서울제약 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 34 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 33 기 2018년 01월 01일부터 2018 년 12월 31일까지
주식회사 서울제약

1. 일반사항

주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 7월 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 황 우 성(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

황우성 외 특수관계인	3,861,715주	45.51%	3,897,446주	45.93%

에이티넘팬아시아조합	-	-	513,449주	6.05%

기타	4,623,784주	54.49%	4,074,604주	48.02%

합계	8,485,499주	100.00%	8,485,499주	100.00%

2. 중요한 회계처리방침 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보 다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 36에 서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상 할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타이 익 또는 기타손실'로로 표시하고 손상차손은 '기타손실'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회 피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타이익 또는 기타손실' 로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익 계산서에 ' 기타이익 또는 기타손실' 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간 편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 )

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하 되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9를 참조하시기 바랍니다.2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 디자인 비용, 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가 및 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있습니다. 회사는 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

각 자산별로 회사가 사용하고 있는 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	36 ~ 40년	공구와기구	4 ~ 5년

기계장치	4 ~ 5년, 18년	비품	4 ~ 5년

차량운반구	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

기타의무형자산	5년

개발비	5년

시설이용권	비한정

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분 류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.16 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 종업원이 근무용역을 제공한 때에 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는급여의 할인되지 않은 금액을 비용 또는 다른 자산의 원가로 인식합니다.

2) 퇴직급여회사는 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.17 수익인식

1) 재화의 판매 회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거의 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 추정한 수량 및 가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권손상이 발생하는 경우 회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

3) 로열티수익 로열티수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.18 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주 석 36에서 제공합니다.

전기말 현재 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

회사는 다양한 사무실, 자동차, 사무용품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(1) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.19 부문별 보고 영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 34 참조). 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.20 재무제표 승인회사의 재무제표는 202 0년 2월 12일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 순확정급여부채

순확정급여부채 의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(4) 수익인식1) 반품권

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제 품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포 트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

2) 수량할인

회사는 다양한 매출할인의 방법으로 제품을 판매하고 있으며, 계약에 따른 대가에서 예상되는 매출할인을 차감한 금액으로 수익을 인식하고 있습니다. 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법에 기초하여 할인액을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 추정된 할인액에 영향을 받습니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 8 참조)

(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험 관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험① 외환위험회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 외의 통화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	외화단위	당기말	전기말

외화	환율	원화	외화	환율	원화

자산:

현금및현금성자산	USD	622,367.74	1,157.80	720,577	883,048.68	1,118.10	987,337

CHF	-	-	-	130,770.00	1,136.22	148,583

EUR	15,331.86	1,297.43	19,892	-	-	-

매출채권	USD	37,027.20	1,157.80	42,870	71,621.34	1,118.10	80,080

합계	783,339	1,216,000

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시	원화 10% 평가절하시	원화 10% 평가절상시

USD	76,345	(76,345)	106,742	(106,742)

EUR	1,989	(1,989)	-	-

CHF	-	-	14,858	(14,858)

합계	78,334	(78,334)	121,600	(121,600)

② 이자율위험회사는 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동할 경우 이자수취자산 및 이자지급 부채로부터 발생하는 이자수익 및 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용	40,000	(40,000)	-	-

이자수익	80,266	(80,266)	85,535	(85,535)

③ 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기말과 전기말 현재 재무제표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 및 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 상품을 보유하고 있지 않아, 가격변동이 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4.1.2 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다.

회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

② 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(정부보조금 포함)	7,665,368	4,733,959

단기금융상품	-	3,500,000

장기금융상품	361,275	319,527

매출채권	32,185,350	29,443,650

기타수취채권(*)	617,667	659,452

합계	40,829,660	38,656,588

(*) 미수금, 미수수익, 보증금, 대여금 등이 포함되어 있습니다.

4.1.3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지의 예측 및 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다.보 고 기간종료일 현재 회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

단기차입금	2,000,000	2,000,000	-	4,000,000

장기차입금(유동성대체 포함)	-	4,800,000	10,000,000	14,800,000

유동성전환사채	-	5,685,117	-	5,685,117

매입채무	2,239,098	210,660	-	2,449,758

유동성리스부채	95,112	282,063	-	377,175

비유동성리스부채	-	-	1,279,739	1,279,739

미지급금	691,694	-	-	691,694

기타금융부채	3,567,368	1,411	-	3,568,779

합계	8,593,272	12,979,251	11,279,739	32,852,262

(전기말) (단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 ~ 1년	1년 이후	합계

장기차입금	-	-	14,800,000	14,800,000

유동성전환사채	-	6,889,597	-	6,889,597

비유동성전환사채	-	-	5,031,007	5,031,007

매입채무	2,184,493	278,470	-	2,462,963

미지급금	617,661	3,852	-	621,513

기타금융부채	2,883,543	-	-	2,883,543

합계	5,685,697	7,171,919	19,831,007	32,688,623

4.2 자본위험 관리요소회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.

보고기간종료일 현재 회사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	42,289,863	40,254,893

자본총계(B)	50,559,955	50,313,926

현금및현금성자산 등(C)	7,665,368	8,233,959

차입금 및 사채(D)(*)	26,142,031	26,720,605

부채비율(A/B)	83.64%	80.01%

순차입금비율((D-C)/B)	36.54%	36.74%

(*) 차입금, 전환사채 및 리스부채를 포함하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금 및 사채 총계	26,142,031	26,720,605

차감: 현금및현금성자산 등	7,665,368	8,233,959

순차입금	18,476,663	18,486,646

자본총계	50,559,955	50,313,926

총자본	69,036,618	68,800,572

자본조달비율	26.76%	26.87%

5. 현금및현금성자산 회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	2,533	763

예적금	7,662,835	4,733,196

합계	7,665,368	4,733,959

6. 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	예입처	사용제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행	당좌개설보증금

7. 재고자산 (1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상품	93,348	154,161

상품평가손실충당금	(2,888)	(41,875)

제품	3,590,789	3,327,198

제품평가손실충당금	(349,206)	(420,046)

재공품	2,209,174	2,192,617

재공품평가손실충당금	(974,918)	(123,368)

원재료	835,591	851,313

원재료평가손실충당금	(13,813)	(19,324)

부재료	129,666	114,362

부재료평가손실충당금	(5,690)	-

저장품	3,282	2,754

미착원재료	2,250	-

합계	5,517,585	6,037,792

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가:

(+)재고자산평가손실	857,240	311,087

(-)재고자산평가손실환입	115,338	820,964

합계	741,902	(509,877)

8. 범주별 금융상품 및 공 정가치(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	7,665,368	-	-	7,665,368	7,665,368

매출채권	32,185,350	-	-	32,185,350	32,185,350

장기금융상품	361,275	-	-	361,275	361,275

기타수취채권(*)	617,667	-	-	617,667	617,667

합계	40,829,660	-	-	40,829,660	40,829,660

(*) 미수금, 미수수익, 보증금, 대여금 등이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	공정가액

단기차입금	4,000,000	-	4,000,000

장기차입금	14,800,000	-	14,800,000

유동성전환사채	5,685,117	-	5,685,117

매입채무	2,449,758	-	2,449,758

미지급금	691,694	-	691,694

유동성리스부채	377,175	-	377,175

비유동성리스부채	1,279,739	-	1,279,739

기타금융부채	3,568,779	-	3,568,779

합 계	32,852,262	-	32,852,262

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	4,733,959	-	-	4,733,959	4,733,959

단기금융상품	3,500,000	-	-	3,500,000	3,500,000

매출채권	29,443,650	-	-	29,443,650	29,443,650

장기금융상품	319,527	-	-	319,527	319,527

기타수취채권(*)	659,452	-	-	659,452	659,452

합계	38,656,588	-	-	38,656,588	38,656,588

(*) 미수금, 미수수익, 보증금, 대여금 등이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	공정가액

장기차입금	14,800,000	-	14,800,000

유동성전환사채	6,889,597	-	6,889,597

비유동성전환사채	5,031,007	-	5,031,007

매입채무	2,462,963	-	2,462,963

미지급금	621,513	-	621,513

기타금융부채	2,883,543	-	2,883,543

합계	32,688,623	-	32,688,623

(2) 보고기간종료일 현재 회사 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,665,368	(*1)	4,733,959	(*1)

단기금융상품	-	-	3,500,000	(*1)

장기금융상품	361,275	(*1)	319,527	(*1)

매출채권	32,185,350	(*1)	29,443,650	(*1)

기타수취채권	617,667	(*1)	659,452	(*1)

소계	40,829,660	38,656,588

금융부채

매입채무	2,449,758	(*1)	2,462,963	(*1)

미지급금	691,694	(*1)	621,513	(*1)

단기차입금	4,000,000	(*1)	-	-

장기차입금	14,800,000	(*1)	14,800,000	(*1)

전환사채	5,685,117	(*1)	11,920,604	(*1)

리스부채	1,656,914	(*1)	-	-

기타금융부채	3,568,779	(*1)	2,883,543	(*1)

소계	32,852,262	32,688,623

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	111,162	-	-	-	111,162

외환차익	44,920	-	-	-	44,920

외화환산이익	10,861	-	-	-	10,861

이자비용	-	-	-	(1,405,532)	(1,405,532)

외환차손	(11,596)	-	-	-	(11,596)

외화환산손실	(12,385)	-	-	-	(12,385)

사채상환손실	-	-	-	(91,922)	(91,922)

대손상각비	(29,104)	-	-	-	(29,104)

(전기) (단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가로측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	99,738	-	-	-	99,738

외환차익	13,226	-	-	-	13,226

외화환산이익	35,560	-	-	-	35,560

이자비용	-	-	-	(1,455,465)	(1,455,465)

외환차손	(4,220)	-	-	-	(4,220)

외화환산손실	(2,019)	-	-	-	(2,019)

대손상각비환입	78,322	-	-	-	78,322

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	32,665,466	-	29,906,322	-

차감: 손실충당금	(480,116)	-	(462,672)	-

매출채권(순액)	32,185,350	-	29,443,650	-

미수금	33,675	-	32,501	-

미수수익	-	-	20,740	-

대여금	-	88,000	-	112,000

보증금	-	495,991	-	494,211

합계	32,219,025	583,991	29,496,891	606,211

(2) 신용위험 및 손실충당금매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간 말에 현재 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 회사는 과거 경험상 18개월이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로18개월이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

1) 보고기간종료일 현재 회사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부 내용은 다음과 같습니다. 회사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

6개월 이하	7~12개월	13~17개월	18개월 이후

채무불이행률	0.09%	0.52%	2.51%	100.00%	100.00%	1.47%

총장부금액	17,595,451	12,592,331	2,132,279	170,626	174,779	32,665,466

전체기간 기대신용손실	16,207	65,042	53,462	170,626	174,779	480,116

순장부금액	17,579,244	12,527,289	2,078,817	-	-	32,185,350

(전기말) (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	만기 경과 후	합계

6개월 이하	7~12개월	13~17개월	18개월 이후

채무불이행률	0.15%	0.09%	0.69%	22.80%	100.00%	1.55%

총장부금액	13,753,366	11,822,045	3,746,633	230,897	353,381	29,906,322

전체기간 기대신용손실	20,022	10,954	25,673	52,642	353,381	462,672

순장부금액	13,733,344	11,811,091	3,720,960	178,255	-	29,443,650

2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	비손상채권	손상채권	합계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초	109,290	11,659	341,722	462,671

손상차손(환입)	(9,602)	(11,659)	50,365	29,104

제각	-	-	(11,659)	(11,659)

기말	99,688	-	380,428	480,116

(전기) (단위 : 천원)

구분	비손상채권	손상채권	합계

집합평가 대상	개별평가 대상

기초	382,919	-	238,623	621,542

제1109호 적용에 따른조정	-	-	-	-

조정 후 금액	382,919	-	238,623	621,542

손상차손(환입)	(273,629)	11,659	183,648	(78,322)

제각	-	-	(80,549)	(80,549)

기말	109,290	11,659	341,722	462,671

(주) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적간편법에 따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.

10. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

취득가액	5,156,376	27,176,009	20,426,946	21,600	2,475,327	2,664,381	57,920,639

상각누계액	-	(2,835,350)	(11,233,054)	(13,680)	(2,340,716)	(2,128,126)	(18,550,926)

국고보조금	-	-	(3)	-	-	-	(3)

합계	5,156,376	24,340,659	9,193,889	7,920	134,611	536,255	39,369,710

(전기) (단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

취득가액	5,156,376	27,176,009	20,373,722	38,382	2,422,796	2,657,122	57,824,407

상각누계액	-	(2,148,084)	(10,230,582)	(18,870)	(2,243,242)	(1,907,979)	(16,548,757)

국고보조금	-	-	(3)	-	-	-	(3)

합계	5,156,376	25,027,925	10,143,137	19,512	179,554	749,143	41,275,647

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	당기말

토지	5,156,376	-	-	-	5,156,376

건물	25,027,926	-	-	(687,267)	24,340,659

기계장치	10,143,137	69,000	(1)	(1,018,247)	9,193,889

차량운반구	19,512	-	(6,153)	(5,439)	7,920

공구와기구	179,554	52,531	-	(97,474)	134,611

비품	749,143	7,259	-	(220,147)	536,255

합계	41,275,648	128,790	(6,154)	(2,028,574)	39,369,710

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	감가상각	전기말

토지	5,156,376	-	-	-	5,156,376

건물	25,715,191	-	-	(687,265)	25,027,926

기계장치	10,678,514	482,066	(1)	(1,017,442)	10,143,137

차량운반구	27,191	-	(2)	(7,677)	19,512

공구와기구	253,254	38,262	-	(111,962)	179,554

비품	926,004	55,424	-	(232,285)	749,143

합계	42,756,530	575,752	(3)	(2,056,631)	41,275,648

당기말 현재 상기 토지, 건물 및 기계장치는 회사의 장기차입금 과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석13, 15 참조)

(3) 보고기간종료일 현재 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지번	면적(㎡)	당기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

충청북도 청원군 오송읍 만수리 502	30,727.70	5,156,376	5,982,683	5,156,376	5,982,683

11. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	개발비	합계

취득가액	2,777,868	406,691	613,200	3,876,539	7,674,298

상각누계액	(2,624,505)	(236,651)	-	(3,754,955)	(6,616,111)

손상차손누계액	-	(68,439)	-	(51,125)	(119,564)

합계	153,363	101,601	613,200	70,459	938,623

(전기) (단위 : 천원)

구분	산업재산권	기타의무형자산	시설이용권	개발비	합계

취득가액	2,764,463	391,982	613,200	3,876,539	7,646,184

상각누계액	(2,584,109)	(218,520)	-	(3,614,970)	(6,417,599)

손상차손누계액	-	(5,763)	-	(51,125)	(56,888)

합계	180,354	167,699	613,200	210,444	1,171,697

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각(주2)	손상차손	대체	당기말

산업재산권	180,354	470	(40,395)	-	12,935	153,364

기타의무형자산(주1)	167,699	27,644	(18,131)	(62,676)	(12,935)	101,601

시설이용권	613,200	-	-	-	-	613,200

개발비	210,443	-	(139,984)	-	-	70,459

합계	1,171,696	28,114	(198,510)	(62,676)	-	938,624

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각(주2)	손상차손	대체	전기말

산업재산권	148,227	1,541	(36,137)	-	66,723	180,354

기타의무형자산(주1)	165,518	90,611	(15,775)	(5,932)	(66,723)	167,699

시설이용권	613,200	-	-	-	-	613,200

개발비	355,395	-	(144,952)	-	-	210,443

합계	1,282,340	92,152	(196,864)	(5,932)	-	1,171,696

(주1) 기타의 무형자산에는 소프트웨어 등이 포함되어 있습니다.(주2) 무형자산상각비는 포괄손익계산서상 '판매비와관리비' 및 '경상개발비' 계정과목에 포함되어 표시됩니다. 무형자산상각비 중 33,061천원 (전기 28,137천원) 은 판매비와관리비, 165,449천원 (전기 168,727천원) 은 경상개발비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 연구 및 개발활동과 관련한 지출의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

경상개발비	제조경비	1,806,549	2,448,609

무형자산 취득	산업재산권	470	1,541

기타의무형자산	27,644	90,611

합계	1,834,663	2,540,761

12. 보험가입자산

당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험료	보험기간	보험회사

재산종합보험 (서초사옥) (오송공장) (중앙연구소)	건물	13,696,046	20,795	2019.08.17 ~ 2020.08.17	현대해상화재보험

기계장치	10,972,881

시설	7,633,876

동산	7,242,111

생산물배상책임보험	-	200,000	6,700	2019.03.05 ~ 2020.03.05	에이스아메리카

합계	39,744,914	27,495

한편, 상기 오송공장에 대한 보험금액은 산업은행과 하나은행에 각각 18,015,000천원과 6,000,000천원이 담 보제공 등과 관련하여 질권 설정되어 있습니다. 회사는 상기 보험 이외에 자동차종합보험, 산업재해보상보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 담보제공자산

당기말 현재 회사소유 자산 중 담보로 제공된 자산(소유권제한 포함)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정액	관련채무의 내용

종류	대출잔액

산업은행	토지, 건물 및 기계장치	18,000,000	장기차입금	14,800,000

KEB하나은행	토지, 건물 및 기계장치	6,000,000	단기차입금	4,000,000

합계	24,000,000	18,800,000

14. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

기업은행	Sight L/C	USD 100,000	2019.11.04 ~ 2020.11.03	원재료매입처

당기말 현재 회사는 장ㆍ단기차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

15. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	연이자율	금액

당기말	당기말	전기말

단기차입금:

일반자금대출외	KEB하나은행	3.00%	2,000,000	-

3.35%	2,000,000	-

소계	4,000,000	-

장기차입금:

시설자금대출외	산업은행	3.15%	2,800,000	2,800,000

3.15%	2,000,000	2,000,000

3.17%	10,000,000	10,000,000

소계	14,800,000	14,800,000

유동성 대체	(4,800,000)	-

합계	10,000,000	14,800,000

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

2020년	4,800,000

2021년	10,000,000

합계	14,800,000

16. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	표면이자율	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부 무보증 전환사채(주1)	0%	-	6,742,131

사채상환할증금	-	-	415,839

전환권조정	-	-	(268,373)

소계	-	6,889,597

제3회 무기명식 이권부 무보증 전환사채	0%	6,000,000	6,000,000

전환권조정	-	(314,883)	(968,993)

소계	5,685,117	5,031,007

합계	5,685,117	11,920,604

(주1) 제2회 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채는 2019년 4월28일 사채 만기일 도래에 따라 상환 완료 하였습니다.

(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제2회 무기명식 이권부 무보증 공모 전환사채

액면금액	20,000,000천원

발행가액	20,000,000천원

발행일	2016년 4월 28일

만기일	2019년 4월 28일

이자지급조건	표면이자율은 0%이며, 사채 발행일로부터 원금상환기일 전일까지 계산하여 매 3개월마다 연 이율의 1/4씩 후급

보장수익률	3개월 단위 연복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1678%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2016년 5월 28일부터 2019년 3월 28일까지

전환가액	1주당 11,300원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액이 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 함)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 현금으로 지급

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년 이후 매 3개월이 되는 날의 이자지급기일(2018년 4월 28일, 2018년 7월 28일, 2018년 10월 28일, 2019년 1월 28일)에 본 사채의 상환을 청구할 수 있음.

구분	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	6,000,000천원

발행가액	6,000,000천원

발행일	2018년 7월 20일

만기일	2021년 7월 20일

이자지급조건	표면이자율은 0% 별도의 이자지급은 없음

보장수익률	만기보장수익률 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 7월 20일부터 2021년 6월 20일까지

전환가액	1주당 10,250원 (다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액의 한도는 최초 발행가액의90%로 함.)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 인정하지 않는다.

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년 이후 매 3개월이 되는 날(이하 조기상환지급일)을 기점으로하여 조기상환지급일의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 상환을 청구할 수 있음.

17. 확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현 재 확 정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,071,876	4,176,866

사외적립자산의 공정가치	(348,212)	(386,514)

순확정급여부채 금액	3,723,664	3,790,352

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	4,176,866	4,384,437

당기근무원가	909,149	1,280,718

이자비용	113,378	142,062

보험수리적손실(이익)	(46,930)	(704,843)

급여지급액	(1,080,587)	(925,508)

기말	4,071,876	4,176,866

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	386,514	443,403

사외적립자산의 기대수익	7,358	10,853

회사부담금	6,115	4,109

보험수리적이익(손실)	(7,845)	(11,731)

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)	(43,930)	(60,120)

기말	348,212	386,514

(4) 당기 및 전기 중 중 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서 및 제조원가에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	909,149	1,280,718

이자비용	113,378	142,062

사외적립자산의 기대수익	(7,358)	(10,853)

종업원 급여 및 연구개발비에 포함된 총 비용	1,015,169	1,411,927

당기 총 비용 중 501,998천원 (전기 707,271천원) 은 판매관리비, 513,171천원 (전기 704,656천원) 은 제조원가 에 배분되었습니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여제도에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구분	당기	전기

할인율	2.85%	2.80%

사외적립자산의 기대수익률	2.85%	2.80%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	3.00%	3.00%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(6) 당기 및 전기 중 중 확정급여제도와 관련하여 발생한 보험수리적손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 보험수리적이익(손실)	46,930	704,843

사외적립자산의 보험수리적이익(손실)	(7,845)	(11,731)

합계	39,085	693,112

법인세효과	(8,599)	(152,485)

법인세효과 차감 후 보험수리적이익(손실)	30,486	540,627

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1% 하락시	1% 상승시

할인율의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	225,603	(194,638)

임금상승률의 변동:

확정급여채무의 증가(감소)	(196,227)	223,049

(8) 당기말 현재 사외적립자산은 원금보장형 상품에 투자 되어 있습니다.

18. 환불부채 및 반품 재고회수권 보고기간종료일 현재 환불부채 및 반품 재고회수권 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

환불부채(유동)	416,893	467,691

반품재고회수권(유동)	192,146	223,229

환불부채(비유동)	4,404,403	2,612,693

반품재고회수권(비유동)	1,877,250	1,171,907

환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다. 반품재고회수권은 고객이 반품 권을 행사하면 회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 회사는 반품수량을 추정하기 위하여 누적 역사적 경험을 사용하고 있습니다.

19. 사용권자산과 리스부채

(1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책변경	증가	감소	상각	기말

건물	-	109,458	1,563,794	(484)	(108,385)	1,564,383

차량	-	116,395	36,812	(8,807)	(65,794)	78,606

합계	-	225,853	1,600,606	(9,291)	(174,179)	1,642,989

(2) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초금액	-

회계정책변경	246,516

유동	183,839

비유동	62,677

증가	1,587,012

감소	(10,324)

리스료지급	(198,149)

현재가치할인차금 상각액	31,860

기말 잔액	1,656,914

유동	377,175

비유동	1,279,739

(3) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

사용권자산의 감가상각비

부동산	108,385

차량운반구	65,794

합계	174,179

리스부채 이자비용(*1)	31,859

단기리스료	397,160

소액자산 리스비용(*2)	22,043

(*1) 이자비용에 포함되어 있습니다. (*2) 지급임차료등에 포함되어 있습니다.

당기 중 리스의 총 현금유출은 617,353천원입니다.

20. 법인세비용(수익)과 이연법인세 회사의 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다. (1) 법인세비용(수익)의 구성내역당기 및 전기 중 회사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구성내역	당기	전기

법인세부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	2,892,918	-

±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (주1)	(508,681)	(301,117)

±자본에 직접 반영된 법인세비용	(8,598)	(343,436)

계속사업손익 법인세비용(수익)	2,375,638	(644,553)

(주1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 천원)

구분	당기	전기

일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	2,423,466	1,914,785

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	1,914,785	1,613,668

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	508,681	301,117

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계당기 및 전기 중 회사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	2,611,844	(4,999,024)

적용세율에 따른 세부담액	552,606	-

조정사항 :

비과세수익	(28,281)	(379,090)

비공제비용	293,524	486,405

법인세추납액	2,593,648	-

이월결손금	(298,593)	-

세액공제	(593,040)	-

기타차이	(144,226)	(751,868)

(계속사업손익)법인세비용(수익)	2,375,638	(644,553)

유효세율(주1)	90.96%	-

(주1) 전기 중 부(-)의 법인세비용이 발생하였으므로 유효세율을 계산하지 아니합니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역당기 및 전기 중 회사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

(차감할 일시적차이)

회원권	1,250	-	-	1,250

퇴직급여충당부채	4,176,712	975,597	1,080,433	4,071,876

대손충당금	163,608	153,461	163,608	153,461

감가상각비	7,865	7,866	-	15,731

무형자산상각비	547,055	-	262,516	284,539

무형자산손상차손	601,895	-	200,631	401,264

반품추정부채	1,685,247	1,066,653	-	2,751,900

재고자산평가손실충당금	604,614	1,346,515	604,614	1,346,515

미지급비용(유급연차)	360,543	5,223	-	365,766

국고보조금(기계장치)	3	-	-	3

사채상환할증금	415,840	-	415,840	-

판매수수료(회계변경)	1,631,468	-	27,223	1,604,245

매출할인(회계변경)	151,933	-	73,210	78,723

리스부채	-	1,656,914	-	1,656,914

기계장치(건설자금이자)	625,867	-	36,367	589,501

소계	10,973,900	5,212,229	2,864,442	13,321,688

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액	10,973,900	5,212,229	2,864,442	13,321,688

세 율(주2)	22%	22%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	2,276,567	2,930,771

이월공제감면세액	-	-

이연법인세자산(주1)	2,276,567	2,930,771

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기말

(가산할 일시적차이)

미수수익	(20,740)	-	(20,740)	-

퇴직연금운용자산	(386,361)	(5,629)	(43,931)	(348,059)

전환권조정	(1,237,366)	-	(922,483)	(314,883)

사용권자산	-	(1,642,989)	-	(1,642,989)

소계	(1,644,467)	(1,648,618)	(987,154)	(2,305,931)

이연법인세부채 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(1,644,467)	(1,648,618)	(987,154)	(2,305,931)

세 율(주2)	22%	22%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(361,783)	(507,305)

이연법인세자산(부채) 순액	1,914,784	2,423,466

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(차감할 일시적차이)

회원권	1,250	-	-	1,250

퇴직급여충당부채	4,384,437	717,783	925,508	4,176,712

대손충당금	306,403	163,608	306,403	163,608

감가상각비	3,259	7,865	3,259	7,865

무형자산상각비	571,594	-	24,539	547,055

무형자산손상차손	802,527	-	200,632	601,895

반품추정부채	918,509	3,080,383	2,313,645	1,685,247

재고자산평가손실충당금	1,114,491	604,614	1,114,491	604,614

미지급비용(유급연차)	428,901	-	68,358	360,543

국고보조금(기계장치)	3	-	-	3

사채상환할증금	486,213	-	70,373	415,840

판매수수료(회계변경)	-	1,631,468	-	1,631,468

매출할인(회계변경)	-	151,933	-	151,933

소계	9,017,587	6,357,654	5,027,208	10,348,033

이연법인세자산 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세자산 인식대상 금액	9,017,587	6,357,654	5,027,208	10,348,033

세 율(주2)	22%	22%

차감할 일시적차이로 인한 이연법인세자산	1,983,869	2,276,567

이월공제감면세액	-	-	-	-

이연법인세자산(주1)	1,983,869	-	-	2,276,567

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

(가산할 일시적차이)

미수수익	(2,089)	(20,740)	(2,089)	(20,740)

사채상환손실	(30,802)	30,802	-	-

퇴직연금운용자산	(443,250)	(3,231)	(60,120)	(386,361)

전환권조정	(1,206,595)	(968,993)	(938,222)	(1,237,366)

소계	(1,682,736)	(962,162)	(1,000,431)	(1,644,467)

이연법인세부채 인식제외 금액	-	-	-	-

이연법인세부채 인식대상 금액	(1,682,736)	(962,162)	(1,000,431)	(1,644,467)

세율(주2)	22%	22%

가산할 일시적차이로 인한 이연법인세부채	(370,202)	-	-	(361,783)

이연법인세자산(부채) 순액	1,613,667	-	-	1,914,784

(주1) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산은 향후 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 인식한 것입니다.(주2) 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상평균세율을 적용하였습니다.

(4) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역당기 및 전기 중 자본에 직접 가감된 법인세비용과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

기타포괄손익으로 인식된 금액 및 관련 법인세 :

보험수리적손익	39,084	(8,598)	30,486	693,112	(152,485)	540,627

자본으로 직접 인식된 금액 및 관련 법인세 :

전환권대가	-	-	-	867,957	(190,951)	677,007

합계	39,084	(8,598)	30,486	1,561,070	(343,436)	1,217,635

21. 주요약정사항 당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	금융기관명	약정한도액	실행금액

차입약정	산업은행	14,800,000	14,800,000

KEB하나은행	5,000,000	4,000,000

Sight L/C	기업은행	USD 100,000	-

전자외상매출채권담보대출	KEB하나은행	100,000	-

22. 자본금 보고기간종료일 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	8,485,499주	8,485,499주

자본금	4,242,749,500원	4,242,749,500원

회사는 전기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 보통주자본금과 주식발행초과금이각각 50,478천원과 1,104,357천원 증가하였습니다.

23. 기타불입자본 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	29,063,623	29,063,623

재평가적립금	1,759,531	1,759,531

전환권대가	2,140,381	2,140,381

기타자본잉여금	395,159	395,159

합계	33,358,694	33,358,694

(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	33,358,694	31,365,525

전환사채의 보통주 전환(주1)	-	1,104,357

전환사채 발행	-	888,812

기말	33,358,694	33,358,694

(3) 당기 및 전기 중 전환권대가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(주1) 전기 중 전환사채의 보통주 전환으로 인해 주식발행초과금이 증가하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	2,140,382	1,463,376

전환사채 발행으로 인한 전환권대가의 인식	-	1,139,502

전환권의 행사로 인한 자본항목내 재분류	-	(271,545)

법인세효과	-	(190,951)

기말	2,140,382	2,140,382

24. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(주1)	891,314	891,314

기업합리화적립금(주2)	444,714	444,714

사업확장적립금	2,000,000	2,000,000

감채적립금	7,000,000	7,000,000

미처분이익잉여금	2,622,484	2,376,455

합계	12,958,512	12,712,483

(주1) 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며(단, 주식배당 예외),동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있으나, 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우에 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 회사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	12,712,483	18,298,356

당기순이익(손실)	236,206	(4,354,471)

보험수리적손익 대체	30,485	540,627

연차배당	-	(125,768)

회계기준변경효과	(20,662)	(1,646,261)

기말	12,958,512	12,712,483

(3) 당기 및 전기 회사의 배당금 산정내역 및 배당성향, 배당수익률은 다음과 같습니다.1) 배당을 받을 주식

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	8,485,499	8,485,499

2) 배당할 금액(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

계산근거	8,485,499주 x 500원 x 3%	8,485,499주 x 500원 x 0%

배당금	127,282	-

3) 배당성향(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

배당할 금액(A)	127,282	-

당기순이익(손실)(B)	236,206	(4,354,471)

배당성향(A/B)	53.89%	0.00%

4) 배당수익률(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주당배당금(A)	15	-

보고기간종료일 종가(B)	6,750	5,780

배당수익률(A/B)	0.22%	0.00%

(4) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제34(당)기 2019년 01월 01일 부터 제33(전)기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처분확정일 2020년 03월 27 일 처분확정일 2019년 03월 22 일

주식회사 서울제약 (단위 : 원)

과 목	제 34(당)기	제 33(전)기

I.미처분이익잉여금	2,622,484,444	2,376,454,917

1.회계기준변경효과	(20,662,364)	(1,646,261,809)

2.전기이월미처분이익잉여금	2,376,454,917	7,836,559,877

3.확정급여제도의 재측정요소	30,485,616	540,628,132

4.당기순이익	236,206,275	(4,354,471,283)

II.이익잉여금처분액	(140,010,734)	-

1.이익준비금	(12,728,249)	-

2.배당금 가.현금배당 (주당배당금(률): 보통주: 당기: 15원(3%), 전기: -원(0%))	(127,282,485)	-

III.차기이월미처분이익잉여금	2,482,473,710	2,376,454,917

25. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)(A)	236,206,275	(4,354,471,283)

가중평균 유통보통주식수(B)(주1)	8,485,499	8,464,266

기본주당순이익(손실)(A/B)	28	(514)

구분	보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

전기이월	8,485,499주	365	8,485,499주

합계	8,485,499주	8,485,499주

(전기)

구분	보통주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

전기이월	8,384,543주	365	8,384,543주

전환사채의 보통주 전환	100,956주	288	79,723주

합계	8,485,499주	8,464,266주

(2) 당기 및 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주 희석화당기순이익(손실)(A)	236,206,275	(4,354,471,283)

희석화 가중평균 유통보통주식수(B)(주1)	8,485,499	8,464,266

희석주당순이익(손실)(A/B)	28	(514)

(주1) 당기와 전기 중 희석증권으로 인한 희석효과가 발생하지 않으므로, 당기 및 전기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

(3) 보고기간종료일 현재 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	액면가액	청구기간	발행될 보통주식수	행사가액

제3회 전환사채	6,000,000	2019.07.20~2021.06.20	585,365주	10,250원

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 당기 및 전기 중 회사의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출유형

제품매출액	50,793,186	41,182,914

상품매출액	1,252,668	2,958,714

합계	52,045,854	44,141,628

수익인식시기

한 시점에 인식	52,045,854	44,141,628

기간에 걸쳐 인식	-	-

합계	52,045,854	44,141,628

지리적 시장

국내	51,375,079	43,739,423

해외	670,775	402,205

합계	52,045,854	44,141,628

27. 매출원가 당기 및 전기 중 회사의 매출원가 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품 :

기초제품	3,327,198	2,287,856

당기제품제조원가	21,750,421	21,188,936

타계정에서 대체	280,476	503,424

재고자산평가손실충당금 전입	857,239	459,154

기말제품	(3,590,789)	(3,327,198)

타계정으로 대체	(946,863)	(1,145,002)

재고자산평가손실충당금 환입	(76,351)	(78,664)

관세환급금	(1,738)	(1,116)

제품매출원가	21,599,593	19,887,390

상품 :

기초상품	154,161	669,405

당기상품매입액	590,534	860,212

타계정에서 대체	(48,344)	(25,969)

재고자산평가손실충당금 전입	-	33,525

기말상품	(93,348)	(154,161)

타계정으로 대체	(130,653)	(107,404)

재고자산평가손실충당금 환입	(38,987)	-

상품매출원가	433,363	1,275,608

합계	22,032,956	21,162,998

28. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(424,317)	(2,005,366)

원재료매입액	2,560,289	2,493,020

상품매입액	590,534	860,212

급여	9,677,054	11,519,725

퇴직급여	1,015,169	1,411,928

복리후생비	1,475,237	1,580,160

감가상각비	2,028,574	2,056,631

무형자산상각비	198,510	196,863

사용권자산상각비	174,178	-

여비교통비	1,816,311	1,947,243

지급수수료	12,536,893	12,391,113

외주가공비	10,782,138	8,933,824

기타비용	5,654,813	6,498,677

합계	48,085,383	47,884,030

29. 판매비와관리비 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	5,532,147	6,035,126

퇴직급여	501,998	707,271

복리후생비	1,112,786	1,131,051

여비교통비	1,812,773	1,938,930

지급임차료	402,995	515,381

접대비	1,329,182	567,839

판매촉진비	170,601	97,417

지급수수료	12,380,317	11,979,325

대손상각비(환입)	29,104	(78,322)

기타판매비와관리비	2,780,524	3,827,014

합계	26,052,427	26,721,032

30. 기타손익 당기 및 전기의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

외화환산이익	-	1,129

사용권자산상환이익	1,033	-

유형자산처분이익	4,364	16,816

잡이익	69,244	85,486

합계	74,641	103,431

기타비용:

외화환산손실	(218)	(573)

기부금	(2,000)	(7,318)

무형자산손상차손	(62,676)	(5,763)

유형자산처분손실	-	(1)

사채상환손실	(91,922)	-

단기매매증권손상차손	(250)	-

잡손실	(3,849)	(32,661)

합계	(160,915)	(46,316)

31. 금융수익 및 금융원가

당기 및 전기의 금융수익과 금융원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	111,162	99,738

외환차익	44,920	13,226

외화환산이익	10,861	34,431

합계	166,943	147,395

금융원가:

이자비용	(1,405,532)	(1,455,465)

외환차손	(11,596)	(4,220)

외 화환 산손실	(12,166)	(1,446)

합 계	(1,429,294)	(1,461,131)

순금융비용	(1,262,351)	(1,313,736)

32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동현금흐름 중 현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금의 유출(유입)이 없는 비용(수익) 등의 조정 :

법인세비용(수익)	2,375,638	(644,553)

퇴직급여	1,015,169	1,411,928

감가상각비	2,028,573	2,056,631

무형자산상각비	198,511	196,863

사용권자산상각비	174,178	-

대손상각비	29,104	(78,322)

이자비용	1,405,532	1,455,465

유형자산처분손실	-	1

무형자산손상차손	62,676	5,932

사채상환손실	91,922	-

외화환산손실	218	573

이자수익	(115,960)	(85,921)

잡이익	(13,594)	-

유형자산처분이익	(4,364)	(16,816)

사용권자산상환이익	(1,033)	-

외화환산이익	-	(1,129)

재고자산평가손실충당금 설정	857,239	-

재고자산평가손실충당금 환입	(115,337)	(509,877)

잡손실	-	30,802

합계	7,988,472	3,821,577

(단위: 천원)

구분	당기	전기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권 증감	(2,771,022)	1,423,411

미수금 증감	(1,175)	57,089

선급금 증감	11,596	8,504

선급비용 증감	47,192	46,693

재고자산 증감	(221,695)	(605,703)

반품재고회수권 증감	(674,261)	(609,862)

매입채무 증감	(13,205)	(546,981)

미지급금 증감	70,181	(358,715)

선수금 증감	241,032	24,525

예수금 증감	(30,888)	1,151

예수보증금 증감	(12,000)	(77,000)

미지급비용 증감	(123,036)	157,448

선수수익 증감	(1,037)	389

환불부채 증감	1,740,913	1,376,600

퇴직금 지급	(1,080,587)	(925,508)

사외적립자산증감	42,614	56,011

합계	(2,775,378)	28,052

(2) 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타의무형자산의 산업재산권 대체	12,935	-

장기차입금의 유동성 대체	48,000	-

보험수리적이익의 이익잉여금 대체	30,486	-

매출채권 제각	11,659	80,549

전환사채의 보통주 전환	-	1,482,899

사용권자산의 반환	10,324	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	기타(*)

단기차입금	-	4,000,000	-	-	4,000,000

장기차입금	14,800,000	-	-	(4,800,000)	10,000,000

유동성장기부채	-	-	-	4,800,000	4,800,000

유동성전환사채	6,889,597	(7,047,641)	812,154	5,031,007	5,685,117

비유동성전환사채	5,031,007	-	-	(5,031,007)	-

유동성리스부채	-	(198,149)	28,596	546,728	377,175

비유동성리스부채	-	-	3,263	1,276,476	1,279,739

합계	26,720,604	(3,245,790)	844,013	1,823,204	26,142,031

(*)유동성 대체 등이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

상각	전환사채의전환	기타(*)

유동성장기부채	5,055,573	(33,333)	-	-	(5,022,240)	-

유동성전환사채	7,162,730	-	795,058	(1,140,981)	72,790	6,889,597

비유동성전환사사채	-	6,000,000	170,509	-	(1,139,502)	5,031,007

장기차입금	9,777,760	-	-	-	5,022,240	14,800,000

합계	21,996,063	5,966,667	965,567	(1,140,981)	(1,066,712)	26,720,604

(*)유동성 대체 등이 포함되어 있습니다.

33. 특수관 계자 거래(1) 특수관계자 현황

관계	특수관계자명	비고

주주및임원	황우성	최대주주, 대표이사

기타 특수관계자	㈜헤스티안(주1)	-

(주1) ㈜헤스티안은 2019년 3월 19일에 청산완료 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사와 특수관계자간의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

특수관계자	수익	비용

매출 외	지급수수료 외

황우성	-	347,193

㈜헤스티안	-	807,425

(전기) (단위 : 천원)

특수관계자	수익	비용

매출 외	지급수수료 외

황우성	-	336,000

㈜헤스티안	9,141,914	11,330,952

(3) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	선급비용	보증금	미지급비용	보증금

황우성	-	30,210	290,000	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	선급비용	보증금	미지급비용	보증금

황우성	-	75,450	278,000	-	-

(주)헤스티안	896,026	-	-	-	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	800,273	754,893

퇴직급여	134,242	205,347

합계	934,515	960,240

(5) 당기말 현재 특수관계자인 개인으로부터 산업은행과 하나은행 차입금과 관련하여 17,760,000 천 원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

34. 영업부문1) 영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로간주됩니다. 따라서, 별도의 사업부문별 정보를 공시하지 않았습니다. 2) 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	51,375,079	43,739,423

해외	670,775	402,205

3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

A고객	6,574,875	12.63	-	-

B고객	-	-	9,110,092	20.63

35. 후속사건(1) 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결회사의 최대주주 황우성과 특수관계자의 보유주식 3,791,715주를 2018 큐씨피 13호사모투자합자회사(최대주주 큐캐피탈파트너스(주))에게 양도하는 계약을 2020년 2월 28일자로 체결하였으며, 최대주주 변경 예정일자는 2020년 3월 27일입니다.(2) 전환증권 발행결정회사는 제4회 전환사채 15,000,000천원을 발행하기로 결정하였습니다. 사채 발행 대상자는 2018 큐씨피 13호 사모투자합자회사이며, 발행 예정일은 2020년 3월 27일입니다.36. 회계정책의 변경

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용 하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율 및 내재이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 이자율은 3.2~22.2%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구분	2018.12.31수정전	조정	2019.01.01수정후

사용권자산	-	347,666	347,666

(사용권자산상각누계액)	-	(121,813)	(121,813)

자산총계	-	225,853	225,853

리스부채	-	246,516	246,516

부채총계	-	246,516	246,516

이익잉여금	50,313,926	(20,662)	50,293,263

자본총계	50,313,926	(20,662)	50,293,263

회사는 부동산 임대차계약 및 차량과 관련된 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 기준서의 요구사항에 따라 사용권자산 및 관련 부채를 인식하였습니다.

(3) K-IFRS 1116호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 한편 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	공시금액	조정(차변)	제1116호 반영 전 금액

비유동자산 :

사용권자산	1,642,989	(1,642,989)	-

이연법인세자산	2,423,466	(3,063)	2,420,403

유동부채 :

유동리스부채	377,175	(377,175)	-

비유동부채 :

비유동리스부채	1,279,739	(1,279,739)	-

자본 :

이익잉여금	12,958,512	16,988	12,975,500

- 포괄손익계산서(단위: 천원)

비 고	공시금액	조정(차변)	제1116호 반영 전 금액

매출액	52,045,854	-	52,045,854

매출원가	22,032,956	-	22,032,956

매출총이익	30,012,898	-	30,012,898

판매비와관리비	26,052,427	23,971	26,076,398

영업이익	3,960,471	(23,971)	3,936,500

기타이익	74,641	(1,033)	73,608

기타손실	160,916	-	160,916

금융수익	166,943	-	166,943

금융원가	1,429,294	(31,860)	1,397,434

법인세비용차감전순이익	2,611,844	6,856	2,618,700

법인세비용	2,375,638	(3,063)	2,372,575

당기순이익	236,206	9,920	246,126