우진비앤지 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 36(당) 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 35(전) 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
우진비앤지 주식회사

1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울시 영등포구 경인로 775에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소에 상장하였습니다.당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 12,984백만원입니다. 당분기말 현재 각자 대표이사는 강석진과 강재구이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구(각자 대표이사)	3,984,572	15.34%

강 석 진(각자 대표이사)	2,037,479	7.85%

소 부 자	22,838	0.09%

강 은 영	266,805	1.03%

강 명 모	30,000	0.12%

강 경 모	30,000	0.12%

기 타	19,595,319	75.46%

합 계	25,967,013	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 회사가 미적용한 제,개정 회계기준(시행일 미도래)당사는 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.(2) 에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (2) 비교표시 전기재무제표 계정재분류비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당분기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당반기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 재무제표일 현재의 순자산가액과 관련 회계기간의 손익에 영향을 미치지 아니합니다. 4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정명	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	차입금 지급보증 등	331,000,000	307,000,000

장기금융상품	당좌개설보증금	8,000,000	8,000,000

합 계	339,000,000	315,000,000

6. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매출채권	5,540,928,907	12,384,922	5,553,313,829	5,305,857,292	12,384,922	5,318,242,214

손실충당금	(485,884,053)	(12,365,922)	(498,249,975)	(528,900,027)	(12,365,922)	(541,265,949)

매출채권(순액)	5,055,044,854	19,000	5,055,063,854	4,776,957,265	19,000	4,776,976,265

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

단기금융상품	1,433,025,987	-	1,433,025,987	858,607,000	-	858,607,000

장기금융상품	-	1,062,964,074	1,062,964,074	-	796,909,635	796,909,635

미수금	379,426,063	-	379,426,063	166,150,954	-	166,150,954

미수수익	21,440,177	-	21,440,177	14,506,954	-	14,506,954

보증금	-	56,379,909	56,379,909	-	58,614,795	58,614,795

총 장부금액	1,833,892,227	1,119,343,983	2,953,236,210	1,039,264,908	855,524,430	1,894,789,338

차감: 손실충당금	(10,340,000)	-	(10,340,000)	(10,340,000)	-	(10,340,000)

상각후원가	1,823,552,227	1,119,343,983	2,942,896,210	1,028,924,908	855,524,430	1,884,449,338

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	541,265,949	10,340,000	676,450,348	10,340,000

대손상각비	-	-	-	-

환입	(43,015,974)	-	(135,184,399)	-

기말	498,249,975	10,340,000	541,265,949	10,340,000

(4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당분기

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	합 계

기대 손실률	0.00%	5.44%	49.13%	91.25%	100.00%	8.77%

총 장부금액(주1)	4,783,855,494	262,310,345	42,460,581	17,790,891	434,511,596	5,540,928,907

손실충당금	-	14,275,888	20,862,384	16,234,185	434,511,596	485,884,053

(주1) 장기성 매출채권 12,384,922원은 충당금차감 후 순장부가액이 19,000원으로 손실률 계산대상 총장부금액에서는 제외하였습니다.2) 전기

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	합 계

기대 손실률	0.00%	6.95%	56.65%	100.00%	100.00%	9.23%

총 장부금액(주1)	3,925,940,691	907,072,932	16,074,900	12,904,833	443,863,936	5,305,857,292

손실충당금	-	63,025,033	9,106,225	12,904,833	443,863,936	528,900,027

(주1) 장기성 매출채권 12,384,922원은 충당금차감 후 순장부가액이 19,000원으로 손실률 계산대상 총장부금액에서는 제외하였습니다.7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	2,204,357,674	(46,175,738)	2,158,181,936	896,753,042	(46,175,738)	850,577,304

제품	3,820,470,324	(260,374,346)	3,560,095,978	4,270,907,155	(260,374,346)	4,010,532,809

반제품	591,642,073	(919,067)	590,723,006	272,739,120	(919,067)	271,820,053

원재료	4,972,253,566	(17,614,932)	4,954,638,634	4,281,934,537	(17,614,932)	4,264,319,605

저장품	123,556,028	-	123,556,028	123,556,028	-	123,556,028

미착품	341,999,823	-	341,999,823	798,652,814	-	798,652,814

재공품	73,661,078	-	73,661,078	52,101,801	-	52,101,801

합 계	12,127,940,566	(325,084,083)	11,802,856,483	10,696,644,497	(325,084,083)	10,371,560,414

8. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	21,440,177	14,506,954

선급금	113,037,111	138,622,170

선급비용	10,794,139	15,373,541

환불자산	105,972,770	105,972,770

당기법인세자산	19,116,160	16,512,330

단기대여금	14,841,790	24,841,790

합 계	285,202,147	315,829,555

상기 기타유동자산 중 미수수익은 장부금액과 상각 후 원가의차이가 중요하지 아니합니다.9. 당기손익-공정가치 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

전환사채(*)	52,890,000	-	-	52,890,000	-	-

코닉글로리	63,922,590	45,450,000	45,450,000	63,922,590	59,850,000	59,850,000

에이원	1,439,573	1,439,573	1,439,573	-	-	-

이글벳	18,436,800	19,100,000	19,100,000	-	-	-

KODEX 레버리지	86,019,680	70,632,000	70,632,000	-	-	-

제일바이오	30,340,560	34,320,000	34,320,000	-	-	-

TIGER원유선물	10,170,300	10,170,300	10,170,300	-	-	-

해외주식	78,436,876	76,979,280	76,979,280	-	-	-

합 계	341,656,379	258,091,153	258,091,153	116,812,590	59,850,000	59,850,000

(*) 동 전환사채의 공정가치 평가와 관련하여 당분기 이전에 52,890천원을 인식하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

협동조합 출자금	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000

합 계	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000

위 지분상품은 현재 입수가능한 정보의 범위안에서 원가를 최선의 공정가치로 추정하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당분기와 전기의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 없습니다.11. 파생금융상품당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 또한 기업은행과의 발생한 선물환거래를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품자산(콜옵션)	169,061,000	-	166,430,000	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	-	6,759,711,200	-	5,561,388,200

파생상품부채(선물환)	-	2,662,695	-	2,662,695

합 계	169,061,000	6,762,373,895	166,430,000	5,564,050,895

12. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)우진바이오(주1,주2,주3,주4)	대한민국	동물용 백신	85.79%	7,661,400,000	88.37%	7,661,400,000

(주)오에스피	대한민국	동물용 사료	48.89%	11,000,250,000	48.89%	11,000,250,000

합 계	18,661,650,000	18,661,650,000

(주1) 당사와 (주)우진바이오 및 녹십자수의약품(주) 간의 주주간 계약에 의해, (주)우진바이오는 계약 체결일인 2019년 12월 16일 기준 회사 발행주식수의 66.67%를 녹십자수의약품(주) 및 녹십자수의약품(주)가 지정하는 인수인이 보유 할 때까지 녹십자수의약품(주) 및 녹십자수의약품(주)가 지정하는 인수인이 발행 신주를 인수할 수 있도록 하여야 할 의무가 있습니다.(주2) 보고기간 종료일 현재 수익인식기준 미충족 주식 양도분 50,000주(11.63%)와 차기 매각예정인 주식 50,000주(11.63%)에 대한 종속기업투자주식 2,850백만원은 매각예정비유동자산으로 분류되어 있습니다.(주3) (주)우진바이오의 지분율은 차기 매각 예정인 매각예정비유동자산 관련지분율 11.63%이 포함된 지분율입니다.(주4) 전기중 투자지분의 회수가능성이 낮은 종속기업에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 당분기말 및 전기말 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)