E1 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 기타 재무에 관한 사항(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 관련 - 당사 : 해당사항 없음- LS네트웍스 : 해당사항 없음 - 평택에너지서비스 : 해당사항 없음 (2) 회사의 중요사항 변동(합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등) 당사 : 해당사항 없음 LS네트웍스

1) 주요내용(타법인 주식 취득) 2024년 1월 18일 금융위원회의 LS증권㈜(구. 이베스트투자증권㈜)에 대한 대주주 변경 승인으로 인하여 회사가 재무적투자자(LP)로 참여 중인 G 잔여재산분배가 2024년 1월 31일 자로 발생하였습니다. 회사는 G 잔여재산분배를 통하여 동 법인이 보유하고 있는 LS증권㈜의 보통주식 33,830,364주(지분비율 60.98%)를 현물분배 받았으며,LS증권㈜에 대한 지배력을 획득하였습니다.

구 분	내 용

거래상대방	지앤에이사모투자전문회사(G PEF)

발행회사	LS증권㈜(구. 이베스트투자증권㈜)

양수주식 내역	LS증권(주) 보통주 33,830,364주

양수금액(원)	129,908,597,760원 (주)

대주주변경승인일	2024년 1월 18일

주요사항보고서 제출일	2024년 1월 19일

기업결합 심사완료일	2024년 1월 31일

주식입고일	2024년 1월 31일

(주) 청산에 따른 잔여재산 분배로, 별도의 거래대금 지급은 없습니다.

2) 재무제표에 미치는 영향 연결회사는 당분기 중 LS증권㈜의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 취득일 현재 취득 대상회사의 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	조정전 금액	조정금액	조정후 금액

금융업자산	8,384,330,030	15,426,312	8,399,756,342

현금및예치금	396,052,969	-	396,052,969

당기손익-공정가치측정금융자산	4,579,353,376	-	4,579,353,376

관계기업투자	36,714,330	-	36,714,330

상각후원가측정대출채권	1,113,202,920	-	1,113,202,920

기타금융자산	2,147,885,927	-	2,147,885,927

유형자산	40,301,691	-	40,301,691

무형자산(*)	21,048,577	20,060,224	41,108,801

당기법인세자산	13,565,793	-	13,565,793

이연법인세자산	25,035,579	(4,633,912)	20,401,667

기타자산	11,168,868	-	11,168,868

금융업부채	7,447,290,140	-	7,447,290,140

예수부채	1,194,013,037	-	1,194,013,037

당기손익-공정가치측정금융부채	205,199,271	-	205,199,271

차입부채	3,794,262,870	-	3,794,262,870

기타금융부채	2,224,049,107	-	2,224,049,107

충당부채	13,371,604	-	13,371,604

기타부채	16,394,251	-	16,394,251

식별가능한 순자산 공정가치	937,039,890	15,426,312	952,466,202

(*) 상기 무형자산에는 지배기업이 종속기업 취득시 개별적으로 식별한 고객관계등을 포함하고 있습니다. 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권의 당분기말 기준 조정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액(*)

이전대가(취득원가)	129,908,597

가산 : 비지배지분	452,966,386

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	952,466,202

염가매수차익	369,591,219

(*) 당분기말 현재 사업결합관련 매수가격배분 금액이 확정되지 않아 잠정금액으로 표시하였습니다.

- 평택에너지서비스 : 해당사항 없음

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서 강조사항과 핵심감사사항) - 당사

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제41기 3분기(당분기)	해당사항 없음	-

제40기(전기)	해당사항 없음	- 연결/별도: 국외LPG매출의 기간귀속의 적정성

제39기(전전기)	해당사항 없음	- 연결 : 투자부동산에 대한 손상평가- 별도 : 종속기업투자주식(주식회사 LS네트웍스)에 대한 손상 평가

- LS네트웍스

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제75기 3분기(당분기)	해당사항 없음	해당사항 없음

제74기(전기)	해당사항 없음	(연결기준)1. 브랜드사업부 현금창출단위("CGU") 손상검사2. 상품매출의 발생사실(별도기준)1. 브랜드사업부 현금창출단위("CGU") 손상검사2. 상품매출의 발생사실

제73기(전전기)	해당사항 없음	(연결기준)1. 관계기업투자주식손상2. 브랜드부문 CGU 손상(별도기준)1. 관계기업투자주식손상2. 브랜드부문 CGU 손상

- 평택에너지서비스 : 해당사항 없음2. 대손충당금 설정 현황

[비금융업] 가. 계정 과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정 과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제41기
3분기	매출채권	1,170,374	98,755	8.44%

대여금	109,232	45,589	41.74%

보증금	110,047	5,392	4.90%

기타수취채권	414,292	31,033	7.49%

합계	1,803,945	180,769	10.02%

제40기	매출채권	807,595	99,479	12.32%

대여금	118,380	45,589	38.51%

보증금	114,847	5,392	4.70%

기타수취채권	386,029	30,922	8.01%

합계	1,426,851	181,382	12.71%

제39기	매출채권	891,955	80,740	9.05%

대여금	88,264	19,078	21.62%

보증금	113,983	3,152	2.77%

기타수취채권	285,938	29,004	10.14%

합계	1,380,140	131,975	9.56%

주1) 상기 내용은 연결 기준으로 작성주2) 백만원 단위 반올림으로 인해 단수차이가 발생할 수 있습니다.

나. 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구 분	제41기 3분기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	181,382	131,975	127,668

2. 순대손처리액	741	6,138	-981

① 대손처리액 (상각채권액)	0	-1,794	-1,006

② 상각채권회수액	0	11	24

③ 기타증감액	741	7,921	-

3. 대손상각비 계상 (환입)액	-1,354	43,269	5,289

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	180,769	181,382	131,975

주) 상기 내용은 연결 기준으로 작성주) 백만원 단위 반올림으로 인해 단수차이가 발생할 수 있습니다.

다. 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침- 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권,대여금,미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석(신용위험의 유의적 증가 판단기준 등)을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	1,013,940	63,921	25,359	67,154	1,170,374

구성 비율	86.6	5.5	2.2	5.7	100.0

주) 상기 내용은 연결 기준으로 작성[금융업]

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제26기 3분기	신용공여금	501,002	7	0.00%

환매조건부채권매수	309,000	-	-

대여금	384	12	3.20%

대출금	169	5	3.20%

매입대출채권	-	-	-

부도채권	-	-	-

사모사채	284,059	58,575	20.62%

미수금	1,627,287	27,813	1.71%

미수수익	32,461	2,715	8.36%

합계	2,754,363	89,128	3.24%

제25기	신용공여금	450,533	-	-

환매조건부채권매수	380,400	-	-

대여금	834	-	-

대출금	-	-	-

매입대출채권	-	-	-

부도채권	-	-	-

사모사채	311,895	55,224	17.71%

미수금	1,523,220	42,451	2.79%

미수수익	37,267	1,170	3.14%

합계	2,704,148	98,845	3.66%

제24기	신용공여금	570,921	8	0.00%

환매조건부채권매수	273,600	-	-

대여금	1.535	48	3.13%

대출금	-	-	-

매입대출채권	-	-	-

부도채권	-	-	-

사모사채	390.653	47,136	12.07%

미수금	957,015	952	0.10%

미수수익	19,518	907	4.65%

합계	2,213,242	49,051	2.22%

※ 별도 재무제표 기준

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구 분	제26기 3분기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	98,845	49,051	34,640

2. 순대손처리액(①－②±③)	(32,227)	(12,000)	(26,847)

① 대손처리액(상각채권액)	(32,314)	(12,000)	(17,923)

-②- 상각채권회수액	(12)	-	-

③ 기타증감액	75	-	(8,924)

3. 대손상각비 계상(환입)액	22,510	61,794	41,258

4. 기말 대손충당금 잔액합계	89,128	98,845	49,051

※ 별도 재무제표 기준

(3) 대손충당금 설정방침 당사는 K-IFRS 제1109호 적용에 따라 분류된 상각후원가(AC)와 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융자산에 대하여 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. K-IFRS 제1109호의 기대신용손실을 적용함에 있어서, 당사는 개별평가와 집합평가 방법을 적용하고 있습니다.

구분	방법	내용

상각후원가측정금융자산	개별평가	장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치(회수예상가액) 차이를 기대신용손실로 측정합니다.

집합평가	유사한 신용위험을 가진 금융자산의 집합에 대하여 아래와 같이 공식화된 접근방법으로 기대신용손실을 측정합니다. 기대신용손실 = Exposure × PD(부도율) × LGD(부도시 손실율) 이를 적용하기 위하여, K-IFRS 제1109호 금융상품 기준서의 기대신용산출 시 요구하는 미래경기(Foward looking) 정보를 부도율(PD) 산출 시 반영하고 있으며 관련 데이터를 외부 적격평가사로부터 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년 초과	계

금액	일반	1,459,563	21	30,451	817	1,490,853

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,459,563	21	30,451	817	1,490,853

구성비율	97.90%	0.00%	2.04%	0.05%	100.00%

※ 고객 위탁매매미수금의 경과기간별 잔액임. ※ 별도 재무제표 기준

3. 재고자산 현황 가. 재고자산의 사업 부문별 보유 현황

(단위 : 백만원)

구 분	계정 과목	제41기 3분기	제40기	제39기

LPG 사업 부문	상 품	135,154	230,300	117,383

미착품	353,494	273,110	323,317

저장품	3,656	3,617	3,439

소 계	492,304	507,027	444,139

브랜드 사업 부문	상 품	94,578	87,816	91,472

미착품	146	345	945

소 계	94,724	88,161	92,417

임대 사업 부문	상 품	32	23	17

저장품	29	29	29

소 계	61	52	46

유통 사업 부문	상 품	12,221	13,122	8,564

미착품	4,322	5,835	4,127

원재료	680	776	749

소 계	17,223	19,733	13,440

전력 사업 부문	상 품	78	-	-

원재료	23	-	-

저장품	3,527	-	-

소 계	3,628	-	-

합 계	상 품	242,063	331,261	217,436

미착품	357,962	279,289	328,389

원재료	703	776	749

저장품	7,212	3,647	3,468

합 계	607,940	614,973	550,042

총자산 대비 재고자산 구성비율 (%)[재고자산 합계 ÷기말자산 총계×100]	10.9	13.4	12.7

재고자산 회전율 (회수)[연 환산 매출원가 ÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	16.8	12.7	14.61

주) 상기 내용은 연결 기준으로 작성나. 재고 자산의 실사 내역 등

당사 - 2024년 3분기 재고 실사 일자 : 2024년 9월 30일 - 실사 장소 : 여수기지, 인천기지, 대산기지

- 실사 방법 : 실사 시점의 실측한 Data를 근거로 계산식에 의거 재계산한 물량과 각 기지에 구축된 재고 관리 System 상의 물량을 대사하여 그 물량 의 적정성을 확인합니다. - 재고 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부 : 당사의 경우 분, 반기에는 외부 감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사들의 입회없이 회사 자체 재고 관리 시스템에 따라 실사를 행하고 있습니다. - 장기체화재고 등 현황 : 당사는 해당 사항이 없습니다. - 기타 재고자산의 담보 제공 여부 : 당사는 해당 사항이 없습니다. (주)LS네트웍스

당사와 그 종속회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.당사와 그 종속회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 제품은 매출가격환원법으로, 원재료, 저장품 및 상품은 이동평균법으로, 미착품은 개별법에 의해 계상하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.○ 실사일자 : 2024년 6월 28일 (상주물류센터) ○ 실사방법 : 내부 직원을 통한 직ㆍ간접 실사 등을 진행하였습니다. 또한 당사는 재고실사 매장에 대한 자체 재고조사를 수시로 실시하고 있고, 필요시 물류센터에 대한 재고조사를 실시하고 있습니다. 다만, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 1회에 걸쳐 실행하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서 샘플링 조사를 실시하고 있습니다.

○ 장기체화재고 등의 현황(연결 재무제표 기준)- 장기체화재고 설정기준 : 당분기말 기준 순실현가능가치 재산정으로 연차별 재고평가 설정률로 산출하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	22,165	22,165	(7,720)	14,445	-

※ 상기 금융업은 해당이 없어, 비금융업만을 기재하였습니다. 평 택에너지서비스

재고자산의 실사내역은 다음과 같습니다.

실사일자	실사입회자(외부감사인)	장기체화재고 등의 현황

2024.01.02	삼덕회계법인	-

- 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기 취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

열재고	78,251	78,251	-	78,251

원재료(LPG)	582,288	22,561	-	22,561

저장품	860,853	3,527,389	-	3,527,389

합계	1,521,392	3,628,201	-	3,628,201

4. 수주계약 현황 - 당사는 해당사항이 없습니다.

5. 공정 가치 평가 내역 - 금융 상품의 공정 가치 평가

[비금융업] 가. 연결 기준

연결실체의 분기연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 연결실체의 요약분기연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체는 유의적인 평가에 관한 사항을 감사위원회에 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수
ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(1) 범주별 금융상품

1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	매매목적파생상품자산	78,531,360	84,780,747

매출채권	38,513,588	-

기타금융자산	113,513,425	107,705,704

소 계	230,558,373	192,486,451

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산(*1)	255,162,202	181,784,017

금융기관예치금(*2)	32,027,691	11,402,377

매출채권	1,033,106,177	708,116,231

기타수취채권(*3)	512,160,587	488,418,922

기타금융자산	23,501,010	2,171,800

소 계	1,855,957,667	1,391,893,347

금융자산 합계	2,086,516,040	1,584,379,798

(*1) 연결실체의 현금및현금성자산은 당좌예금, 보통예금 및 환매조건부채권 등으로 구성되어 있습니다.
(*2) 금융기관예치금은 당좌개설보증금 등 사용이 제한된 금융자산 및 취득시점 만기가 12개월 이상의 예금으로 구성되어 있습니다.
(*3) 물량교환거래에 따른 미수교환잔액 및 정부로부터 환급받을 세금과 관련된 금액 등은 제외되어 있습니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	매매목적파생상품부채	17,643,649	26,779,041

매입채무	228,363,683	130,960,777

소 계	246,007,332	157,739,818

상각후원가측정 금융부채	매입채무	524,003,117	280,783,196

차입금	1,336,257,764	882,077,587

사채	987,571,835	644,256,290

기타지급채무(*1),(*2)	235,123,884	199,727,903

리스부채	519,413,737	471,339,515

금융보증부채	20,137,096	4,770,780

소 계	3,622,507,433	2,482,955,271

금융부채 합계	3,868,514,765	2,640,695,089

(*1) 2040년 이후 ㈜넥스포쏠라, ㈜넥스포에너지의 우선주 지분을 기업은행으로부터 매입해야 하는 약정에 따른 기타지급채무금액 2,833,669천원이 포함되어 있습니다.
(*2) 물량교환거래에 따른 미지급교환잔액, 종업권급여제도에 따른 사용자의 의무와 관련된 금액및 정부로부터 부과받은 세금과 관련된 금액 등은 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

당분기말과 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)