우진비앤지 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 36(당) 기말 2020년 12월 31일 현재
제 35(전) 기말 2019년 12월 31일 현재
우진비앤지 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적인 사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 우진비앤지 주식회사(이하 "지배기업")와 종속기업인 주식회사 오에스피(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요우진비앤지 주식회사는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 지배기업은 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230 에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775 에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업은 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 13,797백만원입니다. 당 기말 현재 대표이사는 강석진이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

강 재 구	3,984,572	14.44

강 석 진	2,037,479	7.38

강 은 영	266,805	0.97

소 부 자	22,838	0.08

강 명 모	30,000	0.11

강 경 모	30,000	0.11

기 타	21,221,704	76.91

합 계	27,593,398	100.00

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	업 종	지 분 율	소 재 지	결 산 일

당기말	전기말

(주)오에스피(주1)	제조업	57.57%	48.89%	대한민국	12월 31일

(주1) 당사는 당기 중 (주)오에스피의 보통주 106,667주를 2020년 7월 10일에 3,000백만원으로 추가 취득 하였습니다.

(3) 당기 중 연결재무제표 작성대상의 범위에 신규로 포함되거나 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

구 분	연결대상 여부	변동 사유

(주)우진바이오	제외	지분 처분 및 계약에 의한 지배력 상실

(4) 연결대상 종속기업 요약재무정보연결대상 종속기업의 당기 및 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 원)

회 사 명	자산총액	부채총액	매출액	순이익	포괄이익

(주)오에스피	15,780,501,749	3,790,810,530	15,566,711,787	3,313,227,669	3,177,153,957

2) 전기(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	순이익(손실)	포괄이익(손실)

(주)우진바이오	22,929,178,161	16,905,918,615	2,101,777,578	(12,487,174,899)	(12,451,343,982)

(주)오에스피(주1)	7,959,008,240	2,769,670,948	3,803,438,272	480,586,985	480,586,985

(주1) (주)오에스피의 매출액, 순이익, 포괄이익은 간주취득일 이후인 2019년 10월 1일부터 2019년 12월 31일까지의 3개월 손익입니다.(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있습니다.(2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용연결실체는 2020년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(시행일 미도래)연결실체는 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작 하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계 연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며 , 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 재무제표의 측정기준연결실체의 연결재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결실체의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하기 위해서 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다.3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(2) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다.연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 제거연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 한편, 연결실체는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 총액법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (6) 매각예정비유동자산 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다. 연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결실체가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다. (7) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 추정내용연수 건물 40년 구축물 20~40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 집기비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(8) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다. 2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 고객관계 10년 3) 영업권영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.(9) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(10) 리스연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.연결실체는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(9) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(11) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(12) 금융부채1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 연결실체의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 연결실체가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.(13) 퇴직급여채무연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(14) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (15) 외화환산연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결실체의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(17) 보통주자본금연결실체의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 수행의무의 식별연결실체는 동물약품 및 단미사료를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게 동물약품 및 단미사료을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결실체는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.2) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결실체는 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.3) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 5) 계약체결 이행원가연결실체는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 6) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (19) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(21) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(22) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(23) 영업부문연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다.(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(25) 재무제표 승인정기주주총회 제출용 연결재무제표가 주주총회에서 최종 승인될 날은 2021년 3월 30일입니다. 4. 현금및현금성자산현금은 연결실체 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다. 5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계 정 명 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 지급보증 등 - 307,000,000 장기금융상품 당좌개설보증금 8,000,000 8,000,000 합 계 8,000,000 315,000,000 6. 매출채권 및 기타상각후원가측정금융자산(1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 매출채권 6,164,141,217 383,287,820 6,547,429,037 6,952,967,042 12,384,922 6,965,351,964 손실충당금 (553,098,690) (346,178,530) (899,277,220) (528,900,027) (12,365,922) (541,265,949) 매출채권(순액) 5,611,042,527 37,109,290 5,648,151,817 6,424,067,015 19,000 6,424,086,015 (2) 기타 상각후원가측정금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유 동 비유동 합 계 유 동 비유동 합 계 단기금융상품 1,422,000,000 - 1,422,000,000 858,607,000 - 858,607,000 장기금융상품 - 534,612,550 534,612,550 - 809,720,345 809,720,345 미수금 79,331,757 - 79,331,757 245,586,004 - 245,586,004 미수수익 11,413,523 - 11,413,523 14,506,954 - 14,506,954 대여금 - 612,777,600 612,777,600 24,841,790 - 24,841,790 보증금 - 102,465,712 102,465,712 - 59,224,795 59,224,795 총 장부금액 1,512,745,280 1,249,855,862 2,762,601,142 1,143,541,748 868,945,140 2,012,486,888 차감: 손실충당금 - - - (10,340,000) - (10,340,000) 상각후원가 1,512,745,280 1,249,855,862 2,762,601,142 1,143,541,748 868,945,140 2,012,486,888 (3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 541,265,949 10,340,000 676,450,348 10,340,000 대손상각비 358,011,271 - - - 환입 - (10,340,000) (135,184,399) - 기말 899,277,220 - 541,265,949 10,340,000 (4) 연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당기말과 전기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 0.54% 4.37% 42.32% 92.50% 95.58% 13.73% 총 장부금액 5,344,030,851 236,165,108 121,112,702 6,760,170 839,360,206 6,547,429,037 손실충당금 29,201,729 10,318,982 51,252,436 6,253,157 802,250,916 899,277,220 2) 전기말 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 -% 6.95% 56.65% 100.00% 100.00% 7.61% 총 장부금액(주1) 5,573,050,441 907,072,932 16,074,900 12,904,833 443,863,936 6,952,967,042 손실충당금 - 63,025,033 9,106,225 12,904,833 443,863,936 528,900,027 (주1) 장기성매출채권 12,384,922원은 충당금차감 후 순장부가액이 19,000원으로 손실률 계산대상 총장부금액 및 손실충당금에서는 제외하였습니다.7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상 품 1,688,985,073 (116,810,770) 1,572,174,303 896,753,042 (46,175,738) 850,577,304 제 품 3,304,998,168 (499,229,422) 2,805,768,746 4,270,907,155 (260,374,346) 4,010,532,809 반제품 629,901,340 (172,369,473) 457,531,867 272,739,120 (919,067) 271,820,053 원재료 4,255,881,037 (113,620,102) 4,142,260,935 4,907,030,891 (17,614,932) 4,889,415,959 저장품 268,324,170 - 268,324,170 170,139,778 - 170,139,778 미착품 363,397,784 - 363,397,784 798,652,814 - 798,652,814 재공품 103,233,414 - 103,233,414 52,101,801 - 52,101,801 합 계 10,614,720,986 (902,029,767) 9,712,691,219 11,368,324,601 (325,084,083) 11,043,240,518 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 576,946천원이며,전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 282,701천원입니다. 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 중단영업손익 216,427천원(환입액)이 포함된 금액입니다. 8. 기타비금융유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 296,811,057 156,722,170 선급비용 27,881,817 22,864,725 환불자산 121,577,103 105,972,770 당기법인세자산 9,722,300 16,512,330 합 계 455,992,277 302,071,995 9. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 유동항목 상장주식 690,061,399 642,998,039 642,998,039 - - - 수익증권 1,193,664,890 1,182,189,912 1,182,189,912 - - - 비상장주식 1,439,573 1,439,573 1,439,573 - - - 상환전환우선주 430,920,000 430,920,000 430,920,000 - - - 소 계 2,316,085,862 2,257,547,524 2,257,547,524 - - - 비유동항목 전환사채 52,890,000 - - 52,890,000 - - 상장주식 - - - 63,922,590 59,850,000 59,850,000 수익증권 295,298,797 337,021,206 337,021,206 - - - 비상장주식 299,997,270 - - - - - 상환전환우선주 1,005,480,000 1,005,480,000 1,005,480,000 299,997,270 299,997,270 299,997,270 소 계 1,653,666,067 1,342,501,206 1,342,501,206 416,809,860 359,847,270 359,847,270 합 계 3,969,751,929 3,600,048,730 3,600,048,730 416,809,860 359,847,270 359,847,270 10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 출자금 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 지분상품 607,437,270 64,919,676 64,919,676 - - - 합 계 621,437,270 78,919,676 78,919,676 14,000,000 14,000,000 14,000,000 상기 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,000,000 14,000,000 취득 300,000,000 - 평가 (242,520,324) - 대체 7,440,000 - 기말금액 78,919,676 14,000,000 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 평가 (242,520,324) - 기말금액 (242,520,324) - 자본에 가감되는 법인세효과 38,379,765 - 합 계 (204,140,559) - 11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 지분율(주2) 장부금액 (주)우진바이오(주1) 대한민국 동물용 백신 41.63% 5,305,951,975 (주1) 지배기업은 2019년 12월 16일 녹십자수의약품(주)과 종속기업 (주)우진바이오에 대한 주식양도 및 신주인수 계약을 체결하였으며, 2020년 7월 31일 제3자배정 유상증자(217,635주)의 형태로 녹십자수의약품(주)의 신주인수가 완료되었습니다. 이에 따라 지배기업의 (주)우진바이오의 지분율은 41.63%로 하락하여 당기 중 매각예정자산 및 매각예정부채에서 관계기업투자로 재분류하고 중단영업처분이익 729,402천원을 인식하였습니다. (주2) 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 있는 상환전환우선주 30,000주를 고려한 후의 지분율이며, 보통주에 대한 연결실체의 지분율은 39.33%입니다. 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(2) 당기 중 관계기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 기 초 지분법손익 기타증감(주1) 기말 (주)우진바이오 - 454,376,959 4,851,575,016 5,305,951,975 (주1) 당기 중 실질 지배력을 상실하여 매각예정자산 및 매각예정부채에서 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다.(3) 관계기업의 당기말의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) (주)우진바이오 26,740,084,326 14,988,016,732 1,648,736,828 (1,797,714,952) 12. 파생금융상품연결실채는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여 해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 또한 기업은행과의 발생한 선물환거래를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 파생상품자산(콜옵션) 65,031,000 - 166,430,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 5,520,036,000 - 5,561,388,200 파생상품부채(선물환) - 2,431,390 - 2,662,695 합 계 65,031,000 5,522,467,390 166,430,000 5,564,050,895 (2) 당기 및 전기 중 파생상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 파생상품자산(콜옵션) 447,033,000 - 166,430,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 866,697,340 5,980,000 1,325,200,000 파생상품부채(선물환) 231,305 - - 2,662,695 합 계 447,264,305 866,697,340 172,410,000 1,327,862,695 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 7,984,575,132 - - 7,984,575,132 건물 11,471,024,474 (99,166,667) (3,144,140,943) 8,227,716,864 구축물 3,884,989,683 - (2,193,921,340) 1,691,068,343 기계장치 11,643,410,258 - (9,367,089,373) 2,276,320,885 차량운반구 446,918,665 - (307,869,553) 139,049,112 집기비품 2,279,872,687 - (1,950,209,957) 329,662,730 건설중인자산 446,948,000 - - 446,948,000 합 계 38,157,738,899 (99,166,667) (16,963,231,166) 21,095,341,066 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 6,887,533,100 - - 6,887,533,100 건물 7,030,554,452 - (2,909,079,532) 4,121,474,920 구축물 3,416,189,683 - (2,024,724,908) 1,391,464,775 기계장치 10,234,771,258 - (8,879,593,826) 1,355,177,432 차량운반구 461,254,055 - (296,314,974) 164,939,081 집기비품 2,130,989,461 (1,856,930,938) - 274,058,523 건설중인자산 2,873,774,076 (1,120,356) - 2,872,653,720 합 계 33,035,066,085 (1,858,051,294) (14,109,713,240) 17,067,301,551 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비(주1) 정부보조금 기타 기말 토지 6,887,533,100 - - 1,097,042,032 - - - 7,984,575,132 건물 4,121,474,920 12,000,000 (226,025,680) 4,722,865,017 (302,597,400) (100,000,000) 7 8,227,716,864 구축물 1,391,464,775 122,800,000 - 346,000,000 (169,196,432) - - 1,691,068,343 기계장치 1,355,177,432 111,200,000 (5,060,829) 1,309,252,632 (494,248,350) - - 2,276,320,885 차량운반구 164,939,081 22,600,000 (4,540,310) - (43,949,659) - - 139,049,112 집기비품 274,058,523 168,155,045 (5,000) - (112,545,838) - - 329,662,730 건설중인자산 2,872,653,720 5,011,160,705 - (7,437,986,781) - - 1,120,356 446,948,000 합 계 17,067,301,551 5,447,915,750 (235,631,819) 37,172,900 (1,122,537,679) (100,000,000) 1,120,363 21,095,341,066 상기의 감가상각비 1,122,538천원 중 56,540천원은 판매비와관리비, 1,065,998천원은 제조원가에 포함되어 있습니다.2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비(주1) 차입원가자본화 연결범위 변동 매각예정자산 기말 토지 8,940,792,119 - - - - 884,560,500 (2,937,819,519) 6,887,533,100 건물 18,091,803,785 8,000,000 - (508,838,302) - 1,573,757,736 (15,043,248,299) 4,121,474,920 구축물 6,358,349,435 - - (416,481,411) - 13,350,000 (4,563,753,249) 1,391,464,775 기계장치 8,031,488,482 60,520,000 - (984,591,368) - 513,895,172 (6,266,134,854) 1,355,177,432 차량운반구 47,033,521 136,000,000 - (24,755,420) - 6,660,980 - 164,939,081 비품 444,536,954 201,689,609 (74,406) (198,061,498) - 7,706,326 (181,738,462) 274,058,523 기타의유형자산 148,370,700 - - - - - (148,370,700) - 건설중인자산 454,969,704 2,304,250,000 - - 113,434,016 - - 2,872,653,720 합 계 42,517,344,700 2,710,459,609 (74,406) (2,132,727,999) 113,434,016 2,999,930,714 (29,141,065,083) 17,067,301,551 상기의 감가상각비 2,132,728천원 중 234,718천원은 판매비와관리비, 1,898,010천원은 제조원가에 포함되어 있습니다. 전기 중 인식한 감가상각비는 중단영업손익 1,334,032천원이 포함된 금액입니다. (3) 담보로 제공된 자산장부금액 18,489백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 12,896백만원입니다. 연결실체는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 당기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 629,662천원 입니다. (5) 자산재평가연결실체는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는 배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 55,062,431 534,928,814 589,991,245 - - - IFRS16 도입효과 - - - 149,142,541 261,014,229 410,156,770 연결범위 변동 - - - - 59,449,588 59,449,588 증가 160,961,964 465,445,052 626,407,016 3,673,934 392,616,982 396,290,916 감소 (596,043) (3,502,904) (4,098,947) (6,491,388) (2,385,847) (8,877,235) 감가상각비(주1) (54,559,863) (241,404,336) (295,964,199) (80,622,080) (163,682,363) (244,304,443) 매각예정자산 - - - (10,640,576) (12,083,775) (22,724,351) 당기말 160,868,489 755,466,626 916,335,115 55,062,431 534,928,814 589,991,245 (주1) 중단영업손익 5,548천원이 포함된 금액입니다. (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 295,964,199 236,681,380 리스부채 이자비용 42,781,191 30,968,433 임차보증금 이자수익 (9,398,108) (3,301,616) 단기리스료 58,507,805 34,830,571 소액자산리스 관련 비용 74,220,177 4,898,600 합 계 462,075,264 304,077,368 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의현재가치 1년 이내 329,126,000 10,217,988 318,908,012 1년 초과 5년 이내 699,551,430 88,737,178 610,814,252 합 계 1,028,677,430 98,955,166 929,722,264 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의현재가치 1년 이내 260,531,920 5,717,582 248,483,468 1년 초과 5년 이내 415,585,268 56,956,942 354,604,043 합 계 676,117,188 62,674,524 603,087,511 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 318,908,012 248,483,468 비유동부채 610,814,252 354,604,043 합 계 929,722,264 603,087,511 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 고객관계 회원권 영업권 총 계 기초금액 421,455,318 122,225,657 6,170,050,335 207,771,526 12,427,266,919 19,348,769,755 취득 300,000,000 70,204,000 - - - 370,204,000 처분(주1) (300,000,000) - - - - (300,000,000) 상각 (31,876,160) (60,203,800) (632,825,676) - - (724,905,636) 기타 4,970,000 - - - - 4,970,000 기말금액 394,549,158 132,225,857 5,537,224,659 207,771,526 12,427,266,919 18,699,038,119 (주1) 기중 감소된 산업재산권 금액은 전기에 체결한 산업재산권 취득계약이 당기 중해지됨으로서 감소한 것입니다. 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 고객관계 회원권 영업권 총 계 기초금액 9,569,105 246,853,334 98,000,000 - 16,955,546 - 371,377,985 취득 420,000,000 - - - - - 420,000,000 연결범위 변동 - - - 6,328,256,754 190,815,980 12,427,266,919 18,946,339,653 상각(주1) (7,293,027) (73,196,803) (24,000,000) (158,206,419) - - (262,696,249) 매각예정자산 (820,760) (51,430,874) (74,000,000) - - - (126,251,634) 기말금액 421,455,318 122,225,657 - 6,170,050,335 207,771,526 12,427,266,919 19,348,769,755 (주1) 중단영업손익 45,918천원이 포함된 금액입니다. (2) 당기와 전기의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 723,152,836 216,778,266 제조원가 1,752,800 - 합 계 724,905,636 216,778,266 (3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,708,288천원과 1,961,520천원(중단영업손익 1,159,627천원 포함)입니다.(4) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 207,770,526 207,770,526 기타시설회원권 1,000 1,000 합 계 207,771,526 207,771,526 16. 매입채무 및 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,053,215,958 2,914,466,219 기타유동부채 : 미지급금 898,290,115 719,284,449 선수금 61,888,703 122,377,100 예수금 708,960 173,732,070 미지급비용 471,161,796 581,520,408 환불부채 140,476,335 139,624,307 소 계 1,572,525,909 1,736,538,334 합 계 2,625,741,867 4,651,004,553 상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소운전자금대출 중소기업은행 2.87% 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 3.05% 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 신한은행 2.64% 1,450,000,000 1,544,000,000 일반자금대출 국민은행 3.18% 123,038,910 - 일반자금대출 국민은행 3.06% 178,898,010 - Usance L/C 중소기업은행 - 324,417,000 - 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 - - 500,000,000 합 계 4,576,353,920 4,544,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 차입처 이자율 당기말 전기말 에너지효율화정책자금 신한은행 1.50% 29,150,000 39,750,000 일반자금대출 신한은행 0.58% 300,000,000 - 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 중소기업은행 2.76% 300,000,000 - 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 2.00% 2,000,000,000 - 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 3.00% 2,099,000,000 - 소 계 4,728,150,000 - 차감 : 1년이내 만기도래분 (10,600,000) (10,600,000) 차감계 4,717,550,000 29,150,000 (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 금액 1년 이내 10,600,000 1년 ~ 2년 이내 360,600,000 2년 ~ 3년 이내 774,630,000 3년 ~ 4년 이내 1,066,560,000 4년 ~ 5년 이내 1,016,510,000 5년 이후 1,499,250,000 합 계 4,728,150,000 (4) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 장부금액 18,489백만원의 토지,건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 12,896백만원입니다. 18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 액면금액 상환할증금 전환권조정(주2) 당기말 전기말 무보증사모전환사채 1회차(주1) - - - - 1,467,565,956 무보증사모전환사채 2회차 1,500,000,000 190,488,000 (437,908,826) 1,252,579,174 3,681,693,533 무보증사모전환사채 3회차 10,000,000,000 2,689,855,000 (4,038,246,666) 8,651,608,334 7,539,620,003 무보증사모전환사채 4회차 3,000,000,000 249,213,000 (1,170,777,388) 2,078,435,612 - 합 계 14,500,000,000 3,129,556,000 (5,646,932,880) 11,982,623,120 12,688,879,492 (주1) 상기 1회차 전환사채는 당기 중 상환이 완료되었으며, 동 상환과 관련하여 사채상환이익 158천원을 당기손익으로 인식하였습니다.(주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (6,961,112,530) (434,426,244) 기중 발행으로 인한 증가액 (1,608,032,737) (8,453,143,344) 기중 상각한 금액 1,742,686,054 699,327,453 기중 전환으로 인한 감소액 1,162,244,970 - 기중 상환으로 인한 감소액 17,281,363 307,926,665 매각예정부채 - 919,202,940 기말금액 (5,646,932,880) (6,961,112,530) (2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 2회차 구 분 내 역 사채의 명칭 제2회 무보증사모전환사채 액면금액 1,500백만원 발행가액 1,500백만원 발행일 2019년 6월 3일 만기일 2023년 6월 3일 전환청구기간 2020년 6월 3일 ~ 2023년 5월 3일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 3% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.6992%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 697,026주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,152원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2020년 12월 3일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 2020년 6월 3일로부터 17개월이 되는 날(2020년 11월 3일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 1,500백만원)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. (*) 최초발행당시 전환가격은 3,073원이나 이후 조정을 거쳐 2020년 4월 3일 2,152원으로 조정되었습니다.2) 3회차 구 분 내 역 사채의 명칭 제3회 무보증사모전환사채 액면금액 10,000백만원 발행가액 10,000백만원 발행일 2019년 10월 14일 만기일 2023년 10월 14일 전환청구기간 2020년 10월 14일 ~ 2023년 9월 14일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 6% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 126.8986%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 3,805,175주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,628원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 18개월이 되는 2021년 4월 14일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 없음 (*) 최초발행당시 전환가격은 3,753원이나 이후 조정을 거쳐 2019년 12월 14일 2,628원으로 조정되었습니다.3) 4회차 구 분 내 역 사채의 명칭 제4회 무보증사모전환사채 액면금액 3,000백만원 발행가액 3,000백만원 발행일 2020년 1월 15일 만기일 2024년 1월 15일 전환청구기간 2021년 1월 15일 ~ 2023년 12월 15일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 1,295,896주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,315원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 2021년 1월 15일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 2021년 1월 15일로부터 매 6개월마다 본 사채의 30%에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 (*) 최초발행당시 전환가격은 2,458원이나 이후 조정을 거쳐 2020년 4월 15일 2,315원으로 조정 되었 습니다 . (4) 당기 중 2회차 전환사채의 3,500,000천원(액면가)이 보통주로 전환되었으며, 총 1,626,385주의 보통주가 발행되었습니다. 동 전환사채의 전환으로 자본금 813,193천원과 자본잉여금 3,508,869천원이 증가하였습니다. 19. 종업원급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,122,780,355 3,163,364,265 국민연금전환금의 공정가치 (6,975,670) (6,975,670) 사외적립자산의 공정가치 (1,244,847,145) (1,135,932,770) 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 1,870,957,540 2,020,455,825 (2) 퇴직급여제도와 관련하여 보고기간 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기(주1) 당기근무원가 323,480,889 302,151,635 이자원가 89,965,068 80,593,188 사외적립자산의 기대수익 (32,286,888) (34,759,296) 합 계 381,159,069 347,985,527 (주1) 전기 손익은 중단영업손익 98,396천원이 제외된 금액입니다.(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기(주1) 기초금액 3,163,364,265 3,023,798,773 당기근무원가 323,480,889 398,678,772 이자원가 89,965,068 82,817,271 보험수리적손실(이익) (60,170,972) 240,163,282 지급액 (393,858,895) (492,427,010) 매각예정부채 - (89,666,823) 기말금액 3,122,780,355 3,163,364,265 (주1) 전기 손익은 중단영업손익이 포함된 금액입니다.(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기(주1) 기초금액 1,135,932,770 1,270,278,421 사외적립자산의 기대수익 32,286,888 35,114,308 보험수리적이익(손실) (18,466,123) (20,112,212) 납입액 200,038,315 100,000,000 지급액 (104,944,705) (248,602,137) 매각예정부채 - (745,610) 기말금액 1,244,847,145 1,135,932,770 (주1) 전기 손익은 중단영업손익이 포함된 금액입니다.(5) 당기 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당 기 전 기 기대임금상승률 3.10 4.13 ~ 4.47 할인율 2.99 2.92 ~ 2.93 (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% basis point(bp) 변동 (192,562,686) 226,755,782 미래임금상승률의 1% (bp) 변동 229,303,586 (197,960,048) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대한 당기 퇴직급여액은 240,317천원 이며, 전기 퇴직급여액은 196,771천원 입니다. 20. 환불자산과 환불부채당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채는 모두 유동항목으로 분류하고 있으며, 이에 대한 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구 분 변동내역 기초금액 증가 감소 기말금액 환불자산 (105,972,770) (15,604,333) - (121,577,103) 환불부채 139,624,307 852,028 - 140,476,335 합 계 33,651,537 (14,752,305) - 18,899,232 (2) 전기 (단위: 원) 구 분 변동내역 기초금액 증가 감소 기말금액 환불자산 (49,048,698) (56,924,072) - (105,972,770) 환불부채 51,507,243 88,117,064 - 139,624,307 합 계 2,458,545 31,192,992 - 33,651,537 21. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증당기말 현재 연결실체의 총 8,980백만원의 장ㆍ단기차입금을 위하여 토지, 건물, 기계장치 18,489백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 12,896백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구 분 금융기관 한도액 사용액 당좌대출약정 기업은행 800,000,000 - Bankers Usance인수 기업은행 USD 100,000 - Bankers Usance인수 기업은행 USD 650,000 USD 337,625 신용장개설 기업은행 USD 100,000 USD 89,227 중소운전자금대출 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 중소운전자금대출 기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 기타운전자금대출 기업은행 2,000,000,000 2,000,000,000 기타운전자금대출 기업은행 2,099,000,000 2,099,000,000 무역어음대출 기업은행 1,000,000,000 - 마이너스대출약정 신한은행 700,000,000 - 일반자금대출 신한은행 1,450,000,000 1,450,000,000 일반자금대출 신한은행 300,000,000 300,000,000 에너지효율화정책자금대출 신한은행 29,150,000 29,150,000 KB 지식산업센터 중도금대출 국민은행 164,051,880 123,038,910 KB 지식산업센터 중도금대출 국민은행 238,530,680 178,898,010 합 계 11,280,732,560 8,680,086,920 USD 850,000 USD 426,852 (3) 당기말 현재 연결실체는 관계기업 (주)우진바이오 전환사채 발행액 1,500백만원(발행금액)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 기타 연결실체는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험(주)으로부터 557백 만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 27,593,398주 25,967,013주 자본금 13,796,699,000원 12,983,506,500원 (2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 16,217,013주 8,108,506,500 15,098,685,858 23,207,192,358 유상증자 9,750,000주 4,875,000,000 8,208,133,910 13,083,133,910 전기말 25,967,013주 12,983,506,500 23,306,819,768 36,290,326,268 당기초 25,967,013주 12,983,506,500 23,306,819,768 36,290,326,268 전환사채의 전환 1,626,385주 813,192,500 3,508,868,816 4,322,061,316 당기말 27,593,398주 13,796,699,000 26,815,688,584 40,612,387,584 23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 26,815,688,584 23,306,819,768 재평가적립금 1,015,513,830 1,015,513,830 자기주식처분이익 601,354,306 601,354,306 기타자본잉여금 1,150,751,064 718,484,067 소 계 29,583,307,784 25,642,171,971 자본조정 자기주식 (11,044,570) (11,044,570) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 (152,737,013) - 합 계 29,419,526,201 25,631,127,401 24. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 519,800,000 519,800,000 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 468,578,047 468,578,047 시설적립금 1,300,000,000 1,300,000,000 재평가잉여금(주3) 2,577,750,872 2,577,750,872 미처리결손금 (18,237,190,140) (16,215,086,906) 합 계 (13,371,061,221) (11,348,957,987) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (주3) 연결실체는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동 재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 25. 영업부문 정보(1) 연결실체는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 매출 구성내역과 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 35,560,832,795 24,977,915,860 상품매출 3,630,526,341 7,366,994,298 용역수익 333,021,300 213,987,840 합 계 39,524,380,436 32,558,897,998 수익인식 시기 한 시점에 인식 39,524,380,436 32,558,897,998 (3) 당기와 전기의 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 국내매출 31,400,072,034 24,103,200,487 해외매출 8,124,308,402 8,455,697,511 합 계 39,524,380,436 32,558,897,998 (4) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 원) 구 분 매출액 비율(%) 우리와 주식회사 12,025,067,500 30.42 (전기) (단위: 원) 구 분 매출액 비율(%) C.P. VIETNAM CORPORATION 4,349,074,281 15.08 (주)자이언트미트 2,939,751,052 10.19 합 계 7,288,825,333 25.27 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 2,820,777,322 2,534,922,471 퇴직급여 300,004,108 341,061,992 복리후생비 354,517,488 315,100,335 여비교통비 59,576,746 194,530,798 통신비 28,495,411 24,938,750 세금과공과 129,435,261 93,279,925 지급임차료 49,535,964 39,627,282 건물관리비 1,266,541 24,448,359 감가상각비 295,479,661 229,425,657 보험료 63,960,447 18,943,024 접대비 112,078,855 129,055,130 운반비 120,382,264 135,382,748 광고선전비 116,534,925 162,236,615 협회비 26,490,000 26,337,819 지급수수료 1,232,702,649 1,420,091,442 도서인쇄비 18,591,730 19,726,937 수선비 - 42,760 소모품비 37,247,209 16,621,467 차량유지비 99,959,562 127,414,545 교육훈련비 66,663,365 9,249,279 무형자산상각비 723,152,836 216,778,266 경상연구개발비 105,317,383 59,137,280 대손상각비 347,671,271 (135,184,399) 수출제비용 489,974,206 280,634,648 기타비용 - 1,844,970 합 계 7,599,815,204 6,285,648,100 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 1,277,809,484 (2,661,623,697) 원재료 및 상품매입액 20,692,560,686 20,028,766,137 인건비, 복리후생비 7,049,440,714 5,973,529,403 광고선전비 116,624,925 155,151,615 지급임차료 59,693,996 66,009,823 운반비 132,323,064 186,381,539 지급수수료 1,572,242,567 1,804,689,824 감가상각 및 무형자산 상각 2,143,407,514 1,418,562,110 경상연구개발비 1,708,228,347 1,112,000,507 기타비용 4,108,561,434 2,451,826,101 합 계 38,860,892,731 30,535,293,362 28. 기타수익비용 및 금융수익비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 156,460,436 101,664,844 외화환산이익 157,627,993 111,901,481 유형자산처분이익 999,000 - 지분법이익 454,376,959 - 잡이익 78,054,850 31,628,694 합 계 847,519,238 245,195,019 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손 135,633,619 90,523,537 기부금 55,540,000 56,947,460 외화환산손실 274,472,028 74,745,608 유형자산처분손실 198,168,241 74,406 잡손실 25,550,481 123,651,386 합 계 689,364,369 345,942,397 (3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 84,568,359 107,671,335 배당금수익 19,256,327 - 사채상환이익 158,200 117,831,341 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 1,074,958,075 19,708,120 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 81,684,627 6,794,467 파생상품평가이익 447,264,305 172,410,000 금융수익 소계 1,707,889,893 424,415,263 금융비용 이자비용 1,983,162,911 839,461,096 파생상품평가손익 866,697,340 1,327,862,695 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 784,894 4,888,920 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 415,521,210 48,950,638 금융비용 소계 3,266,166,355 2,221,163,349 순금융비용 (1,558,276,462) (1,796,748,086) 29. 법인세 비용(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) 852,378,132 317,240,779 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 235,015,789 (40,866,093) 자본에 직접 반영된 법인세비용 : 기타포괄손익공정가치금융자산측정평가손실에 가감한 법인세부담액 38,379,765 - 당기에 인식한 조정사항 - 948,367,027 합 계 1,125,773,686 1,224,741,713 계속영업 법인세비용 1,125,773,686 1,224,741,713 중단영업 법인세비용 - - (2) 연결실체의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순손실 (736,633,888) (12,361,567,399) 계속영업 법인세차감전순손실 (1,702,935,526) 126,109,172 중단영업 법인세차감전순손실 966,301,638 (12,487,676,571) 적용세율에 따른 법인세 409,094 (2,719,544,828) 조정사항 : 비공제비용 11,479,745 - 공제감면세액 (114,371,910) (41,212,316) 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 1,147,882,295 기타 80,374,462 3,985,498,857 법인세비용 1,125,773,686 1,224,741,713 계속영업 법인세비용 1,125,773,686 1,224,741,713 중단영업 법인세비용 - - 유효세율(B/A)(주1) -% -% (주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,253,031,088 353,274,985 483,525,718 3,122,780,355 687,011,678 대손충당금 496,562,015 848,297,144 496,562,015 848,297,144 186,625,372 감가상각비 24,904,539 76,827,436 - 101,731,975 22,381,035 재고자산평가손실 613,382,420 576,945,684 288,298,337 902,029,767 198,446,549 국고보조금 2,015,792,593 - 1,991,206,134 24,586,459 5,409,021 외화환산손실 74,745,608 233,755,399 74,745,608 233,755,399 51,426,188 사채상환할증금 3,249,992,022 284,083,635 521,569,847 3,012,505,810 662,751,278 전환권대가 4,009,933,200 1,717,884,000 1,020,147,700 4,707,669,500 1,035,687,290 복리후생비(연차수당) 288,818,184 383,931,013 288,818,184 383,931,013 84,464,823 투자자산평가손실 48,514,260 - 2 48,514,258 10,673,137 리스부채 613,442,664 326,634,753 10,355,153 929,722,264 204,538,898 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 4,072,590 242,520,324 4,072,590 242,520,324 53,354,471 파생상품부채 1,873,955,095 78,632,200 1,140,452,100 812,135,195 178,669,743 당기손익공정가치금융자산측정평가손실 - 415,521,210 - 415,521,210 91,414,666 환불부채 139,624,307 140,476,335 139,624,307 140,476,335 30,904,794 상환전환우선주 74,839,484 - 74,839,484 - - 차량유지비 169,747,332 - 21,078,112 148,669,220 32,707,228 유형자산손상차손 8,321,689,826 - 8,321,689,826 - - 관계기업및종속기업투자 - 8,458,148,762 1,359,884,125 7,098,264,637 1,561,618,220 미수수익 (14,506,954) (11,413,523) (14,506,954) (11,413,523) (2,510,975) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금(토지) (2,846,889,920) - (1,990,355,934) (856,533,986) (188,437,477) 퇴직연금운용자산 (1,136,679,380) (213,859,080) (105,690,315) (1,244,848,145) (273,866,592) 외화환산이익 (111,901,481) (157,277,420) (111,901,481) (157,277,420) (34,601,032) 전환권조정 (6,821,587,127) (1,170,777,388) (2,459,513,891) (5,532,850,624) (1,217,227,137) 사용권자산 (612,715,596) (376,764,325) (2,543,504) (986,936,417) (217,126,012) 매도가능증권평가이익 (6,794,467) - (6,794,467) - - 파생상품자산 (507,451,800) (65,031,000) (507,451,800) (65,031,000) (14,306,820) 당기손익공정가치측정금융자산측정평가이익 - (81,674,627) - (81,674,627) (17,968,418) 환불자산 (105,972,770) (121,577,103) (105,972,770) (121,577,103) (26,746,963) 고객가치 (6,170,050,335) - (632,825,676) (5,537,224,659) (1,218,189,427) 이월결손금 13,982,981,425 2,927,337,596 - 16,910,319,021 3,720,270,185 소 계 17,625,460,012 14,865,896,010 10,299,312,450 22,192,043,572 4,882,249,585 연구및인력개발비세액공제 1,811,935,407 합 계 6,694,184,992 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (9,156,018,858) 차감계 (2,461,833,866) 이연법인세자산 162,851,255 이연법인세부채 2,624,685,121 2) 전기 (단위:원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당금 3,012,656,903 726,283,675 485,909,490 3,253,031,088 715,666,839 대손충당금 629,995,815 496,562,015 629,995,815 496,562,015 109,243,643 감가상각비 18,678,405 6,226,134 - 24,904,539 5,478,999 재고자산평가손실 670,352,317 288,298,337 567,292,272 613,382,420 134,944,132 반품충당부채 2,458,545 - 2,458,545 - - 국고보조금 26,286,859 - 208,284,956 2,015,792,593 443,474,370 외화환산손실 658,428 74,745,608 658,428 74,745,608 16,444,034 사채상환할증금 296,563,470 3,133,692,622 180,264,070 3,249,992,022 714,998,245 전환권대가 440,048,910 4,009,775,000 439,890,710 4,009,933,200 882,185,304 복리후생비(연차수당) 189,908,491 288,818,184 189,908,491 288,818,184 63,540,000 투자자산평가손실 8,011,952 44,878,048 4,375,740 48,514,260 10,673,137 리스부채 - 613,442,664 - 613,442,664 134,957,386 매도가능증권평가손실 - 4,072,590 - 4,072,590 895,970 파생상품부채 - 1,873,955,095 - 1,873,955,095 412,270,121 환불부채 - 139,624,307 - 139,624,307 30,717,348 상환전환우선주 - 74,839,484 - 74,839,484 16,464,686 차량유지비 - 169,747,332 - 169,747,332 37,344,413 유형자산손상차손 - 8,321,689,826 - 8,321,689,826 1,830,771,762 미수수익 (16,227,265) (14,506,954) (16,227,265) (14,506,954) (3,191,530) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금 (856,533,986) - (207,434,756) (2,846,889,920) (626,315,782) 퇴직연금운용자산 (1,253,989,773) (131,311,922) (248,622,315) (1,136,679,380) (250,069,464) 외화환산이익 (6,997,579) (111,901,481) (6,997,579) (111,901,481) (24,618,326) 전환권조정 (434,426,244) (6,772,853,683) (385,692,800) (6,821,587,127) (1,500,749,168) 사용권자산 - (612,715,596) - (612,715,596) (134,797,431) 매도가능증권평가이익 - (6,794,467) - (6,794,467) (1,494,783) 파생상품자산 - (507,451,800) - (507,451,800) (111,639,396) 환불부채 - (105,972,770) - (105,972,770) (23,314,009) 고객가치 - (6,328,256,754) (158,206,419) (6,170,050,335) (1,357,411,074) 이월결손금 9,556,592,573 4,426,388,852 - 13,982,981,425 3,076,255,914 소계 8,988,019,011 10,101,274,346 1,685,857,383 17,625,460,012 4,927,007,679 연구및인력개발비세액공제 1,049,406,477 소계 5,976,414,156 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (8,203,232,233) 합계 (2,226,818,077) 이연법인세자산 44,154,612 이연법인세부채 (2,270,972,689) (*) 상기 재무정보는 중단영업손익에 대한 재무정보가 포함되어 있지 않습니다.연결실체는 당기 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산 7,156,489천원에 대하여 향후 예상과세소득이 충분하지 않을 것으로 판단하여 인식하지 않았습니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 차감할 일시적차이 1,624,283,469 이월결손금 3,720,270,185 이월세액공제 1,811,935,408 30. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업순손실 (2,063,808,083)원 (12,785,794,807)원 지배기업계속사업손실 (2,929,149,046)원 (1,276,148,262)원 지배기업중단영업이익(손실) 865,340,963원 (11,509,646,545)원 가중평균 유통 보통주식수(주) 26,628,363주 24,603,546주 계속영업주당손익(원/주) (110)원/주 (52)원/주 중단영업주당손익(원/주) 32원/주 (468)원/주 합 계 (78) (520) (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 25,967,013 기초자기주식 (2,122) 간주기초 25,964,891 25,964,891 1/1~6/14 166 4,310,171,906 2회차 전환사채 전환 204,458 26,169,349 6/15~7/14 30 785,080,470 2회차 전환사채 전환 346,561 26,515,910 7/15~8/9 26 689,413,660 2회차 전환사채 전환 537,683 27,053,593 8/10~8/31 22 595,179,046 2회차 전환사채 전환 537,683 27,591,276 9/1~12/31 122 3,366,135,672 합 계 27,591,276 366 9,745,980,754 가중평균유통보통주식수 : 9,745,980,754주 ÷ 366일 = 26,628,363주 2) 전기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 16,217,013 기초자기주식 (1,138) 간주기초 16,215,875 16,215,875 1/1~2/21 51 827,009,625 유상증자 9,750,000 25,965,875 2/22~12/31 314 8,153,284,750 합 계 25,965,875 365 8,980,294,375 가중평균유통보통주식수 : 8,980,294,375주 ÷ 365일 = 24,603,546주 (3) 희석주당순이익 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다 31. 현금흐름표연결실체의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기(*) 유형자산 및 사용권자산의 감가상각비 1,418,501,878 2,377,032,442 무형자산상각비 724,905,636 262,696,249 유형자산처분손실 198,168,241 74,406 유형자산처분이익 (999,000) - 법인세비용 1,125,773,686 1,189,936,301 퇴직급여 381,159,069 444,512,664 대손상각비 347,671,271 (135,184,399) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (81,684,627) (6,794,467) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 415,521,210 48,950,638 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (1,074,958,075) (19,708,120) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 784,894 4,888,920 이자수익 (84,568,359) (125,570,565) 이자비용 1,983,162,911 1,477,228,594 배당금수익 (19,256,327) - 외화환산이익 (157,627,993) (111,901,481) 외화환산손실 274,472,028 74,745,608 재고자산평가손실 576,945,684 - 유형자산손상차손 - 8,321,689,826 지분법이익 (454,376,959) - 중단영업처분이익 (729,402,497) - 파생상품평가손실 419,433,035 1,134,268,295 사채상환이익 (158,200) (117,831,341) 잡이익 (6,090,363) - 합 계 5,257,377,143 14,819,033,570 (*) 상기 재무정보는 중단영업손익에 대한 재무정보가 포함되어 있지 않습니다. (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기(*) 매출채권의 감소(증가) 322,339,218 (147,054,095) 국고보조금 (4,855,097) (307,049,379) 선급금의 증가 (140,088,887) (104,693,017) 부가세대급금의 감소 - 12,232,515 미수금 감소 176,594,247 34,272,821 선급비용의 감소(증가) (5,017,092) 5,445,645 환불자산의 증가 (15,604,333) (56,924,072) 재고자산의 감소(증가) 753,603,615 (2,693,493,092) 매입채무의 증가(감소) (1,905,492,701) 1,334,236,901 미지급금의 증가 172,805,666 384,284,213 예수금의 감소 (20,579,180) (148,684,710) 미지급비용의 증가(감소) (86,629,961) 61,641,001 부가세예수금의 감소 (152,443,930) - 선수금의 증가 (60,488,397) (806,197,830) 환불부채의 증가 852,028 88,117,064 퇴직금의 지급 (393,858,895) (492,427,010) 퇴직연금운용자산의 감소(증가) (95,093,610) 152,768,337 합 계 (1,453,957,309) (2,683,524,708) (*) 상기 재무정보는 중단영업손익에 대한 재무정보가 포함되어 있지 않습니다. (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기(*) 건설중인자산의 본계정 대체 7,437,986,781 - 전환사채의 전환 4,333,097,804 - 장기금융상품의 유동성대체 245,000,000 - 사용권자산 및 리스부채의 인식 622,308,069 860,603,557 리스부채의 유동성대체 146,650,805 254,814,338 전환사채의 유동성대체 10,539,620,003 - 매각예정자산의 관계기업투자주식 대체 4,851,575,016 - 장기차입금 유동성 대체 10,600,000 1,610,650,000 (*) 상기 재무정보는 중단영업손익에 대한 재무정보가 포함되어 있지 않습니다.(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 기타 유동성대체 단기차입금 4,544,000,000 32,353,920 - - - 4,576,353,920 유동성장기차입금 10,600,000 (10,600,000) - - 10,600,000 10,600,000 전환사채(유동부채) 5,149,259,489 (1,516,299,400) 1,785,742,004 (3,975,698,976) 10,539,620,003 11,982,623,120 전환사채(비유동부채) 7,539,620,003 3,000,000,000 - - (10,539,620,003) - 리스부채(유동) 248,483,468 (337,762,045) 42,781,191 315,020,200 50,385,198 318,908,012 리스부채(비유동) 354,604,043 - - 306,595,407 (50,385,198) 610,814,252 장기차입금 29,150,000 4,699,000,000 - - (10,600,000) 4,717,550,000 합 계 17,875,717,003 5,866,692,475 1,828,523,195 (3,354,083,369) - 22,216,849,304 2) 전기(*) (단위: 원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 이자비용 회계정책의도입효과 기타 유동성대체 단기차입금 13,607,838,278 (9,259,477,739) - - 151,639,461 - 4,500,000,000 유동성장기차입금 800,060,000 (800,060,000) - - - 1,610,650,000 1,610,650,000 전환사채(유동부채) 3,432,137,226 (2,303,839,090) 189,618,451 - 149,649,369 - 1,467,565,956 전환사채(비유동부채) - 16,500,000,000 584,548,485 - (4,868,015,545) - 12,216,532,940 리스부채(유동) - - - - - 254,814,338 254,814,338 리스부채(비유동) - (260,381,255) - 382,543,269 491,280,650 (254,814,338) 358,628,326 장기차입금 10,399,940,000 (2,650,000) - - 1,586,400,000 (1,610,650,000) 10,373,040,000 합 계 28,239,975,504 4,133,973,171 774,166,936 613,442,664 (3,017,969,127) - 30,743,589,148 (*) 상기 재무정보는 중단영업손익에 대한 재무정보가 포함되어 있지 않습니다. 32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 3,600,048,730 359,847,270 파생상품자산 65,031,000 166,430,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 78,919,676 14,000,000 상각후원가측정금융자산 매출채권 5,648,151,817 6,424,086,015 기타 금융자산 2,149,823,542 2,012,486,888 현금및현금성자산(주1) 9,057,713,840 4,976,165,957 합 계 20,599,688,605 13,953,016,130 (주1) 정부보조금 상계 후 금액입니다. 2) 재무상태표 상 부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,053,215,958 2,914,466,219 미지급금 898,290,115 719,284,449 미지급비용 471,161,796 581,520,408 차입금 9,304,503,920 4,583,750,000 전환사채 11,982,623,120 12,688,879,492 리스부채 929,722,264 603,087,511 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 5,522,467,390 5,564,050,895 합 계 30,161,984,563 27,655,038,974 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 84,568,359 - - - 84,568,359 배당금수익 - 19,256,327 - - 19,256,327 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 1,074,958,075 - - 1,074,958,075 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 81,684,627 - - 81,684,627 파생상품평가이익 - - - 447,264,305 447,264,305 외환차익 156,460,436 - - - 156,460,436 외화환산이익 109,945,108 - 47,682,885 - 157,627,993 사채상환이익 - - 158,200 - 158,200 이자비용 - - (1,983,162,911) - (1,983,162,911) 파생상품평가손실 - - - (866,697,340) (866,697,340) 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (415,521,210) - - (415,521,210) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - (784,894) - - (784,894) 외환차손 - - (135,633,619) - (135,633,619) 외화환산손실 (183,239,165) - (91,232,863) - (274,472,028) 합 계 167,734,738 759,592,925 (2,162,188,308) (419,433,035) (1,654,293,680) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 107,671,335 - - - 107,671,335 외환차익 101,664,844 - - - 101,664,844 외화환산이익 111,512,985 - 388,496 - 111,901,481 사채상환이익 - - 117,831,341 - 117,831,341 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 19,708,120 - - - 19,708,120 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 6,794,467 - - - 6,794,467 파생상품평가이익 - - - 172,410,000 172,410,000 이자비용 - - (839,461,096) - (839,461,096) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - (48,950,638) - - (48,950,638) 금융상품처분손실 - (4,888,920) - - (4,888,920) 파생상품평가손실 - - - (1,327,862,695) (1,327,862,695) 외환차손 - - (90,523,537) - (90,523,537) 외화환산손실 (72,580,075) - (2,165,533) - (74,745,608) 합 계 274,771,676 (53,839,558) (813,930,329) (1,155,452,695) (1,748,450,906) (3) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 9,057,713,840 9,057,713,840 4,976,165,957 4,976,165,957 당기손익공정가치측정금융자산 3,600,048,730 3,600,048,730 359,847,270 359,847,270 기타포괄손익공정가치측정금융자산 78,919,676 78,919,676 14,000,000 14,000,000 매출채권 5,648,151,817 5,648,151,817 6,424,086,015 6,424,086,015 기타 금융자산 2,149,823,542 2,149,823,542 2,012,486,888 2,012,486,888 파생상품자산 65,031,000 65,031,000 166,430,000 166,430,000 합 계 20,599,688,605 20,599,688,605 13,953,016,130 13,953,016,130 금융부채 매입채무 1,053,215,958 1,053,215,958 2,914,466,219 2,914,466,219 미지급금 898,290,115 898,290,115 719,284,449 719,284,449 미지급비용 471,161,796 471,161,796 581,520,408 581,520,408 차입금 9,304,503,920 9,304,503,920 4,583,750,000 4,583,750,000 전환사채 11,982,623,120 11,982,623,120 12,688,879,492 12,688,879,492 리스부채 929,722,264 929,722,264 603,087,511 603,087,511 파생상품부채 5,522,467,390 5,522,467,390 5,564,050,895 5,564,050,895 합 계 30,161,984,563 30,161,984,563 27,655,038,974 27,655,038,974 (4) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 1,553,566,373 - 2,046,482,357 3,600,048,730 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 78,919,676 78,919,676 파생상품자산 - - 65,031,000 65,031,000 파생상품부채 - 2,431,390 5,520,036,000 5,522,467,390 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 59,850,000 - 299,997,270 359,847,270 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 14,000,000 14,000,000 파생상품자산 - - 166,430,000 166,430,000 파생상품부채 - 2,662,695 5,561,388,200 5,564,050,895 ③ 연결실체는 공정가치 서열 체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 65,031,000 166,493,500 3 이항옵션모형 무위험 이자율 0.42~1.33% 1.32~1.45% 변동성 27.76% 29.46% 신용위험이 반영된 할인율 8.07%~12.76% 9.11~16.59% 상환전환우선주 1,436,400,000 - 3 원가법 거래비용 N/A - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정지분상품 53,373,153 14,000,000 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 14.70% - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 5,522,698,695 5,564,050,895 3 이항옵션모형 무위험 이자율 0.42~1.33% 1.32~1.45% 변동성 27.76% 29.46% 신용위험이 반영된 할인율 8.07%~12.76% 9.11~16.59% 33. 위험관리(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 35,550,544,448 46,429,841,938 자 본 42,010,122,783 38,702,595,869 부채비율 84.62% 119.97% (2) 재무위험관리1) 연결실체의 목표 및 정책연결실체의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결실체 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다.연결실체는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 3,600,048,730 359,847,270 기타포괄손익공정가치측정금융자산 78,919,676 14,000,000 매출채권 5,648,151,817 6,424,086,015 기타 상각후원가측정금융자산 193,210,992 344,159,543 기타 금융자산 1,956,612,550 1,668,327,345 파생상품자산 65,031,000 166,430,000 합 계 11,541,974,765 8,976,850,173 3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결실체는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(주1) 2,422,667,869 - 2,422,667,869 차입금 4,649,903,920 4,980,494,443 9,630,398,363 파생상품부채 74,254,953 125,716,910 199,971,863 리스부채 265,804,800 867,953,270 1,133,758,070 전환사채 15,601,156,166 - 15,601,156,166 합 계 23,013,787,708 5,974,164,623 28,987,952,331 (주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용입니다. ② 전기말 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(주1) 4,215,271,076 - 4,215,271,076 차입금 4,554,600,000 29,150,000 4,583,750,000 파생상품부채(선물환) 2,132,810,895 3,431,240,000 5,564,050,895 리스부채 248,483,468 354,604,043 603,087,511 전환사채 5,149,259,489 7,539,620,003 12,688,879,492 합 계 16,300,424,928 11,354,614,046 27,655,038,974 (주1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용입니다. 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통 화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 1,757,799.34 360,177.39 2,677,340.92 1,558,102.00 EUR - - 0.10 - CNY 42,352.81 - 2,336.00 - JPY 1,053,333.00 - 4,999,459.50 - 연결실체는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 77,489,068 (77,489,068) 67,470,569 (67,470,569) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험연결실체는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 연결실체는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 6,430천원(전기말 : 598천원) 입니다 . ③ 이자율위험연결실체는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에 서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장기차입금 4,717,550,000 29,150,000 단기차입금 4,576,353,920 4,544,000,000 전환사채 11,982,623,120 12,688,879,492 유동성장기차입금 10,600,000 10,600,000 합 계 21,287,127,040 17,272,629,492 변동금리 차입금 300,000,000 - 고정금리 차입금 20,987,127,040 17,272,629,492 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익 (3,000,000) 3,000,000 34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 (주)우진바이오(주1) (주1) 당기 중 주식매각 및 신주발행 등을 통한 지분율 하락으로 연결실체에서 제외됨에 따라 특수관계자에 포함하였습니다.(2) 당기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매입 기타비용 관계기업 (주)우진바이오 1,435,236,828 30,100,000 (3) 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 없습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 자금대여거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 대여 연결실체 변동 회수 기말 임원 24,841,790 612,777,600 - (24,841,790) 612,777,600 (주)우진바이오 - - 1,500,000,000 1,500,000,000 - (4) 당기말 현재 (주)우진바이오 전환사채 발행액 1,500백만원에 대하여 당사는 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 연결실체는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 688백만원(전기 : 848백만원)과 퇴직급여 150백만원(전기: 202백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. 35. 매각예정비유동자산(1) 지배기업은 2019년 12월 16일 이사회의 승인에 의거하여 녹십자수의약품(주)와 주식양도 및 신주발행 계약을 체결하였으며, 당기 중 녹십자수의약품(주)에게 종속기업 (주)우진바이오에 대한 지배력을 양도하였습니다. 전기말 연결실체는 (주)우진바이오와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로 분류하였고 동 계약이행이 2020년 7월 31일에 완료됨에 따라 매각예정으로 분류한 자산 및 부채(매각예정처분집단)는 당기말 현재 매각예정으로 분류되지 않았습니다.(2) 전기말 현재 매각예정으로 분류한 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기말 현금성자산 424,370,621 매출채권 - 재고자산 1,105,399,341 기타유동자산 48,488,133 유형자산 20,819,375,258 무형자산 126,251,634 사용권자산 22,724,351 기타비유동자산 237,282,663 매각예정자산 합계 22,783,892,001 단기차입금 1,500,000,000 유동성장기차입금 1,600,050,000 기타유동부채 204,094,873 전환사채 995,219,404 장기차입금 8,799,890,000 확정급여부채 88,921,213 파생상품부채 639,230,000 리스부채 10,355,153 매각예정부채 합계 13,837,760,643 전기말 매각예정처분집단 관련하여 순공정가치는 관련자산과 부채의 총장부금액을 초과할 것으로 예상되어 손상차손은 인식하지 않았습니다. 36. 중단영업(1) 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 동물용 백신 제조 및 판매하고 있는 종속기업 (주)우진바이오에 대한 사업의 자산, 부채에 대하여 전기말 매각예정자산 및 부채로 분류하였습니다. 해당 사업부문의 영업성과는 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전기 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.(2) 당기와 전기 중 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출액 630,112,000 1,060,600,387 매출원가 578,349,105 2,879,883,567 판매비와관리비 330,907,717 1,757,977,345 영업손실 (279,144,822) (3,577,260,525) 영업외손익 516,043,963 (8,910,416,046) 세전이익(손실) 236,899,141 (12,487,676,571) 법인세수익 - (34,805,412) 중단영업처분이익 729,402,497 - 중단영업손익 966,301,638 (12,452,871,159) - 지배기업 소유주지분 865,340,963 (11,509,646,545) - 비지배지분 100,960,675 (943,224,614) (3) 당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 영업활동 순현금흐름 (1,496,454,873) (3,502,071,593) 투자활동 순현금흐름 - (293,396,088) 재무활동 순현금흐름 3,010,596,750 693,411,280 순현금흐름 1,514,141,877 (3,102,056,401) 37. 비교재무제표 재작성2019년 12월 16일 이사회 결의에 따라 체결된 지배회사의 종속기업 매각 계약에 대하여 전기말 재무상태표에 매각예정비유동자산으로 분류하지 아니하여, 연결실체는 비교표시된 전기말 연결재무상태표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 이로 인하여 전기말 연결재무상태표의 각 개별 항목에 인식된 조정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기말 수정전 수정후 변경효과 유동자산 25,633,775,328 46,839,409,234 21,205,633,906 비유동자산 59,498,662,479 38,293,028,573 (21,205,633,906) 자산총계 85,132,437,807 85,132,437,807 - 유동부채 20,256,514,478 30,783,799,378 10,527,284,900 비유동부채 26,173,327,460 15,646,042,560 (10,527,284,900) 부채총계 46,429,841,938 46,429,841,938 - 자본총계 38,702,595,869 38,702,595,869 - 부채와 자본총계 85,132,437,807 85,132,437,807 - 38. 보고기간종료일 후 주요 사건 보고기간종료일 이후 전환된 제4회차 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 전환일 전환가격 전환주식수 전환금액 2021-01-18 2,315 388,768 900,000,000 2021-01-19 2,315 907,127 2,100,000,000 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 2020.12.31 현재 제 35 기 2019.12.31 현재 제 34 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 17,613,642,586 23,611,044,917 14,769,100,383 현금및현금성자산 1,790,107,789 4,158,608,844 1,737,399,553 정부보조금 (37,904,018) (42,759,115) (573,394,934) 단기금융상품 362,000,000 858,607,000 772,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,860,770,117 매출채권 4,085,696,501 4,776,957,265 4,947,194,580 미수금 75,924,667 155,810,954 57,834,331 미수수익 5,699,033 14,506,954 16,638,224 선급금 267,018,657 138,622,170 48,444,153 선급비용 17,810,991 15,373,541 42,377,052 부가가치세대급금 12,232,515 환불자산 121,577,103 105,972,770 49,048,698 당기법인세자산 9,722,300 16,512,330 4,948,200 재고자산 8,990,188,446 10,371,560,414 7,654,378,011 단기대여금 24,841,790 유동파생상품자산 65,031,000 166,430,000 매각예정자산 2,850,000,000 비유동자산 39,576,466,398 34,770,209,640 32,423,407,023 장기금융상품 435,000,000 796,909,635 539,000,000 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,129,196,256 59,850,000 44,878,048 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 53,373,153 14,000,000 14,000,000 종속기업에 대한 투자자산 14,000,343,750 18,661,650,000 19,475,036,999 관계기업투자주식 5,045,430,651 장기매출채권 37,109,290 19,000 19,000 유형자산 17,647,380,303 14,082,458,591 12,085,872,438 무형자산 482,596,361 560,636,521 199,208,368 사용권자산 716,118,795 536,071,098 보증금 29,917,839 58,614,795 65,392,170 자산총계 57,190,108,984 58,381,254,557 47,192,507,406 부채 유동부채 22,440,040,715 15,805,871,604 18,012,965,136 매입채무 657,859,742 2,619,305,092 1,254,748,017 단기차입금 2,824,417,000 3,000,000,000 12,107,838,278 미지급금 641,569,519 708,589,650 361,657,144 선수금 61,888,703 1,547,377,100 12,248,634 예수금 68,592,280 미지급비용 361,654,457 284,082,302 284,187,404 파생상품부채 5,522,467,390 2,132,810,895 440,048,910 환불부채 140,476,335 139,624,307 51,507,243 리스부채 247,084,449 224,822,769 전환사채 11,982,623,120 5,149,259,489 3,432,137,226 비유동부채 7,668,616,497 14,227,849,738 1,666,480,730 장기차입금 4,399,000,000 전환사채 7,539,620,003 비유동파생상품부채 3,431,240,000 리스부채 485,097,342 322,972,295 확정급여채무의현재가치 1,870,957,540 2,020,455,825 1,666,480,730 이연법인세부채 913,561,615 913,561,615 부채총계 30,108,657,212 30,033,721,342 19,679,445,866 자본 자본금 13,796,699,000 12,983,506,500 8,108,506,500 자본잉여금 28,432,556,720 24,923,687,904 16,715,553,994 기타자본조정 (11,044,570) (11,044,570) (11,044,570) 기타포괄손익누계액 (68,066,847) 이익잉여금(결손금) (15,068,692,531) (9,548,616,619) 2,700,045,616 자본총계 27,081,451,772 28,347,533,215 27,513,061,540 자본과부채총계 57,190,108,984 58,381,254,557 47,192,507,406 포괄손익계산서 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 수익(매출액) 25,409,675,659 28,755,459,726 30,621,030,841 제품매출 21,040,237,318 21,245,316,828 24,381,983,370 상품매출 4,249,438,341 7,366,994,298 6,113,570,151 용역매출 120,000,000 143,148,600 125,477,320 매출원가 22,042,551,418 21,724,715,364 28,928,066,676 제품매출원가 18,594,454,596 15,306,339,255 23,816,575,511 상품매출원가 3,448,096,822 6,418,376,109 5,111,491,165 매출총이익 3,367,124,241 7,030,744,362 1,692,964,165 판매비와관리비 5,782,907,506 5,656,215,884 6,417,599,791 영업이익(손실) (2,415,783,265) 1,374,528,478 (4,724,635,626) 기타수익 362,500,899 232,768,238 116,109,497 금융수익 1,015,487,670 424,165,905 468,897,330 기타비용 1,606,260,287 10,852,532,046 114,010,988 금융비용 2,917,725,778 2,217,924,784 1,378,142,240 법인세비용차감전순이익(손실) (5,561,780,761) (11,038,994,209) (5,631,782,027) 법인세비용 913,561,615 당기순이익(손실) (5,561,780,761) (11,952,555,824) (5,631,782,027) 기타포괄손익 (26,361,998) (296,106,411) 367,679,955 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (26,361,998) (296,106,411) 367,679,955 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 41,704,849 (296,106,411) 367,679,955 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (68,066,847) 총포괄손익 (5,588,142,759) (12,248,662,235) (5,264,102,072) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (209) (486) (355) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (209) (486) (355) 자본변동표 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 5,995,648,000 8,770,241,974 (7,204,240) 7,964,147,688 22,722,833,422 회계정책변경에 따른 증가(감소) (316,470,939) (316,470,939) 당기순이익(손실) (5,631,782,027) (5,631,782,027) 확정급여제도의 재측정요소 367,679,955 367,679,955 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 유상증자 1,199,129,500 7,274,875,735 8,271,085,723 무상증자 719,420,500 (719,420,500) 자기주식 거래로 인한 증감 (3,840,330) (3,840,330) 전환사채 전환 194,308,500 1,592,776,297 1,787,084,797 2018.12.31 (기말자본) 8,108,506,500 16,715,553,994 (11,044,570) 2,700,045,616 27,513,061,540 2019.01.01 (기초자본) 8,108,506,500 16,715,553,994 (11,044,570) 2,700,045,616 27,513,061,540 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (11,952,555,824) (11,952,555,824) 확정급여제도의 재측정요소 (296,106,411) (296,106,411) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 유상증자 4,875,000,000 8,208,133,910 13,083,133,910 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 전환 2019.12.31 (기말자본) 12,983,506,500 24,923,687,904 (11,044,570) (9,548,616,619) 28,347,533,215 2020.01.01 (기초자본) 12,983,506,500 24,923,687,904 (11,044,570) (9,548,616,619) 28,347,533,215 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (5,561,780,761) (5,561,780,761) 확정급여제도의 재측정요소 41,704,849 41,704,849 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 (68,066,847) (68,066,847) 유상증자 무상증자 자기주식 거래로 인한 증감 전환사채 전환 813,192,500 3,508,868,816 4,322,061,316 2020.12.31 (기말자본) 13,796,699,000 28,432,556,720 (11,044,570) (68,066,847) (15,068,692,531) 27,081,451,772 현금흐름표 제 36 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 35 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 34 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 (1,728,533,594) 742,714,406 (3,688,727,551) 당기순이익(손실) (5,561,780,761) (11,952,555,824) (5,631,782,027) 당기순이익조정을 위한 가감 5,432,844,168 14,414,595,148 3,619,055,463 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,540,820,663) (1,432,753,884) (950,231,767) 이자수취(영업) 52,764,383 106,251,631 34,769,844 이자지급(영업) (137,587,078) (381,258,535) (761,469,174) 배당금수취(영업) 19,256,327 법인세 환급(납부) 6,790,030 (11,564,130) 930,110 투자활동현금흐름 (6,081,620,122) (14,561,236,904) (2,401,725,163) 단기금융상품의 처분 410,000,000 315,111,080 장기금융상품의 처분 21,000,000 429,600,000 551,000,000 대여금의 감소 24,841,790 75,158,210 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 1,968,350,692 320,006,200 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 1,425,000,000 1,425,000,000 유형자산의 처분 1,000,000 7,727,273 무형자산의 처분 260,000,000 보증금의 감소 57,000,000 5,026,134 50,000,000 단기금융상품의 취득 (44,400,000) (301,200,000) (691,000,000) 장기금융상품의 취득 (204,000,000) (786,122,168) (496,200,000) 대여금의 증가 (100,000,000) 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (2,396,167,315) (364,220,670) (52,890,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (100,000,000) 물적분할 (1,000,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (3,000,093,750) (12,565,181,499) 유형자산의 취득 (4,174,848,495) (2,595,414,191) (717,362,436) 무형자산의 취득 (300,000,000) (420,000,000) (30,000,000) 보증금의 증가 (28,303,044) (23,000,000) 재무활동현금흐름 5,420,876,526 16,223,709,007 6,488,839,594 단기차입금의 증가 1,824,417,000 4,000,000,000 19,780,879,910 장기차입금의 증가 4,399,000,000 전환사채의 증가 3,000,000,000 15,000,000,000 유상증자 13,406,250,000 8,271,085,723 단기차입금의 상환 (2,000,000,000) (13,107,838,278) (16,770,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (1,583,300,000) 주식발행비용 (11,036,488) (323,116,090) 전환사채의 감소 (1,516,299,400) (2,303,839,090) (3,205,977,000) 사채발행비 지급 (200,000,000) 리스부채의 지급 (275,204,586) (247,747,535) 전환사채 전환 (8,709) 자기주식의 취득 (3,840,330) 외화환산으로 인한 현금의 변동 20,776,135 16,022,782 (658,428) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,368,501,055) 2,421,209,291 397,728,452 기초현금및현금성자산 4,158,608,844 1,737,399,553 1,339,671,101 기말현금및현금성자산 1,790,107,789 4,158,608,844 1,737,399,553 5. 재무제표 주석 제 36(당) 기말 2020년 12월 31일 현재 제 35(전) 기말 2019년 12월 31일 현재 우진비앤지 주식회사 1. 당사의 개요우진비앤지 주식회사(이하 "당사")는 1985년 12월 17일에 설립되었으며, 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있습니다. 당사는 경기도 화성시 양감면 정문송산로 230에 본사와 공장을, 서울특별시 영등포구 경인로 775에 서울사무소를 두고 있으며, 2008년 5월 20일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.당사는 2008년 3월에 액면가액을 주당 5,000원에서 주당 500원으로 하는 액면분할을 실시하였으며, 과거 수차례의 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재 자본금은 13,797백만원입니다. 당 기말 현재 대표이사는 강석진이며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율(%) 강 재 구 3,984,572 14.44 강 석 진 2,037,479 7.38 강 은 영 266,805 0.97 소 부 자 22,838 0.08 강 명 모 30,000 0.11 강 경 모 30,000 0.11 기 타 21,221,704 76.91 합 계 27,593,398 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용당사는 2020년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회 계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적 용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화 (KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 3. 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가측정이나 기타포괄손익공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치 측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다.당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.5) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.당사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 당사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(5) 유형자산유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과 목 추정내용연수 건물 40년 구축물 20~40년 기계장치 10년 차량운반구 5년 집기비품 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다.(6) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 (7) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다.과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(8) 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 20 ~ 40 년 차량운반구 5 ~ 10 년 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 3.(7) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. 2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.당사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한, 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.(9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 당사의 당기손익인식금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익인식금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다. (11) 퇴직급여채무당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.(12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다(14) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(15) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익인식1) 수행의무의 식별당사는 동물약품 및 단미사료의 제조 및 판매를 사업을 영위하고 있습니다. 고객에게동물약품 및 단미사료 제품을 판매행위로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 고객에게 계약 제품을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 제품의 인도시점에 수익으로 인식합니다.2) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. 5) 계약체결 이행원가당사는 기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식하고 있습니다. 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 6) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(17) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다.(18) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다.(19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.(20) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(21) 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로영업부문과 관련된 공시는 생략하였습니다.(22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.(23) 재무제표 승인 정기주주총회 제출용 재무제표가 주주총회에서 최종 승인될 날은 2021년 3월 30일입니다. 4. 현금및현금성자산현금은 당사 보유현금 및 요구불예금(당좌예금, 보통예금)으로, 현금성자산은 유동성이 매우 높으며 확정된 금액으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 예금 자산으로 구성되어 있습니다.5. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 차입금 지급보증 등 - 307,000,000 장기금융상품 당좌개설보증금 8,000,000 8,000,000 합 계 8,000,000 315,000,000 6. 매출채권 및 기타 상각후원가측정금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 매출채권 4,638,795,191 383,287,820 5,022,083,011 5,305,857,292 12,384,922 5,318,242,214 손실충당금 (553,098,690) (346,178,530) (899,277,220) (528,900,027) (12,365,922) (541,265,949) 매출채권(순액) 4,085,696,501 37,109,290 4,122,805,791 4,776,957,265 19,000 4,776,976,265 (2) 기타 상각후원가측정금융자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 단기금융상품 362,000,000 - 362,000,000 858,607,000 - 858,607,000 장기금융상품 - 435,000,000 435,000,000 - 796,909,635 796,909,635 미수금 75,924,667 - 75,924,667 166,150,954 - 166,150,954 미수수익 5,699,033 - 5,699,033 14,506,954 - 14,506,954 대여금 - - - 24,841,790 - 24,841,790 보증금 - 29,917,839 29,917,839 - 58,614,795 58,614,795 총 장부금액 443,623,700 464,917,839 908,541,539 1,064,106,698 855,524,430 1,919,631,128 차감: 손실충당금 - - - (10,340,000) - (10,340,000) 상각후원가 443,623,700 464,917,839 908,541,539 1,053,766,698 855,524,430 1,909,291,128 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 541,265,949 10,340,000 676,450,348 10,340,000 대손상각비 358,011,271 - - - 환입 - (10,340,000) (135,184,399) - 기말 899,277,220 - 541,265,949 10,340,000 (4) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 1) 당기 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 0.76% 4.37% 42.32% 92.50% 95.58% 17.91% 총 장부금액 3,818,684,825 236,165,108 121,112,702 6,760,170 839,360,206 5,022,083,011 손실충당금 29,201,729 10,318,982 51,252,436 6,253,157 802,250,916 899,277,220 2) 전기 (단위:원) 구 분 정상채권 6개월이하 6개월~1년 1년~3년 3년초과 합 계 기대 손실률 0.00% 6.95% 56.65% 100% 100% 9.23% 총 장부금액(주1) 3,925,940,691 907,072,932 16,074,900 12,904,833 443,863,936 5,305,857,292 손실충당금 - 63,025,033 9,106,225 12,904,833 443,863,936 528,900,027 (주1) 장기성 매출채권 12,384,922원은 충당금차감 후 순장부가액이 19,000원으로 손실률 계산대상 총장부금액 및 손실충당금에서는 제외하였습니다.7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,681,360,588 (116,810,770) 1,564,549,818 896,753,042 (46,175,738) 850,577,304 제품 3,303,591,975 (499,229,422) 2,804,362,553 4,270,907,155 (260,374,346) 4,010,532,809 반제품 629,901,340 (172,369,473) 457,531,867 272,739,120 (919,067) 271,820,053 원재료 3,693,782,425 (69,692,123) 3,624,090,302 4,281,934,537 (17,614,932) 4,264,319,605 저장품 110,262,664 - 110,262,664 123,556,028 - 123,556,028 미착품 363,397,784 - 363,397,784 798,652,814 - 798,652,814 재공품 65,993,458 - 65,993,458 52,101,801 - 52,101,801 합 계 9,848,290,234 (858,101,788) 8,990,188,446 10,696,644,497 (325,084,083) 10,371,560,414 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 533,018천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입액은 62,567천원입니다.8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 선급금 267,018,657 138,622,170 선급비용 17,810,991 15,373,541 환불자산 121,577,103 105,972,770 당기법인세자산 9,722,300 16,512,330 합 계 416,129,051 276,480,811 9. 당기손익공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 유동항목 상장주식 690,061,399 642,998,039 642,998,039 - - - 수익증권 798,522,168 785,412,505 785,412,505 - - - 비상장주식 1,439,573 1,439,573 1,439,573 - - - 상환전환우선주 430,920,000 430,920,000 430,920,000 - - - 소 계 1,920,943,140 1,860,770,117 1,860,770,117 - - - 비유동항목 전환사채 52,890,000 - - 52,890,000 - - 상장주식 - - - 63,922,590 59,850,000 59,850,000 수익증권 98,522,168 123,716,256 123,716,256 - - - 상환전환우선주 1,005,480,000 1,005,480,000 1,005,480,000 - - - 소 계 1,156,892,168 1,129,196,256 1,129,196,256 116,812,590 59,850,000 59,850,000 합 계 3,077,835,308 2,989,966,373 2,989,966,373 116,812,590 59,850,000 59,850,000 10. 기타포괄손익공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득금액 공정가액 장부금액 취득금액 공정가액 장부금액 비유동항목 협동조합 출자금 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 14,000,000 닥터아이앤비㈜ 100,000,000 31,933,153 31,933,153 - - - 그린바이오텍㈜ 7,440,000 7,440,000 7,440,000 - - - 합 계 121,440,000 53,373,153 53,373,153 14,000,000 14,000,000 14,000,000 상기 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,000,000 14,000,000 취득 100,000,000 - 평가 (68,066,847) - 대체 7,440,000 - 기말금액 53,373,153 14,000,000 (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 - - 평가 68,066,847 - 기말금액 68,066,847 - 11. 파생금융상품당사는 전환사채에 내재된 전환권이 파생상품 요건을 충족하는 금융부채에 해당하여해당 전환권대가를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다. 또한 기업은행과의 발생한 선물환거래를 공정가치로 평가하여 파생상품부채로 회계처리하였습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 파생상품자산(콜옵션) 65,031,000 - 166,430,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 5,520,036,000 - 5,561,388,200 파생상품부채(선물환) - 2,431,390 - 2,662,695 합 계 65,031,000 5,522,467,390 166,430,000 5,564,050,895 (2) 당기 및 전기 중 파생금융상품평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 평가이익 평가손실 평가이익 평가손실 파생상품자산(콜옵션) 447,033,000 - 166,430,000 - 파생상품부채(전환권 및 풋옵션) - 866,697,340 5,980,000 1,325,200,000 파생상품부채(선물환) 231,305 - - 2,662,695 합 계 447,264,305 866,697,340 172,410,000 1,327,862,695 12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 회사명 소재지 주요영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 종속기업 (주)우진바이오(주1,2,3,5) 대한민국 동물용 백신 - - 88.37% 7,661,400,000 (주)오에스피 대한민국 동물용 사료 57.57% 14,000,343,750 48.89% 11,000,250,000 관계기업 (주)우진바이오(주1,2,4,5) 대한민국 동물용 백신 41.63% 5,045,430,651 - - 합 계 19,045,774,401 18,661,650,000 (주1) 당사와 (주)우진바이오 및 녹십자수의약품(주) 간의 주주간 계약에 의해, (주)우진바이오는 계약 체결일인 2019년 12월 16일 기준 회사 발행주식수의 66.67%를 녹십자수의약품(주) 및 녹십자수의약품(주)가 지정하는 인수인이 보유 할 때까지 녹십자수의약품(주) 및 녹십자수의약품(주)가 지정하는 인수인이 발행 신주를 인수할 수 있도록 하여야 할 의무가 있습니다. 동 계약에 따라 2020년 7월 31일 제3자배정 유상증자(217,635주)의 형태로 녹십자수의약품(주)의 신주인수가 완료되었으며, 당사의 (주)우진바이오의 지분율은 41.63%로 하락하여 당기 중 관계기업투자로 계정재분류를 하였습니다. (주2) 전기말 현재 수익인식기준 미충족 주식 양도분 50,000주(11.63%)와 차기 매각예정인 주식 50,000주(11.63%)에 대한 종속기업투자 2,850,000천원은 매각예정비유동자산으로 분류되어 있습니다. 당기 중 당사는 매각예정비유동자산을 녹십자수의약품(주)에 모두 매각 완료하였으며, 이로 인하여 인식한 처분손익은 없습니다.(주3) (주)우진바이오의 전기말 지분율은 차기 매각 예정인 매각예정비유동자산 관련지분율 11.63%이 포함된 지분율입니다.(주4) 당사가 보유하고 있는 의결권이 있는 상환전환우선주 30,000주를 고려한 후의 지분율이며, 보통주에 대한 당사 지분율은 39.33%입니다. 동 상환전환우선주는 재무상태표 상 당기손익공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다.(주5) 당기 및 전기 중 투자지분의 회수가능성이 낮은 종속기업 및 관계기업에 대하여 각각 1,179,569천원과 10,528,568천원의 손상차손을 인식하였습니다. (2) 종속기업 및 관계기업의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 주식회사 오에스피 15,780,501,749 3,790,810,530 15,566,711,787 3,313,227,669 (주)우진바이오 26,740,084,326 14,988,016,732 1,648,736,828 (1,797,714,952) (단위: 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익(손실) 주식회사 오에스피 7,959,008,240 2,769,670,948 14,903,452,763 2,237,419,458 (주)우진바이오 22,929,178,161 16,905,918,615 2,101,777,578 (12,487,174,899) 13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 7,100,014,632 - - 7,100,014,632 건물 8,581,906,212 - (2,006,646,880) 6,575,259,332 구축물 3,850,789,683 - (2,187,827,173) 1,662,962,510 기계장치 8,916,126,709 - (7,003,342,155) 1,912,784,554 차량운반구 359,675,543 - (245,989,543) 113,686,000 집기비품 2,181,693,869 - (1,920,620,594) 261,073,275 건설중인자산 21,600,000 - - 21,600,000 합 계 31,011,806,648 - (13,364,426,345) 17,647,380,303 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 6,002,972,600 - - 6,002,972,600 건물 4,432,939,900 - (1,853,595,875) 2,579,344,025 구축물 3,398,189,683 - (2,019,849,908) 1,378,339,775 기계장치 7,631,352,709 - (6,772,095,395) 859,257,314 차량운반구 347,602,143 - (223,525,120) 124,077,023 집기비품 2,086,942,370 - (1,821,128,236) 265,814,134 건설중인자산 2,873,774,076 (1,120,356) - 2,872,653,720 합 계 26,773,773,481 (1,120,356) (12,690,194,534) 14,082,458,591 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기타 기말 토지 6,002,972,600 - - 1,097,042,032 - - 7,100,014,632 건물 2,579,344,025 - - 4,148,966,312 (153,051,012) 7 6,575,259,332 구축물 1,378,339,775 106,600,000 - 346,000,000 (167,977,265) - 1,662,962,510 기계장치 859,257,314 74,400,000 (3,000) 1,211,500,000 (232,369,760) - 1,912,784,554 차량운반구 124,077,023 22,600,000 (1,000) - (32,990,023) - 113,686,000 비품 265,814,134 99,114,227 (2,000) - (103,853,086) - 261,073,275 건설중인자산 2,872,653,720 3,951,334,268 - (6,803,508,344) - 1,120,356 21,600,000 합 계 14,082,458,591 4,254,048,495 (6,000) - (690,241,146) 1,120,363 17,647,380,303 상기의 감가상각비 690,241천원 중 42,706천원은 판매비와관리비, 647,535천원은 제조원가에 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각비 차입원가 자본화 기말 토지 6,002,972,600 - - - - 6,002,972,600 건물 2,697,017,818 - - (117,673,793) - 2,579,344,025 구축물 1,546,965,915 - - (168,626,140) - 1,378,339,775 기계장치 1,122,226,103 30,900,000 - (293,868,789) - 859,257,314 차량운반구 47,033,521 104,000,000 (5,214,231) (21,742,267) - 124,077,023 비품 214,686,777 156,264,191 (74,406) (105,062,428) - 265,814,134 건설중인자산 454,969,704 2,304,250,000 - - 113,434,016 2,872,653,720 합 계 12,085,872,438 2,595,414,191 (5,288,637) (706,973,417) 113,434,016 14,082,458,591 상기의 감가상각비 706,973천원 중 58,477천원은 판매비와관리비, 648,496천원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (3) 담보로 제공된 자산장부금액 15,588백만원의 토지, 건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 9,200백만원입니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다. (4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 당기 이전 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 629,662천원입니다. (5) 자산재평가당사는 2010년 1월 1일을 재평가기준일로 하여 사업용 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가액은 기업회계기준서 제1101호에 따라 재평가일의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 재평가금액과 재평가전 장부금액과의 차이 3,296백만원 중 이연법인세 효과를 차감한 2,578백만원은 이익잉여금에 계상되어 있으며 이는배당 등에 대하여 사용이 제한되어 있습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 건물 차량운반구 합계 건물 차량운반구 합계 기초 55,062,431 481,008,667 536,071,098 - - - IFRS16 도입효과 - - - 136,981,883 234,484,205 371,466,088 증가 160,961,964 268,728,424 429,690,388 3,673,934 400,649,464 404,323,398 감소 (596,043) (3,502,904) (4,098,947) (6,491,388) - (6,491,388) 감가상각 (54,559,863) (190,983,881) (245,543,744) (79,101,998) (154,125,002) (233,227,000) 기말 160,868,489 555,250,306 716,118,795 55,062,431 481,008,667 536,071,098 (2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 245,543,744 233,227,000 리스부채 이자비용 34,692,334 30,105,355 임차보증금 이자수익 2,135,108 3,301,616 단기리스료 54,446,620 33,780,571 소액자산리스 관련 비용 4,386,680 4,538,600 합 계 341,204,486 304,953,142 (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 255,204,800 8,120,351 247,084,449 1년 초과 5년 이내 549,403,270 64,305,928 485,097,342 합 계 804,608,070 72,426,279 732,181,791 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 최소리스료 이자비용 최소리스료의 현재가치 1년 이내 229,583,200 4,760,431 224,822,769 1년 초과 5년 이내 369,394,068 46,421,773 322,972,295 합 계 598,977,268 51,182,204 547,795,064 (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동부채 247,084,449 224,822,769 비유동부채 485,097,342 322,972,295 합 계 732,181,791 547,795,064 15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 421,455,318 122,225,657 16,955,546 560,636,521 취득 300,000,000 - - 300,000,000 처분 (295,030,000) - - (295,030,000) 상각 (31,876,160) (51,134,000) - (83,010,160) 기말금액 394,549,158 71,091,657 16,955,546 482,596,361 2) 전기말 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초금액 8,543,155 173,709,667 16,955,546 199,208,368 취득 420,000,000 - - 420,000,000 처분 - - - - 상각 (7,087,837) (51,484,010) - (58,571,847) 기말금액 421,455,318 122,225,657 16,955,546 560,636,521 (2) 당기 및 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 83,010,160 58,571,847 (3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 1,708,288천원과 801,893천원입니다.(4) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 골프회원권 16,954,546 16,954,546 기타시설회원권 1,000 1,000 합 계 16,955,546 16,955,546 16. 매입채무 및 기타유동부채당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 657,859,742 2,619,305,092 기타유동부채 : 미지급금 641,569,519 708,589,650 선수금 61,888,703 1,547,377,100 미지급비용 361,654,457 284,082,302 환불부채 140,476,335 139,624,307 소 계 1,205,589,014 2,679,673,359 합 계 1,863,448,756 5,298,978,451 상기 매입채무, 미지급금 및 미지급비용은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다.17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, %) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소운전자금대출 중소기업은행 2.87 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 3.05 1,000,000,000 1,000,000,000 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 - - 500,000,000 Usance L/C 중소기업은행 - 324,417,000 - 합 계 2,824,417,000 3,000,000,000 ( 2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 중소기업은행 2.76% 300,000,000 - 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 2.00% 2,000,000,000 - 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 3.00% 2,099,000,000 - 소 계 4,399,000,000 - 차감 : 1년 이내 만기도래분 - - 차감계 4,399,000,000 - (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 금 액 1년 이내 - 1년 ~ 2년 이내 50,000,000 2년 ~ 3년 이내 766,680,000 3년 ~ 4년 이내 1,066,560,000 4년 ~ 5년 이내 1,016,510,000 5년 이후 1,499,250,000 합 계 4,399,000,000 (4) 당기말 현재 당사는 상기 기업은행의 차입금과 관련하여 장부금액 15,588백만원의 토지, 건물, 기계장치를 담보로 제공하고 있으며,채권최고액은 9,200백만원입니다. 18. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 액면금액 상환할증금 전환권조정(주2) 당기말 전기말 무보증사모전환사채 1회차(주1) - - - - 1,467,565,956 무보증사모전환사채 2회차 1,500,000,000 190,488,000 (437,908,826) 1,252,579,174 3,681,693,533 무보증사모전환사채 3회차 10,000,000,000 2,689,855,000 (4,038,246,666) 8,651,608,334 7,539,620,003 무보증사모전환사채 4회차 3,000,000,000 249,213,000 (1,170,777,388) 2,078,435,612 - 합 계 14,500,000,000 3,129,556,000 (5,646,932,880) 11,982,623,120 12,688,879,492 (주1) 상기 1회차 전환사채는 당기 중 상환이 완료되었으며, 동 상환과 관련하여 사채상환이익 158천원을 당기손익으로 인식하였습니다. (주2) 전환권조정의 변동액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 (6,961,112,530) (434,426,244) 기중 발행으로 인한 증가액 (1,608,032,737) (7,394,415,000) 기중 상각한 금액 1,742,686,054 559,802,049 기중 전환으로 인한 감소액 1,162,244,970 - 기중 상환으로 인한 감소액 17,281,363 307,926,665 기말금액 (5,646,932,880) (6,961,112,530) (2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.1) 2회차 구 분 내 역 사채의 명칭 제2회 무보증사모전환사채 액면금액 1,500백만원 발행가액 1,500백만원 발행일 2019년 6월 3일 만기일 2023년 6월 3일 전환청구기간 2020년 6월 3일 ~ 2023년 5월 3일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 3% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.6992%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 697,026주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,152원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 만 1년 6개월이 되는 2020년 12월 3일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 2020년 6월 3일로부터 17개월이 되는 날(2020년 11월 3일)까지 매 1개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부(최대 1,500백만원)를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음. (*) 최초발행당시 전환가격은 3,073원이나 이후 조정을 거쳐 2020년 4월 3일 2,152원으로 조정되었습니다.2) 3회차 구 분 내 역 사채의 명칭 제3회 무보증사모전환사채 액면금액 10,000백만원 발행가액 10,000백만원 발행일 2019년 10월 14일 만기일 2023년 10월 14일 전환청구기간 2020년 10월 14일 ~ 2023년 9월 14일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 6% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 126.8986%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 3,805,175주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,628원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 18개월이 되는 2021년 4월 14일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 없음 (*) 최초발행당시 전환가격은 3,753원이나 이후 조정을 거쳐 2019년 12월 14일 2,628원으로 조정되었습니다.3) 4회차 구 분 내 역 사채의 명칭 제4회 무보증사모전환사채 액면금액 3,000백만원 발행가액 3,000백만원 발행일 2020년 1월 15일 만기일 2024년 1월 15일 전환청구기간 2021년 1월 15일 ~ 2023년 12월 15일 이자지급조건 액면이자 연 0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 2% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의종류및 주식수 기명식 보통주 1,295,896주 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월전까지 전환가격 2,315원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 2021년 1월 15일 이후 매 6개월에 해당되는 날의 60일전부터 30일전까지의 기간에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구가능 발행자에 의한 매도청구권 사채발행일로부터 12개월이 되는 2021년 1월 15일로부터 매 6개월마다 본 사채의 30%에 대하여 조기상환을 청구할 수 있음 (*) 최초발행당시 전환가격은 2,458원이나 이후 조정을 거쳐 2020년 4월 15일 2,315원으로 조정 되었 습니다 . (4) 당기 중 2회차 전환사채의 3,500,000천원(액면가)이 보통주로 전환되었으며, 총 1,626,385주의 보통주가 발행되었습니다. 동 전환사채의 전환으로 자본금 813,193천원과 자본잉여금 3,508,869천원이 증가하였습니다. 19. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,122,780,355 3,163,364,265 국민연금전환금의 공정가치 (6,975,670) (6,975,670) 사외적립자산의 공정가치 (1,244,847,145) (1,135,932,770) 확정급여채무로부터 발생하는 순부채 1,870,957,540 2,020,455,825 (2) 퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기 중 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 323,480,889 302,151,635 이자원가 89,965,068 80,593,188 사외적립자산의 기대수익 (32,286,888) (34,759,296) 합 계 381,159,069 347,985,527 (3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,163,364,265 2,938,935,891 당기근무원가 323,480,889 302,151,635 이자원가 89,965,068 80,593,188 보험수리적손실(이익) (60,170,972) 276,312,231 지급액 (393,858,895) (434,628,680) 기말금액 3,122,780,355 3,163,364,265 (4) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,135,932,770 1,261,313,291 사외적립자산의 기대수익 32,286,888 34,759,296 보험수리적이익(손실) (18,466,123) (19,794,180) 납입액 200,038,315 100,000,000 지급액 (104,944,705) (240,345,637) 기말금액 1,244,847,145 1,135,932,770 (5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 기대임금상승률 3.10 4.13 할인율 2.99 2.92 (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 증가 감소 할인율의 1% basis point(bp) 변동 (192,562,686) 226,755,782 미래임금상승률의 1% (bp) 변동 229,303,586 (197,960,048) 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 확정기여형 퇴직제도를 선택한 직원에 대하여 당기와 전기 중 지급한 퇴직급여는각각 137,272천원 및 124,737천원입니다. 20. 환불자산과 환불부채당기 및 전기 중 환불자산과 환불부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다. (1) 당기 (단위: 원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 환불자산 (105,972,770) (15,604,333) - (121,577,103) (121,577,103) - 환불부채 139,624,307 852,028 - 140,476,335 140,476,335 - 합 계 33,651,537 (14,752,305) - 18,899,232 18,899,232 - (2) 전기 (단위: 원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 증가 감소 기말금액 유동 비유동 환불자산 (49,048,698) (56,924,072) - (105,972,770) (105,972,770) - 환불부채 51,507,243 88,117,064 - 139,624,307 139,624,307 - 합 계 2,458,545 31,192,992 - 33,651,537 33,651,537 - 21. 우발부채와 약정사항(1) 담보제공 및 지급보증 당기말 현재 당사의 총 6,899백만원의 장단기차입금을 위하여 토지, 건물,기계장치 15,588백만원을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 9,200백만원 입니다. 또한, 상기 차입금을 위하여 대표이사로부터 포괄근보증을 제공받고 있습니다. (2) 주요약정사항당기말 현재 금융기관과의 약정체결내용은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 구 분 금융기관 한도액 사용액 당좌대출약정 기업은행 800,000,000 - Bankers Usance인수 기업은행 USD 100,000 - Bankers Usance인수 기업은행 USD 650,000 USD 337,625 신용장개설 기업은행 USD 100,000 USD 89,227 중소운전자금대출 기업은행 1,500,000,000 1,500,000,000 중소운전자금대출 기업은행 1,000,000,000 1,000,000,000 기타운전자금대출 기업은행 2,000,000,000 2,000,000,000 기타운전자금대출 기업은행 2,099,000,000 2,099,000,000 무역어음대출 기업은행 1,000,000,000 - 합 계 8,399,000,000 6,599,000,000 USD 850,000 USD 426,852 (3) 당기말 현재 당사는 관계기업 (주)우진바이오 전환사채 발행액 1,500백만원(발행금액)에 대하여 연대보증을 제공하고 있습니다. (4) 기타 당사는 계약이행 및 하자이행 보증목적으로 서울보증보험으로부터 454 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 수권(발행)주식수 및 주당 액면금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 수권주식수 50,000,000주 50,000,000주 주당금액 500원 500원 발행주식수 (보통주) 27,593,398주 25,967,013주 자본금 13,796,699,000원 12,983,506,500원 (2) 당기 및 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 보통주 자본금 주식발행초과금 합 계 전기초 16,217,013주 8,108,506,500 15,098,685,858 23,207,192,358 유상증자 9,750,000주 4,875,000,000 8,208,133,910 13,083,133,910 전기말 25,967,013주 12,983,506,500 23,306,819,768 36,290,326,268 당기초 25,967,013주 12,983,506,500 23,306,819,768 36,290,326,268 전환사채의 전환 1,626,385주 813,192,500 3,508,868,816 4,322,061,316 당기말 27,593,398주 13,796,699,000 26,815,688,584 40,612,387,584 23. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 26,815,688,584 23,306,819,768 재평가적립금 1,015,513,830 1,015,513,830 자기주식처분이익 601,354,306 601,354,306 소 계 28,432,556,720 24,923,687,904 자본조정 자기주식 (11,044,570) (11,044,570) 기타포괄손익누계액 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손실 (68,066,847) - 합 계 28,353,445,303 24,912,643,334 24. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 519,800,000 519,800,000 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 468,578,047 468,578,047 기타 1,300,000,000 1,300,000,000 재평가잉여금(주3) 2,577,750,872 2,577,750,872 미처리결손금 (19,934,821,450) (14,414,745,538) 합 계 (15,068,692,531) (9,548,616,619) (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시에 관련조항이 삭제됨으로 인하여 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다. (주3) 당사는 과거회계기준에 따라 유형자산을 공정가액으로 평가하여, 유형자산의 공정가액과 장부가액의 차액 2,578백만원을 재평가잉여금으로 계상하였습니다. 동재평가잉여금은 현금으로 배당할 수 없으나, 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처리결손금 (19,934,821,450) (14,414,745,538) 1. 전기이월미처리결손금 (14,414,745,538) (2,166,083,303) 2. 당기순손실 (5,561,780,761) (11,952,555,824) 3. 보험수리적이익(손실) 41,704,849 (296,106,411) Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 결손금처리액 - - Ⅳ. 차기이월미처리결손금 (19,934,821,450) (14,414,745,538) 상기 결손금처리의 당기 처리예정일은 2021년 3월 30일이며, 전기 처리확정일은 2020년 3월 27일입니다. 25. 영업부문 정보(1) 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문을 단일부문으로 파악하여 영업성과를 평가하고 관련 의사결정을 수행하고 있습니다.(2) 당기 및 전기의 매출 구성내역과 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다. 단위: 원) 구 분 당기 전기 제품매출 21,040,237,318 21,225,316,828 상품매출 4,249,438,341 7,366,994,298 용역수익 120,000,000 163,148,600 합 계 25,409,675,659 28,755,459,726 수익인식 시기 한 시점에 인식하는 수익 25,409,675,659 28,755,459,726 (3) 당기 및 전기 중 매출지역에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 국내매출 17,285,367,257 20,299,762,215 해외매출 8,124,308,402 8,455,697,511 합 계 25,409,675,659 28,755,459,726 (4) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 매출액 비율 C.P. VIETNAM CORPORATION 3,405,390,706 13.40% 2) 전기 (단위: 원) 구 분 매출액 비율 C.P. VIETNAM CORPORATION 4,349,074,281 15.08% (주)자이언트미트 2,939,751,052 10.19% 합 계 7,288,825,333 25.27% 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 2,182,904,022 2,227,277,711 퇴직급여 233,644,123 304,706,145 복리후생비 295,131,043 295,549,859 여비교통비 54,889,946 188,283,234 통신비 24,428,661 23,854,814 세금과공과 110,498,486 92,483,385 지급임차료 53,626,964 62,437,741 감가상각비 246,919,091 224,919,014 보험료 39,937,172 19,165,285 접대비 73,914,160 115,299,020 운반비 118,078,194 134,957,202 광고선전비 114,766,744 151,236,615 협회비 23,590,000 26,337,819 지급수수료 994,879,212 1,359,171,232 도서인쇄비 18,515,730 19,582,937 소모품비 26,610,055 12,571,906 차량유지비 88,527,866 125,973,310 교육훈련비 57,618,365 9,249,279 무형자산상각비 83,010,160 58,571,847 경상연구개발비 105,317,383 59,137,280 대손상각비 347,671,271 (135,184,399) 수출제비용 488,428,858 280,634,648 합 계 5,782,907,506 5,656,215,884 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 848,354,263 (2,717,182,403) 원재료 및 상품매입액 14,045,203,384 17,871,600,640 인건비, 복리후생비 5,264,712,927 5,252,738,276 광고선전비 114,856,744 152,091,615 지급임차료 58,455,996 62,467,741 운반비 126,896,994 139,036,202 지급수수료 1,277,916,092 1,758,702,550 감가상각 및 무형자산 상각 1,018,795,050 998,772,264 경상연구개발비 1,708,228,347 801,892,989 기타비용 3,362,039,127 3,060,811,374 합 계 27,825,458,924 27,380,931,248 28. 기타수익 비용 및 금융수익 비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차익 155,975,004 101,664,844 외화환산이익 157,277,420 111,901,481 잡이익 49,248,475 19,201,913 합 계 362,500,899 232,768,238 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 외환차손 135,633,619 90,523,537 기부금 32,540,000 31,947,460 외화환산손실 233,755,399 74,745,608 유형자산처분손실 6,000 4,288,637 관계기업투자주식손상차손 1,179,569,349 - 종속기업투자주식손상차손 - 10,528,568,498 잡손실 24,755,920 122,458,306 합 계 1,606,260,287 10,852,532,046 (3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익 이자수익 43,956,462 107,421,977 배당금수익 19,256,327 - 사채상환이익 158,200 117,831,341 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 441,330,755 19,708,120 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 63,521,621 6,794,467 파생상품평가이익 447,264,305 172,410,000 금융수익 소계 1,015,487,670 424,165,905 금융비용 이자비용 1,934,719,604 836,222,531 파생상품평가손실 866,697,340 1,327,862,695 투자자산처분손실 - 4,888,920 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 784,894 - 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 115,523,940 48,950,638 금융비용 소계 2,917,725,778 2,217,924,784 순금융비용 (1,902,238,108) (1,793,758,879) 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기 부담액(법인세추납액ㆍ환급액 포함) - - 일시적차이로 인한 이연법인세의 변동액 - - 세액공제의 이월로 인한 이연법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용; - - 당기에 인식한 조정사항 - 913,561,615 법인세비용 - 913,561,615 (2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 법인세차감전순손실(A) (5,561,780,761) (11,038,994,209) 적용세율에 따른 법인세 (1,199,591,767) - 조정사항 : 비공제비용 4,684,526 - 실현가능성이 없는 이연법인세자산의 변동 1,147,882,295 - 기타 47,024,946 913,561,615 법인세비용(수익)(B) - 913,561,615 유효세율(B/A) - - (주1) 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이의 증감과 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당부채 3,163,364,265 353,274,985 393,858,895 3,122,780,355 687,011,678 대손충당금 496,562,015 848,297,144 496,562,015 848,297,144 186,625,372 감가상각비 24,904,539 6,226,134 - 31,130,673 6,848,748 재고자산평가손실 325,084,083 533,017,705 - 858,101,788 188,782,393 국고보조금 25,436,659 - 850,200 24,586,459 5,409,021 외화환산손실 74,745,608 233,755,399 74,745,608 233,755,399 51,426,188 사채상환할증금 3,249,992,022 284,083,635 521,569,847 3,012,505,810 662,751,278 전환권대가 4,009,933,200 1,717,884,000 1,020,147,700 4,707,669,500 1,035,687,290 복리후생비(연차수당) 223,670,234 284,192,632 223,670,234 284,192,632 62,522,379 투자자산평가손실 48,514,260 - 1 48,514,259 10,673,137 리스부채 547,795,064 184,386,727 - 732,181,791 161,079,994 기타포괄손익공정가치금융자산평가손실 4,072,590 68,066,847 4,072,590 68,066,847 14,974,706 파생상품부채 1,554,117,695 78,632,200 820,614,700 812,135,195 178,669,743 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - 115,523,940 - 115,523,940 25,415,267 환불부채 139,624,307 140,476,335 139,624,307 140,476,335 30,904,794 관계기업및종속기업투자 - 10,698,758,222 1,359,884,125 9,338,874,097 2,054,552,301 미수수익 (14,506,954) (5,699,033) (14,506,954) (5,699,033) (1,253,787) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금(토지) (856,533,986) - - (856,533,986) (188,437,477) 퇴직연금운용자산 (1,135,933,770) (213,859,080) (104,944,705) (1,244,848,145) (273,866,592) 외화환산이익 (111,901,481) (157,277,420) (111,901,481) (157,277,420) (34,601,032) 전환권조정 (6,961,112,530) (1,170,777,388) (2,599,039,294) (5,532,850,624) (1,217,227,137) 사용권자산 (536,071,098) (180,047,697) - (716,118,795) (157,546,135) 매도가능증권평가이익 (6,794,467) - (6,794,467) - - 파생상품자산 (166,430,000) (65,031,000) (166,430,000) (65,031,000) (14,306,820) 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - (63,511,621) - (63,511,621) (13,972,557) 환불자산 (105,972,770) (121,577,103) (105,972,770) (121,577,103) (26,746,963) 이월결손금 8,975,180,002 2,927,337,616 - 11,902,517,618 2,618,553,876 소 계 9,671,720,677 16,496,133,179 1,946,010,551 24,221,843,305 5,328,805,527 이월세액공제 1,049,406,477 762,528,931 - 1,811,935,408 1,811,935,408 합 계 7,140,740,935 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (8,054,302,550) 차감계 (913,561,615) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 가산할(차감할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 당기증가액 당기감소액 기말잔액 퇴직급여충당부채 2,927,794,021 659,057,054 423,486,810 3,163,364,265 695,940,138 대손충당금 629,995,815 496,562,015 629,995,815 496,562,015 109,243,643 감가상각비 18,678,405 6,226,134 - 24,904,539 5,478,999 재고자산평가손실 387,650,965 - 62,566,882 325,084,083 71,518,498 반품충당부채 2,458,545 - 2,458,545 - - 국고보조금 26,286,859 - 850,200 25,436,659 5,596,065 외화환산손실 658,428 74,745,608 658,428 74,745,608 16,444,034 사채상환할증금 296,563,470 3,133,692,622 180,264,070 3,249,992,022 714,998,245 전환권대가 440,048,910 4,009,775,000 439,890,710 4,009,933,200 882,185,304 복리후생비(연차수당) 189,908,491 223,670,234 189,908,491 223,670,234 49,207,451 투자자산평가손실 8,011,952 44,878,048 4,375,740 48,514,260 10,673,137 리스부채 - 547,795,064 - 547,795,064 120,514,914 매도가능증권평가손실 - 4,072,590 - 4,072,590 895,970 파생상품부채 - 1,554,117,695 - 1,554,117,695 341,905,893 환불부채 - 139,624,307 - 139,624,307 30,717,348 미수수익 (16,227,265) (14,506,954) (16,227,265) (14,506,954) (3,191,530) 토지재평가 (3,296,018,810) - - (3,296,018,810) (725,124,138) 압축기장충당금 (856,533,986) - - (856,533,986) (188,437,477) 퇴직연금운용자산 (1,245,024,643) (131,254,764) (240,345,637) (1,135,933,770) (249,905,429) 외화환산이익 (6,997,579) (111,901,481) (6,997,579) (111,901,481) (24,618,326) 전환권조정 (434,426,244) (6,912,379,086) (385,692,800) (6,961,112,530) (1,531,444,757) 사용권자산 - (536,071,098) - (536,071,098) (117,935,642) 매도가능증권평가이익 - (6,794,467) - (6,794,467) (1,494,783) 파생상품자산 - (166,430,000) - (166,430,000) (36,614,600) 환불자산 - (105,972,770) - (105,972,770) (23,314,009) 이월결손금 8,853,409,607 121,770,395 - 8,975,180,002 1,974,539,600 소 계 7,926,236,941 3,030,676,146 1,285,192,410 9,671,720,677 2,127,778,548 이월세액공제 1,049,406,477 소 계 3,177,185,025 실현가능성이 없어 인식하지 아니한 이연법인세 (4,090,746,640) 합 계 (913,561,615) 당사는 당기 차감할 일시적차이, 이월세액공제 및 이월결손금 등에 대한 이연법인세자산 8,054,303천원에 대하여 향후 예상과세소득이 충분하지 않을 것으로 판단하여 인식하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에서 직접 가감된 당기 법인세 등 부담액의 내역은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은다음과같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 16,471,878,482 4,849,093,471 이월결손금 11,902,517,618 8,975,180,002 이월세액공제 1,811,935,408 1,049,406,477 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 이월결손금 이월세액공제 1년 이내 - 270,106,785 1 ~ 2년 - 331,145,074 2 ~ 3년 - 261,145,074 3년 초과 11,902,517,618 949,538,475 합 계 11,902,517,618 1,811,935,408 30. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (5,561,780,761)원 (11,952,555,824)원 보통주순이익(손실) (5,561,780,761)원 (11,952,555,824)원 ÷가중평균유통보통주식수 26,628,363주 24,603,546주 기본주당이익 (209)원/주 (486)원/주 (2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 25,967,013 기초자기주식 (2,122) 간주기초 25,964,891 25,964,891 1/1~6/14 166 4,310,171,906 2회차 전환사채 전환 204,458 26,169,349 6/15~7/14 30 785,080,470 2회차 전환사채 전환 346,561 26,515,910 7/15~8/9 26 689,413,660 2회차 전환사채 전환 537,683 27,053,593 8/10~8/31 22 595,179,046 2회차 전환사채 전환 537,683 27,591,276 9/1~12/31 122 3,366,135,672 합 계 27,591,276 366 9,745,980,754 가중평균유통보통주식수 : 9,745,980,754주 ÷ 366일 = 26,628,363주 2) 전기 구 분 주식수(주) 유통주식수(주) 기간 가중치(일수) 적 수 기초 총 주식수 16,217,013 기초자기주식 (1,138) 간주기초 16,215,875 16,215,875 1/1~2/21 51 827,009,625 유상증자 9,750,000 25,965,875 2/22~12/31 314 8,153,284,750 합 계 25,965,875 365 8,980,294,375 가중평균유통보통주식수 : 8,980,294,375주 ÷ 365일 = 24,603,546주 (3) 희석주당순이익 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.당기와 전기 중 전환사채에 의한 잠재적 보통주의 희석효과검토 결과, 반희석효과가 예상되어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다 31. 현금흐름표당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 조정사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기 전기 유형자산 및 사용권자산의 감가상각비 935,784,890 940,200,417 무형자산상각비 83,010,160 58,571,847 유형자산처분손실 6,000 4,288,637 퇴직급여 381,159,069 347,985,527 대손상각비 347,671,271 (135,184,399) 금융상품처분손실 - (14,819,200) 당기손익공정가치측정금융자산평가손익 52,002,319 42,156,171 당기손익공정가치측정금융자산처분손익 (440,545,861) - 이자수익 (43,956,462) (107,421,977) 이자비용 1,934,719,604 836,222,531 외화환산이익 (157,277,420) (111,901,481) 외화환산손실 233,755,399 74,745,608 배당금수익 (19,256,327) - 파생상품평가손익 419,433,035 1,155,452,695 관계기업투자주식손상차손 1,179,569,349 - 종속기업투자주식손상차손 - 10,528,568,498 법인세비용 - 913,561,615 사채상환이익 (158,200) (117,831,341) 재고자산평가손실 533,017,705 - 잡이익 (6,090,363) - 합 계 5,432,844,168 14,414,595,148 (2) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름 중 순운전자본의 변동사항은 다음과 같습니다. (단위:원) 과 목 당기 전기 매출채권의 감소 195,575,494 290,094,436 국고보조금 (4,855,097) (530,635,819) 선급금의 증가 (128,396,487) (90,178,017) 부가세대급금의 감소 - 12,232,515 미수금 감소(증가) 90,226,287 (97,976,623) 선급비용의 감소(증가) (2,437,450) 27,003,511 환불자산의 증가 (15,604,333) (56,924,072) 재고자산의 감소(증가) 848,354,263 (2,717,182,403) 장기성매출채권의 감소 5,000,000 - 매입채무의 증가(감소) (2,005,687,790) 1,402,209,447 미지급금의 증가 (73,220,131) 346,932,506 예수금의 감소 - (68,592,280) 미지급비용의 증가 98,813,455 142,134,228 선수금의 증가(감소) (60,488,397) 110,128,466 환불부채의 증가 852,028 88,117,064 퇴직금의 지급 (393,858,895) (434,628,680) 퇴직연금운용자산의 증가(감소) (95,093,610) 144,511,837 합 계 (1,540,820,663) (1,432,753,884) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 6,803,508,344 - 전환사채 전환 4,333,097,804 3,019,431,445 장기금융상품 유동성대체 245,000,000 100,000,000 사용권자산 및 리스부채의 인식 425,591,441 775,789,486 리스부채의 유동성대체 146,650,805 224,822,769 전환사채의 유동성대체 10,539,620,003 - 매각예정자산의 관계기업투자주식 대체 5,045,430,651 - (4) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 기타 유동성대체 단기차입금 3,000,000,000 (175,583,000) - - - 2,824,417,000 장기차입금 - 4,399,000,000 - - - 4,399,000,000 전환사채(유동) 5,149,259,489 (1,516,299,400) 1,785,742,004 (3,975,698,976) 10,539,620,003 11,982,623,120 전환사채(비유동) 7,539,620,003 3,000,000,000 - (10,539,620,003) - 리스부채(유동) 224,822,769 (275,204,586) 34,692,334 116,123,127 146,650,805 247,084,449 리스부채(비유동) 322,972,295 - - 308,775,852 (146,650,805) 485,097,342 합 계 16,236,674,556 5,431,913,014 1,820,434,338 (3,550,799,997) - 19,938,221,911 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 이자비용 회계정책의도입효과 기타 유동성대체 단기차입금 12,107,838,278 (9,107,838,278) - - - - 3,000,000,000 전환사채(유동) 3,432,137,226 (2,303,839,090) 189,618,451 - 149,649,369 3,681,693,533 5,149,259,489 전환사채(비유동) - 15,000,000,000 370,183,598 - (4,148,870,062) (3,681,693,533) 7,539,620,003 리스부채(유동) - - - - - 224,822,769 224,822,769 리스부채(비유동) - (247,747,535) 30,105,355 366,431,574 399,005,670 (224,822,769) 322,972,295 합 계 15,539,975,504 3,340,575,097 589,907,404 366,431,574 (3,600,215,023) - 16,236,674,556 32. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 재무상태표 상 자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 2,989,966,373 59,850,000 파생상품자산 65,031,000 166,430,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 53,373,153 14,000,000 상각후원가측정금융자산 매출채권 4,122,805,791 4,776,976,265 기타 금융자산 908,541,539 1,909,291,128 현금및현금성자산(주1) 1,752,203,771 4,115,849,729 합 계 9,891,921,627 11,042,397,122 (주1) 정부보조금 상계 후 금액입니다.2) 재무상태표 상 부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 657,859,742 2,619,305,092 미지급금 641,569,519 708,589,650 미지급비용 361,654,457 284,082,302 차입금 7,223,417,000 3,000,000,000 전환사채 11,982,623,120 12,688,879,492 리스부채 732,181,791 547,795,064 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 5,522,467,390 5,564,050,895 합 계 27,121,773,019 25,412,702,495 (2) 당기와 전기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 43,956,462 - - - 43,956,462 배당금수익 - 19,256,327 - - 19,256,327 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 441,330,755 - - 441,330,755 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 63,521,621 - - 63,521,621 파생상품평가이익 - - - 447,264,305 447,264,305 외환차익 155,975,004 - - - 155,975,004 외화환산이익 109,594,535 - 47,682,885 - 157,277,420 사채상환이익 - - 158,200 - 158,200 이자비용 - - (1,934,719,604) - (1,934,719,604) 파생상품평가손실 - - - (866,697,340) (866,697,340) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - (115,523,940) - - (115,523,940) 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 - (784,894) - - (784,894) 외환차손 - - (135,633,619) - (135,633,619) 외화환산손실 (142,522,536) - (91,232,863) - (233,755,399) 합 계 167,003,465 407,799,869 (2,113,745,001) (419,433,035) (1,958,374,702) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 107,421,977 - - - 107,421,977 외환차익 101,664,844 - - - 101,664,844 외화환산이익 73,275,579 - 38,625,902 - 111,901,481 사채상환이익 - - 117,831,341 - 117,831,341 파생상품평가이익 - - - 172,410,000 172,410,000 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 19,708,120 - - 19,708,120 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 6,794,467 - - 6,794,467 이자비용 - - (836,222,531) - (836,222,531) 파생상품평가손실 - - - (1,327,862,695) (1,327,862,695) 금융상품처분손실 - (4,888,920) - - (4,888,920) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - (48,950,638) - - (48,950,638) 외환차손 - - (90,523,537) - (90,523,537) 외화환산손실 (72,580,075) - (2,165,533) - (74,745,608) 합 계 209,782,325 (27,336,971) (772,454,358) (1,155,452,695) (1,745,461,699) (3) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 1,752,203,771 1,752,203,771 4,115,849,729 4,115,849,729 당기손익공정가치측정금융자산 2,989,966,373 2,989,966,373 59,850,000 59,850,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 53,373,153 53,373,153 14,000,000 14,000,000 매출채권 4,122,805,791 4,122,805,791 4,776,976,265 4,776,976,265 파생상품자산 65,031,000 65,031,000 166,430,000 166,430,000 기타 금융자산 908,541,539 908,541,539 1,909,291,128 1,909,291,128 소 계 9,891,921,627 9,891,921,627 11,042,397,122 11,042,397,122 금융부채 매입채무 657,859,742 657,859,742 2,619,305,092 2,619,305,092 미지급금 641,569,519 641,569,519 708,589,650 708,589,650 미지급비용 361,654,457 361,654,457 284,082,302 284,082,302 리스부채 732,181,791 732,181,791 547,795,064 547,795,064 차입금 7,223,417,000 7,223,417,000 3,000,000,000 3,000,000,000 전환사채 11,982,623,120 11,982,623,120 12,688,879,492 12,688,879,492 파생상품부채 5,522,467,390 5,522,467,390 5,564,050,895 5,564,050,895 소 계 46,905,616,273 46,905,616,273 47,497,496,739 47,497,496,739 (4) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 1,553,566,373 - 1,436,400,000 2,989,966,373 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 53,373,153 53,373,153 파생상품자산 - - 65,031,000 65,031,000 파생상품부채 - 2,431,390 5,520,036,000 5,522,467,390 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 59,850,000 - - 59,850,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 14,000,000 14,000,000 파생상품자산 - - 166,430,000 166,430,000 파생상품부채 - 2,662,695 5,561,388,200 5,564,050,895 ③ 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 65,031,000 166,430,000 3 이항옵션모형 무위험 이자율 0.42~1.33% 1.32~1.45% 변동성 27.76% 29.46% 신용위험이 반영된 할인율 8.07%~12.76% 9.11~16.59% 상환전환우선주 1,436,400,000 - 3 원가법 거래비용 N/A - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정지분상품 53,373,153 14,000,000 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 14.70% - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 5,520,036,000 5,561,388,200 3 이항옵션모형 무위험 이자율 0.42~1.33% 1.32~1.45% 변동성 27.76% 29.46% 신용위험이 반영된 할인율 8.07%~12.76% 9.11~16.59% 33. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고, 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채 비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부 채 30,108,657,212 30,033,721,342 자 본 27,081,451,772 28,347,533,215 부채비율 111.18% 105.95% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품,당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 2,989,966,373 59,850,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 53,373,153 14,000,000 매출채권 4,122,805,791 4,776,976,265 파생상품자산 65,031,000 166,430,000 기타상각후원가금융자산 111,541,539 253,774,493 기타 금융자산 797,000,000 1,655,516,635 합 계 8,139,717,856 6,926,547,393 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 잔존계약만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 1,661,083,718 - 1,661,083,718 차입금 2,897,967,000 4,980,494,443 7,878,461,443 파생상품부채 2,431,390 - 2,431,390 리스부채 255,204,800 549,403,270 804,608,070 전환사채 15,601,156,166 - 15,601,156,166 합 계 20,417,843,074 5,529,897,713 25,947,740,787 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임 ② 전기 (단위: 원) 구 분 1년 이내 1년 초과 ~5년 이내 합 계 매입채무 및 기타유동부채(*1) 3,611,977,044 - 3,611,977,044 차입금 3,000,000,000 - 3,000,000,000 파생상품부채 2,132,810,895 3,431,240,000 5,564,050,895 리스부채 224,822,769 322,972,295 547,795,064 전환사채 5,149,259,489 7,539,620,003 12,688,879,492 합 계 14,118,870,197 11,293,832,298 25,412,702,495 (*1) 기타유동부채는 미지급금 및 미지급비용임 상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 통 화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 1,757,799.34 360,177.39 2,677,340.92 1,558,102 EUR - - 0.10 - CNY 42,352.81 - 2,336.00 - JPY 1,053,333 - 4,999,459.50 - 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 법인세차감전순손익 77,489,068 (77,489,068) 67,470,569 (67,470,569) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 주가변동위험당사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.당기말 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 약 1% 변동할 경우 당기 당기손익(법인세효과 반영 전)의 변동금액은 6,430천원(전기말 : 598천원) 입니다 .③ 이자율위험당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 2,824,417,000 3,000,000,000 장기차입금 4,399,000,000 - 전환사채 11,982,623,120 12,688,879,492 합 계 19,206,040,120 15,688,879,492 변동금리 차입금 300,000,000 - 고정금리 차입금 18,906,040,120 15,688,879,492 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 연간 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 세전순손익 (3,000,000) 3,000,000 34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 지배ㆍ종속관계 (주)오에스피 당사의 종속기업 (주)우진바이오(주1) 당사의 관계기업 (주1) 당기 중 주식매각 및 신주발행 등을 통한 지분율 하락으로 전기 종속기업에서 당기 관계기업으로 변경되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 매출 매입 기타비용 종속기업 (주)오에스피 829,495,010 - - 관계기업 (주)우진바이오 - 1,435,236,828 30,100,000 2) 전기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 유형자산 처분 매입 종속기업 (주)우진바이오 1,000,000 1,041,177,191 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 (주)오에스피 60,046,000 - - - (주)우진바이오 - 829,495,010 - 143,722,069 (4) 당기말 현재 (주)우진바이오 전환사채 발행액 1,500백만원에 대하여 당사는 연대보증을 제공하고 있습니다. (5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (6) 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로 보수총액 375백만원(전기: 391백만원)과 퇴직급여 93백만원(전기: 84백만원)을 비용으로 반영하였습니다. 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.35. 보고기간종료일 후 주요 사건 보고기간종료일 이후 전환된 제4회차 전환사채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 전환일 전환가격 전환주식수 전환금액 2021-01-18 2,315 388,768 900,000,000 2021-01-19 2,315 907,127 2,100,000,000 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 2019년 12월 16일 이사회 결의에 따라 체결된 지배회사의 종속기업 매각 계약에 대하여 전기말 재무상태표에 매각예정비유동자산으로 분류하지 아니하여, 연결실체는 비교표시된 전기말 연결재무상태표는 이러한 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성하였습니다. 이로 인하여 전기말 연결재무상태표의 각 개별 항목에 인식된 조정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 전기말 수정전 수정후 변경효과 유동자산 25,633,775,328 46,839,409,234 21,205,633,906 비유동자산 59,498,662,479 38,293,028,573 (21,205,633,906) 자산총계 85,132,437,807 85,132,437,807 - 유동부채 20,256,514,478 30,783,799,378 10,527,284,900 비유동부채 26,173,327,460 15,646,042,560 (10,527,284,900) 부채총계 46,429,841,938 46,429,841,938 - 자본총계 38,702,595,869 38,702,595,869 - 부채와 자본총계 85,132,437,807 85,132,437,807 - 2. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제36기 매 출 채 권미 수 금장기성매출채권 6,164,14179,332383,288 553,099-346,178 8.97%-90.32% 합 계 6,626,761 899,277 12.57% 제35기 매 출 채 권미 수 금장기성매출채권 6,965,351255,92612,385 541,26610,34012,366 7.59%4.04%99.85% 합 계 7,233,662 551,606 7.63% 제34기 매 출 채 권미 수 금장기성매출채권 5,611,279 68,17412,385 664,084 10,340 12,366 11.83% 15.17% 99.85% 합 계 5,691,838 686,790 12.07% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제36기 제35기 제34기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 551,606 686,790 375,974 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 316,471 3. 대손상각비 계상(환입)액 347,671 (135,184) (5,655) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 899,277 551,606 686,790 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 구분 설정율 6개월 이하 채권 0.71% 1년 미만 채권 42.32% 1~3년 이하 채권 92.50% 3년 이상 채권 95.58% 회수가능성 없는 채권 100.00% - 회사 거래처의 대금회수기일은 평균 2개월 정도이며, 거래처의 사정상 6개월에서 1년 까지는 정상적 영업주기내 대금회수기간으로 판단하고 있습니다.- 개별분석 및 과거의 대손경험율에 따른 대손설정율을 정하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 6개월이하 1년 이하 3년 이하 3년 초과 합 계 금액 일반 5,580,196 121,113 6,760 839,360 6,547,429 특수관계자 - - - - - 합계 5,580,196 121,113 6,760 839,360 6,547,429 3. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제36기 제35기 제34기 비고 동물용의약품외 상 품 1,572,174 850,577 623,332 - 제 품 2,805,769 4,073,421 2,405,567 - 반 제 품 457,532 271,820 179,560 - 원 재 료 4,142,261 5,384,191 3,889,760 - 저 장 품 268,324 246,447 - - 미 착 품 363,398 798,653 469,451 - 재 공 품 103,233 523,530 86,708 - 합 계 9,712,691 12,148,639 7,654,378 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 12.52% 14.27% 16.22% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.86회 2.41회 3.50회 - (2) 재고자산의 실사내역 등 당사는 2020년 재무제표를 작성함에 있어 2020년 12월 31일 공장가동 종료시를기초로 재고실사를 실시하였습니다. 1) 재고실사 : 2021년 01월 04일(제품,상품) 2021년 01월 04일(원재료, 반제품, 재공품 등) ※ 재고자산 차이의 확인요령- 상품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 거래명세표(입고) 및 상품출고전표와 대조확인- 미착품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입고여부 확인 및 송금서류등 대조 확인- 제품, 재공품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 생산일보(입고) 및 인수증(출고)과 대조확인- 원재료, 반제품 : 대차대조표일로부터 실사 당일까지 입,출고분을 거래명세표(입고) 및 자재출고전표와 대조확인 2) 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회 여부 : ☞ 실사는 매년 12월말 ~ 익년 1월초 기준 외부감사인 입회 하 연1회 실시하며, 내부 기준에 따라 자체적으로 매 분기초 실사를 시행하고 있습니다.3) 장기 체화재고 : 없음4) 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음 4. 공정가치 평가내역 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표 상 자산 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 3,600,048,730 359,847,270 파생상품자산 65,031,000 166,430,000 기타포괄손익공정가치측정금융자산 78,919,676 14,000,000 상각후원가측정금융자산 매출채권 5,648,151,817 6,424,086,015 기타 금융자산 2,149,823,542 2,012,486,888 현금및현금성자산(주1) 9,057,713,840 4,976,165,957 합 계 20,599,688,605 13,953,016,130 (주1) 정부보조금 상계 후 금액입니다. 2) 재무상태표 상 부채 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 매입채무 1,053,215,958 2,914,466,219 미지급금 898,290,115 719,284,449 미지급비용 471,161,796 581,520,408 차입금 9,304,503,920 4,583,750,000 전환사채 11,982,623,120 12,688,879,492 리스부채 929,722,264 603,087,511 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 5,522,467,390 5,564,050,895 합 계 30,161,984,563 27,655,038,974 (2) 당분기와 전분기 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 84,568,359 - - - 84,568,359 배당금수익 - 19,256,327 - - 19,256,327 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 - 1,074,958,075 - - 1,074,958,075 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 81,684,627 - - 81,684,627 파생상품평가이익 - - - 447,264,305 447,264,305 외환차익 156,460,436 - - - 156,460,436 외화환산이익 109,945,108 - 47,682,885 - 157,627,993 사채상환이익 - - 158,200 - 158,200 이자비용 - - (1,983,162,911) - (1,983,162,911) 파생상품평가손실 - - - (866,697,340) (866,697,340) 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (415,521,210) - - (415,521,210) 당기손익공정가치금융자산처분손실 - (784,894) - - (784,894) 외환차손 - - (135,633,619) - (135,633,619) 외화환산손실 (183,239,165) - (91,232,863) - (274,472,028) 합 계 167,734,738 759,592,925 (2,162,188,308) (419,433,035) (1,654,293,680) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 상각후원가 당기손익-공정가치 상각후원가 당기손익-공정가치 이자수익 107,671,335 - - - 107,671,335 외환차익 101,664,844 - - - 101,664,844 외화환산이익 111,512,985 - 388,496 - 111,901,481 사채상환이익 - - 117,831,341 - 117,831,341 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 19,708,120 - - - 19,708,120 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 6,794,467 - - - 6,794,467 파생상품평가이익 - - - 172,410,000 172,410,000 이자비용 - - (839,461,096) - (839,461,096) 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 - (48,950,638) - - (48,950,638) 금융상품처분손실 - (4,888,920) - - (4,888,920) 파생상품평가손실 - - - (1,327,862,695) (1,327,862,695) 외환차손 - - (90,523,537) - (90,523,537) 외화환산손실 (72,580,075) - (2,165,533) - (74,745,608) 합 계 274,771,676 (53,839,558) (813,930,329) (1,155,452,695) (1,748,450,906) (3) 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 9,057,713,840 9,057,713,840 4,976,165,957 4,976,165,957 당기손익공정가치측정금융자산 3,600,048,730 3,600,048,730 359,847,270 359,847,270 기타포괄손익공정가치측정금융자산 78,919,676 78,919,676 14,000,000 14,000,000 매출채권 5,648,151,817 5,648,151,817 6,424,086,015 6,424,086,015 기타 금융자산 2,149,823,542 2,149,823,542 2,012,486,888 2,012,486,888 파생상품자산 65,031,000 65,031,000 166,430,000 166,430,000 합 계 20,599,688,605 20,599,688,605 13,953,016,130 13,953,016,130 금융부채 매입채무 1,053,215,958 1,053,215,958 2,914,466,219 2,914,466,219 미지급금 898,290,115 898,290,115 719,284,449 719,284,449 미지급비용 471,161,796 471,161,796 581,520,408 581,520,408 차입금 9,304,503,920 9,304,503,920 4,583,750,000 4,583,750,000 전환사채 11,982,623,120 11,982,623,120 12,688,879,492 12,688,879,492 리스부채 929,722,264 929,722,264 603,087,511 603,087,511 파생상품부채 5,522,467,390 5,522,467,390 5,564,050,895 5,564,050,895 합 계 30,161,984,563 30,161,984,563 27,655,038,974 27,655,038,974 (4) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1) - 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3) 2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 1,553,566,373 - 2,046,482,357 3,600,048,730 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 78,919,676 78,919,676 파생상품자산 - - 65,031,000 65,031,000 파생상품부채 - 2,431,390 5,520,036,000 5,522,467,390 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익공정가치측정금융자산 59,850,000 - 299,997,270 359,847,270 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 14,000,000 14,000,000 파생상품자산 - - 166,430,000 166,430,000 파생상품부채 - 2,662,695 5,561,388,200 5,564,050,895 ③ 연결실체는 공정가치 서열 체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기말 전기말 당기말 전기말 당기손익공정가치측정금융자산 파생상품자산 65,031,000 166,493,500 3 이항옵션모형 무위험 이자율 0.42~1.33% 1.32~1.45% 변동성 27.76% 29.46% 신용위험이 반영된 할인율 8.07%~12.76% 9.11~16.59% 상환전환우선주 1,436,400,000 - 3 원가법 거래비용 N/A - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정지분상품 53,373,153 14,000,000 3 현금흐름할인법 가중평균자본비용 14.70% - 당기손익공정가치측정금융부채 파생상품부채 5,522,698,695 5,564,050,895 3 이항옵션모형 무위험 이자율 0.42~1.33% 1.32~1.45% 변동성 27.76% 29.46% 신용위험이 반영된 할인율 8.07%~12.76% 9.11~16.59% ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측 정보에 대한 주의사항 당사는 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 당사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련한 다양한 가정에 기초하고 있으며 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한 이러한 가정들은 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타요인을 포함하고있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되며, 다만 이에 국한되지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발행하는 위험 또는 불확실성을 반영하기위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서 상에 당사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 당사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 당사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다.당사는 2015년도에 신규사업진출에 대한 중/장기 목표를 가지고 백신사업에 진출하기위하여 충남 예산군에 백신생산공장 건설공사를 착공하였고, 2017년 2월에 완공하였습니다. 그 후 2018년 11월에 우진비앤지(주) 백신사업부를 물적 분할하여 (주)우진바이오를 설립하고 다양한 백신 신제품을 출시하기 위하여 연구중하며 백신전문회사로 거듭나기위하여 노력하고 있습니다. 이에 2018년 매출액 306억을 달성하 고 2019년 매출액(연결) 336억원을 달성하여 전년대비 9.8 %의 성장을 이루었으나, 백신 공장(우진바이오)의 인건비,감가상각비등 고정비의 지속적인 반영으로 수익성은 전년대비 저하되었습니다. 이에 타개방안을 모색하던 중 2019년 12월 당사 보유 우진바이오 지분 일부를 녹십자수의약품(주)에 매각하고 녹십자수의약품(주)이 우진바이오에 대해 유상증자를 실시하는 등의 투자를 유치하여 백신공장의 운영비용을 공동 분담 하게 되었으며, 녹십자수의약품(주)의 다양한 제품 제조로 수익성이 개선될 것으로 예상하고 있습니다.또한 동물용의약품 생산 뿐만아니라 전문 CMO(의약품위탁생산) 기업으로서의 성장 또한 기대하고 있습니다. 한편 당사는 급변하는 반려동물 시장변화에 주목하고 이에 대응하고자 2019년 10월, 반려동물 유기농 특수사료공장 (주)오에스피를 인수하였습니다.2019년은 우진비앤지(주)의 자회사인 (주)우진바이오의 어려운 상황을 타개하고 높은 수익율을 내고있는 (주)오에스피를 새로운 자회사로 편입함으로써 차년도 매출액 증가와 더불어 흑자전환을 예상하고 있습니다. 2020년 1월에는 30억 전환사채를 통한 자금 확보로 공장 건물 신축 및 시설 투자를 함으로써 생산성을 크게 향상 시켰습니다.2020년 7월에는 오에스피 인수 관련 비용을 모두 지급 완료하였으며, 발행 예정이었던 전환사채는 재무안정성을 위하여 발행을 취소하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 당사의 당기(제36기 : 2020.01.01~2020.12.31) 경영성과를 전기(제35기 : 2019.01.01 ~ 2019.12.31)와 대비하여 보면 주요 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 재무상태 (단위 : 백만원) 제 36 기 제 35 기 증감 자산 유동자산 28,673 46,839 (18,167) 비유동자산 48,888 38,293 10,595 자산총계 77,561 85,132 (7,572) 부채 유동부채 25,727 30,784 (5,057) 비유동부채 9,824 15,646 (5,822) 부채총계 35,551 46,430 (10,879) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 자본금 13,797 12,984 813 자본잉여금 29,583 25,642 3,941 기타자본구성요소 (11) (11) - 기타자본조정 (11) (11) - 기타포괄손익누계액 (153) - (153) 이익잉여금(결손금) (13,371) (11,349) (2,022) 지배기업 소유주지분 29,845 27,266 2,579 비지배지분 12,165 11,437 728 자본총계 42,010 38,703 3,308 자본과부채총계 77,561 85,132 (7,572) 당기말 기준 (주)우진바이오가 연결대상에서 제외됨에 따라 관련 매각예정자산과 매각예정부채가 제거되었습니다. 이에 따라 전기말 기준으로 종속기업투자주식으로 분류되어 있던 (주)우진바이오 부분을 관계기업투자주식으로 재분류하였습니다. 2020년 1월 제4회 국내 사모 전환사채 발행(30억원) 으로 인한 유동자산과 유동부채가 증가하였습니다. (2) 영업실적 (단위 : 백만원) 과 목 제 36 기 제 35 기 증감액 수익(매출액) 39,524 32,559 6,965 매출총이익 8,263 8,309 (46) 영업이익(손실) 663 2,024 (1,360) 법인세비용차감전순이익(손실) (737) 126 (863) 당기순이익(손실) (896) (13,552) 12,655 당기의 매출액은 395억원입니다. 전기 대비 21.4%정도 증가하였고, 주요 요인은 종속회사인 (주)오에스피의 실적이 반영 및 증가하였기 때문입니다. 당기의 영업손실 감소는 백신개발관련 투자비용이 제조원가로 반영된 영향이 크지만 지속적인 판관비절감을 통해 영업이익율을 회복하고자 노력하고 있습니다.. 당기순손실은 전환사채관련 이자비용과 관계회사인 우진바이오의 기말 공정가치 평가손실금액으로 인한 것입니다. 4. 유동성 및 자금지출 및 조달 (1) 유동성당기 및 전기의 현금흐름 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제 36 기 제 35 기 증감액 영업활동현금흐름 2,468,178 (1,848,967) 4,317,145 투자활동현금흐름 (7,850,751) (13,244,313) 5,393,562 재무활동현금흐름 9,478,856 18,256,726 (8,777,870) 순현금흐름 4,096,283 3,163,446 932,837 (2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: %,원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소운전자금대출 중소기업은행 2.87% 1,500,000,000 1,500,000,000 중소기업자금대출 중소기업은행 3.05% 1,000,000,000 1,000,000,000 일반자금대출 신한은행 2.64% 1,450,000,000 1,544,000,000 일반자금대출 국민은행 3.18% 123,038,910 - 일반자금대출 국민은행 3.06% 178,898,010 - Usance L/C 중소기업은행 - 324,417,000 - 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 - - 500,000,000 합 계 4,576,353,920 4,544,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종 류 차입처 이자율 당기말 전기말 에너지효율화정책자금 신한은행 1.50% 29,150,000 39,750,000 일반자금대출 신한은행 0.58% 300,000,000 - 중소벤처기업진흥공단 협동화자금 중소기업은행 2.76% 300,000,000 - 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 2.00% 2,000,000,000 - 동물용의약품산업지원자금대출 중소기업은행 3.00% 2,099,000,000 - 소 계 4,728,150,000 - 차감 : 1년이내 만기도래분 (10,600,000) (10,600,000) 차감계 4,717,550,000 29,150,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환연도 금액 1년 이내 10,600,000 1년 ~ 2년 이내 360,600,000 2년 ~ 3년 이내 774,630,000 3년 ~ 4년 이내 1,066,560,000 4년 ~ 5년 이내 1,016,510,000 5년 이후 1,499,250,000 합 계 4,728,150,000 (5) 당기말 현재 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 장부금액 18,489백만원의 토지,건물 및 기계장치를 은행차입금에 대한 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 12,896백만원입니다. 5. 그 밖 의 투자결 정에 필요 한 사항 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항, (연결)재무제표 주석을 참조하여 주시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 (1) 연결재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제36기 (당기) 우리회계법인 적정 - - 제35기 (전기) 도원회계법인 적정 - - 제34기(전전기) 도원회계법인 적정 - - (2) 별도재무제표 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제36기 (당기) 우리회계법인 적정 - - 제35기 (전기) 도원회계법인 적정 - - 제34기(전전기) 도원회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제36기 (당기) 우리회계법인 연간재무제표등에 감사 130,000,000 1,354 130,000,000 1,421 제35기 (전기) 도원회계법인 연간재무제표등에 감사 50,000,000 819 50,000,000 819 제34기(전전기) 도원회계법인 연간재무제표등에 감사 43,000,000 785 43,000,000 785 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제36기 (당기) - - - - - - - - - - 제35기 (전기) - - - - - - - - - - 제34기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020년 12월 04일 회사측 2인감사인 4인 서면 및 대면회의 중간감사 업무수행 결과에 대한 커뮤니케이션 2 2021년 03월 03일 회사측 2인감사인 2인 서면 및 대면회의 기말감사 업무수행 결과에 대한 커뮤니케이션 5. 내부통제에 관한 사항 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제36기 (당기) 우리회계법인 중 요성의 관점에서 내부회계관리제도 모법규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 미비사항이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제35기 (전기) 도원회계법인 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모법규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 미비사항이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 제34기(전전기) 도원회계법인 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모법규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 미비사항이 발견되지 아니하였습니다. 해당사항 없음 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11011#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회 구성 개요 - 우진비앤지(주)의 정관상 이사회는 3명이상으로 하고 그 중 사외이사는 이사 총수의 4분의 1 이상으로 정하며, 상법 제383조 제1항의 규정을 준수하고 있습니다.이사회의 주요 역할은 법령 또는 정관에 규정하고 있는 사항, 주주총회를 통해 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침, 업무집행에 관한 중요사항 의결 및 경영진의 업무집행 감독이 주요 역할입니다. 보고서 작성 기준 일 현재( 2020년 12월 31일) 당사의 이사회는 사내이사 1인( 강석진)과 사외이사 2인(김옥경, 장동환) 총 3인의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 강석진 사내이사가 담당하고 있으며 의장은 대표이사를 겸직하고 있습니다. - 사내이사 현황 직 명(상근여부) 성 명 생년월 약 력 담당업무 소유주식수 비고 보통주 우선주 대표이사(상근) 강석진 1943.01 - 現)우진비앤지(주) 대표이사 경영총괄대외커뮤니케이션 2,037,479 - - - 사외이사 현황 직 명(상근여부) 성 명 생년월 약 력 담당업무 소유주식수 비고 보통주 우선주 사외이사(비상근) 김옥경 1944.03 - 前)대한수의사회 회장 사외이사 6,142 - - 사외이사(비상근) 장동환 1949.08 - 前)(사)글로벌입법정책연구원 원장 사외이사 5,000 - - 2) 중요 의결사항 - 의결현황 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비 고 1 2019.01.11 내부회계관리규정 운영실태 유효성 평가 가결 - 2 2019.01.22 내부회계관리규정 운영실태 점검 및 결과보고 가결 - 3 2019.03.11 제34기(2018년) 결산 재무제표 승인의 건 가결 - 4 2019.03.11 제34기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2019.05.30 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - 6 2019.10.01 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - 7 2019.10.03 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 - 8 2019.10.11 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 - 9 2019.10.14 타법인 주식 취득의 건 가결 - 10 2019.10.29 타법인 주식 취득사항 변경의 건 가결 - 11 2019.11.29 타법인 주식 취득 관련 중도금(잔금) 지급 변경의 건 가결 - 12 2019.12.16 타법인 주식 처분 결정의 건 가결 - 13 2020.01.10 내부회계관리규정 운용실태 유효성평가 가결 - 14 2020.01.10 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - 15 2020.01.13 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건 가결 - 16 2020.01.15 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건 가결 - 17 2020.01.21 내부회계관리규정 운용실태 점검 및 결과보고 가결 - 18 2020.03.10 제35기(2019년) 결산 재무제표 승인의 건 가결 - 19 2020.03.10 제35기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 20 2020.03.10 전자투표제도 채택의 건 가결 - 21 2020.03.27 대표이사 재선임의 건 가결 - 22 2020.05.13 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사용목적 정정의 건 가결 - 23 2020.07.09 타법인 주식 취득 관련 중도금 지급 사항 변경의 건 가결 - 24 2020.07.28 기관 대출 신청의 건 가결 - 25 2020.09.08 타법인 주식 취득 관련 잔금 지급 사항 변경의 건 가결 - 26 2020.10.30 대표이사 강재구 사임의 건 가결 - - 사외이사의 참석현황 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 사외이사 장동환 이주호(주1) 김옥경(주2) (출석율:100%) (출석율:100%) (출석율:100%) 1 2019.01.11 내부회계관리규정 운영실태 유효성 평가 가결 찬성 찬성 - 2 2019.01.22 내부회계관리규정 운영실태 점검 및 결과보고 가결 찬성 찬성 - 3 2019.03.11 제34기(2018년) 결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 - 4 2019.03.11 제34기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 - 5 2019.05.30 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 - 찬성 6 2019.10.01 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 - 찬성 7 2019.10.03 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 찬성 - 찬성 8 2019.10.11 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 찬성 - 찬성 9 2019.10.14 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 - 찬성 10 2019.10.29 타법인 주식 취득사항 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 11 2019.11.29 타법인 주식 취득 관련 중도금(잔금) 지급 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 12 2019.12.16 타법인 주식 처분 결정의 건 가결 찬성 - 찬성 13 2020.01.10 내부회계관리규정 운용실태 유효성평가 가결 찬성 - 찬성 14 2020.01.10 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 - 찬성 15 2020.01.13 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건 가결 찬성 - 찬성 16 2020.01.15 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건 가결 찬성 - 찬성 17 2020.01.21 내부회계관리규정 운용실태 점검 및 결과보고 가결 찬성 - 찬성 18 2020.03.10 제35기(2019년) 결산 재무제표 승인의 건 가결 찬성 - 찬성 19 2020.03.10 제35기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 찬성 20 2020.03.10 전자투표제도 채택의 건 가결 찬성 - 찬성 21 2020.03.27 대표이사 재선임의 건 가결 찬성 - 찬성 22 2020.05.13 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사용목적 정정의 건 가결 찬성 - 찬성 23 2020.07.09 타법인 주식 취득 관련 중도금 지급 사항 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 24 2020.07.28 기관 대출 신청의 건 가결 찬성 - 찬성 25 2020.09.08 타법인 주식 취득 관련 잔금 지급 사항 변경의 건 가결 찬성 - 찬성 26 2020.10.30 대표이사 강재구 사임의 건 가결 찬성 - 찬성 (주1) 2019.03.15 일신상의 사유로 사임하였습니다.(주2) 2019.03.29 제34기 정기 주주총회에서 신규 선임되었습니다. 3) 이사의 독립성 당사의 이사회는 총 3인 중 2인을 사외이사로 구성함 으로써 독립성을 견지하고 있으며, 사외이사 선임은 당사가 속한 산업군에 대한 이해와 기 타 전문 분야에 대한 경력이 풍부하고, 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정하여 주주총회에서 최종적으로 선임됩니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영으로 인한 소액주주의 이익이 침해 받지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 직명 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 사내이사(대표이사) 강석진 이사회 창업자로서 사업 방향성 제시 및 대외 네트워크유지 관리에 핵심적 역할 수행 미래전략, 대외커뮤니케이션 해당없음 최대주주의 부 사외이사 김옥경 이사회 수의사이자 대한수의사회 회장으로 동물용의약품의 연구개발 업무 전반에 대한 전문가의 시각으로의사 결정 및 의견 제시 전사 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 사외이사 장동환 이사회 글로벌입법정책연구원 원장으로 동물용의약품 업계에 대한 전문적인 지식을 보유하고 있으며 사업전반에 대한 전문가의 시각으로 의사 결정 및 의견 제시 전사 경영전반에 대한 업무 해당없음 해당없음 4) 사외이사의 전문성 회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회 내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 설명회를 개최하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 5) 사외이사 현황 보고서 작성기준일 현재 사외이사 2명을 두고 있습니다. 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비 고 김옥경 대한수의사회 회장농림축산식품부 축산국장농림축산식품부 중앙가축방역심의외 위원 없음 6) 사외이사 교육실시 현황을 참고하시기 바랍니다. - 장동환 국무총리실 총무비서관(이사관)(사)글로벌입법정책연구원 원장 없음 6) 사외이사 교육실시 현황을 참고하시기 바랍니다. - 6) 사외이사 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 2 - - - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_01_사외이사_교육_실시현황 7) 사외이사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 참석 사외이사 불참시 사유 주요 교육내용 2020년 09월 25일 코스닥협회 김옥경, 장동환 - 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이수 설명회 8) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 당사는 상법에 따른 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 2조 미만 일반기업으로 해당 사항이 없습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사의 인적사항 성 명 생년월 주요 경력 이상영 1941.11 공인회계사前) 한국주택저당채권유동화(KOMOCO) 대표이사前) (주)연합캐피탈 대표이사 2) 감사의 독립성 당사는 상법 등의 관련규정에 의거하여 주주총회에서 감사를 선임하였습니다. 당사는 감사의 원활한 감사업무를 위하여 감사는 언제든지 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 당사의 재산상태를 조사할 수 있고 업무수행을 위하여 필요한 경우 관계 임직원 및 외부감사인을 회의에 참석하도록 요구할 수 있으며, 필요하다고 인정할 경우에는 당사의 비용으로 전문가 등에게 자문을 요구할 수 있도록 하고 있습니다 3) 감사의 주요 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 1 2019.01.11 내부회계관리규정 운영실태 유효성 평가 가결 - 2 2019.01.22 내부회계관리규정 운영실태 점검 및 결과보고 가결 - 3 2019.03.11 제34기(2018년) 결산 재무제표 승인의 건 가결 - 4 2019.03.11 제34기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 5 2019.05.30 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - 6 2019.10.01 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - 7 2019.10.03 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 - 8 2019.10.11 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 정정의 건 가결 - 9 2019.10.14 타법인 주식 취득의 건 가결 - 10 2019.10.29 타법인 주식 취득사항 변경의 건 가결 - 11 2019.11.29 타법인 주식 취득 관련 중도금(잔금) 지급 변경의 건 가결 - 12 2019.12.16 타법인 주식 처분 결정의 건 가결 - 13 2020.01.10 내부회계관리규정 운용실태 유효성평가 가결 - 14 2020.01.10 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 - 15 2020.01.13 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건 가결 - 16 2020.01.15 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행 정정의 건 가결 - 17 2020.01.21 내부회계관리규정 운용실태 점검 및 결과보고 가결 - 18 2020.03.10 제35기(2019년) 결산 재무제표 승인의 건 가결 - 19 2020.03.10 제35기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 20 2020.03.10 전자투표제도 채택의 건 가결 - 21 2020.05.13 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사용목적 정정의 건 가결 - 22 2020.07.09 타법인 주식 취득 관련 중도금 지급 사항 변경의 건 가결 - 23 2020.09.08 타법인 주식 취득 관련 잔금 지급 사항 변경의 건 가결 - 24 2020.10.30 대표이사 강재구 사임의 건 가결 - 당사는 감사위원회가 설치되어 있지 아니하며 감사는 이사회에 참석하여 의견을 진술 하고 있습니다. ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 4) 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2020년 09월 25일 코스닥협회 상장법인 사외이사 등을 위한 자본시장 관련 주요 이수 설명회 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 3 이사(2년),차장(3년),계장(3년) 감사업무지원, 내부감사 수행, 내부 신고제 운영 등 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 6) 준법지원인 지원조직 현황 - 당사는 본 보고서 작성기준일 현재 선임된 준법지원인이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 집중투표제의 채택여부 - 해당사항이 없습니다. 2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 당사는 『상법』제368조의4 제1항에 의거 전자투표제도와 『자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령』 제160조 제5호에 따른 전자위임장 권유제를 제35기 정기주주총회부터 활용하기로 결의하였고, 이 두 제도의 관리업 무를 한국 예탁결제원에 위탁하였습니다. - 인터넷주소 : http://evote.ksd.or.kr (한국예탁결재원 전자투표시스템 K-evote) 3) 소수주주권의 행사여부 - 해당사항이 없습니다. 4) 경영권 경쟁 - 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 강재구 본인 보통주 3,984,572 15.34 3,984,572 14.44 - 강석진 친인척 보통주 2,037,479 7.85 2,037,479 7.38 - 소부자 친인척 보통주 22,838 0.09 22,838 0.08 - 강은영 친인척 보통주 266,805 1.03 266,805 0.97 - 강명모 친인척 보통주 30,000 0.12 30,000 0.11 - 강경모 친인척 보통주 30,000 0.12 30,000 0.11 - 계 보통주 6,371,694 24.55 6,371,694 23.09 - - - - - - - ※ 당기 중 전환사채의 전환청구로 인한 총 발행주식수 증가로 기말 지분율이 조정되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간(2016년01월 ~ 2020년09월) 경력사항 겸임현황 강재구 최대주주 2014년03월 ~ 2020년 10월 우진비앤지(주) 대표이사 (주)우진바이오 대표이사(前) (주)오에스피 대표이사(現) ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 강재구 3,984,572 14.44 - 강석진 2,037,479 7.38 - 우리사주조합 - - - 4. 소액주주 현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 13,010 13,012 99.98 21,571,347 27,593,398 78.18 - 1) 국내증권시장 (단위: 원,주) 종 류 2020.07월 2020.08월 2020.09월 2020.10월 2020.11월 2020.12월 보통주 최 고 3,740 4,050 3,545 3,465 3,140 3,250 최 저 2,620 3,355 2,780 2,885 2,935 2,735 평 균 3,235 3,791 3,415 3,246 3,101 3,091 월간거래량 최고(일) 34,825,287 16,754,396 4,563,309 4,331,264 4,388,390 2,156,468 최저(일) 472,200 954,743 272,254 237,081 241,650 300,233 월 간 144,651,617 78,370,136 22,117,164 13,786,765 12,099,668 17,631,919 ※ 출처 : KRX Market Data 2) 해외증권시장 : 해당사항 없음 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 1) 임원 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천주)