진로발효 분기보고서 (2021.03)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 진로발효(이하 "당사")는 1984년 12월에 주식회사 우신발효라는 상호로 설립되어 주정의 제조 및 판매업을 주 사업목적으로 하고 있었는 바, 1990년 2월에 진로종합식품주식회사를 흡수합병하여 양식업을 추가하였고, 동일자로 상호를 주식회사 진로식품으로 변경하였습니다. 또한, 1992년에 진로계열 기업군에서 제외되었으며 상호를 주식회사 진로발효로 변경하였습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 3,533,010,000원 입니다.

당사는 주식을 코스닥시장에 상장하고 있으며, 경기도 안산시에 소재한 반월공장은 주정 연 32 만 드럼의 생산능력을 보유하고 있습니다. 당사 제품인 주정의 생산과 원료의 구입은 정부의 통제를 받고 있으며 국내 주요 원재료는 전량 농림축산식품부와 농협경제지주로부터 구매하고 있으며, 주정제품은 대부분 대한주정판매주식회사에 판매하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.(2) 회계정책과 공시의 변경

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총 자산의 대부분의 공정가치가 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중 테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율 지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상과목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율 지표는 이자율 지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(4) 금융자산1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류 합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후석적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리 합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 분류하여 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(5) 외화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성 항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다.(6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 매입원가, 생산 또는 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는데 발생한 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치가 장부금액보다 하락하여 발생한 평가손실 및 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.(7) 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 중대한 영향력을 가지나 통제권은 없는 회사를 말합니다. 일반적으로 당사가 피투자기업에 대하여 20%에서 50% 사이의 의결권을 보유하고 있을 때 중대한 영향력이 있다고 추정됩니다. 종속기업 및 관계기업에 대해서는 지분법을 적용하며, 최초에는 원가로 인식하고, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 작성 시 적용된 회계정책이 당사의 회계정책과 다른 경우 당사의 회계정책과 일치되도록 적절히 조정하고 있습니다. 지분법이 적용되는 투자자산의 장부금액과 실질적으로 당사의 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우에 한해 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있습니다. 한편, 투자자산이 손상될 수 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고, 손상차손은 투자자산의 장부금액을 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않으며 손상차손의 환입은 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.1) 내부거래제거 내부거래로 발생하는 미실현손익은 재무제표 작성 시 제외합니다. 관계기업과의 거래로 인해 발생한 미실현이익은 피투자기업에 지분을 투자한 한도내에서 제거합니다. 미실현손실은 손상에 대한 가능성이 없는 범위내에서 미실현이익과 동일하게 제거합니다.(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산과 관련하여 기능적으로 없어서는 안 될 소프트웨어 구입원가는 유형자산의 일부로 자본화합니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선이나 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

과 목	추정내용연수	과 목	추정내용연수

건 물	20~40년	차량운반구	4년

구축물	20~40년	공기구비품	4년

기계장치	10~30년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(9) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 회원권 및 기타의 무형자산으로 구성되며, 당해 자신이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 5 ~ 10년의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 당해 무형자산은 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정적인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정적이라는 평가를 계속하여 정당화 하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리 하고 있습니다.(10) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말마다 재고자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정적인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위(자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액의 추정 시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 종업원급여1) 단기종업원급여 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다. 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리 합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련, 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일로부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날 까지의 기간 동안 감가상각 합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성리스부채' 또는 '기타비유동부채-리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 USD 5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.(13) 온실가스배출권 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생되는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.1) 온실가스 배출권 온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 매입 배출권으로 구성됩니다. 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 원가로 인식하고 있습니다. 당사는 의무를 이행하기 위한 목적으로 보유하는 배출권을 무형자산으로 분류하고 있습니다. 무형자산으로 분류된 배출권은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 온실가스 배출권은 정부에 제출하거나 매각하거나 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래경제적 효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있습니다.2) 배출부채 배출부채는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 해당 이행연도 분으로 보유한 배출권의 장부금액과 보유 배출권 수량을 초과하는 배출량에 대한 의무를 이행하는 데에 소요될 것으로 예상되는 지출을 더하여 측정하고 있습니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거하고 있습니다.(14) 수익 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 동 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 제품매출액 22,114백만원을 발생시켰습니다. 제품 매출은 주정매출과 주정 매출을 촉진하기 위한 알코올 소독제(크린콜) 매출과 바이오가스를 이용한 전력매출(SMP, REC) 등으로 구성되어 있습니다.① 수행의무의 식별 당사는 주정매출과 알코올 소독제 매출액 등을 기업회계기준서 제1115호 적용 시 단일의 수행의무로 한시점의 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.② 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위해 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.④ 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(15) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함합니다. 모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익을 포함합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 배당금을 수령할 권리가 발생하는 배당기준일에 수익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함합니다. 모든 차입비용은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식되고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해석될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 관계기업 투자지분에 대하여 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택에 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.(17) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 희석효과를 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(18) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 코로나19(COVID-19)관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 : 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 -이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율 지표 대체시장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정으로 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약 : 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약이행을 위한 증분원가와 계약이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간 말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외딥니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.4. 부문정보

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 주정의 제조 및 판매부문을 단일부문으로 하고 있습니다. 동 부문이 전체 매출액의 약 83%를 점하고 있으며, 부수적으로 알코올소독제(크린콜 등)를 생산 판매하고 있으며, 발전 관련 매출도 일부 발생하고 있습니다.(2) 지역정보 및 주요고객에 대한 정보 당사의 매출은 전액 국내에서만 발생하고 있으며, 당사의 가장 큰 고객(대한주정판매(주))에 대한 매출이 전체 매출액의 대부분을 차지하고 있습니다.

(단위: 백만원)

주요고객	당분기	전분기

대한주정판매(주)	19,394	25,343

5. 현금 및 현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	10,143,902	7,653,338

원화예금	10,452,443,086	3,281,958,823

외화예금	4,686,231,657	3,345,926,737

당좌예금	569,722,513	1,490,701,937

합 계	15,718,541,158	8,126,240,835

6. 사용이 제한된 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	거래처	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	신한은행	2,000,000	2,000,000	당좌개설보증금

합 계	2,000,000	2,000,000

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

매출채권	17,803,932,973	-	17,803,932,973	11,441,889,535	-	11,441,889,535

미수금	146,305,720	-	146,305,720	93,725,600	-	93,725,600

미수수익	119,703,830	-	119,703,830	103,089,581	-	103,089,581

합 계	18,069,942,523	-	18,069,942,523	11,638,704,716	-	11,638,704,716

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사의 고객 중 가장 큰 대한주정판매(주)에 대하여 개별적인 손상발생의 객관적인 증거의 유무를 검토한 결과 회수기간내에 회수되지 않은 경우가 발생하지 않아서 대손충당금을 설정하지 않았고, 기타 매출채권에 대하여 집합적으로 손상검토를 하여 객관적인 손상징후가 나타나지 않아 대손충당금을 설정하지 아니하였습니다. 당분기말 현재 매출채권 중 17,561백만원(전기말: 11,173백만원)은 대한주정판매(주)에 대한 채권이며 대한주정판매(주)는 당사의 가장 큰 고객입니다. 그 외에는 매출채권 총 잔액의 5% 이상의 채권이 계상된 고객은 없습니다. 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이없고, 제품매출의 평균신용공여기간인 60일 이상 경과분 채권에 대하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다. 당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 손상되지 아니한 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	1 ~ 60일	60 ~ 90일	90일 이상	합 계

매출채권	17,803,932,973	-	-	17,803,932,973

미수금	146,305,720	-	-	146,305,720

미수수익	-	-	119,703,830	119,703,830

합 계	17,950,238,693	-	119,703,830	18,069,942,523

② 전기말(단위: 원)

구 분	1 ~ 60일	60 ~ 90일	90일 이상	합계

매출채권	11,441,889,535	-	-	11,441,889,535

미수금	93,725,600	-	-	93,725,600

미수수익	-	27,719,999	75,369,582	103,089,581

합 계	11,535,615,135	27,719,999	75,369,582	11,638,704,716

2) 당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많지 않고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.(3) 금융자산의 양도 당사는 매출채권을 양도하고 해당 채권의 예상손실액에 대하여 신용보증을 제공하는 경우 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 양도된 단기채권(차입금에 대한 담보임)은 없습니다.

8. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타장기금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타포괄손익-공정가측정치금융자산	-	8,061,176,422	-	8,059,220,022

상각후원가측정 기타금융자산	14,000,000,000	10,073,200	22,500,000,000	10,073,200

합 계	14,000,000,000	8,071,249,622	22,500,000,000	8,069,293,222

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

대한주정판매㈜	17.59	1,385,351,000	1,027,807,816

서안주정㈜	17.96	1,871,383,880	6,973,699,086

㈜웅진	0.0025	8,045,205	3,119,520

반월열병합발전소수용가조합	4.61	56,550,000	56,550,000

합 계	3,321,330,085	8,061,176,422

② 전기말(단위: 원)

구 분	지분율(%)	취득원가	장부가액

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

대한주정판매㈜	17.59	1,385,351,000	1,027,807,816

서안주정㈜	17.96	1,871,383,880	6,973,699,086

㈜웅진	0.0025	8,045,205	1,163,120

반월열병합발전소수용가조합	4.61	56,550,000	56,550,000

합 계	3,321,330,085	8,059,220,022

(3) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	14,000,000,000	22,500,000,000

장기금융상품	2,000,000	2,000,000

기타	8,073,200	8,073,200

합계	14,010,073,200	22,510,073,200

차감 : 유동항목	(14,000,000,000)	(22,500,000,000)

비유동항목	10,073,200	10,073,200

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	5,162,584,764	-	5,162,584,764	4,178,666,936	-	4,178,666,936

재공품	737,368,797	-	737,368,797	530,685,699	-	530,685,699

원재료	4,380,881,806	-	4,380,881,806	8,821,544,274	-	8,821,544,274

저장품	79,123,688	-	79,123,688	62,907,797	-	62,907,797

합 계	10,359,959,055	-	10,359,959,055	13,593,804,706	-	13,593,804,706

10. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	39,951,311	-	36,811,657	-

선급비용	41,957,884	-	58,995,449	-

합 계	81,909,195	-	95,807,106	-

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

안동소주일품(주)	3,772,910	49.64	2,046,742,311	2,295,394,313	1,139,531,755

안동소주일품(주)의 주된 영업활동은 주류 제조 및 판매업이며, 대한민국에 소재하고있습니다.

② 전기말(단위: 원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

안동소주일품(주)	3,772,910	49.64	2,046,742,311	2,136,698,220	1,060,755,014

(2) 종목별 지분법 평가내역① 당분기

(단위: 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

안동소주일품(주)	1,060,755,014	-	78,776,741	1,139,531,755

② 전기(단위: 원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기말

안동소주일품(주)	1,019,667,858	-	41,087,156	1,060,755,014

(3) 당분기 및 전기 상기 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익

당분기	3,344,725,825	1,049,331,512	810,007,532	158,696,093

전 기	3,149,733,891	1,013,035,671	1,944,022,238	82,770,257

12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	2,574,810,850	8,637,764,551	3,554,735,494	32,860,282,141	1,598,827,172	57,506,333	485,500,000	49,769,426,541

감가상각누계액	-	(4,913,104,637)	(1,915,843,624)	(18,872,066,709)	(1,149,553,977)	(27,794,702)	-	(26,878,363,649)

장부금액	2,574,810,850	3,724,659,914	1,638,891,870	13,988,215,432	449,273,195	29,711,631	485,500,000	22,891,062,892

② 전기말(단위: 원)

구 분	토 지	건 물	구축물	기계장치	기타의 유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가	2,574,810,850	8,637,764,551	3,554,735,494	32,860,282,141	1,412,768,082	57,506,333	321,818,181	49,419,685,632

감가상각누계액	-	(4,806,378,335)	(1,888,104,556)	(18,350,925,964)	(1,118,210,033)	(24,919,388)	-	(26,188,538,276)

장부금액	2,574,810,850	3,831,386,216	1,666,630,938	14,509,356,177	294,558,049	32,586,945	321,818,181	23,231,147,356

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	2,574,810,850	3,831,386,216	1,666,630,938	14,509,356,177	294,558,049	32,586,945	321,818,181	23,231,147,356

취득액	-	-	-	-	13,000,000	-	354,940,909	367,940,909

처분	-	-	-	-	(6,445,897)	-	-	(6,445,897)

감가상각비	-	(106,726,302)	(27,739,068)	(521,140,745)	(43,098,047)	(2,875,314)	-	(701,579,476)

대체	-	-	-	-	191,259,090	-	(191,259,090)	-

기말금액	2,574,810,850	3,724,659,914	1,638,891,870	13,988,215,432	449,273,195	29,711,631	485,500,000	22,891,062,892

② 전기(단위: 원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	기타의유형자산	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	2,574,810,850	4,258,294,138	1,652,708,387	14,391,967,039	316,894,814	88,176,388	-	23,282,851,616

취득액	-	-	-	18,480,000	99,250,757	-	2,548,880,181	2,666,610,938

처분	-	-	-	-	(1,000)	(40,254,431)	-	(40,255,431)

감가상각비	-	(426,907,922)	(109,415,449)	(2,004,814,862)	(121,586,522)	(15,335,012)	-	(2,678,059,767)

대체	-	-	123,338,000	2,103,724,000	-	-	(2,227,062,000)	-

기말금액	2,574,810,850	3,831,386,216	1,666,630,938	14,509,356,177	294,558,049	32,586,945	321,818,181	23,231,147,356

(3) 당분기말 및 전기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	종류(면적)	장부금액	공시지가

당분기말	공장부지외(264,713㎡)	2,574,810,850	43,561,790,010

전기말	공장부지외(264,713㎡)	2,574,810,850	43,561,790,010

(4) 차입원가의 자본화 당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없습니다.(5) 담보로 제공된 자산 당사는 당분기말과 전기말 현재 원료구입대금 및 금융거래약정에 대한 담보로 토지 및 건물(안산시 단원구 초지동 650)을 농업협동조합중앙회와 국민은행에 제공하였고 동 토지와 건물에는 채권최고액 40억원의 근저당권이 설정되어 있습니다. 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(6) 보험가입자산 당분기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자 산	장부금액	부보액	보험회사명

화재보험	건물, 구축물, 기계장치, 비품 등	26,831,032,595	39,413,241,000	DB손해보험

한편 당사는 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	시설이용권	산업재산권	건설중인자산(무)	합 계

기초금액	2,530,472,000	48,716,667	53,000,000	2,632,188,667

외부취득액	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

상각비(주1)	-	(3,950,000)	-	(3,950,000)

기말금액	2,530,472,000	44,766,667	53,000,000	2,628,238,667

(주1) 당분기 무형자산상각비 3,950,000원은 매출원가에 포함되어 있습니다.② 전기

(단위: 원)

구 분	시설이용권	산업재산권	건설중인자산(무)	합 계

기초금액	2,530,472,000	64,516,667	-	2,594,988,667

외부취득액	-	-	53,000,000	53,000,000

처분	-	-	-	-

상각비	-	(15,800,000)	-	(15,800,000)

기말금액	2,530,472,000	48,716,667	53,000,000	2,632,188,667

(2) 당분기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	금 액	잔여상각기간 (년)

시설이용권(주1)	골프회원권 및 콘도회원권	2,530,472,000	비한정

산업재산권	특허권	44,766,667	2

(주1) 시설이용권으로 분류된 골프회원권 및 콘도회원권은 보증금 전액 반환 가능 조건부 회원권으로 손상의 징후는 존재하지 않습니다.

14. 매입채무 및 기타부채 당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타부채의 내역과 유동성분류의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	5,077,084,295	-	4,166,334,435	-

미지급금	1,192,670,222	-	897,605,678	-

미지급비용	67,746,522	-	46,963,135	-

합 계	6,337,501,039	-	5,110,903,248	-

15. 차입부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	내 역	차입처	당분기말	전기말	비 고

이자율	금 액	이자율	금 액

장기차입금	대기개선기금	시흥녹생환경지원센터	-	210,000,000	-	210,000,000

차감 : 유동성장기차입금 대체	(42,000,000)	(42,000,000)

차감 후 계	168,000,000	168,000,000

16. 리스부채 (1) 당분기 중 자동차리스 1건의 회계처리 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

사용권자산	리스부채	이자비용	감가상각비

57,506,333	30,750,206	236,752	2,875,314

(2) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	이자율(%)	당기말	전기말

유동성 :

리스부채(*)	2.90	11,631,152	11,547,232

비유동성 :

장기리스부채(*)	2.90	19,119,054	22,058,502

합 계	30,750,206	33,605,734

(*) 리스부채와 관련하여 연이자율은 가중평균 증분차입이자율 2.9%이며 당기 중 발생한 이자비용은 237천원입니다.

17. 확정급여부채 당사는 임직원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 국민은행에 의하여 2021년 2월 23일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 수익률곡선접근법방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기말

할인율	2.12%	2.12%

기대임금상승률	7.74%	7.74%

(2) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

당기근무원가	128,075,994	469,979,112

부채에 대한 이자비용	11,215,044	46,505,940

사외적립자산의 기대수익	(24,962,100)	(67,080,852)

합 계	114,328,938	449,404,200

(3) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	5,536,070,515	5,419,687,380

사외적립자산의 공정가치	(5,869,821,921)	(4,770,330,132)

기금이 적립되지 않은 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	(4,536,000)	(4,536,000)

확정급여채무에서 발생한 순부채(주1)	(338,287,406)	644,821,248

(주1) 순부채가 (-)로 나타날 경우 비유동자산의 퇴직연금운용자산으로 표시하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초확정급여채무	5,419,687,380	5,324,391,957

당기근무원가	128,075,994	469,979,112

이자비용	11,215,044	46,505,940

순확정급여부채 재측정요소	-	268,058,194

지급액	(22,907,903)	(689,247,823)

기말확정급여채무	5,536,070,515	5,419,687,380

(5) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초사외적립자산의 공정가치	4,774,866,132	3,302,543,975

사외적립자산의 기대수익	24,962,100	67,080,852

순확정급여부채 재측정요소	(2,562,408)	(10,654,231)

제도가입자의 기여금	1,100,000,000	2,000,000,000

지급액	(22,907,903)	(584,104,464)

기말사외적립자산의 공정가치	5,874,357,921	4,774,866,132

상기 사외적립자산에는 국민연금전환금 4,536,000원이 포함되어 있습니다.분기말 사외적립자산은 부채차감 및 투자자산으로 표시되어 있습니다.(6) 당분기 및 전기 중 이익잉여금에 반영된 보험수리적손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초 누적금액	(1,585,984,116)	(1,368,588,425)

당기 인식한 금액	(2,562,408)	(278,712,425)

법인세 효과	-	61,316,734

기말 누적금액	(1,588,546,524)	(1,585,984,116)

(7) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	사외적립자산의 공정가치

당분기말	전기말

채무상품	5,869,821,921	4,770,330,132

(8) 당분기말 및 전기말의 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	비 율

당분기말	전기말

할인율 :

1% 증가	96.0	96.0

1% 감소	104.7	104.7

임금상승률 :

1% 증가	104.5	104.5

1% 감소	96.1	96.1

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역과 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

미지급세금(주1)	1,098,063,510	-	1,026,552,400	-

이연수익	-	-	-	-

예수금	34,636,823	-	259,375,431	-

선수금	1,769,630	-	258,610	-

미지급배당금	8,933,981,400	-	-	-

합 계	10,068,451,363	-	1,286,186,441	-

(주1) 미지급세금은 부가세예수금과 미지급주세로 구성되어 있습니다.

19. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채	비유동부채	유동부채	비유동부채

미지급연차부채	196,869,197	-	30,616,020	-

배출부채	15,420,003	-	502,297,000	-

합 계	212,289,200	-	532,913,020	-

(2) 당분기 및 전기 중 배출부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초 (전기이월부채)	502,297,000	393,077,700

증가 (주1)	15,420,003	785,412,500

감소 (매입)	(454,850,000)	(676,193,200)

재분류 (주2)	(47,447,000)	-

기말	15,420,003	502,297,000

(주1) 당해 사업연도에 예상되는 배출량에서 무상할당량을 차감한 배출권 수량에 결산일 종가를 적용하여 그 평가액을 장부가액으로 산정하였습니다.(주2) 전기말에 예상한 배출량에 대한 평가액(전기말 종가기준)과 당기 확정명세서 상 배출량에 대한 평가액(당분기말 종가기준)의 차액입니다.

20. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 보통주 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	6,621,120 주	6,621,120 주

자본금(주1)	3,533,010,000 원	3,533,010,000 원

(주1) 이익소각으로 인하여 발행주식의 액면총액은 납입자본금과 상이합니다.(2) 당분기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전 기

기초	6,621,120	6,621,120

이월자기주식	(3,356)	(3,356)

감자	-	-

자기주식의 취득	-	-

기말	6,617,764	6,617,764

21. 자본잉여금 및 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본구성요소	자기주식(주1)	(75,552,448)	(75,552,448)

자본잉여금	자기주식처분이익(주2)	56,400,570	56,400,570

합계	(19,151,878)	(19,151,878)

(주1) 전기 이전의 유상감자에서 발생한 자기주식의 장부가액입니다.(주2) 전기 이전의 자기주식처분이익은 법인세납부와 자본전입 및 자기주식처분손실과의 상계후 남아 있는 금액입니다.

22. 기타포괄손익누계액 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,697,510,553	3,695,554,153

합 계	3,697,510,553	3,695,554,153

23. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	1,766,505,000	1,766,505,000

임의적립금

시설투자적립금	26,000,000,000	26,000,000,000

미처분이익잉여금	38,599,262,830	44,941,583,232

합 계	66,365,767,830	72,708,088,232

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	72,708,088,232	96,542,921,694

회계정책의 변경효과	-	-

당기순이익	2,594,223,407	11,361,346,817

배당금 지급	(8,933,981,400)	(8,933,981,400)

보험수리적손익	(2,562,408)	(278,712,425)

법인세효과	-	61,316,734

감자차손 정리	-	(26,044,803,188)

기말금액	66,365,767,831	72,708,088,232

24. 수익 당분기 및 전분기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 당사의 영업으로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	22,114,455,244	31,220,037,992

25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	매출원가	합 계

제품 변동	(983,917,828)	-	-	(983,917,828)

재공품 변동	(206,683,098)	-	-	(206,683,098)

원재료 사용	-	-	15,701,474,427	15,701,474,427

저장품 사용	-	-	312,309,109	312,309,109

종업원급여	-	410,766,699	686,197,256	1,096,963,955

복리후생비	-	45,135,359	82,402,810	127,538,169

감가상각비	-	45,897,263	655,682,213	701,579,476

연료비	-	-	1,580,714,044	1,580,714,044

전력비	-	-	388,484,280	388,484,280

세금과공과	-	26,080,210	62,919,080	88,999,290

임차료	-	2,712,000	3,366,300	6,078,300

지급수수료	-	14,052,640	2,962,409	17,015,049

용역수수료	-	48,076,000	265,477,525	313,553,525

기타	(666,467,678)	47,077,943	914,825,659	295,435,924

합 계	(1,857,068,604)	639,798,114	20,656,815,112	19,439,544,622

② 전분기(단위: 원)

구 분	재고자산의 변동	판매비와 관리비	매출원가	합 계

제품 변동	2,479,622,526	-	-	2,479,622,526

재공품 변동	(15,041,285)	-	-	(15,041,285)

원재료 사용	(694,488,785)	-	19,446,727,961	18,752,239,176

저장품 사용	-	-	-	-

종업원급여	-	387,785,041	599,662,327	987,447,368

복리후생비	-	229,355,454	387,134,923	616,490,377

감가상각비	-	36,956,883	616,785,110	653,741,993

연료비	-	-	1,848,038,852	1,848,038,852

전력비	-	-	464,994,099	464,994,099

세금과공과	-	17,399,744	79,508,416	96,908,160

임차료	-	3,133,000	3,015,640	6,148,640

지급수수료	-	12,955,865	1,062,983	14,018,848

용역수수료	-	123,860,985	291,114,600	414,975,585

기타	-	34,040,487	689,755,866	723,796,353

합 계	1,770,092,456	845,487,459	24,427,800,777	27,043,380,692

26. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	323,270,696	292,601,372

퇴직급여	87,496,003	95,183,669

복리후생비	45,135,359	229,355,454

여비교통비	956,120	120,000

통신비	4,754,578	3,858,001

교육훈련비	609,000	-

도서인쇄비	1,079,600	571,300

세금과공과	26,080,210	17,399,744

임차료	2,712,000	3,133,000

감가상각비	45,897,263	36,956,883

보험료	3,598,800	2,900,330

차량유지비	19,316,662	10,096,849

접대비	8,023,300	5,381,840

광고선전비	3,405,090	2,916,980

소모품비	4,285,293	7,351,187

운반비	1,049,500	844,000

지급수수료	14,052,640	12,955,865

용역수수료	48,076,000	123,860,985

합 계	639,798,114	845,487,459

27. 금융수익(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	60,291,091	105,175,093

배당금수익	359,195,000	359,195,000

외화환산이익	68,269,746	-

합 계	487,755,837	464,370,093

(2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산	128,560,837	105,175,093

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	359,195,000	359,195,000

소 계	487,755,837	464,370,093

비금융자산에서 발생한 금융이익	-	-

합 계	487,755,837	464,370,093

28. 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

일반차입금 이자	1,703,087	2,752,673

리스부채 이자	236,752	636,551

지급보증수수료	721,888	-

외화환산손실	4,549,177	20,482,963

합 계	7,210,904	23,872,187

29. 기타수익 당분기 및 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	76,571,758	77,421,921

유형자산처분이익	4,190,466	-

임대료수익	2,400,000	2,400,000

잡이익	1,561,900	174,865,265

합 계	84,724,124	254,687,186

30. 기타비용 당분기 및 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	-	6,380,299

기부금	-	74,034,432

잡손실	80,257	20

합 계	80,257	80,414,751

31. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대하여 예상되는 최선의 가중평균 연간 법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2021년 03월 31일로 종료되는 회계연도의 예상 평균 연간 법인세율은 22%(2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 연간 평균 법인세율은 29.3%)입니다.

32. 주당이익 당분기 및 전분기 중 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 가중평균유통보통주식수① 당분기

(단위: 주, 일)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초주식수	6,621,120	90	595,900,800

이월자기주식	(3,356)	90	(302,040)

합 계	6,617,764	595,598,760

기간 중 일수	90

유통보통주식수	6,617,764

② 전분기(단위: 주, 일)

구 분	주식수	가중치	적 수

기초주식수	6,621,120	90	595,900,800

이월자기주식	(3,356)	90	(302,040)

합 계	6,617,764	595,598,760

기간 중 일수	90

유통보통주식수	6,617,764

(2) 보통주 당기순이익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	3,318,876,163	4,806,417,291

법인세비용	724,652,756	1,579,144,283

당기순이익	2,594,223,407	3,227,273,008

(3) 기본주당순이익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	2,594,223,407	3,227,273,008

가중평균유통보통주식수	6,617,764	6,617,764

주당순이익	392	488

(4) 희석주당순이익 당사는 보통주 청구가능증권을 발행하지 아니하였으므로 당기 및 전기의 주당이익 희석효과는 없습니다.

33. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	안동소주일품(주)

기타특수관계자	(주)제이타워

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

종속기업	안동소주일품㈜	매입	2,352,000	672,000

기타수익	2,400,000	2,400,000

(3) 당분기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	구 분	당분기말	전기말

종속기업	안동소주일품(주)	미수금	-	2,640,000

미지급금	-	1,056,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임원에 대한 급여 등	265,687,000	206,111,000

34. 금융상품(1) 자본위험관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다. 당사의 경영진은 분기별로 기업의 자본구조를 검토하고 있습니다. 이러한 검토의 일환으로써, 경영진은 자본조달비용과 각 자본항목과 관련된 위험을 검토하고 있습니다. 당사는 목표 부채비율을 10~30%로 설정하였습니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

( 단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

부채	19,721,585,768	11,030,441,115

자본	73,577,136,505	79,917,500,507

부채비율	26.80%	13.80%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 / 부채	상각후원가

(금융자산)

현금및현금성자산	-	-	15,718,541,158

단기금융상품	-	-	14,000,000,000

장기금융상품	-	-	2,000,000

매출채권및기타채권	-	-	18,069,942,523

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	8,061,176,422	-

기타금융자산	-	-	8,073,200

계	-	8,061,176,422	47,798,556,881

(금융부채)

매입채무및기타부채(주1)	-	-	6,337,501,039

차입금	-	-	210,000,000

리스부채	-	-	30,750,206

계	-	-	6,578,251,245

(주1) 기타부채는 상각후원가 측정 금융부채를 말합니다.

② 전기말(단위: 원)

구 분	당기손익인식금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 / 부채	상각후원가

(금융자산)

현금및현금성자산	-	-	8,126,240,835

단기금융상품	-	-	22,500,000,000

장기금융상품	-	-	2,000,000

매출채권 및 기타채권	-	-	11,638,704,716

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	8,059,220,022	-

기타금융자산	-	-	8,073,200

계	-	8,059,220,022	42,275,018,751

(금융부채)

매입채무및기타부채(주1)	-	-	5,110,903,248

차입금	-	-	210,000,000

리스부채	-	-	33,605,734

계	-	-	5,354,508,982

(주1) 기타부채는 상각후원가 측정 금융부채를 말합니다.

(4) 당분기 및 전분기에 발생한 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

매도가능금융자산

기중 인식 기타포괄손익	-	-

배당금수익	359,195,000	359,195,000

이자수익	-	-

상각후원가로 측정하는 금융자산

은행예치금에 대한 이자수익	60,291,091	105,175,093

외환차익(주1)	76,571,758	71,041,622

상각후원가로 측정하는 금융부채

은행차입금에 대한 이자비용	(2,424,975)	(2,752,673)

리스부채에 대한 이자비용	(236,752)	(636,551)

계	493,396,122	532,022,491

(주1) 상기 외환차이는 외환차익과 외환차손의 순액입니다.

(5) 금융위험관리 당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 매입채무 및 기타부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산과 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 유동성위험, 신용위험 입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.1) 금융위험관리목적 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험, 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험은 환위험, 이자율위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 활동은 주로 환율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.가. 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동될 위험입니다. 당사는 원재료 구매활동 등을 위하여 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	4,686,231,657	3,345,926,737	1,640,546,072	1,149,762,768

당사는 주로 미국의 통화에 노출되어 있습니다. 아래 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 민감도분석은 결제되지 않은 외화표시 화폐성항목만 포함하며, 보고기간말에 환율이 10% 변동할 경우를 가정하여 외화환산을 조정합니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위: 원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	304,568,559	219,616,397	(304,568,559)	(219,616,397)

나. 이자율위험관리 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자부 단기차입금은 없습니다. 아래 민감도 분석은 보고기간말 현재 단기차입금의 이자율위험노출에 근거하여 수행되었습니다. 변동금리부 부채의 경우 보고기간말 현재의 잔액이 보고기간 전체에 대하여 동일하다고 가정하여 민감도 분석을 수행하였습니다. 이자율위험을 주요 경영진에게 내부적으로 보고하는 경우 50 basis point (bp) 증감이 사용되고 있으며, 이는 합리적으로 발생가능한 이자율 변동치에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 50 bp 높거나 낮은 경우 당사의 당기 및 전기 손익에는 영향이 없습니다.3) 신용위험관리 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.

가. 매출채권 및 기타채권 당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	243,105,373	268,839,367

기타채권	266,009,550	196,815,181

매출채권 중 대한주정판매에 대한 채권 17,561백만원은 신용위험이 거의 없으므로 제외되어 있습니다. (전기말: 11,173백만원)나. 기타의 자산 현금, 장단기금융상품 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 신한은행 등 금융기관에 현금 및 현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4) 유동성위험관리 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 만기까지 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석,검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 동 주석의 나.에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로 보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.

가. 유동성 및 이자율위험 관련 내역 다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. (금융부채 정보임)① 당분기말

(단위: 원)

구 분	1개월미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

무이자	3,976,787,219	2,315,571,673	42,000,000	213,142,147	6,547,501,039

변동금리부 부채	-	-	-	-	-

고정금리부 부채	956,447	2,883,231	7,791,474	19,119,054	30,750,206

합 계	3,977,743,666	2,318,454,904	49,791,474	232,261,201	6,578,251,245

② 전기말(단위: 원)

구 분	1개월미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

무이자	3,319,016,556	1,791,883,170	42,000,000	168,003,522	5,320,903,248

변동금리부 부채	0	0	0	0	-

고정금리부 부채	949,546	2,862,429	7,735,257	22,058,502	33,605,734

합 계	3,319,966,102	1,794,745,599	49,735,257	190,062,024	5,354,508,982

다음 표는 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 다음 표는 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.(금융자산 정보임)

① 당분기말(단위: 원)

구 분	1개월미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

무이자	24,291,314,891	9,377,464,960	119,703,830	8,069,249,622	41,857,733,303

고정금리부 자산	-	-	14,000,000,000	2,000,000	14,002,000,000

합 계	24,291,314,891	9,377,464,960	14,119,703,830	8,071,249,622	55,859,733,303

② 전기말(단위: 원)

구 분	1개월미만	1~3개월	3개월~1년	1~5년	합 계

무이자	5,920,765,571	16,679,349,466	-	8,905,889,455	31,506,004,492

고정금리부 자산	2,500,000,000	16,500,000,000	-	2,000,000	19,002,000,000

합 계	8,420,765,571	33,179,349,466	-	8,907,889,455	50,508,004,492

상기 표에 포함된 변동금리부 상품(비파생금융자산 및 금융부채)과 관련된 금액은 변동이자율의 변동이 보고기간말 현재 결정된 이자율의 추정치와 다르다면 변동될 수 있습니다. 동 주석의 나.에 기술되어 있는 바와 같이 당사는 당분기말 현재 미사용 차입한도 미사용 차입한도 7,500,000천원(전기말: 7,500,000천원)을 보유하고 있습니다. 당사는 영업현금흐름 및 금융자산의 만기도래로 회수되는 현금으로 의무를 이행할 수 있다고 예상하고 있습니다.

나. 자금조달약정 당분기말 및 전기말 현재 당사가 체결하고 있는 자금조달약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

당좌차월약정	사용금액	-	-

미사용금액	2,500,000,000	2,500,000,000

소계	2,500,000,000	2,500,000,000

어음할인약정	사용금액	-	-

미사용금액	5,000,000,000	5,000,000,000

소계	5,000,000,000	5,000,000,000

원화지급보증	사용금액	4,668,649,300	1,072,726,480

미사용금액	5,331,350,700	8,927,273,520

소계	10,000,000,000	10,000,000,000

외화지급보증 (USD 6,000,000)	사용금액	-	-

미사용금액	6,801,000,000	12,792,000,000

소계	6,801,000,000	12,792,000,000

합 계	24,301,000,000	30,292,000,000

(6) 금융상품의 공정가치1) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타비유동금융자산

기타	8,073,200	8,073,200	8,073,200	8,073,200

합 계	8,073,200	8,073,200	8,073,200	8,073,200

2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정 금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. (수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함. (수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.① 당분기말

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	3,119,520	-	-	3,119,520

비상장주식	-	-	8,058,056,902	8,058,056,902

합 계	3,119,520	-	8,058,056,902	8,061,176,422

② 전기말(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산

상장주식	1,163,120	-	-	1,163,120

비상장주식	-	-	8,058,056,902	8,058,056,902

합 계	1,163,120	-	8,058,056,902	8,059,220,022

수준 3의 금융자산은 비상장주식으로서 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득가액으로 평가한 지분증권이 포함되어 있습니다.

나. 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	수 준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

서안주정㈜	6,973,699,086	3	현금흐름할인법	영구성장률	0.00%

가중평균자본비용	7.97%

대한주정판매㈜	1,027,807,816	3	현금흐름할인법	영구성장률	0.00%

가중평균자본비용	8.68%

35. 우발채무 및 약정사항(1) 주정용 현미 등 구매약정 당사는 농림축산식품부, 농협경제지주 등으로부터 주정용 현미, 쌀보리 등을 구매하기로 약정하고 있으며, 당분기말 현재 이월된 구매물량은 정부미(현미, 쌀 등) 3,994톤(1,518백만 원)입니다.(2) 금융한도약정 당사는 당분기말 현재 다음과 같이 금융거래 약정을 체결하고 있습니다.

(단위: 원)

거래처	약정내용	한도액	실행액

신한은행	상업어음할인	5,000,000,000	-

당좌차월	2,500,000,000	-

원화지급보증	10,000,000,000	4,668,649,300

우리은행	외화지급보증	6,801,000,000	-

(3) 당분기말 현재 당사가 농협 원료구매자금 등에 대하여 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

제공자	내용	한도액	잔액

신한은행	원화지급보증	10,000,000,000	5,331,350,700

우리은행	외화지급보증	6,801,000,000	6,801,000,000

36. 현금흐름표(1) 당분기 및 전븐기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

(1) 당기순이익	2,594,223,407	3,227,273,008

(2) 당기순이익 조정을 위한 가감	980,999,030	2,326,929,202

법인세비용	724,652,756	1,579,144,283

금융비용	2,661,727	3,389,224

금융수익	(419,486,091)	(105,175,093)

감가상각비	701,579,476	653,741,993

무형자산상각비	3,950,000	3,950,000

기부금	-	74,034,432

관계기업이익에 대한 지분	(78,776,741)	(14,989,650)

외화환산이익	(68,269,746)	-

외화환산손실	4,549,177	20,482,963

퇴직급여	114,328,938	112,351,050

유형자산처분이익	(4,190,466)	-

(3) 순운전자본의 변동	(3,501,751,678)	1,963,020,349

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	(6,414,623,558)	(6,938,279,720)

재고자산의 감소(증가)	3,233,845,651	4,846,769,600

매입채무 및 기타채무의 증가(감소)	1,222,048,614	4,671,368,426

기타유동자산의 감소(증가)	13,897,911	(671,920,419)

기타유동부채의 증가(감소)	(456,920,296)	128,201,809

퇴직급여의 지급	2,054,197	(316,270,338)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,102,054,197)	243,150,991

합 계	73,470,759	7,517,222,559

(2) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

미지급배당금의 계상	8,933,981,400	8,933,981,400

건설중인자산의 본계정 대체	191,259,090	-

잉여금처분(감자차손)	-	26,044,803,188

사외적립자산의 계정재분류	338,287,406	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

미지급배당금	-	-	-	-	-	8,933,981,400	8,933,981,400

유동성장기차입금	42,000,000	-	-	-	-	-	42,000,000

유동성리스부채	11,547,232	(2,855,528)	-	-	-	2,939,448	11,631,152

비유동성리스부채	22,058,502	-	-	-	-	(2,939,448)	19,119,054

장기차입금	168,000,000	-	-	-	-	-	168,000,000

합 계	243,605,734	(2,855,528)	-	-	-	8,933,981,400	9,174,731,606

② 전분기(단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동	기 말

취득	환율변동	공정가치변동	기타

미지급배당금	-	-	-	-	-	8,933,981,400	8,933,981,400

유동성장기차입금	42,000,000	-	-	-	-	-	42,000,000

유동성리스부채	22,435,131	(6,184,560)	-	-	-	6,347,607	22,598,178

비유동성리스부채	67,211,462	-	-	-	-	(5,711,056)	61,500,406

장기차입금	210,000,000	-	-	-	-	-	210,000,000

합 계	341,646,593	(6,184,560)	-	-	-	8,934,617,951	9,270,079,984