서울제약 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 37기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 36기 3분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 서울제약

1. 일반사항

주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 8월 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 윤 동 현, 신 봉 환(각자 대표)(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

2018큐씨피13호사모투자합자회사	3,791,715	44.48%	3,791,715	44.48%

기타	4,732,808	55.52%	4,732,808	55.52%

합계	8,524,523	100.00%	8,524,523	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 9월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	금융기관	사용제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행	당좌개설보증금

5. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	32,770,258	33,729,842

취득	957,864	616,597

처분 및 폐기	-	(3)

감가상각	(1,573,781)	(1,503,899)

장부금액	32,154,341	32,842,537

당분기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

6. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	865,109	1,107,780

취득	66,228	1,317,351

상각	(39,435)	(40,322)

대체	-	-

장부금액	891,902	2,384,809

(2) 당분기 및 전분기 중 연구와 개발의 총 지출 금액은 당분기 2,759,013천원(전분기 : 5,176,357천원)입니다. 7. 담보제공자산

당분기말 현재 회사 소유 자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련채무의 내용

종류	대출잔액

신한은행	토지, 건물 및 기계장치	30,112,022	16,800,000	장기차입금	10,000,000

단기차입금	4,000,000

합계	30,112,022	16,800,000	14,000,000

8. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	비고

서울보증보험	공탁보증보험	1,777,500	-

서울보증보험	신원보증보험	5,970,000	-

서울보증보험	지급보증보험	50,000	-

9. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	이자율	최장만기일	금액

당분기말	전기말

단기차입금:

일반자금대출	신한은행	4.70%	2023-03-15	2,000,000	2,000,000

신한은행	5.19%	2023-06-15	2,000,000	2,000,000

소계	4,000,000	4,000,000

장기차입금:

일반자금대출	신한은행	3.14%	2024-07-08	10,000,000	10,000,000

소계	10,000,000	10,000,000

합계	14,000,000	14,000,000

10. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	14,592,618	14,049,288

(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	15,000,000천원

발행가액	15,000,000천원

발행일	2020년 3월 27일

만기일	2025년 3월 27일

이자지급조건	표면이자율 0%

보장수익률	만기보장수익률 연복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 3월 27일부터 2025년 3월 12일까지

전환가액(*)	1주당 4,785원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액의 한도는 최초 발행가액의 70%로 함)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 인정하지 않음

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주함

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년째 되는 날인 2022년 3월 27일 및 매 3개월이 되는 날에, 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일전까지 조기상환을 청구할 수 있음

(*) 제4회 전환사채는 2020년 3월 27일 발행시 전환가액은 6,830원이었으나 시가하락에 따라 2022년 3월 28일 6,730원, 2022년 6월 27일 4,830원, 2022년 9월 27일 4,785원으로 전환가액이 조정되었습니다.동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다 .

11. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,637,043	3,533,156

사외적립자산의 공정가치	(733,327)	(137,040)

순확정급여부채 금액	2,903,716	3,396,116

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	615,045	565,141

이자비용	85,898	58,262

사외적립자산의 기대수익	(2,167)	(362)

매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 총 비용	698,776	623,041

당분기 총 비용 중 492,437천원(전분기 441,181천원)은 판매비와관리비, 206,339천원(전분기 181,860천원)은 매출원가에 배분되었습니다.

12. 사용권자산과 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	927,216	1,250,766

차량운반구	93,500	33,712

합계	1,020,716	1,284,478

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	472,889	463,094

비유동	595,994	871,107

합계	1,068,883	1,334,201

당분기 중 증가된 사용권자산은 87,432천원입니다.

(2) 당분기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	323,550	331,705

차량운반구	27,643	27,103

합계	351,193	358,808

리스부채 이자비용	33,136	44,813

단기리스료	33,293	17,328

소액자산 리스비용	24,428	23,168

당분기 중 리스의 총 현금유출은 443,607천원(전분기 : 434,744천원)입니다.

13. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 9월 30일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 -%(전분기 -%)입니다. 당분기말 현재 세액공제와 이월결손금에 대하여는 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.14. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	약정한도액	실행금액

차입약정(*)	신한은행	14,000,000	14,000,000

전자외상매출채권담보대출	하나은행	100,000	-

(*) 신한은행 차입약정에는 오송공장 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조).(2) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 9,867백만원입니다. 당분기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 15. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	350,529	(4,582,227)

조정항목 :	3,521,657	3,925,202

법인세비용	196,139	37,929

퇴직급여	698,776	623,071

감가상각비	1,573,781	1,503,899

무형자산상각비	39,436	38,003

사용권자산상각비	351,194	358,809

대손상각비(환입)	6,121	(31,908)

이자비용	901,395	839,966

유형자산처분손실	-	3

이자수익	(204,596)	(84,440)

사용권자산상환이익	-	(2,205)

외화환산이익	(176,447)	(55,659)

재고자산평가손실	135,858	697,734

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	(3,282,516)	(7,349)

매출채권	(637,661)	(1,203,050)

미수금	(136,399)	16,707

선급금	(118,860)	76,919

선급비용	(3,960)	(4,030)

기타유동자산	422	(11,707)

재고자산	(1,451,076)	629,715

반품자산	1,337	52,742

매입채무	36,316	754,081

미지급금	(2,772)	(153,235)

기타유동부채	(107,030)	145,383

선수금	189,723	(1,311)

예수금	12,234	14,483

미지급비용	151,876	600,057

반품부채	(28,205)	(576,287)

기타비유동부채	2,715	1,576

순확정급여부채	(1,191,176)	(349,392)

영업에서 창출된 현금흐름	589,670	(664,374)

(2) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	1,880	24,445

기타의무형자산의 산업재산권 대체	5,692	62,307

건설중인자산의 기계장치 대체	1,017,700	168,000

전환사채의 유동성 대체	-	13,524,039

사용권자산의 처분	-	18,533

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

상각	리스 증감	유동성대체	이익잉여금 대체	기타(*)

단기차입금	4,000,000	-	-	-	-	-	-	4,000,000

장기차입금	10,000,000	-	-	-	-	-	-	10,000,000

유동성전환사채	14,049,288	-	543,330	-	-	-	-	14,592,618

유동성리스부채	463,095	(352,750)	14,181	19,890	361,609	-	(33,136)	472,889

비유동성리스부채	871,107	-	18,956	67,541	(361,609)	-	-	595,995

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

상각	리스 증감	유동성대체	이익잉여금 대체	기타(*)

단기차입금	2,000,000	2,000,000	-	-	-	-	-	4,000,000

유동성장기부채	10,000,000	(10,000,000)	-	-	-	-	-	-

장기차입금	-	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

유동성전환사채	-	-	345,961	-	13,524,039	-	-	13,870,000

비유동성전환사채	13,353,576	-	170,463	-	(13,524,039)	-	-	-

유동성리스부채	470,066	(349,435)	44,812	(2,885)	344,233	-	(44,813)	461,978

비유동성리스부채	1,317,085	-	-	14,806	(344,233)	-	-	987,658

(*) 기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.16. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

관계	당분기말	전기말	비고

최상위 지배자	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	최대주주

2018큐씨피13호사모투자합자회사는 2020년 3월 27일에 기존 최대주주인 황우성과 특수관계자들의 주식매각 양도에 따라 최대주주가 되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 회사와 특수관계자간의 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당분기	전분기

이자비용	이자비용

2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	543,330	516,424

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	전환사채(*)

2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	-	-	15,000,000

(*) 전환사채의 발행금액을 기재하였습니다(주석 10 참조).

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	전환사채(*)

2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	-	-	15,000,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	66,860	198,413	236,153	767,978

퇴직급여	9,298	27,895	19,571	123,529

합계	76,158	226,308	255,724	891,507

17. 영업부문영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. (1) 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	12,021,065	36,557,926	10,500,310	28,249,008

해외	170,221	448,673	215,646	664,269

계	12,191,286	37,006,599	10,715,956	28,913,277

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A 고객	1,924,718	5,348,492	1,339,068	3,537,010

B 고객	1,512,462	4,340,706	1,131,661	2,713,004

18. 보고기간 후 사건 증권선물위원회는 2022년 10월 4일, 2016년부터 2020년 3월 31일까지 기간의 재무제표에 대한 감리결과 회계처리기준 위반행위로 검찰고발 등의 조치를 의결하고, 2022년 10월 26일 금융위원회로부터 과징금 2,748,900천원을 부과받았으며 전기 중 영업외비용으로 계상하였습니다.또한, 제4회차 전환사채 150억원 전액이 2022년 11월 09일 전환권이 행사되어 보통주로 전환될 예정입니다.