풀무원 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 연결대상회사의 개요 (연결)

(1) 지배기업의 개요
주식회사 풀무원(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1984년 5월 31일에 설립되어 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1995년 10월 5일에 보통주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 충청북도 음성군에 본점을 두고 있습니다.
지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 분할, 합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 21,078백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.
(2) 연결대상 종속기업의 개요
당기말과 전기말 현재 연결대상의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
(*1) 전기중 연결실체는 Nestle Waters SAS로부터 풀무원샘물(주)의 30% 지분 추가취득 하였고 풀무원샘물(주)은 상환우선주 30.8%를 발행하였습니다.
(*2) 당기 중 (주)아사히코 유상증자로 인해 풀무원식품(주)의 (주)아사히코에 대한 지분율이 75.1%로 변경되었습니다.
(*3) 당기 중 연결실체는 풀무원글로벌투자파트너십사모투자전문회사로부터 Nasoya Foods U.S.A., LLC의 42.4% 지분을 취득하였습니다.
(*4) 당기 중 신규 설립 후, 매각예정자산으로 분류하였습니다.
(*5) 당기 중 연결실체는 샘소슬(주)의 51% 지분을 취득하였습니다(주석40참조).
당기중 연결실체는 상해풀무원복생녹색식품 유한공사의 지분을 인수하여 단일주주가 되었으나, 당기말 및 전기말 현재 사실상의 휴업상태로 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않은 것으로 판단하고 연결범위에 포함하지 아니하였으며, 장기투자자산으로 분류하고 있습니다.
(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보
당기말과 전기말의 주요 연결대상 종속기업의 요약연결재무상태는 다음과 같습니다.
① 당기말
② 전기말
(4) 당기와 전기 중 비지배지분의 변동은 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기
(5) 주요 종속기업의 요약 연결경영성과
당기와 전기의 주요 연결대상 종속기업의 요약연결포괄손익은 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기
(4) 주요 종속기업의 요약 연결현금흐름
당기와 전기의 주요 연결대상 종속기업의 요약 연결현금흐름은 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기

## 2. 재무제표 작성기준 (연결)

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 공급자금융약정 부채에 대한 공시를 주석 19에 추가하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6참조).
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석5참조).
(3) 리스
연결실체는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석22참조).
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석24참조).
(5) 법인세
연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석23참조).
연결실체는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(6) 비금융자산의 손상차손
비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석16, 18참조).

## 4. 유의적인 회계정책 (연결)

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 연결
연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 관계기업
관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
3) 공동약정
둘 이상의 연결실체자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(2) 현금및현금성자산
연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 총평균법 등으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융자산
1) 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석5참조).
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
(8) 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(9) 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년~45년동안 정액법으로 상각됩니다.
(10) 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(11) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
1) 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 다른 부채와 별도로 표시하였습니다.
연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
2) 리스제공자
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.
리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.
연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(12) 금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(13) 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정합니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실로 결정된 금액② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.
(14) 종업원급여
연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(16) 외화거래
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표 또한 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(17) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(18) 주식기준보상
연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하며, 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 게약에서 식별한 각 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금지급조건과 관련한 연결실체의 수익인식정책은 다음과 같습니다.
① 제상품 판매수익
연결실체는 제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행함으로써 수익을 인식합니다.
② 용역수익
연결실체는 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정하며, 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별판매가격은 연결실체가 개별거래에서 판매하는 가격에 따라 결정됩니다.
③ 고객충성제도
연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격에 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다.
(20) 금융수익과 비용
연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익인식금융부채에서 발생하는 공정가치 변동
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.
(21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
(22) 주당이익
연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 연결재무제표의 승인
연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.

## 5. 재무위험관리 (연결)

위험회피에 대한 세부 정보 공시

재무위험관리

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 관계부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험
시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당기말 현재 외화 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

외화금융자산 및 부채의 통화별내역
(단위 : 천원)

자산	부채

외화금융자산, 기초통화금액 USD [USD, 일]	외화금융자산, 기초통화금액 JPY [JPY, 일]	외화금융자산, 기초통화금액 CNY [CNY, 일]	외화금융자산, 기초통화금액 EUR [EUR, 일]	외화금융자산, 원화환산금액	외화금융부채, 기초통화금액 USD [USD, 일]	외화금융부채, 기초통화금액 JPY [JPY, 일]	외화금융부채, 기초통화금액 CNY [CNY, 일]	외화금융부채, 기초통화금액 EUR [EUR, 일]	외화금융부채, 원화환산금액

기능통화 또는 표시통화	USD	11,196,531	16,458,900	1,675,837	2,463,480

JPY	33,834,240	316,851

CNY	9,895	1,992	20,855,897	4,616,912

EUR	614,747	939,802

당기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기말 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

환율변동이 자본에 미치는 영향
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

환위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기말 자본에 미치는 영향

시장변수 상승 시 자본 증가	812

시장변수 하락 시 자본 감소	812

2. 이자율 위험
이자율 위험은 변동이자율 조건으로 차입한 차입금과 변동이자율 조건으로 발행한 사채에서 비롯됩니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 (하락)할 경우 당기 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.

이자율 위험
(단위 : 백만원)

위험

시장위험

이자율위험

시장위험의 각 유형별 민감도분석 기술	다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 (하락)할 경우 당기 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향

시장변수 상승 시 법인세차감전순손익 감소	3,804

시장변수 하락 시 법인세차감전순손익 증가	3,804

2) 신용위험
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

신용위험
당기 (단위 : 천원)

신용위험

금융보증계약	8,600,000

전기 (단위 : 천원)

신용위험

금융보증계약	8,600,000

(*) 우발채무 및 약정사항 주석에 기술하고 있는 금융보증계약과 관련된 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

① 매출채권
연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 수익주석에 포함되어 있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

(ⅰ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

매출채권의 지역별 신용위험 노출정도
당기 (단위 : 천원)

매출채권

지역	한국	178,926,900

해외지역	108,216,517

지역 합계	287,143,417

전기 (단위 : 천원)

매출채권

지역	한국	196,739,386

해외지역	73,207,222

지역 합계	269,946,608

(ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도
당기 (단위 : 천원)

매출채권

고객의 유형	일반 고객	283,854,085

특수관계자	3,289,331

고객의 유형 합계	287,143,417

전기 (단위 : 천원)

매출채권

고객의 유형	일반 고객	266,884,596

특수관계자	3,062,012

고객의 유형 합계	269,946,608

(ⅲ) 당기말과 전기말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 다음과 같습니다.

연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도
당기 (단위 : 천원)

매출채권

금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	Group 1	12,533,545

Group 2	264,283,780

Group 3	20,000

금융상품의 신용손상 합계	276,837,325

전기 (단위 : 천원)

매출채권

금융상품의 신용손상	신용이 손상되지 않은 금융상품	Group 1	5,668,084

Group 2	235,844,871

Group 3	0

금융상품의 신용손상 합계	241,512,955

Group 1 새로운 고객(6개월 미만)Group 2 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상) 관계기업에 대한 매출채권Group 3 과거 부도경험이 있는 기존 고객(6개월 이상)

(ⅳ) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동
당기 (단위 : 천원)

자산

손상차손누계액

매출채권	기타채권

기초	3,184,844	4,372,040

손상차손(환입)	300,887	(115,557)

제각	(207,777)	(50,959)

기타	106,878	0

기말	3,384,832	4,205,524

전기 (단위 : 천원)

자산

손상차손누계액

매출채권	기타채권

기초	3,232,678	4,357,085

손상차손(환입)	175,427	65,333

제각	(218,045)	0

기타	(5,216)	(50,378)

기말	3,184,844	4,372,040

(*) 기타에는 해외사업환산이 포함되어 있습니다.

② 채무증권
연결실체는 채무증권 취득 시 거래상대방의 사업성 및 지분구조의 안정성 등을 감안하여 투자위험성을 최소화하고 있습니다.

③ 현금성자산
연결실체는 당기말 현재 현금성자산 170,347백만원을 보유하고 있으며, 신용평가등급이 우량한 은행 및 금융기관에 보유하고 있습니다.현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

3) 유동성 위험
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액입니다.당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

3) 유동성 위험
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

차입금	649,689,211	197,390,551	0	847,079,762

매입채무 및 기타채무	345,247,744	748,248	0	345,995,992

현재 할인되지 않은 리스부채	61,497,628	203,703,803	435,074,605	700,276,036

기타금융부채	34,100,409	1,193,567	0	35,293,976

금융보증계약	8,600,000	0	0	8,600,000

합계	1,099,134,992	403,036,169	435,074,605	1,937,245,766

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

차입금	521,305,346	347,984,983	0	869,290,329

매입채무 및 기타채무	338,670,150	811,135	0	339,481,285

현재 할인되지 않은 리스부채	53,539,130	195,975,522	400,176,382	649,691,034

기타금융부채	25,712,599	0	0	25,712,599

금융보증계약	8,600,000	0	0	8,600,000

합계	947,827,225	544,771,640	400,176,382	1,892,775,247

4) 자본위험
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

자본위험
당기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금액	815,510,972

차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산	(178,313,292)

순차입금	637,197,680

자본	583,439,342

총자본	1,220,637,023

자본조달비율	0.5220

전기 (단위 : 천원)

공시금액

차입금액	822,165,086

차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산	(137,514,121)

순차입금	684,650,965

자본	506,544,641

총자본	1,191,195,606

자본조달비율	0.5748

## 6. 공정가치 (연결)

당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(1) 금융상퓸의 종류별 장부금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융자산	333,108,572

금융자산	현금및현금성자산	170,346,504

단기금융자산	7,966,787

매출채권 및 기타채권	32,629,056

리스채권	498,436

단기투자자산(기타상품)	108,022,636

장기금융자산	7,500

장기투자자산(지분상품)	10,651,458

장기투자자산(채무상품)	1,486,956

관계기업투자	1,499,239

금융부채	851,553,197

금융부채	단기차입금	534,985,196

유동성사채	89,957,742

매입채무 및 기타 채무	748,248

장기차입금	130,677,215

사채	59,890,820

기타금융부채	35,293,976

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융자산	303,310,448

금융자산	현금및현금성자산	127,285,312

단기금융자산	10,228,808

매출채권 및 기타채권	35,606,977

리스채권	641,846

단기투자자산(기타상품)	110,732,553

장기금융자산	3,632,986

장기투자자산(지분상품)	12,503,839

장기투자자산(채무상품)	2,179,002

관계기업투자	499,125

금융부채	848,688,820

금융부채	단기차입금	471,753,259

유동성사채	19,991,408

매입채무 및 기타 채무	811,135

장기차입금	190,662,677

사채	139,757,742

기타금융부채	25,712,599

(*1) 관계기업투자의 경우, 유의적인 영향력을 보유하는 상환우선주에 투자하였으나 관계기업에 대한 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정합니다.(*2) 유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(1) 금융상퓸의 종류별 공정가치

(1) 금융상퓸의 종류별 공정가치
당기 (단위 : 천원)

공정가치

금융자산	333,108,572

금융자산	현금및현금성자산	170,346,504

단기금융자산	7,966,787

매출채권 및 기타채권	32,629,056

리스채권	498,436

단기투자자산(기타상품)	108,022,636

장기금융자산	7,500

장기투자자산(지분상품)	10,651,458

장기투자자산(채무상품)	1,486,956

관계기업투자	1,499,239

금융부채	851,302,573

금융부채	단기차입금	534,985,196

유동성사채	89,957,742

매입채무 및 기타 채무	748,248

장기차입금	130,415,423

사채	59,901,988

기타금융부채	35,293,976

전기 (단위 : 천원)

공정가치

금융자산	303,310,448

금융자산	현금및현금성자산	127,285,312

단기금융자산	10,228,808

매출채권 및 기타채권	35,606,977

리스채권	641,846

단기투자자산(기타상품)	110,732,553

장기금융자산	3,632,986

장기투자자산(지분상품)	12,503,839

장기투자자산(채무상품)	2,179,002

관계기업투자	499,125

금융부채	845,955,607

금융부채	단기차입금	471,753,259

유동성사채	19,991,408

매입채무 및 기타 채무	811,135

장기차입금	189,794,342

사채	137,892,864

기타금융부채	25,712,599

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음

공정가치 서열체계 수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

공정가치 서열체계 수준 3	비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

금융자산, 공정가치	475,348	107,182,636	13,162,305	120,820,289

금융자산, 공정가치	단기투자자산(기타상품)	107,182,636	107,182,636

장기투자자산(지분상품)	475,348	10,176,110	10,651,458

장기투자자산(채무상품)	1,486,956	1,486,956

관계기업투자	1,499,239	1,499,239

금융부채, 공정가치	35,293,976	35,293,976

금융부채, 공정가치	기타금융부채	35,293,976	35,293,976

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

금융자산, 공정가치	585,640	110,732,553	13,756,326	125,074,519

금융자산, 공정가치	단기투자자산(기타상품)	110,732,553	110,732,553

장기투자자산(지분상품)	585,640	11,918,199	12,503,839

장기투자자산(채무상품)	1,339,002	1,339,002

관계기업투자	499,125	499,125

금융부채, 공정가치	25,704,105	25,704,105

금융부채, 공정가치	기타금융부채	25,704,105	25,704,105

(*) 관계기업 투자의 경우, 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인에 의거하여 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 해당 지분상품 금액이 당사의 재무제표 작성을 위한 중요성 판단 기준에 미달하여 장부가액을 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당기말 현재 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입 변수는 다음과 같습니다.

(3) 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수 - 자산
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 공정가치	가치평가기법, 자산	투입변수, 자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 2	자산	단기투자자산(기타상품)	107,182,636	순자산가치평가	편입자산의 공정가치

장기투자자산(지분상품)

장기투자자산(채무상품)

관계기업투자

공정가치 서열체계 수준 3	단기투자자산(기타상품)

장기투자자산(지분상품)	1,486,956	순자산가치평가	편입자산의 공정가치

장기투자자산(채무상품)	10,176,110	이익접근법(현재가치기법)	사업위험이 반영된 할인율

관계기업투자	1,499,239	순자산가치평가	편입자산의 공정가치

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 공정가치	가치평가기법, 자산	투입변수, 자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 2	자산	단기투자자산(기타상품)	110,732,553	순자산가치평가	편입자산의 공정가치

장기투자자산(지분상품)

장기투자자산(채무상품)

관계기업투자

공정가치 서열체계 수준 3	단기투자자산(기타상품)

장기투자자산(지분상품)	1,339,002	순자산가치평가	편입자산의 공정가치

장기투자자산(채무상품)	11,918,199	이익접근법(현재가치기법)	사업위험이 반영된 할인율

관계기업투자	499,125	순자산가치평가	편입자산의 공정가치

(3) 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수 - 부채
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 공정가치	가치평가기법, 부채	투입변수, 부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융부채, 분류	기타금융부채	기타금융부채 1	20,222,913	파생금융부채가치평가: LSMC모형	기초자산가격, 무위험이자율, 만기 Pay-off,기초자산변동성,잔존만기,상관계수

기타금융부채 2	12,417,574	"이익접근법(현재가치기법)"	영업현금흐름 및 사업위험이 반영된 할인율

기타금융부채 3	1,193,567	"이익접근법(현재가치기법)"	사업위험이 반영된 할인율

기타금융부채 4

기타금융부채 5	1,459,922	"이익접근법(현재가치기법)"	영업현금흐름 및 사업위험이 반영된 할인율

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 공정가치	가치평가기법, 부채	투입변수, 부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융부채, 분류	기타금융부채	기타금융부채 1	19,876,123	파생금융부채가치평가: LSMC모형	기초자산가격, 무위험이자율, 만기 Pay-off,기초자산변동성,잔존만기,상관계수

기타금융부채 2

기타금융부채 3

기타금융부채 4	4,269,483	파생금융부채가치평가 : 위험중립확률에 따른 이항모형	기초자산가격, 무위험이자율, 기초자산변동성, 잔존만기

기타금융부채 5	1,558,500	이익접근법(현재가치기법)	영업현금흐름 및 사업위험이 반영된 할인율

(3) 금융상품의 수준3 투입변수 범위

금융자산의 수준3 투입변수 범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 자산

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융상품	장기투자자산(지분상품)	관측할 수 없는 투입변수	할인률	범위	하위범위	0.0762

가중범위

상위범위	0.0936

영구성장률	하위범위

가중범위	0.0100

상위범위

금융부채의 수준3 투입변수 범위금융부채의 수준3 투입변수 범위

유의적이지만 관측할 수 없는 투입변수, 부채

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계 수준 3	금융상품	기타금융부채1	관측할 수 없는 투입변수	무위험 이자율	범위	하위범위	0.0260

가중범위

상위범위	0.0299

기초자산변동성	하위범위	0.2437

가중범위

상위범위	0.4148

잔존만기	하위범위

가중범위	9.0000

상위범위

할인률	하위범위

가중범위

상위범위

영구성장률	하위범위

가중범위

상위범위

매출성장률	하위범위

가중범위

상위범위

기타금융부채2	무위험 이자율	하위범위

가중범위

상위범위

기초자산변동성	하위범위

가중범위

상위범위

잔존만기	하위범위

가중범위

상위범위

할인률	하위범위

가중범위	0.1024

상위범위

영구성장률	하위범위

가중범위	0.0100

상위범위

매출성장률	하위범위

가중범위

상위범위

기타금융부채3	무위험 이자율	하위범위

가중범위

상위범위

기초자산변동성	하위범위

가중범위

상위범위

잔존만기	하위범위

가중범위

상위범위

할인률	하위범위

가중범위	0.0985

상위범위

영구성장률	하위범위

가중범위	0.0100

상위범위

매출성장률	하위범위

가중범위

상위범위

기타금융부채5	무위험 이자율	하위범위

가중범위

상위범위

기초자산변동성	하위범위

가중범위

상위범위

잔존만기	하위범위

가중범위

상위범위

할인률	하위범위

가중범위	0.0876

상위범위

영구성장률	하위범위

가중범위	0.0100

상위범위

매출성장률	하위범위

가중범위	0.0362

상위범위

(4) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

수준3 공정가치의 기중 자산 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

지분상품	채무상품

기초 자산	12,417,324	1,339,002

취득, 자산	1,000,114	240,000

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(56,601)

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(2,245,298)

처분 및 상환, 자산	(38,000)

기타	503,209	2,556

기말 자산	11,675,349	1,486,957

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

지분상품	채무상품

기초 자산	12,612,862	324,248

취득, 자산	77,820	320,000

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	(52,295)

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 포함), 공정가치 측정, 자산	310,682

처분 및 상환, 자산	(34,000)

기타	(584,040)	781,049

기말 자산	12,417,324	1,339,002

수준3 공정가치의 기중 부채 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채

파생상품 금융부채

기초 부채	25,704,106

취득, 부채	20,876,216

금융비용에 포함된 손익 - 미실현공정가치의 순변동, 부채	(7,016,863)

처분	(4,269,483)

기말 부채	35,293,976

전기 (단위 : 천원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

부채

파생상품 금융부채

기초 부채	29,147,491

취득, 부채	8,426,989

금융비용에 포함된 손익 - 미실현공정가치의 순변동, 부채	(11,870,374)

처분

기말 부채	25,704,106

## 7. 범주별 금융상품 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 범주별 금융자산 구분내역
당기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	170,346,504

단기금융자산	7,966,787

매출채권 및 기타채권	338,810,365

리스채권	498,436

단기투자자산(기타상품)	840,000	107,182,636

장기금융자산	7,500

장기투자자산	1,564,776	10,573,638

관계기업투자	1,499,239

총 금융자산	518,469,592	110,246,651	10,573,638

전기 (단위 : 천원)

상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산

현금및현금성자산	127,285,312

단기금융자산	10,228,808

매출채권 및 기타채권	316,629,787

리스채권	641,846

단기투자자산(기타상품)	110,732,553

장기금융자산	3,632,986

장기투자자산	840,000	1,416,822	12,426,019

관계기업투자	499,125

총 금융자산	459,258,739	112,648,500	12,426,019

(1) 범주별 금융부채 구분내역
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

차입금	815,510,972

매입채무 및 기타 채무	345,995,992

기타금융부채	35,293,976

총 금융부채	1,161,506,964	35,293,976

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

차입금	822,165,086

매입채무 및 기타 채무	339,481,285

기타금융부채	8,494	25,704,105

총 금융부채	1,161,654,865	25,704,105

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융부채	자산과 부채 합계

이자수익	3,956,150	3,956,150

평가손익	830,302	830,302

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	2,078,858	2,078,858

외환손익	8,043,101	2,017,533	10,060,634

배당수익	7,693	7,693

이자비용	(40,713,879)	(40,713,879)

파생상품평가손익	7,016,863	7,016,863

기타포괄손익	(2,425,216)	(2,425,216)

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익-공정가치측정금융부채	기타포괄손익-공정가치측정금융부채	자산과 부채 합계

이자수익	3,417,461	3,417,461

평가손익	878,607	878,607

당기손익-공정가치측정금융상품처분손익	2,756,645	2,756,645

외환손익	434,408	(324,646)	109,762

배당수익	6,361	6,361

이자비용	(38,828,825)	(38,828,825)

파생상품평가손익	11,870,374	11,870,374

기타포괄손익	460,306	(11,184)	449,122

## 8. 영업부문 (연결)

(1) 일반정보
- 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명 연결실체는 4개의 부문(지주, 식품제조유통, 식품서비스유통, 건강케어제조유통)을 구분하고 있습니다.- 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.- 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소 연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(2) 영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

한국	해외지역

지주	식품제조유통	식품서비스유통	건강케어제조유통

총부문수익	124,163,000	2,412,491,480	902,096,556	130,311,206	644,851,943	4,213,914,185

총부문수익	영업수익	623,096	1,576,811,645	897,957,382	103,112,561	635,192,169	3,213,696,854

부문간수익	123,539,904	835,679,835	4,139,174	27,198,645	9,659,774	1,000,217,332

금융수익	413,887	14,643,114	1,829,037	290,880	351,802	17,528,719

금융비용	8,350,744	24,772,351	25,977,470	1,199,275	7,321,087	67,620,929

감가상각비와 무형자산상각비	8,128,452	55,370,897	44,699,891	4,697,788	47,893,496	160,790,524

보고부문영업이익(손실)	24,649,217	71,037,062	27,838,582	(9,737,577)	(5,516,782)	108,270,502

기타 중요한 비현금성항목:	4,012,220	37,668,502	18,381,239	1,807,398	36,540,083	98,409,442

기타 중요한 비현금성항목:	비유동성자산의 증가액	4,012,220	37,668,502	18,381,239	1,807,398	36,540,083	98,409,442

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

한국	해외지역

지주	식품제조유통	식품서비스유통	건강케어제조유통

총부문수익	129,742,667	2,368,308,883	755,105,806	141,162,884	570,055,621	3,964,375,861

총부문수익	영업수익	1,345,755	1,572,207,618	752,051,823	107,522,687	560,340,308	2,993,468,191

부문간수익	128,396,911	796,101,265	3,053,983	33,640,197	9,715,313	970,907,669

금융수익	2,238,679	15,955,560	1,370,731	426,426	462,761	20,454,156

금융비용	7,438,853	26,107,206	17,357,952	1,337,427	5,782,410	58,023,848

감가상각비와 무형자산상각비	8,100,743	56,089,077	36,809,870	4,844,585	42,132,944	147,977,219

보고부문영업이익(손실)	24,331,199	60,738,454	14,169,597	(4,199,064)	(22,177,782)	72,862,404

기타 중요한 비현금성항목:	3,196,568	39,045,312	14,351,384	4,826,046	66,003,878	127,423,188

기타 중요한 비현금성항목:	비유동성자산의 증가액	3,196,568	39,045,312	14,351,384	4,826,046	66,003,878	127,423,188

(*) 비유동자산의 증가액은 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 취득액(금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액은 제외)

(3) 당기와 전기 중 보고부문들의 영업이익 측정치 합계에서 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(3) 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보고부문 영업이익의 합계	108,270,502

부문간 손익	(16,441,094)

금융수익	17,528,719

금융비용	(67,620,929)

기타영업외손익	19,765

관계기업 순손익에 대한 지분	(786,894)

법인세비용차감전순이익(손실)	40,970,069

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보고부문 영업이익의 합계	72,862,405

부문간 손익	(10,881,130)

금융수익	20,454,156

금융비용	(58,023,848)

기타영업외손익	(9,447,638)

관계기업 순손익에 대한 지분	(652,235)

법인세비용차감전순이익(손실)	14,311,710

(4) 당기말과 전기말 현재 부문자산 및 부문부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.

부문자산 및 부문부채에 관한 정보
당기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

한국	해외지역

지주	식품제조유통	식품서비스유통	건강케어제조유통

보고부문 자산	607,458,023	1,876,942,960	561,566,757	70,248,063	661,526,935	3,777,742,738

부문간 내부채권,채무 제거_자산	(244,106,512)

부문간 비현금성자산 제거_자산	(1,202,478,520)

기업전체 자산	2,331,157,706

보고부문 자산에 포함된 항목

보고부문 자산에 포함된 항목	관계기업투자	499,125	1,000,114	3,201,573	0	0	4,700,812

보고부문부채	194,557,325	901,304,234	550,654,003	43,223,515	308,297,019	1,998,036,096

부문간 내부채권,채무 제거_부채	(244,106,512)

부문간 비현금성자산 제거	(6,211,220)

기업전체 부채	1,747,718,364

전기 (단위 : 천원)

부문	부문 합계

한국	해외지역

지주	식품제조유통	식품서비스유통	건강케어제조유통

보고부문 자산	613,388,703	1,819,621,278	485,055,432	73,351,954	601,860,852	3,593,278,219

부문간 내부채권,채무 제거_자산	(272,926,460)

부문간 비현금성자산 제거_자산	(1,163,562,176)

기업전체 자산	2,156,789,583

보고부문 자산에 포함된 항목

보고부문 자산에 포함된 항목	관계기업투자	499,125	401,372	4,002,037	0	0	4,902,534

보고부문부채	203,325,978	914,903,020	467,836,916	38,008,755	309,048,597	1,933,123,266

부문간 내부채권,채무 제거_부채	(272,926,460)

부문간 비현금성자산 제거	(9,951,864)

기업전체 부채	1,650,244,942

(5) 당기와 전기 중 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

영업수익	비유동자산

지역	한국	2,578,504,685	1,042,185,576

중국	88,918,176	56,363,990

미국	444,459,734	288,831,909

일본	98,284,174	62,973,199

베트남	3,530,085	44,990

지역 합계	3,213,696,854	1,450,399,664

전기 (단위 : 천원)

영업수익	비유동자산

지역	한국	2,433,127,883	976,321,311

중국	81,592,841	61,276,156

미국	365,493,862	267,051,232

일본	109,940,586	59,191,332

베트남	3,313,019	27,799

지역 합계	2,993,468,191	1,363,867,830

비유동자산은 연결재무제표상 장기성매출채권및기타채권, 유형자산, 투자부동산, 무형자산의 합계액입니다.

(8) 당기와 전기 중 단일외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10%이상인 거래처는 없습니다.

## 9. 현금및현금성자산 (연결)

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	478,861

보통예금	169,867,644

합계	170,346,504

전기 (단위 : 천원)

공시금액

현금	603,505

보통예금	126,681,807

합계	127,285,312

## 10. 사용이 제한된 금융자산 (연결)

당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

사용이 제한된 금융자산
당기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	사용이 제한된 금융자산

금융자산, 분류	단기금융자산	CD계정/LC보증금	4,829,556

단기투자자산	후순위사채	840,000

장기금융자산	후순위사채	0

장기투자자산	당좌개설보증금 등	7,500

현금및현금성자산	보통예금	6,060,345

전기 (단위 : 천원)

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	사용이 제한된 금융자산

금융자산, 분류	단기금융자산	CD계정/LC보증금	4,542,910

단기투자자산

장기금융자산	후순위사채	840,000

장기투자자산	당좌개설보증금 등	3,632,986

현금및현금성자산	보통예금	5,325,931

## 11. 매출채권 및 기타채권 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권 내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	356,224,010	(7,590,356)	(9,823,289)	338,810,365

매출채권 및 기타채권	유동매출채권	290,299,512	(3,296,892)	0	287,002,620

단기대여금	1,858,195	0	0	1,858,195

단기미수금	10,857,575	(4,205,524)	0	6,652,051

단기미수수익	35,941	0	0	35,941

유동성임차보증금	10,712,180	0	(79,678)	10,632,502

비유동매출채권	233,831	(87,940)	(5,095)	140,796

장기미수금	0	0	0	0

보증금	42,226,776	0	(9,738,516)	32,488,260

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매출채권 및 기타채권	332,292,339	(7,556,884)	(8,105,668)	316,629,787

매출채권 및 기타채권	유동매출채권	272,603,554	(3,103,152)	0	269,500,402

단기대여금	0	0	0	0

단기미수금	10,420,854	(4,372,040)	0	6,048,814

단기미수수익	9,155	0	0	9,155

유동성임차보증금	5,573,923	0	(109,484)	5,464,439

비유동매출채권	546,787	(81,692)	(18,890)	446,205

장기미수금	179,751	0	0	179,751

보증금	42,958,315	0	(7,977,294)	34,981,021

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(2) 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동성임차보증금	10,712,180	(79,678)	10,632,502

보증금	42,226,776	(9,738,516)	32,488,260

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

유동성임차보증금	5,573,923	(109,484)	5,464,439

보증금	42,958,315	(7,977,294)	34,981,021

상각후원가로 측정한 기타채권의 유효이자율
당기

하위범위	상위범위

이자율	0.0112	0.0938

전기

하위범위	상위범위

이자율	0.0085	0.0937

(3) 당기말 현재 연결실체가 매출채권에 대해 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(3) 매출채권에 대해 제공받은 담보 및 보증의 내역
당기 (단위 : 천원)

매출채권에 대해 제공받은 담보

자산	매출채권	가맹보증금_현금담보	2,747,473

가맹보증금_근저당	23,671,756

가맹보증금_보증보험	45,032,450

수입보증금	2,500

자산 합계	71,454,179

전기 (단위 : 천원)

매출채권에 대해 제공받은 담보

자산	매출채권	가맹보증금_현금담보	4,352,883

가맹보증금_근저당	23,769,236

가맹보증금_보증보험	32,884,213

수입보증금	2,500

자산 합계	61,008,832

## 12. 재고자산 (연결)

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	86,042,251	0	86,042,251

재공품	1,379,158	0	1,379,158

상품	32,914,757	0	32,914,757

제품	42,186,976	0	42,186,976

저장품	11,177,822	0	11,177,822

반제품	3,230,478	0	3,230,478

미착품	10,147,263	0	10,147,263

합계	187,078,705	0	187,078,704

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

원재료	79,025,583	0	79,025,583

재공품	1,991,569	0	1,991,569

상품	30,446,698	0	30,446,698

제품	32,571,006	0	32,571,006

저장품	10,129,592	0	10,129,592

반제품	2,665,755	0	2,665,755

미착품	8,022,678	0	8,022,678

합계	164,852,881	0	164,852,881

당기와 전기 중 연결실체가 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 다음과 같으며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다.

매출원가로 인식한 재고자산 원가
당기 (단위 : 백만원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	1,705,397

전기 (단위 : 백만원)

매출원가

기간동안 비용으로 인식한 재고자산의 원가	1,604,471

## 13. 기타자산 (연결)

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	13,734,937

선급비용	8,810,622

기타	4,756,836

소계	27,302,395

기타비유동자산

기타비유동자산	선급금	198,667

선급비용	6,105,410

소계	6,304,077

합계	33,606,472

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	선급금	15,913,962

선급비용	9,523,969

기타	10,322,338

소계	35,760,269

기타비유동자산

기타비유동자산	선급금	477,333

선급비용	6,212,838

소계	6,690,171

합계	42,450,440

## 14. 투자자산 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

투자자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기투자자산(기타상품)	108,022,636

단기투자자산(기타상품)	수익증권 등 - 당기손익-공정가치측정	107,182,636

채무증권-상각후원가	840,000

장기투자자산	12,138,414

장기투자자산	채무증권-상각후원가	0

채무증권-당기손익-공정가치측정	1,486,956

지분증권-당기손익-공정가치측정	77,820

지분증권-기타포괄손익-공정가치측정	10,573,638

합계	120,161,050

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기투자자산(기타상품)	110,732,553

단기투자자산(기타상품)	수익증권 등 - 당기손익-공정가치측정	110,732,553

채무증권-상각후원가	0

장기투자자산	14,682,841

장기투자자산	채무증권-상각후원가	840,000

채무증권-당기손익-공정가치측정	557,953

지분증권-당기손익-공정가치측정	858,869

지분증권-기타포괄손익-공정가치측정	12,426,019

합계	125,415,394

(2) 당기와 전기중 투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

투자자산 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	125,415,394

매입, 공정가치측정, 자산	271,883,423

기타포괄 평가손익	(2,451,885)

당기손익-평가손익	830,302

처분 및 상환, 자산	(276,184,780)

기타	668,596

기말	120,161,050

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	127,918,949

매입, 공정가치측정, 자산	289,703,049

기타포괄 평가손익	357,646

당기손익-평가손익	826,313

처분 및 상환, 자산	(293,667,866)

기타	277,303

기말	125,415,394

(*) 기타는 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.

## 15. 관계기업 투자 (연결)

(1) 당기말과 전기말 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*1) 지분율이 20%미만이나 투자심의위원회 의결 규정에 근거하여 유의적 영향력이있는 것으로 판단하였습니다. 당기 중 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모펀드투자회사는 청산되었습니다(주석38).
(*2) 피투자기업이 발행한 상환우선주에 투자하였으며, 이사 선임권을 보유하여 유의적 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있으나 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정합니다.
(*3) 당기중 신규 취득하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기
(3) 당기와 전기 중 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기
(4) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 투자지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
② 전기

## 16. 유형자산 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

유형자산 합계내역
당기 (단위 : 천원)

유형자산

장부금액	총장부금액	2,209,516,163

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(961,781,792)

장부금액 합계	1,247,734,371

전기 (단위 : 천원)

유형자산

장부금액	총장부금액	2,058,726,679

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액	(862,049,697)

장부금액 합계	1,196,676,982

(2) 당기 및 전기 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

취득원가 변동내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	기타

기초 유형자산	88,127,683	426,389,084	169,227,084	116,411,285	554,865,379	247,398,114	1,263,560	45,104,664	409,900,691	39,135	2,058,726,679

취득	1,539,298	1,787,196	5,331,932	1,015,848	22,823,650	26,261,887	152,233	35,556,472	83,305,759	0	177,774,275

처분	(229,149)	(3,840,113)	(3,754,993)	(1,159,313)	(16,453,789)	(31,312,143)	(128,997)	(376,154)	(12,139,938)	(39,135)	(69,433,724)

기타	64,939	6,897,773	1,721,985	11,196,222	34,221,926	1,257,316	23,475	3,147,235	2,775,923	0	61,306,794

대체	0	(627,897)	208,622	2,023,426	35,564,376	1,941,429	0	(42,439,443)	(19,423,856)	0	(22,753,343)

사업결합 등	5,043,668	(5,107,348)	0	0	6,911,126	(168,925)	206,601	205,057	(3,194,697)	0	3,895,482

기말 유형자산	94,546,438	425,498,694	172,734,630	129,487,469	637,932,667	245,377,679	1,516,873	41,197,831	461,223,882	0	2,209,516,163

전기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	기타

기초 유형자산	83,934,269	419,787,437	163,518,098	86,777,226	514,642,002	234,690,684	1,426,616	57,928,776	287,055,086	39,135	1,849,799,329

취득	20,796	2,084,185	8,681,747	1,857,827	20,890,206	25,886,753	40,154	63,624,725	149,525,328	0	272,611,721

처분	0	(134,280)	(3,603,640)	(332,159)	(11,575,638)	(17,546,156)	(185,464)	(475,650)	(28,658,081)	0	(62,511,068)

기타	(301,696)	(217,337)	(471,008)	394,351	67,099	(58,219)	(17,746)	1,059,836	2,013,758	0	2,469,038

대체	4,474,314	4,869,079	1,101,887	27,714,040	30,841,710	4,425,052	0	(77,033,023)	(35,400)	0	(3,642,341)

사업결합 등	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	88,127,683	426,389,084	169,227,084	116,411,285	554,865,379	247,398,114	1,263,560	45,104,664	409,900,691	39,135	2,058,726,679

(*1) 기타에는 정부보조금을 이용한 치득액 및 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.(*2) 대체는 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 및 임대비율 변동에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액 및 부대설비에서 구축물로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액

상각누계액과 손상차손누계액

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	기타

기초 유형자산	(2,269,380)	(118,768,785)	(86,734,485)	(47,213,310)	(330,526,254)	(185,614,572)	(1,052,701)	(137,855)	(89,693,220)	(39,135)	(862,049,697)

감가상각비	0	(11,330,281)	(9,095,499)	(5,354,260)	(48,965,326)	(26,447,175)	(143,345)	0	(48,901,376)	0	(150,237,262)

손상차손	0	(434,090)	(62,337)	(51,791)	(363,459)	(11,295)	0	(321,209)	(3,319,166)	0	(4,563,347)

처분	0	2,315,114	3,601,455	1,195,296	16,099,693	29,977,120	94,630	0	7,549,638	39,135	60,872,081

기타	0	(2,567,324)	(697,249)	(4,095,878)	(17,643,648)	(842,452)	(36,333)	321,209	(244,458)	0	(25,806,133)

대체	0	0	0	0	(413,624)	413,624	0	0	18,816,148	0	18,816,148

사업결합 등	0	1,421,999	0	0	(3,144,024)	82,205	(144,208)	0	2,970,446	0	1,186,418

기말 유형자산	(2,269,380)	(129,363,367)	(92,988,115)	(55,519,943)	(384,956,641)	(182,442,545)	(1,281,958)	(137,855)	(112,821,988)	0	(961,781,792)

전기 (단위 : 천원)

장부금액

상각누계액과 손상차손누계액

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	기타

기초 유형자산	(2,269,380)	(105,005,863)	(77,322,689)	(42,994,962)	(296,047,368)	(173,841,756)	(1,120,385)	0	(64,752,573)	(39,135)	(763,394,111)

감가상각비	0	(11,520,288)	(9,679,626)	(4,191,086)	(44,109,880)	(26,090,944)	(131,060)	0	(42,077,129)	0	(137,800,013)

손상차손	0	(489,537)	(68,990)	0	0	(116,967)	(1)	(137,855)	(6,500,965)	0	(7,314,315)

처분	0	50,325	2,547,037	222,661	11,226,859	15,426,159	183,664	0	24,105,479	0	53,762,184

기타	0	(1,803,422)	(2,210,217)	(249,923)	(1,595,865)	(991,064)	15,081	0	(468,032)	0	(7,303,442)

대체	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

사업결합 등	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말 유형자산	(2,269,380)	(118,768,785)	(86,734,485)	(47,213,310)	(330,526,254)	(185,614,572)	(1,052,701)	(137,855)	(89,693,220)	(39,135)	(862,049,697)

(*1) 기타에는 정부보조금을 이용한 치득액 및 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.(*2) 대체는 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 및 임대비율 변동에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액 및 부대설비에서 구축물로 대체된 금액이 포함되어 있습니다..

유형자산 순장부금액 내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	기타	유형자산 합계

유형자산	92,277,058	296,135,327	79,746,515	73,967,526	252,976,026	62,935,134	234,915	41,059,976	348,401,894	0	1,247,734,371

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	기타	유형자산 합계

유형자산	85,858,302	307,620,298	82,492,599	69,197,976	224,339,125	61,783,543	210,859	44,966,809	320,207,471	0	1,196,676,982

(3) 현금창출단위의 손상검사연결실체는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다.1) 당기말연결실체는 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC, (주)아사히코, (주)풀무원다논, ㈜풀무원건강생활 리빙케어 사업부문 및 (주)풀무원푸드앤컬처의 개별 사업장, (주)풀무원녹즙에 대한 손상징후를 식별하여 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체는 해당 현금창출단위의 회수가능액을 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다2) 전기말연결실체는 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC, (주)아사히코 사업부문, ㈜풀무원건강생활 리빙케어 사업부문 및 (주)풀무원푸드앤컬처의 개별 사업장에 대한 손상징후를 식별하여 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체는 해당 현금창출단위의 회수가능액을 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다당기말 및 전기말 현재 각 자산에 배분한 손상차손은 아래와 같습니다.

현금창출단위의 손상검사
당기 (단위 : 천원)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산

현금창출단위 합계	Nasoya Foods U.S.A., LLC	유형자산	건물	32,698

부대설비	0

기계장치	363,459

구축물	51,791

공기구비품	0

건설중인자산	321,209

사용권자산	0

투자부동산	0

㈜풀무원푸드앤컬처 사업장	건물	401,392

부대설비	62,337

기계장치	0

구축물	0

공기구비품	2,371

건설중인자산	0

사용권자산	3,319,166

투자부동산	571,733

㈜풀무원건강생활	건물	0

부대설비	0

기계장치	0

구축물	0

공기구비품	8,924

건설중인자산	0

사용권자산	0

투자부동산	8,924

전기 (단위 : 천원)

당기손익으로 인식된 손상차손, 유형자산

현금창출단위 합계	Nasoya Foods U.S.A., LLC	유형자산	건물	0

부대설비	0

기계장치	0

구축물	0

공기구비품	0

건설중인자산	0

사용권자산	0

투자부동산	0

㈜풀무원푸드앤컬처 사업장	건물	489,537

부대설비	0

기계장치	68,990

구축물	0

공기구비품	2,816

건설중인자산	0

사용권자산	4,038,656

투자부동산	0

㈜풀무원건강생활	건물	0

부대설비	0

기계장치	0

구축물	0

공기구비품	114,151

건설중인자산	137,855

사용권자산	2,462,308

투자부동산	0

현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다.

사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내 ·외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

사용가치 추정에 사용된 주요가정
당기

연평균 영업이익률	연평균 매출성장율	미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	영구성장율

현금창출단위 합계	Pulmuone Foods, U.S.A., Inc	범위	하위범위	0.0132	0.0417	0.1009	0.0100

상위범위	0.0874	0.1371	0.1009	0.0100

Nasoya Foods U.S.A., LLC	하위범위	(0.0126)	0.0417	0.1009	0.0100

상위범위	0.0509	0.1730	0.1009	0.0100

㈜아사히코	하위범위	(0.0550)	0.0303	0.0779	0.0100

상위범위	0.0473	0.1305	0.0779	0.0100

㈜풀무원다논	하위범위	0.0100	0.0360	0.0985	0.0100

상위범위	0.0560	0.0840	0.0985	0.0100

㈜풀무원푸드앤컬처 사업장	하위범위	0.0394	0.0264	0.0669	0.0000

상위범위	0.1711	0.2571	0.0669	0.0000

㈜풀무원건강생활 부문	하위범위	(0.1260)	0.1608	0.1114	0.0100

상위범위	0.0480	0.5300	0.1114	0.0100

(주)풀무원녹즙	하위범위	(0.0027)	0.0052	0.0946	0.0100

상위범위	0.0238	0.0666	0.0946	0.0100

전기

연평균 영업이익률	연평균 매출성장율	미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	영구성장율

현금창출단위 합계	Pulmuone Foods, U.S.A., Inc	범위	하위범위	(0.0140)	0.0410	0.0958	0.0100

상위범위	0.0750	0.1550	0.0958	0.0100

Nasoya Foods U.S.A., LLC	하위범위	(0.0090)	0.0410	0.0958	0.0100

상위범위	0.0730	0.1520	0.0958	0.0100

㈜아사히코	하위범위	(0.0570)	0.0460	0.0691	0.0100

상위범위	0.0480	0.1050	0.0691	0.0100

㈜풀무원다논	하위범위	(0.0030)	0.0460	0.1073	0.0100

상위범위	0.0630	0.0550	0.1073	0.0100

㈜풀무원푸드앤컬처 사업장	하위범위	0.0540	0.0050	0.0804	0.0000

상위범위	0.2100	0.1730	0.0840	0.0000

㈜풀무원건강생활 부문	하위범위	(0.0530)	0.1950	0.1306	0.0100

상위범위	0.0580	0.4270	0.1306	0.0100

(주)풀무원녹즙	하위범위	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000

상위범위	0.0000	0.0000	0.0000	0.0000

(*) Pulmuone U.S.A., Inc.의 사용가치는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Nasoya Foods U.S.A., LLC, Pulmuone Foods, U.S.A., Inc. 등을 포함하였습니다.

당기말 및 전기말 현재 주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향
당기 (단위 : 백만원)

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위

주요가정치의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	주요가정치의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 회수가능액에 대한 영향	주요가정치의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	주요가정치의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 회수가능액에 대한 영향

현금창출단위 합계	Pulmuone Foods, U.S.A., Inc	관측할 수 없는 투입변수	할인률	0.0100	(37,459)	0.0100	46,778

성장률	0.0100	26,559	0.0100	(21,294)

Nasoya Foods U.S.A., LLC	할인률	0.0100	(12,383)	0.0100	15,515

성장률	0.0100	10,972	0.0100	(8,797)

㈜아사히코	할인률	0.0100	(8,640)	0.0100	11,588

성장률	0.0100	8,954	0.0100	(6,655)

㈜풀무원푸드앤컬처 사업장	할인률	0.0100	(7,700)	0.0100	6,762

성장률	0.0100	0	0.0100	0

㈜풀무원다논	할인률	0.0100	(7,084)	0.0100	8,912

성장률	0.0100	5,574	0.0100	(4,442)

㈜풀무원건강생활 부문	할인률	0.0100	0	0.0100	118

성장률	0.0100	0	0.0100	0

(주)풀무원녹즙	할인률	0.0100	(2,009)	0.0100	2,540

성장률	0.0100	1,742	0.0100	(1,374)

전기 (단위 : 백만원)

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위

주요가정치의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	주요가정치의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 회수가능액에 대한 영향	주요가정치의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	주요가정치의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 회수가능액에 대한 영향

현금창출단위 합계	Pulmuone Foods, U.S.A., Inc	관측할 수 없는 투입변수	할인률	0.0100	(26,166)	0.0100	33,048

성장률	0.0100	22,791	0.0100	(18,034)

Nasoya Foods U.S.A., LLC	할인률	0.0100	(16,283)	0.0100	20,619

성장률	0.0100	15,616	0.0100	(12,356)

㈜아사히코	할인률	0.0100	(11,305)	0.0100	15,968

성장률	0.0100	13,058	0.0100	(9,279)

㈜풀무원푸드앤컬처 사업장	할인률	0.0100	(7,971)	0.0100	8,977

성장률	0.0100	0	0.0100	0

㈜풀무원다논	할인률	0.0100	(6,140)	0.0100	7,553

성장률	0.0100	4,042	0.0100	(3,280)

㈜풀무원건강생활 부문	할인률	0.0000	0	0.0000	0

성장률	0.0000	0	0.0000	0

(주)풀무원녹즙	할인률	0.0000	0	0.0000	0

성장률	0.0000	0	0.0000	0

전기말 ㈜풀무원건강생활 부문의 민감도 분석 시 현금흐름의 현재가치가 모두 부의 금액으로 산출되어 제외하였습니다.

(4) 감가상각비 배부내역_제목
(4) 당기와 전기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(4) 감가상각비 배부내역
당기 (단위 : 천원)

감가상각비, 유형자산

기능별 항목	판매비와 일반관리비	22,256,521

매출원가	124,809,725

물류비	898,973

연구개발비 등	2,272,043

기능별 항목 합계	150,237,262

전기 (단위 : 천원)

감가상각비, 유형자산

기능별 항목	판매비와 일반관리비	24,047,875

매출원가	112,595,295

물류비	755,144

연구개발비 등	401,699

기능별 항목 합계	137,800,013

(5) 당기와 전기 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(5) 담보제공자산
당기 (단위 : 천원)

담보제공자산	담보로 제공된 유형자산 장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보관련 차입금액

담보제공처	산업은행 등	기능통화 또는 표시통화	원화	토지, 건물, 기계장치	166,086,213	166,128,000	차입금	94,819,000

USD

JPY

Hanmi Bank	원화

USD	토지, 건물, 기계장치	13,172	20,000	차입금	18,648

JPY

신한은행	원화

USD

JPY	토지, 건물, 기계장치	1,063,444	1,800,000	차입금	530,940

전기 (단위 : 천원)

담보제공자산	담보로 제공된 유형자산 장부금액	담보설정금액	관련계정과목	담보관련 차입금액

담보제공처	산업은행 등	기능통화 또는 표시통화	원화	토지, 건물, 기계장치	166,182,604	162,936,000	차입금	107,299,000

USD

JPY

Hanmi Bank	원화

USD	토지, 건물, 기계장치	13,480	20,000	차입금	18,780

JPY

신한은행	원화

USD

JPY	토지, 건물, 기계장치	1,242,921	1,800,000	차입금	999,840

## 17. 투자부동산 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

투자부동산 합계내역
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

장부금액	취득원가	56,244,731

감가상각누계액 및 상각누계액	(9,120,614)

장부금액 합계	47,124,117

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

장부금액	취득원가	38,994,833

감가상각누계액 및 상각누계액	(2,425,603)

장부금액 합계	36,569,230

투자부동산 순장부금액 내역
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	기타	투자부동산 합계

투자부동산	8,703,473	27,670,718	10,749,926	47,124,117

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	기타	투자부동산 합계

투자부동산	8,896,860	27,086,171	586,199	36,569,230

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

취득원가 변동내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	기타

기초 투자부동산	9,481,411	28,878,431	634,990	38,994,832

대체	0	1,654,430	11,339,396	12,993,826

기타	1,328,015	2,928,057	0	4,256,072

기말 투자부동산	10,809,426	33,460,918	11,974,386	56,244,730

전기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	기타

기초 투자부동산	34,567,720	3,460,528	599,590	38,627,838

대체	(26,001,218)	25,743,785	35,400	(222,033)

기타	914,909	(325,882)	0	589,027

기말 투자부동산	9,481,411	28,878,431	634,990	38,994,832

감가상각누계액과 손상차손누계액 변동내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액

상각누계액과 손상차손누계액

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	기타

기초 투자부동산	(584,552)	(1,792,260)	(48,791)	(2,425,603)

감가상각비	0	(1,546,001)	(476,012)	(2,022,013)

손상차손	(1,000,344)	(2,807,228)	(510,052)	(4,317,624)

기타	(521,057)	355,288	(189,605)	(355,374)

기말 투자부동산	(2,105,953)	(5,790,201)	(1,224,460)	(9,120,614)

전기 (단위 : 천원)

장부금액

상각누계액과 손상차손누계액

투자부동산	투자부동산 합계

토지	건물	기타

기초 투자부동산	0	(396,172)	(23,668)	(419,840)

감가상각비	0	(769,526)	(25,123)	(794,649)

손상차손	(591,810)	(973,913)	0	(1,565,723)

기타	7,258	347,351	0	354,609

기말 투자부동산	(584,552)	(1,792,260)	(48,791)	(2,425,603)

(3) 당기와 전기 중 연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	2,385,828

임대비용(감가상각비)	2,022,014

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	2,385,828

임대비용(감가상각비)	794,648

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

투자부동산 공정가치
당기 (단위 : 천원)

투자부동산

투자부동산	토지	측정 전체	공시금액	8,703,474

공정가치	8,703,474

건물 및 구축물	공시금액	38,420,643

공정가치	38,420,643

전기 (단위 : 천원)

투자부동산

투자부동산	토지	측정 전체	공시금액	8,896,860

공정가치	8,896,860

건물 및 구축물	공시금액	27,672,370

공정가치	27,672,370

## 18. 무형자산 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

무형자산 합계내역
당기 (단위 : 천원)

무형자산

장부금액	총장부금액	244,369,565

상각누계액과 손상차손누계액	(121,457,444)

장부금액 합계	122,912,121

전기 (단위 : 천원)

무형자산

장부금액	총장부금액	215,997,559

상각누계액과 손상차손누계액	(120,982,919)

장부금액 합계	95,014,640

(1) 무형자산 내역
당기 (단위 : 천원)

영업권 및 상표권	소프트웨어	수도시설이용권	산업재산권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산	47,535,441	14,559,182	2,746,998	937,805	57,132,695	122,912,121

전기 (단위 : 천원)

영업권 및 상표권	소프트웨어	수도시설이용권	산업재산권	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산	40,912,878	15,821,349	2,746,998	857,642	34,675,773	95,014,640

(*) 기타무형자산은 토지 및 시설물 이용권, 상표권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

취득원가 변동내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권 및 상표권	소프트웨어	수도시설이용권	산업재산권	기타무형자산

기초	78,303,013	72,430,757	2,746,998	4,749,646	57,767,145	215,997,559

취득	0	3,759,623	0	203,442	2,308,214	6,271,279

처분	0	(12,340,265)	0	0	(4,410)	(12,344,675)

기타	1,787,940	37,709	0	1,819,121	4,381,151	8,025,921

대체	0	1,605,252	0	(1,703,570)	(1,381,365)	(1,479,683)

사업결합	5,020,467	0	0	0	22,878,697	27,899,164

기말	85,111,420	65,493,076	2,746,998	5,068,639	85,949,432	244,369,565

전기 (단위 : 천원)

장부금액

총장부금액

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권 및 상표권	소프트웨어	수도시설이용권	산업재산권	기타무형자산

기초	78,084,223	66,069,747	2,746,998	4,442,785	56,988,762	208,332,515

취득	0	3,232,745	0	242,439	1,112,502	4,587,686

처분	0	(460,887)	0	0	(7,821)	(468,708)

기타	218,790	3,305,459	0	(177,857)	(817,127)	2,529,265

대체	0	283,693	0	242,279	490,829	1,016,801

사업결합	0	0	0	0	0	0

기말	78,303,013	72,430,757	2,746,998	4,749,646	57,767,145	215,997,559

(*) 기타는 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.

(3) 상각누계액과 손상차손누계액 변동내역
당기 (단위 : 천원)

장부금액

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권 및 상표권	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산

기초	(37,390,135)	(56,609,408)	(3,892,004)	(23,091,372)	(120,982,919)

무형자산상각비	0	(6,272,633)	(264,929)	(1,993,686)	(8,531,247)

손상차손	(185,844)	(14,144)	0	0	(199,988)

처분	0	12,296,673	0	4,407	12,301,080

기타	0	(334,382)	26,097	(3,736,086)	(4,044,371)

사업결합	0	0	0	0	0

기말	(37,575,979)	(50,933,894)	(4,130,835)	(28,816,737)	(121,457,444)

전기 (단위 : 천원)

장부금액

감가상각누계액, 상각누계액 및 손상차손누계액

무형자산 및 영업권	무형자산 및 영업권 합계

영업권 및 상표권	소프트웨어	산업재산권	기타무형자산

기초	(37,390,135)	(49,358,493)	(3,623,485)	(20,194,048)	(110,566,161)

무형자산상각비	0	(6,668,031)	(251,290)	(2,463,238)	(9,382,559)

손상차손	0	(61,402)	0	(4,225)	(65,627)

처분	0	460,868	0	6,019	466,887

기타	0	(982,350)	(17,229)	(435,880)	(1,435,459)

사업결합	0	0	0	0	0

기말	(37,390,135)	(56,609,408)	(3,892,004)	(23,091,372)	(120,982,919)

(*) 기타는 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(4) 무형자산상각비 배부내역
당기 (단위 : 천원)

무형자산상각비

기능별 항목	판매비와 일반관리비	7,193,022

매출원가	984,618

연구개발비 등	353,607

기능별 항목 합계	8,531,247

전기 (단위 : 천원)

무형자산상각비

기능별 항목	판매비와 일반관리비	8,327,452

매출원가	780,386

연구개발비 등	274,720

기능별 항목 합계	9,382,559

(4) 영업권 및 상표권의 손상검사당기말과 전기말 현재 영업권 및 상표권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(5) 영업권 및 상표권의 손상검사
당기 (단위 : 천원)

영업권	상표권

현금창출단위 합계	풀무원다논(주) 사업부문	무형자산 및 영업권	영업권 및 상표권	3,635,617	0

풀무원샘물(주) 사업부문	29,532,668	0

기타	0	0

Nasoya Foods USA, LLC 상표권	0	14,367,156

현금창출단위 합계 합계	33,168,285	14,367,156

전기 (단위 : 천원)

영업권	상표권

현금창출단위 합계	풀무원다논(주) 사업부문	무형자산 및 영업권	영업권 및 상표권	3,635,617	0

풀무원샘물(주) 사업부문	22,119,257	0

기타	2,392,944	0

Nasoya Foods USA, LLC 상표권	0	12,765,060

현금창출단위 합계 합계	28,147,818	12,765,060

연결실체는 매년 영업권 및 상표권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 영업권 및 상표권을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정

계정과목	연평균 영업이익률	연평균 매출성장률	미래현금흐름 추정치에 적용된 할인율	영구성장율

현금창출단위 합계	Nasoya Foods USA, LLC	범위	하위범위	상표권	(0.0126)	0.0417	0.1009	0.0100

상위범위	상표권	0.0509	0.1730	0.1009	0.0100

풀무원다논(주)	하위범위	영업권	0.0100	0.0360	0.0985	0.0100

상위범위	영업권	0.0560	0.0840	0.0985	0.0100

풀무원샘물(주)	하위범위	영업권	0.0550	0.0520	0.0972	0.0100

상위범위	영업권	0.0970	0.0740	0.0972	0.0100

(주)풀무원건강생활 부문	하위범위	소프트웨어	(0.1260)	0.1608	0.1114	0.0100

상위범위	소프트웨어	0.0480	0.5300	0.1114	0.0100

㈜풀무원건강생활 부문을 제외한 사업부문 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.당기말 현재 각 자산에 배분한 손상차손은 아래와 같습니다.

각 자산에 배분한 손상차손
(단위 : 천원)

현금창출단위 합계

Nasoya Foods USA, LLC	풀무원건강생활(주)

자산

상표권	소프트웨어	상표권	소프트웨어

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	185,843	0	0	9

당기말 현재 주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향
(단위 : 백만원)

현금창출단위 합계

Nasoya Foods U.S.A., LLC	풀무원다논(주)	풀무원샘물(주)	(주)풀무원건강생활 부문

관측할 수 없는 투입변수

할인율, 측정 투입변수	성장률	할인율, 측정 투입변수	성장률	할인율, 측정 투입변수	성장률	할인율, 측정 투입변수	성장률

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위

자산의 회수가능액 혹은 현금창출단위	할인율과 성장률의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100

할인율과 성장률의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 회수가능액에 대한 영향	(12,383)	10,972	(7,084)	5,574	(10,344)	9,285	0	0

할인율과 성장률의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100	0.0100

할인율과 성장률의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 회수가능액에 대한 영향	15,515	(8,797)	8,912	(4,442)	13,074	(7,373)	118	0

## 19. 매입채무 및 기타채무 (연결)

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

매입채무 및 기타채무
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	208,824,650	0	208,824,650

미지급금	101,024,983	0	101,024,983

미지급비용	20,300,581	0	20,300,581

단기예수보증금	13,886,631	0	13,886,631

유동성임대보증금	1,219,897	(8,998)	1,210,899

소계	345,256,742	(8,998)	345,247,744

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	임대보증금	810,126	(61,878)	748,248

소계	810,126	(61,878)	748,248

합계	346,066,868	(70,876)	345,995,992

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

매입채무 및 기타유동채무

매입채무 및 기타유동채무	매입채무	203,168,949	0	203,168,949

미지급금	108,225,377	0	108,225,377

미지급비용	20,333,453	0	20,333,453

단기예수보증금	5,551,775	0	5,551,775

유동성임대보증금	1,421,678	(31,082)	1,390,596

소계	338,701,232	(31,082)	338,670,150

매입채무 및 기타비유동채무

매입채무 및 기타비유동채무	임대보증금	902,733	(91,598)	811,135

소계	902,733	(91,598)	811,135

합계	339,603,965	(122,680)	339,481,285

매입채무 금액에는 정상영업주기에 사용되는 운전자본의 일부라고 판단되는 공급자금융약정부채에 해당하는 다음 금액이 포함되어 있습니다.

공급자금융약정부채의 설명
(단위 : 백만원)

약정의 유형

공급자금융약정

장부금액

공시금액

유동매입채무	15,571

유동매입채무,공급자금융약정한도액	45,389

## 20. 차입금 (연결)

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

차입금에 대한 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	624,942,936

단기차입금	유동성 기타 차입금(사채 제외)	534,985,195

유동성사채	89,957,742

장기차입금	190,568,034

장기차입금	비유동성 기타 차입금(사채 제외)	130,677,214

사채	59,890,820

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기차입금	491,744,667

단기차입금	유동성 기타 차입금(사채 제외)	471,753,259

유동성사채	19,991,408

장기차입금	330,420,419

장기차입금	비유동성 기타 차입금(사채 제외)	190,662,677

사채	139,757,742

차입금에 대한 세부 정보
(단위 : 천원)

최장만기일	차입금, 이자율	유동 당기말	비유동 당기말	유동 당기초	비유동 당기초

차입금명칭	단기차입금	원화대출	거래상대방	(주)국민은행	2025-08-28	0.0779	34,809,671	0	34,036,156	0

농협은행(주)	2025-09-15	0.0540	27,000,000	0	21,000,000	0

한국산업은행	2025-12-23	0.0499	49,682,400	0	48,000,000	0

수협은행	2025-01-19	0.0540	5,000,000	0	5,000,000	0

(주)신한은행	2025-08-26	0.0582	50,789,000	0	71,593,000	0

(주)한국씨티은행	2025-11-17	0.0595	26,400,000	0	25,000,000	0

(주)우리은행	2025-06-26	0.0544	17,411,460	0	16,000,000	0

중국광대은행	2025-08-04	0.0538	72,000,000	0	72,000,000	0

하나은행	2025-05-16	0.0553	61,646,615	0	59,700,000	0

경남은행	2025-11-18	0.0499	1,400,000	0	0	0

애큐온캐피탈	2025-03-17	0.0650	1,760	0	0	0

기업은행	2025-11-26	0.0327	1,245,364	0	0	0

하나은행 등

수출입은행

에스솔루션피엠

한국농수산식품유통공사

Hanmi Bank 등

신한은행, IBK캐피탈

외화대출	(주)국민은행

농협은행(주)

한국산업은행

수협은행

(주)신한은행

(주)한국씨티은행

(주)우리은행

중국광대은행

하나은행

경남은행

애큐온캐피탈

기업은행

하나은행 등	2025-10-31	0.0686	97,074,181	0	81,060,565	0

수출입은행

에스솔루션피엠

한국농수산식품유통공사

Hanmi Bank 등

신한은행, IBK캐피탈

장기 차입금	원화대출	(주)국민은행	2026-02-28	0.0528	3,333,333	833,333	3,333,333	3,333,333

농협은행(주)	2026-12-09	0.0523	10,475,000	3,375,000	3,675,000	11,150,000

한국산업은행	2028-04-28	0.0501	18,100,000	29,500,000	18,100,000	41,600,000

수협은행

(주)신한은행	2027-12-20	0.0629	2,125,000	14,000,000	1,500,000	1,125,000

(주)한국씨티은행

(주)우리은행	2025-10-25	0.0445	15,000,000	15,000,000

중국광대은행

하나은행	2025-05-15	0.0511	1,000,000	1,000,000

경남은행	2030-01-25	0.0568	558,728	2,271,056

애큐온캐피탈

기업은행

하나은행 등

수출입은행	2025-05-08	0.0511	26,000,000	26,000,000

에스솔루션피엠	2026-11-10	0.0553	4,000,000	13,000,000	3,000,000	17,000,000

한국농수산식품유통공사	2028-10-30	18,703,952	17,852,659

Hanmi Bank 등

신한은행, IBK캐피탈

외화대출	(주)국민은행

농협은행(주)

한국산업은행

수협은행

(주)신한은행

(주)한국씨티은행

(주)우리은행

중국광대은행

하나은행

경남은행

애큐온캐피탈

기업은행

하나은행 등

수출입은행

에스솔루션피엠

한국농수산식품유통공사

Hanmi Bank 등	2026-05-27	0.0360	8,100,484	27,251,835	7,583,162	33,027,447

신한은행, IBK캐피탈

PF대출	(주)국민은행

농협은행(주)

한국산업은행

수협은행

(주)신한은행

(주)한국씨티은행

(주)우리은행

중국광대은행

하나은행

경남은행

애큐온캐피탈

기업은행

하나은행 등

수출입은행

에스솔루션피엠

한국농수산식품유통공사

Hanmi Bank 등

신한은행, IBK캐피탈	2035-09-30	0.0589	1,832,199	21,742,038	1,172,043	23,574,238

차입금명칭 합계	534,985,195	130,677,214	471,753,259	190,662,677

사채에 대한 세부 정보
(단위 : 천원)

차입금, 만기	차입금, 이자율	유동 당기말	비유동 당기말	유동 당기초	비유동 당기초

차입금명칭	사채	확정금리 원화사채	70회 공모사채	2026-10-07	0.0419	0	49,913,419	0	49,867,245

73회 공모사채	2025-06-23	0.0557	19,993,427	0	0	19,979,578

74회 공모사채	2025-08-25	0.0474	69,964,314	0	0	69,910,919

회사채	2024-06-28	0.0309	0	0	19,991,408	0

회사채	2026-06-27	0.0485	0	9,977,401	0	0

차입금명칭 합계	89,957,741	59,890,820	19,991,408	139,757,742

(*1) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 차입금의 125%에 해당하는 계약재배 약정 의무 및 수매의무를 부담하고 있으며, 미이행하는 경우 한국농수산식품유통공사에 차입금상환 및 위약금을 지급할 의무가 있습니다.(*2) 상기 사채는 신보2024제13차유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 신보2024 제13차유동화전문유한회사는 선순위채권 10,000백만원과 후순위채권 300백만원을 발행하였으며, 해당 선순위채권 전액에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고 있습니다. 연결 실체는 당기 중 동 후순위채권을 인수하였으며, 신보2024제13차유동화전문유한회사가 질권을 설정하고 있습니다. 연결 실체는 동 후순위 채권 300백만원의 회수 가능성이 불확실하다고 판단하여 전액 손상 처리 하였습니다.(2) 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 차입금 중 일부에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

## 21. 기타부채 (연결)

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 기타부채

유동 기타부채	선수금	11,666,225

선수수익	68,597

예수금	8,273,693

이연수익	889,443

기타	41,654,332

합계	62,552,290

비유동 기타부채

비유동 기타부채	장기성이연수익	2,044,605

합계	64,596,895

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 기타부채

유동 기타부채	선수금	7,269,828

선수수익	117,054

예수금	9,412,707

이연수익	1,025,174

기타	39,782,310

합계	57,607,073

비유동 기타부채

비유동 기타부채	장기성이연수익	0

합계	57,607,073

## 22. 리스 (연결)

(1) 리스이용자연결실체는 부동산과 차량을 리스하고 있습니다. 연결실체는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다.일부 리스계약은 지역 물가 지수 변동이나 해당 기간 동안 리스된 점포에서 발생하는연결실체의 매출 규모에 기초하여 추가적인 임차료를 지급합니다.연결실체는 사무용기기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

토지	건물	차량운반구

기초 사용권자산	31,009,203	285,517,052	3,681,216	320,207,471

감가상각비	(1,452,733)	(45,195,765)	(2,252,878)	(48,901,376)

사용권자산 추가	0	80,087,649	3,218,110	83,305,759

사용권자산 제거	0	(4,182,847)	(407,453)	(4,590,300)

손상	0	(3,319,166)	0	(3,319,166)

기타	1,217,637	142,302	339,567	1,699,506

기말 사용권자산	30,774,107	313,049,225	4,578,562	348,401,894

전기 (단위 : 천원)

자산	자산 합계

사용권자산

토지	건물	차량운반구

기초 사용권자산	32,679,458	186,724,176	2,898,879	222,302,513

감가상각비	(1,392,488)	(39,045,652)	(1,638,988)	(42,077,128)

사용권자산 추가	18,718	146,853,053	2,653,557	149,525,328

사용권자산 제거	0	(4,391,146)	(161,455)	(4,552,601)

손상	(2,148,623)	(4,327,261)	(25,082)	(6,500,966)

기타	1,852,138	(296,118)	(45,695)	1,510,325

기말 사용권자산	31,009,203	285,517,052	3,681,216	320,207,471

(*) 기타증감에는 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.

2) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

리스부채의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	366,212,584

리스부채의 추가	87,751,726

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(2,341,475)

리스료 지급	(61,601,559)

이자비용	25,334,638

기말	415,355,914

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	252,069,759

리스부채의 추가	150,079,007

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(2,778,733)

리스료 지급	(50,496,758)

이자비용	17,339,308

기말	366,212,584

3) 리스부채의 만기분석당기말과 전기말 현재 금융리스부채에 대한 만기분석표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

리스부채의 만기분석
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	61,497,628	203,703,803	435,074,605	700,276,036

리스부채	415,355,914

유동 리스부채	58,431,357

비유동 리스부채	356,924,557

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

총 리스부채	53,539,130	195,975,522	400,176,382	649,691,034

리스부채	366,212,584

유동 리스부채	50,993,894

비유동 리스부채	315,218,690

당기손익으로 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	29,864

운용리스수익	9,161,382

리스변경이익	160,341

리스부채에 대한 이자비용	25,334,638

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	32,647,349

임차료환급액	0

감가상각비	48,901,376

단기리스와 관련된 비용	2,317,186

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에서 발생한 비용	3,232,497

리스변경손실	8,214

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	10,329

운용리스수익	8,569,427

리스변경이익	17,570

리스부채에 대한 이자비용	17,339,308

리스부채 측정에 포함되지 않은 변동리스료에 관련되는 비용	33,690,388

임차료환급액	(1,623,559)

감가상각비	42,077,127

단기리스와 관련된 비용	1,151,235

소액자산리스 중 단기리스를 제외한 리스에서 발생한 비용	4,923,385

리스변경손실	4,935

4) 현금흐름표에 인식한 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	99,798,590

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스 현금유출	88,638,208

5) 매출액에 기초한 변동리스료연결실체는 컨세션, 급식사업장 등 일부 리스계약에서 최소리스료 및 해당 사업장에서 발생하는 연결실체의 매출액에 기초한 변동리스료를 지급하고 있습니다.

매출액에 기초한 변동리스료
당기 (단위 : 천원)

고정 지급액	변동 지급액	환급액	합계	매출액 1%증가 시 임차료에 미치는 영향

장부금액	공시금액	40,968,337	32,647,349	0	73,615,686	326,473

전기 (단위 : 천원)

고정 지급액	변동 지급액	환급액	합계	매출액 1%증가 시 임차료에 미치는 영향

장부금액	공시금액	31,985,476	33,690,388	(1,623,559)	64,052,305	336,904

연결실체는 향후에도 고정 및 변동 지급액의 비중이 비슷하게 유지될 것으로 예상합니다.

(2) 리스제공자연결실체가 리스제공자인 리스계약에서 다음과 같은 리스수익이 발생하고 있습니다.

리스제공자
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스순투자에서 생기는 금융수익	29,864

운용리스수익	9,161,382

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스순투자에서 생기는 금융수익	10,329

운용리스수익	8,569,427

(*) 연결실체는 휴게소 내 영업장 등 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 운용리스
다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

운용리스채권 만기분석표
당기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료

합계 구간	1년 이내	2,927,042

1년 초과 2년 이내	2,308,577

2년 초과 3년 이내	1,604,518

3년 초과 4년 이내	758,555

4년 초과 5년 이내	656,992

합계 구간 합계	8,255,684

전기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료

합계 구간	1년 이내	3,867,225

1년 초과 2년 이내	3,750,608

2년 초과 3년 이내	2,347,986

3년 초과 4년 이내	1,054,590

4년 초과 5년 이내	392,465

합계 구간 합계	11,412,874

(2) 리스채권의 만기분석당기말과 전기말 현재 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

리스채권의 만기분석
당기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	미실현 금융수익	금융리스채권

합계 구간	1년 이내	332,166

1년 초과 2년 이내	166,270

합계 구간 합계	498,436	0	498,436

전기 (단위 : 천원)

받게 될 할인되지 않은 금융 리스료	미실현 금융수익	금융리스채권

합계 구간	1년 이내	218,920

1년 초과 2년 이내	422,926

합계 구간 합계	641,846	0	641,846

## 23. 법인세 (연결)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

법인세비용의 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세 부담액	15,151,056

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(9,594,226)

자본에 직접 반영된 법인세비용	6,234,298

연결납세 적용에 따른 변동액	(1,954,878)

과거기간 법인세 납부	1,970,967

사업결합효과에 따른 변동	(5,223,701)

법인세비용(수익) 합계	6,583,517

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세 부담액	14,636,553

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(7,168,525)

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,785,433

연결납세 적용에 따른 변동액	(1,666,567)

과거기간 법인세 납부	(6,632,812)

사업결합효과에 따른 변동	0

법인세비용(수익) 합계	954,082

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	40,970,069

적용세율에 따른 세부담액	12,665,070

비과세수익	(10,988,041)

비공제비용	1,984,741

기타(세율차이 등)	2,921,747

법인세비용(수익) 합계	6,583,517

유효세율	0.1607

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	14,311,710

적용세율에 따른 세부담액	4,093,970

비과세수익	(5,106,946)

비공제비용	1,482,889

기타(세율차이 등)	484,169

법인세비용(수익) 합계	954,082

유효세율	0.0667

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기
당기 (단위 : 천원)

1년 초과	1년 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산	136,119,603	3,155,129	139,274,732

이연법인세부채	(104,772,556)	(2,056,399)	(106,828,955)

이연법인세자산(부채) 순액	32,445,777

전기 (단위 : 천원)

1년 초과	1년 이내	합계 구간 합계

이연법인세자산	112,174,804	6,233,984	118,408,788

이연법인세부채	(93,482,213)	(2,075,023)	(95,557,236)

이연법인세자산(부채) 순액	22,851,552

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

이연법인세부채(자산) 변동내역
당기 (단위 : 천원)

당기초	당기손익에 인식된금액	연결범위변동	기타포괄손익에 인식된금액	당기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	종업원급여	(1,715,982)	(1,822,109)	0	(3,137,571)	(6,675,662)

장기투자자산	(4,424,937)	(701,136)	0	26,669	(5,099,404)

유형자산	48,299,013	10,300,836	0	0	58,599,849

무형자산	400,244	(373,303)	5,223,701	0	5,250,642

기타	(65,409,890)	(19,163,000)	0	51,687	(84,521,202)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(22,851,552)	(11,758,712)	5,223,701	(3,110,902)	(32,445,777)

전기 (단위 : 천원)

당기초	당기손익에 인식된금액	연결범위변동	기타포괄손익에 인식된금액	당기말

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	종업원급여	133,056	(2,763,777)	0	914,739	(1,715,982)

장기투자자산	(2,808,341)	(1,513,937)	0	(102,659)	(4,424,937)

유형자산	1,058,086	47,240,926	0	0	48,299,013

무형자산	132,985	267,259	0	0	400,244

기타	(14,198,813)	(51,211,076)	0	0	(65,409,890)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	(15,683,027)	(7,980,605)	0	812,080	(22,851,552)

(5) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(6) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(7) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(8) 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이
당기 (단위 : 천원)

이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	종속기업투자	226,790,854

신종자본증권	(363,282,157)

세무상결손금 등	564,415,878

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	427,924,575

전기 (단위 : 천원)

이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	종속기업투자	235,402,629

신종자본증권	(274,419,206)

세무상결손금 등	510,100,170

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	471,083,593

(9) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(9) 자본에 직접 반영된 법인세비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채	3,137,571

매도가능증권	(26,669)

신종자본증권	3,123,396

합계	6,234,298

전기 (단위 : 천원)

공시금액

순확정급여부채	(914,739)

매도가능증권	102,659

신종자본증권	2,597,513

합계	1,785,433

(10) 필라2 법률은 2024년 1월 1일부터 시행되었으며 법률 시행으로 인하여 연결실체에서 인식한 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다.

## 24. 종업원급여 (연결)

(1) 비용으로 인식된 종업원급여
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	444,248,079

복리후생비	80,579,558

확정기여제도에 대한 납부	598,193

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	29,571,348

주식결제형 주식기준보상	621,895

합계	555,619,073

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여	424,550,727

복리후생비	71,853,373

확정기여제도에 대한 납부	826,599

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	29,224,228

주식결제형 주식기준보상	939,121

합계	527,394,048

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(2) 순확정급여부채 산정내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	226,636,120

사외적립자산, 공정가치	(190,635,256)

순확정급여부채	36,000,864

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	195,485,060

사외적립자산, 공정가치	(188,744,603)

순확정급여부채	6,740,457

(3), (4) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(3),(4) 확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초	195,485,060	(188,744,603)

당기근무원가	29,394,659

과거근무원가	0

이자비용(수익)	8,659,207	(8,482,517)

재측정요소

재측정요소	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	132,360

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	15,125,550

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	2,224,358

사외적립자산의 수익	(1,355,320)

사용자기여금	(8,355,809)

급여의 지급	(23,601,916)	15,972,415

전출입정산	(212,192)	196,471

사업결합	571,035	(12,842)

기타	(1,142,001)	146,950

기말	226,636,120	(190,635,255)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초	177,354,116	(162,510,425)

당기근무원가	28,272,784

과거근무원가	362,180

이자비용(수익)	8,361,045	(7,771,780)

재측정요소

재측정요소	인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(1,809,196)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	2,707,129

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(2,016,900)

사외적립자산의 수익	(3,800,227)

사용자기여금	(29,444,547)

급여의 지급	(17,915,889)	15,040,360

전출입정산	560,431	(397,832)

사업결합

기타	(390,640)	139,848

기말	195,485,060	(188,744,603)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(5) 사외적립자산 구성내역
당기 (단위 : 천원)

사외적립자산

채무상품	183,705,731

기타	6,929,524

합계	190,635,255

전기 (단위 : 천원)

사외적립자산

채무상품	188,736,846

기타	7,757

합계	188,744,603

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(6) 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정
당기

보험수리적 가정

범위

하위범위	상위범위

할인율	0.0129	0.0513

가중평균 임금상승률	0.0149	0.0661

전기

보험수리적 가정

범위

하위범위	상위범위

할인율	0.0097	0.0528

가중평균 임금상승률	0.0215	0.0644

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(7) 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향
(단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	기대임금상승률

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(11,509,332)	12,753,102

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.0100	0.0100

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	12,858,771	(11,676,271)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(8) 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액
당기 (단위 : 천원)

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계

기능별 항목	판매비와 관리비	15,443,515

제조원가	13,349,357

연구개발비	1,376,670

기능별 항목 합계	30,169,542

전기 (단위 : 천원)

당기손익으로 인식된 퇴직급여비용 합계

기능별 항목	판매비와 관리비	16,086,286

제조원가	12,505,723

연구개발비	1,458,819

기능별 항목 합계	30,050,828

한편, 상기 퇴직급여에는 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 퇴직급여는 각각 595백만원 및 827백만원입니다.

(9) 당기말 현재 연결실체의 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(9) 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계 구간 합계

급여지급액	28,951,118	32,086,028	80,403,704	154,865,160	296,306,010

회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 다음과 같습니다.

확정급여채무의 가중평균만기

범위

가중범위

하위범위	상위범위

확정급여채무의 가중평균만기	2년4개월	9년11개월

## 25. 충당부채 (연결)

(1) 당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 충당부채 내역
당기 (단위 : 천원)

임차복구충당부채	장기종업원급여충당부채	기타충당부채	기타충당부채 합계

유동	731,750