한국알콜 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32(당)기 2015년 12월 31일 현재
제 31(당)기 2014년 12월 31일 현재
한국알콜산업주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국알콜산업주식회사(이하 "당사")는 Soosan Corporation(주석1-1 참조)(이하 한국알콜산업주식회사 및 종속기업을 일괄하여"연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)이엔에프테크놀로지 등 4개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국알콜산업주식회사는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였고, 당사의 본점 및 공장은 울산광역시 남구 상개동에 소재하고 있습니다. ㈜ 케이 씨엔에이와 특수관계자가 39.34 % 의 지분을 소유하고 있 습 니 다. 당사의 종속기업인 Soosan Corporation(이하 '종속기업')은 미국 Los Angeles에 소재하고 있는 법인으로서 당사가 100%의 지분을 소유하고 있고, 부동산업을 주 사업목적으로 영위하고 있습니다.

1-1 연결대상 종속기업1-1-1 당기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	지분율(%)	결산월	업종

Soosan Corporation	미국	100.00	12월	부동산업

1-1-2 연결대상 종속기업의 2015년 12월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1)당기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

Soosan Corporation	58,919,462	12,813,949	46,105,513	4,834,000	2,377,388	2,377,388

(2)전기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

Soosan Corporation	53,200,822	12,269,846	40,930,976	4,490,327	633,111	633,111

1-1-3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2-1 재무제표 작성기준

연결회사는 주식 회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분 은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다.

2-1-1 회계정책의 변경연 결회사는 2015년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

기준서 또는 해석서	내용

기업회계기준서 제1019호종업원 급여 (2014년 개정)	근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있 습니다.

한국채택국제회계기준연차개선 2010-2012	기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있습 니다.

한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013	기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

이러한 사항을 제외하고는 , 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-1-2 연결회사의 회계정책 변경이 재무보고에 미치는 유의적 영향은 없습니다. 2-1-3 제정 또는 개정된 회계기준의 적용제정·개정·공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

기준서 또는 해석서	내용

기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)	동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회계회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)	동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)	동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)	동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)	동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)	동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)	동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시를 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1110호, 1112호, 1028호 투자기업: 연결예외적용(개정)	동 개정사항은 투자기업인 지배기업이 중간지배기업을 공정가치로 측정, 당기손익에 반영한 경우에도 중간지배기업의 연결재무제표 작성이 면제되도록 하고 , 종속기업이 투자기업에 해당되지 않을 경우에만 연결대상에 포함한다는 것을 명확히 하고, 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법 적용을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

기업회계기준서 제1016호 유형자산, 1041호 농림어업(개정)	동 개정사항은 '생산용식물'을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014	기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2-2 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.- 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2-2-1 종속기업 종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2-2-2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.2-2-3 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

2-2-4 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당 되 며, 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.2-2-5 비지배지분과의 거래 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-3 부문별 보고 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다( 주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-4 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2-4-1기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2-5 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.2-6 수익인식연결회사의 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 2-6-1 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2-6-2 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-6-3 기타자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습 니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2-9 금융상품모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

2-9-1 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 금융자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법 을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)" 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익" 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 손익 계산서에 인식됩니다.

2-9-2 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2-9-3 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다2-9-4 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.2-9-5 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자 산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2-9-6 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

2-9-7 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2-9-8 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권, 미수금을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권등이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2-9-9 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 연결회사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

2-10 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2-10-1 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.2-10-2 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.2-10-3 금융보증부채회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.2-10-4 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.2-10-5 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.2-10-6 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

2-11 유형자산

유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	8 ~ 39.5년	정액법

구축물	15 ~ 30년	정액법

기계장치	6 ~ 8년	정액법

차량운반구	4 ~ 5년	정액법

기타의유형자산	4 ~ 5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.2-12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-13 무형자산2-13-1 개별취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2-13-2 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다. ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. ④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-14 비금융자산의 손상회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않는 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.2-15 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결실체의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.2-16 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.2-16-1 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2-17 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2-18 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-19 종업원급여

연결회사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2-20 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2-21 주당이익연결회사는 보통주의 기본(희석)주당이익과 포괄주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-22 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

2-23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

2-23-1 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2-23-2 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2-24 자기주식연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2-25 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.2-25-1 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.2-25-2 환위험관리연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.2-25-3 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2-25-4 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.2-25-5 신용위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

2-25-6 공정가치연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

3 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.3-1 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-2 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3-3 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 3-4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말 마 다 검토됩니다. 3-5 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 부문별 정보

4-1 연결회사의 보고부문은 제공되는 재화와 용역을 기준으로 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

부문	주요 내용	주된 지역

제조부문	주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업	한국

기타부문	부동산 임대 및 그 부대사업	미국

4-2 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당기	전기

한국	186,013,845	181,800,360

미국	4,834,000	4,490,327

4-3 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부	당기	전기

매출액	순매출액	영업이익	매출액	순매출액	영업이익

제조부문	178,948,055	178,948,055	9,593,905	175,095,317	175,095,317	8,266,025

기타부문	11,899,790	11,899,790	5,634,251	11,195,370	11,195,370	4,660,652

합 계	190,847,845	190,847,845	15,228,156	186,290,687	186,290,687	12,926,677

- 기 타 손익공시

(단위: 천원)

부문	당 기	전 기

감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익	감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익

제조부문	(6,154,891)	(2,370,288)	7,879,503	(5,738,595)	(1,826,895)	2,503,954

기타부문	(1,496,471)	(977,133)	-	(580,918)	(749,375)	-

조정(*1)	-	(2,220,324)	-	-	(652,887)	-

합 계	(7,651,362)	(5,567,745)	7,879,503	(6,319,513)	(3,229,157)	2,503,954

(*1) 일부 감가상각비 및 무형자산 상각비 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시하였습니다. 4-4 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부	당기말	전기말

부문자산(*1)	부문부채	부문자산(*1)	부문부채

제조부문	110,013,801	22,353,631	111,427,622	19,196,571

기타 부문	62,120,677	346,240	60,782,629	349,369

합 계	172,134,478	22,699,871	172,210,251	19,545,940

현금및 현금성자산	28,835,340	-	29,528,693	-

기타채권	1,603,435	-	1,476,917	-

기타비금융자산	1,189,216	-	848,278	-

매도가능금융자산	3,751,478	-	3,536,876	-

통화선도자산	94,602	-	504,653	-

공동기업관계기업투자자산	54,847,555	-	46,412,023	-

장기금융상품	14,500	-	14,500	-

무형자산	2,624,526	-	3,386,347	-

이연법인세	-	7,913,519	-	4,663,319

당기법인세	-	1,215,653	-	1,848,197

통화선도부채	-	33,624	-	134,877

차입금	-	24,293,011	-	41,689,808

재무상태표상 총자산/총부채	265,095,130	56,155,678	257,918,539	67,882,141

(*1) 보고부문의 자산ㆍ부채 금액은 내부거래 제거 전이며 공통 자산과 부채는 부문별 영업에 근거한 배부 후 금액입니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

4-5 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요고객	당기	전기

AAA사	73,861,172	79,013,999

BBB사	41,309,101	40,128,486

CCC사	33,992,754	24,623,648

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기업자유예금등	24,721,703	19,252,490

RP	4,113,637	10,276,203

합 계	28,835,340	29,528,693

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금 성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 당사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 5-2 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	14,500	14,500	당좌개설보증금

6 . 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권 및 기타채권:

금융자산:

단기매출채권	42,304,528	-	42,304,528	49,410,467	-	49,410,467

단기미수금	929,154	(142,257)	786,897	851,290	(142,257)	709,033

미수수익	1,968	-	1,968	14	-	14

금융자산 소계	43,235,650	(142,257)	43,093,393	50,261,771	(142,257)	50,119,514

비금융자산:

선급금	645,741	-	645,741	628,102	-	628,102

선급비용	168,829	-	168,829	139,770	-	139,770

비금융자산소계	814,570	-	814,570	767,872	-	767,872

매출채권 및 기타채권 계	44,050,220	(142,257)	43,907,963	51,029,643	(142,257)	50,887,386

(2) 당기과 전기 중 매출채권 및 기타채권 의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	미수금

기초금액	142,257	142,257

손상차손	-	-

기말금액	142,257	142,257

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 미만	43,897,765	44,146,821

3개월~6개월	10,198	6,740,565

6개월 초과	142,257	142,257

합 계	44,050,220	51,029,643

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	213,978	-	213,978	280,197	-	280,197

제 품	8,009,373	(118,560)	7,890,813	9,371,701	(365,744)	9,005,957

재 공 품	431,742	-	431,742	1,089,900	-	1,089,900

원 재 료	5,095,453	-	5,095,453	5,723,656	-	5,723,656

저 장 품	727,030	-	727,030	833,212	-	833,212

미 착 품	17,140,315	-	17,140,315	15,903,205	-	15,903,205

합 계	31,617,891	(118,560)	31,499,331	33,201,871	(365,744)	32,836,127

8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	종 류	당기말	전기말

유동자산

매도가능금융자산	-

통화선도자산	94,602	504,653

비유동자산

장기금융상품	당좌개설보증금	14,500	14,500

매도가능금융자산	3,751,478	3,536,876

합계	3,860,580	4,056,029

상기 장기금융상품은 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다. (2) 매도가능금융자산① 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	3,536,876	3,613,523

취득	231,931	-

처분	-	(134,677)

매도가능금융자산평가손익	(17,329)	58,030

기말금액	3,751,478	3,536,876

단기매도가능금융자산	-	-

장기매도가능금융자산	3,751,478	3,536,876

② 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	-	346,580	-	363,909

시장성 없는 지분증권	-	3,404,898	-	3,172,967

계	-	3,751,478	-	3,536,876

③ 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	지분율	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

㈜코엔텍	0.27%	66,650	346,580	346,580	66,650	363,909	363,909

소계	66,650	346,580	346,580	66,650	363,909	363,909

시장성 없는 지분증권

㈜한주	2.55%	144,000	-	144,000	144,000	-	144,000

서안주정㈜	10.06%	797,266	-	797,266	565,335	-	565,335

대한주정판매㈜	8.09%	662,375	-	662,375	662,375	-	662,375

㈜울산방송	1.50%	450,000	-	450,000	450,000	-	450,000

㈜케이씨엔에이	9.94%	1,351,257	-	1,351,257	1,351,257	-	1,351,257

소계	3,404,898	-	3,404,898	3,172,967	-	3,172,967

합계	3,471,548	346,580	3,751,478	3,239,617	363,909	3,536,876

상기 매도가능증권 중 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.④ 매도가능금융자산평가손익당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	297,259	239,932

평가액	(17,329)	57,327

기말잔액	279,930	297,259

자본에 가감되는 법인세효과	(61,585)	(65,397)

계	218,345	231,862

당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 (13,517)천원과 44,715 천원 입니다 . ⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 매도가능증권은 없습니다.

9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	5,558,902	-	5,558,902

건물	16,087,705	(8,524,169)	7,563,536

구축물	11,674,317	(6,415,232)	5,259,085

기계장치	62,251,634	(48,849,155)	13,402,479

차량운반구	1,388,701	(1,080,825)	307,876

기타의유형자산	5,873,156	(4,362,080)	1,511,076

건설중인자산	5,731,244	-	5,731,244

합계	108,565,659	(69,231,461)	39,334,198

연결회사는 한국산업은행의 에너지이용합리화자금 차입금의 지급보증과 관련하여 상개동의 토지와 건물 일부의 유형자산에 3,000백만원 및 USD 6,240,000의 근저당권이 설정되어 있습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	4,444,013	-	4,444,013

건물	14,785,531	(7,753,025)	7,032,506

구축물	10,708,936	(6,238,632)	4,470,304

기계장치	63,145,606	(49,944,460)	13,201,146

차량운반구	1,318,034	(898,568)	419,466

기타의유형자산	5,125,951	(4,032,872)	1,093,079

건설중인자산	2,035,317	-	2,035,317

합계	101,563,388	(68,867,557)	32,695,831

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	4,444,013	-	1,114,889	-	-	-	5,558,902

건물	7,032,506	52,100	1,252,183	(1,030)	(772,223)	-	7,563,536

구축물	4,470,304	76,132	1,310,770	(11,034)	(587,087)	-	5,259,085

기계장치	13,201,146	31,463	4,710,561	(4,183)	(4,536,508)	-	13,402,479

차량 운반구	419,466	60,983	-	-	(178,583)	6,010	307,876

기타의유형자산	1,093,079	511,111	405,169	(77)	(498,473)	267	1,511,076

건설중인자산	2,035,317	12,489,499	(8,793,572)	-	-	-	5,731,244

합계	32,695,831	13,221,288	-	(16,324)	(6,572,874)	6,277	39,334,198

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	4,130,174	313,839	-	-	-	-	4,444,013

건물	7,675,789	(31,042)	166,420	(1)	(778,660)	-	7,032,506

구축물	4,556,683	(214,959)	660,723	-	(532,143)	-	4,470,304

기계장치	14,832,888	382,952	2,262,972	(3,413)	(4,274,253)	-	13,201,146

차량 운반구	638,341	31,042	-	(36,387)	(217,135)	3,605	419,466

기타의유형자산	423,349	172,821	853,967	(250)	(356,997)	189	1,093,079

건설중인자산	871,288	5,108,111	(3,944,082)	-	-	-	2,035,317

합계	33,128,512	5,762,764	-	(40,051)	(6,159,188)	3,794	32,695,831

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다. (3) 감가상각비 중 매출원가에 5,923,270천원(전기 5,590,516 천원), 판매비와관리비에 649,604 천원(전기 568,672 천원)이 포함되어 있습니다. (4) 보험가입자산당기말 현재 연결회사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 182,379,012천원(전기말 173,208,582 천원)입니다.

10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.①당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	40,006,663	1,193,397	(367,399)	-	1,165,294	41,997,955

건물	17,261,163	737,217	(828,603)	(1,078,490)	907,180	16,998,467

계	57,267,826	1,930,614	(1,196,002)	(1,078,490)	2,072,474	58,996,422

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	39,295,924	-	-	-	710,739	40,006,663

건물	17,759,744	-	-	(1,081,574)	582,993	17,261,163

계	57,055,668	-	-	(1,081,574)	1,293,732	57,267,826

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.

(2) 감가상각비 중 매출원가에 167,369천원(전기 167,369천원), 판매비와관리비에 911,120 천원(전기 914,205 천원)이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치

(단위: 천원)

투자부동산	당기말	전기말

토지(주1)	41,997,955	40,006,663

건물(주1)	16,998,467	17,261,163

주1)토지 및 건물는 임대목적 부동산으로 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다. 다만, 재산세 과세표준을 대용하였습니다. (4) 당기 와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

임대수익	8,268,053	7,879,425

운영/유지보수비용	4,173,075	4,286,489

11. 무형자산당기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

회원권	회원권

기초금액	3,386,346	3,362,633

증가액(취득)	812,125	-

감소액(처분)	(1,200,000)	(22,287)

손상차손환입/손상차손 (주1)	(373,945)	46,000

기말금액	2,624,526	3,386,346

(주1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

12. 지분법적용투자지분

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지분법적용투자지분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	결산월	지분율	당기말	전기말

(주)이엔에프테크놀로지	관계기업	12월	24.33%	50,301,819	42,938,266

(주)진솔원	관계기업	12월	40.00%	3,809,279	3,383,871

(주)팸테크놀로지	공동기업	12월	20.00%	-	-

(주)와이즈켐	공동기업	12월	45.83%	736,457	89,885

합계	54,847,555	46,412,022

(*) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 연결회사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 연결회사의 공동기업 및 관계기업 투자자산의 주요재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 223,703,028 78,009,106 311,850,325 30,121,131 (주)진솔원 관계기업 9,526,187 2,989 - 64,844 (주)팸테크놀로지 공동기업 37,696,724 38,311,274 21,534,140 (226,952) (주)와이즈켐 공동기업 4,522,036 2,915,220 4,731,031 1,220,041 (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 186,276,429 69,797,051 248,589,594 10,197,929 (주)진솔원 관계기업 8,465,807 6,129 - 82,883 (주)팸테크놀로지 공동기업 23,032,265 23,403,352 11,572,966 (447,422) (주)와이즈켐 공동기업 3,455,685 3,268,910 2,640,337 165,509 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 지분법장부가액 취득원가 순자산가액 지분법장부가액 (주)이엔에프테크놀로지 24.33% 33,497,223 33,993,304 50,301,819 33,497,223 26,629,751 42,938,266 (주)진솔원 40.00% 3,800,000 3,809,279 3,809,279 3,400,000 3,383,871 3,383,871 (주)팸테크놀로지 20.00% 1,000,000 - - 1,000,000 - - (주)와이즈켐 45.83% 1,925,000 736,457 736,457 1,925,000 89,885 89,885 (주)이엔에프테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 16,308,515 천 원은 영업권으로, 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유주식수(주) 3,454,417 3,454,417 주당시장가격(원) 18,750 6,610 공정가치 64,770,319 22,833,696 (4) 당기말 현재 손실누적으로 투자계정의 잔액이 영"0"이 되어 지분법 적용을 중지한 공동기업의 미인식 지분변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 미인식 지분변동 지분법손실 공동기업 (주)팸테크놀로지 122,947 (5) 당기와 전기중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 회사명 기초 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 수입배당금 기말 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 (주)이엔에프테크놀로지 42,938,266 - 7,215,735 320,539 (172,721) 50,301,819 (주)진솔원 3,383,871 400,000 25,408 - - 3,809,279 (주)팸테크놀로지 - - - - - - (주)와이즈켐 89,885 - 646,572 - - 736,457 합계 46,412,022 400,000 7,887,715 320,539 (172,721) 54,847,555 (단위: 천원) 회사명 기초지분법 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 수입배당금 기말지분법 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 (주)이엔에프테크놀로지 40,154,541 416,159 2,408,144 128,816 (169,394) 42,938,266 (주)진솔원 2,950,718 400,000 33,153 - - 3,383,871 (주)팸테크놀로지 16,995 - (16,995) - - - (주)와이즈켐 10,234 - 79,651 - - 89,885 합계 43,132,488 816,159 2,503,953 128,816 (169,394) 46,412,022 13.기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동비금융자산: 부가가치세대급금 - - 소 계 - - 기타비유동비금융자산: 예수보증금 1,111,632 777,419 장기선급비용 77,584 70,859 소 계 1,189,216 848,278 합 계 1,189,216 848,278 14. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 및 기타채무: 금융부채 단기매입채무 13,904,469 13,627,693 단기미지급금 2,584,269 2,475,009 미지급비용 293,516 253,351 소계 16,782,254 16,356,053 비유동금융부채 장기임대보증금 579,146 565,630 소계 579,146 565,630 금융부채 계 17,361,400 16,921,683 비금융부채 선수금 2,359,830 351,737 예수금 822,499 546,428 비금융부채 계 3,182,329 898,165 합계 20,543,729 17,819,848 상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 15일입니다. 당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주 석 25 에 기술하였습니다. 15. 파생상품연결회사는 하나은행 및 외환은행과 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매도하는 통화선도계약을 체결하였습니다. 보고기간 종료일 현재 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 금융기관 파생상품종류 구분 만기일 계약금액 약정환율 매도금액 매입금액 신한은행 선물환매입 파생상품자산 2016-04-05 USD 2,347,544 1,144.60 2,751,321 2,686,999 파생상품부채 2016-06-15 USD 132,518 1,179.70 155,311 156,331 씨티은행 선물환매입 파생상품부채 2016-02-23 USD 1,869,862 1,183.70 2,191,478 2,213,356 파생상품자산 2016-05-27 USD 2,885,978 1,164.30 3,382,367 3,360,145 파생상품부채 2016-02-23 USD 796,751 1,183.70 933,793 943,115 하나은행 선물환매입 파생상품자산 2016-04-25 USD 367,908 1,150.10 431,188 423,130 파생상품부채 2016-06-30 USD 936,000 1,173.50 1,096,992 1,098,396 16. 차입금당기말과 전기말 현재 장 ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위 : 천원) 내 역 차입처 연이자율 금액 당기말 전기말 BANKER'S USANCE 외환은행 0.6~0.7% - 8,751,582 하나은행 0.9~1.0% 1,525,953 18,513,515 신한은행 1.3%~2.7% 2,888,503 - 씨티은행 0.9% 6,493,823 - 합 계 10,908,279 27,265,097 (2) 장기차입금 (단위 : 천원) 내 역 차입처 최종만기일 연이자율 당기말 전기말 비고 에너지이용합리화자금 한국산업은행 2017-03-15 1.75% 1,243,750 2,238,750 3년거치 5년분할상환 2018-03-15 1.50% 1,206,000 1,742,000 3년거치 5년분할상환 부동산대출 Berkadia 2017-09-01 6.80% 5,600,207 5,344,482 2017-09-01 6.21% 3,457,966 3,306,110 2017-09-01 6.39% 1,876,808 1,793,369 합 계 13,384,731 14,424,711 유동성대체 (1,531,000) (1,531,000) 잔 액 11,853,731 12,893,711 연결회사는 한국산업은행으로부터 상기 자금을 차입하여 스팀생성설비 등을 건설하였습니다. 상기 차입금은 매 분기별 이자를 지급하고 원금은 최초 대출일로부터 3년거치 5년 균등상환할 예정입니다. 당기말 현재 상기 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 당사의 유형자산에 3,000백만원 및 USD 6,240,000의 근저당권이 설정되어 있습니다. 또한 종속기업인 Soosan Corporation은 Berkadia 차입금과 관련하여 장부가액 USD 13,114,000 의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 담보설정금액은 USD 16,853,000 입니다. (3) 유동성장기부채 (단위 : 천원) 내역 차입처 당기말 전기말 에너지이용합리화자금 한국산업은행 995,000 995,000 536,000 536,000 계 1,531,000 1,531,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 금액 상 환 년 도 1년이내 2년이내 3년이내 한국산업은행 2,449,750 1,531,000 784,750 134,000 Berkadia 10,934,981 - 10,934,981 - 계 13,384,731 1,531,000 11,719,731 134,000 (5) 연결회사가 보유한 미사용 여신한도금액은 아래와 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원화한도 외화한도 원화한도 외화한도 변동금리 : - 1년이내 만기도래 6,730,000 $90,000,000 20,700,000 - - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 고정금리 : - 1년이내 만기도래 - - - - - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 합계 6,730,000 $90,000,000 20,700,000 - 17. 확정급여부 채 연결회사는 종업원을 위하 여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,389,865 11,145,909 사외적립자산의 공정가치 (10,233,722) (9,419,816) 퇴직급여채무 금액 2,156,143 1,726,093 (2) 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 11,145,909 10,073,653 당기근무원가 859,196 760,983 이자원가 377,053 425,850 보험수리적손익 856,309 79,311 운용관리수수료 - (24,008) 급여지급액 (848,602) (169,880) 기말 12,389,865 11,145,909 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,419,816 8,453,229 사외적립자산의 기대수익 314,914 372,611 보험수리적손익 (126,626) (149,605) 운용관리수수료 (27,977) (24,008) 사외적립자산 납입액 1,400,000 940,000 급여지급액 (858,296) (172,411) 계열사로부터의 전입 111,891 - 기말금액 10,233,722 9,419,816 (4) 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 859,196 760,983 이자원가 377,053 425,850 사외적립자산의 기대수익 (314,914) (372,611) 운용관리수수료 27,977 - 계 949,312 814,222 상기 확정급여부채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 283,152 242,284 제조원가 639,026 530,538 용역원가 27,134 41,400 계 949,312 814,222 (5) 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주가지수연계수익증권 905,802 880,092 정기예금 9,232,631 8,434,741 예금등 95,289 104,983 계 10,233,722 9,419,816 (6) 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 4.71% 4.79% 할인율 3.10% 3.60% 사외적립자산의 기대수익률 3.10% 3.60% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동이 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1% 상승시 1% 하락시 할인률 변화에 따른 민감도 할인율 변화에 따른 확정급여채무 증감 11,699,878 13,175,368 확정급여채무 증감률 94% 106% 임금상승률 변화에 따른 민감도 임금상승률 변화에 따른 확정급여 채무증감 13,154,587 11,703,889 확정급여채무 증감률 106% 95% 18 . 당기법인세 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 2,864,205 2,508,505 기간손익에 대한 당기법인세부담액 2,864,231 2,439,761 당기에 인식한 조정사항 (26) 68,744 이연법인세 2,703,540 720,652 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 3,193,990 1,071,203 자본에 직접 반영된 법인세비용 (490,450) (350,551) 법인세비용 5,567,745 3,229,157 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세: 매도가능증권평가이익 3,812 (12,612) 지분법자본변동 (685,891) (388,301) 보험수리적손익 191,629 50,362 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (490,450) (350,551) ① 당기 (단위 : 천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액 등 법인세부담액등차감후 금액 매도가능증권평가이익 (17,329) 3,812 (13,517) 지분법자본변동 3,117,689 (685,891) 2,431,798 보험수리적손실 (871,043) 191,629 (679,414) 합계 2,229,317 (490,450) 1,738,867 ② 전기 단위 : 천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액 등 법인세부담액등차감후 금액 매도가능증권평가이익 57,327 (12,612) 44,715 지분법자본변동 1,765,002 (388,301) 1,376,701 보험수리적손실 (228,916) 50,362 (178,554) 합계 1,593,413 (350,551) 1,242,862 (3) 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 23,760,963 14,848,413 적용세율에 따른 법인세 5,205,411 3,244,650 조정사항 ―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 (11,454) (19,873) ―세액공제 (46,081) (72,836) ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (26) 68,744 ―기타 419,895 8,472 법인세비용 5,567,745 3,229,157 유효세율 23.4% 21.7% (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 763,987 (76,026) 687,961 151,351 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속회사등 (17,674,210) (13,210,071) (30,884,281) (6,794,540) 미수수익 (14) (1,954) (1,968) (433) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 365,744 (247,184) 118,560 26,083 토지등 452,012 - 452,012 99,443 무형자산손상차손 1,564,252 (1,000,234) 564,018 124,084 매도가능증권평가이익 (297,259) 17,329 (279,930) (61,585) 소계 (14,485,461) (14,518,140) (29,003,601) (6,380,791) 종속회사 이연법인세부채 (1,532,728) 합계 (7,913,519) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 840,968 (76,981) 763,987 168,077 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속회사등 (12,941,539) (4,732,671) (17,674,210) (3,888,326) 미수수익 (2,555) 2,541 (14) (3) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 324,412 41,332 365,744 80,464 토지등 452,012 - 452,012 99,443 무형자산손상차손 1,610,252 (46,000) 1,564,252 344,135 매도가능증권평가이익 (239,932) (57,327) (297,259) (65,397) 소계 (9,616,355) (4,869,106) (14,485,461) (3,186,801) 종속회사 이연법인세부채 (1,476,517) 합계 (4,663,318) (5) 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동성 (7,970,466) (4,775,075) 유동성 56,947 111,757 계 (7,913,519) (4,663,318) 19. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금당기말 및 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 보통주 주식의총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당액면금액 500원 500원 발행한주식의수 21,605,760주 21,605,760주 자 본 금 10,802,880 10,802,880 주식발행초과금 8,714,829 8,714,829 합 계 19,517,709 19,517,709 (2) 연결이익잉여금① 당기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 - 이익준비금(*1) 2,060,000 1,950,000 임의적립금 8,313,542 8,313,542 미처분이익잉여금 179,836,661 163,461,887 합계 190,210,203 173,725,429 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.② 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 173,725,429 162,284,728 보험수리적손익 (679,414) (178,555) 당기순이익 18,193,218 11,619,256 배당금 지급 (1,029,030) - 기말금액 190,210,203 173,725,429 (3) 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 208,605 208,605 기타포괄손익누계액 3,999,698 1,581,417 자기주식 (4,996,762) (4,996,762) 합 계 (788,459) (3,206,740) - 자기주식 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 주식수 1,025,167주 1,025,167주 취득가액 4,996,762천원 4,996,762천원 연결회사는 2013년 4월 26일 한국투자증권㈜와 5,000,000천원의 자사주매입 계약을 해지하였습니다.- 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가이익 218,345 231,862 지분법자본변동 3,781,353 1,349,555 합 계 3,999,698 1,581,417 20. 영업이익 (1) 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품매출액 166,106,531 162,177,813 상품매출액 12,841,524 12,917,505 기타매출액 11,899,790 11,195,369 합계 190,847,845 186,290,687 (2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 (1) 제품매출원가 147,067,058 144,622,966 기초제품재고액 9,371,701 11,226,596 당기제조원가 145,903,317 142,665,029 재고자산평가손실(환입) (247,184) 41,332 재고자산감모손실 48,597 61,710 기말제품재고액 (8,009,373) (9,371,701) (2)상품매출원가 10,621,737 11,275,907 기초상품재고액 280,197 354,933 당기상품매입액 10,555,518 11,252,067 타계정대체 - (50,896) 기말상품재고액 (213,978) (280,197) (3) 기타매출원가 3,133,648 3,288,810 합계 160,822,443 159,187,683 (3 ) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,494,979 3,591,879 퇴직급여 283,152 242,284 복리후생비 523,001 392,874 교육훈련비 18,633 19,054 여비교통비 79,161 83,424 통신비 61,551 52,411 수도광열비 262,448 240,742 세금과공과 857,845 808,746 지급임차료 30,860 26,012 감가상각비 1,588,021 1,517,056 수선유지비 415,954 547,316 보험료 138,501 113,788 업무추진비 181,963 305,217 운반보관비 3,331,198 3,010,905 경상연구개발비 8,431 - 지급수수료 2,219,897 1,898,502 도서인쇄비 25,348 27,919 소모품비 97,780 82,123 판매부대비 871,323 913,157 차량유지비 91,245 94,862 협회비 181,696 185,293 잡비 34,258 22,762 합계 14,797,245 14,176,326 (4) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 7,004,087 (3,512,728) 원재료 및 상품매입액 127,308,944 136,135,917 감가상각 및 무형자산상각 7,651,362 7,240,762 종업원급여 11,942,223 11,889,853 수도광열비 8,769,482 8,639,823 소모품비 등 351,822 331,505 수선유지비 2,846,328 3,560,839 운반비 3,331,198 3,010,905 판매부대비 871,323 913,157 지급수수료 2,971,380 2,625,222 기타비용 2,571,539 2,528,754 합계 175,619,688 173,364,009 (5 ) 종 업원급여 종업원급여의 내역는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 9,351,650 9,684,356 퇴직급여원가 949,312 814,222 복리후생비 1,641,261 1,391,275 합계 11,942,223 11,889,853 21. 영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무형자산처분이익 - 429 매도가능증권 처분이익 - 99,087 투자부동산처분이익 1,811,460 - 유형자산처분이익 61,358 36,049 재고자산처분이익 180,667 39,345 무형자산손상환입 - 80,000 잡이익 243,155 1,841,177 합계 2,296,640 2,096,087 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 16,314 138 무형자산처분손실 351,818 - 재고자산처분손실 - 재고자산폐기손실 83,839 273,754 투자자산손상차손 - 35,335 무형자산손상차손 373,945 34,000 기부금 13,945 13,813 잡손실 4,564 1,088,991 합계 844,425 1,446,031 (3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 324,436 305,359 배당금수익 246,888 3,333 통화선도평가이익 94,602 504,653 외화환산이익 30,157 59,072 외환차익 169,747 82,804 합 계 865,830 955,221 (4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,032,349 972,155 통화선도평가손실 33,624 134,877 외화환산손실 140,595 913,593 외환차손 466,384 166,869 합 계 1,672,952 2,187,494 (5) 당기 및 전기 중 관계회사투자당기손익지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지분법이익 7,887,714 2,520,949 지분법손실 - (16,995) 합 계 7,887,714 2,503,954 22. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 (1) 당기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .① 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 기타금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 28,835,340 - 28,835,340 28,835,340 장단기금융상품 - 14,500 - 14,500 14,500 장단기매도가능증권 - - 3,751,478 3,751,478 3,751,478 매출채권 - 42,304,528 - 42,304,528 42,304,528 단기미수금 - 786,898 - 786,898 786,898 미수수익 - 1,968 - 1,968 1,968 통화선도자산 94,602 - - 94,602 94,602 합 계 94,602 71,943,234 3,751,478 75,789,314 75,789,314 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 공정가치 매입채무 - 13,904,469 13,904,469 13,904,469 미지급금 - 2,584,269 2,584,269 2,584,269 미지급비용 - 293,516 293,516 293,516 차입금 - 24,293,010 24,293,010 24,293,010 통화선도부채 33,624 - 33,624 33,624 장기임대보증금 - 579,146 579,146 579,146 합계 33,624 41,654,410 41,688,034 41,688,034 ②전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 29,528,694 - 29,528,694 29,528,694 장단기금융상품 - 14,500 - 14,500 14,500 장단기매도가능증권 - - 3,536,876 3,536,876 3,536,876 매출채권 - 49,410,467 - 49,410,467 49,410,467 단기미수금 - 709,033 - 709,033 709,033 미수수익 - 14 - 14 14 통화선도자산 504,653 - - 504,653 504,653 합 계 504,653 79,662,708 3,536,876 83,704,237 83,704,237 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 공정가치 매입채무 - 13,627,693 13,627,693 13,627,693 미지급금 - 2,475,009 2,475,009 2,475,009 미지급비용 - 253,351 253,351 253,351 차입금 - 41,689,808 41,689,808 41,689,808 통화선도부채 134,877 - - 134,877 장기임대보증금 - 565,630 565,630 565,630 합계 134,877 58,611,491 58,611,491 58,746,368 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 ① 당기 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 324,436 - - - 324,436 배당수익 - 246,888 - - - 246,888 외환차익 - - - - 169,748 169,748 외화환산이익 - - - - 30,157 30,157 외환차손 - - - - (466,385) (466,385) 외화환산손실 - - - - (140,595) (140,595) 이자비용 - - - - (1,032,349) (1,032,349) 통화선도평가이익 94,602 - - - - 94,602 통화선도평가손실 - - - (33,624) - (33,624) 합계 94,602 571,324 - (33,624) (1,439,424) (807,122) ②전기 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 305,359 - - - 305,359 배당수익 - 3,333 - - - 3,333 매도가능증권처분이익 - - 99,087 - - 99,087 외환차익 - - - - 82,804 82,804 외화환산이익 - - - - 59,072 59,072 외환차손 - - - - (166,869) (166,869) 외화환산손실 - - - - (913,593) (913,593) 이자비용 - - - (972,155) (972,155) 통화선도평가이익 504,653 - - - - 504,653 통화선도평가손실 - - - (134,877) - (134,877) 합계 504,653 308,692 99,087 (134,877) (1,910,741) (1,133,186) (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 매도가능금융자산 346,580 - - 346,580 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 매도가능금융자산 363,909 - - 363,909 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 23. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 연결당기순손익 18,193,218 11,619,256 연결기타포괄손익 1,738,867 1,242,863 -당기손익으로 재분류되는 항목 2,418,281 1,421,417 매도가능금융자산평가손실 (17,329) 57,327 법인세효과 3,812 (12,612) 지분법자본변동 3,117,689 1,765,002 법인세효과 (685,891) (388,300) -당기손익으로 재분류되지않는 항목 (679,414) (178,554) 보험수리적손익 (871,043) (228,916) 법인세효과 191,629 50,362 연결포괄당기순이익 19,932,085 12,862,119 가중평균유통보통주식수 20,580,593주 20,580,593주 연결 주당 당기순이익 884원 565원 연결 주당 포괄당기순이익 968원 625원 (2) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 당기 : 기초 21,605,760 365/365 21,605,760 자사주 (1,025,167) 365/365 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 전기 : 기초 21,605,760 365/365 21,605,760 자사주 (1,025,167) 365/365 (1,025,167) 합계 20,580,593 - 20,580,593 (3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익이 동일합니다. 24. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율 당기 전기 공동기업 (주)팸테크놀로지 20.00% 20.00% (주)와이즈켐 45.83% 48.13% 관계기업 (주)케이씨엔에이 9.94% 9.94% (주)이엔에프테크놀로지 24.33% 24.33% (주)진솔원 40.00% 40.00% 기타 (주)엘바텍 - - (주)알트라 - - (2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다. ① 당기 단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익거래 원재료 매입 유형자산 취득 기타비용거래 관계기업 (주)케이씨엔에이 73,861,172 71,796 40,446,515 - 1,431,714 (주)이엔에프테크놀로지 33,992,754 230,609 622,306 - 281,739 공동기업 (주)팸테크놀로지 28,033 - - - - (주)와이즈켐 - 4,684 3,354,354 - - 기타 (주)엘바텍 819,582 - - - (주)알트라 - 21,803 - - - 합계 108,701,541 328,892 44,423,175 - 1,713,453 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익거래 원재료 매입 유형자산 취득 기타비용거래 관계기업 (주)케이씨엔에이 79,013,999 34,890 45,213,760 - 1,712,756 (주)이엔에프테크놀로지 24,623,649 538,098 531,307 7,205 118,475 공동기업 (주)와이즈켐 19,519 6,623 1,816,980 - - 기타 (주)엘바텍 783,545 930 - - - (주)알트라 - 15,645 - - - 합계 104,440,712 596,186 47,562,047 7,205 1,831,231 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래와 관련한 주요계정잔액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)케이씨엔에이 20,946,127 5,035 3,010,651 35,097 43,000 (주)이엔에프테크놀로지 4,003,574 6,556 104,930 33,101 153,500 공동기업 (주)팸테크놀로지 1,353 - - - - (주)와이즈켐 - - 229,871 - - 기타 (주)엘바텍 121,096 - - - - (주)알트라 - 4,041 - - - 합계 25,072,149 15,632 3,345,452 68,198 196,500 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)케이씨엔에이 29,604,274 2,840 6,072,311 35,541 43,000 (주)이엔에프테크놀로지 3,514,668 9,855 107,107 10,895 153,500 공동기업 (주)와이즈켐 7,285 - 384,084 - - 합계 33,126,227 12,695 6,563,502 46,436 196,500 (4) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 근속중 급여(*) 762,700 1,075,454 (*) 현직 주요 경영진에 대한 급여, 비화폐성급여 등을 의미합니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 기타 (주)와이즈켐 한국외환은행 1,713,600 채무 상환시까지 25. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 56,155,678 67,882,141 자본 (B) 208,939,453 190,036,398 현금및현금성자산 (C) 28,835,340 29,528,693 차입금 (D) 24,293,010 41,689,808 부채비율 (A/B) 27% 36% 순차입금비율 (D-C)/B -2% 6% (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화환산단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 외화금액(USD) 원화환산액 부채: 매입채무 4,788,677 5,671,189 4,416,000 42,923 5,148.00 5,659 차입금 18,637,594 21,843,260 - - 34,305,911.49 37,709,058 부채 합계 23,426,271 27,514,449 4,416,000 42,923 34,311,059.49 37,714,717 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 2,751,445 (2,751,445) 3,771,472 (3,771,472) JPY 4,292 (4,292) - - (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 단기차입금 10,908,279 - - 10,908,279 장기차입금 - 11,853,731 - 11,853,731 유동성장기차입금 1,531,000 - - 1,531,000 매입채무 13,904,469 - - 13,904,469 미지급금 2,584,269 - - 2,584,269 미지급비용 293,516 - - 293,516 통화선도부채 33,624 - - 33,624 장기임대보증금 - 579,146 - 579,146 합 계 29,255,157 12,432,877 - 41,688,034 ③ 신용위험관리 연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다. 가. 당기말과 전기말의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 28,835,340 29,528,694 장기금융상품 14,500 14,500 매도가능증권 3,751,478 3,536,876 매출채권 42,304,528 49,410,467 단기미수금 786,898 709,033 미수수익 1,968 14 통화선도자산 94,602 504,653 금융자산 합계 75,789,314 83,704,237 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 42,294,330 42,669,902 3개월초과 6개월이하 10,198 6,740,565 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ - - 합계 42,304,528 49,410,467 ④ 이자율위험 당기말과 전기말 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기차입금 11,853,731 12,893,711 유동성장기차입금 1,531,000 1,531,000 단기차입금 10,908,279 27,265,097 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 장기차입금 이자비용 59,269 (59,269) 64,469 (64,469) 유동성장기차입금 이자비용 7,655 (7,655) 7,655 (7,655) 단기차입금 이자비용 54,541 (54,541) 136,325 (136,325) 26. 우발부채 (1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원화한도 외화한도 일반대출 5,000,000 - 매출채권담보대출 500,000 - 선물환 1,000,000 USD 10,000,000 유산스 - USD 80,000,000 EDI 30,000 - 카드대금 외 200,000 - (2) 당기말 현재 연결회사는 받을어음 할인과 관련하여 신한은행 등과 총 10,000백만원(전기: 10,000백만원)의 한도약정을 체결하고 있으며, 매출채권 중 타인에게 양도ㆍ할인된 어음은 없습니다. 27. 현금흐름표 (1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다(2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 18,193,218 11,619,256 당기순이익조정을 위한 가감 15,735,645 1,064,235 법인세비용 5,567,745 3,229,157 퇴직급여 1,221,515 1,063,581 감가상각비 7,651,362 7,240,761 무형자산손상차손 373,945 34,000 재고자산폐기손실 83,839 273,754 재고자산감액 207,262 212,879 통화선도평가손실 33,624 134,877 무형자산처분손실 351,818 - 외화환산손실 140,595 913,593 유형자산처분손실 16,314 138 투자자산처분손실 - 35,335 이자비용 1,032,349 972,154 지분법손실 - 16,995 감모상각비 35,894 30,584 매도가능증권 처분이익 - (99,087) 무형자산손상환입 - (80,000) 무형자산처분이익 - (429) 외화환산이익 (30,157) (59,072) 유형자산처분이익 (61,358) (36,049) 통화선도평가이익 (94,602) (504,653) 투자부동산처분이익 (1,811,460) - 재고자산처분이익 (180,667) (39,345) 재고자산평가충당금환입 (454,445) (171,547) 이자수익 (324,436) (305,359) 배당금수취 - (3,333) 지분법이익 (7,887,714) (2,520,949) 단기매출채권의 감소(증가) 7,105,939 (6,481,252) 단기미수금의 감소(증가) (39,854) 22,060 선급금의 감소(증가) (17,638) (628,102) 선급비용의 감소(증가) (66,604) 11,817 임차보증금의 감소(증가) (200,000) - 통화선도자산의 감소(증가) 410,051 (504,653) 기타유동비금융자산의 감소(증가) (41,579) (43,167) 재고자산의 감소(증가) 1,680,808 (3,788,470) 단기매입채무의 증가(감소) 276,356 2,867,698 단기미지급비용의 증가(감소) 75,726 (1,305,912) 단기예수금의 증가(감소) 269,465 458,138 단기선수금의 증가(감소) 2,006,478 (159,532) 미지급금의 증가(감소) 107,857 1,283,670 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (813,906) (966,587) 통화선도부채의 증가(감소) (40,275) 130,420 퇴직금의 지급 (848,602) (169,880) 업업에서 창출된 현금 33,928,863 12,683,491 (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 8,793,572 3,944,082 장기차입금의 유동성 대체 1,531,000 1,531,000 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 2015.12.31 현재 제 31 기 2014.12.31 현재 제 30 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 80,848,637,771 93,948,712,766 85,048,753,341 현금및현금성자산 5,906,786,978 10,319,900,767 12,459,590,165 기타유동금융자산 94,601,911 504,653,169 5,231,276 유동매도가능금융자산 0 0 5,231,276 통화선도자산 94,601,911 504,653,169 0 매출채권 및 기타유동채권 43,347,918,375 50,288,031,858 43,171,672,522 단기매출채권 42,304,527,862 49,410,467,320 42,929,214,918 단기미수금 427,881,613 277,377,982 253,817,030 대손충당금 (142,257,000) (142,257,000) (142,257,000) 단기미수수익 1,967,909 14,278 2,555,574 단기선급금 645,740,524 628,102,344 0 단기선급비용 110,057,467 114,326,934 128,342,000 재고자산 31,499,330,507 32,836,126,972 29,323,398,552 상품 213,978,009 280,196,875 354,932,542 제품 8,009,372,642 9,371,701,134 11,226,595,646 평가충당금 (118,560,229) (365,743,913) (324,411,919) 재공품 431,742,281 1,089,899,706 0 원재료 5,095,452,511 5,723,656,177 6,210,485,385 저장품 727,030,108 833,212,434 781,037,953 미착품 17,140,315,185 15,903,204,559 11,074,758,945 기타유동비금융자산 0 0 88,860,826 비유동자산 153,611,152,287 147,088,658,662 146,903,114,495 유형자산 39,235,395,650 32,598,315,495 32,991,358,620 토지 5,558,901,677 4,444,013,192 4,130,174,302 건물 16,087,705,338 14,785,530,918 14,650,586,928 감가상각누계액 (8,524,169,380) (7,753,024,576) (6,974,798,016) 구축물 11,674,317,139 10,708,935,331 10,263,170,991 감가상각누계액 (6,415,232,481) (6,238,630,987) (5,706,488,309) 기계장치 62,251,633,779 63,145,605,893 60,791,854,849 감가상각누계액 (48,849,154,401) (49,944,459,674) (45,958,967,467) 차량운반구 1,232,817,172 1,171,833,902 1,140,791,747 감가상각누계액 (1,020,069,717) (845,061,862) (633,121,806) 기타유형자산 5,820,536,600 5,076,599,919 4,618,836,255 감가상각누계액 (4,313,134,048) (3,988,343,721) (4,201,969,310) 건설중인자산 5,731,243,972 2,035,317,160 871,288,456 투자부동산 24,653,574,775 24,820,944,105 24,988,313,435 무형자산 2,624,526,396 3,386,346,396 3,362,632,896 기타무형자산 2,624,526,396 3,386,346,396 3,362,632,896 지분법적용 투자지분 83,131,677,049 82,731,677,049 81,915,517,427 종속기업에 대한 투자자산 45,807,224,819 45,807,224,819 45,807,224,819 공동기업에 대한 투자자산 27,229,254 27,229,254 27,229,254 관계기업에 대한 투자자산 37,297,222,976 36,897,222,976 36,081,063,354 기타비유동금융자산 3,765,978,417 3,551,375,617 3,622,792,117 비유동매도가능금융자산 3,751,478,417 3,536,875,617 3,608,292,117 장기금융상품 14,500,000 14,500,000 14,500,000 기타비유동비금융자산 200,000,000 0 22,500,000 자산총계 234,459,790,058 241,037,371,428 231,951,867,836 부채 유동부채 33,619,543,983 47,983,149,874 46,672,965,075 매입채무 및 기타유동채무 19,930,988,402 17,203,978,770 14,117,650,446 단기매입채무 13,904,469,203 13,627,692,638 10,759,975,434 단기미지급금 2,561,689,151 2,453,832,093 1,170,161,934 단기미지급비용 293,516,119 253,350,636 1,603,501,818 단기예수금 818,742,475 541,741,047 81,511,550 단기선수금 2,352,571,454 327,362,356 502,499,710 단기차입금 10,908,279,094 27,265,097,045 30,089,449,084 유동성장기차입금 1,531,000,000 1,531,000,000 1,531,000,000 통화선도부채 33,623,765 134,877,070 374,233,619 당기법인세부채 1,215,652,722 1,848,196,989 560,631,926 비유동부채 5,801,478,476 6,614,654,066 8,009,969,430 장기매입채무 및 기타비유동채무 266,500,000 266,500,000 266,500,000 장기임대보증금 266,500,000 266,500,000 266,500,000 장기차입금 918,750,000 2,449,750,000 3,980,750,000 퇴직급여채무 2,156,142,705 1,726,092,979 1,620,424,087 확정급여채무의현재가치 12,389,864,763 11,145,908,819 10,073,653,010 사외적립자산의공정가치 (10,233,722,058) (9,419,815,840) (8,453,228,923) 이연법인세부채 2,460,085,771 2,172,311,087 2,142,295,343 부채총계 39,421,022,459 54,597,803,940 54,682,934,505 자본 납입자본 19,517,708,806 19,517,708,806 19,517,708,806 자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 보통주자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 주식발행초과금 8,714,828,806 8,714,828,806 8,714,828,806 이익잉여금(결손금) 180,090,871,195 171,478,154,464 162,352,235,721 임의적립금 8,313,542,116 8,313,542,116 8,313,542,116 이익준비금 2,060,000,000 1,950,000,000 1,950,000,000 미처분이익잉여금 169,717,329,079 161,214,612,348 152,088,693,605 기타자본구성요소 (4,569,812,402) (4,556,295,782) (4,601,011,196) 자본잉여금 208,604,652 208,604,652 208,604,652 기타포괄손익누계액 218,345,400 231,862,020 187,146,606 자기주식 (4,996,762,454) (4,996,762,454) (4,996,762,454) 자본총계 195,038,767,599 186,439,567,488 177,268,933,331 자본과부채총계 234,459,790,058 241,037,371,428 231,951,867,836 손익계산서 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 30 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 매출액 186,013,844,609 181,800,360,175 189,889,104,809 재화의 판매로 인한 매출액 178,948,055,036 175,095,317,310 183,793,315,596 용역의 제공으로 인한 매출액 7,065,789,573 6,705,042,865 6,095,789,213 매출원가 160,822,443,489 159,187,683,450 174,395,994,229 재화의 판매로 인한 매출원가 157,688,794,669 155,898,872,776 171,699,436,945 용역의 제공으로 인한 매출원가 3,133,648,820 3,288,810,674 2,696,557,284 매출총이익 25,191,401,120 22,612,676,725 15,493,110,580 판매비와관리비 11,665,355,173 10,930,419,578 9,623,482,036 급여 3,409,815,011 3,506,543,774 2,707,586,841 퇴직급여 283,151,600 242,284,335 246,815,825 복리후생비 523,000,869 392,873,686 358,762,589 보험료 5,069,822 3,910,810 2,830,588 감가상각비 671,910,354 595,806,635 426,328,679 지급수수료 1,521,949,988 1,108,027,941 1,002,282,932 교육훈련비 18,633,315 19,054,460 19,272,714 차량유지비 75,449,134 79,095,367 91,879,304 도서인쇄비 25,348,140 27,918,729 29,045,650 업무추진비 117,924,313 152,804,258 144,001,435 통신비 51,660,597 45,374,631 34,815,050 운반보관비 3,331,198,421 3,010,905,396 2,689,582,990 판매부대비 871,322,652 913,156,696 919,361,446 협회비 159,757,643 162,456,752 224,275,186 잡비 34,259,200 22,762,060 18,403,232 세금과공과 100,983,155 114,342,882 230,216,417 소모품비 92,891,723 74,811,148 78,170,817 수도광열비 51,468,528 51,037,970 51,333,116 수선유지비 241,537,638 341,319,436 266,193,925 경상개발비 8,431,200 여비교통비 69,591,870 65,932,612 82,323,300 영업이익(손실) 13,526,045,947 11,682,257,147 5,869,628,544 기타이익 485,180,340 2,096,087,306 354,431,408 매도가능증권처분이익 99,086,556 77,684,824 유형자산처분이익 61,357,903 36,049,005 85,331,871 무형자산처분이익 429,091 재고자산처분이익 180,666,960 39,344,640 12,562,922 무형자산손상환입 80,000,000 잡이익 243,155,477 1,841,178,014 178,851,791 기타손실 843,039,897 1,409,143,316 3,434,780,243 유형자산처분손실 16,313,795 138,000 887,500 재고자산처분손실 81,929,916 재고자산폐기손실 83,838,716 273,754,242 188,043,125 무형자산처분손실 351,818,182 25,454,545 투자자산처분손실 140,299,402 투자자산손상차손 2,897,770,746 무형자산손상차손 373,945,274 34,000,000 78,000,000 기부금 12,560,000 12,260,000 22,395,000 잡손실 4,563,930 1,088,991,074 9 금융수익 927,364,467 1,018,015,100 1,730,557,773 이자수익 213,249,730 198,758,892 150,776,135 배당금수익 419,608,350 172,727,100 182,894,600 통화선도평가이익 94,601,911 504,653,169 외화환산이익 30,156,910 59,071,673 1,134,040,821 외환차익 169,747,566 82,804,266 262,846,217 금융비용 965,690,776 1,517,556,175 2,130,794,393 이자비용 325,087,562 302,216,169 582,357,918 통화선도평가손실 33,623,765 134,877,070 374,233,619 외화환산손실 140,594,789 913,593,494 외환차손 466,384,660 166,869,442 1,174,202,856 법인세비용차감전순이익(손실) 13,129,860,081 11,869,660,062 2,389,043,089 법인세비용 2,808,699,779 2,565,186,639 570,275,800 계속영업이익(손실) 10,321,160,302 9,304,473,423 1,818,767,289 당기순이익(손실) 10,321,160,302 9,304,473,423 1,818,767,289 주당이익 기본주당이익(손실) 501 452 88 희석주당이익(손실) 501 452 88 포괄손익계산서 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 30 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 당기순이익(손실) 10,321,160,302 9,304,473,423 1,818,767,289 기타포괄손익 (692,930,541) (133,839,266) 117,857,308 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (13,516,620) 44,715,414 (35,839,291) 매도가능금융자산 (13,516,620) 44,715,414 (35,839,291) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (679,413,921) (178,554,680) 153,696,599 보험수리적손익 (679,413,921) (178,554,680) 153,696,599 총포괄손익 9,628,229,761 9,170,634,157 1,936,624,597 자본변동표 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 30 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 임의적립금 이익준비금 미처분이익잉여금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 자기주식 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 1,950,000,000 150,116,229,717 208,604,652 222,985,897 (4,996,762,454) 175,332,308,734 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,818,767,289 1,818,767,289 보험수리적손익 153,696,599 153,696,599 기타포괄손익 (35,839,291) (35,839,291) 총포괄손익 1,972,463,888 (35,839,291) 1,936,624,597 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 1,972,463,888 (35,839,291) 1,936,624,597 2013.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 1,950,000,000 152,088,693,605 208,604,652 187,146,606 (4,996,762,454) 177,268,933,331 2014.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 1,950,000,000 152,088,693,605 208,604,652 187,146,606 (4,996,762,454) 177,268,933,331 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 9,304,473,423 9,304,473,423 보험수리적손익 (178,554,680) (178,554,680) 기타포괄손익 44,715,414 44,715,414 총포괄손익 9,125,918,743 44,715,414 9,170,634,157 배당금지급 자본 증가(감소) 합계 9,125,918,743 44,715,414 9,170,634,157 2014.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 1,950,000,000 161,214,612,348 208,604,652 231,862,020 (4,996,762,454) 186,439,567,488 2015.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 1,950,000,000 161,214,612,348 208,604,652 231,862,020 (4,996,762,454) 186,439,567,488 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 10,321,160,302 10,321,160,302 보험수리적손익 (679,413,921) (679,413,921) 기타포괄손익 (13,516,620) (13,516,620) 총포괄손익 9,641,746,381 (13,516,620) 9,628,229,761 배당금지급 110,000,000 (1,139,029,650) (1,029,029,650) 자본 증가(감소) 합계 110,000,000 8,502,716,731 (13,516,620) 8,599,200,111 2015.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 2,060,000,000 169,717,329,079 208,604,652 218,345,400 4,996,762,454 195,038,767,599 현금흐름표 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 31 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 30 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 28,369,543,181 9,331,237,012 9,679,511,975 당기순이익(손실) 10,321,160,302 9,304,473,423 1,818,767,289 당기순이익조정을 위한 가감 21,155,762,504 1,432,136,967 10,075,431,031 법인세비용 2,808,699,779 2,565,186,639 570,275,800 퇴직급여 1,221,514,716 1,063,581,439 1,068,160,087 감가상각비 6,735,250,532 6,319,512,734 6,078,119,808 무형자산손상차손 373,945,274 34,000,000 78,000,000 재고자산폐기손실 83,838,716 273,754,242 188,043,125 재고자산처분손실 81,929,916 재고자산평가손실 207,261,753 212,879,493 292,380,174 통화선도평가손실 33,623,765 134,877,070 374,233,619 무형자산처분손실 351,818,182 25,454,545 외화환산손실 140,594,789 913,593,494 유형자산처분손실 16,313,795 138,000 887,500 투자자산처분손실 140,299,402 투자자산손상차손 2,897,770,746 이자비용 325,087,562 302,216,169 582,357,918 매도가능증권 처분이익 (99,086,556) (77,684,824) 무형자산손상환입 (80,000,000) 무형자산처분이익 (429,091) 외화환산이익 (30,156,910) (59,071,673) (1,134,040,821) 유형자산처분이익 (61,357,903) (36,049,005) (85,331,871) 통화선도평가이익 (94,601,911) (504,653,169) 재고자산처분이익 (180,666,960) (39,344,640) (12,562,922) 재고자산평가손실환입 (454,445,437) (171,547,499) 이자수익 (213,249,730) (198,758,892) (150,776,135) 단기매출채권의 감소(증가) 7,105,939,458 (6,481,252,402) (5,570,560,644) 단기미수금의 감소(증가) (150,503,631) (23,560,952) 7,718,473 선급금의 감소(증가) (17,638,180) (628,102,344) 선급비용의 감소(증가) 4,269,467 14,015,066 41,949,940 단기보증금의 감소(증가) (200,000,000) 통화선도자산의 감소(증가) 410,051,258 (504,653,169) 기타유동비금융자산의 감소(증가) 88,860,826 1,215,713,049 재고자산의 감소(증가) 1,680,808,393 (3,788,470,016) 8,592,340,056 장기임대보증금의 증가(감소) 31,100,000 단기매입채무의 증가(감소) 276,355,550 2,867,698,235 41,444,572 단기미지급비용의 증가(감소) 75,726,230 (1,305,911,657) (202,941,890) 단기예수금의 증가(감소) 277,001,428 460,229,497 (3,352,500) 단기선수금의 증가(감소) 2,025,209,098 (175,137,354) (176,700,880) 미지급금의 증가(감소) 107,857,058 1,283,670,159 (3,486,750,336) 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (813,906,218) (966,586,917) (406,241,566) 통화선도부채의 증가(감소) (40,275,159) 130,419,550 퇴직금의 지급 (848,602,260) (169,880,310) (925,803,310) 이자수취 211,296,099 201,300,188 148,256,978 이자지급 (360,648,309) (346,455,694) (663,285,503) 법인세납부(환급) (2,958,027,415) (1,260,217,872) (1,699,657,820) 투자활동현금흐름 (13,755,792,505) (6,261,071,519) (2,420,995,749) 보증금의 감소 22,500,000 건물의 처분 6,260,460 구축물의 처분 597,015 기계장치의 처분 51,342,860 10,653,641 120,899,259 차량운반구의 처분 59,796,402 기타유형자산의 처분 10,026,043 28,921,080 3,574,197 투자부동산의 처분 338,588,261 무형자산의 처분 848,181,818 22,715,591 174,545,455 매도가능금융자산의 처분 233,061,786 565,654,824 보증금의 증가 (22,500,000) 토지의 취득 (424,887,484) 건물의 취득 (52,098,900) (351,594,859) 구축물의 취득 (76,132,090) (99,260,340) (9,442,900) 기계장치의 취득 (31,462,872) (382,952,650) (114,416,871) 차량운반구의 취득 (60,983,270) (363,351,052) 건설중인자산의 취득 (12,489,498,937) (5,107,730,005) (2,264,042,456) 기타유형자산의 취득 (511,110,083) (172,821,000) (140,676,000) 무형자산의 취득 (812,125,274) 매도가능금융자산의 취득 (231,931,800) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (400,000,000) (816,159,622) 재무활동현금흐름 (19,026,864,465) (5,209,854,891) 2,970,353,748 단기차입금의 증가 43,227,711,360 45,969,998,821 42,960,513,920 단기차입금의 상환 (59,694,546,175) (49,648,853,712) (38,593,160,172) 유동성장기부채의 상환 (1,531,000,000) (1,531,000,000) (1,397,000,000) 배당금지급 (1,029,029,650) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,413,113,789) (2,139,689,398) 10,228,869,974 기초현금및현금성자산 10,319,900,767 12,459,590,165 2,230,720,191 기말현금및현금성자산 5,906,786,978 10,319,900,767 12,459,590,165 5. 재무제표 주석 제 32(당)기 2015년 12월 31일 현재 제 31(전)기 2014년 12월 31일 현재 한국알콜산업주식회사 1. 일반사항 한국알콜산업주식회사(이하 '당사')는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였고, 당사의 본점 및 공장은 울산광역시 남구 상개동에 소재하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 ㈜ 케이 씨엔에이와 특수관계자가 39.34% 의 지분을 소유하고 있으며, 당사의 별도재무제표는 2016년 3월 25일자로 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 재무제표 작성기준 당사는 국제회계기준위원회 의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 별도재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분 은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다. (1)-1 회계정책의 변경 당사는 2015년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 기준서 또는 해석서 내용 기업회계기준서 제1019호종업원 급여 (2014년 개정) 근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는 기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있 습니다. 한국채택국제회계기준연차개선 2010-2012 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있습 니다. 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 이러한 사항을 제외하고는 , 2014년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사의 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다 . (1)-2 제정 또는 개정된 회계기준의 적용제정·개정·공표되었으나 당기말 현재 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 아직 고려하지 않았으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. 기준서 또는 해석서 내용 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편, 위험회계회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익과 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) 동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시를 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 1041호 농림어업(개정) 동 개정사항은 '생산용식물'을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (2) 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. - 투자지분 (2)-1 공동기업투자공동지배기업투자는 당사가 공동지배력을 보유하고 있으면서 계약상 합의에 의해 설립되고 재무 및 영업의 의사결정에 있어 만장일치의 동의가 요구되는 실체입니다. 공동지배기업투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. 당사와 공동지배기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. (2)-2 종속기업, 관계기업투자 종속기업은 당사에 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 피투자 기업입니다.당사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분, 공동기업 투자지분을 기업회계기준서 제1027호 및 제1111호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. (3) 부문별 보고 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다( 주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (4) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.(4)-1기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (5) 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (6) 수익인식당사의 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (6)-1 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (6)-2 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. (6)-3 기타자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습 니다. 당 사 는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.(9) 금융상품모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다. (9)-1 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 금융자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법 을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)" 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익" 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 손익 계산서에 인식됩니다. (9)-2 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.(9)-3 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다(9)-4 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.(9)-5 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자 산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (9)-6 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (9)-7 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (9)-8 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 당사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권, 미수금을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권등이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환이 3개월이상 연체 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.(9)-9 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 당사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. (9)-10 금융상품의 양도당사는 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. (10) 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (10)-1 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.(10)-2 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.(10)-3 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.(10)-4 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(10)-5 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. (11) 유형자산 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8 ~ 30년 정액법 구축물 15 ~ 30년 정액법 기계장치 6 ~ 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 영업외 "기타이익(손실)"으로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산(13)-1 개별취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.(13)-2 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다. ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. ④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(14) 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않는 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.(15) 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 당사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.(16) 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타이익(손실)"으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.(16)-1 표시통화로의 환산당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 당사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 당사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. (17) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(18) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (19) 종업원급여 당사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (20) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(21) 주당이익당사는 보통주의 기본(희석)주당이익과 기본주당포괄이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. (23) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. (23)-1 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (23)-2 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. (24) 자기주식당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (25) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(25)-1 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(25)-2 환위험관리 당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.(25)-3 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(25)-4 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.(25)-5 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (25)-6 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 3 중요한 회계추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다. (1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 이연법인세 당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. (3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말 마 다 검토됩니다. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당사의 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요고객 당기 전기 AAA사 73,861,172 79,013,999 BBB사 41,309,101 40,128,486 CCC사 33,992,754 24,623,648 5. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기업자유예금등 1,793,150 43,698 RP 4,113,637 10,276,203 합 계 5,906,787 10,319,901 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금 성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 당사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. (2) 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 14,500 14,500 당좌개설보증금 6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 및 기타채권: 금융자산: 단기매출채권 42,304,528 - 42,304,528 49,410,467 - 49,410,467 단기미수금 427,882 (142,257) 285,625 277,378 (142,257) 135,121 미수수익 1,968 - 1,968 14 - 14 금융자산 소계 42,734,378 (142,257) 42,592,121 49,687,859 (142,257) 49,545,602 비금융자산: 선급급 645,741 - 645,741 628,102 - 628,102 선급비용 110,057 - 110,057 114,327 - 114,327 비금융자산소계 755,798 - 755,798 742,429 - 742,429 매출채권 및 기타채권 계 43,490,176 (142,257) 43,347,919 50,430,288 (142,257) 50,288,031 (2) 당기과 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 미수금 기초금액 142,257 142,257 손상차손 - - 손상차손환입 - - 기말금액 142,257 142,257 (3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 미만 43,337,721 43,547,466 3개월~6개월 10,198 6,740,565 6개월 초과 142,257 142,257 합 계 43,490,176 50,430,288 7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 213,978 - 213,978 280,197 - 280,197 제 품 8,009,373 (118,560) 7,890,813 9,371,701 (365,744) 9,005,957 재 공 품 431,742 - 431,742 1,089,900 - 1,089,900 원 재 료 5,095,453 - 5,095,453 5,723,656 - 5,723,656 저 장 품 727,030 - 727,030 833,212 - 833,212 미 착 품 17,140,315 - 17,140,315 15,903,205 - 15,903,205 합 계 31,617,891 (118,560) 31,499,331 33,201,871 (365,744) 32,836,127 8. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당기말 전기말 유동자산 통화선도자산 94,602 504,653 비유동자산 장기금융상품 당좌개설보증금 14,500 14,500 매도가능금융자산 3,751,478 3,536,876 합계 3,860,580 4,056,029 상기 장기금융상품은 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.(2) 매도가능금융자산 ① 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,536,876 3,613,523 취득 231,931 - 대체 - - 처분 - (134,677) 매도가능금융자산평가손익 (17,329) 58,030 기말금액 3,751,478 3,536,876 단기매도가능금융자산 - - 장기매도가능금융자산 3,751,478 3,536,876 ② 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성 있는 지분증권 - 346,580 - 363,909 시장성 없는 지분증권 - 3,404,898 - 3,172,967 계 - 3,751,478 - 3,536,876 ③ 당기말 및 전기말 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 지분율 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜코엔텍 0.27% 66,650 346,580 346,580 66,650 363,909 363,909 소계 66,650 346,580 346,580 66,650 363,909 363,909 시장성 없는 지분증권 ㈜한주 2.55% 144,000 - 144,000 144,000 - 144,000 서안주정㈜ 10.06% 797,266 - 797,266 565,335 - 565,335 대한주정판매㈜ 8.09% 662,375 - 662,375 662,375 - 662,375 ㈜울산방송 1.50% 450,000 - 450,000 450,000 - 450,000 ㈜케이씨엔에이 9.94% 1,351,257 - 1,351,257 1,351,257 - 1,351,257 소계 3,404,898 - 3,404,898 3,172,967 - 3,172,967 합계 3,471,548 346,580 3,751,478 3,239,617 363,909 3,536,876 상기 매도가능증권 중 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.④ 매도가능금융자산평가손익당기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 297,259 239,932 평가감액 (17,329) 57,327 기말잔액 279,930 297,259 자본에 가감되는 법인세효과 (61,585) (65,397) 계 218,345 231,862 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 (13,517)천원과 44,715천원 입니다. ⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 매도가능증권은 없습니다. 9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 5,558,902 - 5,558,902 건물 16,087,705 (8,524,169) 7,563,536 구축물 11,674,317 (6,415,232) 5,259,085 기계장치 62,251,634 (48,849,154) 13,402,480 차량운반구 1,232,817 (1,020,070) 212,747 기타의유형자산 5,820,537 (4,313,134) 1,507,403 건설중인자산 5,731,244 - 5,731,244 합계 108,357,156 (69,121,759) 39,235,397 당사는 한국산업은행의 에너지이용합리화자금 차입금의 지급보증과 관련하여 상개동의 토지와 건물 일부의 유형자산에 3,000백만원 및 USD 6,240,000의 근저당권이 설정되어 있습니다.② 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 4,444,013 - 4,444,013 건물 14,785,531 (7,753,025) 7,032,506 구축물 10,708,936 (6,238,632) 4,470,304 기계장치 63,145,606 (49,944,460) 13,201,146 차량운반구 1,171,833 (845,060) 326,773 기타의유형자산 5,076,600 (3,988,344) 1,088,256 건설중인자산 2,035,317 - 2,035,317 합계 101,367,836 (68,769,521) 32,598,315 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.①당기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 4,444,013 - 1,114,889 - - 5,558,902 건물 7,032,506 52,100 1,252,183 (1,030) (772,223) 7,563,536 구축물 4,470,304 76,132 1,310,770 (11,034) (587,087) 5,259,085 기계장치 13,201,146 31,463 4,710,561 (4,183) (4,536,507) 13,402,480 차량 운반구 326,773 60,983 - - (175,009) 212,747 기타의유형자산 1,088,256 511,111 405,169 (77) (497,056) 1,507,403 건설중인자산 2,035,317 12,489,499 (8,793,572) - - 5,731,244 합계 32,598,315 13,221,288 - (16,324) (6,567,882) 39,235,397 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 4,130,174 313,839 - - - 4,444,013 건물 7,675,789 (31,042) 166,420 (1) (778,660) 7,032,506 구축물 4,556,683 (214,959) 660,723 - (532,143) 4,470,304 기계장치 14,832,888 382,952 2,262,972 (3,413) (4,274,253) 13,201,146 차량 운반구 507,670 31,042 - - (211,939) 326,773 기타의유형자산 416,867 172,821 853,967 (250) (355,149) 1,088,256 건설중인자산 871,288 5,108,111 (3,944,082) - - 2,035,317 합계 32,991,359 5,762,764 - (3,664) (6,152,144) 32,598,315 (3) 감가상각비 중 매출원가에 5,923,269천원(전기 5,590,516천원), 판매비와관리비에 644,613천원(전기 561,628천원)이 포함되어 있습니다 . (4) 보험가입자산당기말 현재 당사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의부보금액은 151,165,254천 원(전기말 143,620,316 천원) 입니다. 10. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은다음과 같습니다.①당기 (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 토지 22,210,666 - - - 22,210,666 건물 2,610,279 - - (167,370) 2,442,909 계 24,820,945 - - (167,370) 24,653,575 ② 전기 (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 토지 22,210,666 - - - 22,210,666 건물 2,777,648 - - (167,369) 2,610,279 계 24,988,314 - - (167,369) 24,820,945 (2) 감가상각비 중 매출원가에 167,369천원(전기 167,369 천원)이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 투자부동산 당기말 전기말 토지(주1) 22,210,666 22,210,666 건물(주1) 2,442,909 2,610,279 주1)토지 및 건물는 서울시 논현동등에 소재하는 임대목적 부동산으로 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다. (4) 당기 와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 3,434,053 3,389,098 운영/유지보수비용 1,041,185 1,040,582 11. 무형자산당기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 회원권 회원권 기초금액 3,386,346 3,362,633 증가액(취득) 812,125 - 감소액(처분) (1,200,000) (22,287) 손상차손환입/손상차손 (주1) (373,945) 46,000 기말금액 2,624,526 3,386,346 (주1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 결산월 지분율 당기말 전기말 Soosan Corporation 종속기업 12월 100.00% 45,807,225 45,807,225 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 12월 24.33% 33,497,223 33,497,223 (주)진솔원 관계기업 12월 40.00% 3,800,000 3,400,000 (주)팸테크놀로지 공동기업 12월 20.00% 16,995 16,995 (주)와이즈켐 공동기업 12월 45.83% 10,234 10,234 합계 83,131,677 82,731,677 (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 당사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업로 분류하였습니다. (2) 당기말 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산의 주요재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 Soosan Corporation 종속기업 58,919,462 12,813,949 4,834,000 2,377,388 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 223,703,028 78,009,106 311,850,325 30,121,131 (주)진솔원 관계기업 9,526,187 2,989 - 64,844 (주)팸테크놀로지 공동기업 37,696,724 38,311,274 21,534,140 (226,952) (주)와이즈켐 공동기업 4,522,036 2,915,220 4,731,031 1,220,041 전기> (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 Soosan Corporation 종속기업 53,200,822 12,269,846 4,490,327 633,111 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 186,276,429 69,797,051 248,589,594 10,197,929 (주)진솔원 관계기업 8,465,807 6,129 - 82,883 (주)팸테크놀로지 공동기업 23,032,265 23,403,352 11,572,966 (447,422) (주)와이즈켐 공동기업 3,455,685 3,268,910 2,640,337 165,509 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 Soosan Corporation 100.00% 32,066,581 46,105,513 45,807,225 32,066,581 40,930,975 45,807,225 (주)이엔에프테크놀로지 24.33% 33,497,223 33,993,304 33,497,223 33,497,223 26,629,751 33,497,223 (주)진솔원 40.00% 3,800,000 3,809,279 3,800,000 3,400,000 3,383,871 3,400,000 (주)팸테크놀로지 20.00% 1,000,000 - 16,995 1,000,000 - 16,995 (주)와이즈켐 45.83% 1,925,000 736,457 10,234 1,925,000 89,885 10,234 (주)팸테크놀로지과 (주)와이즈켐은 과거 회계년도에 손상차손을 반영하였습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유주식수(주) 3,454,417 3,454,417 주당시장가격(원) 18,750 6,610 공정가치 64,770,319 22,833,696 (4) 당기말 현재 손실누적으로 투자계정의 잔액이 영"0"이 되어 지분법 적용을 중지한 공동기업의 미인식 지분변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 미인식 지분변동 지분법손실 공동기업 (주)팸테크놀로지 122,910 13.기타비금융자산 당기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타비유동비금융자산: 보증금 200,000 - 14. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채: 유동금융부채 단기매입채무 13,904,469 13,627,693 단기미지급금 2,561,689 2,453,832 미지급비용 293,516 253,351 소계 16,759,674 16,334,876 비유동금융부채 장기임대보증금 266,500 266,500 소계 266,500 266,500 금융부채 계 17,026,174 16,601,376 비금융부채 선수금 2,352,572 327,362 예수금 818,743 541,741 비금융부채 계 3,171,315 869,103 합계 20,197,489 17,470,479 상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 15일입니다. 당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주 석 24 에 기술하였습니다. 15. 파생상품당사는 하나은행 및 외환은행과 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하였습니다. 보고기간 종료일 현재 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 금융기관 파생상품종류 구분 만기일 계약금액 약정환율 매도금액 매입금액 신한은행 선물환매입 파생상품자산 2016-04-05 USD 2,347,544 1,144.60 2,751,321 2,686,999 파생상품부채 2016-06-15 USD 132,518 1,179.70 155,311 156,331 씨티은행 선물환매입 파생상품부채 2016-02-23 USD 1,869,862 1,183.70 2,191,478 2,213,356 파생상품자산 2016-05-27 USD 2,885,978 1,164.30 3,382,367 3,360,145 파생상품부채 2016-02-23 USD 796,751 1,183.70 933,793 943,115 하나은행 선물환매입 파생상품자산 2016-04-25 USD 367,908 1,150.10 431,188 423,130 파생상품부채 2016-06-30 USD 936,000 1,173.50 1,096,992 1,098,396 16. 차입금당기말과 전기말 현재 장 ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위 : 천원) 내 역 차입처 연이자율 금액 당기말 전기말 BANKER'S USANCE 외환은행 0.6~0.7% - 8,751,582 하나은행 0.9~1.0% 1,525,953 18,513,515 신한은행 1.3%~2.7% 2,888,503 - 씨티은행 0.9% 6,493,823 - 합 계 10,908,279 27,265,097 (2) 장기차입금 (단위 : 천원) 내 역 차입처 최종만기일 연이자율 당기말 전기말 비고 에너지이용합리화자금 한국산업은행 2017-03-15 1.75% 1,243,750 2,238,750 3년거치 5년분할상환 2018-03-15 1.50% 1,206,000 1,742,000 3년거치 5년분할상환 합 계 2,449,750 3,980,750 유동성대체 1,531,000 1,531,000 잔 액 918,750 2,449,750 당사는 한국산업은행으로부터 상기 자금을 차입하여 스팀생성설비 등을 건설하였습니다. 상기 차입금은 매 분기별 이자를 지급하고 원금은 최초 대출일로부터 3년거치 5년 균등상환할 예정입니다. 당기말 현재 상기 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 당사의 유형자산에 3,000백만원 및 USD 6,240,000의 근저당권이 설정되어 있습니다. (3) 유동성장기부채 (단위 : 천원) 내역 차입처 당기말 전기말 에너지이용합리화자금 한국산업은행 995,000 995,000 536,000 536,000 계 1,531,000 1,531,000 (4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 금액 상 환 년 도 1년이내 2년이내 3년이내 한국산업은행 1,243,750 995,000 248,750 - 한국산업은행 1,206,000 536,000 536,000 134,000 계 2,449,750 1,531,000 784,750 134,000 (5) 당사가 보유한 미사용 여신한도금액은 아래와 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원화한도 외화한도 원화한도 외화한도 변동금리 : - 1년이내 만기도래 6,730,000 $90,000,000 20,700,000 - - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 고정금리 : - 1년이내 만기도래 - - - - - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 합계 6,730,000 $90,000,000 20,700,000 - 17. 확정급여부 채 당사는 종업원을 위하 여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,389,865 11,145,909 사외적립자산의 공정가치 (10,233,722) (9,419,816) 확정급여부채 금액 2,156,143 1,726,093 (2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 11,145,909 10,073,653 당기근무원가 859,196 760,983 이자원가 377,053 425,850 보험수리적손익 856,309 79,311 운용관리수수료 - (24,008) 퇴직급여지급액 (848,602) (169,880) 기말 12,389,865 11,145,909 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,419,816 8,453,229 사외적립자산의 기대수익 314,914 372,611 보험수리적손익 (126,626) (149,605) 운용관리수수료 (27,977) (24,008) 사외적립자산 납입액 1,400,000 940,000 퇴직급여지급액 (858,296) (172,411) 계열사로부터 전입 111,891 - 기말 10,233,722 9,419,816 (4) 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 859,196 760,983 이자원가 377,053 425,850 사외적립자산의 기대수익 (314,914) (372,611) 운용관리수수료 27,977 - 계 949,312 814,222 상기 확정급여부채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 283,152 242,284 제조원가 639,026 530,538 용역원가 27,134 41,400 계 949,312 814,222 (5) 당기 및 전기 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주가지수연계수익증권 905,802 880,092 정기예금 9,232,631 8,434,741 예금등 95,289 104,983 계 10,233,722 9,419,816 (6) 당기 및 전기 현재 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 4.71% 4.79% 할인율 3.10% 3.60% 사외적립자산의 기대수익률 3.10% 3.60% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1% 상승시 1% 하락시 할인률 변화에 따른 민감도 할인율 변화에 따른 확정급여채무 증감 11,699,878 13,175,368 확정급여채무 증감률 94% 106% 임금상승률 변화에 따른 민감도 임금상승률 변화에 따른 확정급여 채무증감 13,154,587 11,703,889 확정급여채무 증감률 106% 95% 18. 당기법인세 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 2,325,484 2,497,421 기간손익에 대한 당기법인세부담액 2,325,510 2,428,677 당기에 인식한 조정사항 (26) 68,744 이연법인세 483,216 67,766 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 287,775 30,016 자본에 직접 반영된 법인세비용 195,441 37,750 법인세비용 2,808,700 2,565,187 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세: 매도가능증권평가이익 3,812 (12,612) 보험수리적손익 191,629 50,362 자본에 직접 반영된 법인세부담액 195,441 37,750 ①당기 (단위 : 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액등 차감후 금액 매도가능금융자산평가손익 (17,329) 3,812 (13,517) 보험수리적손익 (871,043) 191,629 (679,414) 합계 (888,372) 195,441 (692,931) ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액등 차감후 금액 매도가능금융자산평가손익 57,327 (12,612) 44,715 보험수리적손익 (228,916) 50,362 (178,554) 합계 (171,589) 37,750 (133,839) (3) 당기와 전기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 13,129,860 11,869,660 적용세율에 따른 법인세 2,866,569 2,589,325 조정사항 ―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 (11,718) (19,873) ―세액공제 (46,081) (72,836) ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (26) 68,744 ―기타 (44) (173) 법인세비용 2,808,700 2,565,187 유효세율 21.4% 21.6% (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 763,987 (76,026) 687,961 151,351 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속기업투자등 (13,062,890) - (13,062,890) (2,873,836) 미수수익 (14) (1,954) (1,968) (433) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 365,744 (247,184) 118,560 26,083 토지등 452,012 - 452,012 99,443 무형자산손상차손 1,564,252 (1,000,234) 564,018 124,084 매도가능증권평가이익 (297,259) 17,329 (279,930) (61,584) 합계 (9,874,141) (1,308,069) (11,182,210) (2,460,086) ② 전기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 840,968 (76,981) 763,987 168,077 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속기업투자등 (13,062,890) - (13,062,890) (2,873,836) 미수수익 (2,555) 2,541 (14) (3) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 324,412 41,332 365,744 80,464 토지등 452,012 - 452,012 99,443 무형자산손상차손 1,610,252 (46,000) 1,564,252 344,135 매도가능증권평가이익 (239,932) (57,327) (297,259) (65,397) 합계 (9,737,706) (136,435) (9,874,141) (2,172,311) (5) 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비유동성 (2,517,033) (2,284,068) 유동성 56,947 111,757 계 (2,460,086) (2,172,311) 19. 자본(1) 자본금 및 주식발행초과금당기말 및 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 보통주 주식의총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당액면금액 500원 500원 발행한주식의수 21,605,760주 21,605,760주 자 본 금 10,802,880 10,802,880 주식발행초과금 8,714,829 8,714,829 합계 19,517,709 19,517,709 (2) 이익잉여금처분계산서 (단위 : 천원) 과 목 제 32 (당) 기 제 31 (전) 기 처분예정일:2016년 3월 25일 처분확정일:2015년 3월 27일 미처분 이익잉여금 169,717,329 161,214,612 전기이월이익잉여금 160,075,582 152,088,694 보험수리적손익 (679,413) (178,555) 당기순이익 10,321,160 9,304,473 이익잉여금 처분액 1,139,030 1,139,030 이익준비금 110,000 110,000 배당금 (현금배당금(률): 보통주: 당기 50원(10%) 전기 50원(10%)) 1,029,030 1,029,030 차기이월 미처분이익잉여금 168,578,299 160,075,582 (3) 이익잉여금과 배당금① 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 - 이익준비금(*1) 2,060,000 1,950,000 임의적립금 8,313,542 8,313,542 미처분이익잉여금 169,717,329 161,214,612 합계 180,090,871 171,478,154 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.② 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 171,478,154 162,352,236 보험수리적손익 (679,413) (178,555) 당기순이익 10,321,160 9,304,473 배당금 지급(*1) (1,029,030) - 기말금액 180,090,871 171,478,154 (*1) 당기 및 전기 중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급할 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 ①발행주식수 21,605,760주 21,605,760주 ②배당받을주식수 20,580,593주 20,580,593주 ③배당률 10.00% 10.00% ④1주당 배당금 50 50 ⑤배당할금액(②×④) 1,029,029,650 1,029,029,650 ⑥배당수익율(④÷⑧) 0.72% 1.01% ⑦배당성향(⑤÷⑨) 9.97% 11.06% ⑧결산일종가 6,970 4,950 ⑨당기순이익 10,321,160,302 1,818,767,289 (4) 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분이익 208,605 208,605 기타포괄손익누계액 218,345 231,862 자기주식 (4,996,762) (4,996,762) 합 계 (4,569,812) (4,556,295) - 자기주식 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 주식수 1,025,167주 1,025,167주 취득가액 4,996,762천원 4,996,762천원 당사는 2013년 4월 26일 한국투자증권㈜와 5,000,000천원의 자사주매입 계약을 해지하였습니다.- 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능증권평가이익 218,345 231,862 20. 영업이익(1) 매출액당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 166,106,531 162,177,813 상품매출액 12,841,524 12,917,505 기타매출액 7,065,790 6,705,042 합계 186,013,845 181,800,360 (2) 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (1) 제품매출원가 147,067,058 144,622,966 기초제품재고액 9,371,701 11,226,596 당기제조원가 145,903,317 142,665,029 재고자산평가손실(환입) (247,184) 41,332 재고자산감모손실 48,597 61,710 기말제품재고액 (8,009,373) (9,371,701) (2)상품매출원가 10,621,737 11,275,907 기초상품재고액 280,197 354,933 당기상품매입액 10,555,518 11,252,067 타계정대체 - (50,896) 기말상품재고액 (213,978) (280,197) (3) 기타매출원가 3,133,648 3,288,810 합계 160,822,443 159,187,683 (3) 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,409,815 3,506,544 퇴직급여 283,152 242,284 복리후생비 523,001 392,874 교육훈련비 18,633 19,054 여비교통비 69,592 65,933 통신비 51,661 45,375 수도광열비 51,469 51,038 세금과공과 100,983 114,343 감가상각비 671,910 595,807 수선유지비 241,538 341,319 보험료 5,070 3,911 업무추진비 117,924 152,804 운반보관비 3,331,198 3,010,905 경상연구개발비 8,431 - 지급수수료 1,521,950 1,108,028 도서인쇄비 25,348 27,919 소모품비 92,892 74,811 판매부대비 871,323 913,157 차량유지비 75,449 79,095 협회비 159,758 162,457 잡비 34,258 22,762 합계 11,665,355 10,930,420 (4) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 7,004,087 (3,512,728) 원재료 및 상품매입액 127,308,944 136,135,917 감가상각 및 무형자산상각 6,735,251 6,319,513 종업원급여 11,857,059 11,804,518 수도광열비 8,558,503 8,450,119 소모품비 등 346,934 324,193 수선유지비 2,671,912 3,354,842 운반비 3,331,198 3,010,905 판매부대비 871,323 913,157 지급수수료 2,273,433 1,834,748 기타비용 1,529,154 1,482,919 합계 172,487,798 170,118,103 (5) 종 업원급여 종업원급여의 내역는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 9,266,486 9,599,021 퇴직급여원가 949,312 814,222 복리후생비 1,641,261 1,391,275 합계 11,857,059 11,804,518 21. 영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 무형자산처분이익 - 429 매도가능증권 처분이익 - 99,087 유형자산처분이익 61,358 36,049 재고자산처분이익 180,667 39,345 무형자산손상환입 - 80,000 잡이익 243,155 1,841,177 합계 485,180 2,096,087 (2) 당기 및 전기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 16,314 138 재고자산폐기손실 83,839 273,754 무형자산처분손실 351,818 - 무형자산손상차손 373,945 34,000 기부금 12,560 12,260 잡손실 4,564 1,088,991 합계 843,040 1,409,143 (3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 213,250 198,759 배당금수익 419,608 172,727 통화선도평가이익 94,602 504,653 외화환산이익 30,157 59,072 외환차익 169,747 82,804 합계 927,364 1,018,015 (4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 325,088 302,216 통화선도평가손실 33,624 134,877 외화환산손실 140,595 913,593 외환차손 466,384 166,869 합계 965,691 1,517,555 22. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 (1) 당기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .① 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 5,906,787 - 5,906,787 5,906,787 장단기금융상품 - 14,500 - 14,500 14,500 장단기매도가능증권 - - 3,751,478 3,751,478 3,751,478 매출채권 - 42,304,528 - 42,304,528 42,304,528 단기미수금 - 285,625 - 285,625 285,625 미수수익 - 1,968 - 1,968 1,968 통화선도자산 94,602 - - 94,602 94,602 합 계 94,602 48,513,408 3,751,478 52,359,488 52,359,488 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 - 13,904,469 13,904,469 미지급금 - 2,561,689 2,561,689 미지급비용 - 293,516 293,516 차입금 - 13,358,029 13,358,029 통화선도부채 33,624 - 33,624 장기임대보증금 - 266,500 266,500 합 계 33,624 30,384,203 30,417,827 ②전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 10,319,901 - 10,319,901 10,319,901 장단기금융상품 - 14,500 - 14,500 14,500 장단기매도가능증권 - - 3,536,876 3,536,876 3,536,876 매출채권 - 49,410,467 - 49,410,467 49,410,467 단기미수금 - 135,121 - 135,121 135,121 미수수익 - 14 - 14 14 통화선도자산 504,653 - - 504,653 504,653 합 계 504,653 59,880,003 3,536,876 63,921,532 63,921,532 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 - 13,627,693 13,627,693 미지급금 - 2,453,832 2,453,832 미지급비용 - 253,351 253,351 차입금 - 31,245,847 31,245,847 통화선도부채 134,877 - 134,877 장기임대보증금 - 266,500 266,500 합 계 134,877 47,982,100 47,982,100 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 ① 당기 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 213,250 - - - 213,250 배당수익 - 419,608 - - - 419,608 외환차익 - - - - 169,748 169,748 외화환산이익 - - - - 30,157 30,157 외환차손 - - - - (466,385) (466,385) 외화환산손실 - - - - (140,595) (140,595) 이자비용 - - - - (325,088) (325,088) 통화선도평가이익 94,602 - - 94,602 통화선도평가손실 - - - (33,624) - (33,624) 합계 94,602 632,858 - (33,624) (732,163) (38,327) ②전기 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 198,759 - - - 198,759 배당수익 - 172,727 - - - 172,727 매도가능증권처분이익 - - 99,087 - - 99,087 외환차익 - - - - 82,804 82,804 외화환산이익 - - - - 59,072 59,072 외환차손 - - - - (166,869) (166,869) 외화환산손실 - - - - (913,593) (913,593) 이자비용 - - - - (302,216) (302,216) 통화선도평가이익 504,653 - - - - 504,653 통화선도평가손실 - - - (134,877) - (134,877) 합계 504,653 371,486 99,087 (134,877) (1,240,802) (400,453) (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 매도가능금융자산 346,580 - - 346,580 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 매도가능금융자산 363,909 - - 363,909 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 23. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순손익 10,321,160 9,304,473 기타포괄손익 (692,931) (133,839) -당기손익으로 재분류되는 항목 (13,517) 44,715 매도가능금융자산평가손실 (17,329) 44,715 법인세효과 3,812 - -당기손익으로 재분류되는 않는 항목 (679,414) (178,554) 보험수리적손익 (871,043) (178,554) 법인세효과 191,629 - 포괄당기순이익 9,628,229 9,170,634 가중평균유통보통주식수 20,580,593주 20,580,593주 기본주당 당기순이익 501원 452원 기본주당 포괄당기순이익 468원 446원 (2) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 당기 : 기초 21,605,760 365/365 21,605,760 자사주 (1,025,167) 365/365 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 전기 : 기초 21,605,760 365/365 21,605,760 자사주 (1,025,167) 365/365 (1,025,167) 합계 20,580,593 - 20,580,593 (3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익이 동일합니다. 24. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율 당기 전기 종속기업 Soosan Corporation 100.00% 100.00% 공동기업 (주)팸테크놀로지 20.00% 20.00% (주)와이즈켐 45.83% 48.13% 관계기업 (주)케이씨엔에이 9.94% 9.94% (주)이엔에프테크놀로지 24.33% 24.33% (주)진솔원 40.00% 40.00% 기타 (주)엘바텍 - - (주)알트라 - - (2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익거래 원재료 매입 유형자산 취득 기타비용거래 관계기업 (주)케이씨엔에이 73,861,172 71,796 40,446,515 - 1,431,714 (주)이엔에프테크놀로지 33,992,754 230,609 622,306 - 281,739 공동기업 (주)팸테크놀로지 28,033 - - - - (주)와이즈켐 - 4,684 3,354,354 - - 기타 (주)엘바텍 819,582 - - - (주)알트라 - 21,803 - - - 합계 108,701,541 328,892 44,423,175 - 1,713,453 ② 전기 단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익거래 원재료 매입 유형자산 취득 기타비용거래 관계기업 (주)케이씨엔에이 79,013,999 34,890 45,213,760 - 1,712,756 (주)이엔에프테크놀로지 24,623,649 538,098 531,307 7,205 118,475 공동기업 (주)와이즈켐 19,519 6,623 1,816,980 - - 기타 (주)엘바텍 783,545 930 - - - (주)알트라 - 15,645 - - - 합계 104,440,712 596,186 47,562,047 7,205 1,831,231 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래와 관련한 주요계정잔액은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)케이씨엔에이 20,946,127 5,035 3,010,651 35,097 43,000 (주)이엔에프테크놀로지 4,003,574 6,556 104,930 33,101 153,500 공동기업 (주)팸테크놀로지 1,353 - - - - (주)와이즈켐 - - 229,871 - - 기타 ㈜엘바텍 121,096 - - - - ㈜알트라 - 4,041 - - - 합계 25,072,149 15,632 3,345,452 68,198 196,500 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)케이씨엔에이 29,604,274 2,840 6,072,311 35,541 43,000 (주)이엔에프테크놀로지 3,514,668 9,855 107,107 10,895 153,500 공동기업 (주)와이즈켐 7,285 - 384,084 - - 합계 33,126,227 12,695 6,563,502 46,436 196,500 (4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기급여(*) 762,700 1,075,454 (*) 현직 주요 경영진에 대한 급여, 비화폐성급여 등을 의미합니다. (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 공동기업 (주)와이즈켐 한국외환은행 1,713,600 채무 상환시까지 25. 위험관리(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 39,421,022 54,597,804 자본 (B) 195,038,768 186,439,567 현금및현금성자산 (C) 5,906,786 10,319,901 차입금 (D) 13,358,029 31,245,847 부채비율 (A/B) 20% 29% 순차입금비율 (D-C)/B 4% 11% (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화환산단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 외화금액(USD) 원화환산액 부채: 매입채무 4,788,677 5,671,189 4,416,000 42,923 5,148 5,659 단기차입금 9,307,405 10,908,279 - - 24,804,491 27,265,097 부채 합계 14,096,082 16,579,468 4,416,000 42,923 24,809,639 27,270,756 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,657,947 (1,657,947) 2,727,076 (2,727,076) JPY 4,292 (4,292) - - (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 단기차입금 10,908,279 - - 10,908,279 장기차입금 - 918,750 - 918,750 유동성장기차입금 1,531,000 - - 1,531,000 매입채무 13,904,469 - - 13,904,469 미지급금 2,561,689 - - 2,561,689 미지급비용 293,516 - - 293,516 통화선도부채 33,624 - - 33,624 장기임대보증금 - 266,500 - 266,500 합 계 29,232,577 1,185,250 - 30,417,827 ③ 신용위험관리 당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 가. 당기말과 전기말의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 5,906,787 10,319,901 장기금융상품 14,500 14,500 매도가능증권 3,751,478 3,536,876 통화선도자산 94,602 504,653 매출채권 42,304,528 49,410,467 단기미수금 285,625 135,121 미수수익 1,968 14 금융자산 합계 52,359,488 63,921,532 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 42,294,330 42,669,902 3개월초과 6개월이하 10,198 6,740,565 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ - - 합계 42,304,528 49,410,467 ④ 이자율위험 당기말과 전기말 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장기차입금 918,750 2,449,750 유동성장기차입금 1,531,000 1,531,000 단기차입금 10,908,279 27,265,097 당기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 장기차입금 이자비용 4,594 (4,594) 12,249 (12,249) 유동성장기차입금 이자비용 7,655 (7,655) 7,655 (7,655) 단기차입금 이자비용 54,541 (54,541) 136,325 (136,325) 26. 우발부채 (1) 전기말 현재 당사는 외상구매 보증용으로 SK에너지(주)에 어음 1매(액면가액 347,000천원)가 담보로 제공하였으나, 2015년 2월 4일 회수하여 폐기 하였습니다. (2) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원화한도 외화한도 일반대출 5,000,000 - 매출채권담보대출 500,000 - 선물환 1,000,000 USD 10,000,000 유산스 - USD 80,000,000 EDI 30,000 - 카드대금 외 200,000 - (3) 당기말 현재 당사는 받을어음 할인과 관련하여 신한은행 등과 총 10,000백만원(전기: 10,000백만원)의 한도약정을 체결하고 있으며, 매출채권 중 타인에게 양도ㆍ할인된 어음은 없습니다. 27. 현금흐름표 (1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 10,321,160 9,304,473 당기순이익조정을 위한 가감 21,155,763 1,432,137 법인세비용 2,808,700 2,565,187 퇴직급여 1,221,515 1,063,581 감가상각비 6,735,251 6,319,513 무형자산손상차손 373,945 34,000 재고자산폐기손실 83,839 273,754 재고자산감액 207,262 212,879 통화선도평가손실 33,624 134,877 무형자산처분손실 351,818 - 외화환산손실 140,595 913,593 유형자산처분손실 16,314 138 이자비용 325,088 302,216 매도가능증권 처분이익 - (99,087) 무형자산손상환입 - (80,000) 무형자산처분이익 - (429) 외화환산이익 (30,157) (59,072) 유형자산처분이익 (61,358) (36,049) 통화선도평가이익 (94,602) (504,653) 재고자산처분이익 (180,667) (39,345) 재고자산평가충당금환입 (454,445) (171,547) 이자수익 (213,250) (198,759) 단기매출채권의 감소(증가) 7,105,939 (6,481,252) 단기미수금의 감소(증가) (150,504) (23,561) 선급금의 감소(증가) (17,638) (628,102) 단기선급비용의 감소(증가) 4,269 14,015 임차보증금의 감소(증가) (200,000) - 통화선도자산의 감소(증가) 410,051 (504,653) 기타유동비금융자산의 감소(증가) - 88,861 재고자산의 감소(증가) 1,680,808 (3,788,470) 단기매입채무의 증가(감소) 276,356 2,867,698 단기미지급비용의 증가(감소) 75,726 (1,305,912) 단기예수금의 증가(감소) 277,001 460,229 단기선수금의 증가(감소) 2,025,209 (175,137) 미지급금의 증가(감소) 107,857 1,283,670 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (813,906) (966,587) 통화선도부채의 증가(감소) (40,275) 130,420 퇴직금의 지급 (848,602) (169,880) 영업에서 창출된 현금 31,476,923 10,736,610 (3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 8,793,572 3,944,082 장기차입금의 유동성 대체 1,531,000 1,531,000 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 [단위 : 천원, %] 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제32기 매출채권 42,304,528 - 0.00% 미수금 929,154 142,257 15.31% 합계 43,233,682 142,257 0.33% 제31기 매출채권 49,410,467 - 0.00% 미수금 851,290 142,257 16.71% 합계 50,261,757 142,257 0.28% 제30기 매출채권 42,929,215 - 0.00% 미수금 848,607 142,257 16.76% 합계 43,777,822 142,257 0.32% ※제32기 , 제31기, 제30기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준임) [단위: 천원] 구 분 제32기 제31기 제30기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 142,257 142,257 142,257 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 142,257 142,257 142,257 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 대차대조표일 현재 매출채권에 대해서는 평균매출채권 잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하고 있으며, 기타채권에 대해서는 과거 경험률에 비추어 중요성의 원칙에 의거 실제 회수 가능성에 의문이 생기는 사건 발생시에만 설정하고 있습니다.- 대손처리기준:매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ담보설정 부실채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우이에 따라 당사의 대손충당금 현황은 아래와 같습니다. [단위: 천원] 계정과목 금액 설정방법 매출채권 - 실제 대손발생익을 근거로 설정 미수금 142,257 회수가능성에 의문이 생기는 사건이 발생한 채권에 설정 계 142,257 (4) 제32기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준임) [단위: 천원] 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 17,353,476 - - - 17,353,476 특수관계자 24,951,052 - - - 24,951,052 계 42,304,528 - - - 42,304,528 구성비율 100.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 주1) 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대출채 권 등 금전소비대차로 인한 채권은 매출채권의 범위에서 제외함주2) 금액은 대손충당금 차감전의 채권 총액임 2. 재고자산 현황 등 연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같음(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [단위: 천원] 사업부문 계정과목 제32기 제31기 제30기 비고 제조 상품 213,978 280,197 354,933 제품 7,890,813 9,005,957 10,902,184 재공품 431,742 1,089,900 원재료 5,095,453 5,723,656 6,210,485 저장품 727,030 833,212 781,038 미착품 17,140,315 15,903,204 11,074,759 소 계 31,499,331 32,836,126 29,323,399 합 계 상품 213,978 280,197 354,933 제품 7,890,813 9,005,957 10,902,184 재공품 431,742 1,089,900 - 원재료 5,095,453 5,723,656 6,210,485 저장품 727,030 833,212 781,038 미착품 17,140,315 15,903,204 11,074,759 소 계 31,499,331 32,836,126 29,323,399 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 11.9% 12.7% 12.0% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.0회 5.1회 5.1회 ※제32기 , 제31기, 제30기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 -3월말, 6월말, 9월말, 12월말 기준으로 매년 4회 재고자산 실사 나) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 - 재고실사시 독립적 전문가 또는 감사인 참여여부 :기말감사시 외부감사인(세일회계법인)이 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본을 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (다) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. [단위: 천원] 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 상품 213,978 213,978 - 213,978 제품 8,009,373 8,009,373 (118,560) 7,890,813 재공품 431,742 431,742 - 431,742 원재료 5,095,453 5,095,453 - 5,095,453 저장품 727,030 727,030 - 727,030 미착품 17,140,315 17,140,315 - 17,140,315 합계 31,617,891 31,617,891 (118,560) 31,499,331 주) 당기평가손실 금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2015년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -