서울제약 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 38 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 37 기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 서울제약

1. 일반사항

주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 8월 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 윤 동 현 / 신 봉 환 (각자 대표)(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당분기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

2018큐씨피13호사모투자합자회사	6,926,511주	59.41%	6,926,511주	59.41%

기타	4,732,808주	40.59%	4,732,808주	40.59%

합계	11,659,319주	100%	11,659,319주	100%

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’ 을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인 할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	금융기관	사용제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행	당좌개설보증금

5. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	29,774,625	32,770,258

취득	337,305	388,542

처분 및 폐기	-	-

감가상각	(339,424)	(493,761)

장부금액	29,772,506	32,665,039

당분기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

6. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	881,348	865,109

취득	1,200	94,795

상각	(10,552)	(11,883)

대체	-	-

장부금액	871,996	948,021

(3) 당분기 및 전분기 중 연구와 개발의 총 지출 금액은 당분기 605,736천원(전분기 :913,109천원)입니다. 7. 담보제공자산

당분기말 현재 회사 소유 자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련채무의 내용

종류	대출잔액

신한은행	토지, 건물 및 기계장치	27,407,944	12,000,000	장기차입금	10,000,000

4,800,000	단기차입금	2,000,000

합계	27,407,944	16,800,000	12,000,000

8. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	비고

서울보증보험(주)	공탁	1,777,500	-

서울보증보험(주)	임직원신원보증보험	6,250,000	-

서울보증보험(주)	지급보증보험	50,000

9. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	이자율	최장만기일	금액

당분기말	전기말

단기차입금:

일반자금대출외	신한은행	5.70%	2023-06-15	2,000,000	2,000,000

5.49%	2023-03-15	-	2,000,000

소계	2,000,000	4,000,000

유동성장기차입금:

시설자금대출외	신한은행	3.14%	2024-07-04	10,000,000	10,000,000

소계	10,000,000	10,000,000

합계	12,000,000	14,000,000

10. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	-	-

(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	15,000,000천원

발행가액	15,000,000천원

발행일	2020년 3월 27일

만기일	2025년 3월 27일

이자지급조건	표면이자율 0%

보장수익률	만기보장수익률 연복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 3월 27일부터 2025년 3월 12일까지

전환가액	1주당 6,830원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액의 한도는 최초 발행가액의 70%로 함)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 인정하지 않음

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주함

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년째 되는 날인 2022년 3월 27일 및 매 3개월이 되는 날에, 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일전까지 조기상환을 청구할 수 있음

(*) 제4회 전환사채는 2020년 3월 27일 발행시 전환가액은 6,830원이었으나 시가하락에 따라 2022년 3월 28일 6,730원, 2022년 6월 27일 4,830원, 2022년 9월 27일 4,785원으로 전환가액이 조정되었으며 2022년 11월 9일 전환청구권이 행사되어 보통주로 전환되었습니다.

11. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,232,651	3,065,811

사외적립자산의 공정가치	(657,172)	(648,369)

순확정급여부채 금액	2,575,479	2,417,442

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	176,081	205,015

이자비용	41,955	28,632

사외적립자산의 기대수익	(8,803)	(722)

매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 총 비용	209,233	232,925

당분기 총 비용 중 138,935천원(전분기 164,145천원)은 판매비와관리비, 70,298천원(전분기 68,780천원)은 매출원가에 배분되었습니다.

12. 사용권자산과 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	712,298	819,367

차량운반구	70,565	82,032

합계	782,863	901,399

리스부채

유동	433,667	466,106

비유동	391,737	481,281

합계	825,404	947,387

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	107,069	107,850

차량운반구	11,467	7,279

합계	118,536	115,129

리스부채 이자비용	8,544	11,345

단기리스료	11,763	11,490

소액자산 리스비용	8,139	12,674

당분기 중 리스의 총 현금유출은 150,428천원(전분기 : 150,493천원)입니다.

13. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2023년 3월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 21%(전분기 11%)입니다.당분기말 현재 세액공제와 이월결손금에 대하여는 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.14. 우발상황 및 약정사항(1) 당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

구분	금융기관명	약정한도액	실행금액

차입약정(*)	신한은행	10,000,000	10,000,000

신한은행	2,000,000	2,000,000

전자외상매출채권담보대출	하나은행	100,000	-

(*) 신한은행 차입약정에는 오송공장 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조).(2) 당분기말 현재 회사가 원고로 계류중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 13,034백만원, 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 1,004백만원입니다. 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.15. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순손익	3,484,009	(224,175)

조정항목 :

법인세비용(수익)	264,767	231,417

퇴직급여	209,233	233,648

감가상각비	339,423	493,761

무형자산상각비	10,552	11,882

사용권자산상각비	118,536	115,129

대손상각비	(3,754)	(2,840)

이자비용	138,681	291,771

이자수익	(128,324)	(55,983)

외화환산이익	(91,059)	(22,189)

재고자산평가손실환입	(719,540)	81,681

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권 증감	129,541	(274,362)

미수금 증감	(113,293)	119,654

선급금 증감	(42,372)	(37,742)

선급비용 증감	1,647	(1,424)

기타유동자산의 증감	9,714	2,633

기타비유동자산의 증감	3,885	407

재고자산 증감	662,307	(221,908)

매입채무 증감	(916,567)	(208,738)

미지급금 증감	(66,453)	587

선수금 증감	176,044	77,938

예수금 증감	(178)	11,210

미지급비용 증감	218,747	(209,934)

반품부채 증감	(73,662)	(57,205)

기타유동부채의 증감	83,569	103,163

기타비유동부채의 증감	745	905

퇴직금 지급	(51,196)	(1,043,503)

영업에서 창출된 현금흐름	3,645,002	(584,217)

(2) 당반기 및 전반기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	237,223	22,692

리스부채의 유동성 대체	93,888	123,638

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당분기말

상각	리스 증감	유동성대체	이익잉여금 대체	기타(*)

단기차입금	4,000,000	(2,000,000)	-	-	-	-	-	2,000,000

장기차입금	10,000,000	-	-	-	-	-	-	10,000,000

유동성리스부채	466,105	(121,982)	4,200	-	93,888	-	(8,544)	433,667

비유동성리스부채	481,281	-	4,344	-	(93,888)	-	-	391,737

2) 전분기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전분기말

상각	리스 증감	유동성대체	이익잉여금 대체	기타(*)

단기차입금	4,000,000	-	-	-	-	-	-	4,000,000

장기차입금	10,000,000	-	-	-	-	-	-	10,000,000

유동성전환사채	14,049,288	-	179,344	-	-	-	-	14,228,632

유동성리스부채	463,095	(114,983)	4,614	-	123,638	-	(11,345)	465,019

비유동성리스부채	871,107	-	6,732	-	(123,638)	-	-	754,201

(*) 기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

16. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황

관계	당분기말	전기말	비고

최상위 지배자	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	최대주주

(2) 당분기 및 전분기 중 회사와 특수관계자간의 매출 및 매입 거래내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당분기	전분기

이자비용	이자비용

2018 큐씨피13호사모투자합자회사	-	179,344

(3) 당분기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채무

전환사채(*)

2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	-

(*) 전환사채의 발행금액을 기재하였습니다(주석 10 참조).

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채무

전환사채(*)

2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	66,860	59,110

퇴직급여	11,505	9,298

합계	78,365	68,408

(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자간의 자금거래 내역은 없습니다.

17. 영업부문영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로간주됩니다.(1) 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	12,322,733	12,470,082

해외	215,553	81,115

계	12,538,286	12,551,197

(2) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	매출액

A 고객	1,343,019	1,654,190

B 고객	1,527,662	1,509,754