우진비앤지 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 40(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 39(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
우진비앤지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 오에스피(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요우진비앤지 주식회사는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775 에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 14,445백만원입니다. 당기말 현재 대표이사는 강석진,강재구(각자대표)이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구	4,233,143	14.66%

강 석 진	2,037,479	7.05%

강 은 영	266,805	0.93%

윤 정 미	70,000	0.24%

소 부 자	22,838	0.08%

강 명 모	30,000	0.10%

강 경 모	30,000	0.10%

강 민 철	30,000	0.10%

기 타	22,169,028	76.74%

합 계	28,889,293	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	업 종	지 분 율	소 재 지	결 산 일

당기말	전기말

(주)오에스피(주1)	제조업	42.61%	42.61%	대한민국	12월 31일

(주)바우와우코리아(주1,2)	제조업	54.13%	49.86%	대한민국	12월 31일

(주1) 지배기업의 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황, 다른 의결권 보유자의 분산정도와 주주총회 참석률 등을 종합적으로 고려할 때 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)오에스피의 종속기업입니다.

(3) 종속기업의 변동내역당기 중 종속기업인 (주)오에스피가 (주)바우와우코리아의 지배력을 획득하여 (주)바우와우코리아가 종속기업에 편입되었습니다.

(4) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	순이익	포괄이익

(주)오에스피(주1)	71,080,326,137	22,956,186,760	30,309,336,262	2,654,475,562	2,624,893,834

(주)바우와우코리아(주2)	25,371,771,691	7,903,305,116	15,267,639,536	1,335,108,289	1,305,526,561

(주1) (주)오에스피의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(주2) (주)오에스피의 종속기업입니다.

2) 전기(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익	포괄이익

(주)오에스피(주1)	71,388,181,046	27,063,322,459	35,169,415,925	128,423,183	59,210,159

(주)바우와우코리아(주2)	19,003,678,341	8,215,110,399	14,490,981,367	1,672,105,908	1,603,055,391

(주1) (주)오에스피의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(주2) (주)오에스피의 종속기업입니다.

(5) 비지배지분에 대한 정보당기와 전기의 연결실체의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	㈜오에스피(주1)	㈜바우와우코리아

당기	전기	당기	전기

비지배지분이 보유한 소유지분율	57.39%	57.39%	45.87%	50.14%

누적 비지배지분	41,622,450,061	38,806,574,428	12,083,178,039	9,976,987,812

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	1,391,130,865	(2,973,711)	304,391,156	496,401,830

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	1,368,372,105	(57,273,231)	290,822,342	461,970,625

(주1) ㈜오에스피의 비지배지분 금액은 연결재무정보이며, ㈜바우와우코리아 비지배지분 금액이 포함되어 있습니다.(6) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용연결실체는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 전기말 전환사채 7,146백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. 이러한 비교 표시된 연결재무상태표의 재작성으로 인해 자산총액 및 부채총액 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 7,146백만원 감소, 유동부채 7,146 백만원 증가하였습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(4) 연결재무제표의 측정기준연결실체의 연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 금융자산의 손상

기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.5) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

3. 중요한 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 연결재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(2) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서의 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 총액법 및 선입선출법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(6) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.(7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 건물 20~40년 구축물 20~40년 기계장치 5~10년 차량운반구 5년 집기비품 5년 기타의 유형자산 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(8) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5~7년 소프트웨어 5년 고객관계 10년 3) 영업권영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(10) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(9) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(11) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(12) 금융부채1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 연결포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 연결실체가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.(13) 종업원급여① 퇴직급여연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.② 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.한편, 종속기업에서 부여한 주식보상비용은 소유주지분과 비지배지분으로 지분율에 따라 인식되며, 연결재무상태표에 전액 비지배지분으로 구분됩니다.(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(15) 외화환산연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(17) 보통주자본금연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 동물약품 및 단미사료를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 동물약품 및 단미사료을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다.연결실체는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.2) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.5) 계약체결 이행원가연결실체는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.6) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (19) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 연결포괄손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간동안의 연결실체의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(22) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(24) 연결재무제표 승인정기주주총회 제출용 연결재무제표가 주주총회에서 최종 승인될 날은 2024년 3월 28일입니다. 4. 현금및현금성자산현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 명 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 3,000,000 3,000,000 6. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 7,638,260,240 557,557,732 8,195,817,972 9,534,163,038 557,557,732 10,091,720,770 손실충당금 (800,612,936) (557,537,732) (1,358,150,668) (631,116,456) (557,537,732) (1,188,654,188) 매출채권(순액) 6,837,647,304 20,000 6,837,667,304 8,903,046,582 20,000 8,903,066,582 (2) 기타 상각후원가측정금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 장기금융상품 - 644,674,425 644,674,425 - 563,218,400 563,218,400 미수금 222,069,168 - 222,069,168 85,988,798 - 85,988,798 미수수익 31,888,517 - 31,888,517 11,274,183 - 11,274,183 대여금 314,432,000 642,080,000 956,512,000 165,000,000 1,185,004,000 1,350,004,000 보증금 - 348,340,753 348,340,753 - 400,165,126 400,165,126 총 장부금액 568,389,685 1,635,095,178 2,203,484,863 262,262,981 2,148,387,526 2,410,650,507 차감: 손실충당금 - - - - - - 상각후원가 568,389,685 1,635,095,178 2,203,484,863 262,262,981 2,148,387,526 2,410,650,507 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타 상각후원가측정금융자산 매출채권 기타 상각후원가측정금융자산 기초 1,188,654,188 - 1,038,443,459 - 연결범위변동 - - 13,375,115 - 대손상각비 169,496,480 - 136,835,614 - 환입 - - - - 기말 1,358,150,668 - 1,188,654,188 - (4) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 0.08% 1.33% 58.02% 100.00% 100.00% 16.57% 총 장부금액 6,114,664,739 543,230,054 457,486,914 109,649,661 970,786,604 8,195,817,972 손실충당금 5,084,570 7,236,374 265,413,459 109,649,661 970,766,604 1,358,150,668 2) 전기말 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 0.23% 3.14% 40.95% 100.00% 100.00% 11.78% 총 장부금액 8,166,613,035 643,883,450 223,124,330 50,116,596 1,007,983,358 10,091,720,770 손실충당금 19,016,397 20,194,250 91,363,587 50,116,596 1,007,963,358 1,188,654,188 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 878,707,792 (40,911,045) 837,796,747 1,093,889,038 (35,113,832) 1,058,775,206 제 품 3,903,052,290 (379,663,703) 3,523,388,587 3,474,290,070 (335,096,891) 3,139,193,179 반제품 986,087,046 (192,627,955) 793,459,091 688,268,735 (100,392,244) 587,876,491 원재료 4,159,305,528 (183,108,841) 3,976,196,687 4,498,542,365 (150,227,071) 4,348,315,294 저장품 1,513,028,292 - 1,513,028,292 1,394,847,903 - 1,394,847,903 미착품 356,729,763 - 356,729,763 275,338,818 - 275,338,818 재공품 428,508,756 - 428,508,756 481,583,108 - 481,583,108 합 계 12,225,419,467 (796,311,544) 11,429,107,923 11,906,760,037 (620,830,038) 11,285,929,999 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액(환입액)은 각각175,482천원 및 62,996천원입니다. 8. 기타비금융유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 193,507,301 189,834,791 선급비용 868,565,106 867,056,124 합 계 1,062,072,407 1,056,890,915 9. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 유동항목 상장주식 2,704,676,135 2,432,168,640 2,432,168,640 2,952,372,462 2,362,287,970 2,362,287,970 수익증권 2,800,000,000 1,288,194,432 1,288,194,432 2,113,974,419 2,022,283,020 2,022,283,020 비상장주식 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 전환사채 250,000,000 250,000,000 250,000,000 - - - 소 계 5,756,115,708 3,971,802,645 3,971,802,645 5,067,786,454 4,386,010,563 4,386,010,563 비유동항목 전환사채 52,890,000 - - 552,890,000 500,000,000 500,000,000 수익증권 99,009,901 77,494,059 77,494,059 99,009,901 89,955,445 89,955,445 비상장주식 1,124,997,270 825,000,000 825,000,000 834,997,270 535,000,000 535,000,000 상환전환우선주(주1) - - - 1,564,931,499 1,930,291,070 1,930,291,070 소 계 1,276,897,171 902,494,059 902,494,059 3,051,828,670 3,055,246,515 3,055,246,515 합 계 7,033,012,879 4,874,296,704 4,874,296,704 8,119,615,124 7,441,257,078 7,441,257,078 (주1) 관계기업인 녹십자수의약품(주)가 발행한 상환전환우선주이며, 당기 중에 보통주로 전환되어 관계기업투자주식으로 계상되었습니다. 10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 출자금 14,000,000 12,400,000 12,400,000 14,000,000 12,400,000 12,400,000 지분상품 1,290,630,750 1,035,123,693 1,035,123,693 1,290,630,750 1,042,563,693 1,042,563,693 합 계 (주1) 1,304,630,750 1,047,523,693 1,047,523,693 1,304,630,750 1,054,963,693 1,054,963,693 (주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니 다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,054,963,693 5,571,800,147 취득 - 983,190,750 평가 (7,440,000) - 처분(주1) - (5,500,027,204) 기말금액 1,047,523,693 1,054,963,693 (주1) 전기말 이전 지분상품 중 종속기업 주식 5,500,027,204원이 전기 중에 연결실체에 포함되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (248,067,057) (248,067,057) 평가 (7,440,000) - 기말금액 (255,507,057) (248,067,057) 자본에 가감되는 법인세효과 및 비지배지분 79,319,926 79,319,926 합 계 (176,187,131) (168,747,131) 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 녹십자수의약품㈜(주1,2,3) 대한민국 동물용 백신 11.58% 3,487,647,319 14.53% 3,070,400,703 (주1) 당기 중에 상환전환우선주 300,000주가 보통주로 전환되었습니다. 전기말 현재 지분율 14.53%는 상환전환우선주 300,000주를 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 당사의 지분율은 13.38%입니다. 전기말 현재 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주2) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에 참여하는 등 주요영업 및 재무정책 결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(주3) 전기 이전 관계기업투자지분의 회수가능액을 고려하여 1,879,177천원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중에 918,300천원을 환입하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 회사명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 기타증감 기말 녹십자수의약품㈜ 3,070,400,703 (323,223,962) 4,245,087 736,225,491 3,487,647,319 2) 전기 (단위: 원) 회사명 기 초 지분법손익 지분법자본변동 기타증감 기말 녹십자수의약품㈜ 2,915,391,604 149,086,613 5,922,486 - 3,070,400,703 (3) 관계기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 녹십자수의약품㈜ (주1) 104,717,236,906 57,555,610,031 75,479,920,656 (1,358,184,957) (주1) 연결재무제표 기준 재무정보입니다.2) 전기 (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 녹십자수의약품㈜(주1,2) 94,668,882,099 50,168,054,688 29,165,520,227 81,108,165 (주1) 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(주2) 전기 요약재무정보는 녹십자수의약품(주)의 전기 재무제표가 재작성됨에 따라 수정된 재무정보입니다. (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 녹십자수의약품㈜ 당기말 전기말 기말 순자산 36,563,906,432 35,302,229,093 보통주 지분율 11.58% 13.38% 순자산지분금액 4,234,550,144 4,724,642,441 평가차액 201,265,038 232,584,339 미실현손익 12,709,374 (7,648,840) 손상차손누계액 (960,877,237) (1,879,177,237) 기말 장부금액 3,487,647,319 3,070,400,703 12. 파생금융상품연결실체는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 파생상품자산(콜옵션) 79,860,077 - 2,262,718,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 1,033,805,401 - 8,277,870,000 합 계 79,860,077 1,033,805,401 2,262,718,000 8,277,870,000 (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가손익 거래손익 평가손익 거래손익 파생상품자산(콜옵션) (2,182,857,923) - 966,151,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) 6,771,970,199 - (1,535,966,000) - 합 계 4,589,112,276 - (569,815,000) - 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 16,520,253,868 - - 16,520,253,868 건물 19,786,552,992 (89,166,666) (4,751,521,422) 14,945,864,904 구축물 4,431,621,673 - (2,938,765,031) 1,492,856,642 기계장치 18,266,185,531 (2,666,667) (11,980,825,870) 6,282,692,994 차량운반구 431,089,217 - (418,053,609) 13,035,608 집기비품 2,461,050,712 - (2,258,533,813) 202,516,899 기타의유형자산 28,636,354 - - 28,636,354 건설중인자산 66,466,500 - - 66,466,500 합 계 61,991,856,847 (91,833,333) (22,347,699,745) 39,552,323,769 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 13,581,467,332 - - 13,581,467,332 건물 16,327,775,328 (91,666,667) (4,218,771,654) 12,017,337,007 구축물 4,370,878,233 - (2,746,951,774) 1,623,926,459 기계장치 16,256,507,831 (3,666,667) (11,149,405,616) 5,103,435,548 차량운반구 455,659,217 - (378,548,347) 77,110,870 집기비품 2,502,169,456 - (2,299,322,375) 202,847,081 기타의유형자산 28,636,354 - - 28,636,354 건설중인자산 548,793,473 - - 548,793,473 합 계 54,071,887,224 (95,333,334) (20,792,999,766) 33,183,554,124 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체(주2) 감가상각비(주1) 기말 토지 13,581,467,332 2,346,499,749 - 592,286,787 - 16,520,253,868 건물 12,017,337,007 2,433,867,487 - 1,024,910,177 (530,249,767) 14,945,864,904 구축물 1,623,926,459 - (4,000) 62,839,440 (193,905,257) 1,492,856,642 기계장치 5,103,435,548 155,040,700 (76,483,504) 2,017,680,000 (916,979,750) 6,282,692,994 차량운반구 77,110,870 - (19,246,500) - (44,828,762) 13,035,608 집기비품 202,847,081 11,009,002 (272,000) 87,442,909 (98,510,093) 202,516,899 기타의유형자산 28,636,354 - - - - 28,636,354 건설중인자산 548,793,473 3,307,927,613 (3,535,273) (3,786,719,313) - 66,466,500 합 계 33,183,554,124 8,254,344,551 (99,541,277) (1,560,000) (1,784,473,629) 39,552,323,769 (주1)상기의 감가상각비 1,784,474천원 중 580,452천원은 판매비와관리비, 1,204,022천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.(주2) 건설중인자산 대체금액 중 1,560천원은 무형자산으로 대체되었습니다.2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 정부보조금 기말 토지 7,984,575,132 5,596,892,200 - - - - 13,581,467,332 건물 8,705,862,154 3,622,130,505 14,043,900 - 150,000,000 (474,699,552) 12,017,337,007 구축물 1,602,667,476 - 173,788,550 - 40,000,000 (192,529,567) 1,623,926,459 기계장치 1,810,621,278 3,651,806,834 123,426,800 (58,278,979) 507,991,000 (932,131,385) 5,103,435,548 차량운반구 83,037,039 177,227,148 - (108,477,386) - (74,675,931) 77,110,870 집기비품 195,079,236 71,399,904 23,860,823 (1,000) 21,600,000 (109,091,882) 202,847,081 기타의유형자산 28,636,354 - - - - - 28,636,354 건설중인자산 11,652,073 181,000,000 1,186,559,000 (3,460,600) (826,957,000) - 548,793,473 합 계 20,422,130,742 13,300,456,591 1,521,679,073 (170,217,965) (107,366,000) (1,783,128,317) 33,183,554,124 (주1)상기의 감가상각비 1,783,128천원 중 581,891천원은 판매비와관리비, 1,201,237천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.(주2) 건설중인자산 대체금액 중 107,366천원은 무형자산으로 대체되었습니다. (3) 담보로 제공된 자산장부금액 37,749백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 27,848백만원입니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 당기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 629,662천원 입니다.(5) 자산재평가연결실체는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 187,913,212 627,405,903 815,319,115 351,304,548 693,551,658 1,044,856,206 연결범위변동 - - - 50,050,680 - 50,050,680 증가 105,360,367 416,483,844 521,844,211 8,975,298 262,889,304 271,864,602 감소 (55,725,475) (78,481,634) (134,207,109) (10,276,532) (21) (10,276,553) 감가상각비 (140,760,949) (356,462,720) (497,223,669) (212,140,782) (329,035,038) (541,175,820) 기말 96,787,155 608,945,393 705,732,548 187,913,212 627,405,903 815,319,115 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 497,223,669 541,175,820 리스부채 이자비용 64,737,961 71,085,348 임차보증금 이자수익 (27,979,067) (29,256,707) 단기리스료 19,718,675 50,262,285 소액자산리스 관련 비용 36,951,209 31,281,892 사용권자산자산처분이익 (9,108,904) (717,426) 합 계 581,543,543 663,831,212 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의현재가치 1년 이내 344,845,074 13,706,108 331,138,966 1년 초과 5년 이내 472,489,925 69,125,637 403,364,288 합 계 817,334,999 82,831,745 734,503,254 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의현재가치 1년 이내 422,437,742 4,672,371 417,765,371 1년 초과 5년 이내 497,803,730 85,819,317 411,984,413 합 계 920,241,472 90,491,688 829,749,784 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 331,138,966 417,765,371 비유동부채 403,364,288 411,984,413 합 계 734,503,254 829,749,784 (5) 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 592,776천원(전기:654,943천원)입니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 고객관계 회원권 브랜드 영업권 총 계 기초금액 216,329,516 178,952,425 10,728,809,065 342,620,136 2,648,283,867 21,548,664,852 35,663,659,861 취득 3,173,840 - - - - - 3,173,840 상각 (61,307,381) (60,214,200) (1,519,083,356) - - - (1,640,604,937) 손상 - - - - - (9,803,089,058) (9,803,089,058) 대체 1,560,000 - - (16,954,546) - - (15,394,546) 기말금액 159,755,975 118,738,225 9,209,725,709 325,665,590 2,648,283,867 11,745,575,794 24,207,745,160 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 고객관계 회원권 브랜드 영업권 총 계 기초금액 276,837,306 69,789,542 4,271,573,307 207,771,526 - 12,427,266,919 17,253,238,600 연결범위변동 - 44,802,390 7,976,319,113 - 2,648,283,867 9,121,397,933 19,790,803,303 취득 - 7,925,000 - 230,256,600 - - 238,181,600 감소 - - - (95,407,990) - - (95,407,990) 상각 (60,829,790) (50,608,507) (1,519,083,355) - - - (1,630,521,652) 대체 322,000 107,044,000 - - - 107,366,000 기말금액 216,329,516 178,952,425 10,728,809,065 342,620,136 2,648,283,867 21,548,664,852 35,663,659,861 (2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 1,638,158,379 1,628,075,095 제조원가 2,446,558 2,446,557 합 계 1,640,604,937 1,630,521,652 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,726,534천원과 1,723,148천원입니다. (4) 영업권 영업권은 연결실체와 (주)오에스피 및 (주)바우와우코리아와의 사업결합시 발생하였으며, 12,427백만원의 영업권은 (주)오에스피 현금창출단위에 9,121백만원은 (주)바우와우코리아 현금창출단위로 배부되었습니다. (주)오에스피 현금창출단위의 회수가능액은 순공정가치의 계산에 기초하여 결정하였으며, 순공정가치는 (주)오에스피의 주가(공시가격)을 사용하여 측정하였습니다.(주)바우와우코리아 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 현금흐름추정을사용하여 계산되었습니다.영업권이 배부된 현금창출단위집단에 대한 사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 영업이익률 매출성장률 할인율 영구성장률 3.9~12.6% 6.0~16.7% 9.1% 1.0% 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 당기 (주)오에스피 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 9,803,089천원의 손상차손을 계상하였습니다. (5) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 325,664,590 112,362,536 기타시설회원권 1,000 230,257,600 합 계 325,665,590 342,620,136 16. 매입채무 및 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 3,271,318,576 2,248,356,376 기타유동부채 : 미지급금 1,102,277,865 1,368,686,357 선수금 138,657,468 92,732,628 예수금 33,503,730 43,782,955 미지급비용 832,452,999 832,176,359 소 계 2,106,892,062 2,337,378,299 합 계 5,378,210,638 4,585,734,675 상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소운전자금대출 중소기업은행 5.25% 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 4.82% 1,000,000,000 1,000,000,000 무역어음대출 중소기업은행 - - 500,000,000 일반자금대출 신한은행 4.17% 1,450,000,000 3,700,000,000 시설자금대출 신한은행 4.45% 4,100,000,000 4,100,000,000 무역금융대출 신한은행 4.30% 1,450,000,000 - 일반자금대출 기업은행 4.22% 1,200,000,000 - 합 계 10,700,000,000 10,350,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 차입처 이자율 당기말 전기말 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 한국동물약품공업협동조합 3.27% 50,000,000 150,000,000 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 한국동물약품공업협동조합 3.79% 100,000,000 100,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 2.00% 666,660,000 1,333,320,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 3.00% 1,799,100,000 2,099,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 3.00% 1,000,000,000 1,000,000,000 해외온렌딩운전자금대출 중소기업은행 4.80% 2,000,000,000 - 시설자금대출 신한은행 3.70% 320,000,000 480,000,000 일반자금대출 신한은행 2.90% 800,000,000 충청남도 정책자금대출 신한은행 3.50% 800,000,000 소 계 7,535,760,000 5,162,320,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (1,535,343,333) (1,226,560,000) 차감계 6,000,416,667 3,935,760,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 당기말 전기말 1년 이내 1,535,343,333 1,226,560,000 1년 ~ 2년 이내 1,085,883,333 1,535,343,333 2년 ~ 3년 이내 3,733,583,334 827,183,333 3년 ~ 4년 이내 581,250,000 667,183,334 4년 ~ 5년 이내 299,850,000 306,350,000 5년 이후 299,850,000 599,700,000 합 계 7,535,760,000 5,162,320,000 (4) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 장부금액 37,749백만원의 토지,건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 27,848백만원입니다. 18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발행자 액면금액 상환할증금 전환권조정(주2) 당기말 전기말 무보증사모전환사채 5회차(주1) 우진비앤지(주) 5,600,000,000 710,220,000 (1,471,897,335) 4,838,322,665 5,543,453,164 무보증사모전환사채 1회차 (주)오에스피 9,000,000,000 555,093,000 (1,705,956,124) 7,849,136,876 7,040,977,930 합 계 14,600,000,000 1,265,313,000 (3,177,853,459) 12,687,459,541 12,584,431,094 (주1) 2024년 9월 23일 전환사채 2,400백만원(액면금액)을 상환하였습니다.(주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (5,985,261,906) (855,939,085) 기중 신규발행으로 인한 증가액 - (7,014,826,000) 기중 상각한 금액 2,059,104,258 1,390,518,072 기중 상환으로 인한 감소액 748,304,189 494,985,107 기말금액 (3,177,853,459) (5,985,261,906) (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 1) 5회차 구 분 내 역 발행자 우진비앤지(주) 사채의 명칭 제5회 무보증사모전환사채 액면금액 5,600백만원 발행가액 5,600백만원 발행일 2023년 3월 23일 만기일 2026년 3월 23일 전환청구기간 2024년 3월 23일 ~ 2026년 2월 23일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 4% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.6825%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 5,583,250주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 1,003원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2024년 9월 23일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 5일 이전의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터 17개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게매도하여야 함 (*) 최초발행당시 전환가격은 1,432원이나 이후 조정을 거쳐 2024년 12월 23일 1,003원으로 조정되었습니다. 2) 1회차 구분 내역 발행자 (주)오에스피 사채의 명칭 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행가액 금 구십억원(\9,000,000,000) 발행일 2023년 10월 26일 만기일 2026년 10월 26일 전환청구기간 사채 발행일 이후 1년이 경과하는 2024년 10월 26일부터 만기일 1개월 전인 2026년 9월 26일까지 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 분기 단위 연 복리 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1677%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 보통주 2,657,218주 전환가격 3,387원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.) 배당기산일(전환간주일) 전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환 청구권 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 26일 및 이후매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능. 발행자에 의한 매도청구권 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터1년 11개월까지 매 3매월마다 및 1년 11개월 시점이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능. (*) 최초발행당시 전환가격은 4,838원이나 이후 조정을 거쳐 2024년 12월 26일 3,387원으로 조정되었습니다. (3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채(자산)의 장부금액 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득시 제5회 전환사채 전환권 44,127,218 2,032,944,000 3,611,808,000 제5회 전환사채 조기상환권 422,414,149 331,080,000 291,400,000 제5회 전환사채 매수청구권 - (425,008,000) (559,800,000) 제1회 전환사채 전환권 348,841,329 5,809,230,000 2,656,818,000 제1회 전환사채 조기상환권 218,422,705 104,616,000 116,199,000 제1회 전환사채 매수청구권 (79,860,077) (1,837,710,000) (650,655,000) 2) 평가손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 (5,755,967,001) (1,764,108,060) 당기손익에 포함된 평가손익 4,589,112,276 (569,815,000) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (10,345,079,277) (1,194,293,060) 19. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 5,436,262,374 5,178,268,635 국민연금전환금의 공정가치 (6,975,670) (6,975,670) 사외적립자산의 공정가치 (2,141,357,542) (2,319,300,693) 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 3,287,929,162 2,851,992,272 (2) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 623,210,180 602,673,878 이자원가 151,620,816 154,353,528 사외적립자산의 기대수익 (101,105,724) (122,969,496) 합 계 673,725,272 634,057,910 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 5,178,268,635 3,355,743,395 연결범위변동 - 1,075,547,305 당기근무원가 623,210,180 602,673,878 이자원가 151,620,816 154,353,528 보험수리적손실(이익) 239,100,785 646,369,941 지급액 (755,938,042) (656,419,412) 기말금액 5,436,262,374 5,178,268,635 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,319,300,693 1,274,119,983 연결범위변동 - 1,101,942,670 사외적립자산의 기대수익 101,105,724 122,969,496 보험수리적이익(손실) (32,564,009) (41,759,460) 납입액 331,839,600 500,166,800 지급액 (578,324,466) (638,138,796) 기말금액 2,141,357,542 2,319,300,693 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 3.40~3.96 3.38~3.93 할인율 3.91~4.53 4.38~5.02 (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (251,622,672) 289,577,184 미래임금상승률의 1% 변동 296,248,831 (261,350,177) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당기와 전기 중 지급한 퇴직급여액은각각 489,369천원 및 396,419천원입니다. 20. 환불자산과 환불부채당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채는 모두 유동항목으로 분류하고 있으며, 이에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 환불자산 (83,805,686) (10,439,891) 5,724,458 (88,521,119) 환불부채 105,968,228 21,088,440 (8,708,982) 118,347,686 합 계 22,162,542 10,648,549 (2,984,524) 29,826,567 (2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 환불자산 (95,949,748) - 12,144,062 (83,805,686) 환불부채 122,562,607 - (16,594,379) 105,968,228 합 계 26,612,859 - (4,450,317) 22,162,542 21. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증당기말 현재 연결실체의 총 18,085백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치 37,749백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 27,848백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구 분 금융기관 한도액 사용액 당좌대출약정 기업은행 800,000,000 - 신용장개설 기업은행 USD 100,000 - 신용장개설 기업은행 USD 650,000 - 신용장개설 기업은행 USD 100,000 - 중소운전자금대출 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 중소운전자금대출 기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 기타운전자금대출 기업은행 2,000,000,000 666,660,000 기타시설자금대출 기업은행 2,099,000,000 1,799,100,000 기타운전자금대출 기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 무역어음대출 기업은행 1,000,000,000 - 해외온렌딩운전자금대출 기업은행 2,000,000,000 2,000,000,000 마이너스대출약정 신한은행 700,000,000 - 일반자금대출 신한은행 3,700,000,000 3,700,000,000 충청남도 정책자금대출 신한은행 800,000,000 800,000,000 일반자금대출 기업은행 1,200,000,000 1,200,000,000 시설자금대출 신한은행 4,420,000,000 4,420,000,000 합 계 22,219,000,000 18,085,760,000 USD 850,000 - (3) 연결실체는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 530백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 28,889,293주 28,889,293주 자본금 14,444,646,500원 14,444,646,500원 (2) 당기 및 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 28,889,293주 14,444,646,500 29,900,283,515 44,344,930,015 전기말 28,889,293주 14,444,646,500 29,900,283,515 44,344,930,015 당기초 28,889,293주 14,444,646,500 29,900,283,515 44,344,930,015 당기말 28,889,293주 14,444,646,500 29,900,283,515 44,344,930,015 23. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 29,900,283,515 29,900,283,515 재평가적립금 1,015,513,830 1,015,513,830 자기주식처분이익 601,354,306 601,354,306 기타자본잉여금 4,131,081,946 4,131,081,946 소 계 35,648,233,597 35,648,233,597 자본조정 자기주식 (11,044,570) (11,044,570) 기타자본조정 (273,116,572) - 소 계 (284,161,142) (11,044,570) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 (176,187,131) (168,747,131) 지분법자본변동 11,237,902 6,992,815 소계 (164,949,229) (161,754,316) 합 계 35,472,239,798 35,475,434,711 (2) 주식선택권-종속기업① 전기 이전 주주총회 결의에 의거해서 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 1차 부여기준일 2021-09-17 가득조건 용역제공조건 : 2년 행사가능기간 (시작) 2023-09-17 (종료) 2026-09-17 총부여주식수 150,000주 행사가격 6,500원 ② 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 주식매수선택권 수량 당기 전기 기초 잔여주 150,000 150,000 부여 - - 행사 - - 소멸 - - 기말 잔여주 150,000 150,000 기말 행사가능한 주식수 150,000 150,000 ③ 당기 및 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 280,344,967 180,473,447 기중 인식한 주식보상비용 379,298,872 99,871,520 기말 659,643,839 280,344,967 ④ 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주가 4,836원 행사가격 6,500원 기대주가변동성 53.78% 무위험이자율 1.76% 24. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 519,800,000 519,800,000 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 468,578,047 468,578,047 시설적립금 1,300,000,000 1,300,000,000 재평가잉여금(주3) 2,577,750,872 2,577,750,872 미처리결손금 (26,717,190,176) (21,262,404,640) 합 계 (21,851,061,257) (16,396,275,721) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (주3) 연결실체는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 25. 영업부문 정보(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 매출 구성내역과 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 50,880,459,648 53,563,968,682 상품매출 3,945,661,912 3,849,897,146 용역수익 854,051,712 505,488,837 합 계 55,680,173,272 57,919,354,665 수익인식 시기 한 시점에 인식 55,680,173,272 57,919,354,665 (3) 당기와 전기의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내매출 41,241,900,259 44,968,350,432 해외매출 14,438,273,013 12,951,004,233 합 계 55,680,173,272 57,919,354,665 (4) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.( 1) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다. (2) 전기 (단위: 원) 구 분 매출액 비율(%) 우리와 주식회사 14,186,828,283 24.49 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 4,152,625,996 4,054,418,839 퇴직급여 609,671,248 500,010,299 복리후생비 507,848,254 561,077,449 여비교통비 202,811,834 179,540,946 통신비 29,729,170 30,057,020 세금과공과 177,790,744 172,593,124 지급임차료 23,225,551 45,198,752 건물관리비 63,831,134 48,405,845 감가상각비 580,451,823 581,890,897 보험료 68,963,010 67,316,549 접대비 124,932,656 204,152,162 운반비 860,934,354 661,366,087 광고선전비 2,251,867,642 1,274,474,970 협회비 159,551,436 31,510,000 지급수수료 461,549,884 1,662,738,339 도서인쇄비 1,179,565,867 50,405,081 소모품비 59,894,371 38,894,124 포장비 19,400,309 9,853,069 차량유지비 128,956,664 115,401,804 교육훈련비 13,705,001 6,418,573 무형자산상각비 1,638,158,379 1,628,075,095 경상연구개발비 1,180,834,701 907,005,709 대손상각비(환입) 169,496,480 136,835,614 수선비 200,000 300,000 전력비 756,046 981,505 주식보상비용 311,566,930 301,676,894 수출제비용 490,265,392 412,523,528 견본비 433,196,358 539,624,486 잡비 - 3,788,790 합 계 15,901,781,234 14,226,535,550 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (143,177,924) (55,233,307) 원재료 및 상품매입액 24,110,544,397 28,611,617,717 인건비, 복리후생비 12,668,146,862 13,015,853,541 광고선전비 2,295,906,295 1,275,434,970 지급임차료 31,891,975 53,138,676 운반비 905,970,707 685,693,022 지급수수료 2,427,622,276 2,336,734,436 감가상각 및 무형자산 상각 3,922,302,235 3,950,490,406 경상연구개발비 1,726,533,999 1,723,147,795 기타비용 7,439,230,536 5,608,812,620 합 계 55,384,971,358 57,205,689,876 28. 기타수익비용 및 금융수익비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 385,863,635 282,158,192 외화환산이익 178,147,135 33,913,102 유형자산처분이익 - 8,549,811 무형자산처분이익 - 73,742,010 사용권자산처분이익 9,108,904 717,426 관계기업투자주식처분이익 886,446,434 - 관계기업투자주식손상차손환입 918,300,000 - 잡이익 51,137,408 47,749,950 합 계 2,429,003,516 446,830,491 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손 197,122,980 202,432,494 기부금 77,411,766 69,485,814 외화환산손실 19,466,106 70,929,836 유형자산처분손실 78,164,686 54,035,434 유형자산폐기손실 344,500 1,000 무형자산손상차손 9,803,089,058 - 재고자산폐기손실 184,199,373 231,252,314 기타의대손상각비 54,497,338 - 잡손실 16,428,521 24,422,704 합 계 10,430,724,328 652,559,596 (3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 453,750,013 263,493,689 배당금수익 279,939 1,516,680 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 69,781,827 156,344,388 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 184,148,831 180,908,713 파생상품평가이익 6,771,970,199 2,812,555,000 금융수익 소계 7,479,930,809 3,414,818,470 금융비용 이자비용 2,827,941,011 2,143,156,270 파생상품평가손실 2,182,857,923 3,382,370,000 사채상환손실 119,477,789 250,307 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 47,875,141 15,200,581 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 28,003,086 295,021,688 금융비용 소계 5,206,154,950 5,835,998,846 순금융비용 2,273,775,859 (2,421,180,376) 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 252,251,814 392,794,908 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 (2,186,162,168) 1,787,289,289 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 - (162,507) 보험수리적손익에 가감한 법인세부담액 7,816,158 18,244,700 연결범위변동 - (2,775,442,826) 법인세비용(수익) (1,926,094,196) (577,276,436) (2) 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순이익(손실) (5,755,967,001) (1,764,108,060) 적용세율에 따른 법인세 (1,180,997,103) (346,698,585) 조정사항 : 비공제비용 99,606,198 101,872,770 공제감면세액 (422,353,781) (534,984,293) 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 (593,592,533) 160,174,914 법인세추납액 15,869,252 58,277,280 기타 155,373,771 (15,918,522) 법인세비용(수익) (1,926,094,196) (577,276,436) 유효세율(B/A)(주1) - - (주1) 법인세차감전순손실 및 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당부채 4,102,721,330 962,216,524 704,222,785 4,360,715,069 911,389,449 대손충당금 1,120,410,979 1,331,758,914 1,120,410,979 1,331,758,914 278,337,613 감가상각비 656,910,612 232,121,590 152,625,214 736,406,988 153,909,060 재고자산평가손실 620,830,038 796,311,544 620,830,038 796,311,544 166,429,113 정부보조금 22,035,859 - 850,200 21,185,659 4,427,803 외화환산손실 29,687,259 19,466,106 29,687,259 19,466,106 4,068,416 사채상환할증금 555,093,000 - - 555,093,000 116,014,437 전환권대가 - - - - - 미지급비용 356,974,385 176,506,416 119,794,825 413,685,976 86,460,369 투자자산평가손실 48,514,259 - - 48,514,259 10,139,480 리스부채 842,147,008 52,632,327 95,603,608 799,175,727 167,027,727 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 248,067,057 7,440,000 - 255,507,057 53,400,975 당기손익공정가치금융측정자산평가손실 572,995,983 12,461,386 108,580,000 476,877,369 99,667,370 파생상품부채 5,913,846,000 (5,346,581,966) - 567,264,034 118,558,183 환불부채 105,968,228 12,501,086 121,628 118,347,686 24,734,666 차량유지비 119,771,651 16,777,990 32,514,229 104,035,412 21,743,401 미지급퇴직연금 197,340,576 193,820,918 197,340,576 193,820,918 40,508,572 관계기업및종속기업투자 3,844,386,673 - 4,968,177,271 (1,123,790,598) (234,872,235) 미수수익 (11,274,183) (53,279,022) (11,274,183) (53,279,022) (11,135,316) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (688,867,931) 압축기장충당금(토지) (856,533,986) - - (856,533,986) (179,015,603) 퇴직연금운용자산 (1,209,595,687) (428,514,277) (578,324,466) (1,059,785,498) (221,495,169) 외화환산이익 (4,926,899) (116,268,900) (4,926,899) (116,268,900) (24,300,200) 전환권조정 (2,514,115,070) - (808,158,946) (1,705,956,124) (356,544,830) 사용권자산 (1,200,978,979) 206,216,016 14,010,238 (1,008,773,201) (210,833,599) 파생상품자산 101,306,000 1,757,849,923 1,472,474,633 386,681,290 80,816,390 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (346,000,614) 3,871,160 (461,748,658) 119,619,204 25,000,414 환불자산 (83,805,686) (4,715,433) - (88,521,119) (18,500,914) 고객가치 (3,638,747,631) (632,825,676) (3,005,921,955) (628,237,689) 사채상환할증금 1,014,600,000 - 304,380,000 710,220,000 148,435,980 전환권조정 (3,471,146,836) - (1,999,249,501) (1,471,897,335) (307,626,543) 사외적립자산(외국인퇴직보험) (30,088,000) (10,696,600) (10,072,400) (30,712,200) (6,418,850) 국고보조금 119,934 - 119,934 25,066 기부금이월액 45,211,858 - 45,211,858 9,449,278 이월결손금 15,845,537,443 1,757,227,738 - 17,602,765,181 3,678,977,923 연결범위변동 (12,543,678,431) 1,068,176,841 - (11,475,501,590) (2,398,379,832) 소 계 7,112,233,528 2,692,632,073 5,435,042,754 4,369,822,847 913,292,975 이월세액공제 2,516,472,067 482,144,987 - 2,998,617,054 2,998,617,054 합 계 3,911,910,029 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (5,281,217,904) 차감계 (1,369,307,875) 이연법인세자산 448,085,726 이연법인세부채 (1,817,393,601) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 연결범위변동 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,355,743,395 - 1,040,081,437 293,103,502 4,102,721,330 857,468,758 대손충당금 992,606,851 - 1,120,410,979 992,606,851 1,120,410,979 234,165,895 감가상각비 215,262,253 - 177,377,356 (264,271,003) 656,910,612 137,294,318 재고자산평가손실 557,833,601 - 620,830,038 557,833,601 620,830,038 129,753,478 정부보조금 22,886,059 - - 850,200 22,035,859 4,605,495 외화환산손실 163,620,636 - 29,687,259 163,620,636 29,687,259 6,204,637 사채상환할증금 1,804,401,000 - 555,093,000 1,804,401,000 555,093,000 116,014,437 전환권대가 204,000 - - 204,000 - - 미지급비용 368,094,188 - 142,479,293 153,599,096 356,974,385 74,607,646 투자자산평가손실 48,514,259 - - - 48,514,259 10,139,480 리스부채 1,050,566,026 - 166,474,787 374,893,805 842,147,008 176,008,724 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 248,067,057 - - - 248,067,057 51,846,015 당기손익공정가치금융측정자산평가손실 338,613,218 - 263,944,257 29,561,492 572,995,983 119,756,160 파생상품부채 271,356,000 - 5,913,846,000 271,356,000 5,913,846,000 1,235,993,814 환불부채 122,562,607 - 121,628 16,716,007 105,968,228 22,147,359 차량유지비 119,369,651 - 18,977,215 18,575,215 119,771,651 25,032,275 미지급퇴직연금 180,000,182 - 197,340,576 180,000,182 197,340,576 41,244,180 관계기업및종속기업투자 2,284,686,673 - 1,559,700,000 - 3,844,386,673 803,476,815 미수수익 (11,842,282) - (11,274,183) (11,842,282) (11,274,183) (2,356,304) 토지재평가 (3,296,018,810) - - - (3,296,018,810) (688,867,931) 압축기장충당금(토지) (856,533,986) - - - (856,533,986) (179,015,603) 퇴직연금운용자산 (1,274,119,983) - (182,034,469) (246,558,765) (1,209,595,687) (252,805,498) 외화환산이익 (29,675,669) - (4,926,899) (29,675,669) (4,926,899) (1,029,722) 전환권조정 (855,939,085) - (2,656,818,000) (998,642,015) (2,514,115,070) (525,450,050) 사용권자산 (1,259,985,694) - (118,625,463) (177,632,178) (1,200,978,979) (251,004,606) 파생상품자산 - - 2,692,753,000 2,591,447,000 101,306,000 21,172,954 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (33,882,483) - (121,341,183) 190,776,948 (346,000,614) (72,314,128) 환불자산 (95,949,748) - - (12,144,062) (83,805,686) (17,515,388) 고객가치 (4,271,573,307) - - (632,825,676) (3,638,747,631) (760,498,255) 사채상환할증금 - - 1,014,600,000 - 1,014,600,000 212,051,400 전환권조정 - - (4,358,008,000) (886,861,164) (3,471,146,836) (725,469,689) 사외적립자산(외국인퇴직보험) - - (30,088,000) - (30,088,000) (6,288,392) 이월결손금 13,375,209,086 - 2,470,328,357 - 15,845,537,443 3,311,717,326 연결범위변동 - (1,259,184,732) (12,005,394,144) (720,900,445) (12,543,678,431) (2,621,628,792) 소 계 13,534,075,695 (1,259,184,732) (1,504,465,159) 3,658,192,276 7,112,233,528 1,486,456,808 이월세액공제 2,125,752,924 - 390,719,143 - 2,516,472,067 2,516,472,067 합 계 4,002,928,875 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (7,558,398,918) 차감계 (3,555,470,043) 이연법인세자산 753,589,275 이연법인세부채 (4,309,059,318) (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 - 8,278,514,469 이월결손금 17,602,765,181 15,845,537,443 이월세액공제 2,998,617,054 2,516,472,067 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 이월결손금 이월세액공제 3년 초과 17,602,765,181 2,998,617,054 30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업당기순이익(손실) (5,221,003,670) (1,183,857,913) 지배기업보통주순이익(손실) (5,221,003,670) (1,183,857,913) ÷가중평균유통보통주식수 28,887,171 28,887,171 기본주당손익 (181) (41) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 28,889,293 기초자기주식 (2,122) 간주기초 28,887,171 28,887,171 1/1~12/31 366 10,572,704,586 합 계 28,887,171 366 10,572,704,586 가중평균유통보통주식수 : 10,572,704,586주 ÷ 366일 = 28,887,171주 2) 전기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 28,889,293 기초자기주식 (2,122) 간주기초 28,887,171 28,887,171 1/1~12/31 365 10,543,817,415 합 계 28,887,171 365 10,543,817,415 가중평균유통보통주식수 : 10,543,817,415주 ÷ 365일 = 28,887,171주 (3) 희석주당손익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 감가상각비 2,281,697,298 2,324,304,137 무형자산상각비 1,640,604,937 1,630,521,652 재고자산평가손실 175,481,506 62,996,437 재고자산폐기손실 184,199,373 231,252,314 대손상각비 169,496,480 136,835,614 기타의대손상각비 54,497,338 - 퇴직급여 673,725,272 634,057,910 외화환산이익 (178,147,135) (33,913,102) 외화환산손실 19,466,106 70,929,836 파생상품평가손실 2,182,857,923 3,382,370,000 파생상품평가이익 (6,771,970,199) (2,812,555,000) 이자비용 2,827,941,011 2,143,156,270 이자수익 (453,750,013) (263,493,689) 배당금수익 (279,939) (1,516,680) 사채상환손실 119,477,789 250,307 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 28,003,086 295,021,688 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 47,875,141 15,200,581 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (184,148,831) (180,908,713) 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (69,781,827) (156,344,388) 지분법손실(이익) 323,223,962 (149,086,613) 관계기업투자주식처분이익 (886,446,434) - 관계기업투자주식손상차손환입 (918,300,000) - 유형자산처분손실 78,164,686 54,035,434 유형자산폐기손실 344,500 1,000 유형자산처분이익 - (8,549,811) 무형자산손상차손 9,803,089,058 - 사용권자산처분이익 (9,108,904) (717,426) 무형자산처분이익 - (73,742,010) 주식보상비용 379,298,872 386,075,201 법인세비용(수익) (1,926,094,196) (577,276,436) 잡손실 618,546 - 잡이익 - (820) 합 계 9,592,035,406 7,108,903,693 (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,985,280,702 (2,614,479,793) 미수금의 감소(증가) (116,833,870) 3,162,307 선급금의 감소(증가) (58,169,848) 38,197,263 선급비용의 감소(증가) (1,508,982) (772,082,171) 환불자산의 감소(증가) (4,715,433) 12,144,062 재고자산의 감소(증가) (12,468) (349,482,058) 정부보조금의 증가(감소) (502,858,803) (95,500) 매입채무의 증가(감소) 1,005,313,739 768,885 미지급금의 증가(감소) (268,158,174) 505,469,148 선수금의 증가(감소) 45,924,840 (20,883,255) 예수금의 증가(감소) (10,279,225) (14,265,855) 미지급비용의 증가(감소) (204,545,359) (144,319,326) 환불부채의 증가(감소) 12,379,458 (16,594,379) 퇴직금의 지급 (755,938,042) (656,419,412) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 246,484,866 137,971,996 합 계 1,372,363,401 (3,890,908,088) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 대체 3,786,719,313 826,957,000 사용권자산의 인식 521,844,211 129,944,609 장기차입금의 유동성 대체 1,535,343,333 1,066,560,000 리스부채의 유동성 대체 261,703,051 364,326,232 전환사채의 유동성대체 - 4,240,544,941 기타포괄손익-공정가치금융자산의 연결실체대체 - 5,500,027,204 기타포괄손익공정가치측정금융자산 의관계기업투자주식 대체 1,987,657,447 - (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 기타 유동성대체 단기차입금 10,350,000,000 350,000,000 - - - 10,700,000,000 유동성장기차입금 1,226,560,000 (1,226,560,000) - - 1,535,343,333 1,535,343,333 장기차입금 3,935,760,000 3,600,000,000 - - (1,535,343,333) 6,000,416,667 전환사채(유동부채) 12,584,431,094 (2,547,648,000) 2,059,104,258 591,572,189 - 12,687,459,541 리스부채(유동) 417,765,371 (536,106,023) 64,737,961 123,038,606 261,703,051 331,138,966 리스부채(비유동) 411,984,413 - - 253,082,926 (261,703,051) 403,364,288 합 계 28,926,500,878 (360,314,023) 2,123,842,219 967,693,721 - 31,657,722,795 2) 전기 (단위: 원) 구 분 전기말 연결범위변동 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 기타 유동성대체 단기차입금 4,450,000,000 5,640,000,000 260,000,000 - - - 10,350,000,000 유동성장기차입금 774,630,000 359,999,992 (1,134,629,992) - - 1,226,560,000 1,226,560,000 장기차입금 4,582,320,000 1,480,000,000 (900,000,000) - - (1,226,560,000) 3,935,760,000 전환사채(유동) 8,448,461,915 - (9,081,022,200) 649,262,201 1,286,206,307 4,240,544,941 5,543,453,164 전환사채(비유동) - - 17,000,000,000 741,255,871 (6,459,733,000) (4,240,544,941) 7,040,977,930 리스부채(유동) 492,581,703 14,349,599 (573,398,607) 76,208,171 43,698,273 364,326,232 417,765,371 리스부채(비유동) 557,984,323 - - - 218,326,322 (364,326,232) 411,984,413 합 계 19,305,977,941 7,494,349,591 5,570,949,201 1,466,726,243 (4,911,502,098) - 28,926,500,878 32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 4,874,296,704 7,441,257,078 파생상품자산 79,860,077 2,262,718,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,047,523,693 1,054,963,693 상각후원가측정금융자산 매출채권 6,837,667,304 8,903,066,582 기타 금융자산 2,203,484,863 2,410,650,507 현금및현금성자산(주1) 16,806,103,105 13,593,087,747 합 계 31,848,935,746 35,665,743,607 (주1) 정부보조금 상계 후 금액입니다.2) 재무상태표 상 부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,271,318,576 2,248,356,376 미지급금 1,102,277,865 1,368,686,357 미지급비용 852,936,721 851,387,007 차입금 18,235,760,000 15,512,320,000 전환사채 12,687,459,541 12,584,431,094 리스부채 734,503,254 829,749,784 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,033,805,401 8,277,870,000 합 계 37,918,061,358 41,672,800,618 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 380,960,309 72,789,704 - - 453,750,013 배당금수익 - 279,939 - - 279,939 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 69,781,827 - - 69,781,827 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 184,148,831 - - 184,148,831 파생상품평가이익 - - - 6,771,970,199 6,771,970,199 외환차익 262,380,250 - 123,483,385 - 385,863,635 외화환산이익 176,603,403 - 1,543,732 - 178,147,135 이자비용 - - (2,019,782,065) (808,158,946) (2,827,941,011) 사채상환손실 - - (119,477,789) - (119,477,789) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (47,875,141) - - (47,875,141) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (28,003,086) - - (28,003,086) 파생상품평가손실 - (2,182,857,923) - - (2,182,857,923) 외환차손 (123,966,447) - (73,156,533) - (197,122,980) 외화환산손실 (599,130) - (18,866,976) - (19,466,106) 합계 695,378,385 (1,931,735,849) (2,106,256,246) 5,963,811,253 2,621,197,543 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 243,830,115 19,663,574 - - 263,493,689 배당금수익 - 1,516,680 - - 1,516,680 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 156,344,388 - - 156,344,388 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 180,908,713 - - 180,908,713 파생상품평가이익 - 1,187,055,000 - 1,625,500,000 2,812,555,000 외환차익 179,282,337 - 102,875,855 - 282,158,192 외화환산이익 30,843,531 - 3,069,571 - 33,913,102 이자비용 - - (2,046,126,101) (97,030,169) (2,143,156,270) 파생상품평가손실 - (220,904,000) - (3,161,466,000) (3,382,370,000) 사채상환손실 - - (250,307) - (250,307) 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - (15,200,581) - - (15,200,581) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - (295,021,688) - - (295,021,688) 외환차손 (156,245,813) - (46,186,681) - (202,432,494) 외화환산손실 (69,204,428) - (1,725,408) - (70,929,836) 합계 228,505,742 1,014,362,086 (1,988,343,071) (1,632,996,169) (2,378,471,412) (3) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 16,806,103,105 16,806,103,105 13,593,087,747 13,593,087,747 당기손익공정가치측정금융자산 4,874,296,704 4,874,296,704 7,441,257,078 7,441,257,078 기타포괄손익공정가치측정금융자산 1,047,523,693 1,047,523,693 1,054,963,693 1,054,963,693 매출채권 6,837,667,304 6,837,667,304 8,903,066,582 8,903,066,582 파생상품자산 79,860,077 79,860,077 2,262,718,000 2,262,718,000 기타 금융자산 2,203,484,863 2,203,484,863 2,410,650,507 2,410,650,507 합 계 31,848,935,746 31,848,935,746 35,665,743,607 35,665,743,607 금융부채 매입채무 3,271,318,576 3,271,318,576 2,248,356,376 2,248,356,376 미지급금 1,102,277,865 1,102,277,865 1,368,686,357 1,368,686,357 미지급비용 852,936,721 852,936,721 851,387,007 851,387,007 차입금 18,235,760,000 18,235,760,000 15,512,320,000 15,512,320,000 전환사채 12,687,459,541 12,687,459,541 12,584,431,094 12,584,431,094 리스부채 734,503,254 734,503,254 829,749,784 829,749,784 파생상품부채 1,033,805,401 1,033,805,401 8,277,870,000 8,277,870,000 합 계 37,918,061,358 37,918,061,358 41,672,800,618 41,672,800,618 (4) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 108,068,640 893,424,502 3,872,803,562 4,874,296,704 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 1,047,523,693 1,047,523,693 파생상품자산 - - 79,860,077 79,860,077 파생상품부채 - - 1,033,805,401 1,033,805,401 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 146,767,970 3,860,367,220 3,434,121,888 7,441,257,078 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 1,054,963,693 1,054,963,693 파생상품자산 - - 2,262,718,000 2,262,718,000 파생상품부채 - - 8,277,870,000 8,277,870,000 ③ 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 상환전환우선주 - 1,930,291,070 3 이항옵션모형 무위험 이자율 - 3.15% 변동성 - 47.08% 신용위험 반영 할인율 - 14.79% 수익증권 893,424,502 3,860,367,220 2 현금흐름할인법 할인율 - - 수익증권 472,263,989 467,391,245 3 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - - 비상장주식 3,150,539,573 536,439,573 3 취득원가법 - - - 전환사채 250,000,000 500,000,000 3 현금흐름할인법 자산의 공정가치 - - 파생상품자산 79,860,077 2,262,718,000 3 TF모형 무위험 이자율 2.70%~2.85% 3.15~3.38% 변동성 25.45% 41.02% 신용위험 반영 할인율 8.68%~10.85% 10.00~15.47% 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정지분상품 1,047,523,693 1,054,963,693 3 취득원가법 - - - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,033,805,401 8,277,870,000 3 TF모형 무위험 이자율 2.70%~2.85% 3.15~3.38% 변동성 25.45% 41.02% 신용위험 반영 할인율 8.68%~10.85% 10.00~15.47% 33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 43,454,448,377 49,252,200,877 자 본 69,415,158,530 72,330,379,918 부채비율 62.60% 68.09% (2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 1,615,688,491 4,542,529,535 매출채권 6,837,667,304 8,903,066,582 장단기금융상품 644,674,425 563,218,400 기타 상각후원가측정금융자산 602,298,438 497,428,107 합 계 9,700,328,658 14,506,242,624 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타금융부채(주1) 5,075,174,939 151,358,223 5,226,533,162 차입금 12,442,143,490 6,762,307,934 19,204,451,424 파생상품부채 1,033,805,401 - 1,033,805,401 리스부채 344,845,074 472,489,925 817,334,999 전환사채 15,565,765,398 299,547,602 15,865,313,000 합 계 34,461,734,302 7,685,703,684 42,147,437,986 (주1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용입니다.② 전기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타금융부채(주1) 4,449,219,092 19,210,648 4,468,429,740 차입금 11,752,104,000 4,652,357,856 16,404,461,857 파생상품부채 8,173,254,000 104,616,000 8,277,870,000 리스부채 422,437,742 497,803,730 920,241,472 전환사채 15,627,652,784 427,925,146 16,055,577,930 합 계 40,424,667,618 5,701,913,380 46,126,580,999 (주1) 기타금융부채는 미지급금 및 미지급비용입니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통 화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,701,633.32 432,877.86 1,945,381.73 235,482.50 EUR - - 1,130.30 21,300.00 JPY 5,686,177.00 - 9,146,434.00 - THB - - 469.00 - 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 세전순손익 169,416,022 (169,416,022) 112,894,099 (112,894,099) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험연결실체는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 24,322천원(전기말: 23,623천원) 입니다.③ 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 10,700,000,000 10,350,000,000 유동성장기차입금 1,535,343,333 1,226,560,000 장기차입금 6,000,416,667 3,935,760,000 전환사채 12,687,459,541 12,584,431,094 합 계 30,923,219,541 28,096,751,094 변동금리 차입금 3,520,000,000 730,000,000 고정금리 차입금 27,403,219,541 27,366,751,094 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익 (35,200,000) 35,200,000 (7,300,000) 7,300,000 34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 녹십자수의약품㈜ (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 기타비용 관계기업 녹십자수의약품㈜ 979,431,843 - 27,272,730 2) 전기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 기타비용 관계기업 녹십자수의약품㈜ 66,701,580 974,433,900 40,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출채권 매입채무 관계기업 녹십자수의약품㈜ 147,234,799 258,813,940 2) 전기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출채권 매입채무 관계기업 녹십자수의약품㈜ - 31,878,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 대여 회수 기말 임직원 1,350,004,000 18,000,000 411,492,000 956,512,000 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 대여 회수 기말 임직원 2,025,616,000 114,720,000 790,332,000 1,350,004,000 (4) 당기말 현재 연결실체는 총 18,086백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 21 참조)(6) 연결실체는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 1,144백만원(전기: 1,088백만원)과 퇴직급여 223백만원(전기: 280백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 35. 사업결합(1) 전기 중 연결실체는 주식회사 바우와우코리아를 취득했습니다. 연결실체는 다양한 Pet Food 개발, 제조, 유통, 판매 One-Stop 체계 구축을 통한 글로벌 종합 Pet Food 전문 기업으로의 사업역량을 강화할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 연결실체가 당기 중 사업결합에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자 산, 부채의 가액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 주식회사 바우와우코리아 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 매출채권및기타채권 1,505,123,191 재고자산 2,272,556,574 유형자산 13,350,507,271 무형자산 44,802,390 식별가능한 무형자산 10,624,602,980 기타금융자산 2,097,458,422 기타자산 110,990,296 순확정급여자산 26,395,365 매입채무및기타채무 942,654,527 차입금 7,479,999,992 기타금융부채 14,349,599 기타부채 3,187,950,706 식별가능 순자산의 공정가치 18,407,481,665 비지배지분 (9,228,813,507) 영업권 9,121,397,934 합 계 18,300,066,092 이전대가 현금 18,300,066,092 이전한 대가의 합계 18,300,066,092 36. 회계정책의 변경하기에 기재된 사항을 제외하고 재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에적용한 회계정책과 동일합니다.회사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 소급 적용하였습니다. 개정 기준은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 개정사항에 따라 회사는 자신의 지분상품으로 결제되는 금융부채의 분류에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 이전에 회사는 거래상대방의 전환권을 부채의 유동성 분류에 고려하지 않았습니다. 변경된 회계정책에 따라 회사의 자기지분상품으로 결제될 수 있는 거래상대방의 전환권이 부채에 해당하는 경우, 회사는 주계약 부채의 유동성 분류 판단 시 해당 전환권을 고려합니다.회계정책의 변경에 따라, 2023년 12월 31일 기준 회사가 발행한 전환사채에 대하여 비교 표시된 재무상태표를 소급하여 수정하였습니다. 동 전환사채는 부채로 분류된 전환권을 포함하고 있습니다. 2023년 12월 31일 기준 주계약 부채는 사채 보유자가 보고기간 후 12개월 이내에 언제든지 전환권을 행사할 수 있기 때문에 유동부채로 수정되었습니다. 이에 따라, 비교표시 재무상태표의 자산총액 및 부채총액 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 7,145,593,930원 감소, 유동부채 7,145,593,930원이 증가하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 40 기 2024.12.31 현재 제 39 기 2023.12.31 현재 제 38 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유 동 자 산 16,405,365,117 12,334,014,107 15,064,467,634 현금및현금성자산 4,808,366,587 404,253,565 3,254,465,265 정부보조금 (119,934) (132,402) (227,902) 당기손익-공정가치측정 금융자산 488,610,622 506,196,498 584,637,197 매출채권 3,739,809,850 3,690,693,504 3,454,894,048 미수금 119,289,760 79,875,978 25,319,989 선급금 119,507,234 99,726,888 125,166,224 선급비용 37,495,699 39,226,882 19,716,666 환불자산 88,521,119 83,805,686 95,949,748 당기법인세자산 3,675,700 3,687,510 9,305,280 재고자산 6,850,208,480 6,836,671,998 7,330,241,119 단기대여금 150,000,000 165,000,000 165,000,000 파생상품자산 425,008,000 비 유 동 자 산 33,815,857,015 34,841,218,394 35,470,846,650 장기금융상품 3,000,000 3,000,000 6,635,200 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,930,291,070 1,840,510,090 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 126,800,172 134,240,172 34,280,172 종속기업투자 14,000,343,750 14,000,343,750 14,000,343,750 관계기업투자 3,795,170,914 2,399,700,000 2,399,700,000 장기매출채권 20,000 20,000 20,000 유형자산 15,153,548,818 15,597,712,071 16,191,809,374 무형자산 166,392,750 249,978,119 310,685,728 사용권자산 492,107,058 466,107,671 630,227,433 보증금 78,473,553 59,825,541 56,634,903 자산총계 50,221,222,132 47,175,232,501 50,535,314,284 부채 유 동 부 채 13,103,410,013 13,750,690,323 15,275,800,006 매입채무 2,573,738,923 1,110,923,228 1,651,538,718 단기차입금 2,500,000,000 2,550,000,000 3,000,000,000 유동성장기차입금 1,375,343,333 1,066,560,000 766,680,000 미지급금 522,167,859 418,852,871 396,982,997 선수금 95,694,406 4,501,185 4,517,703 예수금 54,750 312,930 13,150 미지급비용 393,113,423 354,954,498 337,925,684 파생상품부채 466,541,367 2,364,024,000 271,560,000 환불부채 118,221,280 105,846,600 120,711,121 리스부채 220,212,007 231,261,847 277,408,718 전환사채 4,838,322,665 5,543,453,164 8,448,461,915 비 유 동 부 채 8,688,332,365 7,628,300,594 7,897,843,792 장기차입금 4,240,416,667 3,615,760,000 4,582,320,000 리스부채 288,740,553 256,525,426 368,839,963 확정급여부채 3,291,291,611 2,888,131,634 2,074,647,742 이연법인세부채 867,883,534 867,883,534 872,036,087 부채총계 21,791,742,378 21,378,990,917 23,173,643,798 자본 자본금 14,444,646,500 14,444,646,500 14,444,646,500 자본잉여금 31,517,151,651 31,517,151,651 31,517,151,651 자본조정 (11,044,570) (11,044,570) (11,044,570) 기타포괄손익누계액 (92,999,828) (85,559,828) (85,559,828) 이익잉여금(결손금) (17,428,273,999) (20,068,952,169) (18,503,523,267) 자본총계 28,429,479,754 25,796,241,584 27,361,670,486 자본과부채총계 50,221,222,132 47,175,232,501 50,535,314,284 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 40 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 39 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 38 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 수익(매출액) 26,377,541,583 24,145,972,334 28,146,834,220 제품매출 21,728,684,053 20,110,032,795 22,686,091,876 상품매출 3,866,765,403 3,708,874,335 5,314,823,581 용역매출 782,092,127 327,065,204 145,918,763 매출원가 19,231,328,086 18,859,363,609 22,233,206,543 제품매출원가 16,214,960,545 16,163,016,003 18,127,421,944 상품매출원가 3,016,367,541 2,696,347,606 4,105,784,599 매출총이익 7,146,213,497 5,286,608,725 5,913,627,677 판매비와관리비 6,074,196,147 5,981,370,475 5,216,773,126 영업이익(손실) 1,072,017,350 (694,761,750) 696,854,551 기타수익 2,823,410,760 206,812,047 334,507,289 금융수익 1,531,172,710 1,799,127,949 740,705,971 기타비용 418,959,944 457,609,234 397,271,751 금융비용 2,132,695,798 1,822,316,283 1,792,506,638 법인세비용차감전순이익(손실) 2,874,945,078 (968,747,271) (417,710,578) 법인세비용(수익) (4,152,553) (41,525,528) 당기순이익(손실) 2,874,945,078 (964,594,718) (376,185,050) 기타포괄손익 (241,706,908) (600,834,184) 334,262,501 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 (234,266,908) (600,834,184) 334,262,501 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (7,440,000) 총포괄손익 2,633,238,170 (1,565,428,902) (41,922,549) 주당손익 기본주당손익 (단위 : 원) 100.0 (33.00) (13.00) 희석주당손익 (단위 : 원) 100.0 (33.00) (13.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 40 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 39 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 38 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2022.01.01 (기초) 14,444,646,500 31,517,151,651 (11,044,570) (85,559,828) (18,461,600,718) 27,403,593,035 당기순이익(손실) (376,185,050) (376,185,050) 확정급여제도의 재측정요소 334,262,501 334,262,501 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 2022.12.31 (기말) 14,444,646,500 31,517,151,651 (11,044,570) (85,559,828) (18,503,523,267) 27,361,670,486 2023.01.01 (기초) 14,444,646,500 31,517,151,651 (11,044,570) (85,559,828) (18,503,523,267) 27,361,670,486 당기순이익(손실) (964,594,718) (964,594,718) 확정급여제도의 재측정요소 (600,834,184) (600,834,184) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 2023.12.31 (기말) 14,444,646,500 31,517,151,651 (11,044,570) (85,559,828) (20,068,952,169) 25,796,241,584 2024.01.01 (기초) 14,444,646,500 31,517,151,651 (11,044,570) (85,559,828) (20,068,952,169) 25,796,241,584 당기순이익(손실) 2,874,945,078 2,874,945,078 확정급여제도의 재측정요소 (234,266,908) (234,266,908) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 (7,440,000) (7,440,000) 2024.12.31 (기말) 14,444,646,500 31,517,151,651 (11,044,570) (92,999,828) (17,428,273,999) 28,429,479,754 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 40 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 39 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 38 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동 현금흐름 3,465,877,716 (182,626,662) 1,739,993,263 당기순이익(손실) 2,874,945,078 (964,594,718) (376,185,050) 조정 (245,994,812) 1,865,392,479 2,250,523,106 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,095,856,742 (841,860,601) 58,183,464 이자수취(영업) 31,046,961 31,480,160 41,948,534 이자지급(영업) (289,988,063) (279,575,872) (231,263,141) 배당금 수령 913,300 913,300 법인세 환급(납부) 11,810 5,618,590 (4,126,950) 투자활동 현금흐름 2,900,387,769 (153,695,499) 767,687,169 단기금융상품의 처분 708,000,000 장기금융상품의 처분 3,635,200 당기손익-공정가치금융자산의 처분 17,121,500 96,646,574 371,622,987 단기대여금및수취채권의 처분 15,000,000 관계기업투자주식의 처분 3,063,486,400 유형자산의 처분 8,062,637 909,091 보증금의 수령 2,650,072 8,952,622 단기금융상품의 취득 (77,000,000) 장기금융상품의 취득 (635,200) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (99,960,000) 단기대여금의 대여 (165,000,000) 유형자산의 취득 (196,201,804) (156,079,910) (47,150,564) 무형자산의 취득 (6,000,000) 보증금의 증가 (1,668,399) (32,011,767) 재무활동 현금흐름 (1,986,756,915) (2,510,102,742) (3,557,704,728) 단기차입금의 차입 3,547,038,700 1,550,000,000 3,100,000,000 장기차입금의 차입 2,000,000,000 100,000,000 1,000,000,000 전환사채의 발행 8,000,000,000 단기차입금의 상환 (3,597,038,700) (2,000,000,000) (2,639,358,600) 유동성장기차입금의 상환 (1,066,560,000) (766,680,000) (50,000,000) 전환사채의 상환 (2,547,648,000) (9,081,022,200) (4,677,240,600) 리스부채의 상환 (322,548,915) (312,400,542) (291,105,528) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 24,604,452 (3,786,797) (100,229,786) 현금및현금성자산의 순증감(감소) 4,404,113,022 (2,850,211,700) (1,150,254,082) 기초현금및현금성자산 404,253,565 3,254,465,265 4,404,719,347 기말현금및현금성자산 4,808,366,587 404,253,565 3,254,465,265 5. 재무제표 주석 제 40(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 제 39(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 우진비앤지 주식회사 1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 14,445백만원입니다. 당기말 현재 대표이사는 강석진,강재구(각자대표)이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 강 재 구 4,233,143 14.66% 강 석 진 2,037,479 7.05% 강 은 영 266,805 0.93% 윤 정 미 70,000 0.24% 소 부 자 22,838 0.08% 강 명 모 30,000 0.10% 강 경 모 30,000 0.10% 강 민 철 30,000 0.10% 기 타 22,169,028 76.74% 합 계 28,889,293 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나(부채로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해야 함), 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다(자본으로 분류된 전환옵션은 주계약의 유동성분류 판단시 영향 미치지 않음).그리고, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.3. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(2) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 포괄손익계산서의 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 포괄손익계산서의 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서의 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 포괄손익계산서의 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서의 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 20~40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 집기비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(6) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 (7) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(8) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 3.(7) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (10) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. (11) 퇴직급여채무당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(13) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다(14) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (15) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 수익인식1) 수행의무의 식별당사는 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게동물약품 및 단미사료 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다.당사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.2) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.5) 계약체결 이행원가당사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.6) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(17) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상 결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(20) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(22) 재무제표 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 주주총회에서 최종 승인될 날은 2025년 3월 28일입니다. 4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 3,000,000 3,000,000 6. 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 4,277,989,019 557,557,732 4,835,546,751 4,290,772,784 557,557,732 4,848,330,516 손실충당금 (538,179,169) (557,537,732) (1,095,716,901) (600,079,280) (557,537,732) (1,157,617,012) 매출채권(순액) 3,739,809,850 20,000 3,739,829,850 3,690,693,504 20,000 3,690,713,504 (2) 기타 상각후원가측정금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 장기금융상품 - 3,000,000 3,000,000 - 3,000,000 3,000,000 미수금 119,289,760 - 119,289,760 79,875,978 - 79,875,978 단기대여금 150,000,000 - 150,000,000 165,000,000 - 165,000,000 보증금 - 78,473,553 78,473,553 - 59,825,541 59,825,541 총 장부금액 269,289,760 81,473,553 350,763,313 244,875,978 62,825,541 307,701,519 차감: 손실충당금 - - - - - - 상각후원가 269,289,760 81,473,553 350,763,313 244,875,978 62,825,541 307,701,519 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타 상각후원가측정금융자산 매출채권 기타 상각후원가측정금융자산 기초 1,157,617,012 - 1,037,787,061 - 대손상각비 (61,900,111) - 119,829,951 - 환입 - - - - 기말 1,095,716,901 - 1,157,617,012 - (4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 연령별 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 0.15% 1.64% 43.37% 100.00% 100.00% 22.66% 총 장부금액 3,320,897,881 387,236,541 76,110,925 80,514,800 970,786,604 4,835,546,751 손실충당금 5,084,570 6,340,778 33,010,149 80,514,800 970,766,604 1,095,716,901 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 0.61% 4.00% 40.93% 100.00% 100.00% 23.88% 총 장부금액 3,142,418,601 453,729,908 222,981,248 21,217,400 1,007,983,358 4,848,330,516 손실충당금 19,016,397 18,155,655 91,264,202 21,217,400 1,007,963,358 1,157,617,012 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 556,766,970 (19,940,680) 536,826,290 825,660,174 (12,620,129) 813,040,045 제품 2,223,060,826 (379,663,703) 1,843,397,123 2,305,419,343 (335,096,891) 1,970,322,452 반제품 986,087,046 (192,627,955) 793,459,091 688,268,735 (100,392,244) 587,876,491 원재료 3,121,249,921 (182,773,341) 2,938,476,580 3,022,430,266 (150,227,071) 2,872,203,195 저장품 111,277,869 - 111,277,869 102,659,748 - 102,659,748 미착품 356,729,763 - 356,729,763 275,266,818 - 275,266,818 재공품 270,041,764 - 270,041,764 215,303,249 - 215,303,249 합 계 7,625,214,159 (775,005,679) 6,850,208,480 7,435,008,333 (598,336,335) 6,836,671,998 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 각각176,669천원 및 64,520천원입니다.8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 119,507,234 99,726,888 선급비용 37,495,699 39,226,882 합 계 157,002,933 138,953,770 9. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 유동항목 상장주식 137,511,173 14,907,060 14,907,060 364,360,223 37,365,680 37,365,680 수익증권 500,000,000 472,263,989 472,263,989 598,522,168 467,391,245 467,391,245 비상장주식 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 소 계 638,950,746 488,610,622 488,610,622 964,321,964 506,196,498 506,196,498 비유동항목 전환사채 52,890,000 - - 52,890,000 - - 상환전환우선주(주1) - - - 1,564,931,499 1,930,291,070 1,930,291,070 소 계 52,890,000 - - 1,617,821,499 1,930,291,070 1,930,291,070 합 계 691,840,746 488,610,622 488,610,622 2,582,143,463 2,436,487,568 2,436,487,568 (주1) 관계기업인 녹십자수의약품(주)가 발행한 상환전환우선주이며, 당기 중에 보통주로 전환되어 관계기업투자주식으로 계상되었습니다. 10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 협동조합 출자금 14,000,000 12,400,000 12,400,000 14,000,000 12,400,000 12,400,000 닥터아이앤비㈜ 100,000,000 14,440,172 14,440,172 100,000,000 14,440,172 14,440,172 그린바이오텍㈜ 7,440,000 - - 7,440,000 7,440,000 7,440,000 (주)에코지 99,960,000 99,960,000 99,960,000 99,960,000 99,960,000 99,960,000 합 계 (주1) 221,400,000 126,800,172 126,800,172 221,400,000 134,240,172 134,240,172 (주1) 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 당사는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는것이 장기목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 당사의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 134,240,172 34,280,172 취득 - 99,960,000 평가 (7,440,000) - 처분 - - 기말금액 126,800,172 134,240,172 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (85,559,828) (85,559,828) 평가 (7,440,000) - 기말금액 (92,999,828) (85,559,828) 11. 파생금융상품당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 파생상품자산(콜옵션) - - 425,008,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 466,541,367 - 2,364,024,000 합 계 - 466,541,367 425,008,000 2,364,024,000 (2) 당기 및 전기 중 파생금융상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가손익 거래손익 평가손익 거래손익 파생상품자산(콜옵션) (425,008,000) - (220,904,000) - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) 1,425,388,233 - 1,625,500,000 - 합 계 1,000,380,233 - 1,404,596,000 - 12. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 ㈜오에스피(주1,2) 대한민국 동물용 사료 42.61% 14,000,343,750 42.61% 14,000,343,750 관계기업 녹십자수의약품㈜(주3,4,5) 대한민국 동물용 백신 11.58% 3,795,170,914 14.53% 2,399,700,000 합 계 17,795,514,664 16,400,043,750 (주1) 전기 이전 실시된 종속기업의 우리사주조합에 대한 유상증자와 기업공개를 통한 공모로 인하여 당사의 지분율이 57.57%에서 42.61%로 감소하였습니다.(주2) 당사의 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황, 다른 의결권 보유자의 분산정도와 주주총회 참석률 등을 종합적으로 고려할 때 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(주3) 당기 중에 상환전환우선주 300,000주가 보통주로 전환되었습니다. 전기말 현재 지분율 14.53%는 상환전환우선주 300,000주를 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 당사의 지분율은 13.38%입니다. 전기말 현재 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주4) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에 참여하는 등 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(주5) 전기 이전 관계기업투자지분의 회수가능액을 고려하여 3,825,300천원의 손상차손을 인식하였으며, 당기 중에 918,300천원을 환입하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) ㈜오에스피(주1) 71,103,026,012 22,956,186,760 30,309,336,262 2,677,175,437 녹십자수의약품㈜(주1) 104,717,236,906 57,555,610,031 75,479,920,656 (1,358,184,957) (주1) 연결재무제표 기준 재무정보입니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) ㈜오에스피 71,388,181,046 27,063,322,459 35,169,415,925 128,423,183 녹십자수의약품㈜ 94,668,882,099 50,168,054,688 29,165,520,227 81,108,165 (주1) 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(주2) 전기 요약재무정보는 녹십자수의약품(주)의 전기 재무제표가 재작성됨에 따라 수정된 재무정보입니다. 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 7,100,014,632 - 7,100,014,632 건물 8,749,406,212 (2,854,162,367) 5,895,243,845 구축물 3,983,133,123 (2,884,509,215) 1,098,623,908 기계장치 9,052,813,709 (8,035,997,971) 1,016,815,738 차량운반구 205,422,760 (205,416,760) 6,000 집기비품 2,105,875,688 (2,063,030,993) 42,844,695 건설중인자산 - - - 합 계 31,196,666,124 (16,043,117,306) 15,153,548,818 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 7,100,014,632 - 7,100,014,632 건물 8,749,406,212 (2,642,283,489) 6,107,122,723 구축물 3,922,389,683 (2,715,120,388) 1,207,269,295 기계장치 8,912,366,709 (7,908,686,137) 1,003,680,572 차량운반구 205,422,760 (181,832,093) 23,590,667 집기비품 2,240,683,979 (2,154,949,797) 85,734,182 건설중인자산 70,300,000 - 70,300,000 합 계 31,200,583,975 (15,602,871,904) 15,597,712,071 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 7,100,014,632 - - - - 7,100,014,632 건물 6,107,122,723 - - - (211,878,878) 5,895,243,845 구축물 1,207,269,295 - (4,000) 62,839,440 (171,480,827) 1,098,623,908 기계장치 1,003,680,572 10,000,000 (68,500) 188,900,000 (185,696,334) 1,016,815,738 차량운반구 23,590,667 - - - (23,584,667) 6,000 비품 85,734,182 1,500,000 (272,000) 3,262,364 (47,379,851) 42,844,695 건설중인자산 70,300,000 184,701,804 - (255,001,804) - - 합 계 15,597,712,071 196,201,804 (344,500) - (640,020,557) 15,153,548,818 상기의 감가상각비 640,021천원 중 33,497천원은 판매비와관리비, 606,524천원은 제조원가에 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 7,100,014,632 - - - - 7,100,014,632 건물 6,319,001,601 - - - (211,878,878) 6,107,122,723 구축물 1,331,210,811 10,000,000 - 40,000,000 (173,941,516) 1,207,269,295 기계장치 1,250,762,867 7,690,000 (1,000) 14,000,000 (268,771,295) 1,003,680,572 차량운반구 52,445,000 - (2,000) - (28,852,333) 23,590,667 비품 138,374,463 10,390,910 - - (63,031,191) 85,734,182 건설중인자산 - 124,300,000 - (54,000,000) - 70,300,000 합 계 16,191,809,374 152,380,910 (3,000) - (746,475,213) 15,597,712,071 상기의 감가상각비 746,475천원 중 32,848천원은 판매비와관리비, 713,627천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.(3) 담보로 제공된 자산장부금액 14,012백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 13,700백만원입니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 당기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 629,662천원입니다.(5) 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 94,118,360 371,989,311 466,107,671 134,745,863 495,481,570 630,227,433 증가 19,589,336 292,488,672 312,078,008 8,975,298 107,000,150 115,975,448 감가상각 (43,423,046) (242,655,575) (286,078,621) (49,602,801) (230,492,409) (280,095,210) 기말 70,284,650 421,822,408 492,107,058 94,118,360 371,989,311 466,107,671 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 286,078,621 280,095,210 리스부채 이자비용 32,225,133 37,637,448 임차보증금 이자수익 (3,413,725) (3,190,638) 단기리스료 12,656,175 18,419,194 소액자산리스 관련 비용 14,801,343 11,709,000 합 계 342,347,547 344,670,214 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 229,419,170 9,207,163 220,212,007 1년 초과 5년 이내 345,093,950 56,353,397 288,740,553 합 계 574,513,120 65,560,560 508,952,560 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 239,264,170 8,002,323 231,261,847 1년 초과 5년 이내 296,791,672 40,266,246 256,525,426 합 계 536,055,842 48,268,569 487,787,273 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 220,212,007 231,261,847 비유동부채 288,740,553 256,525,426 합 계 508,952,560 487,787,273 (5) 당기와 전기 중 발생한 리스의 총 현금유출액은 각각 350,006천원 및 342,529천원입니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 211,730,915 21,291,658 16,955,546 249,978,119 상각 (59,810,823) (6,820,000) - (66,630,823) 대체 - - (16,954,546) (16,954,546) 기말금액 151,920,092 14,471,658 1,000 166,392,750 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 271,718,524 22,011,658 16,955,546 310,685,728 증가 - 6,000,000 - 6,000,000 상각 (59,987,609) (6,720,000) - (66,707,609) 기말금액 211,730,915 21,291,658 16,955,546 249,978,119 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 66,630,823 66,707,609 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,219,709천원과 1,122,619천원입니다.(4) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 - 16,954,546 기타시설회원권 1,000 1,000 합 계 1,000 16,955,546 16. 매입채무 및 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,573,738,923 1,110,923,228 기타유동부채 : 미지급금 522,167,859 418,852,871 선수금 95,694,406 4,501,185 예수금 54,750 312,930 미지급비용 393,113,423 354,954,498 소 계 1,011,030,438 778,621,484 합 계 3,584,769,361 1,889,544,712 상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소운전자금대출 중소기업은행 5.25% 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 4.82% 1,000,000,000 1,000,000,000 무역어음대출 중소기업은행 - - 50,000,000 합 계 2,500,000,000 2,550,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 한국동물약품공업협동조합 3.27% 50,000,000 150,000,000 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 한국동물약품공업협동조합 3.79% 100,000,000 100,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 2.00% 666,660,000 1,333,320,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 3.00% 1,799,100,000 2,099,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 3.00% 1,000,000,000 1,000,000,000 해외온렌딩운전자금대출 중소기업은행 4.80% 2,000,000,000 - 소 계 5,615,760,000 4,682,320,000 차감 : 1년 이내 만기도래분 (1,375,343,333) (1,066,560,000) 차감계 4,240,416,667 3,615,760,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 당기말 전기말 1년 이내 1,375,343,333 1,066,560,000 1년 ~ 2년 이내 658,683,333 1,375,343,333 2년 ~ 3년 이내 2,667,183,334 667,183,333 3년 ~ 4년 이내 314,850,000 667,183,334 4년 ~ 5년 이내 299,850,000 306,350,000 5년 이후 299,850,000 599,700,000 합 계 5,615,760,000 4,682,320,000 (4) 당기말 현재 당사는 상기 중소기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 14,012백만원의 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 13,700백만원입니다. 18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 액면금액(주1) 상환할증금 전환권조정(주2) 당기말 전기말 무보증사모전환사채 5회차 5,600,000,000 710,220,000 (1,471,897,335) 4,838,322,665 5,543,453,164 (주1) 2024년 9월 23일 전환사채 2,400백만원(액면금액)을 상환하였습니다.(주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (3,471,146,836) (855,939,085) 기중 신규발행으로 인한 증가액 - (4,358,008,000) 기중 상각한 금액 1,250,945,312 1,247,815,142 기중 전환으로 인한 감소액 - - 기중 상환으로 인한 감소액 748,304,189 494,985,107 기말금액 (1,471,897,335) (3,471,146,836) (2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 5회차 구 분 내 역 사채의 명칭 제5회 무보증사모전환사채 액면금액 5,600백만원 발행가액 5,600백만원 발행일 2023년 3월 23일 만기일 2026년 3월 23일 전환청구기간 2024년 3월 23일 ~ 2026년 2월 23일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 4% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.6825%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 5,583,250주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 1,003원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2024년 9월 23일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 5일 이전의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터 17개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게매도하여야 함 (*) 최초발행당시 전환가격은 1,432원이나 이후 조정을 거쳐 2024년 12월 23일 1,003원으로 조정되었습니다.(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 금융부채의 장부금액 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득시 제5회 전환사채 전환권 44,127,218 2,032,944,000 3,611,808,000 제5회 전환사채 조기상환권 422,414,149 331,080,000 291,400,000 제5회 전환사채 매수청구권 - (425,008,000) (559,800,000) 2) 평가손익 (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용 차감전계속사업손익 2,874,945,078 (968,747,271) 당기손익에 포함된 평가손익 1,000,380,233 1,404,596,000 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 1,874,564,845 (2,373,343,271) 19. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,279,380,962 4,142,642,482 국민연금전환금의 공정가치 (6,975,670) (6,975,670) 사외적립자산의 공정가치 (981,113,681) (1,247,535,178) 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 3,291,291,611 2,888,131,634 (2) 퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 323,763,012 280,605,876 이자원가 109,069,632 105,157,236 사외적립자산의 기대수익 (56,980,284) (68,499,840) 합 계 375,852,360 317,263,272 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 4,142,642,482 3,355,743,395 당기근무원가 323,763,012 280,605,876 이자원가 109,069,632 105,157,236 보험수리적손실(이익) 210,181,891 580,171,253 지급액 (506,276,055) (179,035,278) 기말금액 4,279,380,962 4,142,642,482 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,247,535,178 1,274,119,983 사외적립자산의 기대수익 56,980,284 68,499,840 보험수리적이익(손실) (24,085,017) (20,662,931) 납입액 100,000,000 100,000,000 지급액 (399,316,764) (174,421,714) 기말금액 981,113,681 1,247,535,178 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.40 3.38 할인율 4.53 5.02 (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (182,281,492) 210,883,065 미래임금상승률의 1% 변동 216,721,101 (190,070,099) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대하여 당기와 전기 중 지급한 퇴직급여는각각 161,373천원 및 180,023천원입니다. 20. 환불자산과 환불부채당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채는 모두 유동항목으로 분류하고 있으며, 이에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 환불자산 (83,805,686) (10,439,891) 5,724,458 (88,521,119) 환불부채 105,846,600 21,052,462 (8,677,782) 118,221,280 합 계 22,040,914 10,612,571 (2,953,324) 29,700,161 (2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초금액 증가 감소 기말금액 환불자산 (95,949,748) - 12,144,062 (83,805,686) 환불부채 120,711,121 - (14,864,521) 105,846,600 합 계 24,761,373 - (2,720,459) 22,040,914 21. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증당기말 현재 당사의 총 7,966백만원의 장단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치 14,012백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 13,700백만원입니다. 또한,상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구 분 금융기관 한도액 사용액 당좌대출약정 기업은행 800,000,000 - 신용장개설 기업은행 USD 100,000 - 신용장개설 기업은행 USD 650,000 - 신용장개설 기업은행 USD 100,000 - 중소운전자금대출 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 중소운전자금대출 기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 기타운전자금대출 기업은행 2,000,000,000 666,660,000 기타시설자금대출 기업은행 2,099,000,000 1,799,100,000 기타운전자금대출 기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 무역어음대출 기업은행 1,000,000,000 - 해외온렌딩운전자금대출 기업은행 2,000,000,000 2,000,000,000 합 계 11,399,000,000 7,965,760,000 USD850,000 USD - (3) 당사는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 342백만원의지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 28,889,293주 28,889,293주 자본금 14,444,646,500원 14,444,646,500원 (2) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 28,889,293주 14,444,646,500 29,900,283,515 44,344,930,015 전기말 28,889,293주 14,444,646,500 29,900,283,515 44,344,930,015 당기초 28,889,293주 14,444,646,500 29,900,283,515 44,344,930,015 당기말 28,889,293주 14,444,646,500 29,900,283,515 44,344,930,015 23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 29,900,283,515 29,900,283,515 재평가적립금 1,015,513,830 1,015,513,830 자기주식처분이익 601,354,306 601,354,306 소 계 31,517,151,651 31,517,151,651 자본조정 자기주식 (11,044,570) (11,044,570) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 (92,999,828) (85,559,828) 합 계 31,413,107,253 31,420,547,253 24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 519,800,000 519,800,000 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 468,578,047 468,578,047 기타 1,300,000,000 1,300,000,000 재평가잉여금(주3) 2,577,750,872 2,577,750,872 미처리결손금 (22,294,402,918) (24,935,081,088) 합 계 (17,428,273,999) (20,068,952,169) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (주3) 당사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처리결손금 (22,294,402,918) (24,935,081,088) 1. 전기이월미처리결손금 (24,935,081,088) (23,369,652,186) 2. 당기순이익(손실) 2,874,945,078 (964,594,718) 3. 보험수리적이익(손실) (234,266,908) (600,834,184) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 결손금처리액 - - Ⅳ. 차기이월미처리결손금 (22,294,402,918) (24,935,081,088) 상기 결손금처리의 당기 처리예정일은 2025년 3월 28일이며, 전기 처리확정일은 2024년 3월 28일입니다. 25. 영업부문 정보(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 매출 구성내역과 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 21,728,684,053 20,110,032,795 상품매출 3,866,765,403 3,708,874,335 용역수익 782,092,127 327,065,204 합 계 26,377,541,583 24,145,972,334 수익인식 시기 한 시점에 인식하는 수익 26,377,541,583 24,145,972,334 (3) 당기 및 전기 중 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 국내매출 17,043,266,415 16,402,155,987 해외매출 9,334,275,168 7,743,816,347 합 계 26,377,541,583 24,145,972,334 (4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 매출액 비율 C.P. VIETNAM CORPORATION 4,242,348,294 16.08% 2) 전기 (단위: 원) 구 분 매출액 비율 C.P. VIETNAM CORPORATION 3,079,684,334 12.75% 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 2,198,852,620 2,341,129,370 퇴직급여 242,488,693 224,304,435 복리후생비 273,246,538 321,008,998 여비교통비 132,076,913 115,485,089 통신비 18,942,331 18,718,966 세금과공과 111,849,801 111,790,220 지급임차료 5,275,137 9,602,232 건물관리비 36,858,393 30,807,225 감가상각비 291,425,697 274,638,377 보험료 49,608,990 44,881,776 접대비 135,766,931 134,227,552 운반비 110,052,783 110,286,363 광고선전비 153,851,436 115,192,091 협회비 22,350,000 24,560,000 지급수수료 1,177,596,966 1,234,189,559 도서인쇄비 18,030,883 47,166,380 소모품비 8,404,603 10,161,056 차량유지비 89,155,060 78,314,894 교육훈련비 2,385,001 829,300 무형자산상각비 66,630,823 66,707,609 경상연구개발비 646,737,080 276,476,691 대손상각비(환입) (61,900,111) 119,829,951 수출제비용 344,509,579 271,062,341 합 계 6,074,196,147 5,981,370,475 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (13,536,482) 493,569,121 원재료 및 상품매입액 12,281,503,659 11,380,487,974 인건비, 복리후생비 5,930,728,757 5,896,392,904 광고선전비 154,091,436 116,152,091 지급임차료 5,275,137 9,602,232 운반비 112,862,693 113,506,134 지급수수료 1,482,733,411 1,533,231,758 감가상각 및 무형자산 상각 992,730,001 1,093,278,032 경상연구개발비 1,219,709,108 1,122,618,777 기타비용 3,139,426,513 3,081,895,061 합 계 25,305,524,233 24,840,734,084 28. 기타수익 비용 및 금융수익 비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 231,683,413 174,011,471 외화환산이익 116,268,900 4,926,899 유형자산처분이익 - 4,362,637 관계기업투자주식처분이익 1,552,999,867 - 관계기업투자주식손상차손환입 918,300,000 - 잡이익 4,158,580 23,511,040 합 계 2,823,410,760 206,812,047 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손 129,969,731 147,905,362 기부금 32,070,000 34,897,856 외화환산손실 19,466,106 29,687,259 유형자산처분손실 - 1,000 유형자산폐기손실 344,500 1,000 재고자산폐기손실 181,772,783 231,066,214 기타의대손상각비 54,497,338 - 잡손실 839,486 14,050,543 합 계 418,959,944 457,609,234 (3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 34,460,686 34,670,798 배당금수익 - 913,300 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 2,335,750 28,415,144 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 68,988,041 109,628,707 파생상품평가이익 1,425,388,233 1,625,500,000 금융수익 소계 1,531,172,710 1,799,127,949 금융비용 이자비용 1,573,788,219 1,571,104,980 파생상품평가손실 425,008,000 220,904,000 사채상환손실 119,477,789 250,307 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - 1,475,640 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 14,421,790 28,581,356 금융비용 소계 2,132,695,798 1,822,316,283 순금융비용 (601,523,088) (23,188,334) 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 - (4,152,553) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세수익 - (4,152,553) (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순이익(손실)(A) 2,874,945,078 (968,747,271) 적용세율에 따른 법인세 578,863,521 (180,468,180) 조정사항 : 비공제비용 14,729,012 16,151,167 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 (593,592,533) 160,164,460 기타 - - 법인세수익(B) - (4,152,553) 유효세율(B/A)(주1) - - (주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당부채 4,142,642,482 591,299,278 454,560,798 4,279,380,962 894,390,621 대손충당금 1,108,335,148 1,098,925,829 1,108,335,148 1,098,925,829 229,675,498 재고자산평가손실 598,336,335 775,005,679 598,336,335 775,005,679 161,976,187 정부보조금 22,035,859 - 850,200 21,185,659 4,427,803 외화환산손실 29,687,259 19,466,106 29,687,259 19,466,106 4,068,416 복리후생비(연차수당) 286,728,648 36,884,589 - 323,613,237 67,635,166 투자자산평가손실 48,514,259 - - 48,514,259 10,139,480 리스부채 487,787,273 21,165,287 - 508,952,560 106,371,085 기타포괄손익공정가치금융자산평가손실 85,559,828 7,440,000 - 92,999,828 19,436,964 환불부채 105,846,600 12,374,680 - 118,221,280 24,708,248 관계기업및종속기업투자 11,984,604,748 - 5,275,700,866 6,708,903,882 1,402,160,911 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (688,867,931) 압축기장충당금(토지) (856,533,986) - - (856,533,986) (179,015,603) 퇴직연금운용자산 (1,247,535,178) (132,895,267) (399,316,764) (981,113,681) (205,052,759) 외화환산이익 (4,926,899) (116,268,900) (4,926,899) (116,268,900) (24,300,200) 사용권자산 (466,107,671) (25,999,387) - (492,107,058) (102,850,375) 파생상품자산 1,939,016,000 - 1,472,474,633 466,541,367 97,507,146 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (305,706,782) 9,332,040 (421,454,826) 125,080,084 26,141,738 환불자산 (83,805,686) (4,715,433) - (88,521,119) (18,500,914) 사채상환할증금 1,014,600,000 - 304,380,000 710,220,000 148,435,980 전환권조정 (3,471,146,836) - (1,999,249,501) (1,471,897,335) (307,626,543) 국고보조금 - 119,934 - 119,934 25,066 이월결손금 15,845,537,443 1,391,460,900 - 17,236,998,343 3,602,532,653 소 계 27,967,450,034 3,683,595,335 6,419,377,249 25,231,668,120 5,273,418,637 이월세액공제 2,360,616,320 249,709,137 - 2,610,325,457 2,610,325,457 합 계 7,883,744,094 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 8,751,627,628 차감계 (867,883,534) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,355,743,395 992,216,825 205,317,738 4,142,642,482 865,812,279 대손충당금 992,606,851 1,108,335,148 992,606,851 1,108,335,148 231,642,046 감가상각비 132,765 - 132,765 - - 재고자산평가손실 533,816,009 598,336,335 533,816,009 598,336,335 125,052,294 정부보조금 22,886,059 - 850,200 22,035,859 4,605,495 외화환산손실 163,620,636 29,687,259 163,620,636 29,687,259 6,204,637 사채상환할증금 1,804,401,000 - 1,804,401,000 - - 전환권대가 204,000 - 204,000 - - 복리후생비(연차수당) 276,821,218 9,907,430 - 286,728,648 59,926,287 투자자산평가손실 48,514,259 - - 48,514,259 10,139,480 리스부채 646,248,681 - 158,461,408 487,787,273 101,947,540 기타포괄손익공정가치금융자산평가손실 85,559,828 - - 85,559,828 17,882,004 파생상품부채 271,356,000 - 271,356,000 - - 환불부채 120,711,121 - 14,864,521 105,846,600 22,121,939 관계기업및종속기업투자 10,424,904,748 1,559,700,000 - 11,984,604,748 2,504,782,392 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (688,867,931) 압축기장충당금(토지) (856,533,986) - - (856,533,986) (179,015,603) 퇴직연금운용자산 (1,274,119,983) (147,836,909) (174,421,714) (1,247,535,178) (260,734,852) 외화환산이익 (29,675,669) (4,926,899) (29,675,669) (4,926,899) (1,029,722) 전환권조정 (855,939,085) - (855,939,085) - - 사용권자산 (630,227,433) - (164,119,762) (466,107,671) (97,416,503) 파생상품자산 - 3,343,408,000 1,404,392,000 1,939,016,000 405,254,344 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (21,484,021) (81,047,351) 203,175,410 (305,706,782) (63,892,717) 환불자산 (95,949,748) - (12,144,062) (83,805,686) (17,515,388) 사채상환할증금 - 1,014,600,000 - 1,014,600,000 212,051,400 전환권조정 - (4,358,008,000) (886,861,164) (3,471,146,836) (725,469,689) 이월결손금 13,244,748,996 2,600,788,447 - 15,845,537,443 3,311,717,326 소 계 24,932,326,831 6,665,160,285 3,630,037,082 27,967,450,034 5,845,197,057 이월세액공제 2,086,040,951 275,765,369 1,190,000 2,360,616,320 2,360,616,320 합 계 8,205,813,377 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 9,073,696,911 차감계 (867,883,534) (4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 없습니다. (5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 12,147,222,573 16,274,465,387 이월결손금 17,236,998,343 15,845,537,443 이월세액공제 2,610,325,457 2,360,616,320 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 이월결손금 이월세액공제 3년 초과 17,236,998,343 2,610,325,457 30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) 2,874,945,078 (964,594,718) 보통주순이익(손실) 2,874,945,078 (964,594,718) ÷가중평균유통보통주식수 28,887,171 28,887,171 기본주당순손익 100 (33) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 28,889,293 기초 자기주식 (2,122) 간주 기초 28,887,171 28,887,171 1/1~12/31 366 10,572,704,586 합 계 28,887,171 366 10,572,704,586 가중평균유통보통주식수 : 10,572,704,586주 ÷ 366일 = 28,887,171주 2) 전기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 28,889,293 기초 자기주식 (2,122) 간주 기초 28,887,171 28,887,171 1/1~12/31 365 10,543,817,415 합 계 28,887,171 365 10,543,817,415 가중평균유통보통주식수 : 10,543,817,415주 ÷ 365일 = 28,887,171주 (3) 희석주당손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가예상되어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 유형자산 및 사용권자산의 감가상각비 926,099,178 1,026,570,423 무형자산상각비 66,630,823 66,707,609 퇴직급여 375,852,360 317,263,272 대손상각비(환입) (61,900,111) 119,829,951 기타의대손상각비 54,497,338 - 재고자산평가손실 176,669,344 64,520,326 재고자산폐기손실 181,772,783 231,066,214 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 (54,566,251) (81,047,351) 당기손익공정가치측정금융자산처분손익 (2,335,750) (26,939,504) 배당금수익 - (913,300) 유형자산처분이익 - (4,362,637) 유형자산처분손실 - 1,000 유형자산폐기손실 344,500 1,000 이자수익 (34,460,686) (34,670,798) 이자비용 1,573,788,219 1,571,104,980 파생상품평가손실 425,008,000 220,904,000 파생상풍평가이익 (1,425,388,233) (1,625,500,000) 사채상환손익 119,477,789 250,307 외화환산이익 (116,268,900) (4,926,899) 외화환산손실 19,466,106 29,687,259 관계기업투자주식처분이익 (1,552,999,867) - 관계기업투자주식손상차손환입 (918,300,000) - 법인세수익 - (4,152,553) 잡손실 618,546 - 잡이익 - (820) 합 계 (245,994,812) 1,865,392,479 (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 102,161,669 (377,947,133) 정부보조금 감소(증가) (12,468) (95,500) 선급금의 감소(증가) (74,277,684) 25,439,336 미수금 감소(증가) (39,413,782) (54,555,989) 선급비용의 감소(증가) 1,731,183 (19,510,216) 환불자산의 감소(증가) (4,715,433) 12,144,062 재고자산의 감소(증가) (371,978,609) 197,982,581 매입채무의 증가(감소) 1,445,167,234 (538,945,089) 미지급금의 증가(감소) 103,314,988 21,869,874 예수금의 증가(감소) (258,180) 299,780 미지급비용의 증가(감소) 37,529,214 10,952,296 선수금의 증가(감소) 91,193,221 (16,518) 환불부채의 증가(감소) 12,374,680 (14,864,521) 퇴직금의 지급 (506,276,055) (179,035,278) 사외적립자산의 증가(감소) 299,316,764 74,421,714 합 계 1,095,856,742 (841,860,601) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 255,001,804 54,000,000 사용권자산 및 리스부채의 인식 335,395,028 115,975,448 리스부채의 유동성 대체 154,327,080 193,139,563 장기차입금의 유동성 대체 1,375,343,333 1,066,560,000 전환사채의 유동성대체 - 4,240,544,941 기타포괄손익공정가치측정금융자산의관계기업투자주식 대체 1,987,657,447 - (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 유동성대체 단기차입금 2,550,000,000 (50,000,000) - - - 2,500,000,000 장기차입금(유동) 1,066,560,000 (1,066,560,000) - - 1,375,343,333 1,375,343,333 장기차입금(비유동) 3,615,760,000 2,000,000,000 - - (1,375,343,333) 4,240,416,667 전환사채(유동) 5,543,453,164 (2,547,648,000) 1,250,945,312 591,572,189 - 4,838,322,665 리스부채(유동) 231,261,847 (322,548,915) 32,225,133 124,946,862 154,327,080 220,212,007 리스부채(비유동) 256,525,426 - - 186,542,207 (154,327,080) 288,740,553 합 계 13,263,560,437 (1,986,756,915) 1,283,170,445 903,061,258 - 13,463,035,225 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 유동성대체 단기차입금 3,000,000,000 (450,000,000) - - - 2,550,000,000 장기차입금(유동) 766,680,000 (766,680,000) - - 1,066,560,000 1,066,560,000 장기차입금(비유동) 4,582,320,000 100,000,000 - - (1,066,560,000) 3,615,760,000 전환사채(유동) 8,448,461,915 (9,081,022,200) 649,262,201 1,286,206,307 4,240,544,941 5,543,453,164 전환사채(비유동) - 8,000,000,000 598,552,941 (4,358,008,000) (4,240,544,941) - 리스부채(유동) 277,408,718 (312,400,542) 37,637,448 35,476,660 193,139,563 231,261,847 리스부채(비유동) 368,839,963 - - 80,825,026 (193,139,563) 256,525,426 합 계 17,443,710,596 (2,510,102,742) 1,285,452,590 (2,955,500,007) - 13,263,560,437 32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 488,610,622 2,436,487,568 파생상품자산 - 425,008,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 126,800,172 134,240,172 상각후원가측정금융자산 매출채권 3,739,829,850 3,690,713,504 기타 금융자산 350,763,313 307,701,519 현금및현금성자산(주1) 4,808,246,653 404,121,163 합 계 9,514,250,610 7,398,271,926 (주1) 정부보조금 상계 후 금액입니다.2) 재무상태표 상 부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,573,738,923 1,110,923,228 미지급금 522,167,859 418,852,871 미지급비용 393,113,423 354,954,498 차입금 8,115,760,000 7,232,320,000 전환사채 4,838,322,665 5,543,453,164 리스부채 508,952,560 487,787,273 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 466,541,367 2,364,024,000 합 계 17,418,596,797 17,512,315,034 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 34,460,686 - - - 34,460,686 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 2,335,750 - - 2,335,750 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 68,988,041 - - 68,988,041 파생상품평가이익 - - - 1,425,388,233 1,425,388,233 외환차익 124,713,790 - 106,969,623 - 231,683,413 외화환산이익 114,725,168 - 1,543,732 - 116,268,900 이자비용 - - (1,573,788,219) - (1,573,788,219) 사채상환손실 - - (119,477,789) - (119,477,789) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - - - - - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - (14,421,790) - - (14,421,790) 파생상품평가손실 - (425,008,000) - - (425,008,000) 외환차손 (60,082,694) - (69,887,037) - (129,969,731) 외화환산손실 (599,130) - (18,866,976) - (19,466,106) 합 계 213,217,820 (368,105,999) (1,673,506,666) 1,425,388,233 (403,006,612) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 34,670,798 - - - 34,670,798 배당금수익 913,300 913,300 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 28,415,144 - - 28,415,144 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 109,628,707 - - 109,628,707 파생상품평가이익 - - - 1,625,500,000 1,625,500,000 외환차익 94,645,542 - 79,365,929 - 174,011,471 외화환산이익 1,857,328 - 3,069,571 - 4,926,899 이자비용 - - (1,571,104,980) - (1,571,104,980) 사채상환손실 - - (250,307) - (250,307) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - (1,475,640) - - (1,475,640) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - (28,581,356) - - (28,581,356) 파생상품평가손실 - (220,904,000) - - (220,904,000) 외환차손 (102,681,139) - (45,224,223) - (147,905,362) 외화환산손실 (27,961,851) - (1,725,408) - (29,687,259) 합 계 530,678 (112,003,845) (1,535,869,418) 1,625,500,000 (21,842,585) (3) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 4,808,246,653 4,808,246,653 404,121,163 404,121,163 당기손익공정가치측정금융자산 488,610,622 488,610,622 2,436,487,568 2,436,487,568 기타포괄손익공정가치측정금융자산 126,800,172 126,800,172 134,240,172 134,240,172 매출채권 3,739,829,850 3,739,829,850 3,690,713,504 3,690,713,504 파생상품자산 - - 425,008,000 425,008,000 기타 금융자산 350,763,313 350,763,313 307,701,519 307,701,519 소 계 9,514,250,610 9,514,250,610 7,398,271,926 7,398,271,926 금융부채 매입채무 2,573,738,923 2,573,738,923 1,110,923,228 1,110,923,228 미지급금 522,167,859 522,167,859 418,852,871 418,852,871 미지급비용 393,113,423 393,113,423 354,954,498 354,954,498 리스부채 508,952,560 508,952,560 487,787,273 487,787,273 차입금 8,115,760,000 8,115,760,000 7,232,320,000 7,232,320,000 전환사채 4,838,322,665 4,838,322,665 5,543,453,164 5,543,453,164 파생상품부채 466,541,367 466,541,367 2,364,024,000 2,364,024,000 소 계 17,418,596,797 17,418,596,797 17,512,315,034 17,512,315,034 (4) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 14,907,060 - 473,703,562 488,610,622 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 126,800,172 126,800,172 파생상품부채 - - 466,541,367 466,541,367 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 37,365,680 - 2,399,121,888 2,436,487,568 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 134,240,172 134,240,172 파생상품자산 - - 425,008,000 425,008,000 파생상품부채 - - 2,364,024,000 2,364,024,000 ③ 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 상환전환우선주 - 1,930,291,070 3 현금흐름할인모형 무위험 이자율 - 3.15% 변동성 - 47.08% 신용위험 반영 할인율 - 14.79% 수익증권 472,263,989 467,391,245 3 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - - 비상장주식 1,439,573 1,439,573 3 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - - 파생상품자산 - 425,008,000 3 TF모형 무위험 이자율 2.70%~2.85% 3.15~3.38% 변동성 25.45% 41.02% 신용위험 반영 할인율 8.68%~10.85% 10.00~15.47% 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정지분상품 126,800,172 134,240,172 3 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 466,541,367 2,364,024,000 3 TF모형 무위험 이자율 2.70%~2.85% 3.15~3.38% 변동성 25.45% 41.02% 신용위험 반영 할인율 8.68%~10.85% 10.00~15.47% 33. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 21,791,742,378 21,378,990,917 자 본 28,429,479,754 25,796,241,584 부채비율 76.65% 82.88% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 472,263,989 2,397,682,315 매출채권 3,739,829,850 3,690,713,504 장단기금융상품 3,000,000 3,000,000 기타 상각후원가금융자산 347,763,313 304,701,519 합 계 4,562,857,152 6,396,097,338 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(주1) 3,489,020,205 - 3,489,020,205 차입금 3,954,290,888 4,880,797,359 8,835,088,247 파생상품부채 466,541,367 - 466,541,367 리스부채 229,419,170 345,093,950 574,513,120 전환사채 6,010,672,398 299,547,602 6,310,220,000 합 계 14,149,944,027 5,525,438,911 19,675,382,938 (주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임 ② 전기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(주1) 1,884,730,597 - 1,884,730,597 차입금 3,720,106,959 4,297,000,048 8,017,107,008 파생상품부채 2,364,024,000 - 2,364,024,000 리스부채 239,264,170 296,791,672 536,055,842 전환사채 8,586,674,854 427,925,146 9,014,600,000 합 계 16,794,800,580 5,021,716,867 21,816,517,447 (주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통 화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 1,974,618.63 432,877.86 1,525,920.58 235,482.50 EUR - - 1,130.30 21,300.00 JPY 5,686,177.00 - 9,146,434.00 - 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 세전순손익 115,980,442 (115,980,442) 85,929,641 (85,929,641) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 149천원(전기말 : 374천원) 입니다.③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 2,500,000,000 2,550,000,000 유동성장기차입금 1,375,343,333 1,066,560,000 장기차입금 4,240,416,667 3,615,760,000 전환사채 4,838,322,665 5,543,453,164 합 계 12,954,082,665 12,775,773,164 변동금리 차입금 150,000,000 250,000,000 고정금리 차입금 12,804,082,665 12,525,773,164 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익 (1,500,000) 1,500,000 (2,500,000) 2,500,000 34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지배ㆍ종속관계 ㈜오에스피 당사의 종속기업 ㈜바우와우코리아 당사의 종속기업 녹십자수의약품㈜ 당사의 관계기업 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 기타비용 종속기업 ㈜오에스피 979,431,843 - 27,272,730 관계기업 녹십자수의약품㈜ 702,695,994 866,174,159 10,000,000 2) 전기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 기타비용 종속기업 ㈜오에스피 1,366,033,594 - 30,000,000 관계기업 녹십자수의약품㈜ 66,701,580 974,433,900 40,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 미수금 매입채무 매출채권 매입채무 종속기업 ㈜오에스피 84,191,593 - - 100,478,975 - 종속기업 ㈜바우와우코리아 - 787,830 - - - 관계기업 녹십자수의약품㈜ 147,234,799 - 258,813,940 - 31,878,000 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 자금대여거래 기초 대여 회수 기말 기타특수관계자 임직원 165,000,000 - (15,000,000) 150,000,000 (5) 당기말 현재 당사는 총 7,966백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 대표이사로부터지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 21 참조)(6) 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 415백만원(전기: 406백만원)과 퇴직급여 91백만원(전기: 87백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관 규정에 의거하여 이사회 및 주주총회 결의로 배당을 실시할 수 있으며, 배당정책은 배당가능이익 범위 내에서 회사의 지속성장을 위한 투자재원과 재무 유동성 확보 등을 종합적으로 고려하여 결정하고 있습니다. (2) 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 가. 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회 및 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 불가능 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 당사 상황을 고려하여 향후 개선방안에 대하여 검토할 예정 나. 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 제40기 2024년 12월 X - - X - 제39기 2023년 12월 X - - X - 제38기 2022년 12월 X - - X - (3) 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 제45조(이익금의 처분) 이 회사는 매사업년도의 처분전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. 1. 이익준비금 2. 기타의 법정적립금 3. 배당금 4. 임의적립금 5. 기타의 이익잉여금처분액 제46조(이익배당) 1. 이익의 배당은 금전과 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다. 2. 이익의 배당을 주식으로 하는경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 3. 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. 4. 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. 5. 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제43조제5항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제47조(중간배당) 1. 회사는 이사회의 결의로 06월 30일 24시 현재의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의12의 규정에 따라 중간배당을 할 수 있다. 중간배당은 금전으로 한다. 2. 제1항의 결의는 제1항의 기준일 이후 45일내에 하여야 한다. 3. 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순 재산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. ① 직전결산기의 자본의 액 ② 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 ③ 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 ④ 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 ⑤ 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 4. 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권행사에 의한 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 다만 중간배당후에 발행된 신주에 대하여는 중간배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. 5. 정관 제9조의 우선주식에 대한 중간배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다.제48조(배당금지급청구권의 소멸시효) 1. 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다. 2. 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. (4) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제40기 제39기 제38기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -3,830 -1,187 1,013 (별도)당기순이익(백만원) 2,875 -965 -376 (연결)주당순이익(원) -181 -41 29 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - - 최근 5년간 과거 배당내역이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020년 06월 03일 전환권행사 보통주 204,458 500 2,152 2차CB 2020년 07월 01일 전환권행사 보통주 346,561 500 2,152 2차CB 2020년 07월 27일 전환권행사 보통주 537,683 500 2,152 2차CB 2020년 08월 18일 전환권행사 보통주 537,683 500 2,152 2차CB 2021년 01월 18일 전환권행사 보통주 388,768 500 2,315 4차CB 2021년 01월 19일 전환권행사 보통주 907,127 500 2,315 4차CB 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 제5회 2023년 03월 23일 2026년 03월 23일 8,000,000,000 보통주 2024.03.23~2026.02.23 100 1,003 5,600,000,000 5,583,250 2024년12년23일 전환가액조정 합 계 - - - 8,000,000,000 - - 100 1,003 5,600,000,000 5,583,250 - 주) 최초발행당시 전환가격은 1,432원이나 이후 조정을 거쳐 2024년 12월 23일 1,003원으로 조정되었으며, 2024년 9월 23일 전환사채 2,400백만원(액면금액)을 상환하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제5회차 2023년 03월 23일 채무상환자금 8,000,000 채무상환자금 8,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항없습니다.2. 대손충당금설정 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제40기 매 출 채 권 7,638,260 800,613 10.48% 미 수 금 222,069 - - 선 급 금 193,507 54,497 28.16% 장기성매출채권 557,558 557,538 100.00% 합 계 8,611,394 1,412,648 16.40% 제39기 매 출 채 권 9,534,163 631,116 6.62% 미 수 금 85,989 - - 장기성매출채권 557,558 557,538 100.00% 합 계 10,177,710 1,188,654 11.68% 제38기 매 출 채 권 5,817,678 695,176 11.95% 미 수 금 86,676 - - 장기성매출채권 343,288 343,268 99.99% 합 계 6,247,642 1,038,443 16.62% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제40기 제39기 제38기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,188,654 1,038,443 1,055,547 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 223,994 150,211 (17,104) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,412,648 1,188,654 1,038,443 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 구분 설정율 6개월 이하 채권 0.19% 1년 미만 채권 58.02% 1~3년 이하 채권 100.00% 3년 이상 채권 100.00% 회수가능성 없는 채권 100.00% - 회사 거래처의 대금회수기일은 평균 2개월 정도이며, 거래처의 사정상 6개월에서 1년 까지는 정상적 영업주기내 대금회수기간으로 판단하고 있습니다.- 개별분석 및 과거의 대손경험율에 따른 대손설정율을 정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6개월이하 1년 이하 3년 이하 3년 초과 합 계 금액 일반 6,657,895 457,487 109,650 970,787 8,195,818 특수관계자 - - - - - 합계 6,657,895 457,487 109,650 970,787 8,195,818 3. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제40기 제39기 제38기 비고 동물용의약품외 상 품 837,797 1,058,775 734,019 - 제 품 3,523,389 3,139,193 1,876,049 - 반 제 품 793,459 587,876 697,593 - 원 재 료 3,976,197 4,348,315 4,276,069 - 저 장 품 1,513,028 1,394,848 631,685 - 미 착 품 356,730 275,339 411,001 - 재 공 품 428,509 481,583 331,724 - 합 계 11,429,108 11,285,930 8,958,140 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 10.10% 9.28% 9.79% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.48회 4.25회 3.88회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 2024년 재무제표를 작성함에 있어 2024년 12월 31일를 기준으로 재고실사를 실시하였습니다. 1) 재고실사일자 : 2025년 01월 03일(제품,상품) 2025년 01월 03일(원재료, 반제품, 재공품 등) ※ 재고자산 차이의 확인요령 - 상품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 거래명세표(입고) 및 상품출고전표와 대조확인 - 미착품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입고여부 확인 및 송금서류등 대조 확인 - 제품, 재공품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 생산일보(입고) 및 인수증(출고)과 대조확인 - 원재료, 반제품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 거래명세표(입고) 및 자재출고전표와 대조확인 2) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부 : ☞ 실사는 매년 12월말 ~ 익년 1월초 기준 외부감사인 입회 하 연1회 실시하며, 내부 기준에 따라 자체적으로 매 분기초 실사를 시행하고 있습니다. 3) 장기 체화재고 : 없음 4) 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음4. 공정가치 평가내역 'Ⅲ-5. 재무제표 주석 중 32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치' 참조 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의사항 당사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련한 다양한 가정에 기초하고 있으며 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되며, 다만 이에 국한되지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발행하는 위험 또는 불확실성을 반영하기위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서 상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 2024년 국제 경제는 장기간 지속되고 있는 우-러 전쟁을 비롯하여 인플레이션, 긴축통화정책 등으로 인한 글로벌 공급망 혼란 및 주요국 정부의 관세정책을 둘러싼 불확실성증대등 다양한 문제에 직면하였습니다. 국내 경제 또한 내수부진이 심화되고 수출경기 회복의 어려움이 심화하면서 경기 개선세가 다소 약화되었습니다. 이러한 어려움 속에서 당사는 사업역량 강화 및 다양한 위기 대응 경영활동에 매진하여, 2024년 당사의 별도기준 매출은 전년대비 9.2% 증가한 264억원을 기록하였고, 영업이익은 10.7억원으로 흑자전환 하였습니다. 당기순이익은 29억원 입니다. 연결기준 매출은 전년대비 22억원 감소한 557억원이며, 영업이익은 소폭감소한 3억원을 달성하였습니다. 당기순손실은 35억원입니다. 2025년에도 계속된 세계 경제의 불확실성에 동물약품 업계의 어려움도 지속될 것으로 예상하며, 당사는 어려운 대내외 환경속에서도 기존 사업의 기술 경쟁력을 강화하고, 신제품 개발에 적극 투자하여 어려운 상황을 타개해 나갈 것입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태 (단위 : 천원) 과 목 제 40 기 제 39 기 증감액 증감율 유동자산 40,882,939 41,837,440 -954,501 -2.28% 비유동자산 71,986,667 79,745,141 -7,758,474 -9.73% 자산총계 112,869,606 121,582,581 -8,712,975 -7.17% 유동부채 31,924,861 37,724,194 -5,799,333 -15.37% 비유동부채 11,529,587 11,528,007 1,580 0.01% 부채총계 43,454,448 49,252,201 -5,797,753 -11.77% 자본금 14,444,647 14,444,647 0 0.00% 자본잉여금 35,648,234 35,648,234 0 0.00% 기타자본구성요소 (284,161) (11,045) -273,116 -2472.76% 기타포괄손익누계액 (164,949) (161,754) -3,195 -1.98% 이익잉여금(결손금) (21,851,061) (16,396,276) -5,454,785 -33.27% 비지배지분 41,622,450 38,806,574 2,815,876 7.26% 자본총계 69,415,159 72,330,380 -2,915,221 -4.03% 연결실체의 자산은 112,869,606천원으로 전기대비 7.17% 감소하였습니다. 부채는 43,454,448천원으로 전기대비 11.77% 감소하였으며, 자본은 69,415,159천원으로 전기대비 4.03% 감소하였습니다. (2) 영업실적 (단위 : 천원) 과 목 제 40 기 제 39 기 증감액 증감율 매출액 55,680,173 57,919,355 -2,239,182 -3.87% 매출원가 39,483,190 42,979,154 -3,495,964 -8.13% 매출총손익 16,196,983 14,940,200 1,256,783 8.41% 판매비와관리비 15,901,781 14,226,536 1,675,245 11.78% 영업손익 295,202 713,665 -418,463 -58.64% 기타수익 2,429,004 446,881 1,982,123 443.55%