풀무원 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항이 없습니다. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

1) 풀무원식품㈜의 씨에이에프㈜ 흡수합병 (1) 시기 및 대상회사 (거래상대방)풀무원식품㈜는 2024년 1월 1일 기준으로 종속기업인 씨에이에프㈜를 흡수합병하였습니다. 동 사업양수도는 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 사업양수도를 장부금액법으로 회계처리하였습니다.

(2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 ⅰ) 합병목적: 합병을 통한 성장과 시너지효과의 극대화 및 기업구조조정을 통한 경쟁력 강화 ⅱ) 회사 재무에 미치는 영향 및 효과 씨에이에프㈜에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

종속기업투자주식	2,100,000

이전대가 합계	2,100,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	150,559

유형자산	134,268

재고자산	1,855,002

매출채권 및 기타채권	1,326,397

매입채무 및 기타채무	(756,925)

단기차입금	(1,500,000)

퇴직급여채무	75,637

인수한 순자산 장부금액	1,284,938

투자차액(자본잉여금)	815,062

합계	2,100,000

주1) 중요한 합병 등에 해당하지 않아, 최근 2개 사업연도에 대한 재무사항 예측치와 실적치 미기재

(3) 관련 공시서류 2023.11.13 주요사항보고서(회사합병결정) 참조 바랍니다.

2) 풀무원식품㈜의 ㈜풀무원녹즙 Design Meal사업부 인수

(1) 자회사 풀무원식품㈜는 2022년 1월에 ㈜풀무원녹즙으로부터 Design Meal사업부를 222백만원에 인수하였습니다.

(2) ㈜풀무원녹즙의 Design Meal사업부에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

현금	221,798

이전대가 합계	221,798

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유형자산	166,550

재고자산	25,901

매출채권 및 기타채권	415,582

매입채무 및 기타채무	(436,503)

퇴직급여채무	(58,312)

식별가능 순자산의 공정가치	113,218

투자차액(자본잉여금)	108,580

합계	221,798

주1) 동일지배하의 이동으로, 연결손익에는 영향이 없고, 중요한 자산양수도에 미해당하여 별도의 예측치 숫자는 표시하지 않았습니다. 다. 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제41기 1분기	매출채권	292,837,791	3,236,780	1.11%

미수금	10,645,554	4,372,025	41.07%

기타채권	42,556,081	-	-

합계	346,039,426	7,608,805	2.20%

제40기	매출채권	273,131,452	3,184,844	1.17%

미수금	10,600,605	4,372,040	41.24%

기타채권	40,454,614	-	-

합계	324,186,671	7,556,884	2.33%

제39기	매출채권	248,887,758	3,232,678	1.30%

미수금	15,299,404	4,357,085	28.48%

기타채권	36,449,835	-	-

합계	300,636,997	7,589,763	2.52%

2) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제41기 1분기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,556,884	7,589,763	3,319,728

2. 순대손처리액(①+②±③)	18,310	(32,879)	4,633,766

① 대손처리액(상각채권액)	-	240,760	4,839,483

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	18,310	(273,640)	(205,717)

3. 대손상각비 계상(환입)액	33,611	-	(363,731)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,608,805	7,556,884	7,589,763

3) 대손충당금 설정방침㈜풀무원과 그 종속회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 3개월 단위로 총 12개 구간을 구분하여 과거 경험률 추정을 통해 분기별 연체율을 산출하여 구간별로 충당율(Roll Rate)를 계산하고 있습니다. 또한 받을어음은 과거 부도율과 담보율을 고려하여 충당금을 인식하고 있습니다.

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일 초과60일 이하	60일 초과90일 이하	90일 초과	합계

금액	일반	260,551,714	30,776,367	909,931	2,435,531	294,673,542

특수관계자	853,302	347,696	-	-	1,200,998

계	261,405,016	31,124,063	909,931	2,435,531	295,874,540

구성비율	88.35%	10.52%	0.31%	0.82%	100.00%

주1) 매출채권과 미수금 잔액의 합입니다. 라. 재고자산 현황 등

1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

영업부문	계정과목	제41기 1분기	제40기	제39기

식품	상품	13,896,885	12,738,536	10,359,974

제품	8,733,140	8,394,373	7,196,960

반제품	-	39,845	(120)

재공품	2,618,145	1,990,897	1,979,848

원재료	50,810,360	47,332,149	43,474,699

저장품	3,837,167	3,929,048	3,556,960

기타	282,228	763,819	4,715,962

소 계	80,177,926	75,188,667	71,284,283

건강생활	상품	2,222,090	2,198,447	3,119,543

제품	3,781,447	2,694,288	2,316,772

반제품	1,410,507	1,253,004	1,170,218

원재료	4,045,632	1,496,658	1,789,570

저장품	843,668	584,942	623,753

기타	-	-	30,347

소 계	12,303,343	8,227,339	9,050,202

푸드서비스 및 외식	상품	2,858,624	3,084,662	2,728,563

제품	137,745	113,201	-

원재료	1,014,951	1,098,518	994,323

저장품	23,179	23,090	-

소 계	4,034,500	4,319,470	3,722,886

식자재	상품	3,007,421	2,831,457	2,332,432

제품	34,288	6,470	1,037

소 계	3,041,709	2,837,927	2,333,469

기타	상품	2,586,577	9,593,596	7,224,008

제품	21,322,243	21,362,675	20,056,953

반제품	1,507,368	1,372,907	2,756,487

재공품	691	672	725

원재료	32,868,997	29,098,258	42,520,328

저장품	6,381,323	5,592,511	5,191,518

기타	5,755,813	7,258,859	4,585,471

소 계	70,423,012	74,279,478	82,335,491

합계	상품	24,571,597	30,446,698	27,764,520

제품	34,008,863	32,571,006	29,571,722

반제품	2,917,875	2,665,755	3,926,585

재공품	2,618,836	1,991,569	1,980,574

원재료	88,739,940	79,025,583	88,778,919

저장품	11,085,338	10,129,592	9,372,231

기타	6,038,041	8,022,678	9,331,781

소 계	169,980,489	164,852,881	168,726,331

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.86%	7.64%	8.23%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	13.78	13.40	13.78

2) 재고자산의 실사내용(1) 실사일자㈜풀무원은 ㈜풀무원이 개관한 뮤지엄김치간(間)으로 인해 재고자산이 존재합니다. 그러나 그 규모가 크지 않아 외부감사인 입회 하 재고자산 실사는 진행하지 않으며, 내부적으로 재고자산 실사를 분기마다 진행하고 있습니다.(2) 실사방법㈜풀무원 자회사의 실사는 매년 12월말 기준 외부감사인 입회 및 확인하에 연 1회 진행하고 있습니다. 생산, 영업의 모든 재고자산 일체(원재료/포장재/제품)를 대상으로 샘플링하여 실사를 수행하고 있으며, 사외보관재고(제3자 보관재고)에 대해서는 보관증상본 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다. 마. 수주계약 현황당사는 공시서류 작성기준일 현재 K-IFRS에 따라 진행률, 미청구공사금액, 공사미수금 등을 재무제표 주석에 공시하는 수주계약과 관련하여 해당 내용이 없습니다. 바. 공정가치평가 내역

당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	105,698,608	105,698,608	127,285,312	127,285,312

단기금융자산	10,472,652	10,472,652	10,228,808	10,228,808

매출채권및기타채권	33,060,765	33,060,765	35,606,977	35,606,977

리스채권	614,537	614,537	641,846	641,846

단기투자자산	87,129,763	87,129,763	110,732,553	110,732,553

장기금융자산	3,724,557	3,724,557	3,632,986	3,632,986

장기투자자산(지분상품)	13,468,261	13,468,261	13,284,888	13,284,888

장기투자자산(채무상품)	1,328,320	1,328,320	1,397,953	1,397,953

관계기업투자 (*)	1,499,239	1,499,239	499,125	499,125

금융자산 합계	256,996,702	256,996,702	303,310,448	303,310,448

금융부채

단기차입금	504,364,961	504,364,961	471,753,259	471,753,259

유동성사채	19,995,758	19,995,758	19,991,408	19,991,408

매입채무및기타채무	1,305,245	1,305,245	811,135	811,135

장기차입금	186,086,360	184,821,599	190,662,677	189,794,342

사채	139,785,679	138,317,919	139,757,742	137,892,864

기타금융부채	21,434,622	21,434,622	25,712,599	25,712,599

금융부채 합계	872,972,625	870,240,104	848,688,820	845,955,607

(*) 유의적인 영향력을 보유하는 상환우선주에 투자하였으나 관계기업에 대한 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정합니다.

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	87,129,763	-	87,129,763

장기투자자산(지분상품)	470,533	-	12,997,728	13,468,261

장기투자자산(채무상품)	-	-	488,320	488,320

관계기업투자 (*)	-	-	1,499,239	1,499,239

합 계	470,533	87,129,763	14,985,287	102,585,583

금융부채

기타금융부채	-	-	21,434,622	21,434,622

(*) 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인에 의거하여, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 해당 지분상품 금액이 연결실체의 재무제표 작성을 위한 중요성 판단 기준에 미달하여 장부가액을 공정가치로 측정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	110,732,553	-	110,732,553

장기투자자산(지분상품)	585,640	-	12,699,248	13,284,888

장기투자자산(채무상품)	-	-	557,953	557,953

관계기업투자 (*)	-	-	499,125	499,125

합 계	585,640	110,732,553	13,756,326	125,074,519

금융부채

기타금융부채	-	-	25,704,105	25,704,105

(*) 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인에 의거하여, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 해당 지분상품 금액이 연결실체의 재무제표 작성을 위한 중요성 판단 기준에 미달하여 장부가액을 공정가치로 측정하였습니다.