조일알미늄 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

제 37 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
제 36 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
조일알미늄주식회사

1. 회사의 개요

조일알미늄주식회사(이하 '당사')는 알미늄판 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로 1985년9월에 설립되었으며, 경상북도 경산시에 소재한 본사 및 공장에서 알미늄판을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 당사는 1988년 11월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 대표이사 및 특수관계자가 소유한 당사의 지분율은 약 53%입 니다 . 당사의 설립시 자본금은 4,230백만원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기말 현재 자본금은 43,268백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이영호	19,074,990	22.04	19,074,990	22.77	대표이사

이재섭	709,790	0.82	709,790	0.85	특수관계자

(주)조광	26,204,170	30.28	26,204,170	31.28	특수관계자

우리사주조합	286,340	0.33	286,340	0.34

기타	40,261,205	46.53	37,499,303	44.76

합 계	86,536,495	100.00	83,774,593	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 분기재무제표 작성기준동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계(‘개념체계’(2007))대신 ‘개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 ‘한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 ‘유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것’의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제 1109호 ‘금융상품’, 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’, 기업회계기준서 제 1041호 ‘농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 ‘10%’ 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

국내매출	83,927,259	68,833,884

해외매출	13,070,183	13,498,729

합 계	96,997,442	82,332,613

(3) 주요고객에 대한 정보

알미늄 매출로 인한 수익에는 당사의 가장 큰 고객에 대한 매출액 약 11,324백만원(전분기: 17,617백만원)이 포함되어 있습니다. 당분기 및 전분기에 당사 매출의 10% 이상을차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.

5. 현금 및 현금성자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	2021.03.31	2020.12.31

현금시재	3,137	1,892

제예금	10,780,935	7,680,900

수익증권	1,900,000	14,900,000

합 계	12,684,072	22,582,792

6. 매출채권(1) 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

매출채권	71,711,510	63,084,445

대손충당금	(1,076,607)	(674,609)

장부가액	70,634,903	62,409,836

(2) 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

연체되지 않은 채권	55,729,769	47,892,660

3개월이하	12,128,478	11,720,670

3~6개월	3,056,555	3,023,113

6~12개월	496,708	148,002

12개월 초과	-	-

손상채권	300,000	300,000

합 계	71,711,510	63,084,445

(3) 당분기 및 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기초금액	674,609	841,627

손상된 채권에 대한 제각	-	(74,861)

상각비 계상(환입)	401,998	(92,157)

기말금액	1,076,607	674,609

7. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수(주)	지분율(%)	2021.03.31	2020.12.31

취득원가	장부가액	평가손익	취득원가	장부가액	평가손익

삼화왕관㈜	1,520	0.0706	33,785	58,216	(1,672)	33,785	59,888	(9,348)

롯데쇼핑㈜	50	0.0002	20,000	6,300	1,175	20,000	5,125	(1,650)

롯데지주㈜	64	0.0001	2,400	2,176	(83)	2,400	2,259	(234)

두산중공업㈜	769	0.0005	19,187	9,997	(385)	21,312	10,382	5,128

합 계	75,372	76,689	(965)	77,497	77,654	(6,104)

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산

(1) 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같으며 전부 비유동자산으로 분류하였습니다(단위:천원).

구 분	주식수(주)	지분율(%)	2021.03.31	2020.12.31

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

시장성없는 지분증권

(주)엑스코(*1)	25,070	0.13	125,350	125,350	125,350	125,350

(주)대구시민프로축구단(*1)	20,000	0.61	100,000	100,000	100,000	100,000

(주)엠에스상호저축은행	264,333	5.73	3,116,768	1,011,074	3,116,768	1,011,074

소 계	3,342,118	1,236,424	3,342,118	1,236,424

상각후원가측정금융자산	-	-	-	-

합 계	3,342,118	1,236,424	3,342,118	1,236,424

(*1) 시장성 없는 지분증권 중 ㈜엑스코와 ㈜대구시민프로축구단은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산

기초금액	1,236,424	-	1,713,545	-

취득	-	-	-	211,085

처분	-	-	-	(211,085)

기타포괄손익-공정가치평가이익	-	-	(477,121)	-

기말금액	1,236,424	-	1,236,424	-

9. 기타금융자산(1) 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	1,250,000	-	1,250,000	-

장기금융상품	-	632,000	-	587,000

합 계	1,250,000	632,000	1,250,000	587,000

(2) 당분기와 전기의 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31	사용제한내용

단기금융상품	1,250,000	1,250,000	당사 차입금 담보제공

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	1,252,000	1,252,000

10. 재고자산당분기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	6,423,944	-	6,423,944	8,241,414	-	8,241,414

재공품	40,385,563	-	40,385,563	34,077,589	-	34,077,589

원재료	5,890,975	-	5,890,975	6,045,172	-	6,045,172

저장품	3,034,138	-	3,034,138	3,460,129	-	3,460,129

미착품	7,568,833	-	7,568,833	2,430,169	-	2,430,169

합 계	63,303,453	-	63,303,453	54,254,473	-	54,254,473

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산을 순실현가능가치로 감액한평가손실이 없으며(전분기 1,567,584천원 포함) 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실 환입액 (전분기 1,897,507천원 차감)은 없습니다.11. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	35,370,625	-	-	-	-	35,370,625

건물	8,213,251	-	-	-	(70,246)	8,143,005

구축물	339,790	-	-	-	(5,297)	334,493

기계장치	31,532,635	365,000	-	377,000	(1,004,557)	31,270,078

차량운반구	294,692	9,800	(340)	-	(21,243)	282,909

기타유형자산	974,764	43,000	-	-	(42,150)	975,614

건설중인자산	377,000	-	-	(377,000)	-	-

사용권자산	31,449	-	-	-	(7,260)	24,189

합 계	77,134,206	417,800	(340)	-	(1,150,753)	76,400,913

2) 전분기

과 목	기초금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	35,370,625	-	-	-	-	35,370,625

건물	8,435,158	4,959	(13,130)	67,249	(70,246)	8,423,990

구축물	170,059	76,000	-	-	(3,907)	242,152

기계장치	35,578,054	143,600	-	(79,249)	(1,055,857)	34,586,548

차량운반구	218,793	145,794	-	-	(18,332)	346,255

기타유형자산	1,069,601	16,300	-	12,000	(41,659)	1,056,242

사용권자산	19,022	-	-	-	(8,779)	10,243

합 계	80,861,312	386,653	(13,130)	-	(1,198,780)	80,036,055

당사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다 (주석19 참조).

(2) 사용권자산 및 리스부채당분기말 현재 사용권자산은 전액 차량운반구이며, 당분기와 전분기 중 단기리스에 따른 리스료는 각각 32,715천원이며, 소액자산리스에 따른 리스료는 1,684천원 및 1,632천원입니다.

한편, 당분기와 전분기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 1) 당분기

과 목	기초금액	증가	상환	이자비용	기말금액

리스부채	39,577	-	(13,384)	661	26,855

2) 전분기

과 목	기초금액	증가	상환	이자비용	기말금액

리스부채	45,285	-	(9,446)	674	36,513

12. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초금액	취득	상각비	손상차손	기말금액

기타의무형자산	639,935	-	(17,518)	-	622,417

2) 전분기

과 목	기초금액	취득	상각비	손상차손	기말금액

기타의무형자산	710,007	-	(17,518)	-	692,489

13. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초금액	취득	처분	대체	감가상각비	기말금액

토지	53,285,568	-	-	-	-	53,285,568

건물	669,681	-	-	-	(5,086)	664,595

합 계	53,955,249	-	-	-	(5,086)	53,950,163

2) 전분기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토 지	53,285,568	-	-	-	-	53,285,568

건 물	690,025	-	-	-	(5,086)	684,939

합 계	53,975,593	-	-	-	(5,086)	53,970,507

(2) 당사의 투자부동산 공정가치는 2017년 8월 4일 현재 당사와 관계가 없는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 공시지가 등을 고려하여 산정하였는 바, 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 77,106,609천원 입니다.(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인식한 임대수익은 각각 200,036천원 및 218,850천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 각각 35,045천원 및 42,730천원입니다.(4) 당사의 투자부동산 중 일부는 차입금과 관련하여 하나은행 등에 담보로 제공되어있습니다(주석19 참조).14. 차입금

(1) 당분기와 전기의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	2021.03.31	2020.12.31

USANCE차입	산업은행	1.71	1,206,281	2,960,194

기업구매자금대출	하나은행	2.95~3.10	18,994,776	18,636,027

대구은행	3.05~3.21	29,995,280	29,343,225

산업은행	2.32~2.63	39,895,334	39,805,678

신한은행	4.65~5.36	1,522,825	778,048

일반대출	하나은행	2.95	7,000,000	7,000,000

산업은행	2.54	9,000,000	9,000,000

단기차입금 합계	107,614,496	107,523,172

가산: 장기차입금 유동성대체	3,800,000	3,800,000

유동성차입금 합계	111,414,496	111,323,172

(2) 당분기와 전기의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	2021.03.31	2020.12.31

시설대출	산업은행	2.15~2.72%	17,100,000	18,050,000

일반대출	국민은행	2.17%	4,000,000	4,000,000

소 계	21,100,000	22,050,000

차감 : 유동성장기부채	(3,800,000)	(3,800,000)

차감잔액	17,300,000	18,250,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	금 액

2022.04.01~2023.03.31	7,800,000

2023.04.01~2024.03.31	3,800,000

2024.04.01~2025.03.31	3,800,000

2025.04.01~2026.03.31	1,900,000

합 계	17,300,000

15. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	2021.03.31	2020.12.31

제7회 무보증 사모전환사채	2019-12-20	2022-12-20	1.00	7,400,000	8,850,000

사채할인발행차금	(68,694)	(92,666)

상환할증금	462,774	553,452

전환권조정	(1,350,900)	(1,822,319)

합 계	6,443,180	7,488,467

제8회 무보증 사모전환사채	2020-03-27	2022-12-20	1.00	3,000,000	3,000,000

사채할인발행차금	(153)	(170)

상환할증금	187,611	187,611

전환권조정	(560,562)	(622,911)

합 계	2,626,896	2,564,530

유동성 합 계	9,070,076	10,052,997

비유동 합 계	-	-

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	내 용

사채의 명칭	제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	3,000,000	7,400,000

발행가액	3,000,000	7,400,000

발행일	2020년 03월 27일	2019년 12월 20일

만기일	2023년 03월 27일	2022년 12월 20일

이자율	표면 이율 1%, 만기 보장수익률 3.0%	표면 이율 1%, 만기 보장수익률 3.0%

상환방법	만기일시상환	만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류	조일알미늄㈜ 기명식 보통주	조일알미늄㈜ 기명식 보통주

전환시 발행되는 주식의 수	6,000,000주	14,095,238주

전환청구기간	2021년 03월 27일 ~ 2023년 02월 27일	2020년 12월 20일 ~ 2022년 11월 20일

전환가액	500원	525원

조기상환청구권	2021년 09월 27일 이후 행사가능	2021년 06월 20일 이후 행사가능

16. 순확정급여부채 (1) 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	2021.03.31	2020.12.31

확정급여채무의 현재가치	14,380,329	14,011,231

사외적립자산의 공정가치	(4,865,212)	(4,888,778)

순확정급여부채	9,515,117	9,122,453

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	450,675	487,771

순이자원가	46,534	43,152

소 계	497,209	530,923

순확정급여부채의 재측정요소	12,675	5,580

합 계	509,884	536,503

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 은 다음과 같습니다(단위:천원) .

계정과목	당분기	전분기

매출원가	383,537	411,467

판매비와관리비	113,672	119,456

기타포괄손익	12,675	5,580

합 계	509,884	536,503

17. 판매비와 관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

1. 급여	1,018,787	1,051,567

2. 퇴직급여	113,672	119,456

3. 복리후생비	55,567	49,783

4. 여비교통비	49,062	47,488

5. 통신비	8,427	10,801

6. 전력비	6,288	15,949

7. 소모품비	10,797	12,685

8. 제세공과금	251,257	244,761

9. 임차료	32,715	32,715

10. 감가상각비	38,208	39,799

11. 수선비	15,870	13,885

12. 보험료	1,754	4,347

13. 접대비	13,016	13,910

14. 광고선전비	6,000	6,000

15. 차량유지비	4,758	6,967

16. 운반비	716,856	684,141

17. 지급수수료	111,777	131,136

18. 수출비용	31,492	28,430

19. 경상연구비	5,776	67,216

20. 대손상각비	401,998	(2,626)

21. 잡비	87,435	84,529

합 계	2,981,512	2,662,939

18 . 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	30,433	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	77,048	(34,886)

법인세비용(수익)	107,481	(34,886)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	2,620,701	(3,526,974)

적용세율에 따른 세부담액	554,554	(387,967)

조정사항

법인세추납액	-	-

기타	(447,073)	353,081

법인세비용(수익)	107,481	(34,886)

19. 우발상황 및 약정사항

당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

차입처	내 용	원화금액(단위:천원)	외화금액(단위:천USD)

약정 한도	차입액	약정 한도	차입액

하나은행(*1)	기업구매자금대출	19,000,000	18,994,776	-	--

전자방식외담대	3,000,000	-	-	-

수입신용장발행	-	-	USD 2,000	USD 26

시설대출	7,000,000	7,000,000	-	-

산업은행(*2)	무역금융	-	-	USD 3,500	USD 3,341

수입신용장발행	-	-	USD 4,000	USD 159

기업구매자금대출	40,000,000	39,895,334	-	-

시설대출	19,000,000	17,100,000	-

일반대출	9,000,000	9,000,000	-	-

대구은행(*3)	기업구매자금대출	30,000,000	29,995,280	-	-

신한은행(*4)	기업구매자금대출	3,000,000	1,522,825	-	-

전자방식외담대	1,000,000	-	-	-

국민은행(*5)	정책자금대출	4,000,000	4,000,000	-	-

합 계	135,000,000	127,508,215	USD 9,500	USD 3,526

(*1) 해당 차입과 관련하여 당사의 토지가 담보(채권최고액: 38,000백만원)로 제공되어 있으며, 특수관계자인 (주)조광 소유의 건물을 담보(채권최고액 : 38,000백만원)로제공받고 있습니다. (*2) 해당 차입과 관련하여 당사 공장의 토지와 건물, 기계장치가 담보(채권최고액 : 95,000백만원과 USD 5,700천)로 제공되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. (*3) 해당 차입과 관련하여 당사 토지와 건물이 담보(채권최고액 : 36,000백만원)로 제공되어 있으며, 특수관계자인 (주)조광 소유의 토지와 건물을 담보(채권최고액 : 36,000백만원)로 제공받고 있으며 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*4) 해당 차입과 관련하여 당사의 예금이 질권 설정되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. (*5) 해당 차입과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

20. 주당순이익 당분기와 전분기로 종료되는 회계기간의 당사의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습 니다 (단위:원,주).가. 기본 주당순이익

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익(손실)	2,513,219,411	(3,492,087,751)

가중평균유통보통주식수(*1)	84,805,280	70,155,555

기본주당순이익(손실)(*2)	30	(50)

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다(단위:주)

1) 당분기

구 분	발행주식수	가중치	가중발행주식수

기초유통보통주식수	83,774,593	90	7,539,713,370

전환권행사	380,952	66	25,142,832

전환권행사	952,380	43	40,952,340

전환권행사	476,190	24	11,428,560

전환권행사	952,380	16	15,238,080

주식수 합계	7,632,475,182

가중평균일수	90

가중평균유통보통주식수	84,805,280

(*2) 당분기와 전분기에 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

21 . 특수관계자 거래

(1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권 ·채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기중거래	기말잔액

매출등	매입등	채권	채무

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

기타 특수관계자

(주)조광(*1)	103,170	119,430	32,715	32,715	154,000	154,000	-	-

(주)에스제이엘엠씨(*2)	-	-	120,545	122,347	-	-	77,436	122,094

합 계	103,170	119,430	153,260	155,062	154,000	154,000	77,436	122,094

(*1) 매출 등은 임대료이고 매입 등은 임차료이며, 채권은 임차보증금입니다. 한편, 당사는 하나은행 등의 차입금과 관련하여 위 특수관계자의 토지와 건물을 담보(채권최고액: 74,000백만원) 로 제공받고 있습니다.

(*2) 매입 등은 공장가동에 필요한 윤활유 등의 구매분이며, 채무는 구매대금 미지급분입니다.(3) 당사는 하나은행 등의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석19 참조).

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	377,465	377,388

퇴직 급여	86,260	81,856

합 계	463,725	459,244

22. 공정가치

2021년 분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

22 .1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금 및 현금성자산	12,684,072	12,684,072	22,582,792	22,582,792

단기금융상품	1,250,000	1,250,000	1,250,000	1,250,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2)	1,011,074	1,011,074	1,011,074	1,011,074

당기손익-공정가치측정금융자산	76,689	76,689	77,654	77,654

장기금융상품	632,000	632,000	587,000	587,000

소 계	15,653,835	15,653,835	25,508,520	25,508,520

금융부채(*1)

단기차입금	107,614,496	107,614,496	107,523,172	107,523,172

유동성장기차입금	3,800,000	3,800,000	3,800,000	3,800,000

장기차입금	17,300,000	17,300,000	18,250,000	18,250,000

사채	9,070,076	9,070,076	10,052,997	10,052,997

소 계	137,784,572	137,784,572	139,626,169	139,626,169

(*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산, 기타금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

22.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021.03.31	2020.12.31

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)엑스코(*)	125,350	125,350

(주)대구시민프로축구단 출자금(*)	100,000	100,000

합 계	225,350	225,350

(*) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 22 .3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

당 분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다(단위:천원).가. 당분기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	76,689	-	-	76,689

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,011,074	1,011,074

합 계	76,689	-	1,011,074	1,087,763

나 . 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	77,654	-	-	77,654

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,011,074	1,011,074

합 계	77,654	-	1,011,074	1,088,728

22.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.(2) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

22.5. 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).가. 당분기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)엠에스상호저축은행	1,011,074	3	현금흐름할인모형	영구성장률,할인율	영구성장률: 0% 할인율: 21.52%

나. 전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(주)엠에스상호저축은행	1,011,074	3	현금흐름할인모형	영구성장률,할인율	영구성장률: 0% 할인율: 21.52%

22 .6. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 당사의 재무담당 이사와 감사위원회에 직접 보고하며, 매 6개월 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

23. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:KAU).

이행연도	무상할당 배출권

2021년도 분	80,878

2022년도 분	80,878

2023년도 분	80,878

2024년도 분	80,120

2025년도 분	80,120

합 계	402,874

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2021년도 분	2020년도 분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-

무상할당	80,878	-	70,348	-

대체	-	-	-	-

매입	-	-	-	-

매각(제출)	-	-	-	-

기말	80,878	-	70,348

(3) 당분기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

배출부채	563,385	-	-	563,385

24. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금의 유출과 유입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	377,000	-

장기차입금의 유동성대체	950,000	950,000

(2) 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	증가	현금흐름	비현금흐름	기말금액

비현금비용	대체

단기차입금	111,323,172	-	857,932	(1,716,609)	950,000	111,414,495

전환사채	10,052,997	-	-	(982,921)	-	9,070,076

장기차입금	18,250,000	-	-	-	(950,000)	17,300,000

리스부채	39,577	-	(12,722)	-	-	26,855

재무활동으로부터의 총부채	139,665,746	-	845,210	(2,699,530)	-	137,811,426