한국카본 반기보고서 (2018.06)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 시장 여건 및 영업의 개황

(1) 산업의 특성카본프리프레그는 고강도, 고탄성을 특징으로 그 용도가 무한한 복합소재이며, 철과 비교하여 강도는 10배, 중량은 ¼에 불과해, 경량화 신소재로써 산업 다방면에 접목되고 있습니다. 현재에는 낚시대, 골프채, 스키 등 주로 스포츠레져용품에 많이 사용되고 있으나, 향후 항공우주사업을 비롯한 차량경량화사업·전자, 건축, 수송사업 등사업전반에 걸쳐 사용량의 증대를 예측하고 있습니다. LNG운반선용 단열판넬사업은 조선해양부문의 산업특성을 공유하고 있으며, 조선소가 선주로부터 수주받은 선박에 INSULATION PANEL을 미리 주문받아 생산하는 수주산업의 특성을 가지고 있습니다. 당사는 현재 국내 조선3사 모두 INSULATION PANEL을 공급하고 있으며, 이러한 조선시장은 세계경제 및 선박물동량, 유가에 민감하게 반응하여 수주환경이 조성되고 있습니다.또한 글라스페이퍼는 바닥장식재에 들어가는 필수재료로 건설경기에 따라 그 영향을 받고 있으나 우리나라는 온돌문화권으로 안정적인 수요가 있을 것으로 전망하고 있습니다.(2) 산업의 성장성

카본프리프레그는 레져스포츠분야에서 국내 조구업계의 출혈경쟁 및 저가 중국산 제품의 시장진출로 성장성이 저하되고 있으나, 최근 전 세계적으로 CFRP소재의 수요가 증가하고 있으며, 항공산업분야에서 경량화 소재로 각광받아, 그 적용비율이 확대되어 가고 있고, 차량경량화소재에도 화석연료 절감을 위해 부품별 소재개발이 진행되고 있습니다.LNG INSULATION PANEL사업은 트럼프 정부의 전통적 에너지개발정책과 지정학적 리스크로 인하여, PNG보다는 LNG의 수송방식이 각광받고 있고, 환경관련 국제규제의 강화로 LNG가 선박연료로서의 사용량 증대 등 산업 전반적으로 LNG 수요는 확대되어가고 있습니다. 이를 통한 국내 조선소의 LNG선박 수주경쟁력을 통해 중장기적으로 LNG선박 발주 환경은 점차 개선될 것으로 예상됩니다. 향후 중국, 인도 등 신흥개발국의 에너지 다변화 정책 및 친환경연료에 대한 수요증가에 의해 LNG선 신규 발주도 지속적 성장세를 이어갈 것으로 기대되고 있습니다.또한 글라스페이퍼는 내열성, 치수안정성, 전기절연성 등의 우수한 성질을 가지고 있어 온돌 문화를 근간으로 하는 국내를 비롯하여, 중국 및 터키로 장판권 문화 확산에 따라 수요증가가 진행중입니다.(3) 경기변동의 특성당사의 계절적인 경기변동성은 미미합니다. 카본프리프레그사업은 전반적인 산업경기에 영향을 받고 있으며, 글라스페이퍼사업은 건축경기에 영향을 다소 받고 있습니다. LNG사업의 경우, 조선소의 선박건조일정에 따라 제품의 분할납품이 진행되고 있습니다.

나. 영업개황 LNG INSULATION PANEL사 업부문은 일시적 선박공급과잉 및 유가변동성에 의해침 체되었던 해양 가스전, 미 셰일가스 수출 프로젝트들의 개발재개 움직임이 포착되고 있습니다. 이를 통한 북미 셰일가스 지역 및 호주, 아프리카의 LNG생산지로부터유럽, 아시아 및 신흥국으로의 LNG수입계약이 활발히 진행되고있으며, LNG관련 선박의 지속적인 발주증가가 진행되고 있습니다. 향후 선박연료 환경규제의 강화로 선박 연료에너지 패러다임도 기존의 HFO에서 친환경 에너지인 LNG연료로 대체가 예상되며, LNG연료선박과 관련하여 LNG벙커링시장도 점진적으로 개척 될 전망입니다.다만 탄소섬유를 원료로 하는 카본프리프레그는 중국의 저가공세 및 내수경기의 부진으로 현재는 그 성장성이 한정되어 있으나, 기존 스포츠레저용도에서 산업용으로 제품의 연구개발을 진행중이며, 향후 항공기 부품소재용, 차량경량화 소재용 등 탄소섬유 수요의 다각화를 꾀하고 있습니다. 당반기 당사의 영업실적은 매출액 1,146억원으로 전년대비 4% 감소하였고, 영업이익은 -5억원으로 전년대비 105% 감소하였습니다. 또한 당기순이익은 -0.5억원으로 전년대비 100% 감소하였습니다.

다. 시장점유율

탄소섬유사업은 당사와 SK케미칼, TB카본이 스포츠레져용 및 산업용 시장을 과점하고 있으며, 글라스페이퍼 시장은 국내 안정적인 PVC바닥재 시장을 확보함으로써,안정적인 시장점유율을 유지하고 있습니다.LNG사업의 경우 국내 MARKⅢ / MARK FLEX 타입 LNG INSULATION PANEL 제작업체는 당사와 동성화인텍, 그리고 강림인슈가 있으며, 당사와 동성화인텍 모두 삼성중공업과 현대중공업이 건조하는 MEMBRANE형 LNG운반선 화물창에 사용되는 INSULATION PANEL을 공급하고 있습니다. 당사는 LNG INSULATION PANEL의 2차 방벽인 RIGID TRIPLEX와 FLEXIBLE TRIPLEX를 국산화하여 MARKⅢ / MARK FLEX TYPE LNG INSULATION PANEL용 2차방벽을 일괄 공급할 수 있는 유일한 기업이며, 선주의 LNG선박 운영시 비용절감에 기여하는 자연기화율의 저감을 위해, 신기술을 적용한 R-PUF의 개발로 시장경쟁력을 강화하고 있습니다. 라. 신규사업 등의 내용 및 전망 전 세계적으로 기후온난화, 이산화탄소 배출규제에 대한 대책이 중요한 과제로 대두됨에 따라 자동차를 중심으로 한 운송기관의 에너지 소비절감 대응책의 하나로써, 부품·소재의 경량화가 중시되고 있으며, 탄소섬유 등의 복합소재를 이용한 경량화 소재시장의 성장이 가속화 될 전망입니다. 당사는 기존 소재사업의 역량을 바탕으로, 경량화 부품·소재를 항공 및 차량경량화용으로 집중하여, 세계 유수의 기업들과 함께 기술력을 확보해나가고 있습니다. 향 후 항공 및 차량경량화용 부품 및 소재로 신규 성장동력을 마련하여, 글로벌 복합소재업체로 도약을 준비하고 있습니다

마. 부문별정보

(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

일반재 사업부문	일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문	산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

도소매및수출대행부문	수출대행외

자원개발부문	고무사업외

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	일반재 사업부문	산업재 사업부문	도소매 및 수출대행 부문	자원개발 부문	합 계

당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기	당반기	전반기

외부수익	11,859,347	12,201,584	102,339,344	107,103,089	429,380	585,921	-	-	114,628,071	119,890,594

부문간수익	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

영업이익	(634,365)	(1,023,382)	151,042	11,378,277	124,399	87,371	(108,966)	(548,318)	(467,890)	9,893,948

당기순손익	(486,518)	(527,612)	920,400	13,405,593	153,607	413,804	(635,487)	(1,219,487)	(47,998)	12,072,298

2) 영업부문의 자산·부채 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 합 계 1.매출채권 3,693,113 33,338,698 140,591 - 37,168,922 2.유형자산 11,996,835 71,014,071 20,774 91,836 83,123,516 3.무형자산 - 3,689,708 - 491,237 4,180,945 4.생물자산 - - 7,164,700 7,164,700 5.재고자산등 29,255,893 203,570,516 1,016,210 459,530 234,302,149 보고부문 자산총액 44,945,841 311,609,513 1,177,575 8,207,303 365,940,232 보고부문 부채총액 4,874,359 6,738,335 13,533,194 34,113,180 59,259,068 (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 합 계 1.매출채권 3,490,190 31,172,056 164,133 - 34,826,379 2.유형자산 12,325,376 70,799,578 22,313 90,621 83,237,888 3.무형자산 - 2,093,607 - 491,368 2,584,975 4.생물자산 - - - 6,843,415 6,843,415 5.재고자산등 30,076,767 207,717,557 697,441 456,985 238,948,750 보고부문 자산총액 45,892,333 311,782,798 883,887 7,882,389 366,441,407 보고부문 부채총액 4,110,498 5,996,030 13,892,907 32,119,786 56,119,221 (2) 공통 판매비와 관리비 및 자산 공통 판매비와 관리비 * 부문별 매출액 / 총매출액 공통자산 * 부문별 매출액 / 총매출액 바. 조직도 조직도_2018년 2분기.jpg 조직도_2018년 2분기 사. 종속회사의 사업현황 (1) 종속회사의 사업현황 지배회사가 100%출자하여 설립한 자회사 (주)에이치씨네트웍스가 추진중인 자원개발사업은 캄보디아정부로부터 70년간 장기임차한 토지를 개간하여, 천연고무나무농장을 조성하고 있습니다. 고무나무는 식재후 5~7년후부터 고무의 채취가 가능하므로, 장기적인 투자가 필요합니다. 보고기간 종료일 캄보디아 정부와 주민들간의 토지 반환문제와 관련 토지소유권에 대한 분쟁중에 잇으며, 고무나무 농장부지 문제해결을 위한 협의를 캄보디아 국토부, 주정부, 캄보디아 주재 대한민국대사관과 진행중입니다. 관련된 상세한 사항은 연결감사보고서의 주석 '32.(4) 우발상황과 약정사항' 을 참고하시기 바랍니다. (2) 종속회사의 현황 및 요약재무정보 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : USD, HKD, 천원) 기업명 자본금 지분율(%) 업 종 소재지 지배권판단기준 측정방법 ㈜에이치씨네트웍스 (주1) 7,000,000 100.00% 자원개발 및 소재무역 대한민국 의결권 과반수 보유 원가법 HC Networks Hong Kong Co.,Ltd. (주1) HKD 1USD 5,500,000 100.00% 일반무역, 투자 및 유통 홍콩 의결권 과반수 보유 원가법 G.B.I (H.K.) International Ltd. (주1) USD 6,000,000 100.00% 천연조림사업 홍콩 의결권 과반수 보유 원가법 Horizon Agriculture Development Co.,Ltd. (주1) USD 6,000,000 100.00% 고무조림 사업 캄보디아왕국 의결권 과반수 보유 원가법 HCM VINA Co., Ltd. USD 2,000,000 100.00% 제조업 베트남사회주의 공화국 의결권 과반수 보유 원가법 한국복합소재(주) 8,266,830 49.87% 항공기 부품 제조 대한민국 - 원가법 (주1) 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 당사는 ㈜에이치씨네트웍스를 지배함으로써 나머지 종속기업들을 지배하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당반기말 당반기 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순이익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 6,063,528 32,289,264 (26,225,735) 1,156,024 678,320 678,320 HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 4,797,085 33,259,331 (28,462,246) - (8,982) (1,175,899) G.B.I.(H.K) International Ltd. 50,074 115,364 (65,290) - (2,195) (4,870) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 8,156,076 33,983,271 (25,827,195) - (626,820) (1,782,648) HCM VINA Co., Ltd. 3,241,907 1,054,700 2,187,207 - (32,303) 49,438 한국복합소재(주)(주1) 19,623,983 14,958,835 4,665,148 1,912,514 (1,190,434) (1,166,718) (단위 : 천원) 전기말 전반기 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순이익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 5,035,855 31,939,911 (26,904,056) 1,190,327 1,039,120 1,039,120 HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 4,001,319 31,287,666 (27,286,347) - 17,701 1,441,203 G.B.I.(H.K) International Ltd. 48,021 108,441 (60,420) - (2,385) 1,015 Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 7,834,363 31,878,910 (24,044,547) - (1,212,554) (199,825) 한국복합소재(주)(주1) 20,525,012 14,693,145 5,831,867 - - - (주1) 전반기말에 취득하였으므로 손익정보는 나타내지 아니합니다. 2. 주요 제품, 서비스등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 일반재 제품 등 카본시트 낚시대,골프 항공용 레져용 HANKUK CARBON CO.LTD 10,664 10.18 산업재 MCCL 절연적층물 LNG 보냉재 GP D/F 외 PCB기판소재 절연물 LNG운반선용단열보냉재 건축자재 회로기판 외 HANKUK CARBON CO.LTD 103,964 89.82 합 계 114,628 100.00 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 :원 ) 품 목 제35기 2분기 제34기 연간 제33기 연간 CU 7,767.19 8,057.28 7,918.99 T/R 36,916.38 36,842.68 37,179.90 G/P 364.77 367.90 351.57 R/F 614,165.44 710,302.20 811,892.57 (1) 산출기준 대 상 선정방법 산출단위 산출방법 제품 등 매출액 상위 품목 선정 품목별 상이 총평균가격 (2) 주요 가격변동원인 카본의 수입되는 원사는 구매처를 다각화하여 안정적이고 저렴한 원사의 수급을 진행하고 있으며, 당사는 변동환율제를 적용하여 제품판매단가를 적용하고 있음. 그외 수주 당시의 가격결정에 의해 판매가가 결정됨. 3. 주요 원,부재료 등의 현황 가. 주요 원,부재료 등의 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 비 고 일반산업재 원재료 C원사 PP생산용 5,461 10.55 수입, T社 등 WOOD외 단열판넬용 4,330 8.37 수 입 D/F 회로기판 6,482 12.53 수 입 수지류 F생산용 20,953 40.50 K社 등 부재료 R/P PP생산용 984 9.18 E社 등 주,경화제 단열판넬용 618 5.76 수 입 1차바인더 G생산용 517 4.82 수입 외주가공비 가공 단열판넬용 5,945 24.46 - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 :원) 구 분 제35기 2분기 제34기 연간 제33기 연간 C원사 수입 44,907.41 26,850.67 73,314.18 WOOD 수입 28,095.40 34,362.02 37,553.76 D/F 수입 88.09 94.45 94.64 수지 내수 2,871.12 2,951.09 2,080.14 R/P 내수 495.37 531.41 522.25 주,경화제 내수 3,918.15 3,427.66 3,649.97 1차바인더 내수 4,242.91 3,431.63 3,720.96 (1) 산출기준 대상 선정방법 산출단위 산출방법 원재료등 매입액 상위품목선정 품목별상이 총평균가격 (2) 주요 가격변동원인 동사의 원재료중 카본원사,WOOD가 높은 비중을 차지하고, 구매처의 다각화로 원사의 가격을 인하토록 유도하고 있음. 또한 안정적인 물량을 확보중이며 당사는 USD,유로화로 결재하는 조건으로 계약이 되어 있어 환율의 변동에 따라 가격이 변동됨. 4. 생산 및 설비 가. 생산능력, 생산실적, 가동률(1) 생산능력 ( 단위 : 천㎡,천장,천개 ) 사업부문 품 목 사업소 제35기 2분기 제34기 제33기 일반 산업재 카본 함양 1,890 3,780 3,780 절연물외 밀양 2,256 4,511 4,511 GP 밀양 33,660 67,320 67,320 SB 밀양 267 1,069 1,069 IP 밀양 91 182 182 폼 밀양 203 406 406 합 계 38,367 77,268 77,268 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 각 사업부의 주요품목 생산을 기준으로 주요생산설비의 생산량으로 산정함 ② 산출방법 월평균근무일수 * 월평균생산량 * 근무월수(6개월) ( 나) 평균가동시간 (단위 :일,시간 ) 사업부문 사업소 1일평균가동시간 월평균가동일수 연간가동일수 연간가동시간 일반재 함양 24 26 312 7,488 산업재(절연) 밀양 22 25 300 6,600 산업재(GP) 밀양 24 26 312 7,488 산업재(SB) 밀양 22 26 312 6,864 산업재(IP) 밀양 24 26 312 7,488 산업재(폼) 밀양 24 26 312 7,488 합 계 - - 43,416 * 제조부문의 품목이 상이하므로 별도 산정함 (3) 생산실적 및 가동률 (가) 생산실적 (단위 : 천㎡,천㎥,천장,천개 ) 사업부문 사업소 품 목 제35기 2분기 제34기 제33기 일반재산업재 함양 CU 786 1,832 1,890 함양 MCU 171 410 420 함양 40LHCU 21 39 60 밀양 R/T(2430) 29 82 190 밀양 R/T(3050) 86 226 395 밀양 A/G 13,302 26,877 23,950 밀양 G/P 29,651 54,392 47,890 밀양 F P 31 77 146 밀양 C P 4 6 12 밀양 B P 151 215 348 밀양 R/F 68 146 94 밀양,함양 기 타 4,474 11,669 15,815 합 계 48,774 95,971 91,210 ( 나) 당해 사업연도의 가동률 (단위 :시간,% ) 사업소(사업부문) 품목 당기가동가능시간 당기실제가동시간 평균가동률 함양(일반재) 카본 7,488 6,365 85% 밀양(산업재) 절연물 6,600 2,400 36% 밀양(산업재) GP 7,488 6,912 92% 밀양(산업재) SB 6,864 5,492 80% 밀양(산업재) IP 7,488 5,760 77% 밀양(산업재) FOAM 7,488 5,760 77% 합 계 43,416 32,689 * 품목별 생산라인이 상이하여 별도 기재함, 연환산시간임 나. 설비에 관한사항(1) 생산설비의 현황 [자산항목 :토지] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당반기증감 당반기 상각 당반기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리183 47,252.00 4,631,671 - 4,631,671 - 산업재 자가 밀양부북용지리183 외 168,515.96 25,306,951 25,306,951 합 계 215,767.96 29,938,622 - - - 29,938,622 - * 서울투자부동산 제외 [자산항목 :건물] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당반기증감 당반기 상각 당반기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면 원평리 8,539.32 2,378,689 - 37,140 2,341,549 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 91,872.16 25,172,190 431,500 12,148 428,829 25,162,713 자원개발 자가 캄보디아 1,670.59 87,887 2,417 85,470 합계 102,082.07 27,638,766 431,500 12,148 468,386 27,589,732 - * 국고보조금 88,237천원 미반영 [자산항목 :구축물] (단위 :식,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당반기증감 당반기 상각 당반기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 16 252,086 - 9,656 242,430 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 111 2,036,376 16,000 - 103,008 1,949,368 합계 127 2,288,462 16,000 - 112,664 2,191,798 - [자산항목 :기계장치] (단위 :대,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당반기증감 당반기 상각 당반기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 92 4,941,676 114,400 377,367 4,678,709 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 372 14,013,683 851,292 1,028,210 1,401,266 12,435,499 도소매 자가 밀양부북면용지리 2 22,313 - - 769 21,544 자원개발 자가 캄보디아 1 2,435 - 376 2,059 합계 467 18,980,107 965,692 1,028,210 1,779,778 17,137,811 - * 국고보조금 146,245천원 미반영 [자산항목 :건설가계정] (단위 :건, 천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당반기증감 당반기 상각 당반기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 2 118,500 229,850 121,850 - 226,500 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 3 2,160,484 1,905,206 469,000 - 3,596,690 - 자원개발 자가 캄보디아 0 - - - - - - 일반재 자가 베트남 1 - 571,544 - - 571,544 - 합 계 6 2,278,984 2,706,600 590,850 - 4,394,734 - [자산항목 :기타의 유형자산] (단위 :개,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당반기증감 당반기 상각 당반기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 102 121,254 16,780 28,347 109,687 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 748 2,240,473 144,970 47 389,961 1,995,435 자원개발 자가 캄보디아 18 299 - 121 178 - 합 계 868 2,362,026 161,750 47 418,429 2,105,300 - (2) 투자부동산 현황 [자산항목 :토지] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당반기증감 당반기 상각 당반기말 장부가액 비고 증가 감소 서울 자가 서울마포용강동 603.00 3,090,272 - - - 3,090,272 - 합 계 3,090,272 - - - 3,090,272 - [자산항목 :건물] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당반기증감 당반기 상각 당반기말 장부가액 비고 증가 감소 서울 자가 서울마포용강동 3,472.98 2,068,433 - - 46,958 2,021,475 - 합 계 2,068,433 - - 46,958 2,021,475 - (3) 매각예정자산 현황 [자산항목 :기계장치] (단위 : 대,천원) 사업부문 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당반기증감 당반기 상각 당반기말 장부가액 비고 증가 감소 산업재 자가 밀양부북용지리 외 5 1,004,946 - 144,696 - 860,250 - 합 계 1,004,946 - 144,696 - 860,250 - 다. 중요한 시설투자 계획 등 (1) 진행중인 투자 (단위 :백만원, 백만VND) 사업부문 구분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비고 일반재산업재 기계장치 15.12 - 18.07 대기오염 방지시설 생산증대 69 41 28 일반재 기계장치 18.05 - 18.07 RP1호기 권취부 개조 생산증대 85 26 60 일반재 기계장치 17.12 - 18.05 에어콤퓨레샤 생산증대 283 283 0 산업재 토지 및 건물 17.01 - 18.12 부북농공단지 확장부지조성 생산증대 2,563 256 2,307 산업재 건물 18.05 - 18.11 해외 공장 확장 생산증대 VND 55,000 VND 11,000 VND 44,000 산업재 합 계 3,000 605 2,395 VND 55,000 VND 11,000 VND 44,000 (2) 향후 투자계획 (단위 :백만원, 백만VND) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제35기 제36기 제37기 일반재 생산설비 기계장치 88 88 - - 생산증대 일반재 공통부문 부지조성 토지 및 건물 2,307 2,307 - - 생산증대 산업재 일반재 부지조성 건물 VND 44,000 VND 44,000 - - 생산증대 산업재 합 계 2,395 2,395 - - - - VND 44,000 VND 44,000 - - - - 5. 매출에 관한 사항 가.매출실적 (단위 :백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제35기 2분기 제34기 제33기 일반재 제품 등 CU 외 내수 4,064 8,009 7,427 수출 7,796 18,533 19,322 합계 11,860 26,542 26,749 산업재 MCCL, GP, D/F 절연물, LNG 운반선보냉재 外 내수 34,710 61,213 55,901 수출 68,058 151,302 174,976 합계 102,768 212,515 230,877 합 계 내 수 38,774 69,222 63,328 수 출 75,854 169,835 194,298 합 계 114,628 239,057 257,626 나. 중요한 판매경로, 방법 및 전략 등 (1) 판매조직 : 각 사업부별 영업팀 , 해외영업팀. (2) 판매경로 업체 주문 접수(각사업부 영업팀, 해외영업팀) → 채권확인 및 출고여부 판단(채권담당자)→ 생산부 생산의뢰 → 생산부 출고 담당자 출고 배분 → 송장발행(차량입출고팀) 및 계산서발행(영업관리파트) → 차량배치(차량입출고팀) → 확인 및 출고(경비실) → 물품접수 확인서 접수(차량입출고팀) (3) 판매방법 및 조건 가) 내수: 현금 및 외상판매(현금 : 45%, 어음 : 55% , 2-3개월)영업팀 업체별 출고 확인 → 영업관리파트 세금계산서 발행 → 영업팀 계산서업체 전달 → 어음 및 현금 수금(익월중) → 자금팀 입금나) 수출 : 신용장(L/C) 에 의한 현금 판매영업팀 및 해외영업팀 업체별 출고 확인 → 업체 L/C OPEN → 업체로부터 L/C수령 → 영업관리파트 통보 → 영업관리파트 L/C 계산서 발행 영업팀 전달 → 계산서 업체전달 및 인수증 접수 → 해외영업팀으로부터 인수증 접수 7일이내 NEGO → 자금팀 입금 (4) 판매전략 가. 수출부문카본프리프레그의 경우 로컬수출이 대부분을 차지하고 있으나 점차적으로 직수출비중을 늘이고 있는 상황입니다.글라스페이퍼의 경우 국내 뿐만아니라 일본, 동남아시아 등으로 영업력을 확대하고 있습니다.나. 내수부문 카본 PREPREG는 현재 국내시장보다 해외 부문의 수출이 늘어감에 따라 국내시장의 주업체들인 (주)은성사, (주)바낙스등 주력업체들에 제품 품질수준의 향상을 통해 판매시장을 확대할 것임. 국내 조선사들의 LNG운반선 수주가 증가할 것으로 예상됨에 따라 국내 조선사를 상대로 LNG선박용단열판넬 영업을 확대해 나갈 계획입니다. 6. 수주현황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11012#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 천USD) 품목 수주일자 수주총액 기납품액 수주잔고 금액 금액 금액 LNG운반선 화물창판넬 ~ 2018.06.30 389,223 318,262 70,961 합 계 389,223 318,262 70,961 * 수주의 계절적 변동요인은 없고 수주진행은 선박공정에 따라 달라질 수 있으며, 기납품금액 포함금액. 7. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 단기금융상품 65,768,200 65,768,200 19,246,771 19,246,771 매출채권 37,168,922 37,168,922 34,826,379 34,826,379 단기대여금및기타수취채권 7,558,615 7,558,615 8,001,575 8,001,575 장기대여금및기타수취채권 643,084 643,084 524,068 524,068 장기금융상품 35,279,216 35,279,216 14,811,402 14,811,402 장단기기타금융자산 9,495,584 9,495,584 - - 당기손익인식금융자산 - - 7,450,756 7,450,756 만기보유금융자산 - - 451,580 451,580 매도가능금융자산 - - 3,257,073 3,257,073 합 계 155,913,621 155,913,621 88,569,604 88,569,604 주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,463,500 13,463,500 8,552,000 3,070,049 1,557,951 283,500 매입채무및기타금융부채(주1) 32,948,372 32,948,372 31,897,545 - - - 1,050,827 기타금융부채 1,182,647 1,182,647 - 1,182,647 - - - 합 계 47,594,519 47,594,519 31,897,545 9,734,647 3,070,049 1,557,951 1,334,327 (주1) 장단기미지급금, 미지급비용, 임대보증금임 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,556,100 13,556,100 - 8,928,100 - 4,628,000 - 당기손익인식금융부채 - - - - - - - 매입채무및기타채무(주1) 35,114,825 35,114,825 35,114,825 - - - - 합 계 48,670,925 48,670,925 35,114,825 8,928,100 - 4,628,000 - (주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금임 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 구분 당반기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 USD 환율이1%상승할 경우 649,378 649,378 778,212 778,212 환율이1%하락할 경우 (649,378) (649,378) (778,212) (778,212) JPY 환율이1%상승할 경우 134 134 (3,118) (3,118) 환율이1%하락할 경우 (134) (134) 3,118 3,118 EUR 환율이1%상승할 경우 (6,129) (6,129) (4,978) (4,978) 환율이1%하락할 경우 6,129 6,129 4,978 4,978 CNY 환율이1%상승할 경우 201 201 91 91 환율이1%하락할 경우 (201) (201) (91) (91) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 고정이자율 단기차입금 8,552,000 8,928,100 유동성장기부채 - - 장기차입금 4,911,000 4,628,000 소 계 13,463,000 13,556,100 변동이자율 - - 소 계 - - 합 계 13,463,000 13,556,100 이자율 100 베이시스포인트(bp) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.연결실체는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결실체의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결실체의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당반기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 100bp상승할 경우 1,454,263 1,454,263 1,380,316 1,380,316 100bp하락할 경우 (1,454,263) (1,454,263) (1,380,316) (1,380,316) 상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 연결실체는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산, 장단기매도가능금융자산 및 당기손익인식금융부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 공정가치 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 7,079,366 7,079,366 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,974,637 1,974,637 당기손익-공정가치측정금융부채 1,182,647 1,182,647 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 현재 각각 173,170천원 증가(감소) 입니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 공정가치 장부가액 당기손익인식금융자산 7,450,756 7,450,756 장기매도가능금융자산 1,316,497 1,316,497 당기손익인식금융부채 - - 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 전기말 현재 각각 638,845천원 감소(증가)입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 부채 총계 59,259,068 56,119,221 차감: 현금및현금성자산 (44,701,804) (102,889,330) 순부채 14,557,264 (46,770,109) 자본 306,681,164 310,322,185 부채비율 4.7% 0.0% 8. 파생상품거래 현황 (1) 통화선도거래 현황 (단위 : 천USD, 천원) 매도통화 매도금액 매입통화 매입금액 약정환율 평가이익 평가손실 USD 95,900 KRW 110,084,170 1,088.7 ~ 1,226.7 - 3,848,546 합계 - 3,848,546 * 평가손익 기준환율은 보고서 작성기준일(2018년 6월 30일) 최초고시 매매기준율 USD (@1,121.7)을 적용하여 산출하였습니다. (2) 기타파생상품 거래 현황 (단위 : 원) 은행명 상품명 취득금액 평가금액 평가이익 평가손실 - - - - - - 합계 - - * 단기매매금융자산(부채)이거나 최초 인식시점에서 당기손익인식 금융자산(부채)으로 지정하는 경우 당기손익인식 금융자산(부채)으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산(부채)은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9. 경영상의 주요계약등 계약주체 거래상대방 항목 내용 한국카본 MITSUI CO.,LTD 계약유형 전략적제휴 및 자본제휴 계약 체결시기 및 기간 2016.03 목적 및 내용 차량경량화 소재, 부품 개발 및 공급영업망 구축등에 대한 운영자금과 투자금을 조달하고, 전략적 파트너쉽을 강화하기 위함 기타 주요내용 - 한국토지주택공사 계약유형 부동산 매매계약 체결시기 및 기간 2016.08 목적 및 내용 사포산업단지 내 토지분양전환 공장용지 계약체결 기타 주요내용 - 주식회사 대조 계약유형 특별농공단지 부지조성공사 체결시기 및 기간 2017.01 목적 및 내용 사업활성화를 위한 공장부지 확보 기타 주요내용 - 한국그런포스펌프 계약유형 부동산 매매계약 체결시기 및 기간 2017.02 목적 및 내용 사업활성화를 위한 공장부지 확보 기타 주요내용 - 유비셀 계약유형 주식 양수도 계약 체결시기 및 기간 2017.05.24 목적 및 내용 항공부품 및 소재사업분야에서 경쟁력 확보 기타 주요내용 한국복합소재㈜ 주식 매입 HCM VINA 신화건설 계약유형 해외공장 조성 공사 체결시기 및 기간 2018.05.20 - 2018.11.20 목적 및 내용 사업활성화 및 경쟁력 확보를 위한 해외공장 진출 기타 주요내용 Becamex IP 계약유형 해외공장 부지 임대차 계약 체결시기 및 기간 2018.01.31 - 2065.06.30 목적 및 내용 해외공장 확보를 위한 부지 확보 기타 주요내용 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 한국카본 부설연구소는 복합재료 전문기술연구소로서 고성능 복합재료 소재의 연구 및 개발에 주력하고 있습니다. 복합재료 소재를 이용하는 고객의 니즈에 맞추어 소재의 성능뿐만 아니라 고객의 공정을 고려한 소재특성 최적화에 노력하고 있습니다. 소재기술과 더불어 부품성형기술에 관한 연구에 있어서는 전형적인 오토크레이브 방식뿐만 아니라 경제적이고 생산성 향상을 가져오는 새로운 부품성형 공법 개발을 진행하고 있습니다. 이러한 기술은 자동차 복합재 부품 시장 및 항공기 부품 시장을 겨냥하며, 자체 소재기술과 접목한 새로운 성형기술로 한국카본의 경쟁력을 강화 시킬 것입니다. 한국카본 연구소의 분야는 유리섬유 및 탄소섬유를 이용한 직조, 에폭시 및 페놀 열경화성 수지Formulation, 우레탄 폼 수지Formulation, 프리프레그 함침 기술, 그리고 부품성형 기술 개발입니다. 관련 산업분야로는 항공기 및 자동차 내,외장재, 전자회로기판, LNG 저장 탱크, 풍력 브레이드, 산업용 로봇, 건축물 내외장재 등이 해당됩니다. (2) 연구개발비용 (단위 :천원 ) 과 목 제35기 2분기 제34기 제33기 원 재 료 비 - - - 인 건 비 1,265,755 2,566,095 1,649,166 감 가 상 각 비 233,187 414,748 115,080 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 649,501 3,757,475 1,929,432 연구개발비용 계 2,148,443 6,738,318 3,693,678 회계처리 판매비와 관리비 25,194 138,917 - 제조경비 1,564,069 6,259,982 3,693,678 개발비(무형자산) 559,180 339,419 - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.87% 2.82% 1.43% 나. 연구개발 조직현황 총괄 책임자 조직구분 인원 수 조직개요 부설연구소 연구소장 소재개발 연구1팀 5명 수지 Formulation : 전자, 자동차 연구2팀 6명 수지 Formulation : 단열재, 극저온 프리프레그, 강화섬유 배열 연구3팀 6명 수지 Formulation : 고성능 에폭시 수지 적용 탄소섬유 프리프레그 연구4팀 5명 수지 Formulation : 항공 및 철도 내장재 내화염 복합재료 연구5팀 5명 소재 물성평가 시험, 연구소 안전관리 공정기술 / 부품개발 선행기술팀 7명 복합재 응용 부품 고객 대응 및 프로젝트 연결, 시장조사 및 국책 과제 관리 공정기술팀 4명 소재 생산공정 기술 개발소재 생산공정 기술 개발 부품성형팀 4명 복합재 부품 성형 기술 개발복합재 부품 성형 기술 개발 구조해석/설계팀 6명 복합재 부품 구조해석 및 설계 다. 연구개발 실적 (최근 5년간 실적) 연구과제 연구성과 진행현황 향후계획 자동차 외장차체 적용 Out of Autoclave 성형용 탄소섬유 복합재료 상품화 개발완료 신규고객 제안 나노소재 강화 스포츠용 탄소섬유 복합재료 상품화 개발완료 - 대형 민간항공기의 바닥재 및 내장재 적용 유리섬유, 탄소섬유 복합재료 및 접착필름 해외 항공기 부품 제작사에 납품 중 개발완료 - 고방열 인쇄회로기판 LED 산업 시장 적용 개발완료 - 고내열 전기절연용 복합재료 상품화 개발완료 판매중 LNG탱크의 보냉용 유리섬유 강화 우레탄 폼 소재 상품화 개발완료 지속적 개발 진행 고인성 항공기 구조재용 탄소섬유 복합재료 - 개발중 - 풍력발전기 블레이드 및 대형구조물 적용을 위한 탄소섬유 복합재료 상품화 개발완료 - 탄소 섬유를 이용한 고방열, 고강성, 저수축용 인쇄회로기판 소재 - 개발중 - Low CTE, High Tg특성을 가지는 고기능성 인쇄회로기판 소재 - 개발중 - Carbon Uni-directional Prepreg Fabric 소재 및 응용 상품화 1차 완료 후 추가 개발 - 속경화형 탄소섬유 프리프레그 - 개발완료 고객제안 Halogen Free 난연 복합재료 상품화 개발완료 - 프레스 성형공법을 적용한 고속 자동차 복합재 부품 성형기술 - 개발중 - 건축용 폼 및 허니컴 샌드위치 복합재료 판넬 응용 개발 상품화 완료 후 추가개발 - 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 상표 또는 고객관리에 관한 중요한 정책 - 해당사항 없음나. 사업과 관련된 중요한 지적재산권 보유현황 (단위:백만원) 종류 취득일 내용 법령 비용 상용화 기여도* 기대효과 특허권 2004.11.24- 액화천연가스 저장용기의 평패널 제조방법 외 34건 특허법 9,486 상용 4% 경쟁력확보 및 지적재산권보호 * 상기 기여도는 2017년 말 연간매출액 기준대비 기여도로 산출하였습니다. 다. 정부 및 지방자체단체의 규제주요내용 및 회사에 미치는 영향해당사항없음라. 환경관련규제의 준수 및 향후 개선설비에 대한 중요한 지출계획 현황해당사항없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 :백만원 ) 구 분 제35기 제34기 제33기 2018년 06월말 2017년 12월말 2016년 12월말 (유동자산) 217,276 240,653 277,510 현금및현금성자산 44,702 102,889 114,032 단기금융상품 65,768 19,247 58,731 매출채권 37,169 34,826 24,109 단기대여금및기타수취채권 7,559 8,002 5,812 단기기타금융자산 3,202 - - 당기손익인식금융자산 - 5,054 90 매도가능금융자산 - - - 만기보유금융자산 - 13 20 재고자산 57,056 66,766 72,346 당기법인세자산 - 2,298 기타유동자산 1,820 1,558 2,370 (매각예정자산) 860 - - (비유동자산) 147,804 125,788 111,975 장기금융상품 35,279 14,812 6,975 장기대여금및기타수취채권 643 524 748 장기기타금융자산 6,294 - - 당기손익인식금융자산 - 2,397 130 장기매도가능금융자산 - 3,257 987 장기만기보유금융자산 - 438 363 관계기업투자주식 5,407 6,096 - 유형자산 83,124 83,238 79,763 무형자산 4,180 2,584 9,443 투자부동산 5,112 5,159 5,253 생물자산 7,165 6,844 8,313 이연법인세자산 600 439 - 자산총계 365,940 366,441 389,485 (유동부채) 49,010 46,010 61,492 (비유동부채) 10,249 10,109 11,953 부채총계 59,259 56,119 73,445 (자본금) 21,980 21,980 21,980 (주식발행초과금) 74,960 74,960 74,960 (이익잉여금) 221,275 221,825 226,264 (기타자본) (11,534) (8,443) (7,164) 자본총계 306,681 310,322 316,040 2018년 01월01일 -2018년 06월30일 2017년 01월01일 -2017년 12월31일 2016년 01월01일 -2016년 12월31일 매출액 114,628 239,057 257,626 영업이익 (468) 4,875 26,889 법인세차감전이익 (153) 2,944 24,497 당기순이익 (48) 744 16,471 기타포괄손익 506 (1,129) 549 총포괄이익 461 (385) 17,020 지배회사지분순이익 461 (385) 17,020 기본주당순이익(원) (1) 18 402 희석주당순이익(원) (1) 18 402 연결에 포함된 회사수 3 2 2 나. 요약재무정보 (단위 :백만원 ) 구 분 제35기 제34기 제33기 2018년 06월말 2017년 12월말 2016년 12월말 (유동자산) 215,808 240,204 276,934 현금및현금성자산 43,610 102,844 113,936 단기금융상품 65,768 19,247 58,731 매출채권 37,028 34,662 23,889 단기대여금및기타수취채권 7,556 8,003 5,797 단기기타금융자산 3,202 - - 당기손익인식금융자산 - 5,054 90 만기보유금융자산 - 13 20 재고자산 56,826 66,527 72,102 당기법인세자산 - 2,298 - 기타유동자산 1,818 1,556 2,369 (매각예정자산) 860 - - (비유동자산) 146,272 123,825 108,799 장기금융상품 35,279 14,811 6,976 장기대여금및기타수취채권 6,365 6,100 13,160 장기기타금융자산 6,293 - - 매도가능금융자산 - 2,397 987 당기손익인식금융자산 - 3,257 130 만기보유금융자산 - 438 363 관계기업투자 6,444 6,444 - 종속기업투자 2,138 - - 유형자산 82,439 83,125 79,232 무형자산 2,202 2,094 2,698 투자부동산 5,112 5,159 5,253 자산총계 362,940 364,029 385,733 (유동부채) 39,595 36,177 51,452 (비유동부채) 4,569 5,482 7,325 부채총계 44,164 41,659 58,777 (자본금) 21,980 21,980 21,980 (주식발행초과금) 74,960 74,960 74,960 (이익잉여금) 233,968 234,052 238,678 (기타자본) (12,132) (8,622) (8,662) 자본총계 318,776 322,370 326,956 종속관계공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2018년 01월01일 -2018년 06월30일 2017년 01월01일 -2017년 12월31일 2016년 01월01일 -2016년 12월31일 매출액 114,199 237,633 255,167 영업이익 (938) 4,783 26,447 법인세차감전이익 476 3,129 23,205 당기순이익 418 557 16,225 기타포괄손익 89 191 134 총포괄이익 507 748 16,359 기본주당순이익(원) 10 14 396 희석주당순이익(원) 10 14 396 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11012#*재무제표_*.* 반기보고서_35_00159795_(주)한국카본_변환.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 35 기 반기말 2018.06.30 현재 제 34 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 반기말 제 34 기말 자산 유동자산 217,275,070,538 240,653,409,393 현금및현금성자산 44,701,804,115 102,889,329,706 기타유동금융자산 76,529,035,094 32,315,601,248 단기금융상품 65,768,200,000 19,246,770,800 단기대여금및수취채권 7,558,615,094 8,001,574,795 유동당기손익인식지정금융자산 3,138,020,000 5,054,055,653 유동매도가능금융자산 0 0 유동만기보유금융자산 64,200,000 13,200,000 매출채권 및 기타유동채권 37,168,921,860 34,826,378,914 재고자산 57,055,067,066 66,765,498,637 기타유동자산 1,820,242,403 3,856,600,888 비유동자산 147,804,911,457 125,787,997,431 기타비유동금융자산 42,216,596,472 21,427,623,429 장기금융상품 35,279,215,831 14,811,402,128 장기대여금및수취채권 643,083,866 524,067,769 장기선급비용 932,476 0 비유동당기손익인식금융자산 278,100,000 2,396,700,000 비유동매도가능금융자산 5,637,884,299 3,257,073,532 비유동만기보유금융자산 377,380,000 438,380,000 지분법적용 투자지분 5,406,843,588 6,096,255,539 유형자산 83,123,516,065 83,237,887,616 영업권 이외의 무형자산 4,180,945,392 2,584,975,132 투자부동산 5,111,747,019 5,158,704,574 비유동생물자산 7,164,699,771 6,843,415,650 이연법인세자산 600,563,150 439,135,491 매각예정자산 860,250,000 0 자산총계 365,940,231,995 366,441,406,824 부채 유동부채 49,010,490,413 46,009,683,204 매입채무 및 기타유동채무 31,897,545,908 35,114,824,746 단기매입채무 18,662,613,276 20,596,203,320 단기미지급금 7,976,503,555 8,161,314,804 단기미지급비용 4,681,105,257 5,779,007,802 단기임대보증금 577,323,820 578,298,820 당기법인세부채 836,622,504 106,009,772 미지급배당금 0 0 유동성장기차입금 0 0 기타유동금융부채 6,541,175,357 1,860,748,686 단기차입금 8,552,500,000 8,928,100,000 당기손익인식금융부채 1,182,646,644 0 정부보조금 0 0 비유동부채 10,248,577,559 10,109,538,211 장기차입금 4,911,000,000 4,628,000,000 장기미지급금 1,050,826,770 0 퇴직급여부채 1,784,606,166 2,001,301,934 이연법인세부채 2,502,144,623 3,480,236,277 비유동당기손익인식금융부채 0 0 부채총계 59,259,067,972 56,119,221,415 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 306,681,164,023 310,322,185,409 자본금 21,980,378,500 21,980,378,500 주식발행초과금 74,960,107,234 74,960,107,234 이익잉여금(결손금) 221,274,991,166 221,825,549,014 기타자본구성요소 (11,534,312,877) (8,443,849,339) 기타포괄손익누계액 (2,974,861,043) 115,602,495 기타자본조정 (8,559,451,834) (8,559,451,834) 자본총계 306,681,164,023 310,322,185,409 자본과부채총계 365,940,231,995 366,441,406,824 연결 포괄손익계산서 제 35 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 34 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 35 기 반기 제 34 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 61,451,130,310 114,628,070,711 60,024,922,034 119,890,593,817 매출원가 56,554,553,005 105,293,028,493 48,846,225,301 99,675,082,193 매출총이익 4,896,577,305 9,335,042,218 11,178,696,733 20,215,511,624 판매비와관리비 4,532,319,209 9,802,932,210 5,568,761,721 10,321,563,678 영업이익(손실) 364,258,096 (467,889,992) 5,609,935,012 9,893,947,946 기타이익 389,015,510 575,361,869 268,195,338 1,581,192,303 기타손실 417,753,186 677,171,871 127,102,866 249,256,348 지분법손실 317,072,351 699,567,357 0 0 금융수익 4,401,944,858 6,230,156,580 (471,769,475) 13,124,224,539 금융원가 4,251,707,143 5,114,648,137 (807,985,972) 9,581,778,760 법인세비용차감전순이익(손실) 168,685,784 (153,758,908) 6,087,243,981 14,768,329,680 법인세비용 436,555,247 (105,760,518) 1,450,020,934 2,696,031,773 당기순이익(손실) (267,869,463) (47,998,390) 4,637,223,047 12,072,297,907 기타포괄손익 577,630,701 509,193,504 306,660,456 (846,417,642) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 459,382,749 420,503,821 306,688,797 (831,755,583) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 4,580,824 0 9,835,118 20,437,558 해외사업장순투자의 위험회피손익(세후기타포괄손익) 443,800,270 410,348,415 296,853,679 (852,193,141) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 11,001,655 10,155,406 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 118,247,952 88,689,683 (28,341) (14,662,059) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) (3,634,293) (3,634,293) 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 121,882,245 92,323,976 (28,341) (14,662,059) 총포괄손익 309,761,238 461,195,114 4,943,883,503 11,225,880,265 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 연결 자본변동표 제 35 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 34 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 96,940,485,734 226,263,840,316 1,395,943,993 (8,559,451,834) 316,040,818,209 0 316,040,818,209 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 12,072,297,907 0 0 12,072,297,907 0 12,072,297,907 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 20,437,558 0 20,437,558 0 20,437,558 해외사업환산손익 0 0 (852,193,141) 0 (852,193,141) 0 (852,193,141) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 보험수리적손익 0 (14,662,059) 0 0 (14,662,059) 0 (14,662,059) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 (5,332,881,450) 0 0 (5,332,881,450) 0 (5,332,881,450) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 2017.06.30 (기말자본) 96,940,485,734 232,988,594,714 564,188,410 (8,559,451,834) 321,933,817,024 0 321,933,817,024 2018.01.01 (기초자본) 96,940,485,734 221,825,549,014 115,602,495 (8,559,451,834) 310,322,185,409 0 310,322,185,409 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 3,507,333,066 (3,507,333,066) 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 (47,998,390) 0 0 (47,998,390) 0 (47,998,390) 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (3,634,293) 0 (3,634,293) 0 (3,634,293) 해외사업환산손익 0 0 410,348,415 0 410,348,415 0 410,348,415 지분법자본변동 0 0 10,155,406 0 10,155,406 0 10,155,406 보험수리적손익 0 92,323,976 0 0 92,323,976 0 92,323,976 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 (4,102,216,500) 0 0 (4,102,216,500) 0 (4,102,216,500) 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 2018.06.30 (기말자본) 96,940,485,734 221,274,991,166 (2,974,861,043) (8,559,451,834) 306,681,164,023 0 306,681,164,023 연결 현금흐름표 제 35 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 34 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 35 기 반기 제 34 기 반기 영업활동현금흐름 16,744,201,784 (705,174,791) 당기순이익(손실) (47,998,390) 12,072,297,907 당기순이익조정을 위한 가감 3,604,465,827 (5,410,831,781) 현금의기타유입(유출) 9,831,124,553 (4,501,538,609) 이자수취(영업) 1,424,263,189 1,364,175,953 이자지급(영업) (155,186,467) (199,983,131) 법인세납부(환급) 1,969,632,726 (4,036,235,807) 배당금수취(영업) 117,900,346 6,940,677 투자활동현금흐름 (71,311,372,306) 16,773,773,996 장기금융상품의 처분 85,923,157 0 단기금융상품의 처분 21,721,770,800 55,406,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 8,000,000 0 장기대여금및수취채권의 처분 1,000,000 1,000,000 당기손익인식금융자산의 처분 1,775,709,930 2,777,756,749 매도가능금융자산의 처분 1,669,200,000 0 만기보유금융자산의 처분 13,200,000 20,380,000 임차보증금의 감소 157,800,000 505,800,000 토지의 처분 0 6,880,500 건물의 처분 0 0 기계장치의 처분 0 3,006,600 구축물의 처분 0 0 기타유형자산의 처분 0 35,154,600 당기손익인식금융부채의 처분 0 (1,709,030,000) 단기금융상품의 취득 (67,229,700,000) (23,250,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 단기대여금및수취채권의 취득 (25,000,000) (1,013,000,000) 장기금융상품의 취득 (19,360,412,253) (3,590,327,250) 매도가능금융자산의 취득 (4,053,326,984) (700,012,500) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (3,442,246,280) 만기보유금융자산의 취득 (3,200,000) (83,370,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 임차보증금의 증가 (310,000,000) (347,925,733) 토지의 취득 0 (2,998,038,363) 건물의 취득 0 (1,157,304,490) 구축물의 취득 (16,000,000) (20,092,857) 기계장치의 취득 (815,792,000) (322,250,000) 기타유형자산의 취득 (152,298,826) (601,668,964) 건설중인자산의 취득 (2,706,599,973) (2,746,938,016) 생물자산의 취득 0 0 영업권 이외의 무형자산의 취득 (2,071,646,157) 0 현금의기타유입(유출) 0 0 재무활동현금흐름 (3,886,887,500) (5,135,901,818) 단기차입금의 증가 0 148,258,126 장기차입금의 증가 283,000,000 0 자기주식의 처분 0 0 정부보조금의 수취 308,904,000 50,000,000 주식의 발행 0 0 단기차입금의 상환 (375,600,000) 0 장기차입금의 상환 0 0 자기주식의 취득 0 0 배당금지급 (4,102,216,500) (5,332,881,450) 정부보조금의 상환 0 (353,494) 현금의기타유입(유출) (975,000) (925,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (58,454,058,022) 10,932,697,387 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 266,532,431 852,905,456 현금및현금성자산의순증가(감소) (58,187,525,591) 11,785,602,843 기초현금및현금성자산 102,889,329,706 114,031,772,985 기말현금및현금성자산 44,701,804,115 125,817,375,828 3. 연결재무제표 주석 제35 (당)기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지 제34 (전)기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지 주식회사 한국카본과 그 종속기업 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 한국카본과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 한국카본 (이하 "지배기업")은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당반기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 조문수 7,886,235주 17.94% 7,886,235주 17.94% Mitsui Co., Ltd. 4,234,100주 9.63% 4,234,100주 9.63% 자사주 2,938,592주 6.68% 2,938,592주 6.68% 기타주주 28,901,830주 65.75% 28,901,830주 65.75% 합계 43,960,757주 100.00% 43,960,757주 100.00% (2) 종속기업의 개요지배기업은 (주)에이치씨네트웍스(이하 "HCN"이라 함)의 국내종속기업과 G.B.I.(H.K.) International LTD.(이하 "GBI"라 함), HC Networks Hong Kong Co., LTD.(이하 "HCN HK"라 함), Horizon Agriculture Development Co., LTD.(이하 "HAD"라 함)의 해외종속기업을 두고 있습니다. 1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : USD, HKD, 천원) 회사명 자본금 지분율 업종 소재지 지배권 판단기준 ㈜에이치씨네트웍스 (주1) 7,000,000 100.00% 자원개발 및 소재무역 대한민국 의결권 과반수 보유 HC Networks Hong Kong Co.,Ltd. (주1) HKD 1USD 5,500,000 100.00% 일반무역, 투자 및 유통 홍콩 의결권 과반수 보유 G.B.I (H.K.) International Ltd. (주1) USD 6,000,000 100.00% 천연조림사업 홍콩 의결권 과반수 보유 Horizon Agriculture Development Co.,Ltd. (주1) USD 6,000,000 100.00% 고무조림 사업 캄보디아왕국 의결권 과반수 보유 HCM VINA Co., Ltd. USD 2,000,000 100.00% 제조업 베트남사회주의 공화국 의결권 과반수 보유 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 지배기업은 (주)에이치씨트웍스를 지배함으로써 해외 종속기업들을 지배하고 있습니다. 2) 전반기 중에 연결범위의 변동은 없으며, 당반기 중에 2,137,769천원(USD 2,000,000)을 출자하여 베트남에 HCM VINA CO., Ltd.을 설립함에 따라, HCM VINA CO., Ltd.가 연결범위에 추가 되었습니다.3) 종속기업의 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보(각 종속기업의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당반기말 당반기 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순이익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 6,063,528 32,289,264 (26,225,735) 1,156,024 678,320 678,320 HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 4,797,085 33,259,331 (28,462,246) - (8,982) (1,175,899) G.B.I.(H.K) International Ltd. 50,074 115,364 (65,290) - (2,195) (4,870) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 8,156,076 33,983,271 (25,827,195) - (626,820) (1,782,648) HCM VINA Co., Ltd. 3,241,907 1,054,700 2,187,207 - (32,303) 49,438 (단위 : 천원) 전기말 전반기 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순이익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 5,035,855 31,939,911 (26,904,056) 1,190,327 1,039,120 1,039,120 HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 4,001,319 31,287,666 (27,286,347) - 17,701 1,441,203 G.B.I.(H.K) International Ltd. 48,021 108,441 (60,420) - (2,385) 1,015 Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 7,834,363 31,878,910 (24,044,547) - (1,212,554) (199,825) 2. 중요한 회계정책 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. 연결실체가 보유하고 있던 대여금 및 수취채권은 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있었으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였으며 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.연결실체는 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 지분상품을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 취소불가능한 선택을 하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능 지분상품 손상차손에 대한 잉여금 조정으로 인해 기초 이익잉여금이 3,554,938천원 증가하였습니다.또한, 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 기타수익증권을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능금융자산 평가손익에 대한 잉여금 조정으로 인해 기초 이익잉여금이 47,605천원 감소하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 동 기준서의 적용이 연결실체의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 115,602 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (4,557,613) 법인세효과 1,002,675 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 61,032 법인세효과 (13,427) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (3,391,731) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 221,825,549 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 4,557,613 법인세 효과 (1,002,675) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (61,032) 법인세효과 13,427 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 225,332,882 (다) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 2018년 1월 1일의 기초의 자본에서 조정하는 정책을 채택하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 6월 30일 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 6월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 조정사항 기준서 제1115호채택 전 금액 조정 보고금액 매출액 (주1) 115,023,796 (395,726) 114,628,070 판매비와관리비 (주1) (10,198,658) 395,726 (9,802,932) 분기순이익 (47,998) - (47,998) 기타포괄손실 509,194 - 509,194 총포괄손실 461,196 - 461,196 (주1) 수행의무의 식별연결실체는 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다. 해당 운송용역의 제공에 대해여 당사는 주된 책임을 지고 있다고 판단하여 운송용역에 해당하여 이연되는 매출을 계약부채로, 관련된 원가를 선급비용으로 인식하였습니다.(4) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 6월 30일 현금흐름표 및 주당이익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향분석을 완료하지 않았므로 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것은 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 10년 정액법 기타의유형자산 4년~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 회원권 비한정 - 토지이용권 70년, 47년 6개월 정액법 토지개발권 20년 정액법 기타의무형자산 10년~70년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연 결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 2) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 3) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피에효과적인파생상품자산 합 계 현금및현금성자산 - 44,701,804 - - 44,701,804 단기금융상품(주1) - 65,768,200 - - 65,768,200 매출채권 - 37,168,922 - - 37,168,922 단기대여금및기타수취채권 - 7,558,615 - - 7,558,615 단기기타금융자산 3,138,020 64,200 - - 3,202,220 장기금융상품(주1) - 35,279,216 - - 35,279,216 장기대여금및기타수취채권 - 643,084 - - 643,084 장기기타금융자산 3,941,347 377,380 1,974,637 - 6,293,364 합계 7,079,367 191,561,421 1,974,637 - 200,615,425 (주1) 당반기말 현재 차입금 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 14,604,000천원 및 2,468,000천원입니다(주석 32-(1) 참조). (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 102,889,330 - - 102,889,330 단기금융상품(주1) - - - 19,246,771 - - 19,246,771 매출채권 - - - 34,826,379 - - 34,826,379 단기대여금및기타수취채권 - - - 8,001,575 - - 8,001,575 당기손익인식금융자산 5,054,056 - - - - - 5,054,056 단기만기보유금융자산 - - 13,200 - - - 13,200 장기금융상품(주1) - - - 14,811,402 - - 14,811,402 장기대여금및기타수취채권 - - - 524,068 - - 524,068 장기매도가능금융자산 - - - - 3,257,073 - 3,257,073 장기당기손익인식금융자산 2,396,700 - 2,396,700 장기만기보유금융자산 - - 438,380 - - - 438,380 합 계 7,450,756 - 451,580 180,299,525 3,257,073 - 191,458,934 (주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 14,604,000천원 및 2,468,000천원입니다(주석 32-(1) 참조) (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익지정 매입채무 - - 18,662,613 - - 18,662,613 미지급금 - - 7,976,503 - - 7,976,503 미지급비용 - - 4,681,105 - - 4,681,105 임대보증금 - - 577,324 - - 577,324 단기차입금 8,552,500 8,552,500 장기차입금 4,911,000 4,911,000 장기성미지급금 1,050,827 1,050,827 기타금융부채 1,182,647 - - - - 1,182,647 합 계 1,182,647 - 46,411,872 - - 47,594,519 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 20,596,203 - - 20,596,203 미지급금 - - 8,161,315 - - 8,161,315 미지급비용 - - 5,779,008 - - 5,779,008 임대보증금 - - 578,299 - - 578,299 당기손익인식금융부채 - - - - - - 장기당기손익인식금융부채 - - - - - - 단기차입금 - - 8,928,100 - - 8,928,100 장기차입금 - - 4,628,000 - - 4,628,000 합 계 - - 48,670,925 - - 48,670,925 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실)/외환차익(손) 이자수익(비용) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금 및 현금성자산 306,271 452,277 - - 758,548 매출채권 138,931 - - - 138,931 장단기대여금및기타수취채권 4,006 70,693 - - 74,699 장단기금융상품 2,731,404 1,048,648 - - 3,780,052 장단기기타금융자산 36,596 1,735 (3,322,329) (3,634) (3,287,632) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 (219,133) - - - (219,133) 장단기차입금 - (133,590) - - (133,590) 장단기기타금융부채 - - - - - 합계 2,998,075 1,439,763 (3,322,329) (3,634) 1,111,875 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실)/외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능금융 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금및현금성자산 352,590 45,517 - - - 398,107 매출채권 (41,321) - - - - (41,321) 장단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 당기손익인식금융자산 - - - 7,195,706 - 7,195,706 매도가능금융자산 - - (188,465) 15,504 20,437 (152,524) 만기보유금융자산 - 3,289 - - - 3,289 장단기금융자산 (7,384,596) 1,048,143 - - - (6,336,453) 매입채무및기타채무 276,259 - - - - 276,259 장단기차입금 - (143,518) - - - (143,518) 당기손익인식금융부채 (68,322) - - 2,431,660 - 2,363,338 합 계 (6,865,390) 953,431 (188,465) 9,642,870 20,437 3,562,883 (4) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 장단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 7,079,366 - 7,079,366 - 7,079,366 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,974,637 23,704 - 1,950,933 1,974,637 합계 9,054,003 23,704 7,079,366 1,950,933 9,054,003 장단기기타금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 1,182,647 - 1,182,647 - 1,182,647 합계 1,182,647 - 1,182,647 - 1,182,647 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 7,450,756 - 7,450,756 - 7,450,756 당기손익인식지정금융자산 - - - - 매도가능금융자산 3,257,073 28,363 1,288,134 - 1,316,497 합 계 10,707,829 28,363 8,738,890 - 8,767,253 부채 당기손익인식금융부채 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 선물환 3,416,120 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 TRF - 옵션가격 결정모형 환율, 내재변동성, 잔여만기 등 소 계 3,416,120 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기 타 3,663,246 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액 소 계 3,663,246 합 계 7,079,366 당기손익인식금융부채: 선물환 - 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 TRF 1,182,647 옵션가격 결정모형 환율, 내재변동성, 잔여만기 등 소 계 1,182,647 합 계 1,182,647 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산: 선물환 7,369,050 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 TRF 81,706 옵션가격 결정모형 환율, 내재변동성, 잔여만기 등 소 계 7,450,756 매도가능금융자산: 채무증권 - 기 타 1,288,134 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액 소 계 1,288,134 합 계 8,738,890 당기손익인식금융부채: 선물환 - 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 TRF - 옵션가격 결정모형 환율, 내재변동성, 잔여만기 등 소 계 - 합 계 - (다) 당반기와 전반기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 지분증권 1,974,637 1,974,637 28,363 28,363 기타수익증권 3,663,246 3,663,246 1,288,134 1,288,134 선물환 및 TRF 3,416,120 3,416,120 7,450,756 7,450,756 합 계 7,079,366 7,079,366 8,767,253 8,767,253 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 44,701,804 44,701,804 102,889,330 102,889,330 단기예치금 65,768,200 65,768,200 19,246,771 19,246,771 장기예치금 35,279,216 35,279,216 14,811,402 14,811,402 매출채권 37,168,922 37,168,922 34,826,379 34,826,379 장단기대여금및기타채권 8,201,699 8,201,699 8,525,643 8,525,643 장단기국공채 441,580 441,580 451,580 451,580 합 계 191,561,421 191,561,421 180,751,105 180,751,105 [공정가치로 인식된 부채] 선물환 및 TRF 1,182,647 1,182,647 - - 합 계 1,182,647 1,182,647 - - [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 18,662,613 18,662,613 20,596,203 20,596,203 미지급금 7,976,503 7,976,503 8,161,315 8,161,315 미지급비용 4,681,105 4,681,105 5,779,008 5,779,008 임대보증금 577,324 577,324 578,299 578,299 차입금 13,463,500 13,463,500 13,556,100 13,556,100 금융보증부채 - - - - 합 계 45,361,045 45,361,045 48,670,925 48,670,925 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 일부 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 현금 43,146 13,859 예금 44,658,658 113,991,768 합 계 44,701,804 102,889,330 5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 37,940,055 771,133 37,168,922 단기대여금및기타수취채권 7,558,615 - 7,558,615 소 계 45,498,670 771,133 44,727,537 장기대여금및기타수취채권 643,084 - 643,084 소 계 643,084 - 643,084 합 계 46,141,754 771,133 45,370,621 (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 35,664,932 838,554 34,826,378 단기대여금및기타수취채권 8,001,575 - 8,001,575 소 계 43,666,507 838,554 42,827,953 장기대여금및기타수취채권 524,068 - 524,068 소 계 524,068 - 524,068 합 계 44,190,575 838,554 43,352,021 (2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동항목 단기대여금 3,004,075 2,985,021 미수금 1,438,516 2,202,756 미수수익 643,860 494,770 보증금 2,470,270 2,318,070 기타 1,894 958 소 계 7,558,615 8,001,575 비유동항목 장기대여금 - 1,000 장기미수금 102,319 - 보증금 540,765 523,068 소 계 643,084 524,068 합 계 8,201,699 8,525,643 (3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 36,730,999 127,459 82,685 189,408 38,371 437,923 771,133 37,940,055 단기대여금및기타수취채권 7,558,615 - - - - - - 7,558,615 장기대여금및기타수취채권 643,084 - - - - - - 643,084 합 계 44,932,698 127,459 82,685 189,408 38,371 437,923 771,133 46,141,754 (주1) 당반기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 34,436,693 63,706 141,002 125,617 59,360 389,685 838,554 35,664,932 단기대여금및기타수취채권 8,001,575 - - - - - - 8,001,575 장기대여금및기타수취채권 524,068 - - - - - - 524,068 합 계 42,962,336 63,706 141,002 125,617 59,360 389,685 838,554 44,190,575 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 838,554 1,000 (68,421) 771,133 단기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 838,554 - 1,000 (68,421) 771,133 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 838,554 - 1,000 (68,421) 771,133 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,355,762 - 1,500 (298,886) 1,058,376 단기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 1,355,762 - 1,500 (298,886) 1,058,376 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,355,762 - 1,500 (298,886) 1,058,376 (5) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 1,479,325 771,133 부동산 등 1,114,200 (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,201,587 838,554 부동산 등 863,616 6. 기타금융자산(1) 당반기말 현재 기타금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,138,020 3,941,347 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,974,637 - - 상각후원가측정 금융자산 64,200 377,380 - - 소 계 3,202,220 6,293,364 - - 당기손익인식금융자산 - - 5,054,056 2,396,700 매도가능금융자산 - - - 3,257,073 만기보유금융자산 - - 13,200 438,380 합 계 3,202,220 6,293,364 5,067,256 6,092,153 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 장부가액 (유동) 우리은행등 선물환 및 TRF 3,138,020 3,138,020 소 계 3,138,020 3,138,020 (비유동) 우리은행등 선물환 및 TRF 278,100 278,100 기타수익증권(주1) 3,663,247 3,663,247 소 계 3,941,347 3,941,347 (주1) 기타수익증권은 전기 매도가능금융자산에서 당기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 장부가액 당기손익인식금융자산 파생상품(주1) 우리은행 등 선물환 및 TRF 5,054,056 소 계 5,054,056 파생상품(주1) 우리은행 등 선물환 및 TRF 2,396,700 소 계 2,396,700 합 계 7,450,756 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 장부가액 (비유동) 시장성있는지분증권 하나금융지주 18,554 18,554 OCI㈜ 5,150 5,150 소 계 23,704 23,704 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 52,822 한맥투자증권(주) - - (주)나라썸 - - (주)모스퍼실리티 - - 동양텔레콤㈜ 5,478 5,478 (주)이엔에이치 5,740 5,740 ㈜오코 3,480 3,480 ㈜우정특수기업 7,550 7,550 ㈜세일전자 5,250 5,250 ㈜씨에스티 3,287 3,287 ㈜그리드스페이스 700,013 700,013 ㈜용비에이티 399,900 399,900 소 계 1,183,520 1,183,520 기 타 전문건설공제조합 40,004 40,004 자본재공제조합 727,409 727,409 소 계 767,413 767,413 합 계 1,974,637 1,974,637 1) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 18,554 18,554 2,533 OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 5,150 5,150 (25,750) 합 계 483 46,921 23,704 23,704 (23,217) 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 FRP Service Company 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - (2,000,000) (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - (728,210) (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - (1,500,000) 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 (62,128) (주)이엔에이치(주1) 1,148 0.18% 28,700 5,740 5,740 (22,960) ㈜오코(주1) 348 0.88% 31,370 3,480 3,480 (27,890) ㈜우정특수기업(주1) 755 0.54% 35,510 7,550 7,550 (27,960) ㈜세일전자(주1) 1,050 0.19% 131,260 5,250 5,250 (126,010) ㈜씨에스티(주1) 3,287 0.18% 65,742 3,287 3,287 (62,455) ㈜그리드스페이스 25,455 38.89% 700,013 700,013 700,013 - ㈜용비에이티 2,666 34.78% 399,900 399,900 399,900 - 합 계 457,066 5,741,133 1,183,520 1,183,520 (4,557,613) (주1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류였으나, 당기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전기이전에 인식한 손상차손을 당기 기초에 기타포괄손익으로 대체하였습니다. 3) 기타 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전문건설공제조합 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합 727,409 727,409 727,409 - 합계 767,413 767,413 767,413 - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 연결재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 회계변경 누적효과 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (18,558) - (4,659) - - (23,217) 차감: 법인세효과 4,082 - 1,025 - - 5,107 시장성없는 지분증권(주1) - (4,557,613) - - - (4,557,613) 차감: 법인세효과(주1) - 1,002,675 - - - 1,002,675 채무증권 - - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - - 기타수익증권(주2) (61,031) 61,031 - - - 차감: 법인세효과(주2) 13,427 (13,427) - - - 합 계 (62,080) (3,507,334) (3,634) - - (3,573,048) (주1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전기이전에 인식한 손상차손을 당기 기초에 기타포괄손익으로 대체하였습니다.(주2) 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류함에 따라 전기이전에 인식한 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)을 당기 기초에 이익잉여금으로 대체하였습니다. 1) 장기매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부가액 (장기매도가능금융자산) 시장성있는지분증권 하나금융지주 21,563 OCI㈜ 6,800 소 계 28,363 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 한맥투자증권(주) - (주)나라썸 - (주)모스퍼실리티 - 동양텔레콤㈜ 5,478 (주)이엔에이치 5,740 ㈜오코 3,480 ㈜우정특수기업 7,550 ㈜세일전자 5,250 ㈜씨에스티 3,287 ㈜그리드스페이스 700,013 ㈜용비에이티 399,900 소 계 1,183,520 기 타 삼성증권(주)거취식펀드 118,928 ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 63,076 삼성증권 DLT 1891 603,180 삼성증권 DLS 1967 사모 502,950 전문건설공제조합 40,004 자본재공제조합 717,052 소 계 2,045,190 합 계 3,257,073 2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. ① 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 21,563 21,563 5,542 OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 6,800 6,800 (24,100) 합 계 483 46,921 28,363 28,363 (18,558) ② 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 - (62,128) - (주)이엔에이치(주1) 1,148 0.18% 28,700 5,740 5,740 - (22,960) - ㈜오코(주1) 348 0.88% 31,370 3,480 3,480 - (27,890) - ㈜우정특수기업(주1) 755 0.54% 35,510 7,550 7,550 - (27,960) - ㈜세일전자(주1), (주2) 1,050 0.19% 131,260 5,250 5,250 (126,010) (126,010) - ㈜씨에스티(주1), (주3) 3,287 0.18% 65,742 3,287 3,287 (62,455) (62,455) - ㈜그리드스페이스(주1) 25,455 38.89% 700,013 700,013 700,013 - - - ㈜용비에이티(주1) 2,666 34.78% 399,900 399,900 399,900 - - - 합 계 457,066 5,741,133 1,183,520 1,183,520 (188,465) (4,557,613) - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다.(주2) 전기에 회생개시가 결정되어 채권의 68.93%에 대해 출자전환한 후, 25:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 전기에 회생개시가 결정되어 채권의 65%에 대해 출자전환한 후, 20:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.③ 기타 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권㈜거취식펀드 119,589 118,928 118,928 (661) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 63,076 63,076 (66,501) 삼성증권 DLT 1891 600,000 603,180 603,180 3,180 삼성증권 DLS 1967 사모 500,000 502,950 502,950 2,950 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 717,052 717,052 717,052 - 합 계 2,106,222 2,045,190 2,045,190 (61,032) (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. 3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (29,455) 10,897 - - (18,558) 차감: 법인세효과 6,479 (2,397) - - 4,082 시장성없는 지분증권 - - - - 차감: 법인세효과 - - - - 채무증권 - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 기 타 (102,818) 35,657 6,130 - (61,031) 차감: 법인세효과 22,620 (7,844) (1,349) - 13,427 합 계 (103,174) 36,313 4,781 - (62,080) (4) 상각후원가측정 금융자산(전기말: 만기보유금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상각후원가 장부가액 (유동) 국민주택채권 64,200 64,200 소계 64,200 64,200 (비유동) 국민주택채권 353,120 353,120 지역개발공채 24,260 24,260 소계 377,380 377,380 장단기만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 - - - - 지역개발공채 2.5% 13,200 13,200 13,200 소 계 13,200 13,200 13,200 (비유동자산) 국민주택채권 1.5%~2.72% 416,430 416,430 416,430 지역개발공채 1.5%~2.5% 21,950 21,950 21,950 소 계 438,380 438,380 438,380 합 계 451,580 451,580 451,580 7. 기타금융부채(1) 당반기말 현재 기타금융부채(전기말: 당기손익인식금융부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 1,182,647 - - - 당기손익인식금융부채 - - - - (2) 당기손익-공정가치측정금융부채(전기말: 당기손익인식금융부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 장부가액 (유동) 우리은행등 선물환 및 TRF 1,182,647 1,182,647 (비유동) 우리은행등 선물환 및 TRF - - 전기말 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.8. 매각예정자산 당분기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정명 당분기말 전기말 기계장치 860,250 - 당분기말 현재 연결실체는 매각예정자산으로 분류된 기계장치에 대하여 매각 계획을 확약하고 적극적으로 매각을 추진하고 있으며, 향후 12개월 이내에 처분할 예정입니다 9. 관계기업투자 (1) 관계기업 현황은 다음과 같습니다 . (단위 : USD, HKD, 천원) 기업명 자본금 지분율(%) 업 종 소재지 한국복합소재(주) 8,226,830 49.87% 항공기 부품 제조 대한민국 (2) 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상 지분법손익 지분법자본변동 기말 한국복합소재(주) 6,096,256 - - - (699,567) 10,155 5,406,844 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 손상 기말 한국복합소재(주) - 6,444,268 - - 6,444,268 (3) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당반기말 당반기 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순이익(손실) 총포괄손익 한국복합소재(주)(주1) 19,623,983 14,958,835 4,665,148 1,912,514 (1,190,434) (1,166,718) (단위 : 천원) 전기말 전반기 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순이익(손실) 총포괄손익 한국복합소재(주)(주1) 20,525,012 14,693,145 5,831,867 - - - (주1) 전반기말에 취득하였으므로 손익정보는 나타내지 아니합니다. 10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당반기 당반기말누계 제품 27,011,425 26,735,950 (637,445) 275,475 재공품 7,614,728 7,614,728 - - 원재료 17,347,534 17,347,534 (39,050) - 부재료 3,571,614 3,571,614 (15,467) - 미착원재료 1,280,404 1,280,404 - - 저장품 504,837 504,837 - - 합 계 57,330,542 57,055,067 (691,962) 275,475 (단위 : 천원) 계정과목 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전반기 전기말누계 제품 38,804,890 37,891,970 330,709 912,920 재공품 5,812,161 5,812,161 - - 원재료 16,986,763 16,947,713 39,050 39,050 부재료 3,908,270 3,892,803 15,467 15,467 미착원재료 1,827,397 1,827,397 - - 저장품 393,454 393,454 - - 합 계 67,732,935 66,765,498 385,226 967,437 11. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 선급금 1,438,469 1,095,467 선급비용 381,279 462,846 소 계 1,819,748 1,558,313 선급비용 932 - 소 계 932 - 합 계 1,820,680 1,558,313 12. 생물자산 (1) 캄보디아 고무나무 농장을 조성함으로써 발생하는 고무나무 식재원가(plantation cost) 및 부대원가 등을 생물자산으로 인식하였습니다. 생물자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 취득원가 식재원가 12,449,175 12,412,056 부대원가 등 1,417,396 1,478,732 소 계 13,866,571 13,890,788 손상차손누계액(주1) (6,701,871) (7,047,372) 장부금액 7,164,700 6,843,416 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 32-(4) 참조성숙 전 생산용식물(고무나무)은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물(고무나무)은 원가모형을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 다만, 손상징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행하여 회수가능액을 장부가액으로 계상하고 있습니다. (2) 생물자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기초잔액 6,843,416 8,313,257 취 득 - - 처 분 - - 대 체 - - 손 상 - - 기 타 321,284 (473,962) 기말잔액 7,164,700 7,839,295 13. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,735,129) - 2,021,475 합 계 6,846,876 (1,735,129) - 5,111,747 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,688,171) - 2,068,433 합 계 6,846,876 (1,688,171) - 5,158,705 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초잔액 3,090,272 2,068,433 5,158,705 취득 - - - 처분 - - - 감가상각비 - (46,958) (46,958) 기말잔액 3,090,272 2,021,475 5,111,747 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초잔액 3,090,272 2,162,348 5,252,620 취득 - - - 처분 - - - 감가상각비 - (46,958) (46,958) 기말잔액 3,090,272 2,115,390 5,205,662 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 투자부동산에서 발생한 임대수익 164,568 180,540 임대수익투자부동산 직접운영비용 57,860 76,706 (4) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 투자부동산 5,112 10,134 투자부동산에 대하여 독립된 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래를 참조 및 현금흐름할인 방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.(5) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32-(2) 참조) 14. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 29,938,622 - - - 29,938,622 건물 38,059,640 (10,469,907) - (88,237) 27,501,496 구축물 4,519,911 (2,328,113) - - 2,191,798 기계장치 75,055,871 (57,918,060) - (146,245) 16,991,566 기타유형자산 11,484,988 (9,379,688) - - 2,105,300 건설중인자산(주1) 5,852,624 - (1,457,890) - 4,394,734 합 계 164,911,656 (80,095,768) (1,457,890) (234,482) 83,123,516 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 32-(4) 참조 과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(주1) 정부보조금 장부가액 토지 29,938,622 - - - 29,938,622 건물 37,643,519 (10,004,753) - (91,923) 27,546,843 구축물 4,503,911 (2,215,449) - - 2,288,462 기계장치 75,548,814 (56,568,707) - (157,157) 18,822,950 기타유형자산 11,457,181 (9,095,155) - - 2,362,026 건설중인자산 3,671,499 - (1,392,515) - 2,278,984 합 계 162,763,546 (77,884,064) (1,392,515) (249,080) 83,237,887 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 32-(4) 참조. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초잔액 29,938,622 27,546,843 2,288,462 18,822,951 2,362,026 2,278,984 83,237,888 취득 - - 16,000 815,792 152,299 2,706,600 3,690,691 계정대체 - 431,500 - 149,900 9,450 (590,850) - 매각예정자산으로 분류 - - - (1,004,946) - - (1,004,946) 처분 - (12,148) - (23,264) (47) - (35,459) 감가상각비 - (472,407) (112,664) (1,780,253) (430,792) - (2,796,116) 손상 - - - - - - - 기타 - 7,708 - 11,386 12,364 - 31,458 기말잔액 29,938,622 27,501,496 2,191,798 16,991,566 2,105,300 4,394,734 83,123,516 감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 282,290천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 2,063,996천원이며, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 430,042천원이며 정부보조금과 상계된 감가상각비는 14,598천원, 과제정산시 개발비 계정대체는 5,190천원입니다.기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비 14,598천원, 환율변동효과 16,860천원입니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초잔액 26,479,056 27,837,713 2,259,082 19,766,213 2,087,296 1,334,077 79,763,437 취득 2,998,039 1,157,304 20,093 322,250 601,669 2,746,938 7,846,293 계정대체 - - - 1,754,445 2,300 (1,756,745) - 처분 (9,709) - - (9) (26,429) - (36,147) 감가상각비 - (474,658) (106,760) (1,775,884) (379,877) - (2,737,179) 손상 - - - - - - - 기타 - (2,269) - (39,291) (141) (22,527) (64,228) 기말잔액 29,467,386 28,518,090 2,172,415 20,027,724 2,284,818 2,301,743 84,772,176 감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 264,430천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 2,296,533천원이며, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 137,008천원이며 정부보조금과 상계된 감가상각비는 14,598천원, 과제정산시 개발비 계정대체는 24,610천원입니다.기타는 정부보조금의 수령 50,000천원 및 정부보조금과 상계된 감가상각비 14,598천원, 환율변동효과 28,826천원입니다. 15. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지이용권 8,231,381 (936,917) (5,489,198) - 1,805,266 토지개발권(주2) 1,081,655 (176,543) (751,746) - 153,366 산업재산권 9,515,739 (9,365,124) - - 150,615 상표권 5,311 (3,302) - - 2,009 회원권(주1) 1,150,494 - - - 1,150,494 개발비 898,599 - - - 898,599 기타의무형자산(주2) 34,099 (2,461) (11,042) - 20,596 합 계 20,917,278 (10,484,347) (6,251,986) - 4,180,945 (주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(주2) 손상차손누계액에 대하여는 주석 32-(4) 참조. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각비누계 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지이용권 6,428,400 (872,427) (5,243,047) - 312,926 토지개발권(주2) 1,033,150 (246,551) (628,006) - 158,593 산업재산권 9,491,263 (8,889,844) - - 601,419 상표권 5,311 (3,036) - - 2,275 회원권(주1) 1,150,494 - - - 1,150,494 개발비 339,419 339,419 기타의무형자산(주2) 32,569 (2,173) (10,547) - 19,849 합 계 18,480,606 (10,014,031) (5,881,600) - 2,584,975 (주1)회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니함(주2) 손상차손누계액에 대하여는 주석 32-(4) 참조 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지이용권 토지개발권 산업재산권 상표권 회원권 개발비 기타의무형자산 합 계 기초 312,926 158,593 601,419 2,275 1,150,494 339,419 19,849 2,584,975 증가 취득 1,501,181 - 24,476 - - 559,180 - 2,084,837 감소 상각 (23,106) (12,151) (475,280) (266) - - (176) (510,979) 타계정대체 - - - - - - - - 손상 - - - - - - - - 기타 14,265 6,924 - - - - 923 22,112 기말 1,805,266 153,366 150,615 2,009 1,150,494 898,599 20,596 4,180,945 (단위 : 천원) 구 분 토지이용권 토지개발권 산업재산권 상표권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 6,370,521 352,130 1,544,466 2,806 1,150,494 22,784 9,443,201 증가 취득 - - - - - - - 감소 상각 (48,945) (11,895) (474,095) (265) - (188) (535,388) 타계정대체 - - - - - - - 손상 - - - - - - - 기타 (363,096) (20,050) - - - (1,299) (384,445) 기말 5,958,480 320,185 1,070,371 2,541 1,150,494 21,297 8,523,368 (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 산업재산권(LNG보냉재 관련특허권) 78,334 1개월 548,339 7개월 토지이용권(캄보디아 고무나무 농장 부지 이용권) 1,805,266 60년 306,579 60년6개월 토지이용권(HCM VINA Co., Ltd. 의 베트남 공장 부지 이용권) 1,487,990 47년 - - 합 계 3,371,590 854,918 (4) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 판매비와 관리비 497,787 535,388 매출원가 - - 합 계 497,787 535,388 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당반기와 전반기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당반기말 전기말 단기차입금 수협은행 2.18%-2.68% 4,517,000 4,581,000 하나은행 3.00%-3.13% - - 경남은행 2.25%-2.55% 4,035,000 4,347,100 합 계 8,552,000 8,928,100 차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 32-(1), (2) 참조(2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당반기말 전 기 말 산림청 해외산림투자 차입금 신한은행 1.5% 4,628,000 4,628,000 한국에너지공단 에너지이용합리화 자금 경남은행 1.75% 283,000 - 합 계 4,911,000 4,628,000 차입금 관련 담보제공 및 사용제한 자산관련하여 주석 32-(1), (2) 참조2) 당반기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년초과2년이내 799,680 2년초과3년이내 2,270,369 3년초과4년이내 1,303,804 4년초과5년이내 254,147 5년초과 283,000 합 계 4,911,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 확정급여채무 현재가치 8,168,450 8,108,415 사외적립자산 공정가치 (6,383,844) (6,107,113) 합 계 1,784,606 2,001,302 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 기초 8,108,415 7,903,408 당기근무원가 123,841 125,849 이자비용 103,198 80,735 재측정요소 (167,004) - 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (14,103) - 기타사항에 의한 효과 (152,901) - 퇴직급여지급 - - 기타 - - 기말 8,168,450 8,109,992 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 기초 6,107,113 5,023,010 사외적립자산의 기대수익 75,371 49,686 재측정요소 (48,640) (18,797) 사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외) (48,640) (18,797) 연결실체의 실제납입액 250,000 500,000 급여지급액 - - 기타 - - 기말 6,383,844 5,553,899 확정급여제도와 관련하여 2018년도에 추가로 납입할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 1,000백만원입니다 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 퇴직신탁상품(정기예금) 6,383,844 6,107,113 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 퇴직신탁상품(정기예금) 26,731 30,889 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당반기 전반기 확정급여형당기비용 당기근무원가 123,841 125,849 순이자손익 27,827 31,049 소계 151,668 156,898 확정기여형 당기비용 988,082 1,065,634 소계 988,082 1,065,634 합계 1,139,750 1,222,532 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 제조원가 757,010 792,118 판매비와관리비 382,740 430,414 합 계 1,139,750 1,222,532 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세차감전 재측정요소 118,364 (18,797) 법인세효과 (26,040) 4,135 법인세차감후 재측정요소 92,324 (14,662) (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기 전 기 할인율 2.52% 2.47% 사외적립자산 기대수익률 2.52% 2.47% 18. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 (기타유동부채) 선수금 4,825,625 474,709 정부보조금 803,440 494,536 기타 912,110 891,503 합 계 6,541,175 1,860,748 19. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당반기말 전기말 발행할주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 43,960,757주 43,960,757주 보통주자본금 21,980,379천원 21,980,379천원 2) 당반기 및 전반기 중 자본금의 변동은 없습니다.(2) 주식발행초과금1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 주식발행초과금 74,960,107 74,960,107 2) 당반기 중 및 전반기 중 주식발행초과금의 변동은 없습니다. 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 재평가적립금 6,839,721 6,839,721 자기주식 (18,415,482) (18,415,482) 자기주식처분이익 3,016,309 3,016,309 합 계 (8,559,452) (8,559,452) (2) 당반기 및 전반기 중 기타자본의 변동은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (3,573,047) - 매도가능증권평가손익 - (62,080) 지분법자본변동 48,325 38,170 해외사업환산손익 549,861 139,512 합계 (2,974,861) 115,602 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 계정재분류 회계변경 누적효과(주1) 평 가 매입/처분 기 타 기 말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - (79,589) (4,496,581) (4,659) - - (4,580,829) 차감: 법인세효과 - 17,509 989,247 1,025 - - 1,007,781 합 계 - (62,080) (3,507,334) (3,634) - - (3,573,048) (주1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전기이전에 인식한 손상차손을 당기 기초에 기타포괄손익으로 대체한 효과와 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류함에 따라 전기이전에 인식한 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)을 당기 기초에 이익잉여금으로 대체한 효과입니다. 22. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 임의적립금 등 16,343,519 16,343,519 미처분이익잉여금 204,931,472 205,482,030 계 221,274,991 221,825,549 (2) 연결실체는 당반기 및 전반기에 중간배당을 실시하지 아니하였으므로 본 보고서에서는 배당금과 관련한 주석의 내용을 기재하지 아니하였습니다. 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 국내매출 37,103,950 29,133,503 수출매출 75,783,306 88,962,841 임가공수입 76,400 81,830 상품일반매출 245,359 393,693 상품수출매출 - - 원재료등일반매출 1,348,242 1,299,254 원재료등수출매출 70,813 19,473 합 계 114,628,070 119,890,594 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 (제품매출원가) 기초제품재고액 37,891,970 36,200,185 당기제품제조원가 92,598,250 97,249,572 타계정으로대체액 (62,274) (195,187) 관세환급금 (352,386) (523,281) 기말제품재고액 (26,735,949) (34,553,259) 소 계 103,339,611 98,178,030 (상품매출원가) 기초상품재고액 - - 당기상품매입액 216,928 367,371 타계정으로대체액 - - 기말상품재고액 - - 소 계 216,928 367,371 (원재료등매출원가) 1,736,490 1,129,681 합 계 105,293,029 99,675,082 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 급료 3,372,496 3,506,238 여비교통비 235,138 237,795 복리후생비 521,493 569,195 세금과공과 130,847 127,576 지급수수료 308,586 1,011,989 차량유지비 121,680 104,411 수출비용 661,637 704,998 접대비 180,705 133,356 운반비 1,374,028 879,088 지급임차료 831,598 762,284 무형자산상각비 497,787 535,389 퇴직급여 382,740 430,414 대손상각 (68,420) (298,886) 견본비 38,445 198,557 포장비 442,903 522,599 감가상각비 282,290 264,430 기타 488,979 632,131 합 계 9,802,932 10,321,564 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 임대료수익 221,175 233,376 유형자산처분익 - 11,731 잡수익 354,187 1,336,085 합 계 575,362 1,581,192 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 기부금 19,850 42,497 유형자산처분손 35,459 2,836 감가상각비 476,999 183,965 매각예정자산손상차손 144,696 - 전기오류수정손실 - 19,954 잡손실 167 4 합 계 677,171 249,256 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자수익 1,573,353 1,096,949 외화환산이익 2,612,744 875,830 외환차익 1,351,557 1,436,590 당기손익인식-공정가치측정 금융자산평가이익 5,487 - 당기손익인식-공정가치측정 금융자산처분이익 558,757 - 매도가능금융자산처분익 - - 당기손익인식금융자산처분익 - 2,771,201 당기손익인식금융자산평가익 - 6,928,150 수입배당금 128,258 15,504 합 계 6,230,156 13,124,224 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자비용 133,590 143,518 외화환산손 169,094 47,369 외환차손 797,133 9,130,442 기타의대손상각비 - - 매도가능금융자산손상차손 - 188,465 당기손익인식-공정가치측정 금융자산처분손 154,963 - 당기손익인식-공정가치측정 금융자산평가손 3,859,868 - 당기손익인식금융자산처분손 - 71,985 합 계 5,114,648 9,581,779 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 법인세부담액 1,058,774 1,776,200 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (977,775) 1,367,831 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (161,745) (446,370) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (25,015) (1,629) 법인세비용 (105,761) 2,696,032 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기 전반기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,025 - 매도가능금융자산평가손익 - (5,764) 보험수리적손익 (26,040) 4,135 자기주식처분이익 - - 합 계 (25,015) (1,629) 28. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 원재료및부재료변동분 60,858,097 62,795,700 제품변동분 10,741,360 928,459 재공품변동분 (1,802,567) (1,469,141) 기타재고자산변동분 1,910,459 1,573,971 종업원급여 13,279,398 14,052,435 감가상각비 2,346,287 2,556,037 무형자산상각비 497,787 535,389 대손상각비 (68,421) (298,886) 복리후생비 1,654,300 1,914,013 기타비용 25,679,261 27,408,669 합계(주1) 115,095,961 109,996,646 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 구분 당반기 전반기 기본주당순이익 보통주반기순이익 (47,998,390)원 12,072,297,907원 가중평균유통보통주식수 41,022,165주 41,022,165주 기본주당순이익 (1)원 294원 2) 보통주반기순이익 구분 당반기 전반기 보통주반기순이익 반기순이익 (47,998,390)원 12,072,297,907원 차감 : 우선주배당금 - - 보통주반기순이익 (47,998,390)원 12,072,297,907원 3) 가중평균유통보통주식수 구분 당반기 전반기 기초 발행주식수 43,960,757주 43,960,757주 차감: 가중평균자기주식수 (2,938,592주) (2,938,592주) 가산: 가중평균유상증자주식수 - - 가중평균유통보통주식수 41,022,165주 41,022,165주 (2) 희석주당순이익지배회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으므로, 당반기 및 전반기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 감가상각비 2,810,553,588 2,744,927,832 대손상각비 (68,420,867) (298,885,686) 유형자산처분손실 35,459,094 2,835,529 이자비용 133,590,308 143,518,314 외화환산손실 169,093,773 47,368,954 법인세비용 (105,760,518) 2,696,031,773 무형자산상각비 497,787,017 535,388,641 퇴직급여 151,668,304 156,898,194 당기손익인식-공정가치측정금융자산처분손실 154,963,165 - 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가손실 3,859,867,813 - 당기손익인식금융자산처분손실 - 71,984,682 매도가능금융자산손상차손 - 188,465,000 매각예정자산손상차손 144,696,243 - 지분법손실 699,567,357 - 유형자산처분이익 - (11,730,599) 배당금수익 (128,257,846) (15,503,677) 외화환산이익 (2,612,743,957) (875,830,278) 이자수익 (1,573,353,403) (1,096,949,029) 당기손익인식-공정가치측정금융자산처분이익 (558,757,167) - 당기손익인식-공정가치측정금융자산평가이익 (5,487,077) - 당기손익인식금융자산평가익 - (6,928,150,000) 당기손익인식금융자산처분익 - (2,771,201,431) 합 계 3,604,465,827 (5,410,831,781) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 미수금의 (증가)감소 764,239,414 445,960,074 선급금의 (증가)감소 (343,001,569) 16,067,814 선급비용의 (증가)감소 81,642,765 (72,177,901) 매출채권의 (증가)감소 (2,134,735,160) 4,552,420,763 재고자산의 (증가)감소 9,715,621,571 (495,981,643) 장기선급비용의 (증가)감소 (932,476) - 장기미수금의 (증가)감소 (102,318,480) - 매입채무의 증가(감소) (2,102,683,817) (7,750,426,581) 미지급금의 증가(감소) (107,998,332) (446,950,306) 선수금의 증가(감소) 4,350,915,972 224,485,855 예수금의증가(감소) (13,254,190) (2,189,170) 미지급비용의 증가(감소) (1,076,306,386) (472,747,514) 장기성미지급금의 증가(감소) 1,050,826,770 - 부가세대급금의 증가(감소) (891,529) - 퇴직연금자산의 (증가)감소 (250,000,000) (500,000,000) 합 계 9,831,124,553 (4,501,538,609) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 기타금융자산의 유동성 대체 1,881,000 - 건설중인자산의 본계정 대체 590,850 1,756,745 매출채권의 출자전환 - 197,002 31. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 당반기 전기 행사하는 기업> 관계기업 한국복합소재(주) - 연결실체에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가까운 가족에 의하여 지배 되는 기업 ㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, (주)지씨엠물산, ㈜일산카본, (주)태림(구, ㈜화이바엑스) ㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, ㈜ADS레일, ㈜일산카본, (주)태림(구, ㈜화이바엑스) (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 당반기 전반기 매 출 매 입 기타수익 기타비용 매 출 매 입 기타수익 기타비용 한국복합소재㈜ 관계기업 - 8,171 55,590 - ㈜한국화이바 기타특수관계자 174,810 - - 913,181 123,731 - 1,045,454 889,253 ㈜한국신소재 기타특수관계자 1,162,763 7,480,274 53,892 315,944 1,349,924 6,780,822 51,900 42,266 (주)ADS레일 기타특수관계자 - - - - 37,783 - - - ㈜지씨엠물산 기타특수관계자 186,126 - - - - - - - ㈜일산카본 기타특수관계자 - - - - - 520,858 - - (주)태림 기타특수관계자 - - - 3,306 1,650 - - - 합계 1,523,699 7,488,445 109,482 1,232,431 1,513,088 7,301,680 1,097,354 931,519 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당반기말 전 기 말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 한국복합소재(주) 관계기업 - - - - ㈜한국화이바 기타특수관계자 114,046 172,959 77,913 218,865 ㈜한국신소재 기타특수관계자 958,660 3,437,592 655,372 2,553,303 ㈜지씨엠물산 기타특수관계자 8,983 - 20,027 - ㈜일산카본 기타특수관계자 - - - - ㈜화이바엑스 기타특수관계자 - - - - 합 계 1,081,689 3,610,551 753,312 2,772,168 상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권·채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당반기말 전 기 말 단기대여금및기타수취채권 단기대여금및기타수취채권 한국복합소재㈜ 관계기업 2,536,176 2,486,442 ㈜한국화이바 기타특수관계자 - - ㈜한국신소재 기타특수관계자 9,880 9,515 ㈜일산카본 기타특수관계자 - - ㈜태림 기타특수관계자 1,260,000 1,260,000 합 계 3,806,056 3,755,957 상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당반기말 전 기 말 미지급금 임대보증금 미지급금 임대보증금 한국복합소재㈜ 관계기업 5,138 - - - ㈜한국화이바 기타특수관계자 398 - 398 - ㈜한국신소재 기타특수관계자 220 64,500 220 64,500 ㈜태림 기타특수관계자 - - 606 - 합 계 5,756 64,500 1,224 64,500 (5) 특수관계자와의 중요한 자금거래에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 상환일 이율 기초 증가 감소 기말 한국복합소재㈜ 관계기업 단기대여금 2017.06.13 2019.06.14 4.60% 2,437,000 - - 2,437,000 상기 특수관계자에 대한 대여금 중 손상된 대여금은 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 상환일 이율 기초 증가 감소 기말 한국복합소재㈜ 관계기업 단기대여금 2017.06.13 2018.06.14 4.60% - 463,000 - 463,000 상기 특수관계자에 대한 대여금 중 손상된 대여금은 없습니다.(6) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 1) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보와 제공받은 담보는 없습니다. 2) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증과 제공받은 지급보증은 없습니다. (7) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 단기종업원 급여 594,031 368,161 퇴직급여 155,366 151,975 합 계 749,397 520,136 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나 2,704,000 2,704,000 차입금담보 2,000,000 2,000,000 기한부신용장 500,000 500,000 외담대 수협 5,000,000 5,000,000 차입금 담보 우리 - - 경남 4,400,000 4,400,000 소 계 14,604,000 14,604,000 장기금융상품 정기예금 하나 - - 차입금 담보 우리 2,468,000 2,468,000 소 계 2,468,000 2,468,000 합 계 17,072,000 17,072,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 계정과목 장부금액 설정금액 설정권자 내용 토지 및 건물 등 유형자산 865,366 672,000 국민은행 차입금질권설정 223,280 노동부 보조금질권설정 339,600 경남은행 차입금질권설정 투자부동산 5,111,747 440,000 하나은행외 1 보증금질권설정 합 계 5,977,113 1,335,280 (3) 담보 및 지급보증내용1) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.2) 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다. (4) 우발상황 연결실체는 2010년 1월에 캄보디아에 진출하여 크라체 주정부와의 계약에 따라 캄보디아 크라체 주의 약 10,000 헥타아르(ha)의 토지에 대하여 70년간의 토지 임차권을 획득하여 고무나무 농장 조성을 시작하였습니다. 토지조성, 고무나무 식재, 도로건설, 보안시설 설치 등 원가가 발생하였고 이는 연결실체의 연결재무제표에 생물자산, 무형자산, 건설중인자산 등에 계상되어 있습니다. 2012년 5월에 캄보디아 중앙 정부가 정부로부터 임차권을 획득한 토지라도 그 토지 내에 주민들이 거주하고 있었다면 주민에게 토지를 반환해야 한다는 새로운 토지 법령을 발표하였습니다. 이때부터 고무나무 농장 부지 내 일부 지역에서 주민들의 시위가 발생하였고 연결실체는 주정부에 문제해결을 요청하였습니다. 이에 2012년 9월에 주정부는 연결실체가 고무나무 농장 부지를 관리할 수 있는 권한 가지고 있음을 확인해 주었습니다. 그러나, 2013년 6월 캄보디아 중앙정부는 연결실체의 고무나무 농장 부지 토지의 상당 부분을 주민들의 소유로 인정해 줄 것을 발표하였습니다. 연결실체는 이에 대한 부당함을 캄보디아 중앙정부와 관계부처에 강력히 주장하였고 2013년 7월에 캄보디아 정부가 주민들에게 토지 소유권을 인정하는 증서 교부를 중단하였습니다. 이러한 과정에서 일부 고무 농장 부지를 주민들이 점거 하였고, 그 지역에 접근이 제한되어 농장관리가 불가능한 상황이 발생함에 따라 식재된 고무나무가 고사하였고 홍수 발생에 대처하지 못하여 도로유실 등이 발생하였습니다. 이러한 상황을 반영하여 연결실체는 전기말까지 생물자산(고무나무 식재원가), 건설중인자산(건설중인 도로)및 무형자산(토지개발권)에 대하여 손상차손누계액을 계상하였습니다.(주석 12-(1), 14-(1), 15-(1) 참조). 또한, 연결실체는 전기 중에 캄보디아 정부를 상대로 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 투자자국가소송(ISD) 제기하였으나, 캄보디아 정부가 소송에 대응을 하지 아니하고 연결실체도 무단점유된 토지의 소유권회복이 사실상 어려운 것으로 판단하였습니다. 이에 따라, 전기에 생물자산에 대하여 555,955천원, 건설중인자산(건설중인 도로)에 대하여 369,721천원, 무형자산 중 토지이용권에 대하여 5,533,926천원, 무형자산 중 토지개발권에 대하여 138,552천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다(주석 12-(2), 14-(2), 15-(2) 참조) (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험회사명 화재보험 (주1) 건물 및 재고자산등 165,122,896 메리츠화재㈜외 가스사고배상 책임보험 건물 등 1,387,000 롯데손해보험㈜ 환경책임보험 건물 및 재고자산등 10,000,000 동부화재보험㈜ 합 계 176,509,896 (주1) 부보액 중 1,303,000천원에 대하여 건물 임차조건 등과 관련하여 하나은행,경남은행이 질권을 설정하고 있습니다.또한 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구 분 한도액 사용액 미사용액 경남은행 무역어음 3,000,000 - 3,000,000 일반대출 2,000,000 2,000,000 - 운전자금 2,400,000 2,035,500 364,500 수협은행 신용장개설 USD 2,000,000.00 - USD 2,000,000.00 일반대출 4,500,000 4,500,000 - 한도대출 500,000 17,000 483,000 하나은행 무역어음대츨 6,000,000 - 6,000,000 외상채권담보대출 10,500,000 2,101,417 8,398,583 신용장개설 USD 4,000,000.00 USD 1,411,354.00 USD 2,588,646.00 기한부신용장개설 USD 1,500,000.00 - USD 1,500,000.00 산림조합중앙회 정책자금 4,628,000 4,628,000 - 합 계 원화 33,528,000 15,281,917 18,246,083 외화 USD 7,500,000.00 USD 1,411,354.00 USD 6,088,646.00 (7) 미결제파생약정 연결실체는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 통화선도계약 등을 체결하고 있으며, 당기말 현재 미결제된 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 Buy/Sell 계약금액 공정가치 우리은행 USD Sell 73,078,310 2,913,654 수협은행 USD Sell 3,483,900 118,800 씨티은행 USD Sell 33,521,960 (798,980) 계 110,084,170 2,233,474 상기 파생계약과 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,848,547천원을 금융비용에 계상하였습니다. 33. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 일반재 사업부문 일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매 산업재 사업부문 산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 전자, 폼, HP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 도소매및수출대행부문 수출대행외 자원개발부문 고무사업외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 합 계 당반기 전반기 당반기 전반기 당반기 전반기 당반기 전반기 당반기 전반기 외부수익 11,859,347 12,201,584 102,339,344 107,103,089 429,380 585,921 - - 114,628,071 119,890,594 부문간수익 - - - - - - - - - - 영업이익 (634,365) (1,023,382) 151,042 11,378,277 124,399 87,371 (108,966) (548,318) (467,890) 9,893,948 당기순손익 (486,518) (527,612) 920,400 13,405,593 153,607 413,804 (635,487) (1,219,487) (47,998) 12,072,298 2) 영업부문의 자산·부채 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 합 계 1.매출채권 3,693,113 33,338,698 140,591 - 37,168,922 2.유형자산 11,996,835 71,014,071 20,774 91,836 83,123,516 3.무형자산 - 3,689,708 - 491,237 4,180,945 4.생물자산 - - 7,164,700 7,164,700 5.재고자산등 29,255,893 203,570,516 1,016,210 459,530 234,302,149 보고부문 자산총액 44,945,841 311,609,513 1,177,575 8,207,303 365,940,232 보고부문 부채총액 4,874,359 6,738,335 13,533,194 34,113,180 59,259,068 (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 합 계 1.매출채권 3,490,190 31,172,056 164,133 - 34,826,379 2.유형자산 12,325,376 70,799,578 22,313 90,621 83,237,888 3.무형자산 - 2,093,607 - 491,368 2,584,975 4.생물자산 - - - 6,843,415 6,843,415 5.재고자산등 30,076,767 207,717,557 697,441 456,985 238,948,750 보고부문 자산총액 45,892,333 311,782,798 883,887 7,882,389 366,441,407 보고부문 부채총액 4,110,498 5,996,030 13,892,907 32,119,786 56,119,221 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.1) 지역별 손익정보 (단위:천원) 구분 당반기 전반기 국내 아시아 합계 국내 아시아 합계 매출 114,628,071 - 114,628,071 119,890,594 - 119,890,594 영업이익 (358,924) (108,966) (467,890) 10,442,266 (548,318) 9,893,948 반기순이익 591,806 (639,804) (47,998) 13,291,785 (1,219,487) 12,072,298 2) 지역별 자산·부채 정보 (단위:천원) 구분 당반기말 전기말 국내 아시아 합계 국내 아시아 합계 1.매출채권 37,172,402 - 37,172,402 34,826,379 - 34,826,379 2.유형자산 83,031,680 91,836 83,123,516 83,147,267 90,621 83,237,888 3.무형자산 3,689,708 491,237 4,180,945 2,093,607 491,368 2,584,975 4.생물자산 - 7,164,700 7,164,700 - 6,843,415 6,843,415 5.재고자산등 233,842,619 459,530 234,302,149 238,491,765 456,985 238,948,750 보고부문 자산총액 357,732,929 8,207,303 365,940,232 358,559,018 7,882,389 366,441,407 보고부문 부채총액 25,145,888 34,113,180 59,259,068 23,999,435 32,119,786 56,119,221 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 단기금융상품 65,768,200 65,768,200 19,246,771 19,246,771 매출채권 37,168,922 37,168,922 34,826,379 34,826,379 단기대여금및기타수취채권 7,558,615 7,558,615 8,001,575 8,001,575 장기대여금및기타수취채권 643,084 643,084 524,068 524,068 장기금융상품 35,279,216 35,279,216 14,811,402 14,811,402 장단기기타금융자산 9,495,584 9,495,584 - - 당기손익인식금융자산 - - 7,450,756 7,450,756 만기보유금융자산 - - 451,580 451,580 매도가능금융자산 - - 3,257,073 3,257,073 합 계 155,913,621 155,913,621 88,569,604 88,569,604 주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,463,500 13,463,500 8,552,000 3,070,049 1,557,951 283,500 매입채무및기타금융부채(주1) 32,948,372 32,948,372 31,897,545 - - - 1,050,827 기타금융부채 1,182,647 1,182,647 - 1,182,647 - - - 합 계 47,594,519 47,594,519 31,897,545 9,734,647 3,070,049 1,557,951 1,334,327 (주1) 장단기미지급금, 미지급비용, 임대보증금임 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,556,100 13,556,100 - 8,928,100 - 4,628,000 - 당기손익인식금융부채 - - - - - - - 매입채무및기타채무(주1) 35,114,825 35,114,825 35,114,825 - - - - 합 계 48,670,925 48,670,925 35,114,825 8,928,100 - 4,628,000 - (주1) 미지급금, 미지급비용, 임대보증금임 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 구분 당반기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 USD 환율이1%상승할 경우 649,378 649,378 778,212 778,212 환율이1%하락할 경우 (649,378) (649,378) (778,212) (778,212) JPY 환율이1%상승할 경우 134 134 (3,118) (3,118) 환율이1%하락할 경우 (134) (134) 3,118 3,118 EUR 환율이1%상승할 경우 (6,129) (6,129) (4,978) (4,978) 환율이1%하락할 경우 6,129 6,129 4,978 4,978 CNY 환율이1%상승할 경우 201 201 91 91 환율이1%하락할 경우 (201) (201) (91) (91) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전 기 말 고정이자율 단기차입금 8,552,000 8,928,100 유동성장기부채 - - 장기차입금 4,911,000 4,628,000 소 계 13,463,000 13,556,100 변동이자율 - - 소 계 - - 합 계 13,463,000 13,556,100 이자율 100 베이시스포인트(bp) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.연결실체는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결실체의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결실체의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당반기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 100bp상승할 경우 1,454,263 1,454,263 1,380,316 1,380,316 100bp하락할 경우 (1,454,263) (1,454,263) (1,380,316) (1,380,316) 상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 연결실체는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재 공정가치로 평가하는 장단기기타금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산, 장단기매도가능금융자산 및 당기손익인식금융부채)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 공정가치 장부가액 당기손익-공정가치측정금융자산 7,079,366 7,079,366 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,974,637 1,974,637 당기손익-공정가치측정금융부채 1,182,647 1,182,647 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당반기말 현재 각각 173,170천원 증가(감소) 입니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 공정가치 장부가액 당기손익인식금융자산 7,450,756 7,450,756 장기매도가능금융자산 1,316,497 1,316,497 당기손익인식금융부채 - - 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 전기말 현재 각각 638,845천원 감소(증가)입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 부채 총계 59,259,068 56,119,221 차감: 현금및현금성자산 (44,701,804) (102,889,330) 순부채 14,557,264 (46,770,109) 자본 306,681,164 310,322,185 부채비율 4.7% 0.0% 4. 재무제표 재무상태표 제 35 기 반기말 2018.06.30 현재 제 34 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 35 기 반기말 제 34 기말 자산 유동자산 215,807,403,876 240,204,245,734 현금및현금성자산 43,609,504,838 102,843,154,645 기타유동금융자산 76,526,004,189 32,317,319,344 단기금융상품 65,768,200,000 19,246,770,800 단기대여금및수취채권 7,555,584,189 8,003,292,891 유동당기손익인식지정금융자산 3,138,020,000 5,054,055,653 유동매도가능금융자산 0 0 유동만기보유금융자산 64,200,000 13,200,000 매출채권 및 기타유동채권 37,028,331,575 34,662,246,330 재고자산 56,825,522,051 66,527,304,814 당기법인세자산 0 2,298,288,162 기타유동자산 1,818,041,223 1,555,932,439 비유동자산 146,272,546,189 123,825,197,386 기타비유동금융자산 47,937,682,235 27,003,664,882 장기금융상품 35,279,215,831 14,811,402,128 장기대여금및수취채권 6,365,102,105 6,100,109,222 비유동당기손익인식금융자산 278,100,000 2,396,700,000 비유동매도가능금융자산 5,637,884,299 3,257,073,532 비유동만기보유금융자산 377,380,000 438,380,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 8,582,036,385 6,444,267,730 관계기업에 대한 투자자산 6,444,267,730 6,444,267,730 종속기업에 대한 투자자산 2,137,768,655 0 유형자산 82,439,362,363 83,124,953,462 영업권 이외의 무형자산 2,201,718,187 2,093,606,738 투자부동산 5,111,747,019 5,158,704,574 매각예정자산 860,250,000 자산총계 362,940,200,065 364,029,443,120 부채 유동부채 39,594,775,023 36,176,858,437 매입채무 및 기타유동채무 31,675,436,123 34,834,000,320 단기매입채무 18,501,406,611 20,532,332,808 단기미지급금 7,959,355,370 8,086,858,513 단기미지급비용 4,587,350,322 5,586,510,179 단기임대보증금 627,323,820 628,298,820 정부보조금 803,440,422 494,536,422 미지급배당금 0 0 당기법인세부채 836,622,504 82,364,313 유동성장기차입금 0 0 기타유동금융부채 115,930,404 122,923,658 당기손익인식금융부채 1,182,646,644 0 기타유동부채 4,980,698,926 643,033,724 비유동부채 4,569,750,789 5,481,538,211 장기차입금 283,000,000 0 비유동당기손익인식금융부채 0 0 퇴직급여부채 1,784,606,166 2,001,301,934 이연법인세부채 2,502,144,623 3,480,236,277 부채총계 44,164,525,812 41,658,396,648 자본 자본금 21,980,378,500 21,980,378,500 보통주자본금 21,980,378,500 21,980,378,500 주식발행초과금 74,960,107,234 74,960,107,234 이익잉여금(결손금) 233,967,687,753 234,052,092,613 기타포괄손익누계액 (12,132,499,234) (8,621,531,875) 기타포괄손익누계액 (3,573,047,400) (62,080,041) 기타자본 (8,559,451,834) (8,559,451,834) 자본총계 318,775,674,253 322,371,046,472 자본과부채총계 362,940,200,065 364,029,443,120 포괄손익계산서 제 35 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 34 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 35 기 반기 제 34 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 61,324,915,144 114,198,691,111 59,673,325,167 119,087,161,560 매출원가 56,476,533,957 104,953,466,618 48,566,979,841 98,976,262,780 매출총이익 4,848,381,187 9,245,224,493 11,106,345,326 20,110,898,780 판매비와관리비 4,718,075,907 10,183,233,808 5,444,692,145 10,135,621,410 영업이익(손실) 130,305,280 (938,009,315) 5,661,653,181 9,975,277,370 기타이익 389,812,398 577,017,657 270,036,164 1,585,025,939 기타손실 417,753,185 677,171,870 127,102,866 229,301,876 금융수익 4,895,681,240 6,936,799,162 (378,229,843) 13,630,118,824 금융원가 4,577,257,329 5,424,813,895 (1,058,050,921) 9,972,441,052 법인세비용차감전순이익(손실) 420,788,404 473,821,739 6,484,407,557 14,988,679,205 법인세비용 91,883,296 55,667,141 1,354,388,655 3,167,359,860 당기순이익(손실) 328,905,108 418,154,598 5,130,018,902 11,821,319,345 기타포괄손익 122,828,776 88,689,683 9,806,777 5,775,499 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 9,835,118 20,437,558 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 9,835,118 20,437,558 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 122,828,776 88,689,683 (28,341) (14,662,059) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 121,882,245 92,323,976 (28,341) (14,662,059) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익(세후기타포괄손익) 946,531 (3,634,293) 총포괄손익 451,733,884 506,844,281 5,139,825,679 11,827,094,844 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 8 10 125 288 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 8 10 125 288 자본변동표 제 35 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 34 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 96,940,485,734 238,677,906,761 (103,173,839) (8,559,451,834) 326,955,766,822 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 11,821,319,345 0 0 11,821,319,345 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 20,437,558 0 20,437,558 보험수리적손익 0 (14,662,059) 0 0 (14,662,059) 지분의 발행 0 0 0 0 0 배당금지급 0 (5,332,881,450) 0 0 (5,332,881,450) 2017.06.30 (기말자본) 96,940,485,734 245,151,682,597 (82,736,281) (8,559,451,834) 333,449,980,216 2018.01.01 (기초자본) 96,940,485,734 234,052,092,613 (62,080,041) (8,559,451,834) 322,371,046,472 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 3,507,333,066 (3,507,333,066) 0 0 당기순이익(손실) 0 418,154,598 0 0 418,154,598 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (3,634,293) 0 (3,634,293) 보험수리적손익 0 92,323,976 0 0 92,323,976 지분의 발행 0 0 0 0 0 배당금지급 0 (4,102,216,500) 0 0 (4,102,216,500) 2018.06.30 (기말자본) 96,940,485,734 233,967,687,753 (3,573,047,400) (8,559,451,834) 318,775,674,253 현금흐름표 제 35 기 반기 2018.01.01 부터 2018.06.30 까지 제 34 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 (단위 : 원) 제 35 기 반기 제 34 기 반기 영업활동현금흐름 15,400,713,321 (543,191,611) 당기순이익(손실) 418,154,598 11,821,319,345 당기순이익조정을 위한 가감 2,638,877,013 (5,120,752,423) 현금의기타유입(유출) 8,813,350,573 (4,578,624,389) 이자수취(영업) 1,419,126,599 1,364,163,076 이자지급(영업) (468,327) 0 법인세납부(환급) 1,993,772,519 (4,036,237,897) 배당금수취(영업) 117,900,346 6,940,677 투자활동현금흐름 (71,389,608,059) 16,598,541,496 단기금융상품의 처분 21,721,770,800 55,406,000,000 장기금융상품의 처분 85,923,157 0 단기대여금및수취채권의 처분 8,000,000 0 비유동매도가능금융자산의 처분 1,669,200,000 0 비유동만기보유금융자산의 처분 13,200,000 20,380,000 비유동당기손익인식금융자산의 처분 1,775,709,930 2,777,756,749 임차보증금의 감소 157,800,000 25,000,000 토지의 처분 0 6,880,500 건물의 처분 0 0 기계장치의 처분 0 3,006,600 구축물의 처분 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 1,000,000 1,000,000 기타유형자산의 처분 0 35,154,600 단기금융상품의 취득 (67,229,700,000) (23,250,000,000) 당기손익인식금융부채의 처분 0 (1,709,030,000) 유동당기손익인식금융자산의 취득 0 0 단기대여금및수취채권의 취득 (25,000,000) (1,013,000,000) 장기금융상품의 취득 (19,360,412,253) (3,590,327,250) 비유동매도가능금융자산의 취득 (4,053,326,984) (700,012,500) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (3,442,246,280) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (2,137,768,655) 0 비유동만기보유금융자산의 취득 (3,200,000) (83,370,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 임차보증금의 증가 (310,000,000) (523,158,233) 토지의 취득 0 (2,998,038,363) 건물의 취득 0 (1,157,304,490) 구축물의 취득 (16,000,000) (20,092,857) 기계장치의 취득 (815,792,000) (322,250,000) 건설중인자산의 취득 (2,135,056,773) (2,746,938,016) 기타유형자산의 취득 (152,298,826) (601,668,964) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (583,656,455) 0 현금의기타유입(유출) 0 480,800,000 재무활동현금흐름 (3,511,287,500) (5,284,159,944) 정부보조금의 수취 308,904,000 50,000,000 주식의 발행 0 0 자기주식의 처분 0 0 장기차입금의 증가 283,000,000 0 단기차입금의 상환 0 0 장기차입금의 상환 0 0 배당금지급 (4,102,216,500) (5,332,881,450) 자기주식의 취득 0 0 정부보조금의 상환 0 (353,494) 현금의기타유입(유출) (975,000) (925,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (59,500,182,238) 10,771,189,941 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 266,532,431 852,905,456 현금및현금성자산의순증가(감소) (59,233,649,807) 11,624,095,397 기초현금및현금성자산 102,843,154,645 113,936,342,177 기말현금및현금성자산 43,609,504,838 125,560,437,574 5. 재무제표 주석 제 35(당)기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지 제 34(전)기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지 주식회사 한국카본 1. 일반사항 주식회사 한국카본(이하 "당사"라 함)은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 당사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당반기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당반기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 조문수 7,886,235주 17.94% 7,886,235주 17.94% Mitsui Co., Ltd. 4,234,100주 9.63% 4,234,100주 9.63% 자사주 2,938,592주 6.68% 2,938,592주 6.68% 기타주주 28,901,830주 65.75% 28,901,830주 65.75% 합계 43,960,757주 100.00% 43,960,757주 100.00% 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. 당사가 보유하고 있던 대여금 및 수취채권은 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 보유하고 있었으며 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름 특성을 보이고 있습니다. 따라서 기업회계기준서 제1109호에 따라 상각후원가측정 금융자산으로 분류하였으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지분상품의 공정가치 변동은 기타포괄손익누계액으로 계속 인식되며 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling) 되지 않습니다.당사는 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 지분상품을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 취소불가능한 선택을 하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능 지분상품 손상차손에 대한 잉여금 조정으로 인해 기초 이익잉여금이 3,554,938천원 증가하였습니다.또한, 장기 투자를 목적으로 보유하고 있던 매도가능 기타수익증권을 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 그 결과 과거 인식했던 매도가능금융자산 평가손익에 대한 잉여금 조정으로 인해 기초 이익잉여금이 47,605천원 감소하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 동 기준서의 적용이 당사의 금융부채 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 당사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (62,080) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (4,557,613) 법인세효과 1,002,675 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 61,032 법인세효과 (13,427) 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (3,569,413) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 234,052,093 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 4,557,613 법인세 효과 (1,002,675) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 (61,032) 법인세효과 13,427 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 237,559,426 (다) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - 1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다.동 기준서 적용에 따른 새로운 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하여 2018년 1월 1일의 기초의 자본에서 조정하는 정책을 채택하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 유의적인 변경과 이에 따른 금액적 영향은 아래와 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 6월 30일 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 6월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 조정사항 기준서 제1115호채택 전 금액 조정 보고금액 매출액 (주1) 114,594,417 (395,726) 114,198,691 판매비와관리비 (주1) (10,578,960) 395,726 (10,183,234) 분기순이익 418,154 - 418,154 기타포괄손실 88,690 - 88,690 총포괄손실 506,844 - 506,844 (주1) 수행의무의 식별당사는 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 재화의 판매로 인한 수익과 운송용역의 제공으로 인한 수익을 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식하고 있습니다. 해당 운송용역의 제공에 대해여 당사는 주된 책임을 지고 있다고 판단하여 운송용역에 해당하여 이연되는 매출을 계약부채로, 관련된 원가를 선급비용으로 인식하였습니다.(4) 기업회계기준서 제1115호 도입의 영향으로 당사의 2018년 6월 30일 현금흐름표 및 주당이익에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향분석을 완료하지 않았므로 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것은 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법 (미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권, 상표권 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 라 이 센 스 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 운송용역의 제공을 포함하는 수출거래에 대해 운송용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였습니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 2) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 3) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 당사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피에효과적인파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 43,609,504 - - 43,609,504 단기금융상품(주1) - 65,768,200 - - 65,768,200 매출채권 - 37,028,332 - - 37,028,332 단기대여금및기타수취채권 - 7,555,584 - - 7,555,584 단기기타금융자산 3,138,020 64,200 - - 3,202,220 장기금융상품(주1) - 35,279,216 - - 35,279,216 장기대여금및기타수취채권 - 6,365,102 - - 6,365,102 장기기타금융자산 3,941,347 377,380 1,974,637 - 6,293,364 합계 7,079,367 196,047,518 1,974,637 - 205,101,522 (주1) 당반기말 현재 종속기업 차입금 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 14,604,000천원 및 2,468,000천원입니다(주석 31-(1) 참조). (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 102,843,155 - - 102,843,155 단기금융상품(주1) - - - 19,246,771 - - 19,246,771 매출채권 - - - 34,662,246 - - 34,662,246 단기대여금및기타수취채권 - - - 8,003,293 - - 8,003,293 당기손익인식금융자산 5,054,056 - - - - - 5,054,056 단기만기보유금융자산 - - 13,200 - - - 13,200 장기금융상품(주1) - - - 14,811,402 - - 14,811,402 장기대여금및기타수취채권 - - - 6,100,109 - - 6,100,109 장기매도가능금융자산 - - - - 3,257,073 - 3,257,073 장기당기손익인식금융자산 2,396,700 2,396,700 장기만기보유금융자산 - - 438,380 - - - 438,380 합 계 7,450,756 - 451,580 185,666,976 3,257,073 - 196,826,385 (주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 14,604,000천원 및 2,468,000천원입니다(주석 31-(1) 참조) (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피에 효과적인 파생상품부채 합계 매입채무 - 18,501,407 - 18,501,407 미지급금 - 7,959,355 - 7,959,355 미지급비용 - 4,587,350 - 4,587,350 임대보증금 - 627,324 - 627,324 금융보증부채 - 115,930 - 115,930 단기기타금융부채 1,182,647 - - 1,182,647 장기차입금 - 283,000 - 283,000 장기기타금융부채 - - - - 합계 1,182,647 32,074,366 - 33,257,013 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 20,532,333 - - 20,532,333 미지급금 - - 8,086,858 - - 8,086,858 미지급비용 - - 5,586,510 - - 5,586,510 임대보증금 - - 628,299 - - 628,299 당기손익인식금융부채 - - - - - - 금융보증부채 - - - 122,924 - 122,924 장기당기손익인식금융부채 - - - - - - 합 계 - - 34,834,000 122,924 - 34,956,924 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외화환산이익(손실)/외환차익(손) 이자수익(비용) 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합계 현금 및 현금성자산 305,982 447,142 - - 753,124 매출채권 138,948 - - - 138,948 장단기대여금및기타수취채권 (38,826) 375,511 - - 336,685 장단기금융상품 2,731,403 1,048,648 - - 3,780,051 장단기기타금융자산 36,596 1,735 (3,322,329) (3,634) (3,287,632) 매입채무, 미지급금, 미지급비용, 임대보증금 (219,133) - - - (219,133) 금융보증부채 - - 6,993 - 6,993 장단기차입금 - (685) - - (685) 장단기기타금융부채 - - - - - 합계 2,954,970 1,872,351 (3,315,336) (3,634) 1,508,351 (단위 : 천원) 구분 외화환산이익(손실)/외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능금융 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합계 현금및현금성자산 354,066 45,504 - - - 399,570 매출채권 (41,321) - - - - (41,321) 장,단기대여금및기타수취채권 (355,357) 308,588 - - - (46,769) 당기손익인식금융자산 - - - 7,195,706 - 7,195,706 매도가능금융자산 - - (188,465) 15,504 20,437 (152,524) 만기보유금융자산 - 3,289 - - - 3,289 장,단기금융상품 (7,384,596) 1,048,143 - - - (6,336,453) 매입채무및기타지급채무 276,259 - - - - 276,259 기타유동금융부채 - - - 17,020 - 17,020 당기손익인식금융부채 (68,322) - - 2,431,660 - 2,363,338 합 계 (7,219,271) 1,405,524 (188,465) 9,659,890 20,437 3,678,115 (4) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 장단기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 7,079,366 - 7,079,366 - 7,079,366 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,974,637 23,704 - 1,950,933 1,974,637 합계 9,054,003 23,704 7,079,366 1,950,933 9,054,003 장단기기타금융부채 : 당기손익-공정가치측정금융부채 1,182,647 - 1,182,647 - 1,182,647 합계 1,182,647 - 1,182,647 - 1,182,647 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 7,450,756 - 7,450,756 - 7,450,756 당기손익인식지정금융자산 - - - - 매도가능금융자산 3,257,073 28,363 1,288,134 - 1,316,497 합 계 10,707,829 28,363 8,738,890 - 8,767,253 부채 당기손익인식금융부채 단기매매금융자산 - - - - - 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 합 계 - - - - - (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정금융자산: 선물환 3,416,120 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 TRF - 옵션가격 결정모형 환율, 내재변동성, 잔여만기 등 소 계 3,416,120 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기 타 3,663,246 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액 소 계 3,663,246 합 계 7,079,366 당기손익인식금융부채: 선물환 - 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 TRF 1,182,647 옵션가격 결정모형 환율, 내재변동성, 잔여만기 등 소 계 1,182,647 합 계 1,182,647 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기손익인식금융자산: 선물환 7,369,050 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 TRF 81,706 옵션가격 결정모형 환율, 내재변동성, 잔여만기 등 소 계 7,450,756 매도가능금융자산: 채무증권 - 기 타 1,288,134 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액 소 계 1,288,134 합 계 8,738,890 당기손익인식금융부채: 선물환 - 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 TRF - 옵션가격 결정모형 환율, 내재변동성, 잔여만기 등 소 계 - 합 계 - (다) 당반기와 전반기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 지분증권 1,974,637 1,974,637 28,363 28,363 기타수익증권 3,663,246 3,663,246 1,288,134 1,288,134 선물환 및 TRF 3,416,120 3,416,120 7,450,756 7,450,756 합 계 9,054,003 9,054,003 8,767,253 8,767,253 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 43,609,504 43,609,504 102,843,155 102,843,155 단기예치금 65,768,200 65,768,200 19,246,771 19,246,771 장기예치금 35,279,216 35,279,216 14,811,402 14,811,402 매출채권 37,028,332 37,028,332 34,662,246 34,662,246 장단기대여금및기타채권 13,920,686 13,920,686 14,103,402 14,103,402 장단기국공채 441,580 441,580 451,580 451,580 합 계 196,047,518 196,047,518 186,118,556 186,118,556 [공정가치로 인식된 부채] 선물환 및 TRF 1,182,647 1,182,647 - - 합 계 1,182,647 1,182,647 - - [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 18,501,407 18,501,407 20,532,333 20,532,333 미지급금 7,959,355 7,959,355 8,086,858 8,086,858 미지급비용 4,587,350 4,587,350 5,586,510 5,586,510 임대보증금 627,324 627,324 628,299 628,299 차입금 283,000 283,000 - - 금융보증부채 115,930 115,930 122,924 122,924 합 계 32,074,366 32,074,366 34,956,924 34,956,924 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 시장에서 거래되는 지분증권의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 일부 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 현 금 41,867 9,810 예 금 43,567,638 102,833,344 합 계 43,609,505 102,843,154 5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권 (1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 37,799,465 771,133 37,028,332 단기대여금및기타수취채권 7,555,584 - 7,555,584 소 계 45,355,049 771,133 44,583,916 장기대여금및기타수취채권 18,851,879 12,486,777 6,365,102 소 계 18,851,879 12,486,777 6,365,102 합 계 64,206,928 13,257,910 50,949,018 (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 35,500,799 838,554 34,662,245 단기대여금및기타수취채권 8,003,293 - 8,003,293 소 계 43,504,092 838,554 42,665,538 장기대여금및기타수취채권 18,143,411 12,043,302 6,100,109 소 계 18,143,411 12,043,302 6,100,109 합 계 61,647,503 12,881,856 48,765,647 (2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 (유동항목) 단기대여금 2,954,000 2,937,000 미수금 1,437,454 2,203,453 미수수익 643,860 494,770 보증금 2,520,270 2,368,070 소 계 7,555,584 8,003,293 (비유동항목) 장기대여금 5,964,178 6,004,004 보증금 96,105 96,105 미수수익 304,819 - 소 계 6,365,102 6,100,109 합 계 13,920,686 14,103,402 (3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상차손 합 계 3개월이하 4-6개월 7-12개월 12개월초과 소 계 매출채권 36,590,409 127,459 82,685 189,408 38,371 437,923 771,133 37,799,465 단기대여금및기타수취채권 7,555,584 - - - - - - 7,555,584 장기대여금및기타수취채권 6,365,102 - - - - 12,486,777 18,851,879 합 계 50,511,095 127,459 82,685 189,408 38,371 437,923 13,257,910 64,206,928 (주1) 당반기말 현재 연체 되었으나 손상되지 않은 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상차손 합 계 3개월이하 4-6개월 7-12개월 12개월초과 소 계 매출채권 34,272,560 63,706 141,002 125,617 59,360 389,685 838,554 35,500,799 단기대여금및기타수취채권 8,003,293 - - - - - - 8,003,293 장기대여금및기타수취채권 6,100,109 - - - - 12,043,302 18,143,411 합 계 48,375,962 63,706 141,002 125,617 59,360 389,685 12,881,856 61,647,503 (주1) 전기말 현재 연체 되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타 수취채권의 연령분석내용임. (4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기타(주1) 기 말 매출채권 838,554 1,000 (68,421) 771,133 단기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 838,554 - 1,000 (68,421) - 771,133 장기대여금및기타수취채권 12,043,302 - - - 443,475 12,486,777 소 계 12,043,302 - - - 443,475 12,486,777 합 계 12,881,856 - 1,000 (68,421) 443,475 13,257,910 (주1) 환율변동으로 인한 변동입니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기타(주1) 기 말 매출채권 1,355,762 - 1,500 (298,886) - 1,058,376 단기대여금및기타수취채권 - - - - - - 소 계 1,355,762 - 1,500 (298,886) - 1,058,376 장기대여금및기타수취채권 5,446,929 - - - (180,424) 5,266,505 소 계 5,446,929 - - - (180,424) 5,266,505 합 계 6,802,691 - 1,500 (298,886) (180,424) 6,324,881 (주1) 환율변동으로 인한 변동입니다. (5) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 1,479,325 771,133 부동산 등 1,114,200 단기대여금및기타수취채권 - - - - 소 계 1,479,325 771,133 - 1,114,200 장기대여금및기타수취채권 18,851,879 12,486,777 - - 소 계 18,851,879 12,486,777 - - 합 계 20,331,204 13,257,910 - 1,114,200 (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,201,587 838,554 부동산 등 863,616 단기대여금및기타수취채권 - - - - 소 계 2,201,587 838,554 - 863,616 장기대여금및기타수취채권 18,143,411 12,043,302 - - 소 계 18,143,411 12,043,302 - - 합 계 20,344,998 12,881,856 - 863,616 6. 기타금융자산(1) 당반기말 현재 기타금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당반기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 기타금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,138,020 3,941,347 - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 1,974,637 - - 상각후원가측정 금융자산 64,200 377,380 - - 소 계 3,202,220 6,293,364 - - 당기손익인식금융자산 - - 5,054,056 2,396,700 매도가능금융자산 - - - 3,257,073 만기보유금융자산 - - 13,200 438,380 합 계 3,202,220 6,293,364 5,067,256 6,092,153 (2) 당기손익-공정가치측정금융자산(전기말: 당기손익인식금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 장부가액 (유동) 우리은행등 선물환 및 TRF 3,138,020 3,138,020 소 계 3,138,020 3,138,020 (비유동) 우리은행등 선물환 및 TRF 278,100 278,100 기타수익증권(주1) 3,663,247 3,663,247 소 계 3,941,347 3,941,347 (주1) 기타수익증권은 전기 매도가능금융자산에서 당기에 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다. (단위: 천원) 구 분 장부가액 당기손익인식금융자산 파생상품(주1) 우리은행 등 선물환 및 TRF 5,054,056 소 계 5,054,056 파생상품(주1) 우리은행 등 선물환 및 TRF 2,396,700 소 계 2,396,700 합 계 7,450,756 (3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말: 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 장부가액 (비유동) 시장성있는지분증권 하나금융지주 18,554 18,554 OCI㈜ 5,150 5,150 소 계 23,704 23,704 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 52,822 한맥투자증권(주) - - (주)나라썸 - - (주)모스퍼실리티 - - 동양텔레콤㈜ 5,478 5,478 (주)이엔에이치 5,740 5,740 ㈜오코 3,480 3,480 ㈜우정특수기업 7,550 7,550 ㈜세일전자 5,250 5,250 ㈜씨에스티 3,287 3,287 ㈜그리드스페이스 700,013 700,013 ㈜용비에이티 399,900 399,900 소 계 1,183,520 1,183,520 기 타 전문건설공제조합 40,004 40,004 자본재공제조합 727,409 727,409 소 계 767,413 767,413 합 계 1,974,637 1,974,637 1) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 18,554 18,554 2,533 OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 5,150 5,150 (25,750) 합 계 483 46,921 23,704 23,704 (23,217) 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 FRP Service Company 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - (2,000,000) (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - (728,210) (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - (1,500,000) 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 (62,128) (주)이엔에이치(주1) 1,148 0.18% 28,700 5,740 5,740 (22,960) ㈜오코(주1) 348 0.88% 31,370 3,480 3,480 (27,890) ㈜우정특수기업(주1) 755 0.54% 35,510 7,550 7,550 (27,960) ㈜세일전자(주1) 1,050 0.19% 131,260 5,250 5,250 (126,010) ㈜씨에스티(주1) 3,287 0.18% 65,742 3,287 3,287 (62,455) ㈜그리드스페이스 25,455 38.89% 700,013 700,013 700,013 - ㈜용비에이티 2,666 34.78% 399,900 399,900 399,900 - 합 계 457,066 5,741,133 1,183,520 1,183,520 (4,557,613) (주1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류였으나, 당기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전기이전에 인식한 손상차손을 당기 기초에 기타포괄손익으로 대체하였습니다. 3) 기타 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 전문건설공제조합 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합 727,409 727,409 727,409 - 합계 767,413 767,413 767,413 - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없으나 재무제표상의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 4) 미실현보유손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 회계변경 누적효과 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (18,558) - (4,659) - - (23,217) 차감: 법인세효과 4,082 - 1,025 - - 5,107 시장성없는 지분증권(주1) - (4,557,613) - - - (4,557,613) 차감: 법인세효과(주1) - 1,002,675 - - - 1,002,675 채무증권 - - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - - 기타수익증권(주2) (61,031) 61,031 - - - 차감: 법인세효과(주2) 13,427 (13,427) - - - 합 계 (62,080) (3,507,334) (3,634) - - (3,573,048) (주1) 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기에 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 함에 따라 전기이전에 인식한 손상차손을 당기 기초에 기타포괄손익으로 대체하였습니다.(주2) 전기에 매도가능금융자산으로 분류하였으나, 당기에 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류함에 따라 전기이전에 인식한 매도가능금융자산평가손익(기타포괄손익)을 당기 기초에 이익잉여금으로 대체하였습니다. 1) 장기매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부가액 (장기매도가능금융자산) 시장성있는지분증권 하나금융지주 21,563 OCI㈜ 6,800 소 계 28,363 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 한맥투자증권(주) - (주)나라썸 - (주)모스퍼실리티 - 동양텔레콤㈜ 5,478 (주)이엔에이치 5,740 ㈜오코 3,480 ㈜우정특수기업 7,550 ㈜세일전자 5,250 ㈜씨에스티 3,287 ㈜그리드스페이스 700,013 ㈜용비에이티 399,900 소 계 1,183,520 기 타 삼성증권(주)거취식펀드 118,928 ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 63,076 삼성증권 DLT 1891 603,180