한국알콜 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38 기 : 2021년 12월 31일 현재
제 37 기 : 2020년 12월 31일 현재
한국알콜산업주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항 한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국알콜산업주식회사(이하 "당사")는 Soosan Corporation과 (주)신디프(주석1-1 참조)(이하 한국알콜산업주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, (주)이엔에프테크놀로지 등 5개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국알콜산업주식회사는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14, 공장은 울산광역시 남구 상개로 66 에 소재하고 있습니다 . 한 편 , 보고기간종료일 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 (주 )케이 씨엔에이와 특수관계자 가 38.58% 의 지분을 소유하고 있습니다. 1.1 연결대상 종속기업

1.1.1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	지분율(%)	결산월	주요 영업활동

Soosan Corporation	미국	100.00	12월	부동산 투자

(주)신디프	국내	69.96	12월	유기용제의 제조 및지정폐기물 처리업

1.1.2 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

Soosan Corporation	75,501,052	32,218,092	43,282,961	6,768,327	272,927	3,819,330

(주)신디프	56,778,376	30,495,132	26,283,244	106,664,996	7,447,866	7,302,855

(2) 전기

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

Soosan Corporation	69,827,295	30,363,665	39,463,630	6,494,875	(1,053,733)	(3,564,748)

(주)신디프	41,757,790	24,245,342	17,512,447	68,992,742	4,776,409	4,776,409

1.1.3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 당사와 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준 연결회사는 주식 회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분 은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 연 결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2.2.1 종속기업 종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다

종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

사업결합이 단계적으로 발생한 경우, 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.

2.2.2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.2.2.3 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우, 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다. 2.2.4 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당 되 며, 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을 시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 2.2.5 비지배지분과의 거래 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 당사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2.3 유의적인 회계정책 연 결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.3.1 부문별 보고 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다( 주석 4 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

2.3.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.

(2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산

기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

(3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 연결회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2.3.3 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

2.3.4 금융자산( 1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주 로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익 계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 로 표시합니다. ② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 로 표시합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.3.5 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자 산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 아 니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.3.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습 니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

2.3.7 유형자산

유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	8 ~ 39.5년	정액법

구축물	15 ~ 30년	정액법

기계장치	6 ~ 8년	정액법

차량운반구	4 ~ 5년	정액법

기타의유형자산	4 ~ 5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.

2.3.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2.3.9 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 연결회사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.10 무형자산

영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해 당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발 견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정된 경제적 내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있 습니다.

구분	내용연수

고객관련무형자산	10년

영업권	비한정

인허가권	비한정

회원권	비한정

2.3.11 비금융자산의 손상연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다. 2.3.12 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결회사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

2.3.13 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.

(2) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.(3) 금융보증부채연결회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.(5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

2.3.14 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.

2.3.15 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위 내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.

차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.3.16 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

2.3.17 종업원급여(1) 퇴직급여

당사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.3.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.3.19 자기주식연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2.3.20 수익인식 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받 을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장 려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별

연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.3.21 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

(1) 리스이용자의 회계처리

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간

종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

2.3.22 주당이익연결회사는 보통주의 기본(희석)주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.3.23 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(2) 환위험관리연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(3) 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(4) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(5) 신용위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위 하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등 이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

(6) 공정가치연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

2.3.24 연결재무제표의 승인 연결회사의 연결재무제 표는 2022년 2월 22일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.3.1 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.2 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3.3 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.

3.4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있으며, 모든 가정은 매 보고기간말 마 다 검토됩니다.

4. 부문별 정보(1) 연결회사의 보고부문은 제공되는 재화와 용역을 기준으로 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

부문	주요 내용	주된 지역

제조부문	주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업	한국

기타부문	부동산 임대 및 그 부대사업	미국

(2) 지역에 대한 정보

당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당기	전기

한국	494,894,227	365,245,938

미국	6,768,327	6,494,875

(3) 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부	당기	전기

매출액	순매출액	영업이익	매출액	순매출액	영업이익

제조부문	494,894,227	494,894,227	52,461,387	365,245,938	365,245,938	55,583,905

기타부문	6,768,327	6,768,327	1,517,518	6,494,875	6,494,875	519,869

합 계	501,662,555	501,662,555	53,978,904	371,740,813	371,740,813	56,103,774

- 기 타 손익공시

(단위: 천원)

부문	당기	전기

감가상각비	법인세비용	관계기업에대한지분법손익	감가상각비	법인세비용	관계기업에대한지분법손익

제조부문	(9,076,026)	(11,044,372)	7,016,962	(8,912,407)	(11,611,813)	12,181,708

기타부문	(1,763,851)	(122,592)	(2,512,241)	(116,180)	-

조정 (*1)	(1,421,519)	-	(2,948,657)	-

합 계	(10,839,877)	(12,588,484)	7,016,962	(11,424,648)	(14,676,650)	12,181,708

(*1) 일부 법인세비용 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요고객	당기	전기

AAA사	280,214,804	183,671,274

BBB사	37,267,183	41,901,300

CCC사	61,363,353	44,222,772

5. 현금및현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기업자유예금 등	8,403,222	60,395,125

MMDA	12,511,603	-

RP	6,804,045	12,486,780

전자단기사채	17,900,000	-

합 계	45,618,870	72,881,905

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금 성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 연결회사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. (2) 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

6 . 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권 및 기타채권:

금융자산:

단기매출채권	110,585,162	(1,536,973)	109,048,189	72,450,766	(1,420,483)	71,030,283

단기미수금	1,550,085	(142,257)	1,407,828	1,020,626	(142,257)	878,369

미수수익	108,423	-	108,423	21,347	-	21,347

금융자산 소계	112,243,670	(1,679,230)	110,564,440	73,492,739	(1,562,740)	71,929,999

비금융자산:

선급급	1,452,231	(83,500)	1,368,731	86,052	(83,500)	2,552

선급비용	234,741	-	234,741	226,314	-	226,314

비금융자산 소계	1,686,972	(83,500)	1,603,472	312,367	(83,500)	228,867

매출채권 및 기타채권 계	113,930,642	(1,762,730)	112,167,912	73,805,106	(1,646,240)	72,158,866

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	선급금	매출채권	미수금	선급금

기초금액	1,420,483	142,257	83,500	1,420,483	142,257	83,500

대손충당금 설정(환입)	116,490	-	-	-	-	-

기말금액	1,536,973	142,257	83,500	1,420,483	142,257	83,500

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 미만	112,184,957	72,158,866

3개월~6개월	99,445	-

6개월 초과	1,646,240	1,646,240

합 계	113,930,642	73,805,106

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

7. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	90,585	(3,464)	87,120	28,690	-	28,690

제품	12,588,711	(150,202)	12,438,508	9,111,056	(177,659)	8,933,397

원재료	11,734,598	(412,864)	11,321,734	7,897,883	(81,326)	7,816,556

저장품	374,696	-	374,696	380,015	-	380,015

미착품	7,275,256	-	7,275,256	3,840,539	-	3,840,539

합 계	32,063,846	(566,530)	31,497,316	21,258,183	(258,985)	20,999,198

8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

유동

통화선도자산	12,627	-

임차보증금	202,426	-

단기금융상품	29,000,000	10,000,000

소 계	29,215,054	10,000,000

비유동

장기금융상품	2,000	2,000

임차보증금	59,177	226,186

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,266,683	11,308,119

소 계	11,327,860	11,536,305

합 계	40,542,914	21,536,305

상기 장기금융상품은 당좌개설보증금으로서 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 ① 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	11,308,119	12,933,407

취득	2,253,801	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(2,295,237)	(1,625,288)

기말금액	11,266,683	11,308,119

② 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	-	1,149,046	-	1,257,019

시장성 없는 지분증권	-	10,117,637	-	10,051,100

계	-	11,266,683	-	11,308,119

③ 보고기간종료일 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	지분율	당기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권 (*1)

(주)코엔텍	0.27%	66,650	1,149,046	1,149,046	66,650	1,257,019	1,257,019

소계	66,650	1,149,046	1,149,046	66,650	1,257,019	1,257,019

시장성 없는 지분증권 (*2)

(주)한주	2.55%	144,000	4,771,037	4,771,037	144,000	5,423,645	5,423,645

서안주정(주)	10.06%	797,267	2,392,796	2,392,796	797,267	3,509,283	3,509,283

대한주정판매(주)	8.09%	662,375	281,414	281,414	662,375	699,582	699,582

(주)울산방송	1.50%	450,000	418,590	418,590	450,000	418,590	418,590

PIXELLIGENT	3.67%	2,253,801	2,253,801	2,253,801	-	-	-

소계	4,307,443	10,117,637	10,117,637	2,053,642	10,051,100	10,051,100

합계	4,374,093	11,266,683	11,266,683	2,120,292	11,308,119	11,308,119

(*1) 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 시장가격은 보 고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권의 경우, 장부금액을 공정가치의 대용치로 측정하였습니 다.

④ 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	9,187,827	10,813,115

평가감액	(2,295,237)	(1,625,288)

기말잔액	6,892,590	9,187,827

자본에 가감되는 법인세효과	(1,516,370)	(2,021,322)

계	5,376,221	7,166,505

당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 (1,790,284)천원과 ( 1,267,725) 천원 입니 다 . ⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산은 없습니다.

9. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	40,990,721	-	40,990,721

건물	23,369,982	(13,111,546)	10,258,436

구축물	24,216,467	(10,803,635)	13,412,832

기계장치	94,827,041	(71,493,044)	23,333,997

차량운반구	3,020,119	(2,087,947)	932,172

기타의유형자산	9,024,472	(7,400,536)	1,623,936

건설중인자산	9,804,129	-	9,804,129

합 계	205,252,931	(104,896,707)	100,356,223

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	40,470,089	-	40,470,089

건물	23,334,224	(12,367,700)	10,966,524

구축물	20,342,967	(9,902,917)	10,440,050

기계장치	87,322,824	(67,305,128)	20,017,696

차량운반구	3,035,304	(1,768,335)	1,266,969

기타의유형자산	8,269,268	(7,068,439)	1,200,829

건설중인자산	2,859,367	-	2,859,367

합 계	185,634,043	(98,412,518)	87,221,524

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각비	기타증감 (*1)	기말잔액

토지	40,470,089	6,072	514,560	-	-	-	40,990,721

건물	10,966,524	26,336	15,612	(6,086)	(743,949)	-	10,258,436

구축물	10,440,050	76,074	3,949,187	(3)	(1,052,476)	-	13,412,832

기계장치	20,017,696	159,046	8,952,794	(6,345)	(5,788,355)	(838)	23,333,997

차량운반구	1,266,969	142,514	-	(3)	(478,800)	1,492	932,172

기타의유형자산	1,200,829	471,870	521,559	(5,407)	(564,916)	-	1,623,936

건설중인자산	2,859,367	20,898,475	(13,953,712)	-	-	-	9,804,129

합 계	87,221,524	21,780,387	-	(17,845)	(8,628,496)	653	100,356,223

(*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분(차량운반구)과 정부보조금으로 인한 증감분(기계장치)으로 구성되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 토지, 건물의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각비	기타증감 (*1)	기말잔액

토지	34,648,984	6,396,992	-	(575,887)	-	-	40,470,089

건물	10,550,127	1,526,807	-	(311,069)	(799,341)	-	10,966,524

구축물	10,329,588	74,836	1,056,702	(66,762)	(954,314)	-	10,440,050

기계장치	17,854,676	237,968	7,648,754	(32,917)	(5,689,947)	(838)	20,017,696

차량운반구	977,092	372,574	419,295	(3,772)	(497,139)	(1,081)	1,266,969

기타의유형자산	1,003,261	578,473	145,750	(4,582)	(522,074)	-	1,200,829

건설중인자산	2,439,729	9,690,139	(9,270,501)	-	-	-	2,859,367

합 계	77,803,457	18,877,790	-	(994,990)	(8,462,814)	(1,919)	87,221,524

(*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분(차량운반구)과 정부보조금으로 인한 증감분(기계장치)으로 구성되어 있습니다. (*2) 전기말 현재 토지, 건물의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 산업은행에 담보로 제공되어 있습니다. (3) 감가상각비 중 매출원가에 7 ,772,222천원(전기 7,629,424 천원), 판매비와관리비에 856,274천원(전기 834,228 천원)이 포 함되어 있습니다.

(4) 보험가입자 산 당기말 현재 연결회사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금 액은 344,362,239천원 (전기말 280,676,424천원) 입니다 .

10. 리 스

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

차량운반구	.89,790	79,271

기숙사 등	60,604	-

합 계	150,395	79,271

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	91,079	45,358

비유동	64,069	35,797

합 계	155,148	81,156

당기와 전기 중 증가된 사용권자산은 각각 103,316천 원, 153,932천원입니다.

(2) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	68,636	44,797

기숙사 등	38,771	-

합 계	107,406	44,797

리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함)	3,434	3,007

단기리스료 (관리비에 포함)	342,345	291,269

단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함)	52,027	61,209

당기 중 리스부채 및 단기리스, 소액자산리스 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 500,679천원(전기 396,560천원)입니다.

11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 연결회사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각비	기타증감 (*1)	기말잔액

토지	33,504,677	-	-	(425,761)	-	2,376,516	35,455,432

건물	49,087,549	131,014	-	(60,458)	(2,826,719)	3,305,366	49,636,753

합계	82,592,226	131,014	-	(486,219)	(2,826,719)	5,681,882	85,092,184

(*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 토지, 건물의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 Bank of Hope에 담보로 제공되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각비	기타증감 (*1)	기말잔액

토지	35,209,133	642	-	-	-	(1,705,098)	33,504,677

건물	54,317,609	104,561	-	-	(2,963,091)	(2,371,530)	49,087,549

합계	89,526,742	105,203	-	-	(2,963,091)	(4,076,628)	82,592,226

(*1) 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 토지, 건물의 일부가 연결회사의 차입금과 관련하여 Bank of Hope에 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 감가상각비 중 매출원가에 당기 448,722천원 ( 전기 348,365 천원) , 판매비와관리비에 당 기 2,377,997천원 (전 기 2,614,726 천원)이 포함되어 있습니다.

(3) 투자부동산의 공정가치

(단위: 천원)

투자부동산	당기말	전기말

토지 (*1)	35,455,432	33,504,677

건물 (*1)	49,636,753	49,087,549

(*1) 토지 및 건물 중 일부는 임대목적 부동산으로 매매사례 및 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정하 기 어려워 장부금액을 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.

(4) 당기 와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	10,524,063	10,210,599

운영/유지보수비용	5,773,626	6,581,123

투자부동산처분이익	125,177	-

투자부동산처분손실	2,635	-

12. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기말	전기말

인허가권	10,583,203	10,583,203

고객관련무형자산	1,544,902	1,757,992

회원권	6,241,218	6,276,988

영업권	4,348,828	4,348,828

합 계	22,718,151	22,967,011

(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

과목	기초	취득	상각	대체/처분	손상차손	기말

인허가권 (*1)	10,583,203	-	-	-	-	10,583,203

고객관련무형자산	1,757,992	-	(213,090)	-	-	1,544,902

회원권 (*1)	6,276,988	-	-	(35,770)	-	6,241,218

영업권 (*1)	4,348,828	-	-	-	-	4,348,828

합 계	22,967,011	-	(213,090)	(35,770)	-	22,718,151

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초	취득	상각	대체/처분	손상차손	기말

인허가권 (*1)	10,583,203	-	-	-	-	10,583,203

고객관련무형자산	1,971,082	-	(213,090)	-	-	1,757,992

회원권 (*1)	6,276,988	-	-	-	-	6,276,988

영업권 (*1)	4,348,828	-	-	-	-	4,348,828

합 계	23,180,101	-	(213,090)	-	-	22,967,011

(*1) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(3) 영업권① 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 영업권 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당기	전기

(주)신디프 취득 관련 영업권	4,348,828	4,348,828

② 영업권의 손상검토연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

13. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	구분	결산월	지분율	당기말	전기말

(주)이엔에프테크놀로지	관계기업	12월	26.13%	105,005,113	98,779,272

(주)진솔원 (*1)	관계기업	12월	40.00%	8,963,534	8,477,992

ENF China Holdings	관계기업	12월	10.00%	2,300,156	-

(주)팸테크놀로지	공동기업	12월	14.13%	2,300,156	2,038,504

(주)와이즈켐 (*1)	공동기업	12월	38.50%	4,213,090	3,168,058

합계	122,782,049	112,463,826

(*1) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 연결회사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

회 사 명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)이엔에프테크놀로지	관계기업	578,994,198	236,554,070	342,440,128	521,838,137	16,731,368	21,814,585

(주)진솔원	관계기업	22,402,958	222,308	22,180,650	1,713,107	(1,764,279)	(1,769,324)

ENF China Holdings	관계기업	79,850,839	29,094,419	50,756,420	69,013,609	1,236,552	6,346,172

(주)팸테크놀로지	공동기업	40,867,778	24,921,145	15,946,633	53,798,086	1,847,242	1,852,024

(주)와이즈켐	공동기업	18,874,720	7,931,630	10,943,090	12,756,819	3,230,964	3,230,964

② 전기

(단위: 천원)

회 사 명	구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)이엔에프테크놀로지	관계기업	463,470,437	148,988,519	314,481,918	486,607,223	46,214,826	45,226,839

(주)진솔원	관계기업	21,532,084	356,463	21,175,621	957,434	(965,271)	(965,271)

(주)팸테크놀로지	공동기업	41,612,404	27,517,796	14,094,608	56,638,898	1,157,524	1,170,837

(주)와이즈켐	공동기업	8,600,818	1,688,692	6,912,126	7,163,452	873,081	873,081

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	지분율	당기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부가액	취득원가	순자산가액	장부가액

(주)이엔에프테크놀로지 (*1)	26.13%	35,797,076	86,627,024	105,005,115	35,797,076	80,401,180	98,779,272

(주)진솔원	40.00%	9,600,000	8,963,546	8,963,546	9,600,000	8,477,992	8,477,992

ENF China Holdings	10.00%	2,719,080	5,075,642	5,075,642	-	-	-

(주)팸테크놀로지 (*2)	14.13%	1,412,790	2,252,924	2,300,156	1,412,790	1,991,272	2,038,504

(주)와이즈켐	38.50%	1,925,000	4,213,090	4,213,090	1,925,000	3,168,058	3,168,058

(*1) (주)이엔에프테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 18,378,091 천 원은 영업권으로 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있습니다. (*2) (주)팸테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 47,232 천 원은 영업권으로 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유주식수(주)	3,733,642	3,703,417

주당시장가격(원)	34,250	47,650

공정가치	127,877,239	176,467,820

(4) 당기와 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

회사명	기초 장부가액	취득(처분)	지분법평가내역	수입배당금	기말 장부가액

지분법손익	지분법자본변동

(주)이엔에프테크놀로지	98,779,272	867,243	4,372,176	1,541,936	(555,513)	105,005,115

(주)진솔원	8,477,992	1,200,000	(705,712)	(8,735)	-	8,963,546

ENF China Holdings	-	2,719,080	1,845,600	510,962	-	5,075,642

(주)팸테크놀로지	2,038,504	-	260,977	676	-	2,300,156

(주)와이즈켐	3,168,058	(198,889)	1,243,921	-	-	4,213,090

합계	112,463,826	4,587,434	7,016,962	2,044,839	(555,513)	125,557,549

② 전기

(단위: 천원)

회사명	기초지분법 장부가액	취득(처분)	지분법평가내역	수입배당금	기말지분법 장부가액

지분법손익	지분법자본변동

(주)이엔에프테크놀로지	87,587,575	-	12,004,120	(256,911)	(555,513)	98,779,272

(주)진솔원	6,477,105	2,400,000	(386,108)	(13,005)	-	8,477,992

(주)팸테크놀로지	1,873,089	-	163,534	1,881	-	2,038,504

(주)와이즈켐	2,767,896	-	400,162	-	-	3,168,058

합계	98,705,665	2,400,000	12,181,708	(268,034)	(555,513)	112,463,826

14.기타비금융자산 보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

부가세대급금	3,914,993	1,373,799

선급법인세	-	3,482

소 계	3,914,993	1,377,281

비유동

기타의 투자자산	35,565	32,640

보증금	2,039	1,871

예치보증금	35,646	32,714

장기선급비용	65,107	80,446

소 계	138,356	147,671

합 계	4,053,349	1,524,952

15. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무 및 기타채무:

금융부채

단기매입채무	47,394,140	29,532,512

단기미지급금	6,538,096	5,224,849

미지급비용	1,412,013	3,580,597

유동성리스부채	91,079	45,358

금융부채 소계	55,435,327	38,383,316

비금융부채

선수금	180,834	29,797

예수금	135,700	163,772

부가세예수금	-	114,999

비금융부채 소계	316,534	308,568

매입채무 및 기타채무 계	55,751,861	38,646,527

기타금융부채:

유동금융부채

통화선도부채	12,268	71,262

유동금융부채 소계	12,268	71,262

비유동금융부채

장기임대보증금	2,013,815	1,865,165

리스부채	64,069	35,797

장기미지급비용	352,736

비유동금융부채 소계	2,430,621	1,900,962

기타금융부채 계	2,442,889	2,017,582

상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 15일입니다. 연결회사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주 석 26 에 기술하였습니다.

16. 파생상품연결회사는 신한은행과 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 통화선도계약 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

금융기관	파생상품종류	구분	만기일	계약금액	약정환율	평가금액

신한은행	선물환매도	파생상품부채	2022-01-24	USD 254,000	1,196.20	301,369

파생상품부채	2022-01-11	USD 254,000	1,186.30	301,254

파생상품자산	2022-01-28	USD 984,200	1,181.00	1,167,823

파생상품부채	2022-01-03	USD 254,000	1,189.80	301,193

파생상품부채	2022-01-24	USD 203,200	1,196.20	241,095

파생상품자산	2022-01-28	USD 254,000	1,180.47	301,389

파생상품부채	2022-01-24	USD 259,000	1,195.80	307,301

파생상품부채	2022-01-11	USD 254,000	1,186.30	301,254

파생상품부채	2022-02-14	USD 304,800	1,188.29	361,784

파생상품부채	2022-02-18	USD 440,000	1,193.87	522,306

파생상품부채	2022-02-21	USD 267,000	1,190.37	316,962

파생상품자산	2022-01-28	USD 254,000	1,180.47	301,389

파생상품자산	2022-02-07	USD 569,800	1,180.30	676,219

파생상품자산	2022-01-10	USD 384,300	1,185.10	455,796

17. 차입금 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금

(단위 : 천원)

내 역	차입처	최종만기일	연이자율	당기말	전기말

기업운전일반대출	산업은행	2020-11-24	1.81%	-	2,000,000

2021-03-13	1.62%	-	4,000,000

2021-11-24	1.81%	-	7,000,000

2022-03-10	1.81%	6,000,000	-

2022-11-24	2.30%	7,000,000	-

BANKER'S USANCE	신한은행	2022-05-24	0.94%	8,161,338	-

합 계	21,161,338	13,000,000

(2) 장기차입금

(단위 : 천원)

내 역	차입처	최종만기일	연이자율	당기말	전기말

부동산대출	Bank of Hope	2025-04-26	3.75%	4,605,669	4,353,967

2024-08-09	3.75%	3,061,434	2,897,374

2024-07-11	3.65%	23,273,728	22,039,249

합 계	30,940,832	29,290,591

유동성대체	(1,011,138)	(894,099)

잔 액	29,929,694	28,396,492

종속기업인 Soosan Corporation은 Bank of Hope 차입금과 관련하여 장부가액 USD 44,881,035 의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 담보설정금액은 USD 30,715,000입니다. (3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	금액	상 환 년 도

1년이내	2년이내	3년이내	4년이내

Bank of Hope	30,940,832	1,011,138	1,049,453	24,719,521	4,160,719

계	30,940,832	1,011,138	1,049,453	24,719,521	4,160,719

(4) 연 결회사가 보유한 미사용 여신한도금액은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원화한도	외화한도	원화한도	외화한도

변동금리 :

- 1년이내 만기도래	25,280,000	$ 12,700,000	25,280,000	$ 4,000,000

- 1년 경과 이후 만기도래	-	-	-	-

고정금리 :

- 1년이내 만기도래	-	-	-	-

- 1년 경과 이후 만기도래	-	-	-	-

합계	25,280,000	$ 12,700,000	25,280,000	$ 4,000,000

18. 확정 급여부 채 연결회사는 종업원을 위하 여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다 . (1) 보고기간종료일 현재 확정 급여부 채 로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,674,981	12,209,443

사외적립자산의 공정가치	(13,599,817)	(12,142,745)

확정 급여부 채	75,164	66,698

(2) 확정급여채무 의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,209,443	10,751,080

당기근무원가	1,225,953	1,152,369

이자원가	292,970	218,426

관계사 전입	125,100	14,974

보험수리적손익	940,239	435,853

퇴직급여지급액	(1,118,725)	(363,259)

기말금액	13,674,981	12,209,443

(3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	12,142,745	10,205,301

사외적립자산의 기대수익	294,198	206,332

보험수리적손익	(9,916)

재측정손익	(72,094)	(1,133)

운용관리수수료	(21,752)	(19,951)

사외적립자산 납입액	2,200,000	2,000,000

퇴직급여지급액	(1,058,464)	(262,777)

계열사로부터 전입	125,100	14,974

기말금액	13,599,817	12,142,745

(4) 확정 급여부 채 와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,225,953	1,152,369

이자원가	292,970	218,426

사외적립자산의 기대수익	(294,198)	(206,332)

운용관리수수료	21,752	19,951

계	1,246,478	1,184,414

상기 확정 급여부 채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	488,363	477,413

제조원가	733,149	678,439

용역원가	24,965	28,562

계	1,246,478	1,184,414

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

현금및현금등가물	13,527,458	12,068,928

국민연금전환금	72,359	73,817

계	13,599,817	12,142,745

(6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

기대임금상승률	4.60% ~ 6.50%	3.88% ~ 4.00%

할인율	3.25% ~ 3.58%	2.59% ~ 3.00%

사외적립자산 기대수익률	3.25% ~ 3.58%	2.59%

(7) 당기말 현재 주요가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말

1% 상승시	1% 하락시

할인율 변화에 따른 민감도

할인율 변화에 따른 확정급여채무 증감	12,036,733	13,757,929

확정급여채무 증감률	99%	113%

임금상승률 변화에 따른 민감도

임금상승률 변화에 따른 확정급여채무 증감	13,735,535	12,039,805

확정급여채무 증감률	112%	99%

19. 당기법인세 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세	12,687,538	11,877,367

기간손익에 대한 당기법인세부담액	12,600,863	13,311,238

당기에 인식한 조정사항	86,675	(1,433,871)

이연법인세	(99,055)	2,799,282

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	592,409	1,734,050

자본에 직접 반영된 법인세비용	(691,464)	1,065,232

법인세비용	12,588,484	14,676,650

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	적용대상금액	자본에 가(감)된 법인세부담액 등	법인세부담액 등 차감후 금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(2,295,237)	504,952	(1,790,284)

지분법자본변동	2,914,100	(641,102)	2,272,998

해외사업환산손익	3,546,403	(780,209)	2,766,195

보험수리적손익	(1,022,249)	224,895	(797,354)

합계	3,143,018	(691,464)	2,451,554

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	적용대상금액	자본에 가(감)된 법인세부담액 등	법인세부담액 등 차감후 금액

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,625,288)	357,563	(1,267,725)

지분법자본변동	(268,034)	58,968	(209,067)

해외사업환산손익	(2,511,015)	552,423	(1,958,592)

보험수리적손익	(437,628)	96,278	(341,350)

합계	(4,841,965)	1,065,232	(3,776,733)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	60,313,420	67,060,557

적용세율에 따른 법인세	14,133,848	15,766,655

조정사항

―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과	43,161	41,582

―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	86,675	(1,433,871)

―기타	(1,675,200)	302,283

법인세비용	12,588,484	14,676,650

유효세율	20.9%	21.9%

(4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

감가상각비	472,010	49,462	521,472	114,724

주식배당금	197,770	-	197,770	43,509

종속회사 등	(73,678,455)	(3,570,642)	(77,249,097)	(16,994,801)

미수수익	(21,285)	(86,033)	(107,319)	(23,610)

대손충당금	142,257	-	142,257	31,297

재고자산평가충당금	225,998	330,080	556,077	122,337

업무용승용차 감가상각비	283,708	125,832	409,539	90,099

업무용승용차 처분손실	74,597	(16,000)	58,597	12,891

연차충당부채	262,701	338,442	601,143	132,251

고객관계, 인허가권	(12,341,195)	213,090	(12,128,105)	(2,668,183)

토지, 건물	783,325	(15,314)	768,011	168,962

퇴직급여	406,242	(305,256)	100,986	22,217

기타장기종업원급여	-	352,736	352,736	77,602

토지 등	452,012	-	452,012	99,443

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(9,187,827)	2,295,237	(6,892,590)	(1,516,370)

소 계	(91,928,142)	(288,368)	(92,216,511)	(20,287,632)

종속회사 이연법인세부채	(877,972)

종속회사 이연법인세자산	343,842

이연법인세자산(부채) - 순액	(20,821,762)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기증감	기말잔액	이연법인세자산(부채)

감가상각비	529,015	(57,005)	472,010	103,842

주식배당금	197,770	-	197,770	43,509

종속회사 등	(64,831,309)	(8,847,146)	(73,678,455)	(16,628,617)

미수수익	(27,958)	6,672	(21,285)	(4,683)

대손충당금	142,257	-	142,257	31,297

재고자산평가충당금	65,221	160,777	225,998	49,720

업무용승용차 감가상각비	78,313	205,395	283,708	62,416

업무용승용차 처분손실	-	74,597	74,597	16,411

연차충당부채	-	262,701	262,701	57,794

고객관계, 인허가권	(12,554,285)	213,090	(12,341,195)	(2,715,063)

토지, 건물	798,639	(15,314)	783,325	172,331

퇴직급여	(75,950)	482,192	406,242	89,373

토지 등	452,012	-	452,012	99,443

무형자산손상차손	87,125	(87,125)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(10,813,115)	1,625,288	(9,187,827)	(2,021,322)

소 계	(85,952,264)	(5,975,878)	(91,928,142)	(20,643,548)

종속회사 이연법인세부채	(729,544)

합 계	(21,373,093)

(5) 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동성	(21,096,928)	(21,523,632)

유동성	275,166	150,539

합 계	(20,821,762)	(21,373,093)

20. 자본(1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 보통주 주식의 총수	30,000,000주	30,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	21,605,760주	21,605,760주

자본금	10,802,880	10,802,880

(2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	8,714,829	8,714,829

자기주식처분이익	208,604	208,604

합 계	8,923,433	8,923,433

(3) 연결이익잉여금① 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금 - 이익준비금 (*1)	5,401,440	5,401,440

임의적립금	8,313,542	8,313,542

미처분이익잉여금	377,455,053	335,198,632

합 계	391,170,035	348,913,614

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. ② 당기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	348,913,614	300,317,452

보험수리적손익	(797,354)	(341,350)

지배지분 당기순이익	45,111,834	50,995,571

배당금 지급	(2,058,059)	(2,058,059)

기말금액	391,170,035	348,913,614

(4) 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익누계액	13,052,889	9,381,074

자기주식	(4,996,762)	(4,996,762)

합 계	8,056,127	4,384,312

- 자기주식 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식수	1,025,167주	1,025,167주

취득가액	4,996,762천원	4,996,762천원

- 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	5,376,221	7,166,505

지분법자본변동	2,672,441	914,257

해외사업환산손익	5,004,228	1,300,313

합 계	13,052,889	9,381,074

21. 영업이익 (1) 매출액당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	480,517,061	346,900,663

상품매출액	5,135,135	10,126,119

기타매출액	16,010,358	14,714,031

합 계	501,662,555	371,740,813

(2) 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

(1) 제품매출원가	411,850,796	273,326,444

기초제품재고액	9,111,056	13,176,319

당기제조원가	415,229,609	269,286,897

재고자산평가손실(환입)	304,081	118,713

재고자산감모손실	17,654	21,331

기타조정	(222,893)	(165,760)

기말제품재고액	(12,588,711)	(9,111,056)

(2) 상품매출원가	4,619,640	8,774,184

기초상품재고액	28,690	79,771

당기상품매입액	4,678,070	8,723,103

기말상품재고액	(90,585)	(28,690)

(3) 기타매출원가	3,465,795	3,117,064

합 계	419,936,231	285,217,692

(3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	7,471,062	8,017,964

퇴직급여	500,831	498,215

복리후생비	1,407,123	1,212,276

교육훈련비	121,420	141,870

여비교통비	94,736	145,979

통신비	106,196	109,239

수도광열비	213,140	209,259

세금과공과	1,630,214	1,059,062

지급임차료	86,788	76,419

감가상각비	3,219,182	3,395,473

무형자산상각비	213,090	213,090

수선유지비	605,757	602,914

보험료	296,038	251,949

업무추진비	306,684	237,651

운반보관비	6,266,694	8,838,484

대손상각비(환입)	(9,907)	-

경상연구개발비	355,661	177,561

지급수수료	3,614,266	4,112,535

도서인쇄비	32,998	38,945

소모품비	254,896	306,858

판매부대비	511,339	371,511

차량유지비	150,167	132,360

협회비	213,779	199,783

리스자산상각비	58,829	44,797

잡비	26,439	25,153

합 계	27,747,419	30,419,347

(4) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(9,989,183)	3,187,670

원재료 및 상품매입액	380,512,353	234,611,244

감가상각 및 무형자산상각	11,429,276	11,637,738

종업원급여	20,453,237	21,614,366

수도광열비	22,345,563	19,657,825

소모품비 등	1,413,056	1,171,866

수선유지비	4,064,613	4,676,363

운반비	6,286,310	8,838,484

판매부대비	511,339	371,511

지급수수료	5,671,093	6,166,546

기타비용	4,985,994	3,703,426

합 계	447,683,650	315,637,039

(5) 종 업원급여 종업원급여의 내역는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	15,580,373	17,191,337

퇴직급여원가	1,324,707	1,277,428

복리후생비	3,548,157	3,145,601

합 계	20,453,237	21,614,366

22. 영업외손익

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	38,905	147,791

투자부동산처분이익	125,177	-

재고자산처분이익	5,279	68,270

잡이익	152,416	54,646

합 계	323,365	270,707

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	17,841	90,031

재고자산처분손실	58,367

투자부동산처분손실	2,635	-

재고자산폐기손실	98,130	-

무형자산처분손실	770	-

공동기업투자주식처분손실	198,889	-

기부금	24,420	318,035

잡손실	203,231	26,837

합 계	604,283	434,903

(3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	571,363	479,036

배당금수익	413,268	417,267

통화선도평가이익	12,627	-

통화선도거래이익	403,308	-

외화환산이익	416,713	123,950

외환차익	43,340	303,809

합 계	1,860,619	1,324,063

(4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	1,391,925	1,761,589

통화선도평가손실	12,268	71,262

통화선도거래손실	70,014	-

외화환산손실	42,431	77,391

외환차손	745,508	474,550

합 계	2,262,147	2,384,791

(5) 당기 및 전기 중 지분법투자당기손익지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

지분법이익	7,722,674	12,567,816

지분법손실	(705,712)	(386,108)

합 계	7,016,962	12,181,708

23. 금융자산과 금부채의 범주별 분류

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	-	45,618,870	45,618,870	45,618,870

장단기금융상품	-	29,002,000	29,002,000	29,002,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,266,683	-	11,266,683	11,266,683

매출채권	-	109,048,189	109,048,189	109,048,189

미수금	-	1,407,828	1,407,828	1,407,828

미수수익	-	108,423	108,423	108,423

통화선도자산	12,627	-	12,627	12,627

임차보증금	-	261,603	261,603	261,603

합 계	11,279,311	185,446,913	196,726,223	196,726,223

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	공정가액

매입채무	-	47,394,140	47,394,140	47,394,140

미지급금	-	6,538,096	6,538,096	6,538,096

미지급비용	-	1,412,013	1,412,013	1,412,013

리스부채	155,148	155,148	155,148

차입금	-	52,102,169	52,102,169	52,102,169

통화선도부채	12,268	-	12,268	12,268

장기임대보증금	-	2,013,815	2,013,815	2,013,815

합 계	12,268	109,615,380	109,627,648	109,627,648

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	공정가액

현금및현금성자산	-	72,881,905	72,881,905	72,881,905

장단기금융상품	-	10,002,000	10,002,000	10,002,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,308,119	-	11,308,119	11,308,119

매출채권	-	71,030,283	71,030,283	71,030,283

미수금	-	878,369	878,369	878,369

미수수익	-	21,347	21,347	21,347

임차보증금	-	226,186	226,186	226,186

합 계	11,308,119	155,040,090	166,348,209	166,348,209

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정 금융부채	합 계	공정가액

매입채무	-	29,532,512	29,532,512	29,532,512

미지급금	-	5,224,849	5,224,849	5,224,849

미지급비용	-	3,580,597	3,580,597	3,580,597

리스부채	-	81,156	81,156	81,156

차입금	-	42,290,591	42,290,591	42,290,591

통화선도부채	71,262	-	71,262	71,262

장기임대보증금	-	1,865,165	1,865,165	1,865,165

합 계	71,262	82,574,870	82,646,131	82,646,131

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분① 당기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

기타포괄손익- 공정가치금융자산	당기손익- 공정가치금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정 금융부채

당기손익 인식:

이자수익	-	-	571,363	-	-	571,363

배당수익	413,268	-	-	-	-	413,268

통화선도평가이익	-	12,627	-	-	-	12,627

통화선도거래이익	-	403,308	-	-	-	403,308

외환차익	-	-	365,007	-	83,562	448,569

외화환산이익	-	-	8,012	-	3,472	11,484

통화선도평가손실	-	(12,268)	-	-	-	(12,268)

통화선도거래손실	-	-	-	(70,014)	-	(70,014)

이자비용	-	-	-	-	(1,391,925)	(1,391,925)

외환차손	-	-	(152,479)	-	(593,029)	(745,508)

외화환산손실	-	-	(2,061)	-	(40,370)	(42,431)

소 계	413,268	403,667	789,841	(70,014)	(1,938,290)	(401,528)

기타포괄손익 인식:

평가손익	(1,790,284)	-	-	-	-	(1,790,284)

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

기타포괄손익- 공정가치금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치금융부채	상각후원가측정 금융부채

당기손익 인식:

이자수익	-	479,036	-	-	479,036

배당수익	417,267	-	-	-	417,267

외환차익	-	299,930	-	3,879	303,809

외화환산이익	-	123,566	-	385	123,950

통화선도평가손실	-	-	(71,262)	-	(71,262)

외환차손	-	(463,883)	-	(10,667)	(474,550)

외화환산손실	-	(77,092)	-	(300)	(77,391)

이자비용	-	-	-	(1,761,589)	(1,761,589)

소 계	417,267	361,558	(71,262)	(1,768,291)	(1,060,728)

기타포괄손익 인식:

평가손익	(1,267,725)	-	-	-	(1,267,725)

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	합계

(1) 자산

기타포괄손익- 공정가치금융자산	1,149,046	-	10,117,637	11,266,683

파생상품자산	12,627	-	12,627

(2) 부채	-	-

파생상품부채	12,268	-	12,268

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

(1) 자 산

기타포괄손익- 공정가치금융자산	1,257,019	-	10,051,100	11,308,119

(2) 부채

파생상품부채	-	71,262	-	71,262

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.연결회사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준 변동을 인식하고 있습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

24. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 연결회사의 지배기업 소유주지분 해당 보통주 당기순이익을 연결회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

당기 및 전기의 기본주당이익 의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

연결당기순이익(지배지분)	45,111,834	50,995,571

연결기타포괄손익	2,874,461	(3,776,733)

-당기손익으로 재분류되는 항목	5,462,099	(2,167,659)

지분법자본변동	1,758,184	(209,067)

해외사업장환산외환차이	3,703,915	(1,958,592)

-당기손익으로 재분류되는 않는 항목	(2,587,639)	(1,609,074)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,790,284)	(1,267,725)

보험수리적손익	(797,354)	(341,350)

총포괄순이익(지배지분)	47,986,295	47,218,838

가중평균유통보통주식수	20,580,593주	20,580,593주

기본주당이익	2,192원	2,478원

기본주당포괄이익	2,332원	2,294원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

구 분	주 식 수	가 중 치	적 수

당기 :

기초	21,605,760	365/365	21,605,760

자사주	(1,025,167)	365/365	(1,025,167)

합계	20,580,593	20,580,593

전기 :

기초	21,605,760	366/366	21,605,760

자사주	(1,025,167)	366/366	-1,025,167

합계	20,580,593	20,580,593

(3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 아니하므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다.

25. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명	지분율

당기	전기

공동기업	(주)팸테크놀로지	14.13%	14.13%

(주)와이즈켐	38.50%	45.83%

관계기업	(주)이엔에프테크놀로지	26.13%	25.97%

ENF China Holdings	10.00%	-

(주)진솔원	40.00%	40.00%

기타특수관계자	(주)케이씨엔에이	-	-

KCNA PHILIPPINES INC	-	-

KC AND A GLOBAL INC	-	-

어업법인 어진수산(주)	-	-

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	매출	기타수익거래	원재료 매입	기타비용거래

관계기업	(주)이엔에프테크놀로지	61,363,353	347,122	1,068,442	617,063

(주)진솔원	9,320	-	-	33,575

공동기업	(주)팸테크놀로지	69,768	-	-	-

(주)와이즈켐	-	-	3,501,770	-

기타특수관계자	(주)케이씨엔에이	280,214,804	26,659	167,314,813	554,253

어업법인 어진수산(주)	35,238	-	-	1,014

KCNA PHILIPPINES INC	623,766	-	-	-

합 계	342,316,248	373,781	171,885,025	1,205,905

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	매출	기타수익거래	원재료 매입	기타비용거래	유형자산매입

관계기업	(주)이엔에프테크놀로지	44,222,772	1,141,035	548,003	632,561	-

(주)진솔원	46,582	-	-	4,920	-

공동기업	(주)팸테크놀로지	41,788	-	-	-	-

(주)와이즈켐	-	-	1,311,495	-	-

기타특수관계자	(주)케이씨엔에이	183,671,274	82,820	125,122,782	480,460	-

어업법인 어진수산(주)	5,575	-	-	-	-

KCNA PHILIPPINES	1,568,168	-	-	-	-

주요 경영진	-	-	-	-	1,860,000

합 계	229,556,158	1,223,855	126,982,280	1,117,941	1,860,000

2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래와 관련한 주요계정잔액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	예수보증금

관계기업	(주)이엔에프테크놀로지	7,736,721	134,959	229,308	79,434	512,353

(주)진솔원	1,064	-	-	7,604	-

공동기업	(주)팸테크놀로지	4,808	-	-	-	-

(주)와이즈켐	-	-	294,228	-	-

기타특수관계자	(주)케이씨엔에이	71,953,864	10,361	18,657,847	69,778	172,299

어업법인 어진수산(주)	2,378	-	-	-	-

KCNA PHILIPPINES INC	1,244,250	-	-	-	-

합계	80,943,085	145,321	19,181,383	156,816	684,652

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회 사 명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	예수보증금

관계기업	(주)이엔에프테크놀로지	4,550,413	102,024	91,070	74,064	425,064

(주)진솔원	3,068	-	-	-	-

공동기업	(주)팸테크놀로지	4,112	-	-	-	-

(주)와이즈켐	-	-	11,000	-	-

기타특수관계자	(주)케이씨엔에이	45,548,287	1,104	8,244,615	44,140	145,744

어업법인 어진수산(주)	309	-	-	-	-

KCNA PHILIPPINES INC	1,094,691	-	-	-	-

주요 경영진	-	-	-	-	1,000,000

합계	51,200,880	103,128	8,346,686	118,204	1,570,808

(4) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여 (*1)	1,821,716	1,806,115

(*1) 현직 주요 경영진에 대한 급여, 비화폐성급여 등을 의미합니다.

(5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

26. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 보고기간종료일 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	138,513,806	113,443,345

자본 (B)	429,584,899	380,981,738

현금및현금성자산 (C)	45,618,870	72,881,905

차입금 (D)	52,102,169	42,290,591

부채비율 (A/B)	32%	30%

순차입금비율 (D-C)/B	1.5%	-8.0%

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화환산단위 : 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 외화예금 23,025 27,296 매출채권 3,118,996 3,697,569 - - 자산 합계 3,142,021 3,724,866 - - 부채: 매입채무 7,103,845 8,421,608 - - 미지급금 3,774 4,106 차입금 26,099,394 30,940,832 - - 부채 합계 33,207,013 39,366,546 - - (원화환산단위 : 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 매출채권 2,076,152 2,258,853 - - 자산 합계 2,076,152 2,258,853 - - 부채: 매입채무 5,945,775 6,469,003 4,116,000 43,393 차입금 26,921,499 29,290,591 - - 부채 합계 32,867,274 35,759,594 4,116,000 43,393 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (3,564,168) 3,564,168 (3,350,074) 3,350,074 JPY - - (4,339) 4,339 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능 통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. ② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 단기차입금 21,161,338 - - 21,161,338 장기차입금 - 29,929,694 - 29,929,694 유동성장기차입금 1,011,138 - - 1,011,138 리스부채 91,079 64,069 - 155,148 매입채무 47,394,140 - - 47,394,140 미지급금 6,538,096 - - 6,538,096 미지급비용 1,412,013 - - 1,412,013 통화선도부채 12,268 - - 12,268 장기임대보증금 - 2,013,815 - 2,013,815 합 계 77,620,071 32,007,578 - 109,627,649 ③ 신용위험관리 연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 45,618,870 72,881,905 장단기금융상품 29,002,000 10,002,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,266,683 11,308,119 매출채권 109,048,189 71,030,283 미수금 1,407,828 878,369 미수수익 108,423 21,347 통화선도자산 12,627 - 보증금 261,603 226,186 합 계 196,726,223 166,348,209 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 109,082,328 71,030,283 3개월초과 6개월이하 82,352 - 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ 1,420,483 1,420,483 합계 110,585,162 72,450,766 ④ 이자율위험 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 차입금은 모두 고정이자율 조건부 차입금입니다. 따라서, 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 없습니다. 27. 우발 채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송사건은 없습니다. (2) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원화한도 외화한도 일반대출 13,000,000 - 매출채권담보대출 발행 30,000,000 - 매출채권담보대출 대출 1,000,000 - 선물환 외 - USD 12,700,000 카드대금 외 500,000 - (3) 당기말 현재 매출채권 중 타인에게 양도ㆍ할인된 어음은 없습니다. (4) 담보제공자산 (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 관련내역 관련 채무장부금액 담보권자 (주)신디프 제1공장(토지, 건물) 7,110,277 차입금 담보 6,000,000 산업은행 (주)신디프 제2공장(시설 일체) 7,307,917 차입금 담보 7,000,000 산업은행 Soosan Corporation 투자부동산 USD 44,881,035 차입금 담보 USD 26,512,494 Bank of Hope (5) 당사 및 (주)신디프의 구주 매도인 등은 상호 합의된 요건에 따라 일정 기간이 경과한 후에 구주 매도인 등이 현재 보유하고 있는 (주)신디프 주식에 대해 매수 또는 매도를 청구할 권리를 가지고 있습니다. 28. 현금흐름표 (1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. (2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 47,724,937 52,383,907 당기순이익조정을 위한 가감 (10,659,585) 20,273,651 법인세비용 12,588,484 14,676,650 퇴직급여 1,246,478 1,268,777 주식보상비용 61,823 - 대손상각비 (9,907) - 감가상각비 11,456,053 11,424,648 무형자산상각비 213,090 213,090 리스자산상각비 107,406 44,797 재고자산폐기손실 98,130 - 재고자산감모손실 17,654 21,331 재고자산평가손실 737,232 282,416 재고자산처분손실 58,367 - 통화선도평가손실 12,268 71,262 무형자산처분손실 770 - 유형자산처분손실 17,841 90,031 투자부동산처분손실 2,635 - 공동기업투자주식처분손실 198,889 - 이자비용 1,391,925 1,761,589 외화환산손실 42,431 77,391 지분법손실 705,712 386,108 감모상각비 22,807 23,531 잡손실 126,606 - 투자부동산처분이익 (125,177) - 유형자산처분이익 (38,905) (147,791) 재고자산처분이익 (6,866) (68,270) 재고자산평가충당금환입 (429,687) (163,703) 이자수익 (571,363) (479,036) 배당금수익 (413,268) (417,267) 외화환산이익 (11,484) (123,950) 통화선도평가이익 (12,627) - 지분법이익 (7,722,674) (12,567,816) 단기매출채권의 감소(증가) (38,123,141) (11,358,372) 단기미수금의 감소(증가) (470,274) (201,892) 단기선급금의 감소(증가) (360,210) 284,288 단기선급비용의 감소(증가) (3,227) (9,025) 기타유동비금융자산의 감소(증가) (2,541,194) 380,335 재고자산의 감소(증가) (10,972,948) 2,354,406 장기임대보증금의 증가(감소) 116,310 988,547 단기매입채무의 증가(감소) 25,980,763 11,505,735 단기미지급비용의 증가(감소) (2,170,389) 1,928,727 단기예수금의 증가(감소) (28,469) (6,902) 단기선수금의 증가(감소) 151,037 23,965 단기미지급금의 증가(감소) 91,302 94,306 기타유동부채의 증가(감소) (114,999) 133,335 통화선도부채의 증가(감소) (71,262) (32,225) 장기미지급비용의 증가(감소) 352,736 - 사외적립자산 공정가치의 감소(증가) (1,141,536) (1,822,105) 퇴직금의 지급 (1,118,725) (363,259) 영업에서 창출된 현금 37,065,352 72,657,559 (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 13,953,712 9,270,501 장기차입금의 유동성 대체 1,011,138 894,099 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (1,790,284) (1,267,725) ( 4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 기중증감 유동성대체 환율변동 기타 단기차입금 13,000,000 (13,000,000) 13,000,000 - - - 13,000,000 유동성장기차입금 894,099 (974,605) - 1,011,138 80,506 - 1,011,138 장기차입금 28,396,492 - - (1,011,138) 2,544,339 - 29,929,693 리스부채 81,156 (47,598) 121,590 - - 155,148 합 계 42,371,747 (14,022,203) 13,121,590 - 2,624,845 - 44,095,979 4. 재무제표 재무상태표 제 38 기 2021.12.31 현재 제 37 기 2020.12.31 현재 제 36 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 유동자산 183,037,406,207 152,137,136,470 112,575,903,941 현금및현금성자산 30,600,368,314 62,415,022,155 37,686,443,639 현금 30,600,368,314 62,415,022,155 37,686,443,639 매출채권 및 기타유동채권 97,358,752,604 63,348,697,854 55,274,423,260 매출채권 95,437,528,188 62,963,236,771 54,558,203,259 단기미수금 470,511,589 360,194,119 415,248,850 대손충당금 (142,257,000) (142,257,000) (142,257,000) 단기미수수익 107,318,722 21,285,338 27,957,608 단기선급금 1,340,022,950 0 272,291,040 단기선급비용 145,628,155 146,238,626 142,979,503 재고자산 22,081,614,251 14,999,617,581 17,938,496,302 상품 90,584,684 28,690,141 79,771,222 평가충당금 (3,464,191) 0 0 제품 9,196,619,934 6,595,865,783 10,492,075,960 평가충당금 (139,749,452) (144,671,491) (28,333,212) 원재료 6,713,366,420 4,884,402,713 4,609,801,967 평가충당금 (412,863,830) (81,326,420) (36,887,534) 저장품 367,016,139 372,335,201 440,569,466 미착품 6,270,104,547 3,344,321,654 2,381,498,433 단기금융상품 29,000,000,000 10,000,000,000 기타유동금융자산 120,182,350 기타유동자산 3,876,488,688 1,373,798,880 1,676,540,740 비유동자산 232,197,903,841 218,213,187,027 212,013,063,832 유형자산 76,601,510,838 66,495,294,924 60,619,033,931 토지 37,131,642,709 37,131,642,709 31,310,537,849 건물 22,335,363,891 22,323,963,891 21,163,614,321 감가상각누계액 (12,871,794,234) (12,150,779,004) (11,420,277,109) 구축물 16,047,546,640 15,433,234,610 15,666,971,899 감가상각누계액 (9,731,965,223) (9,117,830,419) (9,111,965,286) 기계장치 73,210,126,520 66,715,918,359 71,139,681,172 감가상각누계액 (59,658,929,519) (56,956,422,628) (60,726,376,881) 차량운반구 1,800,339,196 1,856,578,306 1,670,746,177 감가상각누계액 (1,372,011,094) (1,219,285,545) (1,082,942,072) 기타유형자산 7,082,988,806 6,817,954,328 6,621,721,310 감가상각누계액 (6,236,126,905) (6,078,344,884) (6,010,302,269) 건설중인자산 8,864,330,051 1,738,665,201 1,397,624,820 사용권자산 54,869,576 사용권자산 77,884,803 상각누계액 (23,015,227) 투자부동산 17,376,612,935 18,165,469,351 18,616,319,293 영업권 이외의 무형자산 6,241,217,839 6,276,987,839 6,276,987,839 기타무형자산 6,241,217,839 6,276,987,839 6,276,987,839 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 120,655,009,281 115,868,686,305 113,468,686,305 종속기업에 대한 투자자산 64,913,804,279 67,313,804,279 64,913,804,279 조인트벤처에 대한 투자자산 3,337,790,000 3,337,790,000 3,337,790,000 관계기업에 대한 투자자산 52,403,415,002 45,217,092,026 45,217,092,026 기타비유동금융자산 11,268,683,372 11,406,748,608 13,032,036,464 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 지정 지분상품 투자 11,266,683,372 11,308,118,920 12,933,406,776 장기금융상품 2,000,000 2,000,000 2,000,000 임차보증금 96,629,688 96,629,688 자산총계 415,235,310,048 370,350,323,497 324,588,967,773 부채 유동부채 52,998,520,049 36,658,153,542 27,816,442,119 매입채무 및 기타유동채무 47,413,598,052 27,540,897,750 20,404,720,393 단기매입채무 40,822,006,554 20,112,390,956 15,373,851,126 단기미지급금 5,033,918,932 3,788,417,104 3,332,762,479 단기미지급비용 1,325,806,890 3,501,298,160 1,569,246,530 단기예수금 111,221,650 108,994,830 123,029,030 단기선수금 120,644,026 29,796,700 5,831,228 미지급배당금 당기법인세부채 5,522,180,068 9,048,854,957 7,268,791,353 기타유동금융부채 62,741,929 68,400,835 142,930,373 유동금융보증부채 36,078,385 68,400,835 142,930,373 유동리스부채 26,663,544 비유동부채 3,426,122,733 6,581,696,839 6,250,918,589 장기매입채무 및 기타비유동채무 2,045,944,838 1,587,666,134 592,261,503 장기미지급비용 352,736,317 장기임대보증금 1,693,208,521 1,587,666,134 592,261,503 기타비유동금융부채 31,102,732 비유동리스부채 31,102,732 퇴직급여부채 74,998,391 25,533,720 86,943,793 확정급여채무의현재가치 12,841,758,653 11,668,155,019 10,292,244,498 사외적립자산의공정가치 (12,766,760,262) (11,642,621,299) (10,205,300,705) 이연법인세부채 1,274,076,772 4,968,496,985 5,571,713,293 부채총계 56,424,642,782 43,239,850,381 34,067,360,708 자본 자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 보통주자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 자본잉여금 8,923,433,458 8,923,433,458 8,923,433,458 주식발행초과금 8,714,828,806 8,714,828,806 8,714,828,806 기타자본잉여금 208,604,652 208,604,652 208,604,652 기타자본구성요소 (4,996,762,454) (4,996,762,454) (4,996,762,454) 자기주식 (4,996,762,454) (4,996,762,454) (4,996,762,454) 기타포괄손익누계액 5,376,220,501 7,166,504,986 8,434,229,513 이익잉여금(결손금) 338,704,895,761 305,214,417,126 267,357,826,548 이익준비금 5,401,440,000 5,401,440,000 5,401,440,000 임의적립금 8,313,542,116 8,313,542,116 8,313,542,116 미처분이익잉여금(미처리결손금) 324,989,913,645 291,499,435,010 253,642,844,432 자본총계 358,810,667,266 327,110,473,116 290,521,607,065 자본과부채총계 415,235,310,048 370,350,323,497 324,588,967,773 손익계산서 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 36 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 수익(매출액) 388,461,229,289 296,324,599,050 240,070,313,971 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 379,012,004,388 288,034,040,667 231,961,944,503 용역의 제공으로 인한 수익(매출액) 9,449,224,901 8,290,558,383 8,108,369,468 매출원가 327,059,615,655 223,869,570,403 190,046,243,530 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 323,593,820,268 220,752,506,059 186,983,142,443 용역의 제공으로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 3,465,795,387 3,117,064,344 3,063,101,087 매출총이익 61,401,613,634 72,455,028,647 50,024,070,441 판매비와관리비 18,736,145,306 21,816,362,289 18,322,061,700 급여 6,353,498,962 7,076,782,860 5,887,121,733 퇴직급여 456,770,482 446,292,736 423,644,787 복리후생비 1,249,527,547 1,086,620,297 889,834,587 보험료 37,666,769 36,754,025 32,808,560 감가상각비 818,318,764 875,314,615 929,045,920 리스자산상각비 7,829,100 지급수수료 2,153,850,542 2,341,892,298 2,238,741,712 교육훈련비 114,963,380 141,358,475 113,161,929 차량유지비 110,375,537 95,125,346 99,208,275 도서인쇄비 29,931,598 36,186,423 32,367,142 업무추진비 184,025,490 156,367,560 160,650,874 통신비 83,728,597 77,271,065 72,092,770 운반보관비 4,657,262,999 7,754,283,709 6,029,073,430 판매부대비 511,338,983 371,510,814 56,516,010 협회비 192,627,336 177,282,504 177,673,157 잡비 26,438,746 25,153,382 21,671,250 세금과공과 863,730,462 314,408,109 308,120,020 소모품비 234,115,180 282,608,027 134,668,945 수도광열비 79,427,482 74,829,947 80,192,373 수선유지비 339,927,660 303,870,872 464,673,501 경상개발비 157,055,524 38,857,450 34,033,720 여비교통비 73,734,166 103,591,775 136,761,005 영업이익(손실) 42,665,468,328 50,638,666,358 31,702,008,741 기타이익 223,875,614 254,863,813 883,749,385 투자부동산처분이익 125,177,490 101,511,992 유형자산처분이익 35,906,091 147,790,623 603,249,153 재고자산처분이익 6,866,224 68,270,136 3,850,504 잡이익 55,925,809 38,803,054 64,225,533 무형자산처분이익 38,786,929 무형자산손상차손환입 72,125,274 기타손실 253,918,278 398,384,029 1,081,330,994 유형자산처분손실 4,539,416 77,479,678 43,974,898 재고자산처분손실 58,367,439 재고자산폐기손실 98,130,052 816,000 무형자산처분손실 770,000 5,830,000 투자부동산처분손실 2,634,590 기부금 24,420,000 318,035,000 16,810,000 잡손실 65,056,781 2,869,351 1,013,900,096 금융수익 1,679,874,809 1,645,019,423 1,503,416,514 이자수익 531,850,789 423,058,391 467,798,308 배당금수익(금융수익) 968,780,550 972,779,550 867,114,900 외화환산이익(금융수익) 1,298,723 320,495 12,973 외환차익(금융수익) 33,154,797 5,493,640 1,968,086 지급보증손실환입 32,322,450 243,367,347 166,522,247 금융보증(계약)수익 112,467,500 금융원가 13,256,051 272,353,280 316,876,404 이자비용 721,467 외화환산손실(금융원가) 715,253 32,374,851 외환차손(금융원가) 11,819,331 71,140,620 7,423,784 지급보증손실 168,837,809 309,452,620 법인세비용차감전순이익(손실) 44,302,044,422 51,867,812,285 32,690,967,242 법인세비용 8,101,162,713 11,611,812,572 9,302,120,439 계속영업이익(손실) 36,200,881,709 40,255,999,713 23,388,846,803 당기순이익(손실) 36,200,881,709 40,255,999,713 23,388,846,803 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,759 1,956 1,136 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,759 1,956 1,136 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,759 1,956 1,136 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,759 1,956 1,136 포괄손익계산서 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 36 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 당기순이익(손실) 36,200,881,709 40,255,999,713 23,388,846,803 기타포괄손익 (2,442,628,259) (1,609,074,362) 1,608,400,539 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (2,442,628,259) (1,609,074,362) 1,608,400,539 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (652,343,774) (341,349,835) (138,989,226) 기타포괄손익 - 공정가치금융자산평가손익 (1,790,284,485) (1,267,724,527) 1,747,389,765 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 총포괄손익 33,758,253,450 38,646,925,351 24,997,247,342 자본변동표 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 36 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 4,996,762,454 11,305,794,459 240,518,043,910 266,553,389,373 당기순이익(손실) 23,388,846,803 23,388,846,803 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 1,747,389,765 1,747,389,765 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 (4,618,954,711) 4,618,954,711 보험수리적손익 (138,989,226) (138,989,226) 배당금지급 (1,029,029,650) (1,029,029,650) 자본 증가(감소) 합계 (2,871,564,946) 26,839,782,638 23,968,217,692 2019.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 4,996,762,454 8,434,229,513 267,357,826,548 290,521,607,065 2020.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 4,996,762,454 8,434,229,513 267,357,826,548 290,521,607,065 당기순이익(손실) 40,255,999,713 40,255,999,713 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,267,724,527) (1,267,724,527) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 보험수리적손익 (341,349,835) (341,349,835) 배당금지급 (2,058,059,300) (2,058,059,300) 자본 증가(감소) 합계 (1,267,724,527) 37,856,590,578 36,588,866,051 2020.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 (4,996,762,454) 7,166,504,986 305,214,417,126 327,110,473,116 2021.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 (4,996,762,454) 7,166,504,986 305,214,417,126 327,110,473,116 당기순이익(손실) 36,200,881,709 36,200,881,709 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,790,284,485) (1,790,284,485) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 보험수리적손익 (652,343,774) (652,343,774) 배당금지급 (2,058,059,300) (2,058,059,300) 자본 증가(감소) 합계 (1,790,284,485) 33,490,478,635 31,700,194,150 2021.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,923,433,458 (4,996,762,454) 5,376,220,501 338,704,895,761 358,810,667,266 현금흐름표 제 38 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 37 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 36 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 11,323,186,464 50,878,687,672 26,635,081,305 당기순이익(손실) 36,200,881,709 40,255,999,713 23,388,846,803 당기순이익조정을 위한 가감 14,079,095,235 17,464,778,387 14,605,110,270 법인세비용 8,101,162,713 11,611,812,572 9,302,120,439 퇴직급여 1,064,647,569 1,085,843,784 1,026,198,781 감가상각비 6,078,860,698 6,161,908,370 6,249,303,809 리스자산상각비 23,015,227 재고자산감모손실 17,653,566 21,330,700 14,428,470 재고자산평가손실 712,015,825 227,295,379 99,211,632 재고자산폐기손실 98,130,052 816,000 재고자산처분손실 58,367,439 지급보증손실 168,837,809 309,452,620 외화환산손실 715,253 32,374,851 유형자산처분손실 4,539,416 77,479,678 43,974,898 무형자산처분손실 770,000 5,830,000 투자부동산처분손실 2,634,590 이자비용 721,467 무형자산손상차손환입 (72,125,274) 투자부동산처분이익 (125,177,490) (101,511,992) 외화환산이익 (1,298,723) (320,495) (12,973) 유형자산처분이익 (35,906,091) (147,790,623) (603,249,153) 지급보증손실환입 (32,322,450) (243,367,347) (166,522,247) 재고자산처분이익 (6,866,224) (68,270,136) (3,850,504) 무형자산처분이익 (38,786,929) 재고자산평가손실환입 (381,936,263) (66,518,214) (125,254,099) 이자수익 (531,850,789) (423,058,391) (467,798,308) 배당금수취 (968,780,550) (972,779,550) (867,114,900) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (25,737,355,583) 1,736,523,150 (2,780,157,750) 단기매출채권의 감소(증가) (32,473,707,947) (8,437,110,901) 5,504,633,460 단기미수금의 감소(증가) (110,317,470) 55,054,731 12,984,748 단기선급금의 감소(증가) (334,054,700) 272,291,040 612,119,799 단기선급비용의 감소(증가) 610,471 (3,259,123) 9,411,360 기타유동비금융자산의 감소(증가) (2,502,689,808) 302,741,860 (670,841,817) 재고자산의 감소(증가) (7,579,361,065) 2,825,040,992 748,916,351 장기임대보증금의 증가(감소) 105,542,387 995,404,631 (1,106,375,670) 장기미지급비용의 증가(감소) 352,736,317 단기매입채무의 증가(감소) 20,709,615,598 4,915,167,863 (5,327,209,943) 단기미지급비용의 증가(감소) (2,175,491,270) 1,932,051,630 (1,645,767,570) 단기예수금의 증가(감소) 2,226,820 (14,034,200) 17,494,360 단기선수금의 증가(감소) 90,847,326 23,965,472 (2,508,664) 미지급금의 증가(감소) 28,208,828 454,091,005 750,335,396 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (838,540,100) (1,322,104,570) (208,305,580) 퇴직금의 지급 (1,012,980,970) (262,777,280) (1,475,043,980) 이자수취(영업) 445,817,405 429,730,661 482,755,533 이자지급(영업) (721,467) 배당금수취(영업) 968,780,550 972,779,550 867,114,900 법인세납부(환급) (14,633,311,385) (9,981,123,789) (9,928,588,451) 투자활동현금흐름 (41,059,662,478) (24,092,049,856) (19,704,487,667) 임차보증금의 감소 10,300,000 토지의 처분 643,840,848 597,555,000 구축물의 처분 2,732,326 건물의 처분 319,235,593 기계장치의 처분 7,000,000 11,833,494 차량운반구의 처분 28,909,091 10,090,910 87,272,727 기타유형자산의 처분 59,313,334 투자부동산의 처분 462,677,234 419,982,584 단기금융상품의 처분 52,000,000,000 무형자산의 처분 35,000,000 675,909,091 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 7,272,993,208 임차보증금의 증가 (33,852,662) 토지의 취득 (1,005,968,250) (6,396,992,290) (28,468,080) 건물의 취득 (11,400,000) (1,517,522,630) (3,065,940) 구축물의 취득 (3,018,000) (44,391,600) (65,424,000) 기계장치의 취득 (284,750) (129,148,400) (163,218,210) 차량운반구의 취득 (74,757,209) (372,573,814) (505,181,046) 건설중인자산의 취득 (13,944,504,350) (3,935,687,881) (6,756,860,197) 기타유형자산의 취득 (489,639,637) (328,213,926) (188,399,164) 무형자산의 취득 (955,570,000) 단기금융상품의 취득 (71,000,000,000) (10,000,000,000) 공정가치 측정 지분상품의 취득 (2,253,800,969) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (4,786,322,976) (2,400,000,000) (1,000,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (19,106,579,460) 재무활동현금흐름 (2,078,177,827) (2,058,059,300) (1,029,917,334) 배당금지급 (2,058,059,300) (2,058,059,300) (1,029,029,650) 임대보증금의 증가 300,000 임대보증금의 감소 (1,187,684) 리스부채의 상환 (20,118,527) 현금및현금성자산의순증가(감소) (31,814,653,841) 24,728,578,516 5,900,676,304 기초현금및현금성자산 62,415,022,155 37,686,443,639 31,785,767,335 기말현금및현금성자산 30,600,368,314 62,415,022,155 37,686,443,639 5. 재무제표 주석 제 38 기 : 2021년 12월 31일 현재 제 37 기 : 2020년 12월 31일 현재 한국알콜산업주식회사 1. 일반사항 한국알콜산업주식회사(이하 '당사')는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14, 공장은 울산광역시 남구 상개로 66 에 소재하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 (주)케이씨엔에이와 특수관계자가 38.58%의 지분을 소유하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준 당사는 국제회계기준위원회 의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분 은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이 후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩 니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 부문별 보고 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다( 주석 4 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다. 2.2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다. (3) 표시통화로의 환산당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 당사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 당사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2.2.4 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2.2.5 금융자산 ( 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주 로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용' 으로 표시하고손상차손은 ' 기타비용' 로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익 계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용' 로 표시합니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자 산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 아 니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. 2.2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습 니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.2.8 유형자산 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8 ~ 30년 정액법 구축물 15 ~ 30년 정액법 기계장치 6 ~ 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다. 2.2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2.2.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.11 무형자산 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 당사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 종속, 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정된 경제적 내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있 습니다. 구분 내용연수 회원권 비한정 2.2.12 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다. 2.2.13 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 당사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.2.14 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. (1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다. (2) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.(3) 금융보증부채당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.(4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.(5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (6) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. 2.2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.2.2.16 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 범위 내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.2.17 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 2.2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다. 2.2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.2.20 자기주식당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2.2.21 수익인식 수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장 려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.2.22 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. (1) 리스이용자의 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (2) 리스제공자로서의 회계처리 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. 2.2.23 주당이익당사는 보통주의 기본(희석)주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.2.24 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(2) 환위험관리당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.(3) 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있지 않은 상황으로 이자율위험에 노출되어 있지 않으나, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (4) 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. (5) 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위 하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등 이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. (6) 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 2.2.25 재무제표의 승인 당사의 재무제 표는 2022년 2 월 16일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.3.1 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.2 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.3 법인세당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 3.4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있으며, 모든 가정은 매 보고기간말 마 다 검토됩니다. 4. 영업부문 (1) 영업부문의 식별 당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. (2) 지역에 대한 정보당사의 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요고객 당기 전기 AAA사 229,146,145 148,266,300 BBB사 37,267,183 41,901,300 CCC사 42,961,770 29,703,134 5. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기업자유예금 등 1,144,366 54,798,316 MMDA 10,000,000 - RP 1,556,003 7,616,706 전자단기사채 17,900,000 - 합 계 30,600,368 62,415,022 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금 성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 당사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. (2) 사용제한 금융상품 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 2,000 2,000 당좌개설보증금 6 . 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 및 기타채권: 금융자산: 단기매출채권 95,437,528 - 95,437,528 62,963,237 - 62,963,237 단기미수금 470,512 (142,257) 328,255 360,194 (142,257) 217,937 미수수익 107,319 - 107,319 21,285 - 21,285 금융자산 소계 96,015,358 (142,257) 95,873,101 63,344,716 (142,257) 63,202,459 비금융자산: 선급급 1,340,023 - 1,340,023 - - - 선급비용 145,628 - 145,628 146,239 - 146,239 비금융자산 소계 1,485,651 - 1,485,651 146,239 - 146,239 매출채권 및 기타채권 계 97,501,010 (142,257) 97,358,753 63,490,955 (142,257) 63,348,698 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 미수금 미수금 기초금액 142,257 142,257 대손충당금 설정(환입) - - 기말금액 142,257 142,257 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 미만 95,856,008 63,202,459 3개월~6개월 17,093 - 6개월 초과 142,257 142,257 합 계 96,015,358 63,344,716 7. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 90,585 (3,464) 87,120 28,690 - 28,690 제품 9,196,620 (139,749) 9,056,870 6,595,866 (144,671) 6,451,194 원재료 6,713,366 (412,864) 6,300,503 4,884,403 (81,326) 4,803,076 저장품 367,016 - 367,016 372,335 - 372,335 미착품 6,270,105 - 6,270,105 3,344,322 - 3,344,322 합 계 22,637,692 (556,077) 22,081,614 15,225,615 (225,998) 14,999,618 8. 기타금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당기말 전기말 기타금융자산: 유동자산 임차보증금 120,182 - 단기금융상품 29,000,000 10,000,000 소 계 29,120,182 10,000,000 비유동자산 장기금융상품 2,000 2,000 임차보증금 - 96,630 기타포괄손익-공정가치금융자산 11,266,683 11,308,119 소 계 11,268,683 11,406,749 합 계 40,388,866 21,406,749 상기 장기금융상품은 당좌개설보증금으로서 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 ① 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,308,119 12,933,407 취득 2,253,801 - 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (2,295,237) (1,625,288) 기말금액 11,266,683 11,308,119 ② 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성 있는 지분증권 - 1,149,046 - 1,257,019 시장성 없는 지분증권 - 10,117,637 - 10,051,100 계 - 11,266,683 - 11,308,119 ③ 보고기간종료일 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 지분율 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 (*1) (주)코엔텍 0.27% 66,650 1,149,046 1,149,046 66,650 1,257,019 1,257,019 소계 66,650 1,149,046 1,149,046 66,650 1,257,019 1,257,019 시장성 없는 지분증권 (*2) (주)한주 2.55% 144,000 4,771,037 4,771,037 144,000 5,423,645 5,423,645 서안주정(주) 10.06% 797,267 2,392,796 2,392,796 797,267 3,509,283 3,509,283 대한주정판매(주) 8.09% 662,375 281,414 281,414 662,375 699,582 699,582 (주)울산방송 1.50% 450,000 418,590 418,590 450,000 418,590 418,590 PIXELLIGENT 3.67% 2,253,801 2,253,801 2,253,801 - - - 소계 4,307,443 10,117,637 10,117,637 2,053,642 10,051,100 10,051,100 합계 4,374,093 11,266,683 11,266,683 2,120,292 11,308,119 11,308,119 (*1) 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다.(*2) 시장성 없는 지분증권 중 중요성, 취득기간 등을 고려하여 (주)울산방송 및 PIXELLIGENT 의 경우, 공정가치로 측정하지 않았습니다. ④ 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초잔액 9,187,827 10,813,115 평가감액 (2,295,237) (1,625,288) 기말잔액 6,892,590 9,187,827 자본에 가감되는 법인세효과 (1,516,370) (2,021,322) 계 5,376,221 7,166,505 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 (1,790,284천원 ) 과 ( 1,267,725 천원 )입니 다 . ⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산은 없습니다. 9. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 37,131,643 - 37,131,643 건물 22,335,364 (12,871,794) 9,463,570 구축물 16,047,547 (9,731,965) 6,315,581 기계장치 73,210,127 (59,658,930) 13,551,197 차량운반구 1,800,339 (1,372,011) 428,328 기타의유형자산 7,082,989 (6,236,127) 846,862 건설중인자산 8,864,330 - 8,864,330 합 계 166,472,338 (89,870,827) 76,601,511 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 37,131,643 - 37,131,643 건물 22,323,964 (12,150,779) 10,173,185 구축물 15,433,235 (9,117,830) 6,315,404 기계장치 66,715,918 (56,956,423) 9,759,496 차량운반구 1,856,578 (1,219,286) 637,293 기타의유형자산 6,817,954 (6,078,345) 739,609 건설중인자산 1,738,665 - 1,738,665 합 계 152,017,957 (85,522,662) 66,495,295 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 37,131,643 - - - - 37,131,643 건물 10,173,185 11,400 - - (721,015) 9,463,570 구축물 6,315,404 3,018 763,055 (3) (765,893) 6,315,581 기계장치 9,759,496 285 7,287,080 (23) (3,495,640) 13,551,197 차량운반구 637,293 74,757 - (2) (283,720) 428,328 기타의유형자산 739,609 345,738 129,900 (4,514) (363,871) 846,862 건설중인자산 1,738,665 15,305,699 (8,180,035) - - 8,864,330 합 계 66,495,295 15,740,897 - (4,542) (5,630,139) 76,601,511 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 31,310,538 6,396,992 - (575,887) - 37,131,643 건물 9,743,337 1,517,523 - (311,069) (776,606) 10,173,185 구축물 6,555,007 44,392 516,702 (66,762) (733,934) 6,315,404 기계장치 10,413,304 97,248 2,718,741 (127) (3,469,670) 9,759,496 차량운반구 587,804 372,574 - (3,772) (319,313) 637,293 기타의유형자산 611,419 467,278 77,000 (4,552) (411,536) 739,609 건설중인자산 1,397,625 3,653,483 (3,312,443) - - 1,738,665 합 계 60,619,034 12,549,489 - (962,170) (5,711,058) 66,495,295 (3) 감가상각비 중 매출원가에 4,917,810천원( 전 기 4,938,228 천원), 판매비와관리비에 712,329천원 (전기 772, 830천원)이 포함되어 있습니다. (4) 보험가입자 산 당기말 현재 당사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액 은 277,564,744천원 ( 전기 말 2 52,094,745천원) 입니다 . 10. 리 스 (1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 차량운반구 54,870 - 합 계 54,870 - (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 26,664 - 비유동 31,103 합 계 57,766 - 당기 중 증가된 사용권자산은 77,885천원입니다. (2) 당기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 차량운반구 23,015 - 합 계 23,015 - 리스부채에 대한 이자비용 (금융비용에 포함) 721 - 단기리스료 (관리비에 포함) 215,768 189,402 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 (매출원가 및 관리비에 포함) 38,848 28,960 당기 중 리스부채 및 단기리스, 소액자산리스 등과 관련하여 발생한 리스의 총 현금유출액은 274,735천원(전기 218,786천원)입니다. 11. 투 자부동산 (1) 당기와 전기 중 당사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 6,926,006 - - (279,676) - 6,646,329 건물 11,239,463 - - (60,458) (448,722) 10,730,283 합계 18,165,469 - - (340,134) (448,722) 17,376,613 ② 전기 (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 6,926,006 - - - - 6,926,006 건물 11,690,313 - - - (450,850) 11,239,463 합계 18,616,319 - - - (450,850) 18,165,469 (2) 감가상각비 중 매출원가에 342,732천원(전기 348,365천원), 판매비와관리비에 105,990천 원( 전기 102,485천원) 이 포함되어 있습니다 . (3) 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 투자부동산 당기말 전기말 토지 (*1) 6,646,329 6,926,006 건물 (*1) 10,730,283 11,239,463 (*1) 토지 및 건물은 용인시 공세동 등에 소재하는 임대목적 부동산으로 매매사례 및 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정하 기 어려워 장부금액을공정가치의 대용치로 측정하였습니다. (4) 당기 와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 3,755,735 3,715,724 운영/유지보수비용 522,817 606,117 투자부동산처분이익 125,177 - 투자부동산처분손실 2,635 - 12. 무형 자산 당기와 전기 중 발생한 무형자산(회원권)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당기 전기 기초금액 6,276,988 6,276,988 증가액(취득) - - 감소액(처분) (35,770) - 손상차손환입/손상차손 (*1) - - 기말금액 6,241,218 6,276,988 (*1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 13. 종속기업 , 공동기업 및 관계기업 투자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 구분 결산월 지분율 당기말 전기말 Soosan Corporation 종속기업 12월 100.00% 45,807,225 45,807,225 (주)신디프 종속기업 12월 69.96% 19,106,579 19,106,579 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 12월 26.13% 38,884,335 38,017,092 (주)진솔원 (*1) 관계기업 12월 40.00% 10,800,000 9,600,000 ENF China Holdings 관계기업 12월 10.00% 2,719,080 - (주)팸테크놀로지 공동기업 12월 14.13% 1,412,790 1,412,790 (주)와이즈켐 (*1) 공동기업 12월 38.50% 1,925,000 1,925,000 합계 120,655,009 115,868,686 (*1) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 당사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산의 주요재무정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 Soosan Corporation 종속기업 75,501,052 32,218,092 43,282,961 6,768,327 272,927 3,819,330 (주)신디프 종속기업 56,778,376 30,495,132 26,283,244 106,664,996 7,447,681 7,302,671 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 578,994,198 236,554,070 342,440,128 521,838,137 16,731,368 21,814,585 (주)진솔원 관계기업 22,402,958 222,308 22,180,650 1,713,107 (1,764,279) (1,769,324) ENF China Holdings 관계기업 79,850,839 29,094,419 50,756,420 69,013,609 1,236,552 6,346,172 (주)팸테크놀로지 공동기업 40,867,778 24,921,145 15,946,633 53,798,086 1,847,242 1,852,024 (주)와이즈켐 공동기업 18,874,720 7,931,630 10,943,090 12,756,819 3,230,964 3,230,964 ② 전기 (단위: 천원) 회 사 명 구분 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 Soosan Corporation 종속기업 69,827,295 30,363,665 39,463,630 6,494,875 (1,053,733) (3,564,748) (주)신디프 종속기업 41,757,790 24,245,342 17,512,447 68,992,742 4,776,409 4,776,409 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 463,470,437 148,988,519 314,481,918 486,607,223 46,214,826 45,226,839 (주)진솔원 관계기업 21,532,084 356,463 21,175,621 957,434 (965,271) (965,271) (주)팸테크놀로지 공동기업 41,612,404 27,517,796 14,094,608 56,638,898 1,157,524 1,170,837 (주)와이즈켐 공동기업 8,600,818 1,688,692 6,912,126 7,163,452 873,081 873,081 (3) 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 Soosan Corporation 100.00% 32,066,581 43,282,961 45,807,225 32,066,581 39,463,630 45,807,225 (주)신디프 69.96% 19,106,579 18,388,643 19,106,579 19,106,579 12,252,298 19,106,579 (주)이엔에프테크놀로지 26.13% 35,797,076 86,627,024 38,884,335 35,797,076 80,401,180 38,017,092 (주)진솔원 40.00% 9,600,000 8,963,546 10,800,000 9,600,000 8,477,992 9,600,000 ENF China Holdings 10.00% 2,719,080 5,075,642 2,719,080 - - - (주)팸테크놀로지 14.13% 1,412,790 2,252,924 1,412,790 1,412,790 1,991,272 1,412,790 (주)와이즈켐 38.50% 1,925,000 4,213,090 1,925,000 1,925,000 3,168,058 1,925,000 한편, 보고기간종료일 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유주식수(주) 3,733,642 3,703,417 주당시장가격(원) 34,250 47,650 공정가치 127,877,239 176,467,820 14. 기타 비금융자산 보고기간종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 부가세대급금 3,876,489 1,373,799 15. 매입 채무 및 기타채무, 기타금융부채 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 및 기타채무: 금융부채 단기매입채무 40,822,007 20,112,391 단기미지급금 5,033,919 3,788,417 미지급비용 1,325,807 3,501,298 금융부채 소계 47,181,732 27,402,106 비금융부채 선수금 120,644 29,797 예수금 111,222 108,995 비금융부채 소계 231,866 138,792 매입채무 및 기타채무 계 47,413,598 27,540,898 기타금융부채: 유동금융부채 금융보증부채 36,078 68,401 유동성리스부채 26,664 - 유동금융부채 소계 62,742 68,401 비유동금융부채 장기임대보증금 1,693,209 1,587,666 장기미지급비용 352,736 - 리스부채 31,103 - 비유동금융부채 소계 2,077,048 1,587,666 기타금융부채 계 2,139,789 1,656,067 상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 15일입니다. 당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주 석 26 에 기술하였습니다. 16. 파 생상품 당사는 신한은행과 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약을 체결하였으나 보고기간종료일 현재 잔여계약은 없습니다. 17. 차 입금 보고기간종료일 현재 장 ㆍ단기차입금은 없습니다. 18. 퇴직급여18.1 확정급여제도 당사는 종업원을 위하 여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다 . (1) 보고기간종료일 현재 확정 급여부 채 로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,841,759 11,668,155 사외적립자산의 공정가치 (12,766,760) (11,642,621) 확정 급여부 채 74,998 25,534 (2) 확정급여채무 의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,668,155 10,292,244 당기근무원가 1,042,234 979,185 이자원가 278,088 208,034 관계사 전입 102,018 14,974 보험수리적손익 764,244 436,495 퇴직급여지급액 (1,012,981) (262,777) 기말금액 12,841,759 11,668,155 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 11,642,621 10,205,301 사외적립자산의 기대수익 277,427 206,208 재측정손익 (72,094) (1,133) 운용관리수수료 (21,752) (19,951) 사외적립자산 납입액 1,800,000 1,500,000 퇴직급여지급액 (961,460) (262,777) 계열사로부터 전입 102,018 14,974 기말금액 12,766,760 11,642,621 (4) 확정 급여부 채 와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,042,234 979,185 이자원가 278,088 208,034 사외적립자산의 기대수익 (277,427) (206,208) 운용관리수수료 21,752 19,951 계 1,064,648 1,000,962 상기 확정 급여부 채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 438,407 433,499 제조원가 601,275 538,901 용역원가 24,965 28,562 계 1,064,648 1,000,962 (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 현금및현금성자산 12,694,401 11,568,804 국민연금전환금 72,359 73,817 계 12,766,760 11,642,621 (6) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기대임금상승률 4.60% 4.00% 할인율 3.25% 2.59% 사외적립자산의 기대수익률 3.25% 2.59% (7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 1% 상승시 1% 하락시 할인율 변화에 따른 민감도 할인율 변화에 따른 확정급여채무 증감 12,116,862 13,663,165 확정급여채무 증감률 94% 106% 임금상승률 변화에 따른 민감도 임금상승률 변화에 따른 확정급여채무 증감 13,644,424 12,118,659 확정급여채무 증감률 106% 94% 18.2 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 84,124천원(전기 84,882천원) 입니다. 19. 당기법 인세 및 이연법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 11,532,594 11,761,187 기간손익에 대한 당기법인세부담액 11,445,919 13,195,058 당기에 인식한 조정사항 86,675 (1,433,871) 이연법인세 (3,005,474) (149,375) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (3,694,420) (603,216) 자본에 직접 반영된 법인세비용 688,946 453,841 법인세비용 8,527,120 11,611,813 (2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액 등 차감후 금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (2,295,237) 504,952 (1,790,284) 보험수리적손익 (836,338) 183,994 (652,344) 합계 (3,131,575) 688,946 (2,442,628) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액 등 차감후 금액 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (1,625,288) 357,563 (1,267,725) 보험수리적손익 (437,628) 96,278 (341,350) 합계 (2,062,916) 453,841 (1,609,074) (3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 44,302,044 51,867,812 적용세율에 따른 법인세 10,259,095 12,090,011 조정사항 ―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 19,265 41,582 ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 86,675 (1,433,871) ―기타 (1,837,915) 914,090 법인세비용 8,527,120 11,611,813 유효세율 19.2% 22.4% (4) 당기 및 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 472,010 49,462 521,472 114,724 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속기업투자 (13,740,644) - (13,740,644) - 관계기업투자 (2,220,016) - (2,220,016) (488,404) 미수수익 (21,285) (86,033) (107,319) (23,610) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 225,998 330,080 556,077 122,337 업무용승용차 감가상각비 283,708 125,832 409,539 90,099 업무용승용차 처분손실 74,597 (16,000) 58,597 12,891 지급보증손실 68,401 (32,322) 36,078 7,937 연차충당부채 262,701 338,442 601,143 132,251 퇴직급여 406,242 (305,256) 100,986 22,217 기타장기종업원급여 - 352,736 352,736 77,602 토지 등 452,012 - 452,012 99,443 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (9,187,827) 2,295,237 (6,892,590) (1,516,370) 합 계 (22,584,077) 3,052,175 (19,531,902) (1,274,077) 당기말 현재 종속기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차이 13,740,644천원은예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 529,015 (57,005) 472,010 103,842 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속회사 등 (15,960,660) - (15,960,660) (3,511,345) 미수수익 (27,958) 6,672 (21,285) (4,683) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 65,221 160,777 225,998 49,720 업무용승용차 감가상각비 78,313 205,395 283,708 62,416 업무용승용차 처분손실 - 74,597 74,597 16,411 지급보증손실 - 68,401 68,401 15,048 연차충당부채 - 262,701 262,701 57,794 퇴직급여 (75,950) 482,192 406,242 89,373 토지 등 452,012 - 452,012 99,443 무형자산손상차손 87,125 (87,125) - - 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (10,813,115) 1,625,288 (9,187,827) (2,021,322) 합 계 (25,325,970) 2,741,892 (22,584,077) (4,968,497) (5) 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 비유동성 (1,512,992) (5,086,376) 유동성 238,916 117,879 합 계 (1,274,077) (4,968,497) 20. 자 본 (1) 자본금 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 보통주 주식의 총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행한 주식의 수 21,605,760주 21,605,760주 자본금 10,802,880 10,802,880 (2) 자본잉여금 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 8,714,829 8,714,829 자기주식처분이익 208,604 208,604 합 계 8,923,433 8,923,433 (3) 이익잉여금과 배당금① 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 - 이익준비금 (*1) 5,401,440 5,401,440 임의적립금 8,313,542 8,313,542 미처분이익잉여금 324,563,956 291,499,435 합 계 338,278,938 305,214,417 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. ② 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 305,214,417 267,357,827 보험수리적손익 (652,344) (341,350) 당기순이익 35,774,924 40,256,000 배당금 지급 (2,058,059) (2,058,059) 기말금액 338,278,938 305,214,417 (*1) 당기 및 전기 중 이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급할 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 ①발행주식수 21,605,760주 21,605,760주 ②배당받을주식수 20,580,593주 20,580,593주 ③배당률 20.00% 20.00% ④1주당 배당금 100 100 ⑤배당할금액(②×④) 2,058,059,300 2,058,059,300 ⑥배당수익율(④÷⑧) 0.85% 0.77% ⑦배당성향(⑤÷⑨) 5.75% 5.11% ⑧결산일종가 11,800 13,050 ⑨당기순이익 35,774,924,185 40,255,999,713 (4) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익누계액 5,376,221 7,166,505 자기주식 (4,996,762) (4,996,762) 합 계 379,458 2,169,743 - 자기주식 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 주식수 1,025,167주 1,025,167주 취득가액 4,996,762천원 4,996,762천원 - 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 5,376,221 7,166,505 (5) 이익잉여금처분계산서 (안) (단위 : 천원) 과 목 제 38 (당) 기 제 37 (전) 기 처분예정일: 2022년 3월 29일 처분확정일: 2021년 3월 31일 미처분이익잉여금 324,563,956 291,499,435 전기이월이익잉여금 289,441,376 251,584,785 보험수리적손익 (652,344) (341,350) 당기순이익 35,774,924 40,256,000 이익잉여금 처분액 2,058,059 2,058,059 이익준비금 - - 배당금 (현금배당금(률): 보통주: 당기 100원(20%) 전기 100원(20%)) 2,058,059 2,058,059 차기이월 미처분이익잉여금 32,2505,897 289,441,376 21. 영업 이익(1) 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 제품매출액 376,364,000 283,405,548 상품매출액 2,648,005 4,628,492 기타매출액 9,449,225 8,290,558 합 계 388,461,229 296,324,599 (2) 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 (1) 제품매출원가 321,352,384 217,275,879 기초제품재고액 6,595,866 10,492,076 당기제조원가 323,608,869 213,197,561 재고자산평가손실(환입) 326,615 160,777 재고자산감모손실 17,654 21,331 기말제품재고액 (9,196,620) (6,595,866) (2) 상품매출원가 2,241,436 3,476,628 기초상품재고액 28,690 79,771 당기상품매입액 2,299,866 3,425,546 재고자산평가손실 3,464 - 기말상품재고액 (90,585) (28,690) (3) 기타매출원가 3,465,795 3,117,064 합 계 327,059,616 223,869,570 (3) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 6,353,499 7,076,783 퇴직급여 456,770 446,293 복리후생비 1,249,528 1,086,620 교육훈련비 114,963 141,358 여비교통비 73,734 103,592 통신비 83,729 77,271 수도광열비 79,427 74,830 세금과공과 863,730 314,408 감가상각비 818,319 875,315 리스자산상각비 7,829 - 수선유지비 339,928 303,871 보험료 37,667 36,754 업무추진비 184,025 156,368 운반보관비 4,657,263 7,754,284 경상연구개발비 157,056 38,857 지급수수료 2,153,851 2,341,892 도서인쇄비 29,932 36,186 소모품비 234,115 282,608 판매부대비 511,339 371,511 차량유지비 110,376 95,125 협회비 192,627 177,283 잡비 26,439 25,153 합 계 18,736,145 21,816,362 (4) 비용의 성격별 분류 당기와 전 기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (7,081,997) 2,938,879 원재료 및 상품매입액 295,864,666 182,813,137 감가상각 및 무형자산상각 6,078,861 6,161,908 종업원급여 16,932,380 18,475,906 수도광열비 18,746,237 16,969,206 소모품비 등 529,438 544,788 수선유지비 3,214,898 3,891,212 운반비 4,657,263 7,754,284 판매부대비 511,339 371,511 지급수수료 3,344,205 3,697,496 기타비용 2,998,470 2,067,605 합 계 345,795,761 245,685,933 (5) 종 업원급여 종업원급여의 내역는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 12,769,060 14,703,747 퇴직급여원가 1,148,772 1,085,844 복리후생비 3,014,548 2,686,315 합 계 16,932,380 18,475,906 22. 영 업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산처분이익 125,177 - 유형자산처분이익 35,906 147,791 재고자산처분이익 6,866 68,270 잡이익 55,926 38,803 합 계 223,876 254,864 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산처분손실 4,539 77,480 재고자산처분손실 58,367 - 재고자산폐기손실 98,130 - 무형자산처분손실 770 - 투자부동산처분손실 2,635 - 기부금 24,420 318,035 잡손실 65,057 2,869 합 계 253,918 398,384 (3) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 531,851 423,058 배당금수익 968,781 972,780 외화환산이익 1,299 320 외환차익 33,155 5,494 지급보증손실환입 32,322 243,367 금융보증수익 112,468 - 합 계 1,679,875 1,645,019 (4) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자비용 721 - 외화환산손실 715 32,375 외환차손 11,819 71,141 지급보증손실 - 168,838 합계 13,256 272,353 23. 금 융자산과 금융부채의 범주별 분류 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - 30,600,368 30,600,368 30,600,368 장단기금융상품 - 29,002,000 29,002,000 29,002,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 11,266,683 - 11,266,683 11,266,683 매출채권 - 95,437,528 95,437,528 95,437,528 미수금 - 328,255 328,255 328,255 미수수익 - 107,319 107,319 107,319 임차보증금 - 120,182 120,182 120,182 합 계 11,266,683 155,595,652 166,862,336 166,862,336 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 40,822,007 40,822,007 미지급금 5,033,919 5,033,919 미지급비용 1,325,807 1,325,807 리스부채 57,766 57,766 금융보증부채 36,078 36,078 장기임대보증금 1,693,209 1,693,209 장기미지급비용 352,736 352,736 합 계 49,321,522 49,321,522 ② 전기말 (단위: 천원) 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 공정가액 현금및현금성자산 - 62,415,022 62,415,022 62,415,022 장단기금융상품 - 10,002,000 10,002,000 10,002,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 11,308,119 - 11,308,119 11,308,119 매출채권 - 62,963,237 62,963,237 62,963,237 미수금 - 217,937 217,937 217,937 미수수익 - 21,285 21,285 21,285 임차보증금 - 96,630 96,630 96,630 합 계 11,308,119 135,716,111 147,024,230 147,024,230 (단위: 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 20,112,391 20,112,391 미지급금 3,788,417 3,788,417 미지급비용 3,501,298 3,501,298 금융보증부채 68,401 68,401 장기임대보증금 1,587,666 1,587,666 합 계 29,058,173 29,058,173 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 ① 당기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익 인식: 이자수익 - 531,851 - 531,851 배당수익 968,781 - - 968,781 외환차익 - 15,590 17,565 33,155 외화환산이익 - 1,299 - 1,299 지급보증손실환입 - - 32,322 32,322 금융보증이익 - - 112,468 112,468 이자비용 - - (721) (721) 외환차손 - (8,505) (3,314) (11,819) 외화환산손실 - (715) - (715) 소 계 968,781 539,519 158,319 1,666,619 기타포괄손익 인식: 평가손익 (1,790,284) - - (1,790,284) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 금융자산 금융부채 합 계 기타포괄손익- 공정가치금융자산 상각후원가측정 금융자산 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익 인식: 이자수익 - 423,058 - 423,058 배당수익 972,780 - - 972,780 외환차익 - 1,830 3,664 5,494 외화환산이익 - - 320 320 지급보증손실환입 - - 243,367 243,367 외환차손 - (61,013) (10,127) (71,141) 외화환산손실 - (32,077) (297) (32,375) 지급보증손실 - - (168,838) (168,838) 소 계 972,780 331,798 68,089 1,372,666 기타포괄손익 인식: 평가손익 (1,267,725) - - (1,267,725) (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 1,149,046 - 10,117,637 11,266,683 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자산 기타포괄손익- 공정가치금융자산 1,257,019 - 10,051,100 11,308,119 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.당사는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정을 포함하여 재무보고 목적의 공정가치를측정하고 있습니다. 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준 변동을 인식하고 있습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준 3 투입변수 기타포괄손익-공정가치금융자산 서안주정(주) 2,392,796 3 현금흐름할인법 영구성장률 0.0% 가중평균자본비용 10.65% 대한주정판매(주) 281,414 3 현금흐름할인법 영구성장률 0.0% 가중평균자본비용 10.22% (주)한주 4,771,036 3 현금흐름할인법 영구성장률 1.0% 가중평균자본비용 11.99% 24. 주 당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기의 기본주당이익 의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 35,774,924 40,256,000 기타포괄손익 (2,442,628) (1,609,074) - 당기손익으로 재분류되는 않는 항목 (2,442,628) (1,609,074) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (2,295,237) (1,625,288) 보험수리적손익 (836,338) (437,628) 법인세효과 688,946 453,841 총포괄순이익 33,332,296 38,646,925 가중평균유통보통주식수 20,580,593주 20,580,593주 기본주당이익 1,738원 1,956원 기본주당포괄이익 1,620원 1,878원 (2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 당기 : 기초 21,605,760 365/365 21,605,760 자사주 (1,025,167) 365/365 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 전기 : 기초 21,605,760 366/366 21,605,760 자사주 (1,025,167) 366/366 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 (3) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 아니하므로 희석주당이익과 기본주당이익이 동일합니다. 25. 특 수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율 당기 전기 종속기업 Soosan Corporation 100.00% 100.00% (주)신디프 69.96% 69.96% 공동기업 (주)팸테크놀로지 14.13% 14.13% (주)와이즈켐 38.50% 45.83% 관계기업 (주)이엔에프테크놀로지 26.13% 25.97% ENF China Holdings 10.00% - (주)진솔원 40.00% 40.00% 기타특수관계자 (주)케이씨엔에이 - - KCNA PHILIPPINES INC - - KC AND A GLOBAL INC - - 어업법인 어진수산(주) - - (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다. 1) 당 기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 매출 기타수익거래 원재료 매입 기타비용거래 종속기업 (주)신디프 227,799 112,685 - 4,199 관계기업 (주)이엔에프테크놀로지 42,961,770 346,644 1,068,442 568,068 (주)진솔원 9,320 - - 33,575 공동기업 (주)팸테크놀로지 69,768 - - - (주)와이즈켐 - - 3,501,770 - 기타특수관계자 (주)케이씨엔에이 229,146,145 26,659 167,314,813 508,491 어업법인 어진수산(주) 35,238 - - 1,014 KCNA PHILIPPINES INC 581,663 - - - 합 계 273,031,703 485,988 171,885,025 1,115,346 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 매출 기타수익거래 원재료 매입 기타비용거래 유형자산 매입 종속기업 (주)신디프 71,402 - - - - 관계기업 (주)이엔에프테크놀로지 29,703,134 1.141,035 539,756 618,230 - (주)진솔원 46,582 - - 4,920 - 공동기업 (주)팸테크놀로지 41,788 - - - - (주)와이즈켐 - - 1,311,495 - - 기타특수관계자 (주)케이씨엔에이 148,266,300 82,820 125,119,415 404,181 - 어업법인 어진수산(주) 5,575 - - - - KCNA PHILIPPINES INC 1,536,071 - - - - 주요 경영진 - - - - 1,860,000 합 계 179,670,852 1,223,855 126,970,666 1,027,331 1,860,000 2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래와 관련한 주요계정잔액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 종속기업 (주)신디프 18,939 239 - - 8,556 관계기업 (주)이엔에프테크놀로지 5,723,340 134,959 229,308 74,842 512,353 (주)진솔원 1,064 - - 7,604 - 공동기업 (주)팸테크놀로지 4,808 - - - - (주)와이즈켐 - - 294,228 - - 기타특수관계자 (주)케이씨엔에이 65,431,990 10,361 18,657,847 65,222 172,299 어업법인 어진수산(주) 2,378 - - - - KCNA PHILIPPINES INC 582,246 - - - - 합계 71,764,764 145,560 19,181,383 147,668 693,209 ② 전기말 (단위: 천원) 특수관계 구분 회 사 명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 종속기업 (주)신디프 5,305 - - - 6,858 관계기업 (주)이엔에프테크놀로지 3,137,485 102,024 91,070 73,188 425,064 (주)진솔원 3,068 - - - - 공동기업 (주)팸테크놀로지 4,112 - - - - (주)와이즈켐 - - 11,000 - - 기타특수관계자 (주)케이씨엔에이 41,658,399 1,104 8,244,615 40,135 145,744 어업법인 어진수산(주) 309 - - - - KCNA PHILIPPINES INC 491,993 - - - - 주요 경영진 - - - - 1,000,000 합계 45,300,671 103,128 8,346,686 113,323 1,577,666 (4) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 (*1) 1,821,716 1,806,115 (*1) 현직 주요 경영진에 대한 급여, 비화폐성급여 등을 의미합니다. (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위: USD) 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 종속기업 (주)신디프 신한은행 USD 8,760,000 채무 상환시까지 종속기업 (주)신디프 신한은행 USD 840,000 채무 상환시까지 종속기업 (주)신디프 다우 USD 2,400,000 2021.07.31까지 (상호협의에 따라 갱신가능) 26. 위 험관 리 (1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 (A) 56,850,600 43,239,850 자본 (B) 358,384,710 327,110,473 현금및현금성자산 (C) 30,600,368 62,415,022 차입금 (D) - - 부채비율 (A/B) 16% 13% 순차입금비율 (D-C)/B - - 보고기간종료일 현재 차입금이 없어 순차입금비율은 표시하지 아니하였습니다. (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화환산단위: 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 매출채권 491,189 582,304 - - 부채: 매입채무 - - - - (원화환산단위: 천원) 구 분 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 자산: 매출채권 452,199 491,993 - - 부채: 매입채무 4,158 4,524 4,116,000 43,393 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 58,230 (58,230) 48,747 (48,747) JPY - - (4,339) 4,339 (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 리스부채 26,664 31,103 - 57,766 매입채무 40,822,007 - - 40,822,007 미지급금 5,033,919 - - 5,033,919 미지급비용 1,325,807 - - 1,325,807 장기임대보증금 - 1,693,209 - 1,693,209 합 계 47,208,396 1,724,311 - 48,932,707 ③ 신용위험관리 당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다. 가. 보고기간종료일 현재 금융자산의 신용위험 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 30,600,368 62,415,022 장단기금융상품 29,002,000 10,002,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 11,266,683 11,308,119 매출채권 95,437,528 62,963,237 미수금 328,255 217,937 미수수익 107,319 21,285 보증금 120,182 96,630 합 계 166,862,336 147,024,230 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미도래~3개월 95,437,528 62,963,237 3개월초과 6개월이하 - - 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ - - 합 계 95,437,528 62,963,237 ④ 이자율위험 보고기간종료일 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 없습니다. 27. 우발 채무와 약정사 항 (1) 당기말 현 재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 원화한도 외화한도 매출채권담보대출 발행 30,000,000 - 매출채권담보대출 대출 1,000,000 - 선물환 - USD 2,000,000 카드대금 외 400,000 - (2) 당기말 현재 매출채권 중 타인에게 양도ㆍ할인된 어음은 없습니다. 28. 현금 흐름표 (1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다. (2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 35,774,924 40,256,000 당기순이익조정을 위한 가감 (11,232,303) 19,201,302 법인세비용 8,527,120 11,611,813 퇴직급여 1,064,648 1,085,844 감가상각비 6,078,861 6,161,908 리스자산상각비 23,015 - 재고자산폐기손실 98,130 - 재고자산감모손실 17,654 21,331 재고자산평가손실 712,016 227,295 재고자산처분손실 58,367 - 유형자산처분손실 4,539 77,480 무형자산처분손실 770 - 투자자산처분손실 2,635 - 이자비용 721 - 외화환산손실 715 32,375 지급보증손실 - 168,838 유형자산처분이익 (35,906) (147,791) 투자자산처분이익 (125,177) - 재고자산처분이익 (6,866) (68,270) 재고자산평가충당금환입 (381,936) (66,518) 이자수익 (531,851) (423,058) 배당금수익 (968,781) (972,780) 외화환산이익 (1,299) (320) 지급보증손실환입 (32,322) (243,367) 단기매출채권의 감소(증가) (32,473,708) (8,437,111) 단기미수금의 감소(증가) (110,317) 55,055 단기선급금의 감소(증가) (334,055) 272,291 단기선급비용의 감소(증가) 610 (3,259) 기타유동비금융자산의 감소(증가) (2,502,690) 302,742 재고자산의 감소(증가) (7,579,361) 2,825,041 단기매입채무의 증가(감소) 20,709,616 4,915,168 단기미지급금의 증가(감소) 28,209 454,091 단기미지급비용의 증가(감소) (2,175,491) 1,932,052 단기예수금의 증가(감소) 2,227 (14,034) 단기선수금의 증가(감소) 90,847 23,965 장기임대보증금의 증가(감소) 352,736 995,405 장기미지급비용의 증가(감소) 105,542 사외적립자산 공정가치의 감소(증가) (838,540) (1,322,105) 퇴직금의 지급 (1,012,981) (262,777) 영업에서 창출된 현금 24,542,621 59,457,301 (3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 8,180,035 3,312,443 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가 (1,790,284) (1,267,725) 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 정책 당사는 지속적인 회사의 성장을 바탕으로 한 기업가치 증대와 지속적인 현금배당을 주주환원 정책의 최우선 목표로 설정을 하고 있습니다. 장기적 관점에서의 전략적 투자를 통해 회사의 지속적인 성장을 목표로 배당가능이익 내 해당 사업연도의당기순이익등 재무현황, 진행 예정인 투자계획을 고려한 연간 Cash Flow, 사업환경 및 사업전망을 종합적으로 고려하여 배당을 결정하고 있습니다. 현금배당의 경우, 주주환원은 결산배당을 통해 이루어 집니다. 당사는 주주가치 제고를 위한 다양한 주주환원 정책을 수립하도록 노력하겠습니다. 당사의 현금배당은 매년 초 이사회에서 사업연도 재무현황, 연간 Cash Flow, 사업전망을 종합적으로 고려하여 배당규모를 산정을 하며, 결정된 사항은 정기주주총회 전 공시를 통해 주주에게 안내하고 있습니다. 정기 주주총회를 통해 결의된 배당금은 총회일로부터 1개월 이내 지급됩니다. 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제51조 (이익금의 처분) 회사는 매사업연도의 처분 전 이익잉여금을 다음과 같이 처분한다. ① 이익준비금 ② 기타의 법정준비금 ③ 배당금 ④ 임의적립금 ⑤ 기타의 이익잉여금처분액 제52조 (이익배당) ① 이익의 배당은 금전 또는 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제49조 제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회의 결의로 이익배당을 정한다 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제38기 제37기 제36기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 47,725 52,384 31,803 (별도)당기순이익(백만원) 35,775 40,256 23,389 (연결)주당순이익(원) 2,192 2,478 1,545 현금배당금총액(백만원) 2,058 2,058 2,058 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 4.31 3.92 6.47 현금배당수익률(%) 보통주 0.9 0.7 1.3 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 100 100 100 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - * (연결)당기순이익은 지배지분순이익을 표시하였습니다. * (연결) 현금배당성향(%)은 총 현금배당금총액을 (연결)지배지분순이익으로 나누어서 산출한 값입니다 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 8 1.0 1.0 * 상기 연속 결산배당 횟수는 제31기(2014년) 사업연도부터 제38기(2021년) 사업연도까지의 결산배당 횟수입니다. * 평균 배당수익률은 시가배당률을 단순평균하여 계산한 값입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 해당사항 없습니다. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2003년 03월 17일 무상증자 보통주 124,000 5,000 5,000 - 2004년 03월 23일 무상증자 보통주 136,400 5,000 5,000 - 2007년 11월 01일 유상증자(주주우선공모) 보통주 300,080 5,000 34,900 - 2008년 02월 12일 무상증자 보통주 360,096 5,000 5,000 - 2008년 04월 24일 주식분할 보통주 19,445,184 500 500 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 [단위 : 천원, %] 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제38기 매출채권 110,585,162 1,536,973 1.39% 미수금 1,550,085 142,257 9.18% 선급금 1,452,231 83,500 5.75% 합계 113,587,478 1,762,730 1.55% 제37기 매출채권 72,450,766 1,420,483 1.96% 미수금 1,020,626 142,257 13.94% 선급금 86,052 83,500 97.03% 합계 73,557,444 1,646,240 2.24% 제36기 매출채권 61,165,832 1,420,483 2.32% 미수금 844,620 142,257 16.84% 선급금 370,340 83,500 22.55% 합계 62,380,792 1,646,240 2.64% ※제38기, 제37기, 제36기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준임) [단위: 천원] 구 분 제38기 제37기 제36기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,646,240 1,646,240 142,257 2. 순대손처리액(①－②±③) - - 1,503,983 ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - 1,503,983 3. 대손상각비 계상(환입)액 116,490 - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,762,730 1,646,240 1,646,240 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 대차대조표일 현재 매출채권에 대해서는 평균매출채권 잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하고 있으며, 기타채권에 대해서는 과거 경험률에 비추어 중요성의 원칙에 의거 실제 회수 가능성에 의문이 생기는 사건 발생시에만 설정하고 있습니다.- 대손처리기준:매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ담보설정 부실채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우이에 따라 당사의 대손충당금 현황은 아래와 같습니다. [단위: 천원] 계정과목 금액 설정방법 매출채권 1,536,973 실제 대손발생익을 근거로 설정 미수금 142,257 회수가능성에 의문이 생기는 사건이 발생한 채권에 설정 선급금 83,500 회수가능성에 의문이 생기는 사건이 발생한 채권에 설정 계 1,762,730 (4) 제38기 분기 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준임) [단위: 천원] 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 28,222,178 - 1,420,483 29,642,661 특수관계자 80,942,501 - - - 80,942,501 계 109,164,679 - - 1,420,483 110,585,162 구성비율 98.7% 0.0% 0.0% 1.3% 100.0% 주1) 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대출채 권 등 금전소비대차로 인한 채권은 매출채권의 범위에서 제외함주2) 금액은 대손충당금 차감전의 채권 총액임 2. 재고자산 현황 등 연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다.(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [단위: 천원] 사업부문 계정과목 제38기 제37기 제36기 비고 제조 상품 87,121 28,690 79,771 제품 12,438,508 8,933,397 13,072,934 재공품 - - - 원재료 11,321,734 7,816,556 7,299,673 저장품 374,696 380,015 450,249 미착품 7,275,256 3,840,539 2,522,750 소 계 31,497,315 20,999,197 23,425,377 합 계 상품 87,121 28,690 79,771 제품 12,438,508 8,933,397 13,072,934 재공품 - - - 원재료 11,321,734 7,816,556 7,299,673 저장품 374,696 380,015 450,249 미착품 7,275,256 3,840,539 2,522,750 소 계 31,497,315 20,999,197 23,425,377 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 5.5% 4.2% 5.4% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 15.0회 12.7회 10.9회 (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 - 2021년 12월 31일 재고자산 실사 - 당사는 재무상태표일 이후 재고자산에 대한 실사를 하였으며, 재고자산 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이 확인은 재무상태표일 현재 재고자산에서 재고실사일 현재 생산누적(구입누적)과 판매누적(사용누적)을 가감하여 확인을 하였습니다. (나) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 (다) 재고실사시 독립적 전문가 또는 감사인 참여여부 : 참여. (라) 담보제공여부 : 해당없음. (마) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. [단위: 천원] 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 상품 90,585 90,585 (3,464) 87,121