우진비앤지 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 에 본사와 공장을, 서울시 영등포구 경인로 775 에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소에 상장하였습니다. 당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하였고, 최근 2018년 2월에 유상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 7,926백만원입니다. 당분기말 현재 각자대표이사는 강석진과 강재구이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

강 재 구(각자 대표이사)	3,328,691	21.00

강 석 진(각자 대표이사)	1,726,123	10.89

소 부 자	8,905	.06

강 은 영	268,184	1.69

양 경 덕	262,194	1.65

기 타	10,257,431	64.71

합계	15,851,528	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연차재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3. 유의적인 회계정책당사가 중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과같습니다1) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.3) 기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2018년 3월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는재작성되지 않았으며,동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 4) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적인 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위신탁 및 이와 유사한 기업이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수도 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투자부동산에서/으로 계정대체하려면 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정내용은 의무적용일 이후 이루어지는 용도변경에 적용하며, 계정대체일을 의무적용일로 간주하고 계정대체로 인한 손익효과는 의무적용일의 이익잉여금 기초잔액에서 조정합니다. 또한 계정대체되는 금액은 공시합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.7) 기업회계기준서 제1104호 보험계약(개정)특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기업회계기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 제정 또는 공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 파악하고 있습니다.4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다. 5. 사용제한금융상품 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	차입금 지급보증 등	90,000,000	81,000,000

장기금융상품	차입금 지급보증 등	494,000,000	413,000,000

합계	584,000,000	494,000,000

6. 매출채권 및 미수금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반 채권	5,826,635,755	10,340,000	4,866,696,706	10,621,020

특수관계자 채권	-	-	-	-

차감: 대손충당금	(365,634,090)	(10,340,000)	(365,634,090)	(10,340,000)

소계	5,461,001,665	-	4,501,062,616	281,020

차감: 장기채권	(19,000)	-	(19,000)	-

유동항목	5,460,982,665	-	4,501,043,616	281,020

상기 유동항목 매출채권 및 미수금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	365,634,090	10,340,000	297,488,187	10,340,000

대손상각비	-	-	68,145,903	-

환입	-	-	-	-

기말	365,634,090	10,340,000	365,634,090	10,340,000

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	3개월이하	3~6개월	1년 이하	1년이상	합 계

매출채권	4,586,051,211	570,809,521	79,915,169	577,474,932	5,814,250,833

미수금	10,340,000	10,340,000

합계	4,586,051,211	570,809,521	79,915,169	587,814,932	5,824,590,833

2) 전기말(단위: 원)

구 분	3개월이하	3~6개월	1년 이하	1년이상	합 계

매출채권	3,881,806,033	211,957,299	173,024,103	599,909,271	4,866,696,706

미수금	281,020	10,340,000	10,621,020

합계	3,882,087,053	211,957,299	173,024,103	610,249,271	4,877,317,726

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	721,154,090	-	721,154,090	524,573,325	-	524,573,325

제품	4,341,727,667	(448,729,974)	3,892,997,693	4,210,310,313	(448,729,974)	3,761,580,339

반제품	368,710,981	(919,067)	367,791,914	281,544,442	(919,067)	280,625,375

원재료	3,938,669,874	(4,442,165)	3,934,227,709	3,815,013,208	(4,442,165)	3,810,571,043

저장품	265,688,176	(16,084,174)	249,604,002	210,851,594	(16,084,174)	194,767,420

미착품	564,536,621	-	564,536,621	163,629,700	-	163,629,700

재공품	35,165,930	-	35,165,930	112,918,822	-	112,918,822

합계	10,235,653,339	(470,175,380)	9,765,477,959	9,318,841,404	(470,175,380)	8,848,666,024

당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)금액은 없으며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)금액은 255,957천원입니다.8. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	7,034,945	7,034,945

선급금	697,119,378	260,067,659

선급비용	-	29,130,067

부가세대급금	643,617,374	130,091,421

당기법인세자산	6,656,300	5,878,310

합계	1,354,427,997	432,202,402

상기 기타유동자산 중 단기대여금 및 미수수익은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.9. 파생금융상품당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품부채(전환권대가)	-	1,336,225,300	-	1,336,225,300

(2) 당분기 및 전기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채(전환권대가)	-	-	525,547,700	-

10. 장기매도가능금융자산(1) 당분기 및 전기 중 장기매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	14,000,000	15,000,000

취득	-	-

매도가능금융자산평가손익	-	-

처분	-	(1,000,000)

기말금액	14,000,000	14,000,000

취득원가와 공정가치의 차액은 자본에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타자본항목(매도가능금융자산평가손익)으로 계상하고 있습니다.(2) 장기매도가능금융자산

(단위: 원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치 또는 순자산가액	장부가액	장부가액

출자금	한국동물약품공업협동조합	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

한국동물약품협회	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

농사문화재단출자금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합계	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000

11. 유형자산(1) 당분기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초가액	취득	국고보조금 수령	처분	감가상각비	대체	기말가액

토지	8,920,647,250	-	-	-	-	-	8,920,647,250

건물	18,852,012,853	-	(682,500,000)	-	(218,126,165)	330,688,706	18,282,075,394

구축물	6,781,357,210	-	-	-	(109,219,162)	-	6,672,138,048

기계장치	8,941,674,109	25,500,000	-	(9,000)	(287,095,178)	271,967,302	8,952,037,233

차량운반구	30,830,288	-	-	(1,000)	(3,556,533)	-	27,272,755

비품	581,667,345	57,915,989	-	-	(55,669,633)	-	583,913,701

기타유형자산	135,967,700	-	-	-	-	-	135,967,700

건설중인자산	538,145,652	108,540,000	-	-	-	(602,656,008)	44,029,644

합계	44,782,302,407	191,955,989	(682,500,000)	(10,000)	(673,666,671)	-	43,618,081,725

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초가액	취득	처분	감가상각비	대체	기말가액

토지	8,779,437,250	141,210,000	-	-	-	8,920,647,250

건물	2,904,815,213	-	-	(430,573,492)	16,377,771,132	18,852,012,853

구축물	1,877,894,050	-	-	(365,955,172)	5,269,418,332	6,781,357,210

기계장치	1,734,962,658	86,250,000	-	(435,718,523)	7,556,179,974	8,941,674,109

차량운반구	52,577,426	-	-	(21,746,138)	-	30,830,288

비품	445,063,009	348,713,779	(1,000)	(212,109,443)	-	581,667,345

기타유형자산	-	-	-	-	135,967,700	135,967,700

건설중인자산	21,449,314,132	8,428,168,658	-	-	(29,339,337,138)	538,145,652

합계	37,244,063,738	9,004,342,437	(1,000)	(1,466,102,768)	-	44,782,302,407

(2) 담보로 제공된 자산장부금액 31,262백만원의 토지, 건물 및 장·단기금융상품을 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,467백만원 입니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (3) 차입원가의 자본화전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 516,228천원입니다. (4) 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 12. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	총계

기초금액	11,867,988	225,193,666	16,955,546	698,480,000	952,497,200

기중 증가된 금액	-	30,000,000	-	-	30,000,000

기중 감소된 금액	-	-	-	-	-

기중 상각한 금액	(574,719)	(6,323,082)	-	(4,000,000)	(10,897,801)

기중 손상인식 금액	-	-	-	-	-

기말금액	11,293,269	248,870,584	16,955,546	694,480,000	971,599,399

2) 전기(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	총계

기초금액	13,618,199	26,534,665	16,955,546	680,480,000	737,588,410

기중 증가된 금액	-	224,500,000	-	20,000,000	244,500,000

기중 감소된 금액	-	-	-	-	-

기중 상각한 금액	(2,298,878)	(25,292,332)	-	(2,000,000)	(29,591,210)

기중 대체된 금액	548,667	(548,667)	-	-	-

기말금액	11,867,988	225,193,666	16,955,546	698,480,000	952,497,200

(2) 당분기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

판매비와관리비	10,897,801	29,591,210

(3) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

골프회원권	16,954,546	16,954,546

기타시설회원권	1,000	1,000

합계	16,955,546	16,955,546

(4) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 494,111천원과 1,978,285천원입니다. 13. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

당좌차월	기업은행	3.247	159,396,802	330,958,368

중소운전자금대출	기업은행	3.710	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업자금대출	기업은행	2.690	310,000,000	310,000,000

중소기업자금대출	기업은행	3.218	1,500,000,000	1,500,000,000

중소기업자금대출	기업은행	3.582	1,500,000,000	1,500,000,000

무역어음대출	기업은행	3.383	-	2,700,000,000

수출업체운영자금대출	기업은행	3.000	500,000,000	500,000,000

일반자금대출	신한은행	4.410	756,000,000	756,000,000

일반자금대출	신한은행	4.440	500,000,000	500,000,000

메인비즈대출	농협은행	2.380	1,500,000,000	1,500,000,000

합계	7,725,396,802	10,596,958,368

( 2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류	차입처	이자율	당기말	전기말

일반자금대출	농협은행	3.340	41,640,000	83,300,000

일반자금대출	국민은행	2.380	1,500,000,000	1,500,000,000

시설자금대출	기업은행	3.000	11,200,000,000	11,200,000,000

합계	12,741,640,000	12,783,300,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(1,541,640,000)	(1,583,300,000)

차감계	11,200,000,000	11,200,000,000

(3) 당분기말 현재 당사는 상기 기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액30,678백만원의 토지, 건물 및 장ㆍ단기금융상품 434백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,467백만원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도	금액

1년 이내	1,541,640,000

2년 이내	800,060,000

3년 이내	1,600,050,000

4년 이내	1,599,980,000

4년 이후	7,199,910,000

합계	12,741,640,000

14. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

무보증사모전환사채

액면금액	8,200,000,000	8,300,000,000

상환할증금	689,489,300	689,489,300

전환권조정(*)	(1,679,019,177)	(1,679,019,177)

장부금액	7,210,470,123	7,310,470,123

(*) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(1,679,019,177)	(3,700,052,444)

기중 상각한 금액	-	837,597,698

기중 전환으로 인한 감소 금액	-	1,183,435,569

기말금액	(1,679,019,177)	(1,679,019,177)

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무보증사모전환사채

액면금액	8,200백만원

발행가액	8,200백만원

발행일	2016년 5월 20일

만기일	2020년 5월 20일

전환청구기간	2017년 5월 20일 ~ 2020년 4월 20일

이자지급조건	액면이자 연0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,897천주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(*)	4,323원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 2년이 되는 2018년 5월 20일 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

(*) 최초발행당시 전환가격은 7,085원이나 2018년 02월 20일 4,323원으로 조정되었습니다.15. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2018년 3월 31일을 기준일로 하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당분기 및 전기 중 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,909,235,632	2,972,613,662

국민연금전환금의 공정가치	(11,141,870)	(12,914,270)

사외적립자산의 공정가치	(1,281,975,007)	(1,307,709,578)

확정급여채무로부터 발생하는 순부채	1,616,118,755	1,651,989,814

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	102,872,628	399,189,026

이자원가	23,758,892	80,199,181

사외적립자산의 기대수익	(10,352,679)	(40,308,323)

합계	116,278,841	439,079,884

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,972,613,662	2,777,473,145

당기근무원가	102,872,628	399,189,026

이자원가	23,758,892	80,199,181

보험수리적손실(이익)	(149,193,850)	(53,984,150)

지급액	(40,815,700)	(230,263,540)

기말금액	2,909,235,632	2,972,613,662

(4) 당분기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,307,709,578	1,279,809,046

사외적립자산의 기대 수익	10,352,679	40,308,323

보험수리적이익(손실)	(4,370,945)	(28,684,279)

납입액	-	180,000,000

지급액	(31,716,305)	(163,723,512)

기말금액	1,281,975,007	1,307,709,578

(5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기	전기

기대임금상승률	3.96	3.96

할인율	3.37	3.28

(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	증가	감소

할인율의 1% basis point(bp) 변동	130,811,591	152,293,400

미래임금상승률의 1% (bp) 변동	154,675,779	135,005,243

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.16. 충당부채(1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채환입액	당기말금액	유동	비유동

반품충당부채	15,565,615	-	-	15,565,615	15,565,615	-

2) 전기(단위: 원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채환입액	전기말금액	유동	비유동

반품충당부채	36,119,971	-	(20,554,356)	15,565,615	15,565,615	-

17. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증당분기말 현재 당사의 총 xxx백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 장ㆍ단기금융상품584백만원과 토지, 건물30,678백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은23,467백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	한도액	사용액

당좌대출약정	기업은행	800,000,000	159,396,802

신용장개설	기업은행	USD 750,000	-

신용장개설	신한은행	USD 600,000	USD 306,000

중소운전자금대출	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

중소기업자금대출	기업은행	310,000,000	310,000,000

중소기업자금대출	기업은행	1,500,000,000	1,500,000,000

중소기업자금대출	기업은행	1,500,000,000	1,500,000,000

무역어음대출	기업은행	3,000,000,000	-

수출업체운영자금대출	기업은행	500,000,000	500,000,000

일반자금대출	신한은행	756,000,000	756,000,000

일반자금대출	신한은행	500,000,000	500,000,000

메인비즈대출	농협은행	1,500,000,000	1,500,000,000

일반자금대출	농협은행	41,640,000	41,640,000

일반자금대출	국민은행	1,500,000,000	1,500,000,000

시설자금대출	기업은행	11,200,000,000	11,200,000,000

합계	24,107,640,000	20,467,036,802

USD1,350,000	USD 306,000

(3) 기타 당사는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 2,934백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 18. 자본금당분기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	15,851,528주	11,991,296주

자본금	7,925,764,000원	5,995,648,000원

19. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	13,801,103,039	7,153,373,838

재평가적립금	1,015,513,830	1,015,513,830

자기주식처분이익	601,354,306	601,354,306

자본조정	자기주식	(11,044,570)	(7,204,240)

합계	15,406,926,605	8,763,037,734

20. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	519,800,000	519,800,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	468,578,047	468,578,047

기타	1,300,000,000	1,300,000,000

재평가잉여금(주3)	2,577,750,872	2,577,750,872

미처분이익잉여금	2,106,301,732	3,414,489,708

합계	6,972,430,651	8,280,618,627

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 당사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

21. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1.급여	585,607,192	691,897,313

2.퇴직급여	47,629,932	76,849,608

3.복리후생비	46,130,747	90,945,748

4.여비교통비	31,284,147	39,600,833

5.접대비	38,904,653	43,385,138

6.통신비	10,802,924	10,372,067

7.세금과공과	26,745,770	17,372,890

8.감가상각비	16,217,352	33,925,240

9.지급임차료	20,649,408	36,995,220

10.보험료	7,749,857	10,235,415

11.차량유지비	66,691,142	89,338,728

12.경상개발비	35,000,000	92,666,106

13.운반비	48,793,840	60,989,500

14.교육훈련비	311,460	1,120,000

15.도서인쇄비	4,279,800	4,910,450

16.소모품비	5,886,609	11,943,420

17.지급수수료	529,352,919	414,869,684

18.광고선전비	152,529,278	64,409,422

19.대손상각비	-	1,251,433

20.수출제비용	125,910,040	60,495,051

21.협회비	7,672,000	12,279,000

22.무형자산상각비	10,897,801	2,239,363

23.수도광열비	-	4,203,150

24.전력비	29,840	24,934,029

합계	1,819,076,711	1,897,228,808

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	916,811,935	(863,347,965)

원재료 및 상품매입액	3,214,637,364	3,835,055,590

인건비, 복리후생비	1,600,907,999	1,716,687,887

광고선전비	154,609,278	64,409,422

지급임차료	23,778,658	41,045,220

운반비	50,475,740	62,140,850

지급수수료	615,400,569	485,933,838

감가상각 및 무형자산 상각	684,564,472	221,009,833

경상연구개발비	494,111,467	122,701,521

기타비용	1,151,802,269	669,350,612

매출원가 및 판관비	8,907,099,751	6,354,986,808

23. 기타수익 비용 및 금융수익 비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	12,272,165	14,279,714

유형자산처분이익	7,717,273	-

잡이익	4,176	28,193

합계	19,993,614	14,307,907

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	12,692,576	36,654,904

기부금	7,300,000	7,125,000

잡손실	834,241	7,751

합계	20,826,817	43,787,655

(3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

(1) 금융수익

이자수익	5,031,338	6,464,631

매도가능금융자산처분이익	-	4,321,527

(2) 금융비용

이자비용	116,117,218	51,068,006

순금융비용	(111,085,880)	(40,281,848)

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기와 전분기에 인식된 법인세 비용은 없습니다.25. 주당이익(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(1,453,010,881)	(638,532,113)

보통주순이익(손실)	(1,453,010,881)	(638,532,113)

÷가중평균유통보통주식수(주)	14,851,074	10,725,440

기본주당이익	(98)	(60)

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당분기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

전기이월(*)	11,990,158

무상증자	1,438,841

간주기초	13,428,999	13,428,999	1/1~2/7	37	496,872,963

유상증자	2,398,259	15,827,258	2/7~2/22	15	237,408,870

전환사채전환	23,132	15,850,390	2/22~3/31	38	602,314,820

합 계	15,849,405	90	1,336,596,653

가중평균유통보통주식수 : 1,336,596,653주 / 90일 = 14,851,074주

2) 전분기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

전기이월	-	10,725,440	1/1~3/31	90	965,289,600

합 계	-	-	-	90	965,289,600

(*) 주식배당, 무상증자 가산

가중평균유통보통주식수 : 965,289,600주 / 90일 = 10,725,440주

(3) 당분기말 현재 당사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 청구 가능한 희석성 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.(4) 당분기 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적 보통주식수를 중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.

26. 현금흐름표당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당분기	전분기

감가상각비	673,666,671	218,770,470

무형자산상각비	10,897,801	2,239,363

퇴직급여	116,278,841	103,619,823

대손상각비	-	1,251,433

유형자산처분이익	(7,717,273)	-

투자자산처분이익	-	(4,321,527)

이자수익	(5,031,338)	(6,464,631)

이자비용	116,117,218	51,068,006

합계	904,211,920	366,162,937

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(959,939,049)	976,849,101

국고보조금수령	879,885,541	(782,952,544)

미수금의 감소(증가)	281,020	-

선급금의 감소(증가)	(437,051,719)	(114,311,505)

부가세대급금의 감소(증가)	(513,525,953)	(202,548,675)

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(2,388,600)

선급비용의 감소(증가)	29,130,067	19,567,047

재고자산의 감소(증가)	(916,811,935)	(863,347,965)

매입채무의 증가(감소)	(242,828,743)	(151,934,002)

미지급금의 증가(감소)	153,968,271	1,091,698,807

예수금의 증가(감소)	503,824,825	(7,047,510)

선수금의 증가(감소)	78,889,560	(53,242,777)

미지급비용의증가	(406,621,678)	(8,021,559)

퇴직금의 지급	(7,326,995)	(79,335,790)

퇴직연금운용자산의 증가	-	56,844,093

합계	(1,838,126,788)	(120,171,879)

27. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	2,835,203,157	-	-	2,835,203,157	2,835,203,157

단기금융상품	90,000,000	-	-	90,000,000	90,000,000

장기금융상품	721,600,000	-	-	721,600,000	721,600,000

유가증권	-	14,000,000	-	14,000,000	14,000,000

매출채권	5,461,001,665	-	-	5,461,001,665	5,461,001,665

미수금	-	-	-	-	-

합계	9,107,804,822	14,000,000	-	9,121,804,822	9,121,804,822

(단위: 원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계	공정가치

매입채무	-	2,152,346,635	2,152,346,635	2,152,346,635

미지급금	-	436,261,391	436,261,391	436,261,391

차입금	-	20,467,036,802	20,467,036,802	20,467,036,802

파생상품부채	1,336,225,300	-	1,336,225,300	1,336,225,300

전환사채	-	7,210,470,123	7,210,470,123	7,210,470,123

기타금융부채	-	822,336,080	822,336,080	822,336,080

합계	1,336,225,300	31,088,451,031	32,424,676,331	32,424,676,331

2) 전기말(단위: 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	339,687,117	-	-	339,687,117	339,687,117

단기금융상품	81,000,000	-	-	81,000,000	81,000,000

장기금융상품	593,800,000	-	-	593,800,000	593,800,000

유가증권	-	14,000,000	-	14,000,000	14,000,000

매출채권	4,501,043,616	-	-	4,501,043,616	4,501,043,616

미수금	281,020	-	-	281,020	281,020

합계	5,515,811,753	14,000,000	-	5,529,811,753	5,529,811,753

(단위: 원)

금융부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계	공정가치

매입채무	-	2,395,175,378	2,395,175,378	2,395,175,378

미지급금	-	282,292,756	282,292,756	282,292,756

차입금	-	23,380,258,368	23,380,258,368	23,380,258,368

파생상품부채	1,336,225,300	-	1,336,225,300	1,336,225,300

전환사채	-	7,310,470,123	7,310,470,123	7,310,470,123

기타금융부채	-	1,226,609,241	1,226,609,241	1,226,609,241

합계	1,336,225,300	34,594,805,866	35,931,031,166	35,931,031,166

(2) 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다.재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1, 2, 3 사이의 유의적 이동은 없습니다.

28. 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	공정가치평가금융부채	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	5,031,338	-	-	5,031,338

외환차익	-	-	12,272,165	12,272,165

이자비용	-	-	(116,117,218)	(116,117,218)

외환차손	(12,692,576)	-	-	(12,692,576)

합계	(7,661,238)	-	(103,845,053)	(111,506,291)

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	공정가치평가금융부채	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	6,464,631	-	-	6,464,631

투자자산처분이익	4,321,527	-	-	4,321,527

외환차익	14,279,714	-	-	14,279,714

이자비용	-	-	(51,068,006)	(51,068,006)

외환차손	-	-	(36,654,904)	(36,654,904)

합계	25,065,872	-	(87,722,910)	(62,657,038)

29. 특수관계자와의 거래(1) 당분기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다. 당사는 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 단기급여 등 113,806백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.30. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	34,625,711,514	37,598,586,595

자 본	30,305,121,256	23,039,304,361

부채비율	114.26%	163.19%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,835,203,157	339,687,117

매도가능금융자산	14,000,000	14,000,000

매출채권 및 기타유동자산	6,165,155,988	4,797,576,307

기타금융자산	811,600,000	674,800,000

합계	9,825,959,145	5,826,063,424

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	2,810,834,343	-	2,810,834,343

단기차입금	7,725,396,802	-	7,725,396,802

파생상품부채	1,336,225,300	-	1,336,225,300

유동성장기차입금	1,541,640,000	-	1,541,640,000

장기차입금	-	11,200,000,000	11,200,000,000

전환사채	7,210,470,123	-	7,210,470,123

합계	20,624,566,568	11,200,000,000	31,824,566,568

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임② 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	3,366,379,882	-	3,366,379,882

단기차입금	10,596,958,368	-	10,596,958,368

파생상품부채	1,336,225,300	-	1,336,225,300

유동성장기차입금	1,583,300,000	-	1,583,300,000

장기차입금	-	11,200,000,000	11,200,000,000

전환사채	7,310,470,123	-	7,310,470,123

합계	24,193,333,673	11,200,000,000	35,393,333,673

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통 화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,936,218.17	1,415,830.50	1,792,262.26	843,437.00

EUR	0.10	166,400	0.11	-

CNY	305.00	305.00	-

JPY	742,374.00	10,607,264.00	-

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	17,208,572	(17,208,572)	55,864,801	(55,864,801)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 주가변동위험에 노출되어 있는 지분증권투자는 없습니다 ③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장기차입금	11,200,000,000	11,200,000,000

단기차입금	7,725,396,802	10,596,958,368

전환사채	7,210,470,123	7,310,470,123

유동성장기부채	1,541,640,000	1,583,300,000

합계	27,677,506,925	30,690,728,491

변동금리 차입금	(8,767,036,802)	(11,680,258,368)

고정금리 차입금	18,910,470,123	19,010,470,123

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익증가(감소)	(87,670,368)	87,670,368	(11,680,258)	11,680,258