애경산업 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 32(전) 기 2016년 12월 31일 현재
애경산업주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요애경산업주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 4월 25일에 설립되어 세제, 화장품, 개인용품 등 생활용품의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 자본금은 21,322백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수(주)	지분율(%)

에이케이홀딩스(주)	10,292,325	48.27

애경유지공업(주)	8,117,766	38.07

인디애나유한회사	2,132,234	10.00

우리사주조합	498,145	2.34

자기주식	10	-

기타	281,855	1.32

합 계	21,322,335	100.00

한 편, 지배기업은 2016년 12월 2일 주주총회 결의 를 통해 2017년 1월 1일을 기준으로 액면분할을 실시하였습니다. 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 1,000원으로 조정되었고, 보통주 주식수가 4,264,467주에서 21,322,335주로 조정되었습니다.

(2) 종속기업의 개요① 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	지분율	주요 영업활동

제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

에이케이(상해)무역유한공사(*)	중국	100.00%	-	생활용품, 화장품 등 판매유통

(*) 당기 중 신규출자를 통해 설립하였습니다.

② 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산	부채	매출	당기순손실

에이케이(상해)무역유한공사	2,675,944	859,666	356,432	(70,071)

2. 재무제표 작성기준애경산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")는 주식회사의외부감사에관한법률제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

주석1에서 설명하고 있는 바와 같이, 지배기업은 당기 중 신규로 종속기업을 취득하였습니다. 따라서, 당기 재무제표는 연결재무제표이며 비교표시목적으로 첨부된 전기 재무제표는 공동기업투자주식에 대해 지분법을 적용한 개별재무제표입니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 27일자 이사회 승인을 거친 후, 2018년 3월 23일자 정기 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석 15: 충당부채- 주석 16: 확정급여부채

- 주석 17: 법인세- 주석 25: 우발부채 및 약정사항

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입 변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 7: 금융상품

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’

2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. 연결실체는 동 회계정책의 변경과 관련된 영향을 주석 14에서 설명하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니 다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다. 동 회계정책의 변경사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단됩니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 연결실체 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다.(2) 연결① 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

② 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 공동기업에 대한투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ③ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 금융자산

연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이에서 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	10 ~ 50년

구 축 물	10 ~ 40년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	5년

공 기 구 비 품	5 ~ 8년

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산 업 재 산 권	5 ~ 10년

개 발 비	5년

소 프 트 웨 어	5년

공업용수시설이용권	10년

사용수익기부자산	10년

무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산으로 분류한 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.

(11) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화

① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우에는 경영성과와 재무상태를 다음의 방법으로 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지 분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 종속기업 및 공동기업투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 연결실체는 기업회계기준 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

연결실체가 동 기준서 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 당기말 현재 상황 및입수 가능한 정보에 기초하여 연결실체 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 항목별로 연결재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익- 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

연결실체는 당기말 현재 대여금및수취채권 56,837,212천원(장부금액)을 보유하고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으 로 인식합니다.

연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 85,259,146천원 외에 공정가치변동을 당기손익으로 인식하는 금융부채는 보유하고 있지 아니하므로, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 연결재무제표에 미치는 영향은유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 연결실체의 손실충당금 설정 현 황을 분석한 결과 기준서 변경이 연결실체의 손실충당금에 미치는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정이며, 결과적으로 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 비교기간에 적용하지 않을 것입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정, ④ 거래가격을 수행의무에 배분,⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입 준비를 위하여 회계부서 소속직원으로구성되고 필요 시 실무부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 연결실체는 현재상황 및 입수 가능한 정보를 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용시 연결재무제표에 미치는 재무적 영향을 추정하였고, 그 결과는 다음과 같습니다.

① 고객에게 지급할 대가연결실체는 고객에게 제공하는 물류대행수수료, 판촉물 등을 판매비와관리비로 인식하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉, 수익에서 차감하여 회계처리 합니다.

2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1115호 적용시 고객에게 지급할 대가로 인해 연결실체의 매출액과 판매비와관리비가 감소할 것으로 예상됩니다. ② 반품연결실체는 제품 불만족 등의 이유로 제품을 반품할 권리와 함께 받은 대가의 일부나전부를 환불할 권리 등을 고객에게 부여하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게서 받은 대가의 일부나 전부를 고객에게 환불할 것으로 예상하는 경우에는 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될것으로 예상하지 않는 금액을 부채로 인식하며 고객에게서 회수할 권리가 있는 재화를 별도의 자산으로 표시합니다.2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과, 기업회계기준서 제1115호 적용시 반품과 관련하여 연결실체의 자산과 부채가 증가할 것으로 예상되나 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 판단됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'

제정된 해석서에 따르면, 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자의 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당기말 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 아니하였습니다. 연결실체는 2018년 말까지 기업회계기준서 제1116호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018 회계연도 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

5. 영업부문(1) 연결실체의 보고부문은 재화의 성격을 기준으로 생활용품과 화장품으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	생활용품	화장품	합계

외부고객으로부터의 수익	356,809,260	272,112,143	628,921,403

보고부문영업이익	2,221,370	47,500,399	49,721,769

감가상각비 및 무형자산상각비	5,674,218	1,409,901	7,084,119

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	생활용품	화장품	합계

외부고객으로부터의 수익	371,592,964	135,186,919	506,779,883

보고부문영업이익	13,576,663	26,397,813	39,974,476

감가상각비 및 무형자산상각비	5,320,711	920,258	6,240,969

(3) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

국 내	535,664,457	453,276,455

중 국	67,198,640	35,146,891

기 타	26,058,306	18,356,537

합 계	628,921,403	506,779,883

(4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

현금	1,573	3,807

예금 등	11,964,112	20,518,357

합 계	11,965,685	20,522,164

7. 금융상품(1) 금융자산① 당기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권

유동자산

현금및현금성자산	11,965,685	-

매출채권	-	53,075,126

대손충당금	-	(1,009,152)

기타수취채권

단기대여금	-	100,101

미수금	-	2,001,736

대손충당금	-	(1,918,925)

미수수익	-	1,328

계	-	184,240

소 계	11,965,685	52,250,214

비유동자산

기타수취채권

장기금융상품	-	110,000

장기대여금	-	647,998

보증금	-	3,829,000

소 계	-	4,586,998

합 계	11,965,685	56,837,212

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	현금및현금성자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산

유동자산

현금및현금성자산	20,522,164	-	-

매출채권	-	56,275,296	-

대손충당금	-	(960,988)	-

기타수취채권

단기대여금	-	55,000	-

미수금	-	2,093,559	-

대손충당금	-	(1,918,925)	-

미수수익	-	536	-

계	-	230,170	-

만기보유금융자산	-	-	8,840

소 계	20,522,164	55,544,478	8,840

비유동자산

기타수취채권

장기금융상품	-	115,000	-

장기대여금	-	325,523	-

보증금	-	4,649,813	-

소 계	-	5,090,336	-

합 계	20,522,164	60,634,814	8,840

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

③ 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금의 종류	은 행 명	금 액	사용제한내용

장기금융상품	당좌개설보증금	(주)하나은행	2,000	인출제한

(2) 금융부채 당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

유동부채

매입채무	49,851,272	76,378,998

기타지급채무

미지급금	12,006,933	16,614,314

미지급비용	2,786,033	1,781,276

예수보증금	1,913,477	2,071,529

계	16,706,443	20,467,119

단기차입금	18,701,431	5,290,428

합 계	85,259,146	102,136,545

상각후원가로 측정된 상기 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	609,850	59,592

외환차익	112,017	328,615

외화환산이익	106,314	119,463

금융수익 계	828,181	507,670

Ⅱ. 금융비용

이자비용	332,939	696,489

외환차손	198,877	43,151

외화환산손실	287,303	29,956

금융비용 계	819,119	769,596

Ⅲ. 순금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	9,062	(261,926)

(4) 금융상품 범주별 손익 ① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

현금및현금성자산	대여금및수취채권	계

이자수익(비용)	112,189	497,661	609,850	(332,939)

외환차손익(*)	(98,312)	(505,386)	(603,698)	11,452

외화환산손익(*)	(180,989)	(80,097)	(261,086)	-

합 계	(167,112)	(87,822)	(254,934)	(321,487)

(*) 기타수익(비용)으로 계상된 항목이 포함되어 있습니다.

② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

현금및현금성자산	대여금및수취채권	계

이자수익(비용)	53,102	6,490	59,592	(696,489)

외환차손익(*)	277,207	(53,371)	223,836	(8,257)

외화환산손익(*)	89,507	122,718	212,225	-

합 계	419,816	75,837	495,653	(704,746)

(*) 기타수익(비용)으로 계상된 항목이 포함되어 있습니다.

(5) 공정가치① 금융자산과 금융부채의 공정가치를 결정하는데 사용한 가정표준화된 거래조건과 활성화된 거래시장이 존재하는 금융상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 활성화된 거래시장에서 거래되지 않는 금융상품은 원가로 측정하였습니다.

② 공정가치 서열체계공정가치 측정치는 다음과 같은 서열체계로 구분할 수 있으며, 당기말과 전기말 현재다음의 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.- 수준1 : 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치- 수준2 : 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

상품및제품	48,005,544	50,558,001

평가손실충당금	(3,021,458)	(691,150)

반제품	4,806,331	3,950,458

평가손실충당금	(6,880)	(8,121)

재공품	835,048	662,795

평가손실충당금	(31,143)	(3,490)

원재료	5,174,384	3,869,991

부재료	4,666,406	2,698,043

저장품	1,459	1,459

미착품	2,117,325	1,201,845

합 계	62,547,016	62,239,831

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가(폐기)손실은 각각 7,851,943 천원 및 7,446,083천원 입니다.

9. 기타자산 및 기타유동부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

기타유동자산

선급금	22,882	1,580,146

선급비용	1,789,244	895,233

기타	1,798	17,248

소 계	1,813,924	2,492,627

기타비유동자산

장기선급비용	14,628,324	-

기타	761,312	758,342

소 계	15,389,636	758,342

합 계	17,203,560	3,250,969

(2) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

선수금	652,450	488,747

예수금	760,296	842,033

기타	1,005,862	1,061,745

합 계	2,418,608	2,392,525

10. 공동기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업 명	소재지	주요 영업활동	지분율	장부금액

제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

애경에스티(주)	대한민국	가정용품 판매 및 제조	51.0%	1,184,706	983,938

연결실체의 의결권 있는 지분율이 50%를 초과하지만 합작투자계약서 및 정관에 따라 주요 재무정책과 영업정책에 대해 연결실체가 단독으로 의사결정을 하지 못하므로 지배력이 없다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초장부금액	983,938	959,712

지분법이익	200,768	24,226

기말장부금액	1,184,706	983,938

(3) 당기말 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

애경에스티(주)	3,793,898	745,260	9,035,736	254,891

(4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업 명	보고기간말순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액

애경에스티(주)	3,048,638	51.0%	1,554,805	(370,099)	1,184,706

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

토지	17,031,629	16,951,409

건물	44,639,841	43,333,516

감가상각누계액	(21,915,391)	(20,568,694)

구축물	3,832,488	2,966,343

감가상각누계액	(2,673,037)	(2,594,939)

기계장치	59,065,684	55,333,723

감가상각누계액	(47,215,631)	(44,701,321)

차량운반구	791,193	568,757

감가상각누계액	(504,404)	(445,243)

공기구비품	51,918,193	48,309,808

감가상각누계액	(42,247,670)	(40,012,915)

건설중인자산	1,840,742	369,500

합 계	64,563,637	59,509,944

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분금액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	16,951,409	80,220	-	-	-	17,031,629

건물	22,764,822	1,075,397	-	(1,346,697)	230,928	22,724,450

구축물	371,404	687,246	-	(78,099)	178,900	1,159,451

기계장치	10,632,402	2,855,592	-	(2,514,310)	876,369	11,850,053

차량운반구	123,514	152,954	(2)	(68,159)	78,482	286,789

공기구비품	8,296,893	2,544,005	-	(2,234,754)	1,064,379	9,670,523

건설중인자산	369,500	4,320,289	-	-	(2,849,047)	1,840,742

합 계	59,509,944	11,715,703	(2)	(6,242,019)	(419,989)	64,563,637

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	16,951,409	-	-	-	16,951,409

건물	22,277,842	1,023,039	(1,304,083)	768,024	22,764,822

구축물	280,126	122,902	(35,944)	4,320	371,404

기계장치	8,439,990	4,307,877	(2,142,465)	27,000	10,632,402

차량운반구	115,939	52,210	(44,635)	-	123,514

공기구비품	6,883,518	2,819,505	(1,974,906)	568,776	8,296,893

건설중인자산	1,403,920	369,500	-	(1,403,920)	369,500

합 계	56,352,744	8,695,033	(5,502,033)	(35,800)	59,509,944

12. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감소금액	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	1,156,868	275,208	-	(399,816)	3,240	1,035,500

개발비	3	-	-	-	-	3

소프트웨어	980,347	279,857	-	(384,524)	416,749	1,292,429

공업용수시설이용권	1	-	-	-	-	1

사용수익기부자산	182,635	-	-	(57,760)	-	124,875

회원권	3,574,092	90,958	(1,648,400)	-	-	2,016,650

합 계	5,893,946	646,023	(1,648,400)	(842,100)	419,989	4,469,458

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	기타증(감)액	기말장부금액

산업재산권	1,207,128	364,827	(415,087)	-	1,156,868

개발비	3	-	-	-	3

소프트웨어	837,391	374,524	(264,568)	33,000	980,347

공업용수시설이용권	1	-	-	-	1

사용수익기부자산	241,916	-	(59,281)	-	182,635

회원권	3,560,892	13,200	-	-	3,574,092

합 계	5,847,331	752,551	(738,936)	33,000	5,893,946

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

토지	1,939,316	1,939,316

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대 수익은 각각 196,976 천원 및196,976천원 입니다.

14. 단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율(당기말)	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

(주)신한은행	일반자금 등	3.10 ~ 3.13%	7,119,000	5,000,000

(주)하나은행	수출환어음매입 등	1M Libor + 1.85%	789,431	290,428

무역금융	3.03%	3,000,000	-

농협은행(주)	무역금융	2.76%	7,793,000	-

합 계	18,701,431	5,290,428

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금

기초잔액	5,290,428

(순)재무활동 현금흐름	13,411,003

기말잔액	18,701,431

15. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

반품충당부채	기타충당부채(*)	반품충당부채	기타충당부채(*)

기초장부금액	164,825	11,451,712	199,691	-

증가액	38,946	88,952	-	11,451,712

감소액	-	(11,451,712)	(34,866)	-

기말장부금액	203,771	88,952	164,825	11,451,712

(*) 당기 중 '가습기살균제 피해구제를 위한 특별법'에 따른 분담금을 납부하였습니다.

16. 확정급여부채연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도하에서, 종업원들은 56세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.당기말 현재의 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 (주)신한은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

할인율(*)	2.84%	2.48%

미래임금상승률	6.00%	5.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률( AAA)을 적용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

확정급여채무 현재가치 기말잔액	40,194,335	37,545,253

사외적립자산 공정가치 기말잔액	(31,570,934)	(31,260,113)

확정급여부채 기말잔액	8,623,401	6,285,140

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

확정급여채무 현재가치 기초잔액	37,545,253	35,642,552

급여지급액	(6,428,963)	(4,917,358)

당기근무원가	4,853,865	4,149,593

이자원가	799,948	685,139

재측정요소	3,459,119	1,985,327

기타	(34,887)	-

확정급여채무 현재가치 기말잔액	40,194,335	37,545,253

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

사외적립자산 공정가치 기초잔액	31,260,113	28,734,416

기여금	8,793,000	4,000,000

급여지급액	(8,864,920)	(1,890,821)

이자수익	622,886	555,224

재측정요소	(207,638)	(138,706)

기타	(32,507)	-

사외적립자산 공정가치 기말잔액	31,570,934	31,260,113

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

현금성자산	1,142	-

정기예금	3,045,920	8,571,748

기타	28,523,872	22,688,365

합 계	31,570,934	31,260,113

(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

당기근무원가	4,853,865	4,149,593

순이자원가	177,062	129,915

합 계	5,030,927	4,279,508

(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

매출원가	1,725,238	1,951,922

판매비와관리비	3,305,689	2,327,586

합 계	5,030,927	4,279,508

(8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초 누적금액	(7,864,712)	(5,740,679)

당기 인식한 금액	(3,666,757)	(2,124,033)

기말 누적금액	(11,531,469)	(7,864,712)

(9) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율	(3,078,244)	3,557,371

미래임금상승률	3,411,761	(3,021,311)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

17. 법인세

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

법인세부담액	6,799,466	7,915,468

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	(13,570)	(148,074)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	3,242,942	(2,345,981)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	833,901	486,737

법인세비용	10,862,739	5,908,150

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

확정급여부채의 재측정요소	833,901	486,737

(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

법인세비용차감전순이익	48,923,764	27,454,559

적용세율에 따른 부담세액	11,377,551	6,182,004

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용	140,997	153,515

세액공제	(407,842)	(342,582)

이연법인세 미인식 효과	(48,586)	33,146

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	(13,570)	(148,074)

기업소득환류세제에 따른 추가납부액	-	14,700

기 타	(185,811)	15,441

법인세비용	10,862,739	5,908,150

평균유효세율	22.2%	21.5%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증(감)액	기말잔액

당기손익 반영	자본에 가감

확정급여채무	2,602,104	(804,591)	833,901	2,631,414

대손충당금	486,911	14,755	-	501,666

반품충당부채	37,771	8,571	-	46,342

장기종업원급여부채	530,701	(66,654)	-	464,047

토지재평가차액	(2,718,678)	20,583	-	(2,698,095)

미지급연차수당	203,434	187,584	-	391,018

퇴직연금자산	(1,641,449)	(989,965)	-	(2,631,414)

기타충당부채	2,624,238	(2,624,238)	-	-

기타	25,806	177,112	-	202,918

합 계	2,150,838	(4,076,843)	833,901	(1,092,104)

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증(감)액	기말잔액

당기손익 반영	자본에 가감

확정급여채무	1,413,694	701,673	486,737	2,602,104

대손충당금	384,537	102,374	-	486,911

반품충당부채	43,932	(6,161)	-	37,771

장기종업원급여부채	442,397	88,304	-	530,701

토지재평가차액	(2,721,006)	2,328	-	(2,718,678)

미지급연차수당	243,089	(39,655)	-	203,434

퇴직연금자산	-	(1,641,449)	-	(1,641,449)

기타충당부채	-	2,624,238	-	2,624,238

기타	(1,786)	27,592	-	25,806

합 계	(195,143)	1,859,244	486,737	2,150,838

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

공동기업투자주식	1,365,294	1,566,062

대손충당금	171,431	171,431

종속기업투자	154,672	-

합 계	1,691,397	1,737,493

18. 자본(1) 자본금

당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 21,322,335주 및 1,000원입니다.(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

주식발행초과금	4,324,473	4,324,473

기타자본잉여금	627,720	627,720

재평가적립금	10	10

합 계	4,952,203	4,952,203

(3) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

자기주식	(10)	(10)

주식선택권	434,348	352,039

합 계	434,338	352,029

(4) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

해외사업환산손익	(84,602)	-

(5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기 기말	제 32(전) 기 기말

법정적립금(이익준비금)(*)	3,804,596	3,378,150

임의적립금(기업합리화적립금)	4,780,324	4,780,324

미처분이익잉여금	82,571,164	52,033,906

합 계	91,156,084	60,192,380

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있고, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(6) 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 33(당) 기 2017년 01월 01일 부터 제 32(전) 기 2016년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지
처분예정일 2018년 3월 23일 처분확정일 2017년 3월 20일

애경산업주식회사 (단위: 천원)

과 목	제 33(당) 기	제 32(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	82,861,205	52,033,906

전기이월미처분이익잉여금	47,342,995	32,124,793

확정급여부채의 재측정요소	(2,832,856)	(1,637,296)

당기순이익	38,351,066	21,546,409

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(8,209,095)	(4,690,911)

이익준비금	(746,281)	(426,446)

현금배당	(7,462,814)	(4,264,465)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	74,652,110	47,342,995

19. 주식기준보상(1) 당기말 현재 지배기업이 발행한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

차 수	부여일	부여수량	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	2015.11.16	287,600주	주식교부형	12,000원	2017.11.16 ~ 2020.11.15

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기초 잔여주(*1)	499,500	499,500

상실	(140,000)	-

수량조정(*2)	(71,900)	-

기말 잔여주	287,600	499,500

(*1) 당기 중 실시된 액면분할로 인한 효과가 포함되어 있습니다. (*2) 지배기업은 2017년 11월 13일 임시주주총회 결의에 따라 행사가능수량을 287,600주로 조정하였습니다. (3) 지배기업은 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

차 수	부여된 선택권공정가치	행사가격	부여일의 주가	주가변동성	잔여만기	무위험수익률

1차	1,208.2원	4,000원	4,754.8원	15.61%	4년	1.93%

지배기업은 2017년 11월 13일 임시주주총회 결의에 따라 행사가격 및 행사가능수량을 각각 12,000원 및 287,600주로 조정하였으며, 이를 불리한 조건 변경으로 보아 주식보상비용 산정에는 반영하지 않았습니다. (4) 지배기업이 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차수	전기까지 인식한보상원가	당기에 인식한보상원가	당기이후 인식할 보상원가	총보상원가

1차	352,039	82,309	-	434,348

20. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

급여	28,217,622	27,080,179

퇴직급여	3,305,689	2,327,586

복리후생비	7,367,567	6,904,106

여비교통비	2,392,324	2,383,294

전산비	4,126,997	3,647,943

세금과공과	674,943	479,833

임차료	7,517,506	6,917,815

감가상각비	1,019,460	874,052

무형자산상각비	784,339	679,655

접대비	196,972	287,336

해외시장개척비	1,184,212	2,458,098

광고선전비	44,928,263	38,376,057

기술개척비	3,098,311	2,782,837

운반비	11,375,351	10,768,963

지급수수료	37,702,393	33,700,505

시장조사비	1,487,780	1,227,473

판매수수료	113,160,029	52,789,161

수출제비용	1,047,748	1,296,321

대손상각비	390,040	614,292

교육훈련비	1,245,926	1,512,876

기타	4,757,642	4,076,916

합 계	275,981,114	201,185,298

21. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

재고자산의 변동	1,588,361	2,423,434

원재료 사용액	247,812,281	216,148,889

종업원급여	60,641,365	56,973,077

여비교통비	2,489,506	2,442,746

수도광열비	2,586,646	2,495,214

전산비	4,165,609	3,656,036

지급수수료	170,667,725	102,950,294

해외시장개척비 및 광고선전비	46,112,475	40,834,155

감가상각비 및 무형자산상각비	7,084,119	6,240,969

세금과공과	4,037,565	2,948,184

임차료	7,729,939	7,157,255

운반비	11,397,052	10,792,715

수출제비용	1,047,748	1,296,321

기 타	11,839,242	10,446,118

합 계	579,199,633	466,805,407

22. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

기타수익

외환차익	60,329	359,488

외화환산이익	-	122,718

유형자산처분이익	798	-

충당부채환입액	2,179,742	-

기타	722,515	543,557

기타수익 계	2,963,384	1,025,763

기타비용

외환차손	565,715	412,859

외화환산손실	80,097	-

기타의대손상각비	151,005	179,243

충당부채전입액	88,952	11,451,712

기부금	2,916,623	1,246,782

기타	168,828	17,384

기타비용 계	3,971,220	13,307,980

23. 주당손익(1) 기본주당이익당기 및 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

지배기업 소유주 당기순이익	38,061,024,819	21,546,409,497

가중평균유통보통주식수(*)	21,322,325	21,322,325

기본주당이익	1,785	1,011

(*) 연결실체는 당기 중 액면분할을 실시하였으며, 전기 주당손익은 이러한 주식수 변동을 반영 하여 산정되었습니다.

(2) 희석주당이익당기 및 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

지배기업 소유주 당기순이익	38,061,024,819	21,546,409,497

전환가정효과	-	-

전환가정 시 당기순이익	38,061,024,819	21,546,409,497

조정된 가중평균주식수(*)	21,609,925주	21,821,825주

희석주당이익	1,761	987

(*) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

가중평균유통보통주식수	21,322,325	21,322,325

주식선택권	287,600	499,500

조정된 가중평균주식수	21,609,925	21,821,825

24. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

지배기업	에이케이홀딩스(주)	에이케이홀딩스(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매 출	수수료수입등	재고자산매입	수수료비용등	배당금지급

지배기업	에이케이홀딩스(주)	3,900	-	-	1,546,558	2,058,465

유의적 영향력 행사기업	애경유지공업(주)	158,990	1,322	-	56,364	2,050,000

공동기업	애경에스티(주)	-	43,627	8,701,605	-	-

기타특수관계자	애경유화(주)	60,917	53,156	93,550	679,445	-

애경화학(주)	57,827	51,155	-	-	-

애경피앤티(주)	3,643	-	10,846,207	70,508	-

(주)에이텍	25,935	492,489	38,649,366	499,666	-

(주)애드미션	34,090	102,772	-	3,856,974	-

코스파(주)	10,519	-	-	-	-

에이케이에스앤디(주)	469,766	-	148,888	52,390	-

에이케이아이에스(주)	21,642	7,481	-	4,745,268	-

에이케이켐텍(주)	5,478,267	154,378	32,583,064	1,087,975	-

애경개발(주)	29,540	-	-	70,100	-

평택역사(주)	110,505	-	-	2,860	-

(주)제주항공	174,154	51,391	-	-	-

수원애경역사(주)	412,047	-	-	-	-

한국특수소재(주)	8,902	-	-	-	-

에이케이앤엠엔바이오팜(주)	5,385	-	-	-	-

(주)마포애경타운	9,896	444,590	-	-	-

에이엠플러스자산개발	627	-	-	4,200	-

에이케이레저주식회사	1,506	-	-	-	-

우영운수 등	11,720	-	-	12,404,859	-

기타	1,556	7,158	-	1,604,266	-

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매 출	수수료수입등	재고자산매입	수수료비용등	배당금지급

지배기업	에이케이홀딩스(주)	6,592	-	-	1,277,788	1,543,849

유의적 영향력 행사기업	애경유지공업(주)	216,933	-	-	-	1,537,500

공동기업	애경에스티(주)	-	52,918	9,085,468	-	-

기타특수관계자	애경유화(주)	79,367	45,016	64,980	581,757	-

애경화학(주)	48,554	43,170	-	513	-

애경피앤티(주)	9,162	1,338	12,446,514	61,482	-

(주)에이텍	31,437	418,636	31,200,341	623,258	-

(주)애드미션	24,356	4,932	-	3,948,694	-

코스파(주)	13,251	-	-	-	-

에이케이에스앤디(주)	331,575	-	-	130,441	-

에이케이아이에스(주)	15,670	4,828	-	3,908,482	-

에이케이켐텍(주)	5,897,661	141,332	30,755,362	1,079,600	-

애경개발(주)	23,264	-	-	79,700	-

평택역사(주)	113,844	-	-	19,004	-

(주)제주항공	145,264	61,012	-	45,803	-

수원애경역사(주)	294,707	-	-	10,353	-

한국특수소재(주)	6,485	-	-	-	-

(주)AK네트워크	2,092	-	-	-	-

에이케이앤엠엔바이오팜(주)	6,861	-	-	-	-

와이즈파크광복	531	-	-	4,190	-

(주)마포애경타운	8,110	11,550	-	-	-

에이케이레저주식회사	1,012	-	-	400	-

우영운수 등	12,609	-	-	11,511,194	-

기타	1,658	7,203	-	1,708,835	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 제 33(당) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에이케이홀딩스(주)	-	-	-	419,997

유의적 영향력 행사 기업	애경유지공업(주)	12,999	1,454	-	-

공동기업	애경에스티(주)	-	-	813,227	-

기타 특수관계자	애경유화(주)	5,400	-	10,780	77,374

애경화학(주)	-	119	-	-

애경피앤티(주)	-	-	2,041,990	-

(주)에이텍	1,918	8,843	8,837,438	954

(주)애드미션	-	-	256,580	187,927

에이케이에스앤디(주)	112,875	-	71,354	750

에이케이아이에스(주)	789	5,332	-	467,014

에이케이켐텍(주)	279,409	19,214	5,778,627	122,234

애경개발(주)	180	-	-	-

평택역사(주)	9,709	-	-	-

(주)제주항공	525	4,875	-	-

수원애경역사(주)	86,098	-	-	-

에이케이앤엠엔바이오팜(주)	2,444	-	-	-

(주)마포애경타운	-	15,481,140	-	-

우영운수 등	-	-	-	1,436,792

기타	-	-	-	140,134

② 제 32(전) 기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에이케이홀딩스(주)	-	-	-	366,251

유의적 영향력 행사 기업	애경유지공업(주)	6,796	-	-	-

공동기업	애경에스티(주)	-	4,320	219,045	-

기타 특수관계자	애경유화(주)	-	-	9,570	68,295

애경화학(주)	-	130	-	-

애경피앤티(주)	-	1,780	6,102,806	4,719

(주)에이텍	-	34,415	15,074,718	3,045

(주)애드미션	-	-	1,657,569	1,051,211

에이케이에스앤디(주)	56,545	-	27,000	111,875

에이케이아이에스(주)	429	1,964	-	459,196

에이케이켐텍(주)	661,216	14,492	12,861,670	129,706

평택역사(주)	7,775	-	-	8,325

(주)제주항공	-	5,180	-	-

수원애경역사(주)	74,530	-	-	-

(주)마포애경타운	-	1,514,050	-	-

우영운수 등	-	-	-	1,389,473

기타	-	-	-	158,961

(4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

급 여	2,663,460	2,976,426

퇴직급여	1,015,241	750,801

주식보상비용	82,309	301,748

합 계	3,761,010	4,028,975

주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 및 비등기이사 입니다.

25. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 지배기업의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	내 용	소송가액	진행 및 전망

전주지방법원	지배기업	박정기	손해배상청구	51,068	2심 진행 중

서울고등법원	지배기업 외 18	식품의약품안전처장	정보공개결정처분 취소	950,000	2심 진행 중

서울남부지방법원	㈜더불어행복한세상	지배기업	약정금청구소송	1,476,064	1심 진행 중

당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.상기 소송 이외에 지배기업 등을 피고로 하는 가습기 살균제 피해 관련 민사소송 9건(국내 8건, 해외 1건)이 진행 중이며, 지배기업 포함 피고의 총 소송가액은 22,263,493천원으로, 당기말 현재 해당 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

금융기관	수입L/C한도	한도대출한도	구매자금한도	일반자금한도	무역어음대출	외상판매자금한도	기업어음할인한도

(주)우리은행	-	-	-	-	-	20,000,000	15,000,000

(주)신한은행	USD 5,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000	-	-	-

농협은행(주)	-	-	-	-	USD 8,500	12,000,000	-

(주)하나은행	USD 100	-	-	-	13,400,000	8,600,000	-

우리종합금융(주)	-	-	-	-	-	-	10,000,000

(3) 지배기업은 판매활동의 강화와 관련 비용의 절감을 위하여 지배기업 출신 판매직원으로 구성된 (주)에임인크 및 (주)하이맥스컨설팅과 판촉서비스계약을 체결하고, 판매 및 관련 부대활동 에 관한 서비스를 제공받고 있습니다. 한편, 당기 중 동 계약과관련된 용역비는 (주)에임인크에 16,737,563 천원(전기: 12,892,843천원)과 (주)하이맥스컨설팅에 3,642,444 천원(전기: 5,866,910천원)이며 지급수수료에 계상되어 있습니다. (4) 당기말 현재 지배기업은 서울보증보험(주)로부터 이행계약 등과 관련하여 853,028 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 위험관리(1) 위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무팀에 의해 이루어지고 있습니다.

(2) 시장위험관리① 외환위험연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

USD	CNY	JPY	USD	CNY	JPY

현금및현금성자산	8,585,554	96,257	277,089	4,299,839	3,461	11,403

매출채권	4,173,067	-	60,892	3,849,673	-	-

합 계	12,758,621	96,257	337,981	8,149,512	3,461	11,403

연결실체의 외환위험은 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채와 관련하여 발생 하고 있습니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 미국 달러화에 따른 원화의 환율이 10% 증가 또는 감소하였을 경우, 당기 세전이익은 1,275,862 천원 만큼 증가 또는 감소하였을 것입니다.

② 이자율위험

이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 당기 세전이익은 187,014 천원 만 큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

(3) 신용위험관리신용위험은 거래상대방이 금융상품, 계약 등과 관련하여 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동(주로 매출채권)과 투자활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

또한, 연결실체는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

현금및현금성자산(현금시재 제외)	11,964,112	20,518,357

매출채권	52,065,974	55,314,308

기타수취채권(유동 및 비유동)	4,771,238	5,320,506

합 계	68,801,324	81,153,171

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

연체되지 않은 채권	33,743,328	33,715,532

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월 이하	18,240,287	20,079,912

3개월 초과 6개월 이하	342,039	1,077,719

6개월 초과	35,610	910,491

소 계	18,617,936	22,068,122

손상채권(*2)

6개월 초과	713,862	491,642

합 계	53,075,126	56,275,296

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 각각 186,179 천원 및 220,681천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.
(*2) 당기말과 전기말 현재 각각 485,540 천원 및 403,151천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 유동성위험관리유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결실체는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상	합 계

단기차입금	18,845,050	-	18,845,050

매입채무	49,851,272	-	49,851,272

기타지급채무	16,706,443	-	16,706,443

상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

(5) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하기 위함입니다.

연결실체는 동종산업내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 33(당) 기	제 32(전) 기

총차입금(A)	18,701,431	5,290,428

차감: 현금및현금성자산(B)	11,965,685	20,522,164

순부채(C = A - B)	6,735,746	(15,231,736)

자본총계(D)	117,780,359	86,818,948

총자본(E = C + D)	124,516,105	71,587,212

자본조달비율(C / E)	5.41%	-

27. 보고기간 후 사건공정거래위원회는 2018년 2월 12일 지배기업에 대하여 가습기살균제 제품의 표시광고법위반과 관련하여 과징금을 부과결정하였으며, 지배기업은 이를 수정을 요하는 보고기간 후 사건으로 판단하여 해당 과징금의 최대금액인 88,952천원을 기타충당부채로 반영하였습니다.한편, 공정거래위원회는 보도자료를 통하여 지배기업 및 전직 대표이사 2명을 검찰에 고발하겠다고 밝히고 있으며, 현재로서는 동 사건의 결과를 예측할 수 없습니다.