서울제약 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 이용상의 유의점전전기 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정 반영하여 2020년 8월 12일에 수정 승인한 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표이며, 이는 2020년 2월 12일자 이사회에서 승인한 2019년 재무제표와 2019년 2월 14일자 이사회에서 승인된 2018년 재무제표와 상이합니다. 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 2020년 3월 18일자 및 2019년 3월 14일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 및 2018년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.전전기 재무제표에 대한 주석 37에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 회사는 매출 및 매출원과 왜곡표시와 관련하여 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일로 종료되는 양보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 재무제표를 재작성한 결과 2019년 12월 31일 및 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 각각 22,109백만원 및 20,003백만원, 동일로 종료되는 양 보고기간의 당기순이익은 각각 2,105백만원 및 3,270백만원이 감소하였습니다.2. 기타 재무제표이용에 유의하여야 할 사항(1) 강조사항 등 제35기 회계 감사보고서에 강조사항등으로는 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 재무제표에 대한 주석 3(중요한 회계추정 및 가정)에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.① 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)전기 재무제표에 대한 주석 3은 경영진이 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산이 기업의 생산 능력과 고객에 대한 주문 이행능력에 미칠 수 있는 영향과 관련한 불확실성 및 이러한 사건이나 상황을 다루기 위해 취해진 조치와 계획을 설명합니다.② 비교표시재무제표 재작성전기 재무제표에 대한 주석 35에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 비교표시되는 목적으로 첨부한 2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표를 재작성하였습니다.(2) 핵심감사사항 : 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생 사실① 핵심감사사항으로 결정한 이유회사의 매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중에 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 우리는 재화의 판매로 인한 수익의 발생사실을 유의적인 감사위험으로 식별하고 핵심감사사항으로 식별하였습니다.② 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법회사의 수익인식 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 이해를 통한 수익인식 조건의 이해ㆍ수익인식의 정확성 및 실재성에 대한 회사의 주요 내부통제의 이해ㆍ매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙을 문서검사

3. 기업회계기준 등의 위반사항(1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항- 위반사항 없음(2) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항

- 수정사항 없음

4. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기3분기	매출채권	4,632	240	5.18%

제35기	매출채권	3,548	391	11.0%

제34기	매출채권	8,472	430	5.1%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제36기3분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	391	430	209

2. 순대손처리액(①－②±③)	(119)	-	12

① 대손처리액(상각채권액)	(119)	-	12

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(32)	(39)	233

4. 기말 대손충당금 잔액합계	240	391	430

주1) 당분기 및 전기, 전전기 대손충당금은 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

3개월 이하	4~7개월	8~11개월	12개월 이후

기대손실률	0.06%	4.74%	16.90%	44.99%	100.00%

총장부금액	4,265,304	67,411	44,712	50,814	203,909	4,632,150

손실충당금	2,567	3,194	7,559	22,862	203,909	240,091

순장부금액	4,262,737	64,217	37,153	27,952	-	4,392,059

(*) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 매출채권은 존재하지 않습니다.

5. 재고자산 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제36기3분기	제35기	제34기	비고

의약품제조(단일사업부문)	상품	155	204	264	-

제품	4,097	5,733	7,103	-

재공품	1,171	736	1,077	-

원재료	595	591	822	-

부재료	61	110	124	-

저장품	2	3	3	-

미착원재료	44	77	2	-

소계	6,127	7,454	9,395	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.5%	11.5%	13.25%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.20	2.02	2.26	-

(2) 재고자산의 실사내역 등 재고자산의 평가방법은 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고있으며, 회사는 계속기록법과 현장실사에 의해 매월 수량 확인을 통해 월단위로 장부상 반영을 하였습니다. 2020년 사업연도의 연말재고실사(2021년 1월 5일 실시)시 삼일회계법인의 담당 공인회계사 4명 입회하에 재고자산 수불현황을 체크, 장기체화 재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다. 또한, 회사는 2021년 반기 재고실사를 2021.07.01일 삼일회계법인의 담당 공인회계사 2명 입회하에 재고자산 수불현황을 체크, 장기체화 재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다.

(3) 재고자산의 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말금액	비고

상품	155,830	155,830	(609)	155,222	-

제품	5,007,973	5,007,973	(910,750)	4,097,223	-

재공품	1,606,868	1,606,868	(435,618)	1,171,250	-

원재료	779,832	779,832	(184,608)	595,223	-

부재료	139,541	139,541	(78,093)	61,448	-

저장품	2,468	2,468	0	2,468	-

미착원재료	43,997	43,997	0	43,997	-

합 계	7,736,508	7,736,508	(1,609,678)	6,126,830	-

6. 공정가치 평가내역보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,873,501	13,873,501	15,057,335	15,057,335

단기금융상품	-	-	3,181	3,181

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매출채권	4,392,059	4,392,059	3,157,101	3,157,101

기타수취채권	439,205	439,205	520,912	520,912

소계	18,707,765	18,707,765	18,741,529	18,741,529

금융부채

매입채무	1,556,049	1,556,049	801,968	801,968

미지급금	23,546	23,546	155,378	155,378

단기차입금	4,000,000	4,000,000	2,000,000	2,000,000

장기차입금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

전환사채(유동)	13,870,001	13,870,001	-	-

전환사채(비유동)	-	-	13,353,576	13,353,576

리스부채(유동)	461,979	461,979	470,066	470,066

리스부채(비유동)	987,658	987,658	1,317,085	1,317,085

기타금융부채	3,205,583	3,205,583	2,603,296	2,603,296

소계	34,104,816	34,104,816	30,701,369	30,701,369