삼목에스폼 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1. 재무제표 재작성1) 정정대상 공시서류 - 연결재무제표 및 재무제표 (38기 연결 감사보고서 및 감사보고서 재작성)2) 정정대상 공시서류의 최초 제출일- 2023년 3월 22일 (제 38기 )3) 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후

III. 재무에 관한 사항(제38기)	1. 요약재무정보	감사보고서 재발행	(주1)	(주1)

2. 연결재무제표	감사보고서 재발행	(주2)	(주2)

3. 연결재무제표 주석	감사보고서 재발행	(주3)	(주3)

4. 재무제표	감사보고서 재발행	(주4)	(주4)

5. 재무제표 주석	감사보고서 재발행	(주5)	(주5)

※ 매출채권 및 계약부채의 과소계상과 매출채권의 회수가능성 오류에 따른 재무제표의 기재 오류를 반영하기 위하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 3-1. 요약재무 정보

(주1). 연결재무정보 (단위 : 원)

과목	2022년말(제38기)

이전 보고금액	(가)관련 수정금액	(나)관련 수정금액	재작성 금액

1.유동자산	211,457,251,649	23,187,850,236	(1,255,552,822)	233,389,549,063

매출채권	78,300,032,139	23,187,850,236	(1,255,552,822)	100,232,329,553

자 산 총 계	631,167,974,228	23,187,850,236	(1,255,552,822)	653,100,271,642

1.유동부채	157,679,051,848	23,187,850,236	0	180,866,902,084

기타유동부채	47,379,235,350	23,187,850,236	0	70,567,085,586

부 채 총 계	182,452,356,568	23,187,850,236	0	205,640,206,804

이익잉여금	388,142,815,536	0	(1,255,552,822)	386,887,262,714

자 본 총 계	448,715,617,660	0	(1,255,552,822)	447,460,064,838

당기순이익	59,798,724,485	0	(1,255,552,822)	58,543,171,663

주당순이익(원)	4,457	0	(93)	4,364

(주1). 요약재무정보 (단위 : 원)

과목	2022년말(제38기)

이전 보고금액	수정금액	재작성 금액

1.유동자산	177,042,557,658	23,187,850,236	200,230,407,894

매출채권	64,834,699,663	23,187,850,236	88,022,549,899

자 산 총 계	563,648,875,708	23,187,850,236	586,836,725,944

1.유동부채	131,353,039,477	23,187,850,236	154,540,889,713

기타유동부채	41,864,882,236	23,187,850,236	65,052,732,472

부 채 총 계	139,485,032,359	23,187,850,236	162,672,882,595

3-2. 연결재무제표(주2). 재무제표 (단위 : 원)

과 목	관련 주석	이전 보고금액	(가)관련 수정 금액	(나)관련 수정 금액	재작성 금액

Ⅰ. 유동자산	211,457,251,649	23,187,850,236	(1,255,552,822)	233,389,549,063

매출채권	3,5,22,34	78,300,032,139	23,187,850,236	(1,255,552,822)	100,232,329,553

자 산 총 계	631,167,974,228	23,187,850,236	(1,255,552,822)	653,100,271,642

Ⅰ. 유동부채	157,679,051,848	23,187,850,236	-	180,866,902,084

기타유동부채	13	47,379,235,350	23,187,850,236	-	70,567,085,586

부 채 총 계	182,452,356,568	23,187,850,236	-	205,640,206,804

Ⅰ. 지배기업소유지분	448,715,617,660	-	(1,255,552,822)	447,460,064,838

6. 이익잉여금	21	388,142,815,536	-	(1,255,552,822)	386,887,262,714

자 본 총 계	448,715,617,660	-	(1,255,552,822)	447,460,064,838

부 채 와 자 본 총 계	631,167,974,228	23,187,850,236	(1,255,552,822)	653,100,271,642

(주2). 포괄손익계산서 (단위 : 원)

과 목	관련 주석	이전 보고금액	(나)관련 수정 금액	재작성 금액

Ⅳ. 판매비와관리비	24,25,28	47,544,560,230	1,255,552,822	48,800,113,052

Ⅴ. 영업이익	69,353,942,201	(1,255,552,822)	68,098,389,379

Ⅹ. 법인세비용차감전순이익	76,100,756,243	(1,255,552,822)	74,845,203,421

ⅩⅡ. 당기순이익	59,798,724,485	(1,255,552,822)	58,543,171,663

지배기업소유주지분	59,798,724,485	(1,255,552,822)	58,543,171,663

ⅩⅣ. 총포괄이익	59,647,383,980	(1,255,552,822)	58,391,831,158

지배기업소유주지분	59,647,383,980	(1,255,552,822)	58,391,831,158

기본주당순이익	29	4,457	(93)	4,364

(주2). 자본변동표 (단위 : 원)

과 목	이전 보고금액	(나)관련 수정 금액	재작성 금액

당기순이익	59,798,724,485	(1,255,552,822)	58,543,171,663

2022.12.31(당기말)	448,715,617,660	(1,255,552,822)	447,460,064,838

(주2). 현금흐름표매출채권 과소계상, 계약부채(선수금) 과소계상, 판매비와관리비 과소계상의 오류와 관련하여 연결현금흐름표에 미치는 영향은 없으나, 연결현금흐름표 관련 주석 33이 수정되었습니다.(주3). 주석

구 분	내 역

(가)	오류 계정과목	매출채권, 계약부채(선수금)

발생 경위	수취채권과 계약부채를 상계하여 매출채권 및 기타유동부채의 과소계상

오류의 내용	- (재무상태표) 제38기 매출채권 및 기타유동부채 각각 23,187,850천원 과소계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1115호 문단 105, 106

(나)	오류 계정과목	매출채권(대손충당금)

발생 경위	매출채권의 기대신용손실 측정 오류로 매출채권의 대손충당금의 과소계상

오류의 내용	- (재무상태표) 제38기 매출채권 1,255,553천원 과대계상- (손익계산서) 제38기 판매비와관리비 1,255,553천원 과소계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1109호 문단 5.5.1, 5.5.3

3-3. 재무제표(주4). 재무제표 (단위 : 원)

과 목	관련 주석	이전 보고금액	수정 금액	재작성 금액

Ⅰ. 유동자산	177,042,557,658	23,187,850,236	200,230,407,894

매출채권	5,7,23,35	64,834,699,663	23,187,850,236	88,022,549,899

자 산 총 계	563,648,875,708	23,187,850,236	586,836,725,944

Ⅰ. 유동부채	131,353,039,477	23,187,850,236	154,540,889,713

기타유동부채	16	41,864,882,236	23,187,850,236	65,052,732,472

부 채 총 계	139,485,032,359	23,187,850,236	162,672,882,595

부 채 와 자 본 총 계	563,648,875,708	23,187,850,236	586,836,725,944

(주5). 주석

구 분	내 역

오류 계정과목	매출채권, 계약부채(선수금)

발생 경위	수취채권과 계약부채를 상계하여 매출채권 및 기타유동부채의 과소계상

오류의 내용	- (재무상태표) 제38기 매출채권 및 기타유동부채 각각 23,187,850천원 과소계상

관련 기준서	기업회계기준서 제1115호 문단 105, 106

2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

2021년 7월 1일자로 당사의 최대주주인 에스폼(주)의 소재사업부문, 폼사업부문, 특수사업부문을 물적분할하여 흡수합병하였습니다.

대상회사	일 자	내 용

에스폼 및 그 종속기업	2021년 07월	에스폼(주)에서 소재사업부문, 폼사업부분, 특수사업부분을 물적분할하여 당사에 흡수합병 하였고, 분할합병교부금으로 금 75,211,392,783원을 지급하였습니다.

3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음나. 대손충당금 설정현황

1. 매출채권

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

당기	매출채권(유동)	86,067,098	(13,509,016)	15.70%

매출채권(비유동)	84,447	(84,447)	100%

전 기	매출채권(유동)	93,166,101	(9,634,177)	10.34%

매출채권(비유동)	84,447	(84,447)	100%

전전기	매출채권(유동)	82,110,551	(3,810,519)	4.64%

매출채권(비유동)	102,979	(102,979)	100%

(2) 기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전 기	전 전 기

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

기초	9,634,177	84,447	5,066,072	102,979	1,911,180	121,511

설정	4,259,074	-	4,360,254	-	3,551,257	(18,532)

상계	(384,235)	-	207,541	(18,532)	(396,365)	-

기말	13,509,016	84,447	9,634,177	84,447	5,066,072	102,979

(3) 대손충당금 변동현황1) 대손충당금 설정방침

재무상태표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률

과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거

대손경험률:과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로

대손경험률을 산정하여 설정

3) 대손예상액:채무자의 파산,강제집행,사망,실종 등으로 회수가 불투명한

채권의 경우 회수가능성,담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과~

100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

(4) 대손추산액 설정기준]

상 황	설 정 률

부 도	100%

(5) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

· 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해

채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

· 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸된 경우

· 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

· 담부설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터

보험금을 수령한 경우

· 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

2. 재고자산

(1)보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기	전 전 기

상품	2,587,778	2,711,164	550,795

제품	19,666,113	13,874,745	17,381,652

재공품	24,184,172	11,437,160	10,107,369

원재료	14,535,160	12,009,713	6,711,215

저장품	36,812	29,004	31,790

미착품	3,739,192	1,113,772	-

합 계	64,749,227	41,175,558	34,782,821

(2)재고실사일과 재고실사일 이전입출고 되는 재고자산의 내역을 확인하여 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인함.

실사방법1)사내보관재고

2)사외보관재고:타처보관 조회서를 통해 재고자산 실재성을 확인함.

장기체화재고:해당사항없음3.공정가치의 추정

당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라

다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

·수준1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된가격(조정되지 않은)을

사용하여 도출되는 공정가치입니다.

·수준2:수준1에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적

으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여

도출되는 공정가치입니다.

·수준3:자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수

(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	-	-	842,643	842,643

금융부채	-	-	-	-

구 분	전 기

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	-	-	922,643	922,643

금융부채	-	-	-	-

구 분	전 전 기

수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	-	-	922,643	922,643

금융부채	-	-	-	-

4.범주별 금융상품

(1)보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)