서울제약 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

제41기 1분기 2026년 01월 01일부터 2026년 03월 31일 까지
제40기 1분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일 까지
주식회사 서울제약

1. 일반사항

주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 8월 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 윤 동 현, 신 봉 환(각자 대표)(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

2018큐씨피13호사모투자합자회사	6,926,511	59.41%	6,926,511	59.41%

기타	4,732,808	40.59%	4,732,808	40.59%

합계	11,659,319	100.00%	11,659,319	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2026년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체합니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서를 중심으로 정보이용자에게 기업의 성과를 분석하고 비교하는 데 유용한 정보를 제공하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것으로 예상됩니다.제1118호는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기적용이 허용됩니다. 기업은 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’에 따라 이 기준서를 소급 적용해야 하므로 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.회사가 제1118호를 적용하여 재무제표를 작성하는 경우 현행 재무제표와 유의적인 차이를 발생시킬 것으로 예상되는 주요 회계정책은 다음과 같습니다. 이러한 부분은 향후 발생할 모든 차이를 포함한 것은 아니며 추가적인 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.[손익계산서 표시 등 변경]제1118호는 손익계산서에 포함된 모든 수익과 비용을 영업 범주, 투자 범주, 재무 범주, 법인세 범주, 중단영업 범주의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류하도록 합니다. 동 기준서는 투자, 재무, 법인세, 중단영업으로 분류되지 않은 모든 수익과 비용을 영업 범주로 분류하며 영업손익을 잔여 개념의 손익으로 정의하고 있습니다.회사는 수익과 비용의 범주 분류를 위하여 주된 사업활동을 평가하여야 하며, 회사가 특정 유형의 자산 투자 또는 고객에 대한 금융제공을 주된 사업활동으로 영위하는 경우 해당 사업활동이 주된 사업활동이 아니었다면 투자 또는 재무 범주로 분류하였을 일부 수익과 비용을 영업 범주로 분류합니다.이에 따른 영업손익은 수익에서 매출원가 및 판매비와관리비를 차감한 것으로 정의되는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과는 유의적인 차이가 있습니다. 기업회계기준서 제1118호는 현행 기업회계기준서 제1001호에 따라 산정된 영업손익을 주석으로 공시할 것을 요구하고 있으며, 기업회계기준서 제1118호에 따른 영업손익과 현행 기업회계기준서 제1001호에 따른 영업손익과의 차이 조정내역도 주석으로 공시해야 합니다.또한, 제1118호는 손익계산서에 영업 범주로 분류되는 모든 수익과 비용으로 구성되는 ‘영업손익’, 영업손익과 투자 범주로 분류된 모든 수익과 비용으로 구성되는 ‘재무손익및법인세비용차감전손익’, 그리고 ‘당기순손익’으로 표시하도록 요구하고 있습니다. 다만, 회사가 주된 사업활동으로 고객에게 금융을 제공하는 경우 회계정책 선택에 따라 ‘재무손익및법인세비용차감전손익’ 표시는 적용되지 않을 수 있습니다.[경영진이 정의한 성과측정치 공시 도입]

제1118호는 경영진이 정의한 성과측정치를 기업이 재무제표와 구분하여 공개적인 의사소통에 사용하고, 기업 전체의 재무성과 측면에 대한 경영진의 견해를 재무제표 이용자에게 전달하기 위해 사용하며, 제1118호 문단 118에서 열거하지 않거나 기업회계기준서에서 표시ㆍ공시를 명시적으로 요구하지 않는 수익과 비용의 중간합계로 정의하고 이와 관련된 공시 요구사항을 새롭게 도입하였습니다.

경영진이 정의한 성과측정치가 있는 경우 해당 지표를 보고하는 이유, 해당 지표의 산정 방법, 해당 지표와 제1118호에서 명시하는 가장 직접적으로 비교가능한 중간합계와의 조정내역, 각 조정항목의 법인세 효과, 비지배지분에 미치는 효과 등을 공시하여야 합니다.[현금흐름 분류 등 변경]한편, 제1118호의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’에 대한 일부 개정이 이루어졌으며, 동 개정에 따라 간접법에 따른 영업활동현금흐름 산정의 출발점이 당기순손익에서 영업손익으로 변경되었고, 이자 및 배당 관련 현금흐름에 대한 분류 선택권이 삭제되었습니다.① 주요 영향 평가회사는 제1118호의 의무적용일이 도래하지 않아 이를 적용하지 아니하였으며, 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 첫 중간재무제표를 기업회계기준서 제1118호에 따라 보고할 예정입니다. 회사는 새로운 수익과 비용의 분류를 반영한 회계결산시스템의 구축을 수행 중이며, 2026년 중 지속적인 시스템의 정합성 검증 및 병행결산 준비 등의 작업을 수행하고 있습니다.2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 회사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당분기의 정보를 제공합니다. 당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 수준 1, 수준 2 및 수준 3의 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	금융기관	사용제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행	당좌개설보증금

6. 당기손익인식금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역이 없습니다.2) 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	전분기말

유동

채무상품	-	979,263	-	-	979,263

합계	-	979,263	-	-	979,263

7. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	29,728,304	30,739,058

취득	177,590	207,620

처분 및 폐기	-	-

감가상각	(480,726)	(469,765)

장부금액	29,425,168	30,476,913

(*) 당분기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조).

8. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	811,904	809,446

취득	-	604

상각	(6,653)	(7,106)

장부금액	805,251	802,944

(2) 당분기 및 전분기 중 연구와 개발의 총 지출 금액은 당분기 555,864천원(전분기 :844,527천원)입니다.9. 담보제공자산

당분기말 현재 회사 소유 자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련채무의 내용

종류	대출잔액

기업은행	토지, 건물	25,434,982	12,000,000	장기차입금	10,000,000

산업은행	3,600,000	단기차입금	3,000,000

합계	25,434,982	15,600,000	-	13,000,000

10. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	비 고

서울보증보험(주)	신원보증보험	3,930,000	-

서울보증보험(주)	공탁보증보험	8,300	-

11. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유동

원화단기차입금	5,000,000	-	5,000,000	-

비유동

원화장기차입금	-	10,000,000	-	10,000,000

합계	5,000,000	10,000,000	5,000,000	10,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율 (당분기말)	최장 만기일	금액

당분기말	전기말

단기차입금 :

일반자금대출	산업은행	3.84%	2026-11-22	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	산업은행	3.66%	2026-06-10	2,000,000	2,000,000

소계	5,000,000	5,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	이자율(당분기말)	최장만기일	금액

당분기말	전기말

장기차입금 :

일반자금대출	기업은행	3.12%	2027-06-13	10,000,000	10,000,000

소계	10,000,000	10,000,000

유동성 대체	-	-

합계	10,000,000	10,000,000

12. 종업원급여12.1 확정급여제도

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,138,067	3,959,382

사외적립자산의 공정가치(*)	(1,246,556)	(1,232,316)

순확정급여부채 금액	2,891,511	2,727,066

(*) 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 154천원(전기말 : 154천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	163,754	217,769

이자비용	44,670	52,208

사외적립자산의 기대수익	(14,240)	(13,545)

종업원 급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용	194,184	256,432

제조원가	86,450	84,132

판매비와관리비	72,449	139,028

경상개발비	35,285	33,272

12.2 확정기여제도당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 1백만원(전분기: 1백만원)입니다.

12.3 기타장기종업원급여제도당분기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여채무의 현재가치	12,219	11,589

13. 기타부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	399,954	-	418,524	-

환불부채(주1)	487,454	267,212	419,691	251,452

복구충당부채(주2)	-	53,235	-	52,686

기타충당부채	-	1,092,203	-	1,059,774

기타부채(주3)	449,782	12,219	1,155,351	11,590

합계	1,337,190	1,424,869	1,993,566	1,375,502

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 반품의 경험률을 근거로 환불부채를 인식합니다.
(주2) 회사는 복구의무가 존재하는 임차개량자산에 대한 향후 복구예상금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
(주3) 기타부채에는 예수금, 기타유동부채와 기타비유동부채가 포함되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부가액	52,686	50,545

전입액	-	-

상각액	549	527

분기말 장부가액	53,235	51,072

회사는 복구의무가 존재하는 임차개량자산에 대한 향후 복구예상금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유동

기초 장부가액	-	1,175

증감(주1)	-	(1,175)

분기말 장부가액	-	-

비유동

기초 장부가액	1,059,774	812,476

증감(주2)	32,429	93,979

분기말 장부가액	1,092,203	906,455

(주1) 기타충당부채(유동)는 기타매출 관련 충당부채 금액입니다.
(주2) 비유동성기타충당부채는 뇌대사개선제인 콜린알포세레이트의 유효성 재평가 결과에 따라연차별 급여청구금액의 10~35% 및 적응증 청구비율로 국민건강보험공단에서 환수조치 한다는 합의에 따라 납부할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 설정하였습니다.당분기말 현재 임상재평가가 진행 중으로, 회사는 해당 사건이 회사의 재무제표에 미칠영향을 1,092백만원으로 추정하였으며 국민건강보험공단과 합의한 이행조치 일정을 고려하여 비유동성충당부채로 재무제표에 반영하였습니다.

14. 사용권자산과 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산 :

건물	2,099,691	2,271,920

차량운반구	114,945	124,145

합계	2,214,636	2,396,065

리스부채 :

유동	695,959	688,322

비유동	1,526,627	1,703,508

합계	2,222,586	2,391,830

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	당분기말

건물	2,271,920	-	-	(172,229)	2,099,691

차량운반구	124,145	-	-	(9,200)	114,945

합계	2,396,065	-	-	(181,429)	2,214,636

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	전분기말

건물	3,061,577	-	-	(181,157)	2,880,420

차량운반구	54,692	-	-	(9,705)	44,987

합계	3,116,269	-	-	(190,862)	2,925,407

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,391,830	3,126,435

증가	-	-

감소	-	-

리스료지급	(194,972)	(199,881)

이자비용	25,728	33,436

분기말	2,222,586	2,959,990

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

건물	172,229	181,157

차량운반구	9,200	9,705

합계	181,429	190,862

리스부채 이자비용(주1)	25,727	33,436

단기리스료	6,000	12,181

소액자산 리스료(주2)	4,640	5,129

(주1) 이자비용에 포함되어 있습니다.
(주2) 제조원가와 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

현금유출	205,611	217,191

15. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 부의 유효세율이 산출되어(전분기 -%)계산하지 않았습니다.16. 배당금당분기와 전분기 중 보통주 주주에 대한 배당금은 없습니다.17. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	약정한도액	실행금액

차입약정(주1)	기업은행	10,000,000	10,000,000

차입약정(주1)	산업은행	3,000,000	3,000,000

차입약정	산업은행	2,000,000	2,000,000

전자외상매출채권담보대출	하나은행	100,000	-

(*) 기업 및 산업은행 차입금 관련하여 오송공장 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9 참조).

(2) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 1,300백만원, 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 당분기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.18. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	310,780	(374,754)

원재료 및 상품의 변동	1,972,399	1,561,529

급여	1,671,685	2,311,934

퇴직급여	195,307	257,494

복리후생비	256,699	354,134

감가상각비	480,726	469,765

무형자산상각비	6,653	7,106

사용권자산상각비	181,429	190,863

여비교통비	12,534	263,614

판매수수료	5,577,323	3,292,288

지급수수료	281,053	517,645

접대비	6,067	864,328

전력비	103,317	113,904

시험연구비	254,302	551,776

외주가공비	644,737	1,978,513

기타비용	296,573	643,053

합계	12,251,584	13,003,192

19. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(191,954)	(164,203)

조정항목 :	998,684	1,332,418

법인세비용	54,790	15,522

퇴직급여	194,183	257,494

감가상각비	480,726	469,765

무형자산상각비	6,653	7,106

사용권자산상각비	181,429	190,863

대손상각비(환입)	(2,968)	4,450

이자비용	149,613	135,621

장기종업원급여(환입)	629	895

기타충당부채인식	32,429	93,979

이자수익	(62,649)	(59,161)

외화환산이익	(47,780)	(38,349)

재고자산평가손실	11,629	254,233

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	7,915,698	(1,577,168)

매출채권	4,287,054	321,592

미수금	4,025,524	(2,591,677)

선급금	(4,506)	1,561,603

선급비용	3,369	1,750

기타유동자산	(167)	(174)

재고자산	299,152	(628,987)

매입채무	557,387	495,507

미지급금	(77,452)	6,196

당기법인세부채	-	(81,656)

기타유동부채	(705,642)	(638,350)

선수금	(18,570)	123,273

예수금	72	(236)

미지급비용	(504,309)	(33,726)

반품부채	83,523	(17,167)

기타충당부채(유동)	-	(1,175)

확정급여부채	(29,738)	(93,941)

영업에서 창출된 현금흐름	8,722,427	(408,953)

(2) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	155,910	76,770

리스부채의 유동성 대체	202,608	193,104

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

상각	리스 증감	유동성대체	기타(*)

단기차입금	5,000,000	-	-	-	-	-	5,000,000

장기차입금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	2,391,830	(169,245)	25,727	-	-	(25,727)	2,222,585

(*) 기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

상각	리스 증감	유동성대체	기타(*)

단기차입금	3,000,000	-	-	-	-	-	3,000,000

장기차입금	10,000,000	-	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	3,126,435	(207,597)	33,436	-	-	7,715	2,959,989

(*) 기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

20. 특수관계자 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

최상위지배자(주1)	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	최대주주

기타특수관계자(주3)	큐캐피탈파트너스(주), (주)케이원, 네오트랜스(주), 더위브홀딩스(유), 더제니스홀딩스(유), 두산건설(주),밸류그로스(주), 뉴스타트디엠제팔차(주)(주2)	큐캐피탈파트너스(주), (주)케이원, 네오트랜스(주), 더위브홀딩스(유), 더제니스홀딩스(유), 두산건설(주),밸류그로스(주), 뉴스타트디엠제팔차(주)(주2)	최상위지배자의기타특수관계자

기타(주4)	(주)지엔코, (주)초록뱀미디어, (주)큐로홀딩스(주2),(주)크레오에스지, (주)티엔엔터테인먼트,(주)루비노, (주)씨투미디어, (주)에이트웍스,(주)초록뱀엔터테인먼트, (주)케이플러스홀딩스,(주)큐로에프앤비, (주)큐로트레이더스,(주)크레오에스테이트(주2), (주)필리에라,2021큐씨피제15호 사모투자합자회사,2024큐씨피16호 사모투자합자회사,2024큐씨피17호사모투자 합자회사,블록체인유니버스(주),우리큐기업재무안정사모투자합자회사,케이파트너스(주), 큐로모터스(주), 큐비트(주),큐씨피 제이비 기술가치평가 사모투자전문회사,큐씨피미디어홀딩스(유), 큐씨피에어그린홀딩스(유),큐씨피이글홀딩스(유),큐씨피제일호재무안정사모투자 합자회사,큐씨피커머스제일호(유), 한강화학(주), 홍익재(주), (주)원업플러스, (주)케이플러스씨앤씨,(주)펜인베스트먼트, 큐씨피3호 사모투자전문회사	(주)지엔코, (주)초록뱀미디어, (주)큐로홀딩스(주2),(주)크레오에스지, (주)티엔엔터테인먼트,(주)루비노, (주)씨투미디어, (주)에이트웍스,(주)초록뱀엔터테인먼트, (주)케이플러스홀딩스,(주)큐로에프앤비, (주)큐로트레이더스,(주)크레오에스테이트(주2), (주)필리에라,2021큐씨피제15호 사모투자합자회사,2024큐씨피16호 사모투자합자회사,2024큐씨피17호사모투자 합자회사,블록체인유니버스(주),우리큐기업재무안정사모투자합자회사,케이파트너스(주), 큐로모터스(주), 큐비트(주),큐씨피 제이비 기술가치평가 사모투자전문회사,큐씨피미디어홀딩스(유), 큐씨피에어그린홀딩스(유),큐씨피이글홀딩스(유),큐씨피제일호재무안정사모투자 합자회사,큐씨피커머스제일호(유), 한강화학(주), 홍익재(주),(주)원업플러스, (주)케이플러스씨앤씨,(주)펜인베스트먼트, 큐씨피3호 사모투자전문회사	공시대상기업집단의계열회사

(주1) 2018큐씨피13호사모투자합자회사는 2020년 3월 27일에 기존 최대주주인 황우성과 특수관계자들의 주식매각 양도에 따라 최대주주가 되었습니다.
(주2) 매출 등 거래 또는 채권·채무 잔액이 있는 특수관계자 입니다.
(주3) 뉴스타트디엠제팔차(주)는 회사의 기타특수관계자인 두산건설(주)의 연결구조화기업입니다.
(주4) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래에 관한 법률에 따른 동일한 공시대상기업집단 소속 회사입니다. 2026년 5월 1일 QCP그룹(舊 큐로홀딩스)이 공시대상기업집단으로 지정되었으며 서울제약은 QCP그룹 소속 계열회사 입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 회사와 특수관계자간의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매입	임차료	기타비용	이자비용	이자수익

기타특수관계자	뉴스타트디엠제팔차(주)	-	-	-	-	-

기타	(주)큐로홀딩스	77	-	1,351	-	-

기타	(주)크레오에스테이트	-	155,772	19,929	19,648	4,242

합계	77	155,772	21,280	19,648	4,242

2) 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	매입	임차료	기타비용	이자비용	이자수익

기타특수관계자	뉴스타트디엠제팔차(주)	-	-	-	-	11,679

기타	(주)큐로홀딩스	7,414,587	-	1,351	-	-

기타	(주)크레오에스테이트	155,772	19,929	26,963	4,069

합계	7,414,587	155,772	21,280	26,963	15,748

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사의 명칭	채권	채무

기타채권	매입채무	리스부채

기타	(주)큐로홀딩스	-	1,080	-

기타	(주)크레오에스테이트	411,101	-	1,800,270

합계	411,101	1,080	1,800,270

2) 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	회사의 명칭	채권	채무

기타채권	매입채무	리스부채

기타	(주)큐로홀딩스	-	1,080	-

기타	(주)크레오에스테이트	406,859	-	1,936,394

합계	406,859	1,080	1,936,394

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자간의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기	전분기	비고

대여거래	대여거래

대여	회수	대여	회수

기타특수관계자	뉴스타트디엠제팔차(주)	-	-	979,263	-	최상위지배자의기타특수관계자

전기중 회사는 기타특수관계자인 뉴스타트디엠제팔차(주)가 발행한 전자단기사채를 매수하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 전분기말 잔액은 979,263천원이며 전반기말 회수완료하였습니다. 당분기말 특수관계자간의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	74,147	71,685

퇴직급여	16,492	15,225

합계	90,639	86,910

21. 영업부문영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다.(1) 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	11,880,389	12,714,906

해외	185,487	173,520

합계	12,065,876	12,888,426

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

A 고객	1,967,101	1,353,438

B 고객	1,560,747	1,214,196

합계	3,527,848	2,567,634