SK가스 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

지배회사인 SK가스는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며, 전기에는 3개의 영업부문을 영위하였습니다. 연결기업의 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 한편, 당기 중 프로필렌 제조업을 영위하는 영업부문을 매각하여 영업부문에서 제외되었습니다. 당기 및 전기의 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다.

구 분 재화 또는 용역 가스사업부 LPG 등의 화학제품 수입, 저장, 판매 부동산개발업 등의 사업부 부동산 개발 및 운용, 가구, 에너지 발전 등 구 분 재화 또는 용역 가스사업부 LPG 등의 화학제품 수입, 저장, 판매 PDH사업부(주1) 프로필렌 제조업 부동산개발업 등의 사업부 부동산 개발 및 운용, 가구, 에너지 발전 등 가. 보고부문별 요약 재무현황 (단위: 천원) 구 분 가스사업부 부동산개발업등의 사업부 합계 매출액 4,978,362,037 276,376,332 5,254,738,369 영업이익 132,835,823 47,952,277 180,788,100 - 감가상각비(주1) 40,196,663 5,722,238 45,918,901 계속사업이익 138,579,089 31,839,943 170,419,032 (단위: 천원) 구 분 가스사업부 부동산개발업등의 사업부 합계 매출액 3,847,685,176 231,300,372 4,078,985,548 영업이익 85,925,925 7,596,209 93,522,134 - 감가상각비(주1) 38,437,812 6,355,977 44,793,789 계속사업이익 67,088,392 6,143,166 73,231,558 (주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다. ※ PDH사업부는 연결제외에 따른 중단영업손익으로 재분류되어 제외되었습니다. 나. 보고부문별 자산현황 (단위: 천원) 구 분 가스사업부 부동산개발업등의 사업부 합계 총자산 2,628,050,746 1,442,864,902 4,070,915,648 - 고정자산(주1) 976,184,434 456,953,433 1,433,137,867 총부채 1,567,936,597 791,682,801 2,359,619,398 (단위: 천원) 구 분 가스사업부 PDH사업부(주2) 부동산개발업등의 사업부 합계 총자산 2,058,164,276 865,366,277 1,156,420,863 4,079,951,416 - 고정자산(주1) 899,278,546 847,814,502 516,617,131 2,263,710,179 총부채 1,376,123,746 521,349,749 554,934,607 2,452,408,102 (주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 입니다. 다. 보고부문별 현황 [가스사업] (1) 영업개황 SK가스(주)는 LPG 수 입산업의 합리화를 위해 1985년 설립된 LPG수입, 저장, 판매회사입니다. 당사는 대부분의 LPG를 사 우 디아라비아, 쿠웨이트, 아랍에미레이트 등 중동지역으로부 터 장기공급계약을 통한 수입 및 SPOT 거래처로부터 수입하여 정유사, 석유화학업체, 산업체, LPG 충전소 등에 공급하고 있습니다. 해 당 수입거래의 기준이되는 국제 LPG 도입가격인 Contract Price(CP)의 변동은 당사 수익성에 영향을줄 수 있습니다. 당사는 1988년부터 울산에 27만톤 규모의 LPG저장기지를 보유하고 전국에 걸쳐 LPG를 공급해왔으며, 1999년 7월에는 경기도 평택에 13만6천톤 규모의 프로판가스저장시설과 4만톤 규모의 부탄가스 저장시설을 완공하여 LPG 최대 수요처인 경인지역으로의 원활한 LPG 공급이 가능하게 되었고, 2007년 6월에 평택기지 부탄저장탱크를 증설하여 저장용량을 2만톤 증가시켰습니다. 국내매출은 일반용(가정상업용,운수용,산업용 등)과 석유화학용(석유화학업체의 원료용)으로 대별될 수 있 습니다.또한 당사는 냉동 LPG를 LPG도입처인 중동에 서 해외 Buyer에게 직접 판매하거나, LPG시장으로부터 구매하여 판매하는 LPG 해외수출 사업을 영위하고 있습니다. (2) LPG 산업 현황 (가 ) LPG의 생산과 수요 특성LPG (Liquefied Petroleum Gas: 액화석유가스)는 프로판 (Propane)과 부탄(Butane)으로 나누어지며, 편리성과 청정성 그리고 높은 효율성을 가지고 있는 에너지입니다. LPG는 정유공장에서 원유를 정제할 때와 석유화학공장에서 부산물로 일부 생산 되지만 대부분은 유전의 수반가스로 부터 생산되며, 천연가스전에서 원유(C rude Oil)나 천연가스(Natural Gas)를 추출할 때 함께 생산됩니다. 또한, 납사(Naphtha)를 열분해 하는 과정에서도 일부 생산되고 있습니다. 국내 정유 사의 원유정제공정이나 석유화학공정에 서 부산물로 생산되는 LPG량은 국내수 요 의 36% 수 준 이 므 로 부족분은 전량 중동 등 해외로부터 수입해야 합니다. (나) LPG시장의 안정적인 시장지배구조 정부는 이러한 국내LPG 부족현상을 해소하기 위하여 LPG수입 합리화 계획을 1984년 11월 산업정책심의회의 의결로 확정하고, LPG전문수입회사 설립을 인가하였습니다. 이에 따라, 현재 SK가스(주)와 (주)E1 양사가 수입하고 있습니다.신규업체가 진출하기 위해서는 사업초기에 견고한 지층구조를 가진 지하암반내에 대용량의 저장시설(Cavern) 또는 대용량의 지상저장시설을 건설하는 등 초기투자비가 많이 소요되므로 진입장벽이 비교적 높은 편입니다. (다) LPG산업의 수익성 LPG는 서민 대중연료이므로 안정적인 공급을 위하여 도입 초기부터 2000년까지 전기,수도,가스사업에 적용되는 공공요금 관리방식에 의해 정부 최고판매가격 고시제도로 관리되었습니다(석유및 석유대체연료사업법 23조). 그러나, 2001년부터는 상기고시제도가 폐지됨에 따라 국제가격의 변동요인이 탄력적으로 국내판매가격에 반영되는 가격자유화가 시행되었습니다. 동 제도하에서는 기존의 정부 고시가제도에서와달리 LPG도입비 상승 / 하락 요인을 탄력적으로 판매가에 반영할 수 있습니다. (라 ) 관련법령 또 는 정부의 규제 LPG산업의 수익성에서 밝힌 바와 같이 2001년부터 가격자유화가 시행되었습니다. (마) LPG 국제가격 LPG 판매가격은 사우디 Aramco 사가 매달 말 고시하는 Contract Price(CP가격)을 기준으로, 매입 발생 시점 환율과 도입 비용, 운송비, 적정 이윤 등을 감안하여 결정됩니다. 국제 CP가격은 2010년-2014년 사이 프로판과 부탄 각각 평균 톤 당 820달러와 840달러 로 높게 형성되어 있었습니다. 특히 2012년 3월에는 이란발 중동위기로 국 제유가가 상승하여 프로판과 부탄이 각각 톤 당 1,230달러와 1,180달러로 사상 최고 치를 기록하기도 하였습니다. 이후 2013년 및 2014년에는 CP가격이 톤 당 800달러 수준으로 유지되었으나 2014년 연말 본격화된 저유가로 인해 CP가격은 유례없이 하락하여 2015년에는 프 로판과 부탄이 각각 평균 톤 당 416달러와 437달러 , 2016년에는 각 각 톤 당 323달러와 356달러 로 써 최근 10년간 가장 낮은 가격 수준 을 보이고 있습니다. 최근연도 CP가격 추이 > (단위 : 달러/톤) '15년 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 프로판(C3) 425 450 500 460 465 405 395 365 315 360 395 460 부탄(C4) 470 480 460 470 475 440 425 400 345 365 435 475 '16년 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 프로판(C3) 345 285 290 320 325 330 295 285 295 340 390 380 부탄(C4) 390 315 320 350 380 365 310 290 320 370 440 420 (바 ) LPG 수요 현황 L PG 는 국내 총1차 에너지 수요의 약 3.3%를 차지하고 있으며 2016년 기준 수송용(37.5%), 가정상업용(16.0%), 석유화학용(35.5%), 산업용(10.2%), 열조/도시가스용(0.9%)의 비중으 로 구성되어 있습니다. LPG는 일반유류와 비슷한 계절적인 수요편차가 있어, 통상적으로 난방용 수요가 많은 동절기의 소비량이 하절기보다 늘어나는 수요패턴을 가지고 있으나, 자동차용 수요와 석유화학용 수요 증가로 동하절기 수요격차가 많이 줄었습니다. LPG 수요는 최근 LPG 차량등록대수 감소 및 LNG 도시가스 보급율 증가에 따라 수송용은 2010년도 및 가정/상업용 사용은 2011년도 이후 지속 감소추세에 있습니다. 하지만 2016년 국내 LPG 총수요는 전년동기대비 +20.5%(+1,594천톤) 증가하였습니다. 이는 저유가로 인한 가격 하향안정세로 LNG/전기 등 기타 연료 대비 가격경쟁력이 생겨난 산업용 수요가 +30.7%(+247천톤), 석유화학 제품(PP/AN 등)의 시황 개선에 따라 석유화학용 수요가 +87.8%(+1,549천톤) 증가하며 나타났습니다. 그러나 계절적 요인에 따른 가정상업용 수요가 △ 0.2%( △ 3천톤), LPG 자동차 등록대수 감소 및 연비개선차량 보급증대로 인한 수송용 수요가 △ 5.4%( △ 199천톤) 감소하였습니다. (사) LNG 와의 비교 수도권과 중남부권의 대부분의 도시가스사는 LNG를 공급하고 있으며, 일부지역의 도시가스사에서 LPG를 도시가스로 공급하고 있는 상황이나 장기적으로 LNG로 전환할 계획입니다. 당사의 경우 도시가스용 LPG 공급은 종료되었고, LNG 열량조절용 수요 개발로 LPG 공급이 진행되었으나, 최근 열량범위제의 시행으로 열량조절용 수요는 급감하였습니다. (3) 회사의 현황 (가) 주요 사업의 상세 내용 ㆍ 수송용 LPG Autogas란 차량연료로 사용되는 LPG를 가리키는 것으로, 대도시 환경오염문제 해결에 적합한 연료입니다. 정부에서는 1972년 택시에 Autogas 사용을 허가한 이래 장애인 승용차, 관공서 차량, 여객운수사업용승용차, 승합차, 화물차, 경차로 사용범위를 확대하였으며, 2017년도부터는 중고 택시 및 렌터카의 일반인 구입이 가능해졌습니다. 이와 같이 청정성, 경제성 및 안전성이 입증됨에 따라 Autogas는 저공해자동차 연료로써 견고한 수요를 유지 중에 있습니다. 당사는 Autogas 경쟁력 확보와 수요 창출 활동을 LPG업계가 집중화하여 효율적으로 추진하기 위해 2003년 9월, (주)E1과 공동으로 환경부가 인가한 사단법인 대한LPG산업환경협회(現사단법인 대한LPG협회)를 설립하였으며, LPG 자동차의 보급을 위한 기술개발 및 저공해 LPG 자동차에 대한 정부지원책 확보를 위한 정책/연구 개발 활동을 적극적으로 수행하고 있습니다. [LPG 차량 배기가스 및 성능 개선을 위한 주요 연구개발 활동] 기간 내역 결과 2001년 ~ 2003년 LPLi(Liquid Phase LPG Injection - 전자제어식 액상 LPG 분사방식) 자동차 기반기술 연구 과제 참여 (환경부 국책과제) '06년 4월 LPLi엔진 탑재 기아 뉴카렌스 LPG차량 출시 - 기존의 카렌스Ⅱ 믹서차량에 비해 연비성능(8.1㎞/ℓ)은 약15.5% 출력성능(136마력)은 약 10.6% 향상 - 겨울철 냉시동성 문제 완전 해소 2004년 ~ 2005년 "ULEV 대응 LPLi 시스템 기술개발" 위탁연구용역 수행 - ULEV 배출가스기준(2007년 6월 시행) 충족 LPLi 기술 확보 2005년 ~ 2011년 초저공해 LPG차량의 상용화 및 보급 촉진을 위한 프로젝트 수행 - 환경부 Eco-STAR Project - 현대자동차 "(S)ULEV수준LPLi승용/승합 제작차 개발" 과제 - GM대우 "(S)ULEV수준 기체분사LPG 승용차 개발" 과제 2009년 ~ 2011년 환경부 Eco-STAR Project 일환 "SULEV 만족 LPG 자동차 핵심부품기술 개발" 참여 2011년 ~ 현재 승용차 LPDi(직접 분사) 엔진 및 핵심부품 개발 (환경부 친환경자동차기술개발사업) [ LPG 수송용 용도 확대를 위한 주요 연구개발 활동] 기간 내역 결과 2006년 ~ 2008년 중소형 LPG 화물차 상용화 : ULEV수준 소형 LPLi화물차 개발 수행 - 현 대/기아자동차 참여, '08년 10월, 기아 봉고Ⅲ LPLi 트럭 출시 '08년 11월 LPLi 그랜드 스타렉스(1톤) 출시 2007년 ~ 2011년 도넛/하이브리드형 LPG Tank 개발 수행 '14년 SM5 LPLi DONUT 차량 출시 2013년 ~ 2014년 승용차용 LPG도넛탱크 양산기술 개발 수행 ※ 당사 출자법인인 대한LPG협회를 통해 LPG산업관련 연구개발 수행 [유종별 자동차 등록 현황] (단위: 대) 구 분 2016년 2015년 휘발유 10,307,260 9,964,799 경유 9,170,580 8,622,302 LPG 2,167,094 2,257,447 LPG하이브리드 18,020 18,214 CNG승용 비사업 6,761 6,780 사업 481 731 *자료 : 국토교통부 ㆍ LPG 해외 판매 (LPG Trading) 당사는 오랜 LPG 국내 수입 및 해외 판매 경험을 바탕으로 지난 20여년간 아시아 지역의 주요한 LPG trader로 성장해왔습니다. LPG 해외 판매는 냉동 LPG를 미국/중동에서 직구입하거나, 시장으로부터 구입하여 해외 Buyer에게 장기계약 또는 시장가로 판매합니다. 해외수출은 단순판매를 통한 이익 목적 외에도 재고조정을 통한 도입비 절감, 타회사와의 제품, 선복 Swap을 통한 Trading 이익추구 등 다양한 목적이 있습니다. 당사는 중국, 동남아시아, 남아메리카 등 지역 및 고객 유형의 확장에 힘쓰고 있습니다. 그 결과, 당기 당사의 해외수출 물량은 전년동기 대비 105%의 성장을 이뤄냈습니다 [ LPG 해외 판매 실적] (단위: 천톤) 2016년 2015년 2014년 LPG 6,508 3,172 3,097 ㆍ석유화학용 LPG 석유화학 용 LPG는 석유화학업체에서 석유화학제품을 제조하는 원료로 LPG를 사용하는 것을 말하며, 연결기업은 1991년 ㈜효성 및 1997년 태광산업(주)에 공급을 시작한 이래 지속적으로 판매가 이루어지고 있습니다. ㈜효성 및 태광산업㈜는 프로판가스를 프로필렌 제조용 원료로 사용하고있습니다. ㈜효성의 경우에는 프로필렌 제조 설비가 2015년도 하반기에 증설되어 당사의 프로판 가스 공급량 역시 한차례 증가하였습니다.(☞ 2015.10.26 단일판매ㆍ공급계약 체결 공시 참조). 또한, 에스케이어드밴스드(주)의 프로필렌 제조설비도 2016년 4월부터 상업가동을 시작하면서 국내 석유화학용 LPG 판매는 급격히 확대되었습니다. (☞ 2016.04.22 단일판매ㆍ공급계약 체결 공시 참조)이와 더불어 코리아피티지㈜ 및 용산화학㈜은 무수말레인산 제조용으로 당사로부터 부탄가스를 공급받아 사용하고 있습니다. 또 한, SK종합화학 및 LG화학 등은 납사 대 비 가격경쟁력이 있을때 납사 대체용 원료로 프로판 및 부탄을 석유화학용으로 사용하고 있으 며 , CP의 하향안정화로 인해 판매 증대가 기대되고 있습니다. ㆍ산업용 LPG당 사는 저유가로 인해 발생한 LPG 가격경쟁력을 바탕으로 산업용 LPG 수요 증대에힘쓰고 있습니다. 그 결과, 당사의 산업용 LPG(프로판) 판매량은 전년 동기 대 폭 증가하였습니다. (나) 시장점유율 LPG 내수 판매량은 전년 동기대비 +17.4%(+1,311천톤) 증가하였으며, 당사의 판매량은 전년 동기대비 +46.4%(+1,242천톤) 증가, M/S는 전년 동기대비 +8.7% 개선되었습니다. 당사의 판매량 증가는 당사가 1991년도부터 울산지역 내 원료용 LPG를 공급해온 (주)효성 및 '16년 4월 가동 시작한 에스케이어드밴스드(주) 석유화학용 판매량 증가와 저유가로 인한 가격 경쟁력 발생으로 인한 산업용 판매량 증가에 기인합니다. (단위: 천톤, %) 품명 회사명 2016년 2015년 2014년 2013년 판매량 M/S 판매량 M/S 판매량 M/S 판매량 M/S LPG SK가스 3,917 44.3% 2,675 35.6% 2,542 34.1% 2,661 34.7% SK에너지 779 8.8% 866 11.5% 777 10.4% 804 10.5% E1 2,148 24.3% 1,853 24.6% 1,959 26.3% 1,869 24.4% GS-Caltex 981 11.1% 1,093 14.5% 1,110 14.9% 1,200 15.7% S-OIL 594 6.7% 570 7.6% 607 8.1% 610 8.0% 현대오일뱅크 253 2.9% 297 3.9% 309 4.1% 340 4.4% 기타 석유화학사 160 1.8% 167 2.2% 156 2.1% 174 2.3% 합 계 8,832 100.0% 7,521 100% 7,460 100% 7,658 100% 출처: 석유공사 국내석유정보시스템(PEDSIS) 통계 - 민수 직판(대리점, 일반직매) 및 석유화학 판매로 구성되며 정유사 간접판매는 제외되었습니다. - 사별 판매물량 통계에는 정유사 및 석유화학업체의 자체 생산ㆍ사용물량 은 제외되었습니다. (다) 공시대상기간 중 신규사업 등의 추진이나 결정 ① PDH(Propane Dehydrogenation) 사업 당사는 2013년 1월 29일 이사회결의를 통해 LPG를 원료로 프로필렌을 생산하는 PDH(Propane Dehydrogenation) 사업에 진출하여, 석유화학 분야로의 사업 다각화를 통한 성장성 확보는 물론 LPG 사업과의 시너지 창출을 통한 기존 사업의 경쟁력 강화를 추진하였습니다. PDH란 프로판(LPG)에서 수소를 제거하여 프로필렌을 만드는 공정이며 에틸렌과 더불어 석유화학산업의 주 원료로써 자동차 부품, 수지, 전자 제품류, 섬유 등의 기초 원료로 사용되며 최근 관련산업의 성장으로 인해 지속적으로 수요가 증가하고 있습니다. 당사의 PDH 사업은 공장 운영 Know-how를 가진 해외 전략적 Partner사인 APC(Advanced Petrochemical Company)와 쿠 웨이트 국영석유기업인 KP C(Kuwait Petroleum Corporation)의 100% 자회사인 PIC(Petrochemical Industries Compan y)와 합작법인(JV)인 에스케이어드밴스드(주)를 통해 진행됩니다(SK가스( 주) 45%, APC 30%, PIC 25%). PDH 공장은 10월말로 기계적 준공이 완료되었고, 2016년 4월1일 상업생산을 시작했습니다. [PDH 사업관련 주요 공시 내용] 공시일 공시명 주요 공시내용 2012-12-14 장래사업ㆍ경영 계획(공정공시) - 석유화학 사업 진출 추진(PDH)- LPG 사업과의 시너지 창출 및 기존 사업 경쟁력 강화 목표 2013-01-29 장래사업ㆍ경영 계획(공정공시) - 울산지역에 연산 60만톤 규모의 프로필렌 생산공장을 설립- 투자기간 : 2013년 ~ 2016년, 가동예상시점 2016년- 총투자금액 : USD 8.9억 2013-12-12 신규 시설투자 등 - 울산 PDH사업 EPC계약 체결 - 투자금액 : 5,729억원 2014-02-28 특수관계인으로 부터부동산 매수 - SK케미칼(주)로 부터 토지매입 (PDH 공장 건설 목적 (울산시 남구 황성동))- 거래금액 447억원 / 2014년 3월 중 계약 2014-03-13 장래사업ㆍ경영 계획(공정공시) - 해외 전략적 Partner인 사우디아라비아 APC (Advanced Petrochemical Company)社와 합작법인(JV) 설립 위한 양해각서(MOU) 체결 2014-07-23 주요사항보고서(분할(분할합병)결정) - 에스케이어드밴스드(주) 분할신설- 분할기일 : 2014년 9월 12일 2014-09-03 기타 주요경영사항(자율공시) - APC社와 JV 설립 위한 JV Agreement 체결 승인 (2014년 9월 11일 체결 예정)- 지분비율 : SK가스(주)(65% + 1주) : APC(35% - 1주) 2014-09-12 지배회사의 주요종속회사 편입 - 물적분할에 따른 주요종속회사 편입 2014-10-16 타법인 주식 및 출자증권취득결정 - PDH 사업 진행을 위한 에스케이어드밴스드(주)의 유상증자 참여 2015-02-16 2015-06-18 특수관계인에 대한 출자 2015-11-18 2015-12-15 2016-01-19 타법인 주식 및 출자증권처분결정 - 쿠웨이트 국영석유기업인 KPC(Kuwait Petroleum Corporation)의 100% 자회사인 PIC(Petrochemical Industries Company)에 지분 매각- 매각금액: 1,163억- 목적 : 전략적 사업 파트너 확보 및 에스케이어드밴스드의 사업구조 경쟁력 강화 ② 고성그린파워 (주) 지분취득 당사는 고성그린파워에 대한 지분투자를 통해 석탄화력 발전사업에 진출하기로 하였습니다. 고성그린파워는 경남 고성군에 건설예정인 2.08 GW 규모의 석탄화력발전소로 최신형 기술(USC타입)을 적용해 기존의 표준화력발전(SC타입)에 비해 효율이 높은 장점을 지니고 있으며 당사의 사업다각화 및 안정성 강화 뿐만 아니라 향후 불안정한 전력 예비율 확보에 기여하고 들어서는 지역사회의 신규 고용창출과 지역 경제 활성화에도 기여할 것으로 예상하고 있습니다.총 투자비는 약 5조2000억원으로 당사 및 당사의 계열사인 SK건설(주)이 각 19%, 10%(SK그룹 총 투자 29%)를 출자하고, 한국남동발전 (주)이 29%를 출자하며 나머지는 재무적 투자자(FI) 들이 참여할 계획입니다. 2017년 2월말 착공 하여 3월 본공사를 시작했으며 , 2020년 이후 상업 운전을 앞두고 있습니다. 당사는 석탄발전 사업 진출을 통해 회사의 사업 다각화 및 안정성 강화를 목표하고 있습니다. [고성그린파워(주) 관련 주요 공시 내용] 공시일 공시명 주요 공시내용 2014-04-17 타법인 주식 및 출자증권취득결정 - 고성그린파워(주) 지분 취득 (총 취득금액 1,716억원, 지분비율 19%)- 자본금 납입 시점(예정) : 19억원 (2014년), 1,697억원 (2019년)- 건설예정기간 : 2015년 ~ 2019년 2016-11-30 (정정공시)타법인 주식 및 출자증권 취득결정 - 정정사유 : PF약정관련 투자규모 및 일정 등 변경 (총 취득금액 1,721억원, 지분비율 19%)- 자본금 납입 시점(예정) : 19억원 (2014년), 1,702억원 (2021년)- 건설예정기간 : 2017년 3월~2020년 10월(1호기)/~2021년 4월(2호기) ③ 당진에코파워(주)(구, 동부발전당진(주)) 인수 당사는 한국산업은행과 함께 동부건설(주)로 부터 동부발전당진(주)의 지분 60%를 공동인수 하는 것을 2014년 11월 4일 결정하였습니다 (당사 45% : 한국산업은행 15%). 당사는 동부발전당진(주) 인수를 통해 고성그린파워(주)와의 Synergy 효과를 통한 석탄발전 사업 포트폴리오 강화를 기대하고 있습니다. 동 부발전당진(주)은 이후 사명을 당진에 코파워(주)로 변경하였으며, 2014년 12월 12일 SK가스(주)의 종속회사로 편입되었습니다. 당사는 2015년 12월 21일 한국동서발전(주)으로부터 당진에코파워(주)의 지분을 추가 6% 취득하여 공시일 현재 51% 지분을 소유하고 있습니다. 2018년도에 발전소 공사 착공에 들어설 예정이며 2022년 이후 상업 운전을 앞두고 있습니다. 당진에코파워(주)는 1.16GW급 석탄화력발 전소로 경제적 전력 공급에 기여할 것이 예상되 는 발전소입니다. [당진에코파워(주)(구, 동부발전당진(주) 관련 주요 공시 내용] 공시일 공시명 주요 공시내용 2014-11-04 타법인 주식 및 출자증권취득결정 - 동부발전당진(주) 지분 인수: 당사(45%)와 한국산업은행(15%)이 60% 공동 인수- 당사 총 취득금액 1,507억원, 지분비율 45% 2014-12-12 지배회사의주요종속회사편입 - 지분취득에 따른 주요종속회사 편입- 당진에코파워(주)(구,동부발전당진(주))로 사명 변경 2014-12-15 타법인 주식 및 출자증권취득결정(자율공시) - 당진에코파워(주)의 석탄발전사업 진행을 위한 유상증자 참여 2015-12-24 최대주주 등의 주식보유 변동[※ 당진에코파워(주) 공시] - SK가스(주) 지분 45%에서 51%로 변동- 변동일 : 2015년 12월 21일 2016-02-24 특수관계인에 대한 출자 - 당진에코파워(주)의 석탄발전사업 진행을 위한 유상증자 참여 ④ SK디앤디(주) 지분 취득 당사는 2014년 9월 3일 SK건설(주)이 보유중인 SK디앤디(주) 지분 44.95%를 취득하기로 결정하였습니다. 당사는 SK디앤디(주)의 신재생에너지 사업과 당사 석탄화력발전 사업의 Synergy를 통한 석탄발전사업의 사업성 제고를 기대하고 있습니다. 2015년 8월 24일 SK디앤디(주)의 잔여우선주가 보통주로 전환되어 당사 지분율은 공시일 현재 30.97%로 변동되었습니다. [ SK디앤디(주) 관련 주요 공시 내용] 공시일 공시명 주요 공시내용 2014-09-03 타법인 주식 및 출자증권취득결정 - SK건설(주)이 보유중인 SK D(주) 지분 44.95% 취득- 당사 총 취득금액 725억원, 지분비율 44.95% 2014-09-03 지배회사의 주요종속회사 편입 - 지분취득에 따른 주요종속회사 편입 (라) 조직도 sk gas 조직도(16.12.31).jpg SK가스 조직도(16.12.31) [부동 산개발 업 등의 사업] SK디앤디(주)는 개발사업자로서 핵심역량인 개발대상 부지 또는 물건의 선점 능력, 성공적인 인허가 추진, 철저한 공사기간 준수, 마케팅, Risk Management 등 추진사업에 대한 전방위적인 관리 능력을 바탕으로 부동산개발 및 신재생에너지 사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 부동산개발 사업의 경우 과거 분양, 마케팅의 노하우를 기반으로 오피스 개발사업에 성공적으로 진출하였으며, 현재 상가 임대운영시장에도 진출하여 부동산 산업 전반에 걸친 수익모델을 확보하고 있습니다. 또한 태양광발전소 EPC에서 시작한 신재생에너지사업 역시, 태양광, 풍력발전소 운영, 대규모 풍력발전소 EPC 사업에 참여 하는 등 사업범위를 확대하고 있습니다. 이와 같이 회사가 보유한 핵심역량을 바탕으로 목표 시장이 차별화되는 부동산과 신재생에너지 분야로사업을 확장하고 있으며, 각 사업 분야에서 개발 및 운영으로의 확대를 통해 다양한 수익 구조를 확보함에 따라 회사는 안정적인 사업포트폴리오를 구축하였습니다. 그외에 부동산개발사업을 위한 연결대상종속회사로 비앤엠개발(주), 현대사모부동산투자신탁 20호 및 이지스사모부통산투자신탁61호가 있습니다. 2. 매출/매입에 관한 사항 가. 매출실적 (연결재무제표 기준)(1) 주요 상품 등의 현황 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 매출액 비율 매출총이익 비율 비 고 LPG사업 LPG 4,932,467 93.9% 359,188 76.6% - 기타 수탁저장수입 용역 45,895 0.9% 21,249 4.5% - 부동산개발업 용역 276,376 5.3% 88,727 18.9% - 합 계 5,254,738 100.0% 469,164 100.0% - (2) 매출형태별 실적 (단위 : 백만원) 품 목 구 분 제 32기 제 31기 금 액 구성비 금 액 구성비 LPG 수 출 2,664,101 50.7% 1,759,108 43.1% 내 수 2,268,366 43.2% 2,042,821 50.1% 기타 수 출 - - - - 내 수 322,272 6.1% 277,057 6.8% 합 계 5,254,738 100.0% 4,078,986 100.0% (3) 취급품목별 수입(매입)내역 (단위 : 백만원) 품 목 구 분 제 32기 제 31기 금 액 구성비 금 액 구성비 LPG /기타 수 입 4,345,679 90.8% 3,358,082 89.6% 매 입 439,895 9.2% 388,559 10.4% 합 계 4,785,575 100.0% 3,746,641 100.0% (4) 거래지역별 수입(매입)내역 (단위 : 백만원) 품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고 LPG/기타 수 입 중동 등 4,323,704 90.0% - 매 입 국내 461,871 10.0% - 합 계 4,785,575 100.0% - *아래는 주요 종속회사의 내용입니다. [지허브(주)] (1) 주요 매출실적 (단위 :백만원) 품 목 종 류 2016년 2015년 2014년 비 고 수탁저장수입 용역 45,895 45,756 45,582 - (2) 용역대금 지급조건 수탁저장수입의 대금에 대한 지급조건은 월마감 후 20일 이내 현금 입금조건입니다. [SK디앤디(주)] (1) 사업부문별 매출액 (단위 : 백만원) 구분 2016년 2015년 매출액 비율 매출액 비율 부동산 개발 227,895 82.5% 193,755 83.8% 임대 5,844 2.1% 7,203 3.1% 계 233,739 84.6% 200,958 86.9% 신재생 에너지 발전 13,635 4.9% 12,204 5.3% 기타 11,000 4.0% 50 0.0% 계 24,635 8.9% 12,254 5.3% 가구 18,002 6.5% 18,088 7.8% 총계 276,376 100.0% 231,300 100.0% (2) 매출형태별 실적 (단위 : 백만원) 매출유형 2016년 2015년 매출액 비율 매출액 비율 분양수입 207,283 75.0% 177,415 76.7% 부동산매각수입 13,570 4.9% - - 용역수입 7,723 2.8% 17,474 7.6% 상품매출 17,321 6.3% 16,998 7.3% 임대수입 5,844 2.1% 7,203 3.1% 제품매출(전력판매) 13,635 4.9% 12,204 5.3% 기타매출(사업권매각) 11,000 4.0% - - 공사수입 - - 6 0.0% 매 출 총 계 276,376 100.0% 231,300 100.00% 나. 판매경로 및 판매방법 등 (주요 연결대상 종속회사 포함) [SK가스] (1) 판매조직 skgas 판매조직('16.9.30).jpg 판매조직('16.12.31) (2) 판매경로 (가) 내수 판매경로.jpg 판매경로 (나) 수출 o 냉동수출 : 산유국 ▶ SK가스 중계 ▶ 해외거래처 (3) 판매방법 및 조건 (가) LPG 대리점 판매 LPG충전소에 현금 또는 외 상판매 (평균외상기일 : 70일) (나) LPG 직매 정유사, 석유화학업체, 기타 LPG를 연료로 사용하는 산업체에 현금 또는 외상조건 으로 판 매 (평균외상기일 : 46일) (다) 판매전략 신규거래 충전소 확보 및 충전소의 대 고객 마케팅 강화와 더불어 석유화학업체, 정유사 및 산업체에 대한 LPG 공급을 통한 판매 확대가 당사의 영업 기본전략임. 또한 해외 신규 고객 유형 확보 및 국가/지역적 확장을 통해 해외 수출 물량 증대를 통한 판매 확대를 위해 노력 중에 있음. [SK디앤디(주)] (1) 판매조직 SK디앤디(주)는 아래와 같이 영업조직을 갖추고 있으며, 각 조직은 딜소싱부터 판매까지 사업전과정을 담당하고 있습니다. 신사업개발팀은 부동산 임대사업 추진 및 관리를 담당하며, 부동산개발본부의 경우 개발기획, 타당성검토, 수주 등의 사업관리, 분양/광고 등의 마케팅, 공사관리 등의 기능을 수행하고 있으며, 신재생에너지사업본부는 태양광발전소 및 풍력발전소의 개발, 운영 및 발전사업관리 등의 기능을 수행하고 있습니다. [영업조직 현황] 구 분 내 용 부동산개발 사업본부 개발사업팀, 투자개발팀, 상업시설개발팀, 마케팅팀, ENG팀, 가구사업팀, 사업관리팀 신재생에너지 사업본부 풍력개발팀, 신재생에너지개발팀, 사업관리팀 (2) 판매경로 부동산개발사업은 선매각 사업과 분양사업이 있으며, 판매경로를 살펴보면 선매각 사업은 펀드 등을 통해 투자기관에 판매하고, 분양 사업은 분양대행사를 통해 개인에게 판매됩니다. (3) 판매방법 및 조건 부동산개발에 있어 선매각 사업은 펀드 등을 통해 투자기관에 판매 후 통상 계약금, 중도금, 잔금의 일정으로 회수합니다. 반면 분양 사업은 분양대행사를 통해 개인에게판매 후 일정(계약금, 중도금, 잔금)에 따라 분양대금을 회수하고, 분양대행사에 일정(계약금, 중도금, 잔금)에 맞춰 수수료를 지급합니다. 신재생에너지 발전사업에 있어서 SMP 판매 및 REC 판매로 크게 구분됩니다. SMP는 전력거래소에서 정산하여 구매하기 때문에 별도의 판매 조직 및 전략이 불필요합니다. REC는 현물시장거래와 장기계약시장으로 구분되며, 현물시장에서는 양방향 입찰 방식을 통해 거래가 진행되며, 기존에 발행된 인증서에 한하여 거래가 가능하고, REC 장기계약은 REC 의무공급사와의 직접 계약으로 태양광의 경우 12년, 비태양광의 경우 20년을 기본으로 거래 계약하는 상황입니다. 장기 계약시, 거래가격은 계약 당시 단일값으로 확정하는 것이 일반적이며, 최근 경우에 따라 기간 조정 및 가격 변동을 통한 계약도 진행되고 있습니다. (4) 수주현황 (가) 수주현황 (기준일 : 2016.12.31) (단위 : 백만원) 발주처 수주내용 수주일자 납 기 수주총액 기납품액 수주잔고 국민은행(이지스자산운용(주)이지스사모부동산투자신탁47호) 해운대 비즈니스호텔 개발사업 2015.05.29 2017.04 152,400 118,500 33,900 엠스테이 호텔 창원 (분양사업) 호텔 분양사업 2015.09.03 2017.03 58,714 45,608 13,106 가산 SK V1 센터 (분양사업) 지식산업센터 분양사업 2015.12.02 2018.04 101,749 31,907 69,842 가산 W 센터 (분양사업) 지식산업센터 분양사업 2016.01.12 2018.05 98,375 29,493 68,882 강남역 비엘 106 (분양사업) 오피스텔 분양사업 2016.03.31 2018.05 53,646 10,773 42,873 에스케이건설(주) 신동탄 SK VIEW Park 2차 가구납품 2016.02.04 2017.09.25 2,677 1,049 1,628 삼성물산 일원 현대 재건축 가구납품 2016.03.02 2018.10.31 2,951 53 2,898 아이에스동(주) 부산 용호만 복합시설 가구납품 2016.06.17 2018.03.31 13,950 257 13,693 대림산업(주) e편한세상테라스 광교 가구납품 2016.05.24 2017.02.27 5,369 3,828 1,541 (주)대우건설 용산 프로지오써밋 가구납품 2016.04.05 2017.07.31 1,564 621 943 에스케이건설(주) 인천검단 SK VIEW 가구납품 2016.06.06 2017.09.30 1,198 - 1,198 (주)대송 대송 포항 테라스하우스 가구납품 2016.09.01 2017.01.30 2,432 - 2,432 삼성물산 삼성물산 신반포 18, 24차 재건축 2016.10.24 2019.03.31 1,339 - 1,339 울진풍력주식회사 울진풍력발전소 EPC 도급공사 2016.12.06 2019.03 160,140 - 160,140 합 계 656,504 242,089 414,415 주1) 상기의 수주금액은 계약서상 금액이 확정되어 있는 수주만을 표기하였으며, 계약은 체결 되었으나 실적에 따라 수익을 창출하는 분양 및 광고대행 등의 용역계약은 표시하지 아니하였습니다.주2) 자체분양사업은 분양공고금액 기준으로 표기하였습니다.주3) 사업을 추진할 수 있는 건설용지 등 사업권은 확보하였으나, 분양금액 등 수주금액이 확정되지 않은 사업은 표시하지 아니하였습니다. (나) 진행률적용 수주상황 (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 SK디앤디 해운대 비즈니스호텔 국민은행(이지스자산운용(주)이지스사모부동산투자신탁47호) 2015.05.29 2017.04 152,400 77.8 46,100 - 31 - SK디앤디 엠스테이 호텔 창원 호텔 분양사업 2015.09.11 2017.03 58,714 85.3 14,321 - - - SK디앤디 가산 SK V1 센터 지신산업센터 분양사업 2015.12.02 2018.04 101,749 31.4 2,777 - - - SK디앤디 가산 W 센터 지식산업센터 분양사업 2016.01.12 2018.04 98,375 30.0 862 - - - SK디앤디 강남역 비엘 106 오피스텔 분양사업 2016.03.31 2018.05 53,646 21.3 - - - - 합 계 - 64,060 - 31 - 주) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 수주계약으로서 계약금액이 SK디앤디의 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역입니다. 3. 영업설비 등의 현황 [SK가스(주)] 가. 영업용 설비 현황 (단위 :백만원,㎡,명) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 저장 기지 울산시 82,348 1,390 83,738 소유 (장부가액) 평택시 31,745 2,279 34,024 소유 (장부가액) 지사 대구 - 330 330 임차 대전 - 413 413 임차 부산 - 344 344 임차 강원 - 435 435 임차 광주 - 251 251 임차 수도권 - 509 509 임차 제주 - 168 168 임차 본사 판교 25,036 107,276 132,303 소유 (장부가액) 기 타 206,673 14,814 221,487 소유 (장부가액) 합 계 345,802 125,570 471,552 장부가액 합계 * 소유 : 장부가기준 * 임차 : 면적기준(㎡) * 건물, 토지의 합계는 소유분의 장부가액 합계임 나. 기 타 영업용 설비 소재지 구 분 장부가액(백만원) 비 고 울산기지 구축물 19,967 LPG저장시설 등 탱 크 75 기계장치 20,440 평택기지 구축물 64,313 LPG저장시설 등 탱 크 1,922 기계장치 11,166 기타 구축물 4,670 LPG저장시설 탱 크 12,919 LPG저장시설 등 기계장치 28,681 LPG저장시설 등 다. 생산과 영업에 중요한 재산의 중요한 변동 및 사유 (단위: 백만원) 1. 거래상대방 SK케미칼(주) 회사와의 관계 계열회사 2. 부동산 매수내역 가. 매매일자 2014년 3월 중 나. 거래대상 토지 다. 소재지 울산광역시 남구 황성동 라. 거래금액 44,749 3. 거래의 목적 PDH프로젝트의 공장 건설을 위한 토지 매입 4. 이사회 의결일 2014. 02. 28 5. 기타 - '라. 거래금액'은 양사 평균 감정가액 기준 ※ 자세한 사항은 2014.02.28에 공시된 공정거래위원회 대규모 내부거래 공시내역(특수관계인으로부터 부동산매수)를 참고하시기 바랍니다. 라. 공시일 현재 향후 1년 이내 투자계획이 확정된 설비 - 해당사항 없음 [SKGI] 주요연결대상 종속회사 영업용 설비현황 (단위 : sqf ) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 SK Gas International Pte. Ltd. 싱가포르 - 5,521 5,521 임차 SK Gas America Ltd.SK Gas USA Inc.SK Gas Trading LLC 미국 - 6,890 6,890 임차 * 임차 : 면적기준(sqf) [지허브(주)] 주요설비 시설내역 비고 토지 136,124.6 ㎡ 소유 Storage Tank 59 기 소유 Pump 49 기 소유 Loading Arm 28 Set 소유 배관/철골 100,000 M / 40,000M 소유 육상출하대 4 Bay 소유 * 기타장비 미포함 [SK디앤디(주)] 가. 영업용 부동산의 현황 (기준일 : 2016.12.31) (단위:백만원) 구 분 소재지 면적(㎡) 취득가액 장부가액 비고 건설용지 부산시 해운대구 우동 3,847.8 49,963 13,086 수원시 팔달구 인계동 (주) 916.9 5,428 5,428 창원시 성산구 상남동 2,960.8 10,494 2,342 서울시 금천구 가산동 5,042 30,002 20,601 371-41 번지 서울시 금천구 가산동 5,042.2 30,152 21,119 371-106 번지 서울시 중구 서소문동 3,329.5 119,701 119,701 서울시 강남구 역삼동 727.15 24,594 19,663 서울시 중구 저동 1,211.1 33,801 33,801 서울시 영등포구 문래동 3,770.75 21,957 21,957 합 계 326,092 257,698 주) 연결대상 종속회사인 "현대사모부동산투자신탁20호"의 보유 건설용지입니다. (기준일 : 2016.12.31) (단위:백만원) 구 분 소재지 면적(㎡) 취득가액 장부가액 비고 토지 서울시 종로구 수송동 5,275 200,630 200,630 건물 서울시 종로구 수송동 44,825.06 69,588 69,588 미완성공사 서울시 종로구 수송동 - 18,264 18,264 증축 공사비 합 계 - 288,482 288,482 주) 연결대상 종속회사인 "이지스사모부동산투자신탁61호"의 보유 부동산입니다. (기준일 : 2016.12.31) (단위:백만원) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 비고 상업시설 고양시 일산구 대화동 2,731 5,022 7,753 킨텍스몰(장부가액) 나. 생산설비의 현황 (기준일 : 2016.12.31) (단위:백만원) 구 분 소재지 토 지 건 물 기계장치 합 계 비고 가시리풍력발전소 서귀포시 표선면가시리 - 3,195 66,612 69,807 (장부가액) 남원사랑태양광발전소 남원시 보절면진기리 외 553 22 3,752 4,327 (장부가액) 순천태양광발전소 순천시 교량동 - - 1,876 1,876 (장부가액) 합 계 553 3,217 72,240 76,010 다. 생산과 영업에 중요한 재산의 중요한 변동 및 사유 - 해당사항 없음 4. 시장위험과 위험관리 [SK가스(주)] 가. 시장위험과 회사의 영향 (1) 환리스크- 당사는 LPG를 수입하는 회사로서, 환율 상승시 외상매입금 인식시점과 결제 시점의 차이로 환차손이 발생하며, 환율 하락시에는 반대로 환차익이 발생 가능 (2) 가격리스크- CP(Contract Price), FEI (Far East Index) 등 국제거래기준가 변동에 의해 가격리스크 발생 가능- LPG를 도입하는 국제가격과 국내판매가격에 반영되는 국제가격(현재 전월 국제 가격에 연동됨)의 불일치로 인한 판매가격 미반영위험이 발생 가능. 예를 들어, 익월 판매물량을 예측하여 당월에 LPG를 도입하였으나 예측판매 물량보다 적거나 많이 판매될 경우 도입하는 국제가격과 판매에 반영되는 국제 가격의 불일치로 회사의 손익(매출총이익)에 영향을 미치게 됨 (3) 진입장벽의 완화- LPG 수출입업 등록기준 완화 기존 : 석유 및 대체연료 사업법 시행령에 의거 전년도 내수판매량의 30일분에 해당 하는 저장시설을 보유해야 함 현재 : 액화석유가스의 안전관리 및 사업법 시행령에 의거 전년도 내수판매량의 15일분에 해당하는 저장시설을 보유해야 함 - 저장시설의 보유요건이 완화됨에 따른 진입장벽의 완화 나. 시장위험의 관리방식 (1) 환리스크 관리- 환율변동의 위험을 최소화하기 위하여 환율변동 상황을 인포맥스등을 통하여 실시간으로 모니터링하고 있으며, 최근 가격구조 변경에 따라 환리스크관리체계도 변경하였음- '10년 8월까지는 가격구조에 환차손익을 반영함으로 인하여 외화자산부채관리 기법(ALM : Asset Liability Management)을 활용하여 환리스크를 Hedge하였으나 '10년 9월부터는 환차손익을 가격 구조에서 제외하였으며, 이에 따라 환리스크가 노출되는 시점에 즉시 Forward거래를 통하여 외화 부채/자산으로 부터 발생할 수 있는 환리스크를 Hedge하고 있음- 자금팀 소속 외환관 리원 3명에 의해 환리스크를 관리하고 있으며, 이러한 환위험의 관리내용이 회사의 중요한 의사결정에 반영될 수 있도록 주기적으로 경영층에 보고되고 있음 (2) 가격리스크의 관리- 가격위험으로부터의 노출을 최소화할 수 있도록 RM Policy를 수립하여 그 준수 여부를 항시 Monitoring함 - 가격 위험에 대한 노출을 최소화하고자 Paper 등을 이용한 Risk Hedging 실시 중- 수급운영팀 RM Manager 및 자금팀에 의해 cross check-risk monitoring 수행 중 (3) 진입장벽의 완화 위험 관리- SK가스(주)의 역량 : 당사는 20여년간의 LPG도입업무 수행을 통하여 글로벌 네트워크 (중동지사, 싱가폴법인(SK Gas International Pte.Ltd.))와 세계적인 규모의 저장기지 운영 노하우, 오랫동안 축적해온 시장 경험, Risk관리 능력등으로 국내를 넘어 명실상부한 글로벌 트레이더로도 성장하는 등 LPG시장에서의 역량이 뛰어남- 전국 유통망을 통한 안정적인 LPG공급 운영 능력 : 본사를 중심으로 수도권, 충청, 경북, 경남, 강원, 호남지역, 제주지역에 7개의 국내영업지사를 통해 전국적인 유통망을 구축하고 국내유수의 정유사와 석유화학사, 가스공사 등의 대형고객을 비롯하여 주요산업체에 연료용, 원료용 LPG를 안정적으로 공급하고 있음 (4) 위험관리의 한계- 위와 같은 당사의 리스크헷지 관리방안에도 불구하고 회사의 모든 시장위험을 헷지할 수는 없으며, 위험헷지에 한계가 있음 [SK디앤디(주)] 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. SK디앤디(주)는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 장기차입금은 179,148,858천원(전기말 : 99,965,980 천원)입니다. (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:백만원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD - 36,255 - 35,160 EUR 38 - 39 - 합 계 38 36,255 39 35,160 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. SK디앤디(주)는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다. (단위:백만원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (1,813) 1,813 (1,758) 1,758 EUR 2 (2) 2 (2) 합 계 (1,811) 1,811 (1,756) 1,756 나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 SK디앤디(주)에 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 매출채권및기타채권SK디앤디(주)는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. SK디앤디(주)는 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산 현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 SK디앤디(주)의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 SK디앤디(주)의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 다. 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. SK디앤디(주)는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상 원금은다음과 같습니다. (당기) (단위:백만원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 49,530 - - - 49,530 단기이자부차입금 92 10,066 - - 10,158 유동성장기부채 3,241 162,832 - - 166,073 사채 320 34,008 - - 34,328 전환사채 - 24,728 59,454 - 84,182 장기이자부차입금 2,262 6,913 178,006 32,013 219,194 합 계 55,445 238,547 237,460 32,013 563,465 (전기) (단위:백만원) 구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 19,632 - - - 19,632 단기이자부차입금 3,866 10,074 - - 13,940 유동성장기부채 1,697 4,557 - - 6,254 사채 446 1,349 34,773 - 36,568 장기이자부차입금 4,355 15,156 364,424 48,751 432,686 합 계 29,996 31,136 399,197 48,751 509,080 라. 자본관리 자본관리의 주 목적은 SK디앤디(주)의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. SK디앤디(주)는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. SK디앤디(주)는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간종료일 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 백만원,%) 구 분 당기 전기 총부채 735,868 500,968 자기자본 285,536 254,217 부채비율 257.7% 197.1% [지허브(주)] SK루브리컨츠(주)와의 계약에 근거한 장기간의 고정적인 매출이 안정적으로 발생하고 있어 특별한 시장위험에 노출되어 있지 않습니다. 5. 파생상품거래현황 가. LPG 국제가격 변동 Risk Hedge용 파생상품거래당사는 LPG국제가격 변동에 따른 가격변동성을 고정시키기 위한 위험회피목적의 파생상품거래로서 국제 LPG시장에서 통용되고 있는 Paper Swap 계약을 체결하고 있습니다.위험회피목적 대상인 LPG도입가격 등에서 아래 파생상품에서 발생한 손익의 반대효과가 발 생하여 LPG도입원가를 변동 성의 위험으로부터 Hedge하며 당기말 현재 파생상품 거래현황은 다음과 같습니다. (1) 거래손익 Buy (톤) Sell (톤) 거래이익(백만원) 거래손실(백만원) 5,795,580 5,312,109 87,856 64,106 (2) 평가손익 현황 (단위: 천원, 톤) 거래처 Buy/Sell 계약물량 계약금액 공정가치 ICE Buy 1,420,645 493,694,539 78,830,438 ICE Sell 1,590,839 381,861,006 (56,919,444) Nymex Buy 306,830 120,654,261 21,006,169 Nymex Sell 816,733 98,700,681 (14,586,590) 소 계 4,135,047 1,094,910,487 28,330,573 조정 : 누적 기타포괄이익 - 조정 : 전기인식손익 등 2,859,014 합 계 31,189,587 나. 환율 변동 Risk Hedge용 파생상품거래 당기말 현재 연결기업은 외화거래에서 발생하는 환율변동 위험을 헷지하기 위한 위험회피 목적으로 KEB하나은행 등과 선물환 계약을 체결하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 통화선도 매입/매도 거래손익 통화선도 매입금액($) 통화선도 매도금액($) 거래이익(백만원) 거래손실(백만원) 1,611,677,134 609,279,486 34,887 43,831 ※ 2016년 누적 선물환 매입/매도 금액 (2) 평가손익 현황 (단위: 천원) 계약처 Buy/Sell 계약금액 공정가치 KEB하나은행 등 Buy 556,676,698 27,224,871 KEB하나은행 등 Sell 107,161,568 (2,798,845) 소 계 663,838,266 24,426,026 조정 : 기타포괄이익 - 조정 : 전기인식손익 - 합 계 24,426,026 다. 통 화 스왑 파생상품거래 당기 말 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하고 있는 통화스왑거래 등의 내역은 다음과 같 습니다. (단위: 천원) 구 분 통화스왑 이자율스왑 계약처 국민은행 KDB산업은행 거래 목적 환율변동위험 및 이자율변동위험회피 이자율변동위험회피 위험회피 대상항목 변동이자부 외화사채 (US$30,000,000) 변동이자부차입금의 변동이자 (지급: 2.95%, 수취: 3M CD + 0.8%) 계약기간 2014.11.28 ~ 2017.11.27 2015.06.29 ~2020.03.27 공정가치 3,213,935 (778,191) 당기 평가손익 297,152 - 연결기업은 당기 중 상기 4종류의 파생상품계약의 평가에 따른 파생상품평가이익 115,078,032천원 (전기: 15,275,584천원)과 파생상품평가손실 59,165,267천원 (전기: 21,019,365천원)을 각각 금융수익 및 금융원가로 계상하였습니다. ※ 아래는 주요 종속회사의 내용입니다. [SK디앤디(주)] 가. 파생상품 및 위험회피회계처리의 내용 구분 위험회피수단 내용 현금흐름위험회피 통화스왑 변동금리부 외화사채의 이자지급 및 원금상환시 노출되는 이자율 변동 및 환율 변동 위험을 고정 공정가치위험회피 통화선도 원자재 수입 대금 지급시 노출되는 환율변동위험을 고정 나. 파생상품자산의 내역 (당기말) (단위:백만원, USD) 구 분 매입 매도 파생상품평가자산(부채) 파생상품평가손익 기타포괄손익누계액(주2) 통화 금액 통화 금액 통화스왑 KRW 33,150 USD 30,000,000 2,798 297 3,064 통화선도 KRW 1,059 USD 912,557 36 36 - KRW 131 USD 112,526 4 4 - KRW 9,264 USD 7,989,351 312 312 - KRW 1,897 USD 1,635,566 64 64 - 내재파생상품 (주) 1,966 - - 합계 5,180 713 3,064 주) 내재파생상품은 당사가 취득한 전환사채(장기투자증권)의 취득금액에서 회사의 유효이자율을 적용한 부채요소를 차감한 잔액임. (전기말) (단위:백만원, USD) 구 분 매입 매도 파생상품평가자산(부채) 파생상품평가손익 기타포괄손익누계액(주2) 통화 금액 통화 금액 통화스왑 KRW 33,150 USD 30,000,000 1,510 292 2,073 6. 경영상의 주요계약 등 가. 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요계약 - 해당사항 없음 나. 연결기업의 금융기관 및 거래 상대방과 체결한 주요 약정 현황 당기말 현 재 SK가스(주)가 금융기관 및 거래 상대방과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다. 약정 상대방 약정내용 KEB하나은행 등 신용장 발행 등과 관련하여 US$ 3백만, 한도 19,000백만원의 당좌차월 약정,한도 US$ 2,011백만의 외환거래 약정,한도 433,500백만원의 원화차입 약정,한도 58억원의 전자외상매출채권 담보대출,한도 US$ 33백만, EUR 8백만의 통화파생상품약정 Abu Dhabi National Oil Company 등 4,885천톤의 LPG 구매계약 SK에너지(주), (주)E1, S-Oil(주) 및 현대오일뱅크(주) 등 LPG 상품교환 약정 지배기업인 SK케미칼(주) 및 관계기업인 에스케이어드밴스드(주) 등 LPG 장기공급계약 고성그린파워(주) 석탄장기공급계약 고성그린파워(주) 등 고성그린파워(주)에1,702억원의 추가적인 출자 약정을 포함하여 최대1,802억원의 추가 출자 약정 기타특수관계자 SK에너지(주) 총액 465억원의 울산 소재의 대형부두 유조선 계류시설 추가사용 계약 SK루브리컨츠(주) 석유제품 저장위탁계약(계약기간은 2012년 3월 26일부터 2026년 3월25일까지이며, 기본위탁저장료는 연간 450억원으로 기준물량 초과시 별도 정산되고 매년 물가인상률을 반영) ※ 아래는 주요 종속회사의 내용입니다. [지허브(주)] 가. 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약 : - 해당사항 없음. 나. 석유제품 저장위탁계약 등물적분할 전 체결된 SK루브리컨츠(주)와의 '석유제품 저장위탁계약' 및 기타계약은 물적분할에 의하여 당사에 귀속되어 계속 유지됩니다. 석유제품 저장위탁계약의 계약기간은 2012년 3월 26일부터 2026년 3월 25일까지이며, 기본위탁저장료는 연간 450억원으로 기준물량 초과시 별도 정산되고 매년 물가인상률을 반영합니다. 다. 부두 및 시설사용계약당사는 액체화물의 해상입출하를 위하여 SK에너지(주) 및 SK가스와 '부두 및 시설사용계약'을 체결하고 있습니다. [SK디앤디(주)] 가. 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약 - 해당사항 없음 나. 금융기관 및 거래 상대방과 체결한 주요 약정 현황 (단위:백만원,EUR,USD) 구 분 내 역 약정한도 KEB 하나은행 등 전자외상매출채권 담보대출 5,800 수입신용장 USD 3,400,000 통화파생상품 USD 62,568,007 EUR 8,431,633 일반자금대출 388,200 당좌대출 4,000 법인카드 1,420 그 밖의 약정사항은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 7. 연구개발활동 [SK가스(주)] 가. 연구개발활동의 개요 연구개발 담당조직 : 한국기계연구원, 자동차제작사, 관련기관 등 외부용역 (당사 출자법인인 대한 LPG협회를 통해 LPG산업관련 연구개발 수행) 나. 연구개발 실적 ※ 당사 출자법인인 대한LPG협회를 통해 LPG산업관련 연구개발 수행 (1) 국책 연구개발 - 승용차 LPDi(직접 분사) 엔진 및 핵심부품 개발, 환경부 친환경자동차기술개발사업 (2011년 9월 ~ 2016년 4월)- 건설기계용 정치형 경유-LPG 혼소엔진 기술개발, 환경부 친환경자동차기술개발사업 (2013년 5월 ~ 2015년 10월)- 중대형 디젤-LPG 혼소차량 개조기술 개발, 환경부 친환경자동차기술개발사업 (2011년 9월 ~ 2013년 4월)- 수소-LPG 혼소엔진 기술 연구 실시, 환경부 친환경자동차기술개발사업 (2011년 9월 ~ 2014년 4월) (2) 자체 연구개발 - 도넛/하이브리드형 LPG Tank 개발 (2007년 7월 ~ 2011년 7월)- 연료별 연비, 배출가스 및 CO2 배출량 실증연구 수행 (2009년 8월 ~ 2010년 2월)- LPG하이브리드 택시 시범사업 시행 (2009년 10월 ~ 2011년 9월)- 환경친화형 LPG 직접분사 차량개발을 위한 선행연구 (2010년 7월 ~ 2011년 12월)- 중장기 Auto-Gas Roadmap 구축 연구 (2010년 10월 ~ 2011년 5월)- H-LPG 연소 및 수소발생 연료 기술 개발 (2011년 1월 ~ 2013년 4월)- 승용차용 LPDi(직접분사)엔진 및 핵심부품 개발 (2011년 12월 ~ 현재)- 발전기 대상 경유-LPG 혼소엔진 타당성 연구 (2013년 1월 ~ 2013년 4월)- LPG용 GHP 엔진 개발 (2013년 1월 ~ 2013년 7월)- 승용차용 LPG도넛탱크 양산기술 개발연구 (2013년 6월 ~ 2014년 8월)- 시설원예용 LPG 냉난방기 개발 연구 (2015년 7월 ~ 2016년 12월)- LPDi 초희박 엔진 개발 선행 연구 (2015년 3월 ~ 2016년 12월) [SK디앤디(주)] SK디앤디(주)의 신재생에너지사업본부 내 신재생에너지연구소를 2014년 11월 설립하여 2명의 전문인력을 배치하고, 2015년 이후 당사 보유 태양광 및 풍력 발전 사업 관련하여연구활동을 진행하고 있습니다. - 연구개발 담당조직명 : 신재생에너지연구소 - 소속 : 신재생에너지사업본부 - 인원 구성 : 2명 (김효종 팀장, 이세훈 과장) III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (1) 요약 연결재무정 보 (단위: 백만원) 과 목 제32기 제31기 제30기 (2016년 12월 말) (2015년 12월 말) (2014년 12월 말) 자 산 [유동자산] 1,980,011 1,466,575 1,299,013 1. 현금및현금성자산 206,120 225,432 285,044 2. 단기금융상품 59,464 87,074 88,427 3. 매출채권및기타채권 844,263 435,462 482,959 4. 단기대여금 33,081 33,753 38,205 5. 선급금 48,346 23,178 20,177 6. 재고자산 393,551 599,656 326,325 7. 기타유동자산 79,363 62,021 57,873 8. 매각예정자산 315,824 [비유동자산] 2,090,905 2,613,376 2,038,830 1. 장기금융상품 48,981 41,452 27,500 2. 매도가능금융자산 149,452 141,118 110,834 3, 관계기업투자 277,815 31,158 35,959 4. 장기대여금 86,204 65,089 49,570 5. 유형자산 1,120,031 1,941,075 1,465,520 6. 투자부동산 2,445 13,854 18,555 7. 무형자산 310,662 308,781 303,276 8. 기타비유동자산 88,878 70,848 27,617 9. 이연법인세자산 6,436 자 산 총 계 4,070,916 4,079,951 3,337,843 부 채 [유동부채] 1,595,091 773,630 928,144 [비유동부채] 764,529 1,678,778 1,003,649 부 채 총 계 2,359,619 2,452,408 1,931,793 자 본 [지배기업소유주지분] 1,388,429 1,209,311 1,181,546 Ⅰ.자본금 44,407 43,982 43,561 Ⅱ.자본잉여금 191,942 191,942 191,942 Ⅲ.기타자본 (11,084) (13,319) -4,543 Ⅳ.기타포괄손익누계액 49,106 24,295 39,233 Ⅴ.이익잉여금 1,114,058 962,411 911,354 [비지배지분] 322,867 418,232 224,503 자 본 총 계 1,711,296 1,627,543 1,406,049 부채와 자본총계 4,070,916 4,079,951 3,337,843 기 간 (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~ 2015.12.31) (2014.01.01 ~ 2014.12.31) 매출액 5,254,738 4,078,986 5,943,465 영업이익 180,788 99,163 120,315 법인세비용차감전계속영업순이익 216,377 95,208 126,477 당기순이익 188,170 73,231 99,106 지배기업소유주지분 170,352 69,189 97,428 비지배지분 17,818 4,042 1,678 기타포괄손익 24,659 (15,010) (28,062) 총포괄이익 212,829 58,221 71,044 지배기업소유주지분 193,902 53,395 69,639 비지배지분 18,927 4,827 1,405 지배기업 소유주지분에 대한 기본및희석주당이익(원) 19,824 8,050 11,334 연결에 포함된 회사수 10개 11개 9개 (2) 요약 재무정보 (단위: 백만원) 과 목 제32기 제31기 제30기 (2016년 12월 말) (2015년 12월 말) (2014년 12월 말) 자 산 [유동자산] 897,851 787,199 824,303 1. 현금및현금성자산 119,145 80,701 153,358 2. 단기금융상품 20,000 83,000 40,006 3. 매출채권및기타채권 539,865 361,507 353,097 4. 단기대여금 33,081 33,753 37,505 5. 선급금 8,967 9,447 13,081 6. 재고자산 131,725 186,755 213,825 7. 기타유동자산 45,067 32,036 13,429 [비유동자산] 1,554,402 1,499,161 1,293,355 1. 장기금융상품 17 21 18,021 2. 매도가능금융자산 91,623 123,854 102,218 3. 종속기업및관계기업투자 635,360 620,335 491,554 4. 장기대여금 80,137 62,594 49,520 5. 유형자산 650,933 613,414 600,260 6. 무형자산 18,385 17,406 12,866 7. 기타비유동자산 77,947 61,538 18,915 자 산 총 계 2,452,253 2,286,360 2,117,657 부 채 [유동부채] 939,310 644,966 696,926 [비유동부채] 294,672 505,779 307,273 부 채 총 계 1,233,982 1,150,745 1,004,199 자 본 Ⅰ.자본금 44,407 43,982 43,561 Ⅱ.자본잉여금 191,942 191,942 191,942 Ⅲ.자기주식 (7,890) (7,736) (7,604) Ⅳ.기타포괄손익누계액 38,481 24,281 43,791 Ⅴ.이익잉여금 951,331 883,146 841,769 자 본 총 계 1,218,271 1,135,615 1,113,458 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 부채와 자본총계 2,452,253 2,286,360 2,117,657 기 간 (2016.01.01 ~ 2016.12.31) (2015.01.01 ~ 2015.12.31) (2014.01.01 ~ 2014.12.31) 매출액 3,366,246 2,826,942 4,313,542 영업이익 93,916 53,853 82,110 법인세비용차감전순이익 113,644 73,838 112,255 당기순이익 86,886 59,278 87,933 기본및희석주당이익(원) 10,111 6,897 10,229 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서(16년)_v1.0.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 32 기 2016.12.31 현재 제 31 기 2015.12.31 현재 제 30 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 1,980,011,042,219 1,466,575,467,827 1,299,012,585,888 현금및현금성자산 206,120,264,408 225,431,662,641 285,044,159,228 단기금융상품 59,463,862,561 87,074,215,738 88,427,298,174 매출채권 및 기타채권 844,262,690,074 435,461,698,858 482,959,555,844 단기대여금 33,081,114,743 33,753,219,912 38,205,586,816 선급금 48,345,673,105 23,177,785,923 20,177,387,592 재고자산 393,550,532,997 599,655,700,735 326,325,305,435 기타유동자산 79,362,828,802 62,021,184,020 57,873,292,799 매각예정자산 315,824,075,529 비유동자산 2,090,904,606,130 2,613,375,948,586 2,038,830,097,210 장기금융상품 48,981,223,939 41,452,310,862 27,499,874,774 매도가능금융자산 149,452,449,234 141,117,848,393 110,833,859,676 관계기업투자 277,814,628,291 31,158,131,905 35,959,093,622 장기대여금 86,204,305,877 65,089,107,515 49,569,827,381 유형자산 1,120,030,990,319 1,941,075,041,584 1,465,520,069,322 투자부동산 2,445,154,245 13,853,742,717 18,554,960,815 무형자산 310,661,722,460 308,781,394,420 303,275,754,018 기타비유동자산 88,878,340,150 70,848,371,190 27,616,657,602 이연법인세자산 6,435,791,615 자산총계 4,070,915,648,349 4,079,951,416,413 3,337,842,683,098 부채 유동부채 1,595,090,733,887 773,629,687,514 928,144,324,701 매입채무 및 기타채무 381,650,797,618 270,936,482,314 311,311,915,088 단기이자부차입금 531,063,860,236 431,523,970,012 470,379,961,228 유동성장기부채 445,544,009,199 29,163,167,635 103,594,618,892 선수금 25,323,401,545 20,179,500,719 8,456,497,037 미지급법인세 37,279,270,368 17,145,688,820 30,415,475,610 기타유동부채 8,954,755,836 4,680,878,014 3,985,856,846 매각예정부채 165,274,639,085 비유동부채 764,528,663,732 1,678,778,414,174 1,003,649,160,882 사채 349,874,090,457 832,542,814,779 630,464,280,154 장기이자부차입금 261,867,151,170 698,800,372,327 217,885,400,878 퇴직급여부채 2,426,538,777 7,642,506,695 5,318,369,129 이연법인세부채 88,799,841,782 77,888,829,406 90,418,980,946 기타비유동부채 61,561,041,546 61,903,890,967 59,562,129,775 부채총계 2,359,619,397,619 2,452,408,101,688 1,931,793,485,583 자본 지배기업소유주지분 1,388,429,259,033 1,209,311,260,577 1,181,545,733,202 자본금 44,407,355,000 43,981,885,000 43,560,550,000 자본잉여금 191,941,883,883 191,941,883,883 191,941,883,883 기타자본 (11,084,079,165) (13,318,680,723) (4,543,119,543) 기타포괄손익누계액 49,105,604,532 24,295,472,632 39,232,643,921 이익잉여금 1,114,058,494,783 962,410,699,785 911,353,774,941 비지배지분 322,866,991,697 418,232,054,148 224,503,464,313 자본총계 1,711,296,250,730 1,627,543,314,725 1,406,049,197,515 자본과부채총계 4,070,915,648,349 4,079,951,416,413 3,337,842,683,098 연결 포괄손익계산서 제 32 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 31 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 30 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 매출액 5,254,738,368,500 4,078,985,547,656 5,943,465,084,355 매출원가 4,785,574,532,481 3,746,641,239,627 5,600,446,436,630 매출총이익 469,163,836,019 332,344,308,029 343,018,647,725 판매비와관리비 (288,375,736,276) (233,181,266,757) (221,668,335,994) 영업이익 180,788,099,743 99,163,041,272 121,350,311,731 영업외손익 35,588,814,672 (3,954,666,189) 5,126,610,795 금융수익 250,974,016,912 114,569,079,034 155,174,122,819 금융원가 (203,592,068,517) (115,486,501,077) (137,790,724,549) 기타영업외수익 112,915,738,331 99,629,444,278 142,994,879,320 기타영업외비용 (135,212,909,745) (93,392,013,450) (149,033,415,835) 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 10,504,037,691 (9,274,674,974) (6,218,250,960) 법인세비용차감전계속영업순이익(손실) 216,376,914,415 95,208,375,083 126,476,922,526 계속영업법인세비용 (45,957,882,125) (19,929,736,636) (27,524,200,127) 계속영업당기순이익 170,419,032,290 75,278,638,447 98,952,722,399 법인세비용차감전중단영업순이익(손실) 22,958,673,847 (3,134,362,344) (567,115,255) 중단영업법인세수익(비용) (5,207,647,577) 1,087,281,959 720,736,643 중단영업당기순이익 17,751,026,270 (2,047,080,385) 153,621,388 법인세비용차감전순이익 239,335,588,262 92,074,012,739 125,909,807,271 법인세비용 (51,165,529,702) (18,842,454,677) (26,803,463,484) 당기순이익 188,170,058,560 73,231,558,062 99,106,343,787 기타포괄손익 24,659,043,834 (15,010,217,243) (28,061,856,997) 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목 25,959,136,154 (13,871,047,613) (27,192,069,078) 매도가능금융자산평가손익 (1,749,864,528) (2,653,353,791) (30,346,071,011) 지분법자본변동 5,088,969,454 855,978,416 186,011,699 파생상품평가손익 17,835,396,522 (16,067,584,881) 해외사업환산손익 4,784,634,706 3,993,912,643 2,967,990,234 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,300,092,320) (1,139,169,630) (869,787,919) 확정급여채무의 재측정요소 (1,300,092,320) (1,139,169,630) (869,787,919) 총포괄이익 212,829,102,394 58,221,340,819 71,044,486,790 계속영업당기순이익의 귀속 170,419,032,290 75,278,638,447 98,952,722,399 지배기업 소유주지분 153,890,326,851 70,519,912,265 97,342,265,616 비지배지분 16,528,705,439 4,758,726,182 1,610,456,783 당기순이익의 귀속 188,170,058,560 73,231,558,062 99,106,343,787 지배기업 소유주지분 170,352,323,488 69,189,310,015 97,428,428,895 비지배지분 17,817,735,072 4,042,248,047 1,677,914,892 연결당기총포괄이익의 귀속 212,829,102,394 58,221,340,819 71,044,486,790 지배기업 소유주지분 193,902,298,898 53,394,520,555 69,639,135,518 비지배지분 18,926,803,496 4,826,820,264 1,405,351,272 주당이익 기본및희석주당이익 19,824 8,050 11,334 기본및희석주당계속영업이익 17,909 8,205 11,324 연결 자본변동표 제 32 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 31 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 30 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 43,143,325,000 191,941,883,883 (11,839,787,261) 66,424,712,999 829,125,555,845 1,118,795,690,466 1,118,795,690,466 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 97,428,428,895 97,428,428,895 1,677,914,892 99,106,343,787 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (30,346,071,011) (30,346,071,011) (30,346,071,011) 지분법자본변동 186,011,699 186,011,699 186,011,699 해외사업환산이익 해외사업환산손실 2,967,990,234 2,967,990,234 2,967,990,234 파생상품평가손익 확정급여의 재측정요소 (597,224,299) (597,224,299) (272,563,620) (869,787,919) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 417,225,000 (14,602,985,500) (14,185,760,500) (14,185,760,500) 자기주식 취득 (100,982,700) (100,982,700) (100,982,700) 연결범위의 변동 7,397,650,418 7,397,650,418 223,098,113,041 230,495,763,459 비지배지분의 변동 2014.12.31 (기말자본) 43,560,550,000 191,941,883,883 (4,543,119,543) 39,232,643,921 911,353,774,941 1,181,545,733,202 224,503,464,313 1,406,049,197,515 2015.01.01 (기초자본) 43,560,550,000 191,941,883,883 (4,543,119,543) 39,232,643,921 911,353,774,941 1,181,545,733,202 224,503,464,313 1,406,049,197,515 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 69,189,310,015 69,189,310,015 4,042,248,047 73,231,558,062 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (2,653,353,791) (2,653,353,791) (2,653,353,791) 지분법자본변동 855,978,416 855,978,416 855,978,416 해외사업환산이익 3,993,912,643 3,993,912,643 3,993,912,643 해외사업환산손실 파생상품평가손익 (17,133,708,557) (17,133,708,557) 1,066,123,676 (16,067,584,881) 확정급여의 재측정요소 (857,618,171) (857,618,171) (281,551,459) (1,139,169,630) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 421,335,000 (17,274,767,000) (16,853,432,000) (2,254,200,000) (19,107,632,000) 자기주식 취득 (131,459,328) (131,459,328) (131,459,328) 연결범위의 변동 비지배지분의 변동 (8,644,101,852) (8,644,101,852) 191,155,969,571 182,511,867,719 2015.12.31 (기말자본) 43,981,885,000 191,941,883,883 (13,318,680,723) 24,295,472,632 962,410,699,785 1,209,311,260,577 418,232,054,148 1,627,543,314,725 2016.01.01 (기초자본) 43,981,885,000 191,941,883,883 13,318,680,723 24,295,472,632 962,410,699,785 1,209,311,260,577 418,232,054,148 1,627,543,314,725 자본의 변동 총포괄손익 당기순이익(손실) 170,352,323,488 170,352,323,488 17,817,735,072 188,170,058,560 기타포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (2,375,915,863) (2,375,915,863) 626,051,335 (1,749,864,528) 지분법자본변동 5,088,969,454 5,088,969,454 5,088,969,454 해외사업환산이익 4,784,634,706 4,784,634,706 4,784,634,706 해외사업환산손실 파생상품평가손익 17,312,443,603 17,312,443,603 522,952,919 17,835,396,522 확정급여의 재측정요소 (1,260,156,490) (1,260,156,490) (39,935,830) (1,300,092,320) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 연차배당 425,470,000 (17,444,372,000) (17,018,902,000) (2,974,000,000) (19,992,902,000) 자기주식 취득 (154,645,788) (154,645,788) (154,645,788) 연결범위의 변동 (136,087,795,899) (136,087,795,899) 비지배지분의 변동 2,389,247,346 2,389,247,346 24,769,929,952 27,159,177,298 2016.12.31 (기말자본) 44,407,355,000 191,941,883,883 (11,084,079,165) 49,105,604,532 1,114,058,494,783 1,388,429,259,033 322,866,991,697 1,711,296,250,730 연결 현금흐름표 제 32 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 31 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 30 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 (107,692,809,174) (159,724,181,049) 239,621,985,628 당기순이익 188,170,058,560 73,231,558,062 99,106,343,787 비현금항목의조정 61,451,179,337 66,878,922,944 47,460,343,483 재고자산평가손실(환입) 519,231,876 (13,345,172,902) 13,385,174,137 퇴직급여 4,502,724,014 3,902,092,862 2,845,132,011 대손상각비(환입) 199,115,059 (230,458,856) 400,000,000 기타의대손상각비 2,233,538,729 유형자산감가상각비 53,365,461,209 44,119,034,101 38,092,688,853 투자부동산감가상각비 무형자산상각비 642,374,783 674,755,342 282,909,489 이자수익 (8,938,169,936) (8,395,347,356) (19,153,566,747) 배당금수익 (4,414,900,767) (2,170,918,157) (1,723,782,998) 파생상품평가이익 (115,206,428,368) (15,275,583,840) (15,545,362,620) 파생상품거래이익 (123,027,153,332) (91,827,870,492) 이자비용 39,191,300,720 28,167,094,677 19,390,530,826 매출채권처분손실 246,310,988 파생상품평가손실 59,821,969,989 21,019,365,083 9,046,214,404 파생상품거래손실 108,821,821,722 67,530,048,411 외화환산이익 (7,047,766,961) (5,499,032,145) (3,784,833,744) 외환차익 (1,711,278,138) 기타의대손충당금환입 (1,007,861,461) (98,404,249) 주식보상비용 2,176,500,000 매도가능금융자산처분이익 (51,733,351,928) 유형자산처분이익 (1,018,421,876) (249,731,944) (712,646,689) 무형자산처분이익 (31,665,230) (78,818,182) (107,893,891) 종속기업처분이익 (222,127,171) 사채상환이익 (717,516,592) 외화환산손실 26,513,631,663 9,523,659,398 8,572,068,819 기부금 2,750,000,000 매도가능금융자산처분손실 90,987,246 225,017 59,597,196 매도가능금융자산손상차손 4,309,891,290 8,578,147,101 유형자산처분손실 226,750,486 157,846,793 158,156,451 무형자산처분손실 11,000,000 92,310,798 2,427,860 무형자산손상차손 352,190,056 362,261,180 3,489,113,770 지분법이익 (21,207,104,890) (282,737,753) (770,585,163) 지분법손실 10,703,067,199 9,557,412,727 6,988,836,123 중단영업처분이익 (18,559,478,179) 법인세비용 51,165,529,702 18,842,454,677 26,803,463,484 운전자본의 조정 (333,679,399,691) (262,997,833,570) 96,936,637,995 매출채권 (336,812,836,610) 59,948,939,055 277,692,260,608 기타채권 (38,918,594,760) 3,473,280,039 (116,694,132,330) 선급금 (25,167,887,182) (3,552,798,331) (1,698,086,075) 재고자산 (103,186,311,601) (248,117,015,708) 112,694,975,735 기타유동자산 (38,358,696,128) 17,767,315,213 (21,118,964,616) 기타비유동자산 (13,100,000,000) (33,400,000,000) 매입채무 108,909,227,620 2,951,581,461 (272,245,105,827) 기타채무 126,173,968,590 (69,713,915,464) 117,255,940,108 선수금 5,143,900,826 11,723,003,682 (1,943,219,961) 기타유동부채 6,091,751,165 (1,535,420,595) 1,044,161,763 기타비유동부채 5,273,902,097 (702,534,328) 4,925,744,869 충당부채 (551,424,951) 2,230,441,763 퇴직금의 지급 (802,614,561) (592,764,911) (1,376,406,087) 사외적립자산납부액 (11,070,034,030) (3,168,988,666) (1,600,530,192) 확정급여채무의 관계사 전출입 242,501,459 파생상품의 거래정산 (17,546,251,625) (308,956,780) 이자의 수취 4,538,741,807 6,857,377,634 18,130,812,999 법인세납부(환급) (28,173,389,187) (43,694,206,119) (22,012,152,636) 투자활동현금흐름 (116,845,345,055) (584,581,413,515) (778,835,621,192) 단기금융상품의 증가 (164,150,356,601) (147,301,364,697) (527,088,421,862) 단기금융상품의 감소 189,193,000,009 143,899,517,083 439,189,503,517 단기대여금의증가 (300,000,000) (1,000,000,000) (1,050,000,000) 단기대여금의감소 15,552,292,434 9,961,500,803 8,768,410,614 기타유동자산의증가 (1,430,657,473) (24,993,697,006) 기타유동자산의감소 13,042,431,838 6,638,539,295 장기금융상품의증가 (10,747,314,926) (9,199,006,038) (18,005,500,000) 장기금융상품의감소 3,213,901,849 1,500,000 2,797,215,675 매도가능금융자산의취득 (1,965,503,747) (38,020,057,112) (6,411,268,461) 매도가능금융자산의처분 (46,493,066,244) 3,930,376,635 81,087,223,290 종속기업및관계기업투자의취득 (47,818,917,273) (6,290,404,177) (207,389,387,534) 종속기업및관계기업투자의처분 1,158,247,069 3,377,669,335 703,161,809 장기대여금의증가 (31,977,584,750) (31,464,174,035) (27,077,743,443) 장기대여금의감소 80,503,166 10,370,776,142 7,165,459,345 유형자산의취득 (144,919,454,919) (511,897,034,233) (529,230,753,496) 유형자산의처분 6,944,114,222 1,820,154,462 2,214,352,179 무형자산의취득 (2,529,960,496) (2,921,663,940) (6,619,511,285) 무형자산의처분 910,000,001 446,973,587 485,932,811 기타비유동자산의증가 (13,292,754,292) (16,493,079,329) (22,881,504,816) 기타비유동자산의감소 7,743,292,008 4,391,087,615 6,466,130,110 기타비유동부채의증가 기타비유동부채의감소 (4,348,000,000) 배당금의수령 6,979,102,367 2,170,918,157 1,723,782,998 파생상품의거래정산 16,896,194,143 17,990,053,938 16,317,297,357 연결범위의변동 91,415,146,560 재무활동현금흐름 200,103,762,200 680,871,627,570 348,730,137,960 단기이자부차입금의차입 2,200,895,847,258 1,729,010,271,410 2,164,748,308,486 단기이자부차입금의상환 (2,122,833,143,942) (1,775,402,283,802) (2,171,838,259,691) 유동성장기부채의상환 (31,874,257,377) (140,640,070,000) (23,991,551,952) 사채의발행 79,198,552,960 199,120,020,000 331,188,131,507 장기이자부차입금의차입 162,810,000,000 557,270,669,106 49,000,000,000 장기이자부차입금의상환 (31,300,000,000) (3,476,455,500) (23,834,880,917) 이자의지급 (56,294,375,619) (47,638,074,929) (25,618,042,423) 파생상품의거래정산 594,818,500 (408,757,942) 배당금의지급 (19,992,902,000) (19,107,632,000) (14,185,760,500) 자기주식의취득 (154,645,788) (131,459,328) (100,982,700) 비지배지분의증가 19,053,868,208 195,757,400,555 63,363,176,150 비지배지분의감소 (13,482,000,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) (24,434,392,029) (63,433,966,994) (190,483,497,604) 기초현금및현금성자산 225,431,662,641 285,044,159,228 472,883,144,707 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 5,122,993,796 3,821,470,407 2,644,512,125 기말현금및현금성자산 206,120,264,408 225,431,662,641 285,044,159,228 3. 연결재무제표 주석 1. 일반적 사항 1-1 지배기업의 개요 SK가스 주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 12월 20일에 설립되어 1997년 8월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장한 회사로서, 액화석유가스(LPG)의 수입, 저 장, 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사는 경기도성남시 분당구 판교로에 소재하고 있습니다. 지배기업은 설립 이후 수 차례의 증자를 통하 여 당기말 현재 납입 자본금은 44,407,355천원 이며, SK케미칼(주)가 45.57% 의 지분을 소유하고 있습니다. 1-2 종속기업의 현황 (1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 주요업종 지분율(%) 소재국 결산일 SK Gas International Pte. Ltd. LPG수출입 100.00 싱가포르 12.31 SK Gas America Ltd. 자원개발 100.00 미국 12.31 지허브(주) 위험물품 보관 100.00 대한민국 12.31 에스케이디앤디(주)(주1) 부동산 개발업 등 30.97 대한민국 12.31 당진에코파워(주)(주2) 석탄화력 발전소 건설 및 운영 51.00 대한민국 12.31 SK Gas USA Inc. 가스 도소매업 100.00 미국 12.31 SK Gas Trading LLC(주3) 가스 도소매업 100.00 미국 12.31 현대사모부동산투자신탁20호(주4) 부동산 개발업 100.00 대한민국 12.31 비앤엠개발(주)(주4) 건물개발 및 공급업 76.19 대한민국 12.31 이지스부동산신탁61호(주4) 부동산개발업 100.00 대한민국 12.31 (주1) 지배기업은 에스케이디앤디(주) 에 대한 의결권은 과반수 미만이나, 지배기업이 다른주주 및 주주들의 조직화된 집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며 다른 주주들이 널리 분산되었기 때문에 실질적인 지배력이 있는 것으로 판단하였습니 다. (주2) 지배기업의 지분율은 한국산업은행이 보유한 당진에코파워(주)의 주식 15%를 제외한것입니다(주석 17-8 참조). (주3) 종속기업인 SK Gas USA Inc.의 종속기업입니다. (주4) 종속기업인 에스케이디앤디(주)의 종속기업입니다. (2) 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 자산총액 부채총액 순자산총액 매출액 당기순손익 SK Gas International Pte. Ltd. 311,473,679 193,563,385 117,910,294 2,699,035,054 43,207,278 지허브(주) 259,698,671 179,949,451 79,749,220 45,895,488 11,433,766 에스케이디앤디(주) 1,037,650,646 735,429,679 302,220,967 276,376,332 32,580,595 당진에코파워(주) 397,985,736 56,200,957 341,784,779 - (2,103,229) SK Gas USA Inc. 32,491,601 15,992,508 16,499,093 169,516,787 (2,518,064) SK Gas America Ltd. 4,974,910 - 4,974,910 - (112,390) 합 계 2,044,275,243 1,181,135,980 863,139,263 3,190,823,661 82,487,956 한편, 상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의금액입니다. 1-3 관계기업투자의 현황 당기말 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 회 사 명 주요업종 지분율(%) 소재국 결산일 Global Opportunities Fund 금융 20.63 케이만군도 12.31 화이텍글로벌신성장사모투자전문회사(주1) 금융 63.97 대한민국 12.31 SK International Investment Singapore Pte. Ltd.(주2, 3) 투자 8.33 싱가포르 12.31 (주)원일에너지 LPG충전소 29.00 대한민국 12.31 VOPAK GAS TERMINAL LLP(주3) LPG탱크터미널 20.00 싱가포르 12.31 (주)킨텍스몰(주4) 부동산 공급 40.00 대한민국 12.31 대구태양광발전(주)(주4) 발전소 26.00 대한민국 12.31 (주)에스에이파워스(주4) 신재생에너지컨설팅업 30.00 대한민국 12.31 단양에너지(주)(주4) 폐열발전 29.00 대한민국 12.31 (주)모네상스(주4, 5) 컨텐츠개발 16.61 대한민국 12.31 에스케이어드밴스드(주)(주6) PDH 제조업 45.00 대한민국 12.31 SK Holdco Pte. Ltd.(주7) 투자 33.27 싱가포르 12.31 (주1) 지배력을 보유하고 있지 않아 관계기업으로 분류하였습니다. (주2) 지분율이 20% 미만이나 피투자회사의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있으므 로 관계기업으로 분류하였습 니다. (주3) 종속기업인 SK Gas International Pte. Ltd.의 관계기업입니다. (주4) 종 속기업인 에스케이디앤디(주)의 관계기업입니다. (주5) 잠재적 지분율을 고려할 경우 지분율이 20%를 초과하므로 관계기업으로 분류하였습니다. (주6) 당기 중 보유지분의 일부 매각으로 인해 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다. (주7) 당기 중 ATAS의 주식을 SK Holdco Pte. Ltd.에 전액 현물출자하였으며, 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업으로 분류하였습니다. 1-4 연결기업의 변동내역당기 및 전기 중 연결기업의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 당기 증가 - 감소 에스케이어드밴스드(주) 전기 증가 SK Gas USA Inc.SK Gas Trading LLC이지스부동산신탁61호 감소 에스케이(북경)환바오쯔쉰유한공사 1-5 연결기업 간의 주요 거래내역당기 중 지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업") 간의 주요 거래내역 및 보고기간종료일 현재 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. 한편, 동 채권ㆍ채무 및 수익ㆍ비용은 연결재무제표 작성시 전액 상계되었습니다. (1) 당기 및 전기 중 연결기업간의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 내용 당기 전기 SK Gas International Pte. Ltd. 수익 LPG판매 156,543,920 91,346,834 기타 53,899 78,900 비용 LPG매입 993,903,912 947,024,622 지급수수료 220,019 1,842,274 에스케이디앤디(주) 수익 배당금 1,334,000 1,734,200 기타 1,365,764 995,991 비용 지급수수료 200,000 - SK Gas Trading LLC 비용 LPG매입 57,789,723 - 지급수수료 1,223,281 - SK Gas USA Inc. 수익 기타 35,619 - 기타 수익 임대수익 516,289 1,221,277 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업간의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 내용 당기 전기 SK Gas International Pte. Ltd. 채권 매출채권 - 24,772,381 기타채권 157,164 78,900 채무 매입채무 46,595,653 36,974,319 기타채무 10,787,251 1,826,407 기타 채권 기타채권 245,714 244,995 채무 기타채무 2,297,373 1,031,718 (3) 당기 및 전기 중 연결기업간의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 출자 등 회수 등 출자 등 회수 등 당진에코파워(주)(주1) 7,650,000 - 20,982,000 - SK Gas USA Inc. 7,709,000 - 11,291,000 - 에스케이어드밴스드(주)(주2) 26,737,200 - 109,976,800 - (주1) KDB산업은행의 당진에코파워(주) 유상증자 참여로 인해 인식한 금액은 제외되어 있습니다(주석 17-8 참조). (주2) 지배력 상실 시점까지의 거래내역 입니다. 1-6 비지배지분 (1) 보고기간종료일 현재 비지배지분에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 에스케이디앤디(주) 당진에코파워(주) 합계 비지배지분 지분율 69.03% 34.00% 비지배지분 213,179,971 109,687,021 322,866,992 (단위: 천원) 구 분 에스케이디앤디(주) 에스케이어드밴스드(주) 당진에코파워(주) 합계 비지배지분 지분율 69.03% 35.00% 34.00% 비지배지분 192,507,376 120,550,876 105,173,802 418,232,054 (2) 당기 및 전기 중 비지배지분순이익 등에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 에스케이디앤디(주) 에스케이어드밴스드(주) 당진에코파워(주) 합계 비지배지분순이익 17,235,797 1,143,853 (561,915) 17,817,735 비지배지분 현금흐름 - 영업활동으로 인한 순현금흐름 (98,933,101) 16,819,948 (307,068) (82,420,221) - 투자활동으로 인한 순현금흐름 (60,081,033) (23,058,295) (2,950,873) (86,090,201) - 재무활동으로 인한 순현금흐름 134,004,360 11,612,687 5,073,995 150,691,042 (단위: 천원) 구 분 에스케이디앤디(주) 에스케이어드밴스드(주) 당진에코파워(주) 합계 비지배지분순이익 5,051,606 (716,478) (292,880) 4,042,248 비지배지분 현금흐름 - 영업활동으로 인한 순현금흐름 (156,054,990) (4,013,608) (2,300,593) (162,369,191) - 투자활동으로 인한 순현금흐름 (26,696,447) (289,696,782) (14,810,517) (331,203,746) - 재무활동으로 인한 순현금흐름 237,363,477 242,965,631 19,918,912 500,248,020 (3) 연 결실체 내 종속회사인 에스케이디앤디(주)는 임원에게 주식선택권 120,000개를 부여하였습니다. 주식선택권의 행사가격은 주당 62,900원이며, 2018년 3월 18일부터 행사가능하며, 주식선택권의 계약만기는 7년입니다. 동 주식선택권의 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었으며, 모형에 적용된 변수는 다음과 같습니다. 구 분 주요변수 부여일 주식가격 61,700원 행사가격 62,900원 기대변동성 73.60% 행사기간 2018년 3월 18일 ~ 2025년 3월 17일 무위험이자율 1.77% 연결기업은 주식선택권의 부여로 보상비용으로 2,176,500천원을 인식하였으며, 당기말 이후 인식할 보상비용은 3,047,100천원 입니다. 또한 주식선택권으로 인한 자본변동액은 전액 비지배지분으로 회계처리하였습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 2-1 재무제표의 작성기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 2-2 준거 회계기준연결기업은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2-3 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식- 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류 2-4 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-5 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간종료일에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-6 외화환산 연결기업은 재무제표를 연결기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. (2) 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간종료일 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간종료일의 환율로 환산하고 있습니다. 2-7 수익인식 연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결기업은 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 연결기업의 모든 매출계약에 대하여 연결기업이 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 연결기업은 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익 을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 건설계약연결기업은 건설계약과 관련한 수익과 원가를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우, 해당 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 건설계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 원가를 인식하고 있습니다. 연결기업은 관련 공사에 대해 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 건설계약의 진행률을 결정하고 있습니다. 관련 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 인식하며 계약원가는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 건설계약에서 손실이 예상되는 경우(총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우), 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (3) 자체분양공동주택연결기업은 한국회계기준원의 질의회신에 따라 매수자에게 동 미성공사에 대한 법적소유권 또는 물리적 점유가 건설이 진행됨에 따라 이전되지 않는다고 하더라도 분양보증제도, 정부의 사업계획 승인, 대금지급 조건, 계약해지 제도 등과 같은 법률 및 계약서상의 제도적 장치에 따라 미성공사에 대한 통제나 소유권에 따른 유의적인 위험과 보상이 실질적으로 매수자에게 이전된다고 보아, 분양계약이 체결된 자체분양공동주택에 대해 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.(4) 이자수익상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다. (5) 배당금수익연결기업은 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(6) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다. 2-8 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-9 연금 및 퇴직급여 연결기업은 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2-10 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산ㆍ최초인식 및 측정연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 연결기업의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융자산, 매출채권및기타채권, 대여금, 시장성 및 비시장성 매도가능금융자산, 그리고 파생금융상품으로 구성되어 있습니다. ㆍ후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. ㆍ당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.ㆍ만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업은 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게변경될 경우, 연결기업은 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하는 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며, 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. ㆍ금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하'손상 사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 ㆍ최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채, 장ㆍ단기이자부차입금, 그리고 파생상품이 있습니다. ㆍ후속측정 당기손익인식금융부채는 주로 단기간에 상환되는 금융부채로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이에 따라 산정된 상각액은 금융원가로 계상하고 있습니다. 금융보증계약은 채무자가 지급기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결기업이 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 이후 매 보고기간종료일 현재 의무를 청산하기 위하여 지불하여야 할 것으로 예상되는 최선의 추정금액과 수익으로 인식한 상각누계액을 차감한 장부금액 중 큰 금액으로 측정합니다. ㆍ금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산 및 금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-11 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고 있습 니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에대한 공시는 주석 27 에 설 명되어 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간종료일에 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-12 파생금융상품 (1) 최초인식 및 후속측정 연결기업은 외환위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선물계약 및 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다. 한편, 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름 위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 연결기업은 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. ㆍ현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다.2-13 현금및현금성자산연결재무상태표상 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-14 재고자산연결 기 업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 재 고자산 별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 2-15 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 건 물 15 - 40 구 축 물 10 - 40 탱 크 15 - 20 기계장치 6 - 20 차량운반구 4 - 6 공기구비품 3 - 5 기타유형자산 5 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 보고기간종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-16 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-17 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 보고기간종료일 현재의 시장상황을 반영한 공정가치로 계상하고 공정가치의 변동에 따른 손익은 발생시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 유형자산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 유형자산이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다. 2-18 리스연결기업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 ⅰ) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지ⅱ) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. (1) 리스이용자로서의 회계처리 리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 리스자산은 자산의 내용연수 기간에 걸처 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 리스료의 수취가 불확실한 경우에는 실제 회수하는 경우에 리스료수익을 인식하고 있습니다. 2-19 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간종료일에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-20 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다. 연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 기타의 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 기타의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-21 충당부채 연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상 되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2-22 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-23 전환우선주전환우선주는 계약의 조건에 기초하여 부채요소와 자본요소로 분리하여 인식하고 있습니다. 전환우선주의 발행에 있어 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 비전환사채의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행가액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여가액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다. 2-24 조인트벤처(공동도급공사)연결기업은 공동지배사업 투자지분에 대하여 연결기업이 지배하는 자산, 발생시킨 부채 및 비용과 조인트벤처의 수익 중 연결기업의 지분해당액을 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 따라서, 연결기업은 공동도급공사를 수행하는 경우에 연결기업의 지분율에 따라 계약수익을 인식하고 있습니다. 2-25 매각예정(또는 주주에 대한 분배예정) 비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정이나 지배기업의 소유주에 대한 분배예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정이나 분배예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각 및 분배부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 분배부대원가는 분배에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 분배예정으로의 분류 조건은 분배가 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 분배 가능하고 그 분배가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 분배를 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 분배가 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 분배예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 분배가 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항 은 주석 28 에 서 공시하고 있으며 기타 다른 재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다 . 2-26 주식기준보상거래연결기업은 임직원의 근로용역에 대해 주식기준에 따른 보상을 제공하고 있는데 임직원에게 주식선택권을 부여하는 제도(주식결제형 주식기준보상거래)를 운영하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평가모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다 (주석 1-6참조). 주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 ' 가득기간 ' )에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 손익계산서에 가감됩니다. 용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건 (또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다. 궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다. 주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다. 2-27 공사계약전 지출연결기업은 공사계약에 직접 관련이 되며 계약을 획득하기 위해 공사계약체결 전에 부담한 지출은 개별적으로 식별이 가능하며 신뢰성있게 측정할 수 있고, 계약의 체결가능성이 매우 높은 경우에 선급공사원가로 계상하고 당해 공사를 착수한 후 공사원가로 대체하고 있습니다. 2-28 기업소득 환류세제 연결기업은 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 연결기업은 동 기간의 법인세를측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 연결기업이 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 2-29 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 26에 설명되 어 있습니다. (1) 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수 가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을선택하여야 합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. (4) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성 미청구공사 금액은 누적계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 추정총계약원가는 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경 등에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있습니다. 추정총계약원가 및 계약수익은 미래사건의 결과와 관련된 다양한불확실성에 영향을 받습니다. 2-30 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 개정내용을 최초로 적용하였습니다. 개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정' (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 ' 유형자산 ' 및 제1038호 ' 무형자산 ' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시' 를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 ' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 2012 - 2014 연차개선 당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 ' 매각예정 비유동자산과 중단영업 ' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지 되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' ㆍ관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다 . 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ㆍ상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1019호 ' 종업원급여 ' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1034호 ' 중간재무제표 ' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (8) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결회사는동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (9) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정 사항에 따라 주석20에 추가적인 공시를 제공하였습니다. 2-31 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서제1109호 '금융상품' (제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용여부를 고려하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업은 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 아니하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 분석할 예정입니다. 연결기업은 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 ' 현금흐름표 ' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결기업은 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 ' 법인세 ' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1102호 ' 주식기준보상 ' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 3. 금융상품 3-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 위험회피지정금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 206,120,264 - - - - 206,120,264 단기금융상품 - - - 59,463,863 - 59,463,863 매출채권및기타채권 - 114,511,200 2,833,201 726,918,289 - 844,262,690 단기대여금 - - - 33,081,115 - 33,081,115 기타유동자산 - - - 33,806,697 - 33,806,697 소 계 206,120,264 114,511,200 2,883,201 853,269,964 - 1,176,734,629 비유동자산 장기금융상품 - - - 48,981,224 - 48,981,224 매도가능금융자산 - - - - 149,452,449 149,452,449 장기대여금 - - - 86,204,306 - 86,204,306 기타비유동자산 - 2,593,863 380,734 43,666,243 - 46,640,840 소 계 - 2,593,863 380,734 178,851,773 149,452,449 331,278,819 합 계 206,120,264 117,105,063 3,213,935 1,032,121,737 149,452,449 1,508,013,448 (단위: 천원) 구 분 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 위험회피지정금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 225,431,663 - - - - 225,431,663 단기금융상품 - 20,653,658 - 66,420,558 - 87,074,216 매출채권및기타채권 - 15,246,036 1,219,762 418,995,901 - 435,461,699 단기대여금 - - - 33,753,220 - 33,753,220 기타유동자산 - - - 45,670,735 - 45,670,735 소 계 225,431,663 35,899,694 1,219,762 564,840,414 - 827,391,533 비유동자산 장기금융상품 - - - 41,452,311 - 41,452,311 매도가능금융자산 - - - - 141,117,848 141,117,848 장기대여금 - - - 65,089,108 - 65,089,108 기타비유동자산 - - 1,875,339 38,127,199 - 40,002,538 소 계 - - 1,875,339 144,668,618 141,117,848 287,661,805 합 계 225,431,663 35,899,694 3,095,101 709,509,032 141,117,848 1,115,053,338 3-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 위험회피지정금융부채 기타금융부채 합계 유동부채 매입채무및기타채무 62,382,960 419,219 318,848,619 381,650,798 단기이자부차입금 - - 531,063,860 531,063,860 유동성장기부채 - - 445,544,009 445,544,009 소 계 62,382,960 419,219 1,295,456,488 1,358,258,667 비유동부채 사채 - - 349,874,090 349,874,090 장기이자부차입금 - - 261,867,151 261,867,151 기타비유동부채 - 358,972 61,202,070 61,561,042 소 계 - 358,972 672,943,311 672,103,293 합 계 62,382,960 778,191 1,968,399,799 2,031,560,950 (단위: 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 위험회피지정금융부채 기타금융부채 합계 유동부채 매입채무및기타채무 21,340,084 15,307,250 234,289,148 270,936,482 단기이자부차입금 - - 431,523,970 431,523,970 유동성장기부채 - - 29,163,168 29,163,168 소 계 21,340,084 15,307,250 694,976,286 731,623,620 비유동부채 사채 - - 832,542,815 832,542,815 장기이자부차입금 - - 698,800,372 698,800,372 기타비유동부채 - 4,196,183 57,707,708 61,903,891 소 계 - 4,196,183 1,589,050,895 1,593,247,078 합 계 21,340,084 19,503,433 2,284,027,181 2,324,870,698 3-3 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기 전기 제 한 내 용 장기금융상품 등 우리은행 외 74,895,394 42,872,868 당좌개설보증금,분양사업운영자금 등 4. 매출채권및기타채권 4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 670,524,871 377,537,766 대손충당금 (14,911) (414,911) 미수금 55,772,248 41,329,029 대손충당금 - (2,382) 파생상품금융자산 117,344,401 16,465,798 미수수익 636,081 546,399 합 계 844,262,690 435,461,699 4-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (417,293) (665,320) 설정 (83,142) (2,382) 환입 - 230,459 제각 485,524 - 연결범위변동 등 - 19,950 기말금액 (14,911) (417,293) 4-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 만기미도래 666,259,813 170,542,536 836,802,349 375,389,627 55,653,636 431,043,263 만기경과 미손상금액: 만기경과후 1~30일 2,466,639 1,787,850 4,254,489 155,854 1,281,542 1,437,396 만기경과후 31~90일 218,845 1,411,121 1,629,966 130,676 1,392,976 1,523,652 만기경과후 90일 초과 1,564,663 11,223 1,575,886 1,446,698 10,690 1,457,388 소 계 4,250,147 3,210,194 7,460,341 1,733,228 2,685,208 4,418,436 합 계 670,509,960 173,752,730 844,262,690 377,122,855 58,338,844 435,461,699 5. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품 39,395,488 64,968,101 미착상품 90,782,558 118,899,842 저장품 3,857,403 3,622,265 용지 257,697,956 138,892,793 미성공사 1,817,128 273,272,700 합 계 393,550,533 599,655,701 한편, 당기중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 519,232천원(전기: 재고자산평가손실환입 13,345,173천원)이며, 당기말 현재 재고자산에 대하여 부보금액 222,601,176천원(전기: 210,349,089천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 6. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타유동자산: 선급비용 25,743,961 12,088,780 선급부가세 19,188,177 3,941,669 예치보증금 33,806,697 45,670,735 기타의 유동자산 623,994 320,000 기타유동자산 합계 79,362,829 62,021,184 기타비유동자산: 보증금 43,666,243 38,127,199 파생상품금융자산 2,974,597 1,875,339 장기선급비용 42,237,500 30,845,833 기타비유동자산 합계 88,878,340 70,848,371 7. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 당기 전기 취득원가 시가/순자산가액 등 장부가액 장부가액 (시장성 있는 지분증권) China Gas Holdings. Ltd.(주1) 0.98 27,472,936 80,703,475 80,703,475 83,223,838 한일시멘트(주)(주1) 0.44 5,000,845 2,536,500 2,536,500 3,521,063 소 계 32,473,781 83,239,975 83,239,975 86,744,901 (시장성 없는 지분증권 등) (주)기협기술금융 10.34 3,000,000 4,180,697 3,000,000 3,000,000 (주)잎성 12.40 299,992 244,598 299,992 299,992 Shanxi Huineng Mining Co., Ltd.(주2) 12.00 19,368,846 - - 4,118,731 SK TIC R 1.62 2,852,212 1,569,958 1,516,333 1,516,333 일자리창출PEF 2.50 159,633 404,575 159,633 702,333 행복나래(주) 5.00 1,436,320 1,036,678 1,436,320 1,436,320 고성그린파워(주) 0.73 1,900,000 1,372,362 1,900,000 1,900,000 ATAS(주3) - - - - 24,065,263 (주)퍼스티지개발전문자기관리부동산투자회사 16.20 360,000 360,000 360,000 2,000,000 KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁(주4) 25.93 35,000,000 36,185,450 36,185,450 10,000,000 울진풍력 주식회사 19.10 15,615,496 - 15,615,496 - (주)모네상스 - 1,295,000 - 1,295,000 1,295,000 Fountain Valley PFV 5.40 2,718,000 - 2,718,000 2,560,000 기타(주5) - 7,449,409 3,004,314 1,726,250 1,478,975 소 계 91,454,908 48,358,632 66,212,474 54,372,947 합 계 123,928,689 131,598,607 149,452,449 141,117,848 (주1) 당기말 현재 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하여 장부가액과의 차액 3,504,926천원에서 법인세효과 848,192천원을 제외한 2,656,734천원을 기타포괄손익으로 계상하였습니다. (주2) 당기 중 공정가치가 장부금액 이하로 유의적으로 하락한 Shanxi Huineng Mining Co., Ltd. 주식에 대해 4,118,731천원의 매도가능금융자산손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (주3) 연결기업은 당기 중 ATAS의 유상증자에 참여하여 ATAS 주식의 장부금액이 7,372,848천원 증가하였습니다. 동 주식을 당기 중 SK Holdco Pte. Ltd.에 전액 현물출자하였으며 연결기업이 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다(주석 8 참조). (주4) 연결기업은 2016년 3월 17일 KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁의 수익증권 25,000,000천원을 추가 취득하여 지분율이 25.93%가 되었으나, 운용 등에 대한 지시를 할 수 없는 등 유의적인 영향력이 없어 매도가능증권으로 분류하였습니다. (주5) 연결기업은 상기 시장성이 없는 지분증권 중 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 피투자회사의 당기말 순자산가액을 표시하였으며 취득원가로 평가하고 있습니다. 8. 관계기업 투자 8-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 당기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Global Opportunities Fund 케이만군도 20.63 2,899,707 20.63 3,880,435 화이텍글로벌신성장사모투자전문회사 대한민국 63.97 193 63.97 8,035,744 (주)원일에너지 대한민국 29.00 2,453,302 29.00 2,453,302 에스케이어드밴스드(주) 대한민국 45.00 203,397,993 - - SK Holdco Pte. Ltd. 싱가포르 33.27 52,752,083 - - SK International Investm ent Singapore Pte. Ltd. 싱가 포르 8.33 - 8.33 - VOPAK GAS TERMINAL LLP 싱가포르 20.00 14,085,789 20.00 14,295,008 (주)킨텍스몰 대한민국 40.00 17,519 40.00 39,572 대구태양광발전(주) 대한민국 26.00 1,528,242 26.00 1,699,241 (주)에스에이파워스 대한민국 30.00 - 30.00 - 단양에너지(주) 대한민국 29.00 7,250 29.00 7,250 (주)모네상스 대한민국 16.61 672,550 16.61 747,580 합 계 277,814,628 31,158,132 8-2 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득(처분) 지분법손익 기타증감(주1) 기말 Global Opportunities Fund 3,880,435 - (980,728) - 2,899,707 화이텍글로벌신성장사모투자전문회사 8,035,744 (1,158,247) (6,877,304) - 193 (주)원일에너지 2,453,302 - - - 2,453,302 에스케이어드밴스드(주)(주2) - 29,086,865 18,835,956 155,475,172 203,397,993 SK Holdco Pte. Ltd.(주3) - 18,732,052 (44,251) 34,064,282 52,752,083 SK International Investme nt Singapore Pte. Ltd. - - (3,491,215) 3,491,215 - VOPAK GAS TERMINAL LLP 14,295,008 - 765,460 (974,679) 14,085,789 (주)킨텍스몰 39,572 - 2,173,947 (2,196,000) 17,519 대구태양광발전(주) 1,699,241 - 197,203 (368,202) 1,528,242 (주) 에스에이파워스(주4) - - - - - 단양에너지(주) 7,250 - - - 7,250 (주)모네상스 747,580 - (75,030) - 672,550 합 계 31,158,132 46,660,670 10,504,038 189,491,788 277,814,628 (주1) 지분법자본변동 등으로 구성되어 있습니다. (주2) 연결기업은 당기 중 에스케이어드밴스드(주)의 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였으며, 기타주주로부터 5%의 지분을 29,086,865천원에 매입하였습니다. (주3) 연결기업은 당기 중 ATAS 주식을 SK Holdco Pte. Ltd.에 전액 현물출자하였습니다. 한편, 현물출자 이후 SK Holdco Pte. Ltd.의 유상증자에 참여하여 장부금액이 18,732,052 천원 증가하였습니다. (주4) 당기말 현재 휴면법인으로 전기 이전 관계기업투자주식의 장부금액이 "0" 이하가 되어 지분법적용을 중지하였으며 이로 인해 미반영한 지분변동액은 677,036천원( 이익잉여금: 677,036천원)입니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타증감(주1) 기말 Global Opportunities Fund 7,734,620 (3,377,669) (476,516) - 3,880,435 화이텍글로벌신성장사모투자전문회사 13,297,965 487,420 (5,749,641) - 8,035,744 (주)원일에너지 2,417,178 - 36,124 - 2,453,302 SK International Investment Singapore Pte. Ltd 3,171,552 - (3,304,206) 132,654 - VOPAK GAS TERMINAL LLP 7,803,000 5,795,734 (27,050) 723,324 14,295,008 (주)킨텍스몰 39,568 - 4 - 39,572 대구태양광발전(주) 1,495,211 - 204,030 - 1,699,241 단양에너지(주) - 7,250 - - 7,250 (주)모네상스 - - 42,580 705,000 747,580 합 계 35,959,094 2,912,735 (9,274,675) 1,560,978 31,158,132 (주1) 연결범위의 변동 및 지분법자본변동 등으로 구성되어 있습니다. 8-3 보고기간종료일 현재 주요 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 부채 자본 매출 당기순손익 Global Opportunities Fund 689,371 13,366,340 - 14,055,711 11,651 (724,974) 화이텍글로벌신성장사모투자전문회사 26,873 - 26,571 302 1,510 (10,754,818) 에스케이어드밴스드(주) 167,379,557 883,444,322 620,029,630 430,794,249 461,795,959 45,774,334 SK Holdco Pte. Ltd. 58,810 158,713,943 197,332 158,575,421 - (133,021) VOPAK GAS TERMINAL LLP 15,540,141 59,653,582 8,425,723 66,768,000 10,231,018 3,827,306 (단위: 천원) 회사명 유동자산 비유동자산 부채 자본 매출 당기순손익 Global Opportunities Fund 1,414,345 17,395,237 - 18,809,582 226,398 (2,309,808) 화이텍글로벌신성장사모투자전문회사 14,160 12,564,842 16,455 12,562,547 436 (8,988,605) SK International Investme nt Singapore Pte. Ltd. 290,656 - 11,720 278,936 - (39,650,474) VOPAK GAS TERMINAL LLP 17,521,621 63,247,635 9,294,216 71,475,040 - (135,250) 9. 장ㆍ단기대여금 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 이자율(%) 당기 전기 단기대여금: 충전소 대여금 등 운영자금지원 등 0~6.7 1,400,000 1,565,973 가산: 유동성 대체 31,681,115 32,187,247 단기대여금 합계 33,081,115 33,753,220 장기대여금: 충전소 대여금 등 운영자금지원 등 0~6.7 107,770,241 90,949,838 유전개발사업대여금(주1) KNOC KPL 등 LIBOR+2.0 10,853,871 10,853,871 종업원 대여금 등 차량구입융자 등 0~7.0 8,450,185 4,806,493 소 계 127,074,297 106,610,202 차감: 현재가치할인차금 (6,805,865) (7,022,809) 차감: 유동성 대체 (31,681,115) (32,187,247) 차감: 대손충당금 (2,383,011) (2,311,038) 장기대여금 합계 86,204,306 65,089,108 (주1) 성공조건부 차입금과 연계된 대여금으로, 개발성공 여부가 보고기간종료일 현재 불확실한 상태이므로 미수수익을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 연결기업은 충전소에 대한 대여금에 대하여 자금대여계약서에 의한 명목가치와 현재가치의 차이를 판매비와관리비 중 임차료와 수수료로 인식하였습니다. 현재가치할인차금을 계상하기 위하여 사용한 할인율은 연결기업의 신용도 등을 반영한 이자율을 적용하였습니다. 10. 유형자산 10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 435,875,019 - 435,875,019 434,641,757 - 434,641,757 건물 165,198,642 (24,967,533) 140,231,109 163,837,647 (19,758,658) 144,078,989 구축물 170,222,965 (56,564,524) 113,658,441 168,026,344 (49,408,854) 118,617,490 탱크 237,830,891 (69,512,140) 168,318,751 239,333,299 (64,257,056) 175,076,243 기계장치 279,499,118 (122,568,491) 156,930,627 260,877,983 (118,305,557) 142,572,426 차량운반구 791,685 (611,715) 179,970 778,380 (536,856) 241,524 공기구비품 41,090,048 (32,596,597) 8,493,451 42,146,091 (30,684,707) 11,461,384 기타유형자산 6,882,911 (3,016,363) 3,866,548 6,710,037 (2,034,732) 4,675,305 건설중인자산 92,477,074 - 92,477,074 909,709,924 - 909,709,924 합 계 1,429,868,353 (309,837,363) 1,120,030,990 2,226,061,462 (284,986,420) 1,941,075,042 10-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각비 기타(주1) 기 말 토지 434,641,757 27,452,552 20,781,529 (1,672,500) - (45,328,319) 435,875,019 건물 144,078,989 1,641,309 41,587,219 (171,744) (5,784,300) (41,120,364) 140,231,109 구축물 118,617,490 2,155,851 262,590,613 (82,157) (9,024,661) (260,598,695) 113,658,441 탱크 175,076,243 6,262,713 42,883,083 (2,351,384) (11,904,239) (41,647,665) 168,318,751 기계장치 142,572,426 16,761,959 490,207,225 (1,864,726) (19,955,352) (470,790,905) 156,930,627 차량운반구 241,524 55,315 18,940 (3) (119,703) (16,103) 179,970 공기구비품 11,461,384 2,317,323 5,663,517 (9,929) (3,686,118) (7,252,726) 8,493,451 기타유형자산 4,675,305 145,968 41,781,416 - (2,855,605) (39,880,536) 3,866,548 건설중인자산 909,709,924 89,874,058 (906,907,120) - - (199,788) 92,477,074 합 계 1,941,075,042 146,667,048 (1,393,578) (6,152,443) (53,329,978) (906,835,101) 1,120,030,990 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각비 기타(주1) 기 말 토지 422,716,526 4,755,851 8,176,165 (1,006,785) - - 434,641,757 건물 145,139,129 1,529,826 3,004,504 (143,575) (5,450,895) - 144,078,989 구축물 125,592,245 577,953 - (521) (7,552,187) - 118,617,490 탱크 183,405,976 2,136,266 1,529,921 (308,461) (11,687,459) - 175,076,243 기계장치 146,571,507 8,408,564 2,164,092 (154,657) (14,417,080) - 142,572,426 차량운반구 347,224 51,759 - (31,236) (141,109) 14,886 241,524 공기구비품 10,118,515 4,431,805 849,958 (122,468) (3,820,813) 4,387 11,461,384 기타유형자산 3,535,664 1,825,153 - (32) (684,311) (1,169) 4,675,305 건설중인자산 428,093,283 498,530,637 (14,925,461) (1,988,535) - - 909,709,924 합 계 1,465,520,069 522,247,814 799,179 (3,756,270) (43,753,854) 18,104 1,941,075,042 (주1) 연결범위의 변동 및 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. 10-3 보험가입자산 당 기 말 현재 연결기업은 유형자산에 대하여 부보금액 1,082,912,104천원 (전 기말 : 2,095,366,875천원 )의 재산종합보험에 가입하고 있습 니다. 11. 투자부동산 11-1 당기 및 전기 중 연결기업의 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기타(주1) 기 말 토지 3,225,500 - - - (3,045,282) 180,218 건물 10,628,243 - - (122,010) (8,241,297) 2,264,936 합계 13,853,743 - - (122,010) (11,286,579) 2,445,154 (주1) 연결범위의 변동 및 타계정 대체로 인한 증감입니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 기타(주1) 전기말 토지 4,719,305 - - - (1,493,805) 3,225,500 건물 13,835,656 - - (365,180) (2,842,233) 10,628,243 합계 18,554,961 - - (365,180) (4,336,038) 13,853,743 (주1) 연결범위의 변동 및 타계정 대체로 인한 증감입니다. 11-2 당기 중 투자부동산에서 발생하는 임대수익은 443,052천원 (전기: 1,934,748천원)이며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다. 12. 무형자산 12-1 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손상차손 기타(주1) 기 말 영업권 48,336,739 - - - - - 48,336,739 회원권 15,825,734 2,479,578 (889,335) - (132,000) (270,101) 17,013,876 산업재산권 234,723,461 - - (314,387) - - 234,409,074 자원개발권 5,350,906 - - - (220,190) 220,190 5,350,906 기타무형자산 4,544,554 50,382 - (437,387) - 1,393,578 5,551,127 합 계 308,781,394 2,529,960 (889,335) (751,774) (352,190) 1,343,667 310,661,722 (주1) 환율변동효과, 연결범위변동 및 타계정대체 등으로 구성되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 손상차손 기타(주1) 전기말 영업권 48,016,081 - - - - 320,658 48,336,739 회원권 13,466,417 2,818,249 (460,466) - - 1,534 15,825,734 산업재산권 235,078,414 29,850 - (384,803) - - 234,723,461 자원개발권 5,490,761 - - - (362,261) 222,406 5,350,906 기타무형자산 1,224,081 73,565 - (289,952) - 3,536,860 4,544,554 합 계 303,275,754 2,921,664 (460,466) (674,755) (362,261) 4,081,458 308,781,394 (주1) 환율변동효과, 연결범위변동 및 타계정대체 등으로 구성되어 있습니다. 12-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 중 352,190천원 (전기: 362,261천원)을 손상차손으로 인식하였습니다. 13. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매입채무 212,431,712 167,076,598 미지급금 90,714,467 57,564,026 파생상품금융부채 62,802,179 36,647,334 미지급비용 15,702,440 9,648,524 합 계 381,650,798 270,936,482 14. 사 채 및 차입금 14-1 단기이 자부차입금 보고기간종료일 현재 단기이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, US$) 차 입 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당기 전기 Usance 차입 KDB산업은행 등 1.08~1.67 521,063,860 (US$ 431,165,793) 417,773,970 (US$ 356,462,432) 일반차입금 KDB산업은행 등 3.51~4.15 10,000,000 13,750,000 합 계 531,063,860 (US$ 431,165,793포함) 431,523,970 (US$ 356,462,432 포함) 14-2 유동성장기부채보고기간종료일 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동성사채 259,503,394 - 유동성장기차입금 186,040,615 29,163,168 합 계 445,544,009 29,163,168 14-3 사채보고기간종료일 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 연이자율(%) 당기 전기 이자지급 및상환방법 제30회 무보증공모사채 2012.03.08 2017.03.08 4.18 100,000,000 100,000,000 3개월 이자지급및만기 일시상환 제31-1회 무보증공모사채 2012.09.28 2017.09.28 3.26 100,000,000 100,000,000 제31-2회 무보증공모사채 2012.09.28 2019.09.28 3.51 100,000,000 100,000,000 제32-1회 무보증공모사채(주1) 2014.07.07 2019.07.07 - - 200,000,000 제32-2회 무보증공모사채(주1) 2014.07.07 2021.07.07 - - 100,000,000 제33-1회 무보증공모사채 2015.03.06 2020.03.06 2.33 100,000,000 100,000,000 제33-2회 무보증공모사채 2015.03.06 2022.03.06 2.58 100,000,000 100,000,000 외화사채 2014.11.28 2017.11.28 3M Libor+ 1.10 36,255,000(US$ 30,000,000) 35,160,000(US$ 30,000,000) 전환사채(주2) 2016.07.07 2019.07.07 - 80,000,000 - 소 계 616,255,000 835,160,000 차감: 사채할인발행차금 (1,655,199) (2,617,185) 가산: 전환사채상환할증금 4,182,100 - 차감: 전환권조정 (9,404,417) - 차감: 유동성대체 (259,503,394) - 합 계 349,874,090(US$ 30,000,000포함) 832,542,815(US$ 30,000,000포함) (주1) 중단영업과 관련된 사채입니다. (주2) 당기 연결기업은 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 발행조건 사채의 종류 국내 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 권면총액 80,000,000,000원 만기보장수익률 3개월 복리 연 2.00% 만기일 2019년 07월 07일 이자지급방법 표면이자율 0.00%으로 이자지급없음 원금상환방법 2019년 07월 07일에 권면금액의 만기보장수익률 106.1677%에 해당하는 금액을 일시 상환 전환비율 100% 전환가액 56,549원/주 전환에 따라 발행할 주식의 종류 에스케이디앤디(주) 기명식 보통주 전환청구기간 2017년 07월 07일 ~ 2019년 06월 07일 14-4 장기이자부차입금 보고기간종료일 현재 장기이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, US$) 차입금종류 차 입 처 연이자율(%) 당기 전기 석유개발사업자금(주1) 한국석유공사 0.75 16,323,881(US$ 15,686,929) 16,323,881(US$ 15,686,929) 에특융자금(해외자원개발자금) 한국광물자원공사 0.75 2,825,550 3,316,950 시설대 KDB산업은행 2.33 74,285,640 312,142,760 일반차입 농협 - - 2,499,980 부동산개발PF 등 신한은행 등 3.10~8.50 354,472,695 393,679,969 소 계 447,907,766 727,963,540 차감: 유동성대체 (186,040,615) (29,163,168) 합 계 261,867,151(US$ 15,686,929포함) 698,800,372(US$ 15,686,929포함) (주1) 상기 석유개발사업자금은 관련 유전탐사사업의 상업적 생산이 개시되는 경우에 한하여 원리금 상환 의무가 있으며, 이자율은 국고채 3년물 수익률에 연동되고 있습니다. 연결기업은 동 탐사사업의 성공여부가 당기말 및 전기말 현재 불확실한 상태임에 따라 미지급이자 및 외화환산손익을 인식하지 아니하였습니다. 14-5 담보제공자산당기말 현재 연결기업의 장기이자부차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공된자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산명 담보제공처 채권최고액 관련 차입금 토지, 건물 등 KDB산업은행 240,000,000 시설대 합 계 240,000,000 한편, 연결기업은 부동산개발업과 관련된 부동산개발PF 장기이자부차입금에 대하여대주인 삼성생명 등에 담보를 제공하고 있습니다(주석 17-3 참조). 15. 퇴직급여 연결기업은 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하였습니다. 15-1 당기 및 전기 중 확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여부채의 변동: 기초금액 7,642,507 5,318,369 퇴직급여 지급액 (610,850) (592,765) 당기손익인식 총비용(주1) 4,502,724 3,902,093 재측정요소(주2) 1,714,888 1,489,928 기여금납입액 (11,070,034) (3,168,989) 관계사 전출입 및 타계정대체 431,267 693,871 연결범위변동 (183,963) - 기말금액 2,426,539 7,642,507 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 23,345,501 20,996,967 사외적립자산의 공정가치 (20,918,962) (13,354,460) 합 계 2,426,539 7,642,507 (주1) 당기손익인식 총비용에는 당기 중 지급한 퇴직위로금 365천원(전기: 164,500원)과 확정기여형상품에 납입한 금액 191,400천원(전기: 185,348천원)이 제외되어 있습니다. (주2) 당기 중 보험수리적손실 1,714,888천원 (전기: 보험수리적손실 1,489,928천원)에서 법인세효과 414,796원 (전기: 350,758천원)을 차감한 1,300,092천원 (전기: 1,139,170천원)을 기타포괄손익으로 인식하였습니다. 15-2 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 4,564,563 4,172,779 이자비용 514,491 523,080 사외적립자산의 기대수익 (387,566) (396,137) 타계정대체 (188,764) (397,629) 합 계 4,502,724 3,902,093 15-3 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 20,996,967 15,864,334 퇴직급여지급액 (3,526,014) (1,308,041) 당기근무원가 4,564,563 4,172,779 이자비용 514,491 523,080 재측정요소 1,460,724 1,277,199 관계사 전출입 627,164 467,616 연결범위변동 (1,292,394) - 기말금액 23,345,501 20,996,967 15-4 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (13,354,460) (10,545,965) 퇴직급여지급액 2,915,164 715,276 기대수익 (387,566) (396,137) 재측정요소 254,164 212,729 기여금납입액 (11,070,034) (3,168,989) 관계사 전출입 (384,661) (171,374) 연결범위변동 1,108,431 - 기말금액 (20,918,962) (13,354,460) 한편, 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. 15-5 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재측정요소: 1,460,724 1,277,199 - 인구통계적 가정 - 6,450 - 재무적 가정 500,414 535,677 - 경험조정 960,310 735,072 사외적립자산손익 254,164 212,729 합 계 1,714,888 1,489,928 15-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.40%~3.25% 2.67%~4.00% 사외적립자산의 기대수익률 2.67%~3.30% 2.67%~4.00% 미래임금상승률 3.00%~4.50% 3.00%~5.00% 15-7 당기말 현재 확정급여채무의 보험수리적평가에 사용된 주요 가정의 변경이 확정급여채무의 현재가치 변동에 미치는 영향에 관한 민감도 분석의 결과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 할인율 미래임금상승률 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 확정급여채무 (1,541,736) 1,770,200 1,791,747 (1,591,010) 16. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타유동부채: 예수원천세 6,720,952 1,296,915 기타예수금 901,944 142,083 선수수익 630,014 789,620 기타부채 701,846 2,452,260 기타유동부채 합계 8,954,756 4,680,878 기타비유동부채 장기보증금 11,030,514 12,592,064 파생상품금융부채 358,972 4,196,183 장기금융부채 50,171,556 45,115,644 기타비유동부채 합계 61,561,042 61,903,891 17. 우발사항과 약정사항 17-1 견질어음 및 견질수표 당기말 현재 연결기업은 석유개발사업자금의 차입담보 등의 보증 목적으로 한국석유공사에 백지어음 28매와 백지수표 1매, 한국광물자원공사에 해외자원개발자금의 차입담보목적으로 백지어음 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 17-2 지급보증 및 주요약정 당기말 현재 연결기업이 금융기관 및 거래 상대방과 체결한 주요 약정내역은 다음과 같습니다. 약정 상대방 약정내용 KEB하나은행 등 신용장 발행 등과 관련하여 US$ 3백만, 한도 19,000백만원의 당좌차월 약정,한도 US$ 2,011백만의 외환거래 약정,한도 433,500백만원의 원화차입 약정,한도 58억원의 전자외상매출채권 담보대출,한도 US$ 33백만, EUR 8백만의 통화파생상품약정 Abu Dhabi National Oil Company 등 4,885천톤의 LPG 구매계약 SK에너지(주), (주)E1, S-Oil(주) 및 현대오일뱅크(주) 등 LPG 상품교환 약정 지배기업인 SK케미칼(주) 및 관계기업인 에스케이어드밴스드(주) 등 LPG 장기공급계약 고성그린파워(주) 석탄장기공급계약 고성그린파워(주) 등 고성그린파워(주)에1,702억원의 추가적인 출자 약정을 포함하여 최대1,802억원의 추가 출자 약정 기타특수관계자 SK에너지(주) 총액 465억원의 울산 소재의 대형부두 유조선 계류시설 추가사용 계약 SK루브리컨츠(주) 석유제품 저장위탁계약(계약기간은 2012년 3월 26일부터 2026년 3월25일까지이며, 기본위탁저장료는 연간 450억원으로 기준물량 초과시 별도 정산되고 매년 물가인상률을 반영) 17-3 당기말 현재 연결기업이 부동산 개발과 관련하여 체결한 신탁계약의 내역은 다음과 같습니다. 신탁자산 신탁회사 수익자 설정금액 신탁방식 일산구 대화동 킨텍스몰 상가 KB부동산신탁 국민은행 3,600백만원 담보신탁 부산시 해운대 우동 629-6 등 생보부동산신탁 1순위 : 삼성생명 127,400백만원 신탁재산 처분목적의관리형 토지신탁 2순위 : 국민은행 138,320백만원 3순위 : 태영건설 209,541백만원 제주시 가시리 산35-1의 풍력발전소 KEB하나은행 KEB하나은행, 동양생명 및 대구은행 31,200백만원,30,810백만원및 19,500백만원 종합재산신탁 창원시 성산구 상남동 74-2 무궁화신탁 1순위 : KB 캐피탈 및 KDB캐피탈 각각 9,000백만원 분양형 호텔개발관리형토지신탁계약 2순위 : 태영건설 53,556백만원 서울시 금천구 가산동 371-41 코리아신탁 케이에스드림유한회사 104,000백만원 지식산업센타개발 관리형토지신탁 서울시 금천구 가산동 371-106 하나자산신탁 하이드림제이차유한회사 65,000백만원 지식산업센타개발 관리형토지신탁 서울시 중구 서소문동 85-3 등 생보부동산신탁 1순위 : 신한은행, 농협 및 수협 각각 15,600백만원 부동산담보신탁 공동 1순위 : 신한생명 24,000백만원 2순위 : 신한캐피탈 및 KB 캐피탈 각각 13,000백만원 공동 2순위 : 에큐온캐피탈 9,100백만원 공동 2순위 : 스타파이낸셜 3,900백만원 서울시 강남구 역삼동 832-16 등 코리아신탁 1순위 : 신한은행 15,600백만원 오피스개발 관리형토지신탁(주1) 공동 1순위 : 대구은행 12,000백만원 2순위 : 에스케이건설 141,200백만원 서울시 영등포구문래동6가 19 한국자산신탁 공동 1순위 : 현대캐피탈 및 현대커머셜 각각 13,000백만원 지식산업센터개발 관리형토지신탁 공동 1순위 : 산은캐피탈 26,000백만원 2순위 : 아이비글로벌제육차유한회사 26,000백만원 (주1) 오피스개발의 50%지분을 보유한 공동사업자는 개발완료 후 3개월 후 시점 부터 연결기업에게 Put Option(행사가액 : 231억원)을 행사할 권리를 가지고 있는 바, 공동사업자가 Put Option 행사시 연결기업은 지분 50%를 매입할 의무를 부담합니다. 17-4 당기말 현재 연결기업의 보증내역은 다음과 같습니다. 구분 상대방 금액 내역 제공한보증 한국증권금융 13,666백만원 임직원의 우리사주 취득과 관련한 대출의 연대보증 한국수출입은행 US$ 8백만 관계기업인 SK Holdco Pte.Ltd. 의 유라시아터널 투자집행을 위하여 연대보증을 제공 KB솔라에너지 사모특별자산신탁 21,840백만원 관계기업(대구태양광발전(주))의 차입에 대한 관계기업 주식 담보제공 KTB 수송전문투자형사모부동산신탁 66,000백만원 오피스개발과 관련한 수익증권(이지스사모부동산신탁) 담보제공 KB 부동산 신탁 10,613백만원 남 원사랑발전소 건물/토지/기계장치의 담보제공 부산장우신협외 4 총 보증한도 38,740백만원 부동산 개발과 관련하여 수분양자 중도금 대출약정과 관련하여 체결한 연대보증 부산장우신협 총 보증한도 1,469백만원 부동산 개발과 관련 수분양자 중도금 대출약정에 연대보증 신한은행, KEB하나은행 총 보증한도 83,400백만원 부동산 개발과 관련 수분양자 중도금 대출약정에 연대보증 신한은행, KEB하나은행 총 보증한도 46,860백만원 부동산 개발과 관련 수분양자 중도금 대출약정에 연대보증 신한은행, KEB하나은행 총 보증한도 83,200백만원 부동산 개발과 관련 수분양자 중도금 대출약정에 연대보증 롯데캐피탈 총 보증한도 16,672백만원 부동산 개발과 관련 수분양자 중도금 대출약정에 연대보증 동부저축은행, NH저축은행 총 보증한도 10,400백만원 부동산 개발과 관련 수분양자 중도금 대출약정에 연대보증 KDB산업은행 등 515,000백만원 관계기업인 에스케이어드밴스드(주)의 금융부채에 연대채무 제공받은보증 서울보증보험 6,847백만원 공사계약 이행보증 17-5 파생상품계약 (1) 당기말 현재 연결기업은 LPG의 국제가격 변동에 따른 리스크를 헷지하기 위한 위험회피 목적으 로 ICE 등과 파생상품 계약을 체결하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, M/T) 거래처 Buy/Sell 계약물량 계약금액 공정가치 ICE Buy 1,420,645 493,694,539 78,830,438 ICE Sell 1,590,839 381,861,006 (56,919,444) Nymex Buy 306,830 120,654,261 21,006,169 Nymex Sell 816,733 98,700,681 (14,586,590) 소 계 4,135,047 1,094,910,487 28,330,573 조정 : 기타포괄손실 - 조정 : 전기인식손익 등 2,859,014 합 계 31,189,587 (2) 당기말 현재 연결기업은 외화거래에서 발생하는 환율변동 위험을 헷지하기 위한 위험회피 목적으로 KEB하나은행 등과 선물환 계약을 체결하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 Buy/Sell 계약금액 공정가치 KEB하나은행 등 Buy 556,676,698 27,224,871 KEB하나은행 등 Sell 107,161,568 (2,798,845) 소 계 663,838,266 24,426,026 조정 : 기타포괄이익 - 조정 : 전기인식손익 - 합 계 24,426,026 (3) 당기말 현재 연결기업이 위험회피회계를 적용하고 있는 통화스왑거래 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 통화스왑 이자율스왑 계약처 국민은행 KDB산업은행 거래 목적 환율변동위험 및 이자율변동위험회피 이자율변동위험회피 위험회피 대상항목 변동이자부 외화사채 (US$30,000,000) 변동이자부차입금의 변동이자 (지급: 2.95%, 수취: 3M CD + 0.8%) 계약기간 2014.11.28 ~ 2017.11.27 2015.06.29 ~2020.03.27 공정가치 3,213,935 (778,191) 당기 평가손익 297,152 - (4) 연결기업은 당기 중 상기 4종류의 파생상품계약의 평가에 따른 파생상품평가이익 115,078,032천원 (전기: 15,275,584천원)과 파생상품평가손실 59,165,267천원 (전기: 21,019,365천원)을 각각 금융수익 및 금융원가로 계상하였습니다. 17-6 계류중인 소송사건 연결기업은 당기말 현재 공정거래위원회의 LPG 가격 담합 결정과 관련하여 손해배상 청구소송에 피소되었습니다. 제기된 소송의 주요 내역은 다음과 같으며 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다. (단위: 천원) 소송 내용 원고 피고 소송가액 비고 공정위 결정 관련 손해배상 유인철 외 8 지배기업 외 6 3,138,000 1심 계류중 강북운수(주) 외 1,573 지배기업 외 5 4,722,000 1심 계류중 정만우 외 3 지배기업 외 6 1,231,000 1심 계류중 합 계 9,091,000 17-7 종속기업인 비앤엠개발(주)는 2015년 12월 21일에 KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁(이하 "투자자")를 신주인수자로 하는 제3자 배정방식의 유상증자를 실시하였으며 주요 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 신주의 종류 기명식 전환상환우선주식 신주의 발행주식수 200,000주 1주당 액면금액 5,000원 신주의 주당발행금액 400,000원 총주식발행금액 80,000백만원 상환권자 비앤엠개발(주) 상환가액 총발행가액 및 보장수익(보장수익율: 7.5%~11.5%) 적용(단, 지급된 배당금은 차감) 상환권 행사기간 발행일로부터 1년6개월째 되는 날부터 10년째 되는 날까지 전환권자 KTB수송전문투자형사모부동산투자신탁 전환청구기간 발행일로 부터 1년이 되는 날의 익일부터 10년째 되는 날의 1개월 이전 영업일까지 전환비율 전환상환우선주식 1주당 발행가액/전환가격(보통주 1주당 200,000원) 전환가격 조정: 전환상환우선주가 분할, 합병 등이 되는 경우 그 비율에 따라 조정 기타 발행일로부터 3년 이내 상장되지 못했을 경우 투자자는 비앤엠개발(주)의 자산을 임의 처분하거나 스스로 이를 취득할 수 있도록 약정, 또한 상환권자가 상환권을 행사하는 경우 종속회사인 비앤엠개발(주)의 초과수익의 10%을 추가 지급 17-8 기타 ( 1) 연 결기업은 KDB산업은행이 보유한 당진에코파워(주)의 지분 15%에 대하여 상업생산개시일로부터 1년이내의 기간 동안 연결기업에 행사 가능한 풋옵션을 부여하였으며, 행사가격은 주식매수 원금 및 증자 납입대금을 합산한 금액입니다. 연결기업은 동 풋옵션 등으로 인해 KDB산업은행이 보유한 지분 15%에 대해 현재의 소유권을 보유하며 KDB산업은행이 풋옵션 행사시 부담하는 금융부채의 현재가치 486억원 을 기타비유동부채에 계상하고 있습니다. 한편, 연결기업이 취득한 당진에코파워(주)와 관련하여 전력송출(계통연계)제한으로 발전사업허가가 취소되는 경우 주식 매수금액에 대하여 동부건설이 연결기업에 손해를 담보합니다. (2) 연결기업은 서울 종로구 수송동 83-1번지에 추진 중인 오피스 개발과 관련하여 2015년 12월 22일 자금을 차입하고 본건 부동산 전부를 공동담보로 하여, 삼성생명 1,380억원 및 새마을금고 600억원의 근저당권을 설정하였습니다. 18. 특수관계자 공시 18-1 당기말 현재 연결기업의 지배ㆍ종속관계는 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지배기업 SK케미칼(주) 관계기업 에스케이어드밴스드(주), Global Opportunities Fund,화이텍글로벌신성장사모투자전문회사,SK Holdco Pte. Ltd., (주)원일에너지,SK International Investment Singapore Pte. Ltd.,VOPAK GAS TERMINAL LLP, (주)킨텍스몰,대구태양광발전(주), (주)에스에이파워스,단양에너지(주), (주)모네상스 대규모기업집단계열회사 등(주1) SK인천석유화학(주), SK에너지(주), SK종합화학(주),SK네트웍스(주), SK해운(주), SK건설(주), SK플래닛(주), 울산아로마틱스(주), SKC(주), SK유화(주), SK(주), SK이노베이션(주), 에스케이신텍(주), SK텔레콤(주), 행복나래(주), 에스케이인포섹(주), 에스케이와이번스(주), 엠엔서비스(주), 에스케이텔링크(주), 에스케이핀크스(주), SK증권, SK루브리컨츠(주) 등 SK기업집단 계열회사(주1) (주1) 동 회사 등은 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사로 한국채택국제회계기준 제1024호 문단 10에서 규정한 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다. 18-2 특수관계자와의 주요 거래 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 내용(주1) 당기 전기 지배기업 SK케미칼(주) 수익 LPG판매 2,573,225 - 기타 1,084,610 520,669 비용 기타 1,624,980 794,521 자금지급 배당금 8,015,000 7,935,663 자본 주식배당 200,375 198,390 관계기업 에스케이어드밴스드(주) 수익 LPG판매 214,024,960 - 기타 847,341 - 비용 기타 99,011 - 대규모기업집단계열회사 등 SK에너지(주) 수익 LPG판매 223,512,050 226,751,447 기타 3,164,459 490,914 비용 LPG매입 144,402,843 35,098,033 기타 13,248,240 12,253,969 자산취득 유형자산 4,527,779 - SK종합화학(주) 수익 LPG판매 41,648,239 51,212,642 임대수익 60,959 76,633 비용 기타 69,477 - SK인천석유화학(주) 수익 LPG판매 - 5,384,379 비용 LPG매입 - 57,201,704 SK네트웍스(주) 수익 LPG판매 83,098,453 104,765,800 기타매출 2,022,552 1,509,644 비용 임차료 2,606,196 2,265,808 기타 395,615 460,168 SK해운(주) 수익 부두접안료 12,426 11,028 기타 1,639,840 833,621 비용 LPG운임 91,043,741 79,297,208 기타 10,987,822 140,811 SK 건설(주) 수익 기타매출 8,850,625 14,380,756 임대료 등 5,816 102,103 비용 기타 1,981,665 1,450,027 자산취득 유형자산(건설용역 포함) 37,379,208 394,587,011 SK플래닛(주) 수익 기타 117,454 - 비용 지급수수료 5,028,482 6,201,159 울산아로마틱스(주) 수익 LPG판매 29,937,267 10,528,123 임대수익 59,636 54,726 SK루브리컨츠(주) 수익 수탁저장수입 45,895,488 45,756,169 SKC(주) 수익 LPG 판매 9,341,159 - SK유화(주) 수익 LPG 판매 1,783,457 - SK(주) 수익 기타 6,362 - 비용 지급수수료 등 9,564,603 13,528,293 SK이노베이션(주) 비용 지급수수료 2,354,197 2,575,492 에스케이신텍(주) 자금지급 배당금 1,754,640 1,737,200 자본 주식배당 43,860 43,430 기타 수익 임대수익 등 900 810 비용 용역매입 773,871 573,775 지급수수료 226,307 283,175 기타 4,168,778 2,696,477 (주1) 상기 특수관계자와의 거래 중 SK에너지(주) 등과의 LPG판매 금액은 관련 조세공과금이 차감된 금액입니다. 18-3 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 내용 당기 전기 지배기업 SK케미칼(주) 채권 매출채권 458,287 - 기타채권 22,583 24,689 채무 기타채무 205,304 529,953 관계기업 에스케이어드밴스드(주) 채권 매출채권 74,721,051 - 기타채권 268,538 - 채무 기타채무 1,410,549 - 기타 채권 기타채권 3,678,011 2,311,038 대규모기업집단계열회사 등 SK에너지(주) 채권 매출채권 13,905,075 6,463,718 기타채권 45,047,501 33,403,572 채무 기타채무 583,129 1,489,028 SK종합화학(주) 채권 매출채권 5,312,919 6,386,882 기타채권 39,170 51,061 SK네트웍스(주) 채권 매출채권 12,719,779 13,102,427 기타채권 22,000 22,000 채무 기타채무 3,399,155 3,448,985 SK해운(주) 채무 기타채무 4,895,983 4,933,725 SK건설(주) 채권 매출채권 594,424 - 기타채권 2,492,983 2,841,664 채무 기타채무 1,776,291 409,642 SK플래닛(주) 채무 기타채무 836,697 1,202,433 울산아로마틱스(주) 채권 매출채권 2,501,864 3,933,159 기타채권 32,800 30,099 SK루브리컨츠 채권 매출채권 4,192,623 4,204,110 SKC(주) 채권 매출채권 2,135,538 - SK유화(주) 채권 매출채권 350,888 - SK(주) 채무 기타채무 631,544 785,053 SK이노베이션(주) 채무 기타채무 191,667 232,698 기타 채무 기타채무 296,895 656,525 18-4 특수관계자와의 자금거래 내역 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 전기 출자 등 회수 등 출자 등 회수 등 관계기업 SK Holdco Pte. Ltd.,(주1) 18,732,052 - - - Global Opportunities Fund - - - 3,377,670 화이텍글로벌신성장사모투자전문회사 - 1,158,247 487,420 - 대규모기업집단계열회사 등 ATAS 7,372,848 - 24,065,263 - (주1) 당기 중 보유하고 있던 ATAS주식의 현물출자로 인한 지분 증가분 31,438,111천원은 제외되어 있습니다. 18-5 주요 경영진에 대한 보상 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급 여 7,416,328 3,624,461 퇴직급여 923,464 955,956 합 계 8,339,792 4,580,417 19. 자본 19-1 보통주 자본금당기말 및 전기말 현재 연결기업의 보통주 자본금에 대한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 단 위 당기 전기 수권주식수 주 20,000,000 20,000,000 1주의 금액 원 5,000 5,000 발행 주식수(주1) 주 8,881,471 8,796,377 보통주자본금 천원 44,407,355 43,981,885 (주1) 당기 중 주식배당으로 인한 증가입니다(주석 19-6 참조). 19-2 자본잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 30,356,778 30,356,778 재평가적립금 120,748,809 120,748,809 기타자본잉여금 40,836,297 40,836,297 합 계 191,941,884 191,941,884 19-3 기타자본보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자기주식(주1) (7,890,444) (7,735,798) 기타(주2) (3,193,635) (5,582,883) 합 계 (11,084,079) (13,318,681) (주1) 연결기업은 자사주식의 가격안정을 위하여 지배기업 주식 을 시가로 취득 하였습니다. 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 자기주식은 288,888주로 취득가액 7,890,444천원을 자본에서 차감하여 인식하고 있습니 다. (주2) 종속기업의 지분 추가취득 등으로 인한 주주와의 거래차액입니다. 19-4 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매도가능증권평가손익 38,761,593 41,137,509 파생상품평가손익(주1) 178,735 (17,133,709) 지분법자본변동 1,451,840 (3,637,130) 해외사업환산손익 8,713,437 3,928,803 합 계 49,105,605 24,295,473 (주1) 연결기업은 LPG의 국제가격 변동에 따른 리스크를 헷지하기 위한 위험회피 목적 등으로 ICE 등과 파생상품 계약을 체결하고 있으며, 일부 현금흐름위험회피에 효과적인부분을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 19-5 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비고 이익준비금 23,446,545 22,805,077 법정(주1) 기업합리화적립금 83,060 83,060 임의 재무구조개선적립금 1,089,204 1,089,204 임의(주2) 미처분이익잉여금 1,089,439,686 938,433,359 합 계 1,114,058,495 962,410,700 (주1) 연결기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하며, 동 준비금은 결손보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결기업은 '유가증권의발행및공시등에관한규정'에 따라 자기자본비율이 100분의 30에 달할 때까지 동 규정에서 정하는 방법에 의한 금액 이상을 재무구조개선적립금으로 적립하였으나, 2007년 12월 중에 동 규정이 개정되어 적립의무가 폐지됨에 따라 재무구조개선적립금의 추가 적립의무는 없습니다. 19-6 배당금당기 및 전기에 주주총회승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 현금배당 - 보통주(당기 주당 2,600원 전기: 주당 2,000 원) 22,340,716 17,018,902 주식배당 - 보통주(당기 및 전기: 주당 0.01주) 429,625 425,470 합 계 22,770,341 17,444,372 한편, 전기 배당금의 지급내역은 주주총회승인을 위하여 제안된 배당금의 내역과 동일합니다. 20. 영업부문 20-1 연결기업은 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있으며, 전기에는 3개의 영업부문을 영위하였습니다. 연결기업의 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 한편, 당기 중 프로필렌 제조업을 영위하는 영업부문을 매각하여 영업부문에서 제외되었습니다. 20-2 당기의 연결기업의 보고부문은 아래와 같습니다. 구 분 재화 또는 용역 가스사업부 LPG 등의 화학제품 수입, 저장, 판매 부동산개발업 등의 사업부 부동산 개발 및 운용, 가구, 에너지 발전 등 20-3 당기 및 전기 중 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가스사업부 부동산개발업등의 사업부 합계 매출액 4,978,362,037 276,376,332 5,254,738,369 영업이익 132,835,823 47,952,277 180,788,100 - 감가상각비(주1) 40,196,663 5,722,238 45,918,901 계속사업이익 138,579,089 31,839,943 170,419,032 (단위: 천원) 구 분 가스사업부 부동산개발업등의 사업부 합계 매출액 3,847,685,176 231,300,372 4,078,985,548 영업이익 85,925,925 7,596,209 93,522,134 - 감가상각비(주1) 38,437,812 6,355,977 44,793,789 계속사업이익 67,088,392 6,143,166 73,231,558 (주1) 유형자산감가상각비와 투자부동산감가상각비 및 무형자산상각비의 합계입니다. 20-4 보고기간종료일 현재 보고부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가스사업부 부동산개발업등의 사업부 합계 총자산 2,628,050,746 1,442,864,902 4,070,915,648 - 고정자산(주1) 976,184,434 456,953,433 1,433,137,867 총부채 1,567,936,597 791,682,801 2,359,619,398 (단위: 천원) 구 분 가스사업부 PDH 사업부 부동산개발업등의 사업부 합계 총자산 2,058,164,276 865,366,277 1,156,420,863 4,079,951,416 - 고정자산(주1) 899,278,546 847,814,502 516,617,131 2,263,710,179 총부채 1,376,123,746 521,349,749 554,934,607 2,452,408,102 (주1) 유형자산, 무형자산 및 투자부동산 입니다. 20-5 당기 및 전기 중 연결기업의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 2,557,584,819 2,344,307,001 해외 2,697,153,550 1,734,678,547 합 계 5,254,738,369 4,078,985,548 한 편, 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없 습니다 . 20-6 보고기간종료일 현재 부동산개발업 등의 사업부가 진행중인 도급공사와 관련된 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 누적발생원가 177,936,482 272,439,479 가산: 누적이익 58,276,536 88,422,615 차감: 누적손실 - - 누적공사수익(미성공사) 합계 236,213,018 360,862,094 차감: 진행청구액 (172,273,458) (373,323,533) 소 계 63,939,560 (12,461,439) 미청구공사 64,059,959 - 초과청구공사 (120,399) (12,461,439) 소 계 63,939,560 (12,461,439) 20-7 당기말 현재 연결기업의 주요 건설계약의 수익관련 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적수익 당기수익 미청구공사 초과청구공사 공사미수금 엠스테이호텔 45,607,842 41,456,485 14,320,862 - 31,036 해운대비지니스호텔 118,499,884 94,697,595 46,099,884 - - 가산V1지식산업센타 31,907,124 30,931,432 2,776,777 - - 가산W지식산업센타 29,474,193 29,474,193 862,436 - - 역삼BIEL오피스텔 10,723,976 10,723,976 - 120,399 - 합계 236,213,019 207,283,681 64,059,959 120,399 31,036 20-8 당기말 현재 연결기업의 주요 분양공사 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 총 분양금액 지분금액 진행율 분양율 엠스테이호텔 58,714,591 58,714,591 85.3% 100.00% 해운대비지니스호텔 152,400,000 152,400,000 77.8% 100.00% 가산V1지식산업센타 203,498,476 101,749,238 31.4% 100.00% 가산W지식산업센타 131,141,013 98,355,759 30.0% 100.00% 역삼BIEL오피스텔 107,194,195 53,597,098 21.3% 94.16% 합계 652,948,275 464,816,686 20-9 전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 추정총계약금액 및 원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 공사손실충당부채 엠스테이호텔 300,638 (384,094) 83,456 (476,351) - 해운대 비즈니스호텔 (306,000) 389,369 (83,369) 565,287 - 가산V1지식산업센타 (701,500) 429,783 271,717 610,253 - 20-10 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 없습니다. 20-11 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약에 해당하나, 공시예외사항에 해당하는 계약들의 영업부문별 내역은 없습니다. 21. 영업비용21-1 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품의 변동 25,572,613 11,011,976 상품의 매입 등 4,524,618,178 3,652,406,850 재고자산의 변동 176,910,290 (30,036,375) 급여와 임금 77,864,738 48,840,697 퇴직급여 4,579,257 4,199,655 수송저유비 46,713,669 45,674,890 임차료와수수료 144,871,622 128,599,565 조세공과금 16,942,255 17,072,582 감가상각비 45,167,127 43,189,300 무형자산상각비 751,774 674,755 기타 9,958,746 58,188,611 합 계 5,073,950,269 3,979,822,506 21-2 판 매 비 와 관 리 비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 급여와 임금 68,603,353 46,056,003 퇴직급여 4,506,344 4,006,291 복리후생비 16,750,321 9,551,980 교육훈련비 1,536,417 1,489,749 접대비 2,929,387 2,698,678 여비교통비 5,131,340 4,622,963 동력비 6,052,516 4,847,355 소모품비 684,701 933,161 수선비 4,445,203 3,230,049 사무용품 및 기타관리비 4,577,857 4,035,144 기술용역비 8,404,216 7,501,309 수송저유비 46,713,669 45,674,890 통신비 462,408 464,348 광고비 7,513,611 8,757,136 임차료와 수수료 65,021,990 49,835,518 조세공과금 16,588,768 15,726,807 보험료 1,139,662 1,071,434 감가상각비 23,428,796 21,495,002 무형자산상각비 690,621 621,081 대손상각비(환입) 199,115 (230,459) 잡비 2,995,441 792,828 합 계 288,375,736 233,181,267 22. 금융손익 및 기타영업외손익 22-1 금융손익 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 금융상품 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 금융수익: 이자수익 현금및현금성자산 이자수익 5,904,301 6,484,844 대여금 이자수익 2,584,944 780,936 기타 이자수익 248,453 461,640 소 계 8,737,698 7,727,420 배당금수익 4,414,901 2,170,918 파생상품거래이익 122,743,386 89,576,230 파생상품평가이익 115,078,032 15,094,511 금융수익 합계 250,974,017 114,569,079 금융원가: 이자비용 단기이자부차입금 이자비용 6,470,131 6,540,514 장기이자부차입금 및 사채 이자비용 27,580,249 19,812,279 기타 이자비용 2,434,661 1,814,302 소 계 36,485,041 28,167,095 매출채권처분손실 4,751 54,244 파생상품거래손실 107,937,010 66,245,797 파생상품평가손실 59,165,267 21,019,365 금융원가 합계 203,592,069 115,486,501 22 -2 기타영업외수익 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대료 18,594,416 19,148,636 외환차익 83,622,244 40,209,853 외화환산이익 6,301,044 5,494,718 기타대손충당금환입 - 1,007,861 유형자산처분이익 1,018,422 210,267 무형자산처분이익 31,665 78,818 종속기업투자처분이익 - 222,127 사채상환이익 - 717,517 잡이익 3,347,947 32,539,647 합계 112,915,738 99,629,444 22-3 기타영업외비용 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 외환차손 87,356,766 76,423,228 외화환산손실 26,509,925 9,512,480 기부금 8,511,120 3,783,655 기타의대손상각비 - 2,233,539 매도가능금융자산처분손실 90,987 225 매도가능금융자산손상차손 4,309,891 - 유형자산처분손실 226,750 157,847 무형자산처분손실 11,000 92,311 무형자산손상차손 352,190 362,261 잡손실 7,844,281 826,467 합 계 135,212,910 93,392,013 22-4 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 당기 및 전기 중 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기 전기 지분법이익 21,207,105 282,738 지분법손실 (10,703,067) (9,557,413) 합 계 10,504,038 (9,274,675) 23 . 법인세 23-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 등 포함) 49,610,394 30,397,280 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,475,221 (12,530,152) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (993,293) 975,327 연결범위변동 (1,926,792) - 법인세비용 51,165,530 18,842,455 계속영업법인세비용 45,957,882 19,929,737 중단영업법인세비용(수익) 5,207,648 (1,087,282) 23-2 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 239,335,588 92,074,013 적용세율에 따른 법인세 46,174,018 22,019,682 조정사항: 비공 제등의 항목 398,575 (1,484,233) 일시적차이중 이연법인세 미인식 효과 41,851 (229,331) 기타 4,551,086 (1,463,663) 법인세비용 51,165,530 18,842,455 계속영업법인세비용 45,957,882 19,929,737 중단영업법인세비용(수익) 5,207,648 (1,087,282) 유효세율(계속영업법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21.38% 20.46% 23-3 당기 및 전기 중 이연법인세의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기타(주1) 당기말 재고평가방법변경 (2,221,227) 2,234,597 - - 13,370 재평가이익 (40,145,725) 734,989 - - (39,410,736) 대손상각 3,930,291 144,986 - - 4,075,277 퇴직급여부채 1,342,217 (1,580,904) 422,610 (113,068) 70,855 매도가능금융자산평가손익 (12,625,360) 953,557 848,172 - (10,823,631) 파생상품평가손익 1,730,998 (7,223,077) (295,113) - (5,787,192) 무형자산평가손실 5,411,909 996,733 - - 6,408,642 간주배당 6,946,349 - - - 6,946,349 기타 (42,258,281) 2,183,983 (1,968,962) (1,813,724) (43,856,984) 합 계 (77,888,829) (1,555,136) (993,293) (1,926,792) (82,364,050) 이연법인세부채 (77,888,829) (88,799,842) 이연법인세자산 - 6,435,792 (주1) 연결범위의 변동 등으로 인한 증감입니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기타 전기말 재고평가방법변경 (4,490,067) 2,268,840 - - (2,221,227) 재평가이익 (40,929,174) 783,449 - - (40,145,725) 대손상각 3,469,527 460,764 - - 3,930,291 퇴직급여부채 957,149 34,310 350,758 - 1,342,217 매도가능금융자산평가손익 (13,674,005) 201,532 847,113 - (12,625,360) 파생상품평가손익 (1,134,798) 3,088,340 (222,544) - 1,730,998 무형자산평가손실 5,411,909 - - - 5,411,909 간주배당 6,946,349 - - - 6,946,349 기타 (46,975,871) 4,717,590 - - (42,258,281) 합 계 (90,418,981) 11,554,825 975,327 - (77,888,829) 이연법인세부채 (90,418,981) (77,888,829) 24. 주당손익 24-1 당기 및 전기의 지배기업소유주지분에 대한 기본및희석주당이익의 산정내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지배지분순이익 170,352,323 69,189,310 계속영업이익 153,890,327 70,519,912 중단영업이익(손실) 16,461,996 (1,330,602) 가중평균유통보통주식수 8,593,130주 8,594,977주 기본주당이익 19,824원 8,050원 계속영업기본주당이익 17,909원 8,205원 중단영업기본주당이익(손실) 1,915원 (155)원 연결기업은 희석증권이 없으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 한편, 당기 중 주식배당으로 인해 보통주식수가 증가하여 비교표시되는 전기의 가중평균유통보통주식수는 소급하여 수정하였습니다. 24-2 상기 기본및희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다. 기간 구분 유통주식수 가중치 적수 1.1~12.31 기초주식 8,881,471주 366 3,250,618,386 1.1~12.31 기초자기주식 (286,926주) 366 (105,014,916) 4.12~12.31 기중자기주식 (1,962주) 264 (517,968) 차감계 3,145,085,502 가중평균보통주식 수: 3,145,085,502주/366일= 8,593,130주 기간 구분 유통주식수 가중치 적수 1.1~12.31 기초주식 8,881,471주 365 3,241,736,915 1.1~12.31 기초자기주식 (285,394주) 365 (104,168,810) 4.14~12.31 기중자기주식 (1,532주) 262 (401,384) 차감계 3,137,166,721 가중평균보통주식 수: 3,137,166,721주/365일=8,594,977주 25. 현금흐름표25-1 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.25-2 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 장기대여금의 유동성 대체 31,681,115 32,187,247 장기차입금의 유동성 대체 186,040,615 29,163,168 건설중인자산의 대체 906,907,120 14,925,461 26. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금, 사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산, 대여금,매도가능금융자산과 같은 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 26-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 263,434,498 천원 (전기 말 : 210,858,740천원 ) 으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 USD 494,583,520 853,909,456 216,079,583 626,884,087 AED 34,923 - 15,363 - CNY 39,137 - 109,753 - EUR 38,355 - 30 - JPY - - - 31,104 SAR 191,645 - 16,055 - CAD - - 1,103 - SGD - - 569,015 36,818 합 계 494,887,580 853,909,456 216,790,902 626,952,009 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동할 경우 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며 통화선물거래를 통해 환위험을 효과적으로 관리하고 있어 손익에 미치는 영향은 제한적입니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (17,966,297) 17,966,297 (20,540,225) 20,540,225 AED 1,746 (1,746) 768 (768) CNY 1,957 (1,957) 5,488 (5,488) EUR 1,918 (1,918) 2 (2) JPY - - (1,555) 1,555 SAR 9,582 (9,582) 803 (803) CAD - - 55 (55) SGD - - 26,610 (26,610) 합 계 (17,951,094) 17,951,094 (20,508,054) 20,508,054 (3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업의 매도가능지분상품 중상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간종료일 현재 해당 주식의주가가 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세효과 차감전 기타포괄손익 4,161,999 (4,161,999) 4,337,245 (4,337,245) 법인세효과 (1,007,204) 1,007,204 (1,049,613) 1,049,613 법인세효과 차감후 기타포괄손익 3,154,795 (3,154,795) 3,287,632 (3,287,632) 26-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결기업에 재무손실이 발생할 위험입니다. (1) 매출채권및기타채권 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 인식하고 있으며, 추가로 소액다수채권의 경우 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대노출정도는 주석 3에 기술된 금융자산 장부금액입니다. (2) 기타의 자산현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 26-3 유동성위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로 서 할인되지 않은 계약상 의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 381,650,798 - - 381,650,798 이자부차입금(주1) 929,819,391 230,416,997 33,364,226 1,193,600,614 사채 59,056,573 259,453,960 100,000,000 418,510,533 기타비유동부채 300,000 10,108,254 62,480,000 72,888,254 합계 1,370,826,762 499,979,211 195,844,226 2,066,650,199 (단위: 천원) 구 분 1년 이내 1년~4년 4년 이후 합 계 매입채무및기타채무 270,936,482 - - 270,936,482 이자부차입금(주1) 460,991,670 304,907,160 377,724,830 1,143,623,660 사채 - 535,160,000 300,000,000 835,160,000 기타비유동부채 - 13,402,072 57,750,000 71,152,072 합 계 731,928,152 853,469,232 735,474,830 2,320,872,214 (주1) 상환여부가 불확실한 석유개발사업자금은 제외하였습니다. 26-4 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 당기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용 하고 있 으 며 , 보고기간종료일 현재 총부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 총부채 2,359,619,398 2,452,408,102 자기자본 1,711,296,251 1,627,543,315 부채비율 137.88% 150.68% 27. 공정가치 27-1 금융상품의 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 공정가치로 인식된 금융자산 - 현금및현금성자산 206,120,264 206,120,264 225,431,663 225,431,663 - 단기금융상품 - - 20,653,658 20,653,658 - 매출채권및기타채권 117,344,401 117,344,401 16,465,798 16,465,798 - 장기금융상품 - - - - - 매도가능금융자산 149,452,449 149,452,449 141,117,848 141,117,848 - 기타비유동자산 2,974,597 2,974,597 1,875,339 1,875,339 소계 475,891,711 475,891,711 405,544,306 405,544,306 상각후원가로 인식된 금융자산 - 단기금융상품 59,463,863 59,463,863 66,420,558 66,420,558 - 매출채권및기타채권 726,918,289 726,918,289 418,995,901 418,995,901 - 단기대여금 33,081,115 33,081,115 33,753,220 33,753,220 - 기타유동자산 33,806,697 33,806,697 45,670,735 45,670,735 - 장기금융상품 48,981,224 48,981,224 41,452,311 41,452,311 - 장기대여금 86,204,306 86,204,306 65,089,108 65,089,108 - 기타비유동자산 43,666,243 43,666,243 38,127,199 38,127,199 소계 1,032,121,737 1,032,121,737 709,509,032 709,509,032 금융자산 합계 1,508,013,448 1,508,013,448 1,115,053,338 1,115,053,338 금융부채 공정가치로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 62,802,179 62,802,179 36,647,334 36,647,334 - 기타비유동부채 775,387 775,387 4,196,183 4,196,183 소계 63,577,566 63,577,566 40,843,517 40,843,517 상각후원가로 인식된 금융부채 - 매입채무및기타채무 318,848,619 318,848,619 234,289,148 234,289,148 - 단기이자부차입금 531,063,860 531,063,860 431,523,970 431,523,970 - 유동성장기부채 445,544,009 445,544,009 29,163,168 29,163,168 - 사채 349,874,090 349,874,090 832,542,815 832,542,815 - 장기이자부차입금 261,867,151 261,867,151 698,800,372 698,800,372 - 기타비유동부채 59,586,665 59,586,665 57,707,708 57,707,708 소계 1,966,784,394 1,966,784,394 2,284,027,181 2,284,027,181 금융부채 합계 2,030,361,960 2,030,361,960 2,324,870,698 2,324,870,698 27-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 27-3 금융상품의 수준별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 - 현금및현금성자산 41,233 206,079,031 - 206,120,264 - 단기금융상품 - 59,463,863 - 59,463,863 - 매출채권및기타채권 - 117,344,401 726,918,289 844,262,690 - 단기대여금 - - 33,081,115 33,081,115 - 기타유동자산 - - 33,806,697 33,806,697 - 장기금융상품 - 48,981,224 - 48,981,224 - 매도가능금융자산 83,239,975 - 66,212,474 149,452,449 - 장기대여금 - - 86,204,306 86,204,306 - 기타비유동자산 - 2,974,597 43,666,243 46,640,840 합계 83,281,208 434,843,116 989,889,124 1,508,013,448 금융부채 - 매입채무및기타채무 - 62,802,179 318,848,619 381,650,798 - 단기이자부차입금 - 531,063,860 - 531,063,860 - 유동성장기부채 - 445,544,009 - 445,544,009 - 사채 - 349,874,090 - 349,874,090 - 장기이자부차입금 - 261,867,151 - 261,867,151 - 기타비유동부채 - 775,387 59,586,665 60,362,052 합계 - 1,651,926,676 378,435,284 2,030,361,960 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 - 현금및현금성자산 30,984 225,400,679 - 225,431,663 - 단기금융상품 - 87,074,216 - 87,074,216 - 매출채권및기타채권 - 16,465,798 418,995,901 435,461,699 - 단기대여금 - - 33,753,220 33,753,220 - 기타유동자산 - - 45,670,735 45,670,735 - 장기금융상품 - 41,452,311 - 41,452,311 - 매도가능금융자산 86,744,901 - 54,372,947 141,117,848 - 장기대여금 - - 65,089,108 65,089,108 - 기타비유동자산 - 1,875,339 38,127,199 40,002,538 합계 86,775,885 372,268,343 656,009,110 1,115,053,338 금융부채 - 매입채무및기타채무 - 36,647,334 234,289,148 270,936,482 - 단기이자부차입금 - 431,523,970 - 431,523,970 - 유동성장기부채 - 29,163,168 - 29,163,168 - 사채 - 832,542,815 - 832,542,815 - 장기이자부차입금 - 698,800,372 - 698,800,372 - 기타비유동부채 - 4,196,183 57,707,708 61,903,891 합계 - 2,032,873,842 291,996,856 2,324,870,698 28. 중단영업손익 28-1 지배기업은 2016년 1월 19일 이사회 결의에 의거하여 전략적 사업 파트너 확보 등의 목적으로 프로필렌 제조업을 영위하고 있는 에스케이어드밴스드(주) 보유 지분의 25%를 116,346,781천원에 매각하여 지배력이 상실되었으며, 이와 관련하여 18,559,478천원의 중단영업처분이익을 인식하였습니다. 한편, 비교 표시된 전기의 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단사업을 보여주기 위해 재작성되었습니다. 28-2 연결포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기의 중단영업손익의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 당기 전기 매출액 87,516,589 - 매출원가 (76,449,807) - 매출총이익 11,066,782 - 판매비와관리비 (4,321,248) (5,640,907) 영업이익(손실) 6,745,534 (5,640,907) 영업외손익 금융수익 612,635 3,100,641 금융원가 (4,247,775) (1,284,251) 기타영업외수익 1,571,538 795,101 기타영업외비용 (282,736) (104,946) 영업외손익 합계 (2,346,338) 2,506,545 법인세비용차감전순이익(손실) 4,399,196 (3,134,362) 중단영업처분이익 18,559,478 - 법인세수익(비용) (5,207,648) 1,087,282 중단영업 법인세수익(비용) (716,254) 1,087,282 처분이익 관련 법인세비용 (4,491,394) - 중단영업이익(손실) 17,751,026 (2,047,080) 중단영업이익(손실)의 귀속: 17,751,026 (2,047,080) 지배기업 소유주지분 16,461,997 (1,330,602) 비지배지분 1,289,029 (716,478) 28-3 중단영업에서 발생한 내부거래 제거 전 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 48,056,995 (5,813,928) 투자활동현금흐름 (65,880,843) (419,641,472) 재무활동현금흐름 33,179,106 351,948,869 순현금흐름 15,355,258 (73,506,531) 29. 매각예정자산 당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(주1) 당기말 이지스부동산투자신탁61호 관련 자산 315,824,076 이지스부동산투자신탁61호 관련 부채 165,274,639 (주1) 연결기업은 이지스부동산투자신탁61호 매각을 추진 중이며 매각은 2017년 중에 완료할 예정입니다.연결기업은 현재 잠재적 매수자와 매각계약을 체결하였으며, 해당 종속기업의 순공정가치가 관련 자산과 부채의 총 장부금액을 초과할 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 해당 종속기업의 자산과 부채를 매각예정으로 재분류한 시점과 당기말에 해당 종속기업의 자산과 부채에 대하여 손상차손을 인식하지 않았습니다. 당기말 현재 이지스부동산투자신탁61호의 주요 자산 및 부채의 종류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 보통예금 24,682,083 단기금융상품 2,567,710 미수수익 19,400 미수금 47,700 선급비용 25,654 미완성공사 288,481,529 매각예정으로 분류된 종속기업의 자산 합계 315,824,076 미지급금 134,885 미지급비용 139,754 장기차입금 165,000,000 매각예정으로 분류된 종속기업의 부채 합계 165,274,639 매각예정으로 분류된 종속기업의 순자산 150,549,437 30. 보고기간후 사건 30-1. 지급보증지배기업은 보고기간 후 연결기업 내 SK Gas International Pte. Ltd.의 원활한 LPG 거래 등을 위해 타인에게 지급보증을 제공하였으며, 관련 내역은 다음과같습니다. (외화단위: USD) 제공받은회사 지급보증제공처 보증기간 보증금액 내역 SK Gas International Pte. Ltd. BP Singapore 2017.03.06~ 2018.02.28 USD 46,609,500 LPG거래 관련 채무보증 ARAMCO 2017.02.01~ 2018.01.31 USD 61,380,000 " STATOIL 2017.01.01~ 2017.12.31 USD 43,384,000 " 합 계 USD 151,373,500 30-2. LPG사업 양수연결기업은 2017년 2월 28일자에 개최된 이사회에서 LPG 사업의 전문성 및 경쟁력 강화를 위해 SK네트웍스(주)가 보유한 LPG 사업의 자산, 부채, 관련 권리 및 의무 등을 포함한 영업 관련 일체를 2017년 3월 31일자로 양수 하기로 결의하였습니다. 한편, 양수가액은 3,102억 원이나, 본 건 계약에 따라 SK네트웍스(주) 의 LPG충전소는 파인스트리트자산운용(주)가 설정한 전문 투자형 사모집합투자기구가 3,040억 원에 양수하여 SK네트웍스(주) 에 지급 예정이며, 잔여 62억원은 채권, 채무정산액 등의 금액으로 연결기업이 SK네트웍스(주) 에 지급 예정입니다. 연결기업은 동 사모집합투자기구와 LPG충전소 유통망 추가 확보를 위해 LPG충전소 임대차 계약을 체결할 예정입니다. 또한, 양수일자는 관계법령에서 정하는 승인절차 등에 따라 변경될 수 있으며, 양수가액은 실사 결과 및 거래당사자간의 순자산 조정 등의 결과에 따라 변경될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 2016.12.31 현재 제 31 기 2015.12.31 현재 제 30 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 897,850,531,872 787,198,767,556 824,302,514,158 현금및현금성자산 119,145,123,190 80,700,605,370 153,358,555,812 단기금융상품 20,000,000,000 83,000,000,009 40,005,517,092 매출채권 및 기타채권 539,865,496,391 361,507,293,747 353,096,931,699 단기대여금 33,081,114,743 33,753,219,912 37,505,586,816 선급금 8,967,296,642 9,446,860,872 13,081,216,328 재고자산 131,724,787,209 186,755,090,871 213,825,276,227 기타유동자산 45,066,713,697 32,035,696,775 13,429,430,184 비유동자산 1,554,401,994,539 1,499,161,376,554 1,293,354,799,511 장기금융상품 17,000,000 20,500,000 18,021,000,000 매도가능금융자산 91,622,651,326 123,854,271,527 102,217,782,810 종속기업및관계기업투자 635,360,265,088 620,334,947,219 491,554,447,597 장기대여금 80,137,132,495 62,593,652,880 49,519,827,381 유형자산 650,932,744,562 613,413,617,957 600,260,420,230 무형자산 18,385,033,414 17,406,321,732 12,866,620,851 기타비유동자산 77,947,167,654 61,538,065,239 18,914,700,642 자산총계 2,452,252,526,411 2,286,360,144,110 2,117,657,313,669 부채 유동부채 939,309,741,795 644,966,223,239 696,926,587,126 매입채무 및 기타채무 186,829,400,610 213,607,370,751 212,554,969,345 단기이자부차입금 521,063,860,236 417,773,970,012 451,280,623,577 유동성장기부채 200,405,803,353 491,400,000 686,600,000 선수금 7,045,116,640 4,294,072,191 7,758,016,300 미지급법인세 23,533,463,082 8,419,182,766 24,189,974,775 기타유동부채 432,097,874 380,227,519 456,403,129 비유동부채 294,671,783,706 505,778,994,065 307,272,635,109 사채 199,380,690,039 398,961,593,543 199,544,332,914 장기이자부차입금 18,658,031,170 19,149,431,170 20,517,286,670 퇴직급여부채 1,398,859,506 6,600,552,528 4,238,793,850 이연법인세부채 23,199,420,645 28,800,546,738 33,500,865,440 기타비유동부채 52,034,782,346 52,266,870,086 49,471,356,235 부채총계 1,233,981,525,501 1,150,745,217,304 1,004,199,222,235 자본 자본금 44,407,355,000 43,981,885,000 43,560,550,000 자본잉여금 191,941,883,883 191,941,883,883 191,941,883,883 자기주식 (7,890,443,546) (7,735,797,758) (7,604,338,430) 기타포괄손익누계액 38,480,774,926 24,280,905,945 43,790,862,495 이익잉여금 951,331,430,647 883,146,049,736 841,769,133,486 자본총계 1,218,271,000,910 1,135,614,926,806 1,113,458,091,434 자본과부채총계 2,452,252,526,411 2,286,360,144,110 2,117,657,313,669 포괄손익계산서 제 32 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 31 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 30 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 매출액 3,366,245,663,551 2,826,941,690,491 4,313,542,449,840 매출원가 3,047,487,073,145 2,586,318,478,926 4,028,443,130,625 매출총이익 318,758,590,406 240,623,211,565 285,099,319,215 판매비와관리비 224,842,628,689 186,770,351,489 202,989,305,162 영업이익(손실) 93,915,961,717 53,852,860,076 82,110,014,053 영업외손익 19,727,984,737 19,985,183,296 30,145,369,714 금융수익 149,119,130,514 97,730,245,961 119,828,245,852 금융원가 (125,441,398,611) (78,030,330,591) (85,263,906,399) 기타영업외수익 132,989,750,986 96,041,928,915 142,314,808,704 기타영업외비용 (136,939,498,152) (95,756,660,989) (146,733,778,443) 법인세비용차감전순이익(손실) 113,643,946,454 73,838,043,372 112,255,383,767 법인세비용 26,758,294,309 14,559,658,220 24,322,618,403 당기순이익(손실) 86,885,652,145 59,278,385,152 87,932,765,364 기타포괄손익 12,943,969,747 (20,136,658,452) (30,612,307,930) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 14,199,868,981 (19,509,956,550) (30,346,071,011) 매도가능금융자산평가손익 (2,656,733,778) (2,653,353,791) (30,346,071,011) 파생상품평가손익 16,856,602,759 (16,856,602,759) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,255,899,234) (626,701,902) (266,236,919) 확정급여채무의 재측정요소 (1,255,899,234) (626,701,902) (266,236,919) 총포괄이익 99,829,621,892 39,141,726,700 57,320,457,434 주당이익 기본및희석주당이익 10,111 6,897 10,229 자본변동표 제 32 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 31 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 30 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자기주식 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 43,143,325,000 191,941,883,883 (7,503,355,730) 74,136,933,506 768,705,590,541 1,070,424,377,200 자본의 변동 당기순이익 87,932,765,364 87,932,765,364 매도가능금융자산평가손익 (30,346,071,011) (30,346,071,011) 파생상품평가손익 확정급여채무의재측정요소 (266,236,919) (266,236,919) 연차배당 417,225,000 (14,602,985,500) (14,185,760,500) 자기주식의 취득 (100,982,700) (100,982,700) 2014.12.31 (기말자본) 43,560,550,000 191,941,883,883 (7,604,338,430) 43,790,862,495 841,769,133,486 1,113,458,091,434 2015.01.01 (기초자본) 43,560,550,000 191,941,883,883 (7,604,338,430) 43,790,862,495 841,769,133,486 1,113,458,091,434 자본의 변동 당기순이익 59,278,385,152 59,278,385,152 매도가능금융자산평가손익 (2,653,353,791) (2,653,353,791) 파생상품평가손익 (16,856,602,759) (16,856,602,759) 확정급여채무의재측정요소 (626,701,902) (626,701,902) 연차배당 421,335,000 (17,274,767,000) (16,853,432,000) 자기주식의 취득 (131,459,328) (131,459,328) 2015.12.31 (기말자본) 43,981,885,000 191,941,883,883 (7,735,797,758) 24,280,905,945 883,146,049,736 1,135,614,926,806 2016.01.01 (기초자본) 43,981,885,000 191,941,883,883 (7,735,797,758) 24,280,905,945 883,146,049,736 1,135,614,926,806 자본의 변동 당기순이익 86,885,652,145 86,885,652,145 매도가능금융자산평가손익 (2,656,733,778) (2,656,733,778) 파생상품평가손익 16,856,602,759 16,856,602,759 확정급여채무의재측정요소 (1,255,899,234) (1,255,899,234) 연차배당 425,470,000 (17,444,372,000) (17,018,902,000) 자기주식의 취득 (154,645,788) (154,645,788) 2016.12.31 (기말자본) 44,407,355,000 191,941,883,883 (7,890,443,546) 38,480,774,926 951,331,430,647 1,218,271,000,910 현금흐름표 제 32 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 31 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 30 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 (17,643,375,819) 37,861,102,019 198,038,088,996 당기순이익 86,885,652,145 59,278,385,152 87,932,765,364 비현금항목의 조정 41,815,360,800 14,802,821,846 7,020,101,762 재고자산평가손실(환입) 566,444,588 (13,362,767,032) 13,362,767,032 퇴직급여 2,989,389,171 2,653,776,248 2,518,213,969 감가상각비 22,411,752,171 20,589,450,453 18,754,821,971 무형자산상각비 262,908,987 162,164,374 225,128,205 대손상각비(환입) 199,115,059 (253,000,000) 400,000,000 이자수익 (6,345,979,697) (6,515,435,075) (17,786,016,016) 이자비용 21,107,138,298 17,662,592,224 8,390,728,158 배당금수익 (4,075,796,209) (3,903,521,243) (1,723,782,998) 파생상품평가이익 (59,580,019,067) (7,461,639,914) (9,945,407,678) 파생상품거래이익 (79,096,465,567) (79,849,649,729) 매출채권처분손실 246,310,988 파생상품평가손실 21,831,202,827 12,061,331,597 2,846,299,298 파생상품거래손실 82,483,621,843 48,246,278,287 금융보증부채환입 (20,869,974) (4,699,156) 금융보증비 14,684,365 5,884,173 외환차익 (1,711,278,138) 외화환산이익 (6,273,632,894) (5,476,373,889) (3,631,266,897) 기타의대손충당금 환입 (98,404,249) 매도가능금융자산처분이익 (51,733,351,928) 유형자산처분이익 (1,018,126,138) (136,295,451) (694,436,726) 무형자산처분이익 (31,665,230) (78,818,182) (107,893,891) 종속기업및관계기업투자주식처분이익 (18,808,969,754) 무형자산손상차손 132,000,000 539,913,000 외화환산손실 25,305,410,950 7,302,128,974 8,309,757,990 기부금 2,750,000,000 매도가능금융자산처분손실 116,657 225,017 564,466 매도가능금융자산손상차손 4,118,731,290 7,705,147,101 종속기업및관계기업투자처분손실 189,565,515 종속기업및관계기업투자손상차손 10,395,017,952 8,271,718,626 2,225,600,000 유형자산처분손실 202,335,001 44,052,135 145,062,860 무형자산처분손실 91,496,518 2,427,860 법인세비용 26,758,294,309 14,559,658,220 24,322,618,403 운전자본의 조정 (132,839,839,150) (7,309,615,263) 104,079,027,477 매출채권 (124,132,685,365) 237,970,115 57,367,117,190 기타채권 (102,394,516,064) 5,815,081,751 (87,399,178,673) 선급금 479,564,230 3,634,355,456 (11,032,213,600) 재고자산 54,463,859,074 40,432,952,388 92,411,928,089 기타유동자산 (12,854,287,671) 8,346,014,342 (14,591,477,197) 기타비유동자산 (13,100,000,000) (33,400,000,000) 매입채무 (61,552,055,007) (1,790,847,578) (16,373,928,620) 기타채무 150,674,559,241 (22,108,951,883) 76,367,651,666 선수금 2,751,044,449 (3,463,944,109) 3,530,683,235 기타유동부채 58,055,964 (82,059,783) 114,430,047 기타비유동부채 348,647,740 (3,210,375,641) 5,580,617,500 관계사 전출입 299,949,659 퇴직금의지급 (735,723,775) (410,853,541) (796,602,160) 사외적립자산 납부액 (9,600,000,000) (1,000,000,000) (1,100,000,000) 파생상품의 거래정산 (17,546,251,625) (308,956,780) 이자의 수취 2,491,438,508 5,073,084,653 16,890,733,592 법인세납부(환급) (15,995,988,122) (33,983,574,369) (17,884,539,199) 투자활동현금흐름 10,633,390,185 (240,768,220,893) (719,172,077,444) 단기금융상품의 증가 (80,000,000,000) (85,000,000,000) (437,787,769,114) 단기금융상품의 감소 143,000,000,009 60,005,517,083 397,782,252,022 단기대여금의 증가 (300,000,000) (1,000,000,000) (350,000,000) 단기대여금의 감소 15,552,292,434 9,961,500,803 8,768,410,614 기타유동자산의 감소(증가) 1,531,604,082 (24,274,752,501) 장기금융상품의증가 (18,000,000,000) 장기금융상품의감소 3,500,000 500,000 5,500,000 매도가능금융자산의취득 (7,372,847,745) (26,067,557,112) (5,318,235,730) 매도가능금융자산의처분 542,583,132 930,376,635 81,087,223,290 종속기업및관계기업투자주식의 취득 (90,328,225,273) (142,737,220,043) (363,250,300,000) 종속기업및관계기업투자주식의 처분 118,634,571,883 6,639,903,820 장기대여금의 증가 (28,325,782,660) (27,407,681,900) (27,027,743,443) 장기대여금의 감소 419,823 10,370,776,142 7,165,459,345 유형자산의취득 (66,981,488,280) (38,548,366,171) (386,261,552,899) 유형자산의처분 6,958,350,977 1,520,346,857 2,127,008,115 무형자산의취득 (716,522,000) (1,586,774,500) (4,307,041,500) 무형자산의처분 410,000,001 409,090,909 483,861,140 기타비유동자산의 증가 (11,740,000,000) (13,376,407,927) (211,348,356) 기타비유동자산의 감소 6,986,475,462 1,964,244,323 1,899,895,520 배당금의 수령 4,075,796,209 2,541,437,332 1,723,782,998 파생상품의 거래정산 (1,297,337,869) 24,886,845,357 22,298,520,554 재무활동현금흐름 45,452,474,074 130,248,742,162 252,457,157,448 단기이자부차입금의차입 2,200,895,847,258 1,679,752,961,923 2,138,621,793,565 단기이자부차입금의상환 (2,119,083,143,942) (1,714,795,636,664) (2,157,062,587,701) 유동성장기부채의 상환 (491,400,000) (686,600,000) (929,600,000) 사채의 발행 199,120,020,000 298,753,028,807 장기이자부차입금의상환 (876,455,500) (10,703,741) 이자의지급 (19,290,099,954) (15,280,656,269) (12,628,030,282) 배당금지급 (17,018,902,000) (16,853,432,000) (14,185,760,500) 자기주식의취득 (154,645,788) (131,459,328) (100,982,700) 파생상품의 거래정산 594,818,500 현금및현금성자산의 증가(감소) 38,442,488,440 (72,658,376,712) (268,676,831,000) 기초현금및현금성자산 80,700,605,370 153,358,555,812 422,035,386,812 외화표시 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,029,380 426,270 기말현금및현금성자산 119,145,123,190 80,700,605,370 153,358,555,812 이익잉여금처분계산서 제32기(당)기 2016년 01월 01일 부터 제31기(전)기 2015년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지 처분예정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 18일 (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 I. 미처분이익잉여금 전기이월미처분이익잉여금 842,538,471 801,541,827 확정급여부채의 재측정요소 (1,255,899) (626,701) 당기순이익 86,885,652 59,278,385 II. 임의적립금 등의 이입액 - - III. 합계 928,168,224 860,193,511 IV. 이익잉여금처분액 22,983,076 17,655,040 현금배당 22,340,716 17,018,902 주식배당 429,625 425,470 이익준비금 212,735 210,668 V. 차기이월미처분이익잉여금 905,185,148 842,538,471 5. 재무제표 주석 제32(당)기 2016년 01월 01일부터 2016년 12월 31일까지 제31(전)기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 SK가스 주식회사 1. 일반사항SK가스 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 20일에 설립되어 1997년 8월에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장된 회사로서, 액화석유가스(LPG)의 수입, 저 장 및 판매 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 소재하고 있습니다. 당사는 설립 이후 수 차례의 증자를 통하여 당기말 현재 납입 자본금은 44,407,355천원이며, SK케미칼(주)가 45.57%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준2-1 재무제표 작성기준 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2-2 준거 회계기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2- 3 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 다만, 모든 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 2-4 외화환산 당사는 재무제표를 당사의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 2-5 수익인식 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 기타 판매 관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 당사는 본인 또는 대리인 중 어느 역할을 수행하고 있는지를 판단하기 위하여 해당 기준에 따라 매출계약을 평가하였으며, 그 결과 당사의 모든 매출계약에 대하여 당사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 또한 당사는 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다. (1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점, 즉 보통 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 포괄손익계산서상 영업외수익에 포함되어 있습니다. (3) 배당금수익 당사가 배당금을 지급받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.2-6 법인세 (1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 당기말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할 (과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서법인세환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차 이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차 이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-7 연금 및 퇴직급여 당사는 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 일부 임직원에 대해 확정기여제도를 운영하고 있으며, 기여금은 임직원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 2-8 금융상품: 최초인식과 후속측정 금융자산은 거래당사자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산ㆍ최초인식 및 측정당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 당사의 주요 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매출채권및기타채권,장ㆍ단기대여금, 시장성 및 비시장성 매도가능금융자산, 그리고 파생상품으로 구성되어 있습니다. ㆍ후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.ㆍ당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일 내에매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의경우에만 당사는 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는 공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 주계약에 내재된 파생상품은 그 경제적 특징과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 매매목적이나 당기손익인식대상으로 지정되지 않은 경우 별도의파생상품으로 회계처리하고 공정가치로 계상하고 있습니다. 내재파생상품은 공정가치로 평가하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름의 중요한 변동을 가져오는 계약조건의 변경이 있는 경우에만 재검토를 하고 있습니다. ㆍ대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이공시되지 않는 비파생금융자산으로서, 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. ㆍ만기보유금융자산 당사는 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 포괄손익계산서의 금융원가로 계상하고 있습니다. 한편 보고기간종료일 현재 당사는 만기보유금융자산을 보유하고 있지 않습니다. ㆍ매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영하며 해당 자산이 제거되거나 또는 손상차손을 인식하는 시점에누적 평가손익을 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 당사는 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금 및 수취채권의 정의를 충족하는 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 재분류 시점의 공정가치가 새로운 상각후원가가 되며 자본에 반영된 평가손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이 또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상된 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. ㆍ금융자산의 제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고 있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 이러한 경우 당사는 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하 '손상 사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료 ㆍ상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 당사는 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다. 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래예상현금흐름에 포함하지 아니합니다. 변동금리부 대여금의 경우 손상차손을 측정하기 위한 할인율은 현행 유효이자율을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되 면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금을 조정함으로써 환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. ㆍ매도가능금융자산 당사는 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 금융부채 ㆍ최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품 등으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무, 사채, 장ㆍ단기이자부차입금, 그리고 파생상품 이 있습니다. ㆍ후속측정 당기손익인식금융부채는 주로 단기간에 상환되는 금융부채로서 위험회피회계 적용대상이 아닌 파생상품(분리하여 별도로 인식하는 내재파생상품을 포함)을 포함합니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 표시하며 공정가치의 변동에 따른 손익은 금융손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이에 따라 산정된 상각액은 금융원가로 계상하고 있습니다. 금융보증계약은 채무자가 지급기일에 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 이후 보고기간종료일현재 의무를 청산하기 위하여 지불하여야 할 것으로 예상되는 최선의 추정금액과 수익으로 인식한 상각누계액을 차감한 장부금액 중 큰 금액으로 측정합니다. ㆍ금융부채의 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다. (4) 금융자산 및 금융부채의 상계 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 2-9 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품 등을 보고기간종료일 현재의 공정가치로 평가하고있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한공시는 주석 25에 설명되어 있습니다.공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간종료일에 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-10 파생금융상품 (1) 최초인식 및 후속측정 당사는 외환위험 및 상품가격위험을 회피하기 위하여 통화선물계약 및 상품선도계약과 같은 파생상품을 이용하고 있으며, 이러한 파생상품은 계약체결일에 공정가치로 최초인식하고 이후 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 계상되고 공정가치가 음수이면 금융부채로 계상됩니다.한편, 파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영되며 현금흐름위험회피의 효과적인 부분은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 위험회피회계에서 위험회피는 다음과 같이 분류됩니다. ㆍ공정가치위험회피: 인식된 자산 및 부채와 미인식 확정계약(외화위험 제외)의 공정가치 변동에 대한 위험회피ㆍ현금흐름위험회피: 인식된 자산 및 부채, 발생가능성이 매우 높은 예상 거래 또는 미인식 확정계약의 외화위험으로부터 발생하는 현금흐름의 변동에 대한 위험회피ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 당사는 위험회피 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략을 공식적으로 지정하여 문서화하고 있으며 문서화는 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다. 이러한 위험회피관계가 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 데 상당히 효과적일 것으로 예상되며 위험회피기간을 포함하는 재무보고기간에 실제로 높은위험회피효과가 있었는지 여부를 계속적으로 평가하고 있습니다.위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피관계에 대하여 다음과 같이 회계처리하였습니다. ㆍ공정가치위험회피 위험회피수단인 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익에 반영하고 있으며 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 장부금액을 조정하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 상각후원가로 인식하는 위험회피대상항목의 경우 장부금액의 조정은 만기일까지의 잔존기간에 걸쳐 상각하여 당기손익에 반영하며 유효이자율법에 의한 상각은 조정액이 발생한 직후 개시할 수 있으며 늦어도 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동에 대한 위험회피대상항목의 조정을 중단하기 전에는 개시하여야 합니다. 한편 위험회피대상항목이 제거되는 경우 미상각 공정가치는 즉시 당기손익에 반영됩니다. 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단의 공정가치 변동도 당기손익에 반영합니다. ㆍ현금흐름위험회피 파생상품의 평가손익 중 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익에 직접 반영합니다. 기타포괄손익에 직접 반영된 평가손익은 위험회피대상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류됩니다. 비금융자산이나 비금융부채가 위험회피대상항목인 경우 자본에 직접 인식된 관련 평가손익은 해당 비금융자산이나 부채의 최초 장부금액에 포함됩니다.확정계약이나 발생가능한 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 자본으로 직접 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 즉시 인식되나 위험회피수단이 대체나 만기연장 없이 소멸, 매각, 청산, 행사된 경우 또는 위험회피 지정이 취소된 경우에는 확정계약이나 예상거래가 발생할 때까지 자본으로 인식된 누적평가손익은 계속적으로 자본에 계상하고 있습니다. ㆍ해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장순투자의 위험회피는 현금흐름위험회피와 유사하게 회계처리하며 위험회피에 효과적이지 못한 부분은 당기손익으로 즉시 인식하는 반면 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 부분은향후 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 당기손익에반영됩니다. 2-11 현금및현금성자산 재무상태표상 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-12 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있으며,원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판 매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다 . 2-13 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되 어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 유형자산에 대한 감가상각비는 아래의 자산별 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의하여 계상되고 있습니다. 구 분 내 용 연 수(년) 건 물 15 - 40 구 축 물 12 - 40 탱 크 15 - 20 기계장치 6 - 15 차량운반구 4 공기구비품 3 - 4 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 보고기간말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-14 차입원가 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-15 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 보고기간말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-16 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. (2) 기타의 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 기타의 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-17 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 현재가치 평가시 사용하는 할인율은 부채의 특유위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이율로서, 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래현금흐름을 추정할 때 고려된 위험을 반영하지 아니하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 장부금액을 기간 경과에 따라 증가시키고 해당 증가금액은 차입원가로 인식하고 있습니다. 2-18 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 포괄손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-19 기업소득 환류세제 당사는 '기업소득 환류세제'에 따라 2015년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 및 배당에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 계산된 법인세를 추가로 부담하게 됩니다. 이에 따라 당사는 동 기간의 법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하고 있는 바, 당사가 향후 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라질 수 있습니다. 2-20 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리의 목적 및 정책 등은 주석 24에 설명되어 있습니다. (1) 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간종료일 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. (2) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감 하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 2-21 제ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. (2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시' 를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법 개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (6) 2012 - 2014 연차개선 당기부터 당사가 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정기준서의 적용으로 인해 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' ㆍ관리용역계약 동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. ㆍ상계관련 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서 (예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. (7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ㆍ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ㆍ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ㆍ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으 로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (8) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 당사는 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (9) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약공시추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 당사는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 당사의재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2-22 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하여 정해진 시행일에 기준서를 적용할 계획입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다 (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용여부를 고려하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 아니하였고, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향은 분석할 예정입니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) - 공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ㆍ 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ㆍ 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ㆍ 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 기업은 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우 소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 금융상품3-1 금융자산 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 119,145,123 - - - 119,145,123 단기금융상품 - - 20,000,000 - 20,000,000 매출채권및기타채권 - 57,460,788 482,404,708 - 539,865,496 단기대여금 - - 33,081,115 - 33,081,115 기타유동자산 - - 22,866,510 - 22,866,510 소 계 119,145,123 57,460,788 558,352,333 - 734,958,244 비유동자산 장기금융상품 - - 17,000 - 17,000 매도가능금융자산 - - - 91,622,651 91,622,651 장기대여금 - - 80,137,132 - 80,137,132 기타비유동자산 - 628,359 35,081,309 - 35,709,668 소 계 - 628,359 115,235,441 91,622,651 207,486,451 합 계 119,145,123 58,089,147 673,587,774 91,622,651 942,444,695 (단위: 천원) 구 분 현금및현금성자산 당기손익인식금융자산 위험회피지정금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 80,700,605 - - - - 80,700,605 단기금융상품 - 18,000,000 - 65,000,000 - 83,000,000 매출채권및기타채권 - 7,461,640 1,219,762 352,825,892 - 361,507,294 단기대여금 - - - 33,753,220 - 33,753,220 기타유동자산 - - - 24,398,114 - 24,398,114 소 계 80,700,605 25,461,640 1,219,762 475,977,226 - 583,359,233 비유동자산 장기금융상품 - - - 20,500 - 20,500 매도가능금융자산 - - - - 123,854,272 123,854,272 장기대여금 - - - 62,593,653 - 62,593,653 기타비유동자산 - - 365,201 30,327,031 - 30,692,232 소 계 - - 365,201 92,941,184 123,854,272 217,160,657 합 계 80,700,605 25,461,640 1,584,963 568,918,410 123,854,272 800,519,890 3-2 금융부채 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융부채 기타금융부채 합 계 당기손익인식금융부채 위험회피지정금융부채 기타금융부채 합 계 유동부채 매입채무및기타채무 23,938,343 162,891,058 186,829,401 12,061,332 14,838,369 186,707,670 213,607,371 단기이자부차입금 - 521,063,860 521,063,860 - - 417,773,970 417,773,970 유동성장기부채 - 200,405,803 200,405,803 - - 491,400 491,400 기타유동부채 - 168 168 - - 6,354 6,354 소 계 23,938,343 884,360,889 908,299,232 12,061,332 14,838,369 604,979,394 631,879,095 비유동부채 사채 - 199,380,690 199,380,690 - - 398,961,594 398,961,594 장기이자부차입금 - 18,658,031 18,658,031 - - 19,149,431 19,149,431 기타비유동부채 - 52,034,782 52,034,782 - 3,603,197 48,663,673 52,266,870 소 계 - 270,073,503 270,073,503 - 3,603,197 466,774,698 470,377,895 합 계 23,938,343 1,154,434,392 1,178,372,735 12,061,332 18,441,566 1,071,754,092 1,102,256,990 한편, 기타유동부채는 전액 금융보증부채로 구성되어 있습니다. 3-3 사용이 제한된 예금 등 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 과 목 거 래 처 당기 전기 제 한 내 용 장기금융상품 우리은행 외 17,000 20,500 당좌개설보증금 4. 매출채권및기타채권 4-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 453,202,310 327,370,322 대손충당금 - (400,000) 미수금 28,830,116 25,424,591 파생상품금융자산 57,460,788 8,681,402 미수수익 372,282 430,979 합 계 539,865,496 361,507,294 4-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (400,000) (653,000) 설정 (83,142) - 환입 - 253,000 제각 483,142 - 기말금액 - (400,000) 4-3 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계 만기미도래 452,032,635 86,663,186 538,695,821 326,396,829 34,536,972 360,933,801 만기경과 미손상금액: 만기경과후 1~30일 979,414 - 979,414 - - - 만기경과후 31~90일 - - - - - - 만기경과후 90일 초과 190,261 - 190,261 573,493 - 573,493 소 계 1,169,675 - 1,169,675 573,493 - 573,493 합 계 453,202,310 86,663,186 539,865,496 326,970,322 34,536,972 361,507,294 5. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상품 39,145,761 64,702,812 미착상품 89,246,456 118,876,752 저장품 3,332,570 3,175,527 합 계 131,724,787 186,755,091 한편, 당기중 매출원가에 반영된 재고자산평가손실은 566,445천원(전기: 재고자산평가손실환입 13,362,767천원)이며, 당기말 현재 재고자산에 대하여 부보금액 222,601,176천원(전기: 210,349,089천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 6. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타유동자산: 선급비용 3,154,525 3,597,633 선급부가세 19,045,679 4,039,950 예치보증금 22,866,510 24,398,114 기타유동자산 합계 45,066,714 32,035,697 기타비유동자산: 보증금 35,081,309 30,327,031 파생상품금융자산 628,359 365,201 장기선급비용 42,237,500 30,845,833 기타비유동자산 합계 77,947,168 61,538,065 7. 매도가능금융자산 보고기간종료일 현재 당사의 매도가능금융자산은 모두 지분증권이며 평가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 지분율(%) 당기 전기 취득원가 공정가치/순자산가액(주4) 장부금액 장부금액 (시장성 있는 지분증권) China Gas Holdings. Ltd.(주1) 0.98 27,472,936 80,703,475 80,703,475 83,223,838 한일시멘트(주)(주1) 0.44 5,000,845 2,536,500 2,536,500 3,521,063 소 계 32,473,781 83,239,975 83,239,975 86,744,901 (시장성 없는 지분증권) (주)기협기술금융 10.34 3,000,000 4,180,697 3,000,000 3,000,000 (주)잎성 12.40 299,992 244,598 299,992 299,992 Shanxi Huineng Mining Co., Ltd. (주2) 12.00 19,368,846 - - 4,118,731 SK TIC R 1.62 2,852,212 1,569,958 1,516,333 1,516,333 일자리창출PEF 2.50 159,633 404,575 159,633 702,333 행복나래(주) 5.00 1,436,320 1,036,678 1,436,320 1,436,320 고성그린파워(주) 0.73 1,900,000 1,372,362 1,900,000 1,900,000 ATAS(주3) - - - - 24,065,263 기타 - 4,729,397 1,157,302 70,398 70,399 소 계 33,746,400 9,966,170 8,382,676 37,109,371 합 계 66,220,181 93,206,145 91,622,651 123,854,272 (주1) 당기말 현재 활성시장에서 공시되는 가격에 따라 평가하여 장부가액과의 차액 3,504,926천원에서 법인세효과 848,192천원을 제외한 2,656,734천원을 기타포괄손익으로 계상하였습니다. (주2) 당기 중 공정가치가 장부금액 이하로 유의적으로 하락한 Shanxi Huineng Mining Co.,Ltd. 주식에 대해 4,118,731천원의 매도가능금융자산손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (주3) 당사는 당기 중 ATAS의 유상증자에 참여하여 ATAS 주식의 장부금액이 7,372,848천원 증가하였습니다. 동 주식을 당기 중 SK Holdco Pte. Ltd.에 전액 현물출자하였으며 당사가 유의적인 영향력을 획득함에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다(주석 8 참조). (주4) 당사는 시장성이 없는 지분증권 등에 대해 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 피투자회사의 당기말 순자산가액 등을 표시하였으며 취득원가로 평가하고 있습니다. 8. 종속기업 및 관계기업투자보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 현황 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 당기 전기 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (관계기업투자) Global Opportunities Fund(주1) 케이만군도 20.63 3,004,616 20.63 6,522,330 화이텍글로벌신성장사모투자전문회사(주1) 대한민국 63.97 193 63.97 8,035,744 (주)원일에너지 대한민국 29.00 2,610,000 29.00 2,610,000 에스케이어드밴스드(주)(주2) 대한민국 45.00 184,216,588 - - SK Holdco Pte. Ltd.(주3) 싱가포르 33.27 50,170,164 - - 소 계 240,001,561 17,168,074 (종속기업투자) 지허브(주) 대한민국 100.00 43,107,280 100.00 43,107,280 에스케이디앤디(주) 대한민국 30.97 72,502,900 30.97 72,502,900 당진에코파워(주)(주4) 대한민국 51.00 240,128,797 51.00 230,297,366 에스케이어드밴스드(주)(주2) 대한민국 - - 65.00 225,348,600 SK Gas USA Inc. 미국 100.00 19,000,000 100.00 11,291,000 SK Gas International Pte. Ltd. 싱가포르 100.00 14,753,824 100.00 14,753,824 SK Gas America Ltd. 미국 100.00 5,865,903 100.00 5,865,903 소 계 395,358,704 603,166,873 합 계 635,360,265 620,334,947 (주1) 당사는 당기 중 공정가치가 장부금액 이하로 유의적으로 하락한 Global Opportunities Fund 주식에 대해 3,517,714천원, 화이텍글로벌신성장사모투자전문회사 주식에 대해6,877,304천원의 관계기업투자주식손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. (주2) 당사는 당기 중 에스케이어드밴스드(주)의 주주배정 유상증자에 참여하여 장부금액이26,737,200천원 증가하였고, 5% 지분매입 및 25% 지분매각을 통해 장부금액이 67,869,212천원 감소하였습니다. 동 지분거래로 인해 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체되었습니다. (주3) 당사는 당기 중 ATAS 주식을 SK Holdco Pte. Ltd.에 전액 현물출자하였습니다. 한편, 현물출자 이후 SK Holdco Pte. Ltd.의 유상증자에 참여하여 장부금액이 18,732,052천원 증가하였습니다. (주4) 당사는 당기 중 당진에코파워(주)의 주주배정 유상증자 등에 참여하여 장부금액이 9,831,431천원 증가하였습니다. 한편, 지분율 51%는 KDB산업은행이 보유한 당진에코파워(주)의 지분율 15%를 제외한 것입니다(주석 16 참조). 9 . 장ㆍ단기대여금 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 이자율(%) 당기 전기 단기대여금: 충전소 대여금 등 운영자금지원 등 0~6.7 1,400,000 1,565,973 가산 : 유동성대체 31,681,115 32,187,247 단기대여금 합계 33,081,115 33,753,220 장기대여금: 충전소 대여금 등 운영자금지원 등 0~6.7 107,770,241 90,949,838 유전개발사업대여금(주1) KNOC KPL 등 LIBOR+2.0 10,853,871 10,853,871 소 계 118,624,112 101,803,709 차감: 현재가치할인차금 (6,805,865) (7,022,809) 차감: 유동성대체 (31,681,115) (32,187,247) 장기대여금 합계 80,137,132 62,593,653 (주1) 성공조건부 차입금과 연계된 대여금으로, 개발성공 여부가 보고기간종료일 현재 불확실한 상태이므로 미수수익을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당사는 충전소에 대한 대여금에 대하여 자금대여계약서에 의한 명목가치와 현재가 치의 차이를 판매비와관리비 중 임차료와 수수료로 인 식하였습니다. 현재가치할인차금을 계상하기 위하여 사용한 할인율은 당사의 신용도 등을 반영한 이자율을 적용하였습니다. 10. 유형자산 10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 취득가액 감가상각누계액 장부금액 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 345,801,948 - 345,801,948 316,511,895 - 316,511,895 건물 148,673,986 (22,923,316) 125,750,670 147,313,105 (18,243,979) 129,069,126 구축물 140,039,902 (51,088,556) 88,951,346 137,867,282 (45,087,951) 92,779,331 탱크 37,669,605 (22,753,578) 14,916,027 39,820,981 (27,482,558) 12,338,423 기계장치 147,885,423 (87,598,211) 60,287,212 129,748,325 (92,670,853) 37,077,472 차량운반구 142,956 (89,271) 53,685 147,705 (141,214) 6,491 공기구비품 36,839,758 (29,453,109) 7,386,649 34,658,115 (27,088,298) 7,569,817 건설중인자산 7,785,208 - 7,785,208 18,061,063 - 18,061,063 합 계 864,838,786 (213,906,041) 650,932,745 824,128,471 (210,714,853) 613,413,618 10-2 당기 및 전기 중 당사 의 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각비 기 말 토지 316,511,895 27,452,553 3,510,000 (1,672,500) - 345,801,948 건물 129,069,126 1,641,194 237,133 (171,744) (5,025,039) 125,750,670 구축물 92,779,331 2,155,850 512,060 (82,157) (6,413,738) 88,951,346 탱크 12,338,423 6,252,308 364,188 (2,351,384) (1,687,508) 14,916,027 기계장치 37,077,472 16,755,686 15,044,567 (1,864,726) (6,725,787) 60,287,212 차량운반구 6,491 55,314 - (3) (8,117) 53,685 공기구비품 7,569,817 2,003,805 364,636 (46) (2,551,563) 7,386,649 건설중인자산 18,061,063 10,792,162 (21,068,017) - - 7,785,208 합 계 613,413,618 67,108,872 (1,035,433) (6,142,560) (22,411,752) 650,932,745 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 대 체 처 분 감가상각비 기 말 토지 312,892,928 4,625,752 - (1,006,785) - 316,511,895 건물 132,583,671 1,461,039 162,270 (143,575) (4,994,279) 129,069,126 구축물 98,599,430 577,952 - (521) (6,397,530) 92,779,331 탱크 12,336,665 1,939,393 - (181,141) (1,756,494) 12,338,423 기계장치 34,026,073 7,455,019 865,336 (72,659) (5,196,297) 37,077,472 차량운반구 11,814 - - - (5,323) 6,491 공기구비품 5,875,004 3,433,305 524,458 (23,423) (2,239,527) 7,569,817 건설중인자산 3,934,835 19,215,152 (5,088,924) - - 18,061,063 합 계 600,260,420 38,707,612 (3,536,860) (1,428,104) (20,589,450) 613,413,618 10-3 차입원가의 자본화 당사는 당기 및 전기 중 자본화 된 차입원가는 존재하지 않습니다. 10-4 보험가입자산당기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보금액 573,957,071천원(전기: 703,117,936천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 11. 무형자산 11-1 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대체 손상차손 기 말 회원권 13,127,780 716,522 (378,335) - - (132,000) 13,333,967 기타무형자산 4,278,542 - - (262,909) 1,035,433 - 5,051,066 합 계 17,406,322 716,522 (378,335) (262,909) 1,035,433 (132,000) 18,385,033 (단위: 천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 상 각 대체 기 말 회원권 11,962,775 1,586,775 (421,770) - - 13,127,780 기타무형자산 903,846 - - (162,164) 3,536,860 4,278,542 합 계 12,866,621 1,586,775 (421,770) (162,164) 3,536,860 17,406,322 11-2 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 중 132 ,000 천원(전기: 없음)을 손상차손으로 인식하였습니다. 12. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매입채무 67,752,124 141,552,173 미지급금 89,327,691 43,898,713 파생상품금융부채 23,938,343 26,899,701 미지급비용 5,811,243 1,256,784 합 계 186,829,401 213,607,371 13. 사 채 및 차입금 13-1 단기이 자부차입금 보고기간종료일 현재 단기이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, US$) 차 입 구 분 차 입 처 연이자율(%) 당기 전기 Usance 차입 KDB산업은행 등 1.08~1.67 521,063,860 (US$ 431,165,793) 417,773,970 (US$ 356,462,432) 13-2 유동성장기부채보고기간종료일 현재 유동성장기부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동성사채 199,914,403 - 유동성장기차입금 491,400 491,400 합 계 200,405,803 491,400 13-3 사채보고기간종료일 현재 당사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 연이자율(%) 당기 전기 이자지급 및상환방법 제30회 무보증공모사채 2012.03.08 2017.03.08 4.18 100,000,000 100,000,000 3개월 이자지급및만기 일시상환 제31-1회 무보증공모사채 2012.09.28 2017.09.28 3.26 100,000,000 100,000,000 제33-1회 무보증공모사채 2015.03.06 2020.03.06 2.33 100,000,000 100,000,000 제33-2회 무보증공모사채 2015.03.06 2022.03.06 2.58 100,000,000 100,000,000 소 계 400,000,000 400,000,000 차감: 사채할인발행차금 (704,907) (1,038,406) 차감: 유동성대체 (199,914,403) - 합 계 199,380,690 398,961,594 1 3-4 장기이자부차입금 보고기간종료일 현재 당사의 장기이자부차입금의 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, US$)