서울제약 반기보고서 (2022.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 서울제약(이하 "회사"라 함)은 의약품(양약)제조 및 판매업을 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 2000년 8월 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본사 및 공장 소재지와 주요 사업 내용 등은 다음과 같습니다.(1) 본사 및 공장 소재지 : 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍 오송생명6로 124-31(2) 주요사업 내용 : 의약품 제조 및 도매(3) 대표이사 : 윤 동 현, 신 봉 환(각자 대표)(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	당반기말	전기말

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

2018큐씨피13호사모투자합자회사	3,791,715	44.48%	3,791,715	44.48%

기타	4,732,808	55.52%	4,732,808	55.52%

합계	8,524,523	100.00%	8,524,523	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2022년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	금융기관	사용제한내역

장기금융상품	3,000	3,000	기업은행	당좌개설보증금

5. 유형자산당반기 및 전반기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	32,770,257	33,729,842

취득	853,360	558,559

처분 및 폐기	-	(3)

감가상각	(1,027,560)	(1,009,710)

장부금액	32,596,057	33,278,688

당반기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조).

6. 무형자산(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

기초	865,109	1,107,780

취득	66,229	977,781

상각	(27,051)	(26,205)

대체	-	-

장부금액	904,287	2,059,356

(2) 당반기 및 전반기 중 연구와 개발의 총 지출 금액은 당반기 2,101,474천원(전반기 : 3,687,145천원)입니다. 7. 담보제공자산

당반기말 현재 회사 소유 자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보설정액	관련채무의 내용

종류	대출잔액

신한은행	토지, 건물 및 기계장치	30,466,361	16,800,000	장기차입금	10,000,000

단기차입금	4,000,000

합계	30,466,361	16,800,000	14,000,000

8. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용당반기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	비고

서울보증보험	공탁	1,777,500	-

서울보증보험	임직원신원보증보험	6,210,000	-

9. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	차입처	이자율	최장만기일	금액

당반기말	전기말

단기차입금:

일반자금대출	신한은행	3.15%	2023-03-15	2,000,000	2,000,000

신한은행	3.64%	2023-06-15	2,000,000	2,000,000

소계	4,000,000	4,000,000

장기차입금:

일반자금대출	신한은행	3.14%	2024-07-08	10,000,000	10,000,000

소계	10,000,000	10,000,000

합계	14,000,000	14,000,000

10. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	14,408,452	14,049,288

(2) 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	15,000,000천원

발행가액	15,000,000천원

발행일	2020년 3월 27일

만기일	2025년 3월 27일

이자지급조건	표면이자율 0%

보장수익률	만기보장수익률 연복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 3월 27일부터 2025년 3월 12일까지

전환가액(*)	1주당 4,830원(다만 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가액은 조정될 수 있으며, 조정된 전환가액의 한도는 최초 발행가액의 70%로 함)

전환비율	사채권면금액의 100%를 전환가액으로 나눈 수를 전환주식수로 하고, 1주 미만의 단수주는 인정하지 않음

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 전환된 것으로 간주함

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 사채의 발행일 2년째 되는 날인 2022년 3월 27일 및 매 3개월이 되는 날에, 발행회사에게 사채권자가 보유한 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환일 60일 전부터 30일전까지 조기상환을 청구할 수 있음

(*) 제4회 전환사채는 2020년 3월 27일 발행시 전환가액은 6,830원이었으나 시가하락에 따라 2022년 3월 28일 6,730원, 2022년 6월 27일 4,830원으로 전환가액이 조정되었습니다.동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류됐습니다 .

11. 순확정급여부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,426,990	3,533,156

사외적립자산의 공정가치	(817,847)	(137,040)

순확정급여부채 금액	2,609,143	3,396,116

(2) 당반기 및 전반기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	410,030	376,760

이자비용	57,265	38,841

사외적립자산의 기대수익	(1,445)	(241)

매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 총 비용	465,850	415,360

당반기 총 비용 중 328,291천원(전반기 294,124천원)은 판매비와관리비, 137,559천원(전반기 121,236천원)은 매출원가에 배분되었습니다.

12. 사용권자산과 리스부채(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	1,035,066	1,250,766

차량운반구	36,953	33,712

합계	1,072,019	1,284,478

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	465,294	463,094

비유동	655,808	871,107

합계	1,121,102	1,334,201

당반기 중 증가된 사용권자산은 19,417천원입니다.

(2) 당반기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	215,700	220,805

차량운반구	16,176	19,823

합계	231,876	240,628

리스부채 이자비용	22,044	31,174

단기리스료	22,514	15,928

소액자산 리스비용	15,847	15,364

당반기 중 리스의 총 현금유출은 292,921천원(전반기 : 296,062천원)입니다.

13. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 -%(전반기 -%)입니다. 당반기말 현재 세액공제와 이월결손금에 대하여는 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.14. 우발상황 및 약정사항(1) 당반기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관명	약정한도액	실행금액

차입약정(*)	신한은행	14,000,000	14,000,000

전자외상매출채권담보대출	하나은행	100,000	-

(*) 신한은행 차입약정에는 오송공장 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석 7 참조).(2) 당반기말 현재 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 3건으로 소송가액은 9,867백만원입니다. 당반기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다. 회사의 경영진은 이러한 소송사건의 결과가 회사의 재무상태에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 15. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순손실	(261,304)	(3,730,160)

조정항목 :	2,377,707	2,607,636

법인세비용	214,341	97,221

퇴직급여	465,850	415,360

감가상각비	1,027,560	1,009,710

무형자산상각비	27,051	26,205

사용권자산상각비	231,876	240,628

대손상각비(환입)	1,671	(48,135)

이자비용	590,214	553,343

유형자산처분손실	-	3

이자수익	(107,445)	(58,903)

사용권자산상환이익	-	(2,204)

외화환산이익	(92,192)	(1,566)

재고자산평가손실	18,781	375,974

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	(1,923,496)	32,661

매출채권	(577,788)	(820,408)

미수금	28,283	(14,543)

선급금	(53,162)	73,733

선급비용	3,400	5,947

기타유동자산	765	(8,260)

재고자산	(655,878)	453,682

반품자산	2,081	52,743

매입채무	336,583	294,048

미지급금	162,229	(77,043)

기타유동부채	(156,694)	57,212

선수금	87,670	25,741

예수금	1,240	11,515

미지급비용	217,394	774,776

반품부채	(68,606)	(576,287)

기타비유동부채	1,810	1,575

순확정급여부채	(1,252,823)	(221,770)

영업에서 창출된 현금흐름	192,907	(1,089,863)

(2) 당반기 및 전반기 중 중요한 비현금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산 취득관련 미지급금 변동	6,540	199,504

기타의무형자산의 산업재산권 대체	-	28,824

건설중인자산의 기계장치 대체	1,017,700	62,307

전환사채의 유동성 대체	-	13,524,039

사용권자산의 처분	-	18,533

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	당반기말

상각	리스 증감	유동성대체	이익잉여금 대체	기타(*)

단기차입금	4,000,000	-	-	-	-	-	-	4,000,000

장기차입금	10,000,000	-	-	-	-	-	-	10,000,000

유동성전환사채	14,049,288	-	359,163	-	-	-	-	14,408,451

유동성리스부채	463,095	(232,516)	9,353	5,786	241,621	-	(22,044)	465,295

비유동성리스부채	871,107	-	12,691	13,631	(241,621)	-	-	655,808

2) 전반기(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	전반기말

상각	리스 증감	유동성대체	이익잉여금 대체	기타(*)

단기차입금	2,000,000	-	-	-	-	-	-	2,000,000

유동성장기부채	10,000,000	-	-	-	-	-	-	10,000,000

유동성전환사채	-	-	170,906	-	13,524,039	-	-	13,694,945

비유동성전환사채	13,353,576	-	170,463	-	(13,524,039)	-	-	-

유동성리스부채	470,066	(233,595)	9,736	-	250,256	-	(34,060)	462,403

비유동성리스부채	1,317,085	-	21,438	14,806	(250,256)	-	-	1,103,073

(*) 기타에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자지급액이 포함되어 있습니다.16. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자 현황

관계	당반기말	전기말	비고

최상위 지배자	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	최대주주

2018큐씨피13호사모투자합자회사는 2020년 3월 27일에 기존 최대주주인 황우성과 특수관계자들의 주식매각 양도에 따라 최대주주가 되었습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 회사와 특수관계자간의 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당반기	전반기

이자비용	이자비용

2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	359,163	341,369

(3) 당반기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	전환사채(*)

2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	-	-	15,000,000

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자	채권	채무

매출채권	기타채권	전환사채(*)

2018 큐씨피13호 사모투자합자회사	-	-	15,000,000

(*) 전환사채의 발행금액을 기재하였습니다(주석 10 참조).(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	67,943	131,553	266,195	531,825

퇴직급여	9,298	18,596	74,089	103,958

합계	77,241	150,149	340,284	635,783

17. 영업부문영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사의 영업활동은 의약품 제조 및 판매로서 단일 사업부문으로 간주됩니다. (1) 회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	12,066,779	24,536,861	9,958,161	17,748,698

해외	197,336	278,451	196,389	448,623

계	12,264,115	24,815,312	10,154,550	18,197,321

(2) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A 고객	1,769,584	3,423,774	1,261,336	2,197,942

B 고객	1,318,490	2,828,244	918,701	1,581,343