애경산업 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 40 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 39 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
애경산업주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요 애경산업주식회사(이하 "지배기업")는 1985년 4월 25일에 설립되어 세제, 화장품, 개인용품 등 생활용품의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2018년 3월 22일 한국거래소에 상장되었습니다. 당분기말과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이케이홀딩스㈜	11,904,812	45.08	11,904,812	45.08

애경자산관리㈜	4,767,766	18.05	4,767,766	18.05

우리사주조합	548,783	2.08	642,776	2.43

자기주식	748,467	2.83	200,010	0.76

기타	8,440,107	31.96	8,894,571	33.68

합 계	26,409,935	100.00	26,409,935	100.00

(2) 종속기업의 개요① 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	결산월	주요 영업활동

당분기말	전기말

에이케이(상해)무역유한공사	100.0%	100.0%	중국	12월	생활용품, 화장품 등 판매유통

㈜모두락 애경산업	100.0%	100.0%	한국	12월	커피 제조 및 판매

㈜에이제이피	100.0%	100.0%	한국	12월	서비스

㈜원씽	70.0%	70.0%	한국	12월	화장품 제조 및 판매

② 종속기업의 요약 재무정보당분기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익

에이케이(상해)무역유한공사	22,662,438	17,318,269	18,915,342	(121,767)

㈜모두락 애경산업	424,296	75,700	113,254	18,628

㈜에이제이피	3,324,932	1,799,964	3,856,640	44,053

㈜원씽	4,486,836	2,800,064	2,498,285	(31,841)

③ 비지배지분부채연결회사는 전전기 중 인수한 ㈜원씽의 비지배지분에 대해 비지배주주에게 특정행사 시점에 결정 가능한 금액으로 상환해 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 부여함에 따라 연결회사 관점에서 금융부채 (미래 행사가격의 현재가치)를 계상하였습니다.

종속기업에 대한 비지배지분부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	증가	평가손익	분기말

비지배지분부채	756,235	-	-	756,235

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 분기연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정 ) - 부채의 유동 비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 부채 결제의 의미와 결제방식을 현금 , 자신의 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) 약정사항이 있는 비유동부채

동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건 (이하 '약정사항' )만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다 . 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도 , 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다 .

또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다 . 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면 , 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다 . 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보 (약정사항의 성격 , 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함 ), 관련된 부채의 장부금액 , 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '(개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 '의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다 . 또한 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 공시 '를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다 .

' 공급자금융약정 '이라는 용어는 정의되지 않습니다 . 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다 .

공시 목적을 이루기 위하여 , 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다 .

- 약정의 조건

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표 시되는 항목

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위

- 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향

- 유동성위험 정보

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스 '(개정 ) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

동 개정사항은 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익 '을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다 . 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자 - 리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자 - 리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료 '나 '수정 리스료 '를 산정하도록 요구합니다 .

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정 ) - 가상자산 공시

동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여 , 1) 가상자산을 보유하는 경우 , 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다 .

가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보 , 적용한 회계정책 , 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황 , 매각한 가상자산의 수익인식시기 및 금액 , 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다 .

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 , 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다 .

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과'와 제 1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고 , 다른 통화와의 교환가능성 평가 , 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다 .

다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며 , 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다 .

상기 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다 .

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결회사의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권

연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 산출물을 창출하는 능력에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정을 포함할 때 사업을 취득하였다고 결정합니다. (1) 취득한 과정(또는 과정들의 집합)이 산출물을 계속 창출할 수 있는 능력에 매우 중요하며, 취득한 투입물에는 해당 과정(또는 과정들의 집합)을 수행하는 데 필요한 기술, 지식 또는 경험을 갖춘 조직화된 노동력이 포함되거나,(2) 취득한 과정이 산출물을 계속 창출할 능력에 유의적으로 기여하고 고유하거나 희소한 것으로 간주되거나 대체하려면, 유의적인 원가나 노력이 들거나 산출물을 계속 창출하는 능력이 지체되는 경우, 실질적인 것으로 간주됩니다.

연결회사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결회사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으며, 각 부문은 연결회사의 전략적 영업 단위들입니다.

2.3.3 공동기업투자주식공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.연결회사는 공동기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.2.3 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.2.4 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.2.5 금융자산 - 최초 인식과 측정

(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.17의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.2.6 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	10 ~ 50년

구 축 물	10 ~ 40년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	5년

공 기 구 비 품	5 ~ 8년

임차자산개량권	30년

연결회사는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.7 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산 업 재 산 권	5 ~ 10년

개 발 비	5년

소 프 트 웨 어	5년

공업용수시설이용권	10년

사용수익기부자산	10년

무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생 시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.2.9 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산으로 분류한 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.

2.2.11 금융부채 - 최초 인식과 측정

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

2) 대여금 및 차입금

이 범주는 연결회사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.12 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.2.13 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

연결회사는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 반품충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.

2.2.14 외화환산연결회사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적 원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을적용하여, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결회사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성 자산이나 비화폐성 부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결회사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.15 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.2.2.16 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익연결회사는 생활용품 및 화장품을 공급하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

제ㆍ상품 등의 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 75일입니다. 연결회사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

(1) 변동대가ㆍ반품권

고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 연결회사는 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 연결회사가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결회사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용하고 있습니다. 연결회사는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다. 연결회사는 환불부채와 반품권자산을 재무상태표에 구분하여 표시하였습니다.

(2) 고객에게 지급할 대가ㆍ물류대행서비스고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 연결회사는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 연결회사는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.

고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.

연결회사는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 연결회사의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 연결회사가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 연결회사는 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.ㆍ진열장려금 등연결회사는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 연결회사가 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목 등의 대가로 고객에게 진열장려금을 제공합니다. 해당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.

고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품 판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 연결회사는 제공받는 서비스가 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 연결회사는 해당 장려금을 수익에서 차감하고 있습니다.

(3) 수행의무의 식별ㆍ무료현물의 제공 등연결회사는 판촉활동의 일환으로 사전약정에 따라 고객에게 자사 또는 타사의 현물을 무료로 제공하고 있습니다. 다음의 조건을 충족하면 고객에게 약속한 재화나 용역이 구별되는 것이라고 정의하고 있습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수 있다). ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다).고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 별도의 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.

계약 잔액(1) 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.5에 기술되어 있습니다.(2) 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

반품권에서 생기는 자산과 부채반품권자산반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제, 상품을 회수할 연결회사의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제, 상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제, 상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결회사는 반품 예상량의 변동과 반품될 제, 상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결회사가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결회사는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.2.2.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 공동기업투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.2.19 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.2.20 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 2.2.21 공정가치 측정 연결회사는 금융상품과 비금융자산을 보고기간 말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결회사가 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간 말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리, 민감도 분석 등이 있습니다.

2.3.1 회계적 판단연결회사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.2.17 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 연결회사연결회사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결회사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.

2.3.2 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수 가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 매출채권의 기대손실충당금연결회사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결회사 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 3.1.2에 기술하였습니다.

(3) 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다.

(4) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영진은 향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.

(5) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간 말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.

(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나(금융거래를 하지 않는 종속기업의 경우) 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우(예를 들어, 리스가 종속기업의 기능통화가 아닌 경우)에 측정이 요구되는 연결회사가 '지불해야 하는'사항을 반영합니다.연결회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 (종속기업의 개별 신용등급과 같은) 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

3. 재무위험관리3.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사의 재무관리팀에 의해 이루어지고 있습니다.

3.1.1 시장위험

시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.

(1) 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말

USD	CNY	JPY	MYR	PHP	SGD	VND

현금및현금성자산	12,816,911	15,072,261	5,276,090	-	1,046,437	11,666	-

매출채권	12,427,431	-	326,869	11,486	-	7,406	23,550

합 계	25,244,342	15,072,261	5,602,959	11,486	1,046,437	19,072	23,550

② 전기말(단위: 천원)

구 분	전기말

USD	CNY	JPY	MYR	PHP	SGD	VND

현금및현금성자산	22,495,361	17,378,530	4,572,023	-	-	11,422	-

매출채권	13,498,893	-	645,427	16,857	-	6,179	29,976

합 계	35,994,254	17,378,530	5,217,450	16,857	-	17,601	29,976

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	2,524,434	(2,524,434)	3,599,425	(3,599,425)

CNY	1,507,226	(1,507,226)	1,737,853	(1,737,853)

JPY	560,296	(560,296)	521,745	(521,745)

MYR	1,149	(1,149)	1,686	(1,686)

PHP	104,644	(104,644)	-	-

SGD	1,907	(1,907)	1,760	(1,760)

VND	2,355	(2,355)	2,998	(2,998)

(2) 이자율위험이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 연 세전이익은 28,350천원 만큼 감소 또는 증가할 것으로 예상됩니다.(전분기 기준 : 71,245천원)

(3) 기타 가격위험기타 가격위험은 환율변동위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당분기말 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다.

3.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 매출채권 및 대여금 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결회사는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	개별평가 매출채권	집합평가 매출채권의 연체일수	합계

미경과	3개월 미만	3~6개월 미만	6~9개월 미만	9~12개월 미만	12개월 초과

기대신용손실률	100.00%	0.04%	0.09%	1.96%	12.53%	-	-

장부금액	36,429	53,443,750	14,334,490	27,331	22,160	-	-	67,864,160

기대신용손실	36,429	20,247	13,003	536	2,776	-	-	72,991

② 전기말(단위: 천원)

구 분	개별평가 매출채권	집합평가 매출채권의 연체일수	합계

미경과	3개월 미만	3~6개월 미만	6~9개월 미만	9~12개월 미만	12개월 초과

기대신용손실률	100.00%	0.06%	0.11%	2.29%	14.19%	48.61%	-

장부금액	36,416	55,939,421	7,012,854	791,867	1,586	72	-	63,782,216

기대신용손실	36,416	33,620	7,739	18,138	225	35	-	96,173

또한, 연결회사는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	70,521,553	65,172,407

단기금융상품	58,737,705	50,305,648

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	66,974	64,151

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	3,008,658	3,008,658

장기금융상품	2,000	2,000

파생상품자산	2,535,375	2,535,375

매출채권	67,791,168	63,686,042

기타장단기수취채권	7,040,162	7,660,075

합 계	209,703,595	192,434,356

3.1.3 유동성위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결회사는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상	합 계

차입금(리스부채 포함)	1,026,970	-	1,026,970

매입채무	49,774,001	-	49,774,001

기타지급채무	44,638,352	-	44,638,352

비지배지분부채	-	807,442	807,442

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상	합 계

차입금(리스부채 포함)	695,684	-	695,684

매입채무	42,874,196	-	42,874,196

기타지급채무	35,265,971	-	35,265,971

비지배지분부채	-	807,442	807,442

상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다.

3.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(A)	989,000	683,000

차감: 현금및현금성자산(B)	70,521,553	65,172,407

순부채(C = A - B)	(69,532,553)	(64,489,407)

자본총계(D)	385,784,664	387,626,719

총자본(E = C + D)	316,252,111	323,137,312

타인자본조달비율(C / E)	-	-

4. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문은 재화의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 생활용품과 화장품 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	생활용품	화장품	기타	연결조정	합계

손익계산서:

총매출액	116,109,557	79,158,342	3,969,894	(19,071,345)	180,166,448

매출차감조정	(9,666,029)	(1,389,458)	-	-	(11,055,487)

순매출액	106,443,526	77,768,885	3,969,894	(19,071,345)	169,110,960

영업이익	6,526,523	9,808,457	16,356	121,952	16,473,288

감가상각비 및 무형자산상각비	2,655,457	1,287,426	30,708	60,003	4,033,594

② 전분기(단위: 천원)

구 분	생활용품	화장품	기타	연결조정	합계

손익계산서:

총매출액	107,212,850	72,479,561	3,740,930	(16,243,133)	167,190,208

매출차감조정	(8,905,536)	(1,219,720)	-	-	(10,125,256)

순매출액	98,307,314	71,259,841	3,740,930	(16,243,133)	157,064,952

영업이익	6,914,702	8,302,269	(238,814)	450,362	15,428,519

감가상각비 및 무형자산상각비	2,588,453	1,234,589	36,512	-	3,859,554

(3) 당분기 및 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국 내	113,796,574	106,768,559

중 국	39,448,112	36,486,423

기 타	15,866,274	13,809,970

합 계	169,110,960	157,064,952

(4) 당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개사이며 해당 거래처에 대한 매출액은 35,088백만원 입니다. 전분기 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1개사이며 해당 거래처에 대한 매출액은 25,285백만원 입니다.

5. 범주별 금융상품(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	70,521,553	-	70,521,553

단기금융상품	58,737,705	-	58,737,705

펀드	-	66,974	66,974

단기대여금	281,502	-	281,502

매출채권	67,864,159	-	67,864,159

(매출채권 충당금)	(72,991)	-	(72,991)

미수금	3,485,074	-	3,485,074

(미수금 충당금)	(1,927,780)	-	(1,927,780)

미수수익	569,841	-	569,841

보증금	71,000	-	71,000

소 계	199,530,063	66,974	199,597,037

비유동자산

장기금융상품	2,000	-	2,000

펀드	-	3,008,658	3,008,658

장기대여금	1,752,741	-	1,752,741

파생상품자산(*)	-	2,535,375	2,535,375

보증금	2,807,784	-	2,807,784

소 계	4,562,525	5,544,033	10,106,558

합 계	204,092,588	5,611,007	209,703,595

(*) (주) 원씽 인수 계약의 일부로 연결기업은 잔여 지분 30%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 해당 콜옵션과 관련하여 당분기 말 인식한 파생상품자산은 2,535,375천원입니다.

② 전기말(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	65,172,407	-	65,172,407

단기금융상품	50,305,648	-	50,305,648

펀드	-	64,151	64,151

단기대여금	266,835	-	266,835

매출채권	63,782,215	-	63,782,215

(매출채권 충당금)	(96,173)	-	(96,173)

미수금	3,195,521	-	3,195,521

(미수금 충당금)	(1,927,780)	-	(1,927,780)

미수수익	1,536,006	-	1,536,006

보증금	71,000	-	71,000

소 계	182,305,679	64,151	182,369,830

비유동자산

장기금융상품	2,000	-	2,000

펀드	-	3,008,658	3,008,658

장기대여금	1,683,575	-	1,683,575

파생상품자산(*)	-	2,535,375	2,535,375

보증금	2,834,917	-	2,834,917

소 계	4,520,492	5,544,033	10,064,525

합 계	186,826,171	5,608,184	192,434,355

(*) (주) 원씽 인수 계약의 일부로 연결기업은 잔여 지분 30%에 대한 콜옵션을 보유하고 있습니다. 해당 콜옵션과 관련하여 당분기 말 인식한 파생상품자산은 2,535,375천원입니다.

③ 당분기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금의 종류	은 행 명	금 액	사용제한내용

장기금융상품	당좌개설보증금	KEB하나은행	2,000	인출제한

단기금융상품	우리사주대출담보	한국증권금융	3,991,069	현금담보

(2) 금융부채

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내역	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	49,774,001	42,874,196

미지급금	20,382,908	22,503,735

미지급비용	7,964,592	11,073,236

단기차입금	989,000	683,000

보증금	1,384,000	1,689,000

비지배지분부채	756,235	756,235

합 계	81,250,736	79,579,402

(3) 금융상품 범주별 손익① 당분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

이자수익(비용)	1,077,054	-	1,077,054	(60,568)	-	(60,568)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	2,824	2,824	-	-	-

외환차손익(*1)	1,132,677	-	1,132,677	(377,607)	-	(377,607)

외화환산손익(*1)	775,911	-	775,911	-	-	-

합 계	2,985,642	2,824	2,988,466	(438,175)	-	(438,175)

(*1) 기타수익(비용)으로 계상된 항목이 포함되어 있습니다.

② 전분기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계	상각후원가측정금융부채

이자수익(비용)	1,305,291	-	1,305,291	(221,732)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	8,641	8,641	-

외환차손익(*1)	1,299,941	-	1,299,941	294,328

외화환산손익(*1)	1,733,844	-	1,733,844	-

합 계	4,339,076	8,641	4,347,717	72,596

(*1) 기타수익(비용)으로 계상된 항목이 포함되어 있습니다.

6. 금융상품의 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	70,521,553	70,521,553	65,172,407	65,172,407

장단기금융상품	58,739,705	58,739,705	50,307,648	50,307,648

펀드	3,075,632	3,075,632	3,072,808	3,072,808

매출채권	67,791,168	67,791,168	63,686,042	63,686,042

파생상품자산	2,535,375	2,535,375	2,535,375	2,535,375

기타장단기수취채권	7,040,162	7,040,162	7,660,075	7,660,075

금융자산 합계	209,703,595	209,703,595	192,434,355	192,434,355

금융부채

매입채무	49,774,001	49,774,001	42,874,196	42,874,196

장단기차입금	989,000	989,000	683,000	683,000

기타지급채무	44,638,352	44,638,352	35,265,971	35,265,971

비지배지분부채	756,235	756,235	756,235	756,235

금융부채 합계	96,157,588	96,157,588	79,579,402	79,579,402

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 현재 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 가치평가기법 및 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위	관측 가능하지 않은 투입변수가공정가치 측정에 미치는 영향

파생상품자산	2,535,375	이항모형	기초자산의 변동성	60.80%	기초자산의 변동성 상승에 따라 공정가치 변동 증가

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결회사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	3,075,632	3,075,632

파생상품자산	-	-	2,535,375	2,535,375

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

펀드	-	-	3,072,808	3,072,808

파생상품자산	-	-	2,535,375	2,535,375

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.단, 퓨처플레이 펀드 및 인덴트코퍼레이션 상환전환우선주의 경우 취득원가가 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부가액을 최선의 추정치로 하여 당분기말 현재 공정가치를 측정하지 않았습니다.

7. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예금 등	70,521,553	65,172,407

8. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	67,864,159	-	63,782,215	-

기타수취채권	4,407,417	4,560,525	5,069,363	4,518,492

소 계	72,271,576	4,560,525	68,851,578	4,518,492

기대신용손실충당금	(2,000,771)	-	(2,023,953)	-

합 계	70,270,805	4,560,525	66,827,625	4,518,492

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타수취채권	합 계	매출채권	기타수취채권	합 계

기초금액	96,173	1,927,780	2,023,953	251,332	1,927,780	2,179,112

설정(환입)	(23,182)	-	(23,182)	(155,159)	-	(155,159)

기말금액	72,991	1,927,780	2,000,771	96,173	1,927,780	2,023,953

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	58,737,705	2,000	50,305,648	2,000

펀드	66,974	3,008,658	64,151	3,008,658

합 계	58,804,679	3,010,658	50,369,799	3,010,658

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품 및 제품	59,339,005	55,710,873

평가손실충당금	(248,293)	(262,516)

반제품	2,399,615	3,045,102

평가손실충당금	(6,213)	(7,415)

재공품	1,419,439	952,609

평가손실충당금	(21,619)	(23,056)

원재료	9,366,460	8,828,664

평가손실충당금	(84,527)	(70,597)

부재료	7,261,065	6,271,512

평가손실충당금	(134,605)	(95,251)

미착품	2,696,519	3,777,030

합 계	81,986,846	78,126,955

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산평가(폐기)손실은 각각 742,995천원 및 1,298,554천원입니다.

11. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	543,268	-	757,644	-

선급비용	4,020,046	313,967	2,147,099	400,586

환불자산(*1)	88,577	-	84,341	-

기타	1,309	1,178,490	1,781	1,178,490

합 계	4,653,200	1,492,457	2,990,865	1,579,076

(*1) 기업회계기준서 제1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을 회수할 권리인 반환재고회수권 관련 환불자산입니다.

12. 공동기업투자주식(1) 당분기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업 명	소재지	주요 영업활동	지분율	장부금액

당분기말	전기말

애경에스티(주)	한국	가정용품 판매 및 제조	51.0%	142,072	181,740

연결회사의 의결권 있는 지분율이 50%를 초과하지만 합작투자계약서 및 정관에 따라 주요 재무정책과 영업정책에 대해 연결회사가 단독으로 의사결정을 하지 못하므로 지배력이 없다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	181,740	608,896

지분법손실	(39,668)	(75,952)

기말장부금액	142,072	532,944

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

공동기업 명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)

애경에스티(주)	1,032,881	554,103	835,199	(66,031)

② 전분기말(단위: 천원)

공동기업 명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익(손실)

애경에스티(주)	1,764,399	506,704	653,474	(130,505)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

공동기업 명	보고기간말순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액

애경에스티(주)	478,778	51.0%	244,177	(102,105)	142,072

② 전기말(단위: 천원)

공동기업 명	보고기간말순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액

애경에스티(주)	544,809	51.0%	277,853	(96,113)	181,740

13. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분/폐기금액	감가상각비(*1)	건설중인자산 대체(*2)	외화환산변동	기말장부금액

토지	26,844,125	-	-	-	-	-	26,844,125

건물	72,658,187	-	-	(639,136)	-	-	72,019,051

구축물	5,235,357	-	-	(100,338)	-	-	5,135,019

기계장치	21,585,401	616,568	-	(1,284,886)	751,400	-	21,668,483

차량운반구	97,348	-	-	(18,112)	-	-	79,236

공기구비품	12,070,610	1,640,184	(32,864)	(939,475)	1,564,102	302	14,302,859

임차자산개량권	5,556,968	46,532	-	(56,636)	-	-	5,546,864

건설중인자산	3,299,342	151,103	-	-	(2,424,002)	-	1,026,443

합 계	147,347,338	2,454,387	(32,864)	(3,038,583)	(108,500)	302	146,622,080

(*1) 보조금 수령한 이연수익과의 상계액이 포함되어 있습니다.(*2) 건설중인자산 대체 금액 중 108,500천원은 소프트웨어로 대체되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분/폐기금액	감가상각비(*1)	건설중인자산 대체	외화환산변동	기말장부금액

토지	31,829,058	-	-	-	-	-	31,829,058

건물	46,430,024	12,700	-	(482,272)	-	-	45,960,452

구축물	3,384,832	-	-	(88,357)	-	-	3,296,475

기계장치	22,046,659	33,802	(839)	(1,189,333)	-	-	20,890,289

차량운반구	179,011	-	(7)	(27,600)	-	-	151,404

공기구비품	11,084,706	327,314	(197)	(818,275)	18,900	566	10,613,014

임차자산개량권	5,782,218	-	-	(56,313)	-	-	5,725,905

건설중인자산	19,949,346	5,732,078	-	-	(18,900)	-	25,662,524

합 계	140,685,854	6,105,894	(1,043)	(2,662,150)	-	566	144,129,121

(*1) 보조금 수령한 이연수익과의 상계액이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부보자산	보험회사	부보액

건물, 설비 등	메리츠화채	255,075,488

14. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	건설중인자산 대체	기말장부금액

산업재산권	3,390,393	74,935	(246,845)	-	3,218,483

개발비	3	-	-	-	3

소프트웨어	2,504,498	135,500	(252,334)	108,500	2,496,164

공업용수시설이용권	1	-	-	-	1

사용수익기부자산	3,754	-	(2,812)	-	942

회원권	1,581,564	-	-	-	1,581,564

영업권	6,007,233	-	-	-	6,007,233

합 계	13,487,446	210,435	(501,991)	108,500	13,304,390

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	기말장부금액

산업재산권	4,012,975	82,412	(260,821)	3,834,566

개발비	3	-	-	3

소프트웨어	1,883,611	-	(228,188)	1,655,423

공업용수시설이용권	1	-	-	1

사용수익기부자산	15,003	-	(2,812)	12,191

회원권	1,581,564	-	-	1,581,564

영업권	10,059,536	-	-	10,059,536

합 계	17,552,693	82,412	(491,821)	17,143,284

15. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 및 리스부채(이자부 차입금)의 장부금액과 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지	건물	차량운반구	합계

당기초	469,107	24,027,744	378,186	24,875,037	1,821,544

증가	-	199,486	134,755	334,241	334,241

감소(*1)	-	-	(59,808)	(59,808)	(62,170)

감가상각	(39,092)	(403,264)	(56,761)	(499,117)	-

이자비용	-	-	-	-	26,204

지급	-	-	-	-	(286,487)

환율변동효과	-	13,098	-	13,098	12,652

당분기말	430,015	23,837,064	396,372	24,663,451	1,845,984

(*1) 리스 계약 해지로 인한 금액입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지	건물	차량운반구	합계

당기초	625,476	25,028,761	301,987	25,956,224	1,979,796

증가	-	340,791	181,850	522,641	522,642

감소(*1)	-	-	(11,857)	(11,857)	(14,506)

감가상각	(39,092)	(618,525)	(54,061)	(711,678)	-

이자비용	-	-	-	-	21,726

지급	-	-	-	-	(497,283)

환율변동효과	-	11,693	-	11,693	12,138

당기말	586,384	24,762,720	417,919	25,767,023	2,024,513

(*1) 리스 계약 해지로 인한 금액입니다.

16. 투자부동산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토 지	토 지

기초장부금액	2,517,898	2,517,898

취득	-	-

손상차손	-	-

기말장부금액	2,517,898	2,517,898

(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익은 없습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	2,517,898	2,517,898	2,517,898	2,517,898

연결회사는 투자부동산에 대해 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 감정평가법인 대일감정원이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다. 공정가치측정에 사용된 평가방법은 대상토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 지역요인 및 개별요인을 비교ㆍ분석하고, 시세 및 기타요인을 고려한 공시지가기준법으로 평가하였습니다.

17. 차입금당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율	당분기말	전기말

기업은행	기업일반	4.79%~6.03%	300,000	300,000

농협은행	기업일반	5.90%	500,000	-

하나은행	기업일반	5.61%~5.91%	100,000	100,000

기업은행	무역금융	4.75%~4.80%	89,000	283,000

합계	989,000	683,000

18. 매입채무 및 기타지급채무

당분기말과 전기말 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	49,774,001	-	42,874,196	-

기타지급채무

미지급금	20,382,908	-	22,503,735	-

미지급배당금	14,906,851	-	-	-

미지급비용	7,964,593	-	11,073,236	-

예수보증금	1,384,000	-	1,689,000	-

소 계	44,638,352	-	35,265,971	-

합 계	94,412,353	-	78,140,167	-

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	4,353,837	4,507,300

예수금	492,699	646,259

기타	888,997	933,564

합 계	5,735,533	6,087,123

20. 충당부채

당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

반품충당부채(*1)	기타충당부채	반품충당부채(*1)	기타충당부채(*2)

기초장부금액	171,842	-	152,992	9,271,970

증가액	4,497	-	-	-

감소액	-	-	(11,771)	(9,271,970)

기말장부금액	176,339	-	141,221	-

(*1) 상기 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 연결회사의 권리에 대한 자산 금액은 환불자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 기타유동자산에 포함된 당분기말 현재 환불자산은 88,577천원입니다.(전기말 : 84,342천원)(*2) 당사는 가습기살균제의 원료물질사업자로서 '가습기살균제 피해구제를 위한 특별법'에 따라 관련 분담금 추가 납입의 가능성이 높아짐에 따라 추정 가능한 최선의 추정치로 관련 충당부채를 인식하였으며, 전기중 관련부담금 고지를 받아 기타지급채무로 대체 하였습니다.

21. 종업원급여

연결회사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도하에서, 종업원들은 57세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무 현재가치 기말잔액	46,035,042	45,626,303

사외적립자산 공정가치 기말잔액	(55,099,140)	(56,513,557)

순확정급여부채(자산) 기말잔액	(9,064,098)	(10,887,254)

(2) 당분기 및 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,234,191	1,145,724

순이자원가	(111,437)	(95,401)

종업원 급여에 포함된 총 비용	1,122,754	1,050,323

(3) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형 퇴직급여	264,067	225,399

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타장기종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타장기종업원급여부채	2,627,945	2,550,771

22. 자본(1) 자본금

당분기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총 수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주, 26,409,935주 및 1,000원입니다.(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	142,720,305	142,720,305

기타자본잉여금	699,524	627,721

재평가적립금	10	10

합 계	143,419,839	143,348,036

(3) 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*1)	(16,681,839)	(15,994,189)

주식선택권	306,662	355,715

기타자본조정	(4,263,879)	(4,263,879)

합 계	(20,639,056)	(19,902,353)

(*1) 당분기 자기주식 취득으로 인하여 변동하였습니다.

(4) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 해외사업장(에이케이(상해)무역유한공사) 재무제표의 환산손익이며, 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업장환산이익	439,384	295,704

(5) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*1)	10,642,275	9,151,590

임의적립금(기업합리화적립금)	4,780,324	4,780,324

미처분이익잉여금	220,271,630	223,059,558

합 계	235,694,229	236,991,472

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

23. 배당금2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 14,906,851천원(주당 580원)은 2024년 4월에 지급될 예정입니다.(전기 지급액 : 8,125,077천원)

24. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

차 수	부여일	부여수량	부여방법	행사가격	행사가능기간

3차	2020.03.27	8,330주	주식교부형	25,633원	2022.03.28 ~ 2025.03.27

4차	2021.03.25	16,252주	주식교부형	27,832원	2023.03.26 ~ 2026.03.25

5차	2022.03.24	21,876주	주식교부형	20,362원	2024.03.25 ~ 2027.03.24

6차	2023.03.23	23,503주	주식교부형, 차액보상형 중 택1	19,900원	2025.03.24 ~ 2030.03.23

(2) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초 잔여주	73,086	49,583

부여(*1)	-	23,503

소멸(*2)	3,125	-

기말 잔여주	69,961	73,086

(*1) 당사는 2023년 3월 23일 정기주주총회 결의에 따라 재직중인 임직원에게 23,503주를 부여하였습니다.(*2) 2019년 부여된 주식선택권 3,125주는 행사가능기간이 종료되어 소멸 되었습니다.

(3) 연결회사는 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈옵션가격결정모형 및 이항옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

차 수	산정방법	부여된 선택권공정가치	행사가격	부여일의 주가	주가변동성	잔여만기	무위험수익률

3차	이항옵션가격결정모형	6,127원	25,633원	21,300원	49.56%	5년	1.17%

4차	이항옵션가격결정모형	6,813원	27,832원	24,650원	44.68%	5년	1.26%

5차	이항옵션가격결정모형	4,519원	20,362원	18,300원	37.84%	5년	2.51%

6차	이항옵션가격결정모형	3,918원	19,900원	17,130원	39.26%	7년	3.24%

(4) 연결회사가 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 수	전기까지 인식한보상원가	당기에 인식한보상원가	당기이후보상원가	총보상원가

3차	51,038	-	-	51,038

4차	110,725	-	-	110,725

5차	75,261	11,240	12,357	98,858

6차	46,887	11,510	33,686	92,083

합 계	283,911	22,750	46,043	352,704

25. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	13,593,699	12,896,341

퇴직급여	976,147	877,528

복리후생비	2,293,732	2,034,981

여비교통비	564,110	514,051

전산비	1,619,683	1,413,395

세금과공과	241,916	202,811

임차료	1,089,181	1,356,636

감가상각비	927,067	593,615

무형자산상각비	499,178	489,008

사용권자산 감가상각비	499,116	711,678

접대비	146,660	87,332

해외시장개척비	223,230	563,592

광고선전비	19,836,605	14,762,261

기술개척비	998,897	974,896

운반비	4,341,912	4,175,166

지급수수료	3,646,962	3,493,162

시장조사비	301,974	238,045

판매수수료	9,932,410	10,646,233

수출제비용	579,448	637,038

대손상각비(환입)	(23,182)	(65,224)

교육훈련비	211,085	350,364

기타	799,265	693,933

합 계	63,299,095	57,646,842

26. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	299,327	6,249,084

원재료 사용액	69,034,275	57,776,624

종업원급여	24,346,426	22,302,797

교육훈련비	228,561	357,989

지급수수료 등	20,726,059	22,121,758

광고선전비	20,059,837	14,762,261

감가상각비 및 무형자산상각비	3,534,478	3,147,876

사용권자산 감가상각비	499,116	711,678

기술개척비	998,897	974,896

전산비	1,619,683	1,427,232

수도광열비	1,009,077	1,202,848

세금과공과	897,785	1,101,819

임차료	1,123,343	1,392,404

운반비	4,343,685	4,177,662

수출제비용	579,448	637,038

기타	3,337,675	3,292,467

합 계	152,637,672	141,636,433

27. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	1,004,418	469,297

외화환산이익	364,925	381,519

유형자산처분이익	85,828	913

잡이익	114,115	2,697,508

기타수익 계	1,569,286	3,549,237

기타비용

외환차손	26,187	281,175

외화환산손실	1,318	877

유형자산처분손실	12	842

기부금	29,999	304,461

잡손실	63,612	1,486,897

기타비용 계	121,128	2,074,252

28. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	1,077,054	1,305,291

당기손익-공정가치측정금 융자산평가이익	2,824	8,641

외환차익	164,293	1,626,139

외화환산이익	507,527	1,353,202

금융수익 계	1,751,698	4,293,273

금융비용

이자비용	60,568	221,732

외환차손	387,455	219,991

외화환산손실	95,223	-

금융비용 계	543,246	441,723

29. 주당이익(1) 기본주당이익당분기 및 전분기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주 분기순이익	13,609,608,808	16,348,960,055

가중평균유통보통주식수(*)	25,661,468	26,209,925

기본주당이익	530	630

(*) 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초발행주식수	26,409,935	26,409,935

자기주식	(748,467)	(440,010)

가중평균유통보통주식수	25,661,468	25,969,925

(2) 희석주당이익

당분기 및 전분기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주 분기순이익	13,609,608,808	16,348,960,055

전환가정효과	-	-

전환가정 시 분기순이익(손실)	13,609,608,808	16,348,960,055

조정된 가중평균주식수(*)	25,661,468	25,969,925

희석주당이익	530	630

(*) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	25,661,468	25,969,925

주식선택권	-	-

조정된 가중평균주식수	25,661,468	25,969,925

30. 법인세 법인세비용은 전체 회계년도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.31. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

연결 분기순이익	13,586,016	16,356,713

현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	11,700,271	10,957,872

퇴직급여	1,122,754	1,081,424

장기종업원급여	77,174	68,145

감가상각비	3,032,488	2,656,056

사용권자산감가상각비	499,116	711,678

무형자산상각비	501,990	491,821

재고자산평가(폐기)손실	742,995	1,298,554

이자비용	60,568	221,732

외화환산손실	96,541	877

주식보상비용	22,750	28,400

유형자산처분손실	12	842

지분법손실	39,668	75,952

법인세비용	5,504,215	4,322,391

현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(2,063,700)	(3,117,440)

대손상각비 환입	23,182	65,224

이자수익	1,077,054	1,305,291

외화환산이익	872,452	1,734,721

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,824	8,641

리스해지 잡이익	2,361	2,649

유형자산 처분이익	85,827	914

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(8,708,297)	3,077,353

매출채권	(3,718,337)	(3,781,486)

기타수취채권	(289,553)	1,053,572

재고자산	(4,602,886)	455,215

기타유동자산	(1,658,098)	(53,992)

기타비유동자산	86,619	4,243

반품충당자산	(4,235)	7,929

매입채무	6,899,803	9,314,046

기타지급채무	(5,872,482)	(4,102,958)

기타유동부채	(345,496)	192,555

반품충당부채	4,497	(11,771)

퇴직금의 지급	793,478	-

사외적립자산의 불입	(1,607)	-

합 계	14,514,290	27,274,498

(2) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당분기말

사업결합	신규리스계약	리스해지	환율변동효과

단기차입금	683,000	306,000	-	-	-	-	989,000

리스부채	1,821,544	(260,284)	-	334,242	(62,170)	12,652	1,845,984

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

신규리스계약으로 인한 사용권자산 및 리스부채의 증가	334,242	522,640

건설중인자산의 본계정 대체	2,424,002	18,900

장기대여금의 유동성 대체	70,417	46,667

유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금	241,024	2,669,123

사용권자산 처분 관련 미수금	-	8,125,077

이익잉여금의 미지급배당금 대체	14,906,851	-

순확정급여부채의 순확정급여자산 대체	1,823,156	-

충당부채의 기타지급채무 대체	-	9,271,970

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	내 용	소송가액	진행 및 전망

서울서부지법	당사	권백만	물품대금청구소송	10,097	변론기일 미정

서울중앙지법	당사	박윤철외1	손해배상청구소송	3,387,577	변론기일 미정

서울고등법원	당사	공정거래위원회	시정명령취소	175,000	변론기일 미정

서울중앙지법	한국환경산업기술원	당사	구상금청구소송	480,000	변론기일 미정

서울중앙지법	국민건강보험공단	당사	구상금청구소송	1,081,000	변론기일 미정

서울서부지법	서춘수	당사	대금지급청구소송	728,000	변론기일 미정

당분기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.상기 소송사건 이외에 연결회사는 3건(소송가액 8,102,460천원)에 대해 원고로 소송을 제기하고 있으며, 연결회사 등을 피고로 하는 가습기 살균제 피해 관련 민사소송 등 25건(소송가액 20,188,675천원)을 진행중이며, 당분기말 현재 해당 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 당분기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

금융기관	수입L/C한도	한도대출한도	무역어음대출한도	외상판매자금한도	기업어음할인한도	기업운전자금대출	일반기업자금회전대출

(주)신한은행	USD 5,000	5,000,000	-	-	-	-	-

하나은행	USD 100	100,000	12,500,000	7,000,000	-	-	-

(주)우리은행	-	-	-	5,000,000	-	1,000	-

산업은행	-	5,000,000	-	-	-	-	-

농협은행(주)	-	500,000	USD 18,000	12,000,000	-	-	-

우리종합금융(주)	-	-	-	-	10,000,000	-	-

IBK기업은행	-	300,000	500,000	-	-	-	5,000,000

(3) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)로부터 계약이행 등과 관련하여 6,096,792천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 한국증권금융(주)에 우리사주 취득자금 대출약정과 관련하여 예치금 3,991,069천원을 담보로 제공하고 있습니다.(5) 풋콜옵션2022년 중 연결회사는 ㈜원씽의 지분 70%를 인수하면서 잔여지분 30%에 대해 소수주주와 풋콜옵션(PUT CALL OPTION AGREEMENT) 계약을 체결하였습니다. 연결회사는 ㈜원씽의 3개 사업연도(2022~2024 사업연도) 사업 성과에 따라 약정된 행사기간동안 약정된 행사가격으로 콜옵션을 행사할 수 있으며, ㈜원씽의 소수주주는 동일한 행사기간 동안 동일하게 약정된 행사 가격으로 풋옵션을 각각 행사 할 수 있습니다. 잔여지분 소유주는 2명이며, 각각 15%를 소유하고 있습니다. 상기 풋콜옵션은 잔여지분 소유주와 각각 동일조건으로 약정되어 있습니다.

33. 특수관계자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 등 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당분기말	전기말

연결회사의 지배기업	에이케이홀딩스㈜	에이케이홀딩스㈜

유의적 영향력 행사기업	애경자산관리㈜	애경자산관리㈜

공동기업	애경에스티㈜	애경에스티㈜

기타 특수관계자(*1)	애경케미칼㈜, ㈜에이텍, ㈜에이텍세종, 에이케이플라자㈜,애경특수도료㈜, 애경중부컨트리클럽, ㈜제주항공, ㈜마포애경타운, 에이엠플러스자산개발, 에이케이레저주식회사, 우영운수, 애경바이오팜㈜, ㈜제이에이에스, 코스파, 애드미션, 에이케이아이에스㈜, ㈜모두락, 여주제이비물류센터 등	애경케미칼㈜, ㈜에이텍, ㈜에이텍세종, 에이케이플라자㈜(*2), 애경특수도료㈜, 애경개발㈜, 애경중부컨트리클럽, ㈜제주항공, 수원애경역사㈜(*3), ㈜마포애경타운, 에이엠플러스자산개발, 에이케이레저주식회사, 우영운수, 에이케이엠엔바이오팜㈜,㈜제이에이에스, 코스파, 애드미션, 에이케이아이에스㈜, ㈜모두락, 여주제이비물류센터 등

(*1) 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나 독점규제 및 공정거래법에 따른동일한 대규모기업집단 소속회사가 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 에이케이에스앤디㈜에서 에이케이플라자㈜로 사명을 변경하였습니다.(*3) 전기 중 12월 1일부로 에이케이플라자㈜에 흡수합병되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매 출	수수료수입등	재고자산매입	수수료비용등	고정자산 매입	고정자산 매각

지배기업	에이케이홀딩스㈜	3,739	-	-	467,825	-	-

유의적 영향력 행사기업	애경자산관리㈜	7,726	-	-	-	-	-

공동기업	애경에스티㈜	219	63,356	749,086	-	-	-

기타특수관계자	애경케미칼㈜	25,591	26,792	6,740,545	63,750	-	82,800

㈜에이텍	4,281	-	1,996,498	1,000	-	-

㈜에이텍세종	2,877	-	2,655,812	-	3,300	-

에이케이플라자㈜(*1)	259,550	-	-	61,140	-

애경특수도료㈜	12,082	-	-	-	-	-

애경중부컨트리클럽㈜	27,282	-	-	57,078	-	-

㈜제주항공	5,789	-	-	-	-	-

㈜마포애경타운	822	-	-	666,604	-	-

에이엠플러스자산개발㈜	16,776	-	-	-	-	-

애경바이오팜㈜	10,039	-	-	-	-	-

㈜제이에이에스	2,212	-	-	-	-	-

코스파㈜	9,243	-	-	-	-	-

에이케이아이에스㈜	1,402	-	-	1,190,427	159,878	-

여주제이비물류센터㈜	1,359	-	-	-	-	-

(*1) 전기 중 에이케이에스앤디㈜에서 에이케이플라자㈜로 사명을 변경하였습니다.

② 전분기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매 출	수수료수입등	재고자산매입	수수료비용등	고정자산 매입

지배기업	에이케이홀딩스㈜	26,716	-	-	428,720	-

유의적 영향력 행사기업	애경자산관리㈜	5,281	-	-	-	-

공동기업	애경에스티㈜	247	66,237	653,474	-	-

기타특수관계자	애경케미칼㈜	42,734	26,792	7,116,968	63,750	-

㈜에이텍	9,371	2,245	1,912,044	45	-

㈜에이텍세종	2,471	-	2,152,594	500	-

에이케이에스앤디㈜(*1)	133,979	-	2,130	19,069	-

애경특수도료㈜	10,637	-	-	-	-

애경중부컨트리클럽㈜	23,225	-	-	44,961	-

㈜제주항공	1,890	-	-	-	-

수원애경역사㈜(*2)	79,216	-	-	-	-

㈜마포애경타운	936	-	-	606,970	-

에이엠플러스자산개발㈜	16,865	-	-	-	-

애경바이오팜㈜	10,194	-	-	-	-

㈜제이에이에스	24,484	-	-	-	-

코스파㈜	9,588	-	-	-	-

에이케이아이에스㈜	781	-	-	1,101,496	453,528

여주제이비물류센터㈜	1,495	-	-	-	-

우영운수 외	-	-	-	367,558	-

(*1) 전기 중 에이케이에스앤디㈜에서 에이케이플라자㈜로 사명을 변경하였습니다.(*2) 전기 중 12월 1일부로 에이케이플라자㈜에 흡수합병되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에이케이홀딩스㈜	3,149	-	-	7,419,398

공동기업	애경자산관리㈜	-	-	-	-

기타 특수관계자	애경에스티㈜	91	43,027	255,544	-

애경케미칼㈜	2,532	12,709	4,839,289	219,283

㈜에이텍	-	-	1,492,705	-

㈜에이텍세종	-	-	1,897,761	-

에이케이플라자㈜	327,377	-	-	15,495

㈜제주항공	3,495	-	-	-

애경중부컨트리클럽㈜	3,205	153,639	-	-

㈜마포애경타운	-	87,000	-	162,244

에이케이아이에스㈜	-	-	-	495,246

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에이케이홀딩스㈜	306	-	-	566,666

유의적 영향력 행사기업	애경자산관리㈜	-	-	-	-

공동기업	애경에스티㈜	84	38,048	185,530	-

기타 특수관계자	애경케미칼㈜	1,794	12,559	4,830,035	316,061

㈜에이텍	-	-	1,250,761	-

㈜에이텍세종	-	-	1,882,342	-

에이케이플라자㈜	287,760	-	-	31,050

애경특수도료㈜	6,956	-	-	-

㈜제주항공	1,386	-	-	-

애경중부컨트리클럽㈜	-	201,675	-	-

㈜마포애경타운	-	-	-	141,636

에이케이아이에스㈜	-	-	-	564,823

(4) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급 여	1,339,439	1,407,685

퇴직급여	76,888	83,867

주식보상급여	2,025	12,402

합 계	1,418,352	1,503,954

주요 경영진은 연결회사의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 입니다. 34. 매각예정자산(1) 연결회사는 2023년 8월 10일 경영진의 승인에 의하여 분말세제를 제조하던 대전공장의 자산을 매각하기로 결정하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 매각예정으로 분류한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기말

유형자산(토지)	4,984,932	4,984,932

보고기간종료일 현재 매각 절차가 진행중입니다.

(3) 매각예정자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다.