우진비앤지 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 기말 2021년 12월 31일 현재
제 36(전) 기말 2020년 12월 31일 현재
우진비앤지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 오에스피(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요우진비앤지 주식회사는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775 에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 14,445백만원입니다. 당기말 현재 대표이사는 강석진이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구	3,984,572	13.79

강 석 진	2,037,479	7.05

강 은 영	266,805	0.92

소 부 자	22,838	0.08

강 명 모	30,000	0.10

강 경 모	30,000	0.10

강 민 철	30,000	0.10

기 타	22,487,599	77.84

합 계	28,889,293	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	업 종	지 분 율	소 재 지	결 산 일

당기말	전기말

㈜오에스피	제조업	57.57%	57.57%	대한민국	12월 31일

(3) 당기 중 연결재무제표 작성대상의 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 없습니다.(4) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	순이익	포괄이익

㈜오에스피	18,495,736,461	3,600,665,546	15,694,537,506	2,876,300,262	2,865,384,642

2) 전기(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익	포괄이익

㈜오에스피	15,780,501,749	3,790,810,530	15,566,711,787	3,313,227,669	3,177,153,957

(5) 비지배지분에 대한 정보당기와 전기의 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(주)오에스피

당기	전기

유동자산	12,874,330,521	11,119,167,881

비유동자산	5,621,405,940	4,661,333,868

유동부채	3,460,862,964	3,346,543,620

비유동부채	139,802,582	444,266,910

순자산	14,895,070,915	11,989,691,219

비지배지분 장부금액(주1)	13,419,735,992	12,164,958,803

매출액	15,694,537,506	15,566,711,787

당기순이익	2,876,300,262	3,313,227,669

포괄이익	2,865,384,642	3,177,153,957

비지배지분에 배분된 당기순이익(주1)	1,219,414,148	1,167,702,147

영업활동 현금흐름	1,279,863,045	4,079,555,714

투자활동 현금흐름	(1,627,718,440)	(1,651,975,248)

재무활동 현금흐름	(393,163,120)	4,057,979,431

현금및현금성자산의 환율변동효과	60,671,342	(40,366,056)

현금및현금성자산의 순증감	(680,347,173)	6,445,193,841

(주1) 연결조정 후 금액입니다.(6) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용연결실체는 2021년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 , 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용 됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제10 01호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용 됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연 도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정(4) 연결재무제표의 측정기준연결실체의 연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(5) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.3. 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(2) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다.연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다. 충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 총액법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (6) 매각예정비유동자산매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.(7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 건물 40년 구축물 20~40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 집기비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (8) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 고객관계 10년 3) 영업권영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (10) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(9) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(11) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(12) 금융부채1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 연결실체가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. (13) 종업원급여 ① 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. ② 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 한편, 종속기업에서 부여한 주식보상비용은 소유주지분과 비지배지분으로 지분율에 따라 인식되며, 연결재무상태표에 전액 비지배지분으로 구분됩니다. (14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(15) 외화환산연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(17) 보통주자본금연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 동물약품 및 단미사료를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 동물약품 및 단미사료을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다.연결실체는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.2) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 5) 계약체결 이행원가연결실체는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.6) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (19) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(22) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(23) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(24) 연결재무제표 승인정기주주총회 제출용 연결재무제표가 주주총회에서 최종 승인될 날은 2022년 3월 30일입니다. 4. 현금및현금성자산현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 명 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 6,000,000 8,000,000 6. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 6,670,237,721 343,287,820 7,013,525,541 6,164,141,217 383,287,820 6,547,429,037 손실충당금 (712,279,360) (343,267,820) (1,055,547,180) (553,098,690) (346,178,530) (899,277,220) 매출채권(순액) 5,957,958,361 20,000 5,957,978,361 5,611,042,527 37,109,290 5,648,151,817 (2) 기타 상각후원가측정금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 단기금융상품 1,133,920,323 - 1,133,920,323 1,422,000,000 - 1,422,000,000 장기금융상품 282,600,960 - 282,600,960 - 534,612,550 534,612,550 미수금 177,870,423 - 177,870,423 79,331,757 - 79,331,757 미수수익 13,430,737 - 13,430,737 11,413,523 - 11,413,523 대여금 - 607,424,000 607,424,000 - 612,777,600 612,777,600 보증금 - 105,647,637 105,647,637 - 102,465,712 102,465,712 총 장부금액 1,607,822,443 713,071,637 2,320,894,080 1,512,745,280 1,249,855,862 2,762,601,142 차감: 손실충당금 - - - - - - 상각후원가 1,607,822,443 713,071,637 2,320,894,080 1,512,745,280 1,249,855,862 2,762,601,142 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 899,277,220 - 541,265,949 10,340,000 대손상각비 156,269,960 - 358,011,271 - 환입 - - - (10,340,000) 기말 1,055,547,180 - 899,277,220 - (4) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 0.50% 4.64% 50.58% 95.00% 100.00% 15.05% 총 장부금액 5,800,142,177 164,688,257 35,255,155 249,562,112 763,877,840 7,013,525,541 손실충당금 29,131,228 7,643,437 17,830,669 237,084,006 763,857,840 1,055,547,180 2) 전기말 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 0.54% 4.37% 42.32% 92.50% 95.58% 13.73% 총 장부금액(주1) 5,344,030,851 236,165,108 121,112,702 6,760,170 839,360,206 6,547,429,037 손실충당금 29,201,729 10,318,982 51,252,436 6,253,157 802,250,916 899,277,220 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 776,871,499 (75,501,453) 701,370,046 1,688,985,073 (116,810,770) 1,572,174,303 제 품 2,986,835,542 (540,301,732) 2,446,533,810 3,304,998,168 (499,229,422) 2,805,768,746 반제품 464,487,184 (8,592,887) 455,894,297 629,901,340 (172,369,473) 457,531,867 원재료 4,176,085,658 (299,240,365) 3,876,845,293 4,255,881,037 (113,620,102) 4,142,260,935 저장품 251,398,393 - 251,398,393 268,324,170 - 268,324,170 미착품 811,673,850 - 811,673,850 363,397,784 - 363,397,784 재공품 155,603,109 - 155,603,109 103,233,414 - 103,233,414 합 계 9,622,955,235 (923,636,437) 8,699,318,798 10,614,720,986 (902,029,767) 9,712,691,219 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 각각 65,535천원 및 576,946천원입니다. 8. 기타비금융유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 303,360,995 296,811,057 선급비용 100,320,382 27,881,817 환불자산 100,491,906 121,577,103 당기법인세자산 5,178,330 9,722,300 합 계 509,351,613 455,992,277 9. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 유동항목 상장주식 386,011,003 211,413,000 211,413,000 690,061,399 642,998,039 642,998,039 수익증권 2,920,728,926 2,911,943,502 2,911,943,502 1,193,664,890 1,182,189,912 1,182,189,912 비상장주식 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 상환전환우선주 469,479,450 513,000,000 513,000,000 469,479,450 430,920,000 430,920,000 소 계 3,777,658,952 3,637,796,075 3,637,796,075 2,354,645,312 2,257,547,524 2,257,547,524 비유동항목 전환사채 52,890,000 - - 52,890,000 - - 수익증권 99,009,901 101,804,590 101,804,590 295,298,797 337,021,206 337,021,206 비상장주식 549,997,270 250,000,000 250,000,000 299,997,270 - - 상환전환우선주 1,095,452,049 1,197,000,000 1,197,000,000 1,095,452,049 1,005,480,000 1,005,480,000 소 계 1,797,349,220 1,548,804,590 1,548,804,590 1,743,638,116 1,342,501,206 1,342,501,206 합 계 5,575,008,172 5,186,600,665 5,186,600,665 4,098,283,428 3,600,048,730 3,600,048,730 10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 출자금 12,400,000 12,400,000 12,400,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 지분상품 307,440,000 33,432,310 33,432,310 607,437,270 64,919,676 64,919,676 합 계 319,840,000 45,832,310 45,832,310 621,437,270 78,919,676 78,919,676 상기 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 78,919,676 14,000,000 취득 400,000 300,000,000 평가 (31,487,366) (242,520,324) 처분 (2,000,000) - 대체 - 7,440,000 기말금액 45,832,310 78,919,676 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (242,520,324) - 평가 (31,487,366) (242,520,324) 기말금액 (274,007,690) (242,520,324) 자본에 가감되는 법인세효과 41,458,530 38,379,765 합 계 (232,549,160) (204,140,559) 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오)(주1,2,3,4) 대한민국 동물용 백신 21.02% 2,399,700,000 41.63% 5,305,951,975 (주1) 전기 중 매각예정자산 및 매각예정부채에서 관계기업투자로 재분류하고 중단영업처분이익 729,402천원을 인식하였습니다. (주2) 상환전환우선주 30,000주를 포함한 지분율이며, 당기말과 전기말 현재 보통주에 대한 연결실체의 지분율은 각각 19.48% 및 39.33%입니다. 동 상환전환우선주는 연결재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주3) 당사는 당기 중 실시된 관계기업의 유상증자에 미참여함에 따라 당사의 지분율이 41.63%에서 21.02%로 감소하였습니다. (주4) 당기 중 ㈜우진바이오에서 녹십자수의약품㈜로 회사명을 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 회사명 기 초 지분법손익 손상(주1) 기타증감 기말 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) 5,305,951,975 (1,067,322,696) (1,879,177,237) 40,247,958 2,399,700,000 (주1) 회수가능액과 관계기업투자주식 장부금액의 차이 1,879,177천원을 기타비용 중 관계기업투자주식손상차손으로 인식하였습니다.2) 전기 (단위: 원) 회사명 기 초 지분법손익 기타증감(주1) 기 말 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) - 454,376,959 4,851,575,016 5,305,951,975 (주1) 전기 중 실질 지배력을 상실하여 매각예정자산 및 매각예정부채에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. (3) 관계기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) 48,876,009,020 28,702,308,192 6,978,880,693 (2,578,368,166) 2) 전기 (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) 26,740,084,326 14,988,016,732 1,648,736,828 (1,797,714,952) (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) 당기말 전기말 기말 순자산 20,173,700,828 11,752,067,594 보통주 지분율 19.48% 39.33% 순자산지분금액 3,930,447,063 4,622,406,373 평가차액 330,428,296 683,545,602 미실현손익 18,001,878 - 손상차손누계액 (1,879,177,237) - 기말 장부금액 2,399,700,000 5,305,951,975 12. 파생금융상품연결실채는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 또한 중소기업은행과의 발생한 선물환거래를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 파생상품자산(콜옵션) - - 65,031,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 1,203,604,500 - 5,520,036,000 파생상품부채(선물환) - - - 2,431,390 합 계 - 1,203,604,500 65,031,000 5,522,467,390 (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가이익 거래이익 평가이익 평가손실 파생상품자산(콜옵션) 65,031,000 - 447,033,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) 2,551,912,500 - - 866,697,340 파생상품부채(선물환) - 2,431,390 231,305 - 합 계 2,616,943,500 2,431,390 447,264,305 866,697,340 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 7,984,575,132 - - 7,984,575,132 건물 12,222,600,571 (96,666,667) (3,009,235,497) 9,116,698,407 구축물 3,906,589,683 - (2,373,489,356) 1,533,100,327 기계장치 10,205,794,239 - (8,124,877,782) 2,080,916,457 차량운반구 446,918,665 - (345,852,331) 101,066,334 집기비품 2,316,049,596 - (2,046,366,946) 269,682,650 기타의유형자산 28,636,354 - - 28,636,354 건설중인자산 203,593,400 - - 203,593,400 합 계 37,314,757,640 (96,666,667) (15,899,821,912) 21,318,269,061 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 7,984,575,132 - - 7,984,575,132 건물 11,471,024,474 (99,166,667) (3,144,140,943) 8,227,716,864 구축물 3,884,989,683 - (2,193,921,340) 1,691,068,343 기계장치 11,643,410,258 - (9,367,089,373) 2,276,320,885 차량운반구 446,918,665 - (307,869,553) 139,049,112 집기비품 2,279,872,687 - (1,950,209,957) 329,662,730 건설중인자산 446,948,000 - - 446,948,000 합 계 38,157,738,899 (99,166,667) (16,963,231,166) 21,095,341,066 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말 토지 7,984,575,132 - - - - 7,984,575,132 건물 8,227,716,864 57,890,910 (299,914,547) 1,486,525,070 (355,519,890) 9,116,698,407 구축물 1,691,068,343 - - 21,600,000 (179,568,016) 1,533,100,327 기계장치 2,276,320,885 68,890,000 (160,450,119) 363,796,000 (467,640,309) 2,080,916,457 차량운반구 139,049,112 - - - (37,982,778) 101,066,334 집기비품 329,662,730 59,529,909 (14,261,639) - (105,248,350) 269,682,650 기타의유형자산 - 28,636,354 - - - 28,636,354 건설중인자산 446,948,000 2,119,513,970 (490,947,500) (1,871,921,070) - 203,593,400 합 계 21,095,341,066 2,334,461,143 (965,573,805) - (1,145,959,343) 21,318,269,061 상기의 감가상각비 1,145,959천원 중 64,987천원은 판매비와관리비, 1,080,972천원은 제조원가에 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 정부보조금 기타 기말 토지 6,887,533,100 - - 1,097,042,032 - - - 7,984,575,132 건물 4,121,474,920 12,000,000 (226,025,680) 4,722,865,017 (302,597,400) (100,000,000) 7 8,227,716,864 구축물 1,391,464,775 122,800,000 - 346,000,000 (169,196,432) - - 1,691,068,343 기계장치 1,355,177,432 111,200,000 (5,060,829) 1,309,252,632 (494,248,350) - - 2,276,320,885 차량운반구 164,939,081 22,600,000 (4,540,310) - (43,949,659) - - 139,049,112 집기비품 274,058,523 168,155,045 (5,000) - (112,545,838) - - 329,662,730 건설중인자산 2,872,653,720 5,011,160,705 - (7,437,986,781) - - 1,120,356 446,948,000 합 계 17,067,301,551 5,447,915,750 (235,631,819) 37,172,900 (1,122,537,679) (100,000,000) 1,120,363 21,095,341,066 상기의 감가상각비 1,122,538천원 중 56,540천원은 판매비와관리비, 1,065,998천원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (3) 담보로 제공된 자산장부금액 19,182백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 12,896백만원입니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 당기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 629,662천원 입니다.(5) 자산재평가연결실체는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 160,868,489 755,466,626 916,335,115 55,062,431 534,928,814 589,991,245 증가 133,306,294 186,102,977 319,409,271 160,961,964 465,445,052 626,407,016 감소 - - - (596,043) (3,502,904) (4,098,947) 감가상각비 (46,068,394) (281,553,734) (327,622,128) (54,559,863) (241,404,336) (295,964,199) 기말 248,106,389 660,015,869 908,122,258 160,868,489 755,466,626 916,335,115 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 327,622,128 295,964,199 리스부채 이자비용 49,337,106 42,781,191 임차보증금 이자수익 (6,511,860) (9,398,108) 단기리스료 81,078,617 58,507,805 소액자산리스 관련 비용 18,353,308 74,220,177 합 계 469,879,299 462,075,264 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의현재가치 1년 이내 361,668,200 7,760,066 353,908,134 1년 초과 5년 이내 622,565,160 48,829,108 573,736,052 합 계 984,233,360 56,589,174 927,644,186 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의현재가치 1년 이내 329,126,000 10,217,988 318,908,012 1년 초과 5년 이내 699,551,430 88,737,178 610,814,252 합 계 1,028,677,430 98,955,166 929,722,264 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 353,908,134 318,908,012 비유동부채 573,736,052 610,814,252 합 계 927,644,186 929,722,264 (5) 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 472,482천원입니다.15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 고객관계 회원권 영업권 총 계 기초금액 394,549,158 132,225,857 5,537,224,659 207,771,526 12,427,266,919 18,699,038,119 취득 444,580 38,100,000 - - - 38,544,580 상각 (61,620,935) (60,909,133) (632,825,676) - - (755,355,744) 기말금액 333,372,803 109,416,724 4,904,398,983 207,771,526 12,427,266,919 17,982,226,955 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 고객관계 회원권 영업권 총 계 기초금액 421,455,318 122,225,657 6,170,050,335 207,771,526 12,427,266,919 19,348,769,755 취득 300,000,000 70,204,000 - - - 370,204,000 처분(주1) (300,000,000) - - - - (300,000,000) 상각 (31,876,160) (60,203,800) (632,825,676) - - (724,905,636) 기타 4,970,000 - - - - 4,970,000 기말금액 394,549,158 132,225,857 5,537,224,659 207,771,526 12,427,266,919 18,699,038,119 (주1) 기중 감소된 산업재산권 금액은 전기에 체결한 산업재산권 취득계약이 당기 중해지됨으로서 감소한 것입니다. (2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 753,602,944 723,152,836 제조원가 1,752,800 1,752,800 합 계 755,355,744 724,905,636 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,361,891천원과 1,708,288천원입니다.(4) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 207,770,526 207,770,526 기타시설회원권 1,000 1,000 합 계 207,771,526 207,771,526 16. 매입채무 및 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 3,178,847,629 1,053,215,958 기타유동부채 : 미지급금 813,480,840 898,290,115 선수금 55,412,333 61,888,703 예수금 175,500 708,960 미지급비용 439,094,122 471,161,796 환불부채 122,145,014 140,476,335 소 계 1,430,307,809 1,572,525,909 합 계 4,609,155,438 2,625,741,867 상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소운전자금대출 중소기업은행 2.87% 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 3.11% 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 신한은행 1.65% 1,450,000,000 1,450,000,000 일반자금대출 국민은행 - - 123,038,910 일반자금대출 국민은행 - - 178,898,010 Usance L/C 중소기업은행 - - 324,417,000 담보부차입(주1) 중소기업은행 - 39,358,600 - 합 계 3,989,358,600 4,576,353,920 (주1) 당기말 현재 금융상품 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련한 금융부채는 각각 39,359천원이며, 이는 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 차입처 이자율 당기말 전기말 에너지효율화정책자금 신한은행 1.50% 18,550,000 29,150,000 일반자금대출 신한은행 0.89% 300,000,000 300,000,000 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 한국동물약품공업협동조합 2.76% 300,000,000 300,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 2.00% 2,000,000,000 2,000,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 3.00% 2,099,000,000 2,099,000,000 소 계 4,717,550,000 4,728,150,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (360,600,000) (10,600,000) 차감계 4,356,950,000 4,717,550,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 금액 1년 이내 360,600,000 1년 ~ 2년 이내 774,630,000 2년 ~ 3년 이내 1,066,560,000 3년 ~ 4년 이내 1,016,510,000 4년 ~ 5년 이내 299,850,000 5년 이후 1,199,400,000 합 계 4,717,550,000 (4) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 장부금액 19,182백만원의 토지,건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 12,896백만원입니다. 18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 액면금액 상환할증금 전환권조정(주2) 당기말 전기말 무보증사모전환사채 2회차 1,500,000,000 190,488,000 (271,888,114) 1,418,599,886 1,252,579,174 무보증사모전환사채 3회차 10,000,000,000 2,689,855,000 (2,757,336,590) 9,932,518,410 8,651,608,334 무보증사모전환사채 4회차(주1) - - - - 2,078,435,612 합 계 11,500,000,000 2,880,343,000 (3,029,224,704) 11,351,118,296 11,982,623,120 (주1) 상기 4회차 전환사채는 당기 중 전액 전환되었으며, 동 전환과 관련하여 자본금648백만원이 증가하였습니다.(주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (5,646,932,880) (6,961,112,530) 기중 발행으로 인한 증가액 - (1,608,032,737) 기중 상각한 금액 1,473,034,562 1,742,686,054 기중 전환으로 인한 감소액 1,144,673,614 1,162,244,970 기중 상환으로 인한 감소액 - 17,281,363 기말금액 (3,029,224,704) (5,646,932,880) (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 2회차 구 분 내 역 사채의 명칭 제2회 무보증사모전환사채 액면금액 1,500백만원 발행가액 1,500백만원 발행일 2019년 6월 3일 만기일 2023년 6월 3일 전환청구기간 2020년 6월 3일 ~ 2023년 5월 3일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 3% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의112.6992%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 697,026주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,152원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2020년 12월 3일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 2020년 6월 3일로부터 17개월이 되는 날(2020년 11월 3일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 1,500백만원)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. (*) 최초발행당시 전환가격은 3,073원이나 이후 조정을 거쳐 2020년 4월 3일 2,152원으로 조정되었습니다. 2) 3회차 구 분 내 역 사채의 명칭 제3회 무보증사모전환사채 액면금액 10,000백만원 발행가액 10,000백만원 발행일 2019년 10월 14일 만기일 2023년 10월 14일 전환청구기간 2020년 10월 14일 ~ 2023년 9월 14일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 6% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의126.8986%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 3,805,175주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,628원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 18개월이 되는 2021년 4월 14일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 없음 (*) 최초발행당시 전환가격은 3,753원이나 이후 조정을 거쳐 2019년 12월 14일 2,628원으로 조정되었습니다. 19. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,517,123,391 3,122,780,355 국민연금전환금의 공정가치 (6,975,670) (6,975,670) 사외적립자산의 공정가치 (1,276,812,359) (1,244,847,145) 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 2,233,335,362 1,870,957,540 (2) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 301,526,964 323,480,889 이자원가 90,620,304 89,965,068 사외적립자산의 기대수익 (34,560,648) (32,286,888) 합 계 357,586,620 381,159,069 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,122,780,355 3,163,364,265 당기근무원가 301,526,964 323,480,889 이자원가 90,620,304 89,965,068 보험수리적손실(이익) 122,421,982 (60,170,972) 지급액 (120,226,214) (393,858,895) 기말금액 3,517,123,391 3,122,780,355 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,244,847,145 1,135,932,770 사외적립자산의 기대수익 34,560,648 32,286,888 보험수리적이익(손실) (28,851,839) (18,466,123) 납입액 100,000,000 200,038,315 지급액 (73,743,595) (104,944,705) 기말금액 1,276,812,359 1,244,847,145 (5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 3.02 3.10 할인율 3.50 2.99 (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (184,842,914) 216,766,935 미래임금상승률의 1% 변동 220,388,184 (190,911,060) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당기 퇴직급여액은 298,142천원이며, 전기 퇴직급여액은 240,317천원입니다. 20. 환불자산과 환불부채당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채는 모두 유동항목으로 분류하고 있으며, 이에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 변동내역 기초금액 증가 감소 기말금액 환불자산 (121,577,103) - 21,085,197 (100,491,906) 환불부채 140,476,335 - (18,331,321) 122,145,014 합 계 18,899,232 - 2,753,876 21,653,108 (2) 전기 (단위: 원) 구 분 변동내역 기초금액 증가 감소 기말금액 환불자산 (105,972,770) (15,604,333) - (121,577,103) 환불부채 139,624,307 852,028 - 140,476,335 합 계 33,651,537 (14,752,305) - 18,899,232 21. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증당기말 현재 연결실체의 총 8,368백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치 19,182백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 12,896백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구 분 금융기관 한도액 사용액 당좌대출약정 중소기업은행 800,000,000 - 신용장개설 중소기업은행 US$100,000 - 신용장개설 중소기업은행 US$650,000 - 신용장개설 중소기업은행 US$100,000 - 매입외환AS 중소기업은행 US$33,200 US$33,200 중소운전자금대출 중소기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 중소운전자금대출 중소기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 기타운전자금대출 중소기업은행 2,000,000,000 2,000,000,000 기타운전자금대출 중소기업은행 2,099,000,000 2,099,000,000 무역어음대출 중소기업은행 1,000,000,000 - 마이너스대출약정 중소기업은행 700,000,000 - 일반자금대출 중소기업은행 1,450,000,000 1,450,000,000 일반자금대출 중소기업은행 300,000,000 300,000,000 에너지효율화정책자금대출 중소기업은행 18,550,000 18,550,000 합 계 10,867,550,000 8,367,550,000 US$883,200 US$33,200 (3) 당기말 현재 연결실체는 관계기업 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) 전환사채 발행액 1,500백만원(발행금액)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 연결실체는 법인채무보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 501백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터411백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 28,889,293주 27,593,398주 자본금 14,444,646,500원 13,796,699,000원 (2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 25,967,013주 12,983,506,500 23,306,819,768 36,290,326,268 전환사채의 전환 1,626,385주 813,192,500 3,508,868,816 4,322,061,316 전기말 27,593,398주 13,796,699,000 26,815,688,584 40,612,387,584 당기초 27,593,398주 13,796,699,000 26,815,688,584 40,612,387,584 전환사채의 전환 1,295,895주 647,947,500 3,084,594,931 3,732,542,431 당기말 28,889,293주 14,444,646,500 29,900,283,515 44,344,930,015 23. 기타자본항목 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 29,900,283,515 26,815,688,584 재평가적립금 1,015,513,830 1,015,513,830 자기주식처분이익 601,354,306 601,354,306 기타자본잉여금 1,150,751,064 1,150,751,064 소 계 32,667,902,715 29,583,307,784 자본조정 자기주식 (11,044,570) (11,044,570) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 (176,513,601) (152,737,013) 합 계 32,480,344,544 29,419,526,201 (2) 주식선택권-종속기업 ① 당기 중 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 부여기준일 2021-09-17 가득조건 용역제공조건 : 2년 행사가능기간 시작일 2023-09-17 종료일 2026-09-17 총부여주식수 150,000 행사가격 6,500 ② 당기 중 주식선택권의 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 주식매수선택권 수량 당기 기초 잔여주 - 부여 150,000 행사 - 소멸 - 기말 잔여주 150,000 기말 행사가능한 주식수 150,000 ③ 당기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 주식보상비용 39,995,054 24. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 519,800,000 519,800,000 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 468,578,047 468,578,047 시설적립금 1,300,000,000 1,300,000,000 재평가잉여금(주3) 2,577,750,872 2,577,750,872 미처리결손금 (20,646,789,213) (18,237,190,140) 합 계 (15,780,660,294) (13,371,061,221) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (주3) 연결실체는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 25. 영업부문 정보(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다. (2) 당기 및 전기의 매출 구성내역과 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 35,698,174,465 35,560,832,795 상품매출 3,379,241,273 3,630,526,341 용역수익 269,971,940 333,021,300 합 계 39,347,387,678 39,524,380,436 수익인식 시기 한 시점에 인식 39,347,387,678 39,524,380,436 (3) 당기와 전기의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내매출 30,682,107,161 31,400,072,034 해외매출 8,665,280,517 8,124,308,402 합 계 39,347,387,678 39,524,380,436 (4) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 매출액 비율(%) 우리와 주식회사 11,070,807,030 28.14 C.P. VIETNAM CORPORATION 4,591,809,347 11.67 (2) 전기 (단위: 원) 구 분 매출액 비율(%) 우리와 주식회사 12,025,067,500 30.42 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 2,899,384,972 2,820,777,322 퇴직급여 315,371,830 300,004,108 복리후생비 379,428,747 354,517,488 여비교통비 70,710,536 59,576,746 통신비 21,452,582 28,495,411 세금과공과 119,915,209 129,435,261 지급임차료 85,577,176 49,535,964 건물관리비 26,736,694 1,266,541 감가상각비 318,138,125 295,479,661 보험료 59,637,345 63,960,447 접대비 104,586,679 112,078,855 운반비 146,053,375 120,382,264 광고선전비 253,481,040 116,534,925 협회비 22,496,000 26,490,000 지급수수료 1,339,533,331 1,232,702,649 도서인쇄비 18,902,508 18,591,730 수선비 110,000 - 소모품비 17,647,787 37,247,209 차량유지비 98,183,509 99,959,562 교육훈련비 107,517,572 66,663,365 무형자산상각비 753,602,944 723,152,836 경상연구개발비 305,228,993 105,317,383 대손상각비 156,269,960 347,671,271 수출제비용 362,026,538 489,974,206 주식보상비용 39,995,054 - 합 계 8,021,988,506 7,599,815,204 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 402,126,223 1,277,809,484 원재료 및 상품매입액 20,730,069,280 20,692,560,686 인건비, 복리후생비 7,528,408,277 7,049,440,714 광고선전비 253,561,040 116,624,925 지급임차료 91,320,776 59,693,996 운반비 160,432,466 132,323,064 지급수수료 1,772,772,879 1,572,242,567 감가상각 및 무형자산 상각 2,228,937,215 2,143,407,514 경상연구개발비 1,361,890,983 1,708,228,347 기타비용 4,551,211,285 4,108,561,434 합 계 39,080,730,424 38,860,892,731 28. 기타수익비용 및 금융수익비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 202,402,417 156,460,436 외화환산이익 86,045,036 157,627,993 유형자산처분이익 - 999,000 관계기업투자주식처분이익 40,247,958 - 보험수익 1,448,526,515 - 잡이익 435,582,639 78,054,850 합 계 2,212,804,565 393,142,279 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손 26,835,975 135,633,619 기부금 31,750,000 55,540,000 외화환산손실 6,181,820 274,472,028 유형자산처분손실 - 198,168,241 관계기업투자주식손상차손 1,879,177,237 - 잡손실 121,300,740 25,550,481 재고자산폐기손실 43,241,401 - 재해손실 916,502,168 - 합 계 3,024,989,341 689,364,369 (3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 70,723,211 84,568,359 배당금수익 708,300 19,256,327 사채상환이익 - 158,200 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 82,341,257 1,074,958,075 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 325,729,543 81,684,627 파생상품거래이익 2,431,390 - 파생상품평가이익 2,616,943,500 447,264,305 금융수익 소계 3,098,877,201 1,707,889,893 금융비용 이자비용 1,750,730,726 1,983,162,911 파생상품평가손실 - 866,697,340 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 10,321,185 784,894 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 120,865,586 415,521,210 금융비용 소계 1,881,917,497 3,266,166,355 순금융비용 1,216,959,704 (1,558,276,462) 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 871,863,459 852,378,132 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 (231,921,634) 235,015,789 자본에 직접 반영된 법인세비용 : 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 3,078,765 38,379,765 법인세비용 643,020,590 1,125,773,686 계속영업 법인세비용 643,020,590 1,125,773,686 중단영업 법인세비용 - - (2) 연결실체의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순손실 (395,890,514) (736,633,888) 적용세율에 따른 법인세 (109,095,913) 409,094 조정사항 : 비공제비용 13,313,994 11,479,745 공제감면세액 (281,054,880) (114,371,910) 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 572,892,940 1,147,882,295 기타 446,964,449 80,374,462 법인세비용 643,020,590 1,125,773,686 계속영업 법인세비용 643,020,590 1,125,773,686 중단영업 법인세비용 - - 유효세율(B/A)(주1) -% -% (주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,122,780,355 514,569,247 120,226,211 3,517,123,391 773,767,146 대손충당금 848,297,144 1,008,089,456 848,297,144 1,008,089,456 221,779,680 감가상각비 101,731,975 32,203,023 19,856,111 114,078,887 25,097,355 재고자산평가손실 902,029,767 65,534,649 43,927,979 923,636,437 203,200,016 정부보조금 24,586,459 - 850,200 23,736,259 5,221,977 외화환산손실 233,755,399 6,181,104 233,755,399 6,181,104 1,359,843 사채상환할증금 3,012,505,810 117,050,190 249,213,000 2,880,343,000 633,675,460 전환권대가 4,707,669,500 - 4,613,589,000 94,080,500 20,697,710 미지급비용 383,931,013 37,679,535 48,729,045 372,881,503 82,033,931 투자자산평가손실 48,514,259 - - 48,514,259 10,673,137 리스부채 929,722,264 25,913,184 27,991,262 927,644,186 204,081,721 기타포괄손익공정가치금융자산평가손실 242,520,324 99,554,213 68,066,847 274,007,690 60,281,692 파생상품부채 812,135,195 443,325,195 80,905,390 1,174,555,000 258,402,100 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 415,521,210 6,278,578 115,523,940 306,275,848 67,380,687 환불부채 140,476,335 14,807,338 33,138,659 122,145,014 26,871,903 차량유지비 148,669,220 - 16,000,000 132,669,220 29,187,228 관계기업및종속기업투자 7,098,264,637 1,155,621,546 - 8,253,886,183 2,226,234,003 미수수익 (11,413,523) (13,430,737) (11,413,523) (13,430,737) (2,954,762) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금(토지) (856,533,986) - - (856,533,986) (188,437,477) 퇴직연금운용자산 (1,244,848,145) (105,708,809) (73,744,595) (1,276,812,359) (280,898,719) 외화환산이익 (157,277,420) (25,373,694) (157,277,420) (25,373,694) (5,582,213) 전환권조정 (5,532,850,624) (114,082,256) (2,617,708,176) (3,029,224,704) (666,429,435) 사용권자산 (986,936,417) (56,620,508) (32,630,342) (1,010,926,583) (222,403,848) 파생상품자산 (65,031,000) - - (65,031,000) (14,306,820) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (81,674,627) (196,693,219) (101,317,885) (177,049,961) (38,950,991) 환불자산 (121,577,103) (10,324,897) (31,410,094) (100,491,906) (22,108,219) 고객가치 (5,537,224,659) - (632,825,676) (4,904,398,983) (1,078,967,776) 이월결손금 16,910,319,021 1,207,506,808 5,007,801,403 13,110,024,426 2,884,205,374 소 계 22,192,043,573 4,212,079,946 7,869,543,879 18,534,579,640 4,487,986,565 이월세액공제 1,811,935,408 26,701,810 - 1,838,637,218 1,838,637,218 합 계 6,326,623,783 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (8,576,825,907) 차감계 (2,250,202,124) 이연법인세자산 152,706,309 이연법인세부채 2,402,908,433 2) 전기 (단위:원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,253,031,088 353,274,985 483,525,718 3,122,780,355 687,011,678 대손충당금 496,562,015 848,297,144 496,562,015 848,297,144 186,625,372 감가상각비 24,904,539 76,827,436 - 101,731,975 22,381,035 재고자산평가손실 613,382,420 576,945,684 288,298,337 902,029,767 198,446,549 정부보조금 2,015,792,593 - 1,991,206,134 24,586,459 5,409,021 외화환산손실 74,745,608 233,755,399 74,745,608 233,755,399 51,426,188 사채상환할증금 3,249,992,022 284,083,635 521,569,847 3,012,505,810 662,751,278 전환권대가 4,009,933,200 1,717,884,000 1,020,147,700 4,707,669,500 1,035,687,290 미지급비용 288,818,184 383,931,013 288,818,184 383,931,013 84,464,823 투자자산평가손실 48,514,260 - 2 48,514,258 10,673,137 리스부채 613,442,664 326,634,753 10,355,153 929,722,264 204,538,898 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 4,072,590 242,520,324 4,072,590 242,520,324 53,354,471 파생상품부채 1,873,955,095 78,632,200 1,140,452,100 812,135,195 178,669,743 당기손익공정가치금융자산측정평가손실 - 415,521,210 - 415,521,210 91,414,666 환불부채 139,624,307 140,476,335 139,624,307 140,476,335 30,904,794 상환전환우선주 74,839,484 - 74,839,484 - - 차량유지비 169,747,332 - 21,078,112 148,669,220 32,707,228 유형자산손상차손 8,321,689,826 - 8,321,689,826 - - 관계기업및종속기업투자 - 8,458,148,762 1,359,884,125 7,098,264,637 1,561,618,220 미수수익 (14,506,954) (11,413,523) (14,506,954) (11,413,523) (2,510,975) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금(토지) (2,846,889,920) - (1,990,355,934) (856,533,986) (188,437,477) 퇴직연금운용자산 (1,136,679,380) (213,859,080) (105,690,315) (1,244,848,145) (273,866,592) 외화환산이익 (111,901,481) (157,277,420) (111,901,481) (157,277,420) (34,601,032) 전환권조정 (6,821,587,127) (1,170,777,388) (2,459,513,891) (5,532,850,624) (1,217,227,137) 사용권자산 (612,715,596) (376,764,325) (2,543,504) (986,936,417) (217,126,012) 매도가능증권평가이익 (6,794,467) - (6,794,467) - - 파생상품자산 (507,451,800) (65,031,000) (507,451,800) (65,031,000) (14,306,820) 당기손익공정가치측정금융자산측정평가이익 - (81,674,627) - (81,674,627) (17,968,418) 환불자산 (105,972,770) (121,577,103) (105,972,770) (121,577,103) (26,746,963) 고객가치 (6,170,050,335) - (632,825,676) (5,537,224,659) (1,218,189,427) 이월결손금 13,982,981,425 2,927,337,596 - 16,910,319,021 3,720,270,185 소 계 17,625,460,012 14,865,896,010 10,299,312,450 22,192,043,572 4,882,249,585 이월세액공제 1,049,406,477 762,528,931 - 1,811,935,408 1,811,935,407 합 계 6,694,184,992 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (9,156,018,858) 차감계 (2,461,833,866) 이연법인세자산 162,851,255 이연법인세부채 2,624,685,121 (4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 18,212,225,557 1,624,283,469 이월결손금 13,110,024,426 3,720,270,185 이월세액공제 1,838,637,218 1,811,935,408 (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 이월결손금 이월세액공제 3년 초과 13,110,024,426 1,838,637,218 30. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업순이익(손실) (2,258,325,252)원 (2,063,808,083)원 지배기업계속사업이익(손실) (2,258,325,252)원 (2,929,149,046)원 지배기업중단영업이익 -원 865,340,963원 가중평균 유통 보통주식수 28,773,558 26,628,363 계속영업주당손익 (78)원/주 (110)원/주 중단영업주당손익 - 32원/주 주당손익 (78)원/주 (78)원/주 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 27,593,398 기초자기주식 (2,122) 간주기초 27,591,276 27,591,276 1/1~2/1 32 882,920,832 4회차 전환사채 전환 1,295,895 28,887,171 2/2~12/31 333 9,619,427,943 합 계 28,887,171 365 10,502,348,775 가중평균유통보통주식수 : 10,502,348,775주 ÷ 365일 = 28,773,558주 2) 전기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 25,967,013 기초자기주식 (2,122) 간주기초 25,964,891 25,964,891 1/1~6/14 166 4,310,171,906 2회차 전환사채 전환 204,458 26,169,349 6/15~7/14 30 785,080,470 2회차 전환사채 전환 346,561 26,515,910 7/15~8/9 26 689,413,660 2회차 전환사채 전환 537,683 27,053,593 8/10~8/31 22 595,179,046 2회차 전환사채 전환 537,683 27,591,276 9/1~12/31 122 3,366,135,672 합 계 27,591,276 366 9,745,980,754 가중평균유통보통주식수 : 9,745,980,754주 ÷ 366일 = 26,628,363주 (3) 희석주당순이익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다 31. 현금흐름표연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. (1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 유형자산 및 사용권자산의 감가상각비 1,473,581,471 1,418,501,878 무형자산상각비 755,355,744 724,905,636 유형자산처분손실 - 198,168,241 유형자산처분이익 - (999,000) 법인세비용 643,020,590 1,125,773,686 퇴직급여 357,586,620 381,159,069 대손상각비 156,269,960 347,671,271 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (325,729,543) (81,684,627) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 120,865,586 415,521,210 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (82,341,257) (1,074,958,075) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 10,321,185 784,894 이자수익 (70,723,211) (84,568,359) 이자비용 1,750,730,726 1,983,162,911 배당금수익 (708,300) (19,256,327) 외화환산이익 (86,045,036) (157,627,993) 외화환산손실 6,181,820 274,472,028 재고자산평가손실 65,534,649 576,945,684 재해손실 916,502,168 - 지분법손실(이익) 1,067,322,696 (454,376,959) 관계기업투자주식처분이익 (40,247,958) - 관계기업주식손상차손 1,879,177,237 - 중단영업처분이익 - (729,402,497) 주식보상비 39,995,054 - 파생상품평가손실(이익) (2,616,943,500) 419,433,035 파생상품거래이익 (2,431,390) - 보험수익 (1,448,526,515) - 사채상환이익 - (158,200) 잡이익 - (6,090,363) 합 계 4,568,748,796 5,257,377,143 (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소(증가) (466,711,024) 322,339,218 정부보조금의 증가 (34,845,165) (4,855,097) 선급금의 증가 (6,549,938) (140,088,887) 미수금 감소(증가) (98,538,666) 176,594,247 선급비용의 증가 (72,438,565) (5,017,092) 환불자산의 감소(증가) 21,085,197 (15,604,333) 재고자산의 감소 476,730,943 753,603,615 매입채무의 증가(감소) 2,140,285,286 (1,905,492,701) 미지급금의 증가(감소) (5,609,275) 172,805,666 예수금의 감소 (533,460) (20,579,180) 미지급비용의 감소 (31,523,572) (86,629,961) 부가세예수금의 감소 - (152,443,930) 선수금의 감소 (6,476,370) (60,488,397) 환불부채의 증가(감소) (18,331,321) 852,028 퇴직금의 지급 (120,226,214) (393,858,895) 퇴직연금운용자산의 증가 (26,256,405) (95,093,610) 합 계 1,750,061,451 (1,453,957,309) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 1,871,921,070 7,437,986,781 전환사채의 전환 3,732,542,431 4,333,097,804 장기금융상품의 유동성대체 110,124,654 245,000,000 사용권자산 및 리스부채의 인식 316,243,817 622,308,069 리스부채의 유동성대체 402,659,123 146,650,805 전환사채의 유동성대체 - 10,539,620,003 매각예정자산의 관계기업투자주식 대체 - 4,851,575,016 장기차입금 유동성 대체 360,600,000 10,600,000 (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 기타 유동성대체 단기차입금 4,576,353,920 (586,995,320) - - - 3,989,358,600 유동성장기차입금 10,600,000 (10,600,000) - - 360,600,000 360,600,000 전환사채(유동부채) 11,982,623,120 - 1,473,034,562 (2,104,539,386) - 11,351,118,296 리스부채(유동) 318,908,012 (373,049,879) - 5,390,878 402,659,123 353,908,134 리스부채(비유동) 610,814,252 - 49,337,106 316,243,817 (402,659,123) 573,736,052 장기차입금 4,717,550,000 - - - (360,600,000) 4,356,950,000 합 계 22,216,849,304 (970,645,199) 1,522,371,668 (1,782,904,691) - 20,985,671,082 2) 전기 (단위: 원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 기타 유동성대체 단기차입금 4,544,000,000 32,353,920 - - - 4,576,353,920 유동성장기차입금 10,600,000 (10,600,000) - - 10,600,000 10,600,000 전환사채(유동부채) 5,149,259,489 (1,516,299,400) 1,785,742,004 (3,975,698,976) 10,539,620,003 11,982,623,120 전환사채(비유동부채) 7,539,620,003 3,000,000,000 - - (10,539,620,003) - 리스부채(유동) 248,483,468 (337,762,045) 42,781,191 315,020,200 50,385,198 318,908,012 리스부채(비유동) 354,604,043 - - 306,595,407 (50,385,198) 610,814,252 장기차입금 29,150,000 4,699,000,000 - - (10,600,000) 4,717,550,000 합 계 17,875,717,003 5,866,692,475 1,828,523,195 (3,354,083,369) - 22,216,849,304 32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 5,186,600,665 3,600,048,730 파생상품자산 - 65,031,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 45,832,310 78,919,676 상각후원가측정금융자산 매출채권 5,957,978,361 5,648,151,817 기타 금융자산 1,713,470,080 2,149,823,542 현금및현금성자산(주1) 11,026,823,390 9,057,713,840 합 계 23,930,704,806 20,599,688,605 (주1) 정부보조금 상계 후 금액입니다.2) 재무상태표 상 부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 3,178,847,629 1,053,215,958 미지급금 813,480,840 898,290,115 미지급비용 439,094,122 471,161,796 차입금 8,706,908,600 9,304,503,920 전환사채 11,351,118,296 11,982,623,120 리스부채 927,644,186 929,722,264 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,203,604,500 5,522,467,390 합 계 26,620,698,173 30,161,984,563 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 70,723,211 - - - 70,723,211 배당금수익 - 708,300 - - 708,300 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 82,341,257 - - 82,341,257 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 325,729,543 - - 325,729,543 파생상품평가이익 - - - 2,431,390 2,431,390 파생상품거래이익 - - - 2,616,943,500 2,616,943,500 외환차익 202,402,417 - - - 202,402,417 외화환산이익 71,214,999 - 14,830,037 - 86,045,036 이자비용 - - (1,750,730,726) - (1,750,730,726) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - (120,865,586) - - (120,865,586) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - (10,321,185) - - (10,321,185) 외환차손 - - (26,835,975) - (26,835,975) 외화환산손실 (614,520) - (5,567,300) - (6,181,820) 합 계 343,726,107 277,592,329 (1,768,303,964) 2,619,374,890 1,472,389,362 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 84,568,359 - - - 84,568,359 배당금수익 - 19,256,327 - - 19,256,327 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 1,074,958,075 - - 1,074,958,075 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 81,684,627 - - 81,684,627 파생상품평가이익 - - - 447,264,305 447,264,305 외환차익 156,460,436 - - - 156,460,436 외화환산이익 109,945,108 - 47,682,885 - 157,627,993 사채상환이익 - - 158,200 - 158,200 이자비용 - - (1,983,162,911) - (1,983,162,911) 파생상품평가손실 - - - (866,697,340) (866,697,340) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - (415,521,210) - - (415,521,210) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - (784,894) - - (784,894) 외환차손 - - (135,633,619) - (135,633,619) 외화환산손실 (183,239,165) - (91,232,863) - (274,472,028) 합 계 167,734,738 759,592,925 (2,162,188,308) (419,433,035) (1,654,293,680) (3) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 11,026,823,390 11,026,823,390 9,057,713,840 9,057,713,840 당기손익공정가치측정금융자산 5,186,600,665 5,186,600,665 3,600,048,730 3,600,048,730 기타포괄손익공정가치측정금융자산 45,832,310 45,832,310 78,919,676 78,919,676 매출채권 5,957,978,361 5,957,978,361 5,648,151,817 5,648,151,817 기타 금융자산 1,713,470,080 1,713,470,080 2,149,823,542 2,149,823,542 파생상품자산 - - 65,031,000 65,031,000 합 계 23,930,704,806 23,930,704,806 20,599,688,605 20,599,688,605 금융부채 매입채무 3,178,847,629 3,178,847,629 1,053,215,958 1,053,215,958 미지급금 813,480,840 813,480,840 898,290,115 898,290,115 미지급비용 439,094,122 439,094,122 471,161,796 471,161,796 차입금 8,706,908,600 8,706,908,600 9,304,503,920 9,304,503,920 전환사채 11,351,118,296 11,351,118,296 11,982,623,120 11,982,623,120 리스부채 927,644,186 927,644,186 929,722,264 929,722,264 파생상품부채 1,203,604,500 1,203,604,500 5,522,467,390 5,522,467,390 합 계 26,620,698,173 26,620,698,173 30,161,984,563 30,161,984,563 (4) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 211,413,000 - 4,975,187,665 5,186,600,665 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 45,832,310 45,832,310 파생상품부채 - - 1,203,604,500 1,203,604,500 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 1,553,566,373 - 2,046,482,357 3,600,048,730 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 78,919,676 78,919,676 파생상품자산 - - 65,031,000 65,031,000 파생상품부채 - 2,431,390 5,520,036,000 5,522,467,390 ③ 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 - 65,031,000 3 LSMC모형 무위험 이자율 - 0.42~1.33% 변동성 - 27.76% 신용위험 반영 할인율 - 8.07%~12.76% 상환전환우선주 1,710,000,000 1,436,400,000 3 이항옵션모형 무위험 이자율 2.26% - 변동성 42.35% - 신용위험 반영 할인율 23.33% - 수익증권 3,013,748,092 610,082,357 3 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - - 비상장주식 251,439,573 - 3 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정지분상품 45,832,310 78,919,676 3 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,203,604,500 5,520,036,000 3 LSMC모형 무위험 이자율 0.98~1.67% 0.42~1.33% 변동성 20.07% 27.76% 신용위험 반영 할인율 8.53%~12.86% 8.07%~12.76% 33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 31,943,757,058 35,550,544,448 자 본 44,564,066,742 42,010,122,783 부채비율 71.68% 84.62% (2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 4,975,187,665 2,046,482,357 매출채권 5,957,978,361 5,648,151,817 장단기금융상품 1,416,521,283 1,956,612,550 기타 상각후원가측정금융자산 296,948,797 193,210,992 파생상품자산 - 65,031,000 합 계 12,646,636,106 9,909,488,716 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(주1) 4,431,422,591 - 4,431,422,591 차입금 4,403,234,460 5,025,371,286 9,428,605,746 파생상품부채 1,203,604,500 - 1,203,604,500 리스부채 361,668,200 622,565,160 984,233,360 전환사채 13,033,346,890 - 13,033,346,890 합 계 23,433,276,641 5,974,164,623 29,407,441,264 (주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용입니다.② 전기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(주1) 2,422,667,869 - 2,422,667,869 차입금 4,649,903,920 4,980,494,443 9,630,398,363 파생상품부채 74,254,953 125,716,910 199,971,863 리스부채 265,804,800 867,953,270 1,133,758,070 전환사채 15,601,156,166 - 15,601,156,166 합 계 23,013,787,708 5,974,164,623 28,987,952,331 (주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용입니다.상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통 화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 3,110,492.55 1,413,437.00 1,757,799.34 360,177.39 EUR - 30,400.00 - - CNY 2,336.00 - 42,352.81 - JPY 375,002.00 - 1,053,333.00 - 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 98,767,537 (98,767,537) 77,489,068 (77,489,068) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험연결실체는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 2,114천원(전기말 : 6,430천원) 입니다.③ 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기차입금 4,356,950,000 4,717,550,000 단기차입금 3,989,358,600 4,576,353,920 전환사채 11,351,118,296 11,982,623,120 유동성장기차입금 360,600,000 10,600,000 합 계 20,058,026,896 21,287,127,040 변동금리 차입금 618,550,000 300,000,000 고정금리 차입금 19,439,476,896 20,987,127,040 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익 (6,185,500) 6,185,500 34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 녹십자수의약품㈜ (구,㈜우진바이오) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매입 기타비용 관계기업 녹십자수의약품㈜ (구,㈜우진바이오) 161,515,200 662,580 2) 전기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매입 기타비용 관계기업 녹십자수의약품㈜ (구,㈜우진바이오) 1,435,236,828 30,100,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 대여 회수 기말 임직원 612,777,600 - (5,353,600) 607,424,000 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 대여 연결실체 변동 회수 기말 임직원 24,841,790 612,777,600 - (24,841,790) 612,777,600 녹십자수의약품㈜ (구,㈜우진바이오) - - 1,500,000,000 (1,500,000,000) - (4) 당기말 현재 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) 전환사채 발행액 1,500백만원에 대하여 연결실체는 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 연결실체는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 658백만원(전기 : 688백만원)과 퇴직급여 95백만원(전기: 150백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 36. 중단영업(1) 지배기업은 2019년 12월 16일 이사회의 승인을 통해 주식양도 및 신주발행 계약을 체결하였으며, 동 계약에 따라 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오)에 대한 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오)에 대한 사업부문의 전기 중 영업성과는 중단영업으로 표시되었습니다. (2) 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구 분 전기 매출액 630,112,000 매출원가 578,349,105 판매비와관리비 330,907,717 영업손익 (279,144,822) 영업외손익 516,043,963 세전손익 236,899,141 법인세비용 - 중단영업처분이익 729,402,497 중단영업이익 966,301,638 - 지배기업 소유주지분 865,340,963 - 비지배지분 100,960,675 (3) 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기 영업활동 순현금흐름 (1,496,454,873) 투자활동 순현금흐름 - 재무활동 순현금흐름 3,010,596,750 순현금흐름 1,514,141,877 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 2021.12.31 현재 제 36 기 2020.12.31 현재 제 35 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 18,371,712,119 17,613,642,586 23,611,044,917 현금및현금성자산 4,404,719,347 1,790,107,789 4,158,608,844 정부보조금 (3,058,853) (37,904,018) (42,759,115) 단기금융상품 631,000,000 362,000,000 858,607,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,337,478,819 1,860,770,117 매출채권 3,551,693,421 4,085,696,501 4,776,957,265 미수금 177,870,423 75,924,667 155,810,954 미수수익 9,802,083 5,699,033 14,506,954 선급금 283,561,995 267,018,657 138,622,170 선급비용 36,368,745 17,810,991 15,373,541 환불자산 90,167,009 121,577,103 105,972,770 당기법인세자산 5,178,330 9,722,300 16,512,330 재고자산 7,846,930,800 8,990,188,446 10,371,560,414 단기대여금 24,841,790 파생상품자산 65,031,000 166,430,000 매각예정자산 2,850,000,000 비유동자산 35,975,198,530 39,576,466,398 34,770,209,640 장기금융상품 6,000,000 435,000,000 796,909,635 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,447,000,000 1,129,196,256 59,850,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 34,280,172 53,373,153 14,000,000 종속기업투자 14,000,343,750 14,000,343,750 18,661,650,000 관계기업투자 2,399,700,000 5,045,430,651 장기매출채권 20,000 37,109,290 19,000 유형자산 16,966,638,724 17,647,380,303 14,082,458,591 무형자산 404,151,673 482,596,361 560,636,521 사용권자산 683,488,453 716,118,795 536,071,098 보증금 33,575,758 29,917,839 58,614,795 자산총계 54,346,910,649 57,190,108,984 58,381,254,557 부채 유동부채 19,005,537,167 22,440,040,715 15,805,871,604 매입채무 2,685,535,876 657,859,742 2,619,305,092 단기차입금 2,539,358,600 2,824,417,000 3,000,000,000 유동성장기차입금 50,000,000 미지급금 420,524,225 641,569,519 708,589,650 선수금 38,094,532 61,888,703 1,547,377,100 예수금 175,500 미지급비용 347,480,903 361,654,457 284,082,302 파생상품부채 1,203,604,500 5,522,467,390 2,132,810,895 환불부채 107,337,676 140,476,335 139,624,307 리스부채 262,307,059 247,084,449 224,822,769 전환사채 11,351,118,296 11,982,623,120 5,149,259,489 비유동부채 7,937,780,447 7,668,616,497 14,227,849,738 장기차입금 4,349,000,000 4,399,000,000 전환사채 7,539,620,003 파생상품부채 3,431,240,000 리스부채 441,883,470 485,097,342 322,972,295 확정급여부채 2,233,335,362 1,870,957,540 2,020,455,825 이연법인세부채 913,561,615 913,561,615 913,561,615 부채총계 26,943,317,614 30,108,657,212 30,033,721,342 자본 자본금 14,444,646,500 13,796,699,000 12,983,506,500 자본잉여금 31,517,151,651 28,432,556,720 24,923,687,904 기타자본조정 (11,044,570) (11,044,570) (11,044,570) 기타포괄손익누계액 (85,559,828) (68,066,847) 이익잉여금(결손금) (18,461,600,718) (15,068,692,531) (9,548,616,619) 자본총계 27,403,593,035 27,081,451,772 28,347,533,215 자본과부채총계 54,346,910,649 57,190,108,984 58,381,254,557 포괄손익계산서 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 수익(매출액) 24,591,619,876 25,409,675,659 25,852,361,466 제품매출 21,143,739,309 21,040,237,318 21,225,316,828 상품매출 3,357,856,567 4,249,438,341 4,463,896,038 용역매출 90,024,000 120,000,000 163,148,600 매출원가 21,015,957,251 22,042,551,418 18,821,617,104 제품매출원가 18,356,430,424 18,594,454,596 15,306,339,255 상품매출원가 2,659,526,827 3,448,096,822 3,515,277,849 매출총이익 3,575,662,625 3,367,124,241 7,030,744,362 판매비와관리비 5,477,732,302 5,782,907,506 5,656,215,884 영업이익(손실) (1,902,069,677) (2,415,783,265) 1,374,528,478 기타수익 263,830,585 362,500,899 232,768,238 금융수익 3,038,342,647 1,015,487,670 424,165,905 기타비용 2,822,405,440 1,606,260,287 10,852,532,046 금융비용 1,819,332,481 2,917,725,778 2,217,924,784 법인세비용차감전순이익(손실) (3,241,634,366) (5,561,780,761) (11,038,994,209) 법인세비용 913,561,615 당기순이익(손실) (3,241,634,366) (5,561,780,761) (11,952,555,824) 기타포괄손익 (168,766,802) (26,361,998) (296,106,411) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (151,273,821) 41,704,849 (296,106,411) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (17,492,981) (68,066,847) 총포괄손익 (3,410,401,168) (5,588,142,759) (12,248,662,235) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (113) (209) (486) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (113) (209) (486) 자본변동표 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,108,506,500 16,715,553,994 (11,044,570) 2,700,045,616 27,513,061,540 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (11,952,555,824) (11,952,555,824) 확정급여제도의 재측정요소 (296,106,411) (296,106,411) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 유상증자 4,875,000,000 8,208,133,910 13,083,133,910 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 전환 2019.12.31 (기말자본) 12,983,506,500 24,923,687,904 (11,044,570) (9,548,616,619) 28,347,533,215 2020.01.01 (기초자본) 12,983,506,500 24,923,687,904 (11,044,570) (9,548,616,619) 28,347,533,215 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (5,561,780,761) (5,561,780,761) 확정급여제도의 재측정요소 41,704,849 41,704,849 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 (68,066,847) (68,066,847) 유상증자 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 전환 813,192,500 3,508,868,816 4,322,061,316 2020.12.31 (기말자본) 13,796,699,000 28,432,556,720 (11,044,570) (68,066,847) (15,068,692,531) 27,081,451,772 2021.01.01 (기초자본) 13,796,699,000 28,432,556,720 (11,044,570) (68,066,847) (15,068,692,531) 27,081,451,772 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (3,241,634,366) (3,241,634,366) 확정급여제도의 재측정요소 (151,273,821) (151,273,821) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 (17,492,981) (17,492,981) 유상증자 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 전환 647,947,500 3,084,594,931 3,732,542,431 2021.12.31 (기말자본) 14,444,646,500 31,517,151,651 (11,044,570) (85,559,828) (18,461,600,718) 27,403,593,035 현금흐름표 제 37 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 2,812,756,655 (1,728,533,594) 742,714,406 당기순이익(손실) (3,241,634,366) (5,561,780,761) (11,952,555,824) 당기순이익조정을 위한 가감 3,174,157,411 5,432,844,168 14,414,595,148 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,032,275,862 (1,540,820,663) (1,432,753,884) 이자수취(영업) 28,815,870 52,764,383 106,251,631 이자지급(영업) (186,110,392) (137,587,078) (381,258,535) 배당금수취(영업) 708,300 19,256,327 법인세 환급(납부) 4,543,970 6,790,030 (11,564,130) 투자활동현금흐름 375,247,280 (6,081,620,122) (14,561,236,904) 단기금융상품의 처분 408,000,000 410,000,000 315,111,080 장기금융상품의 처분 523,000,000 21,000,000 429,600,000 대여금의 감소 24,841,790 75,158,210 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 1,095,085,196 1,968,350,692 320,006,200 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 2,000,000 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 1,425,000,000 1,425,000,000 유형자산의 처분 148,100,000 1,000,000 무형자산의 처분 260,000,000 보증금의 감소 3,568,047 57,000,000 5,026,134 단기금융상품의 취득 (677,000,000) (44,400,000) (301,200,000) 장기금융상품의 취득 (94,000,000) (204,000,000) (786,122,168) 대여금의 증가 (100,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (622,836,781) (2,396,167,315) (364,220,670) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (400,000) (100,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (3,000,093,750) (12,565,181,499) 유형자산의 취득 (374,498,636) (4,174,848,495) (2,595,414,191) 무형자산의 취득 (28,544,580) (300,000,000) (420,000,000) 보증금의 증가 (7,225,966) (28,303,044) 재무활동현금흐름 (583,936,034) 5,420,876,526 16,223,709,007 단기차입금의 증가 39,358,600 1,824,417,000 4,000,000,000 장기차입금의 증가 4,399,000,000 전환사채의 증가 3,000,000,000 15,000,000,000 유상증자 13,406,250,000 단기차입금의 상환 (324,417,000) (2,000,000,000) (13,107,838,278) 주식발행비용 (6,453,955) (11,036,488) (323,116,090) 전환사채의 감소 (1,516,299,400) (2,303,839,090) 사채발행비 지급 (200,000,000) 리스부채의 지급 (292,423,679) (275,204,586) (247,747,535) 외화환산으로 인한 현금의 변동 10,543,657 20,776,135 16,022,782 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,614,611,558 (2,368,501,055) 2,421,209,291 기초현금및현금성자산 1,790,107,789 4,158,608,844 1,737,399,553 기말현금및현금성자산 4,404,719,347 1,790,107,789 4,158,608,844 5. 재무제표 주석 제 37(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 제 36(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 우진비앤지 주식회사 1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 14,445백만원입니다. 당기말 현재 대표이사는 강석진이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 강 재 구 3,984,572 13.79% 강 석 진 2,037,479 7.05% 강 은 영 266,805 0.92% 소 부 자 22,838 0.08% 강 명 모 30,000 0.10% 강 경 모 30,000 0.10% 강 민 철 30,000 0.10% 기 타 22,487,599 77.84% 합 계 28,889,293 100.00% 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용당사는 2021년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부 터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사 항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용 하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제10 01호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허 용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연 도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 (4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(2) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다.당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 20~40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 집기비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(6) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 (7) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(8) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며, 주석 3.(7) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다. (9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (10) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. (11) 퇴직급여채무당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다(14) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(15) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익인식1) 수행의무의 식별당사는 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게동물약품 및 단미사료 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다.당사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.2) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 5) 계약체결 이행원가당사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.6) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(17) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상 결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (20) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. (22) 재무제표 승인정기주주총회 제출용 재무제표가 주주총회에서 최종 승인될 날은 2022년 3월 30일입니다. 4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 당기말 전기말 장기금융상품 당좌개설보증금 6,000,000 8,000,000 6. 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 4,263,972,781 343,287,820 4,607,260,601 4,638,795,191 383,287,820 5,022,083,011 손실충당금 (712,279,360) (343,267,820) (1,055,547,180) (553,098,690) (346,178,530) (899,277,220) 매출채권(순액) 3,551,693,421 20,000 3,551,713,421 4,085,696,501 37,109,290 4,122,805,791 (2) 기타 상각후원가측정금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기금융상품 631,000,000 - 631,000,000 362,000,000 - 362,000,000 장기금융상품 - 6,000,000 6,000,000 - 435,000,000 435,000,000 미수금 177,870,423 - 177,870,423 75,924,667 - 75,924,667 미수수익 9,802,083 9,802,083 5,699,033 - 5,699,033 보증금 33,575,758 33,575,758 - 29,917,839 29,917,839 총 장부금액 818,672,506 39,575,758 858,248,264 443,623,700 464,917,839 908,541,539 차감: 손실충당금 - - - - - - 상각후원가 818,672,506 39,575,758 858,248,264 443,623,700 464,917,839 908,541,539 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 899,277,220 - 541,265,949 10,340,000 대손상각비 156,269,960 - 358,011,271 - 환입 - - - (10,340,000) 기말 1,055,547,180 - 899,277,220 - (4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.1) 당기 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 0.86% 4.64% 50.58% 95.00% 100.00% 22.91% 총 장부금액 3,393,877,237 164,688,257 35,255,155 249,562,112 763,877,840 4,607,260,601 손실충당금 29,131,228 7,643,437 17,830,669 237,084,006 763,857,840 1,055,547,180 2) 전기 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 0.76% 4.37% 42.32% 92.50% 95.58% 17.91% 총 장부금액(주1) 3,818,684,825 236,165,108 121,112,702 6,760,170 839,360,206 5,022,083,011 손실충당금 29,201,729 10,318,982 51,252,436 6,253,157 802,250,916 899,277,220 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 747,315,143 (75,501,453) 671,813,690 1,681,360,588 (116,810,770) 1,564,549,818 제품 2,949,395,184 (540,301,732) 2,409,093,452 3,303,591,975 (499,229,422) 2,804,362,553 반제품 464,487,184 (8,592,887) 455,894,297 629,901,340 (172,369,473) 457,531,867 원재료 3,545,604,498 (299,240,365) 3,246,364,133 3,693,782,425 (69,692,123) 3,624,090,302 저장품 96,488,269 - 96,488,269 110,262,664 - 110,262,664 미착품 811,673,850 - 811,673,850 363,397,784 - 363,397,784 재공품 155,603,109 - 155,603,109 65,993,458 - 65,993,458 합 계 8,770,567,237 (923,636,437) 7,846,930,800 9,848,290,234 (858,101,788) 8,990,188,446 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 각각 65,535천원 및 533,018천원입니다. 8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 283,561,995 267,018,657 선급비용 36,368,745 17,810,991 환불자산 90,167,009 121,577,103 당기법인세자산 5,178,330 9,722,300 합 계 415,276,079 416,129,051 9. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 유동항목 상장주식 386,011,003 211,413,000 211,413,000 690,061,399 642,998,039 642,998,039 수익증권 625,584,889 611,626,246 611,626,246 798,522,168 785,412,505 785,412,505 비상장주식 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 1,439,573 상환전환우선주 469,479,450 513,000,000 513,000,000 469,479,450 430,920,000 430,920,000 소 계 1,482,514,915 1,337,478,819 1,337,478,819 1,959,502,590 1,860,770,117 1,860,770,117 비유동항목 전환사채 52,890,000 - - 52,890,000 - - 비상장주식 250,000,000 250,000,000 250,000,000 - - - 수익증권 - - - 98,522,168 123,716,256 123,716,256 상환전환우선주 1,095,452,049 1,197,000,000 1,197,000,000 1,095,452,049 1,005,480,000 1,005,480,000 소 계 1,398,342,049 1,447,000,000 1,447,000,000 1,246,864,217 1,129,196,256 1,129,196,256 합 계 2,880,856,964 2,784,478,819 2,784,478,819 3,206,366,807 2,989,966,373 2,989,966,373 10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 협동조합 출자금 12,400,000 12,400,000 12,400,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 닥터아이앤비㈜ 100,000,000 14,440,172 14,440,172 100,000,000 31,933,153 31,933,153 그린바이오텍㈜ 7,440,000 7,440,000 7,440,000 7,440,000 7,440,000 7,440,000 합 계 119,840,000 34,280,172 34,280,172 121,440,000 53,373,153 53,373,153 상기 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 53,373,153 14,000,000 취득 400,000 100,000,000 평가 (17,492,981) (68,066,847) 처분 (2,000,000) - 대체 - 7,440,000 기말금액 34,280,172 53,373,153 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (68,066,847) - 평가 (17,492,981) (68,066,847) 기말금액 (85,559,828) (68,066,847) 11. 파생금융상품당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 또한 중소기업은행과의 발생한 선물환거래를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 파생상품자산(콜옵션) - - 65,031,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 1,203,604,500 - 5,520,036,000 파생상품부채(선물환) - - - 2,431,390 합 계 - 1,203,604,500 65,031,000 5,522,467,390 (2) 당기 및 전기 중 파생금융상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가이익 거래이익 평가이익 평가손실 파생상품자산(콜옵션) 65,031,000 - 447,033,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) 2,551,912,500 - - 866,697,340 파생상품부채(선물환) - 2,431,390 231,305 - 합 계 2,616,943,500 2,431,390 447,264,305 866,697,340 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 ㈜오에스피 대한민국 동물용 사료 57.57% 14,000,343,750 57.57% 14,000,343,750 관계기업 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오)(주1,2,3,4) 대한민국 동물용 백신 21.02% 2,399,700,000 41.63% 5,045,430,651 합 계 16,400,043,750 19,045,774,401 (주1) 상환전환우선주 30,000주를 포함한 지분율이며, 보통주에 대 한 당사 지분율은 19.48%입니다. 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주2) 당사는 당기 중 실시된 관계기업의 유상증자에 미참여함에 따라 당사의 지분율이 41.63%에서 21.02%로 감소하였습니다. (주3) 당기 중 ㈜우진바이오에서 녹십자수의약품㈜로 회사명을 변경하였습니다. (주4) 당기 및 전기 중 관계기업투자지분의 회수가능액을 고려하여 각각 2,645,731천원과 1,179,569천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) ㈜오에스피 18,495,736,461 3,600,665,546 15,694,537,506 2,876,300,262 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) 48,876,009,020 28,702,308,192 6,978,880,693 (2,578,368,166) (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) ㈜오에스피 15,780,501,749 3,790,810,530 15,566,711,787 3,313,227,669 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) 26,740,084,326 14,988,016,732 1,648,736,828 (1,797,714,952) 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 7,100,014,632 - 7,100,014,632 건물 8,749,406,212 (2,218,525,733) 6,530,880,479 구축물 3,872,389,683 (2,365,685,189) 1,506,704,494 기계장치 8,841,126,709 (7,321,315,916) 1,519,810,793 차량운반구 359,675,543 (276,609,543) 83,066,000 집기비품 2,220,642,505 (2,010,230,179) 210,412,326 건설중인자산 15,750,000 - 15,750,000 합 계 31,159,005,284 (14,192,366,560) 16,966,638,724 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 7,100,014,632 - 7,100,014,632 건물 8,581,906,212 (2,006,646,880) 6,575,259,332 구축물 3,850,789,683 (2,187,827,173) 1,662,962,510 기계장치 8,916,126,709 (7,003,342,155) 1,912,784,554 차량운반구 359,675,543 (245,989,543) 113,686,000 집기비품 2,181,693,869 (1,920,620,594) 261,073,275 건설중인자산 21,600,000 - 21,600,000 합 계 31,011,806,648 (13,364,426,345) 17,647,380,303 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기타 기말 토지 7,100,014,632 - - - - - 7,100,014,632 건물 6,575,259,332 - - 167,500,000 (211,878,853) - 6,530,880,479 구축물 1,662,962,510 - - 21,600,000 (177,858,016) - 1,506,704,494 기계장치 1,912,784,554 3,000,000 (120,000,000) 42,000,000 (317,973,761) - 1,519,810,793 차량운반구 113,686,000 - - - (30,620,000) - 83,066,000 비품 261,073,275 38,948,636 - - (89,609,585) - 210,412,326 건설중인자산 21,600,000 253,350,000 (28,100,000) (231,100,000) - - 15,750,000 합 계 17,647,380,303 295,298,636 (148,100,000) - (827,940,215) - 16,966,638,724 상기의 감가상각비 827,940천원 중 40,611천원은 판매비와관리비, 787,329천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기타 기말 토지 6,002,972,600 - - 1,097,042,032 - - 7,100,014,632 건물 2,579,344,025 - - 4,148,966,312 (153,051,012) 7 6,575,259,332 구축물 1,378,339,775 106,600,000 - 346,000,000 (167,977,265) - 1,662,962,510 기계장치 859,257,314 74,400,000 (3,000) 1,211,500,000 (232,369,760) - 1,912,784,554 차량운반구 124,077,023 22,600,000 (1,000) - (32,990,023) - 113,686,000 비품 265,814,134 99,114,227 (2,000) - (103,853,086) - 261,073,275 건설중인자산 2,872,653,720 3,951,334,268 - (6,803,508,344) - 1,120,356 21,600,000 합 계 14,082,458,591 4,254,048,495 (6,000) - (690,241,146) 1,120,363 17,647,380,303 상기의 감가상각비 609,241천원 중 42,706천원은 판매비와관리비, 647,535천원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (3) 담보로 제공된 자산장부금액 15,151백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 9,200백만원입니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 당기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 629,662천원입니다.(5) 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다.14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 160,868,489 555,250,306 716,118,795 55,062,431 481,008,667 536,071,098 증가 60,205,527 159,472,935 219,678,462 160,961,964 268,728,424 429,690,388 감소 - - - (596,043) (3,502,904) (4,098,947) 감가상각 (43,022,529) (209,286,275) (252,308,804) (54,559,863) (190,983,881) (245,543,744) 기말 178,051,487 505,436,966 683,488,453 160,868,489 555,250,306 716,118,795 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 252,308,804 245,543,744 리스부채 이자비용 39,363,077 34,692,334 임차보증금 이자수익 4,322,400 2,135,108 단기리스료 47,528,617 54,446,620 소액자산리스 관련 비용 7,805,480 4,386,680 합 계 351,328,378 341,204,486 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 266,911,400 4,604,341 262,307,059 1년 초과 5년 이내 475,574,800 33,691,330 441,883,470 합 계 742,486,200 38,295,671 704,190,529 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 255,204,800 8,120,351 247,084,449 1년 초과 5년 이내 549,403,270 64,305,928 485,097,342 합 계 804,608,070 72,426,279 732,181,791 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 262,307,059 247,084,449 비유동부채 441,883,470 485,097,342 합 계 704,190,529 732,181,791 (5) 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 347,758천원입니다. 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 394,549,158 71,091,657 16,955,546 482,596,361 취득 444,580 28,100,000 - 28,544,580 처분 - - - - 상각 (61,620,935) (45,368,333) - (106,989,268) 기말금액 333,372,803 53,823,324 16,955,546 404,151,673 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 421,455,318 122,225,657 16,955,546 560,636,521 취득 300,000,000 - - 300,000,000 처분 (295,030,000) - - (295,030,000) 상각 (31,876,160) (51,134,000) - (83,010,160) 기말금액 394,549,158 71,091,657 16,955,546 482,596,361 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 106,989,268 83,010,160 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,167,214천원과 1,708,288천원입니다. (4) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 16,954,546 16,954,546 기타시설회원권 1,000 1,000 합 계 16,955,546 16,955,546 16. 매입채무 및 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,685,535,876 657,859,742 기타유동부채 : 미지급금 420,524,225 641,569,519 선수금 38,094,532 61,888,703 예수금 175,500 - 미지급비용 347,480,903 361,654,457 환불부채 107,337,676 140,476,335 소 계 913,612,836 1,205,589,014 합 계 3,599,148,712 1,863,448,756 상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소운전자금대출 중소기업은행 2.87 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 3.11 1,000,000,000 1,000,000,000 Usance L/C 중소기업은행 - - 324,417,000 담보부차입(주1) 중소기업은행 - 39,358,600 - 합 계 2,539,358,600 2,824,417,000 (주1) 당기말 현재 금융상품 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련한 금융부채는 각각 39,359천원이며, 이는 당사의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 한국동물약품공업협동조합 2.76 300,000,000 300,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 2.00 2,000,000,000 2,000,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 3.00 2,099,000,000 2,099,000,000 소 계 4,399,000,000 4,399,000,000 차감 : 1년 이내 만기도래분 (50,000,000) - 차감계 4,349,000,000 4,399,000,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 금 액 1년 이내 50,000,000 1년 ~ 2년 이내 766,680,000 2년 ~ 3년 이내 1,066,560,000 3년 ~ 4년 이내 1,016,510,000 4년 ~ 5년 이내 299,850,000 5년 이후 1,199,400,000 합 계 4,399,000,000 (4) 당기말 현재 당사는 상기 중소기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 15,151백만원의 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며,채권최고액은 9,200백만원입니다. 18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 액면금액 상환할증금 전환권조정(주2) 당기말 전기말 무보증사모전환사채 2회차 1,500,000,000 190,488,000 (271,888,114) 1,418,599,886 1,252,579,174 무보증사모전환사채 3회차 10,000,000,000 2,689,855,000 (2,757,336,590) 9,932,518,410 8,651,608,334 무보증사모전환사채 4회차(주1) - - - - 2,078,435,612 합 계 11,500,000,000 2,880,343,000 (3,029,224,704) 11,351,118,296 11,982,623,120 (주1) 장기 4회차 전환사채는 당기 중 전액 전환되었으며, 동 전환과 관련하여 자본금648백만원이 증가하였습니다. (주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (5,646,932,880) (6,961,112,530) 기중 발행으로 인한 증가액 - (1,608,032,737) 기중 상각한 금액 1,473,034,562 1,742,686,054 기중 전환으로 인한 감소액 1,144,673,614 1,162,244,970 기중 상환으로 인한 감소액 - 17,281,363 기말금액 (3,029,224,704) (5,646,932,880) (2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 2회차 구 분 내 역 사채의 명칭 제2회 무보증사모전환사채 액면금액 1,500백만원 발행가액 1,500백만원 발행일 2019년 6월 3일 만기일 2023년 6월 3일 전환청구기간 2020년 6월 3일 ~ 2023년 5월 3일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 3% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의112.6992%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 697,026주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,152원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2020년 12월 3일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 2020년 6월 3일로부터 17개월이 되는 날(2020년 11월 3일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 1,500백만원)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. (*) 최초발행당시 전환가격은 3,073원이나 이후 조정을 거쳐 2020년 4월 3일 2,152원으로 조정되었습니다. 2) 3회차 구 분 내 역 사채의 명칭 제3회 무보증사모전환사채 액면금액 10,000백만원 발행가액 10,000백만원 발행일 2019년 10월 14일 만기일 2023년 10월 14일 전환청구기간 2020년 10월 14일 ~ 2023년 9월 14일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 6% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의126.8986%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 3,805,175주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,628원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 18개월이 되는 2021년 4월 14일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 없음 (*) 최초발행당시 전환가격은 3,753원이나 이후 조정을 거쳐 2019년 12월 14일 2,628원으로 조정되었습니다. 19. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,517,123,391 3,122,780,355 국민연금전환금의 공정가치 (6,975,670) (6,975,670) 사외적립자산의 공정가치 (1,276,812,359) (1,244,847,145) 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 2,233,335,362 1,870,957,540 (2) 퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 301,526,964 323,480,889 이자원가 90,620,304 89,965,068 사외적립자산의 기대수익 (34,560,648) (32,286,888) 합 계 357,586,620 381,159,069 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,122,780,355 3,163,364,265 당기근무원가 301,526,964 323,480,889 이자원가 90,620,304 89,965,068 보험수리적손실(이익) 122,421,982 (60,170,972) 지급액 (120,226,214) (393,858,895) 기말금액 3,517,123,391 3,122,780,355 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,244,847,145 1,135,932,770 사외적립자산의 기대수익 34,560,648 32,286,888 보험수리적이익(손실) (28,851,839) (18,466,123) 납입액 100,000,000 200,038,315 지급액 (73,743,595) (104,944,705) 기말금액 1,276,812,359 1,244,847,145 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.02 3.10 할인율 3.50 2.99 (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% 변동 (184,842,914) 216,766,935 미래임금상승률의 1% 변동 220,388,184 (190,911,060) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표 상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대하여 당기와 전기 중 지급한 퇴직급여는각각 146,497천원 및 137,272천원입니다. 20. 환불자산과 환불부채당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 환불자산 (121,577,103) - 31,410,094 (90,167,009) (90,167,009) - 환불부채 140,476,335 - (33,138,659) 107,337,676 107,337,676 - 합 계 18,899,232 - (1,728,565) 17,170,667 17,170,667 - (2) 전기 (단위: 원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 환불자산 (105,972,770) (15,604,333) - (121,577,103) (121,577,103) - 환불부채 139,624,307 852,028 - 140,476,335 140,476,335 - 합 계 33,651,537 (14,752,305) - 18,899,232 18,899,232 - 21. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증당기말 현재 당사의 총 6,599백만원의 장단기차입금을 위하여 토지, 건물,기계장치 15,151백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 9,200백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요약정사항 당기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구 분 금융기관 한도액 사용액 당좌대출약정 중소기업은행 800,000,000 - 신용장개설 중소기업은행 US$100,000 - 신용장개설 중소기업은행 US$650,000 - 신용장개설 중소기업은행 US$100,000 - 매입외환AS 중소기업은행 US$33,200 US$33,200 중소운전자금대출 중소기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 중소운전자금대출 중소기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 기타운전자금대출 중소기업은행 2,000,000,000 2,000,000,000 기타운전자금대출 중소기업은행 2,099,000,000 2,099,000,000 무역어음대출 중소기업은행 1,000,000,000 - 합 계 8,399,000,000 6,599,000,000 US$883,200 US$33,200 (3) 당기말 현재 당사는 관계기업 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) 전환사채 발행액 1,500백만원(발행금액)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다.(4) 당사는 법인채무보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 501백만원의 지급보증을 제공받고 있으며, 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 287백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 28,889,293주 27,593,398주 자본금 14,444,646,500원 13,796,699,000원 (2) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 25,967,013주 12,983,506,500 23,306,819,768 36,290,326,268 전환사채의 전환 1,626,385주 813,192,500 3,508,868,816 4,322,061,316 전기말 27,593,398주 13,796,699,000 26,815,688,584 40,612,387,584 당기초 27,593,398주 13,796,699,000 26,815,688,584 40,612,387,584 전환사채의 전환 1,295,895주 647,947,500 3,084,594,931 3,732,542,431 당기말 28,889,293주 14,444,646,500 29,900,283,515 44,344,930,015 23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 29,900,283,515 26,815,688,584 재평가적립금 1,015,513,830 1,015,513,830 자기주식처분이익 601,354,306 601,354,306 소 계 31,517,151,651 28,432,556,720 자본조정 자기주식 (11,044,570) (11,044,570) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 (85,559,828) (68,066,847) 합 계 31,420,547,253 28,353,445,303 24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 519,800,000 519,800,000 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 468,578,047 468,578,047 기타 1,300,000,000 1,300,000,000 재평가잉여금(주3) 2,577,750,872 2,577,750,872 미처리결손금 (23,327,729,637) (19,934,821,450) 합 계 (18,461,600,718) (15,068,692,531) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (주3) 당사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처리결손금 (23,327,729,637) (19,934,821,450) 1. 전기이월미처리결손금 (19,934,821,450) (14,414,745,538) 2. 당기순손실 (3,241,634,366) (5,561,780,761) 3. 보험수리적이익(손실) (151,273,821) 41,704,849 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 결손금처리액 - - Ⅳ. 차기이월미처리결손금 (23,327,729,637) (19,934,821,450) 상기 결손금처리의 당기 처리예정일은 2022년 3월 30일이며, 전기 처리확정일은 2021년 3월 30일입니다. 25. 영업부문 정보(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 매출 구성내역과 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다. 단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 21,143,739,309 21,040,237,318 상품매출 3,357,856,567 4,249,438,341 용역수익 90,024,000 120,000,000 합 계 24,591,619,876 25,409,675,659 수익인식 시기 한 시점에 인식하는 수익 24,591,619,876 25,409,675,659 (3) 당기 및 전기 중 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 국내매출 16,133,164,091 17,285,367,257 해외매출 8,458,455,785 8,124,308,402 합 계 24,591,619,876 25,409,675,659 (4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 매출액 비율 C.P. VIETNAM CORPORATION 4,591,809,347 18.67% 2) 전기 (단위: 원) 구 분 매출액 비율 C.P. VIETNAM CORPORATION 3,405,390,706 13.40% 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 2,157,084,592 2,182,904,022 퇴직급여 197,496,795 233,644,123 복리후생비 311,010,717 295,131,043 여비교통비 62,417,433 54,889,946 통신비 17,706,446 24,428,661 세금과공과 97,152,512 110,498,486 지급임차료 36,633,876 32,203,366 건물관리비 20,774,525 21,423,598 감가상각비 240,318,510 246,919,091 보험료 43,245,484 39,937,172 접대비 73,356,639 73,914,160 운반비 124,819,839 118,078,194 광고선전비 74,371,199 114,766,744 협회비 20,796,000 23,590,000 지급수수료 1,077,428,536 994,879,212 도서인쇄비 16,919,747 18,515,730 소모품비 5,670,094 26,610,055 차량유지비 87,007,257 88,527,866 교육훈련비 93,898,000 57,618,365 무형자산상각비 106,989,268 83,010,160 경상연구개발비 110,552,055 105,317,383 대손상각비 156,269,960 347,671,271 수출제비용 345,812,818 488,428,858 합 계 5,477,732,302 5,782,907,506 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 1,077,722,997 848,354,263 원재료 및 상품매입액 12,511,843,964 14,045,203,384 인건비, 복리후생비 5,425,585,316 5,264,712,927 광고선전비 74,451,199 114,856,744 지급임차료 36,633,876 58,455,996 운반비 129,000,030 126,896,994 지급수수료 1,421,010,768 1,277,916,092 감가상각 및 무형자산 상각 1,187,238,287 1,018,795,050 경상연구개발비 1,167,214,045 1,708,228,347 기타비용 3,462,989,071 3,362,039,127 합 계 26,493,689,553 27,825,458,924 28. 기타수익 비용 및 금융수익 비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 201,382,983 155,975,004 외화환산이익 25,373,694 157,277,420 잡이익 37,073,908 49,248,475 합 계 263,830,585 362,500,899 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손 26,835,975 135,633,619 기부금 30,750,000 32,540,000 외화환산손실 6,181,104 233,755,399 유형자산처분손실 - 6,000 관계회사투자주식손상차손 2,645,730,651 1,179,569,349 잡손실 112,907,710 24,755,920 합 계 2,822,405,440 1,606,260,287 (3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 32,918,920 43,956,462 배당금수익 708,300 19,256,327 사채상환이익 - 158,200 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 71,916,946 441,330,755 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 313,423,591 63,521,621 파생상품거래이익 2,431,390 - 파생상품평가이익 2,616,943,500 447,264,305 금융수익 소계 3,038,342,647 1,015,487,670 금융비용 이자비용 1,700,752,805 1,934,719,604 파생상품평가손실 - 866,697,340 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 3,992,668 784,894 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 114,587,008 115,523,940 금융비용 소계 1,819,332,481 2,917,725,778 순금융비용 1,219,010,166 (1,902,238,108) 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순손실(A) (3,241,634,366) (5,561,780,761) 적용세율에 따른 법인세 (689,159,561) (1,199,591,767) 조정사항 : 비공제비용 6,679,982 4,684,526 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 572,892,940 1,147,882,295 기타 109,586,639 47,024,946 법인세비용(수익)(B) - - 유효세율(B/A)(주1) - - (주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,122,780,355 514,569,247 120,226,211 3,517,123,391 773,767,146 대손충당금 848,297,144 1,008,089,456 848,297,144 1,008,089,456 221,779,680 감가상각비 31,130,673 - 19,856,111 11,274,562 2,480,404 재고자산평가손실 858,101,788 65,534,649 - 923,636,437 203,200,016 정부보조금 24,586,459 - 850,200 23,736,259 5,221,977 외화환산손실 233,755,399 6,181,104 233,755,399 6,181,104 1,359,843 사채상환할증금 3,012,505,810 117,050,190 249,213,000 2,880,343,000 633,675,460 전환권대가 4,707,669,500 - 4,613,589,000 94,080,500 20,697,710 복리후생비(연차수당) 284,192,632 7,389,368 - 291,582,000 64,148,040 투자자산평가손실 48,514,259 - - 48,514,259 10,673,137 리스부채 732,181,791 - 27,991,262 704,190,529 154,921,916 기타포괄손익공정가치금융자산평가손실 68,066,847 85,559,828 68,066,847 85,559,828 18,823,162 파생상품부채 812,135,195 443,325,195 80,905,390 1,174,555,000 258,402,100 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 115,523,940 - 115,523,940 - - 환불부채 140,476,335 - 33,138,659 107,337,676 23,614,289 관계기업및종속기업투자 9,338,874,097 2,645,730,651 - 11,984,604,748 2,636,613,045 미수수익 (5,699,033) (9,802,083) (5,699,033) (9,802,083) (2,156,458) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금(토지) (856,533,986) - - (856,533,986) (188,437,477) 퇴직연금운용자산 (1,244,848,145) (105,708,809) (73,744,595) (1,276,812,359) (280,898,719) 외화환산이익 (157,277,420) (25,373,694) (157,277,420) (25,373,694) (5,582,213) 전환권조정 (5,532,850,624) (114,082,256) (2,617,708,176) (3,029,224,704) (666,429,435) 사용권자산 (716,118,795) - (32,630,342) (683,488,453) (150,367,460) 파생상품자산 (65,031,000) - - (65,031,000) (14,306,820) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (63,511,621) (191,520,000) (92,228,146) (162,803,475) (35,816,765) 환불자산 (121,577,103) - (31,410,094) (90,167,009) (19,836,742) 이월결손금 11,902,517,618 1,207,506,808 - 13,110,024,426 2,884,205,374 소 계 24,221,843,305 5,654,449,654 3,400,715,357 26,475,577,602 5,824,627,072 이월세액공제 1,811,935,408 26,701,810 - 1,838,637,218 1,838,637,218 합 계 7,663,264,290 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (8,576,825,905) 차감계 (913,561,615) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,163,364,265 353,274,985 393,858,895 3,122,780,355 687,011,678 대손충당금 496,562,015 848,297,144 496,562,015 848,297,144 186,625,372 감가상각비 24,904,539 6,226,134 - 31,130,673 6,848,748 재고자산평가손실 325,084,083 533,017,705 - 858,101,788 188,782,393 정부보조금 25,436,659 - 850,200 24,586,459 5,409,021 외화환산손실 74,745,608 233,755,399 74,745,608 233,755,399 51,426,188 사채상환할증금 3,249,992,022 284,083,635 521,569,847 3,012,505,810 662,751,278 전환권대가 4,009,933,200 1,717,884,000 1,020,147,700 4,707,669,500 1,035,687,290 복리후생비(연차수당) 223,670,234 284,192,632 223,670,234 284,192,632 62,522,379 투자자산평가손실 48,514,260 - 1 48,514,259 10,673,137 리스부채 547,795,064 184,386,727 - 732,181,791 161,079,994 기타포괄손익공정가치금융자산평가손실 4,072,590 68,066,847 4,072,590 68,066,847 14,974,706 파생상품부채 1,554,117,695 78,632,200 820,614,700 812,135,195 178,669,743 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 115,523,940 - 115,523,940 25,415,267 환불부채 139,624,307 140,476,335 139,624,307 140,476,335 30,904,794 관계기업및종속기업투자 - 10,698,758,222 1,359,884,125 9,338,874,097 2,054,552,301 미수수익 (14,506,954) (5,699,033) (14,506,954) (5,699,033) (1,253,787) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금(토지) (856,533,986) - - (856,533,986) (188,437,477) 퇴직연금운용자산 (1,135,933,770) (213,859,080) (104,944,705) (1,244,848,145) (273,866,592) 외화환산이익 (111,901,481) (157,277,420) (111,901,481) (157,277,420) (34,601,032) 전환권조정 (6,961,112,530) (1,170,777,388) (2,599,039,294) (5,532,850,624) (1,217,227,137) 사용권자산 (536,071,098) (180,047,697) - (716,118,795) (157,546,135) 매도가능증권평가이익 (6,794,467) - (6,794,467) - - 파생상품자산 (166,430,000) (65,031,000) (166,430,000) (65,031,000) (14,306,820) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - (63,511,621) - (63,511,621) (13,972,557) 환불자산 (105,972,770) (121,577,103) (105,972,770) (121,577,103) (26,746,963) 이월결손금 8,975,180,002 2,927,337,616 - 11,902,517,618 2,618,553,876 소 계 9,671,720,677 16,496,133,179 1,946,010,551 24,221,843,305 5,328,805,527 이월세액공제 1,049,406,477 762,528,931 - 1,811,935,408 1,811,935,408 합 계 7,140,740,935 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (8,054,302,550) 차감계 (913,561,615) (4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은다음과같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 17,518,105,972 16,471,878,482 이월결손금 13,110,024,426 11,902,517,618 이월세액공제 1,838,637,218 1,811,935,408 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 이월결손금 이월세액공제 3년 초과 13,110,024,426 1,838,637,218 30. 주당손익(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (3,241,634,366)원 (5,561,780,761)원 보통주순이익(손실) (3,241,634,366)원 (5,561,780,761)원 ÷가중평균유통보통주식수 28,773,558주 26,628,363주 기본주당이익 (113)원 (209)원 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 27,593,398 기초자기주식 (2,122) 간주기초 27,591,276 27,591,276 1/1~2/1 32 882,920,832 4회차 전환사채 전환 1,295,895 28,887,171 2/2~12/31 333 9,619,427,943 합 계 28,887,171 365 10,502,348,775 가중평균유통보통주식수 : 10,502,348,775주 ÷ 365일 = 28,773,558주 2) 전기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 25,967,013 기초자기주식 (2,122) 간주기초 25,964,891 25,964,891 1/1~6/14 166 4,310,171,906 2회차 전환사채 전환 204,458 26,169,349 6/15~7/14 30 785,080,470 2회차 전환사채 전환 346,561 26,515,910 7/15~8/9 26 689,413,660 2회차 전환사채 전환 537,683 27,053,593 8/10~8/31 22 595,179,046 2회차 전환사채 전환 537,683 27,591,276 9/1~12/31 122 3,366,135,672 합 계 27,591,276 366 9,745,980,754 가중평균유통보통주식수 : 9,745,980,754주 ÷ 366일 = 26,628,363주 (3) 희석주당순손익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과 검토 결과, 반희석효과가예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다 31. 현금흐름표당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기 전기 유형자산 및 사용권자산의 감가상각비 1,080,249,019 935,784,890 무형자산상각비 106,989,268 83,010,160 유형자산처분손실 - 6,000 퇴직급여 357,586,620 381,159,069 대손상각비 156,269,960 347,671,271 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 (198,836,583) 52,002,319 당기손익공정가치측정금융자산처분손익 (67,924,278) (440,545,861) 이자수익 (32,918,920) (43,956,462) 이자비용 1,700,752,805 1,934,719,604 외화환산이익 (25,373,694) (157,277,420) 외화환산손실 6,181,104 233,755,399 배당금수익 (708,300) (19,256,327) 파생상품평가손익 (2,616,943,500) 419,433,035 파생상품거래손익 (2,431,390) - 관계기업투자주식손상차손 2,645,730,651 1,179,569,349 사채상환이익 - (158,200) 재고자산평가손실 65,534,649 533,017,705 잡이익 - (6,090,363) 합 계 3,174,157,411 5,432,844,168 (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소 374,208,606 195,575,494 정부보조금 증가 (34,845,165) (4,855,097) 선급금의 증가 (16,543,338) (128,396,487) 미수금 감소(증가) (101,945,756) 90,226,287 선급비용의 증가 (18,557,754) (2,437,450) 환불자산의 감소(증가) 31,410,094 (15,604,333) 재고자산의 감소 1,077,722,997 848,354,263 장기성매출채권의 감소 40,000,000 5,000,000 매입채무의 증가(감소) 2,042,329,749 (2,005,687,790) 미지급금의 감소 (141,845,294) (73,220,131) 예수금의 감소 175,500 - 미지급비용의 증가(감소) (16,418,328) 98,813,455 선수금의 감소 (23,794,171) (60,488,397) 환불부채의 증가(감소) (33,138,659) 852,028 퇴직금의 지급 (120,226,214) (393,858,895) 퇴직연금운용자산의 증가 (26,256,405) (95,093,610) 합 계 3,032,275,862 (1,540,820,663) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 231,100,000 6,803,508,344 전환사채 전환 3,732,542,431 4,333,097,804 장기금융상품 유동성대체 - 245,000,000 사용권자산 및 리스부채의 인식 219,678,462 425,591,441 리스부채의 유동성대체 262,892,334 146,650,805 전환사채의 유동성대체 - 10,539,620,003 매각예정자산의 관계기업투자주식 대체 - 5,045,430,651 장기차입금의 유동성대체 50,000,000 - (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 유동성대체 단기차입금 2,824,417,000 (285,058,400) - - - 2,539,358,600 장기차입금(유동) - - - - 50,000,000 50,000,000 장기차입금(비유동) 4,399,000,000 - - - (50,000,000) 4,349,000,000 전환사채(유동) 11,982,623,120 - 1,473,034,562 (2,104,539,386) - 11,351,118,296 리스부채(유동) 247,084,449 (292,423,679) 39,363,077 5,390,878 262,892,334 262,307,059 리스부채(비유동) 485,097,342 - - 219,678,462 (262,892,334) 441,883,470 합 계 19,938,221,911 (577,482,079) 1,512,397,639 (1,879,470,046) - 18,993,667,425 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 유동성대체 단기차입금 3,000,000,000 (175,583,000) - - - 2,824,417,000 장기차입금 - 4,399,000,000 - - - 4,399,000,000 전환사채(유동) 5,149,259,489 (1,516,299,400) 1,785,742,004 (3,975,698,976) 10,539,620,003 11,982,623,120 전환사채(비유동) 7,539,620,003 3,000,000,000 - (10,539,620,003) - 리스부채(유동) 224,822,769 (275,204,586) 34,692,334 116,123,127 146,650,805 247,084,449 리스부채(비유동) 322,972,295 - - 308,775,852 (146,650,805) 485,097,342 합 계 16,236,674,556 5,431,913,014 1,820,434,338 (3,550,799,997) - 19,938,221,911 32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 2,784,478,819 2,989,966,373 파생상품자산 - 65,031,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 34,280,172 53,373,153 상각후원가측정금융자산 매출채권 3,551,713,421 4,122,805,791 기타 금융자산 858,248,264 908,541,539 현금및현금성자산(주1) 4,401,660,494 1,752,203,771 합 계 11,630,381,170 9,891,921,627 (주1) 정부보조금 상계 후 금액입니다.2) 재무상태표 상 부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 2,685,535,876 657,859,742 미지급금 420,524,225 641,569,519 미지급비용 347,480,903 361,654,457 차입금 6,938,358,600 7,223,417,000 전환사채 11,351,118,296 11,982,623,120 리스부채 704,190,529 732,181,791 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,203,604,500 5,522,467,390 합 계 23,650,812,929 27,121,773,019 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 32,918,920 - - - 32,918,920 배당금수익 - 708,300 - - 708,300 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 71,916,946 - - 71,916,946 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 313,423,591 - - 313,423,591 파생상품거래이익 - - - 2,431,390 2,431,390 파생상품평가이익 - - - 2,616,943,500 2,616,943,500 외환차익 201,382,983 - - - 201,382,983 외화환산이익 10,543,657 - 14,830,037 - 25,373,694 이자비용 - - (1,700,752,805) - (1,700,752,805) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - (114,587,008) - - (114,587,008) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - (3,992,668) - - (3,992,668) 외환차손 - - (26,835,975) - (26,835,975) 외화환산손실 (613,804) - (5,567,300) - (6,181,104) 합 계 244,231,756 267,469,161 (1,718,326,043) 2,619,374,890 1,412,749,764 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 43,956,462 - - - 43,956,462 배당금수익 - 19,256,327 - - 19,256,327 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 441,330,755 - - 441,330,755 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 63,521,621 - - 63,521,621 파생상품평가이익 - - - 447,264,305 447,264,305 외환차익 155,975,004 - - - 155,975,004 외화환산이익 109,594,535 - 47,682,885 - 157,277,420 사채상환이익 - - 158,200 - 158,200 이자비용 - - (1,934,719,604) - (1,934,719,604) 파생상품평가손실 - - - (866,697,340) (866,697,340) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - (115,523,940) - - (115,523,940) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - (784,894) - - (784,894) 외환차손 - - (135,633,619) - (135,633,619) 외화환산손실 (142,522,536) - (91,232,863) - (233,755,399) 합 계 167,003,465 407,799,869 (2,113,745,001) (419,433,035) (1,958,374,702) (3) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 4,401,660,494 4,401,660,494 1,752,203,771 1,752,203,771 당기손익공정가치측정금융자산 2,784,478,819 2,784,478,819 2,989,966,373 2,989,966,373 기타포괄손익공정가치측정금융자산 34,280,172 34,280,172 53,373,153 53,373,153 매출채권 3,551,713,421 3,551,713,421 4,122,805,791 4,122,805,791 파생상품자산 - - 65,031,000 65,031,000 기타 금융자산 858,248,264 858,248,264 908,541,539 908,541,539 소 계 11,630,381,170 11,630,381,170 9,891,921,627 9,891,921,627 금융부채 매입채무 2,685,535,876 2,685,535,876 657,859,742 657,859,742 미지급금 420,524,225 420,524,225 641,569,519 641,569,519 미지급비용 347,480,903 347,480,903 361,654,457 361,654,457 리스부채 704,190,529 704,190,529 732,181,791 732,181,791 차입금 6,938,358,600 6,938,358,600 7,223,417,000 7,223,417,000 전환사채 11,351,118,296 11,351,118,296 11,982,623,120 11,982,623,120 파생상품부채 1,203,604,500 1,203,604,500 5,522,467,390 5,522,467,390 소 계 23,650,812,929 23,650,812,929 27,121,773,019 27,121,773,019 (4) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 211,413,000 - 2,573,065,819 2,784,478,819 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 34,280,172 34,280,172 파생상품부채 - - 1,203,604,500 1,203,604,500 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 1,553,566,373 - 1,436,400,000 2,989,966,373 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 53,373,153 53,373,153 파생상품자산 - - 65,031,000 65,031,000 파생상품부채 - 2,431,390 5,520,036,000 5,522,467,390 ③ 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 - 65,031,000 3 LSMC모형 무위험 이자율 - 0.42~1.33% 변동성 - 27.76% 신용위험 반영 할인율 - 8.07~12.76% 상환전환우선주 1,710,000,000 1,436,400,000 3 이항옵션모형 무위험 이자율 2.26% - 변동성 42.35% - 신용위험 반영 할인율 23.33% - 수익증권 611,626,246 - 3 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - - 비상장주식 251,439,573 - 3 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정지분상품 34,280,172 53,373,153 3 순자산가치평가기법 자산의 공정가치 - - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 1,203,604,500 5,520,036,000 3 LSMC모형 무위험 이자율 0.98~1.67% 0.42~1.33% 변동성 20.07% 27.76% 신용위험 반영 할인율 8.53~12.86% 8.07~12.76% 33. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 26,943,317,614 30,108,657,212 자 본 27,403,593,035 27,081,451,772 부채비율 98.32% 111.18% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 2,573,065,819 1,436,400,000 매출채권 3,551,713,421 4,122,805,791 파생상품자산 - 65,031,000 장단기금융상품 637,000,000 797,000,000 기타 상각후원가금융자산 221,248,264 111,541,539 합 계 6,983,027,504 6,532,778,330 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 3,453,541,004 - 3,453,541,004 차입금 2,642,634,460 5,017,421,286 7,660,055,746 파생상품부채 1,203,604,500 - 1,203,604,500 리스부채 266,911,400 475,574,800 742,486,200 전환사채 13,033,346,890 - 13,033,346,890 합 계 20,600,038,254 5,492,996,086 26,093,034,340 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임 ② 전기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 1,661,083,718 - 1,661,083,718 차입금 2,897,967,000 4,980,494,443 7,878,461,443 파생상품부채 2,431,390 - 2,431,390 리스부채 255,204,800 549,403,270 804,608,070 전환사채 15,601,156,166 - 15,601,156,166 합 계 20,417,843,074 5,529,897,713 25,947,740,787 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통 화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 3,110,492.55 1,413,437.00 1,757,799.34 360,177.39 EUR - 30,400.00 - - CNY 2,336.00 - 42,352.81 - JPY 375,002.00 - 1,053,333.00 - 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 98,767,537 (98,767,537) 77,489,068 (77,489,068) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업 상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 2,114천원(전기말 : 6,430천원) 입니다 . ③ 이자율위험 당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 2,539,358,600 2,824,417,000 유동성장기차입금 50,000,000 - 장기차입금 4,349,000,000 4,399,000,000 전환사채 11,351,118,296 11,982,623,120 합 계 18,289,476,896 19,206,040,120 변동금리 차입금 300,000,000 300,000,000 고정금리 차입금 17,989,476,896 18,906,040,120 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익 (3,000,000) 3,000,000 34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지배ㆍ종속관계 ㈜오에스피 당사의 종속기업 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오)(주1,2) 당사의 관계기업 (주1) 전기 중 주식매각 및 신주발행 등을 통한 지분율 하락으로 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (주2) 당기 중 ㈜우진바이오에서 녹십자수의약품㈜로 회사명을 변경하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 기타비용 종속기업 ㈜오에스피 938,769,704 - - 관계기업 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) - 161,515,200 662,580 2) 전기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 기타비용 종속기업 ㈜오에스피 829,495,010 - - 관계기업 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) - 1,435,236,828 30,100,000 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 ㈜오에스피 89,572,920 - 60,046,000 - (4) 당기말 현재 녹십자수의약품㈜(구,㈜우진바이오) 전환사채 발행액 1,500백만원에 대하여 당사는 연대보증을 제공하고 있습니다.(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (6) 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 306백만원(전기: 375백만원)과 퇴직급여 59백만원(전기: 93백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 (1) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제37기 제36기 제35기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -1,039 -896 -13,552 (별도)당기순이익(백만원) -3,242 -5,562 -11,953 (연결)주당순이익(원) -78 -78 -520 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - (2) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 1 - 1 - 최근 3사업년도 지급한 배당이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] (1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2021년 02월 01일 전환권행사 보통주 1,295,895 500 2,315 - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 제02회 2019년 06월 03일 2023년 06월 03일 5,000,000,000 보통주 2020.06.03~2023.05.03 100 2,152 1,500,000,000 697,026 - 무기명 이권부 무보증 사모 전환사채 제03회 2019년 10월 14일 2023년 10월 14일 10,000,000,000 보통주 2020.10.14~2023.09.14 100 2,628 10,000,000,000 3,805,175 - 합 계 - - - 15,000,000,000 - - - - 11,500,000,000 4,502,201 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 (1) 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 주주배정 후 실권주일반공모 증자 1회차 2018년 02월 06일 신규설비(장비)구입,설비보수,증축 5,260,694 신규설비(장비)구입, 설비보수증축 4,102,755 공장 제조공정 자동설비장치 구입 및 설비 보수 관련 소모품 비용 주주배정 후 실권주일반공모 증자 1회차 2018년 02월 06일 차입금 상환 500,000 차입금 상환 500,000 - 주주배정 후 실권주일반공모 증자 1회차 2018년 02월 06일 원재료,상품매입 2,699,273 원재료,상품매입 2,962,722 - 주주배정 후 실권주일반공모 증자 1회차 2018년 02월 06일 일반경상비 17,879 일반경상비 912,369 차입금으로부터 발생한 이자 511,152천원 지출과 유상증자 수수료 지급에 따른 190,000천원이 집행되었으며, 최초 증권신고서 제출 당시 예정되었던 754,174천원의 금액이 공모규모 감소로 인해축소되면서 차이 발생함. 주주배정후 실권주 일반공모 증자 2회차 2019년 02월 21일 차입금 상환 7,356,000 차입금 상환 9,733,000 차입금 추가 상환 주주배정후 실권주 일반공모 증자 2회차 2019년 02월 21일 연구개발(R) 1,500,000 연구개발(R) 500,000 개발계획 변경 주주배정후 실권주 일반공모 증자 2회차 2019년 02월 21일 공장시설 보수공사 3,000,000 공장시설 보수공사 1,623,000 공장제조공정 설비 및 관련 소모품 비용 절감 주주배정후 실권주 일반공모 증자 2회차 2019년 02월 21일 운영비 1,550,250 운영비 1,550,250 - - - - 합계 21,884,096 합계 21,884,096 - (2) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제2회차 2019년 06월 03일 운영자금 5,000,000 운영자금 5,000,000 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제3회차 2019년 10월 14일 타법인 증권 취득자금 7,300,000 타법인 증권 취득자금 7,300,000 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제3회차 2019년 10월 14일 운영자금 2,700,000 운영자금 2,700,000 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 제4회차 2020년 01월 15일 운영자금 3,000,000 운영자금 3,000,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 - 해당사항 없습니다. 일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행사항 2021.12.17 제32기 감사보고서 정정제32기 사업보고서 정정 정정항목 정정전 정정후 매출액(재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익액에 한함) 27,818,764,295 24,235,437,425 - 정정사유 : 매출액 및 매출원가가 과대계상됨에 대한 수정사항을 반영하여 제32기 재무제표를 재작성함 정정공시 완료 2021.12.17 제33기 감사보고서 정정제33기 사업보고서 정정 정정항목 정정전 정정후 매출액(재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익액에 한함) [당해사업연도]26,434,143,896[직전사업연도]27,818,764,295 [당해사업연도]22,933,552,769[직전사업연도]24,235,437,425 - 정정사유 : 매출액 및 매출원가가 과대계상됨에 대한 수정사항을 반영하여 제33기 재무제표를 재작성함 정정공시 완료 2021.12.17 제34기 감사보고서 정정제34기 사업보고서 정정 정정항목 정정전 정정후 [지배회사 또는 지주회사의 연결재무제표 기준 감사의견 및 재무요건]매출액(재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익액에 한함) [당해사업연도]30,621,030,841[직전사업연도]26,434,143,896 [당해사업연도]28,130,628,894[직전사업연도]22,933,552,769 [개별/별도재무제표 관련 감사의견 및 재무내용]매출액(재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익액에 한함) [당해사업연도]30,621,030,841[직전사업연도]26,434,143,896 [당해사업연도]28,130,628,894[직전사업연도]22,933,552,769 - 정정사유 : 매출액 및 매출원가가 과대계상됨에 대한 수정사항을 반영하여 제34기 재무제표를 재작성함 정정공시 완료 2021.12.20 제35기 감사보고서 정정제35기 사업보고서 정정 정정항목 정정전 정정후 [지배회사 또는 지주회사의 연결재무제표 기준 감사의견 및 재무요건] [당해사업연도]-매출액: 33,619,498,385-영업이익: -1,553,655,889-법인세비용차감전계속사업이익 : -12,361,567,399[직전사업연도]-매출액: 30,621,030,841-영업이익:-4,798,954,863-법인세비용차감전계속사업이익 : -6,632,215,498 [당해사업연도]-매출액: 29,687,844,296-영업이익: 2,023,604,636-법인세비용차감전계속사업이익 : 126,109,172[직전사업연도]-매출액 : 27,236,097,894-영업이익: -1,180,295,061-법인세비용차감전계속사업이익 : -1,770,880,410 [개별/별도재무제표 관련 감사의견 및 재무내용] [당해사업연도]-매출액: 28,755,459,726[직전사업연도]-매출액: 30,621,030,841 [당해사업연도]-매출액 : 25,884,406,024[직전사업연도]-매출액 : 28,130,628,894 [최근 3사업연도의 법인세비용차감전 계속사업손실률] [당해사업연도](법인세비용차감전계속사업손실 /자기자본)×100(%) : 31.94법인세비용차감전계속사업손실 : 12,361,567,399 [당해사업연도]법인세비용차감전계속사업손실 /자기자본)×100(%) : -법인세비용차감전계속사업손실 : - - 정정사유 : 1. 매출액 및 매출원가가 과대계상됨에 대한 수정사항을 반영하여 제35기 재무제표를 재작성함2. 종속회사(주)우진바이오 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되어, 당기말과 비교표시된 전기 연결포관손익계산서는 조정사항을 반영하여 재작성됨 정정공시 완료 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항없습니다.2. 대손충당금설정 현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제37기 매 출 채 권 6,670,238 712,279 10.68% 미 수 금 177,870 - - 장기성매출채권 343,288 343,268 99.99% 합 계 7,191,396 1,055,547 14.68% 제36기 매 출 채 권 6,164,141 553,099 8.97% 미 수 금 79,332 - - 장기성매출채권 383,288 346,178 90.32% 합 계 6,626,761 899,277 12.57% 제35기 매 출 채 권 6,965,351 541,266 7.59% 미 수 금 255,926 10,340 4.04% 장기성매출채권 12,385 12,366 99.85% 합 계 7,233,662 551,606 7.63% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제37기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 899,277 551,606 686,790 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 156,270 347,671 (135,184) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,055,547 899,277 551,606 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 구분 설정율 6개월 이하 채권 0.62% 1년 미만 채권 50.58% 1~3년 이하 채권 95.00% 3년 이상 채권 100.00% 회수가능성 없는 채권 100.00% - 회사 거래처의 대금회수기일은 평균 2개월 정도이며, 거래처의 사정상 6개월에서 1년 까지는 정상적 영업주기내 대금회수기간으로 판단하고 있습니다.- 개별분석 및 과거의 대손경험율에 따른 대손설정율을 정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6개월이하 1년 이하 3년 이하 3년 초과 합 계 금액 일반 5,964,830 35,255 249,562 763,878 7,013,526 특수관계자 - - - - - 합계 5,964,830 35,255 249,562 763,878 7,013,526 3. 재고자산 현황 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제37기 제36기 제35기 비고 동물용의약품외 상 품 701,370 1,572,174 850,577 - 제 품 2,446,534 2,805,769 4,010,533 - 반 제 품 455,894 457,532 271,820 - 원 재 료 3,876,845 4,142,261 4,889,416 - 저 장 품 251,398 268,324 170,140 - 미 착 품 811,674 363,398 798,653 - 재 공 품 155,603 103,233 52,102 - 합 계 8,699,319 9,712,691 11,043,241 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 11.37% 12.52% 12.97% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.37회 3.01회 2.16회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 2021년 재무제표를 작성함에 있어 2022년 01월 03일 공장가동 종료시를 기초로 재고실사를 실시하였습니다. 1) 재고실사 : 2022년 01월 03일(제품,상품) 2022년 01월 03일(원재료, 반제품, 재공품 등) ※ 재고자산 차이의 확인요령 - 상품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 거래명세표(입고) 및 상품출고전표와 대조확인 - 미착품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입고여부 확인 및 송금서류등 대조 확인 - 제품, 재공품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 생산일보(입고) 및 인수증(출고)과 대조확인 - 원재료, 반제품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 거래명세표(입고) 및 자재출고전표와 대조확인 2) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부 : ☞ 실사는 매년 12월말 ~ 익년 1월초 기준 외부감사인 입회 하 연1회 실시하며, 내부 기준에 따라 자체적으로 매 분기초 실사를 시행하고 있습니다. 3) 장기 체화재고 : 없음 4) 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음 4. 공정가치 평가내역 'Ⅲ-5. 재무제표 주석 중 32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치' 참조 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의사항 당사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련한 다양한 가정에 기초하고 있으며 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타요인을 포함하고있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되며, 다만 이에 국한되지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발행하는 위험 또는 불확실성을 반영하기위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서 상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 당사는 코로나로 인한 원자재 및 물류비 상승등 대내외적인 어려움이 있었지만 작년대비 매출액은 비슷한 수준이며, 영업이익 및 당기순이익은 소폭 감소 하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 재무상태 (단위 : 천원) 과 목 제 37 기 제 36 기 증감액 증감율 유동자산 31,156,470 28,672,764 2,483,706 8.66% 비유동자산 45,351,354 48,887,904 (3,536,550) -7.23% 자산총계 76,507,824 77,560,667 (1,052,843) -1.36% 유동부채 22,376,827 25,726,538 (3,349,711) -13.02% 비유동부채 9,566,930 9,824,007 (257,077) -2.62% 부채총계 31,943,757 35,550,544 (3,606,787) -10.15% 자본금 14,444,647 13,796,699 647,948 4.70% 자본잉여금 32,667,903 29,583,308 3,084,595 10.43% 기타자본구성요소 (11,045) (11,045) 0 0.00% 기타포괄손익누계액 (176,514) (152,737) (23,777) -15.57% 이익잉여금(결손금) (15,780,660) (13,371,061) (2,409,599) -18.02% 지배기업 소유주지분 31,144,331 29,845,164 1,299,167 4.35% 비지배지분 13,419,736 12,164,959 1,254,777 10.31% 자본총계 44,564,067 42,010,123 2,553,944 6.08% 자산은 76,507,824천원으로 전기대비 1.36% 감소하였습니다. 부채는 31,943,757천원으로 전기대비 10.15% 감소하였으며, 자본은 44,564,067천원으로 전년대비 6.08% 증가 하였습니다.주요 요인은 4회차 전환사채 전환 및 결손금 증가에 의한 것입니다 . (2) 영업실적 (단위 : 천원) 과 목 제 37 기 제 36 기 증감액 증감율 매출액 39,347,388 39,524,380 (176,992) -0.45% 매출원가 31,058,742 31,261,078 (202,336) -0.65% 매출총이익 8,288,646 8,263,303 25,343 0.31% 판매비와관리비 8,021,989 7,599,815 422,174 5.56% 영업이익 266,657 663,488 (396,831) -59.81% 기타수익 2,212,805 847,519 1,365,286 161.09% 금융수익 3,098,877 1,707,890 1,390,987 81.44% 기타비용 4,092,312 689,364 3,402,948 493.64% 금융비용 1,881,917 3,266,166 (1,384,249) -42.38% 법인세비용차감전순이익 (395,891) (736,634) 340,743 46.26% 법인세비용 643,021 1,125,774 (482,753) -42.88% 당기순이익 (1,038,911) (896,106) (142,805) -15.94% 기타포괄손익 (179,682) (162,436) (17,246) -10.62% 총포괄이익 (1,218,594) (1,058,542) (160,052) -15.12% 당기의 매출액은 39,347,388천원이며, 전기대비 0.45% 감소하였습니다. 당기의 영업이익 266,657천원으로 전기대비 59.81% 감소하였으며, 당기순이익은 -1,038,911천원으로 전기대비 15.94% 감소하였습니다. 영업이익 및 당기순이익 감소 요인은 연구개발비용과 광고선전비 증가이며, 지분법적용투자주식손상차손으로 인한 것입니다. 4. 유동성 및 자금지출 및 조달 (1) 현금흐름 (단위 : 천원) 구 분 제 37 기 제 36 기 증감액 증감율 기초의 현금 9,095,618 5,018,925 4,076,693 81.23% 영업활동으로인한 현금흐름 4,092,620 2,468,178 1,624,442 65.82% 투자활동으로인한 현금흐름 (1,252,471) (7,850,751) 6,598,280 84.05% 재무활동으로인한 현금흐름 (977,099) 9,478,856 (10,455,955) -110.31% 환율변동효과 71,214 (19,590) 90,804 463.52% 기말의 현금 11,029,882 9,095,618 1,934,264 21.27% (2) 단기차입금의 내역 (단위: %,원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소운전자금대출 중소기업은행 2.87% 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 3.11% 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 신한은행 1.65% 1,450,000,000 1,450,000,000 일반자금대출 국민은행 - - 123,038,910 일반자금대출 국민은행 - - 178,898,010 Usance L/C 중소기업은행 - - 324,417,000 담보부차입(주1) 중소기업은행 - 39,358,600 - 합 계 3,989,358,600 4,576,353,920 (주1) 당기말 현재 금융상품 제거의 요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련한 금융부채는 각각 39,359천원이며, 이는 연결실체의 매출채권에 의하여 담보되어 있습니다. (3) 장기차입금의 내역 (단위: 원) 종 류 차입처 이자율 당기말 전기말 에너지효율화정책자금 신한은행 1.50% 18,550,000 29,150,000 일반자금대출 신한은행 0.89% 300,000,000 300,000,000 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 한국동물약품공업협동조합 2.76% 300,000,000 300,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 2.00% 2,000,000,000 2,000,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 3.00% 2,099,000,000 2,099,000,000 소 계 4,717,550,000 4,728,150,000 차감 : 1년이내 만기도래분 (360,600,000) (10,600,000) 차감계 4,356,950,000 4,717,550,000 5. 부외거래 해당사항 없습니다. 6.그 밖 의 투자결 정에 필요 한 사항 (1) 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항의 (연결)재무제표 주석을 참조하여 주시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제37기(당기) 우리회계법인 적정 - 관계기업투자 및 영업권 손상평가 제36기(전기) 우리회계법인 적정 - 수출매출의 기간귀속 제35기(전전기) 도원회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제37기(당기) 우리회계법인 연간재무제표등에 대한 감사 130,000,000 1,354 130,000,000 1,469 제36기(전기) 우리회계법인 연간재무제표등에 대한 감사 130,000,000 1,354 130,000,000 1,421 제35기(전전기) 도원회계법인 연간재무제표등에 대한 감사 50,000,000 819 50,000,000 819 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기(당기) - - - - - - - - - - 제36기(전기) - - - - - - - - - - 제35기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 12월 03일 회사측 3인감사인 5인 서면 및 대면 회의 핵심감사사항 선정 등감사 계획단계 보고 2 2022년 02월 25일 회사측 3인감사인 5인 서면 및 대면 회의 핵심감사사항 결과 등 감사 종결단계 보고 2. 내부통제에 관한 사항 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제37기(당기) 우리회계법인 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모법규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 미비사항이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제36기(전기) 우리회계법인 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모법규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 미비사항이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제35기(전전기) 도원회계법인 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모법규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 미비사항이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성 개요 당사의 정관상 이사회는 3명이상으로 하고 그 중 사외이사는 이사 총수의 4분의 1 이상으로 정하며, 상법 제383조 제1항의 규정을 준수하고 있습니다. 이사회의 주요 역할은 법령 또는 정관에 규정하고 있는 사항, 주주총회를 통해 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침, 업무집행에 관한 중요사항 의결 및 경영진의 업무집행 감독이 주요 역할입니다. 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 1인(강석진)과 사외이사 2인(김옥경, 이훈택) 총 3인의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 강석진 사내이사가 담당하고 있으며 의장은 대표이사를 겸직하고 있습니다. - 사내이사 현황 직 명(상근여부) 성 명 생년월 약 력 담당업무 소유주식수 비고 보통주 우선주 대표이사(상근) 강석진 1943.01 現)우진비앤지(주) 대표이사 경영총괄대외커뮤니케이션 2,037,479 - - - 사외이사 현황 직 명(상근여부) 성 명 생년월 약 력 담당업무 소유주식수 비고 보통주 우선주 사외이사(비상근) 김옥경 1944.03 前)대한수의사회 회장 사외이사 6,142 - - 사외이사(비상근) 이훈택 1956.01 前)건국대학교 축산학과 교수 사외이사 18,977 - - - 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 2 1 - - 주) 상기 사외이사의 변동은 2021년도 정기 주주총회의 결과로서 기존 사외이사의 임기 만료에 따른 신규 사외이사 선임으로 인한 변동입니다. (2) 중요 의결사항 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 장동환 이훈택(주) 김옥경 (출석율:100%) (출석율:100%) (출석율:100%) 1 2021.01.11 내부회계관리규정 운용실태 유효성평가 가결 찬성 - 찬성 2 2021.01.22 내부회계관리규정 운용실태 점검 및 결과보고 가결 찬성 - 찬성 3 2021.03.15 제36기(2020년) 결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - 찬성 4 2021.03.15 제36기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 찬성 5 2021.08.10 2021년 반기결산보고 가결 - 찬성 찬성 6 2021.12.13 재무제표 정정의 건(32기~35기) 가결 - 찬성 찬성 주) 2021.03.30 정기주주총회에서 이훈택 사외이사가 선임되었습니다.(3) 이사의 독립성 당사의 이사회는 총 3인 중 2인을 사외이사로 구성함으로써 독립성을 견지하고 있으며, 사외이사 선임은 당사가 속한 산업군에 대한 이해와 기타 전문 분야에 대한 경력이 풍부하고, 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정하여 주주총회에서 최종적으로 선임됩니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영으로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 직명 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 강석진 이사회 창업자로서 사업 방향성 제시 및 대외 네트워크유지 관리에 핵심적 역할 수행 미래전략, 대외커뮤니케이션 해당없음 최대주주의 부 사외이사 김옥경 이사회 수의사이자 대한수의사회 회장으로 동물용의약품의 연구개발업무 전반에 대한 전문가의 시각으로의사 결정 및 의견 제시 전사 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 이훈택 이사회 건국대학교 축산학과 교수로서 30여년간 축산 관련 연구를 수행하며 전문가의 시각으로 의사 결정 및 의견 제시 전사 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 (4) 사외이사의 전문성 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명회를 개최하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. - 사외이사의 업무지원 조직 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영기획팀 2 부장(4년), 대리(3년) 사외이사 업무지원, 이사회 업무보조 - 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2021년 11월 12일 코스닥협회 김옥경 - 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 2021년 11월 12일 코스닥협회 이훈택 - 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사의 구성 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 정관에 의거 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. (2) 감사의 인적사항 성 명 생년월일 주요 경력 이상영 1941.11 공인회계사한국주택저당채권유동화(KOMOCO) 대표이사(주)연합캐피탈 대표이사 (3) 감사의 독립성 감사는 회사의 회계와 업무를 감사하며 독립적으로 업무를 수행하고 있습니다. 그 직무를 수행하기 위해서 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. (4) 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2021.01.11 내부회계관리규정 운용실태 유효성평가 가결 - 2 2021.01.22 내부회계관리규정 운용실태 점검 및 결과보고 가결 - 3 2021.03.15 제36기(2020년) 결산 재무제표 승인의 건 가결 - 4 2021.03.15 제36기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2021.08.10 2021년 반기결산보고 가결 - 6 2021.12.13 재무제표 정정의 건(32기~35기) 가결 - 당사는 감사위원회가 설치되어 있지 아니하며, 감사는 이사회에 참석하여 의견을 진술 하고 있습니다. (5) 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2021년 11월 12일 코스닥협회 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이슈 설명회 (6) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 3 이사(3년),과장(8년),계장(1년) 감사업무지원, 내부감사 수행, 내부 신고제 운영 등 (7) 준법지원인 지원조직 현황 - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 (1) 투표제도 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제36기 정기주총 - 전자투표제의 채택여부 당사는 『상법』제368조의4 제1항에 의거 전자투표제도와 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령』제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제를 제35기 정기주주총회부터 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업무를 한국 예탁결제원에 위탁하였습니다. (2) 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 28,889,293 - - - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 2,122 자기주식 - - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 28,887,171 - - - - (3) 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제36기정기주주총회(2021.3.30) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 사외이사(이훈택) 선임의 건제3호 의안 : 감사(이상영) 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - 제35기정기주주총회(2020.3.27) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관변경(일부)승인의 건제3호 의안 : 사내이사 선임의 건 제3-1호 의안 : 사내이사 강석진 재선임의 건 제3-2호 의안 : 사내이사 강재구 재선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건(감사 이상영 재선임)제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결의결권 정족수 미달로 부결원안대로 가결원안대로 가결 - 제34기정기주주총회(2019.3.29) 제1호 의안 : 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 정관변경(일부)승인의 건제3호 의안 : 사외이사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결원안대로 가결 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 강재구 본인 보통주 3,984,572 14.44 3,984,572 13.79 - 강석진 부 보통주 2,037,479 7.38 2,037,479 7.05 - 소부자 모 보통주 22,838 0.08 22,838 0.08 - 강은영 제 보통주 266,805 0.97 266,805 0.92 - 강명모 자 보통주 30,000 0.11 30,000 0.10 - 강경모 자 보통주 30,000 0.11 30,000 0.10 - 강민철 자 보통주 0 0 30,000 0.10 - 계 보통주 6,371,694 23.09 6,401,694 22.16 - - - - - - - - 당기 중 전환사채의 주식전환 및 특수관계인 추가 지분 취득으로 인하여 기말 지분율이 조정되었습니다.2. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 강재구 최대주주 2019년10월~현재 (주)오에스피 대표이사 - 2014년03월~2020년10월2018년11월~2020년10월 우진비앤지(주) 대표이사(주)우진바이오 대표이사 - - 최근 5년간 최대주주의 변동이 없습니다. 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 강재구 3,984,572 13.79 - 강석진 2,037,479 7.05 - 우리사주조합 - - - 소액주주현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 14,151 14,153 99.98 22,867,242 28,889,293 79.15 - 4. 주가 및 주식거래실적 (단위: 원,주) 종 류 2021년7월 2021년8월 2021년9월 2021년10월 2021년11월 2021년12월 보통주 주가 최 고 2,815 3,290 2,590 2,240 2,295 2,125 최 저 2,610 2,550 2,270 2,005 1,970 1,975 평 균 2,729 2,697 2,455 2,169 2,130 2,070 거래량 최고(일) 656,780 62,390,476 926,422 591,213 2,041,660 189,455 최저(일) 83,342 85,668 160,140 85,452 79,508 60,094 월 간 5,254,080 98,423,018 6,987,289 3,975,884 6,081,257 2,255,000 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 (1) 임원 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 강석진 남 1943년 01월 대표이사 사내이사 상근 경영총괄미래전략대외커뮤니케이션 성균관대학교 농학박사(미생물학 전공)現) 우진비앤지(주) 대표이사 2,037 - 부 36년 2023년 03월 30일 김옥경 남 1944년 03월 이사 사외이사 비상근 사외이사 수의사現) 대한수의사회 회장前) 농림축산식품부 축산국장前) 농림축산식품부 중앙가축방역심의회 위원 6 - - 2년 9개월 2022년 03월 29일 이훈택 남 1956년 01월 이사 사외이사 비상근 사외이사 미국 Illinois 주립대(Urbana) 번식 생리학 박사現) 건국대학교 명예교수前) 건국대학교 축산학과/동물생명공학과 교수 19 - - 9개월 2024년 03월 30일 이상영 남 1941년 11월 감사 감사 비상근 감사 공인회계사前) 한국주택저당채권유동화(KOMOCO) 대표이사前) 연합캐피탈(주)대표이사 11 - - 7년 9개월 2024년 03월 30일 임재춘 남 1964년 01월 전무 미등기 상근 영업/마케팅본부장 우진비앤지(주) 영업/마케팅본부장 16 - - 34년 11개월 - 김철 남 1968년 08월 상무 미등기 상근 기간사업본부장 우진비앤지(주) 기간사업본부장 13 - - 19년 10개월 - (2) 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 (기준일 : 2022년 03월 15일 ) 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 선임 강화순 남 1961년 07월 해당 수의사前 한국양돈연구회 회장前 카길애그리퓨리나 상무이사前 사조그룹 축산부문 양돈사업부 대표이사 2022년 03월 30일 - 주) 상기 내용은 2022년 03월 30일 개최 예정인 제37기 정기주주총회 안건으로, 향후 안건이 부결되거나 수정사항이 발생한 경우, 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (3) 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 동물약품 남 66 - - - 66 10.9 3,569,073 54,077 - - - - - 여 27 - 1 - 28 5.9 1,086,727 38,812 - 합 계 93 - 1 - 94 9.4 4,655,799 49,530 - (4) 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 174,643 87,321 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 2,000,000 - 감사 1 50,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 306,675 76,669 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고