동원금속 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 39(당) 기 2023년 4월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 38(전) 기 2022년 4월 1일부터 2023년 3월 31일까지
동원금속 주식회사

1. 회사의 개요

동원금속 주식회사(이하 "당사")는 자동차부품 제조를 주 목적으로 1985년 12월에 설립되었으며, 1995년 11월 당사의 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 본사는 경북 경산시 진량읍에 소재하고 있으며, 본사와 충남 아산시 및 경북 영천시 등의 공장에서 주로 자동차용 Door Frame류를 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 그 외에도 자동차의 Door INR Ass'y, Bumper Beam, Cowl Cross Member, Front End Module Carrier, Battery Frame, Seat Frame 등으로 그 영역을 확장하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 23,377,467천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율	관 계

이은우	6,783,966주	14.51%	대표이사

기타 특수관계자	3,560,198주	7.61%

자기주식	10,128주	0.02%

기타주주	36,400,641주	77.86%

합 계	46,754,933주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준

당사는 국제회계기준위원회(IASB)가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산에 대해 지분법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 본 주석에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측 가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다.따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.2.1.1 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2024년 6월 3일 이사회에서 승인되었으며, 2024년 6월 27일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2.2 중요한 회계정책(1) 유동성/비유동성 구분당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상 영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래 상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1-1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으 로 지정할 수 있습니다.

1-1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면)그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 장부금액 총액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).

1-1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다.

채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).

1-1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

- 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).

- 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인 식상 발생하는 불일치(회계 불일치)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각 후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니 다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고).

한편, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 27 참고). 공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

1-2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식 됩니다(주석 27 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손 익으로 인식됩니다.

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제 외) 환율차이는 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26 참고).

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타 포괄손익으로 인식됩니다.

1-3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

1-3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

- 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용 스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공 정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도

- 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화- 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으 로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상 되는 변동

- 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가

- 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변 동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

1-3-2) 채무불이행의 정의당사는 과거 경험상 다음기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 내부 신용위험관리 목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.

- 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우- 거래상대방의 파산- 거래상대방의 신용등급의 유의적인 하락

상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적으로 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 당사의 정상적인 채권회수기일로부터 일정기간을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

1-3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반(상기 3-2) 참고)

③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화

④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

1-3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

1-3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행 시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행 시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증 대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

1-4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

2) 금융부채 및 지분상품2-1) 금융부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2-2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

2-3) 복합금융상품

당사는 복합금융상품을 발행하는 경우 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 복합금융상품의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 복합금융상품이 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.복합금융상품의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 주계약의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2-4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

2-5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

- 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우

- 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우

- 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우

- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으 로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다(주석27 참 고).

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

공정가치는 주석 32에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.

2-6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면)더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

2-7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2-8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 및 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 26, 27 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

2-9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.

지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.

(4) 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 따라서 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법을 적용하였습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 종속기업 및 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 종속기업과 관계기업은 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 종속기업과 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 종속기업과 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 종속기업과 관계기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 종속기업과 관계기업의손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 종속기업과 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며, 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

종속기업과 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 종속기업과관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식 시의 공정가치로 간주합니다. 이 때, 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 종속기업(또는 관계기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한, 투자자는 종속기업과 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 종속기업 및 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 종속기업과 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 종속기업과 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

그리고 종속기업과 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한, 종속기업이나 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

당사는 종속기업과 관계기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있는 경우, 종속기업과 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업과 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

당사가 종속기업이나 관계기업과 거래를 하는 경우, 종속기업과 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 종속기업과 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 다만, 종속기업인 경우 당사가 종속기업에 대하여 자산을 매각한 거래("하향판매")로 인하여 발생한 미실현손익은 전액 제거하여 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

한편 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	10~40년

구축물	15~35년

기계장치	10년

차량운반구	5년

기타유형자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

1) 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능 성

ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법

ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정 적 자원 등의 입수가능성

ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능 력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유ㆍ무형자산의 손상유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 종업권급여

1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와 관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 고객과의 계약에 다섯 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다.

1) 수행의무의 식별

당사는 자동차부품 등을 제조하여 국내 및 해외 고객에게 판매하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 무역거래조건에 따라 재화의 판매 시 운송활동이 제공되는 수출 계약의 경우 (1) 재화의 판매, (2) 운송 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

당사가 제공하는 운송 용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2) 거래가격의 배분

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

3) 변동대가

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(11) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.

잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 유동성장기부채 또는 장기차입금으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

2) 당사가 리스제공자인 경우당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.2-1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.2-2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.

2-3) 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.(12) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나, 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

(수준2)	수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(13) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(14) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나, 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합 제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상 자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(15) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

2.3 제ㆍ개정 기준서의 적용

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단' - 회계정책 공시(개정)

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적 재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않은 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시(개정)

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 : 표시' 문단11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

당사는 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채를 발행하지 아니하였습니다.(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' - 회계추정치의 정의(개정)

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세(개정)동 개정사항은 최초 인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용 가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초 인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁-필라2 모범규칙'(개정)동 개정사항은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.4 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제(개)정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 주요 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' - 공급자 금융약정(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다.

'공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.

공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.

- 약정의 조건

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무 상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표시되 는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험정보

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 발생하는 리스부채(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, ① 가상자산을 보유하는 경우, ② 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, ③ 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무 이행상황, 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 손실충당금의 계산기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.

채무불이행 시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.

채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.

(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별정보

당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일의 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익, 법인세비용차감전순이익 및 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(1) 지역별 매출액 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

국내매출	93,833,223	90,249,176

해외매출

북미	129,087,401	116,850,524

유럽	49,470,161	48,948,210

중국	1,756,152	3,077,409

기타	7,942,271	12,616,831

합 계	282,089,208	271,742,150

(2) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기에 당사 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(당기)

매출처	매출부문	매출액	매출비율

현대기아자동차 및 그 특수관계자 그룹	제품매출 등	59,112,952	20.96%

DONGWON AUTOPART TECHNOLOGY GEORGIA LLC (*)	제품매출 등	48,374,786	17.15%

DONGWON AUTOPART TECHNOLOGY ALABAMA. LLC (*)	제품매출 등	41,072,549	14.56%

DONGWON CZ, s.r.o. (*)	제품매출 등	35,274,138	12.50%

(전기)

매출처	매출부문	매출액	매출비율

현대기아자동차 및 그 특수관계자 그룹	제품매출 등	62,516,250	23.01%

DONGWON AUTOPART TECHNOLOGY GEORGIA LLC (*)	제품매출 등	44,091,081	16.23%

DONGWON AUTOPART TECHNOLOGY ALABAMA. LLC (*)	제품매출 등	47,812,491	17.59%

DONGWON CZ, s.r.o. (*)	제품매출 등	34,904,740	12.84%

(*) 당사의 특수관계자(종속기업)에 해당합니다(주석 34참조).

5. 현금 및 현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타현금성자산	8	5

보통예금	253,221	949,850

합 계	253,229	949,855

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	76,540,614	58,609,454

미수금	14,376,710	9,889,398

합 계	90,917,324	68,498,852

차감: 대손충당금	(34,529,478)	(31,748,850)

차감 후 합계	56,387,846	36,750,002

유 동	56,387,846	36,734,485

비유동	-	15,517

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	25,483,815	6,265,035	18,848,381	6,328,986

손상차손	2,017,127	6,938,932	6,635,434	-

손상차손환입	-	(6,175,431)	-	(63,951)

기말금액	27,500,942	7,028,536	25,483,815	6,265,035

7. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	200,000	-	500,000	-

장기금융상품	-	61,991	-	239,193

대여금	255,317	100,000	135,894	-

미수수익	8,181	-	16,488	-

보증금	8,259,474	228,355	5,806,201	228,441

합 계	8,722,972	390,346	6,458,583	467,634

(2) 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	200,000	500,000	차입금 담보

장기금융상품	-	200,000	차입금 담보

합 계	200,000	700,000

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	1,080,788	599,774

선급비용	1,477,518	1,380,601

합 계	2,558,306	1,980,375

9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득가액	평가충당금	장부가액	취득가액	평가충당금	장부가액

상품	1,846,438	(24,826)	1,821,612	1,106,849	(52,453)	1,054,396

제품	14,715,978	(158,056)	14,557,922	10,905,811	(178,148)	10,727,663

재공품	12,842,043	(153,762)	12,688,281	12,768,939	(94,862)	12,674,077

원부재료	5,018,420	(62,991)	4,955,429	4,302,363	(74,735)	4,227,628

구입부분품	1,136,547	(144,379)	992,168	1,098,309	(93,135)	1,005,174

저장품	305,521	-	305,521	316,755	-	316,755

미착품	54,979	-	54,979	255,368	-	255,368

합 계	35,919,926	(544,014)	35,375,912	30,754,394	(493,333)	30,261,061

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입액)은 각각 50,681천원 및 58,376천원입니다. 한편 상기 재고자산 중 일부는 당사의 차입금과 관련하여 양도담보 제공되어 있습니다(주석 16 참조).

10. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주요 영업활동	소재국가	결산월	지분율	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

동원파이프(주)	파이프제조업	대한민국	12월	100%	100%	8,204,715	11,309,917

Dongwon Autopart Technology Inc. (*)	자동차부품제조업	미국	12월	81%	81%	44,152,687	40,507,392

Dongwon CZ, s.r.o.	자동차부품제조업	체코	12월	100%	100%	29,293,559	27,961,192

Dongwon SK, s.r.o.	자동차부품제조업	슬로바키아	12월	100%	100%	19,871,374	18,160,126

Dongwon Metal Do Brasil (*)	자동차부품제조업	브라질	12월	92%	92%	-	-

Dongwon Mexico Inc. (*)	자동차부품제조업	미국	12월	89%	89%	5,636,523	10,241,909

합 계	107,158,858	108,180,536

(*) Dongwon Autopart Technology Inc.의 지분 19%를 Dongwon SK, s.r.o.가 보유하고 있고, Dongwon Metal Do Brasil의 지분 8%를 Dongwon CZ, s.r.o.가 보유하고있으며, Dongwon Mexico Inc.의 지분 11%를 Dongwon Autopart Technology Inc.가 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

동원파이프(주)	11,309,917	(2,657,828)	(133)	(447,241)	8,204,715

Dongwon Autopart Technology Inc.	40,507,392	2,136,139	1,509,155	-	44,152,686

Dongwon CZ, s.r.o.	27,961,192	2,861,365	(1,528,998)	-	29,293,559

Dongwon SK, s.r.o.	18,160,126	1,160,297	550,950	-	19,871,373

Dongwon Mexico Inc	10,241,909	(5,052,761)	447,375	-	5,636,523

합 계	108,180,536	(1,552,788)	978,349	(447,241)	107,158,856

2) 전기

구 분	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금	기말금액

동원파이프(주)	13,658,898	(2,751,999)	58,312	344,706	11,309,917

Dongwon Autopart Technology Inc.	34,181,460	3,463,208	2,862,724	-	40,507,392

Dongwon CZ, s.r.o.	23,592,628	1,844,370	2,524,194	-	27,961,192

Dongwon SK, s.r.o.	15,424,773	1,649,227	1,086,126	-	18,160,126

Dongwon Mexico Inc	10,963,048	(1,894,677)	1,173,538	-	10,241,909

합 계	97,820,807	2,310,129	7,704,894	344,706	108,180,536

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기말

구 분	동원파이프(주)	DongwonAutopart TechnologyInc. (*1)	DongwonCZ, s.r.o.	DongwonSK, s.r.o.	Dongwon Metal Do Brasil	DongwonMexico Inc(*2)

유동자산	22,138,248	52,277,449	18,205,570	12,704,167	19,381,438	47,875,037

비유동자산	12,861,392	110,020,714	31,708,232	20,610,006	23,274,344	20,781,954

자산총계	34,999,640	162,298,163	49,913,802	33,314,173	42,655,782	68,656,991

유동부채	22,878,613	55,045,539	12,044,271	9,960,653	46,474,213	51,764,265

비유동부채	3,772,319	47,859,484	6,936,549	3,034,853	2,338,406	448,187

부채총계	26,650,932	102,905,023	18,980,820	12,995,506	48,812,619	52,212,452

자본	8,348,708	59,393,140	30,932,982	20,318,667	(6,156,837)	16,444,539

부채및자본총계	34,999,640	162,298,163	49,913,802	33,314,173	42,655,782	68,656,991

2) 전기말

구 분	동원파이프(주)	DongwonAutopart TechnologyInc. (*1)	DongwonCZ, s.r.o.	DongwonSK, s.r.o.	Dongwon Metal Do Brasil	DongwonMexico Inc(*2)

유동자산	30,646,483	57,737,508	26,129,888	12,005,808	21,616,717	22,777,183

비유동자산	12,899,126	95,167,987	33,606,778	21,814,832	32,767,435	34,669,136

자산총계	43,545,609	152,905,495	59,736,666	33,820,640	54,384,152	57,446,319

유동부채	27,942,349	56,626,929	21,578,412	10,222,280	62,491,536	38,163,977

비유동부채	4,143,019	41,043,831	8,012,075	4,753,357	1,428,496	2,439,141

부채총계	32,085,368	97,670,760	29,590,487	14,975,637	63,920,032	40,603,118

자본	11,460,241	55,234,735	30,146,179	18,845,003	(9,535,880)	16,843,201

부채및자본총계	43,545,609	152,905,495	59,736,666	33,820,640	54,384,152	57,446,319

(*1) Dongwon Autopart Technology Inc.가 100% 소유하고 있는 Dongwon Autop-art Technology Alabama. LLC 및 Dongwon Autopart Technology Georgia. LLC의재무사항은 Dongwon Autopart Technology Inc.의 재무제표에 포함되어 있습니다.(*2) Dongwon Mexico Inc.가 100% 소유하고 있는 Dongwon Mexico S DE R L DE C.V의 재무사항은 Dongwon Mexico Inc.의 재무제표에 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분	동원파이프(주)	DongwonAutopart Technology Inc.(*1)	DongwonCZ, s.r.o.	DongwonSK, s.r.o.	Dongwon Metal Do Brasil	DongwonMexico Inc(*2)

매출액	34,600,201	198,369,430	83,600,026	46,413,232	67,149,839	53,421,091

영업이익(손실)	(1,518,886)	6,570,104	4,121,973	604,838	5,133,616	1,079,693

당기순이익(손실)	(2,664,158)	2,284,222	2,315,802	922,714	3,832,361	(902,293)

기타포괄이익(손실)	(133)	1,874,184	559,025	550,950	(453,318)	503,631

총포괄이익(손실)	(2,664,291)	4,158,406	2,874,827	1,473,664	3,379,043	(398,662)

2) 전기

구 분	동원파이프(주)	DongwonAutopart Technology Inc.(*1)	DongwonCZ, s.r.o.	DongwonSK, s.r.o.	Dongwon Metal Do Brasil	DongwonMexico Inc(*2)

매출액	36,767,765	186,925,718	69,339,717	39,031,042	59,930,169	57,455,893

영업이익(손실)	(1,399,064)	7,161,328	1,962,190	1,049,068	2,813,788	4,103,310

당기순이익(손실)	(2,754,583)	5,130,498	2,294,201	1,910,171	(1,424,275)	(1,233,422)

기타포괄이익(손실)	58,312	3,555,148	559,025	1,086,126	(79,544)	1,266,806

총포괄이익(손실)	(2,696,271)	8,685,646	2,853,226	2,996,297	(1,503,819)	33,384

(*1) Dongwon Autopart Technology Inc.가 100% 소유하고 있는 Dongwon Autop-art Technology Alabama. LLC 및 Dongwon Autopart Technology Georgia. LLC의재무사항은 Dongwon Autopart Technology Inc.의 재무제표에 포함되어 있습니다.(*2) Dongwon Mexico Inc.가 100% 소유하고 있는 Dongwon Mexico S DE R L DE C.V의 재무사항은 Dongwon Mexico Inc.의 재무제표에 포함되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 지분법 적용 시 제거된 내부거래 미실현손익 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기말

구 분	동원파이프(주)	Dongwon Autopart Technology Inc.	DongwonCZ, s.r.o.	DongwonSK, s.r.o.	Dongwon Metal Do Brasil	DongwonMexico Inc.

유형자산	340,382	1,985,976	980,691	49,658	354,854	1,036,242

재고자산	-	2,055,750	736,341	336,992	854,559	5,083,536

2) 전기말

구 분	동원파이프(주)	Dongwon Autopart Technology Inc.	DongwonCZ, s.r.o.	DongwonSK, s.r.o.	Dongwon Metal Do Brasil	DongwonMexico Inc.

유형자산	348,386	2,405,255	1,266,262	92,941	442,700	(76,426)

재고자산	-	2,284,684	1,308,562	675,430	807,817	1,457,819

(6) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 순자산에서 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기말

구 분	동원파이프(주)	Dongwon Autopart Technology Inc.	DongwonCZ, s.r.o.	DongwonSK, s.r.o.	Dongwon Metal Do Brasil	DongwonMexico Inc.

순자산금액	8,348,708	59,393,140	30,932,982	20,318,667	(6,156,837)	16,444,539

지분율	100.00%	80.52%	100.00%	100.00%	92.19%	88.83%

순자산지분금액	8,348,708	47,825,341	30,932,982	20,318,667	(5,675,988)	14,607,684

내부거래 제거	(143,993)	(3,672,655)	(1,639,423)	(447,294)	(1,072,870)	(4,721,190)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(4,249,971)

지분법 중단	-	-	-	-	6,748,858	-

기말금액	8,204,715	44,152,686	29,293,559	19,871,373	-	5,636,523

2) 전기말

구 분	동원파이프(주)	Dongwon Autopart Technology Inc.	DongwonCZ, s.r.o.	DongwonSK, s.r.o.	Dongwon Metal Do Brasil	DongwonMexico Inc.

순자산금액	11,460,241	55,234,735	30,146,179	18,845,003	(9,535,880)	16,843,201

지분율	100.00%	80.52%	100.00%	100.00%	90.37%	92.64%

순자산지분금액	11,460,241	44,476,854	30,146,179	18,845,003	(8,617,258)	15,603,127

내부거래 제거	(150,324)	(3,969,462)	(2,184,987)	(684,877)	(1,005,597)	(1,111,248)

손상차손누계액	-	-	-	-	-	(4,249,971)

지분법 중단	-	-	-	-	9,622,855	-

기말금액	11,309,917	40,507,392	27,961,192	18,160,126	-	10,241,909

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주요 영업활동	소재국가	결산월	지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

북경링윈동원과기유한공사	자동차부품제조업	중국	12월	30%	30%	3,712,506	3,712,506	7,865,525	8,120,141

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

북경링윈동원과기유한공사	8,120,141	(102,624)	(151,992)	7,865,525

2) 전기

구 분	기초금액	지분법손익	지분법자본변동	기말금액

북경링윈동원과기유한공사	8,480,919	(148,752)	(212,026)	8,120,141

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	북경링윈동원과기유한공사

당기말	전기말

유동자산	17,484,149	20,254,862

비유동자산	26,212,221	30,284,176

자산총계	43,696,370	50,539,038

유동부채	17,319,319	23,259,327

비유동부채	-	18,793

부채총계	17,319,319	23,278,120

자본	26,377,051	27,260,918

부채및자본총계	43,696,370	50,539,038

(4) 당기와 전기 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	북경링윈동원과기유한공사

당 기	전 기

매출액	33,977,355	34,237,513

영업이익	152,096	124,801

당기순이익(손실)	(377,226)	(418,322)

기타포괄이익(손실)	(506,640)	(706,752)

총포괄이익(손실)	(883,866)	(1,125,074)

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업에 대한 지분법 적용 시 제거된 내부거래 미실현손익 잔액은 다음과 같습니다 (단위:천원).

관계기업명	내 역	당기말	전기말

북경링윈동원과기유한공사	유형자산	47,591	58,134

(6) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	북경링윈동원과기유한공사

당기말	전기말

순자산금액	26,377,051	27,260,918

지분율	30.00%	30.00%

순자산 지분금액	7,913,116	8,178,275

내부거래 제거	(47,591)	(58,134)

기말금액	7,865,525	8,120,141

12. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	15,119,222	-	-	15,119,222	15,119,222	-	-	15,119,222

건물	16,834,441	(8,842,238)	(506,773)	7,485,430	16,786,941	(8,422,257)	(506,773)	7,857,911

구축물	2,687,827	(2,068,839)	(38,759)	580,229	2,656,228	(1,989,398)	(38,759)	628,071

기계장치	215,263,093	(180,080,794)	(7,644,537)	27,537,762	212,804,206	(172,810,043)	(7,644,537)	32,349,626

차량운반구	277,727	(247,789)	(1,542)	28,396	302,221	(253,174)	(1,542)	47,505

기타의유형자산	45,453,166	(29,930,153)	(130,492)	15,392,521	35,983,697	(27,291,451)	(130,492)	8,561,754

건설중인자산	6,666,970	-	-	6,666,970	6,121,150	-	-	6,121,150

합 계	302,302,446	(221,169,813)	(8,322,103)	72,810,530	289,773,665	(210,766,323)	(8,322,103)	70,685,239

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분	기초금액	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기말금액

토지	15,119,222	-	-	-	-	15,119,222

건물	7,857,911	47,500	-	-	(419,981)	7,485,430

구축물	628,071	31,600	-	-	(79,442)	580,229

기계장치	32,349,626	2,118,200	1,953,500	(164,196)	(8,719,368)	27,537,762

차량운반구	47,505	-	-	(1)	(19,108)	28,396

기타의유형자산	8,561,754	4,306,746	5,668,680	(10,806)	(3,133,853)	15,392,521

건설중인자산	6,121,150	8,168,000	(7,622,180)	-	-	6,666,970

합 계	70,685,239	14,672,046	-	(175,003)	(12,371,752)	72,810,530

2) 전기

구 분	기초금액	취 득	대 체	처 분	감가상각비	기말금액

토지	15,119,222	-	-	-	-	15,119,222

건물	8,221,087	55,618	-	-	(418,794)	7,857,911

구축물	714,955	-	-	-	(86,884)	628,071

기계장치	39,634,989	290,780	2,121,863	(384,356)	(9,313,650)	32,349,626

차량운반구	66,524	13,390	-	(13,228)	(19,181)	47,505

기타의유형자산	8,934,226	1,404,309	1,720,632	(1,203,374)	(2,294,039)	8,561,754

건설중인자산	1,429,397	8,935,398	(3,842,495)	(401,150)	-	6,121,150

합 계	74,120,400	10,699,495	-	(2,002,108)	(12,132,548)	70,685,239

(3) 담보제공자산 및 보험가입 내역 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 당사 부담 차입금과 관련하여 (주)대구은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 16참조). 또한 유형자산과 관련하여 DB손해보험(주) 등에 81,498,260천원을 부보액으로 하여 화재보험에 가입하고 있으며, 부보액 중 43,410,238천원은 (주)대구은행 등을 수익자로 하여 질권 설정되어 있습니다.

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	26,389,267	1,536,480	650,910	28,576,657

감가상각누계액	(19,579,377)	(1,536,480)	-	(21,115,857)

손상차손누계액	(2,649,773)	-	-	(2,649,773)

장부금액	4,160,117	-	650,910	4,811,027

2) 전기말

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

취득원가	26,389,267	1,536,480	584,217	28,509,964

감가상각누계액	(17,891,052)	(1,536,480)	-	(19,427,532)

손상차손누계액	(2,649,773)	-	(94,988)	(2,744,761)

장부금액	5,848,442	-	489,229	6,337,671

(2) 당사는 신차종 수주를 위하여 개발활동을 수행하고 이와 관련한 비용을 개발비로계상하고 있습니다. 당기 중 개발비 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

개별 연구개발 프로젝트	전기말장부금액	상 각	당기말장부금액

J**외 45개 프로젝트(*1)	5,159,146	(1,524,505)	3,634,641

C**외 12개 프로젝트(*2)	525,476	-	525,476

C**외 2개 프로젝트(*3)	163,820	(163,820)	-

합 계	5,848,442	(1,688,325)	4,160,117

(*1) 개발이 완료되었으며 관련 매출의 발생에 대응하여 상각 진행 중입니다.(*2) 당기말 현재 관련 제품 개발이 진행 중인 프로젝트입니다.(*3) 당기 중 상각이 종료되었습니다.(3) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	5,848,442	-	489,229	6,337,671

취득	-	-	161,681	161,681

상각비	(1,688,325)	-	-	(1,688,325)

기말금액	4,160,117	-	650,910	4,811,027

2) 전기

구 분	개발비	소프트웨어	회원권	합 계

기초금액	5,627,792	5,563	570,596	6,203,951

취득	2,003,827	-	13,621	2,017,448

상각비	(1,783,177)	(5,563)	-	(1,788,740)

손상차손	-	-	(94,988)	(94,988)

기말금액	5,848,442	-	489,229	6,337,671

한편, 당기와 전기 무형자산상각비는 전액 관리비에 계상되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 자산 및 비용으로 인식한 연구 및 개발활동과 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

자산 인식	-	2,003,827

경상연구개발비	4,565,207	1,678,632

14. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

상장주식	119,896	-

비상장주식	66,576	159,231

합 계	186,472	159,231

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무는 전액 유동부채이며, 그 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	42,009,147	48,299,691

미지급금	31,164,828	27,502,440

합 계	73,173,975	75,802,131

16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

매출채권양도	(주)대구은행 등	-	-	819,883

무역금융	(주)대구은행 등	5.40~6.40	18,418,000	20,268,000

운전자금	(주)대구은행 등	5.33~6.70	9,980,000	38,119,667

구매자금	(주)대구은행 등	6.03~6.29	4,428,086	4,376,340

단기차입금 합계	32,826,086	63,583,890

가산: 유동성장기차입금	6,542,560	8,118,230

가산: 유동성사채	13,900,000	2,850,000

유동성차입금 및 사채 합계	53,268,646	74,552,120

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

시설자금	(주)대구은행 등	6.79	718,650	1,293,570

운영자금	(주)대구은행 등	5.69~6.91	29,932,630	8,437,060

소 계	30,651,280	9,730,630

차감: 유동성 대체	(6,542,560)	(8,118,230)

유동성 대체 후	24,108,720	1,612,400

(3) 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	연이자율(%)	당기말	전기말	인수기관

41회 사모사채	6.28	-	2,850,000	하이투자증권(주)

42회 사모사채	6.56	1,900,000	1,900,000	하이투자증권(주)

43회 사모사채	10.05	10,000,000	-	한국투자증권(주)

44회 사모사채	6.78	5,000,000	-	한국투자증권(주)

45회 사모사채	9.00	8,000,000	-	한국투자증권(주)

46회 사모사채	9.00	2,500,000	-	한국투자증권(주)

47회 사모사채	6.59	2,550,000	-	한국투자증권(주)

합 계	29,950,000	4,750,000

차감: 유동성 대체	(13,900,000)	(2,850,000)

유동성 대체 후	16,050,000	1,900,000

(4) 담보제공자산당기말 현재 차입금 및 사채, 기타 금융약정과 관련하여 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공처	담보제공자산	장부금액	채권최고액 등	비 고

(주)대구은행,한국산업은행등	토지	15,119,222	근저당(채권최고액 합계: 45,482,152천원, 2,140천 USD 상당액포함), 양도담보(채권최고액 합계: 5,000,000천원)	차입금 및 사채,무역금융약정(한도액: 21,218,000천원),매출채권할인약정(한도액: 5,200,000천원), 구매자금약정(한도액: 4,620,000천원)

건물	7,485,430

기계장치 등	5,319,539

단기금융상품	200,000	-

재고자산	9,980,000	채권최고액 합계: 9,980,000천원

한편 당사의 종속기업인 동원파이프(주)로부터 17,981,600천원의 지급보증을 제공받고 있으며, 한국무역보험공사 등으로부터 13,899,556천원의 지급보증을 제공받고있습니다(주석31, 34 참조).

(5) 당기말 현재 장기차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금	사 채	합 계

2025.4.1~2026.3.31	3,345,120	11,050,000	14,395,120

2026.4.1~2027.3.31	20,763,600	5,000,000	25,763,600

2027.4.1~2028.3.31	-	-	-

2028.4.01이후	-	-	-

합 계	24,108,720	16,050,000	40,158,720

17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급비용	7,539,371	-	10,995,621	-

미지급배당금	78	-	75	-

예수보증금	120,000	-	200,000	-

금융보증부채	57,082	-	98,133	37,489

합 계	7,716,531	-	11,293,829	37,489

18. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	8,535,676	-	7,191,613	-

예수금	653,461	-	732,483	-

장기미지급비용	-	3,192,682	-	2,562,617

합 계	9,189,137	3,192,682	7,924,096	2,562,617

(2) 당사는 장기간 근속한 직원들에 대하여 장기종업원 인센티브를 부여하였는 바, 향후 지급이 예상되는 금액의 경과기간 해당분을 장기미지급비용으로 계상하고 있으며, 지급이 확정된 금액은 장기미지급비용에서 제외하고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 장기종업원급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초 장기종업원급여채무	2,562,617	1,811,832

당기근무원가	131,215	96,146

이자비용	124,585	63,422

지급액	(221,443)	(282,162)

재측정요소	595,708	873,379

기말 장기종업원급여채무	3,192,682	2,562,617

19. 퇴직급여제도(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	29,748,300	26,846,283

사외적립자산의 공정가치	(567,591)	(431,170)

국민연금전환금	(24,470)	(24,470)

순확정급여부채	29,156,239	26,390,643

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	26,846,283	(455,640)	26,390,643

당기근무원가	2,878,369	-	2,878,369

이자비용(이자수익)	1,395,332	(22,531)	1,372,801

소 계	31,119,984	(478,171)	30,641,813

재측정요소

가정변경으로 인한 차이	26,585	-	26,585

가정과 실제로 발생한 결과의 차이	751,214	6,210	757,424

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(120,100)	(120,100)

관계사전입액	69,089	-	69,089

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,218,572)	-	(2,218,572)

기말금액	29,748,300	(592,061)	29,156,239

2) 전기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	28,215,337	(449,930)	27,765,407

당기근무원가	3,160,945	-	3,160,945

이자비용(이자수익)	1,066,569	(15,988)	1,050,581

소 계	32,442,851	(465,918)	31,976,933

재측정요소

가정변경으로 인한 차이	(4,497,713)	-	(4,497,713)

가정과 실제로 발생한 결과의 차이	1,532,469	8,997	1,541,466

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

관계사전입액	36,284	-	36,284

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,667,609)	1,281	(2,666,328)

기말금액	26,846,283	(455,640)	26,390,643

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 전액 정기예금에 투자되어 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.05%	5.36%

기대임금상승률	3.74%	3.74%

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

가정의 변경	상 승	하 락	가정의 변경	상 승	하 락

할인율	0.50%	(1,191,602)	1,270,009	0.50%	(1,102,839)	1,177,117

기대임금상승률	0.50%	1,295,304	(1,225,334)	0.50%	1,204,272	(1,137,295)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만 실제 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있습니다.

20. 자본금

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	80,000,000주	80,000,000주

발행한 주식의 총수	46,754,933주	46,754,933주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	23,377,467	23,377,467

21. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	22,210,884	22,210,884

자기주식(*1)	(8,627)	(8,627)

신주인수권대가(*2)	193,386	193,386

합 계	22,395,643	22,395,643

(*1) 당기말과 전기말 현재 자기주식은 당사주식의 가격안정을 위하여 취득한 보통주입니다.(*2) 신주인수권대가는 제27회, 제28회 신주인수권부사채와 관련하여 발생한 금액입니다.

22. 기타자본구성요소

당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(321,888)	(343,436)

지분법자본변동	13,433,838	12,575,714

합 계	13,111,950	12,232,278

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금	1,186,732	1,093,243

미처분이익잉여금	23,134,134	9,730,717

합 계	24,320,866	10,823,960

(2) 법정적립금법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에 사용될 수 있으며, 자본준비금과의 합계액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 초과한 금액 범위 내에서 감액할 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초 이익잉여금(결손금)	10,823,960	(4,778,958)

배당금의 지급	(934,897)	-

당기순이익	15,404,798	12,952,341

지분법이익잉여금변동	(447,241)	344,705

확정급여제도의 재측정요소	(525,754)	2,305,872

기말 이익잉여금	24,320,866	10,823,960

(4) 당기와 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

처분예정일: 2024년 6월 27일	처분확정일: 2023년 6월 28일

I.미처분이익잉여금	23,134,134	9,730,717

1.전기이월이익잉여금(결손금)	8,702,331	(5,872,201)

2.당기순이익	15,404,798	12,952,341

3.지분법이익잉여금변동	(447,241)	344,705

4.확정급여제도의 재측정요소	(525,754)	2,305,872

II.이익잉여금 처분액	2,570,964	1,028,386

1.배당금	2,337,240	934,896

2.이익준비금	233,724	93,490

III.차기이월미처분이익잉여금	20,563,170	8,702,331

(5) 당기와 전기 중 지급된 배당의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

배당 받을 주식수	46,744,805주	-

1주당 배당금(액면 배당률)	20원(4.0%)	-

배당총액	934,896천원	-

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사가 당기 및 전기 중 인식한 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

재화 또는 용역의 유형:

도어프레임 등 제ㆍ상품	273,806,784	263,909,467

기타	8,282,424	7,832,683

합 계	282,089,208	271,742,150

지리적 시장에 따른 수익의 구분은 주석4에 기술되어 있으며 상기 수익은 모두 한 시점에 인식되는 수익에 해당합니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권ㆍ계약자산ㆍ계약부채의 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	49,039,673	33,125,640

선수금	8,535,676	7,191,613

당기 중에 발생한 유의적인 잔액의 변동은 신규계약의 체결 및 회수 등으로 인해 발생하였습니다.(3) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약자산에 대해 당사가 당기와 전기 중 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권의 손상	8,956,059	6,635,434

(4) 당사가 당기말 현재까지 체결한 주요 계약상의 거래가격 중 이행되지 아니한(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 금액은 없습니다.(5) 당사가 고객과의 계약을 체결하거나 이행하는데 소요한 원가 중에서 자산으로 인식한 금액은 없습니다.

25. 판매비와 관리비(1) 당기와 전기의 판매비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

운반비	2,708,611	2,471,205

포장비	173,063	551,436

수출비	16,078,235	28,864,847

합 계	18,959,909	31,887,488

(2) 당기와 전기의 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	4,595,440	4,059,143

퇴직급여	520,836	586,346

복리후생비	726,083	587,462

여비교통비	2,123,423	877,051

통신비	57,364	46,924

세금과공과	135,741	34,135

감가상각비	606,181	698,747

무형자산상각비	1,688,324	1,788,739

차량유지비	299,214	313,942

접대비	132,799	98,225

지급수수료	2,164,291	1,536,114

대손상각비	2,780,628	6,571,483

소모품비	335,664	95,848

기타	620,930	156,818

합 계	16,786,918	17,450,977

26. 기타수익 및 비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

임대료수익	20,636	32,727

외환차익	2,537,925	4,471,582

외화환산이익	3,722,846	352,324

유형자산처분이익	144,950	69,691

수수료수익	205,346	248,043

잡이익	2,430,088	3,275,789

합 계	9,061,791	8,450,156

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,369,705	3,860,722

외화환산손실	88,825	266,101

기부금	46,545	24,945

유형자산처분손실	102,871	290,383

무형자산손상차손	-	94,988

잡손실	1,142,520	835,045

합 계	2,750,466	5,372,184

27. 금융수익 및 비용당기와 전기의 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

금융비용

이자비용	6,323,670	5,575,343

당기손익인식금융상품평가손실	328,802	88,930

금융비용 소계	6,652,472	5,664,273

금융수익

이자수익	32,105	44,022

당기손익인식금융상품처분이익	340,269	-

단기투자자산처분이익	-	1,968

금융수익 소계	372,374	45,990

순금융비용	6,280,098	5,618,283

28. 법인세비용(1) 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	4,973,231	4,295,487

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(784,368)	585,384

자본에 직접 반영된 법인세비용	164,989	(606,061)

법인세비용	4,353,852	4,274,810

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	19,758,650	17,227,151

적용세율에 따른 세부담액	4,129,558	3,789,973

조정사항

비공제비용	-	26

세액공제	1,310,438	-

당기 이전 이연법인세미인식액 당기 인식효과	(63,725)	112,828

당기 발생 일시적차이 중 이연법인세 미인식	211,072	1,265,886

기타	(1,233,491)	(893,902)

법인세비용	4,353,852	4,274,811

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.04%	24.81%

(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	138,916	44,313

지분법자본변동	31,766	(650,374)

매도가능증권	(5,693)	-

합 계	164,989	(606,061)

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기초금액	증 감	기말금액	기초금액	증 감	기말금액

퇴직급여충당부채	5,900,799	316,596	6,217,395	6,207,374	(306,575)	5,900,799

관계기업투자	(231,855)	(2,056,549)	(2,288,404)	(422,236)	190,381	(231,855)

매도가능금융자산	668,998	(104,128)	564,870	678,612	(9,614)	668,998

대손금	255,768	(12,788)	242,980	255,768	-	255,768

투자자산처분이익	(360,580)	18,029	(342,551)	(360,580)	-	(360,580)

유형자산처분이익	(1,253,098)	62,655	(1,190,443)	(1,253,098)	-	(1,253,098)

토지재평가이익	(1,833,741)	91,687	(1,742,054)	(1,833,741)	-	(1,833,741)

단기유급휴가	341,769	64,704	406,473	410,724	(68,955)	341,769

기타	723,439	2,404,162	3,127,601	1,114,060	(390,621)	723,439

합 계	4,211,499	784,368	4,995,867	4,796,883	(585,384)	4,211,499

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이 및 미사용 세액공제의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	39,835,654	35,230,268

기타 일시적차이	34,116,293	35,678,792

미사용 세액공제	4,252,631	4,975,699

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적차이의 내역은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	2,563,103	927,515

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

1년 이내	85,726	-

1년 초과 5년 이내	1,729,356	1,858,643

5년 초과	2,437,549	3,117,056

합 계	4,252,631	4,975,699

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비,경상연구개발비	매출원가	합 계	판매비와관리비,경상연구개발비	매출원가	합 계

재화의변동	-	(3,844,464)	(3,844,464)	-	511,550	511,550

상품매출원가	-	9,360,304	9,360,304	-	8,548,289	8,548,289

종업원급여	5,116,276	29,832,276	34,948,552	4,645,489	27,947,517	32,593,006

감가상각비	606,181	12,425,158	13,031,339	698,747	11,955,173	12,653,920

무형자산상각비	1,688,324	-	1,688,324	1,788,739	-	1,788,739

외주비	-	2,858,588	2,858,588	-	4,118,713	4,118,713

재료비	1,581,852	161,491,692	163,073,544	704,558	138,600,927	139,305,485

임차료	17,957	83,466	101,423	34,962	157,488	192,450

수수료	2,616,711	2,757,642	5,374,353	1,852,588	2,757,456	4,610,044

전력비	-	2,526,773	2,526,773	-	2,009,601	2,009,601

제세공과	135,741	305,768	441,509	34,135	290,917	325,052

운반비	2,708,611	1,091,535	3,800,146	2,471,205	1,149,493	3,620,698

수출비	16,078,235	-	16,078,235	28,864,847	-	28,864,847

기타	9,762,145	1,505,603	11,267,748	9,921,827	5,071,845	14,993,672

합 계	40,312,033	220,394,341	260,706,374	51,017,097	203,118,969	254,136,066

30. 주당손익(1) 기본주당순이익1) 당기와 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기순이익	15,404,798	12,952,341

가중평균유통보통주식수	46,744,805주	46,744,805주

주당순이익	330원	277원

2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주).

(당기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행주식수

기초유통보통주식수	46,754,933	366일	17,112,305,478

자기주식	(10,128)	366일	(3,706,848)

주식수 합계	17,108,598,630

가중평균 일수	366일

가중평균유통보통주식수	46,744,805

(전기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행주식수

기초유통보통주식수	46,754,933	365일	17,065,550,545

자기주식	(10,128)	365일	(3,696,720)

주식수 합계	17,061,853,825

가중평균 일수	365일

가중평균유통보통주식수	46,744,805

(2) 희석주당순이익당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금융기관	여신한도	사용금액

무역금융약정	농협은행(주) 등	21,218,000	18,418,000

구매자금약정	(주)대구은행 등	4,620,000	4,428,086

매출채권할인약정	(주)대구은행 등	5,200,000	-

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역(특수관계자로부터 제공받은 지급보증 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	보증제공자	보증금액

계약이행보증	서울보증보험(주)	85,556

차입금지급보증	한국무역보험공사	1,800,000

차입금지급보증	서울보증보험(주)	1,220,000

차입금지급보증	신용보증기금	1,344,000

P-CBO보증	신용보증기금	9,450,000

(3) 당기말 현재 당사가 사건의 당사자로서 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. 두 사건 모두 감사보고서일 현재 1심 재판이 진행 중이므로 소송의 결과는 불확실합니다.

사건내용	적 요	원 고	피 고	소송가액

손해배상	군산공장 사고 관련	문**	동원금속(주) 외	76백만원

부당이득금	타사 토지 점유 관련	(주)미래*****	동원금속(주)	15백만원

32. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 및 금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	253,229	-	-	253,229

매출채권및기타채권	-	-	56,387,846	-	-	56,387,846

기타비유동자산	-	186,472	-	-	-	186,472

기타금융자산	61,991	-	9,051,328	-	-	9,113,319

금융자산 합계	61,991	186,472	65,692,403	-	-	65,940,866

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	73,173,975	-	73,173,975

차입금및사채	-	-	-	93,427,366	-	93,427,366

리스부채	-	-	-	927,731	-	927,731

기타금융부채	-	-	-	7,659,448	57,082	7,716,530

금융부채 합계	-	-	-	175,188,520	57,082	175,245,602

(전기말)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	949,854	-	-	949,854

매출채권및기타채권	-	-	36,750,002	-	-	36,750,002

기타비유동자산	-	159,231	-	-	-	159,231

기타금융자산	39,193	-	6,887,024	-	-	6,926,217

금융자산 합계	39,193	159,231	44,586,880	-	-	44,785,304

금융부채

매입채무및기타채무	-	-	-	75,802,131	-	75,802,131

차입금및사채	-	-	-	78,064,520	-	78,064,520

리스부채	-	-	-	691,967	-	691,967

기타금융부채	-	-	-	11,195,696	135,622	11,331,318

금융부채 합계	-	-	-	165,754,314	135,622	165,889,936

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기투자자산처분이익	-	1,968

당기손익인식금융상품처분이익	340,269	-

당기손익인식금융상품평가손실	(328,802)	(88,930)

상각후원가측정 금융자산

대손충당금환입(대손상각비)	(2,780,628)	(6,571,483)

이자수익	32,105	44,022

외화환산손익	3,653,298	125,375

상각후원가로측정 금융부채

이자비용	(6,323,670)	(5,575,343)

외화환산손익	(19,278)	(39,153)

합 계	(5,426,706)	(12,103,544)

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	253,229	253,229	949,854	949,854

매출채권및기타채권	56,387,846	56,387,846	36,750,002	36,750,002

기타비유동자산	186,472	186,472	159,231	159,231

기타금융자산	9,113,319	9,113,319	6,926,218	6,926,218

금융자산 합계	65,940,866	65,940,866	44,785,305	44,785,305

금융부채

매입채무및기타채무	73,173,975	73,173,975	75,802,131	75,802,131

차입금및사채	93,427,366	93,427,366	78,064,520	78,064,520

리스부채	927,731	927,731	691,967	691,967

기타금융부채	7,716,530	7,716,530	11,331,317	11,331,317

금융부채 합계	175,245,602	175,245,602	165,889,935	165,889,935

당사는 상기 금융자산 및 금융부채 중 기타비유동자산(투자지분상품)을 제외한 금융자산 및 금융부채는 취득원가 또는 상각후원가가 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기말

투자지분상품	119,896	-	66,576	186,472

기타금융자산	-	-	61,991	61,991

금융자산 합계	119,896	-	128,567	248,463

전기말

투자지분상품(*)	92,655	-	66,576	159,231

기타금융자산	-	-	39,193	39,193

금융자산 합계	92,655	-	105,769	198,424

(*) 전기말 현재 투자지분상품 중 KG모빌리티(주)(구 쌍용자동차) 보통주는 거래정지상태이기에 액면금액으로 평가하였습니다.(5) 금융자산의 양도

당기말과 전기말 현재 양도되었으나 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출채권

당기말	전기말

양도자산에 한하여 상환청구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	-	819,883

관련부채의 공정가치	-	(819,883)

33. 리스(1) 당사는 건물, 기계장치 및 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 1년~5년입니다. 사용권자산에 대한 법적소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

계정과목	기초장부가액	증 가	감 소	감가상각비	기말장부가액

건물	534,345	745,675	-	(599,307)	680,713

차량운반구	135,725	151,321	-	(60,280)	226,766

합 계	670,070	896,996	-	(659,587)	907,479

2) 전기

계정과목	기초장부가액	증 가	감 소	감가상각비	기말장부가액

건물	545,410	443,065	-	(454,130)	534,345

차량운반구	96,924	106,044	-	(67,243)	135,725

합 계	642,334	549,109	-	(521,373)	670,070

(3) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

단기리스료	473,415	203,225

소액리스료	26,508	27,136

감가상각비	659,587	521,373

이자비용	52,138	43,973

합 계	1,211,648	795,707

(4) 당기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획(할인되지 않은 리스료)은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 미만	합 계

리스료 예상액	662,750	310,267	973,017

(5) 당기 중 리스 관련 총 현금유출액은 1,178백만원입니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

종속기업	동원파이프(주)

Dongwon Autopart Technology Inc.

Dongwon Autopart Technology Alabama. LLC (*1)

Dongwon Autopart Technology Georgia. LLC (*1)

Dongwon SK, s.r.o.

Dongwon CZ, s.r.o.

Dongwon Metal Do Brasil

Dongwon Mexico Inc.

Dongwon Mexico S DE R L DE C.V (*2)

관계기업	북경링윈동원유한과기공사

(*1) Dongwon Autopart Technology Alabama. LLC와 Dongwon Autopart Techno-logy Georgia. LLC는 Dongwon Autopart Technology Inc.의 종속기업입니다.(*2) Dongwon Mexico S DE R L DE C.V는 Dongwon Mexico Inc.의 종속기업입니다.

(2) 당기와 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 매출 등

특수관계자명	당 기	전 기

매 출	기 타	매 출	기 타

종속기업	동원파이프(주)	88,822	60,000	99,852	60,000

Dongwon Autopart Technology Alabama. LLC	41,127,847	477,241	47,812,491	33,356

Dongwon Autopart Technology Georgia. LLC	48,326,790	38,784	43,234,379	54,959

Dongwon SK, s.r.o.	14,192,888	-	13,947,558	-

Dongwon CZ, s.r.o.	35,279,144	-	34,904,740	-

Dongwon Metal Do Brasil	6,488,802	-	8,407,790	2,513

Dongwon Mexico Inc.	-	34,885	-	44,487

Dongwon Mexico S DE R L DE C.V	39,640,067	1,421,746	24,946,952	54,552

관계기업	북경링윈동원유한과기공사	1,756,152	-	3,077,409	-

합 계	186,900,512	2,032,656	176,431,171	249,867

2) 매입 등

특수관계자명	당 기	전 기

자재매입	이자비용	기 타	자재매입	이자비용	기 타

종속기업	동원파이프(주)	11,919,949	408,871	349,547	8,880,864	911,266	317,588

Dongwon Autopart Technology Alabama. LLC	-	-	183,396	9,723	-	72,318

Dongwon Autopart Technology Georgia. LLC	1,336	-	186,773	29,893	-	117,463

Dongwon SK, s.r.o.	13,977	-	297,509	36,760	-	312,191

Dongwon CZ, s.r.o.	18,906	-	279,953	4,274	-	299,467

Dongwon Metal Do Brasil	-	-	674,150	-	-	659,258

Dongwon Mexico S DE R L DE C.V	-	-	516,322	-	-	654,359

관계기업	북경링윈동원유한공사	-	-	583,723	-	-	179,600

합 계	11,954,168	408,871	3,071,373	8,961,514	911,266	2,612,244

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기말

특수관계자명	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무	기타부채

종속기업	동원파이프(주)	75,639	6,229,300	-

Dongwon Autopart Technology Inc.	-	13,465	-

Dongwon Autopart Technology Alabama. LLC	108,493	984,219	-

Dongwon Autopart Technology Georgia. LLC	2,851,690	279,124	-

Dongwon SK, s.r.o.	11,002	1,535,007	4,630,944

Dongwon CZ, s.r.o.	22,222	741,774	1,357,329

Dongwon Metal Do Brasil	37,894,990	2,230,816	-

Dongwon Mexico Inc.	83,184	56,646	-

Dongwon Mexico S DE R L DE C.V	34,061,167	331,844	-

관계기업	북경링윈동원유한공사	1,843,231	-	-

당기말 현재 Dongwon Metal Do Brasil 등 종속기업의 채권에 대하여 30,670,961천원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 상기 채권금액은 동 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다.

2) 전기말

특수관계자명	매출채권및기타채권	매입채무및기타채무	기타부채

종속기업	동원파이프(주)	12,521	2,462,311	-

Dongwon Autopart Technology Inc.	-	13,035	-

Dongwon Autopart Technology Alabama. LLC	2,639,321	645,679	-

Dongwon Autopart Technology Georgia. LLC	3,344,982	270,212	-

Dongwon SK, s.r.o.	-	1,954,296	2,551,647

Dongwon CZ, s.r.o.	-	932,056	4,289,001

Dongwon Metal Do Brasil	40,599,424	1,942,643	-

Dongwon Mexico Inc.	65,316	56,646	-

Dongwon Mexico S DE R L DE C.V	9,200,922	321,248	-

관계기업	북경링윈동원유한공사	2,480,926	-	-

전기말 현재 Dongwon Metal Do Brasil 등 종속기업의 채권에 대하여 24,891,560천원의 대손충당금이 설정되어 있으며, 상기 채권금액은 동 대손충당금을 차감하기 전의 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래 및 차입거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

동원파이프(주)	차입금	10,900,000	3,900,000	(14,800,000)	-

2) 전기

특수관계자명	계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말

동원파이프(주)	차입금	14,800,000	13,400,000	(17,300,000)	10,900,000

(5) 당기말 현재 특수관계자간의 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

보증제공자	피보증인	보증제공처	보증금액	지급보증내역

동원금속(주)	Dongwon Autopart Technology Alabama. LLC	HANMI	USD 559,984	차입금 지급보증

Dongwon Autopart Technology Georgia. LLC	HANMI	USD 2,292,549

Dongwon Mexico Inc.	(주)우리은행	USD 3,000,000

Dongwon Mexico S DE R L DE C.V	한국수출입은행	USD 2,707,500

동원파이프(주)	동원금속(주)	(주)우리은행	2,001,600	차입금 지급보증

한국수출입은행	4,980,000

(주)대구은행	11,000,000	차입금 담보제공

당사는 당사 부담 차입금 등과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며(채권최고액 67,539백만원), 상기 지급보증과 관련하여 금융보증부채(주석17 참조)를 계상하고 있습니다.

(6) 당기와 전기 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,293,563	2,168,503

퇴직급여 전입	291,922	263,493

퇴직금 지급	215,803	-

합 계	2,801,288	2,431,996

상기의 주요 경영진에는 당사 경영활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기순이익	15,404,798	12,952,341

현금의 유출이 없는 비용의 가산	41,392,759	41,312,164

퇴직급여	4,251,171	4,211,526

장기종업원급여	630,065	750,785

감가상각비	13,031,339	12,653,920

무형자산상각비	1,688,324	1,788,739

대손상각비	2,780,628	6,571,483

이자비용	6,323,670	5,524,772

유형자산처분손실	102,871	290,383

무형자산손상차손	-	94,988

당기손익인식금융상품평가손실	328,802	88,930

지분법손실	7,813,212	4,795,427

외화환산손실	88,825	266,101

잡손실	-	300

법인세비용	4,353,852	4,274,810

현금의 유입이 없는 수익의 차감	(10,397,972)	(7,424,809)

유형자산처분이익	144,950	69,691

당기손익인식금융상품처분이익	340,269	-

단기투자자산처분이익	-	1,968

지분법이익	6,157,802	6,956,804

외화환산이익	3,722,846	352,324

이자수익	32,105	44,022

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(35,219,864)	(16,777,480)

매출채권및기타채권의 증가	(18,780,630)	(15,114,594)

기타유동자산의 감소(증가)	(656,471)	1,952,625

재고자산의 증가	(7,568,124)	(1,042,538)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(3,595,827)	9,726,885

기타금융부채의 감소	(3,733,608)	(5,506,059)

기타부채의 증가(감소)	1,265,041	(4,163,755)

확정급여부채의 감소	(2,150,245)	(2,630,044)

영업으로부터 창출된 현금흐름	11,179,721	30,062,216

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당 기	전 기

유형자산 취득 시 대금 미지급	3,881,404	2,933,011

건설중인자산의 본계정 대체	7,689,380	3,842,495

장기차입금 및 사채의 유동성 대체	20,013,680	5,808,230

확정급여제도 재측정요소의 이익잉여금 대체	(664,670)	2,956,247

리스부채의 유동성 대체	926,556	609,008

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

(당기)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	대체(*1)	기타(*2)

장기차입금및사채	3,512,400	56,660,000	-	(20,013,680)	-	40,158,720

유동성차입금및사채	74,552,120	(41,297,154)	-	20,013,680	-	53,268,646

리스부채	691,967	(713,368)	-	896,995	52,138	927,732

합 계	78,756,487	14,649,478	-	896,995	52,138	94,355,098

(전기)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

환율변동	대체(*1)	기타(*2)

장기차입금및사채	7,120,630	2,200,000	-	(5,808,230)	-	3,512,400

유동성차입금및사채	81,511,943	(12,768,053)	-	5,808,230	-	74,552,120

리스부채	657,550	(558,665)	-	549,109	43,973	691,967

합 계	89,290,123	(11,126,718)	-	549,109	43,973	78,756,487

(*1) 리스 신규계약에 따라 증가한 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 유동성차입금 및 사채는 투자주식 처분 시의 상계금액이며, 리스부채는 현재가치평가에 따른 이자비용 인식액입니다.

36. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 관리되고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 총자본부채비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

차입금총계	93,427,366	78,064,520

차감: 현금및현금성자산	253,229	949,854

순차입금	93,174,137	77,114,666

자본총계	83,205,926	68,829,349

총자본부채비율	111.98%	112.04%

(2) 금융위험관리당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(이자율위험 및 환율위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

차입금 및 사채	52,567,366

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동할 경우 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	1% 상승	1% 하락

손 익	순자산	손 익	순자산

차입금 및 사채	(525,674)	(525,674)	525,674	525,674

2) 환율위험당사는 외화 표시 거래로 인해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(원화단위:천원).

구 분	당기말	전기말

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

매출채권	USD 50,741,137	65,481,539	USD 18,390,346	23,977,334

CNY 9,168,633	1,637,830	CNY 12,966,567	2,452,367

미수금	USD 8,005,453	9,994,622	USD 807,130	1,052,337

EUR 22,867	33,224	-	-

CNY 751,800	138,492	CNY 151,000	28,559

외화자산 계	77,285,707	27,510,597

부채

미지급금	USD 999,382	1,331,980	USD 1,531,289	1,996,495

EUR 310,284	445,530	EUR 773,712	1,099,855

외화부채 계	1,777,510	3,096,350

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

통 화	10% 상승	10% 하락

USD	7,414,418	(7,414,418)

EUR	(41,231)	41,231

CNY	177,632	(177,632)

합 계	7,550,819	(7,550,819)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	11,528,652	14,653,417

(*) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대 노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 57,082천원이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 17 참조).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(당기말)

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

금융부채	무이자	81,536,217	282,018	81,818,235

변동이자율 상품	28,458,646	24,108,720	52,567,366

고정이자율 상품	24,810,000	16,050,000	40,860,000

금융부채 소계	134,804,863	40,440,738	175,245,601

지급이자	변동이자율 상품	2,062,267	2,408,938	4,471,205

고정이자율 상품	2,236,984	867,454	3,104,438

지급이자 소계	4,299,251	3,276,392	7,575,643

합 계	139,104,114	43,717,130	182,821,244

(전기말)

구 분	1년 이내	1년 초과~5년 이내	합 계

금융부채	무이자	87,518,913	296,931	87,815,844

변동이자율 상품	49,170,453	1,562,400	50,732,853

고정이자율 상품	25,381,667	1,950,000	27,331,667

금융부채 소계	162,071,033	3,809,331	165,880,364

지급이자	변동이자율 상품	2,146,283	1,844,467	3,990,750

고정이자율 상품	598,716	584,624	1,183,340

지급이자 소계	2,744,999	2,429,091	5,174,090

합 계	164,816,032	6,238,422	171,054,454