한국알콜 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 41기 : 2024년 12월 31일 현재
제 40기 : 2023년 12월 31일 현재
한국알콜산업주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국알콜산업주식회사(이하 "당사")는 Soosan Corporation과 (주)퓨릿(구,(주)신디프)(주석1.1 참조)(이하 한국알콜산업주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로하고, (주)이엔에프테크놀로지 등 5개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국알콜산업주식회사는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14, 공장은 울산광역시 남구 상개로 66 에 소재하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 (주)케이씨엔에이와 특수관계자가 38.82%의 지분을 소유하고 있습니다. 1.1 연결대상 종속기업

1.1.1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

Soosan Corporation	미국	100.00	12월	부동산 투자

(주)퓨릿	국내	50.07	12월	유기용제의 제조 및 지정폐기물 처리업

1.1.2 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

Soosan Corporation	93,776,896	36,041,507	57,735,389	8,840,240	841,729	7,870,820

(주)퓨릿	103,907,287	10,634,748	93,272,538	122,537,087	11,821,974	11,502,973

(2) 전기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

Soosan Corporation	82,448,194	32,583,625	49,864,569	8,628,854	1,788,527	2,590,647

(주)퓨릿	99,179,199	15,922,863	83,256,336	120,458,972	12,088,189	12,057,414

1.1.3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일 연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 당사와 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.2.1 종속기업 종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다

종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우, 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2.2.2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다. 2.2.3 종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우, 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다. 2.2.4 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을 시 차감 후 순액)을 포함합니다. 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.

2.2.5 비지배지분과의 거래 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 당사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.3 중요한 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.3.1 부문별 보고 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 4 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

2.3.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산 연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 연결회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.3 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.3.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.5 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.3.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.3.7 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	8 ~ 30년	정액법

구축물	15 ~ 30년	정액법

기계장치	6 ~ 8년	정액법

차량운반구	4 ~ 5년	정액법

기타의유형자산	4 ~ 5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

2.3.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.3.9 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 연결회사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해 당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정된 경제적 내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

고객관련무형자산	10년

영업권	비한정

인허가권	비한정

회원권	비한정

2.3.11 비금융자산의 손상 연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다. 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.

2.3.12 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결회사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2.3.13 금융부채 및 지분상품 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (1) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.

(2) 복합금융상품 연결회사는 복합금융상품에 대해 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. (3) 금융보증부채 연결회사는 금융보증부채에 대해 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. (5) 기타금융부채 기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (6) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

2.3.14 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.3.15 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위 내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.

차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.16 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로주석기재하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.17 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (3) 기타장기종업원급여 연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

(1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.19 자기주식 연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.3.20 수익인식 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받 을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장 려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 반품 연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.3.21 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자의 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간

종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.3.22 주당이익 연결회사는 보통주의 기본(희석)주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.3.23 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험관리 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (2) 환위험관리 연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(3) 이자율위험관리 연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (4) 유동성위험관리 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(5) 신용위험관리 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 공정가치 연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

2.3.24 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다. 3.1 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.3 법인세비용 당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

3.4 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있으며, 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니 다. 3.5 주식기준보상 연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정하고 있습니다.

4. 부문별 정보 (1) 연결회사의 보고부문은 제공되는 재화와 용역을 기준으로 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

부문	주요 내용	주된 지역

제조부문	주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업	한국

기타부문	부동산 임대 및 그 부대사업	미국

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당기	전기

한국	412,173,548	429,645,260

미국	8,840,240	8,628,854

(3) 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부	당기	전기

매출액	순매출액	영업이익	매출액	순매출액	영업이익

제조부문	412,173,548	412,173,548	24,834,407	429,645,260	429,645,260	18,640,481

기타부문	8,840,240	8,840,240	2,600,294	8,628,854	8,628,854	3,241,105

합 계	421,013,788	421,013,788	27,434,701	438,274,114	438,274,114	21,881,586

- 기타 손익공시

(단위: 천원)

부문	당기	전기

감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익	감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익

제조부문	12,201,024	(7,302,304)	9,176,628	(11,078,494)	(3,667,932)	(4,985,654)

기타부문	1,647,459	(451,088)	-	(1,687,934)	(168,102)	-

조정 (*1)	-	-	-	-	(905)	-

합 계	13,848,483	(7,753,392)	9,176,628	(12,766,428)	(3,836,939)	(4,985,654)

(*1) 일부 법인세비용 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당기	전기

AAA사	130,987,151	158,227,733

BBB사	43,334,264	43,073,405

CCC사	109,496,095	118,188,318

5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	-

기업자유예금 등	24,742,678	12,747,589

MMDA	1,279,760	15,838,618

RP	11,000,000	16,385,594

CMA	9,509,852	-

정기예금	7,000,000	-

합 계	53,532,290	44,971,801

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 연결회사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

(2) 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권 및 기타채권:

금융자산:

단기매출채권	75,059,654	(1,420,483)	73,639,171	96,352,566	(1,429,768)	94,922,798

단기미수금	911,211	(494,280)	416,931	935,121	(142,257)	792,864

미수수익	208,664	-	208,664	516,727	-	516,727

금융자산 소계	76,179,529	(1,914,763)	74,264,767	97,804,414	(1,572,025)	96,232,389

비금융자산:

선급급	801,982	(83,500)	718,482	365,811	(83,500)	282,311

선급비용	583,773	-	583,773	260,952	-	260,952

비금융자산 소계	1,385,756	(83,500)	1,302,256	626,763	(83,500)	543,263

매출채권 및 기타채권 계	77,565,285	(1,998,263)	75,567,022	98,431,177	(1,655,525)	96,775,651

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	선급금	매출채권	미수금	선급금

기초금액	1,429,768	142,257	83,500	1,454,436	142,257	83,500

대손충당금 설정(환입)	(9,286)	352,023	-	(24,667)	-	-

기말금액	1,420,483	494,280	83,500	1,429,768	142,257	83,500

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 미만	74,536,076	96,241,674

3개월~6개월	60,055	-

6개월 초과	1,583,398	1,562,740

합 계	76,179,529	97,804,414

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	17,433,491	(462,929)	16,970,562	16,586,435	(79,992)	16,506,443

원재료	11,849,935	(346,082)	11,503,853	10,844,454	(890,532)	9,953,922

저장품	461,318	-	461,318	471,880	-	471,880

미착품	11,127,362	-	11,127,362	14,076,533	-	14,076,533

합 계	40,872,107	(809,011)	40,063,096	41,979,303	(970,524)	41,008,778

8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

기타금융자산:

유동자산

통화선도자산	4,850	4,488

임차보증금	157,200	154,728

수입보증금	-	835,995

단기금융상품	30,000,000	58,000,000

소 계	30,162,050	58,995,212

비유동자산

장기금융상품	2,000	2,000

장기보증금자산	3,110	1,150

장기대여금	1,692,998	101,000

임차보증금	295,047	305,684

기타포괄손익-공정가치금융자산	13,246,185	11,496,128

소 계	15,239,340	11,905,962

합 계	45,401,391	70,901,174

상기 장기금융상품은 당좌개설보증금으로서 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 ① 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,496,128	11,195,818

처분	(1,182,371)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,932,429	300,309

기말금액	13,246,185	11,496,128

② 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	-	-	-	921,103

시장성 없는 지분증권	-	13,246,185	-	10,575,025

계	-	13,246,185	-	11,496,128

③ 보고기간종료일 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	지분율	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권 (*1)

(주)코엔텍	-	-	-	-	66,650	921,103	921,103

소계	-	-	-	66,650	921,103	921,103

시장성 없는 지분증권 (*2)

(주)한주	2.55%	144,000	3,923,050	3,923,050	144,000	3,965,702	3,965,702

서안주정(주)	10.06%	797,267	3,796,960	3,796,960	797,267	2,527,979	2,527,979

대한주정판매(주)	8.09%	662,375	1,419,784	1,419,784	662,375	1,408,953	1,408,953

(주)울산방송	1.50%	450,000	418,590	418,590	450,000	418,590	418,590

PIXELLIGENT	2.62%	2,253,801	3,687,802	3,687,802	2,253,801	2,253,801	2,253,801

소계	4,307,443	13,246,185	13,246,185	4,307,443	10,575,025	10,575,025

합계	4,307,443	13,246,185	13,246,185	4,374,093	11,496,128	11,496,128

(*1) 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 시장가격은 보 고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다. (*2) 시장성 없는 지분증권 중 중요성 등을 고려하여 (주)울산방송의 경우, 공정가치로 측정하지 않았습니다.

④ 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	7,122,035	6,821,725

평가증감	2,932,429	300,309

처분에 따른 재분류	(1,115,721)	-

기말잔액	8,938,742	7,122,035

자본에 가감되는 법인세효과	(1,868,197)	(1,488,505)

계	7,070,545	5,633,529

당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 2,319,551천원과 244,367천원입니다. ⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산은 없습니다.

9. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	42,506,645	-	42,506,645

건물	44,928,549	(16,039,332)	28,889,216

구축물	31,237,480	(14,564,020)	16,673,460

기계장치	117,494,252	(88,706,853)	28,787,399

차량운반구	2,878,776	(1,982,960)	895,816

기타의유형자산	12,021,907	(8,786,911)	3,234,995

건설중인자산	25,123,025	-	25,123,025

합 계	276,190,632	(130,080,076)	146,110,556

② 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	38,334,835	-	38,334,835

건물	33,421,845	(15,034,614)	18,387,231

구축물	28,430,075	(13,148,905)	15,281,170

기계장치	112,272,859	(82,573,347)	29,699,513

차량운반구	2,551,006	(1,845,186)	705,820

기타의유형자산	10,434,384	(8,312,801)	2,121,583

건설중인자산	16,843,331	-	16,843,331

합 계	242,288,336	(120,914,852)	121,373,484

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각비	기타증감 (*1)	기말잔액

토지	38,334,835	3,848,411	323,399	-	-	-	42,506,645

건물	18,387,231	6,174,201	5,628,770	(164,736)	(1,136,250)	-	28,889,216

구축물	15,281,170	263,400	2,595,205	(806)	(1,465,509)	-	16,673,460

기계장치	29,699,513	659,423	5,124,473	(21,386)	(6,674,624)	-	28,787,399

차량운반구	705,820	428,623	170,000	(12,214)	(397,208)	794	895,816

기타의유형자산	2,121,583	1,013,479	1,259,609	(107,303)	(1,053,890)	1,518	3,234,995

건설중인자산	16,843,331	23,704,380	(15,443,333)	-	-	18,648	25,123,025

합 계	121,373,484	36,091,916	(341,877)	(306,445)	(10,727,481)	20,960	146,110,556

(*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분(차량운반구, 기타의유형자산, 건설중인자산)에 해당합니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각비	기타증감 (*2)	기말잔액

토지(*3)	37,920,145	680,844	461,135	(727,289)	-	-	38,334,835

건물(*3)	19,127,827	1,698,643	(125,739)	(1,247,348)	(1,066,150)	-	18,387,231

구축물	13,918,127	93,845	2,575,140	(4)	(1,305,938)	-	15,281,170

기계장치	23,337,571	389,403	12,062,662	(30,079)	(6,060,045)	-	29,699,513

차량운반구	718,817	334,111	-	(10,684)	(336,728)	305	705,820

기타의유형자산	2,016,460	686,356	325,454	(771)	(906,363)	447	2,121,583

건설중인자산	6,241,118	27,851,672	(17,251,742)	-	-	2,282	16,843,331

합 계	103,280,065	31,734,874	(1,953,090)	(2,016,175)	(9,675,224)	3,034	121,373,484

(*1) 전기 완공된 건물 중 임대부분은 투자부동산으로 대체하였습니다. (*2) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분(차량운반구, 건설중인자산)에 해당합니다. (*3) 전기말 현재 토지, 건물의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. (3) 감가상각비 중 매출원가에 당기 9,666,675천원(전기 8,660,027천원), 판매비와관리비에 당기 1,060,806천원(전기 1,015,198천원)이 포함되어 있습니다.

(4) 보험가입자산 당기말 현재 연결회사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 504,535,809천원(전기말 470,896,846천원)입니다.

(5) 당기말 현재 당사의 유형자산 취득과 관련한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약상대방	계약명	총 약정금액

주식회사 예산제이산업단지	예산 제2일반산업단지 분양 계약	23,872,550

10. 리스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	210,024	35,077

사택, 기숙사 등	57,234	83,707

합 계	267,258	118,784

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	109,159	80,792

비유동	159,971	36,886

합 계	269,131	117,678

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 292,867천원, 106,402천원입니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	53,087	48,560

기숙사 등	91,306	94,012

합 계	144,393	142,572

리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함)	10,081	4,727

단기리스료 (관리비에 포함)	506,132	389,114

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함)	124,691	104,612

리스부채 및 단기리스, 소액자산리스 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 당기 768,975천원(전기 628,814천원)입니다.

11. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 연결회사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

과목	기초잔액	취득	대체(*2)	처분	감가상각비	기타증감 (*1)	기말잔액

토지	40,703,796	-	46,499	-	-	4,280,766	45,031,061

건물	77,074,813	1,090,740	143,592	-	(3,121,002)	5,245,584	80,433,727

합계	117,778,609	1,090,740	190,091	-	(3,121,002)	9,526,350	125,464,788

(*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다. (*2) 토지, 건물 중 임대부분은 유형자산으로 대체하였습니다.(*3) 당기말 현재 토지, 건물의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 Bank of Hope에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17)

② 전기

(단위: 천원)

과목	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각비	기타증감 (*1)	기말잔액

토지	41,454,459	-	419,298	(1,716,745)	-	546,784	40,703,796

건물	79,365,675	-	1,533,792	(1,449,718)	(3,091,203)	716,268	77,074,813

합계	120,820,134	-	1,953,090	(3,166,463)	(3,091,203)	1,263,051	117,778,609

(*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다. (*2) 전기말 현재 토지, 건물의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 Bank of Hope에 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 감가상각비 중 매출원가에 당기 1,484,036천원(전기 1,411,804천원), 판매비와관리비에 당기 1,636,965천원(전기 1,679,399천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치

(단위: 천원)

투자부동산	당기말	전기말

토지 (*1)	45,031,061	40,703,796

건물 (*1)	80,433,727	77,074,813

합계	125,464,788	117,778,609

(*1) 토지 및 건물 중 일부는 임대목적 부동산으로 매매사례 및 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정하기 어려워 장부금액을 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	15,476,902	15,245,353

운영/유지보수비용	7,863,348	7,503,590

투자부동산처분이익	-	1,011,337

투자부동산처분손실	-	389,969

12. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

인허가권	10,583,203	10,583,203

고객관련무형자산	905,632	1,118,722

회원권	6,241,218	6,241,218

소프트웨어	176,954	255,600

영업권	3,785,337	3,785,337

합 계	21,692,343	21,984,079

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과목	기초	상각	대체/처분	기말

인허가권 (*1)	10,583,203	-	-	10,583,203

고객관련무형자산	1,118,722	(213,090)	-	905,632

회원권 (*1)	6,241,218	-	-	6,241,218

소프트웨어	255,600	(78,646)	-	176,954

영업권 (*1)	3,785,337	-	-	3,785,337

합 계	21,984,079	(291,736)	-	21,692,343

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

과목	기초	상각	대체/처분	기말

인허가권 (*1)	10,583,203	-	-	10,583,203

고객관련무형자산	1,331,812	(213,090)	-	1,118,722

회원권 (*1)	6,241,218	-	6,241,218

소프트웨어	334,246	(78,646)	255,600

영업권 (*1)	4,348,828	-	(563,491)	3,785,337

합 계	22,839,307	(291,736)	(563,491)	21,984,079

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(3) 영업권 ① 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

(주)퓨릿 취득 관련 영업권	3,785,337	3,785,337

② 영업권의 손상검토 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. 13. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	구분	결산월	지분율	당기말	전기말

(주)이엔에프테크놀로지	관계기업	12월	26.13%	121,321,900	111,523,642

(주)진솔원 (*1)	관계기업	12월	40.00%	7,668,404	8,315,007

ENF China Holdings(*2)	관계기업	12월	10.00%	5,490,326	5,722,364

(주)팸테크놀로지 (*2)	공동기업	12월	14.13%	3,004,808	2,726,943

(주)와이즈켐 (*1)	공동기업	12월	38.50%	6,820,066	6,115,005

합계	144,305,503	134,402,960

(*1) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 연결회사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및공동기업으로 분류하였습니다. (*2) ENF China Holdings과(주)팸테크놀로지는 각각 15% 미만의 지분율을 보유하고 있지만 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회 사 명	구분	자산	부채	자본	매출액	중단영업손실	당기순손익	총포괄손익

(주)이엔에프테크놀로지 (*)	관계기업	723,550,621	322,156,442	401,394,179	582,433,714	(2,668,362)	31,112,946	37,954,104

(주)진솔원	관계기업	18,866,937	414,713	18,452,224	2,166,476	-	(1,608,072)	(1,607,795)

ENF China Holdings (*)	관계기업	86,678,320	31,775,057	54,903,262	52,851,539	(2,668,362)	4,180,799	16,587,924

(주)팸테크놀로지	공동기업	34,175,352	13,241,060	20,934,293	60,116,864	-	1,966,924	1,966,779

(주)와이즈켐	공동기업	22,493,750	4,779,294	17,714,456	17,441,882	-	2,331,327	2,331,327

(*) ENF China Holdings 중단영업손실의 연결회사 지분상당액은(266,836천원)이고, (주)이엔에프테크놀로지의 중단영업손실은 종속회사인 ENF China Holdings의 중단영업손실이며, 연결회사 지분상당액은(697,286천원) 입니다.

② 전기

(단위: 천원)

회 사 명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)이엔에프테크놀로지	관계기업	659,494,263	293,397,562	366,096,700	573,826,203	(17,750,609)	(17,851,951)

(주)진솔원	관계기업	20,664,970	370,374	20,294,596	3,682,241	(948,322)	(970,365)

ENF China Holdings	관계기업	90,314,550	33,090,913	57,223,637	89,333,592	(1,479,303)	(720,428)

(주)팸테크놀로지	공동기업	38,997,153	20,029,640	18,967,513	66,476,937	1,596,832	1,599,013

(주)와이즈켐	공동기업	22,569,184	6,686,056	15,883,129	18,508,732	2,414,657	2,414,657

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부가액	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)이엔에프테크놀로지 (*1)	26.13%	36,664,319	103,844,675	121,321,900	36,664,319	94,078,591	111,523,642

(주)진솔원	40.00%	10,800,000	7,668,404	7,668,404	10,800,000	8,315,007	8,315,007

ENF China Holdings	10.00%	2,719,080	5,490,326	5,490,326	2,719,080	5,722,364	5,722,364

(주)팸테크놀로지 (*2)	14.13%	1,412,790	2,957,576	3,004,808	1,412,790	2,679,711	2,726,943

(주)와이즈켐	38.50%	1,925,000	6,820,066	6,820,066	1,925,000	6,115,005	6,115,005

(*1) (주)이엔에프테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 중 18,378,091천원은 영업권으로 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있으며 미실현손익916,953천원은 연결회사와의 거래로 인하여 발생하였습니다. (*2) (주)팸테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 47,232천원은 영업권으로 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유주식수(주)	3,733,642	3,733,642

주당시장가격(원)	16,820	24,700

공정가치	62,799,858	92,220,957

(4) 당기와 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초 장부가액	취득(처분)	지분법평가내역	수입배당금	기말 장부가액

지분법손익	지분법 자본변동

(주)이엔에프테크놀로지	111,523,642	-	8,229,816	1,755,124	(186,682)	121,321,900

(주)진솔원	8,315,007	-	(646,714)	111	-	7,668,404

ENF China Holdings	5,722,364	-	418,080	679,028	(1,329,145)	5,490,326

(주)팸테크놀로지	2,726,943	-	277,885	(20)	-	3,004,808

(주)와이즈켐	6,115,005	-	897,561	-	(192,500)	6,820,066

합계	134,402,960	-	9,176,628	2,434,242	(1,708,327)	144,305,503

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초지분법 장부가액	취득(처분)	지분법평가내역	수입배당금	기말지분법 장부가액

지분법손익	지분법 자본변동

(주)이엔에프테크놀로지	117,599,700	-	(5,555,949)	39,937	(560,046)	111,523,642

(주)진솔원	8,703,153	-	(379,329)	(8,817)	-	8,315,007

ENF China Holdings	5,794,406	-	(147,930)	75,888	-	5,722,364

(주)팸테크놀로지	2,558,582	-	167,910	450	-	2,726,943

(주)와이즈켐	5,300,862	-	929,643	-	(115,500)	6,115,005

합계	139,956,703	-	(4,985,654)	107,457	(675,546)	134,402,960

14.기타비금융자산 보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

부가세대급금	659,788	683,147

소 계	659,788	683,147

비유동

기타의 투자자산	44,100	38,682

보증금	2,528	31,229

예치보증금	44,200	38,770

장기선급비용	517,830	472,688

소 계	608,658	581,369

합 계	1,268,446	1,264,516

15. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무 및 기타채무:

유동매입채무 및 기타채무

단기매입채무	18,287,100	52,597,339

단기미지급금	7,236,226	5,534,450

단기미지급비용	2,485,473	2,487,130

단기선수금	125,359	230,400

단기예수금	246,010	140,200

유동매입채무 및 기타채무 소계	28,380,168	60,989,519

비유동매입채무 및 기타채무

장기미지급비용	683,577	512,491

장기임대보증금	471,722	358,011

비유동매입채무 및 기타채무 계	1,155,299	870,502

매입채무 및 기타채무 계	29,535,466	61,860,021

기타금융부채:

유동금융부채

통화선도부채	-	1,127

유동성리스부채	109,159	80,792

단기임대보증금	2,167,787	2,145,360

유동금융부채 소계	2,276,946	2,227,279

비유동금융부채

리스부채	159,971	36,886

비유동금융부채 소계	159,971	36,886

기타금융부채 계	2,436,917	2,264,165

상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다. 연결회사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 27에 기술하였습니다.

16. 파생상품 연결회사는 신한은행등과 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(원화단위: 천원)

금융기관	파생상품종류	구분	만기일	계약금액	약정환율	매입, 매도금액	평가금액

신한은행	선물환 매입	파생상품자산	2025-01-09	JPY 12,694	1,432.90	18,189	470

파생상품자산	2025-01-09	USD 3,000	1,432.00	4,296	114

파생상품자산	2025-01-15	USD 1,332,288	9.2650	12,344	156

우리은행	선물환 매입	파생상품자산	2025-01-20	USD 237,200	1452.50	344,533	4,111

파생상품자산 계	4,850

파생상품부채 계	-

(2) 전기말

(원화단위: 천원)

금융기관	파생상품종류	구분	만기일	계약금액	약정환율	매입, 매도금액	평가금액

신한은행	선물환 매입	파생상품자산	2024-01-02	JPY 12,054,150	9.0980	109,669	384

파생상품부채	2024-01-05	JPY 1,665,360	9.1330	15,210	(1)

선물환 매도	파생상품자산	2024-02-05	USD 207,925	1306.41	271,635	4,105

우리은행	선물환 매입	파생상품부채	2024-01-26	USD 127,400	1296.60	165,187	(1,127)

파생상품자산 계	4,488

파생상품부채 계	(1,127)

17. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위: 천원)

내 역	차입처	최종만기일	연이자율	당기말	전기말

온렌딩 대출	우리은행	-	-	-	8,000,000

합 계	-	8,000,000

(2) 장기차입금

(단위: 천원)

내 역	차입처	최종만기일	연이자율	당기말	전기말

부동산대출	Bank of Hope	2025-04-26	3.75%	5,159,497	4,692,688

2031-07-18	6.50%	3,445,233	3,109,597

2029-09-11	6.50%	26,097,159	23,612,856

합 계	34,701,889	31,415,141

유동성대체	(5,661,771)	(26,889,602)

잔 액	29,040,118	4,525,538

종속기업인 Soosan Corporation은 Bank of Hope 차입금과 관련하여 장부가액 USD44,304,705의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 11)

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	금액	상 환 년 도

1년이내	2년이내	3년이내	4년이후

Bank of Hope	34,701,889	5,661,771	488,315	434,237	28,117,566

18. 순확정급여부채(자산) 18.1 확정급여제도 연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,655,015	16,079,506

사외적립자산의 공정가치	(18,955,085)	(16,715,896)

순확정급여부채(자산)	(300,070)	(636,390)

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	16,079,506	14,077,868

당기근무원가	1,658,007	1,536,828

이자원가	628,557	640,178

관계사 전입	308,418	157,769

관계사 전출	-	(16,485)

보험수리적손익	576,457	723,249

퇴직급여지급액	(595,930)	(1,039,900)

기말금액	18,655,015	16,079,506

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	16,715,896	15,277,025

사외적립자산의 기대수익	815,009	869,609

재측정손익	(200,326)	(297,774)

운용관리수수료	(27,297)	(24,472)

사외적립자산 납입액	1,950,000	1,870,000

퇴직급여지급액	(606,615)	(1,119,776)

관계사 전입	308,418	157,769

관계사 전출	-	(16,485)

기말금액	18,955,085	16,715,896

(4) 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,658,007	1,536,828

이자원가	628,557	640,178

사외적립자산의 기대수익	(815,009)	(869,609)

퇴직위로금	89,332	-

운용관리수수료	27,297	24,472

계	1,588,183	1,331,869

상기 확정급여부채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	399,840	420,886

제조원가	860,352	714,340

용역원가	327,992	196,642

계	1,588,183	1,331,869

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이율보증형상품 등	18,934,692	16,684,818

국민연금전환금	20,393	31,078

계	18,955,085	16,715,896

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기말

기대임금상승률	5.00% ~ 5.72%	5.60% ~ 6.00%

할인율	4.18% ~ 4.48%	4.82% ~ 5.05%

(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율 변화에 따른 민감도

할인율 변화에 따른 확정급여채무	17,684,431	19,749,883

확정급여채무 증감률	95%	106%

임금상승률 변화에 따른 민감도

임금상승률 변화에 따른 확정급여채무	19,729,884	17,682,927

확정급여채무 증감률	106%	95%

(8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.49년 ~ 8.6년입니다. (9) 기타장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

18.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 28,453천원(전기 55,564천원)입니다.

19. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	5,725,312	5,026,378

기간손익에 대한 당기법인세부담액	5,506,476	5,936,039

당기에 인식한 조정사항	218,836	(909,661)

이연법인세	2,028,080	(1,189,438)

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	3,236,615	(2,320,104)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,689,086)	219,530

기타 변동액	480,551	911,136

법인세비용	7,753,392	3,836,939

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	적용대상금액	자본에 가(감)된 법인세부담액 등	법인세부담액 등 차감후 금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,932,429	(612,878)	2,319,551

지분법자본변동	2,434,242	(508,757)	1,925,485

해외사업환산손익	7,029,091	-	7,029,091

보험수리적손익	(776,783)	162,348	(614,436)

주식선택권	3,491,989	(729,826)	2,762,163

합계	15,110,968	(1,689,113)	13,421,854

② 전기

(단위: 천원)

구 분	적용대상금액	자본에 가(감)된 법인세부담액 등	법인세부담액 등 차감후 금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	300,309	(55,943)	244,367

지분법자본변동	107,457	62,020	169,478

해외사업환산손익	802,120	-	802,120

보험수리적손익	(1,021,022)	213,453	(807,569)

합계	188,865	219,530	408,395

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	38,124,064	18,170,841

적용세율에 따른 법인세	8,344,659	3,775,706

조정사항

―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과	207,688	114,893

―세액공제	(684,147)	(1,174,132)

―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	218,836	(909,661)

―기타	(333,643)	2,030,134

법인세비용	7,753,392	3,836,939

유효세율	20.3%	21.1%

(4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

감가상각비	167,978	(33,292)	134,686	28,149

주식배당금	197,770	-	197,770	41,334

대손충당금	142,257	-	142,257	29,732

재고자산평가충당금	448,709	87,426	536,135	112,052

업무용승용차감가상각비	100,318	37,367	137,685	28,776

업무용승용차 처분손실	400,011	(50,230)	349,782	73,104

연차충당부채	601,754	39,914	641,668	134,109

퇴직급여충당부채	12,938,474	1,375,826	14,314,300	2,991,689

기타장기종업원급여	397,244	112,298	509,542	106,494

리스부채	46,943	123,741	170,684	35,673

현재가치할인차금	8,301	(3,349)	4,953	1,035

토지등	452,012	-	452,012	94,471

건물 토지	737,384	(296,093)	441,291	92,230

종속기업투자	(17,201,048)	-	(17,201,048)	-

관계기업투자	(81,145,033)	(9,902,419)	(91,047,451)	(19,028,917)

고객관계, 인허가권	(11,701,925)	213,090	(11,488,835)	(2,401,167)

사용권자산	(47,939)	(122,714)	(170,653)	(35,666)

통화선도평가손익	-	(740)	(740)	(155)

퇴직연금	(12,938,474)	(1,375,826)	(14,314,300)	(2,991,689)

미수수익	(354,135)	174,950	(179,185)	(37,450)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(7,122,035)	(1,816,708)	(8,938,742)	(1,868,197)

소 계	(113,871,432)	(11,436,758)	(125,308,190)	(22,594,393)

종속회사 이연법인세부채	(770,480)

종속회사 이연법인세자산	951,502

이연법인세자산(부채) - 순액	(22,413,371)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

감가상각비	394,792	(226,814)	167,978	35,107

주식배당금	197,770	-	197,770	41,334

대손충당금	142,257	-	142,257	29,732

재고자산평가충당금	717,653	(268,944)	448,709	93,780

업무용승용차감가상각비	304,772	(204,454)	100,318	20,966

업무용승용차 처분손실	198,387	201,625	400,011	83,602

연차충당부채	596,041	5,714	601,754	125,767

퇴직급여충당부채	11,600,690	1,337,783	12,938,474	2,704,141

기타장기종업원급여	283,096	114,148	397,244	83,024

리스부채	67,244	(20,301)	46,943	9,811

현재가치할인차금	1,294	7,007	8,301	1,735

토지등	452,012	-	452,012	94,471

건물 토지	752,698	(15,314)	737,384	154,113

종속기업투자	(16,398,928)	(802,120)	(17,201,048)	-

관계기업투자	(87,663,990)	6,518,957	(81,145,033)	(16,959,312)

고객관계, 인허가권	(11,915,015)	213,090	(11,701,925)	(2,445,702)

사용권자산	(63,796)	15,858	(47,939)	(10,019)

퇴직연금	(11,600,690)	(1,337,783)	(12,938,474)	(2,704,141)

미수수익	(196,972)	(157,164)	(354,135)	(74,014)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(6,821,725)	(300,309)	(7,122,035)	(1,488,505)

소 계	(118,952,411)	5,080,979	(113,871,432)	(20,204,110)

종속회사 이연법인세부채	(731,027)

종속회사 이연법인세자산	1,758,381

이연법인세자산(부채) - 순액	(19,176,756)

(5) 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동성	(22,622,082)	(19,322,289)

유동성	208,711	145,533

합 계	(22,413,371)	(19,176,756)

20. 자본 (1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 보통주 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	21,605,760주	21,605,760주

자본금	10,802,880	10,802,880

(2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,714,829	8,714,829

자기주식처분이익	208,604	208,604

기타자본잉여금(*1)	17,614,636	17,614,636

합 계	26,538,070	26,538,070

(*1) 전기중 종속회사인 (주)퓨릿의 지배력에 영향 없는 주식 매각으로 인한 기타자본잉여금의 변동이 발생하였습니다.

(3) 연결이익잉여금 ① 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 - 이익준비금 (*1)	5,485,286	5,401,440

임의적립금	8,313,542	8,313,542

미처분이익잉여금	436,035,164	415,326,967

합 계	449,833,992	429,041,949

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. ② 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	429,041,949	420,811,018

보험수리적손익	(614,436)	(807,569)

지배지분 당기순이익	24,544,074	10,067,530

비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 처분	882,535	-

배당금 지급	(4,020,131)	(1,029,030)

기말금액	449,833,992	429,041,949

(4) 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	28,600,576	18,209,081

자기주식	(4,996,762)	(4,996,762)

합 계	23,603,813	13,212,319

- 자기주식 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	1,025,167주	1,025,167주

취득가액	4,996,762천원	4,996,762천원

- 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	7,070,545	5,633,529

지분법자본변동	5,727,189	3,801,802

해외사업환산손익	15,802,841	8,773,750

합 계	28,600,576	18,209,081

21. 영업이익(1) 매출액

당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	388,782,429	407,868,677

상품매출액	9,077,667	7,701,495

기타매출액	23,153,692	22,703,942

합 계	421,013,788	438,274,114

(2) 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 제품매출원가	343,874,059	371,457,608

기초제품재고액	16,586,435	17,583,561

당기제조원가	349,806,781	373,735,130

재고자산평가손실(환입)	(161,513)	(285,050)

기타조정	(4,924,154)	(2,989,598)

기말제품재고액	(17,433,491)	(16,586,435)

(2) 상품매출원가	8,415,159	7,263,762

기초상품재고액	-	280,947

당기상품매입액	8,415,159	6,986,335

재고자산평가손실(환입)	-	(3,520)

기말상품재고액	-	-

(3) 기타매출원가	9,226,721	8,746,990

합 계	361,515,939	387,468,359

(3) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,911,028	6,688,023

퇴직급여	411,836	441,054

주식보상비용	11,360	702,573

복리후생비	1,649,837	1,552,182

교육훈련비	208,180	188,738

여비교통비	281,151	285,881

통신비	132,932	134,418

수도광열비	401,587	251,037

세금과공과	1,548,123	1,479,182

지급임차료	177,437	250,879

감가상각비	2,818,246	2,851,050

무형자산상각비	291,736	291,736

수선유지비	1,453,477	1,080,147

보험료	506,597	362,336

업무추진비	311,949	367,650

운반보관비	6,996,104	5,083,047

대손상각비(환입)	(9,286)	(24,667)

경상연구개발비	646,222	543,648

지급수수료	6,063,369	5,126,602

도서인쇄비	52,887	46,165

소모품비	314,114	347,843

판매부대비	379,257	355,386

차량유지비	122,026	142,065

협회비	207,520	228,790

사용권자산상각비	134,089	117,106

잡비	41,370	31,296

합 계	32,063,149	28,924,168

(4) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,880,004	(7,650,757)

원재료 및 상품매입액	286,866,946	328,501,739

감가상각 및 무형자산상각	14,151,342	13,073,477

종업원급여	26,906,206	25,651,486

수도광열비	32,795,133	31,103,114

소모품비 등	3,307,637	2,205,106

수선유지비	6,276,705	5,413,744

운반비	6,996,104	5,083,047

판매부대비	379,257	355,386

지급수수료	9,103,197	8,158,824

기타비용	4,916,557	4,497,362

합 계	393,579,088	416,392,528

(5) 종업원급여 종업원급여의 내역는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	20,615,707	19,815,910

퇴직급여원가	1,616,636	1,387,433

복리후생비	4,673,863	4,448,143

합 계	26,906,206	25,651,486

22. 영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

투자자산처분이익	13,130	-

유형자산처분이익	420,999	179,519

투자부동산처분이익	-	1,011,337

재고자산처분이익	5,054	3,192

잡이익	482,695	73,302

합 계	921,877	1,267,350

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	538,494	124,911

재고자산폐기손실	113,955	-

투자부동산처분손실	-	389,969

기타의대손상각비	352,023	-

기부금	97,500	52,341

잡손실	191,384	24,332

합 계	1,293,356	591,553

(3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	3,020,946	2,273,456

배당금수익	361,614	138,650

통화선도평가이익	4,850	4,488

통화선도거래이익	175,702	441,353

외화환산이익	86,168	2,341

외환차익	652,312	904,148

합 계	4,301,591	3,764,437

(4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,532,016	1,797,847

통화선도평가손실	-	1,127

통화선도거래손실	419,594	460,028

외화환산손실	13,836	38,385

외환차손	451,931	867,936

합 계	2,417,376	3,165,324

(5) 당기 및 전기 중 지분법투자당기손익지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지분법이익	9,823,342	1,097,553

지분법손실	(646,714)	(6,083,208)

합 계	9,176,628	(4,985,654)

23. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	-	-	53,532,290	53,532,290	53,532,290

장단기금융상품	-	-	30,002,000	30,002,000	30,002,000

장기보증금자산	-	-	3,110	3,110	3,110

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	13,246,185	-	13,246,185	13,246,185

매출채권	-	-	73,639,171	73,639,171	73,639,171

미수금	-	-	416,931	416,931	416,931

미수수익	-	-	208,664	208,664	208,664

통화선도자산	4,850	-	-	4,850	4,850

장기대여금	-	-	1,692,998	1,692,998	1,692,998

임차보증금	-	-	452,247	452,247	452,247

합 계	4,850	13,246,185	159,947,411	173,198,447	173,198,447

(단위: 천원)

금융부채	당기손익- 공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가액

매입채무	-	18,287,100	18,287,100	18,287,100

미지급금	-	7,236,226	7,236,226	7,236,226

미지급비용	-	2,485,473	2,485,473	2,485,473

리스부채	-	269,131	269,131	269,131

차입금	-	34,701,889	34,701,889	34,701,889

단기임대보증금	-	2,167,787	2,167,787	2,167,787

장기임대보증금	-	471,722	471,722	471,722

합 계	-	65,619,326	65,619,326	65,619,326

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	-	-	44,971,801	44,971,801	44,971,801

장단기금융상품	-	-	58,002,000	58,002,000	58,002,000

장기보증금자산	-	-	1,150	1,150	1,150

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	11,496,128	-	11,496,128	11,496,128

매출채권	-	-	94,922,798	94,922,798	94,922,798

미수금	-	-	792,864	792,864	792,864

미수수익	-	-	516,727	516,727	516,727

통화선도자산	4,488	-	-	4,488	4,488

장기대여금	-	-	101,000	101,000	101,000

수입보증금	-	-	835,995	835,995	835,995

임차보증금	-	-	460,412	460,412	460,412

합 계	4,488	11,496,128	200,604,748	212,105,364	212,105,364

(단위: 천원)

금융부채	당기손익- 공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계	공정가액

매입채무	-	52,597,339	52,597,339	52,597,339

미지급금	-	5,534,450	5,534,450	5,534,450

미지급비용	-	2,487,130	2,487,130	2,487,130

리스부채	117,678	117,678	117,678

차입금	-	39,415,140	39,415,140	39,415,140

통화선도부채	1,127	-	1,127	1,127

단기임대보증금	-	2,145,360	2,145,360	2,145,360

장기임대보증금	-	358,011	358,011	358,011

합 계	1,127	102,655,108	102,656,236	102,656,236

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분① 당기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채

당기손익 인식:

이자수익	-	-	3,020,946	-	-	3,020,946

배당수익	-	361,614	-	-	-	361,614

통화선도평가이익	4,850	-	-	-	-	4,850

통화선도거래이익	175,702	-	-	-	-	175,702

외환차익	-	-	414,604	-	237,708	652,312

외화환산이익	-	-	86,168	-	-	86,168

대손충당금환입	-	-	9,286	-	-	9,286

통화선도거래손실	-	-	-	(419,594)	-	(419,594)

이자비용	-	-	-	-	(1,532,016)	(1,532,016)

외환차손	-	-	(141,794)	-	(294,454)	(436,247)

외화환산손실	-	-	(156)	-	(13,680)	(13,836)

소 계	180,552	361,614	3,389,053	(419,594)	(1,602,442)	1,909,184

기타포괄손익 인식:

평가손익	-	2,319,551	-	-	-	2,319,551

② 전기

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익- 공정가치금융자산	기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익- 공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채

당기손익 인식:

이자수익	-	-	2,273,456	-	-	2,273,456

배당수익	-	138,650	-	-	-	138,650

통화선도평가이익	4,488	-	-	-	-	4,488

통화선도거래이익	441,353	-	-	-	-	441,353

외환차익	-	-	549,013	-	355,135	904,148

외화환산이익	-	-	17	-	2,324	2,341

통화선도평가손실	-	-	-	(1,127)	-	(1,127)

통화선도거래손실	-	-	-	(460,028)	-	(460,028)

이자비용	-	-	-	-	(1,797,847)	(1,797,847)

외환차손	-	-	(343,692)	-	(524,245)	(867,936)

외화환산손실	-	-	(37,625)	-	(761)	(38,385)

소 계	445,842	138,650	2,441,169	(461,155)	(1,965,393)	599,113

기타포괄손익 인식:

평가손익	-	244,367	-	-	-	244,367

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

(1) 자산

당기손익-공정가치금융자산	-	4,850	-	4,850

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	13,246,185	13,246,185

(2) 부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

(1) 자 산

당기손익-공정가치금융자산	-	4,488	-	4,488

기타포괄손익-공정가치금융자산	921,103	-	10,575,025	11,496,128

(2) 부채

당기손익-공정가치금융부채	-	1,127	-	1,127

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격 ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외) ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치금융자산

통화선도자산	4,850	2	옵션가격결정모형	통화선도환율	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

서안주정(주)	3,796,960	3	현금흐름할인법	영구성장률	0.0%

가중평균자본비용	10.35%

대한주정판매(주)	1,419,784	3	현금흐름할인법	영구성장률	0.0%

가중평균자본비용	10.57%

(주)한주	3,923,050	3	현금흐름할인법	영구성장률	1.0%

가중평균자본비용	10.74%

(5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품은 공정가치 변동이 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	할인율의 변동	영구성장률의 변동

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

기타포괄손익-공정가치금융자산

서안주정(주)	(204,117)	247,174	173,032	(142,550)

대한주정판매(주)	(74,951)	61,021	99,973	(82,799)

(주)한주	(654,077)	804,096	618,048	(502,934)

24. 주당이익

(1) 기본주당이익 기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 해당 보통주당기순이익을 연결회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연결당기순이익(지배지분)	24,544,074	10,067,530

연결기타포괄손익	10,659,594	408,395

-당기손익으로 재분류되는 항목	8,954,479	971,598

지분법자본변동	1,925,388	169,478

해외사업장환산외환차이	7,029,091	802,120

-당기손익으로 재분류되는 않는 항목	1,705,115	(563,203)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	2,319,551	244,367

보험수리적손익	(614,436)	(807,569)

총포괄순이익(지배지분)	35,203,668	10,475,925

가중평균유통보통주식수	20,580,593주	20,580,593주

기본주당이익	1,193원	489원

기본주당포괄이익	1,711원	509원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

구 분	주 식 수	가 중 치	적 수

당기 :

기초	21,605,760	366/366	21,605,760

자사주	(1,025,167)	366/366	(1,025,167)

합계	20,580,593	20,580,593

전기 :

기초	21,605,760	365/365	21,605,760

자사주	(1,025,167)	365/365	(1,025,167)

합계	20,580,593	20,580,593

(3) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 아니하므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다.

25. 주식기준보상

당기말 현재 연결회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 연결회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다. (1) 당기말 현재 연결회사의 종속기업이 종업원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	2021.12.09 부여	2022.03.30 부여

부여법인	(주)퓨릿	(주)퓨릿

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재직	부여일로부터 2년 이상 재직

행사가능기간 및 조건	- 행사가능일로부터 2년간 - IPO 성공 시 상장시점부터 1년 동안은 선택권 행사가 불가능(행사정지기간)하며, 계약서 상 정해진 행사가능기간과 행사정지기간이 중첩되는 경우, 행사가능기간은 행사가능개시일로부터 5년 한도 내 연장	- 행사가능일로부터 2년간 - IPO 성공 시 상장시점부터 1년 동안은 선택권 행사가 불가능(행사정지기간)하며, 계약서 상 정해진 행사가능기간과 행사정지기간이 중첩되는 경우, 행사가능기간은 행사가능개시일로부터 5년 한도 내 연장

발행할 주식	보통주	보통주

부여방법	신주교부/자기주식교부/차액보상 중 회사가 선택	신주교부/자기주식교부/차액보상 중 회사가 선택

주식기준보상약정은 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가의 차액을 현금 교부하는 것 중 연결회사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 부여일 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

(2) 당기 중 발행된 선택형 주식기준보상의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	기초 미행사수량	부여수량	행사수량	취소수량	기말 미행사수량

2021.12.09	600,000	-	-	200,000	400,000

2022.03.30	275,000	-	-	-	275,000

가중평균 행사가격	2,377	-	-	2,000	2,489

(3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 보고기간말의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: %, 원)

구 분	2021.12.09 부여	2022.03.30 부여

측정기준일	2021.12.09	2022.03.30

측정 주기	주 단위	주 단위

기초자산 가격	4,657원	4,377원

기초자산 변동성(주1)	46.85%	46.61%

행사가격	2,000원	3,200원

무위험이자율	1.94%	2.80%

(주1) 회사와 유사회사의 예상주가변동성을 평균하여 적용하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 비용은 81,514천원 및 1,552,376천원입니다.

26. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율

당기	전기

공동기업	(주)팸테크놀로지	14.13%	14.13%

(주)와이즈켐	38.50%	38.50%

관계기업	(주)이엔에프테크놀로지	26.13%	26.13%

ENF China Holdings	10.00%	10.00%

(주)진솔원	40.00%	40.00%

기타특수관계자	(주)케이씨엔에이	-	-

KCNA PHILIPPINES INC	-	-

KC AND A GLOBAL INC	-	-

어업법인 어진수산(주)	-	-

(주)엘케이피앤피	-	-

(주)엘케이에탄올	-	-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다.

1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	매출	기타수익거래	원재료 매입	기타비용거래

관계기업	(주)이엔에프테크놀로지	109,496,095	702,689	971,509	1,133,191

(주)진솔원	43,935	-	-	-

공동기업	(주)팸테크놀로지	76,805	-	-	-

(주)와이즈켐	-	-	2,758,116	-

기타특수관계자	(주)케이씨엔에이	130,987,151	42,381	144,741,077	1,055,399

어업법인 어진수산(주)	25,337	-	-	106,663

유비머트리얼즈(주)	48,576	269	-	-

합 계	240,677,900	745,339	148,470,702	2,295,253

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	매출	기타수익거래	원재료 매입	기타비용거래	유형자산매입

관계기업	(주)이엔에프테크놀로지	118,188,318	441,804	815,161	976,762	350,000

(주)진솔원	25,426	-	-	-	-

공동기업	(주)팸테크놀로지	62,259	-	-	-	-

(주)와이즈켐	-	-	5,454,846	-	-

기타특수관계자	(주)케이씨엔에이	158,227,733	141,515	174,749,538	818,036	-

어업법인 어진수산(주)	17,249	-	-	75,509	-

유비머트리얼즈(주)	23,913	-	-	-	-

(주)엘케이피앤피	480,043	-	1,741,300	1,568,835	-

(주)엘케이에탄올	-	-	3,295,889	-	-

KCNA PHILIPPINES INC	45,600	-	-	-	-

합 계	277,070,539	583,319	186,056,735	3,439,142	350,000

2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래와 관련한 주요계정잔액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	예수보증금

관계기업	(주)이엔에프테크놀로지	12,423,118	14,564	193,584	100,539	1,651,480

(주)진솔원	3,074	-	-	-	-

공동기업	(주)팸테크놀로지	6,510	-	-	-	-

(주)와이즈켐	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)케이씨엔에이	32,446,484	4,610	4,231,398	94,713	516,306

어업법인 어진수산(주)	1,875	-	-	-	-

유비머트리얼즈 주식회사	3,699	-	-	-	-

합계	44,884,760	19,174	4,424,981	195,252	2,167,787

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	예수보증금

관계기업	(주)이엔에프테크놀로지	12,235,356	10,159	226,632	84,652	1,603,325

(주)진솔원	1,846	-	-	-	-

공동기업	(주)팸테크놀로지	5,555	-	-	-	-

(주)와이즈켐	-	-	884,298	-	-

기타특수관계자	(주)케이씨엔에이	57,112,640	3,316	31,133,398	76,381	542,035

어업법인 어진수산(주)	1,432	-	-	-	-

유비머트리얼즈 주식회사	1,906	-	-	-	-

KCNA PHILIPPINES INC	-	-	-	-	-

(주)엘케이피앤피	-	-	-	-	-

(주)엘케이에탄올	-	-	-	-	-

합계	69,358,736	13,475	32,244,328	161,033	2,145,360

(4) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 (*1)	2,172,036	1,878,156

주식보상비용	(93,271)	576,861

퇴직급여	174,717	154,329

(*1) 현직 주요 경영진에 대한 급여, 비화폐성급여 등을 의미합니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

27. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	92,968,334	127,157,495

자본 (B)	561,955,806	526,012,589

현금및현금성자산 (C)	53,532,290	44,971,801

차입금 (D)	34,701,889	39,415,140

부채비율 (A/B)	17%	24%

순차입금비율 (D-C)/B	-3.4%	-1.1%

(2) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화환산단위: 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 외화예금 10,388,348 15,270,871 - - 매출채권 1,411,039 2,074,227 - - 자산 합계 11,799,387 17,345,098 - - 부채: 매입채무 938,744 1,379,954 1,332,288 12,477 미지급금 94,573 139,022 - - 차입금 23,606,727 34,701,889 - - 부채 합계 24,640,044 36,220,864 1,332,288 12,477 (원화환산단위: 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 외화예금 9,904,123 12,770,376 - - 매출채권 1,726,949 2,226,729 - - 자산 합계 11,631,072 14,997,105 - - 부채: 매입채무 786,402 1,014,136 13,719,510 124,485 미지급금 60,403 77,884 - - 차입금 24,368,654 31,421,249 - - 부채 합계 25,215,459 32,513,269 13,719,510 124,485 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (1,887,577) 1,887,577 (1,751,616) 1,751,616 JPY (1,248) 1,248 (12,448) 12,448 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. ② 유동성위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 장기차입금 - 25,873,753 3,166,365 29,040,118 유동성장기차입금 5,661,771 - - 5,661,771 리스부채 110,930 166,528 - 277,458 매입채무 18,287,100 - - 18,287,100 미지급금 7,236,226 - - 7,236,226 미지급비용 2,485,473 - - 2,485,473 임대보증금 2,167,787 471,722 - 2,639,508 합 계 35,949,287 26,512,003 3,166,365 65,627,654 ③ 신용위험관리 연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 53,532,290 44,971,801 장단기금융상품 30,002,000 58,002,000 장기보증금자산 3,110 1,150 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,246,185 11,496,128 매출채권 73,639,171 94,922,798 미수금 416,931 792,864 미수수익 208,664 516,727 통화선도자산 4,850 4,488 장기대여금 1,692,998 101,000 보증금 452,247 1,296,407 합 계 173,198,447 212,105,364 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 73,639,171 94,932,084 3개월초과 6개월이하 - - 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ 1,420,483 1,420,483 합계 75,059,654 96,352,566 ④ 이자율위험 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금은 모두 고정이자율 조건부 차입금입니다. 따라서, 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다. 28. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 1,859,371천원의 계약이행보증 등을 제공받고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다. (3) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 금융기관 약정사항 종류 약정한도 실행금액 신한은행 할인어음 한도 10,000,000 - 지급 전자채권 할인한도 1,000,000 222,420 수입신용장 USD 10,000,000 USD 434,680 우리은행 수입신용장 USD 5,000,000 USD 1,673,750 하나은행 수입신용장 USD 5,000,000 USD 266,880 국민은행 수입신용장 USD 10,000,000 - (4) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 파생상품 계약사항은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY) 금융기관 계약의 종류 약정한도 실행금액 신한은행 선물환 USD 2,700,000 USD 15,649 JPY 1,332,288 우리은행 선물환 USD 500,000 USD 237,200 하나은행 선물환 USD 500,000 - 국민은행 선물환 USD 10,000,000 - (5) 당기말 현재 매출채권 중 타인에게 양도ㆍ할인된 어음은 없습니다. (6) 담보제공자산 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 관련내역 관련 채무장부금액 담보권자 Soosan Corporation 투자부동산 USD 44,304,705 차입금 담보 USD 23,606,727 Bank of Hope (6) 토지매입계약 연결회사는 전기에 예산제2일반산업단지에 대하여 주식회사 예산제이산업단지와 토지매입계약을 체결하였습니다. 동 계약과 관련하여 당기말 21,759,733천원을 건설중인자산으로 계상하고 있으며 향후 2025년 중에 2,387,255천원의 지출을 예상하고 있습니다. 29. 현금흐름표 (1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. (2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 30,370,672 14,333,902 당기순이익조정을 위한 가감 (92,731) 26,998,162 법인세비용 7,753,392 3,836,939 퇴직급여 1,588,183 1,331,869 주식보상비용 81,514 786,381 대손상각비 (9,286) (24,667) 기타의대손상각비 352,023 - 감가상각비 13,848,483 12,766,428 무형자산상각비 291,736 291,736 사용권자산상각비 144,393 142,572 재고자산폐기손실 113,955 - 재고자산평가손실 442,042 312,741 통화선도평가손실 - 1,127 통화선도거래손실 - 126,554 유형자산처분손실 495,094 124,911 투자부동산처분손실 - 389,969 이자비용 1,532,016 1,797,847 외화환산손실 13,836 38,385 외환차손 - 365,987 지분법손실 646,714 6,083,208 감모상각비 54,114 29,884 투자부동산처분이익 - (1,011,337) 유형자산처분이익 (420,999) (179,519) 투자자산처분이익 (13,130) - 재고자산처분이익 (5,054) (3,192) 재고자산평가충당금환입 (603,555) (601,311) 이자수익 (3,020,946) (2,273,456) 배당금수익 (361,614) (138,650) 외화환산이익 (86,771) (2,341) 외환차익 - (272,975) 리스해지이익 - (51) 통화선도평가이익 (4,850) (4,488) 통화선도거래이익 - (346,037) 지분법이익 (9,823,342) (1,097,553) 단기매출채권의 감소(증가) 21,733,853 (13,433,715) 단기미수금의 감소(증가) 91,977 1,706,018 단기선급금의 감소(증가) (436,171) (277,245) 단기선급비용의 감소(증가) (310,153) 14,397 통화선도자산의 감소(증가) 4,488 - 임차보증금의 감소(증가) (3,200) (200,000) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 23,359 4,986,718 기타비유동비금융자산의 감소(증가) (37,526) - 재고자산의 감소(증가) 998,295 (6,342,614) 장기선급비용의 감소(증가) 63,566 (457,369) 장기임대보증금의 증가(감소) - (3,219,194) 단기매입채무의 증가(감소) (34,658,691) 21,957,007 단기미지급비용의 증가(감소) 14,663 796,437 단기임대보증금의 증가(감소) 10,318 2,356,793 단기예수금의 증가(감소) 105,591 (204,736) 단기선수금의 증가(감소) (105,041) 207,180 단기미지급금의 증가(감소) 1,384,077 (1,338,983) 기타유동부채의 증가(감소) (121,396) (373,468) 통화선도부채의 증가(감소) (1,127) - 장기미지급비용의 증가(감소) 171,086 140,102 사외적립자산의 감소(증가) (1,343,385) (679,598) 퇴직금의 지급 (685,262) (1,110,526) 영업에서 창출된 현금 30,277,941 41,332,064 (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 15,291,547 17,251,742 장기차입금의 유동성 대체 5,661,771 1,143,815 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 2,319,551 244,366 지분법 자본변동 2,434,242 107,457 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 기중증감 유동성대체 환율변동 기타 단기차입금 8,000,000 (12,000,000) 4,000,000 - - - - 유동성장기차입금 26,889,602 (1,160,500) (26,846,980) 5,661,771 1,117,878 - 5,661,771 장기차입금 4,525,538 - 27,012,212 (5,661,771) 3,164,139 - 29,040,118 리스부채 117,678 (134,226) 285,679 - - - 269,131 합 계 39,532,818 (13,294,726) 4,450,911 - 4,282,017 - 34,971,020 30. 온실가스 배출권 (1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구 분 2021년도 2023년도 2023년도 2024년도 2025년도 합계 무상할당배출권 - - - 29,250 29,250 58,500 연결실체는 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다. 2021년부터2025년까지가 하나의 계획기간이며, 2024년에 해당하는 29,250톤의 이산화탄소 배출권을 무상할당 받았습니다. 당기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 톤(tCO2-eq)) 구분 당기 전 기 수량 수량 기초 및 무상할당 29,250 - 매입(매각) - - 정부제출 - - 차입(이월) - - 당기말 29,250 - 당기 이행연도에 대한 온실가스 배출량 추정치는 29,000톤(tCO2-eq) 입니다. 탄소배출권 정부할당량 29,250톤으로 탄소배출량이 보유한 배출권에 미달할 것으로 예상되어 당기 충당부채는 설정하지 않았습니다. 31. 불법행위미수금 연결회사의 종속기업은 2024년 12월 20일 전 대표이사에 대해 업무상 횡령의 사유로 고소한 상태이며, 해당 고소와 관련하여 불법행위미수금으로 당기말 현재 352,023천원을 계상 하였습니다. 32. 보고기간후 사건 당기말 현재 단기미수금 및 대손충당금으로 계상되어 있는 연결회사의 종속기업 전 대표이사의 업무상 횡령과 관련된 불법행위미수금 352,023천원은 25년 3월 6일에 전액 회수되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 41 기 2024.12.31 현재 제 40 기 2023.12.31 현재 제 39 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 138,329,118,769 179,514,074,472 136,841,970,568 현금및현금성자산 18,751,566,295 21,818,115,250 19,238,264,679 현금 0 0 0 현금성자산 18,751,566,295 21,818,115,250 19,238,264,679 매출채권 및 기타유동채권 60,703,036,584 83,154,806,482 70,051,358,663 매출채권 59,445,893,982 82,107,061,544 67,908,986,300 단기미수금, 총액 379,441,364 460,059,415 1,957,166,347 대손충당금, 단기미수금 (142,257,000) (142,257,000) (142,257,000) 단기미수수익, 총액 179,185,333 354,135,214 196,971,542 단기선급금, 총액 637,557,145 249,608,540 0 단기선급비용, 총액 203,215,760 126,198,769 130,491,474 유동재고자산 28,212,320,323 32,857,622,244 23,882,482,274 상품, 총액 0 0 275,873,615 평가충당금, 상품 0 0 (3,519,720) 제품, 총액 12,025,463,121 12,714,514,120 12,797,256,708 평가충당금, 제품 (190,053,228) (44,378,607) (297,050,905) 원재료, 총액 7,506,171,611 7,238,333,193 5,288,181,430 평가충당금, 원재료 (346,082,028) (404,330,533) (417,082,418) 저장품, 총액 423,357,708 468,485,170 431,835,096 미착품, 총액 8,793,463,139 12,884,998,901 5,806,988,468 기타유동금융자산 30,003,939,637 41,000,383,903 18,000,000,000 단기금융상품 30,000,000,000 41,000,000,000 18,000,000,000 유동파생상품자산 739,637 383,903 0 단기임차보증금 3,200,000 기타유동자산 658,255,930 683,146,593 5,669,864,952 비유동자산 275,943,593,025 259,831,805,758 264,326,895,934 유형자산 91,630,429,968 76,935,076,508 74,757,676,142 토지, 총액 36,948,818,474 33,147,397,621 33,616,025,184 건물, 총액 37,381,944,602 31,187,177,642 32,126,020,436 감가상각누계액, 건물 (15,725,368,232) (14,733,630,420) (13,790,475,075) 구축물, 총액 19,289,634,898 17,333,072,009 17,211,821,640 감가상각누계액, 구축물 (12,030,725,263) (11,148,762,023) (10,490,329,725) 기계장치, 총액 80,538,772,610 77,969,209,204 76,424,912,610 감가상각누계액, 기계장치 (69,814,539,556) (66,951,884,355) (63,690,811,783) 차량운반구, 총액 1,182,672,735 1,183,324,808 1,492,998,190 감가상각누계액, 차량운반구 (778,102,184) (742,161,185) (1,175,689,878) 기타유형자산, 총액 7,731,591,543 7,851,030,402 7,408,417,736 감가상각누계액, 기타유형자산 (6,636,081,809) (6,597,422,345) (6,260,780,343) 건설중인자산, 총액 13,541,812,150 8,437,725,150 1,885,567,150 사용권자산 170,652,825 47,938,825 63,796,345 사용권자산 289,017,272 208,716,598 136,839,692 상각누계액 118,364,447 160,777,773 73,043,347 투자부동산 47,556,987,204 48,850,932,857 50,376,456,279 영업권 이외의 무형자산 6,241,217,839 6,241,217,839 6,241,217,839 기타무형자산, 총액 6,241,217,839 6,241,217,839 6,241,217,839 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 115,047,713,104 115,694,316,577 120,655,009,281 종속기업에 대한 투자자산 62,438,104,498 62,438,104,498 64,913,804,279 공동기업에 대한 투자자산 3,337,790,000 3,337,790,000 3,337,790,000 관계기업에 대한 투자자산 49,271,818,606 49,918,422,079 52,403,415,002 기타비유동금융자산 15,155,630,292 11,789,826,186 11,296,523,816 기타포괄손익-공정가치 지정 비유동지분상품투자 13,246,185,414 11,496,127,591 11,195,818,118 장기대여금 1,612,397,691 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 임차보증금 300,000,000 300,000,000 100,000,000 현재가치할인차금(장기보증금) (4,952,813) (8,301,405) (1,294,302) 순확정급여자산 140,961,793 272,496,966 936,216,232 기타비유동자산 자산총계 414,272,711,794 439,345,880,230 401,168,866,502 부채 유동부채 23,484,626,491 58,639,923,651 29,680,931,512 매입채무 및 기타유동채무 19,897,632,201 53,679,328,851 29,604,727,302 단기매입채무 13,531,588,772 47,848,819,913 23,734,331,237 단기미지급금 4,047,739,789 3,661,115,889 4,398,946,820 단기미지급비용 1,988,960,210 2,028,262,350 1,336,256,640 단기예수금 206,931,907 108,108,690 113,887,510 단기선수금 122,411,523 33,022,009 21,305,095 당기법인세부채 1,147,652,416 2,561,634,893 20,807,928 기타유동금융부채 2,439,341,874 2,398,959,907 55,396,282 유동파생상품부채 0 911 0 유동리스부채 72,230,474 42,165,576 55,396,282 유동금융보증부채 0 0 0 단기임대보증금 2,367,111,400 2,356,793,420 0 비유동부채 1,674,013,818 1,299,850,994 4,763,048,935 장기매입채무 및 기타비유동채무 509,542,198 397,244,464 3,502,290,792 장기미지급비용, 총액 509,542,198 397,244,464 283,096,302 장기임대보증금, 총액 0 0 3,219,194,490 기타비유동금융부채 98,453,152 4,777,313 11,847,826 비유동리스부채 98,453,152 4,777,313 11,847,826 기타 비유동 부채 이연법인세부채 1,066,018,468 897,829,217 1,248,910,317 부채총계 25,158,640,309 59,939,774,645 34,443,980,447 자본 자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 보통주자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 자본잉여금 8,923,433,458 8,923,433,458 8,923,433,458 주식발행초과금 8,714,828,806 8,714,828,806 8,714,828,806 기타자본잉여금 208,604,652 208,604,652 208,604,652 기타자본구성요소 2,073,782,808 636,766,920 392,400,401 자기주식 (4,996,762,454) (4,996,762,454) (4,996,762,454) 기타포괄손익누계액 7,070,545,262 5,633,529,374 5,389,162,855 이익잉여금(결손금) 367,313,975,219 359,043,025,207 346,606,172,196 이익준비금 8,313,542,116 5,401,440,000 5,401,440,000 임의적립금 5,401,440,000 8,313,542,116 8,313,542,116 미처분이익잉여금(미처리결손금) 353,598,993,103 345,328,043,091 332,891,190,080 자본총계 389,114,071,485 379,406,105,585 366,724,886,055 자본과부채총계 414,272,711,794 439,345,880,230 401,168,866,502 4-2. 손익계산서 손익계산서 제 41 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 40 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 수익(매출액) 294,491,311,349 312,439,657,516 367,592,204,701 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 279,875,666,318 298,274,358,653 355,790,537,684 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 14,615,645,031 14,165,298,863 11,801,667,017 매출원가 267,678,795,012 290,936,759,670 340,945,427,184 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 258,452,074,500 282,309,699,708 336,228,982,204 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 9,226,720,512 8,627,059,962 4,716,444,980 매출총이익 26,812,516,337 21,502,897,846 26,646,777,517 판매비와관리비 15,654,427,869 14,872,764,211 17,786,854,789 급여, 판관비 4,020,535,791 4,081,869,382 5,668,353,690 퇴직급여, 판관비 217,858,398 234,587,202 464,606,244 복리후생비, 판관비 1,065,013,385 1,083,566,229 1,242,647,165 보험료, 판관비 40,883,824 44,368,097 38,231,707 감가상각비, 판관비 1,000,668,970 1,070,170,979 851,488,074 리스자산상각비 93,045,815 71,167,742 33,461,436 지급수수료, 판관비 3,630,854,511 3,250,877,414 3,263,195,085 교육훈련비, 판관비 131,577,176 112,690,367 116,999,588 차량유지비, 판관비 60,993,828 84,095,604 116,190,964 도서인쇄비, 판관비 43,084,165 36,056,616 27,345,540 업무추진비, 판관비 139,732,676 172,813,930 211,953,422 통신비, 판관비 74,156,279 77,412,772 80,684,650 운반비, 판관비 3,166,414,868 2,501,659,704 2,893,903,049 판매부대비 379,256,855 355,386,197 639,975,019 협회비, 판관비 205,105,500 211,981,244 212,181,145 잡비 41,370,183 31,295,969 45,772,048 세금과공과, 판관비 557,810,594 573,143,933 667,054,303 소모품비, 판관비 213,293,169 266,844,529 318,596,311 수도광열비, 판관비 202,715,873 75,979,651 105,051,440 수선비, 판관비 297,748,738 473,821,997 668,082,689 경상개발비, 판관비 6,709,802 59,846,040 여비교통비, 판관비 72,307,271 56,264,851 61,235,180 영업이익(손실) 11,158,088,468 6,630,133,635 8,859,922,728 기타이익 221,948,698 11,714,682,191 1,765,103,018 투자부동산처분이익 1,011,336,560 0 투자자산처분이익 13,130,050 유형자산처분이익 122,712,824 167,881,593 1,698,427,264 재고자산처분이익 5,053,590 3,192,062 3,911,665 관계기업/공동기업투자처분이익 10,498,050,219 잡이익 81,052,234 34,221,757 62,764,089 기타손실 1,044,422,962 2,798,277,183 190,571,846 관계기업/공동기업투자손상차손 646,603,473 2,484,992,923 0 투자부동산처분손실 142,389,871 0 유형자산처분손실 11,114,813 124,231,819 18,822,904 재고자산폐기손실 113,954,553 기부금 84,500,000 30,341,000 52,460,000 잡손실 188,250,123 16,321,570 119,288,942 금융수익 4,604,079,703 2,502,778,239 2,131,927,860 이자수익(금융수익) 2,012,090,260 1,629,924,209 942,044,458 금융보증(계약)수익 0 33,416,650 배당금수익(금융수익) 2,489,793,850 814,196,300 895,000,050 외화환산이익(금융수익) 489,467 외환차익(금융수익) 92,459,928 49,365,352 225,388,317 지급보증손실환입 0 36,078,385 통화선도평가이익(금융수익) 739,637 383,903 0 통화선도거래이익(금융수익) 8,996,028 8,419,008 0 금융원가 120,702,691 108,020,251 39,543,797 이자비용(금융원가) 6,155,260 2,459,779 1,554,940 외화환산손실(금융원가) 1,070,008 987,719 745,621 외환차손(금융원가) 82,820,589 97,923,402 37,243,236 통화선도평가손실(금융원가) 911 통화선도거래손실(금융원가) 30,656,834 6,648,440 법인세비용차감전순이익(손실) 14,818,991,216 17,941,296,631 12,526,837,963 법인세비용(수익) 3,115,010,798 3,698,619,386 3,047,306,644 계속영업이익(손실) 11,703,980,418 14,242,677,245 9,479,531,319 당기순이익(손실) 11,703,980,418 14,242,677,245 9,479,531,319 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 569 692 461 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 569 692 461 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 569 692 461 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 569 692 461 4-3. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 41 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 40 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 당기순이익(손실) 11,703,980,418 14,242,677,245 9,479,531,319 기타포괄손익 2,024,116,047 (532,428,065) 492,746,770 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 2,024,116,047 (532,428,065) 492,746,770 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (295,435,152) (776,794,584) 479,804,416 기타포괄손익 - 공정가치금융자산평가손익 2,319,551,199 244,366,519 12,942,354 총포괄손익 13,728,096,465 13,710,249,180 9,972,278,089 4-4. 자본변동표 자본변동표 제 41 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 40 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 338,704,895,761 379,458,047 358,810,667,266 당기순이익(손실) 9,479,531,319 9,479,531,319 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 12,942,354 12,942,354 보험수리적손익 479,804,416 479,804,416 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (2,058,059,300) (2,058,059,300) 자본 증가(감소) 합계 7,901,276,435 12,942,354 7,914,218,789 2022.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 346,606,172,196 392,400,401 366,724,886,055 2023.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 346,606,172,196 392,400,401 366,724,886,055 당기순이익(손실) 14,242,677,245 14,242,677,245 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 244,366,519 244,366,519 보험수리적손익 (776,794,584) (776,794,584) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (1,029,029,650) (1,029,029,650) 자본 증가(감소) 합계 12,436,853,011 244,366,519 12,681,219,530 2023.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 359,043,025,207 636,766,920 379,406,105,585 2024.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 359,043,025,207 636,766,920 379,406,105,585 당기순이익(손실) 11,703,980,418 11,703,980,418 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 882,535,311 (882,535,311) 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 2,319,551,199 2,319,551,199 보험수리적손익 (295,435,152) (295,435,152) 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 (4,020,130,565) (4,020,130,565) 자본 증가(감소) 합계 8,270,950,012 1,437,015,888 9,707,965,900 2024.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 367,313,975,219 2,073,782,808 389,114,071,485 4-5. 현금흐름표 현금흐름표 제 41 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 40 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 11,173,092,164 20,761,540,542 18,042,070,537 당기순이익(손실) 11,703,980,418 14,242,677,245 9,479,531,319 당기순이익조정을 위한 가감 8,018,701,521 607,046,785 8,010,647,351 법인세비용 조정 3,115,010,798 3,698,619,386 3,047,306,644 퇴직급여 조정 1,136,686,105 901,802,203 1,081,748,539 감가상각비에 대한 조정 7,450,377,448 7,558,225,964 7,224,326,835 리스자산상각비 94,426,366 87,734,426 50,028,120 재고자산폐기손실 113,954,553 재고자산평가손실 조정 442,041,833 312,741,151 432,566,006 외화환산손실 조정 1,070,008 987,719 745,621 유형자산처분손실 조정 11,114,813 124,231,819 18,822,904 투자부동산처분손실 조정 142,389,871 0 투자자산처분손실 조정 이자비용 조정 6,155,260 2,459,779 1,554,940 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 646,603,473 2,484,992,923 통화선도평가손실 911 투자부동산처분이익 조정 (13,130,050) (1,011,336,560) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (10,498,050,219) 투자자산처분이익 조정 외화환산이익 조정 (603,208) (489,467) 유형자산처분이익 조정 (122,712,824) (167,881,593) (1,698,427,264) 지급보증손실환입 36,078,385 재고자산처분이익 5,053,590 3,192,062 3,911,665 재고자산평가손실환입 조정 (354,615,717) (581,685,054) (270,990,436) 파생금융부채평가이익 (739,637) (383,903) 이자수익에 대한 조정 (2,012,090,260) (1,629,924,209) (942,044,458) 배당금수취 (2,489,793,850) (814,196,300) (895,000,050) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (8,314,111,130) 4,994,221,949 7,425,275,219 단기매출채권의 감소(증가) 22,661,167,562 (14,198,302,347) 27,527,796,267 단기미수금의 감소(증가) 80,618,051 1,497,106,932 (1,486,654,758) 단기선급금의 감소(증가) (387,948,605) (249,608,540) 1,340,022,950 단기선급비용의 감소(증가) (77,016,991) 4,292,705 15,136,681 임차보증금의 감소(증가) (3,200,000) 120,182,350 파생상품자산의 감소(증가) 383,903 기타유동비금융자산의 감소(증가) 24,890,663 4,986,718,359 (1,793,376,264) 재고자산의 감소(증가) 4,448,974,842 (8,703,004,005) (1,958,531,928) 장기임대보증금의 증가(감소) (3,219,194,490) 1,525,985,969 장기미지급비용의 증가(감소) 112,297,734 114,148,162 (69,640,015) 단기매입채무의 증가(감소) (34,318,301,149) 24,113,910,627 (17,087,675,317) 단기미지급비용의 증가(감소) (39,302,140) 692,005,710 10,449,750 단기임대보증금의 증가(감소) 10,317,980 2,356,793,420 단기예수금의 증가(감소) 98,823,217 (5,778,820) 2,665,860 단기선수금의 증가(감소) 89,389,514 11,716,914 (99,338,931) 미지급금의 증가(감소) 363,441,900 (1,186,458,548) 863,868,405 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (746,252,760) (276,327,300) (756,160,510) 파생상품부채의 증가(감소) (911) 퇴직금의 지급 (632,393,940) (943,796,830) (729,455,290) 이자수취 2,176,503,797 1,465,427,908 850,752,115 이자지급(영업) (6,155,260) (2,459,779) (1,554,940) 배당금수취(영업) 2,489,793,850 814,196,300 895,000,050 법인세환급(납부) (4,895,621,032) (1,359,569,866) (8,617,580,577) 투자활동현금흐름 (10,133,901,885) (16,874,821,928) (27,199,571,640) 토지의 처분 603,156,243 855,111,650 건물의 처분 1,351,676,143 1,449,898,500 구축물의 처분 1,202,805 기계장치의 처분 3,185,142 1,934,710 차량운반구의 처분 28,181,818 59,181,818 187,318,182 기타유형자산의 처분 185,850,000 13,200,000 투자부동산의 처분 2,935,755,400 단기금융상품의 처분 70,846,329,187 82,709,176,629 52,468,209,192 종속기업에 대한 투자자산의 처분 12,973,750,000 장기대여금의 감소 37,602,309 공정가치측정 지분상품의 처분 1,195,501,050 토지의 취득 (3,847,919,867) (677,959,575) (824,725,958) 건물의 취득 (6,070,708,600) (1,683,195,279) (919,537,590) 구축물의 취득 (221,989,941) (50,645,270) (799,000) 기계장치의 취득 (447,492,759) (215,883,050) (91,709,000) 차량운반구의 취득 (66,819,481) (301,120,143) (204,491,080) 기타유형자산의 취득 (326,889,382) (396,402,962) (332,791,273) 건설중인자산의 취득 (9,949,217,032) (8,477,523,200) (26,774,509,760) 투자부동산의 취득 (11,558,471,021) 장기대여금의 증가 (1,650,000,000) 단기금융상품의 취득 (59,846,329,187) (105,709,176,629) (41,468,209,192) 재무활동현금흐름 (4,106,342,442) (1,306,868,043) (2,204,602,532) 배당금지급 (4,020,130,565) (1,029,029,650) (2,058,059,300) 리스부채의 상환 86,211,877 77,838,393 46,543,232 임차보증금의 증가 200,000,000 100,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,067,152,163) 2,579,850,571 (11,362,103,635) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 603,208 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,066,548,955) 2,579,850,571 (11,362,103,635) 기초현금및현금성자산 21,818,115,250 19,238,264,679 30,600,368,314 기말현금및현금성자산 18,751,566,295 21,818,115,250 19,238,264,679 5. 재무제표 주석 제 41 기 : 2024년 12월 31일 현재 제 40 기 : 2023년 12월 31일 현재 한국알콜산업주식회사 1. 일반사항 한국알콜산업주식회사(이하 '당사')는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14, 공장은 울산광역시 남구 상개로 66 에 소재하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 (주)케이씨엔에이와 특수관계자가 38.82%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.1 재무제표 작성기준 당사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. 2.2 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 부문별 보고 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 4 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 2.2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. (3) 표시통화로의 환산 당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 당사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 당사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.4 현금및현금성자산 당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시합니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.2.8 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8 ~ 30년 정액법 구축물 15 ~ 30년 정액법 기계장치 6 ~ 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다. 2.2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 2.2.10 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 무형자산 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 종속, 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정된 경제적 내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있 습니다. 구분 내용연수 회원권 비한정 2.2.12 비금융자산의 손상 당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다. 현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다. 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다. 2.2.13 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 당사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.2.14 금융부채 및 지분상품 채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (1) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다. (2) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다. (3) 금융보증부채 당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. (5) 기타금융부채 기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (6) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. 2.2.15 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. 2.2.16 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위 내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.2.17 충당부채와 우발부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.2.20 자기주식 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.2.21 수익인식 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장 려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.2.22 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.2.23 주당이익 당사는 보통주의 기본(희석)주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2.24 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험관리 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (2) 환위험관리 당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (3) 이자율위험관리 당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있지 않은 상황으로 이자율위험에 노출되어 있지 않으나, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (4) 유동성위험관리 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (5) 신용위험관리 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (6) 공정가치 당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 2.2.25 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다. 3.1 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.2 비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.3 법인세 당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 3.4 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있으며, 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니 다. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별 당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보 당사의 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주요고객 당기 전기 AAA사 130,705,916 158,177,088 BBB사 43,334,264 43,073,405 CCC사 46,299,198 43,755,052 5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - - 기업자유예금 등 60,403 506,830 MMDA 691,163 4,925,691 RP 11,000,000 16,385,594 정기예금 7,000,000 - 합 계 18,751,566 21,818,115 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 당사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. (2) 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 및 기타채권: 금융자산: 단기매출채권 59,445,894 - 59,445,894 82,107,062 - 82,107,062 단기미수금 379,441 (142,257) 237,184 460,059 (142,257) 317,802 미수수익 179,185 - 179,185 354,135 - 354,135 금융자산 소계 60,004,521 (142,257) 59,862,264 82,921,256 (142,257) 82,778,999 비금융자산: 선급급 637,557 - 637,557 249,609 - 249,609 선급비용 203,216 - 203,216 126,199 - 126,199 비금융자산 소계 840,773 - 840,773 375,807 - 375,807 매출채권 및 기타채권 계 60,845,294 (142,257) 60,703,037 83,297,063 (142,257) 83,154,806 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미수금 미수금 기초금액 142,257 142,257 대손충당금 설정(환입) - - 기말금액 142,257 142,257 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 미만 59,841,605 82,778,999 3개월~6개월 - - 6개월 초과 162,916 142,257 합 계 60,004,521 82,921,256 7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 - - - - - - 제품 12,025,463 (190,053) 11,835,410 12,714,514 (44,379) 12,670,136 원재료 7,506,172 (346,082) 7,160,090 7,238,333 (404,331) 6,834,003 저장품 423,358 - 423,358 468,485 - 468,485 미착품 8,793,463 - 8,793,463 12,884,999 - 12,884,999 합 계 28,748,456 (536,135) 28,212,320 33,306,331 (448,709) 32,857,622 8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 기타금융자산: 유동자산 유동파생상품자산 740 384 임차보증금 3,200 - 단기금융상품 30,000,000 41,000,000 소 계 30,003,940 41,000,384 비유동자산 장기금융상품 2,000 2,000 장기대여금 1,612,398 - 임차보증금 295,047 291,699 기타포괄손익-공정가치금융자산 13,246,185 11,496,128 소 계 15,155,630 11,789,826 합 계 45,159,570 52,790,210 장기금융상품은 당좌개설보증금으로서 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 ① 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,496,128 11,195,818 취득 - - 처분 (1,182,371) - 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2,932,429 300,309 기말금액 13,246,185 11,496,128 ② 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성 있는 지분증권 - - - 921,103 시장성 없는 지분증권 - 13,246,185 - 10,575,025 계 - 13,246,185 - 11,496,128 ③ 보고기간종료일 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (*1) (주)코엔텍 0% - - - 66,650 921,103 921,103 소계 - - - 66,650 921,103 921,103 시장성 없는 지분증권 (*2) (주)한주 2.55% 144,000 3,923,050 3,923,050 144,000 3,965,702 3,965,702 서안주정(주) 10.06% 797,267 3,796,960 3,796,960 797,267 2,527,979 2,527,979 대한주정판매(주) 8.09% 662,375 1,419,784 1,419,784 662,375 1,408,953 1,408,953 (주)울산방송 1.50% 450,000 418,590 418,590 450,000 418,590 418,590 PIXELLIGENT 2.62% 2,253,801 3,687,802 3,687,802 2,253,801 2,253,801 2,253,801 소계 4,307,443 13,246,185 13,246,185 4,307,443 10,575,025 10,575,025 합계 4,307,443 13,246,185 13,246,185 4,374,093 11,496,128 11,496,128 (*1) 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권 중 중요성 등을 고려하여 (주)울산방송의 경우, 공정가치로 측정하지 않았습니다. ④ 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 7,122,035 6,821,725 평가증감액 2,932,429 300,309 처분에 따른 재분류 (1,115,721) - 기말잔액 8,938,742 7,122,035 자본에 가감되는 법인세효과 (1,868,197) (1,488,505) 계 7,070,545 5,633,529 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 2,319,551천원과 244,367천원입니다. ⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산은 없습니다. 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 36,948,818 - 36,948,818 건물 37,381,945 (15,725,368) 21,656,576 구축물 19,289,635 (12,030,725) 7,258,910 기계장치 80,538,773 (69,814,540) 10,724,233 차량운반구 1,182,673 (778,102) 404,571 기타의유형자산 7,731,592 (6,636,082) 1,095,510 건설중인자산 13,541,812 - 13,541,812 합 계 196,615,247 (104,984,817) 91,630,430 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 33,147,398 - 33,147,398 건물 31,187,178 (14,733,630) 16,453,547 구축물 17,333,072 (11,148,762) 6,184,310 기계장치 77,969,209 (66,951,884) 11,017,325 차량운반구 1,183,325 (742,161) 441,164 기타의유형자산 7,851,030 (6,597,422) 1,253,608 건설중인자산 8,437,725 - 8,437,725 합 계 177,108,937 (100,173,860) 76,935,077 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체(*) 처분 감가상각비 기말잔액 토지 33,147,398 3,847,920 (46,499) - - 36,948,818 건물 16,453,547 6,070,709 124,058 - (991,738) 21,656,576 구축물 6,184,310 202,740 1,762,023 (804) (889,360) 7,258,910 기계장치 11,017,325 452,493 2,577,457 (27) (3,323,015) 10,724,233 차량운반구 441,164 149,019 - (5) (185,608) 404,571 기타의유형자산 1,253,608 310,021 215,100 (106,598) (576,621) 1,095,510 건설중인자산 8,437,725 9,926,317 (4,822,230) - - 13,541,812 합 계 76,935,077 20,959,219 (190,091) (107,434) (5,966,341) 91,630,430 (*) 토지와 건물 (190,091천원)은 투자부동산으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 33,616,025 677,960 (419,298) (727,289) - 33,147,398 건물 18,335,545 1,683,195 (1,289,167) (1,247,348) (1,028,678) 16,453,547 구축물 6,721,492 41,895 213,805 (4) (792,878) 6,184,310 기계장치 12,734,101 215,883 1,653,100 (15) (3,585,744) 11,017,325 차량운반구 317,308 301,120 - (3) (177,262) 441,164 기타의유형자산 1,147,637 376,687 291,235 (93) (561,859) 1,253,608 건설중인자산 1,885,567 8,954,923 (2,402,765) - - 8,437,725 합 계 74,757,676 12,251,664 (1,953,090) (1,974,752) (6,146,422) 76,935,077 (3) 감가상각비 중 매출원가에 당기 5,233,130천원(전기 5,395,150천원), 판매비와관리비에 당기 733,211천원(전기 751,271천원)이 포함되어 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 유형자산 취득과 관련한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계약상대방 계약명 총 약정금액 주식회사 예산제이산업단지 예산 제2일반산업단지 분양 계약 14,250,000 (5) 보험가입자산 당기말 현재 당사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 338,301,521천원 (전기말 321,530,619천원)입니다. 10. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 129,629 2,946 사택 41,023 44,992 합 계 170,653 47,939 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 217,140천원과 71,877천원입니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 72,230 42,166 비유동 98,453 4,777 합 계 170,684 46,943 (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 25,624 25,962 사택 68,802 61,773 합 계 94,426 87,734 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함) 6,155 2,460 단기리스료 (관리비에 포함) 44,717 24,197 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함) 104,130 86,849 당기와 전기 중 리스부채 및 단기리스, 소액자산리스 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 235,058천원(전기 188,884천원)입니다. 11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 당사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 10,141,116 - 46,499 - - 10,187,615 건물 38,709,817 - 143,592 - (1,484,036) 37,369,373 합계 48,850,933 - 190,091 - (1,484,036) 47,556,987 ② 전기 (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 10,657,517 - 419,298 (935,699) - 10,141,116 건물 39,718,939 - 1,533,792 (1,131,109) (1,411,804) 38,709,817 합계 50,376,456 - 1,953,090 (2,066,808) (1,411,804) 48,850,933 (2) 감가상각비 중 매출원가에 1,216,579천원(전기 1,092,905천원), 판매비와관리비에 267,457천원(전기 318,900천원)이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 투자부동산 당기말 전기말 토지 (*1) 10,187,615 10,141,116 건물 (*1) 37,369,373 38,709,817 (*1) 토지 및 건물은 용인시 공세동 등에 소재하는 임대목적 부동산으로 매매사례 및 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정하기 어려워 장부금액을공정가치의 대용치로 측정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 6,636,661 6,616,499 운영/유지보수비용 1,623,402 2,115,842 투자부동산처분이익 - 1,011,337 투자부동산처분손실 - 142,390 12. 무형자산 당기와 전기 중 발생한 무형자산(회원권)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초금액 6,241,218 6,241,218 증가액(취득) - - 감소액(처분) - - 기말금액 6,241,218 6,241,218 13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 구분 결산월 지분율 당기말 전기말 Soosan Corporation 종속기업 12월 100.00% 45,807,225 45,807,225 (주)퓨릿(구,(주)신디프) 종속기업 12월 50.07% 16,630,880 16,630,880 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 12월 26.13% 38,884,335 38,884,335 (주)진솔원 (*1) 관계기업 12월 40.00% 7,668,404 8,315,007 ENF China Holdings(*2) 관계기업 12월 10.00% 2,719,080 2,719,080 (주)팸테크놀로지 (*2) 공동기업 12월 14.13% 1,412,790 1,412,790 (주)와이즈켐 (*1) 공동기업 12월 38.50% 1,925,000 1,925,000 합계 115,047,713 115,694,317 (*1) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 당사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.(*2) ENF China Holdings과(주)팸테크놀로지는 각각 15% 미만의 지분율을 보유하고 있지만 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산의 주요재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출액 중단영업손실 당기순손익 총포괄손익 Soosan Corporation 종속기업 93,776,896 36,041,507 57,735,389 8,840,240 - 841,729 7,870,820 (주)퓨릿 종속기업 103,907,287 10,634,748 93,272,538 122,537,087 - 11,821,974 11,502,973 (주)이엔에프테크놀로지(*) 관계기업 723,550,621 322,156,442 401,394,179 582,433,714 (2,668,362) 31,112,946 37,954,104 (주)진솔원 관계기업 18,866,937 414,713 18,452,224 2,166,476 - (1,608,072) (1,607,795) ENF China Holdings (*) 관계기업 86,678,320 31,775,057 54,903,262 52,851,539 (2,668,362) 4,180,799 16,587,924 (주)팸테크놀로지 공동기업 34,175,352 13,241,060 20,934,293 60,116,864 - 1,966,924 1,966,779 (주)와이즈켐 공동기업 22,493,750 4,779,294 17,714,456 17,441,882 - 2,331,327 2,331,327 (*) ENF China Holdings 중단영업손실의 당사 지분상당액은(266,836천원)이고, (주)이엔에프테크놀로지의 중단영업이익은 종속회사인 ENF China Holdings의 중단영업손실이며, 당사 지분상당액은(697,286천원) 입니다. ② 전기 (단위: 천원) 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 Soosan Corporation 종속기업 82,448,194 32,583,625 49,864,569 8,628,854 1,788,527 2,590,647 (주)퓨릿 종속기업 99,179,199 15,922,863 83,256,336 120,458,972 12,088,189 12,057,414 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 659,494,263 293,397,562 366,096,700 573,826,203 (17,750,609) (17,851,951) (주)진솔원 관계기업 20,664,970 370,374 20,294,596 3,682,241 (948,322) (970,365) ENF China Holdings 관계기업 90,314,550 33,090,913 57,223,637 89,333,592 (1,479,303) (720,428) (주)팸테크놀로지 공동기업 38,997,153 20,029,640 18,967,513 66,476,937 1,596,832 1,599,013 (주)와이즈켐 공동기업 22,569,184 6,686,056 15,883,129 18,508,732 2,414,657 2,414,657 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 Soosan Corporation 100.00% 32,066,581 57,735,389 45,807,225 32,066,581 49,864,569 45,807,225 (주)퓨릿 50.07% 16,630,880 46,705,607 16,630,880 16,630,880 41,690,060 16,630,880 (주)이엔에프테크놀로지 26.13% 36,664,319 103,844,675 38,884,335 36,664,319 94,078,591 38,884,335 (주)진솔원 40.00% 10,800,000 7,668,404 7,668,404 10,800,000 8,315,007 8,315,007 ENF China Holdings 10.00% 2,719,080 5,490,326 2,719,080 2,719,080 5,722,364 2,719,080 (주)팸테크놀로지 14.13% 1,412,790 2,957,576 1,412,790 1,412,790 2,679,711 1,412,790 (주)와이즈켐 38.50% 1,925,000 6,820,066 1,925,000 1,925,000 6,115,005 1,925,000 한편, 보고기간종료일 현재 시장성있는 종속기업 및 관계기업인 (주)퓨릿과 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)이엔에프테크놀로지 (주)퓨릿 (주)이엔에프테크놀로지 (주)퓨릿 보유주식수(주) 3,733,642 8,397,060 3,733,642 8,397,060 주당시장가격(원) 16,820 5,290 24,700 10,900 공정가치 62,799,858 44,420,447 92,220,957 91,527,954 14. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 부가세대급금 658,256 683,147 15. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 및 기타채무: 유동매입채무 및 기타채무 단기매입채무 13,531,589 47,848,820 단기미지급금 4,047,740 3,661,116 미지급비용 1,988,960 2,028,262 선수금 122,412 33,022 예수금 206,932 108,109 유동매입채무 및 기타채무 소계 19,897,632 53,679,329 비유동매입채무 및 기타채무 장기미지급비용 509,542 397,244 비유동매입채무 및 기타채무 소계 509,542 397,244 매입채무 및 기타채무 계 20,407,174 54,076,573 기타금융부채: 유동금융부채 유동성리스부채 72,230 42,166 유동파생상품부채 - 1 단기임대보증금 2,367,111 2,356,793 유동금융부채 소계 2,439,342 2,398,960 비유동금융부채 비유동리스부채 98,453 4,777 비유동금융부채 소계 98,453 4,777 기타금융부채 계 2,537,795 2,403,737 상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다. 당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 26에 기술하였습니다. 16. 파생상품 당사는 신한은행과 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위: 천원) 금융기관 파생상품 종류 구분 만기일 계약금액 약정환율 매입금액 평가금액 신한은행 선물환 파생상품자산 2025-01-09 USD 12,694 1,432.90 18,189 470 파생상품자산 2025-01-09 USD 3,000 1,432.00 4,296 114 파생상품자산 2025-01-15 JPY 1,332,288 9.2650 12,344 156 17. 차입금 보고기간종료일 현재 장 ㆍ단기차입금은 없습니다. 18. 퇴직급여 18.1 확정급여제도 당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,588,890 13,893,960 사외적립자산의 공정가치 (15,729,851) (14,166,457) 확정급여부채(확정급여자산) (140,962) (272,497) (2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,893,960 12,318,532 당기근무원가 1,170,118 1,080,309 이자원가 529,650 541,863 관계사 전입 308,418 157,769 관계사 전출 - (70,626) 보험수리적손익 229,805 739,283 퇴직급여지급액 (543,062) (873,171) 기말금액 15,588,890 13,893,960 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,166,457 13,254,748 사외적립자산의 기대수익 679,711 744,842 재측정손익 (143,690) (242,758) 운용관리수수료 (27,297) (24,472) 사외적립자산 납입액 1,300,000 1,300,000 퇴직급여지급액 (553,747) (953,047) 관계사 전입 308,418 157,769 관계사 전출 - (70,626) 기말금액 15,729,851 14,166,457 (4) 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,170,118 1,080,309 이자원가 529,650 541,863 사외적립자산의 기대수익 (679,711) (744,842) 퇴직위로금 89,332 - 운용관리수수료 27,297 24,472 계 1,136,686 901,802 상기 확정급여부채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 205,862 214,419 제조원가 602,833 490,740 용역원가 327,992 196,642 계 1,136,686 901,802 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 15,709,459 14,135,379 국민연금전환금 20,393 31,078 계 15,729,851 14,166,457 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 5.00% 6.00% 할인율 4.18% 4.82% 사외적립자산의 기대수익률 4.18% 4.82% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 변화에 따른 민감도 할인율 변화에 따른 확정급여채무 14,847,081 16,419,885 확정급여채무 증감률 95% 105% 임금상승률 변화에 따른 민감도 임금상승률 변화에 따른 확정급여채무 16,405,545 14,845,298 확정급여채무 증감률 105% 95% (8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.49년입니다. (9) 기타장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 장기종업원급여는 매출원가에 77,177천원 (전기 74,288천원), 판매비와관리비에 35,120천원(전기 39,860천원)이 포함되어 있습니다. 18.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 28,453천원(전기 55,564천원)입니다. 19. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 3,248,453 3,900,397 기간손익에 대한 당기법인세부담액 2,826,953 3,907,852 당기에 인식한 조정사항 421,500 (7,455) 이연법인세 (133,442) (201,777) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 168,189 (351,081) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (301,631) 149,304 법인세비용 3,115,011 3,698,619 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액 등 차감후 금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 2,932,429 (612,878) 2,319,551 기타포괄손익-공정가치금융자산처분 (1,115,721) 233,186 (882,535) 보험수리적손실 (373,496) 78,061 (295,435) 합계 1,443,212 (301,631) 1,141,581 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액 등 차감후 금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 300,309 (55,943) 244,367 보험수리적손익 (982,041) 205,247 (776,795) 합계 (681,732) 149,304 (532,428) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 14,818,991 17,941,297 적용세율에 따른 법인세 3,074,969 3,727,531 조정사항 ―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 197,097 95,570 ―세액공제 (9,957) (103,232) ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 421,500 (7,455) ―기타 (568,599) (13,794) 법인세비용 3,115,011 3,698,619 유효세율 21.0% 20.6% (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 167,978 (33,292) 134,686 28,149 주식배당금 197,770 - 197,770 41,334 대손충당금 142,257 - 142,257 29,732 재고자산평가충당금 448,709 87,426 536,135 112,052 업무용승용차 감가상각비 100,318 37,367 137,685 28,776 업무용승용차처분손실 400,011 (50,230) 349,782 73,104 관계기업투자자산손상차손 2,484,993 646,603 3,131,596 654,504 연차충당부채 601,754 39,914 641,668 134,109 퇴직급여충당부채 12,938,474 1,375,826 14,314,300 2,991,689 기타장기종업원급여 397,244 112,298 509,542 106,494 리스부채 46,943 123,741 170,684 35,673 임차보증금 현재가치할인차금 8,301 (3,349) 4,953 1,035 토지등 452,012 - 452,012 94,471 미수수익 (354,135) 174,950 (179,185) (37,450) 통화선도평가손익 (383) (357) (740) (155) 종속기업투자 (13,740,644) - (13,740,644) - 관계기업투자 (2,220,016) - (2,220,016) (463,983) 사용권자산 (47,939) (122,714) (170,653) (35,666) 퇴직연금 (12,938,474) (1,375,826) (14,314,300) (2,991,689) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (7,122,035) (1,816,708) (8,938,742) (1,868,197) 합계 (18,036,860) (804,350) (18,841,211) (1,066,018) 당기말 현재 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 13,740,644천원은예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 394,792 (226,814) 167,978 35,107 주식배당금 197,770 - 197,770 41,334 대손충당금 142,257 - 142,257 29,732 재고자산평가충당금 717,653 (268,944) 448,709 93,780 업무용승용차 감가상각비 304,772 (204,454) 100,318 20,966 업무용승용차처분손실 198,387 201,625 400,011 83,602 관계기업투자자산손상차손 - 2,484,993 2,484,993 519,364 연차충당부채 596,041 5,714 601,754 125,767 퇴직급여충당부채 11,600,690 1,337,783 12,938,474 2,704,141 기타장기종업원급여 283,096 114,148 397,244 83,024 리스부채 67,244 (20,301) 46,943 9,811 임차보증금 현재가치할인차금 1,294 7,007 8,301 1,735 토지등 452,012 - 452,012 94,471 미수수익 (196,972) (157,164) (354,135) (74,014) 종속기업투자 (13,740,644) - (13,740,644) - 관계기업투자 (2,220,016) - (2,220,016) (463,983) 사용권자산 (63,796) 15,858 (47,939) (10,019) 퇴직연금 (11,600,690) (1,337,783) (12,938,474) (2,704,141) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (6,821,725) (300,309) (7,122,035) (1,488,505) 합계 (19,687,836) 1,651,358 (18,036,477) (897,829) 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 13,740,644천원은 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. (5) 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동성 (1,274,730) (1,043,362) 유동성 208,711 145,533 합 계 (1,066,018) (897,829) 20. 자본 (1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 보통주 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 21,605,760주 21,605,760주 자본금 10,802,880 10,802,880 (2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 8,714,829 8,714,829 자기주식처분이익 208,604 208,604 합 계 8,923,433 8,923,433 (3) 이익잉여금과 배당금 ① 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 - 이익준비금 (*1) 5,401,440 5,401,440 임의적립금 8,313,542 8,313,542