서울제약 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 36기 분기 2021년 09월 30일 현재
제 35기 분기 2020년 09월 30일 현재
주식회사 서울제약

1. 일반사항

주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 7월 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 윤 동 현, 신 봉 환(각자 대표)(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

2018큐씨피13호사모투자합자회사	3,791,715	44.48%	3,791,715	44.48%

기타	4,732,808	55.52%	4,732,808	55.52%

합계	8,524,523	100.00%	8,524,523	100.00%

전기 중 2018큐씨피13호사모투자합자회사는 2020년 3월 27일에 기존 최대주주인황우성과 특수관계인들의 주식매각 양도에 따라 최대주주가 되었습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전 기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다 .

4. 사용이 제한된 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	금융기관	사용제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행	당좌개설보증금

5. 유형자산 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	33,729,842	39,369,710

취득	616,597	339,234

처분 및 폐기	(3)

감가상각	(1,503,899)	(1,403,326)

장부금액	32,842,537	38,305,618

당분기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금 과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

6. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,107,780	938,623

취득	1,317,351	113,036

상각	(40,322)	(93,980)

대체	-	32,987

장부금액	2,384,809	990,666

(2) 당분기말 현재 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	단계	개별자산명(*)	자산화 한 연구개발비 누계	장부금액	잔존상각기간

생물학적
동등성 시험	정부승인	계	손상차손
누계액

제네릭	개발중	A	247,100	-	247,100	-	247,100	-

B	226,100	-	226,100	-	226,100	-

C	255,600	-	255,600	-	255,600	-

D	189,000	-	189,000	-	189,000	-

E	237,860	-	237,860	-	237,860	-

F	116,900	-	116,900	-	116,900	-

G	233,800	-	233,800	-	233,800

계	1,506,360	-	1,506,360	-	1,506,360	-

(* ) A : 고혈압 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.

(*) B : 고혈압 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. (*) C : 동맥경화 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. (*) D : 해열, 진통 완화 목적을 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.(*) E : 고혈압, 이상지질혈증 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.(*) F : 항바이러스 목적을 위한 치료제로 제네릭 제품입니다.(*) G : 위식도 역류질환 치료를 위한 치료제로 제네릭 제품입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 연구와 개발의 총 지출 금액은 당분기 5,176,357천원(전분기 : 1,415,697천원)입니다. 연구와 개발의 총 지출 금액 중 자산화한 금액은 당분기 1,307,560천원(전분기 : - 천원)이며, 비용으로 인식한 금액은 당분기 3,868,797천원(전분기 : 1,415,697천원)입니다. 7. 담보제공자산

당분기말 현재 회사 소유 자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련채무의 내용

종류	대출잔액

신한은행	토지, 건물	28,445,581	16,800,000	단기차입금	4,000,000

장기차입금	10,000,000

합계	28,445,581	16,800,000	14,000,000

8. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	비고

서울보증보험	공탁	1,777,500	-

9. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	이자율	최장만기일	금액

당분기말	전기말

단기차입금:

일반자금대출외	신한은행	1.86%	2022-03-15	2,000,000	-

2.25%	2022-06-15	2,000,000

하나은행	2.49%	-	-	2,000,000

소계	4,000,000	2,000,000

유동성장기차입금:

시설자금대출외	산업은행	3.17%	2021-11-12	10,000,000

소계	10,000,000

장기차입금:

일반자금대출외	신한은행	3.14%	2024-07-08	10,000,000

소계	10,000,000

합계	14,000,000	12,000,000

10. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	13,870,001	13,353,576

(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	15,000,000천원

발행가액	15,000,000천원

발행일	2020년 3월 27일

만기일	2025년 3월 27일

이자지급조건	표면이자율 0%

보장수익률	만기보장수익률 연복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 3월 27일부터 2025년 3월 12일까지

전환가액	1주당 6,830원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액의 한도는 최초 발행가액의 70%로 함)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 인정하지 않음

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주함

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년째 되는 날인 2022년 3월 27일 및 매 3개월이 되는 날에, 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일전까지 조기상환을 청구할 수 있음

동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류됐습니다.

11. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현 재 순확 정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,097,388	2,824,819

사외적립자산의 공정가치	(136,512)	(137,622)

순확정급여부채 금액	2,960,876	2,687,197

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	565,141	722,216

이자비용	58,262	84,706

사외적립자산의 기대수익	(362)	(1,830)

퇴직금 추가 지급액	247,340

매출원가 및 판매비와관리비 에 포함된 총 비용	623,041	1,052,432

당분기 총 비용 중 441,181천원 (전분기 858,393천원) 은 판매비와관리비 , 181,860천원 (전분기 194,039천원) 은 매출원가에 배분되었습니다.

12. 사용권자산과 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,360,166	1,668,970

차량운반구	40,991	76,870

합계	1,401,157	1,745,840

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	461,979	470,066

비유동	987,658	1,317,085

합계	1,449,637	1,787,151

당분기 중 증가된 사용권자산은 30,454 천원입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	331,705	334,729

차량운반구	27,103	34,230

합계	358,808	368,959

리스부채 이자비용	44,813	56,383

단기리스료	17,328	11,318

소액자산 리스비용	23,168	19,825

당분기 중 리스의 총 현금유출은 434,744천원 (전분기 : 436,972천원 )입니 다.

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 9월 30일로 종료하는 회계연도 의 예상 가중 평균 연간 유효 법인세 율은 - % 입니다. 당분기말 현재 세액공제와 이월결손금에 대하여는 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 14. 우발상황 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관명	약정한도액	실행금액

차입약정(*)	신한은행	2,000,000	2,000,000

신한은행	2,000,000	2,000,000

신한은행	10,000,000	10,000,000

전자외상매출채권담보대출	하나은행	100,000	-

(*) 신한은행 차입약정에는 오송공장 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조). (2) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 7건으로 소송가액은 10,047백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 15. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

반기순이익	(4,582,227)	4,756,758

조정 :	3,925,202	4,843,265

법인세비용(수익)	37,929	1,134,246

퇴직급여	623,071	806,922

감가상각비	1,503,899	1,403,327

무형자산상각비	38,003	93,981

사용권자산상각비	358,809	368,960

대손상각비(환입)	(31,908)	(11,035)

이자비용	839,966	947,958

유형자산처분손실	3	0

외화환산손실	0	3,754

이자수익	(84,440)	(274,945)

외화환산이익	(55,659)	(9,999)

기타	695,529	380,096

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	(7,349)	(28,920)

매출채권 증감	(1,203,050)	4,373,459

미수금 증감	16,707	33,675

선급금 증감	76,919	(119,667)

선급비용 증감	(4,030)	26,451

기타유동자산의 증감	(11,707)	(887,082)

재고자산 증감	629,715	1,515,720

반품자산(유동)	52,742	(131,382)

매입채무 증감	754,081	478,004

미지급금 증감	(153,235)	(3,813,210)

기타유동부채의 증감	145,383	0

선수금 증감	(1,311)	69,633

예수금 증감	14,483	21,683

예수보증금 증감	0	(18,000)

미지급비용 증감	600,057	118,210

선수수익 증감	0	304

반품부채 증감	(576,287)	282,005

기타비유동부채의 증감	1,576	0

퇴직금 지급	(350,833)	(2,186,924)

순확정급여부채	1,441	208,201

영업에서 창출된 현금흐름	(664,374)	9,571,103

(2) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	24,445	6,130

기타의무형자산의 산업재산권 대체	62,307	34,573

전환사채의 유동성 대체	13,524,039	400,000

사용권자산의 처분	18,533	29,960

16. 특수관 계자 거래(1) 특수관계자 현황

관계	당분기말	전기말	비고

최상위 지배자	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	최대주주

2018큐씨피13호사모투자합자회사는 2020년 3월 27일에 기존 최대주주인 황우성과 특수관계자들의 주식매각 양도에 따라 최대주주가 되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 회사와 특수관계자간의 매출 및 매입 거래내역은 없습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	전환사채(*)

2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	-	-	15,000,000

(*) 전환사채의 발행금액을 기재하였습니다(주석 10 참조).

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	전환사채(*)

2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	-	-	15,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	236,153	767,978	52,360	320,243

퇴직급여	19,571	123,529	35,500	106,500

합계	255,724	891,507	87,860	426,743

(5) 특수관계자 자금거래(당분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금차입 거래

차입	상환	이자비용

주주	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	-	-	516,424

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금차입 거래

차입	상환	이자비용

주주	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	15,000,000	-	335,967

17. 영업부문영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로간주됩니다. (1) 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	10,500,310	28,249,008	21,034,665	43,783,406

해외	215,647	664,270	244,169	745,647

계	10,715,957	28,913,278	21,278,834	44,529,053

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출액

A 고객(*)	20,493,019

B 고객	3,537,011	2,553,692

(*) 회사는 전분기 중 일부 고객사를 통하여 전 대표이사 및 전 최대주주인 황우성에게 회사 보유 재고자산을 판매하는 약정을 체결하였습니다. 회사는 해당 약정과 관련하여 230억원(부가가치세포함)을 현금으로 수령하였습니다. 회사는 해당 대금 수령분 중 전반기 현재 재고자산의 인도가 완료된 판매금액을 재무제표에 매출로 인식하였습니다. 회사는 전반기 현재 인도되지 않은 재고자산과 관련하여 선수취한 금액은 재무제표에 계약부채인 선수금으로 인식하였습니다.