우진비앤지 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 에 본사와 공장을, 서울시 영등포구 경인로 775 에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소에 상장하였습니다.당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하였고 당분기말 현재 자본금은 5,363백만원입니다. 당기말 현재 각자 대표이사는 강석진과 강재구이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

강 재 구(각자 대표이사)	2,383,623	20.68

강 석 진(각자 대표이사)	1,341,055	11.64

소 부 자	6,747	0.06

강 은 영	242,550	2.10

양 경 덕	238,359	2.07

기 타	7,313.559	63.45

합계	11,525,893	100

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용

당사는 2016년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1011호 건설계약(개정) 및 기업회계기준해석서 제2115호 부동산건설약정(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 계약별, 영업부문별 정보를 추가 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시를 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무보고에미치는 중요한 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 영향은 없습니다.⑦ 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 '생산용식물'을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이당사의 재무보고에미치는 영향은 없습니다.⑧ 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무보고에미치는 중요한 영향은 없습니다.이러한 사항을 제외하고는,2015년12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다.(3) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 검토중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)현금흐름표에 재무활동으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치 변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.② 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리가 추가 고려되도록 개정되었습니다. 그리고, 현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 현금결제형 보상관련 부채는 조건변경일에 제거하고, 새로운 주식결제형 보상은 조건변경일의 공정가치를 참조하여 자본으로 측정하며 부채와 자본금액 차이는 즉시 당기손익 인식하도록 규정하고 있습니다. 그밖에 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다.동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다(동 의무적용일 이후 부여되는 주식기준보상거래, 조건변경, 적용일 현재 미가득된 주식보상거래에 적용. 과거기간 재작성하지 아니함). 동 의무적용일 전에 부여된 미가득 주식보상거래는 의무적용일에 부채 재측정하고 재측정효과를 (FY18)기초 이익잉여금에 인식하여야 합니다.③ 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)차감할 일시적차이의 사용여부 평가 시 미래 발생가능한 과세소득은 세무상 공제를 제외한 미래 과세소득임을 명시하고 있으며, 일시적 차이 사용이 세법상 과세소득 원천별로 제한되는 경우 원천별로 구분하여 사용하도록 규정하고 있습니다.동 개정내용은 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.④ 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.⑤ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항(자본시장법에따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 계약별, 영업부문별 정보공시 포함)등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.⑥ 기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다.

(4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산1) 분류금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 매매목적의 파생상품 관련 평가손익은 당기손익인식금융자산관련이익(손실)으로 당기손익에, 위험회피목적의 파생상품 관련 평가손익은 위험회피목적에 따라 기타포괄손익 또는 당기손익으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. ① 매매목적 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다. ② 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리된 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익인식금융상품관련이익(손실)의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

- 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

- 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다.금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

- 원가로 측정하는 금융자산활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다.- 매도가능금융자산

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다.

한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계 약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.(주석38참조) 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 선입선출법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산	추정내용연수

건물	40년

구축물	20~40년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(6) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.

2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

(7) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(8) 차입금

차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(9) 금융부채1) 분류금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다.또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.

금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융보증부채

당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다.(10) 퇴직급여채무 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무 원가로 처리하고 있습니다.

(11) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (12) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다(13) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(14) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다.1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (16) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.

(18) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(19) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(20) 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다. (21) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. (22) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 주주총회에서 최종 승인된 날은 2017년 3월 30일입니다.

4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용제한금융상품당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 명	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	차입금 지급보증 등	464,000,000	420,200,000

장기금융상품	차입금 지급보증 등	104,000,000	86,000,000

합계	568,000,000	506,200,000

6. 매출채권 및 미수금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

일반 채권	5,058,335,682	10,340,000	5,422,012,325	11,138,592

특수관계자 채권	-	-	-	-

차감: 대손충당금	(298,955,570)	(10,340,000)	(297,488,187)	(10,340,000)

소계	4,759,380,112	-	5,124,524,138	798,592

차감: 장기채권	(19,000)	(19,000)	-

유동항목	4,759,361,112	-	5,124,505,138	798,592

상기 유동항목 매출채권 및 미수금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초	297,488,187	10,340,000	261,840,925	10,340,000

대손상각비	1,467,383	-	35,647,262	-

환입	-	-	-	-

기말	298,955,570	10,340,000	297,488,187	10,340,000

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	3개월이하	3~6개월	1년 이하	1년이상	합 계

매출채권	3,731,360,218	534,283,609	129,296,230	663,395,625	5,058,335,682

미수금	-	-	10,340,000	10,340,000

합계	3,731,360,218	534,283,609	129,296,230	673,735,625	5,068,675,682

2) 전기말(단위: 원)

구 분	3개월이하	3~6개월	1년 이하	1년이상	합 계

매출채권	4,089,673,565	515,213,485	342,743,150	474,382,125	5,422,012,325

미수금	798,592	-	-	10,340,000	11,138,592

합계	4,090,472,157	515,213,485	342,743,150	484,722,125	5,433,150,917

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.

7. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	682,891,633	(116,026)	682,775,607	572,297,427	(116,026)	572,181,401

제품	4,108,899,421	(185,835,997)	3,923,063,424	3,957,939,013	(185,835,997)	3,772,103,016

반제품	445,703,750	(919,067)	444,784,683	227,326,527	(919,067)	226,407,460

원재료	3,008,811,593	(8,470,003)	3,000,341,590	2,424,295,995	(8,470,003)	2,415,825,992

저장품	206,068,333	(18,877,039)	187,191,294	182,807,060	(18,877,039)	163,930,021

미착품	282,613,666	-	282,613,666	182,105,983	-	182,105,983

재공품	110,554,256	-	110,554,256	-	-	-

합계	8,845,542,652	(214,218,132)	8,631,324,520	7,546,772,005	(214,218,132)	7,332,553,873

당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)금액은 없 으 며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)금액은 (147,586) 천 원입니다.8. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	10,731,837	14,728,997

선급금	190,251,535	340,876,614

선급비용	-	19,567,047

부가세대급금	81,839,309	510,704,601

당기법인세자산	5,343,080	12,499,564

합계	288,165,761	898,376,823

상기 기타유동자산 중 단기대여금 및 미수수익은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.

9. 파생금융상품

당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. (1) 보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품부채(전환권대가)	-	3,970,981,600	-	2,916,030,000

(2) 당분기 중 파생금융상품의 약정금액 및 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평가이익	평가손실

파생상품부채(전환권대가)	-	1,368,985,600

10. 장기매도가능금융자산(1) 당분기 및 전기 중 장기매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	15,000,000	15,000,000

취득	-	-

매도가능금융자산평가손익	-	-

처분	-	-

기말금액	15,000,000	15,000,000

취득원가와 공정가치의 차액은 자본에 직접 반영되는 법인세효과를 감안한 후 기타자본항목(매도가능금융자산평가손익)으로 계상하고 있습니다.(2) 장기매도가능금융자산

(단위: 원)

구 분	회사명	당분기말	전기말

취득원가	공정가치 또는 순자산가액	장부가액	장부가액

출자금	한국동물약품공업협동조합	7,000,000	7,000,000	7,000,000	7,000,000

한국동물약품협회	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

농사문화재단출자금	2,000,000	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합계	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

구 분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	8,920,647,250	-	-	8,920,647,250

건물	27,045,664,534	(1,188,540,739)	(1,871,481,419)	23,985,642,376

구축물	3,392,389,683	-	(1,640,759,621)	1,751,630,062

기계장치	7,635,117,709	-	(6,113,740,319)	1,521,377,390

차량운반구	357,906,963	-	(322,288,890)	35,618,073

집기비품	2,261,379,645	-	(1,706,282,720)	555,096,925

건설중인자산	8,440,518,156	(423,791,894)	-	8,016,726,262

합계	58,053,623,940	(1,612,332,633)	(11,654,552,969)	44,786,738,338

2) 전기말(단위: 원)

구 분	취득원가	국고보조금	감가상각누계액	순장부금액

토지	8,779,437,250	-	-	8,779,437,250

건물	4,432,939,900	(27,562,159)	(1,500,562,528)	2,904,815,213

구축물	3,392,389,683	-	(1,514,495,633)	1,877,894,050

기계장치	7,569,267,709	-	(5,834,305,051)	1,734,962,658

차량운반구	357,906,963	-	(305,329,537)	52,577,426

집기비품	1,994,153,103	-	(1,549,090,094)	445,063,009

건설중인자산	23,041,814,132	(1,592,500,000)	-	21,449,314,132

합계	49,567,908,740	(1,620,062,159)	(10,703,782,843)	37,244,063,738

(2) 당분기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	기초가액	취득	대체	감가상각비	기말가액

토지	8,779,437,250	141,210,000	-	-	8,920,647,250

건물	2,904,815,213	-	21,444,016,528	(363,189,365)	23,985,642,376

구축물	1,877,894,050	-	(126,263,988)	1,751,630,062

기계장치	1,734,962,658	65,850,000	-	(279,435,268)	1,521,377,390

차량운반구	52,577,426	-	(16,959,353)	35,618,073

비품	445,063,009	267,226,542	-	(157,192,626)	555,096,925

건설중인자산	21,449,314,132	8,011,428,658	(21,444,016,528)	-	8,016,726,262

합계	37,244,063,738	8,485,715,200	-	(943,040,600)	44,786,738,338

상기의 감가상각비 943,040천원 중 380,023천원은 판매비와관리비, 563,017천원은제조원가에 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 원)

구 분	기초가액	취득	처분	감가상각비	기말가액

토지	8,779,437,250	-	-	-	8,779,437,250

건물	3,021,644,786	-	-	(116,829,573)	2,904,815,213

구축물	2,046,246,036	-	-	(168,351,986)	1,877,894,050

기계장치	2,053,773,328	69,720,000	-	(388,530,670)	1,734,962,658

차량운반구	121,799,178	-	(37,911,055)	(31,310,697)	52,577,426

비품	487,894,090	124,688,580	-	(167,519,661)	445,063,009

건설중인자산	7,570,735,600	13,878,578,532	-	-	21,449,314,132

합계	24,081,530,268	14,072,987,112	(37,911,055)	(872,542,587)	37,244,063,738

상기의 감가상각 비 872,542천원 중 109,240천원은 판매비와관리비, 763,302천 원은제조원가에 포함되어 있습니다.

(3) 담보로 제공된 자산

장부금액 35,966백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 기업은행 차입금에 대한 담보로제공하고 있으며, 채권최고액은 20,258백만원입니다. 당사 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (4) 차입원가의 자본화 당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 516,228천원 및 669,675 천원입 니다. (5) 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,571백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.

12. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	총계

기초금액	13,618,199	26,534,665	16,955,546	680,480,000	737,588,410

기중 증가된 금액	548,667	224,500,000	-	225,048,667

기중 감소된 금액	-	-	-	-	-

기중 상각한 금액	(1,724,159)	(12,970,000)	-	-	(14,694,159)

기중 손상인식 금액	-	-	-	-	-

기말금액	12,442,707	238,064,665	16,955,546	680,480,000	947,942,918

2) 전기(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	회원권	개발비	총계

기초금액	16,542,175	1,400,000	16,955,546	-	34,897,721

기중 증가된 금액	-	31,170,000	-	680,480,000	711,650,000

기중 감소된 금액	-	-	-	-	-

기중 상각한 금액	(2,923,976)	(6,035,335)	-	-	(8,959,311)

기중 손상인식 금액	-	-	-	-	-

기말금액	13,618,199	26,534,665	16,955,546	680,480,000	737,588,410

(2) 당분기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	14,145,492	6,719,949

(3) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

골프회원권	16,954,546	16,954,546

기타시설회원권	1,000	1,000

합계	16,955,546	16,955,546

(4) 당분기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 650,477천원과 1,762,354천원입니다.

13. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	차입처	이자율	당분기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	3.36%	1,000,000,000	1,000,000,000

무역금융자금대출	기업은행	3.06%	1,900,000,000	-

강소기업대출	기업은행	3.22%	1,500,000,000	-

중소기업자금대출	기업은행	2.86%	310,000,000	-

일반자금대출	신한은행	3.95%	756,000,000	1,500,000,000

일반자금대출	신한은행	3.95%	500,000,000	310,000,000

메인비즈대출	농협은행	2.93%	1,500,000,000	900,000,000

중소운전자금대출	기업은행	3.58%	1,500,000,000	500,000,000

수출업체운영자금	기업은행	3.00%	500,000,000	1,500,000,000

당좌대출	400,248,319	-

합계	9,866,248,319	5,710,000,000

2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종류	차입처	이자율	당분기말	전기말

일반자금대출	농협은행	3.10%	124,970,000	249,980,000

일반자금대출	국민은행	2.48%	1,500,000,000	1,500,000,000

시설자금대출	기업은행	3.00%	11,200,000,000	11,200,000,000

합계	12,824,970,000	12,949,980,000

차감 : 1년이내 만기도래분	(124,970,000)	(166,680,000)

차감계	12,700,000,000	12,783,300,000

(3) 당분기말 현재 당사는 상기 기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 35,966백만원의 토지, 건물 및 장ㆍ단기금융상품 409백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 20,258백만원입니다. (4) 보고기간종료일 현재 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도	금액

1년 이내	124,970,000

2년 이내	1,500,000,000

2년초과5년이내	4,800,080,000

5년이후	6,399,920,000

합계	12,824,970,000

14. 전환사채(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	액면금액	상환할증금	전환권조정(*)	장부금액

무보증사모전환사채	11,300,000,000	963,623,600	(2,790,474,298)	9,473,149,302

(*) 당분기중 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	전환권조정

발행시 금액	(3,700,052,444)

기중 상각한 금액	565,748,629

기중 전환한 금액	343,829,517

기말금액	(2,790,474,298

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내역

사채의 명칭	제1회 무보증사모전환사채

액면금액	11,300백만원

발행가액	11,300백만원

발행일	2016년 05월 20일

만기일	2020년 05월 20일

전환청구기간	2017년 5월 20일 ~ 2020년 4월 20일

이자지급조건	액면이자 연0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 2%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 1,753천주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(*)	6,446원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	사채발행일로부터 만 2년이 되는 2018년 5월 20일 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능

(*) 최초발행당시 전환가격은 7,085원이나 2017년 3월 30일 6,446원으로 조정되었습니다(3) 당분기 중 1,700,000,000원(액면가)이 보통주로 전환되었으며, 총 263,724주의 보통주가 발행되었습니다. 동 전환사채의 전환으로 자본금 131,862,000원과 자본잉여금 1,654,606,787원이 각각 증가하였습니다.15. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 기업은행에 의하여 2017년 9월 30일을 기준일로 하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 관련당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당분기 및 전기 중 확정급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,732,968,368	2,777,473,145

국민연금전환금의 공정가치	(12,914,270)	(12,914,270)

사외적립자산의 공정가치	(1,232,048,948)	(1,279,809,046)

확정급여채무로부터 발생하는 순부채	1,488,005,150	1,484,749,829

(2) 당분기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	291,762,211	240,156,444

이자원가	60,149,386	55,223,200

사외적립자산의 기대수익	(30,231,242)	(31,014,665)

합계	321,680,355	264,364,979

(3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,777,473,145	2,563,400,265

당기근무원가	291,762,211	326,734,715

이자원가	60,149,386	73,630,934

보험수리적손실(이익)	(246,717,014)	(104,546,529)

지급액	(149,700,360)	(81,746,240)

기말금액	2,732,967,368	2,777,473,145

(4) 당분기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,279,809,046	1,265,507,481

사외적립자산의 기대 수익	30,231,242	41,352,887

보험수리적이익(손실)	(21,447,955)	(25,859,812)

납입액	50,000,000	50,000,000

지급액	(106,543,385)	(51,191,510)

기말금액	1,232,048,948	1,279,809,046

(5) 당분기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당분기	전기

기대임금상승률	3.598	4.68

할인율	3.18	2.96

(6) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	증가	감소

할인율의 1% basis point(bp) 변동	(124,966,835)	145,777,993

미래임금상승률의 1% (bp) 변동	147,754,963	(128,740,388)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

16. 충당부채(1) 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채환입액	당기말금액	유동	비유동

반품충당부채	36,119,971	-	(20,554,356)	15,565,615	15,565,615	-

2) 전기(단위: 원)

구분	변동내역	유동성분류

기초금액	충당부채전입액	충당부채환입액	전기말금액	유동	비유동

반품충당부채	35,502,687	617,284	-	36,119,971	36,119,971	-

17. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증 당분기말 현재 당사의 총22,691백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 장ㆍ단기금융상품409백만원과 토지, 건물 35,966백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 20,258백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다.

(2) 주요약정사항당분기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	한도액	사용액

당좌대출약정	기업은행	800,000,000	400,248,319

신용장개설	기업은행	USD 750,000	-

신용장개설	신한은행	USD 600,000	USD 158,538.6

일반자금대출	신한은행	500,000,000	500,000,000

신한은행	756,000,000	756,000,000

기업은행	1,000,000,000	1,000,000,000

기업은행	310,000,000	310,000,000

국민은행	1,500,000,000	1,500,000,000

기업은행	1,500,000,000	1,500,000,000

기업은행	1,500,000,000	1,500,000,000

기업은행	500,000,000	500,000,000

농협은행	124,970,000	124,970,000

메인비즈대출	농협은행	1,500,000,000	1,500,000,000

무역어음대출	기업은행	3,000,000,000	1,900,000,000

시설자금대출	기업은행	5,600,000,000	5,600,000,000

기업은행	5,600,000,000	5,600,000,000

합계	24,190,970,000	22,691,218,319

USD 1,350,000	USD 158,536.6

(3) 기타 당사는 계약이 행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 2,223백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.18. 자본금당분기와 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당금액	500원	500원

발행주식수 (보통주)	11,525,893주	10,725,897주

자본금	5,762,946,500	5,362,948,500원

19. 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	4,096,317,787	2,441,711,000

재평가적립금	1,015,513,830	1,015,513,830

자기주식처분이익	601,354,306	601,354,306

자본조정	자기주식	(7,204,240)	(2,791,360)

합계	5,705,981,683	4,055,787,776

20. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	519,800,000	489,800,000

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	468,578,047	468,578,047

연구및인력개발준비금(주3)	-

기타	1,300,000,000	1,300,000,000

재평가잉여금(주4)	2,577,750,872	2,577,750,872

미처분이익잉여금	3,810,506,630	7,883,134,279

합계	8,676,635,549	12,719,263,198

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(주3) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.
(주4) 당사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

21. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

1.급여	1,914,502,413	2,037,453,689

2.퇴직급여	161,117,861	313,160,033

3.복리후생비	281,285,286	225,946,754

4.여비교통비	157,123,268	134,753,930

5.접대비	128,709,133	135,423,245

6.통신비	32,095,467	31,048,359

7.세금과공과	96,847,120	64,655,575

8.감가상각비	380,023,271	102,236,486

9.지급임차료	97,236,378	86,386,207

10.보험료	41,612,326	16,814,673

11.차량유지비	278,137,075	283,574,547

12.경상개발비	506,932,616	186,031,629

13.운반비	163,317,180	148,153,320

14.교육훈련비	7,894,370	11,510,000

15.도서인쇄비	10,380,330	6,917,815

16.소모품비	233,695,470	20,286,072

17.지급수수료	1,117,211,189	996,885,813

18.광고선전비	224,066,474	81,159,305

19.대손상각비	1,467,383	1,030,364

20.수출제비용	218,019,541	248,165,208

21.협회비	28,541,991	14,557,815

22.무형자산상각비	14,145,492	6,719,949

23.수도광열비	109,344,761	-

24.전력비	230,436,790	-

합계	6,434,143,185	5,152,870,788

22. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의변동	(1,298,470,647)	(230,195,341)

원재료 및 상품매입액	11,888,017,481	9,862,774,258

인건비, 복리후생비	4,941,404,334	4,428,994,378

광고선전비	224,101,124	81,159,305

지급임차료	88,165,698	72,963,997

운반비	168,517,090	156,058,410

지급수수료	1,324,702,560	1,292,038,547

감가상각 및 무형자산 상각	957,186,092	691,018,777

경상연구개발비	650,476,969	357,832,623

기타비용	3,132,871,918	3,442,633,391

매출원가 및 판관비	22,076,972,619	20,155,278,345

23. 기타수익 비용 및 금융수익 비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	26,350,512	42,705,051

투자자산처분이익	4,321,527	-

반품충당부채환입	20,554,356	16,966,375

잡이익	67,371	268,038

합계	51,293,766	59,939,464

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	92,482,633	72,008,498

기부금	23,480,000	21,585,000

전기오류수정손실	8,428,574	-

잡손실	8,317	354540

합계	124,399,524	93,948,038

(3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

(1) 금융수익

이자수익	21,436,326	86,060,604

금융수익 소계	21,436,326	86,060,604

(2) 금융비용

이자비용	459,770,892	211,747,333

파생상품평가손실	1,368,985,600	-

금융상품처분손실	-	7,766,702

금융비용 소계	1,828,756,492	219,514,035

순금융비용	(1,807,320,166)	(133,453,431)

24. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기에 인식된 법인세 비용은 없습니다.

25. 주당이익(1) 기본주당이익당분기 및 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(3,999,760,708)	(83,627,703)

보통주순이익(손실)	(3,999,760,708)	(83,627,703)

÷가중평균유통보통주식수(주)	11,361,195	11,261,892

기본주당이익	(352)	(7)

(2) 가중평균유통보통주식수1) 당분기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초 총 주식수	10,725,897

기초자기주식	(457)

주식배당	536,272

간주기초	11,261,712	11,261,712	1/1~4/19	109	1,227,526,608

자기주식	(681)	11,261,031	4/20~5/23	34	382,875,054

전환사채 전환	7,756	11,268,787	5/24~5/25	2	22,537,574

전환사채 전환	31,026	11,299,813	5/26~6/7	13	146,897,569

전환사채 전환	152,031	11,451,844	6/8~6/8	1	11,451,844

전환사채 전환	21,718	11,473,562	6/9~6/11	3	34,420,686

전환사채 전환	4,654	11,478,216	6/12~8/22	72	826,431,552

전환사채 전환	46,539	11,524,755	8/23~9/30	39	449,465,445

합 계	11,524,755	-	-	273	3,101,606,332

가중평균유통보통주식수 : 3,101,606,332주 / 273일 = 11,361,195주

2) 전분기

구분	주식수(주)	유통주식수(주)	기간	가중치(일수)	적 수

기초(*)	11,262,169	11,262,169	1/1~4/17	108	1,216,314,252

자기주식	(457)	11,261,712	4/18~9/30	166	1,869,444,192

합 계	11,261,712	274	3,085,758,444

(*) 주식배당 효과 가산

가중평균유통보통주식수 : 3,085,758,444주 ÷ 274일 = 11,261,892주

(3) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

가. 희석주당손익 산정내역

구분	당분기

전환사채 액면가액	11,300,000,000

전환가격	6,446원

전환가능주식수	1,753,025주

가중치	273

희석증권주식수 적수	478,575,861

일수	273

희석증권주식수	1,753,025주

나. 희석화여부 판단

구분	보통주분기순이익	보통주식수	주당순이익	희석화 여부

보통주	(3,999,760,708)	11,361,195	(352)	반희석화

전환사채이자비용	(215,313,507)	1,753,025	(123)

합계	(4,215,074,215)	13,114,220	(321)

당분기말 현재 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당 순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

26. 현금흐름표당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당분기	전분기

감가상각비	943,040,600	684,298,828

무형자산상각비	14,145,492	6,719,949

금융자산처분손실(이익)	(4,321,527)	-

대손상각비	1,467,383	1,030,364

퇴직급여	321,680,355	313,160,033

파생상품평가손실	1,368,985,600	-

이자비용	459,770,892	160,489,060

반품충당비 환입	(20,554,356)	(16,966,375)

법인세비용(수익)	-	(345,709,741)

이자수익	(21,436,326)	(86,060,604)

외환차손	-	72,008,498

외환차익	-	(42,705,051)

잡이익	-	(300)

합계	3,062,778,113	746,264,661

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	363,676,643	271,978,593

미수금의 감소(증가)	798,592	-

선급금의 감소(증가)	150,625,079	(334,728,566)

선급비용의 감소(증가)	19,567,047	21,715,607

선급부가세의 감소(증가)	428,865,292	350,301,632

미수법인세환급액 감소(증가)	-	62,895,458

국고보조금의 감소(증가)	(949,607,418)	(9,187,463)

재고자산의 감소(증가)	(1,298,470,647)	230,195,341

매입채무의 증가(감소)	97,221,056	169,847,476

미지급금의 증가(감소)	(110,007,476)	(30,459,425)

선수금의 증가(감소)	234,808,643	(1,045,056)

예수금의 증가(감소)	12,313,000	(5,988,250)

미지급비용의 증가(감소)	(882,212)

퇴직급여충당금의 증가(감소)	(149,700,360)	(64,137,392)

퇴직연금운용자산의 증가(감소)	56,543,385	(50,000,000)

합계	(1,144,249,376)	611,387,955

27. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	389,215,002	-	-	389,215,002	389,215,002

단기금융상품	93,600,000	-	-	93,600,000	93,600,000

장기금융상품	535,000,000	-	-	535,000,000	535,000,000

유가증권	-	15,000,000	-	15,000,000	15,000,000

매출채권	4,759,380,112	-	-	4,759,380,112	4,759,380,112

합계	5,777,195,114	15,000,000	-	5,792,195,114	5,792,195,114

(단위: 원)

금융부채	공정가치평가 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	공정가치

매입채무	-	1,565,788,248	1,565,788,248

미지급금	-	350,499,982	350,499,982

차입금	-	22,691,218,319	22,691,218,319

파생상품부채	3,970,981,600	-	3,970,981,600

전환사채	-	9,473,149,302	9,473,149,302

기타금융부채	-	689,860,517	689,860,517

합계	3,970,981,600	34,770,516,368	38,741,497,968

2) 전기말(단위: 원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	5,657,119,355	-	-	5,657,119,355	5,657,119,355

단기금융상품	420,200,000	-	-	420,200,000	420,200,000

장기금융상품	612,374,272	-	-	612,374,272	612,374,272

유가증권	-	15,000,000	-	15,000,000	15,000,000

매출채권	5,124,524,138	-	-	5,124,524,138	5,124,524,138

미수금	798,592	-	-	798,592	798,592

합계	11,815,016,357	15,000,000	-	11,830,016,357	11,830,016,357

(단위: 원)

금융부채	당기손익인식 금 융부 채	상각후원가 측정 금융부채	공정가치

매입채무	-	1,468,567,192	1,468,567,192

미지급금	-	460,507,458	460,507,458

차입금	-	18,659,980,000	18,659,980,000

파생상품부채	2,916,030,000	-	2,916,030,000

전환사채	-	10,379,870,556	10,379,870,556

기타금융부채	-	444,024,699	444,024,699

합계	2,916,030,000	31,412,949,905	34,328,979,905

(2) 공정가치 서열체계의 수준별 구분은 다음과 같습니다.

재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 1, 2, 3 사이의 유의적 이동은 없습니다.

28. 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	21,436,326	-	-	21,436,326

외환차익	26,350,512	-	-	26,350,512

금융자산처분이익	4,321,527	-	-	4,321,527

이자비용	-	-	(459,770,892)	(459,770,892)

파생상품평가손실	-	(1,368,985,600)	-	(1,368,985,600)

외환차손	-	-	(92,482,633)	(92,482,633)

합계	52,108,365	(1,368,985,600)	(552,253,525)	(1,869,130,760)

(2) 전분기(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금 및수취채권	상각후원가 측정 금융부채

이자수익	86,060,604	-	86,060,604

외환차익	42,705,051	-	42,705,051

금융자산처분손실	(7,766,702)	-	(7,766,702)

이자비용	-	(211,747,333)	(211,747,333)

외환차손	-	(72,008,498)	(72,008,498)

합계	120,998,953	(283,755,831)	(162,756,878)

29. 특수관계자와의 거래(1) 당분기 중 특수관계자와의 주요거래 내용은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다.

당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 단기급여 등 448백만원을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.

30. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	40,402,815,089	36,007,597,061

자 본	20,145,563,732	22,137,999,474

부채비율	200.55%	162.65%

(2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	389,215,002	5,657,119,355

매도가능금융자산	15,000,000	15,000,000

매출채권 및 기타유동자산	4,960,363,484	5,500,495,388

기타금융자산	628,600,000	1,032,574,272

합계	5,993,178,486	12,205,189,015

3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	2,205,921,737	-	2,205,921,737

단기차입금	9,866,248,319	-	9,866,248,319

파생상품부채	3,970,981,600	-	3,970,981,600

유동성장기차입금	124,970,000	-	124,970,000

장기차입금	-	12,700,000,000	12,700,000,000

전환사채	-	9,473,149,302	9,473,149,302

합계	16,168,121,656	22,173,149,302	38,341,270,958

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임

② 전기(단위: 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 ~5년 이내	합 계

매입채무 및 기타유동부채(*1)	2,219,993,982	-	2,219,993,982

단기차입금	5,710,000,000	-	5,710,000,000

파생상품부채	2,916,030,000	-	2,916,030,000

유동성장기차입금	166,680,000	-	166,680,000

장기차입금	-	12,783,300,000	12,783,300,000

전환사채	-	10,379,870,556	10,379,870,556

합계	11,012,703,982	23,163,170,556	34,175,874,538

(*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

통 화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	1,103,964.58	561,692.96	2,247,798.77	727,150.18

EUR	10,000.15	-	0.10	-

CNY	305.00	-	298.00	-

JPY	7,307,769.00	-	5,629,687.00	-

당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세차감전순손익	35,497,538	(35,497,538)	94,806,237	(94,806,237)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 주가변동위험에 노출되어 있는 지분증권투자는 없습니다③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

장기차입금	12,700,000,000	12,783,300,000

단기차입금	9,866,248,319	5,710,000,000

전환사채	9,473,149,302	10,379,870,556

유동성장기부채	124,970,000	166,680,000

합계	32,164,367,621	29,039,850,556

변동금리 차입금	(11,491,218,319)	(7,459,980,000)

고정금리 차입금	20,673,149,302	21,579,870,556

보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익증가(감소)	(114,912,183)	114,912,183	(85,676,600)	85,676,600