우진비앤지 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 에 본사와 공장을, 서울시 영등포구 경인로 775 에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소에 상장하였습니다.당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 5,996백만원입니다. 당기말 현재 각자 대표이사는 강석진과 강재구이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

강 재 구(각자 대표이사)	2,755,946	22.98%

강 석 진(각자 대표이사)	1,434,135	11.96%

소 부 자	6,747	0.06%

강 은 영	242,550	2.02%

양 경 덕	238,359	1.99%

기 타	7,313,559	60.99%

합계	11,991,296	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용당사는 2017년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.1) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항으로 주석 28에 추가 공시하였습니다.2) 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 3) 2014-2016 연차개선 : 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'(개정) : 공시규정의 범위 구분개정 기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분(또는 공동기업이나 관계기업에 대한 기업의 지분 중 일부)이 매각예정으로 분류(또는 매각예정으로분류된 처분자산집단에 포함)되더라도, 기준서 제1112호 문단 B10-B16을 제외한 기준서 제1112호의 다른 공시규정은 적용하여 공시하여야 함을 명확히 하였습니다.이러한 사항을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.3) 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

당사는 2017년 12월 31일 현 재 대여금 및 수취채권 5,515백만원, 매도가능금융자산 14백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류 된 지분상품은 14백만원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품을 1,336백만원 보유하고 있습니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 35,931백만원 중 1,336백만원을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하였고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 (526)백만원의 공정가 치 상승(하락)을 당기손실(이익)로 인식하였습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 5,891백만원(대여금 및 수취채권 5,891백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 14백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 376백만원을 설정하고 있습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 4) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사 는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 5) 기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다. 6) 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)최초채택기업에 대한 일부 단기 면제 규정들을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 7) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위신탁 및 이와 유사한 기업이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수도 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 8) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산에서/으로 계정대체 하려면 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정내용은 의무적용일 이후 이루어지는 용도변경에 적용하며, 계정대체일을 의무적용일로 간주하고 계정대체로 인한 손익효과는 의무적용일의 이익잉여금 기초잔액에서 조정합니다. 또한 계정대체되는 금액은 공시합니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 9) 기업회계기준서 제1104호 보험계약(개정) 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기업회계기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 10) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 거의 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산1) 분류금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 매매목적의 파생상품 관련 평가손익은 당기손익인식금융자산관련이익(손실)으로 당기손익에, 위험회피목적의 파생상품 관련 평가손익은 위험회피목적에 따라 기타포괄손익 또는 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.① 매매목적 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.② 내재파생상품내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.- 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.- 원가로 측정하는 금융자산활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.- 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.(주석38참조)만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 선입선출법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산	추정내용연수

건물	40년

구축물	20~40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(6) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

(7) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(8) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(9) 금융부채1) 분류금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다.3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.(10) 퇴직급여채무당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무 원가로 처리하고 있습니다.(11) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (12) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다(13) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(14) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.(16) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(19) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(20) 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다.(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(22) 재무제표 승인 당사의 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 주석 34에서 설명하는바와 같이 수익인식기준으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다.동 수정재무제표는 2021년 12월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 30일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용제한금융상품당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	차입금 지급보증 등	81,000,000	420,200,000

장기금융상품	차입금 지급보증 등	415,000,000	86,000,000

합계	496,000,000	506,200,000

6. 매출채권 및 미수금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반 채권	4,866,696,706	10,621,020	5,422,012,325	11,138,592

특수관계자 채권	-	-	-	-

차감: 대손충당금	(365,634,090)	(10,340,000)	(297,488,187)	(10,340,000)

소계	4,501,062,616	281,020	5,124,524,138	798,592

차감: 장기채권	(19,000)	-	(19,000)	-

유동항목	4,501,043,616	281,020	5,124,505,138	798,592

상기 유동항목 매출채권 및 미수금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	297,488,187	10,340,000	261,840,925	10,340,000

대손상각비	68,145,903	-	35,647,262	-

환입	-	-	-	-

기말	365,634,090	10,340,000	297,488,187	10,340,000

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 원)

구 분	3개월이하	3~6개월	1년 이하	1년이상	합 계

매출채권	3,881,806,033	211,957,299	173,024,103	599,909,271	4,866,696,706

미수금	281,020	10,340,000	10,621,020

합계	3,882,087,053	211,957,299	173,024,103	610,249,271	4,877,317,726

2) 전기말(단위: 원)

구 분	3개월이하	3~6개월	1년 이하	1년이상	합 계

매출채권	4,089,673,565	515,213,485	342,743,150	474,382,125	5,422,012,325

미수금	798,592	-	-	10,340,000	11,138,592

합계	4,090,472,157	515,213,485	342,743,150	484,722,125	5,433,150,917

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	524,573,325	-	524,573,325	572,297,427	(116,026)	572,181,401

제품	4,210,310,313	(448,729,974)	3,761,580,339	3,957,939,013	(185,835,997)	3,772,103,016

반제품	281,544,442	(919,067)	280,625,375	227,326,527	(919,067)	226,407,460

원재료	3,815,013,208	(4,442,165)	3,810,571,043	2,424,295,995	(8,470,003)	2,415,825,992

저장품	210,851,594	(16,084,174)	194,767,420	182,807,060	(18,877,039)	163,930,021

미착품	163,629,700	-	163,629,700	182,105,983	-	182,105,983

재공품	112,918,822	-	112,918,822	-	-	-

합계	9,318,841,404	(470,175,380)	8,848,666,024	7,546,772,005	(214,218,132)	7,332,553,873

당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실금액은 255,957천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)금액은 (147,586)천원입니다.8. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	7,034,945	14,728,997

선급금	260,067,659	340,876,614

선급비용	29,130,067	19,567,047

부가세대급금	130,091,421	510,704,601

당기법인세자산	5,878,310	12,499,564

합계	432,202,402	898,376,823

상기 기타유동자산 중 단기대여금 및 미수수익은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

9. 파생금융상품당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품부채(전환권대가)	-	1,336,225,300	-	2,916,030,000

(2) 당기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채(전환권대가)	525,547,700	-	146,646,409	-

10. 장기매도가능금융자산(1) 당기 및 전기 중 장기매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	15,000,000	15,000,000

취득	-	-

매도가능금융자산평가손익	-	-

처분	(1,000,000)	-

기말금액	14,000,000	15,000,000

취득원가와 공정가치의 차액은 자본에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타자본항목(매도가능금융자산평가손익)으로 계상하고 있습니다.(2) 장기매도가능금융자산

(단위: 원)

구 분	회사명	당기말	전기말

취득원가	공정가치 또는 순자산가액	장부가액	장부가액

출자금	한국동물약품공업협동조합	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

한국동물약품협회	5,000,000	5,000,000	5,000,000	6,000,000

농사문화재단출자금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합계	14,000,000	14,000,000	14,000,000	15,000,000

11. 만기보유금융자산보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지역개발공채	-	-	-	-

12. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	8,920,647,250	-	-	8,920,647,250

건물	21,687,405,989	(894,462,922)	(1,940,930,214)	18,852,012,853

구축물	8,943,877,683	(271,492,056)	(1,891,028,417)	6,781,357,210

기계장치	15,617,268,710	(402,191,268)	(6,273,403,333)	8,941,674,109

차량운반구	241,712,143	-	(210,881,855)	30,830,288

집기비품	2,342,866,882	-	(1,761,199,537)	581,667,345

기타유형자산	135,967,700	-	-	135,967,700

건설중인자산	566,310,000	(28,164,348)	-	538,145,652

합계	58,456,056,357	(1,596,310,594)	(12,077,443,356)	44,782,302,407

2) 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	8,779,437,250	-	-	8,779,437,250

건물	4,432,939,900	(27,562,159)	(1,500,562,528)	2,904,815,213

구축물	3,392,389,683	-	(1,514,495,633)	1,877,894,050

기계장치	7,569,267,709	-	(5,834,305,051)	1,734,962,658

차량운반구	357,906,963	-	(305,329,537)	52,577,426

집기비품	1,994,153,103	-	(1,549,090,094)	445,063,009

건설중인자산	23,041,814,132	(1,592,500,000)	-	21,449,314,132

합계	49,567,908,740	(1,620,062,159)	(10,703,782,843)	37,244,063,738

(2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	기초가액	취득	처분	감가상각비	대체	기말가액

토지	8,779,437,250	141,210,000	-	-	-	8,920,647,250

건물	2,904,815,213	-	-	(430,573,492)	16,377,771,132	18,852,012,853

구축물	1,877,894,050	-	-	(365,955,172)	5,269,418,332	6,781,357,210

기계장치	1,734,962,658	86,250,000	-	(435,718,523)	7,556,179,974	8,941,674,109

차량운반구	52,577,426	-	-	(21,746,138)	-	30,830,288

비품	445,063,009	348,713,779	(1,000)	(212,109,443)	-	581,667,345

기타유형자산	-	-	-	-	135,967,700	135,967,700

건설중인자산	21,449,314,132	8,428,168,658	-	-	(29,339,337,138)	538,145,652

합계	37,244,063,738	9,004,342,437	(1,000)	(1,466,102,768)	-	44,782,302,407

상기의 감가상각비 1,466,102천원 중 584,417천원은 판매비와관리비, 881,685천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.2) 전기

(단위: 원)

구 분	기초가액	취득	처분	감가상각비	기말가액

토지	8,779,437,250	-	-	-	8,779,437,250

건물	3,021,644,786	-	-	(116,829,573)	2,904,815,213

구축물	2,046,246,036	-	-	(168,351,986)	1,877,894,050

기계장치	2,053,773,328	69,720,000	-	(388,530,670)	1,734,962,658

차량운반구	121,799,178	-	(37,911,055)	(31,310,697)	52,577,426

비품	487,894,090	124,688,580	-	(167,519,661)	445,063,009

건설중인자산	7,570,735,600	13,878,578,532	-	-	21,449,314,132

합계	24,081,530,268	14,072,987,112	(37,911,055)	(872,542,587)	37,244,063,738

상기의 감가상각비 872,542천원 중 109,240천원은 판매비와관리비, 763,302천원은제조원가에 포함되어 있습니다. (3) 담보로 제공된 자산 장부금액 28,026백만원의 토지, 건물 및 장·단기금융상품을 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,467백만원 입니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(4) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 516,228천원 및 669,675천원입니다. (5) 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 13. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	총계

기초금액	13,618,199	26,534,665	16,955,546	680,480,000	737,588,410

기중 증가된 금액	-	224,500,000	-	20,000,000	244,500,000

기중 감소된 금액	-	-	-	-	-

기중 상각한 금액	(2,298,878)	(25,292,332)	-	(2,000,000)	(29,591,210)

기중 대체된 금액	548,667	(548,667)	-	-	-

기말금액	11,867,988	225,193,666	16,955,546	698,480,000	952,497,200

2) 전기(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	총계

기초금액	16,542,175	1,400,000	16,955,546	-	34,897,721

기중 증가된 금액	-	31,170,000	-	680,480,000	711,650,000

기중 감소된 금액	-	-	-	-	-

기중 상각한 금액	(2,923,976)	(6,035,335)	-	-	(8,959,311)

기말금액	13,618,199	26,534,665	16,955,546	680,480,000	737,588,410

(2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	29,591,210	8,959,311

(3) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

골프회원권	16,954,546	16,954,546

기타시설회원권	1,000	1,000

합계	16,955,546	16,955,546

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,978,285천원과 1,762,354천원입니다. 14. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	이자율	당기말	전기말

당좌차월	기업은행	3.2473	330,958,368	-

중소운전자금대출	기업은행	3.7100	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업자금대출	기업은행	2.6900	310,000,000	310,000,000

중소기업자금대출	기업은행	3.2180	1,500,000,000	1,500,000,000

중소기업자금대출	기업은행	3.5820	1,500,000,000	-

무역어음대출	기업은행	3.3400	2,700,000,000	-

수출업체운영자금대출	기업은행	3.0000	500,000,000	-

일반자금대출	신한은행	4.4100	756,000,000	900,000,000

일반자금대출	신한은행	4.4400	500,000,000	500,000,000

메인비즈대출	농협은행	3.3000	1,500,000,000	1,500,000,000

합계	10,596,958,368	5,710,000,000

2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류	차입처	이자율	당기말	전기말

일반자금대출	농협은행	2.9300	83,300,000	249,980,000

일반자금대출	국민은행	2.38%	1,500,000,000	1,500,000,000

시설자금대출	기업은행	3.00%	11,200,000,000	11,200,000,000

합계	12,783,300,000	12,949,980,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(1,583,300,000)	(166,680,000)

차감계	11,200,000,000	12,783,300,000

(3) 당기말 현재 당사는 상기 기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 27,532백만원의 토지, 건물 및 장ㆍ단기금융상품 494백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,467백 만원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도	금액

1년 이내	1,583,300,000

2년 이내	800,060,000

3년 이내	1,600,050,000

4년 이내	1,599,980,000

4년 이후	7,199,910,000

합계	12,783,300,000

15. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

무보증사모전환사채

액면금액	8,300,000,000	13,000,000,000

상환할증금	689,489,300	1,079,923,000

전환권조정(*)	(1,679,019,177)	(3,700,052,444)

장부금액	7,310,470,123	10,379,870,556

(*) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	(3,700,052,444)	(4,142,599,409)

기중 상각한 금액	837,597,698	442,546,965

기중 전환으로 인한 감소 금액	1,183,435,569	-

기말금액	(1,679,019,177)	(3,700,052,444)

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무보증사모전환사채

액면금액	8,300백만원

발행가액	8,300백만원

발행일	2016년 5월 20일

만기일	2020년 5월 20일

전환청구기간	2017년 5월 20일 ~ 2020년 4월 20일

이자지급조건	액면이자 연0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,359천주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(*)	6,106원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 2년이 되는 2018년 5월 20일 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

(*) 최초발행당시 전환가격은 7,085원이나 2017년 11월 20일 6,106원으로 조정되었습니다.16. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2017년 12월 31일을 기준일로 하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기 및 전기 중 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,972,613,662	2,777,473,145

국민연금전환금의 공정가치	(12,914,270)	(12,914,270)

사외적립자산의 공정가치	(1,307,709,578)	(1,279,809,046)

확정급여채무로부터 발생하는 순부채	1,651,989,814	1,484,749,829

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	399,189,026	326,734,715

이자원가	80,199,181	73,630,934

사외적립자산의 기대수익	(40,308,323)	(41,352,887)

합계	439,079,884	359,012,762

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	2,777,473,145	2,563,400,265

당기근무원가	399,189,026	326,734,715

이자원가	80,199,181	73,630,934

보험수리적손실(이익)	(53,984,150)	(104,546,529)

지급액	(230,263,540)	(81,746,240)

기말금액	2,972,613,662	2,777,473,145

(4) 당기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,279,809,046	1,265,507,481

사외적립자산의 기대 수익	40,308,323	41,352,887

보험수리적이익(손실)	(28,684,279)	(25,859,812)

납입액	180,000,000	50,000,000

지급액	(163,723,512)	(51,191,510)

기말금액	1,307,709,578	1,279,809,046

(5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기

기대임금상승률	3.96	4.68

할인율	3.28	2.96

(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	증가	감소

할인율의 1% basis point(bp) 변동	(134,697,161)	157,135,066

미래임금상승률의 1% (bp) 변동	159,444,983	(138,899,488)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.17. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채환입액	당기말금액	유동	비유동

반품충당부채	36,119,971	-	(20,554,356)	15,565,615	15,565,615	-

2) 전기(단위: 원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채환입액	전기말금액	유동	비유동

반품충당부채	35,502,687	617,284	-	36,119,971	36,119,971	-

18. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증당기말 현재 당사의 총 21,880백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 장ㆍ단기금융상품 494백만원과 토지, 건물 27,532백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,467백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	한도액	사용액

당좌대출약정	기업은행	800,000,000	330,958,368

신용장개설	기업은행	USD 750,000	16,000

신용장개설	신한은행	USD 600,000	328,000

중소운전자금대출	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업자금대출	기업은행	310,000,000	310,000,000

중소기업자금대출	기업은행	1,500,000,000	1,500,000,000

중소기업자금대출	기업은행	1,500,000,000	1,500,000,000

무역어음대출	기업은행	3,000,000,000	2,700,000,000

수출업체운영자금대출	기업은행	500,000,000	500,000,000

일반자금대출	신한은행	756,000,000	756,000,000

일반자금대출	신한은행	500,000,000	500,000,000

메인비즈대출	농협은행	1,500,000,000	1,500,000,000

일반자금대출	농협은행	83,300,000	83,300,000

일반자금대출	국민은행	1,500,000,000	1,500,000,000

시설자금대출	기업은행	11,200,000,000	11,200,000,000

합계	24,149,300,000	23,380,258,368

USD1,350,000	USD 344,000

(3) 기타 당사는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 2,194백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 19. 자본금당기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	11,991,296주	10,725,897주

자본금	5,995,648,000원	5,362,948,500원

20. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	7,153,373,838	2,441,711,000

재평가적립금	1,015,513,830	1,015,513,830

자기주식처분이익	601,354,306	601,354,306

자본조정	자기주식	(7,204,240)	(2,791,360)

합계	8,763,037,734	4,055,787,776

21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	519,800,000	489,800,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	468,578,047	468,578,047

연구및인력개발준비금(주3)	-	-

기타	1,300,000,000	1,300,000,000

재평가잉여금(주4)	2,577,750,872	2,577,750,872

미처분이익잉여금	3,414,489,708	7,883,134,279

합계	8,280,618,627	12,719,263,198

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(주4) 당사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	3,414,489,708	7,883,134,279

1. 전기이월이익잉여금	7,584,998,279	7,646,328,418

2. 당기순이익	(4,190,242,470)	175,430,222

3. 보험수리적손익	19,733,899	61,375,639

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-	-

1. 연구 및 인력개발준비금	-	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	(298,136,000)

1. 이익준비금	-	30,000,000

2. 주식 배당 주당배당금(률) : 전기-보통주 : 주식배당(5.00%)	-	268,136,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	3,414,489,708	7,584,998,279

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 30일이며 전기 처분확정일은2017년 3월 30일이었습니다.22. 주당배당금전기중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (배당기준일 : 2016년 12월 31일)

(단위: 원)

구 분	전기

배당받을주식	10,725,897주

배 당 률	5.00%

배 당 금 액(*1)	268,136,000

(*1) 전액 주식배당임

23. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여	2,537,234,139	2,567,365,416

퇴직급여	383,520,635	435,570,269

복리후생비	427,204,684	360,164,536

여비교통비	203,498,675	196,862,253

접대비	170,910,813	181,591,121

통신비	42,764,683	41,265,407

세금과공과	136,247,170	91,577,025

전력비	304,368,232	-

수도광열비	162,481,604	-

감가상각비	584,417,784	109,240,536

지급임차료	132,290,123	120,109,704

보험료	28,210,034	16,789,545

차량유지비	366,405,591	383,466,324

경상개발비	512,682,193	124,960,104

운반비	216,409,800	200,046,300

교육훈련비	7,975,070	14,123,000

도서인쇄비	11,878,352	12,440,505

소모품비	251,363,901	27,013,793

지급수수료	1,363,404,395	1,144,064,537

광고선전비	277,866,399	135,579,169

대손상각비	68,145,903	35,647,262

수출제비용	265,207,665	347,209,418

협회비	31,657,987	21,707,815

무형자산상각비	29,591,210	8,959,311

반품추정비(환입)	(20,554,356)	617,284

합계	8,495,182,686	6,576,370,634

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

재고자산의변동	(1,610,208,345)	513,455,385

원재료 및 상품매입액	12,540,058,260	10,595,862,804

인건비, 복리후생비	5,663,366,896	4,981,356,670

광고선전비	278,621,049	135,579,169

지급임차료	120,717,373	134,809,704

운반비	225,376,520	210,064,540

지급수수료	1,633,284,323	1,528,981,533

감가상각 및 무형자산 상각	1,495,693,978	881,501,898

경상연구개발비	1,978,284,837	1,762,353,915

기타비용	4,022,668,146	3,365,647,084

매출원가 및 판관비	26,347,863,037	24,109,612,702

25. 기타수익 비용 및 금융수익 비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

외환차익	37,261,108	76,833,169

외화환산이익	17,303,994	115,698,188

유형자산처분이익	1,180,818	659,365

잡이익	79,329	48,576,041

합계	55,825,249	241,766,763

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

외환차손	113,019,255	117,377,431

기부금	35,700,000	28,680,000

외화환산손실	78,822,539	19,236,662

재고자산폐기손실	94,096,193	-

잡손실	127,375,398	354,559

유형자산처분손실	-	19,570,420

합계	449,013,385	185,219,072

(3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

(1) 금융수익

이자수익	21,169,444	110,591,484

금융상품처분이익	4,321,527	-

파생상품평가이익	525,547,700	146,646,409

보험차익	-	-

(2) 금융비용

이자비용	1,088,667,491	275,925,020

금융상품처분손실	-	7,766,702

순금융비용	(537,628,820)	(26,453,829)

26. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함)	8,428,574	6,482,376

일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액	(157,747,356)	(106,095,317)

세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액	-	97,412,382

자본에 직접 반영된 법인세비용;

- 자기주식처분손익에 가감한 법인세부담액	-	-

- 보험수리적손실에 가감한 법인세부담액	(5,565,972)	(17,311,078)

당기에 인식한 조정사항	-	-

법인세비용(수익)	(154,884,754)	(19,511,637)

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

법인세차감전순손익(A)	(4,345,127,224)	155,918,585

적용세율에 따른 법인세	-	17,151,044

조정사항

비일시적차이로인한 차이	-	44,253,511

공제감면세액	-	(147,864,469)

기타	(154,884,754)	66,948,277

법인세비용(수익)(B)	(154,884,754)	(19,511,637)

유효세율(B/A)	-	-

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:원)

구 분	가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증가액	당기감소액	기말잔액

퇴직급여충당금	2,777,473,145	576,822,263	381,681,746	2,972,613,662	653,975,006

대손충당금	253,496,678	327,200,913	253,496,678	327,200,913	71,984,201

국고보조금	27,562,159	-	425,100	27,137,059	5,970,153

재고자산평가손실	214,218,132	255,957,248	-	470,175,380	103,438,584

미수수익	(14,728,997)	(7,034,945)	(14,728,997)	(7,034,945)	(1,547,688)

토지재평가	(3,296,018,810)	-	-	(3,296,018,810)	(725,124,138)

압축기장충당금	(856,533,986)	-	-	(856,533,986)	(188,437,477)

반품충당부채	36,119,971	-	20,554,356	15,565,615	3,424,435

퇴직연금운용자산	(1,279,809,046)	(180,000,000)	(152,099,468)	(1,307,709,578)	(287,696,107)

외화환산이익	(115,698,188)	(17,303,994)	(115,698,188)	(17,303,994)	(3,806,879)

외화환산손실	19,236,662	78,822,539	19,236,662	78,822,539	17,340,959

사채상환할증금	1,079,923,000	-	390,433,700	689,489,300	151,687,646

전환권조정	(3,700,052,444)	-	(2,021,033,267)	(1,679,019,177)	(369,384,219)

감가상각비	-	12,452,270	-	12,452,270	2,739,499

전환권대가	2,916,030,000	-	1,579,804,700	1,336,225,300	293,969,566

복리후생비(연차수당)	208,631,288	218,356,948	208,631,288	218,356,948	48,038,529

이월결손금	-	3,469,026,715	-	3,469,026,715	763,185,877

소계	(1,730,150,436)	4,734,299,957	550,704,310	2,453,445,211	539,757,947

연구및인력개발비세액공제	857,502,843

소계	1,397,260,790

실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세	(1,397,260,790)

합계	-

2) 전기(단위:원)

구 분	가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	당기증가액	당기감소액	기말잔액

퇴직급여충당금	2,422,315,982	374,505,837	19,348,674	2,777,473,145	611,044,092

대손충당금	223,631,997	253,496,678	223,631,997	253,496,678	55,769,269

국고보조금	28,412,359	-	850,200	27,562,159	6,063,675

재고자산평가손실	361,804,599	-	147,586,467	214,218,132	47,127,989

미수수익	(36,351,250)	(14,728,997)	(36,351,250)	(14,728,997)	(3,240,379)

토지재평가	(3,296,018,810)	-	-	(3,296,018,810)	(725,124,138)

압축기장충당금	(856,533,986)	-	-	(856,533,986)	(188,437,477)

반품추정부채	35,502,687	617,284	-	36,119,971	7,946,394

퇴직연금운용자산	(1,265,507,481)	(14,301,565)	-	(1,279,809,046)	(281,557,990)

외화환산이익	(25,716,637)	(115,698,188)	(25,716,637)	(115,698,188)	(25,453,601)

외화환산손실	1,299,171	19,236,662	1,299,171	19,236,662	4,232,066

사채상환할증금	-	1,079,923,000	-	1,079,923,000	237,583,060

전환권조정	-	(3,976,322,571)	(276,270,127)	(3,700,052,444)	(814,011,538)

전환권대가	-	3,062,676,409	146,646,409	2,916,030,000	641,526,600

복리후생비(연차수당)	194,759,495	208,631,288	194,759,495	208,631,288	45,898,883

소계	(2,212,401,874)	878,035,837	395,784,399	(1,730,150,436)	(380,633,095)

연구및인력개발비세액공제	222,885,739

합계	(157,747,356)

당사는 당기 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산 1,397,261천원에 대하여 향후 예상과세소득이 충분하지 않을 것으로 판단하여 인식하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당기	전기

보험수리적손실(이익)	25,299,871	78,686,717

법인세부담액	(5,565,972)	(17,311,078)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기	전기

당기초 이연법인세부채	157,747,356	166,430,291

당기말 이연법인세부채	-	157,747,356

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	157,747,356	8,682,935

(6) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내 결제	-	(149,277,369)

1년 후 결제	-	(8,469,987)

합계	-	(157,747,356)

27. 주당이익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(4,190,242,470)	175,430,222

보통주순이익(손실)	(4,190,242,470)	175,430,222

÷가중평균유통보통주식수(주)	11,485,811	11,261,846

기본주당이익	(364)	(*)15

(*) 보고기간종료일 후 무상증자 효과 누적반영

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	10,725,897

기초 자기주식	(457)

주식배당	536,272

간주기초	11,261,712	11,261,712	1/1~4/19	109	1,227,526,608

자기주식 취득	(681)	11,261,031	4/20~5/23	34	382,875,054

전환사채 전환	7,756	11,268,787	5/24~5/25	2	22,537,574

전환사채 전환	31,026	11,299,813	5/26~6/7	13	146,897,569

전환사채 전환	152,031	11,451,844	6/8~6/8	1	11,451,844

전환사채 전환	21,718	11,473,562	6/9~6/11	3	34,420,686

전환사채 전환	4,654	11,478,216	6/12~7/30	38	436,172,208

전환사채 전환	46,539	11,524,755	7/31~10/16	103	1,187,049,765

전환사채 전환	465,403	11,990,158	10/17~12/31	62	743,389,796

합 계	11,990,158	365	4,192,321,104

가중평균유통보통주식수 : 4,192,321,104주 / 365일 = 11,481,476주

2) 전기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

전기이월	-	11,262,169	1/1~4/17	108	1,216,314,252

자기주식 취득	(457)	11,261,712	4/18~12/31	258	2,905,521,696

합 계	366	4,121,835,948

가중평균유통보통주식수 : 4,121,835,948주 / 366일 = 11,261,846주

(3) 희석주당순이익 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 희석주식수 산정

(단위: 원)

구분	당기	전기

전환사채 액면가액	8,300,000,000	13,000,000,000

전환가격	6,106	6,768

전환가능주식수	1,359,319주	1,920,804주

가중치	365	366

희석증권주식수 적수	496,151,327	703,014,184

일수	365	366

희석증권주식수	1,359,319주	1,920,804주

2) 희석화 여부 판단(단위: 원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	(4,190,242,470)	175,430,222

전환사채이자비용	602,181,141	-

소계	(3,588,061,329)	175,430,222

유통보통주식수	11,485,811	11,261,846

희석증권주식수	1,359,319	1,920,804

소계	12,845,130	13,182,650

희석주당순이익	(279)	13

희석화 여부	반희석화	희석화

(4) 당기 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 다음과 같습니다.

구분	유상증자	무상증자

증자 등으로 발행될 주식수	2,398,259주	1,438,841주

청약일	2018년 1월 30일	-

납입일	2018년 2월 6일	-

신주배정기준일	-	2018년 2월 7일

신주권 교부 예정일	2018년 2월 19일	2018년 2월 27일

신주권 상장 예정일	2018년 2월 20일	2018년 2월 28일

이사회 결의일	2017년 11월 20일	2017년 11월 20일

28. 현금흐름표당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당기	전기

감가상각비	1,466,102,768	872,542,587

무형자산상각비	29,591,210	8,959,311

유형자산처분이익	(1,180,818)	(659,365)

법인세비용(수익)	(154,884,754)	(19,511,637)

퇴직급여	701,401,904	359,012,762

대손상각비	68,145,903	35,647,262

유형자산처분손실	-	19,570,420

투자자산처분손실	-	7,766,702

이자수익	(21,169,444)	(110,591,484)

이자비용	1,088,667,491	275,925,020

외화환산이익	(17,303,994)	(115,698,188)

외화환산손실	78,822,539	19,236,662

파생상품평가이익	(525,547,700)	(146,646,409)

재고자산평가손실(이익)	255,957,248	(147,586,467)

반품추정비	(20,554,356)	617,284

재고자산폐기손실	94,096,193	-

금융상품처분이익	(4,321,527)	-

합계	3,037,822,663	1,058,584,460

(2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당기	전기

매출채권의 감소(증가)	496,608,092	(481,181,904)

국고보조금수령	(50,258,575)	811,269,253

선급금의 감소(증가)	80,808,955	(47,900,117)

부가세대급금의 감소(증가)	380,613,180	139,657,840

미수금 감소(증가)	517,572	(798,592)

선급비용의 감소(증가)	(9,563,020)	2,148,560

재고자산의 감소(증가)	(1,866,165,592)	513,455,385

매입채무의 증가(감소)	943,912,180	430,480,650

미지급금의 증가(감소)	(178,214,702)	153,554,216

예수금의 증가(감소)	6,502,750	(7,821,710)

미지급비용의 증가(감소)	385,372,959	-

선수금의 증가(감소)	378,089,376	96,694,395

퇴직금의 지급	(492,585,560)	(30,554,730)

퇴직연금운용자산의 증가	(16,276,488)	(50,000,000)

합계	59,361,127	1,529,003,246

(3) 당기와 전기중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	1,583,300,000	166,680,000

건설중인자산의 본계정 대체	29,339,337,138	-

국고보조금의 본계정 대체	1,564,335,652	-

전환사채 전환	5,076,226,338	-

전환사채 유동성 대체	7,310,470,123	-

(4) 당 기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

이자비용	전환사채 전환	유동성 대체

단기차입금	5,710,000,000	4,886,958,368	-	-	-	10,596,958,368

유동성장기차입금	166,680,000	(166,680,000)	-	-	1,583,300,000	1,583,300,000

전환사채(유동부채)	-	-	-	-	7,310,470,123	7,310,470,123

장기차입금	12,783,300,000	-	-	(1,583,300,000)	11,200,000,000

전환사채(비유동부채)	10,379,870,556	-	602,181,141	(3,671,581,574)	(7,310,470,123)	-

합계	29,039,850,556	4,720,278,368	602,181,141	(3,671,581,574)	-	30,690,728,491

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	339,687,117	-	-	339,687,117	339,687,117

단기금융상품	81,000,000	-	-	81,000,000	81,000,000

장기금융상품	593,800,000	-	-	593,800,000	593,800,000

유가증권	-	14,000,000	-	14,000,000	14,000,000

매출채권	4,501,043,616	-	-	4,501,043,616	4,501,043,616

미수금	281,020	-	-	281,020	281,020

합계	5,515,811,753	14,000,000	-	5,529,811,753	5,529,811,753

(단위: 원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계	공정가치

매입채무	-	2,395,175,378	2,395,175,378	2,395,175,378

미지급금	-	282,292,756	282,292,756	282,292,756

차입금	-	23,380,258,368	23,380,258,368	23,380,258,368

파생상품부채	1,336,225,300	-	1,336,225,300	1,336,225,300

전환사채	-	7,310,470,123	7,310,470,123	7,310,470,123

기타금융부채	-	1,226,609,241	1,226,609,241	1,226,609,241

합계	1,336,225,300	34,594,805,866	35,931,031,166	35,931,031,166

2) 전기말(단위: 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	5,657,119,355	-	-	5,657,119,355	5,657,119,355

단기금융상품	420,200,000	-	-	420,200,000	420,200,000

장기금융상품	612,374,272	-	-	612,374,272	612,374,272

유가증권	-	15,000,000	-	15,000,000	15,000,000

매출채권	5,124,524,138	-	-	5,124,524,138	5,124,524,138

미수금	798,592	-	-	798,592	798,592

합계	11,815,016,357	15,000,000	-	11,830,016,357	11,830,016,357

(단위: 원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계	공정가치

매입채무	-	1,468,567,192	1,468,567,192	1,468,567,192

미지급금	-	460,507,458	460,507,458	460,507,458

차입금	-	18,659,980,000	18,659,980,000	18,659,980,000

파생상품부채	2,916,030,000	-	2,916,030,000	2,916,030,000

전환사채	-	10,379,870,556	10,379,870,556	10,379,870,556

기타금융부채	-	444,024,699	444,024,699	444,024,699

합계	2,916,030,000	31,412,949,905	34,328,979,905	34,328,979,905

(2) 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다.재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1, 2, 3 사이의 유의적 이동은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2(*1)	수준 3	합 계

금융부채

당기손익인식금융부채 (파생상품부채)	-	1,336,225,300	-	1,336,225,300

(*1) 공정가치는 미래에 기대되는 현금흐름 유출의 명목금액을 회사의 신용도를 감안한 할인율인 6.41%~12.36% (전기말 : 3.91%~8.43%) 로 할인하여 산출하였습니다.2) 전기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융부채

당기손익인식금융부채 (파생상품부채)	-	2,916,030,000	-	2,916,030,000

30. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	공정가치평가금융부채	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	21,169,444	-	-	21,169,444

투자자산처분이익	4,321,527	-	-	4,321,527

외환차익	-	-	37,261,108	37,261,108

외화환산이익	-	-	17,303,994	17,303,994

파생상품평가이익	-	525,547,700	-	525,547,700

이자비용	-	-	(1,088,667,491)	(1,088,667,491)

외환차손	(113,019,255)	-	-	(113,019,255)

외화환산손실	(78,822,539)	-	-	(78,822,539)

합계	(166,350,823)	525,547,700	(1,034,102,389)	(674,905,512)

(2) 전기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	공정가치평가금융부채	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	110,591,484	-	-	110,591,484

투자자산처분손실	7,766,702	-	-	7,766,702

외환차익	76,833,169	-	-	76,833,169

외화환산이익	115,698,188	-	-	115,698,188

파생상품평가이익	-	146,646,409	-	146,646,409

이자비용	-	-	(275,925,020)	(275,925,020)

외환차손	-	-	(117,377,431)	(117,377,431)

외화환산손실	-	-	(19,236,662)	(19,236,662)

합계	310,889,543	146,646,409	(412,539,113)	44,996,839

31. 특수관계자와의 거래(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자명	구 분	거래내용	당기	전기

강석진	장기차입금	차입금상환	-	700,000,000

소부자	장기차입금	차입금상환	-	2,300,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다. (3) 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 단기급여 등 661백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 32. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부 채	37,598,586,595	36,007,597,061

자 본	23,039,304,361	22,137,999,474

부채비율	163.19%	162.65%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	339,687,117	5,657,119,355

매도가능금융자산	14,000,000	15,000,000

만기보유금융자산	-	-

매출채권 및 기타유동자산	4,797,576,307	5,500,495,388

기타금융자산	674,800,000	1,032,574,272

합계	5,826,063,424	12,205,189,015

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	3,366,379,882	-	3,366,379,882

단기차입금	10,596,958,368	-	10,596,958,368

파생상품부채	1,336,225,300	-	1,336,225,300

유동성장기차입금	1,583,300,000	-	1,583,300,000

장기차입금	-	11,200,000,000	11,200,000,000

전환사채	7,310,470,123	-	7,310,470,123

합계	24,193,333,673	11,200,000,000	35,393,333,673

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임

② 전기(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	2,219,993,982	-	2,219,993,982

단기차입금	5,710,000,000	-	5,710,000,000

파생상품부채	2,916,030,000	-	2,916,030,000

유동성장기차입금	166,680,000	-	166,680,000

장기차입금	-	12,783,300,000	12,783,300,000

전환사채	-	10,379,870,556	10,379,870,556

합계	11,012,703,982	23,163,170,556	34,175,874,538

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통 화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,792,262.26	843,437.00	2,247,798.77	727,150.18

EUR	0.11	0.10	-

CNY	305.00	5,629,687.00	-

JPY	10,607,264.00	298.00	-

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	55,864,801	(55,864,801)	94,806,237	(94,806,237)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 주가변동위험에 노출되어 있는 지분증권투자는 없습니다③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장기차입금	11,200,000,000	12,783,300,000

단기차입금	10,596,958,368	5,710,000,000

전환사채	7,310,470,123	10,379,870,556

유동성장기부채	1,583,300,000	166,680,000

합계	30,690,728,491	29,039,850,556

변동금리 차입금	(11,680,258,368)	(7,459,980,000)

고정금리 차입금	19,010,470,123	21,579,870,556

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익증가(감소)	(11,680,258)	11,680,258	(74,599,800)	74,599,800

33. 보고기간종료일 후 주요 사건(1) 유상증자당사는 2017년 11월 20일 이사회결의로 보고기간종료일 이후인 2018년 2월 6일을 납입일로 하여 일반공모 유상증자를 시설자금 및 운영자금 조달 목적으로 실시하였는바, 보통주식 2,398,259주를 1주당 3,535원에 발행하였으며 발행가액 총액은 8,477,846천원입니다. (2) 무상증자당사는 2017년 11월 20일 이사회결의로 보고기간종료일 이후인 2018년 2월 7일을 신주배정기준일로 하여 무상증자를 실시하였는바, 무상증자로 보통주 1,438,841주를 발행하였습니다.

34. 재무제표의 재작성

당사의 재무제표는 상품매출에 대한 매출액 및 매출원가 과대계상으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

조정사항이 당사의 순자산과 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.

상기와 같은 조정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 2018년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 재무제표의 보고 금액입니다.)

(1) 재무상태표

재무상태표는 2018년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 재무상태표와 동일합니다.

(2) 포괄손익계산서(단위: 원)

구분	이전 보고금액	조정	재작성금액

매출	26,434,143,896	(3,500,591,127)	22,933,552,769

매출원가	21,353,271,478	(3,500,591,127)	17,852,680,351

매출총이익	5,080,872,418	-	5,080,872,418

판매비와관리비	8,495,182,686	-	8,495,182,686

영업이익	(3,414,310,268)	-	(3,414,310,268)

기타수익	55,825,249	-	55,825,249

금융수익	551,038,671	-	551,038,671

기타비용	449,013,385	-	449,013,385

금융비용	1,088,667,491	-	1,088,667,491

법인세비용차감전이익	(4,345,127,224)	-	(4,345,127,224)

법인세비용 (수익)	(154,884,754)	-	(154,884,754)

당기순이익	(4,190,242,470)	-	(4,190,242,470)

기타포괄손익	19,733,899	-	19,733,899

총포괄손익	(4,170,508,571)	-	(4,170,508,571)

기본및희석주당이익(원)	(364)	-	(364)

(3) 자본변동표

자본변동표는 2018년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 자본변동표와 동일합니다.

(4) 현금흐름표

현금흐름표는 2018년 3월 22일자 감사보고서에 첨부된 현금흐름표와 동일합니다.