한국카본 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 시장 여건 및 영업의 개황

(1) 산업의 특성카본프리프레그는 고강도, 고탄성을 특징으로 그 용도가 무한한 복합소재이며, 철과 비교하여 강도는 10배, 중량은 ¼에 불과해, 경량화 신소재로써 산업 다방면에 접목되고 있습니다. 현재에는 낚시대, 골프채, 스키 등 주로 스포츠레져용품에 많이 사용되고 있으나, 향후 항공우주사업을 비롯한 차량경량화사업·전자, 건축, 수송사업 등사업전반에 걸쳐 사용량의 증대를 예측하고 있습니다. LNG운반선용 단열판넬사업은 조선해양부문의 산업특성을 공유하고 있으며, 조선소가 선주로부터 수주받은 선박에 INSULATION PANEL을 미리 주문받아 생산하는 수주산업의 특성을 가지고 있습니다. 당사는 현재 국내 조선3사 모두 INSULATION PANEL을 공급하고 있으며, 이러한 조선시장은 세계경제 및 선박물동량, 유가에 민감하게 반응하여 수주환경이 조성되고 있습니다.또한 글라스페이퍼는 바닥장식재에 들어가는 필수재료로 건설경기에 따라 그 영향을 받고 있으나 우리나라는 온돌문화권으로 안정적인 수요가 있을 것으로 전망하고 있습니다.(2) 산업의 성장성

카본프리프레그는 레져스포츠분야에서 국내 조구업계의 출혈경쟁 및 저가 중국산 제품의 시장진출로 성장성이 저하되고 있으나, 최근 전 세계적으로 CFRP소재의 수요가 증가하고 있으며, 항공산업분야에서 경량화 소재로 각광받아, 그 적용비율이 확대되어 가고 있고, 차량경량화소재에도 화석연료 절감을 위해 부품별 소재개발이 진행되고 있습니다.LNG INSULATION PANEL사업은 트럼프 정부의 전통적 에너지개발정책과 지정학적 리스크로 인하여, PNG보다는 LNG의 수송방식이 각광받고 있고, 환경관련 국제규제의 강화로 LNG가 선박연료로서의 사용량 증대 등 산업 전반적으로 LNG 수요는 확대되어가고 있습니다. 이를 통한 국내 조선소의 LNG선박 수주경쟁력을 통해 중장기적으로 LNG선박 발주 환경은 점차 개선될 것으로 예상됩니다. 향후 중국, 인도 등 신흥개발국의 에너지 다변화 정책 및 친환경연료에 대한 수요증가에 의해 LNG선 신규 발주도 지속적 성장세를 이어갈 것으로 기대되고 있습니다.또한 글라스페이퍼는 내열성, 치수안정성, 전기절연성 등의 우수한 성질을 가지고 있어 온돌 문화를 근간으로 하는 국내를 비롯하여, 중국 및 터키로 장판권 문화 확산에 따라 수요증가가 진행중입니다.(3) 경기변동의 특성당사의 계절적인 경기변동성은 미미합니다. 카본프리프레그사업은 전반적인 산업경기에 영향을 받고 있으며, 글라스페이퍼사업은 건축경기에 영향을 다소 받고 있습니다. LNG사업의 경우, 조선소의 선박건조일정에 따라 제품의 분할납품이 진행되고 있습니다.

나. 영업개황 LNG INSULATION PANEL사 업부문은 일시적 선박공급과잉 및 유가변동성에 의해침 체되었던 해양 가스전, 미 셰일가스 수출 프로젝트들의 개발재개 움직임이 포착되고 있습니다. 이를 통한 북미 셰일가스 지역 및 호주, 아프리카의 LNG생산지로부터유럽, 아시아 및 신흥국으로의 LNG수입계약이 활발히 진행되고있으며, LNG관련 선박의 지속적인 발주증가가 진행되고 있습니다. 향후 선박연료 환경규제의 강화로 선박 연료에너지 패러다임도 기존의 HFO에서 친환경 에너지인 LNG연료로 대체가 예상되며, LNG연료선박과 관련하여 LNG벙커링시장도 점진적으로 개척 될 전망입니다.다만 탄소섬유를 원료로 하는 카본프리프레그는 중국의 저가공세 및 내수경기의 부진으로 현재는 그 성장성이 한정되어 있으나, 기존 스포츠레저용도에서 산업용으로 제품의 연구개발을 진행중이며, 향후 항공기 부품소재용, 차량경량화 소재용 등 탄소섬유 수요의 다각화를 꾀하고 있습니다. 당기 당사의 영업실적은 매출액 2,267억원으로 전년대비 5% 감소하였고, 영업이익은 62억원으로 전년대비 6% 증가하였습니다. 또한 당기순손실은 30억원으로 적자전환하였습니다.

다. 시장점유율

탄소섬유사업은 당사와 SK케미칼, TB카본이 스포츠레져용 및 산업용 시장을 과점하고 있으며, 글라스페이퍼 시장은 국내 안정적인 PVC바닥재 시장을 확보함으로써,안정적인 시장점유율을 유지하고 있습니다.LNG사업의 경우 국내 MARKⅢ / MARK FLEX 타입 LNG INSULATION PANEL 제작업체는 당사와 동성화인텍, 그리고 강림인슈가 있으며, 당사와 동성화인텍 모두 삼성중공업과 현대중공업이 건조하는 MEMBRANE형 LNG운반선 화물창에 사용되는 INSULATION PANEL을 공급하고 있습니다. 당사는 LNG INSULATION PANEL의 2차 방벽인 RIGID TRIPLEX와 FLEXIBLE TRIPLEX를 국산화하여 MARKⅢ / MARK FLEX TYPE LNG INSULATION PANEL용 2차방벽을 일괄 공급할 수 있는 유일한 기업이며, 선주의 LNG선박 운영시 비용절감에 기여하는 자연기화율의 저감을 위해, 신기술을 적용한 R-PUF의 개발로 시장경쟁력을 강화하고 있습니다. 라. 신규사업 등의 내용 및 전망 전 세계적으로 기후온난화, 이산화탄소 배출규제에 대한 대책이 중요한 과제로 대두됨에 따라 자동차를 중심으로 한 운송기관의 에너지 소비절감 대응책의 하나로써, 부품·소재의 경량화가 중시되고 있으며, 탄소섬유 등의 복합소재를 이용한 경량화 소재시장의 성장이 가속화 될 전망입니다. 당사는 기존 소재사업의 역량을 바탕으로, 경량화 부품·소재를 항공 및 차량경량화용으로 집중하여, 세계 유수의 기업들과 함께 기술력을 확보해나가고 있습니다. 향 후 항공 및 차량경량화용 부품 및 소재로 신규 성장동력을 마련하여, 글로벌 복합소재업체로 도약을 준비하고 있습니다

마. 부문별정보

(1) 연결회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

일반재 사업부문	일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문	산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 전자, HP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

도소매및수출대행부문	수출대행외

자원개발부문	고무사업외

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행부문 자원개발부문 계속영업계 중단영업 총 계 외부매출액 24,325,751 201,486,498 882,801 - 226,695,050 - 226,695,050 영업이익 (716,872) 6,748,700 141,850 - 6,173,678 (982,336) 5,191,342 당기순손익 (1,393,679) 6,049,111 971,151 - 5,626,583 (8,605,235) (2,978,652) (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행부문 자원개발부문 총 계 외부매출액 26,542,876 211,485,699 1,028,807 - 239,057,382 영업이익 (2,318,052) 7,872,793 272,107 (951,801) 4,875,047 당기순손익 (2,533,942) 9,205,363 2,895,984 (8,823,271) 744,134 2) 영업부문의 자산·부채 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 계속영업계 중단영업 합 계 1.매출채권 4,363,556 14,157,502 139,415 - 18,660,473 - 18,660,473 2.유형자산 11,945,871 90,792,392 19,235 - 102,757,498 152 102,757,650 3.무형자산 - 4,000,151 - - 4,000,151 145 4,000,296 4.생물자산 - - - - - - 5.재고자산등 30,964,127 201,689,824 2,013,736 - 234,667,687 26,992 234,694,679 보고부문 자산총액 47,273,554 310,639,869 2,172,386 - 360,085,809 27,289 360,113,098 보고부문 부채총액 4,687,237 37,527,683 13,347,094 - 55,562,014 849,429 56,411,443 (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 합 계 1.매출채권 3,490,190 31,172,056 164,133 - 34,826,379 2.유형자산 12,325,376 70,799,578 22,313 90,621 83,237,888 3.무형자산 - 2,093,607 - 491,368 2,584,975 4.생물자산 - - 6,843,415 6,843,415 5.재고자산등 30,076,767 207,717,557 697,441 456,985 238,948,750 보고부문 자산총액 45,892,333 311,782,798 883,887 7,882,389 366,441,407 보고부문 부채총액 4,110,498 5,996,030 13,892,907 32,119,786 56,119,221 (2) 공통 판매비와 관리비 및 자산 공통 판매비와 관리비 * 부문별 매출액 / 총매출액 공통자산 * 부문별 매출액 / 총매출액 바. 조직도 (1812말)조직도.jpg (1812말)조직도 사. 종속회사의 사업현황 (1) 종속회사의 사업현황 지배회사가 100%출자하여 설립한 자회사 (주)에이치씨네트웍스가 추진중인 자원개발사업은 캄보디아정부로부터 70년간 장기임차한 토지를 개간하여, 천연고무나무농장을 조성하고 있습니다. 고무나무는 식재후 5~7년후부터 고무의 채취가 가능하므로, 장기적인 투자가 필요합니다. 보고기간 종료일 캄보디아 정부와 주민들간의 토지 반환문제와 관련 토지소유권에 대한 분쟁이 있었으며, 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 진행하였고, 캄보디아 정부를 상대로 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 투자자국가소송(ISD) 제기하였으나, 캄보디아 정부가 소송에 대응을 하지 아니하고 있습니다. 외부법률전문가의 의견 및 내부사업성 검토를 바탕으로 연결회사는 무단점유된 토지의 소유권회복이 사실상 어렵고 고무나무사업이 이익을 창출하는 구조로 전환되기는어려울 것으로 판단하였습니다.이에 연결회사는 2018년 12월에 캄보디아 현지법인 HAD의 고무농장사업을 정리하기로 결정하고, HAD 및 HAD를 100% 소유하고 있는 홍콩의 페이퍼 컴퍼니인 G.B.I.(H.K) International Ltd. 및 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산과 부채의 매각을 계획중입니다. (2) 종속회사의 현황 및 요약재무정보 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : USD, HKD, 천원) 기업명 자본금 지분율(%) 업 종 소재지 지배권판단기준 측정방법 ㈜에이치씨네트웍스 (주1) 7,000,000 100.00% 자원개발 및 소재무역 대한민국 의결권 과반수 보유 원가법 HC Networks Hong Kong Co.,Ltd. (주1) HKD 1USD 5,500,000 100.00% 일반무역, 투자 및 유통 홍콩 의결권 과반수 보유 원가법 G.B.I (H.K.) International Ltd. (주1) USD 6,000,000 100.00% 천연조림사업 홍콩 의결권 과반수 보유 원가법 Horizon Agriculture Development Co.,Ltd. (주1) USD 6,000,000 100.00% 고무조림 사업 캄보디아왕국 의결권 과반수 보유 원가법 HCM VINA Co., Ltd. USD 2,000,000 100.00% 제조업 베트남사회주의 공화국 의결권 과반수 보유 원가법 한국항공기술케이에이티(주) 6,807,901 50.00% 제조업 대한민국 - 원가법 한국복합소재(주) 8,266,830 49.87% 항공기 부품 제조 대한민국 - 원가법 (주1) 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 당사는 ㈜에이치씨네트웍스를 지배함으로써 나머지 종속기업들을 지배하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 당기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)에이치씨네트웍스 2,329,450 32,366,044 (30,036,594) 2,325,193 (3,132,539) (3,132,539) HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 9,076 34,250,033 (34,240,957) - (5,722,491) (6,954,610) G.B.I.(H.K) International Ltd. - 8,566 (8,566) - 53,456 51,854 Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 18,213 34,876,529 (34,858,316) - (9,610,333) (10,813,769) HCM VINA Co., Ltd. 9,240,578 7,170,112 2,070,466 - (117,876) (67,303) 한국항공기술케이에이티㈜ 6,889,366 1,105,240 5,784,126 - (991,143) (991,143) 한국복합소재(주) 19,158,542 15,073,821 4,084,721 3,941,797 (1,646,893) (1,747,146) (단위 : 천원) 전기말 전기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)에이치씨네트웍스 5,035,855 31,939,911 (26,904,056) 2,315,105 (6,042,014) (6,042,014) HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 4,001,319 31,287,666 (27,286,347) - (7,893,984) (4,741,455) G.B.I.(H.K) International Ltd. 48,021 108,441 (60,420) - (14,046) (6,812) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 7,834,363 31,878,910 (24,044,547) - (8,799,676) (6,327,167) 한국복합소재㈜ 20,525,012 14,693,145 5,831,867 3,868,660 (902,237) (902,237) 2. 주요 제품, 서비스등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 일반재 제품 등 카본시트 낚시대,골프 항공용 레져용 HANKUK CARBON CO.LTD 24,155 10.66 산업재 MCCL 절연적층물 LNG 보냉재 GP D/F 외 PCB기판소재 절연물 LNG운반선용단열보냉재 건축자재 회로기판 외 HANKUK CARBON CO.LTD 202,540 89.34 합 계 226,695 100.00 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 :원 ) 품 목 제35기 연간 제34기 연간 제33기 연간 CU 7,893.18 8,057.28 7,918.99 T/R 37,670.16 36,842.68 37,179.90 G/P 359.02 367.90 351.57 R/F 665,293.74 710,302.20 811,892.57 (1) 산출기준 대 상 선정방법 산출단위 산출방법 제품 등 매출액 상위 품목 선정 품목별 상이 총평균가격 (2) 주요 가격변동원인 카본의 수입되는 원사는 구매처를 다각화하여 안정적이고 저렴한 원사의 수급을 진행하고 있으며, 당사는 변동환율제를 적용하여 제품판매단가를 적용하고 있음. 그외 수주 당시의 가격결정에 의해 판매가가 결정됨. 3. 주요 원,부재료 등의 현황 가. 주요 원,부재료 등의 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 비 고 일반산업재 원재료 C원사 PP생산용 11,619 11.23 수입, T社 등 WOOD외 단열판넬용 8,865 8.57 수 입 D/F 회로기판 14,056 13.58 수 입 수지 F생산용 39,782 38.45 K社 등 CHOP G생산용 6,556 6.34 - 부재료 R-P PP생산용 2,131 9.29 E社 등 주,경화제 단열판넬용 2,040 8.90 수 입 1차바인더 G생산용 1,341 5.85 수입 2차바인더 G생산용 1,556 6.79 - 외주가공비 가공 단열판넬용 11,899 24.89 - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 :원) 구 분 제35기 연간 제34기 연간 제33기 연간 C원사 수입 53,161.42 26,850.67 73,314.18 WOOD 수입 32,760.06 34,362.02 37,553.76 D/F 수입 91.79 94.45 94.64 수지 내수 2,475.08 2,951.09 2,080.14 R/P 내수 485.87 531.41 522.25 주,경화제 내수 3,933.43 3,427.66 3,649.97 1차바인더 내수 4,262.43 3,431.63 3,720.96 (1) 산출기준 대상 선정방법 산출단위 산출방법 원재료등 매입액 상위품목선정 품목별상이 총평균가격 (2) 주요 가격변동원인 동사의 원재료중 카본원사,WOOD가 높은 비중을 차지하고, 구매처의 다각화로 원사의 가격을 인하토록 유도하고 있음. 또한 안정적인 물량을 확보중이며 당사는 USD,유로화로 결재하는 조건으로 계약이 되어 있어 환율의 변동에 따라 가격이 변동됨. 4. 생산 및 설비 가. 생산능력, 생산실적, 가동률(1) 생산능력 ( 단위 : 천㎡,천장,천개 ) 사업부문 품 목 사업소 제35기 제34기 제33기 일반 산업재 카본 함양 3,780 3,780 3,780 절연물외 밀양 4,511 4,511 4,511 GP 밀양 67,320 67,320 67,320 SB 밀양 1,069 1,069 1,069 IP 밀양 182 182 182 폼 밀양 406 406 406 합 계 77,268 77,268 77,268 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 각 사업부의 주요품목 생산을 기준으로 주요생산설비의 생산량으로 산정함 ② 산출방법 월평균근무일수 * 월평균생산량 * 근무월수(12개월) ( 나) 평균가동시간 (단위 :일,시간 ) 사업부문 사업소 1일평균가동시간 월평균가동일수 연간가동일수 연간가동시간 일반재 함양 24 26 312 7,488 산업재(절연) 밀양 22 25 300 6,600 산업재(GP) 밀양 24 30 360 8,640 산업재(SB) 밀양 22 26 312 6,864 산업재(IP) 밀양 24 28 336 8,064 산업재(폼) 밀양 24 26 312 7,488 합 계 - - 45,144 * 제조부문의 품목이 상이하므로 별도 산정함 (3) 생산실적 및 가동률 (가) 생산실적 (단위 : 천㎡,천㎥,천장,천개 ) 사업부문 사업소 품 목 제35기 제34기 제33기 일반재 산업재 함양 CU 1,417 1,832 1,890 함양 MCU 345 410 420 함양 40LHCU 31 39 60 밀양 R/T(2430) 148 82 190 밀양 R/T(3050) 339 226 395 밀양 A/G 27,667 26,877 23,950 밀양 G/P 59,315 54,392 47,890 밀양 F P 94 77 146 밀양 C P 7 6 12 밀양 B P 224 215 348 밀양 R/F 122 146 94 밀양,함양 기 타 7,190 11,669 15,815 합 계 96,899 95,971 91,210 ( 나) 당해 사업연도의 가동률 (단위 :시간,% ) 사업소(사업부문) 품목 당기가동가능시간 당기실제가동시간 평균가동률 함양(일반재) 카본 7,488 6,365 85% 밀양(산업재) 절연물 6,600 2,400 36% 밀양(산업재) GP 8,640 8,344 97% 밀양(산업재) SB 6,864 5,492 80% 밀양(산업재) IP 8,064 7,920 98% 밀양(산업재) FOAM 7,488 7,400 99% 합 계 45,144 37,921 * 품목별 생산라인이 상이하여 별도 기재함, 연환산시간임 나. 설비에 관한사항 (1) 생산설비의 현황 [자산항목 :토지] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기 상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리183 47,252.00 4,631,671 - 4,631,671 - 산업재 자가 밀양부북용지리183 외 168,756.96 25,306,951 6,471,387 31,778,338 합 계 216,008.96 29,938,622 6,471,387 - - 36,410,009 - * 서울투자부동산 제외 [자산항목 :건물] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기 상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면 원평리 8,539.32 2,378,689 - 74,276 2,304,413 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 93,087.06 25,172,190 4,059,745 12,148 896,256 28,323,531 자원개발 자가 캄보디아 1,670.59 87,887 85,311 2,576 - 합계 103,296.97 27,638,766 4,059,745 97,459 973,108 30,627,944 - * 국고보조금 84,550천원 미반영, 환율차이 2,370천원 미반영 [자산항목 :구축물] (단위 :식,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기 상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 17 252,086 6,300 - 19,469 238,917 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 112 2,036,376 1,237,742 - 211,776 3,062,342 합계 129 2,288,462 1,244,042 - 231,245 3,301,259 - * 국고보조금 306,330천원 미반영 [자산항목 :기계장치] (단위 :대,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기 상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 100 4,941,676 635,000 147,398 732,155 4,697,123 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 348 14,013,683 2,303,387 1,134,091 2,702,230 12,480,749 도소매 자가 밀양부북면용지리 2 22,313 - - 3,077 19,236 자원개발 자가 캄보디아 1 2,435 1,733 702 - 합계 451 18,980,107 2,938,387 1,283,222 3,438,164 17,197,108 - * 국고보조금 135,333천원 미반영, 환율차이 204,286천원 미반영 [자산항목 :건설가계정] (단위 :건, 천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기 상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 3 118,500 164,650 123,950 - 159,200 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 13 2,160,484 10,842,901 5,655,858 7,347,527 자원개발 자가 캄보디아 0 - - - - 일반재 자가 베트남 1 6,244,996 6,244,996 - 합 계 17 2,278,984 17,252,547 5,779,808 - 13,751,723 - * 환율차이 130,667천원 미반영 [자산항목 :기타의 유형자산] (단위 :개,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기 상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 106 121,254 16,780 1,498 55,579 80,957 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 714 2,240,473 422,012 86,963 736,841 1,838,681 자원개발 자가 캄보디아 18 299 - 152 147 - - 합 계 838 2,362,026 438,792 88,613 792,567 1,919,638 - * 환율차이 40천원 미반영(2) 투자부동산 현황 [자산항목 :토지] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기 상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 서울 자가 서울마포용강동 603.00 3,090,272 - - - 3,090,272 - 합 계 3,090,272 - - - 3,090,272 - [자산항목 :건물] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기 상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 서울 자가 서울마포용강동 3,472.98 2,068,433 - - 93,915 1,974,518 - 합 계 2,068,433 - - 93,915 1,974,518 - (3) 매각예정자산 현황 [자산항목 :기계장치] (단위 : 대,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기 상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 산업재 자가 밀양부북용지리 외 4 992,613 - 160,613 - 832,000 - 합 계 992,613 - 160,613 - 832,000 - 다. 중요한 시설투자 계획 등 (1) 진행중인 투자 (단위 :백만원, 백만VND) 사업부문 구분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비고 일반재 기계장치 15.12 - 19.01 대기오염 방지시설 생산증대 69 41 28 일반재 기계장치 18.05 - 18.07 RP1호기 권취부 개조 생산증대 85 85 - 산업재 기계장치 17.12 - 18.05 IP 생산라인증설(에어콤퓨레샤 설비) 생산증대 283 283 - 산업재 기계장치 18.09 - 18.11 PRESS 신규 제작 생산증대 1,080 1,080 - 산업재 기계장치 18.09 - 18.12 접착/프레스 자동화 공정 설비 생산증대 520 520 - 산업재 기계장치 18.09 - 19.01 마감포장 자동화 설비 생산증대 370 259 111 산업재 기계장치 18.09 - 18.12 IP 생산라인증설 (DISPENSER 공사) 생산증대 115 115 - 산업재 기계장치 18.10 - 19.01 IP 생산라인증설 (전기공사) 생산증대 163 114 49 산업재 기계장치 18.09 - 19.03 IP 생산라인증설 (칸막이공사) 생산증대 65 52 13 산업재 기계장치 18.09 - 19.01 IP 생산라인증설(여과 집진기설비) 생산증대 125 38 87 산업재 기계장치 18.09 - 18.11 IP 생산라인( 냉난방기 설비) 생산증대 105 105 - 산업재 기계장치 18.10 - 19.01 신규합포기 제작설치건 생산증대 360 144 216 산업재 기계장치 18.10 - 18.12 테이블 리프트 제작건 생산증대 46 46 - 산업재 기계장치 18.10 - 18.12 가공동 닥터,배관 설치건 생산증대 125 125 - 산업재 기계장치 18.10 - 18.12 가공동 공조기 설치건 생산증대 72 72 - 산업재 기계장치 18.10 - 18.12 가공동 진공온수보일러 설치 생산증대 51 51 - 산업재 기계장치 18.12 - 19.01 폭가공기 제작 설치 생산증대 40 12 28 산업재 기계장치 18.12 - 19.03 GP2호기 두께측정기 생산증대 145 44 101 산업재 토지 및 건물 17.01 - 19.01 부북농공단지 확장부지조성 생산증대 2,563 256 2,307 산업재 건물 18.11 - 19.01 텐트하우스 증축 생산증대 600 180 420 산업재 건물 18.05 - 19.01 해외 공장 확장 생산증대 VND 55,000 VND 42,680 VND 12,320 산업재 건물 18.05 - 19.01 해외 공장 확장 생산증대 VND 2,589 VND 1,812 VND 777 산업재 기계장치 18.07 - 19.05 해외공장 설비설치건 생산증대 VND 100,252 VND 53,757 VND 46,495 합 계 6,982 3,622 3,360 VND 157,841 VND 98,249 VND 59,592 (2) 향후 투자계획 (단위 :백만원, 백만VND) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금액 36기 37기 38기 일반재 생산설비 기계장치 28 28 - - 생산증대 산업재 생산설비 기계장치 678 678 - - 생산증대 산업재 부지조성 토지 및 건물 2,727 2,727 - - 생산증대 산업재 부지조성 건물 VND 29,973 VND 29,973 생산증대 합 계 3,433 3,433 VND 29,973 VND 29,973 - - 5. 매출에 관한 사항 가.매출실적 (단위 :백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제35기 제34기 제33기 일반재 제품 등 CU 외 내수 8,177 8,009 7,427 수출 15,978 18,533 19,322 합계 24,155 26,542 26,749 산업재 MCCL, GP, D/F 절연물, LNG 운반선보냉재 外 내수 68,182 61,213 55,901 수출 134,358 151,302 174,976 합계 202,540 212,515 230,877 합 계 내 수 76,359 69,222 63,328 수 출 150,336 169,835 194,298 합 계 226,695 239,057 257,626 나. 중요한 판매경로, 방법 및 전략 등 (1) 판매조직 : 각 사업부별 영업팀 , 해외영업팀. (2) 판매경로 업체 주문 접수(각사업부 영업팀, 해외영업팀) → 채권확인 및 출고여부 판단(채권담당자)→ 생산부 생산의뢰 → 생산부 출고 담당자 출고 배분 → 송장발행(차량입출고팀) 및 계산서발행(영업관리파트) → 차량배치(차량입출고팀) → 확인 및 출고(경비실) → 물품접수 확인서 접수(차량입출고팀) (3) 판매방법 및 조건 가) 내수: 현금 및 외상판매(현금 : 45%, 어음 : 55% , 2-3개월)영업팀 업체별 출고 확인 → 영업관리파트 세금계산서 발행 → 영업팀 계산서업체 전달 → 어음 및 현금 수금(익월중) → 자금팀 입금나) 수출 : 신용장(L/C) 에 의한 현금 판매영업팀 및 해외영업팀 업체별 출고 확인 → 업체 L/C OPEN → 업체로부터 L/C수령 → 영업관리파트 통보 → 영업관리파트 L/C 계산서 발행 영업팀 전달 → 계산서 업체전달 및 인수증 접수 → 해외영업팀으로부터 인수증 접수 7일이내 NEGO → 자금팀 입금 (4) 판매전략 가. 수출부문카본프리프레그의 경우 로컬수출이 대부분을 차지하고 있으나 점차적으로 직수출비중을 늘이고 있는 상황입니다.글라스페이퍼의 경우 국내 뿐만아니라 일본, 동남아시아 등으로 영업력을 확대하고 있습니다.나. 내수부문 카본 PREPREG는 현재 국내시장보다 해외 부문의 수출이 늘어감에 따라 국내시장의 주업체들인 (주)은성사, (주)바낙스등 주력업체들에 제품 품질수준의 향상을 통해 판매시장을 확대할 것임. 국내 조선사들의 LNG운반선 수주가 증가할 것으로 예상됨에 따라 국내 조선사를 상대로 LNG선박용단열판넬 영업을 확대해 나갈 계획입니다. 6. 수주현황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 천USD) 품목 수주일자 수주총액 기납품액 수주잔고 금액 금액 금액 LNG운반선 화물창판넬 ~ 2018.12.31 519,536 172,277 347,259 합계 519,536 172,277 347,259 * 수주의 계절적 변동요인은 없고 수주진행은 선박공정에 따라 달라질 수 있으며, 기납품금액 포함금액. 7. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 단기금융상품 37,904,000 37,904,000 19,246,771 19,246,771 매출채권 18,660,473 18,660,473 34,826,379 34,826,379 단기대여금및기타수취채권 5,722,097 5,722,097 8,001,575 8,001,575 당기손익인식금융자산 - - 7,450,756 7,450,756 만기보유금융자산 - - 451,580 451,580 장기금융상품 11,128,000 11,128,000 14,811,402 14,811,402 장기대여금및기타수취채권 2,883,105 2,883,105 524,068 524,068 장단기기타금융자산 75,638,070 75,638,070 - - 매도가능금융자산 - - 3,257,073 3,257,073 합 계 151,935,745 151,935,745 88,569,604 88,569,604 주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,255,000 13,255,000 - 9,143,680 2,270,368 1,303,805 537,147 매입채무및기타채무(주1) 35,395,889 35,395,889 35,395,889 - - - - 기타금융부채 271,822 271,822 - 271,822 - - - 합 계 48,922,711 48,922,711 35,395,889 9,415,502 2,270,368 1,303,805 537,147 (주1) 장단기미지급금, 미지급비용, 임대보증금임. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,556,100 13,556,100 - 8,928,100 - 4,628,000 - 당기손익인식금융부채 - - - - - - - 매입채무및기타지급채무 35,114,825 35,114,825 35,114,825 - - - - 합 계 48,670,925 48,670,925 35,114,825 8,928,100 - 4,628,000 - 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 구분 당 기 전 기 자본변동예상액 세전손익변동예상액 자본변동예상액 세전손익변동예상액 USD 환율이1%상승할 경우 (23,374) (23,374) 778,212 778,212 환율이1%하락할 경우 23,374 23,374 (778,212) (778,212) JPY 환율이1%상승할 경우 (2,728) (2,728) (3,118) (3,118) 환율이1%하락할 경우 2,728 2,728 3,118 3,118 EUR 환율이1%상승할 경우 2,600 2,600 (4,978) (4,978) 환율이1%하락할 경우 (2,600) (2,600) 4,978 4,978 CNY 환율이1%상승할 경우 355 355 91 91 환율이1%하락할 경우 (355) (355) (91) (91) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 단기차입금 8,344,000 8,928,100 유동성장기부채 - - 장기차입금 4,911,000 4,628,000 소 계 13,255,000 13,556,100 변동이자율 - - 소 계 - - 합 계 13,255,000 13,556,100 이자율 100 베이시스포인트(bp) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.연결회사는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결회사의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결회사의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본변동예상액 세전손익변동예상액 자본변동예상액 세전손익변동예상액 100bp상승할 경우 1,442,908 1,442,908 1,380,316 1,380,316 100bp하락할 경우 (1,442,908) (1,442,908) (1,380,316) (1,380,316) 상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결회사의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소연결회사는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산, 장단기매도가능금융자산 및 당기손익인식금융부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 24,638,658 24,638,658 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,968,500 1,968,500 당기손익-공정가치측정금융부채 271,822 271,822 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 2,054,156천원 증가(감소) 입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 장부가액 당기손익인식금융자산 7,450,756 7,450,756 장기매도가능금융자산 1,316,497 1,316,497 당기손익인식금융부채 - - 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 전기말 현재 각각 638,845천원 감소(증가)입니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 총계 56,411,443 56,119,221 차감: 현금및현금성자산 (28,400,190) (102,889,330) 순부채 28,011,253 (46,770,109) 자본 303,701,655 310,322,185 부채비율 9.2% 0.0% 8. 파생상품거래 현황 (1) 통화선도거래 현황 (단위 : 천USD, 천원) 매도통화 매도금액 매입통화 매입금액 약정환율 평가이익 평가손실 USD 40,200 KRW 45,984,300 1,088.7 ~ 1,226.7 1,392,622 합계 - 1,392,622 * 평가손익 기준환율은 보고서 작성기준일(2018년 12월 31일) 최초고시 매매기준율 USD (@1,118.1)을 적용하여 산출하였습니다. (2) 기타파생상품 거래 현황 (단위 : 원) 은행명 상품명 취득금액 평가금액 평가이익 평가손실 - - - - - - 합계 - - * 단기매매금융자산(부채)이거나 최초 인식시점에서 당기손익인식 금융자산(부채)으로 지정하는 경우 당기손익인식 금융자산(부채)으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산(부채)은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9. 경영상의 주요계약등 계약주체 거래상대방 항목 내용 한국카본 MITSUI CO.,LTD 계약유형 전략적제휴 및 자본제휴 계약 체결시기 및 기간 2016.03 목적 및 내용 차량경량화 소재, 부품 개발 및 공급영업망 구축등에 대한 운영자금과 투자금을 조달하고, 전략적 파트너쉽을 강화하기 위함 기타 주요내용 - 한국토지주택공사 계약유형 부동산 매매계약 체결시기 및 기간 2016.08 목적 및 내용 사포산업단지 내 토지분양전환 공장용지 계약체결 기타 주요내용 - 주식회사 대조 계약유형 특별농공단지 부지조성공사 체결시기 및 기간 2017.01 목적 및 내용 사업활성화를 위한 공장부지 확보 기타 주요내용 - 한국그런포스펌프 계약유형 부동산 매매계약 체결시기 및 기간 2017.02 목적 및 내용 사업활성화를 위한 공장부지 확보 기타 주요내용 - 유비셀 계약유형 주식 양수도 계약 체결시기 및 기간 2017.05.24 목적 및 내용 항공부품 및 소재사업분야에서 경쟁력 확보 기타 주요내용 한국복합소재㈜ 주식 매입 서울주택도시공사 계약유형 마곡일반산업단지 입주계약 및 분양계약 체결시기 및 기간 2018.06 목적 및 내용 R 센터 구축 기타 주요내용 HCM VINA 신화건설 계약유형 해외공장 조성 공사 체결시기 및 기간 2018.05.20 - 2018.11.20 목적 및 내용 사업활성화 및 경쟁력 확보를 위한 해외공장 진출 기타 주요내용 Becamex IP 계약유형 해외공장 부지 임대차 계약 체결시기 및 기간 2018.01.31 - 2065.06.30 목적 및 내용 해외공장 확보를 위한 부지 확보 기타 주요내용 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 한국카본 부설연구소는 복합재료 전문기술연구소로서 고성능 복합재료 소재의 연구 및 개발에 주력하고 있습니다. 복합재료 소재를 이용하는 고객의 니즈에 맞추어 소재의 성능뿐만 아니라 고객의 공정을 고려한 소재특성 최적화에 노력하고 있습니다. 소재기술과 더불어 부품성형기술에 관한 연구에 있어서는 전형적인 오토크레이브 방식뿐만 아니라 경제적이고 생산성 향상을 가져오는 새로운 부품성형 공법 개발을 진행하고 있습니다. 이러한 기술은 자동차 복합재 부품 시장 및 항공기 부품 시장을 겨냥하며, 자체 소재기술과 접목한 새로운 성형기술로 한국카본의 경쟁력을 강화 시킬 것입니다. 한국카본 연구소의 분야는 유리섬유 및 탄소섬유를 이용한 직조, 에폭시 및 페놀 열경화성 수지Formulation, 우레탄 폼 수지Formulation, 프리프레그 함침 기술, 그리고 부품성형 기술 개발입니다. 관련 산업분야로는 항공기 및 자동차 내,외장재, 전자회로기판, LNG 저장 탱크, 풍력 브레이드, 산업용 로봇, 건축물 내외장재 등이 해당됩니다. (2) 연구개발비용 (단위 :천원 ) 과목 제35기 제34기 제33기 원 재 료 비 - - - 인 건 비 1,983,642 2,566,095 1,649,166 감가상각비 495,128 414,748 115,080 위탁용역비 - - - 기 타 410,233 3,757,475 1,929,432 연구개발비용계 2,889,003 6,738,318 3,693,678 회계처리 판매비와관리비 50,808 138,917 - 제조경비 1,904,894 6,259,982 3,693,678 개발비(무형자산) 933,301 339,419 - 연구개발비/매출액 비율 (연구개발비용계 /당기매출액*100) 1.27% 2.82% 1.43% 나. 연구개발 조직현황 총괄 책임자 조직구분 인원 수 조직개요 부설연구소 연구소장 소재개발 연구1팀 5명 수지 Formulation : 전자, 자동차 연구2팀 6명 수지 Formulation : 단열재, 극저온 프리프레그, 강화섬유 배열 연구3팀 6명 수지 Formulation : 고성능 에폭시 수지 적용 탄소섬유 프리프레그 연구4팀 5명 수지 Formulation : 항공 및 철도 내장재 내화염 복합재료 연구5팀 5명 소재 물성평가 시험, 연구소 안전관리 공정기술 / 부품개발 선행기술팀 7명 복합재 응용 부품 고객 대응 및 프로젝트 연결, 시장조사 및 국책 과제 관리 공정기술팀 4명 소재 생산공정 기술 개발소재 생산공정 기술 개발 부품성형팀 4명 복합재 부품 성형 기술 개발복합재 부품 성형 기술 개발 구조해석/설계팀 6명 복합재 부품 구조해석 및 설계 다. 연구개발 실적 (최근 5년간 실적) 연구과제 연구성과 진행현황 향후계획 자동차 외장차체 적용 Out of Autoclave 성형용 탄소섬유 복합재료 상품화 개발완료 신규고객 제안 나노소재 강화 스포츠용 탄소섬유 복합재료 상품화 개발완료 - 대형 민간항공기의 바닥재 및 내장재 적용 유리섬유, 탄소섬유 복합재료 및 접착필름 해외 항공기 부품 제작사에 납품 중 개발완료 - 고방열 인쇄회로기판 LED 산업 시장 적용 개발완료 - 고내열 전기절연용 복합재료 상품화 개발완료 판매중 LNG탱크의 보냉용 유리섬유 강화 우레탄 폼 소재 상품화 개발완료 지속적 개발 진행 고인성 항공기 구조재용 탄소섬유 복합재료 - 개발중 - 풍력발전기 블레이드 및 대형구조물 적용을 위한 탄소섬유 복합재료 상품화 개발완료 - 탄소 섬유를 이용한 고방열, 고강성, 저수축용 인쇄회로기판 소재 - 개발중 - Low CTE, High Tg특성을 가지는 고기능성 인쇄회로기판 소재 - 개발중 - Carbon Uni-directional Prepreg Fabric 소재 및 응용 상품화 1차 완료 후 추가 개발 - 속경화형 탄소섬유 프리프레그 - 개발완료 고객제안 Halogen Free 난연 복합재료 상품화 개발완료 - 프레스 성형공법을 적용한 고속 자동차 복합재 부품 성형기술 - 개발중 - 건축용 폼 및 허니컴 샌드위치 복합재료 판넬 응용 개발 상품화 완료 후 추가개발 - 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 상표 또는 고객관리에 관한 중요한 정책 - 해당사항 없음 나. 사업과 관련된 중요한 지적재산권 보유현황 (단위:백만원) 종류 취득일 내용 법령 비용 상용화 기여도* 기대효과 특허권 2004.11.24- 액화천연가스 저장용기의 평패널 제조방법 외 34건 특허법 9,569 상용 4% 경쟁력확보 및 지적재산권보호 * 상기 기여도는 2018년 말 연간매출액 기준대비 기여도로 산출하였습니다. 다. 정부 및 지방자체단체의 규제주요내용 및 회사에 미치는 영향해당사항없음라. 환경관련규제의 준수 및 향후 개선설비에 대한 중요한 지출계획 현황해당사항없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 ※ 비교표시되는 전기재무제표는 기초부터 중단손익을 반영하는 것을 가정하여 재작성하여 표시되어 있습니다. (단위 :백만원 ) 구 분 제35기 제34기 제33기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 (유동자산) 189,269 240,653 277,510 현금및현금성자산 28,400 102,889 114,032 단기금융상품 37,904 19,247 58,731 매출채권 18,661 34,826 24,109 단기대여금및기타수취채권 5,722 8,002 5,812 단기기타금융자산 41,165 당기손익인식금융자산 5,054 90 만기보유금융자산 13 20 재고자산 56,396 66,766 72,346 당기법인세자산 2,298 기타유동자산 1,021 1,558 2,370 (매각예정자산) 859 (비유동자산) 169,986 125,788 111,975 장기금융상품 11,128 14,812 6,975 장기대여금및기타수취채권 2,883 524 748 장기기타금융자산 34,473 당기손익인식금융자산 2,397 130 장기매도가능금융자산 3,257 987 장기만기보유금융자산 438 363 관계기업투자주식 4,954 6,096 공동기업투자주식 2,908 유형자산 102,758 83,238 79,763 무형자산 4,000 2,584 9,443 투자부동산 5,065 5,159 5,253 생물자산 - 6,844 8,313 이연법인세자산 1,817 439 자산총계 360,114 366,441 389,485 (유동부채) 46,641 46,010 61,492 (비유동부채) 8,921 10,109 11,953 (매각예정부채) 850 부채총계 56,412 56,119 73,445 (자본금) 21,980 21,980 21,980 (주식발행초과금) 74,960 74,960 74,960 (이익잉여금) 218,585 221,825 226,264 (기타자본) (11,823) (8,443) (7,164) 자본총계 303,702 310,322 316,040 2018년 01월01일 -2018년 12월31일 2017년 01월01일 -2017년 12월31일 2016년 01월01일 -2016년 12월31일 매출액 226,695 239,057 257,626 영업이익 6,174 5,827 26,889 법인세차감전이익 5,878 10,524 24,497 당기순이익 (2,979) 744 16,471 기타포괄손익 467 (1,129) 549 총포괄이익 (2,511) (385) 17,020 지배회사지분순이익 (2,511) (385) 17,020 기본주당순이익(원) (73) 18 402 희석주당순이익(원) (73) 18 402 연결에 포함된 회사수 4 2 2 나. 요약재무정보 (단위 :백만원 ) 구 분 제35기 제34기 제33기 2018년 12월말 2017년 12월말 2016년 12월말 (유동자산) 194,306 240,204 276,934 현금및현금성자산 28,164 102,844 113,936 단기금융상품 37,904 19,247 58,731 매출채권 18,690 34,662 23,889 단기대여금및기타수취채권 11,290 8,003 5,797 당기손익-공정가치측정금융자산 18,366 상각후원가측정금융자산 22,798 당기손익인식금융자산 5,054 90 만기보유금융자산 13 20 재고자산 56,073 66,527 72,102 당기법인세자산 - 2,298 기타유동자산 1,021 1,556 2,369 (매각예정자산) 832 (비유동자산) 162,912 123,825 108,799 장기금융상품 11,128 14,811 6,976 장기대여금및기타수취채권 2,833 6,100 13,160 당기손익-공정가치측정금융자산 6,272 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,969 상각후원가측정금융자산 26,233 매도가능금융자산 2,397 987 당기손익인식금융자산 3,257 130 만기보유금융자산 438 363 관계기업투자 4,847 6,444 종속기업투자 2,138 공동기업투자 3,404 유형자산 96,482 83,125 79,232 무형자산 2,541 2,094 2,698 투자부동산 5,065 5,159 5,253 자산총계 358,050 364,029 385,733 (유동부채) 38,012 36,177 51,452 (비유동부채) 4,293 5,482 7,325 부채총계 42,305 41,659 58,777 (자본금) 21,980 21,980 21,980 (주식발행초과금) 74,960 74,960 74,960 (이익잉여금) 230,948 234,052 238,678 (기타자본) (12,143) (8,622) (8,662) 자본총계 315,745 322,370 326,956 종속관계공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2018년 01월01일 -2018년 12월31일 2017년 01월01일 -2017년 12월31일 2016년 01월01일 -2016년 12월31일 매출액 225,982 237,633 255,167 영업이익 5,013 4,783 26,447 법인세차감전이익 (1,213) 3,129 23,205 당기순이익 (2,842) 557 16,225 기타포괄손익 325 191 134 총포괄이익 (2,517) 748 16,359 기본주당순이익(원) (69) 14 396 희석주당순이익(원) (69) 14 396 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_35_00159795_(주)한국카본.ixd 2. 연결재무제표 ※ 비교표시되는 전기재무제표는 기초부터 중단손익을 반영하는 것을 가정하여 재작성하여 표시되어 있습니다. 연결 재무상태표 제 35 기 2018.12.31 현재 제 34 기 2017.12.31 현재 제 33 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 유동자산 189,268,591,079 240,653,409,393 277,509,952,146 현금및현금성자산 28,400,189,612 102,889,329,706 114,031,772,985 기타유동금융자산 84,790,966,016 32,315,601,248 64,652,906,068 단기금융상품 37,904,000,000 19,246,770,800 58,731,000,000 단기대여금및수취채권 5,722,097,347 8,001,574,795 5,811,586,068 유동 상각후원가 측정 금융자산 22,798,322,878 0 0 유동당기손익인식지정금융자산 18,366,545,791 5,054,055,653 89,940,000 유동매도가능금융자산 0 0 0 유동만기보유금융자산 0 13,200,000 20,380,000 매출채권 및 기타유동채권 18,660,473,117 34,826,378,914 24,108,759,415 재고자산 56,395,829,411 66,765,498,637 72,346,333,157 기타유동자산 1,021,132,923 3,856,600,888 2,370,180,521 비유동자산 169,985,217,498 125,787,997,431 111,975,423,859 기타비유동금융자산 48,484,305,886 21,427,623,429 9,202,907,937 장기금융상품 11,128,000,000 14,811,402,128 6,975,443,550 장기대여금및수취채권 2,883,105,000 524,067,769 747,532,711 장기선급비용 0 0 0 비유동당기손익인식금융자산 26,232,589,117 2,396,700,000 130,000,000 비유동매도가능금융자산 6,272,111,854 3,257,073,532 987,376,676 비유동만기보유금융자산 1,968,499,915 438,380,000 362,555,000 지분법적용 투자지분 4,953,746,763 6,096,255,539 0 조인트벤처에 대한 투자자산 2,908,379,375 0 0 유형자산 102,757,497,328 83,237,887,616 79,763,437,484 영업권 이외의 무형자산 4,000,151,027 2,584,975,132 9,443,201,429 투자부동산 5,064,789,463 5,158,704,574 5,252,619,685 비유동생물자산 0 6,843,415,650 8,313,257,324 이연법인세자산 1,816,347,656 439,135,491 0 매각예정자산 859,289,401 0 0 자산총계 360,113,097,978 366,441,406,824 389,485,376,005 부채 유동부채 46,640,745,771 46,009,683,204 61,491,857,033 매입채무 및 기타유동채무 35,395,888,773 35,114,824,746 41,915,205,883 단기매입채무 19,175,489,072 20,596,203,320 25,111,898,242 단기미지급금 10,659,678,843 8,161,314,804 10,371,338,895 단기미지급비용 5,284,472,038 5,779,007,802 5,801,594,926 단기임대보증금 276,248,820 578,298,820 630,373,820 당기법인세부채 1,289,538,154 106,009,772 3,826,165,497 미지급배당금 0 0 0 유동성장기차입금 0 0 0 기타유동금융부채 1,339,496,782 1,860,748,686 3,813,585,703 단기차입금 8,344,000,000 8,928,100,000 8,969,180,044 당기손익인식금융부채 271,822,062 0 2,472,830,000 정부보조금 0 0 494,889,906 비유동부채 8,921,268,802 10,109,538,211 11,952,700,763 장기차입금 4,911,000,000 4,628,000,000 4,628,000,000 장기미지급금 0 0 0 퇴직급여부채 877,538,442 2,001,301,934 2,880,397,614 이연법인세부채 3,132,730,360 3,480,236,277 2,771,853,149 비유동당기손익인식금융부채 0 0 1,672,450,000 매각예정부채 849,428,520 0 0 부채총계 56,411,443,093 56,119,221,415 73,444,557,796 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 303,701,654,885 310,322,185,409 316,040,818,209 자본금 21,980,378,500 21,980,378,500 21,980,378,500 주식발행초과금 74,960,107,234 74,960,107,234 74,960,107,234 이익잉여금(결손금) 218,585,151,301 221,825,549,014 226,263,840,316 기타자본구성요소 (11,823,982,150) (8,443,849,339) (7,163,507,841) 기타포괄손익누계액 (3,233,160,316) 115,602,495 1,395,943,993 기타자본조정 (8,590,821,834) (8,559,451,834) (8,559,451,834) 자본총계 303,701,654,885 310,322,185,409 316,040,818,209 자본과부채총계 360,113,097,978 366,441,406,824 389,485,376,005 연결 포괄손익계산서 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 수익(매출액) 226,695,049,819 239,057,382,448 257,626,474,902 매출원가 201,031,588,238 211,950,330,879 207,678,485,385 매출총이익 25,663,461,581 27,107,051,569 49,947,989,517 판매비와관리비 19,489,783,766 21,280,203,749 23,059,388,852 영업이익(손실) 6,173,677,815 5,826,847,820 26,888,600,665 기타이익 659,269,682 2,020,639,829 1,028,824,571 기타손실 1,968,035,345 699,134,198 1,432,879,317 지분법손실 1,586,889,985 386,182,105 0 금융수익 8,399,317,370 20,324,514,426 14,318,700,488 금융원가 5,799,311,097 16,562,467,384 16,306,299,900 법인세비용차감전순이익(손실) 5,878,028,440 10,524,218,388 24,496,946,507 법인세비용 251,445,897 2,200,729,832 8,026,300,437 계속영업이익(손실) 5,626,582,543 8,323,488,556 16,470,646,070 중단영업이익(손실) (8,605,234,899) (7,579,354,220) 0 당기순이익(손실) (2,978,652,356) 744,134,336 16,470,646,070 기타포괄손익 467,239,732 (1,129,885,686) 549,030,710 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 142,523,432 (1,280,341,498) 430,582,021 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 41,093,798 15,973,418 해외사업장순투자의 위험회피손익(세후기타포괄손익) 193,713,848 (1,359,605,210) 414,608,603 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) (51,190,416) 38,169,914 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 324,716,300 150,455,812 118,448,689 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (8,421,777) 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 333,138,077 150,455,812 118,448,689 총포괄손익 (2,511,412,624) (385,751,350) 17,019,676,780 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (73) 18 402 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (73) 18 402 연결 자본변동표 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 214,628,640,867 965,361,972 9,237,710,030 281,885,781,663 0 281,885,781,663 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 16,470,646,070 0 0 16,470,646,070 0 16,470,646,070 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 15,973,418 0 15,973,418 0 15,973,418 해외사업환산손익 0 0 414,608,603 0 414,608,603 0 414,608,603 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 보험수리적손익 0 118,448,689 0 0 118,448,689 0 118,448,689 제거된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 21,410,996,880 0 0 0 21,410,996,880 0 21,410,996,880 배당금지급 0 4,953,895,310 0 0 4,953,895,310 0 4,953,895,310 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 678,258,196 678,258,196 0 678,258,196 2016.12.31 (기말자본) 96,940,485,734 226,263,840,316 1,395,943,993 (8,559,451,834) 316,040,818,209 0 316,040,818,209 2017.01.01 (기초자본) 96,940,485,734 226,263,840,316 1,395,943,993 (8,559,451,834) 316,040,818,209 0 316,040,818,209 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 744,134,336 0 0 744,134,336 0 744,134,336 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 41,093,798 0 41,093,798 0 41,093,798 해외사업환산손익 0 0 (1,359,605,210) 0 (1,359,605,210) 0 (1,359,605,210) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 38,169,914 0 38,169,914 0 38,169,914 보험수리적손익 0 150,455,812 0 0 150,455,812 0 150,455,812 제거된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 5,332,881,450 0 0 5,332,881,450 0 5,332,881,450 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 96,940,485,734 221,825,549,014 115,602,495 (8,559,451,834) 310,322,185,409 0 310,322,185,409 2018.01.01 (기초자본) 96,940,485,734 221,825,549,014 115,602,495 (8,559,451,834) 310,322,185,409 0 310,322,185,409 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 3,507,333,066 (3,507,333,066) 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 (2,978,652,356) 0 0 (2,978,652,356) 0 (2,978,652,356) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 193,713,848 0 193,713,848 0 193,713,848 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 (8,421,777) 0 (8,421,777) 0 (8,421,777) 지분법자본변동 0 0 (51,190,416) 0 (51,190,416) 0 (51,190,416) 보험수리적손익 0 333,138,077 0 0 333,138,077 0 333,138,077 제거된 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 0 0 24,468,600 (31,370,000) (6,901,400) 0 (6,901,400) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 4,102,216,500 0 0 4,102,216,500 0 4,102,216,500 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 96,940,485,734 218,585,151,301 (3,233,160,316) (8,590,821,834) 303,701,654,885 0 303,701,654,885 연결 현금흐름표 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 42,776,647,080 (15,432,247,323) 60,000,175,742 당기순이익(손실) 5,626,582,543 8,323,488,556 16,470,646,070 당기순이익조정을 위한 가감 7,889,732,459 (3,254,321,307) 18,023,955,391 현금의기타유입(유출) 25,679,225,876 (14,330,357,281) 30,914,458,531 이자수취(영업) 2,467,516,716 2,756,545,893 1,353,272,774 이자지급(영업) (310,611,257) (104,453,162) (281,309,999) 법인세납부(환급) 1,407,164,516 (8,003,949,505) (6,488,634,825) 배당금수취(영업) 576,985,082 13,583,453 7,787,800 중단영업이익(손실) (559,948,855) (832,783,970) 0 투자활동현금흐름 (112,848,686,072) 13,023,702,532 (26,718,448,949) 장기금융상품의 처분 25,872,614,781 88,888,503 0 단기금융상품의 처분 118,844,720,278 75,581,000,000 116,968,191,412 단기대여금및수취채권의 처분 25,000,000 750,000,000 0 장기대여금및수취채권의 처분 1,000,000 7,000,000 0 당기손익인식금융자산의 처분 3,687,006,942 5,602,204,559 542,115,386 상각후원가측정금융자산의 처분 13,200,000 0 0 매도가능금융자산의 처분 0 0 2,083,312,500 만기보유금융자산의 처분 0 20,380,000 10,515,000 임차보증금의 감소 597,800,000 505,800,000 110,312,000 토지의 처분 0 90,261,000 0 건물의 처분 0 662,000,000 0 기계장치의 처분 202,953,034 3,269,580 693,900 구축물의 처분 0 0 0 기타유형자산의 처분 88,812,371 45,184,600 53,283,182 당기손익인식금융부채의 처분 0 (2,472,830,000) (1,050,200,000) 단기금융상품의 취득 (136,201,949,478) (35,025,000,000) (127,743,228,685) 당기손익인식금융자산의 취득 (22,454,788,377) 0 0 상각후원가측정금융자산의 취득 (48,592,531,995) 0 0 단기대여금및수취채권의 취득 (25,000,000) (3,687,000,000) 0 장기금융상품의 취득 (22,515,412,253) (9,261,499,097) (4,552,385,400) 매도가능금융자산의 취득 0 (2,199,912,500) 0 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (6,444,267,730) 0 조인트벤처에 대한 투자자산의 취득 (3,403,951,000) 0 0 만기보유금융자산의 취득 0 (89,025,000) (192,790,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (300,000,000) 0 0 임차보증금의 증가 (312,959,122) (537,805,000) (87,158,004) 토지의 취득 (2,581,189,318) (3,094,315,251) (53,758,347) 건물의 취득 (3,496,080,754) (1,386,026,943) (295,735,883) 구축물의 취득 (1,244,042,961) (224,592,857) (349,552,140) 기계장치의 취득 (1,621,889,547) (429,218,182) (1,834,650,000) 기타유형자산의 취득 (429,341,882) (885,697,506) (891,402,161) 건설중인자산의 취득 (17,252,546,925) (4,425,722,246) (9,123,987,780) 생물자산의 취득 0 0 (293,574,901) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (1,751,239,766) (344,605,898) (18,449,028) 현금의기타유입(유출) 0 0 0 중단영업으로 인한 현금유입 1,129,900 175,232,500 0 재무활동현금흐름 (4,396,462,500) (5,325,889,978) 16,768,134,730 단기차입금의 증가 0 0 269,180,044 장기차입금의 증가 283,000,000 0 0 자기주식의 처분 0 0 9,176,141,520 정부보조금의 수취 308,904,000 50,000,000 410,560,000 주식의 발행 0 0 21,410,996,880 단기차입금의 상환 (584,100,000) (41,080,044) 0 장기차입금의 상환 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (8,387,878,310) 배당금지급 (4,102,216,500) (5,332,881,450) (4,953,895,310) 정부보조금의 상환 0 (353,484) (915,445,094) 현금의기타유입(유출) (302,050,000) (1,575,000) (241,525,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (74,468,501,492) (7,734,434,769) 50,049,861,523 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,890,477 (3,408,008,510) 3,702,820,828 현금및현금성자산의순증가(감소) (74,466,611,015) (11,142,443,279) 53,752,682,351 기초현금및현금성자산 102,889,329,706 114,031,772,985 60,279,090,634 매각예정자산으로 분류 22,529,079 0 0 기말현금및현금성자산 28,400,189,612 102,889,329,706 114,031,772,985 3. 연결재무제표 주석 제35(당)기 2018년 12월 31일 현재 제34(전)기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 한국카본과 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배회사의 개요 주식회사 한국카본과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배회사인 주식회사 한국카본 (이하 "지배회사")은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 조문수 7,886,235주 17.94% 7,886,235주 17.94% Mitsui Co., Ltd. 4,234,100주 9.63% 4,234,100주 9.63% 자사주 2,938,592주 6.68% 2,938,592주 6.68% 기타주주 28,901,830주 65.75% 28,901,830주 65.75% 합 계 43,960,757주 100.00% 43,960,757주 100.00% (2) 종속기업의 개요지배회사는 (주)에이치씨네트웍스(이하 "HCN"이라 함)의 국내종속기업과 G.B.I.(H.K.) International LTD.(이하 "GBI"라 함), HC Networks HongKong Co., LTD.(이하 "HCN HK"라 함), Horizon Agriculture Development Co., LTD.(이하 "HAD"라 함)의 해외종속기업을 두고 있습니다. 1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : USD, HKD, 천원) 기업명 자본금 지분율(%) 업 종 소재지 지배권판단기준 ㈜에이치씨네트웍스(주1) 7,000,000 100% 자원개발 및 소재무역 대한민국 의결권 과반수 보유 HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.(주1), (주2) HKD 1USD 5,500,000 100% 일반무역, 투자 및 유통 홍콩 의결권 과반수 보유 G.B.I (H.K.) International Ltd.(주1), (주2) USD 6,000,000 100% 천연조림사업 홍콩 의결권 과반수 보유 Horizon Agriculture Development Co.,Ltd.(주1), (주2) USD 6,000,000 100% 고무조림 사업 캄보디아왕국 의결권 과반수 보유 HCM VINA Co., Ltd. USD 2,000,000 100% 제조업 베트남사회주의 공화국 의결권 과반수 보유 (주1) 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 지배회사는 (주)에이치씨트웍스를 지배함으로써 해외 종속기업들을 지배하고 있습니다. (주2) 당기 중 중단영업으로 분류하였습니다(주석 35 참조).2) 전기중에 연결범위의 변동내용은 없으며, 당기 중에 2,137,769천원(USD 2,000,000)을 출자하여 베트남에 HCM VINA CO., Ltd.을 설립하였습니다(지배회사의 지분율 100%). 3) 종속기업의 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보(각 종속기업의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 당기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)에이치씨네트웍스 2,329,450 32,366,044 (30,036,594) 2,325,193 (3,132,539) (3,132,539) HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 9,076 34,250,033 (34,240,957) - (5,722,491) (6,954,610) G.B.I.(H.K) International Ltd. - 8,566 (8,566) - 53,456 51,854 Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 18,213 34,876,529 (34,858,316) - (9,610,333) (10,813,769) HCM VINA Co., Ltd. 9,240,578 7,170,112 2,070,466 (117,876) (67,303) (단위 : 천원) 전기말 전기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) (주)에이치씨네트웍스 5,035,855 31,939,911 (26,904,056) 2,315,105 (6,042,014) (6,042,014) HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 4,001,319 31,287,666 (27,286,347) - (7,893,984) (4,741,455) G.B.I.(H.K) International Ltd. 48,021 108,441 (60,420) - (14,046) (6,812) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 7,834,363 31,878,910 (24,044,547) - (8,799,676) (6,327,167) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결회사의 연결재무제표는 2019년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.연결회사가 보유하고 있던 대여금 및 수취채권은 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있었으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.연결회사는 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 지분상품을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 취소불가능한 선택을 하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능 지분상품 손상차손에 대한 잉여금 조정으로 인해 기초 이익잉여금이 3,554,938천원 증가하였습니다.또한, 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 기타수익증권을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능금융자산 평가손익에 대한 잉여금 조정으로 인해 기초 이익잉여금이 47,605천원 감소하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 동 기준서의 적용이 연결회사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 115,602 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 (4,557,613) 법인세효과 1,002,675 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 61,032 법인세효과 (13,427) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (3,391,731) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 221,825,549 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류 4,557,613 법인세 효과 (1,002,675) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (61,032) 법인세효과 13,427 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 225,332,882 (다) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 연결회사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 2018년 1월 1일의 기초의 자본에서 조정하는 정책을 채택하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결회사의 2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결회사의 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결회사의 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 조정사항 기준서 제1115호채택 전 금액 조정 보고금액 매출액 (주1) 227,169,201 (474,151) 226,695,050 판매비와관리비 (주1) (19,963,935) 474,151 (19,489,784) 계속영업이익 5,626,583 - 5,626,583 중단영업이익(손실) (8,605,235) - (8,605,235) 당기순이익(손실) (2,978,652) - (2,978,652) 기타포괄이익(손실) 467,240 - 467,240 총포괄이익(손실) (2,511,412) - (2,511,412) (주1) 수행의무의 식별연결회사는 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다. 해당 운송용역의 제공에 대해여 연결회사는 주된 책임을 지고 있다고 판단하여 운송용역에 해당하여 이연되는 매출을 계약부채로, 관련된 원가를 선급비용으로 인식합니다. 당기말 및 전기말 현재 계약부채 및 선급비용으로 인식한 금액은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 연결회사의 2018년 12월 31일 현금흐름표 및 주당이익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향분석을 완료하지 않았므로 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것은 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배회사와 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배회사의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배회사지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배회사와 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배회사의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배회사가 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배회사의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배회사는 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배회사의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배회사의 소유지분이 변동한 결과로 지배회사가 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배회사가 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배회사에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 10년 정액법 기타의유형자산 4년 ~ 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 회원권 비한정 - 토지이용권 47년 5개월, 70년 정액법 토지개발권 20년 정액법 기타의무형자산 10년 ~ 70년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 매각예정 비유동자산과 중단영업 연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 비교표시되는 전기재무제표는 기초부터 중단손익을 반영하는 것을 가정하여 재작성하여 표시되어 있습니다. (15) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (16) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배회사 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 수익 연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 2) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.3) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배회사· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배회사의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배회사의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배회사의 보통주에 귀속되는 금액은 지배회사에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피에효과적인파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 28,400,190 - - 28,400,190 단기금융상품(주1) - 37,904,000 - - 37,904,000 매출채권 - 18,660,473 - - 18,660,473 단기대여금및기타수취채권 - 5,722,097 - - 5,722,097 단기기타금융자산 18,366,546 22,798,323 - - 41,164,869 장기금융상품(주1) - 11,128,000 - - 11,128,000 장기대여금및기타수취채권 - 2,883,105 - - 2,883,105 장기기타금융자산 6,272,112 26,232,589 1,968,500 - 34,473,201 합계 24,638,658 153,728,777 1,968,500 - 180,335,935 (주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 14,604,000천원 및 2,468,000천원입니다(주석 32-(1) 참조). (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 102,889,330 - - 102,889,330 단기금융상품(주1) - - - 19,246,771 - - 19,246,771 매출채권 - - - 34,826,379 - - 34,826,379 단기대여금및기타수취채권 - - - 8,001,575 - - 8,001,575 당기손익인식금융자산 5,054,056 - - - - - 5,054,056 단기만기보유금융자산 - - 13,200 - - - 13,200 장기금융상품(주1) - - - 14,811,402 - - 14,811,402 장기대여금및기타수취채권 - - - 524,068 - - 524,068 장기매도가능금융자산 - - - - 3,257,073 - 3,257,073 장기당기손익인식금융자산 2,396,700 - 2,396,700 장기만기보유금융자산 - - 438,380 - - - 438,380 합 계 7,450,756 - 451,580 180,299,525 3,257,073 - 191,458,934 (주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 14,604,000천원 및 2,468,000천원입니다(주석 32-(1) 참조) (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피에 효과적인 파생상품부채 합계 매입채무 - 19,175,489 - 19,175,489 미지급금 - 10,659,679 - 10,659,679 미지급비용 - 5,284,472 - 5,284,472 임대보증금 - 276,249 - 276,249 단기기타금융부채 271,822 - - 271,822 단기차입금 - 8,344,000 - 8,344,000 장기차입금 - 4,911,000 - 4,911,000 장기기타금융부채 - - - - 합계 271,822 48,650,889 - 48,922,711 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 20,596,203 - - 20,596,203 미지급금 - - 8,161,315 - - 8,161,315 미지급비용 - - 5,779,008 - - 5,779,008 임대보증금 - - 578,299 - - 578,299 당기손익인식금융부채 - - - - - - 장기당기손익인식금융부채 - - - - - - 단기차입금 - - 8,928,100 - - 8,928,100 장기차입금 - - 4,628,000 - - 4,628,000 합 계 - - 48,670,925 - - 48,670,925 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외화환산이익(손실)/외환차익(손) 이자수익(비용) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합계 현금 및 현금성자산 1,619,839 183,624 - - 1,803,463 매출채권 73,830 - - - 73,830 장단기대여금및기타수취채권 (13,958) 143,147 - - 129,189 장단기금융상품 231,509 1,242,569 - - 1,474,078 장단기기타금융자산 1,156,511 924,042 (2,552,494) 16,047 (455,894) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 (140,966) - - - (140,966) 장단기차입금 - (267,648) - - (267,648) 장단기기타금융부채 - - - - - 합 계 2,926,765 2,225,734 (2,552,494) 16,047 2,616,052 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실)/외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능금융자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금및현금성자산 (8,342,039) 115,898 - - - (8,226,141) 매출채권 (704,289) - - - - (704,289) 장,단기대여금및기타수취채권 - 68,478 - - - 68,478 당기손익인식금융자산 (299,989) - - 13,928,398 - 13,628,409 매도가능금융자산 - - (188,465) 25,271 41,094 (122,100) 만기보유금융자산 - 3,290 - - - 3,290 장,단기금융자산 (3,659,081) 2,156,367 - - - (1,502,714) 매입채무및 타지급채무 362,442 - - - - 362,442 당기손익인식금융부채 - - - 577,072 - 577,072 기타유동금융부채 - - - - - - 기타비유동금융부채 - - - - - - 장단기차입금 - (281,308) - - - (281,308) 계 (12,642,956) 2,062,725 (188,465) 14,530,741 41,094 3,803,139 (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 일부 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 장단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 24,638,658 - 24,638,658 - 24,638,658 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,968,500 21,046 - 1,947,454 1,968,500 합계 26,607,158 21,046 24,638,658 1,947,454 26,607,158 장단기기타금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 271,822 - 271,822 - 271,822 합계 271,822 - 271,822 - 271,822 공정가치로 측정되는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 7,450,756 - 7,450,756 - 7,450,756 당기손익인식지정금융자산 - - - - 매도가능금융자산 3,257,073 28,363 1,288,134 - 1,316,497 합 계 10,707,829 28,363 8,738,890 - 8,767,253 부채 당기손익인식금융부채 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 합 계 - - - - - 공정가치로 측정되는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정한 비상장주식 등은 상기 서열체계에서 제외되었습니다.(나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 선물환 1,275,900 현재가치 할인모형 선물환가격, 할인율 등 수익증권 등 23,362,758 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액 소 계 24,638,658 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기 타 - 소 계 - 합 계 24,638,658 당기손익-공정가치측정금융부채: TRF 271,822 현재가치 할인모형 환율, 내재변동성, 잔여만기, 할인율 등 소 계 271,822 합 계 271,822 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산: 선물환 7,369,050 현재가치 할인모형 선물환가격, 할인율 등 TRF 81,706 현재가치 할인모형 환율, 내재변동성, 잔여만기, 할인율 등 소 계 7,450,756 매도가능금융자산: 채무증권 - 수익증권 등 1,288,134 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액 소 계 1,288,134 합 계 8,738,890 당기손익인식금융부채: 선물환 - 현재가치 할인모형 선물환가격, 할인율 등 TRF - 현재가치 할인모형 환율, 내재변동성, 잔여만기, 할인율 등 소 계 - 합 계 - (다) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 지분증권 1,968,500 1,968,500 28,363 28,363 기타수익증권 23,362,758 23,362,758 1,288,134 1,288,134 선물환 및 TRF 1,275,900 1,275,900 7,450,756 7,450,756 합 계 26,607,158 26,607,158 8,767,253 8,767,253 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 28,400,190 28,400,190 102,889,330 102,889,330 단기예치금 37,904,000 37,904,000 19,246,771 19,246,771 장기예치금 11,128,000 11,128,000 14,811,402 14,811,402 매출채권 18,660,473 18,660,473 34,826,379 34,826,379 장단기대여금및기타채권 8,605,202 8,605,202 8,525,643 8,525,643 장단기국공채및회사채 49,030,912 49,030,912 451,580 451,580 합 계 153,728,777 153,728,777 180,751,105 180,751,105 [공정가치로 인식된 부채] 선물환 및 TRF 271,822 271,822 - - 합 계 271,822 271,822 - - [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 19,175,489 19,175,489 20,596,203 20,596,203 미지급금 10,659,679 10,659,679 8,161,315 8,161,315 미지급비용 5,284,472 5,284,472 5,779,008 5,779,008 임대보증금 276,249 276,249 578,299 578,299 차입금 13,255,000 13,255,000 13,556,100 13,556,100 합 계 48,650,889 48,650,889 48,670,925 48,670,925 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. (다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하다고 판단하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금 25,133 13,859 예금 28,375,057 102,875,471 합 계 28,400,190 102,889,330 5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권 (1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 19,066,766 406,292 18,660,474 단기대여금및기타수취채권 5,722,097 - 5,722,097 소 계 24,788,863 406,292 24,382,571 장기대여금및기타수취채권 2,883,105 - 2,883,105 소 계 2,883,105 - 2,883,105 합 계 27,671,968 406,292 27,265,676 (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 35,664,932 838,554 34,826,378 단기대여금및기타수취채권 8,001,575 - 8,001,575 소 계 43,666,507 838,554 42,827,953 장기대여금및기타수취채권 524,068 - 524,068 소 계 524,068 - 524,068 합 계 44,190,575 838,554 43,352,021 (2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기대여금 500,000 2,985,021 미수금 1,996,220 2,202,756 미수수익 520,635 494,770 보증금 2,033,229 2,318,070 기타 672,013 958 소 계 5,722,097 8,001,575 비유동항목 장기대여금 2,737,000 1,000 장기미수금 - 보증금 146,105 523,068 소 계 2,883,105 524,068 합 계 8,605,202 8,525,643 (3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 18,362,859 41,233 146,058 83,733 26,590 297,614 406,292 19,066,765 단기대여금및기타수취채권 5,722,097 - - - - - - 5,722,097 장기대여금및기타수취채권 2,883,105 - - - - - - 2,883,105 합 계 26,968,061 41,233 146,058 83,733 26,590 297,614 406,292 27,671,967 (주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 34,436,693 63,706 141,002 125,617 59,360 389,685 838,554 35,664,932 단기대여금및기타수취채권 8,001,575 - - - - - - 8,001,575 장기대여금및기타수취채권 524,068 - - - - - - 524,068 합 계 42,962,336 63,706 141,002 125,617 59,360 389,685 838,554 44,190,575 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 838,554 - (492,065) 59,803 406,292 단기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 838,554 - (492,065) 59,803 406,292 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 838,554 - (492,065) 59,803 406,292 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,355,762 - (291,637) (225,571) 838,554 단기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 1,355,762 - (291,637) (225,571) 838,554 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,355,762 - (291,637) (225,571) 838,554 (5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침연결회사는 매출채권에 대하여 충당금 설정률표를 사용하여 기대신용손실(ECL)을 계산합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문 (예를 들어 거래하는 상품의 종류, 신용등급, 담보나 거래신용보험 등)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래 전망치의 변동을 분석합니다.기대신용손실의 규모는 미래 경제 환경의 변화에 민감하며 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지는 않습니다. (6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 818,949 406,292 부동산 등 790,790 (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,201,587 838,554 부동산 등 863,616 6. 기타금융자산(1) 당기말 현재 기타금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 18,366,546 6,272,112 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,968,500 - - 상각후원가측정 금융자산 22,798,323 26,232,589 - - 소 계 41,164,869 34,473,201 - - 당기손익인식금융자산 - - 5,054,056 2,396,700 매도가능금융자산 - - - 3,257,073 만기보유금융자산 - - 13,200 438,380 소 계 - - 5,067,256 6,092,153 합 계 41,164,869 34,473,201 5,067,256 6,092,153 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 장부가액 (유동) 우리은행등 선물환 및 TRF 1,275,900 1,275,900 기타수익증권(주1) 17,090,646 17,090,646 소 계 18,366,546 18,366,546 (비유동) 우리은행등 선물환 및 TRF - - 기타수익증권(주1) 6,272,112 6,272,112 소 계 6,272,112 6,272,112 합 계 24,638,658 24,638,658 (주1) 기타수익증권은 전기 매도가능금융자산에서 당기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 장부가액 당기손익인식금융자산 파생상품(주1) 우리은행 등 선물환 및 TRF 5,054,056 소 계 5,054,056 파생상품(주1) 우리은행 등 선물환 및 TRF 2,396,700 소 계 2,396,700 합 계 7,450,756 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 장부가액 (비유동) 시장성있는지분증권 하나금융지주 15,696 15,696 OCI㈜ 5,350 5,350 소 계 21,046 21,046 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 52,822 한맥투자증권(주) - - (주)나라썸 - - (주)모스퍼실리티 - - 동양텔레콤㈜ 5,478 5,478 (주)이엔에이치 5,740 5,740 ㈜오코 - - ㈜우정특수기업 7,550 7,550 ㈜세일전자 5,250 5,250 ㈜씨에스티 3,287 3,287 ㈜그리드스페이스 700,013 700,013 ㈜용비에이티 399,900 399,900 소 계 1,180,040 1,180,040 기 타 전문건설공제조합 40,004 40,004 자본재공제조합 727,410 727,410 소 계 767,414 767,414 합 계 1,968,500 1,968,500 1) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 15,696 15,696 (325) OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 5,350 5,350 (25,550) 합 계 46,921 21,046 21,046 (25,875) 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 FRP Service Company 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - (2,000,000) (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - (728,210) (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - (1,500,000) 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 (62,128) (주)이엔에이치(주1) 1,148 0.18% 28,700 5,740 5,740 (22,960) ㈜우정특수기업(주1) 755 0.54% 35,510 7,550 7,550 (27,960) ㈜세일전자(주1) 1,050 0.19% 131,260 5,250 5,250 (126,010) ㈜씨에스티(주1) 3,287 0.18% 65,742 3,287 3,287 (62,455) ㈜그리드스페이스 25,455 38.89% 700,013 700,013 700,013 - ㈜용비에이티 2,666 34.78% 399,900 399,900 399,900 - 합 계 5,709,763 1,180,040 1,180,040 (4,529,723) (주1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류였으나, 당기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전기이전에 인식한 손상차손을 당기 기초에 기타포괄손익으로 대체하였습니다.상기 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 3) 기타 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전문건설공제조합 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합 727,410 727,410 727,410 - 합계 767,414 767,414 767,414 - 상기 기타 출자금 등은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 회계변경 누적효과 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (18,558) - (7,317) - - (25,875) 차감: 법인세효과 4,082 - 1,611 - - 5,693 시장성없는 지분증권(주1) - (4,557,613) - - 27,890 (4,529,723) 차감: 법인세효과(주1) - 1,002,675 - - (6,136) 996,539 채무증권 - - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - - 기타수익증권(주2) (61,031) 61,031 - - - - 차감: 법인세효과(주2) 13,427 (13,427) - - - - 합 계 (62,080) (3,507,334) (5,706) - 21,754 (3,553,366) (주1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전기이전에 인식한 손상차손을 당기 기초에 기타포괄손익으로 대체하였습니다.(주2) 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류함에 따라 전기이전에 인식한 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)을 당기 기초에 이익잉여금으로 대체하였습니다. 1) 장기매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부가액 (장기매도가능금융자산) 시장성있는지분증권 하나금융지주 21,563 OCI㈜ 6,800 소 계 28,363 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 한맥투자증권(주) - (주)나라썸 - (주)모스퍼실리티 - 동양텔레콤㈜ 5,478 (주)이엔에이치 5,740 ㈜오코 3,480 ㈜우정특수기업 7,550 ㈜세일전자 5,250 ㈜씨에스티 3,287 ㈜그리드스페이스 700,013 ㈜용비에이티 399,900 소 계 1,183,520 기 타 삼성증권(주)거취식펀드 118,928 ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 63,076 삼성증권 DLT 1891 603,180 삼성증권 DLS 1967 사모 502,950 전문건설공제조합 40,004 자본재공제조합 717,052 소 계 2,045,190 합 계 3,257,073 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 21,563 21,563 5,542 OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 6,800 6,800 (24,100) 합 계 46,921 28,363 28,363 (18,558) ② 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기말누계 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 - (62,128) - (주)이엔에이치(주1) 1,148 0.18% 28,700 5,740 5,740 - (22,960) - ㈜오코(주1) 348 0.88% 31,370 3,480 3,480 - (27,890) - ㈜우정특수기업(주1) 755 0.54% 35,510 7,550 7,550 - (27,960) - ㈜세일전자(주1), (주2) 1,050 0.19% 131,260 5,250 5,250 (126,010) (126,010) - ㈜씨에스티(주1), (주3) 3,287 0.18% 65,742 3,287 3,287 (62,455) (62,455) - ㈜그리드스페이스(주1) 25,455 38.89% 700,013 700,013 700,013 - - - ㈜용비에이티(주1) 2,666 34.78% 399,900 399,900 399,900 - - - 합 계 5,741,133 1,183,520 1,183,520 (188,465) (4,557,613) - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다.(주2) 전기에 회생개시가 결정되어 채권의 68.93%에 대해 출자전환한 후, 25:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 전기에 회생개시가 결정되어 채권의 65%에 대해 출자전환한 후, 20:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.③ 기타 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권㈜거취식펀드 119,589 118,928 118,928 (661) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 63,076 63,076 (66,501) 삼성증권 DLT 1891 600,000 603,180 603,180 3,180 삼성증권 DLS 1967 사모 500,000 502,950 502,950 2,950 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 717,052 717,052 717,052 - 합 계 2,106,222 2,045,190 2,045,190 (61,032) (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. 3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (29,455) 10,897 - - (18,558) 차감: 법인세효과 6,479 (2,397) - - 4,082 시장성없는 지분증권 - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 채무증권 - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 기 타 (102,818) 35,657 6,130 - (61,031) 차감: 법인세효과 22,620 (7,844) (1,349) - 13,427 합 계 (103,174) 36,313 4,781 - (62,080) (4) 상각후원가측정 금융자산(전기말: 만기보유금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 장부가액 (유동) 국민주택채권 65,040 65,040 회사채 등 22,733,283 22,733,283 소계 22,798,323 22,798,323 (비유동) 국민주택채권 638,660 638,660 지역개발공채 24,260 24,260 회사채 등 25,569,669 25,569,669 소계 26,232,589 26,232,589 합계 49,030,912 49,030,912 장단기만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 - - - - 지역개발공채 2.5% 13,200 13,200 13,200 소 계 13,200 13,200 13,200 (비유동자산) 국민주택채권 1.5%~2.72% 416,430 416,430 416,430 지역개발공채 1.5%~2.5% 21,950 21,950 21,950 소 계 438,380 438,380 438,380 합 계 451,580 451,580 451,580 7. 기타금융부채(1) 당기말 현재 기타금융부채(전기말: 당기손익인식금융부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 271,822 - - 당기손익인식금융부채 - - - - (2) 당기손익-공정가치측정금융부채(전기말: 당기손익인식금융부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 장부가액 (유동) 우리은행등 선물환 및 TRF 271,822 271,822 (비유동) 우리은행등 선물환 및 TRF - - 전기말 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다. 8. 매각예정비유동자산, 매각예정자산 및 매각예정부채(1) 매각예정비유동자산, 매각예정자산 및 매각예정부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매각예정비유동자산 832,000 - 매각예정자산 27,289 - 합계 859,289 - 매각예정부채 849,428 - 합계 849,428 - (2) 매각예정비유동자산의 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 2018년 6월 일부 제품에 대하여 생산을 중단하기로 결정하고 당해 제품 생산에만 사용되는 기계장치의 순공정가치 평가액 832,000천원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 연결회사는 매각예정비유동자산으로 분류된 기계장치에 대하여 매각 계획을 확약하고 적극적으로 매각을 추진하고 있으며, 매각예정으로 분류시점에서 1년이내에 처분될 것으로 예상합니다.(3) 매각예정자산 및 매각예정부채의 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 2018년 12월 캄보디아에 소재하고 있는 현지법인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.(이하 "HAD")의 고무농장사업을 정리하기로 결정하였습니다.이를 위하여 HAD 및 HAD를 100% 소유하고 있는 홍콩의 페이퍼 컴퍼니인 G.B.I.(H.K) International Ltd.와 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산과 부채의 매각을계획 중입니다. 경영진은 매각계획에 따라 매수자를 물색하고 적극적인 매각 업무를 진행 중에 있습니다. 이에 따라 동 종속기업들의 자산 및 부채를 매각예정자산 및매각예정부채로 재분류하였습니다. 1) 당기말 현재 매각예정처분자산집단과 직접 관련된 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 Horizon Agriculture Development Co., Ltd. HAD, G.B.I.(H.K) International Ltd. HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 합계 매각예정자산 유동 17,916 - 9,076 26,992 비유동 297 - - 297 합 계 18,213 - 9,076 27,289 매각예정부채 유동 96,747 - - 96,747 비유동 752,681 - - 752,681 합계 849,428 - - 849,428 2) 매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중작은 금액으로 측정하고 있습니다. 9. 공동기업투자 및 관계기업투자(1) 공동기업투자 및 관계기업투자 현황은 다음과 같습니다. (단위 : USD, HKD, 천원) 기업명 자본금 지분율(%) 업 종 소재지 한국항공기술케이에이티(주) (주1) 6,807,901 50.00% 제조업 대한민국 한국복합소재(주) 8,266,830 49.87% 항공기 부품 제조 대한민국 (주1) 당기 중에 취득하였습니다.(2) 공동기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 한국항공기술게이에이티(주)(주1) 3,403,951 3,444,683 2,908,379 - - - 한국복합소재(주) 6,444,268 2,242,464 4,953,747 6,444,268 2,908,352 6,096,256 (주1) 당기 중에 취득하였습니다.순자산지분가액은 각 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다.(3) 전기 중 공동기업투자의 변동은 없으며, 당기 중 공동기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손실 기말 한국항공기술케이에이티㈜ - 3,403,951 - (495,572) 2,908,379 (4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손실 지분법자본변동 기말 한국복합소재㈜ 6,096,256 - - ( 1,091,318) (51,191) 4,953,747 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손실 지분법자본변동 기말 한국복합소재㈜ - 6,444,268 - (386,182) 38,170 6,096,256 (5) 요약재무정보공동기업 및 관계기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 당기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 한국항공기술케이에이티㈜ 6,889,366 1,105,240 5,784,126 - (991,143) (991,143) 한국복합소재(주) 19,158,542 15,073,821 4,084,721 3,941,797 (1,646,893) (1,747,146) (단위 : 천원) 전기말 전기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 한국복합소재㈜ 20,525,012 14,693,145 5,831,867 3,868,660 (902,237) (902,237) 10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기말누계 제품 29,223,571 28,948,097 (637,445) 275,475 재공품 7,377,341 7,377,341 - - 상품 139,886 139,887 - - 원재료 15,349,722 15,349,722 (39,050) - 부재료 3,770,716 3,770,716 (15,467) - 미착원재료 259,548 259,548 - - 저장품 550,518 550,518 - - 합 계 56,671,302 56,395,829 (691,962) 275,475 (단위 : 천원) 계정과목 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 제품 38,804,890 37,891,970 330,709 912,920 재공품 5,812,161 5,812,161 - - 원재료 16,986,763 16,947,713 39,050 39,050 부재료 3,908,270 3,892,803 15,467 15,467 미착원재료 1,827,397 1,827,397 - - 저장품 393,454 393,454 - - 합 계 67,732,935 66,765,498 385,226 967,437 11. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선급금 730,688 1,095,467 선급비용 290,445 462,846 합 계 1,021,133 1,558,313 12. 생물자산 (1) 캄보디아 고무나무 농장을 조성함으로써 발생하는 고무나무 식재원가(plantation cost) 및 부대원가 등을 생물자산으로 인식하였습니다. 생물자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 - 식재원가 - 12,412,056 부대원가 등 - 1,478,732 소 계 - 13,890,788 손상차손누계액(주1) - (7,047,372) 장부금액 - 6,843,416 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 35 참조성숙 전 생산용식물(고무나무)은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물(고무나무)은 원가모형을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 다만, 손상징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행하여 회수가능액을 장부가액으로 계상하고 있습니다. (2) 생물자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 6,843,416 8,313,257 증가 - - 감소 - - 손상(주1) (7,028,010) (555,955) 기타(주1) (주2) 184,594 (913,886) 매각예정자산으로 분류 (주3) - - 기말잔액 - 6,843,416 (주1) 당기의 손상차손 및 기타변동에 대하여 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석 35 참조).(주2) 기타는 환율변동으로 인한 변동 등입니다.(주3) 당기 중 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 8참조) 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,782,086) - 1,974,518 합 계 6,846,876 (1,782,086) - 5,064,790 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,688,171) - 2,068,433 합 계 6,846,876 (1,688,171) - 5,158,705 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초잔액 3,090,272 2,068,433 5,158,705 취득 - - - 처분 - - - 감가상각비 - (93,915) (93,915) 기말잔액 3,090,272 1,974,518 5,064,790 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초잔액 3,090,272 2,162,348 5,252,620 취득 - - - 처분 - - - 감가상각비 - (93,915) (93,915) 기말잔액 3,090,272 2,068,433 5,158,705 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 277,576 349,412 임대수익투자부동산 직접운영비용 125,755 150,431 (4) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 투자부동산 5,065 10,134 투자부동산에 대하여 독립된 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래를 참조 및 현금흐름할인 방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.(5) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32-(2) 참조) 14. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 토지 36,410,009 - - - 36,410,009 건물 41,587,049 (10,956,735) - (84,550) 30,545,764 구축물 5,747,953 (2,446,694) - (306,330) 2,994,929 기계장치 75,148,678 (57,747,284) - (135,333) 17,266,061 기타유형자산 11,536,393 (9,616,715) - - 1,919,678 건설중인자산 13,621,056 - - - 13,621,056 합 계 184,051,138 (80,767,428) - (526,213) 102,757,497 (단위 : 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(주1) 정부보조금 장부가액 토지 29,938,622 - - - 29,938,622 건물 37,643,519 (10,004,753) - (91,923) 27,546,843 구축물 4,503,911 (2,215,449) - - 2,288,462 기계장치 75,548,814 (56,568,707) - (157,157) 18,822,950 기타유형자산 11,457,181 (9,095,155) - - 2,362,026 건설중인자산 3,671,499 - (1,392,515) - 2,278,984 합 계 162,763,546 (77,884,064) (1,392,515) (249,080) 83,237,887 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 35 참조.(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초잔액 29,938,622 27,546,843 2,288,462 18,822,950 2,362,026 2,278,984 83,237,887 당기취득 2,581,190 3,496,081 1,244,042 1,621,890 429,342 17,252,547 26,625,092 건설중인자산의 본계정대체 3,890,197 563,664 - 1,316,497 9,450 (5,779,808) - 당기처분 - (12,148) - (288,876) (88,957) - (389,981) 감가상각비 - (973,108) (231,245) (3,438,164) (792,567) - (5,435,084) 손상차손 - (85,311) - (1,733) - - (87,044) 매각예정(비유동) 자산으로 재분류(주1) - - - (992,613) (152) - (992,765) 기타 - 9,743 (306,330) 226,110 536 (130,667) (200,608) 기말잔액 36,410,009 30,545,764 2,994,929 17,266,061 1,919,678 13,621,056 102,757,497 (주1) 당기 중 매각예정(비유동)자산으로 분류하였습니다(주석 8참조)감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 474,688천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 4,062,672천원, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 860,083천원, 중단영업손익으로 인식된 감가상각비는 5,871천원(주석 35 참조)이며 정부보조금과 상계된 감가상각비는 31,770천원입니다.기타는 정부보조금의 수령 308,904천원 및 정부보조금과 상계된 감가상각비31,770천원, 자본화된 금융비용 73,590천원 및 환율변동효과 2,936천원입니다.손상차손 87,044천원은 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석 35 참조). (단위 : 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초잔액 26,479,056 27,837,713 2,259,082 19,766,213 2,087,296 1,334,077 79,763,437 당기취득 3,094,315 1,386,027 224,593 429,218 885,697 4,425,722 10,445,572 계정대체 482,385 183,030 21,616 2,176,372 222,300 (3,085,703) - 당기처분 (117,134) (921,732) - (25) (34,960) - (1,073,851) 감가상각비 - (933,972) (216,829) (3,520,284) (798,128) - (5,469,213) 손상(주1) - - - - - (369,721) (369,721) 기타 - (4,223) - (28,544) (179) (25,391) (58,337) 기말잔액 29,938,622 27,546,843 2,288,462 18,822,950 2,362,026 2,278,984 83,237,887 (주1) 손상에 대하여는 주석 35 참조.감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 510,356천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 4,608,721천원, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 245,946천원, 중단영업손익으로 인식된 감가상각비는 7,941천원이며, 정부보조금과 상계된 감가상각비는 29,196천원, 과제정산시 개발비로 대체된 감가상각비는 29,510천원입니다.기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비 50,000천원 환율변동 효과 37,543천원입니다. (3) 유형자산 중 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32-(2) 참조). 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지이용권 1,479,691 (20,804) - 1,458,887 산업재산권 9,569,356 (9,451,309) - - 118,047 상표권 5,311 (3,567) - - 1,744 회원권(주1) 1,150,494 - - - 1,150,494 개발비 1,272,720 (1,741) - - 1,270,979 합 계 13,477,572 (9,477,421) - - 4,000,151 (주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각비누계 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지이용권 6,428,400 (872,427) (5,243,047) - 312,926 토지개발권(주2) 1,033,150 (246,551) (628,006) - 158,593 산업재산권 9,491,263 (8,889,844) - - 601,419 상표권 5,311 (3,036) - - 2,275 회원권(주1) 1,150,494 - - - 1,150,494 개발비 339,419 - - - 339,419 기타의무형자산(주2) 32,569 (2,173) (10,547) - 19,849 합 계 18,480,606 (10,014,031) (5,881,600) - 2,584,975 (주1)회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니함(주2) 손상차손누계액에 대하여는 주석 35 참조 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지이용권 토지개발권 산업재산권 상표권 개발비 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 312,926 158,593 601,419 2,275 339,419 1,150,494 19,849 2,584,975 취득 1,462,276 - 78,093 - 933,301 - - 2,473,670 상각(주1) (40,964) (24,864) (561,465) (531) (1,741) - (360) (629,925) 손상(주2) (301,079) (138,007) - - - - (19,880) (458,966) 매각예정자산으로 재분류(주3) - - - - - - (145) (145) 기타 25,728 4,278 - - - - 536 30,542 기말 1,458,887 - 118,047 1,744 1,270,979 1,150,494 - 4,000,151 (주1)당기상각액 중 45,514천원은 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석 35 참조).(주2)당기손상인식액은 전액 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석 35 참조).(주3)당기 중 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 8참조). (단위 : 천원) 구 분 토지이용권 토지개발권 산업재산권 상표권 개발비 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 6,370,521 352,130 1,544,466 2,806 1,150,494 22,784 9,443,201 취득 - - 5,187 - 339,419 - - 344,606 상각(주1) (96,929) (23,557) (948,234) (531) - - (371) (1,069,622) 손상 (5,533,926) (138,552) - - - - - (5,672,478) 기타 (426,740) (31,428) - - - - (2,564) (460,732) 기말 312,926 158,593 601,419 2,275 339,419 1,150,494 19,849 2,584,975 (주1)당기상각액 중 120,857천원은 중단영업손익으로 분류하였습니다(주석 35 참조).(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 산업재산권(LNG보냉재 관련특허권) - - 548,339 7개월 토지이용권(캄보디아 고무나무 농장 부지 이용권) - - 306,579 60년6개월 토지이용권(HCM VINA Co., Ltd. 의 베트남 공장 부지 이용권) 1,458,887 46년6개월 - - 합 계 1,458,887 854,918 (4) 개발비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득금액 내용 자동차내외장재 430,962 자동차 속경화(본네트), C2I(외장재,루프,사이드밀러,본네트) 항공내장재 208,929 일본 Showa와 함께 항공기 Floor panel(BMS4-20)용 소재 개발 보잉 항공기 내장재 632,829 보잉 항공기 내장재용 페놀릭 P/P개발 합 계 1,272,720 상기 개발비 중 항공내장재는 당기부터 상각을 시작하여 당기 중 무형자산상각비 1,741천원을 판매비와관리비로 계상하였고 그외 개발비는 당기말 현재까지 개발활동이 진행 중이므로상각하고 있지 아니합니다.(5) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와 관리비 584,412 948,765 매출원가 - - 중단영업손익 45,514 120,857 합 계 629,926 1,069,622 (6) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 단기차입금 수협은행 2.18% 4,500,000 4,581,000 경남은행 2.25% 3,844,000 4,347,100 합 계 8,344,000 8,928,100 차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 32-(1), (2) 참조(2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전 기 말 산림청 해외산림투자 차입금 신한은행 1.50% 4,628,000 4,628,000 한국에너지공단 에너지이용합리화 자금 경남은행 1.75% 283,000 - 합 계 4,911,000 4,628,000 차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 32-(1), (2) 참조2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과2년이내 799,680 2년초과3년이내 2,270,369 3년초과4년이내 1,303,804 4년초과5년이내 254,147 5년초과 283,000 합 계 4,911,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다 17. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 8,071,691 8,108,415 사외적립자산 공정가치 (7,194,153) (6,107,113) 합 계 877,538 2,001,302 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 8,108,415 7,903,408 당기근무원가 247,683 251,698 이자비용 206,396 161,471 재측정요소 (490,803) (208,162) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (490,803) (83,856) 기타사항에 의한 효과 (124,306) 퇴직급여지급 - - 기타 - - 기말 8,071,691 8,108,415 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,107,113 5,023,010 사외적립자산의 기대수익 150,742 99,373 재측정요소 (63,702) (15,270) 사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외) (63,702) (15,270) 자산인식상한효과 - - 연결회사의 실제납입액 1,000,000 1,000,000 급여지급액 - - 기말 7,194,153 6,107,113 확정급여제도와 관련하여 2019년도에 납입할 것으로 예상되는 연결회사 기여금의 합리적인 추정치는 1,000백만원입니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 퇴직신탁상품(정기예금) 7,194,153 6,107,113 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직신탁상품(정기예금) 87,040 84,103 4) 보고기간말 현재 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.39년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~3년미만 3년~6년미만 6년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 2,145,436 2,408,806 1,805,376 966,231 745,839 8,071,688 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여형 당기비용 당기근무원가 247,683 251,698 순이자손익 55,654 62,098 기타 - - 소 계 303,337 313,796 확정기여형 당기비용 2,025,747 2,141,069 소 계 2,025,747 2,141,069 합 계 2,329,084 2,454,865 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 1,548,696 1,564,911 판매비와관리비 780,388 889,954 합 계 2,329,084 2,454,865 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 427,100 192,892 법인세효과 (96,962) (42,436) 법인세차감후 재측정요소 330,138 150,456 (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.18% 2.47% 사외적립자산 기대수익률 2.18% 2.47% (7) 민감도 분석당기말 현재 확정급여채무의 할인율 및 임금상승율에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무 현재가치의 변동 증감 비율 (할인율) 1%상승 (270,195) 3.46% 1%하락 290,433 3.47% (임금상승율) 1%상승 290,110 3.47% 1%하락 (274,961) 3.53% 18. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 (기타유동부채) 선수금 693,224 474,709 정부보조금 494,536 494,536 기타 151,737 891,503 합 계 1,339,497 1,860,748 19. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 43,960,757주 43,960,757주 보통주자본금 21,980,379천원 21,980,379천원 2) 당기와 전기 중 자본금의 변동은 없습니다. (2) 주식발행초과금1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 74,960,107 74,960,107 2) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 재평가적립금 6,839,721 6,839,721 자기주식 (18,415,482) (18,415,482) 자기주식처분이익 3,016,309 3,016,309 제거된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련 평가손익 (31,370) - 합 계 (8,590,822) (8,559,452) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,553,366) - 매도가능금융자산평가손익 - (62,080) 지분법자본변동 (13,020) 38,169 해외사업환산손익 333,226 139,513 합계 (3,233,160) 115,602 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융산평가손익(전기: 매도가능금융자산평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 계정재분류 회계변경 누적효과(주1) 평 가 매입/처분 기 타 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (79,589) (4,496,581) (7,317) - 27,890 (4,555,597) 차감: 법인세효과 - 17,509 989,247 1,611 - (6,136) 1,002,231 합 계 - (62,080) (3,507,334) (5,706) - 21,754 (3,553,366) (주1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전기이전에 인식한 손상차손을 당기 기초에 기타포괄손익으로 대체한 효과와 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류함에 따라 전기이전에 인식한 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)을 당기 기초에 이익잉여금으로 대체한 효과입니다. (단위 : 천원) 분 기 초 평 가 매입/처분 기타 기말 매도가능금융자산평가손익(법인세효과차감전) (132,273) 46,554 6,130 - (79,589) 차감: 법인세효과 29,099 (10,241) (1,349) - 17,509 합 계 (103,174) 36,313 4,781 - (62,080) 22. 이익잉여금(1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 임의적립금 등 16,343,519 16,343,519 미처분이익잉여금 202,241,632 205,482,030 계 218,585,151 221,825,549 (2) 지배회사의 이익잉여금처분계산서 제35기 2018년 01월 01일 부터 제34기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 03월 27일 처분확정일 2018년 03월 30일 주식회사 한국카본 (단위 : 원) 과 목 제 35(당) 기 제 34(전) 기 미처분이익잉여금 214,194,525,222 217,708,573,133 전기이월미처분이익잉여금 213,196,134,983 217,001,505,831 회계정책변경의 누적효과 3,507,333,066 - 확정급여제도의 재측정요소 333,138,077 150,455,812 당기순이익(손실) (2,842,080,904) 556,611,490 이익잉여금처분액 4,512,438,150 4,512,438,150 이익준비금 410,221,650 410,221,650 배당금 4,102,216,500 4,102,216,500 현금배당 주당배당금(률)보통주 :당기 100원(20%) 전기 100원(20%) 차기이월미처분이익잉여금 209,682,087,072 213,196,134,983 (3) 지배회사의 이익잉여금처분계산서에 포함된 배당금 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 43,960,757주 43,960,757주 자기주식수 2,938,592주 2,938,592주 배당주식수 41,022,165주 41,022,165주 주당배당금 100원 100원 배당금 4,102,216,500 원 4,102,216,500 원 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내매출 72,398,706 66,117,938 수출매출 150,076,155 169,778,636 임가공 및 수수료 수입 794,168 161,941 상품일반매출 660,398 705,431 상품수출매출 2,932 3,036 원재료등일반매출 2,505,911 2,229,993 원재료등수출매출 256,779 60,408 계 226,695,049 239,057,383 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 (제품매출원가) 기초제품재고액 37,891,970 36,200,185 당기제품제조원가 189,663,983 212,447,755 타계정으로대체액 (118,213) (434,477) 관세환급금 (738,261) (950,953) 기말제품재고액 (28,948,096) (37,891,970) 계 197,751,383 209,370,540 (상품매출원가) 기초상품재고액 - - 당기상품매입액 718,169 661,454 타계정으로대체액 - - 기말상품재고액 - - 계 718,169 661,454 (원재료등매출원가) 2,562,036 1,918,337 합 계 201,031,588 211,950,331 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급료 6,514,294 6,991,725 여비교통비 780,388 491,978 복리후생비 1,081,033 1,144,404 세금과공과 314,676 291,520 지급수수료 1,457,820 856,971 차량유지비 236,885 186,433 수출비용 739,616 2,553,859 접대비 346,259 330,594 운반비 2,719,034 1,890,877 지급임차료 1,536,884 1,677,656 무형자산상각비 584,412 948,765 퇴직급여 780,388 889,954 대손상각 59,803 (225,571) 견본비 82,253 383,290 포장비 868,762 1,064,244 감가상각비 474,688 510,356 기타 912,589 1,293,149 합 계 19,489,784 21,280,204 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 396,465 466,928 유형자산처분익 46 22,032 잡수익 262,759 1,531,679 합 계 659,270 2,020,639 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 감가상각비 953,998 339,861 지급수수료 701,541 - 유형자산처분손 98,232 295,167 건설중인자산손상차손 - - 매각예정자산손상차손 160,613 - 토지이용권손상차손 - - 생물자산손상차손 - - 토지개발권손상차손 - - 기부금 47,500 63,897 잡손실 6,151 209 전기오류수정손실 - - 합 계 1,968,035 699,134 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 2,493,382 2,344,034 외화환산이익 1,008,472 67,176 외환차익 3,520,471 3,310,578 당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익 228,612 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익 561,037 - 당기손익인식금융자산처분익 - 5,584,249 당기손익인식금융자산평가익 - 8,993,206 수입배당금 587,343 25,271 합 계 8,399,317 20,324,514 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 267,648 281,308 외화환산손 35,400 3,824,336 외환차손 1,566,778 12,196,374 기타의대손상각비 - - 매도가능금융자산손상차손 - 188,465 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실 1,392,622 - 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손실 2,536,863 - 당기손익인식금융자산처분손 - 71,985 합 계 5,799,311 16,562,468 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 2,074,652 1,299,101 전기이전법인세추납액 - 686,408 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,719,333) 653,849 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (5,385) (384,601) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (98,488) (54,027) 법인세비용 251,446 2,200,730 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익 - (11,591) 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익 (4,526) - 보험수리적손익 (93,962) (42,436) 합 계 (98,488) (54,027) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기 법인세비용차감전순손익 (5,723,174) 2,944,864 적용세율(주1)에 따른 법인세 (1,281,098) 250,657 조정사항 비과세수익 (3,355) - 비공제비용 196,582 132,086 세액공제 (197,867) (116,931) 전기에 인식하지 아니한 이월결손금의 법인세 효과 당기인식 - (596,512) 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 법인세 효과 2,880,183 3,109,097 전기에 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이의 당기 법인세 효과 (1,375,594) - 법인세추납액 - 686,408 기타 32,595 (1,264,075) 법인세비용 251,446 2,200,730 평균유효세율(주2) - 74.73% (주1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 이익에 대해서 각 과세관청 별로 다르게 적용되는 법정세율을 가중평균하여 산정하였습니다.(주2) 당기평균유효세율은 당기의 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 표시하지 아니합니다. (4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 미수수익 (1,203,666) 163,525 - (1,367,191) 외화환산손실 1,915,930 1,466,504 - 449,426 외화환산이익 (885,929) (280,162) - (605,767) 공정가치측정금융자산 (958,320) (2,222,392) 4,526 1,259,546 재고자산평가감 212,835 26,914 - 185,921 누적유급휴가 204,124 (1,426) - 205,550 대손충당금 98,130 59,723 - 38,407 대손금 587,587 89,785 - 497,802 퇴직급여부채 2,057,732 57,745 - 1,999,987 퇴직연금운용자산 (1,342,641) 145,187 93,962 (1,581,790) 토지재평가 (882,261) - - (882,261) 감가상각비 (3,670,812) 125,529 - (3,796,341) 영업보증금손상 44,000 - - 44,000 종속기업투자 - (1,375,594) - 1,375,594 기타 397,590 (73,157) - 470,747 이월결손금 384,601 (5,386) - 389,987 합 계 (3,041,100) (1,823,205) 98,488 (1,316,383) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 과목 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 미수수익 (1,220,049) (16,383) - (1,203,666) 외화환산손실 121,759 (1,794,172) - 1,915,930 외화환산이익 (1,579,296) (693,366) - (885,929) 당기손익인식금융자산 930,544 2,909,050 - (1,978,505) 재고자산평가감 128,086 (84,750) - 212,837 누적유급휴가 193,665 (10,459) - 204,124 대손충당금 234,329 136,199 - 98,130 대손금 527,751 (59,835) - 587,587 퇴직급여부채 1,980,311 (73,038) - 2,057,732 퇴직연금운용자산 (1,099,758) 196,066 42,436 (1,342,643) 토지재평가 (882,261) - - (882,261) 감가상각비 (3,509,007) 161,804 - (3,670,812) 영업보증금 손상 44,000 - - 44,000 매도가능금융자산 990,313 (41,462) 11,591 1,020,184 기타 221,583 (176,007) - 397,590 이월결손금 146,177 (238,425) - 384,601 합 계 (2,771,853) 215,222 54,027 (3,041,102) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 일시적차이의 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 종속기업투자 8,596,930 1,891,325 13,252,700 2,915,594 금융보증채무 639,230 140,631 - - 대손충당금 53,413,975 11,751,074 41,919,162 9,222,216 합 계 62,650,135 13,783,030 55,171,862 12,137,810 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 원재료및부재료변동분 125,585,379 155,143,199 제품변동분 8,087,399 1,002,052 재공품변동분 (1,565,180) 4,516,879 기타재고자산변동분 3,711,909 2,069,682 종업원급여 26,001,381 21,668,563 감가상각비 4,543,232 3,850,957 무형자산상각비 584,412 681,934 대손상각비 59,803 (259,437) 복리후생비 3,443,209 2,716,713 기타비용 50,069,828 41,839,993 합계(주1) 220,521,372 233,230,535 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 구분 기본주당계속영업손익 기본주당중단영업손익 보통주당기순이익(손실) 5,626,582,543원 (8,605,234,899원) 가중평균유통보통주식수 41,022,165주 41,022,165주 기본주당순이익 137원 (210원) 구분 기본주당계속영업손익 기본주당중단영업손익 보통주당기순이익(손실) 8,323,488,556 원 (7,579,354,220원) 가중평균유통보통주식수 41,022,165주 41,022,165주 기본주당순이익 203원 (185원) 2) 보통주당기순이익 구분 기본주당계속영업손익 기본주당중단영업손익 당기순이익 5,626,582,543원 (8,605,234,899원) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 5,626,582,543원 (8,605,234,899원) 구분 기본주당계속영업손익 기본주당중단영업손익 당기순이익 8,323,488,556 원 (7,579,354,220원) 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 8,323,488,556 원 (7,579,354,220원) 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당기 전기 기초발행주식수 43,960,757주 43,960,757주 차감: 가중평균자기주식수 (2,938,592)주 (2,938,592)주 가산: 신주인수권행사로인한 가중평균유통보통주식수 - - 가중평균유통보통주식수 41,022,165주 41,022,165주 (2) 희석주당순이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 감가상각비 5,491,358,732 5,496,482,502 대손상각비 59,803,013 (225,570,784) 기타의대손상각비 - - 유형자산처분손실 98,232,509 295,167,529 이자비용 267,647,862 281,308,417 외화환산손실 35,400,603 3,824,336,264 법인세비용 251,445,897 2,200,729,832 무형자산상각비 584,411,890 948,764,792 퇴직급여 303,336,607 313,796,387 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,392,622,062 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 2,536,862,540 - 당기손익인식금융자산처분손실 - 71,984,682 매도가능금융자산손상차손 - 188,465,000 매각예정자산손상차손 160,612,909 - 건설중인자산손상차손 - - 생물자산손상차손 - - 무형자산손상차손 - - 지분법손실 1,586,889,985 386,182,105 유형자산처분이익 (46,400) (22,032,018) 배당금수익 (587,342,582) (25,271,384) 외화환산이익 (1,008,472,274) (67,176,059) 이자수익 (2,493,381,764) (2,344,033,678) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (228,611,963) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (561,037,167) - 당기손익인식금융자산평가익 - (8,993,205,653) 당기손익인식금융자산처분익 - (5,584,249,241) 합 계 7,889,732,459 (3,254,321,307) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 미수금의 (증가)감소 206,535,742 296,111,660 선급금의 (증가)감소 364,778,689 (126,827,105) 선급비용의 (증가)감소 170,020,827 939,776,696 매출채권의 (증가)감소 16,100,107,854 (10,840,997,253) 재고자산의 (증가)감소 10,369,669,226 5,610,344,520 매입채무의 (증가)감소 (1,403,860,694) (4,448,518,863) 미지급금의 (증가)감소 1,841,305,228 (2,141,267,455) 선수금의 증가(감소) 218,515,752 (2,362,790,908) 예수금의증가(감소) (18,523,986) 7,710,270 미지급비용의 증가(감소) (497,309,455) (263,898,903) 부가세대급금의 (증가)감소 (672,013,307) - 퇴직연금자산의 (증가)감소 (1,000,000,000) (1,000,000,000) 합 계 25,679,225,876 (14,330,357,341) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권의 출자전환 - 197,002 만기보유금융자산의 유동성 대체 - 13,200 건설중인자산의 본계정 대체 5,779,808 3,085,703 유형자산의 매각예정자산 분류 992,613 - 중단영업자산의 매각예정자산 분류 27,289 - 중단영업부채의 매각예정부채 분류 849,429 - 상각후원가측정금융자산의 유동성 대체 65,040 - 단기대여금의 장기대여금 재분류 2,437,000 - 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 당기 전기 행사하는 기업> 공동기업 한국항공기술케이에이티(주) - 관계기업 한국복합소재(주) 한국복합소재(주) 연결회사에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가까운 가족에 의하여 지배되는 기업 ㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, ㈜지씨엠물산, ㈜태림 ㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, ㈜지씨엠물산,(주)ADS레일, ㈜일산카본, ㈜태림 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당 기 전 기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 한국항공기술케이에이티㈜ 819,277 - 85,261 - - - - - 한국복합소재㈜ - 148,000 412,620 - - 24,062 2,486,443 - ㈜한국화이바 492,718 - - 1,835,420 256,680 - 1,045,455 1,753,782 ㈜한국신소재 3,189,099 13,692,191 110,638 317,144 2,267,867 13,293,048 111,326 70,352 (주)지씨엠물산 247,627 - - - 20,079 - - - ㈜ADS레일 - - - - 37,783 - - - ㈜일산카본 - - - - - 636,121 - 150,000 ㈜태림 - - - 6,612 1,650 - - 4,959 합 계 3,929,444 13,840,191 523,258 2,159,176 2,584,059 13,953,231 3,643,224 1,979,093 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당 기 말 전 기 말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 한국항공기술케이에이티㈜ 901,205 - - - 한국복합소재㈜ - - - - ㈜한국화이바 312,775 238,407 77,913 218,865 ㈜한국신소재 1,653,526 2,052,565 655,372 2,553,303 (주)지씨엠물산 10,528 - 20,027 - ㈜일산카본 - - - - ㈜태림 - - - - 합 계 2,878,034 2,290,972 753,312 2,772,168 상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권·채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당 기 말 전 기 말 단기대여금및기타수취채권 장기대여금및기타수취채권 단기대여금및기타수취채권 장기대여금및기타수취채권 한국항공기술케이에이티㈜ 93,787 - - - 한국복합소재㈜ 49,960 2,737,000 2,486,442 - ㈜한국화이바 - - - - ㈜한국신소재 9,880 - 9,515 - (주)지씨엠물산 - - - - ㈜일산카본 - - - - ㈜태림 1,260,000 - 1,260,000 - 합 계 1,413,627 2,737,000 3,755,957 - 상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당 기 말 전 기 말 미지급금 임대보증금 미지급금 임대보증금 한국복합소재㈜ 관계기업 - - - - ㈜한국화이바 기타특수관계자 398 - 398 - ㈜한국신소재 기타특수관계자 220 64,500 220 64,500 ㈜태림 기타특수관계자 606 - 606 - 합 계 1,224 64,500 1,224 64,500 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 1) 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다. 2) 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보와 지급보증은 없습니다. (6) 특수관계자와의 주요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 과목 거래조건 변동내용 발생일 상환일 이율 기초 증가 감소 기말 한국복합소재㈜ 장기대여금 2018.06.13 2020.06.14 4.60% 2,437,000 300,000 - 2,737,000 한국복합소재(주)의 기초 장기대여금 2,437,000천원은 전기말 단기대여금에서 거래조건이 변경되어 당기에 장기대여금으로 재분류 되었습니다. (단위: 천원) 특수관계자 과목 거래조건 변동내용 발생일 상환일 이율 기초 증가 감소 기말 한국복합소재㈜ 단기대여금 2017.06.13 2018.06.14 4.60% - 2,437,000 - 2,437,000 (7) 주요경영진에 대한 보상연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원 급여 1,154,909 751,482 퇴직급여 307,760 302,351 합 계 1,462,669 1,053,833 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나 2,704,000 2,704,000 차입금 담보 2,000,000 2,000,000 기한부신용장 500,000 500,000 외담대 수협 5,000,000 5,000,000 차입금 담보 우리 - - 차입금 담보 경남 4,400,000 4,400,000 차입금 담보 소 계 14,604,000 14,604,000 장기금융상품 정기예금 하나 - - 차입금 담보 우리 2,468,000 2,468,000 소 계 2,468,000 2,468,000 합 계 17,072,000 17,072,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 계정과목 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 내 용 유형자산 토지 및 건물 564,963 672,000 국민은행 차입금질권설정 223,280 노동부 보조금질권설정 기계장치 276,575 339,600 경남은행 차입금질권설정 투자부동산 토지 및 건물 5,064,789 440,000 하나은행외1 보증금질권설정 합 계 5,906,327 1,674,880 연결회사가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험등으로부터 아래와 같이 이행보증 및 하자보수보증 계약을 맺고 있습니다. (단위: 천원) 지급보증받은 회사 지급보증처 금액 현대중공업 외 서울보증보험 39,943,804 현대중공업 외 자본재공제조합 41,462,196 코오롱글로벌㈜ 전문건설공제조합 308,000 (4) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산등 부보액 보험회사명 화재보험 (주1) 건물 및 재고자산등 165,122,896 메리츠화재㈜외 가스사고배상 책임보험 건물 등 1,387,000 롯데손해보험㈜ 환경책임보험 기계장치 등 10,000,000 동부화재보험㈜ 계 176,509,896 (주1) 부보액 중 283,000천원에 대하여 기계장치 등과 관련하여 경남은행이 질권을 설정하고 있습니다.또한 연결회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. (5) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도액 사용액 미사용액 경남은행 기타재정자금대출 283,000 283,000 - 일반대츨 2,000,000 2,000,000 - 회전대 2,400,000 1,844,000 556,000 수협은행 무역어음대출 3,000,000 - 3,000,000 신용장개설 USD 2,000,000.00 USD - USD 2,000,000.00 일반대출 4,500,000 4,500,000 - 한도대출 500,000 - 500,000 하나은행 무역어음대츨 6,000,000 - 6,000,000 외상채권담보대출 10,000,000 3,669,773 6,330,227 신용장개설 USD 4,000,000.00 USD 2,580,952.89 USD 1419047.11 기한부신용장개설 USD 1,500,000.00 USD - USD 1,500,000.00 외담대 500,000 18,975 481,025 산림조합중앙회 정책자금 4,628,000 4,628,000 - 계 원화 33,528,000 16,660,748 16,867,252 외화 USD 7,500,000.00 USD 2,580,952.89 USD 4,919,047.11 (6) 미결제약정연결회사는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 선물환계약 및 TRF계약 등을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 Buy/Sell 계약금액 공정가치 우리은행 USD Sell 29,125,650 1,061,406 수협은행 USD Sell 3,483,900 129,600 씨티은행 USD Sell 13,374,750 (186,927) 계 45,984,300 1,004,079 상기 파생계약과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,392,622천원을 금융비용에 계상하였습니다. 33. 영업부문(1) 연결회사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 일반재 사업부문 일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매 산업재 사업부문 산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 전자, HP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 도소매및수출대행부문 수출대행외 자원개발부문 고무사업외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행부문 자원개발부문 계속영업계 중단영업 총 계 외부매출액 24,325,751 201,486,498 882,801 - 226,695,050 - 226,695,050 영업이익 (716,872) 6,748,700 141,850 - 6,173,678 (982,336) 5,191,342 당기순손익 (1,393,679) 6,049,111 971,151 - 5,626,583 (8,605,235) (2,978,652) (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행부문 자원개발부문 총 계 외부매출액 26,542,876 211,485,699 1,028,807 - 239,057,382 영업이익 (2,318,052) 7,872,793 272,107 (951,801) 4,875,047 당기순손익 (2,533,942) 9,205,363 2,895,984 (8,823,271) 744,134 2) 영업부문의 자산·부채 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 계속영업계 중단영업 합 계 1.매출채권 4,363,556 14,157,502 139,415 - 18,660,473 - 18,660,473 2.유형자산 11,945,871 90,792,392 19,235 - 102,757,498 152 102,757,650 3.무형자산 - 4,000,151 - - 4,000,151 145 4,000,296 4.생물자산 - - - - - - 5.재고자산등 30,964,127 201,689,824 2,013,736 - 234,667,687 26,992 234,694,679 보고부문 자산총액 47,273,554 310,639,869 2,172,386 - 360,085,809 27,289 360,113,098 보고부문 부채총액 4,687,237 37,527,683 13,347,094 - 55,562,014 849,429 56,411,443 (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 합 계 1.매출채권 3,490,190 31,172,056 164,133 - 34,826,379 2.유형자산 12,325,376 70,799,578 22,313 90,621 83,237,888 3.무형자산 - 2,093,607 - 491,368 2,584,975 4.생물자산 - - 6,843,415 6,843,415 5.재고자산등 30,076,767 207,717,557 697,441 456,985 238,948,750 보고부문 자산총액 45,892,333 311,782,798 883,887 7,882,389 366,441,407 보고부문 부채총액 4,110,498 5,996,030 13,892,907 32,119,786 56,119,221 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.1) 지역별 손익정보 (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 아시아 계속영업계 중단영업 합계 국내 아시아 합계 매출 226,695,050 - 226,695,050 - 226,695,050 239,057,382 - 239,057,382 영업이익 6,173,678 - 6,173,678 (982,336) 5,191,342 5,826,848 (951,801) 4,875,047 당기순이익 5,626,583 - 5,626,583 (8,605,235) (2,978,652) 9,567,405 (8,823,271) 744,134 2) 지역별 자산·부채 정보 (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 아시아 계속영업계 중단영업 합계 국내 아시아 합계 1.매출채권 18,660,473 - 18,660,473 - 18,660,473 34,826,379 - 34,826,379 2.유형자산 102,757,498 - 102,757,498 152 102,757,650 83,147,267 90,621 83,237,888 3.무형자산 4,000,151 - 4,000,151 145 4,000,296 2,093,607 491,368 2,584,975 4.생물자산 - - - - - - 6,843,415 6,843,415 5.재고자산등 234,667,687 - 234,667,687 26,992 234,694,679 238,491,765 456,985 238,948,750 보고부문 자산총액 360,085,809 - 360,085,809 27,289 360,113,098 358,559,018 7,882,389 366,441,407 보고부문 부채총액 55,562,014 - 55,562,014 849,429 56,411,443 23,999,435 32,119,786 56,119,221 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 단기금융상품 37,904,000 37,904,000 19,246,771 19,246,771 매출채권 18,660,473 18,660,473 34,826,379 34,826,379 단기대여금및기타수취채권 5,722,097 5,722,097 8,001,575 8,001,575 당기손익인식금융자산 - - 7,450,756 7,450,756 만기보유금융자산 - - 451,580 451,580 장기금융상품 11,128,000 11,128,000 14,811,402 14,811,402 장기대여금및기타수취채권 2,883,105 2,883,105 524,068 524,068 장단기기타금융자산 75,638,070 75,638,070 - - 매도가능금융자산 - - 3,257,073 3,257,073 합 계 151,935,745 151,935,745 88,569,604 88,569,604 주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 2) 유동성위험관리연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,255,000 13,255,000 - 9,143,680 2,270,368 1,303,805 537,147 매입채무및기타채무(주1) 35,395,889 35,395,889 35,395,889 - - - - 기타금융부채 271,822 271,822 - 271,822 - - - 합 계 48,922,711 48,922,711 35,395,889 9,415,502 2,270,368 1,303,805 537,147 (주1) 장단기미지급금, 미지급비용, 임대보증금임. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,556,100 13,556,100 - 8,928,100 - 4,628,000 - 당기손익인식금융부채 - - - - - - - 매입채무및기타지급채무 35,114,825 35,114,825 35,114,825 - - - - 합 계 48,670,925 48,670,925 35,114,825 8,928,100 - 4,628,000 - 3) 시장위험연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 구분 당 기 전 기 자본변동예상액 세전손익변동예상액 자본변동예상액 세전손익변동예상액 USD 환율이1%상승할 경우 (23,374) (23,374) 778,212 778,212 환율이1%하락할 경우 23,374 23,374 (778,212) (778,212) JPY 환율이1%상승할 경우 (2,728) (2,728) (3,118) (3,118) 환율이1%하락할 경우 2,728 2,728 3,118 3,118 EUR 환율이1%상승할 경우 2,600 2,600 (4,978) (4,978) 환율이1%하락할 경우 (2,600) (2,600) 4,978 4,978 CNY 환율이1%상승할 경우 355 355 91 91 환율이1%하락할 경우 (355) (355) (91) (91) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 단기차입금 8,344,000 8,928,100 유동성장기부채 - - 장기차입금 4,911,000 4,628,000 소 계 13,255,000 13,556,100 변동이자율 - - 소 계 - - 합 계 13,255,000 13,556,100 이자율 100 베이시스포인트(bp) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.연결회사는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결회사의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결회사의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본변동예상액 세전손익변동예상액 자본변동예상액 세전손익변동예상액 100bp상승할 경우 1,442,908 1,442,908 1,380,316 1,380,316 100bp하락할 경우 (1,442,908) (1,442,908) (1,380,316) (1,380,316) 상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결회사의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소연결회사는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산, 장단기매도가능금융자산 및 당기손익인식금융부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 24,638,658 24,638,658 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,968,500 1,968,500 당기손익-공정가치측정금융부채 271,822 271,822 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 2,054,156천원 증가(감소) 입니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 장부가액 당기손익인식금융자산 7,450,756 7,450,756 장기매도가능금융자산 1,316,497 1,316,497 당기손익인식금융부채 - - 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 전기말 현재 각각 638,845천원 감소(증가)입니다. (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 총계 56,411,443 56,119,221 차감: 현금및현금성자산 (28,400,190) (102,889,330) 순부채 28,011,253 (46,770,109) 자본 303,701,655 310,322,185 부채비율 9.2% 0.0% 35. 중단영업 (1) 중단영업의 개요 연결회사는 2010년 1월에 캄보디아에 진출하여 현지법인 Horizon Agriculture Development Co., Ltd.(이하 "HAD")을 설립하였고, 크라체 주정부와의 계약에 따라 캄보디아 크라체 주의 약 10,000 헥타아르(ha)의 토지에 대하여 70년간의 토지 임차권을 획득하여 고무나무 농장 조성을 시작하였습니다. 토지조성, 고무나무 식재, 도로건설, 보안시설 설치 등 원가가 발생하였고 이는 연결회사의 연결재무제표에 생물자산, 무형자산, 건설중인자산 등에 계상되어 있습니다. 2012년 5월에 캄보디아 중앙 정부가 정부로부터 임차권을 획득한 토지라도 그 토지 내에 주민들이 거주하고 있었다면 주민에게 토지를 반환해야 한다는 새로운 토지 법령을 발표하였습니다. 이때부터 고무나무 농장 부지 내 일부 지역에서 주민들의 시위가 발생하였고 연결회사는 주정부에 문제해결을 요청하였습니다. 이에 2012년 9월에 주정부는 연결회사가 고무나무 농장 부지를 관리할 수 있는 권한 가지고 있음을 확인해 주었습니다. 그러나, 2013년 6월 캄보디아 중앙정부는 연결회사의 고무나무 농장 부지 토지의 상당 부분을 주민들의 소유로 인정해 줄 것을 발표하였습니다. 연결회사는 이에 대한 부당함을 캄보디아 중앙정부와 관계부처에 강력히 주장하였고 2013년 7월에 캄보디아 정부가 주민들에게 토지 소유권을 인정하는 증서 교부를 중단하였습니다. 이러한 과정에서 일부 고무 농장 부지를 주민들이 점거 하였고, 그 지역에 접근이 제한되어 농장관리가 불가능한 상황이 발생함에 따라 식재된 고무나무가 고사하였고 홍수 발생에 대처하지 못하여 도로유실 등이 발생하였습니다. 이러한 상황을 반영하여 연결회사는 전기 이전에 생물자산(고무나무 식재원가), 건설중인자산(건설중인 도로)및 무형자산(토지개발권)에 대하여 손상차손누계액을 계상하였습니다.(주석 12-(1), 14-(1), 15-(1) 참조). 연결회사는 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 진행하였고, 캄보디아 정부를 상대로 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 투자자국가소송(ISD) 제기하였으나, 캄보디아 정부가 소송에 대응을 하지 아니하고 있습니다. 외부법률전문가의 의견 및 내부사업성 검토를 바탕으로 연결회사는 무단점유된 토지의 소유권회복이 사실상 어렵고 고무나무사업이 이익을 창출하는 구조로 전환되기는어려울 것으로 판단하였습니다. 이에 연결회사는 2018년 12월에 캄보디아 현지법인 HAD의 고무농장사업을 정리하기로 결정하고, HAD 및 HAD를 100% 소유하고 있는 홍콩의 페이퍼 컴퍼니인 G.B.I.(H.K) International Ltd. 및 HC Networks Hong Kong Co., Ltd.의 자산과 부채의 매각을 계획중입니다. 이에 따라 동 종속기업들의 자산 및 부채를 매각예정자산 및 매각예정부채로 재분류하였고(주석 8 참조), 동 종속기업들의 영업부문을 계속영업으로부터 분리하여 연결포괄손익계산서에 중단영업으로 구분 표시하였습니다.(2) 당기 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역당기 중 연결포괄손익계산서에 계상된 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 Horizon Agriculture Development Co., Ltd. G.B.I.(H.K) International Ltd. HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 합계 매출액 - - - - 매출원가 - - - - 매출총이익 - - - - 판매비와관리비 (952,722) (13,898) (15,717) (982,337) 영업이익(손실) (952,722) (13,898) (15,717) (982,337) 기타수익 1,100 116,851 - 117,951 기타비용 (7,574,021) - - (7,574,021) 금융수익 - - 1,079,436 1,079,436 금융원가 (1,084,692) (49,497) (6,786,211) (7,920,400) 중단영업세전이익(손실) (9,610,335) 53,456 (5,722,492) (15,279,371) 법인세효과 - - - - 연결조정 1,084,693 (116,850) 5,706,293 6,674,136 중단영업이익(손실) (8,525,642) (63,394) (16,199) (8,605,235) (3) 당기 연결현금흐름표에서 중단영업 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 Horizon Agriculture Development Co., Ltd. G.B.I.(H.K) International Ltd. HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 합계 영업활동 (501,679) (23,199) (35,071) (559,949) 투자활동 1,130 - - 1,130 재무활동 - - - - 합 계 (500,549) (23,199) (35,071) (558,819) 4. 재무제표 재무상태표 제 35 기 2018.12.31 현재 제 34 기 2017.12.31 현재 제 33 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 자산 유동자산 194,306,745,370 240,204,245,734 276,934,770,951 현금및현금성자산 28,163,779,294 102,843,154,645 113,936,342,177 기타유동금융자산 90,358,758,706 32,317,319,344 64,638,141,474 단기금융상품 37,904,000,000 19,246,770,800 58,731,000,000 단기대여금및수취채권 11,289,890,037 8,003,292,891 5,796,821,474 유동당기손익인식지정금융자산 0 5,054,055,653 89,940,000 유동매도가능금융자산 0 0 0 유동만기보유금융자산 0 13,200,000 20,380,000 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 18,366,545,791 0 0 유동 상각후원가 측정 금융자산 22,798,322,878 0 0 매출채권 및 기타유동채권 18,689,971,699 34,662,246,330 23,889,004,209 재고자산 56,073,597,082 66,527,304,814 72,102,401,061 당기법인세자산 0 2,298,288,162 0 기타유동자산 1,020,638,589 1,555,932,439 2,368,882,030 비유동자산 162,911,278,188 123,825,197,386 108,798,023,531 기타비유동금융자산 48,434,305,886 27,003,664,882 21,615,407,321 장기금융상품 11,128,000,000 14,811,402,128 6,975,443,550 장기대여금및수취채권 2,833,105,000 6,100,109,222 13,160,032,095 비유동당기손익인식금융자산 0 2,396,700,000 130,000,000 비유동매도가능금융자산 0 3,257,073,532 987,376,676 비유동만기보유금융자산 0 438,380,000 362,555,000 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 6,272,111,854 0 0 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,968,499,915 0 0 비유동 상각후원가 측정 금융자산 26,232,589,117 0 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 10,389,057,844 6,444,267,730 0 관계기업에 대한 투자자산 4,847,338,189 6,444,267,730 0 종속기업에 대한 투자자산 2,137,768,655 0 0 조인트벤처에 대한 투자자산 3,403,951,000 0 0 유형자산 96,481,861,665 83,124,953,462 79,232,230,893 영업권 이외의 무형자산 2,541,263,330 2,093,606,738 2,697,765,632 투자부동산 5,064,789,463 5,158,704,574 5,252,619,685 매각예정자산 832,000,000 0 자산총계 358,050,023,558 364,029,443,120 385,732,794,482 부채 유동부채 38,012,190,788 36,176,858,437 51,452,326,897 매입채무 및 기타유동채무 34,375,907,396 34,834,000,320 41,504,640,065 단기매입채무 18,300,662,016 20,532,332,808 24,848,148,745 단기미지급금 10,656,775,290 8,086,858,513 10,304,705,137 단기미지급비용 5,092,221,270 5,586,510,179 5,671,412,363 단기임대보증금 326,248,820 628,298,820 680,373,820 정부보조금 494,536,422 494,536,422 494,889,906 미지급배당금 0 0 0 당기법인세부채 1,289,538,154 82,364,313 3,826,165,497 유동성장기차입금 0 0 0 기타유동금융부채 739,285,568 122,923,658 155,346,617 당기손익-공정가치측정 금융부채 271,822,062 0 2,472,830,000 기타유동부채 841,101,186 643,033,724 2,998,454,812 비유동부채 4,293,268,802 5,481,538,211 7,324,700,763 장기차입금 283,000,000 0 0 비유동당기손익인식금융부채 0 0 1,672,450,000 퇴직급여부채 877,538,442 2,001,301,934 2,880,397,614 이연법인세부채 3,132,730,360 3,480,236,277 2,771,853,149 부채총계 42,305,459,590 41,658,396,648 58,777,027,660 자본 자본금 21,980,378,500 21,980,378,500 21,980,378,500 보통주자본금 21,980,378,500 21,980,378,500 21,980,378,500 주식발행초과금 74,960,107,234 74,960,107,234 74,960,107,234 이익잉여금(결손금) 230,948,266,352 234,052,092,613 238,677,906,761 기타포괄손익누계액 (12,144,188,118) (8,621,531,875) (8,662,625,673) 기타포괄손익누계액 (3,553,366,284) (62,080,041) (103,173,839) 기타자본 (8,590,821,834) (8,559,451,834) (8,559,451,834) 자본총계 315,744,563,968 322,371,046,472 326,955,766,822 자본과부채총계 358,050,023,558 364,029,443,120 385,732,794,482 포괄손익계산서 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 수익(매출액) 225,982,161,615 237,633,170,313 255,166,978,983 매출원가 201,176,974,519 210,722,213,503 205,453,753,090 매출총이익 24,805,187,096 26,910,956,810 49,713,225,893 판매비와관리비 19,791,230,291 22,128,166,110 23,265,909,206 영업이익(손실) 5,013,956,805 4,782,790,700 26,447,316,687 기타이익 1,061,955,672 2,028,277,033 1,036,469,409 기타손실 3,571,984,224 699,134,198 2,787,108,991 금융수익 9,467,314,676 21,317,802,309 15,301,452,246 금융원가 13,184,665,771 24,300,780,698 16,793,443,340 법인세비용차감전순이익(손실) (1,213,422,842) 3,128,955,146 23,204,686,011 법인세비용 1,628,658,062 2,572,343,656 6,980,119,193 당기순이익(손실) (2,842,080,904) 556,611,490 16,224,566,818 기타포괄손익 324,716,300 191,549,610 134,422,107 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 41,093,798 15,973,418 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 41,093,798 15,973,418 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 324,716,300 150,455,812 118,448,689 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (8,421,777) 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 333,138,077 150,455,812 118,448,689 총포괄손익 (2,517,364,604) 748,161,100 16,358,988,925 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (69) 14 396 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (69) 14 396 자본변동표 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 227,288,786,564 119,147,257 9,237,710,030 293,461,418,131 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 16,224,566,818 0 0 16,224,566,818 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 15,973,418 0 15,973,418 보험수리적손익 0 118,448,689 0 0 118,448,689 지분의 발행 21,410,996,880 0 0 0 21,410,996,880 배당금지급 0 4,953,895,310 0 0 4,953,895,310 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 제거된 금융자산 처분손익 0 0 0 678,258,196 678,258,196 2016.12.31 (기말자본) 96,940,485,734 238,677,906,761 103,173,839 8,559,451,834 326,955,766,822 2017.01.01 (기초자본) 96,940,485,734 238,677,906,761 103,173,839 8,559,451,834 326,955,766,822 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 556,611,490 0 0 556,611,490 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 41,093,798 0 41,093,798 보험수리적손익 0 150,455,812 0 0 150,455,812 지분의 발행 0 0 0 0 0 배당금지급 0 5,332,881,450 0 0 5,332,881,450 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 제거된 금융자산 처분손익 0 0 0 0 0 2017.12.31 (기말자본) 96,940,485,734 234,052,092,613 62,080,041 8,559,451,834 322,371,046,472 2018.01.01 (기초자본) 96,940,485,734 234,052,092,613 62,080,041 8,559,451,834 322,371,046,472 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 3,507,333,066 3,507,333,066 0 0 당기순이익(손실) 0 2,842,080,904 0 0 (2,842,080,904) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 16,046,823 0 16,046,823 보험수리적손익 0 333,138,077 0 0 333,138,077 지분의 발행 0 0 0 0 0 배당금지급 0 4,102,216,500 0 0 4,102,216,500 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 31,370,000 31,370,000 제거된 금융자산 처분손익 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 96,940,485,734 230,948,266,352 3,553,366,284 8,590,821,834 315,744,563,968 현금흐름표 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 35 기 제 34 기 제 33 기 영업활동현금흐름 42,767,992,442 (15,248,839,120) 59,870,577,841 당기순이익(손실) (2,842,080,904) 556,611,490 16,224,566,818 당기순이익조정을 위한 가감 15,492,459,572 3,473,913,583 17,753,399,436 현금의기타유입(유출) 25,640,121,138 (14,089,399,707) 30,878,171,444 이자수취(영업) 2,467,283,213 2,756,528,748 1,353,238,585 이자지급(영업) (3,182,021) 0 (15,115,320) 법인세납부(환급) 1,430,809,975 (7,960,076,687) (6,331,470,922) 배당금수취(영업) 582,581,469 13,583,453 7,787,800 투자활동현금흐름 (113,636,895,770) 12,848,470,032 (26,336,697,104) 단기금융상품의 처분 118,844,720,278 75,581,000,000 116,968,191,412 장기금융상품의 처분 25,872,614,781 88,888,503 0 단기대여금및수취채권의 처분 25,000,000 750,000,000 0 기타금융자산의 처분 3,700,206,942 비유동매도가능금융자산의 처분 0 2,083,312,500 비유동만기보유금융자산의 처분 20,380,000 10,515,000 유동당기손익인식금융자산의 처분 5,602,204,559 542,115,386 임차보증금의 감소 597,800,000 114,177,695 110,312,000 토지의 처분 0 90,261,000 0 건물의 처분 0 662,000,000 0 기계장치의 처분 202,953,034 3,269,580 693,900 구축물의 처분 0 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 1,000,000 7,000,000 0 기타유형자산의 처분 88,812,371 45,184,600 29,843,182 단기금융상품의 취득 (136,201,949,478) (35,025,000,000) (127,743,228,685) 당기손익인식금융부채의 처분 (22,454,788,377) (2,472,830,000) (1,050,200,000) 유동당기손익인식금융자산의 취득 0 단기대여금및수취채권의 취득 (5,662,750,000) (3,687,000,000) 0 장기금융상품의 취득 (22,515,412,253) (9,261,499,097) (4,552,385,400) 기타금융자산의 취득 (48,592,531,995) 비유동매도가능금융자산의 취득 (2,199,912,500) 0 비유동만기보유금융자산의 취득 (89,025,000) (192,790,000) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (6,444,267,730) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,137,768,655) 조인트벤처에 대한 투자자산의 취득 (3,403,951,000) 장기대여금및수취채권의 취득 (300,000,000) 0 0 임차보증금의 증가 (311,461,760) (626,982,695) (85,000,000) 토지의 취득 (2,581,189,318) (3,094,315,251) (53,758,347) 건물의 취득 (3,496,080,754) (1,386,026,943) (295,735,883) 구축물의 취득 (1,244,042,961) (224,592,857) (349,552,140) 기계장치의 취득 (1,621,889,547) (429,218,182) (1,834,650,000) 건설중인자산의 취득 (11,005,451,330) (4,425,722,246) (9,014,528,840) 기타유형자산의 취득 (429,341,882) (885,697,506) (891,402,161) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (1,011,393,866) (344,605,898) (18,449,028) 현금의기타유입(유출) 0 480,800,000 0 재무활동현금흐름 (3,812,362,500) (5,284,809,934) 16,498,954,686 정부보조금의 수취 308,904,000 50,000,000 410,560,000 주식의 발행 0 0 21,410,996,880 자기주식의 처분 0 0 9,176,141,520 장기차입금의 증가 283,000,000 단기차입금의 상환 0 0 0 장기차입금의 상환 0 0 0 배당금지급 (4,102,216,500) (5,332,881,450) (4,953,895,310) 자기주식의 취득 0 0 (8,387,878,310) 정부보조금의 상환 0 (353,484) (915,445,094) 현금의기타유입(유출) (302,050,000) (1,575,000) (241,525,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (74,681,265,828) (7,685,179,022) 50,032,835,423 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 1,890,477 (3,408,008,510) 3,702,672,771 현금및현금성자산의순증가(감소) (74,679,375,351) (11,093,187,532) 53,735,508,194 기초현금및현금성자산 102,843,154,645 113,936,342,177 60,200,833,983 기말현금및현금성자산 28,163,779,294 102,843,154,645 113,936,342,177 5. 재무제표 주석 제35(당)기 2018년 12월 31일 현재 제34(전)기 2017년 12월 31일 현재 주식회사 한국카본 1. 일반사항주식회사 한국카본(이하 "당사"라 함)은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 당사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 조문수 7,886,235주 17.94% 7,886,235주 17.94% Mitsui Co., Ltd. 4,234,100주 9.63% 4,234,100주 9.63% 자사주 2,938,592주 6.68% 2,938,592주 6.68% 기타주주 28,901,830주 65.75% 28,901,830주 65.75% 합 계 43,960,757주 100.00% 43,960,757주 100.00% 2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당사의 재무제표는 2019년 3월 27일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.당사가 보유하고 있던 대여금 및 수취채권은 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있었으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.당사는 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 지분상품을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 취소불가능한 선택을 하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능 지분상품 손상차손에 대한 잉여금 조정으로 인해 기초 이익잉여금이 3,554,938천원 증가하였습니다.또한, 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 기타수익증권을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능금융자산 평가손익에 대한 잉여금 조정으로 인해 기초 이익잉여금이 47,605천원 감소하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 동 기준서의 적용이 당사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다.동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (62,080) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (4,557,613) 법인세효과 1,002,675 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 61,032 법인세효과 (13,427) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (3,569,413) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 234,052,093 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 4,557,613 법인세 효과 (1,002,675) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (61,032) 법인세효과 13,427 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 237,559,426 (다) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 2018년 1월 1일의 기초의 자본에서 조정하는 정책을 채택하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 조정사항 기준서 제1115호채택 전 금액 조정 보고금액 매출액 (주1) 226,456,313 (474,151) 225,982,162 판매비와관리비 (주1) (20,265,381) 474,151 (19,791,230) 당기순이익(손실) (2,842,081) - (2,842,081) 기타포괄이익(손실) 324,716 - 324,716 총포괄이익(손실) (2,517,365) - (2,517,365) (주1) 수행의무의 식별당사는 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다. 해당 운송용역의 제공에 대해여 당사는 주된 책임을 지고 있다고 판단하여 운송용역에 해당하여 이연되는 매출을 계약부채로, 관련된 원가를 선급비용으로 인식합니다. 당기말 및 전기말 현재 계약부채 및 선급비용으로 인식한 금액은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 12월 31일 현금흐름표 및 주당이익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향분석을 완료하지 않았므로 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것은 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권, 상표권 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 라 이 센 스 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 2) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 3) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 관계기업투자 손상검사관계기업투자주식에 대하여 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.관계기업투자주식에 대하여 손상검사를 수행하고 장부가액이 회수가능가액을 초과하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 회수가능가액은 독립된 외부전문가의 사용가치평가보고서를 기초로 결정되었으며, 회수가능가액은 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 회수가능가액 측정을 위해 평가기법상 예상수익성장율, 영구성장율, 가중평균자본비용 등의 추정치가 사용되었습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피에효과적인파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 28,163,779 - - 28,163,779 단기금융상품(주1) - 37,904,000 - - 37,904,000 매출채권 - 18,689,972 - - 18,689,972 단기대여금및기타수취채권 - 11,289,890 - - 11,289,890 단기기타금융자산 18,366,546 22,798,323 - - 41,164,869 장기금융상품(주1) - 11,128,000 - - 11,128,000 장기대여금및기타수취채권 - 2,833,105 - - 2,833,105 장기기타금융자산 6,272,112 26,232,589 1,968,500 - 34,473,201 합계 24,638,658 159,039,658 1,968,500 - 185,646,816 (주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 14,604,000천원 및 2,468,000천원입니다(주석 31-(1) 참조). (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 102,843,155 - - 102,843,155 단기금융상품(주1) - - - 19,246,771 - - 19,246,771 매출채권 - - - 34,662,246 - - 34,662,246 단기대여금및기타수취채권 - - - 8,003,293 - - 8,003,293 당기손익인식금융자산 5,054,056 - - - - - 5,054,056 단기만기보유금융자산 - - 13,200 - - - 13,200 장기금융상품(주1) - - - 14,811,402 - - 14,811,402 장기대여금및기타수취채권 - - - 6,100,109 - - 6,100,109 장기매도가능금융자산 - - - - 3,257,073 - 3,257,073