풀무원 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

6-1. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음 (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

1) ㈜풀무원의 풀무원다논㈜ 사업결합 - 사업결합 시기 및 대상회사

(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

풀무원다논㈜	유제품 수입, 제조, 판매업 등	2017년 6월 1일	69.33	28,908,684

- 사업결합 등 상대방회사와 배경

구분	내 용

상대방회사	명칭	풀무원다논㈜

설립연도	2012년 9월 14일

주요사업 내용	유제품의 수입, 제조, 판매업 등

소재지	전라북도 무주군 당산강변로 32

대표이사	정희련

상장여부	비상장

임직원현황	88명

주요주주	Danone Dairy Asia SAS, ㈜풀무원

합병 직간접 배경	유상증자 참여로 인한 다수지분 획득

- 주요 내용 등 연결회사는 2017년 3분기에 풀무원다논㈜의 지분 69.33%를 28,908백만원에 취득(기존 보유지분 19,446백만원 포함)하였으며, 풀무원다논㈜는 2017년 6월 1일부터 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.- 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	55,816,326

유동자산	26,175,925

현금및현금성자산	13,803,293

매출채권및기타채권	10,148,509

재고자산	2,084,657

기타자산	139,466

비유동자산	29,640,401

유형자산	29,113,705

무형자산	63,741

기타자산	462,955

식별가능한 부채의 공정가치	23,840,597

유동부채	21,251,170

매입채무및기타채무	12,543,593

차입금	7,637,206

기타부채	1,070,371

비유동부채	2,589,427

차입금	0

기타부채	2,589,427

식별가능한 순자산 공정가치 합계	31,975,729

- 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	28,908,684

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(31,975,729)

비지배지분	9,806,956

영업권	6,739,911

- 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득한 현금및현금성자산	13,803,293

차감 : 현금으로 지급한 대가	(9,437,061)

차감계	4,366,232

(단위 : 백만원)

대상회사	계정과목	예측	실적	비고

1차년도	2차년도	1차년도	2차년도

실적	괴리율	실적	괴리율

풀무원다논㈜	매출액	37,128	-	37,588	1.2%	68,276	-	-

영업이익	-1,747	-	-2,071	-18.5%	-3,857	-	-

당기순이익	-1,919	-	-2,296	-31.4%	-4,000	-	-

주1) 1차년도 예측은 2017년 6월 1일~12월 31일 기준입니다. 주2) 1차년도 예측 대비 실적 차이의 주요원인은 판매된 제품의 포트폴리오 구성 차이에 의한 원가 증가 등에 기인합니다. 주3 ) 2차 년도 예측은 본 사업보고서 작성기준일 기준 별도로 작성되지 않았 습니다. 주4) 2차년도 실 적 은 2018년 1월 1일~12월 31일 기 준이며, K -IFRS 제1115호가 적용되었습니다.

2) 풀무원식품㈜의 신선나또㈜ 사업결합

- 사업결합 시기 및 대상회사(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

신선나또㈜	나또 제조 및 판매	2017년 7월 1일	81.0	10,038,188

- 사업결합 등 상대방회사와 배경

구분	내 용

상대방회사	명칭	신선나또㈜

설립연도	2005년 12월 20일

주요사업 내용	나또의 연구, 개발, 생산 및 판매 등

소재지	충청북도 괴산군 사리면 농공단지길 47

대표이사	이효율

상장여부	비상장

임직원현황	22명

주요주주	아사히마츠식품 ㈜ , 풀무원식품㈜

합병 직간접 배경	유상증자 참여로 인한 다수지분 획득

- 주요 내용 등 연결회사는 2017년 3분기에 신 선나또㈜의 지분 81.0%를 10,038백만원에 취득 (기존 보유지분 3,560백만원 포함) 하였으 며, 신선나또㈜는 2017년 7월 1일부터 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.

- 연결회사의 사업결합 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

지분율(%)	81.00

취득금액	10,038,188

사업결합일	2017.07.01

- 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	13,553,730

유동자산	10,043,639

현금및현금성자산	7,203,135

매출채권및기타채권	2,149,640

재고자산	458,779

기타자산	232,085

비유동자산	3,510,091

유형자산	3,074,029

무형자산	1,835

기타자산	434,227

식별가능한 부채의 공정가치	3,620,100

유동부채	1,914,605

매입채무및기타채무	1,571,010

차입금	0

기타부채	343,595

비유동부채	1,705,495

차입금	900,000

기타부채	805,495

식별가능한 순자산 공정가치 합계	9,933,630

- 2017년 연결포괄손익계산서에 포함된 매출액 및 당기순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

매출액	4,895,423

차감 : 내부거래	(4,895,423)

차감 후 매출액	0

당기순손익	20,224

- 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	10,038,188

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(9,933,630)

비지배지분	1,887,389

영업권	1,991,947

- 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

취득한 현금및현금성자산	7,203,135

차감 : 현금으로 지급한 대가	(6,477,699)

차감계	725,436

(단위 : 백만원)

대상회사	계정과목	예측	실적	비고

1차년도	2차년도	1차년도	2차년도

실적	괴리율	실적	괴리율

신선나또㈜	매출액	4,938	-	4,895	-0.9%	11,117	-	-

영업이익	269	-	22	-91.8%	-51	-	-

당기순이익	175	-	20	-88.6%	-18	-	-

주1) 1 차년도 예측은 2017 년 7월 1일~12 월 31일 기준입니다. 주2) 1차년도 예측 대비 실적 차 이의 주요원인은 업종 변경 신고에 따른 세금 소급분 추가 납입 및 국가보조금 수령을 위한 보증보험료 납부 등에 기인 합니다 . 주3 ) 2 차 년도 예측은 본 사업보고서 작성기준일 기준 별도로 작성되지 않았 습니다. 주4) 2차년도 실적은 2 018년 1월 1일~12월 31일 기 준이며, K-IFRS 제1115호가 적용되었습니다.

3) ㈜풀무원푸드앤컬처( 구. ㈜ 이씨엠디)의 ㈜밸류인 영업양도

- 영업양도 시기 및 대상회사(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	양도일	양도 지분(%)	이전대가

㈜밸류인	시설유지관리업	2017년 5월 8일	100.0(영업 전부 양도)	1,700,000

- 사업결합 등 상대방회사와 배경

구분	내 용

상대방회사	명칭	㈜삼구아이앤씨

설립연도	1976년 05월 15일

주요사업 내용	사업시설(경비,청소),전기안전,소방시설 관리,인력파견(보안,환경,시설,호텔,병원 관리)/토공사

소재지	서울특별시 동작구 여의대방로 24길 92 삼구빌딩

대표이사	구자관, 동일범[각자대표제]

상장여부	비상장

임직원현황	22,000명

주요주주	구자관, 동일범

양도 직간접 배경	주력 사업 집중을 위한 영업 양도 (지분 매각)

- 주요 내용 등 연결회사는 2017년 5월 8일에 ㈜밸류인의 지분 100.0%(영업 전부 양도)를 1,700백만원에 영 업양도하였 습니다.

- 연결회사의 영업양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

지분율(%)	100.0

처분대가	1,700,000

지배력 상실일	2017.05.08

- 지배력 상실일의 ㈜밸류인 자산ㆍ부채의 장부 금액

(단위 : 천원)

구 분	금 액

자산의 장부금액	1,529,461

유동자산	1,422,340

현금및현금성자산	141,552

매출채권및기타채권	1,280,788

비유동자산	107,121

유형자산	107,121

부채의 장부금액	1,717,735

유동부채	1,201,255

매입채무및기타채무	712,006

기타부채	489,249

비유동부채	516,480

이연법인세부채	49,088

기타부채	467,392

처분한 순자산 장부금액	(188,274)

- 종속기업처분이익(단위 : 천원)

구 분	금 액

처분대가의 공정가치	1,700,000

처분한 순자산의 장부금액	(188,274)

처분이익	1,888,274

- 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산으로 수취한 대가	1,700,000

차감: 현금및현금성자산 처분액	(141,552)

순현금흐름	1,558,448

4) Pulmuone USA, Inc.의 한국바이오기술투자㈜ 사업결합 (동일지배하의 사업결합)

- 사업결합 시기 및 대상회사(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

한국바이오기술투자㈜	경영자문	2017년 12월 1일	100.0	5,849,377

- 사업결합 등 상대방회사와 배경

구분	내 용

상대방회사	명칭	한국바이오기술투자㈜

설립연도	2000년 05월 06일

주요사업 내용	경영자문

소재지	서울특별시 강남구 광평로 280

대표이사	이준호

상장여부	비상장

임직원현황	3명

주요주주	Pulmuone USA, Inc.

합병 직간접 배경	동일 지배하의 사업결합

- 주요 내용 등 연결회사는 2017년 12월 1일을 기 준으로 한국바이오기술투자㈜ 를 취득했습니다. 연결회사는 현금 5,849백만원을 사업결합 대가로 지불하였으며 동 사업결합은 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 장부금액법으로 회계처리하였습니다.

- 한국바이오기술투자㈜ 의 주요 자산과 부채의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가

현금	5,849,377

이전대가 합계	5,849,377

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	2,880,853

매출채권및기타채권	75,527

매도가능금융자산	5,260,425

유형자산	4,515

이연법인세자산	158,618

기타자산	641,131

매입채무및기타채무	(10,883)

퇴직급여채무	(182,641)

기타부채	(5,333)

투자차액(자본잉여금)	(2,972,835)

합 계	5,849,377

피취득법인인 한국바이오기술투자㈜ 의 손익은 취득 시점 이후 발생분만 연결회사의 재무성과에 포함됐으며, 사업결합일 이후 기간(2017년)에 포함된 한국바이오기술투자㈜ 의 매출액과 당 기손익은 각각 27 백만원과 -4 백만원 입니다. 2 018년 연간 매출액과 당기손익은 각각 565백만원과 209백만원 입니 다.

- 사업결합으로 인한 순현금유출(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 대가	5,849,377

차감 : 현금으로 지급한 대가	(2,880,853)

차감계	2,968,524

5 ) 피피이씨글로벌김치㈜ 단순물적분할

(1) 분할회사 및 분할신설회사2018년 4월 12일자 풀무원식품㈜의 이사회 결의 및 2018년 4월 13일자 임시주주총회 결의에 따라 2018년 4월 17일을 기준일로 김치제조 사업부문을 물적분할하여 피피이씨글로벌김치㈜를 설립하였습니다. 피피이씨글로벌김치㈜는 설립 이후 유상증자를 통하여 보통주 180,001주와 우선주 180,000주를 추가로 발행하였으며, COPA가 우선주180,000주를 인수하였습니다. 분할신설회사에 관한 사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할존속법인	풀무원식품㈜

분할신설법인	피피이씨글로벌김치㈜

자본금	3,600,010천원

주식수	360,001주

본점소재지	전라북도 익산시 왕궁면 광암리 1398

주요사업 내용	김치 제조업

공고의 방법	서울 시내에서 발행하는 일간 매일경제신문에 게재

결산기	12월 결산 법인

(2) 일반사항① 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사가 설립되는 회사의 발행주식 총수를 취득하는 물적분할의 방법으로 김치제조 사업부문을분할하였습니다. ② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액풀무원식품㈜는 동 분할로 인하여 감소하는 순자산 장부금액으로 종속기업투자의 취득원가를 결정하였으며, 분할기준일 현재 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	피피이씨글로벌김치㈜

유동자산	3,159,178

비유동자산	4,487,461

자산총계	7,646,639

유동부채	0

비유동부채	146,640

부채총계	146,640

자본총계	7,500,000

- 추가 상세한 내용은 2018년 4월 12일 부로 공시된 자회사의 주요경영사항을 참조하여 주십시오.-K-IFRS 제1115호가 적용되었습니다.

6 ) ㈜아사히코의 ㈜경아 영업 양도- 영업양도 시기 및 대상회사

(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	양도일	양도 지분(%)	이전대가

㈜경아	식품 제조 및 판매	2018년 6월 28일	100.0(영업 전부 양도)	9,889

- 영업양도 상대방과 배경

구분	내 용

상대방	성명	카도타니 유키오

주소	사가현 히가시오우미시 카미아소쵸 66번지

양도 직간접 배경	주력 사업 집중을 위한 영업 양도 (지분 매각)

주1) 영업 양도 상대방은 개인입니다. - 주요 내용 등 연결회사는 2018년 6월 28일에 ㈜경아의 지분 100.0%(영업 전부 양도)를 9,889천원에 영 업양도하였 습니다.

- 연결회사의 영업양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

지분율(%)	100.0

처분대가	9,889

지배력 상실일	2018.06.28

- 지배력 상실일의 ㈜경아 자산ㆍ부채의 장부 금액

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산

현금및현금성자산	151,039

매출채권및기타채권	13,377

재고자산	7,901

비유동자산

장기성매출채권및기타채권	70,408

유형자산	52,092

부채의 장부금액

유동부채

매입채무및기타채무	54,151

기타부채	15

기타충당부채	20,395

기타	37,521

처분한 순자산 장부금액	182,735

- 종속기업처분손익(단위 : 천원)

구 분	금 액

처분대가의 공정가치	9,889

처분한 순자산의 장부금액	182,735

처분손익	(172,846)

- 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산으로 수취한 대가	9,889

차감: 현금및현금성자산 처분액	(151,039)

순현금흐름	(141,150)

7) 풀무원식품㈜의 북경델리카식품유한공사 사업결합

당기 중 연결실체는 북경델리카식품유한공사의 지분 10%를 추가 취득하여 지분율이 60%로 증가하였습니다. 동 거래로 인하여 연결실체는 북경델리카식품유한공사에 대한 지배력을 획득하였습니다.

- 사업결합 시기 및 대상회사(단위 : 천원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

북경델리카식품유한공사	식품 제조 및 판매	2018년 4월 24일	10.0%(지분 일부 양수)	193,675

- 사업결합 등 상대방회사와 배경

구분	내 용

상대방회사	명칭	Pharma Foods International Co., Ltd.

설립연도	1997년 9월 12일

주요사업 내용	식품 제조 및 판매

소재지	1-49 Goryo-Ohara, Nishikyo-Ku, Kyoto, Japan

대표이사	김무조(金武祚)

상장여부	상장

임직원현황	101명

주요주주	김무조(金武祚)

합병 직간접 배경	지분 추가 양수

- 주요 내용 등 당기 중 연결실체는 북경델리카식품유한공사의 지분 10%를 추가 취득하여 지분율이 60%로 증가하였습니다. 동 거래로 인하여 연결실체는 북경델리카식품유한공사에 대한 지배력을 획득하였습니다.

- 연결회사의 사업결합 내역(단위 : 천원)

구 분	금 액

지분율(%)	60.00%

취득금액	1,162,048

사업결합일	2018년 4월 1일

- 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치

(단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	1,982,954

유동자산	379,786

현금및현금성자산	77,196

매출채권및기타채권	4,627

재고자산	146,414

기타자산	151,549

비유동자산	1,603,168

유형자산	1,598,962

무형자산	407

기타자산	3,799

식별가능한 부채의 공정가치	11,475

유동부채	11,475

매입채무및기타채무	11,475

식별가능한 순자산 공정가치 합계	1,971,479

- 사업결합으로 인한 순현금흐름(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산으로 지급한 대가	(193,675)

차감: 현금및현금성자산 취득액	77,196

순현금흐름	(116,479)

(단위 : 천위안)

대상회사	계정과목	예측	실적	비고

1차년도	2차년도	1차년도	2차년도

실적	괴리율	실적	괴리율

북경델리카식품유한공사	매출액	2,770	-	2,832	2.2%	-	-	-

영업이익	-595	-	-604	-1.5%	-	-	-

당기순이익	-595	-	-603	-1.3%	-	-	-

주1) 1 차년도 예측은 2017 년 4월 1일~12 월 31일 기준입니다. 주2) 2 차 년도 예측은 본 사업보고서 작성기준일 기준 별도로 작성되지 않았 습니다. 주3) 1차년도 실적 은 2018년 4월 1일~12월 31일 기 준이 며, K-IFRS 제1115호가 적용되었습니다. 8) 풀무원건강생활㈜의 인적분할

(1) 분할회사 및 분할신설회사2019년 1월 25일자 풀무원건강생활㈜ 의 이사회 결의에 따라 기존 영위하는 사업부문 중 녹즙사업을 분리함으로써 사업부문별 전문화 및 핵심역량 강화를 하고자 분할을 결정하였습니다. 인적분할의 방식으로 분할하여 新 풀무원건강생활㈜ 을 설립하고, ㈜풀무원녹즙은 존속하기로 결의하였습니다. 2019년 3월 5일을 분할기일로 하여 인적분할한 내용은 다음과 같습니다.

구분	분할존속법인	분할신설법인

상호	㈜풀무원녹즙	풀무원건강생활㈜

주요사업 내용	바른식생활을 위한 식품제조,판매 및 유통업	건강기능식품, 스킨케어, 생활용품 판매업

본점소재지	충청북도 증평군 도안면 원명로 35	충청북도 증평군 도안면 원명로 35

대표이사	김기석	오정우

(2) 일반사항① 분할방법에 대한 설명상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 따라 분할대상사업부문을 인적분할의 방식으로 녹즙사업부문을 분할하였습니다. ② 분할신설회사로 이전되는 재산과 그 가액 2019년 3월 5일 분할기일 기준, 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	풀무원건강생활㈜

유동자산	16,157,174

비유동자산	31,155,322

자산총계	47,312,496

유동부채	19,842,017

비유동부채	3,595,581

부채총계	23,437,598

자본총계	23,874,898

합병등 전후의 재무사항 비교표

* 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)

(단위 : 백만원)

대상회사	계정과목	예측	실적	비고

1차연도	2차연도	1차연도	2차연도

실적	괴리율	실적	괴리율

풀무원건강생활㈜	매출액	-	-	-	-	-	-	-

영업이익	-	-	-	-	-	-	-

당기순이익	-	-	-	-	-	-	-

주1) 상기 인적분할은 동일지배하의 분할로 연결재무제표에 미치는 영향이 없어 연결실적은 분할 전과 동일하기에 '합병등 전후의 재무사항 비교표'는 기재를 생략합니다.

9) 풀무원식품㈜과 ㈜풀무원녹즙의 주식 교환

(1) 풀무원식품㈜과 ㈜풀무원녹즙의 주식의 포괄적교환2019년 3월 29일자 ㈜풀 무원의 이사회 결의에 따라 신선식음료 부문을 통합하여 경영상 효율성 증대 및 경쟁력 강화를 하고자 풀무원식품㈜과 ㈜풀무원녹즙의 포괄적 주식교환을 결정하였습니다. 본 주식교환은 ㈜풀무원녹즙의 주식 1주당 0.830714주의 풀무원식품㈜ 보통주 신주를 제공하여 관련 법령이 허용하는 절차와 방법으로 관계기관의 승인을 얻어 최대한 신속하게 풀무원식품㈜의 완전자회사로 편입하려는데 그 목적이 있습니다. 2 019년 3월 27일 상환전환우선주의 소각으로 ㈜풀무원은 풀무원식품㈜의 100% 주주이며, 이에 따라 주식매수청구권 행사 포기 동의서는 ㈜풀무원으로부터만 받았습니다. 2019년 5월 1일 주식의 포괄적 교환 내용은 다음과 같습니다.

(2) 주식교환의 상대방

구분	완전모회사가 되는 회사	완전자회사가 되는 회사

상호	풀무원식품㈜	㈜풀무원녹즙

주요사업 내용	음식료품 제조업	바른식생활을 위한 식품제조,판매 및 유통업

본점소재지	충청북도 음성군 대소면 삼양로 730-27	충청북도 증평군 도안면 원명로 35

대표이사	박남주	김기석

(3) 일반사항① 주식교환에 대한 설명본 주식교환은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의4, 동법 시행령 제176조의6 및 상법 제360조의2 내지 제360조의14 등에 의거하여 진행되었습니다. 주식교환 비율에 따라 "풀무원식품㈜"은 주식교환일에 "㈜풀무원녹즙"이 각 발행한 기명식 보통주식 892,504주에 대하여 "풀무원식품㈜" 의 기명식 보통주식 741,415주를 발행하며, 주식교환일 전일의 "㈜풀무원녹즙" 의 주주들에게 그 보유주식비율에 따라 배정하였습니다. ② 주식교환 비율 산출근거풀무원식품㈜과 ㈜풀무원녹즙의 주식의 포괄적교환시 상속세및증여세법상 보충적 평가방법을 적용하여 풀무원식품㈜과 ㈜풀무원녹즙의 1주당 주식가치를 계산하여 교환 비율을 산출하였습니다. 1주당가치> (순자산가액 / 발행주식총수) * 2 + (2018년주당순손익액 * 3 + 2017년주당순손익액 * 2 + 2016년주당순손익액) / 6 * 3 1주당가치> ((순자산가액 / 발행주식총수) * 2 + (2018년주당순손익액 * 3 + 2017년주당순손익액 * 2 + 2016년주당순손익액) / 6 * 3) * (1 + 할증율)상속세및증여세법 제63조 제3항에 의거, 회사의 최대주주 등이 발행주식총수의 100분의 50을 초과하여 보유하고 있고, 회사는 대통령령이 정하는 중소기업에 해당하지 아니하므로 최대주주 등 보유지분에 대하여 할증평가를 적용하는 경우에는 상기의 1주당 가액에 100분의 30을 가산하여 평가하였습니다.

합병등 전후의 재무사항 비교표

* 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할)

(단위 : 백만원)

대상회사	계정과목	예측	실적	비고

1차연도	2차연도	1차연도	2차연도

실적	괴리율	실적	괴리율

㈜풀무원녹즙	매출액	-	-	-	-	-	-	-

영업이익	-	-	-	-	-	-	-

당기순이익	-	-	-	-	-	-	-

주1) 상기 주식교환은 비상장법인간의 주식교환으로 상속세및증여세법상(상속세및증여세법 제60조) 비상장주식의 평가함 에 대한 외부평가기관의 평가를 받았으나 본 주식교환 건은 동일지배하의 교환으로 연결재무제표에 미치는 영향이 없어 연결실적은 분할 전과 동일하기에 '합병등 전후의 재무사항 비교표'는 기재를 생략합니다. - 존속법인인 ㈜풀무원녹즙 은 2019년 5월 1일 부로 ㈜풀무원에서 풀무원식품 ㈜ 의 완전자회사로 편입 되었으 며, 추가 상세한 사항은 2019년 5월 2일에 공시된 주식교환ㆍ이전 결정을 참고하여 주십시오. 10) 풀무원식품 ㈜ 의 북경델리카식품유한공사 영업양도

- 영업양도 시기 및 대상회사(단위 : USD)

구 분	주요 영업활동	양도일	양도 지분(%)	이전대가

북경델리카식품유한공사	식품 제조 및 판매	2019년 9월 10일	60.0(보유 지분 전체)	133,754.64

- 영업양도 상대방과 배경

구분	내 용

상대방	회사	일본이세델리카

주소	Nareuma town 5167-1, Ryugasaki city, lbaraki Prefecture, Japan

양도 직간접 배경	경영효율성 제고를 위한 영업 양도 (지분 매각)

- 주요 내용 등 연결실체는 2019년 9월 10일에 북경델리카식품유한공사의 지분 100.0%(영업 전부 양도)를 USD 133,754.64(원화 약 159백만원)에 양도하였습니다.

- 연결회사의 영업양도 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

구 분	금 액

지분율(%)	100.0%

처분대가	133,754.64

지배력 상실일	2019.09.10

- 2019년 9월 30일 공시 제출일 현재 북경델리카식품유한공사의 자산ㆍ부채의 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동자산	732,044

현금및현금성자산	40,393

매출채권및기타채권	551,295

재고자산	4,745

기타유동자산	135,611

비유동자산	572,951

유형자산	570,738

기타비유동자산	2,213

부채의 장부금액	556,711

유동부채	860,757

매입채무및기타채무	556,711

기타부채	304,046

처분한 순자산 장부금액	444,238

- 2019년 9월 30일 공시 제출일 현재 종속기업처분손익

(단위 : 천원)

구 분	금 액

처분대가의 공정가치	159,489

처분한 순자산의 장부금액	(740,397)

지분율	60%

지배주주지분	(444,238)

처분손실	(284,749)

- 2019년 9월 30일 공시 제출일 현재 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름

(단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산으로 수취한 대가	159,489

차감: 현금및현금성자산 처분액	(40,393)

순현금흐름	119,096

6-2. 대손충당금 설정현황 (연결기준) 가. 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기 3분기	매출채권	203418087	3,321,093	1.63%

미수금	5701055	860,491	15.09%

기타채권	34448725	1,013,200	2.94%

합계	243,567,867	5,194,784,139	19.67%

제35기	매출채권	188,094,033	3,208,404	1.71%

미수금	6,707,469	884,161	13.18%

기타채권	39,726,356	1,013,200	2.55%

합계	234,527,858	5,105,765	17.44%

제34기	매출채권	195,344,485	1,784,438	0.91%

미수금	4,918,423	450,390	9.16%

기타채권	31,123,422	1,000,000	3.21%

합계	231,386,330	3,234,827	13.28%

나. 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제 36기 3분기	제 35기	제 34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,105,765	3,234,827	2,522,916

2. 순대손처리액(①+②±③)	90,020	(499,117)	(194,139)

① 대손처리액(상각채권액)	0	(104,260)	(910,442)

② 상각채권회수액	50,764	0	0

③ 기타증감액	140,785	(394,857)	716,303

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,001)	2,370,055	906,051

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,194,784	5,105,765	3,234,827

다. 당분기 말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일 초과 60일 이하	60일 초과 90일 이하	90일 초과	합계

금액	일반	163,035,211	4,727,112	1,199,710	9,858,289	178,820,322

특수관계자	20,921,256	5,092,783	19,478	83,719	26,117,235

계	183,956,466	9,819,896	1,219,189	9,942,007	204,937,558

구성비율	89.8%	4.8%	0.6%	4.9%	100.0%

주1) 매출채권과 미수금 잔액의 합입니다. 라. 대손충당금 설정방침 ㈜풀무원과 그 종속회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 3개월 단위로 총 12개 구간을 구분하여 과거 경험률 추정을 통해 분기별 연체율을 산출하여 구간별로 충당율(Roll Rate)를 계산하고 있습니다. 또한 받을어음은 과거 부도율과 담보율을 고려하여 충당금을 인식하고 있습니다. 6-3. 재고자산 현황 등 (연결기준) 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

영업부문	계정과목	제36기 3분기	제35기	제34기

식품	상품	(2,624,701)	1,100,269	1,856,166

제품	10,963,551	6,548,587	5,843,327

재공품	1,066,051	1,246,002	1,209,504

원재료	44,460,529	46,593,170	40,045,703

저장품	2,368,192	1,829,856	2,004,487

기타	69,039	0	0

소 계	56,233,621	57,317,884	50,959,188

건강생활	상품	3,115,635	3,283,771	3,286,647

제품	1,888,153	2,425,179	2,236,901

재공품	0	2,042,347	1,959,092

원재료	2,117,460	3,363,907	2,866,216

저장품	701,032	1,071,050	1,090,763

기타	1,305,920	1,117	0

소 계	9,128,199	12,187,370	11,439,618

푸드서비스 및 외식	상품	1,951,545	1,788,751	2,144,733

원재료	1,064,669	1,070,303	1,252,862

소 계	3,016,215	2,859,054	3,397,595

식자재	상품	2,578,795	3,034,362	2,356,783

제품	39,419	5,239	10,798

소 계	2,618,214	3,039,601	2,367,582

기타	상품	9,266,443	5,109,601	3,808,296

제품	6,381,817	7,630,942	6,365,660

재공품	353	148,294	26,580

원재료	10,011,218	9,834,216	8,878,172

저장품	2,529,288	2,370,518	2,216,690

기타	596,983	5,028,024	1,042,422

소 계	28,786,102	30,121,594	22,337,820

합계	상품	14,287,716	14,316,754	13,452,626

제품	19,272,941	16,609,946	14,456,687

재공품	1,066,404	3,436,642	3,195,176

원재료	57,653,876	60,861,596	53,042,952

저장품	5,598,511	5,271,424	5,311,940

기타	1,971,943	5,029,140	1,042,422

소 계	99,851,390	105,525,502	90,501,803

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	6.63%	8.69%	8.20%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	17.29	17.48	18.33

나. 재고자산의 실사내용 (1) 실사일자㈜풀무원은 ㈜풀무원이 개관한 뮤지엄김치간(間)으로 인해 재고자산이 존재합니다. 그러나 그 규모가 크지 않아 외부감사인 입회 하 재고자산 실사는 진행하지 않으며, 내부적으로 재고자산 실사를 분기마다 진행하고 있습니다. (2) 실 사방법㈜풀무원 자회사의 실사는 매년 12월말 기준 외부감사인 입회 및 확인하에 연 1회 진행하고 있습니다. 생산, 영업의 모든 재고자산 일체(원재료/포장재/제품)를 대상으로 샘플링하여 실사를 수행하고 있으며, 사외보관재고(제3자 보관재고)에 대해서는 보관증상본 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다. (3) 장기체화재고 등의 현황

(단위 : 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제품 및 상품	-	-	-	-

반제품 및 재공품	-	-	-	-

원재료 및 저장품	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

- 연말에 보고 예정입니다.

6-4. 공정가치평가 방법 및 내역

1. 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2. 공정가치

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	146,912,207	146,912,207	103,562,816	103,562,816

단기금융자산	14,363,406	14,363,406	20,959,419	20,959,419

매출채권및기타채권	32,457,057	32,457,057	38,514,600	38,514,600

단기투자자산	17,040,721	17,040,721	26,208,462	26,208,462

장기금융자산	3,406,060	3,406,060	3,285,852	3,285,852

장기투자자산(지분상품)	6,454,495	6,454,495	6,310,390	6,310,390

장기투자자산(채무상품)	2,593,750	2,593,750	12,864,083	12,864,083

금융자산 합계	223,227,696	223,227,696	211,705,622	211,705,622

금융부채

단기차입금	339,955,401	339,955,401	237,323,180	237,323,180

파생상품부채	136,240	136,240	77,734	77,734

매입채무및기타채무	1,418,207	1,418,207	1,440,604	1,440,604

장기차입금	86,425,270	86,705,194	172,081,624	171,050,451

기타금융부채	27,139,290	27,139,290	27,030,741	27,030,741

금융부채 합계	455,074,408	455,354,332	437,953,883	436,922,710

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한 당기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	17,040,721	-	17,040,721

장기투자자산(지분상품)	733,382	-	5,721,113	6,454,495

합 계	733,382	17,040,721	5,721,113	23,495,216

금융부채

파생상품부채	-	136,240	-	136,240

기타비유동금융부채	-	-	27,139,290	27,139,290

합 계	-	136,240	27,139,290	27,275,530

② 전분기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	26,208,462	-	26,208,462

장기투자자산(지분상품)	776,909	-	5,533,481	6,310,390

장기투자자산(채무상품)	-	10,067,850	-	10,067,850

합 계	776,909	36,276,312	5,533,481	42,586,702

금융부채

파생상품부채	-	77,734	-	77,734

기타비유동금융부채	-	-	27,030,741	27,030,741

합 계	-	77,734	27,030,741	27,108,475

(2) 유형자산 재평가 내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다. 6-5. 기업어음증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

㈜풀무원	회사채	공모	2012.03.22	30,000	4.98%	A- (한국신용평가,한국기업평가)	2015.03.22	상환	신한금융투자

㈜풀무원	회사채	공모	2013.11.12	20,000	4.43%	A- (한국신용평가,NICE신용평가)	2016.11.12	상환	현대증권

㈜풀무원	회사채	사모	2014.01.27	15,000	3.157%	-	2017.01.27	상환	하나은행

㈜풀무원	회사채	사모	2014.05.16	10,000	2.970%	-	2017.05.16	상환	하나은행

㈜풀무원	신종자본증권	사모	2015.08.06	30,000	2.50%	-	2045.08.06	미상환	NH투자증권

㈜풀무원	신종자본증권	사모	2015.08.06	40,000	2.50%	-	2045.08.06	미상환	하이투자증권

㈜풀무원	회사채	공모	2016.10.14	30,000	3.298%	A- (한국신용평가,NICE신용평가)	2019.10.14	미상환	SK증권

㈜풀무원	신종자본증권	공모	2019.09.30	70,000	4.80%	BBB+ (한국신용평가,NICE신용평가)	2049.09.30	미상환	한국투자증권

풀무원식품㈜	회사채	공모	2012.03.20	50,000	4.90%	A- (한국신용평가,한국기업평가)	2015.03.22	상환	신한금융투자

풀무원식품㈜	회사채	공모	2013.11.08	40,000	4.25%	A- (한국신용평가,NICE신용평가)	2016.11.12	상환	SK증권

풀무원식품㈜	회사채	사모	2014.05.26	15,000	3.015%	-	2017.01.27	상환	하나은행

풀무원식품㈜	회사채	공모	2015.03.18	50,000	2.84%	A- (한국신용평가,NICE신용평가)	2017.05.16	상환	현대증권

풀무원식품㈜	신종자본증권	사모	2015.12.15	10,000	6.00%	-	2045.08.06	상환	유안타증권

풀무원식품㈜	회사채	공모	2016.10.27	40,000	3.246%	A- (한국신용평가,한국기업평가)	2045.08.06	미상환	현대증권

풀무원식품 ㈜	회사채	공모	2018.10.12	50,000	3.338%	A- (한국신용평가,NICE신용평가)	2019.10.14	미상환	SK증권

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

주1) 풀무원식품㈜ 신종자본증권 100억원은 2018년 12월 17일 부로 상환하였습니다.주2) ㈜풀무원이 2019년 9월 30일 발행 한 신종자본증권 700억원은 후순위 전환사채 입니다.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

㈜풀무원제65회 무기명식 이권부 무보증 공모사채	2016년 10월 14일	2019년 10월 14일	30,000	2016년 10월 04일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	220.43%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본 350% 미만 유지

이행현황	53.03%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계의 50% 이상 불가

이행현황	0.86%

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.09.06 제출

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

㈜풀무원제66회 무기명식 이권부 무보증 후순위 전환사채	2019년 09월 30일	2049년 09월 30일	70,000	2019년 09월 10일	하나금융투자증권

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	-

담보권설정 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	-

자산처분 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	-

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	-

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

풀무원식품㈜제66회 무보증 공모사채	2016년 10월 27일	2019년 10월 27일	40,000	2016년 10월 17일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300% 이하 유지

이행현황	219.95%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본 300% 미만 유지

이행현황	54.72%

자산처분 제한현황	계약내용	2,000억원 미만

이행현황	11.90억원

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.09.06 제출

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

풀무원식품㈜제67회 무보증 공모사채	2018년 10월 12일	2021년 10월 12일	50,000	2018년 09월 28일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 300% 이하 유지

이행현황	219.95%

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본 300% 미만 유지

이행현황	54.72%

자산처분 제한현황	계약내용	자산총계의 25% 미만 유지

이행현황	0.13%

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	변경없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.09.06 제출

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액 ((주)풀무원)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	30,000	-	-	-	-	-	-	30,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	30,000	-	-	-	-	-	-	30,000

회사채 미상환 잔액 (㈜풀무원과 그 종속기업)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원 )

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	70,000	-	50,000	-	-	-	-	120,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	70,000	-	50,000	-	-	-	-	120,000

회사채 미상환 잔액 (㈜풀무원식품)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원 )

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	40,000	-	50,000	-	-	-	-	90,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	40,000	-	50,000	-	-	-	-	90,000

회사채 미상환 잔액 (㈜풀무원식품과 그 종속기업)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원 )

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	40,000	-	50,000	-	-	-	-	90,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	40,000	-	50,000	-	-	-	-	90,000

## 신종자본증권 미상환 잔액((주)풀무원)

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	70,000	-	70,000

사모	-	-	-	-	-	70,000	-	70,000

합계	-	-	-	-	-	140,000	-	140,000

신종자본증권 미상환 잔액 (㈜풀무원과 그 종속기업)

(기준일 : 2019년 09월 30일) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	70,000	-	70,000

사모	-	-	-	-	-	70,000	-	70,000

합계	-	-	-	-	-	140,000	-	140,000

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

6-6. 회계정책과 공시의 변경(新회계기준)

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.연결실체의 분기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(2) 리스이용자

연결실체는 건물, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.

그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용기기)에 대하여 사용권자산과리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시하며, 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유형자산

건물	차량운반구	기계장치	합계

당기초	209,568,651	1,618,665	112,576	211,299,892

당분기말	209,902,673	1,988,672	81,874	211,973,219

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표 내에 다른 부채와 구분하여 표시하고 있습니다.

① 유의적인 회계정책

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

연결실체는 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ리스계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자

연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였으며 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

선급리스료	1,814,585

측정된 사용권자산	204,576,704

이연법인세자산	1,448,529

리스부채	214,029,897

이익잉여금	(8,004,664)

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율 은 5.2% 입니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019년 1월 1일

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정	397,108,980

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	199,998,015

- 2019년 신규 리스계약	13,612,974

- 전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	418,908

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	214,029,897

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 9월 30일 현재 리스에 대하여 사용권자산으로 211,973백 만원을 인식하였고, 리스부채로 221,633 백만원을 인식하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 리스에 대하여 기업회계기준서 제1116호의 최초 최초 적용시점부터 2019년 9월 30일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 26,572백만원 및 이자비용 7,924백만원 을 인식하 였습니다.