우진비앤지 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당) 1분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
제 38(전) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
우진비앤지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 오에스피(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 14,445백만원입니다. 당분기말 현재 각자 대표이사는 강석진과 강재구이며 주요 주주 현황은다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구	3,984,572	13.79%

강 석 진	2,037,479	7.05%

강 은 영	266,805	0.92%

윤 정 미	70,000	0.24%

소 부 자	22,838	0.08%

강 명 모	30,000	0.10%

강 경 모	30,000	0.10%

강 민 철	30,000	0.10%

기 타	22,417,599	77.62%

합 계	28,889,293	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	업 종	지 분 율	소 재 지	결 산 일

당분기말	전기말

(주)오에스피	제조업	42.61%	42.61%	대한민국	12월 31일

(주)바우와우코리아(주1)	제조업	49.86%	14.99%	대한민국	12월 31일

(주1) 종속회사인 (주)오에스피를 통해 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 2023년 3월 31일 현재 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)	포괄이익(손실)

(주)오에스피	51,503,150,243	11,911,303,215	7,765,099,943	444,544,019	444,544,019

(주)바우와우코리아(주1)	18,103,033,397	8,782,440,289	3,310,302,708	421,284,238	421,284,238

(주1) 종속회사인 (주)오에스피를 통해 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.(4) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 동일합니다.2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표에서 사용된 연결실체의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 연결실체는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결실체는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.(2) 에서 설명하는 사항및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 4. 현금및현금성자산현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	6,000,000	6,000,000

6. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	9,080,995,671	343,287,820	9,424,283,491	5,817,678,018	343,287,820	6,160,965,838

손실충당금	(749,942,443)	(343,267,820)	(1,093,210,263)	(695,175,639)	(343,267,820)	(1,038,443,459)

매출채권(순액)	8,331,053,228	20,000	8,331,073,228	5,122,502,379	20,000	5,122,522,379

(2) 기타 상각후원가측정금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

단기금융상품	500,000,000	-	500,000,000	-	-	-

장기금융상품	-	516,085,660	516,085,660	-	466,540,880	466,540,880

미수금	123,616,863	-	123,616,863	86,676,125	-	86,676,125

미수수익	5,481,678	-	5,481,678	11,842,282	-	11,842,282

대여금	374,415,421	1,436,216,000	1,810,631,421	165,000,000	1,860,616,000	2,025,616,000

보증금	-	392,483,889	392,483,889	-	206,568,949	206,568,949

총 장부금액	1,003,513,962	2,344,785,549	3,348,299,511	263,518,407	2,533,725,829	2,797,244,236

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	1,003,513,962	2,344,785,549	3,348,299,511	263,518,407	2,533,725,829	2,797,244,236

(3) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타 상각후원가측정금융자산	매출채권	기타 상각후원가측정금융자산

기초	1,038,443,459	-	1,055,547,180	-

연결범위변동	13,375,115	-	-	-

대손상각비	44,492,426	-	28,260,233	-

환입	(3,100,737)	-	-	-

기말	1,093,210,263	-	1,083,807,413	-

(4) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당분기말

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.37%	2.80%	8.22%	97.42%	100.00%	11.60%

총 장부금액(주1)	7,323,883,638	619,068,577	464,778,391	218,833,655	797,719,230	9,424,283,491

손실충당금	26,763,360	17,353,139	38,201,779	213,192,755	797,699,230	1,093,210,263

2) 전기말(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	합 계

기대 손실률	0.42%	1.30%	1.48%	97.50%	100.00%	16.86%

총 장부금액	4,109,145,327	893,918,184	145,015,304	216,590,367	796,296,656	6,160,965,838

손실충당금	17,242,940	11,608,895	2,139,361	211,175,607	796,276,656	1,038,443,459

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	867,478,780	(54,678,253)	812,800,527	788,797,077	(54,778,506)	734,018,571

제 품	3,820,434,846	(334,146,509)	3,486,288,337	2,210,195,180	(334,146,509)	1,876,048,671

반제품	839,779,367	(26,802,688)	812,976,679	724,396,081	(26,802,688)	697,593,393

원재료	4,461,724,285	(142,105,898)	4,319,618,387	4,418,175,454	(142,105,898)	4,276,069,556

저장품	1,128,100,202	-	1,128,100,202	631,684,871	-	631,684,871

미착품	372,023,078	-	372,023,078	411,000,565	-	411,000,565

재공품	777,388,504	-	777,388,504	331,724,491	-	331,724,491

합 계	12,266,929,062	(557,733,348)	11,709,195,714	9,515,973,719	(557,833,601)	8,958,140,118

8. 기타비금융유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	240,791,356	125,532,181

선급비용	58,545,828	86,483,530

합 계	299,337,184	212,015,711

9. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동항목

상장주식	424,546,893	179,094,420	179,094,420	437,466,248	192,501,240	192,501,240

수익증권	2,886,779,703	2,792,110,764	2,792,110,764	4,892,430,064	4,780,726,344	4,780,726,344

비상장주식	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573

소 계	3,312,766,169	2,972,644,757	2,972,644,757	5,331,335,885	4,974,667,157	4,974,667,157

비유동항목

전환사채	52,890,000	-	-	52,890,000	-	-

비상장주식	99,009,901	72,375,247	72,375,247	99,009,901	61,465,346	61,465,346

수익증권	684,997,270	385,000,000	385,000,000	549,997,270	250,000,000	250,000,000

상환전환우선주	1,564,931,499	1,840,510,090	1,840,510,090	1,564,931,499	1,840,510,090	1,840,510,090

소 계	2,401,828,670	2,297,885,337	2,297,885,337	2,266,828,670	2,151,975,436	2,151,975,436

합 계	5,714,594,839	5,270,530,094	5,270,530,094	7,598,164,555	7,126,642,593	7,126,642,593

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

출자금	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000

지분상품(주2)	307,440,000	59,372,943	59,372,943	5,807,467,204	5,559,400,147	5,559,400,147

합 계	319,840,000	71,772,943	71,772,943	5,819,867,204	5,571,800,147	5,571,800,147

(주1) 위 지분상품은 현재 입수가능한 정보의 범위안에서 원가를 최선의 공정가치로 추정하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (주2) 전기말 지분상품 중 종속기업 주식 5,500,027,204원이 당분기 중에 연결실체에 포함되었습니다.(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,571,800,147	45,832,310

취득	-	5,500,027,204

평가	-	25,940,633

대체	(5,500,027,204)	-

기말금액	71,772,943	5,571,800,147

(3) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(168,584,624)	(274,007,690)

평가	-	25,940,633

기말금액	-	(248,067,057)

자본에 가감되는 법인세효과	-	79,482,433

합 계	(168,584,624)	(168,584,624)

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(주2)	장부금액	지분율(주2)	장부금액

녹십자수의약품㈜(주1,2,3)	대한민국	동물용 백신	14.53%	3,000,415,689	14.53%	2,915,391,604

(주1) 상환전환우선주 30,000주를 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 연결실체 지분율은 13.38%입니다. 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주2) 연결실체는 전기 이전 실시된 관계기업의 유상증자에 미참여함에 따라 연결실체의 지분율이 21.02%에서 14.53%로 감소하였습니다.(주3) 전기 이전 관계기업투자지분의 회수가능액을 고려하여 3,825,300천원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 원)

회사명	기 초	지분법손익	손상	기타증감	기말

녹십자수의약품㈜	2,915,391,604	85,024,085	-	-	3,000,415,689

2) 전기(단위: 원)

회사명	기 초	지분법손익	손상	기타증감	기말

녹십자수의약품㈜	2,399,700,000	110,701,476	1,070,329	403,919,799	2,915,391,604

(3) 관계기업의 당분기 및 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)

녹십자수의약품㈜	59,186,756,513	24,538,151,712	8,141,917,310	635,294,575

2) 전기(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

녹십자수의약품㈜	58,376,774,906	24,363,464,680	26,821,691,425	648,559,093

12. 파생금융상품연결실체는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품자산(콜옵션)	559,800,000	-	-	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	-	4,174,768,000	-	271,560,000

합 계	559,800,000	4,174,768,000	-	271,560,000

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	12,760,066,862	-	-	12,760,066,862

건물	15,592,588,867	(93,541,667)	(3,857,818,436)	11,641,228,764

구축물	4,157,089,683	-	(2,601,299,585)	1,555,790,098

기계장치	15,920,107,494	(4,416,667)	(10,504,179,765)	5,411,511,062

차량운반구	606,314,144	-	(472,978,841)	133,335,303

집기비품	2,458,046,542	-	(2,216,792,617)	241,253,925

기타의유형자산	28,636,354	-	-	28,636,354

건설중인자산	103,619,473	-	-	103,619,473

합 계	51,626,469,419	(97,958,334)	(19,653,069,244)	31,875,441,841

2) 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	7,984,575,132	-	-	7,984,575,132

건물	12,191,050,571	(94,166,667)	(3,391,021,750)	8,705,862,154

구축물	4,157,089,683	-	(2,554,422,207)	1,602,667,476

기계장치	10,384,307,039	(4,666,667)	(8,569,019,094)	1,810,621,278

차량운반구	434,895,901	-	(351,858,862)	83,037,039

집기비품	2,340,184,542	-	(2,145,105,306)	195,079,236

기타의유형자산	28,636,354	-	-	28,636,354

건설중인자산	11,652,073	-	-	11,652,073

합 계	37,532,391,295	(98,833,334)	(17,011,427,219)	20,422,130,742

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	연결범위변동	취득	처분	대체	감가상각비	당분기말

토지	7,984,575,132	4,775,491,730	-	-	-	-	12,760,066,862

건물	8,712,383,890	3,047,687,944	3,300,000	-	-	(122,143,070)	11,641,228,764

구축물	1,602,667,476	-	-	-	-	(46,877,378)	1,555,790,098

기계장치	1,810,621,278	3,651,806,834	-	-	181,000,000	(231,917,050)	5,411,511,062

차량운반구	83,037,039	177,227,148	24,570,000	(129,301,279)	-	(22,197,605)	133,335,303

집기비품	195,079,236	71,399,904	1,086,909	-	-	(26,312,124)	241,253,925

기타의유형자산	11,652,073	181,000,000	95,750,000	(3,460,600)	(181,322,000)	-	103,619,473

건설중인자산	28,636,354	-	-	-	-	-	28,636,354

합 계	20,428,652,478	11,904,613,560	124,706,909	(132,761,879)	(322,000)	(449,447,227)	31,875,441,841

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	전분기말

토지	7,984,575,132	-	-	-	-	7,984,575,132

건물	9,116,698,407	25,000,000	-	-	(98,960,325)	9,042,738,082

구축물	1,533,100,327	-	-	-	(44,300,838)	1,488,799,489

기계장치	2,080,916,457	-	-	35,000,000	(110,368,061)	2,005,548,396

차량운반구	101,066,334	-	-	22,790,046	(9,634,830)	114,221,550

집기비품	269,682,650	2,970,000	-	-	(24,209,352)	248,443,298

건설중인자산	28,636,354	-	-	-	-	28,636,354

합 계	203,593,400	63,910,646	(175,300,000)	(57,790,046)	-	34,414,000

21,318,269,061	91,880,646	(175,300,000)	-	(287,473,406)	20,947,376,301

(3) 담보로 제공된 자산장부금액 29,813백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,108백만원입니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(4) 차입원가의 자본화당분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 당분기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 629,662천원 입니다.(5) 자산재평가연결실체는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전분기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전분기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	351,304,548	693,551,658	1,044,856,206	248,106,389	660,015,869	908,122,258

연결범위변동	(14,491,996)	-	(14,491,996)	-	-	-

증가	66,793,944	41,579,620	108,373,564	89,498,371	12,750,528	102,248,899

감가상각	(55,231,348)	(77,779,926)	(133,011,274)	(23,422,661)	(70,176,794)	(93,599,455)

기말	348,375,148	657,351,352	1,005,726,500	314,182,099	602,589,603	916,771,702

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	133,011,274	93,599,455

리스부채 이자비용	10,884,160	13,081,346

임차보증금 이자수익	(3,566,722)	(1,517,496)

단기리스료	31,979,744	15,052,743

소액자산리스 관련 비용	8,765,424	6,087,324

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의현재가치

1년 이내	531,656,071	19,932,339	511,723,732

1년 초과 5년 이내	559,036,117	80,772,908	478,263,209

합 계	1,090,692,188	100,705,247	989,986,941

2) 전기말(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의현재가치

1년 이내	508,489,717	15,908,014	492,581,703

1년 초과 5년 이내	637,580,943	79,596,620	557,984,323

합 계	1,146,070,660	95,504,634	1,050,566,026

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	511,723,732	492,581,703

비유동부채	478,263,209	557,984,323

합 계	989,986,941	1,050,566,026

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	고객관계	회원권	영업권	총 계

기초금액	276,837,306	69,789,542	4,271,573,307	207,771,526	12,427,266,919	17,253,238,600

연결범위변동	-	44,802,390	-	-	-	44,802,390

취득	322,000	7,299,000	-	230,256,600	13,862,533,330	14,100,410,930

상각	(15,207,440)	(9,879,321)	(158,206,419)	(95,407,990)	-	(278,701,170)

기말금액	261,951,866	112,011,611	4,113,366,888	342,620,136	26,289,800,249	31,119,750,750

2) 전기말(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	고객관계	회원권	영업권	총 계

기초금액	333,372,803	109,416,724	4,904,398,983	207,771,526	12,427,266,919	17,982,226,955

취득	420,120	9,149,000	-	-	-	9,569,120

상각	(61,811,917)	(48,776,182)	(632,825,676)	-	-	(743,413,775)

대체	4,856,300	-	-	-	-	4,856,300

기말금액	276,837,306	69,789,542	4,271,573,307	207,771,526	12,427,266,919	17,253,238,600

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역에 포함된 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	278,147,344	185,144,897

제조원가	553,826	438,200

합 계	278,701,170	185,583,097

(3) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

골프회원권	112,362,536	207,770,526

기타시설회원권	230,257,600	1,000

합 계	342,620,136	207,771,526

16. 매입채무 및 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,564,129,944	1,921,411,692

기타유동부채 :

미지급금	935,714,990	651,257,516

선수금	158,723,522	24,480,172

예수금	36,349,560	13,150

미지급비용	698,895,963	603,476,647

소 계	1,829,684,035	1,279,227,485

합 계	4,393,813,979	3,200,639,177

상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중소운전자금대출	중소기업은행	6.64%	1,500,000,000	1,500,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	5.84%	1,000,000,000	1,000,000,000

무역어음대출	중소기업은행	5.60%	-	500,000,000

일반자금대출	신한은행	4.35%~4.81%	3,110,000,000	1,450,000,000

시설자금대출	신한은행	4.21%~4.79%	5,100,000,000	-

합 계	10,710,000,000	4,450,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단 협동화자금	한국동물약품공업협동조합	3.27%	225,000,000	250,000,000

동물용의약품산업지원자금대출	중소기업은행	2.00%	2,000,000,000	2,000,000,000

동물용의약품산업지원자금대출	중소기업은행	3.00%	2,099,000,000	2,099,000,000

동물용의약품산업지원자금대출	중소기업은행	3.00%	1,000,000,000	1,000,000,000

에너지효율화정책자금	신한은행	2.25%	5,300,000	7,950,000

시설자금대출	신한은행	3.70%	600,000,000	-

소 계	5,929,300,000	5,356,950,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(891,980,000)	(774,630,000)

차감계	5,037,320,000	4,582,320,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도	금액

1년 이내	891,980,000

1년 ~ 2년 이내	1,186,560,000

2년 ~ 3년 이내	1,444,843,333

3년 ~ 4년 이내	753,183,333

4년 ~ 5년 이내	753,183,334

5년 이후	899,550,000

합 계	5,929,300,000

(4) 당분기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 장부금액 29,813백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,108백만원입니다. 18. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	액면금액	상환할증금	전환권조정(주2)	당분기말	전기말

무보증사모전환사채 2회차	1,500,000,000	190,488,000	(35,101,943)	1,655,386,057	1,606,618,077

무보증사모전환사채 3회차(주1)	6,000,000,000	1,613,913,000	(529,956,881)	7,083,956,119	6,841,843,838

무보증사모전환사채 5회차	8,000,000,000	1,014,600,000	(4,332,937,720)	4,681,662,280	-

합 계	15,500,000,000	2,819,001,000	(4,897,996,544)	13,421,004,456	8,448,461,915

(주1) 기준일 이후인 2023년 4월 14일 전환사채잔액 6,000백만원(액면금액)을 조기 상환하였습니다.(주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(855,939,085)	(3,029,224,704)

기중 신규발행으로 인한 증가액	(4,358,008,000)	-

기중 상각한 금액	315,950,541	394,544,255

분기말금액	(4,897,996,544)	(2,634,680,449)

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 2회차

구분	내역

사채의 명칭	제2회 무보증사모전환사채

액면금액	1,500백만원

발행가액	1,500백만원

발행일	2019년 6월 3일

만기일	2023년 6월 3일

전환청구기간	2020년 6월 3일 ~ 2023년 5월 3일

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 3%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의112.6992%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류및 주식수	기명식 보통주 697,026주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지

전환가격	2,152원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2020년 12월 3일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

발행자에 의한 매도청구권	사채발행일로부터 12개월이 되는 2020년 6월 3일로부터 17개월이 되는 날(2020년 11월 3일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 1,500백만원)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

(*) 최초발행당시 전환가격은 3,073원이나 이후 조정을 거쳐 2020년 4월 3일 2,152원으로 조정되었습니다.2) 3회차

구 분	내역

사채의 명칭	제3회 무보증사모전환사채

액면금액	6,000백만원

발행가액	6,000백만원

발행일	2019년 10월 14일

만기일	2023년 10월 14일

전환청구기간	2020년 10월 14일 ~ 2023년 9월 14일

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 6%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의126.8986%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류및 주식수	기명식 보통주 3,805,175주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지

전환가격	2,628원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 18개월이 되는 2021년 4월 14일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

발행자에 의한 매도청구권	없음

(*) 최초발행당시 전환가격은 3,753원이나 이후 조정을 거쳐 2019년 12월 14일 2,628원으로 조정되었습니다.

3) 5회차

구 분	내역

사채의 명칭	제5회 무보증사모전환사채

액면금액	8,000백만원

발행가액	8,000백만원

발행일	2023년 3월 23일

만기일	2026년 3월 23일

전환청구기간	2024년 3월 23일 ~ 2026년 2월 23일

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 4%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.6825%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류및 주식수	기명식 보통주 5,586,592주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지

전환가격	1,432원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2024년 9월 23일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 5일 이전의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

발행자에 의한 매도청구권	사채발행일로부터 1년 6개월이 되는 2024년 9월 23일로부터 2년 6개월이 되는 날(2025년 9월 23일)까지 매 6개월에 해당하는 날의 1개월 이전의 기간에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음.

19. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,206,634,502	3,355,743,395

국민연금전환금의 공정가치	(6,975,670)	(6,975,670)

사외적립자산의 공정가치	(1,997,913,496)	(1,274,119,983)

확정급여채무로부터 발생하는 순부채	2,201,745,336	2,074,647,742

(2) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	154,793,240	81,312,546

이자원가	12,130,593	-

사외적립자산의 기대수익	(13,430,874)	-

합 계	153,492,959	81,312,546

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	3,355,743,395	3,517,123,391

연결범위변동	1,075,547,305	-

당기근무원가	154,793,240	81,312,546

이자원가	12,130,593	-

보험수리적손실(이익)	-	-

지급액	(391,580,031)	(23,274,691)

기말금액	4,206,634,502	3,575,161,246

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	1,274,119,983	1,276,812,359

연결범위변동	1,101,942,670	-

사외적립자산의 기대 수익	13,430,874	-

지급액	(391,580,031)	(23,240,968)

기말금액	1,997,913,496	1,253,571,391

(5) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당분기 중 퇴직급여액은 99백만원이며, 전분기 퇴직급여액은 82백만원 입니다.20. 환불자산과 환불부채당분기 및 전분기 중 환불자산과 환불부채는 모두 유동항목으로 분류하고 있으며, 이에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 원)

구 분	변동내역

기초금액	증가	감소	기말금액

환불자산	(95,949,748)	-	-	(95,949,748)

환불부채	122,562,607	-	(1,820,286)	120,742,321

합 계	26,612,859	-	(1,820,286)	24,792,573

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	변동내역

기초금액	증가	감소	기말금액

환불자산	(100,491,906)	-	7,263,954	(93,227,952)

환불부채	122,145,014	-	(10,291,572)	111,853,442

합 계	21,653,108	-	(3,027,618)	18,625,490

21. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증당분기말 현재 연결실체의 총 16,639백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물,기계장치 29,813백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,108백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 지배기업 대표이사, 종속기업 대표이사 및 종속기업 주주로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구 분	금융기관	한도액	사용액

당좌대출약정	중소기업은행	800,000,000	-

신용장개설	중소기업은행	US$100,000	-

신용장개설	중소기업은행	US$650,000	-

신용장개설	중소기업은행	US$100,000	-

중소운전자금대출	중소기업은행	1,500,000,000	1,500,000,000

중소운전자금대출	중소기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

기타운전자금대출	중소기업은행	2,000,000,000	2,000,000,000

기타시설자금대출	중소기업은행	2,099,000,000	2,099,000,000

기타운전자금대출	중소기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

무역어음대출	중소기업은행	1,000,000,000	-

합 계	9,399,000,000	7,599,000,000

US$850,000	US$0

(3) 당분기말 현재 연결실체는 관계기업 녹십자수의약품㈜ 전환사채 발행액 1,500백만원(발행금액)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(4) 기타 연결실체는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험(주)으로부터 338백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	28,889,293주	28,889,293주

자본금	14,444,646,500원	14,444,646,500원

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

전분기말	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

당기초	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

당분기말	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

23. 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	29,900,283,515	29,900,283,515

재평가적립금	1,015,513,830	1,015,513,830

자기주식처분이익	601,354,306	601,354,306

기타자본잉여금	4,131,081,946	4,131,081,946

소 계	35,648,233,597	35,648,233,597

자본조정	자기주식	(11,044,570)	(11,044,570)

기타포괄손익누계액	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(168,584,624)	(168,584,624)

지분법자본변동	1,070,329	1,070,329

소 계	(167,514,295)	(167,514,295)

합 계	35,469,674,732	35,469,674,732

(2) 주식선택권-종속기업① 당기 중 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차

부여기준일	2021-09-17

가득조건	용역제공조건 : 2년

행사가능기간	시작일	2023-09-17

종료일	2026-09-17

총부여주식수	150,000

행사가격	6,500

② 당기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량

당분기	전기

기초 잔여주	150,000	150,000

부여	-	-

행사	-	-

소멸	-	-

기말 잔여주	150,000	150,000

기말 행사가능한 주식수	-	-

③ 보고기간 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

당기인식한 주식보상비용	34,767,180	140,478,393

24. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	519,800,000	519,800,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	468,578,047	468,578,047

시설적립금	1,300,000,000	1,300,000,000

재평가잉여금(주3)	2,577,750,872	2,577,750,872

미처리결손금	(19,879,588,258)	(19,462,961,546)

합 계	(15,013,459,339)	(14,596,832,627)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 연결실체는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 영업부문 정보(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 매출 구성내역과 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	12,101,469,939	10,674,121,368

상품매출	1,150,516,495	1,323,056,746

용역수익	111,634,591	191,448,228

합 계	13,363,621,025	12,188,626,342

수익인식 시기

한 시점에 인식	13,363,621,025	12,188,626,342

(3) 당분기와 전분기의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	10,267,589,334	10,341,541,868

해외매출	3,096,031,691	1,847,084,474

합 계	13,363,621,025	12,188,626,342

(4) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 원)

구 분	매출액	비율(%)

우리와 주식회사	3,182,261,003	23.81

(전분기) (단위: 원)

구 분	매출액	비율(%)

우리와 주식회사	3,783,434,182	31.04

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,038,186,615	775,168,101

퇴직급여	120,129,793	85,896,933

복리후생비	165,259,970	69,721,096

여비교통비	42,982,315	15,119,870

통신비	7,467,794	4,133,073

세금과공과	44,340,518	28,585,724

지급임차료	17,345,768	36,020,781

건물관리비	9,843,040	6,558,009

감가상각비	142,956,584	94,195,029

보험료	19,144,944	13,516,568

접대비	80,290,064	27,388,487

운반비	142,669,755	34,167,104

광고선전비	191,347,117	40,803,845

협회비	23,605,000	18,632,000

지급수수료	434,057,783	346,240,595

도서인쇄비	1,262,091	1,618,145

소모품비	10,479,878	6,482,758

포장비	1,552,890	-

차량유지비	30,494,877	22,529,488

교육훈련비	818,540	1,254,000

무형자산상각비	182,739,354	185,144,897

경상연구개발비	131,256,151	65,232,262

대손상각비	41,391,689	28,260,233

수선비	300,000	-

전력비	458,582	-

주식보상비용	23,178,120	35,210,891

수출제비용	99,394,302	78,083,659

견본비	86,915,680	-

합 계	3,089,869,214	2,019,963,548

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	954,947,386	(242,560,143)

원재료 및 상품매입액	5,509,925,116	6,969,189,686

인건비, 복리후생비	3,204,787,319	1,895,292,199

광고선전비	191,377,117	42,303,845

지급임차료	18,735,749	36,344,181

운반비	148,139,481	37,245,304

지급수수료	603,593,790	444,503,480

감가상각 및 무형자산 상각	775,853,031	566,655,958

경상연구개발비	229,819,953	5,303,908

기타비용	1,595,495,311	1,249,099,005

합 계	13,232,674,253	11,003,377,423

28. 기타수익비용 및 금융수익비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	92,618,852	38,571,073

외화환산이익	95,802,049	33,283,572

유형자산처분이익	2,008,295	-

지분법이익	85,024,085	53,548,655

잡이익	5,844,694	3,505,410

합 계	281,297,975	128,908,710

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	32,409,100	15,949,714

기부금	27,470,000	7,420,000

외화환산손실	28,991,012	21,058,484

잡손실	13,541,766	902,514

재고자산폐기손실	-	11,057,351

합 계	102,411,878	56,388,063

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

(1) 금융수익

이자수익	52,039,297	32,754,391

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	49,151,660	6,174,790

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	31,213,378	7,509,880

투자자산처분이익	73,742,010	-

금융수익 소계	206,146,345	46,439,061

(2) 금융비용

이자비용	520,142,272	461,999,027

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실	4,190,898	-

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실	10,723,676	42,829,570

금융비용 소계	535,056,846	504,828,597

순금융비용	(328,910,501)	(458,389,536)

29. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업분기순이익(손실)	(306,464,390)	364,209,152

보통주순이익(손실)	(306,464,390)	364,209,152

÷가중평균유통보통주식수(주)	28,887,171	28,887,171

기본주당이익(원/주)	(11)	13

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당분기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	28,889,293

기초자기주식	(2,122)

간주기초	28,887,171	28,887,171	1/1~3/31	90	2,599,845,390

합 계	28,887,171	90	2,599,845,390

가중평균유통보통주식수 : 2,599,845,390주 ÷ 90일 = 28,887,171주

2) 전분기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	28,889,293

기초자기주식	(2,122)

간주기초	28,887,171	28,887,171	1/1~3/31	90	2,599,845,390

합 계	28,887,171	90	2,599,845,390

가중평균유통보통주식수 : 2,599,845,390주 ÷ 90일 = 28,887,171주

(3) 희석주당순이익 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당분기와 전분기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다31. 현금흐름표연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

유형자산 및 사용권자산의 감가상각비	575,936,765	381,072,861

무형자산상각비	183,293,180	185,583,097

대손상각비	41,391,689	28,260,233

퇴직급여	153,492,959	81,312,546

외화환산이익	(95,802,049)	(33,283,572)

외화환산손실	28,991,012	21,058,484

이자수익	(52,039,297)	(32,754,391)

이자비용	520,142,272	461,999,027

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(31,213,378)	(7,509,880)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	10,723,676	42,829,570

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(49,136,221)	(6,174,790)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	4,190,898	-

지분법손실(이익)	(85,024,085)	(53,548,655)

유형자산처분이익	(2,008,295)	-

투자자산처분이익	(73,742,010)	-

주식보상비	34,767,180	35,210,891

법인세비용	124,348,543	66,824,672

합 계	1,288,312,839	1,170,880,093

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(1,839,659,382)	(1,434,142,804)

미수금의 감소(증가)	(34,465,758)	66,761,679

선급금의 감소(증가)	(12,759,302)	163,414,103

선급비용의 감소(증가)	36,428,125	(20,571,929)

환불자산의 감소(증가)	-	7,263,954

정부보조금의 증가(감소)	(197,384)	6,372

재고자산의 감소(증가)	(478,499,022)	(242,560,143)

매입채무의 증가(감소)	251,690,448	(965,193,940)

미지급금의 증가(감소)	72,497,781	147,148,995

선수금의 증가(감소)	45,107,639	25,302,162

예수금의 증가(감소)	(21,699,250)	41,490

미지급비용의 증가(감소)	(384,984,589)	77,169,767

환불부채의 증가(감소)	(1,820,286)	(10,291,572)

퇴직금의 지급	(391,580,031)	(23,274,691)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	391,580,031	23,240,968

합 계	(2,368,360,980)	(2,185,685,589)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	181,322,000	57,790,046

사용권자산의 인식	87,814,495	93,370,503

장기차입금의 유동성대체	-	27,650,000

리스부채의 유동성대체	62,607,939	81,879,181

기타포괄손익-공정가치금융자산의 연결실체대체	5,500,027,204	-

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	연결범위변동	현금흐름	비현금 변동	당분기말

이자비용	기타	유동성대체

단기차입금	4,450,000,000	5,640,000,000	620,000,000	-	-	-	10,710,000,000

유동성장기차입금	774,630,000	359,999,992	(242,649,992)	-	-	-	891,980,000

장기차입금	4,582,320,000	1,480,000,000	(1,025,000,000)	-	-	-	5,037,320,000

전환사채(유동부채)	8,448,461,915	-	-	290,880,261	-	-	8,739,342,176

전환사채(비유동부채)	-	-	8,000,000,000	25,070,280	(3,343,408,000)	-	4,681,662,280

리스부채(유동)	492,581,703	(24,971,341)	(142,637,264)	18,396,396	55,970,275	112,383,963	511,723,732

리스부채(비유동)	557,984,323	(15,010,643)	20,803,060	-	26,870,432	(112,383,963)	478,263,209

합 계	19,305,977,941	7,440,018,008	7,230,515,804	334,346,937	(3,260,567,293)	-	31,050,291,397

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

이자비용	기타	유동성대체

단기차입금	3,989,358,600	(39,358,600)	-	-	-	3,950,000,000

유동성장기차입금	360,600,000	(2,650,000)	-	-	27,650,000	385,600,000

전환사채(유동부채)	11,351,118,296	-	394,544,255	-	-	11,745,662,551

리스부채(유동)	353,908,134	(100,841,916)	13,081,346	50,294,331	81,879,181	398,321,076

리스부채(비유동)	573,736,052	-	-	43,076,172	(81,879,181)	534,933,043

장기차입금	4,356,950,000	-	-	-	(27,650,000)	4,329,300,000

합 계	20,985,671,082	(142,850,516)	407,625,601	93,370,503	-	21,343,816,670

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	5,270,530,094	7,126,642,593

파생상품자산	559,800,000	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산	71,772,943	5,571,800,147

상각후원가측정금융자산

매출채권	8,331,073,228	5,122,522,379

기타 금융자산	3,348,299,511	2,797,244,236

현금및현금성자산(주1)	16,343,822,220	19,699,608,765

합 계	33,925,297,996	40,317,818,120

(주1) 정부보조금 상계 후 금액입니다.2) 재무상태표 상 부채

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	2,564,129,944	1,921,411,692

미지급금	935,714,990	651,257,516

미지급비용	744,587,983	630,490,476

차입금	16,639,300,000	9,806,950,000

전환사채	13,421,004,456	8,448,461,915

리스부채	989,986,941	1,050,566,026

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	4,174,768,000	271,560,000

합 계	39,469,492,314	22,780,697,625

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익	47,017,508	5,021,789	-	52,039,297

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	49,151,660	-	49,151,660

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	31,213,378	-	31,213,378

외환차익	66,786,915	-	25,831,937	92,618,852

외화환산이익	87,874,687	-	7,927,362	95,802,049

이자비용	-	-	(520,142,272)	(520,142,272)

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	(4,190,898)	-	(4,190,898)

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	(10,723,676)	-	(10,723,676)

외환차손	(22,979,515)	-	(9,429,585)	(32,409,100)

외화환산손실	(27,411,308)	-	(1,579,704)	(28,991,012)

합 계	151,288,287	70,472,253	(497,392,262)	(275,631,722)

2) 전분기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가	당기손익-공정가치	상각후원가

이자수익	32,754,391	-	-	32,754,391

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	6,174,790	-	6,174,790

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	7,509,880	-	7,509,880

외환차익	38,571,073	-	-	38,571,073

외화환산이익	31,279,961	-	2,003,611	33,283,572

이자비용	-	-	(461,999,027)	(461,999,027)

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	(42,829,570)	-	(42,829,570)

외환차손	-	-	(15,949,714)	(15,949,714)

외화환산손실	(7,788,324)	-	(13,270,160)	(21,058,484)

합 계	94,817,101	(29,144,900)	(489,215,290)	(423,543,089)

(3) 공정가치당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	16,343,822,220	16,343,822,220	19,699,608,765	19,699,608,765

당기손익공정가치측정금융자산	5,270,530,094	5,270,530,094	7,126,642,593	7,126,642,593

기타포괄손익공정가치측정금융자산	71,772,943	71,772,943	5,571,800,147	5,571,800,147

매출채권	8,331,073,228	8,331,073,228	5,122,522,379	5,122,522,379

파생상품자산	559,800,000	559,800,000	-	-

기타 금융자산	3,348,299,511	3,348,299,511	2,797,244,236	2,797,244,236

합 계	33,925,297,996	33,925,297,996	40,317,818,120	40,317,818,120

금융부채

매입채무	2,564,129,944	2,564,129,944	1,921,411,692	1,921,411,692

미지급금	935,714,990	935,714,990	651,257,516	651,257,516

미지급비용	744,587,983	744,587,983	630,490,476	630,490,476

차입금	16,639,300,000	16,639,300,000	9,806,950,000	9,806,950,000

전환사채	13,421,004,456	13,421,004,456	8,448,461,915	8,448,461,915

리스부채	989,986,941	989,986,941	1,050,566,026	1,050,566,026

파생상품부채	4,174,768,000	4,174,768,000	271,560,000	271,560,000

합 계	39,469,492,314	39,469,492,314	22,780,697,625	22,780,697,625

(4) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	179,094,420	2,397,815,383	2,693,620,291	5,270,530,094

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	71,772,943	71,772,943

파생상품자산	-	-	559,800,000	559,800,000

파생상품부채	-	-	4,174,768,000	4,174,768,000

② 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	192,501,240	4,312,246,820	2,621,894,533	7,126,642,593

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	5,571,800,147	5,571,800,147

파생상품부채	-	-	271,560,000	271,560,000

③ 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당분기말	전기말	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,840,510,090	1,840,510,090	3	이항옵션모형	무위험 이자율	3.89%	3.89%

변동성	38.23%	38.23%

신용위험 반영 할인율	25.69%	25.69%

수익증권	851,670,628	779,944,870	3	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-	-

비상장주식	1,439,573	1,439,573	3	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-	-

파생상품자산	559,000,000	-	3	LSMC모형	무위험 이자율	3.19~3.36%	-

변동성	32.83%	-

신용위험 반영 할인율	10.89~17.48%	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산

기타포괄손익공정가치측정지분상품	71,772,943	5,571,800,147	3	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-	-

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	4,174,768,000	271,560,000	3	이항옵션모형	무위험 이자율	3.67~3.74%	3.67~3.74%

변동성	26.41%	26.41%

신용위험이 반영된 할인율	11.53~18.20%	11.53~18.20%

33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	44,342,220,273	26,956,028,883

자 본	68,919,564,670	64,566,447,557

부채비율	64.34%	41.75%

(2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	4,704,996,101	6,682,701,780

매출채권	8,331,073,228	5,122,522,379

장단기금융상품	1,016,085,660	466,540,880

기타 상각후원가측정금융자산	521,582,430	305,087,356

합 계	14,573,737,419	12,576,852,395

3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(주1)	4,198,740,897	45,692,020	4,244,432,917

차입금	11,710,744,433	5,728,099,842	17,438,844,275

파생상품부채	271,560,000	3,903,208,000	4,174,768,000

리스부채	520,815,681	537,944,623	1,058,760,304

전환사채	9,057,404,005	8,007,855,074	17,065,259,079

합 계	25,759,265,016	18,222,799,559	43,982,064,575

(주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용입니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(주1)	3,176,145,855	27,013,829	3,203,159,684

차입금	5,351,460,267	5,272,246,209	10,623,706,476

파생상품부채	271,560,000	-	271,560,000

리스부채	508,489,717	637,580,943	1,146,070,660

전환사채	8,937,539,323	-	8,937,539,323

합 계	18,245,195,162	5,936,840,981	24,182,036,143

(주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용입니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통 화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,607,988.52	472,669.00	2,255,071	600,985.00

EUR	-	-	.01	-

CNY	2,336.00	-	2,336	-

JPY	4,380,104.00	-	4,730,433	-

THB	469.00	-	-	-

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	141,373,863	(141,373,863)	107,086,805	(107,086,805)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 주가변동위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당분기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 1,791천원(전분기 : 3,573천원) 입니다.③ 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	10,710,000,000	4,450,000,000

유동성장기차입금	891,980,000	774,630,000

장기차입금	5,037,320,000	4,582,320,000

전환사채	13,421,004,456	8,448,461,915

합 계	30,060,304,456	18,255,411,915

변동금리 차입금	10,540,300,000	3,207,950,000

고정금리 차입금	19,520,004,456	15,047,461,915

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전순손익	(105,403,000)	105,403,000	(32,079,500)	32,079,500

34. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	녹십자수의약품(주)

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매입	매입

관계기업	녹십자수의약품(주)	158,391,800	159,712,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구분	회사명	자금대여거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	113,375,421	328,360,000

2) 전분기(단위: 원)

구분	회사명	자금대여거래

대여	회수

기타특수관계자	임직원	1,521,744,000	-

(4) 보고기간 말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	당분기말	전기말

대여금	매입채무	대여금	매입채무

임직원	1,645,631,421	-	1,860,616,000	-

(5) 당분기말 현재 녹십자수의약품(주) 전환사채 발행액 1,500백만원에 대하여 연결실체는 연대보증을 제공하고 있습니다.(6) 연결실체는 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 266백만원(전분기 : 174백만원)과 퇴직급여 251백만원(전분기 28백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.(7) 당분기말 현재 연결실체는 자금조달 등을 위하여 지배기업 대표이사, 종속기업 대표이사 및 종속기업 주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.