서울제약 
정 정 신 고 (보고)

2020년 08월 13일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017년 3월 13일

3. 정정사유 : 재무제표 오류수정4. 정정사항

항 목	정정 전	정정 후

독립된 감사인의 감사보고서 강조사항	(주1)	(주1)

독립된 감사인의 감사보고서 기타사항	(주2)	(주2)

독립된 감사인의 감사보고서 일자	2017년 3월 10일	2017년 3월 10일(주석 34에 관한 사항을 제외한다)2020년 8월 12일(주석 34에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일)

재무상태표	(주3)	(주3)

포괄손익계산서	(주4)	(주4)

자본변동표	(주5)	(주5)

현금흐름표	(주6)	(주6)

주석	(주7)	(주7)

(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항없음감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 재무제표 재작성회사의 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 매출 및 매출원가의 인식 등과 관련하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인하여 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 5,275백만원이 감소하였으며 동일로 종료되는 보고 기간의 당기순이익은 5,275백만원 감소하였습니다. 회사의 수정 재무제표는 이사회가 종전 재무제표에 포함된왜곡표시를 수정반영하여 2020년 8월 12일에 승인 하였습니다. (주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항없음재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다. (1) 감사보고서의 재발행 별첨 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 2020년 8월 12일에 이사회는 동 수정재무제표에 대해 승인하였습니다. 따라서 이는 2017년 3월 13일자 이사회 및 2017년 3월 24일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2017년 3월 10일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2016년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. (주3) 재무상태표 (단위: 원) 과 목 제 31(당)기말 자산 Ⅰ.유동자산 37,378,410,035 현금및현금성자산 9,737,210,553 정부보조금 (68,022,160) 매출채권 21,522,028,446 미수금 254,519,543 미수수익 7,521,039 선급금 118,360,115 선급비용 48,870,545 재고자산 5,757,921,954 Ⅱ.비유동자산 55,162,691,377 장기금융상품 238,228,217 매도가능금융자산 301,175,286 유형자산 51,433,153,455 무형자산 1,564,018,693 보증금 1,109,931,200 이연법인세자산 516,184,526 자산총계 92,541,101,412 부채 Ⅰ.유동부채 11,949,942,762 매입채무 3,131,351,192 단기차입금 5,200,000,000 미지급금 922,486,880 미지급법인세 125,953,643 미지급비용 1,012,162,698 예수금 212,828,390 선수금 97,763,959 예수보증금 20,000,000 유동성장기부채 1,227,396,000 Ⅱ.비유동부채 38,521,395,384 전환사채 16,433,875,613 장기차입금 17,296,073,000 장기미지급금 5,400,000 퇴직급여채무 3,932,916,566 반품충당부채 853,130,205 부채총계 50,471,338,146 자본 Ⅰ.자본금 3,700,263,000 Ⅱ.기타불입자본 21,438,379,905 Ⅲ.기타자본구성요소 8,475,808 Ⅳ.이익잉여금 16,922,644,553 자본총계 42,069,763,266 자본과부채총계 92,541,101,412 (단위: 원) 과 목 제 31(당)기말 자산 Ⅰ.유동자산 32,481,635,911 현금및현금성자산 9,737,210,553 정부보조금 (68,022,160) 매출채권 13,598,111,370 미수금 719,064,528 미수수익 7,521,039 선급금 118,360,115 선급비용 48,870,545 재고자산 8,320,519,921 Ⅱ.비유동자산 55,199,228,168 장기금융상품 238,228,217 매도가능금융자산 301,175,286 유형자산 51,433,153,455 무형자산 1,564,018,693 보증금 1,109,931,200 이연법인세자산 552,721,317 자산총계 87,680,864,079 부채 Ⅰ.유동부채 11,949,942,762 매입채무 3,131,351,192 단기차입금 5,200,000,000 미지급금 922,486,880 미지급법인세 125,953,643 미지급비용 1,012,162,698 예수금 212,828,390 선수금 97,763,959 예수보증금 20,000,000 유동성장기부채 1,227,396,000 Ⅱ.비유동부채 38,936,587,402 전환사채 16,433,875,613 장기차입금 17,296,073,000 장기미지급금 5,400,000 퇴직급여채무 3,932,916,566 반품충당부채 1,268,322,223 부채총계 50,886,530,164 자본 Ⅰ.자본금 3,700,263,000 Ⅱ.기타불입자본 21,438,379,905 Ⅲ.기타자본구성요소 8,475,808 Ⅳ.이익잉여금 11,647,215,202 자본총계 36,794,333,915 자본과부채총계 87,680,864,079 (주4) 포괄손익계산서 (단위: 원) 과 목 제 31(당)기 Ⅰ. 매출액 45,919,857,419 Ⅱ. 매출원가 21,252,632,707 Ⅲ. 매출총이익 24,667,224,712 판매관리비 21,694,036,405 Ⅳ.영업이익 2,973,188,307 기타수익 78,876,959 기타비용 509,795,535 금융수익 221,231,021 금융비용 2,267,132,136 Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) 496,368,616 Ⅵ.법인세비용(수익) (320,429,142) Ⅶ.당기순이익(손실) 816,797,758 Ⅷ.기타포괄손익 950,091,836 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 매도가능금융상품평가이익 3,555,796 순확정급여부채의 재측정요소 946,536,040 Ⅸ.총포괄이익 1,766,889,594 Ⅹ.주당이익 기본주당순이익 112 희석주당순이익 112 (단위: 원) 과 목 제 31(당)기 Ⅰ. 매출액 38,068,710,720 Ⅱ. 매출원가 17,795,094,105 Ⅲ. 매출총이익 20,273,616,615 판매관리비 22,400,224,991 Ⅳ.영업이익(손실) (2,126,608,376) 기타수익 78,876,959 기타비용 721,964,994 금융수익 221,231,021 금융비용 2,267,132,136 Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) (4,815,597,526) Ⅵ.법인세비용(수익) (356,965,933) Ⅶ.당기순이익(손실) (4,458,631,593) Ⅷ.기타포괄손익 950,091,836 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 매도가능금융상품평가이익 3,555,796 순확정급여부채의 재측정요소 946,536,040 Ⅸ.총포괄이익(손실) (3,508,539,757) Ⅹ.주당이익 기본주당순이익 (613) 희석주당순이익 (613) (주5) 자본변동표 (단위: 원) 과 목 자 본 금 기 타 불입자본 기타자본구성요소 이 익잉여금 총 계 2016.01.01(당기초) 3,558,995,500 14,627,312,147 4,920,012 15,337,260,530 33,528,488,189 총포괄손익: 당기순이익 - - - 816,797,758 816,797,758 기타포괄손익 보험수리적손익 - - - 946,536,040 946,536,040 매도가능증권평가이익 - - 3,555,796 - 3,555,796 총포괄손익 소계 - - 3,555,796 1,763,333,798 1,766,889,594 소유주와의 거래: 연차배당 - - - (177,949,775) (177,949,775) 전환사채의 보통주 전환 141,267,500 3,844,731,895 - - 3,985,999,395 신주발행비 - (6,500,500) - - (6,500,500) 전환권대가 - 2,972,836,363 - - 2,972,836,363 2016.12.31(당기말) 3,700,263,000 21,438,379,905 8,475,808 16,922,644,553 42,069,763,266 (단위: 원) 과 목 자 본 금 기 타 불입자본 기타자본구성요소 이 익잉여금 총 계 2016.01.01(당기초) 3,558,995,500 14,627,312,147 4,920,012 15,337,260,530 33,528,488,189 총포괄손익: 당기순이익(손실) - - - (4,458,631,593) (4,458,631,593) 기타포괄손익 보험수리적손익 - - - 946,536,040 946,536,040 매도가능증권평가이익 - - 3,555,796 - 3,555,796 총포괄손익 소계 - - 3,555,796 (3,512,095,553) (3,508,539,757) 소유주와의 거래: 연차배당 - - - (177,949,775) (177,949,775) 전환사채의 보통주 전환 141,267,500 3,844,731,895 - - 3,985,999,395 신주발행비 - (6,500,500) - - (6,500,500) 전환권대가 - 2,972,836,363 - - 2,972,836,363 2016.12.31(당기말) 3,700,263,000 21,438,379,905 8,475,808 11,647,215,202 36,794,333,915 (주6) 현금흐름표 (단위: 원) 과 목 제 31(당)기 Ⅰ.영업활동 현금흐름 (1,890,258,849) 영업에서 창출된 현금흐름 833,343,501 당기순이익(손실) 816,797,758 조정 7,395,298,472 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (7,378,752,729) 정부보조금 사용 (16,577,840) 이자의 수취 157,188,563 이자의 지급 (1,153,289,787) 법인세 납부 (43,359,100) 퇴직금 지급 (1,909,108,020) 사외적립자산 납부 (5,578,294) 사외적립자산 지급 247,122,128 Ⅱ.투자활동 현금흐름 (6,635,474,890) 장기금융상품의 증가 (40,858,108) 기계장치의 처분 1,800,000 기계장치의 취득 (372,600,000) 차량운반구의 처분 - 차량운반구의 취득 (41,731,180) 공구와기구의 취득 (102,217,000) 비품의 취득 (39,242,908) 건설중인자산의 취득 (5,519,550,001) 산업재산권의 취득 (957,360) 기타무형자산의 취득 (128,698,515) 시설이용권의 처분 181,818,182 시설이용권의 취득 (13,200,000) 보증금의 감소 39,962,000 보증금의 증가 (600,000,000) Ⅲ.재무활동 현금흐름 8,887,192,485 단기차입금의 차입 10,251,000,000 단기차입금의 상환 (18,051,000,000) 유동성장기부채의 상환 (7,330,306,000) 장기차입금의 차입 16,800,000,000 장기차입금의 상환 (12,375,000,000) 정부보조금의 수령 90,000,000 전환사채의 발행 20,000,000,000 사채발행비 (313,051,240) 배당금의 지급 (177,949,775) 유상증자 - 신주발행비 (6,500,500) Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 361,458,746 Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 9,375,751,807 Ⅵ.기말의 현금및현금성자산 9,737,210,553 (단위: 원) 과 목 제 31(당)기 Ⅰ.영업활동 현금흐름 (1,890,258,849) 영업에서 창출된 현금흐름 833,343,501 당기순이익(손실) (4,458,631,593) 조정 7,109,645,985 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,817,670,891) 정부보조금 사용 (16,577,840) 이자의 수취 157,188,563 이자의 지급 (1,153,289,787) 법인세 납부 (43,359,100) 퇴직금 지급 (1,909,108,020) 사외적립자산 납부 (5,578,294) 사외적립자산 지급 247,122,128 Ⅱ.투자활동 현금흐름 (6,635,474,890) 장기금융상품의 증가 (40,858,108) 기계장치의 처분 1,800,000 기계장치의 취득 (372,600,000) 차량운반구의 처분 - 차량운반구의 취득 (41,731,180) 공구와기구의 취득 (102,217,000) 비품의 취득 (39,242,908) 건설중인자산의 취득 (5,519,550,001) 산업재산권의 취득 (957,360) 기타무형자산의 취득 (128,698,515) 시설이용권의 처분 181,818,182 시설이용권의 취득 (13,200,000) 보증금의 감소 39,962,000 보증금의 증가 (600,000,000) Ⅲ.재무활동 현금흐름 8,887,192,485 단기차입금의 차입 10,251,000,000 단기차입금의 상환 (18,051,000,000) 유동성장기부채의 상환 (7,330,306,000) 장기차입금의 차입 16,800,000,000 장기차입금의 상환 (12,375,000,000) 정부보조금의 수령 90,000,000 전환사채의 발행 20,000,000,000 사채발행비 (313,051,240) 배당금의 지급 (177,949,775) 유상증자 - 신주발행비 (6,500,500) Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 361,458,746 Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 9,375,751,807 Ⅵ.기말의 현금및현금성자산 9,737,210,553 (주7) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 수정과 관련하여 관련된 주석을 재작성하였습니다. 주식회사 서울제약 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 31 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 제 30 기 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 참회계법인 목 차 페 이 지 --------- 독립된 감사인의 감사보고서 ............................................ 1 ~ 2 재무제표 ........................................................................ 3 ㆍ재 무 상 태 표 ............................................................. 4 ~ 5 ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 6 ㆍ자 본 변 동 표 ............................................................. 7 ㆍ현 금 흐 름 표 ............................................................. 8 ~ 9 ㆍ주 석 .......................................................................... 10 ~ 75 내부회계관리제도 검토의견 ............................................. 76 ~ 79 외부감사 실시내용 .......................................................... 80 ~ 81 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 서울제약 주주 및 이사회 귀중 재무제표에 대한 보고우리는 별첨된 주식회사 서울제약의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 그 밖의 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 해당 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험을 평가할 때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적인 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 서울제약의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 그리고 자본의 변동과 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 감사보고서의 이용자는 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) 재무제표 재작성회사의 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 매출 및 매출원가의 인식 등과 관련하여 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이러한 재작성으로 인하여 2016년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 5,275백만원이 감소하였으며 동일로 종료되는 보고 기간의 당기순이익은 5,275백만원 감소하였습니다. 회사의 수정 재무제표는 이사회가 종전 재무제표에 포함된왜곡표시를 수정반영하여 2020년 8월 12일에 승인 하였습니다. 기타사항 재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다. (1) 감사보고서의 재발행 별첨 재무제표는 회사가 수정사항을 반영하여 재작성한 것으로, 2020년 8월 12일에 이사회는 동 수정재무제표에 대해 승인하였습니다. 따라서 이는 2017년 3월 13일자 이사회 및 2017년 3월 24일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2017년 3월 10일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2016년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 서울특별시 서초구 서운로 13 (서초동) 참 회 계 법 인 대 표 이 사 김 성 균 2017 년 3월 10일 (주석 34에 관한 사항을 제외한다.) 2020년 8월 13일 (주석 34에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차 종료일) 이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 8월 13일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 서울제약 제 31 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 제 30 기 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 서울제약 대표이사 윤동현 본점 소재지 : (도로명주소) 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명로 124-31 (전 화) 043-715-5800 ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. 재 무 상 태 표 제 31 기말 2016년 12월 31일 현재 제 30 기말 2015년 12월 31일 현재 주식회사 서울제약 (단위 : 원) 과 목 주석 제 31(당)기말 제 30(전)기말 자산 Ⅰ.유동자산 32,481,635,911 30,022,073,182 현금및현금성자산 3,4,7 9,737,210,553 9,375,751,807 정부보조금 3,4,7,20 (68,022,160) - 매출채권 3,7,8,33,34 13,598,111,370 14,484,295,873 미수금 3,7,8,34 719,064,528 58,106,043 미수수익 3,7,8 7,521,039 2,485,748 선급금 118,360,115 67,469,914 선급비용 48,870,545 37,090,197 재고자산 6,34 8,320,519,921 5,996,873,600 Ⅱ.비유동자산 55,199,228,168 52,652,993,110 장기금융상품 3,5,7 238,228,217 197,370,109 매도가능금융자산 3,7,9 301,175,286 296,616,573 유형자산 10,12,13,20 51,433,153,455 47,522,612,943 무형자산 11 1,564,018,693 2,910,231,617 보증금 8,33 1,109,931,200 549,893,200 이연법인세자산 18,34 552,721,317 1,176,268,668 자산총계 87,680,864,079 82,675,066,292 부채 Ⅰ.유동부채 11,949,942,762 23,877,715,339 매입채무 3,7,19 3,131,351,192 3,188,130,405 단기차입금 3,7,13,14,15,19 5,200,000,000 13,000,000,000 미지급금 3,7,19 922,486,880 1,227,034,229 미지급법인세 3,7,18 125,953,643 43,359,100 미지급비용 3,7 1,012,162,698 1,157,660,137 예수금 212,828,390 146,270,125 선수금 97,763,959 34,955,343 예수보증금 20,000,000 - 유동성장기부채 3,7,13,14,15,19 1,227,396,000 5,080,306,000 Ⅱ.비유동부채 38,936,587,402 25,268,862,764 전환사채 3,7,16 16,433,875,613 3,340,793,433 장기차입금 3,7,13,14,15,19 17,296,073,000 16,348,469,000 장기미지급금 20 5,400,000 - 퇴직급여채무 17 3,932,916,566 5,119,839,261 반품충당부채 34 1,268,322,223 459,761,070 부채총계 50,886,530,164 49,146,578,103 자본 Ⅰ.자본금 21 3,700,263,000 3,558,995,500 Ⅱ.기타불입자본 22 21,438,379,905 14,627,312,147 Ⅲ.기타자본구성요소 23 8,475,808 4,920,012 Ⅳ.이익잉여금 24,34 11,647,215,202 15,337,260,530 자본총계 36,794,333,915 33,528,488,189 자본과부채총계 87,680,864,079 82,675,066,292 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 31 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제 30 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 서울제약 (단위 : 원) 과 목 주석 제 31(당)기 제 30(전)기 Ⅰ. 매출액 26,33,34 38,068,710,720 44,730,694,680 Ⅱ. 매출원가 27,34 17,795,094,105 22,823,883,633 Ⅲ. 매출총이익 20,273,616,615 21,906,811,047 판매관리비 7,29,33,34 22,400,224,991 21,231,568,263 Ⅳ.영업이익(손실) (2,126,608,376) 675,242,784 기타수익 7,30 78,876,959 31,802,234 기타비용 7,30,34 721,964,994 738,282,950 금융수익 7,31 221,231,021 126,300,466 금융비용 7,31 2,267,132,136 1,072,272,007 Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) (4,815,597,526) (977,209,473) Ⅵ.법인세비용(수익) 18,34 (356,965,933) (194,148,675) Ⅶ.당기순이익(손실) (4,458,631,593) (783,060,798) Ⅷ.기타포괄손익 950,091,836 (220,363,818) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 매도가능금융상품평가이익 3,555,796 - 순확정급여부채의 재측정요소 946,536,040 (220,363,818) Ⅸ.총포괄이익(손실) (3,508,539,757) (1,003,424,616) Ⅹ.주당이익 기본주당순이익 25 (613) (111) 희석주당순이익 25 (613) (111) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 31 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제 30 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 서울제약 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 기 타 불입자본 기타자본구성요소 이 익잉여금 총 계 2015.01.01(전기초) 3,428,884,500 11,085,586,581 4,920,012 16,580,707,061 31,100,098,154 총포괄손익: 당기순이익(손실) - - - (783,060,798) (783,060,798) 기타포괄손익 보험수리적손익 - - - (220,363,818) (220,363,818) 총포괄손익 소계 - - - (1,003,424,616) (1,003,424,616) 소유주와의 거래: 연차배당 - - - (240,021,915) (240,021,915) 유상증자 130,111,000 3,369,874,900 - - 3,499,985,900 신주발행비 - (43,763,000) - - (43,763,000) 전환권대가 - 215,613,666 - - 215,613,666 2015.12.31(전기말) 3,558,995,500 14,627,312,147 4,920,012 15,337,260,530 33,528,488,189 2016.01.01(당기초) 3,558,995,500 14,627,312,147 4,920,012 15,337,260,530 33,528,488,189 총포괄손익: 당기순이익(손실) - - - (4,458,631,593) (4,458,631,593) 기타포괄손익 보험수리적손익 - - - 946,536,040 946,536,040 매도가능증권평가이익 - - 3,555,796 - 3,555,796 총포괄손익 소계 - - 3,555,796 (3,512,095,553) (3,508,539,757) 소유주와의 거래: 연차배당 - - - (177,949,775) (177,949,775) 전환사채의 보통주 전환 141,267,500 3,844,731,895 - - 3,985,999,395 신주발행비 - (6,500,500) - - (6,500,500) 전환권대가 - 2,972,836,363 - - 2,972,836,363 2016.12.31(당기말) 3,700,263,000 21,438,379,905 8,475,808 11,647,215,202 36,794,333,915 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 31 기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제 30 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 주식회사 서울제약 (단위 : 원) 과 목 주석 제 31(당)기 제 30(전)기 Ⅰ.영업활동 현금흐름 (1,890,258,849) 1,421,479,096 영업에서 창출된 현금흐름 833,343,501 4,583,501,450 당기순이익(손실) (4,458,631,593) (783,060,798) 조정 32 7,109,645,985 6,156,069,525 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 32 (1,817,670,891) (789,507,277) 정부보조금 사용 (16,577,840) - 이자의 수취 157,188,563 100,791,272 이자의 지급 (1,153,289,787) (1,427,482,283) 법인세 납부 (43,359,100) (1,055,577,031) 퇴직금 지급 (1,909,108,020) (892,120,800) 사외적립자산 납부 (5,578,294) - 사외적립자산 지급 247,122,128 112,366,488 Ⅱ.투자활동 현금흐름 (6,635,474,890) (1,428,906,560) 장기금융상품의 증가 (40,858,108) (37,102,377) 기계장치의 처분 1,800,000 - 기계장치의 취득 (372,600,000) (164,800,000) 차량운반구의 처분 - 431,964 차량운반구의 취득 (41,731,180) - 공구와기구의 취득 (102,217,000) (108,505,000) 비품의 취득 (39,242,908) (13,317,000) 건설중인자산의 취득 (5,519,550,001) (837,417,454) 산업재산권의 취득 (957,360) (5,373,313) 기타무형자산의 취득 (128,698,515) (273,323,380) 시설이용권의 처분 181,818,182 - 시설이용권의 취득 (13,200,000) - 보증금의 감소 39,962,000 19,600,000 보증금의 증가 (600,000,000) (9,100,000) Ⅲ.재무활동 현금흐름 8,887,192,485 5,464,772,985 단기차입금의 차입 10,251,000,000 12,970,000,000 단기차입금의 상환 (18,051,000,000) (13,970,000,000) 유동성장기부채의 상환 (7,330,306,000) (1,207,785,000) 장기차입금의 차입 16,800,000,000 1,000,000,000 장기차입금의 상환 (12,375,000,000) - 정부보조금의 수령 90,000,000 - 전환사채의 발행 20,000,000,000 3,500,000,000 사채발행비 (313,051,240) (43,643,000) 배당금의 지급 (177,949,775) (240,021,915) 유상증자 - 3,499,985,900 신주발행비 (6,500,500) (43,763,000) Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 361,458,746 5,457,345,521 Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 9,375,751,807 3,918,406,286 Ⅵ.기말의 현금및현금성자산 9,737,210,553 9,375,751,807 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 31(당)기: 2016년 12월 31일 현재 제 30(전)기: 2015년 12월 31일 현재 주식회사 서울제약 1. 일반사항 주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 7월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당기말 현재 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 경기도 시흥시 정왕동 1248-8(시화공단 1라 603호)(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 김 정 호(4) 주요 주주 및 지분율 주주명 2016.12.31 2015.12.31 소유주식수 지분율 소유주식수 지분율 황우성 외 특수관계인 3,886,056주 52.51% 3,861,715주 54.25% 에이티넘팬아시아조합 513,449주 6.94% 513,449주 7.21% 산은캐피탈 주식회사 - 0.00% 111,524주 1.57% IBK금융그룹 IP Value-up 투자조합 - 0.00% 74,349주 1.04% 현대증권 주식회사 - 0.00% 74,349주 1.04% 기타 3,001,021주 40.55% 2,482,605주 34.88% 합계 7,400,526주 100.00% 7,117,991주 100.00% 2. 중요한 회계처리방침 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가 치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산' 개정 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 '무형자산' 개정 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정 동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 2012~2014 한국채택국제회계기준 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 보고기간 종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 5단계(① 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 동 기준서는 ① 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 ② 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것, 그리고 ③ 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 동일하게 적용되었습니다. (1) 재무제표 작성기준1) 측정기준회사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형에의하여 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 회사의기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화환산손익 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식 금융상품으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분증권의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (4) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (5) 금융자산 1) 분류 회사는 금융자산을 그 조건 및 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 회사의 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융자산의 분류를 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 단기매매로 분류하며, 이러한 범주의 자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다. ② 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우에는 유동자산으로 분류하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. ④ 만기보유금융자산 만기보유금융자산은 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있는비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 분류됩니다. 만기보유금융자산은 보고기간 종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우에는 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정 금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전된 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 기타손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 인식하고 있습니다. 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있으며, 그 외의 매도가능금융자산은 공정가액으로 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산평가손익은 기타포괄손익누계액으로 인식하고 그 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때,자본에 인식된 누적 공정가치 조정분은 기타손익으로 손익계산서에 반영됩니다. 유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 매도가능지분상품의 배당금수익은 회사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 금융수익으로 손익계산서에 인식됩니다. 3) 금융상품의 상계 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계되고, 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 4) 금융자산의 손상 ① 상각후원가로 측정하는 자산 회사는 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 손상사건이 발생하였다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다(아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외함). 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 회사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.보고기간 종료일 후 발생사건 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 매도가능금융자산 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 종료일에 평가합니다. 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류 조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 보고기간 종료일 후에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 (6) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인 비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가 및 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 회사가 추정한 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 감가상각됩니다. 토지는 감가상각되지 않으며, 자본화 차입금이자를 포함한 장기건설자산의 취득에 사용된 원가는 관련자산의 추정내용연수동안 감가상각됩니다. 금융리스조건으로 취득한 자산의 취득원가는 해당 자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액으로 계상되며, 금융리스자산 및 리스개량자산은 리스기간과 해당 자산의 추정내용연수 중 짧은 기간동안 정액법을 사용하여 감가상각됩니다. 각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정내용연수 구분 추정내용연수 건물 36 ~ 40년 차량운반구 4년 구축물 20년 공구와기구 4 ~ 5년 기계장치 4 ~ 5년 비품 4 ~ 5년 회사는 매 보고기간 종료일에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 기타수익ㆍ비용으로 표시하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 자산화된 개발비 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화되며, 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 2) 기타의 무형자산 특허권, 상표권, 전용실시권 등의 산업재산권 및 내부사용목적의 소프트웨어 등의 기타의무형자산은 취득원가로 계상되며 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니합니다. 구분 추정내용년수 산업재산권 5 ~ 10년 기타의무형자산 5년 개발비 5년 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 한편, 무형자산에 손상의 징후가 있는 경우 무형자산의 회수가능액을 추정하여 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. (10) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 회계기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 비금융자산의 손상 영업권과 같은 비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은매 보고기간 종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '상각후원가로 측정하는 금융부채'로 분류하고 있습니다.5) 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융수익(비용)' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 6) 상각후원가로 측정하는 금융부채회사는 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채"로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간 종료일 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 8) 금융부채의 제거회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. (14) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후 원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다. 2) 퇴직급여회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (16) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석에 기재하고 있습니다. (17) 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (18) 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거자료를 바탕으로 하고 있습니다. 1) 재화의 판매 회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거의 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제 누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 4) 로열티수익 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다. 5) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(19) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 추정내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세비용 및 이연법인세 회사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적 차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간 종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (22) 부문별 보고 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 또한, 회사는 당해기간동안 국내에서만 사업을 영위하므로, 지역부문별 정보는 공시하지 아니하였습니다. 3. 금융위험관리(1) 금융위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 외화단위 2016.12.31 2015.12.31 외화 환율 원화 외화 환율 원화 자산: 현금및현금성자산 USD 507,269.71 1,208.50 613,035 80,836.99 1,172.00 94,741 EUR 316,338.52 1,267.60 400,991 86,242.96 1,280.53 110,437 매출채권 USD 57,660.19 1,208.50 69,682 162,546.28 1,172.00 190,504 합계 1,083,708 395,682 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 원화 10% 평가절하시 원화 10% 평가절상시 USD 68,272 (68,272) 28,525 (28,525) EUR 40,099 (40,099) 11,044 (11,044) 합계 108,371 (108,371) 39,569 (39,569) ② 이자율위험회사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 이자비용 237,235 (237,235) 344,288 (344,288) 이자수익 99,074 (99,074) 95,731 (95,731) ③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 현금및현금성자산(정부보조금 포함) 9,669,188 9,375,752 장기금융상품 238,228 197,370 매출채권및기타수취채권 14,324,697 14,544,888 매도가능금융자산 301,175 296,617 합계 24,533,288 24,414,627 3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 3개월 이내 3개월 ~ 1년 1년 이후 합계 단기차입금 2,000,000 3,200,000 - 5,200,000 장기차입금(유동성대체 포함) 167,889 1,059,507 17,296,073 18,523,469 전환사채 - - 16,433,876 16,433,876 매입채무 3,131,351 - - 3,131,351 미지급금(장기미지급금 포함) 922,487 - 5,400 927,887 기타금융부채 1,138,116 - - 1,138,116 합계 7,359,843 4,259,507 33,735,349 45,354,699 (2) 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 차입금 및 사채 총계 40,157,345 37,769,568 차감: 현금및현금성자산 등 9,669,188 9,375,752 순차입금 30,488,157 28,393,816 자본총계 36,794,334 33,528,488 총자본 67,282,491 61,922,304 자본조달비율 45.31% 45.85% (3) 공정가치 추정 활성거래시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료 일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이자율 스왑의 공정가치는 미래예상현금흐름의 현재가치로 계산되며 외환선도계약의 공정가치는 보고기간 종료일의 고시선도환율을 적용하여 산출됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치의 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 현금 3,263 8,238 예적금 9,733,947 9,367,514 정부보조금 (68,022) - 합계 9,669,188 9,375,752 5. 사용이 제한된 금융상품보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 예입처 사용제한내역 장기금융상품 3,000 3,000 기업은행 당좌개설보증금 6. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 상품 320,242 539,309 상품평가손실충당금 (33,194) (3,148) 제품 6,735,528 3,995,686 제품평가손실충당금 (211,005) (13,417) 재공품 1,913,210 785,501 재공품평가손실충당금 (802,878) (140,077) 원재료 263,835 635,055 부재료 130,689 190,089 저장품 4,093 7,876 합계 8,320,520 5,996,874 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가: (+)재고자산평가손실 1,030,512 140,077 (-)재고자산평가손실환입 140,077 52,685 합계 890,435 87,392 7. 범주별 금융상품 및 신용도(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 대여금 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산(정부보조금 포함) 9,669,188 - - - 9,669,188 9,669,188 매출채권 13,598,112 - - - 13,598,112 13,598,112 미수금 719,065 - - - 719,065 719,065 미수수익 7,521 - - - 7,521 7,521 장기금융상품 238,228 - - - 238,228 238,228 매도가능금융자산 - - 301,175 - 301,175 301,175 합계 24,232,114 - 301,175 - 24,533,289 24,533,289 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 공정가액 단기차입금 - 5,200,000 5,200,000 장기차입금(유동성대체 포함) - 18,523,469 18,523,469 전환사채 - 16,433,876 16,433,876 매입채무 - 3,131,351 3,131,351 미지급금(장기미지급금 포함) - 927,887 927,887 기타금융부채 - 1,138,116 1,138,116 합계 - 45,354,699 45,354,699 (전기말) (단위: 천원) 구분 대여금 수취채권 당기손익인식 금융자산 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 9,375,752 - - - 9,375,752 9,375,752 매출채권 14,484,296 - - - 14,484,296 14,484,296 미수금 58,106 - - - 58,106 58,106 미수수익 2,486 - - - 2,486 2,486 장기금융상품 197,370 - - - 197,370 197,370 매도가능금융자산 - - 296,617 - 296,617 296,617 합계 24,118,010 - 296,617 - 24,414,627 24,414,627 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는금융부채 공정가액 단기차입금 - 13,000,000 13,000,000 장기차입금(유동성대체 포함) - 21,428,775 21,428,775 전환사채 - 3,340,793 3,340,793 매입채무 - 3,188,130 3,188,130 미지급금(장기미지급금 포함) - 1,227,034 1,227,034 기타금융부채 - 1,201,019 1,201,019 합계 - 43,385,751 43,385,751 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익 162,224 - - 162,224 외환차익 24,907 - 4,929 29,836 외화환산이익 31,155 - - 31,155 이자비용 - - (2,229,237) (2,229,237) 외환차손 (33,685) - - (33,685) 외화환산손실 (4,210) - - (4,210) 대손상각비 661,692 - - 661,692 (전기) (단위: 천원) 구분 금융자산 금융부채 합계 대여금 및 수취채권 만기보유금융자산 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자수익 106,274 - - 106,274 외환차익 14,943 - 3,498 18,441 외화환산이익 1,623 - - 1,623 이자비용 - - (1,050,033) (1,050,033) 외환차손 (18,708) - - (18,708) 외화환산손실 (3,594) - - (3,594) 대손상각비 (213,374) - - (213,374) (3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 매도가능금융자산 - - 301,175 301,175 (전기말) (단위: 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 매도가능금융자산 - - 296,617 296,617 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. Level 1 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 Level 2 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) Level 3 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다 - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금 액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 14,371,871 - 15,982,576 - 대손충당금 (773,759) - (1,498,280) - 미수금 719,065 - 58,106 - 미수수익 7,521 - 2,486 - 보증금 - 1,109,931 - 549,893 합계 14,324,698 1,109,931 14,544,888 549,893 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,498,280 1,340,239 제각 (62,829) (55,333) 손상차손(환입) (661,692) 213,374 기말금액 773,759 1,498,280 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 60일 이하 7,272,418 11,170,539 60일 초과 180일 이하 5,400,153 3,197,867 180일 초과 1년 이하 1,230,744 1,119,148 1년 초과 468,556 495,022 소계 14,371,871 15,982,576 대손충당금 (773,759) (1,498,280) 합계 13,598,112 14,484,296 9. 매도가능금융자산(1) 당기 및 전기 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 296,617 296,617 취득 - - 평가손익 4,558 - 감액 - - 처분 - - 기말 301,175 296,617 (2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 보유출좌수 취득원가 장부금액 보유출좌수 취득원가 장부금액 시장성 없는지분증권 시화공단제약사업협동조합 시설출자금 1좌 273,556 284,422 1좌 273,556 279,864 시화공단제약사업협동조합 기본출자금 75좌 7,500 7,500 75좌 7,500 7,500 시화공단제약사업협동조합 조합출자금 1좌 9,253 9,253 1좌 9,253 9,253 합계 290,309 301,175 290,309 296,617 10. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각 대체 기말 토지 8,117,736 - - - - 8,117,736 건물 25,331,565 - - (691,270) - 24,640,295 구축물 727,605 - - (59,909) - 667,696 기계장치 2,397,351 372,600 (2) (1,168,105) - 1,601,844 차량운반구 12,438 41,731 - (13,734) - 40,435 공구와기구 433,438 102,217 - (160,250) - 375,405 비품 203,010 39,242 - (71,531) - 170,721 건설중인자산 10,299,470 5,519,551 - - - 15,819,021 합계 47,522,613 6,075,341 (2) (2,164,799) - 51,433,153 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득(주1) 처분 및 폐기 감가상각 대체 기말 토지 8,117,736 - - - - 8,117,736 건물 4,866,209 - - (473,161) 20,938,517 25,331,565 구축물 787,515 - - (59,910) - 727,605 기계장치 2,602,764 164,800 - (1,178,639) 808,426 2,397,351 차량운반구 22,479 - (83) (9,958) - 12,438 공구와기구 363,336 108,505 - (139,463) 101,060 433,438 비품 166,677 13,317 - (67,561) 90,577 203,010 건설중인자산 30,937,426 1,300,624 - - (21,938,580) 10,299,470 합계 47,864,142 1,587,246 (83) (1,928,692) - 47,522,613 (주1) 취득금액에는 차입원가 자본화금액이 포함되어 있습니다. 당기말 현재 상기 토지, 건물 및 기계장치는 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조). (2) 보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지번 2016.12.31 2015.12.31 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 경기도 시흥시 정왕동 1248-8번지 외 8,117,736 9,204,872 8,117,736 8,852,643 (3) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산 - 463,207 전기 중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화이자율은 3.65% 입니다. 11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각(주2) 기타증감 대체 기말 산업재산권 661,869 957 - (425,508) - 18,383 255,701 기타의무형자산(주1) 1,102,983 128,699 - (57,941) (403,056) (18,383) 752,302 시설이용권 221,750 13,200 (221,750) - - - 13,200 개발비 923,630 - - (334,610) (46,204) - 542,816 합계 2,910,232 142,856 (221,750) (818,059) (449,260) - 1,564,019 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 상각(주2) 기타증감 대체 기말 산업재산권 984,122 5,373 - (452,009) - 124,383 661,869 기타의무형자산(주1) 1,575,207 273,323 - (37,240) (708,307) 1,102,983 시설이용권 226,750 - - - (5,000) - 221,750 개발비 1,707,065 - - (1,367,359) - 583,924 923,630 합계 4,493,144 278,696 - (1,856,608) (5,000) - 2,910,232 (주1) 기타의 무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다.(주2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 및 '경상개발비' 계정과목에 포함되어 표시됩니다. 당기의 무형자산상각비 중 22,175천원은 판매비와관리비, 795,884천원은 경상개발비에 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출의 구성은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 경상개발비 제조경비 2,021,199 2,226,551 무형자산 취득 산업재산권 957 5,373 기타의무형자산 128,699 273,323 합계 2,150,855 2,505,247 12. 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 재산종합보험(시화공장) 건물 6,712,290 13,770 2016.04.29 ~ 2017.04.29 흥국화재해상보험 기계장치 5,817,448 시설 1,198,192 동산 9,084,957 화재보험(사옥) 건물,시설 2,094,540 103 2016.03.24 ~ 2017.03.24 한화손해보험 시설관리자 배상책임보험(사옥) 건물 2,000,000 97 재산종합보험(오송공장) 건물 17,249,000 27,847 2016.08.17 ~ 2017.08.17 한화손해보험 기계장치 12,574,000 시설 407,000 동산 637,000 생산물배상책임보험 - 200,000 15,867 2016.03.05 ~ 2017.03.04 중소기업중앙회 합계 57,974,427 57,684 상기 시화공장에 대한 보험금액은 기업은행 및 하나은행에 대한 차입금과 관련하여 각각 1,300,000천원과 6,422,117천원의 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 상기 오송공장에 대한 보험금액은 산업은행 및 우리은행에 대한 차입금과 관련하여 각각 1,100,000천원과 16,500,000천원의 질권이 설정되어 있습니다.회사는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 13. 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 회사소유 자산 중 담보로 제공된 자산(소유권제한 포함)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 담보설정액 관련채무의 내용 종류 대출잔액 산업은행 토지, 건물 및 기계장치 5,000,000 단기차입금 3,200,000 장기차입금 4,800,000 우리은행 토지, 건물 및 기계장치 18,000,000 단기차입금 1,000,000 장기차입금 12,433,329 기업은행 토지, 건물 및 기계장치 1,300,000 구매카드 123,341 단기차입금 1,000,000 하나은행 토지, 건물 및 기계장치 1,950,000 - - 국민은행 토지, 건물 및 기계장치 2,200,000 장기차입금 1,290,140 합계 28,450,000 23,846,810 14. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 보증제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 기업은행 Sight L/C USD 100,000 2016.11.08 ~ 2017.11.08 원재료매입처 기술보증기금 차입금대출보증 1,020,000 2016.11.26 ~ 2017.11.24 산업은행 보고기간 종료일 현재 회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 주주 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 15. 차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 차입처 연이자율 금액 2016.12.31 2016.12.31 2015.12.31 단기차입금: 일반자금대출외 산업은행 3.62% 2,000,000 2,000,000 2.50% 1,200,000 1,200,000 - - 800,000 - - 2,000,000 기업은행 3.08% 1,000,000 1,000,000 신한은행 - - 2,000,000 우리은행 3.56% 1,000,000 1,000,000 하나은행 - - 3,000,000 소계 5,200,000 13,000,000 장기차입금: 시설자금대출외 산업은행 - - 5,850,000 - - 1,625,000 - - 2,356,250 - - 2,600,000 - - 2,193,750 2.95% 2,800,000 - 3.29% 2,000,000 - 국민은행 2.60% 1,018,580 1,290,140 우리은행 3.56% 33,333 433,329 3.40% 4,444,160 - 3.20% 7,000,000 - 유동성대체 국민은행 2.60% 271,560 271,560 우리은행 3.56% 399,996 399,996 3.40% 555,840 - 산업은행 - - 125,000 - - 172,300 - - 47,000 - - 172,300 - - 172,300 - - 172,300 - - 172,550 산업은행 - - 1,350,000 - - 375,000 - - 543,750 - - 600,000 - - 506,250 소계 18,523,469 21,428,775 합계 23,723,469 34,428,775 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 2017년 1,227,396 2018년 6,771,453 2019년 8,938,120 2020년 이후 1,586,500 합계 18,523,469 16. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 표면이자율 2016.12.31 2015.12.31 제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채 0% 3,500,000 3,500,000 사채상환할증금 564,144 564,144 전환권 조정 (568,602) (723,351) 소계 3,495,542 3,340,793 제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 0% 16,014,494 - 사채상환할증금 987,739 - 전환권조정 (4,063,899) - 소계 12,938,334 - 합계 16,433,876 3,340,793 (2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채 액면금액 3,500,000천원 발행가액 3,500,000천원 발행일 2015년 4월 29일 만기일 2020년 4월 29일 이자지급조건 표면이자율은 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 함 보장수익률 3개월 단위 연복리 3% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.1184%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환청구기간 2016년 4월 29일부터 2020년 3월 29일까지 전환가액 1주당 11,339원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있음) 전환비율 사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 현금으로 지급 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주 발행자 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2017년 4월 29일부터 3년이 경과하는 날인 2018년 4월 29일까지 매 3개월이 되는 날(2017년 4월 29일, 2017년 7월 29일, 2017년 10월 29일, 2018년 1월 29일, 2018년 4월 29일)에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 3.0%)을 가산한 금액의 최대 50% 또는 그 이하에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음또한, 사채의 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 익일부터는 정해진 기일(총7회: 2018년 7월 29일, 2018년 10월 29일, 2019년 1월 29일, 2019년 4월 29일, 2019년 7월 29일, 2019년 10월 29일, 2020년 1월 29일)에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 3.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 구분 제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채 액면금액 20,000,000천원 발행가액 20,000,000천원 발행일 2016년 4월 28일 만기일 2019년 4월 28일 이자지급조건 표면이자율은 0%이며, 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩 후급 보장수익률 3개월 단위 연복리 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주 전환청구기간 2016년 5월 28일부터 2019년 3월 28일까지 전환가액 1주당 11,300원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액이 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함) 전환비율 사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 현금으로 지급 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 사채의 발행일 2년 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일(2018년 4월 28일, 2018년 7월 28일, 2018년 10월 28일, 2019년 1월 28일)에 본 사채의 상환을 청구할 수 있음. 17. 퇴직급여채무 (1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 확정급여채무의 현재가치 4,293,961 5,719,609 사외적립자산의 공정가치 (361,044) (599,770) 퇴직급여채무 금액 3,932,917 5,119,839 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,719,609 5,000,970 당기근무원가 1,544,655 1,169,938 이자비용 162,469 152,999 제도가입자의 기여금 - - 보험수리적손실(이익) (1,223,664) 287,823 급여지급액 (1,909,108) (892,121) 기말 4,293,961 5,719,609 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 599,770 689,847 사외적립자산의 기대수익 12,975 16,984 회사부담금 5,578 - 보험수리적이익(손실) (10,157) 5,305 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (247,122) (112,366) 기말 361,044 599,770 (4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서 및 제조원가에 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,544,655 1,169,938 이자비용 162,469 152,999 사외적립자산의 기대수익 (12,975) (16,984) 종업원 급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용 1,694,149 1,305,953 당기 총 비용 중 1,104,287천원은 판매관리비, 589,862천원은 제조원가에 배분되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등 구분 당기 전기 할인율 2.98% 2.92% 사외적립자산의 기대수익률 2.98% 2.92% 미래임금상승률(물가상승률 포함) 7.19% 7.31% 2) 사망률 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. (6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 보험수리적이익(손실) 1,223,664 (287,823) 사외적립자산의 보험수리적이익(손실) (10,157) 5,305 합계 1,213,507 (282,518) 법인세효과 (266,971) 62,154 법인세효과 차감 후 보험수리적이익(손실) 946,536 (220,364) (7) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 하락시 1% 상승시 할인율의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) 379,025 (318,802) 임금상승률의 변동: 확정급여채무의 증가(감소) (318,016) 370,106 18. 법인세비용과 이연법인세회사의 당기 및 전기 중 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 구성내역당기 및 전기 중 회사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구성내역 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 125,954 92,666 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1) 623,548 (348,969) ±자본에 직접 반영된 법인세비용 (1,106,468) 62,154 계속사업손익 법인세비용 (356,966) (194,149) (주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채) 552,721 1,176,269 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채) 1,176,269 827,300 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (623,548) 348,969 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 (4,815,598) (977,209) 적용세율에 따른 세부담액 - - 조정사항 : 비과세수익 (38,549) (48,480) 비공제비용 1,267,192 347,643 세액공제 (551,948) (373,769) 기타차이 (1,033,661) (119,543) (계속사업손익)법인세비용(수익) (356,966) (194,149) 유효세율(주1) - - (주1) 당기와 전기 중 법인세수익이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니합니다. (3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역당기 및 전기 중 회사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.(당기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 (차감할 일시적차이) 회원권 1,250 - - 1,250 퇴직급여충당부채 5,390,966 1,055,016 2,152,021 4,293,961 대손충당금 1,338,454 548,310 1,338,454 548,310 감가상각비 3,259 11,721 - 14,980 무형자산상각비 777,702 449,261 244,963 982,000 무형자산손상차손 315,313 - 315,313 - 반품추정부채 459,761 808,561 - 1,268,322 재고자산평가손실충당금 156,642 1,047,077 156,642 1,047,077 미지급비용(유급연차) 325,675 72,000 - 397,675 국고보조금(기계장치) 3 - - 3 사채상환할증금 564,144 987,739 - 1,551,883 국고보조금(현금수령) - 68,022 - 68,022 국고보조금(장기미지급금) - 5,400 - 5,400 소계 9,333,169 5,053,107 4,207,393 10,178,883 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 9,333,169 5,053,107 4,207,393 10,178,883 세 율(주2) 22% 22% 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 2,053,297 2,239,354 이월공제감면세액 - - 이연법인세자산(주1) 2,053,297 2,239,354 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 (가산할 일시적차이) 토지 재평가차액 (256,397) - - (256,397) 유형자산의 재평가이익 (2,398,336) - - (2,398,336) 매도가능금융자산평가이익 (6,308) (4,558) - (10,866) 미수수익 (2,486) (12,556) (7,521) (7,521) 퇴직연금운용자산 (599,616) (8,397) (247,122) (360,891) 전환권조정 (723,351) (4,063,898) (154,748) (4,632,501) 소계 (3,986,494) (4,089,409) (409,391) (7,666,512) 이연법인세부채 인식제외 금액 - - - - 이연법인세부채 인식대상 금액 (3,986,494) (4,089,409) (409,391) (7,666,512) 세 율(주2) 22% 22% 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (877,029) (1,686,633) 이연법인세자산(부채) 순액 1,176,269 552,721 (전기) (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 (차감할 일시적차이) 회원권 1,250 - - 1,250 퇴직급여충당부채 4,902,495 1,480,367 991,896 5,390,966 대손충당금 1,167,394 1,509,514 1,338,454 1,338,454 감가상각비 3,184 150 75 3,259 무형자산상각비 3,238 1,548,928 774,464 777,702 무형자산손상차손 310,313 10,000 5,000 315,313 반품추정부채 366,032 187,458 93,729 459,761 재고자산평가손실충당금 69,250 244,034 156,642 156,642 미지급비용(유급연차) 288,029 75,292 37,646 325,675 국고보조금(기계장치) 3 - - 3 사채상환할증금 - 1,128,288 564,144 564,144 소계 7,111,188 6,184,031 3,962,050 9,333,169 이연법인세자산 인식제외 금액 - - - - 이연법인세자산 인식대상 금액 7,111,188 6,184,031 3,962,050 9,333,169 세 율(주2) 22% 22% 차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산 1,564,461 2,053,297 이월공제감면세액 - - 이연법인세자산(주1) 1,564,461 2,053,297 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 (가산할 일시적차이) 토지 재평가차액 (256,397) - - (256,397) 유형자산의 재평가이익 (2,398,336) - - (2,398,336) 매도가능금융자산평가이익 (6,308) - - (6,308) 미수수익 - (2,486) - (2,486) 퇴직연금운용자산 (689,693) 67,787 (22,290) (599,616) 전환권조정 - (1,446,702) (723,351) (723,351) 소계 (3,350,734) (1,381,401) (745,641) (3,986,494) 이연법인세부채 인식제외 금액 - - - - 이연법인세부채 인식대상 금액 (3,350,734) (1,381,401) (745,641) (3,986,494) 세 율(주2) 22% 22% 가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채 (737,161) (877,029) 이연법인세자산(부채) 순액 827,300 1,176,269 (주1) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다. (4) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세비용과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 항목 당기 전기 세전금액 법인세효과 세후금액 세전금액 법인세효과 세후금액 자본에 직접 가감된 법인세비용: 매도가능금융상품평가이익 4,559 (1,003) 3,556 - - - 보험수리적손익 1,213,508 (266,972) 946,536 (282,518) 62,154 (220,364) 전환권대가 3,811,329 (838,493) 2,972,836 - - - 합계 5,029,396 (1,106,468) 3,922,928 (282,518) 62,154 (220,364) 19. 주요약정사항보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구분 금융기관명 약정한도액 실행금액 차입약정 기업은행 2,000,000 1,000,000 하나은행 1,000,000 - 우리은행 15,433,329 13,433,329 국민은행 1,290,140 1,290,140 신한은행 1,000,000 - 산업은행 8,000,000 8,000,000 구매전용카드 기업은행 1,000,000 123,341 하나은행 1,000,000 109,142 Sight L/C 기업은행 USD 100,000 - 전자방식외상매출금담보대출 하나은행 100,000 - 20. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 회사가 수령한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 정부보조금 수령 90,000 - (2) 자산취득 관련 국고보조금의 변동내역당기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 국고보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 취득자산 배부처 기초 수령액 감소액 기말 기계장치 과학기술처 3 - - 3 (전기) (단위: 천원) 취득자산 배부처 기초 수령액 감소액 기말 기계장치 과학기술처 3 - - 3 (3) 상환의무 없는 정부보조금 중 당기에 16,578천원이 비용과 직접 상계되었습니다.(4) 당기말 현재 사업성공시 반환대상인 정부보조금 5,400천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 21. 자본금보고기간 종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 2016.12.31 2015.12.31 발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 7,400,526주 7,117,991주 자본금 3,700,263,000원 3,558,995,500원 회사는 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 보통주 282,535주를 발행하여 보통주자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다. 22. 기타불입자본(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 주식발행초과금 16,126,042 12,287,810 재평가적립금 1,759,531 1,759,531 전환권대가 3,188,450 215,614 기타자본잉여금 364,357 364,357 합계 21,438,380 14,627,312 (2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 14,627,312 11,085,587 유상증자(주1) - 3,326,111 전환사채의 보통주 전환(주1) 3,838,231 - 전환권대가 2,972,837 215,614 기말 21,438,380 14,627,312 (주1) 당기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 주식발행초과금이 증가하였으며, 전기 중 유상증자로 인해 주식발행초과금이 증가하였습니다. 23. 기타자본구성항목(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 매도가능금융자산평가손익 8,476 4,920 (2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,920 4,920 증감 3,556 - 기말 8,476 4,920 24. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2016.12.31 2015.12.31 이익준비금(주1) 867,636 849,841 기업합리화적립금 444,714 444,714 미처분이익잉여금 10,334,866 14,042,706 합계 11,647,216 15,337,261 (주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며(단, 주식배당 예외),동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있으나, 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 15,337,261 16,580,707 당기순이익(손실) (4,458,632) (783,061) 보험수리적손익 대체 946,536 (220,363) 연차배당 (177,950) (240,022) 기말 11,647,215 15,337,261 (3) 당기 및 전기 회사의 배당금 산정내역 및 배당성향, 배당수익률은 다음과 같습니다.1) 배당을 받을 주식 구분 당기 전기 보통주 7,400,526주 7,117,991주 2) 배당할 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 계산근거 7,400,526주 x 500원 x 3% 7,117,991주 x 500원 x 5% 배당금 111,008 177,950 3) 배당성향 (단위: 천원) 구분 당기 전기 배당할 금액(A) 111,008 177,950 당기순이익(B) (4,458,632) (783,061) 배당성향(A/B) (-)2.49% (-)22.72% 4) 배당수익률 (단위: 원) 구분 당기 전기 주당배당금(A) 15 25 보고기간 종료일 종가(B) 9,280 15,200 배당수익률(A/B) 0.16% 0.16% (4) 이익잉여금처분계산서당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제31(당)기 2016년 01월 01일 부터 제30(전)기 2015년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분확정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일 주식회사 서울제약 (단위 : 원) 과 목 제 31(당)기(주1) 제 30(전)기 I.미처분이익잉여금 10,334,865,530 14,042,705,836 1.전기이월미처분이익잉여금 13,846,961,083 15,046,130,452 2.보험수리적손익 946,536,040 (220,363,818) 3.당기순이익 (4,458,631,593) (783,060,798) II.임의적립금등의 이입액 - - III.이익잉여금처분액 (122,108,679) (195,744,753) 1.이익준비금 (11,100,789) (17,794,978) 2.배당금 가.현금배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기: 15원(3%), 전기: 25원(5%)) (111,007,890) (177,949,775) IV.차기이월미처분이익잉여금 10,212,756,851 13,846,961,083 (주1) 당기 이익잉여금처분계산서는 주석 34에서 설명하고 있는 오류 수정에 따른 조정사항을 반영하여 재작성되었으며, 2017년 3월 24일 주주총회에서 확정된 이익잉여금처분계산서와 차이가 있습니다. 25. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(A) (4,458,631,593) (783,060,798) 가중평균 유통보통주식수(B)(주1) 7,271,016 7,033,864 기본주당순이익(손실)(A/B) (613) (111) (주1) 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당기) 기간 보통주식수 가중치 가중평균 유통보통주식수 전기이월 7,117,991주 366 7,117,991주 전환사채의 보통주 전환 282,535주 198 153,025주 합계 7,271,016주 (전기) 기간 보통주식수 가중치 가중평균 유통보통주식수 전기이월 6,857,769주 118 2,217,032주 유상증자 7,117,991주 247 4,816,832주 합계 7,033,864주 (2) 당기 및 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주 희석화순이익(A) (4,458,631,593) (783,060,798) 희석화 가중평균 유통보통주식수(B) 7,271,016 7,033,864 희석주당순이익(A/B)(주1) (613) (111) (주1) 당기 및 전기말 현재 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 않으므로, 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. (3) 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 액면가액 청구기간 발행될 보통주식수 행사가액 제1회 전환사채 3,500,000 2016.04.29 ~ 2020.03.29 308,669주 11,339원 제2회 전환사채 16,014,494 2016.05.28 ~ 2019.03.28 1,417,211주 11,300원 26. 매출액당기 및 전기 중 회사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액: 제품매출액 35,273,583 41,753,447 상품매출액 2,795,128 2,977,248 합계 38,068,711 44,730,695 27. 매출원가당기 및 전기 중 회사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출원가: 기초제품 3,995,686 3,103,164 당기제품제조원가 18,562,021 22,126,452 타계정에서 대체 5,792,470 228,343 재고자산평가손실충당금 전입 1,000,466 140,077 기말제품 (6,735,528) (3,995,686) 타계정으로 대체 (6,049,059) (364,918) 재고자산평가손실충당금 환입 (140,077) (30,840) 관세환급금 (3,993) (3,540) 소계 16,421,986 21,203,052 상품매출원가: 기초상품 539,310 294,968 당기상품매입액 1,126,845 1,892,711 타계정에서 대체 104,518 35,508 재고자산평가손실충당금 전입 30,046 - 기말상품 (320,242) (539,310) 타계정으로 대체 (107,369) (41,200) 재고자산평가손실충당금 환입 - (21,845) 소계 1,373,108 1,620,832 합계 17,795,094 22,823,884 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (3,075,418) (1,610,039) 원재료매입액 3,547,146 4,358,663 상품매입액 1,126,845 1,892,711 급여 10,633,275 9,780,766 퇴직급여 1,694,149 1,305,952 복리후생비 2,158,330 2,714,028 감가상각비 2,164,799 1,928,692 무형자산상각비 818,059 1,856,609 여비교통비 2,254,422 2,510,530 판매수수료 5,757,602 3,651,398 지급수수료 1,535,131 1,777,074 시험연구비 123,451 257,873 외주가공비 5,662,998 5,534,398 기타비용 5,794,530 8,096,797 합계 40,195,319 44,055,452 29. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 6,801,045 4,817,395 퇴직급여 1,104,287 634,185 복리후생비 1,392,361 1,806,997 여비교통비 2,161,211 2,402,675 지급임차료 429,829 514,357 접대비 625,722 716,409 판매촉진비 776,890 1,154,699 판매수수료 5,757,602 3,651,398 지급수수료 1,097,957 1,476,802 대손상각비 (661,692) 213,374 기타판매비와관리비 2,915,013 3,843,277 합계 22,400,225 21,231,568 30. 기타손익당기 및 전기의 기타손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 외화환산이익 1,984 38 유형자산처분이익 1,798 348 잡이익 75,095 31,416 합계 78,877 31,802 기타비용: 외화환산손실 - 63 재고자산폐기손실 8,439 6,830 무형자산처분손실 39,932 - 무형자산손상차손 449,260 5,000 기부금 6,560 26,467 기타세금과공과 212,169 - 잡손실 5,605 699,923 합계 721,965 738,283 31. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기의 금융손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 162,224 106,274 외화환산이익 29,171 1,585 외환차익 29,836 18,441 합계 221,231 126,300 금융비용: 이자비용(주1) (2,229,237) (1,050,033) 외화환산손실 (4,210) (3,531) 외환차손 (33,686) (18,708) 합계 (2,267,133) (1,072,272) 순금융비용 (2,045,902) (945,972) (주1) 적격자산의 취득과 관련하여 자본화한 차입원가를 제외한 금액입니다(주석10 참조). 32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정 : 법인세비용(수익) (356,966) (194,149) 퇴직급여 1,694,149 1,305,953 감가상각비 2,164,799 1,928,692 무형자산상각비 818,059 1,856,609 대손상각비 (661,692) 213,374 이자비용 2,229,237 1,050,033 무형자산처분손실 39,932 - 무형자산손상차손 449,260 5,000 이자수익 (162,224) (103,277) 유형자산처분이익 (1,798) (349) 외화환산이익 (1,984) (38) 재고자산평가손실충당금 설정 1,030,512 140,077 재고자산평가손실충당금 환입 (140,077) (52,685) 재고자산폐기손실 8,439 6,830 합계 7,109,646 6,156,070 (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 : 매출채권 증감 1,549,860 1,246,660 미수금 증감 (660,958) 887 선급금 증감 (50,890) (33,634) 선급비용 증감 (11,780) 7,989 재고자산 증감 (3,222,520) (1,314,127) 매입채무 증감 (56,779) 160,662 미지급금 증감 (311,547) 21,233 선수금 증감 62,809 (69,459) 예수금 증감 66,558 9,769 예수보증금 증감 20,000 - 미지급비용 증감 (10,983) (913,217) 반품충당부채 증감 808,561 93,730 합계 (1,817,669) (789,507) (2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 건물 대체 - 20,938,517 건설중인자산의 기계장치 대체 - 808,426 건설중인자산의 공구와기구 대체 - 101,060 건설중인자산의 비품 대체 - 90,577 기타의무형자산의 개발비 대체 - 583,924 기타의무형자산의 산업재산권 대체 18,383 124,382 장기차입금의 유동성 대체 3,477,396 5,453,731 매출채권 제각 62,829 55,333 33. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 관계 특수관계자명 비고 주주및임원 황우성 이사 기타 특수관계자 ㈜헤스티안 - (2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당기 전기 기타수익 기타비용 기타수익 기타비용 황우성 - 300,777 - 966,541 ㈜헤스티안 644,740 - - - (3) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 2016.12.31 2015.12.31 채권 채무 채권 채무 황우성 278,000 2,200 290,000 - 헤스티안 782,131 - - - (4) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 787,499 1,193,647 퇴직급여 154,565 172,322 합계 942,064 1,365,969 34. 재무제표 재작성 회 사는 매출액 및 매출원가 등과 관련하여 주요 관련 계정인 매출액, 매출채권, 매출원가 및 재고자산 등에 대한 회계처리 오류가 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 재작성하였으며, 재작성 내용은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 (단위: 천원) 과 목 정정 전 정정 후 자산 Ⅰ.유동자산 37,378,410 32,481,636 현금및현금성자산 9,737,211 9,737,211 정부보조금 (68,022) (68,022) 매출채권 21,522,028 13,598,111 미수금 254,520 719,065 미수수익 7,521 7,521 선급금 118,360 118,360 선급비용 48,871 48,871 재고자산 5,757,922 8,320,520 Ⅱ.비유동자산 55,162,691 55,199,228 장기금융상품 238,228 238,228 매도가능금융자산 301,175 301,175 유형자산 51,433,153 51,433,153 무형자산 1,564,019 1,564,019 보증금 1,109,931 1,109,931 이연법인세자산 516,185 552,721 자산총계 92,541,101 87,680,864 부채 Ⅰ.유동부채 11,949,943 11,949,943 매입채무 3,131,351 3,131,351 단기차입금 5,200,000 5,200,000 미지급금 922,487 922,487 미지급법인세 125,954 125,954 미지급비용 1,012,163 1,012,163 예수금 212,828 212,828 선수금 97,764 97,764 예수보증금 20,000 20,000 유동성장기부채 1,227,396 1,227,396 Ⅱ.비유동부채 38,521,395 38,936,587 전환사채 16,433,876 16,433,876 장기차입금 17,296,073 17,296,073 장기미지급금 5,400 5,400 퇴직급여채무 3,932,917 3,932,917 반품충당부채 853,130 1,268,322 부채총계 50,471,338 50,886,530 자본 Ⅰ.자본금 3,700,263 3,700,263 Ⅱ.기타불입자본 21,438,380 21,438,380 Ⅲ.기타자본구성요소 8,476 8,476 Ⅳ.이익잉여금 16,922,645 11,647,215 자본총계 42,069,763 36,794,334 자본과부채총계 92,541,101 87,680,864 (2) 포괄손익계산서 (단위: 천원) 과 목 정정 전 정정 후 Ⅰ. 매출액 45,919,857 38,068,711 Ⅱ. 매출원가 21,252,633 17,795,094 Ⅲ. 매출총이익 24,667,225 20,273,617 판매관리비 21,694,036 22,400,225 Ⅳ.영업이익 2,973,188 (2,126,608) 기타수익 78,877 78,877 기타비용 509,796 721,965 금융수익 221,231 221,231 금융비용 2,267,132 2,267,132 Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) 496,369 (4,815,598) Ⅵ.법인세비용(수익) (320,429) (356,966) Ⅶ.당기순이익(손실) 816,798 (4,458,632) Ⅷ.기타포괄손익 950,092 950,092 Ⅸ.총포괄이익 1,766,890 (3,508,540) (3) 자본변동표 (단위: 천원) 과 목 자 본 금 기 타 불입자본 기타자본구성요소 이 익잉여금 총 계 2016.01.01(당기초) 3,558,996 14,627,312 4,920 15,337,261 33,528,488 총포괄손익: 당기순이익 - - - 816,798 816,798 기타포괄손익 보험수리적손익 - - - 946,536 946,536 매도가능증권평가이익 - - 3,556 - 3,556 총포괄손익 소계 - - 3,556 1,763,334 1,766,890 소유주와의 거래: 연차배당 - - - (177,950) (177,950) 전환사채의 보통주 전환 141,268 3,844,732 - - 3,985,999 신주발행비 - (6,501) - - (6,501) 전환권대가 - 2,972,836 - - 2,972,836 2016.12.31(당기말) 3,700,263 21,438,380 8,476 16,922,645 42,069,763 (단위: 천원) 과 목 자 본 금 기 타 불입자본 기타자본구성요소 이 익잉여금 총 계 2016.01.01(당기초) 3,558,996 14,627,312 4,920 15,337,261 33,528,488 총포괄손익: 당기순이익(손실) - - - (4,458,632) (4,458,632) 기타포괄손익 보험수리적손익 - - - 946,536 946,536 매도가능증권평가이익 - - 3,556 - 3,556 총포괄손익 소계 - - 3,556 (3,512,096) (3,508,540) 소유주와의 거래: 연차배당 - - - (177,950) (177,950) 전환사채의 보통주 전환 141,268 3,844,732 - - 3,985,999 신주발행비 - (6,501) - - (6,501) 전환권대가 - 2,972,836 - - 2,972,836 2016.12.31(당기말) 3,700,263 21,438,380 8,476 11,647,215 36,794,334 (4) 현금흐름표 (단위: 천원) 과 목 정정 전 정정 후 Ⅰ.영업활동 현금흐름 (1,890,259) (1,890,259) 영업에서 창출된 현금흐름 833,344 833,344 당기순이익(손실) 816,798 (4,458,632) 조정 7,395,298 7,109,646 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (7,378,753) (1,817,671) 정부보조금 사용 (16,578) (16,578) 이자의 수취 157,189 157,189 이자의 지급 (1,153,290) (1,153,290) 법인세 납부 (43,359) (43,359) 퇴직금 지급 (1,909,108) (1,909,108) 사외적립자산 납부 (5,578) (5,578) 사외적립자산 지급 247,122 247,122 Ⅱ.투자활동 현금흐름 (6,635,475) (6,635,475) Ⅲ.재무활동 현금흐름 8,887,192 8,887,192 Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 361,459 361,459 Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 9,375,752 9,375,752 Ⅵ.기말의 현금및현금성자산 9,737,211 9,737,211 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견 주식회사 서울제약 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 서울제약의 2016년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다.첨 부 : 1. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서===================================== 주식회사 서울제약 대표이사 귀하 2017년 3월 10일 우리는 첨부된 주식회사 서울제약의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 서울제약의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 참 회 계 법 인 대 표 이 사 문 대 우 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서========================================= 주식회사 서울제약 내부회계관리자의 운영실태 보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태 보고서 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 서울제약 감사대상 사업연도 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 5 1 2 1 6 3 - - - - - - 13 5 투입시간 분ㆍ반기검토 6 4 10 8 183 172 - - - - - - 199 184 감사 56 12 547 42 2,233 446 - - - - - - 2,836 500 합계 62 16 557 50 2,416 618 - - - - - - 3,035 684 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2016.04.11 1 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2016.10.24~2016.10.26 3 일 3 명 1 명 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 통제 테스트 수행, 통제 위험 평가, 입증절차의 설계, 일반감사절차(계속기업가정 검토, 특수관계자거래 검토 등) 계획 2017.02.01~2017.02.03 3 일 3 명 1 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행, 미반영 감사수정사항 집계, 재무제표 수준의 분석적 검토, 감사결과 요약, 내부회계관리제도 검토 2020.05.31~2020.8.11 58 일 4 명 3 명 재무제표 주석34에서 언급한 수정사항에 대한 감사절차 수행, 감사결과요약 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2017.01.06 1 일 실사(입회)장소 주식회사 서울제약의 오송공장 실사(입회)대상 상품, 제품, 재공품, 원재료, 부재료, 저장품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2017.01.06 1 일 실사(입회)장소 주식회사 서울제약의 서울 사옥 실사(입회)대상 현금, 유가증권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 O 기타조회 해당사항 없음. 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 3 회 수행시기 2016.10.26 / 2017.03.10/ 2020.08.11