서울제약 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 32 기 반기 2017년 06월 30일 현재
제 31 기 2016 년 12월 31일 현재
주식회사 서울제약

1. 일반사항

주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 7월 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 김 정 호 (4) 주요 주주 및 지분율

주주명	2017.06.30	2016.12.31

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

황우성 외 특수관계인	3,887,446주	46.58%	3,886,056주	52.51%

에이티넘팬아시아조합	513,449주	6.15%	513,449주	6.94%

기타	3,944,282주	47.26%	3,001,021주	40.55%

합계	8,345,177주	100.00%	7,400,526주	100.00%

2. 중요한 회계처리방침

(1) 재무제표 작성기준 회사의 반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. (2) 중요한 회계정책

1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 뿐만 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호 도입과 관련하여 예비적 재무영향 분석을 수행 중에 있으며, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성/사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

나. 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

다. 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(Incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(Expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

라. 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(Mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 도입과 관련하여 2017년 중에 구체적인 도입 준비를 실시할 예정이며, 이와 병행하여 내부관리 프로세스 정비와 회계처리시스템 구축 등을 진행할 예정입니다. 당사는 당기말까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 당기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(3) 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 회사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(4) 부문별 보고 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서, 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.

3. 금융위험관리 ( 1 ) 금융위험요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험 ① 외환위험 회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	외화단위	2017.06.30	2016.12.31

외화	환율	원화	외화	환율	원화

자산:

현금및현금성자산	USD	538,970.90	1,139.60	614,211	507,269.71	1,208.50	613,035

EUR	316,338.52	1,303.99	412,502	316,338.52	1,267.60	400,991

매출채권	USD	10,427.47	1,139.60	11,883	57,660.19	1,208.50	69,682

합계	1,038,596	1,083,708

보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	62,609	(62,609)	68,272	(68,272)

EUR	41,250	(41,250)	40,099	(40,099)

합계	103,859	(103,859)	108,371	(108,371)

② 이자율위험회사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취 자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	193,877	(193,877)	237,235	(237,235)

이자수익	86,271	(86,271)	99,074	(99,074)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격위험에 노출되어 있습니다. 그러나, 금융자산의 규모를 고려할 때 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 신용위험 신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

현금및현금성자산(정부보조금 포함)	7,868,312	9,669,188

단기금융상품	500,000	-

장기금융상품	258,802	238,228

매출채권및기타수취채권	23,301,161	22,894,000

매도가능금융자산	-	301,175

합계	31,928,275	33,102,591

3) 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

단기차입금	1,000,000	1,200,000	-	2,200,000

장기차입금(유동성대체 포함)	167,889	725,914	16,293,888	17,187,691

유동성전환사채	7,134,706	-	-	7,134,706

매입채무	1,128,458	582,116	-	1,710,574

미지급금(장기미지급금 포함)	717,537	-	5,400	722,937

기타금융부채	1,076,064	7,803	-	1,083,867

합계	11,224,654	2,515,833	16,299,288	30,039,775

(2) 자본위험 관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 부채비율 및 순차입금비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

차입금 및 사채 총계	26,522,397	40,157,345

차감: 현금및현금성자산 등	8,368,312	9,669,188

순차입금	18,154,085	30,488,157

자본총계	51,669,225	42,069,763

총자본	69,823,310	72,557,920

자본조달비율	26.00%	42.02%

(3) 공정가치 추정 활성거래시장에서 거래되는 금융상품(단기매매금융자산과 매도가능금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료 일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있습니다. 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 이자율 스왑의 공정가치는 미래예상현금흐름의 현재가치로 계산되며 외환선도계약의 공정가치는 보고기간 종료일의 고시선도환율을 적용하여 산출됩니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치의 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

현금	1,495	3,263

예적금	7,878,541	9,733,947

정부보조금	(11,724)	(68,022)

합계	7,868,312	9,669,188

5. 사용이 제한된 금융상품 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31	예입처	사용제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행	당좌개설보증금

6. 재고자산 (1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

상품	16,387	320,242

상품평가손실충당금	(16,387)	(33,194)

제품	662,646	4,172,930

제품평가손실충당금	(101,096)	(211,005)

재공품	6,768,879	1,913,210

재공품평가손실충당금	(913,424)	(802,878)

원재료	248,565	263,835

부재료	179,044	130,689

저장품	6,346	4,093

합계	6,850,960	5,757,922

(2) 당반기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

매출원가:

(+)재고자산평가손실	110,546	1,030,512

(-)재고자산평가손실환입	126,716	140,077

합계	(16,170)	890,435

7. 범주별 금융상품 및 신용도 (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말)

(단위: 천원)

구분	대여금 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산(정부보조금 포함)	7,868,312	-	-	-	7,868,312	7,868,312

매출채권	22,607,161	-	-	-	22,607,161	22,607,161

미수금	155,294	-	-	-	155,294	155,294

미수수익	10,125	-	-	-	10,125	10,125

단기금융상품	500,000	-	-	-	500,000	500,000

장기금융상품	258,802	-	-	-	258,802	258,802

보증금	528,581	-	-	-	528,581	528,581

합계	31,928,275	-	-	-	31,928,275	31,928,275

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가액

단기차입금	-	2,200,000	2,200,000

장기차입금(유동성대체 포함)	-	17,187,691	17,187,691

유동성전환사채	-	7,134,706	7,134,706

매입채무	-	1,710,574	1,710,574

미지급금(장기미지급금 포함)	-	722,937	722,937

기타금융부채	-	1,083,867	1,083,867

합계	-	30,039,775	30,039,775

(전기말)

(단위: 천원)

구분	대여금 수취채권	당기손익인식 금융자산	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	합계	공정가액

현금및현금성자산	9,669,188	-	-	-	9,669,188	9,669,188

매출채권	21,522,028	-	-	-	21,522,028	21,522,028

미수금	254,520	-	-	-	254,520	254,520

미수수익	7,521	-	-	-	7,521	7,521

장기금융상품	238,228	-	-	-	238,228	238,228

매도가능금융자산	-	-	301,175	-	301,175	301,175

보증금	1,109,931	-	-	-	1,109,931	1,109,931

합계	32,801,416	-	301,175	-	33,102,591	33,102,591

(단위: 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	공정가액

단기차입금	-	5,200,000	5,200,000

장기차입금(유동성대체 포함)	-	18,523,469	18,523,469

전환사채	-	16,433,876	16,433,876

매입채무	-	3,131,351	3,131,351

미지급금(장기미지급금 포함)	-	927,887	927,887

기타금융부채	-	1,138,116	1,138,116

합계	-	45,354,699	45,354,699

(2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당반기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	95,626	-	-	95,626

외환차익	125	-	-	125

외화환산이익	11,512	-	-	11,512

사채상환이익	-	-	6,912	6,912

이자비용	-	-	(1,212,029)	(1,212,029)

외환차손	(5,516)	-	-	(5,516)

외화환산손실	(29,177)	-	-	(29,177)

대손상각비	378,271	-	-	378,271

(전반기)

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

대여금 및 수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	68,829	-	-	68,829

외환차익	3,533	-	6,059	9,592

외화환산이익	14,434	-	-	14,434

이자비용	-	-	(1,013,812)	(1,013,812)

외환차손	(6,776)	-	-	(6,776)

외화환산손실	-	-	(17,078)	(17,078)

대손상각비	(100,847)	-	-	(100,847)

(3) 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (당반기말)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

매도가능금융자산	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구분	Level 1	Level 2	Level 3	합계

매도가능금융자산	-	-	301,175	301,175

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

Level 2	시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)

Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당상품은 Level 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다 - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금 액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,251,764	-	22,544,903	-

대손충당금	(644,603)	-	(1,022,875)	-

미수금	155,294	-	254,520	-

미수수익	10,125	-	7,521	-

보증금	-	528,581	-	1,109,931

합계	22,772,580	528,581	21,784,069	1,109,931

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액	1,022,875	1,498,280

제각	-	(62,829)

손상차손	(378,272)	(412,576)

기말금액	644,603	1,022,875

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

60일 이하	12,996,530	14,451,123

60일 초과 180일 이하	5,753,664	6,394,480

180일 초과 1년 이하	3,942,772	1,230,744

1년 초과	558,798	468,556

소계	23,251,764	22,544,903

대손충당금	(644,603)	(1,022,875)

합계	22,607,161	21,522,028

9. 매도가능금융자산 (1) 당반기 및 전기 중 회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	301,175	296,617

평가손익	(10,866)	4,558

대체(*)	(290,309)

기말	-	301,175

(*) 매도가능금융자산은 시화공단제약사업협동조합 출자금으로 공장과 함께 일괄하여 양도할 예정이며, 당반기 중 매각예정자산으로 계정대체 하였습니다(주석 34 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

보유출좌수	취득원가	장부금액	보유출좌수	취득원가	장부금액

시장성 없는지분증권	시화공단제약사업협동조합 시설출자금	-	-	-	1좌	273,556	284,422

시화공단제약사업협동조합 기본출자금	-	-	-	75좌	7,500	7,500

시화공단제약사업협동조합 조합출자금	-	-	-	1좌	9,253	9,253

합계	-	-	290,309	301,175

10. 유형자산 (1) 당반기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	대체(주1)	기말

토지	8,117,736	-	-	-	(2,961,360)	5,156,376

건물	24,640,295	517,942	-	(344,638)	1,169,893	25,983,492

구축물	667,696	-	-	(19,970)	(647,726)	-

기계장치	1,601,844	30,000	(1)	(601,750)	10,174,470	11,204,563

차량운반구	40,435	-	-	(6,671)	-	33,764

공구와기구	375,405	11,370	(1)	(79,566)	-	307,208

비품	170,721	68,666	-	(35,298)	-	204,089

건설중인자산	15,819,021	30,000	-	-	(15,819,021)	30,000

합계	51,433,153	657,978	(2)	(1,087,893)	(8,083,744)	42,919,492

(주1) 대체 차액 8,083,744천원은 매각예정자산으로 대체 되었습니다(주석 34 참조).

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	대체	기말

토지	8,117,736	-	-	-	-	8,117,736

건물	25,331,565	-	-	(691,270)	-	24,640,295

구축물	727,605	-	-	(59,909)	-	667,696

기계장치	2,397,351	372,600	(2)	(1,168,105)	-	1,601,844

차량운반구	12,438	41,731	-	(13,734)	-	40,435

공구와기구	433,438	102,217	-	(160,250)	-	375,405

비품	203,010	39,242	-	(71,531)	-	170,721

건설중인자산	10,299,470	5,519,551	-	-	-	15,819,021

합계	47,522,613	6,075,341	(2)	(2,164,799)	-	51,433,153

당반기말 현재 상기 토지, 건물 및 기계장치는 회사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지번	2017.06.30	2016.12.31

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

경기도 시흥시 정왕동 1248-8	-	-	2,961,360	3,074,696

충청북도 청원군 오송읍 만수리 502	5,156,376	6,130,176	5,156,376	6,130,176

합계	5,156,376	6,130,176	8,117,736	9,204,872

11. 무형자산 (1) 당반기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각(주2)	기타증감(주3)	대체(주4)	기말

산업재산권	255,701	2,859	-	(134,448)	-	18,428	142,540

기타의무형자산(주1)	752,302	81,557	-	(6,077)	-	(59,428)	768,354

시설이용권	13,200	-	-	-	-	600,000	613,200

개발비	542,816	-	-	(94,783)	(51,125)	41,000	437,908

합계	1,564,019	84,416	-	(235,308)	(51,125)	600,000	1,962,002

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각(주2)	기타증감	대체	기말

산업재산권	661,869	957	-	(425,508)	-	18,383	255,701

기타의무형자산(주1)	1,102,983	128,699	-	(57,941)	(403,056)	(18,383)	752,302

시설이용권	221,750	13,200	(221,750)	-	-	-	13,200

개발비	923,630	-	-	(334,610)	(46,204)	-	542,816

합계	2,910,232	142,856	(221,750)	(818,059)	(449,260)	-	1,564,019

(주1) 기타의 무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다.(주2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 및 '경상개발비' 계정과목에 포함되어 표시됩니다. 당반기의 무형자산상각비 중 11,448천원은 판매비와관리비, 223,860천원은 경상개발비에 포함되어 있습니다.(주3) 기타증감에는 손상차손 등의 금액이 포함되어 있습니다.(주4) 대체 차액 600,000천원은 보증금에서 시설이용권으로 계정대체 되었습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출의 구성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

경상개발비	제조경비	1,146,666	2,021,199

무형자산 취득	산업재산권	668	957

기타의무형자산	83,748	128,699

합계	1,231,082	2,150,855

12. 보험가입자산 보고기간 종료일 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험료	보험기간	보험회사

재산종합보험(시화공장)	건물	1,657,348	464	2017.04.27 ~ 2018.04.27	한화손해보험

화재보험(사옥)	건물,시설	2,094,540	75	2017.03.24 ~ 2018.03.24	에이스아메리카

시설관리자 배상책임보험(사옥)	건물	2,000,000	62

재산종합보험(오송공장)	건물	17,249,000	27,847	2016.08.17 ~ 2017.08.17	한화손해보험

기계장치	12,574,000

시설	407,000

동산	637,000

생산물배상책임보험	-	200,000	8,075	2017.03.05 ~ 2018.03.05	에이스아메리카

합계	36,818,888	36,523

상기 시화공장에 대한 보험금액은 기업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 한편, 상기 오송공장에 대한 보험금액은 산업은행과 우리은행에 담보제공 등과 관련하여 3,010,000천원과 16,500,000천원의 질권이 각각 설정되어 있습니다.회사는 상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 담보제공자산

보고기간 종료일 현재 회사소유 자산 중 담보로 제공된 자산(소유권제한 포함)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	관련채무의 내용

종류	대출잔액

산업은행	토지, 건물 및 기계장치	5,000,000	단기차입금	1,200,000

장기차입금	4,800,000

우리은행	토지, 건물 및 기계장치	18,000,000	단기차입금	-

장기차입금	11,233,331

기업은행	토지, 건물 및 기계장치	1,300,000	구매카드	59,579

KEB하나은행	토지, 건물 및 기계장치	1,950,000	구매카드	29,027

국민은행	토지, 건물 및 기계장치	2,200,000	장기차입금	1,154,360

합계	28,450,000	18,476,297

14. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 보고기간 종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

기업은행	Sight L/C	USD 100,000	2016.11.08 ~ 2017.11.08	원재료매입처

기술보증기금	차입금대출보증	1,020,000	2016.11.26 ~ 2017.11.24	산업은행

보고기간 종료일 현재 회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 주주 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율	금액

2017.06.30	2017.06.30	2016.12.31

단기차입금:

일반자금대출외	산업은행	3.62%	-	2,000,000

2.50%	1,200,000	1,200,000

기업은행	3.08%	-	1,000,000

신한은행	3.61%	1,000,000	-

우리은행	3.56%	-	1,000,000

소계	2,200,000	5,200,000

장기차입금:

시설자금대출외	산업은행	2.95%	2,800,000	2,800,000

3.29%	2,000,000	2,000,000

국민은행	2.60%	1,154,360	1,290,140

우리은행	3.45%	233,331	433,329

3.50%	4,000,000	5,000,000

3.05%	7,000,000	7,000,000

소계	17,187,691	18,523,469

유동성장기부채 대체	(893,803)	(1,227,396)

장기차입금	16,293,888	17,296,073

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

2017년	335,778

2018년	6,327,133

2019년	8,938,216

2020년 이후	1,586,564

합계	17,187,691

16. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	표면이자율	2017.06.30	2016.12.31

제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채(주1)	0%	-	3,500,000

사채상환할증금	-	564,144

전환권 조정	-	(568,602)

소계	-	3,495,542

제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채(주2)	0%	8,328,091	16,014,494

사채상환할증금	513,658	987,739

전환권조정	(1,707,043)	(4,063,899)

소계	7,134,706	12,938,334

합계	7,134,706	16,433,876

(주1) 당반기중 5억 상환청구, 30억 전환청구되어 보고기간 종료일 현재 잔액은 없습니다.(주2) 1년 이내에 전환청구가 가능하므로 비유동성 부채에서 유동성 부채로 대체되었습니다.

(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제1회 무기명식 이권부 사모 전환사채

액면금액	3,500,000천원

발행가액	3,500,000천원

발행일	2015년 4월 29일

만기일	2020년 4월 29일

이자지급조건	표면이자율은 0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 함

보장수익률	3개월 단위 연복리 3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 116.1184%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016년 4월 29일부터 2020년 3월 29일까지

전환가액	1주당 11,339원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정후 전환가액이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우 조정후 전환가액은 액면가액으로 함)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 현금으로 지급

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주

발행자 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일로부터 2년이 경과하는 날인 2017년 4월 29일부터 3년이 경과하는 날인 2018년 4월 29일까지 매 3개월이 되는 날(2017년 4월 29일, 2017년 7월 29일, 2017년 10월 29일, 2018년 1월 29일, 2018년 4월 29일)에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 3.0%)을 가산한 금액의 최대 50% 또는 그 이하에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음또한, 사채의 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 익일부터는 정해진 기일(총7회: 2018년 7월 29일, 2018년 10월 29일, 2019년 1월 29일, 2019년 4월 29일, 2019년 7월 29일, 2019년 10월 29일, 2020년 1월 29일)에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(3개월 단위 연복리 3.0%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	20,000,000천원

발행일	2016년 4월 28일

만기일	2019년 4월 28일

이자지급조건	표면이자율은 0%이며, 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩 후급

보장수익률	3개월 단위 연복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016년 5월 28일부터 2019년 3월 28일까지

전환가액	1주당 11,300원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액이 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 현금으로 지급

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일(2018년 4월 28일, 2018년 7월 28일, 2018년 10월 28일, 2019년 1월 28일)에 본 사채의 상환을 청구할 수 있음

17. 퇴직급여채무

(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

확정급여채무의 현재가치	4,535,139	4,293,961

사외적립자산의 공정가치	(442,822)	(361,044)

퇴직급여채무 금액	4,092,317	3,932,917

(2) 당반기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	4,293,961	5,719,609

당기근무원가	621,681	1,544,655

이자비용	62,323	162,469

제도가입자의 기여금	-	-

보험수리적손실(이익)	(168,364)	(1,223,664)

급여지급액	(274,462)	(1,909,108)

기말	4,535,139	4,293,961

(3) 당반기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	361,044	599,770

사외적립자산의 기대수익	3,726	12,975

회사부담금	100,102	5,578

보험수리적이익(손실)	(4,660)	(10,157)

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)	(17,390)	(247,122)

기말	442,822	361,044

(4) 당반기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서 및 제조원가에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

당기근무원가	621,681	1,544,655

이자비용	62,323	162,469

사외적립자산의 기대수익	(3,726)	(12,975)

종업원 급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용	680,278	1,694,149

당반기 총 비용 중 394,979천원은 판매관리비, 285,299천원은 제조원가에 배분되었습니다.

(5) 당반기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구분	당반기	전기

할인율	3.07%	2.98%

사외적립자산의 기대수익률	3.07%	2.98%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	6.26%	7.19%

2) 사망률 보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(6) 당반기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

확정급여채무의 보험수리적이익(손실)	168,364	1,223,664

사외적립자산의 보험수리적이익(손실)	(4,660)	(10,157)

합계	163,704	1,213,507

법인세효과	(36,015)	(266,971)

법인세효과 차감 후 보험수리적이익(손실)	127,689	946,536

(7) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	364,204	(308,209)

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(310,151)	359,298

18. 법인세비용과 이연법인세 회사의 당반기 및 전기 중 법인세비용과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 법인세비용의 구성내역당반기 및 전기 중 회사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구성내역	당반기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	19,818	125,955

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1)	(663,971)	660,084

±자본에 직접 반영된 법인세비용	368,823	(1,106,468)

계속사업손익 법인세비용	(275,330)	(320,429)

(주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	1,180,156	516,185

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	516,185	1,176,269

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	663,971	(660,084)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당반기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(686,873)	496,369

적용세율에 따른 세부담액	-	87,201

조정사항 :

비과세수익	(457,806)	(38,549)

비공제비용	57,905	1,220,515

세액공제	(132,459)	(551,948)

기타차이	257,030	(1,037,648)

(계속사업손익)법인세비용(수익)	(275,330)	(320,429)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당반기 및 전기 중 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니합니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역당반기 및 전기 중 회사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.(당반기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	반기말

(차감할 일시적차이)

회원권	1,250	-	-	1,250

퇴직급여충당부채	4,293,961	804,434	563,256	4,535,139

대손충당금	797,426	412,086	797,426	412,086

감가상각비	14,980	-	9,784	5,196

무형자산상각비	982,000	-	208,991	773,009

매각예정자산손상차손	-	1,374,053	-	1,374,053

반품추정부채	853,130	205,686	-	1,058,816

재고자산평가손실충당금	1,047,077	1,030,907	1,047,077	1,030,907

미지급비용(유급연차)	397,675	60,000	-	457,675

국고보조금(기계장치)	3	-	-	3

사채상환할증금	1,551,883	-	1,038,225	513,658

국고보조금(현금수령)	68,022	-	56,298	11,724

국고보조금(장기미지급금)	5,400	-	-	5,400

소 계	10,012,807	3,887,166	3,721,057	10,178,916

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액	10,012,807	3,887,166	3,721,057	10,178,916

세 율(주2)	22%	22%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	2,202,818	2,239,362

이월공제감면세액	-	-

이연법인세자산(주1)	2,202,818	2,239,362

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	반기말

(가산할 일시적차이)

토지 재평가차액	(256,397)	-	-	(256,397)

유형자산의 재평가이익	(2,398,336)	-	-	(2,398,336)

매도가능금융자산평가이익	(10,866)	-	(10,866)	-

미수수익	(7,521)	(10,125)	(7,521)	(10,125)

퇴직연금운용자산	(360,891)	(100,102)	(18,324)	(442,669)

전환권조정	(4,632,501)	(1)	(2,925,458)	(1,707,044)

소계	(7,666,512)	(110,228)	(2,962,169)	(4,814,571)

이연법인세부채 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(7,666,512)	(110,228)	(2,962,169)	(4,814,571)

세 율(주2)	22%	22%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(1,686,633)	(1,059,206)

이연법인세자산(부채) 순액	516,186	1,180,156

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(차감할 일시적차이)

회원권	1,250	-	-	1,250

퇴직급여충당부채	5,390,966	1,055,016	2,152,021	4,293,961

대손충당금	1,338,454	797,426	1,338,454	797,426

감가상각비	3,259	11,721	-	14,980

무형자산상각비	777,702	449,261	244,963	982,000

무형자산손상차손	315,313	-	315,313	-

반품추정부채	459,761	393,369	-	853,130

재고자산평가손실충당금	156,642	1,047,077	156,642	1,047,077

미지급비용(유급연차)	325,675	72,000	-	397,675

국고보조금(기계장치)	3	-	-	3

사채상환할증금	564,144	987,739	-	1,551,883

국고보조금(현금수령)	-	68,022	-	68,022

국고보조금(장기미지급금)	-	5,400	-	5,400

소계	9,333,169	4,887,031	4,207,393	10,012,807

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액	9,333,169	4,887,031	4,207,393	10,012,807

세 율(주2)	22%	22%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	2,053,297	2,202,818

이월공제감면세액	-	-

이연법인세자산(주1)	2,053,297	2,202,818

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(가산할 일시적차이)

토지 재평가차액	(256,397)	-	-	(256,397)

유형자산의 재평가이익	(2,398,336)	-	-	(2,398,336)

매도가능금융자산평가이익	(6,308)	(4,558)	-	(10,866)

미수수익	(2,486)	(12,556)	(7,521)	(7,521)

퇴직연금운용자산	(599,616)	(8,397)	(247,122)	(360,891)

전환권조정	(723,351)	(4,063,898)	(154,748)	(4,632,501)

소계	(3,986,494)	(4,089,409)	(409,391)	(7,666,512)

이연법인세부채 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(3,986,494)	(4,089,409)	(409,391)	(7,666,512)

세율(주2)	22%	22%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(877,029)	(1,686,633)

이연법인세자산(부채) 순액	1,176,268	516,186

(주1) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산은 향후 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간 종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

(4) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역당반기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세비용과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	당반기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익으로 인식된 금액 및 관련 법인세 :

매도가능금융상품평가손익	(10,866)	2,391	(8,475)	4,559	(1,003)	3,556

보험수리적손익	163,704	(36,015)	127,689	1,213,508	(266,972)	946,536

자본으로 직접 인식된 금액 및 관련 법인세 :

전환권대가	(1,829,306)	402,447	(1,426,859)	3,811,329	(838,493)	2,972,836

합계	(1,676,468)	368,823	(1,307,645)	5,029,396	(1,106,468)	3,922,928

19. 주요약정사항 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	금융기관명	약정한도액	실행금액

차입약정	기업은행	1,000,000	-

우리은행	13,233,331	11,233,331

국민은행	1,154,360	1,154,360

신한은행	1,000,000	1,000,000

산업은행	6,000,000	6,000,000

구매전용카드	기업은행	1,000,000	59,579

KEB하나은행	1,000,000	29,027

Sight L/C	기업은행	USD 100,000	-

전자방식외상매출금담보대출	KEB하나은행	100,000	-

20. 정부보조금 (1) 당반기 및 전기 중 회사가 수령한 국고보조금 내 역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

정부보조금수령	-	90,000

(2) 자산취득 관련 국고보조금의 변동내역당반기 및 전기 중 자산 취득에 사용된 국고보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (당반기)

(단위: 천원)

취득자산	배부처	기초	수령액	감소액	기말

기계장치	과학기술처	3	-	-	3

(전기)

(단위: 천원)

취득자산	배부처	기초	수령액	감소액	기말

기계장치	과학기술처	3	-	-	3

(3) 상환의무 없는 정부보조금 중 당반기에 56,298천원이 비용과 직접 상계되었습니다.(4) 당기말 현재 사업성공시 반환대상인 정부보조금 5,400천원을 장기미지급금으로 계상하고 있습니다.

21. 자본금 보고기간 종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	2017.06.30	2016.12.31

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	8,345,177주	7,400,526주

자본금	4,172,588,500원	3,700,263,000원

회사는 당반기 중 전환사채의 전환으로 인해 보통주 944,651주를 발행하여 보통주자본금과 주식발행초과금이 증가하였습니다.

22. 기타불입자본 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

주식발행초과금	27,298,988	16,126,042

재평가적립금	1,759,531	1,759,531

전환권대가	1,545,978	3,188,450

기타자본잉여금	364,357	364,357

합계	30,968,854	21,438,380

(2) 당반기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	21,438,380	14,627,312

주식발행초과금(주1)	11,172,946	3,838,231

전환권대가	(1,642,472)	2,972,837

기말	30,968,854	21,438,380

(주1) 당반기와 전기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 주식발행초과금이 증가하였습 니다.

23. 기타자본구성항목 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 기타자본구성요소 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

매도가능금융자산평가손익	-	8,476

(2) 당반기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	8,476	4,920

증감	(8,476)	3,556

기말	-	8,476

24. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.06.30	2016.12.31

이익준비금(주1)	878,736	867,636

기업합리화적립금	444,714	444,714

미처분이익잉여금	15,204,333	15,610,295

합계	16,527,783	16,922,645

(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며(단, 주식배당 예외),동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있으나, 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	16,922,645	15,337,261

당기순이익(손실)	(411,543)	816,798

보험수리적손익 대체	127,689	946,536

연차배당	(111,008)	(177,950)

기말	16,527,783	16,922,645

25. 주당이익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

보통주반기순이익(A)	(411,542,753)	(918,968,551)

가중평균 유통보통주식수(B)(주1)	7,445,088	7,141,362

기본주당순이익(A/B)	(55)	(129)

(주1) 당반기 및 전반기의 가중평균 유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.(당반기)

구분	보통주식수(주)	가중치(일)	가중평균 유통보통주식수(주)

전기이월	7,400,526	181	7,400,526

전환사채의 보통주 전환	530	107	313

전환사채의 보통주 전환	3,714	102	2,093

전환사채의 보통주 전환	4,656	101	2,598

전환사채의 보통주 전환	7,253	100	4,007

전환사채의 보통주 전환	442	99	242

전환사채의 보통주 전환	4,137	66	1,509

전환사채의 보통주 전환	88	37	18

전환사채의 보통주 전환	88	36	18

전환사채의 보통주 전환	2,299	31	394

전환사채의 보통주 전환	440	23	56

전환사채의 보통주 전환	884	18	88

전환사채의 보통주 전환	2,000	17	188

전환사채의 보통주 전환	100,474	9	4,996

전환사채의 보통주 전환	377,414	8	16,681

전환사채의 보통주 전환	112,856	5	3,118

전환사채의 보통주 전환	264,572	5	7,309

전환사채의 보통주 전환	16,775	4	371

전환사채의 보통주 전환	19,068	3	316

전환사채의 보통주 전환	17,743	2	196

전환사채의 보통주 전환	9,218	1	51

합계	8,345,177	7,445,088

(전반기)

구분	보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

전기이월	7,117,991	182	7,117,991

전환사채의 보통주 전환	19,998	32	3,516

전환사채의 보통주 전환	1,577	31	269

전환사채의 보통주 전환	30,734	30	5,066

전환사채의 보통주 전환	13,354	29	2,128

전환사채의 보통주 전환	4,944	28	761

전환사채의 보통주 전환	120	24	16

전환사채의 보통주 전환	4,175	23	528

전환사채의 보통주 전환	2,241	22	271

전환사채의 보통주 전환	7,735	21	893

전환사채의 보통주 전환	3,552	18	351

전환사채의 보통주 전환	17,124	15	1,411

전환사채의 보통주 전환	57,478	14	4,421

전환사채의 보통주 전환	14,427	11	872

전환사채의 보통주 전환	30,941	10	1,700

전환사채의 보통주 전환	4,389	9	217

전환사채의 보통주 전환	13,854	8	609

전환사채의 보통주 전환	7,704	7	296

전환사채의 보통주 전환	706	4	16

전환사채의 보통주 전환	2,446	2	27

전환사채의 보통주 전환	636	1	3

합계	7,356,126	7,141,362

(2) 당반기 및 전반기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

보통주 희석화반기순이익(A)	(411,542,753)	(918,968,551)

희석화 가중평균 유통보통주식수(B)	7,445,088	7,141,362

희석주당순이익(A/B)(주1)	(55)	(129)

(주1) 당반기 및 전반기말 현재 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 않으므로, 당반기 및 전반기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	액면가액	청구기간	발행될 보통주식수	행사가액

제2회 전환사채	8,328,091	2016.05.28~2019.03.28	736,999주	11,300원

26. 매출액 당반기 및 전반기 중 회사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액:

제품매출액	18,330,532	20,408,431

상품매출액	1,700,192	1,731,203

기타매출액	30,332	57,848

합계	20,061,056	22,197,482

27. 매출원가 당반기 및 전반기 중 회사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출원가:

기초제품	4,172,930	3,995,685

당기제품제조원가	3,623,132	9,418,578

타계정에서 대체	304,462	420,996

재고자산평가손실충당금 전입	110,545	655,806

기말제품	(662,646)	(4,319,791)

타계정으로 대체	(411,622)	(512,478)

재고자산평가손실충당금 환입	(109,909)	(151,949)

관세환급금	(364)	(1,071)

소계	7,026,528	9,505,776

상품매출원가:

기초상품	320,241	539,310

당기상품매입액	495,111	670,222

타계정에서 대체	(25,332)	65,985

재고자산평가손실충당금 전입	-	-

기말상품	(16,387)	(297,942)

타계정으로 대체	(46,305)	(68,368)

재고자산평가손실충당금 환입	(16,807)	(2,464)

소계	710,521	906,743

기타매출원가	-	(85,051)

합계	7,737,049	10,327,468

28. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(1,314,978)	(689,707)

원재료매입액	825,592	1,963,541

상품매입액	495,111	670,222

급여	6,206,300	5,253,315

퇴직급여	680,278	746,010

복리후생비	763,246	1,256,860

감가상각비	1,087,893	1,098,973

무형자산상각비	235,308	442,537

여비교통비	1,013,039	1,057,919

판매수수료	3,543,883	2,375,096

지급수수료	805,312	735,532

시험연구비	-	123,451

외주가공비	2,477,980	2,660,216

기타비용	1,382,202	4,009,682

합계	18,201,166	21,703,647

29. 판매비와관리비 당반기 및 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	3,277,998	2,909,141

퇴직급여	394,979	447,801

복리후생비	457,985	832,101

여비교통비	998,957	994,043

지급임차료	231,384	262,453

접대비	140,688	463,368

판매촉진비	108,140	497,805

판매수수료	3,543,883	2,375,096

지급수수료	387,903	644,059

대손상각비	(378,271)	100,847

기타판매비와관리비	1,300,470	1,849,464

합계	10,464,116	11,376,178

30. 기타손익 당반기 및 전반기의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타수익:

외화환산이익	-	1,420

유형자산처분이익	-	1,798

사채상환이익	6,912	-

잡이익	13,296	55,756

합계	20,208	58,974

기타비용:

외화환산손실	719	307

재고자산폐기손실	-	5,631

유형자산처분손실	2	-

무형자산처분손실	-	39,932

무형자산손상차손	51,125	-

기부금	910	1,010

매각예정자산손상차손	1,374,053	-

잡손실	1,420	4,789

합계	1,428,229	51,669

31. 금융수익 및 금융비용

당반기 및 전반기의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

금융수익:

이자수익	95,626	68,829

외화환산이익	11,512	13,014

외환차익	124	9,593

합계	107,262	91,436

금융비용:

이자비용	(1,212,029)	(1,013,812)

외화환산손실	(28,459)	(16,772)

외환차손	(5,516)	(6,777)

합계	(1,246,004)	(1,037,361)

순금융비용	(1,138,742)	(945,925)

32. 현금흐름표 (1) 당반기와 전반기의 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정 :

법인세비용(수익)	(275,330)	474,185

퇴직급여	680,278	788,573

감가상각비	1,087,893	1,098,973

무형자산상각비	235,309	442,537

대손상각비	(378,271)	100,847

이자비용	1,212,029	1,013,812

유형자산처분손실	2	-

매각예정자산손상차손	1,374,053	-

무형자산처분손실	-	39,932

무형자산손상차손	51,125	-

외화환산손실	719	892

이자수익	(95,626)	(68,829)

유형자산처분이익	-	(1,798)

외화환산이익	-	(3,137)

사채상환이익	(6,912)	-

재고자산평가손실충당금설정	110,546	503,857

재고자산평가손실충당금환입	(126,716)	(2,464)

재고자산폐기손실	-	5,631

합계	3,869,099	4,393,011

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권증감	(707,581)	(812,814)

미수금증감	99,226	46,982

선급금증감	(338,253)	(139,431)

선급비용증감	19,339	5,838

재고자산증감	(1,076,869)	(843,960)

매입채무증감	(1,420,777)	72,406

미지급금증감	(204,950)	(404,930)

선수금증감	4,988,940	10,267

예수금증감	35,116	28,437

예수보증금증감	2,000	15,000

미지급비용증감	67,001	(34,448)

반품추정부채증감	205,685	114,583

퇴직금 지급	(274,462)	(1,304,197)

사외적립자산증감	(82,712)	185,695

정부보조금증감	(56,298)	-

합계	1,255,405	(3,060,572)

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 건물 대체	5,644,550	-

건설중인자산의 기계장치 대체	10,174,471	-

기타의무형자산의 개발비 대체	41,000	-

토지의 매각예정자산 대체	2,961,360	-

건물의 매각예정자산 대체	4,474,658	-

구축물의 매각예정자산 대체	647,726	-

매도가능금융자산의 매각예정자산 대체	290,309	-

기타의무형자산의 산업재산권 대체	-	9,780

장기차입금의 유동성 대체	974,433	2,585,778

보험수리적이익의 이익잉여금 대체	163,704	325,288

매출채권 제각	-	36,553

전환사채의 유동성전환사채 전환	16,433,876	-

전환사채의 보통주 전환	9,611,250	4,366,008

33. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

관계	특수관계자명	비고

주주및임원	황우성	이사

기타 특수관계자	㈜헤스티안

(2) 당반기 및 전기 중 회사와 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당반기	전기

수익	비용	수익	비용

매출	판매수수료	지급임차료	매출	지급임차료

황우성	-	-	151,800	-	300,777

㈜헤스티안	972,091	1,839,904	-	1,373,914	-

(3) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	2017.06.30	2016.12.31

채권	채권	채무

매출채권	보증금	매출채권	보증금	미지급금

황우성	-	278,000	-	278,000	2,200

헤스티안	1,467,605	-	1,511,305	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당반기	전기

단기종업원급여	433,971	787,499

퇴직급여	57,544	154,565

합계	491,515	942,064

34. 매각예정자산회사는 시흥공장을 매각하기로 결정하였으며, 이로 인해 해당 자산은 매각예정자산으로 표시 되었습니다. 해당 자산은 2017년 8월말까지 매각이 완료될 예정입니다. 매각예정으로 분류된 자산은 기준서 제1105호에 따라 순공정가치인 7,000,000천원으로 측정되었습니다. 이는 매각 상대방과 체결한 계약서에 따른 매매가격이며, 기존장부가액과의 차액 1,374,053천원은 매각예정자산손상차손으로 인식하였습니다.보고기간말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.6.30	2016.12.31

토지	4,198,815	-

건물, 구축물	2,510,876	-

매도가능금융자산	290,309	-

합계	7,000,000	-