우진비앤지 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당) 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 38(전) 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
우진비앤지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 오에스피(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당반기말 현재 자본금은 14,445백만원입니다. 당반기말 현재 각자 대표이사는 강석진과 강재구이며 주요 주주 현황은다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구	3,984,572	13.79%

강 석 진	2,037,479	7.05%

강 은 영	266,805	0.92%

윤 정 미	70,000	0.24%

소 부 자	22,838	0.08%

강 명 모	30,000	0.10%

강 경 모	30,000	0.10%

강 민 철	30,000	0.10%

기 타	22,417,599	77.62%

합 계	28,889,293	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	업 종	지 분 율	소 재 지	결 산 일

당반기말	전기말

(주)오에스피(주1)	제조업	42.61%	42.61%	대한민국	12월 31일

(주)바우와우코리아(주2)	제조업	49.86%	14.99%	대한민국	12월 31일

(주1) 지배기업의 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황, 다른 의결권 보유자의 분산정도와 주주총회 참석률 등을 종합적으로 고려할 때 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)오에스피의 종속기업입니다.(3) 종속기업의 변동내역당반기 중 종속기업인 (주)오에스피가 (주)바우와우코리아의 지배력을 획득하여 (주)바우와우코리아가 종속기업에 편입되었습니다.(4) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 2023년 6월 30일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)	포괄이익(손실)

(주)오에스피(주1)	58,921,506,415	14,066,625,279	16,504,415,849	803,057,851	803,057,851

(주)바우와우코리아(주2)	18,304,667,545	8,514,550,144	6,829,052,588	787,928,330	787,928,330

(주1) (주)오에스피의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(주2) (주)오에스피의 종속기업입니다.(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 동일합니다.2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결실체는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다.이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 18에 공시하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결실체가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표에서 사용된 연결실체의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결실체는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기 2.(2) 에서 설명하는 사항및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 4. 현금및현금성자산현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당반기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	6,000,000	6,000,000

6. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	9,354,204,942	343,287,820	9,697,492,762	5,817,678,018	343,287,820	6,160,965,838

손실충당금	(752,378,679)	(343,267,820)	(1,095,646,499)	(695,175,639)	(343,267,820)	(1,038,443,459)

매출채권(순액)	8,601,826,263	20,000	8,601,846,263	5,122,502,379	20,000	5,122,522,379

(2) 기타 상각후원가측정금융자산(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

장기금융상품	-	565,613,640	565,613,640	-	466,540,880	466,540,880

미수금	87,588,084	-	87,588,084	86,676,125	-	86,676,125

미수수익	357,314	-	357,314	11,842,282	-	11,842,282

대여금	280,730,000	1,436,216,000	1,716,946,000	165,000,000	1,860,616,000	2,025,616,000

보증금	-	385,482,143	385,482,143	-	206,568,949	206,568,949

총 장부금액	368,675,398	2,387,311,783	2,755,987,181	263,518,407	2,533,725,829	2,797,244,236

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	368,675,398	2,387,311,783	2,755,987,181	263,518,407	2,533,725,829	2,797,244,236

(3) 당반기와 전반기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	기타 상각후원가측정금융자산	매출채권	기타 상각후원가측정금융자산

기초	1,038,443,459	-	1,055,547,180	-

연결범위변동	13,375,115	-	-

대손상각비	45,404,153	-	-	-

환입	(1,576,228)	-	(17,103,721)	-

기말	1,095,646,499	-	1,038,443,459	-

(4) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당반기말

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.42%	2.99%	20.19%	98.14%	100.00%	11.30%

총 장부금액(주1)	8,102,411,114	376,324,221	205,770,835	216,209,467	796,777,125	9,697,492,762

손실충당금	33,916,702	11,246,743	41,536,458	212,189,471	796,757,125	1,095,646,499

2) 전기말(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	합 계

기대 손실률	0.42%	1.30%	1.48%	97.50%	100.00%	16.86%

총 장부금액	4,109,145,327	893,918,184	145,015,304	216,590,367	796,296,656	6,160,965,838

손실충당금	17,242,940	11,608,895	2,139,361	211,175,607	796,276,656	1,038,443,459

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	891,929,125	(59,790,837)	832,138,288	788,797,077	(54,778,506)	734,018,571

제 품	3,556,252,970	(419,033,791)	3,137,219,179	2,210,195,180	(334,146,509)	1,876,048,671

반제품	890,988,399	(89,217,498)	801,770,901	724,396,081	(26,802,688)	697,593,393

원재료	4,771,442,834	(142,657,575)	4,628,785,259	4,418,175,454	(142,105,898)	4,276,069,556

저장품	1,269,581,326	-	1,269,581,326	631,684,871	-	631,684,871

미착품	504,071,640	-	504,071,640	411,000,565	-	411,000,565

재공품	422,016,227	-	422,016,227	331,724,491	-	331,724,491

합 계	12,306,282,521	(710,699,701)	11,595,582,820	9,515,973,719	(557,833,601)	8,958,140,118

8. 기타비금융유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	540,106,883	125,532,181

선급비용	197,815,969	86,483,530

합 계	737,922,852	212,015,711

9. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동항목

상장주식(주1)	868,902,237	593,774,050	593,774,050	437,466,248	192,501,240	192,501,240

수익증권	3,088,439,977	3,006,792,466	3,006,792,466	4,892,430,064	4,780,726,344	4,780,726,344

비상장주식	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573

소 계	3,958,781,787	3,602,006,089	3,602,006,089	5,331,335,885	4,974,667,157	4,974,667,157

비유동항목

전환사채	52,890,000	-	-	52,890,000	-	-

비상장주식	99,009,901	78,809,900	78,809,900	99,009,901	61,465,346	61,465,346

수익증권	684,997,270	385,000,000	385,000,000	549,997,270	250,000,000	250,000,000

상환전환우선주	1,564,931,499	1,840,510,090	1,840,510,090	1,564,931,499	1,840,510,090	1,840,510,090

소 계	2,401,828,670	2,304,319,990	2,304,319,990	2,266,828,670	2,151,975,436	2,151,975,436

합 계	6,360,610,457	5,906,326,079	5,906,326,079	7,598,164,555	7,126,642,593	7,126,642,593

(주1) 연결실체가 당반기 취득한 지분상품 중 420백만원은 코스닥 시장에 상장되어 있는 (주)제일바이오로 2023년 7월 20일 상장적격성 실질심사 대상 선정의 사유로 주권매매거래정지 처분을 받았습니다. 연결실체는 해당 주식에 대해 거래정지 전 당반기말 가격으로 평가하였습니다. 10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

출자금	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000

지분상품(주2)	790,575,750	542,508,693	542,508,693	5,807,467,204	5,559,400,147	5,559,400,147

합 계	802,975,750	554,908,693	554,908,693	5,819,867,204	5,571,800,147	5,571,800,147

(주1) 위 지분상품은 현재 입수가능한 정보의 범위안에서 원가를 최선의 공정가치로 추정하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (주2) 전기말 지분상품 중 종속기업 주식 5,500,027,204원이 당반기 중에 연결실체에 포함되었습니다.

11. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

녹십자수의약품㈜(주1,2)	대한민국	동물용 백신	14.53%	3,054,505,244	14.53%	2,915,391,604

(주1) 상환전환우선주 30,000주를 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 연결실체 지분율은 13.38%입니다. 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주2) 전기 이전 관계기업투자지분의 회수가능액을 고려하여 3,825,300천원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당반기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 원)

회사명	기 초	지분법손익	손상	기타증감	기말

녹십자수의약품㈜	2,915,391,604	139,113,640	-	-	3,054,505,244

2) 전기(단위: 원)

회사명	기 초	지분법손익	손상	기타증감	기말

녹십자수의약품㈜	2,399,700,000	110,701,476	1,070,329	403,919,799	2,915,391,604

(3) 관계기업의 당반기 및 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	반기순이익(손실)

녹십자수의약품㈜	58,481,595,052	23,428,836,518	16,489,328,351	1,039,448,308

2) 전기(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

녹십자수의약품㈜	58,376,774,906	24,363,464,680	26,821,691,425	648,559,093

12. 파생금융상품연결실체는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 당반기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품자산(콜옵션)	338,896,000	-	-	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	-	2,692,600,000	-	271,560,000

합 계	338,896,000	2,692,600,000	-	271,560,000

13. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	13,581,467,332	-	-	13,581,467,332

건물	16,322,931,428	(92,916,667)	(3,980,352,825)	12,249,661,936

구축물	4,207,089,683	-	(2,648,593,629)	1,558,496,054

기계장치	16,108,158,294	(4,166,667)	(10,722,018,277)	5,381,973,350

차량운반구	461,214,217	-	(350,498,444)	110,715,773

집기비품	2,490,961,996	-	(2,243,829,520)	247,132,476

기타의유형자산	28,636,354	-	-	28,636,354

건설중인자산	146,437,473	-	-	146,437,473

합 계	53,346,896,777	(97,083,334)	(19,945,292,695)	33,304,520,748

2) 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,984,575,132	-	-	7,984,575,132

건물	12,191,050,571	(94,166,667)	(3,391,021,750)	8,705,862,154

구축물	4,157,089,683	-	(2,554,422,207)	1,602,667,476

기계장치	10,384,307,039	(4,666,667)	(8,569,019,094)	1,810,621,278

차량운반구	434,895,901	-	(351,858,862)	83,037,039

집기비품	2,340,184,542	-	(2,145,105,306)	195,079,236

기타의유형자산	28,636,354	-	-	28,636,354

건설중인자산	11,652,073	-	-	11,652,073

합 계	37,532,391,295	(98,833,334)	(17,011,427,219)	20,422,130,742

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	기초	연결범위변동	취득	처분	대체(주1)	감가상각비	당반기말

토지	7,984,575,132	5,596,892,200	-	-	-	-	13,581,467,332

건물	8,705,862,154	3,622,130,505	9,200,000	-	150,000,000	(237,530,723)	12,249,661,936

구축물	1,602,667,476	-	50,000,000	-	-	(94,171,422)	1,558,496,054

기계장치	1,810,621,278	3,651,806,834	112,236,800	(13,693,338)	282,094,000	(461,092,224)	5,381,973,350

차량운반구	83,037,039	176,917,194	24,570,000	(131,842,378)	-	(41,966,082)	110,715,773

집기비품	195,079,236	71,399,904	12,402,363	-	21,600,000	(53,349,027)	247,132,476

기타의유형자산	11,652,073	181,000,000	411,262,000	(3,460,600)	(454,016,000)	-	146,437,473

건설중인자산	28,636,354	-	-	-	-	-	28,636,354

합 계	20,422,130,742	13,300,146,637	619,671,163	(148,996,316)	(322,000)	(888,109,478)	33,304,520,748

(주1) 건설중인자산은 건물 등 본계정으로 대체 되었으며 그중 322천원은 무형자산의 산업재산권으로 대체 되었습니다.2) 전반기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	전반기말

토지	7,984,575,132	-	-	-	-	7,984,575,132

건물	9,116,698,407	25,000,000	-	-	(198,128,982)	8,943,569,425

구축물	1,533,100,327	-	-	-	(88,601,676)	1,444,498,651

기계장치	2,080,916,457	45,000,000	-	48,250,000	(222,211,111)	1,951,955,346

차량운반구	101,066,334	22,790,046	-	-	(20,029,327)	103,827,053

집기비품	269,682,650	4,820,000	-	-	(48,579,371)	225,923,279

건설중인자산	28,636,354	-	-	-	-	28,636,354

합 계	203,593,400	34,360,500	(175,300,000)	(48,250,000)	-	14,403,900

21,318,269,061	131,970,546	(175,300,000)	-	(577,550,467)	20,697,389,140

(3) 담보로 제공된 자산장부금액 31,213백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,108백만원입니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(4) 차입원가의 자본화당반기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 당반기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 629,662천원 입니다.(5) 자산재평가연결실체는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당반기 및 전반기 중 리스 관련하여 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	351,304,548	693,551,658	1,044,856,206	248,106,389	660,015,869	908,122,258

연결범위변동	50,050,680	-	50,050,680	-	-	-

증가	2,251,268	205,909,204	208,160,472	272,522,011	310,483,549	583,005,560

감소	(10,276,532)	-	(10,276,532)	(31,981,908)	-	(31,981,908)

감가상각비	(105,850,820)	(159,727,930)	(265,578,750)	(137,341,944)	(276,947,760)	(414,289,704)

당기말	287,479,144	739,732,932	1,027,212,076	351,304,548	693,551,658	1,044,856,206

(2) 당반기 및 전반기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	265,578,750	193,706,264

리스부채 이자비용	36,099,099	24,988,969

임차보증금 이자수익	(11,229,782)	3,097,759

단기리스료	33,374,022	34,607,020

소액자산리스 관련 비용	16,928,930	12,377,317

사용권자산자산처분이익	(717,426)	-

(3) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의현재가치

1년 이내	528,699,753	18,330,468	510,369,285

1년 초과 5년 이내	585,615,779	74,445,643	511,170,136

합 계	1,114,315,532	92,776,111	1,021,539,421

2) 전기말(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의현재가치

1년 이내	508,489,717	15,908,014	492,581,703

1년 초과 5년 이내	637,580,943	79,596,620	557,984,323

합 계	1,146,070,660	95,504,634	1,050,566,026

(4) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	510,369,285	492,581,703

비유동부채	511,170,136	557,984,323

합 계	1,021,539,421	1,050,566,026

15. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	고객관계	회원권	브랜드	영업권	총 계

기초금액	276,837,306	69,789,542	4,271,573,307	207,771,526	-	12,427,266,919	17,253,238,600

연결범위변동	44,802,390	7,976,319,113	-	2,648,283,867	9,121,397,933	19,790,803,303

취득	322,000	7,299,000	-	230,256,600	-	-	237,877,600

감소	-	-	-	(95,407,990)	-	-	(95,407,990)

상각	(30,414,881)	(19,910,648)	(759,541,678)	-	-	-	(809,867,207)

기말금액	246,744,425	101,980,284	11,488,350,742	342,620,136	2,648,283,867	21,548,664,852	36,376,644,306

2) 전기말(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	고객관계	회원권	영업권	총 계

기초금액	333,372,803	109,416,724	4,904,398,983	207,771,526	12,427,266,919	17,982,226,955

취득	420,120	9,149,000	-	-	-	9,569,120

상각	(61,811,917)	(48,776,182)	(632,825,676)	-	-	(743,413,775)

대체	4,856,300	-	-	-	-	4,856,300

기말금액	276,837,306	69,789,542	4,271,573,307	207,771,526	12,427,266,919	17,253,238,600

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역에 포함된 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

판매비와관리비	808,701,741	370,486,877

제조원가	1,165,466	876,400

합 계	809,867,207	371,363,277

(3) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

골프회원권	112,362,536	207,770,526

기타시설회원권	230,257,600	1,000

합 계	342,620,136	207,771,526

16. 매입채무 및 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	2,446,236,849	1,921,411,692

기타유동부채 :

미지급금	1,098,429,148	651,257,516

선수금	204,663,027	24,480,172

예수금	29,253,200	13,150

미지급비용	756,319,595	603,476,647

소 계	2,088,664,970	1,279,227,485

합 계	4,534,901,819	3,200,639,177

상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.17. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당반기말	전기말

중소운전자금대출	중소기업은행	5.66%	1,500,000,000	1,500,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	5.84%	1,000,000,000	1,000,000,000

무역어음대출	중소기업은행	5.60%	-	500,000,000

무역어음대출	중소기업은행	5.48%	1,000,000,000	-

일반자금대출	신한은행	4.21%~4.79%	2,700,000,000	1,450,000,000

시설자금대출	신한은행	3.92%~4.81%	5,100,000,000	-

합 계	11,300,000,000	4,450,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	차입처	이자율	당반기말	전기말

중소벤처기업진흥공단 협동화자금	한국동물약품공업협동조합	3.27%	200,000,000	250,000,000

중소벤처기업진흥공단 협동화자금	한국동물약품공업협동조합	3.79%	100,000,000	-

동물용의약품산업지원자금대출	중소기업은행	2.00%	2,000,000,000	2,000,000,000

동물용의약품산업지원자금대출	중소기업은행	3.00%	2,099,000,000	2,099,000,000

동물용의약품산업지원자금대출	중소기업은행	3.00%	1,000,000,000	1,000,000,000

에너지효율화정책자금	신한은행	2.00%	2,650,000	7,950,000

시설자금대출	신한은행	3.70%	560,000,000	-

소 계	5,961,650,000	5,356,950,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(929,330,000)	(774,630,000)

차감계	5,032,320,000	4,582,320,000

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도	금액

1년 이내	929,330,000

1년 ~ 2년 이내	1,251,560,000

2년 ~ 3년 이내	1,484,843,333

3년 ~ 4년 이내	738,183,333

4년 ~ 5년 이내	658,183,334

5년 이후	899,550,000

합 계	5,961,650,000

(4) 당반기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 장부금액 31,213백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,108백만원입니다. 18. 전환사채(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	액면금액	상환할증금	전환권조정(주3)	당반기말	전기말

무보증사모전환사채 2회차(주1)	-	-	-	-	1,606,618,077

무보증사모전환사채 3회차(주2)	-	-	-	6,841,843,838

무보증사모전환사채 5회차	8,000,000,000	1,014,600,000	(4,047,763,282)	4,966,836,718	-

합 계	8,000,000,000	1,014,600,000	(4,047,763,282)	4,966,836,718	8,448,461,915

(주1) 2023년 6월 3일 전환사채 1,500백만원(액면금액)을 만기 상환하였습니다.(주2) 2023년 4월 14일 전환사채 6,000백만원(액면금액)을 조기 상환하였습니다. (주3) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	(855,939,085)	(3,029,224,704)

기중 신규발행으로 인한 증가액	(4,358,008,000)	-

기중 상각한 금액	671,198,696	703,798,730

기중 상환으로 인한 감소액	494,985,107	706,525,504

기말금액	(4,047,763,282)	(1,618,900,470)

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 2회차

구분	내역

사채의 명칭	제2회 무보증사모전환사채

액면금액	1,500백만원

발행가액	1,500백만원

발행일	2019년 6월 3일

만기일	2023년 6월 3일

전환청구기간	2020년 6월 3일 ~ 2023년 5월 3일

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의112.6992%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류및 주식수	기명식 보통주 697,026주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지

전환가격	2,152원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2020년 12월 3일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

발행자에 의한 매도청구권	사채발행일로부터 12개월이 되는 2020년 6월 3일로부터 17개월이 되는 날(2020년 11월 3일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 1,500백만원)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

(*) 최초발행당시 전환가격은 3,073원이나 이후 조정을 거쳐 2020년 4월 3일 2,152원으로 조정되었습니다.2) 3회차

구 분	내역

사채의 명칭	제3회 무보증사모전환사채

액면금액	6,000백만원

발행가액	6,000백만원

발행일	2019년 10월 14일

만기일	2023년 10월 14일

전환청구기간	2020년 10월 14일 ~ 2023년 9월 14일

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 6%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의126.8986%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류및 주식수	기명식 보통주 3,805,175주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지

전환가격	2,628원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 18개월이 되는 2021년 4월 14일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

발행자에 의한 매도청구권	없음

(*) 최초발행당시 전환가격은 3,753원이나 이후 조정을 거쳐 2019년 12월 14일 2,628원으로 조정되었습니다.

3) 5회차

구 분	내역

사채의 명칭	제5회 무보증사모전환사채

액면금액	8,000백만원

발행가액	8,000백만원

발행일	2023년 3월 23일

만기일	2026년 3월 23일

전환청구기간	2024년 3월 23일 ~ 2026년 2월 23일

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 4%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.6825%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류및 주식수	기명식 보통주 5,586,592주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지

전환가격	1,432원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2024년 9월 23일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 5일 이전의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

발행자에 의한 매도청구권	사채발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터 17개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게매도하여야 함

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. 1) 금융부채의 장부금액

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제2회 전환사채 전환권	-	204,000	463,245,000

제2회 전환사채 조기상환권	-	-	1,187,765,000

제3회 전환사채 전환권	-	271,356,000	606,840,000

제3회 전환사채 조기상환권	-	-	1,938,390,000

제5회 전환사채 전환권	2,373,688,000	-	3,611,808,000

제5회 전환사채 조기상환권	318,912,000	-	291,400,000

제5회 전환사채 매수청구권	(338,896,000)	-	(559,800,000)

2) 평가손익(단위: 원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전계속사업손익	855,536,260	1,096,739,653

당기손익에 포함된 평가손익	989,908,000	37,616,000

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(134,371,740)	1,059,123,653

19. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,859,857,379	3,355,743,395

국민연금전환금의 공정가치	(6,975,670)	(6,975,670)

사외적립자산의 공정가치	(2,042,179,306)	(1,274,119,983)

확정급여채무로부터 발생하는 순부채	2,810,702,403	2,074,647,742

부채계상	2,859,336,856	2,074,647,742

자산계상	48,634,453	-

(2) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	280,642,823	133,872,966

이자원가	76,974,587	59,851,968

사외적립자산의 기대수익	(61,261,897)	(20,680,116)

과거근무원가 및 정산손익	(1,314,731)	-

합 계	295,040,782	173,044,818

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	3,355,743,395	3,517,123,391

연결범위변동	1,075,547,305	-

당기근무원가	280,642,823	133,872,966

이자원가	76,974,587	59,851,968

과거근무원가 및 정산손익	(1,314,731)	-

보험수리적손실(이익)	583,159,324	(191,236,398)

지급액	(510,895,324)	(161,835,046)

기말금액	4,859,857,379	3,357,776,881

(4) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,274,119,983	1,276,812,359

연결범위변동	1,101,942,670	-

사외적립자산의 기대수익	61,261,897	20,680,116

보험수리적이익(손실)	(34,249,920)	(20,680,116)

납입액	150,000,000	-

지급액	(510,895,324)	(92,379,665)

기말금액	2,042,179,306	1,184,432,694

(5) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당반기 중 퇴직급여액은 181백만원이며, 전반기 퇴직급여액은 163백만원 입니다.20. 환불자산과 환불부채당반기 및 전반기 중 환불자산과 환불부채는 모두 유동항목으로 분류하고 있으며, 이에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당반기

(단위: 원)

구 분	변동내역

기초금액	증가	감소	기말금액

환불자산	(95,949,748)	-	5,431,889	(90,517,859)

환불부채	122,562,607	-	(6,967,864)	115,594,743

합 계	26,612,859	-	(1,535,975)	25,076,884

(2) 전반기(단위: 원)

구 분	변동내역

기초금액	증가	감소	기말금액

환불자산	(100,491,906)	(484,445)	-	(100,976,351)

환불부채	122,145,014	5,374,285	-	127,519,299

합 계	21,653,108	4,889,840	-	26,542,948

21. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증당반기말 현재 연결실체의 총 17,414백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물,기계장치 31,213백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,108백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 지배기업 대표이사, 종속기업 대표이사 및 종속기업 주주로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항당반기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구 분	금융기관	한도액	사용액

당좌대출약정	기업은행	800,000,000	-

신용장개설	기업은행	US$100,000	-

신용장개설	기업은행	US$650,000	-

신용장개설	기업은행	US$100,000	-

중소운전자금대출	기업은행	1,500,000,000	1,500,000,000

중소운전자금대출	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

기타운전자금대출	기업은행	2,000,000,000	2,000,000,000

기타시설자금대출	기업은행	2,099,000,000	2,099,000,000

기타운전자금대출	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

무역어음대출	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

마이너스대출약정	신한은행	700,000,000	-

일반자금대출	신한은행	4,500,000,000	4,260,000,000

에너지효율화정책자금대출	신한은행	2,650,000	2,650,000

시설자금대출	신한은행	4,100,000,000	4,100,000,000

합 계	18,701,650,000	16,961,650,000

US$850,000	US$0

(3) 당반기말 현재 연결실체는 관계기업 녹십자수의약품㈜ 전환사채 발행액 1,500백만원(발행금액)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(4) 기타 연결실체는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험(주)으로부터 330백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	28,889,293주	28,889,293주

자본금	14,444,646,500원	14,444,646,500원

(2) 당반기와 전반기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

전기말	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

당기초	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

당반기말	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

23. 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	29,900,283,515	29,900,283,515

재평가적립금	1,015,513,830	1,015,513,830

자기주식처분이익	601,354,306	601,354,306

기타자본잉여금	4,131,081,946	4,131,081,946

소 계	35,648,233,597	35,648,233,597

자본조정	자기주식	(11,044,570)	(11,044,570)

기타포괄손익누계액	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(168,584,624)	(168,584,624)

지분법자본변동	1,070,329	1,070,329

소 계	(167,514,295)	(167,514,295)

합 계	35,469,674,732	35,469,674,732

(2) 주식선택권-종속기업① 당기 중 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여기준일	2021-09-17

가득조건	용역제공조건 : 2년

행사가능기간	시작일	2023-09-17

종료일	2026-09-17

총부여주식수	150,000

행사가격	6,500

② 당기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량

당반기	전기

기초 잔여주	150,000	150,000

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	150,000	150,000

기말 행사가능한 주식수	-	-

③ 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전 기

기초	180,473,447	39,995,054

당기인식한 주식보상비용	69,369,857	140,478,393

기말	249,843,304	180,473,447

24. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	519,800,000	519,800,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	468,578,047	468,578,047

시설적립금	1,300,000,000	1,300,000,000

재평가잉여금(주3)	2,577,750,872	2,577,750,872

미처리결손금	(19,771,275,485)	(19,462,961,546)

합 계	(14,905,146,566)	(14,596,832,627)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 연결실체는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 영업부문 정보(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당반기 및 전반기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	13,896,140,902	25,997,610,841	10,952,886,385	21,627,007,753

상품매출	1,068,944,490	2,219,460,985	1,100,198,511	2,423,255,257

용역수익	127,397,500	239,032,091	115,537,665	306,985,893

합 계	15,092,482,892	28,456,103,917	12,168,622,561	24,357,248,903

수익인식 시기

한 시점에 인식	15,092,482,892	28,456,103,917	12,168,622,561	24,357,248,903

(3) 당반기와 전반기의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	11,694,576,228	21,962,165,562	9,508,719,029	19,850,260,897

해외매출	3,397,906,664	6,493,938,355	2,659,903,532	4,506,988,006

합 계	15,092,482,892	28,456,103,917	12,168,622,561	24,357,248,903

(4) 당반기 와 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객 정보는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	매출액	비율

우리와 주식회사	6,802,377,832	23.90%

2) 전반기(단위: 원)

구 분	매출액	비율

우리와 주식회사	7,689,397,546	31.57%

C.P. VIETNAM CORPORATION	2,534,818,051	10.41%

26. 판매비와관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,025,673,985	2,063,860,600	783,299,525	1,558,467,626

퇴직급여	114,027,148	234,156,941	82,083,974	167,980,907

복리후생비	117,665,318	282,925,288	91,828,324	161,549,420

여비교통비	43,374,038	86,356,353	15,377,963	30,497,833

통신비	7,543,823	15,011,617	3,406,499	7,539,572

세금과공과	38,812,518	83,153,036	31,385,639	59,971,363

지급임차료	10,571,188	27,916,956	19,820,251	55,841,032

건물관리비	9,831,762	19,674,802	6,816,614	13,374,623

감가상각비	138,133,094	281,089,678	99,662,653	193,857,682

보험료	15,858,115	35,003,059	20,022,885	33,539,453

접대비	49,644,953	129,935,017	22,380,171	49,768,658

운반비	176,220,185	318,889,940	45,244,084	79,411,188

광고선전비	136,972,864	328,319,981	52,572,443	93,376,288

협회비	2,485,000	26,090,000	3,582,000	22,214,000

지급수수료	415,465,519	849,523,302	419,897,719	766,138,314

도서인쇄비	2,204,076	3,466,167	1,177,700	2,795,845

소모품비	13,725,434	24,205,312	3,811,404	10,294,162

포장비	3,157,549	4,710,439	-	-

차량유지비	29,142,680	59,637,557	24,920,398	47,449,886

교육훈련비	40,760	859,300	388,237	1,642,237

무형자산상각비	625,962,387	808,701,741	185,341,980	370,486,877

경상연구개발비	197,046,711	328,302,862	59,419,337	124,651,599

대손상각비	2,436,236	43,827,925	30,329,254	58,589,487

수선비	-	300,000	-	-

전력비	175,572	634,154	151,785	151785

주식보상비용	101,943,271	125,121,391	-	-

수출제비용	93,440,335	192,834,637	106,614,450	184,698,109

견본비	114,760,895	201,676,575	-	-

잡비	440,000	440,000	34,313,475	69,524,366

합 계	3,486,755,416	6,576,624,630	2,143,848,764	4,163,812,312

27. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 변동	(529,471,074)	939,309,174

원재료 및 상품매입액	14,634,726,293	12,611,162,177

인건비, 복리후생비	6,220,497,559	3,898,351,174

광고선전비	297,504,749	93,776,288

지급임차료	30,976,918	56,487,832

운반비	330,484,402	86,818,188

지급수수료	1,173,526,822	965,676,349

감가상각 및 무형자산 상각	1,963,555,435	1,142,620,008

경상연구개발비	866,038,933	495,995,993

기타비용	3,061,636,599	2,245,304,411

합 계 (매출원가 및 판관비)	28,049,476,636	22,535,501,594

28. 기타수익 비용 및 금융수익 비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	96,467,106	189,085,958	64,947,970	103,519,043

외화환산이익	(47,333,317)	48,468,732	66,017,850	99,301,422

유형자산처분이익	5,542,516	7,550,811	-	-

사용권자산처분이익	717,426	717,426	-	-

잡이익	15,217,953	21,062,647	11,219,736	14,725,146

합 계	70,611,684	266,885,574	142,185,556	217,545,611

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	50,893,190	83,302,290	35,404,697	51,354,411

기부금	13,157,958	40,627,958	22,615,535	30,035,535

외화환산손실	(7,790,188)	21,200,824	20,608,962	41,667,446

유형자산처분손실	10,449,793	10,449,793	54,759,285	54,759,285

재고자산폐기손실	10,856,000	10,856,000	1,291,032	12,348,383

잡손실	9,501,106	23,042,872	58,050	960,564

합 계	87,067,859	189,479,737	134,737,561	191,125,624

(3) 당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 금융수익

이자수익	71,376,754	123,416,051	37,241,229	69,995,620

배당금수익	1,310,380	1,310,380	913,300	913,300

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	29,436,821	78,588,481	7,053,838	13,228,628

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	30,808,825	62,022,203	16,466,298	23,976,178

투자자산처분이익	-	73,742,010	-	-

파생상품거래이익	-	-	-	-

파생상품평가이익	989,908,000	989,908,000	44,030,000	44030000

금융수익 소계	1,122,840,780	1,328,987,125	105,704,665	152,143,726

(2) 금융비용

이자비용	542,573,913	1,062,716,185	380,848,200	842,847,227

파생상품평가손실	-	-	6,414,000	6,414,000

사채상환손실	250,307	250,307	73,841,404	73,841,404

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	1,017,097	5,207,995	449,266	43278836

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	17,699,460	28,423,136	76,574,249	76,574,249

금융비용 소계	561,540,777	1,096,597,623	538,127,119	1,042,955,716

순금융비용	561,300,003	232,389,502	(432,422,454)	(890,811,990)

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 30. 주당이익(1) 기본주당손익당반기 및 전반기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업반기순이익(손실)	615,559,695	309,095,305	(99,465,673)	264,743,479

지배기업보통주순이익(손실)	615,559,695	309,095,305	(99,465,673)	264,743,479

÷가중평균유통보통주식수(주)	28,887,171	28,887,171	28,887,171	28,887,171

기본주당이익(손실)(원/주)	22	11	(3)	9

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당반기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	28,889,293

기초자기주식	(2,122)

간주기초	28,887,171	28,887,171	1/1~6/30	181	5,228,577,951

합 계	28,887,171	181	5,228,577,951

가중평균유통보통주식수 : 5,228,577,951주 ÷ 181일 = 28,887,171주

2) 전반기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	28,889,293

기초자기주식	(2,122)

간주기초	28,887,171	28,887,171	1/1~6/30	181	5,228,577,951

합 계	28,887,171	181	5,228,577,951

가중평균유통보통주식수 : 5,228,577,951주 ÷ 181일 = 28,887,171주

(3) 희석주당순이익 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당반기와 전반기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다31. 현금흐름표연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당반기 및 전반기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당반기	전반기

감가상각비	1,153,688,228	771,256,731

무형자산상각비	809,867,207	371,363,277

재고자산평가손실	152,866,100	216,485,656

재고자산폐기손실	10,856,000	12,348,383

대손상각비	43,827,925	58,589,487

퇴직급여	295,040,782	173,044,818

외화환산손실	21,200,824	41,667,446

파생상품평가손실	-	6,414,000

파생상품평가이익	(989,908,000)	(44,030,000)

이자비용	1,062,716,185	842,847,227

배당금수익	(1,310,380)	(913,300)

사채상환손실	250,307	73,841,404

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	28,423,136	43,278,836

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	5,207,995	76,574,249

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	(62,022,203)	(23,976,178)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	(78,588,481)	(13,228,628)

지분법이익	(139,113,640)	(139,384,347)

관계기업투자주식처분손실	-	54,759,285

외화환산이익	(48,468,732)	(99,301,422)

주식보상비용	172,250,058	69,524,366

유형자산처분이익	(7,550,811)	-

유형자산처분손실	10,449,793	-

사용권자산처분이익	(717,426)	-

투자자산처분이익	(73,742,010)	-

법인세비용(수익)	134,430,259	265,519,613

이자수익	(123,416,051)	(69,995,620)

잡이익	(820)	-

합 계	2,376,236,245	2,686,685,283

(2) 당반기 및 전반기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당반기	전반기

매출채권의 감소(증가)	(2,192,776,122)	(658,885,152)

미수금의 감소(증가)	1,563,021	176,020,093

선급금의 감소(증가)	(312,074,829)	(644,513)

선급비용의 감소(증가)	(102,842,016)	(106,081,667)

환불자산의 감소(증가)	5,431,889	(484,445)

정부보조금의 증가(감소)	88,285,931	7,531

재고자산의 감소(증가)	(528,608,228)	(104,384,900)

매입채무의 증가(감소)	191,107,080	(518,468,777)

미지급금의 증가(감소)	235,211,939	108,512,281

선수금의 증가(감소)	91,047,144	(19,999,922)

예수금의 증가(감소)	(28,795,610)	(175,500)

미지급비용의 증가(감소)	(344,781,668)	189,531,398

환불부채의 증가(감소)	(6,967,864)	5,374,285

퇴직금의 지급	(510,895,324)	(161,835,046)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	360,895,324	92,379,665

합 계	(3,054,199,333)	(999,134,669)

(3) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산 대체	454,016,000	48,250,000

사용권자산의 인식	222,866,929	80,473,727

장기차입금의 유동성대체	-	55,300,000

리스부채의 유동성대체	242,703,315	170,573,735

기타포괄손익-공정가치금융자산의 연결실체대체	5,500,027,204	-

(4) 당반기와 전반기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위 : 원)

구 분	당기초	연결범위변동	현금흐름	비현금 변동	당반기말

이자비용	기타	유동성대체

단기차입금	4,450,000,000	5,640,000,000	1,210,000,000	-	-	-	11,300,000,000

장기차입금(유동)	774,630,000	359,999,992	(285,299,992)	-	-	80,000,000	929,330,000

장기차입금(비유동)	4,582,320,000	1,480,000,000	(950,000,000)	-	-	(80,000,000)	5,032,320,000

전환사채(유동)	8,448,461,915	-	(9,081,022,200)	360,953,978	271,606,307	-	-

전환사채(비유동)	-	-	8,000,000,000	310,244,718	(3,343,408,000)	-	4,966,836,718

리스부채(유동)	492,581,703	14,349,599	(306,017,358)	39,412,368	27,339,658	242,703,315	510,369,285

리스부채(비유동)	557,984,323	-	-	-	195,889,128	(242,703,315)	511,170,136

합 계	19,305,977,941	7,494,349,591	(1,412,339,550)	710,611,064	(2,848,572,907)	-	23,250,026,139

2) 전반기(단위: 원)

구 분	전기초	현금흐름	비현금 변동	전반기말

이자비용	기타	유동성대체

단기차입금	3,989,358,600	(39,358,600)	-	-	-	3,950,000,000

유동성장기차입금	360,600,000	(5,300,000)	-	-	55,300,000	410,600,000

전환사채(유동부채)	11,351,118,296	(3,481,622,400)	703,798,730	381,191,404	-	8,954,486,030

리스부채(유동)	353,908,134	(209,376,314)	24,988,969	53,235,938	170,573,735	393,330,462

리스부채(비유동)	573,736,052	-	-	80,473,727	(170,573,735)	483,636,044

장기차입금	4,356,950,000	-	-	-	(55,300,000)	4,301,650,000

합 계	20,985,671,082	(3,735,657,314)	728,787,699	514,901,069	-	18,493,702,536

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	5,906,326,079	7,126,642,593

파생상품자산	338,896,000	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	554,908,693	5,571,800,147

상각후원가측정금융자산

매출채권	8,601,846,263	5,122,522,379

기타 금융자산	2,755,987,181	2,797,244,236

현금및현금성자산(주1)	7,769,890,437	19,699,608,765

합 계	25,927,854,653	40,317,818,120

(주1) 정부보조금 상계 후 금액입니다.2) 재무상태표 상 부채

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	2,446,236,849	1,921,411,692

미지급금	1,098,429,148	651,257,516

미지급비용	801,612,672	630,490,476

차입금	17,261,650,000	9,806,950,000

전환사채	4,966,836,718	8,448,461,915

리스부채	1,021,539,421	1,050,566,026

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,692,600,000	271,560,000

합 계	30,288,904,808	22,780,697,625

(2) 당반기와 전반기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치

이자수익	114,777,903	8,638,148	-	-	123,416,051

배당금수익	-	1,310,380	-	-	1,310,380

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	78,588,481	-	-	78,588,481

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	62,022,203	-	-	62,022,203

파생상품평가이익	-	(220,904,000)	-	1,210,812,000	989,908,000

외환차익	142,169,445	-	46,916,513	-	189,085,958

외화환산이익	47,270,313	-	1,198,419	-	48,468,732

이자비용	-	-	(1,062,716,185)	-	(1,062,716,185)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(5,207,995)	-	-	(5,207,995)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(28,423,136)	-	-	(28,423,136)

외환차손	(66,119,418)	-	(17,182,872)	-	(83,302,290)

외화환산손실	(13,768,671)	-	(7,432,153)	-	(21,200,824)

합 계	224,329,572	(103,975,919)	(1,039,216,278)	1,210,812,000	291,949,375

2) 전반기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치

이자수익	69,995,620	-	-	-	69,995,620

배당금수익	-	913,300	-	-	913,300

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	13,228,628	-	-	13,228,628

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	23,976,178	-	-	23,976,178

파생상품평가이익	-	-	-	44,030,000	44,030,000

외환차익	103,519,043	-	-	-	103,519,043

외화환산이익	99,072,861	-	228,561	-	99,301,422

이자비용	-	-	(842,847,227)	-	(842,847,227)

파생상품평가손실	-	-	-	(6,414,000)	(6,414,000)

사채상환손실	-	-	(73,841,404)	-	(73,841,404)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	(43,278,836)	-	-	(43,278,836)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	(76,574,249)	-	-	(76,574,249)

외환차손	-	-	(51,354,411)	-	(51,354,411)

외화환산손실	(3,236,460)	-	(38,430,986)	-	(41,667,446)

합 계	269,351,064	(81,734,979)	(1,006,245,467)	37,616,000	(781,013,382)

(3) 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,769,890,437	7,769,890,437	19,699,608,765	19,699,608,765

당기손익공정가치측정금융자산	5,906,326,079	5,906,326,079	7,126,642,593	7,126,642,593

기타포괄손익공정가치측정금융자산	554,908,693	554,908,693	5,571,800,147	5,571,800,147

매출채권	8,601,846,263	8,601,846,263	5,122,522,379	5,122,522,379

파생상품자산	338,896,000	338,896,000	-	-

기타 금융자산	2,755,987,181	2,755,987,181	2,797,244,236	2,797,244,236

소 계	25,927,854,653	25,927,854,653	40,317,818,120	40,317,818,120

금융부채

매입채무	2,446,236,849	2,446,236,849	1,921,411,692	1,921,411,692

미지급금	1,098,429,148	1,098,429,148	651,257,516	651,257,516

미지급비용	801,612,672	801,612,672	630,490,476	630,490,476

리스부채	17,261,650,000	17,261,650,000	9,806,950,000	9,806,950,000

차입금	4,966,836,718	4,966,836,718	8,448,461,915	8,448,461,915

전환사채	1,021,539,421	1,021,539,421	1,050,566,026	1,050,566,026

파생상품부채	2,692,600,000	2,692,600,000	271,560,000	271,560,000

소 계	30,288,904,808	30,288,904,808	22,780,697,625	22,780,697,625

(4) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	593,774,050	2,620,740,634	2,691,811,395	5,906,326,079

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	554,908,693	554,908,693

파생상품자산	-	-	338,896,000	338,896,000

파생상품부채	-	-	2,692,600,000	2,692,600,000

② 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	192,501,240	4,312,246,820	2,621,894,533	7,126,642,593

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	5,571,800,147	5,571,800,147

파생상품부채	-	-	271,560,000	271,560,000

③ 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당반기말	전기말	당반기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,840,510,090	1,840,510,090	3	이항옵션모형	무위험 이자율	3.89%	3.89%

변동성	38.23%	38.23%

신용위험 반영 할인율	25.69%	25.69%

수익증권	849,861,732	779,944,870	3	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-	-

비상장주식	1,439,573	1,439,573	3	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-	-

파생상품자산	338,896,000	-	3	LSMC모형	무위험 이자율	3.53~3.65%	-

변동성	18.48%	-

신용위험 반영 할인율	10.06~16.01%	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산

기타포괄손익공정가치측정지분상품	554,908,693	5,571,800,147	3	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-	-

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,692,600,000	271,560,000	3	LSMC모형	무위험 이자율	3.53~3.65%	3.67~3.74%

변동성	18.48%	26.41%

신용위험 반영 할인율	10.06~16.01%	11.53~18.20%

33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

부 채	38,262,409,766	26,956,028,883

자 본	74,071,207,878	64,566,447,557

부채비율	51.66%	41.75%

(2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품,당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	4,926,112,456	6,682,701,780

매출채권	8,601,846,263	5,122,522,379

장단기금융상품	565,613,640	466,540,880

기타 상각후원가금융자산	473,427,541	305,087,356

합 계	14,566,999,900	12,576,852,395

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	4,300,985,592	45,293,077	4,346,278,669

차입금	12,390,435,338	5,740,546,149	18,130,981,487

파생상품부채	-	2,692,600,000	2,692,600,000

리스부채	518,505,638	529,194,145	1,047,699,783

전환사채	-	8,087,713,141	8,087,713,141

합 계	17,209,926,568	17,095,346,512	34,305,273,080

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임

② 전기말(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	3,176,145,855	27,013,829	3,203,159,684

차입금	5,351,460,267	5,272,246,209	10,623,706,476

파생상품부채	271,560,000	-	271,560,000

리스부채	508,489,717	637,580,943	1,146,070,660

전환사채	8,937,539,323	-	8,937,539,323

합 계	18,245,195,162	5,936,840,981	24,182,036,143

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통 화	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,735,597.01	383,521.00	2,255,070.61	600,985.00

EUR	-	33,000.00	.01	-

CNY	-	-	2,336.00	-

JPY	5,730,742.00	-	4,730,433.00	-

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	88,995,267	(88,995,267)	107,086,805	(107,086,805)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 주가변동위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당반기손익 (법인세효과 반영 전)의 변동금액은 5,938천원(전반기 2,333천원)입니다.③ 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	11,300,000,000	4,450,000,000

유동성장기차입금	929,330,000	774,630,000

장기차입금	5,032,320,000	4,582,320,000

전환사채	4,966,836,718	8,448,461,915

합 계	22,228,486,718	18,255,411,915

변동금리 차입금	7,212,650,000	3,207,950,000

고정금리 차입금	15,015,836,718	15,047,461,915

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

세전순손익	(72,126,500)	72,126,500

34. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지배ㆍ종속관계

녹십자수의약품㈜	연결실체의 관계기업

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출	매입

관계기업	녹십자수의약품㈜	-	452,634,700

2) 전반기(단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출	매입

관계기업	녹십자수의약품㈜	-	241,419,500

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	당반기말	전기말

매출채권	당기손익공정가치측정금융자산	매입채무	매출채권	당기손익공정가치측정금융자산	매입채무

녹십자수의약품㈜	-	1,840,510,090	145,929,630	-	1,840,510,090	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 원)

구 분	특수관계자명	기초	대여	회수	반기말

기타특수관계자	임직원	1,860,616,000	114,720,000	(424,400,000)	1,550,936,000

2) 전반기(단위: 원)

구 분	특수관계자명	기초	대여	회수	반기말

기타특수관계자	임직원	607,424,000	1,521,744,000	(19,992,000)	2,109,176,000

(5) 당반기말 현재 녹십자수의약품㈜ 전환사채 발행액 1,500백만원에 대하여 연결실체는 연대보증을 제공하고 있습니다.(6) 연결실체는 당반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 545백만원(전반기: 354백만원)과 퇴직급여 128백만원(전반기: 58백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진등기임원들로 구성되어 있습니다.(7) 당기말 현재 자금조달 등을 위하여 지배기업 대표이사, 종속기업 대표이사 및 종속기업 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

35. 사업결합(1) 당반기 중 연결실체는 주식회사 바우와우코리아를 취득했습니다. 연결실체는 다양한 Pet Food 개발, 제조, 유통, 판매 One-Stop 체계 구축을 통한 글로벌 종합 Pet Food 전문 기업으로의 사업역량을 강화할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결실체가 당반기 중 사업결합에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식회사 바우와우코리아

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

매출채권및기타채권	1,505,123,191

재고자산	2,272,556,574

유형자산	13,350,507,271

무형자산	44,802,390

식별가능한 무형자산	10,624,602,980

기타금융자산	2,097,458,422

기타자산	110,990,296

순확정급여자산	26,395,365

매입채무및기타채무	942,654,527

차입금	7,479,999,992

기타금융부채	14,349,599

기타부채	3,187,950,706

식별가능 순자산의 공정가치	18,407,481,665

비지배지분	(9,228,813,507)

영업권	9,121,397,934

합 계	18,300,066,092

이전대가

현금	18,300,066,092

이전한 대가의 합계	18,300,066,092

(3) 상기 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터1년 이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 추가 자산과 부채가 인식될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 금액이 변경될 수 있습니다.