서울제약 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 40 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 39 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 서울제약

1. 일반사항

주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 8월 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 윤 동 현 / 신 봉 환(각자 대표)(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

2018큐씨피13호 사모투자합자회사	6,926,511주	59.41%	6,926,511주	59.41%

기타	4,732,808주	40.59%	4,732,808주	40.59%

합계	11,659,319주	100.00%	11,659,319주	100.00%

2. 중요한 회계처리방침다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융원가'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융원가'로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수

건물	32 ~ 40년

기계장치	4 ~ 9년

차량운반구	5년

공구와기구	4 ~ 5년

비품	4 ~ 5년

임차개량자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.8 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

기타의무형자산	5년

개발비	5년

시설이용권	5년

회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 정부의 생동성 시험 승인단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용으로 처리하고 있습니다.2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

회사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않는다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여

1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.17 수익인식

(1) 재화의 판매회사는 의약품을 연구, 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 재화의 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 대가를 받을 권리가 생기기 때문입니다.

(2) 변동대가회사는 고객과의 계약조건에 따라 할인을 제공하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법 등을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 수익을 인식합니다.(3) 반품회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.18 리스(1) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실 기기로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 영업 부문영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.20 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 3월 12일자로 이사회에서 승인했으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산, 부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

(3) 수익인식1) 반품권

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다(주석 20 참조).

(4) 재고자산평가충당금회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 수요 및 시장 상황 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한경우 재고자산평가충당금을 인식하고 있습니다(주석 8 참조).

(5) 충당부채회사는 미래에 발생할 수 있는 자원의 지출가능성을 고려하여 충당부채를 계상하고 있습니다. 이는 현재 의무를 보고기간말 시점에 금액, 지출시기 등을 고려하여 추정한 최선의 추정치입니다(주석 17 참조).(6) 현금창출단위의 손상비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 비금융자산의 손상여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액에 기초하여 결정됩니다. 사용가치 계산시 경영진이 승인한 사업계획을 기초로 미래현금흐름을 추정합니다.

4. 금융위험관리4.1 금융위험 관리요소회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	수입대금 지불 가능 범위 내 외화예금 예치

시장위험-이자율	차입금 등	민감도 분석	고정이자율 적용

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산 등	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도

유동성위험	차입금 및 기타부채 등	현금흐름 추정	차입한도 유지

회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	외화단위	당기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

자산:

현금 및 현금성자산	USD	1,687,103.69	1,434.90	2,420,825	881,368.15	1,470.00	1,295,611

EUR	41,244.81	1,685.72	69,527	235,207.70	1,528.73	359,569

합계	2,490,352	1,655,180

당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전 손익에 대한 영향

당기말	전기말

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	242,082	(242,082)	129,561	(129,561)

EUR	6,953	(6,953)	35,957	(35,957)

합계	249,035	(249,035)	165,518	(165,518)

(2) 이자율위험회사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세전 손익에 대한 영향

당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	99,485	(99,485)	75,401	(75,401)

(3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기말 및 전기말 현재 재무제표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.4.1.2 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 높은 기관과 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말및 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	9,947,503	7,540,056

장기금융상품	3,000	3,000

매출채권	8,470,360	9,126,551

기타채권(주2)	4,589,257	916,233

합계	23,010,120	17,585,840

(주1) 현금및현금성자산 중 신용위험이 없는 현금시재액을 제외하였습니다.
(주2) 미수금, 보증금 등이 포함되어 있습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실률은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월(전기 12개월) 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

1) 당기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

3개월 이하	4~6개월	7~9개월	10개월 이후

기대손실률	0.01%	3.77%	29.17%	84.16%	100.00%

총장부금액	8,396,758	64,295	15,805	9,251	79,536	8,565,645

손실충당금	(927)	(2,424)	(4,611)	(7,786)	(79,536)	(95,284)

순장부금액	8,395,831	61,871	11,194	1,465	-	8,470,361

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

3개월 이하	4~6개월	7~9개월	10개월 이후

기대손실률	0.00%	1.51%	19.00%	53.30%	100.00%

총장부금액	9,050,420	71,297	7,376	800	67,298	9,197,191

손실충당금	(435)	(1,079)	(1,401)	(427)	(67,298)	(70,640)

순장부금액	9,049,985	70,218	5,975	373	-	9,126,551

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	70,640	82,457

대손상각비(환입)	24,643	(14,529)

기타	-	2,712

기말	95,283	70,640

당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기금융상품, 미수금과 보증금 등이 포함됩니다.

회사의 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손실충당금은 존재하지 않습니다.

4.1.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

단기차입금	5,046,455	88,208	-	5,134,663

장기차입금	76,882	234,918	10,139,242	10,451,042

매입채무	1,950,731	-	-	1,950,731

리스부채	194,972	584,915	1,796,516	2,576,403

미지급금	377,205	-	-	377,205

기타금융부채(주1)	4,888,625	-	-	4,888,625

합계	12,534,870	908,041	11,935,758	25,378,669

(주1) 미지급비용, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

단기차입금	25,003	3,065,563	-	3,090,566

장기차입금	76,882	234,918	10,451,042	10,762,842

매입채무	2,420,262	-	-	2,420,262

리스부채	199,882	587,807	2,643,183	3,430,872

미지급금	370,623	-	-	370,623

기타금융부채(주1)	5,300,361	-	-	5,300,361

합계	8,393,013	3,888,288	13,094,225	25,375,526

(주1) 미지급비용, 예수보증금 등이 포함되어 있습니다.

4.2 자본위험 관리요소회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 유동당기손익인식금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	30,704,526	31,448,163

자본총계(B)	41,049,892	40,171,983

현금및현금성자산 등(C)	9,948,546	7,540,056

차입금(D) (주1)	17,391,830	16,126,435

부채비율(A/B)	74.80%	78.28%

순차입금비율((D-C)/B)	18.13%	21.37%

(주1) 차입금 및 리스부채를 포함하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금 총계	17,391,830	16,126,435

차감: 현금및현금성자산 등	(9,948,546)	(7,540,056)

순차입금	7,443,284	8,586,379

자본 총계	41,049,892	40,171,983

총자본	48,493,176	48,758,362

자본조달비율	15.35%	17.61%

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	1,043	-

예적금	9,947,503	7,540,056

합계	9,948,546	7,540,056

6. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	금융기관	사용제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행	당좌개설보증금

7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

유동

채무상품	-	979,263	(979,263)	-	-

비유동

저축성보험	-	-	-	-	-

합계	-	979,263	(979,263)	-	-

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

유동

채무상품	3,090,000	-	(3,054,000)	(36,000)	-

비유동

저축성보험	996,398	-	(1,007,939)	11,541	-

합계	4,086,398	-	(4,061,939)	(24,459)	-

8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	408,073	660,032

상품평가손실충당금	(4,695)	(36,561)

제품	7,691,767	7,314,429

제품평가손실충당금	(220,151)	(274,412)

재공품	2,461,893	2,892,637

재공품평가손실충당금	(12,373)	(226,198)

원재료	1,044,348	1,556,363

원재료평가손실충당금	(77,767)	(32,231)

부재료	197,175	304,503

부재료평가손실충당금	(48,884)	(57,028)

저장품	3,154	2,460

합계	11,442,540	12,103,994

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 138백만원(전기 평가손실: 215백만원)입니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 20,646백만원(전기: 20,651백만원)입니다.

9. 범주별 금융상품 및 공정가치

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치

현금및현금성자산	9,948,546	9,948,546

매출채권	8,470,360	8,470,360

장기금융상품	3,000	3,000

미수금	4,045,957	4,045,957

보증금	543,299	543,299

합계	23,011,162	23,011,162

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	리스부채	공정가치

단기차입금	5,000,000	-	5,000,000

장기차입금	10,000,000	-	10,000,000

매입채무	1,950,731	-	1,950,731

미지급금	377,205	-	377,205

미지급비용	4,838,625	-	4,838,625

예수보증금	50,000	-	50,000

리스부채	-	2,391,830	2,391,830

합계	22,216,561	2,391,830	24,608,391

2) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	공정가치

현금및현금성자산	7,540,056	7,540,056

매출채권	9,126,551	9,126,551

장기금융상품	3,000	3,000

미수금	338,717	338,717

보증금	577,516	577,516

합계	17,585,840	17,585,840

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	리스부채	공정가치

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000

장기차입금	10,000,000	-	10,000,000

매입채무	2,420,262	-	2,420,262

미지급금	370,623	-	370,623

미지급비용	5,250,361	-	5,250,361

예수보증금	50,000	-	50,000

리스부채	-	3,126,435	3,126,435

합계	21,091,246	3,126,435	24,217,681

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사 금융상품의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

금융자산

현금및현금성자산	9,948,546	9,948,546	7,540,056	7,540,056

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

매출채권	8,470,360	8,470,360	9,126,551	9,126,551

미수금	4,045,957	4,045,957	338,717	338,717

보증금	543,299	543,299	577,516	577,516

소계	23,011,162	23,011,162	17,585,840	17,585,840

금융부채

단기차입금	5,000,000	5,000,000	3,000,000	3,000,000

장기차입금	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

매입채무	1,950,731	1,950,731	2,420,262	2,420,262

미지급금	377,205	377,205	370,623	370,623

미지급비용	4,838,625	4,838,625	5,250,361	5,250,361

예수보증금	50,000	50,000	50,000	50,000

리스부채	2,391,830	2,391,830	3,126,435	3,126,435

소계	24,608,391	24,608,391	24,217,681	24,217,681

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치는 장부금액과 동일합니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	리스부채

이자수익	229,414	-	-	-	229,414

외환차익	117,040	-	-	-	117,040

외화환산이익	38,900	-	-	-	38,900

이자비용	-	-	(455,711)	(119,443)	(575,154)

외환차손	(150,632)	-	-	-	(150,632)

당기손익인식금융자산평가손실	(848)	-	-	-	(848)

대손상각비	(24,643)	-	-	-	(24,643)

2) 전기(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채	합계

상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	리스부채

이자수익	301,903	-	-	-	301,903

외환차익	275,735	-	-	-	275,735

외화환산이익	138,155	-	-	-	138,155

당기손익인식금융자산처분이익	-	91,944	-	91,944

당기손익인식금융자산평가이익	-	11,541	-	-	11,541

이자비용	-	-	(324,970)	(117,145)	(442,115)

외환차손	(157,581)	-	-	-	(157,581)

당기손익인식금융자산평가손실	-	(36,000)	-	-	(36,000)

대손충당금환입	14,529	-	-	-	14,529

(4) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 현재 수준 1, 수준 2 및 수준 3의 금융상품은 보유하고 있지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타채권당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	8,565,644	-	9,197,191	-

차감: 손실충당금	(95,284)	-	(70,640)	-

매출채권(순액)	8,470,360	-	9,126,551	-

미수금	4,045,957	-	338,717	-

보증금	16,000	527,299	66,000	511,516

합계	12,532,317	527,299	9,531,268	511,516

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	31,865	41,284	3,052,383	41,284

선급비용	27,278	-	28,183	-

기타자산	1,888	-	1,351	-

합계	61,031	41,284	3,081,917	41,284

12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득가액	상각누계액(주1)	국고보조금	합계

토지	5,156,376	-	-	5,156,376

건물	27,916,458	(7,007,818)	-	20,908,640

기계장치	22,501,716	(20,421,217)	(32,003)	2,048,496

차량운반구	58,392	(32,398)	-	25,994

공구와기구	842,720	(662,889)	-	179,831

비품	2,555,264	(2,217,893)	-	337,371

임차개량자산	453,866	(151,289)	-	302,577

기타유형자산	436,519	-	-	436,519

건설중인자산	332,500	-	-	332,500

합계	60,253,811	(30,493,504)	(32,003)	29,728,304

(주1) 기계장치 상각누계액에는 유형자산 손상차손누계액 6,546백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득가액	상각누계액(주1)	국고보조금	합계

토지	5,156,376	-	-	5,156,376

건물	27,916,458	(6,300,752)	-	21,615,706

기계장치	22,096,716	(19,609,630)	(44,003)	2,443,083

차량운반구	58,392	(25,040)	-	33,352

공구와기구	773,310	(579,567)	-	193,743

비품	2,536,014	(2,069,086)	-	466,928

임차개량자산	453,866	(60,515)	-	393,351

기타유형자산	436,519	-	-	436,519

합계	59,427,651	(28,644,590)	(44,003)	30,739,058

(주1) 기계장치 상각누계액에는 유형자산 손상차손누계액 6,546백만원이 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	대체	기말

토지	5,156,376	-	-	-	-	5,156,376

건물	21,615,705	-	-	(707,065)	-	20,908,640

기계장치	2,443,083	470,000	(1)	(864,586)	-	2,048,496

차량운반구	33,352	-	-	(7,358)	-	25,994

공구와기구	193,744	69,410	-	(83,323)	-	179,831

비품	466,928	19,249	-	(148,806)	-	337,371

임차개량자산	393,351	-	-	(90,774)	-	302,577

기타유형자산	436,519	-	-	-	-	436,519

건설중인자산	-	332,500	-	-	-	332,500

합계	30,739,058	891,159	(1)	(1,901,912)	-	29,728,304

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	대체	기말

토지	5,156,376	-	-	-	-	5,156,376

건물	21,842,957	465,448	-	(699,199)	6,500	21,615,706

기계장치	2,642,713	550,759	(3)	(784,386)	34,000	2,443,083

차량운반구	1	36,792	-	(3,441)	-	33,352

공구와기구	191,665	71,702	(20)	(69,604)	-	193,743

비품	545,492	68,318	(31)	(146,851)	-	466,928

임차개량자산	-	453,866	-	(60,515)	-	393,351

기타유형자산	-	436,519	-	-	-	436,519

건설중인자산	40,500	-	-	-	(40,500)	-

합계	30,419,704	2,083,404	(54)	(1,763,996)	-	30,739,058

(3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	137,160	107,316

제조경비	1,764,752	1,656,680

합계	1,901,912	1,763,996

(4) 당기말 및 전기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 차입과 관련하여 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다(주석14 참조).

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합계

산업재산권	2,881,232	(2,805,521)	-	75,711

기타의무형자산	1,374,490	(1,102,365)	(267,239)	4,886

시설이용권	733,800	(2,493)	-	731,307

개발비	3,876,539	(3,825,414)	(51,125)	-

합계	8,866,061	(7,735,793)	(318,364)	811,904

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	합계

산업재산권	2,880,439	(2,785,473)	-	94,966

기타의무형자산	1,372,924	(1,102,125)	(267,239)	3,560

시설이용권	732,700	(21,780)	-	710,920

개발비	3,876,539	(3,825,414)	(51,125)	-

합계	8,862,602	(7,734,792)	(318,364)	809,446

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	대체	기말

산업재산권	94,966	-	-	(20,047)	792	75,711

기타의무형자산(주1)	3,560	2,358	-	(240)	(792)	4,886

시설이용권	710,920	37,400	(9,075)	(7,938)	-	731,307

합계	809,446	39,758	(9,075)	(28,225)	-	811,904

(주1) 기타의무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각	기말

산업재산권	119,493	-	(24,527)	94,966

기타의무형자산(주1)	4,051	704	(1,195)	3,560

시설이용권	718,180	-	(7,260)	710,920

합계	841,724	704	(32,982)	809,446

(주1) 기타의무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	27,985	31,787

경상개발비	240	1,195

합계	28,225	32,982

(4) 당기 및 전기 중 회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출은 2,752백만원(전기: 2,620백만원)입니다.

14. 담보제공자산

당기말 및 전기말 현재 회사 소유 자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련채무의 내용

계정과목	대출잔액

기업은행	토지, 건물	25,608,799	12,000,000	장기차입금	10,000,000

산업은행	3,600,000	단기차입금	3,000,000

2) 전기말(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련채무의 내용

계정과목	대출잔액

기업은행	토지, 건물	26,304,065	12,000,000	장기차입금	10,000,000

산업은행	3,600,000	단기차입금	3,000,000

15. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용당기말 및 전기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액

당기말	전기말

서울보증보험(주)	신원보증	3,960,000	6,250,000

공탁보증	8,300	-

16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외상매입금	1,950,731	2,420,262

미지급금	377,205	370,623

미지급비용	4,838,624	5,250,361

예수보증금	50,000	50,000

합계	7,216,560	8,091,246

17. 기타부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	418,524	-	579,428	-

환불부채(주1)	419,691	251,452	378,078	269,268

복구충당부채(주2)	-	52,686	-	50,545

기타충당부채	-	1,059,774	1,175	812,476

기타부채(주3)	1,155,351	11,590	1,269,407	16,750

합계	1,993,566	1,375,502	2,228,088	1,149,039

(주1) 고객이 특정 기간 내에 제품을 반품할 수 있는 권리를 가지는 경우 회사는 반품의 경험률을 근거로 환불부채를 인식합니다.
(주2) 회사는 복구의무가 존재하는 임차개량자산에 대한 향후 복구예상금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.
(주3) 기타부채에는 예수금, 기타유동부채와 기타비유동부채가 포함되어 있습니다.

(2) 당기 중 복구충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 중 복구충당부채의 변동은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

전기말 장부가액	50,545	-

전입액	-	49,166

상각액	2,141	1,379

당기말 장부가액	52,686	50,545

회사는 복구의무가 존재하는 임차개량자산에 대한 향후 복구예상금액을 충당부채로 계상하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동

기초 장부가액	1,175	-

증감(주1)	(1,175)	1,175

기말 장부가액	-	1,175

비유동

기초 장부가액	812,476	423,393

증감(주2)	247,298	389,083

기말 장부가액	1,059,774	812,476

(주1) 기타충당부채(유동)는 기타매출 관련 충당부채 금액입니다.
(주2) 비유동성기타충당부채는 뇌대사개선제인 콜린알포세레이트의 유효성 재평가 결과에 따라연차별 급여청구금액의 10~35% 및 적응증 청구비율로 국민건강보험공단에서 환수조치 한다는 합의에 따라 납부할 것으로 예상되는 최선의 추정치를 설정하였습니다.당기말 현재 임상재평가가 진행 중으로, 회사는 해당 사건이 회사의 재무제표에 미칠영향을 1,060백만원으로 추정하였으며 국민건강보험공단과 합의한 이행조치 일정을 고려하여 비유동성충당부채로 재무제표에 반영하였습니다.

18. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

유동

원화단기차입금	5,000,000	-	3,000,000	-

비유동

원화장기차입금	-	10,000,000	-	10,000,000

합계	5,000,000	10,000,000	3,000,000	10,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율 (당기말)	최장 만기일	금액

당기말	전기말

단기차입금 :

일반자금대출	산업은행	3.84%	2026-11-22	3,000,000	3,000,000

일반자금대출	산업은행	3.66%	2026-06-10	2,000,000	-

소계	5,000,000	3,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 회사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율 (당기말)	최장 만기일	금액

당기말	전기말

장기차입금 :

일반자금대출	기업은행	3.12%	2027-06-13	10,000,000	10,000,000

소계	10,000,000	10,000,000

유동성 대체	-	-

합계	10,000,000	10,000,000

19. 종업원급여19.1 확정급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,959,382	4,968,794

사외적립자산의 공정가치(주1)	(1,232,316)	(1,271,348)

순확정급여부채 금액	2,727,066	3,697,446

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 154천원(전기말: 154천원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	4,968,794	4,102,315

당기근무원가	774,808	867,032

이자비용	180,685	192,571

과거근무원가 및 정산손익	95,027	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(145,181)	191,817

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(40,115)	(94,870)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,874,636)	(290,071)

기말	3,959,382	4,968,794

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,271,348	1,019,355

이자수익	54,179	48,117

재측정요소:

- 사외적립자산의 손실	(25,979)	(17,796)

회사가 납부한 기여금	284,472	324,760

제도에서 지급한 금액	(351,704)	(103,088)

기말	1,232,316	1,271,348

(4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	774,808	867,032

이자비용	180,685	192,571

과거근무원가 및 정산손익	95,027	-

사외적립자산의 기대수익	(54,179)	(48,117)

종업원급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용	996,341	1,011,486

제조원가	353,405	347,571

판매비와관리비	489,812	542,134

경상개발비	153,123	121,781

(5) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.80%	4.43%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	4.46%	4.46%

(6) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 보험수리적이익	185,296	(96,947)

사외적립자산의 보험수리적손실	(25,979)	(17,796)

합계	159,317	(114,743)

법인세효과	(35,050)	23,981

법인세효과 차감 후 보험수리적이익	124,267	(90,762)

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	할인율	임금상승률

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

확정급여채무의 현재가치(주1)	(241,417)	276,643	281,716	(249,717)

(주1) 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 상품에 투자되어 있습니다.

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.8년(전기말: 7.6년)입니다.19.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 4백만원(전기: 3백만원)입니다.

19.3 기타장기종업원급여제도

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타장기종업원급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타장기종업원급여채무의 현재가치	11,589	16,750

(2) 당기 및 전기 중 기타장기종업원채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	16,750	12,548

당기근무원가	2,911	2,698

이자비용	667	564

정산손익	(7,015)	-

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	531	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(298)	553

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(657)	1,887

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,300)	(1,500)

기말	11,589	16,750

(3) 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여제도와 관련하여 손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,911	2,699

이자비용	667	564

정산손익	(7,015)	-

재측정요소	(424)	2,439

종업원급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용	(3,861)	5,702

제조원가	(2,985)	2,262

판매비와관리비	(482)	2,988

경상개발비	(393)	452

20. 환불부채와 반품재고회수권당기말 및 전기말 현재 회사가 인식한 반품재고회수권은 없으며, 환불부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

환불부채(유동)	419,691	378,078

환불부채(비유동)	251,452	269,268

합계	671,143	647,346

환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반품재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

21. 사용권자산과 리스부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산과 리스부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산:

건물	2,271,920	3,061,577

차량운반구	124,145	54,691

합계	2,396,065	3,116,268

리스부채:

유동	688,322	666,136

비유동	1,703,508	2,460,299

합계	2,391,830	3,126,435

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말

건물	3,061,577	-	(97,131)	(692,526)	2,271,920

차량운반구	54,691	109,507	(585)	(39,468)	124,145

합계	3,116,268	109,507	(97,716)	(731,994)	2,396,065

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	감가상각	기말

건물	808,782	3,171,501	(266,453)	(652,253)	3,061,577

차량운반구	101,603	-	(6,473)	(40,439)	54,691

합계	910,385	3,171,501	(272,926)	(692,692)	3,116,268

(3) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	3,126,435	955,885

증가	109,507	3,083,978

감소	(171,726)	(293,099)

리스료지급	(791,830)	(737,474)

이자비용	119,444	117,145

기말	2,391,830	3,126,435

(4) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비

건물	692,526	652,253

차량운반구	39,468	40,439

소계	731,994	692,692

리스부채 이자비용	119,444	117,145

단기리스료	48,162	49,027

소액자산 리스료	25,448	30,554

(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 865,480천원(전기: 817,055천원)입니다.

22. 법인세비용과 이연법인세(1) 법인세비용 내역당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,978	207,122

전기법인세의 조정사항	-	(39,680)

소 계	2,978	167,442

이연법인세

일시적차이의 증감	(89,997)	(129,040)

자본에 직접 반영된 법인세	(35,050)	23,455

법인세비용(수익)	(122,069)	61,857

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	631,573	1,760,460

법인세율로 계산된 법인세비용	109,999	345,936

조정사항:

세무상 과세되지 않는 수익	(4,561)	(27,466)

세무상 차감되지 않는 비용	470,376	929,781

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(311,140)	(136,743)

미인식 이연법인세효과	(226,421)	(1,021,024)

이연법인세 세율변경효과	(99,941)	-

전기법인세의 조정사항	-	(39,680)

기타	(60,381)	11,052

법인세비용	(122,069)	61,856

가중평균세율(*)	-	19.65%

(*)회사의 당기 가중평균세율은 부의 유효세율이 산출되어 계산하지 않았습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,862,553	4,143,715

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,169,715	915,601

소계	5,032,268	5,059,316

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(799,935)	(916,980)

소계	(799,935)	(916,980)

이연법인세자산 순액	4,232,333	4,142,336

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

미확정비용	132,898	(50,584)	-	82,314

미확정비용(인센티브)	17,373	(17,373)	-	-

복구충당부채	10,564	1,027	-	11,591

재고자산평가충당금	130,924	(50,873)	-	80,051

반품추정부채	135,295	12,356	-	147,651

기타충당부채(콜린제재)	169,808	63,343	-	233,151

리스부채	653,425	(127,222)	-	526,203

임차보증금현할차	16,067	(2,792)	-	13,275

퇴직급여충당부채	1,038,446	(126,617)	(40,765)	871,064

판매수수료(IFRS)	485,429	364,664	-	850,093

매출할인(IFRS)	13,681	(4,077)	-	9,604

감가상각비(건물)	11,686	2,629	-	14,315

세금과공과(회원권)	261	14	-	275

국고보조금	1	-	-	1

이월세액공제 등

이월세액공제(주1)	3,579,934	(277,199)	-	3,302,735

소계	6,395,792	(212,704)	(40,765)	6,142,323

이연법인세부채

사용권자산	(651,300)	122,441	-	(528,859)

퇴직연금	(265,680)	(11,111)	5,715	(271,076)

소계	(916,980)	111,330	5,715	(799,935)

미인식이연법인세부채(자산)	(1,336,476)	226,421	-	(1,110,055)

합계	4,142,336	125,047	(35,050)	4,232,333

(주1) 사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제로 이연법인세자산을 인식하였습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

회원권	261	-	-	261

퇴직급여충당부채	857,352	160,832	20,262	1,038,446

대손충당금	5,085	(5,085)	-	-

감가상각비	9,772	1,914	-	11,686

반품추정부채	119,386	15,909	-	135,295

재고자산평가손실충당금	143,716	(12,792)	-	130,924

미지급비용(유급연차)	119,229	13,670	-	132,899

국고보조금(기계장치)	1	-	-	1

판매수수료(회계변경)	406,469	78,960	-	485,429

매출할인(회계변경)	23,069	(9,388)	-	13,681

리스부채	199,780	453,645	-	653,425

기계장치(건설자금이자)	12,405	(12,405)	-	-

유형자산손상차손	99,458	(99,458)	-	-

미지급비용(급여)	21,158	(3,785)	-	17,373

기타충당부채	88,489	81,318	-	169,807

금융자산평가손실	753	(753)	-	-

임차보증금현재가치할인차금	-	16,067	-	16,067

복구충당부채	-	10,564	-	10,564

이월세액공제

이월세액공제(주1)	4,687,565	(1,107,631)	-	3,579,934

소계	6,793,948	(418,418)	20,262	6,395,792

이연법인세부채

퇴직연금운용자산	(213,013)	(56,386)	3,719	(265,680)

사용권자산	(190,270)	(461,030)	-	(651,300)

미수수익	(6,326)	6,326	-	-

금융자산평가이익	(14,069)	14,069	-	-

소계	(423,678)	(497,021)	3,719	(916,980)

미인식이연법인세부채(자산)	(2,357,500)	1,021,024	-	(1,336,476)

합계	4,012,770	105,585	23,981	4,142,336

(주1) 사실과 다른 회계처리로 인한 경정에 따른 세액공제로 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(5) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세비용과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항목	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익으로 인식된 금액 및 관련 법인세:

보험수리적손익	159,317	(35,050)	124,267	(114,743)	23,981	(90,762)

(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

이월세액공제(주1)	1,110,055	1,336,476	미래 과세소득의 불확실성

(주1) 미사용 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	만료시기

이월세액공제	8,996	2028년

이월세액공제	264,231	2029년

이월세액공제	198,875	2030년

이월세액공제	74,725	2031년

이월세액공제	84,925	2032년

이월세액공제	122,026	2033년

이월세액공제	130,241	2034년

이월세액공제	226,036	2035년

합계	1,110,055

23. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	당기	전기

한도액	실행액	한도액	실행액

차입약정(주1)	기업은행	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

차입약정(주1)	산업은행	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

차입약정	산업은행	2,000,000	2,000,000	-	-

전자외상매출채권담보대출	하나은행	100,000	-	100,000	-

(주1) 기업은행 및 산업은행 차입금에 오송공장 토지, 건물을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 참조).

(2) 당기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 1건(전기말: 3건)으로 소송가액은 1,300백만원(전기말: 11,152백만원), 피고로 계류중인 소송사건은 0건(전기말: 1건)으로 소송가액은 0백만원(전기말: 1,545백만원)입니다. 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

24. 자본금당기말 및 전기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	11,659,319주	11,659,319주

자본금	5,829,660	5,829,660

25. 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본잉여금과 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,592,019	29,592,019

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금 변동내역은 없습니다.26. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	5,628,213	4,750,304

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,750,304	3,142,462

당기순이익	753,642	1,698,603

보험수리적손익 대체	124,267	(90,761)

기말	5,628,213	4,750,304

(3) 이익잉여금처분계산서당기 및 전기 중 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제40(당)기 2025년 01월 01일 부터 제39(전)기 2024년 01월 01일 부터
2025년 12월 31일 까지 2024년 12월 31일 까지
처분예정일 2026년 03월 27일 처분확정일 2025년 03월 28일

주식회사 서울제약 (단위 : 천원)

과목	제 40(당)기	제 39(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,628,213	4,750,304

1. 전기이월미처분이익잉여금	4,750,304	3,142,462

2. 확정급여제도의 재측정요소	124,267	(90,761)

3. 당기순이익	753,642	1,698,603

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	5,628,213	4,750,304

27. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익 (A)	753,642,263	1,698,603,285

가중평균유통보통주식수 (B)	11,659,319 주	11,659,319 주

기본주당순이익 (A/B)	65	146

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

구분	보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

전기이월	11,659,319 주	365	11,659,319 주

2) 전기

구분	보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

전기이월	11,659,319 주	366	11,659,319 주

(3) 당기 및 전기 중 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 않으므로, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 재화 또는 용역의 유형, 수익인식시기 및 지리적 시장에 따른 회사의수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출유형

제품매출액	48,646,103	51,910,373

상품매출액	2,104,954	1,429,175

기타매출액	1,398,252	240,081

합계	52,149,309	53,579,629

수익인식시기

한 시점에 인식	52,149,309	53,579,629

지리적 시장

국내	50,806,958	52,358,055

해외	1,342,351	1,221,574

합계	52,149,309	53,579,629

(2) 고객과의 계약과 관련된 부채당기말 및 전기말 현재 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산은 없으며, 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채 - 선수금	418,524	579,428

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익	576,262	654,642

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	661,454	(1,408,383)

원재료 및 상품의 매입 등	5,803,669	7,212,678

급여	8,617,633	10,086,839

해고급여	826,022	-

퇴직급여	1,000,723	1,013,995

복리후생비	1,220,878	1,415,184

감가상각비	1,901,912	1,763,996

무형자산상각비	28,225	32,982

사용권자산상각비	731,994	692,692

여비교통비	620,347	1,077,444

판매수수료	18,097,001	12,403,797

지급수수료	1,818,289	2,327,007

접대비	1,891,888	4,271,621

전력비	534,412	509,182

시험연구비	1,559,324	859,513

외주가공비	5,938,355	6,852,334

기타비용	2,176,592	2,940,971

합계	53,428,718	52,051,852

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,945,314	5,556,676

해고급여	826,022	-

퇴직급여	494,194	544,644

복리후생비	597,768	799,780

감가상각비	137,160	107,316

무형자산상각비	27,985	31,787

사용권자산상각비	624,692	683,304

여비교통비	604,116	1,048,531

지급임차료	150,920	62,822

접대비	1,889,380	4,271,301

판매촉진비	90,061	244,700

판매수수료	18,097,001	12,403,797

지급수수료	1,375,138	1,181,432

경상개발비	2,752,336	2,620,387

대손상각비(환입)	24,643	(14,529)

기타	1,145,663	1,858,902

합계	32,782,393	31,400,850

31. 기타수익 및 기타손실당기 및 전기 중 기타수익 및 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

사용권자산상환이익	74,009	20,173

잡이익(주1)	2,415,800	49,226

합계	2,489,809	69,399

기타손실:

기부금	229,520	-

무형자산처분손실	1,775	-

유무형자산폐기손실	1	54

잡손실	4,106	20,244

합계	235,402	20,298

(주1) 당기 계류중이던 소송 승소에 따른 기타수익 금액이 포함되어 있습니다(주석 23 참조).

32. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	229,414	301,903

외환차익	117,040	275,735

외화환산이익	38,900	138,155

당기손익인식금융자산처분이익	-	91,944

당기손익인식금융자산평가이익	-	11,541

합계	385,354	819,278

금융원가:

이자비용	577,295	442,115

외환차손	150,632	157,581

외화환산손실	848	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	36,000

합계	728,775	635,696

33. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업활동으로부터 창출된 현금 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	753,642	1,698,603

조정항목 :

법인세비용(수익)	(122,069)	61,856

퇴직급여	996,341	1,011,486

감가상각비	1,901,912	1,763,996

무형자산상각비	28,225	32,982

사용권자산상각비	731,994	692,692

대손상각비(환입)	24,643	(14,529)

이자비용	577,295	442,115

유형자산폐기손실	1	54

무형자산처분손실	1,775	-

외화환산손실	848	-

기타장기종업원급여	(3,861)	5,702

기타충당부채인식	246,123	390,258

이자수익	(229,414)	(301,903)

당기손익인식금융자산평가손실	-	36,000

당기손익인식금융자산처분이익	-	(91,944)

외화환산이익	(38,900)	(138,155)

재고자산평가손실	137,552	215,052

당기손익인식금융자산평가이익	-	(11,541)

사용권자산상환이익	(74,009)	(20,173)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권	631,548	(4,070,578)

미수금	305,177	10,537

선급금	(991,898)	(2,969,885)

선급비용	905	433

기타유동자산	(536)	277

재고자산	523,902	(1,623,435)

매입채무	(469,531)	(410,479)

미지급금	(44,318)	1,496

기타유동부채	(113,973)	177,750

선수금	(160,904)	(249,099)

예수금	(83)	(206)

미지급비용	(395,816)	906,849

환불부채	23,797	76,121

기타비유동부채	(1,300)	(1,500)

확정급여부채	(1,874,636)	(290,071)

사외적립자산	67,232	(221,672)

영업에서 창출된 현금흐름	2,431,664	(2,890,911)

(2) 당기 및 전기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	29,900	194,726

건설중인자산의 본계정 대체	-	40,500

신규 리스 및 종료 등 효과	62,218	2,790,879

리스부채의 유동성 대체	888,025	801,306

재고자산 제각	400,113	276,255

선급금항목 미수금으로 대체	4,012,417	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	리스 증감	기타(*)

단기차입금	3,000,000	2,000,000	-	-	-	5,000,000

장기차입금	10,000,000	-	-	-	-	10,000,000

리스부채	3,126,435	(672,387)	119,443	(62,218)	(119,443)	2,391,830

(*) 기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	리스 증감	기타(*)

단기차입금	-	3,000,000	-	-	-	3,000,000

유동성장기차입금	10,000,000	(10,000,000)	-	-	-	-

장기차입금	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000

리스부채	955,885	(620,329)	117,145	2,790,879	(117,145)	3,126,435

(*) 기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 최상위지배자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위지배자	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사

기타특수관계자(*1)	뉴스타트디엠제팔차(주)(*2)	뉴스타트디엠제팔차(주)

(*1) 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자만 기재하였습니다.(*2) 뉴스타트디엠제팔차(주)는 회사의 기타특수관계자인 두산건설(주)의 연결구조화기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자간의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자수익

당기	전기

뉴스타트디엠제팔차(주)	20,737	-

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자간의 자금거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	회사명	대여거래	비고

대여	회수

기타특수관계자	뉴스타트디엠제팔차(주)	979,263	979,263	최상위지배자의 종속기업

당기 중 회사는 기타특수관계자인 뉴스타트디엠제팔차(주)가 발행한 전자단기사채를매수하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였으며, 당기중 회수 완료하여 잔액은 없습니다.2) 전기 중 특수관계자간의 자금거래내역은 없습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	293,157	285,523

퇴직급여	60,900	57,562

합계	354,057	343,085

35. 영업부문영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로 영위됩니다.

(1) 당기 및 전기 중 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	50,806,958	52,358,055

해외	1,342,351	1,221,574

합계	52,149,309	53,579,629

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A고객	6,536,598	12.53	6,820,334	12.73

B고객	5,448,586	10.45	5,695,475	10.63