서울제약 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 33 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 32 기 2017년 01월 01일부터 2017 년 12월 31일까지
주식회사 서울제약

1. 일반사항

주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 7월 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 황 우 성(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

황우성 외 특수관계인	3,897,446주	45.93%	3,887,446주	46.36%

에이티넘팬아시아조합	513,449주	6.05%	513,449주	6.12%

기타	4,074,604주	48.02%	3,983,648주	47.51%

합계	8,485,499주	100.00%	8,384,543주	100.00%

2. 중요한 회계처리방침 회사의 재무제표는 2019 년 2월 14일 이사회 에서 승인되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1109호 및동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.

회사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

동 기준서의 적용으로 인한 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

ㆍ 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 회사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 회사의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 중요한 영향은 없는 것으로 판단하였습니다.

② 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

회사는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 매출채권 및 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 금액적 영향은 중요하지 않습니다.

③ 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 회사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 한편, 회사는 당기손익-공정가치측정금융부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

상기 사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호의 적용이 회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

④ 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 회사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다. 한편, 회사는 일반위험회피회계가 작용되는 금융자산/금융부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재, 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다. 한편, 손익계산서와 현금흐름표에 미치는 영향은 없습니다.

(단위:천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에따른 분류	K-IFRS 제1109호에따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정금융자산	4,426,740	4,426,740

장기금융상품	"	"	278,897	278,897

매출채권	"	"	30,892,424	30,892,424

기타수취채권	"	"	587,140	587,140

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	5,474,094	5,474,094

유동성장기부채	"	"	5,055,573	5,055,573

장기차입금	"	"	9,777,760	9,777,760

전환사채	"	"	7,162,730	7,162,730

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

회사는 당기부터 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 한편, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 26 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급, 선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

회사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

회사는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니며 이 같은 기업을 통하여 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 보유하고 있지도 않기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 또한 회사는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) ① 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 일반적인 영향동 기준서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를 위한 포괄적인 모형을 채택하고 있으며 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스이용자는 표시되는 각 과거 보고기간에 소급적용하는 방법(완전소급법)과 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급적용하는 방법(수정소급법) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다.

회사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자의 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

② 리스의 식별회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 식별되는 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스계약과 용역계약을 구분하고 있습니다. 고객이 다음 권리를 모두 갖는 경우에 사용 통제권이 고객에게 이전됩니다.

- 식별되는 자산의 사용으로 생기는 경제적 효익의 대부분을 얻을 권리

- 식별되는 자산의 사용을 지시할 권리

회사는 동 기준서상 변경된 리스의 정의가 리스의 정의를 충족시키는 계약의 범위에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 리스이용자의 회계처리ㄱ. 운용리스

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

- 현금지급액을 현금흐름표에서 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분하여 표시

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다.

회사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용할 예정입니다.

ㄴ. 금융리스

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 회사 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 사용권자산의 별도 항목으로 구분하여 표시할 예정입니다.

당기말 현재 당사는 부동산 임대차계약 및 일부 유형자산과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 계약과 관련하여 당기 및 전기중에 인식한 리스료 및 임차료는 각각 613,664천원 및 695,493천원입니다. 사용권 자산 및 관련부채를 인식해야 하는동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 영향을 분석중에 있습니다.

④ 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

회사는 리스제공을 하지 않으므로 동 기준서의 변경으로 영향이 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다.

회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 금융자산1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(5) 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9를 참조하시기 바랍니다.(6) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인 비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가 및 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.

회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 감가상각됩니다. 토지는 감가상각되지 않으며, 자본화 차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 감가상각됩니다. 금융리스조건으로 취득한 자산의 취득원가는 해당 자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액으로 계상되며, 금융리스자산 및 리스개량자산은 리스기간과 해당 자산의 추정내용연수 중 짧은 기간동안 정액법을 사용하여 감가상각됩니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	36 ~ 40년	차량운반구	4년

구축물	20년	공구와기구	4 ~ 5년

기계장치	4 ~ 5년, 18년	비품	4 ~ 5년

회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산 1) 자산화된 개발비 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화되며, 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타의 무형자산 특허권, 상표권, 전용실시권 등의 산업재산권 및 내부사용목적의 소프트웨어 등의 기타의무형자산은 취득원가로 계상되며 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다.

구 분	추정내용년수

산업재산권	5 ~ 10년

기타의무형자산	5년

개발비	5년

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 무형자산에 손상의 징후가 있는 경우 무형자산의 회수가능액을 추정하여 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

(9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

(11) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

2) 퇴직급여회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 회사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 회사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및판매비와관리비로, 순이자비용(또는순이자수익)은금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에인식하고있습니다. 제도의축소로인한 손익은 과거 근무원가로 처리하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(12) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다.

(13) 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(14) 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

1) 재화의 판매 회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거의 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 로열티수익 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

(15) 법인세비용 및 이연법인세 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(16) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.

희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다.

(17) 부문별 보고 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 또한, 회사는 당해기간동안 국내에서만 사업을 영위하므로, 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다.

(18) 금융부채1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(19) 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 확정급여부채

확정급여부채 의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 수익인식1) 반품권

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제 품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포 트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

2) 수량할인

회사는 다양한 매출할인의 방법으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 매출할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 8 참조)

4. 재무위험관리 ( 1 ) 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	외화단위	당기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

자산:

현금및현금성자산	USD	883,048.68	1,118.10	987,337	767,840.47	1,071.40	822,666

CHF	130,770.00	1,136.22	148,583	-	-	-

매출채권	USD	71,621.34	1,118.10	80,080	235,363.90	1,071.40	252,169

합계	1,216,000	1,074,835

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	106,742	(106,742)	107,484	(107,484)

CHF	14,858	(14,858)	-	-

합계	121,600	(121,600)	107,484	(107,484)

② 이자율위험회사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	-	-	100,333	(100,333)

이자수익	85,535	(85,535)	37,056	(37,056)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기말 현재 재무제표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(정부보조금 포함)	4,733,959	4,426,740

단기금융상품	3,500,000	-

장기금융상품	319,527	278,897

매출채권	29,443,650	30,892,424

기타수취채권(*)	659,452	587,140

합계	38,656,588	36,185,201

(*) 미수금, 미수수익, 보증금, 대여금 등이 포함되어 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 과 전기말 현재 회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

장기차입금	-	-	14,800,000	14,800,000

유동성전환사채	-	6,889,597	-	6,889,597

비유동성전환사채	-	-	5,031,007	5,031,007

매입채무	2,184,493	278,470	-	2,462,963

미지급금	617,661	3,852	-	621,513

기타금융부채	2,883,543	-	-	2,883,543

합계	5,685,697	7,171,919	19,831,007	32,688,623

(전기말) (단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합 계

장기차입금(유동성대체 포함)	33,333	5,022,240	9,777,760	14,833,333

유동성전환사채	7,162,730	-	-	7,162,730

매입채무	2,379,360	630,584	-	3,009,944

미지급금(장기미지급금 포함)	980,228	-	-	980,228

기타금융부채	1,483,922	-	-	1,483,922

합 계	12,039,573	5,652,824	9,777,760	27,470,157

(2) 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	40,254,893	33,076,170

자본총계(B)	50,313,926	53,856,152

현금및현금성자산 등(C)	8,233,959	4,426,740

차입금 및 사채(D)	26,720,605	21,996,063

부채비율(A/B)	80.01%	61.42%

순차입금비율((D-C)/B)	36.74%	32.62%

보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금 및 사채 총계	26,720,605	21,996,063

차감: 현금및현금성자산 등	8,233,959	4,426,740

순차입금	18,486,646	17,569,323

자본총계	50,313,926	53,856,152

총자본	68,800,572	71,425,475

자본조달비율	26.87%	24.60%

5. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	763	1,106

예적금	4,733,196	4,425,634

합계	4,733,959	4,426,740

6. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	예입처	사용제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행	당좌개설보증금

7. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	154,161	669,406

상품평가손실충당금	(41,875)	(8,351)

제품	3,327,198	2,287,856

제품평가손실충당금	(420,046)	(240,471)

재공품	2,192,617	2,627,580

재공품평가손실충당금	(123,368)	(865,669)

원재료	851,313	303,728

원재료평가손실충당금	(19,324)	-

부재료	114,362	143,694

저장품	2,754	4,439

합계	6,037,792	4,922,212

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

(+)재고자산평가손실	311,087	92,257

(-)재고자산평가손실환입	820,964	24,843

합계	(509,877)	67,414

8. 범주별 금융상품 및 공 정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	4,733,959	-	-	4,733,959	4,733,959

단기금융상품	3,500,000	-	-	3,500,000	3,500,000

매출채권	29,443,650	-	-	29,443,650	29,443,650

장기금융상품	319,527	-	-	319,527	319,527

기타수취채권(*)	659,452	-	-	659,452	659,452

합계	38,656,588	-	-	38,656,588	38,656,588

(*) 미수금, 미수수익, 보증금, 대여금 등이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	공정가액

장기차입금	14,800,000	-	14,800,000

유동성전환사채	6,889,597	-	6,889,597

비유동성전환사채	5,031,007	-	5,031,007

매입채무	2,462,963	-	2,462,963

미지급금	621,513	-	621,513

기타금융부채	2,883,543	-	2,883,543

합계	32,688,623	-	32,688,623

(전기말) (단위: 천원)

구분	대여금 및 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	4,426,740	-	-	-	4,426,740	4,426,740

매출채권	30,892,424	-	-	-	30,892,424	30,892,424

미수금	89,590	-	-	-	89,590	89,590

미수수익	2,089	-	-	-	2,089	2,089

장기금융상품	278,897	-	-	-	278,897	278,897

보증금	495,461	-	-	-	495,461	495,461

합계	36,185,201	-	-	-	36,185,201	36,185,201

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	공정가액

장기차입금(유동성대체 포함)	14,833,333	-	14,833,333

유동성전환사채	7,162,730	-	7,162,730

매입채무	3,009,944	-	3,009,944

미지급금	980,228	-	980,228

기타금융부채	1,483,922	-	1,483,922

합계	27,470,157	-	27,470,157

(2) 보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,733,959	(*1)	4,426,740	(*1)

단기금융상품	3,500,000	(*1)	-

장기금융상품	319,527	(*1)	278,897	(*1)

매출채권	29,443,650	(*1)	30,892,424	(*1)

기타수취채권	659,452	(*1)	587,140	(*1)

소계	38,656,588	36,185,201

금융부채

매입채무	2,462,963	(*1)	3,009,944	(*1)

미지급금	621,513	(*1)	980,228	(*1)

장기차입금	14,800,000	(*1)	14,833,333	(*1)

전환사채(유동)	6,889,597	(*1)	7,162,730	(*1)

전환사채(비유동)	5,031,007	(*1)	-	(*1)

기타금융부채	2,883,543	(*1)	1,483,922	(*1)

소계	32,688,623	27,470,157

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	99,738	-	-	-	99,738

외환차익	13,226	-	-	-	13,226

외화환산이익	35,560	-	-	-	35,560

이자비용	-	-	-	(1,455,465)	(1,455,465)

외환차손	(4,220)	-	-	-	(4,220)

외화환산손실	(2,019)	-	-	-	(2,019)

대손상각비	78,322	-	-	-	78,322

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	134,690	-	-	134,690

외환차익	34,234	-	121	34,355

외화환산이익	-	-	6,912	6,912

이자비용	-	-	(1,898,843)	(1,898,843)

외환차손	(16,926)	-	(38,460)	(55,386)

외화환산손실	(56,360)	-	-	(56,360)

대손상각비	277,128	-	-	277,128

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	29,906,321	-	31,513,966	-

차감: 손실충당금	(462,671)	-	(621,542)	-

매출채권(순액)	29,443,650	-	30,892,424	-

미수금	32,501	-	89,590	-

미수수익	20,740	-	2,089	-

대여금	-	112,000	-	-

보증금	-	494,211	-	495,461

합계	29,496,891	606,211	30,984,103	495,461

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 회사는 과거 경험상 18개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로18개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 당기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부 내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

6개월 이하	7~12개월	13~17개월	18개월 이후

채무불이행률	0.15%	0.09%	0.69%	22.80%	100.00%	1.55%

총장부금액	13,753,366	11,822,045	3,746,633	230,897	353,381	29,906,322

전체기간 기대신용손실	20,022	10,954	25,673	52,642	353,381	462,672

순장부금액	13,733,344	11,811,091	3,720,960	178,255	-	29,443,650

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	비손상채권	손상채권	합계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초금액	382,919	-	238,623	621,542

제1109호 적용에 따른조정	-	-	-	-

조정 후 금액	382,919	-	238,623	621,542

손상차손(환입)	(273,629)	11,659	183,648	(78,322)

제각	-	-	(80,549)	(80,549)

당기말금액	109,290	11,659	341,722	462,671

(주) 당기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	매출채권

기초금액	1,022,875

제각	(124,205)

손상차손	(277,128)

기말금액	621,542

(주) 당기 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였으며, 전기 대손충당금의 변동내역은 기업회계기준서 제1039호에 따른 것입니다.

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 금융자산 보유 및 변동내역은 없습니다. 전기 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

기초	301,175

평가손익	(10,866)

처분	(290,309)

기말	-

11. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	당기말

토지	5,156,376	-	-	-	5,156,376

건물	25,715,191	-	-	(687,265)	25,027,926

기계장치	10,678,514	482,066	(1)	(1,017,442)	10,143,137

차량운반구	27,191	-	(2)	(7,677)	19,512

공구와기구	253,254	38,262	-	(111,962)	179,554

비품	926,004	55,424	-	(232,285)	749,143

합계	42,756,530	575,752	(3)	(2,056,631)	41,275,648

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	대체	전기말

토지	8,117,736	-	(2,961,360)	-	-	5,156,376

건물	24,640,295	110,250	(4,474,659)	(687,938)	6,127,243	25,715,191

구축물	667,696	-	(647,726)	(19,970)	-	-

기계장치	1,601,844	53,600	(4)	(1,151,396)	10,174,470	10,678,514

차량운반구	40,435	-	(2,400)	(10,844)	-	27,191

공구와기구	375,405	29,121	(1)	(151,271)	-	253,254

비품	170,721	869,303	-	(114,020)	-	926,004

건설중인자산	15,819,021	482,692	-	-	(16,301,713)	-

합계	51,433,153	1,544,966	(8,086,150)	(2,135,439)	-	42,756,530

당기말 현재 상기 토지, 건물 및 기계장치는 회사의 장기차입금 과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석14, 16 참조)

(2) 보고기간종료일 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지번	면적(㎡)	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

충청북도 청원군 오송읍 만수리 502	30,727.70	5,156,376	5,982,683	5,156,376	6,130,176

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	개발비

취득가액	2,764,463	391,982	613,200	3,876,539

상각누계액	2,584,109	218,520	3,614,970

손상차손누계액	-	5,763	-	51,125

합계	180,354	167,698	613,200	210,444

(전기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	개발비

취득가액	2,696,199	368,263	613,200	3,876,539

상각누계액	2,547,972	202,745	-	3,470,019

손상차손누계액	-	-	-	51,125

합계	148,227	165,518	613,200	355,395

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각(주2)	손상차손	대체	당기말

산업재산권	148,227	1,541	-	(36,137)	-	66,723	180,354

기타의무형자산(주1)	165,518	90,611	-	(15,775)	(5,932)	(66,723)	167,699

시설이용권	613,200	-	-	-	-	-	613,200

개발비	355,395	-	-	(144,952)	-	-	210,443

합계	1,282,340	92,152	-	(196,864)	(5,932)	-	1,171,696

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각(주2)	손상차손	대체 (주3)	전기말

산업재산권	255,701	668	-	(152,108)	-	43,966	148,227

기타의무형자산(주1)	752,302	170,029	-	(71,744)	(600,103)	(84,966)	165,518

시설이용권	13,200	-	-	-	-	600,000	613,200

개발비	542,816	-	-	(177,296)	(51,125)	41,000	355,395

합계	1,564,019	170,697	-	(401,148)	(651,228)	600,000	1,282,340

(주1) 기타의 무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다.(주2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 및 '경상개발비' 계정과목에 포함되어 표시됩니다. 무형자산상각비 중 28,137천원(전기 25,108천원)은 판매비와관리비, 168,727천원은(전기 376,040원) 경상 개발비에 포함되어 있습니다. (주3) 대체 차액 600,000천원은 보증금에서 시설이용권으로 계정대체 되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

경상개발비	제조경비	2,448,609	2,754,267

무형자산 취득	산업재산권	1,541	668

기타의무형자산	90,611	170,029

합계	2,540,761	2,924,964

13. 보험가입자산

당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험료	보험기간	보험회사

재산종합보험 (서초사옥) (오송공장) (중앙연구소)	건물	13,130,000	22,198	2018.08.17 ~ 2019.08.17	현대해상화재보험

기계장치	11,000,000

시설	7,549,700

동산	5,600,000

생산물배상책임보험	-	200,000	7,447	2018.03.05 ~ 2019.03.05	에이스아메리카

합계	37,479,700	29,645

한편, 상기 오송공장에 대한 보험금액 중 18,015,000천원은 산업은행에 담보제공 등과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.회사는 상기 보험 이외에 자동차종합보험, 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 담보제공자산

당기말 현재 회사소유 자산 중 담보로 제공된 자산(소유권제한 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련채무의 내용

종류	대출잔액

산업은행	토지, 건물 및 기계장치	30,304,704	18,000,000	장기차입금	14,800,000

합계	18,000,000	14,800,000

15. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

기업은행	Sight L/C	USD 100,000	2018.11.03 ~ 2019.11.03	원재료매입처

당기말 현재 회사는 장기차입금과 관련하여 주주 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	연이자율	금액

당기말	당기말	전기말

장기차입금:

시설자금대출외	산업은행	3.15%	2,800,000	2,800,000

3.15%	2,000,000	2,000,000

3.17%	10,000,000	-

우리은행	-	-	33,333

-	-	3,000,000

-	-	7,000,000

소계	14,800,000	14,833,333

유동성 대체	-	(5,055,573)

합계	14,800,000	9,777,760

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

2019년	-

2020년	4,800,000

2021년	10,000,000

2022년 이후	-

합계	14,800,000

17. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	표면이자율	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	0%	6,742,131	7,883,112

사채상환할증금	-	415,839	486,213

전환권조정	-	(268,373)	(1,206,595)

소계	6,889,597	7,162,730

제3회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	0%	6,000,000	-

전환권조정	-	(968,993)	-

소계	5,031,007	-

합계	11,920,604	7,162,730

(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	20,000,000천원

발행일	2016년 4월 28일

만기일	2019년 4월 28일

이자지급조건	표면이자율은 0%이며, 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩 후급

보장수익률	3개월 단위 연복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016년 5월 28일부터 2019년 3월 28일까지

전환가액	1주당 11,300원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액이 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 현금으로 지급

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일(2018년 4월 28일, 2018년 7월 28일, 2018년 10월 28일, 2019년 1월 28일)에 본 사채의 상환을 청구할 수 있음.

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	6,000,000천원

발행가액	6,000,000천원

발행일	2018년 7월 20일

만기일	2021년 7월 20일

이자지급조건	표면이자율은 0% 별도의 이자지급은 없음

보장수익률	만기보장수익률 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 7월 20일부터 2021년 6월 20일까지

전환가액	1주당 10,250원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액의 한도는 최초 발행가액의90%로 함.)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 인정하지 않는다.

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년 이후 매 3개월이 되는 날(이하 조기상환지급일)을 기점으로하여 조기상환지급일의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 상환을 청구할 수 있음.

18. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현 재 확 정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,176,866	4,384,437

사외적립자산의 공정가치	(386,514)	(443,403)

순확정급여부채 금액	3,790,352	3,941,034

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	4,384,437	4,293,961

당기근무원가	1,280,718	1,312,346

이자비용	142,062	124,645

제도가입자의 기여금	-	-

보험수리적손실(이익)	(704,843)	(784,587)

급여지급액	(925,508)	(561,928)

기말	4,176,866	4,384,437

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	443,403	361,044

사외적립자산의 기대수익	10,853	7,451

회사부담금	4,109	103,105

보험수리적이익(손실)	(11,731)	(8,594)

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)	(60,120)	(19,603)

기말	386,514	443,403

(4) 당기 및 전기 중 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서 및 제조원가에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,280,718	1,312,346

이자비용	142,062	124,645

사외적립자산의 기대수익	(10,853)	(7,451)

종업원 급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용	1,411,927	1,429,540

총 비용 중 707,271천원(전기 826,793천원)은 판매관리비, 704,656천원(전기 602,747천원)은 제조원 가에 배분되었습니다.(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구분	당기	전기

할인율	2.80%	3.33%

사외적립자산의 기대수익률	2.80%	3.33%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.00%	6.14%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 보험수리적이익(손실)	704,843	784,587

사외적립자산의 보험수리적이익(손실)	(11,731)	(8,594)

합계	693,112	775,993

법인세효과	(152,485)	(170,718)

법인세효과 차감 후 보험수리적이익(손실)	540,627	605,275

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	230,499	(198,155)

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(199,716)	227,827

(8) 당기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 상품에 투자 되어 있습니다.

19. 환불부채 및 반품 재고회수권 당기말 현재 환불부채 및 반품 재고회수권 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

환불부채(유동)	467,691

반 품 재고회수권(유동)	223,229

환불부채(비유동)	2,612,693

반 품 재고회수권(비유동)	1,171,907

환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반품재고회수권은 고객이 반품 권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

20. 법인세비용과 이연법인세 회사의 당기 및 전기 중 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기 중 회사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구성내역	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	296,796

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1)	(301,117)	(1,097,483)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(37,593)	257,419

계속사업손익 법인세비용	(644,553)	(543,268)

(주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	1,914,785	1,613,668

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	1,613,668	516,185

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	301,117	1,097,483

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(4,999,024)	338,176

적용세율에 따른 세부담액	-	52,399

조정사항 :

비과세수익	(379,090)	(243,352)

비공제비용	486,405	310,180

세액공제	-	(931,475)

기타차이	(751,868)	268,980

(계속사업손익)법인세비용(수익)	(644,553)	(543,268)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전계속사업손익 또는 법인세비용에서 (-)금액이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니합니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역당기 및 전기 중 회사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적차이)

회원권	1,250	-	-	1,250

퇴직급여충당부채	4,384,437	717,783	925,508	4,176,712

대손충당금	306,403	163,608	306,403	163,608

감가상각비	3,259	7,865	3,259	7,865

무형자산상각비	571,594	-	24,539	547,055

무형자산손상차손	802,527	-	200,632	601,895

반품추정부채	918,509	3,080,383	2,313,645	1,685,247

재고자산평가손실충당금	1,114,491	604,614	1,114,491	604,614

미지급비용(유급연차)	428,901	-	68,358	360,543

국고보조금(기계장치)	3	-	-	3

사채상환할증금	486,213	-	70,373	415,840

판매수수료(회계변경)	-	1,631,468	-	1,631,468

매출할인(회계변경)	-	151,933	-	151,933

소계	9,017,587	6,357,654	5,027,208	10,348,033

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액	9,017,587	6,357,654	5,027,208	10,348,033

세 율(주2)	22%	22%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	1,983,869	2,276,567

이월공제감면세액	-	-

이연법인세자산(주1)	1,983,869	2,276,567

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기말

(가산할 일시적차이)

미수수익	(2,089)	(20,740)	(2,089)	(20,740)

사채상환손실	(30,802)	30,802	-	-

퇴직연금운용자산	(443,250)	(3,231)	(60,120)	(386,361)

전환권조정	(1,206,595)	(968,993)	(938,222)	(1,237,366)

소계	(1,682,736)	(962,162)	(1,000,431)	(1,644,467)

이연법인세부채 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(1,682,736)	(962,162)	(1,000,431)	(1,644,467)

세 율(주2)	22%	22%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(370,202)	(361,783)

이연법인세자산(부채) 순액	1,613,667	1,914,784

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(차감할 일시적차이)

회원권	1,250	-	-	1,250

퇴직급여충당부채	4,293,961	652,404	561,928	4,384,437

대손충당금	797,426	306,403	797,426	306,403

감가상각비	14,980	(9,784)	1,937	3,259

무형자산상각비	532,739	38,855	-	571,594

무형자산손상차손	449,261	480,081	126,815	802,527

반품추정부채	853,130	65,379	-	918,509

재고자산평가손실충당금	1,047,077	1,114,491	1,047,077	1,114,491

미지급비용(유급연차)	397,675	31,226	-	428,901

국고보조금(기계장치)	3	-	-	3

사채상환할증금	1,551,883	-	1,065,670	486,213

국고보조금(현금수령)	68,022	-	68,022	-

국고보조금(장기미지급금)	5,400	-	5,400	-

소계	10,012,807	2,679,055	3,674,275	9,017,587

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액	10,012,807	2,679,055	3,674,275	9,017,587

세 율(주2)	22%	22%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	2,202,818	-	-	1,983,869

이월공제감면세액	-	-	-	-

이연법인세자산(주1)	2,202,818	-	-	1,983,869

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(가산할 일시적차이)

토지 재평가차액	(256,397)	-	(256,397)	-

유형자산의 재평가이익	(2,398,336)	-	(2,398,336)	-

매도가능금융자산평가이익	(10,866)	-	(10,866)	-

미수수익	(7,521)	(2,089)	(7,521)	(2,089)

사채상환손실	-	(30,802)	-	(30,802)

퇴직연금운용자산	(360,891)	(103,105)	(20,746)	(443,250)

전환권조정	(4,632,501)	-	(3,425,906)	(1,206,595)

소계	(7,666,512)	(135,996)	(6,119,772)	(1,682,736)

이연법인세부채 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(7,666,512)	(135,996)	(6,119,772)	(1,682,736)

세율(주2)	22%	22%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(1,686,633)	-	-	(370,202)

이연법인세자산(부채) 순액	516,185	-	-	1,613,667

(주1) 당기말 현재 이연법인세자산은 향후 사용될 수 있는 과세소득의 발생 가능성이 높은 경우 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 당기말 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (4) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세비용과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익으로 인식된 금액 및 관련 법인세 :

매도가능금융상품평가손익	-	-	-	(10,866)	2,391	(8,475)

보험수리적손익	693,112	(152,485)	540,627	775,993	(170,718)	605,275

자본으로 직접 인식된 금액 및 관련 법인세 :

전환권대가	867,957	(190,951)	677,007	(1,935,208)	425,746	(1,509,462)

합계	1,561,070	(343,436)	1,217,635	(1,170,081)	257,419	(912,662)

21. 주요약정사항 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	금융기관명	약정한도액	실행금액

차입약정	산업은행	14,800,000	14,800,000

구매전용카드	기업은행	1,000,000	62,923

Sight L/C	기업은행	USD 100,000	-

WR외담대간접익스포져	KEB하나은행	1,000,000	-

22. 자본금 보고기간종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	8,485,499주	8,384,543주

자본금	4,242,749,500원	4,192,271,500원

회사는 전기와 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 보통주자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

발행주식수(주)	100,956	984,017

자본금	50,478	492,009

주식발행초과금	1,285,361	11,652,221

23. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,063,623	27,778,262

재평가적립금	1,759,531	1,759,531

전환권대가	2,140,381	1,463,375

기타자본잉여금	395,159	364,357

합계	33,358,694	31,365,525

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	31,365,525	21,438,380

전환사채의 보통주 전환(주1)	1,104,357	9,927,145

전환사채 발행	888,812	-

기말	33,358,694	31,365,525

(주1) 당기와 전기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 주식발행초과금이 증가하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,463,376	3,188,451

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식	1,139,502	-

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	(271,545)	(2,150,821)

법인세효과	(190,951)	425,746

기말	2,140,382	1,463,376

24. 기타자본구성요소 기타자본구성요소는 모두 매도가능금융자산평가손익으로 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	8,476

증감	-	(8,476)

기말	-	-

25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	891,314	878,737

기업합리화적립금(주2)	444,714	444,714

사업확장적립금	2,000,000	-

감채적립금	7,000,000	-

미처분이익잉여금	2,376,455	16,974,905

합계	12,712,483	18,298,356

(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며(단, 주식 배당 예외),동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있으나, 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (주2) 회사는 2002년 까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화 적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정 되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	18,298,356	16,922,645

당기순이익(손실)	(4,354,471)	881,444

보험수리적손익 대체	540,627	605,275

연차배당	(125,768)	(111,008)

회계기준변경효과	(1,646,261)	-

기말	12,712,483	18,298,356

(3) 당기 및 전기 회사의 배당금 산정내역 및 배당성향, 배당수익률은 다음과 같습니다.1) 배당을 받을 주식

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	8,485,499	8,384,543

2) 배당할 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계산근거	8,485,499주 x 500원 x 0%	8,384,543주 x 500원 x 3%

배당금	-	125,768

3) 배당성향(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당할 금액(A)	-	125,768

당기순이익(B)	(4,354,471)	881,444

배당성향(A/B)	0.00%	14.27%

4) 배당수익률(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주당배당금(A)	-	15

보고기간 종료일 종가(B)	5,780	10,950

배당수익률(A/B)	0.00%	0.14%

(4) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제33(당)기 2018년 01월 01일 부터 제32(전)기 2017년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 03월 22 일 처분확정일 2018년 03월 23일

주식회사 서울제약 (단위 : 원)

과 목	제 33(당)기	제 32(전)기

I.미처분이익잉여금	4,022,716,726	16,974,904,837

1.전기이월미처분이익잉여금	7,836,559,877	15,488,186,202

2.확정급여제도의 재측정요소	540,628,132	605,274,652

3.당기순이익	(4,354,471,283)	881,443,983

II.임의적립금등의 이입액	-	-

III.이익잉여금처분액	(1,646,261,809)	(9,138,344,960)

1.이익준비금	-	(12,576,815)

2.배당금 가.현금배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기: -원(0%), 전기: 15원(3%))	-	(125,768,145)

3. 감채적립금	-	(7,000,000,000)

4. 사업확장적립금	-	(2,000,000,000)

5. 회계기준변경효과	(1,646,261,809)	-

IV.차기이월미처분이익잉여금	2,376,454,917	7,836,559,877

26. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 도입 영향주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	전기말	조정	당기초

수정전 금액	금액	수정후 금액

매출채권	30,892	(104)	30,788

반품재고회수권	-	707	707

이연법인세자산	1,614	362	1,976

자산총계	86,932	965	87,897

기타유동부채	1,187	1,542	2,729

충당부채	918	(918)	-

환불부채	-	1,625	1,625

부채총계	33,076	2,249	35,325

이익잉여금	18,298	(1,646)	16,652

자본총계	53,856	(1,646)	52,210

(주1) 반품·환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품재고회수권으로 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 918백만원이 각각 환불부채 1,625백만원과 반품재고회수권 707백만원으로 재분류됐습니다.

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 한편 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 1) 포괄손익계산서

(단위 : 백만원)

구 분	보고된금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

매출	44,142	(71)	44,213

매출원가	21,163	-	21,163

매출총이익	22,979	(71)	23,050

판매비와관리비	26,721	89	26,632

영업손실	(3,742)	(160)	(3,582)

기타손익	57	-	57

금융손익	(1,314)	-	(1,314)

법인세비용차감전손실	(4,999)	(160)	(4,839)

법인세이익	645	362	283

당기순손실	(4,354)	202	(4,556)

기타포괄이익	540	-	540

총포괄손실	(3,814)	202	(3,814)

27. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(A)	(4,354,471,283)	881,443,983

가중평균 유통보통주식수(B)(주1)	8,464,266	7,907,298

기본주당순이익(손실)(A/B)	(514)	111

(주1) 당기 및 전기의 가중평균 유동보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당기)

구분	보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

전기이월	8,384,543주	365	8,384,543주

전환사채의 보통주 전환	100,956주	288	79,723주

합계	8,485,499주	8,464,266주

(전기)

구분	보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

전기이월	7,400,526주	365	7,400,526주

전환사채의 보통주 전환	984,017주	188	506,772주

합계	8,384,543주	7,907,298주

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주 희석화당기순이익(A)	(4,354,471,283)	881,443,983

희석화 가중평균 유통보통주식수(B)(주1)	8,464,266	7,907,298

희석주당순이익(손실)(A/B)	(514)	111

(주1) 당기 및 전기말 현재 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 않으므로, 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(3) 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	액면가액	청구기간	발행될 보통주식수	행사가액

제2회 전환사채	6,742,131	2016.05.28~2019.03.28	596,648주	11,300원

제3회 전환사채	6,000,000	2019.07.20~2021.06.20	585,365주	10,250원

28. 매출액 당기 및 전기 중 회사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	41,182,914	43,652,381

상품매출액	2,958,714	2,999,862

합계	44,141,628	46,652,243

29. 매출원가 당기 및 전기 중 회사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 :

기초제품	2,287,856	4,172,930

당기제품제조원가	21,188,936	17,874,095

타계정에서 대체	503,424	248,337

재고자산평가손실충당금 전입	459,154	92,257

기말제품	(3,327,198)	(2,287,856)

타계정으로 대체	(1,145,002)	(684,899)

재고자산평가손실충당금 환입	(78,664)	-

관세환급금	(1,116)	(1,155)

제품매출원가	19,887,390	19,413,709

상품 :

기초상품	669,405	320,242

당기상품매입액	860,212	1,651,362

타계정에서 대체	(25,969)	(67,467)

재고자산평가손실충당금 전입	33,525	-

기말상품	(154,161)	(669,405)

타계정으로 대체	(107,404)	(92,625)

재고자산평가손실충당금 환입	-	(24,843)

상품매출원가	1,275,608	1,117,264

합계	21,162,998	20,530,973

30. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,005,366)	161,649

원재료매입액	2,493,020	1,876,364

상품매입액	860,212	1,651,362

급여	11,519,725	11,192,247

퇴직급여	1,411,928	1,429,540

복리후생비	1,580,160	1,463,381

감가상각비	2,056,631	2,135,441

무형자산상각비	196,863	401,148

여비교통비	1,947,243	2,018,903

지급수수료	12,391,113	8,654,839

외주가공비	8,933,824	5,946,236

기타비용	6,498,677	5,600,950

합계	47,884,030	42,532,060

31. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	6,035,126	6,200,325

퇴직급여	707,271	826,793

복리후생비	1,131,051	995,460

여비교통비	1,938,930	1,991,143

지급임차료	515,381	501,532

접대비	567,839	549,775

판매촉진비	97,417	204,712

지급수수료	11,979,325	8,036,327

대손상각비	(78,322)	(277,128)

기타판매비와관리비	3,827,014	2,972,148

합계	26,721,032	22,001,087

32. 기타손익 당기 및 전기의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외화환산이익	1,129	-

유형자산처분이익	16,816	1,963

사채상환이익	-	6,912

잡이익	85,486	84,218

합 계	103,431	93,093

기타비용:

외화환산손실	573	11,204

기부금	7,318	3,697

무형자산손상차손	5,763	651,227

유형자산처분손실	1	5

매각예정자산손상차손	-	1,374,053

잡손실	32,661	4,572

합 계	46,316	2,044,758

33. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	99,738	134,690

외환차익	13,226	34,355

외화환산이익	34,431	-

합계	147,395	169,045

금융원가:

이자비용	(1,455,465)	(1,898,843)

외환차손	(4,220)	(55,386)

외 화환 산손실	(1,446)	(45,157)

합 계	(1,461,131)	(1,999,386)

순금융비용	(1,313,736)	(1,830,341)

34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정 :

법인세비용(수익)	(644,553)	(543,268)

퇴직급여	1,411,928	1,429,540

감가상각비	2,056,631	2,135,441

무형자산상각비	196,863	401,148

대손상각비	(78,322)	(277,128)

이자비용	1,455,465	1,898,843

유형자산처분손실	1	5

매각예정자산손상차손	-	1,374,053

무형자산손상차손	5,932	651,227

외화환산손실	573	11,204

이자수익	(85,921)	(134,690)

사채상환이익	-	(6,912)

유형자산처분이익	(16,816)	(1,963)

외화환산이익	(1,129)	-

재고자산평가손실충당금 설정	-	92,257

재고자산평가손실충당금 환입	(509,877)	(24,844)

잡손실	30,802	-

합 계	3,821,577	7,004,913

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권 증감	1,423,411	(9,104,471)

미수금 증감	57,089	164,930

선급금 증감	8,504	(12,335)

선급비용 증감	46,693	(103,057)

재고자산 증감	(605,703)	768,296

반품재고회수권 증감	(609,862)	-

매입채무 증감	(546,981)	(121,407)

미지급금 증감	(358,715)	52,341

선수금 증감	24,525	357,643

예수금 증감	1,151	(84,546)

예수보증금 증감	(77,000)	142,000

미지급비용 증감	157,448	193,751

선수수익 증감	389	780

환불부채 증감	1,376,600	-

반품추정부채 증감	-	65,379

퇴직급 지급	(925,508)	(561,928)

사외적립자산증감	56,011	(83,502)

정부보조금 증감	-	(68,022)

합 계	28,052	(8,394,148)

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 건물 대체	-	5,644,550

건설중인자산의 기계장치 대체	-	10,174,471

선급금의 건물 대체	-	110,250

기타의무형자산의 개발비 대체	-	41,000

기타의무형자산의 산업재산권 대체	-	43,966

장기차입금의 유동성 대체	-	5,996,673

매출채권 제각	80,549	124,204

전환사채의 유동성전환사채 전환	-	18,780,161

전환사채의 보통주 전환	1,482,899	492,008

(3) 당기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	전환사채의 전환	기타(*)

유동성장기부채	5,055,573	(33,333)	-	-	(5,022,240)	-

유동성전환사채	7,162,730	-	795,058	(1,140,981)	72,790	6,889,597

비유동성전환사사채	-	6,000,000	170,509	-	(1,139,502)	5,031,007

장기차입금	9,777,760	-	-	5,022,240	14,800,000

합계	21,996,063	5,966,667	965,567	(1,140,981)	(1,066,712)	26,720,604

(*)유동성 대체 등이 포함되어 있습니다.

35. 특수관 계자 거래(1) 특수관계자 현황

관계	특수관계자명	비고

주주및임원	황우성	최대주주, 대표이사

기타 특수관계자	㈜헤스티안	-

(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자	수익	비용

매출 외	지급수수료 외

황우성	-	336,000

㈜헤스티안	9,141,914	11,330,952

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자	수익	비용

매출 외	지급수수료 외

황우성	132,000	288,000

㈜헤스티안	4,532,108	5,639,542

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	선급비용	보증금	미지급비용	보증금

황우성	-	75,450	278,000	-	-

(주)헤스티안	896,026	-	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	선급비용	보증금	미지급비용	보증금

황우성	-	120,690	278,000	-	-

(주)헤스티안	2,641,965	-	-	42,851	100,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	754,893	1,022,232

퇴직급여	205,347	121,244

합계	960,240	1,143,476

(5) 당기말 현재 최대주주인 개인으로부터 12,005,760 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.