애경산업 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

당사는 2016년 1월 1일을 기준으로 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 도입ㆍ적용하였습니다.

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도-당기(제39기)당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.-전기(제38기)① 지배기업의 (주)원씽 인수지배기업은 화장품 사업의 기초제품 브랜드 포트폴리오 강화를 위하여 2022년 5월 16일 화장품 기업 (주)원씽의 지분 70%를 인수하였습니다. 동 취득은 취득법으로 회계처리되었습니다. 연결재무제표는 취득일로부터 보고기간종료일까지의 (주)원씽의 재무성과를 포함하고 있습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원)

구 분	관련 계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제39기 2분기말(2023년 06월말)	매출채권	64,096,695	187,929	0.29%

기타수취채권	6,433,468	1,927,780	29.96%

기타장기수취채권	4,200,110	-	0.00%

합계	74,730,274	2,115,709	2.83%

제38기 기말(2022년 12월말)	매출채권	51,459,501	251,332	0.49%

기타수취채권	4,185,153	1,927,780	46.06%

기타장기수취채권	4,170,609	-	0.00%

합계	59,815,264	2,179,112	3.64%

제37기 기말(2021년 12월말)	매출채권	48,270,775	291,812	0.60%

기타수취채권	11,123,139	1,918,926	17.25%

기타장기수취채권	3,909,439	-	0.00%

합계	63,303,352	2,210,738	3.49%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제39기 2분기말(2023년 06월말)	제38기 기말(2022년12월말)	제37기 기말(2021년12월말)

1. 기초대손충당금 잔액 합계	2,179	2,211	2,145

2. 순대손처리액(①+②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입액)	(63)	(32)	65

4. 기말대손충당금 잔액합계	2,116	2,179	2,211

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 매출채권이 손상되었다는 객관적인 증거(거래처의 부도, 연대보증인의무재산등)가 있으며, 매출채권의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 매출채권이 손상되었다고 판단함.2) 매출채권 손상평가 결과 손상되지 않았다고 평가된 매출채권에 대해서는 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있음.

(4) 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2023년 6월 30일) (단위 : 천원)

구 분	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상채권	계

3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과	3개월 이하	6개월 초과

매출채권 금액	53,363,318	8,892,530	1,632,979	171,742	-	36,126	64,096,695

구성비율	83.25%	13.87%	2.55%	0.27%	0.00%	0.06%	100.00%

다. 재고자산 현황 등 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제39기 2분기말(2023년 06월말)	제38기 기말(2022년12월말)	제37기 기말(2021년12월말)	비고

생활용품및화장품사업부문	상품 및 제품	62,687,012	57,998,711	59,782,859	-

평가손실충당금	(523,310)	(709,885)	(758,085)	-

반제품	2,734,457	2,045,049	3,356,900	-

평가손실충당금	(2,755)	(9,087)	(55,988)	-

재공품	1,386,263	950,971	820,041	-

평가손실충당금	(52,633)	(83,234)	(98,328)	-

원재료	9,392,648	10,289,669	8,490,199	-

부재료	7,394,332	5,837,237	5,921,030	-

미착품	3,112,227	2,697,824	2,548,682	-

합 계	86,128,243	79,017,254	80,007,310	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	17.30%	16.35%	18.54%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.08회	4.30회	4.13회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등(가) 실사일자① 2020년 기말 재고자산 실사 : 2021년 1월 10일② 2021년 기말 재고자산 실사 : 2022년 1월 9일③ 2022년 기말 재고자산 실사 : 2023년 1월 2일(공장), 2023년 1월 8일 (물류센터) (나) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 입회여부

- 당사는 연말 결산시 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다.- 외부감사인은 당사의 재고실사에 입회하여 재고자산에 대하여 확인하였으며, 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.- 실사일과 재무상태표일 사이의 입출고 발생분은 입출고내역서 등으로 확인하였습니다.

(다) 장기체화재고 등 현황재고자산은 순실현가치로 대차대조표 가액을 결정하고 있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상품	62,687,012	62,687,012	(523,310)	62,163,702	-

제품	2,734,457	2,734,457	(2,755)	2,731,703	-

재공품	1,386,263	1,386,263	(52,633)	1,333,630	-

원재료	9,488,248	9,488,248	(95,600)	9,392,648	-

저장품	7,511,749	7,511,749	(117,417)	7,394,332	-

미착품	3,112,227	3,112,227	0	3,112,227	-

합계	86,919,958	86,919,958	(791,715)	86,128,243	-

라. 공정가치 평가내역당사의 금융상품의 공정가치와 그 평가방법은 연결재무제표 주석의 '7. 금융상품의 공정가치' 항목을 참고 바랍니다.