서울제약 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 이용상의 유의점 _ 해당사항 없음 2. 기타 재무제표이용에 유의하여야 할 사항 (1) 강조사항 등_ 해당사항 없음(2) 감사보고서상 핵심감사사항 : 재화의 판매로 인한 수익인식의 발생사실① 핵심감사사항으로 결정한 이유 재무제표에 대한 주석 28에 기술된 바와 같이 회사의 매출액은 회사의 주요 경영진이 관심을 두는 대표적인 성과지표 중에 하나이며, 재무제표 이용자 관점에서도 매출액이 회사의 영업성과 또는 미래에 예상되는 영업을 대표합니다. 이에 따라 매출액은 목표 또는 기대치를 달성하기 위해 조정될 수 있는 등 고유위험을 불러일으킬 수 있습니다. 따라서 우리는 재화의 판매로 인한 수익의 발생사실을 유의적인 감사위험으로 식별하고 핵심감사사항으로 식별하였습니다.② 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

회사의 수익인식 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

ㆍ회사의 회계정책이 회계기준의 요구사항에 부합하는지 여부를 평가하기 위하여 주요한 매출계약서의 이해를 통한 수익인식 조건의 이해ㆍ수익인식의 발생사실에 대한 회사의 주요 내부통제의 이해ㆍ월별추세, 거래처별, 제품군별 등 다양한 범주별 증감분석ㆍ매출거래에 대해 표본추출방식을 이용하여 거래원천증빙을 문서검사

3. 기업회계기준 등의 위반사항(1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항- 위반사항 없음(2) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항

- 수정사항 없음

4. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기 반기	매출채권	7,074	77	1.1%

제39기	매출채권	9,197	71	0.8%

제38기	매출채권	5,123	82	1.6%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제40기 반기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	71	82	89

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	6	(11)	(7)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	77	71	82

주1) 당반기 및 전기, 전전기 대손충당금은 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월(전기 : 12개월) 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

보고기간종료일 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

1) 당반기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

3개월 이하	4~6개월	7~9개월	10개월 이후

기대손실률	0.01%	2.35%	11.69%	81.87%	100.00%	-

총장부금액	6,897,381	76,431	28,405	4,765	67,158	7,074,140

손실충당금	(442)	(1,796)	(3,320)	(3,901)	(67,158)	(76,617)

순장부금액	6,896,939	74,635	25,085	864	-	6,997,523

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

3개월 이하	4~6개월	7~9개월	10개월 이후

기대손실률	0.00%	1.51%	19.00%	53.30%	100.00%

총장부금액	9,050,420	71,297	7,376	800	67,298	9,197,191

손실충당금	(435)	(1,079)	(1,401)	(427)	(67,298)	(70,640)

순장부금액	9,049,985	70,218	5,975	373	-	9,126,551

5. 재고자산 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제40기반기	제39기	제38기	비고

의약품제조(단일사업부문)	상품	318	623	670	-

제품	9,299	7,040	6,483	-

재공품	2,259	2,666	1,494	-

원재료	971	1,524	1,801	-

부재료	217	247	244	-

저장품	3	2	3	-

미착원재료	-	-	-	-

소계	13,067	12,104	10,696	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.9%	16.9%	16.9%	-

재고자산회전율(횟수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.5회	1.8회	2.1회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등재고자산의 평가방법은 총평균법(미착원재료는 개별법)에 의한 취득원가로 평가하고있으며, 회사는 계속기록법과 현장실사에 의해 매월 수량 확인을 통해 월단위로 장부상 반영을 하였습니다. 2024년 사업연도의 연말재고실사(2025년 1월 6일 실시)시 삼일회계법인의 담당 공인회계사 입회하에 재고자산 수불현황을 체크, 장기체화재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다.

(3) 재고자산의 보유내역 및 평가내역

(기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실충당금	기말금액	비고

상품	319,847	319,847	(2,174)	317,673	-

제품	9,751,236	9,751,236	(452,155)	9,299,081	-

재공품	2,583,027	2,583,027	(323,768)	2,259,259	-

원재료	1,046,856	1,046,856	(75,278)	971,578	-

부재료	261,033	261,033	(44,382)	216,651	-

저장품	2,972	2,972	0	2,972	-

합 계	13,964,971	13,964,971	(897,757)	13,067,214	-

6. 공정가치 평가내역보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,356,396	10,356,396	7,540,056	7,540,056

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매출채권	6,997,522	6,997,522	9,126,551	9,126,551

미수금	600,510	600,510	338,717	338,717

보증금	580,447	580,447	577,516	577,516

소계	18,537,875	18,537,875	17,585,840	17,585,840

금융부채

단기차입금	5,000,000	5,000,000	3,000,000	3,000,000

장기차입금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

매입채무	2,388,130	2,388,130	2,420,262	2,420,262

미지급금	1,884,252	1,884,252	370,623	370,623

미지급비용	5,316,121	5,316,121	5,250,361	5,250,361

예수보증금	50,000	50,000	50,000	50,000

소계	24,638,503	24,638,503	21,091,246	21,091,246

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 수준 1, 수준 2 및 수준 3의 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품을 당반기말에 측정하지 않았습니다.(2) 당반기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없으며, 수준 3의 변동내역은 없습니다. 또한 전기말 현재 적용한 가치평가기법에 변경은 없습니다.

(3) 당반기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 3으로 분류되는 반복적인공정가치 측정치를 나타내는 금융상품은 없습니다.

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 회사의 재무부서는 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대하여 회사의 경영진에게 보고합니다.(5) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상인 수준 3으로 분류되는 금융상품은 없습니다.