우진비앤지 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 에 본사와 공장을, 서울시 영등포구 경인로 775 에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소에 상장하였습니다.당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하였고, 당 반기 중인 2019년 2월에 유상증자를 실시하여 당반기말 현재 자본금은 12,984백만원입니다. 당반기말 현재 각자대표이사는 강석진과 강재구이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

강 재 구(각자 대표이사)	3,984,572	15.34%

강 석 진(각자 대표이사)	2,037,479	7.85%

소 부 자	22,838	0.09%

강 은 영	266,805	1.03%

강 명 모	30,000	0.12%

강 경 모	30,000	0.12%

기 타	19,595,319	75.46%

합 계	25,967,013	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기 준서 를 신규 로 적용 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석34 에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 ' 개정

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 회사가 미적용한 제,개정 회계기준(시행일 미도래) 당사는 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없 습 니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유 의적인 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.(2) 에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

비교표시된 전반기 재무제표는 2018년 11월 1일 분할이전 우진바이오의 경영성과가포함되어 있습니다.

4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당반기말	전기말

단기금융상품	차입금 지급보증 등	361,000,000	672,000,000

장기금융상품	차입금 지급보증 등	194,000,000	147,000,000

당좌계설보증금	8,000,000	8,000,000

합계	563,000,000	827,000,000

6 . 매출채권 및 기타 상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	6,200,106,858	12,384,922	6,212,491,780	5,611,279,006	12,384,922	5,623,663,928

손실충당금	(772,863,706)	(12,365,922)	(785,229,628)	(664,084,426)	(12,365,922)	(676,450,348)

매출채권(순액)	5,427,243,152	19,000	5,427,262,152	4,947,194,580	19,000	4,947,213,580

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	506,000,000	-	506,000,000	772,000,000	-	772,000,000

장기금융상품	-	682,600,000	682,600,000	-	539,000,000	539,000,000

기타 미수금	27,516,047	-	27,516,047	68,174,331	-	68,174,331

미수수익	17,155,335	-	17,155,335	16,638,224	-	16,638,224

보증금	-	61,495,973	61,495,973	-	65,392,170	65,392,170

총 장부금액	550,671,382	744,095,973	1,294,767,355	856,812,555	604,392,170	1,461,204,725

차감: 손실충당금	(10,340,000)	-	(10,340,000)	(10,340,000)	-	(10,340,000)

상각후원가	540,331,382	744,095,973	1,284,427,355	846,472,555	604,392,170	1,450,864,725

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	676,450,348	10,340,000	365,634,090	10,340,000

회계정책 변경	-	-	316,470,939	-

대손상각비	108,779,280	-	-	-

환입	-	-	(5,654,681)	-

기말	785,229,628	10,340,000	676,450,348	10,340,000

(4) 당사는 매출채권중 개별법을 적용하는 장기 매출채권을 제외한 유동성 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년초과	계

기대 손실률	0.80%	5.77%	9.33%	100.00%	12.47%

총 장부금액	4,577,370,336	782,165,368	165,123,450	675,447,704	6,200,106,858

손실충당금	36,838,762	45,169,367	15,407,873	675,447,704	772,863,706

7. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	965,258,360	(9,893,036)	955,365,324	633,225,035	(9,893,036)	623,331,999

제품	3,478,536,380	(226,106,070)	3,252,430,310	2,764,790,610	(359,223,930)	2,405,566,680

반제품	138,386,180	(919,067)	137,467,113	180,479,330	(919,067)	179,560,263

원재료	4,064,536,385	(17,614,932)	4,046,921,453	3,907,375,040	(17,614,932)	3,889,760,108

저장품	81,209,116	-	81,209,116	-	-	-

미착품	1,134,206,139	-	1,134,206,139	469,451,379	-	469,451,379

재공품	70,021,019	-	70,021,019	86,707,582	-	86,707,582

합계	9,932,153,579	(254,533,105)	9,677,620,474	8,042,028,976	(387,650,965)	7,654,378,011

(2) 당반기 중 재고자산과 관련하여 133,118천원의 재고자산평가손실환입금액을 인식하였으며, 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산 평가손실금액은 522,370천원입니다.

8. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

미수수익	17,155,335	16,638,224

선급금	184,243,962	48,444,153

선급비용	15,022,540	42,377,052

부가세대급금	-	12,232,515

환불자산	108,329,138	49,048,698

당기법인세자산	7,980,120	4,068,200

합 계	332,731,095	172,808,842

상기 기타유동자산 중 미수수익은 장부금액과 상각 후 원가의차이가 중요하지 아니합니다. 9. 당기손익-공정가치 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

전환사채(*)	52,890,000	49,253,789	49,253,789	52,890,000	44,878,048	44,878,048

합 계	52,890,000	49,253,789	49,253,789	52,890,000	44,878,048	44,878,048

(*) 동 전환사채의 공정가치 평가와 관련하여 당기에 이자수익 4,376천원을 인식하였습니다.

10 . 기타포괄손익-공정가치 금융자산

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

협동조합 출자금	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000

합 계	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000

위 지분상품은 현재 입수가능한 정보의 범위안에서 원가를 최선의 공정가치로 추정하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

11. 파생금융상품당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품자산(콜옵션)	126,640,000	-	-	-

파생상품부채(전환권대가)	-	526,616,000	-	440,048,910

파생상품부채(상환권)	-	1,187,765,000	-	-

(2) 당반기 및 전기 중 파생금융상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채(전환권대가)	109,197,200	-	-	515,823,780

12. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)우진바이오(주1)	대한민국	동물용 백신	93.02%	19,475,036,999	100%	19,475,036,999

(주1) 2018년 11월 1일을 분할기일로 당사가 영위하는 사업 중 동물용 백신사업부문을 물적분할하여 (주)우진바이오를 설립하였습니다(주석 33 참조).

(2) 종속기업의 당반기말 및 전기말 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)