서울제약 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 35기 분기 2020년 09월 30일 현재
제 34기 분기 2019년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 서울제약

1. 일반사항

주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 7월 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 윤 동 현(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

2018큐씨피13호사모투자합자회사	3,791,715주	44.48%	0주	0.00%

황우성 외 특수관계인	-	-	3,861,715주	45.51%

기타	4,732,808주	55.52%	4,623,784주	54.49%

합계	8,524,523주	100.00%	8,485,499주	100.00%

당분기 중 2018큐씨피13호사모투자합자회사는 2020년 3월 27일에 기존 최대주주인황우성과 특수관계인들의 주식매각 양도에 따라 최대주주가 되었습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 9월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 전기 재무제표 계정과목의 재분류회사는 당분기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2020년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	금융기관	사용제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행	당좌개설보증금

5. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	39,369,710	41,275,648

취득	339,234	123,797

처분 및 폐기	-	(6,154)

감가상각	(1,403,326)	(1,530,240)

장부금액	38,305,618	39,863,051

당분기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

6. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	938,623	1,171,696

취득	113,036	23,727

상각	(93,980)	(151,524)

대체	32,987	-

장부금액	933,868	1,043,899

7. 담보제공자산

당분기말 현재 회사 소유 자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련채무의 내용

종류	대출잔액

산업은행	토지, 건물 및 기계장치	37,763,262	18,000,000	장기차입금	14,800,000

하나은행	토지, 건물 및 기계장치	6,000,000	단기차입금	2,000,000

합계	37,763,262	24,000,000	16,800,000

8. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

기업은행	수입신용장	USD 100,000	2019.11.04 ~ 2020.11.03	원재료매입처

당분기말 현재 회사는 산업은행 차입금과 관련하여 전 대표이사 및 전 최대주주인 황우성으로부터 17,760백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.9. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	연이자율	금액

당분기말	당분기말	전기말

단기차입금:

일반자금대출외	하나은행	2.24%	2,000,000	2,000,000

-	-	2,000,000

소계	2,000,000	4,000,000

장기차입금:

시설자금대출외	산업은행(*)	3.15% ~ 3.17%	14,800,000	14,800,000

소계	14,800,000	14,800,000

유동성 대체	(4,800,000)	(4,800,000)

합계	10,000,000	10,000,000

(*) 당분기말 현재 회사는 산업은행 차입금과 관련하여 전 대표이사 및 전 최대주주인 황우성으로부터 17,760백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 8 참조).10. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 전환사채(주1)	-	5,685,117

제4회 무기명식 이권부 무보증 전환사채(주2)	13,183,167	-

합계	13,183,167	5,685,117

(주1) 2018.10.22 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채는 2020.03.27일 계약에 따른 조기상환 청구로 56억원이 상환 및 4억원 전환청구되었습니다.

(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	15,000,000천원

발행가액	15,000,000천원

발행일	2020년 3월 27일

만기일	2025년 3월 27일

이자지급조건	표면이자율 0%

보장수익률	만기보장수익률 연복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 3월 27일부터 2025년 3월 12일까지

전환가액	1주당 6,830원

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년 이후 매 3개월이 되는 날(이하 조기상환지급일)을 기점으로하여 조기상환지급일의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 상환을 청구할 수 있음.

전환가액 조정에 관한 사항	(1) 본건 전환사채의 사채권자가 전환청구를 하기 이전에 발행회사가 시가(이하에서 정의함)를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나, 기타 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 신주의 발행일을 기준으로 다음과 같이 전환가액을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 다음과 같은 전환가액 조정을 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신주발행에 대하여만 이를 적용하며, 본 사채 발행 전에 기발행된 전환사채, 신주인수권부사채 및 주식매수선택권의 행사로 인한 경우에는 적용하지 아니한다.
조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
위산식중 "기발행주식수"는당해 조정사유발생일의직전일현재발행주식 총수로 하며, 조정후전환가액의원단위미만은절상한다. 위 산식 중 “1주당 발행가액”은 무상증자, 주식배당의 경우 영(0)으로 한다. 본목에서 "시가"는 ‘증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정’ 제5-18조에서규정하는당해발행가액산정의기준이되는기준주가를말한다.
(2) 합병, 분할, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유의 발생 직전에 본 사채가 보통주식으로 전환되었더라면 당해 사유의 발생 직후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수가 전환주식수가 되도록 전환가액을 조정한다. 본 항에 의한 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 기준일로 한다. 명확히 하기 위하여 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인하여 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 다만, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회일 결의일 전일을 기산일로 하여 ‘증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정’ 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(“산정가액”)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
(3)위 제1항 및 제2항과는 별도로, 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일부터 소급하여 산정한 (i) 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 (ii) 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전의 전환가액을 하회할 경우 그 높은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 다만, 본 조에 의한 전환가액은 발행당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 한다.
(4) 위 제1항 내지 제3항에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 본 전환권 청구로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 본 사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
(5) 본 조에 의한 조정 후 전환가액 중 원 단위 미만은 절상한다.

11. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,691,875	4,071,876

사외적립자산의 공정가치	(140,011)	(348,212)

순확정급여부채 금액	2,551,864	3,723,664

당분기말 순확정급여부채는 전 최대주주 및 대표이사의 퇴직 등으로 감소하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	722,216	624,537

이자비용	84,706	56,689

사외적립자산의 기대수익	(1,830)	(3,679)

퇴직금 추가 지급액	247,340	-

종업원 급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용	1,052,432	677,547

당분기 총 비용 중 858,393천원 ( 전분기 339,281천원 )은 판매관리비, 194,039천 원( 전분기 338,266천원) 은 매출원가에 배분되었습니다. 12. 사용권자산과 리스부채

(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,779,288	1,950,100

차량운반구	89,415	78,606

합계	1,868,703	2,028,706

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	474,578	470,506

비유동	1,430,523	1,578,133

합계	1,905,101	2,048,639

당분기 중 증가된 사용권자산은 349,506 천원입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	334,729	19,483

차량운반구	34,230	50,826

합계	368,959	70,309

리스부채 이자비용	56,383	15,120

단기리스료	11,318	-

소액자산 리스비용	19,825	-

당분기 중 리스의 총 현금유출은 436,972천원 (전분기 : 66,972천원)입니다.

13. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2020년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 21.3%입니다. 14. 주요약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관명	약정한도액	실행금액

차입약정	산업은행	14,800,000	14,800,000

하나은행	2,500,000	2,000,000

수입신용장	기업은행	USD 100,000	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	100,000	-

15. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	전분기

분기순이익	4,756,758	547,622

조정항목 :	4,843,265	3,512,090

법인세비용(수익)	1,134,246	(213,794)

퇴직급여	806,922	677,547

감가상각비	1,403,327	1,530,239

무형자산상각비	93,981	151,525

사용권자산상각비	368,960	70,309

대손상각비	(11,035)	74,013

이자비용	947,958	867,312

사채상환손실	91,922

외화환산손실	3,754	-

이자수익	(274,945)	(78,356)

잡이익	(13,594)

유형자산처분이익	(4,364)

외화환산이익	(9,999)	(59)

재고자산평가손익	359,390

기타	380,096	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(28,921)	(2,987,856)

매출채권	4,373,458	(2,816,601)

미수금	33,675	15,803

선급금	(119,667)	(173,048)

선급비용	26,451	28,725

기타유동자산	(887,082)	-

기타비유동자산	-

재고자산	1,515,720	(156,748)

환불자산회수권	(131,382)	(790,137)

반품충당부채	-	-

예수보증금	(18,000)	-

매입채무	478,004	(62,216)

미지급금	(3,813,210)	124,126

미지급비용	118,210	(210,412)

예수금	21,683	(22,538)

예수금보증금	-	(12,000)

선수금	69,633	209,353

선수수익	304	1,670

환불부채	282,005	1,829,887

기타유동부채	-	-

퇴직금 지급	(2,186,924)	(902,503)

사외적립자산증감	208,201	38,782

순확정급여부채	-

영업에서 창출된 현금흐름	8,483,550	837,785

16. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

관계	당분기말	전기말	비고

주주	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사(주1)	-	최대주주

주주및임원	-	전 최대주주 및 대표이사(주2)	-

기타 특수관계자	-	(주)헤스티안(주3)	-

(주1) 2018큐씨피13호사모투자합자회사는 2020년 3월 27일에 기존 최대주주인 황우성과 특수관계자들의 주식매각 양도에 따라 최대주주가 되었습니다. (주2) 전 대표이사 및 전 최대주주인 황우성은 2020년 3월 27일 회사의 주식 처분으로 당분기 중 특수관계가 해소되었습니다. (주3) (주)헤스티안은 2019년 3월 19일에 청산완료 되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 회사와 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다. 당분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 없습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자	수익	비용

매출 외	사용권상각비 외

3개월	누적	3개월	누적

황우성	-	-	87,000	260,194

㈜헤스티안	-	-	-	807,425

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	전환사채(*)

2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	-	-	15,000,000

(*) 전환사채의 발행금액을 기재하였습니다(주석 10 참조).

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	선급비용	보증금	미지급비용	보증금

황우성	-	30,210	290,000	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	52,360	320,243	205,582	562,163

퇴직급여	35,500	106,500	33,560	100,681

합계	87,860	426,743	239,142	662,844

(5) 특수관계자 자금거래(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	자금차입 거래

차입	상환

주주	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	15,000,000	-

17. 영업부문영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로간주됩니다. (1) 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	21,034,665	43783406	13,531,012	37,807,457

해외	244,169	745,647	295,694	610,873

계	21,278,834	44,529,053	13,826,706	38,418,330

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출액

A고객(*)	20,493.019	-

B고객	2,553,692	5,111,456

(*) 회사는 당기 중 일부 고객사를 통하여 전 대표이사 및 전 최대주주인 황우성에게 회사 보유 재고자산을 판매하는 약정을 체결하였습니다. 회사는 해당 약정과 관련하여 230억원(부가가치세포함)을 현금으로 수령하였습니다.회사는 해당 대금 수령분중당분기 현재 재고자산의 인도가 완료된 판매금액을 재무제표에 매출로 인식하였습니다. 회사는 당분기 현재 인도되지 않은 재고자산과 관련하여 선수취한 금액은 재무제표에 계약부채인 선수금으로 인식하였습니다.18. 전기 재무제표의 재작성당분기 중 회사는 매출액 및 매출원가 등과 관련하여 주요 관련 계정인 매출액, 매출채권, 매출원가 및 재고자산 등에 대한 회계처리 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2019년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 내용은 다음과 같습니다.(1) 재무제표 재작성으로 인하여 2019년 9월 30일로 종료되는 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정정전	정정후

자산

매출채권	32,410,070	32,186,297

기타유동자산	11,871,496	12,038,122

비유동자산	46,142,925	46,142,925

자산총계	90,424,491	90,367,344

부채

유동부채	16,583,301	16,583,301

비유동부채	23,030,682	23,030,682

부채총계	39,613,983	39,613,983

자본총계	50,810,508	50,753,361

부채와자본총계	90,424,491	90,367,344

(2) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2019년 9월 30일로 종료되는 3개월과 9개월 보고기간의 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정정전	정정후

3개월	누적	3개월	누적

매출액	13,486,728	38,642,103	13,826,706	38,418,330

매출원가	5,727,933	16,533,146	5,349,201	16,366,520

매출총이익	7,758,795	22,108,957	8,477,505	22,051,810

판매비와관리비	6,394,404	19,939,963	6,394,404	19,939,963

영업이익	1,364,391	2,168,994	2,083,101	2,111,847

기타수익	8,069	48,494	8,069	48,494

기타비용	3,777	97,394	3,777	97,394

금융수익	60,975	147,750	60,975	147,750

금융원가	250,777	877,854	250,777	877,854

법인세비용차감전순이익(손실)	1,178,881	1,389,990	1,897,591	1,332,843

법인세비용	1,064,571	785,221	1,064,571	785,221

분기순손익	114,310	604,769	833,019	547,622

기타포괄손익	-	(87,524)	-	(87,524)

총포괄이익(손실)	114,310	517,245	833,019	460,098

주당순손익(단위:원)

기본주당순이익(손실)	13	71	98	54

희석주당순이익(손실)	13	71	98	54

(3) 재무제표 재작성으로 인하여 비교표시된 2019년 9월 30일로 종료되는 9개월 보고기간의 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정정전	정정후

영업활동현금흐름	837,785	837,785

투자활동현금흐름	3,334,399	3,334,399

재무활동현금흐름	(3,205,231)	(3,205,231)

현금및현금성자산 환율변동효과	-	-

기초현금	4,733,959	4,733,959

기말현금	5,700,912	5,700,912