우진비앤지 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 기말 2019년 12월 31일 현재
제 34(전) 기말 2018년 12월 31일 현재
우진비앤지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업인 (주)우진바이오 및 주식회사 오에스피(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 에 본사와 공장을, 서울시 영등포구 경인로 775 에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소에 상장하였습니다.지배기업은 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 12,984백만원입니다. 당기말 현재 각자 대표이사는 강석진과 강재구이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구(각자 대표이사)	3,984,572	15.34%

강 석 진(각자 대표이사)	2,037,479	7.85%

소 부 자	22,838	0.09%

강 은 영	266,805	1.03%

강 명 모	30,000	0.12%

강 경 모	30,000	0.12%

기 타	19,595,319	75.46%

합 계	25,967,013	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	업 종	지 분 율	소 재 지	결 산 일

당기말	전기말

(주)우진바이오(주1)	제조업	88.37%	100%	충청남도 예산	12월 31일

주식회사 오에스피 (주2)	제조업	48.89%	-	충청남도 논산	12월 31일

(주1) 전기 중 자본금 2,000백만원으로 물적분할 설립되었습니다. (주2) 당기 중 신규취득하였습니다.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 2019년 12월 31일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)	포괄이익(손실)

(주)우진바이오	22,929,178,161	16,905,918,615	2,101,777,578	(12,487,174,899)	(12,451,343,982)

주식회사 오에스피(*1)	7,959,008,240	2,769,670,948	3,803,438,272	480,586,985	480,586,985

(*1) 주식회사 오에스피의 매출액, 순이익, 포괄이익은 간주취득일 이후인 2019년 10월 1일부터 2019년 12월 31일까지의 3개월 손익입니다.(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와 종속기업을 일괄하여 '연결실체'라 함)의 결산일은 동일합니다.(5) 당기 중 연결재무제표 작성대상의 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	연결대상 여부	변동 사유

주식회사 오에스피	포함	지분 취득

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용연결실체는 2019년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에서 설명하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.7) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(시행일 미도래)제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.(4) 재무제표의 측정기준연결실체의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(3) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다 (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 선입선출법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 건물 40년 구축물 20~40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(6) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 고객관계 10년 3) 영업권영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. (7) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (8) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산 연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정 된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(7) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 연결실체가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.(11) 퇴직급여채무연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 외화환산연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다(14) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(15) 보통주자본금연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 석유류제품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 석유류 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.2) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.5) 계약체결 이행원가연결실체는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 6) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (17) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(19) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(20) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(21) 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다.(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(23) 재무제표 승인정기주주총회 제출용 연결재무제표가 주주총회에서 최종 승인될 날은 2020년 3월 27일입니다. 4. 현금및현금성자산현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 명 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 지급보증 등 307,000,000 672,000,000 장기금융상품 차입금 지급보증 등 - 147,000,000 당좌개설보증금 8,000,000 8,000,000 합계 315,000,000 827,000,000 6. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 6,952,967,042 12,384,922 6,965,351,964 5,611,279,006 12,384,922 5,623,663,928 손실충당금 (528,900,027) (12,365,922) (541,265,949) (664,084,426) (12,365,922) (676,450,348) 매출채권(순액) 6,424,067,015 19,000 6,424,086,015 4,947,194,580 19,000 4,947,213,580 (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 단기금융상품 858,607,000 - 858,607,000 772,000,000 - 772,000,000 장기금융상품 - 809,720,345 809,720,345 - 539,000,000 539,000,000 미수금 280,607,110 - 280,607,110 21,552,231 - 21,552,231 미수수익 14,506,954 - 14,506,954 16,638,224 - 16,638,224 대여금 24,841,790 135,000,000 159,841,790 - - - 보증금 - 161,507,458 161,507,458 - 65,392,170 65,392,170 총 장부금액 1,178,562,854 1,106,227,803 2,284,790,657 810,190,455 604,392,170 1,414,582,625 차감: 손실충당금 (10,340,000) - (10,340,000) (10,340,000) - (10,340,000) 상각후원가 1,168,222,854 1,106,227,803 2,274,450,657 799,850,455 604,392,170 1,404,242,625 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 676,450,348 10,340,000 365,634,090 10,340,000 회계정책 변경 - - 316,470,939 - 대손상각비 - - - - 환입 (135,184,399) - (5,654,681) - 기말 541,265,949 10,340,000 676,450,348 10,340,000 (4) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 계 기대 손실률 0.00% 6.95% 56.65% 100.00% 100.00% 7.61 % 총 장부금액(주1) 5,573,050,441 907,072,932 16,074,900 12,904,833 443,863,936 6,952,967,042 손실충당금 - 63,025,033 9,106,225 12,904,833 443,863,936 528,900,027 (주1) 장기성 매출채권 12,384,922원은 충당금차감 후 순장부가액이 19,000원으로 손실률 계산대상 총장부금액에서는 제외하였습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 계 기대 손실률 0.00% 6.91% 52.54% 90.00% 100.00% 11.83% 총 장부금액 4,610,098,541 171,983,943 334,135,145 183,945,342 323,500,957 5,623,663,928 손실충당금 - 11,875,752 175,541,831 165,550,808 323,500,957 676,469,348 7. 재고자산(1)보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 896,753,042 (46,175,738) 850,577,304 633,225,035 (9,893,036) 623,331,999 제 품 4,518,222,285 (444,800,901) 4,073,421,384 3,049,796,896 (581,247,968) 2,468,548,928 반제품 272,739,120 (919,067) 271,820,053 180,479,330 (919,067) 179,560,263 원재료 5,401,805,772 (17,614,932) 5,384,190,840 4,538,889,535 (17,614,932) 4,521,274,603 저장품 246,447,063 - 246,447,063 60,714,567 - 60,714,567 미착품 798,652,814 - 798,652,814 469,451,379 - 469,451,379 재공품 627,402,183 (103,871,782) 523,530,401 638,644,876 (282,701,352) 355,943,524 합 계 12,762,022,279 (613,382,420) 12,148,639,859 9,571,201,618 (892,376,355) 8,678,825,263 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가환입액은 278,994천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 422,201천원입니다. 8. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 14,506,954 16,638,224 선급금 156,722,170 48,444,153 선급비용 45,084,862 42,377,052 부가세대급금 - 12,232,515 환불자산 105,972,770 49,048,698 당기법인세자산 18,035,720 4,954,090 단기대여금 24,841,790 - 합 계 365,164,266 173,694,732 9. 당기손익-공정가치 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 전환사채(*) 52,890,000 - - 52,890,000 44,878,048 44,878,048 코닉글로리 63,922,590 59,850,000 59,850,000 - - - 상환전환우선주 299,997,270 299,997,270 299,997,270 - - - 합 계 416,809,860 359,847,270 359,847,270 52,890,000 44,878,048 44,878,048 (*) 동 전환사채의 공정가치 평가와 관련하여 당기에 평가손실 44,878천원(전기 8,012천원)을 인식하였습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 협동조합 출자금 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 합 계 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 위 지분상품은 현재 입수가능한 정보의 범위안에서 원가를 최선의 공정가치로 추정하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 파생금융상품연결실체는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자 산 부 채 자 산 부 채 파생상품자산(콜옵션) 166,493,500 - - - 파생상품부채(선물환) - 2,662,695 - - 파생상품부채(전환권대가 및 풋옵션) - 6,200,618,200 - 440,048,910 (2) 당기 및 전기 중 파생금융상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 파생상품자산(콜옵션) 166,493,500 - - - 파생상품부채(선물환) - 2,662,695 - - 파생상품부채(전환권대가 및 풋옵션) 346,938,300 1,645,037,400 - 102,963,990 12. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 국고보조금 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 9,825,352,619 - - - 9,825,352,619 건물 24,751,141,862 (1,463,972,414) (4,122,446,229) (4,838,425,631) 14,326,297,588 구축물 8,967,677,683 (224,405,151) (2,788,054,508) (1,467,859,883) 4,487,358,141 기계장치 18,526,422,259 (301,484,689) (10,603,625,284) (2,015,404,312) 5,605,907,974 차량운반구 461,254,055 - (296,314,973) - 164,939,082 집기비품 2,664,650,241 (2,208,853,256) - - 455,796,985 기타유형자산 148,370,700 - - - 148,370,700 건설중인자산 2,873,774,076 (1,120,356) - - 2,872,653,720 합계 68,218,643,495 (4,199,835,866) (17,810,440,994) (8,321,689,826) 37,886,676,809 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 국고보조금 감가상각누계액 순장부금액 토 지 8,940,792,119 - - 8,940,792,119 건 물 22,153,527,310 (1,565,500,702) (2,496,222,823) 18,091,803,785 구축물 8,949,677,683 (258,011,720) (2,333,316,528) 6,358,349,435 기계장치 15,892,103,710 (374,278,268) (7,486,336,960) 8,031,488,482 차량운반구 249,395,733 - (202,362,212) 47,033,521 집기비품 2,422,252,668 - (1,977,715,714) 444,536,954 기타유형자산 148,370,700 - - 148,370,700 건설중인자산 456,090,060 (1,120,356) - 454,969,704 합 계 59,212,209,983 (2,198,911,046) (14,495,954,237) 42,517,344,700 (2) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 차입원가 자본화 손상차손 연결범위 변동 당기말 토지 8,940,792,119 - - - - - 884,560,500 9,825,352,619 건물 18,091,803,785 8,000,000 - (508,838,302) - (4,838,425,631) 1,573,757,736 14,326,297,588 구축물 6,358,349,435 - - (416,481,411) - (1,467,859,883) 13,350,000 4,487,358,141 기계장치 8,031,488,482 60,520,000 - (984,591,368) - (2,015,404,312) 513,895,172 5,605,907,974 차량운반구 47,033,521 136,000,000 - (24,755,420) - - 6,660,981 164,939,082 비품 444,536,954 201,689,609 (74,406) (198,061,498) - - 7,706,326 455,796,985 기타의유형자산 148,370,700 - - - - - - 148,370,700 건설중인자산 454,969,704 2,304,250,000 - - 113,434,016 - - 2,872,653,720 합계 42,517,344,700 2,710,459,609 (74,406) (2,132,727,999) 113,434,016 (8,321,689,826) 2,999,930,715 37,886,676,809 상기의 감가상각비 2,132,728천원 중 234,718천원은 판매비와관리비, 1,898,010천원은 제조원가에 포함되어 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 (주)우진바이오의 동물용 백신 및 동물용 의약품을 제조 및 판매하는 사업부 중 현금흐름 창출 단위의 회수가능액이 장 부가액에 미달하는 것으로 평가하였습니다. 연결실체는 현금흐름 창출 단위의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 건물, 구축물, 기계장치 장부금액에 배부하여 손상차손을 인식하고 장부금액에서 차감하였습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 정부보조금수령 기타 당기말 토 지 8,920,647,250 20,144,869 - - - - 8,940,792,119 건 물 18,852,012,853 121,421,321 - 330,688,706 (529,819,095) (682,500,000) 18,091,803,785 구축물 6,781,357,210 5,800,000 - - (428,807,775) - 6,358,349,435 기계장치 8,941,674,109 43,500,000 (9,000) 296,467,302 (1,250,007,819) - (136,110) 8,031,488,482 차량운반구 30,830,288 32,293,590 (1,000) - (16,089,357) - 47,033,521 비 품 581,667,345 79,385,786 - - (216,706,702) - 190,525 444,536,954 기타의유형자산 135,967,700 12,403,000 - - - - 148,370,700 건설중인자산 538,145,652 543,980,060 - (627,156,008) - - 454,969,704 합 계 44,782,302,407 858,928,626 (10,000) - (2,441,430,748) (682,500,000) 54,415 42,517,344,700 상기의 감가상각비 2,441,431천원 중 65,264천원은 판매비와관리비, 2,376,167천원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (3) 담보로 제공된 자산 장부금액 29,029백만원의 토 지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 26,716백만원 입니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 113,434천원이며, 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 516,228천원 입니다. (5) 자산재평가연결실체는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 기초 - - - IFRS16 도입효과 149,142,541 261,014,229 410,156,770 연결범위 변동 - 59,449,588 59,449,588 증가 3,673,934 392,616,982 396,290,916 감소 (6,491,388) (2,385,847) (8,877,235) 감가상각 (80,622,080) (163,682,363) (244,304,443) 당기말 65,703,007 547,012,589 612,715,596 (2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 242,229,382 리스부채 이자비용 31,740,611 임차보증금 이자수익 4,744,937 단기리스료 34,830,571 소액자산리스 관련 비용 4,898,600 (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 260,531,920 5,717,582 254,814,338 1년 초과 5년 이내 415,585,268 56,956,942 358,628,326 소 계 676,117,188 62,674,524 613,442,664 (4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 유동부채 254,814,338 비유동부채 358,628,326 합 계 613,442,664 14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 고객관계 회원권 영업권 총 계 기초금액 9,569,105 246,853,334 98,000,000 - 16,955,546 - 371,377,985 기중 증가된 금액 420,000,000 - - - - - 420,000,000 연결범위 변동으로 증가된 금액 - - - 6,328,256,754 190,815,980 12,427,266,919 18,946,339,653 기중 손상된 금액 - - - - - - - 기중 상각한 금액 (7,293,027) (73,196,803) (24,000,000) (158,206,419) - - (262,696,249) 기타 - - - - - - - 기말금액 422,276,078 173,656,531 74,000,000 6,170,050,335 207,771,526 12,427,266,919 19,475,021,389 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비 총계 기초금액 11,867,988 225,193,666 16,955,546 698,480,000 952,497,200 기중 증가된 금액 - 106,000,000 - - 106,000,000 기중 손상된 금액 - - - (576,480,000) (576,480,000) 기중 상각한 금액 (2,298,883) (83,199,045) - (24,000,000) (109,497,928) 기타 - (1,141,287) - - (1,141,287) 기말금액 9,569,105 246,853,334 16,955,546 98,000,000 371,377,985 (2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 262,696,249 109,497,928 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,961,520 천원과 1,755,394천원입니다. (4) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 207,770,526 16,954,546 기타시설회원권 1,000 1,000 합 계 207,771,526 16,955,546 15. 매입채무 및 기타유동부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,914,594,919 1,258,152,957 기타유동부채 : 미지급금 856,343,699 472,059,486 선수금 122,377,100 928,574,930 예수금 173,732,070 67,712,280 미지급비용 648,427,331 335,038,929 환불부채 139,624,307 51,507,243 소 계 1,940,504,507 1,854,892,868 합 계 4,855,099,426 3,113,045,825 상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 당좌차월 기업은행 - - 181,838,278 중소운전자금대출 기업은행 3.574% 1,500,000,000 1,000,000,000 중소기업자금대출 기업은행 3.047% 1,000,000,000 310,000,000 강소기업대출 기업은행 - - 1,500,000,000 중소운전자금대출 기업은행 - - 500,000,000 무역어음대출 기업은행 - - 1,360,000,000 일반자금대출 신한금융투자 - - 6,000,000,000 일반자금대출 신한은행 - - 756,000,000 일반자금대출 신한은행 - - 500,000,000 일반자금대출 신한은행 2.40% 1,544,000,000 - 일반자금대출 기업은행 6.943% 1,500,000,000 1,500,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 기업은행 3.700% 500,000,000 - 합 계 6,044,000,000 13,607,838,278 (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 차입처 이자율 당기말 전기말 에너지효율화정책자금 국민은행 1.500% 39,750,000 - 시설자금대출 기업은행 3.000% 10,399,940,000 11,200,000,000 합 계 10,439,690,000 11,200,000,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (1,610,650,000) (800,060,000) 차감계 8,829,040,000 10,399,940,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 금액 1년 이내 1,610,650,000 2년 이내 1,610,580,000 3년 이내 1,610,580,000 4년 이내 1,607,930,000 4년 이후 3,999,950,000 합계 10,439,690,000 (4) 당기말 현재 연결실체는 상기 기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 29,029백만원의 토지, 건물, 기계장치 및 장ㆍ단기금융상품 307백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 26,716백만원입니다. 또한 신한은행의 차입금과 관련하여서는 장ㆍ단기금융상품을 담보로 제공하고 있지 않습니다. 17. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 액면금액 상환할증금 전환권조정(*) 장부가액 당기말 전기말 무보증사모전환사채 1회차 1,400,000,000 116,299,400 (48,733,444) 1,467,565,956 3,432,137,226 무보증사모전환사채 2회차 5,000,000,000 584,960,000 (1,903,266,467) 3,681,693,533 - 무보증사모전환사채 3회차 10,000,000,000 2,548,732,622 (5,009,112,619) 7,539,620,003 - 무보증사모전환사채(종속기업) 1,500,000,000 414,422,344 (919,202,940) 995,219,404 - 합 계 17,900,000,000 3,664,414,366 (7,880,315,470) 13,684,098,896 3,432,137,226 (*) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 (434,426,244) (1,679,019,177) 기중 발행으로 인한 증가액 (8,453,143,344) - 기중 상각한 금액 699,327,453 540,121,436 기중 전환으로 인한 감소액 - 302,930,654 기중 상환으로 인한 감소액 307,926,665 401,540,843 기말금액 (7,880,315,470) (434,426,244) (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 우진비앤지(주) - 1회차 구분 내역 사채의 명칭 제1회 무보증사모전환사채 액면금액 1,400백만원 발행가액 1,400백만원 발행일 2016년 5월 20일 만기일 2020년 5월 20일 전환청구기간 2017년 5월 20일 ~ 2020년 4월 20일 이자지급조건 액면이자 연0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 391,061주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(*) 3,580원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 2년이 되는 2018년 5월 20일 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 (*) 최초발행당시 전환가격은 7,085원이나 이후 여러 차례 조정을 거쳐 2019년 2월 22일 3,580원으로 조정되었습니다.2) 우진비앤지 - 2회차 구분 내역 사채의 명칭 제2회 무보증사모전환사채 액면금액 5,000백만원 발행가액 5,000백만원 발행일 2019년 6월 3일 만기일 2023년 6월 3일 전환청구기간 2020년 6월 3일 ~ 2023년 5월 3일 이자지급조건 액면이자 연0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 3% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.6992%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통 주 2,088,554 주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,394원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2020년 12월 3일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 2020년 06월 03일로부터 17개월이 되는 날(2020년 11월 03일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 1,500백만원)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. (*) 최초발행당시 전환가격은 3,073원이나 이후 조정을 거쳐 2019년 8월 03일 2,394원으로 조정되었습니다. 3) 우진비앤지 - 3회차 구분 내역 사채의 명칭 제3회 무보증사모전환사채 액면금액 10,000백만원 발행가액 10,000백만원 발행일 2019년 10월 14일 만기일 2023년 10월 14일 전환청구기간 2020년 10월 14일 ~ 2023년 9월 14일 이자지급조건 액면이자 연0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 6% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 126.89855%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 3,805,175주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,628원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 18개월이 되는 2021년 4월 14일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 없음 (*) 최초발행당시 전환가격은 3,753원이나 이후 조정을 거쳐 2019년 12월 14일 2,628원으로 조정되었습니다 . 4) (주)우진바이오 - 1회차 구분 내역 사채의 명칭 제1회 무보증사모전환사채 액면금액 1,000백만원 발행가액 1,000백만원 발행일 2019년 1월 23일 만기일 2024년 1월 23일 전환청구기간 2019년 1월 23일 ~ 2024년 1월 22일 이자지급조건 액면이자 연0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 5% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의127.6281%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 20,000주 전환가격 50,000원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 주식매입선택권 사채발행일로부터 만 1년이 되는 2020년 1월 23일부터 3년이 되는 2022년 1월 23일까지 발행된 사채의 권면 총액의 30%에 해당하는 3억원을 매도할 것을 청구 가능 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 3년이 되는 2022년 1월 23일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 연대보증 동 전환사채에 대해 대표이사 및 우진비앤지(주)로부터 연대보증을 제공받음 5) (주)우진바이오 - 2회차 구분 내역 사채의 명칭 제2회 무보증사모전환사채 액면금액 500백만원 발행가액 500백만원 발행일 2019년 1월 25일 만기일 2024년 1월 25일 전환청구기간 2019년 1월 25일 ~ 2024년 1월 24일 이자지급조건 액면이자 연0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 5% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의127.6281%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 10,000주 전환가격 50,000원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 주식매입선택권 사채발행일로부터 만 1년이 되는 2020년 1월 25일부터 3년이 되는 2022년 1월 25일까지 발행된 사채의 권면 총액의 30%에 해당하는 1.5억원을 매도할 것을 청구 가능 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 3년이 되는 2022년 1월 25일 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 연대보증 동 전환사채에 대해 대표이사 및 우진비앤지(주)로부터 연대보증을 제공받음 (3) 전기 중 1회차 전환사채의 1,680,000,000원(액면가)이 보통주로 전환되었으며, 총 388,617주의 보통주가 발행되었습니다. 동 전환사채의 전환으로 자본금 194,308,500원과 자본잉여금 1,592,776,297원이 각각 증가하였습니다. 또한, 당기 및 전기 중 사채권자의 조기상환청구권이 행사되어 각각 액면가 2,170,000,000원 및 3,050,000,000원이 조기상환되었으며, 117,831,341원 및 424,524,207원의 사채상환이익을각각 인식하였습니다. 18. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,253,031,088 3,023,798,773 국민연금전환금의 공정가치 (6,975,670) (11,141,870) 사외적립자산의 공정가치 (1,136,678,380) (1,270,278,421) 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 2,109,377,038 1,742,378,482 (2) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 398,678,772 553,033,784 이자원가 82,817,271 95,035,569 사외적립자산의 기대수익 (35,114,308) (41,410,715) 합 계 446,381,735 606,658,638 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 3,023,798,773 2,972,613,662 당기근무원가 398,678,772 553,033,784 이자원가 82,817,271 95,035,569 보험수리적손실(이익) 240,163,282 (392,802,022) 지급액 (492,427,010) (204,082,220) 기말금액 3,253,031,088 3,023,798,773 (4) 당기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 1,270,278,421 1,307,709,578 사외적립자산의 기대 수익 35,114,308 41,410,715 보험수리적이익(손실) (20,112,212) (25,122,067) 납입액 100,000,000 100,000,000 지급액 (248,602,137) (153,719,805) 기말금액 1,136,678,380 1,270,278,421 (5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 4.13 ~ 4.47 2.74 ~ 3.96 할인율 2.92 ~ 2.93 2.82 ~ 2.90 (6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 증가 감소 할인율의 1% basis point(bp) 변동 (189,847,249) 224,070,899 미래임금상승률의 1% (bp) 변동 226,431,431 (195,046,855) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당기 중 퇴직급여액은 416백만원 입니다. 19. 환불자산과 환불부채당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 환불자산 (49,048,698) (56,924,072) - (105,972,770) (105,972,770) - 환불부채 51,507,243 88,117,064 - 139,624,307 139,624,307 - 합계 2,458,545 31,192,992 - 33,651,537 33,651,537 - (2) 전기 (단위: 원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 회계정책의변경 증가 감소 기타증감 기말금액 유동 비유동 환불자산 - (65,675,793) - - 16,627,095 (49,048,698) (49,048,698) - 환불부채 - 81,241,408 - (13,107,070) (16,627,095) 51,507,243 51,507,243 - 반품충당부채 15,565,615 (15,565,615) - - - - - - 합계 15,565,615 - - (13,107,070) - 2,458,545 2,458,545 - 20. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증 당기말 현재 연결실체의 총 16,483백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 장ㆍ단기금융상품 307백만원과 토지, 건물, 기계장치 29,029백만원 을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 26,716백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD,EUR) 구 분 금융기관 한도액 사용액 당좌대출약정 기업은행 800,000,000 - 당좌대출약정 신한은행 700,000,000 - Bankers Usance인수 기업은행 USD 514,168 USD 417,114 Bankers Usance인수 기업은행 EUR 81,800 EUR 64,364 신용장개설 기업은행 USD 650,000 USD 646,150 신용장개설 기업은행 USD 100,000 - 중소운전자금대출 기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 중소운전자금대출 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 기타운전자금대출 기업은행 500,000,000 500,000,000 무역어음대출 기업은행 3,000,000,000 - 기타시설자금대출 기업은행 4,799,940,000 4,799,940,000 기타시설자금대출 기업은행 5,600,000,000 5,600,000,000 중소운전자금대출 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 일반지금대출 신한은행 1,544,000,000 1,544,000,000 에너지효율화정책자금 신한은행 39,750,000 39,750,000 합계 20,983,690,000 16,483,690,000 USD 1,264,168 USD 1,063,264 EUR 81,800 EUR 64,364 (3) 기타 연결실체는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 3,124백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 21. 자본금 (1) 당기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 30,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 25,967,013주 16,217,013주 자본금 12,983,506,500원 8,108,506,500원 (2) 당기와 전기 중 연결실체가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 11,991,296주 5,995,648,000 7,153,373,838 13,149,021,838 무상증자 1,438,841주 719,420,500 (719,420,500) - 유상증자 2,398,259주 1,199,129,500 7,071,956,223 8,271,085,723 전환사채의 전환 388,617주 194,308,500 1,592,776,297 1,787,084,797 전기말 16,217,013주 8,108,506,500 15,098,685,858 23,207,192,358 당기초 16,217,013주 8,108,506,500 15,098,685,858 23,207,192,358 유상증자 9,750,000주 4,875,000,000 8,208,133,910 13,083,133,910 당기말 25,967,013주 12,983,506,500 23,306,819,768 36,290,326,268 22. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 23,306,819,768 15,098,685,858 재평가적립금 1,015,513,830 1,015,513,830 자기주식처분이익 601,354,306 601,354,306 기타자본잉여금 718,484,067 - 자본조정 자기주식 (11,044,570) (11,044,570) 합 계 25,631,127,401 16,704,509,424 23. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 519,800,000 519,800,000 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 468,578,047 468,578,047 기타 1,300,000,000 1,300,000,000 재평가잉여금(주3) 2,577,750,872 2,577,750,872 미처분이익잉여금 (16,215,086,906) (3,166,516,774) 합 계 (11,348,957,987) 1,699,612,145 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (주3) 연결실체는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 24. 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 매출액에는 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 다음의 고객이 포함되어 있습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 매출액 비율(%) C.P. VIETNAM CORPORATION 4,349,074,281 15.08 (주)자이언트미트 2,939,751,052 10.19 합 계 7,288,825,333 25.27 (전기) (단위: 원) 구 분 매출액 비율(%) C.P. VIETNAM CORPORATION 3,347,256,238 12.66 (주)바이오솔 3,425,737,650 12.96 합 계 6,772,993,888 25.62 25. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정 당기 전기 급여 3,011,283,241 2,515,672,575 퇴직급여 533,884,790 285,063,446 복리후생비 334,287,058 308,410,248 여비교통비 196,608,126 202,394,817 통신비 25,307,520 45,428,814 세금과공과 105,672,790 121,590,120 지급임차료 39,627,282 127,535,109 건물관리비 24,448,359 - 감가상각비 234,717,502 65,264,081 보험료 23,966,000 12,160,734 접대비 130,375,130 160,789,049 운반비 136,387,748 197,294,370 광고선전비 162,281,615 234,033,854 협회비 26,337,819 22,350,000 지급수수료 1,530,755,259 1,207,136,524 도서인쇄비 19,726,937 28,210,017 수선비 42,760 - 소모품비 17,925,882 19,313,397 차량유지비 130,168,941 323,725,716 교육훈련비 9,354,279 6,886,960 무형자산상각비 262,696,249 109,497,928 경상연구개발비 940,474,939 106,303,375 대손상각비(환입) (135,184,399) (5,654,681) 수출제비용 280,634,648 411,589,805 전력비 - 29,840 반품충당부채환입 - (13,107,070) 기타비용 1,844,970 - 합 계 8,043,625,445 6,491,919,028 26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의변동 (2,580,671,608) (913,702,383) 원재료 및 상품매입액 19,128,792,316 12,499,852,151 인건비, 복리후생비 7,706,977,006 6,200,037,961 광고선전비 155,151,615 235,137,454 지급임차료 66,009,823 159,210,459 운반비 186,381,539 213,546,500 지급수수료 2,075,466,677 1,798,349,703 감가상각 및 무형자산 상각 2,804,473,847 2,289,205,491 경상연구개발비 1,993,338,166 1,755,394,388 기타비용 3,637,234,893 11,182,953,980 매출원가 및 판관비 35,173,154,274 35,419,985,704 27. 기타수익비용 및 금융수익비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 101,664,844 73,691,210 외화환산이익 111,901,481 6,997,579 유형자산처분이익 - 7,717,273 재고자산평가손실환입 - 16,084,174 잡이익 41,840,848 11,819,786 합 계 255,407,173 116,310,022 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손 90,523,537 60,993,989 기부금 56,947,460 33,165,000 외화환산손실 74,745,608 658,428 유형자산처분손실 74,406 - 재고자산평가손실 - 282,701,352 무형자산손상차손 - 576,480,000 유형자산손상차손 8,321,689,826 - 잡손실 123,905,892 19,329,681 합 계 8,667,886,729 973,328,450 (3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 (1) 금융수익 이자수익 125,570,565 44,411,484 사채상환이익 117,831,341 424,524,207 당기손익공정가치금융자산처분이익 19,708,120 - 당기손익공정가치금융자산평가이익 6,794,467 - 파생상품평가이익 513,431,800 - 금융수익 소계 783,336,293 468,935,691 (2) 금융비용 이자비용 1,477,228,594 1,334,201,956 금융상품처분손실 4,888,920 파생상품평가손실 1,647,700,095 102,963,990 투자자산평가손실 - 8,011,952 당기손익공정가치금융자산평가손실 48,950,638 - 금융비용 소계 3,178,768,247 1,445,177,898 순금융비용 (2,395,431,954) (976,242,207) 28. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 317,240,779 - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 (40,866,093) - 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 : - 보험수리적손실에 가감한 법인세부담액 - - 당기에 인식한 조정사항 913,561,615 - 법인세비용(수익) 1,189,936,301 - (2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순손익(A) (12,361,567,399) (6,632,215,498) 적용세율에 따른 법인세 (2,719,544,828) - 조정사항 : 비일시적차이로인한 차이 - - 공제감면세액 (41,212,316) - 기타 3,950,693,445 - 법인세비용(수익)(B) 1,189,936,301 - 유효세율(B/A) - - (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당금 3,012,656,903 726,283,675 485,909,490 3,253,031,088 715,666,839 대손충당금 629,995,815 496,562,015 629,995,815 496,562,015 109,243,643 감가상각비 18,678,405 6,226,134 - 24,904,539 5,478,999 재고자산평가손실 670,352,317 288,298,337 567,292,272 613,382,420 134,944,132 반품충당부채 2,458,545 - 2,458,545 - - 국고보조금 26,286,859 - 208,284,956 2,015,792,593 443,474,370 외화환산손실 658,428 74,745,608 658,428 74,745,608 16,444,034 사채상환할증금 296,563,470 3,133,692,622 180,264,070 3,249,992,022 714,998,245 전환권대가 440,048,910 4,009,775,000 439,890,710 4,009,933,200 882,185,304 복리후생비(연차수당) 189,908,491 288,818,184 189,908,491 288,818,184 63,540,000 투자자산평가손실 8,011,952 44,878,048 4,375,740 48,514,260 10,673,137 리스부채 - 613,442,664 - 613,442,664 134,957,386 매도가능증권평가손실 - 4,072,590 - 4,072,590 895,970 파생상품부채 - 1,873,955,095 - 1,873,955,095 412,270,121 환불부채 - 139,624,307 - 139,624,307 30,717,348 상환전환우선주 - 74,839,484 - 74,839,484 16,464,686 차량유지비 - 169,747,332 - 169,747,332 37,344,413 유형자산손상차손 - 8,321,689,826 - 8,321,689,826 1,830,771,762 미수수익 (16,227,265) (14,506,954) (16,227,265) (14,506,954) (3,191,530) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금 (856,533,986) - (207,434,756) (2,846,889,920) (626,315,782) 퇴직연금운용자산 (1,253,989,773) (131,311,922) (248,622,315) (1,136,679,380) (250,069,464) 외화환산이익 (6,997,579) (111,901,481) (6,997,579) (111,901,481) (24,618,326) 전환권조정 (434,426,244) (6,772,853,683) (385,692,800) (6,821,587,127) (1,500,749,168) 사용권자산 - (612,715,596) - (612,715,596) (134,797,431) 매도가능증권평가이익 - (6,794,467) - (6,794,467) (1,494,783) 파생상품자산 - (507,451,800) - (507,451,800) (111,639,396) 환불부채 - (105,972,770) - (105,972,770) (23,314,009) 고객가치 - (6,328,256,754) (158,206,419) (6,170,050,335) (1,357,411,074) 이월결손금 9,556,592,573 4,426,388,852 - 13,982,981,425 3,076,255,914 소계 8,988,019,011 10,101,274,346 1,685,857,383 17,625,460,012 4,927,007,679 연구및인력개발비세액공제 1,049,406,477 소계 5,976,414,156 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (8,203,232,233) 합계 (2,226,818,077) 이연법인세자산 44,154,612 이연법인세부채 (2,270,972,689) 2) 전기 (단위:원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당금 2,972,613,662 318,409,049 278,365,808 3,012,656,903 662,784,519 대손충당금 327,200,913 629,995,815 327,200,913 629,995,815 138,599,079 국고보조금 27,137,059 - 850,200 26,286,859 5,783,109 재고자산평가손실 470,175,380 155,583,797 238,108,212 387,650,965 85,283,212 미수수익 (7,034,945) (16,227,265) (7,034,945) (16,227,265) (3,569,998) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금 (856,533,986) - - (856,533,986) (188,437,477) 반품충당부채 15,565,615 - 13,107,070 2,458,545 540,880 퇴직연금운용자산 (1,307,709,578) (108,965,130) (162,684,935) (1,253,989,773) (275,877,750) 외화환산이익 (17,303,994) (6,997,579) (17,303,994) (6,997,579) (1,539,467) 외화환산손실 78,822,539 658,428 78,822,539 658,428 144,854 사채상환할증금 689,489,300 - 392,925,830 296,563,470 65,243,963 전환권조정 (1,679,019,177) - (1,244,592,933) (434,426,244) (95,573,774) 감가상각비 12,452,270 6,226,135 - 18,678,405 4,109,249 전환권대가 1,336,225,300 - 896,176,390 440,048,910 96,810,760 복리후생비(연차수당) 218,356,948 189,908,491 218,356,948 189,908,491 41,779,868 투자자산평가손실 - 8,011,952 - 8,011,952 1,762,629 재고자산평가충당금 - 282,701,352 - 282,701,352 62,194,297 이월결손금 3,469,026,715 6,087,565,858 - 9,556,592,573 2,102,450,366 소계 2,453,445,211 7,546,870,903 1,012,297,103 8,988,019,011 1,977,364,181 연구및인력개발비세액공제 1,183,067,597 소계 3,160,431,778 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (3,160,431,778) 합계 - 연결실체는 당기 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산 8,203,232천원에 대하여 향후 예상과세소득이 충분하지 않을 것으로 판단하여 인식하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 없습니다. 29. 주당이익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업순이익(손실) (12,785,794,807) (6,632,215,498) ÷가중평균유통보통주식수(주) 24,603,546 15,860,508 기본주당이익 (520) (418) (2) 가중평균유통보통주식수1) 당기 구분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 16,217,013 기초자기주식 (1,138) 간주기초 16,215,875 16,215,875 1/1~2/21 51 827,009,625 유상증자 9,750,000 25,965,875 2/22~12/31 314 8,153,284,750 합 계 25,965,875 365 8,980,294,375 가중평균유통보통주식수 : 8,980,294,375주 ÷ 365일 = 24,603,546주 2) 전기 구분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 11,991,296 기초자기주식 (1,138) 무상증자 1,438,841 간주기초 13,428,999 13,428,999 1/1~2/7 37 496,872,963 유상증자 2,398,259 15,827,258 2/8~2/22 15 237,408,870 전환사채 전환 23,132 15,850,390 2/23~4/19 10 158,503,900 자기주식 (984) 15,849,406 3/5~4/19 46 729,072,676 전환사채 전환 365,485 16,214,891 4/20~12/31 257 4,167,226,987 합 계 16,214,891 365 5,789,085,396 가중평균유통보통주식수 : 5,789,085,396주 ÷ 365일 = 15,860,508주 (3) 희석주당순이익 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 1) 희석주식수 산정 (단위: 원) 구분 당기 전기 1차 2차 3차 합 계 전환사채 액면가액 1,400,000,000 5,000,000,000 10,000,000,000 16,400,000,000 3,570,000,000 전환가격 3,580 2,394 2,628 2,609 4,323 전환가능주식수 391,061 2,088,555 3,805,175 6,284,791 825,815주 가중치 365 211 78 140 365 희석증권주식수 적수 142,737,430 440,685,046 296,803,653 880,226,129 301,422,623 일수 365 365 365 365 365 희석증권주식수 391,061 1,207,356 813,161 2,411,578 825,815주 2) 희석화 여부 판단 (단위: 원) 구분 당기 전기 지배기업순이익(손실) (12,785,794,807) (6,632,215,498) 전환사채이자비용 559,802,049 540,121,436 소계 (12,225,992,758) (6,092,094,062) 유통보통주식수 24,603,546 15,860,508 희석증권주식수 2,411,578 825,815 소계 27,015,124 16,687,140 희석주당순이익 (453) (305) 희석화 여부 반희석화 반희석화 30. 현금흐름표 연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기 전기 유형자산 및 사용권자산의 감가상각비 2,377,032,442 2,441,430,748 무형자산상각비 262,696,249 109,497,928 유형자산처분손실 74,406 - 유형자산처분이익 - (7,717,273) 법인세비용(수익) 1,189,936,301 - 퇴직급여 444,512,664 606,658,638 대손상각비(환입) (135,184,399) (5,654,681) 무형자산손상차손 - 576,480,000 잡이익 - (190,525) 잡손실 - 1,277,397 이자수익 (125,570,565) (44,411,484) 이자비용 1,477,228,594 1,334,201,956 외화환산이익 (111,901,481) (6,997,579) 외화환산손실 74,745,608 658,428 파생상품평가손실(이익) 1,134,268,295 102,963,990 사채상환이익 (117,831,341) (424,524,207) 재고자산평가손실(이익) - 282,701,352 반품추정비 - (13,107,070) 금융상품처분손실 4,888,920 - 당기손익공정가치금융자산 처분손실(이익) (19,708,120) - 당기손익공정가치금융자산평가이익 (6,794,467) 당기손익공정가치금융자산평가손실 48,950,638 유형자산손상차손 8,321,689,826 투자자산평가손실 - 8,011,952 합계 14,819,033,570 4,961,279,570 (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (147,054,095) (751,704,028) 국고보조금 (307,049,379) 255,910,950 선급금의 감소(증가) (104,693,017) 211,623,506 부가세대급금의 감소(증가) 12,232,515 117,858,906 미수금 감소(증가) 34,272,821 (10,931,211) 선급비용의 감소(증가) 5,445,645 (13,246,985) 환불자산 (56,924,072) - 재고자산의 감소(증가) (2,693,493,092) (112,860,591) 매입채무의 증가(감소) 1,334,236,901 (1,135,288,036) 미지급금의 증가(감소) 384,284,213 189,766,730 예수금의 증가(감소) (148,684,710) 13,300,390 미지급비용의 증가(감소) 61,641,001 (386,484,165) 선수금의 증가(감소) (806,197,830) 446,169,327 환불부채 88,117,064 - 퇴직금의 지급 (492,427,010) (204,082,220) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 152,768,337 55,492,205 합계 (2,683,524,708) (1,324,475,222) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 1,610,650,000 800,060,000 건설중인자산의 본계정 대체 - 654,200,000 국고보조금의 본계정 대체 - 27,043,992 전환사채 전환 및 상환 - 1,787,093,506 사용권자산의 인식 860,603,557 - 리스부채의 인식 886,672,876 - 리스부채의 유동성대체 254,814,338 - (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 회계정책의도입효과 기타 유동성대체 단기차입금 13,607,838,278 (9,259,477,739) - - 151,639,461 - 4,500,000,000 유동성장기차입금 800,060,000 (800,060,000) - - - 1,610,650,000 1,610,650,000 전환사채(유동부채) 3,432,137,226 (2,303,839,090) 189,618,451 - 149,649,369 - 1,467,565,956 전환사채(비유동부채) - 16,500,000,000 584,548,485 - (4,868,015,545) - 12,216,532,940 리스부채(유동) - - - - 254,814,338 254,814,338 리스부채(비유동) - (260,381,255) - 382,543,269 491,280,650 (254,814,338) 358,628,326 장기차입금 10,399,940,000 (2,650,000) - - 1,586,400,000 (1,610,650,000) 10,373,040,000 합계 28,239,975,504 4,133,973,171 774,166,936 613,442,664 (3,017,969,127) - 30,743,589,148 31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 지분상품 59,850,000 44,878,048 파생상품자산 166,493,500 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 313,997,270 14,000,000 상각후원가 금융자산 매출채권 6,424,086,015 4,947,213,580 기타 금융자산 2,114,608,867 1,404,242,625 현금 및 현금성자산 5,400,536,578 1,914,018,081 합 계 14,479,572,230 8,324,352,334 2) 재무상태표 상 부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후 원가 매입채무 2,914,594,919 1,258,152,957 미지급금 856,343,699 472,059,486 미지급비용 등 944,536,501 1,332,206,139 차입금 16,483,690,000 24,807,838,278 전환사채 13,684,098,896 3,432,137,226 리스부채 613,442,664 - 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품부채 6,203,280,895 440,048,910 합 계 41,699,987,574 31,742,442,996 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 이자수익 125,570,565 - - - 125,570,565 외환차익 101,664,844 - - - 101,664,844 외화환산이익 111,512,985 - 388,496 - 111,901,481 사채상환이익 - - 117,831,341 - 117,831,341 당기손익공정가치금융자산처분이익 19,708,120 - - - 19,708,120 당기손익공정가치금융자산평가이익 6,794,467 - - - 6,794,467 파생상품평가이익 - - - 513,431,800 513,431,800 당기손익공정가치증권평가손실 (48,950,638) (48,950,638) 이자비용 - - (1,477,228,594) - (1,477,228,594) 금융상품처분손실 - (4,072,590) - - (4,072,590) 파생상품평가손실 - - - (1,647,700,095) (1,647,700,095) 외환차손 - - (90,523,537) - (90,523,537) 외화환산손실 (72,580,075) - (2,165,533) - (74,745,608) 합 계 292,670,906 (53,023,228) (1,451,697,827) (1,134,268,295) (2,346,318,444) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 이자수익 44,411,484 - - - 44,411,484 외환차익 73,691,210 - - - 73,691,210 외화환산이익 5,263,194 - 1,734,385 - 6,997,579 사채상환이익 - - 424,524,207 - 424,524,207 이자비용 - - (1,334,201,956) - (1,334,201,956) 파생상품평가손실 - - - (102,963,990) (102,963,990) 투자자산평가손실 - (8,011,952) - - (8,011,952) 외환차손 - - (60,993,989) - (60,993,989) 외화환산손실 (658,428) - - - (658,428) 합 계 122,707,460 (8,011,952) (968,937,353) (102,963,990) (957,205,835) (3) 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산 5,400,536,578 5,400,536,578 1,914,018,081 1,914,018,081 당기손익-공정가치 금융자산 59,850,000 59,850,000 44,878,048 44,878,048 기타포괄손익-공정가치 금융자산 313,997,270 313,997,270 14,000,000 14,000,000 매출채권 6,424,086,015 6,424,086,015 4,947,213,580 4,947,213,580 기타금융자산 2,114,608,867 2,114,608,867 1,404,242,625 1,404,242,625 소계 14,313,078,730 14,313,078,730 8,324,352,334 8,324,352,334 금융부채 매입채무 2,914,594,919 2,914,594,919 1,258,152,957 1,258,152,957 미지급금 856,343,699 856,343,699 472,059,486 472,059,486 미지급비용 등 944,536,501 944,536,501 1,332,206,139 1,332,206,139 차입금 16,483,690,000 16,483,690,000 24,807,838,278 24,807,838,278 전환사채 13,684,098,896 13,684,098,896 3,432,137,226 3,432,137,226 리스부채 613,442,664 613,442,664 - - 파생상품부채 6,203,280,895 6,203,280,895 440,048,910 440,048,910 소계 41,699,987,574 41,699,987,574 31,742,442,996 31,742,442,996 (4) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 59,850,000 - 299,997,270 359,847,270 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 14,000,000 14,000,000 파생상품자산 - 166,493,500 - 166,493,500 파생상품부채 - 6,203,280,895 - 6,203,280,895 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 - - 44,878,048 44,878,048 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 14,000,000 14,000,000 파생상품부채 - 440,048,910 - 440,048,910 ③ 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 166,493,500 - 2 이항옵션모형 무위험 이자율 1.32~1.45% 1.75~1.89% 변동성 29.46% 25.91% 신용위험이 반영된 할인율 9.11~16.59% 11.55~18.88% 상환전환우선주 299,997,270 - 3 원가법 - - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품 313,997,270 14,000,000 3 원가법 - - - 당기손익인식금융부채 파생상품 6,203,280,895 440,048,910 2 이항옵션모형 무위험 이자율 1.32~1.45% 1.75~1.89% 변동성 29.46% 25.91% 신용위험이 반영된 할인율 9.11~16.59% 11.55~18.88% 32. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 46,429,841,938 33,536,328,721 자 본 38,702,595,869 26,512,628,069 부채비율 119.97% 126.49% (2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산. 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 59,850,000 44,878,048 기타포괄손익-공정가치 금융자산 313,997,270 14,000,000 매출채권 6,424,086,015 4,947,213,580 기타 상각후원가 금융자산 446,281,522 93,242,625 기타금융자산 1,668,327,345 1,311,000,000 파생상품자산 166,493,500 - 합 계 9,079,035,652 6,410,334,253 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 4,419,365,949 - 4,419,365,949 단기차입금 6,044,000,000 - 6,044,000,000 파생상품부채 2,132,810,895 4,070,470,000 6,203,280,895 유동성장기차입금 1,610,650,000 - 1,610,650,000 장기차입금 - 8,829,040,000 8,829,040,000 리스부채 254,814,338 358,628,326 613,442,664 전환사채 5,149,259,489 8,534,839,407 13,684,098,896 합 계 19,610,900,671 21,792,977,733 41,403,878,404 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임② 전기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 2,065,251,372 - 2,065,251,372 단기차입금 13,607,838,278 - 13,607,838,278 파생상품부채 440,048,910 - 440,048,910 유동성장기차입금 800,060,000 - 800,060,000 장기차입금 - 10,399,940,000 10,399,940,000 전환사채 3,432,137,226 - 3,432,137,226 합 계 20,345,335,786 10,399,940,000 30,745,275,786 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통 화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,677,340.92 1,558,102 2,203,840.71 496,540 EUR 0.10 - 0.10. - CNY 2,336.00 - 305 - JPY 4,999,459.50 - 3,636,992 - 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 67,470,569 (67,470,569) 97,291,271 (97,291,271) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 전기말 현재 주가변동위험에 노출되어 있는 지분증권투자는 없습니다. 당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 598천원입니다. ③ 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음 과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장기차입금 8,829,040,000 10,399,940,000 단기차입금 6,044,000,000 13,607,838,278 전환사채 13,684,098,896 3,432,137,226 유동성장기부채 1,610,650,000 800,060,000 합 계 30,167,788,896 28,239,975,504 변동금리 차입금 - 11,200,000,000 고정금리 차입금 30,167,788,896 17,039,975,504 보고기간 종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치 는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익증가(감소) - - (112,000,000) 112,000,000 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 없습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다. (3) 연결실체는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 848백만원과 퇴직급여 202백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 34. 비지배지분의 취득2019년 10월 연결실체는 동물용 사료 제조업을 주 영업활동으로 하는 비상장기업인 주식회사 오에스피의 의결권 있는 주식을 취득하였습니다. 취득일 현재 주식회사 오에스피의 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 취득시 인식한 공정가치 자산 현금및현금성자산 20,359,792 매출채권 1,209,961,219 재고자산 776,321,504 기타유동자산 2,434,821,777 유형자산 3,059,380,303 무형자산 18,946,339,653 기타비유동자산 48,059,640 합계 26,495,243,888 부채 매입채무 359,857,433 차입금 1,738,039,461 리스부채 60,534,369 기타부채 1,836,812,625 합계 3,995,243,888 순자산 공정가치 22,500,000,000 비지배지분 공정가치 11,499,750,000 취득한 순자산 11,000,250,000 취득으로 인한 영업권 12,427,266,919 연결실체는 취득한 리스부채를 취득일에 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 같은 금액으로 측정하고 시장조건에 비교하여 유리한 리스조건을 반영하여 조정하였습니다12,427백만원의 영업권은 시너지효과 및 별도로 인식되지 않은 고객리스트의 가치로 이루어져 있습니다. 영업권은 모두 동물용 사료 부문에 배부됩니다. 35. 회계정책의 변경- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용(1) 최초적용일의 조정사항주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았으며, 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.· 사용권자산: 442,848천원 증가· 리스부채: 425,653천원 증가(2) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금액 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 477,677,208 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율(*) 5.870% 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 449,658,010 단기리스와 관련된 약정 18,298,440 소액자산리스와 관련된 약정 5,706,000 2019년 1월 1일의 리스부채 425,653,570 (*) 연결실체의 신용상태와 기간만 을 고려한 무보증사채이자율을 적용 (3) 경과 규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정) 연결실체는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정하였습니다.연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스 및 소액자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용합니다. (4) 주당이익에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익에 미치는 영향은 유의미하지않습니다.36. 보고기간종료일 후 주요 사건(1) 전환사채 발행 연결실체는 재무구조의 개선 및 운영자금 등 조달 목적으로 보고기간종료일 이후인 2020년 1월 전환사채 3,000,000천원(2024년 1월 15일 만기, 연 2%)을 발행하였습니다. 동 전환사채는 발행회사의 조기상환청구권 및 사채권자의 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. (2) 주요주주 지분율 변경 당기 중 지배기업인 우진비앤지(주)는 종속회사인 (주)우진바이오의 보통주 5만주를 녹십자수의약품(주)에 양도하였습니다. 당기말 지배기업인 우진비앤지(주)는 발행주식총수 지분율은 약 88.37%입니다. (주)우진바이오는 2020년 1월 중 36,272주의 유상증자를 실시하였으며, 녹십자수의약품(주 )가 전량 인수하여 녹십자수의약품(주 ) 의 지분율이 18.50%로 증가하였습니다.(3) 주식 발행시 특정 주주 배정 의무 (주)우진바이오와 우진비앤지(주) 및 녹십자수의약품 (주) 간의 주주간 계약에 의해, 계약 체결일인 2019년 12월 16일로부터 3년 이내 (주)우진바이오 발행주식수의 66.67%를 녹십자수의약품 (주) 및 녹십자수의약품 (주)가 지정하는 인수인이 보유 할 때까지 녹십 자수의약품 (주) 및 녹십자수의약품 (주)가 지정하는 인수인 이 발행 신주를 인수할 수 있도록 하여야 할 의무가 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 35 기 2019.12.31 현재 제 34 기 2018.12.31 현재 제 33 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 유동자산 20,761,044,917 14,769,100,383 14,202,880,179 현금및현금성자산 4,158,608,844 1,737,399,553 1,339,671,101 국고보조금 (42,759,115) (573,394,934) (999,983,984) 단기금융상품 858,607,000 772,000,000 81,000,000 매출채권 4,776,957,265 4,947,194,580 4,501,043,616 미수금 155,810,954 57,834,331 281,020 미수수익 14,506,954 16,638,224 7,034,945 선급금 138,622,170 48,444,153 260,067,659 선급비용 15,373,541 42,377,052 29,130,067 부가세대급금 12,232,515 130,091,421 환불자산 105,972,770 49,048,698 당기법인세자산 16,512,330 4,948,200 5,878,310 재고자산 10,371,560,414 7,654,378,011 8,848,666,024 매출채권 및 기타유동채권 24,841,790 단기대여금 24,841,790 파생상품자산 166,430,000 비유동자산 37,620,209,640 32,423,407,023 46,435,010,777 장기금융상품 796,909,635 539,000,000 593,800,000 당기손익-공정가치금융자산 59,850,000 44,878,048 기타포괄손익-공정가치금융자산 14,000,000 14,000,000 14,000,000 종속기업투자주식 21,511,650,000 19,475,036,999 장기매출채권 19,000 19,000 19,000 유형자산 14,082,458,591 12,085,872,438 44,782,302,407 무형자산 560,636,521 199,208,368 952,497,200 사용권자산 536,071,098 보증금 58,614,795 65,392,170 92,392,170 자산총계 58,381,254,557 47,192,507,406 60,637,890,956 부채 유동부채 15,805,871,604 18,012,965,136 24,746,596,781 매입채무 2,619,305,092 1,254,748,017 2,395,175,378 단기차입금 3,000,000,000 12,107,838,278 10,596,958,368 미지급금 708,589,650 361,657,144 282,292,756 선수금 1,547,377,100 12,248,634 482,405,603 예수금 68,592,280 55,291,890 미지급비용 284,082,302 284,187,404 688,911,748 파생상품부채 2,132,810,895 440,048,910 1,336,225,300 환불부채 139,624,307 51,507,243 15,565,615 리스부채 224,822,769 전환사채 5,149,259,489 3,432,137,226 7,310,470,123 매입채무 및 기타유동채무 1,583,300,000 유동성장기차입금 1,583,300,000 비유동부채 14,227,849,738 1,666,480,730 12,851,989,814 전환사채 7,539,620,003 기타비유동금융부채 3,431,240,000 비유동파생상품부채 3,431,240,000 리스부채 322,972,295 확정급여부채 2,020,455,825 1,666,480,730 1,651,989,814 장기매입채무 및 기타비유동채무 11,200,000,000 장기차입금 11,200,000,000 이연법인세부채 913,561,615 부채총계 30,033,721,342 19,679,445,866 37,598,586,595 자본 자본금 12,983,506,500 8,108,506,500 5,995,648,000 자본잉여금 24,923,687,904 16,715,553,994 8,770,241,974 자본조정 (11,044,570) (11,044,570) (7,204,240) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) (9,548,616,619) 2,700,045,616 8,280,618,627 자본총계 28,347,533,215 27,513,061,540 23,039,304,361 자본과부채총계 58,381,254,557 47,192,507,406 60,637,890,956 포괄손익계산서 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 33 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 수익(매출액) 28,755,459,726 30,621,030,841 26,434,143,896 제품매출 21,225,316,828 24,381,983,370 19,092,521,778 상품매출 7,366,994,298 6,113,570,151 7,321,622,118 용역매출 163,148,600 125,477,320 20,000,000 매출원가 21,724,715,364 28,928,066,676 21,353,271,478 제품매출원가 15,306,339,255 23,816,575,511 15,223,739,712 상품매출원가 6,418,376,109 5,111,491,165 6,129,531,766 매출총이익 7,030,744,362 1,692,964,165 5,080,872,418 판매비와관리비 5,656,215,884 6,417,599,791 8,495,182,686 영업이익(손실) 1,374,528,478 (4,724,635,626) (3,414,310,268) 기타수익 232,768,238 116,109,497 55,825,249 금융수익 424,165,905 468,897,330 551,038,671 기타비용 10,852,532,046 114,010,988 449,013,385 매도가능금융자산손상차손 10,852,532,046 114,010,988 449,013,385 금융비용 2,217,924,784 1,378,142,240 1,088,667,491 법인세비용차감전순이익(손실) (11,038,994,209) (5,631,782,027) (4,345,127,224) 법인세비용 (913,561,615) 당기순이익(손실) (11,952,555,824) (5,631,782,027) (4,190,242,470) 기타포괄손익 (296,106,411) 367,679,955 19,733,899 후적적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익 보험수리적 손익 (296,106,411) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 총포괄손익 (12,248,662,235) (5,264,102,072) (4,170,508,571) 주당손익 기본및희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (486) (355) (364) 자본변동표 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 33 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 5,362,948,500 4,058,579,136 (2,791,360) 12,719,263,198 22,137,999,474 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (4,190,242,470) (4,190,242,470) 보험수리적 손익 19,733,899 19,733,899 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 주식배당 268,136,000 (268,136,000) 유상증자 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 (4,412,880) (4,412,880) 전환사채전환 364,563,500 4,711,662,838 5,076,226,338 2017.12.31 (기말자본) 5,995,648,000 8,770,241,974 (7,204,240) 8,280,618,627 23,039,304,361 2018.01.01 (기초자본) 5,995,648,000 8,770,241,974 (7,204,240) 7,964,147,688 22,722,833,422 회계정책변경에 따른 증가(감소) (316,470,939) (316,470,939) 당기순이익(손실) (5,631,782,027) (5,631,782,027) 보험수리적 손익 367,679,955 367,679,955 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 주식배당 유상증자 1,199,129,500 7,274,875,735 8,271,085,723 무상증자 719,420,500 (719,420,500) 자기주식 거래로 인한 증감 (3,840,330) (3,840,330) 전환사채전환 194,308,500 1,592,776,297 1,787,084,797 2018.12.31 (기말자본) 8,108,506,500 16,715,553,994 (11,044,570) 2,700,045,616 27,513,061,540 2019.01.01 (기초자본) 8,108,506,500 16,715,553,994 (11,044,570) 2,700,045,616 27,513,061,540 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (11,952,555,824) (11,952,555,824) 보험수리적 손익 (296,106,411) (296,106,411) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 주식배당 유상증자 4,875,000,000 8,208,133,910 13,083,133,910 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채전환 2019.12.31 (기말자본) 12,983,506,500 24,923,687,904 (11,044,570) (9,548,616,619) 28,347,533,215 현금흐름표 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 33 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 742,714,406 (3,688,727,551) (1,539,869,397) 영업에서 창출된 현금흐름 1,029,285,440 (2,962,958,331) (1,093,058,680) 당기순이익(손실) (11,952,555,824) (5,631,782,027) (4,190,242,470) 조정 14,414,595,148 3,619,055,463 3,037,822,663 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 (1,432,753,884) (950,231,767) 59,361,127 이자수취(영업) 106,251,631 34,769,844 28,863,496 이자지급(영업) (381,258,535) (761,469,174) (473,866,893) 법인세비용 (11,564,130) 930,110 (1,807,320) 투자활동현금흐름 (14,561,236,904) (2,401,725,163) (8,523,524,534) 투자활동으로 인한 현금 유입액 2,570,901,624 608,727,273 838,352,817 단기금융상품의 처분 315,111,080 420,200,000 장기금융상품의 처분 429,600,000 551,000,000 379,695,799 대여금의 감소 75,158,210 기타포괄손익금융자산의 처분 320,006,200 1,000,000 종속기업투자주식의 처분 1,425,000,000 유형자산의 처분 1,000,000 7,727,273 1,181,818 보증금의 감소 5,026,134 50,000,000 36,275,200 투자활동으로 인한 현금 유출액 (17,132,138,528) (3,010,452,436) (9,361,877,351) 단기금융상품의 취득 301,200,000 691,000,000 장기금융상품의 취득 786,122,168 496,200,000 437,800,000 대여금의 증가 100,000,000 당기손익-공정가치채무상품의 취득 52,890,000 기타포괄손익금융자산의 취득 364,220,670 물적분할 1,000,000,000 종속기업투자주식의 취득 12,565,181,499 유형자산의 취득 2,595,414,191 717,362,436 8,653,907,315 무형자산의 취득 420,000,000 30,000,000 244,500,000 보증금의 증가 23,000,000 25,670,036 재무활동현금흐름 16,223,709,007 6,488,839,594 4,715,818,130 재무활동으로 인한 현금 유입액 32,406,250,000 28,051,965,633 단기차입금의 차입 4,000,000,000 19,780,879,910 6,780,958,368 전환사채 발행 15,000,000,000 유상증자 13,406,250,000 8,271,085,723 재무활동으로 인한 현금 유출액 (16,182,540,993) (21,563,126,039) 단기차입금의 상환 13,107,838,278 16,770,000,000 (1,894,000,000) 유동성장기부채의 상환 1,583,300,000 (166,680,000) 리스부채 상환 247,747,535 전환사채 상환 2,303,839,090 3,205,977,000 사채발행비용 200,000,000 주식발행비용 323,116,090 전환사채 전환 8,709 (47,358) 자기주식의 취득 3,840,330 (4,412,880) 외화환산으로 인한 현금의 변동 16,022,782 (658,428) (20,115,012) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,421,209,291 397,728,452 (5,367,690,813) 기초현금및현금성자산 1,737,399,553 1,339,671,101 6,707,361,914 기말현금및현금성자산 4,158,608,844 1,737,399,553 1,339,671,101 5. 재무제표 주석 제 35(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 제 34(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 우진비앤지 주식회사 1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울시 영등포구 경인로 775에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소에 상장하였습니다.당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 12,984백만원입니다. 당기말 현재 각자 대표이사는 강석진과 강재구이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 강 재 구(각자 대표이사) 3,984,572 15.34% 강 석 진(각자 대표이사) 2,037,479 7.85% 소 부 자 22,838 0.09% 강 은 영 266,805 1.03% 강 명 모 30,000 0.12% 강 경 모 30,000 0.12% 기 타 19,595,319 75.46% 합 계 25,967,013 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용당사는 2019년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35 에서 설명하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.7) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(시행일 미도래)당사는 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 ‘시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력’이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 ‘과정’이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를 신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’와 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요’합니다. 동 중요성의 정의 개정 사항이 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상됩니다.(4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다. (6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다 (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 선입선출법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 20~40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(6) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 (7) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (8) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산 당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(7) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다 3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.(11) 퇴직급여채무당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다(14) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(15) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익인식1) 수행의무의 식별당사는 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게동품약품 및 단미사료 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.2) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 5) 계약체결 이행원가당사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 6) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(17) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(20) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(21) 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다.(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(23) 재무제표 승인 정기주주총회 제출용 재무제표가 주주총회에서 최종 승인될 날은 2020년 3월 27일입니다. 4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 명 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 지급보증 등 307,000,000 672,000,000 장기금융상품 차입금 지급보증 등 - 147,000,000 당좌개설보증금 8,000,000 8,000,000 합계 315,000,000 827,000,000 6. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 5,305,857,292 12,384,922 5,318,242,214 5,611,279,006 12,384,922 5,623,663,928 손실충당금 (528,900,027) (12,365,922) (541,265,949) (664,084,426) (12,365,922) (676,450,348) 매출채권(순액) 4,776,957,265 19,000 4,776,976,265 4,947,194,580 19,000 4,947,213,580 (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기금융상품 858,607,000 - 858,607,000 772,000,000 - 772,000,000 장기금융상품 - 796,909,635 796,909,635 - 539,000,000 539,000,000 미수금 166,150,954 - 166,150,954 68,174,331 - 68,174,331 미수수익 14,506,954 - 14,506,954 16,638,224 - 16,638,224 보증금 - 58,614,795 58,614,795 - 65,392,170 65,392,170 총 장부금액 1,039,264,908 855,524,430 1,894,789,338 856,812,555 604,392,170 1,461,204,725 차감: 손실충당금 (10,340,000) - (10,340,000) (10,340,000) - (10,340,000) 상각후원가 1,028,924,908 855,524,430 1,884,449,338 846,472,555 604,392,170 1,450,864,725 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 676,450,348 10,340,000 365,634,090 10,340,000 회계정책 변경 - - 316,470,939 - 대손상각비 - - - - 환입 (135,184,399) - (5,654,681) - 기말 541,265,949 10,340,000 676,450,348 10,340,000 (4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 계 기대 손실률 0.00% 6.95% 56.65% 100% 100% 9.23% 총 장부금액(주1) 3,925,940,691 907,072,932 16,074,900 12,904,833 443,863,936 5,305,857,292 손실충당금 - 63,025,033 9,106,225 12,904,833 443,863,936 528,900,027 (주1) 장기성 매출채권 12,384,922원은 충당금차감 후 순장부가액이 19,000원으로 손실률 계산대상 총장부금액에서는 제외하였습니다. 2) 전기 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 계 기대 손실률 0.00% 6.91% 52.54% 90.00% 100.00% 11.83% 총 장부금액 4,610,098,541 171,983,943 334,135,145 183,945,342 323,500,957 5,623,663,928 손실충당금 - 11,875,752 175,541,831 165,550,808 323,500,957 676,469,348 7. 재고자산(1)보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 896,753,042 (46,175,738) 850,577,304 633,225,035 (9,893,036) 623,331,999 제품 4,270,907,155 (260,374,346) 4,010,532,809 2,764,790,610 (359,223,930) 2,405,566,680 반제품 272,739,120 (919,067) 271,820,053 180,479,330 (919,067) 179,560,263 원재료 4,281,934,537 (17,614,932) 4,264,319,605 3,907,375,040 (17,614,932) 3,889,760,108 저장품 123,556,028 - 123,556,028 - - - 미착품 798,652,814 - 798,652,814 469,451,379 - 469,451,379 재공품 52,101,801 - 52,101,801 86,707,582 - 86,707,582 합계 10,696,644,497 (325,084,083) 10,371,560,414 8,042,028,976 (387,650,965) 7,654,378,011 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입액은 62,567천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 139,500천원입니다. 8. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 미수수익 14,506,954 16,638,224 선급금 138,622,170 48,444,153 선급비용 15,373,541 42,377,052 부가세대급금 - 12,232,515 환불자산 105,972,770 49,048,698 당기법인세자산 16,512,330 4,948,200 단기대여금 24,841,790 - 합 계 315,829,555 173,688,842 상기 기타유동자산 중 미수수익은 장부금액과 상각 후 원가의차이가 중요하지 아니합니다. 9. 당기손익-공정가치 금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 전환사채(*) 52,890,000 - - 52,890,000 44,878,048 44,878,048 코닉글로리 63,922,590 59,850,000 59,850,000 - - - 합 계 116,812,590 59,850,000 59,850,000 52,890,000 44,878,048 44,878,048 (*) 동 전환사채의 공정가치 평가와 관련하여 당기에 평가손실 44,878천원(전기 8,012천원 평가손실)을 인식하였습니다. 10. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말(*) 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 협동조합 출자금 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 합 계 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 위 지분상품은 현재 입수가능한 정보의 범위안에서 원가를 최선의 공정가치로 추정하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당기와 전기의 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 없습니다. 11. 파생금융상품 당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 또한 기업은행과의 발생한 선물환거래를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 파생상품자산(콜옵션) 166,430,000 - - - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 5,561,388,200 - 440,048,910 파생상품부채(선물환) - 2,662,695 - - 합 계 166,430,000 5,564,050,895 - 440,048,910 (2) 당기 및 전기 중 파생금융상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 파생상품자산(콜옵션) 166,430,000 - - - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) 5,980,000 1,325,200,000 - 102,963,990 파생상품부채(선물환) - 2,662,695 - - 합 계 172,410,000 1,327,862,695 - 102,963,990 12. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)우진바이오(주1,주2,주3,주4) 대한민국 동물용 백신 88.37% 10,511,400,000 100.00% 19,475,036,999 (주)오에스피(주5) 대한민국 동물용 사료 48.89% 11,000,250,000 - - 합 계 21,511,650,000 19,475,036,999 (주1) 2018년 11월 1일을 분할기일로 당사가 영위하는 사업 중 동물용 백신사업부문을 물적분할하여 (주)우진바이오를 설립하였습니다( 주석 36 참조 ).(주2) 당기중 (주)우진바이오의 상환전환우선주 30,000주(6.98%)를 취득하였습니다.(주3) 당기 중 (주)우진바이오의 보통주 50,000주(11.63%)를 녹십자수의약품(주)에게 양도하고 주권을 교부하였으나, 수익인식기준을 충족하지 못하여 처분손익을 인식하지 않았습니다. 또한 당사와 (주)우진바이오 및 녹십자수의약품(주) 간의 주주간 계약에 의해, (주)우진바이오는 계약 체결일인 2019년 12월 16일로부터 3년 이내 회사 발행주식수의 66.67%를 녹십자수의약품(주) 및 녹십자수의약품(주)가 지정하는 인수인이 보유 할 때까지 녹십자수의약품(주) 및 녹십자수의약품(주)가 지정하는 인수인이 발행 신주를 인수할 수 있도록 하여야 할 의무가 있습니다. (주4) 당기중 투자지분의 회수가능성이 낮은 종속기업에 대하여 손상차손을 인식하였으며, 인식한 손상차손은 10,529백만원으로 포괄손익계산서의 기타비용으로 계상되어 있습니다.(주5) 당기 중 신규취득하였습니다. (2) 종속기업의 당기말 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) (주)우진바이오 22,929,178,161 16,905,918,615 2,101,777,578 (12,487,174,899) 주식회사 오에스피 7,959,008,240 2,769,670,948 14,903,452,763 2,237,419,458 (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) (주)우진바이오 32,400,030,855 13,925,427,327 - (1,000,433,471) 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 국고보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 6,002,972,600 - - 6,002,972,600 건물 4,432,939,900 - (1,853,595,875) 2,579,344,025 구축물 3,398,189,683 - (2,019,849,908) 1,378,339,775 기계장치 7,631,352,709 - (6,772,095,395) 859,257,314 차량운반구 347,602,143 - (223,525,120) 124,077,023 집기비품 2,086,942,370 - (1,821,128,236) 265,814,134 건설중인자산 2,873,774,076 (1,120,356) - 2,872,653,720 합계 26,773,773,481 (1,120,356) (12,690,194,534) 14,082,458,591 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 국고보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 6,002,972,600 - - 6,002,972,600 건물 4,432,939,900 - (1,735,922,082) 2,697,017,818 구축물 3,398,189,683 - (1,851,223,768) 1,546,965,915 기계장치 7,600,452,709 - (6,478,226,606) 1,122,226,103 차량운반구 249,395,733 - (202,362,212) 47,033,521 집기비품 1,932,217,306 - (1,717,530,529) 214,686,777 기타유형자산 - - - - 건설중인자산 456,090,060 (1,120,356) - 454,969,704 합계 24,072,257,991 (1,120,356) (11,985,265,197) 12,085,872,438 (2) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 차입원가 자본화 당기말 토지 6,002,972,600 - - - 6,002,972,600 건물 2,697,017,818 - - (117,673,793) 2,579,344,025 구축물 1,546,965,915 - - (168,626,140) 1,378,339,775 기계장치 1,122,226,103 30,900,000 - (293,868,789) 859,257,314 차량운반구 47,033,521 104,000,000 (5,214,231) (21,742,267) 124,077,023 비품 214,686,777 156,264,191 (74,406) (105,062,428) 265,814,134 건설중인자산 454,969,704 2,304,250,000 - - 113,434,016 2,872,653,720 합계 12,085,872,438 2,595,414,191 (5,288,637) (706,973,417) 113,434,016 14,082,458,591 상기의 감가상각비 706,973천원 중 58,477천원은 판매비와관리비, 648,496천원은 제조원가에 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 정부보조금수령 분할(주1) 당기말 토지 8,920,647,250 - - - - - (2,917,674,650) 6,002,972,600 건물 18,852,012,853 - - 330,688,706 (465,405,765) (682,500,000) (15,337,777,976) 2,697,017,818 구축물 6,781,357,210 5,800,000 - - (388,375,981) - (4,851,815,314) 1,546,965,915 기계장치 8,941,674,109 43,500,000 (9,000) 296,467,302 (1,005,185,567) - (7,154,220,741) 1,122,226,103 차량운반구 30,830,288 32,293,590 (1,000) - (16,089,357) - - 47,033,521 비품 581,667,345 79,385,786 - - (208,794,006) - (237,572,348) 214,686,777 기타의유형자산 135,967,700 12,403,000 - - - - (148,370,700) - 건설중인자산 538,145,652 543,980,060 - (627,156,008) - - - 454,969,704 합계 44,782,302,407 717,362,436 (10,000) - (2,083,850,676) (682,500,000) (30,647,431,729) 12,085,872,438 (주1) 2018년 11월 1일을 분할기일로 당사가 영위하는 사업 중 동물용 백신사업부문을 물적분할하여 (주)우진바이오를 설립하였습니다(주석 36 참조).상기의 감가상각비 2,083,851천원 중 65,264천원은 판매비와관리비, 2,018,587천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.( 3) 담보로 제공된 자산장부금액 9,442백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 7,180백만원입니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다 . (4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 113,434천원, 전기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 516,228천원 입니다. (5) 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 기초 - - - IFRS16 도입효과 136,981,883 234,484,205 371,466,088 증가 3,673,934 400,649,464 404,323,398 감소 (6,491,388) - (6,491,388) 감가상각 (79,101,998) (154,125,002) (233,227,000) 당기말 55,062,431 481,008,667 536,071,098 (2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 233,227,000 리스부채 이자비용 30,105,355 임차보증금 이자수익 3,301,616 단기리스료 33,780,571 소액자산리스 관련 비용 4,538,600 (3) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 229,583,200 4,760,431 224,822,769 1년 초과 5년 이내 369,394,068 46,421,773 322,972,295 소 계 598,977,268 51,182,204 547,795,064 (4) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금 액 유동부채 224,822,769 비유동부채 322,972,295 합 계 547,795,064 15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 총계 기초금액 8,543,155 173,709,667 16,955,546 199,208,368 기중 증가된 금액 420,000,000 - - 420,000,000 기중 감소된 금액 - - - - 기중 상각한 금액 (7,087,837) (51,484,010) - (58,571,847) 기말금액 421,455,318 122,225,657 16,955,546 560,636,521 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비 총계 기초금액 11,867,988 225,193,666 16,955,546 698,480,000 952,497,200 기중 증가된 금액 - 30,000,000 - - 30,000,000 기중 감소된 금액 - - - - - 기중 상각한 금액 (2,298,883) (55,342,712) - (20,000,000) (77,641,595) 기타 - (1,141,287) - - (1,141,287) 분할(주1) (1,025,950) (25,000,000) - (678,480,000) (704,505,950) 기말금액 8,543,155 173,709,667 16,955,546 - 199,208,368 (주1) 2018년 12월 1일을 분할기일로 당사가 영위하는 사업 중 동물용 백신사업부문을 물적분할하여 (주)우진바이오를 설립하였습니다(주석 36 참조).(2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 58,571,847 77,641,595 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 833,711천원과 1,749,366천원입니다.(4) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 16,954,546 16,954,546 기타시설회원권 1,000 1,000 합 계 16,955,546 16,955,546 16. 매입채무 및 기타유동부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,619,305,092 1,254,748,017 기타유동부채 : 미지급금 708,589,650 361,657,144 선수금 1,547,377,100 12,248,634 예수금 - 68,592,280 미지급비용 284,082,302 284,187,404 환불부채 139,624,307 51,507,243 소 계 2,679,673,359 778,192,705 합 계 5,298,978,451 2,032,940,722 상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구분 차입처 당기말이자율 당기말 전기말 당좌차월 기업은행 - - 181,838,278 중소운전자금대출 기업은행 3.574% 1,500,000,000 1,000,000,000 중소기업자금대출 기업은행 3.047% 1,000,000,000 310,000,000 강소기업대출 기업은행 - - 1,500,000,000 중소운전자금대출 기업은행 - - 500,000,000 무역어음대출 기업은행 - - 1,360,000,000 일반자금대출 신한금융투자 - - 6,000,000,000 일반자금대출 신한은행 - - 756,000,000 일반자금대출 신한은행 - - 500,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 기업은행 3.000% 500,000,000 - 합 계 3,000,000,000 12,107,838,278 (2) 당기말 현재 당사는 상기 기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 9,442백만원의 토지, 건물, 기계장치 및 장ㆍ단기금융상품 307백만원을 담보로 제공하고 있으며,채권최고액은 7,180백만원입니다. 18. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 액면금액 상환할증금 전환권조정(*) 당기말 무보증사모전환사채 1회차 1,400,000,000 116,299,400 (48,733,444) 1,467,565,956 무보증사모전환사채 2회차 5,000,000,000 584,960,000 (1,903,266,467) 3,681,693,533 무보증사모전환사채 3회차 10,000,000,000 2,548,732,622 (5,009,112,619) 7,539,620,003 합 계 16,400,000,000 3,249,992,022 (6,961,112,530) 12,688,879,492 (*) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (434,426,244) (1,679,019,177) 기중 발행으로 인한 증가액 (7,394,415,000) - 기중 상각한 금액 559,802,049 540,121,436 기중 전환으로 인한 감소액 - 302,930,654 기중 상환으로 인한 감소액 307,926,665 401,540,843 기말금액 (6,961,112,530) (434,426,244) (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 1회차 구분 내역 사채의 명칭 제1회 무보증사모전환사채 액면금액 1,400백만원 발행가액 1,400백만원 발행일 2016년 5월 20일 만기일 2020년 5월 20일 전환청구기간 2017년 5월 20일 ~ 2020년 4월 20일 이자지급조건 액면이자 연0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 391,061주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(*) 3,580원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 2년이 되는 2018년 5월 20일 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 (*) 최초발행당시 전환가격은 7,085원이나 이후 여러 차례 조정을 거쳐 2019년 2월 21일 3,580원으로 조정되었습니다. 2) 2회차 구분 내역 사채의 명칭 제2회 무보증사모전환사채 액면금액 5,000백만원 발행가액 5,000백만원 발행일 2019년 6월 3일 만기일 2023년 6월 3일 전환청구기간 2020년 6월 3일 ~ 2023년 5월 3일 이자지급조건 액면이자 연0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 3% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.6992%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 2,088,554주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,394원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2020년 12월 3일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 2020년 06월 03일로부터 17개월이 되는 날(2020년 11월 03일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 1,500백만원)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. (*) 최초발행당시 전환가격은 3,073원이나 이후 조정을 거쳐 2019년 8월 03일 2,394원으로 조정되었습니다. 3) 3회차 구 분 내역 사채의 명칭 제3회 무보증사모전환사채 액면금액 10,000백만원 발행가액 10,000백만원 발행일 2019년 10월 14일 만기일 2023년 10월 14일 전환청구기간 2020년 10월 14일 ~ 2023년 9월 14일 이자지급조건 액면이자 연0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 6% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 126,89855%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류 및 주식수 기명식 보통주 3,805,175주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,628원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 18개월이 되는 2021년 4월 14일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 없음 (*) 최초발행당시 전환가격은 3,753원이나 이후 조정을 거쳐 2019년 12월 14일 2,628원으로 조정되었습니다 . (3) 전기 중 1회차 전환사채의 1,680,000,000원(액면가)이 보통주로 전환되었으며, 총 388,617주의 보통주가 발행되었습니다. 동 전환사채의 전환으로 자본금 194,308,500원과 자본잉여금 1,592,776,297원이 각각 증가하였습니다. 또한, 당기 및 전기 중 사채권자의 조기상환청구권이 행사되어 각각 액면가 2,170,000,000원 및 3,050,000,000원이 조기상환되었으며, 117,831,341원 및 424,524,207원의 사채상환이익을각각 인식하였습니다. 19. 종업원급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,163,364,265 2,938,935,891 국민연금전환금의 공정가치 (6,975,670) (11,141,870) 사외적립자산의 공정가치 (1,135,932,770) (1,261,313,291) 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 2,020,455,825 1,666,480,730 (2) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 302,151,635 542,454,490 이자원가 80,593,188 95,035,569 사외적립자산의 기대수익 (34,759,296) (41,410,715) 합계 347,985,527 596,079,344 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,938,935,891 2,972,613,662 당기근무원가 302,151,635 542,454,490 이자원가 80,593,188 95,035,569 보험수리적손실(이익) 276,312,231 (392,802,022) 분할(주1) - (74,283,588) 지급액 (434,628,680) (204,082,220) 기말금액 3,163,364,265 2,938,935,891 (주1) 2018년 12월 1일을 분할기일로 당사가 영위하는 사업 중 동물용 백신사업부문을 물적분할하여 (주)우진바이오를 설립하였습니다(주석 36 참조).(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,261,313,291 1,307,709,578 사외적립자산의 기대 수익 34,759,296 41,410,715 보험수리적이익(손실) (19,794,180) (25,122,067) 납입액 100,000,000 100,000,000 분할(주1) - (11,800,000) 지급액 (240,345,637) (150,884,935) 기말금액 1,135,932,770 1,261,313,291 (주1) 2018년 12월 1일을 분할기일로 당사가 영위하는 사업 중 동물용 백신사업부문을 물적분할하여 (주)우진바이오를 설립하였습니다(주석 36 참조).(5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 기대임금상승률 4.13 2.74 할인율 2.92 2.82 (6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 증가 감소 할인율의 1% basis point(bp) 변동 (182,210,502) 214,810,835 미래임금상승률의 1% (bp) 변동 217,067,613 (187,199,677) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당기 퇴직급여액은 199백만원이며, 전기 퇴직급여액은 127백만원입니다. 20. 환불자산과 환불부채당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 환불자산 (49,048,698) (56,924,072) - (105,972,770) (105,972,770) - 환불부채 51,507,243 88,117,064 - 139,624,307 139,624,307 - 합계 2,458,545 31,192,992 - 33,651,537 33,651,537 - (2) 전기 (단위: 원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 회계정책의변경 증가 감소 기타증감 기말금액 유동 비유동 환불자산 - (65,675,793) - - 16,627,095 (49,048,698) (49,048,698) - 환불부채 - 81,241,408 - (13,107,070) (16,627,095) 51,507,243 51,507,243 - 반품충당부채 15,565,615 (15,565,615) - - - - - - 합계 15,565,615 - - (13,107,070) - 2,458,545 2,458,545 - 21. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증 당기말 현재 당사의 총 3,000백만원의 단기차입금을 위하여 장ㆍ단기금융상품 307백만원과 토지, 건물,기계장치 9,442백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 7,180백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD, EUR) 구 분 금융기관 한도액 사용액 당좌대출약정 기업은행 800,000,000 - Bankers Usance인수 기업은행 USD 514,168 USD 417,114 Bankers Usance인수 기업은행 EUR 81,800 EUR 64,364 신용장개설 기업은행 USD 100,000 - 신용장개설 기업은행 USD 650,000 USD 646,150 중소운전자금대출 기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 중소운전자금대출 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 기타운전자금대출 기업은행 500,000,000 500,000,000 무역어음대출 기업은행 3,000,000,000 - 합계 6,800,000,000 3,000,000,000 USD 1,264,168 USD 1,063,264 EUR 81,800 EUR 64,364 (3) 기타 당사는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 540백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금(1) 당기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 30,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 25,967,013주 16,217,013주 자본금 12,983,506,500원 8,108,506,500원 (2) 당기와 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 11,991,296주 5,995,648,000 7,153,373,838 13,149,021,838 무상증자 1,438,841주 719,420,500 (719,420,500) - 유상증자 2,398,259주 1,199,129,500 7,071,956,223 8,271,085,723 전환사채의 전환 388,617주 194,308,500 1,592,776,297 1,787,084,797 전기말 16,217,013주 8,108,506,500 15,098,685,858 23,207,192,358 당기초 16,217,013주 8,108,506,500 15,098,685,858 23,207,192,358 유상증자 9,750,000주 4,875,000,000 8,208,133,910 13,083,133,910 당기말 25,967,013주 12,983,506,500 23,306,819,768 36,290,326,268 23. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 23,306,819,768 15,098,685,858 재평가적립금 1,015,513,830 1,015,513,830 자기주식처분이익 601,354,306 601,354,306 자본조정 자기주식 (11,044,570) (11,044,570) 합 계 24,912,643,334 16,704,509,424 24. 이익잉여금( 1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 519,800,000 519,800,000 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 468,578,047 468,578,047 기타 1,300,000,000 1,300,000,000 재평가잉여금(주3) 2,577,750,872 2,577,750,872 미처분이익잉여금 (14,414,745,538) (2,166,083,303) 합 계 (9,548,616,619) 2,700,045,616 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (주3) 당사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (14,414,745,538) (2,166,083,303) 1. 전기이월이익잉여금(결손금) (2,166,083,303) 3,414,489,708 2. 당기순이익(손실) (11,952,555,824) (5,631,782,027) 3. 보험수리적이익(손실) (296,106,411) 367,679,955 4. 회계정책변경으로 인한 조정 - (316,470,939) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (14,414,745,538) (2,166,083,303) 상기 결손금처리의 당기 처리예정일은 2020년 3월 27일이며, 전기 처리확정일은 2019년 3월 29일이었습니다. 25. 주요 고객에 대한 정보당기 중 매출액에는 총매출액에서 10% 이상을 차지하는 다음의 고객이 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구 분 매출액 비율 C.P. VIETNAM CORPORATION 4,349,074,281 15.08% (주)자이언트미트 2,939,751,052 10.19% 합계 7,288,825,333 25.27% 26. 판매비와관리비 보고기간 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정 당기 전기 급여 2,227,277,711 2,478,676,595 퇴직급여 304,706,145 285,063,446 복리후생비 295,549,859 306,699,852 여비교통비 188,283,234 202,394,817 통신비 23,854,814 45,398,514 세금과공과 92,483,385 120,289,010 지급임차료 62,437,741 127,535,109 감가상각비 224,919,014 65,264,081 보험료 19,165,285 11,669,064 접대비 115,299,020 160,789,049 운반비 134,957,202 197,294,370 광고선전비 151,236,615 234,033,854 협회비 26,337,819 22,350,000 지급수수료 1,359,171,232 1,205,625,524 도서인쇄비 19,582,937 28,210,017 소모품비 12,571,906 18,980,949 차량유지비 125,973,310 323,635,716 교육훈련비 9,249,279 6,886,960 무형자산상각비 58,571,847 77,641,595 경상연구개발비 59,137,280 106,303,375 대손상각비 (135,184,399) (5,654,681) 수출제비용 280,634,648 411,589,805 전력비 - 29,840 반품충당비(환입) - (13,107,070) 합계 5,656,215,884 6,417,599,791 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의변동 (2,717,182,403) (408,462,983) 원재료 및 상품매입액 17,871,600,640 12,496,756,751 인건비, 복리후생비 5,252,738,276 6,072,324,741 광고선전비 152,091,615 235,137,454 지급임차료 62,467,741 159,210,459 운반비 139,036,202 213,266,500 지급수수료 1,758,702,550 1,782,080,263 감가상각 및 무형자산 상각 998,772,264 2,161,492,271 경상연구개발비 801,892,989 1,749,366,388 기타비용 3,060,811,374 10,884,494,623 매출원가 및 판관비 27,380,931,248 35,345,666,467 28. 기타수익 비용 및 금융수익 비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 101,664,844 73,691,210 외화환산이익 111,901,481 6,997,579 유형자산처분이익 - 7,717,273 재고자산평가손실환입 - 16,084,174 잡이익 19,201,913 11,619,261 합 계 232,768,238 116,109,497 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손 90,523,537 60,993,989 기부금 31,947,460 33,165,000 외화환산손실 74,745,608 658,428 유형자산처분손실 4,288,637 - 종속기업투자주식손상차손 10,528,568,498 - 잡손실 122,458,306 19,193,571 합 계 10,852,532,046 114,010,988 (3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 (1) 금융수익 이자수익 107,421,977 44,373,123 당기손익-공정가치금융자산 처분이익 19,708,120 - 사채상환이익 117,831,341 424,524,207 파생상품평가이익 172,410,000 - 금융수익 소계 417,371,438 468,897,330 (2) 금융비용 이자비용 836,222,531 1,267,166,298 금융상품처분손실 4,888,920 - 파생상품평가손실 1,327,862,695 102,963,990 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 48,950,638 - 투자자산평가손실 - 8,011,952 금융비용 소계 2,217,924,784 1,378,142,240 순금융비용 (1,800,553,346) (909,244,910) 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 - - 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용; - 보험수리적손실에 가감한 법인세부담액 - - 당기에 인식한 조정사항 913,561,615 - 법인세비용(수익) 913,561,615 - (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순손익(A) (11,038,994,209) (5,631,782,027) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 비일시적차이로인한 차이 - - 공제감면세액 - - 기타 913,561,615 - 법인세비용(수익)(B) 913,561,615 - 유효세율(B/A) - - (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당금 2,927,794,021 659,057,054 423,486,810 3,163,364,265 695,940,138 대손충당금 629,995,815 496,562,015 629,995,815 496,562,015 109,243,643 감가상각비 18,678,405 6,226,134 - 24,904,539 5,478,999 재고자산평가손실 387,650,965 - 62,566,882 325,084,083 71,518,498 반품충당부채 2,458,545 - 2,458,545 - - 국고보조금 26,286,859 - 850,200 25,436,659 5,596,065 외화환산손실 658,428 74,745,608 658,428 74,745,608 16,444,034 사채상환할증금 296,563,470 3,133,692,622 180,264,070 3,249,992,022 714,998,245 전환권대가 440,048,910 4,009,775,000 439,890,710 4,009,933,200 882,185,304 복리후생비(연차수당) 189,908,491 223,670,234 189,908,491 223,670,234 49,207,451 투자자산평가손실 8,011,952 44,878,048 4,375,740 48,514,260 10,673,137 리스부채 - 547,795,064 - 547,795,064 120,514,914 매도가능증권평가손실 - 4,072,590 - 4,072,590 895,970 파생상품부채 - 1,554,117,695 - 1,554,117,695 341,905,893 환불부채 - 139,624,307 - 139,624,307 30,717,348 미수수익 (16,227,265) (14,506,954) (16,227,265) (14,506,954) (3,191,530) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금 (856,533,986) - - (856,533,986) (188,437,477) 퇴직연금운용자산 (1,245,024,643) (131,254,764) (240,345,637) (1,135,933,770) (249,905,429) 외화환산이익 (6,997,579) (111,901,481) (6,997,579) (111,901,481) (24,618,326) 전환권조정 (434,426,244) (6,912,379,086) (385,692,800) (6,961,112,530) (1,531,444,757) 사용권자산 - (536,071,098) - (536,071,098) (117,935,642) 매도가능증권평가이익 - (6,794,467) - (6,794,467) (1,494,783) 파생상품자산 - (166,430,000) - (166,430,000) (36,614,600) 환불부채 - (105,972,770) - (105,972,770) (23,314,009) 이월결손금 8,853,409,607 121,770,395 - 8,975,180,002 1,974,539,600 소계 7,926,236,941 3,030,676,146 1,285,192,410 9,671,720,677 2,127,778,548 연구및인력개발비세액공제 1,049,406,477 합계 3,177,185,025 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (4,090,746,640) 합계 (913,561,615) 2) 전기 (단위:원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당금 2,972,613,662 233,546,167 278,365,808 2,927,794,021 644,114,685 대손충당금 327,200,913 629,995,815 327,200,913 629,995,815 138,599,079 국고보조금 27,137,059 - 850,200 26,286,859 5,783,109 재고자산평가손실 470,175,380 155,583,797 238,108,212 387,650,965 85,283,212 미수수익 (7,034,945) (16,227,265) (7,034,945) (16,227,265) (3,569,998) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금 (856,533,986) - - (856,533,986) (188,437,477) 반품충당부채 15,565,615 - 13,107,070 2,458,545 540,880 퇴직연금운용자산 (1,307,709,578) (100,000,000) (162,684,935) (1,245,024,643) (273,905,421) 외화환산이익 (17,303,994) (6,997,579) (17,303,994) (6,997,579) (1,539,467) 외화환산손실 78,822,539 658,428 78,822,539 658,428 144,854 사채상환할증금 689,489,300 - 392,925,830 296,563,470 65,243,963 전환권조정 (1,679,019,177) - (1,244,592,933) (434,426,244) (95,573,774) 감가상각비 12,452,270 6,226,135 - 18,678,405 4,109,249 전환권대가 1,336,225,300 - 896,176,390 440,048,910 96,810,760 복리후생비(연차수당) 218,356,948 189,908,491 218,356,948 189,908,491 41,779,868 투자자산평가손실 - 8,011,952 - 8,011,952 1,762,629 이월결손금 3,469,026,715 5,384,382,892 - 8,853,409,607 1,947,750,114 소계 2,453,445,211 6,485,088,833 1,012,297,103 7,926,236,941 1,743,772,127 연구및인력개발비세액공제 1,183,067,597 소계 2,926,839,724 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (2,926,839,724) 합계 - 당사는 당기 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산 4,090,747천원에 대하여 향후 예상과세소득이 충분하지 않을 것으로 판단하여 인식하지 않았습니다. (4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 없습니다. (5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)과 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 당기초 이연법인세부채 - - 당기말 이연법인세부채 913,561,615 - 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 913,561,615 - 30. 주당이익(1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (11,952,555,824) (5,631,782,027) 보통주순이익(손실) (11,952,555,824) (5,631,782,027) ÷가중평균유통보통주식수(주) 24,603,546 15,860,508 기본주당이익 (486) (355) (2) 가중평균유통보통주식수1) 당기 구분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 16,217,013 기초자기주식 (1,138) 간주기초 16,215,875 16,215,875 1/1~2/21 51 827,009,625 유상증자 9,750,000 25,965,875 2/22~12/31 314 8,153,284,750 합 계 25,965,875 365 8,980,294,375 가중평균유통보통주식수 : 8,980,294,375주 ÷ 365일 = 24,603,546주 2) 전기 구분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 11,991,296 기초자기주식 (1,138) 무상증자 1,438,841 간주기초 13,428,999 13,428,999 1/1~2/7 37 496,872,963 유상증자 2,398,259 15,827,258 2/8~2/22 15 237,408,870 전환사채 전환 23,132 15,850,390 2/23~4/19 10 158,503,900 자기주식 (984) 15,849,406 3/5~4/19 46 729,072,676 전환사채 전환 365,485 16,214,891 4/20~12/31 257 4,167,226,987 합 계 16,214,891 365 5,789,085,396 가중평균유통보통주식수 : 5,789,085,396주 ÷ 365일 = 15,860,508주 (3) 희석주당순이익 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 1) 희석주식수 산정 (단위: 원) 구분 당기 전기 1차 2차 3차 계 전환사채 액면가액 1,400,000,000 5,000,000,000 10,000,000,000 16,400,000,000 3,570,000,000 전환가격 3,580 2,394 2,628 2,609 4,323 전환가능주식수 391,061 2,088,555 3,805,175 6,284,791 825,815주 가중치 365 211 78 140 365 희석증권주식수 적수 142,737,430 440,685,046 296,803,653 880,226,129 301,422,623 일수 365 365 365 365 365 희석증권주식수 391,061 1,207,356 813,161 2,411,578 825,815주 2) 희석화 여부 판단 (단위: 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 (11,952,555,824) (5,631,782,027) 전환사채이자비용 559,802,049 540,121,436 소계 (11,392,753,775) (5,091,660,591) 유통보통주식수 24,603,546 15,861,325 희석증권주식수 2,411,578 825,815 소계 27,015,124 16,687,140 희석주당순이익 (422) (305) 희석화 여부 반희석화 반희석화 31. 현금흐름표 당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기 전기 유형자산 및 사용권자산의 감가상각비 940,200,417 2,083,850,676 무형자산상각비 58,571,847 77,641,595 유형자산처분손실(이익) 4,288,637 (7,717,273) 퇴직급여 347,985,527 596,079,344 대손상각비 (135,184,399) (5,654,681) 잡손실 - 1,141,287 금융상품처분손실 4,888,920 - 당기손익공정가치금융자산평가손실 48,950,638 - 이자수익 (107,421,977) (44,373,123) 이자비용 836,222,531 1,267,166,298 외화환산이익 (111,901,481) (6,997,579) 외화환산손실 74,745,608 658,428 파생상품평가손실(이익) 1,155,452,695 102,963,990 금융상품처분손실(이익) (19,708,120) - 당기손익공정가치금융자산평가이익 (6,794,467) - 종속기업투자주식 손상차손 10,528,568,498 - 법인세비용 913,561,615 - 사채상환손실(이익) (117,831,341) (424,524,207) 재고자산평가손실(이익) - (16,084,174) 반품추정비 - (13,107,070) 투자자산평가손실 - 8,011,952 합 계 14,414,595,148 3,619,055,463 (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 290,094,436 (751,704,028) 국고보조금 (530,635,819) 255,910,950 선급금의 감소(증가) (90,178,017) 211,623,506 부가세대급금의 감소(증가) 12,232,515 117,858,906 미수금 감소(증가) (97,976,623) (57,553,311) 선급비용의 감소(증가) 27,003,511 (13,246,985) 환불자산의 감소(증가) (56,924,072) - 재고자산의 감소(증가) (2,717,182,403) 408,462,983 매입채무의 증가(감소) 1,402,209,447 (1,138,692,976) 미지급금의 증가(감소) 346,932,506 79,364,388 예수금의 증가(감소) (68,592,280) 13,300,390 미지급비용의 증가(감소) 142,134,228 (370,300,032) 선수금의 증가(감소) 110,128,466 446,169,327 환불부채의 증가(감소) 88,117,064 - 퇴직금의 지급 (434,628,680) (53,197,285) 퇴직연금운용자산의 증가 144,511,837 (98,227,600) 합 계 (1,432,753,884) (950,231,767) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 - 654,200,000 국고보조금의 본계정 대체 - 27,043,992 전환사채 전환 및 상환 3,019,431,445 1,787,093,506 분할로 인한 자산 감소, 부채 증가 - 37,717,434,878 분할로 인한 자산 증가, 부채 감소 - 38,717,434,878 장기금융상품 유동성대체 100,000,000 - 사용권자산의 인식 775,789,486 - 리스부채의 인식 770,588,582 - 리스부채의 유동성대체 224,822,769 - (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 회계정책의도입효과 기타 유동성대체 단기차입금 12,107,838,278 (9,107,838,278) - - - - 3,000,000,000 전환사채(유동) 3,432,137,226 (2,303,839,090) 189,618,451 - 149,649,369 3,681,693,533 5,149,259,489 전환사채(비유동) - 15,000,000,000 370,183,598 - (4,148,870,062) (3,681,693,533) 7,539,620,003 리스부채(유동) - - - - - 224,822,769 224,822,769 리스부채(비유동) - (247,747,535) 30,105,355 366,431,574 399,005,670 (224,822,769) 322,972,295 합계 15,539,975,504 3,340,575,097 589,907,404 366,431,574 (3,600,215,023) - 16,236,674,556 32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 - 44,878,048 파생상품자산 166,430,000 - 당기손익-공정가치측정 지분상품 59,850,000 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 14,000,000 14,000,000 상각후원가 금융자산 매출채권 4,776,976,265 4,947,213,580 기타 금융자산 1,884,449,338 1,450,864,725 현금 및 현금성자산 4,115,849,729 1,164,004,619 합 계 11,017,555,332 7,620,960,972 2) 재무상태표 상 부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 매입채무 2,619,305,092 1,254,748,017 미지급금 708,589,650 361,657,144 미지급비용 등 1,831,459,402 365,028,318 차입금 3,000,000,000 12,107,838,278 전환사채 12,688,879,492 3,432,137,226 리스부채 547,795,064 - 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품부채 5,564,050,895 440,048,910 합 계 26,960,079,595 17,961,457,893 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치금융부채 이자수익 107,421,977 - - - 107,421,977 외환차익 101,664,844 - - - 101,664,844 외화환산이익 73,275,579 - 38,625,902 - 111,901,481 사채상환이익 - - 117,831,341 - 117,831,341 파생상품평가이익 - - - 172,410,000 172,410,000 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 19,708,120 - - 19,708,120 당기손익공정가치금융자산 평가이익 - 6,794,467 - - 6,794,467 이자비용 - - (836,222,531) - (836,222,531) 파생상품평가손실 - - - (1,327,862,695) (1,327,862,695) 금융상품처분손실 - (4,888,920) - - (4,888,920) 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (48,950,638) - - (48,950,638) 외환차손 - - (90,523,537) - (90,523,537) 외화환산손실 (72,580,075) - (2,165,533) - (74,745,608) 합계 209,782,325 (27,336,971) (772,454,358) (1,155,452,695) (1,745,461,699) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 이자수익 44,373,123 - - - 44,373,123 외환차익 73,691,210 - - - 73,691,210 외화환산이익 5,263,194 - 1,734,385 - 6,997,579 사채상환이익 - - 424,524,207 - 424,524,207 이자비용 - - (1,267,166,298) - (1,267,166,298) 파생상품평가손실 - - - (102,963,990) (102,963,990) 투자자산평가손실 - (8,011,952) - - (8,011,952) 외환차손 - - (60,993,989) - (60,993,989) 외화환산손실 (658,428) - - - (658,428) 합 계 122,669,099 (8,011,952) (901,901,695) (102,963,990) (890,208,538) (3) 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산 4,115,849,729 4,115,849,729 1,164,004,619 1,164,004,619 당기손익-공정가치 금융자산 59,850,000 59,850,000 44,878,048 44,878,048 기타포괄손익-공정가치 금융자산 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 매출채권 4,776,976,265 4,776,976,265 4,947,213,580 4,947,213,580 파생상품자산 166,430,000 166,430,000 - - 기타금융자산 1,884,449,338 1,884,449,338 1,450,864,725 1,450,864,725 소계 11,017,555,332 11,017,555,332 7,620,960,972 7,620,960,972 금융부채 매입채무 2,619,305,092 2,619,305,092 1,254,748,017 1,254,748,017 미지급금 708,589,650 708,589,650 361,657,144 361,657,144 미지급비용 등 1,831,459,402 1,831,459,402 365,028,318 365,028,318 리스부채 547,795,064 547,795,064 - - 차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 12,107,838,278 12,107,838,278 전환사채 12,688,879,492 12,688,879,492 3,432,137,226 3,432,137,226 파생상품부채 5,564,050,895 5,564,050,895 440,048,910 440,048,910 소계 26,960,079,595 26,960,079,595 17,961,457,893 17,961,457,893 (4) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 59,850,000 - - 59,850,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 14,000,000 14,000,000 파생상품자산 - 166,430,000 - 166,430,000 파생상품부채 - 5,564,050,895 - 5,564,050,895 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 - - 44,878,048 44,878,048 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - - 14,000,000 14,000,000 파생상품부채 - 440,048,910 - 440,048,910 ③ 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 전환사채 - 44,878,048 3 현재가치기법 할인율 - 20.79% 파생상품 166,430,000 - 2 이항옵션모형 무위험 이자율 1.32~1.45% 변동성 29.46% 신용위험이 반영된 할인율 9.11~16.59% 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품 14,000,000 14,000,000 3 원가법 - - - 당기손익인식금융부채 파생상품 5,564,050,895 440,048,910 2 이항옵션모형 무위험 이자율 1.32~1.45% 1.75~1.89% 변동성 29.46% 25.91% 신용위험이 반영된 할인율 9.11~16.59% 11.55~18.88% 33. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 30,033,721,342 19,679,445,866 자 본 28,347,533,215 27,513,061,540 부채비율 105.95% 71.53% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품,당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 59,850,000 44,878,048 기타포괄손익-공정가치 금융자산 14,000,000 14,000,000 매출채권 4,776,976,265 4,947,213,580 기타 상각후원가 금융자산 228,932,703 139,864,725 기타금융자산 1,655,516,635 1,311,000,000 합 계 6,735,275,603 6,456,956,353 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 3,611,977,044 - 3,611,977,044 단기차입금 3,000,000,000 - 3,000,000,000 파생상품부채 2,132,810,895 3,431,240,000 5,564,050,895 리스부채 224,822,769 322,972,295 547,795,064 전환사채 5,149,259,489 7,539,620,003 12,688,879,492 합계 14,118,870,197 11,293,832,298 25,412,702,495 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임 ② 전기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 1,900,592,565 - 1,888,107,684 단기차입금 12,107,838,278 - 12,107,838,278 파생상품부채 440,048,910 - 440,048,910 유동성장기차입금 - - - 장기차입금 - - - 전환사채 3,432,137,226 - 3,432,137,226 합계 17,880,616,979 - 17,868,132,098 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통 화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,677,340.92 1,558,102 2,203,840.71 496,540 EUR 0.10 - 0.10. - CNY 2,336.00 - 305 - JPY 4,999,459.50 - 3,636,992 - 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 67,470,569 (67,470,569) 97,291,271 (97,291,271) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자 산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 전기말 현재 주가변동위험에 노출되어 있는 지분증권투자는 없습니다. 당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 598천원입니다. ③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 3,000,000,000 12,107,838,278 전환사채 12,688,879,492 3,432,137,226 합 계 15,688,879,492 15,539,975,504 변동금리 차입금 - - 고정금리 차입금 15,688,879,492 15,539,975,504 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 없습니다. 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 없습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익증가(감소) - - - - 34. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지배ㆍ종속관계 (주)우진바이오 당사의 종속기업 주식회사 오에스피 당사의 종속기업 (2) 당기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같으며, 전기 중 특수관계자와의 거래는 없습니다. (단위: 원) 구분 특수관계자명 매출 등 매입 등 종속기업 (주)우진바이오 1,000,000 1,041,177,191 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기말 전기말 채권 채무 채권 채무 (주)우진바이오 - 143,722,069 56,059,591 12,484,881 ( 3) 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 391백만원과 퇴직급여 84백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 35. 회계정책의 변경- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 (1) 최초적용일의 조정사항주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았으며, 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.· 사용권자산: 371,466천원 증가· 리스부채: 366,431천원 증가(2) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 금액 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 409,543,288 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율(*) 5.87% 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 386,836,014 단기리스와 관련된 약정 (18,298,440) 소액자산리스와 관련된 약정 (2,106,000) 2019년 1월 1일의 리스부채 366,431,574 (*) 회사의 신용상태와 기간만을 고려한 무보증사채이자율을 적용(3) 경과 규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정) 당사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정하였습니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스 및 소액자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용합니다.(4) 주당이익에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당반기의 주당이익에 미치는 영향은 유의미하지 않습니다. 36. 분할에 관한 사항(1) 분할의 개요당사는 경영의 효율성 및 책임 경영체제 강화를 위하여 2018년 9월 27일 주주총회결의를 통하여 기존부터 영위하여온 사업 중 동물용 백신사업부문을 분할하여 주식회사 우진바이오를 신규 설립하고, 분할회사인 당사가 존속하면서 신설회사의주식 전부를 보유하는 단순ㆍ물적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할기일은 2018년 11월 1일이며, 분할신설회사인 주식회사 우진바이오는 동물용 백신사업을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.(2) 분할의 방법 및 내용분할로 인하여 감소된 당사의 자산ㆍ부채는 장부가액 이전되었으며, 분할신설회사로부터 교부받은 주식의 금액은 이전된 자산ㆍ부채의 장부가액입니다.상법 제530조의 9 제1항에 의거하여 당사와 각 분할신설회사는 모두 당사의 분할 전의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(3) 분할 전후의 요약 재무현황 (단위: 원) 구 분 분할 전 분할 후 우진비앤지 우진비앤지 우진바이오 총자산 64,738,202,649 50,885,370,487 34,561,786,471 총부채 29,453,510,378 29,453,510,378 20,708,954,309 총자본 64,738,202,649 50,885,370,487 34,561,786,471 37. 보고기간종료일 후 주요 사건(1) 전환사채 발행 당사는 재무구조의 개선 및 운영자금 등 조달 목적으로 보고기간종료일 이후인 2020년 1월 전환사채 3,000,000천원(2024년 1월 15일 만기, 연 2%)을 발행하였습니다. 동 전환사채는 발행회사의 조기상환청구권 및 사채권자의 조기상환청구권이 포함되어 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가)재무제표 재작성 등 유의사항신고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.나) 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제35기 매 출 채 권미 수 금장기성매출채권 6,925,967280,60712,385 528,90010,34012,366 7.61%3.68%99.85% 합 계 7,245,959 551,606 7.61% 제34기 매 출 채 권미 수 금장기성매출채권 5,611,279 68,17412,385 664,084 10,340 12,366 11.83% 15.17% 99.85% 합 계 5,691,838 686,790 12.07% 제33기 매 출 채 권미 수 금장기성매출채권 4,854,31210,62112,385 353,26810,34012,366 7.28%97.35%99.85% 합 계 4,877,318 375,974 7.71% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제35기 제34기 제33기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 686,790 375,974 307,828 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 316,471 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (135,184) (5,655) 68,146 4. 기말 대손충당금 잔액합계 551,606 686,790 375,974 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 구분 설정율 6개월 이하 채권 6.95% 1년 미만 채권 56.65% 1~3년 이하 채권 100.00% 3년 이상 채권 100.00% 회수가능성 없는 채권 100.00% - 회사 거래처의 대금회수기일은 평균 2개월 정도이며, 거래처의 사정상 6개월에서 1년 까지는 정상적 영업주기내 대금회수기간으로 판단하고 있습니다.- 개별분석 및 과거의 대손경험율에 따른 대손설정율을 정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6개월이하 1년 이하 3년 이하 3년 초과 합 계 금액 일반 6,480,123 16,075 12,905 443,864 6,952,967 특수관계자 - - - - - 합계 6,480,123 16,075 12,905 443,864 6,952,967 다) 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제35기 제34기 제33기 비고 동물용의약품외 상 품 850,577 623,332 524,573 - 제 품 4,073,421 2,405,567 3,761,580 - 반 제 품 271,820 179,560 280,625 - 원 재 료 5,384,191 3,889,760 3,810,571 - 저 장 품 246,447 - 194,768 - 미 착 품 798,653 469,451 163,630 - 재 공 품 523,530 86,708 112,919 - 합 계 12,148,639 7,654,378 8,848,666 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 14.27% 16.22% 14.59% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.41회 3.50회 2.64회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 2019년 재무제표를 작성함에 있어 2019년 12월 31일 공장가동 종료시를 기초로 재고실사를 실시하였습니다. 1) 재고실사 : 2020년 1월 2일(제품,상품) 2020년 1월 2일(원재료, 반제품, 재공품 등) ※ 재고자산 차이의 확인요령- 상품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 거래명세표(입고) 및 상품출고전표와 대조확인- 미착품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입고여부 확인 및 송금서류등 대조 확인- 제품, 재공품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 생산일보(입고) 및 인수증(출고)과 대조확인- 원재료, 반제품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 거래명세표(입고) 및 자재출고전표와 대조확인 2) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부 : ☞ 외부회계감사인 도원회계법인 회계감사인 입회하 실시3) 장기 체화재고 : 없음4) 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음 라 ) 공정가치평가 내역(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 지분상품 59,850,000 44,878,048 파생상품자산 166,493,500 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 313,997,270 14,000,000 상각후원가 금융자산 매출채권 6,424,086,015 4,947,213,580 기타 금융자산 2,114,608,867 1,404,242,625 현금 및 현금성자산 5,400,536,578 1,914,018,081 합 계 14,479,572,230 8,324,352,334 2) 재무상태표 상 부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후 원가 매입채무 2,914,594,919 1,258,152,957 미지급금 856,343,699 472,059,486 미지급비용 등 944,536,501 1,332,206,139 차입금 16,483,690,000 24,807,838,278 전환사채 13,684,098,896 3,432,137,226 리스부채 613,442,664 - 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품부채 6,203,280,895 440,048,910 합 계 41,699,987,574 31,742,442,996 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 이자수익 125,570,565 - - - 125,570,565 외환차익 101,664,844 - - - 101,664,844 외화환산이익 111,512,985 - 388,496 - 111,901,481 사채상환이익 - - 117,831,341 - 117,831,341 당기손익공정가치금융자산처분이익 19,708,120 - - - 19,708,120 당기손익공정가치금융자산평가이익 6,794,467 - - - 6,794,467 파생상품평가이익 - - - 513,431,800 513,431,800 당기손익공정가치증권평가손실 (48,950,638) (48,950,638) 이자비용 - - (1,477,228,594) - (1,477,228,594) 금융상품처분손실 - (4,072,590) - - (4,072,590) 파생상품평가손실 - - - (1,647,700,095) (1,647,700,095) 외환차손 - - (90,523,537) - (90,523,537) 외화환산손실 (72,580,075) - (2,165,533) - (74,745,608) 합 계 292,670,906 (53,023,228) (1,451,697,827) (1,134,268,295) (2,346,318,444) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 이자수익 44,411,484 - - - 44,411,484 외환차익 73,691,210 - - - 73,691,210 외화환산이익 5,263,194 - 1,734,385 - 6,997,579 사채상환이익 - - 424,524,207 - 424,524,207 이자비용 - - (1,334,201,956) - (1,334,201,956) 파생상품평가손실 - - - (102,963,990) (102,963,990) 투자자산평가손실 - (8,011,952) - - (8,011,952) 외환차손 - - (60,993,989) - (60,993,989) 외화환산손실 (658,428) - - - (658,428) 합 계 122,707,460 (8,011,952) (968,937,353) (102,963,990) (957,205,835) (3) 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산 5,400,536,578 5,400,536,578 1,914,018,081 1,914,018,081 당기손익-공정가치 금융자산 59,850,000 59,850,000 44,878,048 44,878,048 기타포괄손익-공정가치 금융자산 313,997,270 313,997,270 14,000,000 14,000,000 매출채권 6,424,086,015 6,424,086,015 4,947,213,580 4,947,213,580 기타금융자산 2,114,608,867 2,114,608,867 1,404,242,625 1,404,242,625 소계 14,313,078,730 14,313,078,730 8,324,352,334 8,324,352,334 금융부채 매입채무 2,914,594,919 2,914,594,919 1,258,152,957 1,258,152,957 미지급금 856,343,699 856,343,699 472,059,486 472,059,486 미지급비용 등 944,536,501 944,536,501 1,332,206,139 1,332,206,139 차입금 16,483,690,000 16,483,690,000 24,807,838,278 24,807,838,278 전환사채 13,684,098,896 13,684,098,896 3,432,137,226 3,432,137,226 리스부채 613,442,664 613,442,664 - - 파생상품부채 6,203,280,895 6,203,280,895 440,048,910 440,048,910 소계 41,699,987,574 41,699,987,574 31,742,442,996 31,742,442,996 (4) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 59,850,000 - 299,997,270 359,847,270 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 14,000,000 14,000,000 파생상품자산 - 166,493,500 - 166,493,500 파생상품부채 - 6,203,280,895 - 6,203,280,895 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 - - 44,878,048 44,878,048 기타포괄손익-공정가치 지분상품 - - 14,000,000 14,000,000 파생상품부채 - 440,048,910 - 440,048,910 ③ 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 파생상품자산 166,493,500 - 2 이항옵션모형 무위험 이자율 1.32~1.45% 1.75~1.89% 변동성 29.46% 25.91% 신용위험이 반영된 할인율 9.11~16.59% 11.55~18.88% 상환전환우선주 299,997,270 - 3 원가법 - - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 기타포괄손익-공정가치 지분상품 313,997,270 14,000,000 3 원가법 - - - 당기손익인식금융부채 파생상품 6,203,280,895 440,048,910 2 이항옵션모형 무위험 이자율 1.32~1.45% 1.75~1.89% 변동성 29.46% 25.91% 신용위험이 반영된 할인율 9.11~16.59% 11.55~18.88% ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,400 - - 15,000 - - - 16,400 합계 1,400 - - 15,000 - - - 16,400 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의사항 당사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련한 다양한 가정에 기초하고 있으며 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타요인을 포함하고있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되며, 다만 이에 국한되지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발행하는 위험 또는 불확실성을 반영하기위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서 상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 2015년도에 신규사업진출에 대한 중/장기 목표를 가지고 백신사업에 진출하기위하여 충남 예산군에 백신생산공장 건설공사를 착공하였고, 2017년 2월에 완공하였습니다. 그 후 2018년 11월에 우진비앤지(주) 백신사업부를 물적 분할하여 (주)우진바이오를 설립하고 다양한 백신 신제품을 출시하기 위하여 연구중하며 백신전문회사로 거듭나기위하여 노력하고 있습니다. 이에 2018년 매출액 306억을 달성하 고 2019년 매출액(연결) 336억원을 달성하여 전년대비 9.8 %의 성장을 이루었으나, 백신 공장(우진바이오)의 인건비,감가상각비등 고정비의 지속적인 반영으로 수익성은 전년대비 저하되었습니다. 이에 타개방안을 모색하던 중 2019년 12월 당사 보유 우진바이오 지분 일부를 녹십자수의약품(주)에 매각하고 녹십자수의약품(주)이 우진바이오에 대해 유상증자를 실시하는 등의 투자를 유치하여 백신공장의 운영비용을 공동 분담 하게 되었으며, 녹십자수의약품(주)의 다양한 제품 제조로 수익성이 개선될 것으로 예상하고 있습니다.또한 동물용의약품 생산 뿐만아니라 전문 CMO(의약품위탁생산) 기업으로서의 성장 또한 기대하고 있습니다.한편 당사는 급변하는 반려동물 시장변화에 주목하고 이에 대응하고자 2019년 10월, 반려동물 유기농 특수사료공장 (주)오에스피를 인수하였습니다.2019년은 우진비앤지(주)의 자회사인 (주)우진바이오의 어려운 상황을 타개하고 높은 수익율을 내고있는 (주)오에스피를 새로운 자회사로 편입함으로써 차년도 매출액 증가와 더불어 흑자전환을 예상하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 당사의 당기(제35기 : 2019.01.01~2019.12.31) 경영성과를 전기(제34기 : 2018.01.01 ~ 2018.12.31)와 대비하여 보면 주요 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태 (단위 : 백만원) 제 35 기 제 34 기 증감 자산 유동자산 25,634 16,497 9,137 비유동자산 59,498 43,552 15,946 자산총계 85,132 60,049 25,083 부채 유동부채 20,257 21,394 (1,137) 비유동부채 26,173 12,142 14,031 부채총계 46,430 33,536 12,894 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 12,983 8,108 4,875 자본잉여금 25,642 16,715 8,927 기타자본구성요소 (11) (11) - 기타자본조정 (11) (11) - 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) (11,349) 1,700 (13,049) 지배기업 소유주지분 27,265 26,512 753 비지배지분 11,437 11,437 자본총계 38,702 26,513 12,189 자본과부채총계 85,132 60,049 25,083 당기말 기준 2019년 10월, 반려동물 사료 제조업체인 (주)오에스피 인수 후 재무제표의 전반적인 금액 증가가 발생하였습니다. 또한 2019년 2월 유상증자(9,750,000주)를 통한 자본의 증가와 2019년 6월 제2회 국내 사모 전환사채(50억원)과 2019년 10월 제3회 국내 사모 전환사채 발행(100억원)으로 인한 유동자산의 증가와 부채가 증가하였습니다.(2) 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 35 기 제 34 기 증감액 수익(매출액) 33,619 30,621 2,998 매출총이익 6,490 1,693 4,797 영업이익(손실) (1,553) (4,798) 3,245 법인세비용차감전순이익(손실) (12,361) (6,632) (5,729) 당기순이익(손실) (13,551) (6,632) (6,919) 당기의 매출액은 336억원입니다. 전기 대비 9.8%정도 증가하였고, 주요인은 상품매출과 용역매출의 증가하였기 때문입니다. 상품매출 중에는 2018년 우진비앤지에서 생산하여 판매하던 PED-M 백신의 우진바이오 분사로 인해 제품매출에서 상품매출로 변경됨에 따른 증가이고, 해외 기술이전관련 매출의 발생으로 용역매출액이 증가 하였습니다. 당기의 영업손실 감소분은 우진바이오의 분할 후 우진바이오의 비용이 제조원가로 반영된 부분과 자체 비용절감을 통한 판매비와 관리비 감소가 주요 원인입니다. 당기순손실 증가는 우진비앤지가 투자한 우진바이오 투자지분의 평가손실로 인한 평가손실금액이 반영되어 당기순손실이 증가하였습니다. 4. 유동성 및 자금지출 및 조달 (1) 유동성 당기 및 전기의 현금흐름 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 35 기 제 34 기 증감액 영업이익 (1,553,656) (4,798,955) 3,245,299 영업활동현금흐름 742,714 (3,688,728) 4,431,442 투자활동현금흐름 (14,561,237) (2,401,725) 12,159,512 재무활동현금흐름 16,223,709 6,488,840 9,734,869 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 당좌차월 기업은행 - - 181,838,278 중소운전자금대출 기업은행 3.574% 1,500,000,000 1,000,000,000 중소기업자금대출 기업은행 3.047% 1,000,000,000 310,000,000 강소기업대출 기업은행 - - 1,500,000,000 중소운전자금대출 기업은행 - - 500,000,000 무역어음대출 기업은행 - - 1,360,000,000 일반자금대출 신한금융투자 - - 6,000,000,000 일반자금대출 신한은행 - - 756,000,000 일반자금대출 신한은행 - - 500,000,000 일반자금대출 신한은행 2.40% 1,544,000,000 - 일반자금대출 기업은행 6.943% 1,500,000,000 1,500,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 기업은행 3.700% 500,000,000 - 합 계 6,044,000,000 13,607,838,278 (3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 차입처 이자율 당기말 전기말 에너지효율화정책자금 국민은행 1.500% 39,750,000 - 시설자금대출 기업은행 3.000% 10,399,940,000 11,200,000,000 합 계 10,439,690,000 11,200,000,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (1,610,650,000) (800,060,000) 차감계 8,829,040,000 10,399,940,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 금액 1년 이내 1,610,650,000 2년 이내 1,610,580,000 3년 이내 1,610,580,000 4년 이내 1,607,930,000 4년 이후 3,999,950,000 합계 10,439,690,000 (5) 당기말 현재 연결실체는 상기 기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 29,029백만원의 토지, 건물, 기계장치 및 장ㆍ단기금융상품 307백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 26,716백만원입니다. 또한 신한은행의 차입금과 관련하여서는 장ㆍ단기금융상품을 담보로 제공하고 있지 않습니다. 5. 그 밖 의 투자결 정에 필요 한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석을 참조하여 주시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제35기(당기) 도원회계법인 적정 - 해당사항 없음 제34기(전기) 도원회계법인 적정 - - 제33기(전전기) 도원회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제35기(당기) 도원회계법인 연간재무제표등에 대한 감사 50백만원 819시간 제34기(전기) 도원회계법인 연간재무제표등에 대한 감사 43백만원 785시간 제33기(전전기) 도원회계법인 연간재무제표등에 대한 감사 30백만원 880시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제35기(당기) - - - - - - - - - - 제34기(전기) - - - - - - - - - - 제33기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 07월 22일 회사 : 대표이사 재무담당이사 외 2명감사인: 백승철 전무, 정우태 회계사 대면회의 2019년 회계감사 수행계획2019년 반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과 2 2019년 10월 28일 회사 : 대표이사 재무담당이사 외 2명감사인: 백승철 전무, 정우태 회계사 대면회의 2019년 중간감사 수행에 따른 기말감사 절차 계획 3 2020년 02월 12일 회사 : 대표이사 재무담당이사 외 2명감사인: 백승철 전무, 정우태 회계사 대면회의 2019년 기말감사에 대한 회계감사 진행상황기타 입증감사 진행상황 및 최종감사 일정 5. 내부통제에 관한 사항 (1) 내부통제유효성 감사감사는 2019년 내부통제의 유효성에 대해 감사하였으며, 감사 결과 내부통제에 이상이 없는 것으로 결론 내렸습니다. (2) 내부회계관리제도내부회계관리자는 2019년 내부회계관리제도를 운영하고 있으며, 운영 결과 재무적인 중요성의 관점에서 취약점이 발견되지 않았습니다.외부감사인은 2019년 내부회계관리제도에 대한 검토를 하였으며, 검토 결과 중대한 미비사항이 발견되지 않았다고 의견을 표명하였습니다. (3) 내부통제구조의 평가2019년 외부감사인으로부터 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 경우가 존재하지 않습니다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 - 작성 기준일 현재(2019년 12월 31일) 현재 당사의 이사회는 사내이사 2인(강석진, 강재구)과 사외이사 2인(김옥경, 장동환) 총 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 강재구 사내이사가 담당하고 있으며 의장은 대표이사를 겸직하고 있습니다. 당사의 이사는 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임 받은사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. - 사내이사 현황 직 명(상근여부) 성 명 생년월 약 력 담당업무 소유주식수 비고 보통주 우선주 대표이사(상근) 강석진 1943.01 - (現)우진비앤지(주) 대표이사 미래전략대외커뮤니케이션 2,037,479 - - 대표이사(상근) 강재구 1970.01 - (現)우진비앤지(주) 대표이사- (現)(주)우진바이오 대표이사- (現)(주)오에스피 대표이사 경영총괄 3,984,572 - - - 사외이사 현황 직 명(상근여부) 성 명 생년월 약 력 담당업무 소유주식수 비고 보통주 우선주 사외이사(비상근) 김옥경 1944.03 - (現)대한수의사회 회장 사외이사 6,142 - - 사외이사(비상근) 장동환 1949.08 - (前)(사)글로벌입법정책연구원 원장 사외이사 5,000 - - 2) 중요 의결사항 - 의결현황 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2019.01.11 내부회계관리규정 운영실태 유효성 평가 가결 - 2 2019.01.22 내부회계관리규정 운영실태 점검 및 결과보고 가결 - 3 2019.03.11 제34기(2018년) 결산 재무제표 승인의 건 가결 - 4 2019.03.11 제34기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2019.05.30 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - 6 2019.10.01 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - 7 2019.10.03 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 - 8 2019.10.11 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 - 9 2019.10.14 타법인 주식 취득의 건 가결 - 10 2019.10.29 타법인 주식 취득사항 변경의 건 가결 - 11 2019.11.29 타법인 주식 취득 관련 중도금(잔금) 지급 변경의 건 가결 - 12 2019.12.16 타법인 주식 처분 결정의 건 가결 - - 사외이사의 참석현황 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 장동환 이주호(주1) 김옥경(주2) (출석율:100%) (출석율:100%) (출석율:100%) 1 2019.01.11 내부회계관리규정 운영실태 유효성 평가 가결 찬성 찬성 - 2 2019.01.22 내부회계관리규정 운영실태 점검 및 결과보고 가결 찬성 찬성 - 3 2019.03.11 제34기(2018년) 결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 4 2019.03.11 제34기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - 5 2019.05.30 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 - 찬성 6 2019.10.01 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 - 찬성 7 2019.10.03 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 찬성 - 찬성 8 2019.10.11 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 찬성 - 찬성 9 2019.10.14 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 - 찬성 10 2019.10.29 타법인 주식 취득사항 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 11 2019.11.29 타법인 주식 취득 관련 중도금(잔금) 지급 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 12 2019.12.16 타법인 주식 처분 결정의 건 가결 찬성 - 찬성 (주1) 2019.03.15 일신상의 사유로 사임하였습니다. (주2) 2019.03.29 제34기 정기 주주총회에서 신규 선임되었습니다. 3) 이사의 독립성 당사의 이사회는 총 4인 중 2인을 사외이사로 구성함으로써 독립성을 견지하고 있으며, 사외이사 선임은 이사회 추천으로 엄격한 심사를 거친 후 주주총회에서 최종적으로 선임됩니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영으로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 직명 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 강석진 이사회 창업자로서 사업 방향성 제시 및 대외 네트워크유지 관리에 핵심적 역할 수행 現 우진비앤지 각자대표이사미래전략, 대외커뮤니케이션 해당없음 최대주주의 부 사내이사(대표이사) 강재구 이사회 축산학과 경영학 전공으로 당사의 해외사업부 총괄을 시작으로 경영 운영 전반을 담당 現 우진비앤지 각자대표이사 現 우진바이오 대표이사現 오에스피 대표이사경영총괄 해당없음 동일인 사외이사 김옥경 이사회 수의사이자 대한수의사회 회장으로 동물용의약품의 연구개발 업무 전반에 대한 전문가의 시각으로의사 결정 및 의견 제시 전사 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 장동환 이사회 글로벌입법정책연구원 원장으로 동물용의약품 업계에 대한 전문적인 지식을 보유하고 있으며 사업전반에 대한 전문가의 시각으로 의사 결정 및 의견 제시 전사 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 4) 사외이사의 전문성 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김옥경 대한수의사회 회장 없음 - - 장동환 (사)글로벌입법정책연구원 원장 없음 - - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 5) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 보고서 제출기준일 현재 당사의 사외이사는 각각 해당분야의 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 필요시 교육을 실시할 예정입니다 6) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획팀 2 차장(1년), 계장(1년미만) 회사 경영활동에 대한 감사업무 지원 7) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 상법에 따른 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 2조 미만 일반기업으로 해당 사항이 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사의 인적사항 성 명 생년월일 주요 경력 이상영 1941.11 - (주)연합캐피탈 대표이사 2) 감사의 독립성 감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 독립적으로 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해서 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 3) 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2019.01.11 내부회계관리규정 운영실태 유효성 평가 가결 - 2 2019.01.22 내부회계관리규정 운영실태 점검 및 결과보고 가결 - 3 2019.03.11 제34기(2018년) 결산 재무제표 승인의 건 가결 - 4 2019.03.11 제34기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2019.05.30 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - 6 2019.10.01 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - 7 2019.10.03 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 - 8 2019.10.11 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 - 9 2019.10.14 타법인 주식 취득의 건 가결 - 10 2019.10.29 타법인 주식 취득사항 변경의 건 가결 - 11 2019.11.29 타법인 주식 취득 관련 중도금(잔금) 지급 변경의 건 가결 - 12 2019.12.16 타법인 주식 처분 결정의 건 가결 - 당사는 감사위원회가 설치되어 있지 아니하며 감사는 이사회에 참석하여 의견을 진술 하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 4) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 보고서 제출 기준일 현재 당사의 감사는 공인회계사로 해당분야의 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 감사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 필요시 교육을 실시할 예정입니다 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 3 부장(1년미만),과장(1년),계장(1.2년) 감사업무지원, 내부감사 수행, 내부 신고제 운영 등 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 6) 준법지원인 지원조직 현황 - 당사는 본 보고서 작성일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 집중투표제의 채택여부 - 해당사항이 없습니다. 2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 당사는 『상법』제368조의4 제1항에 의거 전자투표제도와 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령』 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제를 제35기 정기주주총회부터 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국 예탁결제원에 위탁하였습니다. - 인터넷주소 : http://evote.ksd.or.kr (한국예탁결재원 전자투표시스템 K-evote) 3) 소수주권의 행사여부 - 해당사항이 없습니다. 4) 경영권 경쟁 - 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 강재구 본인 보통주 3,328,691 20.53 3,984,572 15.34 - 강석진 친인척 보통주 1,726,123 10.64 2,037,479 7.85 - 소부자 친인척 보통주 50,000 0.31 22,838 0.09 - 강은영 친인척 보통주 266,805 1.65 266,805 1.03 - 강명모 친인척 보통주 0 0.00 30,000 0.12 - 강경모 친인척 보통주 0 0.00 30,000 0.12 - 계 보통주 5,371,619 33.13 6,371,694 24.55 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간(2015년01월 ~ 2019년09월) 경력사항 겸임현황 강재구 대표이사 2014년03월 ~ 현재 우진비앤지(주) 대표이사 (주)우진바이오 대표이사(現)(주)오에스피 대표이사(現) 3. 주식 소유현황 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 강재구 3,984,572 15.34 - 강석진 2,037,479 7.85 - 우리사주조합 - - - 4. 소액주주 현황 1) 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 9,444 99.93 18,728,790 72,12 - ※ 명의개서대리인으로부터 수령받은 2019년 12월 31일 기준 주주별 분포 현황에 따라 작성되었으며, 소액주주 분류에 따라 차이가 발생할 수 있습니다. 5. 최근 6개월간의 주가 및 주식거래 실적 1) 국내증권시장 (단위: 원,주) 종 류 2019.07월 2019.08월 2019.09월 2019.10월 2019.11월 2019.12월 보통주 최 고 3,305 2,260 4,090 4,090 2,705 2,610 최 저 2,150 1,975 2,230 2,595 2,390 2,315 평 균 1,768 2,153 2,963 3,206 2,587 2,451 월간거래량 최고(일) 1,685,843 598,983 46,942,317 35,000,759 2,005,987 671,428 최저(일) 238,864 91,154 111,785 1,249,025 263,524 141,713 월 간 11,734,172 4,594,469 127,773,824 103,552,434 17,015,490 6,556,380 ※ 출처 : KRX Market Data 2) 해외증권시장 : 해당사항 없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1) 임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강석진 남 1943년 01월 대표이사 등기임원 상근 미래전략대외커뮤니케이션 성균관대학교 농학박사(미생물학 전공)現) 우진비앤지(주) 대표이사現) (주)우진바이오 사내이사現) (주)오에스피 사내이사 2,037 - 부 34년 0개월 2020년 03월 30일 강재구 남 1970년 01월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 중앙대학교 경영대학원 경영학석사現) 우진비앤지(주) 대표이사現) (주)우진바이오 대표이사現) (주)오에스피 대표이사 3,984 - 본인 18년 4개월 2020년 03월 30일 장동환 남 1949년 08월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 육군사관학교 졸업국무총리실 총무비서관(이사관)(사)글로법입법정책연구원장 5 - - 4년 9개월 2021년 03월 30일 김옥경 남 1944년 03월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 수의사농림축산식품부 축산국장농림축산식품부 중앙가축방역심의회 위원대한수의사회 회장 6 - - 0년 9개월 2022년 03월 29일 이상영 남 1941년 11월 감사 등기임원 비상근 감사 공인회계사한국주택저당채권유동화(KOMOCO) 대표이사연합캐피탈(주)대표이사 11 - - 5년 9개월 2020년 03월 30일 2) 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 동물약품 남 69 - 1 - 70 9.0 3,128,151 44,688 - - - - - 여 23 - 2 - 25 4.6 995,582 39,823 - 합 계 92 - 3 - 95 7.1 4,123,733 43,408 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 3) 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 2 2,000,000 - 사외이사 2 - - 감사 1 50,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 391,354 65,226 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 334,654 167,327 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 37,800 12,600 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 18,900 18,900 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 출자 현황 회사명 사업자등록번호 주요사업 우진비앤지(주) 지분율 상장여부 우진비앤지(주) 124-81-14283 동물용 의약품 제조 - O (주)우진바이오 123-87-01278 동물용 의약품 제조 88.37% X (주)오에스피 308-81-20821 동물용 사료제조 48.89% X 주1) (주)우진바이오는 상환전환우선주를 포함한 지분율입니다.주2) 2018년 11월 동물용 백신사업분야를 강화하기 위해 우진비앤지(주) 백신사업부를 물적분할하여 (주)우진바이오(WooGene BIO)를 신규 설립하였습니다.주3) 2019년 10월 우진비앤지(주)는 반려동물 사업 진출 및 경쟁력 강화를 목표로 (주)오에스피 인수를 결정하였으며, 본 보고서 작성일 현재 48.89%의 지분을 확보하였습니다. 2. 계열회사간 임원 겸직 현황 겸직임원 겸직사항 직위 성명 회사명 직위 비고 사내이사(대표이사) 강석진 우진비앤지㈜ 사내이사(대표이사) 상근 ㈜우진바이오 사내이사 상근 ㈜오에스피 사내이사 상근 사내이사(대표이사) 강재구 우진비앤지㈜ 사내이사(대표이사) 상근 ㈜우진바이오 사내이사(대표이사) 상근 ㈜오에스피 사내이사(대표이사) 상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 3. 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)우진바이오(비상장) 2018년 11월 06일 종속회사 2,000 400,000 100.00 2,000 -20,000 -869 -10,529 380,000 88.37% 20,087 22,929 -12,487 (주)오에스피(비상장) 2019년 10월 14일 종속회사 - - - - 39,112 11,000 - 39,112 48.89% 11,000 7,959 480 합 계 - - - - - - - - - 30,888 -12,006 주1) (주)우진바이오 상환전환우선주 30,000주를 1,565백만원에 취득하였으며, 녹십자수의약품(주)에 (주)우진바이오 보통주 50,000주를 2,434백만원에 매각하여 기초 대비 20,000주 감소하였습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 - 보고서 제출일 현재 대주주와의 거래내용이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 - 보고서 제출일 현재 대주주와의 거래내용이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 - 보고서 제출일 현재 대주주와의 거래내용이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 보고서 제출일 현재 대주주와의 거래내용이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용의 진행·변경상황 - 보고서 작성일 현재 공시사항의 진행, 변경상황이 없습니다. 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제35기주주총회(2020.3.27) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관변경(일부)승인의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 강석진 재선임의 건 제3-2호 의안 : 사내이사 강재구 재선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건(감사 이상영 재선임)제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결의결권 정족수 미달로 부결원안대로 가결원안대로 가결 - 제34기주주총회(2019.3.29) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관변경(일부)승인의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 제33기주주총회(2018.3.30) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관변경(일부)승인의 건제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사이사 한도 승인의 건 제5호 의안 : 사외이사 선임의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 3. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 - 보고서 작성일 현재 소송사건이 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음·수표 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황 - 보고서 작성일 현재 채무보증 현황이 없습니다. 4. 채무인수약정 현황 - 보고서 작성일 현재 재무인수약정 현황이 없습니다. 5. 그밖의 우발채무 등 - 보고서 작성일 현재 우발채무 등의 내용이 없습니다. 6. 제재현황 - 보 고서 작성일 현재 제재현황 등의 내용이 없습니다. 7. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 보고서 작성일 현재 작성기준일 이후 발생한 주요사항의 내용이 없습니다. 8. 중소기업기준 검토표 우진비앤지 중소기업검토표20200330.pdf_page_1.jpg 우진비앤지 중소기업검토표20200330.pdf_page_1 우진비앤지 중소기업검토표20200330.pdf_page_2.jpg 우진비앤지 중소기업검토표20200330.pdf_page_2 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 9. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정후 실권주 일반공모 증자 1회차 2018년 02월 06일 신규설비(장비)구입, 설비보수, 증축 5,260,694 신규설비(장비)구입, 설비보수, 증축 4,102,755 공장 제조공장 자동설비 장치 구입 및 설비 보수 관련 소모품 비용 절감 주주배정후 실권주 일반공모 증자 1회차 2018년 02월 06일 차입금 상환 500,000 차입금 상환 500,000 - 주주배정후 실권주 일반공모 증자 1회차 2018년 02월 06일 원재료, 상품매입 2,699,273 원재료, 상품매입 2,962,722 - 주주배정후 실권주 일반공모 증자 1회차 2018년 02월 06일 일반경상비 17,879 일반경상비 912,369 차입금으로부터 발생한 이자 511,152천원 지출과 유상증자 수수료 지급에 따른 190,000천원이 집행되었으며, 최초 증권신고서 제출 당시 예정되었던 754,174천원의 금액이 공모규모 감소로 인해 축소되면서 발생함 - - - 합계 8,477,846 합계 8,477,846 - (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정후 실권주 일반공모 증자 2회차 2019년 02월 21일 차입금 상환 7,356,000 차입금 상환 9,733,000 차입금 추가 상환 주주배정후 실권주 일반공모 증자 2회차 2019년 02월 21일 연구개발(R) 1,500,000 연구개발(R) 500,000 개발계획 변경 주주배정후 실권주 일반공모 증자 2회차 2019년 02월 21일 공장시설 보수공사 3,000,000 공장시설 보수공사 1,623,000 공장제조공정 설비 및 관련 소모품 비용 절감 주주배정후 실권주 일반공모 증자 2회차 2019년 02월 21일 운영비 1,550,250 운영비 1,550,250 - - - - 합계 13,406,250 합계 13,406,250 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 10. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제1회차 2016년 05월 20일 공장신축 13,000,000 공장신축 13,000,000 -