조일알미늄 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 35 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 34 기 1분기 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
조일알미늄주식회사

1. 회사의 개요

조일알미늄주식회사(이하 '당사')는 알미늄판 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로 1985년9월에 설립되었으며, 경상북도 경산시에 소재한 본사 및 공장에서 알미늄판을 제조 하여 국내외에 판매하고 있습니다. 당사는 1988년 11월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 대표이사 및 특수관계자가 소 유한 당사의 지분율은 약 66%입니다.당사의 설립시 자본금은 4,230백만원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당분기 말 현재 자본금은 34,800백만원입니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이영호	19,074,990	27.41	19,074,990	27.41	대표이사

이재섭	8,029,790	11.54	8,029,790	11.54	특수관계자

㈜조광	18,884,170	27.13	18,884,170	27.13	특수관계자

우리사주조합	321,650	0.46	324,650	0.47

기타	23,289,400	33.46	23,286,400	33.45

합 계	69,600,000	100.00	69,600,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문별정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 지역에 대한 정보

당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

국내매출	75,445,767	74,413,843

해외매출

일본	725,412	2,598,084

합 계	76,171,179	77,011,927

5. 현금 및 현금성자산

당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

현금시재	1,327	2,099

제예금	4,471,094	7,012,830

수익증권	18,500,000	22,800,000

합 계	22,972,421	29,814,929

6. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	35,370,625	-	-	-	35,370,625

건물	20,158,358	-	-	-	(173,259)	19,985,099

구축물	430,925	-	-	-	(12,938)	417,987

기계장치	84,793,244	598,900	-	-	(2,508,082)	82,884,062

차량운반구	421,119	26,571	-	-	(25,672)	422,018

기타유형자산	2,723,847	29,100	-	-	(103,536)	2,649,411

건설중인자산	-	1,357,740	-	-	-	1,357,740

합 계	143,898,118	2,012,311	-	-	(2,823,487)	143,086,942

2) 전분기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	35,370,625	-	-	-	-	35,370,625

건물	20,568,077	-	(32,320)	-	(171,415)	20,364,342

구축물	339,116	-	-	-	(9,125)	329,991

기계장치	67,682,649	27,000	-	-	(2,091,147)	65,618,502

차량운반구	384,211	19,000	-	-	(21,777)	381,434

기타유형자산	1,554,908	3,600	-	-	(86,541)	1,471,967

건설중인자산	6,654,267	10,312,916	-	-	-	16,967,183

합 계	132,553,853	10,362,516	(32,320)	-	(2,380,005)	140,504,044

(2) 당사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 KEB하나은행 등에 담보로 제공되 어 있습니다(주석14 참조).

7. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초금액	취득	상각액	손상차손계상액	기말금액

기타의무형자산	780,079	-	(17,518)	-	762,561

2) 전분기

과 목	기초금액	증가액	상각액	손상차손계상액	기말금액

기타무형자산	850,150	-	(17,518)	-	832,632

8. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당분기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토 지	53,285,568	-	-	-	-	53,285,568

건 물	710,369	-	-	-	(5,086)	705,283

합 계	53,995,937	-	-	-	(5,086)	53,990,851

2) 전분기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토 지	53,285,568	-	-	-	-	53,285,568

건 물	730,712	-	-	-	(5,086)	725,626

합 계	54,016,280	-	-	-	(5,086)	54,011,194

9. 차입금(1) 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	2019.03.31	2018.12.31

USANCE차입	산업은행	4.18~4.24	2,273,710	3,580,297

기업구매자금대출	KEB하나은행	3.69~3.78	14,793,614	16,205,571

대구은행	3.70~3.80	23,090,099	23,906,992

한국산업은행	3.26~3.38	31,590,877	32,827,916

신한은행	3.46~3.48	2,992,891	2,729,165

일반대출	KEB하나은행	3.38	7,000,000	7,000,000

국민은행	3.60	4,000,000	4,000,000

한국산업은행	3.05	9,000,000	9,000,000

단기차입금 합계	94,741,191	99,249,941

가산: 장기차입금 유동성대체	9,596,640	9,596,640

유동성차입금 합계	104,337,831	108,846,581

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	2019.03.31	2018.12.31

시설대출	산업은행	2.60~3.42%	26,096,640	27,870,800

일반대출	KEB하나은행	4.08%	4,375,000	5,000,000

소 계	30,471,640	32,870,800

차감 : 유동성장기부채	(9,596,640)	(9,596,640)

차감잔액	20,875,000	23,274,160

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	금 액

2020.04.01~2021.03.31	3,775,000

2021.04.01~2022.03.31	3,800,000

2022.04.01~2023.03.31	3,800,000

2023.04.01~2024.03.31	3,800,000

2024.04.01 이후	5,700,000

합계	20,875,000

10. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	2019.03.31

제6회 무보증사모전환사채	2018.06.29	2021.06.29	-	20,000,000

사채할인발행차금	(234,054)

상환할증금	1,552,660

전환권조정	(4,731,452)

합 계	16,587,155

(2) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다(단위:천원 ).

구 분	내 용

사채의명칭	제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

액면금액	20,000,000

발행가액	20,000,000

발행일	2018년 06월 29일

만기일	2021년 06월 29일

이자율	표면 이율 0%, 만기 보장수익률 2.5%

상환방법	만기일시상환

전환시발행할주식의종류	기명식 보통주

전환시발행되는주식의수	22,222,222주

전환청구기간	2019년 6월 29일 ~ 2021년 05월 29일

전환가액	900원

조기상환청구권	2019년 12월 29일 이후 행사가능

11. 순확정급여부채 (1) 당분기와 전기의 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재 무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	2019.03.31	2018.12.31

확정급여채무의 현재가치	12,918,058	13,028,455

사외적립자산의 공정가치	(4,748,537)	(4,956,889)

순확정급여부채	8,169,521	8,071,566

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	452,645	419,721

순이자원가	42,038	60,272

소 계	494,683	479,993

순확정급여부채의 재측정요소	9,786	17,449

합 계	504,469	497,442

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 은 다음과 같습니다(단위:천원) .

계 정 과 목	당분기	전분기

매출원가	376,476	368,936

판매비와관리비	118,207	111,057

기타포괄손익	9,786	17,449

합 계	504,469	497,442

12. 판매비와 관리비

당분기와 전분기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여	1,115,970	978,462

퇴직급여	118,207	111,057

복리후생비	57,118	64,730

여비교통비	53,096	56,913

통신비	11,692	11,831

전력비	22,414	29,656

소모품비	16,169	16,975

세금과공과	237,723	225,787

임차료	32,715	26,076

감가상각비	74,757	72,582

수선비	12,393	5,913

보험료	6,259	6,547

접대비	21,129	18,008

광고선전비	6,000	6,000

차량유지비	21,019	18,297

운반비	596,261	535,120

지급수수료	49,216	44,139

수출비용	35,997	66,982

경상연구비	136,173	36,985

대손충당금환입	(235,616)	(714,277)

잡비	75,934	80,266

합 계	2,464,626	1,698,049

13. 법인세비용(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	2,972

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	595,139	268,991

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,153	3,839

법인세비용(수익)	597,292	275,802

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,574,399)	1,306,943

적용세율에 따른 세부담액	(283,184)	265,527

조정사항

법인세추납액	-	-

기타	880,476	10,275

법인세비용(수익)	597,292	275,802

14 . 우발상황 및 약정사항당분기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

차입처	내 용	원화금액(단위:천원)	외화금액(단위:천USD,천EUR)

약정 한도	차입액	약정 한도	차입액

KEB하나은행(*1)	기업구매자금대출	19,000,000	14,793,613	-	-

수입신용장발행	-	-	USD 2,000	USD 1,279

일반대출	11,375,000	11,375,000	-	-

산업은행(*2)	무역금융	-	-	USD 3,500	USD 2,951

수입신용장발행	-	-	EUR 653	EUR 653

기업구매자금대출	40,000,000	31,590,877	-	-

시설대출	26,096,640	26,096,640	-	-

일반대출	9,000,000	9,000,000	-	-

대구은행(*3)	무역금융	-	-	USD 1,000	-

기업구매자금대출	30,000,000	23,090,100	-	-

신한은행(*4)	기업구매자금대출	3,000,000	2,992,891	-	-

국민은행(*5)	일반대출	4,000,000	4,000,000	-	-

합 계	142,471,640	122,939,121	USD 6,500	USD 4,230

EUR 653	EUR 653

(*1) 해당 은행과 기업구매자금대출 등과 관련하여 20,000백만원의 일반여신한도 약정과 12,000백만원의 일반대출 약정을 체결하고 있으며, 170백만원 한도의 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다. 해당 차입과 관련하여 당사의 토지가 담보(채권최고액 : 38,000백만원)로 제공되어 있으며, 특수관계자인 ㈜조광 소유의 건물을 담보(채권최고액 : 38,000백만원)로 제공받고 있습니다.(주석16 참조).

(*2) 해당 차입과 관련하여 당사 공장의 토지와 건물, 기계장치가 담보(채권최고액 : 95,000백만원과 USD 5,700천)로 제공되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*3) 해당 차입과 관련하여 당사 토지와 건물이 담보(채권최고액 : 15,000백만원)로 제공되어 있으며, 특수관계자인 ㈜조광 소유의 건물을 담보(채권최고액 : 15,000백만원)로 제공받고 있으며 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

(*4) 해당 차입과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

15. 주당순이익 당분기와 전분기로 종료되는 회계기간의 당사의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원, 주).

가. 기본 주당순이익 -

구 분	당분기	전분기

보통주분기순이익	(3,171,690,962)	1,031,140,519

가중평균유통보통주식수(*1)	69,600,000	69,600,000

기본주당순이익(*2)	(46)/주	15/주

(*1) 당분기 및 전분기 중 유통보통주식수의 변경이 없어 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(*2) 당분기와 전분기에 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익과 기 본주당순이익은 동일합니다.

16. 특수관계자 거래

(1) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권·채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기중거래	기말잔액

매 출 등	매 입 등	채 권	채 무

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기말	전기말	당분기말	전기말

기타 특수관계자

(주)조광(*1)	102,390	100,089	32,715	26,076	154,000	354,000	-	-

경산조양주유소(*2)	-	-	57,750	61,486	-	-	63,525	47,005

(주)에스제이엘엠씨(*2)	-	-	95,879	158,754	-	-	105,467	90,342

합 계	102,390	100,089	186,344	246,316	154,000	354,000	168,992	137,347

(*1) 매출 등은 임대료이고 매입 등은 임차료이며, 채권은 임차보증금입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 등의 차입금과 관련하여 위 특수관계자의 소유건물을 담보(채권최고액: 38,000백만원)로 제공받고 있습니다.

(*2) 매입 등은 공장가동에 필요한 연료 및 윤활유 등의 구매분이며, 채무는 구매대금 미지급분입니다.(2) 당사는 KEB하나은행 등의 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

급여 및 상여	453,104	331,488

퇴직 급여	181,326	35,059

합 계	634,430	366,547

17. 공정가치

2019년 분기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

17.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	2019.03.31	2018.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금 및 현금성자산	22,972,421	22,972,421	29,814,929	29,814,929

단기금융상품	3,650,000	3,650,000	650,000	650,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(*2)	1,483,437	1,483,437	1,483,437	1,483,437

상각후원가금융자산	147	147	146	146

당기손익-공정가치금융자산	85,071	85,071	90,476	90,476

장기금융상품	272,000	272,000	227,000	227,000

소 계	28,463,076	28,463,076	32,265,988	32,265,988

금융부채(*1)

단기차입금	94,741,192	94,741,192	99,249,941	99,249,941

유동성장기부채	9,596,640	9,596,640	9,596,640	9,596,640

장기차입금	20,875,000	20,875,000	23,274,160	23,274,160

사채	16,587,155	16,587,155	16,110,104	16,110,104

소 계	141,799,987	141,799,987	148,230,845	148,230,845

(*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산, 기타금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

17.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2019.03.31	2018.12.31

기타포괄손익-공정가치금융자산

(주)엑스코(*)	125,350	125,350

(주)대구시민프로축구단 출자금(*)	100,000	100,000

합 계	225,350	225,350

(*) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 17.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분 기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	85,071	-	-	85,071

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	1,483,437	1,483,437

상각후원가측정금융자산	-	147	-	147

합 계	85,071	147	1,483,437	1,568,655

17.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.(2) 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

17.5. 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당분기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

기타포괄손익-공정가치금융자산

(주)엠에스상호저축은행	1,483,437	3	순자산가치(*)	해당없음	해당없음

상각후원가금융자산

국공채	147	2	할인된 현금흐름	해당없음	해당없음

(*) 당사는 보고된 순자산가치가 당분기말 현재의 공정가치를 나타낸다고 결정하였습니다. 17.6. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 당사의 재무담당 이사와 감사위원회에 직접 보고하며, 매 6개월 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

18. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당분기말 현재 2차 계획기간(2018년~2020년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:KAU).

이행연도	무상할당 배출권

2018년분	70,348

2019년분	70,348

2020년분	70,348

합계	211,044

(2) 당분기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2018년도 분

수량	장부금액

기초	-	-

무상할당	70,348	-

대체	-	-

매입	-	-

매각(제출)	-	-

기말	70,348	-

(3) 당분기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

배출부채	200,750	-	-	200,750