서울제약 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 35 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 34 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 서울제약

1. 일반사항

주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 7월 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 윤 동 현(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

2018큐씨피13호사모투자합자회사	3,791,715주	44.48%	-	-

황우성 외 특수관계인	-	-	3,861,715주	45.51%

기타	4,732,808주	55.52%	4,623,784주	54.49%

합계	8,524,523주	100.00%	8,485,499주	100.00%

2018큐씨피13호사모투자합자회사는 2020년 3월 27일에 기존 최대주주인 황우성과 특수관계인들의 주식매각 양도에 따라 최대주주가 되었습니다.

2. 중요한 회계처리방침 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보 다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정- 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함 하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농립어업': 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 포괄손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간 편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하 되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	36 ~ 40년	공구와기구	4 ~ 5년

기계장치	4 ~ 18년	비품	4 ~ 5년

차량운반구	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 시설이용권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

기타의무형자산	5년

개발비	5년

시설이용권	비한정

회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 정부의 생동성 시험 승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분 류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품 회 사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

1) 퇴직급여회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식(1) 재화의 판매

회사는 의약품을 연구, 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.(2) 변동대가회사는 고객과의 계약조건에 따라 할인을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법 등을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 수익을 인식합니다.(3) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 대가를 받을 권리가 생기기 때문입니다. 2.18 리스

(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.

2.19 영업 부문 영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 34 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2021년 3월 10일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회 제출용 재무제표는 2021 년 3월 23 일 이사회에서 확정될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19으로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채

순확정급여부채 의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 수익인식1) 반품권

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제 품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포 트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

2) 수량할인

회사는 다양한 매출할인의 방법으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 매출할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.

(5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 재고자산평가충당금회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험 관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의표시통화를 갖는 금융자산 및금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	수입대금 지불 가능 범위 외화예금 예치

시장위험-이자율	차입금	민감도 분석	고정이자율 적용

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	외화단위	당기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

자산:

현금및현금성자산	USD	764,481.31	1,088.00	831,756	622,367.74	1,157.80	720,577

EUR	64,805.28	1,338.24	86,725	15,331.86	1,297.43	19,892

매출채권	USD	-	-	-	37,027.20	1,157.80	42,870

합계	918,481	783,339

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전 손익에 대한 영향

당기말	전기말

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	83,176	(83,176)	76,345	(76,345)

EUR	8,673	(8,673)	1,989	(1,989)

합계	91,848	(91,848)	78,334	(78,334)

(2) 이자율위험회사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전 손익에 대한 영향

당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	(20,000)	20,000	(40,000)	40,000

이자수익	150,635	(150,635)	80,266	(80,266)

(3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 재무제표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 높은 기관과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	15,057,335	7,665,368

단기금융상품	3,181	-

장기금융상품	3,000	361,275

매출채권	3,157,101	8,041,377

기타채권(*)	520,912	595,872

합계	18,741,529	16,663,892

(*) 미수금, 미수수익, 보증금, 대여금 등이 포함되어 있습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

3개월 이하	4~7개월	8~11개월	12개월 이후

기대손실률	0.33%	2.44%	9.17%	34.07%	100.00%

총장부금액	2,905,483	95,512	78,100	147,405	321,714	3,548,214

손실충당금	9,692	2,330	7,162	50,216	321,714	391,113

순장부금액	2,895,791	93,182	70,938	97,189	-	3,157,101

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

6개월 이하	7~12개월	13~17개월	18개월 이후

기대손실률	0.19%	6.95%	77.31%	99.69%	100.00%

총장부금액	7,510,090	575,462	40,638	170,626	174,779	8,471,595

손실충당금	13,949	39,973	31,419	170,098	174,779	430,218

순장부금액	7,496,141	535,489	9,219	528	-	8,041,377

당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	430,218	209,152

손상차손(환입)	(39,105)	232,725

제각	-	(11,659)

기말	391,113	430,218

보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 대여금, 미수금, 미수수익과 보증금 등이 포함됩니다.

당사의 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다. (4) 대손상각비(환입)

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

매출채권	(39,105)	232,725

4.1.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.보 고 기간종료일 현재 회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

단기차입금	2,002,034	-	-	2,002,034

장기차입금(유동성대체 포함)	78,164	10,238,836	-	10,317,000

비유동성전환사채	-	-	16,561,212	16,561,212

매입채무	384,256	417,712	-	801,968

유동성리스부채	135,242	395,060	-	530,302

비유동성리스부채	-	-	1,423,350	1,423,350

미지급금	155,378	-	-	155,378

기타금융부채	2,548,296	55,000	-	2,603,296

합계	5,303,370	11,106,608	17,984,562	34,394,540

2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

단기차입금	2,000,000	2,000,000	-	4,000,000

장기차입금(유동성대체 포함)	-	4,800,000	10,000,000	14,800,000

유동성전환사채	-	5,685,117	-	5,685,117

매입채무	2,239,098	210,660	-	2,449,758

유동성리스부채	118,168	352,337	-	470,505

비유동성리스부채	-	-	1,578,132	1,578,132

미지급금	24,172	-	-	24,172

기타금융부채	2,841,097	1,411	-	2,842,508

합계	7,222,535	13,049,525	11,578,132	31,850,192

4.2 자본위험 관리요소회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	36,234,870	42,439,805

자본총계(B)	28,852,469	28,450,543

현금및현금성자산 등(C)	15,060,516	7,665,368

차입금 및 사채(D)(*)	27,140,727	26,533,755

부채비율(A/B)	125.59%	149.17%

순차입금비율((D-C)/B)	41.87%	66.32%

(*) 차입금, 전환사채 및 리스부채를 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금 및 사채 총계	27,140,727	26,533,755

차감: 현금및현금성자산 등	(15,060,516)	(7,665,368)

순차입금	12,080,211	18,868,387

자본총계	28,852,469	28,450,543

총자본	40,932,680	47,318,930

자본조달비율	29.51%	39.87%

5. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	-	2,533

예적금	15,057,335	7,662,835

합계	15,057,335	7,665,368

6. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	예입처	사용제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행	당좌개설보증금

7. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	204,491	268,370

상품평가손실충당금	(215)	(4,604)

제품	6,640,737	8,170,643

제품평가손실충당금	(907,457)	(1,067,400)

재공품	735,559	2,051,712

재공품평가손실충당금	-	(974,918)

원재료	593,435	835,591

원재료평가손실충당금	(2,136)	(13,813)

부재료	111,997	129,666

부재료평가손실충당금	(2,136)	(5,690)

저장품	2,571	3,282

미착원재료	77,433	2,250

합계	7,454,279	9,395,089

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실환입은 170백만원(전기 평가손실: 1,530백만원)입니다. (3) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재 고자산의 원가는 3,844 백만원(전기: 4,8 29 백만원)입니다.

8. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	15,057,335	-	-	15,057,335	15,057,335

단기금융상품	3,181	-	-	3,181	3,181

매출채권	3,157,101	-	-	3,157,101	3,157,101

장기금융상품	3,000	-	-	3,000	3,000

기타수취채권(주1)	520,912	-	-	520,912	520,912

합계	18,741,529	-	-	18,741,529	18,741,529

(주1) 미수금, 미수수익, 보증금, 대여금 등이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	공정가액

단기차입금	2,000,000	-	2,000,000

유동성장기차입금	10,000,000	-	10,000,000

비유동성전환사채	13,353,576	-	13,353,576

매입채무	801,968	-	801,968

기타금융부채	2,758,674	-	2,758,674

합계	28,914,218	-	28,914,218

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	7,665,368	-	-	7,665,368	7,665,368

매출채권	8,041,377	-	-	8,041,377	8,041,377

장기금융상품	361,275	-	-	361,275	361,275

기타수취채권(주1)	595,872	-	-	595,872	595,872

합계	16,663,892	-	-	16,663,892	16,663,892

(주1) 미수금, 미수수익, 보증금, 대여금 등이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	공정가액

단기차입금	4,000,000	-	4,000,000

장기차입금	14,800,000	-	14,800,000

유동성전환사채	5,685,117	-	5,685,117

매입채무	2,449,758	-	2,449,758

기타금융부채	2,866,681	-	2,866,681

합계	29,801,556	-	29,801,556

(2) 보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

금융자산

현금및현금성자산	15,057,335	15,057,335	7,665,368	7,665,368

단기금융상품	3,181	3,181	-	-

장기금융상품	3,000	3,000	361,275	361,275

매출채권	3,157,101	3,157,101	8,041,377	8,041,377

기타수취채권	520,912	520,912	595,872	595,872

소계	18,741,529	18,741,529	16,663,892	16,663,892

금융부채

매입채무	801,968	801,968	2,449,758	2,449,758

미지급금	155,378	155,378	24,172	24,172

단기차입금	2,000,000	2,000,000	4,000,000	4,000,000

장기차입금	10,000,000	10,000,000	14,800,000	14,800,000

전환사채(유동)	-	-	5,685,117	5,685,117

전환사채(비유동)	13,353,576	13,353,576	-	-

기타금융부채	2,603,296	2,603,296	2,842,509	2,842,509

소계	28,914,218	28,914,218	29,801,556	29,801,556

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	313,243	-	-	-	313,243

외환차익	10,712	-	-	-	10,712

외화환산이익	136	-	-	-	136

이자비용	-	-	-	(1,164,980)	(1,164,980)

외환차손	(16,107)	-	-	-	(16,107)

외화환산손실	(56,404)	-	-	-	(56,404)

사채상환손실	-	-	-	(167,314)	(167,314)

대손상각비환입	39,105	-	-	-	39,105

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	111,162	-	-	-	111,162

외환차익	44,920	-	-	-	44,920

외화환산이익	10,861	-	-	-	10,861

이자비용	-	-	-	(1,387,649)	(1,387,649)

외환차손	(11,596)	-	-	-	(11,596)

외화환산손실	(12,166)	-	-	-	(12,166)

사채상환손실	-	-	-	(91,922)	(91,922)

대손상각비	(232,725)	-	-	-	(232,725)

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 수준1, 수준2 및 수준3의 금융상품은 없습니다.

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다.

당기와 전기 중 수준 1, 수준 2 및 수준3 간의 이동은 없습니다.

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,548,214	-	8,471,595	-

차감: 손실충당금	(391,113)	-	(430,218)	-

매출채권(순액)	3,157,101	-	8,041,377	-

미수금	16,707	-	11,881	-

미수수익	14	-	-	-

대여금	64,000	-	-	88,000

보증금	-	440,191	-	495,991

합계	3,237,822	440,191	8,053,258	583,991

10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득가액	상각누계액(*)	국고보조금	합계

토지	5,156,376	-	-	5,156,376

건물	27,334,009	(3,525,985)	-	23,808,024

기계장치	18,906,992	(14,807,630)	(3)	4,099,359

차량운반구	21,600	(18,000)	-	3,600

공구와기구	883,244	(732,750)	-	150,494

비품	2,695,993	(2,334,004)	-	361,989

건설중인자산	150,000	-	-	150,000

합계	55,148,214	(21,418,369)	(3)	33,729,842

(*) 기계장치 상각누계액에는 유형자산 손상차손누계액 4,369백만원이 포함되어 있습니다.2) 전기말

(단위 : 천원)

구분	취득가액	상각누계액	국고보조금	합계

토지	5,156,376	-	-	5,156,376

건물	27,176,009	(2,835,350)	-	24,340,659

기계장치	20,426,946	(11,233,054)	(3)	9,193,889

차량운반구	21,600	(13,680)	-	7,920

공구와기구	2,475,327	(2,340,716)	-	134,611

비품	2,664,381	(2,128,126)	-	536,255

합계	57,920,639	(18,550,926)	(3)	39,369,710

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	손상차손(*)	감가상각	기말

토지	5,156,376	-	-	-	-	5,156,376

건물	24,340,659	158,000	-	-	(690,635)	23,808,024

기계장치	9,193,889	144,075	(88)	(4,368,897)	(869,620)	4,099,359

차량운반구	7,920	-	-	-	(4,320)	3,600

공구와기구	134,611	90,500	(420)	-	(74,198)	150,494

비품	536,255	31,612	-	-	(205,878)	361,989

건설중인자산	-	150,000	-	-	-	150,000

합계	39,369,710	574,187	(508)	(4,368,897)	(1,844,651)	33,729,842

(*) 회사는 당기 중 일부 기계장치의 용도를 변경함에 따라 유형자산의 장부가액과 처분 부대원가를 차감한 공정가치의 차이금액인 4,369백만원을 손상차손으로 인식하였으며 기타비용으로 계상하였습니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	기말

토지	5,156,376	-	-	-	5,156,376

건물	25,027,925	-	-	(687,266)	24,340,659

기계장치	10,143,137	69,000	(1)	(1,018,247)	9,193,889

차량운반구	19,512	-	(6,153)	(5,439)	7,920

공구와기구	179,554	52,531	-	(97,474)	134,611

비품	749,143	7,259	-	(220,147)	536,255

합계	41,275,647	128,790	(6,154)	(2,028,573)	39,369,710

당기말 현재 상기 토지, 건물 및 기계장치는 회사의 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13과 16 참조).

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	182,518	187,337

제조경비	1,662,133	1,841,235

합계	1,844,651	2,028,572

11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합계

산업재산권	2,812,441	(2,659,085)	-	153,356

기타의무형자산	1,424,463	(1,079,800)	(68,439)	276,224

시설이용권	670,000	-	-	670,000

개발비	3,876,539	(3,817,214)	(51,125)	8,200

합계	8,783,443	(7,556,099)	(119,564)	1,107,780

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합계

산업재산권	2,777,868	(2,624,505)	-	153,363

기타의무형자산	406,691	(236,651)	(68,439)	101,601

시설이용권	613,200	-	-	613,200

개발비	3,876,539	(3,754,955)	(51,125)	70,459

합계	7,674,298	(6,616,111)	(119,564)	938,623

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	대체	기말

산업재산권	153,363	-	(34,580)	34,573	153,356

기타의무형자산(주1)	101,601	219,224	(10,028)	(34,573)	276,224

시설이용권	613,200	-	-	56,800	670,000

개발비	70,459	-	(62,259)	-	8,200

합계	938,623	219,224	(106,867)	56,800	1,107,780

(주1) 기타의 무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다. 기타의 무형자산에는 현재 개발중인 약품과 관련하여 정부의 생동성 시험 승인 이후 자산화된 금액 199백만원이 포함되어 있습 니다.2) 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	손상차손	대체	기말

산업재산권	180,354	470	(40,396)	-	12,935	153,363

기타의무형자산(주1)	167,698	27,644	(18,130)	(62,676)	(12,935)	101,601

시설이용권	613,200	-	-	-	-	613,200

개발비	210,444	-	(139,985)	-	-	70,459

합계	1,171,696	28,114	(198,511)	(62,676)	-	938,623

(주1) 기타의 무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다. (3) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	34,580	33,062

경상개발비	72,287	165,449

합계	106,867	198,511

(4) 당기 중 회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출은 2,732백만원(전기: 1,807백만원)입니다.

12. 보험가입자산

당기말 현재 회사가 가입하고 있는 주요 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험기간

재산종합보험 (서초사옥) (오송공장) (중앙연구소)	건물	14,141,613	2020.08.17 ~ 2021.08.17

기계장치	11,234,464

시설	7,989,677

동산	7,048,124

생명과학배상책임보험	-	200,000	2020.03.05 ~ 2021.03.05

합계	40,613,878

13. 담보제공자산

당기말 현재 회사소유 자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련채무의 내용

종류	대출잔액

산업은행	토지, 건물 및 기계장치	32,592,400	18,000,000	유동성장기차입금	10,000,000

하나은행	토지, 건물 및 기계장치	6,000,000	단기차입금	2,000,000

합계	32,592,400	24,000,000	12,000,000

14. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

서울보증보험(주)	공탁	977,500	-	-

당기말 현재 회사는 산업은행 차입금과 관련하여 전 대표이사 및 전 최대주주인 황우성으로부터 12,000, 000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

15. 기타금융부채와 기타채무 보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타금융부채

미지급금	155,378	24,172

미지급비용	2,548,296	2,769,508

예수보증금	55,000	73,000

소계	2,758,674	2,866,680

기타채무

선수금	407,362	720,963

환불부채(주1)	1,453,843	1,313,675

기타부채(주2)	838,331	4,032,040

소계	2,699,536	6,066,677

합계	5,458,210	8,933,358

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 반품의 경험률을 근거로 환불부채를 인식합니다. (주2) 기타부채에는 예수금, 선수수익, 기타유동부채와 기타비유동부채가 포함되어 있습니다.

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

단기차입금	2,000,000	4,000,000

유동성장기차입금	10,000,000	4,800,000

유동성전환사채	-	5,685,117

소계	12,000,000	14,485,117

비유동

장기차입금	-	10,000,000

전환사채	13,353,576	-

소계	13,353,576	10,000,000

합계	25,353,576	24,485,117

(2) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율	최장만기일	금액

당기말	전기말

단기차입금 :

일반자금대출 외	하나은행	-	-	-	2,000,000

2.32%	2021-03-15	2,000,000	2,000,000

소계	2,000,000	4,000,000

유동성장기차입금 :

시설자금대출 외	산업은행(*)	-	-	-	2,800,000

-	-	-	2,000,000

3.17%	2021-11-12	10,000,000	-

소계	10,000,000	4,800,000

장기차입금 :

시설자금대출 외	산업은행(*)	-	-	-	2,800,000

-	-	-	2,000,000

3.17%	2021-11-12	10,000,000	10,000,000

소계	10,000,000	14,800,000

유동성 대체	(10,000,000)	(4,800,000)

합계	-	10,000,000

(*) 당기말 현재 회사는 산업은행 차입금과 관련하여 전 대표이사 및 전 최대주주인 황우성으로부터 12,000, 000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).

17. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	-	6,000,000

전환권조정	-	(314,883)

소계	-	5,685,117

제4회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	15,000,000	-

사채상환할증금	1,561,212	-

전환권조정	(3,207,636)	-

소계	13,353,576	-

합계	13,353,576	5,685,117

(*) 제3회 무기명식 이권부 무보증 전환사채는 당기 중 전액 상환 및 전환되었습니다.

(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	6,000,000천원

발행가액	6,000,000천원

발행일	2018년 7월 20일

만기일	2021년 7월 20일

이자지급조건	표면이자율 0%, 별도의 이자지급은 없음

보장수익률	만기보장수익률 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 7월 20일부터 2021년 6월 20일까지

전환가액	1주당 10,250원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액의 한도는 최초 발행가액의 90%로 함)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 인정하지 않음

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주함

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년 이후 매 3개월이 되는 날(이하 조기상환지급일)을 기점으로하여 조기상환지급일의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 상환을 청구할 수 있음

구분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	15,000,000천원

발행가액	15,000,000천원

발행일	2020년 3월 27일

만기일	2025년 3월 27일

이자지급조건	표면이자율 0%, 별도의 이자지급은 없음

보장수익률	만기보장수익률 연복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 110.4081%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 3월 27일부터 2025년 3월 12일까지

전환가액	1주당 6,830원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액의 한도는 최초 발행가액의 70%로 함)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 인정하지 않음

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주함

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년째 되는 날인 2022년 3월 27일 및 매 3개월이 되는 날에, 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일 전까지 조기상환을 청구할 수 있음

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류됐습니다.

18. 확정급여부채 18.1 확정급여제도 회사가 운영하고 있는 확정급여제도의 대부분은 최종임금기준 연금제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영됩니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 국가의 규제를 받습니다.

(1) 보고기간종료일 현 재 확 정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,824,819	4,071,876

사외적립자산의 공정가치(*)	(137,622)	(348,212)

순확정급여부채 금액	2,687,197	3,723,664

(*) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 154 천원(전기말 : 154천원)이 포함된 금액입니다. (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	4,071,876	4,176,866

당기근무원가	769,337	909,149

이자비용	112,942	113,378

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	1,465

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(5,293)	(9,504)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	285,689	(38,891)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(2,409,732)	(1,080,587)

기말	2,824,819	4,071,876

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	348,212	386,514

이자수익	6,942	7,358

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(7,312)	(7,845)

회사가 납부한 기여금	66,460	6,115

제도에서 지급한 금액	(276,680)	(43,930)

기말	137,622	348,212

(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	769,337	909,149

이자비용	112,942	113,378

사외적립자산의 기대수익	(6,942)	(7,358)

종업원급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용	875,337	1,015,169

제조원가	305,658	354,558

판매비와관리비	569,679	660,611

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	2.87%	2.85%

사외적립자산의 기대수익률	2.87%	2.85%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.00%	3.00%

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 보험수리적이익(손실)	(280,395)	46,930

사외적립자산의 보험수리적손실(이익)	(7,312)	(7,845)

합계	(287,707)	39,085

법인세효과	63,296	(8,599)

법인세효과 차감 후 보험수리적이익(손실)	(224,411)	30,486

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	할인율	임금상승률

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

확정급여채무의 현재가치	(219,827)	254,201	251,402	(221,682)

(*) 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (8) 당기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 상품에 투자되어 있습니다.

(9) 확정급여채무의 가중평균만기는 9.3년(전기: 9.1년)입니다.19. 환불부채와 반품재고회수권 보고기간종료일 현재 환불부채와 반품재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

환불부채(유동)	1,036,907	904,193

반품재고회수권(유동)	49,603	24,761

환불부채(비유동)	416,936	409,482

반품재고회수권(비유동)	19,958	11,214

환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반품재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

20. 사용권자산과 리스 부채

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산과 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산:

건물	1,668,970	1,950,100

차량운반구	76,870	78,606

합계	1,745,840	2,028,706

리스부채:

유동	470,066	470,506

비유동	1,317,085	1,578,132

합계	1,787,151	2,048,638

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	당기말

건물	1,950,100	163,918	-	(445,048)	1,668,970

차량운반구	78,606	68,952	(23,913)	(46,775)	76,870

합계	2,028,706	232,870	(23,913)	(491,823)	1,745,840

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	회계정책변경	증가	감소	감가상각	전기말

건물	-	109,458	2,045,940	(484)	(204,814)	1,950,100

차량운반구	-	116,395	36,812	(8,807)	(65,794)	78,606

합계	-	225,853	2,082,752	(9,291)	(270,608)	2,028,706

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

부동산	445,048	204,814

차량운반구	46,775	65,793

소계	491,823	270,607

리스부채 이자비용(주1)	74,154	45,837

단기리스료(주2)	31,027	292,760

소액자산 리스료(주2)	27,945	22,043

(주1) 이자비용에 포함되어 있습니다.(주2) 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.당기 중 리스의 총 현금유출은 600,523천원 (전기: 617,353천원)입니다.

21. 법인세비용과 이연법인세

(1) 법인세비용 내역 당기와 전기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	290,876	299,270

전기법인세의 조정사항	-	2,593,648

총당기법인세	290,876	2,892,918

이연법인세

일시적차이의 증감	(123,346)	(635,974)

법인세비용	167,530	2,256,944

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,174,020)	387,565

법인세율로 계산된 법인세비용	(236,284)	63,264

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	(1,054)	(21,819)

세무상 차감되지 않는 비용	700,596	226,458

전기법인세의 조정사항	-	2,593,648

이월결손금	-	(230,369)

세액공제	(207,413)	(593,040)

기타	(88,315)	218,802

법인세비용	167,530	2,256,944

회사의 가중평균세율은 20.13%(전기: 16.32%)입니다.

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,158,382	1,490,391

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,069,537	1,479,940

소 계	3,227,919	2,970,331

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,120,008)	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(3)	(592,162)

소 계	(1,120,011)	(592,162)

이연법인세자산(부채) 순액	2,107,908	2,378,169

(4) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

회원권	275	-	-	275

퇴직급여충당부채	895,813	(336,074)	61,687	621,426

대손충당금	168,932	(90,693)	-	78,239

감가상각비	3,461	1,820	-	5,281

무형자산상각비	62,599	(52,701)	-	9,898

무형자산손상차손	88,278	(44,139)	-	44,139

반품추정부채	134,946	169,596	-	304,542

재고자산평가손실충당금	454,613	(253,985)	-	200,628

미지급비용(유급연차)	80,469	38,658	-	119,127

국고보조금(기계장치)	1	-	-	1

사채상환할증금	-	343,467	-	343,467

판매수수료(회계변경)	352,934	4,589	-	357,523

매출할인(회계변경)	147,622	(138,144)	-	9,478

리스부채	450,700	(57,527)	-	393,173

기계장치(건설자금이자)	129,690	(29,158)	-	100,532

유형자산손상차손	-	640,190	-	640,190

이연법인세자산	2,970,333	195,899	61,687	3,227,919

미수수익	-	(3)	-	(3)

퇴직연금운용자산	(76,574)	44,722	1,609	(30,243)

전환권조정	(69,275)	(179,502)	(456,903)	(705,680)

사용권자산	(446,315)	62,230	-	(384,085)

이연법인세부채	(592,164)	(72,553)	(455,294)	(1,120,011)

합계	2,378,169	123,346	(393,608)	2,107,908

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

회원권	275	-	-	275

퇴직급여충당부채	918,877	(12,740)	(10,324)	895,813

대손충당금	126,367	42,565	-	168,932

감가상각비	1,730	1,731	-	3,461

무형자산상각비	120,352	(57,753)	-	62,599

무형자산손상차손	132,417	(44,139)	-	88,278

반품추정부채	141,561	(6,615)	-	134,946

재고자산평가손실충당금	117,974	336,639	-	454,613

미지급비용(유급연차)	79,319	1,150	-	80,469

국고보조금(기계장치)	1	-	-	1

사채상환할증금	91,485	(91,485)	-	-

판매수수료(회계변경)	358,923	(5,989)	-	352,934

매출할인(회계변경)	23,295	124,327	-	147,622

리스부채	-	450,700	-	450,700

기계장치(건설자금이자)	-	129,690	-	129,690

유형자산손상차손	-	-	-	-

이연법인세자산	2,112,576	868,081	(10,324)	2,970,333

미수수익	(4,563)	4,563	-

퇴직연금운용자산	(84,999)	6,699	1,726	(76,574)

전환권조정	(272,221)	202,946	-	(69,275)

사용권자산	-	(446,315)	-	(446,315)

이연법인세부채	(361,783)	(232,107)	1,726	(592,164)

합계	1,750,793	635,974	(8,598)	2,378,169

(5) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역당기와 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세비용과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익으로 인식된 금액 및 관련 법인세:

보험수리적손익	(287,707)	63,296	(224,411)	39,084	(8,598)	30,486

자본으로 직접 인식된 금액 및 관련 법인세:

전환권대가	2,076,833	(456,904)	1,619,929	-	-	-

합계	1,789,126	(393,608)	1,395,518	39,084	(8,598)	30,486

22. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	당기	전기

한도액	실행액	한도액	실행액

차입약정(*)	하나은행	2,500,000	2,000,000	5,000,000	4,000,000

산업은행	10,000,000	10,000,000	14,800,000	14,800,000

Sight L/C	기업은행	-	-	USD 100,000	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	100,000	-	100,000	-

(*) 하나은행 및 산업은행 차입금에 오송공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 참조).(2) 당기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 9건으로 소송가액은 151백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

23. 자본금과 주식발행초과금 보고기간종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	8,524,523주	8,485,499주

자본금	4,262,262	4,242,750

주식발행초과금	29,519,351	29,063,623

합계	33,781,613	33,306,373

24. 기타자본항목 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

재평가적립금	1,759,531	1,759,531

전환권대가	3,760,311	2,140,381

기타자본잉여금	395,159	395,159

합계	5,915,001	4,295,071

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,295,071	4,295,071

전환사채의 보통주 전환	(59,254)	-

전환사채발행	1,679,184	-

기말	5,915,001	4,295,071

(3) 당기와 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	2,140,381	2,140,382

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식	1,679,184	-

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	(59,254)	-

기말	3,760,311	2,140,382

25. 결 손금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	904,041	891,314

기업합리화적립금(*2)	444,714	444,714

임의적립금	9,000,000	9,000,000

미처리결손금	(21,192,900)	(19,486,928)

합계	(10,844,145)	(9,150,900)

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며(단, 주식배당 예외),동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있으나, 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (2) 당기와 전기 중 결손금 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(9,150,900)	(7,291,344)

당기순손실	(1,341,550)	(1,869,378)

보험수리적손익 대체	(224,411)	30,485

연차배당	(127,283)	-

회계기준변경효과	-	(20,663)

기말	(10,844,145)	(9,150,900)

(3) 결손금처리계산서 당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

제35(당)기 2020년 01월 01일 부터 제34(전)기 2019년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지
처리예정일 2021년 03 월 23 일 처리확정일 2020년 03월 27 일

주식회사 서울제약 (단위 : 원)

과목	제 35(당)기	제 34(전)기

Ⅰ. 미처리결손금	(21,192,900,452)	(19,486,928,179)

1.회계기준변경효과	-	(20,662,364)

2.전기이월미처리결손금	(19,626,938,913)	(17,627,372,954)

3.확정급여제도의 재측정요소	(224,411,494)	30,485,616

4.당기 순손실	(1,341,550,045)	(1,869,378,478)

Ⅱ.결손금처리액	(140,010,734)

1.이익준비금	-	(12,728,249)

2.배당금 가.현금배당 (주당배당금(률 ): 보통주: 당기: - 원( - %), 전기: 15원(3%))	-	(127,282,485)

Ⅲ.차기이월미처리 결손금	(21,192,900,452)	(19,626,938,913)

(*) 제 34(전)기 결손금처리계산서(이익잉여금처분계산서)는 주석 35에 기재된 회계처리 오류로 인하여 재작성된 것으로 제 34(전)기 정기주주총회에서 확정된 내용과 상이합니다.(**) 결손금의 처리에 관한 사항은 회사 결산 이사회(2021년 3월 23일 예정)에서 결정될 예정입니다

26. 주당손익

(1) 당기와 전기 중 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순손실(A)	(1,341,550,045)	(1,869,378,478)

가중평균유통보통주식수(B)	8,498,294	8,485,499

기본주당순손실(A/B)	(158)	(220)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

구분	보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

전기이월	8,485,499주	366	8,485,499주

전환사채의 보통주 전환	39,024주	120	12,795주

합계	8,524,523주	8,498,294주

(전기)

구분	보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

전기이월	8,485,499주	365	8,485,499주

(3) 당기와 전기 중 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 않으므로, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(4) 당기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	액면가액	청구기간	발행될 보통주식수	행사가액

제4회 전환사채	15,000,000	2021.03.27~2025.03.12	2,189,781주	6,830원

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에 서 생기는 수익 당기와 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출유형

제품매출액	51,123,806	52,562,659

상품매출액	1,108,111	1,387,700

합계	52,231,917	53,950,359

수익인식시기

한 시점에 인식	52,231,917	53,950,359

지리적 시장

국내	51,454,726	53,279,584

해외	777,191	670,775

합계	52,231,917	53,950,359

(*) 상기 매출액은 전액 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.(2) 고객과의 계약과 관련된 부채 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 없으며, 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금	407,362	720,963

계약부채 합계	407,362	720,963

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,940,810	1,836,841

원재료 및 상품의 사용 등	1,902,991	2,992,448

급여	10,006,647	9,677,054

퇴직급여	875,337	1,015,169

복리후생비	1,208,919	1,475,237

감가상각비	1,844,651	2,028,573

무형자산상각비	106,867	198,511

사용권자산상각비	491,823	270,607

여비교통비	1,590,577	1,816,311

지급수수료	13,068,459	12,536,893

접대비	1,503,204	1,329,182

전력비	313,555	314,764

경상연구개발비	1,618,444	466,183

시험연구비	332,608	213,393

외주가공비	6,802,787	10,782,138

기타비용	2,512,818	3,334,084

합계	46,120,497	50,287,388

29. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	6,098,831	6,163,135

퇴직급여	569,679	660,611

복리후생비	878,482	1,112,786

여비교통비	1,587,913	1,812,773

지급임차료	34,280	298,595

접대비	1,503,204	1,329,182

판매촉진비	237,095	170,601

지급수수료	12,905,519	12,380,317

대손상각비(환입)	(39,105)	232,725

기타	5,340,957	2,780,524

합계	29,116,855	26,941,249

30. 기타수 익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

사용권자산처분이익	3,047	1,033

유형자산처분이익	-	4,364

잡이익	33,847	69,244

합계	36,894	74,641

기타비용:

외화환산손실	-	218

기부금	600	2,000

무형자산손상차손	-	62,676

유형자산손상차손	4,368,897	-

유형자산처분손실	508	-

잡손실	1,797,464	1,916,902

합계	6,167,469	1,981,796

31. 금융수익 및 금융원가

당기와 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	313,243	111,162

외환차익	10,713	44,920

외화환산이익	136	10,861

합계	324,092	166,943

금융원가:

이자비용	1,239,133	1,419,509

외환차손	16,107	11,596

외 화환 산손실	56,404	12,167

사채상환손실	167,314	91,922

합계	1,478,958	1,535,194

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름

(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순손실	(1,341,550)	(1,869,378)

조정항목

법인세비용	167,530	2,256,944

퇴직급여	875,337	1,015,169

감가상각비	1,844,651	2,028,573

무형자산상각비	106,867	198,511

사용권자산상각비	491,823	270,607

대손상각비	(39,105)	232,725

이자비용	1,239,133	1,419,509

유형자산처분손실	508	-

유형자산손상차손	4,368,897	-

무형자산손상차손	-	62,676

사채상환손실	167,314	91,922

외화환산손실	56,404	12,385

이자수익	(313,243)	(115,960)

잡이익	-	(13,594)

유형자산처분이익	-	(4,364)

외화환산이익	(136)	(10,861)

재고자산평가손실(환입)	(170,299)	1,530,177

기타	(3,047)	(1,033)

순운전자본의 변동

매출채권	4,685,215	(2,895,755)

미수금	(4,826)	(1,175)

선급금	(102,219)	11,596

선급비용	32,485	47,192

재고자산	2,111,109	306,664

기타유동자산	(5,525)	-

기타비유동자산	(8,744)	15,459

매입채무	(1,549,731)	(13,205)

미지급금	(156,604)	1,989,649

선수금	(75,436)	241,032

예수금	5,372	(30,888)

예수보증금	(18,000)	(12,000)

미지급비용	(147,667)	(123,036)

선수수익	(132)	(1,037)

반품충당부채	140,168	(45,525)

기타유동부채	(3,212,435)	-

기타비유동부채	13,486	-

순확정급여부채	(2,199,511)	(1,037,974)

영업에서 창출된 현금흐름	6,958,089	5,555,005

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	122,164	-

기타의무형자산의 산업재산권 대체	34,573	12,935

장기차입금의 유동성 대체	10,000,000	48,000

매출채권 제각	-	11,659

전환사채의 보통주 전환	416,709	-

사용권자산의 처분	26,960	10,324

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	리스 증감	유동성대체	이익잉여금 대체	기타(*)

단기차입금	4,000,000	(2,000,000)	-	-	-	-	-	2,000,000

장기차입금	10,000,000	-	-	-	(10,000,000)	-	-	-

유동성장기부채	4,800,000	(4,800,000)	-	-	10,000,000	-	-	10,000,000

유동성전환사채	5,685,117	(5,600,000)	147,569	-	-	-	(232,686)	-

비유동성전환사채	-	15,000,000	506,376	-	-	-	(2,152,800)	13,353,576

유동성리스부채	470,506	(467,397)	71,045	-	470,066	-	(74,154)	470,066

비유동성리스부채	1,578,132	-	5,480	203,539	(470,066)	-	-	1,317,085

미지급배당금	-	(127,282)	-	-	-	127,282	-	-

(*) 기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	리스 증감	유동성대체	기타(*)

단기차입금	-	4,000,000	-	-	-	-	4,000,000

장기차입금	14,800,000	-	-	-	(4,800,000)	-	10,000,000

유동성장기부채	-	-	-	-	4,800,000	-	4,800,000

유동성전환사채	6,889,597	(7,139,563)	904,076	-	5,031,007	-	5,685,117

비유동성전환사채	5,031,007	-	-	-	(5,031,007)	-	-

유동성리스부채	-	(256,712)	6,284	379,349	203,583	138,002	470,506

비유동성리스부채	-	-	39,553	1,679,485	(203,583)	62,677	1,578,132

(*) 기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있으며, 회계정책변경효과가 포함되었습니다.

33. 특수관 계자 거래(1) 특수관계자 현황

관계	당기말	전기말	비고

최상위지배자	2018 큐씨피13호사모투자합자회사(주1)	-	최대주주

주주및임원	-	황우성(주2)	전 최대주주 및 대표이사

기타 특수관계자	-	㈜헤스티안(주3)	-

(주1) 2018큐씨피13호사모투자합자회사는 2020년 3월 27일에 기존 최대주주인 황우성과 특수관계자들의 주식매각 양도에 따라 최대주주가 되었습니다.(주2) 전 대표이사 및 전 최대주주인 황우성은 2020년 3월 27일 회사의 주식 처분으로 당기 중 특수관계가 해소되었습니다.(주3) ㈜헤스티안은 2019년 3월 19일에 청산완료 되었습니다. (2) 당기 중 특수관계자간의 매출, 매입 등 거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자간의 매출, 매입 등 거래내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	수익	비용

매출 외	지급수수료 외

황우성	-	347,193

㈜헤스티안	-	807,425

(3) 당기 중 특수관계자간의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당기

배당금 지급	자금차입

2018 큐씨피13호사모투자합자회사	-	15,000,000

황우성	26,017	-

2019년 10월 1일 전 대표이사 및 전 최대주주인 황우성과 체결한 5년간 사무실 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 1,610백만원과 리스부채는 1,610백만원이며, 당기 중 리스부채의 상환금액은 301백만원, 이자비용은 47백만원입니다. 리스부채의 상환금액과 이자비용에는 당기 특수관계가 해소된 이후 금액이 포함되어 있습니다.(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

선급비용	보증금	전환사채

2018 큐씨피13호사모투자합자회사	-	-	15,000,000

2) 전기말(단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

선급비용	보증금	전환사채

황우성	30,210	290,000	-

(5) 당기말 현재 전 대표이사 및 전 최대주주인 황우성으로부터 산업은행 차입금과 관련하여 12,000,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	374,301	800,273

퇴직급여	160,680	134,242

합계	534,981	934,515

34. 영업부문(1) 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로 영위됩니다.(2) 당기와 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	51,454,726	53,279,584

해외	777,191	670,775

합계	52,231,917	53,950,359

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A고객(*)	20,918,662	40.05	-	-

B고객	3,375,046	6.46	6,574,875	12.19

(*) 회사는 당기 중 일부 고객사를 통하여 전 대표이사 및 전 최대주주인 황우성에게 회사 보유 재고자산을 판매하는 약정을 체결하였습니다. 회사는 해당 약정과 관련하여 230억원(부가가치세포함)을 현금으로 수령하여 재무제표에 매출로 인식하였습니다.

35. 전기 재무제표 재작성 회 사는 매출액 및 매출원가 등과 관련하여 주요 관련 계정인 매출액, 매출채권, 매출원가 및 재고자산 등에 대한 회계처리 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 내용은 다음과 같습니다. (1) 재무상태표

(단위: 천원)

과목	정정 전	정정 후

자산

Ⅰ.유동자산	45,652,513	25,218,660

Ⅱ.비유동자산	47,197,305	45,671,688

자산총계	92,849,818	70,890,348

부채

Ⅰ.유동부채	22,882,056	26,728,526

Ⅱ.비유동부채	19,407,807	15,711,279

부채총계	42,289,863	42,439,805

자본총계	50,559,955	28,450,543

자본과부채총계	92,849,818	70,890,348

(2) 포괄손익계산서(단위: 천원)

과목	정정 전	정정 후

Ⅰ. 매출액	52,045,854	53,950,359

Ⅱ. 매출원가	22,032,956	23,346,139

Ⅲ. 매출총이익	30,012,898	30,604,220

판매관리비	26,052,427	26,941,249

Ⅳ.영업이익	3,960,471	3,662,971

기타수익	74,641	74,640

기타비용	160,916	2,073,718

금융수익	166,942	166,943

금융비용	1,429,294	1,443,271

Ⅴ.법인세비용차감전순이익	2,611,844	387,565

Ⅵ.법인세비용	2,375,638	2,256,944

Ⅶ.당기순이익(손실)	236,206	(1,869,379)

Ⅷ.기타포괄손익	30,486	30,486

Ⅸ.총포괄이익(손실)	266,692	(1,838,893)

(3) 자본변동표 (단위: 천원) 과목 자본금 기타불입자본 이익잉여금 총계 2019.01.01(전기초) 4,242,750 33,358,694 12,712,482 50,313,926 Ⅰ. 회계정책의 변경효과 - - (20,662) (20,662) Ⅱ. 수정후 재작성된 금액 4,242,750 33,358,694 12,691,820 50,293,264 Ⅲ. 총포괄손익: 당기순이익 - - 236,206 236,206 순확정급여의 재측정요소 - - 30,486 30,486 2019.12.31(전기말) 4,242,750 33,358,694 12,958,512 50,559,955 (단위: 천원) 과목 자본금 기타불입자본 결손금 총계 2019.01.01(전기초) 4,242,750 33,358,694 (7,291,346) 30,310,098 Ⅰ. 회계정책의 변경효과 - - (20,662) (20,662) Ⅱ. 수정후 재작성된 금액 4,242,750 33,358,694 (7,312,008) 30,289,436 Ⅲ. 총포괄손익: 당기순손실 - - (1,869,378) (1,869,378) 순확정급여의 재측정요소 - - 30,486 30,486 2019.12.31(전기말) 4,242,750 33,358,694 (9,150,901) 28,450,543 (4) 현금흐름표 (단위: 천원) 과목 정정 전 정정 후 Ⅰ. 영업활동 현금흐름 2,928,748 2,987,310 당기순이익(손실) 236,206 (1,869,378) 조정 7,988,472 8,972,082 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (2,775,378) (1,549,004) 이자의 수취 125,614 125,614 이자의 지급 (552,518) (598,356) 법인세 납부 (2,093,648) (2,093,648) Ⅱ. 투자활동 현금흐름 3,316,373 3,316,374 Ⅲ. 재무활동 현금흐름 (3,313,712) (3,372,275) Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가 2,931,409 2,931,409 Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 4,733,959 4,733,959 Ⅵ. 기말의 현금및현금성자산 7,665,368 7,665,368 36. 보고기간 후 사건회사는 2021년 3월 8일 전 대표이사 및 최대주주에게 소가 9,817백만원의 손해배상소송을 제기하였습니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.