조일알미늄 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 33 기 2분기 2017년 4월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 33 기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
제 32 기 2분기 2016년 4월 1일부터 2016년 6월 30일까지
제 32 기 반기 2016년 1월 1일부터 2016년 6월 30일까지
조일알미늄주식회사

1. 회사의 개요 조일알미늄주식회사(이하 '당사')는 알미늄판 제조ㆍ판매를 주 사업목적으로 1985년9월에 설립되었으며, 경상북도 경산시에 소재한 본사 및 공장에서 알미늄판을 제조하여 국내외에 판매하고 있습니다. 당사는 1988년 11월 발행주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권 시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 대표이사 및 특수관계자가 소유한 당사의 지분율은 약 61%입 니다 . 당사의 설립시 자본금은 4,230백만원이었으나, 수차의 유ㆍ무상증자를 거쳐 당반기말 현재 자본금은 34,800백만원입니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말	비 고

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이영호	19,074,990	27.41	19,074,990	27.41	대표이사

이재섭	7,549,790	10.85	7,549,790	10.85	특수관계자

㈜조광	15,884,170	22.82	15,884,170	22.82	특수관계자

United Aluminum Corpany of Japan.,	3,480,000	5.00	3,480,000	5.00

우리사주조합	355,370	0.51	375,000	0.54

기타	23,255,680	33.41	23,236,050	33.38

합 계	69,600,000	100.00	69,600,000	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 (1) 반기재무제표 작성기준

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제103 4호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제102 7호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위 해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계 연도에 대한 연차별도재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하 고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세 소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재 무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특 성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부 터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것 을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이 행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기 준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충 성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031 호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연 도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으 로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결 제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공 정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본 금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018 년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급 ㆍ 선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 와 관련하여 벤처캐 피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1 101호 '국제회계기준의 최초채택’에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것 으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.4. 부문별정보(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정했습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(2) 지역에 대한 정보당사는 국내 및 해외에서 영업활동이 이루어지고 있으며, 지역별로 세분화된 당사의 외부고객으로부터의 계속영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내매출	65,858,718	139,584,400	64,071,359	126,005,745

해외매출

인도네시아	-	-	1,083,618	3,519,434

일본	1,768,247	3,649,919	1,635,406	3,480,545

합 계	67,626,965	143,234,319	66,790,383	133,005,724

5. 현금 및 현금성자산당사의 현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 당반기와 전기의 보고기간 종료일 현재 당사의 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	당반기말	전기말

현금시재	2,747	2,944

제예금	3,267,958	4,916,691

수익증권	19,400,000	20,000,000

합 계	22,670,705	24,919,635

6. 재고자산당사는 전반기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실 환입액 3,072,954천원이 차감 되었습니다.7. 유형자산

(1) 당반기와 전반기 중 유형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	35,370,625	-	-	-	-	35,370,625

건물	21,031,587	-	-	-	(339,830)	20,691,757

구축물	375,617	-	-	-	(18,251)	357,366

기계장치	72,898,582	968,452	-	1,050,000	(4,233,192)	70,683,842

차량운반구	209,841	107,210	(5,541)	-	(31,661)	279,849

기타유형자산	2,205,416	62,780	(189,793)	-	(233,638)	1,844,765

건설중인자산	1,050,000	3,830,741	-	(1,050,000)	-	3,830,741

합 계	133,141,668	4,969,183	(195,334)	-	(4,856,572)	133,058,945

2) 전반기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	35,444,875	-	-	-	-	35,444,875

건물	21,275,030	-	-	163,961	(337,108)	21,101,883

구축물	421,730	-	(9,611)	-	(18,251)	393,868

기계장치	30,221,906	128,453	(183,359)	47,067,351	(3,216,296)	74,018,055

차량운반구	69,686	136,178	-	-	(29,632)	176,232

기타유형자산	1,887,869	163,195	-	-	(211,413)	1,839,651

건설중인자산	48,043,202	2,302,191	-	(47,231,312)	-	3,114,081

합 계	137,364,298	2,730,017	(192,970)	-	(3,812,700)	136,088,645

(2) 당사의 유형자산 중 일부는 차입금과 관련하여 KEB하나은행 등에 담보로 제공되 어 있습니다(주석14 참조).8. 무형자산 당반기와 전반기 중 무형자산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

과 목	기초금액	증가(감소)	상각	손상차손	당반기말금액

기타의무형자산	920,223	-	(35,036)	-	885,187

2) 전반기

과 목	기초금액	증가(감소)	상각	손상차손	전반기말금액

기타의무형자산	990,295	-	(35,036)	-	955,259

9. 투자부동산

당반기와 전반기 중 투자부동산의 주요 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지(주)	53,285,568	-	-	-	-	53,285,568

건물	751,056	-	-	-	(10,172)	740,884

합 계	54,036,624	-	-	-	(10,172)	54,026,452

2) 전반기

과 목	기초장부가액	취 득	처 분	대 체	감가상각비	기말장부가액

토지	6,630,840	46,654,728	-	-	-	53,285,568

건물	771,400	-	-	-	(10,172)	761,228

합 계	7,402,240	46,654,728	-	-	(10,172)	54,046,796

(주)토지의 전반기 취득분은 당사 최대주주의 특수관계자로부터 무상으로 수증받은 토지의 공정가치와 그 부대비용입니다.

10. 차입금

(1) 유동성차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

2017.06.30	당반기말	전기말

USANCE차입	산업은행	3.40~3.42	1,377,124	1,211,873

소 계	1,377,124	1,211,873

기업구매자금대출	KEB하나은행	3.37~3.42	18,540,188	16,752,052

대구은행	3.10~3.21	21,279,991	24,370,655

산업은행	2.73~2.84	34,081,294	27,722,447

소 계	73,901,473	68,845,154

일반대출	KEB하나은행	2.69	7,000,000	7,000,000

소 계	7,000,000	7,000,000

단기차입금 합계	82,278,597	77,057,027

가산: 장기차입금 유동성대체	7,096,640	7,096,640

유동성차입금 합계	89,375,237	84,153,667

(2) 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

2017.06.30	당반기말	전기말

시설대출	산업은행	2.01~2.38%	19,515,760	23,064,080

소 계	19,515,760	23,064,080

차감 : 유동성장기부채	(7,096,640)	(7,096,640)

차감잔액	12,419,120	15,967,440

(3) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다(단위:천원).

연 도	금 액

2018.07.01~2019.06.30	7,096,640

2019.07.01~2020.06.30	5,322,480

합 계	12,419,120

11. 순확정급여부채 (1) 당반기와 전기의 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,068,417	13,713,348

사외적립자산의 공정가치	(3,088,041)	(3,210,970)

순확정급여부채	10,980,376	10,502,378

(2) 손익계산서에 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원) .

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	914,313	833,978

순이자원가	117,635	116,722

소 계	1,031,948	950,700

순확정급여부채의 재측정요소	17,539	12,468

합 계	1,049,487	963,168

(3) 총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액 은 다음과 같습니다(단위:천원) .

계 정 과 목	당반기	전반기

매출원가	753,622	686,907

판매비와관리비	278,326	263,793

기타포괄손익	17,539	12,468

합 계	1,049,487	963,168

12. 판매비와 관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) .

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 급여	1,025,891	2,026,568	985,048	1,938,198

2. 퇴직급여	134,944	278,326	124,844	263,793

3. 복리후생비	80,805	131,491	96,456	139,790

4. 여비교통비	63,620	132,594	51,116	98,327

5. 통신비	12,300	25,412	13,992	25,470

6. 전력비	28,593	66,915	23,668	54,558

7. 소모품비	19,690	33,822	20,649	36,942

8. 제세공과금	643,295	860,028	578,093	794,728

9. 임차료	26,076	52,152	26,076	52,152

10. 감가상각비	72,829	146,207	46,959	94,431

11. 수선비	22,709	25,813	4,775	47,199

12. 보험료	12,234	25,363	13,574	57,306

13. 접대비	15,738	38,011	15,559	44,631

14. 광고선전비	2,500	8,500	2,000	11,000

15. 차량유지비	20,664	41,506	18,482	39,468

16. 운반비	493,604	1,061,912	538,292	1,055,947

17. 지급수수료	75,719	99,681	41,869	95,709

18. 수출비용	59,588	124,767	114,691	317,874

19. 경상연구비	-	527	89,509	118,813

20. 대손상각비(환입)	536,421	605,445	71,078	(193,947)

21. 잡비	102,971	199,045	89,646	195,187

합 계	3,450,191	5,984,085	2,966,376	5,287,576

13 . 법인세비용

(1) 당반기와 전반기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세부담액	2,398	8,701,248

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(11,847)	2,099,079

자본에 직접 반영된 법인세비용	3,858	2,743

법인세비용(수익)	(5,591)	10,803,070

(2) 당반기와 전반기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익(손실)	16,074	46,225,755

적용세율에 따른 세부담액	1,768	10,766,633

조정사항

기타(세율차이 등)	(7,359)	36,437

법인세비용(수익)	(5,591)	10,803,070

14. 우발상황 및 약정사항

당반기말 현재 당사가 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

차입처	내 용	원화금액(단위:천원)	외화금액(단위:천)

약정 한도	차입액	약정 한도	차입액

KEB하나은행(*1)	기업구매자금대출	19,000,000	18,540,188	-	-

수입신용장발행	-	-	USD 800	-

일반대출	7,000,000	7,000,000	-	-

산업은행(*2)	무역금융	-	-	USD 3,500	USD 1,824

수입신용장발행	-	-	EUR 10,440	EUR 10,440

기업구매자금대출	40,000,000	34,081,294	-	-

시설대출	19,515,760	19,515,760	-	-

대구은행(*3)	무역금융	-	-	USD 6,000	-

기업구매자금대출	25,000,000	21,279,991	-	-

합 계	110,515,760	100,417,233	USD 10,300	USD 1,824

EUR 10,440	EUR 10,440

(*1) 해당 은행과 기업구매자금대출 등과 관련하여 20,000백만원의 일반여신한도 약정과 7,000백만원의 일반대출 약정을 체결하고 있으며, 170백만원 한도의 법인카드 사용약정을 체결하고 있습니다. 또한, 해당 차입과 관련하여 당사 토지와 특수관계자인 (주)조광 소유의 건물을 담보(채권최고액 : 38,000백만원)로 제공받고 있습니다.(주석16 참조).(*2) 해당 차입과 관련하여 당사 공장의 토지와 건물, 기계장치가 담보(채권최고액:95,000백만원과 USD 5,700천)로 제공되어 있으며, 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.(*3) 해당 차입과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

15. 주당순이익 당반기와 전반기로 종료되는 회계기간의 당사의 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).가. 기본 주당순이익

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	(932,156,926)	21,664,410	(188,512,007)	35,422,685,811

가중평균유통보통주식수(*1)	69,600,000	69,600,000	69,600,000	69,600,000

기본주당순이익(손실)(*2)	(13)	-	(3)	509

(*1) 당반기 및 전반기 중 유통보통주식수의 변경이 없어 가중평균유통보통주식수는 발행보통주식수와 동일합니다.

(*2) 당반기와 전반기에 희석증권의 희석화 효과가 없으므로, 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

16. 특수관계자 거래

(1) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기중거래	기말잔액

매 출 등	매 입 등	채 권	채 무

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기말	전기말	당반기말	전기말

기타 특수관계자

(주)조광(*1)	204,780	170,650	52,152	52,152	354,000	354,000	-	-

경산조양주유소(*2)	-	-	97,905	83,410	-	-	34,015	59,403

(주)조양루브(*2)	-	-	186,423	219,183	-	-	71,831	129,386

조양개발(주)	-	-	-	2,356	-	-	-	-

이재섭	-	-	-	45,500,250	-	-	-	-

합 계	204,780	170,650	336,480	45,857,351	354,000	354,000	105,846	188,789

(*1) 매입 등은 임차료이며, 채권은 임차보증금입니다. 한편, 당사는 KEB하나은행 차입금과 관련하여 위 특수관계자의 소유건물을 담보(채권최고액: 38,000백만원)로 제공받고 있습니다.

(*2) 매입 등은 공장가동에 필요한 연료 및 윤활유 등의 구매분이며, 채무는 구매대금 미지급분입니다.(2) 당사는 KEB하나은행 등의 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다(주석14 참조).

(3) 당반기와 전반기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

급여 및 상여	695,807	673,396

퇴직 급여	104,966	142,224

합 계	800,773	815,620

17. 공정가치

2017년 반기 중, 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

17.1. 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*1)

현금 및 현금성자산	22,670,705	22,670,705	24,919,635	24,919,635

매도가능금융자산(*2)	1,259,811	1,259,811	1,259,811	1,259,811

만기보유금융자산	143	143	226	226

당기손익인식금융자산	105,451	105,451	95,866	95,866

소 계	24,036,110	24,036,110	26,275,538	26,275,538

금융부채(*1)

단기차입금	82,278,597	82,278,597	77,057,027	77,057,027

유동성장기차입금	7,096,640	7,096,640	7,096,640	7,096,640

장기차입금	12,419,120	12,419,120	15,967,440	15,967,440

소 계	101,794,357	101,794,357	100,121,107	100,121,107

(*1) 매출채권, 매입채무 및 기타금융자산, 기타금융부채 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

17.2. 원가로 측정되는 금융 상품

금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산

(주)엑스코(*)	125,350	125,350

(주)대구시민프로축구단 출자금(*)	100,000	100,000

합 계	225,350	225,350

(*) 미래현금흐름을 예측할 수 있는 기초자료와 경험이 부족하여 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 17.3. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수)(수준 3)

당 반 기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익인식금융자산	105,451	-	-	105,451

매도가능금융자산	-	-	1,259,811	1,259,811

만기보유금융자산	-	143	-	143

합 계	105,451	143	1,259,811	1,365,405

17.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

(1) 당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.(2) 당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

17.5. 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다(단위:천원).

구 분	당반기말

공정가치	수준	가치평가기법	수준3 투입변수	투입변수 범위

매도가능금융자산

(주)엠에스상호저축은행	1,259,811	3	순자산가치(*)	해당없음	해당없음

(*) 당사는 보고된 순자산가치가 당반기말 현재의 공정가치를 나타낸다고 결정하였습니다. 17.6. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 당사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 재무부서는 당사의 재무담당 이사와 감사위원회에 직접 보고하며 매 6개월 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사위원회와 협의합니다.

18. 온실가스 배출권과 배출부채

(1) 당반기말 현재 1차 계획기간(2015년~2017년)의 이행연도별로 무상할당받은 배출권의 수량은 다음과 같습니다(단위: KAU).

이행연도	무상할당 배출권

2015년도 분	59,698

2016년도 분	67,907

2017년도 분	79,478

합 계	207,083

(2) 당반기 중 배출권 수량 및 장부금액의 증감과 배출부채의 증감은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	2017년도 분	2016년도 분	2015년도 분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기 초	-	-	-	-	-	-

무상할당	79,478	-	67,907	-	59,698	-

대체	(13,371)	-	7,238	-	6,133	-

매입	-	-	3,000	61,950	1,400	25,900

매각(제출)*	-	-	(78,145)	(61,950)	(67,231)	(25,900)

기 말	66,107	-	-	-	-	-

(3) 당반기 배출부채의 증감내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

배출부채	246,133	270,094	(246,133)	270,094

19. 비현금거래당반기와 전반기의 현금의 유출과 유입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정 대체	1,050,000	47,231,312

장기차입금의 유동성 대체	3,548,320	2,775,000