우진비앤지 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 40(당) 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 39(전) 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
우진비앤지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 오에스피(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배기업의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당분기말 현재 자본금은 14,445백만원입니다. 당분기말 현재 대표이사는 강석진, 강재구(각자대표)이며주요 주주 현황은다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구	4,233,143	14.66%

강 석 진	2,037,479	7.05%

강 은 영	266,805	0.93%

윤 정 미	70,000	0.24%

소 부 자	22,838	0.08%

강 명 모	30,000	0.10%

강 경 모	30,000	0.10%

강 민 철	30,000	0.10%

기 타	22,169,028	76.74%

합 계	28,889,293	100.00%

(2) 연결대상 종속기업의 개요당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	업 종	지 분 율	소 재 지	결 산 일

당분기말	전기말

(주)오에스피(주1)	제조업	42.61%	42.61%	대한민국	12월 31일

(주)바우와우코리아(주2)	제조업	54.13%	49.86%	대한민국	12월 31일

(주1) 지배기업의 지분율이 과반수 미만이나, 주요 경영진과 주요 의사결정기구의 구성현황, 다른 의결권 보유자의 분산정도와 주주총회 참석률 등을 종합적으로 고려할 때 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) (주)오에스피의 종속기업입니다.(3) 종속기업의 변동내역전기 중 종속기업인 (주)오에스피가 (주)바우와우코리아의 지배력을 획득하여 (주)바우와우코리아가 종속기업에 편입되었습니다.(4) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당분기 및 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	순이익	포괄이익

(주)오에스피(주1)	71,400,109,688	23,808,948,298	23,769,739,642	2,185,971,438	2,185,971,438

(주)바우와우코리아(주2)	25,077,059,024	7,945,876,186	11,546,214,530	1,062,298,415	1,062,298,415

(주1) (주)오에스피의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(주2) (주)오에스피의 종속기업입니다.

2) 전기(단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	순이익	포괄이익

(주)오에스피(주1)	71,388,181,046	27,063,322,459	35,169,415,925	128,423,183	59,210,159

(주)바우와우코리아(주2)	19,003,678,341	8,215,110,399	14,490,981,367	1,672,105,908	1,603,055,391

(주1) (주)오에스피의 연결재무제표 기준 재무정보입니다.(주2) (주)오에스피의 종속기업입니다.(5) 비지배지분에 대한 정보당분기와 전기의 종속기업의 내부거래 제거 전 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)오에스피(주1)	(주)바우와우코리아

당분기	전기	당분기

비지배지분이 보유한 소유지분율	57.39%	57.39%	45.87%

누적 비지배지분	41,307,222,197	38,806,574,428	11,953,631,418

비지배지분에 귀속되는 분기순손익	1,147,199,832	(2,973,711)	255,331,312

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	1,147,199,832	(57,273,231)	255,331,312

(주1) ㈜오에스피의 비지배지분 금액은 연결재무정보이며, ㈜바우와우코리아 비지배지분 금액이 포함되어 있습니다.

(6) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 동일합니다.2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

(2) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 회계기준연결실체는 2024년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 전기말 전환사채 7,041백만원을 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 조건을 고려하지 않은 부채의 결제기간에 따라 비유동부채로 분류하였으나, 해당 전환사채의 전환권은 지분상품이 아니므로 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채로 분류를 변경하였습니다. 이러한 비교 표시된 연결재무상태표의 재작성으로 인해 자산총액 및 부채총액 변동은 없으며, 전기말 비유동부채 7,071백만원 감소, 유동부채 7,071백만원 증가하였습니다.② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 연결실체가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정ㆍ개정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 추정과 판단 ⓛ 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차 연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.● 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격● 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수● 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 32에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기 2.(2) 에서 설명하는 사항 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간말 현재 보고기간 후 적어도 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.(3) 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기2.(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.4. 현금및현금성자산현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

장기금융상품	당좌개설보증금	3,000,000	3,000,000

6. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

매출채권	7,697,077,111	557,557,732	8,254,634,843	9,534,163,038	557,557,732	10,091,720,770

손실충당금	(784,102,439)	(557,537,732)	(1,341,640,171)	(631,116,456)	(557,537,732)	(1,188,654,188)

매출채권(순액)	6,912,974,672	20,000	6,912,994,672	8,903,046,582	20,000	8,903,066,582

(2) 기타 상각후원가측정금융자산(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	합 계	유 동	비유동	합 계

장기금융상품	-	608,267,540	608,267,540	-	563,218,400	563,218,400

미수금	49,482,497	-	49,482,497	85,988,798	-	85,988,798

미수수익	49,541,071	-	49,541,071	11,274,183	-	11,274,183

대여금	297,000,000	809,512,000	1,106,512,000	165,000,000	1,185,004,000	1,350,004,000

보증금	-	345,606,670	345,606,670	-	400,165,126	400,165,126

총 장부금액	396,023,568	1,763,386,210	2,159,409,778	262,262,981	2,148,387,526	2,410,650,507

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	396,023,568	1,763,386,210	2,159,409,778	262,262,981	2,148,387,526	2,410,650,507

(3) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타 상각후원가측정금융자산	매출채권	기타 상각후원가측정금융자산

기초	1,188,654,188	-	1,038,443,459	-

연결범위변동	-	13,375,115	-

대손상각비	152,985,983	-	53,115,907	-

기말	1,341,640,171	-	1,104,934,481	-

(4) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당분기말

(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	계

기대 손실률	0.22%	3.15%	60.52%	100.00%	100.00%	16.25%

총 장부금액	6,180,711,678	620,384,332	368,043,741	62,642,102	1,022,852,990	8,254,634,843

손실충당금	13,893,831	19,533,958	222,737,290	62,642,102	1,022,832,990	1,341,640,171

2) 전기말(단위:원)

구 분	정상채권	6개월이하	6개월~1년	1년~3년	3년초과	합 계

기대 손실률	0.23%	3.14%	40.95%	100.00%	100.00%	11.78%

총 장부금액	8,166,613,035	643,883,450	223,124,330	50,116,596	1,007,983,358	10,091,720,770

손실충당금	19,016,397	20,194,250	91,363,587	50,116,596	1,007,963,358	1,188,654,188

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	692,035,721	(72,366,050)	619,669,671	1,093,889,038	(35,113,832)	1,058,775,206

제 품	4,385,161,455	(379,663,703)	4,005,497,752	3,474,290,070	(335,096,891)	3,139,193,179

반제품	962,615,400	(162,463,071)	800,152,329	688,268,735	(100,392,244)	587,876,491

원재료	4,272,037,024	(171,450,511)	4,100,586,513	4,498,542,365	(150,227,071)	4,348,315,294

저장품	1,496,995,901	-	1,496,995,901	1,394,847,903	-	1,394,847,903

미착품	351,190,911	-	351,190,911	275,338,818	-	275,338,818

재공품	658,672,685	-	658,672,685	481,583,108	-	481,583,108

합 계	12,818,709,097	(785,943,335)	12,032,765,762	11,906,760,037	(620,830,038)	11,285,929,999

8. 기타비금융유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	226,717,667	189,834,791

선급비용	296,443,306	867,056,124

합 계	523,160,973	1,056,890,915

9. 당기손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

유동항목

상장주식	2,807,511,710	2,395,422,855	2,395,422,855	2,952,372,462	2,362,287,970	2,362,287,970

수익증권	1,300,000,000	1,287,929,716	1,287,929,716	2,113,974,419	2,022,283,020	2,022,283,020

비상장주식	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573	1,439,573

전환사채	500,000,000	500,000,000	500,000,000	-	-	-

소 계	4,608,951,283	4,184,792,144	4,184,792,144	5,067,786,454	4,386,010,563	4,386,010,563

비유동항목

전환사채	52,890,000	-	-	552,890,000	500,000,000	500,000,000

수익증권	99,009,901	85,427,722	85,427,722	99,009,901	89,955,445	89,955,445

비상장주식	959,997,270	660,000,000	660,000,000	834,997,270	535,000,000	535,000,000

상환전환우선주(주1)	1,005,480,000	1,930,291,070	1,930,291,070	1,564,931,499	1,930,291,070	1,930,291,070

소 계	2,117,377,171	2,675,718,792	2,675,718,792	3,051,828,670	3,055,246,515	3,055,246,515

합 계	6,726,328,454	6,860,510,936	6,860,510,936	8,119,615,124	7,441,257,078	7,441,257,078

(주1) 관계기업인 녹십자수의약품(주)가 발행한 상환전환우선주입니다. 10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	공정가액	장부금액	취득금액	공정가액	장부금액

비유동항목

출자금	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000	12,400,000

지분상품	1,290,630,750	1,042,563,693	1,042,563,693	1,290,630,750	1,042,563,693	1,042,563,693

합 계(주1)	1,303,030,750	1,054,963,693	1,054,963,693	1,303,030,750	1,054,963,693	1,054,963,693

(주1) 연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 기타포괄손익공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

11. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(주2)	장부금액	지분율(주2)	장부금액

녹십자수의약품㈜(주1,2,3)	대한민국	동물용 백신	11.11%	2,076,675,486	14.53%	3,070,400,703

(주1) 상환전환우선주 30,000주를 포함한 지분율이며, 보통주에 대한 연결실체 지분율은 9.97%입니다. 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주2) 연결실체의 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에 참여하는 등 주요영업 및 재무정책 결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.(주3) 전기 이전 관계기업투자지분의 회수가능액을 고려하여 1,879,177천원의 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당분기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

녹십자수의약품㈜	3,070,400,703	86,728,672	(1,781,896)	(1,078,671,993)	2,076,675,486

2) 전기(단위: 원)

회사명	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기타증감	기말

녹십자수의약품㈜	2,915,391,604	149,086,613	5,922,486	-	3,070,400,703

(3) 관계기업의 당분기 및 전기의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

녹십자수의약품㈜	99,167,313,978	49,965,481,087	56,415,757,606	2,467,792,835

(주) 녹십자수의약품의 연결재무정보입니다.2) 전기

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당 기순이익

녹십자수의약품㈜	94,668,882,099	49,004,496,428	30,329,078,487	1,244,666,425

(주) 녹십자수의약품의 연결재무정보입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	녹십자수의약품㈜

당분기말	전기말

지배주주순자산	37,892,355,102	35,302,229,093

보통주 지분율	9.97%	13.38%

순자산지분금액	3,779,033,406	4,724,642,441

평가차액	173,317,646	232,584,339

미실현손익	3,501,671	(7,648,840)

손상차손누계액	(1,879,177,237)	(1,879,177,237)

기말 장부금액	2,076,675,486	3,070,400,703

12. 파생금융상품연결실체는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품자산(콜옵션)	275,732,901	-	2,262,718,000	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	-	2,650,219,045	-	8,277,870,000

합 계	275,732,901	2,650,219,045	2,262,718,000	8,277,870,000

(2) 당분기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

평가손익	거래손익	평가손익	거래손익

파생상품자산(콜옵션)	(1,986,985,099)	-	966,151,000	-

파생상품부채(전환권 및 풋옵션)	5,155,556,555	-	(1,535,966,000)	-

합 계	3,168,571,456	-	(569,815,000)	-

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	16,397,967,081	-	-	16,397,967,081

건물	18,761,642,815	(89,791,667)	(4,610,075,395)	14,061,775,753

구축물	4,433,717,673	-	(2,892,506,826)	1,541,210,847

기계장치	16,935,728,831	(2,916,667)	(11,777,696,174)	5,155,115,990

차량운반구	431,089,217	-	(410,847,327)	20,241,890

집기비품	2,554,751,386	-	(2,372,594,831)	182,156,555

기타의유형자산	28,636,354	-	-	28,636,354

건설중인자산	2,087,204,200	-	-	2,087,204,200

합 계	61,630,737,557	(92,708,334)	(22,063,720,553)	39,474,308,670

2) 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	13,581,467,332	-	-	13,581,467,332

건물	16,327,775,328	(91,666,667)	(4,218,771,654)	12,017,337,007

구축물	4,370,878,233	-	(2,746,951,774)	1,623,926,459

기계장치	16,256,507,831	(3,666,667)	(11,149,405,616)	5,103,435,548

차량운반구	455,659,217	-	(378,548,347)	77,110,870

집기비품	2,502,169,456	-	(2,299,322,375)	202,847,081

기타의유형자산	28,636,354	-	-	28,636,354

건설중인자산	548,793,473	-	-	548,793,473

합 계	54,071,887,224	(95,333,334)	(20,792,999,766)	33,183,554,124

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	취득	처분	대체	감가상각비	당분기말

토지	13,581,467,332	2,346,499,749	-	470,000,000	-	16,397,967,081

건물	12,017,337,007	2,433,867,487	-	-	(389,428,741)	14,061,775,753

구축물	1,623,926,459	-	-	62,839,440	(145,555,052)	1,541,210,847

기계장치	5,103,435,548	85,728,000	(76,416,004)	699,180,000	(656,811,554)	5,155,115,990

차량운반구	77,110,870	-	(19,246,500)	-	(37,622,480)	20,241,890

집기비품	202,847,081	9,509,002	(4,000)	45,442,909	(75,638,437)	182,156,555

기타의유형자산	28,636,354	-	-	-	-	28,636,354

건설중인자산	548,793,473	2,820,500,349	(3,223,273)	(1,278,866,349)	-	2,087,204,200

합 계	33,183,554,124	7,696,104,587	(98,889,777)	(1,404,000)	(1,305,056,264)	39,474,308,670

(주1) 상기의 감가상각비 1,305,056천원 중 436,836천원은 판매비와관리비, 868,220천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.(주2)건설중인자산 대체금액 중 1,404천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.2) 전분기

(단위: 원)

구 분	기초	연결범위변동	취득	처분	대체	감가상각비	전분기말

토지	7,984,575,132	5,596,892,200	-	-	-	-	13,581,467,332

건물	8,705,862,154	3,622,130,505	14,043,900	-	150,000,000	(356,115,091)	12,135,921,468

구축물	1,602,667,476	-	164,288,550	-	-	(143,019,071)	1,623,936,955

기계장치	1,810,621,278	3,651,806,834	112,236,800	(13,693,338)	483,991,000	(696,418,111)	5,348,544,463

차량운반구	83,037,039	177,227,148	24,570,000	(132,151,363)	-	(59,222,248)	93,460,576

집기비품	195,079,236	71,399,904	15,015,368	-	21,600,000	(81,423,607)	221,670,901

기타의유형자산	28,636,354	-	-	-	-	-	28,636,354

건설중인자산	11,652,073	181,000,000	629,559,000	(3,460,600)	(762,957,000)	-	55,793,473

합 계	20,422,130,742	13,300,456,591	959,713,618	(149,305,301)	(107,366,000)	(1,336,198,128)	33,089,431,522

(주1) 건설중인자산은 건물 등 본계정으로 대체 되었으며 그중 107,366천원은 무형자산의 산업재산권 및 소프트웨어로 대체 되었습니다.(3) 담보로 제공된 자산장부금액 35,615백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 27,848백만원입니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(4) 차입원가의 자본화당분기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 당분기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 629,662천원 입니다.(5) 자산재평가연결실체는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기말과 전분기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전분기말

건물	차량운반구	합계	건물	차량운반구	합계

기초	187,913,212	627,405,903	815,319,115	351,304,548	693,551,658	1,044,856,206

연결범위변동	-	-	-	50,050,680	-	50,050,680

증가	85,771,031	466,844,610	552,615,641	8,271,581	234,363,388	242,634,969

감소	(30,716,140)	(196,713,655)	(227,429,795)	(10,276,532)	(21)	(10,276,553)

감가상각	(115,291,540)	(264,447,842)	(379,739,382)	(158,949,358)	(242,790,854)	(401,740,212)

기말	127,676,563	633,089,016	760,765,579	240,400,919	685,124,171	925,525,090

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	379,739,382	401,740,212

리스부채 이자비용	48,971,886	54,777,978

임차보증금 이자수익	(21,389,644)	(17,006,021)

단기리스료	17,978,116	44,684,285

소액자산리스 관련 비용	27,876,408	25,911,611

사용권자산자산처분이익	(1,946,925)	(717,426)

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의현재가치

1년 이내	388,337,992	13,858,630	374,479,362

1년 초과 5년 이내	504,339,671	89,711,598	414,628,073

합 계	892,677,663	103,570,228	789,107,435

2) 전기말(단위: 원)

구 분	최소리스료	이자비용	최소리스료의현재가치

1년 이내	422,437,742	4,672,371	417,765,371

1년 초과 5년 이내	497,803,730	85,819,317	411,984,413

합 계	920,241,472	90,491,688	829,749,784

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	374,479,362	417,765,371

비유동부채	414,628,073	411,984,413

합 계	789,107,435	829,749,784

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	고객관계	회원권	브랜드	영업권	총 계

기초금액	216,329,516	178,952,425	10,728,809,065	342,620,136	2,648,283,867	21,548,664,852	35,663,659,861

취득	2,853,720	-	-	-	-	-	2,853,720

상각	(45,946,956)	(45,160,642)	(1,139,312,517)	-	-	-	(1,230,420,115)

대체	1,404,000	-	-	-	-	-	1,404,000

기말금액	174,640,280	133,791,783	9,589,496,548	342,620,136	2,648,283,867	21,548,664,852	34,437,497,466

2) 전기말(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	고객관계	회원권	브랜드	영업권	총 계

기초금액	276,837,306	69,789,542	4,271,573,307	207,771,526	-	12,427,266,919	17,253,238,600

연결범위변동	-	44,802,390	7,976,319,113	-	2,648,283,867	9,121,397,933	19,790,803,303

취득	-	7,925,000	-	230,256,600	-	-	238,181,600

감소	-	-	-	(95,407,990)	-	-	(95,407,990)

상각	(60,829,790)	(50,608,507)	(1,519,083,355)	-	-	-	(1,630,521,652)

대체	322,000	107,044,000	-	-	-	-	107,366,000

기말금액	216,329,516	178,952,425	10,728,809,065	342,620,136	2,648,283,867	21,548,664,852	35,663,659,861

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역에 포함된 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,228,585,195	1,218,424,448

제조원가	1,834,920	1,834,918

합 계	1,230,420,115	1,220,259,366

(3) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

골프회원권	112,362,536	112,362,536

기타시설회원권	230,257,600	230,257,600

합 계	342,620,136	342,620,136

16. 매입채무 및 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,107,611,477	2,248,356,376

기타유동부채 :

미지급금	803,745,363	1,368,686,357

선수금	160,249,489	92,732,628

예수금	34,111,390	43,782,955

미지급비용	784,278,087	832,176,359

소 계	1,782,384,329	2,337,378,299

합 계	3,889,995,806	4,585,734,675

상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중소운전자금대출	중소기업은행	5.25%	1,500,000,000	1,500,000,000

중소기업자금대출	중소기업은행	5.80%	1,000,000,000	1,000,000,000

무역어음대출	중소기업은행	-	-	50,000,000

일반자금대출	신한은행	4.17%	1,450,000,000	3,700,000,000

시설자금대출	신한은행	4.45%	4,100,000,000	4,100,000,000

무역금융대출	신한은행	4.30%	1,450,000,000	-

일반자금대출	기업은행	4.22%	1,200,000,000	-

합 계	10,700,000,000	10,350,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종 류	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소벤처기업진흥공단 협동화자금	한국동물약품공업협동조합	3.27%	75,000,000	150,000,000

중소벤처기업진흥공단 협동화자금	한국동물약품공업협동조합	3.79%	100,000,000	100,000,000

동물용의약품산업지원자금대출	중소기업은행	2.00%	666,660,000	1,333,320,000

동물용의약품산업지원자금대출	중소기업은행	3.00%	2,099,000,000	2,099,000,000

동물용의약품산업지원자금대출	중소기업은행	3.00%	1,000,000,000	1,000,000,000

해외온렌딩운전자금대출	중소기업은행	4.80%	2,000,000,000	-

시설자금대출	신한은행	3.70%	360,000,000	480,000,000

시설자금대출	신한은행	4.17%	800,000,000	-

충청남도 정책자금대출	신한은행	2.00%	800,000,000	-

소 계	7,900,660,000	5,162,320,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(1,551,893,333)	(1,226,560,000)

차감계	6,348,766,667	3,935,760,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도	금액

1년 이내	1,551,893,333

1년 ~ 2년 이내	1,019,283,333

2년 ~ 3년 이내	3,773,583,334

3년 ~ 4년 이내	589,750,000

4년 ~ 5년 이내	366,450,000

5년 이후	599,700,000

합 계	7,900,660,000

(4) 당분기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 장부금액 35,615백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 27,848백만원입니다. 18. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행자	액면금액	상환할증금	전환권조정(주1)	당분기말	전기말

무보증사모전환사채 5회차	우진비앤지(주)	5,600,000,000	710,220,000	(1,724,111,447)	4,586,108,553	5,543,453,164

무보증사모전환사채 1회차	(주)오에스피	9,000,000,000	555,093,000	(1,921,681,694)	7,633,411,306	7,040,977,930

합 계	-	14,600,000,000	1,265,313,000	(3,645,793,141)	12,219,519,859	12,584,431,094

(주1) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(5,985,261,906)	(855,939,085)

기중 신규발행으로 인한 증가액	-	(4,358,008,000)

기중 상각한 금액	1,591,164,576	959,506,919

기중 상환으로 인한 감소액	748,304,189	494,985,107

기말금액	(3,645,793,141)	(3,759,455,059)

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

1) 5회차

구 분	내역

사채의 명칭	제5회 무보증사모전환사채

액면금액	5,600백만원

발행가액	5,600백만원

발행일	2023년 3월 23일

만기일	2026년 3월 23일

전환청구기간	2024년 3월 23일 ~ 2026년 2월 23일

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 4%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.6825%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의종류및 주식수	기명식 보통주 4,737,732주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지

전환가격	1,182원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2024년 9월 23일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 5일 이전의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

발행자에 의한 매도청구권	사채발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터 17개월이 되는 날까지 매 1개월이 되는 날 (이하 "매매대금 지급기일)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게매도하여야 함

(*) 최초발행당시 전환가격은 1,432원이나 이후 조정을 거쳐 2024년 5월 23일 1,182원으로 조정되었습니다.2) 1회차

구분	내역

발행자	(주)오에스피

사채의 명칭	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	금 구십억원(\9,000,000,000)

발행가액	금 구십억원(\9,000,000,000)

발행일	2023년 10월 26일

만기일	2026년 10월 26일

전환청구기간	사채 발행일 이후 1년이 경과하는 2024년 10월 26일부터 만기일 1개월 전인 2026년 9월 26일까지

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 분기 단위 연 복리 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.1677%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	보통주 1,886,001주

전환가격	4,772원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음.)

배당기산일(전환간주일)	전환을 청구한 날이 속한 영업년도의 직전 영업년도말에 주식으로 전환된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환 청구권	사채의 발행일로부터 2년이 되는 2025년 10월 26일 및 이후매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능.

발행자에 의한 매도청구권	사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터1년 11개월까지 매 3매월마다 및 1년 11개월 시점이 되는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구가능.

(*) 최초발행당시 전환가격은 4,838원이나 이후 조정을 거쳐 2024년 5월 27일 4,772원으로 조정되었습니다.

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. 1) 금융부채의 장부금액

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말	취득시

제5회 전환사채 전환권	542,774,400	2,032,944,000	3,611,808,000

제5회 전환사채 조기상환권	558,779,200	331,080,000	291,400,000

제5회 전환사채 매수청구권	-	(425,008,000)	(559,800,000)

제1회 전환사채 전환권	1,431,386,487	5,809,230,000	2,636,181,000

제1회 전환사채 조기상환권	117,278,958	104,616,000	116,199,000

제1회 전환사채 매수청구권	(275,732,901)	(1,837,710,000)	(650,655,000)

2) 평가손익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

법인세비용 차감전계속사업손익	3,294,600,164	384,844,632

당기손익에 포함된 평가손익	3,168,571,456	989,908,000

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	126,028,708	(605,063,368)

19. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,274,780,201	5,178,268,635

국민연금전환금의 공정가치	(6,975,670)	(6,975,670)

사외적립자산의 공정가치	(2,033,003,912)	(2,319,300,693)

확정급여채무로부터 발생하는 순부채	3,234,800,619	2,851,992,272

(2) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	444,285,341	438,548,289

이자원가	113,657,481	89,374,748

사외적립자산의 기대수익	(75,769,012)	(74,990,235)

합 계	482,173,810	452,932,802

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,178,268,635	3,355,743,395

연결범위변동	-	1,075,547,305

당기근무원가	444,285,341	438,548,289

이자원가	113,657,481	89,374,748

보험수리적손실(이익)	81,197,233	583,159,324

지급액	(542,628,489)	(612,743,487)

기말금액	5,274,780,201	4,929,629,574

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,319,300,693	1,274,119,983

연결범위변동	-	1,101,942,670

사외적립자산의 기대수익	75,769,012	74,990,235

보험수리적이익(손실)	(28,490,142)	(34,249,920)

납입액	155,838,000	150,000,000

지급액	(489,413,651)	(608,153,193)

기말금액	2,033,003,912	1,958,649,775

(5) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당분기 중 퇴직급여액은 411백만원이며, 전분기 퇴직급여액은 268백만원 입니다.20. 환불자산과 환불부채당분기 및 전분기 중 환불자산과 환불부채는 모두 유동항목으로 분류하고 있으며, 이에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기

(단위: 원)

구 분	변동내역

기초금액	증가	감소	기말금액

환불자산	(83,805,686)	(10,439,891)	-	(94,245,577)

환불부채	105,968,228	21,052,462	(31,200)	126,989,490

합 계	22,162,542	10,612,571	(31,200)	32,743,913

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	변동내역

기초금액	증가	감소	기말금액

환불자산	(95,949,748)	-	5,431,889	(90,517,859)

환불부채	122,562,607	-	(6,967,864)	115,594,743

합 계	26,612,859	-	(1,535,975)	25,076,884

21. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증 당분기말 현재 연결실체의 총 18,426백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물,기계장치 35,615백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 27,848백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

구 분	금융기관	한도액	사용액

당좌대출약정	기업은행	800,000,000	-

신용장개설	기업은행	USD 100,000	-

신용장개설	기업은행	USD 650,000	-

신용장개설	기업은행	USD 100,000	-

중소운전자금대출	기업은행	1,500,000,000	1,500,000,000

중소운전자금대출	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

기타운전자금대출	기업은행	2,000,000,000	666,660,000

기타시설자금대출	기업은행	2,099,000,000	2,099,000,000

기타운전자금대출	기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

무역어음대출	기업은행	1,000,000,000	-

해외온렌딩운전자금대출	기업은행	2,000,000,000	2,000,000,000

마이너스대출약정	신한은행	700,000,000	-

일반자금대출	신한은행	3,700,000,000	3,700,000,000

충청남도 정책자금대출	신한은행	800,000,000	800,000,000

일반자금대출	기업은행	1,200,000,000	1,200,000,000

시설자금대출	신한은행	4,900,000,000	4,460,000,000

합 계	22,699,000,000	18,425,660,000

USD 850,000	USD -

(3) 기타 연결실체는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험(주)으로부터 269백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	28,889,293주	28,889,293주

자본금	14,444,646,500원	14,444,646,500원

(2) 당분기와 전분기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

전분기말	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

당기초	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

당분기말	28,889,293주	14,444,646,500	29,900,283,515	44,344,930,015

23. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	29,900,283,515	29,900,283,515

재평가적립금	1,015,513,830	1,015,513,830

자기주식처분이익	601,354,306	601,354,306

기타자본잉여금	4,131,081,946	4,131,081,946

소 계	35,648,233,597	35,648,233,597

자본조정	자기주식	(11,044,570)	(11,044,570)

기타자본조정	(273,116,572)	-

소 계	(284,161,142)	(11,044,570)

기타포괄손익누계액	기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실	(168,747,131)	(168,747,131)

지분법자본변동	5,210,919	6,992,815

소 계	(163,536,212)	(161,754,316)

합 계	35,200,536,243	35,475,434,711

24. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	519,800,000	519,800,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	468,578,047	468,578,047

시설적립금	1,300,000,000	1,300,000,000

재평가잉여금(주3)	2,577,750,872	2,577,750,872

미처리결손금	(19,484,545,756)	(21,262,404,640)

합 계	(14,618,416,837)	(16,396,275,721)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 연결실체는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

25. 영업부문 정보(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기의 매출 구성내역과 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	10,865,505,379	39,080,489,059	12,059,631,202	38,057,242,043

상품매출	612,661,635	2,504,684,241	829,353,064	3,048,814,049

용역수익	212,313,700	601,376,512	121,312,000	360,344,091

합 계	11,690,480,714	42,186,549,812	13,010,296,266	41,466,400,183

수익인식 시기

한 시점에 인식	11,690,480,714	42,186,549,812	13,010,296,266	41,466,400,183

(3) 당분기와 전분기의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	8,401,214,701	31,477,158,255	10,890,582,664	32,852,748,226

해외매출	3,289,266,013	10,709,391,557	2,119,713,602	8,613,651,957

합 계	11,690,480,714	42,186,549,812	13,010,296,266	41,466,400,183

(4) 당분기 와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	매출액	비율

우리와 주식회사	5,443,952,976	12.90%

2) 전분기(단위: 원)

구 분	매출액	비율

우리와 주식회사	10,165,628,847	24.52%

26. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,061,128,407	3,080,556,778	956,985,989	3,020,846,589

퇴직급여	257,620,147	487,566,108	119,701,175	353,858,116

복리후생비	107,825,792	332,759,798	99,939,924	382,865,212

여비교통비	57,121,617	153,440,329	61,405,596	147,761,949

통신비	7,205,251	22,846,304	7,311,683	22,323,300

세금과공과	53,240,028	133,408,701	46,145,887	129,298,923

지급임차료	4,789,068	20,495,619	9,075,750	36,992,706

건물관리비	18,679,729	48,020,889	15,669,527	35,344,329

감가상각비	142,509,691	436,836,389	152,513,467	433,603,145

보험료	15,892,995	53,306,558	16,265,961	51,269,020

접대비	42,162,409	167,017,985	43,047,238	172,982,255

운반비	217,072,061	643,788,033	169,652,939	488,542,879

광고선전비	557,256,356	1,854,114,286	102,136,279	430,456,260

협회비	2,270,000	25,330,000	2,785,000	28,875,000

지급수수료	353,635,859	1,279,912,601	312,031,428	1,161,554,730

도서인쇄비	892,593	3,557,004	15,366,846	18,833,013

소모품비	17,398,158	37,433,961	9,576,848	33,782,160

포장비	3,268,800	9,560,006	348,230	5,058,669

차량유지비	33,463,004	95,433,405	27,294,228	86,931,785

교육훈련비	4,130,000	12,595,001	450,000	1,309,300

무형자산상각비	409,612,538	1,228,585,195	409,722,707	1,218,424,448

경상연구개발비	314,769,863	764,437,890	334,220,167	662,523,029

대손상각비	98,775,847	152,985,983	9,287,982	53,115,907

수선비	-	-	-	300,000

전력비	142,216	612,999	187,086	821,240

주식보상비용	78,609,368	234,306,981	98,345,151	223,466,542

수출제비용	124,297,904	335,222,346	90,843,958	283,678,595

견본비	79,586,843	295,056,785	151,048,284	352,724,859

잡비	-	-	1,449,230	1,889,230

합 계	4,063,356,544	11,909,187,934	3,262,808,560	9,839,433,190

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,131,591,990)	(549,160,183)

원재료 및 상품매입액	18,944,113,007	21,214,988,665

인건비, 복리후생비	9,366,927,587	9,175,690,285

광고선전비	1,854,354,286	396,963,171

지급임차료	27,084,162	42,282,649

운반비	657,813,824	506,339,232

지급수수료	1,811,111,802	1,623,898,426

감가상각 및 무형자산 상각	2,915,215,761	2,958,197,706

경상연구개발비	1,149,797,172	1,306,225,663

기타비용	5,178,581,167	4,589,436,515

합 계 (매출원가 및 판관비)	40,773,406,778	41,264,862,129

28. 기타수익 비용 및 금융수익 비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	19,096,216	250,274,072	65,853,032	254,938,990

외화환산이익	(40,079,568)	16,360,629	24,240,763	72,709,495

유형자산처분이익	-	-	-	7,550,811

무형자산처분이익	-	-	73,742,010	73,742,010

사용권자산처분이익	636,293	1,946,925	-	717,426

관계기업투자주식처분이익	621,748,698	651,214,407	-	-

잡이익	22,187,272	32,349,050	6,837,971	27,900,618

합 계	623,588,911	952,145,083	170,673,776	437,559,350

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	130,069,492	164,794,959	40,347,753	123,650,043

기부금	20,564,008	69,886,766	17,867,856	58,495,814

외화환산손실	68,504,149	77,934,500	6,164,262	27,365,086

유형자산처분손실	12,039,004	78,163,686	-	10,449,793

유형자산폐기손실	-	6,000	-	-

재고자산폐기손실	181,493	886,653	-	10,856,000

기타의대손상각비	-	54,497,338	-	-

잡손실	374,405	9,466,468	1,022,564	24,065,436

합 계	231,732,551	455,636,370	65,402,435	254,882,172

(3) 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 금융수익

이자수익	116,705,595	311,529,951	40,480,100	163,896,151

배당금수익	144,039	279,939	67,500	1,377,880

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	15,863,437	52,548,235	50,807,013	129,395,494

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(7,685,175)	90,774,301	69,550,882	131,573,085

투자자산처분이익	-	-	(73,742,010)	-

파생상품평가이익	-	5,155,556,555	-	989,908,000

금융수익 소계	125,027,896	5,610,688,981	87,163,485	1,416,150,610

(2) 금융비용

이자비용	736,512,960	2,156,032,840	472,663,239	1,535,379,424

파생상품평가손실	96,968,000	1,986,985,099	-	-

사채상환손실	119,477,789	119,477,789	-	250,307

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	18,432,992	32,843,725	4,067,406	9,275,401

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,430,413	17,129,783	4,140,682	32,563,818

금융비용 소계	973,822,154	4,312,469,236	480,871,327	1,577,468,950

순금융비용	(848,794,258)	1,298,219,745	(393,707,842)	(161,318,340)

29. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 30. 주당이익(1) 기본주당손익당분기 및 전분기의 기본주당순손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업분기순이익(손실)	227,667,594	1,887,546,259	(846,179,562)	(537,084,257)

지배기업보통주순이익(손실)	227,667,594	1,887,546,259	(846,179,562)	(537,084,257)

÷가중평균유통보통주식수(주)	28,887,171	28,887,171	28,887,171	28,887,171

기본주당이익(손실)(원/주)	8	65	(30)	(19)

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당분기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	28,889,293

기초자기주식	(2,122)

간주기초	28,887,171	28,887,171	1/1~9/30	274	7,915,084,854

합 계	28,887,171	274	7,915,084,854

가중평균유통보통주식수 : 7,915,084,854주 ÷ 274일 = 28,887,171주

2) 전분기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	28,889,293

기초자기주식	(2,122)

간주기초	28,887,171	28,887,171	1/1~9/30	273	7,886,197,683

합 계	28,887,171	273	7,886,197,683

가중평균유통보통주식수 : 7,886,197,683주 ÷ 273일 = 28,887,171주

(3) 희석주당순이익 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다

31. 현금흐름표 연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. (1) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

감가상각비	1,684,795,646	1,737,938,340

무형자산상각비	1,230,420,115	1,220,259,366

재고자산평가손실	165,113,297	152,866,100

재고자산폐기손실	886,653	10,856,000

대손상각비	152,985,983	53,115,907

기타의대손상각비	54,497,338	-

퇴직급여	482,173,810	452,932,802

외화환산이익	(16,360,629)	(57,247,833)

외화환산손실	77,934,500	27,092,877

파생상품평가손실	1,986,985,099	-

파생상품평가이익	(5,155,556,555)	(989,908,000)

이자비용	2,156,032,840	1,535,379,424

이자수익	(311,529,951)	(163,896,151)

배당금수익	(279,939)	(1,377,880)

사채상환손실	119,477,789	250,307

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	17,129,783	32,563,818

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	32,843,725	9,275,401

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(90,774,301)	(131,573,085)

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(52,548,235)	(129,395,494)

지분법손실(이익)	(86,728,672)	(161,947,740)

관계기업투자주식처분이익	(651,214,407)	-

유형자산처분손실	78,163,686	10,449,793

유형자산폐기손실	6,000	-

유형자산처분이익	-	(7,550,811)

사용권자산처분이익	(1,946,925)	(717,426)

무형자산처분이익	-	(73,742,010)

주식보상비용	285,243,281	304,504,819

법인세비용(수익)	259,854,073	201,968,052

잡이익	-	(820)

합 계	2,417,604,004	4,032,095,756

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	1,791,964,203	(1,441,491,500)

미수금의 감소(증가)	55,752,801	(52,908,128)

선급금의 감소(증가)	(91,380,214)	(5,044,779)

선급비용의 감소(증가)	570,612,818	(74,134,524)

환불자산의 감소(증가)	(10,439,891)	5,431,889

정부보조금의 증가(감소)	24,444,099	50,922,583

재고자산의 감소(증가)	(912,835,713)	(466,108,389)

매입채무의 증가(감소)	(127,812,635)	(68,181,353)

미지급금의 증가(감소)	(566,690,676)	192,444,677

선수금의 증가(감소)	67,516,861	24,368,430

예수금의 증가(감소)	(9,671,565)	(27,702,065)

미지급비용의 증가(감소)	(68,308,595)	(278,584,414)

환불부채의 증가(감소)	21,021,262	(6,967,864)

퇴직금의 지급	(542,628,489)	(612,743,487)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	333,575,651	458,153,193

합 계	535,119,917	(2,302,545,731)

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산 대체	1,278,866,349	762,957,000

사용권자산의 인식	552,615,641	242,634,969

장기차입금의 유동성대체	1,186,993,333	861,660,000

리스부채의 유동성대체	221,745,773	297,811,192

전환사채의 유동성대체	-	4,240,544,941

기타포괄손익-공정가치금융자산의연결실체대체	-	5,500,027,204

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다 . 1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	당분기말

이자비용	기타	유동성대체

단기차입금	10,350,000,000	350,000,000	-	-	-	10,700,000,000

유동성장기차입금	1,226,560,000	(861,660,000)	-	-	1,186,993,333	1,551,893,333

장기차입금	3,935,760,000	3,600,000,000	-	-	(1,186,993,333)	6,348,766,667

전환사채(유동부채)	12,584,431,094	(2,547,648,000)	1,591,164,576	591,572,189	-	12,219,519,859

리스부채(유동)	417,765,371	(409,962,526)	48,971,886	95,958,858	221,745,773	374,479,362

리스부채(비유동)	411,984,413	-	-	224,389,433	(221,745,773)	414,628,073

합 계	28,926,500,878	130,729,474	1,640,136,462	911,920,480	-	31,609,287,294

2) 전분기(단위: 원)

구 분	기초	연결범위변동	현금흐름	비현금 변동	당분기말

이자비용	기타	유동성대체

단기차입금	4,450,000,000	5,640,000,000	210,000,000	-	-	-	10,300,000,000

유동성장기차입금	774,630,000	359,999,992	(1,069,629,992)	-	-	861,660,000	926,660,000

장기차입금	4,582,320,000	1,480,000,000	(900,000,000)	-	-	(861,660,000)	4,300,660,000

전환사채(유동부채)	8,448,461,915	-	(9,081,022,200)	360,953,978	1,286,206,307	4,240,544,941	5,255,144,941

전환사채(비유동부채)	-	-	8,000,000,000	598,552,941	(4,358,008,000)	(4,240,544,941)	-

리스부채(유동)	492,581,703	14,349,599	(422,201,171)	54,777,978	35,475,630	297,811,192	472,794,931

리스부채(비유동)	557,984,323	-	-	-	197,269,310	(297,811,192)	457,442,441

합 계	19,305,977,941	7,494,349,591	(3,262,853,363)	1,014,284,897	(2,839,056,753)	-	21,712,702,313

32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표 상 자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산

당기손익공정가치측정금융자산	6,860,510,936	7,441,257,078

파생상품자산	275,732,901	2,262,718,000

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,054,963,693	1,054,963,693

상각후원가측정금융자산

매출채권	6,912,994,672	8,903,066,582

기타 금융자산	2,159,409,778	2,410,650,507

현금및현금성자산(주1)	14,917,563,012	13,593,087,747

합 계	32,181,174,992	35,665,743,607

(주1) 정부보조금 상계 후 금액입니다. 2) 재무상태표 상 부채

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	2,107,611,477	2,248,356,376

미지급금	803,745,363	1,368,686,357

미지급비용	800,971,071	851,387,007

차입금	18,600,660,000	15,512,320,000

전환사채	12,219,519,859	12,584,431,094

리스부채	789,107,435	829,749,784

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,650,219,045	8,277,870,000

합 계	37,971,834,250	41,672,800,618

(2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치

이자수익	272,570,575	38,959,376	-	-	311,529,951

배당금수익	-	279,939	-	-	279,939

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	52,548,235	-	-	52,548,235

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	90,774,301	-	-	90,774,301

파생상품평가이익	-	-	-	5,155,556,555	5,155,556,555

외환차익	228,544,992	-	21,729,080	-	250,274,072

외화환산이익	3,242,024	-	13,118,605	-	16,360,629

이자비용	-	-	(1,563,599,464)	(592,433,376)	(2,156,032,840)

사채상환손실	-	-	(119,477,789)	-	(119,477,789)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(32,843,725)	-	-	(32,843,725)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(17,129,783)	-	-	(17,129,783)

파생상품평가손실	-	(1,986,985,099)	-	-	(1,986,985,099)

외환차손	(122,920,164)	-	(41,874,795)	-	(164,794,959)

외화환산손실	(77,610,689)	-	(323,811)	-	(77,934,500)

합계	303,826,738	(1,854,396,756)	(1,690,428,174)	4,563,123,179	1,322,124,987

2) 전분기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치

이자수익	155,121,869	8,774,282	-	-	163,896,151

배당금수익	-	1,377,880	-	-	1,377,880

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	129,395,494	-	-	129,395,494

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	131,573,085	-	-	131,573,085

파생상품평가이익	-	(220,904,000)	-	1,210,812,000	989,908,000

외환차익	205,399,721	-	49,539,269	-	254,938,990

외화환산이익	72,225,528	-	483,967	-	72,709,495

이자비용	-	-	(1,535,379,424)	-	(1,535,379,424)

사채상환손실	-	-	(250,307)	-	(250,307)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(9,275,401)	-	-	(9,275,401)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(32,563,818)	-	-	(32,563,818)

외환차손	(97,025,471)	-	(26,624,572)	-	(123,650,043)

외화환산손실	(4,188,979)	-	(23,176,107)	-	(27,365,086)

합계	331,532,668	8,377,522	(1,535,407,174)	1,210,812,000	15,315,016

(3) 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	14,917,563,012	14,917,563,012	13,593,087,747	13,593,087,747

당기손익공정가치측정금융자산	6,860,510,936	6,860,510,936	7,441,257,078	7,441,257,078

기타포괄손익공정가치측정금융자산	1,054,963,693	1,054,963,693	1,054,963,693	1,054,963,693

매출채권	6,912,994,672	6,912,994,672	8,903,066,582	8,903,066,582

파생상품자산	275,732,901	275,732,901	2,262,718,000	2,262,718,000

기타 금융자산	2,159,409,778	2,159,409,778	2,410,650,507	2,410,650,507

합 계	32,181,174,992	32,181,174,992	35,665,743,607	35,665,743,607

금융부채

매입채무	2,107,611,477	2,107,611,477	2,248,356,376	2,248,356,376

미지급금	803,745,363	803,745,363	1,368,686,357	1,368,686,357

미지급비용	800,971,071	800,971,071	851,387,007	851,387,007

차입금	18,600,660,000	18,600,660,000	15,512,320,000	15,512,320,000

전환사채	12,219,519,859	12,219,519,859	12,584,431,094	12,584,431,094

리스부채	789,107,435	789,107,435	829,749,784	829,749,784

파생상품부채	2,650,219,045	2,650,219,045	8,277,870,000	8,277,870,000

합 계	37,971,834,250	37,971,834,250	41,672,800,618	41,672,800,618

(4) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	105,482,855	3,191,298,165	3,563,729,916	6,860,510,936

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,054,963,693	1,054,963,693

파생상품자산	-	-	275,732,901	275,732,901

파생상품부채	-	-	2,650,219,045	2,650,219,045

② 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익공정가치측정금융자산	146,767,970	3,860,367,220	3,434,121,888	7,441,257,078

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	-	1,054,963,693	1,054,963,693

파생상품자산	-	-	2,262,718,000	2,262,718,000

파생상품부채	-	-	8,277,870,000	8,277,870,000

③ 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당분기말	전기말	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산

상환전환우선주	1,930,291,070	1,930,291,070	3	이항옵션모형	무위험 이자율	3.15%	3.15%

변동성	47.08%	47.08%

신용위험 반영 할인율	14.79%	14.79%

수익증권	3,191,298,165	3,860,367,220	2	현금흐름할인법	할인율	-	-

수익증권	471,626,709	467,391,245	3	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-	-

비상장주식	661,439,573	536,439,573	3	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-	-

전환사채	500,000,000	500,000,000	3	현금흐름할인법	자산의 공정가치	-	-

파생상품자산	275,732,901	2,262,718,000	3	LSMC모형	무위험 이자율	3.19~3.41%	3.15~3.38%

변동성	22.05~22.92%	41.02%

신용위험 반영 할인율	5.00~20.37%	10.00~15.47%

기타포괄손익공정가치측정금융자산

기타포괄손익공정가치측정지분상품	1,054,963,693	1,054,963,693	3	순자산가치평가기법	자산의 공정가치	-	-

당기손익공정가치측정금융부채

파생상품부채	2,650,219,045	8,277,870,000	3	LSMC모형	무위험 이자율	3.19~3.41%	3.15~3.38%

변동성	22.05~22.92%	41.02%

신용위험 반영 할인율	5.00~20.37%	10.00~15.47%

33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	45,673,669,899	49,252,200,877

자 본	76,333,988,103	72,330,379,918

부채비율	59.83%	68.09%

(2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품,당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익공정가치측정금융자산	3,803,648,508	4,542,529,535

매출채권	6,912,994,672	8,903,066,582

장단기금융상품	608,267,540	563,218,400

기타 상각후원가측정금융자산	444,630,238	497,428,107

합 계	11,769,540,958	14,506,242,624

3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(주1)	3,695,634,927	16,692,984	3,712,327,911

차입금	12,516,716,606	7,239,495,201	19,756,211,808

파생상품부채	2,532,940,087	117,278,958	2,650,219,045

리스부채	388,337,992	504,339,671	892,677,663

전환사채	15,685,577,086	179,735,914	15,865,313,000

합 계	34,819,206,698	8,057,542,729	42,876,749,427

(주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용입니다.② 전기말

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타금융부채(주1)	4,449,219,092	19,210,648	4,468,429,740

차입금	11,752,104,000	4,652,357,856	16,404,461,857

파생상품부채	8,173,254,000	104,616,000	8,277,870,000

리스부채	422,437,742	497,803,730	920,241,472

전환사채	15,627,652,784	427,925,146	16,055,577,930

합 계	40,424,667,618	5,701,913,380	46,126,580,999

(주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용입니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통 화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	2,891,972.11	498,682.00	1,945,381.73	235,482.50

EUR	-	-	1,130.30	21,300.00

JPY	2,341,578.00	-	9,146,434.00	-

THB	-	-	469.00	-

연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	158,991,688	(158,991,688)	112,894,099	(112,894,099)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당분기손익 (법인세효과 반영 전)의 변동금액은 23,954천원(전분기 26,625천원)입니다.③ 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	10,700,000,000	10,350,000,000

유동성장기차입금	1,551,893,333	1,226,560,000

장기차입금	6,348,766,667	3,935,760,000

전환사채	12,219,519,859	12,584,431,094

합 계	30,820,179,859	28,096,751,094

변동금리 차입금	3,585,000,000	730,000,000

고정금리 차입금	27,235,179,859	27,366,751,094

보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

세전순손익	(35,850,000)	35,850,000

34. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	지배ㆍ종속관계

녹십자수의약품㈜	연결실체의 관계기업

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	기타비용

관계기업	녹십자수의약품㈜	370,341,822	630,888,759	10,000,000

2) 전분기(단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출	매입

관계기업	녹십자수의약품㈜	-	616,130,200

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	매입채무	매입채무

녹십자수의약품㈜	-	31,878,000	31,878,000

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 원)

구 분	특수관계자명	기초	대여	회수	분기말

기타특수관계자	임직원	1,350,004,000	18,000,000	(261,492,000)	1,106,512,000

2) 전분기(단위: 원)

구 분	특수관계자명	기초	대여	회수	분기말

기타특수관계자	임직원	1,860,616,000	114,720,000	(546,900,000)	1,428,436,000

(5) 당분기말 현재 연결실체는 총 18,426백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석21 참조)(6) 연결실체는 당분기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 762백만원(전분기: 814백만원)과 퇴직급여 270백만원(전분기: 196백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

35. 사업결합

(1) 전기 중 연결실체는 주식회사 바우와우코리아를 취득했습니다. 연결실체는 다양한 Pet Food 개발, 제조, 유통, 판매 One-Stop 체계 구축을 통한 글로벌 종합 Pet Food 전문 기업으로의 사업역량을 강화할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결실체가 전기 중 사업결합에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	주식회사 바우와우코리아

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

매출채권및기타채권	1,505,123,191

재고자산	2,272,556,574

유형자산	13,350,507,271

무형자산	44,802,390

식별가능한 무형자산	10,624,602,980

기타금융자산	2,097,458,422

기타자산	110,990,296

순확정급여자산	26,395,365

매입채무및기타채무	942,654,527

차입금	7,479,999,992

기타금융부채	14,349,599

기타부채	3,187,950,706

식별가능 순자산의 공정가치	18,407,481,665

비지배지분	(9,228,813,507)

영업권	9,121,397,934

합 계	18,300,066,092

이전대가

현금	18,300,066,092

이전한 대가의 합계	18,300,066,092