유니슨 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 재무제표 재작성 여부 : 해당사항 없음- 감사보고서 특기사항은 본 보고서 "V. 회계감사인의 감사의견 등 → 1. 감사인에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기3분기	매출채권	31,399	3,497	11.14%

미수금	6,737	664	9.86%

선급금	12,525	1,975	15.77%

대여금	21,541	18,096	84.01%

계약자산	11,719	180	1.54%

합계	83,921	24,412	29.09%

제39기	매출채권	20,793	3,491	16.79%

미수금	2,945	1,243	42.21%

선급금	20,423	1,975	9.67%

대여금	21,541	18,101	84.03%

계약자산	12,962	62	0.48%

합계	78,664	24,872	31.62%

제38기	매출채권	11,274	4,372	38.79%

미수금	3,184	1,220	38.32%

선급금	22,487	1,945	8.65%

대여금	21,392	17,416	81.41%

합계	58,337	24,953	42.77%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제40기 3분기	제39기	제38기

기초 대손충당금 잔액합계	24,872	24,953	22,536

대손상각비(환입)	(460)	(81)	2,417

제각	-	-	-

기말 대손충당금 잔액합계	24,412	24,872	24,953

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침회사는 매출채권 등에 대하여 과거 대손경험률과 장래의 대손추정액을 근거로 대손충당금을 설정하고 있습니다.회사의 대손충당금 설정방법은 개별분석과 집합분석을 병행하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.※ 각각의 설정 개요는 다음과 같습니다.ⅰ) 개별분석 : 거래처의 부도 또는 영업정지, 분쟁 중인 채권 등에 대하여는 개별분석을 통하여 채권의 회수가능성을 평가하여 대손설정률을 설정하고 있습니다.ⅱ) 집합분석 : 매출채권을 발생 성격에 따라 6개월 단위 구간별로 기대신용손실을 추정하여 대손설정률을 설정하고 있습니다.

(4) 제40기 3분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	27,008	1,002	-	611	28,621

특수관계자	84	-	120	2,574	2,778

계	27,092	1,002	120	3,185	31,399

구성비율	86.28%	3.19%	0.38%	10.14%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제40기 3분기	제39기	제38기

풍력사업부	제품	-	-	-

반제품	17,137,442	2,104,297	6,267,186

원재료	8,910,329	11,125,260	12,299,973

저장품	51,364	40,631	21,885

미착품	768,768	904,132	1,847,086

상품	2,459,525	2,253,570	2,683,770

소 계	29,327,428	16,427,890	23,119,900

타워사업부	제품	2,312,246	1,927,211	8,456,074

반제품	8,942,452	3,332,072	19,551,755

원재료	380,275	5,441,678	3,288,840

저장품	55,582	-	176,475

미착품	901	-	-

상품	-	-	-

소 계	11,691,456	10,700,961	31,473,144

재고자산 총계	41,018,884	27,128,851	54,593,044

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.03	10.35%	20.10%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.82	5.38	2.24

(2) 재고자산의 실사내역 등① 실사일자- 매월 결산을 위하여 자체 재고자산 실사 실시- 반기 및 기말에는 전사 공식 재고자산 실사 실시- 재고조사시점과 기말시점의 재고자산 변동 내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표 보고일 기준 재고자산의 실재성을 확인② 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 임회여부- 사내보관재고 : 폐창식 조사 실시- 사외보관재고 : 제3자 보관 재고, 운송 중인 재고에 대해선 물품보유확인서 또는 장치확인서 징구 및 표본조사 병행- 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인(외부감사인 최근 실사일자 : 2023년 01월 02일)③ 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제40기 3분기	제39기	제38기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,238,137	(778,612)	2,459,525	3,035,926	(782,356)	2,253,570	3,120,519	(436,749)	2,683,770

제품	2,312,246	-	2,312,246	1,969,740	(42,528)	1,927,212	8,636,560	(180,487)	8,456,073

반제품	28,004,264	(1,924,369)	26,079,895	5,941,389	(505,020)	5,436,369	26,460,263	(641,322)	25,818,941

원재료	20,807,143	(11,516,539)	9,290,604	28,130,284	(11,563,346)	16,566,938	27,274,850	(11,686,036)	15,588,814

저장품	106,946	-	106,946	40,630	-	40,630	198,360	-	198,360

미착품	769,668	-	769,668	904,132	-	904,132	1,847,086	-	1,847,086

합 계	55,238,404	(14,219,520)	41,018,884	40,022,101	(12,893,250)	27,128,851	67,537,638	(12,944,594)	54,593,044

라. 진행률적용 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

유니슨(주)	오미산 풍력발전EPC 공급계약	오미산풍력발전(주)	2020.10.15	2023.11.30	63,985	88.70	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

※ 연결 및 별도 기준 수주계약 현황은 같습니다.

마. 공정가치평가

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*1)	10,299,005	10,299,005	2,719,224	2,719,224

매출채권및기타유동채권(*1)	34,223,846	34,223,846	19,166,769	19,166,769

계약자산(*1)	11,538,718	11,538,718	12,899,676	12,899,676

당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2)	6,506,938	6,506,938	6,507,938	6,507,938

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3)	114,000	114,000	114,000	114,000

장단기금융상품(*1)(*4)	3,237,018	3,237,018	3,050,672	3,050,672

장기대여금(*1)	2,800,392	2,800,392	2,769,749	2,769,749

기타비유동금융자산(*1)	7,689,769	7,689,769	476,956	476,956

합 계	76,409,686	76,409,686	47,704,984	47,704,984

금융부채

매입채무및기타유동채무(*1)(*5)	34,192,809	34,192,809	55,571,966	55,571,966

차입금(*1)	87,883,241	87,883,241	75,629,748	75,629,748

전환사채(*1)	33,193,386	33,193,386	31,540,112	31,540,112

신주인수권부사채(*1)	18,317,161	18,317,161	-	-

파생상품부채	2,293,748	2,293,748	-	-

기타비유동금융부채(*1)	6,274,986	6,274,986	3,274,871	3,274,871

합 계	182,155,331	182,155,331	166,016,697	166,016,697

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 보증 및 차입금과 관련하여 질권설정되어 있습니다. (주석 12 참조)(*3) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(*4) 연결회사의 장기금융상품은 계약이행 관련 금융기관 지급보증에 대하여 담보로제공되어 있습니다.(*5) 종업원급여 관련 부채는 제외된 금액입니다.

(2) 당분기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,506,938	3	순자산가치평가법 등	개별 자산 및 부채의 공정가치

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	114,000	3	순자산가치평가법 등	개별 자산 및 부채의 공정가치

파생상품부채	2,293,748	2	이항모형	할인율 등

한편, 연결회사의 수준 3으로 분류된 금융상품과 관련한 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동은 중요하지 않습니다.

바. 유형자산의 공정가치 평가 (1) 회계정책유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 반영한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액은 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40~60년

구축물	10~40년

기계장치	5~10년

차량운반구	4~9년

사용권자산	2~10년

기타	3~5년

(2) 유형자산 재평가 내역

연결회사는 유형자산 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있으며, 2022년 12월 30일 기준 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 평가방법은 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치 형성요인 등을 종합 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	107,163,243	30,237,193

(3) 토지의 공정가치 측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	107,163,243	107,163,243