우진비앤지 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제34(당)반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제33(전)반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
우진비앤지 주식회사

1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 에 본사와 공장을, 서울시 영등포구 경인로 775 에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소에 상장하였습니다.당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하였고 최근 2018년 2월에 유상증자를 실시하여 당반기말 현재 자본금은 8,109백만원입니다. 당반기말 현재 각자대표이사는 강석진과 강재구이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

강 재 구(각자 대표이사)	3,328,691	20.53%

강 석 진(각자 대표이사)	1,726,123	10.64%

소 부 자	45,933	0.28%

강 은 영	268,184	1.65%

양 경 덕	262,194	1.62%

기 타	10,585,888	65.28%

합계	16,217,013	100%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다.

(2) 회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 당사는 2018년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기준 서 제1109호 '금융상품'제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에서 설명하고 있습니다.

④ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금 (또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 33 에서 설명하고 있습니다.

⑤ 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑦ 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 회사가 미적용한 제,개정 회계기준(시행일 미도래)제정·개정·공표 되었으나 시행일이 도래 하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며 , 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ①기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단 을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 아래에서 설명하는 기준 서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

1) 금융자산의 손상

주석 33 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

3. 유 의적인 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기 2.(2) 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 금융자산

① 분류2018년 1월 1일부터 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지 를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정 하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. ③ 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (3)금융부채의 분류 및 측정 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (4) 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 . (단위: 원) 계 정 명 내 역 당반기말 전기말 단기금융상품 차입금 지급보증 등 323,000,000 81,000,000 장기금융상품 차입금 지급보증 등 618,000,000 415,000,000 합계 941,000,000 496,000,000 6 . 매출채권 및 기타 상각후원가 측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 매출채권 6,280,617,083 4,866,696,706 손실충당금 (375,865,195) (365,634,090) 매출채권(순액) 5,904,751,888 4,501,062,616 (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산 (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기금융상품 323,000,000 - 323,000,000 81,000,000 - 81,000,000 장기금융상품 - 649,400,000 649,400,000 - 585,800,000 585,800,000 기타 미수금 10,632,000 - 10,632,000 10,621,020 - 10,621,020 미수수익 12,304,796 - 12,304,796 7,034,945 - 7,034,945 보증금 - 70,392,170 70,392,170 - 92,392,170 92,392,170 총 장부금액 345,936,796 719,792,170 1,065,728,966 98,655,965 678,192,170 776,848,135 차감: 손실충당금 (10,340,000) - (10,340,000) (10,340,000) - (10,340,000) 상각후원가 335,596,796 719,792,170 1,055,388,966 88,315,965 678,192,170 766,508,135 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 365,634,090 10,340,000 297,488,187 10,340,000 대손상각비 10,231,105 - 68,145,903 - 환입 - - - - 기말 375,865,195 10,340,000 365,634,090 10,340,000 (4) 당반기와 전기 중 매출 채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당반기말 (단위: 원) 구 분 3개월이하 6개월이하 1년 이하 3년이하 3년초과 합 계 매출채권 5,075,770,851 564,832,568 60,475,900 338,215,375 241,322,389 6,280,617,083 미수금 292,000 - - - 10,340,000 10,632,000 합계 5,076,062,851 564,832,568 60,475,900 338,215,375 251,662,389 6,291,249,083 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 3개월이하 6개월이하 1년 이하 3년이하 3년초과 합 계 매출채권 3,881,806,033 211,957,299 173,024,103 358,539,992 241,369,279 4,866,696,706 미수금 281,020 - - - 10,340,000 10,621,020 합계 3,882,087,053 211,957,299 173,024,103 358,539,992 251,709,279 4,877,317,726 7. 재고자산(1)보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 577,995,407 - 577,995,407 524,573,325 - 524,573,325 제품 3,878,977,765 (971,099,931) 2,907,877,834 4,210,310,313 (448,729,974) 3,761,580,339 반제품 262,802,894 (919,067) 261,883,827 281,544,442 (919,067) 280,625,375 원재료 5,133,036,175 (4,442,165) 5,128,594,010 3,815,013,208 (4,442,165) 3,810,571,043 저장품 268,717,679 (16,084,174) 252,633,505 210,851,594 (16,084,174) 194,767,420 미착품 259,482,640 - 259,482,640 163,629,700 - 163,629,700 재공품 116,225,010 - 116,225,010 112,918,822 - 112,918,822 합계 10,497,237,570 (992,545,337) 9,504,692,233 9,318,841,404 (470,175,380) 8,848,666,024 (2) 당반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실금액은 각각 522,370천원이며, 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산 평가손실금액은 없습니다. 8. 기타유동자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 선급금 66,955,295 260,067,659 선급비용 44,484,922 29,130,067 부가세대급금 16,619,071 130,091,421 환불자산 49,048,698 - 당기법인세자산 2,771,450 5,878,310 합 계 179,879,436 425,167,457 상기 기타유동자산 중 미수수익은 장부금액과 상각 후 원가의차이가 중요하지 아니합니다. 9. 당기손익-공정가치 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 비유동항목 전환사채 52,890,000 - 합 계 52,890,000 - 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 10 . 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말* 비유동항목 협동조합 출자금 14,000,000 14,000,000 합 계 14,000,000 14,000,000 * 전기에 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였음. 위 지분상품은 현재 입수가능한 정보의 범위안에서 원가를 최선의 공정가치로 추정하였으며, 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 11. 파생금융상품당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 자산 부채 자산 부채 파생상품부채(전환권대가) - 1,581,584,200 - 1,336,225,300 (2) 당반기 및 전기 중 파생금융상품 평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 파생상품부채(전환권대가) - 515,823,780 525,547,700 - 12. 유형자산 (1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 국고보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 8,920,647,250 - - 8,920,647,250 건물 22,032,105,989 (1,579,620,234) (2,219,759,683) 18,232,726,072 구축물 8,943,877,683 (264,704,754) (2,113,991,609) 6,565,181,320 기계장치 15,874,103,710 (394,462,768) (6,784,095,153) 8,695,545,789 차량운반구 217,102,143 - (193,385,921) 23,716,222 집기비품 2,410,636,506 - (1,873,487,103) 537,149,403 기타유형자산 148,370,700 - - 148,370,700 건설중인자산 52,090,060 (1,120,356) - 50,969,704 합계 58,598,934,041 (2,239,908,112) (13,184,719,469) 43,174,306,460 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 국고보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 8,920,647,250 - - 8,920,647,250 건물 21,687,405,989 (894,462,922) (1,940,930,214) 18,852,012,853 구축물 8,943,877,683 (271,492,056) (1,891,028,417) 6,781,357,210 기계장치 15,617,268,710 (402,191,268) (6,273,403,333) 8,941,674,109 차량운반구 241,712,143 - (210,881,855) 30,830,288 집기비품 2,342,866,882 - (1,761,199,537) 581,667,345 기타유형자산 135,967,700 - - 135,967,700 건설중인자산 566,310,000 (28,164,348) - 538,145,652 합계 58,456,056,357 (1,596,310,594) (12,077,443,356) 44,782,302,407 (2) 보고기간 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 정부보조금수령 반기말 토지 8,920,647,250 - - - - - 8,920,647,250 건물 18,852,012,853 - - 330,688,706 (267,475,487) (682,500,000) 18,232,726,072 구축물 6,781,357,210 - - - (216,175,890) - 6,565,181,320 기계장치 8,941,674,109 25,500,000 (9,000) 296,467,302 (568,086,622) - 8,695,545,789 차량운반구 30,830,288 - (1,000) - (7,113,066) - 23,716,222 비품 581,667,345 67,769,624 - - (112,287,566) - 537,149,403 기타의유형자산 135,967,700 12,403,000 - - - - 148,370,700 건설중인자산 538,145,652 139,980,060 - (627,156,008) - - 50,969,704 합계 44,782,302,407 245,652,684 (10,000) - (1,171,138,631) (682,500,000) 43,174,306,460 상기의 감가상각비 1,171,139천원 중 32,752천원은 판매비와관리비, 1,138,387천원은 제조원가에 포함되어 있습 니다. 2) 전반기 (단위: 원) 구분 기초 취득 대체 감가상각비 정부보조금상계 반기말 토지 8,779,437,250 - - - 8,779,437,250 건물 2,904,815,213 - 21,444,016,528 (199,744,317) 7,304,426 24,156,391,850 구축물 1,877,894,050 - (83,994,225) - 1,793,899,825 기계장치 1,734,962,658 52,850,000 (183,867,204) - 1,603,945,454 차량운반구 52,577,426 - (12,173,068) - 40,404,358 비품 445,063,009 247,601,088 (99,853,267) - 592,810,830 건설중인자산 21,449,314,132 7,770,639,203 (21,444,016,528) - - 7,775,936,807 합계 37,244,063,738 8,071,090,291 - (579,632,081) 7,304,426 44,742,826,374 상기의 감가상각비 572,328천원 중 200,049천원은 판매비와관리비, 372,279천원은제조원가에 포함되어 있습 니다. (3) 담보로 제공된 자산 장부금액 28,094백만원의 토지, 건물 및 장,단기금융상품을 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,467백만원 입니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 516,228천원 입니다. (5) 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당반기말 및 전반기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비 총계 기초금액 11,867,988 225,193,666 16,955,546 698,480,000 952,497,200 기중 증가된 금액 - 30,000,000 - - 30,000,000 기중 감소된 금액 - - - - - 기중 상각한 금액 (1,149,438) (27,241,998) - (12,000,000) (40,391,436) 기중 손상인식 금액 - - - - - 기말금액 10,718,550 227,951,668 16,955,546 686,480,000 942,105,764 2) 전반기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 개발비 총계 기초금액 13,618,199 26,534,665 16,955,546 680,480,000 737,588,410 기중 증가된 금액 548,667 - - - 548,667 기중 감소된 금액 - 548,667 - - 548,667 기중 상각한 금액 (1,149,441) (3,292,000) - - (4,441,441) 기중 손상인식 금액 - - - - - 기말금액 13,017,425 22,693,998 16,955,546 680,480,000 733,146,969 (2) 당반기와 전반기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 판매비와관리비 40,391,436 4,441,441 (3) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,483,626천원과 1,200,790천원이며 전액 연구개발비로 계상되어 있습니다. ( 4) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 골프회원권 16,954,546 16,954,546 기타시설회원권 1,000 1,000 합 계 16,955,546 16,955,546 14. 매입채무 및 기타유동부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 매입채무 2,354,755,517 2,395,175,378 기타유동부채 : 미지급금 402,443,729 282,292,756 선수금 921,801,684 482,405,603 예수금 50,594,550 55,291,890 미지급비용 303,378,398 688,911,748 환불부채 51,507,243 15,565,615 소 계 1,729,725,604 1,524,467,612 합 계 4,084,481,121 3,919,642,990 상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 15. 차입금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구분 차입처 이자율 당반기말 전기말 당좌차월 기업은행 3.37 - 330,958,368 중소운전자금대출 기업은행 3.71 1,000,000,000 1,000,000,000 중소기업자금대출 기업은행 2.69 310,000,000 310,000,000 중소기업자금대출 기업은행 3.62 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 기업은행 3.58 1,500,000,000 1,500,000,000 무역어음대출 기업은행 3.22 2,000,000,000 2,700,000,000 수출업체운영자금대출 기업은행 3.00 500,000,000 500,000,000 일반자금대출 신한은행 6.93 756,000,000 756,000,000 일반자금대출 신한은행 6.88 500,000,000 500,000,000 메인비즈대출 농협은행 11.76 1,000,000,000 1,500,000,000 합 계 9,066,000,000 10,596,958,368 (2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 종류 차입처 이자율 당반기말 전기말 일반자금대출 농협은행 2.93 - 83,300,000 일반자금대출 국민은행 2.69 1,500,000,000 1,500,000,000 시설자금대출 기업은행 3.00 11,200,000,000 11,200,000,000 합 계 12,700,000,000 12,783,300,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (1,500,000,000) (1,583,300,000) 차감계 11,200,000,000 11,200,000,000 (3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 금액 1년이내 1,500,000,000 1년 초과 2년이내 1,600,120,000 2년 초과 5년이내 4,799,940,000 5년 이후 4,799,940,000 계 12,700,000,000 (4) 당반기말 현재 당사는 상기 기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 27,153백만원의 토지, 건물 및 장ㆍ단기금융상품 941백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,467백만원입니다. 16. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 액면금액 상환할증금 전환권조정(*) 당반기말 무보증사모전환사채 6,620,000,000 549,930,020 (1,084,836,662) 6,085,093,358 (*) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 발행시 금액 (1,679,019,177) (3,700,052,444) 기중 상각한 금액 291,251,861 837,597,698 기중 전환한 금액 302,930,654 1,183,435,569 기말금액 (1,084,836,662) (1,679,019,177) (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내역 사채의 명칭 제1회 무보증사모전환사채 액면금액 6,620백만원 발행가액 6,620백만원 발행일 2016년 5월 20일 만기일 2020년 5월 20일 전환청구기간 2017년 5월 20일 ~ 2020년 4월 20일 이자지급조건 액면이자 연0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 1,531천주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(*) 4,323원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 2년이 되는 2018년 5월 20일 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 (*) 최초발행당시 전환가격은 7,085원이나 2018년 2월 20일 4,323원으로 조정되었습니다 (3) 당반기 중 1,680,000,000원(액면가)이 보통주로 전환되었으며, 총 388,617주의 보통주가 발행되었습니다. 동 전환사채의 전환으로 자본금 194,308,500원과 자본잉여금 1,592,776,297원이 각각 증가하였습니다. 17. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확 정급여제도와 확정기여제도 를 운 영 하 고 있 습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 2,987,485,790 2,972,613,662 국민연금전환금의 공정가치 (11,141,870) (12,914,270) 사외적립자산의 공정가치 (1,208,810,328) (1,307,709,578) 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 1,767,533,592 1,651,989,814 (2) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 당기근무원가 210,099,878 192,343,202 이자원가 47,517,785 40,099,590 사외적립자산의 기대수익 (20,705,358) (20,154,162) 합계 236,912,305 212,288,630 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 기초금액 2,972,613,662 2,777,473,145 당기근무원가 210,099,878 399,189,026 이자원가 47,517,785 80,199,181 보험수리적손실(이익) (95,884,915) (53,984,150) 지급액 (146,860,620) (230,263,540) 기말금액 2,987,485,790 2,972,613,662 (4) 당기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 기초금액 1,307,709,578 1,279,809,046 사외적립자산의 기대 수익 20,705,358 40,308,323 보험수리적이익(손실) (9,549,023) (28,684,279) 납입액 - 180,000,000 지급액 (110,055,585) (163,723,512) 기말금액 1,208,810,328 1,307,709,578 (5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당반기 전기 기대임금상승률 3.96 3.96 할인율 3.29 3.28 (6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 증가 감소 할인율의 1% basis point(bp) 변동 (131,862,245) 153,438,031 미래임금상승률의 1% (bp) 변동 155,707,414 (135,993,111) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당 반기중 퇴직급여액은 55백만원 입니다. 18. 환불자산과 환불부채 당반기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (1) 당반기 (단위: 원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 회계정책의변경 충당부채 전입액 충당부채환입액 기타증감 반기말금액 유동 비유동 환불자산 - (65,675,793) - - 16,627,095 (49,048,698) (49,048,698) - 환불부채 - 81,241,408 - (13,107,070) (16,627,095) 51,507,243 51,507,243 - 반품충당부채 15,565,615 (15,565,615) - - - - - - (2) 전기 (단위: 원) 구분 변동내역 유동성분류 기초금액 충당부채전입액 충당부채환입액 전기말금액 유동 비유동 반품충당부채 36,119,971 - (20,554,356) 15,565,615 15,565,615 - 19. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증당반기말 현재 당사의 총 21,766백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 장ㆍ단기금융상품 941백만원과 토지, 건물 27,153백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 23,467백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요약정사항당반기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구 분 금융기관 한도액 사용액 당좌대출약정 기업은행 800,000,000 - 신용장개설 기업은행 USD 750,000 USD 450,692 신용장개설 신한은행 USD 600,000 USD 320,676 일반자금대출 신한은행 756,000,000 756,000,000 일반자금대출 신한은행 500,000,000 500,000,000 중소운전자금대출 기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 중소기업자금대출 기업은행 310,000,000 310,000,000 중소기업자금대출 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 수출업체운영자금대출 기업은행 500,000,000 500,000,000 일반자금대출 국민은행 1,500,000,000 1,500,000,000 메인비즈대출 농협은행 1,000,000,000 1,000,000,000 무역어음대출 기업은행 3,000,000,000 2,000,000,000 시설자금대출 기업은행 11,200,000,000 11,200,000,000 합계 23,566,000,000 21,766,000,000 USD 1,350,000 USD 771,368 (3) 기타 당사는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 3,084 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 20. 자본금(1) 당기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 수권주식수 20,000,000주 20,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 16,217,013주 11,991,296주 자본금 8,108,506,500원 5,995,648,000원 (2) 당반기와 전반기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 10,725,897주 5,362,948,500 2,441,711,000 7,804,659,500 주식배당 536,272주 268,136,000 - 268,136,000 전환사채의 전환 217,185주 108,592,500 1,377,885,893 1,486,478,393 전반기말 11,479,354주 5,739,677,000 3,819,596,893 9,559,273,893 당기초 11,991,296주 5,995,648,000 7,153,373,838 13,149,021,838 무상증자 1,438,841주 719,420,500 (719,420,500) - 유상증자 2,398,259주 1,199,129,500 7,274,875,735 8,474,005,235 전환사채의 전환 388,617주 194,308,500 1,592,776,297 1,787,084,797 당반기말 16,217,013주 8,108,506,500 15,301,605,370 23,410,111,870 21. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 15,301,605,370 7,153,373,838 재평가적립금 1,015,513,830 1,015,513,830 자기주식처분이익 601,354,306 601,354,306 자본조정 자기주식 (7,204,240) (7,204,240) 합 계 16,911,269,266 8,763,037,734 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 519,800,000 519,800,000 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 468,578,047 468,578,047 기타 1,300,000,000 1,300,000,000 재평가잉여금(주3) 2,577,750,872 2,577,750,872 미처분이익잉여금 (432,394,307) 3,414,489,708 합 계 4,433,734,612 8,280,618,627 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (주3) 당사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 23. 주당배당금 전반기 중 시행된 주식배 당과 관련된 내용은 다음과 같습니다. 1) 주식 배당금 지급내역 구 분 내 용 배당을 받을 주식 10,725,440 액면배당율 5.00% 배당금액 268,136,000 1주당 배당금 25 2) 상기 배당금액에 의한 당사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다. 구 분 산 식 산 정 비 율 배 당 수 익 률 주당배당금/주가(*1) 0.36% (*1) 주주명부폐쇄일 2거래일(배당기준일 1거래일)전부터 과거 1주일간의 유가증권시장에서 형성된 최종가격의 산술평균가격 24. 판매비와관리비보고기간 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정 당반기 전반기 급여 1,256,942,001 1,350,849,946 퇴직급여 110,514,584 106,976,293 복리후생비 114,396,596 163,047,089 여비교통비 76,906,785 112,804,445 접대비 74,001,947 88,489,838 통신비 22,971,509 22,445,235 세금과공과 53,963,990 55,669,270 감가상각비 32,752,389 200,049,160 지급임차료 44,910,792 63,960,822 보험료 6,539,577 14,129,705 차량유지비 147,945,963 190,385,264 경상개발비 69,062,234 316,501,145 운반비 105,272,650 111,892,550 교육훈련비 1,978,460 3,154,370 도서인쇄비 5,553,730 8,162,230 소모품비 16,554,003 135,288,628 지급수수료 960,154,186 740,807,967 광고선전비 182,810,628 200,843,621 대손상각비 10,231,105 1,467,383 수출제비용 197,750,469 145,388,661 협회비 17,208,000 16,992,991 무형자산상각비 40,391,436 4,441,441 건물관리비 - 14,108,420 수도광열비 - 24,104,504 전력비 29,840 70,787,170 합 계 3,548,842,874 4,162,748,148 25. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 재고자산의변동 (656,026,209) (1,470,681,763) 원재료 및 상품매입액 10,016,388,921 7,618,395,126 인건비, 복리후생비 2,652,546,672 2,580,601,778 광고선전비 184,890,628 200,843,621 지급임차료 53,560,792 72,060,822 운반비 109,329,050 115,904,550 지급수수료 1,227,031,009 880,484,048 감가상각 및 무형자산 상각 1,211,530,067 576,769,096 경상연구개발비 1,483,625,990 1,200,790,199 기타비용 2,324,596,054 1,869,099,205 합 계 (매출원가 및 판관비) 18,607,472,974 13,644,266,682 26. 기타수익비용 및 금융수익비용 (1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 5,859,676 18,131,841 2,959,805 17,239,519 외화환산이익 88,431,425 88,431,425 2,647,739 2,647,739 유형자산처분이익 - 7,717,273 - - 잡이익 8,054,149 8,058,325 33,190 61,383 환불부채환입 13,107,070 13,107,070 - - 반품충당부채환입 - - 20,554,356 20,554,356 투자자산처분이익 - - 4,321,527 4,321,527 합 계 115,452,320 135,445,934 30,516,617 44,824,524 (2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 19,812,407 32,504,983 32,253,233 68,908,137 외화환산손실 42,022,934 42,022,934 19,159,483 19,159,483 기부금 8,285,000 15,585,000 8,140,000 15,265,000 잡손실 14,447,417 15,281,658 8,428,620 8,436,371 합 계 84,567,758 105,394,575 67,981,336 111,768,991 (3) 당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 (1) 금융수익 이자수익 20,967,211 25,998,549 3,900,193 14,686,351 금융수익 소계 20,967,211 25,998,549 3,900,193 14,686,351 (2) 금융비용 이자비용 523,543,535 639,660,753 297,831,403 348,899,409 파생상품금융부채평가손실 515,823,780 515,823,780 1,368,985,600 1,368,985,600 금융비용 소계 1,039,367,315 1,155,484,533 1,666,817,003 1,717,885,009 순금융비용 (1,018,400,104) (1,129,485,984) (1,662,916,810) (1,703,198,658) 27. 법인세 (1) 당반기 및 전반기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 (1) 법인세 부담액 - - (2) 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 이연법인세 부채 증감 - (157,747,356) (3) 자본에 직접 가감하는 이연법인세 - - (4) 법인세비용(수익) - (157,747,356) (2) 당반기 및 전반기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 법인세비용차감전순손익(A) (3,933,219,907) (2,923,929,307) 적용세율에 따른 법인세 (865,308,380) (643,264,448) 조정사항 - 기타 865,308,380 485,517,092 법인세비용(B) - (157,747,356) 유효세율(B/A) - - 상기의 2018년과 2017년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율인 22%입니다. (3) 당반기 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세 자산에 대하여 향후 예상과세소득이 충분하지 않을 것으로 판단하여 인식하지 아니하였습니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 3개월 당반기 3개월 당반기 당기순이익(손실) (2,480,209,026) (3,933,219,907) (2,127,649,838) (2,766,181,951) 보통주순이익(손실) (2,480,209,026) (3,933,219,907) (2,127,649,838) (2,766,181,951) ÷가중평균유통보통주식수(주) 16,143,581 15,500,898 12,760,174 12,730,528 기본주당이익 (154) (254) (167) (217) (2) 가중평균유통보통주식수1) 당반기 구분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 11,991,296 기초자기주식 (1,138) 무상증자 1,438,841 간주기초 13,428,999 13,428,999 1/1~2/7 37 496,872,963 유상증자 2,398,259 15,827,258 2/8~2/22 15 237,408,870 전환사채 전환 23,132 15,850,390 2/23~4/19 56 887,621,840 전환사채 전환 365,485 16,215,875 4/20~6/30 73 1,183,758,875 합 계 16,215,875 181 2,805,662,548 가중평균유통보통주식수 : 2,805,662,548주 ÷ 181일 = 15,500,898주 (*) 3개월 구분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 15,851,528 기초자기주식 (1,138) 간주기초 15,850,390 15,850,390 4/1~4/19 18 285,307,020 전환사채 전환 365,485 16,215,875 4/20~6/30 73 1,183,758,875 합 계 16,215,875 91 1,469,065,895 가중평균유통보통주식수 : 1,469,065,895 ÷ 91일 = 16,143,581주 2) 전반기 구분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 10,725,897 기초자기주식 (457) 주식배당 536,272 무상증자* 1,438,841 간주기초 12,700,553 12,700,553 1/1~4/19 109 1,384,360,277 자기주식 (681) 12,699,872 4/20~5/23 34 431,795,648 전환사채 전환 7,756 12,707,628 5/24~5/25 2 25,415,256 전환사채 전환 31,026 12,738,654 5/26~6/7 13 165,602,502 전환사채 전환 152,031 12,890,685 6/8~6/8 1 12,890,685 전환사채 전환 21,718 12,912,403 6/9~6/11 3 38,737,209 전환사채 전환 4,654 12,917,057 6/12~6/30 19 245,424,083 합 계 12,917,057 181 2,304,225,660 가중평균유통보통주식수 : 2,304,225,660주 ÷ 181일 = 12,730,528주 * 당기중 시행한 무상증자를 전기 기초 발행주식수에 반영하였습니다. (*) 3개월 구분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 12,700,553 12,700,553 4/1~4/19 19 241,310,507 자기주식 (681) 12,699,872 4/20~5/23 34 431,795,648 전환사채 전환 7,756 12,707,628 5/24~5/25 2 25,415,256 전환사채 전환 31,026 12,738,654 5/26~6/7 13 165,602,502 전환사채 전환 152,031 12,890,685 6/8~6/8 1 12,890,685 전환사채 전환 21,718 12,912,403 6/9~6/11 3 38,737,209 전환사채 전환 4,654 12,917,057 6/12~6/30 19 245,424,083 합 계 12,917,057 91 1,161,175,890 가중평균유통보통주식수 : 1,161,175,890주 ÷ 91일 = 12,760,174주 (3) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 가. 희석주당손익 산정내역 구분 당반기 전환사채 액면가액 6,620,000,000원 전환가격 4,323원 전환가능주식수 1,531,343주 가중치 181 희석증권주식수 적수 277,173,259 주 일수 181일 희석증권주식수 1,531,343주 나. 희석화여부 판단 구분 보통주반기순이익 보통주식수 주당순이익 희석화 여부 보통주 (3,933,219,907) 15,500,898 (254) 반희석화 전환사채이자비용 291,251,861 1,531,343 190 합 계 (3,641,968,046) 17,032,241 (214) 당반기말 현재 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당 순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. (1) 당반기 및 전반기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당반기 전반기 감가상각비 1,171,138,631 572,327,655 무형자산상각비 40,391,436 4,441,441 재고자산평가손실 522,369,957 - 금융상품처분손실 - (4,321,527) 대손상각비 10,231,105 1,467,383 퇴직급여 236,912,305 212,288,630 외화환산손실 42,022,934 19,159,483 파생상품평가손실 515,823,780 1,368,985,600 이자비용 639,660,753 348,899,409 유형자산처분이익 (7,717,273) - 환불부채 환입 (13,107,070) 반품충당비 환입 - (20,554,356) 법인세비용(수익) - (157,747,356) 외화환산이익 (88,431,425) (2,647,739) 이자수익 (25,998,549) (14,686,351) 합 계 3,043,296,584 2,327,612,272 (2) 당반기 및 전반기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) (1,330,118,748) 1,109,756,067 미수금의 감소(증가) (10,980) (658,400) 선급금의 감소(증가) 193,112,364 (77,304,164) 선급비용의 감소(증가) (15,354,855) (22,284,640) 부가세대급금의 감소(증가) 113,472,350 445,299,165 환불자산의 감소(증가) 16,627,095 - 국고보조금의 감소(증가) 406,036,838 (628,180,517) 재고자산의 감소(증가) (1,178,396,166) (1,470,681,763) 매입채무의 증가 (82,442,795) (37,866,874) 미지급금의 증가 120,150,973 263,158,447 선수금의 증가(감소) 439,396,081 67,371,463 예수금의 증가(감소) (4,697,340) (8,738,890) 미지급비용의 증가(감소) (388,818,878) - 환불부채의 증가(감소) (16,627,095) - 퇴직금의지급 (146,860,620) (122,848,060) 순확정급여부채의 증가(감소) 111,827,985 87,608,996 합 계 (1,762,703,791) (395,369,170) (3) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전반기 장기차입금의 유동성대체 - 83,300,000 전환사채의 전환 2,090,024,160 1,486,503,883 건설중인자산 대체 654,200,000 - (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 (단위: 원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당반기말 계정대체 자본전환 단기차입금 10,596,958,368 (1,530,958,368) - - 9,066,000,000 유동성장기부채 1,583,300,000 (83,300,000) - - 1,500,000,000 장기차입금 11,200,000,000 - - - 11,200,000,000 전환사채 7,310,470,123 - 291,251,861 (1,516,628,626) 6,085,093,358 합 계 30,690,728,491 (1,614,258,368) 291,251,861 (1,516,628,626) 27,851,093,358 30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표 상 자산 (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 52,890,000 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 14,000,000 - 매도가능금융자산 - 14,000,000 상각후원가 금융자산 매출채권 5,904,751,888 4,501,062,616 기타 금융자산 1,055,388,966 766,508,135 현금 및 현금성자산 3,910,187,902 339,687,117 합 계 10,937,218,756 5,621,257,868 2) 재무상태표 상 부채 구 분 당반기말 전기말 상각후원가 매입채무 2,354,755,517 2,395,175,378 미지급금 402,443,729 282,292,756 미지급비용 303,378,398 1,226,609,241 차입금 21,766,000,000 23,380,258,368 전환사채 6,085,093,358 7,310,470,123 당기손익-공정가치 금융부채 파생상품부채 1,581,584,200 1,336,225,300 합 계 32,493,255,202 35,931,031,166 (2) 당반기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. 1) 당반기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가측정 금융자산 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 이자수익 25,998,549 - - 25,998,549 외환차익 18,131,841 - - 18,131,841 외화환산이익 88,431,425 - - 88,431,425 이자비용 - (639,660,753) - (639,660,753) 파생상품평가손실 - - (515,823,780) (515,823,780) 외환차손 - (32,504,983) - (32,504,983) 외화환산손실 - (42,022,934) - (42,022,934) 합 계 132,561,815 (714,188,670) (515,823,780) (1,097,450,635) 2) 전반기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 대여금 및수취채권 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 이자수익 14,686,351 - - 14,686,351 외환차익 17,239,519 - 17,239,519 외화환산이익 2,486,939 160,800 - 2,647,739 이자비용 - (348,899,409) - (348,899,409) 파생상품평가손실 - - (1,368,985,600) (1,368,985,600) 외환차손 (68,908,137) - (68,908,137) 외화환산손실 (16,462,643) (2,696,840) - (19,159,483) 합 계 710,647 (403,104,067) (1,368,985,600) (1,771,379,020) (3) 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금 및 현금성자산 3,910,187,902 3,910,187,902 339,687,117 339,687,117 당기손익-공정가치 금융자산 52,890,000 52,890,000 - - 매도가능금융자산 - - 14,000,000 14,000,000 기타포괄손익-공정가치 금융자산 14,000,000 14,000,000 - - 매출채권 5,904,751,888 5,904,751,888 4,501,043,616 4,501,043,616 기타금융자산 1,055,388,966 1,055,388,966 766,508,135 766,508,135 소계 10,937,218,756 10,937,218,756 5,621,238,868 5,621,238,868 금융부채 매입채무 2,354,755,517 2,354,755,517 2,395,175,378 2,395,175,378 미지급금 402,443,729 402,443,729 282,292,756 282,292,756 미지급비용 303,378,398 303,378,398 1,226,609,241 1,226,609,241 차입금 21,766,000,000 21,766,000,000 23,380,258,368 23,380,258,368 전환사채 6,085,093,358 6,085,093,358 7,310,470,123 7,310,470,123 파생상품부채 1,581,584,200 1,581,584,200 1,336,225,300 1,336,225,300 소계 32,493,255,202 32,493,255,202 35,931,031,166 35,931,031,166 (4) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치 금융자산 52,890,000 60,890,000 기타포괄손익-공정가치 지분상품 14,000,000 14,000,000 파생상품부채 1,581,584,200 1,581,584,200 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2(*1) 수준 3 합 계 금융부채 당기손익인식금융부채 (파생상품부채) - 1,336,225,300 - 1,336,225,300 (*1) 공정가치는 미래에 기대되는 현금흐름 유출의 명목금액을 회사의 신용도를 감안한 할인율인 6.41%~12.36% (전기말 : 3.91%~8.43%) 로 할인하여 산출하였습니다. 3) 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.① 반복적인 측정치의 수준 1과 수 준 2간의 이동 내역당반기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다. ② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 원) 당반기 금융자산 당기손익-공정가치 채무상품 기타포괄손익-공정가치 지분상품 기초 - - 총손익 당기손익인식액 - - 기타포괄손익인식액 - - 매입금액 52,890,000 수준 3으로의 이동 - - 수준 3에서의 이동 (*1) - 14,000,000 반기말 52,890,000 14,000,000 미실현 당기손익 - - (단위: 원) 전반기 금융자산 매도가능 파생상품 기초 14,000,000 총손익 당기손익인식액 - - 기타포괄손익인식액 - - 수준 3으로의 이동 (*1) (14,000,000) - 수준 3에서의 이동 - - 반기말 - - 미실현 당기손익 - - (*1) 기업회계기준서 1109호 신규도입으로 인한 금융상품의 계정 재분류 31. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 부 채 35,284,692,271 37,598,586,595 자 본 29,453,510,378 23,039,304,361 부채비율 119.80% 163.19% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기말 전기말 당기손익-공정가치 금융자산 52,890,000 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 14,000,000 - 매도가능금융자산 - 14,000,000 매출채권 5,904,751,888 4,501,043,616 기타 상각후원가 금융자산 1,055,388,966 766,508,135 기타금융자산 972,400,000 674,800,000 합 계 7,999,430,854 5,956,351,751 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 3,060,577,644 - 3,060,577,644 단기차입금 9,066,000,000 - 9,066,000,000 파생상품부채 1,581,584,200 - 1,581,584,200 유동성장기차입금 1,500,000,000 - 1,500,000,000 장기차입금 - 11,200,000,000 11,200,000,000 전환사채 6,085,093,358 - 6,085,093,358 합계 21,293,255,202 11,200,000,000 32,493,255,202 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임 ② 전기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 3,366,379,882 - 3,366,379,882 단기차입금 10,596,958,368 - 10,596,958,368 파생상품부채 1,336,225,300 - 1,336,225,300 유동성장기차입금 1,583,300,000 - 1,583,300,000 장기차입금 - 11,200,000,000 11,200,000,000 전환사채 7,310,470,123 - 7,310,470,123 합 계 24,193,333,673 11,200,000,000 35,393,333,673 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통 화 당반기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 2,018,586.12 991,983.58 1,792,262.26 843,437.00 EUR 0.20 - 0.11 - CNY 305.00 - 305.00 - JPY 569,690.00 - 10,607,264.00 - 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당반기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 57,868,658 (57,868,658) 55,864,801 (55,864,801) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분 증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당반기말과 전기말 현재 주가변동위험에 노출되어 있는 지분증권투자는 없습니다. ③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당반기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기말 전기말 장기차입금 11,200,000,000 11,200,000,000 단기차입금 9,066,000,000 10,596,958,368 전환사채 6,085,093,358 7,310,470,123 유동성장기부채 1,500,000,000 1,583,300,000 합 계 27,851,093,358 30,690,728,491 변동금리 차입금 (10,066,000,000) (11,680,258,368) 고정금리 차입금 17,785,093,358 19,010,470,123 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당반기 전기 1%상승시 1%하락시 1%상승시 1%하락시 순이익증가(감소) (100,660,000) 100,660,000 (116,802,583) 116,802,583 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래는 없습니다. (2) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다..(3) 당사는 당반기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 288백만원과 퇴직급여 37백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 33. 회계정책의 변경 33-1. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 당기초 금융자산 주석 당기손익-공정가치 기타포괄손익-공정가치 (전기는 매도가능금융자산) 상각후원가 (전기는 만기보유와 대여금및수취채권) 금융자산 계 기초 장부금액-기준서 제1039호 - 14 5,516 5,530 금융자산의 재분류 ① - - - - 기초 장부금액-기준서 제1109호 - 14 5,516 5,530 이러한 변동으로 인한 당사의 이익잉여금 및 자본에 미친 영향은 없습니다. ① 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 기준서 제1039호 기준서 제1109호 차이 유동금융자산 매출채권 대여금 및 수취채권 상각후원가 4,501 4,501 현금 및 현금등가물 대여금 및 수취채권 상각후원가 340 340 기타금융자산 대여금 및 수취채권 상각후원가 675 675 비유동금융자산 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 * 14 14 * 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 ** 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 (2) 금융자산의 손상 당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 세가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다. ① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 33-2. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 2017.12.31수정전 조정 2018.01.01수정후 매출채권 4,501,043,616 - 4,501,043,616 기타유동자산 853,170,539 - 853,170,539 재고자산 8,848,666,024 - 8,848,666,024 환불자산 - 65,675,793 65,675,793 자산총계 60,637,890,956 65,675,793 60,703,566,749 매입채무 2,395,175,378 - 2,395,175,378 반품충당부채 15,565,615 (15,565,615) - 환불부채 - 81,241,408 81,241,408 부채총계 37,598,586,595 65,675,793 37,664,262,388 이익잉여금 8,280,618,627 - 8,280,618,627 자본 총계 23,039,304,361 - 23,039,304,361 (주1) 반품·환불 회계처리 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 반품충당부채 15백만원이 각각 환불부채 81백만원과 환불자산 66백만원으로 재분류됐습니다. (2) K-IFRS 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 환불자산 17 백만원 증가, 환불부채 17백만원 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다.