우진비앤지 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 38(당) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 37(전) 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
우진비앤지 주식회사

1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 14 ,445 백만원입니다. 당 분 기말 현재 대표이사는 강석진이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구	3,984,572	13.79%

강 석 진	2,037,479	7.05%

강 은 영	266,805	0.92%

소 부 자	22,838	0.08%

강 명 모	30,000	0.10%

강 경 모	30,000	0.10%

강 민 철	30,000	0.10%

기 타	22,487,599	77.84%

합 계	28,889,293	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 당사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2. 에서 설명하는 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	6,000,000	6,000,000

6. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	4,771,297,068	343,287,820	5,114,584,888	4,263,972,781	343,287,820	4,607,260,601

손실충당금	(714,429,445)	(343,267,820)	(1,057,697,265)	(712,279,360)	(343,267,820)	(1,055,547,180)

매출채권(순액)	4,056,867,623	20,000	4,056,887,623	3,551,693,421	20,000	3,551,713,421

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	360,000,000	-	360,000,000	631,000,000	-	631,000,000

장기금융상품	-	6,000,000	6,000,000	-	6,000,000	6,000,000

미수금	90,118,214	-	90,118,214	177,870,423	-	177,870,423

미수수익	8,495,000	8,495,000	9,802,083	-	9,802,083

보증금	33,899,311	33,899,311	-	33,575,758	33,575,758

총 장부금액	458,613,214	39,899,311	498,512,525	818,672,506	39,575,758	858,248,264

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	458,613,214	39,899,311	498,512,525	818,672,506	39,575,758	858,248,264

(3) 당분기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	1,055,547,180	-	899,277,220	-

대손상각비	2,150,085	-	156,269,960	-

환입	-	-	-	-

기말	1,057,697,265	-	1,055,547,180	-

(4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 1) 당분기말

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.71%	4.39%	49.61%	95.62%	100.00%	20.68%

총 장부금액(*)	3,757,722,974	317,230,932	26,416,755	214,269,912	798,944,315	5,114,584,888

손실충당금	26,844,005	13,926,908	13,106,434	204,895,603	798,924,315	1,057,697,265

2) 전기말(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.86%	4.64%	50.58%	95.00%	100.00%	22.91%

총 장부금액(*)	3,393,877,237	164,688,257	35,255,155	249,562,112	763,877,840	4,607,260,601

손실충당금	29,131,228	7,643,437	17,830,669	237,084,006	763,857,840	1,055,547,180

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	596,992,092	(75,501,453)	521,490,639	747,315,143	(75,501,453)	671,813,690

제품	2,705,407,704	(540,301,732)	2,165,105,972	2,949,395,184	(540,301,732)	2,409,093,452

반제품	395,914,290	(8,592,887)	387,321,403	464,487,184	(8,592,887)	455,894,297

원재료	4,483,801,451	(299,240,365)	4,184,561,086	3,545,604,498	(299,240,365)	3,246,364,133

저장품	107,126,641	-	107,126,641	96,488,269	-	96,488,269

미착품	168,606,370	-	168,606,370	811,673,850	-	811,673,850

재공품	396,196,028	-	396,196,028	155,603,109	-	155,603,109

합 계	8,854,044,576	(923,636,437)	7,930,408,139	8,770,567,237	(923,636,437)	7,846,930,800

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	127,490,788	283,561,995

선급비용	29,761,020	36,368,745

환불자산	90,167,009	90,167,009

당기법인세자산	7,608,100	5,178,330

합 계	255,026,917	415,276,079

9. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동항목

상장주식	386,011,003	195,466,750	195,466,750	386,011,003	211,413,000	211,413,000

수익증권	625,584,889	593,323,754	593,323,754	625,584,889	611,626,246	611,626,246

비상장주식	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573

상환전환우선주	469,479,450	513,000,000	513,000,000	469,479,450	513,000,000	513,000,000

소 계	1,482,514,915	1,303,230,077	1,303,230,077	1,482,514,915	1,337,478,819	1,337,478,819

비유동항목

전환사채	52,890,000	-	-	52,890,000	-	-

비상장주식	250,000,000	250,000,000	250,000,000	250,000,000	250,000,000	250,000,000

수익증권	-	-	-	-	-	-

상환전환우선주	1,095,452,049	1,197,000,000	1,197,000,000	1,095,452,049	1,197,000,000	1,197,000,000

소 계	1,398,342,049	1,447,000,000	1,447,000,000	1,398,342,049	1,447,000,000	1,447,000,000

합 계	2,880,856,964	2,750,230,077	2,750,230,077	2,880,856,964	2,784,478,819	2,784,478,819

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

협동조합 출자금	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000

닥터아이앤비(주)	100,000,000	14,440,172	14,440,172	100,000,000	14,440,172	14,440,172

그린바이오텍(주)	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000

합 계	119,840,000	34,280,172	34,280,172	119,840,000	34,280,172	34,280,172

위 지분상품은 현재 입수가능한 정보의 범위안에서 원가를 최선의 공정가치로 추정하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	34,280,172	53,373,153

취득	-	400,000

평가	-	(17,492,981)

처분	-	(2,000,000)

대체	-	-

기말금액	34,280,172	34,280,172

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(85,559,828)	(68,066,847)

평가	-	(17,492,981)

기말금액	(85,559,828)	(85,559,828)

11. 파생금융상품당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 또한 기업은행과의 발생한 선물환거래를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품자산(콜옵션)	-	-	-	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	-	1,203,604,500	-	1,203,604,500

파생상품부채(선물환)	-	-	-	-

합 계	-	1,203,604,500	-	1,203,604,500

12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜오에스피 (주1)	대한민국	동물용 사료	55.09%	14,000,343,750	57.57%	14,000,343,750

관계기업	녹십자수의약품㈜(구, ㈜우진바이오) (주2,3,4,5)	대한민국	동물용 백신	21.02%	2,453,248,655	21.02%	2,399,700,000

합 계	16,453,592,405	16,400,043,750

(주1) 당분기 중 실시된 종속기업의 우리사주조합에 대한 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 57.57%에서 55.09%로 감소하였습니다.(주2) 상환전환우선주 30,000주를 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 당사 지분율은 19.48%입니다. 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. (주3) 당사는 전기 중 실시된 관계기업의 유상증자에 미참여함에 따라 당사의 지분율이 41.63%에서 21.02%로 감소하였습니다. (주4) 전기 중 ㈜우진바이오에서 녹십자수의약품㈜로 회사명을 변경하였습니다. (주5) 당분기 이전 관계기업투자지분의 회수가능액을 고려하여 3,825,300천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 당분기와 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)