광전자 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1.일반적인 사항 (연결)

한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 광전자주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1984년에 설립되어 주로 전자부품과 반도체 등을 제조ㆍ판매하고 있으며, 1996년에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장되었습니다.지배기업은 규모의 경제를 통한 경쟁력 강화와 사업시너지 효과를 위해 한국고덴시주식회사 및 주식회사 나리지*온을 2010년에 합병하였습니다. 지배기업은 수차례의 유상증자와 전환사채의 주식전환, 한국고덴시주식회사와 주식회사 나리지*온과의 합병을 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 28,971,882천원입니다.보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주 구성내역은 다음과 같습니다. 주 주 명 소유주식수(주) 지분율(%) 나카지마 히로카즈 9,876,678 17.05 ㈜에이유이 9,532,829 16.45 태화㈜ 4,837,038 8.35 KODENSHI CORP.(일본) 5,269,886 9.09 자기주식 7,580,000 13.08 기타 20,847,332 35.98 합 계 57,943,763 100.00

## 2.중요한 회계처리방침 (연결)

지배기업과 지배기업의 종속기업들(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 한편 동 연결재무제표는 2026년 2월 26일자 이사회에서 승인되었고, 2026년 3월27일자 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대한 추가 공시
2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을미칠 것으로 예상합니다.
(3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
1) 보고기간말 현재 지배기업이 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
2) 보고기간말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.
3) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 경영성과(내부거래 제거전)는 아래와 같습니다.
4) 당기 및 전기 중 각 종속기업의 요약 현금흐름(내부거래 제거전)의 내용은 아래와 같습니다.
(4) 사업결합사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.ㆍ 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
ㆍ 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.ㆍ 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간' (취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(5) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(7) 수익인식연결실체는 파워반도체, 광센서, LED 사업분야에서 반도체 CHIP/PKG를 생산 및 판매 하는 전자부품 제조 전문업체이며, 관련 재화를 고객에게 판매하고 있습니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며, 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외 합니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(8) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소')와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
① 리스이용자 회계처리
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입 이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액기초자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
② 리스제공자 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.1) 금융리스리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 운용리스운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.③ 판매후 리스거래자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
(9) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 외화환산
연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
(11) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.연구개발에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가에 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련비용에서 차감하고 있습니다.
유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 관련 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
(13) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만, 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(15) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(17) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로창출한무형자산- 연구및개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(20) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 구조조정
연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할 것이라는정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고 있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(21) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 다. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 라. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
가. 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 5 참고).
나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 라. 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 다. 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 가. 및 나. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 29 참고). 한편, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다 (주석 29 참고). 공정가치는 주석 34 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율 차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 5 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 5 참고). 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 5 참고).
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다.
이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
가. 채무불이행의 정의연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.ㆍ 금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움ㆍ 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태ㆍ 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 1년을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.나. 제각정책차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 등 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에금융자산을 제각합니다.
다. 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다.
채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(23) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다(주석5 참고).
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.
부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산'참고).
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다(주석 32 참고). 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

## 3.중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망 정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치 평가
주석 34에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 33는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.(4) 미사용 이월세액공제의 실현가능성이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

## 4.부문정보 (연결)

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

수익(매출액)

지역	외국	홍콩	17,251,723,976

동남아	6,629,443,644

중국	34,439,262,596

미국	637,171,823

일본	33,445,304,257

기타	1,630,186,036

본사 소재지 국가	국내매출	38,652,185,309

지역 합계	132,685,277,641

전기 (단위 : 원)

수익(매출액)

지역	외국	홍콩	17,838,825,209

동남아	5,580,467,205

중국	33,626,977,586

미국	828,104,833

일본	30,333,723,784

기타	2,019,608,363

본사 소재지 국가	국내매출	39,961,483,349

지역 합계	130,189,190,329

부문별 영업보고
연결실체는 단일 영업부문으로 부문별 영업 보고를 별도로 공시하지 아니합니다.

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

A사

수익(매출액)	32,578,579,194

기업전체 수익에 대한 비율	0.2455

전기 (단위 : 원)

A사

수익(매출액)	29,424,887,077

기업전체 수익에 대한 비율	0.2260

매출액 10%이상 고객 비중
주요 고객에 대한 공시는 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 고객(A사)의 비중과 금액 입니다.

## 5.범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산

금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	2,418,498,643

단기금융상품	87,050,458,655

매출채권	20,162,739,508

기타채권	미수금	182,968,450

미수수익	872,768,314

기타금융자산	유동 임차보증금	128,808,696

비유동 임차보증금	50,588,690

지분증권	0

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	현금및현금성자산	0

단기금융상품	0

매출채권	0

기타채권	미수금	0

미수수익	0

기타금융자산	유동 임차보증금	0

비유동 임차보증금	0

지분증권	33,520,572,957

금융자산, 범주 합계	144,387,403,913

전기 (단위 : 원)

금융자산

금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 분류	현금및현금성자산	15,492,976,176

단기금융상품	74,109,016,935

매출채권	23,343,137,117

기타채권	미수금	68,905,329

미수수익	1,110,888,140

기타금융자산	유동 임차보증금	29,572,616

비유동 임차보증금	2,165,007,690

지분증권	0

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	현금및현금성자산	0

단기금융상품	0

매출채권	0

기타채권	미수금	0

미수수익	0

기타금융자산	유동 임차보증금	0

비유동 임차보증금	0

지분증권	33,710,350,942

금융자산, 범주 합계	150,029,854,945

지분증권
기준서 제1109호 상 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

금융부채

금융부채, 분류	매입채무	8,050,430,869

기타채무	미지급금	4,352,569,059

미지급비용	3,818,191,980

기타금융부채	유동 임대보증금	31,000,000

비유동 임대보증금	24,110,000

비유동 예수보증금	0

단기차입금	10,000,000

장기 차입금	6,142,800

리스 부채	185,600,629

금융부채, 분류 합계	16,478,045,337

전기 (단위 : 원)

금융부채

금융부채, 분류	매입채무	7,639,343,850

기타채무	미지급금	3,935,191,034

미지급비용	3,999,407,982

기타금융부채	유동 임대보증금	4,862,607,955

비유동 임대보증금	45,170,000

비유동 예수보증금	0

단기차입금	16,038,100

장기 차입금	0

리스 부채	200,330,908

금융부채, 분류 합계	20,698,089,829

금융상품의 범주별 순손익의 공시
당기 (단위 : 원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융상품 합계

배당금수익(금융수익)	304,497,740	0	0	304,497,740

기대신용손실전(환)입, 금융자산	0	2,620,632	0	2,620,632

순외환이익(손실)	0	(1,347,462,633)	119,145,403	(1,228,317,230)

이자수익(비용)	0	3,190,550,438	(175,575,621)	3,014,974,817

전기 (단위 : 원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융상품 합계

배당금수익(금융수익)	258,064,200	0	0	258,064,200

기대신용손실전(환)입, 금융자산	0	7,932,792	0	7,932,792

순외환이익(손실)	0	8,705,837,398	(810,641,284)	7,895,196,114

이자수익(비용)	0	3,604,180,231	(171,517,259)	3,432,662,972

상각후원가로 측정하는 금융자산
현금및현금성자산에서 발생한 순손익이 포함되어 있습니다.

## 6.현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금	25,457,610

보통예금 등	2,393,041,033

현금및현금성자산 합계	2,418,498,643

전기 (단위 : 원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금	37,795,935

보통예금 등	15,455,180,241

현금및현금성자산 합계	15,492,976,176

질권설정
현금 및 현금성자산 중 10,000,000원 및 6,142,800원(RMB 30,000)은 각각 차입금과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

## 7.매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	20,180,412,687	(17,673,179)	20,162,739,508

기타채권	1,055,736,764	0	1,055,736,764

기타채권	미수금	182,968,450	0	182,968,450

미수수익	872,768,314	0	872,768,314

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	23,363,430,928	(20,293,811)	23,343,137,117

기타채권	1,179,793,469	0	1,179,793,469

기타채권	미수금	68,905,329	0	68,905,329

미수수익	1,110,888,140	0	1,110,888,140

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	3개월 이내	17,443,324,275

3개월 초과 6개월 이내	2,713,576,024

6개월 초과 1년 이내	5,839,209

1년 초과	0

신용이 손상된 금융상품	3개월 이내

3개월 초과 6개월 이내	0

6개월 초과 1년 이내	0

1년 초과	17,673,179

금융상품의 신용손상 합계	20,180,412,687

미수금	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	3개월 이내	177,468,450

3개월 초과 6개월 이내	5,500,000

6개월 초과 1년 이내	0

1년 초과	0

신용이 손상된 금융상품	3개월 이내	0

3개월 초과 6개월 이내	0

6개월 초과 1년 이내	0

1년 초과	0

금융상품의 신용손상 합계	182,968,450

전기 (단위 : 원)

금융자산

금융자산, 분류	매출채권	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	3개월 이내	20,954,895,016

3개월 초과 6개월 이내	1,913,729,144

6개월 초과 1년 이내	474,512,957

1년 초과	0

신용이 손상된 금융상품	3개월 이내	0

3개월 초과 6개월 이내	0

6개월 초과 1년 이내	0

1년 초과	20,293,811

금융상품의 신용손상 합계	23,363,430,928

미수금	금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	연체상태	3개월 이내	68,905,329

3개월 초과 6개월 이내	0

6개월 초과 1년 이내	0

1년 초과	0

신용이 손상된 금융상품	3개월 이내	0

3개월 초과 6개월 이내	0

6개월 초과 1년 이내	0

1년 초과	0

금융상품의 신용손상 합계	68,905,329

신용이 손상된 금융상품의 연결실체 관계사채권 등
연결실체의 관계사채권 등은 발생 이후 경과일수로 측정하는 기대신용손실과는 다른위험속성을 가집니다. 따라서 관계사채권 등의 손실율에 대하여는 합리적인 추정치로 고객군을 구분하여 평가하였습니다.

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(20,293,811)	0

기대신용손실전(환)입, 금융자산	2,620,632	0

제각을 통한 감소, 금융자산	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0

연결대상범위의 변동	0	0

기말금융자산	(17,673,179)	0

전기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	미수금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(8,007,959,323)	(2,175,406,801)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	7,932,792	0

제각을 통한 감소, 금융자산	7,979,732,720	2,175,406,801

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0	0

연결대상범위의 변동	0	0

기말금융자산	(20,293,811)	0

매출채권 및 기타채권의 손실충당금 측정
매출채권 및 기타채권의 손실충당금은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에따라 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.연결실체는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

## 8.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (연결)

기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 지분상품 투자의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	33,520,572,957

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	33,710,350,942

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산
연결실체는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 연결실체는 동 지분상품의 공정가치에 대한 단기간의 변동을 당기손익으로 인식하는 것이 장기 목적으로 이러한 지분상품을 보유하여 잠재적인 성과를 장기간에 걸쳐 실현하고자 하는 연결실체의 전략과 일관되지 않는다고 판단하고 있습니다.

## 9.재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동 제상품(제품, 상품)	11,403,250,251	(2,292,252,600)	9,110,997,651

반제품	5,048,583,491	(708,999,217)	4,339,584,274

유동재공품	9,743,146,977	(2,189,274,807)	7,553,872,170

유동원재료	7,472,844,284	(494,355,320)	6,978,488,964

유동저장품	222,796,340	(25,247,617)	197,548,723

유동 운송중 재고자산	865,917,640	0	865,917,640

기타재고	116,588,308	0	116,588,308

총유동재고자산	34,873,127,291	(5,710,129,561)	29,162,997,730

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동 제상품(제품, 상품)	9,032,156,126	(1,656,101,481)	7,376,054,645

반제품	5,169,732,460	(885,914,817)	4,283,817,643

유동재공품	8,407,214,940	(1,382,001,853)	7,025,213,087

유동원재료	7,925,388,819	(450,721,265)	7,474,667,554

유동저장품	145,525,966	(3,101,779)	142,424,187

유동 운송중 재고자산	920,519,145	0	920,519,145

기타재고	162,410,359	0	162,410,359

총유동재고자산	31,762,947,815	(4,377,841,195)	27,385,106,620

기타재고
기타재고(반환재고회수권)는 연결실체의 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	1,583,721,816

재고자산 평가손실환입	(251,433,450)

전기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실	299,541,305

재고자산 평가손실환입	(600,617,104)

## 10.기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	140,458,468

유동선급비용	17,562,534

부가가치세대급금	771,593,999

그 밖의 기타유동자산	2,069,473

기타유동자산 합계	931,684,474

기타비유동자산

기타비유동자산	그 밖의 기타 비유동자산	40,055,506

기타비유동자산 합계	40,055,506

기타자산 합계	971,739,980

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	30,699,195

유동선급비용	20,909,453

부가가치세대급금	839,546,813

그 밖의 기타유동자산	3,679,633

기타유동자산 합계	894,835,094

기타비유동자산

기타비유동자산	그 밖의 기타 비유동자산	14,486,311

기타비유동자산 합계	14,486,311

기타자산 합계	909,321,405

## 11.매각예정자산 (연결)

매각예정으로 분류된 자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물

장부금액	총장부금액	6,234,900,949	8,686,722,527

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(1,519,471,215)

손상차손누계액	0	(178,265,850)

장부금액 합계	6,234,900,949	6,988,985,462

전기 (단위 : 원)

토지	건물

장부금액	총장부금액	18,849,839	596,977,984

감가상각누계액 및 상각누계액	0	(418,712,134)

손상차손누계액	0	(178,265,850)

장부금액 합계	18,849,839	0

매각예정자산 분류
지배기업은 당기 중 유형자산과 투자부동산으로 분류하고 있던 토지와 건물 중, 향후12개월 이내 처분이 예상되는 토지 및 건물(서울 송파구 소재)을매각예정자산으로 분류하였습니다.

## 12.관계기업투자 (연결)

관계기업 지분에 대한 공시

관계기업에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

관계기업

관계기업의 명칭	(유)한들

관계기업과의 관계의 성격에 대한 기술	서비스

관계기업의 주요 사업 소재지	대한민국

관계기업 재무제표의 보고기간 종료일	2025-12-31

관계기업에 대한 소유지분율	0.495

유동자산	356,811,778

비유동자산	696,317,078

자산총계	1,053,128,856

유동부채	0

비유동부채	0

부채총계	0

자본총계	1,053,128,856

수익(매출액)	0

계속영업이익(손실)	9,503,846

기타포괄손익	0

포괄손익	9,503,846

전기 (단위 : 원)

관계기업

관계기업의 명칭	(유)한들

관계기업과의 관계의 성격에 대한 기술	서비스

관계기업의 주요 사업 소재지	대한민국

관계기업 재무제표의 보고기간 종료일	2024-12-31

관계기업에 대한 소유지분율	0.495

유동자산	347,307,932

비유동자산	696,317,078

자산총계	1,043,625,010

유동부채	0

비유동부채	0

부채총계	0

자본총계	1,043,625,010

수익(매출액)	0

계속영업이익(손실)	16,121,950

기타포괄손익	0

포괄손익	16,121,950

관계기업투자 장부금액의 변동내역
당기 (단위 : 원)

장부금액

지분법 적용 투자

지분법 적용 투자	기초 장부금액	516,594,380

지분법손익	4,704,404

기말 장부금액	521,298,784

전기 (단위 : 원)

장부금액

지분법 적용 투자

지분법 적용 투자	기초 장부금액	508,614,015

지분법손익	7,980,365

기말 장부금액	516,594,380

## 13.유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	39,258,914,021

감가상각누계액 및 상각누계액	0

정부보조금	0

장부금액 합계	39,258,914,021

건물	장부금액	총장부금액	57,156,135,401

감가상각누계액 및 상각누계액	(42,009,332,418)

정부보조금	0

장부금액 합계	15,146,802,983

구축물	장부금액	총장부금액	10,171,734,253

감가상각누계액 및 상각누계액	(6,523,860,416)

정부보조금	0

장부금액 합계	3,647,873,837

기계장치	장부금액	총장부금액	119,907,827,465

감가상각누계액 및 상각누계액	(113,368,845,920)

정부보조금	0

장부금액 합계	6,538,981,545

공구와기구	장부금액	총장부금액	13,019,512,400

감가상각누계액 및 상각누계액	(12,431,088,401)

정부보조금	0

장부금액 합계	588,423,999

기타유형자산	장부금액	총장부금액	3,417,887,634

감가상각누계액 및 상각누계액	(2,811,297,904)

정부보조금	0

장부금액 합계	606,589,730

건설중인자산	장부금액	총장부금액	607,339,360

감가상각누계액 및 상각누계액	0

정부보조금	0

장부금액 합계	607,339,360

유형자산 합계	66,394,925,475

전기 (단위 : 원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	38,734,341,265

감가상각누계액 및 상각누계액	0

정부보조금	0

장부금액 합계	38,734,341,265

건물	장부금액	총장부금액	62,166,049,136

감가상각누계액 및 상각누계액	(42,010,700,300)

정부보조금	0

장부금액 합계	20,155,348,836

구축물	장부금액	총장부금액	9,770,244,244

감가상각누계액 및 상각누계액	(5,550,595,246)

정부보조금	(50,006,650)

장부금액 합계	4,169,642,348

기계장치	장부금액	총장부금액	118,936,330,753

감가상각누계액 및 상각누계액	(112,598,282,536)

정부보조금	0

장부금액 합계	6,338,048,217

공구와기구	장부금액	총장부금액	12,920,573,517

감가상각누계액 및 상각누계액	(12,185,828,843)

정부보조금	0

장부금액 합계	734,744,674

기타유형자산	장부금액	총장부금액	3,390,006,340

감가상각누계액 및 상각누계액	(2,643,165,872)

정부보조금	0

장부금액 합계	746,840,468

건설중인자산	장부금액	총장부금액	237,063,690

감가상각누계액 및 상각누계액	0

정부보조금	0

장부금액 합계	237,063,690

유형자산 합계	71,116,029,498

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	38,734,341,265	20,155,348,836	4,169,642,348	6,338,048,217	734,744,674	746,840,468	237,063,690	71,116,029,498

취득	9,218,324,510	1,654,320,288	471,545,500	2,579,544,650	192,099,784	62,793,724	370,275,670	14,548,904,126

감가상각비	0	(1,139,102,890)	(525,122,287)	(2,319,330,948)	(300,713,441)	(188,287,214)	0	(4,472,556,780)

처분	(4,806,423,360)	(3,076,118,647)	(11,545,401)	(86,037,333)	(3,293,819)	(1,883,557)	0	(7,985,302,117)

유형자산손상차손	0	(254,559)	(467,616,323)	(10,885,921)	(34,413,199)	(15,347,944)	0	(528,517,946)

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	(3,887,328,394)	(2,458,841,311)	0	0	0	0	0	(6,346,169,705)

기타 변동에 따른 증가(감소)	0	11,451,266	10,970,000	37,642,880	0	2,474,253	0	62,538,399

기말 유형자산	39,258,914,021	15,146,802,983	3,647,873,837	6,538,981,545	588,423,999	606,589,730	607,339,360	66,394,925,475

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	공구와기구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	38,734,341,265	21,212,141,535	4,509,318,749	8,410,100,099	954,736,538	492,469,055	0	74,313,107,241

취득	0	47,800,000	222,690,000	795,820,607	201,747,263	407,630,301	237,063,690	1,912,751,861

감가상각비	0	(1,181,189,348)	(562,366,401)	(2,869,553,226)	(386,526,161)	(160,522,365)	0	(5,160,157,501)

처분	0	0	0	(62,639,133)	(30,942,816)	(10,000)	0	(93,591,949)

유형자산손상차손	0	0	0	0	0	0	0	0

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	0	0	0	0	0	0	0	0

기타 변동에 따른 증가(감소)	0	76,596,649	0	64,319,870	(4,270,150)	7,273,477	0	143,919,846

기말 유형자산	38,734,341,265	20,155,348,836	4,169,642,348	6,338,048,217	734,744,674	746,840,468	237,063,690	71,116,029,498

## 14.사용권자산 (연결)

사용권자산의 내역 공시
당기 (단위 : 원)

사용권자산

장부금액	총장부금액	192,394,520

감가상각누계액 및 상각누계액	(21,452,628)

장부금액 합계	170,941,892

전기 (단위 : 원)

사용권자산

장부금액	총장부금액	211,743,717

감가상각누계액 및 상각누계액	(23,281,181)

장부금액 합계	188,462,536

사용권자산
당사는 건물을 리스하였으며, 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

건물	토지	기계장치	자산 합계

기초 사용권자산	12,737,690	175,724,846	0	188,462,536

사용권자산의 추가	2,896,310	0	0	2,896,310

사용권자산감가상각비	(4,266,088)	(10,360,668)	0	(14,626,756)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(8,471,603)	0	0	(8,471,603)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	2,681,405	0	2,681,405

기말 사용권자산	2,896,309	168,045,583	0	170,941,892

전기 (단위 : 원)

건물	토지	기계장치	자산 합계

기초 사용권자산	0	26,981,190	22,055,465	49,036,655

사용권자산의 추가	25,475,380	159,287,147	0	184,762,527

사용권자산감가상각비	(12,737,690)	(10,543,491)	(14,703,644)	(37,984,825)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0	0	(7,351,821)	(7,351,821)

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0	0	0	0

기말 사용권자산	12,737,690	175,724,846	0	188,462,536

## 15.리스부채 (연결)

(1)리스이용자 입장

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 리스부채	200,330,908

리스부채의 추가	2,896,310

리스부채에 대한 이자비용	7,817,891

리스부채의 상환	(20,101,176)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(5,343,304)

기말 리스부채	185,600,629

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 리스부채	50,442,151

리스부채의 추가	191,627,183

리스부채에 대한 이자비용	9,349,242

리스부채의 상환	(43,525,356)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(7,562,312)

기말 리스부채	200,330,908

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

리스부채

합계 구간	1년 이내	9,611,936

1년 초과 5년 이내	77,940,720

5년 초과	98,047,973

전기 (단위 : 원)

리스부채

합계 구간	1년 이내	20,740,664

1년 초과 5년 이내	44,428,541

5년 초과	135,161,703

단기 및 소액리스와 관련된 비용
당기 및 전기의 단기 및 소액리스와 관련된 비용은 24,938,637원 및 26,637,273원 입니다.

(2)리스제공자 입장

운용리스에 대한 리스료 수취계획에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

수입임대료	81,024,000	22,800,000	103,824,000

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

수입임대료	145,023,308	52,025,000	197,048,308

리스료 수익
당기 및 전기 중 운용리스계약과 관련하여 연결실체가 인식한 리스료수익은 164,280,425원 및 161,285,465원입니다.

## 16.투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

투자부동산

투자부동산	토지	장부금액	총장부금액	488,985,382

감가상각누계액 및 상각누계액	0

장부금액 합계	488,985,382

건물	장부금액	총장부금액	633,502,548

감가상각누계액 및 상각누계액	(385,405,042)

장부금액 합계	248,097,506

투자부동산 합계	737,082,888

전기 (단위 : 원)

투자부동산

투자부동산	토지	장부금액	총장부금액	4,691,401,531

감가상각누계액 및 상각누계액	0

장부금액 합계	4,691,401,531

건물	장부금액	총장부금액	3,861,594,579

감가상각누계액 및 상각누계액	(867,007,231)

장부금액 합계	2,994,587,348

투자부동산 합계	7,685,988,879

투자부동산의 장부가액 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	투자부동산 합계

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초 투자부동산	4,691,401,531	2,994,587,348	7,685,988,879

감가상각비, 투자부동산	0	(90,039,124)	(90,039,124)

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 투자부동산	(4,202,416,149)	(2,656,450,718)	(6,858,866,867)

기말 투자부동산	488,985,382	248,097,506	737,082,888

투자부동산에서 발생한 임대수익	28,134,000

전기 (단위 : 원)

토지	건물	투자부동산 합계

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초 투자부동산	4,691,401,531	3,091,351,664	7,782,753,195

감가상각비, 투자부동산	0	(96,764,316)	(96,764,316)

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 투자부동산	0	0	0

기말 투자부동산	4,691,401,531	2,994,587,348	7,685,988,879

투자부동산에서 발생한 임대수익	0	33,653,000

투자부동산의 공정가치에 대한 공시

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 원)

공시금액

투자부동산	737,082,888

투자부동산,공정가치	1,163,914,542

## 17.무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	장부금액	총장부금액	258,794,116

감가상각누계액 및 상각누계액	(244,071,685)

정부보조금	0

장부금액 합계	14,722,431

컴퓨터소프트웨어	장부금액	총장부금액	4,037,992,789

감가상각누계액 및 상각누계액	(3,925,401,499)

정부보조금	0

장부금액 합계	112,591,290

회원권	장부금액	총장부금액	16,334,000

감가상각누계액 및 상각누계액	0

정부보조금	0

장부금액 합계	16,334,000

건설중인자산	장부금액	총장부금액	0

감가상각누계액 및 상각누계액	0

정부보조금	0

장부금액 합계	0

영업권 이외의 무형자산 합계	143,647,721

전기 (단위 : 원)

영업권 이외의 무형자산

영업권 이외의 무형자산	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	장부금액	총장부금액	258,794,116

감가상각누계액 및 상각누계액	(230,079,251)

정부보조금	0

장부금액 합계	28,714,865

컴퓨터소프트웨어	장부금액	총장부금액	3,973,492,789

감가상각누계액 및 상각누계액	(3,690,578,580)

정부보조금	0

장부금액 합계	282,914,209

회원권	장부금액	총장부금액	16,334,000

감가상각누계액 및 상각누계액	0

정부보조금	0

장부금액 합계	16,334,000

건설중인자산	장부금액	총장부금액	0

감가상각누계액 및 상각누계액	0

정부보조금	0

장부금액 합계	0

영업권 이외의 무형자산 합계	327,963,074

무형자산 장부금액의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	회원권	건설중인자산	영업권 이외의 무형자산 합계

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	기초 영업권 이외의 무형자산	28,714,865	282,914,209	16,334,000	0	327,963,074

영업권 이외의 무형자산의 취득	0	64,500,000	0	0	64,500,000

무형자산상각비	(13,992,434)	(234,822,919)	0	0	(248,815,353)

기말 영업권 이외의 무형자산	14,722,431	112,591,290	16,334,000	0	143,647,721

전기 (단위 : 원)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	컴퓨터소프트웨어	회원권	건설중인자산	영업권 이외의 무형자산 합계

영업권 이외의 무형자산의 변동

영업권 이외의 무형자산의 변동	기초 영업권 이외의 무형자산	43,818,639	523,830,940	16,334,000	0	583,983,579

영업권 이외의 무형자산의 취득	0	0	0	0	0

무형자산상각비	(15,103,774)	(240,916,731)	0	0	(256,020,505)

기말 영업권 이외의 무형자산	28,714,865	282,914,209	16,334,000	0	327,963,074

비용처리된 연구개발비
당기 및 전기 중 비용처리된 연구개발비는 판매비와일반관리비 및 제조원가 각각 4,955,148,617원 및 4,773,492,795원입니다.

## 18.차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화대출	외화대출

거래상대방

KEB하나은행	KEB하나은행 대련지점	KEB하나은행	KEB하나은행 대련지점

차입금, 이자율	0.0340	0.0000	0.0000	0.0365

단기차입금 및 유동성장기차입금	10,000,000	0	0	0	10,000,000

장기차입금	0	0	0	6,142,800	6,142,800

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화대출	외화대출

거래상대방

KEB하나은행	KEB하나은행 대련지점	KEB하나은행	KEB하나은행 대련지점

차입금, 이자율	0.0380	0.0000	0.0000	0.0445

단기차입금 및 유동성장기차입금	10,000,000	0	0	6,038,100	16,038,100

장기차입금	0	0	0	0	0

질권 설정
-KEB하나은행은 차입금 담보를 위하여 정기예금 10,000,000원이 질권설정되어 있습니다.-KEB하나은행 대련지점은 차입금 담보를 위하여 정기예금 6,142,800원(RMB 30,000)이 질권설정되어 있습니다.-KEB하나은행 대련지점의 전기 유동성 장기차입금은 2025년 10월 만기되어 3년 연장하였으며, 상기 장기차입금의 만기는 2028년 10월 도래합니다.KEB하나은행 대련지점 차입금의 만기는 전액 2025년 10월에 도래하여 단기차입금으로 분류하였습니다.

## 19.충당부채 (연결)

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자산부채변동의 유동비유동 분류	자산부채변동의 유동비유동 분류 합계

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채

반품충당부채	하자충당부채	반품충당부채	하자충당부채

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 기타충당부채	179,022,790	21,565,637	0	0	200,588,427

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	0	0	0	0	0

환입된 충당부채, 기타충당부채	(45,230,683)	0	0	0	(45,230,683)

사용된 충당부채, 기타충당부채	0	(21,565,637)	0	0	(21,565,637)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	0	0	0	0	0

기말 기타충당부채	133,792,107	0	0	0	133,792,107

전기 (단위 : 원)

자산부채변동의 유동비유동 분류	자산부채변동의 유동비유동 분류 합계

유동으로 분류되는 자산부채	비유동으로 분류되는 자산부채

기타충당부채

반품충당부채	하자충당부채	반품충당부채	하자충당부채

기타충당부채의 변동에 대한 조정

기타충당부채의 변동에 대한 조정	기초 기타충당부채	157,899,726	32,469,600	0	21,565,637	211,934,963

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	0	0	0	0	0

환입된 충당부채, 기타충당부채	21,123,064	0	0	0	21,123,064

사용된 충당부채, 기타충당부채	0	(32,469,600)	0	0	(32,469,600)

대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 기타충당부채	0	21,565,637	0	(21,565,637)	0

기말 기타충당부채	179,022,790	21,565,637	0	0	200,588,427

충당부채인식
*하자보수충당부채 : 판매 시점에 하자보수가 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 하자보수금액을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험율을 이용합니다.*반품충당부채 : 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 충당부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

## 20.퇴직급여제도 (연결)

(1)확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

확정기여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	2,752,527,996

전기 (단위 : 원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	1,731,620,873

확정기여형퇴직급여 미지급금
보고기간말 현재 보고기간에 해당하는 1,099,181,701원(전기: 1,009,268,331원)이 미지급되었으며, 동 금액은 보고기간말 이후에 지급될 예정입니다.

(2)확정급여형퇴직급여제도

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다.퇴직급여제도로 연결실체는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	13,413,991,547

사외적립자산, 공정가치	(14,917,131,244)

순확정급여부채(자산) 계	(1,503,139,697)

전기 (단위 : 원)

전부 또는 부분적으로 기금이 적립되는 확정급여제도

제도의 초과(과소) 적립액

제도의 초과(과소) 적립액	확정급여채무, 현재가치	15,919,315,713

사외적립자산, 공정가치	(16,915,213,960)

순확정급여부채(자산) 계	(995,898,247)

확정급여제도 관련 비용의 세부 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,061,938,884

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	(15,501,729)

퇴직급여비용, 확정급여제도	1,046,437,155

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,197,758,544

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	(69,833,340)

퇴직급여비용, 확정급여제도	1,127,925,204

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	15,919,315,713	(16,915,213,960)	(995,898,247)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,061,938,884	0	1,061,938,884

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	603,517,536	(619,019,265)	(15,501,729)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	159,053,616	159,053,616

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	191,613,484	0	191,613,484

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(1,088,177,110)	0	(1,088,177,110)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	19,187,040	0	19,187,040

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(700,000,000)	(700,000,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,024,022,569)	1,123,676,268	99,653,699

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	(2,269,381,431)	2,034,372,097	(235,009,334)

기말 순확정급여부채(자산)	13,413,991,547	(14,917,131,244)	(1,503,139,697)

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	17,058,307,765	(19,193,659,935)	(2,135,352,170)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,197,758,544	0	1,197,758,544

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	742,513,812	(812,347,152)	(69,833,340)

이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익, 순확정급여부채(자산)	0	140,836,714	140,836,714

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	459,703,676	0	459,703,676

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(159,011,985)	0	(159,011,985)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(300,000,000)	(300,000,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(795,880,719)	407,334,900	(388,545,819)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	(2,584,075,380)	2,842,621,513	258,546,133

기말 순확정급여부채(자산)	15,919,315,713	(16,915,213,960)	(995,898,247)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

원금보장형 고정수익 상품 등

사외적립자산, 공정가치	14,917,131,244

전기 (단위 : 원)

원금보장형 고정수익 상품 등

사외적립자산, 공정가치	16,915,213,960

주요 보험수리적 가정
당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0410

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0258

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0398

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0400

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(491,287,590)	537,070,669

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	537,070,669	(503,898,229)

전기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(759,527,267)	829,272,104

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	836,985,384	(767,010,426)

민감도 분석
상기 민감도는 할인율과 임금인상률 외 기타 모든 가정이 동일하다는 가정 하에 추정되었습니다.보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

확정급여채무의 가중평균만기 공시

공시금액

확정급여채무의 가중평균만기	3년10개월

## 21.기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동선수금	371,461,774

단기예수금	188,200,663

단기선수수익	0

전기 (단위 : 원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동선수금	370,231,396

단기예수금	152,763,793

단기선수수익	164,590,035

## 22.자본금과 자본잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

보통주자본금	28,971,881,500

수권주식수	200,000,000

총 발행주식수	57,943,763

주당 액면가액	500

전기 (단위 : 원)

보통주

보통주자본금	28,971,881,500

수권주식수	200,000,000

총 발행주식수	57,943,763

주당 액면가액	500

자본잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

주식발행초과금	145,113,475,288

기타자본잉여금	723,954,604

자본잉여금 합계	145,837,429,892

전기 (단위 : 원)

공시금액

주식발행초과금	145,113,475,288

기타자본잉여금	723,954,604

자본잉여금 합계	145,837,429,892

## 23.이익잉여금 (연결)

이익잉여금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

이익잉여금	64,403,408,492

이익잉여금	법정적립금	3,639,901,979

미처분이익잉여금	60,763,506,513

전기 (단위 : 원)

공시금액

이익잉여금	62,054,593,532

이익잉여금	법정적립금	3,388,083,164

미처분이익잉여금	58,666,510,368

법정적립금
법정적립금은 전액 이익준비금이며, 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

이익잉여금의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 이익잉여금	62,054,593,532

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	4,256,503,122

보통주에 지급된 배당금	(2,518,188,150)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	610,499,988

기말 이익잉여금	64,403,408,492

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 이익잉여금	54,373,572,265

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	10,548,458,386

보통주에 지급된 배당금	(2,518,188,150)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(349,248,969)

기말 이익잉여금	62,054,593,532

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

배당의 구분

결산배당

주식

보통주

배당주식수	50,363,763

보통주에 지급될 주당배당금	50

보통주에 지급된 주당배당금	0

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	2,518,188,150

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	0

당기순이익	4,361,570,033

배당성향	0.5774

전기 (단위 : 원)

배당의 구분

결산배당

주식

보통주

배당주식수	50,363,763

보통주에 지급될 주당배당금	0

보통주에 지급된 주당배당금	50

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	0

소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금	2,518,188,150

당기순이익	11,086,066,705

배당성향	0.2271

배당금 산정 기준에 관한 사항
상기 배당금 산정 내역 및 배당성향은 지배기업의 별도재무제표 기준으로 작성되었습니다.

## 24.기타포괄손익누계액 (연결)

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

환산 관련 외환차이 적립금	(255,746,900)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	20,021,193,895

전기 (단위 : 원)

공시금액

환산 관련 외환차이 적립금	(246,942,906)

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금	20,453,658,451

기타포괄손익누계액의 변동내역
당기 (단위 : 원)

환산 관련 외환차이 적립금	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기초 기타포괄손익누계액	(246,942,906)	20,453,658,451

해외사업환산손익	(8,803,994)	0

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	0	(432,464,556)

연결대상범위의 변동	0	0

기말 기타포괄손익누계액	(255,746,900)	20,021,193,895

전기 (단위 : 원)

환산 관련 외환차이 적립금	기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 차손익적립금

기초 기타포괄손익누계액	(399,456,075)	20,608,379,314

해외사업환산손익	152,513,169	0

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	0	(154,720,863)

연결대상범위의 변동	0	0

기말 기타포괄손익누계액	(246,942,906)	20,453,658,451

## 25.기타자본구성요소 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

자기주식	(18,052,671,595)

기타자본항목	25,719,398

기타자본구성요소 합계	(18,026,952,197)

전기 (단위 : 원)

공시금액

자기주식	(18,052,671,595)

기타자본항목	25,719,398

기타자본구성요소 합계	(18,026,952,197)

자기주식
보고기간말 현재 연결실체가 보유 중인 자기주식은 7,580,000주 입니다.

## 26.고객과의 계약에서 생기는 수익 및 계약자산과 계약부채 (연결)

고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	제품 및 상품	130,672,823,368

기타	2,012,454,273

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	용역매출 등	0

재화나 용역의 이전 시기 합계	132,685,277,641

전기 (단위 : 원)

고객과의 계약에서 생기는 수익

재화나 용역의 이전 시기	한 시점에 이전하는 재화나 서비스	제품 및 상품	129,282,798,691

기타	906,391,639

기간에 걸쳐 이전하는 재화나 서비스	용역매출 등	0

재화나 용역의 이전 시기 합계	130,189,190,330

고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채의 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

계약자산

계약자산	반품예상재고	116,588,308

계약부채

계약부채	반품환불부채	133,792,107

제품판매	371,461,774

전기 (단위 : 원)

공시금액

계약자산

계약자산	반품예상재고	162,410,359

계약부채

계약부채	반품환불부채	200,588,427

제품판매	370,231,396

반품예상재고 및 반품환불부채
연결실체는 반품이 예상되는 비용을 과거경험율 등을 기초로 하여 충당부채로 설정하고 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하였고, 회수될 것으로 예상되는 자산의 총액을 계약자산으로 인식하였습니다.

제품판매
동 금액은 기타부채 중 선수금 항목입니다.

계약부채 잔액 중 수익인식 금액
연결실체가 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 250,572,618원 입니다.

## 27.판매비와 일반관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

판매비와관리비 합계	16,521,317,433

판매비와관리비 합계	급여, 판관비	6,580,619,174

퇴직급여, 판관비	933,305,371

복리후생비, 판관비	1,436,396,843

감가상각비, 판관비	1,065,187,589

무형자산상각비, 판관비	64,709,867

세금과공과, 판관비	407,254,370

경상개발비, 판관비	2,611,005,902

지급수수료, 판관비	1,309,746,568

운반비, 판관비	778,238,793

소모품비, 판관비	221,310,317

임차료, 판관비	378,374,668

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(2,620,632)

기타판매비와관리비	737,788,603

전기 (단위 : 원)

공시금액

판매비와관리비 합계	16,338,196,474

판매비와관리비 합계	급여, 판관비	6,941,926,724

퇴직급여, 판관비	556,716,818

복리후생비, 판관비	1,428,970,696

감가상각비, 판관비	1,239,717,488

무형자산상각비, 판관비	61,231,169

세금과공과, 판관비	422,567,922

경상개발비, 판관비	2,344,044,745

지급수수료, 판관비	1,220,305,080

운반비, 판관비	819,522,795

소모품비, 판관비	222,963,529

임차료, 판관비	357,593,147

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(7,932,792)

기타판매비와관리비	730,569,153

## 28.비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

제품 및 재공품 등의 변동	(2,121,406,707)

원재료 및 상품 등의 사용액	60,428,773,781

종업원급여비용	44,854,595,171

감가상각비 및 무형자산상각비	4,826,033,010

지급수수료	2,011,046,138

운반비	1,218,263,366

외주용역비	6,871,697,885

소모품비	5,857,723,240

세금과공과	530,709,784

경상개발비	560,652,248

기타 비용	6,442,486,254

성격별 비용 합계	131,480,574,170

전기 (단위 : 원)

공시금액

제품 및 재공품 등의 변동	291,913,224

원재료 및 상품 등의 사용액	54,569,620,691

종업원급여비용	43,014,034,197

감가상각비 및 무형자산상각비	5,550,715,695

지급수수료	1,950,193,700

운반비	1,248,047,751

외주용역비	8,667,060,403

소모품비	5,669,257,444

세금과공과	542,662,174

경상개발비	864,441,464

기타 비용	6,348,201,201

성격별 비용 합계	128,716,147,944

## 29.금융수익 및 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

금융수익 합계	5,623,324,045

금융수익 합계	이자수익(금융수익)	3,190,550,438

배당금수익(금융수익)	304,497,740

외환차익(금융수익)	1,084,412,412

외화환산이익(금융수익)	1,043,863,455

금융원가 합계	2,967,417,173

금융원가 합계	이자비용(금융원가)	365,685

리스부채에 대한 이자비용	7,817,891

임대보증금 현재가치할인차금 이자	167,392,045

외환차손(금융원가)	2,654,754,653

외화환산손실(금융원가)	137,086,899

전기 (단위 : 원)

공시금액

금융수익 합계	9,880,274,911

금융수익 합계	이자수익(금융수익)	3,604,180,231

배당금수익(금융수익)	258,064,200

외환차익(금융수익)	2,544,576,288

외화환산이익(금융수익)	3,473,454,192

금융원가 합계	652,967,859

금융원가 합계	이자비용(금융원가)	379,992

리스부채에 대한 이자비용	9,349,242

임대보증금 현재가치할인차금 이자	161,788,025

외환차손(금융원가)	481,450,600

외화환산손실(금융원가)	0

## 30.기타영업외수익 및 기타영업외비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타이익 합계	4,843,123,141

기타이익 합계	수입임대료	328,870,460

외환차이	1,747,527,823

유형자산처분이익	2,642,791,616

매각예정자산처분이익	0

기타	123,933,242

기타손실 합계	4,168,206,512

기타손실 합계	외환차이	2,312,279,368

유형자산처분손실	1,164,485,999

유형자산손상차손	528,517,946

무형자산손상차손	5,000

기타	162,918,199

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타이익 합계	4,453,186,109

기타이익 합계	수입임대료	325,875,500

외환차이	4,011,110,498

유형자산처분이익	88,279,620

매각예정자산처분이익	0

기타	27,920,491

기타손실 합계	1,709,297,718

기타손실 합계	외환차이	1,652,494,264

유형자산처분손실	0

유형자산손상차손	0

무형자산손상차손	0

기타	56,803,454

## 31.법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기 법인세 등 부담 내역	209,314,393

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	0

일시적차이의 변동으로 인한 법인세비용	454,897,395

자본에 직접 반영된 법인세효과

자본에 직접 반영된 법인세효과	확정급여제도의 재측정요소	(107,822,982)

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	(242,686,571)

법인세비용(수익) 합계	313,702,235

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기 법인세 등 부담 내역	34,677,630

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	0

일시적차이의 변동으로 인한 법인세비용	2,664,251,825

자본에 직접 반영된 법인세효과	0

자본에 직접 반영된 법인세효과	확정급여제도의 재측정요소	92,279,436

기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익	40,880,734

법인세비용(수익) 합계	2,832,089,625

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	4,540,231,375

적용세율에 의한 세부담액	987,166,822

세액공제 및 공제감면세액	(97,410,119)

세무상 과세되지 않는 수익	(57,171,543)

세무상 차감되지 않는 비용	2,729,541

기타	(521,612,466)

법인세비용(수익) 합계	313,702,235

평균유효세율	0.0691

전기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익	13,452,218,192

적용세율에 의한 세부담액	2,905,572,794

세액공제 및 공제감면세액	0

세무상 과세되지 않는 수익	(47,586,999)

세무상 차감되지 않는 비용	975,453

기타	(26,871,623)

법인세비용(수익) 합계	2,832,089,625

평균유효세율	0.2105

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기초 이연법인세부채(자산)	이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	대손충당금	0	(36,073,228)	(36,073,228)

재고자산 평가충당금	(907,645,514)	(348,582,989)	(1,256,228,503)

퇴직급여충당부채(자산)	0	196,401,061	196,401,061

감가상각누계액 및 상각누계액	(2,267,816,085)	(7,770,838)	(2,275,586,923)

지분투자	4,725,104,712	665,596,011	5,390,700,723

기타일시적차이	578,520,000	(750,158,444)	(171,638,444)

미사용 세무상 결손금	(2,845,945,131)	999,611,049	(1,846,334,082)

미사용 세액공제	(434,058,769)	(264,245,017)	(698,303,786)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(1,151,840,787)	454,777,605	(697,063,182)

전기 (단위 : 원)

기초 이연법인세부채(자산)	이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이	대손충당금	(2,553,062,580)	2,553,062,580	0

재고자산 평가충당금	(968,783,731)	61,138,217	(907,645,514)

퇴직급여충당부채(자산)	(108,245,000)	108,245,000	0

감가상각누계액 및 상각누계액	(2,452,116,304)	184,300,219	(2,267,816,085)

지분투자	2,241,782,500	2,483,322,212	4,725,104,712

기타일시적차이	350,248,000	228,272,000	578,520,000

미사용 세무상 결손금	0	(2,845,945,131)	(2,845,945,131)

미사용 세액공제	(314,096,562)	(119,962,207)	(434,058,769)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(3,804,273,677)	2,652,432,890	(1,151,840,787)

이연법인세부채(자산)의 회수 및 결제 시기
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세부채(자산)	(1,800,157,005)	1,103,093,823	(697,063,182)

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

이연법인세부채(자산)	(1,258,128,234)	106,287,447	(1,151,840,787)

이연법인세 자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	6,104,274,266

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	4,418,530,549

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	166,214,915

전기 (단위 : 원)

공시금액

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	6,063,933,112

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금	4,691,623,452

이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세액공제	264,097,224

## 32.주당손익 (연결)

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	4,256,503,122

가중평균유통보통주식수	50,363,763

기본주당이익(손실)	85

희석주당이익(손실)	85

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	10,548,458,386

가중평균유통보통주식수	50,363,763

기본주당이익(손실)	209

희석주당이익(손실)	209

가중평균유통보통주식수의 산정에 대한 공시
당기

보통주

가중평균발행주식수	57,943,763

가중평균자기주식수	(7,580,000)

가중평균유통보통주식수	50,363,763

전기

보통주

가중평균발행주식수	57,943,763

가중평균자기주식수	(7,580,000)

가중평균유통보통주식수	50,363,763

희석주당손익
연결실체는 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

## 33.재무위험관리 (연결)

1.금융위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

금융위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

1)외환위험

외화금융자산의 통화별 내역
당기 (단위 : 원)

USD	JPY	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융자산, 원화환산금액	62,862,243,829	1,752,946,572	64,615,190,401

외화금융자산, 원화환산금액	외화금융자산, 기초통화금액(USD) [USD, 일]	43,816,477.00	0.00	43,816,477.00

외화금융자산, 기초통화금액(JPY) [JPY, 일]	0	191,029,780	191,029,780

전기 (단위 : 원)

USD	JPY	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융자산, 원화환산금액	67,109,929,268	738,391,716	67,848,320,984

외화금융자산, 원화환산금액	외화금융자산, 기초통화금액(USD) [USD, 일]	45,662,421.00	0.00	45,662,421.00

외화금융자산, 기초통화금액(JPY) [JPY, 일]	0	78,847,569	78,847,569

외화금융부채의 통화별 내역
당기 (단위 : 원)

USD	JPY	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융부채, 원화환산금액	4,223,533,605	82,336,297	4,305,869,902

외화금융부채, 원화환산금액	외화금융부채, 기초통화금액(USD) [USD, 일]	2,943,434.00	0.00	2,943,434.00

외화금융부채, 기초통화금액(JPY) [JPY, 일]	0	8,972,712	8,972,712

전기 (단위 : 원)

USD	JPY	기능통화 또는 표시통화 합계

외화금융부채, 원화환산금액	5,126,479,554	23,436,311	5,149,915,865

외화금융부채, 원화환산금액	외화금융부채, 기초통화금액(USD) [USD, 일]	3,487,401.00	0.00	3,487,401.00

외화금융부채, 기초통화금액(JPY) [JPY, 일]	0	2,502,596	2,502,596

보고기간 말 현재 노출된 외환위험의 민감도 분석
당기 (단위 : 원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향	보고기간말 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	시장변수 상승 시 당기손익 증가	4,573,819,397	130,307,601

시장변수 하락 시 당기손익 감소	4,573,819,397	130,307,601

전기 (단위 : 원)

위험

환위험

기능통화 또는 표시통화

USD	JPY

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향	보고기간말 현재 환율이 10% 변동할 경우 당기손익에 미치는 영향

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	시장변수 상승 시 당기손익 증가	4,834,709,078	55,766,522

시장변수 하락 시 당기손익 감소	4,834,709,078	55,766,522

2)이자율위험

이자율위험에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

금융기관 차입금(사채 제외)	16,142,800

전기 (단위 : 원)

공시금액

금융기관 차입금(사채 제외)	16,038,100

보고기간 말 현재 노출된 이자율위험의 민감도 분석
당기 (단위 : 원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 이자율이 1% 변동할 경우 당기손익 및 순자산에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 감소	125,914

시장변수 하락 시 당기손익 증가	125,914

시장변수 상승 시 순자산 감소	125,914

시장변수 하락 시 순자산 증가	125,914

전기 (단위 : 원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	보고기간말 현재 이자율이 1% 변동할 경우 당기손익 및 순자산에 미치는 영향

시장변수 상승 시 당기손익 감소	125,097

시장변수 하락 시 당기손익 증가	125,097

시장변수 상승 시 순자산 감소	125,097

시장변수 하락 시 순자산 증가	125,097

3)가격위험
연결실체는 보고기간말 현재 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품을 보유하고 있지 아니합니다.

4)신용위험
연결실체의 신용위험은 보유하고 있는 대여금 및 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 매도가능금융자산(채권), 만기보유금융자산, 금융기관예치금 및지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산(채권) 및 만기보유금융자산의 신용위험 최대노출액은 장부금액과 유사합니다.

5)유동성위험

유동성위험을 관리하는 방법에 대한 기술

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

비파생금융부채의 만기분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

무이자부 부채	16,252,191,908	24,110,000	0	16,276,301,908

리스부채	17,716,992	81,084,960	156,764,256	255,566,208