한국카본 분기보고서 (2016.09)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

가. 시장 여건 및 영업의 개황

(1) 산업의 특성 LNG운반선용 단열판넬사업은 조선해양부문의 산업특성을 공유하고 있으며, 조선소가 선주로부터 수주받은 선박에 INSULATION PANEL을 미리 주문받아 생산하는 수주산업의 특성을 가지고 있습니다. 당사는 현재 국내 조선3사 모두 INSULATION PANEL을 공급하고 있으며, 이러한 조선시장은 세계경제 및 선박물동량, 유가에 민감하게 반응하여 수주환경이 조성되고 있습니다.또한 카본프리프레그는 고강도, 고탄성을 특징으로 그 용도가 무한한 복합소재이며,철에 대비하여 강도는 10배, 중량은 ¼에 불과해, 경량화 신소재로써 산업 다방면에 접목되고 있습니다. 현재에는 낚시대, 골프채, 스키 등 주로 스포츠레져용품에 많이 사용되고 있으나, 향후 항공우주사업을 비롯한 차량경량화사업·전자, 건축, 수송사업 등 사업전반에 걸쳐 사용량의 증대를 예측하고 있습니다. 글라스페이퍼는 바닥장식재에 들어가는 필수재료로 건설경기에 따라 그 영향을 받고 있으나 우리나라는 온돌문화권으로 안정적인 수요가 있을 것으로 전망하고 있습니다.(2) 산업의 성장성

2011년 일본원전사고이후 대체에너지로 LNG의 수요가 증가하였으나, 일시적 선박공급과잉 및 유가변동성에 의한 해양 가스전개발, 미 셰일가스 수출 Project들의 선박발주연기도 발생을 하고 있습니다. 그러나 산업 전반적으로 LNG에너지에 대한 수요는 확대되어가고 있으며, 장기적으로 선박발주 싸이클은 유지가 될 것으로 예상됩니다. 또한 중국, 인도 등 신흥개발국의 에너지 다변화 정책 및 친환경연료에 대한 수요증가에 의해 LNG선 신규 발주도 지속적 성장세를 이어갈 것으로 기대되고 있습니다.또한 글라스페이퍼는 내열성, 치수안정성, 전기절연성 등의 우수한 성질을 가지고 있어 온돌 문화를 근간으로 하는 국내를 비롯하여, 중국 및 터키로 장판권 문화 확산에 따라 수요증가가 진행중입니다.카본프리프레그는 레져스포츠분야에서 국내 조구업계의 출혈경쟁 및 저가 중국산 제품의 시장진출로 성장성이 저하되고 있으나, 최근 전 세계적으로 CFRP소재의 수요가 증가하고 있으며, 항공산업분야에서 경량화 소재로 각광받아, 그 적용비율이 확대되어 가고 있고, 차량경량화소재에도 화석연료 절감을 위해 부품별 소재개발이 진행되고 있습니다.(3) 경기변동의 특성당사의 계절적인 경기변동성은 미미합니다. 카본프리프레그사업은 전반적인 산업경기에 영향을 받고 있으며, 글라스페이퍼사업은 건축경기에 영향을 다소 받고 있습니다. LNG사업의 경우, 조선소의 선박건조일정에 따라 제품의 분할납품이 진행되고 있습니다.

나. 영업개황 LNG INSULATION PANEL사 업부문은 일시적 선박공급과잉 및 유가변동성에 의한 해양 가스전개발, 미 셰일가스 수출 Project들의 선박발주연기도 발생을 하고 있습니다. 그러나 북미 셰일가스 지역을 비롯한 호주의 대규모 LNG프로젝트가 진행되고있으며, LNG관련 선박의 발주는 지속적으로 이어지고 있는 상황입니다. 향후 선박연료 환경규제의 강화로 선박 연료에너지 패러다임도 기존의 HFO에서 친환경 에너지인 LNG연료로 대체가 예상되며, LNG연료선박과 관련하여 LNG벙커링시장도 점진적으로 개척 될 전망입니다.다만 탄소섬유를 원료로 하는 카본프리프레그는 중국의 저가공세 및 내수경기의 부진으로 현재는 그 성장성이 한정되어 있으나, 기존 스포츠레저용도에서 산업용으로 제품의 연구개발을 진행중이며, 향후 항공기 부품소재용, 차량경량화 소재용 등 탄소섬유 수요의 다각화를 꾀하고 있습니다. 당분기 당사의 영업실적은 매출액 1,908억원으로 전년대비 16.23% 증가하였고, 영업이익은 201억원으로 전년대비 55.73% 증가하였습니다. 또한 당기순이익은 180억원으로 전년대비 52.29% 증가하였습니다. ① 카본프리프레그 - 카본원사를 주원료로 하는 카본프리프레그의 제조기술을 자체 개발하여 낚시대용, 스포츠레저용 및 항공기 부품소재용 등 산업 각 분야에 카본프리 프레그를 생산공급하고있으며, 특히 건축보강재용 카본프리프레그를 개발하여 건축물 및 교량 등 구조물 보수.보강업체에 공급하고 있습니다.

② LNG선박용 단열판넬

- 2001년 부터 100억원을 투자하여 연간 4척분의 LNG운반선용 단열판넬을 생산 할 수있는 설비를 갖추고 생산을 개시했으나 그동안 꾸준한 설비 투자로 인하여 2016년 현재로 년간 15척의 설비를 갖추었으며, 현재 LNG선은 기존 MOSS형 에서 MEMBRANE형으로 전환되어감에 따라 신규 LNG선 발주는 물론 기존 LNG선의 개·보수 수요도 증가할 것으로 예상되어 지속적인 성장이 예상됩니다. 다. 시장점유율

① 카본프리프레그현재 국내 카본프리프레그 생산능력은 약 700만㎡(연간)로 추정되고 있으며 이중 내수시장 점유율은 당사가 41%, SK케미칼이 34%, 기타가 나머지를 점유하고 있습니다.※상기의 시장점유율은 당사 영업부의 추정치입니다. ② LNG선박용 단열판넬국내 MARKⅢ / MARK FLEX 타입 LNG INSULATION PANEL 제작업체는 당사와 동성화인텍, 그리고 강림인슈가 있으며, 당사와 동성화인텍은 모두 삼성중공업과 현대중공업이 건조하는 MEMBRANE형 LNG운반선에 사용되는 INSULATION PANEL을 공급하고 있습니다. 당사는 LNG INSULATION PANEL의 2차 방벽인 RIGID TRIPLEX와 FLEXIBLE TRIPLEX를 국산화하여 MARKⅢ / MARK FLEX TYPE LNG INSULATION PANEL용 2차방벽을 일괄 공급할 수 있는 유일한 기업이며, 선주의 LNG선박 운영시 비용절감에 기여하는 자연기화율의 저감을 위해, 신기술을 적용한 R-PUF의 개발로 시장경쟁력을 강화하고 있습니다. 라. 신규사업 등의 내용 및 전망 전 세계적으로 기후온난화, 이산화탄소 배출규제에 대한 대책이 중요한 과제로 대두됨에 따라 자동차를 중심으로 한 운송기관의 에너지 소비절감 대응책의 하나로써, 부품·소재의 경량화가 중시되고 있으며, 탄소섬유 등의 복합소재를 이용한 경량화 소재시장의 성장이 가속화 될 전망입니다. 당사는 기존 소재사업을 통한 역량을 바탕으로, 경량화 부품·소재를 항공 및 차량경량화용으로 집중하여, 세계 유수의 기업들과 함께 기술력을 확보해나가고 있습니다. 향 후 항공 및 차량경량화용 부품 및 소재로 신규 성장동력을 마련하여, 글로벌 복합소재업체로 도약을 준비하고 있습니다.

마. 부문별정보

연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

일반재 사업부문	일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매

산업재 사업부문	산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 전자, 폼, HP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매

도소매및수출대행부문	수출대행외

자원개발부문	고무사업외

(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	일반재 사업부문	산업재 사업부문	도소매및수출대행부문	자원개발부문	총 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

외부매출액	19,468,073	23,259,999	169,386,903	140,218,315	1,963,864	696,682	-	-	190,818,840	164,174,996

부문간매출액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

영업이익	(437,592)	(1,293,186)	20,656,875	14,380,589	160,583	73,277	(259,189)	(240,507)	20,120,677	12,920,173

당기순손익	311,468	(497,639)	19,069,997	13,358,225	31,275	(818,253)	(1,440,351)	(1,342,097)	17,972,389	11,801,521

2) 영업부문의 자산·부채 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	일반재 사업부문	산업재 사업부문	도소매및수출대행부문	자원개발부문	총 계

당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기	당분기	전기

1.매출채권	6,735,557	6,323,261	26,158,594	48,350,149	185,549	253,190	-	-	33,079,700	54,926,600

2.유형자산	12,618,930	13,049,791	62,308,675	59,101,890	26,160	28,468	469,459	428,313	75,423,224	72,608,462

3.무형자산	-	-	2,927,187	3,627,316	-	-	6,148,511	6,694,940	9,075,698	10,322,256

4.생물자산	-	-	-	-	-	8,546,595	8,519,782	8,546,595	8,519,782

5.재고자산등	29,545,505	27,253,857	217,788,649	166,236,587	1,492,516	1,880,850	4,854,223	5,683,707	253,680,893	201,055,001

보고부문 자산총액	48,899,992	46,626,909	309,183,105	277,315,942	1,704,225	2,162,508	20,018,788	21,326,742	379,806,110	347,432,101

보고부문 부채총액	4,919,585	6,517,827	14,680,882	10,044,803	13,873,368	17,734,612	30,643,897	31,249,077	64,117,732	65,546,319

(3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.1) 지역별 손익정보 (단위:천원)

구분	당분기	전분기

국내	아시아	합계	국내	아시아	합계

매출	190,818,840	-	190,818,840	164,174,996	-	164,174,996

영업이익	20,379,866	(259,189)	20,120,677	13,160,680	(240,507)	12,920,173

당기순이익	19,412,740	(1,440,351)	17,972,389	13,143,618	(1,342,097)	11,801,521

2) 지역별 자산·부채 정보(단위:천원)

구분	당분기	전기

국내	아시아	합계	국내	아시아	합계

1.매출채권	33,079,700	-	33,079,700	54,926,600	-	54,926,600

2.유형자산	74,953,765	469,459	75,423,224	72,180,149	428,313	72,608,462

3.무형자산	2,927,187	6,148,511	9,075,698	3,627,316	6,694,940	10,322,256

4.생물자산	-	8,546,595	8,546,595	-	8,519,782	8,519,782

5.재고자산등	248,826,670	4,854,223	253,680,893	195,371,294	5,683,707	201,055,001

보고부문 자산총액	359,787,322	20,018,788	379,806,110	326,105,359	21,326,742	347,432,101

보고부문 부채총액	33,473,835	30,643,897	64,117,732	34,297,242	31,249,077	65,546,319

(2) 공통 판매비와 관리비 및 자산

공통 판매비와 관리비 * 부문별 매출액 / 총매출액 공통자산 * 부문별 매출액 / 총매출액

바. 조직도

사. 종속회사의 사업현황 (1) 종속회사의 사업현황 지배회사가 100%출자하여 설립한 자회사 (주)에이치씨네트웍스에서 추진중인 자원개발사업은 캄보디아정부로부터 70년간 장기임차한 토지를 개간하여, 천연고무나무농장을 조성하고 있습니다. 고무나무는 식재후 5~7년후부터 고무의 채취가 가능하므로, 장기적인 투자가 필요합니다. 보고기간 종료일 현재 종속회사는 캄보디아 정부와 주민들간의 토지 반환문제와 관 련 토지소유권에 대한 분쟁중에 있으며, 고무나무 농장부지 문제해결을 위한 협의를 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 계속 진행 중이고, 그 최종 결과 및 재무적 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다. 관련된 상세한 사 항은 연결재무제표의 주석 '31-(4)' 를 참고하시기 바랍니다.

(2) 종속회사의 현황 및 요약재무정보

종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, HKD, 천원)

기업명	자본금	지분율(%)	업 종	소재지	지배권판단기준

㈜에이치씨네트웍스	7,000,000	100%	자원개발 및 소재무역	대한민국	의결권 과반수 보유

HC Networks Hong Kong Co.,Ltd.	HKD 1USD 5,500,000	100%	일반무역, 투자 및 유통	홍콩	의결권 과반수 보유

G.B.I (H.K.) International Ltd.	USD 6,000,000	100%	천연조림사업	홍콩	의결권 과반수 보유

Horizon Agriculture Development Co.,Ltd.	USD 6,000,000	100%	고무조림 사업	캄보디아왕국	의결권 과반수 보유

상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 당사는 (주)에이치씨네트웍스를 지배함으로써 나머지 종속기업들을 지배하고 있습니다.

종속기업 요약재무정보(각 종속기업의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 회 사 명 당 분 기 말 당 분 기 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜에이치씨네트웍스 31,484,785 31,359,441 125,344 2,508,301 (374,865) (374,865) HC Networks HongKong co.,Ltd 29,614,378 29,808,545 (194,167) - (11,530) 1,890 G.B.I (H.K) International Ltd. 68,169 89,666 (21,497) - (5,446) (2,734) Horizon Agriculture Development Co.,Ltd. 19,958,313 30,182,759 (10,224,446) - (1,417,989) (724,681) (단위 : 천원) 회 사 명 전 기 말 전 분 기 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜에이치씨네트웍스 31,891,297 31,391,087 500,210 1,456,839 1,640,334 1,640,334 HC Networks HongKong co.,Ltd 30,150,266 30,346,323 (196,057) - (12,375) (26,864) G.B.I (H.K) International Ltd. 71,654 90,417 (18,763) - (3,192) (5,216) Horizon Agriculture Development Co.,Ltd. 21,255,022 30,754,787 (9,499,765) - (1,320,663) (1,956,418) 2. 주요 제품, 서비스등 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원,%) 사업부문 매출유형 품 목 구체적용도 주요상표등 매출액(비율) 일반재 제품 등 카본시트 낚시대,골프 항공용 레져용 HANKUK CARBON CO.LTD 19,468 9.80 산업재 MCCL 절연적층물 LNG 보냉재 GP D/F 외 PCB기판소재 절연물 LNG운반선용단열보냉재 건축자재 회로기판 외 HANKUK CARBON CO.LTD 171,351 90.20 합 계 190,819 100.00 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 :원 ) 품 목 제33기 3분기 제32기 연간 제31기 연간 CU 7,978.83 8,366.66 8,196.21 T/R 36,755.11 36,534.60 37,134.69 G/P 345.13 366.72 353.09 R/F 820,065.20 773,988.89 812,133.90 (1) 산출기준 대 상 선정방법 산출단위 산출방법 제품 등 매출액 상위 품목 선정 품목별 상이 총평균가격 (2) 주요 가격변동원인 카본의 수입되는 원사는 구매처를 다각화하여 안정적이고 저렴한 원사의 수급을 진행하고 있으며, 당사는 변동환율제를 적용하여 제품판매단가를 적용하고 있음. 그외 수주 당시의 가격결정에 의해 판매가가 결정됨. 3. 주요 원,부재료 등의 현황 가. 주요 원,부재료 등의 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율 비 고 일반산업재 원재료 C원사 PP생산용 10,818 14.57 수입, T社 등 WOOD외 단열판넬용 8,569 11.54 수 입 D/F 회로기판 10,417 14.03 수 입 수지류 F생산용 25,121 33.84 K社 등 부재료 R/P PP생산용 2,017 9.69 E社 등 주,경화제 단열판넬용 1,958 9.40 수 입 1차바인더 G생산용 886 4.25 수입 외주가공비 가공 단열판넬용 10,051 16.56 - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 :원) 구 분 제33기 3분기 제32기 연간 제31기 연간 C원사 수입 82,429.62 62,799.20 74,723.63 WOOD 수입 38,987.00 31,372.32 45,111.94 D/F 수입 84.56 85.11 78.57 수지 내수 1,949.81 1,951.13 2,125.16 R/P 내수 527.17 541.17 539.26 주,경화제 내수 3,702.45 3,688.32 4,461.72 1차바인더 내수 3,720.96 3,268.59 3,351.47 (1) 산출기준 대상 선정방법 산출단위 산출방법 원재료등 매입액 상위품목선정 품목별상이 총평균가격 (2) 주요 가격변동원인 동사의 원재료중 카본원사,WOOD가 높은 비중을 차지하고, 카본원사는 일본에서 수입하는 비중이 크며, 구매처의 다각화로 원사의 가격을 인하토록 유도하고 있음. 또한 안정적인 물량을 확보중이며 당사는 USD,유로화로 결재하는 조건으로 계약이 되어 있어 환율의 변동에 따라 가격이 변동됨. 4. 생산 및 설비 가. 생산능력, 생산실적, 가동률(1) 생산능력 ( 단위 : 천㎡,천장,천개 ) 사업부문 품 목 사업소 제33기 3분기 제32기 제31기 일반 산업재 카본 함양 2,835 3,780 3,780 전자 밀양 540 720 720 절연물외 밀양 2,843 3,791 3,791 GP 밀양 50,490 67,320 67,320 SB 밀양 802 1,069 1,069 IP 밀양 137 182 182 폼 밀양 305 406 406 합 계 57,951 77,268 77,268 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 각 사업부의 주요품목 생산을 기준으로 주요생산설비의 생산량으로 산정함 ② 산출방법 월평균근무일수 * 월평균생산량 * 근무월수(9개월) ( 나) 평균가동시간 (단위 :일,시간 ) 사업부문 사업소 1일평균가동시간 월평균가동일수 연간가동일수 연간가동시간 일반재 함양 24 26 312 7,488 산업재(전자) 밀양 22 25 300 6,600 산업재(HP) 밀양 22 25 300 6,600 산업재(GP) 밀양 24 26 312 7,488 산업재(SB) 밀양 22 26 312 6,864 산업재(IP) 밀양 24 26 312 7,488 산업재(폼) 밀양 24 26 312 7,488 합 계 - - 50,016 * 제조부문의 품목이 상이하므로 별도 산정함 (3) 생산실적 및 가동률 (가) 생산실적 (단위 : 천M2,M3,천장,천개 ) 사업부문 사업소 품 목 제33기 3분기 제32기 제31기 일반재산업재 함양 CU 1,372 2,331 2,713 " MCU 289 356 419 " 40LHCU 48 66 62 밀양 R/T(2430) 150 172 160 " R/T(3050) 315 467 550 " A/G 18,019 21,518 27,397 " G/P 34,255 46,039 45,669 " FP 95 121 86 " CP 8 12 9 " BP 142 260 257 " R/F 54 110 77 밀양,함양 기타 12,797 17,131 22,661 합 계 67,544 88,583 100,060 ( 나) 당해 사업연도의 가동률 (단위 :시간,% ) 사업소(사업부문) 품목 당기가동가능시간 당기실제가동시간 평균가동률 함양(일반재) 카본 7,488 6,365 85% 밀양(산업재) MCCL 6,600 3,600 55% 밀양(산업재) 절연물 6,600 5,808 88% 밀양(산업재) GP 7,488 6,912 92% 밀양(산업재) SB 6,864 5,492 80% 밀양(산업재) IP 7,488 6,336 85% 밀양(산업재) FOAM 7,488 6,336 85% 합 계 50,016 40,849 * 품목별 생산라인이 상이하여 별도 기재함, 연환산시간임 나. 설비에 관한사항(1) 생산설비의 현황 [자산항목 :토지] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리183 47,253.00 4,634,170 - - - 4,634,170 - 산업재 자가 밀양부북용지리183 외 105,671.16 11,883,033 50,659 11,933,692 합 계 152,924.16 16,517,203 50,659 - - 16,567,862 - * 서울투자부동산 제외 [자산항목 :건물] (단위 :㎡,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면 원평리 8,435.60 2,477,905 25,466 - 54,964 2,448,407 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 88,879.37 25,833,574 417,753 - 629,216 25,622,111 자원개발 자가 캄보디아 1,670.59 - 98,699 - 9,269 89,430 합계 98,985.56 28,311,479 541,918 - 693,449 28,159,948 - * 국고보조금 101,139천원 미반영 [자산항목 :구축물] (단위 :식,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 15 273,309 - - 13,883 259,426 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 98 1,800,818 351,552 134,500 2,017,870 합계 113 2,074,127 351,552 - 148,383 2,277,296 - [자산항목 :기계장치] (단위 :대,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 99 5,176,653 462,300 1 513,719 5,125,233 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 349 14,836,243 732,100 1,167 2,114,603 13,452,573 도소매 자가 밀양부북면용지리 2 28,468 - - 2,308 26,160 자원개발 자가 캄보디아 1 - 3,858 - 406 3,452 합계 451 20,041,364 1,198,258 1,168 2,631,036 18,607,418 - * 국고보조금 133,186천원 미반영 [자산항목 :건설가계정] (단위 :건, 천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 2 334,300 566,566 267,484 - 633,382 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 5 3,168,162 3,932,112 172,600 6,927,674 자원개발 자가 캄보디아 1 383,179 109,459 134,209 - 358,429 - 합 계 8 3,885,641 4,608,137 574,293 - 7,919,485 - [자산항목 :기타의 유형자산] (단위 :개,천원) 사업부문 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 일반재 자가 함양수동면원평리 93 158,655 32,057 1 39,016 151,695 - 산업재 자가 밀양부북면용지리 외 813 1,827,329 725,695 10,835 579,833 1,962,356 자원개발 자가 캄보디아 18 45,135 - 24,393 9,253 11,489 - 합 계 924 2,031,119 757,752 35,229 628,102 2,125,540 - (2) 투자부동산 현황 [자산항목 :토지] (단위 :㎡,천원) 사업소 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 서울 자가 서울마포용강동 603.00 3,090,272 - - - 3,090,272 - 합 계 3,090,272 - - - 3,090,272 - [자산항목 :건물] (단위 :㎡,천원) 사업소 소유형태 소재지 구 분 기초 장부가액 당분기증감 당분기상각 당분기말 장부가액 비고 증가 감소 서울 자가 서울마포용강동 3,472.98 2,256,263 - - 70,437 2,185,826 - 합 계 2,256,263 - - 70,437 2,185,826 - 다. 중요한 시설투자 계획 등 (1) 진행중인 투자 (단위 :백만원 ) 사업부문 구분 투자기간 투자대상 자산 투자효과 총투자액 기투자액 향후투자액 비고 일반재산업재 기계장치 15.01 - 16.04 RP/CPP 두께측정기 생산증대 403 403 - 일반재 기계장치 15.12 - 16.11 대기오염 방지시설 생산증대 69 21 48 일반재 기계장치 16.01 - 16.04 고속용 40L PLANETARY 생산증대 34 34 - 일반재 기계장치 16.09 - 17.03 Hot melt UD PP설비(CPP설비) 생산증대 698 281 417 일반재 기계장치 15.07 - 16.03 오토클레이브 생산증대 185 185 - 산업재 기계장치 15.12 - 16.04 건조5호기 이전관련 탱크 생산증대 57 57 - 산업재 기계장치 16.02 - 16.07 건조5호기 챔버부, 기계부 생산증대 162 162 - 산업재 기계장치 16.03 - 16.07 건조 5호기 판넬 설치 생산증대 40 40 - 산업재 기계장치 16.04 - 16.07 250톤 프레스 생산증대 100 100 - 산업재 기계장치 16.04 - 16.07 건조5호기 케미칼/냉각수 라인 생산증대 93 93 - 산업재 기계장치 16.04 - 16.07 250톤 프레스 가열 컨베어 생산증대 42 42 - 산업재 기계장치 16.04 - 16.07 10톤 프레스 생산증대 46 46 - 산업재 합 계 1,929 1,464 465 (2) 향후 투자계획 (단위 :백만원 ) 사업부문 계획명칭 예상투자총액 연도별 예상투자액 투자효과 비고 자산형태 금 액 제33기 제34기 제35기 일반재산업재 생산설비 기계장치 465 48 417 - 생산증대 일반재 생산설비 기계장치 - - - - 생산증대 산업재 합 계 465 48 417 - 5. 매출에 관한 사항 가.매출실적 (단위 :백만원 ) 사업부문 매출유형 품 목 제33기 3분기 제32기 제31기 일반재 제품 등 CU 외 내수 5,669 10,510 9,328 수출 13,799 23,077 22,596 합계 19,468 33,587 31,924 산업재 MCCL, GP, D/F 절연물, LNG 운반선보냉재 外 내수 37,645 44,305 47,349 수출 133,706 164,650 151,794 합계 171,351 208,955 199,143 합 계 내 수 43,313 54,841 56,678 수 출 147,506 187,701 174,389 합 계 190,819 242,542 231,067 나. 중요한 판매경로, 방법 및 전략 등 (1) 판매조직 : 각 사업부별 영업팀 , 해외영업팀. (2) 판매경로 업체 주문 접수(각사업부 영업팀, 해외영업팀) → 채권확인 및 출고여부 판단(채권담당자)→ 생산부 생산의뢰 → 생산부 출고 담당자 출고 배분 → 송장발행(차량입출고팀) 및 계산서발행(영업관리파트) → 차량배치(차량입출고팀) → 확인 및 출고(경비실) → 물품접수 확인서 접수(차량입출고팀) (3) 판매방법 및 조건 가) 내수: 현금 및 외상판매(현금 : 45%, 어음 : 55% , 2-3개월)영업팀 업체별 출고 확인 → 영업관리파트 세금계산서 발행 → 영업팀 계산서업체 전달 → 어음 및 현금 수금(익월중) → 재무팀 입금나) 수출 : 신용장(L/C) 에 의한 현금 판매영업팀 및 해외영업팀 업체별 출고 확인 → 업체 L/C OPEN → 업체로부터 L/C수령 → 영업관리파트 통보 → 영업관리파트 L/C 계산서 발행 영업팀 전달 → 계산서 업체전달 및 인수증 접수 → 해외영업팀으로부터 인수증 접수 7일이내 NEGO → 재무팀 입금 (4) 판매전략 가. 수출부문카본프리프레그의 경우 로컬수출이 대부분을 차지하고 있으나 점차적으로 직수출비중을 늘이고 있는 상황입니다.글라스페이퍼의 경우 국내 건축경기의 부진으로 일본, 동남아시아 등으로 영업력을 확대하고 있습니다.나. 내수부문 카본 PREPREG는 현재 국내시장보다 해외 부문의 수출이 늘어감에 따라 국내시장의 주업체들인 (주)은성사, (주)바낙스등 주력업체들에 제품 품질수준의 향상을 통해 판매시장을 확대할 것임. 국내 조선사들의 LNG운반선 수주가 증가할 것으로 예상됨에 따라 국내 조선사를 상대로 LNG선박용단열판넬 영업을 확대해 나갈 계획입니다. 6. 수주현황 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 27_수주상황 (단위 : 천USD) 품목 수주일자 수주총액 기납품액 수주잔고 금액 금액 금액 LNG운반선 화물창단열판넬 ~ 2016.09.30 414,737 219,134 195,603 합 계 414,737 219,134 195,603 ◆click◆『진행률적용 수주상황』 삽입 11013#*진행률적용수주상황.dsl * 수주의 계절적 변동요인은 없고 수주진행은 선박공정에 따라 달라질 수 있으며, 기납품금액 포함금액. 7. 시장위험과 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 단기금융상품 110,998,300 110,998,300 33,978,563 33,978,563 매출채권 33,079,700 33,079,700 54,926,600 54,926,600 단기대여금및기타수취채권 6,312,809 6,312,809 6,269,804 6,269,804 당기손익인식금융자산 8,111,050 8,111,050 693,350 693,350 단기매도가능금융자산 - - - - 단기만기보유금융자산 20,520 20,520 10,515 10,515 장기금융상품 11,409,847 11,409,847 14,366,058 14,366,058 장기대여금및기타수취채권 5,118,681 5,118,681 5,863,838 5,863,838 장기매도가능금융자산 985,712 985,712 2,945,238 2,945,238 장기만기보유금융자산 180,615 180,615 190,145 190,145 합 계 176,217,234 176,217,234 119,244,111 119,244,111 주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,426,000 13,426,000 8,798,000 - 1,785,099 2,842,901 당기손익인식금융부채 49,000 49,000 49,000 - 매입채무및기타채무 39,009,999 39,009,999 39,009,999 - - - - 합 계 52,484,999 52,484,999 39,058,999 8,798,000 - 1,785,099 2,842,901 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,328,000 13,328,000 - 8,700,000 - 1,785,099 2,842,901 당기손익인식금융부채 1,252,550 1,252,550 959,000 293,550 - 매입채무및기타채무 40,406,610 40,406,610 40,406,610 - - - - 합 계 54,987,160 54,987,160 40,406,610 9,659,000 293,550 1,785,099 2,842,901 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 구분 당 분 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 USD 환율이1%상승할 경우 1,260,881 1,260,881 753,127 753,127 환율이1%하락할 경우 (1,260,881) (1,260,881) (753,127) (753,127) JPY 환율이1%상승할 경우 6,121 6,121 (2,861) (2,861) 환율이1%하락할 경우 (6,121) (6,121) 2,861 2,861 EUR 환율이1%상승할 경우 (6,302) (6,302) (273) (273) 환율이1%하락할 경우 6,302 6,302 273 273 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 고정이자율 단기차입금 8,798,000 8,700,000 유동성장기부채 - - 장기차입금 4,628,000 4,628,000 사채 - - 소 계 13,426,000 13,328,000 변동이자율 금융부채 - - 소 계 - - 합 계 13,426,000 13,328,000 이자율 100 베이시스포인트(bp) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.연결실체는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결실체의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결실체의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당분기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 100bp상승할 경우 1,498,981 1,498,981 997,290 997,290 100bp하락할 경우 (1,498,981) (1,498,981) (997,290) (997,290) 상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 연결실체는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산, 장단기매도가능금융자산 및 당기손익인식금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 공정가치 장부가액 공정가치 장부가액 당기손익인식금융자산 8,111,050 8,111,050 693,350 693,350 장기매도가능금융자산 162,148 162,148 143,334 143,334 당기손익인식금융부채 49,000 49,000 1,252,550 1,252,550 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 641,487천원 증가 및 32,437천원 감소입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 부채 총계 64,117,732 65,546,320 차감: 현금및현금성자산 (30,543,696) (60,279,091) 순부채 33,574,036 5,267,229 자본 315,688,377 281,885,782 부채비율 10.6% 1.9% 8. 파생상품거래 현황 (1) 통화선도거래 현황 (단위 : USD, 원) 매도통화 매도금액 매입통화 매입금액 약정환율 평가이익 평가손실 USD 98,300 KRW 115,828,340 1,083.4 ~ 1,226.7 8,532,650 - 합계 8,532,650 - * 평가손익 기준환율은 보고서 작성기준일(2016년 9월 30일) 최초고시 매매기준율 USD (@1,096.3)을 적용하여 산출하였습니다. (2) 기타파생상품 거래 현황 (단위 : 원) 은행명 상품명 취득금액 평가금액 평가이익 평가손실 - - - - - - 합계 - - * 단기매매금융자산(부채)이거나 최초 인식시점에서 당기손익인식 금융자산(부채)으로 지정하는 경우 당기손익인식 금융자산(부채)으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식 금융자산(부채)은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 9. 경영상의 주요계약등 거래상대방 항목 내용 MITSUI CO.,LTD 계약유형 전략적제휴 및 자본제휴 계약 체결시기 및 기간 2016.03 목적 및 내용 차량경량화 소재, 부품 개발 및 공급영업망 구축등에 대한 운영자금과 투자금을 조달하고, 전략적 파트너쉽을 강화하기 위함 기타 주요내용 - 한국토지주택공사 계약유형 부동산 매매계약 체결시기 및 기간 2016.08 목적 및 내용 사포산업단지 내 토지분양전환 공장용지 계약체결 기타 주요내용 - 10. 연구개발활동 가.연구개발활동의 개요 (1) 연구개발 담당조직 당사는 1991년 10월 10일 "(주)한국카본 연구소"를 설립하여 국내 유수대학에서 재료(고분자) 및 기계분야를 연구한 석학들이 주축이 되어 복합재료에 관한 기초연구, 응용연구와 개발연구에 심혈을 기울여 왔으며, 각종 열분석 시험기, U.T.M장비, X-RAY 분광계와 고온 용융로와 같은 고성능의 물리적, 화학적, 기계적 실험장비를 사용한 고기능, 고강성의 CARBON FIBER 및 PREPREG개발에 박차를 가하고 있습니다.또한 GLASS FIBER를 주원료로하는 GLASS PAPER, INSULATION PANEL등 고부가가치 산업에 그 영향력을 확장하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 :천원 ) 과 목 제33기 3분기 제32기 제31기 원 재 료 비 - - - 인 건 비 1,251,116 957,161 1,266,640 감 가 상 각 비 30,183 161,715 211,786 위 탁 용 역 비 - - - 기 타 1,616,262 1,974,626 1,340,615 연구개발비용 계 2,897,561 3,093,502 2,819,041 회계처리 판매비와 관리비 - - - 제조경비 2,897,561 3,093,502 2,819,041 개발비(무형자산) - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.52% 1.28% 1.22% 나. 연구개발 실적당 연구소는 설립초기부터 한국기계연구원(KIMM), 한국표준협회(KSA)로부터 보유장비 및 가동상황에 대한 점검 및 지도를 받고 있으며, EPOXY RESIN LAMINATE의 생산공정관리 체계와 CARBON PREPREG, GLASS PAPER, INSULATION PANEL등 제품의 독자적인 개발에 성공하였고, 금속복합재 HYBRIDE PUTTER에 관한 기술연구, CERAMIC 타일과 복합재료와의 접합기술연구, RIGID POLYURETHANE FOAM과 NOMEX HONEYCOMB을 이용한 COMPOSITE GOLF HEAD의 개발연구, GOLF HEAD용 복합재료의 제조공정 기술연구, 건축보강재로 쓰이는 일방향 탄소섬유 복합재료 제조공정연구 등 다양한 연구를 수행하였음. 또한 메탈라이징 기술기법과 LAS계 내열소재를 개발하였으며, 유리섬유의 우수한 전기절연 특성을 기초로 하여 DRILLING성이 양호한 HAC PREPREG(PCB제조 기초재)개발에 노력해왔음. 항공우주연구원과 특정연구개발 과제로서 위성체 추진체계의 개발과 한국생산기술연구원의 공업기술기반사업의 일환인 GOLF HEAD용 CERAMICS 소재개발을 완료하였습니다. 11. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 상표 또는 고객관리에 관한 중요한 정책 - 해당사항 없음나. 사업과 관련된 중요한 지적재산권 보유현황 (단위:백만원) 종류 취득일 내용 법령 비용 상용화 기여도* 기대효과 특허권 2004.11.24- 액화천연가스 저장용기의 평패널 제조방법 외 33건 특허법 9,478 상용 4% 경쟁력확보 및 지적재산권보호 * 상기 기여도는 2015년 말 연간매출액 기준대비 기여도로 산출하였습니다. 다. 정부 및 지방자체단체의 규제주요내용 및 회사에 미치는 영향해당사항없음라. 환경관련규제의 준수 및 향후 개선설비에 대한 중요한 지출계획 현황해당사항없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 (단위 :백만원 ) 구 분 제33기 3분기 제32기 제31기 2016년 9월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 263,790 227,270 229,450 [비유동자산] 116,016 120,162 113,838 자산총계 379,806 347,432 343,288 [유동부채] 54,063 55,794 51,339 [비유동부채] 10,055 9,752 9,714 부채총계 64,118 65,546 61,053 [자본금] 21,980 20,498 20,498 [주식발행초과금] 74,960 55,031 55,031 [이익잉여금] 227,650 214,629 197,401 [기타자본] (8,902) (8,272) 9,305 [소수주주지분] - - - 자본총계 315,688 281,886 282,235 2016년 01월01일 -2016년 09월30일 2015년 01월01일 -2015년 12월31일 2014년 01월01일 -2014년 12월31일 매출액 190,819 242,542 231,067 영업이익 20,121 25,528 23,254 법인세차감전이익 22,855 30,351 25,748 당기순이익 17,972 22,691 19,732 기타포괄손익 (1,305) 628 1,032 총포괄이익 16,667 23,319 20,764 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 16,667 23,319 20,764 기본주당순이익(원) 439 578 520 희석주당순이익(원) 439 578 520 연결에 포함된 회사수 2 2 2 나. 요약재무정보 (단위 :백만원 ) 구 분 제33기 3분기 제32기 제31기 2016년 9월말 2015년 12월말 2014년 12월말 [유동자산] 263,234 226,696 228,828 [비유동자산] 115,923 118,908 118,846 자산총계 379,157 345,604 347,674 [유동부채] 44,263 45,972 43,494 [비유동부채] 6,578 6,171 6,474 부채총계 50,841 52,143 49,968 [자본금] 21,980 20,498 20,498 [주식발행초과금] 74,960 55,031 55,031 [이익잉여금] 240,039 227,289 212,761 [기타자본] (8,663) (9,357) 9,416 자본총계 328,316 293,461 297,706 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 2016년 01월01일 -2016년 09월30일 2015년 01월01일 -2015년 12월31일 2014년 01월01일 -2014년 12월31일 매출액 188,792 241,307 229,643 영업이익 19,760 25,092 23,678 법인세차감전이익 22,690 27,023 28,224 당기순이익 17,701 19,991 21,928 기타포괄손익 18 (567) 318 총포괄이익 17,719 19,424 22,246 기본주당순이익(원) 432 509 577 희석주당순이익(원) 432 509 577 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 3분기보고서_33_00159795_(주)한국카본.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 33 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 32 기말 2015.12.31 현재 제 31 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 3분기말 제 32 기말 제 31 기말 자산 유동자산 263,789,637,891 227,269,787,860 229,449,553,544 현금및현금성자산 30,543,695,727 60,279,090,634 36,671,970,687 기타유동금융자산 125,442,679,056 40,952,232,229 95,905,676,527 단기금융상품 110,998,300,000 33,978,562,727 83,879,124,000 단기대여금및수취채권 6,312,809,056 6,269,804,502 5,180,614,374 유동당기손익인식금융자산 8,111,050,000 693,350,000 3,496,638,153 유동매도가능금융자산 0 0 0 유동만기보유금융자산 20,520,000 10,515,000 3,349,300,000 매출채권 및 기타유동채권 33,079,700,446 54,926,600,360 31,921,418,880 재고자산 72,221,267,473 70,166,279,393 64,294,522,361 기타유동비금융자산 2,502,295,189 945,585,244 655,965,089 비유동자산 116,016,471,756 120,162,313,323 113,838,151,365 기타비유동금융자산 17,694,855,721 23,365,278,989 19,092,451,595 장기금융상품 11,409,847,200 14,366,058,150 11,294,005,720 장기대여금및수취채권 5,118,681,397 5,863,838,004 4,705,923,957 비유동매도가능금융자산 985,712,124 2,945,237,835 2,983,386,918 비유동만기보유금융자산 180,615,000 190,145,000 109,135,000 유형자산 75,423,223,842 72,608,461,990 71,331,535,858 영업권 이외의 무형자산 9,075,698,584 10,322,255,778 11,006,087,051 투자부동산 5,276,098,463 5,346,534,796 5,440,449,907 비유동생물자산 8,546,595,146 8,519,781,770 6,967,626,954 기타비유동비금융자산 0 0 0 자산총계 379,806,109,647 347,432,101,183 343,287,704,909 부채 유동부채 54,063,199,792 55,793,852,607 51,338,685,960 매입채무 및 기타유동채무 39,009,998,923 40,406,610,018 38,841,812,402 단기매입채무 23,079,995,915 24,667,582,367 26,261,611,156 단기미지급금 10,441,044,099 9,921,104,624 7,322,407,065 단기미지급비용 4,720,260,089 4,946,024,207 4,382,670,361 단기임대보증금 768,698,820 871,898,820 875,123,820 미지급배당금 0 0 0 당기법인세부채 1,534,270,465 3,485,350,218 3,293,900,261 유동성장기차입금 0 0 0 기타유동금융부채 4,671,930,404 949,567,371 2,005,602,057 단기차입금 8,798,000,000 8,700,000,000 7,136,771,240 당기손익인식금융부채 49,000,000 1,252,550,000 60,600,000 정부보조금 0 999,775,000 0 비유동부채 10,054,532,674 9,752,466,913 9,713,785,564 정부보조금 0 0 800,275,000 장기차입금 4,628,000,000 4,628,000,000 4,602,000,000 사채 0 0 0 퇴직급여채무 3,444,837,495 3,697,386,428 3,480,772,586 이연법인세부채 1,981,695,179 1,427,080,485 830,737,978 부채총계 64,117,732,466 65,546,319,520 61,052,471,524 자본 납입자본 96,940,485,734 75,529,488,854 75,529,488,854 자본금 21,980,378,500 20,498,443,500 20,498,443,500 보통주자본금 21,980,378,500 20,498,443,500 20,498,443,500 주식발행초과금 74,960,107,234 55,031,045,354 55,031,045,354 이익잉여금(결손금) 227,650,020,551 214,628,640,867 197,400,708,788 기타자본구성요소 (8,902,129,104) (8,272,348,058) 9,305,035,743 기타포괄손익누계액 (342,677,270) 965,361,972 (206,433,066) 기타자본 (8,559,451,834) (9,237,710,030) 9,511,468,809 자본총계 315,688,377,181 281,885,781,663 282,235,233,385 자본과부채총계 379,806,109,647 347,432,101,183 343,287,704,909 연결 포괄손익계산서 제 33 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 32 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 3분기 제 32 기 3분기 제 32 기 제 31 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 49,476,421,150 190,818,839,772 58,664,261,097 164,174,995,836 242,541,950,252 231,067,207,098 매출원가 39,619,480,226 153,015,400,069 47,958,076,790 137,648,996,882 197,783,084,232 190,578,482,320 매출총이익 9,856,940,924 37,803,439,703 10,706,184,307 26,525,998,954 44,758,866,020 40,488,724,778 판매비와관리비 5,726,414,267 17,682,762,947 4,960,190,063 13,605,826,268 19,231,308,212 17,235,185,403 영업이익(손실) 4,130,526,657 20,120,676,756 5,745,994,244 12,920,172,686 25,527,557,808 23,253,539,375 기타이익 248,677,846 798,078,846 367,150,750 962,844,165 1,323,970,477 1,105,932,728 기타손실 106,580,801 275,059,351 81,903,933 252,230,984 334,880,002 1,185,912,934 금융수익 7,509,835,742 12,399,183,483 4,810,666,425 8,538,992,912 9,223,717,243 5,207,152,447 금융원가 7,497,534,864 10,187,724,352 3,994,551,253 5,956,694,130 5,389,334,445 2,632,392,089 법인세비용차감전순이익(손실) 4,284,924,580 22,855,155,382 6,847,356,233 16,213,084,649 30,351,031,081 25,748,319,527 법인세비용 565,919,300 4,882,766,616 1,969,406,867 4,411,563,213 7,659,713,602 6,016,417,107 당기순이익(손실) 3,719,005,280 17,972,388,766 4,877,949,366 11,801,521,436 22,691,317,479 19,731,902,420 기타포괄손익 (1,183,071,127) (1,305,153,014) 1,002,001,737 1,414,206,834 628,036,078 1,032,370,970 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (1,188,533,590) (1,308,039,242) 996,252,589 1,403,420,285 1,171,795,038 814,707,281 매도가능금융자산 7,450,363 14,675,067 (21,173,288) (21,236,076) (23,119,303) 100,186,836 매도가능금융자산의 세후재측정이익(손실) 7,450,363 14,675,067 (21,173,288) (21,236,076) (23,119,303) 100,186,836 외화환산외환차이 (1,195,983,953) (1,322,714,309) 1,017,425,877 1,424,656,361 1,194,914,341 714,520,445 외화환산외환차이의 세후차익(차손) (1,195,983,953) (1,322,714,309) 1,017,425,877 1,424,656,361 1,194,914,341 714,520,445 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 5,462,463 2,886,228 5,749,148 10,786,549 (543,758,960) 217,663,689 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 5,462,463 2,886,228 5,749,148 10,786,549 (543,758,960) 217,663,689 총포괄손익 2,535,934,153 16,667,235,752 5,879,951,103 13,215,728,270 23,319,353,557 20,764,273,390 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 2,535,934,153 16,667,235,752 5,879,951,103 13,215,728,270 23,319,353,557 20,764,273,390 주당이익 기본주당이익(손실) 90 439 72 298 578 520 희석주당이익(손실) 90 439 72 298 578 520 연결 자본변동표 제 33 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 32 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 60,184,229,509 180,994,745,279 (1,021,140,347) (6,161,299,187) 233,996,535,254 0 233,996,535,254 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 19,731,902,420 0 0 19,731,902,420 0 19,731,902,420 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 100,186,836 0 100,186,836 0 100,186,836 해외사업환산손익 0 0 714,520,445 0 714,520,445 0 714,520,445 보험수리적손익 0 217,663,689 0 0 217,663,689 0 217,663,689 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 (3,543,602,600) 0 0 (3,543,602,600) 0 (3,543,602,600) 신주인수권행사 15,345,259,345 0 0 0 15,345,259,345 0 15,345,259,345 신주인수권대가 0 0 0 (545,294,868) (545,294,868) 0 (545,294,868) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 16,218,062,864 16,218,062,864 0 16,218,062,864 2014.12.31 (기말자본) 75,529,488,854 197,400,708,788 (206,433,066) 9,511,468,809 282,235,233,385 0 282,235,233,385 2015.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 197,400,708,788 (206,433,066) 9,511,468,809 282,235,233,385 0 282,235,233,385 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 22,691,317,479 0 0 22,691,317,479 0 22,691,317,479 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (23,119,303) 0 (23,119,303) 0 (23,119,303) 해외사업환산손익 0 0 1,194,914,341 0 1,194,914,341 0 1,194,914,341 보험수리적손익 0 (543,758,960) 0 0 (543,758,960) 0 (543,758,960) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 (4,919,626,440) 0 0 (4,919,626,440) 0 (4,919,626,440) 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 (18,749,178,839) (18,749,178,839) 0 (18,749,178,839) 2015.12.31 (기말자본) 75,529,488,854 214,628,640,867 965,361,972 (9,237,710,030) 281,885,781,663 0 281,885,781,663 2015.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 197,400,708,788 (206,433,066) 9,511,468,809 282,235,233,385 0 282,235,233,385 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 11,801,521,436 0 0 11,801,521,436 0 11,801,521,436 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (21,236,076) 0 (21,236,076) 0 (21,236,076) 해외사업환산손익 0 0 1,424,656,361 0 1,424,656,361 0 1,424,656,361 보험수리적손익 0 10,786,549 0 0 10,786,549 0 140,786,549 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 0 배당금지급 0 (4,919,626,440) 0 0 (4,919,626,440) 0 (4,919,626,440) 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 (18,749,178,839) (18,749,178,839) 0 (18,749,178,839) 2015.09.30 (기말자본) 75,529,488,854 204,293,390,333 1,196,987,219 (9,237,710,030) 271,782,156,376 0 271,782,156,376 2016.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 214,628,640,867 965,361,972 (9,237,910,030) 281,885,781,663 0 281,885,781,663 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 17,972,388,766 0 0 17,972,388,766 0 17,972,388,766 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 14,675,067 0 14,675,067 0 14,675,067 해외사업환산손익 0 0 (1,322,714,309) 0 (1,322,714,309) 0 (1,322,714,309) 보험수리적손익 0 2,886,228 0 0 2,886,228 0 2,886,228 지분의 발행 21,410,996,880 0 0 0 21,410,996,880 0 21,410,996,880 배당금지급 0 (4,953,895,310) 0 0 (4,953,895,310) 0 (4,953,895,310) 신주인수권행사 0 0 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 678,258,196 678,258,196 0 678,258,196 2016.09.30 (기말자본) 96,940,485,734 227,650,020,551 (342,677,270) (8,559,451,834) 315,688,377,181 0 315,688,377,181 연결 현금흐름표 제 33 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 32 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 3분기 제 32 기 3분기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 36,571,077,324 (2,064,942,598) 1,925,450,875 18,845,005,980 당기순이익(손실) 17,972,388,766 11,801,521,436 22,691,317,479 19,731,902,420 당기순이익조정을 위한 가감 5,367,352,458 8,821,703,647 14,831,460,592 13,120,886,600 현금의기타유입(유출) 19,079,354,964 (17,907,329,072) (31,066,537,250) (5,999,906,640) 이자수취 729,386,434 1,952,130,066 2,412,977,610 2,479,654,932 이자지급 (191,003,223) (183,774,609) (246,088,735) (229,446,464) 법인세납부(환급) (6,394,189,875) (6,563,547,641) (6,712,032,396) (10,267,393,128) 배당금수취 7,787,800 14,353,575 14,353,575 9,308,260 투자활동현금흐름 (83,311,083,877) 28,524,084,228 43,150,153,539 (72,927,478,065) 장기금융상품의 처분 0 2,500,000 2,500,000 2,000,000 단기금융상품의 처분 48,938,991,412 77,658,124,000 114,006,591,903 68,532,328,285 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 0 3,320,548 당기손익인식금융자산의 처분 490,175,386 5,719,138,153 5,119,591,446 277,847,500 매도가능금융자산의 처분 2,083,312,500 0 450,000,000 1,910,302,577 만기보유금융자산의 처분 10,375,000 4,978,200,000 5,022,300,000 603,610,000 보증금의 감소 300,000 176,000,000 151,000,000 32,000,000 토지의 처분 0 12,973,813 12,973,813 0 건물의 처분 0 19,026,187 19,026,187 기계장치의 처분 693,900 15,827,667 15,827,667 442,500 구축물의 처분 0 0 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 0 4,000,000 4,000,000 기타유형자산의 처분 53,283,182 346,000 346,000 53,652,000 단기금융상품의 취득 (124,133,228,685) (44,764,067,903) (62,261,379,723) (113,627,428,285) 당기손익인식금융자산의 취득 (184,800,000) (3,000,000,000) (3,000,000,000) (2,683,450,000) 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 0 장기금융상품의 취득 (3,361,789,050) (3,403,375,920) (4,653,972,270) (8,613,709,920) 매도가능금융자산의 취득 0 (503,619,100) (503,619,100) (200,000,000) 만기보유금융자산의 취득 (10,850,000) (1,761,725,000) (1,764,525,000) (3,065,040,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 (12,000,000) 보증금의 증가 (85,703,200) (299,759,520) (1,539,988,000) (284,112,000) 토지의 취득 (50,658,347) (1,230,712,525) (1,230,712,525) (638,980,736) 건물의 취득 (295,735,883) (296,039,801) (296,039,801) (3,917,739,398) 구축물의 취득 (346,252,140) (56,258,028) (113,421,548) (116,360,300) 기계장치의 취득 (907,100,000) (637,536,633) (1,199,172,245) (3,523,213,265) 기타유형자산의 취득 (757,751,561) (627,789,636) (1,080,563,803) (557,846,971) 건설중인자산의 취득 (4,608,135,718) (2,562,119,760) (2,987,669,760) (4,751,164,978) 생물자산의 취득 (135,461,845) (919,047,766) (1,022,939,702) (1,971,748,542) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (10,748,828) 0 0 (700,969,640) 현금의기타유입(유출) 0 0 0 320,782,560 재무활동현금흐름 17,126,004,257 (23,133,126,519) (21,883,301,519) 31,261,311,542 단기차입금의 증가 98,000,000 413,228,760 1,563,228,760 1,740,844,820 장기차입금의 증가 0 26,000,000 26,000,000 838,000,000 사채의발행 0 0 0 0 자기주식의 처분 9,176,141,520 0 0 16,819,957,460 주식의 발행 21,410,996,880 0 신주인수권행사 0 0 0 14,799,964,477 정부보조금의 수취 0 0 199,500,000 988,676,585 사채의상환 0 0 0 0 단기차입금의 상환 0 0 0 0 장기차입금의 상환 0 0 0 (451,037,850) 자기주식의 취득 (8,387,878,310) (18,749,178,839) (18,749,178,839) 0 배당금지급 (4,953,895,310) (4,919,626,440) (4,919,626,440) (3,543,602,600) 정부보조금의상환 (114,160,523) 0 0 0 현금의기타유입(유출) (103,200,000) 96,450,000 (3,225,000) 68,508,650 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (29,614,002,296) 3,326,015,111 23,192,302,895 (22,821,160,543) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (121,392,611) 1,027,647,313 414,817,052 (2,850,984) 현금및현금성자산의순증가(감소) (29,735,394,907) 4,353,662,424 23,607,119,947 (22,824,011,527) 기초현금및현금성자산 60,279,090,634 36,671,970,687 36,671,970,687 59,495,982,214 기말현금및현금성자산 30,543,695,727 41,025,633,111 60,279,090,634 36,671,970,687 3. 연결재무제표 주석 1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 한국카본과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 한국카본 (이하 "지배기업")은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 자본금은 각각 21,980,379천원 및 20,498,444천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 조문수 7,886,235주 17.94% 7,886,235주 19.24% 자사주 2,938,592주 6.68% 2,890,000주 7.05% 기타주주 33,135,930주 75.38% 30,220,652주 73.71% 합계 43,960,757주 100.00% 40,996,887주 100.00% (2) 종속기업의 개요지배기업은 (주)에이치씨네트웍스(이하 "HCN"이라 함)의 국내종속기업과 G.B.I.(H.K.) International LTD.(이하 "GBI"라 함), HC Networks Hong Kong Co., LTD.(이하 "HCN HK"라 함), Horizon Agriculture Development Co., LTD.(이하 "HAD"라 함)의 해외종속기업을 두고 있습니다. 1) 종속기업 현황은 다음과 같습니다. (단위 : USD, HKD, 천원) 회사명 자본금 지분율 업종 소재지 지배권 판단기준 (주)에이치씨네트웍스 7,000,000 100% 자원개발 및 소재무역 대한민국 의결권 과반수보유 HC Networks Hong Kong Co., Ltd. HKD 1 USD 5,500,000 100% 일반무역, 투자 및 유통 홍콩 의결권 과반수보유 G.B.I.(H.K.) International Ltd. USD 6,000,000 100% 천연조림사업 홍콩 의결권 과반수보유 Horizon Agriculture Development Co., Ltd. USD 6,000,000 100% 고무조림 사업 캄보디아왕국 의결권 과반수보유 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 지배기업은 (주)에이치씨트웍스를 지배함으로써 해외 종속기업들을 지배하고 있습니다. 2) 당분기 및 전분기중에 연결범위의 변동내용은 없습니다. 3) 종속기업의 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보(각 종속기업의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당 분 기 말 당 분 기 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 31,484,785 31,359,441 125,344 2,508,301 (374,865) (374,865) HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 29,614,378 29,808,545 (194,167) - (11,530) 1,890 G.B.I.(H.K) International Ltd. 68,169 89,666 (21,497) - (5,446) (2,734) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 19,958,313 30,182,759 (10,224,446) - (1,417,989) (724,681) (단위 : 천원) 기업명 전 기 말 전 분 기 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 31,891,297 31,391,087 500,210 1,456,839 1,640,334 1,640,334 HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 30,150,266 30,346,323 (196,057) - (12,375) (26,864) G.B.I.(H.K) International Ltd. 71,654 90,417 (18,763) - (3,192) (5,216) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 21,255,022 30,754,787 (9,499,765) - (1,320,663) (1,956,418) 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 경우 금융상품이며 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 경우, 공정가치로 측정하고 그 결과로 생긴 차손익은 동 기준서에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 그 외의 경우 기업회계기준서 제1037호 또는 그 밖의 적절한 한국채택국제회계기준서에 따라 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제 1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 연결실체가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 연결실체가금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채연결실체는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그 밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을 상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 및 해외사업장순투자의 위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 연결재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다 . 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있으며, 위험회피수단의 손익중 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 해외사업장의 처분시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 구축물 20년 정액법 기계장치 10년 정액법 기타의유형자산 4년~5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 산업재산권 10년 정액법 회원권 비한정 - 토지이용권 70년 정액법 토지개발권 20년 정액법 기타의무형자산 10년~70년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융자산 만기보유 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 위험회피지정 파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 현금및현금성자산 - - - 30,543,696 - - 30,543,696 단기금융상품(주1) - - - 110,998,300 - - 110,998,300 매출채권 - - - 33,079,700 - - 33,079,700 단기대여금 및 기타수취채권 - - - 6,312,809 - - 6,312,809 당기손익인식금융자산 8,111,050 - - - - - 8,111,050 단기매도가능금융자산 - - - - - - - 단기만기보유금융자산 - - 20,520 - - - 20,520 장기금융상품(주1) - - - 11,409,847 - - 11,409,847 장기대여금 및 기타수취채권 - - - 5,118,681 - - 5,118,681 장기매도가능금융자산 - - - - 985,712 - 985,712 장기만기보유금융자산 - - 180,615 - - - 180,615 합 계 8,111,050 - 201,135 197,463,033 985,712 - 206,760,930 (주1) 당기말 현재 차입금 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 12,900,000천원 및 5,172,000천원입니다(주석 31-(1) 참조). (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융자산 만기보유 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 위험회피지정 파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 현금및현금성자산 - - - 60,279,091 - - 60,279,091 단기금융상품(주1) - - - 33,978,562 - - 33,978,562 매출채권 - - - 54,926,600 - - 54,926,600 단기대여금 및 기타수취채권 - - - 6,269,804 - - 6,269,804 당기손익인식금융자산 693,350 - - - - - 693,350 단기매도가능금융자산 - - - - - - - 단기만기보유금융자산 - - 10,515 - - - 10,515 장기금융상품(주1) - - - 14,366,058 - - 14,366,058 장기대여금 및 기타수취채권 - - - 5,863,838 - - 5,863,838 장기매도가능금융자산 - - - - 2,945,238 - 2,945,238 장기만기보유금융자산 - - 190,145 - - - 190,145 합 계 693,350 - 200,660 175,683,953 2,945,238 - 179,523,201 (주1) 전기말 현재 차입금 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 13,900,000천원 및 5,172,000천원입니다(주석 31-(1) 참조).(2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 매입채무 - - 23,079,996 - - 23,079,996 미지급금 - - 10,441,044 - - 10,441,044 미지급비용 - - 4,720,260 - - 4,720,260 임대보증금 - - 768,699 - - 768,699 당기손익인식금융부채 49,000 - - - - 49,000 단기차입금 8,798,000 8,798,000 장기차입금 - - 4,628,000 - - 4,628,000 합 계 49,000 - 52,435,999 - - 52,484,999 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 매입채무 - - 24,667,582 - - 24,667,582 미지급금 - - 9,921,105 - - 9,921,105 미지급비용 - - 4,946,024 - - 4,946,024 임대보증금 - - 871,899 - - 871,899 당기손익인식금융부채 1,252,550 - - - - 1,252,550 단기차입금 8,700,000 8,700,000 장기차입금 - - 4,628,000 - - 4,628,000 합 계 1,252,550 - 53,734,610 - - 54,987,160 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실) /외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능증권 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금 및 현금성자산 (709,130) 199,415 (509,715) 매출채권 (1,188,298) 6 (1,188,292) 장,단기대여금 및 기타수취채권 - - - 당기손익인식금융자산 (27,482) 8,926,626 8,899,144 매도가능금융자산 (78,810) 91,121 17,561 29,872 만기보유금융자산 1,621 1,621 장,단기금융자산 (5,886,228) 1,012,734 (4,873,494) 매입채무 및 기타채무 102,958 102,958 기타유동금융부채 - - 장단기차입금 (233,074) (233,074) 당기손익인식금융부채 - - 계 (7,708,180) 980,702 (78,810) 9,017,747 17,561 2,229,020 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실) /외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능증권 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금 및 현금성자산 1,549,900 386,755 1,936,655 매출채권 785,061 785,061 장,단기대여금 및 기타수취채권 (3,757) - (3,757) 당기손익인식금융자산 1,059 (562,187) (561,128) 매도가능금융자산 14,354 (10,450) 3,904 만기보유금융자산 33,183 33,183 장.단기금융상품 2,872,949 1,066,178 3,939,127 매입채무 및 기타지급채무 330,639 330,639 당기손익인식금융부채 - - 기타유동금융부채 (3,667,890) (3,667,890) 장,단기차입금 (223,945) (223,945) 계 5,534,792 1,263,230 - (4,215,723) (10,450) 2,571,849 (4) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 8,111,050 - 8,111,050 - 8,111,050 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 장기매도가능금융자산 985,712 16,734 145,414 - 162,148 합계 9,096,762 16,734 8,256,464 - 8,273,198 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 49,000 - 49,000 - 49,000 당기손익인식지정금융부채 - - - - - 합계 49,000 - 49,000 - 49,000 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 693,350 - 693,350 - 693,350 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 장기매도가능금융자산 2,945,238 13,969 129,365 - 143,334 합계 3,638,588 13,969 822,715 - 836,684 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 1,252,550 - 1,252,550 - 1,252,550 당기손익인식지정금융부채 - - - - - 합계 1,252,550 - 1,252,550 - 1,252,550 (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기 전기 당기손익인식금융자산 통화선도 8,111,050 693,350 현금흐름 할인모형 통화선도가격, 할인율 등 소계 8,111,050 693,350 장기매도가능금융자산 펀드 145,414 129,365 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을고려하여 환산한 평가액 소계 145,414 129,365 합계 8,256,464 822,715 당기손익인식금융부채 통화선도 49,000 1,252,550 현금흐름 할인모형 통화선도가격, 할인율 등 소계 49,000 1,252,550 합계 49,000 1,252,550 (다) 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 연결재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 매도가능지분증권 16,734 16,734 13,969 13,969 펀드 145,414 145,414 129,365 129,365 통화선도계약 8,111,050 8,111,050 693,350 693,350 합 계 8,273,198 8,273,198 836,684 836,684 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 30,543,696 30,543,696 60,279,091 60,279,091 단기예치금 110,998,300 110,998,300 33,978,562 33,978,562 장기예치금 11,409,847 11,409,847 14,366,058 14,366,058 매출채권 33,079,700 33,079,700 54,926,600 54,926,600 장단기대여금및기타수취채권 11,431,490 11,431,490 12,133,642 12,133,642 장단기만기보유금융자산 201,135 201,135 200,660 200,660 합 계 197,664,168 197,664,168 175,884,613 175,884,613 [공정가치로 인식된 부채] 통화선도계약 49,000 49,000 1,252,550 1,252,550 합 계 49,000 49,000 1,252,550 1,252,550 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 23,079,996 23,079,996 24,667,582 24,667,582 차입금 13,426,000 13,426,000 13,328,000 13,328,000 기타단기금융부채 15,930,003 15,930,003 15,739,028 15,739,028 합 계 52,435,999 52,435,999 53,734,610 53,734,610 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 다만, 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당 분 기 말 전 기 말 현금 40,005 30,543 예금 30,503,691 60,248,548 계 30,543,696 60,279,091 5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권(1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 34,746,058 1,666,358 33,079,700 단기대여금및기타수취채권 6,312,809 - 6,312,809 소 계 41,058,867 1,666,358 39,392,509 장기대여금및기타수취채권 5,118,681 - 5,118,681 소 계 5,118,681 - 5,118,681 합 계 46,177,548 1,666,358 44,511,190 (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 56,079,354 1,152,754 54,926,600 단기대여금및기타수취채권 6,269,804 - 6,269,804 소 계 62,349,158 1,152,754 61,196,404 장기대여금및기타수취채권 5,863,838 - 5,863,838 소 계 5,863,838 - 5,863,838 합 계 68,212,996 1,152,754 67,060,242 (2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 유동항목 단기대여금 58,426 62,501 미수금 2,792,414 3,244,356 미수수익 1,007,907 523,517 임차보증금 2,453,082 2,438,382 기타 980 1,048 소 계 6,312,809 6,269,804 비유동항목 장기대여금 8,000 8,000 영업보증금 5,110,681 5,855,838 소 계 5,118,681 5,863,838 합 계 11,431,490 12,133,642 (3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 32,200,190 89,855 178,478 385,863 225,314 879,510 1,666,358 34,746,058 단기대여금및기타수취채권 6,312,809 - - - - - - 6,312,809 장기대여금및기타수취채권 5,118,681 - - - - - - 5,118,681 합 계 43,631,680 89,855 178,478 385,863 225,314 879,510 1,666,358 46,177,548 (주1) 당기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상채권 합 계 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 소 계 매출채권 54,139,664 144,026 303,991 225,854 113,065 786,936 1,152,754 56,079,354 단기대여금및기타수취채권 6,269,804 - - - - - - 6,269,804 장기대여금및기타수취채권 5,863,838 - - - - - - 5,863,838 합 계 66,273,306 144,026 303,991 225,854 113,065 786,936 1,152,754 68,212,996 (주1) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임.(4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,152,754 493,617 19,987 0 1,666,358 단기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 1,152,754 493,617 19,987 0 1,666,358 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,152,754 493,617 19,987 0 1,666,358 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,142,194 17,445 8,000 - 1,167,639 단기대여금및기타수취채권 - - - 소 계 1,142,194 17,445 8,000 0 1,167,639 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,142,194 17,445 8,000 0 1,167,639 (5) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침은 다음과 같습니다.1) 매출채권 대손충당금 설정방침연결실체는 보고기간종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외함.2) 과거의 대손경험률 산정근거과거 3개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거 대손경험률을 산정하고, 대손예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거경험률을 적용합니다.(6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 3,348,636 1,666,358 부동산 등 1,386,638 단기대여금및기타수취채권 - - - - 합 계 3,348,636 1,666,358 부동산 등 1,386,638 (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,571,040 1,152,754 부동산 등 1,268,034 단기대여금및기타수취채권 - - - - 합 계 2,571,040 1,152,754 - 1,268,034 6. 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 파생상품(주1) 우리은행 등 선물환 8,111,050 693,350 합 계 8,111,050 693,350 당기손익인식금융부채 파생상품(주1) 우리은행 등 선물환 49,000 1,252,550 합 계 49,000 1,252,550 (주1) 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 7. 장단기만기보유금융자산 장단기만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 19,110 19,110 19,110 지역개발공채 2.5% 1,410 1,410 1,410 소 계 20,520 20,520 20,520 (비유동자산) 국민주택채권 1.5%~2.72% 149,670 149,670 149,670 지역개발공채 1.5%~2.5% 30,945 30,945 30,945 소 계 180,615 180,615 180,615 합 계 201,135 201,135 201,135 (단위 : 천원) 구 분 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 9,260 9,260 9,260 지역개발공채 2.5% 1,255 1,255 1,255 소 계 10,515 10,515 10,515 (비유동자산) 국민주택채권 2%~3% 164,770 164,770 164,770 지역개발공채 1.5%~2.5% 25,375 25,375 25,375 소 계 190,145 190,145 190,145 합 계 200,660 200,660 200,660 8. 장기매도가능금융자산(1) 장기매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 (장기매도가능금융자산) 시장성있는지분증권 하나금융지주 12,059 10,219 OCI㈜ 4,675 3,750 소 계 16,734 13,969 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 52,822 한맥투자증권(주) - - (주)나라썸 - - (주)모스퍼실리티 - - (주)미래셀바이오(구,㈜미래생명공학) - 1,999,980 동양텔레콤㈜ 5,478 5,478 (주)이엔에이치 5,740 - ㈜오코 3,480 - ㈜우정특수기업 7,550 - 소 계 75,070 2,058,280 기 타 삼성증권(주)거취식펀드 96,284 95,137 ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 49,131 34,228 전문건설공제조합 40,004 40,004 자본재공제조합 708,489 703,619 소 계 893,908 872,988 합 계 985,712 2,945,237 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 12,059 12,059 (3,962) OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 4,675 4,675 (26,225) 합 계 483 46,921 16,734 16,734 (30,187) (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 10,219 10,219 (5,802) OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 3,750 3,750 (27,150) 합 계 483 46,921 13,969 13,969 (32,952) 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 당분기 당분기말 누계 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - 동양텔레콤㈜(주1),(주5) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 - (62,128) - (주)이엔에이치(주1,2) 1,148 0.18% 28,700 5,740 5,740 (22,960) (22,960) - ㈜오코(주1,3) 348 0.88% 31,370 3,480 3,480 (27,890) (27,890) ㈜우정특수기업(주1,4) 755 0.54% 35,510 7,550 7,550 (27,960) (27,960) 합 계 423,505 4,377,338 75,070 75,070 (78,810) (4,369,148) - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다.(주2) 당기에 회생개시가 결정되어 채권의 75%에 대해 출자전환한 후, 5:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 당기에 회생개시가 결정되어 채권의 79%에 대해 출자전환한 후, 9:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주4) 당기에 회생개시가 결정되어 채권의 68%에 대해 출자전환한 후, 10:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주5) 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되어 전기중 손상차손을 인식하였습니다 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전분기 전기말누계 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권(주)(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - (주)미래셀바이오(구, (주)미래생명공학연구소)(주1) 666,660 10.99% 1,999,980 1,999,980 1,999,980 - - - 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.06% 67,606 5,478 5,478 (62,128) (62,128) - 합 계 1,089,017 6,348,618 2,058,280 2,058,280 (62,128) (4,290,338) - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다. 3) 기타 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권㈜거취식펀드 119,589 96,284 96,284 (23,305) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 49,131 49,131 (80,446) 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 708,489 708,489 708,489 - 합계 997,659 893,908 893,908 (103,751) (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권(주)거취식펀드 119,589 95,137 95,137 (24,452) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 34,229 34,229 (95,348) 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 703,619 703,619 703,619 - 합계 992,789 872,989 872,989 (119,800) (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (32,952) 2,765 - - (30,187) 차감: 법인세효과 7,248 (608) - - 6,640 시장성없는 지분증권 - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 채무증권 - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 기 타 (119,799) 16,048 - (103,751) 차감: 법인세효과 26,356 (3,530) - 22,826 합 계 (119,147) 14,675 - - (104,472) (단위: 천원) 구 분 기 초 평 가 매입/처분 기 타 기 말 시장성있는 지분증권 (29,135) (2,235) - - (31,370) 차감: 법인세효과 6,409 492 0 - 6,901 시장성없는 지분증권 0 - - 0 차감: 법인세효과 0 - - 0 채무증권 0 - - - - 차감: 법인세효과 0 - 0 - - 기 타 (93,977) (24,991) - (118,968) 차감: 법인세효과 20,675 5,498 - 26,173 합 계 (96,028) (21,236) 0 - (117,264) 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기 당분기말누계 제품 31,184,650 30,980,276 9,330 204,374 재공품 18,217,580 18,217,580 - - 상품 - - - - 원재료 16,926,815 16,809,735 - 117,080 부재료 4,202,031 4,202,031 - - 미착원재료 1,252,208 1,252,208 - - 저장품 759,437 759,437 - - 합 계 72,542,721 72,221,267 9,330 321,454 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 제품 37,621,489 37,426,445 95,548 195,044 재공품 7,278,314 7,278,314 - - 상품 6,923 6,923 - - 원재료 18,113,155 17,996,075 117,080 117,080 부재료 4,219,167 4,219,167 - - 미착원재료 2,341,223 2,341,223 - - 저장품 898,132 898,132 - - 합 계 70,478,403 70,166,279 212,628 312,124 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 1,028,984 673,254 선급비용 1,473,311 272,331 합 계 2,502,295 945,585 11. 생물자산 (1) 캄보디아 고무나무 농장을 조성함으로써 발생하는 고무나무 식재원가(plantation cost) 및 부대원가 등을 생물자산으로 인식하였습니다. 생물자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 취득원가 식재원가 11,975,498 11,913,447 부대원가 등 2,174,056 2,064,059 소계 14,149,554 13,977,506 손상차손누계액(주1) (5,602,959) (5,457,724) 장부금액 8,546,595 8,519,782 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조성숙 전 생산용식물(고무나무)은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물(고무나무)은 원가모형을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 다만, 손상징후가 있는 경우에는 손상검사를 수행하여 회수가능액을 장부가액으로 계상하고 있습니다. (2) 생물자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초잔액 8,519,782 6,967,627 증가 135,462 919,048 대체 486,380 - 감소 - - 손상 - - 기타 (595,029) 622,260 기말잔액 8,546,595 8,508,935 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,570,778) - 2,185,826 합 계 6,846,876 (1,570,778) - 5,276,098 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,500,341) - 2,256,263 합 계 6,846,876 (1,500,341) - 5,346,535 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초잔액 3,090,272 2,256,263 5,346,535 취득 - - - 처분 - - - 감가상각비 - (70,437) (70,437) 기말잔액 3,090,272 2,185,826 5,276,098 (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초잔액 3,090,272 2,350,178 5,440,450 취득 - - - 처분 - - - 감가상각비 - (70,437) (70,437) 기말잔액 3,090,272 2,279,741 5,370,013 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 투자부동산에서 발생한 임대수익 305,684 288,600 임대수익투자부동산 직접운영비용 103,565 104,934 (4) 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 투자부동산 5,276 8,092 투자부동산에 대하여 독립된 당사자 사이의 거래가격의 사용, 실질적으로 동일한 다른 거래를 참조 및 현금흐름할인 방법 등의 방법을 이용하여 공정가치를 평가하고 있습니다.(5) 투자부동산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석 30-(2) 참조) 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 토지 16,567,862 - - - 16,567,862 건물 37,125,115 (8,965,167) - (101,139) 28,058,809 구축물 4,222,826 (1,945,530) - - 2,277,296 기계장치 71,812,176 (53,204,758) - (133,186) 18,474,232 기타유형자산 11,399,780 (9,274,240) - - 2,125,540 건설중인자산(주1) 8,917,833 - (998,348) - 7,919,485 합 계 150,045,592 (73,389,695) (998,348) (234,325) 75,423,224 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조 (단위 : 천원) 과목 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부가액 토지 16,517,203 - - - 16,517,203 건물 36,583,344 (8,271,865) - (106,668) 28,204,811 구축물 3,871,274 (1,797,147) - - 2,074,127 기계장치 70,635,013 (50,593,650) - (145,803) 19,895,560 기타유형자산 10,831,007 (8,799,888) - - 2,031,119 건설중인자산(주1) 4,858,111 - (972,470) - 3,885,641 합 계 143,295,952 (69,462,550) (972,470) (252,471) 72,608,461 (주1) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초잔액 16,517,203 28,204,811 2,074,127 19,895,559 2,031,120 3,885,641 72,608,461 당기취득 50,659 295,735 346,252 907,100 757,752 4,608,137 6,965,635 계정대체 - 252,841 5,300 291,402 - (549,543) - 당기처분 - - - (1,168) (34,692) - (35,860) 감가상각비 - (693,449) (148,383) (2,631,036) (628,102) - (4,100,970) 손상차손 - - - - - - - 기타 - (1,129) - 12,375 (538) (24,750) (14,042) 기말잔액 16,567,862 28,058,809 2,277,296 18,474,232 2,125,540 7,919,485 75,423,224 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 349,600천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 3,426,456천원, 기타비용으로 인신된 감가상각비는 122,921천원,정부보조금과 상계된 감가상각비는 18,147천원이며, 과제정산시 개발비로 대체된 감가상각비는 183,846천원입니다.기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비 18,147천원 및 환율변동효과 -32,189천원입니다. (단위 : 천원) 과목 토지 건물 구축물 기계장치 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초잔액 15,298,491 28,404,477 2,104,914 20,522,112 1,727,261 3,274,280 71,331,535 당기취득 1,230,712 296,040 56,258 637,537 627,790 2,562,119 5,410,456 계정대체 - 139,452 45,750 1,944,808 - (2,130,010) - 당기처분 (12,000) (8,500) - (15,676) (6) - (36,182) 감가상각비 - (676,310) (140,991) (2,904,712) (573,624) - (4,295,637) 손상차손(주1) - - - - - - - 기타 - 5,529 - 32,112 3,820 28,150 69,611 기말잔액 16,517,203 28,160,688 2,065,931 20,216,181 1,785,241 3,734,539 72,479,783 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 247,516천원, 제조원가로 인식된 감가상각비는 3,842,754천원, 기타비용으로 인신된 감가상각비는 122,921천원,정부보조금과 상계된 감가상각비는 17,475천원이며, 과제정산시 개발비로 대체된 감가상각비는 64,971천원입니다.기타는 정부보조금과 상계된 감가상각비 및 환율변동효과 31,970천원입니다. (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 31-(2) 참조). 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각비누계 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지이용권 6,577,800 (775,241) - - 5,802,559 토지개발권(주2) 1,057,162 (131,850) (600,404) - 324,908 산업재산권 9,478,376 (7,704,622) - - 1,773,754 상표권 5,311 (2,372) - - 2,939 회원권(주1) 1,150,494 - - - 1,150,494 기타의무형자산 22,534 (1,489) - - 21,045 합 계 18,291,677 (8,615,574) (600,404) - 9,075,699 (주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.(주2) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지이용권 7,032,000 (753,429) - - 6,278,571 토지개발권(주2) 1,195,302 (214,365) (587,478) - 393,459 산업재산권 9,467,627 (6,994,142) - - 2,473,485 상표권 5,311 (1,974) - - 3,337 회원권(주1) 1,150,494 - - - 1,150,494 기타의무형자산 36,032 (2,321) (10,801) - 22,910 합 계 18,886,766 (7,966,231) (598,279) - 10,322,256 (주1) 회원권에 대하여는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고있지 아니합니다.(주2) 손상차손누계액에 대하여는 주석 31-(4) 참조.(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지이용권 토지개발권 산업재산권 상표권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 6,278,571 393,459 2,473,485 3,337 1,150,494 22,910 10,322,256 증가 0 0 0 0 0 0 취득 - - 10,749 - 0 - 10,749 감소 0 0 0 0 0 0 상각 (74,674) (45,707) (710,480) (398) - (408) (831,667) 타계정대체 - - - - - - - 손상차손 - 0 - - - - 0 기타 (401,338) (22,844) - - - (1,457) (425,639) 기말 5,802,559 324,908 1,773,754 2,939 1,150,494 21,045 9,075,699 (단위 : 천원) 구 분 토지이용권 토지개발권 산업재산권 상표권 회원권 기타의무형자산 합 계 기초 5,982,788 426,687 3,420,248 3,868 1,150,494 22,002 11,006,087 증가 취득 - - - - - - 0 감소 상각 (72,156) (44,165) (710,072) (398) - (394) (827,185) 타계정대체 - - - - - - - 손상차손 - 0 - - - - - 기타 503,664 (8,128) - - - 1,701 497,237 기말 6,414,296 374,394 2,710,176 3,470 1,150,494 23,309 10,676,139 (주1) 손상에 대하여는 주석 31-(4) 참조. (3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 잔여상각기간 장부금액 잔여상각기간 산업재산권 (LNG보냉재 관련특허권) 1,723,351 1년10개월 2,428,357 2년7개월 토지이용권 (캄보디아 고무나무 농장 부지 이용권) 5,802,559 61년9개월 6,278,571 62년6개월 합 계 7,525,910 8,706,928 (4) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 판매비와 관리비 831,667 827,185 매출원가 - - 합 계 831,667 827,185 (5) 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기와 전분기 중 비한정 내용연수를 가진 무형자산과 관련하여 인식한 손상차손은 없습니다. 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 단기차입금 하나은행 2.58%-3.19% 6,398,000 6,300,000 경남은행 2.55% 1,500,000 1,500,000 경남은행 2.55% 900,000 900,000 합 계 8,798,000 8,700,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 산림청 해외산림투자 차입금 신한은행 1.5% 4,628,000 4,628,000 2) 당분기말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장기차입금 1년이내 - 1년초과2년이내 - 2년초과3년이내 - 3년초과4년이내 - 4년초과5년이내 1,785,099 5년초과 2,842,901 계 4,628,000 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 16. 순확정급여부채 (1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 7,940,433 7,629,189 사외적립자산 공정가치 (4,495,596) (3,931,803) 합 계 3,444,837 3,697,386 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 7,629,189 6,322,040 당기근무원가 190,629 126,480 이자비용 120,615 118,780 재측정요소 - 0 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - - 재무적가정의 변동에서 발생 하는 보험수리적손익 - 기타사항에 의한 효과 - 퇴직급여지급 - - 기타 - 기말 7,940,433 6,567,300 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기초 3,931,803 2,841,267 사외적립자산의 기대수익 60,093 51,920 재측정요소 3,700 13,829 사외적립자산의 수익(이자 수익에 포함된 금액 제외) 3,700 13,829 자산인식상한효과 - - 당사의 실제 납입액 500,000 500,000 급여지급액 - - 기타 - - 기말 4,495,596 3,407,016 확정급여제도와 관련하여 2016년도에 추가로 납입할 것으로 예상되는 연결실체 기여금의 합리적인 추정치는 500백만원입니다 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 퇴직신탁상품(정기예금) 4,495,596 3,931,803 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 퇴직신탁상품(정기예금) 63,793 65,749 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 확정급여형 당기비용 당기근무원가 190,628 126,480 순이자손익 60,522 66,860 기타 0 소 계 251,150 193,340 확정기여형 당기비용 1,502,171 1,321,260 소 계 1,502,171 1,321,260 합 계 1,753,321 1,514,600 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제조원가 1,182,028 1,038,256 판매비와관리비 571,293 476,344 합 계 1,753,321 1,514,600 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세차감전 재측정요소 3,700 13,829 법인세효과 (814) (3,042) 법인세차감후 재측정요소 2,886 10,787 (6) 보험수리적가정 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당 분 기 전 기 할인율 2.04% 2.04% 사외적립자산 기대수익률 2.04% 2.04% 17. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 (기타유동부채) 선수금 2,875,845 20,867 정부보조금 885,614 999,775 기타 910,471 928,700 합 계 4,671,930 1,949,342 18. 자본금과 주식발행초과금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 60,000,000주 60,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식수 43,960,757주 40,996,887주 보통주자본금 21,980,379천원 20,498,444천원 2) 자본금의 변동은 다음과 같습니다. 구 분 일자 증감주식수 주당액면금액 자본금 전기 기초 2015.01.01 40,996,887주 500원 20,498,444천원 기말 2015.12.31 40,996,887주 500원 20,498,444천원 당기 기초 2016.01.01 40,996,887주 500원 20,498,444천원 기중변동 유상증자 2016.03.14 2,963,870주 500원 1,481,935천원 기말 2016.09.30 43,960,757주 500원 21,980,379천원 (2) 주식발행초과금1) 주식발행초과금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 74,960,107 55,031,045 2) 당분기 중 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일 자 주식발행초과금 전기 기초 2015.01.01 55,031,045 기말 2015.12.31 55,031,045 당기 기초 2016.01.01 55,031,045 기중변동 유상증자 2016.03.14 19,929,062 기말 2016.09.30 74,960,107 19. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 재평가적립금 6,839,721 6,839,721 전환권(신주인수권)대가 - - 자기주식 (18,415,482) (18,749,179) 자기주식처분이익 3,016,309 2,671,748 합 계 (8,559,452) (9,237,710) (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 재평가적립금 6,839,721 - - 6,839,721 전환권(신주인수권)대가(주1) - - 자기주식(주1) (18,749,179) (8,387,878) 8,721,575 (18,415,482) 자기주식처분이익 2,671,748 344,561 3,016,309 합 계 (9,237,710) (8,043,317) 8,721,575 (8,559,452) (주1) 당분기중에 자기주식 1,270,230주를 처분, 1,318,822주를 취득하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 재평가적립금 6,839,721 - - 6,839,721 전환권(신주인수권)대가(주1) 0 0 자기주식(주2) 0 (18,749,179) (18,749,179) 자기주식처분이익(주2) 2,671,748 - 2,671,748 합 계 9,511,469 (18,749,179) - (9,237,710) (주1) 전분기중에 자기주식 2,890,000주를 취득하였습니다. 20. 기타포괄손익누계액기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 매도가능금융자산평가손익 (104,472) (119,147) 해외사업환산손익 (238,205) 1,084,509 합계 (342,677) 965,362 21. 이익잉여금 (1) 연결이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 임의적립금 등 15,810,231 15,314,842 미처분이익잉여금 211,839,790 199,313,799 합 계 227,650,021 214,628,641 (2) 연결실체는 당분기 및 전분기에 중간배당을 실시하지 아니하였으므로 본 보고서에서는 배당금과 관련한 주석의 내용을 기재하지 아니하였습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 국내매출 41,156,582 35,997,134 수출매출 147,397,953 125,460,146 임가공수입 40,812 110,798 상품일반매출 1,479,412 910,706 상품수출매출 19,341 72,174 원재료등일반매출 636,894 1,456,098 원재료등수출매출 87,846 167,940 계 190,818,840 164,174,996 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 (제품매출원가) 기초제품재고액 37,426,445 26,417,716 당기제품제조원가 145,842,729 149,089,529 타계정으로대체액 (481,466) (340,359) 관세환급금 (854,336) (2,200,451) 기말제품재고액 (30,980,277) (37,613,042) 소 계 150,953,095 135,353,393 (상품매출원가) 기초상품재고액 6,923 - 당기상품매입액 1,417,325 884,964 타계정으로대체액 (5,760) (66) 기말상품재고액 0 (1,505) 소 계 1,418,488 883,393 (원재료등매출원가) 643,817 1,412,211 합 계 153,015,400 137,648,997 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급료 5,241,312 4,507,233 여비교통비 370,573 289,209 복리후생비 911,372 754,304 세금과공과 296,879 188,163 지급수수료 842,624 930,360 차량유지비 145,992 132,113 수출비용 1,705,154 1,039,239 접대비 308,876 378,332 운반비 1,701,411 1,112,462 지급임차료 1,401,987 918,420 무형자산상각비 831,667 827,185 퇴직급여 571,294 476,344 대손상각 493,617 17,445 견본비 259,234 290,695 포장비 873,242 838,588 감가상각비 349,600 247,516 기타 1,377,929 658,218 합 계 17,682,763 13,605,826 24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 임대료수익 387,170 451,893 유형자산처분익 21,806 11,996 잡수익 389,103 498,955 합 계 798,079 962,844 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 기부금 76,950 51,000 유형자산처분손 3,688 4 잡손실 1,064 7,870 감가상각비 193,357 193,357 건설중인자산손상차손 - - 무형자산손상차손 - - 생물자산손상차손 - - 합 계 275,059 252,231 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자수익 1,213,777 1,487,401 외화환산이익 173,438 4,161,409 외환차익 1,943,533 2,728,047 매도가능증권처분익 83,333 - 금융보증부채평가익 - - 당기손익인식금융자산처분익 444,665 147,783 당기손익인식금융자산평가익 8,532,650 - 기타의 대손충당금 환입 - - 수입배당금 7,788 14,353 합 계 12,399,184 8,538,993 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 이자비용 233,074 223,945 외화환산손 5,075,967 180,658 외환차손 4,749,184 1,174,231 사채상환손실 - 기타의대손상각비 - 매도가능증권손상차손 78,810 - 매도가능증권처분손 - 당기손익인식금융자산평가손 - 4,377,860 당기손익인식금융자산처분손 50,690 - 금융보증부채평가손 - 합 계 10,187,725 5,956,694 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세부담액 4,443,110 3,620,990 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,392,837 787,676 자본에 직접 반영된 법인세비용 (114,958) 2,947 이월결손금으로인한 이연법인세변동액 (838,222) - 법인세비용 4,882,767 4,411,613 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매도가능금융자산평가손익 (4,139) 5,989 보험수리적손익 (814) (3,042) 자기주식처분이익 (110,005) - 합 계 (114,958) 2,947 (3) 회사는 차기이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적 차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당 분 기 전 분 기 원재료및부재료변동분 95,905,728 92,722,117 제품변동분 5,110,366 (3,736,135) 재공품변동분 (10,981,943) 1,446,531 기타재고자산변동분 2,194,873 2,295,603 종업원급여 20,667,036 18,881,506 감가상각비 3,832,251 4,149,508 무형자산상각비 831,667 710,470 대손상각비 493,617 17,445 복리후생비 2,783,961 2,387,770 기타비용 49,860,607 32,380,008 합계(주1) 170,698,163 151,254,823 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 보통주당기순이익 17,972,388,766원 11,801,521,436원 가중평균유통보통주식수 40,958,055주 39,648,761주 기본주당순이익 439원 298원 2) 보통주당기순이익 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 당기순이익 17,972,388,766원 11,801,521,436원 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 17,972,388,766원 11,801,521,436원 3) 가중평균유통보통주식수 구분 당분기 전분기 기초 발행주식수 40,996,887주 40,996,887주 차감: 가중평균자기주식수 (2,213,058)주 (1,348,126)주 가산: 가중평균유상증자주식수 2,174,226주 - 가중평균유통보통주식수 40,958,055주 39,648,761주 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 구분 당 분 기 전 분 기 희석보통주당기순이익 17,972,388,766원 11,801,521,436원 희석가중평균유통보통주식수 40,958,055주 39,648,761주 희석주당순이익 439원 298원 2) 희석보통주당기순이익 구분 당 분 기 전 분 기 보통주당기순이익 17,972,388,766원 11,801,521,436원 가산 : 이자비용 등 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 희석보통주당기순이익 17,972,388,766원 11,801,521,436원 3) 희석가중평균유통보통주식수 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 40,958,055주 39,648,761주 희석성잠재적보통주 - - 합계 40,958,055주 39,648,761주 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 감가상각비 3,969,415,295 4,283,628,925 대손상각비 493,617,233 17,444,942 유형자산처분손실 3,687,703 4,000 이자비용 233,073,588 223,944,975 외화환산손실 5,075,967,126 180,658,232 법인세비용 4,882,766,616 4,411,563,213 무형자산상각비 831,667,130 827,185,346 퇴직급여 251,151,359 193,340,627 잡손실 - - 당기손익인식금융자산평가손실 - 4,377,860,000 당기손익인식금융자산처분손실 50,690,000 - 매도가능금융자산손상차손 78,810,000 - 유형자산처분이익 (21,805,636) (11,996,000) 배당금수익 (7,787,800) (14,353,575) 외화환산이익 (173,438,324) (4,161,408,816) 이자수익 (1,213,776,900) (1,487,400,622) 당기손익인식금융자산평가익 (8,532,650,000) - 당기손익인식금융자산처분이익 (444,665,386) 매도가능금융자산처분이익 (83,332,500) - 기타 (26,037,046) (18,767,600) 합 계 5,367,352,459 8,821,703,647 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 미수금의 (증가)감소 451,942,637 (860,364,011) 선급금의 (증가)감소 (355,730,124) (144,831,298) 선급비용의 (증가)감소 (1,201,091,676) (103,977,398) 매출채권의 (증가)감소 20,790,758,066 (4,446,159,096) 미수수익의(증가)감소 - 0 재고자산의 (증가)감소 (1,871,142,080) (10,121,033,394) 매입채무의 (증가)감소 (1,414,148,128) (3,044,831,028) 미지급금의 (증가)감소 1,003,147,270 1,164,568,821 선수금의 증가(감소) 2,854,977,504 220,568,376 예수금의증가(감소) 32,730,680 187,030,984 미지급비용의 증가(감소) (712,089,185) (258,301,028) 퇴직급여지급 - - 퇴직보험예치금의 (증가)감소 - - 퇴직연금자산의 (증가)감소 (500,000,000) (500,000,000) 당기법인세자산의 (증가)감소 - - 합 계 19,079,354,964 (17,907,329,072) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 출자전환 100,450 - 만기보유금융자산의 유동성 대체 20,380 10,375 건설중인자산의 본계정 대체 440,084 2,130,010 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관 계 당분기 전기 연결실체에 유의적인 영향력이 있는 개인의 가까운 가족에 의하여 지배 되는 기업 ㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, ㈜ADS레일, ㈜일산카본, (주)태림(구, ㈜화이바엑스) ㈜한국화이바, ㈜한국신소재, ㈜월드, ㈜ADS레일, ㈜일산카본, (주)태림(구, ㈜화이바엑스) (2) 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당 분 기 전 분 기 매출 매입 기타수익 기타비용 매출 매입 기타수익 기타비용 ㈜한국화이바 기타특수관계자 213,370 79,744 105,230 1,184,543 266,110 2,500,083 42,070 1,751,684 ㈜한국신소재 기타특수관계자 1,631,512 8,051,928 79,602 41,597 1,461,220 7,125,248 453,821 36,843 ㈜ADS레일 기타특수관계자 57,200 122,239 ㈜일산카본 기타특수관계자 759,190 2,700 907,365 ㈜태림 기타특수관계자 848 합 계 1,902,082 8,890,862 184,832 1,228,840 1,850,417 10,532,696 495,891 1,788,527 (3) 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 당 분 기 말 전 기 말 매출채권 매입채무 매출채권 매입채무 ㈜한국화이바 기타특수관계자 35,853 4,359,994 155,389 4,579,927 ㈜한국신소재 기타특수관계자 156,074 2,382,395 272,411 1,744,554 ㈜ADS레일 기타특수관계자 2,430 18,502 ㈜일산카본 기타특수관계자 143,348 125,091 ㈜태림 기타특수관계자 합 계 194,357 6,885,737 446,302 6,449,572 상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다.(4) 특수관계자와의 중요한 기타채권·채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관 계 당분기말 전기말 단기대여금및 기타수취채권 단기대여금및 기타수취채권 ㈜한국화이바 기타특수관계자 - 253 ㈜한국신소재 기타특수관계자 375,305 375,371 ㈜태림 기타특수관계자 1,260,000 1,260,000 합 계 1,635,305 1,635,624 상기 특수관계자에 대한 채권 중 손상된 채권은 없습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관 계 당분기말 전기말 미지급금 임대보증금 미지급금 임대보증금 ㈜한국화이바 기타특수관계자 - 138,000 1,045 138,000 ㈜한국신소재 기타특수관계자 220 64,500 220 64,500 합 계 220 202,500 1,265 202,500 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 1) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보와 제공받은 담보는 없습니다. 2) 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증과 제공받은 지급보증은 없습니다. (6) 주요경영진에 대한 보상연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원 급여 577,758 603,157 퇴직급여 198,211 147,508 합 계 775,969 750,665 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종 류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 정기예금 우리은행 2,468,000 2,468,000 차입금 담보 하나은행 2,704,000 2,704,000 소 계 5,172,000 5,172,000 단기금융상품 정기예금 하나은행 8,000,000 9,000,000 차입금담보 2,000,000 2,000,000 기한부신용장 500,000 500,000 외담대 경남은행 2,400,000 2,400,000 차입금담보 소 계 12,900,000 13,900,000 합 계 18,072,000 19,072,000 (2) 담보제공 및 사용제한 자산내용 (단위 : 천원) 담보제공자산 계정과목 장부가액 담보설정금액 담보권자 내 용 토지 및 건물등 유형자산 583,483 672,000 국민은행 차입금질권설정 223,280 노동부 보조금질권설정 투자부동산 5,276,098 440,000 하나은행외1 보증금질권설정 합 계 5,859,581 1,335,280 (3) 담보 및 지급보증내용1) 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.2) 연결실체가 타인을 위하여 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.(4) 우발상황 연결실체는 2010년 1월에 캄보디아에 진출하여 크라체 주정부와의 계약에 따라 크라체 주의 약 10,000 헥타아르(ha)의 토지에 대하여 70년간의 토지 임차권을 획득하여 고무나무 농장 조성을 시작하였습니다. 토지조성, 고무나무 식재, 도로건설, 보안시설 설치 등 원가가 발생하였고 이는 연결실체의 연결재무제표에 생물자산, 무형자산, 건설중인자산 등에 계상되어 있습니다. 2012년 5월에 캄보디아 중앙 정부는 정부로부터 임차권을 획득한 토지라도 그 토지 내에 주민들이 거주하고 있었다면 주민들에게 토지를 반환해야 한다는 새로운 토지 법령을 발표하였습니다. 이에 따라 연결실체가 토지 임차권을 획득한 토지중 일부 지역을 원주민이 점거 하였고, 그 지역에 접근이 제한되어 농장관리가 불가능한 상황이 발생하였습니다. 이러한상황을 반영하여 연결실체는 2013년부터 생물자산(고무나무 식재원가), 건설중인자산(건설중인 도로) 및 무형자산(토지개발권)에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(주석 11-(1), 13-(1), 14-(1) 참조). 당분기말까지 연결실체는 캄보디아 주재 대한민국 대사관, 캄보디아 국토부, 주정부 관계자가 참석하는 회의를 수차례 열어 원주민들의 토지 무단점유에 대한 보상을 요구하는 등, 고무 농장 부지 문제 해결을 위한 협의를 계속 진행 중이며 그 최종 결과 및 재무적 영향은 당분기말 현재 예측할 수 없습니다. (5) 보험가입내용 (단위 : 천원) 보험종류 부보자산등 부보액 보험회사명 화재보험 (주1) 건물 및 재고자산등 160,043,276 동부화재보험㈜외 가스사고배상 책임보험 건물 등 1,387,000 롯데손해보험㈜ 계 161,430,276 (주1) 부보액 중 1,020,000천원에 대하여 건물 임차조건 등과 관련하여 하나은행이 질권을 설정하고 있습니다.또한 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 종합보험 및 책임보험에 가입하고 있습니다. (6) 금융기관 여신한도약정 (단위 : USD, 천원) 금융기관 구분 한도액 사용액 미사용액 우리은행 무역어음대츨 - - - 경남은행 신용장개설 - - - 무역어음대츨 3,000,000 - 3,000,000 한도대출 - - - 운전자금 2,400,000 2,400,000 - 하나은행 무역어음대츨 6,000,000 73,556 5,926,444 신용장개설 - - - 외상채권담보대출 10,000,000 2,621,306 7,378,694 신용장개설 USD 4,000,000 USD 2,399,476 USD 1,600,524 운전자금 8,000,000 6,347,000 1,653,000 기한부신용장개설 USD 1,500,000 USD - USD 1,500,000 매담대 500,000 24,828 475,172 산림조합중앙회 정책자금 4,628,000 4,628,000 - 계 원화 34,528,000 16,094,690 18,433,310 외화 USD 5,500,000 USD 2,399,476 USD 3,100,524 (7) 분쟁중인 채권연결실체가 (주)한국화이바에 청구한 인건비 및 사용료 35억원은 보고기간말 현재 양당사자가 채권의 존재여부에 관하여 분쟁중이므로 자산 및 관련손익으로 인식하지아니하였습니다. 32. 영업부문(1) 연결실체의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 일반재 사업부문 일반범용 제품 위주의 사업임. 카본프리프레그등의 구매, 제조 및 판매 산업재 사업부문 산업재 위주의 사업임, DRY FILM, GP, 전자, 폼, HP, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 도소매및수출대행부문 수출대행외 자원개발부문 고무사업외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매및수출대행부문 자원개발부문 총 계 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 외부매출액 19,468,073 23,259,999 169,386,903 140,218,315 1,963,864 696,682 - - 190,818,840 164,174,996 부문간매출액 - - - - - - - - - - 영업이익 (437,592) (1,293,186) 20,656,875 14,380,589 160,583 73,277 (259,189) (240,507) 20,120,677 12,920,173 당기순손익 311,468 (497,639) 19,069,997 13,358,225 31,275 (818,253) (1,440,351) (1,342,097) 17,972,389 11,801,521 2) 영업부문의 자산·부채 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일반재 사업부문 산업재 사업부문 도소매및수출대행부문 자원개발부문 총 계 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 당분기 전기 1.매출채권 6,735,557 6,323,261 26,158,594 48,350,149 185,549 253,190 - - 33,079,700 54,926,600 2.유형자산 12,618,930 13,049,791 62,308,675 59,101,890 26,160 28,468 469,459 428,313 75,423,224 72,608,462 3.무형자산 - - 2,927,187 3,627,316 - - 6,148,511 6,694,940 9,075,698 10,322,256 4.생물자산 - - - - - 8,546,595 8,519,782 8,546,595 8,519,782 5.재고자산등 29,545,505 27,253,857 217,788,649 166,236,587 1,492,516 1,880,850 4,854,223 5,683,707 253,680,893 201,055,001 보고부문 자산총액 48,899,992 46,626,909 309,183,105 277,315,942 1,704,225 2,162,508 20,018,788 21,326,742 379,806,110 347,432,101 보고부문 부채총액 4,919,585 6,517,827 14,680,882 10,044,803 13,873,368 17,734,612 30,643,897 31,249,077 64,117,732 65,546,319 (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다.1) 지역별 손익정보 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 국내 아시아 합계 국내 아시아 합계 매출 190,818,840 - 190,818,840 164,174,996 - 164,174,996 영업이익 20,379,866 (259,189) 20,120,677 13,160,680 (240,507) 12,920,173 당기순이익 19,412,740 (1,440,351) 17,972,389 13,143,618 (1,342,097) 11,801,521 2) 지역별 자산·부채 정보 (단위:천원) 구분 당분기 전기 국내 아시아 합계 국내 아시아 합계 1.매출채권 33,079,700 - 33,079,700 54,926,600 - 54,926,600 2.유형자산 74,953,765 469,459 75,423,224 72,180,149 428,313 72,608,462 3.무형자산 2,927,187 6,148,511 9,075,698 3,627,316 6,694,940 10,322,256 4.생물자산 - 8,546,595 8,546,595 - 8,519,782 8,519,782 5.재고자산등 248,826,670 4,854,223 253,680,893 195,371,294 5,683,707 201,055,001 보고부문 자산총액 359,787,322 20,018,788 379,806,110 326,105,359 21,326,742 347,432,101 보고부문 부채총액 33,473,835 30,643,897 64,117,732 34,297,242 31,249,077 65,546,319 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 신용위험 최대노출금액 장부금액 신용위험 최대노출금액 단기금융상품 110,998,300 110,998,300 33,978,563 33,978,563 매출채권 33,079,700 33,079,700 54,926,600 54,926,600 단기대여금및기타수취채권 6,312,809 6,312,809 6,269,804 6,269,804 당기손익인식금융자산 8,111,050 8,111,050 693,350 693,350 단기매도가능금융자산 - - - - 단기만기보유금융자산 20,520 20,520 10,515 10,515 장기금융상품 11,409,847 11,409,847 14,366,058 14,366,058 장기대여금및기타수취채권 5,118,681 5,118,681 5,863,838 5,863,838 장기매도가능금융자산 985,712 985,712 2,945,238 2,945,238 장기만기보유금융자산 180,615 180,615 190,145 190,145 합 계 176,217,234 176,217,234 119,244,111 119,244,111 주석 3에서 설명하고 있는 범주별 금융상품 중 현금및현금성자산의 경우 신용위험에대한 위험이 극히 미미하다고 판단되어 포함하지 아니하였습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,426,000 13,426,000 8,798,000 - 1,785,099 2,842,901 당기손익인식금융부채 49,000 49,000 49,000 - 매입채무및기타채무 39,009,999 39,009,999 39,009,999 - - - - 합 계 52,484,999 52,484,999 39,058,999 8,798,000 - 1,785,099 2,842,901 (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 6개월이내 6-12개월 1-2년 3-5년 5년초과 담보부 은행차입금 13,328,000 13,328,000 - 8,700,000 - 1,785,099 2,842,901 당기손익인식금융부채 1,252,550 1,252,550 959,000 293,550 - 매입채무및기타채무 40,406,610 40,406,610 40,406,610 - - - - 합 계 54,987,160 54,987,160 40,406,610 9,659,000 293,550 1,785,099 2,842,901 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 구분 당 분 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 USD 환율이1%상승할 경우 1,260,881 1,260,881 753,127 753,127 환율이1%하락할 경우 (1,260,881) (1,260,881) (753,127) (753,127) JPY 환율이1%상승할 경우 6,121 6,121 (2,861) (2,861) 환율이1%하락할 경우 (6,121) (6,121) 2,861 2,861 EUR 환율이1%상승할 경우 (6,302) (6,302) (273) (273) 환율이1%하락할 경우 6,302 6,302 273 273 (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 고정이자율 단기차입금 8,798,000 8,700,000 유동성장기부채 - - 장기차입금 4,628,000 4,628,000 사채 - - 소 계 13,426,000 13,328,000 변동이자율 금융부채 - - 소 계 - - 합 계 13,426,000 13,328,000 이자율 100 베이시스포인트(bp) 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.연결실체는 이자부 금융자산이 금융부채보다 크기 때문에 이자율이 상승할 경우 연결실체의 자본과 손익은 증가할 것으로 분석하고 있습니다. 그러나 연결실체의 금융자산, 금융부채는 대부분 고정금리이므로 그 효과는 크지 않을 것으로 분석하고 있습니다. 이자율이 100 베이시스포인트(bp) 변동할 경우(고정금리변동치와 변동금리변동치가 동일하다면), 당분기와 전기의 자본 및 손익 변동예상액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 자본변동예상액 손익변동예상액 자본변동예상액 손익변동예상액 100bp상승할 경우 1,498,981 1,498,981 997,290 997,290 100bp하락할 경우 (1,498,981) (1,498,981) (997,290) (997,290) 상기 자본 및 손익변동액은 모든 연결실체의 금융자산 및 금융부채가 동일시점에 동일한 변동을 할 것으로 가정하여 산출된 금액이므로 실제치와 차이가 발생될 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기타가격위험요소 연결실체는 시장성 있는 지분증권, 채무증권 및 기타금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익인식금융자산, 장단기매도가능금융자산 및 당기손익인식금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 공정가치 장부가액 공정가치 장부가액 당기손익인식금융자산 8,111,050 8,111,050 693,350 693,350 장기매도가능금융자산 162,148 162,148 143,334 143,334 당기손익인식금융부채 49,000 49,000 1,252,550 1,252,550 상기 금융자산 및 금융부채에 대하여 다른변수가 일정하고 금융자산 및 금융부채의 가격이 10% 상승할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 641,487천원 증가 및 32,437천원 감소입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 부채 총계 64,117,732 65,546,320 차감: 현금및현금성자산 (30,543,696) (60,279,091) 순부채 33,574,036 5,267,229 자본 315,688,377 281,885,782 부채비율 10.6% 1.9% 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 3분기말 2016.09.30 현재 제 32 기말 2015.12.31 현재 제 31 기말 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 3분기말 제 32 기말 제 31 기말 자산 유동자산 263,234,298,902 226,695,902,576 228,828,507,697 현금및현금성자산 30,426,924,111 60,200,833,983 36,553,007,405 기타유동금융자산 125,434,777,417 40,939,394,637 95,896,734,425 단기금융상품 110,998,300,000 33,978,562,727 83,879,124,000 단기대여금및수취채권 6,304,907,417 6,256,966,910 5,171,672,272 유동당기손익인식금융자산 8,111,050,000 693,350,000 3,496,638,153 유동매도가능금융자산 0 0 0 유동만기보유금융자산 20,520,000 10,515,000 3,349,300,000 매출채권 및 기타유동채권 32,894,151,391 54,673,410,268 31,446,562,025 재고자산 71,977,766,201 69,940,510,954 64,286,906,588 기타유동비금융자산 2,500,679,782 941,752,734 645,297,254 비유동자산 115,923,085,248 118,907,804,221 118,845,798,558 기타비유동금융자산 30,357,842,619 35,279,456,968 30,710,410,095 장기금융상품 11,409,847,200 14,366,058,150 11,294,005,720 장기대여금및수취채권 17,781,668,295 17,778,015,983 16,323,882,457 비유동매도가능금융자산 985,712,124 2,945,237,835 2,983,386,918 비유동만기보유금융자산 180,615,000 190,145,000 109,135,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 2,419,138,092 2,419,138,092 7,000,000,000 종속기업에 대한 투자자산 2,419,138,092 2,419,138,092 7,000,000,000 유형자산 74,942,819,115 72,235,358,196 71,120,328,534 영업권 이외의 무형자산 2,927,186,959 3,627,316,169 4,574,610,022 투자부동산 5,276,098,463 5,346,534,796 5,440,449,907 자산총계 379,157,384,150 345,603,706,797 347,674,306,255 부채 유동부채 44,263,390,886 45,971,640,509 43,493,921,718 매입채무 및 기타유동채무 38,587,382,846 40,052,259,921 38,689,780,775 단기매입채무 22,768,099,330 24,453,520,765 26,211,433,201 단기미지급금 10,378,061,089 9,867,264,031 7,273,674,798 단기미지급비용 4,622,523,607 4,809,576,305 4,279,548,956 단기임대보증금 818,698,820 921,898,820 925,123,820 정부보조금 885,614,477 999,775,000 0 미지급배당금 0 0 0 당기법인세부채 1,534,273,855 3,328,189,705 3,293,900,261 유동성장기차입금 0 0 0 기타유동금융부채 160,515,461 179,779,940 184,995,193 당기손익인식금융부채 49,000,000 1,252,550,000 60,600,000 기타유동비금융부채 3,046,604,247 159,085,943 1,264,645,489 비유동부채 6,578,445,240 6,170,648,157 6,474,273,289 정부보조금 0 0 800,275,000 장기차입금 0 0 0 사채 0 0 0 퇴직급여채무 3,444,837,495 3,697,386,428 3,480,772,586 이연법인세부채 3,133,607,745 2,473,261,729 2,193,225,703 부채총계 50,841,836,126 52,142,288,666 49,968,195,007 자본 납입자본 96,940,485,734 75,529,488,854 75,529,488,854 자본금 21,980,378,500 20,498,443,500 20,498,443,500 보통주자본금 21,980,378,500 20,498,443,500 20,498,443,500 주식발행초과금 74,960,107,234 55,031,045,354 55,031,045,354 이익잉여금(결손금) 240,038,986,314 227,288,786,564 212,761,181,539 기타자본구성요소 (8,663,924,024) (9,356,857,287) 9,415,440,855 기타포괄손익누계액 (104,472,190) (119,147,257) (96,027,954) 기타자본 (8,559,451,834) (9,237,710,030) 9,511,468,809 자본총계 328,315,548,024 293,461,418,131 297,706,111,248 자본과부채총계 379,157,384,150 345,603,706,797 347,674,306,255 포괄손익계산서 제 33 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 32 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 3분기 제 32 기 3분기 제 32 기 제 31 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 49,073,556,662 188,792,045,693 58,309,139,993 163,312,877,601 241,307,333,557 229,643,136,223 매출원가 39,267,484,858 151,161,225,083 47,618,559,618 136,848,311,554 196,638,458,982 189,238,636,973 매출총이익 9,806,071,804 37,630,820,610 10,690,580,375 26,464,566,047 44,668,874,575 40,404,499,250 판매비와관리비 5,797,487,418 17,870,251,113 5,140,148,011 13,894,428,922 19,576,528,075 16,726,887,755 영업이익(손실) 4,008,584,386 19,760,569,497 5,550,432,364 12,570,137,125 25,092,346,500 23,677,611,495 기타이익 250,654,167 803,817,995 369,102,721 968,195,978 1,255,750,131 1,112,567,952 기타손실 106,214,581 274,643,916 81,903,927 252,230,978 4,915,741,904 359,318,871 금융수익 7,648,873,525 12,918,536,867 5,555,660,155 9,924,524,207 10,678,398,537 6,269,414,723 금융원가 7,929,995,620 10,518,573,673 3,912,500,609 5,721,391,336 5,088,182,592 2,476,172,539 법인세비용차감전순이익(손실) 3,871,901,877 22,689,706,770 7,480,790,704 17,489,234,996 27,022,570,672 28,224,102,760 법인세비용 787,106,596 4,988,497,938 1,650,490,637 3,751,203,509 7,031,580,247 6,295,685,623 당기순이익(손실) 3,084,795,281 17,701,208,832 5,830,300,067 13,738,031,487 19,990,990,425 21,928,417,137 기타포괄손익 12,912,826 17,561,295 (15,424,140) (10,449,527) (566,878,263) 317,850,525 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 7,450,363 14,675,067 (21,173,288) (21,236,076) (23,119,303) 100,186,836 매도가능금융자산 7,450,363 14,675,067 (21,173,288) (21,236,076) (23,119,303) 100,186,836 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 5,462,463 2,886,228 5,749,148 10,786,549 (543,758,960) 217,663,689 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 5,462,463 2,886,228 5,749,148 10,786,549 (543,758,960) 217,663,689 총포괄손익 3,097,708,107 17,718,770,127 5,814,875,927 13,727,581,960 19,424,112,162 22,246,267,662 주당이익 기본주당이익(손실) 74 432 150 346 509 577 희석주당이익(손실) 74 432 150 346 509 577 자본변동표 제 33 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 32 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 미처분이익잉여금(미처리결손금) 기타포괄손익누계액 기타자본 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 60,184,229,509 194,158,703,313 (196,214,790) (6,161,299,187) 247,985,418,845 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 21,928,417,137 0 0 21,928,417,137 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 100,186,836 0 100,186,836 보험수리적손익 0 217,663,689 0 0 217,663,689 지분의 발행 0 0 0 0 0 배당금지급 0 3,543,602,600 0 0 3,543,602,600 신주인수권행사 15,345,259,345 0 0 0 15,345,259,345 신주인수권대가 0 0 0 (545,294,868) (545,294,868) 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 16,218,062,864 16,218,062,864 2014.12.31 (기말자본) 75,529,488,854 212,761,181,539 (96,027,954) 9,511,468,809 297,706,111,248 2015.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 212,761,181,539 (96,027,954) 9,511,468,809 297,706,111,248 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 19,990,990,425 0 0 19,990,990,425 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (23,119,303) 0 (23,119,303) 보험수리적손익 0 (543,758,960) 0 0 (543,758,960) 지분의 발행 0 0 0 0 0 배당금지급 0 4,919,626,440 0 0 4,919,626,440 신주인수권행사 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 (18,749,178,839) (18,749,178,839) 2015.12.31 (기말자본) 75,529,488,854 227,288,786,564 (119,147,257) (9,237,710,030) 293,461,418,131 2015.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 212,761,181,539 (96,027,954) 9,511,468,809 297,706,111,248 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 13,738,031,487 0 0 13,738,031,487 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 (21,236,076) 0 (21,236,076) 보험수리적손익 0 10,786,549 0 0 10,786,549 지분의 발행 0 0 0 0 0 배당금지급 0 4,919,626,440 0 0 4,919,626,440 신주인수권행사 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 (18,749,178,839) (18,749,178,839) 2015.09.30 (기말자본) 75,529,488,854 221,590,373,135 (117,264,030) (9,237,710,030) 287,764,887,929 2016.01.01 (기초자본) 75,529,488,854 227,288,786,564 (119,147,257) (9,237,710,030) 293,461,418,131 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 0 17,701,208,832 0 0 17,701,208,832 매도가능금융자산의 평가에 따른 증가(감소) 0 0 14,675,067 0 14,675,067 보험수리적손익 0 2,886,228 0 0 2,886,228 지분의 발행 21,410,996,880 0 0 0 21,410,996,880 배당금지급 0 4,953,895,310 0 0 4,953,895,310 신주인수권행사 0 0 0 0 0 신주인수권대가 0 0 0 0 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 0 0 0 678,258,196 678,258,196 2016.09.30 (기말자본) 96,940,485,734 240,038,986,314 (104,472,190) (8,559,451,834) 328,315,548,024 현금흐름표 제 33 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 제 32 기 3분기 2015.01.01 부터 2015.09.30 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 3분기 제 32 기 3분기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 36,408,294,708 (2,669,841,930) 1,632,202,691 20,125,109,478 당기순이익(손실) 17,701,208,832 13,738,031,487 19,990,990,425 21,928,417,137 당기순이익조정을 위한 가감 5,245,756,855 6,501,914,211 16,945,376,132 10,663,121,532 현금의기타유입(유출) 18,961,210,198 (18,389,547,210) (31,173,540,074) (5,244,958,944) 이자수취 729,356,995 1,951,855,712 2,412,388,668 2,477,832,200 이자지급 0 0 0 (3,209,790) 법인세납부(환급) (6,237,025,972) (6,486,449,705) (6,557,366,035) (9,705,400,917) 배당금수취 7,787,800 14,353,575 14,353,575 9,308,260 투자활동현금흐름 (83,088,899,892) 29,477,147,381 45,073,337,108 (70,739,210,071) 단기금융상품의 처분 48,938,991,412 77,658,124,000 114,006,591,903 68,532,328,285 장기금융상품의 처분 0 2,500,000 2,500,000 2,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 0 0 비유동매도가능금융자산의 처분 2,083,312,500 0 450,000,000 1,910,302,577 비유동만기보유금융자산의 처분 10,375,000 4,978,200,000 5,022,300,000 603,610,000 비유동당기손익인식금융자산의 처분 490,175,386 5,719,138,153 5,119,591,446 277,847,500 보증금의 감소 300,000 150,000,000 151,000,000 32,000,000 토지의 처분 0 12,973,813 12,973,813 0 건물의 처분 0 19,026,187 19,026,187 0 기계장치의 처분 693,900 15,827,667 15,827,667 442,500 구축물의 처분 0 0 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 0 4,000,000 4,000,000 0 기타유형자산의 처분 29,843,182 346,000 346,000 53,652,000 단기금융상품의 취득 (124,133,228,685) (44,764,067,903) (62,261,379,723) (113,627,428,285) 유동당기손익인식금융자산의 취득 0 (3,000,000,000) (3,000,000,000) (2,683,450,000) 단기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 0 장기금융상품의 취득 (3,361,789,050) (3,403,375,920) (4,653,972,270) (8,613,709,920) 비유동매도가능금융자산의 취득 0 (503,619,100) (503,619,100) (200,000,000) 비유동만기보유금융자산의 취득 (10,850,000) (1,761,725,000) (1,764,525,000) (3,065,040,000) 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 0 (12,000,000) 보증금의 증가 (85,000,000) (299,100,000) (699,100,000) (284,112,000) 토지의 취득 (50,658,347) (1,230,712,525) (1,230,712,525) (638,980,736) 건물의 취득 (295,735,883) (296,039,801) (296,039,801) (3,917,739,398) 구축물의 취득 (346,252,140) (56,258,028) (113,421,548) (116,360,300) 기계장치의 취득 (907,100,000) (606,759,966) (1,168,395,578) (3,523,213,265) 건설중인자산의 취득 (4,498,676,778) (2,562,119,760) (2,987,669,760) (4,751,164,978) 기타유형자산의 취득 (757,751,561) (599,210,436) (1,051,984,603) (557,846,971) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (10,748,828) 0 0 (481,129,640) 손익인식금융부채의 감소 (184,800,000) 0 0 0 현금의기타유입(유출) 0 0 0 320,782,560 재무활동현금흐름 17,028,004,257 (23,572,355,279) (23,472,530,279) 28,682,466,722 사채의발행 0 0 0 0 정부보조금의 수취 0 0 199,500,000 988,676,585 신주인수권행사 0 0 0 14,799,964,477 주식의 발행 21,410,996,880 0 0 0 자기주식의 처분 9,176,141,520 0 0 16,819,957,460 사채의상환 0 0 0 0 단기차입금의 상환 0 0 0 (19,306,350) 장기차입금의 상환 0 0 0 (451,037,850) 배당금지급 (4,953,895,310) (4,919,626,440) (4,919,626,440) (3,543,602,600) 정부보조금의 상환 (114,160,523) 0 0 0 자기주식의 취득 (8,387,878,310) (18,749,178,839) (18,749,178,839) 0 현금의기타유입(유출) (103,200,000) 96,450,000 (3,225,000) 87,815,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (29,652,600,927) 3,234,950,172 23,233,009,520 (21,931,633,871) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (121,308,945) 1,027,479,429 414,817,058 (2,850,984) 현금및현금성자산의순증가(감소) (29,773,909,872) 4,262,429,601 23,647,826,578 (21,934,484,855) 기초현금및현금성자산 60,200,833,983 36,553,007,405 36,553,007,405 58,487,492,260 기말현금및현금성자산 30,426,924,111 40,815,437,006 60,200,833,983 36,553,007,405 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 한국카본(이하 "당사"라 함)은 1984년 9월 17일에 설립되어 탄소섬유, 합성수지, 글라스페이퍼, LNG선박용 단열판넬의 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 소재지는 경상남도 밀양시 부북면 용지리에 위치하고 있습니다. 당사는 1995년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금은 각각 21,980,379천원 및 20,498,444천원이고 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 조문수 7,886,235주 17.94% 7,886,235주 19.24% 자사주 2,938,592주 6.68% 2,890,000주 7.05% 기타주주 33,135,930주 75.38% 30,220,652주 73.71% 합계 43,960,757주 100.00% 40,996,887주 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 201 6년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당 사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정개정기준서는 별도재무제표를 작성할 때, 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 선택하여 회계처리하도록 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의 지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (아) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 당사는 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융자산에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 당사는 금융자산의 최초 인식시점에그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 최초 인식시점에서 취득과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (다) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하며, 최초 인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. (라) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정한 비파생금융자산 또는 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하며, 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있습니다. (마) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 혹은 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도한 경우 등으로서 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 당사가 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 아니하고 이전하지도 아니하면서 당사가 금융자산을 통제하고 있지 아니한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상당사는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산(또는 금융자산의 집합)의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 및 매도가능 금융자산에 대하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (가) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산에서 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은미래예상현금흐름에 포함하지 아니하며 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 회복 후 장부금액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재인식하였을 상각후원가를 초과하지 않도록 하고 있으며 환입한 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. (나) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 공정가치를 장부금액으로 하지 않는, 공시가격이 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있다면, 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. (다) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 당기손익으로 재분류하는 누적손실은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채당사는 기업회계기준서 제1039호의 적용대상이 되는 금융부채에 대하여 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시점에 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융부채와 그밖의 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익인식금융부채가 아닌 경우 당해 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익인식금융부채단기매매금융부채이거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하는 경우 당기손익인식금융부채로 분류하며, 최초 인식시점에서 발행과 직접 관련되는 거래원가는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는경우에 발생하는 금융부채에 해당하지 아니하는 경우 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 최초인식 후 기업회계기준서 제1037호 '충당부채'에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소인 내재파생상품은 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합상품의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계당사는 위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화하며, 회피대상위험으로 인한 공정가치나 현금흐름의 변동을상쇄하는 데 있어 높은 위험회피효과를 기대할 수 있으며, 현금흐름위험회피에서 위험회피대상 예상거래는 발생가능성이 매우 높아야 하며 궁극적으로 당기손익에 영향을 미치는 현금흐름 변동에 노출되어 있어야 하고, 위험회피효과를 신뢰성 있게 측정할 수 있어야 하며, 위험회피효과를 위험회피기간에 계속적으로 평가하며 위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 실제로 높은 위험회피효과가 있었는지 결정하는 경우에 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계에서는 위험회피수단과 위험회피대상항목의 공정가치 변동에 따른 손익의 상쇄효과를 인식하고 있으며 공정가치위험회피 및 현금흐름위험회피로 구분하고 있습니다. (다) 공정가치위험회피공정가치위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의변동을 당기손익으로 인식하며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 위험회피대상항목의 장부금액을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하는 금융상품이 위험회피대상항목인 경우 장부금액의 조정액은 상각하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 미인식 확정계약을 위험회피대상항목으로 지정한 경우 회피대상위험으로 인한 확정계약의 후속적인 공정가치의 누적변동분은 자산이나 부채로 인식하고 이에 상응하는 손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 자산을 취득하거나 부채를 인수하는 확정계약이 위험회피대상항목인 경우 확정계약을 이행한 결과 인식하는 자산이나 부채의 최초 장부금액은 재무상태표에 인식된 회피대상위험으로 인한 확정계약의 공정가치 누적변동분을 포함하도록 조정하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더이상 충족하지 못하는 경우 및 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 공정가치위험회피회계를 전진적으로 중단하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피 현금흐름위험회피는 특정위험에 기인하고 당기손익에 영향을 줄 수 있는 것으로서 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피이며, 위험회피수단의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 금융자산이나 금융부채를 인식한다면 기타포괄손익에 인식된 관련 손익은 위험회피대상 예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하거나 비금융자산이나 비금융부채에 대한 예상거래가 공정가치위험회피회계를 적용하는 확정계약이 된다면, 기타포괄손익으로 인식된 관련 손익을 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸·매각·종료·행사된 경우, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하는 경우, 위험회피수단의 지정을 철회하는 경우에는 예상거래가 발생하는 시점까지 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익을 자본으로 인식하고 있으며, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우 기타포괄손익으로 인식한 위험회피누적손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법 (미착품은 개별법) 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 당사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 사용목적 변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분 대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 구 축 물 20년 정액법 기 계 장 치 10년 정액법 기타의유형자산 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권, 상표권 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 라 이 센 스 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다 . 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익수익은 판매자에 의해 제공된 매매할인 및 수량리베이트를 고려하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다. 거래의 진행률은 작업수행정도의 조사 로 결정하고 있습니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있으며, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없고 발생한 원가의 회수가능성이 높지 않은 경우에는 수익은 인식하지 아니하고 발생한 원가를 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하며, 이자수익은 유효이자율법으로 인식하고, 로열티수익은관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용당사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융자산 만기보유 금융자산 대여금및 수취채권 매도가능 금융자산 위험회피지정 파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 현금및현금성자산 - - - 30,426,924 - - 30,426,924 단기금융상품(주1) - - - 110,998,300 - - 110,998,300 매출채권 - - - 32,894,151 - - 32,894,151 단기대여금 및 기타수취채권 - - - 6,304,907 - - 6,304,907 당기손익인식금융자산 8,111,050 - - - - - 8,111,050 단기매도가능금융자산 - - - - - - - 단기만기보유금융자산 - - 20,520 - - - 20,520 장기금융상품(주1) - - - 11,409,847 - - 11,409,847 장기대여금 및 기타수취채권 - - - 17,781,668 - - 17,781,668 장기매도가능금융자산 - - - - 985,712 - 985,712 장기만기보유금융자산 - - 180,615 - - - 180,615 합 계 8,111,050 - 201,135 209,815,797 985,712 - 219,113,694 (주1) 당기말 현재 종속기업 차입금 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 12,900,000천원 및 5,172,000천원입니다(주석 30-(1) 참조). (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 위험회피지정파생상품자산 합 계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - - 60,200,834 - - 60,200,834 단기금융상품(주1) - - - 33,978,563 - - 33,978,563 매출채권 - - - 54,673,410 - - 54,673,410 단기대여금및기타수취채권 - - - 6,256,967 - - 6,256,967 당기손익인식금융자산 693,350 - - - - - 693,350 단기만기보유금융자산 - - 10,515 - - - 10,515 장기금융상품(주1) - - - 14,366,058 - - 14,366,058 장기대여금및기타수취채권 - - - 17,778,016 - - 17,778,016 장기매도가능금융자산 - - - - 2,945,238 - 2,945,238 장기만기보유금융자산 - - 190,145 - - - 190,145 합 계 693,350 - 200,660 187,253,848 2,945,238 - 191,093,096 (주1) 전기말 현재 종속기업 차입금 담보제공 등의 목적으로 사용이 제한되어 있는 단기금융상품 및 장기금융상품은 각각 13,900,000천원 및 5,172,000천원입니다(주석 30-(1) 참조). (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익 인식지정 매입채무 - - 22,768,099 - - 22,768,099 미지급금 - - 10,378,061 - - 10,378,061 미지급비용 - - 4,622,524 - - 4,622,524 임대보증금 - - 818,699 - - 818,699 당기손익인식금융부채 49,000 - - - - 49,000 금융보증부채 - - - 160,515 - 160,515 합 계 49,000 - 38,587,383 160,515 - 38,796,898 (단위 : 천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정금융부채 금융보증부채 위험회피지정 파생상품부채 합 계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 24,453,521 - - 24,453,521 미지급금 - - 9,867,264 - - 9,867,264 미지급비용 - - 4,809,576 - - 4,809,576 임대보증금 - - 921,899 - - 921,899 당기손익인식금융부채 1,252,550 - - - - 1,252,550 금융보증부채 - - - 179,780 - 179,780 합 계 1,252,550 - 40,052,260 179,780 - 41,484,590 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실) /외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능증권 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금 및 현금성자산 (709,046) 199,386 (509,660) 매출채권 (1,185,542) 6 (1,185,536) 장,단기대여금 및 기타수취채권 (566,857) 500,509 (66,348) 당기손익인식금융자산 (27,482) 8,926,626 8,899,144 매도가능금융자산 (78,810) 91,121 17,561 29,872 만기보유금융자산 1,621 1,621 장,단기금융자산 (5,886,228) 1,012,734 (4,873,494) 매입채무 및 기타채무 102,661 102,661 기타유동금융부채 19,264 19,264 장단기차입금 - 당기손익인식금융부채 0 0 계 (8,272,494) 1,714,256 (78,810) 9,037,011 17,561 2,417,524 (단위 : 천원) 구 분 외화환산이익(손실) /외환차익(손) 이자수익(비용) 매도가능증권 자산손상차손 기타금융수익(비용) 기타포괄손익 합 계 현금 및 현금성자산 1,550,037 386,706 1,936,743 매출채권 783,896 783,896 장,단기대여금 및 기타수취채권 675,329 711,512 1,386,841 당기손익인식금융자산 1,059 (562,187) (561,128) 매도가능금융자산 14,354 (10,450) 3,904 만기보유금융자산 33,183 33,183 장.단기금융상품 2,872,949 1,066,178 3,939,127 매입채무 및 기타지급채무 335,673 335,673 당기손익인식금융부채 2,334 2,334 기타유동금융부채 (3,667,890) (3,667,890) 장,단기차입금 - 계 6,217,884 2,198,638 - (4,213,389) (10,450) 4,192,683 (4) 금융상품 공정가치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 2) 수준별 공정가치 (가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 8,111,050 - 8,111,050 - 8,111,050 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 장기매도가능금융자산 985,712 16,734 145,414 - 162,148 합계 9,096,762 16,734 8,256,464 - 8,273,198 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 49,000 - 49,000 - 49,000 당기손익인식지정금융부채 - - - - - 합계 49,000 - 49,000 - 49,000 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 당기손익인식금융자산 : 단기매매금융자산 693,350 - 693,350 - 693,350 당기손익인식지정금융자산 - - - - - 장기매도가능금융자산 2,945,238 13,969 129,365 - 143,334 합계 3,638,588 13,969 822,715 - 836,684 당기손익인식금융부채 : 단기매매금융부채 1,252,550 - 1,252,550 - 1,252,550 당기손익인식지정금융부채 - - - - - 합계 1,252,550 - 1,252,550 - 1,252,550 (나) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당분기 전기 당기손익인식금융자산 통화선도 8,111,050 693,350 현금흐름 할인모형 통화선도가격, 할인율 등 소계 8,111,050 693,350 장기매도가능금융자산 펀드 145,414 129,365 평가기준일의 최근일에 공고된 기준가격을 투자원금을고려하여 환산한 평가액 소계 145,414 129,365 합계 8,256,464 822,715 당기손익인식금융부채 통화선도 49,000 1,252,550 현금흐름 할인모형 통화선도가격, 할인율 등 소계 49,000 1,252,550 합계 49,000 1,252,550 (다) 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준이동은 없습니다. 3) 금융상품 종류별 장부금액과 공정가치 보고기간말 현재 당사의 재무제표에 계상된 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 [공정가치로 인식된 자산] 매도가능지분증권 16,734 16,734 13,969 13,969 펀드 145,414 145,414 129,365 129,365 통화선도계약 8,111,050 8,111,050 693,350 693,350 합 계 8,273,198 8,273,198 836,684 836,684 [상각후원가로 인식된 자산] 현금및현금성자산 30,426,924 30,426,924 60,200,834 60,200,834 단기예치금 110,998,300 110,998,300 33,978,563 33,978,563 장기예치금 11,409,847 11,409,847 14,366,058 14,366,058 매출채권 32,894,151 32,894,151 54,673,410 54,673,410 장단기대여금및기타수취채권 24,086,576 24,086,576 24,034,983 24,034,983 장단기만기보유금융자산 201,135 201,135 200,660 200,660 합 계 210,016,933 210,016,933 187,454,508 187,454,508 [공정가치로 인식된 부채] 통화선도계약 49,000 49,000 1,252,550 1,252,550 합 계 49,000 49,000 1,252,550 1,252,550 [상각후원가로 인식된 부채] 매입채무 22,768,099 22,768,099 24,453,521 24,453,521 금융보증부채 160,515 160,515 179,780 179,780 기타단기금융부채 15,819,284 15,819,284 15,598,739 15,598,739 합 계 38,747,898 38,747,898 40,232,040 40,232,040 상기의 금융자산과 금융부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 산출되었으며, 시장참여자의 공정가치 추정시 사용되는 방법 및 가정에 근거하고 있습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 구체적인 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (가) 현금 및 단기예치금, 매출채권, 매입채무 및 기타단기금융부채는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. (나) 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 당기말 현재 공시가격에 기초하여 산정되었습니다. 일부 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 공시를 생략하였습니다.(다) 파생상품의 공정가치는 시장에서 관측가능한 투입변수에 기초한 평가기법으로 평가되었습니다.(라) 상각후원가로 인식된 금융자산ㆍ부채는 공정가치가 장부가액과 근사하여, 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다. 4. 현금및현금성자산 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 당분기말 전기말 현금 42,188 30,543 예금 30,384,736 60,170,291 계 30,426,924 60,200,834 5. 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권 (1) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 34,560,509 1,666,358 32,894,151 단기대여금및기타수취채권 6,304,907 - 6,304,907 소 계 40,865,416 1,666,358 39,199,058 장기대여금및기타수취채권 17,781,668 - 17,781,668 소 계 17,781,668 - 17,781,668 합 계 58,647,084 1,666,358 56,980,726 (단위 : 천원) 구 분 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 55,826,164 1,152,754 54,673,410 단기대여금및기타수취채권 6,256,967 - 6,256,967 소 계 62,083,131 1,152,754 60,930,377 장기대여금및기타수취채권 17,778,016 - 17,778,016 소 계 17,778,016 - 17,778,016 합 계 79,861,147 1,152,754 78,708,393 (2) 장단기대여금및기타수취채권의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분 기 말 전 기 말 유동항목 단기대여금 - - 미수금 2,793,918 3,245,068 미수수익 1,007,907 523,517 영업보증금 - - 임차보증금 2,503,082 2,488,382 소 계 6,304,907 6,256,967 비유동항목 장기대여금 13,222,885 13,663,764 영업보증금 289,100 219,100 미수수익 4,269,683 3,895,152 소 계 17,781,668 17,778,016 합 계 24,086,575 24,034,983 (3) 매출채권과 장단기대여금및기타수취채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상차손 합 계 3개월이하 4-6개월 7-12개월 12개월초과 소계 매출채권 32,014,641 89,855 178,478 385,863 225,314 879,510 1,666,358 34,560,509 단기대여금및기타수취채권 6,304,907 - - - - - - 6,304,907 장기대여금및기타수취채권 17,781,668 - - - - - - 17,781,668 합 계 56,101,216 89,855 178,478 385,863 225,314 879,510 1,666,358 58,647,084 (주1) 당기말 현재 연체 되었으나 손상되지 않은 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (단위 : 천원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권(주1) 손상차손 합 계 3개월이하 4-6개월 7-12개월 12개월초과 소 계 매출채권 53,886,474 144,026 303,991 225,854 113,065 786,936 1,152,754 55,826,164 단기대여금및기타수취채권 6,256,967 - - - - - - 6,256,967 장기대여금및기타수취채권 17,778,016 - - - - - - 17,778,016 합 계 77,921,457 144,026 303,991 225,854 113,065 786,936 1,152,754 79,861,147 (주1) 전기말 현재 연체 되었으나 손상되지 않은 장단기대여금및기타수취채권의 연령분석내용임. (4) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 1,152,754 493,617 19,987 0 1,666,358 단기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 1,152,754 493,617 19,987 0 1,666,358 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,152,754 493,617 19,987 0 1,666,358 (단위 : 천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 말 매출채권 1,142,194 17,445 8,000 - 1,167,639 단기대여금및기타수취채권 - - - 소 계 1,142,194 17,445 8,000 0 1,167,639 장기대여금및기타수취채권 - - - - - 소 계 - - - - - 합 계 1,142,194 17,445 8,000 0 1,167,639 (5) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침은 다음과 같습니다.1) 매출채권 대손충당금 설정방침당사는 보고기간종료일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 경험률에 의하여 대손 추정된 금액을 대손충당금으로 설정하며, 담보설정, 기타신용보강된 채권 및 부가가치세 미환급금 등은 대손충당금 설정에서 제외함.2) 과거의 대손경험률 산정근거과거 3개년간 매출채권 평균잔액과 대손발생 평균금액을 산출하여 과거 대손경험률을 산정하고, 대손예상액은 거래처의 신용등급에 따라 과거경험률을 적용합니다. (6) 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 3,348,636 1,666,358 부동산 등 1,386,638 단기대여금및기타수취채권 - - - - 소 계 3,348,636 1,666,358 - 1,386,638 장기대여금및기타수취채권 - - - - 소 계 - - - - 합 계 3,348,636 1,666,358 - 1,386,638 (단위 : 천원) 구 분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내 용 공정가치 매출채권 2,571,040 1,152,754 부동산 등 1,268,034 단기대여금및기타수취채권 - - - - 소 계 2,571,040 1,152,754 - 1,268,034 장기대여금및기타수취채권 - - - - 소 계 - - - - 합 계 2,571,040 1,152,754 - 1,268,034 6. 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채 당기손익인식금융자산과 당기손익인식금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익인식금융자산 파생상품(주1) 우리은행 등 선물환 8,111,050 693,350 합 계 8,111,050 693,350 당기손익인식금융부채 파생상품(주1) 우리은행 등 선물환 49,000 1,252,550 합 계 49,000 1,252,550 (주1) 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련된 환율변동위험을 회피할 목적으로 우리은행 등과 파생상품계약을 체결하고 있으며, 동 계약은 위험회피수단으로 지정되지 아니하였습니다. 7. 장단기만기보유금융자산 장단기만기보유금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 19,110 19,110 19,110 지역개발공채 2.5% 1,410 1,410 1,410 소 계 20,520 20,520 20,520 (비유동자산) 국민주택채권 1.5%~2.72% 149,670 149,670 149,670 지역개발공채 1.5%~2.5% 30,945 30,945 30,945 소 계 180,615 180,615 180,615 합 계 201,135 201,135 201,135 (단위 : 천원) 구 분 이자율 액면금액 상각후취득원가 장부금액 (유동자산) 국민주택채권 3% 9,260 9,260 9,260 지역개발공채 2.5% 1,255 1,255 1,255 소 계 10,515 10,515 10,515 (비유동자산) 국민주택채권 2%~3% 164,770 164,770 164,770 지역개발공채 1.5%~2.5% 25,375 25,375 25,375 소 계 190,145 190,145 190,145 합 계 200,660 200,660 200,660 8. 장기매도가능금융자산(1) 장기매도가능금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 (장기매도가능금융자산) 시장성있는지분증권 하나금융지주 12,059 10,219 OCI㈜ 4,675 3,750 소 계 16,734 13,969 시장성없는지분증권 FRP Service Company 52,822 52,822 한맥투자증권(주) - - (주)나라썸 - - (주)모스퍼실리티 - - (주)미래셀바이오(구,㈜미래생명공학) - 1,999,980 동양텔레콤㈜ 5,478 5,478 (주)이엔에이치 5,740 - ㈜오코 3,480 - ㈜우정특수기업 7,550 - 소 계 75,070 2,058,280 기 타 삼성증권(주)거취식펀드 96,284 95,137 ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 49,131 34,228 전문건설공제조합 40,004 40,004 자본재공제조합 708,489 703,619 소 계 893,908 872,988 합 계 985,712 2,945,237 (2) 장기매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. 1) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 12,059 12,059 (3,962) OCI 50 0.0002% 30,900 4,675 4,675 (26,225) 합 계 483 46,921 16,734 16,734 (30,187) (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 하나금융지주 433 0.0003% 16,021 10,219 10,219 (5,802) OCI㈜ 50 0.0002% 30,900 3,750 3,750 (27,150) 합 계 483 46,921 13,969 13,969 (32,952) 2) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구 분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 (순자산지분가액) 당분기 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권㈜(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - 동양텔레콤㈜(주1),(주5) 10,957 0.055% 67,606 5,478 5,478 - (62,128) - (주)이엔에이치(주1,2) 1,148 0.18% 28,700 5,740 5,740 (22,960) (22,960) - ㈜오코(주1,3) 348 0.88% 31,370 3,480 3,480 (27,890) (27,890) ㈜우정특수기업(주1,4) 755 0.54% 35,510 7,550 7,550 (27,960) (27,960) 합 계 423,505 4,377,338 75,070 75,070 (78,810) (4,369,148) - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다.(주2) 당기에 회생개시가 결정되어 채권의 75%에 대해 출자전환한 후, 5:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주3) 당기에 회생개시가 결정되어 채권의 79%에 대해 출자전환한 후, 9:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주4) 당기에 회생개시가 결정되어 채권의 68%에 대해 출자전환한 후, 10:1로 감자되어 손상차손을 인식하였습니다.(주5) 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되어 전기중 손상차손을 인식하였습니다 (단위 : 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전분기 전기말누계 FRP Service Company(주1) 10,000 3.47% 52,822 52,822 52,822 - - - 한맥투자증권(주)(주1) 200,000 4.19% 2,000,000 - - - (2,000,000) - (주)나라썸(주1) 141,400 10.10% 728,210 - - - (728,210) - (주)모스퍼실리티(주1) 60,000 4.78% 1,500,000 - - - (1,500,000) - (주)미래셀바이오(구, (주)미래생명공학연구소)(주1) 666,660 10.99% 1,999,980 1,999,980 1,999,980 - - - 동양텔레콤㈜(주1) 10,957 0.06% 67,606 5,478 5,478 (62,128) (62,128) - 합 계 1,089,017 6,348,618 2,058,280 2,058,280 (62,128) (4,290,338) - (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 순자산가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능액을 장부가액으로 계상하였습니다. 3) 기타 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권㈜거취식펀드 119,589 96,284 96,284 (23,305) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 49,131 49,131 (80,446) 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 708,489 708,489 708,489 - 합계 997,659 893,908 893,908 (103,751) (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 삼성증권(주)거취식펀드 119,589 95,137 95,137 (24,452) ㈜하나금융 블랙록자유적립식펀드 129,577 34,229 34,229 (95,348) 전문건설공제조합(주1) 40,004 40,004 40,004 - 자본재공제조합(주1) 703,619 703,619 703,619 - 합 계 992,789 872,989 872,989 (119,800) (주1) 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다. 다만, 회수가능가액이 현저하게 하락하고 회복할 가능성이 없다고 판단되는 경우 회수가능가액을 장부가액으로 계상하였습니다. (3) 장기매도가능금융자산의 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 평가 매입/처분 기타 기말 시장성있는 지분증권 (32,952) 2,765 - - (30,187) 차감: 법인세효과 7,248 (608) - - 6,640 시장성없는 지분증권 - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 채무증권 - - - - - 차감: 법인세효과 - - - - - 기 타 (119,799) 16,048 - (103,751) 차감: 법인세효과 26,356 (3,530) - 22,826 합 계 (119,147) 14,675 - - (104,472) (단위: 천원) 구 분 기초 평가 매입/처분 기타 기말 시장성있는 지분증권 (29,135) (2,235) - - (31,370) 차감: 법인세효과 6,409 492 0 - 6,901 시장성없는 지분증권 0 - - 0 차감: 법인세효과 0 - - 0 채무증권 0 - - - - 차감: 법인세효과 0 - 0 - - 기 타 (93,977) (24,991) - (118,968) 차감: 법인세효과 20,675 5,498 - 26,173 합 계 (96,028) (21,236) 0 - (117,264) 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기 당기말누계 제품 31,024,089 30,819,715 9,330 204,374 재공품 18,217,580 18,217,580 - - 상품 - - - - 원재료 16,909,047 16,791,967 - 117,080 부재료 4,139,138 4,139,138 - - 미착원재료 1,252,208 1,252,208 - - 저장품 757,158 757,158 - - 계 72,299,220 71,977,766 9,330 321,454 (단위 : 천원) 구 분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기 전기말누계 제품 37,508,890 37,313,846 95,548 195,044 재공품 7,278,314 7,278,314 - - 상품 6,923 6,923 - - 원재료 18,105,744 17,988,664 117,080 117,080 부재료 4,154,801 4,154,801 - - 미착원재료 2,339,450 2,339,450 - - 저장품 858,513 858,513 - - 합 계 70,252,635 69,940,511 212,628 312,124 10. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 선급금 1,028,985 671,149 선급비용 1,471,695 270,604 합 계 2,500,680 941,753 11. 종속기업투자 (1) 당사의 관계기업은 없으며, 종속기업 현황은 다음과 같습니다 . (단위 : USD, HKD, 천원) 기업명 자본금 지분율(%) 업 종 소재지 지배권판단기준 ㈜에이치씨네트웍스 7,000,000 100% 자원개발 및 소재무역 대한민국 의결권 과반수 보유 HC Networks Hong Kong Co.,Ltd. HKD 1USD 5,500,000 100% 일반무역, 투자 및 유통 홍콩 의결권 과반수 보유 G.B.I (H.K.) International Ltd. USD 6,000,000 100% 천연조림사업 홍콩 의결권 과반수 보유 Horizon Agriculture Development Co.,Ltd. USD 6,000,000 100% 고무조림 사업 캄보디아왕국 의결권 과반수 보유 상기 종속기업은 순차적으로 완전지배하고 있는 바, 당사는 ㈜에이치씨네트웍스를 지배함으로써 나머지 종속기업들을 지배하고 있습니다. (2) 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)에이치씨네트웍스 7,000,000 125,344 2,419,138 7,000,000 500,210 2,419,138 HC Networks Hong Kong Co., Ltd. - (194,167) - - (196,057) - G.B.I.(H.K.) International Ltd. - (21,497) - - (18,763) - Horizon Agriculture Development Co., Ltd. - (10,224,446) - - (9,499,765) - 합계 7,000,000 2,419,138 7,000,000 2,419,138 순자산지분가액은 각 종속회사의 별도재무제표를 기준으로 산출하였습니다.(3) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜에이치씨네트웍스 2,419,138 - - - - 2,419,138 HC Networks HongKong co.,Ltd - - - - - - G.B.I (H.K) International Ltd. - - - - - - Horizon Agriculture Development Co.,Ltd. - - - - - - (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 ㈜에이치씨네트웍스 7,000,000 - - - 7,000,000 HC Networks HongKong co.,Ltd - - - - - - G.B.I (H.K) International Ltd. - - - - - - Horizon Agriculture Development Co.,Ltd. - - - - - - (4) 요약재무정보 종속기업의 요약재무정보(각 회사의 별도재무제표 기준)는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 31,484,785 31,359,441 125,344 2,508,301 (374,865) (374,865) HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 29,614,378 29,808,545 (194,167) - (11,530) 1,890 G.B.I.(H.K) International Ltd. 68,169 89,666 (21,497) - (5,446) (2,734) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 19,958,313 30,182,759 (10,224,446) - (1,417,989) (724,681) (단위 : 천원) 기업명 전기말 전분기 자산 부채 자본 매출 당기순이익(손실) 총포괄손익 (주)에이치씨네트웍스 31,891,297 31,391,087 500,210 1,456,839 1,640,334 1,640,334 HC Networks Hong Kong Co., Ltd. 30,150,266 30,346,323 (196,057) - (12,375) (26,864) G.B.I.(H.K) International Ltd. 71,654 90,417 (18,763) - (3,192) (5,216) Horizon Agriculture Development Co., Ltd. 21,255,022 30,754,787 (9,499,765) - (1,320,663) (1,956,418) 12. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 취득윈가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,570,778) - 2,185,826 계 6,846,876 (1,570,778) - 5,276,098 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 3,090,272 - - 3,090,272 건물 3,756,604 (1,500,341) - 2,256,263 합 계 6,846,876 (1,500,341) - 5,346,535 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 계