우진비앤지 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 38(당)기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 37(전)기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
우진비앤지 주식회사

1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소에 상장하였습니다.당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 14,445백만원입니다. 당분기말 현재 대표이사는 강석진이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구	3,984,572	13.79%

강 석 진	2,037,479	7.05%

강 은 영	266,805	0.92%

소 부 자	22,838	0.08%

강 명 모	30,000	0.10%

강 경 모	30,000	0.10%

강 민 철	30,000	0.10%

기 타	22,487,599	77.84%

합 계	28,889,293	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 유의적인 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.(2) 에서 설명하는 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	6,000,000	6,000,000

6. 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	5,370,643,725	343,287,820	5,713,931,545	4,263,972,781	343,287,820	4,607,260,601

손실충당금	(737,589,108)	(343,267,820)	(1,080,856,928)	(712,279,360)	(343,267,820)	(1,055,547,180)

매출채권(순액)	4,633,054,617	20,000	4,633,074,617	3,551,693,421	20,000	3,551,713,421

(2) 기타 상각후원가측정금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

단기금융상품	-	-	-	631,000,000	-	631,000,000

장기금융상품	-	6,000,000	6,000,000	-	6,000,000	6,000,000

미수금	65,978,064	-	65,978,064	177,870,423	-	177,870,423

미수수익	-	-	9,802,083	-	9,802,083

보증금	64,994,332	64,994,332	-	33,575,758	33,575,758

총 장부금액	65,978,064	70,994,332	136,972,396	818,672,506	39,575,758	858,248,264

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	65,978,064	70,994,332	136,972,396	818,672,506	39,575,758	858,248,264

(3) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	1,055,547,180	-	899,277,220	-

대손상각비	25,309,748	-	61,206,902	-

분기말	1,080,856,928	-	960,484,122	-

(4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당분기말

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.50%	4.03%	48.23%	96.87%	100.00%	18.92%

총 장부금액	4,385,045,210	242,092,127	56,678,138	262,279,238	767,836,832	5,713,931,545

손실충당금	21,860,984	9,757,675	27,338,427	254,083,011	767,816,831	1,080,856,928

2) 전기말(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.86%	4.64%	50.58%	95.00%	100.00%	22.91%

총 장부금액	3,393,877,237	164,688,257	35,255,155	249,562,112	763,877,840	4,607,260,601

손실충당금	29,131,228	7,643,437	17,830,669	237,084,006	763,857,840	1,055,547,180

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	792,164,882	(88,145,119)	704,019,763	747,315,143	(75,501,453)	671,813,690

제품	1,778,854,735	(513,623,831)	1,265,230,904	2,949,395,184	(540,301,732)	2,409,093,452

반제품	695,839,333	(62,950,198)	632,889,135	464,487,184	(8,592,887)	455,894,297

원재료	4,127,610,691	(475,402,945)	3,652,207,746	3,545,604,498	(299,240,365)	3,246,364,133

저장품	92,894,891	-	92,894,891	96,488,269	-	96,488,269

미착품	225,657,931	-	225,657,931	811,673,850	-	811,673,850

재공품	325,568,107	-	325,568,107	155,603,109	-	155,603,109

합 계	8,038,590,570	(1,140,122,093)	6,898,468,477	8,770,567,237	(923,636,437)	7,846,930,800

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액(환입액)은 각각 216,486천원 및 (158,871)천원입니다.8. 기타유동비금융자산당분기말과 전기말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	321,822,451	283,561,995

선급비용	20,340,350	36,368,745

합 계	342,162,801	319,930,740

9. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동항목

상장주식	386,011,003	156,310,100	156,310,100	386,011,003	211,413,000	211,413,000

수익증권	500,000,000	470,288,420	470,288,420	625,584,889	611,626,246	611,626,246

비상장주식	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573

상환전환우선주	-	-	-	469,479,450	513,000,000	513,000,000

소 계	887,450,576	628,038,093	628,038,093	1,482,514,915	1,337,478,819	1,337,478,819

비유동항목

전환사채	52,890,000	-	-	52,890,000	-	-

비상장주식	250,000,000	250,000,000	250,000,000	250,000,000	250,000,000	250,000,000

상환전환우선주	1,564,931,499	1,710,000,000	1,710,000,000	1,095,452,049	1,197,000,000	1,197,000,000

소 계	1,867,821,499	1,960,000,000	1,960,000,000	1,398,342,049	1,447,000,000	1,447,000,000

합 계	2,755,272,075	2,588,038,093	2,588,038,093	2,880,856,964	2,784,478,819	2,784,478,819

10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

협동조합 출자금	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000

닥터아이앤비㈜	100,000,000	14,440,172	14,440,172	100,000,000	14,440,172	14,440,172

그린바이오텍㈜	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000	7,440,000

합 계	119,840,000	34,280,172	34,280,172	119,840,000	34,280,172	34,280,172

상기 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.11. 파생금융상품당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	-	858,638,500	-	1,203,604,500

(2) 당분기 및 전분기 중 파생금융상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

평가이익	평가손실	평가이익	평가손실

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	44,030,000	6,414,000	1,485,741,500	-

12. 종속기업투자 및 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	㈜오에스피(주1)	대한민국	동물용 사료	55.09%	14,000,343,750	57.57%	14,000,343,750

관계기업	녹십자수의약품㈜(주2,3,4,5)	대한민국	동물용 백신	14.66%	2,399,700,000	21.02%	2,399,700,000

합 계	16,400,043,750	16,400,043,750

(주1) 당분기 중 실시된 종속기업의 우리사주조합에 대한 유상증자로 인하여 당사의 지분율이 57.57%에서 55.09%로 감소하였습니다.(주2) 상환전환우선주 30,000주를 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 당사 지분율은 13.51%입니다. 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주3) 당사는 당분기 중 실시된 관계기업의 유상증자에 미참여함에 따라 당사의 지분율이 21.02%에서 14.66%로 감소하였습니다.(주4) 당사의 지분율이 20%에 미만이지만, 피투자기업의 이사회의 참여 등 주요 영업 및 재무정책 결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(주5) 당분기 이전 관계기업투자지분의 회수가능액을 고려하여 3,825,300천원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 종속기업투자 및 관계기업투자의 당분기와 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)