조일알미늄 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 32 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 31 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
조일알미늄주식회사

1. 회사의 개요

조일알미늄주식회사(이하 '당사')는 알미늄판 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로 1985년9월에 설립되었으며, 경상북도 경산시에 소재한 본사 및 공장에서 알미늄판을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 당사는 1988년 11월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 대표이사 및 특수관계자가 소유한 당사의 지분율은 약 61%입니다.당사의 설립시 자본금은 4,230백만원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 보고기간 종료일 현재 자본금은 34,800백만원입니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31	2015.12.31	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이영호	19,074,990	27.41	19,074,990	27.41	대표이사

이재섭	7,549,790	10.85	7,549,790	10.85	특수관계자

㈜조광	15,884,170	22.82	15,884,170	22.82	특수관계자

United Aluminum Company of Japan.,	3,480,000	5.00	3,480,000	5.00

우리사주조합	375,000	0.54	398,820	0.57

기타	23,236,050	33.38	23,212,230	33.35

합 계	69,600,000	100.00	69,600,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고, 주석 공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형,위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체할 예정입니다.

한편, 당사는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 87,909,350천원, 만기보유금융자산 226천원, 매도가능금융자산 1,485,161천원, 당기손익인식금융자산 95,866천원을 보유하고있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 87,909,350천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 1,485,161천원이고, 당기 중당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동될 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 존재하지 않습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체 기간 기대신용손실 : 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 87,909,350천원에 대하여 손실충당금 1,418,702천원을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '부동산건설약정', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사의 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.1) 유효이자율법유효이자율은 금융자산의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때에는 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의할증액과 할인액 등을 반영합니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다. 2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측 정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기 손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서 상 기타영업외손익 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금 및 수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한, 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약, 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 손상차손은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않고 있으며, 토지를 제외한 투자부동산은 50년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 그 변경효과에 대해 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초인식시 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산 제거, 해체하거나 또는 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 및 유지비는 발생시점에 당기손익으로 인식하고있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	36~50년

구축물	15~30년

기계장치	3~15년

차량운반구	6년

기타유형자산	6~20년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고, 이를 변경하는 것이 적정하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

한편, 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 유ㆍ무형자산의 손상(영업권 제외)

유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융부채 및 지분상품

1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.3) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품(신주인수권부사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한, 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 신주인수권옵션(신주인수권대가)은 신주인수권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 신주인수권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

5) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 취득한 경우- 최초 인식시점에 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실 제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리 하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이 나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회 계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부 채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 금융손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

6) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금 액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액 을 차감한 금액8) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 파생상품 및 위험회피회계모든 파생상품은 최초 계약시와 매 보고기간 종료일에 공정가치로 평가하고 있으며, 거래비용은 발생시에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채, 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며,최초 지정시점 및 매 보고기간 종료일에 높은 위험회피 효과가 있는지 여부에 대해서평가하고 있습니다.

공정가액위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 현금흐름위험회피 파생상품평가손익(외화환산손익)으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기 손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기 손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며 다만, 위험회피대상 예상거래의 발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 리스거래

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.금융리스의 경우 당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하여 회계처리하며, 이자비용은 매기 금융리스부채의 기초잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 자산원가의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융리스이자비용은 발생 즉시 비용으로 인식합니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 운용리스 하에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리합니다. 운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 인센티브로 인한 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고있습니다.

(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산원가의 일부로서 자본화하고 있는 바, 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 자본화가능차입원가에서 차감하며, 기타 차입원가는 발생기간에 손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.

(13) 종업원 급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.

확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약, 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어, 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.만약, 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

3) 기타장기종업원 급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액, 동 급여액을 현재가치로 할인하며 관련 자산의 공정가치를 차감하여 부채를 인식하고 있습니다. 현재가치는 관련 부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 종업원급여가 지급되는 통화로 표시된 국ㆍ공채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 수익인식

제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 원칙적으로 소유에 따른 위험과 효익이 대부분 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 또한, 이자ㆍ배당금 및 로열티는 수익금액을 신뢰성 있게 측정 할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높은 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 다음 조건이 모두 충족될 때 인식합니다.- 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 효익이 구매자에게 이전된다.- 판매한 재화에 대하여 효과적인 통제나 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정 도의 관리를 할 수 없다.- 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있다.- 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높다.- 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있다.

2) 용역의 제공용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 수행된 용역에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 기준으로 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익운용리스로부터 발생하는 수익인식에 대한 당사의 회계정책은 주석 2의 (12)에서 설명하고 있습니다.

(16) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준1)	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준2)	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

(수준3)	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(17) 외화환산

당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자 비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나, 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익의 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 회계이익 또는 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니하며, 차감할 일시적차이가 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세자산은 인식하지 아니합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않는 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.3) 당기법인세 및 이연법인세의 인식당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율이나 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 적용가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 당사가 세무보고시 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 부채로 계상하고 있습니다.

(19) 주당이익기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(20) 온실가스 배출권 할당 및 거래제도 관련 회계처리당사는 배출권을 무형자산으로 분류하며, 정부로부터 무상으로 할당받은 배출권은 영(0)으로 측정하고 매입한 배출권은 배출권의 취득을 위한 지급한 대가인 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 정부로부터 해당 이행연도와 관련하여 무상으로 할당받은 배출권이 당기에 발생한 배출부채에 따른 의무를 이행하는데 충분한 경우에는 배출부채를 영(0)으로 측정하며, 다만 무상할당 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대해서는부족분에 해당하는 배출부채의 이행에 소요될 것으로 예상되는 지출에 대한 보고기간 말 현재의 최선의 추정치로 배출부채를 측정하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있으나 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토되며, 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간모두에 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 공정가치 측정공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금 설정대여금 및 수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.(3) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 퇴직급여제도퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

(5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 부문별정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.(2) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

국내매출	263,901,543	260,579,870

해외매출

인도네시아	3,519,434	3,825,141

일본	6,006,187	7,374,362

합 계	273,427,164	271,779,373

5. 현금 및 현금성자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

현금시재	2,944	2,227

제예금	4,916,691	7,951,521

수익증권	20,000,000	22,000,000

합 계	24,919,635	29,953,748

6. 매출채권(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매출채권	63,530,869	55,502,604

대손충당금	(1,418,702)	(1,495,940)

장부가액	62,112,167	54,006,664

(2) 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

연체되지 않은 채권	44,381,486	40,838,064

3개월이하	14,607,492	10,565,811

3~6개월	2,378,919	1,885,692

6~12개월	667,932	824,750

12개월 초과	577,539	550,000

손상채권	917,501	838,287

합 계	63,530,869	55,502,604

(3) 당기 및 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,495,940	1,308,136

손상된 채권에 대한 제각	(766,252)	-

상각비 계상(환입)	689,014	187,804

기말금액	1,418,702	1,495,940

7. 당기손익인식금융자산

당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

주식수㈜	지분율(%)	취득원가	장부가액	평가손익	장부가액

당기손익인식금융자산

㈜두산건설	75	0.0001	2,633	277	(106)	382

삼화왕관㈜	1,520	0.0706	33,785	68,552	1,064	67,488

롯데쇼핑㈜	56	0.0002	22,400	12,404	(616)	13,020

두산중공업㈜	538	0.0005	19,136	14,634	3,551	11,083

합 계	77,954	95,867	3,893	91,973

8. 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

주식수㈜	지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권

㈜엑스코(*1)	25,070	0.13	125,350	125,350	125,350

㈜대구시민프로축구단(*1)	20,000	0.61	100,000	100,000	100,000

㈜엠에스상호저축은행(*2)	264,333	5.73	3,116,768	1,259,811	1,259,811

소 계	3,342,118	1,485,161	1,485,161

만기보유금융자산	226	226	2,172

합 계	3,342,344	1,485,387	1,487,333

(*1) 시장성 없는 지분증권 중 ㈜엑스코와 ㈜대구시민프로축구단은 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(*2) ㈜엠에스상호저축은행의 지분증권에 대하여 당사는 전기126,414천원(법인세 효과 차감전)을 매도가능금융자산평가이익으로 반영하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

매도가능금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산

기초금액	1,485,161	2,172	1,358,747	2,802

취득	-	1,213,790	-	480,140

처분	-	(1,215,740)	-	(480,822)

손상	-	-	-	-

만기보유금융자산평가손익(이자수익)	-	4	-	52

매도가능금융자산평가손익	-	-	126,414	-

기말금액	1,485,161	226	1,485,161	2,172

9. 재고자산당사는 전기 중 재고자산을 순실현가능가치 등으로 감액하여 재고자산평가손실 3,072,954천원을 제품매출원가로 인식하였으며, 당기중 전액 환입하였습니다. 10. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 유형자산에 대하여 보험금 합계 177,412,276천원의 화재보험 등에 가입하고 있으며, 보험금 중 109,658,000천원은 산업은행 등을 수익자로 하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	35,444,875	-	(74,250)	-	35,370,625

건물	21,275,030	2,663	-	433,556	(679,661)	21,031,588

구축물	421,730	-	(9,612)	-	(36,501)	375,617

기계장치	30,221,906	395,210	(183,357)	50,232,091	(7,767,268)	72,898,582

차량운반구	69,686	208,041	-	-	(67,886)	209,841

기타유형자산	1,887,869	163,195	-	626,100	(471,748)	2,205,416

건설중인자산	48,043,201	4,298,545	-	(51,291,747)	-	1,049,999

합 계	137,364,297	5,067,654	(267,219)	-	(9,023,064)	133,141,668

2) 전기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	35,760,275	-	(315,400)	-	-	35,444,875

건물	19,478,846	39,268	(315,078)	2,742,930	(670,936)	21,275,030

구축물	461,245	-	-	-	(39,515)	421,730

기계장치	21,929,995	1,207,300	(2,045,063)	13,464,067	(4,334,393)	30,221,906

차량운반구	123,206	7,489	(492)	-	(60,517)	69,686

기타유형자산	2,138,928	141,980	-	-	(393,039)	1,887,869

건설중인자산	36,805,010	27,445,188	-	(16,206,997)	-	48,043,201

합 계	116,697,505	28,841,225	(2,676,033)	-	(5,498,400)	137,364,297

(3) 담보제공 유형자산당기 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석13와 23 참조).

11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

과 목	기초장부가액	취 득(*)	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	6,630,840	46,654,728	-	-	-	53,285,568

건물	771,400	-	-	-	(20,344)	751,056

합 계	7,402,240	46,654,728	-	-	(20,344)	54,036,624

(*) 토지의 당기취득분은 당사 최대주주의 특수관계자로부터 무상으로 수증받은 토지의 공정가치와 그 부대비용입니다.

2) 전기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	6,630,840	-	-	-	-	6,630,840

건물	791,744	-	-	-	(20,344)	771,400

합 계	7,422,584	-	-	-	(20,344)	7,402,240

(2) 당사의 투자부동산 공정가치는 2015년 12월 15일 현재 당사와 관계가 없는 독립된 평가인이 수행한 평가에 근거하여 공시지가 등을 고려하여 산정하였는 바, 당기와전기의 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 각각 53,386,235천원 및 7,817,937천원입니다. (3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 당사가 인 식 한 임대수익은 각각 730,478천원 및 385,769천원이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운용비용(유지와 보수비용 포함)은 각각 416,097천원 및 191,038천원입니다.(4) 당기 보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 중 토지 및 건물 등의 일부는 차입금과 관련하여 산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석13와 23 참조).

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

과 목	기초금액	증가액	상각액	손상차손계상액	기말금액

기타무형자산	990,294	-	(70,072)	-	920,222

2) 전기

과 목	기초금액	증가액	상각액	손상차손계상액	기말금액

기타무형자산	495,434	506,539	(11,679)	-	990,294

(2) 당사는 개발비 요건을 충족하지 못하는 연구목적 등의 지출은 경상연구비로 처리하고 있으며, 당기와 전기의 경상연구비는 각각 215,528천원과 436,780천원 입니다.

13. 차입금(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류	차입처	연이자율(%)	2016.12.31	2015.12.31

USANCE차입	산업은행	3.22~3.31	1,211,873	1,892,694

기업구매자금대출	KEB하나은행	3.27~3.64	16,752,052	11,465,289

대구은행	3.02~3.43	24,370,655	18,500,598

한국산업은행	2.65~3.04	27,722,447	21,352,455

일반대출	KEB하나은행	2.70	7,000,000	7,000,000

단기차입금 합계	77,057,027	60,211,036

가산: 장기차입금 유동성대체	7,096,640	4,162,500

유동성차입금 합계	84,153,667	64,373,536

(2) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

차입의종류	차입종류	연이자율(%)	2016.12.31	2015.12.31

시설대출	산업은행	2.01~2.48%	23,064,080	22,200,000

합 계	23,064,080	22,200,000

차감 : 유동성차입금대체	(7,096,640)	(4,162,500)

차감잔액	15,967,440	18,037,500

(3) 상기 차입금 및 약정사항 등과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석23 참조).

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

상환기간	장기차입금

2018년	7,096,640

2019년	7,096,640

2020년	1,774,160

합 계	15,967,440

14. 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KDB산업은행에 의하여 2016년 12월 31일을 기준일로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

확정급여채무의 현재가치	13,713,348	13,319,442

사외적립자산의 공정가치	(3,210,970)	(2,623,304)

합 계	10,502,378	10,696,138

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	13,319,442	(2,623,304)	10,696,138

당기근무원가	1,731,499	-	1,731,499

이자비용(이자수익)	297,306	(63,861)	233,445

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	-	-

소 계	15,348,247	(2,687,165)	12,661,082

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	28,341	28,341

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	403,113	-	403,113

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(750,694)	-	(750,694)

소 계	(347,581)	28,341	(319,240)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(800,000)	(800,000)

제도가입자가 납부한 기여금	-	-	-

소 계	-	(800,000)	(800,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,287,318)	247,854	(1,039,464)

소 계	(1,287,318)	247,854	(1,039,464)

기말금액	13,713,348	(3,210,970)	10,502,378

2) 전기

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	12,784,909	(2,444,320)	10,340,589

당기근무원가	1,603,854	-	1,603,854

이자비용(이자수익)	341,597	(68,268)	273,329

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	-	-

소 계	14,730,360	(2,512,588)	12,217,772

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	25,466	25,466

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(15,288)	-	(15,288)

경험률의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(391,820)	-	(391,820)

소 계	(407,108)	25,466	(381,642)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(300,000)	(300,000)

제도가입자가 납부한 기여금	-	-	-

소 계	-	(300,000)	(300,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,003,810)	163,818	(839,992)

소 계	(1,003,810)	163,818	(839,992)

기말금액	13,319,442	(2,623,304)	10,696,138

(3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

정기예금 등	3,210,970	2,623,304

사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 사외적립자산에 대한 투자전략과 정책은 위험 감소와 수익 추구를 균형 있게 추구하고 있습니다. 부채와 관련한 자산의 변동성을 부채와 관련한 자산의 변동성을 전체적으로 보다 감소시키면서(위험 조정) 목표한 수익을 달성하기 위해 많은 종류의 자산에 광범위하게 분산투자하고 있습니다. 고정적인 수익을 얻기 위한 자산 배분은 채권과 유사하고 만기가 긴 특성을 가진 연금부채와 부분적으로 대응됩니다.

(4) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	2016.12.31	2015.12.31

할인율	2.56%	2.54%

기대임금상승률	3.32%	4.10%

(5) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(852,665)	962,881

기대임금상승률	1.00%	947,903	(856,495)

2) 전기말

구 분	확정급여채무에 미치는 영향

가정의 변경	상승시	하락시

할인율	1.00%	(874,461)	992,625

기대임금상승률	1.00%	969,303	(871,995)

상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호 연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.

15. 자본금 (1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 당사의 수권주식수와 발행보통주식수는 각각 150,000천주와 69,600천주 이며, 1주당 액면가액은 500원 입니다. (2) 자본잉여금 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타자본잉여금은 재평가적립금 31,229,783천원과 기타 852,808천원으로 구성되어 있는 바, 재평가적립금 계상액은 1988년 4월 1일과 2000년 7월 1일 실시한 유형자산에 대한 자산재평가 결과 발생된 재평가차액에서 자본전입액 및 재평가 토지의 매각에 따른 이연법인세 효과 등을 차감한 잔액이 계상된 것이며, 기타계상액은 전기 이전 전환사채의 전환과 관련하여 발생된 768,306천원과 2000년 7월1일 실시한 자산재평가와 관련하여 발생된 84,502천원이 계상된 것으로 이월결손금의 보전이나 자본전입 이외에는 처분이 제한되어 있습니다.16. 기타포괄손익누계액당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가손익이며, 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초금액	345,862	247,258

매도가능금융자산평가이익	-	126,415

법인세효과	-	(27,811)

기말금액	345,862	345,862

17. 이익잉여금(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

법정적립금(*1)	2,709,400	2,605,000

미처분이익잉여금	106,931,076	74,707,267

기말금액	109,640,476	77,312,267

(*1) 법정적립금법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	77,312,267	82,708,570

당기순이익(손실)	33,123,201	(5,693,984)

확정급여제도의 재측정요소	249,008	297,681

현금배당	(1,044,000)	-

기말금액	109,640,476	77,312,267

(3) 당기와 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위:천원).

이익잉여금처분계산서
제 32 기 2016년 01월 01일부터 제 31 기 2015년 01월 01일부터
2016년 12월 31일까지 2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 03월 17일 처분확정일 2016년 03월 18일

조일알미늄주식회사 (단위: 천원)

과 목	제 32(당) 기	제 31(전) 기

I.미처분이익잉여금	106,931,076	74,707,267

1.전기이월미처분이익잉여금	73,558,867	80,103,570

2.확정급여제도의 재측정요소	249,008	297,681

3.당기순이익(손실)	33,123,201	(5,693,984)

II.임의적립금의이입액	-	-

III.이익잉여금처분액	1,148,400	1,148,400

1.이익준비금	104,400	104,400

2.배당금	1,044,000	1,044,000

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	105,782,676	73,558,867

18. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기의 매출의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

제품매출	273,323,833	271,659,280

임가공매출	103,331	120,093

합 계	273,427,164	271,779,373

(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	263,735,181	266,575,807

기초제품재고액	10,956,888	12,662,079

당기제품제조원가	265,224,000	263,749,130

타계정에서대체	-	3,072,953

계	276,180,888	279,484,162

타계정으로대체	2,214,919	1,838,685

관세환급금	99,675	112,782

기말제품재고액	10,131,113	10,956,888

임가공매출원가	73,524	83,928

합 계	263,808,705	266,659,735

19. 판매비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	4,220,293	3,994,794

퇴직급여	530,382	560,815

복리후생비	264,832	258,908

여비교통비	216,739	214,445

통신비	47,981	45,592

전력비	113,245	123,545

소모품비	87,738	70,882

세금과공과	1,269,761	1,032,831

임차료	104,304	50,976

감가상각비	239,450	172,714

수선비	67,661	27,426

보험료	67,252	54,837

접대비	88,729	88,110

광고선전비	15,000	33,000

차량유지비	77,185	71,725

운반비	2,225,962	2,089,732

지급수수료	144,614	182,561

수출비용	414,199	432,296

경상연구비	215,528	436,780

대손상각	689,014	187,803

잡비	480,904	378,997

합 계	11,580,773	10,508,769

20. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	7,600,651	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,032,529	(1,713,026)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(70,233)	(111,772)

법인세비용	9,562,947	(1,824,798)

(2) 당기와 전기 중 당사의 법인세차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	42,686,149	(7,518,781)

적용세율에 따른 세부담액	9,368,952	(1,654,132)

조정사항

비공제수익	(136)	(130)

비공제비용	484	117,903

세액공제	(998,949)	(184,582)

법인세추납액	-	-

기타(세율차이등)	1,192,596	(103,857)

법인세비용	9,562,947	(1,824,798)

(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역과 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기

구 분	2015.12.31	증감	2016.12.31

일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산평가손실	3,072,954	(3,072,954)	-

미지급비용	458,106	58,294	516,400

대손충당금	938,902	(156,882)	782,020

퇴직급여충당금	12,643,644	1,059,878	13,703,522

국고보조금	3,404,882	(163,693)	3,241,189

일시상각충당금	(3,000,000)	166,000	(2,834,000)

장기투자증권손상차손	1,856,957	-	1,856,957

미수수익	(44,827)	35,930	(8,897)

선수수익	-	272,033	272,033

단기투자자산평가이익	(14,071)	(3,846)	(17,917)

감가상각비	1,402,738	720,051	2,122,789

퇴직보험료	(2,613,478)	(587,666)	(3,201,144)

업무용승용차(감가상각비)	-	15,878	15,878

토지재평가차액	(22,229,833)	225,076	(22,004,757)

합 계	(4,124,026)	(1,431,901)	(5,555,927)

이월결손금	4,763,031	-

이연법인세인식제외	-	-

이연법인세 대상	639,005	(5,555,927)

세 율	22%	22%

일시적차이에 대한 이연법인세	140,581	(1,222,304)

이월세액공제로 인한 이연법인세	669,644	-

이연법인세자산(부채)	810,225	(1,222,304)

2) 전기

구 분	2014.12.31	증감	2015.12.31

일시적차이에 대한 이연법인세

재고자산평가손실	-	3,072,954	3,072,954

미지급비용	456,523	1,583	458,106

대손충당금	763,902	175,000	938,902

퇴직급여충당금	12,055,744	587,900	12,643,644

국고보조금	2,336,769	1,068,113	3,404,882

일시상각충당금	(2,100,000)	(900,000)	(3,000,000)

장기투자증권손상차손	1,983,371	(126,414)	1,856,957

미수수익	(26,313)	(18,514)	(44,827)

단기투자자산평가이익	(4,016)	(10,055)	(14,071)

감가상각비	415,188	987,550	1,402,738

퇴직보험료	(2,432,892)	(180,586)	(2,613,478)

토지재평가차액	(22,241,641)	11,808	(22,229,833)

합 계	(8,793,365)	4,669,339	(4,124,026)

이월결손금	2,487,192	4,763,031

이연법인세인식제외	-	-

이연법인세 대상	(6,306,173)	639,005

세 율	22%	22%

일시적차이에 대한 이연법인세	(1,387,358)	140,581

이월세액공제로 인한 이연법인세	484,557	669,644

이연법인세자산(부채)	(902,801)	810,225

(4) 당기 및 전기 중 인식한 기타포괄손익에 가감되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(70,233)	(83,961)

매도가능증권평가이익	-	(27,811)

합 계	(70,233)	(111,772)

21. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기

구 분	판매비와관리비	매출원가	계

원재료 매입액	-	207,265,739	207,265,739

재고자산의 변동	-	(4,433,198)	(4,433,198)

종업원급여	4,750,676	16,139,276	20,889,952

감가상각비	239,450	8,803,958	9,043,408

복리후생비	264,832	2,167,986	2,432,818

경상연구개발비	215,528	-	215,528

운반비	2,225,962	15,235	2,241,197

소모품비	87,738	6,539,136	6,626,874

포장비	-	2,849,024	2,849,024

외주가공비	-	2,892,241	2,892,241

전력비	113,245	7,614,664	7,727,909

기타비용	3,683,342	13,954,644	17,637,986

합 계	11,580,773	263,808,705	275,389,478

2) 전기

구 분	판매비와관리비	매출원가	계

원재료 매입액	-	202,601,020	202,601,020

재고자산의 변동	-	21,459,846	21,459,846

종업원급여	4,555,608	14,521,644	19,077,252

감가상각비	172,714	5,272,410	5,445,124

복리후생비	258,908	1,942,022	2,200,930

경상연구개발비	436,780	-	436,780

운반비	2,089,732	10,683	2,100,415

소모품비	70,882	5,546,839	5,617,721

포장비	-	2,710,325	2,710,325

외주가공비	-	2,965,277	2,965,277

전력비	123,545	6,556,635	6,680,180

기타비용	2,800,600	3,073,034	5,873,634

합 계	10,508,769	266,659,735	277,168,504

22. 주당이익주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원,주).(1) 주당이익

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	33,123,201	(5,693,984)

가중평균유통보통주식수	69,600,000	69,600,000

주당순이익(손실)(원)	476	(82)

(2) 당기와 전기에 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

23. 우발상황 및 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 당사는 지방투자촉진보조금 반환 지급보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,641,200천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

차입처	내 용	원화금액(단위:천원)	외화금액(단위:USD천)

약정 한도	차입액	약정 한도	차입액

KEB하나은행(*1)	기업구매자금대출	19,000,000	16,752,052	-	-

수입신용장발행	-	-	USD 800	USD 231

일반대출	7,000,000	7,000,000	-	-

산업은행(*2)	무역금융	-	-	USD 13,500	USD 1,006

기업구매자금대출	30,000,000	27,722,447	-	-

시설자금대출	28,000,000	23,064,080	-	-

대구은행(*3)	무역금융	-	-	USD 6,000	-

기업구매자금대출	25,000,000	24,370,655	-	-

기업은행(*3)	무역금융	-	-	USD 12,000	-

합 계	109,000,000	98,909,234	USD 32,300	USD 1,237

(*1) 해당 은행과 USANCE 및 기업구매자금대출 등과 관련하여19,000백만원의 포괄한도 약정과 7,000백만원의 일반대출 약정을 체결하고 있으며, 170백만원 한도의 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다. 해당 차입과 관련하여 당사 공장의 토지와 건물이 담보(채권최고액: 38,000백만원)로 제공되어 있으며, 특수관계자인 (주)조광 소유의 건물을 담보(채권최고액: 38,000백만원(전액 당사 공장의 토지 및 건물과 공동담보제공분))로 제공받고 있습니다. 대표이사로부터 포괄한도 32,400백만원의 연대보증을 각각 제공받고 있습니다(주석25 참조).

(*2) 해당 차입과 관련하여 당사 공장의 토지와 건물, 기계장치가 담보(채권최고액: 78,000백만원과 USD 5,700천)로 제공되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*3) 해당 차입과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

24. 금융상품의 구분 및 공정가치(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

1) 당기말가. 금융자산

금융자산범주	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	24,919,635	-	-	-	24,919,635

매출채권	62,112,167	-	-	-	62,112,167

미수금	515,214	-	-	-	515,214

기타유동금융자산	-	95,866	-	85	95,951

기타비유동금융자산(*1)	362,334	-	1,485,161	141	1,847,636

합 계	87,909,350	95,866	1,485,161	226	89,490,603

(*1) 대여금 및 수취채권으로 분류되는 기타비유동금융자산 중 2,500천원은 당좌개설보증금으로서 사용이 제한되어 있습니다.

나. 금융부채

금융부채범주	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	8,726,734	8,726,734

미지급금	-	813,388	813,388

미지급비용	-	4,503,008	4,503,008

미지급배당금	-	446	446

장단기차입금	-	100,121,107	100,121,107

임대보증금	-	315,000	315,000

합 계	-	114,479,683	114,479,683

2) 전기말가. 금융자산

금융자산범주	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계

현금및현금성자산	29,953,748	-	-	-	29,953,748

매출채권	54,006,665	-	-	-	54,006,665

미수금	1,169,025	-	-	-	1,169,025

기타유동금융자산	-	91,973	-	1,950	93,923

기타비유동금융자산(*1)	362,334	-	1,485,161	222	1,847,717

합 계	85,491,772	91,973	1,485,161	2,172	87,071,078

(*1) 대여금 및 수취채권으로 분류되는 기타비유동금융자산 중 2,500천원은 당좌개설보증금으로서 사용이 제한되어 있습니다.나. 금융부채

금융부채범주	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무	-	11,635,478	11,635,478

미지급금	-	564,365	564,365

미지급비용	-	4,669,358	4,669,358

미지급배당금	-	409	409

장단기차입금	-	82,411,036	82,411,036

임대보증금	-	265,000	265,000

합 계	-	99,545,646	99,545,646

(2) 당기와 전기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

당기손익인식금융자산

평가손익(당기손익)	3,893	10,088

대여금및 수취채권

은행예치금에 대한 이자수익	432,176	537,449

은행예치금에 대한 환산(손)익	54,899	53,442

외화채권에 대한 환산(손)익	93,309	35,892

외화채권에 대한 환산차(손)익	(10,551)	5,655

매도가능금융자산

평가손익(기타포괄손익)	-	126,414

파생상품

파생상품거래손실	-	31,528

매입채무

외화채무에 대한 환산(손)익	(9,475)	48,596

외화채무에 대한 환산차(손)익	(106,728)	193,072

차입금

이자비용	2,248,998	1,734,849

외화채무에 대한 환산(손)익	(16,238)	(24,385)

외화채무에 대한 환산차(손)익	(80,848)	34,050

합 계	2,609,435	2,786,650

(3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액과공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금 및 현금성자산	24,919,635	24,919,635	29,953,749	29,953,749

매도가능금융자산(*2)	1,259,811	1,259,811	1,259,811	1,259,811

만기보유금융자산	226	226	2,171	2,171

당기손익인식금융자산	95,866	95,866	91,973	91,973

소 계	26,275,538	26,275,538	31,307,704	31,307,704

금융부채(*1)

단기차입금	77,057,027	77,057,027	60,211,036	60,211,036

유동성장기부채	7,096,640	7,096,640	4,162,500	4,162,500

장기차입금	15,967,440	15,967,440	18,037,500	18,037,500

소 계	100,121,107	100,121,107	82,411,036	82,411,036

(*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산, 기타금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

매도가능금융자산

(주)엑스코(*)	125,350	125,350

(주)대구시민프로축구단 출자금(*)	100,000	100,000

합 계	225,350	225,350

(*) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.

(5) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 1) 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다. 기타 금융자산의 공정가치는 유사한 금융상품에 대하여 관측가능한 현행시장거래에서의 가격과 할인된 현금흐름분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다. 2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	95,866	-	-	95,866

매도가능금융자산	-	-	1,259,811	1,259,811

만기보유금융자산	-	226	-	226

합 계	95,866	226	1,259,811	1,355,903

나. 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	91,973	-	-	91,973

매도가능금융자산	-	-	1,259,811	1,259,811

만기보유금융자산	-	2,171	-	2,171

합 계	91,973	2,171	1,259,811	1,353,955

4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.가. 당기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

매도가능금융자산

(주)엠에스상호저축은행	1,259,811	3	순자산가치	해당없음	해당없음

만기보유금융자산

국공채	226	2	할인된 현금흐름	해당없음	해당없음

나. 전기말

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

매도가능금융자산

(주)엠에스상호저축은행	1,259,811	3	현금흐름할인모형	영구성장률,할인율	영구성장률: -1%~1% 할인율: 13.19%~15.19%

만기보유금융자산

국공채	2,171	2	할인된 현금흐름	해당없음	해당없음

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 당사의 재무담당 이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 6개월 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당 이사 및 감사위원회와 협의합니다.25. 특수관계자 거래(1) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

기타특수관계자	(주)조광

경산조양주유소

(주)조양루브

조양개발(주)

(주)엠에스상호저축은행

이재섭

(2) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	매출 등	매입 등

당 기	전 기	당 기	전 기

기타 특수관계자

(주)조광(*1)	375,430	-	104,304	50,976

경산조양주유소(*2)	-	-	185,375	165,439

(주)조양루브(*2)	-	-	454,133	391,458

조양개발(주)	-	-	2,356	-

이재섭(*3)	-	-	45,500,250	-

합 계	375,430	-	46,246,418	607,873

(*1) 매출 등은 임대료이고 매입 등은 임차료이며, 채권은 임차보증금입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 차입금과 관련하여 위 특수관계자의 소유건물을 담보(채권최고액: 38,000백만원)로 제공받고 있습니다.

(*2) 매입 등은 공장가동에 필요한 연료 및 윤활유 등의 구매분이며, 채무는 구매대금미지급분입니다.(*3) 매입 등은 당사 최대주주의 특수관계자로 부터 무상으로 수증받은 토지의 공정가치 입니다.(3) 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	채 권	채 무

2016.12.31	2015.12.31	2016.12.31	2015.12.31

기타 특수관계자

(주)조광	354,000	354,000	-	-

경산조양주유소	-	-	59,403	33,579

(주)조양루브	-	-	129,386	62,348

합 계	354,000	354,000	188,789	95,927

(4) 당사는 KEB하나은행 등의 차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석23 참조).

(5) 당기와 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여 및 상여	1,469,092	1,411,816

퇴직급여	263,395	171,635

합 계	1,732,487	1,583,451

26. 비현금거래당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

거래내용	당 기	전 기

만기보유금융자산의 유동성대체	83	1,907

건설중인자산의 본계정으로의 대체	54,291,747	16,206,997

장기차입금의 유동성대체	7,096,640	4,162,500

보험수리적손익	319,241	381,642

임대보증금의 유동성대체	35,000	-

매도가능평가손익	-	126,414

기타포괄손익의 법인세효과	(70,233)	(111,772)

27. 위험관리

(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

당사의 자본구조는 차입금(사채 및 금융리스부채 포함)에서 현금 및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

차입금및사채총계	100,121,107	82,411,036

차감:현금및현금성자산	24,919,635	29,953,749

순차입금	75,201,472	52,457,287

자본총계	197,332,123	165,003,914

총자본부채비율	38.11%	31.79%

(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 전반적인 금융위험 관리 전략은 매년 동일합니다.

1) 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

차입금	100,121,107	82,411,036

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(1,001,211)	(1,001,211)	1,001,211	1,001,211

나. 전기말

구 분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

차입금	(824,110)	(824,110)	824,110	824,110

2) 환율위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	2016.12.31	2015.12.31

외화금액	원화금액	외화금액	원화금액

자산

현금및현금성자산	USD 1,081,838	1,307,401	USD 3,201,406	3,752,048

매출채권	USD 6,420,495	7,759,168	USD 5,287,297	6,196,712

외화자산계	9,066,569	9,948,760

부채

외상매입금	USD 227,129	274,485	USD 1,343,636	1,574,741

-	-	EUR 1,676,050	2,134,003

단기차입금	USD 1,236,470	1,494,273	USD 1,614,926	1,892,695

외화부채계	1,768,758	5,601,439

당사는 내부적으로 외화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

통 화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	758,021	758,021	(758,021)	(758,021)

나. 전기말

통 화	10% 상승시	10% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

USD	434,732	434,732	(434,732)	(434,732)

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있으며, 매 보고기간말에 개별적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

4) 유동성위험

당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기와 전기의 보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다(단위:천원).가. 당기말

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

원금(*)	무이자	13,909,117	500,593	-	14,409,710

변동이자율상품	84,153,667	15,967,440	-	100,121,107

고정이자율상품	-	-	-	-

금융부채 소계	98,062,784	16,468,033	-	114,530,817

지급이자	변동이자율상품	1,039,234	1,112,540	-	2,151,774

고정이자율상품	-	-	-	-

지급이자 소계	1,039,234	1,112,540	-	2,151,774

금융보증 소계	-	-	-	-

합 계	99,102,018	17,580,573	-	116,682,591

나. 전기말

구 분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합 계

원금(*)	무이자	16,689,688	444,922	-	17,134,610

변동이자율상품	64,373,536	18,037,500	-	82,411,036

고정이자율상품	-	-	-	-

금융부채 소계	81,063,224	18,482,422	-	99,545,646

지급이자	변동이자율상품	1,068,440	1,846,091	-	2,914,531

고정이자율상품	-	-	-	-

지급이자 소계	1,068,440	1,846,091	-	2,914,531

금융보증 소계	-	-	-	-

합 계	82,131,664	20,328,513	-	102,460,177

28. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2017년 2월 2일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2017년 3월 17일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

29. 온실가스 배출권과 배출부채(1) 당기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위:KAU).

이행연도	무상할당 배출권

2015년도 분	59,698

2016년도 분	66,714

2017년도 분	65,383

합 계	191,795

(2) 당기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감과 배출부채의 증감은 다음과 같습니다.(단위:KAU,천원)

구 분	2016년도 분	2015년도 분

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	-	-	-	-

무상할당	66,714	-	59,698	-

대체	(6,133)	-	6,133	-

매입	-	-	1,400	25,900

제출	(73,334)	-	(67,231)	(25,900)

기말(*)	(12,753)	246,133	-	-

(*)탄소배출권시장의 당기말 거래가액은 KAU단위당 19,300원 입니다.