DS단석 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

주식회사 디에스단석 (이하 "회사")은 1984년 7월 1일자로 설립되어 2023년 12월 22일에 유가증권시장에 상장하였습니다. 회사는 바이오에너지, PVC 안정제, 재생연 등의 제조, 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 대표이사는 한승욱, 김종완으로 각자 대표이사입니다. 당기말 현재 본점 소재지는 경기도 시흥시 협력로 165이고 자본금은 10,515 백만원입니다. 회사는 2023년 8월 11일자로 회사명을 주식회사 단석산업에서 주식회사 디에스단석으로 변경하였습니다.당기말 현재 주주 및 지분율 현황은 다음과 같습니다.

## 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 포괄손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.4 종속기업 및 관계기업 투자
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.5 영업부문
회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업본부 단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 주석 31에 공시하였습니다.
2.6 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.
2.7 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
2.8 금융상품
2.8.1 분류(1) 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.
2.8.2 인식과 측정
금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.(2) 지분상품
모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 2.8.3 손상
상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.8.4 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.8.5 제거
금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 표시하고 있습니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.9 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.
2.10 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정하고 있습니다.
2.11 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 제품과 상품은 총평균법, 원재료와 저장품은 이동평균법, 미착품은 개별법에 의해 원가를 산정하고 있습니다.2.12 매각예정분류자산 및 중단영업
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후 손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.2.13 유형자산
회사는 토지에 대해 재평가모형을 적용하고 있습니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.14 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.15 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.16 무형자산
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일 현재의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식합니다. 영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있으며, 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권과 라이선스는 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.
2.17 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산(건물)은 추정 경제적 내용연수 24 - 49년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.2.18 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.19 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법 을 적용한 상각후원가로 측정됩니다2.20 차입금
차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 실질적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.2.21 금융보증계약금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못함으로써 발생하는 보유자의 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 최초 인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식하고 있습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
2.22 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다
2.23 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 의존하는 경우 회사가 세무 보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.24 종업원급여
(1) 퇴직급여회사는 퇴직연금제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된'순확정급여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.제도개정이나 축소로 인한 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정하며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 평가되고 있습니다.
2.25 자본금
보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.
2.26 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
(1) 수행의무의 식별회사는 고객에게 바이오디젤, PVC 안정제, 재생연 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.국제무역거래의 조건에 대한 해석에 따른 국제규칙(INCOTERMS 2020) 중 수출자가 운송료(보험료 포함)를 부담하는 선적지 인도 조건을 적용하여 계약된 수출 거래에 대해서는 고객에게 제공하는 운송 용역을 재화의 판매와 구분되는 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무고객에게 별도로 제공하는 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 예상수익금액, 원가 및 용역 제공 정도에 변동이 발생하는 경우 이에 대한 추정을 변경하고 있으며 예상수익 및 원가의 증감은 해당 기간의 손익에 반영하고 있습니다.그 밖에 임대에서 발생하는 수익은 계약기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
(4) 변동대가받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(5) 거래가격의 배분
하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는'예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(6) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
2.27 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정 시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.회사는 공장부지, 사무실, 창고, 장비, 자동차 등 다양한 형태의 리스 계약을 체결하고 있습니다. 리스기간은 일반적으로 리스의 해지불능기간 및 연장선택권을 고려하여 산출됩니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다.회사는 리스개시일에 리스된 자산을 사용할 수 있는 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간 동안 감가상각합니다.(가) 사용권자산사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치
(나) 리스부채리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치 기준으로 최초 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함하는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액다만, 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 기초자산이 US$ 5,000 이하의 IT 기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.2.28 온실가스 배출권과 배출부채배출권은 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률' 시행에 따라 정부로부터 할당 받은 온실가스 배출허용량을 의미합니다. 최초 정부로부터 무상으로 할당 받은 배출권은 영(0)으로 측정하며, 거래소 등 시장에서 추가로 매입한 배출권은 취득원가로측정하여 인식하고 있습니다. 배출권의 후속 측정은 취득원가에서 손상차손누계액을차감하여 표시하고 있습니다. 배출부채는 해당 이행연도 분에 대해 정부에 제출할 목적으로 보유한 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 보고기간말 현재 예상되는 지출액을 더하여 측정하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 판단

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (2) 재고자산평가충당금 회사는 보고기간 말 현재 품질저하, 진부화, 손상 등의 개별손상 징후가 있는지 검토하여 평가손실을 인식하고, 개별 평가대상을 제외한 재고자산에 대해서는 순실현가치와 장부금액의 차액을 평가손실로 인식합니다. 재고자산에 대한 순실현가치 평가 시 향후 판매가격 및 판매부대비용에 대한 추정을 적용하고 있습니다. (3) 현금창출단위의 손상차손(환입) 현금창출단위의 손상(환입) 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (4) 비금융자산의 손상 비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 순공정가치 및 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

## 4. 범주별 금융상품

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산	8,218,230,951	63,818,949,929	8,126,547,950	3,300,000	80,167,028,830	2,291,727,967	2,291,727,967	82,458,756,797

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산	현금및현금성자산	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산	9,022,758,993	90,830,236,279	6,780,715,472	3,300,000	106,637,010,744	1,500,000,000	1,500,000,000	2,052,861,943	2,052,861,943	110,189,872,687

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	차입금	리스 부채	기타지급채무	기타금융부채	매입채무	차입금	리스 부채	기타지급채무	기타금융부채

금융부채	22,179,221,168	360,575,341,668	8,749,696,363	26,381,092,282	417,885,351,481	128,693,047	128,693,047	418,014,044,528

전기 (단위 : 원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	차입금	리스 부채	기타지급채무	기타금융부채	매입채무	차입금	리스 부채	기타지급채무	기타금융부채

금융부채	20,180,596,322	319,029,730,809	4,493,223,131	32,603,102,545	376,306,652,807	516,340,076	516,340,076	376,822,992,883

금융상품의 범주별 손익의 공시

금융상품의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익	352,880,355

이자비용	(17,278,984,243)

외환차손익	659,483,707	(593,537,433)

외화환산손익	(242,624,422)	(657,651,201)

선물거래손익	571,283,738	(908,220,421)

선물평가손익

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	4,412,005

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,182,645,401)

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	89,732,160

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익

파생상품거래손익	1,721,331,357	(454,720,000)

파생상품평가손익	984,202,207	(14,778,938)

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채

이자수익	304,965,950

이자비용	(17,654,199,978)

외환차손익	1,529,613,973	(515,493,966)

외화환산손익	1,507,289,792	(1,966,633,495)

선물거래손익	631,405,278	(608,183,557)

선물평가손익	(49,024,500)

대손상각비(대손충당금환입), 판관비

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	7,000,000

당기손익-공정가치측정금융상품평가손익	(40,940,000)

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	(335,854,656)

파생상품거래손익	897,304,271

파생상품평가손익	815,893,753	(213,991,681)

## 5. 매출채권 및 기타수취채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	65,120,641,403	(1,301,691,474)	63,818,949,929

기타유동수취채권	6,121,140,110	(19,104,522)	6,102,035,588

기타 비유동채권	2,024,512,362	2,024,512,362

매출채권 및 기타채권 합계	73,266,293,875	(1,320,795,996)	71,945,497,879

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	91,899,631,965	(1,069,395,686)	90,830,236,279

기타유동수취채권	5,859,972,884	(255,812,315)	5,604,160,569

기타 비유동채권	1,176,554,903	1,176,554,903

매출채권 및 기타채권 합계	98,936,159,752	(1,325,208,001)	97,610,951,751

기타수취채권의 내역

기타수취채권의 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동수취채권	6,102,035,588

기타유동수취채권	단기미수금, 순액	3,201,192,654

단기대여금, 순액	2,503,042,934

단기보증금, 순액	397,800,000

기타 비유동채권	2,024,512,362

기타 비유동채권	장기대여금, 순액	1,546,979,150

장기보증금, 순액	477,533,212

기타수취채권 합계	8,126,547,950

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동수취채권	5,604,160,569

기타유동수취채권	단기미수금, 순액	1,489,877,877

단기대여금, 순액	1,616,482,692

단기보증금, 순액	2,497,800,000

기타 비유동채권	1,176,554,903

기타 비유동채권	장기대여금, 순액	881,721,465

장기보증금, 순액	294,833,438

기타수취채권 합계	6,780,715,472

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

유동매출채권	62,276,536,321	1,762,387,837	242,292,393	839,424,852	65,120,641,403	(1,301,691,474)	63,818,949,929

기타유동수취채권	6,102,035,588	19,104,522	6,121,140,110	(19,104,522)	6,102,035,588

기타 비유동채권	2,024,512,362	2,024,512,362	2,024,512,362

전기 (단위 : 원)

장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

현재	6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	현재	6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

유동매출채권	89,502,945,605	1,321,263,225	241,444,629	833,978,506	91,899,631,965	(1,069,395,686)	90,830,236,279

기타유동수취채권	5,604,160,569	255,812,315	5,859,972,884	(255,812,315)	5,604,160,569

기타 비유동채권	1,176,554,903	1,176,554,903	1,176,554,903

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	기타유동수취채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(1,069,395,686)	(255,812,315)

대손상각비(환입)	(232,295,788)	236,707,793

기말금융자산	(1,301,691,474)	(19,104,522)

전기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	기타유동수취채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(793,056,678)	(315,812,315)

대손상각비(환입)	(276,339,008)	60,000,000

기말금융자산	(1,069,395,686)	(255,812,315)

## 6. 기타금융자산 및 기타금융부채

금융자산의 공시금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

장기금융상품	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품	금융자산, 범주 합계

기타유동금융자산	1,307,525,760	984,202,207	2,291,727,967

기타비유동금융자산	3,300,000	3,300,000

전기 (단위 : 원)

장기금융상품	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	파생상품	금융자산, 범주 합계

기타유동금융자산	1,217,793,600	835,068,343	2,052,861,943

기타비유동금융자산	3,300,000	1,500,000,000	1,503,300,000

금융자산 공시에 대한 각주
회사의 장기금융상품은 사용이 제한되어 있습니다(주석6의(4) 참조).

금융부채의 공시금융부채의 공시
당기 (단위 : 원)

파생상품 금융부채	선물계약	금융보증채무	금융부채, 범주 합계

기타유동금융부채	14,778,938	113,914,109	128,693,047

전기 (단위 : 원)

파생상품 금융부채	선물계약	금융보증채무	금융부채, 범주 합계

기타유동금융부채	213,991,681	49,024,500	253,323,895	516,340,076

당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

당기손익-공정가치금융자산의 변동내역
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

당기손익-공정가치측정지분증권

기초 금융자산, 공정가치	1,217,793,600

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산

제거에 따른 감소, 금융자산

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	89,732,160

기말 금융자산, 공정가치	1,307,525,760

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산

금융자산, 분류

당기손익-공정가치측정지분증권

기초 금융자산, 공정가치	1,553,648,256

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산	460,000,000

제거에 따른 감소, 금융자산	(460,000,000)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(335,854,656)

기말 금융자산, 공정가치	1,217,793,600

기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내용

기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

기초 금융자산, 공정가치	1,500,000,000

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산

대체, 금융자산	(317,354,599)

제거에 따른 감소, 금융자산

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(1,182,645,401)

기말 금융자산, 공정가치

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치 지정 지분상품투자

기초 금융자산, 공정가치	1,636,000,000

발행 또는 매입에 따른 증가, 금융자산

대체, 금융자산

제거에 따른 감소, 금융자산	(143,000,000)

공정가치변동에 따른 증가(감소), 금융자산	7,000,000

기말 금융자산, 공정가치	1,500,000,000

사용이 제한된 금융자산

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 원)

장기금융상품

담보제공처	국민은행 등

사용이 제한된 금융자산	3,300,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌거래보증금

전기 (단위 : 원)

장기금융상품

담보제공처	국민은행 등

사용이 제한된 금융자산	3,300,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	당좌거래보증금

## 7-1. 기타자산에 대한 공시

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동선급금	1,426,921,604	(129,600,000)	1,297,321,604

유동선급비용	753,591,599	753,591,599

부가가치세대급금	6,471,526,930	6,471,526,930

기타유동자산 합계	8,652,040,133	(129,600,000)	8,522,440,133

기타투자자산	1,538,385,054	1,538,385,054

장기선급비용	39,248,939	39,248,939

기타비유동자산 합계	1,577,633,993	1,577,633,993

기타자산 합계	10,229,674,126	(129,600,000)	10,100,074,126

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동선급금	828,031,184	(129,600,000)	698,431,184

유동선급비용	1,001,246,909	1,001,246,909

부가가치세대급금	6,057,503,279	6,057,503,279

기타유동자산 합계	7,886,781,372	(129,600,000)	7,757,181,372

기타투자자산	1,500,454,554	1,500,454,554

장기선급비용	50,933,659	50,933,659

기타비유동자산 합계	1,551,388,213	1,551,388,213

기타자산 합계	9,438,169,585	(129,600,000)	9,308,569,585

## 7-2. 기타부채에 대한 공시

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

단기예수금	211,683,920

단기선수금	1,940,360,772

기타 유동부채 합계	2,152,044,692

비유동종업원급여충당부채	69,307,196

기타비유동부채 합계	69,307,196

기타부채 합계	2,221,351,888

전기 (단위 : 원)

공시금액

단기예수금	226,727,748

단기선수금	1,542,836,018

기타 유동부채 합계	1,769,563,766

비유동종업원급여충당부채	65,091,571

기타비유동부채 합계	65,091,571

기타부채 합계	1,834,655,337

## 8. 기타지급채무

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동지급채무	30,213,642,806

기타유동지급채무	기타 유동 미지급금	23,287,013,681

유동으로 분류되는 미지급비용	6,828,629,125

단기임대보증금	98,000,000

기타비유동지급채무	25,000,000

기타비유동지급채무	장기임대보증금	25,000,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타유동지급채무	32,578,102,545

기타유동지급채무	기타 유동 미지급금	25,347,709,937

유동으로 분류되는 미지급비용	7,142,392,608

단기임대보증금	88,000,000

기타비유동지급채무	25,000,000

기타비유동지급채무	장기임대보증금	25,000,000

## 9. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	74,159,235,965	(1,821,545,277)	72,337,690,688

유동상품	704,300,568	704,300,568

유동원재료	64,719,481,437	(1,732,511,480)	62,986,969,957

유동저장품	2,314,776,060	(3,350,728)	2,311,425,332

미착품, 순액	35,443,938,875	35,443,938,875

재고자산 합계	177,341,732,905	(3,557,407,485)	173,784,325,420

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동제품	85,225,793,307	(1,397,549,855)	83,828,243,452

유동상품	695,544,827	(2,262,834)	693,281,993

유동원재료	45,278,487,287	(805,373,525)	44,473,113,762

유동저장품	2,050,276,283	(414,567)	2,049,861,716

미착품, 순액	24,060,716,255	24,060,716,255

재고자산 합계	157,310,817,959	(2,205,600,781)	155,105,217,178

비용으로 인식된 재고자산의 원가

비용으로 인식된 재고자산의 원가
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	844,035

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	838,460

재고자산평가손실

재고자산평가손실
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	1,351,807

재고자산평가손실환입

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산평가손실	637,475

재고자산평가손실환입

담보제공 재고자산

담보제공 재고자산
당기 (단위 : 원)

한국수출입은행

담보제공 재고자산	50,700,000,000

전기 (단위 : 원)

한국수출입은행

담보제공 재고자산	42,900,000,000

## 10. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업 투자 내역
(2) 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역
(주1) 회사는 전기 중 주주단석정세화공유한공사의 지분 일체를 현물출자하였습니다.(3) 종속기업 및 관계기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기 비용으로 인식합니다.

## 11. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	5,571,907,435	5,571,907,435	1,331,281,927	(485,433,608)	845,848,319	6,417,755,754

전기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

투자부동산	5,571,907,435	5,571,907,435	1,331,281,927	(457,476,689)	873,805,238	6,445,712,673

투자부동산의 변동내역

투자부동산의 변동내역
당기 (단위 : 원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	5,571,907,435	873,805,238	6,445,712,673

감가상각비, 투자부동산	(27,956,919)	(27,956,919)

기말 투자부동산	5,571,907,435	845,848,319	6,417,755,754

전기 (단위 : 원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	5,571,907,435	901,762,157	6,473,669,592

감가상각비, 투자부동산	(27,956,919)	(27,956,919)

기말 투자부동산	5,571,907,435	873,805,238	6,445,712,673

투자부동산에서 발생한 손익의 내역

투자부동산에서 발생한 손익의 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	120,377,400

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(56,535,669)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	63,841,731

전기 (단위 : 원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,068,923,673

투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(797,421,591)

투자부동산에서 발생한 임대수익, 순직접운영비용	271,502,082

투자부동산의 공정가치
당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 11,560백만원이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었습니.

투자부동산의 공정가치
(단위 : 백만원)

공정가치

투자부동산	11,560

운용리스료의 만기분석 공시
투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 회사가 리스제공자인 운용리스로부터 발생하는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식합니다. 한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

운용리스료의 만기분석 공시
당기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	60,374,000	60,374,000

전기 (단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	108,127,400	15,300,000	123,427,400

## 12. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	153,156,599,900

감가상각누계액 및 상각누계액

손상차손누계액

정부보조금

장부금액 합계	153,156,599,900

건물	장부금액	총장부금액	62,736,783,445

감가상각누계액 및 상각누계액	(9,034,783,745)

손상차손누계액	(15,393,040)

정부보조금	(1,065,906,719)

장부금액 합계	52,620,699,941

구축물	장부금액	총장부금액	18,268,761,311

감가상각누계액 및 상각누계액	(7,013,395,294)

손상차손누계액	(117,664,072)

정부보조금	(123,527,365)

장부금액 합계	11,014,174,580

기계장치	장부금액	총장부금액	203,735,210,337

감가상각누계액 및 상각누계액	(90,627,939,110)

손상차손누계액	(408,308,034)

정부보조금	(4,813,221,611)

장부금액 합계	107,885,741,582

차량운반구	장부금액	총장부금액	2,697,947,770

감가상각누계액 및 상각누계액	(1,966,610,486)

손상차손누계액

정부보조금

장부금액 합계	731,337,284

집기	장부금액	총장부금액	4,923,643,958

감가상각누계액 및 상각누계액	(3,660,119,456)

손상차손누계액

정부보조금	(2,000)

장부금액 합계	1,263,522,502

사무용비품	장부금액	총장부금액	9,711,778,128

감가상각누계액 및 상각누계액	(7,801,072,567)

손상차손누계액

정부보조금	(36,082,933)

장부금액 합계	1,874,622,628

시설장치	장부금액	총장부금액

감가상각누계액 및 상각누계액

손상차손누계액

정부보조금

장부금액 합계

건설중인자산	장부금액	총장부금액	15,934,769,910

감가상각누계액 및 상각누계액

손상차손누계액

정부보조금	(280,000,000)

장부금액 합계	15,654,769,910

유형자산 합계	344,201,468,327

전기 (단위 : 원)

유형자산

유형자산	토지	장부금액	총장부금액	142,371,771,400

감가상각누계액 및 상각누계액

손상차손누계액

정부보조금

장부금액 합계	142,371,771,400

건물	장부금액	총장부금액	56,108,793,531

감가상각누계액 및 상각누계액	(7,960,642,482)

손상차손누계액	(15,393,040)

정부보조금	(1,090,168,038)

장부금액 합계	47,042,589,971

구축물	장부금액	총장부금액	17,698,211,311

감가상각누계액 및 상각누계액	(6,277,638,986)

손상차손누계액	(117,664,072)

정부보조금	(130,572,319)

장부금액 합계	11,172,335,934

기계장치	장부금액	총장부금액	192,301,227,052

감가상각누계액 및 상각누계액	(84,992,456,943)

손상차손누계액	(722,448,157)

정부보조금	(3,132,916,774)

장부금액 합계	103,453,405,178

차량운반구	장부금액	총장부금액	2,776,563,950

감가상각누계액 및 상각누계액	(1,805,737,238)

손상차손누계액

정부보조금

장부금액 합계	970,826,712

집기	장부금액	총장부금액	4,728,702,958

감가상각누계액 및 상각누계액	(3,232,331,177)

손상차손누계액

정부보조금	(2,000)

장부금액 합계	1,496,369,781

사무용비품	장부금액	총장부금액	9,989,993,234

감가상각누계액 및 상각누계액	(7,148,251,882)

손상차손누계액

정부보조금	(48,817,733)

장부금액 합계	2,792,923,619

시설장치	장부금액	총장부금액

감가상각누계액 및 상각누계액

손상차손누계액

정부보조금

장부금액 합계

건설중인자산	장부금액	총장부금액	10,584,238,809

감가상각누계액 및 상각누계액

손상차손누계액

정부보조금	(1,473,500,000)

장부금액 합계	9,110,738,809

유형자산 합계	318,410,961,404

유형자산의 변동내역

유형자산의 변동내역
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	142,371,771,400	47,042,589,971	11,172,335,934	103,453,405,178	970,826,712	1,496,369,781	2,792,923,619	9,110,738,809	318,410,961,404

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	227,124,240	41,250,000	41,878,990	36,156,200	88,941,000	131,713,350	31,062,842,517	31,629,906,297

유형자산의 처분 및 폐기	(679,379,726)	(89,398,017)	(5,000)	(123,631,762)	(157,263,809)	(1,049,678,314)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	10,654,828,500	10,654,828,500

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	130,000,000	7,316,150,000	529,300,000	16,165,497,607	68,600,000	106,000,000	46,000,000	(24,361,547,607)

감가상각비, 유형자산	(1,285,784,544)	(728,711,354)	(11,685,642,176)	(344,240,628)	(427,788,279)	(972,382,579)	(15,444,549,560)

기말 유형자산	153,156,599,900	52,620,699,941	11,014,174,580	107,885,741,582	731,337,284	1,263,522,502	1,874,622,628	15,654,769,910	344,201,468,327

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기	사무용비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	117,370,970,570	39,261,900,570	11,939,920,509	73,091,405,619	1,239,524,308	502,916,764	3,421,166,633	8,719,621,756	255,547,426,729

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	7,440,597,000	389,603,950	270,000,000	1,615,302,070	484,002,872	521,662,727	221,275,319	56,479,133,926	67,421,577,864

유형자산의 처분 및 폐기	(50,000,000)	(89,900,342)	(504,886,514)	(1,091,856,539)	(266,840,691)	(2,000)	(134,000)	(54,743,964)	(2,058,364,050)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산	(15,393,040)	(117,664,072)	(722,448,157)	(855,505,269)

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	13,649,630,594	13,649,630,594

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	3,960,573,236	8,527,842,576	323,250,000	40,049,951,077	1,000,000	848,523,722	170,000,000	(56,033,272,909)	(2,152,132,298)

감가상각비, 유형자산	(1,031,463,743)	(738,283,989)	(9,488,948,892)	(486,859,777)	(376,731,432)	(1,019,384,333)	(13,141,672,166)

기말 유형자산	142,371,771,400	47,042,589,971	11,172,335,934	103,453,405,178	970,826,712	1,496,369,781	2,792,923,619	9,110,738,809	318,410,961,404

유형자산의 변동내역에 대한 각주
회사의 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 바이오에너지 사업부는 당기 및 전기 중 손상검사가 수행됐으며, 당기에 인식된 손상차손은 없으며 전기에 855백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 계상된 유형자산에 배분되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출됐으며, 손상차손은 기타비용으로 계상됐습니다. 당기 사용가치 산정에 사용된 할인율은 11.57%입니다.건설중인자산의 본계정 대체된 금액으로 구성되어 있으며, 전기 중 비용으로 2,152,132천원 대체되었습니다.

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	14,077,187,612	1,367,361,948	15,444,549,560

전기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비

감가상각비, 유형자산	11,544,090,472	1,597,581,694	13,141,672,166

유형자산 재평가유형자산 재평가
당기 (단위 : 원)

토지

재평가기준일, 유형자산	2025년12월 31일

재평가기관	한국감정평가법인

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	공시지가기준법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정등을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 방식임. 본 토지의 평가는 공시지가기준법을 적용하되 다른 평가방법(비교방식-거래사례비교법)에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토함.

전기 (단위 : 원)

토지

재평가기준일, 유형자산	2024년 12월 31일

재평가기관	한국감정평가법인

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	공시지가기준법은 대상 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷하여 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정등을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 방식임. 본 토지의 평가는 공시지가기준법을 적용하되 다른 평가방법(비교방식-거래사례비교법)에 의하여 산출된 시산가액과 비교하여 그 합리성을 검토함.

재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역

재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가모형과의 차이내역
당기 (단위 : 원)

토지

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	61,394,430,901

유형자산평가손실	(372,013,514)

유형자산, 재평가잉여금	92,134,182,513

유형자산, 재평가된 자산	153,156,599,900

전기 (단위 : 원)

토지

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	61,264,430,901

유형자산평가손실	(372,013,514)

유형자산, 재평가잉여금	81,479,354,013

유형자산, 재평가된 자산	142,371,771,400

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동사항
당기 (단위 : 원)

공시금액

유형자산, 재평가잉여금	92,134,182,513

법인세효과	(22,296,472,169)

기타포괄손익 인식액	69,837,710,344

전기 (단위 : 원)

공시금액

유형자산, 재평가잉여금	81,479,354,013

법인세효과	(18,821,730,778)

기타포괄손익 인식액	62,657,623,235

차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역

차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역
(단위 : 원)

신한은행	산업은행	대아탱크터미널

담보제공자산	토지,건물,구축물	토지,건물,구축물,기계장치外	구축물

소재지	경기 시흥시 정왕동 1239-5外	전북 군산시 소룡동 1582-13外	경기도 평택시 포승읍 원정리 7-4 / TK-201外

담보로 제공된 유형자산	90,314,293,157	166,816,207,519	511,509,659

채권최고액, 유형자산	60,000,000,000	137,800,000,000	300,000,000

채권최고액, 유형자산, USD [USD, 일]

차입금잔액	40,400,000,000	111,617,750,000

## 13. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	자본화된 개발비 지출액	장부금액	총장부금액

감가상각누계액 및 상각누계액

정부보조금

장부금액 합계

회원권	장부금액	총장부금액	1,378,608,884

장부금액 합계	1,378,608,884

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	장부금액	총장부금액	41,581,429

감가상각누계액 및 상각누계액	(40,055,062)

장부금액 합계	1,526,367

라이선스	장부금액	총장부금액	253,500,000

장부금액 합계	253,500,000

무형자산 및 영업권 합계	1,633,635,251

전기 (단위 : 원)

무형자산 및 영업권

무형자산 및 영업권	자본화된 개발비 지출액	장부금액	총장부금액	2,487,566,865

감가상각누계액 및 상각누계액	(2,445,286,714)

정부보조금	(9,705,128)

장부금액 합계	32,575,023

회원권	장부금액	총장부금액	1,378,608,884

장부금액 합계	1,378,608,884

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	장부금액	총장부금액	41,581,429

감가상각누계액 및 상각누계액	(38,252,886)

장부금액 합계	3,328,543

라이선스	장부금액	총장부금액	253,500,000

장부금액 합계	253,500,000

무형자산 및 영업권 합계	1,668,012,450

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

자본화된 개발비 지출액	정부보조금	회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	라이선스

기초의 무형자산 및 영업권	32,575,023	(9,705,128)	1,378,608,884	3,328,543	253,500,000	1,668,012,450

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(42,280,151)	9,705,128	(1,802,176)	(34,377,199)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권

기말 무형자산 및 영업권	1,378,608,884	1,526,367	253,500,000	1,633,635,251

전기 (단위 : 원)

자본화된 개발비 지출액	정부보조금	회원권	저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권	라이선스

기초의 무형자산 및 영업권	225,362,768	(48,525,645)	1,378,608,884	6,393,177	253,500,000	1,815,339,184

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	(183,082,617)	38,820,517	(3,064,634)	(147,326,734)

순외환차이에 의한 증가(감소), 무형자산 및 영업권

기말 무형자산 및 영업권	32,575,023	(9,705,128)	1,378,608,884	3,328,543	253,500,000	1,668,012,450

무형자산 관련 비용이 포함되어 있는 계정과목별 금액

무형자산 관련 비용이 포함되어 있는 계정과목별 금액
당기 (단위 : 원)

판매비와 일반관리비

무형자산상각비, 판관비	34,377,199

전기 (단위 : 원)

판매비와 일반관리비

무형자산상각비, 판관비	147,326,734

## 14. 사용권자산과 리스부채

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

토지와 건물	차량운반구 등

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	10,331,321,094	(2,489,988,452)	7,841,332,642	1,835,472,923	(1,170,470,566)	665,002,357	8,506,334,999

전기 (단위 : 원)

자산	자산 합계

토지와 건물	차량운반구 등

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액

사용권자산	5,811,296,121	(2,468,314,157)	3,342,981,964	1,941,297,982	(1,038,590,598)	902,707,384	4,245,689,348

사용권자산의 변동내역

사용권자산의 변동내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 사용권자산	4,245,689,348

사용권자산의 추가	5,414,420,230

감가상각비, 사용권자산	(1,153,774,579)

기말 사용권자산	8,506,334,999

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 사용권자산	3,324,563,787

사용권자산의 추가	2,026,785,157

감가상각비, 사용권자산	(1,105,659,596)

기말 사용권자산	4,245,689,348

리스와 관련하여 손익계산서상 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서상 인식된 금액
당기 (단위 : 원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,153,774,579

리스부채에 대한 이자비용	715,979,611

단기리스료	3,478,311,749

소액자산리스료	456,853,684

리스와 관련하여 손익계산서상 인식된 금액 합계	5,804,919,623

전기 (단위 : 원)

공시금액

감가상각비, 사용권자산	1,105,659,596

리스부채에 대한 이자비용	260,147,274

단기리스료	4,254,715,769

소액자산리스료	75,394,308

리스와 관련하여 손익계산서상 인식된 금액 합계	5,695,916,947

리스부채 상세 내역

리스부채 상세 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	1,346,145,835

비유동 리스부채	7,403,550,528

리스부채 합계	8,749,696,363

전기 (단위 : 원)

공시금액

유동 리스부채	1,723,261,663

비유동 리스부채	2,769,961,468

리스부채 합계	4,493,223,131

리스부채의 변동내역

리스부채의 변동내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 리스부채	4,493,223,131

리스부채의 추가	5,222,909,079

리스부채에 대한 이자비용	715,979,611

지급	(1,682,415,458)

기말 리스부채	8,749,696,363

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 리스부채	3,484,843,619

리스부채의 추가	2,026,785,157

리스부채에 대한 이자비용	260,147,274

지급	(1,278,552,919)

기말 리스부채	4,493,223,131

리스부채 잔여기간의 만기구성내역

리스부채 잔여기간의 만기구성내역
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

리스 현금유출	1,394,418,463	3,871,689,564	9,299,193,502	14,565,301,529

최소리스료의 현재가치	1,346,145,835	3,022,020,449	4,381,530,079	8,749,696,363

리스와 관련한 총 현금유출의 내용
리스부채 현금 유출액에는 리스부채 측정치에 포함되지 않는 변동리스료 563,702천원이 포함되어 있습니다.

리스와 관련한 총 현금유출의 내용
당기 (단위 : 원)

공시금액

리스부채현금유출액	2,246,117,792

단기리스료	3,478,311,749

소액자산리스료	456,853,684

리스 현금유출 합계	6,181,283,225

전기 (단위 : 원)

공시금액

리스부채현금유출액	1,278,552,919

단기리스료	4,254,715,769

소액자산리스료	75,394,308

리스 현금유출 합계	5,608,662,996

## 15. 차입금

차입금 장부금액의 내역

차입금 장부금액의 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

단기 금융기관 차입금	191,942,391,668

비유동 금융기관 차입금의 유동성 대체 부분	43,923,040,000

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	25,000,000,000

유동성차입금 합계	260,865,431,668

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	79,709,910,000

비유동 사채의 비유동성 부분	20,000,000,000

비유동성차입금 합계	99,709,910,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

단기 금융기관 차입금	138,791,603,863

비유동 금융기관 차입금의 유동성 대체 부분	31,605,176,946

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	20,000,000,000

유동성차입금 합계	190,396,780,809

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분	103,632,950,000

비유동 사채의 비유동성 부분	25,000,000,000

비유동성차입금 합계	128,632,950,000

단기차입금 상세내역

단기차입금 상세내역
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반단기차입금, 수출입은행 등	구매단기차입금, 신한은행 등	외화단기차입금, 하나은행 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0326	0.0490	0.0426	0.0467	0.0543

단기 금융기관 차입금	142,500,000,000	3,030,347,892	46,412,043,776	191,942,391,668

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

일반단기차입금, 수출입은행 등	구매단기차입금, 신한은행 등	외화단기차입금, 하나은행 등

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율

단기 금융기관 차입금	105,100,000,000	33,691,603,863	138,791,603,863

장기차입금 상세내역

장기차입금 상세내역
당기 (단위 : 원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	금융기관장기차입금 명목금액	비유동 금융기관 차입금의 유동성 대체 부분	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분

차입금명칭	신한은행, 에너지이용합리화자금	범위 합계

신한은행, 일반자금대출	범위 합계

산업은행, 산업시설자금대출1	범위 합계	2032-02-28	0.0410	6,517,750,000

산업은행, 산업시설자금대출2	범위 합계	2033-11-10	0.0357	5,300,000,000

산업은행, 산업시설자금대출3	범위 합계	2033-12-29	0.0328	1,400,000,000

산업은행, 산업시설자금대출4	범위 합계	2034-07-26	0.0320	20,000,000,000

산업은행, 산업시설자금대출5	범위 합계	2033-12-29	0.0357	5,300,000,000

산업은행, 산업시설자금대출6	범위 합계	2034-07-26	0.0353	10,000,000,000

산업은행, 산업운영자금대출	범위 합계	2027-07-26	0.0375	32,000,000,000

하나은행, 일반자금대출	범위 합계	2026-05-15	0.0399	7,000,000,000

아이엠뱅크, 기업운전자금대출(녹색보증)	범위 합계	2026-11-21	0.0429	5,000,000,000

우리은행, 기업운전자금대출(녹색보증)	범위 합계	2026-11-21	0.0364	5,000,000,000

우리은행, 기업운전자금대출1	범위 합계

우리은행, 기업운전자금대출2	범위 합계	2026-06-29	0.0440	3,333,200,000

우리은행, 일반자금대출	범위 합계	2026-06-28	0.0426	22,500,000,000

수협은행, 외화운영자금대출	범위 합계

남양저축은행, 기업운전자금대출	범위 합계

시흥녹색환경지원센터, 대기개선기금	범위 합계	2031-07-29	282,000,000

차입금명칭 합계	123,632,950,000	43,923,040,000	79,709,910,000

전기 (단위 : 원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	금융기관장기차입금 명목금액	비유동 금융기관 차입금의 유동성 대체 부분	비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 비유동성 대체 부분

차입금명칭	신한은행, 에너지이용합리화자금	범위 합계	223,320,000

신한은행, 일반자금대출	범위 합계	2,575,000,000

산업은행, 산업시설자금대출1	범위 합계	7,300,000,000

산업은행, 산업시설자금대출2	범위 합계	5,300,000,000

산업은행, 산업시설자금대출3	범위 합계	1,400,000,000

산업은행, 산업시설자금대출4	범위 합계	20,000,000,000

산업은행, 산업시설자금대출5	범위 합계	5,300,000,000

산업은행, 산업시설자금대출6	범위 합계

산업은행, 산업운영자금대출	범위 합계	32,000,000,000

하나은행, 일반자금대출	범위 합계	9,000,000,000

아이엠뱅크, 기업운전자금대출(녹색보증)	범위 합계	5,000,000,000

우리은행, 기업운전자금대출(녹색보증)	범위 합계	5,000,000,000

우리은행, 기업운전자금대출1	범위 합계	3,833,000,000

우리은행, 기업운전자금대출2	범위 합계	9,999,600,000

우리은행, 일반자금대출	범위 합계	27,000,000,000

수협은행, 외화운영자금대출	범위 합계	561,540,266

남양저축은행, 기업운전자금대출	범위 합계	416,666,680

시흥녹색환경지원센터, 대기개선기금	범위 합계	329,000,000

차입금명칭 합계	135,238,126,946	31,605,176,946	103,632,950,000

장기차입금 상세내역에 대한 각주사채 상세내역
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

제27차 무보증사모사채(ESG)	제28차 무보증사모사채	제29차 무보증사모사채	제30차 무보증사모사채

이자율 유형

고정이자율

발행일	2023.03.27	2023.11.27	2025.09.08

만기	2026.03.27	2026.11.27	2028.09.08

이자율	0.0513	0.0569	0.0423

명목금액	15,000,000,000	10,000,000,000	20,000,000,000	45,000,000,000

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	25,000,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	20,000,000,000

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

제27차 무보증사모사채(ESG)	제28차 무보증사모사채	제29차 무보증사모사채	제30차 무보증사모사채

이자율 유형

고정이자율

발행일

만기

이자율

명목금액	20,000,000,000	15,000,000,000	10,000,000,000	45,000,000,000

유동 사채 및 비유동 사채의 유동성 대체 부분	20,000,000,000

비유동 사채의 비유동성 부분	25,000,000,000

차입금에 대한 담보제공 현황
보고기간 종료일 현재 재고자산, 유형자산의 토지, 건물 및 기계장치 중 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며 일부 차입금은 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9,12,29,30 참조).

## 16. 확정급여부채

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	9,080,381,068

사외적립자산, 공정가치	(8,244,412,501)

순확정급여부채(자산)	835,968,567

전기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	8,350,294,494

사외적립자산, 공정가치	(7,137,447,889)

순확정급여부채(자산)	1,212,846,605

손익계산서에 반영된 금액의 내역

손익계산서에 반영된 금액의 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	1,908,892,488

순이자비용(수익), 확정급여제도	45,094,404

사외적립자산의 수익에 반영되지 않은 관리원가, 확정급여제도	39,704,054

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	1,993,690,946

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	1,817,900,628

순이자비용(수익), 확정급여제도	45,993,804

사외적립자산의 수익에 반영되지 않은 관리원가, 확정급여제도	32,540,231

퇴직급여비용 합계, 확정급여제도	1,896,434,663

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액
당기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	1,445,884,008	547,806,938	1,993,690,946

전기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

퇴직급여비용, 확정급여제도	1,350,005,854	672,796,879	2,022,802,733

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	8,350,294,494	(7,137,447,889)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,908,892,488

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	275,627,136	(230,532,732)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	10,397,602

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(374,192,947)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(109,157,110)

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)

중간/중도인출로 인한 지급

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(1,380,000,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(971,082,993)	453,466,464

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	39,704,054

기말 순확정급여부채(자산)	9,080,381,068	(8,244,412,501)

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	7,307,039,391	(6,218,560,790)

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,817,900,628

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	270,185,892	(224,192,088)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	(83,058)

총 재측정손익, 순확정급여부채(자산)	경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	262,821,829

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	21,264,246

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	106,033,071

사업결합과 사업처분에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)

중간/중도인출로 인한 지급

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	(1,830,000,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(1,434,950,563)	1,102,847,816

사외적립자산 수익에 반영되지 않은 관리비로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소)	32,540,231

기말 순확정급여부채(자산)	8,350,294,494	(7,137,447,889)

주요 보험수리적 가정

주요 보험수리적 가정
당기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0400

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0453

전기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0372

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0451

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(370,844,297)	410,376,866

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	407,585,940	(380,021,513)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

전기 (단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(347,064,703)	383,713,223

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	382,198,077	(354,712,552)

보험수리적가정의 민감도분석을 수행하는데 사용된 방법과 가정에 대한 기술	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.	상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동할 수 있습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

정기예금 등	8,244,412,501

전기 (단위 : 원)

공시금액

정기예금 등	7,137,447,889

할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.5년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석
(단위 : 원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과 10년 이내	10년 초과	합계 구간 합계

확정급여제도에서 지급될 것으로 예상되는 급여 지급액 추정치	1,789,152,155	1,745,993,861	3,062,970,678	2,528,794,201	1,862,414,981	10,989,325,876

## 17. 충당부채

기타충당부채에 대한 공시

기타충당부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

환경복구충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

기타유동충당부채

기타비유동충당부채	1,108,983,953

전기 (단위 : 원)

환경복구충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채

기타유동충당부채	341,667,634

기타비유동충당부채	906,231,506

충당부채의 변동내역

충당부채의 변동내역
당기 (단위 : 원)

환경복구충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	341,667,634	906,231,506	1,247,899,140

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	202,752,447	202,752,447

충당부채 환입 및 지급액	(341,667,634)	(341,667,634)

기말 기타충당부채	1,108,983,953	1,108,983,953

전기 (단위 : 원)

환경복구충당부채	사후처리, 복구, 정화 비용을 위한 충당부채	기타충당부채 합계

기초 기타충당부채	3,976,785,833	835,554,076	4,812,339,909

당기에 추가된 충당부채, 기타충당부채	70,677,430	70,677,430

충당부채 환입 및 지급액	(3,635,118,199)	(3,635,118,199)

기말 기타충당부채	341,667,634	906,231,506	1,247,899,140

무상할당배출권의 수량무상할당배출권의 수량
당기

공시금액

무상할당배출권(단위 : tCO2-eq)	82,310

배출량 추정치(단위 : tCO2-eq)	78,432

전기

공시금액

무상할당배출권(단위 : tCO2-eq)	86,363

배출량 추정치(단위 : tCO2-eq)	86,023

탄소배출권의 변동내역

탄소배출권의 변동내역(단위: 톤(tOO2-EQ))
당기

공시금액

기초 탄소배출권	13,014

증가	82,310

사용	(78,432)

처분	(5,940)

기말 탄소배출권	10,952

전기

공시금액

기초 탄소배출권	15,257

증가	86,363

사용	(86,023)

처분	(2,583)

기말 탄소배출권	13,014

## 18. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세비용(수익)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,757,590,354

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(3,568,898,700)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(117,170,121)

법인세추납액

법인세비용(수익)	(1,928,478,467)

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기법인세비용(수익)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	2,254,531,300

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 이연법인세	(3,148,901,453)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세	(115,500,000)

법인세추납액	26,943,570

법인세비용(수익)	(982,926,583)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(17,880,332,542)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(4,130,356,817)

연결법인세비용의 조정항목

연결법인세비용의 조정항목	과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	268,353,473

세액공제	(128,625,829)

과거기간의 당기법인세 조정

실현가능성 없는 이연법인세의 변동	2,507,339,730

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	(856,760,559)

법인세비용(수익) 합계	(1,928,478,467)

유효세율	법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율은 산정하지 않았습니다.

전기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	(859,180,179)

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	(198,470,621)

연결법인세비용의 조정항목

연결법인세비용의 조정항목	과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	434,694,945

세액공제	(1,267,603,038)

과거기간의 당기법인세 조정	26,943,570

실현가능성 없는 이연법인세의 변동

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	21,508,561

법인세비용(수익) 합계	(982,926,583)

유효세율	법인세비용차감전순손실의 발생으로 유효세율은 산정하지 않았습니다.

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기
당기 (단위 : 원)

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산 및 부채	12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산 및 부채	합계 구간 합계

이연법인세자산	(6,861,203,399)	(8,937,207,890)	(15,798,411,289)

이연법인세부채	234,600,432	28,242,727,233	28,477,327,665

이연법인세부채(자산) 순액	12,678,916,376

전기 (단위 : 원)

12개월 이내에 회수(결제)될 이연법인세자산 및 부채	12개월 이후에 회수(결제)될 이연법인세자산 및 부채	합계 구간 합계

이연법인세자산	(5,152,792,445)	(7,215,772,586)	(12,368,565,031)

이연법인세부채	132,144,050	23,157,747,003	23,289,891,053

이연법인세부채(자산) 순액	10,921,326,022

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	감가상각비	(1,211,154,012)	(166,721,798)	(1,377,875,810)

유형자산(자산교환이익)	(943,224,445)	(14,236,730)	(957,461,175)

확정급여부채	(280,167,564)	(16,294,136)	94,157,309	(202,304,391)

재고자산	(509,493,780)	(351,398,831)	(860,892,611)

대손충당금	(141,021,820)	(52,789,082)	(193,810,902)

파생상품	132,144,050	102,456,382	234,600,432

자산재평가이익	18,821,730,776	2	3,474,741,391	22,296,472,169

유형자산재평가손실	(105,115,889)	(5,005,519)	(110,121,408)

의제배당금	(59,645,148)	(2,840,245)	(62,485,393)

토지압축기장충당금	328,783,557	15,656,360	344,439,917

시설이용권	(174,770,072)	(8,322,384)	(183,092,456)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(126,982,610)	(6,046,791)	(133,029,401)

국고보조금(유형자산)	(1,357,350,657)	(171,784,575)	(1,529,135,232)

일시상각충당금(유형자산)	1,357,350,657	171,784,575	1,529,135,232

국고보조금(무형자산)	(2,241,885)	2,241,885

일시상각충당금(무형자산)	2,241,884	(2,241,884)

승용차감가상각비한도초과	(32,631,079)	(9,031,652)	(41,662,731)

미지급비용	(162,397,336)	(26,183,874)	(188,581,210)

투자자산손상차손(미착품)

단기매매증권평가손실	(2,015,672,750)	(74,269,235)	(2,089,941,985)

환경복구충당부채	(78,925,224)	78,925,224

국고보조금(예금)

일시상각충당금(예금)

사용권자산	980,754,240	1,077,778,831	2,058,533,071

단기리스부채	(398,073,444)	(57,730,414)	(455,803,858)

장기리스부채	(639,861,098)	(1,021,761,562)	(1,661,622,660)

임차보증금	(1,809,535)	357,364	(1,452,171)

복구충당부채	(209,339,477)	(59,034,639)	(268,374,116)

기타장기종업원급여부채	(15,036,152)	(1,736,189)	(16,772,341)

대여금현재가치	(33,715,384)	(45,838,055)	(79,553,439)

라이선스	18,135,426	863,591	18,999,017

상각후원가금융자산손상차손	(155,925,000)	(7,425,000)	(163,350,000)

세금과공과	(20,430,399)	(2,326,574)	(22,756,973)

유형자산손상차손	(197,621,717)	66,611,351	(131,010,366)

이월결손금	(579,605,053)	(1,096,338,913)	(1,675,943,966)

이월세액공제	(1,267,603,038)	(128,625,829)	(1,396,228,867)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	10,921,326,022	(1,811,308,346)	3,568,898,700	12,678,916,376

전기 (단위 : 원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	감가상각비	(1,498,562,768)	287,408,756	(1,211,154,012)

유형자산(자산교환이익)	(972,508,677)	29,284,232	(943,224,445)

확정급여부채	(251,438,556)	61,369,328	(90,098,336)	(280,167,564)

재고자산	(362,237,026)	(147,256,754)	(509,493,780)

대손충당금	(73,173,796)	(67,848,024)	(141,021,820)

파생상품	(42,658,838)	174,802,888	132,144,050

자산재평가이익	15,582,730,988	(1)	3,238,999,789	18,821,730,776

유형자산재평가손실	(19,180,768)	(85,935,121)	(105,115,889)

의제배당금	(59,645,148)	(59,645,148)

토지압축기장충당금	328,783,557	328,783,557

시설이용권	(174,770,072)	(174,770,072)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실	(126,982,610)	(126,982,610)

국고보조금(유형자산)	(860,703,803)	(496,646,854)	(1,357,350,657)

일시상각충당금(유형자산)	860,703,803	496,646,854	1,357,350,657

국고보조금(무형자산)	(11,209,424)	8,967,539	(2,241,885)

일시상각충당금(무형자산)	11,209,424	(8,967,540)	2,241,884

승용차감가상각비한도초과	(46,327,163)	13,696,084	(32,631,079)

미지급비용	(160,201,217)	(2,196,119)	(162,397,336)

투자자산손상차손(미착품)	(154,257,737)	154,257,737

단기매매증권평가손실	(1,938,090,325)	(77,582,425)	(2,015,672,750)

환경복구충당부채	(918,637,527)	839,712,303	(78,925,224)

국고보조금(예금)	(31,993,500)	31,993,500

일시상각충당금(예금)	31,993,500	(31,993,500)

사용권자산	767,974,235	212,780,005	980,754,240

단기리스부채	(272,341,515)	(125,731,929)	(398,073,444)

장기리스부채	(532,657,360)	(107,203,738)	(639,861,098)

임차보증금	(4,505,244)	2,695,709	(1,809,535)

복구충당부채	(193,012,991)	(16,326,486)	(209,339,477)

기타장기종업원급여부채	(11,147,139)	(3,889,013)	(15,036,152)

대여금현재가치	(62,568,007)	28,852,623	(33,715,384)

라이선스	18,135,426	18,135,426

상각후원가금융자산손상차손	(155,925,000)	(155,925,000)

세금과공과	(20,430,399)	(20,430,399)

유형자산손상차손	(197,621,717)	(197,621,717)

이월결손금	(579,605,053)	(579,605,053)

이월세액공제	(1,267,603,038)	(1,267,603,038)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	8,666,794,722	(894,370,153)	3,148,901,453	10,921,326,022

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여제도의 재측정손익(세전기타포괄손익)	472,952,455

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	378,795,146

자산재평가손익(세전기타포괄손익)	10,654,828,500

세후기타포괄손익, 자산재평가차익(차손)	7,180,087,109

기타자본잉여금, 세전	507,229,959

기타자본잉여금, 세후	390,059,838

전기 (단위 : 원)

공시금액