한국알콜 사업보고서 (2016.12)
II. 사업의 내용

당사와 당사의 주요종속회사인 SOOSAN CORPORATION은 각각 화학제조업과 부동산업으로 그 주요업종이 상이한 관계로 회사별로 구분하여 기재하였습니다.

당사 : 한국알콜산업(주)

1. 사업의 개요 가. 회사의 현황

당사는 1984년 설립되어 합성에탄올, 아세트알데히드 생산을 시작으로 제품군의 다변화를 위한 노력을 기울인 결과 조주정을 원료로 한 정제주정 및 무수에탄올, 에틸아민 공장을 준공하며 다양한 제품을 생산하고 있습니다.

이에 그치지 않고, 2007년부터는 국제에스터(주)의 영업 전부 양수를 통해 에탄올과 빙초산 유도체 제품인 신공법 초산에틸 및 부탄올과 빙초산을 원료로 하는 초산부틸을 생산하고 있습니다.

또한, 반도체 관련 정밀화학 소재에 대한 개발을 통해 전자급 초산부틸 및 전자급 무수주정의 양산체제를 갖추게 되었으며, 2008년부터는 당사의 계열사인 ㈜이엔에프테크놀로지와 공동사업파트너로 컬러페이스트를 생산하는 등 새로운 시장 개척을 위해 끊임없이 노력하고 있습니다.

나. 업계의 현황(1) 산업의 특성

주정산업은 국세청 면허제도에 의해 운영되고 있습니다. 현재 총 9개의 주정사가 주정을 생산하고 있으며, 매년 일정 수준의 점유율을 유지하고 있습니다. 면허제도와 초기 투자비용이 높은 장치산업의 특성 상 신규업체의 진입장벽이 높아 경쟁이 심하지 않습니다.

석유화학산업은 대규모 투자가 소요되는 자본집약적인 장치산업으로 규모의 경제가 작용하는 산업입니다. 당사는 울산석유화학 단지에 대규모 생산시설을 갖추고 다양한 제품에 직접 및 간접적으로 원료를 제공하며 사업을 안정적으로 운영하고 있습니다.

(2) 산업의 성장성

주정산업의 성장은 전방산업인 소주시장과 밀접한 연관성을 보이고 있습니다. 소주시장에 대한 수요가 큰 변동성을 가지지 않아 괄목할 만한 성장성을 기대할 수는 없지만, 안정적인 시장을 확보할 수 있는 장점을 가집니다. 전방산업인 소주산업의 수도권 중심 경쟁 심화 및 저도 소주 시장의 성장은 주정산업에도 긍정적 영향을 미칠 것으로 기대하고 있습니다.

석유화학산업은 산업 성숙화에 따른 이윤 감소, 산업 사이클과 원유가격의 높은 변동성에 따른 불확실성이 증대되고 있습니다. 경영환경이 급변하면서 장기적인 안정 성장을 위한 생존 전략의 모색이 중요합니다. 업계에서는 M 전략적 제휴 등을 통해 대형화, 사업별 통합을 진행하고 있으며, 당사 역시 연구 개발 역량 강화에 중점을 두며 급변하는 경영환경과 미래의 변화에 대한 대비를 하고 있습니다.

(3) 영업개황 및 사업부문의 구분 ■ 초산에틸 주로 도료, 인쇄잉크, 점착제, 제약 등의 용제 및 원료로 사용되며 당사는 국내 유일의 초산에틸 생산업체입니다. 초산에틸은 친환경용제로 휘발성 유기화합물 규제물질인 메틸에틸케톤의 대체 소재로 사용되면서 수요가 늘고 있습니다. 저가의 중국산과 인도산이 대량으로 수입되어 경쟁이 치열해지고 있으나, 당사에서 중국, 싱가포르, 일본산 초산에틸에 대한 덤핑방지관세 부과 재심사 요청 및 인도산 초산에틸에 대한 덤핑방지관세 부과 신청을 진행하여 2015년 11월 19일부터 기획재정부 공고를 통해 3년간 덤핑방지관세 부과가 확정되었습니다. 또한, 가서명>의 공산품 양허 유형에 초산에틸이 양허제외 품목에 포함되어, 당사는 내수판매를 확대하는 한편, 코스트 감축 및 품질향상을 위해 노력하여 미래를 대비하고 있습니다. ■ 초산부틸 초산부틸의 사용처는 도료 및 용제, 전자재료, 촉매 및 피혁가공 등이며, 그 중 도료 및 용제, 전자재료의 수요가 대부분을 차지하고 있습니다. 도료 및 용제에 사용되는 초산부틸은 전방산업인 자동차, 선박, 건설 경기에 따라 수요 역시 그 궤를 같이하고 있으며, 향후 전자재료에 사용되는 초산부틸의 수요 신장이 기대되고 있습니다. 당사는 전자급 초산부틸 생산으로 초산부틸 시장에 전략적으로 대응하고 있습니다. ■ 정제주정 정제주정은 소주의 주 원료입니다. 본 보 고서 제출일 현재, 9개의 주정사에서 주정을 생산하고 있습니다. 주정제조업은 정부의 제조면허제 방식으로 진입장벽이 높은 편이어서 신규업체의 등장은 다소 어려움이 있으며, 이에 따라 현재 시장에서 확보한 매출은 어느 정도 안정적으로 유지할 것으로 예상됩니다.■ 합성주정, 무수주정 합성주정은 화공용, 의약용 등의 원료로 사용되며, 무수주정은 합성주정과 용도가 같으나 고순도의 원료로 사용되고 있습니다. 저가 수입품의 공격적인 국내시장 침투로 경쟁이 치열해지기도 하나 국내 유일의 공업용에탄올 생산업체로서 시장을 이끌어가는 당사의 입지에는 변화가 없을 것으로 전망됩니다. ■ 에틸아민 에틸아민은 농약용, 의약용, 고무산업용 등의 기초원료로 사용되고 있습니다. ■ Color Paste 컬러페이스트는 과거에 일본에서 대부분 수입하고 있었으나, 당사의 계열회사인 (주)이엔에프테크놀로지가 국내에서 최초로 개발에 성공하였습니다. 당사는 (주)이엔에프테크놀로지의 공동사업파트너로서 2008년 말부터 양산체제로 전환하여 LCD생산업체에 안정적으로 공급하고 있습니다.

다. 시장점유율

구 분	정제주정	합성주정	무수주정	에틸아민	초산에틸	초산부틸

점유율	10%	55%	75%	35%	45%	45%

비 고	본 자료는 당사 내부자료이므로 실제점유율과는 상이할 수 있습니다.

라. 영업부문별 요약재무현황(단위 : 천원)

사업부문	구 분	제33기	제32기	제31기

금액	비중	금액	비중	금액	비중

제조부문	총매출액	176,258,239	93.5%	178,948,055	93.8%	175,095,317	94.0%

내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	176,258,239	93.5%	178,948,055	93.8%	175,095,317	94.0%

영업이익	13,831,882	71.4%	9,593,905	63.0%	8,266,025	63.9%

총자산	101,675,925	33.2%	110,013,801	41.5%	111,427,622	43.2%

기타부문	총매출액	12,310,138	6.5%	11,899,790	6.2%	11,195,370	6.0%

내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	12,310,138	6.5%	11,899,790	6.2%	11,195,370	6.0%

영업이익	5,545,588	28.6%	5,634,251	37.0%	4,660,652	36.1%

총자산	70,151,632	22.9%	62,120,677	23.4%	60,782,629	23.6%

계	총매출액	188,568,377	100.0%	190,847,845	100.0%	186,290,687	100.0%

내부매출액	-	-	-	-	-	-

순매출액	188,568,377	100.0%	190,847,845	100.0%	186,290,687	100.0%

영업이익	19,377,470	100.0%	15,228,156	100.0%	12,926,677	100.0%

총자산	171,827,557	56.2%	172,134,478	64.9%	172,210,251	66.8%

※ 제 33기, 제 32기, 제 31기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.■ 공통 판매비와 관리비 및 자산의 합리적 배부기준 적용- 공통 판매비와 관리비 당사는 매출원가와 판매비와 관리비를 제조부문과 기타부문으로 구분하여 영업 손익을 산정하므로 재배부할 공통판매비와 관리비는 발생하지 아니합니다.- 자산 제조사업부문 및 기타부문의 자산에는 동부문과 직접 관련있다고 판단되는 유형자산 및 투자자산의 장부가액, 매출채권, 재고자산, 선급비용을 기재하였으며, 그 외 직접관련성이 적은 자산에 대하여는 배부하지 아니하였습니다.

공통자산의 경우 직접귀속이 가능한 자산(재고자산, 고정자산, 투자자산등)은 해당부문에 직접 귀속되나, 전사 공통관리가 필요한 자산 및 자산귀속이 불분명한 자산은 배부기준(매출액비 등)에 의거 각 부문에 배부하고 있습니다.

2. 주요 제품 및 원재료 등

가. 주요 제품 등의 현황 당사는 용제 등으로 사용되는 화학제품과 공업, 식음료용 주정 및 컬러레지스트를 구성하는 주 원료를 제조하여 판매하고 있습니다.

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매출유형	품 목	구체적용도	주요상표등	매출액	비율

단일	제품/상품/임대/용역	정제주정	식, 음료용 주정	RFA	40,351	22.0

합성주정	공업용 주정	SEA	21,141	11.5

무수주정	의약품 추출용	AEA	23,750	12.9

초산에틸	용제류	ETAC	53,525	29.1

초산부틸	용제류	BUTAC	11,603	6.3

에틸아민	의약품 추출용	EAM	2,096	1.1

Color Paste	현상액용	-	23,791	12.9

기타	임대 용역 등	-	7,566	4.1

총 계	183,824	100

나. 주요 제품 등의 가격변동추이 각 품목의 가격변동 추이는 단순 판매가격의 평균을 나타낸 것이며, 세부 내용은 아래와 같습니다.

(단위 : 원/DM, 원/MT, 원/KG)

품 목	제33기	제32기	제31기

주정	232,333	240,840	245,822

화학	903,080	1,023,770	1,145,632

Color Paste	64,495	60,574	71,631

다. 주요 원재료 등의 현황(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적용도	매입액	비율	비 고

단일부문	상품	초산에틸	판매용	-	-	-

기 타	판매용	-	-	-

소 계	-	-	-	-

원재료	조주정	제품(정제주정)원료	24,246	21.1	-

변성주정	제품(합성에탄올)원료	-	-	-

Acetic Acid	제품(신규초산에틸)원료	18,090	15.7	-

Crude Industrial Ethyl Alcohol	제품(신규초산에틸)원료	38,173	33.1	-

Butyl Alcohol	제품(신규초산부틸)원료	6,635	5.8	-

기 타	제품(C/P)원료, 촉매 등	28,026	24.3	-

소 계	-	115,170	100.0	-

저장품	일반공장 소모품	공장유지 보수 자재	337	48.2	-

계기용품	공장유지 보수 자재	233	33.3	-

배관용품	공장유지 보수 자재	122	17.5	-

기 타	공장유지 보수 자재	7	1.0	-

소 계	-	699	100.0	-

라. 주요 원재료 등의 가격변동추이(단위 : 원/KL, 원/MT)

품 목	제33기	제32기	제31기

조주정(㎘)	692,923	781,047	782,410

변성주정(㎘)	789,752	875,420	899,097

Acetic Acid(MT)	380,751	483,138	589,517

Crude IndustrialEthyl Alcohol(MT)	599,773	598,061	711,548

주1) 공장사용 원재료 중 가장 비중이 큰 품목을 대상으로 현재 구입 단위로 단순 평균가격을 적용하여 산정하였습니다.주2) 구입처의 판매단가와 환율의 영향으로 가격이 변동하였습니다.

3. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (1)생산능력/생산실적

(단위 : MT)

품 목	사업소	생산능력	생산실적	가동률

화학	울산	105,000	74,520	71.0%

주정	울산	116,800	107,103	91.7%

(2) 산출근거 ① 생산능력 산출기준 : 각 Plant 별 일 CAPA*가동가능일수 ② 가동률 산출기준 : 생산실적 / 생산능력 나. 생산설비의 현황 등 (연결기준)

(1) 생산설비의 현황

[자산항목 : 토지] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	기타증감	당기상각	당기말장부가액	비고(공시지가)

증가	감소

국내	자가소유	울산	2,384,992	-	-	-	-	2,384,992	39,285,840

서울	1,306,610	-	-	-	-	1,306,610	1,130,126

용인	313,839	-	-	-	-	313,839	220,080

화성	383,654	262,049	383,654	-	-	262,049	252,196

성남	603,893	-	-	-	-	603,893	354,814

수원	127,342	-	-	-	-	127,342	80,401

문경	438,573	-	-	-	-	438,573	27,890

소 계	5,558,902	262,049	383,654	-	-	5,437,296	41,351,347

합 계	5,558,902	262,049	383,654	-	-	5,437,296	41,351,347

[자산항목 : 건물] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	기타증감	당기상각	당기말장부가액	비고

증가	감소

국내	자가소유	울산	4,970,727	710,039	2,513	-	728,812	4,949,441

서울	1,435,971	-	60,305	1,375,666

용인	70,392	-	2,500	67,893

화성	431,621	283,656	431,621	-	804	282,853

성남	432,769	-	14,883	417,886

수원	222,055	-	7,571	214,484

소 계	7,563,536	993,696	434,134	-	814,875	7,308,223

합 계	7,563,536	993,696	434,134	-	814,875	7,308,223

[자산항목 : 구축물] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	기타증감	당기상각	당기말장부가액	비고

증가	감소

국내	자가소유	울산	5,259,085	1,171,230	-	-	611,304	5,819,011

소 계	5,259,085	1,171,230	-	-	611,304	5,819,011

합 계	5,259,085	1,171,230	-	-	611,304	5,819,011

[자산항목 : 기계장치] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	기타증감	당기상각	당기말장부가액	비고

증가	감소

국내	자가소유	울산	13,402,479	1,612,802	154	-	4,699,414	10,315,713

소 계	13,402,479	1,612,802	154	-	4,699,414	10,315,713

합 계	13,402,479	1,612,802	154	-	4,699,414	10,315,713

[자산항목 : 차량운반구] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	기타증감	당기상각	당기말장부가액	비고

증가	감소

국내	자가소유	울산등	212,747	401,112	53,696	-	146,921	413,242

소 계	212,747	401,112	53,696	-	146,921	413,242

국외	자가소유	미국	95,129	-	-	2,880	3,735	94,274

소 계	95,129	-	-	2,880	3,735	94,274

합 계	307,876	401,112	53,696	2,880	150,656	507,516

기타증감은 환율변동으로 인한 증감분 등으로 구성되어 있습니다.

[자산항목 : 기타의 유형자산] (단위 : 천원)

사업소	소유형태	소재지	기초장부가액	당기증감	기타증감	당기상각	당기말장부가액	비고

증가	감소

국내	자가소유	울산	1,507,403	800,113	1,005	632,017	1,674,493

소 계	1,507,403	800,113	1,005	-	632,017	1,674,493

국외	자가소유	미국	3,673	-	91	1,058	2,706

소 계	3,673	-	-	91	1,058	2,706

합 계	1,511,076	800,113	1,005	91	633,075	1,677,199

기타증감은 환율변동으로 인한 증감분 등으로 구성되어 있습니다.

4. 매출에 관한 사항 가. 매출실적(연결기준)

(단위 : 원)

사업부문	매출유형	품 목	제33기	제32기	제31기

제조	상품	합성주정외	수출	-	-	-

내수	17,051,460,863	12,841,524,458	12,917,504,788

합계	17,051,460,863	12,841,524,458	12,917,504,788

제품	정제주정	수출	-	-	-

내수	40,351,100,635	41,309,100,888	40,128,485,787

합계	40,351,100,635	41,309,100,888	40,128,485,787

합성주정	수출	-	-	-

내수	5,867,382,824	7,478,210,475	6,571,154,152

합계	5,867,382,824	7,478,210,475	6,571,154,152

무수주정외	수출	823,770,075	717,280,000	1,352,905,000

내수	21,148,893,062	21,386,340,680	17,049,789,156

합계	21,972,663,137	22,103,620,680	18,402,694,156

초산에틸	수출	-	17,436,147	35,923,685

내수	53,524,690,290	58,617,713,260	60,463,147,894

합계	53,524,690,290	58,635,149,407	60,499,071,579

에틸아민(모노,디,트리)	수출	342,511,530	69,730,021	259,431,184

내수	1,753,884,200	2,069,144,570	2,365,864,154

합계	2,096,395,730	2,138,874,591	2,625,295,338

초산부틸 외	수출	-	-	-

내수	11,603,310,263	15,247,707,808	17,880,453,303

합계	11,603,310,263	15,247,707,808	17,880,453,303

기타제품 (C/P등)	수출	-	-	-

내수	23,791,235,080	19,193,866,729	16,070,658,207

합계	23,791,235,080	19,193,866,729	16,070,658,207

기타	임대용역	수출	-	-	-

내수	7,566,159,902	7,065,789,573	6,705,042,865

해외	4,743,977,713	4,834,000,359	4,490,326,803

합계	12,310,137,615	11,899,789,932	11,195,369,668

합 계	수출	1,166,281,605	804,446,168	1,648,259,869

내수	182,658,117,119	185,209,398,441	180,152,100,306

해외	4,743,977,713	4,834,000,359	4,490,326,803

합계	188,568,376,437	190,847,844,968	186,290,686,978

나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매경로

품 목	판매경로

정제주정	대한주정판매(주) 공급

합성주정	일반업체에 판매

수 출

무수주정	일반업체에 판매

수 출

초산에틸	공급계약 대리점에 의한 판매

일반업체에 판매

수 출

에틸아민(모노, 디, 트리)	공급계약 대리점에 의한 판매

일반업체에 판매

수 출

초산부틸	공급계약 대리점에 의한 판매

일반업체에 판매

수 출

기 타(C/P 등)	일반업체에 공급

수 출

(2) 판매방법 및 조건

(가) 정제주정, 합성에탄올, 무수에탄올 등 주정부문은 주세법에 의한 출고를 기준으로 하며, 에틸아민, 초산에틸, 초산부틸 등은 공급계약 체결에 의한 판매 대리점을 통해 판매 합니다. (나) 부대비용 부담조건: 판매 상품이 액체상태의 화학제품이기 때문에 BULK단위의 판매를 기준으로 하고 있으며, 운송상의 자연손실분에 대한 책임소재여부 및 운송비 부담여부로 출고시점 판매와 도착시점 판매로 구분하고 있습니다.

(3) 판매전략

당사는 생산 물품의 적기공급으로 수요자와의 상호 신뢰감을 확보합니다. 초산에틸과 초산부틸, 에틸아민은 판매전문회사와의 공급계약을 통하여 판매 효율화를 달성합니다.

5. 경영상의 주요계약 등

구 분	수입대행계약	총판 대리점 계약

계약일자	1996.03.21	1992.09.01

계약의 목적 및 내용	원재료 조주정, 변성주정 및 외자 구매품 수입대행	아세트알데히드, 초산에틸 제품 판매 대리점 계약

계약상대방	(주)KC	(주)KC

계약대금 또는 대금수수 방법	물품의 구입대금은 당사 부담, 대행사에는 수수료 지급	월 마감 3개월후 현금 결제

기타주요내용	일방이 문서로 이의를 제기하지 않을 경우 1년간 자동 연장	일방이 문서로 이의를 제기하지 않을 경우 1년간 자동 연장

6. 시장위험과 위험관리가. 자본위험관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	67,045,284	56,155,678

자본 (B)	238,823,907	208,939,453

현금및현금성자산 (C)	56,307,027	28,835,340

차입금 (D)	11,056,618	24,293,010

부채비율 (A/B)	28%	27%

순차입금비율 (D-C)/B	-	-

나. 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화환산단위 : 천원) 구 분 당기말 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 부채: 매입채무 9,148 11,054,875 2,046,000 21,213 차입금 9,149,042 11,056,617 - - 부채 합계 9,158,190 11,067,672 2,046,000 21,213 (원화환산단위 : 천원) 구 분 당기말 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 부채: 매입채무 4,788,677 5,671,189 4,416,000 42,923 차입금 18,637,594 21,843,260 - - 부채 합계 23,426,271 27,514,449 4,416,000 42,923 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,106,767 (1,106,767) 2,751,445 (2,751,445) JPY 2,121 (2,121) 4,292 (4,292) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 유동성장기차입금 11,056,617 - - 11,056,617 매입채무 23,217,634 - - 23,217,634 미지급금 5,737,940 - - 5,737,940 미지급비용 314,916 - - 314,916 장기임대보증금 - 1,396,461 - 1,396,461 합 계 40,327,106 1,396,461 - 41,723,567 다. 신용위험관리 연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 56,307,027 28,835,340 장기금융상품 2,500 14,500 매도가능증권 3,794,134 3,751,478 매출채권 49,333,228 42,304,528 단기미수금 990,457 786,898 미수수익 34,040 1,968 통화선도자산 - 94,602 임차보증금 187,078 200,000 금융자산 합계 110,648,464 75,989,314 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 49,333,228 42,294,330 3개월초과 6개월이하 - 10,198 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ - - 합계 49,333,228 42,304,528 라. 이자율위험 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기차입금 - 11,853,731 유동성장기차입금 11,056,618 1,531,000 단기차입금 - 10,908,279 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 장기차입금 이자비용 - - 59,269 (59,269) 유동성장기차입금 이자비용 55,283 (55,283) 7,655 (7,655) 단기차입금 이자비용 - - 54,541 (54,541) 주요종속회사 : SOOSAN CORPORATION 1. 사업의 개요 가. 업계의 현황 2016년 미국의 부동산 시장은 안정적인 수급 펀더멘털을 바탕으로 견조한 흐름을 보 였습니다. 기존주택판매량 등 수요 지표들의 호조가 이어짐에 따라 부동산 가격의 상승세가 지속되는 모습이었습니다. 향후 기준금리가 인상됨에 따라 모기지 금리 또한 상승 압력을 받아 수요에 영향을 줄 수 있겠으나, 새 정부가 출범하면서 금융관련규제를 비롯한 부동산 규제 정책들의 완화가 예상되어 그 영향은 제한적일 것으로 보입니다. 이에 2017년 미국 부동산 시장은 안정적인 수요를 바탕으로 긍정적인 흐름을 이어갈 것으로 예상됩니다. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 당사는 미국 Los Angeles에 1997년 설립된 부동산 개발사업, 임대업, 부동산 투자를 전문으로 하는 주식회사입니다. 1998년 Gardena, California 상가부동산 구입, 임대업으로 시작하여 현재 5개의 상가, 1개의 Condominium 등 다양한 부동산포트폴리오를 보유하고 있습니다. 미국의 금융사태 이후 경기침체로 인하여 다소 부동산 투자 및 개발사업이 위축되긴 하였으나 다양한 부동산포트폴리오와 안정적인 임대수입을 바탕으로 당사의 입지에는 변화가 없을 것으로 전망하고 있습니다. (2) 시장의 특성 당사가 영위하고 있는 부동산임대업은 비교적 안정적인 고정수입을 기대할 수 있습니다. (3) 신규사업 등의 내용 및 전망 연결회사는 본 보고서 제출일 현재 검토하고 있는 신규사업이 없습니다. 다만, 2016년에는 대출금상환 및 이자비용 감소 등을 통하여 내실을 다지는 한편, 임차인을 적극 모색하여 임대수익을 늘려 흑자기조를 유지하도록 노력할 것입니다. 2. 사업의 현황 가. 자산의 구성현황 및 자산가치 변동추이 (1) 자산의 구성현황 (단위 : US$) 구 분 당좌자산 투자자산 투자부동산 유형자산 기타비유동자산 자산총액 2016 자산가액 20,958,884 50,000 28,680,890 80,248 795,615 50,565,637 비율 41.45% 0.10% 56.72% 0.16% 1.57% 100.00% 2015 자산가액 20,041,465 30,000 29,302,771 84,302 814,041 50,272,579 비율 39.87% 0.06% 58.29% 0.17% 1.62% 100.00% 2014 자산가액 18,020,512 30,000 29,518,633 88,715 741,723 48,399,583 비율 37.23% 0.06% 60.99% 0.18% 1.53% 100.00% (2) 자산가치 변동 추이 (단위 : US$) 사업연도 2016 2015 2014 2013 2012 자산가치 50,565,637 50,272,579 48,399,583 48,025,395 47,482,197 나 . 주요 투자현황 (단위 : US$) 구 분 부동산명 소재지 용도 최초구입가 현재추정가 자산구성비 당기 부동산 Haeri Hacienda Plaza, LLC La Puente, CA USA 임대업 9,000,000 16,000,000 25.80% Soojin Avalon Plaza, LLC Carson, CA USA 임대업 5,307,563 10,000,000 15.21% SA Plaza, LLC Santa Ana, CA USA 임대업 4,179,086 3,500,000 11.98% Yoojin, LLC El Monte, CA USA 임대업 12,900,000 10,000,000 36.98% Soojin Palisade, LLC Fort Lee, NJ USA 임대업 1,000,000 1,000,000 2.87% Thomason, LLC Los Angeles, CA USA 임대업 2,500,000 4,200,000 7.17% 건축중인건축물 - - - - - - - - - - - - 부동산개발사업 - - - - - - - - - - - - 부동산권리 - - - - - - - - - - - - 계 - - - 34,886,649 44,700,000 100.00% 전기 부동산 Haeri Hacienda Plaza, LLC La Puente, CA USA 임대업 9,000,000 16,000,000 25.80% Soojin Avalon Plaza, LLC Carson, CA USA 임대업 5,307,563 10,000,000 15.21% SA Plaza, LLC Santa Ana, CA USA 임대업 4,179,086 3,500,000 11.98% Yoojin, LLC El Monte, CA USA 임대업 12,900,000 10,000,000 36.98% Soojin Palisade, LLC Fort Lee, NJ USA 임대업 1,000,000 1,000,000 2.87% Thomason, LLC Los Angeles, CA USA 임대업 2,500,000 4,200,000 7.17% 건축중인건축물 - - - - - - - - - - - - 부동산개발사업 - - - - - - - - - - - - 부동산권리 - - - - - - - - - - - - 계 - - - 34,886,649 44,700,000 100.00% 주) 현재 추정가는 당사 추정치로, 실제 가격과 상이할 수 있습니다. 다 . 부동산 임대사업 현황 (단위 : US$) 부동산명 임대가능면적(sq.ft.) 임대면적 임대율(임대면적/임대가능면적) 총임대료($) 임대차계약수 Haeri Hacienda Plaza, LLC 130,898 129,398 98.5% 1,643,870 22/23 unit Soojin Avalon Plaza, LLC 63,457 62,457 98.4% 967,037 19/20 unit SA Plaza, LLC 28,787 25,047 87.01% 240,738 8 unit Yoojin, LLC 18,296 16,796 83.6% 878,806 8/11 unit Soojin Palisade, LLC 3,000 3,000 100.00% 39,000 1/1 unit Thomason, LLC 24,873 20,253 81.4% 272,074 10/13 unit 라 . 투 자 계 획 2016년 12월 31일 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 향후 투자계획은 없습니다. 3. 자금 조달내역 가. 차입에 관한 사항 [차입내역] (단위 : US$) 구분(차입목적) 기초잔액 증가 감소(상환) 기말잔액 부동산투자 인수금액 9,330,189 - 133,900 9,196,289 [차입처] (단위 : US$) 차입처 차입일 차입금 이자율 상환조정 기말잔액 Berkadia 2007.08.30 5,323,000.00 6.80% - 4,689,492 Berkadia 2007.08.29 3,330,000.00 6.21% - 2,890,043 Berkadia 2007.08.29 1,800,000.00 6.39% - 1,569,507 4.경영상의 주요계약 등 2016년 12월 31일 본 보고서 작성기준일 현재 당사 경영상의 주요한 계약 사항은 없습니다. 5. 기타 투자의사 결정에 필요한 사항 2016년 12월 31일 본 보고서 작성기준일 현재 당사의 투자의사 결정에 필요한 기타 사항은 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ▶ 제33기, 제32기, 제31기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1-1. 요약연결재무정보 (단위 : 원 ) 구 분 제33기 제32기 제31기 (2016년 12월말) (2015년 12월말) (2014년 12월말) [유동자산] 127,164,250,238 104,337,234,751 113,756,859,557 .현금및현금성자산 56,307,027,079 28,835,340,242 29,528,693,369 .기타금융자산 - 94,601,911 504,653,169 .매출채권,기타채권 51,231,217,020 43,907,962,091 50,887,386,047 ㆍ재고자산 18,863,442,756 31,499,330,507 32,836,126,972 .기타비금융자산 762,563,383 - - .당기법인세자산 - - - [비유동자산] 178,704,940,723 160,757,896,078 144,161,679,094 ㆍ유형자산 36,840,202,589 39,334,197,594 32,695,831,022 ㆍ투자부동산 66,790,684,766 58,996,422,387 57,267,825,499 ㆍ무형자산 3,752,307,024 2,624,526,396 3,386,346,396 ㆍ지분법적용 투자지분 66,316,108,199 54,847,555,232 46,412,022,638 ㆍ기타금융자산 3,983,712,417 3,765,978,417 3,551,375,617 ㆍ기타비금융자산 1,021,925,728 1,189,216,052 848,277,922 자산총계 305,869,190,961 265,095,130,829 257,918,538,651 [유동부채] 53,979,374,893 33,653,138,191 48,033,388,810 [비유동부채] 13,065,908,881 22,502,539,839 19,848,752,096 부채총계 67,045,283,774 56,155,678,030 67,882,140,906 [지배회사지분] 238,823,907,187 208,939,452,799 190,036,397,745 .자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 .연결주식발행초과금 8,714,828,806 8,714,828,806 8,714,828,806 .연결이익잉여금 219,366,481,071 190,210,203,628 173,725,429,226 .연결자본잉여금 208,604,652 208,604,652 208,604,652 .연결기타포괄손익누계액 4,727,875,112 3,999,698,167 1,581,417,515 .연결자기주식 △4,996,762,454 △4,996,762,454 △4,996,762,454 [소수주주지분] - - - 자본총계 238,823,907,187 208,939,452,799 190,036,397,745 (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) (2014.1.1~2014.12.31) 매출액 188,568,376,437 190,847,844,968 186,290,686,978 영업이익 19,377,470,561 15,228,156,234 12,926,677,178 연결총당기순이익 30,087,643,011 18,193,217,973 11,619,255,896 지배회사지분순이익 30,087,643,011 18,193,217,973 11,619,255,896 소수주주지분순이익 - - - 기본주주당순이익(원) 1,462 884 565 연결에 포함된 회사수 1개 1개 1개 [Δ는 부(-)의 수치임］ (1) 일반사항한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국알콜산업주식회사(이하 "당사")는 Soosan Corporation(주석1-1 참조)(이하 한국알콜산업주식회사 및 종속기업을 일괄하여"연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)이엔에프테크놀로지 등 4개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국알콜산업주식회사는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였고, 당사의 본점 및 공장은 울산광역시 남구 상개동에 소재하고 있습니다. ㈜ 케이 씨엔에이와 특수관계자가 40.72 % 의 지분을 소유하고 있 습 니 다. 당사의 종속기업인 Soosan Corporation(이하 '종속기업')은 미국 Los Angeles에 소재하고 있는 법인으로서 당사가 100%의 지분을 소유하고 있고, 부동산업을 주 사업목적으로 영위하고 있습니다. (2) 연결대상 종속기업- 당기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속회사 소재지 지분율(%) 결산월 업종 Soosan Corporation 미국 100.00 12월 부동산업 - 연결대상 종속기업의 2016년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.당기 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 Soosan Corporation 61,108,296 12,949,933 48,158,362 4,743,978 603,583 603,583 전기 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 Soosan Corporation 58,919,462 12,813,949 46,105,513 4,834,000 2,377,388 2,377,388 (3) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일 연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다. 1-2. 요약별도재무정보 ▶ 제33기, 제32기, 제31기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (단위 : 원 ) 구 분 제33기 제32기 제31기 (2016년 12월말) (2015년 12월말) (2014년 12월말) [유동자산] 101,835,438,923 80,848,637,771 93,948,712,766 .현금및현금성자산 31,558,649,855 5,906,786,978 10,319,900,767 .기타금융자산 - 94,601,911 504,653,169 .매출채권,기타채권 50,650,782,929 43,347,918,375 50,288,031,858 ㆍ재고자산 18,863,442,756 31,499,330,507 32,836,126,972 .기타비금융자산 762,563,383 - - [비유동자산] 164,660,894,367 153,611,152,287 147,088,658,662 ㆍ유형자산 36,743,222,880 39,235,395,650 32,598,315,495 ㆍ투자부동산 32,130,105,947 24,653,574,775 24,820,944,105 ㆍ무형자산 3,752,307,024 2,624,526,396 3,386,346,396 ㆍ지분법적용 투자지분 88,051,546,099 83,131,677,049 82,731,677,049 ㆍ기타금융자산 3,983,712,417 3,965,978,417 3,551,375,617 ㆍ기타비금융자산 - - 자산총계 266,496,333,290 234,459,790,058 241,037,371,428 [유동부채] 42,879,367,652 33,619,543,983 47,983,149,874 [비유동부채] 5,402,939,600 5,801,478,476 6,614,654,066 부채총계 48,282,307,252 39,421,022,459 54,597,803,940 .자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 .주식발행초과금 8,714,828,806 8,714,828,806 8,714,828,806 .이익잉여금 203,232,857,954 180,090,871,195 171,478,154,464 .자본잉여금 208,604,652 208,604,652 208,604,652 .기타포괄손익누계액 251,617,080 218,345,400 231,862,020 .자기주식 △4,996,762,454 △4,996,762,454 △4,996,762,454 자본총계 218,214,026,038 195,038,767,599 186,439,567,488 (2016.1.1~2016.12.31) (2015.1.1~2015.12.31) (2014.1.1~2014.12.31) 매출액 183,824,398,724 186,013,844,609 181,800,360,175 영업이익 17,800,556,137 13,526,045,947 11,682,257,147 당기순이익 24,073,352,327 10,321,160,302 9,304,473,423 기본주주당순이익(원) 1,170 501 452 [Δ는 부(-)의 수치임］ (1) 일반사항 한국알콜산업주식회사(이하 '당사')는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였고, 당사의 본점 및 공장은 울산광역시 남구 상개동에 소재하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 ㈜ 케이 씨엔에이와 특수관계자가 40.72 % 의 지분을 소유하고 있습 니 다 . (3)종속기업, 관계기업, 공동기업 평가방법 계정과목 평가방법 종속기업 원가법 관계기업 원가법 공동기업 원가법 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 한국알콜산업(주)20161231_20170215.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 33 기 2016.12.31 현재 제 32 기 2015.12.31 현재 제 31 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 127,164,250,238 104,337,234,751 113,756,859,557 현금및현금성자산 56,307,027,079 28,835,340,242 29,528,693,369 기타유동금융자산 94,601,911 504,653,169 유동매도가능금융자산 통화선도자산 94,601,911 504,653,169 매출채권 및 기타유동채권 51,231,217,020 43,907,962,091 50,887,386,047 단기매출채권 49,333,227,778 42,304,527,862 49,410,467,320 단기미수금 1,132,713,718 929,154,217 851,290,088 대손충당금 (142,257,000) (142,257,000) (142,257,000) 단기미수수익 34,039,529 1,967,909 14,278 단기선급금 612,905,641 645,740,524 628,102,344 단기선급비용 260,587,354 168,828,579 139,769,017 재고자산 18,863,442,756 31,499,330,507 32,836,126,972 상품 99,848,854 213,978,009 280,196,875 평가충당금 (456,721) 제품 8,647,170,071 8,009,372,642 9,371,701,134 평가충당금 (112,866,225) (118,560,229) (365,743,913) 재공품 480,072,626 431,742,281 1,089,899,706 원재료 5,235,855,616 5,095,452,511 5,723,656,177 저장품 622,804,918 727,030,108 833,212,434 미착품 3,891,013,617 17,140,315,185 15,903,204,559 기타유동비금융자산 762,563,383 비유동자산 178,704,940,723 160,757,896,078 144,161,679,094 유형자산 36,840,202,589 39,334,197,594 32,695,831,022 토지 5,437,296,373 5,558,901,677 4,444,013,192 건물 16,631,506,188 16,087,705,338 14,785,530,918 감가상각누계액 (9,323,283,585) (8,524,169,380) (7,753,024,576) 구축물 12,845,546,867 11,674,317,139 10,708,935,331 감가상각누계액 (7,026,536,048) (6,415,232,481) (6,238,630,987) 기계장치 61,033,527,003 62,251,633,779 63,145,605,893 감가상각누계액 (50,717,813,779) (48,849,154,401) (49,944,459,674) 차량운반구 1,282,485,742 1,388,701,376 1,318,035,196 감가상각누계액 (774,969,498) (1,080,825,025) (898,569,819) 기타유형자산 6,484,366,300 5,873,155,884 5,125,950,701 감가상각누계액 (4,807,166,974) (4,362,080,284) (4,032,872,313) 건설중인자산 5,775,244,000 5,731,243,972 2,035,317,160 투자부동산 66,790,684,766 58,996,422,387 57,267,825,499 무형자산 3,752,307,024 2,624,526,396 3,386,346,396 기타무형자산 3,752,307,024 2,624,526,396 3,386,346,396 지분법적용 투자지분 66,316,108,199 54,847,555,232 46,412,022,638 공동기업에 대한 투자자산 1,543,381,752 736,457,308 89,885,444 관계기업에 대한 투자자산 64,772,726,447 54,111,097,924 46,322,137,194 기타비유동금융자산 3,983,712,417 3,965,978,417 3,551,375,617 비유동매도가능금융자산 3,794,134,417 3,751,478,417 3,536,875,617 장기금융상품 2,500,000 14,500,000 14,500,000 임차보증금 187,078,000 200,000,000 기타비유동비금융자산 1,021,925,728 989,216,052 848,277,922 자산총계 305,869,190,961 265,095,130,829 257,918,538,651 부채 유동부채 53,979,374,893 33,653,138,191 48,033,388,810 매입채무 및 기타유동채무 36,532,952,239 19,964,582,610 17,254,217,706 단기매입채무 23,217,633,639 13,904,469,203 13,627,692,638 단기미지급금 5,737,939,631 2,584,268,903 2,475,009,280 단기미지급비용 314,915,760 293,516,119 253,350,636 단기예수금 374,713,642 822,498,735 546,428,036 단기선수금 6,887,749,567 2,359,829,650 351,737,116 단기차입금 10,908,279,094 27,265,097,045 유동성장기차입금 11,056,617,257 1,531,000,000 1,531,000,000 통화선도부채 33,623,765 134,877,070 미지급배당금 당기법인세부채 6,389,805,397 1,215,652,722 1,848,196,989 비유동부채 13,065,908,881 22,502,539,839 19,848,752,096 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,435,764,879 579,146,236 565,629,693 장기임대보증금 1,435,764,879 579,146,236 565,629,693 장기차입금 11,853,731,508 12,893,710,864 퇴직급여채무 1,830,840,745 2,156,142,705 1,726,092,979 확정급여채무의현재가치 12,240,004,183 12,389,864,763 11,145,908,819 사외적립자산의공정가치 (10,409,163,438) (10,233,722,058) (9,419,815,840) 이연법인세부채 9,799,303,257 7,913,519,390 4,663,318,560 부채총계 67,045,283,774 56,155,678,030 67,882,140,906 자본 납입자본 19,517,708,806 19,517,708,806 19,517,708,806 자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 보통주자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 주식발행초과금 8,714,828,806 8,714,828,806 8,714,828,806 이익잉여금(결손금) 219,366,481,071 190,210,203,628 173,725,429,226 이익준비금 2,170,000,000 2,060,000,000 1,950,000,000 임의적립금 8,313,542,116 8,313,542,116 8,313,542,116 미처분이익잉여금 208,882,938,955 179,836,661,512 163,461,887,110 기타자본구성요소 (60,282,690) (788,459,635) (3,206,740,287) 자본잉여금 208,604,652 208,604,652 208,604,652 기타포괄손익누계액 4,727,875,112 3,999,698,167 1,581,417,515 자기주식 (4,996,762,454) (4,996,762,454) (4,996,762,454) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 238,823,907,187 208,939,452,799 190,036,397,745 비지배지분 자본총계 238,823,907,187 208,939,452,799 190,036,397,745 자본과부채총계 305,869,190,961 265,095,130,829 257,918,538,651 연결 손익계산서 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 매출액 188,568,376,437 190,847,844,968 186,290,686,978 재화의 판매로 인한 매출액 176,258,238,822 178,948,055,036 175,095,317,310 용역의 제공으로 인한 매출액 12,310,137,615 11,899,789,932 11,195,369,668 매출원가 152,661,355,394 160,822,443,489 159,187,683,450 재화의 판매로 인한 매출원가 149,063,869,306 157,688,794,669 155,898,872,776 용역의 제공으로 인한 매출원가 3,597,486,088 3,133,648,820 3,288,810,674 매출총이익 35,907,021,043 30,025,401,479 27,103,003,528 판매비와관리비 16,529,550,482 14,797,245,245 14,176,326,350 급여 3,888,566,819 3,494,978,939 3,591,878,562 퇴직급여 321,232,568 283,151,600 242,284,335 복리후생비 522,664,922 523,000,869 392,873,686 보험료 155,189,158 138,500,434 113,788,351 감가상각비 1,562,700,555 1,588,021,696 1,517,055,320 지급수수료 2,658,343,124 2,219,896,555 1,898,502,318 교육훈련비 12,491,126 18,633,315 19,054,460 차량유지비 77,586,017 91,245,113 94,862,699 도서인쇄비 33,424,179 25,348,140 27,918,729 업무추진비 99,309,836 181,963,226 305,217,588 통신비 67,372,898 61,550,755 52,410,760 운반보관비 3,738,356,378 3,331,198,421 3,010,905,396 판매부대비 575,549,911 871,322,652 913,156,696 협회비 193,240,383 181,695,811 185,292,852 잡비 32,176,054 34,259,200 22,762,060 세금과공과 1,248,943,282 857,845,431 808,745,610 소모품비 115,701,083 97,779,689 82,123,122 수도광열비 246,468,784 262,447,251 240,741,840 수선유지비 802,675,058 415,953,878 547,316,005 경상개발비 27,761,698 8,431,200 여비교통비 118,001,593 79,160,838 83,423,443 지급임차료 31,795,056 30,860,232 26,012,518 영업이익(손실) 19,377,470,561 15,228,156,234 12,926,677,178 기타이익 14,982,096,373 2,296,639,919 2,096,087,306 매도가능증권 처분이익 99,086,556 유형자산처분이익 75,627,801 61,357,903 36,049,005 무형자산처분이익 429,091 투자부동산처분이익 14,862,924,886 1,811,459,579 재고자산처분이익 7,894,734 180,666,960 39,344,640 무형자산손상환입 20,000,000 80,000,000 잡이익 15,648,952 243,155,477 1,841,178,014 기타손실 409,358,674 844,425,311 1,446,031,671 유형자산처분손실 8,551,272 16,313,795 138,000 재고자산폐기손실 232,400,150 83,838,716 273,754,242 재고자산처분손실 54,304,714 무형자산처분손실 351,818,182 투자부동산처분손실 35,335,416 기부금 13,008,293 13,945,414 13,812,939 잡손실 2,166,426 4,563,930 1,088,991,074 무형자산손상차손 98,927,819 373,945,274 34,000,000 금융수익 975,850,875 865,829,573 955,220,550 이자수익 439,485,819 324,435,686 305,358,942 배당금수익 389,370,100 246,887,500 3,332,500 통화선도평가이익 94,601,911 504,653,169 외화환산이익 1,128,527 30,156,910 59,071,673 외환차익 145,866,429 169,747,566 82,804,266 금융비용 1,125,125,980 1,672,951,847 2,187,494,060 이자비용 839,774,633 1,032,348,633 972,154,054 통화선도평가손실 33,623,765 134,877,070 외화환산손실 160,499 140,594,789 913,593,494 외환차손 285,190,848 466,384,660 166,869,442 관계기업투자당기손익지분 7,279,766,435 7,887,714,390 2,503,953,841 지분법이익 7,279,766,435 7,887,714,390 2,520,948,698 지분법손실 (16,994,857) 법인세비용차감전순이익(손실) 41,080,699,590 23,760,962,958 14,848,413,144 법인세비용 10,993,056,579 5,567,744,985 3,229,157,248 계속영업이익(손실) 30,087,643,011 18,193,217,973 11,619,255,896 중단영업이익(손실) 당기순이익(손실) 30,087,643,011 18,193,217,973 11,619,255,896 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 30,087,643,011 18,193,217,973 11,619,255,896 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 주당이익 기본주당이익(손실) 1,462 884 565 계속영업기본주당이익(손실) 1,462 884 565 희석주당이익(손실) 1,462 884 565 계속영업희석주당이익(손실) 1,462 884 565 연결 포괄손익계산서 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 당기순이익(손실) 30,087,643,011 18,193,217,973 11,619,255,896 기타포괄손익 825,841,027 1,738,866,731 1,242,862,420 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 728,176,945 2,418,280,652 1,421,417,100 매도가능금융자산 33,271,680 (13,516,620) 44,715,414 지분법자본변동 694,905,265 2,431,797,272 1,376,701,686 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 97,664,082 (679,413,921) (178,554,680) 보험수리적손익 97,664,082 (679,413,921) (178,554,680) 총포괄손익 30,913,484,038 19,932,084,704 12,862,118,316 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 30,913,484,038 19,932,084,704 12,862,118,316 포괄손익, 비지배지분 연결 자본변동표 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 이익준비금 임의적립금 미처분이익잉여금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 자기주식 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 1,950,000,000 8,313,542,116 152,021,185,894 208,604,652 160,000,415 (4,996,762,454) 177,174,279,429 177,174,279,429 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 11,619,255,896 11,619,255,896 11,619,255,896 기타포괄손익 매도가능금융자산의 평가 44,715,414 44,715,414 44,715,414 지분법자본변동 1,376,701,686 1,376,701,686 1,376,701,686 보험수리적손익 (178,554,680) (178,554,680) (178,554,680) 총포괄손익 11,440,701,216 1,421,417,100 12,862,118,316 12,862,118,316 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 11,440,701,216 1,421,417,100 12,862,118,316 12,862,118,316 2014.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 1,950,000,000 8,313,542,116 163,461,887,110 208,604,652 1,581,417,515 (4,996,762,454) 190,036,397,745 190,036,397,745 2015.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 1,950,000,000 8,313,542,116 163,461,887,110 208,604,652 1,581,417,515 (4,996,762,454) 190,036,397,745 190,036,397,745 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 18,193,217,973 18,193,217,973 18,193,217,973 기타포괄손익 매도가능금융자산의 평가 (13,516,620) (13,516,620) (13,516,620) 지분법자본변동 2,431,797,272 2,431,797,272 2,431,797,272 보험수리적손익 (679,413,921) (679,413,921) (679,413,921) 총포괄손익 17,513,804,052 2,418,280,652 19,932,084,704 19,932,084,704 배당금지급 110,000,000 (1,139,029,650) (1,029,029,650) (1,029,029,650) 자본 증가(감소) 합계 110,000,000 16,374,774,402 2,418,280,652 18,903,055,054 18,903,055,054 2015.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 2,060,000,000 8,313,542,116 179,836,661,512 208,604,652 3,999,698,167 (4,996,762,454) 208,939,452,799 208,939,452,799 2016.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 2,060,000,000 8,313,542,116 179,836,661,512 208,604,652 3,999,698,167 (4,996,762,454) 208,939,452,799 208,939,452,799 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 30,087,643,011 30,087,643,011 30,087,643,011 기타포괄손익 매도가능금융자산의 평가 33,271,680 33,271,680 33,271,680 지분법자본변동 694,905,265 694,905,265 694,905,265 보험수리적손익 97,664,082 97,664,082 97,664,082 총포괄손익 30,185,307,093 728,176,945 30,913,484,038 30,913,484,038 배당금지급 110,000,000 (1,139,029,650) (1,029,029,650) (1,029,029,650) 자본 증가(감소) 합계 110,000,000 29,046,277,443 728,176,945 29,884,454,388 29,884,454,388 2016.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 2,170,000,000 8,313,542,116 208,882,938,955 208,604,652 4,727,875,112 (4,996,762,454) 238,823,907,187 238,823,907,187 연결 현금흐름표 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 43,910,227,277 29,686,686,875 10,703,696,707 당기순이익(손실) 30,087,643,011 18,193,217,973 11,619,255,896 당기순이익조정을 위한 가감 18,427,932,391 15,735,644,889 1,064,235,271 법인세비용 10,993,056,579 5,567,744,985 3,229,157,248 퇴직급여 1,641,584,917 1,221,514,716 1,063,581,439 대손상각비 0 감가상각비 7,267,827,440 7,651,361,874 7,240,761,419 무형자산손상차손 98,927,819 373,945,274 34,000,000 재고자산폐기손실 232,400,150 83,838,716 273,754,242 재고자산처분손실 54,304,714 0 재고자산평가손실 69,543,229 207,261,753 212,879,493 통화선도평가손실 33,623,765 134,877,070 무형자산처분손실 351,818,182 0 외화환산손실 160,499 140,594,789 913,593,494 유형자산처분손실 8,551,272 16,313,795 138,000 투자부동산처분손실 35,335,416 이자비용 839,774,633 1,032,348,633 972,154,054 지분법손실 16,994,857 감모상각비 30,429,523 35,894,091 30,583,949 매도가능증권처분이익 (99,086,556) 무형자산손상환입 (20,000,000) (80,000,000) 무형자산처분이익 (429,091) 외화환산이익 (1,128,527) (30,156,910) (59,071,673) 유형자산처분이익 (75,627,801) (61,357,903) (36,049,005) 통화선도평가이익 (94,601,911) (504,653,169) 투자부동산처분이익 (14,862,924,886) (1,811,459,579) 0 재고자산처분이익 (7,894,734) (180,666,960) (39,344,640) 재고자산평가손실환입 (74,780,512) (454,445,437) (171,547,499) 이자수익 (439,485,819) (324,435,686) (305,358,942) 배당금수취 (3,332,500) 지분법이익 (7,279,766,435) (7,887,714,390) (2,520,948,698) 단기매출채권의 감소(증가) (7,028,699,916) 7,105,939,458 (6,481,252,402) 단기미수금의 감소(증가) (187,948,196) (39,853,939) 22,060,245 선급금의 감소(증가) 32,834,883 (17,638,180) (628,102,344) 선급비용의 감소(증가) (89,929,654) (66,603,717) 11,816,666 단기보증금의 감소(증가) 8,036,525 (200,000,000) 통화선도자산의 감소(증가) 94,601,911 410,051,258 (504,653,169) 당기법인세자산의 감소(증가) 기타유동비금융자산의 감소(증가) (827,879,183) (41,579,044) (43,167,384) 재고자산의 감소(증가) 12,362,314,904 1,680,808,393 (3,788,470,016) 장기임대보증금의 증가(감소) 817,613,131 0 0 단기매입채무의 증가(감소) 9,314,132,464 276,355,550 2,867,698,235 단기미지급비용의 증가(감소) 45,919,310 75,726,230 (1,305,911,657) 단기예수금의 증가(감소) (447,902,075) 269,465,468 458,137,719 단기선수금의 증가(감소) 4,527,693,872 2,006,478,194 (159,532,012) 미지급금의 증가(감소) 3,152,967,519 107,857,058 1,283,670,159 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (163,441,380) (813,906,218) (966,586,917) 통화선도부채의 증가(감소) (33,623,765) (40,275,159) 130,419,550 퇴직금의 지급 (1,623,710,020) (848,602,260) (169,880,310) 이자수취 407,414,199 322,482,055 307,900,238 이자지급 (864,294,302) (1,067,909,380) (1,016,393,579) 법인세납부(환급) (4,148,468,022) (3,496,748,662) (1,271,301,119) 투자활동현금흐름 (2,590,304,371) (12,479,787,187) (6,200,581,532) 보증금의 감소 67,521,034 건물의 처분 2,823,248 0 구축물의 처분 0 기계장치의 처분 51,342,860 10,653,641 차량운반구의 처분 121,454,546 0 기타유형자산의 처분 10,026,043 28,921,080 건설중인자산의 처분 0 투자부동산의 처분 21,200,000,000 3,116,623,420 1,098,101 무형자산의 처분 848,181,818 22,715,591 매도가능금융자산의 처분 233,061,786 보증금의 증가 12,396,793 (82,724,448) (158,356,248) 토지의 취득 (262,048,540) 0 건물의 취득 (297,305,320) (52,098,900) 0 구축물의 취득 (25,640,810) (76,132,090) (99,260,340) 기계장치의 취득 (172,110,000) (31,462,872) (382,952,650) 차량운반구의 취득 (401,112,108) (60,983,270) 0 건설중인자산의 취득 (15,777,681,887) (12,489,498,937) (5,107,730,005) 기타유형자산의 취득 (448,154,217) (511,110,083) (172,821,000) 투자부동산의 취득 (589,069,429) (1,930,614,504) 0 무형자산의 취득 (1,206,708,447) (812,125,274) 매도가능금융자산의 취득 (231,931,800) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,919,869,050) (400,000,000) (816,159,622) 배당금수취 172,720,850 172,720,850 172,727,100 재무활동현금흐름 (14,593,052,894) (19,227,547,197) (5,386,042,361) 단기차입금의 증가 6,999,228,420 43,227,711,360 45,969,998,821 단기차입금의 상환 (17,907,507,514) (59,694,546,175) (49,648,853,712) 장기차입금의 상환 (2,668,666,150) (1,731,682,732) (1,707,187,470) 배당금지급 (1,029,029,650) (1,029,029,650) 임차보증금의 증가 200,000,000 임차보증금의 상환 (187,078,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 26,726,870,012 (2,020,647,509) (882,927,186) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 744,816,825 1,327,294,382 785,467,401 현금및현금성자산의순증가(감소) 27,471,686,837 (693,353,127) (97,459,785) 기초현금및현금성자산 28,835,340,242 29,528,693,369 29,626,153,154 기말현금및현금성자산 56,307,027,079 28,835,340,242 29,528,693,369 3. 연결재무제표 주석 제 33(당)기 2016년 12월 31일 현재 제 32(전)기 2015년 12월 31일 현재 한국알콜산업주식회사와 그 종속회사 1. 일반사항한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국알콜산업주식회사(이하 "당사")는 Soosan Corporation(주석1-1 참조)(이하 한국알콜산업주식회사 및 종속기업을 일괄하여"연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)이엔에프테크놀로지 등 4개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국알콜산업주식회사는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였고, 당사의 본점 및 공장은 울산광역시 남구 상개동에 소재하고 있습니다. ㈜ 케이 씨엔에이와 특수관계자가 40.72 % 의 지분을 소유하고 있 습 니 다. 당사의 종속기업인 Soosan Corporation(이하 '종속기업')은 미국 Los Angeles에 소재하고 있는 법인으로서 당사가 100%의 지분을 소유하고 있고, 부동산업을 주 사업목적으로 영위하고 있습니다. 1-1 연결대상 종속기업1-1-1 당기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속회사 소재지 지분율(%) 결산월 업종 Soosan Corporation 미국 100.00 12월 부동산업 1-1-2 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1)당기 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 Soosan Corporation 61,108,296 12,949,933 48,158,362 4,743,978 603,583 603,583 (2)전기 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄이익 Soosan Corporation 58,919,462 12,813,949 46,105,513 4,834,000 2,377,388 2,377,388 1-1-3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2-1 재무제표 작성기준 연결회사는 주식 회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분 은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다. 2-1-1 회계정책의 변경연 결회사는 2016년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 기준서 또는 해석서 내용 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기준서 제1016호 '유형자산'기준서 제1041호 '농림어업' 생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다. 기준서 제1016호 '유형자산' 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다. 기준서 제1038호 '무형자산' 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기준서 제1110호 '연결재무제표' 상위 지배회사가 투자기업인 경우도 연결재무제표 작성이 면제 가능한 것으로 개정하였으며, 투자기업은 자신을 위해 ‘투자활동 관련 용역을 제공하는 종속기업’이 투자기업에 해당하는 경우에는 해당기업을 공정가치로 측정해야 함을 명확히 하였습니다. 기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자' 투자기업이 아닌 투자자가 투자기업인 관계기업지분을 보유한 경우, 해당 관계기업에 지분법을 적용 시 회계정책을 일치시키지 않을 수 있는 면제를 추가하였습니다. 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시' 연결재무제표를 작성하지 않는 투자기업도 해당 기준서에서 요구하는 투자기업과 관련된 사항들을 공시해야 함을 명확히 하였습니다. 기준서 제1111호'공동약정' 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업 - 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. 기준서 1011호 '건설계약'기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'해석서 2115호 '부동산건설약정' 수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이러한 사항을 제외하고는 , 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-1-2 연결회사의 회계정책 변경이 재무보고에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 2-1-3 제정 또는 개정된 회계기준의 적용제정·개정·공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. 기준서 또는 해석서 내용 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 현금흐름표에 재무활동으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과 비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치 변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다(최초 적용 회계연도에는 비교정보 제공 아니할 수 있음). 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리가 추가 고려되도록 개정되었습니다. 그리고, 현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 현금결제형 보상관련 부채는 조건변경일에 제거하고, 새로운 주식결제형 보상은 조건변경일의 공정가치를 참조하여 자본으로 측정하며 부채와 자본금액 차이는 즉시 당기손익 인식하도록 규정하고 있습니다. 그밖에 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다.동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다(동 의무적용일 이후 부여되는 주식기준보상거래, 조건변경, 적용일 현재 미가득된 주식보상거래에 적용. 과거기간 재작성하지 아니함). 동 의무적용일 전에 부여된 미가득 주식보상거래는 의무적용일에 부채 재측정하고 재측정효과를 (FY18)기초 이익잉여금에 인식하여야 합니다. 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 차감할 일시적차이의 사용여부 평가 시 미래 발생가능한 과세소득은 세무상 공제를 제외한 미래 과세소득임을 명시하고 있으며, 일시적 차이 사용이 세법상 과세소득 원천별로 제한되는 경우 원천별로 구분하여 사용하도록 규정하고 있습니다.동 개정내용은 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항(자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 계약별, 영업부문별 정보공시 포함)등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정) 동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다. 2-2 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.- 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2-2-1 종속기업 종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2-2-2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.2-2-3 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다. 2-2-4 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당 되 며, 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.2-2-5 비지배지분과의 거래 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 당사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-3 부문별 보고 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다( 주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2-4 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2-4-1기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2-5 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.2-6 수익인식연결회사의 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 2-6-1 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2-6-2 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-6-3 기타자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습 니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2-9 금융상품모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다. 2-9-1 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 금융자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법 을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)" 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익" 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 손익 계산서에 인식됩니다. 2-9-2 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2-9-3 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다2-9-4 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.2-9-5 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자 산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2-9-6 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2-9-7 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2-9-8 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권, 미수금을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권등이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환이 3개월이상 연체 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2-9-9 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 2-10 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2-10-1 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.2-10-2 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.2-10-3 금융보증부채연결회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.2-10-4 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.2-10-5 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.2-10-6 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. 2-11 유형자산 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8 ~ 39.5년 정액법 구축물 15 ~ 30년 정액법 기계장치 6 ~ 8년 정액법 차량운반구 4 ~ 5년 정액법 기타의유형자산 4 ~ 5년 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.2-12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-13 무형자산2-13-1 개별취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2-13-2 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다. ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. ④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-14 비금융자산의 손상연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않는 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.2-15 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결실체의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.2-16 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.2-16-1 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 연결회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2-17 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2-18 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2-19 종업원급여 연결회사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2-20 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2-21 주당이익연결회사는 보통주의 기본(희석)주당이익과 포괄주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-22 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 2-23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 2-23-1 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2-23-2 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 2-24 자기주식연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2-25 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.2-25-1 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.2-25-2 환위험관리연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.2-25-3 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 2-25-4 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.2-25-5 신용위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 2-25-6 공정가치연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.3-1 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-2 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3-3 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 3-4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말 마 다 검토됩니다. 3-5 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 4. 부문별 정보 4-1 연결회사의 보고부문은 제공되는 재화와 용역을 기준으로 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 부문 주요 내용 주된 지역 제조부문 주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업 한국 기타부문 부동산 임대 및 그 부대사업 미국 4-2 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역 당기 전기 한국 183,824,399 186,013,845 미국 4,743,978 4,834,000 4-3 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보 (단위: 천원) 사업본부 당기 전기 매출액 순매출액 영업이익 매출액 순매출액 영업이익 제조부문 176,258,239 176,258,239 13,831,882 178,948,055 178,948,055 9,593,905 기타부문 12,310,138 12,310,138 5,545,588 11,899,790 11,899,790 5,634,251 합 계 188,568,376 188,568,376 19,377,471 190,847,845 190,847,845 15,228,156 - 기 타 손익공시 (단위: 천원) 부문 당기 전기 감가상각비 법인세비용 관계기업에 대한 지분법손익 감가상각비 법인세비용 관계기업에 대한 지분법손익 제조부문 (6,526,644) (7,786,747) 7,279,766 (6,154,891) (2,370,288) 7,879,503 기타부문 (1,482,585) (1,509,972) - (1,496,471) (977,133) - 조정(*1) - (1,696,338) - - (2,220,324) - 합 계 (8,009,229) (10,993,057) 7,279,766 (7,651,362) (5,567,745) 7,879,503 (*1) 일부 법인세비용 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시하였습니다. 4-4 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 (단위: 천원) 사업본부 당기말 전기말 부문자산(*1) 부문부채 부문자산(*1) 부문부채 제조부문 101,675,925 39,421,388 110,013,801 22,353,631 기타 부문 70,151,632 378,170 62,120,677 346,240 합 계 171,827,558 39,799,558 172,134,478 22,699,871 현금및 현금성자산 56,307,027 - 28,835,340 - 기타채권 1,897,989 - 1,603,435 - 기타비금융자산 1,784,489 - 989,216 - 기타금융자산 187,078 200,000 매도가능금융자산 3,794,134 - 3,751,478 - 통화선도자산 - - 94,602 - 투자자산 66,316,108 - 54,847,555 - 장기금융상품 2,500 - 14,500 - 무형자산 3,752,307 - 2,624,526 - 이연법인세 - 9,799,303 - 7,913,519 당기법인세 - 6,389,805 - 1,215,653 통화선도부채 - - - 33,624 차입금 - 11,056,617 - 24,293,011 재무상태표상 총자산/총부채 305,869,191 67,045,284 265,095,130 56,155,678 (*1) 보고부문의 자산ㆍ부채 금액은 내부거래 제거 전이며 공통 자산과 부채는 부문별 영업에 근거한 배부 후 금액입니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다. 4-5 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요고객 당기 전기 AAA사 65,883,057 73,861,172 BBB사 40,433,397 41,309,101 CCC사 38,266,630 33,992,754 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기업자유예금등 25,803,752 24,721,703 RP 30,503,275 4,113,637 합 계 56,307,027 28,835,340 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금 성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 당사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 5-2 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 2,500 14,500 당좌개설보증금 6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 및 기타채권: 금융자산: 단기매출채권 49,333,228 - 49,333,228 42,304,528 - 42,304,528 단기미수금 1,132,714 (142,257) 990,457 929,154 (142,257) 786,897 미수수익 34,040 - 34,040 1,968 - 1,968 금융자산 소계 50,499,981 (142,257) 50,357,724 43,235,650 (142,257) 43,093,393 비금융자산: 선급금 612,906 - 612,906 645,741 645,741 선급비용 260,587 - 260,587 168,829 - 168,829 비금융자산소계 873,493 - 873,493 814,570 - 814,570 매출채권 및 기타채권 계 51,373,474 (142,257) 51,231,217 44,050,220 (142,257) 43,907,963 (2) 당기과 전기 중 매출채권 및 기타채권 의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 미수금 기초금액 142,257 142,257 손상차손 - - 기말금액 142,257 142,257 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 미만 50,357,724 43,083,195 3개월~6개월 - 10,198 6개월 초과 142,257 142,257 합 계 50,499,981 43,235,650 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 7. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 99,849 (457) 99,392 213,978 - 213,978 제 품 8,647,170 (112,866) 8,534,304 8,009,373 (118,560) 7,890,813 재 공 품 480,073 - 480,073 431,742 - 431,742 원 재 료 5,235,856 - 5,235,856 5,095,453 - 5,095,453 저 장 품 622,805 - 622,805 727,030 - 727,030 미 착 품 3,891,014 - 3,891,014 17,140,315 - 17,140,315 합 계 18,976,766 (113,323) 18,863,443 31,617,891 (118,560) 31,499,331 8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당기말 전기말 유동자산 통화선도자산 - 94,602 비유동자산 장기금융상품 당좌개설보증금 2,500 14,500 임차보증금 187,078 200,000 매도가능금융자산 3,794,134 3,751,478 합계 3,983,712 4,060,580 상기 장기금융상품은 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다. (2) 매도가능금융자산① 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,751,478 3,536,876 취득 - 231,931 매도가능금융자산평가손익 42,656 (17,329) 기말금액 3,794,134 3,751,478 장기매도가능금융자산 3,794,134 3,751,478 ② 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성 있는 지분증권 - 389,236 - 346,580 시장성 없는 지분증권 - 3,404,898 - 3,404,898 계 - 3,794,134 - 3,751,478 ③ 보고기간종료일 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 지분율 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜코엔텍 0.27% 66,650 389,236 389,236 66,650 346,580 346,580 소계 66,650 389,236 389,236 66,650 346,580 346,580 시장성 없는 지분증권 ㈜한주 2.55% 144,000 - 144,000 144,000 - 144,000 서안주정㈜ 10.06% 797,267 - 797,267 797,266 - 797,266 대한주정판매㈜ 8.09% 662,375 - 662,375 662,375 - 662,375 ㈜울산방송 1.50% 450,000 - 450,000 450,000 - 450,000 ㈜케이씨엔에이 9.94% 1,351,256 - 1,351,256 1,351,257 - 1,351,257 소계 3,404,898 - 3,404,898 3,404,898 - 3,404,898 합계 3,471,548 389,236 3,794,134 3,471,548 346,580 3,751,478 상기 매도가능증권 중 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.④ 매도가능금융자산평가손익당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 279,930 297,259 평가액 42,656 (17,329) 기말잔액 322,586 279,930 자본에 가감되는 법인세효과 (70,969) (61,585) 계 251,617 218,345 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 33,271천원과 (13,517 )천원 입니다 . ⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 매도가능증권은 없습니다. 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 5,437,296 - 5,437,296 건물 16,631,506 (9,323,284) 7,308,223 구축물 12,845,547 (7,026,536) 5,819,011 기계장치 61,033,527 (50,717,814) 10,315,713 차량운반구 1,282,486 (774,969) 507,516 기타의유형자산 6,484,366 (4,807,167) 1,677,199 건설중인자산 5,775,244 - 5,775,244 합계 109,489,972 (72,649,770) 36,840,203 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 5,558,902 - 5,558,902 건물 16,087,705 (8,524,169) 7,563,536 구축물 11,674,317 (6,415,232) 5,259,085 기계장치 62,251,634 (48,849,155) 13,402,479 차량운반구 1,388,701 (1,080,825) 307,876 기타의유형자산 5,873,156 (4,362,080) 1,511,076 건설중인자산 5,731,244 - 5,731,244 합계 108,565,659 (69,231,461) 39,334,198 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기타증감(*1) 기말잔액 토지 5,558,902 262,049 (383,654) - - - 5,437,296 건물 7,563,536 297,305 272,213 (2,346) (822,486) - 7,308,223 구축물 5,259,085 25,641 1,145,589 - (611,304) - 5,819,011 기계장치 13,402,479 172,110 1,440,692 (154) (4,699,414) - 10,315,713 차량 운반구 307,876 401,112 - (53,696) (150,656) 2,880 507,516 기타의유형자산 1,511,076 423,984 376,129 (1,005) (633,075) 91 1,677,199 건설중인자산 5,731,244 16,405,063 (16,361,063) - - - 5,775,244 합계 39,334,198 17,987,264 (13,510,094) (57,201) (6,916,934) 2,971 36,840,203 기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.(*) 건설중인자산 대체중 12,702,263천원은 투자부동산으로 대체 되었습니다.(*) 토지 383,654천원과 건물 424,177천원은 투자부동산으로 대체 되었습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기타증감(*1) 기말잔액 토지 4,444,013 - 1,114,889 - - - 5,558,902 건물 7,032,506 52,100 1,252,183 (1,030) (772,223) - 7,563,536 구축물 4,470,304 76,132 1,310,770 (11,034) (587,087) - 5,259,085 기계장치 13,201,146 31,463 4,710,561 (4,183) (4,536,508) - 13,402,479 차량 운반구 419,466 60,983 - - (178,583) 6,010 307,876 기타의유형자산 1,093,079 511,111 405,169 (77) (498,473) 267 1,511,076 건설중인자산 2,035,317 12,489,499 (8,793,572) - - - 5,731,244 합계 32,695,831 13,221,288 - (16,324) (6,572,874) 6,277 39,334,198 기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다. (3) 감가상각비 중 매출원가에 당기 6,191,215천원(전기 5,923,270 천원), 판매비와관리비에 당기 725,718천원(전기 649,604 천원)이 포함되어 있습니다. (4) 보험가입자산당기말 현재 당사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 192,006,212 천 원 (전기말 182,379,012천원 )입 니다. 10. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감(*1) 기말잔액 토지 41,997,954 2,360,986 4,890,396 - 616,242 40,084,786 건물 16,998,468 11,809,678 1,446,679 (1,092,295) 436,726 26,705,898 계 58,996,422 14,170,664 6,337,075 (1,092,295) 1,052,969 66,790,685 기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기타증감(*1) 기말잔액 토지 40,006,663 1,193,397 (367,399) - 1,165,294 41,997,955 건물 17,261,163 737,217 (828,603) (1,078,490) 907,180 16,998,467 계 57,267,826 1,930,614 (1,196,002) (1,078,490) 2,072,474 58,996,422 기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다. (2) 감가상각비 중 매출원가에 당기 357,057천원 ( 전기 167,369 천원 ), 판매비와관리비에 당 기 735,237천원 (전 기 911,120 천원)이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 투자부동산 당기말 전기말 토지(주1) 40,084,786 41,997,955 건물(주1) 26,705,898 16,998,467 주1)토지 및 건물중 일부는 임대목적 부동산으로 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다. (4) 당기 와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 8,651,665 8,268,053 운영/유지보수비용 4,715,659 4,173,075 투자부동산처분이익 14,862,925 1,811,460 11. 무형자산당기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 회원권 회원권 기초금액 2,624,526 3,386,346 증가액(취득) 1,206,708 812,125 감소액(처분) - (1,200,000) 손상차손환입/손상차손 (주1) (78,928) (373,945) 기말금액 3,752,307 2,624,526 (주1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 12. 지분법적용투자지분 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용투자지분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 결산월 지분율 당기말 전기말 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 12월 26.08% 60,541,255 50,301,819 (주)진솔원 관계기업 12월 40.00% 4,231,471 3,809,279 (주)팸테크놀로지 공동기업 12월 20.00% 183,187 - (주)와이즈켐 공동기업 12월 45.83% 1,360,195 736,457 합계 66,316,108 54,847,555 (*) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 연결회사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 지분법적용투자지분의 주요재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 254,727,620 88,448,663 334,284,650 24,723,285 (주)진솔원 관계기업 10,580,641 1,963 - 67,443 (주)팸테크놀로지 공동기업 40,443,950 39,528,017 34,676,385 1,542,844 (주)와이즈켐 공동기업 5,281,391 2,313,692 5,508,744 1,144,480 (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 223,703,028 78,009,106 311,850,325 30,121,131 (주)진솔원 관계기업 9,526,187 2,989 - 64,844 (주)팸테크놀로지 공동기업 37,696,724 38,211,274 21,534,140 (226,952) (주)와이즈켐 공동기업 4,522,036 2,915,220 4,731,031 1,220,041 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 지분법장부가액 취득원가 순자산가액 지분법장부가액 (주)이엔에프테크놀로지 26.08% 38,017,092 42,163,164 60,541,255 33,497,223 33,993,304 50,301,819 (주)진솔원 40.00% 4,200,000 4,231,471 4,231,471 3,800,000 3,809,279 3,809,279 (주)팸테크놀로지 20.00% 1,000,000 183,187 183,187 1,000,000 - - (주)와이즈켐 45.83% 1,925,000 1,360,195 1,360,195 1,925,000 736,457 736,457 (주)이엔에프테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 18,378,091 천 원은 영업권으로, 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유주식수(주) 3,703,417 3,454,417 주당시장가격(원) 23,700 18,750 공정가치 87,770,983 64,770,319 ( 4 ) 당기와 전기중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 회사명 기초 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 수입배당금 기말 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 (주)이엔에프테크놀로지 50,301,819 4,519,869 6,456,100 (563,812) (172,721) 60,541,255 (주)진솔원 3,809,279 400,000 16,742 5,450 - 4,231,471 (주)팸테크놀로지 - - 183,187 - - 183,187 (주)와이즈켐 736,457 - 623,738 - - 1,360,195 합계 54,847,555 4,919,869 7,279,766 (558,362) (172,721) 66,316,108 (단위: 천원) 회사명 기초지분법 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 수입배당금 기말지분법 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 (주)이엔에프테크놀로지 42,938,266 - 7,215,735 320,539 (172,721) 50,301,819 (주)진솔원 3,383,871 400,000 25,408 - - 3,809,279 (주)팸테크놀로지 - - - - - - (주)와이즈켐 89,885 - 646,572 - - 736,457 합계 46,412,022 400,000 7,887,715 320,539 (172,721) 54,847,555 13.기타비금융자산 보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동비금융자산: 부가가치세대급금 762,563 - 소 계 762,563 - 기타비유동비금융자산: 예수보증금 973,029 1,111,632 장기선급비용 48,897 77,584 소 계 1,021,926 1,189,216 합 계 1,784,489 1,189,216 14. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 및 기타채무: 금융부채 단기매입채무 23,217,634 13,904,469 단기미지급금 5,737,940 2,584,269 미지급비용 314,916 293,516 소 계 29,270,489 16,782,254 비유동금융부채 장기임대보증금 1,435,765 579,146 소 계 1,435,765 579,146 합 계 30,706,254 17,361,400 비금융부채 선수금 6,887,750 2,359,830 예수금 374,714 822,499 소 계 7,262,463 3,182,329 합 계 37,968,717 20,543,729 상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 15일입니다. 당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주 석 25 에 기술하였습니다. 15. 파생상품 당사는 보고기간 종료일 현재 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약은 없습니다. 16. 차입금 보고기간종료일 현재 장 ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위 : 천원) 내 역 차입처 연이자율 금액 당기말 전기말 BANKER'S USANCE 하나은행 0.9%~1.0% - 1,525,953 신한은행 1.3%~2.7% - 2,888,503 씨티은행 0.9%~1.3% - 6,493,823 합 계 - 10,908,279 (2) 장기차입금 (단위 : 천원) 내 역 차입처 최종만기일 연이자율 당기말 전기말 비고 에너지이용합리화자금 한국산업은행 2017-03-15 1.75% - 1,243,750 3년거치 5년분할상환 2018-03-15 1.50% - 1,206,000 3년거치 5년분할상환 부동산대출 Berkadia 2017-08-01 6.80% 5,667,251 5,600,207 2017-08-01 6.21% 3,492,618 3,457,966 2017-08-01 6.39% 1,896,749 1,876,808 합 계 11,056,618 13,384,731 유동성대체 (11,056,618) (1,531,000) 잔 액 - 11,853,731 종속기업인 Soosan Corporation은 Berkadia 차입금과 관련하여 장부가액 USD 13,114,000 의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 담보설정금액은 USD 16,853,000 입니다. (3) 유동성장기부채 (단위 : 천원) 내역 차입처 당기말 전기말 에너지이용합리화자금 한국산업은행 - 995,000 - 536,000 투자부동산 Berkadia 11,056,618 - 계 11,056,618 1,531,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 금액 상 환 년 도 1년이내 2년이내 Berkadia 11,056,618 11,056,618 - (5) 연 결회사가 보유한 미사용 여신한도금액은 아래와 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원화한도 외화한도 원화한도 외화한도 변동금리 : - 1년이내 만기도래 6,730,000 $90,000,000 6,730,000 $90,000,000 - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 고정금리 : - 1년이내 만기도래 - - - - - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 합계 6,730,000 $90,000,000 6,730,000 $90,000,000 17. 퇴직급여채무 연결회사는 종업원을 위하 여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무 의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 퇴직급여채무 로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,240,004 12,389,865 사외적립자산의 공정가치 (10,409,163) (10,233,722) 퇴직급여채무 금액 1,830,841 2,156,143 (2) 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 12,389,865 11,145,909 당기근무원가 947,165 859,196 이자원가 367,581 377,053 관계사 전입 100,980 111,891 관계사 전출 (58,042) - 보험수리적손실 (282,264) 744,417 급여지급액 (1,225,281) (848,602) 기말금액 12,240,004 12,389,865 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,233,722 9,419,816 사외적립자산의 기대 수익 300,741 314,914 보험수리적이익(손실) (157,054) (126,626) 운용관리수수료. (26,096) (27,977) 납입액 1,200,000 1,400,000 지급액 (1,198,690) (858,296) 관계사 전입 100,980 111,891 관계사 전출 (44,440) 기말금액 10,409,163 10,233,722 (4) 퇴직급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 947,165 859,196 이자원가 367,581 377,053 사외적립자산의 기대수익 (300,741) (314,914) 운용관리수수료 26,096 27,977 합 계 1,040,101 949,312 상기 퇴직급여채무 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 321,233 283,152 제조원가 690,155 639,026 용역원가 28,714 27,134 계 1,040,101 949,312 (5) 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주가지수연계수익증권 - 905,802 정기예금 10,326,359 9,232,631 예금등 82,804 95,289 계 10,409,163 10,233,722 (6) 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 4.50% 4.71% 할인율 2.60% 3.10% 사외적립자산의 기대수익률 2.60% 3.10% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 1% 상승시 1% 하락시 할인률 변화에 따른 민감도 할인율 변화에 따른 퇴직급여채무 증감 11,631,623 12,920,983 퇴직급여채무 증감률 95% 106% 임금상승률 변화에 따른 민감도 임금상승률 변화에 따른 퇴직급여채무 증감 12,899,826 11,639,293 퇴직급여채무 증감률 105% 95% 18 . 당기법인세 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 9,322,621 2,864,205 기간손익에 대한 당기법인세부담액 7,842,328 2,864,231 당기에 인식한 조정사항 1,480,293 (26) 이연법인세 1,670,436 2,703,540 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,903,365 3,193,990 자본에 직접 반영된 법인세비용 (232,930) (490,450) 법인세비용 10,993,057 5,567,745 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세: 매도가능증권평가이익 (9,384) 3,812 지분법자본변동 (195,999) (685,891) 보험수리적손익 (27,546) 191,629 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (232,930) (490,450) ① 당기 (단위 : 천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액 등 법인세부담액등차감후 금액 매도가능증권평가이익 42,656 (9,384) 33,272 지분법자본변동 890,904 (195,999) 694,905 보험수리적손실 125,210 (27,546) 97,664 합계 1,058,771 (232,930) 825,841 ② 전기 단위 : 천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액 등 법인세부담액등차감후 금액 매도가능증권평가이익 (17,329) 3,812 (13,517) 지분법자본변동 3,117,689 (685,891) 2,431,798 보험수리적손실 (871,043) 191,629 (679,414) 합계 2,229,317 (490,450) 1,738,867 (3) 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 41,080,700 23,760,963 적용세율에 따른 법인세 9,941,298 5,205,411 조정사항 ―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 50,575 (11,454) ―세액공제 (173,091) (46,081) ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 1,480,293 (26) ―기타 (306,019) 419,895 법인세비용 10,993,057 5,567,745 유효세율 26.8% 23.4% (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 687,962 (49,091) 638,871 140,552 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속회사등 (30,884,281) (8,601,533) (39,485,814) (8,686,879) 미수수익 (1,968) (32,072) (34,040) (7,489) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 118,560 (5,237) 113,323 24,931 토지등 452,012 - 452,012 99,443 무형자산손상차손 564,019 78,928 642,946 141,448 매도가능증권평가이익 (279,930) (42,656) (322,586) (70,969) 소계 (29,003,599) (8,651,661) (37,655,260) (8,284,157) 종속회사 이연법인세부채 (1,515,146) 합계 (9,799,303) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 763,987 (76,026) 687,961 151,351 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속회사등 (17,674,210) (13,210,071) (30,884,281) (6,794,540) 미수수익 (14) (1,954) (1,968) (433) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 365,744 (247,184) 118,560 26,083 토지등 452,012 - 452,012 99,443 무형자산손상차손 1,564,252 (1,000,234) 564,018 124,084 매도가능증권평가이익 (297,259) 17,329 (279,930) (61,585) 소계 (14,485,461) (14,518,140) (29,003,601) (6,380,791) 종속회사 이연법인세부채 (1,532,728) 합계 (7,913,519) (5) 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동성 (9,848,042) (7,970,466) 유동성 48,739 56,947 계 (9,799,303) (7,913,519) 19. 자본(1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 보통주 주식의총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당액면금액 500원 500원 발행한주식의수 21,605,760주 21,605,760주 자 본 금 10,802,880 10,802,880 주식발행초과금 8,714,829 8,714,829 합 계 19,517,709 19,517,709 (2) 연결이익잉여금① 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 - 이익준비금(*1) 2,170,000 2,060,000 임의적립금 8,313,542 8,313,542 미처분이익잉여금 208,882,939 179,836,661 합계 219,366,481 190,210,203 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.② 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 190,210,204 173,725,429 보험수리적손익 97,664 (679,414) 당기순이익 30,087,643 18,193,218 배당금 지급 (1,029,030) (1,029,030) 기말금액 219,366,481 190,210,203 (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 208,605 208,605 기타포괄손익누계액 4,727,875 3,999,698 자기주식 (4,996,762) (4,996,762) 합 계 (60,283) (788,459) - 자기주식 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 주식수 1,025,167주 1,025,167주 취득가액 4,996,762천원 4,996,762천원 연결회사는 2013년 4월 26일 한국투자증권과 5,000,000천원의 자사주매입 계약을 해지하였습니다.- 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가이익 251,617 218,345 지분법자본변동 4,476,258 3,781,353 합 계 4,727,875 3,999,698 20. 영업이익 (1) 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 159,206,778 166,106,531 상품매출액 17,051,461 12,841,524 기타매출액 12,310,138 11,899,790 합계 188,568,376 190,847,845 (2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 (1) 제품매출원가 134,490,582 147,067,058 기초제품재고액 8,009,373 9,371,701 당기제조원가 135,114,572 145,903,317 재고자산평가손실(환입) (5,237) (247,184) 재고자산감모손실 19,044 48,597 기말제품재고액 (8,647,170) (8,009,373) (2)상품매출원가 14,573,288 10,621,737 기초상품재고액 213,978 280,197 당기상품매입액 14,459,159 10,555,518 기말상품재고액 (99,849) (213,978) (3) 기타매출원가 3,597,486 3,133,648 합계 152,661,355 160,822,443 (3 ) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,888,567 3,494,979 퇴직급여 321,233 283,152 복리후생비 522,665 523,001 교육훈련비 12,491 18,633 여비교통비 118,002 79,161 통신비 67,373 61,551 수도광열비 246,469 262,448 세금과공과 1,248,943 857,845 지급임차료 31,795 30,860 감가상각비 1,562,701 1,588,021 수선유지비 802,675 415,954 보험료 155,189 138,501 업무추진비 99,310 181,963 운반보관비 3,738,356 3,331,198 경상연구개발비 27,762 8,431 지급수수료 2,658,343 2,219,897 도서인쇄비 33,424 25,348 소모품비 115,701 97,780 판매부대비 575,550 871,323 차량유지비 77,586 91,245 협회비 193,240 181,696 잡비 32,176 34,258 합계 16,529,550 14,797,245 (4) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 12,635,888 7,004,087 원재료 및 상품매입액 109,605,908 127,308,944 감가상각 및 무형자산상각 8,009,229 7,651,362 종업원급여 12,796,650 11,942,223 수도광열비 10,533,472 8,769,482 소모품비 등 402,140 351,822 수선유지비 4,115,704 2,846,328 운반비 3,738,356 3,331,198 판매부대비 575,550 871,323 지급수수료 3,722,346 2,971,380 기타비용 3,055,663 2,571,539 합계 169,190,906 175,619,688 (5 ) 종 업원급여 종업원급여의 내역는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 10,127,057 9,351,650 퇴직급여원가 1,040,101 949,312 복리후생비 1,629,492 1,641,261 합계 12,796,650 11,942,223 21. 영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산처분이익 14,862,925 1,811,460 유형자산처분이익 75,628 61,358 재고자산처분이익 7,895 180,667 무형자산손상환입 20,000 - 잡이익 15,649 243,155 합계 14,982,096 2,296,640 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 8,551 16,314 재고자산폐기손실 232,400 83,839 무형자산처분손실 - 351,818 무형자산손상차손 98,928 373,945 기부금 13,008 13,945 잡손실 2,166 4,564 합계 409,359 844,425 (3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 439,486 324,436 배당금수익 389,370 246,888 통화선도평가이익 - 94,602 외화환산이익 1,129 30,157 외환차익 145,866 169,747 합 계 975,851 865,830 (4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 839,775 1,032,349 통화선도평가손실 - 33,624 외화환산손실 160 140,595 외환차손 285,191 466,384 합 계 1,125,126 1,672,952 (5) 당기 및 전기 중 지분법투자당기손익지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법손익 7,279,766 7,887,714 22. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .① 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 기타금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 56,307,027 - 56,307,027 56,307,027 장단기금융상품 - 2,500 - 2,500 2,500 장단기매도가능증권 - - 3,794,134 3,794,134 3,794,134 매출채권 - 49,333,228 - 49,333,228 49,333,228 단기미수금 - 990,457 - 990,457 990,457 미수수익 - 34,040 - 34,040 34,040 통화선도자산 - - - - 임차보증금 187,078 - 187,078 187,078 합 계 - 106,854,329 3,794,134 110,648,464 110,648,464 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 공정가치 매입채무 - 23,217,634 23,217,634 23,217,634 미지급금 - 5,737,940 5,737,940 5,737,940 미지급비용 - 314,916 314,916 314,916 차입금 - 11,056,617 11,056,617 11,056,617 통화선도부채 - - - - 장기임대보증금 - 1,435,765 1,435,765 1,435,765 합계 - 41,762,871 41,762,871 41,762,871 ②전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 28,835,340 - 28,835,340 28,835,340 장단기금융상품 - 14,500 - 14,500 14,500 장단기매도가능증권 - - 3,751,478 3,751,478 3,751,478 매출채권 - 42,304,528 - 42,304,528 42,304,528 단기미수금 - 786,898 - 786,898 786,898 미수수익 - 1,968 - 1,968 1,968 통화선도자산 94,602 - - 94,602 94,602 임차보증금 200,000 - 200,000 200,000 합 계 94,602 72,143,234 3,751,478 75,989,314 75,989,314 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 공정가치 매입채무 - 13,904,469 13,904,469 13,904,469 미지급금 - 2,584,269 2,584,269 2,584,269 미지급비용 - 293,516 293,516 293,516 차입금 - 24,293,010 24,293,010 24,293,010 통화선도부채 33,624 - 33,624 33,624 장기임대보증금 - 579,146 579,146 579,146 합 계 33,624 41,654,410 41,688,034 41,688,034 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 ① 당기 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 439,486 - - - 439,486 배당수익 - 389,370 - - - 389,370 외환차익 - - - - 145,866 145,866 외화환산이익 - - - - 1,129 1,129 외환차손 - - - - (285,191) (285,191) 외화환산손실 - - - - (160) (160) 이자비용 - - - - (839,775) (839,775) 합계 - 828,856 - - (978,131) (149,275) ②전기 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 324,436 - - - 324,436 배당수익 - 246,888 - - - 246,888 외환차익 - - - - 169,748 169,748 외화환산이익 - - - - 30,157 30,157 외환차손 - - - - (466,385) (466,385) 외화환산손실 - - - - (140,595) (140,595) 이자비용 - - - - (1,032,349) (1,032,349) 통화선도평가이익 94,602 - - - - 94,602 통화선도평가손실 - - - (33,624) - (33,624) 합계 94,602 571,324 - (33,624) (1,439,424) (807,122) (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 매도가능금융자산 389,236 - - 389,236 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 매도가능금융자산 346,580 - - 346,580 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 23. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 연결회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연결당기순손익 30,087,643 18,193,218 연결기타포괄손익 825,841 1,738,867 -당기손익으로 재분류되는 항목 728,177 2,418,281 매도가능금융자산평가손실 42,656 (17,329) 법인세효과 (9,384) 3,812 지분법자본변동 890,904 3,117,689 법인세효과 (195,999) (685,891) -당기손익으로 재분류되지않는 항목 97,664 (679,414) 보험수리적손익 125,210 (871,043) 법인세효과 (27,546) 191,629 총포괄순이익 30,913,484 19,932,085 가중평균유통보통주식수 20,580,593주 20,580,593주 기본주당기순이익 1,462원 884원 기본주당포괄당기순이익 1,502원 968원 (2) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 당기 : 기초 21,605,760 366/366 21,605,760 자사주 (1,025,167) 366/366 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 전기 : 기초 21,605,760 365/365 21,605,760 자사주 (1,025,167) 365/365 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 (3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익이 동일합니다. 24. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율 당기 전기 공동기업 (주)팸테크놀로지 20.00% 20.00% (주)와이즈켐 45.83% 45.83% 관계기업 (주)케이씨엔에이 9.94% 9.94% (주)이엔에프테크놀로지 26.08% 24.33% (주)진솔원 40.00% 40.00% 기타 (주)엘바텍 - - (주)알트라 - - (2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기 단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익거래 원재료 매입 유형자산 취득 기타비용거래 관계기업 (주)케이씨엔에이 65,883,057 173,947 66,490,483 - 728,480 (주)이엔에프테크놀로지 38,266,630 955,190 560,149 - 516,939 공동기업 (주)팸테크놀로지 33,725 - - - - (주)와이즈켐 - 17,085 3,841,840 - - 기타 (주)엘바텍 664,677 - - - - (주)알트라 - 9,401 - - - 합계 104,848,089 1,155,622 70,892,472 - 1,245,419 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익거래 원재료 매입 유형자산 취득 기타비용거래 관계기업 (주)케이씨엔에이 73,861,172 71,796 40,446,515 - 1,431,714 (주)이엔에프테크놀로지 33,992,754 230,609 622,306 - 281,739 공동기업 (주)팸테크놀로지 28,033 - - - - (주)와이즈켐 - 4,684 3,354,354 - - 기타 (주)엘바텍 819,582 - - - - (주)알트라 - 21,803 - - - 합계 108,701,541 328,892 44,423,175 - 1,713,453 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래와 관련한 주요계정잔액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)케이씨엔에이 22,857,339 42,462 14,478,815 45,825 220,721 (주)이엔에프테크놀로지 7,324,785 202,090 157,500 85,708 410,264 공동기업 (주)팸테크놀로지 2,851 - - - - (주)와이즈켐 - - 550,988 - - 기타 (주)엘바텍 178,925 - - - - 합계 30,363,901 244,551 15,187,303 131,533 630,985 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)케이씨엔에이 20,946,127 5,035 3,010,651 35,097 43,000 (주)이엔에프테크놀로지 4,003,574 6,556 104,930 33,101 153,500 공동기업 (주)팸테크놀로지 1,353 - - - - (주)와이즈켐 - - 229,871 - - 기타 (주)엘바텍 121,096 - - - - (주)알트라 - 4,041 - - - 합계 25,072,149 15,632 3,345,452 68,198 196,500 (4) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 근속중 급여(*) 811,837 762,700 (*) 현직 주요 경영진에 대한 급여, 비화폐성급여 등을 의미합니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 공동기업 (주)와이즈켐 KEB하나은행 285,720 채무 상환시까지 우리은행 971,448 25. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 67,045,284 56,155,678 자본 (B) 238,823,907 208,939,453 현금및현금성자산 (C) 56,307,027 28,835,340 차입금 (D) 11,056,618 24,293,010 부채비율 (A/B) 28% 27% 순차입금비율 (D-C)/B - - (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화환산단위 : 천원) 구 분 당기말 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 부채: 매입채무 9,148 11,054,875 2,046,000 21,213 차입금 9,149,042 11,056,617 - - 부채 합계 9,158,190 11,067,672 2,046,000 21,213 (원화환산단위 : 천원) 구 분 당기말 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 부채: 매입채무 4,788,677 5,671,189 4,416,000 42,923 차입금 18,637,594 21,843,260 - - 부채 합계 23,426,271 27,514,449 4,416,000 42,923 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,106,767 (1,106,767) 2,751,445 (2,751,445) JPY 2,121 (2,121) 4,292 (4,292) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 유동성장기차입금 11,056,617 - - 11,056,617 매입채무 23,217,634 - - 23,217,634 미지급금 5,737,940 - - 5,737,940 미지급비용 314,916 - - 314,916 장기임대보증금 - 1,396,461 - 1,396,461 합 계 40,327,106 1,396,461 - 41,723,567 ③ 신용위험관리 연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 56,307,027 28,835,340 장기금융상품 2,500 14,500 매도가능증권 3,794,134 3,751,478 매출채권 49,333,228 42,304,528 단기미수금 990,457 786,898 미수수익 34,040 1,968 통화선도자산 - 94,602 임차보증금 187,078 200,000 금융자산 합계 110,648,464 75,989,314 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 49,333,228 42,294,330 3개월초과 6개월이하 - 10,198 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ - - 합계 49,333,228 42,304,528 ④ 이자율위험 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기차입금 - 11,853,731 유동성장기차입금 11,056,618 1,531,000 단기차입금 - 10,908,279 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 장기차입금 이자비용 - - 59,269 (59,269) 유동성장기차입금 이자비용 55,283 (55,283) 7,655 (7,655) 단기차입금 이자비용 - - 54,541 (54,541) 26. 우발부채 (1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 구분 한도 금액(천원) 한도 금액 (USD) 일반대출 5,000,000 - 매출채권담보대출 500,000 - 선물환 1,000,000 USD 10,000,000 유산스 - USD 80,000,000 EDI 30,000 - 카드대금 외 200,000 - 27. 현금흐름표 (1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다(2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 30,087,643 18,193,218 당기순이익조정을 위한 가감 18,427,932 15,735,645 법인세비용 10,993,057 5,567,745 퇴직급여 1,641,585 1,221,515 감가상각비 7,267,827 7,651,362 무형자산손상차손 98,928 373,945 재고자산폐기손실 232,400 83,839 재고자산처분손실 54,305 - 재고자산감액 69,543 207,262 통화선도평가손실 - 33,624 무형자산처분손실 - 351,818 외화환산손실 160 140,595 유형자산처분손실 8,551 16,314 이자비용 839,775 1,032,349 감모상각비 30,430 35,894 무형자산손상환입 (20,000) - 외화환산이익 (1,129) (30,157) 유형자산처분이익 (75,628) (61,358) 통화선도평가이익 - (94,602) 투자부동산처분이익 (14,862,925) (1,811,460) 재고자산처분이익 (7,895) (180,667) 재고자산평가충당금환입 (74,781) (454,445) 이자수익 (439,486) (324,436) 지분법이익 (7,279,766) (7,887,714) 단기매출채권의 감소(증가) (7,028,700) 7,105,939 단기미수금의 감소(증가) (187,948) (39,854) 선급금의 감소(증가) 32,835 (17,638) 선급비용의 감소(증가) (89,930) (66,604) 임차보증금의 감소(증가) 8,037 (200,000) 통화선도자산의 감소(증가) 94,602 410,051 기타유동비금융자산의 감소(증가) (827,879) (41,579) 재고자산의 감소(증가) 12,362,315 1,680,808 장기임대보증금의 증가(감소) 817,613 - 단기매입채무의 증가(감소) 9,314,132 276,356 단기미지급비용의 증가(감소) 45,919 75,726 단기예수금의 증가(감소) (447,902) 269,465 단기선수금의 증가(감소) 4,527,694 2,006,478 미지급금의 증가(감소) 3,152,968 107,857 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (163,441) (813,906) 통화선도부채의 증가(감소) (33,624) (40,275) 퇴직금의 지급 (1,623,710) (848,602) 영업에서 창출된 현금 48,515,575 33,928,863 (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 16,361,063 8,793,572 장기차입금의 유동성 대체 11,975,367 1,531,000 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 2016.12.31 현재 제 32 기 2015.12.31 현재 제 31 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 101,835,438,923 80,848,637,771 93,948,712,766 현금및현금성자산 31,558,649,855 5,906,786,978 10,319,900,767 기타유동금융자산 94,601,911 504,653,169 유동매도가능금융자산 0 0 통화선도자산 94,601,911 504,653,169 매출채권 및 기타유동채권 50,650,782,929 43,347,918,375 50,288,031,858 단기매출채권 49,333,227,778 42,304,527,862 49,410,467,320 단기미수금 612,879,860 427,881,613 277,377,982 대손충당금 (142,257,000) (142,257,000) (142,257,000) 단기미수수익 34,039,529 1,967,909 14,278 단기선급금 612,905,641 645,740,524 628,102,344 단기선급비용 199,987,121 110,057,467 114,326,934 재고자산 18,863,442,756 31,499,330,507 32,836,126,972 상품 99,848,854 213,978,009 280,196,875 평가충당금 (456,721) 제품 8,647,170,071 8,009,372,642 9,371,701,134 평가충당금 (112,866,225) (118,560,229) (365,743,913) 재공품 480,072,626 431,742,281 1,089,899,706 원재료 5,235,855,616 5,095,452,511 5,723,656,177 저장품 622,804,918 727,030,108 833,212,434 미착품 3,891,013,617 17,140,315,185 15,903,204,559 기타유동비금융자산 762,563,383 0 0 비유동자산 164,660,894,367 153,611,152,287 147,088,658,662 유형자산 36,743,222,880 39,235,395,650 32,598,315,495 토지 5,437,296,373 5,558,901,677 4,444,013,192 건물 16,631,506,188 16,087,705,338 14,785,530,918 감가상각누계액 (9,323,283,585) (8,524,169,380) (7,753,024,576) 구축물 12,845,546,867 11,674,317,139 10,708,935,331 감가상각누계액 (7,026,536,048) (6,415,232,481) (6,238,630,987) 기계장치 61,033,527,003 62,251,633,779 63,145,605,893 감가상각누계액 (50,717,813,779) (48,849,154,401) (49,944,459,674) 차량운반구 1,121,746,782 1,232,817,172 1,171,833,902 감가상각누계액 (708,504,415) (1,020,069,717) (845,061,862) 기타유형자산 6,430,108,275 5,820,536,600 5,076,599,919 감가상각누계액 (4,755,614,781) (4,313,134,048) (3,988,343,721) 건설중인자산 5,775,244,000 5,731,243,972 2,035,317,160 투자부동산 32,130,105,947 24,653,574,775 24,820,944,105 무형자산 3,752,307,024 2,624,526,396 3,386,346,396 기타무형자산 3,752,307,024 2,624,526,396 3,386,346,396 지분법적용 투자지분 88,051,546,099 83,131,677,049 82,731,677,049 종속기업에 대한 투자자산 45,807,224,819 45,807,224,819 45,807,224,819 공동기업에 대한 투자자산 27,229,254 27,229,254 27,229,254 관계기업에 대한 투자자산 42,217,092,026 37,297,222,976 36,897,222,976 기타비유동금융자산 3,983,712,417 3,965,978,417 3,551,375,617 비유동매도가능금융자산 3,794,134,417 3,751,478,417 3,536,875,617 장기금융상품 2,500,000 14,500,000 14,500,000 임차보증금 187,078,000 200,000,000 자산총계 266,496,333,290 234,459,790,058 241,037,371,428 부채 유동부채 42,879,367,652 33,619,543,983 47,983,149,874 매입채무 및 기타유동채무 36,489,562,255 19,930,988,402 17,203,978,770 단기매입채무 23,217,633,639 13,904,469,203 13,627,692,638 단기미지급금 5,708,715,684 2,561,689,151 2,453,832,093 단기미지급비용 314,915,760 293,516,119 253,350,636 단기예수금 366,529,680 818,742,475 541,741,047 단기선수금 6,881,767,492 2,352,571,454 327,362,356 단기차입금 10,908,279,094 27,265,097,045 유동성장기차입금 1,531,000,000 1,531,000,000 통화선도부채 33,623,765 134,877,070 미지급배당금 당기법인세부채 6,389,805,397 1,215,652,722 1,848,196,989 비유동부채 5,402,939,600 5,801,478,476 6,614,654,066 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,100,985,000 266,500,000 266,500,000 장기임대보증금 1,100,985,000 266,500,000 266,500,000 장기차입금 918,750,000 2,449,750,000 퇴직급여채무 1,830,840,745 2,156,142,705 1,726,092,979 확정급여채무의현재가치 12,240,004,183 12,389,864,763 11,145,908,819 사외적립자산의공정가치 (10,409,163,438) (10,233,722,058) (9,419,815,840) 이연법인세부채 2,471,113,855 2,460,085,771 2,172,311,087 부채총계 48,282,307,252 39,421,022,459 54,597,803,940 자본 납입자본 19,517,708,806 19,517,708,806 19,517,708,806 자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 보통주자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 주식발행초과금 8,714,828,806 8,714,828,806 8,714,828,806 이익잉여금(결손금) 203,232,857,954 180,090,871,195 171,478,154,464 임의적립금 8,313,542,116 8,313,542,116 8,313,542,116 이익준비금 2,170,000,000 2,060,000,000 1,950,000,000 미처분이익잉여금 192,749,315,838 169,717,329,079 161,214,612,348 기타자본구성요소 (4,536,540,722) (4,569,812,402) (4,556,295,782) 자본잉여금 208,604,652 208,604,652 208,604,652 기타포괄손익누계액 251,617,080 218,345,400 231,862,020 자기주식 (4,996,762,454) (4,996,762,454) (4,996,762,454) 자본총계 218,214,026,038 195,038,767,599 186,439,567,488 자본과부채총계 266,496,333,290 234,459,790,058 241,037,371,428 손익계산서 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 매출액 183,824,398,724 186,013,844,609 181,800,360,175 재화의 판매로 인한 매출액 176,258,238,822 178,948,055,036 175,095,317,310 용역의 제공으로 인한 매출액 7,566,159,902 7,065,789,573 6,705,042,865 매출원가 152,661,355,394 160,822,443,489 159,187,683,450 재화의 판매로 인한 매출원가 149,063,869,306 157,688,794,669 155,898,872,776 용역의 제공으로 인한 매출원가 3,597,486,088 3,133,648,820 3,288,810,674 매출총이익 31,163,043,330 25,191,401,120 22,612,676,725 판매비와관리비 13,362,487,193 11,665,355,173 10,930,419,578 급여 3,771,524,646 3,409,815,011 3,506,543,774 퇴직급여 321,232,568 283,151,600 242,284,335 복리후생비 522,664,922 523,000,869 392,873,686 보험료 3,181,054 5,069,822 3,910,810 감가상각비 822,670,122 671,910,354 595,806,635 지급수수료 1,824,316,703 1,521,949,988 1,108,027,941 교육훈련비 12,491,126 18,633,315 19,054,460 차량유지비 62,422,094 75,449,134 79,095,367 도서인쇄비 33,424,179 25,348,140 27,918,729 업무추진비 99,309,836 117,924,313 152,804,258 통신비 55,369,209 51,660,597 45,374,631 운반보관비 3,738,356,378 3,331,198,421 3,010,905,396 판매부대비 575,549,911 871,322,652 913,156,696 협회비 177,396,649 159,757,643 162,456,752 잡비 32,176,054 34,259,200 22,762,060 세금과공과 450,958,667 100,983,155 114,342,882 소모품비 107,896,853 92,891,723 74,811,148 수도광열비 56,027,122 51,468,528 51,037,970 수선유지비 593,779,187 241,537,638 341,319,436 경상개발비 27,761,698 8,431,200 여비교통비 73,978,215 69,591,870 65,932,612 영업이익(손실) 17,800,556,137 13,526,045,947 11,682,257,147 기타이익 14,982,096,373 485,180,340 2,096,087,306 투자부동산처분이익 14,862,924,886 매도가능증권처분이익 99,086,556 유형자산처분이익 75,627,801 61,357,903 36,049,005 무형자산처분이익 429,091 재고자산처분이익 7,894,734 180,666,960 39,344,640 무형자산손상환입 20,000,000 80,000,000 잡이익 15,648,952 243,155,477 1,841,178,014 기타손실 407,910,381 843,039,897 1,409,143,316 유형자산처분손실 8,551,272 16,313,795 138,000 재고자산처분손실 54,304,714 재고자산폐기손실 232,400,150 83,838,716 273,754,242 무형자산처분손실 351,818,182 무형자산손상차손 98,927,819 373,945,274 34,000,000 기부금 11,560,000 12,560,000 12,260,000 잡손실 2,166,426 4,563,930 1,088,991,074 금융수익 1,019,222,017 927,364,467 1,018,015,100 이자수익 310,136,111 213,249,730 198,758,892 배당금수익 562,090,950 419,608,350 172,727,100 통화선도평가이익 94,601,911 504,653,169 외화환산이익 1,128,527 30,156,910 59,071,673 외환차익 145,866,429 169,747,566 82,804,266 금융비용 397,488,207 965,690,776 1,517,556,175 이자비용 112,136,860 325,087,562 302,216,169 통화선도평가손실 33,623,765 134,877,070 외화환산손실 160,499 140,594,789 913,593,494 외환차손 285,190,848 466,384,660 166,869,442 법인세비용차감전순이익(손실) 32,996,475,939 13,129,860,081 11,869,660,062 법인세비용 8,923,123,612 2,808,699,779 2,565,186,639 계속영업이익(손실) 24,073,352,327 10,321,160,302 9,304,473,423 당기순이익(손실) 24,073,352,327 10,321,160,302 9,304,473,423 주당이익 기본주당이익(손실) 1,170 501 452 희석주당이익(손실) 1,170 501 452 포괄손익계산서 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 당기순이익(손실) 24,073,352,327 10,321,160,302 9,304,473,423 기타포괄손익 130,935,762 (692,930,541) (133,839,266) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 33,271,680 (13,516,620) 44,715,414 매도가능금융자산 33,271,680 (13,516,620) 44,715,414 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 97,664,082 (679,413,921) (178,554,680) 보험수리적손익 97,664,082 (679,413,921) (178,554,680) 총포괄손익 24,204,288,089 9,628,229,761 9,170,634,157 자본변동표 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 임의적립금 이익준비금 미처분이익잉여금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 자기주식 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 1,950,000,000 152,088,693,605 208,604,652 187,146,606 (4,996,762,454) 177,268,933,331 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 9,304,473,423 9,304,473,423 보험수리적손익 (178,554,680) (178,554,680) 기타포괄손익 44,715,414 44,715,414 총포괄손익 9,125,918,743 44,715,414 9,170,634,157 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 9,125,918,743 44,715,414 9,170,634,157 2014.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 1,950,000,000 161,214,612,348 208,604,652 231,862,020 (4,996,762,454) 186,439,567,488 2015.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 1,950,000,000 161,214,612,348 208,604,652 231,862,020 (4,996,762,454) 186,439,567,488 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 10,321,160,302 10,321,160,302 보험수리적손익 (679,413,921) (679,413,921) 기타포괄손익 (13,516,620) (13,516,620) 총포괄손익 9,641,746,381 (13,516,620) 9,628,229,761 배당금지급 110,000,000 (1,139,029,650) (1,029,029,650) 자본 증가(감소) 합계 110,000,000 8,502,716,731 (13,516,620) 8,599,200,111 2015.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 2,060,000,000 169,717,329,079 208,604,652 218,345,400 (4,996,762,454) 195,038,767,599 2016.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 2,060,000,000 169,717,329,079 208,604,652 218,345,400 (4,996,762,454) 195,038,767,599 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 24,073,352,327 24,073,352,327 보험수리적손익 97,664,082 97,664,082 기타포괄손익 33,271,680 33,271,680 총포괄손익 24,171,016,409 33,271,680 24,204,288,089 배당금지급 110,000,000 (1,139,029,650) (1,029,029,650) 자본 증가(감소) 합계 110,000,000 23,031,986,759 33,271,680 23,175,258,439 2016.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 2,170,000,000 192,749,315,838 208,604,652 251,617,080 (4,996,762,454) 218,214,026,038 현금흐름표 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 42,777,251,635 28,369,543,181 9,331,237,012 당기순이익(손실) 24,073,352,327 10,321,160,302 9,304,473,423 당기순이익조정을 위한 가감 22,337,364,799 21,155,762,504 1,432,136,967 법인세비용 8,923,123,612 2,808,699,779 2,565,186,639 퇴직급여 1,641,584,917 1,221,514,716 1,063,581,439 감가상각비 6,527,792,415 6,735,250,532 6,319,512,734 무형자산손상차손 98,927,819 373,945,274 34,000,000 재고자산폐기손실 232,400,150 83,838,716 273,754,242 재고자산처분손실 54,304,714 재고자산평가손실 69,543,229 207,261,753 212,879,493 통화선도평가손실 33,623,765 134,877,070 무형자산처분손실 351,818,182 외화환산손실 160,499 140,594,789 913,593,494 유형자산처분손실 8,551,272 16,313,795 138,000 이자비용 112,136,860 325,087,562 302,216,169 매도가능증권 처분이익 (99,086,556) 무형자산손상환입 (20,000,000) (80,000,000) 무형자산처분이익 (429,091) 투자부동산처분이익 (14,862,924,886) 외화환산이익 (1,128,527) (30,156,910) (59,071,673) 유형자산처분이익 (75,627,801) (61,357,903) (36,049,005) 통화선도평가이익 (94,601,911) (504,653,169) 재고자산처분이익 (7,894,734) (180,666,960) (39,344,640) 재고자산평가손실환입 (74,780,512) (454,445,437) (171,547,499) 이자수익 (310,136,111) (213,249,730) (198,758,892) 단기매출채권의 감소(증가) (7,028,699,916) 7,105,939,458 (6,481,252,402) 단기미수금의 감소(증가) (184,998,247) (150,503,631) (23,560,952) 선급금의 감소(증가) 32,834,883 (17,638,180) (628,102,344) 선급비용의 감소(증가) (89,929,654) 4,269,467 14,015,066 단기보증금의 감소(증가) (200,000,000) 통화선도자산의 감소(증가) 94,601,911 410,051,258 (504,653,169) 기타유동비금융자산의 감소(증가) (762,563,383) 88,860,826 재고자산의 감소(증가) 12,362,314,904 1,680,808,393 (3,788,470,016) 보증금의 감소(증가) 834,485,000 단기매입채무의 증가(감소) 9,314,132,464 276,355,550 2,867,698,235 단기미지급비용의 증가(감소) 45,919,310 75,726,230 (1,305,911,657) 단기예수금의 증가(감소) (452,212,795) 277,001,428 460,229,497 단기선수금의 증가(감소) 4,529,196,038 2,025,209,098 (175,137,354) 미지급금의 증가(감소) 3,147,026,533 107,857,058 1,283,670,159 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (163,441,380) (813,906,218) (966,586,917) 통화선도부채의 증가(감소) (33,623,765) (40,275,159) 130,419,550 퇴직금의 지급 (1,623,710,020) (848,602,260) (169,880,310) 이자수취 278,064,491 211,296,099 201,300,188 이자지급 (136,656,529) (360,648,309) (346,455,694) 법인세납부(환급) (3,774,873,453) (2,958,027,415) (1,260,217,872) 투자활동현금흐름 (2,751,252,014) (13,755,792,505) (6,261,071,519) 보증금의 감소 22,500,000 건물의 처분 2,823,248 기계장치의 처분 51,342,860 10,653,641 차량운반구의 처분 121,454,546 기타유형자산의 처분 10,026,043 28,921,080 투자부동산의 처분 21,200,000,000 무형자산의 처분 848,181,818 22,715,591 매도가능금융자산의 처분 233,061,786 보증금의 증가 토지의 취득 (262,048,540) 건물의 취득 (297,305,320) (52,098,900) 구축물의 취득 (25,640,810) (76,132,090) (99,260,340) 기계장치의 취득 (172,110,000) (31,462,872) (382,952,650) 차량운반구의 취득 (401,112,108) (60,983,270) 건설중인자산의 취득 (15,777,681,887) (12,489,498,937) (5,107,730,005) 기타유형자산의 취득 (423,984,217) (511,110,083) (172,821,000) 투자부동산의 취득 (589,069,429) 무형자산의 취득 (1,206,708,447) (812,125,274) 매도가능금융자산의 취득 (231,931,800) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,919,869,050) (400,000,000) (816,159,622) 재무활동현금흐름 (14,374,136,744) (19,026,864,465) (5,209,854,891) 단기차입금의 증가 6,999,228,420 43,227,711,360 45,969,998,821 단기차입금의 상환 (17,907,507,514) (59,694,546,175) (49,648,853,712) 유동성장기부채의 상환 (2,449,750,000) (1,531,000,000) (1,531,000,000) 배당금지급 (1,029,029,650) (1,029,029,650) 임차보증금의 증가 200,000,000 임차보증금의 상환 (187,078,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 25,651,862,877 (4,413,113,789) (2,139,689,398) 기초현금및현금성자산 5,906,786,978 10,319,900,767 12,459,590,165 기말현금및현금성자산 31,558,649,855 5,906,786,978 10,319,900,767 5. 재무제표 주석 제 33(당)기 2016년 12월 31일 현재 제 32(전)기 2015년 12월 31일 현재 한국알콜산업주식회사 1. 일반사항 한국알콜산업주식회사(이하 '당사')는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였고, 당사의 본점 및 공장은 울산광역시 남구 상개동에 소재하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 ㈜ 케이 씨엔에이와 특수관계자가 40.72% 의 지분을 소유하고 있습 니 다 . 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 재무제표 작성기준 당사는 국제회계기준위원회 의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 별도재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분 은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다. (1)-1 회계정책의 변경 당사는 2016년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 기준서 또는 해석서 내용 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. 기준서 제1016호 '유형자산'기준서 제1041호 '농림어업' 생산용식물(Bearer Plants)'을 기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였습니다. 기준서 제1016호 '유형자산' 자산을 사용함으로써 창출되는 수익에 기초하여 (감가)상각하는 것은 적절하지 않다는 것을 명확히 하였습니다. 기준서 제1038호 '무형자산' 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기준서 제1027호 '별도재무제표' 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 기준서 제1111호'공동약정' 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득 하는 경우, 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용한다는 점을 명확히 하였습니다. 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업 - 매각 예정 및 소유주에 대한 분배 예정 분류 간 상호 대체 시 기존 회계처리를 그대로 유지함을 명확히 함.ㆍ기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시: 금융자산 양도 시 금융자산을 관리하는 용역계약이 포함된 경우 지속적 관여 여부의 판단 기준을 명확히 하였으며, 2012 년의 개정사항인 ‘공시 -금융자산과 금융부채의 상계’에 의한 추가적인 공시가 기준서 제1034호’중간재무보고’ 에 따라 요구되지 않는다면 모든 중간기간에 대해 요구되는 것은 아니라는 것을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1019호 종업원급여: 퇴직급여채무 측정에 사용되는 할인율 결정시 부채가 발생하는 국가가 아닌, 부채가 표시되는 통화가 중요한 고려요소임을 명확히 함. ㆍ기업회계기준서 제1034호 중간재무보고: 기준서상 '중간재무보고서의 다른 곳에 공시된 정보'의 의미하는 바가 무엇인지를 명확히 하였으며, 중간재무제표와 관련정보간의 상호참조에 대한 요구사항을 추가로 개정함. 기준서 1011호 '건설계약'기준서 1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'해석서 2115호 '부동산건설약정' 수주산업 회계정보를 구체적으로 공시하기 위해, 수주산업 특유의 회계 추정 및 잠재 리스크 관련 정보를 개별공사별 또는 영업부문별로 구분하여 상세하게 공시하도록 하는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이러한 사항을 제외하고는 , 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사의 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다 . (1)-2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용제정·개정·공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. 기준서 또는 해석서 내용 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 현금흐름표에 재무활동으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과 비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치 변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정내용은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다(최초 적용 회계연도에는 비교정보 제공 아니할 수 있음). 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리가 추가 고려되도록 개정되었습니다. 그리고, 현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 현금결제형 보상관련 부채는 조건변경일에 제거하고, 새로운 주식결제형 보상은 조건변경일의 공정가치를 참조하여 자본으로 측정하며 부채와 자본금액 차이는 즉시 당기손익 인식하도록 규정하고 있습니다. 그밖에 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다.동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다(동 의무적용일 이후 부여되는 주식기준보상거래, 조건변경, 적용일 현재 미가득된 주식보상거래에 적용. 과거기간 재작성하지 아니함). 동 의무적용일 전에 부여된 미가득 주식보상거래는 의무적용일에 부채 재측정하고 재측정효과를 (FY18)기초 이익잉여금에 인식하여야 합니다. 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 차감할 일시적차이의 사용여부 평가 시 미래 발생가능한 과세소득은 세무상 공제를 제외한 미래 과세소득임을 명시하고 있으며, 일시적 차이 사용이 세법상 과세소득 원천별로 제한되는 경우 원천별로 구분하여 사용하도록 규정하고 있습니다.동 개정내용은 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항(자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 계약별, 영업부문별 정보공시 포함)등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정) 동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다. (2) 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. - 투자지분 (2)-1 공동기업투자공동지배기업투자는 당사가 공동지배력을 보유하고 있으면서 계약상 합의에 의해 설립되고 재무 및 영업의 의사결정에 있어 만장일치의 동의가 요구되는 실체입니다. 공동지배기업투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. 당사와 공동지배기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. (2)-2 종속기업, 관계기업투자 종속기업은 당사에 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 피투자 기업입니다.당사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분, 공동기업 투자지분을 기업회계기준서 제1027호 및 제1111호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. (3) 부문별 보고 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다( 주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (4) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(4)-1기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (5) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 수익인식당사의 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (6)-1 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (6)-2 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (6)-3 기타자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습 니다. 당 사 는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.(9) 금융상품모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다. (9)-1 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 금융자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법 을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)" 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익" 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 손익 계산서에 인식됩니다. (9)-2 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.(9)-3 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다(9)-4 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.(9)-5 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자 산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (9)-6 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (9)-7 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (9)-8 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권, 미수금을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권등이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환이 3개월이상 연체 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(9)-9 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. (9)-10 금융상품의 양도당사는 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. (10) 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (10)-1 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.(10)-2 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.(10)-3 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.(10)-4 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(10)-5 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (11) 유형자산 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8 ~ 30년 정액법 구축물 15 ~ 30년 정액법 기계장치 6 ~ 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 영업외 "기타이익(손실)"으로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산(13)-1 개별취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.(13)-2 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다. ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. ④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(14) 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않는 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(15) 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 당사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(16) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타이익(손실)"으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.(16)-1 표시통화로의 환산당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 당사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 당사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. (17) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (19) 종업원급여 당사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (20) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 보통주의 기본(희석)주당이익과 기본주당포괄이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. (23) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. (23)-1 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (23)-2 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. (24) 자기주식당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (25) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(25)-1 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(25)-2 환위험관리 당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.(25)-3 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(25)-4 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.(25)-5 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (25)-6 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 3 중요한 회계추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 이연법인세 당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말 마 다 검토됩니다. (*) 재무제표의 승인정기주주총회 제출용 재무제표는 이사회에서 2017년 3월 9일 최종 승인될 예정입니다. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당사의 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요고객 당기 전기 AAA사 65,883,057 73,861,172 BBB사 40,433,397 41,309,101 CCC사 38,266,630 33,992,754 5. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기업자유예금등 1,055,375 1,793,150 RP 30,503,275 4,113,637 합 계 31,558,650 5,906,787 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금 성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 당사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. (2) 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 2,500 14,500 당좌개설보증금 6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 및 기타채권: 금융자산: 단기매출채권 49,333,228 - 49,333,228 42,304,528 - 42,304,528 단기미수금 612,880 (142,257) 470,623 427,882 (142,257) 285,625 미수수익 34,040 - 34,040 1,968 - 1,968 금융자산 소계 49,980,147 (142,257) 49,837,890 42,734,378 (142,257) 42,592,121 비금융자산: 선급급 612,906 - 612,906 645,741 - 645,741 선급비용 199,987 - 199,987 110,057 - 110,057 비금융자산소계 812,893 - 812,893 755,798 - 755,798 매출채권 및 기타채권 계 50,793,040 (142,257) 50,650,783 43,490,176 (142,257) 43,347,919 (2) 당기과 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 미수금 기초금액 142,257 142,257 손상차손 - - 손상차손환입 - - 기말금액 142,257 142,257 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 미만 49,837,890 42,439,666 3개월~6개월 - 10,198 6개월 초과 142,257 142,257 합 계 49,980,147 42,592,121 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 99,849 (457) 99,392 213,978 - 213,978 제 품 8,647,170 (112,866) 8,534,304 8,009,373 (118,560) 7,890,813 재 공 품 480,073 - 480,073 431,742 - 431,742 원 재 료 5,235,856 - 5,235,856 5,095,453 - 5,095,453 저 장 품 622,805 - 622,805 727,030 - 727,030 미 착 품 3,891,014 - 3,891,014 17,140,315 - 17,140,315 합 계 18,976,766 (113,323) 18,863,443 31,617,891 (118,560) 31,499,331 8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당기말 전기말 유동자산 통화선도자산 - 94,602 비유동자산 장기금융상품 당좌개설보증금 2,500 14,500 임차보증금 187,078 200,000 매도가능금융자산 3,794,134 3,751,478 합계 3,983,712 4,060,580 상기 장기금융상품은 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.(2) 매도가능금융자산 ① 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,751,478 3,536,876 취득 - 231,931 대체 - - 처분 - 매도가능금융자산평가손익 42,656 (17,329) 기말금액 3,794,134 3,751,478 단기매도가능금융자산 - - 장기매도가능금융자산 3,794,134 3,751,478 ② 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성 있는 지분증권 - 389,236 - 346,580 시장성 없는 지분증권 - 3,404,898 - 3,404,898 계 - 3,794,134 - 3,751,478 ③ 보고기간종료일 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 지분율 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜코엔텍 0.27% 66,650 389,236 389,236 66,650 346,580 346,580 소계 66,650 389,236 389,236 66,650 346,580 346,580 시장성 없는 지분증권 ㈜한주 2.55% 144,000 - 144,000 144,000 - 144,000 서안주정㈜ 10.06% 797,267 - 797,267 797,266 - 797,266 대한주정판매㈜ 8.09% 662,375 - 662,375 662,375 - 662,375 ㈜울산방송 1.50% 450,000 - 450,000 450,000 - 450,000 ㈜케이씨엔에이 9.94% 1,351,256 - 1,351,256 1,351,257 - 1,351,257 소계 3,404,898 - 3,404,898 3,404,898 - 3,404,898 합계 3,471,548 389,236 3,794,134 3,471,548 346,580 3,751,478 상기 매도가능증권 중 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.④ 매도가능금융자산평가손익당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 279,930 297,259 평가감액 42,656 (17,329) 기말잔액 322,586 279,930 자본에 가감되는 법인세효과 (70,969) (61,585) 계 251,617 218,345 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 33,271천원과 ( 13,517)천 원입니다. ⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 매도가능증권은 없습니다. 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 5,437,296 - 5,437,296 건물 16,631,506 (9,323,284) 7,308,223 구축물 12,845,547 (7,026,536) 5,819,011 기계장치 61,033,527 (50,717,814) 10,315,713 차량운반구 1,121,747 (708,504) 413,242 기타의유형자산 6,430,108 (4,755,615) 1,674,493 건설중인자산 5,775,244 - 5,775,244 합계 109,274,975 (72,531,753) 36,743,223 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 5,558,902 - 5,558,902 건물 16,087,705 (8,524,169) 7,563,536 구축물 11,674,317 (6,415,232) 5,259,085 기계장치 62,251,634 (48,849,154) 13,402,480 차량운반구 1,232,817 (1,020,070) 212,747 기타의유형자산 5,820,537 (4,313,134) 1,507,403 건설중인자산 5,731,244 - 5,731,244 합계 108,357,156 (69,121,759) 39,235,397 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 5,558,902 262,049 (383,654) - 5,437,296 건물 7,563,536 297,305 272,213 (2,346) (822,486) 7,308,223 구축물 5,259,085 25,641 1,145,589 - (611,304) 5,819,011 기계장치 13,402,480 172,110 1,440,692 (155) (4,699,414) 10,315,713 차량 운반구 212,747 401,112 - (53,696) (146,921) 413,242 기타의유형자산 1,507,403 423,984 376,129 (1,005) (632,017) 1,674,493 건설중인자산 5,731,244 16,405,063 (16,361,063) - - 5,775,244 합계 39,235,397 17,987,264 (13,510,094) (57,202) (6,912,141) 36,743,223 (*) 건설중인자산 대체중 12,702,263천원은 투자부동산으로 대체 되었습니다.(*) 토지 383,654천원, 건물 424,177천원은 투자부동산으로 대체 되었습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 4,444,013 - 1,114,889 - - 5,558,902 건물 7,032,506 52,100 1,252,183 (1,030) (772,223) 7,563,536 구축물 4,470,304 76,132 1,310,770 (11,034) (587,087) 5,259,085 기계장치 13,201,146 31,463 4,710,561 (4,183) (4,536,507) 13,402,480 차량 운반구 326,773 60,983 - - (175,009) 212,747 기타의유형자산 1,088,256 511,111 405,169 (77) (497,056) 1,507,403 건설중인자산 2,035,317 12,489,499 (8,793,572) - - 5,731,244 합계 32,598,315 13,221,288 - (16,324) (6,567,882) 39,235,397 (3) 감가상각비 중 매출원가 에 6,191,215천원( 전 기 5,923,269 천원), 판매비와관리비에 720,925천원 (전기 644,61 3천원)이 포함되어 있습니다. (4) 보험가입자산당기말 현재 당사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의부보금액은 159,475,809천원 (전기말 151,165,254천원) 입니다. 10. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 당사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 토지 22,210,666 2,360,986 4,890,396 - 19,681,256 건물 2,442,909 11,809,678 1,446,679 (357,058) 12,448,850 계 24,653,575 14,170,664 6,337,075 (357,058) 32,130,106 ② 전기 (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 토지 22,210,666 - - - 22,210,666 건물 2,610,279 - - (167,370) 2,442,909 계 24,820,945 - - (167,370) 24,653,575 (2) 감가상각비 중 매출원가에 357,058천원 (전기 167,370 천원)이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 투자부동산 당기말 전기말 토지(주1) 19,207,640 22,210,666 건물(주1) 11,676,984 2,442,909 주1)토지 및 건물는 용인시 공세동등에 소재하는 임대목적 부동산으로 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다. (4) 당기 와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 3,907,688 3,434,053 운영/유지보수비용 1,548,596 1,041,185 투자부동산 처분이익 14,862,925 - 11. 무형자산당기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 회원권 회원권 기초금액 2,624,526 3,386,346 증가액(취득) 1,206,708 812,125 감소액(처분) - (1,200,000) 손상차손환입/손상차손 (주1) (78,928) (373,945) 기말금액 3,752,307 2,624,526 (주1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 결산월 지분율 당기말 전기말 Soosan Corporation 종속기업 12월 100.00% 45,807,225 45,807,225 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 12월 26.08% 38,017,092 33,497,223 (주)진솔원 관계기업 12월 40.00% 4,200,000 3,800,000 (주)팸테크놀로지 공동기업 12월 20.00% 16,995 16,995 (주)와이즈켐 공동기업 12월 45.83% 10,234 10,234 합계 88,051,546 83,131,677 (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 당사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산의 주요재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 Soosan Corporation 종속기업 61,108,296 12,949,933 4,743,978 603,583 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 254,727,620 88,448,663 334,284,650 24,723,285 (주)진솔원 관계기업 10,580,641 1,963 - 67,443 (주)팸테크놀로지 공동기업 40,443,950 39,528,017 34,676,385 1,542,844 (주)와이즈켐 공동기업 5,281,391 2,313,692 5,508,744 1,144,480 전기> (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 Soosan Corporation 종속기업 58,919,462 12,813,949 4,834,000 2,377,388 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 223,703,028 78,009,106 311,850,325 30,121,131 (주)진솔원 관계기업 9,526,187 2,989 - 64,844 (주)팸테크놀로지 공동기업 37,696,724 38,311,274 21,534,140 (226,952) (주)와이즈켐 공동기업 4,522,036 2,915,220 4,731,031 1,220,041 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 Soosan Corporation 100.00% 32,066,581 48,158,362 45,807,225 32,066,581 46,105,513 45,807,225 (주)이엔에프테크놀로지 26.08% 38,017,092 42,163,164 38,017,092 33,497,223 33,993,304 33,497,223 (주)진솔원 40.00% 4,200,000 4,231,471 4,200,000 3,800,000 3,809,279 3,800,000 (주)팸테크놀로지 20.00% 1,000,000 183,187 16,995 1,000,000 - 16,995 (주)와이즈켐 45.83% 1,925,000 1,360,195 10,234 1,925,000 736,457 10,234 (주)팸테크놀로지과 (주)와이즈켐은 과거 회계년도에 손상차손을 반영하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유주식수(주) 3,703,417 3,454,417 주당시장가격(원) 23,700 18,750 공정가치 87,770,983 64,770,319 13.기타비금융자산 보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동비금융자산: 부가세대급금 762,563 - 14. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채: 유동금융부채 단기매입채무 23,217,634 13,904,469 단기미지급금 5,708,716 2,561,689 미지급비용 314,916 293,516 소계 29,241,265 16,759,674 비유동금융부채 장기임대보증금 1,100,985 266,500 소계 1,100,985 266,500 금융부채 계 30,342,250 17,026,174 유동부채 선수금 6,881,767 2,352,572 예수금 366,530 818,743 비금융부채 계 7,248,297 3,171,315 합계 37,590,547 20,197,489 상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 15일입니다. 당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주 석 24 에 기술하였습니다. 15. 파생상품당사는 하나은행 및 외환은행과 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약은 없습니다. 16. 차입금보고기간종료일 현재 장 ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위 : 천원) 내 역 차입처 연이자율 금액 당기말 전기말 BANKER'S USANCE KEB하나은행 1.0%~1.3% - 1,525,953 신한은행 1.3%~2.7% - 2,888,503 씨티은행 1.0%~1.3% - 6,493,823 합 계 - 10,908,279 (2) 장기차입금 (단위 : 천원) 내 역 차입처 최종만기일 연이자율 당기말 전기말 비고 에너지이용합리화자금 한국산업은행 2017-03-15 1.75% - 1,243,750 3년거치 5년분할상환 2018-03-15 1.50% - 1,206,000 3년거치 5년분할상환 합 계 - 2,449,750 유동성대체 - (1,531,000) 잔 액 - 918,750 당사는 한국산업은행으로부터 상기 자금을 차입하여 스팀생성설비 등을 건설하였습니다. 상기 차입금은 매 분기별 이자를 지급하고 원금은 최초 대출일로부터 3년거치 5년 균등상환할 예정이었으나 당기중 전액 상환하였습니다. (3) 유동성장기차입금 (단위 : 천원) 내역 차입처 당기말 전기말 에너지이용합리화자금 한국산업은행 - 995,000 - 536,000 계 - 1,531,000 (4) 당사가 보유한 미사용 여신한도금액은 아래와 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원화한도 외화한도 원화한도 외화한도 변동금리 : - 1년이내 만기도래 6,730,000 $90,000,000 6,730,000 $90,000,000 - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 고정금리 : - 1년이내 만기도래 - - - - - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 합계 6,730,000 $90,000,000 6,730,000 $90,000,000 17. 퇴직급여채무 당사는 종업원을 위하 여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,240,004 12,389,865 사외적립자산의 공정가치 (10,409,163) (10,233,722) 퇴직급여채무 금액 1,830,841 2,156,143 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 12,389,865 11,145,909 당기근무원가 947,165 859,196 이자원가 367,581 377,053 관계사 전입 100,980 111,891 관계사 전출 (58,042) - 보험수리적손익 (282,264) 744,417 퇴직급여지급액 (1,225,281) (848,602) 기말 12,240,004 12,389,865 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,233,722 9,419,816 사외적립자산의 기대수익 300,741 314,914 재측정손익 (157,054) (126,626) 운용관리수수료 (26,096) (27,977) 사외적립자산 납입액 1,200,000 1,400,000 퇴직급여지급액 (1,198,690) (858,296) 관계사 전입 100,980 111,891 관계사 전출 (44,440) - 기말금액 10,409,163 10,233,722 (4) 퇴직급여채무와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 947,165 859,196 이자원가 367,581 377,053 사외적립자산의 기대수익 (300,741) (314,914) 운용관리수수료 26,096 27,977 계 1,040,101 949,312 상기 퇴직급여채무 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 321,233 283,152 제조원가 690,155 639,026 용역원가 28,714 27,134 계 1,040,101 949,312 (5) 당기 및 전기 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주가지수연계수익증권 - 905,802 정기예금 10,326,359 9,232,631 예금등 82,804 95,289 계 10,409,163 10,233,722 (6) 당기 및 전기 현재 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 4.50% 4.71% 할인율 2.60% 3.10% 사외적립자산의 기대수익률 2.60% 3.10% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1% 상승시 1% 하락시 할인률 변화에 따른 민감도 할인율 변화에 따른 퇴직급여채무 증감 11,631,623 12,920,983 퇴직급여채무 증감률 95% 106% 임금상승률 변화에 따른 민감도 임금상승률 변화에 따른 퇴직급여채무 증감 12,899,826 11,639,293 퇴직급여채무 증감률 105% 95% 18. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 8,949,026 2,325,484 기간손익에 대한 당기법인세부담액 7,468,733 2,325,510 당기에 인식한 조정사항 1,480,293 (26) 이연법인세 (25,903) 483,216 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 11,028 287,775 자본에 직접 반영된 법인세비용 (36,931) 195,441 법인세비용 8,923,124 2,808,700 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세: 매도가능증권평가이익 (9,384) 3,812 보험수리적손익 (27,546) 191,629 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (36,931) 195,441 ①당기 (단위 : 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액등 차감후 금액 매도가능금융자산평가손익 42,656 (9,384) 33,272 보험수리적손익 125,210 (27,546) 97,664 합계 167,866 (36,931) 130,936 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액등 차감후 금액 매도가능금융자산평가손익 (17,329) 3,812 (13,517) 보험수리적손익 (871,043) 191,629 (679,414)