풀무원 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 풀무원(이하 "회사")은 1984년 5월 31일에 설립되어 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 1995년 10월 5일에 보통주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 충청북도 음성군에 본점을 두고 있습니다.

회사는 설립 후 수차례의 증자와 분할, 합병을 거쳐 당분기말 현재 납입 자본금 은 19,045백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

남승우	2,183,578	57.33

풀무원아이씨㈜	88,591	2.33

이규석	83,126	2.18

기타	1,453,800	38.16

합 계	3,809,095	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 제1011호 '건설계약', 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 회사의 재무제표에미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

2.2 회계정책

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 공정가치

2016년 분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 4.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,830,980	22,830,980	11,508,779	11,508,779

매출채권및기타채권(*1)	1,952,858	1,952,858	1,982,708	1,982,708

장기금융자산	2,000	2,000	2,000	2,000

금융자산 합계	24,785,838	24,785,838	13,493,487	13,493,487

금융부채

단기차입금	79,995,909	79,995,909	30,000,000	30,000,000

기타금융부채	87,699	87,699	186,537	186,537

매입채무및기타채무(*1)	30,000	30,000	29,406	29,406

장기차입금	-	-	54,970,086	54,970,457

금융부채 합계	80,113,608	80,113,608	85,186,029	85,186,400

(*1) 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4 .2 원가로 측정된 금융상품(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산

시장성 없는 지분증권	2,006,965	2,006,965

5. 사용이 제한된 금융자산(단위:천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

장기금융자산	당좌개설보증금	2,000	2,000

6. 매출채권 및 기타채권(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	5,783,030	5,504,013

미수금	425,875	466,416

미수수익	121,958	22,793

소 계	6,330,863	5,993,222

비유동

보증금	1,952,858	1,982,708

합 계	8,283,721	7,975,930

7. 기타유동자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	941,808	757,647

선급비용	222,153	149,691

기타	1,591,579	1,264,954

합 계	2,755,540	2,172,292

8. 종속기업투자(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	311,331,690	241,331,431

취득	-	70,000,259

분기말	311,331,690	311,331,690

전분기 중 회사는 70,000백만원을 종속회사인 풀무원식품㈜에 대여하였으며, 대여금의 출자전환을 통해 보통주식 1,040,200주를 취득하였습니다.

9. 공동기업투자(단위:천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

풀무원다논㈜	대한민국	50.00	27,680,078	50.00	24,180,078

9.1 공동기업투자의 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	24,180,078	24,180,078

취득	3,500,000	-

분기말	27,680,078	24,180,078

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산

(단위:천원)

당분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	8,260,154	3,124,224	3,676,599

취득	802,788	-	1,137,687

처분	-	-	(25,500)

감가상각/상각	(1,868,349)	(56,653)	(932,482)

분기말	7,194,593	3,067,571	3,856,304

(단위:천원)

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	7,484,369	3,199,761	3,853,126

취득	2,433,434	-	1,427,069

처분	(3)	-	(457,547)

감가상각/상각	(1,734,369)	(56,653)	(758,896)

대체	(33,079)	-	(576,520)

분기말	8,150,352	3,143,108	3,487,232

11. 매입채무 및 기타채무(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	-	4,799

미지급금	4,528,322	1,614,401

미지급비용	202,222	221,714

임대보증금	763,483	778,190

소 계	5,494,027	2,619,104

비유동

임대보증금	30,000	29,406

합 계	5,524,027	2,648,510

12. 차입금(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	84,970,086	149,925,278

차입	-	25,000,000

상환	(5,000,000)	(90,000,000)

기타	25,823	36,396

분기말	79,995,909	84,961,674

전분기 중 제59회 공모사채 30,000백만원을 만기상환하였습니다.

13. 기타유동부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	204,497	348,810

선수수익	-	568

기타	1,331,278	2,252,038

합 계	1,535,775	2,601,416

14. 순확정급여부채14.1 순확정급여부채의 산정내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	12,483,621	10,951,566

사외적립자산의 공정가치	(5,958,592)	(5,746,316)

합 계	6,525,029	5,205,250

14.2 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,195,353	1,106,561

순이자원가	82,804	98,482

합 계	1,278,157	1,205,043

14.3 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별금액

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판매관리비	562,513	469,410

연구개발비	715,644	735,633

합 계	1,278,157	1,205,043

15. 법인세비용(수익) 당분기 법인세비용은 294백만원(전분기: (-)250백만원)입니다.

16. 주당순손익 16.1 기본주당순손익

(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	(202,143,414)	18,792,647,398	(1,715,502,242)	13,942,698,217

가중평균유통보통주식수	3,724,125	3,724,125	3,724,125	3,724,125

기본주당순손익	(54)	5,046	(461)	3,744

가중평균유통보통주식수의 계산내역 -(단위:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	3,809,095	3,809,095	3,809,095	3,809,095

가중평균자기주식수	(84,970)	(84,970)	(84,970)	(84,970)

합 계	3,724,125	3,724,125	3,724,125	3,724,125

16.2 희석주당순손익(단위:원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월(*)	누적	3개월	누적

희석주당순손익 계산에 사용된 순이익	(202,143,414)	18,792,647,398	(1,715,502,242)	13,942,698,217

가중평균희석유통보통주식수	3,724,125	3,850,929	3,724,125	3,750,136

희석주당순손익	(54)	4,880	(461)	3,718

(*) 당분기 3개월 희석주당순손익은 순손익이 부(-)의 금액이므로 기본주당순손익과 동일합니다.

가중평균희석유통보통주식수의 계산내역 -

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	3,724,125	3,724,125	3,724,125	3,724,125

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환권	-	126,804	-	26,011

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	3,724,125	3,850,929	3,724,125	3,750,136

17. 배당금 2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 3,799백만원은 2016년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 3,799백만원).

18. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	5,415,727	16,888,270	5,336,676	16,990,765

감가상각 및 손상차손	951,033	2,857,484	893,540	2,550,036

광고비 및 판매촉진비	3,592,395	4,849,804	3,416,122	5,673,513

운용리스료 및 임차료	328,170	1,037,247	374,453	1,038,815

경상연구개발비	291,857	1,011,158	325,803	967,747

기타	2,015,484	6,745,989	3,276,886	7,453,048

합 계(*)	12,594,666	33,389,952	13,623,480	34,673,924

(*) 포괄손익계산서상 매출원가와 판매관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

19. 판매관리비(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,293,266	6,758,423	2,053,161	7,157,907

퇴직급여	230,974	562,513	154,937	469,410

복리후생비	391,572	1,011,009	273,552	818,089

지급임차료	160,285	531,502	202,464	557,580

감가상각비	146,489	464,031	144,891	413,932

무형자산상각비	285,679	842,141	265,577	716,986

광고선전비	3,592,395	4,849,804	3,407,117	5,659,707

지급수수료	733,824	2,721,441	2,030,815	3,986,542

기타	501,262	1,585,837	286,607	1,437,916

합 계	8,335,746	19,326,701	8,819,121	21,218,069

20. 금융손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	105,523	249,668	159,437	636,784

금융비용:

이자비용	740,737	2,243,105	1,371,598	4,049,603

21. 기타영업외손익(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차익 및 외화환산이익	669	15,511	23,824	32,986

유형자산처분이익	-	-	1,649	1,649

투자부동산처분이익	-	-	-	984,309

업무수임수익	7,235	19,295	7,235	21,706

잡이익	461	16,038	8,629	39,500

합 계	8,365	50,844	41,337	1,080,150

기타영업외비용:

외환차손 및 외화환산손실	22,932	91,249	742	2,504

기부금	256,700	735,525	181,200	573,600

유형자산처분손실	-	-	-	2

투자부동산처분손실	-	-	-	13,472

무형자산처분손실	-	-	-	188,547

재고자산폐기손실	-	-	513	1,272

잡손실	83,784	83,784	28	28

합 계	363,416	910,558	182,483	779,425

22. 특수관계자거래22.1 지배ㆍ종속회사 등 현황

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우(대표이사)

종속기업	풀무원식품㈜, ㈜피피이씨춘천, ㈜피피이씨의령, ㈜피피이씨음성나물, ㈜피피이씨음성생면, 엑소후레쉬물류㈜, 영농조합법인 피티에이, ㈜이씨엠디, ㈜푸드머스, ㈜푸드머스에이치앤에스연구소, ㈜로하스아카데미, 풀무원건강생활㈜, PMO U.S.A. Inc., Pulmuone Foods U.S.A. Inc., Monterey Pasta Development Company., Nasoya Foods USA LLC, 상해포미다식품유한공사, 북경포미다녹색식품유한공사, 포미다(중국)유한공사, 풀무원더스킨㈜, ㈜씨디스어소시에이츠, ㈜풀무원기분, 씨에이에프㈜, ㈜에이서비스, ㈜벨류인, ㈜아사히코(구, 아사히식품공업㈜), 아사히물류㈜, ㈜경아

관계기업	풀무원샘물㈜, ㈜그린익스프레스파크, 북경델리카식품유한공사

공동기업	신선나또㈜, 풀무원다논㈜

기 타	풀무원아이씨㈜, ㈜올가홀푸드, 한국바이오기술투자㈜ 등

22.2 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래

(단위:천원)

당분기	영업수익	영업비용

매출	기타	원재료 매입	기타

종속기업

풀무원식품㈜(주1)	28,192,626	11,620,987	18,699	522,628

㈜이씨엠디(주2)	1,338,055	-	-	32,049

풀무원건강생활㈜	6,238,109	5,000,000	-	40,699

㈜로하스아카데미	64,136	-	-	111,421

풀무원더스킨㈜	-	-	-	3,118

㈜씨디스어소시에이츠	-	500,000	-	58,249

관계기업

풀무원샘물㈜	1,277,365	-	-	-

그밖의 특수관계자

㈜올가홀푸드	813,788	-	368	13,642

합 계	37,924,079	17,120,987	19,067	781,806

(주1) 풀무원식품㈜ 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.
(주2) ㈜이씨엠디 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.

(단위:천원)

전분기	영업수익	영업비용

매출	기타

종속기업

풀무원식품㈜(주1)	23,936,148	-	540,350

㈜이씨엠디(주2)	659,611	-	36,627

㈜푸드머스	3,520,473	10,000,000	53,452

풀무원건강생활㈜	6,500,765	5,000,000	44,063

㈜로하스아카데미	6,646	-	91,202

풀무원더스킨㈜	-	-	3,282

관계기업

풀무원샘물㈜	1,183,201	-	-

그밖의 특수관계자

㈜올가홀푸드	588,703	-	12,913

합 계	36,395,547	15,000,000	781,889

(주1) 풀무원식품㈜ 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.
(주2) ㈜이씨엠디 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.

22.3 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무(단위:천원)

당분기말	채권	채무

매출채권	기타	미지급금	기타

종속기업

풀무원식품㈜(주1)	3,775,818	235,079	66,328	758,483

㈜이씨엠디(주2)	938,850	-	4,319	-

㈜로하스아카데미	12,954	5,686	17,905	-

풀무원더스킨㈜	-	-	336	-

풀무원건강생활㈜	810,807	153	4,887	-

관계기업

풀무원샘물㈜	152,237	-	-	-

그밖의 특수관계자

㈜올가홀푸드	97,468	-	878	-

합 계	5,788,134	240,918	94,653	758,483

(주1) 풀무원식품㈜ 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.
(주2) ㈜이씨엠디 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.

(단위:천원)

전기말	채권	채무

매출채권	기타	미지급금	기타

종속기업

풀무원식품㈜(주1)	4,220,342	243,976	85,387	758,483

㈜이씨엠디(주2)	99,405	-	4,846	-

㈜로하스아카데미	1,207	-	-	-

풀무원건강생활㈜	935,045	602	1,176	14,707

관계기업

풀무원샘물㈜	158,632	-	-	-

그밖의 특수관계자

㈜올가홀푸드	83,560	-	-	-

합 계	5,498,191	244,578	91,409	773,190

(주1) 풀무원식품㈜ 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.
(주2) ㈜이씨엠디 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.

22.4 주요 경영진에 대한 보상(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,297,923	3,154,217

퇴직급여	206,974	193,362

장기급여	790,652	1,110,893

합 계	3,295,549	4,458,472

22.5 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)

구 분	회사명	현금출자

당분기	전분기

종속기업	풀무원식품㈜	-	70,000,259

공동기업	풀무원다논㈜	3,500,000	-

합 계	3,500,000	70,000,259

22.6 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역

(단위:천$,천￥)

제공받은 기업	지급보증처	지급보증내역	보증금액

Pulmuone Foods USA Inc.	KDB New York 등	TERM LOAN 등	$33,806

㈜아사히코(구 아사히식품공업㈜)	KEB Hana Bank 동경	당좌대월	￥1,000,000

23. 우발부채 및 약정사항

23.1 영업 약정사항 당분기말 현재 회사의 영업활동과 관련하여 종속회사 등과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

계약 상대방	주요 약정

풀무원식품㈜외 4개사	상표사용계약

풀무원식품㈜외 6개사	업무지원계약

풀무원식품㈜외 4개사	기술지원계약

23.2 금융기관 약정사항(단위:천원,천$,천￥)

구 분	금융기관	약정금액

일반대	KDB산업은행 등	40,000,000

한도대	KEB하나은행 등	5,000,000

수입L/C	KEB하나은행	$1,000

해외지급보증	KEB하나은행 등	￥1,000,000

$6,000

합 계	45,000,000

$7,000

￥1,000,000

23.3 기타 주요 약정사항관계기업인 풀무원샘물㈜의 투자지분과 관련하여 회사와 Nestle S.A.간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

회사의 매도청구권	회사가 소유하고 있는 풀무원샘물㈜의 지분을 Nestle S.A.에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

Nestle S.A.의 매수청구권	회사가 소유하고 있는 풀무원샘물㈜의 지분에 대해 Nestle S.A.가 행사가격으로 매입할수 있는 권리

행사가능시기	2020년 1월 18일 이후

종속기업인 풀무원식품㈜는 2015년 12월 중 상환전환우선주 714,285주를 발행하였으며, 회사와 상환전환우선주주(이하 "투자자")간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

우선매수권	투자자가 풀무원식품㈜의 지분 매각시 회사가 우선하여 매수할 수 있는 권리

동반매도참여권	회사가 풀무원식품㈜의 지분을 매도하는 경우 투자자는 보유주식을 동반 매도할 수 있음

공동매각요청권	투자자가 상환전환우선주의 상환을 요청하였으나 풀무원식품㈜가 상환하지 않은 경우 투자자는 보유주식 처분 시 회사 소유 풀무원식품㈜ 지분의 공동매각을 청구할 있음

주식매수청구권	풀무원식품㈜가 신주인수계약의 주요사항을 위반하거나 회사가 주주간 계약의 주요사항을 위반하여 투자자로부터 시정을 요구받고도 시정하지 않는 경우, 투자자는 보유 주식을회사에게 소정 금액(주당 70,000원에 연 9%의 이자를 가산한 금액)으로 매수할 것을 청구할 수 있음

이행보증	투자자에 대하여 풀무원식품㈜가 이행하게 될 계약상 의무에 대하여 연대하여 보증

23.4 진행중인 소송사건

구분	원고	피고	소송내용

국내	검찰	회사	관세법 위반 혐의위반금액: 2008.01.09. 경부터 2009.04.22 까지 총 7,653백만원
항소심 무죄 선고(2014.11.06) 후 상고심 진행 중(주1)

국내	회사	국세청	풀무원건강식품㈜ 합병 관련 회계상 영업권에 대한 조세부과(법인세+가산세 2,673백만원)에 대한 조세불복 진행중

( 주1) 2012년 9월 27일 서울중앙지검에서 (주)풀무원을 관세법 위반혐의로 기소하여 제1심 및 항소심에서 무죄판결을 받았고, 2016년 10월 27일자로 대법원에서 무죄판결이 최종 확정되었습니다.

24. 보고기간 후 사건 회사는 2016년 9월 30일 이사회 결의에 따라 2016년 10월 14일에 공모사채 30,000백만원을 발행하였습니다.