한국카본 분기보고서 (2017.03)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 시장 여건 및 영업의 개황

(1) 산업의 특성카본프리프레그는 고강도, 고탄성을 특징으로 그 용도가 무한한 복합소재이며, 철과 비교하여 강도는 10배, 중량은 ¼에 불과해, 경량화 신소재로써 산업 다방면에 접목되고 있습니다. 현재에는 낚시대, 골프채, 스키 등 주로 스포츠레져용품에 많이 사용되고 있으나, 향후 항공우주사업을 비롯한 차량경량화사업·전자, 건축, 수송사업 등사업전반에 걸쳐 사용량의 증대를 예측하고 있습니다. LNG운반선용 단열판넬사업은 조선해양부문의 산업특성을 공유하고 있으며, 조선소가 선주로부터 수주받은 선박에 INSULATION PANEL을 미리 주문받아 생산하는 수주산업의 특성을 가지고 있습니다. 당사는 현재 국내 조선3사 모두 INSULATION PANEL을 공급하고 있으며, 이러한 조선시장은 세계경제 및 선박물동량, 유가에 민감하게 반응하여 수주환경이 조성되고 있습니다.또한 글라스페이퍼는 바닥장식재에 들어가는 필수재료로 건설경기에 따라 그 영향을 받고 있으나 우리나라는 온돌문화권으로 안정적인 수요가 있을 것으로 전망하고 있습니다.(2) 산업의 성장성

카본프리프레그는 레져스포츠분야에서 국내 조구업계의 출혈경쟁 및 저가 중국산 제품의 시장진출로 성장성이 저하되고 있으나, 최근 전 세계적으로 CFRP소재의 수요가 증가하고 있으며, 항공산업분야에서 경량화 소재로 각광받아, 그 적용비율이 확대되어 가고 있고, 차량경량화소재에도 화석연료 절감을 위해 부품별 소재개발이 진행되고 있습니다.2014년 유가하락으로 인한 해양가스전개발, 미 셰일가스 수출 프로젝트들의 개발 지연이 발생하였으나, 최근 트럼프 정부의 전통적 에너지개발정책과 지정학적 리스크로 인하여, PNG보다는 LNG의 수송방식이 각광받음에 따라 산업 전반적으로 LNG 수요는 확대되어가고 있습니다. 이를 통한 국내 조선소의 LNG선박 수주경쟁력을 통해 중장기적으로 LNG선박 발주 싸이클은 점차 확대될 것으로 예상됩니다. 향후 중국, 인도 등 신흥개발국의 에너지 다변화 정책 및 친환경연료에 대한 수요증가에 의해 LNG선 신규 발주도 지속적 성장세를 이어갈 것으로 기대되고 있습니다.또한 글라스페이퍼는 내열성, 치수안정성, 전기절연성 등의 우수한 성질을 가지고 있어 온돌 문화를 근간으로 하는 국내를 비롯하여, 중국 및 터키로 장판권 문화 확산에 따라 수요증가가 진행중입니다.(3) 경기변동의 특성당사의 계절적인 경기변동성은 미미합니다. 카본프리프레그사업은 전반적인 산업경기에 영향을 받고 있으며, 글라스페이퍼사업은 건축경기에 영향을 다소 받고 있습니다. LNG사업의 경우, 조선소의 선박건조일정에 따라 제품의 분할납품이 진행되고 있습니다.

나. 영업개황 LNG INSULATION PANEL사 업부문은 일시적 선박공급과잉 및 유가변동성에 의해침 체되었던 해양 가스전, 미 셰일가스 수출 프로젝트들의 개발재개 움직임이 포착되고 있습니다. 이를 통한 북미 셰일가스 지역 및 호주, 아프리카의 LNG생산지로부터유럽, 아시아 및 신흥국으로의 LNG수입계약이 활발히 진행되고있으며, LNG관련 선박의 지속적인 발주증가가 진행되고 있습니다. 향후 선박연료 환경규제의 강화로 선박 연료에너지 패러다임도 기존의 HFO에서 친환경 에너지인 LNG연료로 대체가 예상되며, LNG연료선박과 관련하여 LNG벙커링시장도 점진적으로 개척 될 전망입니다.다만 탄소섬유를 원료로 하는 카본프리프레그는 중국의 저가공세 및 내수경기의 부진으로 현재는 그 성장성이 한정되어 있으나, 기존 스포츠레저용도에서 산업용으로 제품의 연구개발을 진행중이며, 향후 항공기 부품소재용, 차량경량화 소재용 등 탄소섬유 수요의 다각화를 꾀하고 있습니다. 당분기 당사의 영업실적은 매출액 599억원으로 전년대비 4% 증가하였고, 영업이익은 43억원으로 전년대비 23% 감소하였습니다. 또한 당기순이익은 74억원으로 전년대비 27% 증가하였습니다.

다. 시장점유율

탄소섬유사업은 당사와 SK케미칼, TB카본이 스포츠레져용 및 산업용 시장을 과점하고 있으며, 글라스페이퍼 시장은 국내 안정적인 PVC바닥재 시장을 확보함으로써,안정적인 시장점유율을 유지하고 있습니다.LNG사업의 경우 국내 MARKⅢ / MARK FLEX 타입 LNG INSULATION PANEL 제작업체는 당사와 동성화인텍, 그리고 강림인슈가 있으며, 당사와 동성화인텍은 모두 삼성중공업과 현대중공업이 건조하는 MEMBRANE형 LNG운반선에 사용되는 INSULATION PANEL을 공급하고 있습니다. 당사는 LNG INSULATION PANEL의 2차 방벽인 RIGID TRIPLEX와 FLEXIBLE TRIPLEX를 국산화하여 MARKⅢ / MARK FLEX TYPE LNG INSULATION PANEL용 2차방벽을 일괄 공급할 수 있는 유일한 기업이며, 선주의 LNG선박 운영시 비용절감에 기여하는 자연기화율의 저감을 위해, 신기술을 적용한 R-PUF의 개발로 시장경쟁력을 강화하고 있습니다. 라. 신규사업 등의 내용 및 전망 전 세계적으로 기후온난화, 이산화탄소 배출규제에 대한 대책이 중요한 과제로 대두됨에 따라 자동차를 중심으로 한 운송기관의 에너지 소비절감 대응책의 하나로써, 부품·소재의 경량화가 중시되고 있으며, 탄소섬유 등의 복합소재를 이용한 경량화 소재시장의 성장이 가속화 될 전망입니다. 당사는 기존 소재사업을 통한 역량을 바탕으로, 경량화 부품·소재를 항공 및 차량경량화용으로 집중하여, 세계 유수의 기업들과 함께 기술력을 확보해나가고 있습니다. 향 후 항공 및 차량경량화용 부품 및 소재로 신규 성장동력을 마련하여, 글로벌 복합소재업체로 도약을 준비하고 있습니다

마. 부문별정보

(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

일반재 사업부문	일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문	산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 전자, 폼, HP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

도소매및수출대행부문	수출대행외

자원개발부문	고무사업외

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	일반재 사업부문	산업재 사업부문	도소매및수출대행부문	자원개발부문	총 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부매출액	5,586,790	6,982,460	53,921,717	50,186,572	357,165	373,126	-	-	59,865,672	57,542,158

부문간매출액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

영업이익	(485,435)	122,000	4,928,327	5,479,813	35,969	43,728	(194,848)	(101,847)	4,284,013	5,543,694

당기순손익	(80,517)	325,327	7,543,884	6,046,257	525,204	(15,189)	(553,496)	(516,749)	7,435,075	5,839,646

2) 영업부문의 자산·부채 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	일반재 사업부문	산업재 사업부문	도소매및수출대행부문	자원개발부문	총 계

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

1.매출채권	4,651,760	5,724,126	18,928,377	18,164,878	212,008	219,755	-	-	23,792,145	24,108,759

2.유형자산	12,209,871	12,411,767	70,749,034	66,820,463	24,621	25,391	464,553	505,816	83,448,079	79,763,437

3.무형자산	-	-	2,460,585	2,697,765	-	-	6,199,870	6,745,436	8,660,455	9,443,201

4.생물자산	-	-	-	-	-	7,677,639	8,313,257	7,677,639	8,313,257

5.재고자산등	30,904,590	31,889,937	226,517,716	234,959,579	817,425	306,615	641,385	700,591	258,881,116	267,856,722

보고부문 자산총액	47,766,221	50,025,830	318,655,712	322,642,685	1,054,054	551,761	14,983,447	16,265,100	382,459,434	389,485,376

보고부문 부채총액	6,619,686	6,561,890	12,574,901	18,555,289	14,038,427	13,873,243	32,236,487	34,454,136	65,469,501	73,444,558

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.1) 지역별 손익정보 (단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내	아시아	합계	국내	아시아	합계

매출	59,865,672	-	59,865,672	57,542,158	-	57,542,158

영업이익	4,478,861	(194,848)	4,284,013	5,645,541	(101,847)	5,543,694

당기순이익	7,988,571	(553,496)	7,435,075	6,356,395	(516,749)	5,839,646

2) 지역별 자산·부채 정보 (단위:천원)

구분	당분기	전기

국내	아시아	합계	국내	아시아	합계

1.매출채권	23,792,145	-	23,792,145	24,108,759	-	24,108,759

2.유형자산	82,983,526	464,553	83,448,079	79,257,621	505,816	79,763,437

3.무형자산	2,460,585	6,199,870	8,660,455	2,697,765	6,745,436	9,443,201

4.생물자산	-	7,677,639	7,677,639	-	8,313,257	8,313,257

5.재고자산등	258,239,731	641,385	258,881,116	267,156,131	700,591	267,856,722

보고부문 자산총액	367,475,987	14,983,447	382,459,434	373,220,276	16,265,100	389,485,376

보고부문 부채총액	33,233,014	32,236,487	65,469,501	38,990,422	34,454,136	73,444,558

(2) 공통 판매비와 관리비 및 자산

공통 판매비와 관리비 * 부문별 매출액 / 총매출액 공통자산 * 부문별 매출액 / 총매출액

바. 조직도

사. 종속회사의 사업현황 (1) 종속회사의 사업현황 지배회사가 100%출자하여 설립한 자회사 (주)에이치씨네트웍스에서 추진중인 자원개발사업은 캄보디아정부로부터 70년간 장기임차한 토지를 개간하여, 천연고무나무농장을 조성하고 있습니다. 고무나무는 식재후 5~7년후부터 고무의 채취가 가능하므로, 장기적인 투자가 필요합니다. 보고기간 종료일 현재 종속회사는 캄보디아 정부와 주민들간의 토지 반환문제와 관 련 토지소유권에 대한 분쟁중에 있으며, 고무나무 농장부지 문제해결을 위한 협의를 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 계속 진행 중이고, 그 최종 결과 및 재무적 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다. 관련된 상세한 사 항은 연결재무제표의 주석 '31-(4)' 를 참고하시기 바랍니다.

(2) 종속회사의 현황 및 요약재무정보

종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, HKD, 천원)

기업명	자본금	지분율(%)	업 종	소재지	지배권판단기준

㈜에이치씨네트웍스	7,000,000	100%	자원개발 및 소재무역	대한민국	의결권 과반수 보유

HC Networks HongKong Co.,Ltd.	HKD 1USD 5,500,000	100%	일반무역, 투자 및 유통	홍콩	의결권 과반수 보유

G.B.I (H.K.) International Ltd.	USD 6,000,000	100%	천연조림사업	홍콩	의결권 과반수 보유

Horizon Agriculture Development Co.,Ltd.	USD 6,000,000	100%	고무조림 사업	캄보디아왕국	의결권 과반수 보유

상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 당사는 (주)에이치씨네트웍스를 지배함으로써 나머지 종속기업들을 지배하고 있습니다.

종속기업 요약재무정보(각 종속기업의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 기업명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)에이치씨네트웍스 11,822,233 31,983,071 (20,160,838) 597,958 701,203 701,203 HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 10,619,197 31,378,190 (20,758,993) - 21,590 1,785,989 G.B.I.(H.K) International Ltd. 50,320 100,913 (50,593) - (1,225) 3,014 Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 14,923,059 31,819,606 (16,896,547) - (552,071) 820,832 (단위 : 천원) 전기말 전분기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손실 총포괄손실 (주)에이치씨네트웍스 11,661,597 32,523,638 (20,862,041) 553,128 (64,620) (64,620) HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 10,981,579 33,526,471 (22,544,892) - (4,524) (1,192) G.B.I.(H.K) International Ltd. 54,594 108,202 (53,608) - (1,236) (594) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 16,195,521 33,912,900 (17,717,379) - (515,513) (344,989) 2. 주요 제품, 서비스등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 일반재 제품 등 카본시트 낚시대,골프 항공용 레져용 HANKUK CARBON CO.LTD 5,587 9.33 산업재 MCCL 절연적층물 LNG 보냉재 GP D/F 외 PCB기판소재 절연물 LNG운반선용단열보냉재 건축자재 회로기판 외 HANKUK CARBON CO.LTD 54,279 90.67 합 계 59,866 100.00 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 :원 ) 품 목 제34기 1분기 제33기 연간 제32기 연간 CU 8,351.11 7,918.99 8,366.66 T/R 38,082.99 37,179.90 36,534.60 G/P 355.73 351.57 366.72 R/F 820,708.20 811,892.57 773,988.89 (1) 산출기준 대 상 선정방법 산출단위 산출방법 제품 등 매출액 상위 품목 선정 품목별 상이 총평균가격 (2) 주요 가격변동원인 카본의 수입되는 원사는 구매처를 다각화하여 안정적이고 저렴한 원사의 수급을 진행하고 있으며, 당사는 변동환율제를 적용하여 제품판매단가를 적용하고 있음. 그외 수주 당시의 가격결정에 의해 판매가가 결정됨. 3. 주요 원,부재료 등의 현황 가. 주요 원,부재료 등의 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 비 고 일반산업재 원재료 C원사 PP생산용 4,521 15.97 수입, T社 등 WOOD외 단열판넬용 2,188 7.73 수 입 D/F 회로기판 3,236 11.43 수 입 수지류 F생산용 10,275 36.29 K社 등 부재료 R/P PP생산용 668 12.68 E社 등 주,경화제 단열판넬용 306 5.82 수 입 1차바인더 G생산용 269 5.10 수입 외주가공비 가공 단열판넬용 2,837 23.47 - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 :원) 구 분 제34기 1분기 제33기 연간 제32기 연간 C원사 수입 46,597.26 73,314.18 62,799.20 WOOD 수입 34,420.71 37,553.76 31,372.32 D/F 수입 88.41 94.64 85.11 수지 내수 2,716.91 2,080.14 1,951.13 R/P 내수 550.78 522.25 541.17 주,경화제 내수 3,323.68 3,649.97 3,688.32 1차바인더 내수 3,361.67 3,720.96 3,268.59 (1) 산출기준 대상 선정방법 산출단위 산출방법 원재료등 매입액 상위품목선정 품목별상이 총평균가격 (2) 주요 가격변동원인 동사의 원재료중 카본원사,WOOD가 높은 비중을 차지하고, 카본원사는 일본에서 수입하는 비중이 크며, 구매처의 다각화로 원사의 가격을 인하토록 유도하고 있음. 또한 안정적인 물량을 확보중이며 당사는 USD,유로화로 결재하는 조건으로 계약이 되어 있어 환율의 변동에 따라 가격이 변동됨. 4. 생산 및 설비 가. 생산능력, 생산실적, 가동률(1) 생산능력 ( 단위 : 천㎡,천장,천개 ) 사업부문 품 목 사업소 제34기 1분기 제33기 제32기 일반 산업재 카본 함양 945 3,780 3,780 전자 밀양 180 720 720 절연물외 밀양 948 3,791 3,791 GP 밀양 16,830 67,320 67,320 SB 밀양 267 1,069 1,069 IP 밀양 46 182 182 폼 밀양 102 406 406 합 계 19,317 77,268 77,268 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 각 사업부의 주요품목 생산을 기준으로 주요생산설비의 생산량으로 산정함 ② 산출방법 월평균근무일수 * 월평균생산량 * 근무월수(3개월) ( 나) 평균가동시간 (단위 :일,시간 ) 사업부문 사업소 1일평균가동시간 월평균가동일수 연간가동일수 연간가동시간 일반재 함양 24 26 312 7,488 산업재(전자) 밀양 22 25 300 6,600 산업재(HP) 밀양 22 25 300 6,600 산업재(GP) 밀양 24 26 312 7,488 산업재(SB) 밀양 22 26 312 6,864 산업재(IP) 밀양 24 26 312 7,488 산업재(폼) 밀양 24 26 312 7,488 합 계 - - 50,016 * 제조부문의 품목이 상이하므로 별도 산정함 (3) 생산실적 및 가동률 (가) 생산실적 (단위 : 천M2,M3,천장,천개 ) 사업부문 사업소 품 목 제34기 1분기 제33기 제32기 일반재산업재 함양 CU 365 1,890 2,331 " MCU 81 420 356 " 40LHCU 7 60 66 밀양 R/T(2430) 21 190 172 " R/T(3050) 63 395 467 " A/G 6,640 23,950 21,518 " G/P 12,767 47,890 46,039 " FP 18 146 121 " CP 1 12 12 " BP 62 348 260 " R/F 29 94 110 밀양,함양 기타 2,921 15,815 17,131 합 계 22,975 91,210 88,583 ( 나) 당해 사업연도의 가동률 (단위 :시간,% ) 사업소(사업부문) 품목 당기가동가능시간 당기실제가동시간 평균가동률 함양(일반재) 카본 7,488 6,365 85% 밀양(산업재) MCCL 6,600 3,600 55% 밀양(산업재) 절연물 6,600 5,808 88% 밀양(산업재) GP 7,488 6,912 92% 밀양(산업재) SB 6,864 5,492 80% 밀양(산업재) IP 7,488 6,336 85% 밀양(산업재) FOAM 7,488 6,336 85% 합 계 50,016 40,849 * 품목별 생산라인이 상이하여 별도 기재함, 연환산시간임 나. 설비에 관한사항(1) 생산설비의 현황 [자산항목 :토지] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리183 47,154.00 4,634,170 - 9,709 - 4,624,461 - 산업재 자가 밀양부북용지리183 외 164,988.57 21,844,886 2,934,945 24,779,831 합 계 212,142.57 26,479,056 2,934,945 9,709 - 29,404,292 - * 서울투자부동산 제외 [자산항목 :건물] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면 원평리 8,435.60 2,429,980 - 18,427 2,411,553 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 91,922.64 25,402,464 1,004,712 - 215,333 26,191,843 자원개발 자가 캄보디아 1,670.59 104,565 9,249 95,316 합계 102,028.83 27,937,009 1,004,712 243,009 28,698,712 - * 국고보조금 97,453천원 미반영 [자산항목 :구축물] (단위 :식,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 15 254,798 - - 4,628 250,170 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 103 2,004,284 15,793 - 48,659 1,971,418 합계 118 2,259,082 15,793 - 53,287 2,221,588 - [자산항목 :기계장치] (단위 :대,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 97 4,953,413 171,819 4,781,594 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 373 14,912,795 263,400 2 696,191 14,480,002 도소매 자가 밀양부북면용지리 2 25,391 - - 769 24,622 자원개발 자가 캄보디아 1 3,594 - 471 3,123 합계 473 19,895,193 263,400 2 869,250 19,289,341 - * 국고보조금 173,523천원 미반영 [자산항목 :건설가계정] (단위 :건, 천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 4 458,303 581,148 - 1,039,451 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 4 480,662 260,901 - 741,563 자원개발 자가 캄보디아 1 395,112 30,210 - 364,902 - 합 계 9 1,334,077 842,049 30,210 - 2,145,916 - [자산항목 :기타의 유형자산] (단위 :개,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 95 139,406 15,700 13,012 142,094 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 816 1,945,345 63,906 26,423 166,929 1,815,899 자원개발 자가 캄보디아 18 2,545 - 1,333 1,212 - 합 계 929 2,087,296 79,606 26,423 181,274 1,959,205 - (2) 투자부동산 현황 [자산항목 :토지] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 서울 자가 서울마포용강동 603.00 3,090,272 - - - 3,090,272 - 합 계 3,090,272 - - - 3,090,272 - [자산항목 :건물] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 서울 자가 서울마포용강동 3,472.98 2,162,347 - - 23,478 2,138,869 - 합 계 2,162,347 - - 23,478 2,138,869 - 다. 중요한 시설투자 계획 등 (1) 진행중인 투자 (단위 :백만원 ) 사업부문 구분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비고 일반재산업재 기계장치 15.12 - 17.05 대기오염 방지시설 생산증대 69 41 28 일반재 기계장치 16.08 - 17.05 Hot melt UD PP설비(CPP설비) 생산증대 719 641 78 일반재 기계장치 16.11 - 17.01 CPP 확사 Pilot M/C 생산증대 89 89 - 일반재 기계장치 16.11 - 17.05 CPP 확사 Pilot M/C 제어시스템 생산증대 143 86 57 일반재 합 계 1,020 857 163 (2) 향후 투자계획 (단위 :백만원 ) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제34기 제35기 제36기 일반재산업재 생산설비 기계장치 163 163 - - 생산증대 일반재 생산설비 기계장치 - - - - 생산증대 산업재 합 계 163 163 - - 5. 매출에 관한 사항 가.매출실적 (단위 :백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제34기 1분기 제33기 제32기 일반재 제품 등 CU 외 내수 1,660 7,427 10,510 수출 3,927 19,322 23,077 합계 5,587 26,749 33,587 산업재 MCCL, GP, D/F 절연물, LNG 운반선보냉재 外 내수 13,990 55,901 44,305 수출 40,289 174,976 164,650 합계 54,279 230,877 208,955 합 계 내 수 15,650 63,328 54,815 수 출 44,216 194,298 187,727 합 계 59,866 257,626 242,542 나. 중요한 판매경로, 방법 및 전략 등 (1) 판매조직 : 각 사업부별 영업팀 , 해외영업팀. (2) 판매경로 업체 주문 접수(각사업부 영업팀, 해외영업팀) → 채권확인 및 출고여부 판단(채권담당자)→ 생산부 생산의뢰 → 생산부 출고 담당자 출고 배분 → 송장발행(차량입출고팀) 및 계산서발행(영업관리파트) → 차량배치(차량입출고팀) → 확인 및 출고(경비실) → 물품접수 확인서 접수(차량입출고팀) (3) 판매방법 및 조건 가) 내수: 현금 및 외상판매(현금 : 45%, 어음 : 55% , 2-3개월)영업팀 업체별 출고 확인 → 영업관리파트 세금계산서 발행 → 영업팀 계산서업체 전달 → 어음 및 현금 수금(익월중) → 자금팀 입금나) 수출 : 신용장(L/C) 에 의한 현금 판매영업팀 및 해외영업팀 업체별 출고 확인 → 업체 L/C OPEN → 업체로부터 L/C수령 → 영업관리파트 통보 → 영업관리파트 L/C 계산서 발행 영업팀 전달 → 계산서 업체전달 및 인수증 접수 → 해외영업팀으로부터 인수증 접수 7일이내 NEGO → 자금팀 입금 (4) 판매전략 가. 수출부문카본프리프레그의 경우 로컬수출이 대부분을 차지하고 있으나 점차적으로 직수출비중을 늘이고 있는 상황입니다.글라스페이퍼의 경우 국내 뿐만아니라 일본, 동남아시아 등으로 영업력을 확대하고 있습니다.나. 내수부문 카본 PREPREG는 현재 국내시장보다 해외 부문의 수출이 늘어감에 따라 국내시장의 주업체들인 (주)은성사, (주)바낙스등 주력업체들에 제품 품질수준의 향상을 통해 판매시장을 확대할 것임. 국내 조선사들의 LNG운반선 수주가 증가할 것으로 예상됨에 따라 국내 조선사를 상대로 LNG선박용단열판넬 영업을 확대해 나갈 계획입니다. 6. 수주현황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 백만원) 품목 수주일자 수주총액 기납품액 수주잔고 금액 금액 금액 LNG운반선 화물창단열판넬 ~ 2017.03.31 486,529 268,416 218,113 합 계 486,529 268,416 218,113 * 수주의 계절적 변동요인은 없고 수주진행은 선박공정에 따라 달라질 수 있으며, 기납품금액 포함금액. 7. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 단기금융상품 34,018,000 34,018,000 58,731,000 58,731,000 매출채권 23,792,145 23,792,145 24,108,759 24,108,759 단기대여금및기타수취채권 5,449,190 5,449,190 5,811,586 5,811,586 당기손익인식금융자산 7,971,050 7,971,050 219,940 219,940 만기보유금융자산 462,655 462,655 382,935 382,935 장기금융상품 7,551,040 7,551,040 6,975,443 6,975,443 장기대여금및기타수취채권 1,168,094 1,168,094 747,533 747,533 매도가능금융자산 1,718,082 1,718,082 987,377 987,377 합 계 82,130,256 82,130,256 97,964,573 97,964,573 주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,614,061 13,614,061 8,986,061 - 1,785,099 2,842,901 당기손익인식금융부채 - - - 매입채무및기타채무 33,015,125 33,015,125 33,015,125 - - - - 합 계 46,629,186 46,629,186 33,015,125 8,986,061 - 1,785,099 2,842,901 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,597,180 13,597,180 - 8,969,180 - 1,785,099 2,842,901 당기손익인식금융부채 4,145,280 4,145,280 567,450 1,905,380 1,672,450 - 매입채무및기타채무 41,915,206 41,915,206 41,915,206 - - - - 합 계 59,657,666 59,657,666 42,482,656 10,874,560 1,672,450 1,785,099 2,842,901 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 구분 당 분 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 USD 환율이1%상승할 경우 1,125,204 1,125,204 1,265,117 1,265,117 환율이1%하락할 경우 (1,125,204) (1,125,204) (1,265,117) (1,265,117) JPY 환율이1%상승할 경우 5,512 5,512 (1,610) (1,610) 환율이1%하락할 경우 (5,512) (5,512) 1,610 1,610 EUR 환율이1%상승할 경우 0 0 (1,990) (1,990) 환율이1%하락할 경우 0 0 1,990 1,990 CNY 환율이1%상승할 경우 14 14 0 0 환율이1%하락할 경우 (14) (14) 0 0 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 고정이자율 단기차입금 8,986,061 8,969,180 유동성장기부채 - - 장기차입금 4,628,000 4,628,000 사채 - - 소 계 13,614,061 13,597,180 변동이자율 금융부채 - - 소 계 - - 합 계 13,614,061 13,597,180 이자율 100 베이시스포인트(bp) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.연결실체는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결실체의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결실체의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당분기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 100bp상승할 경우 1,604,355 1,604,355 1,686,179 1,686,179 100bp하락할 경우 (1,604,355) (1,604,355) (1,686,179) (1,686,179) 상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소연결실체는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산, 당기손익인식금융부채와 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 공정가치 장부가액 공정가치 장부가액 당기손익인식금융자산 7,970,420 7,970,420 219,940 219,940 매도가능금융자산 177,406 177,406 163,813 163,813 당기손익인식금융부채 - 4,145,280 4,145,280 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기 및 전기말 현재 각각 635,530천원 증가(감소) 및 293,399천원 감소(증가)입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 부채 총계 65,469,501 73,444,558 차감: 현금및현금성자산 (121,418,023) (114,031,773) 순부채 (55,948,522) (40,587,215) 자본 316,989,933 316,040,818 부채비율 0.0% 0.0% 8. 파생상품거래 현황 (1) 통화선도거래 현황 (단위 : USD, 천원) 매도통화 매도금액 매입통화 매입금액 약정환율 평가이익 평가손실 USD 119,200,000 KRW 141,010,070 1,134.5 ~ 1,226.7 10,951,800 - 합계 10,951,800 - * 평가손익 기준환율은 보고서 작성기준일(2017년 3월 31일) 최초고시 매매기준율 USD (@1,116.1)을 적용하여 산출하였습니다. (2) 기타파생상품 거래 현황 (단위 : 원) 은행명 상품명 취득금액 평가금액 평가이익 평가손실 - - - - - - 합계 - - * 단기매매금융자산(부채)이거나 최초 인식시점에서 당기손익인식 금융자산(부채)으로 지정하는 경우 당기손익인식 금융자산(부채)으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산(부채)은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9. 경영상의 주요계약등 거래상대방 항목 내용 MITSUI CO.,LTD 계약유형 전략적제휴 및 자본제휴 계약 체결시기 및 기간 2016.03 목적 및 내용 차량경량화 소재, 부품 개발 및 공급영업망 구축등에 대한 운영자금과 투자금을 조달하고, 전략적 파트너쉽을 강화하기 위함 기타 주요내용 - 한국토지주택공사 계약유형 부동산 매매계약 체결시기 및 기간 2016.08 목적 및 내용 사포산업단지 내 토지분양전환 공장용지 계약체결 기타 주요내용 - 한국그런포스펌프 계약유형 부동산 매매계약 체결시기 및 기간 2017.02 목적 및 내용 사업활성화를 위한 공장부지 확보 기타 주요내용 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 한국카본 부설연구소는 복합재료 전문기술연구소로서 고성능 복합재료 소재의 연구 및 개발에 주력하고 있습니다. 복합재료 소재를 이용하는 고객의 니즈에 맞추어 소재의 성능뿐만 아니라 고객의 공정을 고려한 소재특성 최적화에 노력하고 있습니다. 소재기술과 더불어 부품성형기술에 관한 연구에 있어서는 전형적인 오토크레이브 방식뿐만 아니라 경제적이고 생산성 향상을 가져오는 새로운 부품성형 공법 개발을 진행하고 있습니다. 이러한 기술은 자동차 복합재 부품 시장 및 항공기 부품 시장을 겨냥하며, 자체 소재기술과 접목한 새로운 성형기술로 한국카본의 경쟁력을 강화 시킬 것입니다. 한국카본 연구소의 분야는 유리섬유 및 탄소섬유를 이용한 직조, 에폭시 및 페놀 열경화성 수지Formulation, 우레탄 폼 수지Formulation, 프리프레그 함침 기술, 그리고 부품성형 기술 개발입니다. 관련산업분야로는 항공기 및 자동차 내,외장재, 전자회로기판, LNG 저장 탱크, 풍력 브레이드, 산업용 로봇, 건축물 내외장재 등이 해당됩니다. (2) 연구개발비용 (단위 :천원 ) 과 목 제34기 1분기 제33기 제32기 원 재 료 비 - - - 인 건 비 578,389 1,649,166 957,161 감 가 상 각 비 81,465 115,080 161,715 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 566,061 1,929,432 1,974,626 연구개발비용 계 1,225,915 3,693,678 3,093,502 회계처리 판매비와 관리비 - - - 제조경비 1,225,915 3,693,678 3,093,502 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 2.05% 1.43% 1.28% 나. 연구개발 조직현황 총괄 책임자 조직구분 인원 수 조직개요 부설연구소 연구소장 소재개발 연구1팀 5명 수지 Formulation : 전자, 자동차 연구2팀 6명 수지 Formulation : 단열재, 극저온 프리프레그, 강화섬유 배열 연구3팀 6명 수지 Formulation : 고성능 에폭시 수지 적용 탄소섬유 프리프레그 연구4팀 5명 수지 Formulation : 항공 및 철도 내장재 내화염 복합재료 연구5팀 5명 소재 물성평가 시험, 연구소 안전관리 공정기술 / 부품개발 선행기술팀 7명 복합재 응용 부품 고객 대응 및 프로젝트 연결, 시장조사 및 국책 과제 관리 공정기술팀 4명 소재 생산공정 기술 개발소재 생산공정 기술 개발 부품성형팀 4명 복합재 부품 성형 기술 개발복합재 부품 성형 기술 개발 구조해석/설계팀 6명 복합재 부품 구조해석 및 설계 다. 연구개발 실적 (최근 5년간 실적) 연구과제 연구성과 진행현황 향후계획 자동차 외장차체 적용 Out of Autoclave 성형용 탄소섬유 복합재료 상품화 개발완료 신규고객 제안 나노소재 강화 스포츠용 탄소섬유 복합재료 상품화 개발완료 - 대형 민간항공기의 바닥재 및 내장재 적용 유리섬유, 탄소섬유 복합재료 및 접착필름 해외 항공기 부품 제작사에 납품 중 개발완료 - 고방열 인쇄회로기판 LED 산업 시장 적용 개발완료 - 고내열 전기절연용 복합재료 상품화 개발완료 판매중 LNG탱크의 보냉용 유리섬유 강화 우레탄 폼 소재 상품화 개발완료 지속적 개발 진행 고인성 항공기 구조재용 탄소섬유 복합재료 - 개발중 - 풍력발전기 블레이드 및 대형구조물 적용을 위한 탄소섬유 복합재료 상품화 개발완료 - 탄소 섬유를 이용한 고방열, 고강성, 저수축용 인쇄회로기판 소재 - 개발중 - Low CTE, High Tg특성을 가지는 고기능성 인쇄회로기판 소재 - 개발중 - Carbon Uni-directional Prepreg Fabric 소재 및 응용 상품화 1차 완료 후 추가 개발 - 속경화형 탄소섬유 프리프레그 - 개발완료 고객제안 Halogen Free 난연 복합재료 상품화 개발완료 - 프레스 성형공법을 적용한 고속 자동차 복합재 부품 성형기술 - 개발중 - 건축용 폼 및 허니컴 샌드위치 복합재료 판넬 응용 개발 상품화 완료 후 추가개발 - 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 상표 또는 고객관리에 관한 중요한 정책 - 해당사항 없음나. 사업과 관련된 중요한 지적재산권 보유현황 (단위:백만원) 종류 취득일 내용 법령 비용 상용화 기여도* 기대효과 특허권 2004.11.24- 액화천연가스 저장용기의 평패널 제조방법 외 34건 특허법 9,486 상용 4% 경쟁력확보 및 지적재산권보호 * 상기 기여도는 2016년 말 연간매출액 기준대비 기여도로 산출하였습니다. 다. 정부 및 지방자체단체의 규제주요내용 및 회사에 미치는 영향해당사항없음라. 환경관련규제의 준수 및 향후 개선설비에 대한 중요한 지출계획 현황해당사항없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 :백만원 ) 구 분 제34기 1분기 제33기 제32기 2017년 3월말 2016년 12월말 2015년 12월말 [유동자산] 262,689 277,510 227,270 [비유동자산] 119,770 111,975 120,162 자산총계 382,459 389,485 347,432 [유동부채] 54,650 61,492 55,794 [비유동부채] 10,819 11,953 9,752 부채총계 65,469 73,445 65,546 [자본금] 21,980 21,980 20,498 [주식발행초과금] 74,960 74,960 55,031 [이익잉여금] 228,351 226,264 214,629 [기타자본] (8,301) (7,164) (8,272) [소수주주지분] - - - 자본총계 316,990 316,040 281,886 2017년 01월01일 -2017년 03월31일 2016년 01월01일 -2016년 12월31일 2015년 01월01일 -2015년 12월31일 매출액 59,866 257,626 242,542 영업이익 4,284 26,889 25,528 법인세차감전이익 8,681 24,497 30,351 당기순이익 7,435 16,471 22,691 기타포괄손익 (1,153) 549 628 총포괄이익 6,282 17,020 23,319 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 6,282 17,020 23,319 기본주당순이익(원) 181 402 578 희석주당순이익(원) 181 402 578 연결에 포함된 회사수 2 2 2 나. 요약재무정보 (단위 :백만원 ) 구 분 제34기 1분기 제33기 제32기 2017년 03월말 2016년 12월말 2015년 12월말 [유동자산] 262,191 276,934 226,696 [비유동자산] 117,538 108,798 118,908 자산총계 379,729 385,732 345,604 [유동부채] 44,661 51,452 45,972 [비유동부채] 6,758 7,325 6,171 부채총계 51,419 58,777 52,143 [자본금] 21,980 21,980 20,498 [주식발행초과금] 74,960 74,960 55,031 [이익잉여금] 240,022 238,678 227,289 [기타자본] (8,652) (8,663) (9,357) 자본총계 328,310 326,955 293,461 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2017년 01월01일 -2017년 03월31일 2016년 01월01일 -2016년 12월31일 2015년 01월01일 -2015년 12월31일 매출액 59,414 255,167 241,307 영업이익 4,314 26,447 25,092 법인세차감전이익 8,504 23,205 27,023 당기순이익 6,691 16,225 19,991 기타포괄손익 (4) 134 (567) 총포괄이익 6,687 16,359 19,424 기본주당순이익(원) 163 396 509 희석주당순이익(원) 163 396 509 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 1분기보고서_34_00159795_(주)한국카본.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 34 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 33 기말 2016.12.31 현재 제 32 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 1분기말 제 33 기말 제 32 기말 자산 유동자산 262,688,624,443 277,509,952,146 227,269,787,860 현금및현금성자산 121,418,023,154 114,031,772,985 60,279,090,634 기타유동금융자산 43,582,614,967 64,652,906,068 40,952,232,229 단기금융상품 34,018,000,000 58,731,000,000 33,978,562,727 단기대여금및수취채권 5,449,189,967 5,811,586,068 6,269,804,502 유동당기손익인식금융자산 4,090,130,000 89,940,000 693,350,000 유동매도가능금융자산 0 0 0 유동만기보유금융자산 25,295,000 20,380,000 10,515,000 매출채권 및 기타유동채권 23,792,145,118 24,108,759,415 54,926,600,360 재고자산 71,597,400,527 72,346,333,157 70,166,279,393 기타유동비금융자산 2,298,440,677 2,370,180,521 945,585,244 비유동자산 119,770,810,138 111,975,423,859 120,162,313,323 기타비유동금융자산 14,755,496,183 9,202,907,937 23,365,278,989 장기금융상품 7,551,039,900 6,975,443,550 14,366,058,150 장기대여금및수취채권 1,168,094,235 747,532,711 5,863,838,004 비유동매도가능금융자산 1,718,082,048 987,376,676 2,945,237,835 비유동만기보유금융자산 437,360,000 362,555,000 190,145,000 비유동당기손익인식금융자산 3,880,920,000 130,000,000 0 유형자산 83,448,078,878 79,763,437,484 72,608,461,990 영업권 이외의 무형자산 8,660,455,361 9,443,201,429 10,322,255,778 투자부동산 5,229,140,908 5,252,619,685 5,346,534,796 비유동생물자산 7,677,638,808 8,313,257,324 8,519,781,770 자산총계 382,459,434,581 389,485,376,005 347,432,101,183 부채 유동부채 54,650,198,127 61,491,857,033 55,793,852,607 매입채무 및 기타유동채무 33,015,125,065 41,915,205,883 40,406,610,018 단기매입채무 18,179,137,003 25,111,898,242 24,667,582,367 단기미지급금 10,064,431,843 10,371,338,895 9,921,104,624 단기미지급비용 4,141,382,399 5,801,594,926 4,946,024,207 단기임대보증금 630,173,820 630,373,820 871,898,820 미지급배당금 5,332,881,450 0 0 당기법인세부채 2,926,812,762 3,826,165,497 3,485,350,218 유동성장기차입금 0 0 0 기타유동금융부채 3,894,781,770 3,813,585,703 949,567,371 단기차입금 8,986,060,668 8,969,180,044 8,700,000,000 당기손익인식금융부채 0 2,472,830,000 1,252,550,000 정부보조금 494,536,412 494,889,906 999,775,000 비유동부채 10,819,302,933 11,952,700,763 9,752,466,913 장기차입금 4,628,000,000 4,628,000,000 4,628,000,000 퇴직급여채무 2,977,607,887 2,880,397,614 3,697,386,428 이연법인세부채 3,213,695,046 2,771,853,149 1,427,080,485 당기손익인식금융부채 0 1,672,450,000 0 부채총계 65,469,501,060 73,444,557,796 65,546,319,520 자본 납입자본 96,940,485,734 96,940,485,734 75,529,488,854 자본금 21,980,378,500 21,980,378,500 20,498,443,500 보통주자본금 21,980,378,500 21,980,378,500 20,498,443,500 주식발행초과금 74,960,107,234 74,960,107,234 55,031,045,354 이익잉여금(결손금) 228,351,400,008 226,263,840,316 214,628,640,867 기타자본구성요소 (8,301,952,221) (7,163,507,841) (8,272,348,058) 기타포괄손익누계액 257,499,613 1,395,943,993 965,361,972 기타자본 (8,559,451,834) (8,559,451,834) (9,237,710,030) 자본총계 316,989,933,521 316,040,818,209 281,885,781,663 자본과부채총계 382,459,434,581 389,485,376,005 347,432,101,183 연결 포괄손익계산서 제 34 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 33 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 1분기 제 33 기 1분기 제 33 기 제 32 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 59,865,671,783 59,865,671,783 57,542,158,385 57,542,158,385 257,626,474,902 242,541,950,252 매출원가 50,828,856,892 50,828,856,892 46,242,384,993 46,242,384,993 207,678,485,385 197,783,084,232 매출총이익 9,036,814,891 9,036,814,891 11,299,773,392 11,299,773,392 49,947,989,517 44,758,866,020 판매비와관리비 4,752,801,957 4,752,801,957 5,756,079,409 5,756,079,409 23,059,388,852 19,231,308,212 영업이익(손실) 4,284,012,934 4,284,012,934 5,543,693,983 5,543,693,983 26,888,600,665 25,527,557,808 기타이익 1,312,996,965 1,312,996,965 298,172,707 298,172,707 1,028,824,571 1,323,970,477 기타손실 122,153,482 122,153,482 87,834,443 87,834,443 1,432,879,317 334,880,002 금융수익 13,595,994,014 13,595,994,014 4,358,853,377 4,358,853,377 14,318,700,488 9,223,717,243 금융원가 10,389,764,732 10,389,764,732 2,583,724,775 2,583,724,775 16,306,299,900 5,389,334,445 법인세비용차감전순이익(손실) 8,681,085,699 8,681,085,699 7,529,160,849 7,529,160,849 24,496,946,507 30,351,031,081 법인세비용 1,246,010,839 1,246,010,839 1,689,514,458 1,689,514,458 8,026,300,437 7,659,713,602 당기순이익(손실) 7,435,074,860 7,435,074,860 5,839,646,391 5,839,646,391 16,470,646,070 22,691,317,479 기타포괄손익 (1,153,078,098) (1,153,078,098) (324,436,035) (324,436,035) 549,030,710 628,036,078 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (1,138,444,380) (1,138,444,380) (316,685,218) (316,685,218) 430,582,021 1,171,795,038 매도가능금융자산 10,602,440 10,602,440 7,256,649 7,256,649 15,973,418 (23,119,303) 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) 10,602,440 10,602,440 7,256,649 7,256,649 15,973,418 (23,119,303) 외화환산외환차이 (1,149,046,820) (1,149,046,820) (323,941,867) (323,941,867) 414,608,603 1,194,914,341 외화환산외환차이의 세후차익(차손) (1,149,046,820) (1,149,046,820) (323,941,867) (323,941,867) 414,608,603 1,194,914,341 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (14,633,718) (14,633,718) (7,750,817) (7,750,817) 118,448,689 (543,758,960) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (14,633,718) (14,633,718) (7,750,817) (7,750,817) 118,448,689 (543,758,960) 총포괄손익 6,281,996,762 6,281,996,762 5,515,210,356 5,515,210,356 17,019,676,780 23,319,353,557 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 6,281,996,762 6,281,996,762 5,515,210,356 5,515,210,356 17,019,676,780 2,331,935,357 주당이익 기본주당이익(손실) 181 181 150 150 402 578 희석주당이익(손실) 181 181 150 150 402 578 연결 자본변동표 제 34 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 33 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 197,400,708,788 (206,433,066) 9,511,468,809 282,235,233,385 0 282,235,233,385 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 22,691,317,479 0 0 22,691,317,479 0 22,691,317,479 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (23,119,303) 0 (23,119,303) 0 (23,119,303) 해외사업환산손익 0 0 1,194,914,341 0 1,194,914,341 0 1,194,914,341 보험수리적손익 0 (543,758,960) 0 0 (543,758,960) 0 (543,758,960) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 4,919,626,440 0 0 4,919,626,440 0 4,919,626,440 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 (18,749,178,839) (18,749,178,839) 0 (18,749,178,839) 2015.12.31 (기말자본) 75,529,488,854 214,628,640,867 965,361,972 (9,237,710,030) 281,885,781,663 0 281,885,781,663 2016.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 214,628,640,867 965,361,972 (9,237,710,030) 281,885,781,663 0 281,885,781,663 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 16,470,646,070 0 0 16,470,646,070 0 16,470,646,070 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 15,973,418 0 15,973,418 0 15,973,418 해외사업환산손익 0 0 414,608,603 0 414,608,603 0 414,608,603 보험수리적손익 0 118,448,689 0 0 118,448,689 0 118,448,689 지분의 발행 21,410,996,880 0 0 21,410,996,880 0 21,410,996,880 배당금지급 0 4,953,895,310 0 0 4,953,895,310 0 4,953,895,310 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 678,258,196 678,258,196 0 678,258,196 2016.12.31 (기말자본) 96,940,485,734 226,263,840,316 1,395,943,993 (8,559,451,834) 316,040,818,209 0 316,040,818,209 2016.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 214,628,640,867 965,361,972 (9,237,710,030) 281,885,781,663 0 281,885,781,663 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 5,839,646,391 0 0 5,839,646,391 0 5,839,646,391 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 7,256,649 0 7,256,649 0 7,256,649 해외사업환산손익 0 0 (323,941,867) 0 (323,941,867) 0 (323,941,867) 보험수리적손익 0 (7,750,817) 0 0 (7,750,817) 0 (7,750,817) 지분의 발행 21,410,996,880 0 0 0 21,410,996,880 0 21,410,996,880 배당금지급 0 4,953,895,310 0 0 4,953,895,310 0 4,953,895,310 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 9,066,136,506 9,066,136,506 0 9,066,136,506 2016.03.31 (기말자본) 96,940,485,734 215,506,641,131 648,676,754 (171,573,524) 312,924,230,095 0 312,924,230,095 2017.01.01 (기초자본) 96,940,485,734 226,263,840,316 1,395,943,993 (8,559,451,834) 316,040,818,209 0 316,040,818,209 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 7,435,074,860 0 0 7,435,074,860 0 7,435,074,860 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 10,602,440 0 10,602,440 0 10,602,440 해외사업환산손익 0 0 (1,149,046,820) 0 (1,149,046,820) 0 (1,149,046,820) 보험수리적손익 0 (14,633,718) 0 0 (14,633,718) 0 (14,633,718) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 5,332,881,450 0 0 5,332,881,450 0 5,332,881,450 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 2017.03.31 (기말자본) 96,940,485,734 228,351,400,008 257,499,613 (8,559,451,834) 316,989,933,521 0 316,989,933,521 연결 현금흐름표 제 34 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 33 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 1분기 제 33 기 1분기 제 33 기 제 32 기 영업활동현금흐름 (7,445,470,885) (2,439,471,827) 60,000,175,742 1,925,450,875 당기순이익(손실) 7,435,074,860 5,839,646,391 16,470,646,070 22,691,317,479 당기순이익조정을 위한 가감 (5,829,152,480) 2,222,559,044 18,023,955,391 14,831,460,592 현금의기타유입(유출) (7,924,834,991) (9,194,520,816) 30,914,458,531 (31,066,537,250) 이자수취 630,044,451 202,297,549 1,353,272,774 2,412,977,610 이자지급 (63,231,075) (48,557,806) (281,309,999) (246,088,735) 법인세납부(환급) (1,702,384,650) (1,466,216,289) (6,488,634,825) (6,712,032,396) 배당금수취 9,013,000 5,320,100 7,787,800 14,353,575 투자활동현금흐름 18,852,870,605 (5,289,626,792) (26,718,448,949) 43,150,153,539 장기금융상품의 처분 0 0 0 2,500,000 단기금융상품의 처분 37,438,000,000 8,891,142,887 116,968,191,412 114,006,591,903 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 0 0 당기손익인식금융자산의 처분 1,377,831,501 (26,370,000) 542,115,386 5,119,591,446 매도가능금융자산의 처분 0 2,083,312,500 2,083,312,500 450,000,000 만기보유금융자산의 처분 1,410,000 10,375,000 10,515,000 5,022,300,000 보증금의 감소 5,000,000 75,476,800 110,312,000 151,000,000 토지의 처분 6,880,500 0 0 12,973,813 건물의 처분 0 0 0 19,026,187 기계장치의 처분 480,700 693,900 693,900 15,827,667 구축물의 처분 0 0 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 0 0 0 4,000,000 기타유형자산의 처분 35,154,600 0 53,283,182 346,000 단기금융상품의 취득 (12,725,000,000) (14,123,428,685) (127,743,228,685) (62,261,379,723) 당기손익인식금융부채의 처분 (1,023,130,000) 0 (1,050,200,000) 0 당기손익인식금융자산의 취득 0 0 0 (3,000,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 0 장기금융상품의 취득 (575,596,350) (1,100,596,350) (4,552,385,400) (4,653,972,270) 매도가능금융자산의 취득 0 (33,570,100) 0 (503,619,100) 만기보유금융자산의 취득 (81,130,000) 0 (192,790,000) (1,764,525,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 0 보증금의 증가 (466,525,100) 0 (87,158,004) (1,539,988,000) 토지의 취득 (2,934,945,059) 0 (53,758,347) (1,230,712,525) 건물의 취득 (1,004,712,304) (8,535,160) (295,735,883) (296,039,801) 구축물의 취득 (15,792,857) (28,850,000) (349,552,140) (113,421,548) 기계장치의 취득 (263,400,000) (367,500,000) (1,834,650,000) (1,199,172,245) 기타유형자산의 취득 (79,606,364) (196,874,080) (891,402,161) (1,080,563,803) 건설중인자산의 취득 (842,048,662) (374,386,397) (9,123,987,780) (2,987,669,760) 생물자산의 취득 0 (90,517,107) (293,574,901) (1,022,939,702) 영업권 이외의 무형자산의 취득 0 0 (18,449,028) 0 현금의기타유입(유출) 0 0 0 0 재무활동현금흐름 66,327,130 30,584,763,400 16,768,134,730 (21,883,301,519) 단기차입금의 증가 16,880,624 0 269,180,044 1,563,228,760 장기차입금의 증가 0 0 0 26,000,000 자기주식의 처분 0 9,176,141,520 9,176,141,520 0 정부보조금의 수취 50,000,000 0 410,560,000 199,500,000 주식의 발행 0 21,410,996,880 21,410,996,880 0 단기차입금의 상환 0 0 0 0 장기차입금의 상환 0 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (8,387,878,310) (18,749,178,839) 배당금지급 0 0 (4,953,895,310) (4,919,626,440) 정부보조금의 상환 (353,494) 0 (915,445,094) 0 현금의기타유입(유출) (200,000) (2,375,000) (241,525,000) (3,225,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 11,473,726,850 22,855,664,781 50,049,861,523 23,192,302,895 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,087,476,681) (864,244,647) 3,702,820,828 414,817,052 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,386,250,169 21,991,420,134 53,752,682,351 23,607,119,947 기초현금및현금성자산 114,031,772,985 60,279,090,634 60,279,090,634 36,671,970,687 기말현금및현금성자산 121,418,023,154 82,270,510,768 114,031,772,985 60,279,090,634 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 한국카본과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 한국카본 (이하 "지배기업")은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금은 각각 21,980,379천원 및 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 조문수 7,886,235주 17.94% 7,886,235주 17.94% Mitsui Co., Ltd. 4,234,100주 9.63% 4,234,100주 9.63% 자사주 2,938,592주 6.68% 2,938,592주 6.68% 기타주주 28,901,830주 65.75% 28,901,830주 65.75% 합 계 43,960,757주 100.00% 43,960,757주 100.00% (2) 종속기업의 개요지배기업은 (주)에이치씨네트웍스(이하 "HCN"이라 함)의 국내종속기업과 G.B.I.(H.K.) International LTD.(이하 "GBI"라 함), HC Networks HongKong Co., LTD.(이하 "HCN HK"라 함), Horizon Agriculture Development Co., LTD.(이하 "HAD"라 함)의 해외종속기업을 두고 있습니다. 1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : USD, HKD, 천원) 기업명 자본금 지분율(%) 업 종 소재지 지배권판단기준 ㈜에이치씨네트웍스 7,000,000 100% 자원개발 및 소재무역 대한민국 의결권 과반수 보유 HC Networks HongKong Co.,Ltd. HKD 1USD 5,500,000 100% 일반무역, 투자 및 유통 홍콩 의결권 과반수 보유 G.B.I (H.K.) International Ltd. USD 6,000,000 100% 천연조림사업 홍콩 의결권 과반수 보유 Horizon Agriculture Development Co.,Ltd. USD 6,000,000 100% 고무조림 사업 캄보디아왕국 의결권 과반수 보유 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 지배기업은 (주)에이치씨트웍스를 지배함으로써 해외 종속기업들을 지배하고 있습니다. 2) 당분기 및 전기중에 연결범위의 변동내용은 없습니다. 3) 종속기업의 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보(각 종속기업의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 11,822,233 31,983,071 (20,160,838) 597,958 701,203 701,203 HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 10,619,197 31,378,190 (20,758,993) - 21,590 1,785,989 G.B.I.(H.K) International Ltd. 50,320 100,913 (50,593) - (1,225) 3,014 Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 14,923,059 31,819,606 (16,896,547) - (552,071) 820,832 (단위 : 천원) 기업명 전기말 전분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 11,661,597 32,523,638 (20,862,041) 553,128 (64,620) (64,620) HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 10,981,579 33,526,471 (22,544,892) - (4,524) (1,192) G.B.I.(H.K) International Ltd. 54,594 108,202 (53,608) - (1,236) (594) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 16,195,521 33,912,900 (17,717,379) - (515,513) (344,989) 2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연 결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 71,978백만원(현금및현금성자산 제외), 매도가능금융자산 1,718백만원을 보유하고 있습니다. 기 업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 71,978백만원(현금및현금성자산 제외)을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 803백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액이 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 71,978백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 1,053백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 3월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. ④ 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ⑥ 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다 ⑦ 보증 고객에게 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ( 가) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법 (미 착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 10년 정액법 기타의유형자산 4년 ~ 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 회원권 비한정 - 토지이용권 70년 정액법 토지개발권 20년 정액법 기타의무형자산 10년 ~ 70년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 121,418,023 - - 121,418,023 단기금융상품(주1) - - - 34,018,000 - - 34,018,000 매출채권 - - - 23,792,145 - - 23,792,145 단기대여금 및 기타수취채권 - - - 5,449,190 - - 5,449,190 당기손익인식금융자산 4,090,130 - - - - - 4,090,130 단기매도가능금융자산 - - - - - - - 단기만기보유금융자산 - - 25,295 - - - 25,295 장기금융상품(주1) - - - 7,551,040 - - 7,551,040 장기대여금 및 기타수취채권 - - - 1,168,094 - - 1,168,094 장기매도가능금융자산 - - - - 1,718,082 - 1,718,082 장기당기손익인식금융자산 3,880,920 3,880,920 장기만기보유금융자산 - - 437,360 - - - 437,360 합 계 7,971,050 - 462,655 193,396,492 1,718,082 - 203,548,279 (주1) 당분기말 현재 차입금 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 18,043,000천원 및 29,000천원입니다(주석 31-(1) 참조) (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 114,031,773 - - 114,031,773 단기금융상품(주1) - - - 58,731,000 - - 58,731,000 매출채권 - - - 24,108,759 - - 24,108,759 단기대여금 및 기타수취채권 - - - 5,811,586 - - 5,811,586 당기손익인식금융자산 89,940 - - - - - 89,940 단기매도가능금융자산 - - - - - - - 단기만기보유금융자산 - - 20,380 - - - 20,380 장기금융상품(주1) - - - 6,975,444 - - 6,975,444 장기대여금 및 기타수취채권 - - - 747,533 - - 747,533 장기매도가능금융자산 - - - - 987,377 - 987,377 장기당기손익인식금융자산 130,000 130,000 장기만기보유금융자산 - - 362,555 - - - 362,555 합 계 219,940 - 382,935 210,406,095 987,377 - 211,996,347 (주1)전기말 현재 차입금 담보제공 등의 목적으로 사용 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 18,043,000천원 및 29,000천원입니다(주석31-(1)참조). (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 매입채무 - - 18,179,137 - - 18,179,137 미지급금 - - 10,064,432 - - 10,064,432 미지급비용 - - 4,141,382 - - 4,141,382 임대보증금 - - 630,174 - - 630,174 당기손익인식금융부채 - - - - - - 단기차입금 - - 8,986,061 - 8,986,061 장기차입금 - 4,628,000 4,628,000 합 계 - - 46,629,186 - - 46,629,186 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 매입채무 - - 25,111,898 - - 25,111,898 미지급금 - - 10,371,339 - - 10,371,339 미지급비용 - - 5,801,595 - - 5,801,595 임대보증금 - - 630,374 - - 630,374 당기손익인식금융부채 2,472,830 - - - - 2,472,830 장기당기손익인식금융부채 1,672,450 1,672,450 단기차입금 8,969,180 8,969,180 장기차입금 - - 4,628,000 - 4,628,000 합 계 4,145,280 - 55,512,386 - - 59,657,666 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실) /외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능증권 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금 및 현금성자산 (4,071,249) 23,694 (4,047,555) 매출채권 (368,437) (368,437) 장,단기대여금 및 기타수취채권 0 당기손익인식금융자산 46,369 9,128,941 9,175,310 매도가능금융자산 (188,465) 9,013 10,602 (168,850) 만기보유금융자산 267 267 장,단기금융자산 (5,034,796) 544,241 (4,490,555) 매입채무 및 기타채무 237,503 237,503 기타유동금융부채 0 기타비유동금융부채 0 장단기차입금 (76,604) (76,604) 당기손익인식금융부채 (166,397) 3,122,150 2,955,753 계 (9,357,007) 491,598 (188,465) 12,260,104 10,602 3,216,832 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실) /외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능증권 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금 및 현금성자산 (674,015) 89,981 (584,034) 매출채권 (245,062) 6 (245,056) 장,단기대여금 및 기타수취채권 - 당기손익인식금융자산 2,887,370 2,887,370 매도가능금융자산 (22,960) 88,652 7,257 72,949 만기보유금융자산 1,617 1,617 장.단기금융상품 (489,953) 231,062 (258,891) 매입채무 및 기타지급채무 34,093 34,093 기타유동금융부채 - 장,단기차입금 (76,713) (76,713) 당기손익인식금융부채 (48,950) (48,950) 계 (1,374,937) 245,953 (22,960) 2,927,072 7,257 1,782,385 (4) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 7,971,050 - 7,971,050 - 7,971,050 당기손익인식지정금융자산 - - - - 장기매도가능금융자산 1,718,082 20,234 157,172 - 177,406 합 계 9,689,132 20,234 8,128,222 - 8,148,456 부채 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채 - - - - - 당기손익인식지정금융부채 - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 219,940 - 219,940 - 219,940 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 장기매도가능금융자산 987,377 17,466 146,347 - 163,813 합 계 1,207,317 17,466 366,287 - 383,753 부채 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채 4,145,280 - 4,145,280 - 4,145,280 당기손익인식지정금융부채 - - - - - 합 계 4,145,280 - 4,145,280 - 4,145,280 (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기 전기 당기손익인식금융자산: 선물환 7,971,050 219,940 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 소 계 7,971,050 219,940 매도가능금융자산: 기 타 157,172 146,347 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액 소 계 157,172 146,347 합 계 8,128,222 366,287 당기손익인식금융부채: 선물환 0 4,145,280 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 소 계 0 4,145,280 합 계 0 4,145,280 (다) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 매도가능지분증권 20,234 20,234 17,466 17,466 펀드 157,172 157,172 146,347 146,347 통화선도계약 7,971,050 7,971,050 219,940 219,940 ELT,ELS - - 합 계 8,148,456 8,148,456 383,753 383,753 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 121,418,023 121,418,023 114,031,773 114,031,773 단기예치금 34,018,000 34,018,000 58,731,000 58,731,000 장기예치금 7,551,040 7,551,040 6,975,444 6,975,444 매출채권 23,792,145 23,792,145 24,108,759 24,108,759 장단기대여금및기타채권 6,617,284 6,617,284 6,559,119 6,559,119 장단기만기보유금융자산 462,655 462,655 382,935 382,935 합 계 193,859,147 193,859,147 210,789,030 210,789,030 [공정가치로 인식된 부채] 통화선도계약 - - 4,145,280 4,145,280 합 계 - - 4,145,280 4,145,280 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 18,179,137 18,179,137 25,111,898 25,111,898 차입금 13,614,061 13,614,061 13,597,180 13,597,180 기타단기금융부채 14,835,988 14,835,988 16,803,308 16,803,308 합 계 46,629,186 46,629,186 55,512,386 55,512,386 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 현금 36,974 40,005 예금 121,381,049 113,991,768 합 계 121,418,023 114,031,773 5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 24,845,401 1,053,256 23,792,145 단기대여금및기타수취채권 5,449,190 - 5,449,190 소 계 30,294,591 1,053,256 29,241,335 장기대여금및기타수취채권 1,168,094 1,168,094 소 계 1,168,094 - 1,168,094 합 계 31,462,685 1,053,256 30,409,429 (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 25,464,521 1,355,762 24,108,759 단기대여금및기타수취채권 5,811,586 - 5,811,586 소 계 31,276,107 1,355,762 29,920,345 장기대여금및기타수취채권 747,533 747,533 소 계 747,533 - 747,533 합 계 32,023,640 1,355,762 30,667,878 (2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 유동항목 단기대여금 59,368 64,411 미수금 2,208,438 2,498,867 미수수익 842,316 904,158 보증금 2,338,070 2,343,070 기타 998 1,080 소 계 5,449,190 5,811,586 비유동항목 장기대여금 8,000 8,000 보증금 1,160,094 739,533 소 계 1,168,094 747,533 합 계 6,617,284 6,559,119 (3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 23,153,464 282,359 115,078 155,757 85,487 638,681 1,053,256 24,845,401 단기대여금및기타수취채권 5,449,190 - - - - - - 5,449,190 장기대여금및기타수취채권 1,168,094 - - - - - 1,168,094 합 계 29,770,748 282,359 115,078 155,757 85,487 638,681 1,053,256 31,462,685 (주1) 당분기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 22,822,926 226,402 65,166 135,404 858,861 1,285,833 1,355,762 25,464,521 단기대여금및기타수취채권 5,811,586 - - - - - - 5,811,586 장기대여금및기타수취채권 747,533 - - - - - - 747,533 합 계 29,382,045 226,402 65,166 135,404 858,861 1,285,833 1,355,762 32,023,640 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,355,762 - 500 (303,006) 1,053,256 단기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 1,355,762 - 500 (303,006) 1,053,256 장기대여금및기타수취채권 - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,355,762 - 500 (303,006) 1,053,256 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,152,754 19,886 (1,000) 1,171,640 단기대여금및기타수취채권 - - - 소 계 1,152,754 19,886 - (1,000) 1,171,640 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,152,754 19,886 - (1,000) 1,171,640 (5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침(가) 매출채권 대손충당금 설정 방침연결실체는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다. (나) 과거의대손경험률 산정 근거과거 3개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다. (6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,090,240 1,053,256 부동산 등 909,004 (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,258,395 1,355,762 부동산 등 967,203 6. 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 당기손익인식금융자산 파생상품(주1) 우리은행등 선물환 4,090,130 89,940 기타 삼성증권 ELT,ELS - - 파생상품(주1) 우리은행등 선물환 3,880,920 130,000 합 계 7,971,050 219,940 당기손익인식금융부채 파생상품(주1) 우리은행등 선물환 - 2,472,830 파생상품(주1) 우리은행등 선물환 - 1,672,450 합 계 - 4,145,280 (주1) 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 7. 장단기만기보유금융자산 장단기만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 18,970 18,970 18,970 지역개발공채 2.5% 6,325 6,325 6,325 소 계 25,295 25,295 25,295 (비유동자산) 국민주택채권 1.5%~2.72% 412,740 412,740 412,740 지역개발공채 1.5%~2.5% 24,620 24,620 24,620 소 계 437,360 437,360 437,360 합 계 462,655 462,655 462,655 (단위 : 천원) 계정과목 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 18,970 18,970 18,970 지역개발공채 2.5% 1,410 1,410 1,410 소 계 20,380 20,380 20,380 (비유동자산) 국민주택채권 1.5%~2.72% 331,610 331,610 331,610 지역개발공채 1.5%~2.5% 30,945 30,945 30,945 소 계 362,555 362,555 362,555 합 계 382,935 382,935 382,935 8. 장기매도가능금융자산(1) 장기매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 (장기매도가능금융자산) 시장성있는지분증권 하나금융지주 15,999 13,531 OCI㈜ 4,235 3,935 소 계 20,234 17,466 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 52,822 한맥투자증권(주) - - (주)나라썸 - - (주)모스퍼실리티 - - 동양텔레콤㈜ 5,478 5,478 (주)이엔에이치 5,740 5,740 ㈜오코 3,480 3,480 ㈜우정특수기업 7,550 7,550 ㈜세일전자 5,250 ㈜씨에스티 3,287 ㈜그리드스페이스 700,013 소 계 783,620 75,070 기 타 삼성증권(주)거취식펀드 104,098 97,568 ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 53,074 48,779 전문건설공제조합 40,004 40,004 자본재공제조합 717,052 708,489 소 계 914,228 894,840 합 계 1,718,082 987,376 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 15,999 15,999 (22) OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 4,235 4,235 (26,665) 합 계 483 46,921 20,234 20,234 (26,687) (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 13,531 13,531 (2,490) OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 3,935 3,935 (26,965) 합 계 483 46,921 17,466 17,466 (29,455) 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당분기말누계 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 - (62,128) - (주)이엔에이치(주1) 1,148 0.18% 28,700 5,740 5,740 (22,960) - ㈜오코(주1) 348 0.88% 31,370 3,480 3,480 (27,890) - ㈜우정특수기업(주1) 755 0.54% 35,510 7,550 7,550 (27,960) - ㈜세일전자(주1,2) 1,050 0.19% 131,260 5,250 5,250 (126,010) (126,010) - ㈜씨에스티(주1,3) 3,287 0.18% 65,742 3,287 3,287 (62,455) (62,455) - ㈜그리드스페이스(주1) 25,455 38.89% 700,013 700,013 700,013 - - - 합 계 454,400 5,341,233 783,620 783,620 (188,465) (4,557,613) - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다.(주2) 당분기에 회생개시가 결정되어 채권의 68.93%에 대해 출자전환한 후, 25:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 당분기에 회생개시가 결정되어 채권의 65%에 대해 출자전환한 후, 20:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기말누계 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 - (62,128) - (주)이엔에이치(주1,2) 1,148 0.18% 28,700 5,740 5,740 (22,960) (22,960) - ㈜오코(주1,3) 348 0.88% 31,370 3,480 3,480 (27,890) (27,890) - ㈜우정특수기업(주1,4) 755 0.54% 35,510 7,550 7,550 (27,960) (27,960) - 합 계 424,608 4,444,218 75,070 75,070 (78,810) (4,369,148) - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다.(주2) 전기에 회생개시가 결정되어 채권의 74%에 대해 출자전환한 후, 5:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 전기에 회생개시가 결정되어 채권의 79%에 대해 출자전환한 후, 9:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주4) 전기에 회생개시가 결정되어 채권의 68%에 대해 출자전환한 후, 10:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다. 3) 기타 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권㈜거취식펀드 119,589 104,098 104,098 (15,491) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 53,074 53,074 (76,503) 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 717,052 717,052 717,052 - 합계 1,006,222 914,228 914,228 (91,994) (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권㈜거취식펀드 119,589 97,568 97,568 (22,021) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 48,779 48,779 (80,798) 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 708,489 708,489 708,489 - 합계 997,659 894,840 894,840 (102,819) (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (29,455) 2,768 - - (26,687) 차감: 법인세효과 6,479 (608) - - 5,871 시장성없는 지분증권 - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 채무증권 - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 기 타 (102,818) 10,824 - (91,994) 차감: 법인세효과 22,620 (2,381) - 20,239 합 계 (103,174) 10,603 - - (92,571) (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (32,952) 2,070 - - (30,882) 차감: 법인세효과 7,248 (455) 0 - 6,793 시장성없는 지분증권 0 - - 0 차감: 법인세효과 0 - - 0 채무증권 0 - - - - 차감: 법인세효과 0 - 0 - - 기 타 (119,799) 7,233 - (112,566) 차감: 법인세효과 26,356 (1,591) - 24,765 합 계 (119,147) 7,257 0 - (111,890) 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말누계 제품 32,695,201 32,181,271 (68,281) 513,930 재공품 15,160,586 15,160,586 - - 상품 5,600 5,600 - - 원재료 19,163,250 19,163,250 - - 부재료 3,640,797 3,640,797 - - 미착원재료 632,273 632,273 - - 저장품 813,623 813,623 - - 계 72,111,330 71,597,400 (68,281) 513,930 (단위 : 천원) 계정과목 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 제품 36,782,397 36,200,186 387,167 582,211 재공품 13,574,605 13,574,605 - - 상품 - - - - 원재료 16,287,978 16,287,978 부재료 3,990,132 3,990,132 - - 미착원재료 1,513,142 1,513,142 - - 저장품 780,290 780,290 - - 계 72,928,544 72,346,333 387,167 582,211 10. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 선급금 987,867 968,640 선급비용 1,310,570 1,401,537 합 계 2,298,437 2,370,177 11. 생물자산 (1) 캄보디아 고무나무 농장을 조성함으로써 발생하는 고무나무 식재원가(plantation cost) 및 부대원가 등을 생물자산으로 인식하였습니다. 생물자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 취득원가 식재원가 12,124,385 12,722,933 부대원가 등 2,179,226 2,252,001 소 계 14,303,611 14,974,934 손상차손누계액(주1) (6,625,972) (6,661,677) 장부금액 7,677,639 8,313,257 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조성숙 전 생산용식물(고무나무)은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물(고무나무)은 원가모형을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 다만, 손상징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행하여 회수가능액을 장부가액으로 계상하고 있습니다. (2) 생물자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초잔액 8,313,257 8,519,782 증가 - 90,517 대체 - - 감소 - - 손상 - - 기타 (635,618) (135,565) 기말잔액 7,677,639 8,474,734 (주1) 기타는 환율변동으로 인한 변동 등입니다. 12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득윈가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,617,735) - 2,138,869 계 6,846,876 (1,617,735) - 5,229,141 (단위 : 천원) 계정과목 취득윈가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,594,256) - 2,162,348 계 6,846,876 (1,594,256) - 5,252,620 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 계 기초잔액 3,090,272 2,162,348 5,252,620 당분기취득 - - - 당분기처분 - - - 감가상각비 - (23,479) (23,479) 기말잔액 3,090,272 2,138,869 5,229,141 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초잔액 3,090,272 2,256,263 5,346,535 전분기취득 - - - 전분기처분 - - - 감가상각비 - (23,479) (23,479) 기말잔액 3,090,272 2,232,784 5,323,056 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 89,910 105,726 임대수익투자부동산 직접운영비용 38,381 32,530 (4) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 투자부동산 5,229 8,092 투자부동산에 대하여 독립된 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래를 참조 및 현금흐름할인 방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.(5) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31-(2) 참조) 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 토지 29,404,292 - - - 29,404,292 건물 38,131,608 (9,432,896) - (97,453) 28,601,259 구축물 4,273,494 (2,051,906) - - 2,221,588 기계장치 74,072,053 (54,782,712) - (173,524) 19,115,817 기타유형자산 11,458,780 (9,499,575) - - 1,959,205 건설중인자산(주1) 3,137,973 - (992,057) - 2,145,916 합 계 160,478,200 (75,767,089) (992,057) (270,977) 83,448,077 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조. (단위 : 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 토지 26,479,056 - - - 26,479,056 건물 37,135,202 (9,198,193) - (99,296) 27,837,713 구축물 4,257,701 (1,998,619) - - 2,259,082 기계장치 73,873,476 (53,978,283) - (128,980) 19,766,213 기타유형자산 11,562,244 (9,474,948) - - 2,087,296 건설중인자산(주1) 2,331,480 - (997,403) - 1,334,077 합 계 155,639,159 (74,650,043) (997,403) (228,276) 79,763,437 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조. (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초잔액 26,479,056 27,837,713 2,259,082 19,766,213 2,087,296 1,334,077 79,763,437 당분기취득 2,934,945 1,004,712 15,793 263,400 79,606 842,049 5,140,505 계정대체 - - - 0 - 0 - 당분기처분 - 9,709 - - (2) (26,423) - (36,134) 감가상각비 - (235,057) (53,287) (868,981) (181,120) - (1,338,445) 손상차손 - - - - - - - 기타 - (6,109) - (44,813) (154) (30,210) (81,286) 기말잔액 29,404,292 28,601,259 2,221,588 19,115,817 1,959,205 2,145,916 83,448,077 감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 134,036천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 1,184,857천원, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 61,203천원이며 정부보조금과 상계된 감가상각비는 7,299천원, 과제정산시 개발비로 대체된 감가상각비는 1,050천원입니다.기타는 정부보조금의 수령 50,000천원 및 정부보조금과 상계된 감가상각비 7,299천원 환율변동 효과 -38,585천원입니다. (단위 : 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초잔액 16,517,203 28,204,811 2,074,127 19,895,559 2,031,120 3,885,641 72,608,461 당분기취득 - 8,535 28,850 367,500 196,874 374,387 976,146 계정대체 - 5,300 242,300 - (247,600) - 당분기처분 0 0 - (1,168) (5) - (1,173) 감가상각비 - (228,710) (48,653) (1,012,728) (218,727) - (1,508,818) 손상차손(주1) - - - - - - - 기타 - 1,843 - 4,206 (538) (6,049) (538) 기말잔액 16,517,203 27,991,779 2,054,324 19,495,669 2,008,724 4,006,379 72,074,078 감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 107,784천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 1,322,514천원, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 40,974천원이며 정부보조금과 상계된 감가상각비는 6,049천원, 과제정산시 개발비로 대체된 감가상각비는 31,497천원입니다.기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비 6,049천원 환율변동 효과 -6,587천원입니다. (주1) 손상에 대하여는 주석 31-(4) 참조. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31-(2) 참조). 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각비누계 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지이용권 6,696,600 (837,075) - - 5,859,525 토지개발권(주2) 1,076,254 (145,613) (611,247) - 319,394 산업재산권 9,486,076 (8,178,658) - - 1,307,418 상표권 5,311 (2,638) - - 2,673 회원권(주1) 1,150,494 - - - 1,150,494 기타의무형자산 33,928 (1,990) (10,987) - 20,951 합 계 18,448,663 (9,165,974) (622,234) - 8,660,455 (주1)회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니함(주2) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각비누계 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지이용권 7,251,000 (880,479) - - 6,370,521 토지개발권(주2) 1,165,356 (151,375) (661,851) - 352,130 산업재산권 9,486,076 (7,941,610) - - 1,544,466 상표권 5,311 (2,505) - - 2,806 회원권(주1) 1,150,494 - - - 1,150,494 기타의무형자산 36,737 (2,056) (11,897) - 22,784 합 계 19,094,974 (8,978,025) (673,748) - 9,443,201 (주1)회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니함.(주2) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지이용권 토지개발권 산업재산권 상표권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 6,370,521 352,130 1,544,466 2,806 1,150,494 22,784 9,443,201 증가 0 0 0 0 0 0 취득 - - - 0 - 0 감소 0 0 0 0 0 0 상각 (24,734) (6,011) (237,048) (133) - (95) (268,021) 타계정대체 - - - - - - - 손상차손 - 0 - - - - 0 기타 (486,262) (26,725) - - - (1,738) (514,725) 기말 5,859,525 319,394 1,307,418 2,673 1,150,494 20,951 8,660,455 (단위 : 천원) 구 분 토지이용권 토지개발권 산업재산권 상표권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 6,278,571 393,459 2,473,485 3,337 1,150,494 22,910 10,322,256 증가 취득 - - - - - - - 감소 상각 (25,746) (15,758) (236,691) (133) - (140) (278,468) 타계정대체 - - - - - - - 손상차손(주1) - - - - - - - 기타 (98,078) (5,583) - - - (357) (104,018) 기말 6,154,747 372,118 2,236,794 3,204 1,150,494 22,413 9,939,770 (주1) 손상에 대하여는 주석 31-(4) 참조. (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 산업재산권 (LNG보냉재 관련특허권) 1,253,346 1년4개월 1,488,348 1년7개월 토지이용권 (캄보디아 고무나무 농장 부지 이용권) 5,859,525 61년3개월 6,370,521 61년6개월 합 계 7,112,871 7,858,869 (4) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와 관리비 268,021 278,468 매출원가 - - 합 계 268,021 278,468 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 15. 차입금(1) 단기차입금 및 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 단기차입금 하나은행 3.00%-3.13% 4,586,060 4,569,180 경남은행 2.10%-2.45% 4,400,000 4,400,000 합 계 8,986,060 8,969,180 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 (표시이자율) 당분기말 전기말 산림청 해외산림투자 차입금 신한은행 1.5% 4,628,000 4,628,000 합 계 4,628,000 4,628,000 2) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년이내 - 1년초과2년이내 - 2년초과3년이내 3년초과4년이내 799,680 4년초과5년이내 2,270,369 5년초과 1,557,951 계 4,628,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 확정급여채무 현재가치 8,006,700 7,903,408 사외적립자산 공정가치(주1) (5,029,092) (5,023,010) 합 계 2,977,608 2,880,398 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 7,903,408 7,629,189 당기근무원가 62,924 63,543 이자비용 40,368 40,205 재측정요소(보험수리적손익) 0 0 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 기타사항에 의한 효과 퇴직급여지급 - - 기타 - 기말 8,006,700 7,732,937 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 5,023,010 3,931,803 사외적립자산의 기대수익 24,843 20,031 재측정요소 (18,761) (9,937) 사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외) (18,761) (9,937) 자산인식상한효과 - - 당사의 실제 납입액 급여지급액 - - 기타 - 기말 5,029,092 3,941,897 확정급여제도와 관련하여 2017년도에 납입할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 1,000백만원입니다.2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 퇴직신탁상품(정기예금) 5,029,092 5,023,010 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 퇴직신탁상품(정기예금) 6,082 10,094 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 확정급여형 당분기비용 당기근무원가 62,924 63,543 순이자손익 15,525 20,174 기타 소 계 78,449 83,717 확정기여형 당분기비용 507,733 495,040 소 계 507,733 495,040 합 계 586,182 578,757 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제조원가 381,784 385,490 판매비와관리비 204,398 193,267 합 계 586,182 578,757 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세차감전 재측정요소 (18,761) (9,937) 법인세효과 4,127 2,186 법인세차감후 재측정요소 (14,634) (7,751) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 기 할인율 1.98% 1.98% 사외적립자산 기대수익률 1.98% 1.98% 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 (기타유동부채) 선수금 3,061,266 2,837,500 정부보조금 494,536 494,890 기타 833,516 976,086 합 계 4,389,318 4,308,476 18. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 43,960,757주 43,960,757주 보통주자본금 21,980,379천원 21,980,379천원 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 구 분 일 자 증감주식수 주당액면금액 자본금 전기 기초 2016.01.01 40,996,887 주 500원 20,498,444천원 기중변동 - - - 제3자배정유상증자 2016.03.14 2,963,870 주 500원 1,481,935천원 기말 2016.12.31 43,960,757 주 500원 21,980,379천원 당분기 기초 2017.01.01 43,960,757 주 500원 21,980,379천원 기중변동 기말 2017.03.31 43,960,757 주 500원 21,980,379천원 (2) 주식발행초과금1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 주식발행초과금 74,960,107 74,960,107 2) 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 주식발행초과금 전기 기초 2016.01.01 55,031,045 기중변동 - 제3자배정유상증자 2016.03.14 19,929,062 기말 2016.12.31 74,960,107 당분기 기초 2017.01.01 74,960,107 기중변동 기말 2017.03.31 74,960,107 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 재평가적립금 6,839,721 6,839,721 자기주식 (18,415,482) (18,415,482) 자기주식처분이익 3,016,309 3,016,309 합 계 (8,559,452) (8,559,452) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 재평가적립금 6,839,721 - - 6,839,721 자기주식 (18,415,482) (18,415,482) 자기주식처분이익 3,016,309 3,016,309 합 계 (8,559,452) 0 - (8,559,452) (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 재평가적립금 6,839,721 - - 6,839,721 자기주식(주1) (18,749,179) 8,721,575 (10,027,604) 자기주식처분이익 2,671,748 344,561 3,016,309 합 계 (9,237,710) 344,561 8,721,575 (171,574) (주1) 전분기 중에 연결실체의 지배회사는 자기주식 1,270,230주를 처분하였습니다. 20. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (92,571) (103,174) 해외사업환산손익 350,071 1,499,118 합계 257,500 1,395,944 21. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 임의적립금 16,343,519 15,810,231 미처분이익잉여금 212,007,881 210,453,609 계 228,351,400 226,263,840 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 국내매출 14,620,426 14,342,111 수출매출 44,198,577 42,712,469 임가공수입 5,262 7,352 상품일반매출 243,895 112,781 상품수출매출 - 10,775 원재료등일반매출 779,939 307,630 원재료등수출매출 17,572 49,040 계 59,865,671 57,542,158 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 (제품매출원가) 기초제품재고액 36,200,185 37,426,445 당기제품제조원가 46,153,776 46,451,499 타계정으로대체액 (114,245) (209,136) 관세환급금 (153,300) (316,702) 기말제품재고액 (32,181,271) (37,522,905) 계 49,905,145 45,829,201 (상품매출원가) 기초상품재고액 - 6,923 당기상품매입액 232,128 124,804 타계정으로대체액 - (5,760) 기말상품재고액 (5,600) (14,286) 계 226,528 111,681 (원재료등매출원가) 697,184 301,503 합 계 50,828,857 46,242,385 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급료 1,853,651 1,678,563 여비교통비 89,487 111,934 복리후생비 255,259 268,947 세금과공과 67,676 127,506 지급수수료 338,201 285,079 차량유지비 168,726 48,538 수출비용 198,222 594,707 접대비 56,997 123,945 운반비 427,054 416,778 지급임차료 325,723 466,121 무형자산상각비 268,021 278,467 퇴직급여 204,398 193,268 대손상각 (303,006) 2,899 견본비 111,490 116,572 포장비 201,397 296,242 감가상각비 134,036 107,784 기타 355,470 638,729 합 계 4,752,802 5,756,079 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 임대료수익 115,174 131,709 유형자산처분익 9,212 112 잡수익 1,188,611 166,352 합 계 1,312,997 298,173 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기부금 14,685 21,750 유형자산처분손 2,830 590 잡손실 3 1,042 감가상각비 84,682 64,452 전기오류수정손실 19,954 - 합 계 122,154 87,834 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 568,202 322,666 외화환산이익 69,378 40,959 외환차익 626,325 1,019,206 매도가능증권처분익 - 83,332 금융보증부채평가익 - - 당기손익인식금융자산처분익 1,371,276 6,180 당기손익인식금융자산평가익 10,951,800 2,881,190 기타의 대손충당금 환입 - - 수입배당금 9,013 5,320 합 계 13,595,994 4,358,853 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 76,605 76,713 외화환산손 4,166,796 1,885,182 외환차손 5,885,914 549,920 사채상환손실 - 기타의대손상각비 - 매도가능증권손상차손 188,465 22,960 매도가능증권처분손 - 당기손익인식금융자산평가손 당기손익인식금융자산처분손 71,985 48,950 보증금손상차손 - 합 계 10,389,765 2,583,725 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세부담액 803,032 1,454,768 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 977,035 1,330,204 세무상결손금으로인한 이연법인세변동액 (535,193) (985,592) 자본에 직접 반영된 법인세비용 1,137 (109,866) 법인세비용 1,246,011 1,689,514 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매도가능금융자산평가손익 (2,990) (2,047) 보험수리적손익 4,127 2,186 자기주식처분이익 - (110,005) 합 계 1,137 (109,866) 27. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 원재료및부재료변동분 30,478,039 30,692,091 제품변동분 3,751,368 (622,298) 재공품변동분 (1,596,846) (5,043,153) 기타재고자산변동분 960,821 413,185 종업원급여 7,226,983 6,942,496 감가상각비 1,268,891 1,448,743 무형자산상각비 268,021 278,467 대손상각비 (303,006) 2,899 복리후생비 876,513 805,129 기타비용 12,650,875 17,080,905 합계(주1) 55,581,659 51,998,464 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 7,435,074,860원 5,839,646,391원 가중평균유통보통주식수 41,022,165주 38,967,666주 기본주당순이익 181원 150원 2) 보통주당기순이익 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 7,435,074,860원 5,839,646,391원 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 7,435,074,860원 5,839,646,391원 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당분기 전분기 기초발행주식수 41,022,165주 38,106,887주 차감: 가중평균자기주식수 가산: 가중평균유통보통주식수 - 860,779주 자기주식의 처분 307,089주 제3자배정증자 553,690주 가중평균유통보통주식수 41,022,165주 38,967,666주 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 구분 당분기 전분기 희석보통주당기순이익 7,435,074,860원 5,839,646,391원 희석가중평균유통보통주식수 41,022,165주 38,967,666주 희석주당순이익 181원 150원 2) 희석보통주당기순이익 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 7,435,074,860원 5,839,646,391원 가산 : 이자비용 등 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 7,435,074,860원 5,839,646,391원 3) 희석가중평균유통보통주식수 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 41,022,165주 38,967,666주 희석성잠재적보통주 신주인수권행사효과 전환사채전환효과 - - 합 계 41,022,165주 38,967,666주 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 1,353,573,684 1,494,751,824 대손상각비 (303,005,877) 2,898,762 유형자산처분손실 2,829,529 590,267 이자비용 76,604,659 76,712,828 외화환산손실 4,166,796,021 1,885,182,349 법인세비용 1,246,010,839 1,689,514,458 무형자산상각비 268,020,819 278,467,415 퇴직급여 78,449,096 83,717,120 잡손실 - - 당기손익인식금융자산평가손실 - - 당기손익인식금융자산처분손실 71,984,682 48,950,000 매도가능금융자산손상차손 188,465,000 22,960,000 매도가능금융자산처분손실 - - 사채상환손실 - - 무형자산손상차손 - - 건설중인자산손상차손 - - 생물자산손상차손 - - 보증금손상차손 - - 전기오류수정손실 - - 기부금 - - 기타의대손충당금환입 - - 유형자산처분이익 (9,211,699) (111,500) 배당금수익 (9,013,000) (5,320,100) 외화환산이익 (69,377,660) (40,959,584) 이자수익 (568,202,390) (322,665,643) 당기손익인식금융자산평가익 (10,951,800,000) (2,881,190,000) 당기손익인식금융자산처분이익 (1,371,276,183) (6,180,000) 매도가능금융자산처분이익 - (83,332,500) 잡이익 - (21,426,652) 합 계 (5,829,152,480) 2,222,559,044 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 미수금의 (증가)감소 290,428,664 (250,628,130) 선급금의 (증가)감소 (19,227,525) (59,761,026) 선급비용의 (증가)감소 90,841,552 (1,096,306,637) 매출채권의 (증가)감소 (365,276,666) (521,900,027) 미수수익의(증가)감소 - - 재고자산의 (증가)감소 749,982,630 (5,229,124,807) 매입채무의 (증가)감소 (6,863,383,579) (3,008,503,102) 미지급금의 (증가)감소 325,762,545 2,244,066,878 선수금의 증가(감소) 223,765,910 14,843,876 예수금의증가(감소) (142,569,843) 19,397,200 미지급비용의 증가(감소) (2,215,158,679) (1,306,605,041) 퇴직급여지급 - - 퇴직보험예치금의 (증가)감소 - - 퇴직연금자산의 (증가)감소 - - 당기법인세자산의 (증가)감소 - - 합 계 (7,924,834,991) (9,194,520,816) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 출자전환 197,002 - 만기보유금융자산의 유동성 대체 6,325 1,410 건설중인자산의 본계정 대체 - 247,600 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 당분기 전기 연결실체에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가까운 가족에 의하여 지배되는 기업 ㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, ㈜ADS레일, ㈜일산카본, ㈜태림 ㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, ㈜ADS레일, ㈜일산카본, ㈜태림 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당 분 기 전 분 기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜한국화이바 기타특수관계자 51,387 1,045,455 467,304 66,084 6,921 26,064 485,801 ㈜한국신소재 기타특수관계자 748,765 3,331,860 25,950 22,648 409,130 2,568,031 26,765 3,515 ㈜ADS레일 기타특수관계자 25,779 22,638 ㈜일산카본 기타특수관계자 257,880 261,612 2,700 ㈜태림 기타특수관계자 1,650 합 계 827,581 3,589,740 1,071,405 489,952 497,852 2,836,564 52,829 492,016 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당 분 기 말 전 기 말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 ㈜한국화이바 기타특수관계자 52,161 219,724 136,438 4,589,303 ㈜한국신소재 기타특수관계자 927,858 2,189,818 2,455,900 3,021,115 ㈜ADS레일 기타특수관계자 12,663 10,089 ㈜일산카본 기타특수관계자 145,191 132,083 ㈜태림 기타특수관계자 합 계 992,682 2,554,733 2,602,427 7,742,501 상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다. 4) 특수관계자와의 중요한 기타채권·채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당 분 기 말 전 기 말 단기대여금및 기타수취채권 단기대여금및 기타수취채권 ㈜한국화이바 기타특수관계자 - ㈜한국신소재 기타특수관계자 9,515 375,106 ㈜ADS레일 기타특수관계자 ㈜일산카본 기타특수관계자 ㈜태림 기타특수관계자 1,260,000 1,260,000 합 계 1,269,515 1,635,106 상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당 분 기 말 전 기 말 미지급금 임대보증금 미지급금 임대보증금 ㈜한국화이바 기타특수관계자 - - - - ㈜한국신소재 기타특수관계자 220 64,500 220 64,500 합 계 220 64,500 220 64,500 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 1) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다. 2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보와 지급보증은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원 급여 194,623 194,997 퇴직급여 75,988 60,075 합 계 270,611 255,072 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나 8,675,000 8,675,000 차입금담보 2,000,000 2,000,000 기한부신용장 500,000 500,000 외담대 우리 2,468,000 2,468,000 차입금담보 경남 4,400,000 4,400,000 차입금담보 소 계 18,043,000 18,043,000 장기금융상품 정기예금 하나 29,000 29,000 차입금담보 소 계 29,000 29,000 합 계 18,072,000 18,072,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 계정과목 장부가액 담보설정금액 담보권자 내 용 토지 및 건물등 유형자산 574,866 672,000 국민은행 차입금질권설정 223,280 노동부 보조금질권설정 투자부동산 5,229,141 440,000 하나은행외1 보증금질권설정 합 계 5,804,007 1,335,280 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.(4) 우발상황 연결실체는 2010년 1월에 캄보디아에 진출하여 크라체 주정부와의 계약에 따라 캄보디아 크라체 주의 약 10,000 헥타아르(ha)의 토지에 대하여 70년간의 토지 임차권을 획득하여 고무나무 농장 조성을 시작하였습니다. 토지조성, 고무나무 식재, 도로건설, 보안시설 설치 등 원가가 발생하였고 이는 연결실체의 연결재무제표에 생물자산, 무형자산, 건설중인자산 등에 계상되어 있습니다. 2012년 5월에 캄보디아 중앙 정부가 정부로부터 임차권을 획득한 토지라도 그 토지 내에 주민들이 거주하고 있었다면 주민에게 토지를 반환해야 한다는 새로운 토지 법령을 발표하였습니다. 이때부터 고무나무 농장 부지 내 일부 지역에서 주민들의 시위가 발생하였고 연결실체는 주정부에 문제해결을 요청하였습니다. 이에 2012년 9월에 주정부는 연결실체가 고무나무 농장 부지를 관리할 수 있는 권한 가지고 있음을 확인해 주었습니다. 그러나, 2013년 6월 캄보디아 중앙정부는 연결실체의 고무나무 농장 부지 토지의 상당 부분을 주민들의 소유로 인정해 줄 것을 발표하였습니다. 연결실체는 이에 대한 부당함을 캄보디아 중앙정부와 관계부처에 강력히 주장하였고 2013년 7월에 캄보디아 정부가 주민들에게 토지 소유권을 인정하는 증서 교부를 중단하였습니다. 이러한 과정에서 일부 고무 농장 부지를 주민들이 점거 하였고, 그 지역에 접근이 제한되어 농장관리가 불가능한 상황이 발생함에 따라 식재된 고무나무가 고사하였고 홍수 발생에 대처하지 못하여 도로유실 등이 발생하였습니다. 이러한 상황을 반영하여 연결실체는 전기 이전에 생물자산(고무나무 식재원가), 건설중인자산(건설중인 도로)및 무형자산(토지개발권)에 대하여 손상차손누계액을 계상하였습니다.(주석 11-(1), 13-(1), 14-(1) 참조). 또한, 식재된 고무나무 중 일부에 대하여 생장부진 등으로 인한 손상징후가 파악되어 전기에 생물자산에 대하여 1,064,023천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다(주석 11 참조). 연결실체는 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 계속 진행 중이며 그 최종 결과 및 재무적 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다. 한편, 연결실체는 고무농장의 추가 취득을 위해 2013년에 지급한 계약보증금 USD 4,000,000 대하여 농장 취득이 지연됨에 따라 이의 회수를 위하여 전기에 캄보디아 법원에 반환소송을 재기하였으나 패소가 확정되었습니다. 이에 따라 연결실체는 전기에 보증금에 대하여 4,642,000천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다 (주석 25-(2) 참조).(5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산등 부보액 보험회사명 화재보험 (주1) 건물 및 재고자산등 160,043,276 동부화재보험㈜외 가스사고배상 책임보험 건물 등 1,387,000 롯데손해보험㈜ 계 161,430,276 (주1) 부보액 중 1,020,000천원에 대하여 건물 임차조건 등과 관련하여 하나은행이 질권을 설정하고 있습니다.또한 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도액 사용액 미사용액 우리은행 무역어음대츨 - - - 경남은행 신용장개설 - - - 무역어음대츨 3,000,000 - 3,000,000 한도대출 - - - 운전자금 4,400,000 4,400,000 - 하나은행 무역어음대츨 6,000,000 5,448,518 551,482 신용장개설 - - - 외상채권담보대출 10,000,000 7,641,614 2,358,386 신용장개설 $ 4,000,000.00 $ 1,528,422.56 $ 2,471,577.44 운전자금 6,000,000 4,586,060 1,413,940 기한부신용장개설 $ 1,500,000.00 $ - $ 1,500,000.00 매담대 500,000 500,000 산림조합중앙회 정책자금 4,628,000 4,628,000 - 계 원화 34,528,000 26,704,192 7,823,808 외화 $ 5,500,000.00 $ 1,528,422.56 $ 3,971,577.44 (7) 미결제파생약정연결실체는 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 선물환계약 등을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 미결제된 계약의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약처 Buy/Sell 계약금액 공정가치 경남은행 USD Sell 30,724,500 1,705,900 우리은행 USD Sell 83,108,910 4,981,910 수협은행 USD Sell 3,483,900 135,600 씨티은행 USD Sell 23,692,860 1,147,640 계 141,010,170 7,971,050 상기 파생계약과 관련하여 당기손익인식금융자산평가이익 10,951,800천원을 금융수익에 계상하였습니다. 32. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 일반재 사업부문 일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매 산업재 사업부문 산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 전자, HP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 도소매및수출대행부문 수출대행외 자원개발부문 고무사업외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매및수출대행부문 자원개발부문 총 계 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 외부매출액 5,586,790 6,982,460 53,921,717 50,186,572 357,165 373,126 - - 59,865,672 57,542,158 부문간매출액 - - - - - - - - - - 영업이익 (485,435) 122,000 4,928,327 5,479,813 35,969 43,728 (194,848) (101,847) 4,284,013 5,543,694 당기순손익 (80,517) 325,327 7,543,884 6,046,257 525,204 (15,189) (553,496) (516,749) 7,435,075 5,839,646 2) 영업부문의 자산·부채 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매및수출대행부문 자원개발부문 총 계 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 1.매출채권 4,651,760 5,724,126 18,928,377 18,164,878 212,008 219,755 - - 23,792,145 24,108,759 2.유형자산 12,209,871 12,411,767 70,749,034 66,820,463 24,621 25,391 464,553 505,816 83,448,079 79,763,437 3.무형자산 - - 2,460,585 2,697,765 - - 6,199,870 6,745,436 8,660,455 9,443,201 4.생물자산 - - - - - 7,677,639 8,313,257 7,677,639 8,313,257 5.재고자산등 30,904,590 31,889,937 226,517,716 234,959,579 817,425 306,615 641,385 700,591 258,881,116 267,856,722 보고부문 자산총액 47,766,221 50,025,830 318,655,712 322,642,685 1,054,054 551,761 14,983,447 16,265,100 382,459,434 389,485,376 보고부문 부채총액 6,619,686 6,561,890 12,574,901 18,555,289 14,038,427 13,873,243 32,236,487 34,454,136 65,469,501 73,444,558 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.1) 지역별 손익정보 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 국내 아시아 합계 국내 아시아 합계 매출 59,865,672 - 59,865,672 57,542,158 - 57,542,158 영업이익 4,478,861 (194,848) 4,284,013 5,645,541 (101,847) 5,543,694 당기순이익 7,988,571 (553,496) 7,435,075 6,356,395 (516,749) 5,839,646 2) 지역별 자산·부채 정보 (단위:천원) 구분 당분기 전기 국내 아시아 합계 국내 아시아 합계 1.매출채권 23,792,145 - 23,792,145 24,108,759 - 24,108,759 2.유형자산 82,983,526 464,553 83,448,079 79,257,621 505,816 79,763,437 3.무형자산 2,460,585 6,199,870 8,660,455 2,697,765 6,745,436 9,443,201 4.생물자산 - 7,677,639 7,677,639 - 8,313,257 8,313,257 5.재고자산등 258,239,731 641,385 258,881,116 267,156,131 700,591 267,856,722 보고부문 자산총액 367,475,987 14,983,447 382,459,434 373,220,276 16,265,100 389,485,376 보고부문 부채총액 33,233,014 32,236,487 65,469,501 38,990,422 34,454,136 73,444,558 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 단기금융상품 34,018,000 34,018,000 58,731,000 58,731,000 매출채권 23,792,145 23,792,145 24,108,759 24,108,759 단기대여금및기타수취채권 5,449,190 5,449,190 5,811,586 5,811,586 당기손익인식금융자산 7,971,050 7,971,050 219,940 219,940 만기보유금융자산 462,655 462,655 382,935 382,935 장기금융상품 7,551,040 7,551,040 6,975,443 6,975,443 장기대여금및기타수취채권 1,168,094 1,168,094 747,533 747,533 매도가능금융자산 1,718,082 1,718,082 987,377 987,377 합 계 82,130,256 82,130,256 97,964,573 97,964,573 주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,614,061 13,614,061 8,986,061 - 1,785,099 2,842,901 당기손익인식금융부채 - - - 매입채무및기타채무 33,015,125 33,015,125 33,015,125 - - - - 합 계 46,629,186 46,629,186 33,015,125 8,986,061 - 1,785,099 2,842,901 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,597,180 13,597,180 - 8,969,180 - 1,785,099 2,842,901 당기손익인식금융부채 4,145,280 4,145,280 567,450 1,905,380 1,672,450 - 매입채무및기타채무 41,915,206 41,915,206 41,915,206 - - - - 합 계 59,657,666 59,657,666 42,482,656 10,874,560 1,672,450 1,785,099 2,842,901 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 구분 당 분 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 USD 환율이1%상승할 경우 1,125,204 1,125,204 1,265,117 1,265,117 환율이1%하락할 경우 (1,125,204) (1,125,204) (1,265,117) (1,265,117) JPY 환율이1%상승할 경우 5,512 5,512 (1,610) (1,610) 환율이1%하락할 경우 (5,512) (5,512) 1,610 1,610 EUR 환율이1%상승할 경우 0 0 (1,990) (1,990) 환율이1%하락할 경우 0 0 1,990 1,990 CNY 환율이1%상승할 경우 14 14 0 0 환율이1%하락할 경우 (14) (14) 0 0 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 고정이자율 단기차입금 8,986,061 8,969,180 유동성장기부채 - - 장기차입금 4,628,000 4,628,000 사채 - - 소 계 13,614,061 13,597,180 변동이자율 금융부채 - - 소 계 - - 합 계 13,614,061 13,597,180 이자율 100 베이시스포인트(bp) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.연결실체는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결실체의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결실체의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당분기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 100bp상승할 경우 1,604,355 1,604,355 1,686,179 1,686,179 100bp하락할 경우 (1,604,355) (1,604,355) (1,686,179) (1,686,179) 상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소연결실체는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산, 당기손익인식금융부채와 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 공정가치 장부가액 공정가치 장부가액 당기손익인식금융자산 7,970,420 7,970,420 219,940 219,940 매도가능금융자산 177,406 177,406 163,813 163,813 당기손익인식금융부채 - 4,145,280 4,145,280 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기 및 전기말 현재 각각 635,530천원 증가(감소) 및 293,399천원 감소(증가)입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 부채 총계 65,469,501 73,444,558 차감: 현금및현금성자산 (121,418,023) (114,031,773) 순부채 (55,948,522) (40,587,215) 자본 316,989,933 316,040,818 부채비율 0.0% 0.0% 4. 재무제표 재무상태표 제 34 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 33 기말 2016.12.31 현재 제 32 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 1분기말 제 33 기말 제 32 기말 자산 유동자산 262,191,436,793 276,934,770,951 226,695,902,576 현금및현금성자산 121,345,579,837 113,936,342,177 60,200,833,983 기타유동금융자산 43,572,979,522 64,638,141,474 40,939,394,637 단기금융상품 34,018,000,000 58,731,000,000 33,978,562,727 단기대여금및수취채권 5,439,554,522 5,796,821,474 6,256,966,910 유동당기손익인식금융자산 4,090,130,000 89,940,000 693,350,000 유동매도가능금융자산 0 0 0 유동만기보유금융자산 25,295,000 20,380,000 10,515,000 매출채권 및 기타유동채권 23,580,137,773 23,889,004,209 54,673,410,268 재고자산 71,395,822,123 72,102,401,061 69,940,510,954 기타유동비금융자산 2,296,917,538 2,368,882,030 941,752,734 비유동자산 117,537,879,207 108,798,023,531 118,907,804,221 기타비유동금융자산 26,889,248,255 21,615,407,321 35,279,456,968 장기금융상품 7,551,039,900 6,975,443,550 14,366,058,150 장기대여금및수취채권 13,301,846,307 13,160,032,095 17,778,015,983 비유동당기손익인식금융자산 3,880,920,000 130,000,000 0 비유동매도가능금융자산 1,718,082,048 987,376,676 2,945,237,835 비유동만기보유금융자산 437,360,000 362,555,000 190,145,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 0 0 2,419,138,092 종속기업에 대한 투자자산 0 0 2,419,138,092 유형자산 82,958,904,624 79,232,230,893 72,235,358,196 영업권 이외의 무형자산 2,460,585,420 2,697,765,632 3,627,316,169 투자부동산 5,229,140,908 5,252,619,685 5,346,534,796 자산총계 379,729,316,000 385,732,794,482 345,603,706,797 부채 유동부채 44,660,898,164 51,452,326,897 45,971,640,509 매입채무 및 기타유동채무 32,627,067,638 41,504,640,065 40,052,259,921 단기매입채무 17,936,919,082 24,848,148,745 24,453,520,765 단기미지급금 9,991,822,870 10,304,705,137 9,867,264,031 단기미지급비용 4,018,151,866 5,671,412,363 4,809,576,305 단기임대보증금 680,173,820 680,373,820 921,898,820 정부보조금 494,536,412 494,889,906 999,775,000 미지급배당금 5,332,881,450 0 0 당기법인세부채 2,926,814,062 3,826,165,497 3,328,189,705 유동성장기차입금 0 0 0 기타유동금융부채 137,518,950 155,346,617 179,779,940 당기손익인식금융부채 0 2,472,830,000 1,252,550,000 기타유동비금융부채 3,142,079,652 2,998,454,812 159,085,943 비유동부채 6,758,263,299 7,324,700,763 6,170,648,157 장기차입금 0 0 0 당기손익인식금융부채 0 1,672,450,000 0 퇴직급여채무 2,977,607,887 2,880,397,614 3,697,386,428 이연법인세부채 3,780,655,412 2,771,853,149 2,473,261,729 부채총계 51,419,161,463 58,777,027,660 52,142,288,666 자본 납입자본 96,940,485,734 96,940,485,734 75,529,488,854 자본금 21,980,378,500 21,980,378,500 20,498,443,500 보통주자본금 21,980,378,500 21,980,378,500 20,498,443,500 주식발행초과금 74,960,107,234 74,960,107,234 55,031,045,354 이익잉여금(결손금) 240,021,692,036 238,677,906,761 227,288,786,564 기타자본구성요소 (8,652,023,233) (8,662,625,673) (9,356,857,287) 기타포괄손익누계액 (92,571,399) (103,173,839) (119,147,257) 기타자본 (8,559,451,834) (8,559,451,834) (9,237,710,030) 자본총계 328,310,154,537 326,955,766,822 293,461,418,131 자본과부채총계 379,729,316,000 385,732,794,482 345,603,706,797 포괄손익계산서 제 34 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 33 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 1분기 제 33 기 1분기 제 33 기 제 32 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 59,413,836,393 59,413,836,393 57,162,951,247 57,162,951,247 255,166,978,983 241,307,333,557 매출원가 50,409,282,939 50,409,282,939 45,889,660,207 45,889,660,207 205,453,753,090 196,638,458,982 매출총이익 9,004,553,454 9,004,553,454 11,273,291,040 11,273,291,040 49,713,225,893 44,668,874,575 판매비와관리비 4,690,929,265 4,690,929,265 5,811,802,811 5,811,802,811 23,265,909,206 19,576,528,075 영업이익(손실) 4,313,624,189 4,313,624,189 5,461,488,229 5,461,488,229 26,447,316,687 25,092,346,500 기타이익 1,314,989,775 1,314,989,775 300,114,529 300,114,529 1,036,469,409 1,255,750,131 기타손실 102,199,010 102,199,010 87,834,443 87,834,443 2,787,108,991 4,915,741,904 금융수익 14,008,348,667 14,008,348,667 4,599,445,509 4,599,445,509 15,301,452,246 10,678,398,537 금융원가 11,030,491,973 11,030,491,973 2,644,682,278 2,644,682,278 16,793,443,340 5,088,182,592 법인세비용차감전순이익(손실) 8,504,271,648 8,504,271,648 7,628,531,546 7,628,531,546 23,204,686,011 27,022,570,672 법인세비용 1,812,971,205 1,812,971,205 1,707,740,497 1,707,740,497 6,980,119,193 7,031,580,247 당기순이익(손실) 6,691,300,443 6,691,300,443 5,920,791,049 5,920,791,049 16,224,566,818 19,990,990,425 기타포괄손익 (4,031,278) (4,031,278) (494,168) (494,168) 134,422,107 (566,878,263) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 10,602,440 10,602,440 7,256,649 7,256,649 15,973,418 (23,119,303) 매도가능금융자산 10,602,440 10,602,440 7,256,649 7,256,649 15,973,418 (23,119,303) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (14,633,718) (14,633,718) (7,750,817) (7,750,817) 118,448,689 (543,758,960) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (14,633,718) (14,633,718) (7,750,817) (7,750,817) 118,448,689 (543,758,960) 총포괄손익 6,687,269,165 6,687,269,165 5,920,296,881 5,920,296,881 16,358,988,925 19,424,112,162 주당이익 기본주당이익(손실) 163 163 152 152 396 509 희석주당이익(손실) 163 163 152 152 396 509 자본변동표 제 34 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 33 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 212,761,181,539 (96,027,954) 9,511,468,809 297,706,111,248 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 19,990,990,425 0 0 19,990,990,425 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (23,119,303) 0 (23,119,303) 보험수리적손익 0 (543,758,960) 0 0 (543,758,960) 지분의 발행 0 0 0 0 0 배당금지급 0 4,919,626,440 0 0 4,919,626,440 신주인수권행사 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 (18,749,178,839) (18,749,178,839) 2015.12.31 (기말자본) 75,529,488,854 227,288,786,564 (119,147,257) (9,237,710,030) 293,461,418,131 2016.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 227,288,786,564 (119,147,257) (9,237,710,030) 293,461,418,131 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 16,224,566,818 0 0 16,224,566,818 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 15,973,418 0 15,973,418 보험수리적손익 0 118,448,689 0 0 118,448,689 지분의 발행 21,410,996,880 0 0 0 21,410,996,880 배당금지급 0 4,953,895,310 0 0 4,953,895,310 신주인수권행사 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 678,258,196 678,258,196 2016.12.31 (기말자본) 96,940,485,734 238,677,906,761 (103,173,839) (8,559,451,834) 326,955,766,822 2016.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 227,288,786,564 (119,147,257) (9,237,710,030) 293,461,418,131 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 5,920,791,049 0 0 5,920,791,049 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 7,256,649 0 7,256,649 보험수리적손익 0 (7,750,817) 0 0 (7,750,817) 지분의 발행 21,410,996,880 0 0 0 21,410,996,880 배당금지급 0 4,953,895,310 0 0 4,953,895,310 신주인수권행사 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 9,066,136,506 9,066,136,506 2016.03.31 (기말자본) 96,940,485,734 228,247,931,486 (111,890,608) (171,573,524) 324,904,953,088 2017.01.01 (기초자본) 96,940,485,734 238,677,906,761 (103,173,839) (8,559,451,834) 326,955,766,822 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 6,691,300,443 0 0 6,691,300,443 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 10,602,440 0 10,602,440 보험수리적손익 0 (14,633,718) 0 0 (14,633,718) 지분의 발행 0 0 0 0 0 배당금지급 0 5,332,881,450 0 0 5,332,881,450 신주인수권행사 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 2017.03.31 (기말자본) 96,940,485,734 240,021,692,036 (92,571,399) (8,559,451,834) 328,310,154,537 현금흐름표 제 34 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 33 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 1분기 제 33 기 1분기 제 33 기 제 32 기 영업활동현금흐름 (7,406,651,306) (2,520,142,948) 59,870,577,841 1,632,202,691 당기순이익(손실) 6,691,300,443 5,920,791,049 16,224,566,818 19,990,990,425 당기순이익조정을 위한 가감 (5,067,240,701) 2,058,641,668 17,753,399,436 16,945,376,132 현금의기타유입(유출) (7,967,376,133) (9,305,375,914) 30,878,171,444 (31,173,540,074) 이자수취 630,035,435 202,286,370 1,353,238,585 2,412,388,668 이자지급 0 0 (15,115,320) 0 법인세납부(환급) (1,702,383,350) (1,401,806,221) (6,331,470,922) (6,557,366,035) 배당금수취 9,013,000 5,320,100 7,787,800 14,353,575 투자활동현금흐름 18,853,595,705 (5,274,586,485) (26,336,697,104) 45,073,337,108 단기금융상품의 처분 37,438,000,000 8,891,142,887 116,968,191,412 114,006,591,903 장기금융상품의 처분 0 0 0 2,500,000 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 0 0 비유동매도가능금융자산의 처분 0 2,083,312,500 2,083,312,500 450,000,000 비유동만기보유금융자산의 처분 1,410,000 10,375,000 10,515,000 5,022,300,000 비유동당기손익인식금융자산의 처분 1,377,831,501 (26,370,000) 542,115,386 5,119,591,446 보증금의 감소 5,000,000 0 110,312,000 151,000,000 토지의 처분 6,880,500 0 0 12,973,813 건물의 처분 0 0 0 19,026,187 기계장치의 처분 480,700 693,900 693,900 15,827,667 구축물의 처분 0 0 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 35,154,600 0 0 4,000,000 기타유형자산의 처분 0 29,843,182 346,000 단기금융상품의 취득 (12,725,000,000) (14,123,428,685) (127,743,228,685) (62,261,379,723) 당기손익인식금융부채의 처분 (1,023,130,000) 0 (1,050,200,000) 0 유동당기손익인식금융자산의 취득 0 0 0 (3,000,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 0 장기금융상품의 취득 (575,596,350) (1,100,596,350) (4,552,385,400) (4,653,972,270) 비유동매도가능금융자산의 취득 0 (33,570,100) 0 (503,619,100) 비유동만기보유금융자산의 취득 (81,130,000) 0 (192,790,000) (1,764,525,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 0 보증금의 증가 (465,800,000) 0 (85,000,000) (699,100,000) 토지의 취득 (2,934,945,059) 0 (53,758,347) (1,230,712,525) 건물의 취득 (1,004,712,304) (8,535,160) (295,735,883) (296,039,801) 구축물의 취득 (15,792,857) (28,850,000) (349,552,140) (113,421,548) 기계장치의 취득 (263,400,000) (367,500,000) (1,834,650,000) (1,168,395,578) 건설중인자산의 취득 (842,048,662) (374,386,397) (9,014,528,840) (2,987,669,760) 기타유형자산의 취득 (79,606,364) (196,874,080) (891,402,161) (1,051,984,603) 영업권 이외의 무형자산의 취득 0 0 (18,449,028) 0 현금의기타유입(유출) 0 0 0 0 재무활동현금흐름 49,446,506 30,584,763,400 16,498,954,686 (23,472,530,279) 정부보조금의 수취 50,000,000 0 410,560,000 199,500,000 주식의 발행 0 21,410,996,880 21,410,996,880 0 자기주식의 처분 0 9,176,141,520 9,176,141,520 0 단기차입금의 상환 0 0 0 0 장기차입금의 상환 0 0 0 0 배당금지급 0 0 (4,953,895,310) (4,919,626,440) 자기주식의 취득 0 0 (8,387,878,310) (18,749,178,839) 정부보조금의 상환 (353,494) 0 (915,445,094) 0 현금의기타유입(유출) (200,000) (2,375,000) (241,525,000) (3,225,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 11,496,390,905 22,790,033,967 50,032,835,423 23,233,009,520 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (4,087,153,245) (864,169,562) 3,702,672,771 414,817,058 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,409,237,660 21,925,864,405 53,735,508,194 23,647,826,578 기초현금및현금성자산 113,936,342,177 60,200,833,983 60,200,833,983 36,553,007,405 기말현금및현금성자산 121,345,579,837 82,126,698,388 113,936,342,177 60,200,833,983 5. 재무제표 주석 1. 일반사항주식회사 한국카본(이하 "당사"라 함)은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 당사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 각각 21,980,379천원 및 21,980,379천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 조문수 7,886,235주 17.94% 7,886,235주 17.94% Mitsui Co., Ltd. 4,234,100주 9.63% 4,234,100주 9.63% 자사주 2,938,592주 6.68% 2,938,592주 6.68% 기타주주 28,901,830주 65.75% 28,901,830주 65.75% 합 계 43,960,757주 100.00% 43,960,757주 100.00% 2. 중요한 회계정책분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 83,890백만원(현금및현금성자산 제외), 매도가능금융자산 1,718백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 83,890백만원(현금및현금성자산 제외)을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 803백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금액이 없습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 83,890백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금 6,258백만원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 3월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 수행의무의 식별 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 IT 통합 계약에서 (1) 소프트웨어 판매, (2) 설치용역, (3) 소프트웨어 업데이트 및 (4) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 주문 제작 장비 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. ③ 투입법을 이용한 진행률 측정 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법이 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있습니다. ④ 변동대가 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ⑤ 거래가격의 배분 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. ⑥ 계약체결 증분원가 기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다 ⑦ 보증 고객에게 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. (다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동을 평가할 수 있도록 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 개정기준서는 세무상으로 인정되지 않지만 공정가치로 장부에 기록되거나 재평가될 수 있는 자산에 대한 차감할 일시적차이를 설명하는 예시 및 차감할 일시적차이가 소멸될 회계기간에 충분한 과세소득이 있을지 평가하는 지침을 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제1039호 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다.위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권, 상표권 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융자산 만기보유 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 위험회피지정 파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 현금및현금성자산 - - - 121,345,580 - - 121,345,580 단기금융상품(주1) - - - 34,018,000 - - 34,018,000 매출채권 - - - 23,580,138 - - 23,580,138 단기대여금 및 기타수취채권 - - - 5,439,555 - - 5,439,555 당기손익인식금융자산 4,090,130 - - - - - 4,090,130 단기매도가능금융자산 - - - - - - - 단기만기보유금융자산 - - 25,295 - - - 25,295 장기금융상품(주1) - - - 7,551,040 - - 7,551,040 장기대여금 및 기타수취채권 - - - 13,301,846 - - 13,301,846 장기매도가능금융자산 - - - - 1,718,082 - 1,718,082 장기당기손익인식금융자산 3,880,920 3,880,920 장기만기보유금융자산 - - 437,360 - - - 437,360 합 계 7,971,050 - 462,655 205,236,159 1,718,082 - 215,387,946 (주1) 당분기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 18,043,000천원 및 29,000천원입니다(주석 31-(1) 참조) (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융자산 만기보유 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 위험회피지정 파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 현금및현금성자산 - - - 113,936,342 - - 113,936,342 단기금융상품(주1) - - - 58,731,000 - - 58,731,000 매출채권 - - - 23,889,004 - - 23,889,004 단기대여금 및 기타수취채권 - - - 5,796,821 - - 5,796,821 당기손익인식금융자산 89,940 - - - - - 89,940 단기매도가능금융자산 - - - - - - - 단기만기보유금융자산 - - 20,380 - - - 20,380 장기금융상품(주1) - - - 6,975,444 - - 6,975,444 장기대여금 및 기타수취채권 - - - 13,160,032 - - 13,160,032 장기매도가능금융자산 - - - - 987,377 - 987,377 장기당기손익인식금융자산 130,000 130,000 장기만기보유금융자산 - - 362,555 - - - 362,555 합 계 219,940 - 382,935 222,488,643 987,377 - 224,078,895 (주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 18,043,000천원 및 29,000천원입니다(주석 31-(1) 참조) (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 매입채무 - - 17,936,919 - - 17,936,919 미지급금 - - 9,991,823 - - 9,991,823 미지급비용 - - 4,018,152 - - 4,018,152 임대보증금 - - 680,174 - - 680,174 당기손익인식금융부채 - - - - - - 금융보증부채 - - - 137,519 - 137,519 장기당기손익인식금융부채 - - 합 계 - - 32,627,068 137,519 - 32,764,587 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 매입채무 - - 24,848,149 - - 24,848,149 미지급금 - - 10,304,705 - - 10,304,705 미지급비용 - - 5,671,412 - - 5,671,412 임대보증금 - - 680,374 - - 680,374 당기손익인식금융부채 2,472,830 - - - - 2,472,830 금융보증부채 - - - 155,347 - 155,347 장기당기손익인식금융부채 1,672,450 1,672,450 합 계 4,145,280 - 41,504,640 155,347 - 45,805,267 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실) /외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능증권 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금 및 현금성자산 (4,070,059) 23,685 (4,046,374) 매출채권 (368,437) (368,437) 장,단기대여금 및 기타수취채권 (476,560) 152,574 (323,986) 당기손익인식금융자산 46,369 9,128,941 9,175,310 매도가능금융자산 (188,465) 9,013 10,602 (168,850) 만기보유금융자산 267 267 장,단기금융자산 (5,034,796) 544,241 (4,490,555) 매입채무 및 기타채무 237,503 237,503 기타유동금융부채 17,828 17,828 기타비유동금융부채 0 장단기차입금 - 당기손익인식금융부채 (166,397) 3,122,150 2,955,753 계 (9,832,377) 720,767 (188,465) 12,277,932 10,602 2,988,459 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실) /외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능증권 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금 및 현금성자산 (673,913) 89,670 (584,243) 매출채권 (244,693) 6 (244,687) 장,단기대여금 및 기타수취채권 (138,532) 222,811 84,279 당기손익인식금융자산 2,887,370 2,887,370 매도가능금융자산 (22,960) 88,652 7,257 72,949 만기보유금융자산 1,617 1,617 장.단기금융상품 (489,953) 231,062 (258,891) 매입채무 및 기타지급채무 34,093 34,093 당기손익인식금융부채 0 기타유동금융부채 18,183 18,183 장,단기차입금 - 계 (1,512,998) 545,166 (22,960) 2,994,205 7,257 2,010,670 (4) 금융상품 공정가치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 7,971,050 - 7,971,050 - 7,971,050 당기손익인식지정금융자산 - - - - 장기매도가능금융자산 1,718,082 20,234 157,172 - 177,406 합 계 9,689,132 20,234 8,128,222 - 8,148,456 부채 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채 - - - - - 당기손익인식지정금융부채 - - - - 합 계 - - - - - (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 219,940 - 219,940 - 219,940 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 장기매도가능금융자산 987,377 17,466 146,347 - 163,813 합 계 1,207,317 17,466 366,287 - 383,753 부채 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채 4,145,280 - 4,145,280 - 4,145,280 당기손익인식지정금융부채 - - - - - 합 계 4,145,280 - 4,145,280 - 4,145,280 (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기 전기 당기손익인식금융자산: 선물환 7,971,050 219,940 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 소 계 7,971,050 219,940 매도가능금융자산: 기 타 157,172 146,347 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액 소 계 157,172 146,347 합 계 8,128,222 366,287 당기손익인식금융부채: 선물환 0 4,145,280 현금흐름 할인모형 선물환가격, 할인율 등 소 계 0 4,145,280 합 계 0 4,145,280 (다) 한편, 당분기 및 전기중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 매도가능지분증권 20,234 20,234 17,466 17,466 펀드 157,172 157,172 146,347 146,347 통화선도계약 7,971,050 7,971,050 219,940 219,940 ELT,ELS - - 합 계 8,148,456 8,148,456 383,753 383,753 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 121,345,580 121,345,580 113,936,342 113,936,342 단기예치금 34,018,000 34,018,000 58,731,000 58,731,000 장기예치금 7,551,040 7,551,040 6,975,444 6,975,444 매출채권 23,580,138 23,580,138 23,889,004 23,889,004 장단기대여금및기타채권 18,741,401 18,741,401 18,956,853 18,956,853 장단기만기보유금융자산 462,655 462,655 382,935 382,935 합 계 205,698,814 205,698,814 222,871,578 222,871,578 [공정가치로 인식된 부채] 통화선도계약 - - 4,145,280 4,145,280 합 계 - - 4,145,280 4,145,280 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 17,936,919 17,936,919 24,848,149 24,848,149 차입금 - - - - 사채 - - - - 금융보증부채 137,519 137,519 155,347 155,347 기타단기금융부채 14,690,149 14,690,149 16,656,491 16,656,491 합 계 32,764,587 32,764,587 41,659,987 41,659,987 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다.(가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당분기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 현금 36,053 26,172 예금 121,309,527 113,910,170 계 121,345,580 113,936,342 5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권 (1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 24,633,394 1,053,256 23,580,138 25,244,766 1,355,762 23,889,004 단기대여금및 기타수취채권 5,439,554 - 5,439,554 5,796,821 - 5,796,821 소 계 30,072,948 1,053,256 29,019,692 31,041,587 1,355,762 29,685,825 장기대여금및 기타수취채권 18,506,813 5,204,967 13,301,846 18,606,961 5,446,929 13,160,032 소 계 18,506,813 5,204,967 13,301,846 18,606,961 5,446,929 13,160,032 합 계 48,579,761 6,258,223 42,321,538 49,648,548 6,802,691 42,845,857 (2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 유동항목 단기대여금 - - 미수금 2,209,168 2,499,594 미수수익 842,316 904,157 영업보증금 - 임차보증금 2,388,070 2,393,070 소 계 5,439,554 5,796,821 비유동항목 장기대여금 12,594,372 13,070,932 영업보증금 554,900 89,100 미수수익 152,574 - 소 계 13,301,846 13,160,032 합 계 18,741,400 18,956,853 (3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상차손 합 계 3개월이하 4-6개월 7-12개월 12개월초과 소계 매출채권 22,941,457 282,359 115,078 155,757 85,487 638,681 1,053,256 24,633,394 단기대여금및 기타수취채권 5,439,554 - - - - - - 5,439,554 장기대여금및 기타수취채권 13,301,846 - - - - 5,204,967 18,506,813 합 계 41,682,857 282,359 115,078 155,757 85,487 638,681 6,258,223 48,579,761 (주1) 당분기말 현재 연체 되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타 수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상차손 합 계 3개월이하 4-6개월 7-12개월 12개월초과 소계 매출채권 22,603,171 226,402 65,166 135,404 858,861 1,285,833 1,355,762 25,244,766 단기대여금및 기타수취채권 5,796,821 - - - - - - 5,796,821 장기대여금및 기타수취채권 13,160,032 - - - - 5,446,929 18,606,961 합 계 41,560,024 226,402 65,166 135,404 858,861 1,285,833 6,802,691 49,648,548 (주1) 전기말 현재 연체 되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타 수취채권의 연령분석내용임. (4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기타(주1) 기말 매출채권 1,355,762 - 500 (303,006) 1,053,256 단기대여금및 기타수취채권 - - - - - 소 계 1,355,762 - 500 (303,006) 1,053,256 장기대여금및 기타수취채권 5,446,929 - - - (241,962) 5,204,967 소 계 5,446,929 - - - (241,962) 5,204,967 합 계 6,802,691 - 500 (303,006) (241,962) 6,258,223 (주1) 환율로 인한 변동임. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,152,754 19,886 (1,000) 1,171,640 단기대여금및 기타수취채권 - - - - 소 계 1,152,754 19,886 - (1,000) 1,171,640 장기대여금및 기타수취채권 - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,152,754 19,886 0 (1,000) 1,171,640 (5) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침(가) 매출채권 대손충당금 설정 방침당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(나) 과거의대손경험률 산정 근거과거 3개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다.(6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 손상차손차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,090,240 1,053,256 부동산 등 909,004 단기대여금및 기타수취채권 - - - - 소 계 2,090,240 1,053,256 - 909,004 장기대여금및 기타수취채권 18,506,813 5,204,967 - - 소 계 18,506,813 5,204,967 - - 합 계 20,597,053 6,258,223 - 909,004 (단위 : 천원) 구 분 손상차손차감전 장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,258,395 1,355,762 부동산 등 967,203 단기대여금및 기타수취채권 - - - - 소 계 2,258,395 1,355,762 - 967,203 장기대여금및 기타수취채권 18,509,860 5,446,929 - - 소 계 18,509,860 5,446,929 - - 합 계 20,768,255 6,802,691 - 967,203 6. 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 당기손익인식금융자산 파생상품(주1) 우리은행등 선물환 4,090,130 89,940 기타 삼성증권 ELT,ELS - - 파생상품(주1) 우리은행등 선물환 3,880,920 130,000 합 계 7,971,050 219,940 당기손익인식금융부채 파생상품(주1) 우리은행등 선물환 - 2,472,830 파생상품(주1) 우리은행등 선물환 - 1,672,450 합 계 - 4,145,280 (주1) 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 7. 장단기만기보유금융자산 장단기만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 18,970 18,970 18,970 지역개발공채 2.5% 6,325 6,325 6,325 소 계 25,295 25,295 25,295 (비유동자산) 국민주택채권 1.5%~2.72% 412,740 412,740 412,740 지역개발공채 1.5%~2.5% 24,620 24,620 24,620 소 계 437,360 437,360 437,360 합 계 462,655 462,655 462,655 (단위 : 천원) 계정과목 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 18,970 18,970 18,970 지역개발공채 2.5% 1,410 1,410 1,410 소 계 20,380 20,380 20,380 (비유동자산) 국민주택채권 1.5%~2.72% 331,610 331,610 331,610 지역개발공채 1.5%~2.5% 30,945 30,945 30,945 소 계 362,555 362,555 362,555 합 계 382,935 382,935 382,935 8. 장기매도가능금융자산(1) 장기매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 (장기매도가능금융자산) 시장성있는지분증권 하나금융지주 15,999 13,531 OCI㈜ 4,235 3,935 소 계 20,234 17,466 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 52,822 한맥투자증권(주) - - (주)나라썸 - - (주)모스퍼실리티 - - 동양텔레콤㈜ 5,478 5,478 (주)이엔에이치 5,740 5,740 ㈜오코 3,480 3,480 ㈜우정특수기업 7,550 7,550 ㈜세일전자 5,250 ㈜씨에스티 3,287 ㈜그리드스페이스 700,013 소 계 783,620 75,070 기 타 삼성증권(주)거취식펀드 104,098 97,568 ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 53,074 48,779 전문건설공제조합 40,004 40,004 자본재공제조합 717,052 708,489 소 계 914,228 894,840 합 계 1,718,082 987,376 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 15,999 15,999 (22) OCI 50 0.0002% 30,900 4,235 4,235 (26,665) 합 계 483 46,921 20,234 20,234 (26,687) (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 13,531 13,531 (2,490) OCI 50 0.0002% 30,900 3,935 3,935 (26,965) 합 계 483 46,921 17,466 17,466 (29,455) 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 (순자산지분가액) 당분기 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 - (62,128) - (주)이엔에이치(주1) 1,148 0.18% 28,700 5,740 5,740 (22,960) - ㈜오코(주1) 348 0.88% 31,370 3,480 3,480 (27,890) - ㈜우정특수기업(주1) 755 0.54% 35,510 7,550 7,550 (27,960) - ㈜세일전자(주1,2) 1,050 0.19% 131,260 5,250 5,250 (126,010) (126,010) - ㈜씨에스티(주1,3) 3,287 0.18% 65,742 3,287 3,287 (62,455) (62,455) - ㈜그리드스페이스(주1) 25,455 38.89% 700,013 700,013 700,013 - - - 합 계 454,400 5,341,233 783,620 783,620 (188,465) (4,557,613) - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다.(주2) 당분기에 회생개시가 결정되어 채권의 68.93%에 대해 출자전환한 후, 25:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 당분기에 회생개시가 결정되어 채권의 65%에 대해 출자전환한 후, 20:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 (순자산지분가액) 전기 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 - (62,128) -