서울제약 분기보고서 (2020.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 이용상의 유의점 전기 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2020년 8월 12일에 수정 승인한 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인한 2019년 재무제표와 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인된 2018년 재무제표와 상이합니다. 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 2020년 3월 18일자 및 2019년 3월 14일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 및 2018년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다. 전기 재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 회사는 매출 및 매출원과 왜곡표시와 관련하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 양보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표를 재작성한 결과 2019년 12월 31 일 및 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 22,109백만원 및 20,003 백만원, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 2,105백만원 및 3,270 백만원이 감소하였습니다.

2. 기업회계기준 등의 위반사항(1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항- 위반사항 없음(2) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항

- 수정사항 없음

3. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기 분기	매출채권	4,098	419	10.2%

제34기	매출채권	8,472	430	5.1%

제33기	매출채권	5,588	209	3.7%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제35기분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	430	209	483

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	12	81

① 대손처리액(상각채권액)	-	12	81

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	11	233	(193)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	419	430	209

주1) 당반기 및 전기, 전전기 대손충당금은 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 기본방침 : 당사는 보고작성일 기준 현재 매출채권잔액에 대해 다음의 방법으로 개별채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다.2)대손경험률의 산정방법a.산정대상기간: 회사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(90일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 부도/영업정지된 거래처의 매출채권에 대해서는 채권 잔액의 100%를 대손충당금으로 설정하며, 법률적인 진행상태와 채권관리팀의 회수가능 여부 등의 고려하여 반영하였습니다. 매월초 영업본부장 및 전국 영업소 팀ㆍ소장이 모이는 매출채권회의를 통해 주요 매출채권 현황 및 회수방안에 대한 계속적인 모니터링과 지속적인 감사를 수행하고 있습니다.b.산정기준금액:보고서작성일 기준 해당연도의 대손처리금액과 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 또한 회사는 과거 경험상 18개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 18개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당반기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.c.대손처리기준:매출채권 등에 대해 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우, 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소명한 경우, 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우, 기타 법인세법시행령 제62조 제1항 각호에 규정하는 사유 발생시 입니다.(4) 당반기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부 내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위 : 백만원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

6개월 이하	7~12개월	13~17개월	18개월 이후

채무불이행률	0.08%	5.33%	11.40%	91.56%	100.00%	10.23%

총장부금액	3,058	418	256	1	364	4,098

전체기간 기대신용손실	2	22	29	1	364	419

순장부금액	3,056	396	227	0	0	3,679

4. 재고자산 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제35기 분기	제34기	제33기	비고

의약품제조	상품	148	264	378	-

제품	5,994	7,103	7,942	-

재공품	807	1,077	1,963	-

원재료	606	822	832	-

부재료	105	124	114	-

저장품	4	3	3	-

미착원재료	0	2	-	-

소계	7,664	9,395	11,232	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.7%	13.25%	16.00%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.43	2.26	1.95	-

(2) 재고자산의 실사내역 등재고자산의 평가방법은 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고있으며, 회사는 계속기록법과 현장실사에 의해 매월 수량 확인을 통해 월단위로 장부상 반영을 하였습니다. 2019년 사업연도의 연말재고실사(2020년 1월 6일 실시)시 삼도회계법인의 담당공인회계사 2명이 재고자산 수불현황을 체크, 장기체화 재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다.

(3) 재고자산의 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말금액	비고

상품	148,329	148,329	(714)	147,615	-

제품	7,291,362	7,291,362	(1,297,353)	5,994,008	-

재공품	807,271	807,271	0	807,271	-

원재료	610,764	610,764	(4,978)	605,785	-

부재료	109,591	109,591	(4,290)	105,301	-

저장품	3,559	3,559	0	3,559	-

미착원재료	0	0	0	0	-

합 계	8,970,876	8,970,876	(1,307,336)	7,663,540	-

5. 공정가치 평가내역보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,028,199	(*1)	7,665,368	(*1)

단기금융상품	3,181	(*1)	-	-

장기금융상품	3,000	(*1)	361,275	(*1)

매출채권	3,678,954	(*1)	8,041,377	(*1)

기타수취채권	510,198	(*1)	595,872	(*1)

소계	27,223,532	16,663,892

금융부채

매입채무	2,927,762	(*1)	2,449,758	(*1)

미지급금	150,454	(*1)	24,172	(*1)

단기차입금	2,000,000	(*1)	4,000,000	(*1)

장기차입금	14,800,000	(*1)	14,800,000	(*1)

전환사채(유동)	-	-	5,685,117	(*1)

전환사채(비유동)	13,183,167	(*1)	-	-

리스부채(유동)	474,578	(*1)	470,505	(*1)

리스부채(비유동)	1,430,523	(*1)	1,578,132	(*1)

기타금융부채	3,427,243	(*1)	3,568,779	(*1)

소계	38,393,727	32,576,463

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)서울제약	회사채	사모	2015.04.29	3,500	3.0%	-	2020.04.29	전액상환	NH농협증권

(주)서울제약	회사채	공모	2016.04.28	20,000	2.0%	BB-
(나이스신용평가)
(한국기업평가)	2019.04.28	전액상환	유안타증권한국투자증권

(주)서울제약	회사채	사모	2018.07.20	6,000	0.0%	-	2021.07.20	전액상환	-

(주)서울제약	회사채	사모	2020.03.27	15,000	0.0%	-	2025.03.27	미상환	-

합 계	-	-	-	44,500	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	15,000	-	-	-	-	-	15,000

합계	-	15,000	-	-	-	-	-	15,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-