한국알콜 사업보고서 (2022.12)
5. 위험관리 및 파생거래

가. 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	113,623,991	138,152,949

자본 (B)	467,413,575	430,241,667

현금및현금성자산 (C)	38,000,810	45,618,870

차입금 (D)	44,409,964	52,102,169

부채비율 (A/B)	24%	32%

순차입금비율 (D-C)/B	1.4%	1.5%

나. 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화환산단위: 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 외화예금 7,369,927 9,339,909 - - 매출채권 2,367,515 3,000,352 - - 자산 합계 9,737,442 12,340,260 - - 부채: 매입채무 1,949,704 2,470,860 - - 미지급금 - - - - 차입금 25,467,593 36,540,902 - - 부채 합계 27,417,297 39,011,762 - - (원화환산단위: 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 외화예금 5,400,028 6,401,734 - - 매출채권 3,118,996 3,697,569 - - 자산 합계 8,519,024 10,099,303 - - 부채: 매입채무 7,103,845 8,421,608 - - 미지급금 3,774 4,106 - - 차입금 26,099,394 30,940,832 - - 부채 합계 33,207,013 39,366,546 - - 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,667,150) 2,667,150 (2,926,724) 2,926,724 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. ② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 단기차입금 12,409,061 - - 12,409,061 장기차입금 - 30,879,038 - 30,879,038 유동성장기차입금 1,121,866 - - 1,121,866 리스부채 105,968 60,644 - 166,612 매입채무 30,641,588 - - 30,641,588 미지급금 6,946,589 - - 6,946,589 미지급비용 1,694,985 - - 1,694,985 통화선도부채 131,343 - - 131,343 장기임대보증금 - 3,488,284 - 3,488,284 합 계 53,051,401 34,427,966 - 87,479,367 ③ 신용위험관리연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 38,000,810 45,618,870 장단기금융상품 18,002,000 29,002,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,195,818 11,266,683 매출채권 81,469,327 109,048,189 미수금 2,484,017 1,407,828 미수수익 235,870 108,423 통화선도자산 481 12,627 보증금 312,542 261,603 합 계 151,700,866 196,726,223 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 81,503,280 109,082,328 3개월초과 6개월이하 - 82,352 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ 1,420,483 1,420,483 합계 82,923,763 110,585,162 ④ 이자율위험보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금은 모두 고정이자율 조건부 차입금입니다. 따라서, 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 113,623,991 138,152,949 자본 (B) 467,413,575 430,241,667 현금및현금성자산 (C) 38,000,810 45,618,870 차입금 (D) 44,409,964 52,102,169 부채비율 (A/B) 24% 32% 순차입금비율 (D-C)/B 1.4% 1.5% (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화환산단위: 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 외화예금 7,369,927 9,339,909 - - 매출채권 2,367,515 3,000,352 - - 자산 합계 9,737,442 12,340,260 - - 부채: 매입채무 1,949,704 2,470,860 - - 미지급금 - - - - 차입금 25,467,593 36,540,902 - - 부채 합계 27,417,297 39,011,762 - - (원화환산단위: 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 외화예금 5,400,028 6,401,734 - - 매출채권 3,118,996 3,697,569 - - 자산 합계 8,519,024 10,099,303 - - 부채: 매입채무 7,103,845 8,421,608 - - 미지급금 3,774 4,106 - - 차입금 26,099,394 30,940,832 - - 부채 합계 33,207,013 39,366,546 - - 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,667,150) 2,667,150 (2,926,724) 2,926,724 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. ② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 단기차입금 12,409,061 - - 12,409,061 장기차입금 - 30,879,038 - 30,879,038 유동성장기차입금 1,121,866 - - 1,121,866 리스부채 105,968 60,644 - 166,612 매입채무 30,641,588 - - 30,641,588 미지급금 6,946,589 - - 6,946,589 미지급비용 1,694,985 - - 1,694,985 통화선도부채 131,343 - - 131,343 장기임대보증금 - 3,488,284 - 3,488,284 합 계 53,051,401 34,427,966 - 87,479,367 ③ 신용위험관리연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 38,000,810 45,618,870 장단기금융상품 18,002,000 29,002,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,195,818 11,266,683 매출채권 81,469,327 109,048,189 미수금 2,484,017 1,407,828 미수수익 235,870 108,423 통화선도자산 481 12,627 보증금 312,542 261,603 합 계 151,700,866 196,726,223 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 81,503,280 109,082,328 3개월초과 6개월이하 - 82,352 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ 1,420,483 1,420,483 합계 82,923,763 110,585,162 ④ 이자율위험보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금은 모두 고정이자율 조건부 차입금입니다. 따라서, 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요한국알콜산업 연구소는 주정과 기초석유화학 제품 분야에서 오랜 경험과 특화된 지식을 갖춘 인력을 바탕으로 지속적 발전과 미래성장기반을 확보하기 위해 꾸준히 노력하고 있습니다. 연구소는 연구개발역량 강화를 위해 2017년 용인본사로 이전하여, 최신 설비를 구축하였으며, 첨단 분석장비를 적극적으로 도입하고 있습니다.에탄올, 초산에틸 등 에탄올 관련 산업 선구자로서의 경험과 기술을 기반으로 연구개발에 대한 적극적인 투자를 통해 미래기술개발과 신성동력을 육성하고 있으며, 급변하는 시장 상황 속에서도 고객의 Needs와 동향을 파악하여 경쟁력 있는 제품 개발에 힘쓰고 있습니다. 혁신적 제품개발을 통한 Green Chemical의 Asia Leader가 되기 위해 우수한 연구인력의 확보와 연구개발 투자를 지속하고 있습니다.독보적 전문성, 신뢰 기반 소통, 창의적 융합 및 진취적 도전의 전사적인 핵심가치 아래에서 기존 사업 분야인 에탄올 및 유도체 제품의 가치를 높이기 위해 힘쓰고 있으며, 새로운 성장동력 확보를 위한 신사업 개발 또한 적극적으로 진행하고 있습니다. 나. 연구개발 담당 조직 현황(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 명) 구분 성별 기간의 정함이 없는 근로자 기간제 근로자 계 연구직 기타 연구직 기타 부설연구소 남 3 - - - 3 여 1 - - - 1 계 4 - - - 4 다. 연구개발 실적 분야 연구과제명 연구개발 및 기대효과 공정개선 에탄올 탈수 기술 연구 다양한 경로의 함수 에탄올 가공 기술 개발 중에너지 절약형 에탄올 탈수 기술 개발 중 신규제품개발 다양한 에스터 제조기술 연구 산업용 용매 기반 에스터 제품 개발 중고부가가치 전자재료용 에스터 제품군 개발 중 라. 연구개발비용 (단위 : 천원) 과 목 제39기 제38기 제37기 비고 연구개발비용 계* 735,920 1,071,257 814,021 - (정부보조금) - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.14% 0.21% 0.22% - *정부보조금(국고보조금)을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정*상기 금액은 연결기준으로 작성되었습니다. 7. 기타 참고사항 [제조부문] (1) 산업의 특성 주정산업은 국세청 면허제도에 의해 운영되고 있습니다. 현재 총 9개의 주정사가 주정을 생산하고 있으며, 매년 일정 수준의 점유율을 유지하고 있습니다. 면허제도와 초기 투자비용이 높은 장치산업의 특성 상 신규업체의 진입장벽이 높아 경쟁이 심하지 않습니다. 석유화학산업은 대규모 투자가 소요되는 자본집약적인 장치산업으로 규모의 경제가 작용하는 산업입니다. 당사는 울산석유화학 단지에 대규모 생산시설을 갖추고 다양한 제품에 직접 및 간접적으로 원료를 제공하며 사업을 안정적으로 운영하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 주정산업의 성장은 전방산업인 소주시장과 밀접한 연관성을 보이고 있습니다. 소주시장에 대한 수요가 큰 변동성을 가지지 않아 괄목할 만한 성장성을 기대할 수는 없지만, 안정적인 시장을 확보할 수 있는 장점을 가집니다. 석유화학산업은 산업 성숙화에 따른 이윤 감소, 산업 사이클과 불안정한 국제정세에 따른 높은 변동성에 따른 불확실성이 증대되고 있습니다. 경영환경이 급변하면서 장기적인 안정 성장을 위한 생존 전략의 모색이 중요합니다. 업계에서는 M 전략적 제휴 등을 통해 대형화, 사업별 통합을 진행하고 있으며, 당사 역시 연구 개발 역량 강화에 중점을 두며 급변하는 경영환경과 미래의 변화에 대한 대비를 하고 있습니다. (3) 영업개황1) 정제주정정제주정은 소주의 주원료입니다. 본 보고서 제출일 현재, 9개의 주정사에서 주정을 생산하고 있습니다. 주정제조업은 정부의 제조면허제 방식으로 진입장벽이 높은 편이어서 신규업체의 등장은 다소 어려움이 있으며, 이에 따라 현재 시장에서 확보한 매출은 어느 정도 안정적으로 유지할 것으로 예상됩니다.2) 합성주정, 무수주정합성주정은 화공용, 의약용 등의 원료로 사용되며, 무수주정은 합성주정과 용도가 같으나 고순도의 원료로 사용되고 있습니다. 최근에는 손소독제, 에탄올 워셔액, 고체연료의 원료로 사용되며 수요처 다변화를 꾀하고 있습니다. 저가 수입품의 공격적인 국내시장 침투로 경쟁이 치열해지기도 하나 국내 유일의 공업용에탄올 생산업체로서 시장을 이끌어가는 당사의 입지에는 변화가 없을 것으로 전망됩니다.3) 초산에틸주로 도료, 인쇄잉크, 점착제, 제약 등의 용제 및 원료로 사용되며 당사는 국내 유일의 초산에틸 생산업체입니다. 저가의 중국산과 인도산이 대량으로 수입되어 경쟁이 치열해지고 있으나, 원가절감과 품질향상을 위한 기술노하우와 탄탄히 구축해온 영업망을 기반으로 수입품 대비 높은 점유율을 확보하여 국내 시장을 이끌어 가고 있습니다. 당사는 내수판매를 확대하는 한편, 해외시장으로의 진출 가능성도 꾸준히 모색하며, 미래를 대비하고 있습니다.4) 초산부틸초산부틸의 사용처는 도료 및 용제, 전자재료, 촉매 및 피혁가공 등이며, 그 중 도료 및 용제, 전자재료의 수요가 대부분을 차지하고 있습니다. 도료 및 용제에 사용되는 초산부틸은 전방산업인 자동차, 선박, 건설 경기에 따라 수요 역시 그 궤를 같이하고 있으며, 향후 전자재료에 사용되는 초산부틸의 수요 신장이 기대되고 있습니다. 당사는 전자급 초산부틸 생산으로 초산부틸 시장에 전략적으로 대응하고 있습니다.5) Color Paste컬러페이스트는 과거에는 대부분 일본에서 수입하고 있었으나, 당사의 계열회사인 (주)이엔에프테크놀로지가 국내에서 최초로 개발에 성공하였습니다. 당사는 (주)이엔에프테크놀로지의 공동사업파트너로서 2008년 말부터 양산체제로 전환하여 고객사에 안정적으로 공급하고 있습니다. 6) 고순도 유기용제 고순도 유기용제는 전방산업인 반도체 산업과 디스플레이 산업에 연관성을 갖습니다. 반도체, 디스플레이 산업의 기능성 케미칼 제품의 원료로 고순도 유기용제가 사용되고 있습니다. 글로벌 경기, 반도체 수급 등에 따라 업황의 변화가 빈번하게 발생되고 있으나, IT 기기의 발전, 디지털 기기의 모바일화, 스마트화, 서버 메모리 반도체에 대한 수요가 증가하며 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 연결회사는 고순도 유기용제를 생산하기 위한 다양한 정제기술과 시설을 보유하고 있으며, 석유화학제품의 시황 변화에 상시 대응할 수 있도록 협력 체계를 갖추고 있습니다. 또한, 연결회사는 폐기물 유기용제를 가공하기 위한 다양한 정제기술과 시설을 보유하여, 자원의 재활용을 통해 친에너지, 친환경 가치를 추구하고 있습니다.[임대부문](1) 산업의 특성 연결회사가 영위하고 있는 부동산임대업은 비교적 안정적인 고정수입을 기대할 수 있습니다. (2) 산업의 성장성엔데믹으로 접어들며 침체되었던 미국 부동산 시장도 회복을 보일 것으로 기대하고 있으며, 사업의 특성 상 안정적인 수요를 바탕으로 긍정적인 흐름을 이어갈 것으로 예상됩니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 ▶ 제39기, 제38기, 제37기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 1-1. 요약연결재무정보 (단위 : 원 ) 구 분 제39기 제38기 제37기 (2022년 12월말) (2021년 12월말) (2020년 12월말) [유동자산] 180,686,786,262 222,414,143,598 177,417,249,204 .현금및현금성자산 38,000,809,812 45,618,869,585 72,881,904,876 .매출채권,기타채권 84,453,430,406 112,167,911,633 72,158,865,958 ㆍ재고자산 34,374,402,504 31,497,315,629 20,999,197,670 .기타금융자산 18,188,278,588 29,215,053,750 10,000,000,000 .기타비금융자산 5,669,864,952 3,914,993,001 1,377,280,700 [비유동자산] 400,350,779,663 345,980,471,590 317,007,833,972 ㆍ유형자산 103,280,064,966 100,356,223,278 87,221,524,131 ㆍ사용권자산 162,187,633 150,394,538 79,271,276 ㆍ투자부동산 120,820,134,050 85,092,184,442 82,592,226,023 ㆍ무형자산 22,839,306,586 22,718,151,033 22,967,010,980 ㆍ지분법적용 투자지분 139,956,703,480 125,853,459,387 112,463,825,978 ㆍ기타금융자산 11,322,562,716 11,327,860,255 11,536,304,608 ㆍ기타비금융자산 1,322,036,884 138,356,378 147,670,976 ㆍ이연법인세자산 647,783,348 343,842,279 - 자산총계 581,037,565,925 568,394,615,188 494,425,083,176 [유동부채] 56,678,991,699 84,486,766,127 61,706,100,515 [비유동부채] 56,944,999,123 53,666,182,445 51,737,244,635 부채총계 113,623,990,822 138,152,948,572 113,443,345,150 [지배회사지분] 452,533,685,765 419,609,242,716 373,980,478,040 .자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 .자본잉여금 8,923,433,458 8,923,433,458 8,923,433,458 .이익잉여금 420,811,017,677 391,959,971,609 348,913,613,955 .기타자본구성요소 11,996,354,630 7,922,957,649 4,384,312,006 [비지배지분] 14,879,889,338 10,632,423,900 7,957,498,607 자본총계 467,413,575,103 430,241,666,616 380,981,738,026 (2022.1.1~2022.12.31) (2021.1.1~2021.12.31) (2020.1.1~2020.12.31) 매출액 512,698,074,574 501,662,554,630 371,740,813,157 영업이익 25,203,198,397 53,978,904,427 56,103,774,160 연결총당기순이익 33,791,353,288 48,514,873,599 52,383,907,493 지배회사지분순이익 30,331,862,417 45,901,771,045 50,995,571,253 소수주주지분순이익 3,459,490,871 2,613,102,554 1,388,336,240 기본주주당순이익(원) 1,474 2,230 2,478 연결에 포함된 회사수 2개 2개 2개 [Δ는 부(-)의 수치임］ (1) 일반사항한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국알콜산업주식회사(이하 "당사")는 Soosan Corporation, (주)퓨릿(주석1-1 참조)(이하 한국알콜산업주식회사 및 종속기업을 일괄하여"연결회사")를 연결대상으로 하고, (주)이엔에프테크놀로지 등 5개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.한국알콜산업주식회사는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였고, 당사의 당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14, 공장은 울산광역시 남구 상개로 66 에 소재하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 ㈜케이씨엔에이와 특수관계자가 38.58%의 지분을 소유하고 있습니다. (2) 연결대상 종속기업- 당기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속회사 소재지 지분율(%) 결산월 업종 Soosan Corporation 미국 100.00 12월 부동산업 (주)퓨릿 국내 69.96 12월 유기용제의 제조 및지정폐기물 처리업 - 연결대상 종속기업의 2022년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.당기 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 Soosan Corporation 80,510,265 33,236,343 47,273,922 7,934,061 1,023,559 (주)퓨릿 64,426,830 25,703,396 38,723,434 137,372,954 11,554,776 전기 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 Soosan Corporation 75,501,052 32,218,092 43,282,961 6,768,327 272,927 (주)퓨릿 56,778,376 30,495,132 26,283,244 106,664,996 7,447,866 (3) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다. 1-2. 요약별도재무정보 ▶ 제39기, 제38기, 제37기 별도재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (단위 : 원 ) 구 분 제39기 제38기 제37기 (2022년 12월말) (2021년 12월말) (2020년 12월말) [유동자산] 136,841,970,568 183,037,406,207 152,137,136,470 .현금및현금성자산 19,238,264,679 30,600,368,314 62,415,022,155 .매출채권,기타채권 70,051,358,663 97,358,752,604 63,348,697,854 ㆍ재고자산 23,882,482,274 22,081,614,251 14,999,617,581 .기타금융자산 18,000,000,000 29,120,182,350 10,000,000,000 .기타비금융자산 5,669,864,952 3,876,488,688 1,373,798,880 [비유동자산] 264,326,895,934 232,197,903,841 218,213,187,027 ㆍ유형자산 74,757,676,142 76,601,510,838 66,495,294,924 ㆍ사용권자산 63,796,345 54,869,576 - ㆍ투자부동산 50,376,456,279 17,376,612,935 18,165,469,351 ㆍ무형자산 6,241,217,839 6,241,217,839 6,276,987,839 ㆍ지분법적용 투자지분 120,655,009,281 120,655,009,281 115,868,686,305 ㆍ기타금융자산 11,296,523,816 11,268,683,372 11,406,748,608 ㆍ기타비금융자산 936,216,232 - - 자산총계 400,232,650,270 415,235,310,048 370,350,323,497 [유동부채] 29,680,931,512 52,998,520,049 36,658,153,542 [비유동부채] 4,763,048,935 3,426,122,733 6,581,696,839 부채총계 34,443,980,447 56,424,642,782 43,239,850,381 .자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 .자본잉여금 8,923,433,458 8,923,433,458 8,923,433,458 .이익잉여금 346,606,172,196 338,704,895,761 305,214,417,126 .기타자본구성요소 392,400,401 379,458,047 2,169,742,532 자본총계 366,724,886,055 358,810,667,266 327,110,473,116 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2022.1.1~2022.12.31) (2021.1.1~2021.12.31) (2020.1.1~2020.12.31) 매출액 367,592,204,701 388,461,229,289 296,324,599,050 영업이익 8,859,922,728 42,665,468,328 50,638,666,358 당기순이익 9,479,531,319 36,200,881,709 40,255,999,713 기본주주당순이익(원) 461 1,759 1,956 [Δ는 부(-)의 수치임］ (1) 일반사항한국알콜산업주식회사(이하 '당사')는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였고, 당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14, 공장은 울산광역시 남구 상개로 66 에 소재하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 ㈜케이씨엔에이와 특수관계자가 38.58%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 39 기 2022.12.31 현재 제 38 기 2021.12.31 현재 제 37 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 180,686,786,262 222,414,143,598 177,417,249,204 현금및현금성자산 38,000,809,812 45,618,869,585 72,881,904,876 매출채권 및 기타유동채권 84,453,430,406 112,167,911,633 72,158,865,958 매출채권 82,923,762,895 110,585,162,416 72,450,765,626 대손충당금 (1,454,435,762) (1,536,973,087) (1,420,482,750) 단기미수금 2,626,274,426 1,550,084,690 1,020,626,439 대손충당금 (142,257,000) (142,257,000) (142,257,000) 단기미수수익 235,870,301 108,422,858 21,346,955 단기선급금 88,565,846 1,452,230,526 86,052,328 대손충당금 (83,500,000) (83,500,000) (83,500,000) 단기선급비용 259,149,700 234,741,230 226,314,360 재고자산 34,374,402,504 31,497,315,629 20,999,197,670 상품 280,946,785 90,584,684 28,690,141 평가충당금 (3,519,720) (3,464,191) 제품 17,583,560,643 12,588,710,591 9,111,055,729 평가충당금 (352,290,148) (150,202,339) (177,658,753) 원재료 10,001,537,692 11,734,598,228 7,897,882,918 평가충당금 (903,283,964) (412,863,830) (81,326,420) 저장품 434,735,666 374,696,139 380,015,201 미착품 7,332,715,550 7,275,256,347 3,840,538,854 기타유동금융자산 18,188,278,588 29,215,053,750 10,000,000,000 유동파생상품자산 481,097 12,627,295 단기임차보증금 191,326,000 202,426,455 현재가치할인차금(단기보증금) (3,528,509) 0 단기금융상품 18,000,000,000 29,000,000,000 10,000,000,000 기타유동자산 5,669,864,952 3,914,993,001 1,377,280,700 비유동자산 400,350,779,663 345,980,471,590 317,007,833,972 유형자산 103,280,064,966 100,356,223,278 87,221,524,131 토지 37,920,145,121 40,990,721,277 40,470,089,097 건물 33,181,813,233 23,369,981,778 23,334,223,648 감가상각누계액 (14,053,986,481) (13,111,545,586) (12,367,699,711) 구축물 25,895,540,118 24,216,466,938 20,342,966,940 감가상각누계액 (11,977,413,112) (10,803,634,885) (9,902,916,826) 기계장치 100,798,296,190 94,827,040,510 87,322,823,780 감가상각누계액 (77,458,071,076) (71,489,550,837) (67,300,797,133) 정부보조금 (2,654,458) (3,492,708) (4,330,958) 차량운반구 2,890,580,517 3,020,119,293 3,035,304,407 감가상각누계액 (2,171,763,799) (2,087,947,054) (1,768,335,221) 기타유형자산 9,675,432,412 9,024,471,758 8,269,267,986 감가상각누계액 (7,658,972,182) (7,400,536,245) (7,068,438,577) 건설중인자산 6,241,118,483 9,804,129,039 2,859,366,699 사용권자산 162,187,633 150,394,538 79,271,276 사용권자산 339,617,239 331,204,526 153,932,362 감가상각누계액(사용권자산) (177,429,606) (180,809,988) (74,661,086) 투자부동산 120,820,134,050 85,092,184,442 82,592,226,023 영업권 4,348,828,393 4,348,828,393 4,348,828,393 영업권 이외의 무형자산 18,490,478,193 18,369,322,640 18,618,182,587 컴퓨터소프트웨어 393,230,000 0 0 감가상각누계액 (58,984,500) 0 0 기타무형자산 18,156,232,693 18,369,322,640 18,618,182,587 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 139,956,703,480 125,853,459,387 112,463,825,978 조인트벤처에 대한 투자자산 7,859,443,899 6,513,245,766 5,206,561,754 관계기업에 대한 투자자산 132,097,259,581 119,340,213,621 107,257,264,224 기타비유동금융자산 11,322,562,716 11,327,860,255 11,536,304,608 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 지정 지분상품 투자 11,195,818,118 11,266,683,372 11,308,118,920 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 임차보증금 127,000,000 59,176,883 226,185,688 현재가치할인차금(장기보증금) (2,255,402) 순확정급여자산 1,199,157,783 기타비유동자산 122,879,101 138,356,378 147,670,976 이연법인세자산 647,783,348 343,842,279 자산총계 581,037,565,925 568,394,615,188 494,425,083,176 부채 유동부채 56,678,991,699 84,486,766,127 61,706,100,515 매입채무 및 기타유동채무 39,651,296,931 55,660,781,814 38,531,527,597 단기매입채무 30,641,588,079 47,394,139,903 29,532,512,445 단기미지급금 6,946,588,991 6,538,095,549 5,224,848,796 단기미지급비용 1,694,985,472 1,412,012,584 3,580,597,234 단기예수금 344,914,249 135,699,718 163,772,422 단기선수금 23,220,140 180,834,060 29,796,700 단기차입금 12,409,061,262 21,161,337,650 13,000,000,000 유동성장기차입금 1,121,865,526 1,011,138,308 894,098,816 당기법인세부채 2,764,591,594 6,550,161,439 9,048,854,957 기타유동금융부채 237,311,548 103,346,916 116,620,064 유동파생상품부채 131,343,499 12,268,204 71,261,611 유동리스부채 105,968,049 91,078,712 45,358,453 기타유동부채 494,864,838 114,999,081 비유동부채 56,944,999,123 53,666,182,445 51,737,244,635 장기매입채무 및 기타비유동채무 3,860,673,717 2,366,551,112 1,865,164,584 장기미지급비용 372,389,911 352,736,317 0 장기임대보증금 3,488,283,806 2,013,814,795 1,865,164,584 장기차입금 30,879,037,263 29,929,693,279 28,396,492,096 기타비유동금융부채 60,644,286 64,069,471 35,797,297 비유동리스부채 60,644,286 64,069,471 35,797,297 퇴직급여부채 0 75,164,071 66,698,150 확정급여채무의현재가치 13,674,981,245 12,209,442,982 사외적립자산의공정가치 0 (13,599,817,174) (12,142,744,832) 이연법인세부채 22,144,643,857 21,230,704,512 21,373,092,508 부채총계 113,623,990,822 138,152,948,572 113,443,345,150 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 452,533,685,765 419,609,242,716 373,024,239,419 자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 보통주자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 자본잉여금 8,923,433,458 8,923,433,458 8,923,433,458 주식발행초과금 8,714,828,806 8,714,828,806 8,714,828,806 기타자본잉여금 208,604,652 208,604,652 208,604,652 이익잉여금(결손금) 420,811,017,677 391,959,971,609 348,913,613,955 이익준비금 5,401,440,000 5,401,440,000 5,401,440,000 임의적립금 8,313,542,116 8,313,542,116 8,313,542,116 미처분이익잉여금(미처리결손금) 407,096,035,561 378,244,989,493 335,198,631,839 기타자본구성요소 11,996,354,630 7,922,957,649 4,384,312,006 자기주식 (4,996,762,454) (4,996,762,454) (4,996,762,454) 기타포괄손익누계액 16,993,117,084 12,919,720,103 9,381,074,460 비지배지분 14,879,889,338 10,632,423,900 7,957,498,607 자본총계 467,413,575,103 430,241,666,616 380,981,738,026 자본과부채총계 581,037,565,925 568,394,615,188 494,425,083,176 연결 손익계산서 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 수익(매출액) 512,698,074,574 501,662,554,630 371,740,813,157 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 492,921,996,834 485,652,196,265 357,026,782,452 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 19,776,077,740 16,010,358,365 14,714,030,705 매출원가 456,393,146,883 419,936,231,020 285,217,692,191 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 451,481,342,272 416,470,435,633 282,100,627,847 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 4,911,804,611 3,465,795,387 3,117,064,344 매출총이익 56,304,927,691 81,726,323,610 86,523,120,966 판매비와관리비 31,101,729,294 27,747,419,183 30,419,346,806 급여 8,239,999,428 7,424,694,541 8,017,964,243 퇴직급여 658,254,300 500,831,229 498,215,228 주식보상비용(환입) 697,476,122 46,367,054 0 복리후생비 1,645,157,683 1,407,122,920 1,212,276,187 보험료 368,949,966 296,037,780 251,949,363 감가상각비 3,032,883,674 3,219,181,880 3,395,472,790 대손상각비(대손충당금환입) (82,537,325) (9,907,195) 0 무형자산상각비 272,074,447 213,089,947 213,089,947 지급수수료 4,996,011,778 3,614,265,991 4,112,534,929 교육훈련비 147,792,588 121,420,380 141,870,475 차량유지비 169,707,284 150,166,671 132,359,828 도서인쇄비 31,860,040 32,997,798 38,944,723 업무추진비 390,025,930 306,683,968 237,650,852 통신비 127,681,993 106,196,013 109,238,755 운반보관비 5,246,042,051 6,266,693,683 8,838,483,875 판매부대비 639,975,019 511,338,983 371,510,814 협회비 236,059,774 213,778,563 199,782,872 리스자산상각비 100,720,839 58,829,439 44,796,652 잡비 45,772,048 26,438,746 25,153,382 세금과공과 1,527,139,004 1,630,213,892 1,059,062,061 소모품비 385,188,687 254,896,202 306,857,505 수도광열비 256,471,181 213,139,795 209,259,091 수선유지비 1,216,368,459 605,756,509 602,914,165 경상개발비 393,283,053 355,660,732 177,561,055 여비교통비 244,576,332 94,735,938 145,979,227 지급임차료 114,794,939 86,787,724 76,418,787 영업이익(손실) 25,203,198,397 53,978,904,427 56,103,774,160 기타이익 1,811,379,128 323,365,178 270,706,918 유형자산처분이익 1,676,480,511 38,905,091 147,790,623 투자부동산처분이익 125,177,490 재고자산처분이익 3,911,665 6,866,224 68,270,136 잡이익 130,986,952 152,416,373 54,646,159 기타손실 238,503,139 604,283,390 434,903,443 유형자산처분손실 23,494,747 17,840,657 90,031,408 무형자산처분손실 770,000 재고자산폐기손실 98,130,052 재고자산처분손실 58,367,439 투자부동산처분손실 2,634,590 관계기업/공동기업투자처분손실 198,889,243 기부금 56,334,350 24,420,000 318,035,000 잡손실 158,674,042 203,231,409 26,837,035 금융수익 4,731,789,835 1,860,618,630 1,324,062,815 이자수익 1,124,474,679 571,362,834 479,036,481 배당금수익(금융수익) 334,953,750 413,268,000 417,267,000 통화선도평가이익(금융수익) 481,097 12,627,295 0 통화선도거래이익(금융수익) 1,358,770,325 403,307,588 0 외화환산이익(금융수익) 150,382,949 11,483,751 123,950,416 외환차익(금융수익) 1,762,727,035 448,569,162 303,808,918 금융원가 4,714,814,387 2,262,146,862 2,384,790,793 이자비용 1,688,614,740 1,391,925,415 1,761,588,532 통화선도평가손실(금융원가) 131,343,499 12,268,204 71,261,611 통화선도거래손실(금융원가) 419,152,394 70,014,010 0 외화환산손실(금융원가) 68,327,625 42,431,088 77,391,102 외환차손(금융원가) 2,407,376,129 745,508,145 474,549,548 지분법투자 당기손익지분 14,170,508,870 7,483,602,704 12,181,707,541 지분법이익 14,441,549,813 8,189,314,214 12,567,815,861 지분법손실 (271,040,943) (705,711,510) (386,108,320) 법인세비용차감전순이익(손실) 40,963,558,704 60,780,060,687 67,060,557,198 법인세비용 7,172,205,416 12,265,187,088 14,676,649,705 계속영업이익(손실) 33,791,353,288 48,514,873,599 52,383,907,493 당기순이익(손실) 33,791,353,288 48,514,873,599 52,383,907,493 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 30,331,862,417 45,901,771,045 50,995,571,253 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 3,459,490,871 2,613,102,554 1,388,336,240 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,474 2,230 2,478 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,474 2,230 2,478 연결 포괄손익계산서 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 당기순이익(손실) 33,791,353,288 48,514,873,599 52,383,907,493 기타포괄손익 4,650,639,932 2,741,291,552 (3,776,732,901) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 4,060,454,627 5,328,930,128 (2,167,658,539) 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익) 1,093,052,557 1,625,014,848 (209,066,881) 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 2,967,402,070 3,703,915,280 (1,958,591,658) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 590,185,305 (2,587,638,576) (1,609,074,362) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 577,242,951 (797,354,091) (341,349,835) 기타포괄손익 - 공정가치금융자산평가손익 12,942,354 (1,790,284,485) (1,267,724,527) 총포괄손익 38,441,993,220 51,256,165,151 48,607,174,592 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 34,982,502,349 48,643,062,597 47,218,838,352 연결 자본변동표 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 300,317,451,837 7,819,695,072 327,863,460,367 6,584,162,367 334,447,622,734 당기순이익(손실) 50,995,571,253 50,995,571,253 1,388,336,240 52,383,907,493 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,267,724,527) (1,267,724,527) (1,267,724,527) 지분법자본변동 (209,066,881) (209,066,881) (209,066,881) 해외사업장환산손익 (1,958,591,658) (1,958,591,658) (1,958,591,658) 보험수리적손익 (341,349,835) (341,349,835) (341,349,835) 종속기업의 자본변동 등 (15,000,000) (15,000,000) 배당금지급 (2,058,059,300) (2,058,059,300) (2,058,059,300) 주식기준보상거래 자본 증가(감소) 합계 48,596,162,118 (3,435,383,066) 45,160,779,052 1,373,336,240 46,534,115,292 2020.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 348,913,613,955 4,384,312,006 373,024,239,419 7,957,498,607 380,981,738,026 2021.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 348,913,613,955 4,384,312,006 373,024,239,419 7,957,498,607 380,981,738,026 당기순이익(손실) 45,901,771,045 45,901,771,045 2,613,102,554 48,514,873,599 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,790,284,485) (1,790,284,485) (1,790,284,485) 지분법자본변동 1,625,014,848 1,625,014,848 1,625,014,848 해외사업장환산손익 3,703,915,280 3,703,915,280 3,703,915,280 보험수리적손익 (797,354,091) (797,354,091) (797,354,091) 종속기업의 자본변동 등 배당금지급 (2,058,059,300) (2,058,059,300) (2,058,059,300) 주식기준보상거래 61,822,739 61,822,739 자본 증가(감소) 합계 43,046,357,654 3,538,645,643 46,585,003,297 2,674,925,293 49,259,928,590 2021.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 391,959,971,609 7,922,957,649 419,609,242,716 10,632,423,900 430,241,666,616 2022.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 391,959,971,609 7,922,957,649 419,609,242,716 10,632,423,900 430,241,666,616 당기순이익(손실) 30,331,862,417 30,331,862,417 3,459,490,871 33,791,353,288 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 12,942,354 12,942,354 12,942,354 지분법자본변동 1,093,052,557 1,093,052,557 1,093,052,557 해외사업장환산손익 2,967,402,070 2,967,402,070 2,967,402,070 보험수리적손익 577,242,951 577,242,951 577,242,951 종속기업의 자본변동 등 배당금지급 (2,058,059,300) (2,058,059,300) (2,058,059,300) 주식기준보상거래 787,974,567 787,974,567 자본 증가(감소) 합계 28,851,046,068 4,073,396,981 32,924,443,049 4,247,465,438 37,171,908,487 2022.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 420,811,017,677 11,996,354,630 452,533,685,765 14,879,889,338 467,413,575,103 연결 현금흐름표 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동현금흐름 38,379,629,144 13,737,036,336 61,766,099,572 당기순이익(손실) 33,791,353,288 48,514,873,599 52,383,907,493 당기순이익조정을 위한 가감 6,617,869,588 18,974,704,541 16,373,786,966 법인세비용 7,172,205,416 12,265,187,088 14,676,649,705 퇴직급여 1,494,324,827 1,246,478,111 1,268,777,134 주식보상비용(환입) 787,974,567 61,822,739 대손상각비 (82,537,325) (9,907,195) 감가상각비 12,231,689,685 11,456,052,879 11,424,648,462 무형자산상각비 272,074,447 213,089,947 213,089,947 사용권자산상각비 133,354,903 107,406,104 44,796,652 재고자산폐기손실 0 98,130,052 재고자산평가손실 1,026,707,258 737,231,820 282,415,684 통화선도평가손실 131,343,499 12,268,204 71,261,611 재고자산감모손실 0 17,653,566 21,330,700 외화환산손실 68,327,625 42,431,088 77,391,102 재고자산처분손실 0 58,367,439 유형자산처분손실 23,494,747 17,840,657 90,031,408 무형자산처분손실 0 770,000 투자자산처분손실 0 2,634,590 잡손실 317,106 126,605,685 종속기업/관계기업/공동기업투자처분손실 0 198,889,243 이자비용 1,688,614,740 1,391,925,415 1,761,588,532 지분법손실 271,040,943 705,711,510 386,108,320 감모상각비 25,747,639 22,807,131 23,531,043 외화환산이익 (150,382,949) (11,483,751) (123,950,416) 유형자산처분이익 (1,676,480,511) (38,905,091) (147,790,623) 투자부동산처분이익 0 (125,177,490) 재고자산처분이익 (3,911,665) (6,866,224) (68,270,136) 재고자산평가손실환입 (334,143,786) (429,686,633) (163,702,817) 이자수익 (1,124,474,679) (571,362,834) (479,036,481) 배당금수취 (895,000,050) (413,268,000) (417,267,000) 지분법이익 (14,441,549,813) (8,189,314,214) (12,567,815,861) 통화선도평가이익 (481,097) (12,627,295) 잡이익 (385,939) 0 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 7,647,524,584 (38,585,563,651) 3,899,864,279 단기매출채권의 감소(증가) 27,612,011,165 (38,123,141,323) (11,358,372,406) 단기미수금의 감소(증가) (1,002,013,701) (470,274,289) (201,891,701) 단기선급금의 감소(증가) 1,363,664,680 (360,209,948) 284,288,166 단기선급비용의 감소(증가) (13,696,572) (3,226,603) (9,024,841) 파생상품자산의 감소(증가) 12,627,295 0 기타유동비금융자산의 감소(증가) (1,757,009,309) (2,541,194,121) 380,334,685 재고자산의 감소(증가) (3,565,738,682) (10,972,947,979) 2,354,406,399 임차보증금의 감소(증가) 120,182,350 0 장기임대보증금의 증가(감소) 1,443,200,569 116,309,937 988,546,665 장기미지급비용의 증가(감소) 19,653,594 352,736,317 0 단기매입채무의 증가(감소) (16,737,662,715) 17,819,425,355 11,505,734,682 단기미지급비용의 증가(감소) 277,215,829 (2,170,388,730) 1,928,727,458 단기예수금의 증가(감소) 209,075,063 (28,469,432) (6,902,164) 단기선수금의 증가(감소) (158,064,474) 151,037,360 23,965,472 미지급금의 증가(감소) 1,377,098,658 91,301,522 94,305,869 기타유동부채의 증가(감소) 494,864,838 (114,999,081) 133,334,519 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (1,242,675,090) (1,141,536,311) (1,822,104,570) 파생상품부채의 증가(감소) (12,268,204) (71,261,611) (32,225,358) 퇴직금의지급 (792,940,710) (1,118,724,714) (363,258,596) 이자수취(영업) 990,806,013 482,000,354 485,523,601 이자지급(영업) (1,682,857,681) (1,388,504,211) (1,761,588,532) 배당금수취(영업) 895,000,050 413,268,000 417,267,000 법인세납부(환급) (9,880,066,698) (14,673,742,296) (10,032,661,235) 투자활동현금흐름 (34,380,961,444) (46,527,406,344) (29,922,012,660) 임차보증금의 감소 55,786,100 17,157,966 31,000,000 토지의 처분 855,111,650 0 643,840,848 건물의 처분 1,449,898,500 0 319,235,593 기계장치의 처분 1,934,710 7,000,000 20,268,288 차량운반구의 처분 112,454,545 31,909,091 10,090,910 기타유형자산의 처분 13,200,000 0 59,313,334 투자부동산의 처분 0 614,066,770 무형자산의 처분 0 35,000,000 단기금융상품의 처분 52,468,209,192 52,000,000,000 임차보증금의 증가 (122,000,000) (47,852,662) (25,000,000) 토지의 취득 (862,763,958) (1,012,040,360) (6,396,992,290) 건물의 취득 (920,012,500) (26,335,720) (1,526,807,030) 구축물의 취득 (45,907,180) (76,073,510) (74,835,600) 기계장치의 취득 (249,909,000) (159,046,190) (269,868,400) 차량운반구의 취득 (265,922,652) (142,514,297) (372,573,814) 기타유형자산의 취득 (656,599,958) (615,772,182) (439,409,690) 건설중인자산의 취득 (33,618,996,073) (19,537,279,508) (9,972,344,287) 투자부동산의 취득 (11,687,281,928) (131,014,347) (83,443,072) 단기금융상품의 취득 (41,468,209,192) (71,000,000,000) (10,000,000,000) 공정가치 측정 지분상품의 취득 0 (2,253,800,969) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 0 (4,786,322,976) (2,400,000,000) 배당금수취 560,046,300 555,512,550 555,512,550 재무활동현금흐름 (11,997,593,010) 5,025,079,315 (6,778,497,623) 단기차입금의 증가 51,998,343,882 14,161,337,650 13,000,000,000 단기차입금의 상환 (60,634,483,532) (6,000,000,000) (16,887,938,304) 유동성장기부채의 상환 (1,074,859,228) (974,605,478) (764,906,432) 리스부채의 상환 (128,534,832) (103,593,557) (44,081,075) 신주인수권 매입 (15,000,000) 배당금지급 (2,058,059,300) (2,058,059,300) (2,058,059,300) 임차보증금의 증가 (100,000,000) 0 (8,512,512) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (7,998,925,310) (27,765,290,693) 25,065,589,289 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 380,865,537 502,255,402 (384,970,351) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,618,059,773) (27,263,035,291) 24,680,618,938 기초현금및현금성자산 45,618,869,585 72,881,904,876 48,201,285,938 기말현금및현금성자산 38,000,809,812 45,618,869,585 72,881,904,876 3. 연결재무제표 주석 제 39 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 38 기 : 2021년 12월 31일 현재 한국알콜산업주식회사와 그 종속회사 1. 일반사항한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국알콜산업주식회사(이하 "당사")는 Soosan Corporation과 (주)퓨릿(주석1.1 참조)(이하 한국알콜산업주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, (주)이엔에프테크놀로지 등 5개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.한국알콜산업주식회사는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14, 공장은 울산광역시 남구 상개로 66 에 소재하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 (주)케이씨엔에이와 특수관계자가 38.58%의 지분을 소유하고 있습니다.1.1 연결대상 종속기업 1.1.1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속회사 소재지 지분율(%) 결산월 주요 영업활동 Soosan Corporation 미국 100.00 12월 부동산 투자 (주)퓨릿 국내 69.96 12월 유기용제의 제조 및지정폐기물 처리업 1.1.2 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 Soosan Corporation 80,510,265 33,236,343 47,273,922 7,934,061 1,023,559 3,990,961 (주)퓨릿 64,426,830 25,703,396 38,723,434 137,372,954 11,554,776 11,652,215 (2) 전기 (단위: 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 Soosan Corporation 75,501,052 32,218,092 43,282,961 6,768,327 272,927 3,819,330 (주)퓨릿 56,778,376 30,495,132 26,283,244 106,664,996 7,447,866 7,302,855 1.1.3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 당사와 종속기업의 결산일은 동일합니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 2.2 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2.2.1 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우, 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2.2.2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.2.2.3 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우, 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다. 2.2.4 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을 시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 2.2.5 비지배지분과의 거래 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 당사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다. 2.3 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.3.1 부문별 보고 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 4 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 2.3.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. (3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 연결회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.3.3 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.3.4 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시합니다.② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시합니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.3.5 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.2.3.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.3.7 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8 ~ 30년 정액법 구축물 15 ~ 30년 정액법 기계장치 6 ~ 8년 정액법 차량운반구 4 ~ 5년 정액법 기타의유형자산 4 ~ 5년 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다. 2.3.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 연결회사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.10 무형자산 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해 당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정된 경제적 내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 고객관련무형자산 10년 영업권 비한정 인허가권 비한정 회원권 비한정 2.3.11 비금융자산의 손상연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다. 2.3.12 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결회사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 2.3.13 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.(1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다. (2) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.(3) 금융보증부채연결회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.(5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. 2.3.14 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다. 2.3.15 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위 내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 2.3.16 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.3.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.3.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.3.19 자기주식연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.3.20 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받 을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장 려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별 연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.3.21 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자의 회계처리 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.3.22 주당이익연결회사는 보통주의 기본(희석)주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.23 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(2) 환위험관리연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. (3) 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(4) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (5) 신용위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (6) 공정가치연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 2.3.24 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.2 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.3 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 3.4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있으며, 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니 다.3.5 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정하고 있습니다. 4. 부문별 정보(1) 연결회사의 보고부문은 제공되는 재화와 용역을 기준으로 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다. 부문 주요 내용 주된 지역 제조부문 주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업 한국 기타부문 부동산 임대 및 그 부대사업 미국 (2) 지역에 대한 정보 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지역 당기 전기 한국 504,764,014 494,894,227 미국 7,934,061 6,768,327 (3) 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보 (단위: 천원) 사업본부 당기 전기 매출액 순매출액 영업이익 매출액 순매출액 영업이익 제조부문 504,764,014 504,764,014 22,921,871 494,894,227 494,894,227 52,461,387 기타부문 7,934,061 7,934,061 2,281,327 6,768,327 6,768,327 1,517,518 합 계 512,698,075 512,698,075 25,203,198 501,662,555 501,662,555 53,978,904 - 기타 손익공시 (단위: 천원) 부문 당기 전기 감가상각비 법인세비용 관계기업에대한지분법손익 감가상각비 법인세비용 관계기업에대한지분법손익 제조부문 (10,127,329) (4,045,115) 14,170,509 (9,076,026) (10,363,297) 7,483,603 기타부문 (2,104,361) (66,198) - (2,380,027) (122,592) - 조정 (*1) - (3,060,892) - - (1,779,297) - 합 계 (12,231,690) (7,172,205) 14,170,509 (11,456,053) (12,265,187) 7,483,603 (*1) 일부 법인세비용 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주요고객 당기 전기 AAA사 239,888,957 280,214,804 BBB사 40,583,464 37,267,183 CCC사 90,733,327 61,363,353 5. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기업자유예금 등 11,206,381 8,403,222 MMDA 11,806,111 12,511,603 RP 14,988,318 6,804,045 전자단기사채 - 17,900,000 합 계 38,000,810 45,618,870 연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 연결회사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. (2) 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 및 기타채권: 금융자산: 단기매출채권 82,923,763 (1,454,436) 81,469,327 110,585,162 (1,536,973) 109,048,189 단기미수금 2,626,274 (142,257) 2,484,017 1,550,085 (142,257) 1,407,828 미수수익 235,870 - 235,870 108,423 - 108,423 금융자산 소계 85,785,908 (1,596,693) 84,189,215 112,243,670 (1,679,230) 110,564,440 비금융자산: 선급급 88,566 (83,500) 5,066 1,452,231 (83,500) 1,368,731 선급비용 259,150 - 259,150 234,741 - 234,741 비금융자산 소계 347,716 (83,500) 264,216 1,686,972 (83,500) 1,603,472 매출채권 및 기타채권 계 86,133,623 (1,680,193) 84,453,430 113,930,642 (1,762,730) 112,167,912 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 미수금 선급금 매출채권 미수금 선급금 기초금액 1,536,973 142,257 83,500 1,420,483 142,257 83,500 대손충당금 설정(환입) (82,537) - - 116,490 - - 기말금액 1,454,436 142,257 83,500 1,536,973 142,257 83,500 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 미만 84,570,883 112,184,957 3개월~6개월 - 99,445 6개월 초과 1,562,740 1,646,240 합 계 86,133,623 113,930,642 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 280,947 (3,520) 277,427 90,585 (3,464) 87,120 제품 17,583,561 (352,290) 17,231,270 12,588,711 (150,202) 12,438,508 원재료 10,001,538 (903,284) 9,098,254 11,734,598 (412,864) 11,321,734 저장품 434,736 - 434,736 374,696 - 374,696 미착품 7,332,716 - 7,332,716 7,275,256 - 7,275,256 합 계 35,633,496 (1,259,094) 34,374,403 32,063,846 (566,530) 31,497,316 8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 기타금융자산: 유동자산 통화선도자산 481 12,627 임차보증금 187,797 202,426 단기금융상품 18,000,000 29,000,000 소 계 18,188,279 29,215,054 비유동자산 장기금융상품 2,000 2,000 임차보증금 124,745 59,177 기타포괄손익-공정가치금융자산 11,195,818 11,266,683 소 계 11,322,563 11,327,860 합 계 29,510,841 40,542,914 상기 장기금융상품은 당좌개설보증금으로서 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 ① 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,266,683 11,308,119 취득 - 2,253,801 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (70,865) (2,295,237) 기말금액 11,195,818 11,266,683 ② 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성 있는 지분증권 - 1,015,746 - 1,149,046 시장성 없는 지분증권 - 10,180,072 - 10,117,637 계 - 11,195,818 - 11,266,683 ③ 보고기간종료일 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (*1) (주)코엔텍 0.27% 66,650 1,015,746 1,015,746 66,650 1,149,046 1,149,046 소계 66,650 1,015,746 1,015,746 66,650 1,149,046 1,149,046 시장성 없는 지분증권 (*2) (주)한주 2.55% 144,000 3,880,253 3,880,253 144,000 4,771,037 4,771,037 서안주정(주) 10.06% 797,267 2,378,746 2,378,746 797,267 2,392,796 2,392,796 대한주정판매(주) 8.09% 662,375 1,248,682 1,248,682 662,375 281,414 281,414 (주)울산방송 1.50% 450,000 418,590 418,590 450,000 418,590 418,590 PIXELLIGENT 3.67% 2,253,801 2,253,801 2,253,801 2,253,801 2,253,801 2,253,801 소계 4,307,443 10,180,072 10,180,072 4,307,443 10,117,637 10,117,637 합계 4,374,093 11,195,818 11,195,818 4,374,093 11,266,683 11,266,683 (*1) 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 시장가격은 보 고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권 중 중요성, 취득기간 등을 고려하여 (주)울산방송 및 PIXELLIGENT의 경우, 공정가치로 측정하지 않았습니다. ④ 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 6,892,590 9,187,827 평가감액 (70,865) (2,295,237) 기말잔액 6,821,725 6,892,590 자본에 가감되는 법인세효과 (1,432,562) (1,516,370) 계 5,389,163 5,376,221 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 12,942천원과 (1,790,284)천원입니다. ⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산은 없습니다. 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 37,920,145 - 37,920,145 건물 33,181,813 (14,053,986) 19,127,827 구축물 25,895,540 (11,977,413) 13,918,127 기계장치 100,798,296 (77,460,726) 23,337,571 차량운반구 2,890,581 (2,171,764) 718,817 기타의유형자산 9,675,432 (7,658,972) 2,016,460 건설중인자산 6,241,118 - 6,241,118 합 계 216,602,926 (113,322,861) 103,280,065 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 40,990,721 - 40,990,721 건물 23,369,982 (13,111,546) 10,258,436 구축물 24,216,467 (10,803,635) 13,412,832 기계장치 94,827,041 (71,493,044) 23,333,997 차량운반구 3,020,119 (2,087,947) 932,172 기타의유형자산 9,024,472 (7,400,536) 1,623,936 건설중인자산 9,804,129 - 9,804,129 합 계 205,252,931 (104,896,707) 100,356,223 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기타증감 (*1) 기말잔액 토지(*2) 40,990,721 862,764 (3,604,184) (329,156) - - 37,920,145 건물(*2) 10,258,436 920,013 9,030,628 (388,311) (692,938) - 19,127,827 구축물 13,412,832 73,907 1,635,813 (1) (1,204,424) - 13,918,127 기계장치 23,333,997 249,909 6,048,582 (1,685) (6,293,232) - 23,337,571 차량운반구 932,172 265,923 - (45,921) (434,568) 1,211 718,817 기타의유형자산 1,623,936 687,255 406,908 (14,538) (687,167) 67 2,016,460 건설중인자산 9,804,129 32,601,772 (36,173,229) - - 8,446 6,241,118 합 계 100,356,223 35,661,542 (22,655,482) (779,614) (9,312,329) 9,724 103,280,065 (*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분(차량운반구, 건설중인자산)에 해당합니다.(*2) 당기말 현재 토지, 건물의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기타증감 (*1) 기말잔액 토지(*2) 40,470,089 6,072 514,560 - - - 40,990,721 건물(*2) 10,966,524 26,336 15,612 (6,086) (743,949) - 10,258,436 구축물 10,440,050 76,074 3,949,187 (3) (1,052,476) - 13,412,832 기계장치 20,017,696 159,046 8,952,794 (6,345) (5,789,194) - 23,333,997 차량운반구 1,266,969 142,514 - (3) (478,800) 1,492 932,172 기타의유형자산 1,200,829 471,870 521,559 (5,407) (564,916) - 1,623,936 건설중인자산 2,859,367 20,898,475 (13,953,712) - - - 9,804,129 합 계 87,221,524 21,780,387 - (17,845) (8,629,334) 1,492 100,356,223 (*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분(차량운반구)에 해당합니다.(*2) 전기말 현재 토지, 건물의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.(3) 감가상각비 중 매출원가에 당기 8,406,748천원(전기 7,773,060천원), 판매비와관리비에 당기 905,580천원(전기 856,274천원)이 포함되어 있습니다. (4) 보험가입자산당기말 현재 연결회사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 415,155,212천원(전기말 346,927,424천원)입니다. 10. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 83,637 89,790 사택, 기숙사 등 78,551 60,604 합 계 162,188 150,395 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 105,968 91,079 비유동 60,644 64,069 합 계 166,612 155,148 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 182,096천원, 103,316천원입니다. (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 72,316 68,636 기숙사 등 61,039 38,771 합 계 133,355 107,406 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함) 3,864 3,434 단기리스료 (관리비에 포함) 340,694 342,345 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함) 68,436 52,027 리스부채 및 단기리스, 소액자산리스 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 당기 541,528천원(전기 500,679천원)입니다. 11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 연결회사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기타증감 (*1) 기말잔액 토지 35,455,432 - 4,011,187 - - 1,987,840 41,454,459 건물 49,636,753 11,673,415 18,251,065 - (2,919,362) 2,723,804 79,365,675 합계 85,092,184 11,673,415 22,262,252 - (2,919,362) 4,711,644 120,820,134 (*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 토지, 건물의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 Bank of Hope에 담보로 제공되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기타증감 (*1) 기말잔액 토지 33,504,677 - - (425,761) - 2,376,516 35,455,432 건물 49,087,549 131,014 - (60,458) (2,826,719) 3,305,366 49,636,753 합계 82,592,226 131,014 - (486,219) (2,826,719) 5,681,882 85,092,184 (*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 토지, 건물의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 Bank of Hope에 담보로 제공되어 있습니다. (2) 감가상각비 중 매출원가에 당기 820,880천원(전기 342,732천원), 판매비와관리비에 당기 2,098,482천원(전기 2,483,987천원)이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 투자부동산 당기말 전기말 토지 (*1) 41,454,459 35,455,432 건물 (*1) 79,376,020 49,636,753 (*1) 토지 및 건물 중 일부는 임대목적 부동산으로 매매사례 및 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정하기 어려워 장부금액을 공정가치의 대용치로 측정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 12,509,704 10,524,063 운영/유지보수비용 7,247,694 5,773,626 투자부동산처분이익 - 125,177 투자부동산처분손실 - 2,635 12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 인허가권 10,583,203 10,583,203 고객관련무형자산 1,331,812 1,544,902 회원권 6,241,218 6,241,218 소프트웨어 334,246 - 영업권 4,348,828 4,348,828 합 계 22,839,307 22,718,151 (2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 대체/처분 손상차손 기말 인허가권 (*1) 10,583,203 - - - - 10,583,203 고객관련무형자산 1,544,902 - (213,090) - - 1,331,812 회원권 (*1) 6,241,218 - - - - 6,241,218 소프트웨어 - - (58,985) 393,230 - 334,246 영업권 (*1) 4,348,828 - - - - 4,348,828 합 계 22,718,151 393,230 (272,074) - - 22,839,307 (*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 과목 기초 취득 상각 대체/처분 손상차손 기말 인허가권 (*1) 10,583,203 - - - - 10,583,203 고객관련무형자산 1,757,992 - (213,090) - - 1,544,902 회원권 (*1) 6,276,988 - - (35,770) - 6,241,218 영업권 (*1) 4,348,828 - - - - 4,348,828 합 계 22,967,011 - (213,090) (35,770) - 22,718,151 (*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (3) 영업권① 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기말 전기말 (주)퓨릿 취득 관련 영업권 4,348,828 4,348,828 ② 영업권의 손상검토연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.13. 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 구분 결산월 지분율 당기말 전기말 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 12월 26.13% 117,599,700 105,301,026 (주)진솔원 (*1) 관계기업 12월 40.00% 8,703,153 8,963,546 ENF China Holdings 관계기업 12월 10.00% 5,794,406 5,075,642 (주)팸테크놀로지 공동기업 12월 14.13% 2,558,582 2,300,156 (주)와이즈켐 (*1) 공동기업 12월 38.50% 5,300,862 4,213,090 합계 139,956,703 125,853,459 (*1) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 연결회사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및공동기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 659,840,654 264,328,652 395,512,002 680,150,874 50,439,369 52,407,821 (주)진솔원 관계기업 21,681,457 259,807 21,421,651 2,625,079 (672,557) (650,982) ENF China Holdings 관계기업 91,395,209 33,451,145 57,944,064 107,122,959 8,799,449 7,187,644 (주)팸테크놀로지 공동기업 41,690,578 23,914,755 17,775,822 71,935,859 1,829,190 1,829,190 (주)와이즈켐 공동기업 22,967,830 9,199,358 13,768,472 14,153,896 2,825,382 2,825,382 ② 전기 (단위: 천원) 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 582,802,441 236,554,070 346,248,371 521,795,723 18,517,099 23,607,667 (주)진솔원 관계기업 22,402,958 222,308 22,180,650 1,713,107 (1,764,279) (1,769,324) ENF China Holdings 관계기업 79,850,839 29,094,419 50,756,420 69,013,609 1,236,552 6,346,172 (주)팸테크놀로지 공동기업 40,867,778 24,921,145 15,946,633 53,798,086 1,847,242 1,852,024 (주)와이즈켐 공동기업 18,874,720 7,931,630 10,943,090 12,756,819 3,230,964 3,230,964 (3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 (주)이엔에프테크놀로지 (*1) 26.13% 36,664,319 100,186,822 117,599,700 36,664,319 86,922,934 105,301,026 (주)진솔원 40.00% 10,800,000 8,703,153 8,703,153 10,800,000 8,963,546 8,963,546 ENF China Holdings 10.00% 2,719,080 5,794,406 5,794,406 2,719,080 5,075,642 5,075,642 (주)팸테크놀로지 (*2) 14.13% 1,412,790 2,511,350 2,558,582 1,412,790 2,252,924 2,300,156 (주)와이즈켐 38.50% 1,925,000 5,300,862 5,300,862 1,925,000 4,213,090 4,213,090 (*1) (주)이엔에프테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 중 18,378,091천원은 영업권으로 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있으며 미실현손익965,213천원은 연결회사와의 거래로 인하여 발생하였습니다. (*2) (주)팸테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 47,232천원은 영업권으로 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유주식수(주) 3,733,642 3,733,642 주당시장가격(원) 20,200 34,250 공정가치 75,419,568 127,877,239 (4) 당기와 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 수입배당금 기말 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 (주)이엔에프테크놀로지 105,301,026 - 12,215,407 643,314 (560,047) 117,599,700 (주)진솔원 8,963,546 - (271,041) 10,648 - 8,703,153 ENF China Holdings 5,075,642 - 879,945 (161,180) - 5,794,406 (주)팸테크놀로지 2,300,156 - 258,426 - - 2,558,582 (주)와이즈켐 4,213,090 - 1,087,772 - - 5,300,862 합계 125,853,459 - 14,170,509 492,782 (560,047) 139,956,703 ② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초지분법 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 수입배당금 기말지분법 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 (주)이엔에프테크놀로지 98,779,272 867,243 4,838,817 1,371,207 (555,513) 105,301,026 (주)진솔원 8,477,992 1,200,000 (705,712) (8,735) - 8,963,546 ENF China Holdings - 2,719,080 1,845,600 510,962 - 5,075,642 (주)팸테크놀로지 2,038,504 - 260,977 676 - 2,300,156 (주)와이즈켐 3,168,058 (198,889) 1,243,921 - - 4,213,090 합계 112,463,826 4,587,434 7,483,603 1,874,110 (555,513) 125,853,459 14.기타비금융자산보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 부가세대급금 5,669,865 3,914,993 소 계 5,669,865 3,914,993 비유동 기타의 투자자산 38,019 35,565 보증금 2,180 2,039 예치보증금 38,105 35,646 장기선급비용 44,575 65,107 소 계 122,879 138,356 합 계 5,792,744 4,053,349 15. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 및 기타채무: 금융부채 단기매입채무 30,641,588 47,394,140 단기미지급금 6,946,589 6,538,096 미지급비용 1,694,985 1,412,013 금융부채 소계 39,283,163 55,344,248 비금융부채 선수금 23,220 180,834 예수금 344,914 135,700 비금융부채 소계 368,134 316,534 매입채무 및 기타채무 계 39,651,297 55,660,782 기타금융부채: 유동금융부채 통화선도부채 131,343 12,268 유동성리스부채 105,968 91,079 유동금융부채 소계 237,312 103,347 비유동금융부채 장기임대보증금 3,488,284 2,013,815 리스부채 60,644 64,069 장기미지급비용 372,390 352,736 비유동금융부채 소계 3,921,318 2,430,621 기타금융부채 계 4,158,630 2,533,967 상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다. 연결회사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 27에 기술하였습니다. 16. 파생상품연결회사는 신한은행과 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관 파생상품종류 구분 만기일 계약금액 약정환율 매입금액 평가금액 신한은행 선물환 파생상품부채 2023-01-27 USD 31,290 1,339.07 41,900 (2,207) 파생상품부채 2023-01-20 USD 31,290 1,354.44 42,380 (2,679) 파생상품부채 2023-02-23 USD 277,200 1,283.30 355,731 (4,500) 파생상품부채 2023-02-22 USD 272,160 1,301.99 354,350 (9,460) 파생상품부채 2023-01-31 USD 44,600 1,324.30 59,064 (2,504) 파생상품부채 2023-03-03 USD 132,200 1,266.80 167,471 (34) 파생상품부채 2023-02-17 USD 235,000 1,302.98 306,200 (8,355) 파생상품부채 2023-02-27 USD 272,160 1,275.20 347,058 (2,281) 파생상품부채 2023-02-17 USD 150,720 1,294.54 195,113 (4,094) 파생상품자산 2023-01-05 USD 14,700,000 951.90 139,929 481 우리은행 선물환 파생상품부채 2023-01-16 USD 141,200 1,325.80 187,203 (8,256) 파생상품부채 2023-01-16 USD 141,200 1,325.80 187,203 (8,256) 파생상품부채 2023-01-25 USD 141,200 1,356.90 191,594 (12,654) 파생상품부채 2023-01-25 USD 141,200 1,356.90 191,594 (12,654) 파생상품부채 2023-02-01 USD 141,200 1,324.40 187,005 (8,099) 파생상품부채 2023-02-01 USD 282,400 1,324.40 374,011 (16,197) 국민은행 선물환 파생상품부채 2023-02-10 USD 133,300 1,313.90 175,143 (6,323) 파생상품부채 2023-02-10 USD 133,300 1,313.90 175,143 (6,323) 파생상품부채 2023-02-15 USD 133,300 1,304.00 173,823 (5,034) 파생상품부채 2023-02-15 USD 133,300 1,304.00 173,823 (5,034) 파생상품부채 2023-02-17 USD 133,300 1,314.20 175,183 (6,397) 파생상품자산 계 481 파생상품부채 계 (131,343) 17. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위: 천원) 내 역 차입처 최종만기일 연이자율 당기말 전기말 기업운전일반대출 산업은행 2022-03-10 1.81% - 6,000,000 2022-11-24 2.30% - 7,000,000 2023-11-24 5.71% 4,000,000 2023-03-10 2.77% 6,000,000 - BANKER'S USANCE 신한은행 등 2022-05-24 0.94% - 8,161,338 2023-01-16~2023-02-22 4.80% 2,409,061 - 합 계 12,409,061 21,161,338 (2) 장기차입금 (단위: 천원) 내 역 차입처 최종만기일 연이자율 당기말 전기말 부동산대출 Bank of Hope 2025-04-26 3.75% 4,771,314 4,605,669 2024-08-09 3.75% 3,166,542 3,061,434 2024-07-11 3.65% 24,063,048 23,273,728 합 계 32,000,903 30,940,832 유동성대체 (1,121,866) (1,011,138) 잔 액 30,879,038 29,929,694 종속기업인 Soosan Corporation은 Bank of Hope 차입금과 관련하여 장부가액 USD42,038,138의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 금액 상 환 년 도 1년이내 2년이내 3년이내 4년이내 Bank of Hope 32,000,903 1,121,866 26,430,647 4,448,391 - 계 32,000,903 1,121,866 26,430,647 4,448,391 - (4) 연결회사가 보유한 미사용 여신한도금액은 아래와 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원화한도 외화한도 원화한도 외화한도 변동금리 : - 1년이내 만기도래 14,000,000 $ 20,200,000 14,000,000 $ 20,200,000 - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 합계 14,000,000 $ 20,200,000 14,000,000 $ 20,200,000 18. 확정급여부채18.1 확정급여제도연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 14,077,868 13,674,981 사외적립자산의 공정가치 (15,277,025) (13,599,817) 확정급여부채 (1,199,158) 75,164 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,674,981 12,209,443 당기근무원가 1,536,139 1,225,953 이자원가 383,701 292,970 관계사 전입 191,012 125,100 보험수리적손익 (915,025) 940,239 퇴직급여지급액 (792,941) (1,118,725) 기말금액 14,077,868 13,674,981 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,599,817 12,142,745 사외적립자산의 기대수익 448,417 294,198 재측정손익 (181,994) (82,010) 운용관리수수료 (22,901) (21,752) 사외적립자산 납입액 2,050,000 2,200,000 퇴직급여지급액 (807,325) (1,058,464) 계열사로부터 전입 191,012 125,100 기말금액 15,277,025 13,599,817 (4) 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,536,139 1,225,953 이자원가 383,701 292,970 사외적립자산의 기대수익 (448,417) (294,198) 운용관리수수료 22,901 21,752 계 1,494,325 1,246,478 상기 확정급여부채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 631,432 488,363 제조원가 844,081 733,149 용역원가 18,812 24,965 계 1,494,325 1,246,478 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금등가물 15,219,050 13,527,458 국민연금전환금 57,975 72,359 계 15,277,025 13,599,817 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기말 기대임금상승률 6.00% ~ 6.60% 4.60% ~ 6.50% 할인율 5.57% ~ 5.82% 3.25% ~ 3.58% 18.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 80,089천원(전기 84,124천원)입니다. 19. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 5,831,221 12,261,581 기간손익에 대한 당기법인세부담액 5,928,249 12,174,906 당기에 인식한 조정사항 (97,028) 86,675 이연법인세 1,340,984 3,605 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 812,693 (634,658) 자본에 직접 반영된 법인세비용 528,291 638,264 법인세비용 7,172,205 12,265,187 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액 등 차감후 금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (70,865) 83,808 12,942 지분법자본변동 492,782 600,271 1,093,053 해외사업환산손익 2,967,402 - 2,967,402 보험수리적손익 733,031 (155,788) 577,243 합계 4,122,349 528,291 4,650,640 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액 등 차감후 금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (2,295,237) 504,952 (1,790,284) 지분법자본변동 1,874,110 (249,095) 1,625,015 해외사업환산손익 3,546,403 157,512 3,703,915 보험수리적손익 (1,022,249) 224,895 (797,354) 합계 2,103,027 638,264 2,741,292 (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 40,963,559 60,780,061 적용세율에 따른 법인세 9,011,983 14,246,775 조정사항 ―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 37,361 43,161 ―세액공제 (536,390) - ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (97,028) 86,675 ―기타 (1,243,721) (2,111,423) 법인세비용 7,172,205 12,265,187 유효세율 17.51% 20.2% (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 521,472 (126,680) 394,792 82,906 주식배당금 197,770 - 197,770 41,532 대손충당금 142,257 - 142,257 29,874 재고자산평가충당금 556,077 161,576 717,653 150,707 업무용승용차감가상각비 409,539 (104,768) 304,772 64,002 업무용승용차 처분손실 58,597 139,790 198,387 41,661 연차충당부채 601,143 (5,102) 596,041 125,169 퇴직급여충당부채 12,312,761 (712,071) 11,600,690 2,436,145 기타장기종업원급여 352,736 (69,640) 283,096 59,450 리스부채 - 67,244 67,244 14,121 현재가치할인차금 - 1,294 1,294 272 토지등 452,012 - 452,012 94,923 건물 토지 768,011 (15,314) 752,698 158,067 종속기업투자 (13,431,526) (2,967,402) (16,398,928) - 관계기업투자 (77,545,008) (10,118,982) (87,663,990) (18,409,438) 고객관계, 인허가권 (12,128,105) 213,090 (11,915,015) (2,502,153) 사용권자산 - (63,796) (63,796) (13,397) 퇴직연금 (12,211,775) 611,085 (11,600,690) (2,436,145) 미수수익 (107,319) (89,653) (196,972) (41,364) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (6,892,590) 70,865 (6,821,725) (1,432,562) 소 계 (105,943,947) (13,008,463) (118,952,411) (21,536,231) 종속회사 이연법인세부채 (811,107) 종속회사 이연법인세자산 647,783 이연법인세자산(부채) - 순액 (21,699,555) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 472,010 49,462 521,472 114,724 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속기업투자 (9,885,123) (3,546,403) (13,431,526) - 관계기업투자 (63,793,332) (13,751,676) (77,545,008) (17,059,902) 미수수익 (21,285) (86,033) (107,319) (23,610) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 225,998 330,080 556,077 122,337 업무용승용차 감가상각비 283,708 125,832 409,539 90,099 업무용승용차 처분손실 74,597 (16,000) 58,597 12,891 연차충당부채 262,701 338,442 601,143 132,251 고객관계, 인허가권 (12,341,195) 213,090 (12,128,105) (2,668,183) 토지, 건물 783,325 (15,314) 768,011 168,962 퇴직급여 406,242 (305,256) 100,986 22,217 기타장기종업원급여 - 352,736 352,736 77,602 토지 등 452,012 - 452,012 99,443 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (9,187,827) 2,295,237 (6,892,590) (1,516,370) 소 계 (91,928,142) (14,015,805) (105,943,947) (20,352,733) 종속회사 이연법인세부채 (877,972) 종속회사 이연법인세자산 343,842 이연법인세자산(부채) - 순액 (20,886,862) (5) 이연법인세자산(부채)의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동성 (21,934,067) (21,162,028) 유동성 234,512 275,166 합 계 (21,699,555) (20,886,862) 20. 자본(1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 보통주 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 21,605,760주 21,605,760주 자본금 10,802,880 10,802,880 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 8,714,829 8,714,829 자기주식처분이익 208,604 208,604 합 계 8,923,433 8,923,433 (3) 연결이익잉여금① 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 - 이익준비금 (*1) 5,401,440 5,401,440 임의적립금 8,313,542 8,313,542 미처분이익잉여금 407,096,036 378,244,989 합 계 420,811,018 391,959,972 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.② 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 391,959,972 348,913,614 보험수리적손익 577,243 (797,354) 지배지분 당기순이익 30,331,862 45,901,771 배당금 지급 (2,058,059) (2,058,059) 기말금액 420,811,018 391,959,972 (4) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 16,993,117 12,919,720 자기주식 (4,996,762) (4,996,762) 합 계 11,996,355 7,922,958 - 자기주식연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식수 1,025,167주 1,025,167주 취득가액 4,996,762천원 4,996,762천원 - 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 5,389,163 5,376,221 지분법자본변동 3,632,324 2,539,272 해외사업환산손익 7,971,630 5,004,228 합 계 16,993,117 12,919,720 21. 영업이익 (1) 매출액당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 488,095,688 480,517,061 상품매출액 4,826,309 5,135,135 기타매출액 19,776,078 16,010,358 합 계 512,698,075 501,662,555 (2) 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1) 제품매출원가 446,837,463 411,850,796 기초제품재고액 12,588,711 9,111,056 당기제조원가 451,343,215 415,229,609 재고자산평가손실(환입) 692,508 304,081 재고자산감모손실 - 17,654 기타조정 (203,410) (222,893) 기말제품재고액 (17,583,561) (12,588,711) (2) 상품매출원가 4,643,879 4,619,640 기초상품재고액 90,585 28,690 당기상품매입액 4,834,185 4,678,070 재고자산평가손실(환입) 56 3,464 기말상품재고액 (280,947) (90,585) (3) 기타매출원가 4,911,805 3,465,795 합 계 456,393,147 419,936,231 (3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,239,999 7,424,695 퇴직급여 658,254 500,831 주식보상비용 697,476 46,367 복리후생비 1,645,158 1,407,123 교육훈련비 147,793 121,420 여비교통비 244,576 94,736 통신비 127,682 106,196 수도광열비 256,471 213,140 세금과공과 1,527,139 1,630,214 지급임차료 114,795 86,788 감가상각비 3,032,884 3,219,182 무형자산상각비 272,074 213,090 수선유지비 1,216,368 605,757 보험료 368,950 296,038 업무추진비 390,026 306,684 운반보관비 5,246,042 6,266,694 대손상각비(환입) (82,537) (9,907) 경상연구개발비 393,283 355,661 지급수수료 4,996,012 3,614,266 도서인쇄비 31,860 32,998 소모품비 385,189 254,896 판매부대비 639,975 511,339 차량유지비 169,707 150,167 협회비 236,060 213,779 사용권자산상각비 100,721 58,829 잡비 45,772 26,439 합 계 31,101,729 27,747,419 (4) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (2,550,714) (10,195,107) 원재료 및 상품매입액 397,607,937 380,728,189 감가상각 및 무형자산상각 12,517,777 11,669,143 종업원급여 24,346,389 20,459,133 수도광열비 31,117,219 22,345,563 소모품비 등 1,912,597 1,413,056 수선유지비 5,212,454 4,064,613 운반비 5,246,042 6,286,310 판매부대비 639,975 511,339 지급수수료 7,778,005 5,671,093 기타비용 3,667,196 4,730,320 합 계 487,494,876 447,683,650 (5) 종업원급여종업원급여의 내역는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 18,775,176 15,580,373 퇴직급여원가 1,574,414 1,330,603 복리후생비 3,996,799 3,548,157 합 계 24,346,389 20,459,133 22. 영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 1,676,481 38,905 투자부동산처분이익 - 125,177 재고자산처분이익 3,912 6,866 잡이익 130,987 152,416 합 계 1,811,379 323,365 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 23,495 17,841 재고자산처분손실 - 58,367 투자부동산처분손실 - 2,635 재고자산폐기손실 - 98,130 무형자산처분손실 - 770 공동기업투자주식 처분손실 - 198,889 기부금 56,334 24,420 잡손실 158,674 203,231 합 계 238,503 604,283 (3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 1,124,475 571,363 배당금수익 334,954 413,268 통화선도평가이익 481 12,627 통화선도거래이익 1,358,770 403,308 외화환산이익 150,383 11,484 외환차익 1,762,727 448,569 합 계 4,731,790 1,860,619 (4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,688,615 1,391,925 통화선도평가손실 131,343 12,268 통화선도거래손실 419,152 70,014 외화환산손실 68,328 42,431 외환차손 2,407,376 745,508 합 계 4,714,814 2,262,147 (5) 당기 및 전기 중 지분법투자당기손익지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 14,441,550 8,189,314 지분법손실 (271,041) (705,712) 합 계 14,170,509 7,483,603 23. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - - 38,000,810 38,000,810 38,000,810 장단기금융상품 - - 18,002,000 18,002,000 18,002,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 11,195,818 - 11,195,818 11,195,818 매출채권 - - 81,469,327 81,469,327 81,469,327 미수금 - - 2,484,017 2,484,017 2,484,017 미수수익 - - 235,870 235,870 235,870 통화선도자산 481 - - 481 481 임차보증금 - - 312,542 312,542 312,542 합 계 481 11,195,818 140,504,567 151,700,866 151,700,866 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 공정가액 매입채무 - 30,641,588 30,641,588 30,641,588 미지급금 - 6,946,589 6,946,589 6,946,589 미지급비용 - 1,694,985 1,694,985 1,694,985 리스부채 - 166,612 166,612 166,612 차입금 - 44,409,964 44,409,964 44,409,964 통화선도부채 131,343 - 131,343 131,343 장기임대보증금 - 3,488,284 3,488,284 3,488,284 합 계 131,343 87,348,023 87,479,366 87,479,366 ② 전기말 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - - 45,618,870 45,618,870 45,618,870 장단기금융상품 - - 29,002,000 29,002,000 29,002,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 11,266,683 - 11,266,683 11,266,683 매출채권 - - 109,048,189 109,048,189 109,048,189 미수금 - - 1,407,828 1,407,828 1,407,828 미수수익 - - 108,423 108,423 108,423 통화선도자산 12,627 - - 12,627 12,627 임차보증금 - - 261,603 261,603 261,603 합 계 12,627 11,266,683 185,446,913 196,726,223 196,726,223 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가측정 금융부채 합 계 공정가액 매입채무 - 47,394,140 47,394,140 47,394,140 미지급금 - 6,538,096 6,538,096 6,538,096 미지급비용 - 1,412,013 1,412,013 1,412,013 리스부채 - 155,148 155,148 155,148 차입금 - 52,102,169 52,102,169 52,102,169 통화선도부채 12,268 - 12,268 12,268 장기임대보증금 - 2,013,815 2,013,815 2,013,815 합 계 12,268 109,615,380 109,627,648 109,627,648 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익- 공정가치금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 인식: 이자수익 - - 1,124,475 - - 1,124,475 배당수익 - 334,954 - - - 334,954 통화선도평가이익 481 - - - - 481 통화선도거래이익 1,358,770 - - - - 1,358,770 외환차익 - - 1,351,269 - 411,458 1,762,727 외화환산이익 - - - - 150,383 150,383 통화선도평가손실 (131,343) - - - - (131,343) 통화선도거래손실 - - - (419,152) - (419,152) 이자비용 - - - - (1,688,615) (1,688,615) 외환차손 - - (895,798) - (1,511,578) (2,407,376) 외화환산손실 - - (68,328) - - (68,328) 소 계 334,954 - 1,511,618 (419,152) (2,638,352) 16,975 기타포괄손익 인식: 평가손익 - 12,942 - - - 12,942 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 당기손익- 공정가치금융자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익 인식: 이자수익 - - 571,363 - - 571,363 배당수익 - 413,268 - - - 413,268 통화선도평가이익 12,627 - - - - 12,627 통화선도거래이익 403,308 - - - - 403,308 외환차익 - - 365,007 - 83,562 448,569 외화환산이익 - - 8,012 - 3,472 11,484 통화선도평가손실 - - - (12,268) - (12,268) 통화선도거래손실 - - - (70,014) - (70,014) 이자비용 - - - - (1,391,925) (1,391,925) 외환차손 - - (152,479) - (593,029) (745,508) 외화환산손실 - - (2,061) - (40,370) (42,431) 소 계 415,935 413,268 789,841 (82,282) (1,938,290) (401,528) 기타포괄손익 인식: 평가손익 - (1,790,284) - - - (1,790,284) (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자산 당기손익-공정가치금융자산 - 481 - 481 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,015,746 - 10,180,072 11,195,818 (2) 부채 당기손익-공정가치금융부채 - 131,343 - 131,343 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 당기손익-공정가치금융자산 - 12,627 - 12,627 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,149,046 - 10,117,637 11,266,683 (2) 부채 당기손익-공정가치금융부채 - 12,268 - 12,268 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.연결회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 통화선도자산 481 2 옵션가격결정모형 통화선도환율 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 서안주정(주) 2,378,746 3 현금흐름할인법 영구성장률 0.0% 가중평균자본비용 14.34% 대한주정판매(주) 1,248,682 3 현금흐름할인법 영구성장률 0.0% 가중평균자본비용 13.91% (주)한주 3,880,253 3 현금흐름할인법 영구성장률 1.0% 가중평균자본비용 12.19% 당기손익-공정가치금융부채 통화선도부채 131,343 2 옵션가격결정모형 통화선도환율 - 24. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 해당 보통주당기순이익을 연결회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기의 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연결당기순이익(지배지분) 30,331,862 45,901,771 연결기타포괄손익 4,650,640 2,741,292 -당기손익으로 재분류되는 항목 4,060,455 5,328,930 지분법자본변동 1,093,053 1,625,015 해외사업장환산외환차이 2,967,402 3,703,915 -당기손익으로 재분류되는 않는 항목 590,185 (2,587,639) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 12,942 (1,790,284) 보험수리적손익 577,243 (797,354) 총포괄순이익(지배지분) 34,982,502 48,643,063 가중평균유통보통주식수 20,580,593주 20,580,593주 기본주당이익 1,474원 2,230원 기본주당포괄이익 1,700원 2,364원 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 당기 : 기초 21,605,760 365/365 21,605,760 자사주 (1,025,167) 365/365 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 전기 : 기초 21,605,760 365/365 21,605,760 자사주 (1,025,167) 365/365 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 (3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 아니하므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다. 25. 주식기준보상 당기말 현재 연결회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 연결회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 당기말 현재 연결회사의 종속기업이 종업원에게 부여한 주식선택권과 관련한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 2021.12.09 부여 2022.03.30 부여 부여법인 (주)퓨릿 (주)퓨릿 가득요건 부여일로부터 2년 이상 재직 부여일로부터 2년 이상 재직 행사가능기간 및 조건 - 행사가능일로부터 2년간- IPO 성공 시 상장시점부터 1년 동안은 선택권 행사가 불가능(행사정지기간)하며, 계약서 상 정해진 행사가능기간과 행사정지기간이 중첩되는 경우, 행사가능기간은 행사가능개시일로부터 5년 한도 내 연장 - 행사가능일로부터 2년간 - IPO 성공 시 상장시점부터 1년 동안은 선택권 행사가 불가능(행사정지기간)하며, 계약서 상 정해진 행사가능기간과 행사정지기간이 중첩되는 경우, 행사가능기간은 행사가능개시일로부터 5년 한도 내 연장 발행할 주식 보통주 보통주 부여방법 신주교부/자기주식교부/차액보상 중 회사가 선택 신주교부/자기주식교부/차액보상 중 회사가 선택 주식기준보상약정은 신주발행, 자기주식 교부 및 행사가격과 시가의 차액을 현금 교부하는 것 중 연결회사가 선택가능한 선택형 주식기준보상거래이며, 부여일 현재 현금을 지급해야 하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다. (2) 당기 중 발행된 선택형 주식기준보상의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 부여일 기초미행사수량 부여수량 행사수량 소멸수량 기말미행사수량 2021.12.09 60,000 - - - 60,000 2022.03.30 - 27,500 - - 27,500 가중평균 행사가격 20,000 32,000 - - 23,771 (3) 연결회사는 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 보고기간말의 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. (단위: %, 원) 구 분 2021.12.09 부여 2022.03.30 부여 측정기준일 2021.12.09 2022.03.30 측정 주기 주 단위 주 단위 기초자산 가격 46,571원 43,772원 기초자산 변동성(주1) 46.85% 46.61% 행사가격 20,000원 32,000원 무위험이자율 1.94% 2.80% (주1) 회사와 유사회사의 예상주가변동성을 평균하여 적용하였습니다. (4) 당기 중 주식기준보상과 관련하여 인식한 비용은 787,975천원입니다. 26. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율 당기 전기 공동기업 (주)팸테크놀로지 14.13% 14.13% (주)와이즈켐 38.50% 38.50% 관계기업 (주)이엔에프테크놀로지 26.13% 26.13% ENF China Holdings 10.00% 10.00% (주)진솔원 40.00% 40.00% 기타특수관계자 (주)케이씨엔에이 - - KCNA PHILIPPINES INC - - KC AND A GLOBAL INC - - 어업법인 어진수산(주) - - (주)엘케이피앤피 - - (주)엘케이에탄올 - - (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 매출 기타수익거래 유형자산 매각 원재료 매입 기타비용거래 유형자산매입 관계기업 (주)이엔에프테크놀로지 90,733,327 597,339 38,636 797,840 1,058,813 11,106,030 (주)진솔원 48,353 - - - - - 공동기업 (주)팸테크놀로지 42,653 - - - - - (주)와이즈켐 - - - 2,639,720 - - 기타특수관계자 (주)케이씨엔에이 239,888,957 56,631 - 206,078,806 1,075,771 - 어업법인 어진수산(주) 51,155 - - - 83,408 - 유비머트리얼즈(주) 17,793 522 - - - - (주)엘케이피앤피 940,585 - - 2,076,267 2,134,767 29,629 (주)엘케이에탄올 - - - 5,941,377 - - KCNA PHILIPPINES INC 3,243,831 - - - - - 합 계 334,966,654 654,492 38,636 217,534,010 4,352,759 11,135,659 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 매출 기타수익거래 원재료 매입 기타비용거래 관계기업 (주)이엔에프테크놀로지 61,363,353 347,122 1,068,442 617,063 (주)진솔원 9,320 - - 33,575 공동기업 (주)팸테크놀로지 69,768 - - - (주)와이즈켐 - - 3,501,770 - 기타특수관계자 (주)케이씨엔에이 280,214,804 26,659 167,314,813 554,253 어업법인 어진수산(주) 35,238 - - 1,014 (주)엘케이피앤피 1,101,860 - 2,617,057 1,455,218 (주)엘케이에탄올 - - 4,500,013 - KCNA PHILIPPINES 623,766 - - - 합 계 343,418,109 373,781 179,002,095 2,661,123 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래와 관련한 주요계정잔액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)이엔에프테크놀로지 11,479,439 1,348,117 83,761 100,993 1,572,068 (주)진솔원 2,546 - - - - 공동기업 (주)팸테크놀로지 3,649 - - - - (주)와이즈켐 - - 149,875 - - 기타특수관계자 (주)케이씨엔에이 42,910,981 13,803 12,441,750 93,403 564,341 어업법인 어진수산(주) 3,567 - - - - 유비머트리얼즈 주식회사 1,637 - - - - KCNA PHILIPPINES INC 88,245 - - - - (주)엘케이피앤피 - - 254,333 207,156 - (주)엘케이에탄올 - - 490,652 - - 합계 54,490,064 1,361,920 13,420,371 401,552 2,136,409 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)이엔에프테크놀로지 7,736,721 134,959 229,308 79,434 512,353 (주)진솔원 1,064 - - 7,604 - 공동기업 (주)팸테크놀로지 4,808 - - - - (주)와이즈켐 - - 294,228 - - 기타특수관계자 (주)케이씨엔에이 71,953,864 10,361 18,657,847 69,778 172,299 어업법인 어진수산(주) 2,378 - - - - KCNA PHILIPPINES INC 1,244,250 - - - - (주)엘케이피앤피 - - - 404,774 67,785 (주)엘케이에탄올 - - - 393,643 - 합계 80,943,085 145,320 19,181,383 955,233 752,437 (4) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 (*1) 1,989,360 1,821,716 주식보상비용 613,807 61,823 (*1) 현직 주요 경영진에 대한 급여, 비화폐성급여 등을 의미합니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다. 27. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 113,623,991 138,152,949 자본 (B) 467,413,575 430,241,667 현금및현금성자산 (C) 38,000,810 45,618,870 차입금 (D) 44,409,964 52,102,169 부채비율 (A/B) 24% 32% 순차입금비율 (D-C)/B 1.4% 1.5% (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화환산단위: 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 외화예금 7,369,927 9,339,909 - - 매출채권 2,367,515 3,000,352 - - 자산 합계 9,737,442 12,340,260 - - 부채: 매입채무 1,949,704 2,470,860 - - 미지급금 - - - - 차입금 25,467,593 36,540,902 - - 부채 합계 27,417,297 39,011,762 - - (원화환산단위: 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 외화예금 5,400,028 6,401,734 - - 매출채권 3,118,996 3,697,569 - - 자산 합계 8,519,024 10,099,303 - - 부채: 매입채무 7,103,845 8,421,608 - - 미지급금 3,774 4,106 - - 차입금 26,099,394 30,940,832 - - 부채 합계 33,207,013 39,366,546 - - 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (2,667,150) 2,667,150 (2,926,724) 2,926,724 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. ② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 단기차입금 12,409,061 - - 12,409,061 장기차입금 - 30,879,038 - 30,879,038 유동성장기차입금 1,121,866 - - 1,121,866 리스부채 105,968 60,644 - 166,612 매입채무 30,641,588 - - 30,641,588 미지급금 6,946,589 - - 6,946,589 미지급비용 1,694,985 - - 1,694,985 통화선도부채 131,343 - - 131,343 장기임대보증금 - 3,488,284 - 3,488,284 합 계 53,051,401 34,427,966 - 87,479,367 ③ 신용위험관리연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 38,000,810 45,618,870 장단기금융상품 18,002,000 29,002,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,195,818 11,266,683 매출채권 81,469,327 109,048,189 미수금 2,484,017 1,407,828 미수수익 235,870 108,423 통화선도자산 481 12,627 보증금 312,542 261,603 합 계 151,700,866 196,726,223 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 81,503,280 109,082,328 3개월초과 6개월이하 - 82,352 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ 1,420,483 1,420,483 합계 82,923,763 110,585,162 ④ 이자율위험보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금은 모두 고정이자율 조건부 차입금입니다. 따라서, 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다. 28. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 사건내용 소송가액 울산지방법원 김동섭 외 5명 한국알콜산업(주) 미지급 임금 청구 등 300,000 당기말 현재 상기 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다. (2) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원화한도 외화한도 할인어음 한도 10,000,000 - 지급 전자채권 할인한도 1,000,000 - 선물환 - USD 2,000,000 수입신용장 - USD 30,000,000 (3) 당기말 현재 매출채권 중 타인에게 양도ㆍ할인된 어음은 없습니다. (4) 담보제공자산 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 관련내역 관련 채무장부금액 담보권자 (주)퓨릿 제1공장(토지, 건물,구축물, 기계장치) 3,530,272 차입금 담보 6,000,000 산업은행 (주)퓨릿 제2공장(토지, 건물,구축물, 기계장치) 7,218,773 차입금 담보 4,000,000 산업은행 Soosan Corporation 투자부동산 USD 42,038,138 차입금 담보 USD 25,251,245 Bank of Hope 29. 현금흐름표(1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다.(2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 33,791,353 48,514,874 당기순이익조정을 위한 가감 14,825,440 (19,610,859) 법인세비용 7,172,205 12,265,187 퇴직급여 1,494,325 1,246,478 주식보상비용 787,975 61,823 대손상각비 (82,537) (9,907) 감가상각비 12,231,690 11,456,053 무형자산상각비 272,074 213,090 사용권자산상각비 133,355 107,406 재고자산폐기손실 - 98,130 재고자산감모손실 - 17,654 재고자산평가손실 1,026,707 737,232 재고자산처분손실 - 58,367 통화선도평가손실 131,343 12,268 무형자산처분손실 - 770 유형자산처분손실 23,495 17,841 투자부동산처분손실 - 2,635 공동기업투자주식 처분손실 - 198,889 이자비용 1,688,615 1,391,925 외화환산손실 68,328 42,431 지분법손실 271,041 705,712 감모상각비 25,748 22,807 잡손실 317 126,606 투자부동산처분이익 - (125,177) 유형자산처분이익 (1,676,481) (38,905) 재고자산처분이익 (3,912) (6,866) 재고자산평가충당금환입 (334,144) (429,687) 이자수익 (1,124,475) (571,363) 배당금수익 (334,954) (413,268) 잡수익 (386) - 외화환산이익 (150,383) (11,484) 통화선도평가이익 (481) (12,627) 지분법이익 (14,441,550) (8,189,314) 단기매출채권의 감소(증가) 27,612,011 (38,123,141) 단기미수금의 감소(증가) (1,002,014) (470,274) 단기선급금의 감소(증가) 1,363,665 (360,210) 단기선급비용의 감소(증가) (13,697) (3,227) 통화선도자산의 감소(증가) 12,627 - 임차보증금의 감소(증가) 120,182 - 기타유동비금융자산의 감소(증가) (1,757,009) (2,541,194) 재고자산의 감소(증가) (3,565,739) (10,972,948) 장기임대보증금의 증가(감소) 1,443,201 116,310 단기매입채무의 증가(감소) (16,737,663) 17,819,425 단기미지급비용의 증가(감소) 277,216 (2,170,389) 단기예수금의 증가(감소) 209,075 (28,469) 단기선수금의 증가(감소) (158,064) 151,037 단기미지급금의 증가(감소) 1,377,099 91,302 기타유동부채의 증가(감소) 494,865 (114,999) 통화선도부채의 증가(감소) (12,268) (71,262) 장기미지급비용의 증가(감소) 19,654 352,736 사외적립자산의 감소(증가) (1,242,675) (1,141,536) 퇴직금의 지급 (792,941) (1,118,725) 영업에서 창출된 현금 48,616,793 28,904,014 (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 36,173,229 13,953,712 장기차입금의 유동성 대체 1,121,866 1,011,138 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 12,942 (1,790,284) (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 기중증감 유동성대체 환율변동 기타 단기차입금 21,161,338 (60,634,484) 51,998,344 - (116,137) - 12,409,061 유동성장기차입금 1,011,138 (1,074,859) - 1,121,866 63,721 - 1,121,866 장기차입금 29,929,693 - - (1,121,866) 2,071,210 - 30,879,037 리스부채 155,148 (128,535) 139,999 - - - 166,612 합 계 52,257,317 (61,837,878) 52,138,343 - 2,018,794 - 44,576,576 4. 재무제표 재무상태표 제 39 기 2022.12.31 현재 제 38 기 2021.12.31 현재 제 37 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 136,841,970,568 183,037,406,207 152,137,136,470 현금및현금성자산 19,238,264,679 30,600,368,314 62,415,022,155 현금 0 0 0 현금성자산 19,238,264,679 30,600,368,314 62,415,022,155 매출채권 및 기타유동채권 70,051,358,663 97,358,752,604 63,348,697,854 매출채권 67,908,986,300 95,437,528,188 62,963,236,771 단기미수금 1,957,166,347 470,511,589 360,194,119 대손충당금 (142,257,000) (142,257,000) (142,257,000) 단기미수수익 196,971,542 107,318,722 21,285,338 단기선급금 0 1,340,022,950 0 단기선급비용 130,491,474 145,628,155 146,238,626 재고자산 23,882,482,274 22,081,614,251 14,999,617,581 상품 275,873,615 90,584,684 28,690,141 평가충당금 (3,519,720) (3,464,191) 0 제품 12,797,256,708 9,196,619,934 6,595,865,783 평가충당금 (297,050,905) (139,749,452) (144,671,491) 원재료 5,288,181,430 6,713,366,420 4,884,402,713 평가충당금 (417,082,418) (412,863,830) (81,326,420) 저장품 431,835,096 367,016,139 372,335,201 미착품 5,806,988,468 6,270,104,547 3,344,321,654 기타유동금융자산 18,000,000,000 29,120,182,350 10,000,000,000 단기금융상품 18,000,000,000 29,000,000,000 10,000,000,000 단기임차보증금 0 120,182,350 0 기타유동자산 5,669,864,952 3,876,488,688 1,373,798,880 비유동자산 264,326,895,934 232,197,903,841 218,213,187,027 유형자산 74,757,676,142 76,601,510,838 66,495,294,924 토지 33,616,025,184 37,131,642,709 37,131,642,709 건물 32,126,020,436 22,335,363,891 22,323,963,891 감가상각누계액 (13,790,475,075) (12,871,794,234) (12,150,779,004) 구축물 17,211,821,640 16,047,546,640 15,433,234,610 감가상각누계액 (10,490,329,725) (9,731,965,223) (9,117,830,419) 기계장치 76,424,912,610 73,210,126,520 66,715,918,359 감가상각누계액 (63,690,811,783) (59,658,929,519) (56,956,422,628) 차량운반구 1,492,998,190 1,800,339,196 1,856,578,306 감가상각누계액 (1,175,689,878) (1,372,011,094) (1,219,285,545) 기타유형자산 7,408,417,736 7,082,988,806 6,817,954,328 감가상각누계액 (6,260,780,343) (6,236,126,905) (6,078,344,884) 건설중인자산 1,885,567,150 8,864,330,051 1,738,665,201 사용권자산 63,796,345 54,869,576 0 사용권자산 136,839,692 77,884,803 0 상각누계액 (73,043,347) (23,015,227) 0 투자부동산 50,376,456,279 17,376,612,935 18,165,469,351 영업권 이외의 무형자산 6,241,217,839 6,241,217,839 6,276,987,839 기타무형자산 6,241,217,839 6,241,217,839 6,276,987,839 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 120,655,009,281 120,655,009,281 115,868,686,305 종속기업에 대한 투자자산 64,913,804,279 64,913,804,279 64,913,804,279 조인트벤처에 대한 투자자산 3,337,790,000 3,337,790,000 3,337,790,000 관계기업에 대한 투자자산 52,403,415,002 52,403,415,002 47,617,092,026 기타비유동금융자산 11,296,523,816 11,268,683,372 11,406,748,608 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 지정 지분상품 투자 11,195,818,118 11,266,683,372 11,308,118,920 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 임차보증금 100,000,000 0 96,629,688 현재가치할인차금(장기보증금) (1,294,302) 0 0 순확정급여자산 936,216,232 0 0 자산총계 401,168,866,502 415,235,310,048 370,350,323,497 부채 유동부채 29,680,931,512 52,998,520,049 36,658,153,542 매입채무 및 기타유동채무 29,604,727,302 47,413,598,052 27,540,897,750 단기매입채무 23,734,331,237 40,822,006,554 20,112,390,956 단기미지급금 4,398,946,820 5,033,918,932 3,788,417,104 단기미지급비용 1,336,256,640 1,325,806,890 3,501,298,160 단기예수금 113,887,510 111,221,650 108,994,830 단기선수금 21,305,095 120,644,026 29,796,700 당기법인세부채 20,807,928 5,522,180,068 9,048,854,957 기타유동금융부채 55,396,282 62,741,929 68,400,835 유동리스부채 55,396,282 26,663,544 0 유동금융보증부채 0 36,078,385 68,400,835 비유동부채 4,763,048,935 3,426,122,733 6,581,696,839 장기매입채무 및 기타비유동채무 3,502,290,792 2,045,944,838 1,587,666,134 장기미지급비용 283,096,302 352,736,317 0 장기임대보증금 3,219,194,490 1,693,208,521 1,587,666,134 기타비유동금융부채 11,847,826 31,102,732 0 비유동리스부채 11,847,826 31,102,732 0 퇴직급여부채 0 74,998,391 25,533,720 확정급여채무의현재가치 0 12,841,758,653 11,668,155,019 사외적립자산의공정가치 0 (12,766,760,262) (11,642,621,299) 이연법인세부채 1,248,910,317 1,274,076,772 4,968,496,985 부채총계 34,443,980,447 56,424,642,782 43,239,850,381 자본 자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 보통주자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 자본잉여금 8,923,433,458 8,923,433,458 8,923,433,458 주식발행초과금 8,714,828,806 8,714,828,806 8,714,828,806 기타자본잉여금 208,604,652 208,604,652 208,604,652 기타자본구성요소 392,400,401 379,458,047 2,169,742,532 자기주식 (4,996,762,454) (4,996,762,454) (4,996,762,454) 기타포괄손익누계액 5,389,162,855 5,376,220,501 7,166,504,986 이익잉여금(결손금) 346,606,172,196 338,704,895,761 305,214,417,126 이익준비금 5,401,440,000 5,401,440,000 5,401,440,000 임의적립금 8,313,542,116 8,313,542,116 8,313,542,116 미처분이익잉여금(미처리결손금) 332,891,190,080 324,989,913,645 291,499,435,010 자본총계 366,724,886,055 358,810,667,266 327,110,473,116 자본과부채총계 401,168,866,502 415,235,310,048 370,350,323,497 손익계산서 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 수익(매출액) 367,592,204,701 388,461,229,289 296,324,599,050 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 355,790,537,684 379,012,004,388 288,034,040,667 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 11,801,667,017 9,449,224,901 8,290,558,383 매출원가 340,945,427,184 327,059,615,655 223,869,570,403 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 336,228,982,204 323,593,820,268 220,752,506,059 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 4,716,444,980 3,465,795,387 3,117,064,344 매출총이익 26,646,777,517 61,401,613,634 72,455,028,647 판매비와관리비 17,786,854,789 18,736,145,306 21,816,362,289 급여 5,668,353,690 6,353,498,962 7,076,782,860 퇴직급여 464,606,244 456,770,482 446,292,736 복리후생비 1,242,647,165 1,249,527,547 1,086,620,297 보험료 38,231,707 37,666,769 36,754,025 감가상각비 851,488,074 818,318,764 875,314,615 리스자산상각비 33,461,436 7,829,100 0 지급수수료 3,263,195,085 2,153,850,542 2,341,892,298 교육훈련비 116,999,588 114,963,380 141,358,475 차량유지비 116,190,964 110,375,537 95,125,346 도서인쇄비 27,345,540 29,931,598 36,186,423 업무추진비 211,953,422 184,025,490 156,367,560 통신비 80,684,650 83,728,597 77,271,065 운반보관비 2,893,903,049 4,657,262,999 7,754,283,709 판매부대비 639,975,019 511,338,983 371,510,814 협회비 212,181,145 192,627,336 177,282,504 잡비 45,772,048 26,438,746 25,153,382 세금과공과 667,054,303 863,730,462 314,408,109 소모품비 318,596,311 234,115,180 282,608,027 수도광열비 105,051,440 79,427,482 74,829,947 수선유지비 668,082,689 339,927,660 303,870,872 경상개발비 59,846,040 157,055,524 38,857,450 여비교통비 61,235,180 73,734,166 103,591,775 영업이익(손실) 8,859,922,728 42,665,468,328 50,638,666,358 기타이익 1,765,103,018 223,875,614 254,863,813 투자부동산처분이익 0 125,177,490 0 유형자산처분이익 1,698,427,264 35,906,091 147,790,623 재고자산처분이익 3,911,665 6,866,224 68,270,136 잡이익 62,764,089 55,925,809 38,803,054 기타손실 190,571,846 253,918,278 398,384,029 유형자산처분손실 18,822,904 4,539,416 77,479,678 재고자산처분손실 0 58,367,439 0 재고자산폐기손실 0 98,130,052 0 무형자산처분손실 0 770,000 0 투자부동산처분손실 0 2,634,590 0 기부금 52,460,000 24,420,000 318,035,000 잡손실 119,288,942 65,056,781 2,869,351 금융수익 2,131,927,860 1,679,874,809 1,645,019,423 이자수익 942,044,458 531,850,789 423,058,391 배당금수익(금융수익) 895,000,050 968,780,550 972,779,550 외화환산이익(금융수익) 1,298,723 320,495 외환차익(금융수익) 225,388,317 33,154,797 5,493,640 지급보증손실환입 36,078,385 32,322,450 243,367,347 금융보증(계약)수익 33,416,650 112,467,500 0 금융원가 39,543,797 13,256,051 272,353,280 이자비용 1,554,940 721,467 0 외화환산손실(금융원가) 745,621 715,253 32,374,851 외환차손(금융원가) 37,243,236 11,819,331 71,140,620 지급보증손실 168,837,809 법인세비용차감전순이익(손실) 12,526,837,963 44,302,044,422 51,867,812,285 법인세비용 3,047,306,644 8,101,162,713 11,611,812,572 계속영업이익(손실) 9,479,531,319 36,200,881,709 40,255,999,713 당기순이익(손실) 9,479,531,319 36,200,881,709 40,255,999,713 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 461 1,759 1,956 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 461 1,759 1,956 포괄손익계산서 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 당기순이익(손실) 9,479,531,319 36,200,881,709 40,255,999,713 기타포괄손익 492,746,770 (2,442,628,259) (1,609,074,362) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 492,746,770 (2,442,628,259) (1,609,074,362) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 479,804,416 (652,343,774) (341,349,835) 기타포괄손익 - 공정가치금융자산평가손익 12,942,354 (1,790,284,485) (1,267,724,527) 총포괄손익 9,972,278,089 33,758,253,450 38,646,925,351 자본변동표 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 4,996,762,454 8,434,229,513 267,357,826,548 당기순이익(손실) 40,255,999,713 40,255,999,713 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,267,724,527) (1,267,724,527) 보험수리적손익 (341,349,835) (341,349,835) 배당금지급 (2,058,059,300) (2,058,059,300) 자본 증가(감소) 합계 37,856,590,578 (1,267,724,527) 36,588,866,051 2020.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 305,214,417,126 2,169,742,532 327,110,473,116 2021.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 305,214,417,126 2,169,742,532 327,110,473,116 당기순이익(손실) 36,200,881,709 36,200,881,709 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,790,284,485) (1,790,284,485) 보험수리적손익 (652,343,774) (652,343,774) 배당금지급 (2,058,059,300) (2,058,059,300) 자본 증가(감소) 합계 33,490,478,635 (1,790,284,485) 31,700,194,150 2021.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 338,704,895,761 379,458,047 358,810,667,266 2022.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 338,704,895,761 379,458,047 358,810,667,266 당기순이익(손실) 9,479,531,319 9,479,531,319 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 12,942,354 12,942,354 보험수리적손익 479,804,416 479,804,416 배당금지급 (2,058,059,300) (2,058,059,300) 자본 증가(감소) 합계 7,901,276,435 12,942,354 7,914,218,789 2022.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 346,606,172,196 392,400,401 366,724,886,055 현금흐름표 제 39 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동현금흐름 18,042,070,537 11,323,186,464 50,878,687,672 당기순이익(손실) 9,479,531,319 36,200,881,709 40,255,999,713 당기순이익조정을 위한 가감 8,010,647,351 14,079,095,235 17,464,778,387 법인세비용 3,047,306,644 8,101,162,713 11,611,812,572 퇴직급여 1,081,748,539 1,064,647,569 1,085,843,784 감가상각비 7,224,326,835 6,078,860,698 6,161,908,370 리스자산상각비 50,028,120 23,015,227 재고자산폐기손실 0 98,130,052 재고자산감모손실 0 17,653,566 21,330,700 재고자산평가손실 432,566,006 712,015,825 227,295,379 재고자산처분손실 58,367,439 지급보증손실 0 0 168,837,809 외화환산손실 745,621 715,253 32,374,851 유형자산처분손실 18,822,904 4,539,416 77,479,678 유형자산폐기손실 무형자산처분손실 770,000 투자부동산처분손실 2,634,590 이자비용 1,554,940 721,467 투자부동산처분이익 (125,177,490) 외화환산이익 (1,298,723) (320,495) 유형자산처분이익 (1,698,427,264) (35,906,091) (147,790,623) 지급보증손실환입 (36,078,385) (32,322,450) (243,367,347) 재고자산처분이익 (3,911,665) (6,866,224) (68,270,136) 재고자산평가손실환입 (270,990,436) (381,936,263) (66,518,214) 이자수익 (942,044,458) (531,850,789) (423,058,391) 배당금수취 (895,000,050) (968,780,550) (972,779,550) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 7,425,275,219 (25,737,355,583) 1,736,523,150 단기매출채권의 감소(증가) 27,527,796,267 (32,473,707,947) (8,437,110,901) 단기미수금의 감소(증가) (1,486,654,758) (110,317,470) 55,054,731 단기선급금의 감소(증가) 1,340,022,950 (334,054,700) 272,291,040 단기선급비용의 감소(증가) 15,136,681 610,471 (3,259,123) 임차보증금의 감소(증가) 120,182,350 기타유동비금융자산의 감소(증가) (1,793,376,264) (2,502,689,808) 302,741,860 재고자산의 감소(증가) (1,958,531,928) (7,579,361,065) 2,825,040,992 장기임대보증금의 증가(감소) 1,525,985,969 105,542,387 995,404,631 장기미지급비용의 증가(감소) (69,640,015) 352,736,317 0 단기매입채무의 증가(감소) (17,087,675,317) 20,709,615,598 4,915,167,863 단기미지급비용의 증가(감소) 10,449,750 (2,175,491,270) 1,932,051,630 단기예수금의 증가(감소) 2,665,860 2,226,820 (14,034,200) 단기선수금의 증가(감소) (99,338,931) 90,847,326 23,965,472 미지급금의 증가(감소) 863,868,405 28,208,828 454,091,005 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (756,160,510) (838,540,100) (1,322,104,570) 퇴직금의 지급 (729,455,290) (1,012,980,970) (262,777,280) 이자수취(영업) 850,752,115 445,817,405 429,730,661 이자지급(영업) (1,554,940) (721,467) 0 배당금수취(영업) 895,000,050 968,780,550 972,779,550 법인세납부(환급) (8,617,580,577) (14,633,311,385) (9,981,123,789) 투자활동현금흐름 (27,199,571,640) (41,059,662,478) (24,092,049,856) 임차보증금의 감소 10,300,000 토지의 처분 855,111,650 643,840,848 건물의 처분 1,449,898,500 319,235,593 기계장치의 처분 1,934,710 7,000,000 차량운반구의 처분 187,318,182 28,909,091 10,090,910 기타유형자산의 처분 13,200,000 59,313,334 투자부동산의 처분 462,677,234 무형자산의 처분 35,000,000 단기금융상품의 처분 52,468,209,192 52,000,000,000 임차보증금의 증가 (33,852,662) 토지의 취득 (824,725,958) (1,005,968,250) (6,396,992,290) 건물의 취득 (919,537,590) (11,400,000) (1,517,522,630) 구축물의 취득 (799,000) (3,018,000) (44,391,600) 기계장치의 취득 (91,709,000) (284,750) (129,148,400) 차량운반구의 취득 (204,491,080) (74,757,209) (372,573,814) 기타유형자산의 취득 (332,791,273) (489,639,637) (328,213,926) 건설중인자산의 취득 (26,774,509,760) (13,944,504,350) (3,935,687,881) 투자부동산의 취득 (11,558,471,021) 단기금융상품의 취득 (41,468,209,192) (71,000,000,000) (10,000,000,000) 공정가치 측정 지분상품의 취득 (2,253,800,969) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,786,322,976) (2,400,000,000) 재무활동현금흐름 (2,204,602,532) (2,078,177,827) (2,058,059,300) 배당금지급 (2,058,059,300) (2,058,059,300) (2,058,059,300) 리스부채의 상환 (46,543,232) (20,118,527) 임차보증금의 증가 (100,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (11,362,103,635) (31,814,653,841) 24,728,578,516 기초현금및현금성자산 30,600,368,314 62,415,022,155 37,686,443,639 기말현금및현금성자산 19,238,264,679 30,600,368,314 62,415,022,155 5. 재무제표 주석 제 39 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 38 기 : 2021년 12월 31일 현재 한국알콜산업주식회사 1. 일반사항한국알콜산업주식회사(이하 '당사')는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14, 공장은 울산광역시 남구 상개로 66 에 소재하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 (주)케이씨엔에이와 특수관계자가 38.58%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준당사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정 기준을 조기적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 유의적인 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 부문별 보고 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 4 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 2.2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. (3) 표시통화로의 환산당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 당사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 당사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.4 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.2.5 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고손상차손은 '기타비용'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시합니다.② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시합니다.(3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.2.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.2.8 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8 ~ 30년 정액법 구축물 15 ~ 30년 정액법 기계장치 6 ~ 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다. 2.2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2.2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 무형자산영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 종속, 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정된 경제적 내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있 습니다. 구분 내용연수 회원권 비한정 2.2.12 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다. 2.2.13 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 당사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.2.14 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다. (2) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.(3) 금융보증부채당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다. (4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.(5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (6) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. 2.2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.2.2.16 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위 내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.2.17 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여당사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.2.20 자기주식당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.2.2.21 수익인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장 려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.2.22 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.2.23 주당이익당사는 보통주의 기본(희석)주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2.24 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(2) 환위험관리당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.(3) 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있지 않은 상황으로 이자율위험에 노출되어 있지 않으나, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (5) 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (6) 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 2.2.25 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.3.2 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.3 법인세당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 3.4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있으며, 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니 다. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당사의 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주요고객 당기 전기 AAA사 201,992,705 229,146,145 BBB사 40,583,464 37,267,183 CCC사 38,978,289 42,961,770 5. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 - - 기업자유예금 등 909,521 1,144,366 MMDA 3,340,425 10,000,000 RP 14,988,318 1,556,003 전자단기사채 - 17,900,000 합 계 19,238,265 30,600,368 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 당사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. (2) 사용제한 금융상품보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 및 기타채권: 금융자산: 단기매출채권 67,908,986 - 67,908,986 95,437,528 - 95,437,528 단기미수금 1,957,166 (142,257) 1,814,909 470,512 (142,257) 328,255 미수수익 196,972 - 196,972 107,319 - 107,319 금융자산 소계 70,063,124 (142,257) 69,920,867 96,015,358 (142,257) 95,873,101 비금융자산: 선급급 - - - 1,340,023 - 1,340,023 선급비용 130,491 - 130,491 145,628 - 145,628 비금융자산 소계 130,491 - 130,491 1,485,651 - 1,485,651 매출채권 및 기타채권 계 70,193,616 (142,257) 70,051,359 97,501,010 (142,257) 97,358,753 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 미수금 미수금 기초금액 142,257 142,257 대손충당금 설정(환입) - - 기말금액 142,257 142,257 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 미만 69,920,867 95,873,101 3개월~6개월 - - 6개월 초과 142,257 142,257 합 계 70,063,124 96,015,358 7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 275,874 (3,520) 272,354 90,585 (3,464) 87,120 제품 12,797,257 (297,051) 12,500,206 9,196,620 (139,749) 9,056,870 원재료 5,288,181 (417,082) 4,871,099 6,713,366 (412,864) 6,300,503 저장품 431,835 - 431,835 367,016 - 367,016 미착품 5,806,988 - 5,806,988 6,270,105 - 6,270,105 합 계 24,600,135 (717,653) 23,882,482 22,637,692 (556,077) 22,081,614 8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기말 전기말 기타금융자산: 유동자산 임차보증금 - 120,182 단기금융상품 18,000,000 29,000,000 소 계 18,000,000 29,120,182 비유동자산 장기금융상품 2,000 2,000 임차보증금 98,706 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 11,195,818 11,266,683 소 계 11,296,524 11,268,683 합 계 29,296,524 40,388,866 상기 장기금융상품은 당좌개설보증금으로서 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 ① 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,266,683 11,308,119 취득 - 2,253,801 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (70,865) (2,295,237) 기말금액 11,195,818 11,266,683 ② 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성 있는 지분증권 - 1,015,746 - 1,149,046 시장성 없는 지분증권 - 10,180,072 - 10,117,637 계 - 11,195,818 - 11,266,683 ③ 보고기간종료일 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (*1) (주)코엔텍 0.27% 66,650 1,015,746 1,015,746 66,650 1,149,046 1,149,046 소계 66,650 1,015,746 1,015,746 66,650 1,149,046 1,149,046 시장성 없는 지분증권 (*2) (주)한주 2.55% 144,000 3,880,253 3,880,253 144,000 4,771,037 4,771,037 서안주정(주) 10.06% 797,267 2,378,746 2,378,746 797,267 2,392,796 2,392,796 대한주정판매(주) 8.09% 662,375 1,248,682 1,248,682 662,375 281,414 281,414 (주)울산방송 1.50% 450,000 418,590 418,590 450,000 418,590 418,590 PIXELLIGENT 3.67% 2,253,801 2,253,801 2,253,801 2,253,801 2,253,801 2,253,801 소계 4,307,443 10,180,072 10,180,072 4,307,443 10,117,637 10,117,637 합계 4,374,093 11,195,818 11,195,818 4,374,093 11,266,683 11,266,683 (*1) 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권 중 중요성, 취득기간 등을 고려하여 (주)울산방송 및 PIXELLIGENT의 경우, 공정가치로 측정하지 않았습니다. ④ 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 6,892,590 9,187,827 평가감액 (70,865) (2,295,237) 기말잔액 6,821,725 6,892,590 자본에 가감되는 법인세효과 (1,432,562) (1,516,370) 계 5,389,163 5,376,221 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 12,942천원과 (1,790,284)천원입니다. ⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산은 없습니다. 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 33,616,025 - 33,616,025 건물 32,126,020 (13,790,475) 18,335,545 구축물 17,211,822 (10,490,330) 6,721,492 기계장치 76,424,913 (63,690,812) 12,734,101 차량운반구 1,492,998 (1,175,690) 317,308 기타의유형자산 7,408,418 (6,260,780) 1,147,637 건설중인자산 1,885,567 - 1,885,567 합 계 170,165,763 (95,408,087) 74,757,676 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 37,131,643 - 37,131,643 건물 22,335,364 (12,871,794) 9,463,570 구축물 16,047,547 (9,731,965) 6,315,581 기계장치 73,210,127 (59,658,930) 13,551,197 차량운반구 1,800,339 (1,372,011) 428,328 기타의유형자산 7,082,989 (6,236,127) 846,862 건설중인자산 8,864,330 - 8,864,330 합 계 166,472,338 (89,870,827) 76,601,511 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 37,131,643 824,726 (4,011,187) (329,156) - 33,616,025 건물 9,463,570 919,538 9,009,928 (388,311) (669,178) 18,335,545 구축물 6,315,581 28,799 1,166,123 (1) (789,011) 6,721,492 기계장치 13,551,197 91,709 3,424,777 (1,685) (4,331,897) 12,734,101 차량운반구 428,328 204,491 - (107,827) (207,684) 317,308 기타의유형자산 846,862 349,581 357,750 (878) (405,678) 1,147,637 건설중인자산 8,864,330 25,230,880 (32,209,643) - - 1,885,567 합 계 76,601,511 27,649,723 (22,262,252) (827,859) (6,403,447) 74,757,676 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 37,131,643 - - - - 37,131,643 건물 10,173,185 11,400 - - (721,015) 9,463,570 구축물 6,315,404 3,018 763,055 (3) (765,893) 6,315,581 기계장치 9,759,496 285 7,287,080 (23) (3,495,640) 13,551,197 차량운반구 637,293 74,757 - (2) (283,720) 428,328 기타의유형자산 739,609 345,738 129,900 (4,514) (363,871) 846,862 건설중인자산 1,738,665 15,305,699 (8,180,035) - - 8,864,330 합 계 66,495,295 15,740,897 - (4,542) (5,630,139) 76,601,511 (3) 감가상각비 중 매출원가에 당기 5,736,897천원(전기 4,917,810천원), 판매비와관리비에 당기 666,550천원(전기 712,329천원)이 포함되어 있습니다.(4) 보험가입자산당기말 현재 당사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 331,723,106천원(전기말 277,564,744천원)입니다. 10. 리스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 28,908 54,870 사택 34,888 - 합 계 63,796 54,870 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 55,396 26,664 비유동 11,848 31,103 합 계 67,244 57,766 당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 58,955천원과 77,885천원입니다. (2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 25,962 23,015 사택 24,067 - 합 계 50,028 23,015 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함) 1,555 721 단기리스료 (관리비에 포함) 198,047 215,768 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함) 50,210 38,848 당기와 전기 중 리스부채 및 단기리스, 소액자산리스 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 296,355천원(전기 274,735천원)입니다. 11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 당사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 6,646,329 - 4,011,187 - - 10,657,517 건물 10,730,283 11,558,471 18,251,065 - (820,880) 39,718,939 합계 17,376,613 11,558,471 22,262,252 - (820,880) 50,376,456 ② 전기 (단위: 천원) 과목 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 6,926,006 - - (279,676) - 6,646,329 건물 11,239,463 - - (60,458) (448,722) 10,730,283 합계 18,165,469 - - (340,134) (448,722) 17,376,613 (2) 감가상각비 중 매출원가에 635,942천원(전기 342,732천원), 판매비와관리비에 184,939천원(전기 105,990천원)이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 투자부동산 당기말 전기말 토지 (*1) 10,657,517 6,646,329 건물 (*1) 39,718,939 10,730,283 (*1) 토지 및 건물은 용인시 공세동 등에 소재하는 임대목적 부동산으로 매매사례 및 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정하기 어려워 장부금액을공정가치의 대용치로 측정하였습니다. (4) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 4,575,643 3,755,735 운영/유지보수비용 1,594,961 522,817 투자부동산처분이익 - 125,177 투자부동산처분손실 - 2,635 12. 무형자산당기와 전기 중 발생한 무형자산(회원권)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 기초금액 6,241,218 6,276,988 증가액(취득) - - 감소액(처분) - (35,770) 기말금액 6,241,218 6,241,218 13. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 구분 결산월 지분율 당기말 전기말 Soosan Corporation 종속기업 12월 100.00% 45,807,225 45,807,225 (주)퓨릿 종속기업 12월 69.96% 19,106,579 19,106,579 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 12월 26.13% 38,884,335 38,884,335 (주)진솔원 (*1) 관계기업 12월 40.00% 10,800,000 10,800,000 ENF China Holdings 관계기업 12월 10.00% 2,719,080 2,719,080 (주)팸테크놀로지 공동기업 12월 14.13% 1,412,790 1,412,790 (주)와이즈켐 (*1) 공동기업 12월 38.50% 1,925,000 1,925,000 합계 120,655,009 120,655,009 (*1) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 당사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산의 주요재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 Soosan Corporation 종속기업 80,510,265 33,236,343 47,273,922 7,934,061 1,023,559 3,990,961 (주)퓨릿 종속기업 64,426,830 25,703,396 38,723,434 137,372,954 11,554,776 11,654,066 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 658,155,112 263,626,228 394,528,884 680,118,728 49,603,418 50,818,798 (주)진솔원 관계기업 21,681,457 259,807 21,421,651 2,625,079 (672,557) (650,982) ENF China Holdings 관계기업 91,395,209 33,451,145 57,944,064 107,122,959 8,799,449 7,187,644 (주)팸테크놀로지 공동기업 41,690,578 23,914,755 17,775,822 71,935,859 1,829,190 1,829,190 (주)와이즈켐 공동기업 22,967,830 9,199,358 13,768,472 14,153,896 2,825,382 2,825,382 ② 전기 (단위: 천원) 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 Soosan Corporation 종속기업 75,501,052 32,218,092 43,282,961 6,768,327 272,927 3,819,330 (주)퓨릿 종속기업 56,778,376 30,495,132 26,283,244 106,664,996 7,447,866 7,302,855 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 582,802,441 236,554,070 346,248,371 521,795,723 18,517,099 23,607,667 (주)진솔원 관계기업 22,402,958 222,308 22,180,650 1,713,107 (1,764,279) (1,769,324) ENF China Holdings 관계기업 79,850,839 29,094,419 50,756,420 69,013,609 1,236,552 6,346,172 (주)팸테크놀로지 공동기업 40,867,778 24,921,145 15,946,633 53,798,086 1,847,242 1,852,024 (주)와이즈켐 공동기업 18,874,720 7,931,630 10,943,090 12,756,819 3,230,964 3,230,964 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 Soosan Corporation 100.00% 32,066,581 47,273,922 45,807,225 32,066,581 43,282,961 45,807,225 (주)퓨릿 69.96% 19,106,579 26,963,676 19,106,579 19,106,579 18,388,643 19,106,579 (주)이엔에프테크놀로지 26.13% 36,664,319 99,771,585 38,884,335 36,664,319 86,922,934 38,884,335 (주)진솔원 40.00% 10,800,000 8,703,153 10,800,000 10,800,000 8,963,546 10,800,000 ENF China Holdings 10.00% 2,719,080 5,794,406 2,719,080 2,719,080 5,075,642 2,719,080 (주)팸테크놀로지 14.13% 1,412,790 2,511,350 1,412,790 1,412,790 2,252,924 1,412,790 (주)와이즈켐 38.50% 1,925,000 5,300,862 1,925,000 1,925,000 4,213,090 1,925,000 한편, 보고기간종료일 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유주식수(주) 3,733,642 3,733,642 주당시장가격(원) 20,200 34,250 공정가치 75,419,568 127,877,239 14. 기타비금융자산보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 부가세대급금 5,669,865 3,876,489 15. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 및 기타채무: 금융부채 단기매입채무 23,734,331 40,822,007 단기미지급금 4,398,947 5,033,919 미지급비용 1,336,257 1,325,807 금융부채 소계 29,469,535 47,181,732 비금융부채 선수금 21,305 120,644 예수금 113,888 111,222 비금융부채 소계 135,193 231,866 매입채무 및 기타채무 계 29,604,727 47,413,598 기타금융부채: 유동금융부채 금융보증부채 - 36,078 유동성리스부채 55,396 26,664 유동금융부채 소계 55,396 62,742 비유동금융부채 장기임대보증금 3,219,194 1,693,209 장기미지급비용 283,096 352,736 리스부채 11,848 31,103 비유동금융부채 소계 3,514,139 2,077,048 기타금융부채 계 3,569,535 2,139,789 상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다.당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 26에 기술하였습니다. 16. 파생상품당사는 신한은행과 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하였으나 보고기간종료일 현재 잔여계약은 없습니다. 17. 차입금보고기간종료일 현재 장 ㆍ단기차입금은 없습니다. 18. 퇴직급여18.1 확정급여제도당사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,318,532 12,841,759 사외적립자산의 공정가치 (13,254,748) (12,766,760) 확정급여부채(확정급여자산) (936,216) 74,998 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 12,841,759 11,668,155 당기근무원가 1,141,160 1,042,234 이자원가 333,180 278,088 관계사 전입 70,984 102,018 관계사 전출 (557,222) - 보험수리적손익 (781,873) 764,244 퇴직급여지급액 (729,455) (1,012,981) 기말금액 12,318,532 12,841,759 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 12,766,760 11,642,621 사외적립자산의 기대수익 415,493 277,427 재측정손익 (174,526) (72,094) 운용관리수수료 (22,901) (21,752) 사외적립자산 납입액 1,500,000 1,800,000 퇴직급여지급액 (743,839) (961,460) 계열사로부터 전입 70,984 102,018 계열사로의 전출 (557,222) - 기말금액 13,254,748 12,766,760 (4) 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,141,160 1,042,234 이자원가 333,180 278,088 사외적립자산의 기대수익 (415,493) (277,427) 운용관리수수료 22,901 21,752 계 1,081,749 1,064,648 상기 확정급여부채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 437,783 438,407 제조원가 625,153 601,275 용역원가 18,812 24,965 계 1,081,749 1,064,648 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 13,196,773 12,694,401 국민연금전환금 57,975 72,359 계 13,254,748 12,766,760 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 6.00% 4.60% 할인율 5.57% 3.25% 사외적립자산의 기대수익률 5.57% 3.25% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 상승시 1% 하락시 할인율 변화에 따른 민감도 할인율 변화에 따른 확정급여채무 11,702,491 13,011,137 확정급여채무 증감률 95% 106% 임금상승률 변화에 따른 민감도 임금상승률 변화에 따른 확정급여채무 13,002,938 11,698,062 확정급여채무 증감률 106% 95% 18.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 80,089천원(전기 84,124천원)입니다. 19. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 3,116,208 11,106,636 기간손익에 대한 당기법인세부담액 3,083,711 11,019,961 당기에 인식한 조정사항 32,497 86,675 이연법인세 (68,902) (3,005,474) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (25,166) (3,694,420) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (43,735) 688,946 법인세비용 3,047,307 8,101,163 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액 등 차감후 금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (70,865) 83,808 12,942 보험수리적손익 607,347 (127,543) 479,804 합계 536,482 (43,735) 492,747 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액 등 차감후 금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (2,295,237) 504,952 (1,790,284) 보험수리적손익 (836,338) 183,994 (652,344) 합계 (3,131,575) 688,946 (2,442,628) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 12,526,838 44,302,044 적용세율에 따른 법인세 2,733,904 10,259,095 조정사항 ―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 24,308 19,265 ―세액공제 (29,079) (357,946) ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 32,497 86,675 ―기타 285,676 (1,905,927) 법인세비용 3,047,307 8,101,163 유효세율 24.3% 18.3% (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 521,472 (126,680) 394,792 82,906 주식배당금 197,770 - 197,770 41,532 대손충당금 142,257 - 142,257 29,874 재고자산평가충당금 556,077 161,576 717,653 150,707 업무용승용차 감가상각비 409,539 (104,768) 304,772 64,002 업무용승용차처분손실 58,597 139,790 198,387 41,661 지급보증손실 36,078 (36,078) - - 연차충당부채 601,143 (5,102) 596,041 125,169 퇴직급여충당부채 12,312,761 (712,071) 11,600,690 2,436,145 기타장기종업원급여 352,736 (69,640) 283,096 59,450 리스부채 - 67,244 67,244 14,121 임차보증금 현재가치할인차금 - 1,294 1,294 272 토지등 452,012 - 452,012 94,923 미수수익 (107,319) (89,653) (196,972) (41,364) 종속기업투자 (13,740,644) - (13,740,644) - 관계기업투자 (2,220,016) - (2,220,016) (466,203) 사용권자산 - (63,796) (63,796) (13,397) 퇴직연금 (12,211,775) 611,085 (11,600,690) (2,436,145) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (6,892,590) 70,865 (6,821,725) (1,432,562) 합계 (19,531,902) (155,934) (19,687,836) (1,248,910) 당기말 현재 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 13,740,644천원은예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 472,010 49,462 521,472 114,724 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속기업투자 (13,740,644) - (13,740,644) - 관계기업투자 (2,220,016) - (2,220,016) (488,404) 미수수익 (21,285) (86,033) (107,319) (23,610) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 225,998 330,080 556,077 122,337 업무용승용차 감가상각비 283,708 125,832 409,539 90,099 업무용승용차 처분손실 74,597 (16,000) 58,597 12,891