서울제약 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 이용상의 유의점전전기 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2020년 8월 12일에 수정 승인한 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인한 2019년 재무제표와 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인된 2018년 재무제표와 상이합니다. 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 2020년 3월 18일자 및 2019년 3월 14일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 및 2018년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.전전기 재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 회사는 매출 및 매출원과 왜곡표시와 관련하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 양보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표를 재작성한 결과 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 22,109백만원 및 20,003백만원, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 2,105백만원 및 3,270백만원이 감소하였습니다.

2. 기업회계기준 등의 위반사항(1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항- 위반사항 없음(2) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항

- 수정사항 없음

3. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기1분기	매출채권	3,909	282	7.2%

제35기	매출채권	3,548	391	11.0%

제34기	매출채권	8,472	430	5.1%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제36기1분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	391	430	209

2. 순대손처리액(①－②±③)	(119)	-	12

① 대손처리액(상각채권액)	(119)	-	12

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	10	(39)	233

4. 기말 대손충당금 잔액합계	282	391	430

주1) 당분기 및 전기, 전전기 대손충당금은 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 보고기간종료일 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

3개월 이하	4~7개월	8~11개월	12개월 이후

기대손실률	0.23%	8.63%	15.39%	49.52%	100.00%	7.22%

총장부금액	3,426,757	175,887	29,388	44,178	232,726	3,908,936

손실충당금	7,881	15,172	4,523	21,879	232,726	282,181

순장부금액	3,418,876	160,715	24,865	22,299	-	3,626,755

4. 재고자산 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제36기1분기	제35기	제34기	비고

의약품제조	상품	190	204	264	-

제품	5,801	5,733	7,103	-

재공품	849	736	1,077	-

원재료	753	591	822	-

부재료	107	110	124	-

저장품	3	3	3	-

미착원재료	-	77	2	-

소계	7,703	7,454	9,395	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	12.1%	11.5%	13.25%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.75	2.02	2.26	-

(2) 재고자산의 실사내역 등재고자산의 평가방법은 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고있으며, 회사는 계속기록법과 현장실사에 의해 매월 수량 확인을 통해 월단위로 장부상 반영을 하였습니다. 2020년 사업연도의 연말재고실사(2021년 1월 5일 실시)시 삼일회계법인의 담당 공인회계사 4명이 재고자산 수불현황을 체크, 장기체화 재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다.

(3) 재고자산의 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말금액	비고

상품	191,338	191,338	(918)	190,420	-

제품	6,732,676	6,732,676	(932,230)	5,800,446	-

재공품	848,993	848,993	0	848,993	-

원재료	755,820	755,820	(2,511)	753,309	-

부재료	109,272	109,272	(2,234)	107,038	-

저장품	2,673	2,673	0	2,673	-

미착원재료	0	0	0	0	-

합 계	8,640,772	8,640,772	(937,893)	7,702,879	-

5. 공정가치 평가내역보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,294,787	13,294,787	15,057,335	15,057,335

단기금융상품	3,181	3,181	3,181	3,181

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매출채권	3,626,756	3,626,756	3,157,101	3,157,101

기타수취채권	441,655	441,655	520,912	520,912

소계	17,369,379	17,369,379	18,741,529	18,741,529

금융부채

매입채무	1,288,517	1,288,517	801,968	801,968

미지급금	475,905	475,905	155,378	155,378

단기차입금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

장기차입금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

전환사채(유동)	13,524,039	13,524,039	-	-

전환사채(비유동)	-	-	13,353,576	13,353,576

리스부채(유동)	455,548	455,548	470,066	470,066

리스부채(비유동)	1,212,808	1,212,808	1,317,085	1,317,085

기타금융부채	3,421,866	3,421,866	2,603,296	2,603,296

소계	32,378,683	32,378,683	30,701,369	30,701,369

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)서울제약	회사채	사모	2018.07.20	6,000	0.0%	-	2021.07.20	전액상환	-

(주)서울제약	회사채	사모	2020.03.27	15,000	0.0%	-	2025.03.27	미상환	-

합 계	-	-	-	21,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	15,000	-	-	-	-	-	-	15,000

합계	15,000	-	-	-	-	-	-	15,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-