풀무원 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 37기 당기말 : 2020년 12월 31일 현재
제 36기 전기말 : 2019년 12월 31일 현재
주식회사 풀무원

1. 일반 사항 주식회사 풀무원("당사")은 1984년 5월 31일에 설립되어 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 10월 5일에 보통주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 충청북도 음성군에 본점을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자와 분할, 합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 21,078백만원 이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

남승우	21,835,780	-	51.80	-

피씨아이(주)	747,000	-	1.77	-

기타	15,537,759	-	36.86	-

아이비케이에스그린 사모투자합자회사	-	4,034,580	-	9.57

합 계	38,120,539	4,034,580	90.43	9.57

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공공기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무 제표는 2021년 2월 25일 자 이사회에 서 승인되었으며, 2021년 3월 25일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다 .

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화이자 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 한편, 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 재무제표에 반영된 추정치와 다를수 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정 의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석 등에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 종 속기업투자 회수가능액 추정의 주요 가정

② 공정가치 측정

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사 및 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 공정가치

3. 회계정책의 변경

당사는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'), 이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액을 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 미치는 영향은 없습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가 는 선입선출법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형평 가 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원 금 은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산-후속측정과 손익 위험회피수단으로 지정된 파생상품을 제외한 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다.다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.(5) 금융자산의 손상 ① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 손실충당금을 제외한 공정가치 변동은 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 금융자산의 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

부대설비	10~40년

구축물	20~25년

공기구비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 다른 부채와 별도로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다. 약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으 로 측정합니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실로 결정된 금액② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 28 (4) 에 기술되어 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

5. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 관계부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 이자율위험이자율 위험은 변동이자율 조건으로 차입한 차입금과 변동이자율 조건으로 발행한 사채에서 비롯됩니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 (하락)할 경우 당기 법인세비용차감전순손익은 614백 만원 감소(증가) 합니다.

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	66,270,411	68,782,864

(*) 주석 36에 기술하고 있는 금융보증 계약과 관련된 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액입니다.

(단위:천원)

구 분	잔존계약만기

1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

당기말:

차입금	81,044,500	31,966,555	-	113,011,055

매입채무및기타채무	14,399,010	-	-	14,399,010

금융보증계약	58,757,211	7,513,200	-	66,270,411

리스부채	2,827,132	4,479,958	153,465	7,460,555

합 계	157,027,853	43,959,713	153,465	201,141,031

전기말:

차입금	12,317,539	2,982,625	2,536,006	17,836,170

매입채무및기타채무	19,179,232	-	-	19,179,232

금융보증계약	57,580,156	11,202,708	-	68,782,864

리스부채	2,634,444	4,403,216	38,000	7,075,660

합 계	91,711,371	18,588,549	2,574,006	112,873,926

4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	108,000,000	17,000,000

차감: 현금및현금성자산	(4,678,500)	(9,410,570)

순차입금(A)	103,321,500	7,589,430

자본총계(B)	505,211,018	455,857,831

총자본(C=A+B)	608,532,518	463,447,261

자본조달비율(A/C)	16.98%	1.64%

6. 공정가치

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,678,500	4,678,500	9,410,570	9,410,570

단기투자자산	116,083,125	116,083,125	-	-

매출채권및기타채권	6,872,858	6,872,858	6,783,977	6,783,977

장기금융자산	3,500	3,500	3,500	3,500

장기투자자산(지분상품)	1,903,046	1,903,046	2,460,804	2,460,804

금융자산 합계	129,541,029	129,541,029	18,658,851	18,658,851

금융부채

단기차입금	78,000,000	78,000,000	12,000,000	12,000,000

기타금융부채	191,035	191,035	194,667	194,667

장기차입금	30,000,000	29,887,512	5,000,000	4,912,460

금융부채 합계	108,191,035	108,078,547	17,194,667	17,107,127

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산(기타상품)	-	116,083,125	-	116,083,125

장기투자자산(지분상품)	-	-	1,903,046	1,903,046

합 계	-	116,083,125	1,903,046	117,986,171

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

장기투자자산(지분상품)	-	-	2,460,804	2,460,804

(3) 당기말 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

금융자산

단기투자자산(기타상품)	116,083,125	2	순자산가치평가	신용위험이 반영된 할인율	-

장기투자자산(지분상품)	1,903,046	3	이익접근법(현재가치기법)	사업위험이 반영된 할인율	할인율:12.65%영구성장률:1.00%

(4) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분상품

전기초	2,758,030

기타포괄손익에 포함된 손익

- 미실현 공정가치의 순변동	(297,226)

전기말	2,460,804

당기초	2,460,804

기타포괄손익에 포함된 손익

- 미실현 공정가치의 순변동	(557,758)

당기말	1,903,046

7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

금융자산/부채	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	상각후원가 측정 금융부채

현금및현금성자산	4,678,500	-	-	-

단기투자자산	-	116,083,125	-	-

장기투자자산	-	-	1,903,046	-

매출채권및기타채권	45,964,033	-	-	-

장기금융자산	3,500	-	-	-

차입금	-	-	-	108,000,000

매입채무및기타채무	-	-	-	14,399,010

기타금융부채	-	-	-	191,035

합 계	50,646,033	116,083,125	1,903,046	122,590,045

② 전기말

(단위:천원)

금융자산/부채	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	상각후원가 측정 금융부채

현금및현금성자산	9,410,570	-	-

장기투자자산	-	2,460,804	-

매출채권및기타채권	16,296,038	-	-

장기금융자산	3,500	-	-

차입금	-	-	17,000,000

매입채무및기타채무	-	-	19,179,232

기타금융부채	-	-	194,667

합 계	25,710,108	2,460,804	36,373,899

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타포괄손익- 공정가치측정 채무상품	상각후원가 측정 금융부채

평가손익(기타포괄손익)	-	-	(435,051)	-	-

이자수익(이자비용)	792,657	320,882	-	-	(2,350,839)

외환손익	(443)	-	-	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	기타포괄손익- 공정가치측정 채무상품	상각후원가 측정 금융부채

평가손익(기타포괄손익)	-	-	(231,836)	(6,279)	-

이자수익(이자비용)	282,161	202,374	-	87,582	(1,942,852)

외환손익	(12,444)	-	-	-	-

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	4,678,500	9,410,570

9. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장기금융자산	당좌개설보증금	3,500	3,500

10. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매출채권	14,119,865	6,407,524

미수금	2,806,706	3,203,455

차감: 손실충당금	-	(156,615)

미수수익	164,604	57,697

관계사대여금	22,000,000	-

소 계	39,091,175	9,512,061

비유동

보증금	1,825,360	1,925,433

차감: 손실충당금	-	(200,000)

장기성관계사대여금	5,000,000	5,000,000

장기성미수금	47,498	58,544

소 계	6,872,858	6,783,977

합 계	45,964,033	16,296,038

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	356,615	156,615

손상차손	2,594	200,000

제각	(359,209)	-

기말금액	-	356,615

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	14,119,865	6,221,492

30일 초과 60일 이하	-	108,591

60일 초과 90일 이하	-	77,441

합 계	14,119,865	6,407,524

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권은 각각 14,120백만원 및 6,398백만원 입니다.

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	172,252	146,611

선급비용	742,137	756,985

기타(*)	8,510,996	1,577,366

합 계	9,425,385	2,480,962

(*) 연결납세제도에 따라 자회사들로부터 수취해야할 법인세 납부금액 등으로 구성되어 있습니다.

12. 투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기투자자산

수익증권 등 - 당기손익-공정가치측정	116,083,125	-

소 계	116,083,125	-

장기투자자산

지분증권 - 기타포괄손익-공정가치측정	1,903,046	2,460,804

소 계	1,903,046	2,460,804

합 계	117,986,171	2,460,804

(2) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율(%)	당기말	전기말

지분증권	(주)힐리언스	10.0%	1,903,046	2,460,804

(3) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,460,804	7,785,080

평가손익(법인세효과차감전)	(557,758)	(305,276)

처분	-	(5,019,000)

기말	1,903,046	2,460,804

유동성대체	-	-

차감후잔액	1,903,046	2,460,804

13. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

풀무원식품(주)	대한민국	100.00	327,860,333	100.00	327,860,333

(주)풀무원푸드앤컬처(*1)	대한민국	100.00	28,822,504	100.00	28,812,823

풀무원더스킨(주)(*2)	대한민국	-	-	51.00	46,286

(주)로하스아카데미	대한민국	100.00	7,894,099	100.00	7,894,099

(주)씨디스어소시에이츠	대한민국	100.00	1,453,300	100.00	1,453,300

풀무원건강생활(주)	대한민국	100.00	14,129,397	100.00	14,129,397

풀무원다논(주)	대한민국	69.33	17,916,836	69.33	21,596,465

합 계	398,076,469	401,792,703

(*1) 당사의 종속기업인 (주)풀무원푸드앤컬처로부터 금융보증계약 발행을 종속기업에 대한 추가 자본 불입으로 회계처리 하였습니다.(*2) 당사의 종속기업인 풀무원더스킨(주)은 2020년 1월 16일자로 청산 완료되어 당사의 종속기업에서 제거되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	401,792,704	404,537,912

처분	(46,287)	-

손상(*1)(*2)	(3,679,629)	(2,745,208)

기타	9,681	-

기말	398,076,469	401,792,704

(*1) 당사는 당기 중 종속기업인 풀무원다논(주)에 대하여 순공정가치에 근거하여 종속기업투자주식손상차손 3,679,629천원을 인식하였습 니다. 풀무원다논(주)의 순공정가치는 이익접근법에 따라 영구성장률 1% 및 할인율 8.63%를 적용하여 계산되었으며, 매출의 경우 항목별로 과거 사업계획대비 달성률을 고려하여 향후 연평균 8.4%의 성장을 가정하였고, 원재료비 추정 시 최근의 개선된 로스율을 가정하였으며, 광고선전비는 추정기간동안 지속적으로 개선되어 6.2%수준을 유지하는 것으로 추정하였습니다. 한편, 당사는 순공정가치의 추정시 이월결손금의 이연법인세효과가 주식을 거래할 때 실현될 것이라는 시장참여자의 기대를 가정하여 가산하였으 며, 예상되는 처분부대원가는 차감하였습니다. (*2) 당사는 전기 중 종속기업인 풀무원다논(주)과 풀무원더스킨(주)에 대하여 사용가치에 근거하여 종속기업투자주식손상차손 1,863,451천원 및 881,757천원을 각각 인식하였습 니다. 풀무원다논(주)의 추정 사용가치는 영구성장률 1% 및 할인율 7.52%를 적용하여 계산되었습니다.

14. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

풀무원샘물(주)	대한민국	49.00	16,630,018	49.00	16,630,018

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당사는 2020년 11월 10일자 이사회결의에 따라 풀무원샘물(주) 지분을 36,000백만원에 취득하기로 하였으며, 2021년 2월 1일자로 풀무원샘물(주) 지분 21%를 148억원에 추가 취득함으로써 지배력을 획득하였습니다. 잔여분 30%는 3년 이내 취득할 예정입니다.

15. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	64,794,096	65,228,809

감가상각누계액	(21,190,743)	(21,802,190)

장부가액	43,603,353	43,426,619

토지	2,108,517	2,108,517

건물	30,521,693	30,735,773

부대설비	736,745	833,751

구축물	-	585

공기구비품	5,084,240	5,142,765

건설중인자산	97,900	369,933

사용권자산	5,054,258	4,235,295

합 계	43,603,353	43,426,619

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

취득원가	토지	건물	부대설비	구축물	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초	976	392,448	1,724,057	5,770	21,693,166	7,917,037	5,058,916	36,792,370

취득(*)	-	733,184	-	-	2,302,140	24,771,321	1,196,922	29,003,567

처분	-	-	-	-	(153,366)	-	(413,762)	(567,128)

대체	2,107,541	29,854,905	-	-	355,979	(32,318,425)	-	-

전기말	2,108,517	30,980,537	1,724,057	5,770	24,197,919	369,933	5,842,076	65,228,809

취득	-	565,434	-	-	1,180,696	544,158	2,662,355	4,952,643

처분	-	-	(123,534)	(5,770)	(4,758,845)	-	(499,207)	(5,387,356)

대체	-	10,600	-	-	805,591	(816,191)	-	-

당기말	2,108,517	31,556,571	1,600,523	-	21,425,361	97,900	8,005,224	64,794,096

(*) 전기 중 건물의 취득과 관련하여 발생한 차입원가 733,184천원이 포함되어 있으며, 자본화이자율은 3.65%입니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

감가상각누계액	건물	부대설비	구축물	공기구비품	사용권자산	합계

전기초	171,227	814,218	5,065	17,334,269	-	18,324,779

감가상각비	73,537	76,088	120	1,860,603	1,909,026	3,919,374

처분	-	-	-	(139,718)	(302,245)	(441,963)

전기말	244,764	890,306	5,185	19,055,154	1,606,781	21,802,190

감가상각비	790,114	53,919	33	1,951,484	1,815,345	4,610,895

처분	-	(80,447)	(5,218)	(4,665,517)	(471,160)	(5,222,342)

당기말	1,034,878	863,778	-	16,341,121	2,950,966	21,190,743

(4) 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	2,161,383	2,234,286

연구개발비	2,095,648	1,270,482

매출원가	353,864	414,606

합 계	4,610,895	3,919,374

16. 투자부동산 (1) 당기말 투자부동산 잔액은 없습니다.

(2) 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물

전기초	1,359,666

감가상각비	37,768

처분	(1,397,434)

전기말	-

(3) 전기 중 당사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	전기

임대수익	174,000

임대비용(감가상각비)	37,768

17. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	26,224,576	23,784,713

상각누계액	(19,760,837)	(17,653,779)

장부가액	6,463,739	6,130,934

산업재산권	475,848	581,657

소프트웨어	4,297,647	5,357,445

기타무형자산	1,690,244	191,832

합 계	6,463,739	6,130,934

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

취득원가	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

전기초	2,302,715	18,390,713	1,446,426	22,139,854

취득	87,284	1,259,242	357,815	1,704,341

처분	-	(59,482)	-	(59,482)

대체	-	1,600,330	(1,600,330)	-

전기말	2,389,999	21,190,803	203,911	23,784,713

취득	100,646	518,331	1,820,886	2,439,863

대체	-	317,424	(317,424)	-

당기말	2,490,645	22,026,558	1,707,373	26,224,576

(3) 당기와 전기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상각누계액	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

전기초	1,600,521	13,889,125	7,029	15,496,675

무형자산상각비	207,821	1,949,189	5,050	2,162,060

처분	-	(4,956)	-	(4,956)

전기말	1,808,342	15,833,358	12,079	17,653,779

무형자산상각비	206,455	1,895,553	5,050	2,107,058

당기말	2,014,797	17,728,911	17,129	19,760,837

(4) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	1,892,955	1,917,138

연구개발비	165,161	181,729

매출원가	48,942	63,193

합 계	2,107,058	2,162,060

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 29,427백만원과 23,459백만원이며 전액 연구개발비로 계상되어 있습니다 .

18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	13,454,771	18,391,480

미지급비용	185,755	24,269

예수보증금	758,484	763,483

합 계	14,399,010	19,179,232

19. 차입금 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	원화대출	(주)우리은행	2020-05-22	-	-	-	2,000,000	-

원화대출	(주)국민은행	2021-06-26	3.52%	13,000,000	-	-	-

원화대출	(주)신한은행	2021-07-10	2.82%	20,000,000	-	-	-

원화대출	한국산업은행	2021-07-10	2.59%	15,000,000	-	-	-

원화대출	중국광대은행	2021-08-04	2.77%	20,000,000	-	-	-

장기차입금	원화대출	KEB하나은행	2021-05-16	2.91%	10,000,000	-	10,000,000	-

원화대출(*)	한국산업은행	2025-12-20	2.63%	-	30,000,000	-	5,000,000

합 계	78,000,000	30,000,000	12,000,000	5,000,000

(*) 당사는 한국산업은행에 대한 차입금 30,000백만원과 관련하여 토지와 건물을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. 한국산업은행이 토지와 건물에 설정한 채권최고액은 40,000백만원입니다.

20. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,213,370	771,511

선수금	27,734	-

기타(*)	2,658,906	1,113,496

합 계	3,900,010	1,885,007

(*) 부가세예수금 등으로 구성되어 있습니다.

21. 리스 (1) 리스이용자 당사는 건 물 및 자동차를 리스하 고 있습니다. 당사는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습 니다. 당사는 사무용기기 를 1년에서 3년간 리스하 고 있습 니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다. 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

2020년 1월 1일 잔액	3,917,248	318,047	4,235,295

감가상각비	(1,620,408)	(194,937)	(1,815,345)

사용권자산 추가	2,514,741	147,614	2,662,355

사용권자산의 제거	(34)	(28,013)	(28,047)

2020년 12월 31일 잔액	4,811,547	242,711	5,054,258

② 전기말

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

2019년 1월 1일 잔액	4,895,800	163,116	5,058,916

감가상각비	(1,752,567)	(156,459)	(1,909,026)

사용권자산 추가	870,813	326,109	1,196,922

사용권자산의 제거	(96,798)	(14,719)	(111,517)

2019년 12월 31일 잔액	3,917,248	318,047	4,235,295

2) 리스부채의 만기분석

(단위:천원)

구분	당기	전기

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	2,827,132	2,634,444

1년 초과 ~ 5년 이내	4,479,958	4,403,216

5년 초과	153,465	38,000

할인되지 않은 리스부채	7,460,555	7,075,660

재무상태표에 인식된 리스부채	6,987,666	6,683,892

유동 리스부채	2,768,491	2,585,193

비유동 리스부채	4,219,175	4,098,699

3) 당기손익으로 인식한 금액① 당기

(단위:천원)

구분	금액

리스부채에 대한 이자비용	312,097

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	95,916

단기리스와 관련된 비용	62,785

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	26,305

② 전기

(단위:천원)

구분	금액

리스부채에 대한 이자비용	277,990

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	106,700

단기리스와 관련된 비용	946,343

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	31,275

4) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	(2,769,236)	(2,659,126)

(2) 리스제공자 당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기에 당사는 리 스채권에 대한 이자수익으로 95,916천원 (전기: 106,700천원)을 인식하였습니다.

다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

금융리스	당기말	전기말

1년 이내	961,444	996,923

1년 초과 ~ 2년 이내	1,021,051	879,710

2년 초과 ~ 3년 이내	84,909	897,780

3년 초과 ~ 4년 이내	86,546	-

할인되지 않은 총 리스료	2,153,950	2,774,413

미실현 금융수익	101,464	146,420

리스순투자	2,052,486	2,627,993

22. 법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 성 내 역	당기	전기

법인세부담액	1,744,489	2,081,212

이연법인세 변동액	(303,756)	(265,316)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(591,208)	(206,344)

연결납세 적용에 따른 변동액	(1,104,687)	(385,186)

법인세비용(수익)	(255,162)	1,224,366

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전이익	14,283,814	11,420,103

적용세율에 따른 세부담액(당기: 22%, 전기: 22%)	3,120,439	2,490,423

조정사항:

비공제비용	346,130	165,227

비과세수익	(2,025,761)	(1,207,839)

기타	(1,744,704)	(114,731)

소 계	(303,896)	1,333,080

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	48,734	(108,714)

법인세비용(수익)	(255,162)	1,224,366

유효세율(*1)	-	10.72%

(*1) 당기 법인세수익이 발생함에 따라 당기 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	10,339,124	10,027,200

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	277,440	205,778

이연법인세자산 합계	10,616,564	10,232,978

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(6,087,978)	(6,038,511)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(43,056)	(12,693)

이연법인세부채 합계	(6,131,034)	(6,051,204)

이연법인세자산(부채) 순액	4,485,530	4,181,774

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

종업원급여	498,997	651,272	(713,915)	436,354

장기투자자산	3,005,321	-	122,707	3,128,028

유형자산	(928,696)	(183,241)	-	(1,111,937)

기타	1,606,152	426,933	-	2,033,085

합 계	4,181,774	894,964	(591,208)	4,485,530

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	전기손익	기타포괄손익	전기말

종업원급여	812,323	12,643	(325,969)	498,997

장기투자자산	2,938,160	-	67,161	3,005,321

압축기장충당금	(342,892)	342,892	-	-

유형자산	(40,612)	(940,548)	52,464	(928,696)

기타	549,480	1,056,672	-	1,606,152

합 계	3,916,459	471,659	(206,344)	4,181,774

(5) 당기말과 전기말 현재 미인식된 차감할 일시적차이 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	26,147,597	28,801,641

(6) 당기말과 전기말 현재 미인식된 가산할 일시적차이 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	(455,532)	(644,203)

신종자본증권	(181,446,399)	(138,611,351)

합 계	(181,901,931)	(139,255,554)

23. 종 업 원 급 여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	34,828,924	28,896,275

복리후생비	6,369,964	5,163,463

확정기여제도에 대한 납부	28,125	20,636

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	4,281,260	3,082,666

주식결제형 주식기준보상	307,571	-

합 계	45,815,844	37,163,040

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	23,660,849	23,329,948

사외적립자산의 공정가치	(24,196,269)	(22,439,291)

합 계	(535,420)	890,657

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	23,329,948	21,285,563

당기근무원가 등	4,722,205	3,494,371

재측정요소	(2,417,360)	(1,083,236)

지급액	(2,214,265)	(1,323,271)

전출입 정산	240,321	956,521

기말	23,660,849	23,329,948

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	22,439,291	16,911,026

이자수익	440,944	411,706

재측정요소	827,707	398,444

기여금	2,400,000	5,280,000

지급액	(1,967,849)	(1,210,794)

전출입 정산	56,176	648,909

기말(*)	24,196,269	22,439,291

(*) 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기	전기

할인율	1.90	2.00

가중평균 임금상승률	4.89	5.59

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(1,757,453)	2,008,382

기대임금상승률의 1% 변동	1,934,954	(1,723,429)

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 당기와 전기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	2,149,303	1,345,104

연구개발비	2,129,475	1,722,775

매출원가	30,607	35,423

합 계	4,309,385	3,103,302

한편, 상기 퇴직급여 외에 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된퇴직급여는 각각 28백 만원 및 21백만원 입니다 .

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	2,215,841	2,373,862	10,008,155	13,359,597	27,957,455

24. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	38,120,539주	500원	19,060,270	19,045,475

상환전환우선주(*)	4,034,580주	500원	2,017,290	2,017,290

합 계	200,000,000주	42,155,119주	21,077,560	21,062,765

(*) 의결권 있는 우선주로서 참가적, 누적적 상환전환우선주이며, 당사의 청산시,잔여재산을 분배받음에 있어 우선권이 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금

보통주	우선주	보통주	우선주

전기초	3,809,095	403,458	19,045,475	2,017,290

주식 액면분할	34,281,855	3,631,122	-	-

전기말	38,090,950	4,034,580	19,045,475	2,017,290

보통주 전환청구(*)	29,589	-	14,795	-

당기말	38,120,539	4,034,580	19,060,270	2,017,290

(*) 2020년 7월 14일자로 제63회 사모 전환사채 중 29,587주 및 7월 16일자로 제66회 공모 전환사채 중 2주가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 전기 중 당사는 주식 액면분할에 따라 당사가 발행한 상환전환우선주의 발행주식수 및 발행금액을 조정하였으며, 당기말 현재 상환전환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	4,034,580주 (조정전: 403,458주)

발행금액	1주당 17,350원 (조정전: 1주당 173,500원)

최저배당율	주당발행가액의 연 2%

배당의 성격	참가적ㆍ누적적

전환청구기간(*)	우선주의 주주는 우선주의 발행일 이후 1년이 되는 날부터 우선주의 발행일 이후 9년 11개월이 되는 날까지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음
(i) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자
(ii) 준비금의 자본전입을 통한 무상증자
(iii) 주식배당
(iv) 주식분할
(v) 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
(vi) 합병, 자본의 감소 및 회사분할 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우

상환에 관한 사항	(i) 우선주의 주주는 우선주 발행일 후 5년이 되는 날부터 우선주의 발행일 후 10년이 되는 날까지 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(ii) 우선주의 상환은 발행회사가 우선주 주주의 상환 청구에 동의하고, 발행회사에 배당 가능한 이익이 있을 때에만 가능하며, 발행회사는 상환청구 3개월 이내에 우선주의 주주에게 해당 상환금액을 현금으로 상환하여야 함

상환가액	발행금액을 기준으로 경과일수에 대하여 이자(연복리: 5.8%)와 배당금을 가감한 금액

(*) 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년이 되는 날까지이며, 본 우선주가 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일의 다음날에 보통주로 자동 전환됩니다.

25. 기타불입자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	142,900,146	142,214,888

자기주식	(4,230,813)	(4,230,813)

자기주식처분이익	954,966	954,966

감자차손	(49,651,355)	(49,651,355)

기타자본잉여금	4,920,841	4,920,841

주식매입선택권	307,571	-

기타자본조정	604,017	604,017

신종자본증권	181,446,399	138,611,351

합 계	277,251,772	233,423,895

(2) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

제63회 사모 전환사채(*)	2015.8.6	2045.8.6	2.5	-	30,000,000

제64회 사모 신주인수권부사채(*)	2015.8.6	2045.8.6	2.5	-	40,000,000

제66회 공모 전환사채	2019.9.30	2049.9.30	4.8	69,999,944	70,000,000

제67회 사모 채권형 신종자본증권	2020.8.31	2050.8.31	4.9	39,000,000	-

제68회 공모 채권형 신종자본증권	2020.10.29	2050.10.29	4.9	50,000,000	-

제69회 사모 채권형 신종자본증권	2020.11.30	2050.11.30	4.9	4,000,000	-

신종자본대출	2020.12.17	2050.12.17	4.9	20,000,000	-

소 계	182,999,944	140,000,000

차감: 발행비용	(1,553,545)	(1,388,649)

합 계	181,446,399	138,611,351

(*) 당사는 2020년 8월 6일자로 제63회 사모 전환사채 300억원 및 제64회 사모 신주인수권부사채 400억원 전액을 상환하였습니다.

(3) 전기 중 당사는 주식 액면분할에 따라 당사가 발행한 신종자본증권의 전환가액 및 행사가액을 조정하였으며, 당기말 현재 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

① 제66회 공모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	700억원

교환 가능 주식수	2,592,590주(전환전: 2,592,592주)

발행시 전환가액	1주당 27,000원

만기	2049년 9월 30일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.8%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

당기 중 제66회 공모 전환사채 중 2주가 보통주로 전환되었습니다.

(4) 당기 중 당사가 발행한 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

① 제67회 사모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	390억원

만기	2050년 8월 31일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

② 제68회 공모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	500억원

만기	2050년 10월 29일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

③ 제69회 사모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	40억원

만기	2050년 11월 30일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

④ 신종자본대출

구 분	내 용

액면금액	200억원

만기	2050년 12월 17일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

26. 자기주식 당기말 현재 자기주식 849,70 0주 를 보유하고 있습 니 다.

27. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	12,898,920	12,898,920

임의적립금	34,104,175	34,104,175

미처분이익잉여금	160,012,056	154,066,489

합 계	207,015,151	201,069,584

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 37(당) 기2020년 01월 01일부터2020년 12월 31일부터 처분예정일 : 2021년 3월 25일	제 36(전) 기2019년 01월 01일부터2019년 12월 31일부터 처분확정일 : 2020년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	160,012,056,574	154,066,489,841

1. 전기이월미처분이익잉여금	148,867,883,081	145,491,053,474

2. 기업회계기준서 제1116호 도입영향	-	(186,009,689)

3. 당기순이익	14,538,976,339	10,195,736,404

4. 순확정급여부채의 재측정요소	2,531,151,590	1,155,709,652

5. 신종자본증권 수익분배금	(5,925,954,436)	(2,590,000,000)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	5,201,624,838	5,198,606,760

1. 보통주 배당금 현금배당 주당배당금(액면배당률): 당기: 102원(20.4%) 전기: 102원(20.4%)	3,801,625,578	3,798,607,500

2. 우선주 배당금 현금배당 주당배당금(액면배당률): 당기: 347원(69.4%) 전기: 347원(69.4%)	1,399,999,260	1,399,999,260

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	154,810,431,736	148,867,883,081

당기와 전기의 배당금은 각각 5,199백만원과 5,199백만원입니다.

28. 수익(1) 수익원천당사의 주요 수익은 자회사들로부터 받는 배당금, Brand Fee, Shared Service Fee, Technical Fee 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	101,562,917	72,448,534

이외 수익

투자부동산임대수익	-	174,000

배당수익	7,008,677	6,410,492

수익 합계	108,571,594	79,033,026

(2) 수익의 구분당사의 당기와 전기 중 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	22,649	231,667

기간에 걸쳐 이행	101,540,268	72,216,867

고객과의 계약에서 생기는 수익	101,562,917	72,448,534

이외 수익	7,008,677	6,584,492

수익 합계	108,571,594	79,033,026

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	14,119,865	6,407,524

계약부채	27,734	20,002

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	수익인식 정책

제상품판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

용역수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별 판매가격은 당사가 개별 거래에서 판매하는가격에 따라 결정됩니다.

29. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

원재료와 저장품의 사용액	5,252	69,682

상품의 판매	241	2,595

급여	43,390,016	35,585,125

감가상각비 및 상각비	6,717,953	6,119,203

물류비	12,408,281	2,492,723

광고비 및 판매촉진비	7,817,907	6,011,022

임차료	134,062	682,922

경상연구개발비	2,325,905	1,846,808

기타	15,469,497	13,898,177

합 계(*)	88,269,114	66,708,257

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 물류비, 판매관리비와 연구개발비의 합계액입니다.

30. 판매관리비 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	18,617,022	15,448,132

퇴직급여	2,149,303	1,345,104

복리후생비	3,360,524	3,043,211

지급임차료	61,927	340,574

감가상각비	2,161,383	2,234,286

무형자산상각비	1,892,955	1,917,138

광고선전비	7,817,907	6,011,022

지급수수료	7,215,025	6,623,605

기타	2,317,973	2,731,465

합 계	45,594,019	39,694,537

31. 금융손익 당기와 전기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,113,539	572,118

금융비용

이자비용	2,350,839	1,942,852

32. 기타영업외수익 및 비용 당기와 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

외환차익	20,512	31,674

투자부동산처분이익	-	4,584,156

유형자산처분이익	-	31

리스변경이익	48	3,529

업무수임수익	14,073	8,209

잡이익	160,948	73,498

합 계	195,581	4,701,097

기타영업외비용

외화환산손실	5,940	8,671

외환차손	15,016	35,447

유형자산처분손실	132,578	87

장기투자자산처분손실	-	19,000

종속기업투자주식손상차손	3,679,629	2,745,208

종속기업투자주식처분손실	11	-

기부금	1,140,700	1,226,615

기타채권손상차손	1,569	200,000

잡손실	1,503	-

합 계	4,976,946	4,235,028

33. 주당이익 (1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	14,538,976,339	10,195,736,404

차감:우선주배당금	(1,399,999,260)	(1,399,999,260)

보통주지분순손익	13,138,977,079	8,795,737,144

가중평균유통보통주식수	37,254,994	37,241,250

기본주당순손익	353	236

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	38,090,950	38,090,950

가중평균자기주식수	(849,700)	(849,700)

신종자본증권의 전환	13,744	-

합 계	37,254,994	37,241,250

(3) 당기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다. 전기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

(단위:원,주)

구 분	당기

희석주당순손익 계산에 사용된 순이익	14,538,976,339

가중평균희석유통보통주식수	41,289,574

희석주당순손익	352

(4) 당기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	37,254,994

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환권(*)	4,034,580

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	41,289,574

(*) 제66회 공모 전환사채는 반희석효과로 인하여 가중평균보통주식수 계산에서 제외되었습니다. 당기말 현재 잠재적 보통주식수는 6,627,171주입니다.

34. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

2020년 3월 27일자로 당사는 대표이사에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 당사는 추가적으로 2020년 7월 30일자 이사회에서 2023년 경영목표 달성률에 따라 최대 108,548주의 스탁그랜트(Stock grant)를 추가 부여하는 것을 결의하였습니다. 2024년에 부여대상자는 주식매수선택권과 스탁그랜트 방식 중 하나를 선택할 수 있으며, 스탁그랜트 방식을 선택하는 경우 주식매수선택권 부여는 자동적으로 취소됩니다. 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

구분	주식선택권	스탁그랜트

부여일 /부여받은 종업원	2020년 3월 27일 /대표이사	2020년 7월 30일 /대표이사

최대 부여 수량	237,000주	108,548주

가득조건	4년간 근무

약정기간	7년

(2) 공정가치의 측정① 주식결제형 주식기준보상약정당사는 주식선택권의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	주식매수선택권	Stock grant(결합)

부여일 공정가치	1,189.07	10,358.94

부여일 주식 가격	8,790	18,450

행사가격	15,000	15,000

기대 변동성(가중평균)	26.30%	29.51%

잔존만기	7년	6.67년

무위험이자율	1.41%	1.19%

주가의 기대변동성은 과거기간의 평균주가 변동성을 근거로 추정하였습니다. (3) 당기 중 인 식된 비용당기 중 인식된 주식결제형 주식기준보상비용은 307,571천원입니다.

35. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

종속기업	풀무원식품(주), (주)피피이씨춘천, (주)피피이씨의령, (주)피피이씨음성나물, (주)피피이씨음성생면, 피피이씨글로벌김치(주), 엑소후레쉬물류(주), 영농조합법인 피티에이, (주)풀무원푸드앤컬처, (주)푸드머스, (주)로하스아카데미, 풀무원건강생활(주), Pulmuone U.S.A., Inc.,Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC., 상해포미다식품유한공사, 북경포미다녹색식품유한공사, 푸메이뚜어러훠유한공사, (주)씨디스어소시에이츠, (주)풀무원기분, 씨에이에프(주), (주)에이서비스, (주)아사히코, 풀무원다논(주),신선나또(주), 한국바이오기술투자(주), 풀무원아이엔(주), (주)풀무원녹즙, Pulmuone Vietnam Co., Ltd.

관계기업	풀무원샘물(주), (주)그린익스프레스파크, 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사

기 타	피씨아이(주), (주)올가홀푸드

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	영업수익 등	영업비용 등

매출	기타	이자수익	유형자산처분	원재료매입	기타	유형자산취득

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	88,458,223	7,008,677	-	3,939	4,107	2,792,510	163,479

(주) 풀무원푸드앤컬처 (*2)	2,465,364	-	62,842	-	-	301,017	675

풀무원건강생활(주)(*3)	4,919,426	-	-	-	-	63,389	302

기타	2,074,618	-	523,533	-	-	386,362	-

관계기업

풀무원샘물(주)	1,689,711	-	-	-	-	-	-

기타	2,156,706	-	-	-	-	172,110	1,111

합 계	101,764,048	7,008,677	586,375	3,939	4,107	3,715,388	165,567

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*2) (주)풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	영업수익 등	사업양도	영업비용 등	사업양수

매출	기타	이자수익	유형자산처분	원재료매입	기타	유형자산취득

종속기업

풀무원식품(주)(*1)(*4)(*5)	58,712,820	6,410,492	-	13,590	83,957	48,996	1,243,448	9,676	757,335

(주) 풀무원푸드앤컬처 (*2)	3,523,402	-	-	-	-	-	62,353	-	-

풀무원건강생활(주)(*3)	4,259,084	-	-	-	-	-	21,214	2,281	-

기타	1,751,139	-	51,199	-	-	-	414,061	-	-

관계기업

풀무원샘물(주)	1,694,733	-	-	-	-	-	-	-	-

기타(*4)	2,395,540	-	-	-	-	319	31,874	846	350,770

합 계	72,336,718	6,410,492	51,199	13,590	83,957	49,315	1,772,950	12,803	1,108,105

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*2) (주)풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다. (*4) 전기 중 당사는 풀무원식품(주), (주)풀무원녹즙 및 (주)올가홀푸드가 영위하던 온라인사업을 각각 664,971천원, 92,364천원 및 350,770천원에 양수하였습니다. (*5) 전 기 중 당사는 (주)풀무원녹즙에 온라인사업을 83,957천원에 양도하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	리스채권	기타채권	미지급금	리스부채	기타채무

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	13,012,585	-	433,208	2,052,486	8,353,914	3,568,059	62,752	758,483

(주) 풀무원푸드앤컬처 (*2)	277,243	10,000,000	-	-	62,842	992,057	-	2,015

풀무원건강생활(주)(*3)	406,944	-	-	-	113,015	147,024	94,146	-

기타	18,580	17,000,000	-	-	177,243	30,068	-	3,858

관계기업

풀무원샘물(주)	131,557	-	-	-	-	32,466	-	-

기타	272,956	-	5,392	-	-	1,568,007	-	-

합 계	14,119,865	27,000,000	438,600	2,052,486	8,707,014	6,337,681	156,898	764,356

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*2) (주) 풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	리스채권	기타채권	미지급금	리스부채	기타채무

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	5,602,035	-	496,769	2,627,993	-	2,437,989	99,817	758,483

(주) 풀무원푸드앤컬처 (*2)	230,470	-	220	-	1,540,238	5,157	-	-

풀무원건강생활(주)(*3)	312,348	-	1,416	-	-	109,218	-	34,171

기타	8,389	5,000,000	616	-	50,644	45,797	-	7,183

관계기업

풀무원샘물(주)	143,992	-	-	-	-	24,544	-	-

기타	100,785	-	688	-	-	493,467	-	-

합 계	6,398,019	5,000,000	499,709	2,627,993	1,590,882	3,116,172	99,817	799,837

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*2) (주) 풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	3,179,548	2,861,387

퇴직급여	603,513	512,529

장기급여	1,458,738	-

주식기준보상	307,571	-

합 계	5,549,370	3,373,916

( 5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	거래구분	당기	전기

증가	감소	증가	감소

종속기업	풀무원식품(주)	주식교환	-	-	6,625,824	-

리스채권의 회수	841,456	-	836,451	-

리스부채의 상환	-	22,200	-	22,200

(주)풀무원푸드앤컬처	자금대여	10,000,000	-	-	-

풀무원건강생활(주)	인적분할	-	-	-	6,625,824

(주)풀무원녹즙	주식교환	-	-	-	6,625,824

인적분할	-	-	6,625,824	-

풀무원다논(주)	자금대여	12,000,000	-	5,000,000	-

(주)푸드머스	리스채권의 회수	117,788	-	104,768	-

엑소후레쉬물류(주)	리스부채의 상환	-	18,000	-	18,000

합 계	22,959,244	40,200	19,192,867	13,291,848

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD,천JPY,천CNY)

제공받은 기업	지급보증처	지급보증내역	환종	보증금액

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	Shinhan Bank 등	Line of credit 등	USD	35,487

(주)아사히코	KEB Hana Bank 동경 등	시설대출	JPY	1,569,532

북경포미다녹색식품유한공사	KDB 광저우	시설대출	CNY	45,000

(주)풀무원푸드앤컬처	(주)우리은행	일반대	KRW	3,600,000

36. 우 발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 영업활동과 관련하여 종속회사 등과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

계약 상대방	주요 약정

풀무원식품(주) 외 8개사	상표사용계약

풀무원식품(주) 외 8개사	업무지원계약

풀무원식품(주) 외 5개사	기술지원계약

풀무원식품(주) 외 5개사	온라인위탁판매계약

풀무원식품(주)	물류위탁계약

(2) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위:천원,천USD,천JPY,천CNY)

구 분	금융기관	환종	약정금액

일반대	(주)하나은행 등	KRW	78,000,000

한도대	(주)하나은행	KRW	5,000,000

당좌차월	농협은행(주)	KRW	5,000,000

시설대	한국산업은행	KRW	30,000,000

수입L/C	(주)하나은행	USD	1,000

지급보증	KEB Hana Bank 동경 등	KRW	3,600,000

USD	35,487

CNY	45,000

JPY	1,569,532

합 계	KRW	121,600,000

USD	36,487

CNY	45,000

JPY	1,569,532

(3) 당기말 현재 당사의 종속기업인 풀무원다논(주)의 잔여지분과 관련하여 당사가 DANONE DAIRY ASIA SAS와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당사의 매수청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사가 행사가격으로 매입할수 있는 권리

DANONE DAIRY ASIASAS의 매도청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

행사가능시기	2020년 5월 31일 이후

(4) 당사는 2015년 9월 10일에 관계기업인 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모펀드투자회사와 공동투자약정을 체결하였습니다. 공동투자의 당사자인 풀무원식품 주식회사와 Pulmuone USA., Inc., 가 약정상의 의무를 이행하지 못하는 경우에 연대정산의무가 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사가 진행중인 주요 소송사건내역은 다음과 같습니다.

구 분	원 고	피 고	소송내용

중국	(주)풀무원	상해장소보녹색식품발전유한공사	중재취소소송 (소가:USD 2,200,000)

(6) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행지급보증 및 인허가보증 259 백만원을 제공받고 있습니다.

37. 현 금 흐름 정보 (1) 당기와 전기 중 중요한 비현금 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당 기	전 기

차입금의 유동성 대체	-	11,250,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,133,615	32,318,425

유무형자산취득 미지급금	685,525	9,763,750

사용권자산의 취득	2,662,355	1,196,922

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

전기말	2,000,000	10,000,000	5,000,000	6,683,892	23,683,892

현금흐름	66,000,000	-	25,000,000	(2,769,236)	88,230,764

대체	-	-	-	-	-

상각	-	-	-	-	-

비현금변동	-	-	-	3,073,010	3,073,010

당기말	68,000,000	10,000,000	30,000,000	6,987,666	114,987,666