애경산업 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
제 33(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
애경산업주식회사와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요(1) 지배기업의 개요애경산업주식회사(이하 "지배기업")은 1985년 4월 25일에 설립되어 세제, 화장품, 개인용품 등 생활용품의 제조 및 판매를 주된 영업목적으로 하고 있으며, 2018년 3월 22일 한국거래소에 상장되었습니다. 당기말 과 전기말 현재 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

에이케이홀딩스(주)	10,292,325	39.18	10,292,325	48.27

에이케이아이에스(주)	6,117,766	23.29	8,117,766	38.07

인디애나유한회사	2,132,234	8.12	2,132,234	10.00

우리사주조합	1,366,112	5.20	498,145	2.34

자기주식	10	-	10	-

기타	6,357,688	24.21	281,855	1.32

합 계	26,266,135	100.00	21,322,335	100.00

지배기업은 당기 중 코스피 상장을 통해 보통주 4,800,000주 및 주식선택권 행사로 인하여 143,800주 증가하였습니다.

(2) 종속기업의 개요① 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	지분율	소재지	결산월	주요 영업활동

당기말	전기말

에이케이(상해)무역유한공사	100.0%	100.0%	중국	12월	생활용품, 화장품 등 판매유통

(주)모두락 애경산업(*1)	100.0%	-	한국	12월	커피 제조 및 판매

(주)에이제이피(*1)	100.0%	-	한국	12월	서비스

(*1) 당기 중 신규출자를 통해 설립하였습니다.

② 종속기업의 요약 재무정보당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

에이케이(상해)무역유한공사	7,253,994	3,782,486	12,760,252	1,702,347

(주)모두락 애경산업	301,539	35,648	90,022	(34,108)

(주)에이제이피	2,169,047	1,532,738	3,176,211	136,309

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2. 1 연결재무제표 작성기준

애경산업주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에따라 작성하였습니다. 2.2 연결기준

연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결실체의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉, 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력

피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

ㆍ 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

2.3 중요한 회계정책2.3.1 사업결합 및 영업권

사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.

연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.

취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.

영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.

2.3.2 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업 단위들 입니다.

2.3.3 공동기업투자주식공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다연결실체는 공동기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.3.4 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.3.5 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.3.6 금융자산 - 최초 인식과 측정

(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.3.17 의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

1) 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 포괄손익계산서에 기타수익(또는 금융수익)으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

(3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결실체는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결실체가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다.금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.3.7 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건 물	10 ~ 50년

구 축 물	10 ~ 40년

기 계 장 치	8년

차 량 운 반 구	5년

공 기 구 비 품	5 ~ 8년

연결실체는 매 회계연도말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.3.8 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산 업 재 산 권	5 ~ 10년

개 발 비	5년

소 프 트 웨 어	5년

공업용수시설이용권	10년

사용수익기부자산	10년

무형자산의 상각방법과 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.3.9 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고, 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.3.10 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산으로 분류한 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않고 있습니다.

2.3.11 금융부채 - 최초 인식과 측정

(1) 최초 인식과 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.

(2) 후속 측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

2) 대여금 및 차입금

이 범주는 연결실체와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 17에 언급되어 있습니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.12 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.3.13 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

연결실체는 법적 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 고객에 제품이 판매되거나 용역이 제공되는 시점에 인식되며, 과거 경험에 근거해서 측정합니다. 하자보수 충당부채는 보고기간 말마다 조정됩니다.

2.3.14 외화환산 연결실체는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서, 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다.

화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.3.15 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.2.3.16 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결실체는 생활용품 및 화장품을 공급하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하되기 전에 정해진 각 재화나 용 역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

제ㆍ상품 등의 판매제ㆍ상품 등의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 제ㆍ상품 등의 인도 시점에 인식됩니다 . 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 75일 입니다 . 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.

(1) 변동대가ㆍ반품권

고객과 체결한 일부 계약들은 반품권을 제공합니다. 연결실체는 이를 고려하여 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가(금액)를 이전하는 제품에 대한 수익으로 인식하고 있습니다. 만약 연결실체가 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 없다면, 불확실성이 해소될 때까지 수익 인식을 이연하고 있습니다. 계약에서 고객이 제품을 반품하는 것을 허용하기 때문에 고객으로부터 수령하는 대가가 변동됩니다. 연결실체는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용하고 있습니다. 연결실체는 거래가격에 포함될 수 있는 변동대가 금액을 결정하기 위해 변동대가 추정치의 제약에 대한 요구사항들을 적용하였습니다. 연결실체는 환불부채와 반품권자산을 연결재무상태표에 구분하여 표시하였습니다.

(2) 고객에게 지급할 대가ㆍ물류대행서비스고객과의 재화 판매계약에 부수하여, 연결실체는 일부 고객과 물류대행서비스 계약을 체결하고 있습니다. 해당 계약에 따라 연결실체는 재화 판매계약상 납품 최종 목적지가 아닌 고객의 물류센터까지만 재화를 운송하며, 고객의 물류센터로부터 최종 목적지까지의 운송은 고객이 제공하는 물류대행서비스를 이용하고 이에 따른 수수료를 고객에게 지급하고 있습니다.

고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다.

연결실체는 고객과의 부대합의계약에 따라 고객이 제공하는 물류대행서비스는 연결실체의 주문처리활동의 일부를 면제 또는 감소시키는 것이므로, 이에 해당 물류대행서비스는 연결실체가 고객으로부터 제공받는 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서 연결실체는 해당 수수료를 수익에서 차감하고 있습니다.ㆍ진열장려금 등 연결실체는 고객과 체결한 일부 계약들에 부수된 규정에 따라, 연결실체가 납품한 재화를 고객의 판매대 중 특정 위치에 진열해주는 명목 등의 대가로 고객에게 진열장려금을 제공합니다. 해 당 금액은 후속적으로 고객에게 반환되거나 고객에 의해 지급될 금액과 상계됩니다.고객에게 지급할 대가가 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리할 것을 요구하고 있습니다. 연결실체는 고객의 진열에 대한 지시를 할 수 없거나 신상품 판매를 지시할 수 없다는 점 등을 고려하여 제공받는 서비스에 대한 통제를 할 수 없다고 판단하고 있으며, 이에 연결실체는 제공받는 서비스가 구별되는 용역이 아니라고 판단하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 해당 장려금을 수익에서 차감하고 있습니다. (3) 수행의무의 식별ㆍ무 료현물의 제공 등 연결실체는 판촉활동의 일환으로 사전약정에 따라 고객에게 자사 또는 타사의 현물을 무료로 제공하고 있습니다. 다음의 조건을 충족하면 고객에게 약속한 재화나 용역이 구별되는 것이라고 정의하고 있습니다. ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있다(그 재화나 용역이 구별될 수 있다). ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다(그 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속은 계약상 구별된다).

고객이 특정 상품을 구매하는 것은 추가로 하나의 상품 또는 사은품을 무료로 받을 중요한 권리를 제공하며, 이는 별도의 수행의무로 구별됩니다. 따라서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하고 있습니다.

계약 잔액(1) 매출채권수취채권은 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문에 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.3.6에 기술되어 있습니다.(2) 계약부채계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.반품권에서 생기는 자산과 부채반품권자산반품권자산은 고객이 반품할 것으로 예상되는 제, 상품을 회수할 연결실체의 권리입니다. 자산은 재고자산의 기존 장부금액에서 제, 상품의 회수에 예상되는 원가와 반품된 제, 상품의 가치의 잠재적인 감소를 차감하여 측정합니다. 연결실체는 반품 예상량의 변동과 반품될 제, 상품에 대한 추가적인 가치 감소 예상을 반영하여 자산의 측정치를 갱신합니다.환불부채환불부채는 고객으로부터 수령하였거나 수령할 대가의 일부 또는 전부를 반환할 의무입니다. 환불부채는 연결실체가 최종적으로 고객에 환불해야할 것으로 기대하는 금액으로 측정합니다. 연결실체는 환불부채의 추정과 그에 따른 거래가격의 변동을 매 회계기간말에 갱신합니다.

2.3.18 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 공동기업투자지분에 대한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.3.19 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.3.20 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 2.3.21 공정가치 측정연결실체는 당기손익인식금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체가 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.평가기법, 유의적 추정치 및 가 정 - 주석 2, 7, 21

공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 7금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 6, 7, 8, 9, 10, 17, 18

2.3.22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결실체가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석 4), 민감도 분석(주석 4, 20) 등이 있습니다.

3.1 회계적 판단연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체가 적용한 고객과의 계약에서 생기는 수익의 금액과 시기를 결정하는데 유의적인 영향을 미치는 판단은 주석 2.3.17 고객과의 계약에서 생기는 수익에 기술하였습니다.

3.2 회계 추정 및 변경다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결실체의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. (2) 매출채권의 기대손실충당금연결실체는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 연결실체의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 있습니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 연결실체 매출채권의 기대신용손실에 대한 정보는 주석 4.1.2에 기술하였습니다.

(3) 주식기준보상연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속연수, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 적용된 가정 및 평가모델은 주석24에 기술하였습니다.

(4) 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세금정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단을 수행합니다.

(5) 퇴직급여제도확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 21에 기술하였습니다.

(6) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

3. 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 기업회계기준서 제1115호와 제1109호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적용으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.몇몇의 다른 개정사항과 해석서가 2018년에 최초로 적용되지만, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

3.1 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준서제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항들을 요구합니다.연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 도입하였습니다. 누적효과 일괄조정법에서는 새로운 기준서를 최초적용일 현재의 모든 계약에 대해 혹은 최초적용일 현재 종료되지 않은 계약에대해서만 적용할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일의 모든 계약에 새로운 기준서를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1115호의 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일에 이익잉여금의 기초잔액에서 조정됩니다. 따라서 비교정보는 재작성되지 않으며, 기업회계기준서 제1011호, 제1018호 그리고 관련 해석서에 따라 보고됩니다

기업회계기준서 제1115호 도입으로 인한 2018년 1월1일의 이익잉여금 변동 효과는 없습니다.2018년 12월 31일로 종료되는 기간과 그 시점에 영향을 받는 각 재무제표 항목은 아래와 같습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입은 연결실체의 영업활동, 투자활동,재무활동으로 인한 현금흐름에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 첫번째 열은 기업회계기준서 제1115호에 의해 작성된 금액을 표시하며, 두번째 열은 기업회계기준서 제1115호가 도입되지 않았을 경우의 금액을 표시합니다. 1) 2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향 (단위: 천원)

구 분	조정사항	적용 기준서	증감금액

기준서 제1115호	이전 기준서

자산

Ⅰ. 유동자산	270,604,640	270,440,661	163,979

기타유동자산	(a)	2,867,852	2,703,873	163,979

기타자산	267,736,788	267,736,788	-

Ⅱ. 비유동자산	139,567,625	139,567,625	-

기타자산	139,567,625	139,567,625	-

자산총계	410,172,265	410,008,286	163,979

부채

Ⅰ. 유동부채	87,224,104	87,060,125	163,979

충당부채	(a)	353,208	189,229	163,979

기타부채	86,870,896	86,870,896	-

Ⅱ. 비유동부채	13,839,590	13,839,590	-

기타부채	13,839,590	13,839,590	-

부채총계	101,063,694	100,899,715	163,979

자본

Ⅰ. 자본금	26,266,135	26,266,135	-

Ⅱ. 자본잉여금	141,545,610	141,545,610	-

Ⅲ. 기타자본항목	217,164	217,164	-

Ⅳ. 기타포괄손익누계액	(131,718)	(131,718)	-

Ⅴ. 이익잉여금	141,211,380	141,211,380	-

자본총계	309,108,571	309,108,571	-

2) 2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위: 천원)

구 분	조정사항	적용 기준서	증감금액

기준서 제1115호	이전 기준서

Ⅰ. 매출	(b), (c)	699,584,480	713,317,197	(13,732,717)

Ⅱ. 매출원가	(d)	344,614,451	333,053,676	11,560,775

Ⅲ. 매출총이익	354,970,029	380,263,521	(25,293,492)

Ⅳ. 판매비와관리비	(b), (c), (d)	275,799,344	301,092,836	(25,293,492)

Ⅴ. 영업이익	79,170,685	79,170,685	-

Ⅵ. 영업외손익	222,813	222,813	-

Ⅶ. 법인세비용차감전순이익	79,393,498	79,393,498	-

Ⅷ. 법인세비용	18,604,302	18,604,302	-

Ⅸ. 당기순이익	60,789,196	60,789,196	-

Ⅹ. 기타포괄손익	(3,318,203)	(3,318,203)	-

XI. 총포괄이익	57,470,993	57,470,993	-

2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표와 동일로 종료되는 연결포괄손익계산서에서의 유의적인 변동의 이유는 아래와 같습니다.1) 변동대가(a) 반품권기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결실체는 반품권 관련 자산을 반품권자산(기타유동자산)으로 분류하였습니다. 해당 사항으로 당기말 연결재무상태표는 종전의 회계처리기준과 비교해서 환불자산(기타유동자산) 및 반품충당부채가 각각 164 백만원 증 가하였습니다.2) 고객에게 지급할 대가(b) 물류대행서비스 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결실체는 해당 수수료를 연결손익계산서의 판매비와관리비로 인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결실체는 해당 수수료를 매출에서 차감하였습니다. 이러한 조정사항의 결과로 당기 연결포괄손익계산서는 종전의 회계처리기준과 비교하여 매출 및 판매비와 관리비가 각각 6,415 백만원 감소하였습니다 . 해당사항이 당기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(c) 진열장려금 등 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결실체는 해당 장려금을 연결손익계산서의 판매비와관리비로 인식하고 있었습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 연결실체는 해당 수수료를 수익에서 차감하였습니다. 이 러한 조정사항 의 결과로 당기 연결포괄손익계산서는 종전의 회계처리기준과 비교해서 매출 및 판매비와 관리비가 각각 7,318백 만 원 감소하였습니다. 해당사항이 당기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 3) 수행의무의 식별

(d) 무료현물의 제공 등 기업회계기준서 제1115호 도입 전에 연결실체는 해당 계약과 관련하여 판매비와관리비로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 거래가격은 행사할 것을 추정하여 고려한 상대적인 개별 판매가격을 사용하여 중요한 권리에 배분하였으며, 그에 대한 원가는 매출원가로 인식하였습니다. 이러한 조정사항의 결과로 당기 연결포괄손익계산서는 종전의 회계처리기준과 비교해서 11,561 백만원을 매출원가로 반영하였습니다. 해당사항이 당기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니 다.

3.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.연결실체는 2018 년 1 월 1 일의 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1109호를 전진적으로 적용하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기 표시되는 비교표시 재무제표를 재작성하지 않았으며 2018년 1월 1일 기초자본에서 조정할 효과는 없습니다.

(a) 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 당사의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급(SPPI)만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결실체의 사업모형에 대한 평가는 2018 년 1 월 1 일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 당사에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결실체는 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다:

2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류 된 매출채권 및 기타수취채권은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금 흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 2018년 1월 1일부터 상각후원가로 측정하는채무상품으로 분류됩니다.연결실체는 어떠한 금융부채도 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하지 않았습니다. 연결실체의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변경이 없습니다.

(b) 손상기업회계기준서 제1109호의 채택은 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 접근방식을 미래전망을 반영하는 기대신용손실(ECL) 접근방식으로 대체함으로써 금융자산의 손상차손 회계처리를 근본적으로 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 연결실체가 당기손익-공정가치 측정(FVPL)이 아닌 모든 채무상품과 계약자산에 대해 기대신용손실 충당금을 인식하도록 요구합니다.

(c) 위험회피회계최초 적용일 현재 연결실체의 모든 기존위험회피관계는 적격한 위험회피관계로 계속적용될 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 적용하기 전에 현금흐름위험회피관계에서 모든 선도계약의 공정가치 변동을 헷지관계에 지정하였습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계규정을 적용함에 따라 선도계약의 현물요소만을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 선도요소는 기타포괄손익에서 인식되어 위험회피원가의 별도 구성요소로 누적됩니다.

3.3 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급,선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3.4 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.5 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상 거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 연결실체는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.6 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.7 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 - 최초채택 기업의단기 면제 규정 삭제

문단 E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.8. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결실체의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

3.8.1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제 2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호, 법적 형식 상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.당기말 현재 연결실체는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다.

3.8.2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 3.8.3 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결실체는 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할 계획입니다.3.8.4 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결실체는 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소 , 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정 ㆍ 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

3.8.5 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3.8.6 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지 ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결실체는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다.

3.8.7 2015 - 2017 연차개선

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결실체의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기 적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결실체의 재무관리팀에 의해 이루어지고 있습니다.

4.1.1 시장위험 시장위험은 시장가격의 변화로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가변동될 위험입니다. 시장위험은 환율변동위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세 유형의 위험으로 구성되어 있습니다.(1) 환율변동위험환율변동위험은 환율의 변동으로 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	JPY	USD	CNY	JPY

현금및현금성자산	8,314,720	2,363,236	311,826	8,585,554	96,257	277,089

매출채권	7,440,700	-	40,064	4,173,067	-	60,892

합 계	15,755,420	2,363,236	351,890	12,758,621	96,257	337,981

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	1,575,542	(1,575,542)	1,275,862	(1,275,862)

CNH	236,324	(236,324)	9,626	(9,626)

JPY	35,189	(35,189)	33,798	(33,798)

(2) 이자율위험 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 주로 장단기 차입금에서 발생하고 있습니다. 당기말 현재 장단기 차입금이 없으므로 다른 변수가 일정하고 원화 표시 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 연 세전이익은 변동이 없을 것으로 예상됩니다(전기말 기준 : 187,014천원). (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 환율변동위험이나 이자율위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당기말 현재 기타 가격위험이 존재하는 자산 및 부채는 없습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 신용위험은 매출채권 및 대여금 뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

연결실체는 신용거래를 원하는 모든 거래상대방에 대하여 재무상태, 과거 채무불이행 경험 등의 기타 여러 요소를 고려하여 신용평가를 수행함으로써 신용도가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있으며, 일부 기존 거래처의 신용도가 낮아질 경우에는 개별적인 신용한도 관리정책을 시행하여 집중관리하고 있습니다. 또한, 주기적으로 모든 거래상대방에 대한 신용도를 검토하는 등의 지속적인 관리업무를 수행하여 채권 관련 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 함으로써 신용위험을 최소화하고 있습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	연체일수	합계

미경과	3개월 미만	3~6개월 미만	6~9개월 미만	9~12개월 미만	12개월 초과

기대신용손실률	0.02%	0.03%	1.76%	0.00%	20.73%	100.00%

장부금액	39,672,919	15,515,519	768,966	-	-	-	55,957,404

기대신용손실	6,523	4,836	13,569	-	-	-	24,928

또한, 연결실체는 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련하여 신용위험에 노출되어 있으며, 신용위험에 대한 최대 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 신용등급이 우수하여 안정성이 보장되는 금융기관과의 거래를 수행함으로써, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등과 관련된 신용위험에 대한 실질적인 노출정도는 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(현금시재 제외)	132,520,255	11,964,112

장단기금융상품	110,000	110,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,351,260	-

채무상품	268,560	-

매출채권	56,156,977	52,065,974

기타장단기수취채권	4,873,017	4,661,237

합 계	195,280,069	68,801,323

4.1.3 유동성위험유동성위험은 충분한 자금을 조달하지 못하여 경영성과 또는 현금흐름에 영향을 받게 되는 것을 의미합니다. 연결실체는 조달하는 자금의 만기를 분산시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상	합 계

매입채무	49,490,252	-	49,490,252

기타지급채무	17,956,809	-	17,956,809

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 이상	합 계

단기차입금	18,845,050	-	18,845,050

매입채무	49,851,272	-	49,851,272

기타지급채무	16,706,443	-	16,706,443

상기 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며, 이자비용의 현금흐름을 포함한 금액입니다. 4.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	-	18,701,431

차감: 현금및현금성자산(B)	132,520,255	11,965,685

순부채(C = A - B)	(132,520,255)	6,735,746

자본총계(D)	309,108,571	117,780,359

총자본(E = C + D)	176,588,316	124,516,105

타인자본조달비율(C / E)	-	5.41%

5. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문은 재화의 성격을 기준으로 생활용품과 화장품으로 구성되어 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	생활용품	화장품	기타	합계

고객과의 계약으로 인한 수익	341,387,830	358,130,064	66,586	699,584,480

한 시점에 인식

제, 상품 판매	341,387,830	358,130,064	66,586	699,584,480

영업이익	8,841,030	70,292,751	36,904	79,170,685

감가상각비 및 무형자산상각비	5,890,512	2,411,382	16,221	8,318,115

② 전기(단위: 천원)

구 분	생활용품	화장품	합계

고객과의 계약으로 인한 수익	356,809,260	272,112,143	628,921,403

한 시점에 인식

제, 상품 판매	356,809,260	272,112,143	628,921,403

영업이익	2,221,370	47,500,399	49,721,469

감가상각비 및 무형자산상각비	5,674,218	1,409,901	7,084,119

(3) 당기 및 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국 내	546,300,943	535,664,457

중 국	122,307,854	67,198,640

기 타	30,975,683	26,058,306

합 계	699,584,480	628,921,403

(4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 당기 1건, 유키플러스 주식회사 입니다(전기 : 없음).

6. 범주별 금융상품(1) 금융자산 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

유동자산

현금및현금성자산	132,520,255	-	132,520,255

단기금융상품	108,000	-	108,000

Wrap Account	-	1,351,260	1,351,260

매출채권	56,549,214	-	56,549,214

(매출채권 충당금)	(392,237)	-	(392,237)

미수금	2,632,625	-	2,632,625

(미수금 충당금)	(1,918,926)	-	(1,918,926)

기타	156,287	-	156,287

소계	189,655,218	1,351,260	191,006,478

비유동자산

장기금융상품	2,000	-	2,000

채무상품	268,560	-	268,560

장기대여금	1,008,646	-	1,008,646

보증금	2,994,384	-	2,994,384

소계	4,273,590	-	4,273,590

합 계	193,928,808	1,351,260	195,280,068

② 전기말(단위: 천원)

금융자산	현금및현금성자산	대여금및수취채권	합계

유동자산

현금및현금성자산	11,965,685	-	11,965,685

매출채권	-	53,075,126	53,075,126

(매출채권 충당금)	-	(1,009,152)	(1,009,152)

미수금	-	2,001,736	2,001,736

(미수금 충당금)	-	(1,918,925)	(1,918,925)

기타	-	101,429	101,429

소계	11,965,685	52,250,214	64,215,899

비유동자산

장기금융상품	-	110,000	110,000

장기대여금	-	647,998	647,998

보증금	-	3,829,000	3,829,000

소계	-	4,586,998	4,586,998

합 계	11,965,685	56,837,212	68,802,897

③ 당기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	예금의 종류	은 행 명	금 액	사용제한내용

장기금융상품	당좌개설보증금	KEB하나은행	2,000	인출제한

(2) 금융부채

당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	내역	당기말	전기말

유동부채

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무	49,490,252	49,851,272

미지급금	12,887,932	12,006,933

미지급비용	3,183,705	2,786,033

단기차입금	-	18,701,431

보증금	1,885,172	1,913,477

합 계	67,447,061	85,259,146

(3) 금융상품 범주별 손익 ① 당기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	상각후원가측정금융부채

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	계

이자수익(비용)	822,509	400,855	1,223,364	(251,103)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	51,260	51,260	-

당기손익-공정가치측정처분손익	-	74,519	74,519	-

외환차손익(*)	590,154	-	590,154	(210,058)

외화환산손익(*)	25,961	-	25,961	-

합 계	1,438,624	526,634	1,852,914	(461,161)

(*) 기타수익(비용)으로 계상된 항목이 포함되어 있습니다.

② 전기 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

현금및현금성자산	대여금및수취채권	계

이자수익(비용)	112,189	497,661	609,850	(332,939)

외환차손익(*)	(98,312)	(505,386)	(603,698)	11,452

외화환산손익(*)	(180,989)	(80,097)	(261,086)	-

합 계	(167,112)	(87,822)	(254,934)	(321,487)

(*) 기타수익(비용)으로 계상된 항목이 포함되어 있습니다.

7. 금융상품의 공정가치

당 기 중 연 결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	132,520,255	132,520,255	11,965,685	11,965,685

장단기금융상품	110,000	110,000	110,000	110,000

Wrap Account	1,351,260	1,351,260	-	-

채무상품	268,560	268,560	-	-

매출채권	56,156,977	56,156,977	52,065,974	52,065,974

기타장단기수취채권	4,873,017	4,873,017	4,661,237	4,661,237

금융자산 합계	195,280,069	195,280,069	68,802,896	68,802,896

금융부채

매입채무	49,490,252	49,490,252	49,851,272	49,851,272

단기차입금	-	-	18,701,431	18,701,431

기타지급채무	17,956,809	17,956,809	16,706,443	16,706,443

금융부채 합계	67,447,061	67,447,061	85,259,146	85,259,146

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산

Wrap Account	-	1,351,260	-	1,351,260

전기말 기준 위의 공정가치 서열체계에 따라 공정가치로 측정된 금융상품은 없습니다.상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	1,573

예금 등	132,520,255	11,964,112

합 계	132,520,255	11,965,685

9. 매출채권 및 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	56,549,214	53,075,126

기타수취채권	6,791,943	6,580,163

소계	63,341,157	59,655,289

기대신용손실충당금	(2,311,163)	(2,928,077)

합 계	61,029,994	56,727,212

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	합 계	매출채권	기타수취채권	합 계

기초금액	1,009,152	1,918,926	2,928,078	960,988	1,918,926	2,879,914

설정(환입)	(523,814)	-	(523,814)	390,040	151,005	541,045

제각	(93,101)	-	(93,101)	(341,877)	(151,005)	(492,882)

기말금액	392,237	1,918,926	2,311,163	1,009,151	1,918,926	2,928,077

10. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	108,000	2,000	-	110,000

Wrap Account	1,351,260	-	-	-

채무상품	-	268,560	-	-

합 계	1,459,260	270,560	-	110,000

11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품및제품	61,453,088	48,005,544

평가손실충당금	(1,436,548)	(3,021,458)

반제품	4,690,226	4,806,331

평가손실충당금	(59,656)	(6,880)

재공품	909,680	835,048

평가손실충당금	(16,122)	(31,143)

원재료	5,471,771	5,174,384

부재료	4,794,722	4,666,406

저장품	-	1,459

미착품	923,149	2,117,325

합 계	76,730,310	62,547,016

( 2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 재고자산평가(폐기)손실은 각각 4,396,295천원및 7,851,943 천원 입니다.

12. 기타자산 (1) 당기말 과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	253,380	-	22,881	-

선급비용	2,388,871	35,205,139	1,789,244	14,628,324

환불자산(*1)	163,979	-	-	-

기타	61,622	385,981	1,798	761,312

합 계	2,867,852	35,591,120	1,813,923	15,389,636

(*1) 기업회계기준 제1115호 적용으로 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리인 반환재고회수권 관련 환불자산입니다.

13. 공동기업투자주식 (1) 당 기말과 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업 명	소재지	주요 영업활동	지분율	장부금액

당기말	전기말

애경에스티(주)	한국	가정용품 판매 및 제조	51.0%	1,226,995	1,184,706

연결실체의 의결권 있는 지분율 이 50%를 초과 하지만 합작투자계약서 및 정관에 따라 주요 재무정책과 영업정책에 대해 연결실체가 단독으로 의사결정을 하지 못하므로 지배력이 없다고 판단하여 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초장부금액	1,184,706	983,938

지분법이익	42,289	200,768

기말장부금액	1,226,995	1,184,706

(3) 당기말 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업 명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

애경에스티(주)	3,798,659	527,148	8,416,670	222,873

(4) 당기말 현재 공동기업의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동기업 명	보고기간말순자산	지분율	순자산지분금액	내부거래	장부금액

애경에스티(주)	3,271,511	51.0%	1,668,471	(441,476)	1,226,995

14. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분/폐기금액	감가상각비	건설중인자산 대체	외화환산변동	기말장부금액

토지	17,031,629	10,428,697	-	-	-	-	27,460,326

건물	22,724,450	2,445,390	-	(1,341,072)	18,600	-	23,847,368

구축물	1,159,451	137,792	(1)	(158,449)	-	833	1,139,626

기계장치	11,850,053	7,092,195	(18)	(2,936,343)	656,117	-	16,662,004

차량운반구	286,789	219,676	(56,025)	(107,832)	-	-	342,608

공기구비품	9,670,523	5,027,128	(4,998)	(2,634,434)	482,556	2,945	12,543,720

임차자산개량권	-	6,816,595	-	(115,676)	-	-	6,700,919

건설중인자산	1,840,742	1,842,179	-	-	(1,816,242)	-	1,866,679

합 계	64,563,637	34,009,652	(61,042)	(7,293,806)	(658,969)	3,778	90,563,250

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	처분금액	감가상각비	건설중인자산대체	기말장부금액

토지	16,951,409	80,220	-	-	-	17,031,629

건물	22,764,822	1,075,397	-	(1,346,697)	230,928	22,724,450

구축물	371,404	687,246	-	(78,099)	178,900	1,159,451

기계장치	10,632,402	2,855,592	-	(2,514,310)	876,369	11,850,053

차량운반구	123,514	152,954	(2)	(68,159)	78,482	286,789

공기구비품	8,296,893	2,544,005	-	(2,234,754)	1,064,379	9,670,523

건설중인자산	369,500	4,320,289	-	-	(2,849,047)	1,840,742

합 계	59,509,944	11,715,703	(2)	(6,242,019)	(419,989)	64,563,637

15. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	상각비	건설중인자산대체	외화환산변동	기말장부금액

산업재산권	1,035,500	661,208	(414,774)	-	-	1,281,934

개발비	3	-	-	-	-	3

소프트웨어	1,292,429	957,772	(581,784)	606,640	40	2,275,097

공업용수시설이용권	1	-	-	-	-	1

사용수익기부자산	124,875	-	(27,752)	-	-	97,123

회원권	2,016,650	127,546	-	-	-	2,144,196

영업권	-	175,000	-	-	-	175,000

합 계	4,469,458	1,921,526	(1,024,310)	606,640	40	5,973,354

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득금액	감소금액	상각비	건설중인자산대체	기말장부금액

산업재산권	1,156,868	275,208	-	(399,816)	3,240	1,035,500

개발비	3	-	-	-	-	3

소프트웨어	980,347	279,857	-	(384,524)	416,749	1,292,429

공업용수시설이용권	1	-	-	-	-	1

사용수익기부자산	182,635	-	-	(57,760)	-	124,875

회원권	3,574,092	90,958	(1,648,400)	-	-	2,016,650

합 계	5,893,946	646,023	(1,648,400)	(842,100)	419,989	4,469,458

16. 투자부동산

(1) 당기말 과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,939,316	1,939,316

(2) 당 기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 임대 수익은 각각 196,676 천 원 및 196,976 천원 입니다.

17. 단기차입금

당기말 과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	내 역	이자율	당기말	전기말

신한은행	일반자금 등	-	-	7,119,000

USANCE	-	-	-

KEB하나은행	수출환어음매입 등	-	-	789,431

무역금융	-	-	3,000,000

농협은행	무역금융	-	-	7,793,000

합 계	-	18,701,431

18. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 매입채무 및 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	49,490,252	49,851,272

미지급금	12,887,932	12,006,933

미지급비용	3,183,705	2,786,033

예수보증금	1,885,172	1,913,477

합 계	67,447,061	66,557,715

19. 기타부채(1) 당기말 과 전기말 현재 기타유동부채의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,231,171	652,450

예수금	825,148	760,295

기타	1,277,106	1,005,863

합 계	5,333,425	2,418,608

20. 충당부채

당 기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반품충당부채(*1)	기타충당부채	반품충당부채	기타충당부채

기초장부금액	203,771	88,952	164,825	11,451,712

증가액	149,437	401,000	38,946	88,952

감소액	-	(489,952)	-	(11,451,712)

기말장부금액	353,208	-	203,771	88,952

(*1) 상기 환불부채를 결제할때 고객에게서 제품을 회수할 연결실체의 권리에 대한 자산 금액은 반품권자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 기타유동자산에 포함된 당기말 현재 반품권자산은 163,979천원입니다.

21. 종 업원급여

연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정급여형제도를 운영하고 있습니다. 확정급여형제도하에서, 종업원들은 56세(정년)에 도달하게 되면 인사규정에 정한 퇴직급여를 받을 수 있는 자격을 갖추게 됩니다.당기말 현재의 확정급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 신한은행에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치와 관련된 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(*)	2.37%	2.84%

미래임금상승률	6.00%	6.00%

(*) 할인율은 우량회사채수익률( AAA)을 적용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무 현재가치 기말잔액	41,377,206	40,194,335

사외적립자산 공정가치 기말잔액	(30,761,028)	(31,570,934)

확정급여부채 기말잔액	10,616,178	8,623,401

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무 현재가치 기초잔액	40,194,335	37,545,253

급여지급액	(8,665,681)	(6,428,963)

당기근무원가	4,928,101	4,853,865

이자원가	1,053,138	799,948

재측정요소	3,830,955	3,459,119

기타	36,358	(34,887)

확정급여채무 현재가치 기말잔액	41,377,206	40,194,335

(4) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사외적립자산 공정가치 기초잔액	31,570,934	31,260,113

기여금	6,900,000	8,793,000

급여지급액	(8,157,311)	(8,864,920)

이자수익	896,615	622,886

재측정요소	(449,210)	(207,638)

기타	-	(32,507)

사외적립자산 공정가치 기말잔액	30,761,028	31,570,934

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	88,586	1,142

정기예금	1,951,564	3,045,920

기타	28,720,878	28,523,872

합 계	30,761,028	31,570,934

(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	4,928,101	4,853,865

순이자원가	156,524	177,062

합 계	5,084,625	5,030,927

(7) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	2,830,201	1,725,238

판매비와관리비	2,254,424	3,305,689

합 계	5,084,625	5,030,927

(8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 누적금액	(11,531,469)	(7,864,712)

당기 인식한 금액(*)	(4,280,165)	(3,666,757)

기말 누적금액	(15,811,634)	(11,531,469)

(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.

(9) 민감도 분석당기말 현재 유의적인 다음의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율	(3,514,918)	4,091,600

미래임금상승률	3,903,959	(3,435,290)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 자본(1) 자본금

당기말 현재 지배기업의 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000 주, 26,266,135주 및 1,000 원 입니 다.

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	140,917,879	4,324,473

기타자본잉여금	627,721	627,721

재평가적립금	10	10

합 계	141,545,610	4,952,204

(3) 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(10)	(10)

주식선택권(*1)	217,174	434,348

합 계	217,164	434,338

(*1) 당기 주식선택권 행사로 인하여 감소하였습니다 (주석 24 참조).

(4) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 해외사업장( 에이케이(상해)무역유한공사 ) 재무제표의 환산손익이며, 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산이익(손실)	(131,718)	(84,602)

(5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(이익준비금)(*1)	4,550,877	3,804,596

임의적립금(기업합리화적립금)	4,780,324	4,780,324

미처분이익잉여금	131,880,180	82,571,164

합 계	141,211,381	91,156,084

(*1) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(6) 이익잉여금처분계산서 당기 및 전기 지배기업의 별도재무제표에 근거한 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서

제 34(당) 기 2018년 01월 01일 부터 제 33(전) 기 2017년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지
처분예정일 2019년 3월 22일 처분예정일 2018년 3월 23일

애경산업주식회사 (단위: 천원)

과 목	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	130,840,961	82,861,205

전기이월미처분이익잉여금	74,652,110	47,342,995

확정급여부채의 재측정요소	(3,271,085)	(2,832,856)

당기순이익	59,459,936	38,351,066

Ⅱ. 이익잉여금처분액	(13,001,732)	(8,209,095)

이익준비금	(1,181,976)	(746,281)

현금배당	(11,819,756)	(7,462,814)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	117,839,229	74,652,110

23. 배당금

당기 및 전기 배당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

배당받을 주식수	26,266,125주	21,322,325주

주당 액면금액	1,000	1,000

액면배당률	45.00%	35.00%

배당금액	11,819,756,250	7,462,813,750

주당 배당금액	450	350

24. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

차 수	부여일	부여수량	부여방법	행사가격	행사가능기간

1차	2015.11.16	287,600주	주식교부형	12,000원	2017.11.16 ~ 2020.11.15

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔여주(*1)	287,600	499,500

상실	-	(140,000)

수량조정(*2)	-	(71,900)

행사(*3)	(143,800)	-

기말 잔여주	143,800	287,600

(*1) 전기 중 실시된 액면분할로 인한 효과가 포함되어 있습니다. (*2) 연결실체는 2017년 11월 13일 임시주주총회 결의에 따라 행사가능수량을 287,600주로 조정하였습니다. (*3) 당기 2018년 4월 10일 96,000주,10월 17일 47,800주에 대하여 행사가격12,000원에 주식선택권을 행사하였습니다.

(3) 연결실체는 보고기간 종료일까지 부여된 주식선택권의 보상원가를 블랙숄즈옵션가격결정모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

차 수	부여된 선택권공정가치	행사가격	부여일의 주가	주가변동성	잔여만기	무위험수익률

1차	1,208.2원	4,000원	4,754.8원	15.61%	4년	1.93%

연결실체는 2017년 11월 13일 임시주주총회 결의에 따라 행사가격 및 행사가능수량을 각각 12,000원 및 287,600주로 조정하였으며, 이를 불리한 조건 변경으로 보아 주식보상비용 산정에는 반영하지 않았습니다.

(4) 연결실체가 판매비와관리비로 인식한 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차수	전기까지 인식한보상원가	당기에 인식한보상원가	당기이후 인식할 보상원가	총보상원가

1차	434,348	-	-	434,348

25. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	33,003,026	28,217,621

퇴직급여	2,254,424	3,305,689

복리후생비	8,045,273	7,367,567

여비교통비	2,363,571	2,392,324

전산비	4,027,662	4,126,997

세금과공과	819,298	674,943

임차료	8,187,516	7,517,506

감가상각비	1,318,268	1,019,460

무형자산상각비	996,560	784,339

접대비	311,884	196,972

해외시장개척비	1,575,249	1,184,212

광고선전비	34,417,507	44,928,264

기술개척비	3,599,878	3,098,311

운반비	11,549,639	11,375,351

지급수수료	30,061,232	37,702,393

시장조사비	1,516,280	1,487,780

판매수수료	125,925,802	113,160,029

수출제비용	1,396,659	1,047,748

대손상각비(환입)	(523,814)	390,040

교육훈련비	1,427,812	1,245,926

기타	3,525,618	4,757,640

합 계	275,799,344	275,981,114

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(13,757,590)	1,588,361

원재료 사용액	256,205,872	247,812,281

종업원급여	69,205,335	59,327,035

교육훈련비	1,487,162	1,314,330

지급수수료 등	182,069,316	170,667,725

광고선전비	34,417,507	46,112,475

감가상각비 및 무형자산상각비	8,318,115	7,084,119

세금과공과	4,597,053	4,037,565

임차료	8,418,631	7,729,939

운반비	11,570,970	11,397,052

수출제비용	1,396,659	1,047,748

기 타	56,484,764	21,081,003

합 계	620,413,794	579,199,633

27. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	465,257	60,329

외화환산이익	6,408	-

유형자산처분이익	32,672	798

충당부채환입액	-	2,179,742

기타	639,498	722,515

기타수익 계	1,143,835	2,963,384

기타비용

외환차손	138,252	565,715

외화환산손실	55,279	80,097

유형자산처분손실	8,970	-

기타의대손상각비	-	151,005

충당부채전입액	-	88,952

기부금	2,419,949	2,916,623

기타	240,684	168,828

기타비용 계	2,863,134	3,971,220

28. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,897,224	609,850

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	51,260	-

외환차익	440,480	112,017

외화환산이익	293,921	106,314

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	219,828	-

금융수익 계	2,902,713	828,181

금융비용

이자비용	251,103	332,939

외환차손	387,390	198,877

외화환산손실	219,089	287,303

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	145,309	-

금융비용 계	1,002,891	819,119

29. 주당이익(1) 기본주당이익당기 및 전기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주 당기순이익	60,789,196,299	38,061,024,819

가중평균유통보통주식수	25,215,938	21,322,325

기본주당이익	2,411	1,785

(2) 희석주당이익

당기 및 전기 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주 당기순이익	60,789,196,299	38,061,024,819

전환가정효과	-	-

전환가정 시 당기순이익	60,789,196,299	38,061,024,819

조정된 가중평균주식수(*)	25,359,738	21,609,925

희석주당이익	2,397	1,761

(*) 조정된 가중평균주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	25,215,938	21,322,325

주식선택권	143,800	287,600

조정된 가중평균주식수	25,359,738	21,609,925

30. 법인세

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	17,781,373	6,799,466

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	153	(13,570)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(186,302)	3,242,942

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	1,009,078	833,901

법인세비용	18,604,302	10,862,739

(*) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여부채의 재측정요소	1,009,078	833,901

(2) 당기 및 전기 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	79,393,498	48,923,764

적용세율에 따른 부담세액	18,751,226	11,377,551

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용	108,418	140,997

세액공제	(239,735)	(407,842)

이연법인세 미인식 효과	(10,234)	(48,586)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당해 조정액	153	(13,570)

기 타	(5,526)	(185,811)

법인세비용	18,604,302	10,862,739

평균유효세율	23.4%	22.2%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증(감)액	기말잔액

당기손익 반영	자본에 가감

확정급여채무	2,631,414	(572,735)	1,009,078	3,067,757

대손충당금	501,666	(10,465)	-	491,201

반품충당부채	46,342	(1,730)	-	44,612

장기종업원급여부채	464,047	82,346	-	546,393

토지재평가차액	(2,698,095)	(98,885)	-	(2,796,980)

미지급연차수당	391,018	112,071	-	503,089

퇴직연금자산	(2,631,414)	(436,343)	-	(3,067,757)

기타	202,918	102,965	-	305,883

합 계	(1,092,104)	(822,776)	1,009,078	(905,802)

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증(감)액	기말잔액

당기손익 반영	자본에 가감

확정급여채무	2,602,104	(804,591)	833,901	2,631,414

대손충당금	486,911	14,755	-	501,666

반품충당부채	37,771	8,571	-	46,342

장기종업원급여부채	530,701	(66,654)	-	464,047

토지재평가차액	(2,718,678)	20,583	-	(2,698,095)

미지급연차수당	203,434	187,584	-	391,018

퇴직연금자산	(1,641,449)	(989,965)	-	(2,631,414)

기타충당부채	2,624,238	(2,624,238)	-	-

기타	25,806	177,112	-	202,918

합 계	2,150,838	(4,076,843)	833,901	(1,092,104)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공동기업투자주식	1,323,005	1,365,294

대손충당금	171,431	171,431

종속기업투자	-	154,672

합 계	1,494,436	1,691,397

31. 현금흐름표

(1) 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	비현금흐름	당기말

환율변동	유동성대체

단기차입금	18,701,431	(18,701,431)	-	-	-

(2) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

장기금융상품의 유동성 대체	108,000

장기대여금의 유동성 대체	165,251

장기선급비용의 유동성 대체	892,045

건설중인자산의 본계정 대체	1,763,913

32. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건 중 중요한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원 고	피 고	내 용	소송가액	진행 및 전망

서울고등법원	당사	공정거래위원회	공정위 시정명령 등 처분	177,667	판결선고(2019.01.16.)-승소

서울고등법원	당사	공정거래위원회	공정위 시정명령 등 처분	101,667	변론기일(2019.03.15.)

서울고등법원	㈜더불어행복한세상	당사	약정금청구소송	1,476,064	판결선고(2019.01.23.)-승소

서울남부지법	㈜티오피인터네셔널	당사	손해배상청구소송	142,201	변론기일(2019.03.12.)

서울중앙지법	㈜엘지생활건강	당사	손해배상청구소송	300,000	변론기일 미정

당기말 현재 진행중인 소송 중 일부는 보고기간 후 연결실체가 승소하였으며, 이외 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

상기 소송 이외에도 연결실체 등을 피고로 하는 가습기 살균제 피해 관련 민사소송 8건(국내 7건, 해외 1건) 이 진행 중이며, 연결실체 포함 피고의 총 소송가액은 16,792,971천원으로, 당기말 현재 해당 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습 니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과 맺고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다 .

(원화단위: 천원, 외화단위: 천USD)

금융기관	수입L/C한도	한도대출한도	일반자금한도	무역어음대출한도	외상판매자금한도	기업어음할인한도

신한은행	USD 5,000	5,000,000	-	-	-	-

KEB하나은행	USD 100	-	-	13,200,000	8,600,000	-

우리은행	-	-	-	-	12,000,000	13,500,000

농협은행	-	-	-	USD 8,500	12,000,000	-

우리종합금융	-	-	-	-	-	10,000,000

산업은행	-	5,000,000	-	-	-	-

국민은행	-	500,000	-	-	-	-

(3) 연결실체는 판매활동의 강화와 관련 비용의 절감을 위하여 연결실체 출신 판매직원으로 구성된 (주)에임인크 및 (주)하이맥스컨설팅과 판촉서비스계약을 체결하고, 판매 및 관련 부대활동 에 관한 서비스를 제공받고 있습니다. 한편, 당기 중 동 계약과관련된 용역 비는 (주)에임인크에 12,023,988천 원(전기:16,737,563천원)과 (주)하이맥스컨설팅에 942,489천원(전기: 3,642,444천원) 이며 지 급수수료에 계상되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연 결실체는 서울보증보험으로부터 이행계약 등과 관련하여 964,697천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

33. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 등 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당기말	전기말

연결실체의 지배기업	에이케이홀딩스(주)	에이케이홀딩스(주)

유의적 영향력 행사기업	에이케이아이에스(주)(*1)	애경유지공업(주)

공동기업	애경에스티(주)	애경에스티(주)

기타 특수관계자	애경유화(주) 등	애경유화(주) 등

(*1) 유의적 영향력 행사기업인 애경유지공업(주)은 당기 중 에이케이아이에스(주)를 합병하여 사명을 변경하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매 출	수수료수입등	재고자산매입	수수료비용등	배당금지급	고정자산 매입

지배기업	에이케이홀딩스(주)	34,229	-	-	2,042,052	3,602,314	-

유의적 영향력 행사기업	에이케이아이에스(주)	565,154	10,476	-	3,402,126	2,841,218	837,679

공동기업	애경에스티(주)	-	28,083	8,033,677	-	-	-

기타특수관계자	애경유화(주)	40,838	64,764	104,860	727,993	-	-

애경화학(주)	12,260	50,287	-	-	-	-

애경피앤티(주)	4,652	-	13,558,653	23,949	-	-

(주)에이텍	7,162	357,745	31,570,609	41,628	-	119,030

(주)애드미션	-	-	-	82,664	-	-

코스파(주)	11,656	-	-	-	-	-

에이케이에스앤디(주)	382,560	-	336,383	300,946	-	759,400

에이케이켐텍(주)	4,428,931	148,964	29,094,360	1,279,918	-	-

애경개발(주)	32,919	-	-	70,000	-	-

평택역사(주)	92,489	-	-	-	-	-

(주)제주항공	241,243	-	-	26,545	-	-

수원애경역사(주)	402,386	-	-	37,352	-	-

한국특수소재(주)	5,504	-	-	-	-	-

에이케이앤엠엔바이오팜(주)	2,446	-	-	-	-	-

(주)마포애경타운	7,392	673,860	-	1,003,622	-	4,120,995

에이엠플러스자산개발	8,737	-	-	12,955	-	-

에이케이레저주식회사	3,947	-	-	-	-	-

우영운수 등	5,354	-	294,805	11,818,370	-	-

미성빌딩	792	745	-	128,481	-	-

세리빌딩	-	-	-	220,430	-	11,919,013

② 전기(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매 출	수수료수입등	재고자산매입	수수료비용등	배당금지급

지배기업	에이케이홀딩스(주)	3,900	-	-	1,546,558	2,058,465

유의적 영향력 행사기업	애경유지공업(주)	158,990	1,322	-	56,364	2,050,000

공동기업	애경에스티(주)	-	43,627	8,701,605	-	-

기타특수관계자	애경유화(주)	60,917	53,156	93,550	679,445	-

애경화학(주)	57,827	51,155	-	-	-

애경피앤티(주)	3,643	-	10,846,207	70,508	-

(주)에이텍	25,935	492,489	38,649,366	499,666	-

(주)애드미션	34,090	102,772	-	3,856,974	-

코스파(주)	10,519	-	-	-	-

에이케이에스앤디(주)	469,766	-	148,888	52,390	-

에이케이아이에스(주)	21,642	7,481	-	4,745,268	-

에이케이켐텍(주)	5,478,267	154,378	32,583,064	1,087,975	-

애경개발(주)	29,540	-	-	70,100	-

평택역사(주)	110,505	-	-	2,860	-

(주)제주항공	174,154	51,391	-	-	-

수원애경역사(주)	412,047	-	-	-	-

한국특수소재(주)	8,902	-	-	-	-

에이케이앤엠엔바이오팜(주)	5,385	-	-	-	-

(주)마포애경타운	9,896	444,590	-	-	-

에이엠플러스자산개발	627	-	-	4,200	-

에이케이레저주식회사	1,506	-	-	-	-

우영운수 등	11,720	-	-	12,404,859	-

기타	1,556	7,158	-	1,604,266	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에이케이홀딩스(주)	-	-	-	548,961

유의적 영향력 행사기업	에이케이아이에스(주)	23,805	-	-	565,889

공동기업	애경에스티(주)	-	5,364	354,722	-

기타 특수관계자	애경유화(주)	-	-	5,390	96,293

애경피앤티(주)	-	-	2,199,247	2,574

(주)에이텍	-	6,073	4,807,544	2,491

에이케이에스앤디(주)	51,472	-	82,365	147,542

에이케이켐텍(주)	416,802	14,685	4,855,106	150,949

애경개발(주)	123	-	-	-

평택역사(주)	9,578	-	-	-

(주)제주항공	6,480	-	-	-

수원애경역사(주)	99,292	-	-	-

(주)마포애경타운	140	36,536,806	-	154,133

에이엠플러스자산개발	-	-	-	2,400

우영운수 등	-	-	-	1,237,196

에이케이레저주식회사	-	9,091	-	-

② 전기말(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	에이케이홀딩스(주)	-	-	-	419,997

유의적 영향력 행사기업	애경유지공업(주)	12,999	1,454	-	-

공동기업	애경에스티(주)	-	-	813,227	-

기타 특수관계자	애경유화(주)	5,400	-	10,780	77,374

애경화학(주)	-	119	-	-

애경피앤티(주)	-	-	2,041,990	-

(주)에이텍	1,918	8,843	8,837,438	954

(주)애드미션	-	-	256,580	187,927

에이케이에스앤디(주)	112,875	-	71,354	750

에이케이아이에스(주)	789	5,332	-	467,014

에이케이켐텍(주)	279,409	19,214	5,778,627	122,234

애경개발(주)	180	-	-	-

평택역사(주)	9,709	-	-	-

(주)제주항공	525	4,875	-	-

수원애경역사(주)	86,098	-	-	-

에이케이앤엠엔바이오팜(주)	2,444	-	-	-

(주)마포애경타운	-	15,481,140	-	-

우영운수 등	-	-	-	1,436,792

기타	-	-	-	140,134

(4) 당기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 은 없습니다.

( 5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급 여	2,018,234	2,663,460

퇴직급여	335,862	1,015,241

주식보상급여	-	82,309

합 계	2,354,096	3,761,010

주요 경영진은 연결실체의 활동계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사 입니다.