풀무원 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 40(당) 기 분기 2023년 9월 30일 현재
제 39(전) 기 분기 2022년 9월 30일 현재
주식회사 풀무원

1. 일반 사항

주식회사 풀무원(이하 "당사")은 1984년 5월 31일에 설립되어 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 10월 5일에 보통주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 충청북도 음성군에 본점을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자와 분할, 합병을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 21,078백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	보통주

남승우	21,735,780	57.02

(재)한마음재단	3,809,060	9.99

피씨아이(주)	747,000	1.96

기타	11,828,702	31.03

합 계	38,120,542	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정과 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	21,326,460	21,326,460	4,558,730	4,558,730

단기투자자산	60,129,086	60,129,086	78,121,031	78,121,031

매출채권및기타채권	23,145,128	23,145,128	17,668,181	17,668,181

리스채권	4,114,905	4,114,905	1,191,399	1,191,399

장기금융자산	3,500	3,500	3,500	3,500

장기투자자산(지분상품)	2,192,703	2,192,703	2,192,703	2,192,703

장기투자자산(채무상품)	558,374	558,374	314,248	314,248

관계기업투자(*)	499,125	499,125	499,125	499,125

금융자산 합계	111,969,281	111,969,281	104,548,917	104,548,917

금융부채

단기차입금	110,500,000	110,500,000	90,500,000	90,500,000

기타금융부채	21,387,838	21,387,838	21,256,598	21,256,598

매입채무및기타채무	767,054	767,054	23,774	23,774

장기차입금	9,375,000	9,375,000	15,000,000	15,000,000

금융부채 합계	142,029,892	142,029,892	126,780,372	126,780,372

(*) 유의적인 영향력을 보유하는 상환우선주에 투자하여 관계기업에 대한 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정합니다(주석10).유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한 당분기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산(기타상품)	-	60,129,086	-	60,129,086

장기투자자산(지분상품)	-	-	2,192,703	2,192,703

장기투자자산(채무상품)	-	-	558,374	558,374

관계기업투자	-	-	499,125	499,125

합 계	-	60,129,086	3,250,202	63,379,288

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산(기타상품)	-	78,121,031	-	78,121,031

장기투자자산(지분상품)	-	-	2,192,703	2,192,703

장기투자자산(채무상품)	-	-	314,248	314,248

관계기업투자	499,125	499,125

합 계	-	78,121,031	3,006,076	81,127,107

(3) 당분기말 현재 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ①당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

단기투자자산(기타상품)	60,129,086	2	순자산가치평가	편입자산의 공정가치

장기투자자산(지분상품)(*)	2,192,703	3	현금흐름할인법	할인율 등

장기투자자산(채무상품)	558,374	3	순자산가치평가	순자산 공정가치

관계기업투자(*)	499,125	취득원가법	-

②전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

단기투자자산(기타상품)	78,121,031	2	순자산가치평가	편입자산의 공정가치

장기투자자산(지분상품)(*)	2,192,703	3	현금흐름할인법	할인율 등

장기투자자산(채무상품)	314,248	3	순자산가치평가	순자산 공정가치

관계기업투자(*)	499,125	취득원가법	-

(*) 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인에 의거하여, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 해당 지분상품 금액이 당사의 재무제표 작성을 위한 중요성 판단 기준에 미달하여 장부가액을 공정가치로 측정하였습니다.(4) 당분기말 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분상품	채무상품

전기초	2,192,703	-

취득	499,125	320,000

전기손익에 포함된 손익	-	(5,752)

전기말	2,691,828	314,248

당기초	2,691,828	314,248

취득	-	320,000

당기손익에 포함된 손익	-	(41,874)

처분	-	(34,000)

당분기말	2,691,828	558,374

5. 사용이 제한된 금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장기금융자산	당좌개설보증금	3,500	3,500

6. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	10,989,646	10,398,266

미수금	2,596,541	2,139,835

미수수익	155,012	85,699

유동성임차보증금	30,000	62,618

소 계	13,771,199	12,686,418

비유동

보증금	1,854,245	1,929,837

장기성관계사대여금	21,000,000	15,000,000

장기성미수금	290,883	738,344

소 계	23,145,128	17,668,181

합 계	36,916,327	30,354,599

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산, 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	160,781	224,849

선급비용	1,029,433	1,024,820

기타(*)	6,086,215	5,444,733

소 계	7,276,429	6,694,402

비유동

장기성선급비용	31,892	-

합 계	7,308,321	6,694,402

(*) 연결납세제도에 따라 자회사들로부터 수취해야할 법인세 납부금액 등으로 구성되어 있습니다.

8. 투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기투자자산

수익증권 등 - 당기손익-공정가치측정	60,129,086	78,121,031

장기투자자산

지분증권 - 기타포괄손익-공정가치측정	2,192,703	2,192,703

채무상품 - 당기손익-공정가치측정	558,374	314,248

소 계	2,751,077	2,506,951

합 계	62,880,163	80,627,982

(2)당분기와 전분기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,506,951	2,192,703

취득	320,000	150,000

당기손익 평가손익(*)	(41,874)	-

처분	(34,000)	-

분기말	2,751,077	2,342,703

유동성대체	-	-

차감후잔액	2,751,077	2,342,703

(*) 해당 평가손익은 법인세차감전 손익입니다.

9. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

풀무원식품(주)	대한민국	100.00	327,860,333	100.00	327,860,333

(주)풀무원푸드앤컬처	대한민국	100.00	63,812,823	100.00	63,812,823

(주)로하스아카데미	대한민국	100.00	7,894,099	100.00	7,894,099

(주)씨디스어소시에이츠	대한민국	100.00	1,453,300	100.00	1,453,300

풀무원건강생활(주)	대한민국	100.00	23,436,136	100.00	23,436,136

풀무원다논(주)	대한민국	69.33	2,056,209	69.33	2,056,209

풀무원샘물(주)(*)	대한민국	70.00	51,427,416	70.00	51,427,416

합 계	477,940,316	477,940,316

(*)당사는 Nestle Waters SAS로부터 풀무원샘물(주)의 30% 지분 추가취득 약정이 존재합니다. 취득 당시 약정에 따른 매입 의무를 기타금융부채로 계상하였으며, 종속기업투자로 인식하였습니다. 당사는 이익에 접근할 수 있는 잠재적 의결권을 고려하여 풀무원샘물(주)의 지분율을 100%로 인식하였습니다(주석17).10. 관계기업투자당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)심플플래닛(*)	대한민국	3.27	499,125	3.84	499,125

(*) 피투자기업이 발행한 상환우선주에 투자하였으며, 이사 선임권을 보유하여 유의적 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있으나 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정합니다(주석4).

11. 유형자산 및 무형자산(1) 당분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유형자산	무형자산

소유한 유형자산(*)	사용권자산	합 계

기초	39,202,655	7,485,352	46,688,007	7,492,979

취득	692,735	1,103,691	1,796,426	575,435

처분	(3,228)	(1,411,343)	(1,414,571)	-

감가상각/상각	(2,386,387)	(1,364,768)	(3,751,155)	(1,817,895)

분기말	37,505,775	5,812,932	43,318,707	6,250,519

(*)당분기말 현재 당사는 한국산업은행에 대한 차입금 26,875백만원과 관련하여 토지, 건물(장부금액: 30,209백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유형자산	무형자산

소유한 유형자산	사용권자산	합 계

기초	38,931,084	8,795,548	47,726,632	7,063,203

취득	1,269,018	1,307,986	2,577,004	2,311,995

처분	(13,277)	(203,156)	(216,433)	-

감가상각/상각	(2,280,203)	(2,291,210)	(4,571,413)	(1,914,918)

분기말	37,906,622	7,609,168	45,515,790	7,460,280

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

미지급금	11,426,574	13,741,868

미지급비용	452,441	422,654

예수보증금	-	743,279

소 계	11,879,015	14,907,801

비유동

임대보증금	767,054	23,774

합 계	12,646,069	14,931,575

13. 차입금당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	105,500,000	113,000,000

차입	78,516,597	26,996,592

상환	(64,141,597)	(32,621,592)

분기말	119,875,000	107,375,000

14. 기타유동부채 및 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	596,993	870,359

선수수익	521,727	-

선수금	109,733	76,103

기타(*)	3,369,699	2,941,867

합 계	4,598,152	3,888,329

(*) 부가세예수금 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

상여충당부채(*)	2,977,837	-

유동성장기종업원급여부채	37,500	34,250

소 계	3,015,337	34,250

비유동:

장기상여충당부채	233,679	73,996

장기종업원급여부채	191,796	195,377

복구충당부채	637,987	634,835

소 계	1,063,462	904,208

합 계	4,078,799	938,458

(*) 상여지급액이 확정되는 때에 기타채무로 재분류하고 있습니다.

15. 리스(1) 리스이용자1) 당분기 중 사용권자산의 기초자산별 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	7,125,786	359,566	7,485,352

감가상각비	(1,184,056)	(180,712)	(1,364,768)

사용권자산 추가	788,999	314,692	1,103,691

사용권자산 제거	(1,403,733)	(7,610)	(1,411,343)

분기말	5,326,996	485,936	5,812,932

2) 전분기 중 사용권자산의 기초자산별 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	8,502,022	293,526	8,795,548

감가상각비	(2,127,311)	(163,899)	(2,291,210)

사용권자산 추가	1,039,833	268,153	1,307,986

사용권자산 제거	(197,038)	(6,118)	(203,156)

분기말	7,217,506	391,662	7,609,168

3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	8,693,148	10,281,709

리스부채 증가	9,040,377	1,274,611

리스부채 감소	(5,973,458)	(203,951)

리스료 지급	(2,410,342)	(2,239,575)

이자비용	507,292	289,303

분기말	9,857,017	9,402,097

4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	3,253,887	3,084,200

1년 초과 ~ 5년 이내	8,144,566	6,449,888

할인되지 않은 리스부채	11,398,453	9,534,088

재무상태표에 인식된 리스부채	9,857,017	8,693,148

유동 리스부채	3,154,689	3,018,066

비유동 리스부채	6,702,328	5,675,082

5) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

수익:

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	226,063	28,700

리스변경이익	791	2,320

합 계	226,854	31,020

비용:

리스부채에 대한 이자비용	507,294	289,303

감가상각비	1,364,768	2,291,210

리스변경손실	314	676

기타비용(단기,소액)	69,117	78,228

합 계	1,941,493	2,659,417

6) 당분기 중 리스와 관련된 현금유출은 2,479,460천원(전분기: 2,317,803천원)입니다.

(2)리스제공자당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당분기에 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 226,063천원(전분기: 28,700천원)을 인식하였습니다.1) 당분기 및 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,191,399	1,321,788

리스채권 증가	7,974,585	167,702

리스채권 감소	(4,436,882)	(167,343)

리스료 회수	(840,260)	(804,807)

이자수익	226,063	28,700

분기말	4,114,905	546,040

2) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융리스	당분기말	전기말

1년 이내	1,158,994	1,081,834

1년 초과 ~ 2년 이내	1,084,875	146,574

2년 초과 ~ 5년 이내	2,403,658	-

할인되지 않은 총 리스료	4,647,527	1,228,408

미실현 금융수익	532,622	37,009

리스순투자	4,114,905	1,191,399

16. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	21,380,009	20,040,222

사외적립자산의 공정가치	(20,304,957)	(20,610,827)

순확정급여부채(자산)	1,075,052	(570,605)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도에 따라 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,517,139	3,027,230

순이자원가	(22,254)	30,017

합 계	2,494,885	3,057,247

(3) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,739,980	1,858,049

연구개발비	975,018	1,274,558

매출원가	12,556	21,197

합 계	2,727,554	3,153,804

한편, 상기 확정급여제도에서 비용으로 인식된 퇴직급여 외에 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 퇴직급여는 각각 232,669천원 및 96,557천원입니다.

17. 기타금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지급보증충당부채	288,493	107,722	344,456	290,450

기타금융부채	20,991,623	-	-	20,621,692

합 계	21,280,116	107,722	344,456	20,912,142

(2) 당분기말 현재 당사는 풀무원샘물(주)의 비지배주주인 Nestle Waters SAS와 체결하고 있는 약정에 따라 비지배주주가 보유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 2024년 2월 1일에 행사가격으로 매입해야 하는 의무를 부담하고 있습니다. 상기 약정사항과 관련하여 당분기말과 전기말 현재 당사가 인식하고 있는 기타금융부채는 20,992백만원 및 20,622백만원 입니다.

18. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수권주식수	당분기말	전기말

발행주식수	액면가액	자본금	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	200,000,000주	38,120,542주	500원	19,060,271	38,120,542주	500원	19,060,271

상환전환우선주(*)	-	-	2,017,290	4,034,580주	500원	2,017,290

합 계	200,000,000주	38,120,542주	21,077,561	42,155,122주	21,077,561

(*) 당분기 중 당사는 상환전환우선주를 이익소각방식으로 상환하여 당분기말 현재 자본금은 발행주식수의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금

보통주	우선주	보통주	우선주

전기말	38,120,542	4,034,580	19,060,271	2,017,290

상환전환우선주 상환	-	(4,034,580)	-	-

당분기말	38,120,542	-	19,060,271	2,017,290

(3)당분기말 현재 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.① 제66회 공모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	700억원

전환 가능 주식수	2,592,587주(전환전: 2,592,592주)

발행시 전환가액	1주당 27,000원

발행일	2019년 9월 30일

만기일	2049년 9월 30일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.8%(발행 후 만 5년이 되는 날의 다음날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 5년마다 재산정 (5년만기 개별민평 수익률+가산금리 1.262%+2.50% 적용))

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환청구기간	사채발행일 이후 1개월 되는 날(2019년 10월 30일)부터 만기일인 2049년 9월 30일

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

② 제67회 사모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	390억원

발행일	2020년 8월 31일

만기일	2050년 8월 31일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9% (발행 후 만 3년이 되는 날의 다음날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 3년마다 재산정 (3년만기 개별민평 수익률+가산금리 2.427%+2.50% 적용))

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

(*) 제67회 사모 채권형 신종자본증권은 당분기 중 조기상환되었습니다.

③ 제68회 공모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	500억원

발행일	2020년 10월 29일

만기일	2050년 10월 29일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행 후 만 3년이 되는 날의 다음날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 3년마다 재산정 (3년만기 개별민평 수익률+가산금리 2.378%+2.50% 적용))

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

④ 제69회 사모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	40억원

발행일	2020년 11월 30일

만기일	2050년 11월 30일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행 후 만 3년이 되는 날의 다음날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 3년마다 재산정 (3년만기 개별민평 수익률+가산금리 2.389%+2.50% 적용))

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

⑤ 신종자본대출

구 분	내 용

액면금액	200억원

발행일	2020년 12월 17일

만기일	2050년 12월 17일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(차입 후 만 3년이 되는 날의 다음날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 3년마다 재산정 (3년만기 국고채 금리+가산금리 3.916%+2.50% 적용))

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

⑥ 제70회 사모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	400억원

전환 가능 주식수	3,533,881주

발행시 전환가액	1주당 11,319원

발행일	2023년 9월 5일

만기일	2053년 9월 5일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	표면 2%, 만기보장 연복리 8% (2028.09.05 미상환시 매 5년마다 만기보장수익률+2.5% 가산 변경)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년9월6일)부터 만기일 1개월 전일(2053년8월5일)까지

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 전환청구가 있기 전 주식배당 및 무상증자시, 유상증자, 전환사채발행,신주인수권부사채발행, 기타 주식연계 사채 발행, 분할 및 합병, 주식분할, 감자 및 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 및 그 후 매 3개월이 되는 날마다 중도상환 가능

(*) 제70회 사모 전환사채는 당분기 중 발행되었습니다.

⑦ 제71회 사모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	600억원

전환 가능 주식수	5,300,821주

발행시 전환가액	1주당 11,319원

발행일	2023년 9월 5일

만기일	2053년 9월 5일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	표면 2%, 만기보장 연복리 9.5% (2028.09.05 미상환시 매 5년마다 만기보장수익률+2.5% 가산 변경)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환청구기간	사채발행일로부터 3년이 경과한 날(2026년9월6일)부터 만기일 1개월 전일(2053년8월5일)까지

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 전환청구가 있기 전 주식배당 및 무상증자시, 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타 주식연계 사채 발행, 분할 및 합병, 주식분할, 감자 및 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 및 그 후 매 3개월이 되는 날마다 중도상환 가능

(*) 제71회 사모 전환사채는 당분기 중 발행되었습니다.

19. 법인세비용당분기 법인세비용은 1,953백만원(전분기 법인세비용: 2,884백만원)입니다. 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 10.85%(전분기: 14.29%)입니다.

한편, 당사는 브랜드사용료에 대한 세무조사 결과에 따라 부과 받은 법인세를 납부하였고, 이와 관련하여 불복 절차의 진행 결과로 법인세 1,917백만원 및 지방소득세 195백만원을 당분기 중 회수하였습니다. 당분기말 현재 당기법인세자산으로 계상된 금액은 없습니다(전기말 : 2,072백만원).

20. 주당손익(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	710,643,268	16,049,906,665	1,956,645,897	17,295,723,631

차감:우선주배당금	-	-	272,999,856	818,999,567

차감:신종자본증권 수익분배금	1,094,941,750	4,613,702,288	1,734,913,540	5,204,740,620

보통주지분순손익	(384,298,482)	11,436,204,377	(51,267,499)	11,271,983,444

가중평균유통보통주식수	36,770,842	36,770,842	36,770,842	36,770,842

기본주당순손익	(10)	311	(1)	307

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	38,120,542	38,120,542	38,120,542	38,120,542

가중평균자기주식수	(1,349,700)	(1,349,700)	(1,349,700)	(1,349,700)

합 계	36,770,842	36,770,842	36,770,842	36,770,842

(3) 당분기와 전분기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주지분순손익	(384,298,482)	11,436,204,377	(51,267,499)	11,271,983,444

상환전환우선주에 대한 배당금	-	-	-	818,999,567

전환사채에 대한 이자비용	-	112,690,411	-	-

희석주당순손익 계산에 사용된 순이익	(384,298,482)	11,548,894,788	(51,267,499)	12,090,983,011

가중평균희석유통보통주식수	36,770,842	45,648,936	36,770,842	40,866,243

희석주당순손익	(10)	253	(1)	296

(4) 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	36,770,842	36,770,842	36,770,842	36,770,842

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 상환전환우선주(*1)	-	-	-	4,034,580

- 전환사채(*2)(*3)	-	8,834,703	-	-

- 주식선택권	-	43,391	-	60,821

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	36,770,842	45,648,936	36,770,842	40,866,243

(*1) 당분기 중 전액 상환되었습니다.(*2) 신종자본증권으로 계상된 66회 공모 전환사채로 반희석효과로 인해 희석주식수산정에서 제외되었습니다.(*3) 신종자본증권으로 계상된 제70회, 제71회 사모 전환사채는 당분기 중 발행되었습니다.

21. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당분기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	1차(*1)	2차(*2)

주식선택권	스탁그랜트	스탁그랜트

부여일 /부여받은 종업원	2020년 3월 27일 /대표이사	2020년 7월 30일 /대표이사	2020년 11월 27일 /주요 임원

최대 부여 수량	237,000주	108,548주	54,915주

가득조건	4년간 근무	3년간 근무

약정기간	7년	3년

(*1) 2020년 3월 27일자로 당사는 대표이사에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 당사는 추가적으로 2020년 7월 30일자 이사회에서 2023년 경영목표 달성률에 따라 최대 108,548주의 스탁그랜트(Stock grant)를 추가 부여하는 것을 결의하였습니다. 2024년에 부여대상자는 주식매수선택권과 스탁그랜트 방식 중 하나를 선택할 수 있으며, 스탁그랜트 방식을 선택하는 경우 주식매수선택권 부여는 자동적으로 취소됩니다. (*2) 당사는 2020년 11월 27일자 이사회에서 2023년 경영목표 달성률에 따라 주요 임원에게 최대 54,915주의 스탁그랜트(Stock grant)를 부여하는 것을 결의하였습니다.당분기말 현재 당사의 종속기업이 해당기업의 비용으로 소속 임원에게 당사의 주식을 부여하는 스탁그랜트 약정에 대하여 당분기 중 98백만원, 누적적으로 265백만원의 주식선택권을 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.(2) 공정가치의 측정① 주식결제형 주식기준보상약정당사는 주식선택권의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

② 2차 스탁그랜트당사는 2차 스탁그랜트의 공정가치를 부여일의 시장에서의 주식가격의 종가로 측정하였으며, 부여일 시점의 공정가치는 16,150원입니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	1차	2차

주식매수선택권	Stock grant(결합)	Stock grant

부여일 공정가치	1,189	10,359	16,150

부여일 주식 가격	8,790	18,450	16,150

행사가격	15,000	-	-

기대 변동성(가중평균)	26.30%	29.51%	-

잔존만기	7년	6.67년	3년

무위험이자율	1.41%	1.19%	-

주가의 기대변동성은 과거기간의 평균주가 변동성을 근거로 추정하였습니다.(3) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	주식매수선택권	Stock Grant(*)

당기	전기	당기	전기

기초 미행사분	237,000	237,000	163,463	163,463

기중 부여	-	-	-	-

기말 미행사분	237,000	237,000	163,463	163,463

(*) 스탁그랜트는 최대 부여 수량입니다. 당분기말 현재 당사는 비시장조건을 고려하여 73,589주에 해당하는 스탁그랜트를 계상하였습니다. (4) 당분기 중 인식된 비용당분기 중 인식된 주식결제형 주식기준보상비용은 162백만원입니다.22. 배당금당사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1주당 102원의 배당금(총 3,751백만원)을 2023년 4월에 지급하였습니다. (전기 지급액 : 5,151백만원)

23. 수익

(1) 수익원천당사의 주요 수익은 자회사들로부터 받는 배당금, Brand Fee, Shared Service Fee, Technical Fee 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	26,782,894	86,157,195	28,556,509	86,070,261

이외 수익

배당수익	-	10,808,153	-	10,008,153

수익 합계	26,782,894	96,965,348	28,556,509	96,078,414

(*)풀무원식품(주), (주)푸드머스로부터의 수익이 당사의 수익의 10%를 초과합니다.(2) 수익의 구분당사의 당분기와 전분기 중 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행	64,600	137,626	54,594	102,051

기간에 걸쳐 이행	26,718,294	86,019,569	28,501,915	85,968,210

고객과의 계약에서 생기는 수익	26,782,894	86,157,195	28,556,509	86,070,261

이외 수익	-	10,808,153	-	10,008,153

수익 합계	26,782,894	96,965,348	28,556,509	96,078,414

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	10,989,647	10,398,266

계약부채	631,460	76,103

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역
구분	수익인식 정책

제상품판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

용역수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별 판매가격은 당사가 개별 거래에서 판매하는가격에 따라 결정됩니다.

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료와 저장품의 사용액	18,314	36,453	21,186	49,681

상품의 판매	1,964	4,666	698	833

종업원급여	10,217,764	33,392,733	9,681,805	30,480,569

감가상각비	1,871,925	5,569,048	2,194,587	6,486,331

물류비	2,071,307	6,052,312	2,825,024	9,694,714

광고비 및 판매촉진비	3,069,167	8,649,524	2,606,478	6,623,472

임차료	26,157	69,117	27,478	78,228

경상연구개발비	444,024	1,188,204	563,100	1,546,490

지급수수료	3,033,485	9,337,589	2,720,745	8,015,999

기타	3,131,500	9,783,637	3,146,200	9,124,234

합 계(*)	23,885,607	74,083,283	23,787,301	72,100,551

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 물류비, 판매관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

25. 판매관리비당분기와 전분기 중 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,991,329	19,726,071	5,417,715	17,190,745

퇴직급여	600,092	1,739,980	678,509	1,858,049

복리후생비	1,385,240	4,094,990	1,143,252	3,479,523

지급임차료	21,050	54,355	23,968	66,196

감가상각비	663,602	1,969,660	973,991	2,879,414

무형자산상각비	528,875	1,598,625	604,930	1,735,271

광고선전비	3,069,167	8,619,524	2,606,478	6,623,472

지급수수료	2,760,857	8,328,076	2,379,467	6,906,801

기타	610,623	2,320,050	1,000,956	2,550,938

합 계	15,630,835	48,451,331	14,829,266	43,290,409

26. 금융손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	400,130	1,102,443	551,159	948,057

당기손익-공정가치측정 평가이익	62,482	129,086	(514,563)	174,513

당기손익-공정가치측정 처분이익	137,594	836,900	783,711	795,753

금융수익 계	600,206	2,068,429	820,307	1,918,323

금융비용:

이자비용	2,012,636	5,778,534	1,290,683	3,532,836

당기손익-공정가치측정 평가손실	30,024	41,874	-	-

파생생품평가손실	-	-	-	1,421,863

금융비용 계	2,042,660	5,820,408	1,290,683	4,954,699

27. 기타영업외손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차익 및 외화환산이익	15,167	116,930	133,481	267,369

리스변경이익	145	791	-	2,320

업무수임수익	4,200	12,600	4,200	12,600

잡이익	17,875	40,606	41,412	60,955

합 계	37,387	170,927	179,093	343,244

기타영업외비용:

외환차손 및 외화환산손실	38,581	97,572	18,315	65,494

유형자산처분손실	-	1	-	-

리스변경손실	-	314	-	676

기부금	493,736	1,199,894	372,049	1,037,888

유형자산손상차손	9	73	-	54

잡손실	-	1	-	743

합 계	532,326	1,297,855	390,364	1,104,855

28. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

종속기업	풀무원식품(주), (주)피피이씨춘천, (주)피피이씨의령, (주)피피이씨음성나물, (주)피피이씨음성생면, 피피이씨글로벌김치(주), 엑소후레쉬물류(주), 영농조합법인 피티에이, (주)풀무원푸드앤컬처, (주)푸드머스, (주)로하스아카데미, 풀무원건강생활(주), Pulmuone U.S.A., Inc.,Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC., 상해포미다식품유한공사, 북경포미다녹색식품유한공사, 푸메이뚜어러훠유한공사, (주)씨디스어소시에이츠, (주)풀무원기분, 씨에이에프(주), (주)에이서비스, (주)아사히코, 풀무원다논(주), 신선나또(주), 한국바이오기술투자(주), 풀무원아이엔(주), (주)풀무원녹즙, Pulmuone Vietnam Co., Ltd., 풀무원샘물(주), (주)풀무원투게더

관계기업	(주)그린익스프레스파크, 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사,(주)심플플래닛

기 타	피씨아이(주), (주)올가홀푸드, 글로벌이에스지혁신성장사모투자합자회사(*), DANONE DAIRY ASIA SAS(*), Nestle Waters SAS(*), 로하스 사모투자 합자회사(*), 아이비케이키움 사업재편 사모투자합자회사(*), 키움뉴히어로5호디지털혁신펀드(*), 키분코리아(주)(*), 아사히마츠식품(주)(*), (주)비지에프리테일(*)

(*) 해당회사는 당사 및 주요 종속회사의 이사에 대한 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	영업수익 등	영업비용 등	배당금지급

매출 (*4)	기타	이자수익	유형자산처분	원재료매입	기타	유형자산취득

최상위지배자

남승우	-	-	-	-	-	-	-	2,217,050

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	75,550,435	10,008,153	-	3,154	26,738	3,005,057	644	-

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	3,102,915	-	-	-	-	345,529	-	-

풀무원건강생활(주)(*3)	2,553,851	-	-	-	-	13,341	602	-

풀무원다논(주)	1,874,850	2,996	778,312	-	-	-	-	-

풀무원샘물(주)	1,939,879	551	-	-	-	-	538	-

기타종속기업	64,703	800,000	-	-	-	389,354	-	-

기타

(주)올가홀푸드	2,440,391	-	-	-	-	168,427	-	-

아사히마츠식품(주)(*5)	-	-	-	-	-	131,581	-	-

합 계	87,527,024	10,811,700	778,312	3,154	26,738	4,053,289	1,784	2,217,050

② 전분기

(단위:천원)

구 분	영업수익 등	영업비용 등	배당금지급

매출(*4)	기타	이자수익	유형자산처분	원재료매입	기타	유형자산취득

최상위지배자

남승우	-	-	-	-	-	-	-	2,217,050

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	75,799,733	10,008,153	-	12,751	11,210	3,631,533	4,476	-

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	1,826,611	-	-	472	-	243,721	285	-

풀무원건강생활(주)(*3)	3,414,911	-	-	-	-	42,360	832	-

풀무원다논(주)	1,887,160	1,793	476,919	-	-	-	-	-

풀무원샘물(주)	1,869,724	-	-	-	-	26,560	-	-

기타종속기업	61,043	-	-	-	-	290,301	-	-

기타

(주)올가홀푸드	2,314,386	-	-	-	-	135,498	-

아이비케이에스그린사모투자합자회사(*5)	-	-	-	-	-	-	-	1,399,999

아사히마츠식품(주)(*5)	-	-	-	-	-	126,028	-	-

합 계	87,173,568	10,009,946	476,919	13,223	11,210	4,496,001	5,593	3,617,049

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*2) (주)풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*4) 자사몰의 소비자에게 제공한 쿠폰할인액은 광의의 고객에게 지급한 대가에 해당하여 매출에서 차감하였으며, 특수관계자에 대한 매출 중 자사몰 관련 매출은 차감되지 아니한 금액입니다.(*5) 당사 및 주요 종속회사의 이사에 대한 선임권한 등을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	리스채권	기타채권	미지급금	리스부채	기타채무

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	9,473,612	-	696,920	4,114,905	4,028,618	3,953,128	25,161	1,374,586

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	381,117	-	98,368	-	2,011,483	60,220	-	75,819

풀무원건강생활(주)(*3)	319,008	-	1,538	-	60,633	246,520	393,420	5,671

풀무원다논(주)	22,239	21,131,066	16,934	-	-	-	-	12,808

풀무원샘물(주)	422,385	-	-	-	-	54,622	-	-

기타종속기업	6,006	-	-	-	46,114	43,817	-	4,332

기타

(주)올가홀푸드	361,981	-	36	-	-	1,776,469	-	-

합 계	10,986,348	21,131,066	813,796	4,114,905	6,146,848	6,134,776	418,581	1,473,216

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	리스채권	기타채권	미지급금	리스부채	기타채무

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	9,802,714	-	918,159	1,191,399	5,377,024	3,496,934	38,774	3,496,303

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	157,848	-	170,693	-	-	32,951	-	40,552

풀무원건강생활(주)(*3)	72,537	-	-	-	16,914	213,070	426,920	-

풀무원다논(주)	15,854	15,000,000	8,774	-	85,699	-	-	-

풀무원샘물(주)	200,192	-	-	-	-	38,475	-	-

기타종속기업	4,846	-	-	-	50,796	46,258	-	10,935

기타

(주)올가홀푸드	142,016	-	-	-	-	1,562,606	-	-

합 계	10,396,007	15,000,000	1,097,626	1,191,399	5,530,433	5,390,294	465,694	3,547,790

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*2) (주)풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(4) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,158,386	3,894,034	865,603	3,106,279

퇴직급여	95,181	285,543	166,034	498,103

장기급여	86,071	258,213	81,490	280,375

주식기준보상	(85,119)	161,606	147,534	442,604

합 계	1,254,519	4,599,396	1,260,661	4,327,361

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	거래구분	당분기	전분기

증가	감소	증가	감소

종속기업	풀무원식품(주)	리스채권의 회수	686,373	-	672,026	-

리스부채의 상환	-	16,650	-	16,650

자금차입	9,000,000	9,000,000	-	-

풀무원건강생활(주)	리스부채의 상환	-	96,534	-	67,576

풀무원다논(주)	자금대여	11,000,000	2,000,000	10,000,000	10,000,000

(주)푸드머스	리스채권의 회수	111,425	-	91,196	-

자금차입	17,000,000	17,000,000	-	-

풀무원아이엔(주)	리스채권의 회수	42,462	-	41,585	-

엑소후레쉬물류(주)	리스부채의 상환	-	7,212	-	6,436

기타특수관계자	로하스 사모투자 합자회사아이비케이키움 사업재편 사모투자합자회사 키움뉴히어로5호디지털혁신펀드	신종자본증권의 발행	99,956,377	-	-	-

합 계	137,796,637	28,120,396	10,804,807	10,090,662

(6) 특수관계자와의 리스거래에 따라 이자수익 226,063천원, 이자비용 22,721천원을 인식하였습니다.(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천JPY,천CNY)

제공받은 기업	지급보증처	지급보증내역	환종	보증금액

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	Shinhan Bank 등	Line of credit 등	USD	11,000

(주)아사히코	KEB Hana Bank 동경 등	시설대출 등	JPY	4,863,532

북경포미다녹색식품유한공사	KDB 광저우	시설대출	CNY	75,000

(주)풀무원푸드앤컬처(*)	유동화전문회사	회사채	KRW	20,000,000

풀무원다논(주)	신한은행	일반대	KRW	5,800,000

(*) 주석29에서 설명하는 바와 같이 당사의 종속기업인 (주)풀무원푸드앤컬처가 2021년 중 발행한 제1회 사모사채와 관련하여 당사는 (주)풀무원푸드앤컬처가 계약상 이행할 의무가 있는 금액을 한도로 연대보증을 제공합니다. (8) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 관계회사인 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 및 기타회사인 글로벌이에스지혁신성장사모투자합자회와 공동투자약정 등을 체결하고 있습니다.

29. 우발채무 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 영업활동과 관련하여 종속회사 등과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

계약 상대방	주요 약정

풀무원식품(주) 외 9개사	상표사용계약

풀무원식품(주) 외 14개사	업무지원계약

풀무원식품(주) 외 9개사	기술지원계약

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천JPY,천CNY)

구 분	금융기관	환종	약정금액

일반대	(주)하나은행 등	KRW	98,000,000

한도대	(주)신한은행	KRW	5,000,000

당좌차월	농협은행(주)	KRW	5,000,000

시설대(*1)	한국산업은행	KRW	16,875,000

지급보증(*2)	KEB Hana Bank 동경 등	KRW	25,800,000

USD	11,000

CNY	75,000

JPY	4,863,532

합 계	KRW	150,675,000

USD	11,000

CNY	75,000

JPY	4,863,532

(*1)당분기말 현재 당사는 한국산업은행에 대한 차입금 26,875백만원과 관련하여 토지, 건물(장부금액: 30,209백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(*2)상기 지급보증에는 금융기관과 체결한 지급보증(Standby L/C) 약정을 포함하고 있습니다. (약정금액: USD 11,000,000, JPY 1,113,531,679) (3) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 풀무원다논(주)의 잔여지분과 관련하여 당사가DANONE DAIRY ASIA SAS와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당사의 매수청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사가 행사가격으로 매입할수 있는 권리

DANONE DAIRY ASIASAS의 매도청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

행사가능시기	2026년 6월 1일 이후

(4) 당사는 2015년 9월 10일에 관계기업인 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사와 공동투자약정을 체결하였습니다. 공동투자의 당사자인 풀무원식품 주식회사와 Pulmuone USA., Inc., 가 약정상의 의무를 이행하지 못하는 경우에 연대정산의무가 있습니다.(5) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 풀무원샘물(주)의 비지배지분과 관련하여 당사가 Nestle Waters SAS와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당사의 매수청구권	Nestle Waters SAS가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 당사가 행사가격으로 매입할 수 있는 권리

Nestle Waters SAS의매도청구권	자본구조 등의 안건에 대하여 당사 및 Nestle Waters SAS가 지명한 이사 간 의견 불일치가 발생하여 중재위원회에서 합의하지 못하는 경우, Nestle Waters SAS가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

Nestle Waters SAS의동반매도청구권	Nestle Waters SAS가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 당사가 매수하지 못하여 제3자에게 매도하는 경우, 당사가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 권리

행사가능시기	2021년 2월 1일 이후

(6) 당분기말 현재 당사(이하 "풀무원측")는 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 투자대상이 풀무원측의 계열회사인 경우에는 당사자들이 별도 합의하여 투자방식을 결정합니다. 세부적인 투자 조건은 개별 투자별로 합의하여 정하며 개별 투자 별로 당사자들 사이에서 작성되는 계약(이하 "개별 투자 약정")은 본 계약에 대한 특약으로 간주됩니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

풀무원측의 우선참여기회	PEF의 GP가 식품 관련 산업에 대한 투자기회를 포착하거나 투자를 진행하고자 하는 경우

PEF의 우선참여기회	펀드 설립 이후 5년 간, 풀무원측이 외부투자자와 공동으로 신규 투자를 진행하는 경우 또는 당사자로서 금 200억원 이상의 M 및 유사한 자산인수의 경우

공동투자 방식(비율)	풀무원측 50%이상, PEF 50%이하 투자원칙(풀무원측이 경영권 행사)단, 풀무원측 기존 계열회사 투자 시 PEF의 50%초과 투자 가능(단, 풀무원측 20%이상, PEF 80%이하로 투자 후 풀무원 계열의 지분이 50% 이상이 되어야 함)

공동투자 형태	개별투자약정에서 달리 정하지 않은 한 풀무원측은 보통주, PEF는 우선주를 원칙으로 함(PEF의 우선주는 IRR 2% 수익까지 배당, 청산시 잔여재산 분배에 우선권을 가짐)

지분매각에 관한 권리	가. 풀무원측의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 풀무원측 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 배분 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배
나. 풀무원측에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 풀무원측에 우선 분배, 80%는 풀무원측 포함 양측에 투자금액 비례 분배

경영권 및 임원선임권	풀무원측이 경영권 보유하고 PEF측은 등기임원 1인 선임권 보유

(7) 당분기말 현재 당사가 진행중인 주요 소송사건내역은 다음과 같습니다.

구 분	원 고	피 고	소송내용

중국	(주)풀무원	상해장소보녹색식품발전유한공사	중재취소소송 (소가:USD 2,200,000, 중재비용:USD 106,576)

한국	(주)풀무원푸드앤컬처(주)풀무원	한국인프라관리(주)	채무부존재확인소송(소가: 100,000,000원)

(8) 당분기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 (주)풀무원푸드앤컬처가 2021년 중 발행한 제1회 사모사채 20,000백만원과 관련하여 (주)풀무원푸드앤컬처가 계약상 이행할 의무가 있는 금액을 한도로 연대보증을 제공합니다. (주)풀무원푸드앤컬처가 동 사채 이외의 사채, 대출금 채무 및 기타 상환의무를 부담하는 채무에 관하여 기한의 이익을 상실 또는 채무불이행사유가 발생하거나 기타 의무위반 등의 경우 동 사채의 기한이익 상실 가능성이 있습니다. (9) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행에 대한 차입금 26,875백만원과 관련하여 토지, 건물(장부금액: 30,209백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(10) 당분기 중 당사는 빌랑스 징검다리 농식품 투자조합에 320백만원을 출자하였습니다. 조합규약에 따라 당사는 360백만원을 추가 출자해야하는 의무가 있습니다.(11) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행지급보증 및 인허가 보증 330백만원을 제공받고 있습니다.(12) 당사는 KB손해보험 재산종합보험에 가입하였으며, 부보금액에 대해 한국산업은행 등이 질권을 설정하고 있습니다.(13) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 (주)풀무원푸드앤컬처의 구리포천고속도로내 부속시설 운영과 관련한 계약이행보증 24,000백만원을 제공하고 있습니다.

30. 보고기간 후 사건당사는 제68회 공모 채권형 신종자본증권 500억원을 23년 10월 30일에 조기상환하였습니다.