E1 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

당사 가. 사업의 개요 (1) LPG의 특성 및 생산 방법

- LPG는 Liquefied Petroleum Gas의 약칭으로 액화 석유 가스라고 합니다. LPG는 상온/상압에서는 기체 상태이나 이것을 가압 또는 냉각시키면 쉽게 액화되므로 다 른가스 연료와 비교할 때 저장과 수송이 용이하고 열효율이 높은 청정 연료이자 저 공해에너지입니다.- LPG는 프로판 (Propane, C3)과 부탄 (Butane, C4)을 주성분으로한 가스를 액화한 것(기화된 것 포함)으로 기화 온도 차이에 따라 용도 특성이 구별됩니다. 프로판은 주로 취사용ㆍ난방용ㆍ산업용 연료로, 부탄은 자동차와 이동식 난방기의 연료 및 석유 화학용 원료로 주로 사용됩니다. 방법> 1) 유전의 수반 가스로부터 생산- 유전에 매장되어 있는 원유에는 천연가스 성분이 용해되어 있는데 원유를 지상으로 퍼 올리면 유정의 압력이 내려가게 되어 가벼운 성분이 가스 상태로 끓어오르게 되고, 이 가스로부터 프로판과 부탄을 분리/추출하여 액화처리합니다. LPG 생산의 가장 많은 물량을 차지하며, 산유국에서의 수출용 LPG와 국제 교역에서 거래되는 LPG의 주종을 이루고 있습니다. 2) 원유 정제 과정에서의 생산- 정유 공장에서 원유 정제시 원유에 남아있는 LPG를 상압 공정 또는 중질유 분해 공정을 거치는 동안 생성되는 가스를 분리/회수하여 액화 처리합니다.3) 납사 분해 과정에서의 생산- 석유 화학 공장에서 석유 화학 제품을 생산하기 위해 납사를 열분해 하는 과정에서도 소량의 LPG가 생산됩니다. 4) 천연가스 제조 과정에서 부산물로 생산 - 지하에 매장되어 있는 천연가스 중에 포함되어 있는 LPG를 천연가스 가공 공장에서 분리 생산하기도 합니다.(2) LPG 산업의 성장성 - 국내 LPG 수요는 정부의 에너지원 다변화 및 청정 에너지 보급 확대 정책, 그리고경제 발전에 따른 석유ㆍ가스 에너지 선호에 힘입어 '90년대 중반까지는 연평균 10%를 상회하는 큰 폭의 수요 증가세를 보여 왔으나, '90년대 중반 이후 LNG 도시가스의 보급 확대, 국제 LPG 가격의 상승 등으로 수요 증가율이 둔화되었습니다. 또한 IMF 이후 저렴한 LPG 가격으로 LPG 차량이 급증함에 따라 정부는 제1차 에너지 세제 개편을 단행하여 차량 연료 (휘발유 : 경유 : LPG) 간 상대 가격비가 100 : 75 : 60 수준으로 유지되도록 하면서 부탄 수요 증가폭은 점차 감소되었습니다. - 그러나 경유 차량의 증가 등으로 수도권 대기 오염이 날로 심각해져 사회적 비용이계속 증가하고 있는 상황에서 2005년부터 경유 승용차가 시판됨으로써 수도권 대기오염은 더욱 심각해질 것이라는 사회적(환경 시민 단체, 정부, 관련 국회의원 등)인 공감대가 형성 되었습니다. 이에 따라 정부는 차량용 연료간 상대 가격 비율을 선진국 수준인 100 : 85 : 50 수준으로 결정하여 관련법률(개별소비세법)을 개정 (2005. 7월 공포, 시행)함으로써 제2차 에너지 세제 개편을 시행하였습니다. 이러한 에너지가격 구조 개편으로 인해 LPG 차량용 부탄 수요는 다시 점차 증가했습니다. - 하지만, 2000년대 초 급격하게 증가했던 차량이 폐차되는 시점이 도래함에 따라 2009년 이후 차량용 수요가 소폭 감소하는 추세이며, 이에 대응하기 위해 LPDi엔진 기술을 개발하는 등 적극적으로 수요창출을 위해 노력하고 있습니다. - 또한 도시 환경 오염을 줄이려는 정부 정책에 부응하여 LPG 업계는 LPG 차량의 배기 가스 성능 개선을 위한 연구 개발 등 LPG 시장 확대를 위한 신규 수요 개발에 진력하고 있습니다.- 특히 경유 사용 청소차의 LPG 차로의 개조 사업이 환경부 정책 사업으로 결정 (2003. 8월)됨에 따라 시범 사업으로 '03년 중 서울시 경유차 135대(청소차 130대, 승합차 5대)가 LPG 차로 전환되었으며, 이후 '20년 까지 수도권 및 5대 광역시를 중심으로 총 197,999대 의 운행 경유차가 LPG 차량으로 전환되었습니다. - 정부가 2008년 4월 17일자로 경차 및 하이브리드 차량에 LPG를 사용할 수 있도록액화석유가스 안전관리 및 사업법 시행 규칙을 개정 공포함에 따라, 자동차 제작사는LPG를 연료로 사용하는 경차를 2009년 3월부터, 하이브리드 차량은 2009년 7월부터 출시하였습니다. - 그리고, 정부는 2011년 11월 25일자로 장애인들의 재산권 손실을 막기 위해 장애인들이 5년 초과 사용한 LPG차량의 경우 일반인에게 판매할 수 있도록 허용하였습니다. 또한 2015년 12월 '액화석유가스의 안전관리 및 사업법’개정으로 인해, 2017년 1월 1일부터는 등록 후 5년이 지난 LPG 차량을 일반인들도 구매할 수 있게 되었으며, 2017년 9월에는 동 법 개정으로 인해, 2018년부터 일반인도 5인승 LPG RV 차량을 구매할 수 있게 되었습니다.- 최종적으로 2019년 3월 26일, 소비자 선택권 확대 및 미세먼지 저감 등을 위해 '액화석유가스의 안전관리 및 사업법' 제28조 '액화석유가스의 연료사용제한' 조항이 삭제되어 LPG연료 사용제한이 전면 폐지됨에 따라 이제 누구나 LPG를 연료로 하는차량을 구매할 수 있게 되었습니다. 해당 규제 폐지로 향후 LPG 차량 판매 및 차량용 부탄 수요 증가에 긍정적인 영향을 줄 것으로 보입니다.- 다만, 가정/상업시설에서 난방/취사용으로 사용되는 프로판 가스의 경우 LNG도시가스의 보급확대에 따라 지속적으로 수요가 감소해 왔으며, 정부가 2019년말 기준84.9% 인 도시가스 보급률을 2024년까지 87.7%로 확대 한다는 계획 을 수립해놓고 있어, 당분간 수요를 회복하기는 쉽지 않은 상황입니다. ※ 자료 출처 : 한국도시가스협회 통계자료 - 이에 당사는 2013년부터 정부와 함께 사회복지시설에 소형탱크를 보급하는 'LPG소형저장탱크 보급 사업'과 도시가스가 공급되지 않는 농어촌 주거 밀집지역에 소형저장탱크 및 배관을 설치하는 '마을단위 LPG 배관망 사업’을 진행하는 등 가정/상업용 프로판 수요 확대 노력을 지속하고 있습니다. 또한 2016년부터는 정부와 함께 마을단위 배관망 사업 모델을 확대하여 1,000세대 이상 읍·면 지역에 LPG 배관망을 설치하는 '군단위 LPG 배관망 사업’을 진행하고 있습니다.- 또한 LNG를 연료로 사용하는 산업체들의 LPG 연료 전환을 유도하여 직매 수요처 개발에도 힘쓰고 있습니다.- 국내 민수용 (가정용, 산업용, 운수용, 도시가스용) LPG 총 수요는 20년 말 기준 5,579천톤 입 니다. ※ 자료 출처 : 한국석유공사 국내 석유 정보 시스템 (3) 경기 변동의 특성 - LPG 수입 가격은 그동안 계절적 요인(난방용 연료 사용이 많은 동절기 수요가 하절기 수요보다 큼)으로 하절기보다는 동절기에 더 높게 형성되어 왔습니다. 그러나 근래에는 계절적 요인의 영향은 감소하고 국제 원유가의 등락 및 하절기 LPG 재고 확보를 위한 수요 증가 등 국제 수급에 의해 가격이 민감하게 변동하고 있습니다. 따라서 당사는 계절적인 요인과 국제 수급 상황 및 전망 등을 고려하여 여수기지와 인천기지 그리고 대산기지를 적극 활용함으로써 도입 비용 절감을 위해 최선을 다하고 있습니다.(4) 경쟁 요소 - LPG 수출입ㆍ저장ㆍ공급업은 대규모의 저장 시설과 판매망 구축 등 사업 초기 대규모 투자가 필수적인 사업입니다. 현재 국내 LPG 수급과 수입사들의 보유 저장 시설 등을 고려할 때, 신규 사업자의 시장진입에 대한 투자위험이 크기 때문에 진입장벽이 높다고 할 수 있습니다. - 경쟁 연료로는 LNG, 휘발유, 경유 등이 있는데, LNG 도시가스는 주로 배관을 통한 공급만이 가능하나, LPG는 기 구축된 전국적인 판매 네트워크와 저장 및 수송의 편리성으로 인하여 LNG보다 공급에 용이한 측면이 있습니다.(5) 자원 조달 상의 특성- 당사는 사우디아라비아, 아랍에미리트 등 주요 중동 산유국과의 LPG 장기 도입 계약은 물론 일본, 유럽 등 세계 각국의 LPG 전문 회사들과 긴밀한 협조 및 거래 관계를 구축하고 있으며, 현물시장에서의 SPOT 구매(단발성 구매) 및 교환거래 (SWAP : 도입 시기 등(인도방식, 위치)이 다른 계약을 보유한 상대방과 물량을 맞교환 하는 거래로, 수급을 안정적으로 유지하는 역할을 함)등을 통하여 LPG의 안정적인 수급과 저가 도입을 위해 노력하고 있을 뿐만 아니라, 최근에는 미국산 LPG 구매 계약을 체결하는 등 수익성 강화를 위한 노력을 지속하고 있습니다.(6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등- LPG는 국내 민수용 수요의 많은 부분을 수입에 의존하고 있으며, 대중 연료로 수급 안정이 매우 중요합니다. 따라서 수급에 문제가 발생할 경우 국민 경제에 미치는 영향이 크기 때문에 정부는 수급 안정을 위한 제도적 장치로 수출입업 등록시 일정 규모 이상의 저장 시설을 보유토록 하고, 수입업자에게는 민간 비축 의무를 부여하고 있습니다.- 또한 LPG는 탱크로리, 용기, 배관 등 다양한 운송 수단에 의해 유통되고 있고, 생산ㆍ수입ㆍ소비(사용)에 이르기까지의 유통 과정의 참여자가 매우 많습니다. 이에 따라 정부는 가스 안전 관리의 중요성을 감안, 가스 취급에 따른 위해 방지 및 안전 확보를 위하여 액화석유가스의 안전 및 사업관리법, 고압가스안전 관리법에 근거하여 LPG 충전 및 판매, 집단 공급과 가스용품 제조 등의 각 사업 영역별로 허가제를 실시하고 있으며, 아울러 일정 규모 이상의 사용 시설에 대해서도 사용 전에 반드시 법정 검사를 필하도록 하고 있습니다. ( 7 ) 공시대상기간 중 신규사업 등의 추진이나 결정 - 현재 당사는 산업부 주관 상용차 수소충전소 구축을 위한 SPC인 Kohygen 설립에 참여하고 있으며, 향후 수소충전소 구축을 위해 노력할 계획입니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 - 당사는 LPG 유통회사로서 외국으로부터 LPG를 구매하여 수출 또는 내수를 통해 판매하고 있으며, 거래의 기준이 되는 가격(CP가격)의 변동에 따라 수익성에 영향을 받을 수 있습니 다. ◎ CP 가격 : CP가격이란 사우디 Aramco사가 원유가 및 현물가격을 감안하여 내부적으로 결정한 LPG 판매가격으로, 통상 1개월간 적용됩니다. Aramco사가 결정한 CP가격은 주변(쿠웨이트, 카타르, U.A.E. 등) 중동 수출국도 동일하게 적용되어 동아시아 시장에서 기준가격으로 통용 되고 있습니다. ◎ 최근 CP가격 추이 (단위 : 달러/톤) '18년 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 프로판 590 525 480 475 500 560 555 580 600 655 540 445 부탄 570 505 465 470 505 560 570 595 635 655 525 415 '19년 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 프로판 430 440 490 515 525 430 375 370 350 420 430 440 부탄 420 470 520 535 530 415 355 360 360 435 445 455 '20년 1월 2월 3월 4월 5월 6월 7월 8월 9월 10월 11월 12월 프로판 565 505 430 230 340 350 360 365 365 375 430 450 부탄 590 545 480 240 340 330 340 345 355 380 440 460 '21년 1월 2월 3월 프로판 550 605 625 부탄 530 585 595 [국내 부문 영업개황] - 국내 최초로 대규모 LPG 수입사업을 추진하여 청정에너지 시대를 연 당사는 사우디아라비아와 아랍에미리트 등 중동 주요 산유국으로부터 장기도입 계약을 체결하여 LPG를 도입, 이를 국내 정유사, 충전소, 산업체 등에 공급하는 친환경 대표기업입니다.- 당사는 연간 160만톤 처리 능력의 여수기지와 200만톤 처리 능력의 인천기지, 그리고 110만톤 처리 능력의 대산기지를 보유하고 있으며, 350개의 충전소('20년 말 기준) 와 산업체 및 정유사 등의 고객에게 LPG를 신속, 안전하게 공급하고 있습니다.- 회사의 판매는 충전소 (가정용, 차량용) 및 산업체에 판매하는「자사판매」부문과 정유사에 판매하는「정유사 판매」부문으로 구분되며, 그 구성비율은 2020년 말 기준으로 약 8.9 대 1.1정도 입니다. - 당사는 석유 화학 업체에서 석유 화학 제품을 제조하는 원료로 납사 대신 LPG를 사용하는 국내 석유화학 업체에 석화용 LPG를 일부 공급하고 있으며, 2020년 석화용 판매 물량은 1,624천톤 ('19년 1,595 천톤) 입니다. - 2020년 국내판매량(석화용 판매 물량 포함)은 COVID19 영향으로 인한 민수 판매 감소 등의 요인으로 전년 동기 대비 약 3%정도 감 소 하였습니다. - 당사는 국내 LPG 산업의 지속적인 성장ㆍ발전을 위하여 LPG 체적 판매, 소형 저장 탱크, 소형 용기 보급 확대 등 적극적인 수요 개발에 진력하고 있습니다. [수출 부문 영업개황] - 당사는 오랜 해외 Trading 경험과 고정 거래선 확보 등으로 안정적인 해외 무역 기반을 구축하고 있습니다. - 당사의 수출은 국내에 LPG를 수입, 저장한 후 중국, 일본 등에 판매하는「직수출」과 국제 시장에서 저가 LPG를 구매, 해외에 직 접 판매하는 Trade 및 국내 수급 조절, 체선 방지, 재고 조정을 위한 Swap 거래 등의「중계수출」이 있습니다. - 한편 2020년 누적수출량은 L PG 중계수출 및 직수출 물량 감소 등으로 전년 동기 대비 약 0.6%정도 감 소하 였습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분- 사업 부문 구분 : LPG 부문- 구분의 방법 및 취지 : 당사의 사업 부문은 LPG 부문, 기타 부문(LPG 관련 임대수익)으로 세분됩니다. 하지만 2020년 누적 매출액 기준으로 LPG 부문이 97.6% 를 점유 하고 있고, 기타 부문 역시 LPG 사업과 관련한 임대 수익이므로 기타 부문에 대해서는 별도 목차로 구분하여 기술하지 않았습니다. (2) 시장점유율 판매 및 시장 점유율 추정 실적> (단위 : 천톤, %) 구 분 2020년 2019년 2018년 판매량 M/S 판매량 M/S 판매량 M/S E1 1,126 20.2 1,192 20.1 1,271 21.8 GS칼텍스 770 13.8 910 15.3 943 16.1 SK가스 1,834 32.8 1,928 32.4 1,720 29.5 SK에너지 701 12.6 694 11.7 688 11.8 S-Oil 634 11.4 656 11.0 604 10.4 현대오일뱅크 294 5.3 320 5.4 313 5.4 석유화학사및 기타 220 3.9 246 4.1 296 5.0 계 5,570 100.0 5,946 100.0 5,835 100.0 주1) 각 사별 판매량 및 M/S는 민수용 자사 판매 (가정용, 산업용, 운수용, 도시가스용) 기준입니다. 주2) 한국석유공사 집계 자료 기준입니다. 주3) 당사의 2020년 기준 국내 민수용 판매량 비중 : 정유사 11%, 용기 충전소 43%, 자동차 충전소 45%, 산업체 1% 실적 (중계 무역 포함)> 2020년 2019년 2018년 물 량 매출액 물 량 매출액 물 량 매출액 LPG 4,747천톤 20,900억원 4,721천톤 23,323억원 4,308천톤 24,986억원 다. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 저장 시설 구 분 준공 (인수) 년월일 저장 규모 비 고 여수기지 1983. 6.30일 준공 153,000톤 - 인천기지 2000. 6.12일 준공 240,000톤 - 대산기지 2011. 6. 2일 준공 74,000톤 - 계 467,000톤 - (2) 영업용 설비 현황 1) 국내 ( 2020. 12. 31 현재) (단위 : 백만원, 명) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 종업원수 비 고 본사 / 지사 등 서울특별시 용산구 한강대로 92 / 부산광역시 동구 중앙대로 192 외 5개 지사 등 0 7,022 7,022 179 소 유 충전소 부산광역시 사하구 장림로 139 등 373,073 50,178 423,251 - 소 유 여수기지 전라남도 여수시 낙포단지길 60 25,444 2,322 27,766 36 소 유 인천기지 인천광역시 연수구 인천신항대로 940 24,726 1,678 26,404 41 소 유 대산기지 충청남도 서산시 대산읍 독곶1로 82-1 0 1,756 1,756 19 소 유 물류 부지 인천광역시 중구 서해대로93번길 42 85,524 3,990 89,514 - 소 유 합 계 508,767 66,946 575,713 275 - 주) 상기 영업용 설비 등의 내역은 유형자산과 투자부동산을 모두 반영하여 표기하였습니다. 2) 해외 ( 2020. 12. 31 현재) (단위 : 명) 구 분 소재지 토 지 건 물 합 계 종업원수 비 고 중동 지사 UAE - - - 1 건물 임차 싱가포르 지사 싱가폴 - - - 7 건물 임차 휴스턴 지사 미국 - - - 2 건물 임차 합 계 - - - 10 - (3) 기타 영업용 설비 현황 1) 국내 ( 2020. 12. 31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 소재지 구축물 캐 번 하역 기구 기계 장치 차량운반구 공구와기구/비품 사용권자산 합계 비 고 본사 /지사 서울특별시 용산구 한강대로 92 / 부산광역시 동구 중앙대로 192 외 5개 지사 33 0 0 5,265 26 2,915 215,472 223,711 소유 및 임차 충전소 부산광역시 사하구 장림로 139 등 28,086 0 0 12,539 0 3,540 29,640 73,805 소유 및 임차 여수기지 전라남도 여수시 낙포단지길 60 6,586 3,438 0 6,342 6 614 353 17,339 소유 및 임차 인천기지 인천광역시 연수구 인천신항대로 940 9,178 46,809 0 5,636 24 696 6 62,349 소유 및 임차 대산기지 충청남도 서산시 대산읍 독곶1로 82-1 41,798 0 0 10,756 0 455 7,132 60,141 소유 및 임차 물류 부지 인천광역시 중구 서해대로93번길 42 3,688 0 0 0 0 0 0 3,688 소유 및 임차 합 계 89,369 50,247 - 40,538 56 8,220 252,603 441,033 - 주) 상기 사용권자산은 K-IFRS 제1116호 도입에 따른 것으로, 해당 사용권자산에는 선박, 차량, 부두, 충 전소등의 자산이 포함됩니다. 2) 해외 ( 2020. 12. 31 현재) (단위 : 백만원) 구 분 소재지 구축물 기계 장치 차량 운반구 공구와 기구/비품 합계 중동 지사 UAE - - - - - 싱가포르 지사 싱가포르 - - - - - 휴스턴 지사 미국 - - - - - 런던 지사 영국 - - - - - 합 계 - - - - - (4) 현재 진행 중인 투자 또는 향후 투자 계획 - 현재는 구체적인 투자 계획이 없습니다. 라. 매출에 관한 사항 (1) 매출 유형별 실적 (단위 : 백만원, %) 구 분 제37기 제36기 제35기 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 수 출 상품 매출 2,017,223 56.6 2,332,264 55.9 2,498,634 60.2 내 수 1,457,916 40.9 1,825,972 43.7 1,633,928 39.3 수 출 기타 매출 72,823 2.1 - - - - 내 수 15,494 0.4 15,725 0.4 19,904 0.5 합 계 3,563,456 100.0 4,173,961 100.0 4,152,466 100.0 (2) 판매 경로 및 판매 방법 등 1) 판매 경로 (2020. 12. 31 현재) lpg 유통단계.jpg LPG 유통단계 2) 판매 방법 및 조건 구 분 판매 조건 가격 조건 내 수 ㆍ정유사 : 외상 판매 (평균 외상 기일 34 ~41일)ㆍ대리점 : 현금 또는 외상 (평균 외상 기일 20~25 일)ㆍ산업체 : 현금 또는 외상 (평균 외상 기일 30~36 일) ㆍ가격 자유화 실시 (2001년 1월부터 시행) 수 출 ㆍ직수출 (FOB BASE)ㆍ직수출 (CIF BASE) ㆍ선적일자 사우디 Aramco 고시가(CP가격) + 기타 도입 원가 + 마진ㆍCP가격 + 기타 도입 원가 + 수송비 + 마진 ㆍ중계 무역 (FOB BASE)ㆍ중계 무역 (CFR BASE) ㆍCP가격 + PremiumㆍCP가격 + 수송비 + Premium 3) 판매 전략 ㆍ자사 판매량 증대 - 주요 거점 충전소 유치 및 회사 소유 충전소 확충 - 산업체 연료용 LPG 판매 증대 - 충전소 서비스 개선 활동 확산 ㆍLPG 시장 확대 - 석유 화학용 수요 개발 - 차량 연료의 LPG 전환 유도 등 적극적인 수요 개발 - 대규모 LPG 저장 시설의 최대 활용을 통한 도입 원가 경쟁력 확보 및 국제 시장에서 저가 LPG를 구매, 해외에 직접 판매하는 Trading 확대 - '마을단위 LPG 배관망 사업'을 통한 가정/상업용 프로판 수요 확보 (3) 주요 매출처별 내역 (단위 : 백만원, %) 품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고 LPG 수 출 싱가포르 858,604 24.1 중계 수출의 경우 거래처 소속 국가별 수출 금액으로 최종 소비자와는 다를 수 있음 중국 431,349 12.1 베트남 141,808 4.0 일본 110,474 3.1 영국 79,354 2.2 미국 76,959 2.2 기 타 318,675 8.9 수출 계 2,017,223 56.6 매 출 국 내 1,457,916 40.9 기타 매출 88,317 2.5 합 계 3,563,456 100.0 (4) 주요 매입처별 내역 (단위 : 백만원, %) 품 목 구 분 상대국 금 액 구성비 비 고 LPG 수 입 싱가포르 843,452 25.1 중계 수입의 경우 거래처 소속 국가별 수입 금액으로 최초 선적 국가 와는 다를 수 있음 미 국 799,243 23.8 아랍에미리트공화국 304,612 9.1 카타르 290,603 8.7 영 국 134,997 4.0 스위스 125,029 3.7 중국 93,329 2.8 쿠웨이트 64,100 1.9 아일랜드 60,573 1.8 기 타 614,110 18.3 소 계 3,330,049 99.2 매 입 국 내 25,876 0.8 합 계 3,355,925 100.0 마 . 수주 상황 당사의 경우 사업의 특성상 당기말 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스에 대한 수주현황은 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 바. 시장 위험과 위험 관리 (1) 시장 위험 - 당사는 LPG를 외화 표시로 수입 / 수출함에 따라 항상 환 Risk에 노출되어 있습니다. 하지만 국내 LPG 가격에 환율 변동분을 반영하고 있음은 물론, 외상 매입금 인식시점과 결제 시점의 차이로 발생하는 환차 손익은 환 Hedge를 통해 해당 Risk를 최소화하고 있습니다. (2) 위험 관리 1) 위험 관리 방식 - 당사는 외환 관련 Risk와 관련하여 자체 외환 관리 규정 및 내부 회계 관리 지침을 만들어 시행하고 있으며 외환 관련 규정을 준수하고 있습니다. 2) 위험 관리 조직 - 당사는 외환 관련 Risk 관리 조직으로 CFO 및 자금팀, 해외 Trading 관련 Risk 관리 조직으로 RM Part를 두고 있으며, 내부 외환관 리 규정 및 내부 회계 관리 지침을 근거로 운영되고 있습니다. ☞ 상세 내용은 ' Ⅲ.재무에 관한 사항' 의 '3.연결 재무제표 주석' 중 『 7 . 파생상품』 및 '5.재무제표 주석' 중 『 7. 파생상품』 을 참조하시 기 바랍니 다 . 사. 파생 상품 거래 현황 (1) 통화선도 - 당사는 LPG도입에 따른 외화부채와 외화매출채권 발생으로 인한 환율변동 Risk를 Hedge하기 위해 통화선도 거래계약을 체결하여 환 Risk를 Hedge하고 있습니다. 가) 당기 중 결제된 통화선도 거래손익 매입 매도 거래이익 거래손실 USD 260,587,799 USD 25,833,900 13,631백만원 10,062백만원 나) 당기말 현재 미결제된 통화선도계약 (단위 : 천원) 계약처 포지션 계약금액 공정가치 (=파생상품평가손익) SG 외 6 BUY 255,468,147 (10,624,529) SG SELL 18,655,176 827,338 합 계 274,123,323 (9,797,191) 주) 상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당기손익 중 기타손익으로 인식하고 있습니다. (2) LPG 선도 - 당사는 LPG 국제가격 변동에 따라 예상되는 미래 LPG 구매 및 판매대금의 변동위험을 회피하기 위하여 LPG 선도계약을 체결하고 있습니다. 가) 당기 중 만료(정산)된 LPG 선도 손익 매입 매도 거래이익 거래손실 10,679,083톤 9,754,501톤 658,608백만원 682,452백만원 나) 당기말 현재 미 정산된 LPG 선도계약 (단위 : 천원) 거래처 포지션 계약물량(MT) 계약금액 공정가치 (=파생상품평가손익) SG BUY 2,455,846 1,016,818,925 300,723,190 SG SELL 2,127,728 855,754,174 (234,178,741) BNP Paribas BUY 478,636 216,799,732 53,636,045 BNP Paribas SELL 463,644 207,060,038 (49,882,257) Macquarie BUY 2,000 739,024 74,719 Macquarie SELL 2,000 1,355,920 381,997 대신증권㈜ BUY 2,000 903,040 7,532 대신증권㈜ SELL 2,000 1,062,976 264,687 합 계 5,533,854 2,300,493,829 71,027,172 주) 상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당기손익 중 기타손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 미수금 및 미지급액에는 선도금액이 확정되었으나 결제되지 아니한 파생상품자산 및 부채 31,822,374천원 및 19,799,447천원이 포함되어 있습니다. (3) 지분옵션계약 당사의 당기말 현재 존재하는 지분옵션계약의 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 계약일 2020년 03월 23일 보유자 중소기업은행 행사대상 중소기업은행이 보유한 넥스포 쏠라 및 넥스포 에너지의 우선주 행사시기 상업운전개시일로부터 20년이 되는 날부터 행사가격 최초 주금 납부액(행사 시점에 미배당 금액이 있을 경우, 해당금액을 더한 금액) (*) 보유자 중소기업은행 행사대상 (주)E1이 보유한 넥스포 쏠라 및 넥스포 에너지의 주식 행사시기 상업운전개시일로부터 20년이 되는 날부터 행사가격 최초 주금 납부액 (*) 중소기업은행이 풋옵션을 행사하였으나, ㈜E1이 이를 적기에 이행하지 않을 경우 행사할 수 있습니다.당기말 현재 상기 지분옵션 계약의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약금액 파생상품자산(부채) 파생상품평가손익 풋옵션 1,150,000 (740,359) (740,359) 콜옵션 4,600,000 - - 합 계 5,750,000 (740,359) (740,359) 아. 경영 상의 주요 계약 (1) LPG 구매 계약 (2020. 12.31 현재) (단위 : 천톤) 상대방 계약 일자 계약 내용 물 량 금 액 비 고 Vitol (USA) 2014.01.29 LPG 구매 계약 2,772 CFR 2016.01.01 ~ 2020.12.31 Petrogas (USA) 2019.08.14 792 CFR 2019.12.01 ~ 2021.09.30 Enterprise 2020.01.23 660 FOB 2020.01.01 ~ 2020.12.31 QP 2019.09.15 540 FOB 2020.01.01 ~ 2020.12.31 Saudi Aramco (Saudi) 2019.11.07 264 FOB 2020.01.01 ~ 2020.12.31 주) 계약 금액 또는 대금 수수 방법 (기준) 등 - 계약 금액 : Seller 측에서 매월 말일 익월 CP (Contract Price) 공시 - 대금 수수 방법 : L/C (신용장), T/T (전신환) 자 . 연구 개발 활동 (1) 연구 개발 활동의 개요 1) 연구 개발 담당 조직 ( 2020. 12. 31 현재) - 당사는 해당 사항이 없습니다. (LPG 산업 발전을 위한 연구 개발 활동은 '대한 LPG 협 회'를 통해서 이루어 지고 있음) 2) 연구 개발 비용 (단위 : 백만원) 과 목 제35기 제34기 제33기 비 고 연구 개발 비용 계 0 0 0 - 연구개발비 / 매출액 비율(연구개발비용계÷당기매출액×100) 0.00% 0.00% 0.00% - (2) 연구 개발 실적 1) 환경부 친환경자동차 기술개발사업, 승용차용 LPDi 엔진 및 핵심부품 개발 ·기간 / 연구비 : 2011. 9 ~ 2016. 4 / 106.53억원 (대한 LPG 협회 8.6억원) ·주관 기관 : 현대자동차㈜, 고려대학교, ㈜모토닉, 콘티넨탈 오토모티브 시스템㈜ 2) 환경부 친환경자동차 기술개발사업, 중대형 디젤-LPG 혼소차량 개조기술 개발 ·기간 / 연구비 : 2011. 9 ~ 2013. 4 / 7.51억원 (대한 LPG 협회 1.0억원) ·주관 기관 : 인하대학교, ㈜테너지 3) 환경부 친환경자동차 기술개발사업, 수소-LPG 연소 및 수소 발생 연료개질 기반 기술 개발 ·기간 / 연구비 : 2011. 9 ~ 2014. 4 / 15억원 (대한 LPG 협회 1.5억원) ·주관 기관 : 국민대학교, 한국기계연구원 4) 환경부 친환경자동차 기술개발사업, 건설기계용 정치형 경유-LPG 혼소엔진 기술개발 연구 ·기간 / 연구비 : 2013. 5 ~ 2016. 4 / 6.0억원 (대한 LPG 협회 1.0억원) ·주관 기관 : 인하대학교, 오성이엔지 5) 환경부 친환경자동차 기술개발사업, 환경친화적 보급형 LPG 1톤 트럭 (2.4L T-LPDI) 기술 개발 ·기간 / 연구비 : 2016. 8 ~ 2019. 4 / 66.0억원 (대한 LPG 협회 6억원) ·주관 기관: 현대자동차㈜, 고려대학교, 서울대학교, 자동차부품연구원 6) 산업부 에너지기술평가연구원 에너지기술개발사업, 디젤엔진 대체 3리터급 LPG 엔진 개발 ·기간 / 연구비 : 2018.1 ~ 2020.12 / 64억원 (대한 LPG협회 5.8억원) ·주관 기관 : 모토닉, 고려대학교, 한양대학교, 자동차부품연구원 7) 환경부 친환경자동차 기술개발사업, 45kW급 최신 배출가스 기준(Tier 4 Final) 만족 프로판 엔진 개발 및 지게차 탑재 · 기간 / 연구비 : 2019.5 ~ 2020.12 / 18.6억원 (대한 LPG협회 0.65억원) · 주관기관: 엔진테크윈, 하나중공업, 석유관리원, 인하대학교 LS네트웍스 - LS네트웍스 와 그 종속회사가 영위하는 사업은 크게 브랜드 사업과 유통사업, 임대 사업으로 구분할 수 있 으 며, 세부내용은 다음과 같습니다 . ○ 연결재무제표 기준 사업부문 회사명 주요 사업현황 및 판매상품 유형 브랜드 사업 (주)LS네트웍스(주)엠비케이코퍼레이션 신발소매업섬유, 직물, 의복 및 의복액세서리 소매업 유통 사업 (주)LS네트웍스(주)베스트토요타(주)케이제이모터라드, (주)스포츠모터사이클코리아(주)바이클로 글로벌상사업자동차 신품 판매업 모터사이클 및 부품판매업 스포츠용품 소매업 임대 사업 (주)LS네트웍스(주)흥업 사업시설 유지관리 서비스업 ◎ 재무제표 기준 사업부문 주요 사업현황 비 고 브랜드 사업 신발소매업 등 - 유통 사업 글로벌 상사 등 - 임대 사업 사무실 임대 및 창고 임대 서비스 등 - 가. 시장여건 및 영업의 개황 (1) 브랜드 사업 ◎ 산업의 특성- 국내 브랜드 및 패션산업은 과거 자본집약적 산업단계에서 각 브랜드별 상품의 기획 및 디자인의 질을 중심으로 하는 기술 및 지식 집약적 고부가가치 산업으로 변모하고 있습니다. 또한 국민 소득수준의 향상으로 과거 유명브랜드 착용을 통한 자존심및 우월감의 표현, 유행의 추종 등에 치중하던 소비패턴이 이제는 고가 유명 브랜드가 아니더라도 퀄리티(Quality)가 비교적 좋고 합리적인 가격의 상품을 구매하는 보다 계획적이고 합리적인 소비형태로 변화되고 있습니다.◎ 산업의 성장성 및 경기변동의 특성- 한국패션시장은 2017년 마이너스 성장 쇼크 이후 시장 회복을 위한 노력으로 그 다음해인 2018년 플러스 성장으로 전환되었으나, 2019년 미중 무역분쟁으로 인한 세계경기 침체와 하반기에 발발한 코로나 19 사태로 2019년에 이어 2020년에도 마이너스 성장을 지속할 것으로 예상됩니다. 하지만 시장 붕괴까지 예상되었던 2020년 상반기 전망치보다는 호조세로 실적이 마감되면서 하반기 전망치도 기존 전망치 보다 소폭 상승되어, 2020년 한국 패션시장규모는 40조 8,010억원으로 전년대비 마이너스 2.0%에 그칠 것으로 예상됩니다.[참고자료 : 한국섬유산업연합회 http://www.kofoti.or.kr]- 패션(브랜드)산업은 국내 경기변동에 대한 민감도가 높은 수준으로, GDP 성장률, 민간소비증감률 등 주요 거시지표 추이와 유사한 흐름을 보이고 있습니다. 2008년 금융위기 이후 의류시장은 기저효과 및 점진적 경기회복세에 따라 비교적 높은 성장률을 보여 왔으나, 2012년부터 경기회복 지연에 따른 소비심리 위축으로 성장률이 급격히 둔화된 양상을 보이고 있습니다. 2016년 기준, 5년 평균 성장률 15.8%로 비교적 빠른 성장률을 보였던 스포츠시장은, 아웃도어 시장이 축소와 함께 성숙기를 넘어 침체기로 접어들어가고 있습니다. - 한편, 코로나19 이후 공격적 투자를 하는 명품과 가방시장, 트렌드를 주도하는 스트리트 캐주얼복 시장, 그리고 신소비를 진작시키는 운동화 시장이 성장을 주도할 전망이며, 재택근무 확산으로 이지웨어와 애슬레져웨어 등 간편복 시장이 전략적 소비 품목이 될 것으로 전망됩니다. - LS네트웍스 사업에 영향을 주는 내수경기를 포함한 한국의 실물경제 회복속도는 2021년에도 완만할 것으로 전망되고 있습니다. 2020년 민간소비는 코로나19 재확산 및 사회적 거리두기 강화 등의 영향으로 부진하였습니다. 특히 대면서비스가 크게 위축된 가운데 외부활동을 자제하면서 준내구재를 중심으로 소매판매가 감소한 것으로 추정되고 있습니다. - 향후 2021년 패션(브랜드)산업의 사업환경은 코로나19 확산의 장기화, 미중무역갈등 심화, 고용 여건 개선 지연 등의 하방리스크가 존재하여 수익성 개선이 제한 될 것으로 예측되고 있습니다. [참고자료 : 한국은행 www.bok.or.k] ◎ 경쟁 및 LS네트웍스 우위 요소- 스포츠 패션(의류)시장은 아웃도어 스포츠군이 성장세를 주도한 지난 수년간 초고속 성장을 보였지만, 기형적으로 형성된 아웃도어 스포츠시장의 역신장과 함께 주춤한 성장세를 보이고 있습니다. 여기에 글로벌 스포츠군들이 다년간 쌓아온 기술력 및 규모의 경제를 통한 원가절감을 통해 공격적으로 국내 시장을 잠식해 토종 국내 브랜드의 위협요인으로 작용하고 있습니다. - LS네트웍스 는 도매스틱 스포츠브랜드 PROSPECS를 보유한 회사로써, 국내 스포츠 브랜드 중 역사와 인지도 면에서 가장 독보적인 기업입니다. 특히, 2016년도에는 역신장 브랜드의 정리 등 사업구조개선을 통해 선택과 집중의 사업 구조로의 변화를 도모했습니다. 또한 직소싱 확대를 통한 원가 절감, 브랜드 방향성 재정비, 물류시설 재정비 등 사업구조 경쟁력 강화를 통해 시장의 니즈를 충족시키는 상품 기획 및 유통에 앞장서고 있습니다. LS네트웍스 는 지난 2018년에는 '프로스펙스 오리지널' 라인의 제품을 출시하여 시장에서 브랜드의 확장성을 확인하였습니다. 2020년에는 오리지널 로고로의 브랜드 통합작업의 연장선에서 브랜드 캠페인 마케팅 활동을 강화함으로써 궁극적인 브랜드력 향상에 노력을 기울이고 있습니다. ■ 브랜드 사업 구조(브랜드) 브랜드 명 국가 브랜드 특성 비 고 PROSPECS 한국 30~40대 스포츠 및 패션을 추구하는 고객을 타겟으로 하는 스포츠 브랜드 - (2) 유통 사업 ◎ 산업의 특성- 한국의 글로벌 상사는 매출 위주의 외형 성장보다는 안정적인 수익구조 확보를 위해 다양한 노력을 진행중이며 글로벌 상사의 핵심역량인 조직력(Organizing), 자금조달력(Financing), 정보처리능력(Information Processing)을 활용한 기능 고도화 및 복합화, 자원개발 등을 포함한 신규사업 진출을 지속적으로 시도하여 상사업 부문 경쟁력 강화에 집중하고 있습니다.◎ 산업의 성장성 및 경기변동의 특성 - 산업통상자원부 '2020년 수출입 평가 및 2021년 전망' 보고서에 따르면 2020년 수출은 전년대비 6.4% 감소한 5,077억 달러, 수입은 전년대비 7.6% 감소한 4,650억 달러를 기록하였으며, 427억 달러의 무역 흑자를 기록할 전망입니다. 또한 글 로벌 경기 회복세와 기저효과에 힘입어 2021년 세계 경제는 반등할 것으로 예상되나, 코로나19의 재확산 여부가 향후 회복 경 로를 좌우할 전망입니다. [참고자료 : 한국무역협회 http://www.kita.net/, http://stat.kita.net] ◎ 경쟁 및 LS네트웍스 우위 요소- 글로벌 상사는 조직력(Organizing), 자금조달능력(Financing), 정보처리 능력(Information Processing)을 활용한 고도화 및 복합화, 자원개발을 포함한 신규사업의 진출의 추진력 등이 핵심 경쟁요소라 할 수 있습니다. ■ 유통 사업 구조 구 분 지역 유통 사업 구조 비 고 글로벌 상사 러시아중앙아시아 등 주요 품목 및 브랜드 상품 수출입 및 중개 등자원확보 및 신재생에너지 개발 등 - (3) 부동산 임대사업 등 ◎ 산업의 특성- 부동산 임대 및 개발산업은 투입 자본의 규모가 크고 공사 수행에 장기간이 소요됨에 따라 금리나 자본 가용성 등 금융환경의 변화에 크게 영향을 받고 있습니다. LS네트웍스 의 부동산 및 오피스 임대사업의 핵심이라 할수 있는 서울특별시 사무실 임대사업은 다음과 같이 구분할 수 있습니다.■ 서울특별시 임대사업 지역별 특성 구 분 CBD(Central Business District) TBD(KBD)(Teheran-road Business District) YBD(Yeouido Business District) 주요용도 업무시설 중심 업무 및 상업시설 중심 업무 및 주거시설 중심 임대수준 세 권역 중 가장 높은 임대가를 형성하고 있음. 2000년도에 급상승하여 CBD지역과비슷한 임대료 수준까지 상승하였음 세 권역중 가장 낮은 임대가를형성하고 있음 ※ LS네트웍스 는 광의의 CBD(Central Business District)에 속해 있습니다. ◎ 산업의 성장성 및 경기변동의 특성- 2018년 하반기 들어 주택경기가 급등하면서 정부는 투기 및 조정지역 확대, 대출규제 강화, 공급 대책 등을 단기간 내에 발표하였습니다. 정부의 안정화 방안에는 금융규제 강화를 통한 수요억제와 수도권의 주택공급확대 등이 포함되어 있습니다. 이로 인해 부동산 경기 전반이 소강 상태를 보이고 있습니다. 하지만 단순 투자를 목적으로 한 부동산 수요는 지속적으로 감소할 것으로 예상되는 반면 소비자 Needs에 정확하게 부합하는 새로운 패러다임(Paradigm)의 부동산 상품에 대한 수요는 지속적으로 높아질 것으로 전망되고 있습니다. ◎ 경쟁 및 LS네트웍스 의 우위 요소 - LS네트웍스 부동산 및 사무실 임대사업의 주력인 'LS용산타워'는 사무공간으로써 최적의 빌딩(신용산역 및 용산역으로의 접근이 쉬우며, 여의도, 강남, 종로 등 서울 주요 업무지구로의 이동이 편리하고 풍부한 주차공간 확보 등)으로 각광받고 있으며, 사무실 임대시장에서도 독보적인 경쟁력을 유지하고 있습니다. 그외 다음과 같은 부동산을 통해 임대사업을 영위하고 있습니다. ■ 임대 사업 구조 구 분 구 조 임대 사업 구조 비 고 LS용산타워 건물 및 토지 등 사무실 및 매장 임대 서비스 등 지상 28층, 지하 4층 센트레빌 아스테리움 용산 건물 등 사무실 임대 서비스 등 건물일부(2~8층) 역삼 빌딩 건물 및 토지 등 사무실 및 매장 임대 서비스 등 지상 4층, 지하 1층 ※ 센트레빌 아스테리움 용산은 2015년 8월에 매각이 완료되었으나, 전대차계약을 통하여 지속적인 임대사업을 영위하고 있습니다. (4) 종속회사가 영위하는 사업의 개요 LS네트웍스 의 종속회사별 사업의 개요는 다음과 같습니다. 구 분 회사 사업의 내용 비 고 브랜드 사업(아웃도어 의류, 신발, 용품 등 판매업) (주)엠비케이코퍼레이션 1. 산업의 특성- 국내 브랜드 및 패션산업은 과거 자본집약적 산업단계에서 각 브랜드별 상품의 기획 및 디자인의 질을 중심으로 하는 기술 및 지식 집약적 고부가가치 산업으로 변모하고 있습니다. 또한 국민 소득수준의 향상으로 과거 유명브랜드 착용을 통한 자존심 및 우월감의 표현, 유행의 추종 등에 치중하던 소비패턴이 이제는 고가 유명 브랜드가 아니더라도 퀄리티(Quality)가 비교적 좋고 합리적인 가격의 상품을 구매하는 보다 계획적이고 합리적인 소비형태로 변화되고 있습니다. 2. 산업의 성장성 및 경기변동의 특성 - 국내 브랜드 및 패션산업의 각 복종별로 경기에 대한 민감도 차이가 있을 수 있으나 대부분 내수에 기반을 두고 있기 때문에 국내 경제성장과 경기상황, 가계소득수준에 비교적 탄력적으로 반응하고 있습니다. 이와 더불어 국내 계절적인 요인 및 기온, 날씨 등에 매우 민감하게 반응하고 있기 때문에 상품의 기획 단계에서부터 판매 시점까지 계절성이 잘 반영되고 있습니다. 특히, 의류 및 용품 부문에서는 상품의 단가의 차이로 인하여 SPRING/SUMMER 보다는 FALL/WINTER 의 매출비중이 상대적으로 큰 영향을 받는 특징을 보이고 있습니다.※ 브랜드 사업에 대한 상세한 내용은 LS네트웍스가 공시하는 제71기 사업보고서 'II.사업의내용 > 가. 시장여건 및 영업의 개황 > (1) 브랜드 사업'을 참고하시기 바랍니다. - 유통사업(수입자동차 판매업) (주)베스트토요타 1. 산업의 특성자동차 산업은 광범위한 산업 기반을 전제로 하기 때문에 전ㆍ후방 산업 연관 효과가 다른 산업에 비해 매우 크며, 특히 자동차 제조의 경우 철강, 화학, 전기, 전자 등 2만여 개의 부품을 만드는 부품 업체들이 연계되어 있습니다. 하지만 베 스트토요타 가 영위하는 토요타자동차 딜러산업은 완성차 유통 및 정비, 부품, 보험 업종과 연계되어 있습니다.2. 산업의 성장성 및 경기변동의 특성자동차 산업의 성장은 정부의 산업정책과 업계의 끊임없는 연구개발 노력을 발판으로 내수 및 수출 시장이 지속적으로 확대되고 있습니다. 2019년 수입차 딜러산업은 전년 대비 약 6.1% 감소된 약 24만 5천대가 판매된 것으로 추정되고 있습니다. 자동차 수요는 자동차 보급이 성숙되기 전인 1994년 이전에는 경기변동에 상관없이 급격히 늘어났지만, 성숙 단계에 들어선 1995년부터는 경기변동에 민감한 영향을 받고 있습니다. 특히 경기 침체기에는 대표적 내구재인 자동차의 수요가 다른 소비재에 비해 더 크게 감소하는 특징을 보이고 있습니다.[참고자료 : 한국수입자동차협회 http://www.kaida.co.kr/ko/statistics/analysisStatistics.do#]3. 경쟁 및 베스트토요타 우위 요소자동차 산업의 핵심 경쟁요소로는 제품력과 마케팅력, 비용 경쟁력을 들 수 있습니다. 이 세 가지 요소는 시장 지배력을 강화하고 비용 절감 및 수익성을 확보하는 데 결정적인 영향을 미치는 변수입니다. 이 중 가장 중요한 제품력은 차량의 성능, 안전성, 디자인, 품질, 신기술 등 제품에 대한 만족도를 극대화시킴으로써 경쟁우위를 가질 수 있게 해줍니다. 마케팅력은 고객이 원하는 상품 컨셉 창출 및 신제품 출시, 광고, 판매 및 A/S망구축 등을 매개로 하여 고객을 적극 창출함으로써 경쟁력을 높일수 있습니다. 비용 경쟁력은 신제품 개발비용, 양산차 제조 생산성, 간접인력의 생산성, 금융비용 등을 포함하는 총체적인 비용 개념으로 가격 경쟁력과 수익성에 결정적인 영향을 미치고 있습니다. - 유통사업(수입 모터사이클도ㆍ소매업) (주)케이제이모터라드(주)스포츠모터사이클코리아 1. 산업의 특성 및 성장성, 경기변동의 특성 등모터사이클 산업은 철강, 기계, 화학, 전기 등 다양한 관련 산업과 상관성을 가지고 있는 종합 기계산업으로, 시설투자가 필요한 산업이며, 지속적인 기술개발이 요구되어지는 산업입니다. 국내 모터사이클 시장은 동남아시아 국가들과는 달리 계절적인 요인에 따라 성수기와 비수기가 뚜렷이 구분되어집니다. 특히 국내의 수요가 레져용으로의 개념 전환이 되어가고는 있으나 아직까지는 교통수단이라기 보다는 상업적인 목적으로 수요가 이루어 지고 있습니다.2. 국내외 시장 여건 등2000년까지 한국 모터사이클 연간 내수시장은 약 30만대 전후의 실적을 나타냈으나, 외환위기 이후 점차 감소세를 나타내며 2019년에는 약11만대(수입 모터사이클 포함)까지 축소되었습니다. 그러나 수입 모터사이클은 2004년부터 2006년까지 68.7%의 높은 연평균 성장율을 나타내며 3개년 사이 2.8배나 증가한바 있으며, 최근 수입 모터사이클의 점유율이 증가하면서 내수시장도 소폭 확대되고 있는 추세입니다.[참고자료 : 한국이륜자동차산업협회 http://komia.org/survey/key] - 임대사업(건물관리ㆍ유지 서비스 (주)흥업 1. 산업의 특성 및 경기변동의 특성 건물관리 서비스 사업은 건물 통합관리 솔루션 사업으로 시설관리 중심의 FM(Facility Management)사업을 전개하고 있습니다. FM사업은 시설운영, 유지보수, 보안, 미화, 주차, 안내 등 건물 시설관리 전반의 운영 및 유지관리 서비스를 제공하는 사업입니다. IMF 이전의 국내 대형빌딩들은 대부분 대기업들이 소유하면서 매매가 거의 이루어 지지 않아 건물주의 사업지원을 목적으로 하는 단순 건물 및 시설관리가 주를 이루었습니다. 그러나, IMF 이후 외국계 부동산 투자사의 국내진출이 확대되고 부동산펀드에 의한 간접투자시장이 확대되면서 전문역량을 갖춘 부동산 및 건물관리 업체에 대해 요구하는 서비스 수준이 높아졌습니다. 이에 따라 건물의 안전성과 쾌적성 관리를 넘어 임대마케팅, 컨설팅 등 다양한 건물자산 관리서비스가 중시되고 있습니다. 에너지 관리사업은 건물에너지 효율제고를 위한 노후설비 교체사업, 현장 설비관리 노하우를 ICT기술로 융합한 네트워크 기반의 24시간 건물설비 모니터링 서비스와 성과보증 기반의 건물 에너지관리 시스템인 BEMS(Building Energy Management System) 구축 및 운영이 중심이 되는 사업으로, 아직 국내는 시장 개화 단계이나 향후 관련 정책 강화 및 시장의 니즈 확대로 높은 성장이 예상됩니다. 건물관리 사업은 내수업종으로 건설경기변동에 직 간접적으로 영향을 받고있으나 1∼3년 정도의 장기계약으로 이루어져 상대적으로 경기변동에 대한 영향이 적은 사업입니다.2. 산업의 성장성 및 경기변동의 특성국토교통 통계누리에 의하면 2020년 기준 전국 건축물 동수는 전년대비 0.4% 증가한 7,275,266동으로 집계되었습니다. 이 중 건물관리 서비스가 필요한 6층 이상 고층건물은 238,108동으로 전년에 비해 2.2% 증가하였습니다. 최근 들어 건물의 전문적 관리 필요성 증대와 대형건물, IBS(Intelligent Building System, 지능형 빌딩시스템)의 등장으로 시장규모는 지속적으로 증가하는 추세입니다.경제발전과 더불어 첨단, 대형화된 건물의 건설이 증가하고 있으며 이에 따른 체계적이고 효율적인 시설 유지 및 운영 관리에 대한 필요성이 증대되고 있습니다. 다만, 건설경기 침체에 따른 대형건물 신축 규모의 감소로 단기적인 성장 둔화가 예상되나 장기적으로는 건물의 가치를 유지하고 건물내의 시설 및 설비를 효율적으로 운영하기 위한 활동이 증가되어 건물관리 시장은 꾸준히 성장할 것으로 예상됩니다. - 유통사업(스포츠용품자전거 판매업) (주)바이클로 1. 산업의 특성자전거 산업은 전형적인 노동집약적 산업으로 한국의 자전거 생산은 1998년 IMF 이후 거의 붕괴되어 대부분 모든 생산 인프라는 중국, 대만 등 해외로 그 주요무대를 옮기면서 국내 유통되는 상품은 대부분 수입에 의존하고 있습니다. 국내 자전거 산업은 주5일제 시행에 따른 레져 수요가 늘고 유가가 지속적으로 올라 대체 교통수단으로 자전거의 인기가 지속적으로 높아지고 있습니다. 또한 정부의 자전거 산업 육성 정책과 인프라 건설 계획 등으로 어느 때보다 관심이 고조되고 자전거 유통업체별 다양한 소재를 이용한 고급 자전거의 개발 및 수입 유통 등 고부가가치 산업으로의 변화가 이루어지고 있습니다.2. 경쟁 및 바이클로 우위 요소자전거는 무동력, 무공해, 친환경 대체 교통 수단으로 각국 정부는 물론 주요 지방자치단체들까지도 주도적으로 자전거 도입에 앞장서고 있고, 주5일제 확산 시행과 웰빙 등 건강에 대한 관심이 증가하면서 자전거 산업은 꾸준한 성장세를 지속하고 있습니다. 또한 자전거 사업은 내구성 소비재로써 가격면에서 비교적 비탄력적이며, 자전거 구입 후 추가적인 비용의 지출도 크지 않아 경기변동에 비탄력적인 특성을 가지고 있습니다. 다만, 계절적인 변동에 민감하여 기온이 온화한 3월부터 10월까지 성수기, 11월부터 2월까지는 추운 날씨 등으로 인한 비수기로 구분할 수 있습니다.국내 자전거 시장은 핵심 디자인 및 기술개발 능력과 함께 브랜드 인지도를 통한우수한 판매망 확보가 국내 시장에서의 중요한 경쟁 요소라 할 수 있으며, 향후 바이클로는 자전거 유통과 동시에 공유의 시대를 지향하는 관점의 변화되는 신교통수단에 대한 고객의 니즈에 맞춰 스마트모빌리티 중심의 브랜드 유통사업의 비중을 확대하고 있습니다. - 나. 사업부문별 요약 재무현황 ○ 연 결 재무제표기준 매출형태별 영업실적 LS네트웍스 와 그 종속회사의 연결재무제표 기준 매출형태별 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 매 출 액 영업이익 당기순이익(계속사업) 당기순이익(중단사업) 비고 금액 비율 금액 비율 금액 비율 금액 비율 제71기 브랜드 상품 신발, 의류, 용품 외 149,709 45 (28,295) 88 (48,777) 198 - - 유 통 상품 및 용역 서비스 유통 및 글로벌 상사 등 151,577 45 (12,266) 38 (29,103) 118 - - 임 대 용역 서비스 사무실 임대 등 36,899 11 14,656 (45) 12,265 (50) - - 공 통 기타 매출 수입수수료 외 기타 7,223 2 (6,782) 21 8,793 (36) - - 연결조정 - - (10,543) (3) 413 (1) 32,153 (130) - - 소 계 334,865 100.0 (32,274) 100.0 (24,669) 100.0 - - 제70기 브랜드 상품 신발, 의류, 용품 외 167,025 41.5 (28,305) 132.5 (25,822) 37.5 - - - 유 통 상품 및 용역 서비스 유통 및 글로벌 상사 등 202,151 50.2 (4,541) 21.3 (5,708) 8.3 - - - 임 대 용역 서비스 사무실 임대 등 35,312 8.8 15,527 (72.7) 11,696 (16.8) - - - 공 통 기타 매출 수입수수료 외 기타 8,925 2.2 (4,588) 21.5 (30,182) 43.3 - - - 연결조정 - - (10,600) (2.7) 539 (2.6) (19,184) 27.7 - - - 소 계 402,813 100.0 (21,368) 100.0 (69,200) 100.0 - - - 제69기 브랜드 상품 신발, 의류, 용품 외 191,919 43.0 (7,350) (191.3) (4,493) (27.6) - - - 유 통 상품 및 용역 서비스 유통 및 글로벌 상사 등 225,111 50.5 8,275 215.3 9,474 58.1 - - - 임 대 용역 서비스 사무실 임대 등 30,907 6.9 9,507 247.4 9,062 55.6 - - - 공 통 기타 매출 수입수수료 외 기타 5,929 1.4 (7,182) (186.9) (27,494) (168.7) - - - 연결조정 - - (7,978) (1.8) 593 15.5 29,750 182.5 - - - 소 계 445,888 100.0 3,843 100.0 16,299 100.0 - - - ※ 상기표상 사업부문별 당기순이익은 LS네트웍스 의 법인세유효세율을 각 사업부분의 법인세비용차감전순이익(손실)에 적용하여 산출하였습니다. 참고로 지역별 매출등에 관련한 사항은 'LS네트웍스가 공시하는 제71기 사업보고서의 III. 재무에 관한 사항 > 3.연결재무제표 주석' 및 기공시된 연도별 사업보고서를 참조하시기 바랍니다. ※ 연결 회사는 2020년 1월 1일에 개시하는 회계연도에 IFRS 해석위원회가 2019년 12월 16일에 발표한 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수(Lease Term and Useful Life of Leasehold Improvements)'에 대한 안건결정에 따른 회계처리방법을 채택하여 회계정책을 변경하였습니다. ※ 당 기와 비교 목적으로 표기된 전기 재무제표는 재작성 될 수 있음을 유의하시기 바랍니다. ◎ 재무제표기준 매출형태별 영업실적 LS네트웍스 의 재무제표 기준 매출형태별 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 사업부문 매출유형 품 목 매 출 액 영업이익 당기순이익(계속사업) 당기순이익(중단사업) 비고 금액 비율 금액 비율 금액 비율 금액 비율 제71기 브랜드 상품 신발, 의류, 용품 외 121,170 67.5 (22,775) 96.4 (43,376) 92.9 - - - 유 통 상품 및 용역 서비스 유통 및 글로벌 상사 등 19,204 10.7 (8,744) 37.0 (24,382) 52.2 - - - 임 대 용역 서비스 사무실 임대 등 36,899 20.6 14,656 (62.0) 12,265 (26.3) - - - 공 통 기타 매출 수입수수료 외 기타 2,157 1.2 (6,772) 28.7 8,792 (18.8) - - - 소 계 179,430 100.0 (23,635) 100.0 (46,701) 100.0 - - - 제70기 브랜드 상품 신발, 의류, 용품 외 136,072 62.6 (14,360) 87.6 (15,000) 19.6 - - - 유 통 상품 및 용역 서비스 유통 및 글로벌 상사 등 43,832 20.1 (8,058) 49.2 (8,312) 10.9 - - - 임 대 용역 서비스 사무실 임대 등 35,312 16.2 14,180 (86.5) 11,856 (15.5) - - - 공 통 기타 매출 수입수수료 외 기타 2,320 1.1 (8,152) 49.7 (64,955) 85.0 - - - 소 계 217,536 100.0 (16,390) 100.0 (76,411) 100.0 - - - 제69기 브랜드 상품 신발, 의류, 용품 외 153,174 74.6 (1,000) (32.2) (1,945) 13.6 - - - 유 통 상품 및 용역 서비스 유통 및 글로벌 상사 등 19,130 9.3 1,902 61.3 5,068 (35.4) - - - 임 대 용역 서비스 사무실 임대 등 30,908 15.0 9,507 306.5 8,496 (59.4) - - - 공 통 기타 매출 수입수수료 외 기타 2,188 1.1 (7,307) (235.6) (25,921) 181.2 - - - 소 계 205,400 100.0 3,102 100.0 (14,302) 100.0 - - - ※ 상기표상 사업부문별 당 기순이익 은 LS네트웍스 의 법인세유효세율을 각 사업부분의 법인세비용차감전순이익(손실)에 적용하여 산출하였습니다. 참고로 지역별 매출 등에 관련한 사항은 'LS네트웍스가 공시하는 제71기 사업보고서의 III. 재무에 관한사항 > 5.재무제표 주석' 및 기공시된 연도별 사업보고서를 참조하시기 바랍니다. ※ 한국채택국제회계기준 제 1027호 '별도재무제표'는 종속기업 및 관계기업투자를 원가법 또는 지분법으로 측정하도록 하고 있습니다. 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 측정을 지분법으로 처리하는 것이 실질에 더욱 부합한다고 판단하여 전기 및 당기에 관한 재무제표를 원가법에서 지분법으로 회계정책을 변경하였습니다. ※ 당 기와 비교 목적으로 표기된 전기 재무제표는 재작성 될 수 있음을 유의하시기 바랍니다. 다. 주요 상품(제품) 및 서비스 등 ○ 연결 재무제표기준 LS네트웍스 와 그 종속 회사의 연결재무제표 기준 사업부문별 상품(제품) 및 서비스 등의 현황은 다음과 같습니다. 사업부문 매출유형 품 목 주요 상표 등 매출비중 제71기 제70기 제69기 브랜드 상품 신발, 의류, 용품 등 PROSPECSmont-bell 44.7% 41.5% 43.0% 유통 글로벌 상사 수입자동차 자전거 판매,모터사이클 원자재 및 중장비 등모터사이클 및 부품판매업 등 수출ㆍ입업 TOYOTA 자동차 bicloKTM모터사이클BMW모터사이클 45.3% 50.2% 50.5% 임대 임대서비스 사무실 및 상가, 창고 임대 등 임대 서비스 11.0% 8.8% 6.9% 공통 기타 서비스업 수입대행업 등 기 타 2.2% 2.2% 1.4% 연결조정 - - - (3.2%) (2.7%) (1.8%) ※ LS네트웍스 의 종속회사의 매출 중 (주)엠비케이코퍼레이션의 매출은 브랜드 사업부분에 포함되고, (주)흥업의 매출은 임대사업부분은 공통부분에 포함됩니다. 나머지 종속회사 3개사의 매출은 유통사업부문에 포함되어 있습니다. ◎ 재무제표기준 당기말 현재 LS네트웍스 의 사업부문별 상품(제품) 및 서비스 현황은 다음과 같습니다. 사업부문 매출유형 품 목 주요 상표 등 매출비중 제71기 제70기 제69기 브랜드 상품 신발, 의류, 용품 등 PROSPECS 67.5% 62.6% 74.6% 유 통 글로벌 상사 원자재 및 중장비 등 수출입업 10.7% 20.1% 9.3% 임 대 임대서비스 사무실 및 상가, 창고 임대 등 임대 서비스 20.6% 16.2% 15.0% 공 통 기타 서비스업 기타수수료 등 기 타 1.2% 1.1% 1.1% ※ LS네트웍스 가 직접 영위하는 브랜드사업은 'PROSPECS' 브랜드를 통한 신발, 의류, 용품 등의 상품을 대리점 및 직영점, 백화점 등의 다양한 유통형태별로 소비자에게 직ㆍ간접적으로 제공하고 있습니다. 유통사업은 LS그룹과 연계한 전력사업을 중심으로 글로벌 상사 사업을 진행하고 있습니다. 임대사업은 LS네트웍스 가 보유한 'LS용산타워' 등의 부동산을 통한 사무실 및 상가, 창고 임대 서비스를 제공하고 있습니다. 라. 주요 원재료 당기말 현재 LS네트웍스 는 2008년 2월 PROSPECS의 신발 자체생산을 중단한 이후 전량을 OEM으로 상품을 제공받고 있습니다. 마. 영업 설비 등 현황 당기말 현재 LS네트웍스 와 그 종속회사가 소유한 영업 및 비영업용 설비자산은 다음과 같습니다. 다만, 본 설비자산은 유형자산과 투자부동산을 모두 반영하여 표기하였으며,매각예정자산으로 분류된 설비자산은 제외하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 소재지 기 초장부가액 제71기 손상차손(감소) 장부가액 비 고 증 가 감 소 상각 토지 김해시, 서울시 등 451,413 686 686 - - 451,413 건물 김해시, 서울시 등 40,323 7,628 54 6,550 - 41,347 구축물 김해시, 고양시 등 1,517 - - 90 31 1,396 기계장치 김해시, 고양시 등 4,121 308 1 755 3,323 350 차량운반구 서울시, 인천시 249 331 208 48 118 206 공구기구 서울시, 고양시 2,668 697 - 954 2,353 58 집기비품 서울시, 고양시 등 7,041 3,669 164 2,740 5,516 2,290 기타유형자산 서울시, 고양시 603 604 - 29 574 604 합 계 507,935 13,923 1,113 11,166 11,915 497,664 ※ 상기표상 영업설비의 증감의 발생에는 사용목적 변경으로 인한 유형자산과 투자부동산 간의 대체, 건설중인 자산의 본계정대체 및 해외사업장 유형자산의 외화환산 조정 효과 등으로 구성되어 있습니다. 당 기 말 및 전기말 사용권자산과 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 부동산 5,326,555 24,991,021 차량운반구 1,131,735 1,570,536 비품 - 8,424 합계 6,458,290 26,569,981 ※ 당 기 중 증가된 사용권자산은 3,165,895 천원(전기: 1,960,090 천원) 입니다. 상기표 이외의 사용권 자산에 대한 내역은 'LS네트웍스가 공시하는 제71기 사업보고서의 III. 재무에 관한사항 > 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석' 을 참조하시기 바랍니다. 바. 매출에 관한 사항 (1) 매출 유형 및 품목별 매출현황 ○ 연결 재무제표 기준 LS네트웍스 와 그 종속회사의 연결재무제표 기준 매출 유형 및 품목별 현황 은 다음과 같습니 다. (단위 : 백만원, %) 구 분 제71기 제70기 제69기 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 수 출 상품매출 6,842 2.0 37,793 9.4 15,074 3.4 수수료수입 - - 567 0.1 662 0.1 계 6,842 2.0 38,360 9.5 15,736 3.5 내 수 상품매출 262,859 78.5 304,207 75.5 379,239 85.1 임대매출 36,899 11.0 35,312 8.8 30,907 6.9 기타매출 32,423 9.7 30,342 7.5 23,697 5.3 수수료수입 6,386 1.9 5,193 1.3 4,286 1.0 계 338,567 101.1 375,054 93.1 438,129 98.3 연결조정효과 (10,544) (3.1) (10,600) (2.6) (7,978) (1.8) 소 계 334,865 100.0 402,813 100 445,887 100.0 ※ 당 기와 비교목적으로 표기된 과거 재무제표상 매출액 구분은 당 기와 비교하기 위해 계정 재분류되거나 금액이 변동된 경우도 있음을 유의하시기 바랍니다. ※ 당 기 연결조정 효과는 보고부문별 수익에 대한 내부손익제거 금액입니다. ◎ 재무제표 기준 LS네트웍스 의 매출 유형 및 품목별 현황 은 다음 과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 구 분 제71기 제70기 제69기 매출액 비 율 매출액 비 율 매출액 비 율 수 출 상품매출 6,842 3.8 37,792 17.3 14,512 7.1 수수료수입 - - 567 0.3 662 0.3 계 6,842 3.8 38,359 17.6 15,174 7.4 내 수 상품매출 123,452 68.8 135,377 62.2 154,951 75.4 임대매출 36,899 20.6 35,312 16.2 30,907 15.0 기타매출 5,851 3.2 3,295 1.6 82 0.0 수수료수입 6,386 3.6 5,193 2.4 4,286 2.1 계 172,588 96.2 179,177 82.4 190,226 92.6 소 계 179,430 100.0 217,536 100.0 205,400 100.0 ※ 당 기와 비교목적으로 표기된 과거 재무제표상 매출액 구분은 당 기와 비교하기 위해 계정 재분류된 경우도 있음을 유의하시기 바랍니다. (2) 판매경로 및 판매방법 등 (가) 판매조직 등 구 분 업 무 내 용 비 고 브 랜 드 대리점(중간관리 매장 포함), 직영점, 상설점 등 영업관리 각 영업팀 등 유 통 글로벌 상사 글로벌사업부 임 대 사옥사무실, 상가 외부임대 및 유료주차장 운영 등 자산관리팀 등 (나) 판매경로 ◎ 브 랜드부문 - " PROSPECS " : LS네트웍스 → 대리점, 직영점, 할인점, 상설점 등 → 소비자 ※ 프로스펙스 판매경로.jpg ※ 프로스펙스 판매경로 ◎ 유통 및 임대, 기타 : LS네트웍스 → 실수요자 (다) 판매 방법 및 조건 구 분 내 용 브랜드유 통 대금회수조건 판매후 대금회수 부대비용조건 판매부대비는 발생원인에 따라 회사 또는 각 판매경로 부담 임 대 대금회수조건 전체 매출분(임대료, 주차료 등) 현금회수 부대비용조건 기본 시설유지 관리비는 회사가 부담하며, 임대원가에 계상 (라) 판매전략 구 분 내 용 브랜드 영업전략 ① 각 브랜드별 타겟시장별 차별화 전략 실행② 개별 매장의 경쟁력 제고를 통한 매출증대 (부실점 정리 및 판매교육 지속실시, 매장환경개선-이전, 확장, 인테리어, 디스플레이 외)③ 신규 유통망 확보를 통한 매출 증대④ 효율 위주 상품 운영 (판매 연동한 출하관리로 상품 회전율 극대화, 부진재고 최소화) 광고ㆍ판촉전략 ① 상품기능과 정보에 충실한 광고 전개 → 소비자 접촉빈도가 높은 매체운영 강화 (일간지, 무가지, 인터넷광고 등) ② 특허상품화 및 개별 마케팅 전략 실행③ STAR 마케팅을 통한 브랜드 인지도 상승 유통 영업전략 ① 글로벌 Network 구축 및 LS그룹 시너지 확대 임대 LS용산타워 ① 노후시설 교체, 사무환경 개선 및 빌딩 경쟁력 제고를 위한 지속관리② 입주사와의 유대강화 및 전략적 협상으로 안정적 매출 확립 기타 임대 ① 지역신문과 현수막 등 임대광고를 통한 임차인 유치 강화 ② 노후시설의 지속적인 관리로 임대환경을 개선하고 임차인 관리 강화로 기존 임차인 퇴거 방지에 노력 사. 수주 상황 공시서류 작성기준일 현재 거래가 종료되지 아니한 주요 제품 및 서비스에 대한 수주현황은 아래와 같으며, LS네트웍스 는 수주산업을 영위하고 있지 않아 각 수주 품목이 재무손익에 미치는 영향력 정도, 수주의 계획성, 수주에 관한 공시사항 여부 등을 내부적으로 판단하여 선별적으로 기재하였습니다. (외화단위 : 천미불) 품목 수주일자 납기(예정) 수주총액 기납품액 수주잔고 수량 금액 수량 금액 수량 금액 원자력발전소용 공조기 시스템 (주1) 2019.10.22 2021.05.30 - 39,498 - - - 39,498 합 계 - 39,498 - - - 39,498 (주1) LS네트웍스 는 공시서류 작성기준일 이후(2019.10.22)에 단일판매ㆍ 공급계약 체결 사항을 공시하였습니다.자세한 사항은 기공시한 자료를 참고하여 주시기 바랍니다. [관련정보 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20191022800415] ※ LS네트웍스 가 2018.11.02 최초 공시후 Covid-19 펜데믹으로 인해 외자설비의 설치 및 시운전 엔지니어 입국이 불가하여 상용생산 지연(6월 →11月)되었으나, 우드펠릿 생산시설의 성공적인 시험가동을 거쳐 '20년 11월 1일부 상용생산 개시가 확정되었습니다. 자세한 사항은 기공시한 자료를 참고하여 주시기 바랍니다. [관련정보 : http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20201029800459, http://dart.fss.or.kr/dsaf001/main.do?rcpNo=20201029800460] 아. 시장위험과 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결회사는 자본관리지표로 부채비율과 순차입금비율을 이용하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며, 순차입금비율은 순차입금을 자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채(A) 735,193,129 654,294,391 총자본(B) 493,208,666 519,296,290 현금및현금성자산(C) 70,531,919 32,103,852 차입금총계(D) 539,531,455 498,052,971 부채비율(A / B) 149.06% 126.00% 순차입금비율 ((D-C) / B) 95.09% 89.73% (2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 환위험과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니 다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 외환위험 연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시되고 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 3,616,310 (19,658,893) 7,910,624 (9,719,102) EUR 18,860,810 (2,302,739) 1,935,163 (262,832) JPY - (3,367) - - RUB 21,698 - 21,144 - PKR 84,564 (3,365) 3,407,516 (3,317,933) CNY 665,333 (1,080,071) - - 원화환산 계 23,248,715 (23,048,435) 13,274,447 (13,299,867) 연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (1,604,258) 1,604,258 (180,848) 180,848 EUR 1,655,807 (1,655,807) 167,233 (167,233) JPY (337) 337 - - RUB 2,170 (2,170) 2,114 (2,114) PKR 8,120 (8,120) 8,958 (8,958) CNY (41,474) 41,474 - - 합 계 20,028 (20,028) (2,542) 2,542 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 연결 회사는 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화파생상품계약을 체결하는 정책을 가지고 있으며 . 당기말 현재 미결제 통화파생상품계약의 내역은 주석 11에 공시되어 있습니다. 2) 이자율위험연결회사의 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에노출되어있습니다. 이에 따라, 연결회사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 연결회사는 고정이자율로 자금을 차입하거나 이자율스왑계약을 통해 이자율위험을 회피하고 있으며, 매도가능금융자산 중 채무증권의 보유금액이 미미하여 유의적인 이자율 위험에 노출되어있지 아니합니다. 그러나, 연결회사는 정기적으로 이자율위험에 대한 평가를 수행하며 최적의 위험 회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. 3) 가격위험당기말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 비파생금융상품은 존재하지 않습니다.4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 최대노출금액 지급보증(*) 13,056,000 (*) 타인의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액 입니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 5) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 자 . 파 생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당기말 현재 USD/EUR 통화에 대하여 환 헷지목적으로 선물환 거래를 체결하고 있으며, 미결제된 통화선도계약은 아래와 같습니다. (원화단위: 백만원) 명칭 계약체결목적 계약내용 계약금액 대금수수방법 계약상대방 계약일자 손익현황 비고 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 EUR 5,453,865.76 EUR 매입 KRW 지급 국민은행 2020-09-16 (14) 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 EUR 5,453,865.76 EUR 매입 KRW 지급 국민은행 2020-10-23 (1) 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 EUR 5,453,865.76 EUR 매입 KRW 지급 국민은행 2020-11-06 1 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 EUR 5,453,865.76 EUR 매입 KRW 지급 국민은행 2020-11-09 2 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 EUR 5,453,865.76 EUR 매입 KRW 지급 국민은행 2020-11-23 2 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 CNY 453,374.40 CNY 매입 KRW 지급 국민은행 2020-11-30 (0) 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 CNY 453,374.40 CNY 매입 KRW 지급 국민은행 2020-11-30 (1) 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 CNY 453,374.40 CNY 매입 KRW 지급 국민은행 2020-11-30 (1) 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 EUR 5,453,865.76 EUR 매입 KRW 지급 국민은행 2020-12-09 4 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 EUR 5,453,865.76 KRW 매입 EUR 지급 신한은행 2020-09-28 126 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 EUR 5,453,865.76 KRW 매입 EUR 지급 국민은행 2020-09-28 184 선물환 환 헷지 환율변동 리스크 대비 선물환 체결 USD 454,483.18 KRW 매입 USD 지급 국민은행 2020-12-30 (2) 콜옵션 콜옵션 매수 ㈜신영이앤피로부터의 콜옵션 양수 16,000 KRW 지급 ㈜신영포르투 2020-07-31 - 콜옵션 매수 계약에 따라 '22년 11월 이후 행사 가능 합계 300 차 . 경영상의 주요계약 등 당기말 현재 LS네트웍스 의 경영 상 주요계약은 첨부된 LS네 트웍스가 공시하는 제71기 사업보고서의 ' III .재무에 관한 사항 > 3. 연결재무제표 주석' 을 참 조하시기 바랍니다. 기타 계약사항은 LS네트웍스 의 영업 기밀에 해당되어 관련 내용을 공시할 경우 영업에 현저한 손실을 초래할 수 있어 기재를 생략합니다. 카 . 연구개발활동 (1) 연구개발활동의 개요 LS네트웍스 의 연구개발활동은 브랜드사업과 관련한 신발의 MOLD 및 LAST 제작비용 및 신발과 의류 제작관련 외부 디자인용역비 지급분 등을 연구개발비로 계상하고 있습니다. (2) 연구개발 담당조직 구 분 운영현황 비 고 PS사업부 신발/용품기획팀, 의류기획팀 신발, 의류, 용품의 신소재, 디자인, 신상품 개발 - R (3) 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제71기 제70기 제69기 비 고 연구개발비용 총계 624 855 801 - (정부보조금) (79) (86) (103) - 연구개발비용 계 545 769 698 - 회계처리 판매비와 관리비 703 769 698 - 개발비(무형자산) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당 기 매출액×100] 0.3% 0.4% 0.3% - ※ 상기 연구개발비용의 금액은 LS네트웍스 별도재무제표 기준입니다.※ 상기 비율은 정부보조금을 차감한 연구개발비용을 기준으로 산정하였습니다. 타 . 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 ◎ 상품관리정책 및 고객관리정책 LS네트웍스 는 LS네트웍스 의 주요 브랜드인 PROSPECS 브랜드의 정체성과 일관성을 강화하기 위해서 브랜드의 정체성과 마케팅의 지향점을 규정하는 지침서로 브랜드 플랫폼을 제 정 한 후 성실히 이행해 가고 있습니다. PROSPECS만의 브랜드 자산을 명확히 규정하여 광고와 판촉행위 뿐만 아니라 상품디자인, 매장환경 등 모든 접점을 통해서 일관성있는 브랜드자산을 구축하고 가치를 전달 하기위해 노력하고 있습니다. 특히 소비자들이 가장 먼저 상품 을 접하게 되는 매장에서 PROSPECS의 브랜드 identity를 직접 체험할 수 있는 공간을 구현함으로써 브랜드에 대한 이해도를 높이고 브랜드 선호의 토대를 지속적으로 마련하고 있습니다. 또한 상품기획과 판매시점에 이르는 모든 과정에서 소비자의 의견을 반영하고자 다양한 조사를 토대로한 브랜드 관리 시스템을 운영하고 있습니다. 브랜드파워 지수(BPI) 조사와 소비자 구매행동 및 인식조사(U)를 통해 브랜드의 현 상황을 정확하게 파악해 향후 개선방향을 도출하고 미비점을 꾸준히 보완하여 개선해나갈 계획을 가지고 있습니다. 이와 동시에 상품력 테스트와 품평 과정 등을 소비자와 함께 점검해 나가는 소비자 패널체제를 운영하고 주요 고객들의 정보와 욕구 등을 데이터베이스화 하여 내ㆍ외부적으로 유기적으로 운영되는 브랜드 경영 체제구축을 위한 초석을 마련하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가 . 요약 연결 재무 정보 (단위 : 원) 과 목 제37기말 제36기말 제35기말 (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) (2018년 12월 말) 유동자산 1,358,137,165,953 1,412,056,938,744 1,446,394,636,511 현금및현금성자산 153,944,384,819 77,372,510,459 99,477,933,375 금융기관예치금 30,907,887,804 27,494,542,908 48,570,316,538 매출채권 505,644,552,379 539,387,424,991 479,283,510,485 기타수취채권 136,989,218,452 138,779,900,658 111,945,763,491 기타금융자산 5,434,779,582 5,627,172,547 1,106,300,000 파생상품자산 78,682,274,154 145,060,005,279 323,000,589,565 재고자산 418,597,248,109 459,946,042,954 348,374,661,664 기타유동자산 27,792,772,243 18,337,145,162 34,565,403,220 당기법인세자산 144,048,411 52,193,786 70,158,173 비유동자산 2,373,311,256,536 2,182,922,194,287 2,118,994,304,973 금융기관예치금 20,810,000 4,024,505,500 3,024,505,500 기타장기수취채권 146,386,445,863 148,253,482,272 156,644,270,702 기타금융자산 39,197,876,927 44,575,203,161 39,810,315,582 파생상품자산(비유동) 28,398,208,854 11,539,672,908 - 유형자산 950,376,419,483 932,386,200,314 934,349,824,372 투자부동산 394,889,552,115 396,287,905,247 405,275,422,453 무형자산 28,922,877,394 19,884,884,952 20,414,922,984 사용권 자산 255,100,651,885 195,759,064,408 - 관계기업투자주식 484,776,173,193 416,237,991,692 530,705,048,378 공동기업투자주식 282,275,147 377,947,696 488,940,267 이연법인세자산 1,196,159,020 1,245,380,242 2,874,808,804 기타비유동자산 43,763,806,655 12,349,955,895 25,406,245,931 자산총계 3,731,448,422,489 3,594,979,133,031 3,565,388,941,484 유동부채 1,637,841,242,470 1,102,875,721,932 1,362,518,502,695 비유동부채 850,144,394,923 1,288,814,615,918 886,968,963,321 부채총계 2,487,985,637,393 2,391,690,337,850 2,249,487,466,016 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 1,184,730,992,588 1,140,735,722,151 1,238,112,978,055 자본금 34,300,000,000 34,300,000,000 34,300,000,000 기타불입자본 7,628,537,763 9,468,537,763 9,468,537,763 이익잉여금 1,182,682,568,731 1,134,114,424,812 1,189,819,062,878 기타자본구성요소 (39,880,113,906) (37,147,240,424) 4,525,377,414 비지배지분 58,731,792,508 62,553,073,030 77,788,497,413 자본총계 1,243,462,785,096 1,203,288,795,181 1,315,901,475,468 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 주) 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 제37기 정기주주총회('21.03.26 예정)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (단위 : 원) 과 목 제37기 제36기 제35기 (2020. 1. 1 ~ 12. 31) (2019. 1. 1 ~ 12. 31) (2018. 1. 1 ~ 12. 31) 매출 3,927,554,236,615 4,608,269,823,064 4,630,199,430,898 영업이익 39,530,859,081 106,309,924,596 14,012,873,466 법인세비용차감전순이익 95,693,300,489 (4,940,877,063) 105,328,635,200 당기순이익 56,330,568,928 (52,402,496,505) 79,242,176,252 기타포괄손익 (1,596,726,813) (48,588,858,253) (334,803,837) 당기총포괄이익 54,733,842,115 (100,991,354,758) 78,907,372,415 당기순이익의 귀속 지배기업의 소유주 60,287,879,703 (43,166,845,096) 78,093,829,462 비지배지분 (3,957,310,775) (9,235,651,409) 1,148,346,790 당기총포괄이익의 귀속 지배기업의 소유주 58,555,122,637 (85,755,930,375) 77,808,286,828 비지배지분 (3,821,280,522) (15,235,424,383) 1,099,085,587 기본주당이익 10,427 (7,466) 13,507 희석주당이익 9,475 (6,086) 11,590 연결에 포함된 회사수 14개사 14개사 14개사 나. 요약 재무 정보 (단위 : 원) 과 목 제37기말 제36기말 제35기말 (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) (2018년 12월 말) 유동자산 1,063,170,183,552 1,127,874,155,611 1,171,600,724,992 현금및현금성자산 76,173,025,152 40,078,486,875 67,526,070,319 금융기관예치금 10,000,000,000 20,000,000,000 27,361,640,471 매출채권 476,586,258,674 483,213,966,521 423,400,823,228 기타수취채권 106,550,584,851 105,362,402,830 92,221,943,014 기타금융자산 287,495,000 523,390,000 1,106,300,000 파생상품자산 78,362,813,512 145,060,005,279 323,000,589,565 재고자산 303,643,020,858 322,125,778,115 210,668,855,996 기타유동자산 11,566,985,505 11,510,125,991 26,314,502,399 비유동자산 2,071,370,911,550 1,948,685,607,506 1,769,330,258,205 금융기관예치금 18,810,000 20,005,500 20,005,500 기타장기수취채권 145,314,978,380 140,896,152,045 147,656,100,167 기타금융자산 39,187,510,386 44,564,836,620 39,794,844,041 파생상품자산 17,811,763,330 11,539,672,908 - 유형자산 793,472,510,008 786,319,254,547 789,934,275,297 투자부동산 7,022,689,192 7,298,851,670 7,575,014,148 무형자산 25,495,129,381 16,218,080,668 16,127,508,730 사용권자산 252,602,597,116 184,443,250,383 - 종속기업투자주식 747,137,886,602 745,426,886,602 741,834,812,233 관계기업투자주식 49,920,500 49,920,500 1,623,433,228 기타비유동자산 43,257,116,655 11,908,696,063 24,764,264,861 자산총계 3,134,541,095,102 3,076,559,763,117 2,940,930,983,197 유동부채 1,039,526,507,212 927,646,692,215 1,144,511,990,330 비유동부채 689,344,408,941 812,548,526,347 463,981,106,161 부채총계 1,728,870,916,153 1,740,195,218,562 1,608,493,096,491 자본금 34,300,000,000 34,300,000,000 34,300,000,000 기타불입자본 16,079,330,924 16,079,330,924 16,079,330,924 이익잉여금 1,355,290,848,025 1,285,985,213,631 1,282,058,555,782 자본총계 1,405,670,178,949 1,336,364,544,555 1,332,437,886,706 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 주) 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 제37기 정기주주총회('21.03.26 예정)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. (단위 : 원) 과 목 제37기 제36기 제35기 (2020. 1. 1 ~ 12. 31) (2019. 1. 1 ~ 12. 31) (2018. 1. 1 ~ 12. 31) 매출 3,563,455,849,701 4,173,961,090,728 4,152,465,960,524 영업이익 70,089,264,739 123,955,267,741 7,701,627,017 당기순이익 81,042,797,028 16,232,361,996 63,905,826,880 기타포괄손익 982,689,566 (690,174,678) (1,324,961,699) 당기총포괄이익 82,025,486,594 15,542,187,318 62,580,865,181 기본주당이익 14,017 2,808 11,053 희석주당이익 12,690 2,572 9,522 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2020년 사업보고서 재무제표 e1작성 v.3.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 37 기 2020.12.31 현재 제 36 기 2019.12.31 현재 제 35 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 1,358,137,165,953 1,412,056,938,744 1,446,394,636,511 현금및현금성자산 153,944,384,819 77,372,510,459 99,477,933,375 금융기관예치금 30,907,887,804 27,494,542,908 48,570,316,538 매출채권 505,644,552,379 539,387,424,991 479,283,510,485 기타수취채권 136,989,218,452 138,779,900,658 111,945,763,491 기타금융자산 5,434,779,582 5,627,172,547 1,106,300,000 파생상품자산 78,682,274,154 145,060,005,279 323,000,589,565 재고자산 418,597,248,109 459,946,042,954 348,374,661,664 기타유동자산 27,792,772,243 18,337,145,162 34,565,403,220 당기법인세자산 144,048,411 52,193,786 70,158,173 비유동자산 2,373,311,256,536 2,182,922,194,287 2,118,994,304,973 금융기관예치금 20,810,000 4,024,505,500 3,024,505,500 기타장기수취채권 146,386,445,863 148,253,482,272 156,644,270,702 기타금융자산 39,197,876,927 44,575,203,161 39,810,315,582 파생상품자산 28,398,208,854 11,539,672,908 0 유형자산 950,376,419,483 932,386,200,314 934,349,824,372 투자부동산 394,889,552,115 396,287,905,247 405,275,422,453 무형자산 28,922,877,394 19,884,884,952 20,414,922,984 사용권자산 255,100,651,885 195,759,064,408 0 관계기업투자주식 484,776,173,193 416,237,991,692 530,705,048,378 공동기업투자주식 282,275,147 377,947,696 488,940,267 이연법인세자산 1,196,159,020 1,245,380,242 2,874,808,804 기타비유동자산 43,763,806,655 12,349,955,895 25,406,245,931 자산총계 3,731,448,422,489 3,594,979,133,031 3,565,388,941,484 부채 유동부채 1,637,841,242,470 1,102,875,721,932 1,362,518,502,695 매입채무 366,274,788,381 383,304,156,371 253,366,975,439 기타지급채무 145,335,386,048 135,279,909,893 151,607,471,236 단기차입금 276,666,785,136 189,749,643,840 307,305,541,078 유동성장기부채 669,799,055,613 150,671,994,623 321,969,992,799 파생상품부채 45,989,040,594 135,031,518,691 277,933,615,967 당기법인세부채 4,045,513,261 14,227,618,140 16,083,746,081 기타유동부채 45,720,196,994 27,635,148,356 34,251,160,095 리스부채 84,010,476,443 66,975,732,018 0 비유동부채 850,144,394,923 1,288,814,615,918 886,968,963,321 기타장기지급채무 30,329,277,336 22,622,698,103 24,264,551,350 장기차입금 21,997,000,000 360,144,034,877 350,399,106,253 사채 493,788,845,218 703,086,768,898 423,314,825,343 파생상품부채 5,671,084,171 15,341,038,665 0 순확정급여부채 4,460,977,682 3,744,535,629 8,993,601,525 이연법인세부채 95,003,070,894 55,326,162,562 76,757,544,221 기타비유동부채 8,014,333,528 6,744,778,339 3,239,334,629 리스부채 190,879,806,094 121,804,598,845 0 부채총계 2,487,985,637,393 2,391,690,337,850 2,249,487,466,016 자본 지배기업소유주지분 1,184,730,992,588 1,140,735,722,151 1,238,112,978,055 자본금 34,300,000,000 34,300,000,000 34,300,000,000 기타불입자본 7,628,537,763 9,468,537,763 9,468,537,763 이익잉여금 1,182,682,568,731 1,134,114,424,812 1,189,819,062,878 기타자본구성요소 (39,880,113,906) (37,147,240,424) 4,525,377,414 비지배지분 58,731,792,508 62,553,073,030 77,788,497,413 자본총계 1,243,462,785,096 1,203,288,795,181 1,315,901,475,468 자본과부채총계 3,731,448,422,489 3,594,979,133,031 3,565,388,941,484 주) 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 제37기 정기주주총회('21.03.26 예정)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 36 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 매출액 3,927,554,236,615 4,608,269,823,064 4,630,199,430,898 매출원가 3,613,110,784,640 4,219,075,198,829 4,336,804,825,577 매출총이익 314,443,451,975 389,194,624,235 293,394,605,321 판매비와관리비 274,912,592,894 282,884,699,639 279,381,731,855 영업이익 39,530,859,081 106,309,924,596 14,012,873,466 기타수익 1,178,087,584,240 719,067,204,546 682,824,248,210 기타비용 1,158,384,633,963 767,154,872,611 598,539,734,780 금융수익 11,222,831,108 21,298,515,239 19,799,627,464 금융비용 57,736,737,694 52,677,816,517 45,317,674,196 지분법이익 83,580,006,771 3,022,174,808 32,893,281,004 지분법손실 606,609,054 34,806,007,124 343,985,968 법인세비용차감전순이익(손실) 95,693,300,489 (4,940,877,063) 105,328,635,200 법인세비용 39,362,731,561 47,461,619,442 26,086,458,948 당기순이익(손실) 56,330,568,928 (52,402,496,505) 79,242,176,252 기타포괄손익 (1,596,726,813) (48,588,858,253) (334,803,837) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (2,599,281,828) (47,640,724,890) 1,989,930,444 (부의)지분법자본변동 (21,300,447) (65,151,123,339) (12,780,584) 해외사업환산차이 (3,678,566,212) 2,243,166,894 2,580,043,231 기타포괄손익의 법인세효과 1,100,584,831 15,267,231,555 (577,332,203) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,002,555,015 (948,133,363) (2,324,734,281) 확정급여제도의 재측정요소 1,304,229,226 (1,112,535,131) (2,081,938,952) 지분법이익잉여금 0 (116,375,897) (979,767,562) 기타포괄손익의 법인세효과 (301,674,211) 280,777,665 736,972,233 당기총포괄이익(손실) 54,733,842,115 (100,991,354,758) 78,907,372,415 당기순손익의 귀속 지배기업의 소유주 60,287,879,703 (43,166,845,096) 78,093,829,462 비지배지분 (3,957,310,775) (9,235,651,409) 1,148,346,790 당기총포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주 58,555,122,637 (85,755,930,375) 77,808,286,828 비지배지분 (3,821,280,522) (15,235,424,383) 1,099,085,587 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 10,427 (7,466) 13,507 희석주당이익 (단위 : 원) 9,475 (6,086) 11,590 연결 자본변동표 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 36 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (보고금액) 34,300,000,000 9,468,537,763 1,128,166,763,605 2,407,244,467 1,174,342,545,835 76,689,412,826 1,251,031,958,661 회계정책의 변경(주석2) 0 0 (2,676,021,780) 201,669,172 (2,474,352,608) 0 (2,474,352,608) 변경 후 금액 34,300,000,000 9,468,537,763 1,125,490,741,825 2,608,913,639 1,171,868,193,227 76,689,412,826 1,248,557,606,053 배당금지급 0 0 (11,563,502,000) 0 (11,563,502,000) 0 (11,563,502,000) 당기순이익(손실) 0 0 78,093,829,462 0 78,093,829,462 1,148,346,790 79,242,176,252 지분법자본변동 0 0 0 (10,152,948) (10,152,948) (92,942) (10,245,890) 지분법이익잉여금 0 0 (651,497,530) 0 (651,497,530) (91,166,282) (742,663,812) 해외사업환산차이 0 0 0 1,926,616,723 1,926,616,723 73,559,611 2,000,176,334 확정급여제도의 재측정요소 0 0 (1,550,508,879) 0 (1,550,508,879) (31,561,590) (1,582,070,469) 종속회사로 인한 기타자본변동 0 0 0 0 0 (1,000) (1,000) 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 34,300,000,000 9,468,537,763 1,189,819,062,878 4,525,377,414 1,238,112,978,055 77,788,497,413 1,315,901,475,468 2019.01.01 (보고금액) 34,300,000,000 9,468,537,763 1,189,819,062,878 4,525,377,414 1,238,112,978,055 77,788,497,413 1,315,901,475,468 회계정책의 변경(주석2) 0 0 (52,027,469) 0 (52,027,469) 0 (52,027,469) 변경 후 금액 34,300,000,000 9,468,537,763 1,189,767,035,409 4,525,377,414 1,238,060,950,586 77,788,497,413 1,315,849,447,999 배당금지급 0 0 (11,563,502,000) 0 (11,563,502,000) 0 (11,563,502,000) 당기순이익(손실) 0 0 (43,166,845,096) 0 (43,166,845,096) (9,235,651,409) (52,402,496,505) 지분법자본변동 0 0 0 (43,335,352,418) (43,335,352,418) (6,063,261,296) (49,398,613,714) 지분법이익잉여금 0 0 (77,384,282) 0 (77,384,282) (10,828,648) (88,212,930) 해외사업환산차이 0 0 0 1,662,734,580 1,662,734,580 95,154,244 1,757,888,824 확정급여제도의 재측정요소 0 0 (839,083,159) 0 (839,083,159) (20,837,274) (859,920,433) 종속회사로 인한 기타자본변동 0 0 0 0 0 0 0 연결범위의 변동 0 0 (5,796,060) 0 (5,796,060) 0 (5,796,060) 2019.12.31 (기말자본) 34,300,000,000 9,468,537,763 1,134,114,424,812 (37,147,240,424) 1,140,735,722,151 62,553,073,030 1,203,288,795,181 2020.01.01 (보고금액) 34,300,000,000 9,468,537,763 1,134,114,424,812 (37,147,240,424) 1,140,735,722,151 62,553,073,030 1,203,288,795,181 회계정책의 변경(주석2) 0 0 0 0 0 0 0 변경 후 금액 34,300,000,000 9,468,537,763 1,134,114,424,812 (37,147,240,424) 1,140,735,722,151 62,553,073,030 1,203,288,795,181 배당금지급 0 0 (12,719,852,200) 0 (12,719,852,200) 0 (12,719,852,200) 당기순이익(손실) 0 0 60,287,879,703 0 60,287,879,703 (3,957,310,775) 56,330,568,928 지분법자본변동 0 0 0 (18,685,694) (18,685,694) (2,614,753) (21,300,447) 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산차이 0 0 0 (2,714,187,788) (2,714,187,788) (136,206,407) (2,577,981,381) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 1,000,116,416 0 1,000,116,416 2,438,599 1,002,555,015 종속회사로 인한 기타자본변동 0 (1,840,000,000) 0 0 (1,840,000,000) 0 (1,840,000,000) 연결범위의 변동 0 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 34,300,000,000 7,628,537,763 1,182,682,568,731 (39,880,113,906) 1,184,730,992,588 58,731,792,508 1,243,462,785,096 연결 현금흐름표 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 36 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 175,086,208,080 54,693,465,173 184,738,744,613 당기순이익 56,330,568,928 (52,402,496,505) 79,242,176,252 비용가산 및 수익차감 100,534,625,276 257,333,631,815 37,105,798,480 퇴직급여 5,275,220,583 5,337,350,124 4,900,044,394 감가상각비 118,384,401,933 112,274,428,051 42,211,002,896 무형자산상각비 2,777,551,866 1,613,564,116 1,779,835,532 지급수수료 1,544,250,491 2,691,200,899 5,415,876,802 대손상각비(환입) 10,689,101,689 11,862,416,777 (525,321,443) 기타의 대손상각비 9,337,073,631 11,785,065,394 223,347,350 외화환산손실 4,644,329,627 11,564,209,341 2,451,616,648 금융자산평가손실 8,280,080,456 0 59,785,597 파생상품평가손실 311,115,770,131 230,401,051,549 332,597,699,239 재고자산평가손실충당금전입 206,430,447 4,912,443,697 0 유형자산처분손실 155,475,222 214,186,747 307,963,522 유형자산손상차손 11,918,044,480 1,759,288,419 1,332,807,787 무형자산처분손실 2,000 49,995,990 0 무형자산손상차손 122,085,768 151,000,000 117,033,178 사용권자산손상차손 5,631,947,330 0 0 사용권자산처분손실 3,906,622,397 1,458,005,835 0 이자비용 48,493,936,073 52,454,550,583 44,597,028,302 채무상환손실 714,043,912 0 0 지분법손실 606,609,054 34,806,007,124 343,985,968 지급보증충당부채전입액 10,920,440,000 0 0 관계기업투자주식처분손실 0 139,682,623 0 관계기업투자주식손상차손 0 2,397,923,275 2,196,467,851 법인세비용 39,362,731,561 47,461,619,442 26,086,458,948 기타 비용가산 2,531,542,653 531,918,509 824,927,663 외화환산이익 (26,585,404,585) (9,348,583,660) (3,336,390,133) 유형자산처분이익 (233,380,261) (326,666,314) (408,652,402) 유형자산손상차손환입 (2,550,000) 0 0 무형자산처분이익 0 (20,000,000) 0 무형자산손상차손환입 (1,010,921,858) (954,995,990) (942,800,000) 사용권자산처분이익 (4,495,429,896) (51,146,511) 0 대손충당금환입 (491,560,422) 0 0 기타의 대손충당금환입 (646,789,226) (486,125,667) (2,141,481,514) 금융자산평가이익 (1,943,275,067) (2,192,251,629) (8,700,549,490) 파생상품평가이익 (367,232,222,977) (238,287,137,791) (364,073,757,840) 재고자산평가충당금환입 (1,083,499,753) 0 0 이자수익 (8,542,121,547) (18,477,949,758) (10,527,575,109) 배당금수익 (235,903,665) (189,592,140) (157,343,068) 지분법이익 (83,580,006,771) (3,022,174,808) (32,893,281,004) 관계기업투자주식처분이익 0 (152,788,198) 0 지급보증충당부채환입액 0 (1,088,650,000) (2,850,480,000) 기타 수익차감 0 (1,934,214,214) (1,782,451,194) 운전자본의 변동 64,084,919,523 (65,955,034,891) 124,342,523,824 매출채권 5,517,785,394 (75,948,106,245) 154,211,270,425 기타수취채권 113,933,538,037 54,177,494,787 (5,113,071,968) 파생상품자산(부채) 10,900,289,336 45,041,889,704 (4,552,581,766) 재고자산 41,495,501,095 (118,983,974,152) 51,240,610,090 기타유동자산 (10,003,233,118) 8,697,560,235 (16,122,115,567) 기타비유동자산 2,497,765,279 (274,820,441) 869,804,363 매입채무 (13,296,727,502) 135,729,241,991 (42,621,162,597) 기타지급채무 (90,790,584,437) (94,260,467,192) (15,707,487,758) 기타장기지급채무 520,298,180 (2,689,379,600) (183,795,400) 기타유동부채 7,280,504,782 (4,757,842,954) 5,973,728,222 기타비유동부채 (762,282,185) (877,977,831) 838,032,622 순확정급여부채 (3,207,935,338) (11,808,653,193) (4,490,706,842) 이자의 수취 5,382,484,408 12,898,617,703 5,343,844,218 배당금의 수취 235,903,665 189,592,140 157,343,068 이자의 지급 (43,000,997,544) (44,006,001,112) (44,601,577,061) 법인세의 납부 (8,481,296,176) (53,364,843,977) (16,851,364,168) 투자활동현금흐름 (72,870,708,027) (1,758,605,022) (26,810,850,751) 금융기관예치금의 감소 36,136,684,799 34,742,405,567 27,219,197,463 대여금의 회수 7,161,944,495 14,904,197,313 28,246,662,958 기타금융자산의 처분 528,495,000 1,106,300,000 3,134,371,056 유형자산의 처분 1,251,433,985 1,709,894,754 2,246,445,915 무형자산의 처분 0 1,560,000,000 0 사용권자산의 처분 765,172,729 326,399,998 0 관계기업으로부터 배당금 수령 10,940,311,349 16,358,323,483 17,326,627,777 금융기관예치금의 증가 (36,898,886,913) (19,634,335,226) (46,030,167,452) 기타금융자산의 취득 (1,258,720,000) (1,581,535,000) (125,485,000) 관계기업투자주식의 취득 0 (49,920,500) 0 대여금의 대여 (7,161,649,777) (11,740,602,971) (5,154,333,041) 유형자산의 취득 (78,384,073,830) (37,752,518,153) (52,075,875,109) 무형자산의 취득 (5,951,419,864) (1,707,214,287) (1,598,294,318) 연결범위의 변동 0 0 (1,000) 재무활동현금흐름 (25,541,949,740) (75,077,517,256) (221,467,461,067) 단기차입금의 증가 2,098,887,704,547 1,461,287,951,952 1,988,188,669,770 장기차입금의 증가 22,321,942,944 40,422,276,826 350,296,906,008 사채의 증가 164,813,587,198 428,543,688,400 149,497,680,000 리스부채의 증가 774,778,966 0 0 단기차입금의 상환 (2,003,882,840,675) (1,574,673,842,859) (2,065,950,827,126) 유동성장기부채의 상환 0 0 (301,525,000,000) 장기차입금의 상환 (118,724,964) (32,021,405,815) (10,411,420,179) 사채의 상환 (218,621,882,820) (320,000,000,000) (320,000,000,000) 리스부채의 상환 (76,996,696,246) (67,072,716,220) 0 배당금지급 (12,719,818,690) (11,563,469,540) (11,563,469,540) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (101,675,953) 37,234,189 9,931,925 기초현금및현금성자산 77,372,510,459 99,477,933,375 163,007,568,655 현금및현금성자산의순증가(감소) 76,571,874,360 (22,105,422,916) (63,529,635,280) 기말현금및현금성자산 153,944,384,819 77,372,510,459 99,477,933,375 3. 연결재무제표 주석 제 37 (당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제 36 (전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 E1과 그 종속기업 1. 일반적인 사항1.1 지배기업의 개요주식회사 E1(이하 "지배기업")은 1984년 9월 6일 여수에너지 주식회사로 설립되어 1985년 5월 정우에너지 주식회사 및 1998년 12월 원전에너지 주식회사를 흡수합병하고, 1991년 12월 호유에너지 주식회사로, 1996년 6월 LG-Caltex가스 주식회사로상호를 변경한 후 2004년 3월 현재의 상호인 주식회사 E1으로 변경하였으며, 인천과여수 및 대산에 인수기지를 두고 주로 LPG(프로판/부탄)의 수입, 저장, 충전 및 판매사업을 영위하고 있습니다.지배기업은 독점규제및공정거래에관한법률 제14조의 제2항에 의거 2003년 11월 11일자로 기업집단 LG로부터 계열 분리된 후, 독점규제및공정거래에관한법률 제14조 제1항에 의거 2004년 4월 1일자로 신규지정된 기업집단 LS 계열에 편입되었습니다.지배기업은 1997년 8월 27일 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 설립시 자본금은 240억원이었으나 기업공개를 위한 일반공모증자를 통해 당기말 현재 납입 자본금은 343억원입니다. 지배기업의 최대주주는 구자열(지분율: 12.78%)이고, 최대주주를 포함한 특수관계인이 45.33%의 지분을 소유하고 있습니다. 1.2 종속기업의 현황1.2.1 당기말 현재 지배기업의 종속기업(이하 "종속기업")에 대한 투자현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요 영업활동 법인설립및 영업소재지 연결기업 내 기업이 보유한 의결지분율 비지배지분이 보유한 지분율(*4) 결산일 당기말 전기말 당기말 전기말 ㈜LS네트웍스 신발류, 의류 등의 제조판매, 무역 및 임대 대한민국 87.72%(*5) 87.72% 12.28% 12.28% 12월 31일 ㈜E1물류 일반화물 운송사업 등 대한민국 100% 100% - - 12월 31일 ㈜E1컨테이너터미널 물류시설 운영 및 종합물류 등 대한민국 100% 100% - - 12월 31일 M1-Energy LLC 국내외무역업 몽골 60.00% 60.00% 40.00% 40.00% 12월 31일 E1 America LLC 해외자원투자 및 개발업 미국 100% 100% - - 12월 31일 이원쏠라(*1) 신재생에너지 발전업 대한민국 100% - - - 12월 31일 ㈜넥스포에너지 태양광 발전설비의 관리 운영사업 대한민국 80% 100% 20%(*6) - 12월 31일 ㈜넥스포쏠라 태양광 발전설비의 관리 운영사업 대한민국 80% 100% 20%(*6) - 12월 31일 ㈜케이제이모터라드(*2) 이륜자동차 및 관련 부품의 판매 등 대한민국 100% 100% 12.28% 12.28% 12월 31일 ㈜스포츠모터사이클코리아(*3) 모터사이클 및 부품 도매업 대한민국 100% 100% 12.28% 12.28% 12월 31일 ㈜흥업(*2) 빌딩 관리 용역 대한민국 100% 100% 12.28% 12.28% 12월 31일 ㈜베스트토요타(*2) 토요타자동차 딜러사업 대한민국 100% 100% 12.28% 12.28% 12월 31일 ㈜바이클로(*2) 자전거 및 기타운송장비 소매업 대한민국 100% 100% 12.28% 12.28% 12월 31일 ㈜엠비케이코퍼레이션(*2) 신발류, 의류 등의 판매 대한민국 100% 100% 12.28% 12.28% 12월 31일 (*1) 당기 중 회사가 100% 신규 취득 하였습니다.(*2) 지배기업의 종속기업인 ㈜LS네트웍스가 100%의 지분율을 소유하고 있습니다.(*3) ㈜케이제이모터라드가 100%의 지분율을 소유하고 있습니다.(*4) 지배기업의 소유주에게 직ㆍ간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하므로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유 하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. (*5) 의결권이 없는 우선주와 자기주식으로 인해 의결지분율과 소유지분율이 상이하며, 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 소유지분율은 81.79%입니다.(*6) 금융부채로 분류하는 지분상품을 비지배주주에게 발행하였으며, 기타지급채무로 인식하고 있습니다. 1.2.2 당기말 현재 주요 종속기업의 요약 재무상태 및 경영성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 총포괄손익 ㈜LS네트웍스 998,976,067 678,999,072 319,976,995 179,429,717 (23,769,310) (103,283,005) ㈜E1물류 3,917,418 1,697,301 2,220,117 14,110,164 1,018,104 817,421 ㈜E1컨테이너터미널 15,615,028 1,405,756 14,209,271 17,207,315 (49,602) 296,732 M1-Energy LLC 1,656,459 6,321,337 (4,664,877) 1,488,608 (299,072) (850,419) E1 America LLC 63,094,497 1,859,514 61,234,982 - (764,483) 4,804,419 이원쏠라 1,961,929 - 1,961,929 - (38,356) (38,071) ㈜넥스포에너지 15,069,647 12,726,896 2,342,751 576,609 (181,689) (439,821) ㈜넥스포쏠라 14,305,357 12,077,705 2,227,652 534,282 (189,969) (436,053) ㈜케이제이모터라드 11,205,267 6,423,989 4,781,278 17,571,604 (281,874) (392,903) ㈜스포츠모터사이클코리아 5,292,469 6,321,481 (1,029,012) 6,840,450 (577,405) (652,040) ㈜흥업 2,890,419 550,035 2,340,383 5,067,453 (9,998) 511 ㈜베스트토요타 54,730,312 19,689,592 35,040,720 100,963,735 (1,508,038) (1,491,147) ㈜바이클로 6,304,430 817,488 5,486,941 6,996,699 (1,154,914) (1,145,568) ㈜엠비케이코퍼레이션 32,885,778 4,705,118 28,180,660 28,538,723 (5,520,141) (5,885,496) 상기 요약 재무상태 및 경영성과는 지분법을 적용하지 않은 각 사의 별도회계처리 기준 재무제표입니다.1.2.3 당기말 현재 종속기업에 대한 비지배주주지분이 연결기업에 중요한 종속기업인 ㈜LS네트웍스 및 그 종속기업의 당기말 및 전기말 현재 요약 재무상태, 당기 및 전기 중 경영성과 및 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.1) 요약 재무상태 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 277,956,683 267,759,868 비유동자산 950,542,975 900,410,660 자산 합계 1,228,499,658 1,168,170,528 유동부채 594,501,290 172,971,502 비유동부채 142,708,162 476,315,506 부채 합계 737,209,452 649,287,008 자본 합계 491,290,206 518,883,520 2) 요약 경영성과 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출액 334,716,102 402,820,496 당기순손실 (27,899,535) (69,665,209) 기타포괄손실 (1,435) (49,650,833) 당기총포괄손실 (27,900,970) (119,316,042) 3) 요약 현금흐름 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업활동 7,668,152 (39,849,127) 투자활동 (6,570,654) 17,064,188 재무활동 37,351,611 25,944,939 순증감 38,449,109 3,160,000 기초 32,103,853 28,940,290 환율변동 효과 (21,043) 3,563 기말 70,531,919 32,103,853 상기 요약 재무상태와 경영성과 및 현금흐름은 ㈜LS네트웍스 및 그 종속기업의 연결재무제표를 기반으로 사업결합 시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.1.2.4 비지배주주지분이 연결기업에 중요한 종속기업인 ㈜LS네트웍스의 당기말 재무상태, 당기 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 ㈜LS네트웍스 비지배지분이 보유한 소유지분율 12.28% 누적 비지배지분 60,583,424 비지배지분에 귀속되는 당기순손실 (3,957,311) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손실 (3,821,281) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준연결기업의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 연결기업의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 연결기업은 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다.2.2 중요한 회계정책2.2.1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.2.2 관계기업 및 공동기업투자 관계기업이란 연결기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결기업의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결기업이 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결기업의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결기업의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결기업은 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결기업이 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결기업과 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결기업의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 2.2.3 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2.2.4 공정가치 측정연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3,36ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 36ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.연결기업은 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.매 보고기간말에 연결기업은 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 연결기업은 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.연결기업과 외부 평가자들은 가치평가 결과를 연결기업의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.2.5 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다.해외사업장의 자산·부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 거래일의 환율을 적용하여 원화로 환산하며 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편 이러한 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로발생하는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산 ·부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.2.2.6 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 20 - 40 년 선박 10 년 캐번 13 - 30 년 공구와기구 4 - 10 년 구축물 8 - 40 년 비품 4 - 10 년 하역기구 10 년 시설장치 15 년 기계장치 5 - 10 년 기타의유형자산 5 - 10 년 차량운반구 4 - 10 년 내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 2.2.7 리스 리스이용자로서의 회계처리 연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다. 리스제공자로서의 회계처리 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 추가하고 리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식하고 있습니다. 한편 조정리스료는 가득된 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.2.2.8 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2.2.9 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 최초인식 이후 투자부동산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 계상하고 있습니다.내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 투자부동산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날)하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.또한 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2.2.10 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 연결기업은 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고있습니다.2.2.11 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 상품은 선입선출법, 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다.한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.2.12 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.연결기업은 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.영업권연결기업은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.2.2.13 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2.2.14 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래연결기업이자 일방에게 금융자산을 발생시키고 동시에 다른 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 발생시키는 모든 계약입니다.(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.2) 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.3) 제거금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.ㆍ유의적인 가정에 대한 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품ㆍ계약자산을 포함한 매출채권연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.연결기업은 계약상 지급이 1년을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.2) 후속측정금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 대여금 및 차입금이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 6에언급되어 있습니다. 3) 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.2.2.15 파생금융상품파생금융상품은 파생계약이 체결된 시점인 최초 인식일에 공정가치로 인식되고 후속적으로 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품은 공정가치가 양수이면 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 음수이면 금융부채로 인식됩니다.파생상품의 공정가치의 변동은 손익계산서에 직접 반영됩니다.2.2.16 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본항목으로 회계처리하고 있습니다.2.2.17 매각예정비유동자산과 중단영업연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다.매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ㆍ별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ㆍ매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 연결기업은 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 2.2.18 주주에 대한 현금배당연결기업은 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.2.19 종업원급여연결기업은 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있는 바 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다.확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 연결기업은 확정기여형 퇴직연금제도도 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.2.2.20 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.2.21 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 LPG(프로판/부탄)의 수입, 저장, 충전 및 판매사업과 함께 브랜드, 부동산 임대사업, 상사유통사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.(2) 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다. (3) 보증 의무연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 상품에 대한 보증을 제공하고있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 보증 충당부채는 주석 2.2.20를 참조 바랍니다.(4) 계약 잔액계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.매출채권수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2.2.14 부분을참조 합니다.계약부채계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (5) 고객충성제도 연결기업은 고객충성제도를 운용하고 있으며, 이 제도에 따라서 고객은 연결기업의 상품을 제공받을 수 있는 포인트를 적립할 수 있습니다. 고객충성제도는 고객에 중요한 권리를 제공하므로 별도의 수행의무에 해당합니다. 거래 가격의 일부가 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 포인트에 배부되고, 포인트가 사용될 때까지 계약 부채로인식됩니다. 수익은 고객이 포인트를 사용해서 상품을 제공받을 때 인식됩니다. 포인트의 개별 판매 가격을 추정할 때, 연결기업은 고객이 포인트를 사용할 가능성을 고려합니다. 연결기업은 사용될 포인트에 대한 추정을 매분기별로 조정하며, 계약 부채잔액의 조정은 수익에 반영됩니다. 2.2.22 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만 자산 또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다.2.2.23 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2020년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 여러 개정사항과 해석서가 2020년부터 최초 적용되며, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의 기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후연결기업에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다. 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율지표 개혁 기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 연결기업은 이자율 위험회피관계를 보유하지 않으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다. 이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예('임차료 할인 등')동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스’의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 개정사항을 조기적용하였으며, 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 재무보고를 위한 개념체계 (2018) 개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 2.4 연결재무제표 확정일과 기관 연결기업의 재무제표는 정기 주주총회 제출을 위하여 2021년 2월 10 일에 개최된 이사회에서 승인되었습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결기업의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 (주석 35), 민감도 분석 (주석 35) 등이 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.1 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하고있습니다. 3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영진은 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 연결기업은 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 30 에 기술하였습니다. 3.3 퇴직급여제도 확정급여형 퇴직연금제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 우량회사채의 시장수익율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률 및 미래연금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다. 자세한 내역은 주석 22 에 기술하였습니다.3.4 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 3.5 운용리스약정 - 리스제공자연결기업은 투자부동산에 대하여 상업용부동산 리스계약을 체결하고 있습니다. 연결기업은 계약의 기간과 조건 등의 평가에 기초하여 해당 부동산의 소유에 따른 중요한위험과 보상이 연결기업에 있다고 판단하고 동 리스거래를 운용리스로 회계처리하였습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ‘재무제표 표시' (개정)> - 부채의 유동 비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다 ㆍ 결제를 연기 할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않 음ㆍ 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. '사업결합' (개정)> 동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’를 2018년3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. '유형자산' (개정)>동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. '충당부채, 우발부채, 우발자산' (개정)> 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다. 개정 기준서는 '직접 관련된 원가 접근법'을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결기업은 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다. 2018-2020 연차개선>'한국채택국제회계기준의 최초채택'>개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.'금융상품'(개정)>동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. '농림어업'(개정)> 개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 5. 부문정보5.1 연결기업은 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 5개의 부문(가스사업 부문, 브랜드 부문, 임대 부문, 유통부문, 기타)을 구분하였습니다. 각 부문은 연결기업의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다. 5.2 부문수익 및 이익 (단위: 천원) 구 분 부문 매출 부문 영업손익 당기 전기 당기 전기 가스사업 3,579,054,621 4,190,210,260 70,043,814 123,386,960 브랜드 149,708,871 167,023,768 (28,268,452) (28,484,368) 임대 41,966,589 41,293,587 14,485,309 15,707,247 유통 151,576,698 202,151,886 (12,266,411) (4,540,923) 기타 20,474,428 23,200,081 (7,231,741) (2,715,103) 소 계 3,942,781,207 4,623,879,582 36,762,519 103,353,814 연결조정 효과(*) (15,226,970) (15,609,759) 2,768,340 2,956,111 합 계 3,927,554,237 4,608,269,823 39,530,859 106,309,925 (*) 연결조정 효과는 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 및 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다. 5.3 부문자산 및 부채당기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산 및 부채와 연결총자산 및 총부채로의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 가스사업 3,203,209,468 3,148,515,151 1,738,749,068 1,751,604,741 브랜드 142,983,404 165,547,090 35,270,756 29,884,022 임대 480,959,198 492,867,271 54,140,456 54,072,850 유통 130,236,020 126,550,115 77,174,659 56,670,755 기타 405,058,080 390,194,784 577,131,261 508,426,066 소 계 4,362,446,170 4,323,674,411 2,482,466,200 2,400,658,434 연결조정 효과(*) (630,997,748) (728,695,278) 5,519,437 (8,958,765) 합 계 3,731,448,422 3,594,979,133 2,487,985,637 2,391,699,669 (*) 연결조정 효과는 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정, 그리고 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가, 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다. 5.4 지역별에 대한 정보(1) 지역별 매출액 (단위: 천원) 주요 재화 및 용역 당기 전기 국내 1,831,296,544 2,235,041,575 해외 2,111,484,663 2,388,838,007 소 계 3,942,781,207 4,623,879,582 연결조정 효과(*) (15,226,970) (15,609,759) 합 계 3,927,554,237 4,608,269,823 (*) 연결조정 효과는 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 및 내부거래 조정 등을 반영한 금액입니다. (2) 비유동자산 정보당기말 및 전기말 현재 연결기업의 주요 비유동자산은 국내에 소재하고 있으며, 당기말 현재 해외에 소재하는 종속기업이 보유하고 있는 비유동자산의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 지역 비유동자산 금액 E1 America LLC 미국 61,838,970 M1-Energy LLC 몽골 981,163 5.5 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결기업 수익의 10% 이상을 차지하는 단일 고객은 없습니다. 6. 범주별 금융상품 6.1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 매매목적파생상품자산 107,080,483 156,599,678 기타금융자산 43,432,267 48,632,211 소 계 150,512,750 205,231,889 상각후원가로 측정하는금융자산 현금및현금성자산(*) 153,944,385 77,372,510 금융기관예치금 30,928,698 31,519,048 매출채권 505,644,552 539,387,425 기타수취채권 283,375,664 287,033,383 기타금융자산 1,200,390 1,570,165 금융리스채권 34,600,255 7,495,338 소 계 1,009,693,944 944,377,869 금융자산 합계 1,160,206,694 1,149,609,758 (*)연결기업의 현금및현금성자산은 전액 보통예금 및 만기3개월 이내의 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. 6.2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융부채 범주 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융부채 매매목적파생상품부채 51,660,125 150,372,557 상각후원가로 측정하는금융부채 매입채무 366,274,788 383,304,156 차입금 660,768,167 550,662,878 사채 801,483,519 852,989,564 기타지급채무(*) 175,664,663 157,902,608 리스부채 274,890,283 188,780,331 소 계 2,279,081,420 2,133,639,537 금융부채 합계 2,330,741,545 2,284,012,094 (*) 2040년 이후 넥스포 쏠라, 넥스포 에너지의 우선주 지분을 중소기업은행으로부터 매입해야 하는 약정에 따른 기타지급채무 금액 2,898,000천원이 포함되어 있습니다.6.3 당기 및 전기 중 금융상품(금융리스채권 포함) 범주별로 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융상품 범주 금융수익 금융비용 이자수익 배당금수익(*) 금융자산 평가이익 기타의금융수익 합계 이자비용 금융자산평가손실 기타의금융비용 합계 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 8,542,122 - - 501,531 9,043,653 171,930 - 409 172,339 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 235,904 1,943,275 - 2,179,179 - 8,280,080 - 8,280,080 소계 8,542,122 235,904 1,943,275 501,531 11,222,832 171,930 8,280,080 409 8,452,419 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 - - - - - 48,322,006 - 962,312 49,284,318 합 계 8,542,122 235,904 1,943,275 501,531 11,222,832 48,493,936 8,280,080 962,721 57,736,737 (*) 관계기업으로부터 수령한 배당금 수익은 제외하였습니다. (단위 : 천원) 금융상품 범주 금융수익 금융비용 이자수익 배당금수익(*) 금융자산 평가이익 기타의금융수익 합계 이자비용 외화환산손실 합계 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 18,477,950 - - 438,722 18,916,672 - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 189,592 2,192,252 - 2,381,844 - - - 소계 18,477,950 189,592 2,192,252 438,722 21,298,516 - - - 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 - - - - - 52,454,551 223,266 52,677,817 합 계 18,477,950 189,592 2,192,252 438,722 21,298,516 52,454,551 223,266 52,677,817 (*) 관계기업으로부터 수령한 배당금 수익은 제외하였습니다. 7. 사용이 제한된 금융자산 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용제한 내역 금융기관예치금(유동) 705,903 805,903 임대보증금 담보제공 - 26,500 수출입관부가세담보 1,580,673 - 예금에 대한 근질권 금융기관예치금(비유동) 18,810 24,506 당좌개설보증금 3,000,000 3,000,000 담보신탁차입 이자유보계좌 2,000 - 당좌약정 별단예금 - 8,503,111 임대보증금 유보계좌 1,350,000 - 후순위 ABS 근질권설정 1,500,000 - 외화지급보증 담보제공 합 계 8,157,386 12,360,020 8. 매출채권 및 기타수취채권 8.1 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 대여금(*) 18,097 59,569,470 59,587,567 32,670 64,290,646 64,323,316 미수금 135,780,113 - 135,780,113 137,211,126 994,762 138,205,888 미수수익 1,169,525 - 1,169,525 1,512,359 - 1,512,359 보증금(*) 21,484 86,816,976 86,838,460 23,746 82,968,074 82,991,820 합 계 136,989,219 146,386,446 283,375,665 138,779,901 148,253,482 287,033,383 (*) 현재가치할인차금을 포함한 금액입니다. 8.2 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 유동 당기말 전기말 채권액 585,423,695 608,967,900 대손충당금 (79,779,143) (69,580,475) 장부금액 505,644,552 539,387,425 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 채권액(*) 153,956,883 178,821,247 332,778,130 149,402,806 179,819,426 329,222,232 대손충당금 (16,967,665) (32,434,801) (49,402,466) (10,622,905) (31,565,944) (42,188,849) 장부금액 136,989,218 146,386,446 283,375,664 138,779,901 148,253,482 287,033,383 (*) 현재가치할인차금을 포함한 금액입니다. 8.3 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타수취채권 합계 매출채권 기타수취채권 합계 연체되지 않은 채권 440,084,607 265,483,763 705,568,371 492,467,881 257,618,956 750,086,837 연체되었으나 손상되지 않은 채권 만기경과후 1~30일 17,663,009 118,883 17,781,892 12,197,763 - 12,197,763 만기경과후 31~90일 21,722,595 484,583 22,207,178 23,138,115 9,253,233 32,391,348 만기경과후 90일 초과 24,136,040 2,158,436 26,294,476 11,583,666 6,458,123 18,041,789 소 계 63,521,644 2,761,902 66,283,546 46,919,544 15,711,356 62,630,900 손상된 채권 81,817,444 64,532,465 146,349,909 69,580,475 55,891,920 125,472,395 합 계 585,423,695 332,778,130 918,201,826 608,967,900 329,222,232 938,190,132 8.4 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 합계 매출채권 기타수취채권 합계 기초금액 69,580,475 42,188,849 111,769,324 57,712,427 33,820,286 91,532,713 인식 10,373,396 7,986,310 18,359,706 12,190,371 11,785,065 23,975,436 환입 (171,955) (646,789) (818,744) (327,954) (486,126) (814,080) 기타(제각 등) (2,773) (125,904) (128,677) 5,631 (2,930,376) (2,924,745) 기말금액 79,779,143 49,402,466 129,181,609 69,580,475 42,188,849 111,769,324 9. 기타금융자산 9.1 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 43,432,267 48,632,211 상각후원가 측정 금융자산 1,200,390 1,570,165 합 계 44,632,657 50,202,376 9.2 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 지분율 취득원가 누적 평가손익 장부금액 장부금액 엠원에스㈜ 12.81% 24,980 (24,980) - - 삼천리미드스트림사모 3호펀드 - 30,000,000 3,650,100 33,650,100 40,390,500 E신산업LB펀드1호 - 2,100,000 484,921 2,584,921 1,593,072 ㈜한국경제신문 0.020% 129,997 (119,630) 10,367 10,367 이베스트증권 MMF - 5,000,000 147,285 5,147,285 5,098,678 ㈜예스코이에스 11.69% 1,239,594 - 1,239,594 1,239,594 현성엠씨티 8.37% 300,000 - 300,000 300,000 인터베스트그로스세컨더리펀드 - 500,000 - 500,000 - 합 계 39,294,571 4,137,696 43,432,267 48,632,211 9.3 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 중 상각후원가 측정 금융자산은 전액 국공채이며 만기 구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 1년 이내 287,495 - 287,495 528,495 - 528,495 1년 초과 - 5년 이내 - 912,895 912,895 - 1,024,220 1,024,220 5년 초과 - - - - 17,450 17,450 합 계 287,495 912,895 1,200,390 528,495 1,041,670 1,570,165 10. 파생상품 10.1 통화선도당기말 및 전기말 현재 미결제된 통화선도계약은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원, 외화: USD, CNY, EUR) 계약처 포지션 계약금액 파생상품평가손익 SG 외 6 BUY 255,468,147 (10,624,529) SG SELL 18,655,176 827,338 국민은행 BUY CNY 2,841,742 (3,009) 국민은행 BUY EUR 1,255,793 (4,806) 국민은행 SELL USD 454,483 (1,997) 국민은행 SELL EUR 7,422,784 183,661 신한은행 SELL EUR 5,453,866 126,177 합 계 (9,497,165) (원화단위 : 천원, 외화: USD) 계약처 포지션 계약금액 파생상품평가손익 SG 외 5 BUY 170,467,948 (2,956,408) SG 외 5 SELL 21,589,676 85,313 국민은행 SELL USD 12,876,649 (85,131) 합 계 (2,956,226) 상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당기손익 중 기타손익으로 인식하고 있습니다. 10.2 LPG 선도 당기말 및 전기말 현재 미결제된 LPG 선도계약의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래처 포지션 계약물량(MT) 계약금액 파생상품평가손익 SG BUY 2,455,846 1,016,818,925 300,723,191 SG SELL 2,127,728 855,754,174 (234,178,741) BNP Paribas BUY 478,636 216,799,732 53,636,044 BNP Paribas SELL 463,644 207,060,038 (49,882,257) Macquarie BUY 2,000 739,024 74,719 Macquarie SELL 2,000 1,355,920 381,997 대신증권㈜ BUY 2,000 903,040 7,532 대신증권㈜ SELL 2,000 1,062,976 264,687 합 계 5,533,854 2,300,493,829 71,027,172 상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당기손익 중 기타손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 미수금 및 미지급액에는 선도금액이 확정되었으나 결제되지 아니한 파생상품자산 및 부채 31,822,374천원 및 19,799,447천원이 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 거래처 포지션 계약물량(MT) 계약금액 파생상품평가손익 SG BUY 2,396,546 1,164,975,964 130,392,775 SG SELL 2,176,876 1,117,902,556 (126,434,463) BNP Paribas BUY 896,585 467,897,635 8,962,939 BNP Paribas SELL 746,019 388,141,187 8,211,845 Macquarie BUY 24,000 9,437,228 (1,838,334) Macquarie SELL 24,000 17,314,899 1,044,758 대신증권㈜ BUY 327,858 129,153,398 16,632,833 대신증권㈜ SELL 311,000 162,583,486 (27,835,507) KNOC SELL 11,862 7,474,085 1,705,467 합 계 6,914,746 3,464,880,438 10,842,313 상기 계약은 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 해당되지 아니하여 관련 평가손익을 당기손익 중 기타손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 미수금 및 미지급액에는 선도금액이 확정되었으나 결제되 지 아니한 파생상품자산 및 부채 25,681,614천원 및 20,845,912천원이 포함되어 있습니다. 10.3 연결기업은 당기에 신영포르투의 주식 51%를 취득할 수 있는 콜옵션을 16,000백만원에 취득하여 파생상품자산으로 분류하고 있으며, 평가손실은 5,413,554천원 입니다. 11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실 충당금(*2) 장부금액 취득원가 평가손실 충당금 장부금액 상품(*1) 196,815,761 (18,410,907) 178,404,854 212,184,308 (13,581,264) 198,603,044 원재료 397,886 - 397,886 461,125 - 461,125 저장품 3,267,191 - 3,267,191 3,577,540 (190,865) 3,386,675 미착품 242,121,553 (5,594,235) 236,527,318 265,090,895 (7,595,696) 257,495,199 합 계 442,602,391 (24,005,142) 418,597,249 481,313,868 (21,367,825) 459,946,043 (*1) 당기말 현재 자동차와 관련된 재고자산은 한국토요타자동차(주)와 매입거래에 따른 매입채무의 지급보증을 위해 27,000백만원을 한도로 하여 양도담보계약이 체결되어 있습니다.(*2) 당기 중 매출원가에 가산된 평가손실 충당금 전입액은 8,854,256천원이며, 차감된 평가손실 충당금 환입액은 각각 9,731,325천원입니다. 12. 유형자산 12.1 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 617,987,943 - (420,370) 617,567,573 건물 131,887,349 (56,551,803) (1,676,205) 73,659,341 캐번 131,298,482 (81,051,482) - 50,247,000 구축물 278,990,082 (156,305,710) (5,439,628) 117,244,744 하역기구 19,664,731 (19,639,523) - 25,208 기계장치 159,488,612 (110,830,774) (7,334,725) 41,323,113 차량운반구 5,204,947 (3,927,727) (188,067) 1,089,153 공구와기구 7,912,437 (4,451,199) (2,371,389) 1,089,849 비품 60,743,724 (41,141,043) (8,571,327) 11,031,354 시설장치 704,707 (270,097) (434,610) - 기타의유형자산 1,161,133 (292,086) (266,381) 602,666 건설중인자산 36,496,419 - - 36,496,419 합 계 1,451,540,566 (474,461,444) (26,702,702) 950,376,420 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 615,243,559 - (420,370) 614,823,189 건물 129,805,544 (51,933,837) (1,676,205) 76,195,502 캐번 131,298,482 (76,915,982) - 54,382,500 구축물 247,646,837 (143,069,679) (5,465,830) 99,111,328 하역기구 20,241,551 (20,209,468) - 32,083 기계장치 154,977,439 (107,287,210) (4,568,398) 43,121,831 차량운반구 4,666,515 (3,832,678) (70,439) 763,398 공구와기구 7,534,533 (3,889,339) (17,968) 3,627,226 비품 59,063,239 (37,902,631) (3,355,031) 17,805,577 시설장치 514,464 (399,728) (114,736) - 기타의유형자산 889,486 (268,282) (18,538) 602,666 건설중인자산 21,920,900 - - 21,920,900 합 계 1,393,802,549 (445,708,834) (15,707,515) 932,386,200 12.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상차손 기타(*) 기말금액 토지 614,823,189 1,687,529 - - - 1,056,855 617,567,573 건물 76,195,502 1,909,968 - (4,643,243) - 197,114 73,659,341 캐번 54,382,500 - - (4,135,500) - - 50,247,000 구축물 99,111,328 28,088,354 (251,472) (13,819,413) (31,195) 4,147,142 117,244,744 하역기구 32,083 - - (6,875) - - 25,208 기계장치 43,121,831 7,611,759 (118,835) (8,374,521) (3,323,121) 2,406,000 41,323,113 차량운반구 763,398 882,551 (170,381) (226,258) (117,629) (42,528) 1,089,153 공구와기구 3,627,226 956,689 (184,605) (956,037) (2,353,424) - 1,089,849 비품 17,805,577 5,903,041 (161,357) (7,001,637) (5,518,367) 4,097 11,031,354 시설장치 - 332,000 (2,550) (5,533) (323,917) - - 기타의유형자산 602,666 271,646 - (23,804) (247,842) - 602,666 건설중인자산 21,920,900 26,820,946 - - - (12,245,427) 36,496,419 합 계 932,386,200 74,464,483 (889,200) (39,192,821) (11,915,495) (4,476,747) 950,376,420 (*) 건설중인자산의 유형자산 및 무형자산 본계정 대체와 사용 목적 변경으로 인한 유형자산과 투자부동산 및 무형자산 간의 대체, 해외사업장 유형자산의 외화환산 조정 효과, 연결범위 변동에 따른 효과 등으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 감가상각비 손상차손 기타(*) 기말금액 토지 612,963,914 137,573 (44,204) - - 1,765,906 614,823,189 건물 80,467,113 379,989 - (3,969,445) (1,241,420) 559,265 76,195,502 캐번 58,518,000 - - (4,135,500) - - 54,382,500 구축물 107,532,728 5,226,412 (669,867) (12,977,945) - - 99,111,328 하역기구 55,000 - - (22,917) - - 32,083 기계장치 38,563,927 12,067,135 (136,711) (8,182,821) - 810,301 43,121,831 차량운반구 2,549,670 390,199 (1,051,573) (474,574) (36,862) (613,462) 763,398 공구와기구 3,249,540 1,532,110 (388,206) (765,315) (903) - 3,627,226 비품 16,076,474 6,609,062 (105,675) (6,356,725) (466,284) 2,048,725 17,805,577 시설장치 - - - - - - - 기타의유형자산 602,663 14,055 - (232) (13,820) - 602,666 건설중인자산 13,770,795 11,016,991 - - - (2,866,886) 21,920,900 합 계 934,349,824 37,373,526 (2,396,236) (36,885,474) (1,759,289) 1,703,849 932,386,200 (*) 건설중인자산의 유형자산 및 무형자산 본계정 대체와 사용 목적 변경으로 인한유형자산과 투자부동산 및 무형자산 간의 대체, 해외사업장 유형자산의 외화환산 조정 효과, 연결범위 변동에 따른 효과 등으로 구성되어 있습니다.12.3 당기말 현재 연결기업의 구축물 중 (주)넥스포쏠라의 대출약정에 대한 12,427,334천원 및 (주)넥스포에너지의 대출약정에 대한 13,050,556천원이 각각 담보로 설정되어 있습니다. 13. 사용권자산과 리스부채 13.1 당기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 충전소 44,772,035 (15,532,048) - 29,239,987 건물 20,266,136 (7,449,777) (5,631,947) 7,184,412 토지 2,212,222 (277,093) - 1,935,129 구축물 12,274,018 (5,250,525) - 7,023,493 선박 266,230,524 (59,007,990) - 207,222,534 차량운반구 4,024,502 (1,536,669) - 2,487,833 비품 15,164 (13,480) - 1,684 기타 11,400 (5,821) - 5,579 합 계 349,806,001 (89,073,403) (5,631,947) 255,100,651 (단위: 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 충전소 33,578,511 (7,756,631) 25,821,880 건물 23,680,733 (6,023,059) 17,657,674 토지 305,398 (116,025) 189,373 구축물 12,048,454 (2,058,993) 9,989,461 선박 186,349,994 (47,068,734) 139,281,260 차량운반구 3,809,256 (1,006,753) 2,802,503 비품 15,164 (6,740) 8,424 기타 295,324 (286,835) 8,489 합 계 260,082,834 (64,323,770) 195,759,064 13.2 당기 및 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 감가상각 손상차손 기타(*1) 기말 충전소 25,821,880 14,375,541 - (10,957,434) - - 29,239,987 건물 17,657,674 10,925,732 (22,349) (5,343,236) (5,631,947) (10,401,462) 7,184,412 토지 189,373 1,979,012 (21,347) (211,909) - - 1,935,129 구축물 9,989,461 225,564 - (3,191,532) - - 7,023,493 선박 139,281,259 137,349,596 (18,843,543) (50,564,778) - - 207,222,534 차량운반구 2,802,503 845,403 (786,237) (1,172,444) - 798,608 2,487,833 비품 8,425 - - (6,741) - - 1,684 기타 부동산 8,489 410,897 (159,793) (254,014) - - 5,579 합 계 195,759,064 166,111,745 (19,833,269) (71,702,088) (5,631,947) (9,602,854) 255,100,651 (*1) 유형자산, 재고자산 및 투자부동산과 사용권자산간의 대체 및 외화표시재무제표 환산에 따른 증감 금액입니다. (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과(*1) 증가 감소 감가상각 기타(*2) 기말 충전소 - 26,725,827 12,178,003 (2,616,678) (10,465,272) - 25,821,880 건물 - 23,253,998 747,699 (14,863) (6,332,443) 3,283 17,657,674 토지 - 254,755 86,097 (10,563) (140,916) - 189,373 구축물 - 12,950,389 230,323 - (3,191,251) - 9,989,461 선박 - 186,801,778 - (451,785) (47,068,734) - 139,281,259 차량운반구 - 2,385,792 1,864,458 (368,077) (1,079,670) - 2,802,503 비품 - 15,165 - - (6,740) - 8,425 기타 부동산 - 295,323 - - (286,834) - 8,489 합 계 - 252,683,027 15,106,580 (3,461,966) (68,571,860) 3,283 195,759,064 (*1) 기준서 제1116호 '리스'의 도입으로 인해 유형자산의 하위항목으로 분류되었던 차량운반구 615,921천원이 사용권자산으로 대체되었습니다. (*2) 외화표시재무제표 환산에 따른 증감 금액입니다. 13.3 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 중도해지 이자수익 외화환산 수취 기말 금융리스채권 7,495,338 30,038,607 (1,990) 649,299 (456,180) (3,124,819) 34,600,255 (단위: 천원) 구 분 기초 회계정책변경효과 신규 이자수익 수취 기말 금융리스채권 7,672,843 81,814 435,291 514,645 (1,209,255) 7,495,338 13.4 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증가 중도해지 이자비용 지급 외화환산 기말 리스부채 188,780,331 173,086,950 (1,527,996) 5,954,664 (76,625,121) (14,778,545) 274,890,283 (단위: 천원) 구 분 회계정책변경효과 신규 조건변경 이자비용 지급 외화환산 기말 리스부채 235,379,291 11,834,041 466,118 6,335,385 (72,198,733) 6,964,229 188,780,331 13.5 당기 및 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 리스부채에서 발생한 현금유출 76,996,676 72,122,198 단기리스 관련 비용 7,527,674 10,370,980 소액자산 리스 관련 비용 251,181 333,172 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 4,181,148 3,687,229 총현금유출액 88,956,679 86,513,579 13.6 당기 및 전기 중 리스에서 발생한 수익과 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 운용리스 제공으로 인한 수익 125,129,216 46,094,780 리스채권의 이자수익 649,299 514,645 사용권자산의 감가상각비 (71,702,089) (68,571,860) 리스부채의 이자비용 (5,954,664) (6,335,385) 외화환산손실 (14,778,724) (6,964,229) 사용권자산처분이익 4,495,430 1,458,006 사용권자산처분손실 (3,906,622) (51,147) 단기리스 관련 비용 (7,527,674) (10,370,980) 소액자산 리스 관련 비용 (251,181) (333,172) 리스자산부채에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 (4,181,148) (3,687,229) 13.7 당기말 현재 리스 부채의 잔존 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 만 기 금 액 1년 이내 85,230,828 1년 초과~ 5년 이내 169,769,849 5년초과 37,593,730 합 계 292,594,407 13.8 당기 중 리스제공자로서 전대리스계약에서 발생한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 운용리스 수익 75,484,071 59,116,171 이자수익 59,943 5,102 사용권자산처분손익 535,063 (1,377,957) 13.9 연결기업은 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 14. 투자부동산 14.1 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 343,470,960 - 343,470,960 건물 153,764,490 (102,345,898) 51,418,592 합 계 497,235,450 (102,345,898) 394,889,552 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부가액 토지 344,451,818 - 344,451,818 건물 145,061,953 (93,225,866) 51,836,087 합 계 489,513,771 (93,225,866) 396,287,905 14.2 당기 및 전기 중 투자부동산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 대체(*) 기말금액 토지 344,451,818 - - (980,858) 343,470,960 건물 51,836,087 - (7,489,491) 7,071,996 51,418,592 합 계 396,287,905 - (7,489,491) 6,091,138 394,889,552 (*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 사용 목적 변경으로 인한 유형자산과 투자부동산간의 대체 등으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 기타(*) 기말금액 토지 346,217,724 - - (1,765,906) 344,451,818 건물 59,057,698 96,861 (6,817,092) (501,380) 51,836,087 합 계 405,275,422 96,861 (6,817,092) (2,267,286) 396,287,905 (*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 사용 목적 변경으로 인한 유형자산과 투자부동산간의 대체 등으로 구성되어 있습니다. 14.3 연결기업은 투자부동산에 대하여 2009년 중 재평가를 수행한 평가액을 간주원가로 채택하였으며, 당기말 현재 연결기업의 중요한 투자부동산(LS용산타워의 토지 및 건물)의 공정가치는 855,555백만원입니다. 투자부동산의 공정가치는 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과경험을 가지고 있는외부의 독립적인 부동산평가법인인 가람감정평가법인이 수행한 평가에근거하여 결정되었습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다.투자부동산의 공정가치는 비교방식(거래사례비교법)에 의한 평가금액과 수익방식(할인현금수지분석법)에 의한 평가금액을 시산가액조정(각 방식50%적용)하여 결정하였습니다. 거래사례비교법은 대상물건과 비교가능한 거래사례를 수집, 검토하여 대상물건과 동일성 또는 유사성이있는 적절한 사례를 선택하고 대상물건의 현황에 맞게 가격형성요인의 비교 및 시점 수정 등을 가하여 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 할인현금수지분석법은 대상물건이 장래 산출할 것으로 기대되는 미래의 현금흐름을적정한 할인율로 할인하여 투자부동산의 공정가치를 측정합니다. 14.4 당기 및 전기 중에 발생한 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 및 수입임대료 (*) 30,289,450 30,369,411 운영비용 (감가상각비, 손상차손 및 처분손익 제외) (15,021,846) (15,593,504) 합 계 15,267,604 14,775,907 (*) 연결기업은 투자부동산으로 분류된 건물에 대하여 복수의 운용리스계약을 체결하고 있으며, 동 취소불능 운용리스의 잔여기간은 1년에서 5년입니다.14.5 당기말 현재 연결기업의 토지와 건물의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 담보제공처 담보설정액 담보제공 목적 용산사옥 ㈜쥴릭파마코리아 외 6개사 11,322,498 근저당권 삼일회계법인 외 4개사 5,219,939 전세권 엘에스와이제일차 외 1개사 384,000 담보신탁 소 계 16,926,437 역삼빌딩 비엠더블유파이낸셜서비스코리아㈜ 1,750 근저당권 일산서비스센터 한국토요타자동차㈜ 6,500,000 딜러판매담보 합 계 23,428,187 15. 무형자산 15.1 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 영업권 813,681 - (652,071) 161,610 산업재산권 575,865 (565,354) (9,541) 970 회원권 15,174,066 - (1,031,453) 14,142,613 기타의무형자산 사용수익기부자산 20,605,949 (15,477,060) - 5,128,889 시설이용권 412,109 (412,109) - - 소프트웨어 15,625,342 (6,101,329) (39,947) 9,484,066 기타 1,371,469 (1,195,288) (171,452) 4,729 소 계 38,014,869 (23,185,786) (211,399) 14,617,684 합 계 54,578,481 (23,751,140) (1,904,464) 28,922,877 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 영업권 813,681 - (652,071) 161,610 산업재산권 572,451 (560,019) - 12,432 회원권 14,874,066 - (2,042,375) 12,831,691 기타의무형자산 사용수익기부자산 20,600,717 (14,744,155) - 5,856,562 시설이용권 412,109 (412,109) - - 소프트웨어 5,027,244 (4,091,483) (8,000) 927,761 기타 1,354,099 (1,168,416) (90,854) 94,829 소 계 27,394,169 (20,416,163) (98,854) 6,879,152 합 계 43,654,367 (20,976,182) (2,793,300) 19,884,885 15.2 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 무형자산 상각비 손상차손 기타(*) 기말금액 영업권 161,610 - - - - - 161,610 산업재산권 12,432 3,414 - (5,335) (9,541) - 970 회원권 12,831,691 300,001 - - 1,010,921 - 14,142,613 기타의무형자산 사용수익기부자산 5,856,562 - - (732,905) - 5,232 5,128,889 시설이용권 - - - - - - - 소프트웨어 927,761 5,657,005 (2) (2,011,103) (31,947) 4,942,352 9,484,066 기타 94,829 20,000 - (28,208) (80,598) (1,294) 4,729 소 계 6,879,152 5,677,005 (2) (2,772,216) (112,545) 4,946,290 14,617,684 합 계 19,884,885 5,980,420 (2) (2,777,551) 888,835 4,946,290 28,922,877 (*) 유형자산과의 대체 및 해외사업장 무형자산의 외화환산 조정 효과, 연결범위 변동에 따른 효과 등으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 무형자산 상각비 손상차손 기타(*) 기말금액 영업권 161,610 - - - - - 161,610 산업재산권 21,223 2,210 - (11,001) - - 12,432 회원권 12,458,157 1,159,534 (1,589,996) - 803,996 - 12,831,691 기타의무형자산 사용수익기부자산 6,251,449 382,924 - (940,061) - 162,250 5,856,562 시설이용권 - - - - - - - 소프트웨어 1,450,935 115,547 - (638,721) - - 927,761 기타 71,549 47,000 - (23,781) - 61 94,829 소 계 7,773,933 545,471 - (1,602,563) - 162,311 6,879,152 합 계 20,414,923 1,707,215 (1,589,996) (1,613,564) 803,996 162,311 19,884,885 (*) 유형자산과의 대체 및 해외사업장 무형자산의 외화환산 조정 효과, 연결범위 변동에 따른 효과 등으로 구성되어 있습니다. 15.3 연결기 업은 인천 LPG 인수기지 관련 준설공사비 등(1999년 및 2002년) 및 인천 남항 항만공사비(2009년) 및 한국도로공사에 충전소 관련 공사비를 국가기관에 기부채납함에 따라 동 공사와 관련하여 지출된 총사업비 각각 8,428,568천원, 7,057,072천원 및 5,115,076천원을 사용수익기부자산에 계상하였으며, 동 시설의 이용과 관련하여 발생되는 무형자산상각비 상당액을 사용수익기부자산에서 직접 차감하여 표시하고 있습니다 . 16. 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식 16.1 관계기업투자주식당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 결산일 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업 ㈜영월에코윈드 대한민국 풍력발전소사업컨설팅 등 12월31일 29.00% - 29.00% - G(*1) 대한민국 투자기관 12월31일 98.81% 423,046,732 98.81% 354,380,505 Samchully Midstream Holdings 3 LLC(*2) 미국 해외자원투자 및 개발업 12월31일 10.43% 61,729,441 10.43% 61,857,487 합 계 484,776,173 416,237,992 공동기업 ELES-Ruspacific Co., Ltd. 러시아 파이프 등 판매업 12월 31일 33.00% 151,882 33.00% 116,986 PT. STM Coal Trading 인도네시아 무역업 12월 31일 49.00% 130,393 49.00% 260,962 합 계 282,275 377,948 (*1) 연결기업은 유한책임사원으로서 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업으로분류하였습니다. (*2) 종속기업인 E1 America LLC의 관계기업으로, 주주간 협약에 따라 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 권리를 보유하고 있으므로 관계기업투자주식으로 분류되었습니다.한편, 상기 관계기업 외에 KUKJE CHUNNAM S.A, HANIL H.K LTD., APPLICOMINC. 및 ㈜남주개발은 연결기업 내 종속기업인 ㈜LS네트웍스의 관계기업으로서,당기말 및 전기말 현재 장기간 영업을 하지 않는 휴면기업임에 따라 연결기업은 동 관계기업투자주식에 대해 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다. 16.2 당기 및 전기 중의 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 법인명 기초 지분법손익 (부의)지분법자본변동 배당금수령 외화표시재무제표환산에따른 증감 기타 기말 관계기업투자주식 : G 전문회사 354,380,505 79,606,538 - (10,940,311) - - 423,046,732 Samchully Midstream Holdings 3 LLC 61,857,487 3,905,815 - - (4,033,861) - 61,729,441 ㈜영월에코윈드 - (464,584) 464,584 - 소 계 416,237,992 83,047,769 - (10,940,311) (4,033,861) 464,584 484,776,173 공동기업투자주식 : ELES-Ruspacific Co.,Ltd 116,986 67,653 (32,757) - - - 151,882 PT. STM Coal Trading 260,962 (142,025) 11,456 - - - 130,393 소 계 377,948 (74,372) (21,301) - - - 282,275 합 계 416,615,940 82,973,397 (21,301) (10,940,311) (4,033,861) 464,584 485,058,448 (단위 : 천원) 법인명 기초 취득 지분법손익 손상차손 처분 (부의)지분법자본변동 배당금수령 지분법이익잉여금변동 외화표시재무제표환산에따른 증감 기말 관계기업투자주식 : ㈜예스코이에스 1,307,840 - 71,437 - (1,379,277) - - - - - ㈜현성엠씨티 186,066 - (38,854) - (147,212) - - - - - ㈜영월에코윈드 - 49,921 (49,921) - - - - - - - G 전문회사 472,148,044 - (33,778,187) (2,397,923) - (65,116,730) (16,358,323) (116,376) - 354,380,505 Samchully Midstream Holdings 3 LLC 57,063,098 - 2,786,584 - - - - - 2,007,805 61,857,487 소 계 530,705,048 49,921 (31,008,941) (2,397,923) (1,526,489) (65,116,730) (16,358,323) (116,376) 2,007,805 416,237,992 공동기업투자주식 : ELES-Ruspacific Co.,Ltd - - 164,154 - - (47,168) - - - 116,986 PT. STM Coal Trading 488,940 - (240,754) - - 12,776 - - - 260,962 소 계 488,940 - (76,600) - - (34,392) - - - 377,948 합 계 531,193,988 49,921 (31,085,541) (2,397,923) (1,526,489) (65,151,122) (16,358,323) (116,376) 2,007,805 416,615,940 16.3 당기말 및 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 관계기업 공동기업 ㈜영월에코윈드 G전문회사 Samchully MidstreamHoldings 3 LLC ELES-Ruspacific Co., Ltd. PT. STM Coal Trading 유동자산 396,132 57,767 43,836,796 17,369,952 4,266,344 비유동자산 19,921 428,101,312 698,809,007 513,046 5,087 자산 합계 416,053 428,159,079 742,645,803 17,882,998 4,271,431 유동부채 274,707 - 12,289,692 15,157,572 4,676,053 비유동부채 4,322,000 - 138,312,886 2,265,177 - 부채 합계 4,596,707 - 150,602,578 17,422,749 4,676,053 자본 합계 (4,180,654) 428,159,079 592,043,225 460,250 (404,621) 매출 - - - 6,222,637 - 영업손익 (1,409,667) (732,410) 34,383,410 (558,540) (118,194) 당기순손익 (1,602,134) 80,568,551 34,383,410 205,010 (289,848) 기타포괄손익 - - - - - 총포괄손익 (1,602,134) 80,568,551 34,383,410 205,010 (289,848) (단위 : 천원) 구 분 관계기업 공동기업 ㈜영월에코윈드 G전문회사 Samchully MidstreamHoldings 3 LLC ELES-Ruspacific Co., Ltd. PT. STM Coal Trading 유동자산 853,416 49,211 273,955 14,426,490 4,778,164 비유동자산 3,000 358,613,838 751,176,541 664,748 8,418 자산 합계 856,416 358,663,049 751,450,496 15,091,238 4,786,582 유동부채 113,057 - 13,192,175 14,647,731 4,924,736 비유동부채 3,322,000 - 180,064,714 90,715 - 부채 합계 3,435,057 - 193,256,889 14,738,445 4,924,736 자본 합계 (2,578,641) 358,663,049 558,193,607 352,793 (138,154) 매출 - - - 5,821,366 216,069 영업손익 (2,465,161) (22,088) (15,995,679) (350,548) (307,010) 당기순손익 (2,580,043) (34,186,382) 28,072,800 1,189,932 (491,335) 기타포괄손익 - - - - - 총포괄손익 (2,580,043) (34,186,382) 28,072,800 1,189,932 (491,335) 상기 요약 재무정보는 지분취득 시 발생한 공정가치 조정 및 연결기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결기업이 인식한영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다. 17. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 선급금 21,350,977 - 21,350,977 4,977,599 - 4,977,599 선급비용 1,894,230 8,905,462 10,799,692 1,670,818 4,736,208 6,407,026 금융리스채권 - 34,600,255 34,600,255 - 7,495,338 7,495,338 기타 4,547,565 258,090 4,805,655 11,688,728 118,410 11,807,138 합 계 27,792,772 43,763,807 71,556,579 18,337,145 12,349,956 30,687,101 18. 기타지급채무 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 예수보증금 18,598,928 27,279,315 45,878,243 20,855,019 22,502,314 43,357,333 미지급금 123,270,639 3,049,962 126,320,601 109,471,380 120,384 109,591,764 미지급비용 3,465,688 - 3,465,688 4,953,414 - 4,953,414 미지급배당 131 - 131 97 - 97 합 계 145,335,386 30,329,277 175,664,663 135,279,910 22,622,698 157,902,608 19. 단기차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 차입처 당기말 전기말 이자율(%) 차입금액 차입금액 외 화 유산스차입금 등 농협은행 외 0.34~4.08 196,950,383 155,049,644 원 화 일반차입금 KEB하나은행 외 3.45~4.69 54,500,000 34,700,000 기업어음 KEB하나은행 외 5.06~5.95 1,500,000 - 카드한도대금 우리카드 3.95 23,716,402 - 합 계 276,666,785 189,749,644 20. 장기차입금 및 사채 20.1 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 차입처 당기말 전기말 만기 이자율(%) 차입금액 차입금액 일반차입금 등 NH투자증권 등 2021-04-01 ~2037-02-25 3.2~4.79 63,010,000 40,000,000 김영탁 2021-01-31 ~2021-11-30 1.5 1,361,632 1,448,987 금융리스(차량운반구) 토요타파이낸셜서비스코리아 2021-03-31 4.43~4.95 - 246,441 담보부차입금 (*1) 엘에스와이제일차 (유) 2021-07-23 3.7 230,000,000 230,000,000 에스타이거제이차 ㈜ 2021-07-23 3.45 90,000,000 90,000,000 소 계 384,371,632 361,695,428 차감: 유동성장기부채 (362,104,381) (769,199) 차감: 현재가치할인차금 (270,251) (782,194) 합 계 21,997,000 360,144,035 (*1) 종속기업인 ㈜LS네트웍스의 차입금으로 LS용산타워의 토지 및 건물이 담보로제공되어 있습니다(주석 14 참조). 20.2 당기말 및 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 상환일 당기말 전기말 이자율(%) 차입금액 차입금액 지배기업 발행: 제29-2회 공모사채 2015-07-02 2020-07-02 2.43 - 100,000,000 제30-2회 공모사채 2016-09-30 2021-09-30 1.83 100,000,000 100,000,000 제31회 사모교환사채(*) 2017-07-31 2022-07-31 2.00 7,700,000 75,479,430 제32회 공모사채 2018-09-14 2021-09-14 2.47 150,000,000 150,000,000 제33-1회 공모사채 2019-03-06 2022-03-04 2.27 130,000,000 130,000,000 제33-2회 공모사채 2019-03-06 2024-03-06 2.69 50,000,000 50,000,000 제34-1회 공모사채 2019-09-10 2022-09-08 1.79 100,000,000 100,000,000 제34-2회 공모사채 2019-09-10 2024-09-10 2.20 50,000,000 50,000,000 제35회 공모사채 2020-06-18 2023-06-16 2.13 120,000,000 - ㈜LS네트웍스 발행: 제64회 공모사채 2019-04-12 2020-10-12 3.00 - 50,000,000 제65회 공모사채 2019-07-19 2021-01-19 3.17 50,000,000 50,000,000 제66회 사모사채 2020-06-25 2023-06-25 4.25 30,000,000 - 제67회 사모사채 2020-07-23 2023-07-23 4.27 15,000,000 - 차감전 소계 802,700,000 855,479,430 차감: 유동성장기부채 (307,694,674) (149,902,796) 합 계 495,005,326 705,576,634 차감: 사채할인발행차금 (1,216,481) (1,670,927) 차감: 교환권조정 - (818,938) 장부금액 493,788,845 703,086,769 (*) 연결기업은 기명식 보통주를 교환 대상으로 하는 교환사채를 아래의 조건으로 발행하였습니다. 구 분 내 용 교환 가액 주당 70,000원 교환 청구기간 2017년 8월 31일 ~ 2022년 6월 30일 교환 가액의 조정 시가 하락에 따른 조정 없음 20.3 당기말 현재 상기 장기차입금 및 사채의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 만 기 장기차입금 사채 합계 1년 이내 362,374,632 300,000,000 662,374,632 1년 초과 2년 이내 1,339,000 237,700,000 239,039,000 2년 초과 3년 이내 1,359,000 165,000,000 166,359,000 3년 초과 4년 이내 1,384,000 100,000,000 101,384,000 4년 초과 5년 이내 1,408,000 - 1,408,000 5년 초과 16,507,000 - 16,507,000 합 계 384,371,632 802,700,000 1,187,071,632 21. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 합계 유동 비유동 합계 선수금 18,552,594 - 18,552,594 12,000,528 - 12,000,528 선수수익 822,264 7,957,307 8,779,571 509,879 6,741,154 7,251,033 예수금 7,723,885 - 7,723,885 4,326,266 - 4,326,266 이연수익 5,106,581 - 5,106,581 6,228,147 - 6,228,147 지급보증충당부채 13,034,240 - 13,034,240 2,489,270 - 2,489,270 기타 480,633 57,027 537,660 2,081,058 3,624 2,084,682 합 계 45,720,197 8,014,334 53,734,531 27,635,148 6,744,778 34,379,926 22. 순확정급여부채 연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 미래에셋대우㈜ 등에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.22.1 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 53,052,772 51,700,782 사외적립자산의 공정가치 (48,591,795) (48,009,500) 순확정급여부채 4,460,977 3,691,282 22.2 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산의 공정가치(*) 순확정급여부채 기초금액 51,700,782 (48,009,500) 3,691,282 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 5,218,016 - 5,218,016 이자비용(이자수익) 1,360,143 (1,302,938) 57,205 소 계 6,578,159 (1,302,938) 5,275,221 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 (997,198) 397,211 (599,987) 재무적가정의 변동 - 26,196 26,196 기타 변동 (730,438) - (730,438) 소 계 (1,727,636) 423,407 (1,304,229) 제도에서 지급한 금액 (3,615,117) 3,147,361 (467,756) 기업이 납부한 기여금 - (2,664,637) (2,664,637) 기타 116,585 (185,487) (68,902) 기말금액 53,052,772 (48,591,795) 4,460,977 (*) 사외적립자산 공정가치는 주로 채무상품과 투자펀드 등으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산의 공정가치(*) 순확정급여부채 기초금액 50,207,477 (41,213,875) 8,993,602 당기손익으로 인식되는 금액: 당기근무원가 5,145,848 - 5,145,848 이자비용(이자수익) 1,383,929 (1,192,426) 191,502 소 계 6,529,777 (1,192,426) 5,337,350 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소: 사외적립자산의 수익 - 114,816 114,816 재무적가정의 변동 440,859 33,081 473,941 기타 변동 202,109 321,670 523,779 소 계 642,968 469,567 1,112,535 제도에서 지급한 금액 (5,679,439) 4,182,329 (1,497,110) 기업이 납부한 기여금 - (10,250,012) (10,250,012) 기타 - (5,083) (5,083) 기말금액 51,700,782 (48,009,500) 3,691,282 (*) 사외적립자산 공정가치는 주로 채무상품과 투자펀드 등으로 구성되어 있습니다. 22.3 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.08~3.41% 2.80~2.98% 미래임금상승률 3.76~4.20% 4.51~5.19% 22.4 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 상기 보험수리적 가정이 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (3,108,517) 3,572,773 미래임금상승률 3,531,339 (3,124,024) 23. 자본금과 기타불입자본 23.1 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 30,000,000주이며, 1주의 액면금액은 5,000원인 바, 당기말 현재까지 발생한 주식은 보통주 6,860,000주입니다.23.2 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 27,810,000 27,810,000 기타자본잉여금 11,325,964 11,325,964 자기주식 (24,642,402) (24,642,402) 기타자본조정(*) (6,865,024) (5,025,024) 합 계 7,628,538 9,468,538 (*) 교환사모사채에서 발행한 교환권대가 등으로 구성되어 있습니다. 23.3 연결기업은 자사 주식가격의 안정을 위해 지배기업 주식을 취득하여 보유하고 있는 바, 당기말 및 전기말 현재 각각 1,078,249주의 자기주 식을 기타불입자 본 계정에 계상하고 있습니다. 해당 자기주식은 교환사채 발행을 위하여 전액 예탁결제원에 예탁되어 있습니다. 한편, 당기말 현재 자기주식의 처리계획 등은 결정된 바 없습니다.23.4 당기 중 기타불입자본의 변동은 다음과 같으며, 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 없습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 기타자본조정 합계 기초 27,810,000 11,325,964 (24,642,402) (5,025,024) 9,468,538 종속기업의 기타 자본변동 - - - (1,840,000) (1,840,000) 기말 27,810,000 11,325,964 (24,642,402) (6,865,024) 7,628,538 24. 이익잉여금과 배당금 24.1 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(이익준비금)(*) 17,150,000 17,150,000 임의적립금(이익준비금) 14,000 14,000 미처분이익잉여금 1,165,518,569 1,116,950,425 합 계 1,182,682,569 1,134,114,425 (*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 24.2 당기 및 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액(보고금액) 1,116,950,425 1,172,655,063 회계정책의 변경 - (52,027) 기초잔액(변경후금액) 1,116,950,425 1,172,603,036 지배기업소유주 귀속 순이익 60,287,880 (43,166,845) 배당금 지급 (12,719,852) (11,563,502) 지배기업소유주 귀속 확정급여제도 재측정요소 1,000,116 (839,084) 지분법이익잉여금 - (77,384) 연결범위의 변동 - (5,796) 기말잔액 1,165,518,569 1,116,950,425 24.3 당기 및 전기 중 확정급여제도 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (12,665,587) (11,826,504) 당기변동 1,304,229 (1,112,535) 법인세 효과 (301,674) 252,615 비지배지분 귀속 (2,439) 20,837 기말금액 (11,665,471) (12,665,587) 24.4 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.(1) 배당금 산정내역 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1주당 배당금 2,200 원 2,200 원 유통주식수 5,781,751 주 5,781,751 주 배당금 총액 12,719,852 12,719,852 (2) 배당성향 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 배당금 총액 12,719,852 12,719,852 지배기업의 소유주 귀속 당기순이익(손실) 60,287,880 (43,166,845) 배당성향 21.10% - (3) 배당수익률 구 분 당기 전기 주당배당금 2,200 원 2,200 원 결산일 종가 44,650 원 48,300 원 배당성향 4.93% 4.55% 25. 기타자본구성요소 25.1 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (41,203,857) (41,185,171) 해외사업환산차이 1,323,743 4,037,931 합 계 (39,880,114) (37,147,240) 25.2 당기 및 전기 중 연결자본변동표 상 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (부의)지분법자본변동 해외사업환산차이 합계 기초잔액(보고금액) (41,185,171) 4,037,931 (37,147,240) 관계기업의 지분법 평가 (18,686) - (18,686) 해외종속기업의 환산차이 - (2,714,188) (2,714,188) 기말잔액 (41,203,857) 1,323,743 (39,880,114) (단위 : 천원) 구 분 (부의)지분법자본변동 해외사업환산차이 합계 기초잔액(보고금액) 2,150,181 2,375,196 4,525,377 관계기업의 지분법 평가 (43,335,352) - (43,335,352) 해외종속기업의 환산차이 - 1,662,735 1,662,735 기말잔액 (41,185,171) 4,037,931 (37,147,240) 26. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 41,348,795 (111,571,381) 재고자산의 매입액 3,447,766,717 4,198,393,256 종업원급여 87,897,343 81,306,431 감가상각비 및 무형자산상각비 121,161,954 113,887,992 임차료 8,907,373 9,099,669 기타비용 180,941,196 210,843,931 합 계 3,888,023,378 4,501,959,898 27. 판매비와 일반관리비 당기 및 전기 중 발생한 판매비와 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 급여 62,519,176 54,537,220 퇴직급여 6,432,625 6,526,675 복리후생비 7,922,201 7,857,836 외주용역비 24,530,068 18,846,135 임차료 3,902,656 3,932,417 운반비 4,857,368 17,337,592 광고선전비 17,791,258 20,109,043 지급수수료 70,951,334 76,478,495 세금과공과 10,476,958 10,691,114 감가상각비 37,324,547 34,771,216 무형자산상각비 2,410,271 1,002,977 대손상각비 10,201,441 11,862,417 기타 15,592,687 18,931,563 합 계 274,912,590 282,884,700 28. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 기타수익 : 임대료 3,166,514 3,054,655 외환차익 91,275,782 61,582,323 외화환산이익 26,585,405 9,348,584 파생상품거래이익 672,474,677 398,403,503 파생상품평가이익 367,232,223 238,287,138 유형자산처분이익 233,380 326,666 유형자산손상차손환입 2,550 - 무형자산처분이익 - 20,000 무형자산손상차손환입 1,010,922 954,996 사용권자산처분이익 4,495,430 51,147 대손충당금환입 650,689 486,126 관계기업투자주식처분이익 - 152,788 지급보증충당부채환입 - 1,088,650 기타 10,960,012 5,310,629 합 계 1,178,087,584 719,067,205 기타비용 : 기타의대손상각비 9,337,074 11,785,065 외환차손 99,975,019 78,078,032 외화환산손실 4,396,061 11,341,440 기부금 6,590,122 1,196,589 파생상품거래손실 693,673,092 419,197,579 파생상품평가손실 311,115,770 230,401,052 유형자산처분손실 155,475 214,187 유형자산손상차손 11,918,044 1,759,288 무형자산처분손실 2 49,996 무형자산손상차손 122,086 151,000 사용권자산손상차손 5,631,947 - 사용권자산처분손실 3,906,622 1,458,006 관계기업투자주식손상차손 - 2,397,923 관계기업투자주식처분손실 - 139,683 기타 11,563,320 8,985,033 합 계 1,158,384,634 767,154,873 29. 금융수익 및 금융비용 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기 전기 금융수익 : 이자수익 8,542,122 18,477,950 배당금수익 235,904 189,592 외화환산이익 - - 외환차익 53,702 35 금융자산 평가이익 1,943,275 2,192,252 기타 447,829 438,686 합 계 11,222,832 21,298,515 금융비용 : 이자비용 48,493,936 52,454,551 외환차손 409 496 외화환산손실 248,269 222,770 채무상환손실 714,044 - 금융자산 평가손실 8,280,080 - 합 계 57,736,738 52,677,817 한편, 금융수익과 금융비용의 금융상품 범주별 발생 내역 은 주석 6 에서 분석되었습니다. 30. 법인세비용 및 이연법인세 30.1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세부담액 (1,244,669) 51,792,835 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 46,654,175 (18,695,495) 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (6,845,685) (1,155,567) 자본에 직접 반영된 법인세비용 798,911 15,519,846 법인세비용 39,362,732 47,461,619 30.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 95,693,300 (4,940,877) 적용세율에 따른 법인세비용 15,392,387 (6,208,062) 조정사항 : 영구적차이 (비공제 등) 효과 (115,790) 3,741,943 이연법인세 미인식 일시적차이의 변동 효과 24,618,702 7,357,657 기타 효과 (532,567) 42,570,082 소 계 23,970,345 53,669,682 법인세비용 39,362,732 47,461,619 평균유효세율(*) 41.13% - (*) 전기 중 세전순손실이 발생하여 평균유효세율을 계산하지 않았습니다.30.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 (부의)지분법자본변동 - 15,752,510 해외사업환산차이 1,100,585 (485,278) 확정급여제도의 재측정요소 (301,674) 252,615 합 계 798,911 15,519,846 30.4 당기 및 전기 중 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에인식된 금액 환율변동으로인한 효과 기말 감가상각비한도초과 7,142,033 (214,989) - - 6,927,044 대손충당금 16,272,733 (9,221,676) - - 7,051,057 유형자산손상차손 577,235 1,840,579 - - 2,417,814 재고자산평가차액 1,195,754 786,404 - - 1,982,158 자산재평가차액(재평가법) (5,603,102) - - - (5,603,102) 자산재평가차액(재평가모형) (128,201,767) 983,932 - - (127,217,835) 파생상품 (2,679,076) (11,007,673) - - (13,686,749) 이연수익 1,463,391 (243,775) - - 1,219,616 매출액 34,649,014 (20,473,825) - - 14,175,189 매출원가 (18,312,316) 11,067,712 - - (7,244,604) 현재가치할인차금 (1,283,919) 355,929 - - (927,990) 지분법주식 2,939,139 (15,469,197) - 201,503 (12,328,555) 기타 37,760,098 989,179 798,910 (119,141) 39,429,046 합 계 (54,080,783) (40,607,400) 798,910 82,362 (93,806,911) (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익에인식된 금액 자본에인식된 금액 환율변동으로인한 효과 기말 감가상각비한도초과 7,180,788 (38,755) - - 7,142,033 대손충당금 14,118,694 2,154,039 - - 16,272,733 유형자산손상차손 577,235 - - - 577,235 재고자산평가차액 1,796,676 (600,922) - - 1,195,754 자산재평가차액(재평가법) (5,603,102) - - - (5,603,102) 자산재평가차액(재평가모형) (129,185,806) 984,039 - - (128,201,767) 파생상품 (7,650,812) 4,971,736 - - (2,679,076) 이연수익 2,317,913 (854,522) - - 1,463,391 매출액 24,962,797 9,686,217 - - 34,649,014 매출원가 (9,955,955) (8,356,361) - - (18,312,316) 현재가치할인차금 (301,854) (982,065) - - (1,283,919) 지분법주식 (3,633,861) 6,704,649 (5,739) (125,910) 2,939,139 기타 31,494,555 (9,288,203) 15,553,746 - 37,760,098 합 계 (73,882,732) 4,379,852 15,548,007 (125,910) (54,080,783) 30.5 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 관계기업투자주식 등과 관련한 일시적 차이 232,746,054 (126,504,761) 일시적차이의 소멸시점이 통제가능하며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채 인식 대상에서 제외하였습니다. 31. 주당이익 31.1 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 내 역 당기 전기 지배기업 소유주지분 보통주순이익 60,287,879,703 (43,166,845,096) 가중평균보통유통주식수 5,781,751 주 5,781,751 주 주당이익 10,427 (7,466) 31.2 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 자기주식을 교환대상으로 하는 교환사채가 있습니다. 교환사채는 보통주로 교환된 것으로 보며 당기순이익에 교환사채에 대한 세후 이자비용을 보통주당기순이익에 가산하였습니다. 구 분 당기 전기 지배기업지분 보통주당기순이익 60,287,879,703 (43,166,845,096) 교환사채에 대한 이자비용(세후) 874,241,807 1,414,264,149 합 계 61,162,121,510 (41,752,580,947) 가중평균유통보통주식수(A) 5,781,751 5,781,751 조정내역 교환사채(*) 673,489 1,078,249 가중평균희석성잠재적보통주식수(B) 673,489 1,078,249 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(A+B) 6,455,240 6,860,000 희석주당순이익 9,475 (6,086) (*) 2020년 7월 31일 교환사채 698억원이 상환되어 보고기간 말 기준 교환가능한 주식수는 110,000주입니다. 32. 비현금거래 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 장기대여금의 유동성 대체 13,447 38,926 건설중인자산의 본계정 등 대체 11,761,191 2,754,195 대여금의 보증금 대체 - 902,078 장기차입금의 유동성대체 362,374,632 - 유형자산과 금융리스 간 대체 38,107 - 사채의 유동성대체 307,700,000 유형자산 취득관련 미지급금의 감소 4,072,312 2,103,509 유형자산과 무형자산 간 대체 4,947,584 - 유형자산처분관련 미수금의 증가(감소) (468,654) 798,822 유형자산의 금융리스채권 대체 616,142 - 이익잉여금 감자차손 상계 3,971,585 - 리스자산과 투자부동산 간 대체 8,968,263 - 채권 및 대손충당금의 제각 125,904 - 리스부채 미지급금 722,906 3,458,829 차입금의 리스부채 대체 42,493 - 상품의 리스자산 대체 567,095 - 장기미수금의 미수금 대체 120,600 - 이자비용의 유형자산대체 80,222 - 리스부채의 유동성대체 35,440 - 33. 특수관계자 거래 33.1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 관계기업(*1) 영월에코윈드, G, Samchully Midstream Holdings 3 LLC, 이베스트투자증권㈜,KUKJE CHUNNAM S.A,HANIL H.K LTD., APPLICOMINC., ㈜남주개발 공동기업 ELES-Ruspacific Co., Ltd., PT. STM Coal Trading 기타(*2) ㈜엘에스 등 엘에스기업집단 계열회사 (*1) 전기 중 풍력발전소사업컨설팅을 주요 영업활동으로 하는 ㈜영월에코윈드의 주식을 신규취득하여 특수관계자에 포함되었습니다. 또한, 전기 중 ㈜예스코이에스와 ㈜현성엠씨티 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.(*2) 동 회사 등은 기업회계기준서 제1024호 문단 9에서 정의하는 특수관계자에는 해당하지 않으나, 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제1024호 문단10에서 규정하는 실질관계에 따른 특수관계자라는 증권선물위원회의 의결사항에 따라 특수관계자로 분류되는 회사 등입니다.33.2 지배기업과 종속기업 간의 거래는 연결시 제거되었으며 주석으로 공시되지 않습니다. 연결기업과 기타특수관계자 간의 거래내용은 다음과 같습니다.(1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 손익거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 당기 전기 관계기업 이베스트투자증권㈜ 이자수익 335,389 604,042 기타수익 - 7,537 이자비용 - 1,199,308 기타비용 118,459 209,876 ㈜영월에코윈드 이자수익 144,281 109,546 공동기업 ELES-Ruspacific Co., Ltd. 기타비용 61 - 기타수익 35,622 - 상품매출 326,731 3,407,761 기타 ㈜엘에스 상품매출 71,214 70,727 임대매출 2,221,086 2,182,982 기타매출 200,400 150,000 기타비용 618,192 697,237 LS전선㈜ 상품매출 77,448 61,204 임대매출 2,446,540 1,723,743 기타수익 482,175 233,038 기타비용 2,910,006 878,939 LS ELECTRIC㈜ 상품매출 253,264 185,597 임대매출 2,950,180 1,724,410 고정자산매입 22,950,800 - 기타비용 10,000 676 LS엠트론㈜ 상품매출 88,028 63,596 엘에스글로벌인코퍼레이티드㈜ 상품매출 21,475 22,257 고정자산매입 588,569 81,000 기타비용 1,647,933 1,644,487 LS오토모티브테크놀로지스㈜ 상품매출 11,539 12,500 기타매출 81,912 1,016,067 LS메카피온㈜ 상품매출 1,809 3,983 LS VINA Cable System 상품매출 - 6,948 농가온㈜ 상품매출 751 1,187 LS빌드윈㈜ 상품매출 8,915 12,825 LS메탈㈜ 상품매출 7,452 24,411 임대매출 551,337 543,776 LS EV코리아㈜ 상품매출 2,957 5,667 ㈜모보 용역매출 534 7,476 기타비용 - 800 재단법인 송강 기타매출 5,907 78,961 임대매출 20,278 20,278 LS니꼬동제련㈜ 상품매출 2,943 4,271 임대매출 2,164,526 2,194,209 기타매출 400 - ㈜예스코홀딩스 임대매출 843,943 338,925 상품매출 1,080 - 엘에스사우타㈜ 상품매출 1,804 7,325 ㈜한성플랜지 기타비용 2,818 - (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회사명 거래내역 당기 전기 관계기업 G 현금배당 10,940,311 16,358,323 이베스트투자증권㈜ 예치금(MMF) 예치 653,268,804 445,000,000 예치금(MMF) 인출 648,121,520 449,944,000 ㈜영월에코윈드 대여금의 대여 1,000,000 3,321,000 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계구분 회 사 명 거래내역 당기말 전기말 관계기업 이베스트투자증권㈜ 차입금 - 20,000,000 KUKJE CHUNNAM S.A(*1) 미수금 3,061,987 3,061,987 미지급금 - 994,762 ㈜영월에코윈드 대여금 4,321,000 3,321,000 미수수익 140,569 109,546 공동기업 ELES-Ruspacific Co., Ltd.(*2) 매출채권 5,530,874 7,278,515 기타 ㈜엘에스 매출채권 10,837 8,407 임차보증금 1,790,000 1,790,000 미지급금 28,610 66,830 임대보증금 1,828,478 1,821,502 LS ELECTRIC㈜ 매출채권 141,723 48,804 임대보증금 3,561,067 1,403,763 미지급금 361,900 - 엘에스글로벌인코퍼레이티드㈜ 미지급금 350,358 326,657 LS전선㈜ 매출채권 108,138 232,489 선급금 32,992 35,109 매입채무 3,076,068 2,304,925 임대보증금 1,992,244 1,985,268 LS엠트론㈜ 매출채권 55,677 59,076 LS오토모티브테크놀로지스㈜ 매출채권 6,491 86,200 재단법인 송강재단 매출채권 - 18,184 미수금 - 300 임대보증금 16,898 16,898 ㈜모보 매출채권 - 587 LS니꼬동제련㈜ 매출채권 499 6,661 임대보증금 1,832,099 1,825,123 LS메탈㈜ 매출채권 - 56,180 임대보증금 458,125 458,125 ㈜예스코홀딩스 매출채권 4,430 1,436 임대보증금 796,932 278,796 (*1) 당기말 현재 KUKJE CHUNNAM S.A의 채권에서 채무를 차감한 잔액인 3,061,987 천원, 전기말 2,067,225천원에 대하여 전액 기타수취채권의 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(*2) 당기말 및 전기말 현재 ELES-Ruspacific Co.,Ltd.의 매출채권에 대하여 5,245,083천원 및 5,245,083천천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다(4) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 다음과 같습니다. (외화단위: USD) 구 분 회사명 보증처 금액 보증기간 비고 공동기업 ELES-Ruspacific Co., Ltd KEB HNB RUS LLC USD 5,830,000 2019.07.03~2021.03.04 차입금 지급보증 PT. STM Coal Trading PT.BANKWOORI SAUDARA INDONESIA 1906 USD 4,000,000 2016.08.09~2021.12.30 차입금 지급보증 (5) 당기말 현재 연결기업은 유사시 대출약정과 관련하여 관계기업인 Samchully Midstream Holdings 3 LLC를 위하여 자금보충약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따른 자금보충약정의 한도는 USD 24,750,000입니다. 33.3 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 12,979,789 10,469,424 퇴직급여 1,023,985 962,311 합 계 14,003,774 11,431,735 34. 우발채무와 약정사항 34.1 연결기업은 미국의 엔터프라이즈(Enterprise) 외 15개사와 2020년에 연간 855만톤의 LPG를 공급받기로 하는 계약을 체결하고 있습니다. 3 4.2 연결기업은 당기말 현재 KEB하나은행 외 13개 금융기관과 수입신용장개설 등과 관련하여 총 USD 1,205,000,000의 지급보증 약정을 맺고 있습니다. 또한, 연결기업의 외화지급 등과 관련하여 당기말 현재 우리은행 외 9개 금융기관으로부터 총 USD 311,530,000의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 상기 이외에 연결기업의 종속기업과 금융기관 간의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원, 외화단위: USD, EUR, PKR.CNY) 제공자 한도액 실행금액 내용 KEB하나은행 50,000,000 42,500,000 기업일반자금대출 USD 5,830,000 외화지급보증 5,000,000 2,427,940 개별한도(전자어음할인) 700,000 700,000 일반대출약정 USD 3,000,000 USD 41,599 개별한도(외화지급보증) PKR 96,822,856 우리은행 23,010,000 23,010,000 대출약정(*1) 13,806,000 13,806,000 지상권에 대한 근저당권 설정 USD 6,150,000 USD 6,150,000 외화지급보증 7,000,000 7,000,000 기업일반자금대출 20,000,000 20,000,000 담보신탁차입 KB국민은행 USD 9,000,000 USD 8,013,503 개별한도(외화지급보증) 우리종합금융 20,000,000 20,000,000 개별한도(기업일반자금대출) 신한은행 USD 5,000,000 862 개별한도(수입신용장) USD 650,000 - 수출매입외환 4,000,000 628,945 개별한도(전자어음할인) 70,000,000 70,000,000 개별한도(담보신탁차입) 농협은행 USD 10,000,000 USD 2,274,262 개별한도(수입신용장) EUR 222,843.29 CNY 6,469,038.20 5,000,000 5,000,000 개별한도(기업일반자금대출) NH투자증권 20,000,000 20,000,000 개별한도(기업일반자금대출) 삼성생명보험 230,000,000 230,000,000 개별한도(담보신탁차입) 우리카드 23,718,902 23,718,902 개별한도(법인카드) 서울보증보험 2,860 - 하자이행보증 BMW파이낸스 800,000 800,000 일반대출약정 3,810,000 2,095,741 물품대금 등 산업은행 1,000,000 - 운영자금 토요타파이낸셜서비스코리아 1,678,220 1,678,220 금융리스-시승차 수협은행 USD 250,000 USD 195,660 수입신용장 (*1) (주) 넥스포 쏠라와 (주)넥스포 에너지의 차입금과 관련한 대출약정으로 예금 및 유형자산 등에 대한 담보가 설정되어 있습니다. 34.3 당기말 현재 종속기업인 (주)LS네트웍스가 차입한 담보신탁차입의 대출약정서에는 부채비율 200% 이하 유지,신용등급 BBB- 이하 하락 제한규정, 2019년 4월 30일 이후 이자지급력지수(DSCR)가 1.0미만으로 결정되는 경우 등이 포함되어 있으며상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 또한 (주)LS네트웍스가 발행한 사채의 사채모집계약서에는 부채비율 500% 이하 유지, 상호출자제한기업집단 소속 유지, 자산매각제한규정 등이 포함되어 있으며 상기 규정이 위반되는 경우 기한의 이익을 상실할 수도 있습니다. 연결기업이 보유한 사채중 상기 규정이 적용되어 발행된 사채는 95,000백만원 입니다. 34.4 당기말 현재 연결기업이 특수관계자 외의 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (외화단위 : USD) 회 사 명 보증처 금 액 보증기간 비 고 PT.CMS KALTIM UTAMA PT. BANK WOORI SAUDARAINDONESIA 1906 USD 2,150,000 2013.09.25 ~ 2021.12.30 차입금 지급보증 34.5 연결기업은 SK가스주식회사, GS칼텍스주식회사, SK에너지주식회사, 에쓰-오일주식회사와 제품교환 약정을 체결하고 있습니다.34.6 연결기업은 영업정책의 일환으로 보너스카드 포인트 부여 제도를 운영하고 있으며, 당기말 현재 누적된 미사용 보너스카드 포인트에 대한 향후 제공할 대가의 추정치인 5,107백만원을 기타유동부채로 계상하고 있습니다.34.7 연결기업은 LPG 소비대차 계약에 따른 채무의 지급보증을 위해 당기말 현재 한국석유공사에게 백지수표 1매를 담보로 제공하고 있습니다.34.8 연결기업은 서울보증보험으로부터 가압류 소송 등과 관련하여 당기말 현재 4,438백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 34.9 당기말 현재 피소되어 계류중인 소송사건은 담합에 대한 손해배상과 관련하여 LPG 공급사와 공동으로 피소된 15건을 포함한 총 22건의 소송(소송가액 28,711백만원)이 있습니다. 당기말 현재 소송이 진행 중에 있는 바, 향후 결과 및 연결기업의 재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 34.10 연결기업은 금융부채로 분류하는 지분상품을 발행하였으며, 2040년 이후 해당 지분상품을 중소기업은행으로부터 매입하는 약정을 체결하였습니다. 연결기업은 당기말 현재 해당 약정과 관련하여 2,898백만원을 기타지급채무로 인식하고 있습니다.34.11 연결기업은 ㈜넥스포 쏠라와 ㈜넥스포에너지의 대출약정과 관련하여 사업관련 계약서가 해제 또는 해지되는 경우, 이로 인해 대주가 발생한 손실에 대해 배상키로 약정하였습니다 35. 위험관리 35.1 자본위험관리연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.연결기업은 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.연결기업은 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총부채 2,487,985,637 2,391,690,338 총자본 1,243,462,785 1,203,288,795 부채비율 200.09% 198.76% 35.2 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 전기와 변동이 없습니다.35.3 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액 및 공정가치 내역은 주석 6 및 36에 상세히 공시되어 있습니다. 35.4 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업은 환위험 등과 같은 특정위험을 회피하기 위하여 파생금융상품을 이용하고 있습니다.연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 외환위험연결기업은 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시되고 환율변동위험에 노출된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 순자산 USD 320,189,093 (762,267,857) (442,078,764) EUR 1,628,763 (622,186) 1,006,577 JPY - (3,367) (3,367) 기타 1,000,926 (8,067,053) (7,066,127) 합 계 322,818,782 (770,960,463) (448,141,681) 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익(법인세효과 차감 후)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 10% 상승시 10% 하락시 USD (33,509,570) 33,509,570 EUR 76,298 (76,298) JPY (255) 255 기타 (535,612) 535,612 합 계 (33,969,139) 33,969,139 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 연결기업은 외화채무 지급액과 외화채권 회수액의 환위험을 회피하기 위하여 통화파생상품 계약을 체결하는 정책을 가지고 있으며, 당기말 현재 미결제 통화파생상품계약의 내역은 주석 10에 공시되어 있습니다. (2) 이자율위험 연결기업은 변동이자율부 단기금융상품 8,600,751천원을 제외하고는 고정이자율로 자금을 차입하고 있으며, 공정가치로 평가하는 매도가능금융자산 중 채무증권의 보유금액이 미미하여 이자율 위험에 거의 노출되어 있지 아니합니다. 그러나, 연결기업은 정기적으로 이자율 위험에 대한 평가를 수행하며 최적의 위험 회피전략이 적용되도록 하고 있습니다. (3) 가격위험 연결기업은 기타금융상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 기타금융상품은 36,235,021천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 순자산에 미치는 영향은 2,746,615천원(법인세효과 차감 후)입니다 (4) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결기업에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금과 파생상품은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관 등과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원, 외화단위: USD) 구 분 당기말 전기말 지급보증(*) USD 2,150,000 USD 2,150,000 (*) 타인의 여신에 대해 금융기관에 제공한 지급보증의 한도액입니다. 손상보고는 예상되는 신용 손실을 측정하기 위해 충당금을 사용하여 보고기간 종료일에 수행됩니다. 충당금율은 유사한 손실 패턴 (즉, 지역, 제품 유형, 고객 유형 및 등급, 신용장 또는 다른 형태의 신용 보험 적용 범위)에 따라 다양한 고객 세그먼트를그룹화하여 만기일을 기준으로 합니다. 이 계산은 확률 가중 결과, 시간 가치 및 미래의 경제 상황에 대한 과거 사건, 현재 상황 및 예측에 대해 보고일에 합리적이고 지원가능한 정보를 반영합니다. 일반적으로 매출 채권은 1년 이상 연체되었거나 시행 활동의 대상이 아닌 경우 손상됩니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출은 주석 6에서 설명하고 있는 금융자산의 각 부류의 장부금액입니다. 연결기업은 담보로 제공된 담보물을 보유하지 않습니다. 35.5 유동성위험 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합계(*) 무이자 597,599,666 201,669,995 40,275,693 839,545,354 이자부상품 961,239,359 529,096,854 16,507,000 1,506,843,213 합 계 1,558,839,025 730,766,849 56,782,693 2,346,388,567 (*) 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결기업이 지급해야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 연결기업의 파생상품자산(부채)는 전액 차액결제조건이며, 잔존계약 만기는 모두 3년 이내에 도래합니다. 35.6 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 배당 결의 유동성대체 환율변동 리스계약 기타 단기차입금 189,749,644 2,098,887,705 (2,003,882,841) - - (5,819,768) - (2,267,955) 276,666,785 유동성장기부채 150,671,995 - (150,000,000) - 670,074,632 (671,995) - (275,576) 669,799,056 장기차입금 360,144,035 22,321,943 (118,725) - (362,374,632) - - 2,024,379 21,997,000 사채 703,086,769 164,813,586 (68,621,882) - (307,700,000) - - 2,210,372 493,788,845 미지급배당금 97 - (12,719,819) 12,719,852 - - - - 130 리스부채 188,780,330 774,779 (76,996,696) - - (14,780,407) 177,112,277 - 274,890,283 합 계 1,592,432,870 2,286,798,013 (2,312,339,963) 12,719,852 - (21,272,170) 177,112,277 1,691,220 1,737,142,099 (단위: 천원) 내 역 기초 재무활동으로 인한 현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 배당 결의 유동성대체 환율변동 리스계약 기타 단기차입금 307,305,541 1,461,287,952 (1,574,673,843) - - (4,170,006) - - 189,749,644 유동성장기부채 322,857,098 - (320,000,000) - 150,769,199 - - (2,954,302) 150,671,995 장기차입금 349,512,001 40,422,277 (32,021,406) - (769,199) - - 3,000,362 360,144,035 사채 423,314,825 428,543,688 - - (150,000,000) - - 1,228,256 703,086,769 미지급배당금 65 - (11,563,470) 11,563,502 - - - - 97 리스부채 - - (67,072,716) - - - 255,853,046 - 188,780,330 합 계 1,402,989,530 1,930,253,917 (2,005,331,435) 11,563,502 - (4,170,006) 255,853,046 1,274,316 1,592,432,870 36. 금융상품의 공정가치 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 43,432,267 - 43,432,267 - 43,432,267 파생상품자산 107,080,483 - 107,080,483 - 107,080,483 합 계 150,512,750 - 150,512,750 - 150,512,750 금융부채 파생상품부채 51,660,125 - 51,660,125 - 51,660,125 (*) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 1,539백만원은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. (단위 : 천원) 범주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 48,632,211 - 48,632,211 - 48,632,211 파생상품자산 156,599,678 - 156,599,678 - 156,599,678 합 계 205,231,889 - 205,231,889 - 205,231,889 금융부채 파생상품부채 150,372,557 - 150,372,557 - 150,372,557 (*) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 1,539백만원은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다. 37. 고객과의 계약에서 생기는 수익 37.1 수익정보의 구분연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 금액 재화 또는 용역의 유형 상품매출 3,746,327,557 임대매출 52,393,361 기타매출 144,060,289 조정 및 제거 (15,226,970) 소 계 3,927,554,237 내수 / 수출: 내수 1,831,296,544 수출 2,111,484,663 조정 및 제거 (15,226,970) 소 계 3,927,554,237 수익 인식시기 한 시점에 이전 3,802,337,982 기간에 걸쳐 이전 125,216,255 소 계 3,927,554,237 (전기) (단위: 천원) 구분 금액 재화 또는 용역의 유형 상품매출 4,502,085,090 임대매출 51,037,702 기타매출 70,756,790 조정 및 제거 (15,609,759) 소 계 4,608,269,823 내수 / 수출: 내수 2,235,041,575 수출 2,388,838,007 조정 및 제거 (15,609,759) 소 계 4,608,269,823 수익 인식시기 한 시점에 이전 4,486,475,331 기간에 걸쳐 이전 121,794,492 소 계 4,608,269,823 37.2 계약잔액 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 505,644,552 539,387,425 계약부채(*) 23,659,174 18,228,675 (*) 기타유동부채에 포함되어 있습니다.37.3 수행의무연결기업의 수행의무에 대한 요약정보는 다음과 같습니다.(1) 상품매출과 운송용역국내 석화사 고객과의 물품공급계약과 충전소 고객과의 판매대리점계약 및 해외 고객과의 판매계약 등을 통해 LPG상품을 공급하고 있습니다. 해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 회수기간은 재화 이전 후 30일에서 6개월입니다. (2) 기타매출고객과의 계약을 통해 연결기업은 해외고객의 장기프로젝트를 위한 재화공급계약 맺고 있으며, 연결기업은 이러한 계약의 본인으로 활동하고 있습니다. 수행의무 이행 및 대금회수는 서비스 제공시 이루어집니다. (3) 수수료수입고객과의 계약을 통해 연결기업은 판매대행, AS접수 등의 용역계약을 맺고 있으며, 연결기업은 이러한 계약의 대리인으로 활동하고 있습니다. 수행의무 이행 및 대금회수는 고객에 서비스 제공 시 이루어집니다. 37.4 매출원가(1) 당기 중 연결기업의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 상품매출원가 3,464,241,299 임대매출원가 42,600,245 기타매출원가 105,869,324 수입수수료원가 399,917 합 계 3,613,110,785 (2) 전기 중 연결기업의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기 상품매출원가 4,126,318,351 임대매출원가 42,389,302 기타매출원가 49,995,411 수입수수료원가 372,134 합 계 4,219,075,198 38. COVID19 영향의 불확실성COVID19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원 정책이 발표되고 있습니다. 연결기업은 가스사업, 브랜드, 임대, 유통 등을 주 영업으로 영위하고 있으며 COVID19의 확산으로 인한 이연법인세자산의 실현가능성 등에 미칠 영향을 보고기간 말 현재 합리적으로 추정할 수 없어, 이에 대한 영향을 당기 연결재무제표에 반영하지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 2020.12.31 현재 제 36 기 2019.12.31 현재 제 35 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 1,063,170,183,552 1,127,874,155,611 1,171,600,724,992 현금및현금성자산 76,173,025,152 40,078,486,875 67,526,070,319 금융기관예치금 10,000,000,000 20,000,000,000 27,361,640,471 매출채권 476,586,258,674 483,213,966,521 423,400,823,228 기타수취채권 106,550,584,851 105,362,402,830 92,221,943,014 기타금융자산 287,495,000 523,390,000 1,106,300,000 파생상품자산 78,362,813,512 145,060,005,279 323,000,589,565 재고자산 303,643,020,858 322,125,778,115 210,668,855,996 기타유동자산 11,566,985,505 11,510,125,991 26,314,502,399 비유동자산 2,071,370,911,550 1,948,685,607,506 1,769,330,258,205 금융기관예치금 18,810,000 20,005,500 20,005,500 기타장기수취채권 145,314,978,380 140,896,152,045 147,656,100,167 기타금융자산 39,187,510,386 44,564,836,620 39,794,844,041 파생상품자산 17,811,763,330 11,539,672,908 0 유형자산 793,472,510,008 786,319,254,547 789,934,275,297 투자부동산 7,022,689,192 7,298,851,670 7,575,014,148 무형자산 25,495,129,381 16,218,080,668 16,127,508,730 사용권자산 252,602,597,116 184,443,250,383 0 종속기업투자주식 747,137,886,602 745,426,886,602 741,834,812,233 관계기업투자주식 49,920,500 49,920,500 1,623,433,228 기타비유동자산 43,257,116,655 11,908,696,063 24,764,264,861 자산총계 3,134,541,095,102 3,076,559,763,117 2,940,930,983,197 부채 유동부채 1,039,526,507,212 927,646,692,215 1,144,511,990,330 매입채무 347,824,149,145 363,408,726,787 230,616,471,498 기타지급채무 90,662,401,121 86,110,546,184 92,949,518,670 단기차입금 191,659,144,838 150,855,887,481 239,849,020,488 유동성장기부채 257,700,000,000 100,000,000,000 270,000,000,000 파생상품부채 45,969,606,405 134,946,387,619 277,929,236,418 당기법인세부채 3,309,152,624 13,211,116,951 14,093,325,743 리스부채 80,614,801,067 63,587,968,849 0 기타유동부채 21,787,252,012 15,526,058,344 19,074,417,513 비유동부채 689,344,408,941 812,548,526,347 463,981,106,161 기타장기지급채무 7,352,488,980 6,832,190,800 9,521,570,400 사채 448,917,254,126 653,214,797,393 423,314,825,343 파생상품부채 6,411,443,355 15,341,038,665 0 순확정급여부채 2,561,395,069 1,848,442,135 5,322,389,548 이연법인세부채 39,894,005,434 21,346,737,124 25,822,320,870 리스부채 180,037,393,564 113,965,320,230 0 기타비유동부채 4,170,428,413 0 0 부채총계 1,728,870,916,153 1,740,195,218,562 1,608,493,096,491 자본 자본금 34,300,000,000 34,300,000,000 34,300,000,000 기타불입자본 16,079,330,924 16,079,330,924 16,079,330,924 이익잉여금 1,355,290,848,025 1,285,985,213,631 1,282,058,555,782 자본총계 1,405,670,178,949 1,336,364,544,555 1,332,437,886,706 자본과부채총계 3,134,541,095,102 3,076,559,763,117 2,940,930,983,197 주) 상기 재무제표는 주주총회 승인전 재무제표이며, 향후 제37기 정기주주총회('21.03.26 예정)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 36 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 매출액 3,563,455,849,701 4,173,961,090,728 4,152,465,960,524 매출원가 3,334,658,199,738 3,894,709,952,469 3,997,509,875,555 매출총이익 228,797,649,963 279,251,138,259 154,956,084,969 판매비와관리비 158,708,385,224 155,295,870,518 147,254,457,952 영업이익 70,089,264,739 123,955,267,741 7,701,627,017 기타수익 1,176,475,324,129 717,486,576,636 680,865,497,868 기타비용 1,118,141,985,519 758,053,014,429 594,188,815,636 금융수익 12,468,706,496 19,772,466,818 19,578,962,102 금융비용 34,419,170,491 30,310,437,478 25,856,546,665 법인세비용차감전순이익(손실) 106,472,139,354 72,850,859,288 88,100,724,686 법인세비용 25,429,342,326 56,618,497,292 24,194,897,806 당기순이익(손실) 81,042,797,028 16,232,361,996 63,905,826,880 기타포괄손익 982,689,566 (690,174,678) (1,324,961,699) 당기총포괄이익(손실) 82,025,486,594 15,542,187,318 62,580,865,181 주당이익 기본주당이익 (단위 : 원) 14,017 2,808 11,053 희석주당이익 (단위 : 원) 12,690 2,572 9,522 자본변동표 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 36 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 주식발행초과금 기타자본잉여금 자기주식 기타자본조정 기타불입자본 합계 2018.01.01 (보고금액) 34,300,000,000 27,810,000,000 11,325,963,558 (24,642,401,980) 1,585,769,346 16,079,330,924 1,233,717,214,381 (201,669,172) 1,283,894,876,133 회계정책의 변경(주석2) 0 0 0 0 0 0 (2,676,021,780) 201,669,172 (2,474,352,608) 변경 후 금액 34,300,000,000 27,810,000,000 11,325,963,558 (24,642,401,980) 1,585,769,346 16,079,330,924 1,231,041,192,601 0 1,281,420,523,525 배당금지급 0 0 0 0 0 0 (11,563,502,000) 0 (11,563,502,000) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 63,905,826,880 0 63,905,826,880 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 (1,324,961,699) 0 (1,324,961,699) 2018.12.31 (기말자본) 34,300,000,000 27,810,000,000 11,325,963,558 (24,642,401,980) 1,585,769,346 16,079,330,924 1,282,058,555,782 0 1,332,437,886,706 2019.01.01 (보고금액) 34,300,000,000 27,810,000,000 11,325,963,558 (24,642,401,980) 1,585,769,346 16,079,330,924 1,282,058,555,782 0 1,332,437,886,706 회계정책의 변경(주석2) 0 0 0 0 0 0 (52,027,469) 0 (52,027,469) 변경 후 금액 34,300,000,000 27,810,000,000 11,325,963,558 (24,642,401,980) 1,585,769,346 16,079,330,924 1,282,006,528,313 0 1,332,385,859,237 배당금지급 0 0 0 0 0 0 (11,563,502,000) 0 (11,563,502,000) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 16,232,361,996 0 16,232,361,996 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 (690,174,678) 0 (690,174,678) 2019.12.31 (기말자본) 34,300,000,000 27,810,000,000 11,325,963,558 (24,642,401,980) 1,585,769,346 16,079,330,924 1,285,985,213,631 0 1,336,364,544,555 2020.01.01 (보고금액) 34,300,000,000 27,810,000,000 11,325,963,558 (24,642,401,980) 1,585,769,346 16,079,330,924 1,285,985,213,631 0 1,336,364,544,555 회계정책의 변경(주석2) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 변경 후 금액 34,300,000,000 27,810,000,000 11,325,963,558 (24,642,401,980) 1,585,769,346 16,079,330,924 1,285,985,213,631 0 1,336,364,544,555 배당금지급 0 0 0 0 0 0 (12,719,852,200) 0 (12,719,852,200) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 0 0 81,042,797,028 0 81,042,797,028 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 982,689,566 0 982,689,566 2020.12.31 (기말자본) 34,300,000,000 27,810,000,000 11,325,963,558 (24,642,401,980) 1,585,769,346 16,079,330,924 1,355,290,848,025 0 1,405,670,178,949 현금흐름표 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 36 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 35 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 170,986,612,107 97,644,023,433 190,248,285,675 당기순이익 81,042,797,028 16,232,361,996 63,905,826,880 비용가산 및 수익차감 76,982,935,711 183,814,940,960 35,920,222,811 퇴직급여 2,734,717,030 2,772,969,518 2,514,240,741 감가상각비 100,661,066,179 95,253,211,376 28,615,710,079 무형자산상각비 2,226,759,187 940,061,562 977,343,870 지급수수료 1,544,250,491 2,691,200,899 5,415,876,802 대손상각비(환입) 41,068,553 2,524,906,086 1,083,124,966 기타의 대손상각비 6,986,206,848 11,258,925,000 1,155,237,050 외화환산손실 4,049,932,250 10,932,135,363 675,466,209 파생상품평가손실 306,423,140,650 230,315,920,477 332,593,319,690 유형자산처분손실 36,164,418 138,449,863 185,645,632 유형자산손상차손 0 1,241,420,058 0 무형자산손상차손 0 151,000,000 27,000,000 사용권자산처분손실 3,891,053,943 1,427,429,768 0 이자비용 25,425,046,123 30,310,437,478 25,796,761,068 채무상환손실 714,043,912 0 0 관계기업투자주식처분손실 0 83,838,828 0 관계기업투자주식손상차손 0 0 1,929,103,715 법인세비용 25,429,342,326 56,618,497,292 24,194,897,806 금융자산평가손실 8,280,080,456 0 59,785,597 재고자산평가충당금전입 0 4,912,443,697 0 기타 비용가산 0 10 0 외화환산이익 (25,113,000,327) (8,670,476,293) (2,385,511,478) 유형자산처분이익 (199,755,763) (127,168,006) (232,715,814) 무형자산손상차손환입 (1,010,921,858) (765,000,000) (942,800,000) 사용권자산처분이익 (4,446,130,514) (42,616,115) 0 대손충당금환입 (328,936,241) (93,041,292) (1,779,953,151) 파생상품평가이익 (366,912,762,335) (238,287,137,791) (364,073,757,840) 이자수익 (7,302,560,259) (17,369,329,329) (9,620,645,684) 배당금수익 (3,234,617,015) (230,884,310) (1,285,616,418) 금융자산평가이익 (1,931,529,222) (2,172,253,179) (8,672,700,000) 재고자산평가충당금환입 (972,871,534) 0 0 기타 수익차감 (6,851,587) 0 (309,590,029) 운전자본의 변동 42,285,816,365 (27,982,860,327) 133,038,103,977 매출채권 4,588,055,612 (66,274,980,268) 145,445,050,993 기타수취채권 110,845,299,215 65,924,104,885 2,749,605,148 파생상품자산(부채) 10,985,420,408 45,046,269,253 (4,552,581,766) 재고자산 19,455,628,791 (117,168,311,638) 48,703,021,725 기타유동자산 (56,859,514) 7,736,959,917 (12,443,042,618) 기타비유동자산 3,124,819,190 0 698,618,966 매입채무 (12,084,699,113) 138,337,873,289 (33,420,697,284) 기타지급채무 (100,628,000,206) (88,189,599,387) (13,589,271,378) 기타장기지급채무 520,298,180 (2,689,379,600) (183,795,400) 기타유동부채 6,261,193,668 (3,548,359,169) 2,884,021,959 순확정급여부채 (725,339,866) (7,157,437,609) (3,252,826,368) 이자의 수취 4,266,848,026 11,971,992,883 4,365,829,203 배당금의 수취 3,234,617,015 230,884,310 1,285,616,418 이자의 지급 (19,728,629,031) (24,867,352,559) (26,634,806,994) 법인세의 납부 (17,097,773,007) (61,755,943,830) (21,632,506,620) 투자활동현금흐름 (45,557,672,515) (21,549,925,384) (26,972,240,398) 금융기관예치금의 감소 30,000,000,000 27,361,640,471 20,000,000,000 대여금의 회수 7,055,754,215 13,335,923,383 28,113,855,347 기타금융자산의 처분 523,390,000 1,106,300,000 3,134,371,056 유형자산의 처분 1,001,793,926 461,301,969 969,578,956 무형자산의 처분 0 1,160,000,000 0 종속기업투자주식의 처분 289,000,000 1,294,925,631 0 금융기관예치금의 증가 (20,000,000,000) (20,000,000,000) (27,361,640,471) 기타금융자산의 취득 (1,258,720,000) (1,581,535,000) (125,485,000) 대여금의 대여 (6,991,649,777) (8,631,000,000) (6,188,936,012) 유형자산의 취득 (48,660,938,975) (29,706,177,838) (44,032,799,299) 무형자산의 취득 (5,516,301,904) (1,414,383,500) (1,444,051,975) 종속기업투자주식의 취득 (2,000,000,000) (4,887,000,000) (37,133,000) 관계기업투자주식의 취득 0 (49,920,500) 0 재무활동현금흐름 (89,328,801,270) (103,545,605,590) (209,787,209,050) 단기차입금의 증가 1,732,675,679,916 1,248,277,176,981 1,653,386,723,363 사채의 증가 119,593,680,000 328,911,528,400 149,497,680,000 단기차입금의 상환 (1,686,294,286,414) (1,334,594,710,114) (1,751,108,142,873) 사채의 상환 (168,493,473,912) (270,000,000,000) (250,000,000,000) 리스부채의 상환 (74,090,582,170) (64,576,131,317) 0 배당금지급 (12,719,818,690) (11,563,469,540) (11,563,469,540) 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 (5,600,045) 3,924,097 (95,403,353) 기초현금및현금성자산 40,078,486,875 67,526,070,319 114,132,637,445 현금및현금성자산의순증가(감소) 36,094,538,277 (27,447,583,444) (46,606,567,126) 기말현금및현금성자산 76,173,025,152 40,078,486,875 67,526,070,319 이익잉여금의 처분(안) 제37(당)기 2020년 01월 01일 부터 제36(전)기 2019년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지 처분예정일 2021년 03월 26일 처분확정일 2020년 03월 27일 (단위 : 원) 과 목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 1,338,126,848,025 1,268,821,213,631 1. 전기이월미처분이익잉여금 1,256,101,361,431 1,253,331,053,782 2. 회계정책의 변경 - (52,027,469) 3. 당기순이익 81,042,797,028 16,232,361,996 4. 확정급여제도의 재측정요소 변동액 982,689,566 (690,174,678) Ⅱ. 이익잉여금 처분액 12,719,852,200 12,719,852,200 1. 이익준비금 - - 2. 현금배당 12,719,852,200 12,719,852,200 주당배당금(율) 당기 2,200원(44%) 전기 2,200원(44%) Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 1,325,406,995,825 1,256,101,361,431 5. 재무제표 주석 제37(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 제36(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 주식회사 E1 1. 일반사항 주식회사 E1(이하 "당사")은 1984년 9월 6일 여수에너지 주식회사로 설립되어 1985년 5월 정우에너지 주식회사 및 1998년 12월 원전에너지 주식회사를 흡수합병하고, 1991년 12월 호유에너지 주식회사로, 1996년 6월 LG-Caltex가스 주식회사로 상호를 변경한 후 2004년 3월 현재의 상호인 주식회사 E1으로 변경하였으며, 인천과 여수 및 대산에 인수기지를 두고 주로 LPG(프로판/부탄)의 수입, 저장, 충전 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 당사는 독점규제및공정거래에관한법률 제14조의 제2항에 의거 2003년 11월 11일자로 기업집단 LG로부터 계열 분리된 후, 독점규제및공정거래에관한법률 제14조 제1항에 의거 2004년 4월 1일자로 신규지정된 기업집단 LS 계열에 편입되었습니다. 당사는 1997년 8월 27일 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 설립시 자본금은 240억원이었으나 기업공개를 위한 일반공모증자를 통해 당기말현재 납입 자본금은 343억원입니다. 당사의 최대주주는 구자열(지분율: 12.78%)이고, 최대주주를 포함한 특수관계인이 45.33%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있으며, 추가적으로 당사는 회계정책의 소급적용, 재무제표항목의 소급재작성 또는 소급재분류가 있는 경우 전기초 재무상태표를 표시하고 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 2.2.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 당사는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 당사는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2.2.2 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.3 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.4 공정가치 측정 당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 34 ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 투자부동산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다. 매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다. 당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다. 당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.5 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하고 있습니다. 2.2.6 유형자산 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 구 분 내용연수 구 분 내용연수 건물 30 년 차량운반구 4 년 캐번 13 ~ 30 년 선박 10 년 구축물 8 ~ 15 년 공구와기구 4 년 하역기구 10 년 비품 4 년 기계장치