한국카본 사업보고서 (2015.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 시장 여건 및 영업의 개황

(1) 산업의 특성 LNG운반선용 단열판넬사업은 조선해양부문의 산업특성을 공유하고 있으며, 조선소가 선주로부터 수주받은 선박에 INSULATION PANEL을 미리 주문받아 생산하는 수주산업의 특성을 가지고 있습니다. 당사는 현재 국내 조선3사 모두 INSULATION PANEL을 공급하고 있으며, 이러한 조선시장은 세계경제 및 선박물동량, 유가에 민감하게 반응하여 수주환경이 조성되고 있습니다.또한 카본프리프레그는 고강도, 고탄성을 특징으로 그 용도가 무한한 복합소재이며,철에 대비하여 강도는 10배, 중량은 ¼에 불과해, 경량화 신소재로써 산업 다방면에 접목되고 있습니다. 현재에는 낚시대, 골프채, 스키 등 주로 스포츠레져용품에 많이 사용되고 있으나, 향후 항공우주사업을 비롯한 차량경량화사업·전자, 건축, 수송사업 등 사업전반에 걸쳐 사용량의 증대를 예측하고 있습니다. 글라스페이퍼는 바닥장식재에 들어가는 필수재료로 건설경기에 따라 그 영향을 받고 있으나 우리나라는 온돌문화권으로 안정적인 수요가 있을 것으로 전망하고 있습니다.(2) 산업의 성장성

2011년 일본원전사고이후 고유가로 인한 대체에너지로 LNG의 수요가 증가하고 있으나, 일시적 선박공급과잉 및 유가변동성에 의한 해양 FLNG Project들의 발주연기도 발생을 하고 있습니다. 그러나 산업 전반적으로 LNG에너지에 대한 수요는 확대되어가고 있으며, 장기적으로 선박발주 싸이클은 유지가 될 것으로 예상됩니다. 또한 중국, 인도 등 신흥개발국의 에너지 다변화 정책 및 최근 미국의 셰일가스 개발 판매에 의해 LNG선 신규 발주도 가속화 되어가고 있으므로, 지속적인 성장세를 이어갈 것으로 기대되고 있습니다. 또한 글라스페이퍼는 내열성, 치수안정성, 전기절연성 등의 우수한 성질을 가지고 있어 온돌 문화를 근간으로 하는 국내를 비롯하여 동양권에서의 수요가 증가할 것으로 예상됩니다.카본프리프레그는 레져스포츠분야에서 국내 조구업계의 출혈경쟁 및 저가 중국산 제품의 시장진출로 성장성이 저하되고 있으나, 최근 전 세계적으로 Carbon Yarn의 수요가 증가하고 있으며, 항공산업분야에서 경량화 소재로 각광받아, 그 적용비율이 확대되어 가고 있으며, 차량경량화소재에도 화석연료 절감을 위한 소재적용이 예측되고 있습니다.(3) 경기변동의 특성당사의 계절적인 경기변동성은 미미합니다. 카본프리프레그산업은 전반적인 산업경기에 영향을 받고 있지만 그 영향은 미미합니다. 그리고 글라스페이퍼사업은 건축경기에 영향을 다소 받고 있습니다.(4) 경쟁요소

LNG INSULATION PANEL은 동성화인텍과 당사가 독과점적인 시장구조를 형성하고 있고, 강림인슈도 LNG INSULATION PANEL 사업에 재 진출 하였으나, 생산능력은 제일 낮을 것으로 예상됩니다. 카본프리프레그는 당사가 국내 최초로 개발하여 1984년 회사설립 이후 국내 카본프리프레그산업에 선도적인 역할을 하고 있으며, 시장점유율은 당사가 41%, SK케미칼이 34%, T.B상사등이 나머지를 점유하고 있습니다.(5) 자원조달의 특성당사의 주요 원재료는 카본원사, 동박, GLASS FIBER, 폴리우레탄폼, 트리플렉스 등으로 이중 카본원사는 일본에서 수입하는 비중이 크며, 구매처의 다각화로 원사의 가격을 인하하였습니다. GLASS FIBER는 해외 및 관계회사등에서 매입함으로 안정적인 가격과 물량을 확보하고 있습니다.(6) 관련법령 또는 정부의 규제 등해당사항없음.

나. 영업개황 LNG INSULATION PANEL사 업부문은 일시적 선박공급과잉 및 유가변동성에 의한 해양 FLNG Project들의 발주연기도 발생을 하고 있습니다. 그러나 북미 셰일가스 지역을 비롯한 호주의 대규모 LNG프로젝트가 진행되고있으며, LNG관련 선박의 발주는 지속적으로 이어지고 있는 상황입니다. 향후 선박연료 환경규제의 강화로 선박 연료에너지 패러다임도 기존의 HFO에서 친환경 에너지인 LNG연료로 대체가 예상되며, LNG연료선박과 관련하여 LNG벙커링시장도 점진적으로 개척 될 전망입니다.다만 탄소섬유를 원료로 하는 카본프리프레그는 중국의 저가공세 및 내수경기의 부진으로 현재는 그 성장성이 한정되어 있으나, 기존 스포츠레저용도에서 산업용으로 제품의 연구개발을 진행중이며, 향후 항공기 부품소재용, 차량경량화 소재용 등 탄소섬유 수요의 다각화를 꾀하고 있습니다. 당기 당사의 영업실적은 매출액 2,425억원으로 전년대비 4.97% 증가하였고, 영업이익은 255억원으로 전년대비 9.78% 증가하였습니다. 또한 당기순이익은 227억원으로 전년대비 15.00% 증가하였습니다. ① 카본프리프레그 - 카본원사를 주원료로 하는 카본프리프레그의 제조기술을 자체 개발하여 낚시대용, 스포츠레저용 및 항공기 부품소재용 카본프리프레그를 생산공급하고 있으며, 특히 건축보강재용 카본프리프레그를 개발하여 건축물 및 교량 등 구조물 보수.보강업체에 공급하고 있습니다.

② LNG선박용 단열판넬

- 2001년 부터 100억원을 투자하여 연간 4척분의 LNG운반선용 단열판넬을 생산 할 수있는 설비를 갖추고 생산을 개시했으나 그동안 꾸준한 설비 투자로 인하여 2015년 현재로 년간 15척의 설비를 갖추었으며, 현재 LNG선은 기존 MOSS형 에서 MEMBRANE형으로 전환되어감에 따라 신규 LNG선 발주는 물론 기존 LNG선의 개·보수 수요도 증가할 것으로 예상되어 지속적인 성장이 예상됩니다. 다. 시장점유율

① 카본프리프레그현재 국내 카본프리프레그 생산능력은 약 700만㎡(연간)로 추정되고 있으며 이중 내수시장 점유율은 당사가 41%, SK케미칼이 34%, T.B상사와 수입이 나머지를 점유하고 있습니다. ② LNG선박용 단열판넬국내 MARKⅢ / MARK FLEX 타입 LNG INSULATION PANEL 제작업체는 당사와 동성화인텍, 그리고 강림인슈가 있으며, 당사와 동성화인텍은 모두 삼성중공업과 현대중공업이 건조하는 MEMBRANE형 LNG운반선에 사용되는 INSULATION PANEL을 공급하고 있습니다. 당사는 LNG INSULATION PANEL의 2차 방벽인 RIGID TRIPLEX와 FLEXIBLE TRIPLEX를 국산화하여 MARKⅢ / MARK FLEX TYPE LNG INSULATION PANEL용 2차방벽을 일괄 공급할 수 있는 유일한 기업이며, 선주의 LNG선박 운영시 비용절감에 기여하는 자연기화율의 절감을 위해, 신기술을 적용한 R-PUF의 개발로 시장경쟁력을 강화하고 있습니다.※상기의 시장점유율은 당사 영업부의 추정치입니다.

라. 시장의 특성

탄소섬유는 금속보다 가볍고 탄성과 강도가 뛰어난 고분자.고강도.고탄성을 특징으로 하는 산업용 복합재료로 스포츠레저용품과 산업용, 우주항공소재 등으로 사용되어집니다. 특히 신규개발된 교량, 건축구조물 보수용으로 쓰여지는 건축보강용 카본프리프레그는 그 수요가 날로 증가될 전망입니다.글라스페이퍼는 일부 건축경기의 영향이 있으며, 건설경기의 위축으로 국내 시장 수요는 감소 추세에 있으나, 제품 개발 및 해외 영업을 확대하고 있습니다. 마. 신규사업 등의 내용 및 전망당사는 국가 전략 사업인 LED 관련 시장의 확대와 더불어, LCD LED BLU 및 LED 조명의 핵심 PCB 기판 소재인 금속기판(MCCL : Metal based Copper Clad Laminate)을 전자사업부에서 개발 및 양산하였으며, 2010년부터 월 80,000㎡의 capa로 시장에 진입하였습니다.

바. 부문별정보

연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

일반재 사업부문	일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문	산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 전자, HP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

도소매및수출대행부문	수출대행외

자원개발부문	고무사업외

① 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.

1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	일반재 사업부문	산업재 사업부문	도소매및수출대행부문	자원개발부문	총 계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

외부매출액	33,586,468	31,923,235	207,948,227	197,921,339	1,007,255	1,222,633	-	-	242,541,950	231,067,207

부문간매출액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

영업이익	(1,337,894)	926,906	27,081,690	23,389,603	126,140	(732,648)	(342,378)	(330,322)	25,527,558	23,253,539

당기순손익	(924,093)	1,327,864	26,173,995	21,765,657	(718,521)	(927,458)	(1,840,064)	(2,434,161)	22,691,317	19,731,902

2) 영업부문의 자산·부채 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 합 계 1.매출채권 6,323,261 48,350,149 253,190 - 54,926,600 2.유형자산 13,049,791 59,101,890 28,468 428,313 72,608,462 3.무형자산 - 3,627,316 - 6,694,940 10,322,256 4.생물자산 - - - 8,519,782 8,519,782 5.재고자산등 27,253,857 166,236,587 1,880,850 5,683,707 201,055,001 보고부문 자산총액 46,626,909 277,315,942 2,162,508 21,326,742 347,432,101 보고부문 부채총액 6,517,827 10,044,803 17,734,612 31,249,077 65,546,319 (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 합 계 1.매출채권 7,208,895 24,237,667 474,857 - 31,921,419 2.유형자산 13,133,560 57,811,806 - 386,170 71,331,536 3.무형자산 - 4,574,610 - 6,431,477 11,006,087 4.생물자산 - 255 - 6,967,627 6,967,882 5.재고자산등 32,667,123 183,398,556 1,469,181 4,525,921 222,060,781 보고부문 자산총액 53,009,578 270,022,894 1,944,038 18,311,195 343,287,705 보고부문 부채총액 7,773,489 16,400,143 11,940,651 24,938,189 61,052,472 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.1) 지역별 손익정보 (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 아시아 합계 국내 아시아 합계 매출 242,541,950 - 242,541,950 231,067,207 - 231,067,207 영업이익 25,869,936 (342,378) 25,527,558 23,583,861 (330,322) 23,253,539 당기순이익 24,531,381 (1,840,064) 22,691,317 22,166,063 (2,434,161) 19,731,902 2) 지역별 자산·부채 정보 (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 아시아 합계 국내 아시아 합계 1.매출채권 54,926,600 - 54,926,600 31,921,419 - 31,921,419 2.유형자산 72,180,149 428,313 72,608,462 70,945,366 386,170 71,331,536 3.무형자산 3,627,316 6,694,940 10,322,256 4,574,610 6,431,477 11,006,087 4.생물자산 - 8,519,782 8,519,782 255 6,967,627 6,967,882 5.재고자산등 195,371,294 5,683,707 201,055,001 217,534,860 4,525,921 222,060,781 보고부문 자산총액 326,105,359 21,326,742 347,432,101 324,976,510 18,311,195 343,287,705 보고부문 부채총액 34,297,242 31,249,077 65,546,319 36,114,283 24,938,189 61,052,472 (2) 공통 판매비와 관리비 및 자산 공통 판매비와 관리비 * 부문별 매출액 / 총매출액 공통자산 * 부문별 매출액 / 총매출액 사. 향후추진하고자 하는 신규사업해당사항없음 아. 조직도 (151231)조직도.jpg (151231)조직도 자. 종속회사의 사업현황 (1) 종속회사의 사업현황 지배회사가 100%출자하여 설립한 자회사 (주)에이치씨네트웍스에서 추진중인 자원개발사업은 캄보디아정부로부터 70년간 장기임차한 토지를 개간하여, 천연고무나무농장을 조성하고 있습니다. 고무나무는 식재후 5~7년후부터 고무의 채취가 가능하므로, 장기적인 투자가 필요합니다. 보고기간 종료일 현재 종속회사는 캄보디아 정부와 주민들간의 토지 반환문제와 관 련 토지소유권에 대한 분쟁중에 있으며, 고무나무 농장부지 문제해결을 위한 협의를 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 계속 진행 중이고, 그 최종 결과 및 재무적 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. 관련된 상세한 사 항은 연결재무제표의 주석 '31-(4)' 를 참고하시기 바랍니다. (2) 종속회사의 현황 및 요약재무정보 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : USD, HKD, 천원) 기업명 자본금 지분율(%) 업 종 소재지 지배권판단기준 ㈜에이치씨네트웍스 7,000,000 100% 자원개발 및 소재무역 대한민국 의결권 과반수 보유 HC Networks HongKong Co.,Ltd. HKD 1USD 5,500,000 100% 일반무역, 투자 및 유통 홍콩 의결권 과반수 보유 G.B.I (H.K.) International Ltd. USD 6,000,000 100% 천연조림사업 홍콩 의결권 과반수 보유 Horizon Agriculture Development Co.,Ltd. USD 6,000,000 100% 고무조림 사업 캄보디아왕국 의결권 과반수 보유 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 당사는 (주)에이치씨네트웍스를 지배함으로써 나머지 종속기업들을 지배하고 있습니다. 종속기업 요약재무정보(각 종속기업의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 당기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익(손실) (주)에이치씨네트웍스 31,891,297 31,391,087 500,210 2,001,304 (4,630,459) (4,630,459) HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 30,150,266 30,346,323 (196,057) - (6,289,769) (6,292,715) G.B.I.(H.K) International Ltd. 71,654 90,417 (18,763) - (6,757,022) (6,250,746) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 21,255,022 30,754,787 (9,499,765) - (1,788,878) (2,327,916) (단위 : 천원) 전기말 전기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익(손실) (주)에이치씨네트웍스 33,164,714 28,034,045 5,130,669 1,984,372 1,048,859 1,048,859 HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 31,045,320 24,948,663 6,096,657 - (39,074) (182,270) G.B.I.(H.K) International Ltd. 6,302,968 70,985 6,231,983 - (16,919) (17,773) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 18,212,123 25,383,972 (7,171,849) - (2,430,001) (2,721,232) 2. 주요 제품, 서비스등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 일반재 제품 임가공 카본시트 낚시대,골프 항공용 레져용 HANKUK CARBON CO.LTD 32,078 13.23 산업재 MCCL CCL PCB기판소재 HANKUK CARBON CO.LTD 1,525 0.63 절연적층물외 건축내외장재 절연물 HANKUK CARBON CO.LTD 5,842 2.41 APGP 건축자재 HANKUK CARBON CO.LTD 23,482 9.68 SB LNG운반선단열 보냉재 HANKUK CARBON CO.LTD 22,768 9.39 CPFPTBP LNG운반선단열 보냉재 HANKUK CARBON CO.LTD 51,031 21.04 FOAM LNG운반선단열 보냉재 HANKUK CARBON CO.LTD 79,056 32.59 D/F 회로기판 HANKUK CARBON CO.LTD 19,608 8.08 신사업개발 항공용 HANKUK CARBON CO.LTD 1,070 0.44 일반재 산업재 상품기타 FSTCYAL-COIL 건축자재 산업용 HANKUK CARBON CO.LTD 6,082 2.51 합 계 242,542 100.00 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 :원 ) 품 목 제32기 연간 제31기 연간 제30기 연간 CU 8,366.66 8,196.21 8,917.68 T/R 36,534.60 37,134.69 39,937.79 G/P 366.72 353.09 350.26 R/F 773,988.89 812,133.90 885,833.68 (1) 산출기준 대 상 선정방법 산출단위 산출방법 제품 등 매출액 상위 품목 선정 품목별 상이 총평균가격 (2) 주요 가격변동원인 카본의 수입되는 원사는 구매처를 다각화하여 안정적이고 저렴한 원사의 수급을 진행하고 있으며, 당사는 변동환율제를 적용하여 제품판매단가를 적용하고 있음. 그외 수주 당시의 가격결정에 의해 판매가가 결정됨. 3. 주요 원,부재료 등의 현황 가. 주요 원,부재료 등의 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 비 고 일반산업재 원재료 C원사 PP생산용 14,473 13.73 수입, T社 등 WOOD외 단열판넬용 11,455 10.86 수 입 D/F 회로기판 16,987 16.11 수 입 수지류 F생산용 33,473 31.75 K社 등 부재료 R/P PP생산용 3,629 15.23 E社 등 주,경화제 단열판넬용 2,422 10.16 수 입 1차바인더 G생산용 982 4.12 수입 외주가공비 가공 단열판넬용 12,531 21.80 - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 :원) 구 분 제32기 연간 제31기 연간 제30기 연간 C원사 수입 62,799.20 74,723.63 73,864.33 WOOD 수입 31,372.32 45,111.94 43,364.62 D/F 수입 85.11 78.57 73.99 수지 내수 1,951.13 2,125.16 2,521.61 R/P 내수 541.17 539.26 534.26 주,경화제 내수 3,688.32 4,461.72 4,609.78 1차바인더 내수 3,268.59 3,351.47 3,764.39 (1) 산출기준 대상 선정방법 산출단위 산출방법 원재료등 매입액 상위품목선정 품목별상이 총평균가격 (2) 주요 가격변동원인 동사의 원재료중 카본원사,WOOD가 높은 비중을 차지하고, 카본원사는 일본에서 수입하는 비중이 크며, 구매처의 다각화로 원사의 가격을 인하토록 유도하고 있음. 또한 안정적인 물량을 확보중이며 당사는 US달러,유로화로 결재하는 조건으로 계약이 되어 있어 환율의 변동에 따라 가격이 변동됨. 4. 생산 및 설비 가. 생산능력, 생산실적, 가동률(1) 생산능력 ( 단위 : 천㎡,천장,천개 ) 사업부문 품 목 사업소 제32기 제31기 제30기 일반 산업재 카본 함양 3,780 3,780 3,780 전자 밀양 720 720 720 절연물외 밀양 3,791 3,791 3,791 GP 밀양 67,320 67,320 67,320 SB 밀양 1,069 1,069 1,069 IP 밀양 182 182 182 폼 밀양 406 406 406 합 계 77,268 77,268 77,268 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 각 사업부의 주요품목 생산을 기준으로 주요생산설비의 생산량으로 산정함 ② 산출방법 월평균근무일수 * 월평균생산량 * 근무월수(12개월) ( 나) 평균가동시간 (단위 :일,시간 ) 사업부문 사업소 1일평균가동시간 월평균가동일수 연간가동일수 연간가동시간 일반재 함양 24 26 312 7,488 산업재(전자) 밀양 22 25 300 6,600 산업재(HP) 밀양 22 25 300 6,600 산업재(GP) 밀양 24 26 312 7,488 산업재(SB) 밀양 22 26 312 6,864 산업재(IP) 밀양 24 26 312 7,488 산업재(폼) 밀양 24 26 312 7,488 합 계 - - 50,016 제조부문의 품목이 상이하므로 별도 산정함 (3) 생산실적 및 가동률 (가) 생산실적 (단위 : 천M2,M3,천장,천개 ) 사업부문 사업소 품 목 제32기 제31기 제30기 일반재산업재 함양 CU 2,331 2,713 1,973 " MCU 356 419 286 " 40LHCU 66 62 56 밀양 R/T(2430) 172 160 154 " R/T(3050) 467 550 489 " A/G 21,518 27,397 26,293 " G/P 46,039 45,669 40,086 " FP 121 86 77 " CP 12 9 16 " BP 260 257 262 " R/F 110 77 100 밀양,함양 기타 17,131 22,661 18,822 합 계 88,583 100,060 88,614 ( 나) 당해 사업연도의 가동률 (단위 :시간,% ) 사업소(사업부문) 품목 당기가동가능시간 당기실제가동시간 평균가동률 함양(일반재) 카본 7,488 6,365 85% 밀양(산업재) MCCL 6,600 3,600 55% 밀양(산업재) 절연물 6,600 5,808 88% 밀양(산업재) GP 7,488 6,912 92% 밀양(산업재) SB 6,864 5,492 80% 밀양(산업재) IP 7,488 6,336 85% 밀양(산업재) FOAM 7,488 6,336 85% 합 계 50,016 40,849 * 품목별 생산라인이 상이하여 별도 기재함, 연환산시간임 나. 설비에 관한사항(1) 생산설비의 현황 [자산항목 :토지] (단위 :㎡,천원) 사업 소 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 밀양 자가 밀양부북면용지리183 36,225.00 4,305,179 - - - 4,305,179 - 자가 밀양부북면용지리720외 1,026.00 76,994 - - - 76,994 - 자가 밀양부북면운전리 3,150.65 344,664 - - - 344,664 - 자가 밀양부북면용지리181-13외 1,329.00 401,890 - - - 401,890 - 자가 밀양부북면용지리187-2 549.00 527,493 12,000 - 539,493 - 자가 밀양내이동245-2외 5,751.00 1,740,969 - - - 1,740,969 - 자가 밀양부북면용지리225-1외 2,276.00 476,817 - - - 476,817 - 자가 밀양가곡천우APT 54.28 12,000 - 12,000 - - - 자가 밀양상남면연금리 841외 1,730.00 140,378 - - - 140,378 - 자가 밀양상남면연금리 382외 17,522.50 1,118,407 - - - 1,118,407 - 자가 밀양상남면연금리 383외 16,529.10 420,300 - - - 420,300 - 자가 밀양상남면연금리 384-5 10,968.10 745,887 - - - 745,887 - 자가 밀양상남면연금리 386 259.70 17,942 - - - 17,942 - 자가 밀양시 내이동 현대APT 27.88 11,539 - - - 11,539 - 자가 밀양시 내이동 롯데APT 101.60 108,939 - - - 108,939 - 서울 자가 서울 신대방동 보라매APT 26.03 103,435 - - - 103,435 - 자가 서울 토정동 한강삼성 APT 26.43 111,488 - - - 111,488 - 함양 자가 함양수동면원평리183 47,253.00 4,634,170 - - - 4,634,170 - 거제 자가 거제시 하청면 유계리 661 8,091.00 - 1,218,712 - - 1,218,712 - 합 계 152,896.27 15,298,491 1,230,712 12,000 - 16,517,203 - * 서울투자부동산 제외 [자산항목 :건물] (단위 :㎡,천원) 사업 소 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 밀양 자가 밀양부북면용지리 85,366.70 24,690,133 141,140 8,500 791,932 24,030,841 - 서울 자가 서울동작구신대방동 외 348.80 1,277,407 - - 33,970 1,243,437 - 함양 자가 함양수동면원평리 8,409.35 2,550,978 - - 73,073 2,477,905 - 거제 자가 거제시 하청면 유계리 661 2,254.34 - 564,452 - 5,156 559,296 - 합 계 28,518,518 705,592 8,500 904,131 28,311,479 - * 국고보조금 106,669천원 미반영 [자산항목 :구축물] (단위 :식,천원) 사업 소 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 밀양 자가 밀양부북면용지리 88 1,828,289 73,674 - 170,152 1,731,811 - 함양 자가 함양수동면원평리 15 276,625 14,764 - 18,080 273,309 - 거제 자가 거제시 하청면 유계리 661 5 - 70,733 - 1,726 69,007 - 합 계 2,104,914 159,171 - 189,958 2,074,127 - [자산항목 :기계장치] (단위 :대,천원) 사업 소 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 밀양 자가 밀양부북면용지리 327 15,210,196 2,671,485 15,674 3,154,802 14,711,205 - 함양 자가 함양수동면원평리 95 5,494,038 313,135 1 630,519 5,176,653 - 거제 자가 거제시 하청면 유계리 661 9 - 159,360 - 5,854 153,506 - 합 계 20,704,234 3,143,980 15,675 3,791,175 20,041,364 - * 국고보조금 145,803천원 미반영 [자산항목 :건설가계정] (단위 :건, 천원) 사업 소 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 밀양 자가 밀양부북면용지리 7 2,914,903 2,410,429 2,157,170 - 3,168,162 - 함양 자가 함양수동면원평리 2 - 334,300 - - 334,300 - 거제 자가 거제시 하청면 유계리 661 1 - 270,100 270,100 - - - 해외 자가 캄보디아 1 359,377 23,802 - - 383,179 - 합 계 3,274,280 3,038,631 2,427,270 - 3,885,641 - [자산항목 :기타의 유형자산] (단위 :개,천원) 사업 소 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 밀양 자가 밀양부북면용지리 747 1,522,720 939,154 4 707,848 1,675,514 - 함양 자가 함양수동면원평리 91 177,749 28,741 2 53,034 153,454 - 거제 자가 거제시 하청면 유계리 661 11 - 84,089 5,581 78,508 해외 자가 캄보디아 18 26,792 31,767 - 13,424 45,135 - 합 계 1,727,261 1,083,751 6 779,887 2,031,119 - (2) 투자부동산 현황 [자산항목 :토지] (단위 :㎡,천원) 사업 소 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 서울 자가 서울마포용강동 603.00 3,090,272 - - - 3,090,272 - 합 계 3,090,272 - - - 3,090,272 - [자산항목 :건물] (단위 :㎡,천원) 사업 소 소유 형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당기증감 당기상각 당기말 장부가액 비고 증가 감소 서울 자가 서울마포용강동 3,472.98 2,350,178 - - 93,915 2,256,263 - 합 계 2,350,178 - - 93,915 2,256,263 - 다. 중요한 시설투자 계획 등 (1) 진행중인 투자 (단위 :백만원 ) 사업부문 구 분 투자기간 투자대상자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비 고 일반재산업재 기계장치 15.01 - 16.03 RP/CPP 두께측정기 생산증대 403 322 81 일반재 기계장치 14.08 - 15.03 CNC 집진기 및 덕트 제작 생산증대 117 117 - 산업재 기계장치 14.08 - 15.03 CNC 크레인 및 컨베어 생산증대 240 240 - 산업재 기계장치 14.08 - 15.03 CNC콤프레샤 제작 생산증대 98 98 - 산업재 기계장치 15.01 - 15.03 CNC 판넬공사 생산증대 38 38 - 산업재 기계장치 14.11 - 15.03 폼 발포동 포소화설비공사 생산증대 139 139 - 산업재 기계장치 14.11 - 15.03 폼 발포동 판넬,소방설비공사 생산증대 130 130 - 산업재 기계장치 14.11 - 15.03 폼 발포동 위험물 제조설계 생산증대 46 46 - 산업재 기계장치 15.01 - 15.05 하니컴판넬 가공설비 생산증대 190 190 - 산업재 기계장치 15.03 - 15.04 RSB적층 리프트 생산증대 47 47 - 산업재 기계장치 15.03 - 15.07 측정장비 생산증대 118 118 - 산업재 기계장치 15.05 - 15.06 국소배기장치 생산증대 20 20 - 산업재 기계장치 15.06 - 15.11 세척실 정제 설비 생산증대 90 90 - 산업재 기계장치 15.07 - 16.03 오토클레이브 생산증대 185 93 92 산업재 기계장치 15.09 - 15.10 에어 콤퓨레샤 생산증대 20 20 - 산업재 기계장치 15.09 - 15.10 우레탄 발포기 생산증대 48 48 - 산업재 기계장치 15.11 - 15.12 국소배기장치 생산증대 47 47 - 산업재 합 계 1,976 1,803 173 (2) 향후 투자계획 (단위 :백만원 ) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제32기 제33기 제34기 일반재산업재 생산설비 기계장치 81 - 81 - 생산증대 일반재 생산설비 기계장치 92 - 92 - 생산증대 산업재 합 계 173 - 173 - - - 5. 매출에 관한 사항 가.매출실적 (단위 :백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제32기 제31기 제30기 일반재산업재 제품 CU 내 수 1,315 1,386 1,441 수 출 12,451 13,243 9,941 합 계 13,766 14,629 11,382 MCU 내 수 2,876 817 2,324 수 출 3,115 3,565 2,501 합 계 5,991 4,382 4,825 40LHCU 내 수 933 690 640 수 출 341 490 503 합 계 1,274 1,180 1,143 BP 내 수 4 - - 수 출 5,458 5,443 8,037 합 계 5,462 5,443 8,037 CP 내 수 - - - 수 출 19,996 19,225 21,940 합 계 19,996 19,225 21,940 FP 내 수 - - - 수 출 20,872 20,388 27,750 합 계 20,872 20,388 27,750 R/T 내 수 797 1,023 - 수 출 21,970 22,288 25,010 합 계 22,767 23,311 25,010 A/G 내 수 4,754 5,408 5,830 수 출 2,565 3,545 3,912 합 계 7,319 8,953 9,742 G/P 내 수 15,182 15,404 12,998 수 출 981 723 951 합 계 16,163 16,127 13,949 R/F 내 수 156 155 5,925 수 출 78,900 61,920 56,927 합 계 79,056 62,075 62,852 기타 내 수 25,345 27,955 32,245 수 출 20,766 23,197 19,757 합 계 46,111 51,152 52,002 합계 내 수 51,362 52,838 61,403 수 출 187,415 174,027 177,229 합 계 238,777 226,865 238,632 상품등 기타 내 수 3,479 3,840 1,793 수 출 286 362 411 합 계 3,765 4,202 2,204 합계 내 수 3,479 3,840 1,793 수 출 286 362 411 합 계 3,765 4,202 2,204 합 계 내 수 54,841 56,678 63,196 수 출 187,701 174,389 177,640 합 계 242,542 231,067 240,836 나. 중요한 판매경로, 방법 및 전략 등 (1) 판매조직 : 각 사업부별 영업팀 , 무역파트. (2) 판매경로 업체 주문 접수(각사업부 영업팀, 무역파트) → 채권확인 및 출고여부 판단(채권담당자)→ 생산부 생산의뢰 → 생산부 출고 담당자 출고 배분 → 송장발행(차량입출고팀) 및 계산서발행(영업관리파트) → 차량배치(차량입출고팀) → 확인 및 출고(경비실) → 물품접수 확인서 접수(차량입출고팀) (3) 판매방법 및 조건 가) 내수: 현금 및 외상판매(현금 : 45%, 어음 : 55% , 2-3개월)영업팀 업체별 출고 확인 → 영업관리파트 세금계산서 발행 → 영업팀 계산서업체 전달 → 어음 및 현금 수금(익월중) → 재무팀 입금나) 수출 : 신용장(L/C) 에 의한 현금 판매영업팀 및 무역팀 업체별 출고 확인 → 업체 L/C OPEN → 업체로부터 L/C수령 → 영업관리파트 통보 → 영업관리파트 L/C 계산서 발행 영업팀 전달 → 계산서 업체전달 및 인수증 접수 → 무역파트 영업팀으로부터 인수증 접수 7일이내 NEGO → 재무팀 입금 (4) 판매전략 가. 수출부문카본프리프레그의 경우 로컬수출이 대부분을 차지하고 있으나 점차적으로 직수출비중을 늘이고 있는 상황입니다.글라스페이퍼의 경우 국내 건축경기의 부진으로 일본, 동남아시아 등으로 영업력을 확대하고 있습니다.나. 내수부문 카본 PREPREG는 현재 국내시장보다 해외 부문의 수출이 늘어감에 따라 국내시장의 주업체들인 (주)은성사, (주)바낙스등 주력업체들에 제품 품질수준의 향상을 통해 판매시장을 확대할 것임. 국내 조선사들의 LNG운반선 수주가 증가할 것으로 예상됨에 따라 국내 조선사를 상대로 LNG선박용단열판넬 영업을 확대해 나갈 계획입니다. 6. 수주현황 (단위 :백만원,천불) 품 목 수주일자 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금 액 수량 금 액 수량 금 액 LNG운반선화물창판넬(H) 12.10.10 - USD 25,800 - USD 25,800 - - LNG운반선화물창판넬(S) 13.07.17 - USD 149,000 - USD 61,655 - USD 87,345 LNG운반선화물창판넬(H) 14.05.14 - USD 48,790 - USD 28,012 - USD 20,778 LNG운반선화물창판넬(S) 14.10.29 - USD 106,800 - USD 15,583 - USD 91,217 LNG운반선화물창판넬(D) 15.01.12 - USD 17,323 - USD 6,795 - USD 10,528 LNG운반선화물창판넬(I) 15.05.26 - USD 32,075 - USD 19,004 - USD 13,071 LNG운반선화물창판넬(H) 15.06.29 - USD 27,800 - - - USD 27,800 LNG운반선화물창판넬(H) 15.09.17 - USD 10,749 - - - USD 10,749 합 계 - USD 418,337 - USD 156,849 - USD 261,488 * 수주의 계절적 변동요인은 없고 수주진행은 선박공정에 따라 달라질 수 있으며, 기납품금액 포함금액. 7. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 단기금융상품 33,978,563 33,978,563 83,879,124 83,879,124 매출채권 54,926,600 54,926,600 31,921,419 31,921,419 단기대여금및기타수취채권 6,269,804 6,269,804 5,180,614 5,180,614 당기손익인식금융자산 693,350 693,350 3,496,638 3,496,638 단기만기보유금융자산 10,515 10,515 3,349,300 3,349,300 장기금융상품 14,366,058 14,366,058 11,294,006 11,294,006 장기대여금및기타수취채권 5,863,838 5,863,838 4,705,924 4,705,924 장기매도가능금융자산 2,945,238 2,945,238 2,983,387 2,983,387 장기만기보유금융자산 190,145 190,145 109,135 109,135 합 계 119,244,111 119,244,111 146,919,547 146,919,547 주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,328,000 13,328,000 8,700,000 - 1,785,099 2,842,901 매입채무및기타지급채무 40,406,610 40,406,610 40,406,610 - - - - 합 계 53,734,610 53,734,610 40,406,610 8,700,000 - 1,785,099 2,842,901 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 11,738,771 11,738,771 336,771 6,800,000 - - 4,602,000 매입채무및기타지급채무 38,841,812 38,841,812 38,841,812 - - - - 합 계 50,580,583 50,580,583 39,178,583 6,800,000 - - 4,602,000 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 구분 당 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 USD 환율이1%상승할 경우 753,127 753,127 254,855 254,855 환율이1%하락할 경우 (753,127) (753,127) (254,855) (254,855) JPY 환율이1%상승할 경우 (2,861) (2,861) (12,185) (12,185) 환율이1%하락할 경우 2,861 2,861 12,185 12,185 EUR 환율이1%상승할 경우 (273) (273) (6,497) (6,497) 환율이1%하락할 경우 273 273 6,497 6,497 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 단기차입금 8,700,000 7,136,771 유동성장기부채 - - 장기차입금 4,628,000 4,602,000 소 계 13,328,000 11,738,771 변동이자율 - - 소 계 - - 합 계 13,328,000 11,738,771 이자율 100 베이시스포인트(bp) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.연결실체는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결실체의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결실체의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 100bp상승할 경우 997,290 997,290 1,312,500 1,312,500 100bp하락할 경우 (997,290) (997,290) (1,312,500) (1,312,500) 상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소연결실체는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산, 당기손익인식금융부채와 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치 장부가액 공정가치 장부가액 당기손익인식금융자산 693,350 693,350 3,496,638 3,496,638 장기매도가능금융자산 143,334 143,334 172,974 172,974 당기손익인식금융부채 1,252,550 1,252,550 60,600 60,600 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기 및 전기말 현재 각각 32,437천원 감소(증가) 및 281,503천원 증가(감소)입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 총계 65,546,320 61,052,472 차감: 현금및현금성자산 (60,279,091) (36,671,971) 순부채 5,267,229 24,380,501 자본 281,885,782 282,235,233 부채비율 1.9% 8.6% 8. 파생상품거래 현황 (1) 통화선도거래 현황 (단위 : USD, 원) 매도통화 매도금액 매입통화 매입금액 약정환율 평가이익 평가손실 USD 51,800,000 KRW 61,402,950,000 1,172.2 ~ 1,210.0 693,350,000 - USD 31,000,000 KRW 35,079,450,000 1,083.4 ~ 1,163.0 - 1,206,350,000 합계 693,350,000 1,206,350,000 * 평가손익 기준환율은 보고서 작성기준일(2015년 12월 31일) 최초고시 매매기준율 USD (@1,172.00)을 적용하여 산출하였습니다.(2) 기타파생상품 거래 현황 (단위 : 원) 은행명 상품명 취득금액 평가금액 평가이익 평가손실 - - - - - - 합계 - - * 단기매매금융자산(부채)이거나 최초 인식시점에서 당기손익인식 금융자산(부채)으로 지정하는 경우 당기손익인식 금융자산(부채)으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산(부채)은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9. 경영상의 주요계약등 (단위:백만원) 계약명 업체명 체결시기 계약금액(\) 주요내용 계약기간 RP/CPP두께측정기 ㈜메인스 2015.01.12 403 항공용 복합소재 2015.01.12-2016.03.31 하니컴판넬 가공설비 미성상사 2015.01.26 190 생산설비용 2015.01.26-2015.05.31 RSB적층 리프트 에센아이텍㈜ 2015.03.06 47 생산설비용 2015.03.01-2015.04.30 측정장비 아토텍 2015.03.30 118 생산설비용 2015.03.27-2015.07.31 소형프레스 전기증설 ㈜동서산업전기 2015.03.27 29 생산설비용 2015.03.27-2015.04.15 DECO필름 성형룸 설비 하나로이앤지㈜ 2015.04.10 15 생산설비용 2015.04.10-2015.04.30 국소배기장치 정은환경 2015.05.20 20 생산설비용 2015.05.20-2015.06.30 세척실 정제 설비 진공플랜트 2015.06.08 90 생산설비용 2015.06.08-2015.11.08 오토클레이브 유진엔지니어링 2015.07.10 185 생산설비용 2015.07.09-2016.03.31 에어 콤퓨레샤 한신기계 2015.09.07 20 생산설비용 2015.09.07-2015.10.07 우레탄 발포기 이노하이텍 2015.09.07 48 생산설비용 2015.09.07-2015.10.07 국소배기장치 하나로이앤지㈜ 2015.11.25 47 생산설비용 2015.11.25-2015.12.15 10. 연구개발활동 가.연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 당사는 1991년 10월 10일 "(주)한국카본 연구소"를 설립하여 국내 유수대학에서 재료(고분자) 및 기계분야를 연구한 석학들이 주축이 되어 복합재료에 관한 기초연구, 응용연구와 개발연구에 심혈을 기울여 왔으며, 각종 열분석 시험기, U.T.M장비, X-RAY 분광계와 고온 용융로와 같은 고성능의 물리적, 화학적, 기계적 실험장비를 사용한 고기능, 고강성의 CARBON FIBER 및 PREPREG개발에 박차를 가하고 있습니다.또한 GLASS FIBER를 주원료로하는 GLASS PAPER, INSULATION PANEL등 고부가가치 산업에 그 영향력을 확장하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 :천원 ) 과 목 제32기 제31기 제30기 비 고 원 재 료 비 - - - - 인 건 비 957,161 1,266,640 943,047 - 감 가 상 각 비 161,715 211,786 204,614 - 위 탁 용 역 비 - - - - 기 타 1,974,626 1,340,615 787,038 - 연구개발비용 계 3,093,502 2,819,041 1,934,699 - 회계처리 판매비와 관리비 - - - - 제조경비 3,093,502 2,819,041 1,934,699 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.28% 1.22% 0.80% - 나. 연구개발 실적당 연구소는 설립초기부터 한국기계연구원(KIMM), 한국표준협회(KSA)로부터 보유장비 및 가동상황에 대한 점검 및 지도를 받고 있으며, EPOXY RESIN LAMINATE의 생산공정관리 체계와 CARBON PREPREG, GLASS PAPER, INSULATION PANEL등 제품의 독자적인 개발에 성공하였고, 금속복합재 HYBRIDE PUTTER에 관한 기술연구, CERAMIC 타일과 복합재료와의 접합기술연구, RIGID POLYURETHANE FOAM과 NOMEX HONEYCOMB을 이용한 COMPOSITE GOLF HEAD의 개발연구, GOLF HEAD용 복합재료의 제조공정 기술연구, 건축보강재로 쓰이는 일방향 탄소섬유 복합재료 제조공정연구 등 다양한 연구를 수행하였음. 또한 메탈라이징 기술기법과 LAS계 내열소재를 개발하였으며, 유리섬유의 우수한 전기절연 특성을 기초로 하여 DRILLING성이 양호한 HAC PREPREG(PCB제조 기초재)개발에 노력해왔음. 항공우주연구원과 특정연구개발 과제로서 위성체 추진체계의 개발과 한국생산기술연구원의 공업기술기반사업의 일환인 GOLF HEAD용 CERAMICS 소재개발을 완료하였습니다. 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 상표 또는 고객관리에 관한 중요한 정책 - 해당사항 없음나. 사업과 관련된 중요한 지적재산권 보유현황 (단위:백만원) 종류 취득일 내용 법령 비용 상용화 기여도 기대효과 특허권 2004.11.24- 액화천연가스 저장용기의 평패널 제조방법 외 30건 특허법 9,472 상용 58% 경쟁력확보 및 지적재산권보호 다. 정부 및 지방자체단체의 규제주요내용 및 회사에 미치는 영향해당사항없음라. 환경관련규제의 준수 및 향후 개선설비에 대한 중요한 지출계획 현황해당사항없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 :백만원 ) 구 분 제32기 제31기 제30기 2015년 12월말 2014년 12월말 2013년 12월말 [유동자산] 227,270 229,450 201,184 [비유동자산] 120,162 113,838 95,694 자산총계 347,432 343,288 296,878 [유동부채] 55,794 51,339 52,622 [비유동부채] 9,752 9,714 10,260 부채총계 65,546 61,053 62,882 [자본금] 20,498 20,498 18,797 [주식발행초과금] 55,031 55,031 41,387 [이익잉여금] 214,629 197,401 180,995 [기타자본] (8,272) 9,305 (7,183) [소수주주지분] - - - 자본총계 281,886 282,235 233,996 2015년 01월01일 ~2015년 12월31일 2014년 01월01일 ~2014년 12월31일 2013년 01월01일 ~2013년 12월31일 매출액 242,542 231,067 240,836 영업이익 25,528 23,254 26,274 법인세차감전이익 30,351 25,748 22,439 당기순이익 22,691 19,732 14,824 기타포괄손익 628 1,032 377 총포괄이익 23,319 20,764 15,201 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 23,319 20,764 15,201 기본주당순이익(원) 578 520 418 희석주당순이익(원) 578 520 401 연결에 포함된 회사수 2 2 2 가. 연결대상회사의 변동내용 년도 당기 연결에 포함된 회사 전기대비 연결에 추가된 회사 2015 (주)에이치씨네트웍스 - 2014 (주)에이치씨네트웍스 - 2013 (주)에이치씨네트웍스 - 2012 (주)에이치씨네트웍스 - 2011 (주)에이치씨네트웍스 - 나. 요약재무정보 (단위 :백만원 ) 구 분 제32기 제31기 제30기 2015년 12월말 2014년 12월말 2013년 12월말 [유동자산] 226,696 228,828 195,264 [비유동자산] 118,908 118,846 105,845 자산총계 345,604 347,674 301,109 [유동부채] 45,972 43,494 46,106 [비유동부채] 6,171 6,474 7,017 부채총계 52,143 49,968 53,123 [자본금] 20,498 20,498 18,797 [주식발행초과금] 55,031 55,031 41,387 [이익잉여금] 227,289 212,761 194,159 [기타자본] (9,357) 9,416 (6,357) 자본총계 293,461 297,706 247,986 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2015년 01월01일 ~2015년 12월31일 2014년 01월01일 ~2014년 12월31일 2013년 01월01일 ~2013년 12월31일 매출액 241,307 229,643 240,270 영업이익 25,092 23,678 30,331 법인세차감전이익 27,023 28,224 32,712 당기순이익 19,991 21,928 24,709 기타포괄손익 (567) 318 1,188 총포괄이익 19,424 22,246 25,897 기본주당순이익(원) 509 577 697 희석주당순이익(원) 509 577 668 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_32_00159795_(주)한국카본.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 32 기 2015.12.31 현재 제 31 기 2014.12.31 현재 제 30 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 227,269,787,860 229,449,553,544 201,183,800,311 현금및현금성자산 60,279,090,634 36,671,970,687 59,495,982,214 기타유동금융자산 40,952,232,229 95,905,676,527 48,447,928,312 단기금융상품 33,978,562,727 83,879,124,000 36,620,600,000 단기대여금및수취채권 6,269,804,502 5,180,614,374 9,187,001,812 유동당기손익인식금융자산 693,350,000 3,496,638,153 2,036,716,500 유동매도가능금융자산 0 0 0 유동만기보유금융자산 10,515,000 3,349,300,000 603,610,000 매출채권 및 기타유동채권 54,926,600,360 31,921,418,880 31,998,806,277 재고자산 70,166,279,393 64,294,522,361 60,702,411,941 기타유동비금융자산 945,585,244 655,965,089 538,671,567 비유동자산 120,162,313,323 113,838,151,365 95,694,301,890 기타비유동금융자산 23,365,278,989 19,092,451,595 9,912,738,494 장기금융상품 14,366,058,150 11,294,005,720 4,567,619,800 장기대여금및수취채권 5,863,838,004 4,705,923,957 296,782,560 비유동매도가능금융자산 2,945,237,835 2,983,386,918 4,654,941,134 비유동만기보유금융자산 190,145,000 109,135,000 393,395,000 유형자산 72,608,461,990 71,331,535,858 64,056,581,552 영업권 이외의 무형자산 10,322,255,778 11,006,087,051 11,428,764,475 투자부동산 5,346,534,796 5,440,449,907 5,534,365,018 비유동생물자산 8,519,781,770 6,967,626,954 4,761,852,351 기타비유동비금융자산 0 0 0 자산총계 347,432,101,183 343,287,704,909 296,878,102,201 부채 유동부채 55,793,852,607 51,338,685,960 52,621,599,226 매입채무 및 기타유동채무 40,406,610,018 38,841,812,402 39,259,250,991 단기매입채무 24,667,582,367 26,261,611,156 25,898,866,718 단기미지급금 9,921,104,624 7,322,407,065 8,207,360,282 단기미지급비용 4,946,024,207 4,382,670,361 4,365,715,171 단기임대보증금 871,898,820 875,123,820 787,308,820 미지급배당금 0 0 0 당기법인세부채 3,485,350,218 3,293,900,261 6,145,663,566 유동성장기차입금 0 0 19,306,350 기타유동금융부채 949,567,371 2,005,602,057 1,797,378,319 단기차입금 8,700,000,000 7,136,771,240 5,400,000,000 당기손익인식금융부채 1,252,550,000 60,600,000 0 정부보조금 999,775,000 0 0 비유동부채 9,752,466,913 9,713,785,564 10,259,967,721 정부보조금 0 800,275,000 0 장기차입금 4,628,000,000 4,602,000,000 4,215,037,850 사채 0 0 0 퇴직급여채무 3,697,386,428 3,480,772,586 4,470,484,191 이연법인세부채 1,427,080,485 830,737,978 1,574,445,680 부채총계 65,546,319,520 61,052,471,524 62,881,566,947 자본 납입자본 75,529,488,854 75,529,488,854 60,184,229,509 자본금 20,498,443,500 20,498,443,500 18,796,907,000 보통주자본금 20,498,443,500 20,498,443,500 18,796,907,000 주식발행초과금 55,031,045,354 55,031,045,354 41,387,322,509 이익잉여금(결손금) 214,628,640,867 197,400,708,788 180,994,745,279 기타자본구성요소 (8,272,348,058) 9,305,035,743 (7,182,439,534) 기타포괄손익누계액 965,361,972 (206,433,066) (1,021,140,347) 기타자본 (9,237,710,030) 9,511,468,809 (6,161,299,187) 자본총계 281,885,781,663 282,235,233,385 233,996,535,254 자본과부채총계 347,432,101,183 343,287,704,909 296,878,102,201 연결 포괄손익계산서 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 30 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 수익(매출액) 242,541,950,252 231,067,207,098 240,836,183,654 매출원가 197,783,084,232 190,578,482,320 194,875,594,548 매출총이익 44,758,866,020 40,488,724,778 45,960,589,106 판매비와관리비 19,231,308,212 17,235,185,403 19,686,775,048 영업이익(손실) 25,527,557,808 23,253,539,375 26,273,814,058 기타이익 1,323,970,477 1,105,932,728 2,205,960,892 기타손실 334,880,002 1,185,912,934 6,787,454,481 금융수익 9,223,717,243 5,207,152,447 7,586,857,800 금융원가 5,389,334,445 2,632,392,089 6,840,431,797 법인세비용차감전순이익(손실) 30,351,031,081 25,748,319,527 22,438,746,472 법인세비용 7,659,713,602 6,016,417,107 7,614,819,332 당기순이익(손실) 22,691,317,479 19,731,902,420 14,823,927,140 기타포괄손익 628,036,078 1,032,370,970 377,361,994 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 1,171,795,038 814,707,281 107,526,637 매도가능금융자산 (23,119,303) 100,186,836 918,435,569 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) (23,119,303) 100,186,836 918,435,569 외화환산외환차이 1,194,914,341 714,520,445 (810,908,932) 외화환산외환차이의 세후차익(차손) 1,194,914,341 714,520,445 (810,908,932) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (543,758,960) 217,663,689 269,835,357 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (543,758,960) 217,663,689 269,835,357 총포괄손익 23,319,353,557 20,764,273,390 15,201,289,134 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 23,319,353,557 20,764,273,390 15,201,289,134 주당이익 기본주당이익(손실) 578 520 418 희석주당이익(손실) 578 520 401 연결 자본변동표 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 30 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 60,184,229,509 168,381,504,602 (1,128,666,984) (6,161,299,187) 221,275,767,940 0 221,275,767,940 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 14,823,927,140 0 0 14,823,927,140 0 14,823,927,140 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 918,435,569 0 918,435,569 0 918,435,569 해외사업환산손익 0 0 (810,908,932) 0 (810,908,932) 0 (810,908,932) 보험수리적손익 0 269,835,357 0 0 269,835,357 0 269,835,357 배당금지급 0 2,480,521,820 0 0 2,480,521,820 0 2,480,521,820 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 2013.12.31 (기말자본) 60,184,229,509 180,994,745,279 (1,021,140,347) (6,161,299,187) 233,996,535,254 0 233,996,535,254 2014.01.01 (기초자본) 60,184,229,509 180,994,745,279 (1,021,140,347) (6,161,299,187) 233,996,535,254 0 233,996,535,254 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 19,731,902,420 0 0 19,731,902,420 0 19,731,902,420 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 100,186,836 0 100,186,836 0 100,186,836 해외사업환산손익 0 0 714,520,445 0 714,520,445 0 714,520,445 보험수리적손익 0 217,663,689 0 0 217,663,689 0 217,663,689 배당금지급 0 3,543,602,600 0 0 3,543,602,600 0 3,543,602,600 신주인수권행사 15,345,259,345 0 0 0 15,345,259,345 0 15,345,259,345 신주인수권대가 0 0 0 (545,294,868) (545,294,868) 0 (545,294,868) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 16,218,062,864 16,218,062,864 0 16,218,062,864 2014.12.31 (기말자본) 75,529,488,854 197,400,708,788 (206,433,066) 9,511,468,809 282,235,233,385 0 282,235,233,385 2015.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 197,400,708,788 (206,433,066) 9,511,468,809 282,235,233,385 0 282,235,233,385 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 22,691,317,479 0 0 22,691,317,479 0 22,691,317,479 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (23,119,303) 0 (23,119,303) 0 (23,119,303) 해외사업환산손익 0 0 1,194,914,341 0 1,194,914,341 0 1,194,914,341 보험수리적손익 0 (543,758,960) 0 0 (543,758,960) 0 (543,758,960) 배당금지급 0 4,919,626,440 0 0 4,919,626,440 0 4,919,626,440 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 (18,749,178,839) (18,749,178,839) 0 (18,749,178,839) 2015.12.31 (기말자본) 75,529,488,854 214,628,640,867 965,361,972 (9,237,710,030) 281,885,781,663 0 281,885,781,663 연결 현금흐름표 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 30 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 1,925,450,875 18,845,005,980 65,024,261,188 당기순이익(손실) 22,691,317,479 19,731,902,420 14,823,927,140 당기순이익조정을 위한 가감 14,831,460,592 13,120,886,600 23,856,546,943 현금의기타유입(유출) (31,066,537,250) (5,999,906,640) 28,973,835,559 이자수취 2,412,977,610 2,479,654,932 2,028,363,436 이자지급 (246,088,735) (229,446,464) (806,161,505) 법인세납부(환급) (6,712,032,396) (10,267,393,128) (3,913,747,383) 배당금수취 14,353,575 9,308,260 61,496,998 투자활동현금흐름 43,150,153,539 (72,927,478,065) (11,218,871,665) 장기금융상품의 처분 2,500,000 2,000,000 30,565,953,128 단기금융상품의 처분 114,006,591,903 68,532,328,285 0 단기대여금및수취채권의 처분 0 3,320,548 0 당기손익인식금융자산의 처분 5,119,591,446 277,847,500 1,888,300,000 매도가능금융자산의 처분 450,000,000 1,910,302,577 55,742,000 만기보유금융자산의 처분 5,022,300,000 603,610,000 15,650,000 보증금의 감소 151,000,000 32,000,000 26,438,589 토지의 처분 12,973,813 0 730,000,000 건물의 처분 19,026,187 0 0 기계장치의 처분 15,827,667 442,500 141,980 구축물의 처분 0 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 4,000,000 0 0 기타유형자산의 처분 346,000 53,652,000 46,746,182 단기금융상품의 취득 (62,261,379,723) (113,627,428,285) (33,455,600,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (3,000,000,000) (2,683,450,000) 0 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 장기금융상품의 취득 (4,653,972,270) (8,613,709,920) (3,953,795,800) 매도가능금융자산의 취득 (503,619,100) (200,000,000) (16,021,000) 만기보유금융자산의 취득 (1,764,525,000) (3,065,040,000) (13,200,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 (12,000,000) 0 보증금의 증가 (1,539,988,000) (284,112,000) (389,648,000) 토지의 취득 (1,230,712,525) (638,980,736) 0 건물의 취득 (296,039,801) (3,917,739,398) (4,406,848) 구축물의 취득 (113,421,548) (116,360,300) (86,435,842) 기계장치의 취득 (1,199,172,245) (3,523,213,265) (1,871,914,179) 기타유형자산의 취득 (1,080,563,803) (557,846,971) (764,347,721) 건설중인자산의 취득 (2,987,669,760) (4,751,164,978) (2,564,068,470) 생물자산의 취득 (1,022,939,702) (1,971,748,542) (1,419,066,804) 영업권 이외의 무형자산의 취득 0 (700,969,640) (22,804,000) 현금의기타유입(유출) 0 320,782,560 13,465,120 재무활동현금흐름 (21,883,301,519) 31,261,311,542 (20,396,400,020) 단기차입금의 증가 1,563,228,760 1,740,844,820 0 장기차입금의 증가 26,000,000 838,000,000 900,000,000 사채의발행 0 0 0 자기주식의 처분 0 16,819,957,460 0 신주인수권행사 0 14,799,964,477 0 정부보조금의 수취 199,500,000 988,676,585 0 사채의상환 0 0 (18,210,825,000) 단기차입금의 상환 0 0 0 장기차입금의 상환 0 (451,037,850) 0 자기주식의 취득 (18,749,178,839) 0 0 배당금지급 (4,919,626,440) (3,543,602,600) (2,480,521,820) 현금의기타유입(유출) (3,225,000) 68,508,650 (605,053,200) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 23,192,302,895 (22,821,160,543) 33,408,989,503 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 414,817,052 (2,850,984) (6,722,172) 현금및현금성자산의순증가(감소) 23,607,119,947 (22,824,011,527) 33,402,267,331 기초현금및현금성자산 36,671,970,687 59,495,982,214 26,093,714,883 기말현금및현금성자산 60,279,090,634 36,671,970,687 59,495,982,214 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 한국카본과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 한국카본 (이하 "지배기업")은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금은 20,498,444천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 조문수 7,886,235 주 19.24% 7,775,951주 18.97% 자사주 2,890,000 주 7.05% - 0.00% 기타주주 30,220,652 주 73.71% 33,220,936주 81.03% 합 계 40,996,887 주 100.00% 40,996,887주 100.00% (2) 종속기업의 개요지배기업은 (주)에이치씨네트웍스(이하 "HCN"이라 함)의 국내종속기업과 G.B.I.(H.K.) International LTD.(이하 "GBI"라 함), HC Networks HongKong Co., LTD.(이하 "HCN HK"라 함), Horizon Agriculture Development Co., LTD.(이하 "HAD"라 함)의 해외종속기업을 두고 있습니다. 1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : USD, HKD, 천원) 기업명 자본금 지분율(%) 업 종 소재지 지배권판단기준 ㈜에이치씨네트웍스 7,000,000 100% 자원개발 및 소재무역 대한민국 의결권 과반수 보유 HC Networks HongKong Co.,Ltd. HKD 1USD 5,500,000 100% 일반무역, 투자 및 유통 홍콩 의결권 과반수 보유 G.B.I (H.K.) International Ltd. USD 6,000,000 100% 천연조림사업 홍콩 의결권 과반수 보유 Horizon Agriculture Development Co.,Ltd. USD 6,000,000 100% 고무조림 사업 캄보디아왕국 의결권 과반수 보유 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 지배기업은 (주)에이치씨트웍스를 지배함으로써 해외 종속기업들을 지배하고 있습니다. 2) 당기 및 전기중에 연결범위의 변동내용은 없습니다. 3) 종속기업의 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보(각 종속기업의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 당기말 당기 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 31,891,297 31,391,087 500,210 2,001,304 (4,630,459) (4,630,459) HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 30,150,266 30,346,323 (196,057) - (6,289,769) (6,292,715) G.B.I.(H.K) International Ltd. 71,654 90,417 (18,763) - (6,757,022) (6,250,746) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 21,255,022 30,754,787 (9,499,765) - (1,788,878) (2,327,916) (단위 : 천원) 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 33,164,714 28,034,045 5,130,669 1,984,372 1,048,859 1,048,859 HC Networks HongKong Co., Ltd. 31,045,320 24,948,663 6,096,657 - (39,074) (182,270) G.B.I.(H.K) International Ltd. 6,302,968 70,985 6,231,983 - (16,619) (17,773) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 18,212,123 25,383,972 (7,171,849) - (2,430,001) (2,721,232) 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2015년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (라) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’, 기준서 제1041호 ‘농림어업’: 생물자산 생산용식물(Bearer Plants)을 기준서 제1041호 ‘농림어업’의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 ‘유형자산’의 적용범위에 추가하였으며, 성숙 전 생산용식물은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물은 기준서 제1016호에 ‘유형자산’에 따라 원가모형과 재평가모형 중 하나를 선택하여 회계처리합니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됨에 따라 연결실체는 2015년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용하였습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 (가)내지 (마)에서 언급된 기준서 외에도 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 등 일부 개정기준서가 존재하지만, 연결실체는 해당 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ( 가) 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피보고기업과 다른 국가 또는 통화로 영업활동을 수행하는 종속기업, 관계기업, 공동기업이나 지점 등 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우,위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평 균 법 (미 착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 10년 정액법 기타의유형자산 4년 ~ 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 회원권 비한정 - 토지이용권 70년 정액법 토지개발권 20년 정액법 기타의무형자산 10년 ~ 70년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 60,279,091 - - 60,279,091 단기금융상품(주1) - - - 33,978,562 - - 33,978,562 매출채권 - - - 54,926,600 - - 54,926,600 단기대여금및기타수취채권 - - - 6,269,804 - - 6,269,804 당기손익인식금융자산 693,350 - - - - - 693,350 단기만기보유금융자산 - - 10,515 - - - 10,515 장기금융상품(주1) - - - 14,366,058 - - 14,366,058 장기대여금 및 기타수취채권 - - - 5,863,838 - - 5,863,838 장기매도가능금융자산 - - - - 2,945,238 - 2,945,238 장기만기보유금융자산 - - 190,145 - - - 190,145 합 계 693,350 - 200,660 175,683,953 2,945,238 - 179,523,201 (주1) 당기말 현재 차입금 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 13,900,000천원 및 5,172,000천원입니다(주석 31-(1) 참조). (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 36,671,971 - - 36,671,971 단기금융상품(주1) - - - 83,879,124 - - 83,879,124 매출채권 - - - 31,921,419 - - 31,921,419 단기대여금 및 기타수취채권 - - - 9,579,438 - - 9,579,438 당기손익인식금융자산 3,496,638 - - - - - 3,496,638 단기만기보유금융자산 - - 3,349,300 - - - 3,349,300 장기금융상품(주1) - - - 11,294,006 - - 11,294,006 장기대여금 및 기타수취채권 - - - 307,100 - - 307,100 장기매도가능금융자산 - - - - 2,983,387 - 2,983,387 장기만기보유금융자산 - - 109,135 - - - 109,135 합 계 3,496,638 - 3,458,435 173,653,058 2,983,387 - 183,591,518 (주1) 당기말 현재 차입금 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 8,900,000천원 및 5,145,500천원입니다(주석 31-(1) 참조). (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 매입채무 - - 24,667,582 - - 24,667,582 미지급금 - - 9,921,105 - - 9,921,105 미지급비용 - - 4,946,024 - - 4,946,024 임대보증금 - - 871,899 - - 871,899 당기손익인식금융부채 1,252,550 - - - - 1,252,550 단기차입금 - - 8,700,000 - - 8,700,000 장기차입금 - - 4,628,000 - - 4,628,000 합 계 1,252,550 - 53,734,610 - - 54,987,160 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 매입채무 - - 26,261,611 - - 26,261,611 미지급금 - - 7,322,407 - - 7,322,407 미지급비용 - - 4,382,670 - - 4,382,670 임대보증금 - - 875,124 - - 875,124 당기손익인식금융부채 60,600 - - - - 60,600 단기차입금 - - 7,136,771 - - 7,136,771 장기차입금 - - 4,602,000 - - 4,602,000 합 계 60,600 - 50,580,583 - - 50,641,183 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실) /외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능증권 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금 및 현금성자산 2,981,099 514,264 - - - 3,495,363 매출채권 843,419 - - - - 843,419 장,단기대여금 및 기타수취채권 - ( 294,735) - - - (294,735) 당기손익인식금융자산 - 1,059 - (669,297) - (668,238) 매도가능금융자산 - - (62,128) 14,353 (23,119) (70,894) 만기보유금융자산 - 40,206 - - - 40,206 장,단기금융자산 265,232 1,246,994 - - - 1,512,226 매입채무 및 기타채무 160,267 - - - - 160,267 당기손익인식금융부채 - (1,206,350) (1,206,350) 기타유동금융부채 - - - - - - 장단기차입금 - - - - - - 계 4,250,017 1,507,788 (62,128) (1,861,294) (23,119) 3,811,264 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실) /외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능증권 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금및현금성자산 810,046 429,957 - - - 1,240,003 매출채권 220,282 - - (13,195) - 207,087 장,단기대여금및기타수취채권 (618) 783,363 - - 782,745 당기손익인식금융자산 - - - (235,217) - (235,217) 매도가능금융자산 - - - (44,349) 100,187 55,838 만기보유금융자산 - 20,569 - - - 20,569 장,단기금융자산 278,100 1,351,610 - - - 1,629,710 매입채무 및 기타채무 23,046 - - - - 23,046 당기손익인식금융부채 - - - (771,064) - (771,064) 기타유동금융부채 - (3,210) - - - (3,210) 장단기차입금 - (274,561) - - - (274,561) 계 1,330,856 2,307,728 - (1,063,825) 100,187 2,674,946 (4) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 693,350 - 693,350 - 693,350 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 장기매도가능금융자산 2,945,238 13,969 129,365 - 143,334 합 계 3,638,588 13,969 822,715 - 836,684 부채 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채 1,252,550 - 1,252,550 - 1,252,550 당기손익인식지정금융부채 - - - - - 합 계 1,252,550 - 1,252,550 - 1,252,550 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 3,496,638 - 3,496,638 - 3,496,638 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 장기매도가능금융자산 2,983,387 17,786 155,188 - 172,974 합 계 6,480,025 17,786 3,651,826 - 3,669,612 부채 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채 60,600 - 60,600 - 60,600 당기손익인식지정금융부채 - - - - - 합 계 60,600 - 60,600 - 60,600 (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 당기손익인식금융자산 통화선도 693,350 777,500 현금흐름 할인모형 통화선도가격, 할인율 등 ELT외1건 - 2,719,138 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을고려하여 환산한 평가액 소 계 693,350 3,496,638 장기매도가능금융자산 기타 129,365 155,188 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을고려하여 환산한 평가액 소 계 129,365 155,188 합 계 822,715 3,651,826 당기손익인식금융부채: 통화선도 1,252,550 60,600 현금흐름 할인모형 통화선도가격, 할인율 등 소 계 1,252,550 60,600 합 계 1,252,550 60,600 (다) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 매도가능지분증권 13,969 13,969 17,786 17,786 펀드 129,365 129,365 155,188 155,188 통화선도계약 693,350 693,350 777,500 777,500 ELT,ELS - - 2,719,138 2,719,138 합 계 836,684 836,684 3,669,612 3,669,612 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 60,279,091 60,279,091 36,671,971 36,671,971 단기예치금 33,978,562 33,978,562 83,879,124 83,879,124 장기예치금 14,366,058 14,366,058 11,294,006 11,294,006 매출채권 54,926,600 54,926,600 31,921,419 31,921,419 장단기대여금및기타채권 12,133,642 12,133,642 9,886,538 9,886,538 장단기만기보유금융자산 200,660 200,660 3,458,435 3,458,435 합 계 175,884,613 175,884,613 177,111,493 177,111,493 [공정가치로 인식된 부채] 통화선도계약 1,252,550 1,252,550 60,600 60,600 합 계 1,252,550 1,252,550 60,600 60,600 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 24,667,582 24,667,582 26,261,611 26,261,611 차입금 13,328,000 13,328,000 11,738,771 11,738,771 기타단기금융부채 15,739,028 15,739,028 12,580,201 12,580,201 합 계 53,734,610 53,734,610 50,580,583 50,580,583 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 현금 30,543 25,931 예금 60,248,548 36,646,040 합 계 60,279,091 36,671,971 5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 56,079,354 1,152,754 54,926,600 단기대여금및기타수취채권 6,269,804 - 6,269,804 소 계 62,349,158 1,152,754 61,196,404 장기대여금및기타수취채권 5,863,838 - 5,863,838 소 계 5,863,838 - 5,863,838 합 계 68,212,996 1,152,754 67,060,242 (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 33,063,613 1,142,194 31,921,419 단기대여금및기타수취채권 5,180,614 - 5,180,614 소 계 38,244,227 1,142,194 37,102,033 장기대여금및기타수취채권 4,705,924 - 4,705,924 소 계 4,705,924 - 4,705,924 합 계 42,950,151 1,142,194 41,807,957 (2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 단기대여금 62,501 58,571 미수금 3,244,356 2,097,102 미수수익 523,517 1,133,677 보증금 2,438,382 1,890,282 기타 1,048 982 소 계 6,269,804 5,180,614 비유동항목 장기대여금 8,000 12,000 보증금 5,855,838 4,693,924 소 계 5,863,838 4,705,924 합 계 12,133,642 9,886,538 (3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 54,139,664 144,026 303,991 225,854 113,065 786,936 1,152,754 56,079,354 단기대여금및기타수취채권 6,269,804 - - - - - - 6,269,804 장기대여금및기타수취채권 5,863,838 - - - - - - 5,863,838 합 계 66,273,306 144,026 303,991 225,854 113,065 786,936 1,152,754 68,212,996 (주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 30,542,040 246,403 221,617 515,073 396,286 1,379,379 1,142,194 33,063,613 단기대여금및기타수취채권 5,180,614 - - - - - - 5,180,614 장기대여금및기타수취채권 4,705,924 - - - - - - 4,705,924 합 계 40,428,578 246,403 221,617 515,073 396,286 1,379,379 1,142,194 42,950,151 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임.(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,142,194 19,560 - (9,000) 1,152,754 단기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 1,142,194 19,560 - (9,000) 1,152,754 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,142,194 19,560 - (9,000) 1,152,754 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 6,434,770 615,503 (5,908,079) - 1,142,194 단기대여금및기타수취채권 - - - - 소 계 6,434,770 615,503 (5,908,079) - 1,142,194 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 6,434,770 615,503 (5,908,079) - 1,142,194 (5)매출채권관련 대손충당금 설정 방침(가) 매출채권 대손충당금 설정 방침연결실체는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(나) 과거의대손경험률 산정 근거과거 3개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다.(6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,571,040 1,152,754 부동산 등 1,268,034 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,038,381 1,142,194 부동산 등 1,087,979 6. 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 파생상품(주1) 우리은행 선물환 693,350 777,500 기타 삼성증권 ELT, ELS - 2,719,138 합 계 693,350 3,496,638 당기손익인식금융부채 파생상품(주1) 우리은행 선물환 1,252,500 60,600 합 계 1,252,500 60,600 (주1) 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 7. 장단기만기보유금융자산 장단기만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 9,260 9,260 9,260 지역개발공채 2.5% 1,255 1,255 1,255 소 계 10,515 10,515 10,515 (비유동자산) 국민주택채권 2% ~ 3% 164,770 164,770 164,770 지역개발공채 1.5% ~ 2.5% 25,375 25,375 25,375 소 계 190,145 190,145 190,145 합 계 200,660 200,660 200,660 (단위 : 천원) 구 분 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 45,960 45,960 45,960 지역개발공채 2.5% 3,340 3,340 3,340 후순위채권 5.9% 300,000 300,000 300,000 특정금전신탁(삼성증권) 3% 3,000,000 3,000,000 3,000,000 소 계 3,349,300 3,349,300 3,349,300 (비유동자산) 국민주택채권 2.25% ~ 3% 92,430 92,430 92,430 지역개발공채 2.5% 16,705 16,705 16,705 소 계 109,135 109,135 109,135 합 계 3,458,435 3,458,435 3,458,435 8. 장기매도가능금융자산(1) 장기매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (장기매도가능금융자산) 시장성있는지분증권 하나금융지주 10,219 13,856 OCI㈜ 3,750 3,930 소 계 13,969 17,786 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 52,822 한맥투자증권(주) - - 진양개발㈜ 450,000 (주)나라썸 - - (주)모스퍼실리티 - - (주)미래셀바이오(구,㈜미래생명공학) 1,999,980 1,999,980 동양텔레콤㈜ 5,478 67,606 소 계 2,058,280 2,570,408 기 타 삼성증권(주)거취식펀드 95,137 98,300 ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 34,228 56,889 전문건설공제조합 40,004 40,004 자본재공제조합 703,619 200,000 소 계 872,988 395,193 합 계 2,945,237 2,983,387 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 10,219 10,219 (5,802) OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 3,750 3,750 (27,150) 합 계 483 46,921 13,969 13,969 (32,952) (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 13,856 13,856 (2,165) OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 3,930 3,930 (26,970) 합 계 483 46,921 17,786 17,786 (29,135) 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - (주)미래셀바이오 (구,㈜미래생명공학)(주1),(주2) 666,660 10.99% 1,999,980 1,999,980 1,999,980 - - - 동양텔레콤㈜(주1),(주3) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 (62,128) (62,128) - 합 계 1,089,017 6,348,618 2,058,280 2,058,280 (62,128) (4,290,338) - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다.(주2) 당기중 1:10으로 액면분할함에 따라 주식수가 증가였습니다.(주3) 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되어 당기중 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜ 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - 진양개발㈜( 주1) 900 0.009% 450,000 450,000 450,000 - - - (주)나라썸 (주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티 (주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - (주)미래셀바이오 (구,㈜미래생명공학)(주1) 66,666 10.99% 1,999,980 1,999,980 1,999,980 - - - 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.055% 67,606 67,606 67,606 - - - 합 계 489,923 6,798,618 2,570,408 2,570,408 - (4,228,210) - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다. 3) 기타 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권㈜거취식펀드 119,589 95,137 95,137 (24,452) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 34,229 34,229 (95,348) 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 703,619 703,619 703,619 - 합 계 992,789 872,989 872,989 (119,800) (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권㈜거취식펀드 119,589 98,300 98,300 (21,289) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 56,889 56,889 (72,688) 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 200,000 200,000 200,000 - 합 계 489,170 395,193 395,193 (93,977) (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (29,135) (3,817) - - (32,952) 차감: 법인세효과 6,409 839 - - 7,248 시장성없는 지분증권 - - - - 차감: 법인세효과 - - - - 채무증권 - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 기 타 (93,977) (25,822) - (119,799) 차감: 법인세효과 20,675 5,681 - 26,356 합 계 (96,028) (23,119) - - (119,147) (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (18,362) (10,773) - - (29,135) 차감: 법인세효과 4,040 2,370 - - 6,410 시장성없는 지분증권 - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 채무증권 - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 기 타 (233,195) (24,599) 163,817 - (93,977) 차감: 법인세효과 51,303 5,411 (36,039) - 20,675 합 계 (196,214) (27,591) 127,778 - (96,027) 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기말누계 제품 37,621,489 37,426,445 95,548 195,044 재공품 7,278,314 7,278,314 - - 상품 6,923 6,923 - - 원재료 18,113,155 17,996,075 117,080 117,080 부재료 4,219,167 4,219,167 - - 미착원재료 2,341,223 2,341,223 - - 저장품 898,132 898,132 - - 70,478,403 70,166,279 212,628 312,124 (단위 : 천원) 계정과목 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기말누계 제품 26,517,212 26,417,716 66,223 99,496 재공품 11,441,815 11,441,815 - - 상품 - - - - 원재료 18,753,003 18,753,003 - - 부재료 4,782,253 4,782,253 - - 미착원재료 2,028,674 2,028,674 - - 저장품 871,061 871,061 - - 계 64,394,018 64,294,522 66,223 99,496 10. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 선급금 673,254 434,641 선급비용 272,331 221,069 합 계 945,585 655,710 11. 생물자산 (1) 캄보디아 고무나무 농장을 조성함으로써 발생하는 고무나무 식재원가(plantation cost) 및 부대원가 등을 생물자산으로 인식하였습니다. 생물자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 식재원가 11,913,447 11,598,954 부대원가 등 2,064,059 448,863 소 계 13,977,506 12,047,817 손상차손누계액(주1) (5,457,724) (5,080,190) 장부금액 8,519,782 6,967,627 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조성숙 전 생산용식물(고무나무)은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물(고무나무)은 원가모형을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 다만, 손상징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행하여 회수가능액을 장부가액으로 계상하고 있습니다. (2) 생물자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 6,967,627 4,761,852 증가 1,022,940 1,971,749 감소 - - 대체 - - 손상 - - 기타 529,215 234,026 기말잔액 8,519,782 6,967,627 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,500,341) - 2,256,263 합 계 6,846,876 (1,500,341) - 5,346,535 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,406,426) - 2,350,178 합 계 6,846,876 (1,406,426) - 5,440,450 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초잔액 3,090,272 2,350,178 5,440,450 취득 - - - 처분 - - - 감가상각비 - (93,915) (93,915) 기말잔액 3,090,272 2,256,263 5,346,535 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 계 기초잔액 3,090,272 2,444,093 5,534,365 취득 - - - 처분 - - - 감가상각비 - (93,915) (93,915) 기말잔액 3,090,272 2,350,178 5,440,450 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 395,081 354,881 임대수익투자부동산 직접운영비용 138,569 131,903 (4) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 투자부동산 5,347 7,676 투자부동산에 대하여 독립된 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래를 참조 및 현금흐름할인 방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.(5) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 31-(2) 참조) 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액(주1) 정부보조금 장부가액 토지 16,517,203 - - - 16,517,203 건물 36,583,344 (8,271,865) - (106,668) 28,204,811 구축물 3,871,274 (1,797,147) - - 2,074,127 기계장치 70,635,013 (50,593,650) - (145,803) 19,895,560 기타유형자산 10,831,007 (8,799,888) - - 2,031,119 건설중인자산 4,858,111 - (972,470) - 3,885,641 합 계 143,295,952 (69,462,550) (972,470) (252,471) 72,608,461 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조. (단위 : 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 토지 15,298,491 - - - 15,298,491 건물 35,891,352 (7,372,834) - (114,041) 28,404,477 구축물 3,712,103 (1,607,189) - - 2,104,914 기계장치 67,527,913 (46,823,679) - (182,122) 20,522,112 기타유형자산 9,792,082 (8,064,821) - - 1,727,261 건설중인자산 4,218,998 - (944,718) - 3,274,280 합 계 136,440,939 (63,868,523) (944,718) (296,163) 71,331,535 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조.(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초잔액 15,298,491 28,404,477 2,104,914 20,522,112 1,727,261 3,274,280 71,331,535 당기취득 1,230,712 296,040 113,421 1,199,172 1,080,564 2,987,669 6,907,578 계정대체 - 409,552 45,750 1,944,808 - (2,400,110) - 당기처분 (12,000) (8,500) - (15,675) (6) - (36,181) 감가상각비 - (904,131) (189,958) (3,791,175) (779,887) - (5,665,151) 손상 - - - - - - - 기타 - 7,373 - 36,318 3,187 23,802 70,680 기말잔액 16,517,203 28,204,811 2,074,127 19,895,560 2,031,119 3,885,641 72,608,461 감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 342,249천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 5,039,063천원, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 163,894천원이며 정부보조금과 상계된 감가상각비는 23,524천원, 과제정산시 개발비로 대체된 감가상각비는 96,421천원입니다.기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비 23,524천원 환율변동 효과 26,989천원 및 그외 변동 20,167천원입니다. (단위 : 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초잔액 14,659,510 24,220,900 1,886,806 18,902,770 1,903,506 2,483,090 64,056,582 당기취득 638,981 3,917,740 116,360 3,523,213 557,847 4,751,165 13,505,306 계정대체 - 1,140,126 280,563 2,006,564 23,000 (3,450,253) - 당기처분 - - - (5,201) (33,608) - (38,809) 감가상각비 - (881,662) (178,815) (3,723,113) (724,515) - (5,508,105) 손상(주1) - - - - - (523,042) (523,042) 기타 - 7,373 - (182,121) 1,031 13,320 (160,397) 기말잔액 15,298,491 28,404,477 2,104,914 20,522,112 1,727,261 3,274,280 71,331,535 감가상각비 중 판매비와일반관리비로 인식된 감가상각비는 340,632천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 4,910,110천원, 기타비용으로 인식된 감가상각비는 163,895천원이며 정부보조금과 상계된 감가상각비는 13,653천원, 과제정산시 개발비로 대체된 감가상각비는 79,815천원입니다.기타는 정부보조금의 수령 188,401천원 및 정부보조금과 상계된 감가상각비 13,653천원 환율변동 효과 14,351천원입니다.(주1) 손상에 대하여는 주석 31-(4) 참조. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31-(2) 참조). 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각비누계 손상차손누계액(주2) 정부보조금 장부금액 토지이용권 7,032,000 (753,429) - - 6,278,571 토지개발권 1,195,302 (214,365) (587,478) - 393,459 산업재산권 9,467,627 (6,994,142) - - 2,473,485 상표권 5,311 (1,974) - - 3,337 회원권(주1) 1,150,494 - - - 1,150,494 기타의무형자산 36,032 (2,321) (10,801) - 22,910 합 계 18,886,766 (7,966,231) (598,279) - 10,322,256 (주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(주2) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각비누계 손상차손누계액(주2) 정부보조금 장부금액 토지이용권 6,595,200 (612,412) - - 5,982,788 토지개발권 1,121,054 (123,655) (570,712) - 426,687 산업재산권 9,483,652 (6,063,404) - - 3,420,248 상표권 5,311 (1,443) - - 3,868 회원권(주1) 1,150,494 - - - 1,150,494 기타의무형자산 33,415 (11,413) - - 22,002 합 계 18,389,126 (6,812,327) (570,712) - 11,006,087 (주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(주2) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지이용권 토지개발권 산업재산권 상표권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 5,982,788 426,687 3,420,248 3,868 1,150,494 22,002 11,006,087 취득 - - - - - - - 상각 (96,985) (59,362) (946,763) (531) - (530) (1,104,171) 손상 - - - - - - - 기타 392,768 26,134 - - - 1,438 420,340 기말 6,278,571 393,459 2,473,485 3,337 1,150,494 22,910 10,322,256 (단위 : 천원) 구 분 토지이용권 토지개발권 산업재산권 상표권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 5,834,301 532,536 4,352,082 4,400 683,828 21,618 11,428,765 취득 - 219,840 14,464 - 466,666 - 700,970 상각 (90,276) (29,971) (946,298) (532) - (492) (1,067,569) 손상(주1) - (303,321) - - - - (303,321) 기타 238,763 7,603 - - - 876 247,242 기말 5,982,788 426,687 3,420,248 3,868 1,150,494 22,002 11,006,087 (주1) 손상에 대하여는 주석 31-(4) 참조. (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 산업재산권 (LNG보냉재 관련특허권) 2,428,357 2년7개월 3,368,367 3년7개월 토지이용권 (캄보디아 고무나무 농장 부지 이용권) 6,278,571 62년6개월 5,982,788 63년6개월 합 계 8,706,928 9,351,155 (4) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 판매비와 관리비 1,104,171 1,067,569 매출원가 - - 합 계 1,104,171 1,067,569 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 15. 차입금(1) 단기차입금 및 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당 기 말 전 기 말 단기차입금 하나은행 2.58% ~ 3.19% 6,300,000 4,400,000 경남은행 2.55% 1,500,000 1,500,000 경남은행 2.55% 900,000 900,000 하나은행 1.4 ~ 1.8% - 336,771 합 계 8,700,000 7,136,771 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당 기 말 전 기 말 산림청 해외산림투자 차입금 신한은행 1.5% 4,628,000 4,602,000 합 계 4,628,000 4,602,000 2) 당기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년이내 - 1년초과2년이내 - 2년초과3년이내 - 3년초과4년이내 - 4년초과5년이내 1,785,099 5년초과 2,842,901 계 4,628,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 7,629,189 6,322,040 사외적립자산 공정가치 (3,931,803) (2,841,267) 합 계 3,697,386 3,480,773 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 6,322,040 6,255,213 당기근무원가 168,640 216,164 이자비용 158,372 223,262 재측정요소 718,437 (283,946) 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 3,130 - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 (19,287) (283,946) 기타사항에 의한 효과 734,594 - 퇴직급여지급 - - 기타 261,700 (88,653) 기말 7,629,189 6,322,040 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초 2,841,267 1,784,729 사외적립자산의 기대수익 69,226 61,428 재측정요소 21,310 (4,890) 사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외) 21,310 (4,890) 자산인식상한효과 - - 당사의 실제납입액 1,000,000 1,000,000 급여지급액 - - 기타 - - 기말 3,931,803 2,841,267 확정급여제도와 관련하여 2016년도에 납입할 것으로 예상되는 당사 기여금의 합리적인 추정치는 1,000백만원입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 퇴직신탁상품(정기예금) 3,931,803 2,841,267 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직신탁상품(정기예금) 90,536 56,538 4) 보고기간말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 3.39년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 2,017,884 1,643,159 2,964,409 1,773,152 986,913 9,385,517 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여형 당기비용 당기근무원가 168,640 216,164 순이자손익 89,146 161,833 기타 261,700 (88,653) 소 계 519,486 289,344 확정기여형 당기비용 1,809,381 1,549,274 소 계 1,809,381 1,549,274 합 계 2,328,867 1,838,618 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제조원가 1,384,846 1,214,992 판매비와관리비 944,021 623,626 합 계 2,328,867 1,838,618 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (697,127) 279,056 법인세효과 153,368 (61,392) 법인세차감후 재측정요소 (543,759) 217,664 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 2.04% 2.44% 사외적립자산 기대수익률 2.04% 2.44% (7) 민 감 도 분석 구분 확정급여채무 현재가치의 변동 증감 비율 (할인율) 1%상승 (244,138) 3.31% 1%하락 262,989 3.33% (임금상승율) 1%상승 263,297 3.34% 1%하락 (248,966) 3.37% 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 (기타유동부채) 선수금 20,867 1,160,360 정부보조금 999,775 - 기타 928,700 845,242 소 계 1,949,342 2,005,602 (기타비유동부채) 정부보조금 - 800,275 소 계 - 800,275 합 계 1,949,342 2,805,877 18. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 40,996,887주 40,996,887주 보통주자본금 20,498,444천원 20,498,444천원 2) 자본금의 변동내용은 다음과 같습니다. 구 분 일 자 증감주식수 주당액면금액 자본금 전기 기초 2014.01.01 37,593,814주 500원 18,796,907천원 기중변동 신주인수권행사로 인한 증자 2014.08.18 229,937 주 500원 114,969천원 신주인수권행사로 인한 증자 2014.08.22 229,937 주 500원 114,969천원 신주인수권행사로 인한 증자 2014.08.28 229,937 주 500원 114,969천원 신주인수권행사로 인한 증자 2014.09.26 459,875 주 500원 229,937천원 신주인수권행사로 인한 증자 2014.10.22 459,875 주 500원 229,937천원 신주인수권행사로 인한 증자 2014.10.28 459,875 주 500원 229,937천원 신주인수권행사로 인한 증자 2014.10.29 689,813 주 500원 344,907천원 신주인수권행사로 인한 증자 2014.11.27 643,824 주 500원 321,912천원 기말 2014.12.31 40,996,887 주 500원 20,498,444천원 당기 기초 2015.01.01 40,996,887 주 500원 20,498,444천원 기중변동 - - - 기말 2015.12.31 40,996,887 주 500원 20,498,444천원 (2) 주식발행초과금1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 55,031,045 55,031,045 2) 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 주식발행초과금 전기 기초 2014.01.01 41,387,323 기중변동 신주인수권행사로 인한 증자 2014.08.18 921,872 신주인수권행사로 인한 증자 2014.08.22 921,872 신주인수권행사로 인한 증자 2014.08.28 921,872 신주인수권행사로 인한 증자 2014.09.26 1,843,747 신주인수권행사로 인한 증자 2014.10.22 1,843,747 신주인수권행사로 인한 증자 2014.10.28 1,843,747 신주인수권행사로 인한 증자 2014.10.29 2,765,622 신주인수권행사로 인한 증자 2014.11.27 2,581,243 기말 2014.12.31 55,031,045 당기 기초 2015.01.01 55,031,045 기중변동 - 기말 2015.12.31 55,031,045 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 재평가적립금 6,839,721 6,839,721 전환권(신주인수권)대가 - - 자기주식 (18,749,179) - 자기주식처분이익 2,671,748 2,671,748 합 계 (9,237,710) 9,511,469 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 재평가적립금 6,839,721 - - 6,839,721 전환권(신주인수권)대가 - - - - 자기주식(주1) - (18,749,179) - (18,749,179) 자기주식처분이익 2,671,748 - - 2,671,748 합 계 9,511,469 (18,749,179) - (9,237,710) (주1) 당기중에 자기주식 2,890,000주를 취득하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 재평가적립금 6,839,721 - - 6,839,721 전환권(신주인수권)대가(주1) 545,295 - (545,295) - 자기주식(주2) (14,332,790) - 14,332,790 - 자기주식처분이익(주2) 786,475 1,885,273 - 2,671,748 합 계 (6,161,299) 1,885,273 13,787,495 9,511,469 (주1) 전기중에 신주 3,403,073주에 대한 신주인수권이 행사되었습니다.(주2) 전기중에 자기주식 2,157,788주를 처분하였습니다. 20. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매도가능증권평가손익 (119,147) (96,028) 해외사업환산손익 1,084,509 (110,405) 합계 965,362 (206,433) 21. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 임의적립금 등 15,314,842 14,822,179 미처분이익잉여금 199,313,799 182,578,530 계 214,628,641 197,400,709 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제32기 2015년 1월 1일 부터 제31기 2014년 1월 1일 부터 2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지 처분예정일 2016년 3월 25일 처분확정일 2015년 3월 27일 주식회사 한국카본 (단위 : 원) 과 목 제 32(당) 기 제 31(전) 기 미처분이익잉여금 211,973,944,754 197,938,302,429 전기이월미처분이익잉여금 192,526,713,289 175,792,221,603 확정급여제도의 재측정요소 (543,758,960) 217,663,689 당기순이익 19,990,990,425 21,928,417,137 이익잉여금처분액 5,449,284,840 5,411,589,140 이익준비금 495,389,530 491,962,700 배당금 4,953,895,310 4,919,626,440 현금배당 주당배당금(률)보통주 :당기 130원(26%) 전기 120원(24%) 차기이월미처분이익잉여금 206,524,659,914 192,526,713,289 (3) 지배기업의 이익잉여금처분계산서에 포함된 배당금 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 40,996,887주 40,996,887주 자기주식수 2,890,000주 - 배당주식수 38,106,887주 40,996,887주 주당배당금 130원 120원 배당금 4,953,895,310원 4,919,626,440원 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 국내매출 51,875,924 52,503,335 수출매출 187,422,087 174,027,363 임가공수입 212,445 351,357 상품일반매출 1,105,009 1,743,424 상품수출매출 72,174 58,914 원재료등일반매출 1,620,607 2,079,234 원재료등수출매출 233,704 303,580 계 242,541,950 231,067,207 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 (제품매출원가) 기초제품재고액 26,417,716 27,111,138 당기제품제조원가 208,972,619 187,942,100 타계정으로대체액 (448,706) (362,906) 관세환급금 (2,354,306) (1,592,955) 기말제품재고액 (37,426,445) (26,417,716) 계 195,160,878 186,679,661 (상품매출원가) 기초상품재고액 - 16,191 당기상품매입액 1,069,382 1,622,312 타계정으로대체액 (444) - 기말상품재고액 (6,923) - 계 1,062,015 1,638,503 (원재료등매출원가) 1,560,191 2,260,318 합 계 197,783,084 190,578,482 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급료 5,967,124 4,556,693 여비교통비 433,898 381,330 복리후생비 1,068,327 963,529 세금과공과 243,828 279,806 지급수수료 1,150,578 906,087 통신연락비 - 186,890 차량유지비 192,794 218,520 수출비용 1,316,743 1,724,526 접대비 513,015 483,064 운반비 1,580,798 1,674,764 지급임차료 1,384,465 848,246 무형자산상각비 1,104,171 1,067,569 퇴직급여 944,023 624,254 대손상각 383,984 929,019 견본비 436,234 418,720 포장비 1,216,004 1,087,877 감가상각비 342,249 340,632 기타 953,073 543,659 합 계 19,231,308 17,235,185 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 임대료수익 593,491 547,847 유형자산처분익 11,996 20,046 잡수익 718,483 538,040 합 계 1,323,970 1,105,933 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기부금 67,813 96,600 유형자산처분손 4 4,760 잡손실 9,253 380 감가상각비 257,810 257,810 건설중인자산손상차손 - 523,042 무형자산손상차손 - 303,321 합 계 334,880 1,185,913 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 1,802,523 2,585,499 외화환산이익 1,011,101 317,964 외환차익 5,536,237 2,220,429 당기손익인식금융자산처분익 166,153 - 당기손익인식금융자산평가익 693,350 73,952 수입배당금 14,353 9,308 합 계 9,223,717 5,207,152 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 294,735 277,771 외화환산손 132,738 60,777 외환차손 2,164,583 1,146,759 기타의대손상각비 - 13,195 매도가능금융자산손상차손 62,128 - 매도가능금융자산처분손 - 53,657 당기손익인식금융자산평가손 1,206,350 771,064 당기손익인식금융자산처분손 1,528,800 309,169 합 계 5,389,334 2,632,392 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 6,903,482 7,415,630 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 391,902 (539,268) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 204,440 (204,440) 자본에 직접 반영된 법인세비용 159,889 (655,505) 법인세비용 7,659,713 6,016,417 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매도가능금융자산평가손익 6,521 7,781 보험수리적손익 153,368 (61,392) 자기주식처분이익 - (601,894) 합 계 159,889 (655,505) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 30,351,031 25,748,320 적용세율(주1)에 따른 법인세 6,882,950 5,769,093 조정사항 비과세수익 (175,877) (8,560) 비공제비용 114,000 817,473 세액공제 (266,362) (275,427) 이월결손금변동으로 인한 이연법인세 204,440 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 일시적차이 2,479,751 - 자기주식처분이익 - (601,894) 전기법인세추납액 - 561,992 기타 (1,579,189) (246,260) 법인세비용 7,659,713 6,016,417 평균유효세율 25.24% 23.37% (주1) 적용세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과 지방소득세(법인세분)(2억원이하 1%, 2억원 초과 200억원 이하 2%, 200억원 초과 2.2%)를 고려한 것임.(4) 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 미수수익 (878,831) 93,276 - (972,107) 외화환산손실 78,366 (64,332) - 142,698 외화환산이익 (345,308) 363,271 - (708,579) 당기손익인식금융자산 153,364 40,505 - 112,859 재고자산평가감 21,889 (46,778) - 68,667 누적유급휴가 106,691 (19,137) - 125,828 대손충당금 172,677 49,033 - 123,644 대손금 1,700,532 (82,265) - 1,782,797 퇴직급여부채 1,534,307 (340,862) - 1,875,169 퇴직연금운용자산 (624,155) 393,288 (153,368) (864,075) 토지재평가 (883,755) (1,494) - (882,261) 감가상각비 (3,189,381) 166,100 - (3,355,481) 매도가능금융자산 957,291 (1,021,458) (6,521) 1,985,270 기타(주1) 365,575 1,227,084 - (861,509) 합 계 (830,738) 756,231 (159,889) (1,427,080) (주1) 당기손익 반영에는 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산의 감소 204,440 천원이 포함되어 있습니다. 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위: 천원) 과목 기초 당기손익 반영 자본에 직접 반영 기말 미수수익 (1,366,841) (488,010) - (878,831) 외화환산손실 122,043 43,677 - 78,366 외화환산이익 (33,491) 311,817 - (345,308) 당기손익인식금융자산 (352,752) (506,116) - 153,364 재고자산평가감 7,320 (14,569) - 21,889 누적유급휴가 94,425 (12,265) - 106,691 대손충당금 1,326,469 1,153,792 - 172,677 대손금 412,256 (1,288,276) - 1,700,532 퇴직급여부채 1,436,598 (97,710) - 1,534,307 퇴직연금운용자산 (391,717) 171,046 61,392 (624,155) 토지재평가 (883,755) - - (883,755) 감가상각비 (3,030,108) 159,273 - (3,189,381) 매도가능금융자산 985,549 36,039 (7,781) 957,291 기타(주1) 99,558 (266,017) - 365,575 합 계 (1,574,446) (797,319) 53,611 (830,738) (주1) 당기손익 반영에는 세무상결손금으로 인한 이연법인세자산의 증가 204,440 천원이 포함되어 있습니다. 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율은 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (5) 연결실체는 차기이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 원재료및부재료변동분 129,287,328 127,381,647 제품변동분 (13,811,741) (1,262,439) 재공품변동분 4,124,354 (3,088,517) 기타재고자산변동분 2,817,143 3,898,820 종업원급여 25,044,032 21,482,570 감가상각비 5,381,312 5,250,742 무형자산상각비 1,104,171 1,067,569 대손상각비 383,984 929,019 복리후생비 3,700,107 3,390,012 기타비용 58,983,702 48,764,245 합계(주1) 217,014,392 207,813,668 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 구분 당기 전기 기본주당순이익 보통주당기순이익 22,691,317,479원 19,731,902,420원 가중평균유통보통주식수 39,260,124주 37,979,434주 기본주당순이익 578원 520원 2) 보통주당기순이익 구분 당기 전기 보통주당기순이익 당기순이익 22,691,317,479원 19,731,902,420원 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 22,691,317,479원 19,731,902,420원 3) 가중평균유통보통주식수 구 분 당기 전기 기초발행주식수 40,996,887 주 37,593,814주 차감: 가중평균자기주식수 (1,736,763)주 (348,793)주 가산: 신주인수권행사로인한 가중평균유통보통주식수 - 734,413주 가중평균유통보통주식수 39,260,124주 37,979,434주 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 구분 당기 전기 희석보통주당기순이익 22,691,317,479원 19,731,902,420원 희석가중평균유통보통주식수 39,260,124주 37,979,434주 희석주당순이익 578원 520원 2) 희석보통주당기순이익 구분 당기 전기 보통주당기순이익 22,691,317,479원 19,731,902,420원 가산 : 이자비용 등 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 22,691,317,479원 19,731,902,420원 3) 희석가중평균유통보통주식수 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 39,260,124주 37,979,434주 희석성잠재적보통주 신주인수권 행사효과 - - 전환사채 전환효과 - - 합계 39,260,124주 37,979,434주 (3) 보고기간 후 거래 지배회사는 2016년 3월 3일 이사회결의로 유상증자 및 자기주식 처분을 결정하였습니다. 이에 따라 2016년 3월 9일에 보통주 2,963,870 주에 대한 납입이 완료되었고, 동일에 자기주식 보통주 1,270,230 주를 처분하였습니다. 이러한 거래가 보고기간말 이전에 발생하였다면 기말에 유통되는 보통주식수가 4,234,100주 만큼 증가하였을 것입니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 감가상각비 5,639,120,742 5,508,550,181 대손상각비 383,983,934 942,214,138 유형자산처분손실 4,000 4,760,500 이자비용 294,735,577 277,771,213 외화환산손실 132,737,709 60,776,790 법인세비용 7,659,713,602 6,016,417,107 무형자산상각비 1,104,171,321 1,067,569,197 퇴직급여 519,486,970 289,344,407 당기손익인식금융자산평가손실 1,206,350,000 771,063,578 당기손익인식금융자산처분손실 1,528,800,000 309,169,000 매도가능금융자산손상차손 62,128,050 - 매도가능금융자산처분손실 - 53,656,570 무형자산손상차손 - 303,321,093 건설중인자산손상차손 - 523,041,554 유형자산처분이익 (11,996,000) (20,045,500) 배당금수익 (14,353,575) (9,308,260) 외화환산이익 (1,011,100,890) (317,963,984) 이자수익 (1,802,523,084) (2,585,499,253) 당기손익인식금융자산평가익 (693,350,000) (73,951,731) 당기손익인식금융자산처분익 (166,153,293) - 잡이익 (294,471) - 합 계 14,831,460,592 13,120,886,600 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 미수금의 (증가)감소 (1,152,044,124) (192,066,051) 선급금의 (증가)감소 (238,613,637) (96,971,989) 선급비용의 (증가)감소 (51,183,361) (23,314,477) 매출채권의 (증가)감소 (23,047,553,039) (812,075,632) 미수수익의(증가)감소 - 6,858,336,299 재고자산의 (증가)감소 (5,766,217,317) (3,512,295,420) 매입채무의 (증가)감소 (1,726,766,492) 301,053,404 미지급금의 (증가)감소 2,209,127,986 (8,244,906,294) 선수금의 증가(감소) (1,139,492,930) 156,506,313 예수금의증가(감소) 34,450,834 22,165,186 미지급비용의 증가(감소) 811,499,970 540,622,390 퇴직연금자산의 (증가)감소 (1,000,000,000) (1,000,000,000) 당기법인세자산의 (증가)감소 254,860 3,039,631 합 계 (31,066,537,250) (5,999,906,640) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 정부보조금의 유동성 분류 800,275 - 만기보유금융자산의 유동성 대체 10,515 349,300 건설중인자산의 본계정 대체 2,400,110 3,478,153 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 당기 전기 연결실체에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가까운 가족에 의하여 지배되는 기업 ㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, ㈜ADS레일, ㈜일산카본, ㈜화이바엑스 ㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, ㈜ADS레일, ㈜일산카본, ㈜화이바엑스 (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당 기 전 기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜한국화이바 기타특수관계자 411,208 2,508,008 42,760 2,316,668 576,088 14,934,207 82,760 2,826,500 ㈜한국신소재 기타특수관계자 1,700,195 10,766,073 515,057 43,982 2,222,368 4,585,087 93,350 126,891 ㈜ADS레일 기타특수관계자 139,059 - - - 100,607 - - - ㈜일산카본 기타특수관계자 - 1,141,141 - - - 1,279,246 - - ㈜화이바엑스 기타특수관계자 1,418 - - - 2,860 - - - 합 계 2,251,880 14,415,222 557,817 2,360,650 2,901,923 20,798,540 176,110 2,953,391 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당 기 말 전 기 말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 ㈜한국화이바 기타특수관계자 155,389 4,579,927 257,027 7,372,033 ㈜한국신소재 기타특수관계자 272,411 1,744,554 882,724 885,010 ㈜ADS레일 기타특수관계자 18,502 - 35,958 - ㈜일산카본 기타특수관계자 - 125,091 - 168,417 ㈜화이바엑스 기타특수관계자 - - 3,146 - 합 계 446,302 6,449,572 1,178,855 8,425,460 상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (4) 특수관계자와의 중요한 기타채권·채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당 기 말 전 기 말 단기대여금및 기타수취채권 단기대여금및 기타수취채권 ㈜한국화이바 기타특수관계자 253 5,753 ㈜한국신소재 기타특수관계자 375,371 9,515 ㈜화이바엑스 기타특수관계자 1,260,000 1,260,000 합 계 1,635,624 1,275,268 상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 당 기 말 전 기 말 미지급금 임대보증금 미지급금 임대보증금 ㈜한국화이바 기타특수관계자 1,045 138,000 1,045 138,000 ㈜한국신소재 기타특수관계자 220 64,500 220 64,500 합 계 1,265 202,500 1,265 202,500 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 1) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보와 지급보증은 없습니다. 2) 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 담보와 지급보증은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원 급여 1,156,328 805,604 퇴직급여 542,881 308,054 합 계 1,699,209 1,113,658 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나 11,500,000 6,500,000 차입금 담보 경남 2,400,000 2,400,000 소 계 13,900,000 8,900,000 장기금융상품 특정예금 외환 - 2,500 당좌개설 보증금 정기예금 우리 2,468,000 2,468,000 차입금 담보 하나 2,704,000 2,675,000 소 계 5,172,000 5,145,500 합 계 19,072,000 14,045,500 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 계정과목 장부가액 담보설정금액 담보권자 내 용 토지 및 건물등 유형자산 596,408 672,000 국민은행 차입금질권설정 223,280 노동부 보조금질권설정 투자부동산 5,346,535 690,000 하나은행외1 보증금질권설정 합 계 5,942,943 1,585,280 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.(4) 우발상황 연결실체는 2010년 1월에 캄보디아에 진출하여 크라체 주정부와의 계약에 따라 캄보디아 크라체 주의 약 10,000 헥타아르(ha)의 토지에 대하여 70년간의 토지 임차권을 획득하여 고무나무 농장 조성을 시작하였습니다. 토지조성, 고무나무 식재, 도로건설, 보안시설 설치 등 원가가 발생하였고 이는 연결실체의 연결재무제표에 생물자산, 무형자산, 건설중인자산 등에 계상되어 있습니다. 2012년 5월에 캄보디아 중앙 정부가 정부로부터 임차권을 획득한 토지라도 그 토지 내에 주민들이 거주하고 있었다면 주민에게 토지를 반환해야 한다는 새로운 토지 법령을 발표하였습니다. 이때부터 고무나무 농장 부지 내 일부 지역에서 주민들의 시위가 발생하였고 연결실체는 주정부에 문제해결을 요청하였습니다. 이에 2012년 9월에 주정부는 연결실체가 고무나무 농장 부지를 관리할 수 있는 권한 가지고 있음을 확인해 주었습니다. 그러나, 2013년 6월 캄보디아 중앙정부는 연결실체의 고무나무 농장 부지 토지의 상당 부분을 주민들의 소유로 인정해 줄 것을 발표하였습니다. 연결실체는 이에 대한 부당함을 캄보디아 중앙정부와 관계부처에 강력히 주장하였고 2013년 7월에 캄보디아 정부가 주민들에게 토지 소유권을 인정하는 증서 교부를 중단하였습니다. 이러한 과정에서 일부 고무 농장 부지를 주민들이 점거 하였고, 그 지역에 접근이 제한되어 농장관리가 불가능한 상황이 발생함에 따라 식재된 고무나무가 고사하였고 홍수 발생에 대처하지 못하여 도로유실 등이 발생하였습니다. 이러한 상황을 반영하여 연결실체는 전기 이전에 생물자산(고무나무 식재원가), 건설중인자산(건설중인 도로)및 무형자산(토지개발권)에 대하여 손상차손누계액을 계상하였습니다.(주석 11-(1), 13-(1), 14-(1) 참조). 또한, 전기중에 접근이 제한된 지역에서 폭우 등으로 도로가 유실되어 건설중인자산(건설중인 도로) 및 무형자산(토지개발권)에 대하여 각각 523,042천원 및 303,321천원의 손상차손을 추가로 인식하였습니다(주석 13-(2), 14-(2) 참조). 연결실체는 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 계속 진행 중이며 그 최종 결과 및 재무적 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산등 부보액 보험회사명 화재보험 (주1) 건물 및 재고자산등 149,991,408 메리츠화재보험㈜외 가스사고배상 책임보험 건물 등 1,387,000 그린화재해상보험㈜ 계 151,378,408 (주1) 부보액 중 1,020,000천원에 대하여 건물 임차조건 등과 관련하여 하나은행이 질권을 설정하고 있습니다.또한 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도액 사용액 미사용액 경남은행 무역어음대츨 3,000,000 - 3,000,000 운전자금 2,400,000 2,400,000 - 하나은행 무역어음대츨 6,000,000 227,877 5,772,123 외상채권담보대출 10,000,000 2,561,474 7,438,526 신용장개설 USD 4,000,000.00 USD1,804,738.14 USD 2,195,261.86 운전자금 8,000,000 6,300,000 1,700,000 기한부신용장개설 USD 1,500,000.00 USD 879,703.80 USD 620,296.20 매담대 500,000 25,080 474,920 산림조합중앙회 정책자금 4,628,000 4,628,000 - 계 원화 34,528,000 16,142,431 18,385,569 외화 USD 5,500,000.00 USD2,684,441.94 USD 2,815,558.06 (7) 분쟁중인 채권연결실체가 (주)한국화이바에 청구한 인건비 및 사용료 35억원은 보고기간말 현재 양사가 채권의 존재여부에 관하여 분쟁중이므로 자산 및 관련이익으로 인식하지 아니하였습니다. 32. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 일반재 사업부문 일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매 산업재 사업부문 산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 전자, HP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 도소매및수출대행부문 수출대행외 자원개발부문 고무사업외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매및수출대행부문 자원개발부문 총 계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 외부매출액 33,586,468 31,923,235 207,948,227 197,921,339 1,007,255 1,222,633 - - 242,541,950 231,067,207 부문간매출액 - - - - - - - - - 영업이익 (1,337,894) 926,906 27,081,690 23,389,603 126,140 (732,648) (342,378) (330,322) 25,527,558 23,253,539 당기순손익 (924,093) 1,327,864 26,173,995 21,765,657 (718,521) (927,458) (1,840,064) (2,434,161) 22,691,317 19,731,902 2) 영업부문의 자산·부채 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 합 계 1.매출채권 6,323,261 48,350,149 253,190 - 54,926,600 2.유형자산 13,049,791 59,101,890 28,468 428,313 72,608,462 3.무형자산 - 3,627,316 - 6,694,940 10,322,256 4.생물자산 - - - 8,519,782 8,519,782 5.재고자산등 27,253,857 166,236,587 1,880,850 5,683,707 201,055,001 보고부문 자산총액 46,626,909 277,315,942 2,162,508 21,326,742 347,432,101 보고부문 부채총액 6,517,827 10,044,803 17,734,612 31,249,077 65,546,319 (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매 및 수출대행 부문 자원개발 부문 합 계 1.매출채권 7,208,895 24,237,667 474,857 - 31,921,419 2.유형자산 13,133,560 57,811,806 - 386,170 71,331,536 3.무형자산 - 4,574,610 - 6,431,477 11,006,087 4.생물자산 - 255 - 6,967,627 6,967,882 5.재고자산등 32,667,123 183,398,556 1,469,181 4,525,921 222,060,781 보고부문 자산총액 53,009,578 270,022,894 1,944,038 18,311,195 343,287,705 보고부문 부채총액 7,773,489 16,400,143 11,940,651 24,938,189 61,052,472 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.1) 지역별 손익정보 (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 아시아 합계 국내 아시아 합계 매출 242,541,950 - 242,541,950 231,067,207 - 231,067,207 영업이익 25,869,936 (342,378) 25,527,558 23,583,861 (330,322) 23,253,539 당기순이익 24,531,381 (1,840,064) 22,691,317 22,166,063 (2,434,161) 19,731,902 2) 지역별 자산·부채 정보 (단위:천원) 구분 당기 전기 국내 아시아 합계 국내 아시아 합계 1.매출채권 54,926,600 - 54,926,600 31,921,419 - 31,921,419 2.유형자산 72,180,149 428,313 72,608,462 70,945,366 386,170 71,331,536 3.무형자산 3,627,316 6,694,940 10,322,256 4,574,610 6,431,477 11,006,087 4.생물자산 - 8,519,782 8,519,782 255 6,967,627 6,967,882 5.재고자산등 195,371,294 5,683,707 201,055,001 217,534,860 4,525,921 222,060,781 보고부문 자산총액 326,105,359 21,326,742 347,432,101 324,976,510 18,311,195 343,287,705 보고부문 부채총액 34,297,242 31,249,077 65,546,319 36,114,283 24,938,189 61,052,472 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 단기금융상품 33,978,563 33,978,563 83,879,124 83,879,124 매출채권 54,926,600 54,926,600 31,921,419 31,921,419 단기대여금및기타수취채권 6,269,804 6,269,804 5,180,614 5,180,614 당기손익인식금융자산 693,350 693,350 3,496,638 3,496,638 단기만기보유금융자산 10,515 10,515 3,349,300 3,349,300 장기금융상품 14,366,058 14,366,058 11,294,006 11,294,006 장기대여금및기타수취채권 5,863,838 5,863,838 4,705,924 4,705,924 장기매도가능금융자산 2,945,238 2,945,238 2,983,387 2,983,387 장기만기보유금융자산 190,145 190,145 109,135 109,135 합 계 119,244,111 119,244,111 146,919,547 146,919,547 주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,328,000 13,328,000 8,700,000 - 1,785,099 2,842,901 매입채무및기타지급채무 40,406,610 40,406,610 40,406,610 - - - - 합 계 53,734,610 53,734,610 40,406,610 8,700,000 - 1,785,099 2,842,901 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 11,738,771 11,738,771 336,771 6,800,000 - - 4,602,000 매입채무및기타지급채무 38,841,812 38,841,812 38,841,812 - - - - 합 계 50,580,583 50,580,583 39,178,583 6,800,000 - - 4,602,000 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 구분 당 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 USD 환율이1%상승할 경우 753,127 753,127 254,855 254,855 환율이1%하락할 경우 (753,127) (753,127) (254,855) (254,855) JPY 환율이1%상승할 경우 (2,861) (2,861) (12,185) (12,185) 환율이1%하락할 경우 2,861 2,861 12,185 12,185 EUR 환율이1%상승할 경우 (273) (273) (6,497) (6,497) 환율이1%하락할 경우 273 273 6,497 6,497 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 고정이자율 단기차입금 8,700,000 7,136,771 유동성장기부채 - - 장기차입금 4,628,000 4,602,000 소 계 13,328,000 11,738,771 변동이자율 - - 소 계 - - 합 계 13,328,000 11,738,771 이자율 100 베이시스포인트(bp) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.연결실체는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결실체의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결실체의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 100bp상승할 경우 997,290 997,290 1,312,500 1,312,500 100bp하락할 경우 (997,290) (997,290) (1,312,500) (1,312,500) 상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소연결실체는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산, 당기손익인식금융부채와 매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 공정가치 장부가액 공정가치 장부가액 당기손익인식금융자산 693,350 693,350 3,496,638 3,496,638 장기매도가능금융자산 143,334 143,334 172,974 172,974 당기손익인식금융부채 1,252,550 1,252,550 60,600 60,600 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른 변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승(하락)할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기 및 전기말 현재 각각 32,437천원 감소(증가) 및 281,503천원 증가(감소)입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채 총계 65,546,320 61,052,472 차감: 현금및현금성자산 (60,279,091) (36,671,971) 순부채 5,267,229 24,380,501 자본 281,885,782 282,235,233 부채비율 1.9% 8.6% 34. 보고기간후 사건 유상증자 및 자기주식의 처분지배회사는 일본의 글로벌 종합상사인 MITSUI CO.,LTD.와 차량 경량화 소재 및 부품공급사업등에 대한 업무제휴를 체결하고, 전략적 파트너쉽을 강화하기 위하여 아래와 같이 유상증자 및 자기주식 처분을 이행하였습니다.(주석 28-(3) 참조) 구분 유상증자 자기주식의 처분 이사회 결의일 2016년 3월 3일 2016년 3월 3일 거래상대방 MITSUI CO.,LTD. MITSUI CO.,LTD. 구체적 거래방식 제3자배정증자. 장외처분 거래주식수 보통주 2,963,870 주. 보통주 1,270,230 주 거래가액 발행가액 21,410,997천원으로 발행 처분가액 9,176,142천원으로 처분 거래일 2016년 3월 9일에 발행가액 전액 납입 2016년 3월 9일에 처분가액으로 처분 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 2015.12.31 현재 제 31 기 2014.12.31 현재 제 30 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 226,695,902,576 228,828,507,697 195,263,556,955 현금및현금성자산 60,200,833,983 36,553,007,405 58,487,492,260 기타유동금융자산 40,939,394,637 95,896,734,425 44,214,858,284 단기금융상품 33,978,562,727 83,879,124,000 36,620,600,000 단기대여금및수취채권 6,256,966,910 5,171,672,272 4,953,931,784 유동당기손익인식금융자산 693,350,000 3,496,638,153 2,036,716,500 유동매도가능금융자산 0 0 0 유동만기보유금융자산 10,515,000 3,349,300,000 603,610,000 매출채권 및 기타유동채권 54,673,410,268 31,446,562,025 31,344,252,135 재고자산 69,940,510,954 64,286,906,588 60,697,155,386 기타유동비금융자산 941,752,734 645,297,254 519,798,890 비유동자산 118,907,804,221 118,845,798,558 105,845,023,425 기타비유동금융자산 35,279,456,968 30,710,410,095 24,850,880,371 장기금융상품 14,366,058,150 11,294,005,720 4,567,619,800 장기대여금및수취채권 17,778,015,983 16,323,882,457 15,234,924,437 비유동매도가능금융자산 2,945,237,835 2,983,386,918 4,654,941,134 비유동만기보유금융자산 190,145,000 109,135,000 393,395,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 2,419,138,092 7,000,000,000 7,000,000,000 종속기업에 대한 투자자산 2,419,138,092 7,000,000,000 7,000,000,000 유형자산 72,235,358,196 71,120,328,534 63,419,468,397 영업권 이외의 무형자산 3,627,316,169 4,574,610,022 5,040,309,639 투자부동산 5,346,534,796 5,440,449,907 5,534,365,018 자산총계 345,603,706,797 347,674,306,255 301,108,580,380 부채 유동부채 45,971,640,509 43,493,921,718 46,105,966,816 매입채무 및 기타유동채무 40,052,259,921 38,689,780,775 38,793,660,580 단기매입채무 24,453,520,765 26,211,433,201 25,571,423,380 단기미지급금 9,867,264,031 7,273,674,798 8,134,082,829 단기미지급비용 4,809,576,305 4,279,548,956 4,250,845,551 단기임대보증금 921,898,820 925,123,820 837,308,820 정부보조금 999,775,000 0 0 미지급배당금 0 0 0 당기법인세부채 3,328,189,705 3,293,900,261 6,145,663,566 유동성장기차입금 0 0 19,306,350 기타유동금융부채 179,779,940 184,995,193 61,223,760 당기손익인식금융부채 1,252,550,000 60,600,000 0 기타유동비금융부채 159,085,943 1,264,645,489 1,086,112,560 비유동부채 6,170,648,157 6,474,273,289 7,017,194,719 정부보조금 0 800,275,000 0 장기차입금 0 0 451,037,850 사채 0 0 0 퇴직급여채무 3,697,386,428 3,480,772,586 4,470,484,191 이연법인세부채 2,473,261,729 2,193,225,703 2,095,672,678 부채총계 52,142,288,666 49,968,195,007 53,123,161,535 자본 납입자본 75,529,488,854 75,529,488,854 60,184,229,509 자본금 20,498,443,500 20,498,443,500 18,796,907,000 보통주자본금 20,498,443,500 20,498,443,500 18,796,907,000 주식발행초과금 55,031,045,354 55,031,045,354 41,387,322,509 이익잉여금(결손금) 227,288,786,564 212,761,181,539 194,158,703,313 기타자본구성요소 (9,356,857,287) 9,415,440,855 (6,357,513,977) 기타포괄손익누계액 (119,147,257) (96,027,954) (196,214,790) 기타자본 (9,237,710,030) 9,511,468,809 (6,161,299,187) 자본총계 293,461,418,131 297,706,111,248 247,985,418,845 자본과부채총계 345,603,706,797 347,674,306,255 301,108,580,380 포괄손익계산서 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 30 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 수익(매출액) 241,307,333,557 229,643,136,223 240,270,248,454 매출원가 196,638,458,982 189,238,636,973 194,337,674,800 매출총이익 44,668,874,575 40,404,499,250 45,932,573,654 판매비와관리비 19,576,528,075 16,726,887,755 15,602,058,367 영업이익(손실) 25,092,346,500 23,677,611,495 30,330,515,287 기타이익 1,255,750,131 1,112,567,952 1,492,664,691 기타손실 4,915,741,904 359,318,871 333,435,494 금융수익 10,678,398,537 6,269,414,723 7,717,453,446 금융원가 5,088,182,592 2,476,172,539 6,495,545,387 법인세비용차감전순이익(손실) 27,022,570,672 28,224,102,760 32,711,652,543 법인세비용 7,031,580,247 6,295,685,623 8,002,177,573 당기순이익(손실) 19,990,990,425 21,928,417,137 24,709,474,970 기타포괄손익 (566,878,263) 317,850,525 1,188,270,926 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (23,119,303) 100,186,836 918,435,569 매도가능금융자산 (23,119,303) 100,186,836 918,435,569 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (543,758,960) 217,663,689 269,835,357 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (543,758,960) 217,663,689 269,835,357 총포괄손익 19,424,112,162 22,246,267,662 25,897,745,896 주당이익 기본주당이익(손실) 509 577 697 희석주당이익(손실) 509 577 668 자본변동표 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 30 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 60,184,229,509 171,659,914,806 (1,114,650,359) (6,161,299,187) 224,568,194,769 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 24,709,474,970 0 0 24,709,474,970 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 918,435,569 0 918,435,569 보험수리적손익 0 269,835,357 0 0 269,835,357 배당금지급 0 2,480,521,820 0 0 2,480,521,820 신주인수권행사 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 2013.12.31 (기말자본) 60,184,229,509 194,158,703,313 (196,214,790) (6,161,299,187) 247,985,418,845 2014.01.01 (기초자본) 60,184,229,509 194,158,703,313 (196,214,790) (6,161,299,187) 247,985,418,845 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 21,928,417,137 0 0 21,928,417,137 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 100,186,836 0 100,186,836 보험수리적손익 0 217,663,689 0 0 217,663,689 배당금지급 0 3,543,602,600 0 0 3,543,602,600 신주인수권행사 15,345,259,345 0 0 15,345,259,345 신주인수권대가 0 0 0 (545,294,868) (545,294,868) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 16,218,062,864 16,218,062,864 2014.12.31 (기말자본) 75,529,488,854 212,761,181,539 (96,027,954) 9,511,468,809 297,706,111,248 2015.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 212,761,181,539 (96,027,954) 9,511,468,809 297,706,111,248 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 19,990,990,425 0 0 19,990,990,425 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (23,119,303) 0 (23,119,303) 보험수리적손익 0 (543,758,960) 0 0 (543,758,960) 배당금지급 0 4,919,626,440 0 0 4,919,626,440 신주인수권행사 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 (18,749,178,839) (18,749,178,839) 2015.12.31 (기말자본) 75,529,488,854 227,288,786,564 (119,147,257) (9,237,710,030) 293,461,418,131 현금흐름표 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 30 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 1,632,202,691 20,125,109,478 63,888,771,424 당기순이익(손실) 19,990,990,425 21,928,417,137 24,709,474,970 당기순이익조정을 위한 가감 16,945,376,132 10,663,121,532 13,276,850,559 현금의기타유입(유출) (31,173,540,074) (5,244,958,944) 28,445,140,676 이자수취 2,412,388,668 2,477,832,200 1,905,115,411 이자지급 0 (3,209,790) (596,181,175) 법인세납부(환급) (6,557,366,035) (9,705,400,917) (3,913,126,015) 배당금수취 14,353,575 9,308,260 61,496,998 투자활동현금흐름 45,073,337,108 (70,739,210,071) (9,794,689,081) 단기금융상품의 처분 114,006,591,903 68,532,328,285 30,565,953,128 장기금융상품의 처분 2,500,000 2,000,000 0 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 0 비유동매도가능금융자산의 처분 450,000,000 1,910,302,577 55,742,000 비유동만기보유금융자산의 처분 5,022,300,000 603,610,000 15,650,000 비유동당기손익인식금융자산의 처분 5,119,591,446 277,847,500 1,888,300,000 보증금의 감소 151,000,000 32,000,000 4,784,000 토지의 처분 12,973,813 0 730,000,000 건물의 처분 19,026,187 0 0 기계장치의 처분 15,827,667 442,500 141,980 구축물의 처분 0 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 4,000,000 0 0 기타유형자산의 처분 346,000 53,652,000 46,746,182 단기금융상품의 취득 (62,261,379,723) (113,627,428,285) (33,455,600,000) 유동당기손익인식금융자산의 취득 (3,000,000,000) (2,683,450,000) 0 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 장기금융상품의 취득 (4,653,972,270) (8,613,709,920) (3,953,795,800) 비유동매도가능금융자산의 취득 (503,619,100) (200,000,000) (16,021,000) 비유동만기보유금융자산의 취득 (1,764,525,000) (3,065,040,000) (13,200,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 (12,000,000) 0 보증금의 증가 (699,100,000) (284,112,000) (363,648,000) 토지의 취득 (1,230,712,525) (638,980,736) 0 건물의 취득 (296,039,801) (3,917,739,398) (4,406,848) 구축물의 취득 (113,421,548) (116,360,300) (86,435,842) 기계장치의 취득 (1,168,395,578) (3,523,213,265) (1,871,914,179) 건설중인자산의 취득 (2,987,669,760) (4,751,164,978) (2,564,068,470) 기타유형자산의 취득 (1,051,984,603) (557,846,971) (763,577,352) 영업권 이외의 무형자산의 취득 0 (481,129,640) (22,804,000) 현금의기타유입(유출) 0 320,782,560 13,465,120 재무활동현금흐름 (23,472,530,279) 28,682,466,722 (21,296,400,020) 사채의발행 0 0 0 정부보조금의 수취 199,500,000 988,676,585 0 신주인수권행사 0 0 0 자기주식의 처분 0 16,819,957,460 0 사채의상환 0 0 (18,210,825,000) 단기차입금의 상환 0 (19,306,350) (9,278,200) 장기차입금의 상환 0 (451,037,850) 0 배당금지급 (4,919,626,440) (3,543,602,600) (2,480,521,820) 자기주식의 취득 (18,749,178,839) 0 0 현금의기타유입(유출) (3,225,000) 14,887,779,477 (595,775,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 23,233,009,520 (21,931,633,871) 32,797,682,323 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 414,817,058 (2,850,984) (6,722,172) 현금및현금성자산의순증가(감소) 23,647,826,578 (21,934,484,855) 32,790,960,151 기초현금및현금성자산 36,553,007,405 58,487,492,260 25,696,532,109 기말현금및현금성자산 60,200,833,983 36,553,007,405 58,487,492,260 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 한국카본(이하 "당사"라 함)은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 당사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 20,498,444천원 이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 조문수 7,886,235주 19.24% 7,775,951주 18.97% 자사주 2,890,000주 7.05% - - 기타주주 30,220,652주 73.71% 33,220,936주 81.03% 합 계 40,996,887주 100.00% 40,996,887주 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 201 5년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정동 개정 내용에 따르면, 근무연수와 독립적인 기여금액을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식할 수 있도록 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로판단하고 있습니다 . (나) 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 가득조건과 시장조건의 정의를 개정하고 성과조건과 용역제공조건의 정의를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합', 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 및 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . (다) 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외되는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다 . 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정 내용은 2016년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 상기 기준서 이외에도 일부 연차개선사항이 존재하지만, 당사는 해당 개정내용의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제1039호 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권, 상표권 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다 . 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 위험회피지정 파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 60,200,834 - - 60,200,834 단기금융상품(주1) - - - 33,978,563 - - 33,978,563 매출채권 - - - 54,673,410 - - 54,673,410 단기대여금 및 기타수취채권 - - - 6,256,967 - - 6,256,967 당기손익인식금융자산 693,350 - - - - - 693,350 단기만기보유금융자산 - - 10,515 - - - 10,515 장기금융상품(주1) - - - 14,366,058 - - 14,366,058 장기대여금 및 기타수취채권 - - - 17,778,016 - - 17,778,016 장기매도가능금융자산 - - - - 2,945,238 - 2,945,238 장기만기보유금융자산 - - 190,145 - - - 190,145 합 계 693,350 - 200,660 187,253,848 2,945,238 - 191,093,096 (주1) 당기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 13,900,000천원 및 5,172,000천원입니다(주석 31-(1) 참조). (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 위험회피지정 파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 36,553,007 - - 36,553,007 단기금융상품(주1) - - - 83,879,124 - - 83,879,124 매출채권 - - - 31,446,562 - - 31,446,562 단기대여금 및 기타수취채권 - - - 5,171,672 - - 5,171,672 당기손익인식금융자산 3,496,638 - - - - - 3,496,638 단기만기보유금융자산 - - 3,349,300 - - - 3,349,300 장기금융상품(주1) - - - 11,294,006 - - 11,294,006 장기대여금 및 기타수취채권 - - - 16,323,882 - - 16,323,882 장기매도가능금융자산 - - - - 2,983,387 - 2,983,387 장기만기보유금융자산 - - 109,135 - - - 109,135 합 계 3,496,638 - 3,458,435 184,668,253 2,983,387 - 194,606,713 (주1) 전기말 현재 자회사 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 8,900,000천원 및 5,145,500천원입니다(주석 31-(1) 참조). (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 매입채무 - - 24,453,521 - - 24,453,521 미지급금 - - 9,867,264 - - 9,867,264 미지급비용 - - 4,809,576 - - 4,809,576 임대보증금 - - 921,899 - - 921,899 당기손익인식금융부채 1,252,550 - - - - 1,252,550 금융보증부채 - - - 179,780 - 179,780 합 계 1,252,550 - 40,052,260 179,780 - 41,484,590 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 매입채무 - - 26,211,433 - - 26,211,433 미지급금 - - 7,273,675 - - 7,273,675 미지급비용 - - 4,279,549 - - 4,279,549 임대보증금 - - 925,124 - - 925,124 당기손익인식금융부채 60,600 - - - - 60,600 금융보증부채 - - - 184,995 - 184,995 합 계 60,600 - 38,689,781 184,995 - 38,935,376 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외화환산이익(손실)/외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능금융 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합계 현금및현금성자산 2,972,725 513,970 - - - 3,486,695 매출채권 849,836 - - - - 849,836 장,단기대여금및기타수취채권 515,886 942,248 - - - 1,458,134 당기손익인식금융자산 - 1,059 - (669,297) - (668,238) 매도가능금융자산 - - (62,128) 14,354 (23,119) (70,893) 만기보유금융자산 - 40,207 - - - 40,207 장,단기금융자산 265,231 1,246,993 - - - 1,512,224 매입채무 및 기타채무 160,267 - - - - 160,267 기타유동금융부채 - - - 5,215 - 5,215 장,단기차입금 - - - - - - 당기손익인식금융부채 (1,206,350) (1,206,350) 계 4,763,945 2,744,477 (62,128) (1,856,078) (23,119) 5,567,097 (단위 : 천원) 구분 외화환산이익(손실)/외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능금융 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합계 현금및현금성자산 810,046 450,526 - - - 1,260,572 매출채권 220,282 - - (13,195) - 207,087 장,단기대여금및기타수취채권 295,278 783,363 - - - 1,078,641 당기손익인식금융자산 - - - (235,217) - (235,217) 매도가능금융자산 - - - (44,349) 100,187 55,838 만기보유금융자산 - 20,569 - - - 20,569 장,단기금융자산 278,100 2,112,581 - - - 2,390,681 매입채무및기타지급채무 13,303 - - - - 13,303 당기손익인식금융부채 - - - (771,064) - (771,064) 기타유동금융부채 (153) (3,210) - (123,619) - (126,982) 계 1,616,856 3,363,829 - (1,187,444) 100,187 3,893,428 (4) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 693,350 - 693,350 - 693,350 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 장기매도가능금융자산 2,945,238 13,969 129,365 - 143,334 합 계 3,638,588 13,969 822,715 - 836,684 부채 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채 1,252,550 - 1,252,550 - 1,252,550 당기손익인식지정금융부채 - - - - - 합 계 1,252,550 - 1,252,550 - 1,252,550 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 자산 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산 3,496,638 - 3,496,638 - 3,496,638 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 장기매도가능금융자산 2,983,387 17,786 155,188 - 172,974 합 계 6,480,025 17,786 3,651,826 - 3,669,612 부채 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채 60,600 - 60,600 - 60,600 당기손익인식지정금융부채 - - - - - 합 계 60,600 - 60,600 - 60,600 (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기 전기 당기손익인식금융자산: 통화선도 693,350 777,500 현금흐름 할인모형 통화선도가격, 할인율 등 ELT 외 1건 - 2,719,138 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액 소 계 693,350 3,496,638 장기매도가능금융자산: 기 타 129,365 155,188 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을 고려하여 환산한 평가액 소 계 129,365 155,188 합 계 822,715 3,651,826 당기손익인식금융부채: 통화선도 1,252,550 60,600 현금흐름 할인모형 통화선도가격, 할인율 등 소 계 1,252,550 60,600 합 계 1,252,550 60,600 (다) 한편, 당기 및 전기중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 매도가능지분증권 13,969 13,969 17,786 17,786 펀드 129,365 129,365 155,188 155,188 통화선도계약 693,350 693,350 777,500 777,500 ELT,ELS - - 2,719,138 2,719,138 합 계 836,684 836,684 3,669,612 3,669,612 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 60,200,834 60,200,834 36,553,007 36,553,007 단기예치금 33,978,563 33,978,563 83,879,124 83,879,124 장기예치금 14,366,058 14,366,058 11,294,006 11,294,006 매출채권 54,673,410 54,673,410 31,446,562 31,446,562 장단기대여금및기타채권 24,034,983 24,034,983 21,495,554 21,495,554 장단기만기보유금융자산 200,660 200,660 3,458,435 3,458,435 합 계 187,454,508 187,454,508 188,126,688 188,126,688 [공정가치로 인식된 부채] 통화선도계약 1,252,550 1,252,550 60,600 60,600 합 계 1,252,550 1,252,550 60,600 60,600 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 24,453,521 24,453,521 26,211,433 26,211,433 차입금 - - - - 사채 - - - - 금융보증부채 179,780 179,780 184,995 184,995 기타단기금융부채 15,598,739 15,598,739 12,478,348 12,478,348 합 계 40,232,040 40,232,040 38,874,776 38,874,776 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현 금 30,543 25,931 예 금 60,170,291 36,527,076 합 계 60,200,834 36,553,007 5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권 (1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 55,826,164 1,152,754 54,673,410 단기대여금및기타수취채권 6,256,967 - 6,256,967 소 계 62,083,131 1,152,754 60,930,377 장기대여금및기타수취채권 17,778,016 - 17,778,016 소 계 17,778,016 - 17,778,016 합 계 79,861,147 1,152,754 78,708,393 (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 32,588,756 1,142,194 31,446,562 단기대여금및기타수취채권 5,171,672 - 5,171,672 소 계 37,760,428 1,142,194 36,618,234 장기대여금및기타수취채권 16,323,882 - 16,323,882 소 계 16,323,882 - 16,323,882 합 계 54,084,310 1,142,194 52,942,116 (2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동항목 미수금 3,245,068 2,097,713 미수수익 523,517 1,133,677 임차보증금 2,488,382 1,940,282 소 계 6,256,967 5,171,672 비유동항목 장기대여금 13,663,764 13,243,774 영업보증금 219,100 219,100 미수수익 3,895,152 2,861,008 소 계 17,778,016 16,323,882 합 계 24,034,983 21,495,554 (3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상차손 합 계 3개월이하 4-6개월 7-12개월 12개월초과 소 계 매출채권 53,886,474 144,026 303,991 225,854 113,065 786,936 1,152,754 55,826,164 단기대여금및기타수취채권 6,256,967 - - - - - - 6,256,967 장기대여금및기타수취채권 17,778,016 - - - - - - 17,778,016 합 계 77,921,457 144,026 303,991 225,854 113,065 786,936 1,152,754 79,861,147 (주1) 당기말 현재 연체 되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타 수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상차손 합 계 3개월이하 4-6개월 7-12개월 12개월초과 소 계 매출채권 30,067,183 246,403 221,617 515,073 396,286 1,379,379 1,142,194 32,588,756 단기대여금및기타수취채권 5,171,672 - - - - - - 5,171,672 장기대여금및기타수취채권 16,323,882 - - - - - - 16,323,882 합 계 51,562,737 246,403 221,617 515,073 396,286 1,379,379 1,142,194 54,084,310 (주1) 전기말 현재 연체 되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타 수취채권의 연령분석내용임. (4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,142,194 19,560 - (9,000) 1,152,754 단기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 1,142,194 19,560 - (9,000) 1,152,754 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,142,194 19,560 - (9,000) 1,152,754 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,172,107 (29,913) - - 1,142,194 단기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 1,172,107 (29,913) - - 1,142,194 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,172,107 (29,913) - - 1,142,194 (5)매출채권관련 대손충당금 설정 방침(가) 매출채권 대손충당금 설정 방침당사는 보고기간 종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외하고 있습니다.(나) 과거의대손경험률 산정 근거과거 3개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거경험률을 산정하고, 대손 예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거 경험률을 적용합니다. (6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,571,040 1,152,754 부동산 등 1,268,034 (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,038,381 1,142,194 부동산 등 1,087,979 6. 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익인식금융자산 파생상품(주1) 우리은행 선물환 693,350 777,500 기타 삼성증권 ELT, ELS - 2,719,138 합 계 693,350 3,496,638 당기손익인식금융부채 파생상품(주1) 우리은행 선물환 1,252,500 60,600 합 계 1,252,500 60,600 (주1) 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 7. 장단기만기보유금융자산 장단기만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 9,260 9,260 9,260 지역개발공채 2.5% 1,255 1,255 1,255 소 계 10,515 10,515 10,515 (비유동자산) 국민주택채권 2% ~ 3% 164,770 164,770 164,770 지역개발공채 1.5% ~ 2.5% 25,375 25,375 25,375 소 계 190,145 190,145 190,145 합 계 200,660 200,660 200,660 (단위 : 천원) 구 분 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 45,960 45,960 45,960 지역개발공채 2.5% 3,340 3,340 3,340 후순위채권 5.9% 300,000 300,000 300,000 특정금전신탁(삼성증권) 3% 3,000,000 3,000,000 3,000,000 소 계 3,349,300 3,349,300 3,349,300 (비유동자산) 국민주택채권 2.25% ~ 3% 92,430 92,430 92,430 지역개발공채 2.5% 16,705 16,705 16,705 소 계 109,135 109,135 109,135 합 계 3,458,435 3,458,435 3,458,435 8. 장기매도가능금융자산(1) 장기매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 (장기매도가능금융자산) 시장성있는지분증권 하나금융지주 10,219 13,856 OCI㈜ 3,750 3,930 소 계 13,969 17,786 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 52,822 한맥투자증권(주) - - 진양개발㈜ 450,000 (주)나라썸 - - (주)모스퍼실리티 - - (주)미래셀바이오(구,㈜미래생명공학) 1,999,980 1,999,980 동양텔레콤㈜ 5,478 67,606 소 계 2,058,280 2,570,408 기 타 삼성증권(주)거취식펀드 95,137 98,300 ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 34,228 56,889 전문건설공제조합 40,004 40,004 자본재공제조합 703,619 200,000 소 계 872,988 395,193 합 계 2,945,237 2,983,387 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 10,219 10,219 (5,802) OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 3,750 3,750 (27,150) 합 계 483 46,921 13,969 13,969 (32,952) (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 13,856 13,856 (2,165) OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 3,930 3,930 (26,970) 합 계 483 46,921 17,786 17,786 (29,135) 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - (주)미래셀바이오 (구,㈜미래생명공학)(주1),(주2) 666,660 10.99% 1,999,980 1,999,980 1,999,980 - - - 동양텔레콤㈜(주1),(주3) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 (62,128) (62,128) - 합 계 1,089,017 6,348,618 2,058,280 2,058,280 (62,128) (4,290,338) - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다.(주2) 당기중 1:10으로 액면분할함에 따라 주식수가 증가였습니다.(주3) 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되어 당기중 손상차손을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당기 당기말누계 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜ 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - 진양개발㈜( 주1) 900 0.009% 450,000 450,000 450,000 - - - (주)나라썸 (주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티 (주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - (주)미래셀바이오 (구,㈜미래생명공학)(주1) 66,666 10.99% 1,999,980 1,999,980 1,999,980 - - - 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.055% 67,606 67,606 67,606 - - - 합 계 489,923 6,798,618 2,570,408 2,570,408 - (4,228,210) - (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다. 3) 기타 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권㈜거취식펀드 119,589 95,137 95,137 (24,452) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 34,229 34,229 (95,348) 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 703,619 703,619 703,619 - 합 계 992,789 872,989 872,989 (119,800) (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권㈜거취식펀드 119,589 98,300 98,300 (21,289) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 56,889 56,889 (72,688) 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 200,000 200,000 200,000 - 합 계 489,170 395,193 395,193 (93,977) (주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (29,135) (3,817) - - (32,952) 차감: 법인세효과 6,409 839 - - 7,248 시장성없는 지분증권 - - - - 차감: 법인세효과 - - - - 채무증권 - - - - -