우진비앤지 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 40(당) 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 39(전) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
우진비앤지 주식회사

1. 당사의 개요 우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 14,445백만원 입니다. 당분기말 현재 대표이사는 강석진, 강재구(각자대표)이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구	3,984,572	13.79%

강 석 진	2,037,479	7.05%

강 은 영	266,805	0.92%

윤 정 미	70,000	0.24%

소 부 자	22,838	0.08%

강 명 모	30,000	0.10%

강 경 모	30,000	0.10%

강 민 철	30,000	0.10%

기 타	22,417,599	77.62%

합 계	28,889,293	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 중간재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 중요한 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기 2. 에서 설명하는 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 4. 현금및현금성자산 현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000,000	3,000,000

6. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	4,894,663,414	557,557,732	5,452,221,146	4,290,772,784	557,557,732	4,848,330,516

손실충당금	(600,079,280)	(557,537,732)	(1,157,617,012)	(600,079,280)	(557,537,732)	(1,157,617,012)

매출채권(순액)	4,294,584,134	20,000	4,294,604,134	3,690,693,504	20,000	3,690,713,504

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

장기금융상품	-	3,000,000	3,000,000	-	3,000,000	3,000,000

미수금	25,667,870	-	25,667,870	79,875,978	-	79,875,978

단기대여금	165,000,000	-	165,000,000	165,000,000	-	165,000,000

보증금	-	60,710,315	60,710,315	-	59,825,541	59,825,541

총 장부금액	190,667,870	63,710,315	254,378,185	244,875,978	62,825,541	307,701,519

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	190,667,870	63,710,315	254,378,185	244,875,978	62,825,541	307,701,519

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타 상각후원가측정금융자산	매출채권	기타 상각후원가측정금융자산

기초	1,157,617,012	-	1,037,787,061	-

대손상각비	-	-	119,829,951	-

환입	-	-	-	-

기말	1,157,617,012	-	1,157,617,012	-

(4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 1) 당분기말

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.69%	4.54%	44.63%	100.00%	100.00%	21.23%

총 장부금액	3,831,637,847	412,833,079	171,939,013	9,317,750	1,026,493,457	5,452,221,146

손실충당금	26,326,308	18,757,165	76,742,332	9,317,750	1,026,473,457	1,157,617,012

2) 전기말(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.61%	4.00%	40.93%	100.00%	100.00%	23.88%

총 장부금액	3,142,418,601	453,729,908	222,981,248	21,217,400	1,007,983,358	4,848,330,516

손실충당금	19,016,397	18,155,655	91,264,202	21,217,400	1,007,963,358	1,157,617,012

7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	737,329,848	(12,620,129)	724,709,719	825,660,174	(12,620,129)	813,040,045

제품	2,089,288,117	(335,096,891)	1,754,191,226	2,305,419,343	(335,096,891)	1,970,322,452

반제품	878,494,491	(100,392,244)	778,102,247	688,268,735	(100,392,244)	587,876,491

원재료	3,067,010,029	(150,227,071)	2,916,782,958	3,022,430,266	(150,227,071)	2,872,203,195

저장품	102,659,748	-	102,659,748	102,659,748	-	102,659,748

미착품	105,132,423	-	105,132,423	275,266,818	-	275,266,818

재공품	123,360,629	-	123,360,629	215,303,249	-	215,303,249

합 계	7,103,275,285	(598,336,335)	6,504,938,950	7,435,008,333	(598,336,335)	6,836,671,998

8. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	270,775,971	99,726,888

선급비용	28,221,802	39,226,882

합 계	298,997,773	138,953,770

9. 당기손익공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동항목

상장주식	364,360,223	43,471,300	43,471,300	364,360,223	37,365,680	37,365,680

수익증권	598,522,168	469,572,705	469,572,705	598,522,168	467,391,245	467,391,245

비상장주식	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573

소 계	964,321,964	514,483,578	514,483,578	964,321,964	506,196,498	506,196,498

비유동항목

전환사채	52,890,000	-	-	52,890,000	-	-

상환전환우선주(주1)	1,564,931,499	1,930,291,070	1,930,291,070	1,564,931,499	1,930,291,070	1,930,291,070

소 계	1,617,821,499	1,930,291,070	1,930,291,070	1,617,821,499	1,930,291,070	1,930,291,070

합 계	2,582,143,463	2,444,774,648	2,444,774,648	2,582,143,463	2,436,487,568	2,436,487,568

( 주1) 관계기업인 녹십자수의약품(주)가 발행한 상환전환우선주입니다. 10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

협동조합 출자금	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000

닥터아이앤비(주)	100,000,000	14,440,172	14,440,172	100,000,000	14,440,172	14,440,172

그린바이오텍(주)	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000

(주)에코지	99,960,000	99,960,000	99,960,000	99,960,000	99,960,000	99,960,000

합 계(주1)	219,800,000	134,240,172	134,240,172	219,800,000	134,240,172	134,240,172

(주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는것이 장기목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	134,240,172	34,280,172

취득	-	99,960,000

기말금액	134,240,172	134,240,172

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(85,559,828)	(85,559,828)

기말금액	(85,559,828)	(85,559,828)

11. 파생금융상품 당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품자산(콜옵션)	425,008,000	-	425,008,000	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	-	2,364,024,000	-	2,364,024,000

합 계	425,008,000	2,364,024,000	425,008,000	2,364,024,000

12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜오에스피(주1,2)	대한민국	동물용 사료	42.61%	14,000,343,750	42.61%	14,000,343,750

관계기업	녹십자수의약품㈜(주3,4,5)	대한민국	동물용 백신	13.86%	2,399,700,000	14.53%	2,399,700,000

합 계	16,400,043,750	16,400,043,750

(주1) 전기 이전 실시된 종속기업의 우리사주조합에 대한 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 57.57%에서 42.61%로 감소하였습니다.(주2) 당사의 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황, 다른 의결권 보유자의 분산정도와 주주총회의 참석률 등을 종합적으로 고려할 때실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. (주3) 상환전환우선주 30,000주를 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 당사 지분율은 12.76%입니다. 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (주4) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에 참여하는 등 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업투자로 분류하였습니다. (주5) 전기 이전 관계기업투자지분의 회수가능액을 고려하여 3,825,300천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 당분기와 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)