SK가스 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 공시대상기간 중 해당사항 없음(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 ① 에스케이디앤디(주) 주식 매각- 당사가 보유하고 있는 에스케이디앤디㈜ 주식 매각을 통하여 Net Zero Solution Provider로서 중장기 포트폴리오 구축(LNG/수소사업 등) 실행력 강화를 위한 유동성 을 확보 하고자 하였습니다. - 해당 주식 매각의 회계처리는 당사가 보유 하고 있는 에스케이디앤디㈜ 주식 장부가액과 12/21일 종가 기준 처분금액의 차이를 처분이익을 인식하는 방식입니다. - 2021년 12월 21일 공시한 '타법인주식및출자증권처분결정' 내용을 참조하시기 바랍니다.② SK HOLDCO PTE. LTD. 법인 지분 매각- 당사는 중장기 Portfolio 구축 실행력 강화를 위한 유동성 확보를 위하여 당사가 유라시아 터널 프로젝트의 간접투자 목적으로 보유 중인 SK HOLDCO PTE. LTD. 법인 지분의 36.49%에 해당하는 주식 전량 매각 계약을 체결 하였습니다. - 처분 예정일자는 주식매매계약 체결일 이후 거래종결 선행조건이 모두 충족된 날 이후 또는 당사자들이 합의한 날로서 매매대금 지급절차가 완료되는 거래종결일을 의미하며, 매각 계약 체결 이후 해당 주식을 매각예정비유동자산으로 분류 하였습니다. - 2022년 06월 16일 공시한 '타법인주식및출자증권처분결정' 내용을 참조하시기 바랍니다.(4) 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 -2. 우발부채 등에 관한 사항"을 참조하십시오.(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제40기 1분기(당분기)	해당사항 없음	해당사항 없음

제39기(전기)	해당사항 없음	(연결재무제표) 가. 대리점 및 해외 LPG 매출의 기간귀속에 대한 검토 나. 울산지피에스㈜의 아직 사용할 수 없는 산업재산권 및 영업권에 대한 손상 평가 (별도재무제표) 가. 대리점 및 해외 LPG 매출의 기간귀속에 대한 검토 나. 종속기업투자주식 중 울산지피에스㈜ 투자주식에 대한 손상 평가

제38기(전전기)	해당사항 없음	(연결재무제표)가. 국내 LPG 매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토나. 종속기업투자주식 중 울산지피에스(주) 투자주식에 대한 손상 평가(별도재무제표) 가. 국내 LPG 매출의 발생사실 및 기간귀속에 대한 검토나. 울산지피에스㈜의 산업재산권 및 영업권에 대한 손상 평가

나. 대손충당금 설정현황 (연결재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기 1분기	매출채권	945,717	2,527	0.3%

단기대여금	1,819	-	-

장기대여금	90,035	4,536	5.0%

미수금	225,906	-	-

미수이자	1,648	-	-

합 계	1,265,125	7,063	5.3%

제39기	매출채권	707,578	2,531	0.4%

단기대여금	1,934	-	-

장기대여금	96,037	4,423	4.6%

미수금	67,686	-	-

미수이자	-	-	-

합 계	873,235	6,954	5.0%

제38기	매출채권	904,361	646	0.1%

단기대여금	1,900	-	-

장기대여금	87,123	4,379	5.0%

미수금	64,516	-	-

미수이자	-	-	-

합 계	1,057,900	5,025	5.1%

(주1) 연간 누적 기준 금액입니다.(주2) 채권총액 중 미수금은 미수금과 파생상품금융자산의 합계이며, 미수이자는 금융권에 대한 미수이자를 제외한 금액입니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구 분	제40기 1분기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,954	5,025	5,435

2. 순대손처리액(①－②±③)	118	29	843

① 대손처리액(상각채권액)	29	646

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	118	-	197

3. 대손상각비 계상(환입)액	-9	1,900	-1,253

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,063	6,954	5,025

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침(가) 대손충당금 설정방침- 재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

(나) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률: 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

[대손추산액 설정기준]

상황	설정률

분쟁	25%

수금의뢰	50%

소송	75%

부도	100%

(다) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2024년 03월 31일) (단위: 백만원, %)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	815,178	462	2,536	1,088	819,264

특수관계자	126,453	-	-	-	126,453

계	941,631	462	2,536	1,088	945,717

구성비율	99.56%	0.05%	0.27%	0.12%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (연결재무제표 기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제40기 1분기	제39기	제38기

가스사업부	1. 제품/상품	127,024	139,716	122,549

2. 반제품/제공품	-	-	-

3. 원재료	-	-	-

4. 미착품	214,274	301,879	333,495

5. 기타	6,014	6,069	5,611

소계	347,312	447,664	461,655

기타	1. 제품/상품	-	-	-

2. 반제품/제공품	-	-	-

3. 원재료	-	-	-

4. 미착품	-	-	-

5. 기타	-	-	-

소계	-	-	-

총계	1. 제품/상품	127,024	139,716	122,549

2. 반제품/제공품	-	-	-

3. 원재료	-	-	-

4. 미착품	214,274	301,879	333,495

5. 기타	6,014	6,069	5,611

소계	347,312	447,664	461,655

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.4%	7.4%	7.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	15.88회	14.02회	15.96회

(주1) 연간 누적 기준 금액입니다.(주2) 보고기간말 현재 담보로 제공한 재고자산은 없습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 당분기 중 매출원가에 반영된 재고자산평가금액은 없습니다. (전분기 : 평가손실 2,542,441천원)① 2023년 말 재고실사일자 : 2024년 01월 04일

- 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이의 확인요령 : 2024년 1월 1일 ~

2024년 1월 4일의 입출하내역을 반영하여 2024년 1월 4일 현재의 재고에서 역산 하여 계산

② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 삼정회계법인 회계사 2명 참여 및 입회 ③ 실사 내역 - 실사 장소 : 울산기지, 평택기지 - 실사 대상 : LPG 재고자산 및 저장품 등④ 장기체화재고 등 현황 - 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가 내역은 아래와 같습니다.

(기준일 : 2024년 03월 31일) (단위: 백만원)

사업부문	계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

가스사업부	1. 제품/상품	127,024	127,024	-	127,024	-

2. 반제품/제공품	-	-	-	-

3. 원재료	-	-	-	-

4. 미착품	214,274	214,274	-	214,274	-

5. 기타	6,014	6,014	-	6,014	-

합계	347,312	347,312	-	347,312	-

(주1) 연결기준입니다. 라. 진행률 적용 수주계약 현황 (연결재무제표 기준)- 해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역(1) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.연결실체는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 ㆍ수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 ㆍ수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.- 금융상품의 수준별 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)