조일알미늄 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항이 없습니다.나. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률(%)

제40기	매출채권	92,237	117	0.1

계	92,237	117	0.1

제39기	매출채권	85,873	440	0.5

계	85,873	440	0.5

제38기	매출채권	83,798	-	-

계	83,798	-	-

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제40기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	440	-	335

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	(89)	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(234)	440	(335)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	117	440	-

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

가) 대손충당금 설정방침당사는 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용 손실을 추정할때, 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석 등 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려하고 있습니다.개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해서는 개별 분석을 통한 회수가능 금액을 산정하여 회수가능 가액과 장부 금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있으며, 이에 해당되지 않는 기타 채권에 대해서는 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있으므로 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신 특정 채무자에 한하여 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험을 근거하여 충당금을 설정합니다.

나) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생시 대손처리 - 파산,부도,강제집행,사업의 폐지,채무자의 사망,실종등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 - 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 - 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유 발생시

4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	손상채권	계

금액	일반	91,190	431	72	-	544	92,237

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	91,190	431	72	-	544	92,237

구성비율	98.8%	0.5%	0.1%	-	0.6%	100.0%

다. 재고자산 현황 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제40기	제39기	제38기	비고

알미늄 압연	제 품	18,982	20,255	23,858

재공품	72,842	59,103	63,421

원재료	7,271	7,795	10,377

저장품	4,233	3,272	3,124

미착품	22,898	13,156	5,114

합 계	126,226	103,581	105,894

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	29.9%	26.5%	28.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.1회	4.3회	5.5회

2) 재고자산의 실사내역 등

가) 실사일자- 당사는 매년 12월말 기준으로 재고자산 실사를 실시하고 있습니다.나) 실사방법- 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사를 실시하고 있습니다.- 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유확인서 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다.

다) 장기체화재고 등 현황- 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가손실액은 없습니다.

라. 금융상품의 구분 및 공정가치

(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기말① 금융자산

금융자산범주	대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,112,018	-	-	22,112,018

매출채권	92,120,422	-	-	92,120,422

미수금	1,469,184	-	-	1,469,184

파생상품자산	-	7,540	-	7,540

기타유동금융자산	-	21,064,214	-	21,064,214

보증금	19,492	-	-	19,492

장기미수금	145,000	-	-	145,000

기타비유동금융자산	1,522,095	-	225,350	1,747,445

합 계	117,388,211	21,071,754	225,350	138,685,315

② 금융부채

금융부채범주	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	18,355,778

미지급금	566,673

미지급비용	6,792,974

장단기차입금	149,624,643

신주인수권부사채	27,795,191

임대보증금	1,681,450

합 계	204,816,709

2) 전기말① 금융자산

금융자산범주	대여금 및 수취채권	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,088,498	-	-	22,088,498

매출채권	85,433,767	-	-	85,433,767

미수금	145,288	-	-	145,288

파생상품자산	-	722,818	-	722,818

기타유동금융자산	2,000,000	25,457,283	-	27,457,283

보증금	173,492	-	-	173,492

장기미수금	325,000	-	-	325,000

기타비유동금융자산	1,432,023	-	225,350	1,657,373

합 계	111,598,068	26,180,101	225,350	138,003,519

② 금융부채

금융부채범주	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	9,983,179

미지급금	1,071,706

미지급비용	6,871,094

장단기차입금	144,302,053

신주인수권부사채	24,421,387

임대보증금	360,650

합 계	187,010,069

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익(당기손익)	96,093	381,415

처분손익(당기손익)	748,339	-

대여금 및 수취채권

은행예치금에 대한 이자수익	572,973	393,305

은행예치금에 대한 환산(손)익	231,228	(33,054)

외화채권에 대한 환산(손)익	418,696	(15,674)

외화채권에 대한 환산차(손)익	318,392	-

상각후원가측정금융자산

처분손익(당기손익)	(4,709)	(174)

파생상품

파생상품평가손실	(715,278)	(1,600,671)

매입채무

외화채무에 대한 환산(손)익	(1,745)	5,600

외화채무에 대한 환산차(손)익	11,967	(119,036)

차입금 및 사채

이자비용	11,570,609	9,452,721

외화채무에 대한 환산(손)익	(669,760)	271,760

외화채무에 대한 환산차(손)익	(165,751)	(597,415)

합 계	12,411,054	8,138,777

(3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*)

현금 및 현금성자산	22,112,018	22,112,018	22,088,498	22,088,498

단기금융상품	-	-	2,000,000	2,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	21,064,213	21,064,213	25,457,284	25,457,284

장기금융상품	1,282,095	1,282,095	1,432,022	1,432,022

보증금	19,492	19,492	173,492	173,492

장기미수금	145,000	145,000	325,000	325,000

장기대여금	240,000	240,000	-	-

파생상품자산	7,540	7,540	722,819	722,819

소 계	44,870,358	44,870,358	52,199,115	52,199,115

금융부채(*)

단기차입금	146,774,643	146,774,643	137,652,053	137,652,053

유동성장기부채	2,850,000	2,850,000	3,800,000	3,800,000

임대보증금	1,681,450	1,681,450	360,650	360,650

장기차입금	-	-	2,850,000	2,850,000

장기미지급금	423,873	423,873	738,998	738,998

리스부채	73,716	73,716	116,110	116,110

신주인수권부사채	27,795,191	27,795,191	24,421,387	24,421,387

소 계	179,598,873	179,598,873	169,939,198	169,939,198

(*) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산, 기타금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(4) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)엑스코(*)	125,350	125,350

(주)대구시민프로축구단 출자금(*)	100,000	100,000

합 계	225,350	225,350

(*) 원가가 공정가치를 나타내지 않아 원가를 사용하기에 부적당한 상황에 해당하지 않고, 과거 또는 당기에 가치변동에 대한 명확한 증거가 없어 원가로 측정하였습니 다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	978,066	20,086,147	-	21,064,213

파생상품자산	-	-	7,540	7,540

합 계	978,066	20,086,147	7,540	21,071,753

나. 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	67,739	25,389,546	-	25,457,285

파생상품자산	-	-	722,819	722,819

합 계	67,739	25,389,546	722,819	26,180,104

4) 가치평가 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 '수준 2'로 분류되는 수익증권에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법을 사용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수범위

당기손익-공정가치측정금융자산

파생상품자산	7,540	3	이항모형	주가변동성	44.64%

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 당사의 재무담당 이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 6개월 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.