조일알미늄 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 35 기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 35 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제 34 기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 34 기 3분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
조일알미늄주식회사

1. 회사의 개요

조일알미늄주식회사(이하 '당사')는 알미늄판 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로 1985년9월에 설립되었으며, 경상북도 경산시에 소재한 본사 및 공장에서 알미늄판을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 당사는 1988년 11월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 대표이사 및 특수관계자가 소유한 당사의 지분율은 약 66%입 니다 . 당사의 설립시 자본금은 4,230백만원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 34,800백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이영호	19,074,990	27.18	19,074,990	27.41	대표이사

이재섭	8,029,790	11.45	8,029,790	11.54	특수관계자

(주)조광	18,884,170	26.92	18,884,170	27.13	특수관계자

우리사주조합	315,650	0.45	324,650	0.46

기타	23,850,955	34.00	23,286,400	33.46

합 계	70,155,555	100.00	69,600,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

자산

사용권자산(주1)	-	101,231	101,231

부채

비유동성리스부채(주1)	-	101,231	101,231

부채 총계	-	101,231	101,231

(주1) 당사는 차량운반구를 리스하였으며, 기업회계기준서 제1116호 경과규정에 따라 최초 적용일 현재 리스부채는 잔여리스료를 증분차입이자율로 할인하여 산정하였으며, 사용권자산은 전환일의 리스부채 금액으로 산정하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경 우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료 를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반 영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	73,670,847	225,763,803	71,386,396	226,025,467

해외매출

일본 등	874,764	2,511,387	2,516,949	7,716,673

합 계	74,545,611	228,275,190	73,903,345	233,742,140

5. 현금 및 현금성자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	2019.09.30	2018.12.31

현금시재	2,685	2,099

제예금	8,353,862	7,012,830

수익증권	20,300,000	22,800,000

합 계	28,656,547	29,814,929

6. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초금액	회계정책변경	취득	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	35,370,625	-	-	-	-	-	35,370,625

건물	20,158,358	-	-	-	-	(519,777)	19,638,581

구축물	430,925	-	-	-	-	(29,973)	400,952

기계장치	84,793,244	-	1,408,000	(1,953)	969,362	(7,740,342)	79,428,311

차량운반구	421,119	-	206,455	-	-	(87,176)	540,398

기타유형자산	2,723,847	-	46,644	(2,504)	-	(328,089)	2,439,898

건설중인자산	-	-	4,254,538	-	(969,362)	-	3,285,176

사용권자산	-	101,231	-	-	-	(43,001)	58,230

합 계	143,898,118	101,231	5,915,637	(4,457)	-	(8,748,358)	141,162,171

2) 전분기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	35,370,625	-	-	-	-	35,370,625

건물	20,568,077	-	(64,288)	-	(512,738)	19,991,051

구축물	339,116	-	-	-	(28,505)	310,611

기계장치	67,682,649	768,320	-	39,000	(6,425,030)	62,064,939

차량운반구	384,211	70,700	-	-	(67,625)	387,286

기타유형자산	1,554,908	115,477	-	250,000	(265,298)	1,655,087

건설중인자산	6,654,267	19,304,491	-	(289,000)	-	25,669,758

합 계	132,553,853	20,258,988	(64,288)	-	(7,299,196)	145,449,357

당사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 KEB하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다 (주석14 참조).

(2) 사용권자산 및 리스부채당분기말 현재 사용권자산은 전액 차량운반구이며, 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 70,095천원, 소액자산리스에 따른 리스료 4,413천원을 인식하였습니다.한편, 당분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	기초금액	회계정책변경	증가	상환	이자비용	기말금액

리스부채	-	101,231	-	(45,580)	3,955	59,606

7. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초금액	취득	상각비	손상차손	기말금액

기타의무형자산	780,079	-	(52,554)	-	727,525

2) 전분기

과 목	기초금액	취득	상각비	손상차손	기말금액

기타의무형자산	850,151	-	(52,554)	-	797,597

8. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	53,285,568	-	-	-	-	53,285,568

건물	710,369	-	-	-	(15,258)	695,111

합 계	53,995,937	-	-	-	(15,258)	53,980,679

2) 전분기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토 지	53,285,568	-	-	-	-	53,285,568

건 물	730,712	-	-	-	(15,258)	715,454

합 계	54,016,280	-	-	-	(15,258)	54,001,022

9. 차입금

(1) 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	2019.09.30	2018.12.31

USANCE차입	산업은행	3.52~4.09	3,570,280	3,580,297

기업구매자금대출	KEB하나은행	3.35~3.77	15,179,400	16,205,571

대구은행	3.22~3.66	24,213,302	23,906,992

한국산업은행	2.75~3.23	34,098,460	32,827,916

신한은행	3.39	2,416,336	2,729,165

일반대출	KEB하나은행	3.39	7,000,000	7,000,000

국민은행	3.61	4,000,000	4,000,000

한국산업은행	3.05	9,000,000	9,000,000

단기차입금 합계	99,477,778	99,249,941

가산: 장기차입금 유동성대체	6,048,320	9,596,640

유동성차입금 합계	105,526,098	108,846,581

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	2019.09.30	2018.12.31

시설대출	산업은행	2.02~3.38	22,548,320	27,870,800

일반대출	KEB하나은행	4.02	3,125,000	5,000,000

소 계	25,673,320	32,870,800

차감 : 유동성장기부채	(6,048,320)	(9,596,640)

차감잔액	19,625,000	23,274,160

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	금 액

2020.10.01~2021.09.30	4,425,000

2021.10.01~2022.09.30	3,800,000

2022.10.01~2023.09.30	3,800,000

2023.10.01~2024.09.30	3,800,000

2024.10.01 이후	3,800,000

합 계	19,625,000

10. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	2019.09.30	2018.12.31

제6회 무보증 사모 전환사채	2018-06-29	2021-06-29	-	19,500,000	20,000,000

사채할인발행차금	(182,009)	(256,540)

상환할증금	1,513,844	1,552,660

전환권조정	(3,681,581)	(5,186,016)

합 계	17,150,254	16,110,104

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 용

사채의 명칭	조일알미늄 주식회사 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	19,500,000

발행가액	19,500,000

발행일	2018년 06월 29일

만기일	2021년 06월 29일

이자율	표면 이율 0%, 만기보장수익률 2.5%

상환방법	만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류	조일알미늄주식회사 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수	23,437,500주

전환청구기간	2019년 06월 29일 ~ 2021년 05월 29일

전환가액	832원

조기상환청구권	2019년 12월 29일 이후 행사가능

11. 순확정급여부채 (1) 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	2019.09.30	2018.12.31

확정급여채무의 현재가치	13,337,149	13,028,455

사외적립자산의 공정가치	(4,527,412)	(4,956,889)

순확정급여부채	8,809,737	8,071,566

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,357,934	1,371,470

순이자원가	126,113	176,452

소 계	1,484,047	1,547,922

순확정급여부채의 재측정요소	33,198	26,774

합 계	1,517,245	1,574,696

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 은 다음과 같습니다(단위:천원) .

계정과목	당분기	전분기

매출원가	1,114,560	1,134,699

판매비와관리비	369,487	413,223

기타포괄손익	33,198	26,774

합 계	1,517,245	1,574,696

12. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 급여	1,089,307	3,320,918	979,934	2,953,776

2. 퇴직급여	135,290	369,487	147,386	377,520

3. 복리후생비	49,636	204,214	52,384	200,627

4. 여비교통비	56,393	163,893	51,111	159,122

5. 통신비	11,017	34,281	12,505	37,367

6. 전력비	16,285	54,130	22,001	68,819

7. 소모품비	8,752	40,837	18,586	52,245

8. 제세공과금	251,081	1,263,681	214,573	1,124,442

9. 임차료	32,715	98,145	26,076	78,228

10. 감가상각비	89,098	267,594	76,414	222,374

11. 수선비	15,545	33,715	9,864	28,291

12. 보험료	6,728	19,315	6,487	19,653

13. 접대비	15,210	48,421	15,024	46,994

14. 광고선전비	4,000	22,500	2,000	10,500

15. 차량유지비	7,063	18,488	21,873	63,285

16. 운반비	577,311	1,777,494	547,097	1,667,547

17. 지급수수료	18,843	103,183	18,062	104,354

18. 수출비용	38,138	117,192	72,704	217,065

19. 경상연구비	(3,425)	186,599	8,452	200,482

20. 대손상각비	(201,870)	(263,489)	(127,173)	(608,298)

21. 잡비	93,255	276,498	81,600	268,345

합 계	2,310,372	8,157,096	2,256,960	7,292,738

13 . 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	338,970

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(60,069)	322,353

자본에 직접 반영된 법인세비용	7,304	(984,365)

법인세비용(수익)	(52,765)	(323,042)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(11,174,178)	(2,337,226)

적용세율에 따른 세부담액	(1,229,160)	(257,095)

조정사항

법인세추납액	-	338,970

기타	1,176,395	(404,917)

법인세비용(수익)	(52,765)	(323,042)

14. 우발상황 및 약정사항

당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

차입처	내 용	원화금액(단위:천원)	외화금액(단위:천USD)

약정 한도	차입액	약정 한도	차입액

KEB하나은행(*1)	기업구매자금대출	19,000,000	15,179,400	-	-

수입신용장발행	-	-	USD 2,000	-

일반대출	15,000,000	10,125,000	-	-

산업은행(*2)	무역금융	-	-	USD 3,500	USD 2,972

수입신용장발행	-	-	USD 4,000	USD 1,463

기업구매자금대출	40,000,000	34,098,460	-	-

시설대출	22,548,320	22,548,320	-	-

일반대출	9,000,000	9,000,000	-	-

대구은행(*3)	무역금융	-	-	USD 1,000	-

기업구매자금대출	30,000,000	24,213,302	-	-

신한은행(*4)	기업구매자금대출	3,000,000	2,416,337	-	-

국민은행(*4)	일반대출	4,000,000	4,000,000	-	-

합 계	142,548,320	121,580,819	USD 10,500	USD 4,435

(*1) 해당 은행과 기업구매자금대출 등과 관련하여 20,000백만원의 일반여신한도 약정과 12,000백만원의 일반대출 약정을 체결하고 있으며, 170백만원 한도의 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다. 해당 차입과 관련하여 당사의 토지가 담보(채권최고액: 38,000백만원)로 제공되어 있으며, 특수관계자인 (주)조광 소유의 건물을 담보(채권최고액 : 38,000백만원)로 제공받고 있습니다(주석16 참조).(*2) 해당 차입과 관련하여 당사 공장의 토지와 건물, 기계장치가 담보(채권최고액 : 95,000백만원과 USD 5,700천)로 제공되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. (*3) 해당 차입과 관련하여 당사 토지와 건물이 담보(채권최고액 : 15,000백만원)로 제공되어 있으며, 특수관계자인 (주)조광 소유의 건물을 담보(채권최고액 : 15,000백만원)로 제공받고 있으며 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*4) 해당 차입과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

15. 주당순이익 당분기와 전분기로 종료되는 회계기간의 당사의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습 니다 (단위:원,주).가. 기본 주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	(3,234,672,493)	(11,121,413,173)	(1,370,542,859)	(2,014,184,142)

가중평균유통보통주식수(*1)	70,089,130	69,764,835	69,600,000	69,600,000

기본주당순이익(손실)(*2)	(46)	(159)	(20)	(29)

당 분기의 가중평균유통보통주식의 산정내역은 다음과 같습니다.(단위:주)(당분기)

구 분	발행주식수	가중치	가중발행주식수

기초유통보통주식수	69,600,000	273	19,000,800,000

전환권행사	555,555	81	44,999,955

주식수 합계	19,045,799,955

가중평균일수	273

가중평균유통보통주식수	69,764,835

(*) 전분기는 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

16. 특수관계자 거래

(1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권 ·채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기중거래	기말잔액

매출등	매입등	채권	채무

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

기타 특수관계자

(주)조광(*1)	307,170	272,970	98,145	78,228	154,000	354,000	-	-

경산조양주유소(*2)	-	-	57,750	190,073	-	-	24,062	47,005

(주)에스제이엘엠씨(*2)	-	-	354,597	484,460	-	-	97,712	90,342

합 계	307,170	272,970	510,492	752,761	154,000	354,000	121,774	137,347

(*1) 매출 등은 임대료이고 매입 등은 임차료이며, 채권은 임차보증금입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 차입금과 관련하여 위 특수관계자의 소유건물을 담보(채권최고액: 38,000백만원)로 제공받고 있습니다.

(*2) 매입 등은 공장가동에 필요한 연료 및 윤활유 등의 구매분이며, 채무는 구매대금 미지급분입니다.(2) 당사는 KEB하나은행 등의 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	1,324,198	980,378

퇴직 급여	282,865	73,825

합 계	1,607,063	1,054,203

17. 공정가치

2019년 분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

17.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금 및 현금성자산	28,656,547	28,656,547	29,814,929	29,814,929

단기금융상품	650,000	650,000	650,000	650,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(*2)	1,483,437	1,483,437	1,483,437	1,483,437

상각후원가금융자산	149	149	146	146

당기손익-공정가치금융자산	81,533	81,533	90,476	90,476

장기금융상품	362,000	362,000	227,000	227,000

소 계	31,233,666	31,233,666	32,265,988	32,265,988

금융부채(*1)

단기차입금	99,477,778	99,477,778	99,249,941	99,249,941

유동성장기차입금	6,048,320	6,048,320	9,596,640	9,596,640

장기차입금	19,625,000	19,625,000	23,274,160	23,274,160

사채	17,150,254	17,150,254	16,110,104	16,110,104

소 계	142,301,352	142,301,352	148,230,845	148,230,845

(*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산, 기타금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

17.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.09.30	2018.12.31

기타포괄손익-공정가치금융자산

(주)엑스코(*)	125,350	125,350

(주)대구시민프로축구단 출자금(*)	100,000	100,000

합 계	225,350	225,350

(*) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 17.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

당 분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	81,533	-	-	81,533

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,483,437	1,483,437

상각후원가금융자산	-	149	-	149

합 계	81,533	149	1,483,437	1,565,119

나 . 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	90,476	-	-	90,476

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,483,437	1,483,437

상각후원가금융자산	-	146	-	146

합 계	90,476	146	1,483,437	1,574,059

17.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.(2) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

17.5. 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).가. 당분기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

(주)엠에스상호저축은행	1,483,437	3	현금흐름할인모형	영구성장률,할인율	영구성장률: 0%할인율: 14.54%

상각후원가금융자산

국공채	149	2	할인된 현금흐름	해당없음	해당없음

나. 전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

(주)엠에스상호저축은행	1,483,437	3	현금흐름할인모형	영구성장률,할인율	영구성장률: 0%할인율: 14.54%

상각후원가금융자산

국공채	146	2	할인된 현금흐름	해당없음	해당없음

17.6. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 당사의 재무담당 이사와 감사위원회에 직접 보고하며, 매 6개월 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

18. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당분기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:KAU).

이행연도	무상할당 배출권

2018년도 분	70,348

2019년도 분	70,348

2020년도 분	70,348

합 계	211,044

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018년도 분

수량	장부금액

기초	-	-

무상할당	70,348	-

대체	-	-

매입	-	-

매각(제출)	70,348	-

기말	-	-

(3) 당기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

배출부채	200,750	-	(200,750)	-

19. 현금흐름표당분기와 전분기의 현금의 유출과 유입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	969,362	289,000

장기차입금의 유동성대체	6,048,320	8,971,640