우진비앤지 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 36(당)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 35(전)기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
우진비앤지 주식회사

1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소에 상장하였습니다.당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 13,797백만원입니다. 당분기말 현재 각자 대표이사는 강석진과 강재구이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구(각자 대표이사)	3,984,572	14.44%

강 석 진(각자 대표이사)	2,037,479	7.38%

강 은 영	266,805	0.97%

소 부 자	22,838	0.08%

강 명 모	30,000	0.11%

강 경 모	30,000	0.11%

기 타	21,221,704	76.91%

합 계	27,593,398	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다(3) 당사가 미적용한 제,개정 회계기준(시행일 미도래)당사는 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

중간재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지 만, 당사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.(2) 에서 설명하는 사항및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 비교표시 전기재무제표 계정재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당분기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당분기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 재무제표일 현재의 순자산가액과 관련 회계기간의 손익에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	차입금 지급보증 등	-	307,000,000

장기금융상품	당좌개설보증금	8,000,000	8,000,000

합 계	8,000,000	315,000,000

6. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	4,684,645,268	401,287,820	5,085,933,088	5,305,857,292	12,384,922	5,318,242,214

손실충당금	(503,684,955)	(362,378,530)	(866,063,485)	(528,900,027)	(12,365,922)	(541,265,949)

매출채권(순액)	4,180,960,313	38,909,290	4,219,869,603	4,776,957,265	19,000	4,776,976,265

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	432,600,000	-	432,600,000	858,607,000	-	858,607,000

장기금융상품	-	456,000,000	456,000,000	-	796,909,635	796,909,635

미수금	232,442,072	-	232,442,072	166,150,954	-	166,150,954

미수수익	36,276,678	-	36,276,678	14,506,954	-	14,506,954

대여금	-	-	-	24,841,790	-	24,841,790

보증금	-	32,113,395	32,113,395	-	58,614,795	58,614,795

총 장부금액	701,318,750	488,113,395	1,189,432,145	1,064,106,698	855,524,430	1,919,631,128

차감: 손실충당금	-	-	-	(10,340,000)	-	(10,340,000)

상각후원가	701,318,750	488,113,395	1,189,432,145	1,053,766,698	855,524,430	1,909,291,128

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	541,265,949	10,340,000	676,450,348	10,340,000

대손상각비	324,797,536	-	-	-

환입	-	(10,340,000)	(135,184,399)	-

기말	866,063,485	-	541,265,949	10,340,000

(4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 1) 당분기말

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.00%	5.12%	47.06%	92.50%	100.00%	10.75%

총 장부금액(*)	3,611,658,576	554,156,817	78,683,316	24,757,299	415,389,260	4,684,645,268

손실충당금	-	28,370,603	37,024,592	22,900,500	415,389,260	503,684,955

(*) 장기성 매출채권 401,287,820원은 충당금차감 후 순장부가액이 38,909,290원으로 손실률 계산대상 총장부금액에서는 제외하였습니다. 2) 전기말

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.00%	6.95%	56.65%	100.00%	100.00%	9.23%

총 장부금액(*)	3,925,940,691	907,072,932	16,074,900	12,904,833	443,863,936	5,305,857,292

손실충당금	-	63,025,033	9,106,225	12,904,833	443,863,936	528,900,027

(*) 장기성 매출채권 12,384,922원은 충당금차감 후 순장부가액이 19,000원으로 손실률 계산대상 총장부금액에서는 제외하였습니다.

7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,723,831,673	(44,747,008)	1,679,084,665	896,753,042	(46,175,738)	850,577,304

제품	3,645,858,459	(361,510,194)	3,284,348,265	4,270,907,155	(260,374,346)	4,010,532,809

반제품	620,397,881	(919,067)	619,478,814	272,739,120	(919,067)	271,820,053

원재료	4,485,983,678	(60,938,408)	4,425,045,270	4,281,934,537	(17,614,932)	4,264,319,605

저장품	108,138,639	-	108,138,639	123,556,028	-	123,556,028

미착품	397,132,204	-	397,132,204	798,652,814	-	798,652,814

재공품	175,874,508	-	175,874,508	52,101,801	-	52,101,801

합 계	11,157,217,042	(468,114,677)	10,689,102,365	10,696,644,497	(325,084,083)	10,371,560,414

(2) 당분 기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 143,031천원이며,전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입액은 133,118천원입니다.8. 기타유동비금융자산 보고기간종료일 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	61,815,668	138,622,170

선급비용	14,816,023	15,373,541

환불자산	129,956,933	105,972,770

당기법인세자산	8,358,870	16,512,330

합 계	214,947,494	276,480,811

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동항목

㈜에이원	1,439,573	1,439,573	1,439,573	-	-	-

코레이트셀렉트1호	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-	-	-

코레이트셀렉트2호	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-	-	-

㈜큐리언트	76,903,500	67,300,000	67,300,000	-	-	-

㈜테라이젠텍	49,478,473	39,375,000	39,375,000	-	-	-

㈜텔콘RF제약	49,922,140	62,240,000	62,240,000	-	-	-

㈜동화약품	99,971,290	85,979,750	85,979,750	-	-	-

해외주식	43,728,766	42,351,656	42,351,656	-	-	-

소 계	721,443,742	698,685,979	698,685,979	-	-	-

비유동항목

전환사채(*)	52,890,000	-	-	52,890,000	-	-

㈜코닉글로리	-	-	-	63,922,590	59,850,000	59,850,000

비전 플랫폼K	500,000,000	485,122,347	485,122,347	-	-	-

조인에셋 차이나	98,522,168	98,522,168	98,522,168	98,522,168	97,357,635	97,357,635

현대로템채권	98,790,000	99,493,250	99,493,250	-	-	-

소 계	750,202,168	683,137,765	683,137,765	215,334,758	157,207,635	157,207,635

합 계	1,471,645,910	1,381,823,744	1,381,823,744	215,334,758	157,207,635	157,207,635

(*) 동 전환사채의 공정가치 평가와 관련하여 전기 이전에 평가손실 52,890천원을 인식하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

협동조합 출자금	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000

닥터아이앤비㈜	100,000,000	100,000,000	100,000,000	-	-	-

그린바이오텍㈜	7,440,000	7,440,000	7,440,000	-	-	-

합 계	121,440,000	121,440,000	121,440,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000

위 지분상품은 현재 입수가능한 정보의 범위안에서 원가를 최선의 공정가치로 추정하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 파생금융상품 당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 또한 기업은행과의 발생한 선물환거래를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품자산(콜옵션)	156,636,000	-	166,430,000	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	-	5,963,422,500	-	5,561,388,200

파생상품부채(선물환)	-	2,662,695	-	2,662,695

합 계	156,636,000	5,966,085,195	166,430,000	5,564,050,895

(2) 당분기 및 전분기 중 파생금융상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채	-	771,445,840	109,197,200	-

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현 재 종속기업 및 관계기업투자주식 의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	(주)우진바이오(주1,2,3,4)	대한민국	동물용 백신	-	-	88.37%	7,661,400,000

(주)오에스피	대한민국	동물용 사료	62.22%	14,000,343,750	48.89%	11,000,250,000

관계기업	(주)우진바이오(주1,2,3,4)	대한민국	동물용 백신	41.63%	7,506,900,000	-	-

합 계	21,507,243,750	18,661,650,000

(주1) 당사와 (주)우진바이오 및 녹십자수의약품(주) 간의 주주간 계약에 의해, (주)우진바이오는 계약 체결일인 2019년 12월 16일 기준 회사 발행주식수의 66.67%를 녹십자수의약품(주) 및 녹십자수의약품(주)가 지정하는 인수인이 보유 할 때까지 녹십자수의약품(주) 및 녹십자수의약품(주)가 지정하는 인수인이 발행 신주를 인수할 수 있도록 하여야 할 의무가 있습니다. 동 계약에 따라 2020년 7월 31일 제3자배정 유상증자(217,635주)의 형태로 녹십자수의약품(주)의 신주인수가 완료되었으며, 당사의 (주)우진바이오의 지분율은 41.63%로 하락하여 당분기 중 관계기업 투자주식으로 계정재분류를 하였습니다. (주2) 전기말 현재 수익인식기준 미충족 주식 양도분 50,000주(11.63%)와 차기 매각예정인 주식 50,000주(11.63%)에 대한 종속기업투자주식 2,850백만원은 매각예정비유동자산으로 분류되어 있습니다. 당분기 중 당사는 매각예정비유동자산을 녹십자수의약품(주)에 모두 매각 완료하였으며, 이로 인하여 인식한 처분손익은 없습니다.(주3) (주)우진바이오의 전기말 지분율은 차기 매각 예정인 매각예정비유동자산 관련지분율 11.63%이 포함된 지분율입니다(주4) 전기 중 투자지분의 회수가능성이 낮은 종속기업에 대하여 10,529백만원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 종속기 업 및 관계기업의 당분기와 전기 의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)