DS단석 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향

(가) 한국채택국제회계기준의 최초채택연결실체의 과거기간 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2022년 1월 1일로 개시되는 2022 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2021년 1월 1일을 한국채택국제회계기준전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.(나) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용연결실체의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다.1) 사업결합연결실체는 기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용했습니다. 이에 따라 전환일전에 발생한 사업결합에 대해 기준서 제1103호를 소급 적용하지아니하였습니다.2) 누적환산차이연결실체는 전환일자로 누적된 환산차이를 "영(0)"으로 조정하기로 선택했습니다. 이러한 면제조항은 기준서 제1101호에 따라 모든 해외사업장에 대하여 적용됐습니다.3) 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대한 간주원가연결실체는 전환일자로 별도재무제표상 종속기업투자주식에 대한 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다.4) 리스연결실체는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 연결실체는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전환일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급 하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다.

(다) 연결실체의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향1) 전환일 시점인 2021년 1월 1일 현재(감사받지 아니한 재무제표) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산(감사받지 아니한 재무제표)	부채(감사받지 아니한 재무제표)	자본(감사받지 아니한 재무제표)

일반기업회계기준	367,946,509,189	235,909,361,470	132,037,147,719

한국채택국제회계기준 도입 조정액

(1) 대손충당금	(18,398,815)	-	(18,398,815)

(2) 리스	4,731,763,142	5,348,961,281	(617,198,139)

(3) 투자자산	10,513,302,200	-	10,513,302,200

(4) 유형자산	-	-	-

(5) 무형자산	1,472,908,428	-	1,472,908,428

(6) 금융자산의 제거	392,967,757	392,967,757	-

(7) 확정급여부채	-	874,715,196	(874,715,196)

(8) 종속기업 및 관계기업 투자	(1,103,845,155)	-	(1,103,845,155)

(9) 이연법인세	(1,781,884,980)	(2,750,381,937)	968,496,957

(10) 기타	(15,790,998,952)	172,035,788	(15,963,034,740)

조정액 합계	(1,584,186,375)	4,038,298,085	(5,622,484,460)

한국채택국제회계기준	366,362,322,814	239,947,659,555	126,414,663,259

2) 2021년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결실체의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	자산(감사받지 아니한 재무제표)	부채(감사받지 아니한 재무제표)	자본(감사받지 아니한 재무제표)

일반기업회계기준	506,786,456,265	324,251,186,836	182,535,269,429

한국채택국제회계기준 도입 조정액

(1) 대손충당금	91,633,084	-	91,633,084

(2) 리스	5,571,039,584	5,340,611,511	230,428,073

(3) 투자자산	349,727,793	-	349,727,793

(4) 유형자산	-

(5) 무형자산	1,457,117,218	-	1,457,117,218

(6) 확정급여부채	-	743,420,567	(743,420,567)

(7) 금융보증채무	-	-	-

(8) 종속기업 및 관계기업 투자	-	-	-

(9) 이연법인세	(2,136,863,303)	(3,214,318,163)	1,077,454,860

(10) 기타	(10,280,347,701)	1,357,465,739	(11,637,813,440)

조정액 합계	(4,947,693,325)	4,227,179,654	(9,174,872,979)

한국채택국제회계기준	501,838,762,940	328,478,366,490	173,360,396,450

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간(감사받지 아니한 재무제표)의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기순이익(감사받지 아니한 재무제표)	총포괄손익(감사받지 아니한 재무제표)

일반기업회계기준	36,922,962,903	50,184,076,382

한국채택국제회계기준 도입 조정액

(1) 리스	(282,072,406)	(282,072,406)

(2) 무형자산	50,700,000	50,700,000

(3) 확정급여부채	281,678,652	309,312,055

(4) 투자부동산	-	-

(3) 대손상각비	110,031,899	110,031,899

(5) 종속기업 및 관계기업 투자	797,388,175	(9,760,863,475)

(6) 이연법인세	616,569,461	(24,298,054)

(7) 기타	(5,148,336)	(5,148,336)

조정액 합계	2,897,750,993	(3,025,249,191)

한국채택국제회계기준	39,820,713,896	47,158,827,191

(라) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 (비용) 및 관련 자산 (부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 과거회계기준에 따라 운용리스로 처리했던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함에 따라 영업활동과재무활동이 각각 변동되었으며, 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계 기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 및 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 등에 관한 자세한 사항은 『Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 2. 재무제표 작성기준』 등을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정 내용

(단위: 천원)

계정과목	채권액	대손충당금	장부금액

제41기	매출채권	95,319,073	(1,326,466)	93,992,607

미수금	1,208,565	(176,324)	1,032,241

미수수익	7,293	-	7,293

선급금	4,390,559	(629,600)	3,760,959

단기대여금	2,417,733	(241,250)	2,176,483

합 계	103,343,222	(2,373,640)	100,969,582

제40기	매출채권	107,956,160	(1,034,599)	106,921,561

미수금	1,942,970	(176,324)	1,766,646

미수수익	28,558	-	28,558

선급금	5,461,886	(629,600)	4,832,286

단기대여금	2,721,790	(301,250)	2,420,540

합 계	118,111,365	(2,141,773)	115,969,592

제39기	매출채권	96,071,109	(788,862)	95,282,247

미수금	1,440,826	(176,324)	1,264,502

미수수익	93,850	-	93,850

단기대여금	14,562	(14,562)	-

합 계	97,620,348	(979,748)	96,640,600

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제41기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	2,141,773	979,748	1,872,454

2, 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(259,650)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(259,650)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액 등	231,867	1,162,025	(633,056)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,373,640	2,141,773	979,748

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 등당사는 3개월이 초과되는 기간 동안 회수되지 않는 매출채권에 대해 K-IFRS 1109호의 기대신용평가손실 모형에 따라 Aging구간별로 Average Roll-rate를 산출하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 개별 채권 단위로 위험 징후가 있는 경우에는 이와 구분하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

구분	만기미도래	6개월 이하	7-12개월	1년 초과	합 계

매출채권	92,094,119	2,049,690	62,022	1,113,243	95,319,073

구성비율	96.62%	2.15%	0.07%	1.17%	100.00%

(주1) 연결재무제표 기준입니다.
(주2) 금액의 경우, 기업공시서식 작성기준에 근거하여 일반 및 특수관계자 별도 구분 없이 통합하여 기재하였습니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제41기	제40기	제39기

바이오에너지	상 품	45,302	1,114,833	78,754

제 품	49,281,719	69,227,989	46,699,736

원재료	27,979,881	69,656,075	37,085,980

저장품	1,718,709	1,981,854	1,813,958

미착품	3,486,279	5,040,410	48,600,025

합 계	82,511,890	147,021,160	134,278,454

배터리리사이클	상 품	-	-	-

제 품	35,301,330	14,533,583	11,004,403

원재료	15,559,839	8,710,899	9,204,172

저장품	10,505	265,350	258,790

미착품	20,049,759	13,043,113	11,426,079

합 계	70,921,433	36,552,945	31,893,444

플라스틱리사이클	상 품	1,755,286	395,343	237,049

제 품	7,182,913	5,104,845	6,379,149

원재료	4,050,752	4,808,807	5,871,757

저장품	371,340	122,932	139,139

미착품	1,158,218	1,047,796	602,235

합 계	14,518,509	11,479,723	13,229,329

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	22.83%	27.13%	31.72%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.0	5.0	6.5

(주1) 연결재무제표 기준입니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등

(가) 실사일시당사는 매월 자체적으로 재고조사를 실시하고 있습니다. 연말시점 실사에만 외부감사인 입회하에 재고실사를 진행하고 있습니다.(나) 실사방법전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고, 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시합니다.(다) 장기체화재고등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 대차대조표가액을 결정하고 있으며, 회계연도말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비고

제품	93,258,046	93,258,046	(1,492,084)	91,765,962	-

원재료	48,401,152	48,401,152	(810,680)	47,590,472	-

상품	1,802,851	1,802,851	(2,263)	1,800,588	-

저장품	2,100,968	2,100,968	(415)	2,100,554	-

미착품	24,694,256	24,694,256	-	24,694,256	-

합 계	170,257,273	170,257,273	(2,305,442)	167,951,831	-

라. 수주계약 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 사업 특성상 별도의 수주 현황 및 수주 잔고에 대해 해당사항이 없습니다. 마. 공정가치 평가(1) 금융상품의 공정가치와 평가방법당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 관련 내용은 본 보고서에 기재된 연결재무제표와 재무제표의 주석으로 대체하오니 참조하시기 바랍니다.- 연결재무제표 : 『III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 4. 범주별 금융상품』- 별도재무제표 : 『III. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 4. 범주별 금융상품』(2) 유형자산의 공정가치와 평가방법당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 관련 내용은 본 보고서에 기재된 연결재무제표와 재무제표의 주석으로 대체하오니 참조하시기 바랍니다.- 연결재무제표 : 『III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 12. 유형자산』- 별도재무제표 : 『II. 재무에 관한 사항 - 5. 재무제표 주석 - 12. 유형자산』