한국알콜 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제34기 2017년 3월 31일 현재
제33기 2016년 3월 31일 현재
한국알콜산업주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국알콜산업주식회사(이하 "당사")는 Soosan Corporation(주석1-1 참조)(이하 한국알콜산업주식회사 및 종속기업을 일괄하여"연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)이엔에프테크놀로지 등 4개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국알콜산업주식회사는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였고, 당사의 본점은 경기도 용인시, 공장은 울산광역시에 소재하고 있습니다. ㈜ 케이 씨엔에이와 특수관계자가 40.72 % 의 지분을 소유하고 있 습 니 다. 당사의 종속기업인 Soosan Corporation(이하 '종속기업')은 미국 Los Angeles에 소재하고 있는 법인으로서 당사가 100%의 지분을 소유하고 있고, 부동산업을 주 사업목적으로 영위하고 있습니다.

1-1 연결대상 종속기업1-1-1 당기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속회사	소재지	지분율(%)	결산월	업종

Soosan Corporation	미국	100.00	12월	부동산업

1-1-2 연결대상 종속기업의 2017년 3월 31일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1)당분기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

Soosan Corporation	56,443,709	11,914,578	44,529,131	1,029,868	54,721	54,721

(2)전기

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

Soosan Corporation	61,108,296	12,949,933	48,158,362	4,743,978	603,583	603,583

1-1-3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2-1 재무제표 작성기준

연결회사는 주식 회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분 은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다.

2-2 유의적인 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.- 연결기준

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2-2-1 종속기업 종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 사업결합이 단계적으로 발생한 경우 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본내에서 회계처리 됩니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다. 2-2-2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.2-2-3 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다.

2-2-4 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당 되 며, 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 2-2-5 비지배지분과의 거래 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 회사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.2-3 부문별 보고 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다( 주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2-4 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2-4-1기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2-5 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.2-6 수익인식연결회사의 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 2-6-1 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2-6-2 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-6-3 기타자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습 니다. 연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2-9 금융상품모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

2-9-1 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(연결회사에서 금융자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법 을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)" 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 연결회사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다.

외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 표시하고 있습니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익" 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 연결회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 손익 계산서에 인식됩니다.

2-9-2 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2-9-3 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다2-9-4 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.2-9-5 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자 산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2-9-6 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

2-9-7 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2-9-8 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권, 미수금을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권등이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다.

- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 이자지급이나 원금상환이 3개월이상 연체

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태

- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료

1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2-9-9 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 연결회사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다.

2-10 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.

2-10-1 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.2-10-2 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.2-10-3 금융보증부채회사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.2-10-4 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.2-10-5 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.2-10-6 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

2-11 유형자산

유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

건물	8 ~ 39.5년	정액법

구축물	15 ~ 30년	정액법

기계장치	6 ~ 8년	정액법

차량운반구	4 ~ 5년	정액법

기타의유형자산	4 ~ 5년	정액법

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타수익(비용)"으로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.2-12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-13 무형자산2-13-1 개별취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2-13-2 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다. ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. ④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-14 비금융자산의 손상회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않는 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.2-15 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결실체의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.2-16 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타수익(비용)"으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.2-16-1 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.

2-17 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2-18 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

2-19 종업원급여

연결회사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2-20 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2-21 주당이익연결회사는 보통주의 기본(희석)주당이익과 포괄주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-22 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

2-23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.

2-23-1 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2-23-2 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

2-24 자기주식연결회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.

2-25 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.2-25-1 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.2-25-2 환위험관리연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.2-25-3 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

2-25-4 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.2-25-5 신용위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.

2-25-6 공정가치연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

3 중요한 회계추정 및 가정 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.3-1 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3-2 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3-3 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 3-4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 모든 가정은 매 보고기간말 마 다 검토됩니다. 3-5 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

4. 부문별 정보

4-1 연결회사의 보고부문은 제공되는 재화와 용역을 기준으로 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

부문	주요 내용	주된 지역

제조부문	주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업	한국

기타부문	부동산 임대 및 그 부대사업	미국

4-2 지역에 대한 정보당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지역	당분기	전분기

한국	46,381,601	45,764,480

미국	1,029,868	1,252,602

4-3 부문별 수익 및 당기손익에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부	당분기	전분기

매출액	순매출액	영업이익	매출액	순매출액	영업이익

제조부문	44,124,784	44,124,784	2,765,781	43,995,601	43,995,601	4,358,584

기타부문	3,286,686	3,286,686	1,649,912	3,021,481	3,021,481	1,677,448

합 계	47,411,470	47,411,470	4,415,693	47,017,082	47,017,082	6,036,032

- 기 타 손익공시

(단위: 천원)

부문	당분기	전분기

감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익	감가상각비	법인세비용	관계기업에 대한 지분법손익

제조부문	(1,700,455)	(700,945)	1,592,523	(1,564,223)	(1,005,929)	2,123,441

기타부문	(379,646)	(236,128)	(347,894)	(336,973)

조정(*1)	(362,394)	(541,016)

합 계	(2,080,101)	(1,299,467)	1,592,523	(1,912,117)	(1,883,918)	2,123,441

(*1) 일부 법인세비용 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시하였습니다. 4-4 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

(단위: 천원)

사업본부	당분기말	전기말

부문자산(*1)	부문부채	부문자산(*1)	부문부채

제조부문	94,865,346	23,345,571	101,675,925	39,421,388

기타 부문	49,166,802	349,940	70,151,632	378,170

합 계	144,032,148	23,695,510	171,827,558	39,799,558

현금및 현금성자산	62,322,257	56,307,027

기타채권	985,893	1,897,989

기타비금융자산	3,573,467	1,784,489

기타금융자산	187,078	187,078

매도가능금융자산	3,843,455	3,794,134

통화선도자산	-	-

투자자산	67,675,237	66,316,108

장기금융상품	2,500	2,500

무형자산	3,945,848	3,752,307

이연법인세	9,257,941	9,799,303

당기법인세	4,320,530	6,389,805

통화선도부채	-	-

차입금	10,155,815	11,056,617

재무상태표상 총자산/총부채	286,567,884	47,429,796	305,869,191	67,045,284

(*1) 보고부문의 자산ㆍ부채 금액은 내부거래 제거 전이며 공통 자산과 부채는 부문별 영업에 근거한 배부 후 금액입니다.(*2) 비유동자산의 취득액에는 금융상품 및 이연법인세자산은 제외되었습니다.

4-5 당분기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

주요고객	당분기	전기

AAA사	20,057,858	65,883,057

BBB사	9,571,454	40,433,397

CCC사	10,465,642	38,266,630

5. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

보유현금	3,600	-

기업자유예금등	25,136,733	25,803,752

RP	37,181,925	30,503,275

합 계	62,322,257	56,307,027

연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금 성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 당사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 5-2 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말	사용제한내역

장기금융상품	2,500	2,500	당좌개설보증금

6 . 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권 및 기타채권:

금융자산:

단기매출채권	39,926,010	-	39,926,010	49,333,228	-	49,333,228

단기미수금	858,637	(142,257)	716,380	1,132,714	(142,257)	990,457

미수수익	62,609	-	62,609	34,040	-	34,040

금융자산 소계	40,847,256	(142,257)	40,704,999	50,499,981	(142,257)	50,357,724

비금융자산:

선급금	4,810	-	4,810	612,906	-	612,906

선급비용	202,094	-	202,094	260,587	-	260,587

비금융자산소계	206,904	-	206,904	873,493	-	873,493

매출채권 및 기타채권 계	41,054,160	(142,257)	40,911,903	51,373,474	(142,257)	51,231,217

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권 의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	미수금

기초금액	142,257	142,257

손상차손	-	-

기말금액	142,257	142,257

(3) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월 미만	40,380,227	51,231,217

3개월~6개월	-

6개월 초과	142,257	142,257

합 계	40,522,484	51,373,474

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상 품	363,957	-	363,957	99,849	(457)	99,392

제 품	8,034,998	(92,910)	7,942,088	8,647,170	(112,866)	8,534,304

재 공 품	403,806	-	403,806	480,073	-	480,073

원 재 료	5,949,331	-	5,949,331	5,235,856	-	5,235,856

저 장 품	590,591	-	590,591	622,805	-	622,805

미 착 품	4,081,401	-	4,081,401	3,891,014	-	3,891,014

합 계	19,424,084	(92,910)	19,331,174	18,976,766	(113,323)	18,863,443

8. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	종 류	당분기말	전기말

비유동자산

장기금융상품	당좌개설보증금	2,500	2,500

임차보증금	187,078	187,078

매도가능금융자산	3,843,455	3,794,134

합계	4,033,033	3,983,712

상기 장기금융상품은 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다. (2) 매도가능금융자산① 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,794,134	3,751,478

취득	-	-

매도가능금융자산평가손익	49,321	42,656

기말금액	3,843,455	3,794,134

장기매도가능금융자산	3,843,455	3,794,134

② 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

시장성 있는 지분증권	-	438,557	-	389,236

시장성 없는 지분증권	-	3,404,898	-	3,404,898

계	-	3,843,455	-	3,794,134

③ 당분기말 및 전기말 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	지분율	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	취득원가	공정가치	장부금액

시장성 있는 지분증권

㈜코엔텍	0.27%	66,650	438,557	438,557	66,650	389,236	389,236

소계	66,650	438,557	438,557	66,650	389,236	389,236

시장성 없는 지분증권

㈜한주	2.55%	144,000	-	144,000	144,000	-	144,000

서안주정㈜	10.06%	797,267	-	797,267	797,267	-	797,267

대한주정판매㈜	8.09%	662,375	-	662,375	662,375	-	662,375

㈜울산방송	1.50%	450,000	-	450,000	450,000	-	450,000

㈜케이씨엔에이	9.94%	1,351,256	-	1,351,256	1,351,256	-	1,351,256

소계	3,404,898	-	3,404,898	3,404,898	-	3,404,898

합계	3,471,548	438,557	3,843,455	3,471,548	389,236	3,794,134

상기 매도가능증권 중 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.④ 매도가능금융자산평가손익당분기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	279,930	279,930

평가액	49,321	42,656

기말잔액	329,251	322,586

자본에 가감되는 법인세효과	(72,435)	(70,969)

계	256,816	251,617

당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 38,470천원과 33,272천원 입니다 . 9. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.①당분기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	5,437,296	-	5,437,296

건물	16,631,506	(9,531,581)	7,099,925

구축물	14,317,114	(7,199,280)	7,117,834

기계장치	68,492,980	(51,891,507)	16,601,473

차량운반구	1,304,690	(790,951)	513,739

기타의유형자산	6,493,754	(4,958,304)	1,535,450

건설중인자산	149,325	-	149,325

합계	112,826,666	(74,371,624)	38,455,042

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	순장부금액

토지	5,437,296	-	5,437,296

건물	16,631,506	(9,323,284)	7,308,223

구축물	12,845,547	(7,026,536)	5,819,011

기계장치	61,033,527	(50,717,814)	10,315,713

차량운반구	1,282,486	(774,969)	507,516

기타의유형자산	6,484,366	(4,807,167)	1,677,199

건설중인자산	5,775,244	-	5,775,244

합계	109,489,972	(72,649,770)	36,840,203

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.①당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	5,437,296	-	-	-	-	-	5,437,296

건물	7,308,223	-	-	-	(208,297)	-	7,099,925

구축물	5,819,011	335,244	1,136,323	-	(172,744)	-	7,117,834

기계장치	10,315,713	(335,204)	7,801,299	(1)	(1,180,335)	-	16,601,473

차량 운반구	507,516	122,521	-	(62,205)	(49,008)	(5,086)	513,739

기타의유형자산	1,677,199	44,286	-	(1)	(183,516)	(201)	1,537,768

건설중인자산	5,775,244	3,311,704	(8,937,623)	-	-	-	149,325

합계	36,840,203	3,478,551	-	(62,207)	(1,793,900)	(5,287)	38,457,360

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	대체	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	5,558,902	262,049	(383,654)	-	-	-	5,437,296

건물	7,563,536	297,305	272,213	(2,346)	(822,486)	-	7,308,223

구축물	5,259,085	25,641	1,145,589	-	(611,304)	-	5,819,011

기계장치	13,402,479	172,110	1,440,692	(154)	(4,699,414)	-	10,315,713

차량 운반구	307,876	401,112	-	(53,696)	(150,656)	2,880	507,516

기타의유형자산	1,511,076	423,984	376,129	(1,005)	(633,075)	91	1,677,199

건설중인자산	5,731,244	16,405,063	(16,361,063)	-	-	-	5,775,244

합계	39,334,198	17,987,264	(13,510,094)	(57,201)	(6,916,934)	2,971	36,840,203

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다. (3) 감가상각비 중 매출원가에 당기 1,587,740천원(전기 6,191,215 천원), 판매비와관리비에 당기 206,160천원(전기 725,718 천원)이 포함되어 있습니다. (4) 보험가입자산당분기말 현재 당사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 192,006,212 천 원 (전기말 192,006,212천원 )입 니다.

10. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 회사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.①당분기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	40,084,786	-	16,777,348	-	(1,560,022)	21,747,416

건물	26,705,898	-	765,457	(286,201)	(1,084,053)	24,570,188

계	66,790,685	-	17,542,805	(286,201)	(2,644,075)	46,317,604

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

과목	기초잔액	취득	처분	감가상각비	기타증감(*1)	기말잔액

토지	41,997,954	2,360,986	4,890,396	-	616,242	40,084,786

건물	16,998,468	11,809,678	1,446,679	(1,092,295)	436,726	26,705,898

계	58,996,422	14,170,664	6,337,075	(1,092,295)	1,052,969	66,790,685

기타증감(*1)은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.

(2) 감가상각비 중 매출원가에 당분기 107,194천원 ( 전기 357,057 천원 ), 판매비와관리비에 당 분기 179,006천원 (전 기 735,237 천원)이 포함되어 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치

(단위: 천원)

투자부동산	당분기말	전기말

토지(주1)	21,747,416	40,084,786

건물(주1)	24,570,188	26,705,898

주1)토지 및 건물중 일부는 임대목적 부동산으로 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다. (4) 당분기 와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

임대수익	2,059,871	8,651,665

운영/유지보수비용	895,340	4,715,659

투자부동산처분이익	-	14,862,925

투자부동산처분손실	342,805	-

11. 무형자산당분기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 역	당분기	전기

회원권	회원권

기초금액	3,752,307	2,624,526

증가액(취득)	375,041	1,206,708

감소액(처분)	(367,920)	-

손상차손환입/손상차손 (주1)	186,420	(78,928)

기말금액	3,945,848	3,752,307

(주1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

12. 공동기업 및 관계기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 공동기업 및 관계기업 투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구 분	결산월	지분율	당분기말	전기말

(주)이엔에프테크놀로지	관계기업	12월	26.08%	61,481,819	60,541,255

(주)진솔원	관계기업	12월	40.00%	4,240,582	4,231,471

(주)팸테크놀로지	공동기업	12월	20.00%	452,784	183,187

(주)와이즈켐	공동기업	12월	45.83%	1,500,052	1,360,195

합계	67,675,237	66,316,108

(*) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 연결회사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결회사의 공동기업 및 관계기업 투자자산의 주요재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 235,312,239 66,502,577 91,513,127 4,536,440 (주)진솔원 관계기업 10,604,761 3,305 - 22,778 (주)팸테크놀로지 공동기업 39,311,054 37,047,133 10,085,118 1,348,007 (주)와이즈켐 공동기업 5,296,684 2,023,843 1,698,716 305,142 (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 254,727,620 88,448,663 334,284,650 24,723,285 (주)진솔원 관계기업 10,580,641 1,963 - 67,443 (주)팸테크놀로지 공동기업 40,443,950 39,528,017 34,676,385 1,542,844 (주)와이즈켐 공동기업 5,281,391 2,313,692 5,508,744 1,144,480 (3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 당분기말 전기말 취득원가 순자산가액 지분법장부가액 취득원가 순자산가액 지분법장부가액 (주)이엔에프테크놀로지 26.08% 31,508,699 43,103,727 61,481,819 31,508,699 42,163,164 60,541,255 (주)진솔원 40.00% 4,200,000 4,240,582 4,240,582 4,200,000 4,231,471 4,231,471 (주)팸테크놀로지 20.00% 1,000,000 452,784 452,784 1,000,000 183,187 183,187 (주)와이즈켐 45.83% 1,925,000 1,500,052 1,500,052 1,925,000 1,360,195 1,360,195 (주)이엔에프테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 18,378,091 천 원은 영업권으로, 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유주식수(주) 3,703,417 3,703,417 주당시장가격(원) 18,100 23,700 공정가치 67,031,848 87,770,983 ( 4 ) 당분 기와 전기중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. 당분기> (단위: 천원) 회사명 기초 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 수입배당금 기말 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 (주)이엔에프테크놀로지 60,541,255 - 1,173,957 (233,394) - 61,481,819 (주)진솔원 4,231,471 - 9,111 - - 4,240,582 (주)팸테크놀로지 183,187 - 269,597 - - 452,784 (주)와이즈켐 1,360,195 - 139,857 - - 1,500,052 합계 66,316,108 - 1,592,523 (233,394) - 67,675,237 (단위: 천원) 회사명 기초지분법 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 수입배당금 기말지분법 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 (주)이엔에프테크놀로지 50,301,819 4,519,869 6,456,100 (563,812) (172,721) 60,541,255 (주)진솔원 3,809,279 400,000 16,742 5,450 - 4,231,471 (주)팸테크놀로지 - - 183,187 - - 183,187 (주)와이즈켐 736,457 - 623,738 - - 1,360,195 합계 54,847,555 4,919,869 7,279,766 (558,362) (172,721) 66,316,108 13.기타비금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동비금융자산: 부가가치세대급금 2,496,143 762,563 소 계 2,496,143 762,563 기타비유동비금융자산: 기타의 투자자산 55,805 60,425 보증금 1,920 2,079 예치보증금 979,190 910.525 장기선급비용 40,410 48,897 소 계 1,077,324 1,021,926 합 계 3,573,467 1,784,489 14. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 및 기타채무: 금융부채 단기매입채무 15,311,787 23,217,634 단기미지급금 3,491,565 5,737,940 미지급비용 63,324 314,916 소 계 18,866,675 29,270,489 비유동금융부채 장기임대보증금 1,381,887 1,435,765 소 계 1,381,887 1,435,765 합 계 20,248,563 30,706,254 비금융부채 선수금 290,275 6,887,750 예수금 47,520 374,714 소 계 337,795 7,262,463 합 계 20,586,357 37,968,717 상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 15일입니다. 당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주 석 25 에 기술하였습니다. 15. 파생상품 당사는 보고기간 종료일 현재 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약은 없습니다. 16. 차입금당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 장기차입금 (단위 : 천원) 내 역 차입처 최종만기일 연이자율 당분기말 전기말 비고 부동산대출 Berkadia 2017-08-01 6.80% - 5,667,251 2017-08-01 6.21% - 3,492,618 2017-08-01 6.39% - 1,896,749 합 계 - 11,056,618 유동성대체 - (11,056,618) 잔 액 - - 종속기업인 Soosan Corporation은 Berkadia 차입금과 관련하여 장부가액 USD 13,114,000 의 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 담보설정금액은 USD 16,853,000 입니다. (2) 유동성장기부채 (단위 : 천원) 내역 차입처 당기초 당기말 투자부동산 Berkadia 11,056,618 10,155,815 계 11,056,618 10,155,815 (3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 금액 상 환 년 도 1년이내 2년이내 Berkadia 10,155,815 10,155,815 - 계 10,155,815 10,155,815 - (5) 연 결회사가 보유한 미사용 여신한도금액은 아래와 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 원화한도 외화한도 원화한도 외화한도 변동금리 : - 1년이내 만기도래 6,730,000 $90,000,000 6,730,000 $90,000,000 - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 고정금리 : - 1년이내 만기도래 - - - - - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 합계 6,730,000 $90,000,000 6,730,000 $90,000,000 17. 확정급여부 채 연결회사는 종업원을 위하 여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,524,534 12,306,559 12,240,004 사외적립자산의 공정가치 (10,444,410) (9,906,392) (10,409,163) 퇴직급여채무 금액 2,080,123 2,400,167 1,830,841 (2) 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전기 기초금액 12,240,004 12,389,865 11,145,909 당기근무원가 216,002 236,791 859,196 이자원가 75,673 91,895 377,053 관계사 전입 - - 111,891 보험수리적손실 - - 744,417 급여지급액 (7,145) (411,992) (848,602) 기말금액 12,524,534 12,306,559 12,389,865 (3) 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전기 기초금액 10,409,163 10,233,722 10,233,722 사외적립자산의 기대 수익 42,392 75,184 300,741 보험수리적이익(손실) - (28,286) (157,054) 운용관리수수료. - - (26,096) 납입액 - - 1,200,000 지급액 (7,145) (374,228) (1,198,690) 관계사 전입 - - 100,980 관계사 전출 - - (44,440) 기말금액 10,444,410 9,906,392 10,409,163 (4) 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전기 당기근무원가 216,002 236,791 947,165 이자원가 75,673 91,895 367,581 보험수리적 손실 (21,380) 사외적립자산의 기대수익 (42,392) (75,184) (300,741) 운용관리수수료 - - 26,096 합 계 227,902 253,502 1,040,101 상기 확정급여부채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전기 판매비와관리비 62,032 70,865 321,233 제조원가 157,047 173,816 690,155 용역원가 8,823 8,821 28,714 계 227,902 253,502 1,040,101 (5) 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전기 주가지수연계수익증권 - - - 정기예금 10,361,196 9,812,422 10,326,359 예금등 83,215 93,970 82,804 계 10,444,410 9,906,392 10,409,163 (6) 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 전기 기대임금상승률 4.50% 4.71% 4.50% 할인율 2.60% 3.10% 2.60% 사외적립자산의 기대수익률 2.60% 3.10% 2.60% 18 . 당기법인세 및 이연법인세 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세 878,838 1,394,216 기간손익에 대한 당기법인세부담액 885,050 1,391,775 당기에 인식한 조정사항 (6,211) 2,441 이연법인세 420,629 489,702 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (435,040) 652,894 자본에 직접 반영된 법인세비용 855,669 (163,192) 법인세비용 1,299,467 1,883,918 (2) 당분기와 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이연법인세: 매도가능증권평가이익 (10,851) (3,666) 지분법자본변동 861,816 (165,749) 보험수리적손익 4,704 6,223 자본에 직접 반영된 법인세부담액 855,669 (163,192) ① 당분기 (단위 : 천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액 등 법인세부담액등차감후 금액 매도가능증권평가이익 49,321 (10,851) 38,470 지분법자본변동 (3,917,346) 861,816 (3,055,530) 보험수리적손실 (21,380) 4,704 (16,677) 합계 (3,889,406) 855,669 (3,033,736) ② 전분기 단위 : 천원) 자본의 과목 적용대상금액 자본에 가(감)된법인세부담액 등 법인세부담액등차감후 금액 매도가능증권평가이익 16,663 (3,666) 12,997 지분법자본변동 (753,405) (165,749) (919,154) 보험수리적손실 (28,286) 6,223 (22,063) 합계 (765,028) (163,192) (928,220) (3) 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 5,676,414 7,930,490 적용세율에 따른 법인세 1,258,192 1,722,707 조정사항 ―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 68,526 (3,039) ―세액공제 (173,091) - ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (6,211) 2,441 ―기타 152,052 161,809 법인세비용 1,299,467 1,883,918 유효세율 22.9% 23.8% (4) 당분기 및 전분기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 638,871 (7,924) 630,947 138,808 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속회사등 (39,485,814) 2,270,103 (37,215,711) (8,187,457) 미수수익 (34,040) (28,570) (62,609) (13,774) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 113,323 (20,413) 92,910 20,440 토지등 452,012 - 452,012 99,443 무형자산손상차손 642,946 (186,420) 456,526 100,436 매도가능증권평가이익 (322,586) (49,321) (371,907) (81,820) 소계 (37,655,260) 1,977,456 (35,677,805) (7,849,117) 종속회사 이연법인세부채 (1,408,824) 합계 (9,257,941) ② 전분기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 687,961 (18,395) 669,566 147,305 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속회사등 (30,884,281) (1,713,600) (32,597,881) (7,171,536) 미수수익 (1,968) (1,240) (3,208) (706) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 118,560 (44,406) 74,154 16,314 토지등 452,012 - 452,012 99,443 무형자산손상차손 564,018 76,001 640,019 140,804 매도가능증권평가이익 (279,930) (16,663) (296,593) (65,249) 소계 (29,003,601) (1,468,731) (30,472,332) (6,703,913) 종속회사 이연법인세부채 (1,486,344) 합계 (8,190,257) (5) 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기말 비유동성 (9,295,904) (8,237,162) 유동성 37,963 46,905 계 (9,257,941) (8,190,257) 19. 자본(1) 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할 보통주 주식의총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당액면금액 500원 500원 발행한주식의수 21,605,760주 21,605,760주 자 본 금 10,802,880 10,802,880 주식발행초과금 8,714,829 8,714,829 합 계 19,517,709 19,517,709 (2) 연결이익잉여금① 당분기말과 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 - 이익준비금(*1) 5,401,440 2,170,000 임의적립금 8,313,542 8,313,542 미처분이익잉여금 208,982,739 208,882,939 합계 222,697,721 219,366,481 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.② 당분기와 전기 중 연결이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 219,366,481 190,210,204 보험수리적손익 (16,677) 97,664 당기순이익 4,376,946 30,087,643 배당금 지급 (1,029,030) (1,029,030) 기말금액 222,697,721 219,366,481 (3) 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식처분이익 208,605 208,605 기타포괄손익누계액 1,710,816 4,727,875 자기주식 (4,996,762) (4,996,762) 합 계 (3,077,342) (60,283) - 자기주식 연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 주식수 1,025,167주 1,025,167주 취득가액 4,996,762천원 4,996,762천원 연결회사는 2013년 4월 26일 한국투자증권과 5,0000,000천원의 자사주매입 계약을 해지하였습니다.- 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매도가능증권평가이익 290,087 251,617 지분법자본변동 1,420,728 4,476,258 합 계 1,710,816 4,727,875 20. 영업이익 (1) 매출액 당분기 및 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 43,161,361 40,212,129 상품매출액 963,423 3,783,472 기타매출액 3,286,686 3,021,481 합계 47,411,470 47,017,082 (2) 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 (1) 제품매출원가 37,250,907 33,449,607 기초제품재고액 8,647,170 8,009,373 당기제조원가 36,652,762 34,760,660 재고자산평가손실(환입) (19,956) (44,406) 재고자산감모손실 5,929 9,480 기말제품재고액 (8,034,998) (9,285,500) (2)상품매출원가 846,435 3,135,804 기초상품재고액 99,849 213,978 당기상품매입액 1,111,000 3,026,448 재고자산평가손실(환입) (457) - 기말상품재고액 (363,957) (104,622) (3) 기타매출원가 925,306 785,724 합계 39,022,649 37,371,135 (3 ) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 976,156 860,456 퇴직급여 62,032 70,865 복리후생비 148,643 135,687 교육훈련비 7,289 1,133 여비교통비 52,785 36,036 통신비 19,466 17,574 수도광열비 68,742 63,011 세금과공과 32,944 32,862 지급임차료 8,521 8,559 감가상각비 411,663 360,398 수선유지비 98,446 128,364 보험료 12,486 4,132 업무추진비 26,276 28,503 운반보관비 909,820 907,308 경상연구개발비 2,073 1,208 지급수수료 981,923 660,696 도서인쇄비 6,036 6,442 소모품비 34,245 19,603 판매부대비 42,701 183,093 차량유지비 18,270 22,334 협회비 50,760 58,185 잡비 1,850 3,465 합계 3,973,127 3,609,914 (4) 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (467,731) 8,264,784 원재료 및 상품매입액 32,208,597 21,704,806 감가상각 및 무형자산상각 2,080,101 1,912,118 종업원급여 3,179,773 2,973,013 수도광열비 2,752,770 3,178,250 소모품비 등 110,900 72,427 수선유지비 540,905 576,451 운반비 909,820 907,308 판매부대비 42,701 183,093 지급수수료 1,192,765 845,154 기타비용 445,176 363,645 합계 42,995,776 40,981,049 (5 ) 종 업원급여 종업원급여의 내역는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,545,776 2,309,173 퇴직급여원가 227,902 253,501 복리후생비 406,095 410,339 합계 3,179,773 2,973,013 21. 영업외손익 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산처분이익 5,822 5,278 무형자산손상환입 192,420 12,000 잡이익 5,319 5,934 합계 203,561 23,212 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분손실 51,003 재고자산폐기손실 - 무형자산처분손실 7,920 투자부동산처분손실 342,805 무형자산손상차손 6,000 80,000 기부금 2,890 2,461 잡손실 344,665 2,166 합계 755,283 84,627 (3) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 191,764 57,684 배당금수익 201,285 120,771 외화환산이익 838 305,009 외환차익 1,000 80,343 합 계 394,888 563,807 (4) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 172,645 240,550 통화선도평가손실 - 396,583 외환차손 2,323 94,242 합 계 174,968 731,375 (5) 당분기 및 전분기 중 관계회사투자당기손익지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 지분법이익 1,592,523 2,123,441 지분법손실 - - 합 계 1,592,523 2,123,441 22. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 (1) 당분기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .① 당분기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 기타금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 62,322,257 - 62,322,257 62,322,257 장단기금융상품 - 2,500 - 2,500 2,500 장단기매도가능증권 - - 3,843,455 3,843,455 3,843,455 매출채권 - 39,926,010 - 39,926,010 39,926,010 단기미수금 - 716,380 - 716,380 716,380 미수수익 - 62,609 - 62,609 62,609 통화선도자산 - - - - 임차보증금 187,078 - 187,078 187,078 합 계 - 103,216,834 3,843,455 107,060,290 107,060,290 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 공정가치 매입채무 - 15,311,787 15,311,787 15,311,787 미지급금 - 3,491,565 3,491,565 3,491,565 미지급비용 - 63,324 63,324 63,324 차입금 - 10,155,815 10,155,815 10,155,815 통화선도부채 - - - - 장기임대보증금 - 1,381,887 1,381,887 1,381,887 합계 - 30,404,377 30,404,377 30,404,377 ②전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 56,307,027 - 56,307,027 56,307,027 장단기금융상품 - 2,500 - 2,500 2,500 장단기매도가능증권 - - 3,794,134 3,794,134 3,794,134 매출채권 - 49,333,228 - 49,333,228 49,333,228 단기미수금 - 990,457 - 990,457 990,457 미수수익 - 34,040 - 34,040 34,040 임차보증금 187,078 - 187,078 187,078 합 계 - 106,854,329 3,794,134 110,648,464 110,648,464 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합계 공정가치 매입채무 - 23,217,634 23,217,634 23,217,634 미지급금 - 5,737,940 5,737,940 5,737,940 미지급비용 - 314,916 314,916 314,916 차입금 - 11,056,617 11,056,617 11,056,617 장기임대보증금 - 1,435,765 1,435,765 1,435,765 합계 - 41,762,871 41,762,871 41,762,871 (2) 금융상품 범주별 순손익 구분 ① 당분기 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 191,764 - - - 191,764 배당수익 - 201,285 - - - 201,285 외환차익 - - - - 1,000 1,000 외화환산이익 - - - - 838 838 외환차손 - - - - (2,323) (2,323) 외화환산손실 - - - - - - 이자비용 - - - - (172,645) (172,645) 합계 - 393,049 33,272 - (173,130) 253,191 ②전기 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 439,486 - - - 439,486 배당수익 - 389,370 - - - 389,370 외환차익 - - - - 145,866 145,866 외화환산이익 - - - - 1,129 1,129 외환차손 - - - - (285,191) (285,191) 외화환산손실 - - - - (160) (160) 이자비용 - - - - (839,775) (839,775) 합계 - 828,856 33,272 - (978,131) (116,003) (3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 매도가능금융자산 438,557 - - 438,557 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 매도가능금융자산 389,236 - - 389,236 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 23. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 연결당기순손익 4,376,946 6,046,573 연결기타포괄손익 (3,033,736) (928,220) -당기손익으로 재분류되는 항목 (3,017,060) (906,157) 매도가능금융자산평가손실 49,321 16,663 법인세효과 (10,851) (3,666) 지분법자본변동 (3,917,346) (753,405) 법인세효과 861,816 (165,749) -당기손익으로 재분류되지않는 항목 (16,677) (22,063) 보험수리적손익 (21,380) (28,286) 법인세효과 4,704 6,223 총포괄순이익 1,343,210 5,118,353 가중평균유통보통주식수 20,580,593주 20,580,593주 기본주당기순이익 213원 294원 기본주당포괄당기순이익 65원 249원 (2) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 당분기 : 기초 21,605,760 90/90 21,605,760 자사주 (1,025,167) 90/90 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 전분기 : 기초 21,605,760 91/91 21,605,760 자사주 (1,025,167) 91/91 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 (3) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익이 동일합니다. 24. 특수관계자(1) 당분기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율 당분기 전기 공동기업 (주)팸테크놀로지 20.00% 20.00% (주)와이즈켐 45.83% 45.83% 관계기업 (주)케이씨엔에이 9.94% 9.94% (주)이엔에프테크놀로지 26.08% 26.08% (주)진솔원 40.00% 40.00% 기타 (주)엘바텍 - - (주)알트라 - - (2) 당분기 및 전기중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다. ① 당분기 단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익거래 원재료 매입 유형자산 취득 기타비용거래 관계기업 (주)케이씨엔에이 20,057,858 227,221 19,610,962 - 120,835 (주)이엔에프테크놀로지 10,465,642 78,213 153,073 - 199,161 공동기업 (주)팸테크놀로지 9,960 - - - - (주)와이즈켐 - 34,919 1,090,872 - - 기타 (주)엘바텍 231,850 - - - - (주)알트라 - - - - - 합계 30,765,309 340,353 20,854,907 - 319,996 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익거래 원재료 매입 유형자산 취득 기타비용거래 관계기업 (주)케이씨엔에이 65,883,057 173,947 66,490,483 - 728,480 (주)이엔에프테크놀로지 38,266,630 955,190 560,149 - 516,939 공동기업 (주)팸테크놀로지 33,725 - - - - (주)와이즈켐 - 17,085 3,841,840 - - 기타 (주)엘바텍 664,677 - - - - (주)알트라 - 9,401 - - - 합계 104,848,089 1,155,622 70,892,472 - 1,245,419 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래와 관련한 주요계정잔액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)케이씨엔에이 21,910,037 2,345 6,776,778 28,978 220,721 (주)이엔에프테크놀로지 4,259,020 202,851 117,801 74,987 410,264 공동기업 (주)팸테크놀로지 1,640 - - - - (주)와이즈켐 - 19,205 543,574 - - 기타 (주)엘바텍 168,438 - - - - (주)알트라 - - - - - 합계 26,339,136 224,402 7,438,153 103,965 630,985 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)케이씨엔에이 22,857,339 42,462 14,478,815 45,825 220,721 (주)이엔에프테크놀로지 7,324,785 202,090 157,500 85,708 410,264 공동기업 (주)팸테크놀로지 2,851 - - - - (주)와이즈켐 - - 550,988 - - 기타 (주)엘바텍 178,925 - - - - (주)알트라 - - - - - 합계 30,363,901 244,551 15,187,303 131,533 630,985 (4) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 근속중 급여(*) 166,084 811,837 (*) 현직 주요 경영진에 대한 급여, 비화폐성급여 등을 의미합니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 비고 공동기업 (주)와이즈켐 KEB하나은행 285,720 채무 상환시까지 공동기업 (주)와이즈켐 우리은행 645,727 채무 상환시까지 25. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 47,429,796 67,045,284 자본 (B) 239,138,088 238,823,907 현금및현금성자산 (C) 62,322,257 56,307,027 차입금 (D) 10,155,815 11,056,618 부채비율 (A/B) 20% 28% 순차입금비율 (D-C)/B -22% -19% (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화환산단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 부채: 매입채무 9,979 11,137,785 3,904,200 38,984 9,148 11,054,875 2,046,000 21,213 차입금 9,099,377 10,155,815 - - 9,149,042 11,056,617 - - 부채 합계 9,109,356 10,166,952 3,904,200 38,984 9,158,190 11,067,672 2,046,000 21,213 연결회사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,016,695 (1,016,695) 1,106,767 (1,106,767) JPY 3,898 (3,898) 2,121 (2,121) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 연결회사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다. 다음은 당분기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 유동성장기차입금 10,155,815 - - 10,155,815 매입채무 15,311,787 - - 15,311,787 미지급금 3,491,565 - - 3,491,565 미지급비용 63,324 - - 63,324 장기임대보증금 - 1,381,887 - 1,381,887 합 계 29,022,490 1,381,887 - 30,404,377 ③ 신용위험관리 연결회사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은극히 제한적입니다. 가. 당분기말과 전기말의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 62,322,257 56,307,027 장기금융상품 2,500 2,500 매도가능증권 3,843,455 3,794,134 매출채권 39,926,010 49,333,228 단기미수금 716,380 990,457 미수수익 62,609 34,040 임차보증금 187,078 187,078 금융자산 합계 107,060,290 110,648,464 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미도래~3개월 39,926,010 49,333,228 3개월초과 6개월이하 - - 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ - - 합계 39,926,010 49,333,228 ④ 이자율위험 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성장기차입금 10,155,815 11,056,618 당분기와 전기 중 이자율이 0.5% 변동시 이자율 변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 장기차입금 이자비용 - - - - 유동성장기차입금 이자비용 50,779 (50,779) 55,283 (55,283) 단기차입금 이자비용 - - - - 26. 우발부채 (1) 당기말 현재 연결회사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 구분 한도 금액(천원) 한도 금액 (USD) 일반대출 5,000,000 - 매출채권담보대출 500,000 - 선물환 1,000,000 USD 10,000,000 유산스 - USD 80,000,000 EDI 30,000 - 카드대금 외 200,000 - 27. 현금흐름표 (1) 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다(2) 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기순이익 4,376,946 6,046,573 당기순이익조정을 위한 가감 (7,170,976) 15,807,303 법인세비용 1,299,467 1,883,918 퇴직급여 274,998 300,400 감가상각비 2,080,101 1,912,117 무형자산손상차손 6,000 80,000 재고자산감액 58,330 11,358 통화선도평가손실 - 396,583 무형자산처분손실 7,920 - 유형자산처분손실 51,003 - 투자부동산처분손실 342,805 - 이자비용 172,645 240,550 감모상각비 4,913 7,624 무형자산손상환입 (192,420) (12,000) 외화환산이익 (838) (30,157) 재고자산처분이익 (7,895) (5,278) 재고자산평가충당금환입 (78,742) (55,763) 이자수익 (191,764) (57,684) 지분법이익 (1,592,523) (2,123,441) 단기매출채권의 감소(증가) 9,407,218 1,810,948 단기미수금의 감소(증가) 234,331 203,727 선급금의 감소(증가) 608,096 636,055 선급비용의 감소(증가) 53,861 51,061 임차보증금의 감소(증가) - 30,000 통화선도자산의 감소(증가) - 94,602 기타유동비금융자산의 감소(증가) (1,724,056) (340,994) 재고자산의 감소(증가) (439,423) 8,314,468 장기임대보증금의 증가(감소) (178,283) - 단기매입채무의 증가(감소) (7,905,009) (4,816,328) 단기미지급비용의 증가(감소) (251,592) (128,823) 단기예수금의 증가(감소) (326,568) (755,820) 단기선수금의 증가(감소) (6,597,017) 8,362,502 미지급금의 증가(감소) (2,244,141) 8,143 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (35,247) 327,330 통화선도부채의 증가(감소) - (125,801) 퇴직금의 지급 (7,145) (411,993) 영업에서 창출된 현금 (2,794,029) 21,853,876 (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 8,937,623 - 장기차입금의 유동성 대체 - 382,750 4. 재무제표 재무상태표 제 34 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 33 기말 2016.12.31 현재 제 32 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 1분기말 제 33 기말 제 32 기말 자산 유동자산 101,560,980,983 101,835,438,923 80,848,637,771 현금및현금성자산 39,353,437,294 31,558,649,855 5,906,786,978 기타유동금융자산 94,601,911 유동매도가능금융자산 0 통화선도자산 94,601,911 매출채권 및 기타유동채권 40,380,227,245 50,650,782,929 43,347,918,375 단기매출채권 39,926,009,762 49,333,227,778 42,304,527,862 단기미수금 382,384,985 612,879,860 427,881,613 대손충당금 (142,257,000) (142,257,000) (142,257,000) 단기미수수익 62,609,155 34,039,529 1,967,909 단기선급금 4,809,600 612,905,641 645,740,524 단기선급비용 146,670,743 199,987,121 110,057,467 재고자산 19,331,173,717 18,863,442,756 31,499,330,507 상품 363,956,592 99,848,854 213,978,009 평가충당금 0 (456,721) 제품 8,034,998,433 8,647,170,071 8,009,372,642 평가충당금 (92,910,172) (112,866,225) (118,560,229) 재공품 403,806,374 480,072,626 431,742,281 원재료 5,949,330,704 5,235,855,616 5,095,452,511 저장품 590,590,743 622,804,918 727,030,108 미착품 4,081,401,043 3,891,013,617 17,140,315,185 기타유동비금융자산 2,496,142,727 762,563,383 0 비유동자산 148,939,502,636 164,660,894,367 153,611,152,287 유형자산 38,428,969,108 36,743,222,880 39,235,395,650 토지 5,437,296,373 5,437,296,373 5,558,901,677 건물 16,631,506,188 16,631,506,188 16,087,705,338 감가상각누계액 (9,531,580,759) (9,323,283,585) (8,524,169,380) 구축물 14,317,114,364 12,845,546,867 11,674,317,139 감가상각누계액 (7,199,280,190) (7,026,536,048) (6,415,232,481) 기계장치 68,492,980,436 61,033,527,003 62,251,633,779 감가상각누계액 (51,891,507,273) (50,717,813,779) (48,849,154,401) 차량운반구 1,244,267,834 1,121,746,782 1,232,817,172 감가상각누계액 (756,600,156) (708,504,415) (1,020,069,717) 기타유형자산 6,443,644,275 6,430,108,275 5,820,536,600 감가상각누계액 (4,908,196,984) (4,755,614,781) (4,313,134,048) 건설중인자산 149,325,000 5,775,244,000 5,731,243,972 투자부동산 14,480,106,094 32,130,105,947 24,653,574,775 무형자산 3,945,847,918 3,752,307,024 2,624,526,396 기타무형자산 3,945,847,918 3,752,307,024 2,624,526,396 지분법적용 투자지분 88,051,546,099 88,051,546,099 83,131,677,049 종속기업에 대한 투자자산 45,807,224,819 45,807,224,819 45,807,224,819 공동기업에 대한 투자자산 27,229,254 27,229,254 27,229,254 관계기업에 대한 투자자산 42,217,092,026 42,217,092,026 37,297,222,976 기타비유동금융자산 4,033,033,417 3,983,712,417 3,965,978,417 비유동매도가능금융자산 3,843,455,417 3,794,134,417 3,751,478,417 장기금융상품 2,500,000 2,500,000 14,500,000 임차보증금 187,078,000 187,078,000 200,000,000 자산총계 250,500,483,619 266,496,333,290 234,459,790,058 부채 유동부채 24,524,992,455 42,879,367,652 33,619,543,983 매입채무 및 기타유동채무 19,175,432,418 36,489,562,255 19,930,988,402 단기매입채무 15,311,786,691 23,217,633,639 13,904,469,203 단기미지급금 3,470,061,867 5,708,715,684 2,561,689,151 단기미지급비용 63,324,000 314,915,760 293,516,119 단기예수금 45,007,320 366,529,680 818,742,475 단기선수금 285,252,540 6,881,767,492 2,352,571,454 단기차입금 10,908,279,094 유동성장기차입금 1,531,000,000 통화선도부채 33,623,765 미지급배당금 1,029,029,650 당기법인세부채 4,320,530,387 6,389,805,397 1,215,652,722 비유동부채 5,676,604,683 5,402,939,600 5,801,478,476 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,060,985,000 1,100,985,000 266,500,000 장기임대보증금 1,060,985,000 1,100,985,000 266,500,000 장기차입금 918,750,000 퇴직급여채무 2,080,123,481 1,830,840,745 2,156,142,705 확정급여채무의현재가치 12,524,533,794 12,240,004,183 12,389,864,763 사외적립자산의공정가치 (10,444,410,313) (10,409,163,438) (10,233,722,058) 이연법인세부채 2,535,496,202 2,471,113,855 2,460,085,771 부채총계 30,201,597,138 48,282,307,252 39,421,022,459 자본 납입자본 19,517,708,806 19,517,708,806 19,517,708,806 자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 보통주자본금 10,802,880,000 10,802,880,000 10,802,880,000 주식발행초과금 8,714,828,806 8,714,828,806 8,714,828,806 이익잉여금(결손금) 205,279,248,017 203,232,857,954 180,090,871,195 임의적립금 8,313,542,116 8,313,542,116 8,313,542,116 이익준비금 5,401,440,000 2,170,000,000 2,060,000,000 미처분이익잉여금 191,564,265,901 192,749,315,838 169,717,329,079 기타자본구성요소 (4,498,070,342) (4,536,540,722) (4,569,812,402) 자본잉여금 208,604,652 208,604,652 208,604,652 기타포괄손익누계액 290,087,460 251,617,080 218,345,400 자기주식 (4,996,762,454) (4,996,762,454) (4,996,762,454) 자본총계 220,298,886,481 218,214,026,038 195,038,767,599 자본과부채총계 250,500,483,619 266,496,333,290 234,459,790,058 손익계산서 제 34 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 33 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 1분기 제 33 기 1분기 제 33 기 제 32 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 46,381,601,273 46,381,601,273 45,764,479,563 45,764,479,563 183,824,398,724 186,013,844,609 재화의 판매로 인한 매출액 44,124,784,028 44,124,784,028 43,995,600,878 43,995,600,878 176,258,238,822 178,948,055,036 용역의 제공으로 인한 매출액 2,256,817,245 2,256,817,245 1,768,878,685 1,768,878,685 7,566,159,902 7,065,789,573 매출원가 39,022,648,914 39,022,648,914 37,371,135,415 37,371,135,415 152,661,355,394 160,822,443,489 재화의 판매로 인한 매출원가 38,097,342,454 38,097,342,454 36,585,411,418 36,585,411,418 149,063,869,306 157,688,794,669 용역의 제공으로 인한 매출원가 925,306,460 925,306,460 785,723,997 785,723,997 3,597,486,088 3,133,648,820 매출총이익 7,358,952,359 7,358,952,359 8,393,344,148 8,393,344,148 31,163,043,330 25,191,401,120 판매비와관리비 3,261,660,497 3,261,660,497 3,051,605,464 3,051,605,464 13,362,487,193 11,665,355,173 급여 942,374,190 942,374,190 839,813,489 839,813,489 3,771,524,646 3,409,815,011 퇴직급여 62,032,166 62,032,166 70,864,849 70,864,849 321,232,568 283,151,600 복리후생비 148,643,238 148,643,238 135,686,917 135,686,917 522,664,922 523,000,869 보험료 3,960,104 3,960,104 751,706 751,706 3,181,054 5,069,822 감가상각비 231,560,067 231,560,067 170,262,805 170,262,805 822,670,122 671,910,354 지급수수료 597,333,921 597,333,921 468,579,205 468,579,205 1,824,316,703 1,521,949,988 교육훈련비 7,289,021 7,289,021 1,133,000 1,133,000 12,491,126 18,633,315 차량유지비 14,610,128 14,610,128 17,412,454 17,412,454 62,422,094 75,449,134 도서인쇄비 6,035,800 6,035,800 6,441,480 6,441,480 33,424,179 25,348,140 업무추진비 26,275,970 26,275,970 28,503,428 28,503,428 99,309,836 117,924,313 통신비 14,920,516 14,920,516 14,835,448 14,835,448 55,369,209 51,660,597 운반보관비 909,820,120 909,820,120 907,307,839 907,307,839 3,738,356,378 3,331,198,421 판매부대비 42,700,938 42,700,938 183,093,443 183,093,443 575,549,911 871,322,652 협회비 46,934,375 46,934,375 54,282,957 54,282,957 177,396,649 159,757,643 잡비 1,850,000 1,850,000 3,465,000 3,465,000 32,176,054 34,259,200 세금과공과 22,886,806 22,886,806 19,378,417 19,378,417 450,958,667 100,983,155 소모품비 30,764,331 30,764,331 17,368,244 17,368,244 107,896,853 92,891,723 수도광열비 23,636,103 23,636,103 16,812,469 16,812,469 56,027,122 51,468,528 수선유지비 78,009,017 78,009,017 81,280,800 81,280,800 593,779,187 241,537,638 경상개발비 2,073,300 2,073,300 1,208,000 1,208,000 27,761,698 8,431,200 여비교통비 47,950,386 47,950,386 13,123,514 13,123,514 73,978,215 69,591,870 영업이익(손실) 4,097,291,862 4,097,291,862 5,341,738,684 5,341,738,684 17,800,556,137 13,526,045,947 기타이익 203,561,295 203,561,295 23,212,303 23,212,303 14,982,096,373 485,180,340 투자부동산처분이익 14,862,924,886 매도가능증권처분이익 유형자산처분이익 75,627,801 61,357,903 무형자산처분이익 재고자산처분이익 5,822,444 5,822,444 5,278,026 5,278,026 7,894,734 180,666,960 무형자산손상환입 192,420,000 192,420,000 12,000,000 12,000,000 20,000,000 잡이익 5,318,851 5,318,851 5,934,277 5,934,277 15,648,952 243,155,477 기타손실 704,282,860 704,282,860 84,055,832 84,055,832 407,910,381 843,039,897 유형자산처분손실 2,000 2,000 8,551,272 16,313,795 재고자산처분손실 54,304,714 재고자산폐기손실 232,400,150 83,838,716 무형자산처분손실 7,920,000 7,920,000 351,818,182 투자자산처분손실 342,805,374 342,805,374 무형자산손상차손 6,000,000 6,000,000 80,000,000 80,000,000 98,927,819 373,945,274 기부금 2,890,000 2,890,000 1,890,000 1,890,000 11,560,000 12,560,000 잡손실 344,665,486 344,665,486 2,165,832 2,165,832 2,166,426 4,563,930 금융수익 353,639,327 353,639,327 532,944,737 532,944,737 1,019,222,017 927,364,467 이자수익 150,515,901 150,515,901 26,821,704 26,821,704 310,136,111 213,249,730 배당금수익 201,285,000 201,285,000 120,771,000 120,771,000 562,090,950 419,608,350 통화선도평가이익 94,601,911 외화환산이익 838,318 838,318 305,009,141 305,009,141 1,128,527 30,156,910 외환차익 1,000,108 1,000,108 80,342,892 80,342,892 145,866,429 169,747,566 금융비용 2,323,441 2,323,441 546,022,056 546,022,056 397,488,207 965,690,776 이자비용 55,197,049 55,197,049 112,136,860 325,087,562 통화선도평가손실 396,582,668 396,582,668 33,623,765 외화환산손실 160,499 140,594,789 외환차손 2,323,441 2,323,441 94,242,339 94,242,339 285,190,848 466,384,660 법인세비용차감전순이익(손실) 3,947,886,183 3,947,886,183 5,267,817,836 5,267,817,836 32,996,475,939 13,129,860,081 법인세비용 855,789,718 855,789,718 1,139,391,594 1,139,391,594 8,923,123,612 2,808,699,779 계속영업이익(손실) 3,092,096,465 3,092,096,465 4,128,426,242 4,128,426,242 24,073,352,327 10,321,160,302 당기순이익(손실) 3,092,096,465 3,092,096,465 4,128,426,242 4,128,426,242 24,073,352,327 10,321,160,302 주당이익 기본주당이익(손실) 150 150 201 201 1,170 501 희석주당이익(손실) 150 150 201 201 1,170 501 포괄손익계산서 제 34 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 33 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 1분기 제 33 기 1분기 제 33 기 제 32 기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익(손실) 3,092,096,465 3,092,096,465 4,128,426,242 4,128,426,242 24,073,352,327 10,321,160,302 기타포괄손익 21,793,628 21,793,628 (9,066,627) (9,066,627) 130,935,762 (692,930,541) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 38,470,380 38,470,380 12,996,750 12,996,750 33,271,680 (13,516,620) 매도가능금융자산 38,470,380 38,470,380 12,996,750 12,996,750 33,271,680 (13,516,620) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (16,676,752) (16,676,752) (22,063,377) (22,063,377) 97,664,082 (679,413,921) 보험수리적손익 (16,676,752) (16,676,752) (22,063,377) (22,063,377) 97,664,082 (679,413,921) 총포괄손익 3,113,890,093 3,113,890,093 4,119,359,615 4,119,359,615 24,204,288,089 9,628,229,761 자본변동표 제 34 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 33 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 임의적립금 이익준비금 미처분이익잉여금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 자기주식 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 1,950,000,000 161,214,612,348 208,604,652 231,862,020 4,996,762,454 186,439,567,488 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 10,321,160,302 10,321,160,302 보험수리적손익 (679,413,921) (679,413,921) 기타포괄손익 (13,516,620) (13,516,620) 총포괄손익 9,641,746,381 (13,516,620) 9,628,229,761 배당금지급 110,000,000 (1,139,029,650) (1,029,029,650) 자본 증가(감소) 합계 110,000,000 8,502,716,731 (13,516,620) 8,599,200,111 2015.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 2,060,000,000 169,717,329,079 208,604,652 218,345,400 4,996,762,454 195,038,767,599 2016.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 2,060,000,000 169,717,329,079 208,604,652 218,345,400 4,996,762,454 195,038,767,599 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 24,073,352,327 24,073,352,327 보험수리적손익 97,664,082 97,664,082 기타포괄손익 33,271,680 33,271,680 총포괄손익 24,171,016,409 33,271,680 24,204,288,089 배당금지급 110,000,000 (1,139,029,650) (1,029,029,650) 자본 증가(감소) 합계 110,000,000 23,031,986,759 33,271,680 23,175,258,439 2016.12.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 2,170,000,000 192,749,315,838 208,604,652 251,617,080 4,996,762,454 218,214,026,038 2016.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 2,060,000,000 169,717,329,079 208,604,652 218,345,400 4,996,762,454 195,038,767,599 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,128,426,242 4,128,426,242 보험수리적손익 (22,063,377) (22,063,377) 기타포괄손익 12,996,750 12,996,750 총포괄손익 4,106,362,865 12,996,750 4,119,359,615 배당금지급 110,000,000 (1,139,029,650) (1,029,029,650) 자본 증가(감소) 합계 110,000,000 2,967,333,215 12,996,750 3,090,329,965 2016.03.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 2,170,000,000 172,684,662,294 208,604,652 231,342,150 4,996,762,454 198,129,097,564 2017.01.01 (기초자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 2,170,000,000 192,749,315,838 208,604,652 251,617,080 4,996,762,454 218,214,026,038 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 3,092,096,465 3,092,096,465 보험수리적손익 (16,676,752) (16,676,752) 기타포괄손익 38,470,380 38,470,380 총포괄손익 3,075,419,713 38,470,380 3,113,890,093 배당금지급 3,231,440,000 (4,260,469,650) (1,029,029,650) 자본 증가(감소) 합계 3,231,440,000 (1,185,049,937) 38,470,380 2,084,860,443 2017.03.31 (기말자본) 10,802,880,000 8,714,828,806 8,313,542,116 5,401,440,000 191,564,265,901 208,604,652 290,087,460 4,996,762,454 220,298,886,481 현금흐름표 제 34 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 33 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 1분기 제 33 기 1분기 제 33 기 제 32 기 영업활동현금흐름 (5,911,620,615) 20,142,921,500 42,777,251,635 28,369,543,181 당기순이익(손실) 3,092,096,465 4,128,426,242 24,073,352,327 10,321,160,302 당기순이익조정을 위한 가감 (6,254,130,354) 16,587,255,380 22,337,364,799 21,155,762,504 법인세비용 855,789,718 1,139,391,594 8,923,123,612 2,808,699,779 퇴직급여 274,997,709 300,400,192 1,641,584,917 1,221,514,716 감가상각비 1,899,997,303 1,721,982,809 6,527,792,415 6,735,250,532 무형자산손상차손 6,000,000 80,000,000 98,927,819 373,945,274 재고자산폐기손실 232,400,150 83,838,716 재고자산처분손실 54,304,714 재고자산평가손실 58,329,619 11,357,609 69,543,229 207,261,753 통화선도평가손실 396,582,668 33,623,765 무형자산처분손실 7,920,000 351,818,182 외화환산손실 160,499 140,594,789 유형자산처분손실 2,000 8,551,272 16,313,795 투자자산처분손실 342,805,374 이자비용 55,197,049 112,136,860 325,087,562 매도가능증권 처분이익 무형자산손상환입 (192,420,000) (12,000,000) (20,000,000) 무형자산처분이익 투자부동산처분이익 (14,862,924,886) 외화환산이익 (838,318) (30,156,910) (1,128,527) (30,156,910) 유형자산처분이익 (75,627,801) (61,357,903) 통화선도평가이익 (94,601,911) 재고자산처분이익 (7,894,734) (5,278,026) (7,894,734) (180,666,960) 재고자산평가손실환입 (78,742,393) (55,763,431) (74,780,512) (454,445,437) 이자수익 (150,515,901) (26,821,704) (310,136,111) (213,249,730) 단기매출채권의 감소(증가) 9,407,218,016 1,810,947,518 (7,028,699,916) 7,105,939,458 단기미수금의 감소(증가) 230,494,875 (64,488,719) (184,998,247) (150,503,631) 선급금의 감소(증가) 608,096,041 636,055,274 32,834,883 (17,638,180) 선급비용의 감소(증가) 53,316,378 41,271,550 (89,929,654) 4,269,467 단기보증금의 감소(증가) 30,000,000 (200,000,000) 통화선도자산의 감소(증가) 94,601,911 94,601,911 410,051,258 기타유동비금융자산의 감소(증가) (1,733,579,344) (318,804,208) (762,563,383) 재고자산의 감소(증가) (439,423,453) 8,314,468,229 12,362,314,904 1,680,808,393 보증금의 감소(증가) (40,000,000) 834,485,000 단기매입채무의 증가(감소) (7,905,008,630) (4,816,328,038) 9,314,132,464 276,355,550 단기미지급비용의 증가(감소) (251,591,760) (128,823,286) 45,919,310 75,726,230 단기예수금의 증가(감소) (321,522,360) (753,841,736) (452,212,795) 277,001,428 단기선수금의 증가(감소) (6,596,514,952) 8,369,645,430 4,529,196,038 2,025,209,098 미지급금의 증가(감소) (2,238,653,817) 8,123,812 3,147,026,533 107,857,058 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (35,246,875) 327,329,881 (163,441,380) (813,906,218) 통화선도부채의 증가(감소) (125,801,288) (33,623,765) (40,275,159) 퇴직금의 지급 (7,144,850) (411,992,800) (1,623,710,020) (848,602,260) 이자수취 121,946,275 25,581,608 278,064,491 211,296,099 이자지급 (90,757,796) (136,656,529) (360,648,309) 법인세납부(환급) (2,871,533,001) (507,583,934) (3,774,873,453) (2,958,027,415) 투자활동현금흐름 13,706,408,054 (4,191,539,245) (2,751,252,014) (13,755,792,505) 보증금의 감소 건물의 처분 2,823,248 기계장치의 처분 51,342,860 차량운반구의 처분 121,454,546 기타유형자산의 처분 10,026,043 투자부동산의 처분 17,200,000,000 21,200,000,000 무형자산의 처분 360,000,000 848,181,818 매도가능금융자산의 처분 보증금의 증가 토지의 취득 (262,048,540) 건물의 취득 (297,305,320) (52,098,900) 구축물의 취득 (24,500,000) (25,640,810) (76,132,090) 기계장치의 취득 (40,500) (172,110,000) (31,462,872) 차량운반구의 취득 (122,521,052) (30,427,654) (401,112,108) (60,983,270) 건설중인자산의 취득 (3,311,703,500) (3,872,639,191) (15,777,681,887) (12,489,498,937) 기타유형자산의 취득 (44,286,000) (32,480,000) (423,984,217) (511,110,083) 투자부동산의 취득 (589,069,429) 무형자산의 취득 (375,040,894) (1,206,708,447) (812,125,274) 매도가능금융자산의 취득 (231,931,800) 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (231,492,400) (4,919,869,050) (400,000,000) 재무활동현금흐름 2,770,020,187 (14,374,136,744) (19,026,864,465) 단기차입금의 증가 6,264,226,599 6,999,228,420 43,227,711,360 단기차입금의 상환 (3,111,456,412) (17,907,507,514) (59,694,546,175) 유동성장기부채의 상환 (382,750,000) (2,449,750,000) (1,531,000,000) 배당금지급 (1,029,029,650) (1,029,029,650) 임차보증금의 증가 200,000,000 임차보증금의 상환 (187,078,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,794,787,439 18,721,402,442 25,651,862,877 (4,413,113,789) 기초현금및현금성자산 31,558,649,855 5,906,786,978 5,906,786,978 10,319,900,767 기말현금및현금성자산 39,353,437,294 24,628,189,420 31,558,649,855 5,906,786,978 5. 재무제표 주석 제 34(당)분기 2017년 3월 31일 현재 제 33(전)분기 2016년 3월 31일 현재 한국알콜산업주식회사 1. 일반사항 한국알콜산업주식회사(이하 '당사')는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였고, 당사의 본점은 경기도 용인시, 공장은 울산광역시에 소재하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 ㈜ 케이 씨엔에이와 특수관계자가 40.72 % 의 지분을 소유하고 있습 니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. 아래에 언급되지 않은 회계정책은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 별도재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2-1 재무제표 작성기준 당사는 국제회계기준위원회 의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 별도재무제표입니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분 은 ' 주석 3 '에서 설명하고 있습니다. 2-2 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 투자지분 2-2-1 공동기업투자공동지배기업투자는 당사가 공동지배력을 보유하고 있으면서 계약상 합의에 의해 설립되고 재무 및 영업의 의사결정에 있어 만장일치의 동의가 요구되는 실체입니다. 공동지배기업투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. 당사와 공동지배기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다. 2-2-2 종속기업, 관계기업투자 종속기업은 당사에 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다.관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 피투자 기업입니다.당사는 별도재무제표에서 종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분, 공동기업 투자지분을 기업회계기준서 제1027호 및 제1111호에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. 2-3 부문별 보고 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다( 주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이 사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2-4 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2-4-1기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. 2-5 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 2-6 수익인식당사의 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익금액은 판매와 관련한 우발상황이 해소되어야만 신뢰성 있게 측정이 가능합니다. 당사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. 2-6-1 재화의 판매재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2-6-2 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 2-6-3 기타자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익과 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 2-7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.매출채권의 대손충당금은 고객의 과거의 대손경험률, 고객의 대금지급조건, 거래 규모 및 신용도 평가와 현재의 경제상황을 고려하여 설정하고 있습니다. 손상차손 금액은 판매비와관리비로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 매출채권이 회수 불가능한 경우, 매출채권 금액은 충당금을 상대계정으로 감액하며, 이전 기간에 감액한 금액이 추후 회복된 경우는 판매비와관리비의 차감항목으로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-8 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습 니다. 당 사 는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.2-9 금융상품모든 금융상품은 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 결정된 기간 내에 당해 금융상품을 계약조건에 따라 인도하여야 할 때, 즉 매매일에 인식하며, 당해 금융상품의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 다만, 최초 인식시점에 당기손익 인식금융상품으로 분류된 경우에는 공정가치로 측정합니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류됩니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다. 2-9-1 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(회사에서 금융자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 손익계산서에 비용처리하고 있습니다. 회사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법 을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 손익계산서상 "금융수익(비용)" 으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당수익은 당사가 배당금에 대한 권리가 확정되는 시점에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액의 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 때, 자본에 인식된 누적 공정가치 조정 금액은 "금융수익(비용)" 으로 손익계산서에 표시하고 있습니다. 유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 "금융수익" 으로 손익계산서에 인식되며, 매도가능금융자산의 배당금은 회사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 "금융수익" 으로 손익 계산서에 인식됩니다. 2-9-2 유효이자율법유효이자율법은 금융자산의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 수취하거나 지급하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금흐름의 현재가치를 최초인식시 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 지정된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식합니다.2-9-3 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산으로부터 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다2-9-4 만기보유금융자산상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.2-9-5 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서 공정가치로 측정됩니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손실은 손상차손과 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차손익을 제외하고 기타포괄손익으로 자본에 계상합니다. 매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 계상할 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적 손익은 해당기간의 당기손익에 포함됩니다. 매도가능지분상품에 대한 배당금은 배당금을 수취할 당사의 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가합니다. 매도가능금융자 산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 2-9-6 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정 또는 결정 가능한 매출채권, 대여금 그리고 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류됩니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정됩니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 2-9-7 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. 2-9-8 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 기타금융자산은 보고기간 말마다 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 받았다는 객관적인 증거가 있는 경우 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 상장주식과 비상장주식에 대하여는, 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주됩니다.매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우 손상차손금액은 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 예상미래현금흐름의 현재가치와의 차이로 측정됩니다.평가계정을 사용하여 장부금액을 감소시키는 매출채권, 미수금을 제외한 모든 금융자산의 손상차손은 장부금액에서 직접 차감합니다. 매출채권등이 회수불가능하다고 판단되는 경우 평가계정에서 제각됩니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 적용하는 기준은 다음을 포함합니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환이 3개월이상 연체 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 - 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수 는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감 소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료 1) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 2) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지역의 경제상황 지분상품을 제외한 매도가능금융상품은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 이전에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 한도 내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.2-9-9 금융상품의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대한 보유지분과 당사가 지불해야 할 수도 있는 금액과 관련된 부채를 재무제표에 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 2-9-10 금융상품의 양도당사는 거래 상대방에게 양도되었지만 제거되지 아니한 금융자산에 대해 그 종류별로 자산의 성격, 장부금액 및 위험과 보상에 대한 설명을 공시하고 있습니다. 또한, 금융자산이 재무제표에서 제거되었지만 기업이 여전히 양도자산과 관련하여 특정 위험과 보상에 노출되어 있다면 그러한 위험의 영향을 이해할 수 있도록 추가적인 공시를 하고 있습니다. 2-10 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다. 2-10-1 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.2-10-2 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.2-10-3 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.2-10-4 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.2-10-5 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다. 2-11 유형자산 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 원가로 측정하고 있습니다.유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 8 ~ 30년 정액법 구축물 15 ~ 30년 정액법 기계장치 6 ~ 8년 정액법 차량운반구 4년 정액법 기타의유형자산 4년 정액법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 영업외 "기타이익(손실)"으로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로 결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.2-12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 당사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-13 무형자산2-13-1 개별취득하는 무형자산 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.2-13-2 내부적으로 창출한 무형자산 - 개발비연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식합니다.개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)으로 인해 내부적으로 창출한 무형자산은 다음 사항을 모두 충족시킬 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식합니다. ① 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있다. ② 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있다. ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있다. ④ 무형자산이 어떻게 미래 경제적 효익을 창출할 것인가를 제시할 수 있다. ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있다. ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계입니다. 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발비는 발생시점에 비용으로 인식합니다.내부적으로 창출한 무형자산은 개별적으로 취득한 무형자산과 동일한 기준으로 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2-14 비금융자산의 손상당사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 사용가치를 측정함에 있어 미래현금흐름의 추정치는 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가와 미래현금흐름에서 조정되지 않는 자산의 고유위험이 반영된 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.2-15 매각예정비유동자산비유동자산과 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 당사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.2-16 외화환산기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목에서 발생한 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 당기손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 외환차이도 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서상 "금융수익(비용)"으로 표시되며, 이 외의 외환차이는 손익계산서상 "기타이익(손실)"으로 표시됩니다.매도가능금융상품으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.외환차이는 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이, 특정외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이를 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.2-16-1 표시통화로의 환산당사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 당사의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 당사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다. 2-17 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.2-18 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 2-19 종업원급여 당사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금으로 인식하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 과거근무원가는 이미 가득된 급여액을 한도로 즉시 인식되고, 그렇지 않을 경우 관련 급여액이 가득될 때까지의 평균기간 동안 정액기준으로 상각하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 2-20 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2-21 주당이익당사는 보통주의 기본(희석)주당이익과 기본주당포괄이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2-22 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 2-23 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. 2-23-1 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 2-23-2 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 2-24 자기주식당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. 2-25 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.2-25-1 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.2-25-2 환위험관리 당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.2-25-3 이자율위험관리당사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.2-25-4 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.2-25-5 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 2-25-6 공정가치당사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 3 중요한 회계추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다. 3-1 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3-2 이연법인세 당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. 3-3 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말 마 다 검토됩니다. 4. 영업부문 4-1 영업부문의 식별당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. 4-2 지역에 대한 정보당사의 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. 4-3 당분기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 주요고객 당분기 전기 AAA사 20,057,858 65,883,057 BBB사 9,571,454 40,433,397 CCC사 10,465,642 38,266,630 5. 현금및현금성자산5-1 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 보유현금 3,600 - 기업자유예금등 2,167,913 1,055,375 RP 37,181,925 30,503,275 합 계 39,353,437 31,558,650 당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금 성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 당사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 5-2 사용제한 금융상품당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당분기말 전기말 사용제한내역 장기금융상품 2,500 2,500 당좌개설보증금 6 . 매출채권 및 기타채권 6-1 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 및 기타채권: 금융자산: 단기매출채권 39,926,010 - 39,926,010 49,333,228 - 49,333,228 단기미수금 382,385 (142,257) 240,128 612,880 (142,257) 470,623 미수수익 62,609 - 62,609 34,040 - 34,040 금융자산 소계 40,371,004 (142,257) 40,228,747 49,980,147 (142,257) 49,837,890 비금융자산: 선급급 4,810 - 4,810 612,906 - 612,906 선급비용 146,671 - 146,671 199,987 - 199,987 비금융자산소계 151,480 - 151,480 812,893 - 812,893 매출채권 및 기타채권 계 40,522,484 (142,257) 40,380,227 50,793,040 (142,257) 50,650,783 6-2 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미수금 미수금 기초금액 142,257 142,257 손상차손 - - 손상차손환입 - - 기말금액 142,257 142,257 6-3 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 3개월 미만 40,228,747 50,650,783 3개월~6개월 - - 6개월 초과 142,257 142,257 합 계 40,371,004 50,793,040 7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상 품 363,957 - 363,957 99,849 (457) 99,392 제 품 8,034,998 (92,910) 7,942,088 8,647,170 (112,866) 8,534,304 재 공 품 403,806 - 403,806 480,073 - 480,073 원 재 료 5,949,331 - 5,949,331 5,235,856 - 5,235,856 저 장 품 590,591 - 590,591 622,805 - 622,805 미 착 품 4,081,401 - 4,081,401 3,891,014 - 3,891,014 합 계 19,424,084 (92,910) 19,331,174 18,976,766 (113,323) 18,863,443 8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 종 류 당분기말 전기말 유동자산 매도가능금융자산 - - 통화선도자산 - - 비유동자산 장기금융상품 당좌개설보증금 2,500 2,500 임차보증금 187,078 187,078 매도가능금융자산 3,843,455 3,794,134 합계 4,033,033 3,983,712 상기 기타금융자산 중 장기금융상품은 당분기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.8-1 매도가능금융자산 ① 당분기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초금액 3,794,134 3,751,478 취득 - - 대체 - - 처분 - - 매도가능금융자산평가손익 49,321 42,656 기말금액 3,843,455 3,794,134 단기매도가능금융자산 - - 장기매도가능금융자산 3,843,455 3,794,134 ② 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 시장성 있는 지분증권 - 438,557 - 389,236 시장성 없는 지분증권 - 3,404,898 - 3,404,898 계 - 3,843,455 - 3,794,134 ③ 당분기말 및 전기말 현재 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회 사 명 지분율 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 시장성 있는 지분증권 ㈜코엔텍 0.27% 66,650 438,557 438,557 66,650 389,236 389,236 소계 66,650 438,557 438,557 66,650 389,236 389,236 시장성 없는 지분증권 ㈜한주 2.55% 144,000 144,000 144,000 144,000 서안주정㈜ 10.06% 797,267 797,267 797,267 797,267 대한주정판매㈜ 8.09% 662,375 662,375 662,375 662,375 ㈜울산방송 1.50% 450,000 450,000 450,000 450,000 ㈜케이씨엔에이 9.94% 1,351,256 1,351,256 1,351,256 1,351,256 소계 3,404,898 - 3,404,898 3,404,898 - 3,404,898 합계 3,471,548 438,557 3,843,455 3,471,548 389,236 3,794,134 상기 매도가능증권 중 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가치로 평가하였으며, 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가로 하고 있습니다. 다만, 시장성 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하였습니다.④ 매도가능금융자산평가손익당분기 및 전기 중 매도가능금융자산에 대한 공정가액평가에 따른 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초잔액 279,930 279,930 평가감액 49,321 42,656 기말잔액 329,251 322,586 자본에 가감되는 법인세효과 (72,435) (70,969) 계 256,816 251,617 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 각각 38,470천원과 33,271 천원 입니다.⑤ 보고기간말 현재 만기가 있는 매도가능증권은 없습니다. 9. 유형자산9-1 당분기와 전기 중 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. ①당분기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 5,437,296 - 5,437,296 건물 16,631,506 (9,531,581) 7,099,925 구축물 14,317,114 (7,199,280) 7,117,834 기계장치 68,492,980 (51,891,507) 16,601,473 차량운반구 1,244,268 (756,600) 487,668 기타의유형자산 6,443,644 (4,908,197) 1,535,447 건설중인자산 149,325 - 149,325 합계 112,716,134 (74,287,165) 38,428,969 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 순장부금액 토지 5,437,296 - 5,437,296 건물 16,631,506 (9,323,284) 7,308,223 구축물 12,845,547 (7,026,536) 5,819,011 기계장치 61,033,527 (50,717,814) 10,315,713 차량운반구 1,121,747 (708,504) 413,242 기타의유형자산 6,430,108 (4,755,615) 1,674,493 건설중인자산 5,775,244 - 5,775,244 합계 109,274,975 (72,531,753) 36,743,223 9-2 당분기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.①당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 5,437,296 - - 5,437,296 건물 7,308,223 - - - (208,297) 7,099,925 구축물 5,819,011 335,244 1,136,323 - (172,744) 7,117,834 기계장치 10,315,713 (335,204) 7,801,299 (1) (1,180,335) 16,601,473 차량 운반구 413,242 122,521 - - (48,096) 487,668 기타의유형자산 1,674,493 44,286 - (1) (183,331) 1,535,447 건설중인자산 5,775,244 3,311,704 (8,937,623) - - 149,325 합계 36,743,223 3,478,551 - (2) (1,792,803) 38,428,969 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 대체 처분 감가상각비 기말잔액 토지 5,558,902 262,049 (383,654) - 5,437,296 건물 7,563,536 297,305 272,213 (2,346) (822,486) 7,308,223 구축물 5,259,085 25,641 1,145,589 - (611,304) 5,819,011 기계장치 13,402,479 172,110 1,440,692 (154) (4,699,414) 10,315,713 차량 운반구 212,747 401,112 - (53,696) (146,921) 413,242 기타의유형자산 1,507,403 423,984 376,129 (1,005) (632,017) 1,674,493 건설중인자산 5,731,244 16,405,063 (16,361,063) - - 5,775,244 합계 39,235,396 17,987,264 (13,510,094) (57,201) (6,912,141) 36,743,223 9-3 당기 감가상각비 중 매출원가 에 1,587,740천원( 전 기 6,191,215 천원), 판매비와관리비에 205,063천원 (전기 720, 925천원)이 포함되어 있습니다. 9-4 보험가입자산당기말 현재 당사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의부보금액 은 167,290,785천원 (전 기말 159,475,809천원) 입니다. 10. 투자부동산10-1 당분기말과 전기말 현재 당사가 투자 목적으로 보유하고 있는 투자부동산의 내역은다음과 같습니다.①당분기 (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 처분(주1) 감가상각비 기말잔액 토지 19,681,256 - 16,777,348 - 2,903,907 건물 12,448,850 - 765,457 (107,194) 11,576,199 계 32,130,106 - 17,542,805 (107,194) 14,480,106 주1) 서울시 서초구에 소재한 부동산 처분. ② 전기 (단위 : 천원) 과목 기초잔액 취득 처분 감가상각비 기말잔액 토지 22,210,666 2,360,986 4,890,396 - 19,681,256 건물 2,442,909 11,809,678 1,446,679 (357,058) 12,448,850 계 24,653,575 14,170,664 6,337,075 (357,058) 32,130,106 10-2 당분기 감가상각비 중 매출원가에 107,194천원 (전기 357,0 58천원)이 포함되어 있습니다. 10-3 투자부동산의 공정가치 (단위: 천원) 투자부동산 당분기말 전기말 토지(주1) 2,903,907 19,207,640 건물(주1) 11,576,199 11,676,984 주1)토지 및 건물는 용인시 공세동등에 소재하는 임대목적 부동산으로 매매사례가 없고 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없습니다. 10-4 당분기 와 전기 중 투자부동산 관련 수익(비용)은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 임대수익 1,030,003 3,907,688 운영/유지보수비용 183,873 1,548,596 투자부동산 처분이익 - 14,862,925 투자부동산 처분손실 342,805 - 11. 무형자산당분기와 전기중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 역 당분기 전기 회원권 회원권 기초금액 3,752,307 2,624,526 증가액(취득) 375,041 1,206,708 감소액(처분) (367,920) - 손상차손환입/손상차손 (주1) 186,420 (78,928) 기말금액 3,945,848 3,752,307 (주1) 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 12. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자 12-1 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 결산월 지분율 당분기말 전기말 Soosan Corporation 종속기업 12월 100.00% 45,807,225 45,807,225 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 12월 26.08% 38,017,092 38,017,092 (주)진솔원 관계기업 12월 40.00% 4,200,000 4,200,000 (주)팸테크놀로지 공동기업 12월 20.00% 16,995 16,995 (주)와이즈켐 공동기업 12월 45.83% 10,234 10,234 합계 88,051,546 88,051,546 (*) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 회사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다. 12-2 당분기말 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자자산의 주요재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 Soosan Corporation 종속기업 56,443,709 11,914,578 1,029,868 54,721 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 235,312,239 66,502,577 91,513,127 4,536,440 (주)진솔원 관계기업 10,604,761 3,305 0 22,778 (주)팸테크놀로지 공동기업 39,311,054 37,047,133 10,085,118 1,348,007 (주)와이즈켐 공동기업 5,296,684 2,023,843 1,698,716 305,142 전기> (단위: 천원) 회사명 구 분 자산 부채 매출액 당기순손익 Soosan Corporation 종속기업 61,108,296 12,949,933 4,743,978 603,583 (주)이엔에프테크놀로지 관계기업 254,727,620 88,448,663 334,284,650 24,723,285 (주)진솔원 관계기업 10,580,641 1,963 0 67,443 (주)팸테크놀로지 공동기업 40,443,950 39,528,017 34,676,385 1,542,844 (주)와이즈켐 공동기업 5,281,391 2,313,692 5,508,744 1,144,480 12-3 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 지분율 당분기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 Soosan Corporation 100.00% 32,066,581 44,529,131 45,807,225 32,066,581 48,158,362 45,807,225 (주)이엔에프테크놀로지 26.08% 31,508,699 43,103,727 38,017,092 31,508,699 42,163,164 38,017,092 (주)진솔원 40.00% 4,200,000 4,240,582 4,200,000 4,200,000 4,231,471 4,200,000 (주)팸테크놀로지 20.00% 1,000,000 452,784 16,995 1,000,000 183,187 16,995 (주)와이즈켐 45.83% 1,925,000 1,500,052 10,234 1,925,000 1,360,195 10,234 (주) 팸테크놀로지와 (주)와이즈켐은 과거 회계년도에 손상차손을 반영하였습니다. 한편, 당분기말과 전기말 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 보유주식수(주) 3,703,417 3,703,417 주당시장가격(원) 18,100 23,700 공정가치 67,031,848 87,770,983 13.기타비금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동비금융자산: 부가가치세대급금 2,496,143 762,563 14. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채: 유동금융부채 단기매입채무 15,311,787 23,217,634 단기미지급금 3,470,062 5,708,716 미지급비용 63,324 314,916 소계 18,845,173 29,241,265 비유동금융부채 장기임대보증금 1,060,985 1,100,985 소계 1,060,985 1,100,985 합계 19,906,158 30,342,250 비금융부채 선수금 285,253 6,881,767 예수금 45,007 366,530 소계 330,260 7,248,297 합 계 20,236,417 37,590,547 상기 매입채무 등의 거래조건은 다음과 같습니다. - 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 15일입니다. 당사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주 석 24 에 기술하였습니다. 15. 파생상품당사는 보고기간 종료일 현재 매매목적으로 특정시점에 특정환율로 외화를 매입하는 통화선도계약은 없습니다. 16. 차입금당기말과 전기말 현재 장 ㆍ단기차입금은 없습니다. 16-1 회사가 보유한 미사용 여신한도금액은 아래와 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 원화한도 외화한도 원화한도 외화한도 변동금리 : - 1년이내 만기도래 6,730,000 $90,000,000 6,730,000 $90,000,000 - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 고정금리 : - 1년이내 만기도래 - - - - - 1년 경과 이후 만기도래 - - - - 합계 6,730,000 $90,000,000 6,730,000 $90,000,000 17. 확정급여부 채 당사는 종업원을 위하 여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.17- 1 당분기,전분기 및 전기말 현재 확정급여부채로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 12,524,534 12,306,559 12,240,004 사외적립자산의 공정가치 (10,444,410) (9,906,392) (10,409,163) 퇴직급여채무 금액 2,080,123 2,400,167 1,830,841 17-2 확정급여부채의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전기 기초 12,240,004 12,389,865 12,389,865 당기근무원가 216,002 236,791 947,165 이자원가 75,673 91,895 367,581 관계사 전입 - - 100,980 관계사 전출 - - (58,042) 보험수리적손익 - - (282,264) 퇴직급여지급액 (7,145) (411,992) (1,225,281) 기말 12,524,534 12,306,559 12,240,004 17-3 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전기 기초금액 10,409,163 10,233,722 10,233,722 사외적립자산의 기대수익 42,392 75,184 300,741 재측정손익 - (28,286) (157,054) 운용관리수수료 - - (26,096) 사외적립자산 납입액 - - 1,200,000 퇴직급여지급액 (7,145) (374,228) (1,198,690) 관계사 전입 - - 100,980 관계사 전출 - - (44,440) 기말금액 10,444,410 9,906,392 10,409,163 17-4 확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전기 당기근무원가 216,002 236,791 947,165 이자원가 75,673 91,895 367,581 보험수리적손실 (21,380) 사외적립자산의 기대수익 (42,392) (75,184) (300,741) 운용관리수수료 - - 26,096 계 227,902 253,502 1,040,101 상기 확정급여부채 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전기 판매비와관리비 62,032 70,865 321,233 제조원가 157,047 173,816 690,155 용역원가 8,823 8,821 28,714 계 227,902 253,502 1,040,101 17-5 당분기, 전분기 및 전기 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 전기 주가지수연계수익증권 - - - 정기예금 10,361,196 9,812,422 10,326,359 예금등 83,215 93,970 82,804 계 10,444,410 9,906,392 10,409,163 17-6 당분기, 전분기 및 전기 현재 사용한 주요 보험수리가정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 전기 기대임금상승률 4.50% 4.71% 4.50% 할인율 2.60% 3.10% 2.60% 사외적립자산의 기대수익률 2.60% 3.10% 2.60% 18. 당기법인세 및 이연법인세 18-1 당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세 797,554 1,190,706 기간손익에 대한 당기법인세부담액 803,766 1,188,265 당기에 인식한 조정사항 (6,211) 2,441 이연법인세 58,235 (51,314) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 64,382 (53,871) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (6,147) 2,557 법인세비용 855,790 1,139,392 18-2 당분기와 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.①당분기 (단위 : 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액등 차감후 금액 매도가능금융자산평가손익 49,321 (10,851) 38,470 보험수리적손익 (21,380) 4,704 (16,677) 합계 27,941 (6,147) 21,794 ② 전분기 (단위 : 천원) 구 분 적용대상금액 자본에 가(감)된 법인세부담액 등 법인세부담액등 차감후 금액 매도가능금융자산평가손익 16,663 (3,666) 12,997 보험수리적손익 (28,286) 6,223 (22,063) 합계 (11,623) 2,557 (9,066) 18-3 당분기와 전분기중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 3,947,886 5,267,818 적용세율에 따른 법인세 846,535 1,136,920 조정사항 ―세무상 공제되지 않는 비용(수익)의 법인세효과 68,526 (3,039) ―세액공제 (173,091) - ―과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 (6,211) 2,441 ―기타 120,031 3,070 법인세비용 855,790 1,139,392 유효세율 21.7% 21.6% 18-4 당분기 및 전분기 중 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 638,871 (7,924) 630,947 138,808 주식배당금 197,770 0 197,770 43,509 종속회사등 (13,062,890) 0 (13,062,890) (2,873,836) 미수수익 (34,040) (28,570) (62,609) (13,774) 대손충당금 142,257 0 142,257 31,297 재고자산평가충당금 113,323 (20,413) 92,910 20,440 퇴직급여 0 0 0 0 토지등 452,012 0 452,012 99,443 무형자산손상차손 642,946 (186,420) 456,526 100,436 매도가능증권평가이익 (322,586) (49,321) (371,907) (81,820) 합계 (11,232,336) (292,647) (11,524,983) (2,535,496) ② 전분기 (단위 : 천원) 구분 기초금액 당기증감 기말잔액 이연법인세자산(부채) 감가상각비 687,961 (18,395) 669,566 147,305 주식배당금 197,770 - 197,770 43,509 종속회사등 (13,062,890) - (13,062,890) (2,873,836) 미수수익 (1,968) (1,240) (3,208) (706) 대손충당금 142,257 - 142,257 31,297 재고자산평가충당금 118,560 (44,406) 74,154 16,314 퇴직급여 - 249,572 249,572 54,906 토지등 452,012 - 452,012 99,443 무형자산손상차손 564,018 76,001 640,019 140,804 매도가능증권평가이익 (279,930) (16,663) (296,593) (65,249) 합계 (11,182,210) 244,869 (10,937,341) (2,406,213) 18-5 이연법인세부채의 장단기 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 비유동성 (2,573,459) (2,519,853) 유동성 37,963 48,739 계 (2,535,496) (2,471,114) 19. 자본19-1 자본금당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할 보통주 주식의총수 30,000,000주 30,000,000주 1주당액면금액 500원 500원 발행한주식의수 21,605,760주 21,605,760주 자 본 금 10,802,880 10,802,880 주식발행초과금 8,714,829 8,714,829 합계 19,517,709 19,517,709 19-2 이익잉여금과 배당금① 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 - 이익준비금(*1) 5,401,440 2,170,000 임의적립금 8,313,542 8,313,542 미처분이익잉여금 191,564,266 192,749,316 합계 205,279,248 203,232,858 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.② 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 기초금액 203,232,858 180,090,871 보험수리적손익 (16,677) 97,664 당기순이익 3,092,096 24,073,352 배당금 지급(*1) (1,029,030) (1,029,030) 기말금액 205,279,248 203,232,858 (*1)이사회결의 및 정기주주총회 승인에 의하여 지급할 배당금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 원) 구분 금액 ①발행주식수 21,605,760주 ②배당받을주식수 20,580,593주 ③배당률 10.00% ④1주당 배당금 50 ⑤배당할금액(②×④) 1,029,029,650 ⑥배당수익율(④÷⑧) 0.56% ⑦배당성향(⑤÷⑨) 4.27% ⑧결산일종가 8,910 ⑨당기순이익 24,073,352,327 19-4 기타자본구성요소 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식처분이익 208,605 208,605 기타포괄손익누계액 290,087 251,617 자기주식 (4,996,762) (4,996,762) 합 계 (4,498,070) (4,536,541) - 자기주식 당사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식을 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 주식수 1,025,167주 1,025,167주 취득가액 4,996,762천원 4,996,762천원 당사는 2013년 4월 26일 한국투자증권과 5,0000,000천원의 자사주매입 계약을 해지하였습니다.- 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매도가능증권평가이익 290,087 251,617 20. 영업이익20-1 매출액당분기 및 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 제품매출액 43,161,361 40,212,129 상품매출액 963,423 3,783,472 기타매출액 2,256,817 1,768,879 합계 46,381,601 45,764,480 20-2 매출원가 당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 (1) 제품매출원가 37,250,907 33,449,607 기초제품재고액 8,647,170 8,009,373 당기제조원가 36,652,762 34,760,660 재고자산평가손실(환입) (19,956) (44,406) 재고자산감모손실 5,929 9,480 기말제품재고액 (8,034,998) (9,285,500) (2)상품매출원가 846,435 3,135,804 기초상품재고액 99,849 213,978 당기상품매입액 1,111,000 3,026,448 재고자산평가손실(환입) (457) - 타계정대체 - - 기말상품재고액 (363,957) (104,622) (3) 기타매출원가 925,306 785,724 합계 39,022,649 37,371,135 20-3 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 942,374 839,814 퇴직급여 62,032 70,865 복리후생비 148,643 135,687 교육훈련비 7,289 1,133 여비교통비 47,950 13,124 통신비 14,921 14,835 수도광열비 23,636 16,812 세금과공과 22,887 19,378 감가상각비 231,560 170,263 수선유지비 78,009 81,281 보험료 3,960 752 업무추진비 26,276 28,503 운반보관비 909,820 907,308 경상연구개발비 2,073 1,208 지급수수료 597,334 468,579 도서인쇄비 6,036 6,442 소모품비 30,764 17,368 판매부대비 42,701 183,093 차량유지비 14,610 17,412 협회비 46,934 54,283 잡비 1,850 3,465 합계 3,261,660 3,051,605 20-4 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (467,731) 8,264,784 원재료 및 상품매입액 32,208,597 21,704,806 감가상각 및 무형자산상각 1,899,997 1,721,983 종업원급여 3,145,992 2,952,371 수도광열비 2,707,665 3,132,051 소모품비 등 107,419 70,192 수선유지비 520,469 529,368 운반비 909,820 907,308 판매부대비 42,701 183,093 지급수수료 808,175 653,037 기타비용 401,206 303,747 합계 42,284,309 40,422,740 20-5 종 업원급여 종업원급여의 내역는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,511,994 2,288,531 퇴직급여원가 227,902 253,501 복리후생비 406,095 410,339 합계 3,145,992 2,952,371 21. 영업외손익 21-1 당분기 및 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 재고자산처분이익 5,822 5,278 무형자산손상환입 192,420 12,000 잡이익 5,319 5,934 합 계 203,561 23,212 21-2 당분기 및 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분손실 2 - 무형자산처분손실 7,920 - 무형자산손상차손 6,000 80,000 기부금 2,890 1,890 잡손실 344,665 2,166 합계 704,283 84,056 21-3 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 150,516 26,822 배당금수익 201,285 120,771 통화선도평가이익 - - 외화환산이익 838 305,009 외환차익 1,000 80,343 합 계 353,639 532,945 21-4 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 - 55,197 통화선도평가손실 - 396,583 외화환산손실 160 - 외환차손 2,323 94,242 합 계 2,323 546,022 22. 금융자산과 금융부채의 범주별 분류 22-1 당분기말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다 .① 당분기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 39,353,437 - 39,353,437 39,353,437 장단기금융상품 - 2,500 - 2,500 2,500 장단기매도가능증권 - - 3,843,455 3,843,455 3,843,455 매출채권 - 39,926,010 - 39,926,010 39,926,010 단기미수금 - 240,128 - 240,128 240,128 미수수익 - 62,609 - 62,609 62,609 보증금 - 187,078 - 187,078 187,078 계 - 79,771,762 3,843,455 83,615,218 83,615,218 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 - 15,311,787 15,311,787 미지급금 - 3,470,062 3,470,062 미지급비용 - 63,324 63,324 장기임대보증금 - 1,060,985 1,060,985 합 계 - 19,906,158 19,906,158 ②전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가액 현금및현금성자산 - 31,558,650 - 31,558,650 31,558,650 장단기금융상품 - 2,500 - 2,500 2,500 장단기매도가능증권 - - 3,794,134 3,794,134 3,794,134 매출채권 - 49,333,228 - 49,333,228 49,333,228 단기미수금 - 470,623 - 470,623 470,623 미수수익 - 34,040 - 34,040 34,040 통화선도자산 - - - - - 보증금 - 187,078 - 187,078 187,078 계 - 81,586,118 3,794,134 85,380,252 85,380,252 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 공정가액 매입채무 - 23,217,634 23,217,634 미지급금 - 5,708,716 5,708,716 미지급비용 - 314,916 314,916 장기임대보증금 - 1,100,985 1,100,985 합 계 - 30,342,250 30,342,250 22-2 금융상품 범주별 순손익 구분 ① 당분기 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 150,516 - - - 150,516 배당수익 - 201,285 - - - 201,285 외환차익 - - - - 1,000 1,000 외화환산이익 - - - - 838 838 합계 - 351,801 - - (485) 351,316 ②전기 구 분 금융자산 금융부채 합계 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 이자수익 - 310,136 - - - 310,136 배당수익 - 562,091 - - - 562,091 외환차익 - - - - 145,866 145,866 외화환산이익 - - - - 1,129 1,129 외환차손 - - - - (285,191) (285,191) 외화환산손실 - - - - (160) (160) 이자비용 - - - - (112,137) (112,137) 합계 - 872,227 - - (250,493) 621,734 22-3 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 매도가능금융자산 438,557 - - 438,557 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합계 (1) 자 산 매도가능금융자산 389,236 - - 389,236 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍ수준 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍ수준 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 23. 주당손익 23-1 기본주당손익기본주당이익은 당사의 보통주 당기순이익을 당사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순손익 3,092,096 4,128,426 기타포괄손익 21,794 (9,066) -당기손익으로 재분류되는 항목 38,470 12,997 매도가능금융자산평가손실 49,321 16,663 법인세효과 (10,851) (3,666) -당기손익으로 재분류되는 않는 항목 (16,677) (22,063) 보험수리적손익 (21,380) (28,286) 법인세효과 4,704 6,223 총포괄순이익 3,113,890 3,462,009 가중평균유통보통주식수 20,580,593주 20,580,593주 기본주당기순이익 150원 201원 기본주당포괄분기순이익 151원 168원 23-2 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 당기 : 기초 21,605,760 90/90 21,605,760 자사주 (1,025,167) 90/90 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 전기 : 기초 21,605,760 91/91 21,605,760 자사주 (1,025,167) 91/91 (1,025,167) 합계 20,580,593 20,580,593 23-3 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사는 희석성 잠재적보통주를 보유하지 않았으므로 희석주당순이익과 기본주당순이익이 동일합니다. 24. 특수관계자24-1 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회 사 명 지분율 당분기 전기 종속기업 Soosan Corporation 100.00% 100.00% 공동기업 (주)팸테크놀로지 20.00% 20.00% (주)와이즈켐 45.83% 45.83% 관계기업 (주)케이씨엔에이 9.94% 9.94% (주)이엔에프테크놀로지 26.08% 26.08% (주)진솔원 40.00% 40.00% 24-2 당분기 및 전기중 특수관계자와의 주요거래내용은 다음과 같습니다. (1) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익거래 원재료 매입 유형자산 취득 기타비용거래 관계기업 (주)케이씨엔에이 20,057,858 227,221 19,610,962 0 120,835 (주)이엔에프테크놀로지 10,465,642 78,213 153,073 0 199,161 공동기업 (주)팸테크놀로지 9,960 0 0 0 0 (주)와이즈켐 0 34,919 1,090,872 0 0 기타 (주)엘바텍 231,850 - 0 0 (주)알트라 0 0 - 0 0 합계 104,848,089 1,155,622 70,892,472 0 1,245,419 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 매출 기타수익거래 원재료 매입 유형자산 취득 기타비용거래 관계기업 (주)케이씨엔에이 65,883,057 173,947 66,490,483 0 728,480 (주)이엔에프테크놀로지 38,266,630 955,190 560,149 0 516,939 공동기업 (주)팸테크놀로지 33,725 0 0 0 0 (주)와이즈켐 0 17,085 3,841,840 0 0 기타 (주)엘바텍 664,677 - 0 0 (주)알트라 0 9,401 - 0 0 합계 104,848,089 1,155,622 70,892,472 0 1,245,419 (2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다. 24-3 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래와 관련한 주요계정잔액은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)케이씨엔에이 21,910,037 2,345 6,776,778 28,978 220,721 (주)이엔에프테크놀로지 4,259,020 202,851 117,801 74,987 410,264 공동기업 (주)팸테크놀로지 1,640 - - - - (주)와이즈켐 - 19,205 543,574 - - 기타 ㈜엘바텍 168,438 - - - - ㈜알트라 - - - 합계 30,363,901 244,551 15,187,303 131,533 630,985 ② 전기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 예수보증금 관계기업 (주)케이씨엔에이 22,857,339 42,462 14,478,815 45,825 220,721 (주)이엔에프테크놀로지 7,324,785 202,090 157,500 85,708 410,264 공동기업 (주)팸테크놀로지 2,851 - - - - (주)와이즈켐 - - 550,988 기타 ㈜엘바텍 178,925 - - ㈜알트라 - - - 합계 30,363,901 244,551 15,187,303 131,533 630,985 24-4 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전기 단기급여(*) 166,084 811,837 (*) 현직 주요 경영진에 대한 급여, 비화폐성급여 등을 의미합니다. 2 4-5 당분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 보증처 지급보증금액 보증기간 공동기업 (주)와이즈켐 KEB하나은행 285,720 채무 상환시까지 공동기업 (주)와이즈켐 우리은행 645,727 채무 상환시까지 25. 위험관리25-1 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리 정책은 전기와 동일합니다.한편, 당분기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채 (A) 30,201,597 48,282,307 자본 (B) 220,298,886 218,214,026 현금및현금성자산 (C) 39,353,437 31,558,650 차입금 (D) 0 0 부채비율 (A/B) 14% 22% 순차입금비율 (D-C)/B -18% -14% 25-2 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. ① 환위험당사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화환산단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 외화금액(USD) 원화환산액 외화금액(JPY) 원화환산액 부채: 매입채무 9,979 11,138 3,904,200 38,984 9,148 11,054,875 2,046,000 21,213 단기차입금 - - - - - - - - 부채 합계 9,979 11,138 3,904,200 38,984 9,148 11,054,875 2,046,000 21,213 당사는 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 1,114 (1,114) 1,105 (1,105) JPY 3,898 (3,898) 2,121 (2,121) (*) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.② 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기의 자금관리계획을 수립하여 실제 현금유출액을 분석 및 검토하고 있으며, 금융부채와 금융자산의 만기구조를 일치시키고자 하고 있습니다. 당사의 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있으며, 일시적 또는 비정상적인 경제환경으로 인한 유동성 위험을 관리하고자 금융기관과 채권할인약정 및 무역금융 등의 한도성 차입약정을 체결하고 있습니다.다음은 당분기말 현재 금융부채별 상환계획입니다. (단위 : 천원) 구 분 1년 이하 1년 ~ 5년 5년 초과 합계 매입채무 15,311,787 - - 15,311,787 미지급금 3,470,062 - - 3,470,062 미지급비용 63,324 - - 63,324 장기임대보증금 - 1,060,985 - 1,060,985 합 계 18,845,173 1,060,985 - 19,906,158 ③ 신용위험관리 당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다. 또한 신용도가 높은 국내 금융기관에 대한 예금예치 등으로 금융기관으로부터의 신용위험은 극히 제한적입니다. 가. 당분기말과 전기말의 금융자산의 신용위험의 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 금융자산: 현금및현금성자산 39,353,437 31,558,650 장기금융상품 2,500 2,500 매도가능증권 3,843,455 3,794,134 매출채권 39,926,010 49,333,228 단기미수금 240,128 470,623 미수수익 62,609 34,040 보증금 187,078 187,078 금융자산 합계 83,615,218 85,380,252 나. 매출채권의 손상검토를 위한 연령분석자료 (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미도래~3개월 39,926,010 49,333,228 3개월초과 6개월이하 - - 6개월초과 1년이하 - - 1년초과~ - - 합계 39,926,010 49,333,228 ④ 이자율위험 당분기말과 전기말 현재 이자율 변동에 영향을 받는 금융부채는 없습니다. 26. 우발부채 26-1 당분기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원,USD) 구분 원화한도 외화한도 일반대출 5,000,000 - 매출채권담보대출 500,000 - 선물환 1,000,000 USD 10,000,000 유산스 - USD 80,000,000 EDI 30,000 카드대금 외 200,000 - 27. 현금흐름표 27-1 재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일합니다 27-2 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기순이익 3,092,096 4,128,426 당기순이익조정을 위한 가감 (6,254,130) 16,587,255 법인세비용 855,790 1,139,392 퇴직급여 274,998 300,400 감가상각비 1,899,997 1,721,983 무형자산손상차손 6,000 80,000 재고자산감액 58,330 11,358 통화선도평가손실 396,583 무형자산처분손실 7,920 - 유형자산처분손실 2 - 투자부동산처분손실 342,805 이자비용 55,197 무형자산손상환입 (192,420) (12,000) 외화환산이익 (838) (30,157) 재고자산처분이익 (7,895) (5,278) 재고자산평가충당금환입 (78,742) (55,763) 이자수익 (150,516) (26,822) 단기매출채권의 감소(증가) 9,407,218 1,810,948 단기미수금의 감소(증가) 230,495 (64,489) 선급금의 감소(증가) 608,096 636,055 단기선급비용의 감소(증가) 53,316 41,272 임차보증금의 감소(증가) 30,000 통화선도자산의 감소(증가) 94,602 기타유동비금융자산의 감소(증가) (1,733,579) (318,804) 재고자산의 감소(증가) (439,423) 8,314,468 장기임대보증금의 증가(감소) (40,000) - 단기매입채무의 증가(감소) (7,905,009) (4,816,328) 단기미지급비용의 증가(감소) (251,592) (128,823) 단기예수금의 증가(감소) (321,522) (753,842) 단기선수금의 증가(감소) (6,596,515) 8,369,645 미지급금의 증가(감소) (2,238,654) 8,124 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (35,247) 327,330 통화선도부채의 증가(감소) (125,801) 퇴직금의 지급 (7,145) (411,993) 영업에서 창출된 현금 (3,162,034) 20,715,681 27-3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정 대체 8,937,623 - 장기차입금의 유동성 대체 - 382,750 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(연결기준) (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 [단위 : 천원, %] 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제34기분기 매출채권 39,926,010 - 0.00% 미수금 382,385 142,257 37.20% 합계 40,308,395 142,257 0.35% 제33기 매출채권 49,333,228 - 0.00% 미수금 612,880 142,257 23.21% 합계 49,946,108 142,257 0.28% 제32기 매출채권 42,304,528 - 0.00% 미수금 929,154 142,257 15.31% 합계 43,233,682 142,257 0.33% ※제34기 분기, 제33기, 제32기 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 제34기 분기 재무제표는 감사 받지 않은 재무제표입니다. (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준임) [단위: 천원] 구 분 제34기 분기 제33기 제32기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 142,257 142,257 142,257 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 142,257 142,257 142,257 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 대손충당금 설정방침 대차대조표일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 대차대조표일 현재 매출채권에 대해서는 평균매출채권 잔액에 대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하고 있으며, 기타채권에 대해서는 과거 경험률에 비추어 중요성의 원칙에 의거 실제 회수 가능성에 의문이 생기는 사건 발생시에만 설정하고 있습니다.- 대손처리기준:매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리 ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우 ㆍ담보설정 부실채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우이에 따라 당사의 대손충당금 현황은 아래와 같습니다. [단위: 천원] 계정과목 금액 설정방법 매출채권 - 실제 대손발생익을 근거로 설정 미수금 142,257 회수가능성에 의문이 생기는 사건이 발생한 채권에 설정 계 142,257 (4) 제34기 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황(연결기준임) [단위: 천원] 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 13,586,875 - - 13,586,875 특수관계자 26,339,135 - - - 26,339,135 계 39,926,010 - - - 39,926,010 구성비율 100.0% 0.0% 0.0% 0.0% 100.0% 주1) 매출채권 잔액은 주된 영업활동으로 인하여 발생한 매출채권을 말하며, 대출채 권 등 금전소비대차로 인한 채권은 매출채권의 범위에서 제외함주2) 금액은 대손충당금 차감전의 채권 총액임 2. 재고자산 현황 등 연결회사의 재고자산 현황은 아래와 같습니다.(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 [단위: 천원] 사업부문 계정과목 제34기 분기 제33기 제32기 비고 제조 상품 363,957 99,392 213,978 제품 7,942,088 8,534,304 7,890,813 재공품 403,806 480,072 431,742 원재료 5,949,331 5,235,856 5,095,453 저장품 590,591 622,805 727,030 미착품 4,081,401 3,891,014 17,140,315 소 계 19,331,174 18,863,443 31,499,331 합 계 상품 363,957 99,392 213,978 제품 7,942,088 8,534,304 7,890,813 재공품 403,806 480,072 431,742 원재료 5,949,331 5,235,856 5,095,453 저장품 590,591 622,805 727,030 미착품 4,081,401 3,891,014 17,140,315 소 계 19,331,174 18,863,443 31,499,331 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 7.7% 7.1% 11.9% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.2회 6.1회 5.3회 (2) 재고자산의 실사내역 등 (가) 실사일자 - 2017년 4월 3일 재고자산 실사 - 당사는 재무상태표일 이후 재고자산에 대한 실사를 하였으며, 재고자산 실사일과 재무상태표일 사이의 재고자산 차이 확인은 재무상태표일 현재 재고자산에서 재고실사일 현재 생산누적(구입누적)과 판매누적(사용누적)을 가감하여 확인을 하였습니다. (나) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우 Sample 조사 실시 - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사 병행 (다) 재고실사시 독립적 전문가 또는 감사인 참여여부 :참여하지 않음. (라) 담보제공여부 : 해당없음. (마) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. [단위: 천원] 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 비 고 상품 363,957 363,957 - 363,957 제품 8,034,998 8,034,998 (92,910) 7,942,088 재공품 403,806 403,806 - 403,806 원재료 5,949,331 5,949,331 - 5,949,331 저장품 590,591 590,591 - 590,591 미착품 4,081,401 4,081,401 - 4,081,401 합계 19,424,084 19,424,084 (92,910) 19,331,174 주) 당기평가손실 금액은 기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액임. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -