E1 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 기타 재무에 관한 사항(1) 재무제표 재작성 등 유의사항 관련 당사 : 해당사항 없음 LS네트웍스 : 해당사항 없음 평택에너지앤파워 : 해당사항 없음 (2) 회사의 중요사항 변동(합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 등)

당사 : 해당사항 없음 LS네트웍스

1) 주요내용(타법인 주식 취득) 2024년 1월 18일 금융위원회의 LS증권㈜(구. 이베스트투자증권㈜)에 대한 대주주 변경 승인으로 인하여 회사가 재무적투자자(LP)로 참여 중인 G 잔여재산분배가 2024년 1월 31일 자로 발생하였습니다. 회사는 G 잔여재산분배를 통하여 동 법인이 보유하고 있는 LS증권㈜의 보통주식 33,830,364주(지분비율 60.98%)를 현물분배 받았으며,LS증권㈜에 대한 지배력을 획득하였습니다.

구 분	내 용

거래상대방	지앤에이사모투자전문회사(G PEF)

발행회사	LS증권㈜(구. 이베스트투자증권㈜)

양수주식 내역	LS증권(주) 보통주 33,830,364주

양수금액(원)	129,908,597,760원 (주)

대주주변경승인일	2024년 1월 18일

주요사항보고서 제출일	2024년 1월 19일

기업결합 심사완료일	2024년 1월 31일

주식입고일	2024년 1월 31일

(주) 청산에 따른 잔여재산 분배로, 별도의 거래대금 지급은 없습니다.

2) 재무제표에 미치는 영향 연결회사는 당기 중 LS증권㈜(구, 이베스트투자증권㈜)의 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 취득일 현재 취득 대상회사의 자산ㆍ부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	조정전 금액	조정금액	조정후 금액

금융업자산	8,375,118,264	14,356,593	8,389,474,857

현금및예치금	396,052,969	-	396,052,969

당기손익-공정가치측정금융자산	4,576,318,493	-	4,576,318,493

관계기업투자	36,214,330	-	36,214,330

상각후원가측정대출채권	1,109,922,920	-	1,109,922,920

기타금융자산	2,145,489,044	2,145,489,044

유형자산	40,301,691	-	40,301,691

무형자산(*)	21,048,577	18,669,172	39,717,749

당기법인세자산	11,831,164	-	11,831,164

이연법인세자산	26,770,208	(4,312,579)	22,457,629

기타자산	19,444,063	-	19,444,063

금융업부채	7,444,936,636	-	(7,444,936,636)

예수부채	1,194,013,037	-	1,194,013,037

당기손익-공정가치측정금융부채	205,199,271	-	205,199,271

차입부채	3,789,370,347	-	3,789,370,347

기타금융부채	2,226,588,126	-	2,226,588,126

충당부채	13,371,604	-	13,371,604

기타부채	16,394,251	-	16,394,251

식별가능한 순자산 공정가치	930,181,628	14,356,593	944,538,221

(*) 상기 무형자산에는 지배기업이 종속기업 취득시 개별적으로 식별한 고객관계 등을 포함하고 있습니다.

당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 염가매수차익의 당기말 기준 조정된 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액(*)

이전대가(취득원가)	129,908,597

가산 : 비지배지분	450,359,361

차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	944,538,221

염가매수차익	364,270,263

평택에너지앤파워 - 해당사항 없음 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 등 당사 해당사항 없음 LS네트웍스 해당사항 없음

평택에너지앤파워 해당사항 없음

(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서 강조사항과 핵심감사사항) - 당사

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제41기(당기)	해당사항 없음	-연결/별도: 국외LPG매출의 기간귀속의 적정성-연결: 사업결합회계처리의 적정성-연결: 부동산 PF(프로젝트 파이낸싱) 대출채권에 대한 대손충당금 평가

제40기(전기)	해당사항 없음	- 연결/별도: 국외LPG매출의 기간귀속의 적정성

제39기(전전기)	해당사항 없음	- 연결 : 투자부동산에 대한 손상평가- 별도 : 종속기업투자주식(주식회사 LS네트웍스)에 대한 손상 평가

- LS네트웍스

1) 보고서 작성기준일 이후 당사의 자회사인 ㈜바이클로과 2025년 2월 1일을 합병기일로 합병 완료하였습니다. 2024년 11월 25일 개최된 이사회에서 합병을 결의하였으며, 2024년 11월 26일 합병계약을 체결하였습니다.- 합병방법: ㈜LS네트웍스(존속)이 ㈜바이클로(소멸)를 흡수합병- 합병형태: 소규모합병- 합병비율: ㈜LS네트웍스(존속) : ㈜바이클로(소멸) = 1.00 : 0.00(무증자합병)- 합병기일: 2025년 2월 1일*관련공시- 2024.11.25 주요사항보고서(회사합병결정)- 2024.11.26 [정정]주요사항보고서(회사합병결정)- 2025.02.03 합병등종료보고서 2) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

구분	강조사항 등	핵심감사사항

제75기 (당기)	해당사항 없음	(연결기준)1. 부동산 PF(프로젝트 파이낸싱) 대출채권에 대한 대손충당금 평가2. 사업결합회계처리의 적정성(별도기준)1. 종속기업 취득 회계처리 검토2. 상품매출의 발생사실

제74기(전기)	해당사항 없음	(연결기준)1. 브랜드사업부 현금창출단위("CGU") 손상검사2. 상품매출의 발생사실(별도기준)1. 브랜드사업부 현금창출단위("CGU") 손상검사2. 상품매출의 발생사실

제73기(전전기)	해당사항 없음	(연결기준)1. 관계기업투자주식손상2. 브랜드부문 CGU 손상(별도기준)1. 관계기업투자주식손상2. 브랜드부문 CGU 손상

- 평택에너지앤파워 해당사항 없음2. 대손충당금 설정 현황

[비금융업] 가. 계정 과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 백만원)

구 분	계정 과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제41기	매출채권	1,242,026	108,161	8.71%

대여금	76,486	11,929	15.60%

보증금	108,253	5,868	5.42%

기타수취채권	391,854	32,774	8.36%

합계	1,818,619	158,732	8.73%

제40기	매출채권	807,595	99,479	12.32%

대여금	118,380	45,589	38.51%

보증금	114,847	5,392	4.70%

기타수취채권	386,029	30,922	8.01%

합계	1,426,851	181,382	12.71%

제39기	매출채권	891,955	80,740	9.05%

대여금	88,264	19,078	21.62%

보증금	113,983	3,152	2.77%

기타수취채권	285,938	29,004	10.14%

합계	1,380,140	131,975	9.56%

주1) 상기 내용은 연결 기준으로 작성주2) 백만원 단위 반올림으로 인해 단수차이가 발생할 수 있습니다.

나. 대손충당금 변동 현황(단위 : 백만원)

구 분	제41기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	181,382	131,975	127,668

2. 순대손처리액	-12,389	6,138	-981

① 대손처리액 (상각채권액)	-13,160	-1,794	-1,006

② 상각채권회수액	50	11	24

③ 기타증감액	721	7,921	-

3. 대손상각비 계상 (환입)액	-10,262	43,269	5,289

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	158,732	181,382	131,975

주) 상기 내용은 연결 기준으로 작성주) 백만원 단위 반올림으로 인해 단수차이가 발생할 수 있습니다.

다. 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침- 당사는 보고기간종료일 현재 매출채권,대여금,미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석(신용위험의 유의적 증가 판단기준 등)을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

라. 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 백만원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	1,111,509	39,637	24,362	66,517	1,242,025

구성 비율	89.5	3.2	2.0	5.3	100.0

주) 상기 내용은 연결 기준으로 작성[금융업]

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제26기	신용공여금	482,242	8	0.00%

환매조건부채권매수	486,750	-	-

대여금	283	11	4.00%

대출금	124	5	4.00%

매입대출채권	-	-	-

부도채권	-	-	-

사모사채	272,391	67,083	24.63%

미수금	1,269,325	31,264	2.46%

미수수익	37,311	2,811	7.53%

합계	2,548,425	101,182	3.97%

제25기	신용공여금	450,533	-	-

환매조건부채권매수	380,400	-	-

대여금	834	-	-

대출금	-	-	-

매입대출채권	-	-	-

부도채권	-	-	-

사모사채	311,895	55,224	17.71%

미수금	1,523,220	42,451	2.79%

미수수익	37,267	1,170	3.14%

합계	2,704,148	98,845	3.66%

제24기	신용공여금	570,921	8	0.00%

환매조건부채권매수	273,600	-	-

대여금	1.535	48	3.13%

대출금	-	-	-

매입대출채권	-	-	-

부도채권	-	-	-

사모사채	390.653	47,136	12.07%

미수금	957,015	952	0.10%

미수수익	19,518	907	4.65%

합계	2,213,242	49,051	2.22%

※ 별도 재무제표 기준

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구 분	제26기	제25기	제24기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	98,845	49,051	34,640

2. 순대손처리액(①－②±③)	(36,885)	(12,000)	(26,847)

① 대손처리액(상각채권액)	(37,046)	(12,000)	(17,923)

-②- 상각채권회수액	(85)	-	-

③ 기타증감액	75	-	(8,924)

3. 대손상각비 계상(환입)액	39,222	61,794	41,258

4. 기말 대손충당금 잔액합계	101,182	98,845	49,051

※ 별도 재무제표 기준

(3) 대손충당금 설정방침당사는 K-IFRS 제1109호 적용에 따라 분류된 상각후원가(AC)와 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 금융자산에 대하여 신용위험의 유의적 증가 여부에 따라 12개월 또는 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. K-IFRS 제1109호의 기대신용손실을 적용함에 있어서, 당사는 개별평가와 집합평가 방법을 적용하고 있습니다.

구분	방법	내용

상각후원가측정금융자산	개별평가	장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 미래현금흐름의 현재가치(회수예상가액) 차이를 기대신용손실로 측정합니다.

집합평가	유사한 신용위험을 가진 금융자산의 집합에 대하여 아래와 같이 공식화된 접근방법으로 기대신용손실을 측정합니다.기대신용손실 = Exposure × PD(부도율) × LGD(부도시 손실율)이를 적용하기 위하여, K-IFRS 제1109호 금융상품 기준서의 기대신용산출 시 요구하는 미래경기(Foward looking) 정보를 부도율(PD) 산출 시 반영하고 있으며 관련 데이터를 외부 적격평가사로부터 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2024년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

구분	6월 이하	6월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년 초과	계

금액	일반	1,153,139	0	30,330	813	1,184,282

특수관계자	-	-	-	-	-

계	1,153,139	0	30,330	813	1,184,282

구성비율	97.37%	0.00%	2.56%	0.07%	100.00%

※ 고객 위탁매매미수금의 경과기간별 잔액임.※ 별도 재무제표 기준

3. 재고자산 현황 가. 재고자산의 사업 부문별 보유 현황

(단위 : 백만원)

구 분	계정 과목	제41기	제40기	제39기

LPG 사업 부문	상 품	99,793	230,300	117,383

제 품	29	-	-

원재료	449	-	-

저장품	3,409	3,617	3,439

미착품	399,125	273,110	323,317

소 계	502,805	507,027	444,139

브랜드 사업 부문	상 품	80,447	87,816	91,472

미착품	12	345	945

소 계	80,459	88,161	92,417

임대 사업 부문	상 품	21	23	17

저장품	29	29	29

소 계	50	52	46

유통 사업 부문	상 품	8,588	13,122	8,564

미착품	3,599	5,835	4,127

원재료	771	776	749

소 계	12,958	19,733	13,440

전력 사업 부문	상 품	513	-	-

원재료	23	-	-

저장품	3,889	-	-

소 계	4,425	-	-

합 계	상 품	189,362	331,261	217,436

제 품	29	-	-

미착품	402,736	279,289	328,389

원재료	1,243	776	749

저장품	7,327	3,647	3,468

합 계	600,697	614,973	550,042

총자산 대비 재고자산 구성비율 (%)[재고자산 합계 ÷기말자산 총계×100]	10.5	13.4	12.7

재고자산 회전율 (회수)[연 환산 매출원가 ÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	17.3	12.7	14.61

주) 상기 내용은 연결 기준으로 작성나. 재고 자산의 실사 내역 등

당사 - 2024년말 재고 실사 일자 : 2024년 12월 26일 * 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이의 확인요령 : `24년 12월 26일 ~ `24년 12월 31일의 재고의 입출고 내역을 감사인에게 제출하여 재무상태표일 기준 재고자산의 실재성을 확인 - 실사 장소 : 여수기지, 인천기지, 대산기지

- 실사 방법 : 실사 시점의 실측한 Data를 근거로 계산식에 의거 재계산한 물량과 각 기지에 구축된 재고 관리 System 상의 물량을 대사하여 그 물량 의 적정성을 확인합니다. - 재고 실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부 : 삼정회계법인 회계사 3명 참여 및 입회 - 장기체화재고 등 현황 : 당사는 해당 사항이 없습니다. - 기타 재고자산의 담보 제공 여부 : 당사는 해당 사항이 없습니다. (주)LS네트웍스

당사와 그 종속회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.당사와 그 종속회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 제품은 매출가격환원법으로, 원재료, 저장품 및 상품은 이동평균법으로, 미착품은 개별법에 의해 계상하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.○ 실사일자 : 2025년 1월 2일 (상주물류센터 외, 외부감사인 입회 실시) ○ 실사방법 : 내부 직원을 통한 직ㆍ간접 실사 등을 진행하였습니다. 또한 당사는 재고실사 매장에 대한 자체 재고조사를 수시로 실시하고 있고, 필요시 물류센터에 대한 재고조사를 실시하고 있습니다. 다만, 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 1회에 걸쳐 실행하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서 샘플링 조사를 실시하고 있습니다.

○ 장기체화재고 등의 현황(연결 재무제표 기준)- 장기체화재고 설정기준 : 당기말 기준 순실현가능가치 재산정으로 연차별 재고평가 설정률로 산출하고 있습니다.

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	19,047	19,047	(5,427)	13,620	-

※ 상기 금융업은 해당이 없어, 비금융업만을 기재하였습니다. 평 택에너지앤파워

- 재고자산의 실사내역은 다음과 같습니다.

실사일자	실사입회자(외부감사인)	장기체화재고 등의 현황

2025.01.03	삼덕회계법인	-

- 당사는 주기적으로 재고자산에 대한 감액의 징후를 검토하여 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액을 재무상태표가액으로 표시하고 있습니다. 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기 취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액

열재고	548	548	(35)	513

원재료(LPG)	582	23	-	23

저장품	1,399	3,889	-	3,889

합계	2,529	4,460	(35)	4,425

4. 수주계약 현황 - 당사는 해당사항이 없습니다.

5. 공정 가치 평가 내역 - 금융 상품의 공정 가치 평가

[비금융업] 가. 연결 기준

연결실체는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 52
ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6, 주석 27

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준1 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ수준2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

투자부동산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부평가자가 참여합니다. 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 연결실체는 외부평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 연결실체는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

연결실체는 외부평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

연결실체와 외부평가자들은 가치평가 결과를 연결실체의 외부감사인에게 제시하고 있습니다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 연결실체는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(1) 범주별 금융상품

1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산 범주	구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산	82,278,912	84,780,747

매출채권(*1)	127,034,227	120,432

기타수취채권(*2)	3,308,836	-

기타금융자산	220,959,872	107,705,704

소 계	433,581,847	192,606,883

상각후원가측정 금융자산	현금및현금성자산(*3)	144,924,688	181,784,017

금융기관예치금(*4)	30,964,384	11,402,377

매출채권	1,006,830,568	707,995,799

기타수취채권(*5)	499,785,904	488,418,922

기타금융자산	63,216,285	2,171,800

소 계	1,745,721,829	1,391,772,915

금융자산 합계	2,179,303,676	1,584,379,798

(*1) 지수변동에 따라 미확정된 매출채권은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 콜옵션이 내재된 복합상품으로 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다(주석 10.4 참조).
(*3) 연결실체의 현금및현금성자산은 당좌예금, 보통예금, 정기예금 및 환매조건부채권 등으로 구성되어 있습니다.
(*4) 금융기관예치금은 당좌개설보증금 등 사용이 제한된 금융자산 및 취득시점 만기가12개월 이상의 예금으로 구성되어 있습니다.
(*5) 물량교환거래에 따른 미수교환잔액 및 정부로부터 환급받을 세금과 관련된 금액 등은 제외되어 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채 범주	구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채	8,842,616	26,779,041

매입채무	194,507,931	130,960,777

소 계	203,350,547	157,739,818

상각후원가측정 금융부채	매입채무(*1)	499,569,053	280,783,196

차입금	1,581,781,789	882,077,587

사채	997,853,322	644,256,290

기타지급채무 (*2),(*3)	235,018,659	199,727,903

리스부채	543,126,755	471,339,515

금융보증부채	5,664,337	4,770,780

소 계	3,863,013,915	2,482,955,271

금융부채 합계	4,066,364,462	2,640,695,089

(*1) 지수변동에 따라 미확정된 매입채무는 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였습니다.
(*2) 2040년 이후 ㈜넥스포쏠라, ㈜넥스포에너지의 우선주 지분을 기업은행으로부터 매입해야 하는 약정에 따른 기타지급채무금액 2,833,669천원이 포함되어 있습니다.
(*3) 물량교환거래에 따른 미지급교환잔액, 종업권급여제도에 따른 사용자의 의무와 관련된 금액 및 정부로부터 부과받은 세금과 관련된 금액 등은 제외되어 있습니다.

3) 당기 및 전기 중 금융상품(금융리스채권 포함) 범주별로 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

금융상품 범주	금융수익	금융비용

이자수익	배당금수익	금융자산평가이익	금융자산 처분이익	기타의금융수익	합 계	이자비용	금융자산 평가손실	합 계

금융자산	상각후원가측정 금융자산	20,649,469	726	-	-	2,894	20,653,089	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,622,779	186	13,588,088	217,380	-	21,428,433	-	171,036	171,036

소 계	28,272,248	912	13,588,088	217,380	2,894	42,081,522	-	171,036	171,036

금융부채	상각후원가측정 금융부채	-	-	-	-	-	-	112,886,685	-	112,886,685

합 계	28,272,248	912	13,588,088	217,380	2,894	42,081,522	112,886,685	171,036	113,057,721

(전기) (단위: 천원)

금융상품 범주	금융수익	금융비용

이자수익	배당금수익	금융자산평가이익	금융자산처분이익	합 계	이자비용	금융자산평가손실	합 계

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	13,861,389	440	-	-	13,861,829	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,924,017	187	4,120,057	9,205,626	21,249,887	-	4,917,244	4,917,244

소 계	21,785,406	627	4,120,057	9,205,626	35,111,716	-	4,917,244	4,917,244

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	-	-	-	-	-	72,836,560	-	72,836,560

합 계	21,785,406	627	4,120,057	9,205,626	35,111,716	72,836,560	4,917,244	77,753,804

(2) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 서열체계

당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	파생상품자산(*1)	82,278,912	-	70,970,139	11,308,773	82,278,912

매출채권	127,034,227	-	127,034,227	-	127,034,227

기타수취채권	3,308,836	-	-	3,308,836	3,308,836

기타금융자산(*2)	220,959,872	-	144,265,789	76,694,083	220,959,872

합 계	433,581,847	-	342,270,155	91,311,692	433,581,847

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품부채(*1)	8,842,616	-	8,291,612	551,004	8,842,616

매입채무	194,507,931	-	194,507,931	-	194,507,931

합 계	203,350,547	-	202,799,543	551,004	203,350,547

(*1) 매매목적파생상품과 지분옵션계약으로 구성되어 있습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 5,309백만원은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	매매목적파생상품자산	84,780,747	-	76,036,507	8,744,240	84,780,747

매출채권	120,432	-	120,432	-	120,432

기타금융자산(*1)	107,705,704	-	43,822,878	63,882,826	107,705,704

합 계	192,606,883	-	119,979,817	72,627,066	192,606,883

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	매매목적파생상품부채	26,779,041	-	16,655,432	10,123,609	26,779,041

매입채무	130,960,777	-	130,960,777	-	130,960,777

합 계	157,739,818	-	147,616,209	10,123,609	157,739,818

(*1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 5,912백만원은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

2) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

파생상품자산	70,970,139	2	시장접근법	기초자산 선물환율, 원재료 선도가격 등

11,308,773	3	이항모형	기초자산 주식가격

매출채권	127,034,227	2	시장접근법	기초자산 공정가치

기타수취채권	3,308,836	3	이항모형	기초자산 주식가격

기타금융자산	144,265,789	2	시장접근법 등	이자율 등

76,694,083	3	순자산가치법 등	순자산의 공정가치 등

금융자산 합계	433,581,847

금융부채

파생상품부채	8,291,612	2	시장접근법	기초자산 선물환율, 원재료 선도가격 등

551,004	3	이항모형	기초자산 주식가격

매입채무	194,507,931	2	시장접근법	기초자산 공정가치

금융부채 합계	203,350,547

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

매매목적파생상품자산	76,036,507	2	시장접근법	기초자산 선물환율, 원재료 선도가격 등

8,744,240	3	옵션모델	기초자산 주식가격

기타금융자산	43,822,878	2	시장접근법 등	이자율 등

63,882,826	3	순자산가치법 등	순자산의 공정가치 등

금융자산 합계	192,486,451

금융부채

매매목적파생상품부채	16,655,432	2	시장접근법	기초자산 선물환율, 원재료 선도가격 등

10,123,609	3	옵션모델	기초자산 주식가격

매입채무	130,960,777	2	시장접근법	기초자산 공정가치

금융부채 합계	157,739,818

3) 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융자산의 민감도분석

(단위: 천원)

구 분	가치평가기법	투입변수	유리한변동	불리한 변동

파생상품	옵션평가모형	기초자산 주식가격 10%변동	759,275	(807,144)

파생상품자산(신영)	옵션모델	기초자산 주식가격	8,457	(15,785)

파생상품자산(LS증권)	옵션모델	기초자산 주식가격	3,447	(4,213)

4) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말

금융자산

파생상품자산	8,744,240	4,682,224	(3,728,835)	1,611,144	11,308,773

기타수취채권	-	3,308,836	-	-	3,308,836

기타금융자산	63,882,826	4,879,080	(5,331,700)	13,263,877	76,694,083

금융자산 합계	72,627,066	12,870,140	(9,060,535)	14,875,021	91,311,692

금융부채

파생상품부채	(10,123,609)	(551,004)	18,555,018	(8,431,409)	(551,004)

(3) 범주별 금융상품(금융업)

1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

당기손익-공정가치측정	매매목적 파생상품

현금및현금성자산	-	-	138,048,728	138,048,728

예치금	-	-	607,383,395	607,383,395

당기손익-공정가치측정유가증권	5,391,788,714	-	-	5,391,788,714

파생상품(*1)	-	14,512,962	-	14,512,962

상각후원가측정대출채권	-	-	1,174,978,512	1,174,978,512

기타금융자산(*2)	-	-	1,282,388,820	1,282,388,820

합 계	5,391,788,714	14,512,962	3,202,799,455	8,609,101,131

(*1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다.
(*2) 기타금융자산은 미수금, 미수수익, 임차보증금 및 미수미결제현물환 등으로 구성되어 있습니다.

2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정	매매목적 파생상품

예수부채	-	-	1,642,274,514	1,642,274,514

매도유가증권	204,390,082	-	-	204,390,082

파생상품	-	548,767	-	548,767

차입부채	-	-	4,726,312,080	4,726,312,080

기타금융부채(*1)	-	-	1,306,572,803	1,306,572,803

합 계	204,390,082	548,767	7,675,159,397	7,880,098,246

(*1) 리스부채가 포함되어 있습니다.

3) 당기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산(*1)	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합 계

평가이익	64,547,849	-	6,762,006	-	71,309,855

처분/상환이익	850,597,459	-	271,915,220	-	1,122,512,679

이자수익(*1)	120,787,815	95,963,593	-	-	216,751,408

배당/분배금수익	18,797,776	-	-	-	18,797,776

신용손실충당금환입(*2)	-	7,323,325	-	-	7,323,325

평가손실	(34,632,409)	-	(1,639,989)	-	(36,272,398)

처분/상환손실	(767,237,161)	(87,774)	(285,412,417)	-	(1,052,737,352)

이자비용	-	-	-	(201,281,542)	(201,281,542)

신용손실충당금전입	-	(43,285,379)	-	-	(43,285,379)

합 계	252,861,329	59,913,765	(8,375,180)	(201,281,542)	103,118,372

(*1) 현금성자산에 대한 이자수익이 포함된 금액입니다.
(*2) 매입약정/확약충당부채환입액 656,506천원은 제외하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치(금융업)

당기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결실체의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정유가증권 :

상품주식	237,216,049	-	30,682,247	267,898,296

상환전환우선주	-	-	32,309,393	32,309,393

출자금	-	6,153,749	50,303,004	56,456,753

신주인수권증서	30,255	-	-	30,255

국채	197,022,378	-	-	197,022,378

지방채	-	42,812,869	-	42,812,869

금융채ㆍ특수채	-	1,550,926,205	-	1,550,926,205

회사채	-	1,683,769,636	103,858,723	1,787,628,359

전자단기사채	-	130,217,992	-	130,217,992

집합투자증권	591,561,208	30,615,330	29,003,849	651,180,387

기업어음증권	-	40,013,079	-	40,013,079

외화증권	5,449,583	-	-	5,449,583

투자자예탁금별도예치금(신탁)	-	580,712,021	-	580,712,021

손해배상공동기금	-	47,931,144	-	47,931,144

기타	-	-	1,200,000	1,200,000

소 계	1,031,279,473	4,113,152,025	247,357,216	5,391,788,714

파생상품자산 :

매수개별주식옵션	132,034	-	-	132,034

매수주식옵션(*1)	-	-	658,452	658,452

주식스왑	-	57,763	-	57,763

통화스왑	-	13,664,713	-	13,664,713

소 계	132,034	13,722,476	658,452	14,512,962

금융자산 합계	1,031,411,507	4,126,874,501	248,015,668	5,406,301,676

(*1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다.

2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도유가증권 :

주식	160,278,183	-	-	160,278,183

국채	39,026,615	-	-	39,026,615

기타	5,085,284	-	-	5,085,284

소 계	204,390,082	-	-	204,390,082

파생상품부채 :

매도개별주식옵션	76,777	-	-	76,777

기타파생상품(*1)	-	-	471,990	471,990

소 계	76,777	-	471,990	548,767

금융부채 합계	204,466,859	-	471,990	204,938,849

(*1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다.

(2) 당기 중 금융상품에 대한 관측가능한 시장자료의 이용가능 여부가 변경됨에 따라 22,116,377천원의 금융상품이 수준 3에서 수준 1 및 수준 2 로 수준 간 이동하였습니다.

(3) 당기말 현재 수준 3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다.

(단위: 천원)

구 분	당기손익으로 인식

유리한 변동	불리한 변동

금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권

상품주식(*1)	1,043,811	(1,175,125)

상환전환우선주(*2)	602,982	(514,253)

회사채(*2)	2,254,542	(2,040,814)

출자금(*2)	519,393	(420,718)

집합투자증권	324,979	(324,961)

합 계	4,745,707	(4,475,871)

(*1) 상품주식은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(±1%)과 할인율(±1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.
(*2) 기초자산의 주가(± 10%)와 주요 관측불가능한 투입변수인 변동성(±10%)을 증가또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.

(4) 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명은 다음과 같습니다.

금융상품	가치평가기법 및 투입변수

비상장주식	비상장주식의 공정가치는 이익접근법, 시장접근법, 자산접근법 등에 따른 평가결과를 종합하여 주식가치를 산출하며, 이익접근법의 경우 현금흐름할인법을 사용하여 측정합니다. 이때 매출액 성장률은 과거 재무제표와 산업전망 컨센서스를 기초로 산출하며, 이때 미래현금흐름(매출액 등)을 할인하기 위해 가중평균자본비용 등을 사용합니다. 해외 비상장주식의 공정가치 측정 시 시장가치접근법을 사용하며, 비교대상기업은 사업의 유사성, 규모 및 성장률, 영업 및 재무사항을 고려하여 선정합니다.

출자금	출자조합에 대한 출자금의 공정가치는 출자조합 재무제표의 순자산가치법을 사용하여 측정합니다. 이때 출자조합의 투자자산은 개별 자산(비상장주식, RCPS 등)별로 각각의 가치평가기법과 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

집합투자증권	집합투자증권의 공정가치는 해당 펀드의 재무제표 또는 기준가명세의 순자산가치법(기준시가)을 사용하여 측정합니다. 이때 펀드 내 투자자산은 개별 자산(비상장주식, RCPS, 채권, 부동산 등)별로 각각의 가치평가기법과 투입변수를 이용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

매수주식옵션, 전환상환우선주(RCPS)	옵션의 공정가치는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수인 변동성은 시장에서 관측가능한 과거 자료에 의하여 추정됩니다.

채무증권	투자채권의 공정가치는 현금흐름할인법, 이항모형을 사용하여 측정합니다. 현금흐름할인법은 채권의 액면, 액면이자율, 이자지급횟수, 만기, 시장이자율(할인율) 등을 고려하여 산출하며, 이항모형의 공정가치 측정에 사용되는 유의적인 투입변수로 변동성, 할인율 등이 있습니다.

주가지수스왑 및 주식스왑	주가지수스왑과 주식스왑의 공정가치는 각 수취 및 지급부문의 손익을 가감하여 측정하며, 주가지수 및 주식부문은 체결 및 각 차수별 정산가격과 기준가격의 차이로 계산됩니다.

통화선도	통화선도의 공정가치는 외부평가기관의 평가기법으로 공정가치를 산정하고 있으며, 이는 블룸버그에서 조회되는 역외선도환율과 이를 이용하여 산출한 CRS금리 등을 투입변수로 하고 있습니다.

한편, 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

(5) 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 양적 정보와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말공정가치	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성

당기손익-공정가치측정 금융자산	248,015,668	현금흐름할인모형, NAV법	성장률, 할인율,주가(비상장주식)	성장률 상승에 따라 공정가치 상승할인율 하락에 따라 공정가치 상승

시장가치접근법	비교대상기업시장배수	비교대상기업 시장배수 상승에 따라 공정가치 상승

이항모형	변동성	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

당기손익 -공정가치측정 금융부채	471,990	현금흐름할인모형, NAV법	성장률, 할인율,주가(비상장주식)	성장률 상승에 따라 공정가치 상승할인율 하락에 따라 공정가치 상승

시장가치접근법	비교대상기업시장배수	비교대상기업 시장배수 상승에 따라공정가치 상승

이항모형	변동성	변동성이 클수록 공정가치 변동 증가

(6) 당기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3(*1)	합계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	138,048,728	138,048,728

예치금	-	-	607,383,395	607,383,395

상각후원가측정대출채권	-	-	1,174,978,512	1,174,978,512

기타금융자산	-	-	1,282,388,820	1,282,388,820

금융자산 합계	-	-	3,202,799,455	3,202,799,455

금융부채

예수부채	-	-	1,642,274,514	1,642,274,514

차입부채	-	739,986,500	3,986,325,580	4,726,312,080

기타금융부채(*2)	-	-	1,285,549,640	1,285,549,640

금융부채 합계	-	739,986,500	6,914,149,734	7,654,136,234

(*1) 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다.
(*2) 리스부채는 제외하였습니다.

(7) 당기말 현재 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치를 공시하는 금융상품 중 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	가치평가기법	투입변수

금융부채

차입부채	739,986,500	현금흐름할인모형	할인율

나. 별도 기준

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

ㆍ 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 34
ㆍ 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 6

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.

ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.

ㆍ수준1 자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ수준2 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준3 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

투자부동산과 같은 유의적인 자산에 대하여는 외부평가자가 참여합니다. 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다.당사는 외부평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.

매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.

당사는 외부평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.

당사와 외부평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니다.여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(1) 범주별 금융상품

1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융자산 범주	구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	71,169,910	76,032,152

매출채권(*1)	126,854,562	-

기타수취채권(*2)	3,308,836	-

기타금융자산	205,154,715	81,239,916

소 계	406,488,023	157,272,068

상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산(*3)	73,345,226	150,025,581

금융기관예치금(*4)	4,000	21,554

매출채권	902,148,008	673,330,762

기타수취채권(*5)	392,976,029	439,096,205

기타금융자산	62,376,285	2,171,800

소 계	1,430,849,548	1,264,645,902

금융자산 합계	1,837,337,571	1,421,917,970

(*1) 지수변동에 따라 미확정된 매출채권은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(*2) 콜옵션이 내재된 복합상품으로 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다(주석10.4 참조).
(*3) 당사의 현금및현금성자산은 당좌예금, 보통예금 정기예금 및 환매조건부채권 등으로 구성되어 있습니다.
(*4) 금융기관예치금은 당좌개설보증금으로 사용이 제한된 금융자산입니다.
(*5) 물량교환거래에 따른 미수교환잔액은 제외되어 있습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채 범주	구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	9,653,600	17,442,674

매입채무(*1)	194,507,931	130,960,777

소 계	204,161,531	148,403,451

상각후원가측정금융부채	매입채무	430,868,568	255,140,086

차입금	775,992,495	456,632,977

사채	686,663,269	553,358,460

기타지급채무(*2)	101,050,767	116,651,539

리스부채	531,739,938	460,509,985

금융보증부채	2,266,943	2,573,243

소 계	2,528,581,980	1,844,866,290

금융부채 합계	2,732,743,511	1,993,269,741

(*1) 지수변동에 따라 미확정된 매입채무은 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하였습니다.
(*2) 물량교환거래에 따른 미지급교환잔액, 종업원급여제도에 따른 사용자의 의무와 관련된 금액 및 정부로부터 부과받은 세금과 관련된 금액 등은 제외되어 있습니다.

3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

금융상품 범주	금융수익	금융비용

이자수익	금융자산처분이익	금융자산평가이익	기타	합 계	이자비용	금융자산평가손실	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	6,946,024	217,380	13,559,121	-	20,722,525	-	171,037	171,037

상각후원가측정 금융자산	18,535,880	-	-	280,443	18,816,323	-	-	-

금융부채	상각후원가측정 금융부채	-	-	-	-	-	74,910,324	-	74,910,324

합 계	25,481,904	217,380	13,559,121	280,443	39,538,848	74,910,324	171,037	75,081,361

(전기) (단위 : 천원)

금융상품 범주	금융수익	금융비용

이자수익	금융자산처분이익	금융자산평가이익	기타	합 계	이자비용	금융자산평가손실	합 계

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	6,645,178	9,050,599	4,068,833	-	19,764,610	-	4,917,244	4,917,244

상각후원가측정 금융자산	12,337,593	-	-	461,560	12,799,153	-	-	-

금융부채	상각후원가측정 금융부채	-	-	-	-	-	51,206,220	-	51,206,220

합 계	18,982,771	9,050,599	4,068,833	461,560	32,563,763	51,206,220	4,917,244	56,123,464

(2) 금융상품의 공정가치1) 공정가치 서열체계

당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속 측정되는 금융상품을 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품자산(*1)	71,169,910	-	70,602,006	567,904	71,169,910

매출채권	126,854,562	-	126,854,562	-	126,854,562

기타수취채권	3,308,836	-	-	3,308,836	3,308,836

기타금융자산(*2)	205,154,715	-	128,470,999	76,683,716	205,154,715

금융자산 합계	406,488,023	-	325,927,567	80,560,456	406,488,023

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	파생상품부채(*1)	9,653,600	-	9,102,597	551,003	9,653,600

매입채무	194,507,931	-	194,507,931	-	194,507,931

금융부채 합계	204,161,531	-	203,610,528	551,003	204,161,531

(*1) 매매목적파생상품과 지분옵션계약으로 구성되어 있습니다.
(*2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 5,309백만원은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

범주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산	매매목적파생상품자산	76,032,152	-	76,032,152	-	76,032,152

기타금융자산(*1)	81,239,916	-	17,367,457	63,872,459	81,239,916

금융자산 합계	157,272,068	-	93,399,609	63,872,459	157,272,068

금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채	매매목적파생상품부채	17,442,674	-	17,442,674	-	17,442,674

매입채무	130,960,777	-	130,960,777	-	130,960,777

금융부채 합계	148,403,451	-	148,403,451	-	148,403,451

(*1) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 5,912백만원은 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

[금융업]

→ LS증권(주)>

재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분	내용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

구분	공정가치 측정방법

당기손익-공정가치측정금융상품	국공채와 상장주식은 활성시장에서 공시된 시장가격을 공정가치로 사용하며, 비상장주식등 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액(현금흐름할인모형 등)을 사용출자금 및 집합투자증권은 순자산가치법으로 평가하며, 이때 출자조합 등이 보유한 개별 투자자산이 비상장주식 등 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 경우 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액을 사용함. 집합투자증권의 경우 펀드의 개별 투자자산이 공정가치로 평가되거나, 기준시가로 즉시 환매 가능한 경우를 제외하고는 해당 펀드를 외부평가기관에 의해서 산출된 평가금액을 사용장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 시장가격을 사용하며, 장외파생상품은 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하되 신용위험평가조정방법으로 거래상대방의 신용위험 및 자기신용위험을 반영외부평가기관은 DCF모형, 유사기업비교법, 순자산가치법 등 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융자산 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정유가증권	5,388,189,490	5,388,189,490	4,575,227,551	4,575,227,551

파생상품자산(주1)	14,512,962	14,512,962	523,150	523,150

소계	5,402,702,452	5,402,702,452	4,575,750,701	4,575,750,701

상각후원가측정금융자산

현금및현금성자산(주2)	135,871,654	135,871,654	100,716,134	100,716,134

예치금(주2)	607,383,395	607,383,395	347,769,255	347,769,255

상각후원가측정대출채권(주2)	1,172,588,163	1,172,588,163	1,081,563,025	1,081,563,025

기타금융자산(주2)	1,281,383,484	1,281,383,484	1,530,819,807	1,530,819,807

소계	3,197,226,697	3,197,226,697	3,060,868,221	3,060,868,221

합계	8,599,929,149	8,599,929,149	7,636,618,922	7,636,618,922

(주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다.

(주2) 잔여기대만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 범주별 분류에 따른 금융부채 공정가치의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

당기손익-공정가치측정금융부채

매도유가증권	204,390,082	204,390,082	253,729,542	253,729,542

파생상품부채(주1)	548,768	548,768	1,466,594	1,466,594

소계	204,938,850	204,938,850	255,196,136	255,196,136

상각후원가측정금융부채

예수부채(주3)	1,642,274,514	1,642,274,514	1,098,723,512	1,098,723,512

차입부채(주3)	4,721,217,498	4,721,217,498	3,837,302,479	3,837,302,479

기타금융부채(주2)	1,282,638,409	1,282,638,409	1,603,906,619	1,603,906,619

소계	7,646,130,422	7,646,130,422	6,539,932,610	6,539,932,610

합계	7,851,069,272	7,851,069,272	6,795,128,746	6,795,128,746

(주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다.

(주2) 리스부채는 제외하였습니다.

(주3) 잔여기대만기가 1년 이내 등의 사유로 장부금액과 공정가치가 유사하다고 간주하였습니다.

(3) 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치

1) 보고기간종료일 현재 최초 인식 후 공정가치로 측정되는 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 237,216,049 - 30,682,247 267,898,296 상환전환우선주 - - 29,809,909 29,809,909 출자금 - 6,153,749 50,303,004 56,456,753 신주인수권증서 30,255 - - 30,255 국채 197,022,378 - - 197,022,378 지방채 - 42,812,869 - 42,812,869 금융채ㆍ특수채 - 1,550,926,205 - 1,550,926,205 회사채 - 1,683,769,636 102,758,983 1,786,528,619 전자단기사채 - 130,217,992 - 130,217,992 집합투자증권 591,561,208 30,615,330 29,003,849 651,180,387 기업어음증권 - 40,013,079 - 40,013,079 외화증권 5,449,583 - - 5,449,583 투자자예탁금별도예치금(신탁) - 580,712,021 - 580,712,021 손해배상공동기금 - 47,931,144 - 47,931,144 기타 - - 1,200,000 1,200,000 소계 1,031,279,473 4,113,152,026 243,757,991 5,388,189,490 파생상품자산 매수개별주식옵션 132,034 - - 132,034 매수주식옵션(주1) - - 658,453 658,453 주식스왑 - 57,763 - 57,763 통화스왑 - 13,664,713 - 13,664,713 소계 132,034 13,722,476 658,453 14,512,962 금융자산 합계 1,031,411,507 4,126,874,501 244,416,444 5,402,702,452 금융부채 매도유가증권 주식 160,278,183 - - 160,278,183 국채 39,026,615 - - 39,026,615 기타 5,085,284 - - 5,085,284 소계 204,390,082 - - 204,390,082 파생상품부채 매도개별주식옵션 76,777 - - 76,777 기타파생상품(주1) - - 471,991 471,991 소계 76,777 - 471,991 548,767 금융부채 합계 204,466,859 - 471,991 204,938,850 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 계 금융자산 당기손익-공정가치측정유가증권 상품주식 108,360,320 - 29,420,585 137,780,905 상환전환우선주 - - 33,539,105 33,539,105 출자금 - 7,063,441 54,757,233 61,820,674 신주인수권증서 756,202 - - 756,202 국채 190,124,674 - - 190,124,674 지방채 - 36,806,810 - 36,806,810 금융채ㆍ특수채 - 1,401,403,610 - 1,401,403,610 회사채 - 1,379,445,743 94,320,327 1,473,766,070 전자단기사채 - 70,018,644 132,970,724 202,989,368 집합투자증권 379,889,181 25,252,363 20,986,272 426,127,816 기업어음증권 - 60,002,540 - 60,002,540 외화증권 3,260,524 - - 3,260,524 투자자예탁금별도예치금(신탁) - 514,249,245 - 514,249,245 손해배상공동기금 - 31,400,000 - 31,400,000 기타 - - 1,200,000 1,200,000 소계 682,390,901 3,525,642,396 367,194,246 4,575,227,543 파생상품자산 매수주가지수옵션 - - - - 매수개별주식옵션 11,729 - - 11,729 매수주식옵션(주1) - - 43,302 43,302 주식스왑 - 468,119 - 468,119 소계 11,729 468,119 43,302 523,150 금융자산 합계 682,402,630 3,526,110,515 367,237,548 4,575,750,693 금융부채 매도유가증권 주식 50,509,028 - - 50,509,028 국채 196,345,714 - - 196,345,714 기타 6,874,800 - - 6,874,800 소계 253,729,542 - - 253,729,542 파생상품부채 매도주가지수옵션 3,005 - - 3,005 매도개별주식옵션 9,561 - - 9,561 주식스왑 - 397,220 - 397,220 통화선도 - 563,467 - 563,467 기타파생상품 - - 493,342 493,342 소계 12,566 960,687 493,342 1,466,595 금융부채 합계 253,742,108 960,687 493,342 255,196,137 (주1) 거래일평가손익조정액이 가감되어 있습니다. ※ 상기 금융업 부문의 공정가치 평가에 대한 자세한 사항은 LS증권(주)의 연결감사보고서의 주석사항을 참조해주시기 바랍니다.