서울제약 분기보고서 (2020.09)
V. 감사인의 감사의견 등

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제35기(당분기)	삼일회계법인	-	(*1)	-

제34기(전기)	삼도회계법인	적정	(*2)	-

제33기(전전기)	삼도회계법인	적정	(*3)	-

(*1)당반기 검토의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 중간재무제표에 대한 다음 사항에 대하여 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. (1) COVID-19당반기 중간재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 COVID-19(코로나)바이러스가 기업의 생산능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다.(2) 비교표시재무제표 재작성당반기 재무제표에 대한 주석 18에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 비교표시되는 목적으로첨부한 2019년 6월 30일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표를 재작성하였습니다. (*2) 재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 회사는 매출 및 매출원과 왜곡표시와 관련하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 양보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표를 재작성한 결과 2019년 12월 31 일 및 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 22,109백만원 및 20,003 백만원, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 2,105백만원 및 3,270 백만원이 감소하였습니다.

재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.

(1)감사보고서의 재발행

우리는 회사의 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 2020년 3월 18일자 및 2019년 3월 14일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2020년 8월 12일에 수정 승인한 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인한 2019년 재무제표와 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인된 2018년 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2020년 3월 18일자 및 2019년 3월 14일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 및 2018년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

(*3) 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 36에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 36에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 회사의 매출 및 매출원가의 왜곡표시와 관련하여 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표를 재작성한 결과 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 20,003백만원 및 16,734백만원, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 3,269백만원 및 11,458백만원이 감소하였습니다.

재무제표에 표시 또는 공시가 요구되지 않은 사항이나, 감사보고서 이용자가 감사보고서를 이해하는데 도움이 되는 사항은 아래와 같습니다.

(1) 감사보고서의 재발행

우리는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표에 대하여 2019년 3월 14일자 및 2018년 3월 13일자로 발행한 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 별첨 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2020년 8월 12일에 수정 승인한 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인한 2018년 재무제표와 2018년 2월 13일자 이사회에서 승인된 2017년 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2019년 3월 14일자 및 2018년 3월 13일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 및 2017년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위 : 천원)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제35기(당분기)	삼일회계법인	주식회사의 외부감사에관한법률에
의한 회계감사계약(개별재무제표)	192,000	1,400시간	429,515	1,995시간

제34기(전기)	삼도회계법인	주식회사의 외부감사에관한법률에
의한 회계감사계약(개별재무제표),재감사	271,666	-	271,666	992시간

제33기(전전기)	삼도회계법인	주식회사의 외부감사에관한법률에
의한 회계감사계약(개별재무제표),재감사	271,666	-	271,666	811시간

(*) 35기 실제수행내역은 분기까지의 보수 및 소요시간입니다. (*) 34기 및 33기 감사용역 체결현황에는 재감사 관련 보수와 총소요시간이 포함되어 있습니다.

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제35기(당반기)	2019.12	세무조정	2020년	18,000	-

제34기(전기)	-	-	-	-	-

제33기(전전기)	-	-	-	-	-

4. 외부감사인의 변경당사는 2019.12.09일 삼도회계법인에서 삼일회계법인으로 지정 변경되었습니다.

5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2020.07.20	회사측 : 감사감사인측 : 업무수행이사	서면회의	감사계획단계 협의(감사계약 및 독립성,감사전략, 부정 및 부정 위험

2	2020.07.29	회사측 : 감사감사인측 : 업무수행담당자	대면회의	반기검토 업무 진행 협의

6. 내부회계관리제도당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 필요시 특별감사 등을 실시하는 등 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2019년 회계연도중 감사가 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고, 2020년 1월 13일 이사회에 감사결과를 보고하였습니다. 삼도회계법인의 감사보고서에는 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토결과, 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는점이 발견되지 아니하였다고 언급되고 있습니다. 당사는 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 회계정책, 회계처리방침과 절차 등이 규정에 따라 공정 타당하게 처리되는지 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제장치의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다.