한국알콜 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 한국알콜산업주식회사(이하 "당사")는 Soosan Corporation과 (주)퓨릿(주석1.1 참조)(이하 한국알콜산업주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하고, (주)이엔에프테크놀로지 등 5개 법인을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.한국알콜산업주식회사는 주정 및 에탄올 관련 제품의 제조 및 판매를 주사업목적으로 1984년 7월 27일 설립되었으며, 1992년 7월에 한국거래소의 유가증권시장에 주식을 상장하였고, 당사의 본점은 경기도 용인시 기흥구 탑실로 35번길 14, 공장은 울산광역시 남구 상개로 66 에 소재하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본금은 10,802,880천원으로서 (주)케이씨엔에이와 특수관계자가 39.44%의 지분을 소유하고 있습니다.1.1 연결대상 종속기업
1.1.1 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
1.1.2 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 당기
(2) 전기
1.1.3 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 당사와 종속기업의 결산일은 동일합니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (연결)

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.
2.1 재무제표 작성기준연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 적용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석 3'에서 설명하고 있습니다.
2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.2 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
2.2.1 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 모든 사실과 상황을 고려합니다. 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다
종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및 부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다.취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
사업결합이 단계적으로 발생한 경우, 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분은 취득일에 공정가치로 재측정되며 변동분은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사가 지불할 조건부대가는 취득일에 공정가치로 인식됩니다. 자산 또는 부채로 계상된 조건부대가의 후속적인 공정가치의 변동은 기준서 제 1039호에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정되지 않으며, 후속적으로 정산될 때 자본 내에서 회계처리 됩니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상 여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정되었습니다.
2.2.2 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분에 대한 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.2.2.3 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우, 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류 됩니다. 2.2.4 관계기업 및 공동기업관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20% 이상을 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을 시 차감 후 순액)을 포함합니다.관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계기업 등의 지분 변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다.
2.2.5 비지배지분과의 거래 연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분에 해당하는 금액과 지불한 대가의차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. 당사가 지배력을 상실한 후 이전 종속기업에 대한 투자자산을 보유하는 경우에는 공정가치로 재측정하고, 이에 따른 차이는 당기손익으로 인식합니다.
2.3 중요한 회계정책연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.3.1 부문별 보고 영업부문은 최고 영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석 4 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.
2.3.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.
(2) 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산
기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산합니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산합니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
(3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.1) 자산과 부채는 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다.
2) 수익과 비용은 해당기간 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금 또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.해외사업장을 일부 또는 전부 처분하는 경우, 자본에 인식한 순투자에 대한 외환차이는 손익계산서의 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다.종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 연결회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 해당 해외기업의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있습니다.
2.3.3 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
2.3.4 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시합니다.② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시합니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.3.5 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.2.3.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동간접비의 체계적인 배부액으로 재고자산분류별로 가장 적절한 방법으로 측정하고 있습니다. 상품과 제품 및 재공품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.연결회사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
2.3.7 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 유형자산의 취득원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 외화로 취득하는 자산에 대하여는 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.토지는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 유형자산은 개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 아래의 방법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'로 표시하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 매각대금과 장부금액의 차이로결정하며, 이를 당기손익으로 인식합니다.
2.3.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 특정 목적으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.2.9 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.10 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 연결회사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 15년, 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 사용목적변경이 사실로 입증되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적 효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 처분대가는 최초에 공정가치로 인식하고, 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.3.11 무형자산
영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업, 관계기업 및 공동기업, 사업 등의 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해 당하며 종속기업의 사업취득과 관련된 건은 무형자산으로, 관계기업 및 공동기업의 지분 취득과 관련한 건은 관계기업 및 공동기업 투자에 포함하여 계상하고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권 및 특정 상표권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 하지만 회원권의 시장가치 하락 등 손상 징후 발견 시 합리적으로 추정하여 손상을 반영합니다. 특허권, 상표권 및 기타무형자산 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정된 경제적 내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.
2.3.12 비금융자산의 손상연결회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 결정하기 위하여 매 보고기간종료일 마다 유ㆍ무형자산 등의 장부금액을 검토하고 있습니다. 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정합니다. 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속해 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정합니다. 공동자산도 합리적이고 일관된 배분기준에 따라개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분합니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 합니다. 또한, 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 합니다.현금창출단위의 회수가능액은 그 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정합니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 손상차손으로 회계처리합니다. 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하나, 관련 자산이 재평가되어 기록된 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 처리합니다.손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 당해 자산이 재평가된 경우에는 재평가액의 증가로 회계처리합니다.
2.3.13 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류합니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 연결회사의 경영자는 분류시점에서 향후 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되는 매각거래에 대해 책임을 지고 있어야 합니다.매각예정으로 분류된 비유동자산(및 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
2.3.14 금융부채 및 지분상품채무상품과 지분상품은 계약의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하는경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에는 관련 자산을 계속해서 인식하며 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 보고기간말 현재 12개월 이내에 만기가 도래하는 부채는 유동부채로, 이외의 부채는 비유동부채로 분류됩니다.(1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약을 의미합니다.
(2) 복합금융상품연결회사는 복합금융상품에 대해 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 유사한 비전환상품에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.(3) 금융보증부채연결회사는 금융보증부채에 대해 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 계약상 의무금액과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.
(4) 당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생된 금융부채나, 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은파생상품은 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다.(5) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.(6) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.
2.3.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로측정하고 있습니다.
2.3.16 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금약정의 설정에 따라 지급되는 비용은 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높은 범위 내에서 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 이연됩니다. 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어 질 가능성이 높다는 증거가 없는 범위에 해당하는 부분은 지급금액을 유동성서비스에 대하여 선지급한 것으로 자본화하며, 관련된 약정기간동안 상각됩니다.
차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.
2.3.17 충당부채와 우발부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 또한, 연결회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 아니하거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로주석기재하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 현금흐름을 이용하여 측정될 경우, 충당부채의 장부금액은 그러한 현금흐름의 현재가치입니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 의무이행시점에 제 3자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.3.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사는 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다. 연결회사는 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.
보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이에서 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 포괄손익계산서에 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.(3) 기타장기종업원급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.3.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세과 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
(1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
(2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는, 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.3.20 자기주식연결회사가 연결회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 연결회사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 연결회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.3.21 수익인식수익은 재화의 판매, 임대 및 서비스 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하며, 부가가치세와 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 재화의 판매는 고객에게 재화의 통제권이 이전되는 시점에 인식하며, 임대 및 서비스 용역은 관련 계약에 따라 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 발생주의 원칙에 따라 인식합니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따르면 모든 유형의 계약에 5 단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별
연결회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
연결회사는 고객에게 임대용역 및 서비스용역을 제공하는 경우, 관련 계약에 따라 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 재화의 판매와 관련하여서는 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우에 한하여 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 재화의 판매에 대하여는 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정 시점에 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 변동대가
연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(4) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(5) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.3.22 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.
연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 기준서 제1116호 '리스' 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
(1) 리스이용자의 회계처리
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간
종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(2) 리스제공자로서의 회계처리
연결회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.3.23 주당이익연결회사는 보통주의 기본(희석)주당이익을 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.3.24 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 이자율위험 및 가격위험을 포함한 시장위험, 유동성위험, 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 연결회사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(1) 시장위험관리시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(2) 환위험관리연결회사는 매출, 매입 거래 등과 관련하여 주로 USD, JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.
(3) 이자율위험관리연결회사는 이자부부채를 통해 자금을 조달하고 있는 상황이기 때문에 이자율위험에노출되어 있으며, 내부적으로 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(4) 유동성위험관리연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
(5) 신용위험관리신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 거래상대방에 대한 개별적인 위험한도 관리 정책을 보유하고 있습니다. 당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결회사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
(6) 공정가치연결회사는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정과 관련하여, 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정된 금융자산과 금융부채의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 2: 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.
2.3.25 연결재무제표의 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요원천은 다음과 같습니다.3.1 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
3.2 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
3.3 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다.
3.4 확정급여채무확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있으며, 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니 다.3.5 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정하고 있습니다.

## 4. 부문별 정보 (연결)

사업별 부문 정보에 대한 공시

부문

보고부문

제조부문	기타부문

지역

본사 소재지 국가	외국	본사 소재지 국가	외국

미국	미국

각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 기술	주정 및 에탄올 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업	부동산 임대 및 그 부대사업

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지역

본사 소재지 국가	외국

미국

수익(매출액)	413,706,410	10,177,047

전기 (단위 : 천원)

지역

본사 소재지 국가	외국

미국

수익(매출액)	412,173,548	8,840,240

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

제조부문	기타부문

수익(매출액)	413,706,410	10,177,047	423,883,457

영업이익(손실)	27,582,684	4,234,241	31,816,925

감가상각비와 상각비	(13,658,799)	(1,627,813)	(15,286,612)

법인세비용	(10,780,607)	(704,089)	(11,484,696)

지분법 적용대상인 관계기업과 공동기업의 당기순손익에 대한 지분	15,185,198	15,185,198

중요한 조정사항에 대한 기술	일부 법인세비용 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시하였습니다.

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

보고부문

제조부문	기타부문

수익(매출액)	412,173,548	8,840,240	421,013,788

영업이익(손실)	24,834,407	2,600,294	27,434,701

감가상각비와 상각비	(12,201,024)	(1,647,459)	(13,848,483)

법인세비용	(7,302,304)	(451,088)	(7,753,392)

지분법 적용대상인 관계기업과 공동기업의 당기순손익에 대한 지분	9,176,628	0	9,176,628

중요한 조정사항에 대한 기술	일부 법인세비용 중 보고부문으로 배부되지 않는 비용은 조정으로 표시하였습니다.

주요 고객에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

AAA사	BBB사	CCC사

수익(매출액)	107,428,830	118,251,455	42,028,892

전기 (단위 : 천원)

AAA사	BBB사	CCC사

수익(매출액)	130,987,151	109,496,095	43,334,264

## 5. 현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	59,177,808

현금및현금성자산 합계	기업자유예금 등	36,744,477

MMDA	22,433,331

RP	0

CMA	0

예금잔액	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금및현금성자산 합계	53,532,290

현금및현금성자산 합계	기업자유예금 등	24,742,678

MMDA	1,279,760

RP	11,000,000

CMA	9,509,852

예금잔액	7,000,000

연결회사의 현금 및 현금성자산 관리와 단기예치금 구성 및 이자율 산정에 대한 기술
연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고 있으며, 상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행 시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예치금의 만기는 연결회사의 단기현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다.

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

당좌개설보증금

사용이 제한된 금융자산	2,000

전기 (단위 : 천원)

당좌개설보증금

사용이 제한된 금융자산	2,000

## 6. 매출채권 및 기타채권 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	67,890,068	(1,420,483)	66,469,585

단기미수금	706,327	(142,257)	564,070

단기미수수익	252,467	0	252,467

유동선급금	1,325,994	(83,500)	1,242,494

유동선급비용	377,943	0	377,943

매출채권 및 기타유동채권 합계	70,552,799	(1,646,240)	68,906,559

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	75,059,654	(1,420,483)	73,639,171

단기미수금	911,211	(494,280)	416,931

단기미수수익	208,664	0	208,664

유동선급금	801,982	(83,500)	718,482

유동선급비용	583,773	0	583,773

매출채권 및 기타유동채권 합계	77,565,285	(1,998,263)	75,567,022

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금	선급금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,420,483)	(494,280)	(83,500)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	0	352,023	0

기말금융자산	(1,420,483)	(142,257)	(83,500)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권	미수금	선급금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,429,768)	(142,257)	(83,500)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	9,286	(352,023)	0

기말금융자산	(1,420,483)	(494,280)	(83,500)

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	67,199,115	83,519	1,566,228	68,848,862

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권 및 기타채권

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과

금융자산	74,536,076	60,055	1,583,398	76,179,529

개별 및 집합적 평가에 따른 채권 손상차손 인식 및 검토에 대한 기술
연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

## 7. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

총유동재고자산	46,510,909	(741,741)	45,769,168

총유동재고자산	유동제품	16,557,304	(342,450)	16,214,854

유동원재료	13,239,414	(399,290)	12,840,124

유동저장품	433,818	0	433,818

유동 운송중 재고자산	16,280,373	0	16,280,373

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

총유동재고자산	40,872,107	(809,011)	40,063,096

총유동재고자산	유동제품	17,433,491	(462,929)	16,970,562

유동원재료	11,849,935	(346,082)	11,503,853

유동저장품	461,318	0	461,318

유동 운송중 재고자산	11,127,362	0	11,127,362

## 8. 기타금융자산 (연결)

기타금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융자산	61,041,012

기타금융자산	기타유동금융자산	42,058,355

기타유동금융자산	통화선도자산	14,355

단기임차보증금, 순액	44,000

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	42,000,000

기타비유동금융자산	18,982,657

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000

장기보증금, 순액	6,166

장기대여금, 순액	2,418,393

장기임차보증금, 순액	224,486

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	16,331,611

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융자산	45,401,391

기타금융자산	기타유동금융자산	30,162,050

기타유동금융자산	통화선도자산	4,850

단기임차보증금, 순액	157,200

현금성자산으로 분류되지 않는 단기예금	30,000,000

기타비유동금융자산	15,239,340

기타비유동금융자산	장기금융상품	2,000

장기보증금, 순액	3,110

장기대여금, 순액	1,692,998

장기임차보증금, 순액	295,047

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	13,246,185

사용이 제한된 장기금융상품에 대한 기술
상기 장기금융상품은 당좌개설보증금으로서 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

기타포괄손익-공청가지의금융자산의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	13,246,185

제거에 따른 감소, 금융자산	0

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	3,085,426

기말금융자산	16,331,611

전기 (단위 : 천원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초금융자산	11,496,128

제거에 따른 감소, 금융자산	(1,182,371)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	2,932,429

기말금융자산	13,246,185

기타포괄손익-공정가치금융자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

지분증권

비상장 주식

유동 기타포괄손익인식금융자산	0

비유동 기타포괄손익인식금융자산	16,331,611

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

지분증권

비상장 주식

유동 기타포괄손익인식금융자산	0

비유동 기타포괄손익인식금융자산	13,246,185

지분증권의 취득원가 및 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

지분증권	지분증권

비상장 주식	비상장 주식

(주)한주	서안주정(주)	대한주정판매(주)	(주)울산방송	PIXELLIGENT	(주)한주	서안주정(주)	대한주정판매(주)	(주)울산방송	PIXELLIGENT

지분율	0.0255	0.1006	0.0809	0.0150	0.0241

기타포괄손익인식금융자산	144,000	797,267	662,375	450,000	2,253,801	4,307,443	6,190,906	5,048,429	1,061,392	418,590	3,612,295	16,331,611

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

지분증권	지분증권

비상장 주식	비상장 주식

(주)한주	서안주정(주)	대한주정판매(주)	(주)울산방송	PIXELLIGENT	(주)한주	서안주정(주)	대한주정판매(주)	(주)울산방송	PIXELLIGENT

지분율	0.0255	0.1006	0.0809	0.0150	0.0241

기타포괄손익인식금융자산	144,000	797,267	662,375	450,000	2,253,801	4,307,443	3,923,050	3,796,960	1,419,784	418,590	3,687,802	13,246,185

지분증권의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

지분증권

비상장 주식

(주)한주	서안주정(주)	대한주정판매(주)	(주)울산방송	PIXELLIGENT

기타포괄손익인식금융자산	6,190,906	5,048,429	1,061,392	418,590	3,612,295	16,331,611

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

지분증권

비상장 주식

(주)한주	서안주정(주)	대한주정판매(주)	(주)울산방송	PIXELLIGENT

기타포괄손익인식금융자산	3,923,050	3,796,960	1,419,784	418,590	3,687,802	13,246,185

(주)울산방송 지분증권의 투자규모에 따른 공정가치 평가에 대한 기술
투자규모의 중요성이 낮아 관련 가이드라인에 따라 원가를 공정가치로 측정하였습니다.

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 지분상품에대한 투자자산으로 인한 손익 적립금, 세전	8,938,742

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	3,085,426

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산의 처분에 따른 재분류 조정	0

기말 지분상품에대한 투자자산으로 인한 손익 적립금, 세전	12,024,168

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세누계액	(2,645,317)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	9,378,851

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	2,308,306

전기 (단위 : 천원)

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 지분상품에대한 투자자산으로 인한 손익 적립금, 세전	7,122,035

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	2,932,429

세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산의 처분에 따른 재분류 조정	(1,115,721)

기말 지분상품에대한 투자자산으로 인한 손익 적립금, 세전	8,938,742

기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세누계액	(1,868,197)

지분상품에 대한 투자자산으로 인한 손익 적립금	7,070,545

세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	2,319,551

기타포괄손익-공정가치금융자산의 만기에 대한 기술
보고기간말 현재 만기가 있는 기타포괄손익-공정가치금융자산은 없습니다.

## 9. 유형자산 (연결)

유형자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

유형자산	45,728,362	0	0	45,728,362	53,887,621	(17,458,667)	0	36,428,954	31,447,986	(16,036,610)	0	15,411,376	125,801,195	(95,527,418)	(140)	30,273,637	3,037,502	(2,067,383)	0	970,119	14,610,507	(9,463,701)	0	5,146,806	29,994,544	0	(2,260,600)	27,733,944

전기 (단위 : 천원)

유형자산

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금

유형자산	42,506,645	0	42,506,645	44,928,549	(16,039,332)	28,889,216	31,237,480	(14,564,020)	16,673,460	117,494,252	(88,706,853)	(978)	28,787,399	2,878,776	(1,982,960)	895,816	12,021,907	(8,786,911)	3,234,995	25,123,025	0	0	25,123,025

유형자산 합계의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	304,507,717	(140,553,779)	(2,260,740)	161,693,198

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	276,190,632	(130,080,076)	(978)	146,110,556

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	42,506,645	28,889,216	16,673,460	28,787,399	895,816	3,234,995	25,123,025	146,110,556

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	2,563,903	7,213,293	191,494	1,183,334	150,388	2,969,982	16,509,880	30,782,274

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	785,157	2,018,673	39,720	7,613,829	270,278	479,280	(11,638,361)	(431,425)

정부보조금으로 인한 감소, 유형자산	0	0	0	0	0	0	(2,260,600)	(2,260,600)

처분, 유형자산	(127,342)	(149,497)	(3)	(30)	(6)	(13,565)	0	(290,443)

감가상각비, 유형자산	0	(1,542,731)	(1,493,295)	(7,310,894)	(345,398)	(1,520,975)	0	(12,213,293)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	(959)	(2,911)	0	(3,870)

기말 유형자산	45,728,362	36,428,954	15,411,376	30,273,637	970,119	5,146,806	27,733,944	161,693,198

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	기타유형자산	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	38,334,835	18,387,231	15,281,170	29,699,513	705,820	2,121,583	16,843,331	121,373,484

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	3,848,411	6,174,201	263,400	659,423	428,623	1,013,479	23,704,380	36,091,916

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	323,399	5,628,770	2,595,205	5,124,473	170,000	1,259,609	(15,443,333)	(341,877)

정부보조금으로 인한 감소, 유형자산

처분, 유형자산	0	(164,736)	(806)	(21,386)	(12,214)	(107,303)	0	(306,445)

감가상각비, 유형자산	0	(1,136,250)	(1,465,509)	(6,674,624)	(397,208)	(1,053,890)	0	(10,727,481)

순외환차이에 의한 증가(감소), 유형자산	0	0	0	0	794	1,518	18,648	20,960

기말 유형자산	42,506,645	28,889,216	16,673,460	28,787,399	895,816	3,234,995	25,123,025	146,110,556

대체에 따른 유형자산 증감에 대한 기술
당기: 건물 중 임대부분은 투자부동산으로 대체하였습니다.

유형자산 기타증감에 대한 기술
당기: 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분(차량운반구, 기타의유형자산)에 해당합니다.전기: 기타증감은 환율변동으로 인한 증감분(차량운반구, 기타의유형자산, 건설중인자산)에 해당합니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	10,460,481	1,752,812

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	9,666,675	1,060,806

보험가입한 자산내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산

부보금액	527,594,318

보험가입자산에 대한 기술	연결회사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 527,594,318천원 입니다.

전기 (단위 : 천원)

유형자산

부보금액	504,535,809

보험가입자산에 대한 기술	연결회사가 투자부동산을 포함한 유형자산 등에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 504,535,809천원 입니다.

유형자산 취득과 관련한 주요 약정 사항에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정의 유형

매입약정

예산 제2일반산업단지 분양 계약

거래상대방

주식회사 예산제이산업단지

유형자산을 취득하기 위한 약정액	23,872,550

## 10. 리스 (연결)

사용권자산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차량운반구	사택, 기숙사 등	자산 합계

사용권자산	354,553	88,284	442,837

전기 (단위 : 천원)

차량운반구	사택, 기숙사 등	자산 합계

사용권자산	210,024	57,234	267,258

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 합계	450,822

리스부채 합계	유동 리스부채	205,704

비유동 리스부채	245,118

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채 합계	269,131

리스부채 합계	유동 리스부채	109,159

비유동 리스부채	159,971

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	267,258

사용권자산의 추가	406,874

사용권자산감가상각비	(225,360)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(5,935)

기말 사용권자산	442,837

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	118,784

사용권자산의 추가	292,867

사용권자산감가상각비	(144,393)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0

기말 사용권자산	267,258

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	269,131

리스부채의 추가	398,935

리스부채의 상환	(230,972)

리스부채에 대한 이자비용	20,127

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(6,399)

기말 리스부채	450,822

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	117,678

리스부채의 추가	285,679

리스부채의 상환	(144,307)

리스부채에 대한 이자비용	10,081

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	0

기말 리스부채	269,131

리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

차량운반구	사택, 기숙사 등	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	120,469	104,892	225,360

리스부채에 대한 이자비용	20,127

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	420,791

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	137,151

전기 (단위 : 천원)

차량운반구	사택, 기숙사 등	자산 합계

감가상각비, 사용권자산	53,087	91,306	144,393

리스부채에 대한 이자비용	10,081

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	506,132

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	124,691

리스 관련 손익이 표시되는 포괄손익계산서 항목에 대한 기술
리스부채에 대한 이자비용은 금융비용에 포함되어있습니다.단기리스료는 관리비에 포함되어있습니다.단기리스가 아닌 소액자산 리스료는 매출원가 및 관리비에 포함되어있습니다.

리스로 인한 총 현금유출에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	788,913

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	768,975

## 11. 투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	45,031,061	80,433,727	125,464,788

사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산	0	2,313,776	2,313,776

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	75,914	355,511	431,425

처분, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(3,068,063)	(3,068,063)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	(831,976)	(1,042,342)	(1,874,318)

기말 투자 부동산	44,274,999	78,992,610	123,267,608

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	40,703,796	77,074,813	117,778,609

사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산	0	1,090,740	1,090,740

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	46,499	143,592	190,091

처분, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(3,121,002)	(3,121,002)

순외환차이에 의한 증가(감소), 투자부동산	4,280,766	5,245,584	9,526,350

기말 투자 부동산	45,031,061	80,433,727	125,464,788

투자부동산 기타증감에 대한 기술
기타증감은 환율변동으로 인한 증감분으로 구성되어 있습니다.

대체로 인한 투자부동산 증감에 대한 기술
토지, 건물 중 임대부분은 투자부동산으로 대체하였습니다.

투자부동산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 투자부동산	1,222,620	1,845,443

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 투자부동산	1,484,036	1,636,965

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산	자산 합계

토지	건물

투자부동산	44,274,999	78,992,610	123,267,608

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

자산	자산 합계

토지	건물

투자부동산	45,031,061	80,433,727	125,464,788

투자부동산의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 이유에 대한 설명, 원가모형
토지 및 건물 중 일부는 임대목적 부동산으로 매매사례 및 공신력있는 공시가격이 없는 바 공정가치를 신뢰성있게 측정하기 어려워 장부금액을 공정가치의 대용치로 측정하였습니다.

투자부동산 관련 수익(비용)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	16,889,415

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	9,995,712

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	15,476,902

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	7,863,348

## 12. 무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

서비스허가권	고객관련 무형자산	회원권	컴퓨터소프트웨어	영업권	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권	10,583,203	692,542	6,241,218	98,308	3,785,337	21,400,607

전기 (단위 : 천원)

서비스허가권	고객관련 무형자산	회원권	컴퓨터소프트웨어	영업권	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권	10,583,203	905,632	6,241,218	176,954	3,785,337	21,692,343

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

서비스허가권	고객관련 무형자산	회원권	컴퓨터소프트웨어	영업권	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	10,583,203	905,632	6,241,218	176,954	3,785,337	21,692,343

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(213,090)	0	(78,646)	0	(291,736)

기말 무형자산 및 영업권	10,583,203	692,542	6,241,218	98,308	3,785,337	21,400,607

비한정 내용연수 무형자산의 회계처리에 대한 기술	내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.	내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.	내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

서비스허가권	고객관련 무형자산	회원권	컴퓨터소프트웨어	영업권	무형자산 및 영업권 합계

기초 무형자산 및 영업권	10,583,203	1,118,722	6,241,218	255,600	3,785,337	21,984,079

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0	(213,090)	0	(78,646)	0	(291,736)

기말 무형자산 및 영업권	10,583,203	905,632	6,241,218	176,954	3,785,337	21,692,343

비한정 내용연수 무형자산의 회계처리에 대한 기술	내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.	내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.	내용연수가 비한정인 무형자산으로 감가상각을 하지 않고, 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

현금창출단위의 정보에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

(주)퓨릿

영업권	3,785,337

손상차손 및 손상차손환입에 의해 영향을 받는 주요 자산 유형에 대한 설명	연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

현금창출단위 합계

현금창출단위

(주)퓨릿

영업권	3,785,337

손상차손 및 손상차손환입에 의해 영향을 받는 주요 자산 유형에 대한 설명	연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.

현금창출단위의 회수가능액이 결정되어진 근거에 대한 기술	영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

## 13. 관계기업 및 공동기업 투자 (연결)

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업 내역은 다음과 같습니다.
(*1) (주)진솔원과 (주)와이즈켐은 연결회사가 지배하는 기업이 아니므로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) ENF China Holdings과(주)팸테크놀로지는 각각 15% 미만의 지분율을 보유하고 있지만 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 공동기업에서 관계기업으로 계정재분류하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 주요재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기
(*) ENF China Holdings 중단영업손실의 연결회사 지분상당액은(266,836천원)이고, (주)이엔에프테크놀로지의 중단영업손실은 종속회사인 ENF China Holdings의 중단영업손실이며, 연결회사 지분상당액은(697,286천원) 입니다.
(3) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) (주)이엔에프테크놀로지의 순자산가액과 지분법장부가액과의 차액 중 18,378,091천원은 영업권으로 보고기간종료일마다 손상차손 검토를 하고 있으며 미실현손익 868,692천원은 연결회사와의 거래로 인하여 발생하였습니다.
한편, 보고기간종료일 현재 시장성있는 관계기업인 (주)이엔에프테크놀로지에 대한 보유지분의 공정가치 내역은 다음과 같습니다.
(4) 당기와 전기 중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기

## 14. 기타비금융자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산	2,159,331

기타자산	기타유동자산	1,311,259

기타유동자산	유동부가세미수금	1,311,257

유동배출권	2

기타비유동자산	848,072

기타비유동자산	지분법 적용대상인 투자자산 이외의 비유동투자	43,047

장기보증금	2,468

장기기타보증금, 순액	43,145

장기선급비용, 순액	759,412

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자산	1,268,446

기타자산	기타유동자산	659,788

기타유동자산	유동부가세미수금	659,788

유동배출권	0

기타비유동자산	608,658

기타비유동자산	지분법 적용대상인 투자자산 이외의 비유동투자	44,100

장기보증금	2,528

장기기타보증금, 순액	44,200

장기선급비용, 순액	517,830

## 15. 매입채무 및 기타채무, 기타금융부채 (연결)

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무 합계	40,764,005

매입채무 및 기타 채무 합계	매입채무 및 기타유동채무 합계	38,932,690

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	26,991,285

기타 유동 미지급금	8,526,517

유동으로 분류되는 미지급비용	3,062,435

유동선수금	114,980

단기예수금	237,473

매입채무 및 기타비유동채무 합계	1,831,315

매입채무 및 기타비유동채무 합계	비유동으로 분류되는 미지급비용	1,355,387

장기임대보증금	475,928

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 및 기타 채무 합계	29,535,466

매입채무 및 기타 채무 합계	매입채무 및 기타유동채무 합계	28,380,168

매입채무 및 기타유동채무 합계	유동매입채무	18,287,100

기타 유동 미지급금	7,236,226

유동으로 분류되는 미지급비용	2,485,473

유동선수금	125,359

단기예수금	246,010

매입채무 및 기타비유동채무 합계	1,155,299

매입채무 및 기타비유동채무 합계	비유동으로 분류되는 미지급비용	683,577

장기임대보증금	471,722

기타금융부채
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융부채	2,704,344

기타금융부채	기타유동금융부채	2,459,225

기타유동금융부채	유동 파생상품 금융부채	56,281

유동 리스부채	205,704

단기임대보증금	2,197,241

기타비유동금융부채	245,118

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	245,118

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타금융부채	2,436,917

기타금융부채	기타유동금융부채	2,276,946

기타유동금융부채	유동 파생상품 금융부채	0

유동 리스부채	109,159

단기임대보증금	2,167,787

기타비유동금융부채	159,971

기타비유동금융부채	비유동 리스부채	159,971

매입채무 등의 거래 조건에 대한 기술
- 매입채무 및 미지급금은 무이자조건이며 통상적인 지급기일은 30일입니다.연결회사의 신용위험관리정책에 대한 설명은 주석 27에 기술하였습니다.

공급자금융약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

공급자금융약정

외상매출채권담보대출	수입신용장

약정에 대한 설명	공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위	송장발행일 후 50 - 60일

공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 지급기일 범위	송장발행일 후 0 - 30일

공급자금융약정에 해당하는 금융부채가 재무상태표에 표시되는 항목	매입채무	매입채무

약정 금액	10,000,000

약정 금액, USD [USD, 일]	28,000,000

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	0	0

공급자에게 지급한 금액	0	0

공급자금융약정의 조건에 대한 기술	연장지급조건과 담보나 보증은 없습니다.외상매출채권담보대출 및 수입신용장(Usance L/C) 약정과 관련하여 결제기일 등 실질적 조건의 변경이 없는 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 금융기관과 공급자 간의 현금흐름을 회사의 직접적인 거래로 보지 않으며, 관련 채무를 일반적인 영업대금 지급으로 간주하여 최종 상환 시점에 영업활동 현금유출로 분류하여 표시하고 있습니다.공급자금융약정 부채는 단기성으로 장부금액이 공정 가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다.

공급자금융약정의 유의적인 판단과 가정에 대한 기술
회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 회사는 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않은 부채에 대해서는 재무상태표의 매입채무와 기타채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.

## 16. 파생상품 (연결)

통화선도계약 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

선도계약

선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품부채	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품부채	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매입, 파생상품자산	선물환 매입, 파생상품자산	선물환 매입, 파생상품자산	선물환 매입, 파생상품자산

파생상품, 계약처	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행	신한은행

파생상품, 만기일	2026-01-15	2026-01-12	2026-01-12	2026-01-05	2026-01-15	2026-01-05	2026-01-15	2026-02-12	2026-01-29	2026-02-12	2026-01-06	2026-01-08	2026-01-02	2026-02-23	2026-02-05	2026-02-12	2026-02-05	2026-02-12	2026-02-05

계약금액, JPY [JPY, 일]	1,665,360

계약금액, USD [USD, 일]	7,938	300,240	364,000	120,000	275,100	225,200	36,400	73,328	36,400	72,927	72,927	72,982	36,400	36,564	36,400	36,455	36,400	72,818

파생상품, 약정환율	9.1763	1,434.9000	1,473.8000	1,472.3000	1,483.6300	1,484.2000	1,473.6000	1,469.6000	1,460.0000	1,467.8000	1,419.6000	1,449.6000	1,420.1000	1,479.0600	1,457.9000	1,469.6000	1,468.7000	1,469.6000	1,465.0000

파생상품, 매입, 매도금액	15,828	11,480	442,494	535,917	178,036	408,303	331,855	53,493	107,059	53,428	103,528	105,716	103,642	53,838	53,306	53,493	53,541	53,493	106,679

파생상품 금융자산	1,324	1,906	1,259	1,067	1,691	890	1,324	1,280	1,324	2,289	14,355

파생상품 금융부채	(521)	(92)	(11,726)	(13,558)	(5,875)	(13,518)	(8,769)	(1,124)	(1,098)	(56,281)

전기 (단위 : 천원)

파생상품 목적의 지정

매매 목적

파생상품 계약 유형

통화 관련

파생상품 유형	파생상품 유형 합계

선도계약

선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매입, 파생상품부채	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품부채	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품부채	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매도, 파생상품자산	선물환 매입, 파생상품자산	선물환 매입, 파생상품자산	선물환 매입, 파생상품자산	선물환 매입, 파생상품자산

파생상품, 계약처	신한은행	신한은행	신한은행	우리은행

파생상품, 만기일	2025-01-09	2025-01-09	2025-01-15	2025-01-20

계약금액, JPY [JPY, 일]	12,694

계약금액, USD [USD, 일]	3,000	1,332,288	237,200

파생상품, 약정환율	1,432.9000	1,432.0000	9.2650	1,452.5000

파생상품, 매입, 매도금액	18,189	4,296	12,344	344,533

파생상품 금융자산	470	114	156	4,111	4,850

파생상품 금융부채	0

## 17. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

부동산대출-Bank of Hope	부동산대출-Bank of Hope	부동산대출-Bank of Hope	차입금명칭 합계

차입금, 만기	2030-07-25	2031-07-18	2029-09-11

차입금, 이자율	0.0600	0.0650	0.0650

비유동차입금(사채 포함)	4,918,330	3,304,898	25,016,250	33,239,478

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(565,576)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	32,673,902

전기 (단위 : 천원)

부동산대출-Bank of Hope	부동산대출-Bank of Hope	부동산대출-Bank of Hope	차입금명칭 합계

차입금, 만기

차입금, 이자율

비유동차입금(사채 포함)	5,159,497	3,445,233	26,097,159	34,701,889

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(5,661,771)

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	29,040,118

담보로 제공된 투자부동산에 대한 공시

담보제공처

Bank of Hope

전체 특수관계자

특수관계자

종속기업

Soosan Corporation

부채에 대하여 담보로 제공되어 있는 투자부동산, USD [USD, 일]	41,709,741

차입금의 만기분석에 대한 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	4년 이후	합계 구간 합계

차입부채, 미할인현금흐름	565,576	518,352	548,057	31,607,493	33,239,478

## 18. 퇴직급여 (연결)

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	20,943,403

사외적립자산, 공정가치	(21,051,453)

순확정급여부채(자산)	(108,050)

제도의 유형에 대한 기술	연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

독립적인 평가인의 보험수리적 평가 참여에 대한 설명, 확정급여제도	확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	18,655,015

사외적립자산, 공정가치	(18,955,085)

순확정급여부채(자산)	(300,070)

제도의 유형에 대한 기술	연결회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

독립적인 평가인의 보험수리적 평가 참여에 대한 설명, 확정급여제도	확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	18,655,015	(18,955,085)	(300,070)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,884,313	1,884,313

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	635,463	(800,648)	(165,185)

관계사 전입으로 인한 증가, 순확정급여부채(자산)	0	0	0

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	1,327,294	183,418	1,510,712

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	535,223	535,223

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	792,071	792,071

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	29,313	29,313

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(3,070,000)	(3,070,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,558,682)	1,561,549	2,867

기말 순확정급여부채(자산)	20,943,403	(21,051,453)	(108,050)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	16,079,506	(16,715,896)	(636,390)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,658,007	1,658,007

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	628,557	(815,009)	(186,452)

관계사 전입으로 인한 증가, 순확정급여부채(자산)	308,418	(308,418)	0

재측정이익(손실), 순 확정급여채무(자산)	576,457	200,326	776,783

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(611)	(611)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(160,519)	(160,519)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	737,587	737,587

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	27,297	27,297

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(1,950,000)	(1,950,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(595,930)	606,615	10,685

기말 순확정급여부채(자산)	18,655,015	(18,955,085)	(300,070)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산, 공정가치	21,051,453

사외적립자산, 공정가치	현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	2,083

이율보증형상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	10,176,382

정기예금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	0

구조화채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	10,855,462

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	17,526

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사외적립자산, 공정가치	18,955,085

사외적립자산, 공정가치	현금 및 현금성자산, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	1,177

이율보증형상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	13,401,431

정기예금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	5,532,085

구조화채무상품, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	0

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	20,393

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0455	0.0487

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0600	0.0608

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	19,825,053	22,206,331

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여채무 증감률	0.95	1.06

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	22,177,667	19,828,012

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무 증감률	1.06	0.95

전기 (단위 : 천원)

보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0418	0.0448

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0500	0.0572

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여채무 증감률

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무 증감률

확정급여부채와 관련하여 당기손익으로 인식된 손익에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도	1,748,441

퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	1,884,313

이자비용, 확정급여제도	635,463

이자수익, 확정급여제도	(800,648)

퇴직위로금, 확정급여제도	0

사외적립자산의 수익에 반영되지 않은 관리원가, 확정급여제도	29,313

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정급여제도	1,588,183

퇴직급여비용, 확정급여제도	당기근무원가, 확정급여제도	1,658,007

이자비용, 확정급여제도	628,557

이자수익, 확정급여제도	(815,009)

퇴직위로금, 확정급여제도	89,332

사외적립자산의 수익에 반영되지 않은 관리원가, 확정급여제도	27,297

확정급여부채 관련 비용의 기능별 배분 공시
당기 (단위 : 천원)

기능별 항목	기능별 항목 합계

판매비와 일반관리비	매출원가

제조원가	용역원가

퇴직급여비용, 확정급여제도	520,498	936,243	291,700	1,748,441

전기 (단위 : 천원)

기능별 항목	기능별 항목 합계

판매비와 일반관리비	매출원가

제조원가	용역원가

퇴직급여비용, 확정급여제도	399,840	860,352	327,992	1,588,183

확정급여채무의 가중평균만기에 대한 공시

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	6년6개월18일	8년5개월12일

확정기여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	36,193

전기 (단위 : 천원)

공시금액

퇴직급여비용, 확정기여제도	28,453

기타장기종업원급여 제공 및 회계 처리 정책에 대한 기술
연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 5년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기타장기종업원급여의 기능별 배분 공시
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타장기종업원급여	413,056	258,753

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비

기타장기종업원급여	104,465	66,621

## 19. 당기법인세 및 이연법인세 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	5,868,052

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	6,230,113

과거기간의 당기법인세 조정	(362,061)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	5,881,827

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(480,341)

이연법인세비용(수익)의 기타 구성요소	215,158

법인세비용(수익) 합계	11,484,696

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	5,725,312

당기법인세비용(수익) 및 과거기간의 당기법인세 조정	당기법인세비용(수익)	5,506,476

과거기간의 당기법인세 조정	218,836

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	3,236,615

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(1,689,113)

이연법인세비용(수익)의 기타 구성요소	480,578

법인세비용(수익) 합계	7,753,392

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목의 손익 합계, 세전	471,574

자본에 직접 가감되는 항목의 손익 합계, 세전	세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	3,085,426

당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세전기타포괄손익에 대한 지분	256,222

외화환산외환차이의 세전차익(차손)	(1,359,362)

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	(1,510,712)

자본에 직접 가감되는, 주식기준보상 관련 금액, 세전

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(480,341)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	(777,120)

지분법적용대상인 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분과 관련된 법인세	(41,097)

기타포괄손익에 포함되는, 해외사업장환산 외환차이에 관련되는 법인세	0

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	337,876

자본에 직접 가감되는, 주식 선택권과 관련되는 법인세

자본에 직접 가감되는 항목의 손익 합계, 세후	(8,768)

자본에 직접 가감되는 항목의 손익 합계, 세후	세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	2,308,306

당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분	215,125

외화환산외환차이의 세후차익(차손)	(1,359,362)

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(1,172,837)

자본에 직접 가감되는, 주식기준보상 관련 금액, 세후

전기 (단위 : 천원)

공시금액

자본에 직접 가감되는 항목의 손익 합계, 세전	15,110,968

자본에 직접 가감되는 항목의 손익 합계, 세전	세전기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	2,932,429

당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세전기타포괄손익에 대한 지분	2,434,242

외화환산외환차이의 세전차익(차손)	7,029,091

세전기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정차익(차손)	(776,783)

자본에 직접 가감되는, 주식기준보상 관련 금액, 세전	3,491,989

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(1,689,113)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	기타포괄손익에 포함되는, 지분상품에 대한 투자자산에 관련되는 법인세	(612,878)

지분법적용대상인 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분과 관련된 법인세	(508,757)

기타포괄손익에 포함되는, 해외사업장환산 외환차이에 관련되는 법인세	0

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	162,348

자본에 직접 가감되는, 주식 선택권과 관련되는 법인세	(729,826)

자본에 직접 가감되는 항목의 손익 합계, 세후	13,421,854

자본에 직접 가감되는 항목의 손익 합계, 세후	세후기타포괄손익, 지분상품에 대한 투자자산	2,319,551

당기손익으로 재분류되는 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 세후기타포괄손익에 대한 지분	1,925,485

외화환산외환차이의 세후차익(차손)	7,029,091

세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익	(614,436)

자본에 직접 가감되는, 주식기준보상 관련 금액, 세후	2,762,163

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	49,308,669

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	10,283,512

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	(276,704)

세액공제 법인세효과	(641,383)

과거기간의 당기법인세 조정	(362,061)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	2,481,332

법인세비용(수익)	11,484,696

평균유효세율	0.2330

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	38,124,064

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	8,344,659

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	207,688

세액공제 법인세효과	(684,147)

과거기간의 당기법인세 조정	218,836

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(333,643)

법인세비용(수익)	7,753,392

평균유효세율	0.2030

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	종속회사 이연법인세부채	종속회사 이연법인세자산

감가상각누계액 및 상각누계액	주식배당금	손상차손누계액	재고자산 평가충당금	업무용승용차감가상각비	업무용승용차 처분손실	연차충당부채	퇴직급여충당부채	기타장기종업원급여	리스 부채	현재가치할인차금	토지	건물 토지	종속기업투자	관계기업투자	고객관계, 인허가권	사용권자산	통화선도평가손익	퇴직연금확정급여제도	미수수익	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기초 이연법인세부채(자산)	(28,149)	(41,334)	(29,732)	(112,052)	(28,776)	(73,104)	(134,109)	(2,991,689)	(106,494)	(35,673)	(1,035)	(94,471)	(92,230)	0	19,028,917	2,401,167	35,666	155	2,991,689	37,450	1,868,197	770,480	(951,502)	22,413,371

총 이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	3,082	(2,175)	(1,565)	(8,494)	(4,244)	1,265	(41,680)	(560,838)	(105,787)	(23,001)	134	(4,972)	(3,698)	1,182,637	3,733,913	79,497	22,276	(155)	560,838	3,157	777,120	(55,726)	330,242	5,881,827

기말 이연법인세부채(자산)	(25,067)	(43,509)	(31,297)	(120,546)	(33,020)	(71,839)	(175,789)	(3,552,526)	(212,282)	(58,673)	(901)	(99,443)	(95,928)	1,182,637	22,762,831	2,480,664	57,942	0	3,552,526	40,606	2,645,317	714,754	(621,260)	28,295,198

전기 (단위 : 천원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	종속회사 이연법인세부채	종속회사 이연법인세자산

감가상각누계액 및 상각누계액	주식배당금	손상차손누계액	재고자산 평가충당금	업무용승용차감가상각비	업무용승용차 처분손실	연차충당부채	퇴직급여충당부채	기타장기종업원급여	리스 부채	현재가치할인차금	토지	건물 토지	종속기업투자	관계기업투자	고객관계, 인허가권	사용권자산	통화선도평가손익	퇴직연금확정급여제도	미수수익	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산