조일알미늄 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 36 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 35 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
조일알미늄주식회사

1. 회사의 개요

조일알미늄주식회사(이하 '당사')는 알미늄판 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로 1985년9월에 설립되었으며, 경상북도 경산시에 소재한 본사 및 공장에서 알미늄판을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 당사는 1988년 11월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 대표이사 및 특수관계자가 소유한 당사의 지분율은 약 66%입 니다 . 당사의 설립시 자본금은 4,230백만원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 35,078백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이영호	19,074,990	27.19	19,074,990	27.19	대표이사

이재섭	709,790	1.01	8,029,790	11.45	특수관계자

(주)조광	26,204,170	37.35	18,884,170	26.92	특수관계자

우리사주조합	301,080	0.43	304,080	0.43

기타	23,865,525	34.02	23,862,525	34.00

합 계	70,155,555	100.00	70,155,555	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

국내매출	82,130,987	75,445,767

해외매출

일본	201,626	725,412

합 계	82,332,613	76,171,179

5. 현금 및 현금성자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	2020.03.31	2019.12.31

현금시재	2,872	2,073

제예금	8,376,359	10,606,273

수익증권	18,800,000	21,200,000

합 계	27,179,231	31,808,346

6. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	35,370,625	-	-	-	-	35,370,625

건물	8,435,158	4,959	(13,130)	67,249	(70,246)	8,423,990

구축물	170,059	76,000	-	-	(3,907)	242,152

기계장치	35,578,054	143,600	-	(79,249)	(1,055,857)	34,586,548

차량운반구	218,793	145,794	-	-	(18,332)	346,255

기타유형자산	1,069,601	16,300	-	12,000	(41,659)	1,056,242

사용권자산	19,022	-	-	-	(8,779)	10,243

합 계	80,861,312	386,653	(13,130)	-	(1,198,780)	80,036,055

2) 전분기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	35,370,625	-	-	-	-	35,370,625

건물	20,158,358	-	-	-	(173,259)	19,985,099

구축물	430,925	-	-	-	(12,938)	417,987

기계장치	84,793,244	598,900	-	-	(2,508,082)	82,884,062

차량운반구	421,119	26,571	-	-	(25,672)	422,018

기타유형자산	2,723,847	29,100	-	-	(103,536)	2,649,411

건설중인자산	-	1,357,740	-	-	-	1,357,740

합 계	143,898,118	2,012,311	-	-	(2,823,487)	143,086,942

당사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 하나은행 등에 담보로 제공되어 있습니다 (주석14 참조).

(2) 사용권자산 및 리스부채당분기말 현재 사용권자산은 전액 차량운반구이며, 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 32,715천원, 소액자산리스에 따른 리스료 1,632천원을 인식하였습니다.한편, 당분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	기초금액	증가	상환	이자비용	기말금액

리스부채	45,285	-	-	8,772	36,513

7. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초금액	취득	상각비	손상차손	기말금액

기타의무형자산	710,007	-	(17,518)	-	692,489

2) 전분기

과 목	기초금액	취득	상각비	손상차손	기말금액

기타의무형자산	780,079	-	(17,518)	-	762,561

8. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	53,285,568	-	-	-	-	53,285,568

건물	690,025	-	-	-	(5,086)	684,939

합 계	53,975,593	-	-	-	(5,086)	53,970,507

2) 전분기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토 지	53,285,568	-	-	-	-	53,285,568

건 물	710,369	-	-	-	(5,086)	705,283

합 계	53,995,937	-	-	-	(5,086)	53,990,851

9. 차입금

(1) 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	2020.03.31	2019.12.31

USANCE차입	산업은행	3.22~3.39	2,218,640	2,146,667

기업구매자금대출	하나은행	3.17~3.55	18,636,811	18,549,340

대구은행	2.93~3.42	29,710,081	29,950,093

산업은행	2.56~3.01	39,092,663	39,337,206

신한은행	4.47~4.48	2,401,264	2,401,264

일반대출	하나은행	3.32	7,000,000	7,000,000

국민은행	-	-	4,000,000

산업은행	3.04	9,000,000	9,000,000

단기차입금 합계	108,059,459	112,384,570

가산: 장기차입금 유동성대체	3,775,000	5,224,160

유동성차입금 합계	111,834,459	117,608,730

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	2020.03.31	2019.12.31

시설대출	산업은행	2.73~3.32%	19,000,000	20,774,160

일반대출	하나은행	3.71%	1,875,000	2,500,000

정책자금대출	국민은행	2.95%	4,000,000	-

소 계	24,875,000	23,274,160

차감 : 유동성장기부채	(3,775,000)	(5,224,160)

차감잔액	21,100,000	18,050,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	금 액

2021.04.01~2022.03.31	3,800,000

2022.04.01~2023.03.31	7,800,000

2023.04.01~2024.03.31	3,800,000

2024.04.01~2025.03.31	3,800,000

2025.04.01 이후	1,900,000

합 계	21,100,000

10. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	2020.03.31	2019.12.31

제6회 무보증 사모 전환사채	2018-06-29	2021-06-29	-	4,000,000	6,000,000

사채할인발행차금	(27,436)	(48,738)

상환할증금	310,532	465,798

전환권조정	(554,611)	(985,237)

합 계	3,728,485	5,431,823

제7회 무보증 사모 전환사채	2019-12-20	2022-12-20	1.00	16,000,000	16,000,000

사채할인발행차금	(221,301)	(238,078)

상환할증금	1,000,592	1,000,592

전환권조정	(4,316,816)	(4,681,917)

합 계	12,462,475	12,080,597

제8회 무보증 사모 전환사채	2020-03-27	2023-03-27	1.00	3,000,000	-

사채할인발행차금	(219)	-

상환할증금	187,611	-

전환권조정	(800,517)	-

합 계	2,386,875	-

유동성 합 계	3,728,485	5,431,823

비유동 합 계	14,849,350	12,080,597

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채	제6회 무기명식 이권부 무보증사모 전환사채

액면금액	3,000,000	16,000,000	4,000,000

발행가액	3,000,000	16,000,000	4,000,000

발행일	2020년 03월 27일	2019년 12월 20일	2018년 06월 29일

만기일	2023년 03월 27일	2022년 12월 20일	2021년 06월 29일

이자율	표면 이율 1%, 만기 보장수익률 3.0%	표면 이율 1%, 만기 보장수익률 3.0%	표면 이율 0%, 만기 보장수익률 2.5%

상환방법	만기일시상환	만기일시상환	만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류	조일알미늄㈜ 기명식 보통주	조일알미늄㈜ 기명식 보통주	조일알미늄㈜ 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수	6,000,000주	30,476,190주	4,807,692주

전환청구기간	2021년 03월 27일 ~ 2023년 02월 27일	2020년 12월 20일 ~ 2022년 11월 20일	2019년 6월 29일 ~ 2021년 05월 29일

전환가액	500원	525원	832원

조기상환청구권	2021년 09월 27일 이후 행사가능	2021년 06월 20일 이후 행사가능	2019년 12월 29일 이후 행사가능

11. 순확정급여부채 (1) 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	2020.03.31	2019.12.31

확정급여채무의 현재가치	14,290,080	14,090,577

사외적립자산의 공정가치	(4,723,837)	(4,900,556)

순확정급여부채	9,566,243	9,190,021

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	487,771	452,645

순이자원가	43,152	42,038

소 계	530,923	494,683

순확정급여부채의 재측정요소	5,580	9,786

합 계	536,503	504,469

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 은 다음과 같습니다(단위:천원) .

계정과목	당분기	전분기

매출원가	411,467	376,476

판매비와관리비	119,456	118,207

기타포괄손익	5,580	9,786

합 계	536,503	504,469

12. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

1. 급여	1,051,567	1,115,970

2. 퇴직급여	119,456	118,207

3. 복리후생비	49,783	57,118

4. 여비교통비	47,488	53,096

5. 통신비	10,801	11,692

6. 전력비	15,949	22,414

7. 소모품비	12,685	16,169

8. 제세공과금	244,761	237,723

9. 임차료	32,715	32,715

10. 감가상각비	39,799	74,757

11. 수선비	13,885	12,393

12. 보험료	4,347	6,259

13. 접대비	13,910	21,129

14. 광고선전비	6,000	6,000

15. 차량유지비	6,967	21,019

16. 운반비	684,141	596,261

17. 지급수수료	131,136	49,216

18. 수출비용	28,430	35,997

19. 경상연구비	67,216	136,173

20. 대손상각비	(2,626)	(235,616)

21. 잡비	84,529	75,934

합 계	2,662,939	2,464,626

13 . 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	595,139

자본에 직접 반영된 법인세비용	(34,886)	2,153

법인세비용(수익)	(34,886)	597,292

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(3,526,974)	(2,574,399)

적용세율에 따른 세부담액	(387,967)	(283,184)

조정사항

법인세추납액	-	-

기타	353,081	880,476

법인세비용(수익)	(34,886)	597,292

14. 우발상황 및 약정사항

당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

차입처	내 용	원화금액(단위:천원)	외화금액(단위:천USD)

약정 한도	차입액	약정 한도	차입액

하나은행(*1)	기업구매자금대출	19,000,000	18,636,811	-	-

전자방식외담대	3,000,000	-	-	-

수입신용장발행	-	-	USD 2,000	USD 32

시설대출	7,000,000	7,000,000	-	-

일반대출	5,000,000	1,875,000	-	-

산업은행(*2)	무역금융	-	-	USD 3,500	USD 2,697

수입신용장발행	-	-	USD 4,000	USD 1,309

기업구매자금대출	40,000,000	39,092,663	-	-

시설대출	19,000,000	19,000,000	-	-

일반대출	9,000,000	9,000,000	-	-

대구은행(*3)	무역금융	-	-	USD 1,000	-

기업구매자금대출	30,000,000	29,710,081	-	-

신한은행(*4)	기업구매자금대출	3,000,000	2,401,264	-	-

전자방식외담대	5,500,000	-	-	-

국민은행(*5)	정책자금대출	4,000,000	4,000,000	-	-

합 계	144,500,000	130,715,819	USD 10,500	USD 4,038

(*1) 해당 은행과 기업구매자금대출 등과 관련하여 19,000백만원의 일반여신한도 약정과 15,000백만원의 일반대출 약정을 체결하고 있으며, 170백만원 한도의 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다. 해당 차입과 관련하여 당사의 토지가 담보(채권최고액: 38,000백만원)로 제공되어 있으며, 특수관계자인 (주)조광 소유의 건물을 담보(채권최고액 : 38,000백만원)로 제공받고 있습니다(주석16 참조).(*2) 해당 차입과 관련하여 당사 공장의 토지와 건물, 기계장치가 담보(채권최고액 : 95,000백만원과 USD 5,700천)로 제공되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. (*3) 해당 차입과 관련하여 당사 토지와 건물이 담보(채권최고액 : 15,000백만원)로 제공되어 있으며, 특수관계자인 (주)조광 소유의 건물을 담보(채권최고액 : 15,000백만원)로 제공받고 있으며 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*4) 해당 차입과 관련하여 당사의 예금이 질권 설정되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. (*5) 해당 차입과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

15. 주당순이익 당분기와 전분기로 종료되는 회계기간의 당사의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습 니다 (단위:원,주).가. 기본 주당순이익

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	(3,492,087,751)	(3,171,690,962)

가중평균유통보통주식수(*1)	70,155,555	69,600,000

기본주당순이익(손실)(*2)	(50)	(46)

(*1) 당 분기 및 전분기 중 유통보통주식의 변경이 없어 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(*2) 당분기와 전분기에 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

16. 특수관계자 거래

(1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권 ·채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기중거래	기말잔액

매출등	매입등	채권	채무

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

기타 특수관계자

(주)조광(*1)	119,430	102,390	32,715	32,715	154,000	354,000	-	-

경산조양주유소(*2)	-	-	-	57,750	-	-	-	-

(주)에스제이엘엠씨(*2)	-	-	122,347	95,879	-	-	96,891	87,680

합 계	119,430	102,390	155,062	186,344	154,000	354,000	96,891	87,680

(*1) 매출 등은 임대료이고 매입 등은 임차료이며, 채권은 임차보증금입니다. 한편, 당사는 하나은행 차입금과 관련하여 위 특수관계자의 소유건물을 담보(채권최고액: 38,000백만원)로 제공받고 있습니다.

(*2) 매입 등은 공장가동에 필요한 연료 및 윤활유 등의 구매분이며, 채무는 구매대금 미지급분입니다.(2) 당사는 하나은행 등의 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	377,388	453,104

퇴직 급여	81,856	181,326

합 계	459,244	634,430

17. 공정가치

2020년 분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

17.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금 및 현금성자산	27,179,231	27,179,231	31,808,346	31,808,346

단기금융상품	1,250,000	1,250,000	650,000	650,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	1,488,195	1,488,195	1,488,195	1,488,195

당기손익-공정가치측정금융자산	64,717	64,717	81,685	81,685

장기금융상품	452,000	452,000	407,000	407,000

소 계	30,434,143	30,434,143	34,435,226	34,435,226

금융부채(*1)

단기차입금	108,059,459	108,059,459	112,384,570	112,384,570

유동성장기차입금	3,775,000	3,775,000	5,224,160	5,224,160

장기차입금	21,100,000	21,100,000	18,050,000	18,050,000

사채	18,577,835	18,577,835	17,512,420	17,512,420

소 계	151,512,294	151,512,294	153,171,150	153,171,150

(*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산, 기타금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

17.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2020.03.31	2019.12.31

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)엑스코(*)	125,350	125,350

(주)대구시민프로축구단 출자금(*)	100,000	100,000

합 계	225,350	225,350

(*) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 17.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

당 분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	64,717	-	-	64,717

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,488,195	1,488,195

합 계	64,717	-	1,488,195	1,552,912

나 . 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	81,685	-	-	81,685

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,488,195	1,488,195

합 계	81,685	-	1,488,195	1,569,880

17.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.(2) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

17.5. 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).가. 당분기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)엠에스상호저축은행	1,488,195	3	현금흐름할인모형	영구성장률,할인율	영구성장률: 0%할인율: 14.01%

나. 전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)엠에스상호저축은행	1,488,195	3	현금흐름할인모형	영구성장률,할인율	영구성장률: 0%할인율: 14.01%

17.6. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 당사의 재무담당 이사와 감사위원회에 직접 보고하며, 매 6개월 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

18. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당분기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:KAU).

이행연도	무상할당 배출권

2018년도 분	70,348

2019년도 분	70,348

2020년도 분	70,348

합 계	211,044

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019년도 분	2018년도 분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-

무상할당	70,348	-	70,348	-

대체	(86)	-	86	-

매입	-	-	8,500	238,850

매각(제출)	-	-	(78,934)	(238,850)

기말	70,262	-	-	-

(3) 당분기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

배출부채	476,936	-	-	476,936