우진비앤지 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 37(당) 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 36(전) 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
우진비앤지 주식회사

1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 14,445 백만원입니다. 당 분 기말 현재 대표이사는 강석진이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구	3,984,572	13.79%

강 석 진	2,037,479	7.05%

강 은 영	266,805	0.92%

소 부 자	22,838	0.08%

강 명 모	30,000	0.10%

강 경 모	30,000	0.10%

기 타	22,517,599	77.94%

합 계	28,889,293	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.(2) 에서 설명하는 사항및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	8,000,000	8,000,000

합 계	8,000,000	8,000,000

6. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	4,232,770,964	365,287,820	4,598,058,784	4,638,795,191	383,287,820	5,022,083,011

손실충당금	(561,601,619)	(329,978,530)	(891,580,149)	(553,098,690)	(346,178,530)	(899,277,220)

매출채권(순액)	3,671,169,345	35,309,290	3,706,478,635	4,085,696,501	37,109,290	4,122,805,791

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	634,000,000	-	634,000,000	362,000,000	-	362,000,000

장기금융상품	-	236,000,000	236,000,000	-	435,000,000	435,000,000

미수금	21,457,380	-	21,457,380	75,924,667	-	75,924,667

미수수익	7,936,473	-	7,936,473	5,699,033	-	5,699,033

보증금	-	30,568,914	30,568,914	-	29,917,839	29,917,839

총 장부금액	663,393,853	266,568,914	929,962,767	443,623,700	464,917,839	908,541,539

차감: 손실충당금	-	-	-	-

상각후원가	663,393,853	266,568,914	929,962,767	443,623,700	464,917,839	908,541,539

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	899,277,220	-	541,265,949	10,340,000

대손상각비	-	-	358,011,271	-

환입	(7,697,071)	-	-	(10,340,000)

기말	891,580,149	-	899,277,220	-

(4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 1) 당분기말

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.97%	4.14%	42.58%	93.12%	95.66%	19.39%

총 장부금액(*)	3,125,898,355	529,962,438	116,651,345	6,934,030	818,612,616	4,598,058,784

손실충당금	30,477,489	21,931,042	49,664,902	6,457,315	783,049,401	891,580,149

2) 전기말(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.76%	4.37%	42.32%	92.50%	95.58%	17.91%

총 장부금액(*)	3,818,684,825	236,165,108	121,112,702	6,760,170	839,360,206	5,022,083,011

손실충당금	29,201,729	10,318,982	51,252,436	6,253,157	802,250,916	899,277,220

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,219,838,174	(116,810,770)	1,103,027,404	1,681,360,588	(116,810,770)	1,564,549,818

제품	3,502,131,571	(499,229,422)	3,002,902,149	3,303,591,975	(499,229,422)	2,804,362,553

반제품	366,551,009	(172,369,473)	194,181,536	629,901,340	(172,369,473)	457,531,867

원재료	3,655,943,936	(69,692,123)	3,586,251,813	3,693,782,425	(69,692,123)	3,624,090,302

저장품	83,199,296	-	83,199,296	110,262,664	-	110,262,664

미착품	262,753,831	-	262,753,831	363,397,784	-	363,397,784

재공품	219,382,266	-	219,382,266	65,993,458	-	65,993,458

합 계	9,309,800,083	(858,101,788)	8,451,698,295	9,848,290,234	(858,101,788)	8,990,188,446

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	140,146,903	267,018,657

선급비용	13,688,014	17,810,991

환불자산	121,577,103	121,577,103

당기법인세자산	10,370,620	9,722,300

합 계	285,782,640	416,129,051

9. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동항목

상장주식	357,321,763	245,247,650	245,247,650	690,061,399	642,998,039	642,998,039

수익증권	697,799,901	680,992,293	680,992,293	798,522,168	785,412,505	785,412,505

비상장주식	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573

상환전환우선주	430,920,000	430,920,000	430,920,000	430,920,000	430,920,000	430,920,000

소 계	1,487,481,237	1,358,599,516	1,358,599,516	1,920,943,140	1,860,770,117	1,860,770,117

비유동항목

전환사채	52,890,000	-	-	52,890,000	-	-

비상장주식	125,000,000	125,000,000	125,000,000	-	-	-

수익증권	98,522,168	120,647,291	120,647,291	98,522,168	123,716,256	123,716,256

상환전환우선주	1,005,480,000	1,005,480,000	1,005,480,000	1,005,480,000	1,005,480,000	1,005,480,000

소 계	1,281,892,168	1,251,127,291	1,251,127,291	1,156,892,168	1,129,196,256	1,129,196,256

합 계	2,769,373,405	2,609,726,807	2,609,726,807	3,077,835,308	2,989,966,373	2,989,966,373

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

협동조합 출자금	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000

닥터아이앤비(주)	100,000,000	31,933,153	31,933,153	100,000,000	31,933,153	31,933,153

그린바이오텍(주)	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000

합 계	121,440,000	53,373,153	53,373,153	121,440,000	53,373,153	53,373,153

위 지분상품은 현재 입수가능한 정보의 범위안에서 원가를 최선의 공정가치로 추정하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	53,373,153	14,000,000

취득	-	100,000,000

평가	-	(68,066,847)

대체	-	7,440,000

기말금액	53,373,153	53,373,153

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	68,066,847	-

평가	-	68,066,847

기말금액	68,066,847	68,066,847

11. 파생금융상품당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 또한 기업은행과의 발생한 선물환거래를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품자산(콜옵션)	-	-	65,031,000	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	-	3,820,548,000	-	5,520,036,000

파생상품부채(선물환)	-	2,431,390	-	2,431,390

합 계	-	3,822,979,390	65,031,000	5,522,467,390

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	주식회사 오에스피	대한민국	동물용 사료	57.57%	14,000,343,750	57.57%	14,000,343,750

관계기업	(주)우진바이오(주1,2,3)	대한민국	동물용 백신	41.63%	5,045,430,651	41.63%	5,045,430,651

합 계	19,045,774,401	19,045,774,401

(주1) 당사와 (주)우진바이오 및 녹십자수의약품(주) 간의 주주간 계약에 의해, (주)우진바이오는 계약 체결일인 2019년 12월 16일 기준 회사 발행주식수의 66.67%를 녹십자수의약품(주) 및 녹십자수의약품(주)가 지정하는 인수인이 보유 할 때까지 녹십자수의약품(주) 및 녹십자수의약품(주)가 지정하는 인수인이 발행 신주를 인수할 수 있도록 하여야 할 의무가 있습니다. 동 계약에 따라 2020년 7월 31일 제3자배정 유상증자(217,635주)의 형태로 녹십자수의약품(주)의 신주인수가 완료되었으며, 당사의 (주)우진바이오의 지분율은 41.63%로 하락하여 전기 중 관계기업투자로 계정재분류를 하였습니다. (주2) 당사가 보유하고 있는 의결권이 있는 상환전환우선주 30,000주를 고려한 후의 지분율이며, 보통주에 대한 당사 지분율은 39.33%입니다. 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (주3) 전기 및 전전기 중 투자지분의 회수가능성이 낮은 종속기업 및 관계기업에 대하여 1,179,569천원과 10,528,568의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 종속기업 및 관계기업의 당분기와 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)