우진비앤지 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 36(당)기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 35(전)기 3분기 2019년 1월 1일부터 20 19 년 9월 30일까지
우진비앤지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업인 (주) 오에스피 (이하, "연결실체")를 연결대상 으 로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소에 상장하였습니다.지배기업은 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 13,797백만원입니다. 당분기말 현재 각자 대표이사는 강 석진과 강재구이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구(각자 대표이사)	3,984,572	14.44%

강 석 진(각자 대표이사)	2,037,479	7.38%

강 은 영	266,805	0.97%

소 부 자	22,838	0.08%

강 명 모	30,000	0.11%

강 경 모	30,000	0.11%

기 타	21,221,704	76.91%

합 계	27,593,398	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	업 종	지 분 율	소 재 지	결 산 일

당분기말	전기말

(주)오에스피	제조업	62.22%	48.89%	대한민국	12월 31일

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 2020년 9월 30일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)	포괄이익(손실)

(주)오에스피	11,611,837,752	2,958,834,163	11,778,904,981	3,463,666,297	3,463,666,297

(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 '연결실체'라 함)의 결산일은 동일합니다.(5) 당분기 중 연결재무제표 작성대상의 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	연결대상 여부	변동 사유

(주)우진바이오	제외	지분 처분 및 계약에 의한 지배력 상실

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(3) 연결실체가 미적용한 제,개정 회계기준(시행일 미도래)연결실체는 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 중간재무제표에 서 사용된 연결실체의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결실체는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존 차입금의약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.(2) 에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 4. 현금및현금성자산현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	차입금 지급보증 등	-	307,000,000

장기금융상품	당좌개설보증금	8,000,000	8,000,000

합 계	8,000,000	315,000,000

6. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	6,066,354,127	401,287,820	6,467,641,947	6,952,967,042	12,384,922	6,965,351,964

손실충당금	(503,684,955)	(362,378,530)	(866,063,485)	(528,900,027)	(12,365,922)	(541,265,949)

매출채권(순액)	5,562,669,172	38,909,290	5,601,578,462	6,424,067,015	19,000	6,424,086,015

(2) 기타 상각후원가측정금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기금융상품	962,600,000	-	962,600,000	858,607,000	-	858,607,000

장기금융상품	-	508,901,170	508,901,170	-	809,720,345	809,720,345

미수금	232,442,072	-	232,442,072	255,926,004	-	255,926,004

미수수익	64,218,960	-	64,218,960	14,506,954	-	14,506,954

대여금	700,000,000	-	700,000,000	24,841,790	-	24,841,790

보증금	-	83,756,003	83,756,003	-	59,224,795	59,224,795

총 장부금액	1,959,261,032	592,657,173	2,551,918,205	1,153,881,748	868,945,140	2,022,826,888

차감: 손실충당금	-	-	-	(10,340,000)	-	(10,340,000)

상각후원가	1,959,261,032	592,657,173	2,551,918,205	1,143,541,748	868,945,140	2,012,486,888

(3) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	541,265,949	10,340,000	676,450,348	10,340,000

대손상각비	324,797,536	-	-	-

환입	-	(10,340,000)	(135,184,399)	-

분기말	866,063,485	-	541,265,949	10,340,000

(4) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말 의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 1) 당분기 말

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.00%	5.12%	47.06%	92.50%	100.00%	8.30%

총 장부금액(주1)	4,993,275,662	554,248,590	78,683,316	24,757,299	415,389,260	6,066,354,127

손실충당금	-	28,370,603	37,024,592	22,900,500	415,389,260	503,684,955

(주1) 장기성 매출채권 401,287,820원은 충당금차감 후 순장부가액이 38,909,290원으로 손실률 계산대상 총장부금액에서는 제외하였습니다. 2) 전기말

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.00%	6.95%	56.65%	100.00%	100.00%	7.61%

총 장부금액(주1)	5,573,050,441	907,072,932	16,074,900	12,904,833	443,863,936	6,952,967,042

손실충당금	-	63,025,033	9,106,225	12,904,833	443,863,936	528,900,027

(주1) 장기성 매출채권 12,384,922원은 충당금차감 후 순장부가액이 19,000원으로 손실률 계산대상 총장부금액에서는 제외하였습니다.

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	1,723,831,673	(44,747,008)	1,679,084,665	896,753,042	(46,175,738)	850,577,304

제 품	3,645,858,459	(361,510,194)	3,284,348,265	4,270,907,155	(260,374,346)	4,010,532,809

반제품	620,397,881	(919,067)	619,478,814	272,739,120	(919,067)	271,820,053

원재료	5,074,907,842	(60,938,408)	5,013,969,434	4,907,030,891	(17,614,932)	4,889,415,959

저장품	188,220,817	-	188,220,817	170,139,778	-	170,139,778

미착품	397,132,204	-	397,132,204	798,652,814	-	798,652,814

재공품	175,874,508	-	175,874,508	52,101,801	-	52,101,801

합 계	11,826,223,384	(468,114,677)	11,358,108,707	11,368,324,601	(325,084,083)	11,043,240,518

(2) 당분기 와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액(환입액)은 각각 143,031천원 및 62,893천원입니다. 전분기 중 재고자산손실은 중단영업이익 196,012천원이 포함된 금액입니다. 8. 기타비금융유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	82,815,668	156,722,170

선급비용	25,849,892	22,864,725

환불자산	129,956,933	105,972,770

당기법인세자산	8,358,870	16,512,330

합 계	246,981,363	302,071,995

9. 당기손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동항목

㈜에이원	1,439,573	1,439,573	1,439,573	-	-	-

코레이트셀렉트1호	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-	-	-

코레이트셀렉트2호	200,000,000	200,000,000	200,000,000	-	-	-

㈜큐리언트	76,903,500	67,300,000	67,300,000	-	-	-

㈜테라이젠텍	49,478,473	39,375,000	39,375,000	-	-	-

㈜텔콘RF제약	49,922,140	62,240,000	62,240,000	-	-	-

㈜동화약품	99,971,290	85,979,750	85,979,750	-	-	-

해외주식	43,728,766	42,351,656	42,351,656	-	-	-

소 계	721,443,742	698,685,979	698,685,979	-	-	-

비유동항목

전환사채(*)	52,890,000	-	-	52,890,000	-	-

(주)코닉글로리	-	-	-	63,922,590	59,850,000	59,850,000

비전 플랫폼K	500,000,000	485,122,347	485,122,347	-	-	-

조인에셋 차이나	98,522,168	98,522,168	98,522,168	-	-	-

현대로템채권	197,580,000	198,986,500	198,986,500	-	-	-

트리니티넥스트레벨	99,009,901	96,853,465	96,853,465	-	-	-

상환전환우선주	-	-	-	299,997,270	299,997,270	299,997,270

소 계	948,002,069	879,484,480	879,484,480	416,809,860	359,847,270	359,847,270

합 계	1,669,445,811	1,578,170,459	1,578,170,459	416,809,860	359,847,270	359,847,270

(*) 동 전환사채의 공정가치 평가와 관련하여 전기 이전에 평가손실 52,890천원을 인식하였습니다.

10. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

협동조합 출자금	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000

퍼플네스트(주)	299,997,270	299,997,270	299,997,270	-	-	-

닥터아이앤비(주)	300,000,000	300,000,000	300,000,000	-	-	-

그린바이오텍(주)	7,440,000	7,440,000	7,440,000	-	-	-

합 계	621,437,270	621,437,270	621,437,270	14,000,000	14,000,000	14,000,000

위 지분상품은 현재 입수가능한 정보의 범위안에서 원가를 최선의 공정가치로 추정하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말

지분율	장부금액

(주)우진바이오(주1)	대한민국	동물용 백신	41.63%	9,001,876,251

(주1) 지배기업은 2019년 12월 16일 녹십자수의약품(주)과 종속기업 (주)우진바이오에 대한 주식양도 및 신주인수 계약을 체결하였으며, 2020년 7월 31일 제3자배정 유상증자(217,635주)의 형태로 녹십자수의약품(주)의 신주인수가 완료되었습니다. 이에 따라 지배기업의 (주)우진바이오의 지분율은 41.63%로 하락하여 당분기 중 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 재분류하고 처분이익 1,948백만원을 인식하였습니다.

(2) 당분기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타증감(주1)	기말

(주)우진바이오	-	7,506,900,000	-	(152,581,186)	1,647,557,437	9,001,876,251

(주1) 기타증감은 지분법자본변동으로 인한 지분법적용투자주식의 증감분입니다.(3) 관계기업의 당분기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

(주)우진바이오	27,020,616,367	14,275,617,624	1,539,836,828	(804,783,803)

12. 파생금융상품연결실체는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 또한 기업은행과의 발생한 선물환거래를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.(1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

파생상품자산(콜옵션)	156,636,000	-	166,430,000	-

파생상품부채(전환권대가 및 풋옵션)	-	5,963,422,500	-	5,561,388,200

파생상품부채(선물환)	-	2,662,695	-	2,662,695

합 계	156,636,000	5,966,085,195	166,430,000	5,564,050,895

(2) 당분기 및 전분기 중 파생금융상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채	-	771,445,840	109,197,200	-

13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	순장부금액

토 지	7,984,575,132	-	-	7,984,575,132

건 물	9,660,590,414	-	(3,061,674,139)	6,598,916,275

구축물	3,875,789,683	-	(2,148,416,347)	1,727,373,336

기계장치	10,440,610,258	-	(9,228,682,279)	1,211,927,979

차량운반구	621,573,103	-	(333,540,148)	288,032,955

집기비품	2,232,739,415	-	(1,920,562,923)	312,176,492

건설중인자산	2,285,859,000	-	-	2,285,859,000

합 계	37,101,737,005	-	(16,692,875,836)	20,408,861,169

2) 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	순장부금액

토 지	6,887,533,100	-	-	6,887,533,100

건 물	7,030,554,452	-	(2,909,079,532)	4,121,474,920

구축물	3,416,189,683	-	(2,024,724,908)	1,391,464,775

기계장치	10,234,771,258	-	(8,879,593,826)	1,355,177,432

차량운반구	461,254,055	(296,314,974)	164,939,081

집기비품	2,130,989,461	(1,856,930,938)	-	274,058,523

건설중인자산	2,873,774,076	(1,120,356)	-	2,872,653,720

합 계	33,035,066,085	(1,858,051,294)	(14,109,713,240)	17,067,301,551

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	감가상각비	분기말

토 지	6,887,533,100	-	-	1,097,042,032	-	7,984,575,132

건 물	4,121,474,920	-	(193,910,609)	2,877,823,450	(206,471,486)	6,598,916,275

구축물	1,391,464,775	459,600,000	-	-	(123,691,439)	1,727,373,336

기계장치	1,355,177,432	214,400,000	(3,000)	-	(357,646,453)	1,211,927,979

차량운반구	164,939,081	176,639,238	(4,539,310)	-	(49,006,054)	288,032,955

집기비품	274,058,523	118,649,045	(4,000)	-	(80,527,076)	312,176,492

건설중인자산	2,872,653,720	3,387,637,645	-	(3,974,432,365)	-	2,285,859,000

합 계	17,067,301,551	4,356,925,928	(198,456,919)	433,117	(817,342,508)	20,408,861,169

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	전분기말

토 지	8,940,792,119	-	-	-	8,940,792,119

건 물	18,091,803,785	-	-	(391,747,529)	17,700,056,256

구축물	6,358,349,435	-	-	(324,007,504)	6,034,341,931

기계장치	8,031,488,482	10,300,000	-	(699,063,445)	7,342,725,037

차량운반구	47,033,521	-	-	(14,986,877)	32,046,644

집기비품	444,536,954	197,682,299	-	(123,281,448)	518,937,805

기타유형자산	148,370,700	-	-	-	148,370,700

건설중인자산	454,969,704	1,872,650,000	-	-	2,327,619,704

합 계	42,517,344,700	2,070,332,299	-	(1,553,086,803)	43,044,890,196

(3) 담보로 제공된 자산 장부금액 15,795백만원의 토 지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 11,466 백만원 입니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.

(4) 차입원가의 자본화당분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 당분기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 629,662천원 입니다. (5) 자산재평가연결실체는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금 액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.

14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건 물	차량운반구	합 계	건 물	차량운반구	합 계

기초	55,062,431	534,928,814	589,991,245	-	-	-

IFRS16 도입효과	-	-	-	149,142,541	261,014,229	410,156,770

연결범위 변동	-	-	-	-	59,449,588	59,449,588

증가	132,281,769	153,396,443	285,678,212	3,673,934	392,616,982	396,290,916

감소	(596,043)	(3,502,904)	(4,098,947)	(6,491,388)	(2,385,847)	(8,877,235)

감가상각	(43,821,276)	(158,858,576)	(202,679,852)	(80,622,080)	(163,682,363)	(244,304,443)

매각예정자산 분류	-	-	-	(10,640,576)	(12,083,775)	(22,724,351)

분기말	142,926,881	525,963,777	668,890,658	55,062,431	534,928,814	589,991,245

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기(주1)

사용권자산 감가상각비	202,679,852	167,136,444

리스부채 이자비용	31,246,198	19,999,078

임차보증금 이자수익	1,842,888	2,110,773

단기리스료	42,904,428	27,447,660

소액자산리스 관련 비용	6,207,274	3,451,914

(주1) 전분기 손익으로 인식된 금액은 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의현재가치

1년 이내	265,959,600	7,824,700	258,134,900

1년 초과 5년 이내	486,633,070	58,052,074	428,580,996

합 계	752,592,670	65,876,774	686,715,896

2) 전기말(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의현재가치

1년 이내	260,531,920	5,717,582	248,483,468

1년 초과 5년 이내	415,585,268	56,956,942	354,604,043

합 계	676,117,188	62,674,524	603,087,511

(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	258,134,900	248,483,468

비유동부채	428,580,996	354,604,043

합 계	686,715,896	603,087,511

15. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	고객관계	회원권	영업권	합 계

기초금액	421,455,318	122,225,657	6,170,050,335	207,771,526	12,427,266,919	19,348,769,755

기중 증가된 금액	420,000,000	37,064,000	-	-	-	457,064,000

기중 감소된 금액	(415,030,000)	-	-	-	-	(415,030,000)

기중 상각한 금액	(16,452,105)	(43,910,094)	(474,619,257)	-	-	(534,981,456)

기말금액	409,973,213	115,379,563	5,695,431,078	207,771,526	12,427,266,919	18,855,822,299

2) 전분기(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	합 계

기초금액	9,569,105	246,853,334	16,955,546	98,000,000	371,377,985

기중 상각한 금액	(1,742,262)	(54,897,588)	(18,000,000)	(74,639,850)

기말금액	7,826,843	191,955,746	16,955,546	80,000,000	296,738,135

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역에 포함된 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	534,981,456	74,639,850

(주1) 전분기 손익으로 인식된 금액은 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

골프회원권	207,770,526	207,770,526

기타시설회원권	1,000	1,000

합 계	207,771,526	207,771,526

16. 매입채무 및 기타유동부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,563,626,431	2,914,466,219

기타유동부채 :

미지급금	1,164,905,210	719,284,449

선수금	11,597,046	122,377,100

예수금	-	173,732,070

미지급비용	523,464,383	581,520,408

환불부채	164,500,994	139,624,307

소 계	1,864,467,633	1,736,538,334

합 계	3,428,094,064	4,651,004,553

상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

17. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소운전자금대출	중소기업은행	2.87%	1,500,000,000	1,500,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	3.05%	1,000,000,000	1,000,000,000

무역어음대출	중소기업은행	2.48%	1,000,000,000	-

일반자금대출	신한은행	2.64%	1,450,000,000	1,544,000,000

동물용의약품산업지원자금대출	중소기업은행	-	-	500,000,000

합 계	4,950,000,000	4,544,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단 협동화자금	중소기업은행	2.76%	300,000,000	-

동물용의약품산업지원자금대출	중소기업은행	2.00%	2,000,000,000	-

일반자금대출	신한은행	0.58%	300,000,000	-

에너지효율화정책자금대출	신한은행	1.50%	31,800,000	39,750,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(10,600,000)	(10,600,000)

차감계	2,621,200,000	29,150,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도	금 액

1년 이내	10,600,000

2년 이내	335,600,000

3년 이내	110,600,000

4년 이내	100,000,000

5년 이내	2,075,000,000

합 계	2,631,800,000

(4) 당분기말 현재 연결실체는 상기 중소기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 12,836백만원의 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 7,770백만원입니다. 또한 신한은행의 차입금과 관련하여서는 장부금액 2,959백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 3,696백만원입니다.

18. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	액면금액	상환할증금	전환권조정(*)	장부가액

당분기말	전기말

무보증사모전환사채 1회차	-	-	-	-	1,467,565,956

무보증사모전환사채 2회차	1,500,000,000	179,443,397	(429,910,677)	1,249,532,720	3,681,693,533

무보증사모전환사채 3회차	10,000,000,000	2,560,217,698	(4,215,312,205)	8,344,905,493	7,539,620,003

무보증사모전환사채 4회차	3,000,000,000	249,213,000	(1,242,628,500)	2,006,584,500	-

합 계	14,500,000,000	2,988,874,095	(5,887,851,382)	11,601,022,713	12,688,879,492

(*) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(6,961,112,530)	(434,426,244)

기중 발행으로 인한 증가액	(1,444,905,000)	(8,453,143,344)

기중 상각한 금액	1,507,020,294	699,327,453

기중 전환으로 인한 감소액	993,864,491	-

기중 상환으로 인한 감소액	17,281,363	307,926,665

매각예정자산 분류	-	919,202,940

기말금액	(5,887,851,382)	(6,961,112,530)

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 우진비앤지 - 2회차

구분	내역

사채의 명칭	제2회 무보증사모전환사채

액면금액	1,500백만원

발행가액	1,500백만원

발행일	2019년 6월 3일

만기일	2023년 6월 3일

전환청구기간	2020년 6월 3일 ~ 2023년 5월 3일

이자지급조건	액면이자 연0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.6992%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류및 주식수	기명식 보통주 697,026주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지

전환가격	2,152원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2020년 12월 3일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

발행자에 의한 매도청구권	사채발행일로부터 12개월이 되는 2020년 6월 3일로부터 17개월이 되는 날(2020년 11월 3일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 1,500백만원)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

(*) 최초발행당시 전환가격은 3,073원이나 이후 조정을 거쳐 2020년 4월 3일 2,152원으로 조정되었습니다. 2) 우진비앤지 - 3회차

구분	내역

사채의 명칭	제3회 무보증사모전환사채

액면금액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

발행일	2019년 10월 14일

만기일	2023년 10월 14일

전환청구기간	2020년 10월 14일 ~ 2023년 9월 14일

이자지급조건	액면이자 연0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 6%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 126.89855%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류 및 주식수	기명식 보통주 3,805,175주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지

전환가격	2,628원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 18개월이 되는 2021년 4월 14일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

발행자에 의한 매도청구권	없음

(*) 최초발행당시 전환가격은 3,753원이나 이후 조정을 거쳐 2019년 12월 14일 2,628원으로 조정되었습니다 . 3) 우진비앤지-4회차

구 분	내역

사채의 명칭	제4회 무보증사모전환사채

액면금액	3,000백만원

발행가액	3,000백만원

발행일	2020년 1월 15일

만기일	2024년 1월 15일

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지

이자지급조건	액면이자 연0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류및 주식수	기명식 보통주 1,295,896주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지

전환가격	2,315 원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 12개월이 되는 2021년 1월 15일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

발행자에 의한 매도청구권	사채발행일로부터 12개월이 되는 2021년 1월 15일로부터 매 6개월마다 본 사채의 30%에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음

(*) 최초발행당시 전환가격은 2,458원이나 이후 조정을 거쳐 2020년 4월 15일 2,315원으로 조정되었습니다 .

(4) 당분기 중 2회차 전환사채의 3,500,000,000원(액면가)이 보통주로 전환되었으며,총 1,626,385주의 보통주가 발행되었습니다. 동 전환사채의 전환으로 자본금 813백만원과 자본잉여금 3,509백만원이 각각 증가하였습니다. 19. 종업원급여 연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,249,855,234	3,163,364,265

국민연금전환금의 공정가치	(6,975,670)	(6,975,670)

사외적립자산의 공정가치	(1,124,207,461)	(1,135,932,770)

확정급여채무로부터 발생하는 순부채	2,118,672,103	2,020,455,825

(2) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기(주1)

당기근무원가	191,953,873	282,348,744

이자원가	44,982,534	62,112,953

사외적립자산의 기대수익	(16,143,444)	(26,335,731)

합 계	220,792,963	318,125,966

(주1) 전분기 손익은 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기(주1)

기초금액	3,163,364,265	3,023,798,773

당기근무원가	191,953,873	282,348,744

이자원가	44,982,534	62,112,953

보험수리적손실(이익)	(68,455,638)	29,132,921

지급액	(81,989,800)	(476,584,390)

분기말금액	3,249,855,234	2,920,809,001

(주1) 전분기 손익은 중단영업손익이 포함된 금액입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,135,932,770	1,270,278,421

사외적립자산의 기대 수익	16,143,444	26,335,731

보험수리적이익(손실)	(8,660,148)	(9,462,824)

납입액	38,315	-

지급액	(19,246,920)	(244,182,323)

분기말금액	1,124,207,461	1,042,969,005

(5) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당분기 중 퇴직급여액은 183백만원 입니다.

20. 환불자산과 환불부채당분기 및 전분기 중 환불자산과 환불부채는 모두 유동항목으로 분류하고 있으며, 이에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 원)

구 분	변동내역

기 초	증 가	감 소	분기말

환불자산	(105,972,770)	(23,984,163)	-	(129,956,933)

환불부채	139,624,307	24,876,687	-	164,500,994

합 계	33,651,537	892,524	-	34,544,061

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	변동내역

기 초	증 가	감 소	분기말

환불자산	(49,048,698)	(59,280,440)	-	(108,329,138)

환불부채	51,507,243	135,267,602	(44,376,794)	142,398,051

합 계	2,458,545	75,987,162	(44,376,794)	34,068,913

21. 우발부채와 약정사항 (1) 담보제공 및 지급보증 당분기말 현재 연결실체의 총 7,582백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치 15,795백만원 을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 11,466백만원입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구 분	금융기관	한도액	사용액

당좌대출약정	중소기업은행	800,000,000	-

신용장개설	중소기업은행	USD 100,000	-

신용장개설	중소기업은행	USD 650,000	USD 255,025

신용장개설	중소기업은행	USD 100,000	-

중소운전자금대출	중소기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

중소운전자금대출	중소기업은행	1,500,000,000	1,500,000,000

기타운전자금대출	중소기업은행	2,000,000,000	2,000,000,000

무역어음대출	중소기업은행	2,400,000,000	1,000,000,000

미이너스대출약정	신한은행	700,000,000	-

일반자금대출	신한은행	1,450,000,000	1,450,000,000

일반자금대출	신한은행	300,000,000	300,000,000

에너지효율화정책자금	신한은행	31,800,000	31,800,000

합 계	10,181,800,000	7,281,800,000

USD 850,000	USD 255,025

(3) 연결실체는 중소기업은행 차입금과 관련하여 서울보증보험으로부터 1,502백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 771 백 만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

22. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	27,593,398주	25,967,013주

자본금	13,796,699,000원	12,983,506,500원

(2) 당분기 및 전분기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	16,217,013주	8,108,506,500	15,098,685,858	23,207,192,358

유상증자	9,750,000주	4,875,000,000	8,208,133,910	13,083,133,910

전분기말	25,967,013주	12,983,506,500	23,306,819,768	36,290,326,268

당기초	25,967,013주	12,983,506,500	23,306,819,768	36,290,326,268

전환사채의 전환	1,626,385주	813,192,500	3,497,605,156	4,310,797,656

당분기말	27,593,398주	13,796,699,000	26,804,424,924	40,601,123,924

23. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	26,804,424,924	23,306,819,768

재평가적립금	1,015,513,830	1,015,513,830

자기주식처분이익	601,354,306	601,354,306

기타자본잉여금	(1,346,701,548)	718,484,067

자본조정	자기주식	(11,044,570)	(11,044,570)

지분법자본변동	1,647,557,437	-

합 계	28,711,104,379	25,631,127,401

24. 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	519,800,000	519,800,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	468,578,047	468,578,047

시설적립금	1,300,000,000	1,300,000,000

재평가잉여금(주3)	2,577,750,872	2,577,750,872

미처리결손금	(15,984,504,322)	(16,215,086,906)

합 계	(11,118,375,403)	(11,348,957,987)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 연결실체는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 영업부문 정보 (1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	8,512,248,549	27,047,427,528	5,203,980,201	15,788,641,854

상품매출	1,220,274,542	5,267,731,072	1,751,053,630	6,179,829,182

용역수익	71,798,500	238,054,300	10,000,000	163,148,600

합 계	9,804,321,591	32,553,212,900	6,965,033,831	22,131,619,636

수익인식 시기

한 시점에 인식	9,804,321,591	32,553,212,900	6,965,033,831	22,131,619,636

(3) 당분기와 전분기의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	8,456,329,954	26,785,070,423	4,710,735,390	15,888,792,212

해외매출	1,347,991,637	5,768,142,477	2,254,298,441	6,242,827,424

합 계	9,804,321,591	32,553,212,900	6,965,033,831	22,131,619,636

(4) 당분기 및 전분기 중 매출액에는 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 다음의 고객이 포함되어 있습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	매출액	비율(%)

우리와 주식회사	9,175,741,480	28.19

(전분기) (단위: 원)

구 분	매출액	비율(%)

C.P. VIETNAM CORPORATION	4,349,074,281	15.08

(주)자이언트미트	2,939,751,052	10.19

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	694,887,416	2,094,285,504	517,841,644	1,683,208,951

퇴직급여	44,410,234	228,406,145	99,849,235	227,146,786

복리후생비	76,619,551	227,535,459	61,545,030	207,195,220

여비교통비	13,846,118	43,713,193	46,295,443	156,208,485

통신비	5,961,214	22,632,276	6,042,926	19,046,292

세금과공과	41,151,002	98,808,922	25,466,046	69,704,543

지급임차료	8,699,157	18,682,566	4,530,136	21,777,502

건물관리비	4,325,656	16,537,014	6,076,550	17,939,945

감가상각비	72,267,499	215,084,936	59,856,550	158,025,238

보험료	14,216,396	48,929,065	1,454,630	7,488,147

접대비	35,082,005	82,871,309	25,691,083	96,630,234

운반비	32,798,230	90,204,516	27,646,580	107,420,190

광고선전비	38,185,477	80,553,279	36,136,329	121,443,402

협회비	2,614,000	24,176,000	3,490,819	24,288,819

지급수수료	282,760,804	1,532,312,616	287,215,178	1,189,281,819

도서인쇄비	763,550	2,951,180	678,010	4,335,590

소모품비	9,980,825	34,955,720	2,297,347	7,570,366

차량유지비	24,436,292	78,169,143	31,810,104	98,027,586

교육훈련비	27,965,000	41,938,000	795,460	8,027,460

무형자산상각비	187,828,952	533,666,856	13,400,451	40,201,368

경상연구개발비	73,306,728	123,592,274	17,707,649	84,818,107

대손상각비	(5,608,356)	324,797,536	-	108,779,280

수출제비용	276,104,442	428,737,437	57,979,795	215,539,576

전력비	(55,609)	-	-	-

기타비용	(1,522)	5,680	-	-

합 계	1,962,545,061	6,393,546,626	1,333,806,995	4,674,104,906

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기(주1)

재고자산의 변동	(1,323,666,138)	(1,800,410,628)

원재료 및 상품매입액	20,003,824,432	13,599,633,158

인건비, 복리후생비	5,656,162,177	5,542,228,279

광고선전비	80,613,279	122,488,402

지급임차료	27,077,198	26,803,702

운반비	100,813,516	111,535,690

지급수수료	1,779,431,257	1,739,856,899

감가상각 및 무형자산 상각	1,555,003,823	1,794,796,048

경상연구개발비	631,857,678	1,197,718,543

기타비용	2,932,954,170	2,416,340,540

매출원가 및 판관비	31,444,071,392	24,750,990,633

(주1) 전분기 손익은 중단영업손익이 포함된 금액입니다.

28. 기타수익비용 및 금융수익비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	35,529,260	120,006,901	49,024,098	85,717,704

외화환산이익	5,074,230	150,834,626	50,218,496	73,664,075

대손충당금환입	10,340,000	10,340,000	-	-

종속기업투자주식처분이익	1,948,327,481	1,948,327,481	-	-

잡이익	9,824,024	45,033,509	2,199,555	4,582,240

합 계	2,009,094,995	2,274,542,517	101,442,149	163,964,019

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	16,773,478	75,753,110	40,345,547	50,567,444

기부금	12,380,000	28,140,000	7,380,000	23,350,000

외화환산손실	38,557,354	191,716,378	45,321	887,472

유형자산처분손실	187,539,523	198,167,241	-	-

지분법손실	152,581,186	152,581,186	-	-

재고자산폐기손실	613,000	613,000	-	-

잡손실	(24,782,651)	21,269,494	6,080,182	8,719,400

합 계	383,661,890	668,240,409	53,851,050	83,524,316

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 금융수익

이자수익	49,623,251	91,672,856	36,504,919	93,898,279

배당금수익	6,681,886	16,831,680	-	-

투자자산처분이익	-	-	19,708,120	19,708,120

사채상환이익	-	158,200	-	117,831,341

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	930,918,895	1,040,682,417	-	-

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	8,041,232	23,256,880	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	109,197,200

금융상품평가이익	(18,521,789)	1,559,039	-	-

금융수익 소계	976,743,475	1,174,161,072	56,213,039	340,634,940

(2) 금융비용

이자비용	493,414,649	1,530,233,278	41,621,329	394,004,455

금융상품평가손실	542,428	16,620,666	-	-

파생상품평가손실	-	771,445,840	-	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	39,345,431	75,475,514	-	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	66,509	784,894	-	-

금융상품처분손실	-	-	-	4,888,920

금융비용 소계	533,369,017	2,394,560,192	41,621,329	398,893,375

순금융비용	443,374,458	(1,220,399,120)	14,591,710	(58,258,435)

29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효 법인세율 의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 (1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업순이익(손실)	1,429,717,204	170,787,094	(642,647,855)	(2,585,022,660)

지배기업계속사업이익(손실)	1,429,717,204	34,848,628	644,300,500	1,568,662,646

지배기업중단사업이익(손실)	-	135,938,466	(1,286,948,355)	(4,153,685,306)

가중평균 유통 보통주식수(주)	26,942,412	26,305,049	25,964,891	24,107,748

계속영업주당손익(원/주)	53	1	25	65

중단영업주당손익(원/주)	-	5	(50)	(172)

합 계	53	6	(25)	(107)

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당분기

구 분	주식수(주)	유통주식수(주1)	기 간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	25,967,013

기초자기주식	(2,122)

간주기초	25,964,891	25,964,891	1/1~6/14	166	4,310,171,906

전환사채 전환	204,458	26,169,349	6/15~7/14	30	785,080,470

전환사채 전환	346,561	26,515,910	7/15~8/9	26	689,413,660

전환사채 전환	537,683	27,053,593	8/10~8/31	22	595,179,046

전환사채 전환	537,683	27,591,276	9/1~9/30	30	827,738,280

합 계	27,591,276	274	7,207,583,362

가중평균유통보통주식수 : 7,207,583,362주 ÷ 274일 = 26,305,049주

(*) 3개월

구 분	주식수(주)	유통주식수(주)	기 간	가중치(일수)	적 수

기초	26,171,471

기초자기주식	(2,122)

간주기초	26,169,349	26,169,349	7/1~7/14	14	366,370,886

전환사채 전환	346,561	26,515,910	7/15~8/9	26	689,413,660

전환사채 전환	537,683	27,053,593	8/10~8/31	22	595,179,046

전환사채 전환	537,683	27,591,276	9/1~9/30	30	827,738,280

합 계	27,591,276	92	2,478,701,872

가중평균유통보통주식수 : 2,478,701,872주 ÷ 92일 = 26,942,412주

2) 전분기

구분	주식수(주)	유통주식수(주1)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	16,217,013	-	-	-	-

기초자기주식	(2,122)	-	-	-	-

간주기초	16,214,891	16,214,891	1/1~2/22	52	843,174,332

유상증자	9,750,000	25,964,891	2/22~9/30	221	5,738,240,911

합 계	25,964,891	-	-	273	6,581,415,243

가중평균유통보통주식수 : 6,581,415,243주 ÷ 273일 = 24,107,748주

(*) 3개월

구 분	주식수(주)	유통주식수(주)	기 간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	25,967,013	-	-	-	-

기초자기주식	(2,122)	-	-	-	-

간주기초	25,964,891	25,964,891	7/1~9/30	92	2,388,769,972

가중평균유통보통주식수 : 2,388,769,972주 ÷ 92일 = 25,964,891주

(3) 희석주당순이익 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다 .

31. 현금흐름표 연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

감가상각비	1,020,022,367	1,720,223,247

무형자산상각비	534,981,456	74,639,850

재고자산평가손실(환입)	143,030,594	465,530,000

대손상각비(환입)	324,797,536	108,779,280

퇴직급여	191,953,873	212,766,692

외화환산손실	191,716,378	842,151

파생상품평가손실	771,445,840	172,446,000

이자비용	1,530,233,278	844,631,696

배당금수익	(16,831,680)	-

금융상품평가이익	(1,559,039)	-

금융상품평가손실	16,620,666	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	75,475,514	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	784,894	4,888,920

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(23,256,880)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,040,682,417)	(19,708,120)

대손충당금환입	(10,340,000)	-

전환사채상환이익	(158,200)	(117,831,341)

외화환산이익	(150,834,626)	(73,664,075)

유형자산처분손실	198,167,241	-

종속기업투자주식처분이익	(1,948,327,481)	-

지분법손실	152,581,186	-

법인세비용	229,897,854	-

잡이익	(6,090,356)	-

이자수익	(91,672,856)	(105,022,010)

합 계	2,091,955,142	3,288,522,290

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	487,462,259	59,776,379

미수금의 감소(증가)	16,043,932	(201,992,669)

선급금의 감소(증가)	73,906,502	(59,336,580)

선급비용의 감소(증가)	(2,985,167)	8,864,592

부가세대급금의 감소(증가)	-	12,232,515

환불자산의 감소(증가)	(23,984,163)	(59,280,440)

국고보조금의 감소(증가)	53,053,054	13,243,351

재고자산의 감소(증가)	(457,898,783)	(2,265,940,628)

매입채무의 증가 (감소)	(1,400,515,771)	(127,421,298)

미지급금의 증가 (감소)	605,601,281	69,154,615

선수금의 증가(감소)	(110,780,054)	(276,024,474)

예수금의 증가(감소)	(21,288,140)	(76,313,640)

부가세예수금의 증가(감소)	(152,443,930)	-

미지급비용의 증가(감소)	(29,847,670)	(212,203,406)

환불부채의 증가(감소)	24,876,687	90,890,808

퇴직금의지급	(53,150,710)	(244,884,431)

순확정급여부채의 증가(감소)	19,208,605	91,595,022

합 계	(972,742,068)	(3,177,640,284)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 인식	285,678,212	649,793,103

장기금융상품 유동성대체	245,000,000	-

장기차입금 유동성 대체	7,950,000	800,060,000

전환사채 관련 파생상품 인식	1,195,692,000	2,168,676,000

상환전환우선주 관련 파생상품 인식	-	1,088,584,900

전환사채의 전환	4,321,834,144	-

전환사채 유동성대체	10,539,620,003	-

건설중인자산 대체	3,974,865,482	-

리스부채의 유동성대체	73,976,953	-

(4) 당분기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	분기말

이자비용	기 타	유동성대체

단기차입금	4,544,000,000	406,000,000	-	-	-	4,950,000,000

유동성장기차입금	10,600,000	(7,950,000)	-	-	7,950,000	10,600,000

장기차입금	29,150,000	2,600,000,000	-	-	(7,950,000)	2,621,200,000

전환사채(유동부채)	5,149,259,489	(1,516,299,400)	1,220,904,189	(3,922,886,956)	10,670,045,391	11,601,022,713

전환사채(비유동부채)	7,539,620,003	3,000,000,000	130,425,388	-	(10,670,045,391)	-

리스부채(유동)	248,483,468	(228,829,784)	31,246,198	157,922,140	49,312,878	258,134,900

리스부채(비유동)	354,604,043	-	-	123,289,831	(49,312,878)	428,580,996

합 계	17,875,717,003	4,252,920,816	1,382,575,775	(3,641,674,985)	-	19,869,538,609

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

수익증권 등	1,280,924,053	-

지분상품	297,246,406	166,430,000

소 계	1,578,170,459	166,430,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	621,437,270	14,000,000

파생상품자산	156,636,000	359,847,270

상각후원가측정 금융자산

매출채권	5,601,578,462	6,424,086,015

기타 금융자산	2,551,918,205	2,012,486,888

현금 및 현금성자산	5,278,826,332	4,976,165,957

소 계	13,432,322,999	13,412,738,860

합 계	15,788,566,728	13,953,016,130

2) 재무상태표 상 부채(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후 원가

매입채무	1,563,626,431	2,914,466,219

미지급금	1,164,905,210	719,284,449

미지급비용	523,464,383	581,520,408

차입금	7,581,800,000	4,583,750,000

전환사채	11,601,022,713	12,688,879,492

리스부채	686,715,896	603,087,511

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	5,966,085,195	5,564,050,895

합 계	29,087,619,828	27,655,038,974

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	91,672,856	-	-	-	91,672,856

배당금수익	-	16,831,680	-	-	16,831,680

사채상환이익	-	-	158,200	-	158,200

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익	-	1,040,682,417	-	-	1,040,682,417

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	23,256,880	-	-	23,256,880

금융상품평가이익	-	1,559,039	-	-	1,559,039

외환차익	120,006,901	-	-	-	120,006,901

외화환산이익	109,597,684	-	41,236,942	-	150,834,626

이자비용	-	-	(1,530,233,278)	-	(1,530,233,278)

금융상품평가손실	-	(16,620,666)	-	-	(16,620,666)

파생상품평가손실	-	-	-	(771,445,840)	(771,445,840)

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	-	(75,475,514)	-	-	(75,475,514)

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	-	(784,894)	-	-	(784,894)

외환차손	(75,753,110)	-	-	-	(75,753,110)

외화환산손실	(99,880,403)	-	(91,835,975)	-	(191,716,378)

합 계	145,643,928	989,448,942	(1,580,674,111)	(771,445,840)	(1,217,027,081)

2) 전분기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치금융부채

이자수익	100,646,269	4,375,741	-	-	105,022,010

외환차익	85,717,704	-	-	-	85,717,704

외화환산이익	73,275,579	-	388,496	-	73,664,075

사채상환이익	-	-	117,831,341	-	117,831,341

파생상품평가이익	-	13,632,500	-	109,197,200	122,829,700

이자비용	-	-	(844,631,696)	-	(844,631,696)

금융상품처분손실	-	(4,888,920)	-	-	(4,888,920)

파생상품평가손실	-	-	-	(295,275,700)	(295,275,700)

외환차손	-	-	(50,567,444)	-	(50,567,444)

외화환산손실	-	-	(887,472)	-	(887,472)

합 계	259,639,552	13,119,321	(777,866,775)	(186,078,500)	(691,186,402)

(3) 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	5,278,826,332	5,278,826,332	4,976,165,957	4,976,165,957

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	359,847,270	359,847,270

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	14,000,000	14,000,000	14,000,000	14,000,000

매출채권	5,601,578,462	5,601,578,462	6,424,086,015	6,424,086,015

기타금융자산	2,551,918,205	2,551,918,205	2,012,486,888	2,012,486,888

파생상품자산	156,636,000	156,636,000	166,430,000	166,430,000

합 계	13,602,958,999	13,602,958,999	13,953,016,130	13,953,016,130

금융부채

매입채무	1,563,626,431	1,563,626,431	2,914,466,219	2,914,466,219

미지급금	1,164,905,210	1,164,905,210	719,284,449	719,284,449

미지급비용	523,464,383	523,464,383	581,520,408	581,520,408

차입금	7,581,800,000	7,581,800,000	4,583,750,000	4,583,750,000

전환사채	11,601,022,713	11,601,022,713	12,688,879,492	12,688,879,492

리스부채	686,715,896	686,715,896	603,087,511	603,087,511

파생상품부채	5,966,085,195	5,966,085,195	5,564,050,895	5,564,050,895

합 계	29,087,619,828	29,087,619,828	27,655,038,974	27,655,038,974

(4) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,578,170,459	-	-	1,578,170,459

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	621,437,270	621,437,270

파생상품자산	-	-	156,636,000	156,636,000

파생상품부채	-	2,662,695	5,963,422,500	5,966,085,195

② 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	59,850,000	-	299,997,270	359,847,270

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	14,000,000	14,000,000

파생상품자산	-	-	166,430,000	166,430,000

파생상품부채	-	2,662,695	5,561,388,200	5,564,050,895

③ 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당분기말	전기말	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산

파생상품자산	156,636,000	166,493,500	3	이항옵션모형	무위험 이자율	0.84%~1.11%	1.32~1.45%

변동성	38.47%	29.46%

신용위험이 반영된 할인율	13.64%~14.67%	9.11~16.59%

상환전환우선주	-	299,997,270	3	원가법	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	621,437,270	313,997,270	3	원가법	-

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품부채	5,963,422,500	6,203,280,895	3	이항옵션모형	무위험 이자율	0.84%~1.11%	1.32~1.45%

변동성	38.47%	29.46%

신용위험이 반영된 할인율	13.64%~14.67%	9.11~16.59%

33. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	33,685,507,666	46,429,841,938

자 본	42,643,599,509	38,702,595,869

부채비율	78.99%	119.97%

(2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,578,170,459	359,847,270

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	621,437,270	14,000,000

매출채권	5,601,578,462	6,424,086,015

기타 상각후원가측정 금융자산	1,080,417,035	344,159,543

기타금융자산	1,471,501,170	1,668,327,345

파생상품자산	156,636,000	166,430,000

합 계	10,509,740,396	8,976,850,173

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(주1)	3,251,996,024	-	3,251,996,024

단기차입금	4,950,000,000	-	4,950,000,000

파생상품부채(선물환)	2,662,695	-	2,662,695

유동성장기차입금	10,600,000	-	10,600,000

장기차입금	-	2,621,200,000	2,621,200,000

리스부채	258,134,900	428,580,996	686,715,896

전환사채	11,601,022,713	-	11,601,022,713

합 계	20,074,416,332	3,049,780,996	23,124,197,328

(주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임 ② 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(주1)	4,215,271,076	-	4,215,271,076

단기차입금	4,612,933,517	-	4,612,933,517

파생상품부채(선물환)	2,662,695	-	2,662,695

유동성장기차입금	10,659,774	-	10,659,774

장기차입금	-	29,702,758	29,702,758

리스부채	260,531,920	415,585,268	676,117,188

전환사채	7,151,259,400	12,689,855,000	19,841,114,400

합 계	16,253,318,382	13,135,143,026	29,388,461,408

(주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통 화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,733,429.88	1,099,618.26	2,677,340.92	1,558,102

EUR	0.10	-	0.10	-

CNY	191,056.66	-	2,336.00	-

JPY	2,601,467.00	-	4,999,459.50	-

HKD	175,776.78	-	-	-

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	67,831,133	(67,831,133)	67,470,569	(67,470,569)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 주가변동위험 연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당분기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동 금액은 2,972천원(전기 598천원) 입니 다. ③ 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 보고기간종 료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당븐기말	전기말

장기차입금	2,621,200,000	29,150,000

단기차입금	4,950,000,000	4,544,000,000

전환사채	11,601,022,713	12,688,879,492

유동성장기차입금	10,600,000	10,600,000

합 계	19,182,822,713	17,272,629,492

변동금리 차입금	-	-

고정금리 차입금	19,182,822,713	17,272,629,492

보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 없으며, 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수 가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 없습니다.

34. 특수관계자와의 거래

(11) 보고기간종료일 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)우진바이오

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

관계기업	(주)우진바이오	13,448,087	23,000,000

(3) 당분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	당분기말

채권	채무

(주)우진바이오	17,784,151	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	기초	대여	기타(주1)	회수	분기말

임원	24,841,790	200,000,000	-	(24,841,790)	200,000,000

(주)우진바이오	-	-	500,000,000	-	500,000,000

(주1) 연결실체 변동에 따른 증가임 ( 5) 연결실체는 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 522백만원(전분기: 282백만원)과 퇴직급여 95백만원(전분기: 63백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

35. 매각예정비 유 동자산(1) 지배기업은 2019년 12월 16일 이사회의 승인에 의거하여 녹십자수의약품(주)와 주식양도 및 신주발행 계약을 체결하였으며, 동 계약은 녹십자수의약품(주)에게 종속기업 (주)우진바이오에 대한 지배력을 양도하는 것입니다. 동 거래는 2020년 7월 31일에 완료되었으며, 이에 따라 연결실체는 (주)우진바이오와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 중 매각예정자산 및 부채를 매각하였으며, 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전기말

현금성자산	424,370,621

매출채권	-

재고자산	1,105,399,341

기타유동자산	48,488,133

유형자산	20,819,375,258

무형자산	126,251,634

사용권자산	22,724,351

기타비유동자산	237,282,663

매각예정자산 합계	22,783,892,001

단기차입금	1,500,000,000

유동성장기차입금	1,600,050,000

기타유동부채	204,094,873

전환사채	995,219,404

장기차입금	8,799,890,000

확정급여부채	88,921,213

파생상품부채	639,230,000

리스부채	10,355,153

매각예정부채 합계	13,837,760,643

매각예정으로 분류한 자산 및 부채(매각예정처분집단) 관련하여 순공정가치가 관련자산과 부채의 총장부금액을 초과하여 손상차손은 인식하지 않았습니다.

36. 중단영업 (1) 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 동물용 백신 제조 및 판매하고 있는 종속기업 (주)우진바이오에 대한 사업의 자산, 부채에 대하여 매각예정자산 및 부채로 분류하였습니다. 해당 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전분기 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출액	630,112,000	473,146,691

매출원가	578,349,105	2,584,877,398

판매비와관리비	330,907,717	1,580,974,977

영업이익(손실)	(279,144,822)	(3,692,705,684)

영업외손익	516,043,963	(717,674,429)

세전이익(손실)	236,899,141	(4,410,380,113)

법인세비용(수익)	-	-

중단영업손익	236,899,141	(4,410,380,113)

- 지배기업 소유주지분	135,938,466	(4,153,685,306)

- 비지배지분	100,960,675	(256,694,807)

(3) 당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

영업활동 순현금흐름	(1,496,454,873)	(1,836,358,790)

투자활동 순현금흐름	-	(178,220,000)

재무활동 순현금흐름	3,010,596,750	2,996,735,640

순현금흐름	1,514,141,877	982,156,850

37. 비교재무제표 재작성2019년 12월 16일 이사회 결의에 따라 체결된 지배회사의 종속기업 매각 계약에 대하여 전기말 재무상태표에 매각예정비유동자산으로 분류하지 아니하여, 연결실체는 비교표시된 전기말 연결재무상태표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 이 로 인하여 전기말 연결재무상태표의 각 개별 항목에 인식된 조정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	전기말

수정전	수정후	변경효과

유동자산	25,633,775,328	46,839,409,234	21,205,633,906

비유동자산	59,498,662,479	38,293,028,573	(21,205,633,906)

자산총계	85,132,437,807	85,132,437,807	-

유동부채	20,256,514,478	30,783,799,378	10,527,284,900

비유동부채	26,173,327,460	15,646,042,560	(10,527,284,900)

부채총계	46,429,841,938	46,429,841,938	-

자본총계	38,702,595,869	38,702,595,869	-

부채와 자본총계	85,132,437,807	85,132,437,807	-