서울제약 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 이용상의 유의점 _ 해당사항 없음. 2. 기타 재무제표이용에 유의하여야 할 사항 (1) 강조사항 등_ 해당사항 없음.(2) 핵심감사사항 : 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실① 핵심감사사항으로 결정한 이유재무제표에 대한 주석 28에 기술된 바와 같이 회사의 매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중에 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 우리는 재화의 판매로 인한 수익의 발생사실을 유의적인 감사위험으로 식별하고 핵심감사사항으로 식별하였습니다.② 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

회사의 수익인식 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 이해를 통한 수익인식 조건의 이해ㆍ수익인식의 발생사실에 대한 회사의 주요 내부통제의 이해ㆍ월별추세, 거래처별, 제품군별 등 다양한 범주별 증감분석ㆍ매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙을 문서검사

3. 기업회계기준 등의 위반사항(1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항- 위반사항 없음(2) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항

- 수정사항 없음

4. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제39기 1분기	매출채권	4,937	74	1.5%

제38기	매출채권	5,123	82	1.6%

제37기	매출채권	5,013	89	1.8%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제39기 1분기	제38기	제37기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	82	89	296

2. 순대손처리액(①－②±③)	3	-	(198)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(198)

② 상각채권회수액	(3)	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(11)	(6)	(9)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	74	82	89

주1) 당분기 및 전기, 전전기 대손충당금은 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

3개월 이하	4~6개월	7~9개월	10개월 이후

기대손실률	0.07%	2.12%	16.01%	91.35%	100.00%

총장부금액	4,814,045	47,015	7,534	1,954	67,185	4,937,733

손실충당금	3,250	995	1,206	1,785	67,185	74,421

순장부금액	4,810,795	46,020	6,328	169	-	4,863,312

(*) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 매출채권은 존재하지 않습니다.

5. 재고자산 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제39기1분기	제38기	제37기	비고

의약품제조(단일사업부문)	상품	818	670	470	-

제품	6,309	6,483	5,345	-

재공품	1,810	1,494	2,271	-

원재료	2,196	1,801	884	-

부재료	235	244	210	-

저장품	3	3	3	-

미착원재료	-	-	15	-

소계	11,371	10,696	9,198	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.7%	16.9%	14.7%	-

재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.8회	2.1회	2.3회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등재고자산의 평가방법은 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고있으며, 회사는 계속기록법과 현장실사에 의해 매월 수량 확인을 통해 월단위로 장부상 반영을 하였습니다. 2023년 사업연도의 연말재고실사(2024년 1월 4일 실시)시 삼일회계법인의 담당 공인회계사 입회하에 재고자산 수불현황을 체크, 장기체화재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다.

(3) 재고자산의 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2024년 03월 31일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말금액	비고

상품	818,753	818,753	(699)	818,054	-

제품	6,406,975	6,406,975	(98,433)	6,308,542	-

재공품	2,208,003	2,208,003	(398,061)	1,809,942	-

원재료	2,268,398	2,268,398	(72,173)	2,196,225	-

부재료	296,861	296,861	(61,250)	235,611	-

저장품	2,963	2,963	0	2,963	-

합 계	12,001,953	12,001,953	(630,617)	11,371,337	-

6. 공정가치 평가내역보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,803,850	7,803,850	6,573,631	6,573,631

유동 당기손익인식금융자산	2,976,000	2,976,000	3,090,000	3,090,000

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

비유동 당기손익인식금융자산	1,002,067	1,002,067	996,398	996,398

매출채권	4,863,311	4,863,311	5,041,444	5,041,444

미수금	31,000	31,000	59,254	59,254

미수수익	5,829	5,829	30,268	30,268

보증금	477,191	477,191	477,191	477,191

소계	17,162,248	17,162,248	16,271,186	16,271,186

금융부채

매입채무	3,457,498	3,457,498	2,830,741	2,830,741

미지급금	217,433	217,433	584,853	584,853

유동성장기부채	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

미지급비용	4,343,995	4,343,995	4,309,271	4,309,271

예수보증금	90,000	90,000	50,000	50,000

소계	18,108,926	18,108,926	17,774,865	17,774,865

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(1) 공정가치 서열체계 회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	소계