풀무원 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 풀무원(이하 "지배기업" 또는 "당사")은 1984년 5월 31일에 설립되어 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1995년 10월 5일에 보통주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 충청북도 음성군에 본점을 두고 있습니다.지배기업은 설립 후 수차례의 증자와 분할, 합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 21,078백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

남승우	21,735,780	-	51.56	-

(재)한마음재단	3,809,060	-	9.04	-

피씨아이(주)	747,000	-	1.77	-

기타	11,828,702	-	28.06	-

아이비케이에스그린 사모투자합자회사(*)	-	4,034,580	-	9.57

합 계	38,120,542	4,034,580	90.43	9.57

(*) 주석43 참조2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체") 및 연결실체의 관계기업으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요당기말과 전기말 현재 연결대상의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	지분율(%)	결산일	비 고

당기말	전기말

풀무원식품(주)	식품제조 판매	대한민국	100.0	100.0	12월31일

(주)풀무원푸드앤컬처	단체급식 및 외식업	대한민국	100.0	100.0	12월31일

(주)로하스아카데미	부동산 임대	대한민국	100.0	100.0	12월31일

풀무원건강생활(주)	건강식품제조 판매	대한민국	100.0	100.0	12월31일

(주)씨디스어소시에이츠	디자인, 광고물제작	대한민국	100.0	100.0	12월31일

풀무원다논(주)	유제품 제조	대한민국	69.3	69.3	12월31일

풀무원샘물(주)(*1)	음료제조 판매	대한민국	70.0	70.00	12월31일

(주)풀무원녹즙	건강식품제조 판매	대한민국	100.0	100.0	12월31일	풀무원식품(주) 보유

Pulmuone U.S.A., Inc.	음식료품제조	미국	100.0	100.0	12월31일

(주)피피이씨춘천	식품제조 판매	대한민국	100.0	100.0	12월31일

(주)피피이씨의령	식품제조 판매	대한민국	100.0	100.0	12월31일

(주)피피이씨음성나물	식품제조 판매	대한민국	100.0	100.0	12월31일

(주)피피이씨음성생면	식품제조 판매	대한민국	100.0	100.0	12월31일

피피이씨글로벌김치(주)	식품제조 판매	대한민국	50.0	50.0	12월31일

엑소후레쉬물류(주)	식품물류대행	대한민국	100.0	100.0	12월31일

영농조합법인 피티에이	식품제조 판매	대한민국	99.9	99.9	12월31일

(주)풀무원기분	식품제조, 도소매	대한민국	66.0	66.0	12월31일

(주)푸드머스	식자재 도매업	대한민국	100.0	100.0	12월31일

신선나또(주)	식품제조	대한민국	81.0	81.0	12월31일

풀무원아이엔(주)	인력공급업	대한민국	100.0	100.0	12월31일

상해포미다식품유한공사	식품제조 판매	중국	100.0	100.0	12월31일

북경포미다녹색식품유한공사	식품제조 판매	중국	100.0	100.0	12월31일

(주)아사히코	식품제조 판매	일본	100.0	61.2	12월31일

Pulmuone Vietnam Co., Ltd.	식품제조 판매	베트남	100.0	100.0	12월31일

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	음식료품제조	미국	82.6	100.0	12월31일	Pulmuone U.S.A., Inc. 보유

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	식품제조 판매	미국	57.6	57.6	12월31일

한국바이오기술투자(주)	경영자문	대한민국	100.0	100.0	12월31일

씨에이에프(주)	동물사료 도소매	대한민국	100.0	100.0	12월31일	풀무원건강생활(주) 보유

푸메이뚜어러훠 유한공사	건강식품제조 판매	중국	100.0	100.0	12월31일

(주)에이서비스	고속도로휴게업	대한민국	51.0	51.0	12월31일	(주)풀무원푸드앤컬처 보유

(주)풀무원투게더(*2)	아이스팩 제조	대한민국	100.0	-	12월31일

(*1) 연결실체는 Nestle Waters SAS로부터 풀무원샘물(주)의 30% 지분 추가취득 약정이 존재합니다. 연결실체는 이익에 접근할 수 있는 잠재적 의결권을 고려하여 풀무원샘물(주)의 지분율을 100%로 인식하였습니다.(*2) 당기 중 (주)풀무원투게더의 지분 500백만원을 출자 취득하였습니다.연결실체는 상해풀무원복생녹색식품 유한공사에 대하여 과반 이상의 의결권을 보유하고 있으나, 당기말 및 전기말 현재 사실상의 휴업상태로 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않은 것으로 판단하고 연결범위에 포함하지 아니하였으며, 장기투자자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약 재무정보당기와 전기의 주요 연결대상 종속기업의 요약연결재무상태는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

풀무원식품(주)	583,708	747,746	639,600	303,519	340,305	48,030

(주)풀무원푸드앤컬처	70,225	300,987	103,360	243,085	22,844	1,923

② 전기

(단위:백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	지배지분	비지배지분

풀무원식품(주)	548,084	719,567	578,490	270,766	369,148	49,247

(주)풀무원푸드앤컬처	61,956	290,972	87,325	223,903	37,978	3,722

(4) 주요 종속기업의 요약 연결경영성과 당기와 전기의 주요 연결대상 종속기업의 요약연결포괄손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구 분	매출액	당기순손익	총포괄손익

풀무원식품(주)	2,225,794	(22,060)	(13,581)

(주)풀무원푸드앤컬처	613,582	(15,196)	(16,933)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	매출액	당기순손익	총포괄손익

풀무원식품(주)	2,032,596	19,270	36,567

(주)풀무원푸드앤컬처	463,626	(29,184)	(27,586)

(5) 주요 종속기업의 요약 연결현금흐름 당기와 전기의 주요 연결대상 종속기업의 요약 연결현금흐름은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름

풀무원식품(주)	42,389	(87,870)	67,469

(주)풀무원푸드앤컬처	25,977	(30,143)	(1,440)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름

풀무원식품(주)	89,881	(209,851)	120,739

(주)풀무원푸드앤컬처	7,855	(7,191)	20,824

(6) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권과 성격의 범위는 다음과 같습니다.

기업명	유의적인 제약 내용

풀무원샘물(주)	1. 다음 사항에 대해서는 비지배주주가 임명한 이사를 포함한 모든 이사의 동의가 필요- 자본금의 증감, 주식, 전환사채, 신주인수권부사채, 또는 주식예탁증서의 발행 등과 같이 회사의 자본에 영향을 미치는 사항- 분할, 인수/합병 및 중요한 영업의 처분 등과 같은 회사의 구조에 영향을 미치는 사항- 특수관계인과의 합의, 거래, 계약, 기타 약정의 체결 또는 특수관계인을 위한 채무의 부담

2. 다음 사항에 대해서는 비지배주주를 포함한 3/4 이상 주주의 동의가 필요- 회사의 합병, 인수 구조조정, 청산, 해산, 영업의 양도/양수, 분할- 신주인수권, 자본감소, 주식의 액면분할 및 주식병합- 주식기준보상 부여/취소- 주권, 사채, 전환사채, 신주인수권부사채 및 주식예탁증서 등 발행, 배정, 매입, 조건 변경- 특수관계인과의 합의, 거래, 계약, 기타 약정의 체결 또는 특수관계인을 위한 채무의 부담

2. 재무제표 작성기준

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6참조).

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석5참조).(3) 리스연결실체는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석22참조).선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석24참조).

(5) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석23참조).연결실체는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결실체는 법인세 처리의 불확실성 여부를 검토하고 있으며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 연결재무제표에 반영하고 있습니다.

1) 가능성이 가장 높은 금액: 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액

2) 기댓값: 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합

(6) 비금융자산의 손상차손

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석16, 18참조).

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석5참조).

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	8~40년

부대설비	8~40년

구축물	8~34년

기계장치	2~12년

공기구비품	1~15년

차량운반구	3~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	3 ~ 7년

산업재산권	5 ~ 10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(8) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 다른 부채와 별도로 표시하였습니다.연결실체는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(10) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정합니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실로 결정된 금액② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. (12) 종업원급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 외화거래연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인기능통화이자 표시통화인 원화로 작성되고 있습니다.

연결재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 연결실체의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 31(4)에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다.5. 재무위험관리연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 관계부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 외환위험외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도 거래 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

당기말 현재 외화 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:외화 각 1단위,천원)

통화	자 산	부 채

외화	원화	외화	원화

USD	280,274,073	355,173,793	92,487,856	116,694,243

JPY	9,641,413,332	91,900,025	6,977,876,408	66,511,722

CNH	585,429,382	106,220,307	196,013,045	35,564,607

EUR	-	-	535,564	723,655

VND	17,589,233,084	944,542	14,689,571,632	788,830

당기말 현재 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기말 자본은 33,396백만원 증가(감소)합니다.

② 이자율위험이자율 위험은 변동이자율 조건으로 차입한 차입금과 변동이자율 조건으로 발행한 사채에서 비롯됩니다. 연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 (하락)할 경우 당기 법인세비용차감전순손익은 3,269백만원 감소(증가)합니다.

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	8,600,000	9,200,000

(*) 주석 39에 기술하고 있는 금융보증계약과 관련된 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

① 매출채권

연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다.

위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다.

(ⅰ) 당기말과 전기말 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내	174,584,773	150,882,916

해외	71,070,308	71,439,890

합 계	245,655,081	222,322,806

(ⅱ) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

일반고객	244,523,914	221,513,329

특수관계자	1,131,167	809,477

합 계	245,655,081	222,322,806

(ⅲ) 당기말과 전기말 현재 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	구분	당기말	전기말

매출채권	Group 1	2,613,921	12,363,252

Group 2	217,022,974	191,352,180

Group 3	-	-

합 계	219,636,895	203,715,432

Group 1 - 새로운 고객(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객(6개월 이상), 관계기업에 대한 매출채권Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객(6개월 이상)

(ⅳ) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초금액	2,398,085	921,644	2,755,436	1,916,968

손상차손(환입)	941,060	3,534,692	317,528	-

제각	(154,784)	-	(712,345)	(1,095,130)

기타(*)	48,317	(99,251)	37,466	99,805

기말금액	3,232,678	4,357,085	2,398,085	921,643

(*) 기타에는 해외사업환산이 포함되어 있습니다.

② 채무증권연결실체는 채무증권 취득 시 거래상대방의 사업성 및 지분구조의 안정성 등을 감안하여 투자위험성을 최소화하고 있습니다.

③ 현금성자산연결실체는 당기말 현재 현금성자산 132,586백만원을 보유하고 있으며, 신용평가등급이 우량한 은행 및 금융기관에 보유하고 있습니다.현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 연결실체는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결실체는 현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.

3) 유동성 위험신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액입니다.

당기말과 전기말 현재 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	잔존계약만기

1년 미만	1년에서 5년 이하	5년 초과	합 계

당기말:

차입금	492,452,434	345,818,998	-	838,271,432

매입채무및기타채무	328,079,861	1,177,046	-	329,256,907

리스부채	37,608,264	91,325,189	312,398,685	441,332,138

기타금융부채	1,533,600	48,813,891	-	50,347,491

금융보증계약	8,600,000	-	-	8,600,000

합 계	868,274,159	487,135,124	312,398,685	1,667,807,968

전기말:

차입금	418,507,657	295,243,087	-	713,750,744

매입채무및기타채무	311,784,891	533,986	-	312,318,877

금융리스부채	37,333,792	92,619,910	313,997,747	443,951,449

기타금융부채	1,448,847	48,089,281	-	49,538,128

금융보증계약	9,200,000	-	-	9,200,000

합 계	778,275,187	436,486,264	313,997,747	1,528,759,198

연결실체는 당기 중 빌랑스 징검다리 농식품 투자조합에 320백만원을 출자하였습니다. 조합규약에 따라 연결실체는 조합존속기간(7년)의 1/2이 되는날까지 680백만원을 추가 출자해야하는 의무가 있습니다.4) 자본위험연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니 다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	788,333,453	678,834,062

차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산	(141,445,111)	(131,208,384)

순차입금(A)	646,888,342	547,625,678

자본총계(B)	546,646,770	589,790,959

총자본(C=A+B)	1,193,535,112	1,137,416,637

자본조달비율(A/C)	54.20%	48.15%

6. 공정가치당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	132,585,769	132,585,769	121,789,886	121,789,886

단기금융자산	8,859,342	8,859,342	9,418,498	9,418,498

매출채권및기타채권	29,082,501	29,082,501	26,973,656	26,973,656

리스채권	313,941	313,941	-	-

단기투자자산	114,187,811	114,187,811	140,330,155	140,330,155

파생금융자산	10,260	10,260	-	-

장기금융자산	3,692,577	3,692,577	3,779,055	3,779,055

장기투자자산(지분상품)	12,576,890	12,576,890	7,752,339	7,752,339

장기투자자산(채무상품)	1,154,248	1,154,248	10,000	10,000

금융자산 합계	302,463,339	302,463,339	310,053,589	310,053,589

금융부채

단기차입금	468,327,681	468,327,681	345,929,607	345,929,607

유동성사채	-	-	59,935,661	59,935,661

파생상품부채	-	-	19,538	19,538

매입채무및기타채무	1,177,046	1,177,046	533,986	533,986

장기차입금	160,381,814	156,603,356	203,229,584	201,709,294

사채	159,623,958	156,198,269	69,739,210	73,486,645

기타금융부채	49,769,182	49,769,182	49,538,129	49,538,129

장기파생부채	-	-	1,827,791	1,827,791

금융부채 합계	839,279,681	832,075,534	730,753,506	732,980,651

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 당기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	114,187,811	-	114,187,811

파생금융자산	-	10,260	-	10,260

장기투자자산(지분상품)	453,153	-	12,123,737	12,576,890

장기투자자산(채무상품)	-	-	1,154,248	1,154,248

합 계	453,153	114,198,071	13,277,985	127,929,209

금융부채

기타금융부채	-	-	29,147,491	29,147,491

② 전기말

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	140,330,155	-	140,330,155

장기투자자산(지분상품)	346,004	-	7,406,335	7,752,339

장기투자자산(채무상품)	-	-	10,000	10,000

합 계	346,004	140,330,155	7,416,335	148,092,494

금융부채

파생상품부채	-	19,538	-	19,538

장기파생부채	-	-	1,827,791	1,827,791

기타금융부채	-	-	29,399,557	29,399,557

합 계	-	19,538	31,227,348	31,246,886

(3) 당기말 현재 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위
(가중평균)

금융자산

단기투자자산(기타상품)	114,187,811	2	순자산가치평가	편입자산의 공정가치	-

장기투자자산(채무상품)	1,154,248	3	순자산가치평가	편입자산의 공정가치	-

장기투자자산(지분상품)	12,123,737	3	이익접근법(현재가치기법)순자산가치평가	사업위험이 반영된 할인율편입자산의 공정가치	할인율: 9.99% 영구성장률: 1%

파생금융자산	10,260	2	(변동금리-고정금리)X수량	91일물 CD금리

금융부채

기타금융부채	26,704,272	3	기초자산가격결정방법: 이익접근법(현재가치기법)	영업현금흐름 및 사업위험이 반영된 할인율	할인율: 7.46% ~ 9.99% 영구성장률: 1% 매출성장률: 4.6% ~ 17.5%

파생금융부채가치평가: 위험중립확률에 따른 이항모형	기초자산가격무위험이자율만기 Pay-off기초자산변동성잔존만기	무위험이자율: 3.74% 위험할인율: 7.9% ~ 8.2% 기초자산변동성: 20.46~35.75% 잔존만기: 1.31년 ~ 1.39년

기타금융부채	909,619	3	이익접근법 (현재가치기법)	사업위험이 반영된 할인율	할인율: 10.18% 영구성장률: 1%

기타금융부채	1,533,600	3	이익접근법(현재가치기법)	영업현금흐름 및 사업위험이 반영된할인율	할인율: 9.12% 영구성장률: 1% 매출성장률: 3.3% ~ 3.9%

(4) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	지분상품	기타금융부채	장기파생부채

전기초	5,854,895	27,596,482	-

취득	100,000	-	3,249,654

금융비용에 포함된 손익

- 미실현 공정가치의 순변동	-	1,803,076	(1,421,863)

기타포괄손익에 포함된 손익

- 미실현 공정가치의 순변동	1,363,940	-	-

처분	-	-	-

기타	97,499	-	-

전기말	7,416,334	29,399,558	1,827,791

당기초	7,416,334	29,399,558	1,827,791

취득	6,586,190	9,627,585	-

금융비용에 포함된 손익

- 미실현 공정가치의 순변동	(5,752)	12,835,944	-

기타포괄손익에 포함된 손익

- 미실현 공정가치의 순변동	(545,850)	-	-

처분	(218,951)	(22,715,596)	-

기타	46,014	-	(1,827,791)

당기말	13,277,985	29,147,491	-

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

금융자산/부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산	132,585,769	-	-	-	-

단기금융자산	8,859,342	-	-	-	-

매출채권및기타채권	293,047,234	-	-	-	-

리스채권	383,881	-	-	-	-

단기투자자산	-	114,187,811	-	-	-

장기금융자산	3,692,577	-	-	-	-

장기투자자산	840,000	314,248	12,576,890	-	-

차입금	-	-	-	788,333,453	-

매입채무및기타채무	-	-	-	329,256,907	-

기타금융부채	-	-	-	20,621,691	29,147,491

합 계	439,408,803	114,502,059	12,576,890	1,138,212,051	29,147,491

② 전기말

(단위:천원)

금융자산/부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산	121,789,886	-	-	-	-	-

단기금융자산	9,418,498	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	273,202,858	-	-	-	-	-

리스채권	463,902	-	-	-	-	-

단기투자자산	-	140,330,155	-	-	-	-

장기금융자산	3,779,055	-	-	-	-	-

장기투자자산	-	-	7,762,339	-	-	-

차입금	-	-	-	678,834,062	-	-

매입채무및기타채무	-	-	-	312,318,877	-	-

파생금융부채	-	-	-	-	1,827,791	19,538

기타금융부채	-	-	-	20,138,571	29,399,558	-

합 계	408,654,199	140,330,155	7,762,339	1,011,291,510	31,227,349	19,538

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	3,479,325	-	-	-	-	-	3,479,325

처분이익	-	2,803,714	-	-	-	-	2,803,714

외환손익	3,336,004	-	-	(168,416)	-	-	3,167,588

배당수익	-	5,524	-	-	-	-	5,524

이자비용	-	-	-	(25,981,167)	-	-	(25,981,167)

파생상품평가손익	-	-	-	-	(14,257,807)	-	(14,257,807)

기타포괄손익	-	-	(413,083)	-	-	23,242	(389,841)

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	기타금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	1,831,270	940,669	-	-	-	2,771,939

외환손익	1,966,739	-	-	61,421	-	2,028,160

배당수익	-	5,484	-	-	-	5,484

이자비용	-	-	-	(29,051,961)	-	(29,051,961)

기타포괄손익	-	-	1,102,032	-	63,380	1,165,412

8. 영업부문(1) 일반정보- 각 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형에 대한 설명 연결실체는 4개의 부문(지주, 식품제조유통, 식품서비스유통, 건강케어제조유통)으로 구분하고 있습니다.- 영업부문의 당기손익, 영업부문의 자산과 부채의 측정 경영진은 영업이익에 근거하여 영업부문의 성과를 평가하고 있습니다. 이는 금융손익 및 손상차손과 같이 영업과 직접적으로 관련없는 손익을 제외하고 있습니다.

- 경영진이 보고부문을 식별하기 위해 사용하는 요소 연결실체의 보고부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업은 서로 다른 기술과 마케팅 전략을 요구하기 때문에 별도로 운영되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과와 당기말과 전기말 현재 부문자산 및 부문부채에 관한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

구 분	한국지역	해외지역	합계

지주	식품제조유통	식품서비스유통	건강케어제조유통	소계

총부문수익	126,679	2,305,744	686,405	68,112	3,186,940	557,445	3,744,385

외부고객으로부터의 수익	1,492	1,553,765	683,917	55,741	2,294,915	543,389	2,838,304

부문간수익	125,187	751,979	2,488	12,371	892,025	14,056	906,081

금융수익	6,713	3,573	1,045	274	11,605	387	11,992

금융비용	6,075	26,187	13,336	830	46,428	12,877	59,305

감가상각비와 무형자산상각비	7,697	58,712	33,260	2,071	101,740	36,300	138,040

보고부문영업이익(손실)	27,079	52,735	1,346	(1,723)	79,437	(45,490)	33,947

기타 중요한 비현금성 항목:

당기말 보고부문 자산	680,692	1,742,793	378,453	51,300	2,853,238	566,769	3,420,007

보고부문 자산에 포함된 항목:

당기말 관계기업투자	499	1,143	1,874	-	3,516	-	3,516

당기 비유동성자산의 증가액(*)	6,734	34,025	25,802	1,447	68,008	79,432	147,440

당기말 보고부문 부채	164,076	916,996	353,661	22,264	1,456,997	263,124	1,720,121

(*) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 취득액(금융상품, 이연법인세자산, 자산 및보험계약에서 발생하는 권리의 취득액은 제외)

② 전기

(단위:백만원)

구 분	한국지역	해외지역	합계

지주	식품제조유통	식품서비스유통	건강케어제조유통	소계

총부문수익	119,753	2,168,333	530,957	54,837	2,873,880	447,335	3,321,215

외부고객으로부터의 수익	2,093	1,513,276	525,017	41,995	2,082,381	436,515	2,518,896

부문간수익	117,660	655,057	5,940	12,842	791,499	10,820	802,319

금융수익	4,887	1,069	638	75	6,669	156	6,825

금융비용	3,491	13,666	11,263	460	28,880	4,544	33,424

감가상각비와 무형자산상각비	6,989	55,819	36,067	2,309	101,184	27,219	128,403

보고부문영업이익(손실)	23,986	63,049	(12,245)	(133)	74,657	(26,526)	48,131

기타 중요한 비현금성 항목:

전기말 보고부문 자산	692,739	1,660,526	360,628	49,419	2,763,312	483,556	3,246,868

보고부문 자산에 포함된 항목:

전기말 관계기업투자	-	969	2,425	-	3,394	-	3,394

전기 비유동성자산의 증가액(*)	5,696	84,387	16,477	1,771	108,331	114,875	223,206

전기말 보고부문 부채	174,420	819,849	317,668	21,490	1,333,427	219,926	1,553,353

(*) 유ㆍ무형자산 및 투자부동산의 취득액(금융상품, 이연법인세자산, 퇴직급여자산및 보험계약에서 발생하는 권리의 취득액은 제외)

(3) 당기와 전기 중 보고부문들의 영업이익 측정치 합계에서 법인세비용차감전순이익으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보고부문 영업이익의 합계	33,946,683	48,130,612

부문간 손익	(7,615,182)	(9,616,730)

금융수익	11,991,808	6,824,541

금융비용	(59,304,569)	(33,424,355)

기타영업외손익	2,949,544	4,481,598

관계기업의 순손익에 대한 지분	(381,378)	(2,886,986)

법인세비용차감전순이익	(18,413,094)	13,508,680

(4) 당기말과 전기말 현재 보고부문들의 자산 합계에서 연결실체 자산으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 자산 합계	3,420,007,455	3,246,867,846

부문간 내부채권/채무 제거	(209,305,818)	(172,006,041)

부문간 비현금성자산 제거	(1,161,483,882)	(1,105,489,284)

기업전체 자산	2,049,217,755	1,969,372,521

(5) 당기말과 전기말 현재 보고부문들의 부채 합계에서 연결실체 부채로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보고부문 부채 합계	1,720,120,545	1,553,353,075

부분간 내부채권/채무 제거	(209,305,818)	(172,006,041)

부문간 비현금성부채 제거	(8,243,742)	(1,765,471)

기업전체 부채	1,502,570,985	1,379,581,563

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 생산물 및 용역에 대한 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품판매	1,453,603,213	1,298,697,482

제품판매	1,340,637,308	1,169,522,377

용역매출	32,196,536	33,306,075

기타수익	11,866,803	17,370,172

합 계	2,838,303,860	2,518,896,106

(7) 당기와 전기 중 지역별로 세분화된 연결실체의 외부고객으로부터의 수익 및 당기말과 전기말 현재 비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	외부고객으로부터의 수익	비유동자산

당기	전기	당기말	전기말

한국	2,294,915,202	2,082,380,511	929,755,076	895,599,160

중국	105,958,553	87,451,483	68,769,145	56,762,649

미국	323,423,148	238,609,219	190,069,618	194,047,305

일본	114,006,957	110,454,893	62,868,233	69,182,765

합 계	2,838,303,860	2,518,896,106	1,251,462,072	1,215,591,879

비유동자산은 연결재무제표상 장기성매출채권및기타채권, 유형자산, 투자부동산, 무형자산의 합계액입니다.

(8) 당기와 전기 중 단일외부고객으로부터의 수익이 연결실체 총 수익의 10%이상인 거래처는 없습니다.

9. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	481,797	323,191

보통예금 등	132,103,972	121,466,695

합 계	132,585,769	121,789,886

10. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내역	당기말	전기말

단기금융자산	CD계정/LC보증금	4,507,641	2,906,460

장기금융자산	당좌개설보증금 등	3,692,577	3,779,055

합 계	8,200,218	6,685,515

11. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매출채권	248,075,678	223,149,993

차감: 손실충당금	(3,091,714)	(2,170,700)

매출채권(순액)	244,983,964	220,979,293

단기대여금	-	60,000

미수금	15,299,403	15,240,241

차감: 손실충당금	(4,357,085)	(921,644)

미수금(순액)	10,942,318	14,318,597

미수수익	9,888	9,914

유동성임차보증금	8,227,176	10,937,008

차감: 현재가치할인차금	(198,613)	(75,611)

유동성임차보증금(순액)	8,028,563	10,861,397

소 계	263,964,733	246,229,201

비유동

매출채권	838,661	1,570,897

차감: 손실충당금	(140,964)	(227,384)

차감 : 현재가치할인차금	(26,581)	-

매출채권(순액)	671,116	1,343,513

보증금	30,849,139	27,791,848

차감: 현재가치할인차금	(2,437,754)	(2,161,704)

보증금(순액)	28,411,385	25,630,144

소 계	29,082,501	26,973,657

합 계	293,047,234	273,202,858

(2) 당기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유효이자율	금액	유효이자율	금액

유동성임차보증금	0.86%~6.19%	8,227,177	0.66%~9.56%	10,937,008

현재가치할인차금	(198,613)	(75,611)

장부금액	8,028,564	10,861,397

보증금	30,849,139	27,791,848

현재가치할인차금	(2,437,754)	(2,161,704)

장부금액	28,411,385	25,630,144

(3) 당기말 현재 연결실체가 매출채권에 대해 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	담보항목	담보금액

매출채권	가맹보증금_현금담보	4,152,783

가맹보증금_근저당	21,705,246

가맹보증금_보증보험	30,532,213

수입보증금	2,500

합 계	56,392,742

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	88,778,919	74,376,763

재공품	1,980,574	1,611,332

상품	25,764,520	21,408,719

제품	29,571,722	25,298,071

저장품	9,372,231	8,407,249

반제품	3,926,585	2,905,898

미착품	9,331,780	7,489,704

합 계	168,726,331	141,497,736

당기와 전기 중 연결실체가 매출원가로 인식한 재고자산의 원가는 1,509,196백만원 및 1,353,009백만원이며, 동 금액에는 재고자산의 폐기, 감모로 인한 손실액이 모두 포함되어 있습니다.

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	10,896,961	10,997,630

선급비용	5,024,312	4,086,868

기타	12,162,358	861,680

소 계	28,083,631	15,946,178

비유동

선급금	890,066	500,000

선급비용	6,956,007	6,292,408

소 계	7,846,073	6,792,408

합 계	35,929,704	22,738,586

14. 투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기투자자산

수익증권 등- 당기손익-공정가치측정	114,187,811	140,330,155

장기투자자산

채무증권-상각후원가	840,000	-

채무증권-당기손익-공정가치측정	314,248	-

지분증권-기타포괄손익-공정가치측정	12,576,890	7,762,339

합 계	127,918,949	148,092,494

(2) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	7,762,339	6,215,003

취득	6,590,702	640,000

당기손익으로 계상한 평가손익	(5,752)	-

기타포괄손익으로 계상한 평가손익	(413,083)	1,357,976

처분	(218,951)	-

기타(*)	15,883	(450,640)

기말	13,731,138	7,762,339

(*) 기타는 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.

15. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	장부가액

(주)그린익스프레스파크	고속도로휴게소 운영	대한민국	12월 31일	45.21	11,291,280	1,873,875	2,425,590

풀무원 글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사(*1)	사모투자전문회사	대한민국	12월 31일	1.00	1,036,000	1,143,132	968,703

(주)심플플래닛(*2)	자연과학 연구개발업	대한민국	12월 31일	4.16	499,125	499,125	-

합 계	12,826,405	3,516,132	3,394,293

(*1) 지분율이 20%미만이나 투자심의위원회 의결 규정에 근거하여 유의적 영향력이있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 유의적인 영향력을 보유하는 피투자기업이 발행한 상환우선주에 투자하였으며,이사회 선임권을 보유하여 유의적 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 관계기업투자주식으로 분류하고 있습니다

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	손익에 대한 지분	기타포괄손익에 대한 지분	기말

㈜그린익스프레스파크	2,425,590	-	(547,806)	(3,909)	1,873,875

풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사	968,703	8,000	166,429	-	1,143,132

㈜심플플래닛	-	499,125	-	-	499,125

합 계	3,394,293	507,125	(381,377)	(3,909)	3,516,132

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초	취득	대체	손익에 대한 지분	기타포괄손익에대한 지분	기말

(주)그린익스프레스파크	5,375,224	-	-	(2,992,095)	42,461	2,425,590

풀무원 글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	974,055	5,000	-	(10,352)	-	968,703

풀무원샘물(주)	26,640,015	-	(26,755,475)	115,460	-	-

합 계	32,989,294	5,000	(26,755,475)	(2,886,987)	42,461	3,394,293

(3) 당기와 전기 중 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액(수익)	당기순손익	총포괄손익

(주)그린익스프레스파크	4,415	47,098	8,577	38,791	25,691	(1,262)	(1,270)

② 전기

(단위:백만원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액(수익)	당기순손익	총포괄손익

(주)그린익스프레스파크	6,402	47,453	7,231	41,258	21,451	(6,619)	(6,619)

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 투자지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	(주)그린익스프레스파크

순자산(A)	4,145,209

연결실체 지분율(B)	45.21%

순자산 지분금액(AXB)	1,873,875

(+) 투자차액 등	-

기말 장부금액	1,873,875

② 전기

(단위:천원)

구 분	(주)그린익스프레스파크

순자산(A)	5,365,664

연결실체 지분율(B)	45.21%

순자산 지분금액(AXB)	2,425,590

(+) 투자차액 등	-

기말 장부금액	2,425,590

16. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	1,849,799,329	1,769,434,059

감가상각누계액과 손상차손누계액	(763,394,111)	(684,370,109)

장부가액	1,086,405,218	1,085,063,950

토 지	81,664,890	83,429,176

건 물	314,781,574	282,490,244

부대설비	86,195,409	84,211,469

구축물	43,782,264	25,956,695

기계장치	218,594,634	179,563,706

공기구비품	60,848,928	61,528,385

차량운반구	306,230	431,558

건설중인자산	57,928,776	138,004,936

사용권자산	222,302,513	229,447,781

합 계	1,086,405,218	1,085,063,950

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	건설중인자산	사용권자산	기타	합계

전기초	82,955,047	314,563,218	137,056,517	53,843,463	348,919,609	190,106,703	1,483,588	66,604,890	271,375,107	39,135	1,466,947,277

취득	553,153	24,170,910	14,390,341	535,529	26,560,608	25,733,021	213,935	125,147,352	58,143,834	-	275,448,683

처분	(2,019,977)	(2,712,527)	(2,441,082)	(109,283)	(18,874,122)	(13,667,226)	(159,969)	-	(37,908,639)	-	(77,892,825)

기타(*1)	450,207	3,690,144	1,848,275	2,314,922	17,936,164	677,952	4,310	5,369,072	1,364,905	-	33,655,951

대체(*2)	-	21,074,479	2,963,774	3,998,804	26,233,740	2,773,936	37,893	(59,185,263)	-	-	(2,102,637)

사업결합 등	3,760,126	15,358,354	8,849	3,887,938	32,161,150	14,955,212	48,384	68,885	3,128,712	-	73,377,610

전기말	85,698,556	376,144,578	153,826,674	64,471,373	432,937,149	220,579,598	1,628,141	138,004,936	296,103,919	39,135	1,769,434,059

당기초	85,698,556	376,144,578	153,826,674	64,471,373	432,937,149	220,579,598	1,628,141	138,004,936	296,103,919	39,135	1,769,434,059

취득	4,215	8,467,150	7,773,460	1,068,464	27,229,465	25,121,673	79,539	69,336,458	53,660,460	-	192,740,884

처분	(1,491,162)	(71,000)	(836,544)	(112,551)	(1,613,361)	(13,183,585)	(250,210)	(29,891)	(58,236,443)	-	(75,824,747)

기타(*1)	(277,340)	(356,052)	(1,128,538)	1,334,163	2,439,656	(38,481)	(30,854)	5,513,846	107,545	-	7,563,945

대체(*2)	-	35,602,761	3,883,046	20,015,777	53,649,093	2,211,479	-	(154,896,573)	(4,580,395)	-	(44,114,812)

당기말	83,934,269	419,787,437	163,518,098	86,777,226	514,642,002	234,690,684	1,426,616	57,928,776	287,055,086	39,135	1,849,799,329

(*1) 기타에는 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다. (*2) 대체는 당기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 대체된 금액 및 전기 중 임대비율 변동에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체된 금액 및 부대설비에서 구축물로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	토지	건물	부대설비	구축물	기계장치	공기구비품	차량운반구	사용권자산	기타	합계

전기초	1,865,274	78,390,144	61,335,167	31,483,939	195,738,388	133,711,560	1,104,719	55,565,119	39,135	559,233,445

감가상각비	-	9,368,474	7,929,795	3,282,355	34,431,693	27,115,785	196,908	37,410,474	-	119,735,484

손상차손	-	1,663,137	198,928	1,715,173	3,441,112	119,612	-	1,210,038	-	8,348,000

자산의 처분	-	(1,371,433)	(1,991,832)	(102,114)	(16,877,586)	(11,943,263)	(159,549)	(29,262,312)	-	(61,708,089)

기타(*)	404,106	3,055,227	2,138,808	1,466,116	13,634,655	909,150	6,124	722,996	-	22,337,182

사업결합 등	-	2,548,785	4,339	669,209	23,005,181	9,138,369	48,381	1,009,823	-	36,424,087

전기말	2,269,380	93,654,334	69,615,205	38,514,678	253,373,443	159,051,213	1,196,583	66,656,138	39,135	684,370,109

당기초	2,269,380	93,654,334	69,615,205	38,514,678	253,373,443	159,051,213	1,196,583	66,656,138	39,135	684,370,109

감가상각비	-	11,035,779	8,801,445	3,443,850	41,358,765	25,898,170	195,685	38,292,413	-	129,026,107

손상차손	-	-	2	-	143,723	58,607	-	692,123	-	894,455

자산의 처분	-	(18,302)	(806,240)	(106,737)	(1,392,564)	(11,231,242)	(250,193)	(40,125,343)	-	(53,930,621)

기타(*)	-	334,052	(287,723)	1,143,171	2,564,001	65,008	(21,690)	(762,758)	-	3,034,061

당기말	2,269,380	105,005,863	77,322,689	42,994,962	296,047,368	173,841,756	1,120,385	64,752,573	39,135	763,394,111

(*) 기타에는 당기 중 정부보조금을 이용한 취득액 및 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.

(4) 현금창출단위의 손상검사연결실체는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 1) 당기말연결실체는 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC, (주)아사히코 사업부문 및 (주)풀무원푸드앤컬처의 개별 사업장에 대한 손상징후를 식별하여 손상검사를 수행하였으며, (주)풀무원푸드앤컬처의 개별 사업장에 894백만원의 손상차손을 인식했습니다. 손상차손의 개별자산 배부액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기

기계장치	143,723

공기구비품	58,154

사용권자산	692,119

합계	893,996

현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위로부터 발생할 것으로 기대되는 미래현금흐름의 현재가치(사용가치)에 기초하여 측정되었습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내 ·외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	매출성장률	할인율	영구성장율

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc(*)	4.6%~17.6%	9.99%	1%

Nasoya Foods U.S.A., LLC(*)	4.6%~22.1%	9.99%	1%

(주)아사히코	4.3%~13.25%	7.36%	1%

엑스더스카이 전망대사업장	13.80%	9.49%	0%

(*) Pulmuone U.S.A., Inc.의 사용가치는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Nasoya Foods U.S.A., LLC, Pulmuone Foods, U.S.A., Inc. 등을 포함하였습니다.

당기말 현재 주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	Pulmuone Foods, U.S.A., Inc	Nasoya Foods U.S.A., LLC	(주)아사히코	엑스더스카이 전망대사업장

1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락

할인율	(24,656)	30,806	(10,061)	12,659	(3,114)	3,277	(1,019)	-

영구성장률	22,775	(18,215)	9,618	(7,692)	6,642	(4,837)	-	-

2) 전기말연결실체는 Pulmuone U.S.A., Inc., (주)아사히코 및 ㈜풀무원푸드앤컬처의 개별 사업장 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 연결실체는 해당 현금창출단위의 회수가능액을 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다.

① Pulmuone U.S.A., Inc. 및 (주)아사히코

전기말 현재 각 자산에 배분한 손상차손은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 14(당) 기

건물	1,663,137

부대설비	198,928

구축물	1,715,173

기계장치	3,189,762

합 계	6,767,000

전기 중 연결실체가 사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 사용가치 측정을 위한 미래 현금흐름은 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 연결실체는 COVID-19 등으로 인해 비경상적으로 발생한 원가율이 정상화되는 상황과 미래 사업계획을 고려하였습니다. 한편, (주)아사히코의 미래 사업계획에는 2021년 매출테스트 실적자료를 바탕으로 추정한 신규사업 (면류)이 포함되어 있으며, 신규사업에 대한 투자계획을 자본적 지출에 반영하여 사용가치를 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.

구 분	영업이익률	매출성장률	할인율	영구성장률

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc(*)	-1.2% ~ 6.4%	2.6% ~ 19.8%	8.52%	1.00%

Nasoya Foods U.S.A., LLC(*)	-1.0% ~ 4.8%	1.8% ~ 22.3%	8.56%	1.00%

(주)아사히코	-2.31 ~ 4.42%	1.0% ~ 26.4%	7.43%	1.00%

(*) Pulmuone U.S.A., Inc.의 사용가치는 Pulmuone U.S.A., Inc.가 보유한 Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC 등을 포함하였습니다.

② (주)풀무원푸드앤컬처 사업장

전기 중 손상징후가 있는 컨세션 사업장의 현금창출단위에 대하여 손상검사를 실시한 결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 다음과 같은 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기

기계장치	251,350

공기구비품	119,612

사용권자산	1,210,038

합 계	1,581,000

사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내ㆍ외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다.

구 분	당기

매출변동률(%)	-1.17 ~ 102.16

할인율(%)	9.95

현금흐름 예측기간(년)	2030년 6월까지

회수가능액은 추정기간 내 현금흐름현재가치 및 추정기간 종료시점 잔존자산 매각 가치를 고려하여 산정하였습니다. 해당 현금흐름창출단위는 전망대 및 인접부대시설의 운영이 주 사업이므로 사업계획상 매출액은 전망대 방문객 변동을 반영하여 추정하였으며, 현금흐름 예측기간은 계약상 전망대 임대 기간을 고려하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 감가상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	26,040,290	24,413,639

매출원가	102,555,983	94,913,900

연구개발비 등	429,834	407,945

합 계	129,026,107	119,735,484

(6) 당기와 전기 중 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물 등	171,883,740	200,300,000	차입금	140,524,640	산업은행 등

② 전기

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지,건물 등	184,494,754	211,655,380	차입금	163,863,346	산업은행 등

17. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	38,627,839	1,059,855

감가상각누계액과 손상차손누계액	(419,840)	(306,481)

장부가액	38,207,999	753,374

토지	228,720	228,720

건물	37,403,356	524,654

기타	575,923	-

합 계	38,207,999	753,374

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

취득원가	토지	건물	기타	합계

전기초	228,720	831,135	-	1,059,855

취득	-	-	-	-

전기말	228,720	831,135	-	1,059,855

당기초	228,720	831,135	-	1,059,855

대체	-	36,968,394	599,590	37,567,984

당기말	228,720	37,799,529	599,590	38,627,839

(3) 당기와 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	건물	기타	합계

전기초	285,702	-	285,702

감가상각비	20,779	-	20,779

전기말	306,481	-	306,481

당기초	306,481	-	306,481

감가상각비	89,691	23,668	113,359

당기말	396,172	23,668	419,840

(4) 당기와 전기 중 연결실체가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

임대수익	21,236	120,000

임대비용(감가상각비)	113,359	20,779

(5) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	34,567,721	35,595,501	274,926	1,200,008

건물 및 구축물	3,640,278	4,208,052	2,998,728	3,513,789

합 계	38,207,999	39,803,553	3,273,654	4,713,797

18. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	208,332,515	200,035,003

상각누계액과 손상차손누계액	(110,566,161)	(97,234,104)

장부가액	97,766,354	102,800,899

영업권 및 상표권	40,694,088	43,402,408

소프트웨어	16,711,255	17,359,227

수도시설이용권	2,746,998	2,746,998

산업재산권	819,301	880,143

기타무형자산	36,794,712	38,412,123

합 계	97,766,354	102,800,899

기타무형자산은 토지 및 시설물 이용권, 회원권 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권 및 상표권	소프트웨어	수도시설이용권	산업재산권	기타의무형자산	합계

전기초	50,940,242	51,393,392	2,746,998	3,892,484	23,379,181	132,352,297

취득	-	3,298,480	-	193,998	2,588,600	6,081,078

처분	-	(1,016,777)	-	-	(153,671)	(1,170,448)

대체	-	5,326,711	-	56,096	(3,346,881)	2,035,926

기타(*)	965,250	278,349	-	103,624	1,451,983	2,799,206

사업결합	25,368,911	1,129,340	-	-	31,438,693	57,936,944

전기말	77,274,403	60,409,495	2,746,998	4,246,202	55,357,905	200,035,003

당기초	77,274,403	60,409,495	2,746,998	4,246,202	55,357,905	200,035,003

취득	-	3,578,244	-	148,147	1,876,676	5,603,067

처분	-	(850,495)	-	(67,462)	(767,244)	(1,685,201)

대체	-	2,908,242	-	29,941	(1,322,271)	1,615,912

기타(*)	809,820	24,261	-	85,957	1,843,696	2,763,734

당기말	78,084,223	66,069,747	2,746,998	4,442,785	56,988,762	208,332,515

(*) 기타는 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 상각누계액과 손상차손누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	영업권 및 상표권	소프트웨어	산업재산권	기타의무형자산	합계

전기초	31,036,187	36,597,331	3,023,889	13,522,181	84,179,588

무형자산상각비	-	5,808,962	268,843	2,568,797	8,646,602

손상차손	2,835,808	510,341	-	-	3,346,149

처분	-	(1,016,776)	-	-	(1,016,776)

기타(*)	-	216,733	73,328	854,803	1,144,864

사업결합	-	933,677	-	-	933,677

전기말	33,871,995	43,050,268	3,366,060	16,945,781	97,234,104

당기초	33,871,995	43,050,268	3,366,060	16,945,781	97,234,104

무형자산상각비	-	6,744,159	259,914	1,896,739	8,900,812

손상차손	3,501,696	-	-	-	3,501,696

처분	-	(740,054)	(63,959)	(219,094)	(1,023,107)

기타(*)	16,444	304,120	61,470	1,570,622	1,952,656

당기말	37,390,135	49,358,493	3,623,485	20,194,048	110,566,161

(*) 기타는 해외종속기업의 환율변동으로 인한 차이가 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 무형자산상각비 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	8,214,053	7,918,650

매출원가	456,918	609,925

연구개발비 등	229,841	118,027

합 계	8,900,812	8,646,602

(5) 영업권 및 상표권의 손상검사당기말과 전기말 현재 영업권 및 상표권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

풀무원다논(주) 사업부문	3,238,215	6,739,911

풀무원샘물(주) 사업부문	22,119,257	22,533,103

기타	2,790,346	2,392,943

영업권 소계	28,147,818	31,665,957

Nasoya Foods USA, LLC 상표권	12,546,270	11,736,450

영업권 및 상표권 합계	40,694,088	43,402,407

연결실체는 매년 영업권 및 상표권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 영업권 및 상표권을 인식한 사업부문의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다.

회수가능액의 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내외부의 역사적 자료에 기초하고 있습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 연결실체의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용으로 추정하였습니다.

구 분	계정과목	매출성장률	할인율	영구성장률

Nasoya Foods USA, LLC	영업권 및 상표권	4.6% ~ 22.1%	9.99%	1.00%

풀무원다논(주)	영업권	5.4% ~ 8.6%	10.18%	1.00%

풀무원샘물(주)	영업권	-0.3% ~ 3.8%	11.41%	1.00%

손상검사 결과 풀무원다논(주) 사업부문 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과함에 따라 당기 중 연결실체는 3,501,696천원의 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 손상차손 금액은 영업권에 우선적으로 배분하였습니다.

다른 부문의 영업권을 포함한 현금창출단위의 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.

당기말 현재 주요 가정 변동이 회수가능액에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	Nasoya Foods U.S.A., LLC	풀무원다논(주)	풀무원샘물(주)

1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락	1% 상승	1%하락

할인율	(10,061)	12,659	(6,509)	8,099	(7,935)	9,643

영구성장률	9,618	(7,692)	5,961	(4,790)	7,449	(6,143)

19. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	206,976,087	185,250,100

미지급금	105,077,300	96,751,697

미지급비용	8,882,938	21,259,588

예수보증금	6,212,747	6,680,849

유동성임대보증금	946,500	1,852,900

차감: 현할차	(15,711)	(10,243)

유동성임대보증금(순액)	930,789	1,842,657

소 계	328,079,861	311,784,891

비유동

임대보증금	1,354,174	657,375

차감: 현할차	(177,128)	(123,389)

임대보증금(순액)	1,177,046	533,986

합 계	329,256,907	312,318,877

20. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	금리(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	원화대출	(주)국민은행	2023년 08월 28일	6.1~6.2	34,604,000	-	35,021,555	-

원화대출	농협은행(주)	2023년 09월 15일	3.8~ 5.8	16,000,000	-	16,800,000	-

원화대출	한국산업은행	2023년 11월 26일	4.8~5.5	28,000,000	-	41,500,000	-

원화대출	(주)신한은행	2023년 12월 20일	3.8~6.7	69,000,000	-	45,200,222	-

원화대출	(주)한국씨티은행	2023년 11월 17일	5.4~6.2	25,300,000	-	19,156,707	-

원화대출	(주)하나은행	2023년 09월 01일	5.3~6.1	30,000,000	-	24,062,033	-

원화대출	(주)우리은행	2023년 06월 26일	5.3~5.9	16,195,760	-	19,000,000	-

원화대출	중국광대은행	2023년 08월 04일	5.7~5.7	72,000,000	-	72,000,000	-

외화대출	우리은행 등	2023년 12월 26일	1.6~6.8	70,421,263	-	47,650,849	-

장기차입금	원화대출	한국산업은행	2028년 04월 28일	2.4~5.7	28,800,000	59,700,000	7,500,000	88,500,000

원화대출	하나은행	2025년 05월 15일	6	10,000,000	1,000,000	11,375,000	-

원화대출	농협은행㈜	2026년 12월 09일	0.8~6.3	10,475,000	7,325,000	3,000,000	11,900,000

원화대출	(주)국민은행	2025년 12월 20일	7.3	3,333,333	6,666,667	-	-

원화대출	한국농수산식품유통공사(*1)	2027년 12월 20일	-	-	15,838,000	-	-

원화대출	(주)신한은행	2025년 09월 17일	4~6.2	6,772,000	2,625,000	-	9,397,000

원화대출	수출입은행	2023년 05월 07일	1.9	40,000,000	-	-	40,000,000

외화대출	신한은행 등	2026년 05월 27일	1.6~5.2	7,272,605	42,480,867	3,663,241	48,032,584

PF대출	신한은행, IBK캐피탈	2035년 09월 30일	7.3	153,720	24,746,281	-	5,400,000

사채	확정금리 원화사채	68회 공모사채	-	-	-	-	59,935,661	-

확정금리 원화사채	70회 공모사채	2026년 10월 07일	4.2	-	49,823,004	-	49,781,402

확정금리 원화사채	73회 공모사채	2025년 06월 23일	5.6	-	19,966,545	-	-

확정금리 원화사채	74회 공모사채	2025년 08월 25일	4.7	-	69,860,066	-	-

확정금리 원화사채	회사채(*2)	2024년 06월 28일	3.1	-	19,974,342	-	19,957,808

합 계	468,327,681	320,005,772	405,865,268	272,968,794

(*1) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 차입금의 125%에 해당하는 계약재배 약정 의무 및 수매의무를 부담하고 있으며, 미이행하는 경우 한국농수산식품유통공사에 차입금상환 및 위약금을 지급할 의무가 있습니다.(*2) 연결회사가 상기 사채 이외의 사채, 대출금 채무 및 기타 상환의무를 부담하는 채무에 관하여 기한의 이익을 상실 또는 채무불이행사유가 발생하거나 기타 의무위반 등의 경우 상기 사채의 기한이익 상실 가능성이 있습니다. 상기 사채는 신보2021제11차유동화전문유한회사가 인수하였습니다. 신보2021제11차유동화전문유한회사는 선순위채권 20,000백만원과 후순위채권 540백만원을 발행하였으며, 해당 선순위채권 전액에 대하여 신용보증기금이 지급보증을 제공하고있습니다. 한편, 회사는 전기 중 후순위채권 540백만원을 취득하였으며, 동 후순위채권에 대해 신보2021제11차유동화전문유한회사가 질권을 설정하고 있습니다. (2) 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 상기 차입금 중 일부에 대해서는 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

21. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	8,737,697	4,278,182

선수수익	197,170	122,722

예수금	6,997,765	7,385,894

이연수익	177,854	533,846

기타	32,715,306	27,964,997

합 계	48,825,792	40,285,641

22. 리스(1) 리스이용자연결실체는 부동산과 차량을 리스하고 있습니다. 연결실체는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다.일부 리스계약은 지역 물가 지수 변동이나 해당 기간 동안 리스된 점포에서 발생하는연결실체의 매출 규모에 기초하여 추가적인 임차료를 지급합니다. 연결실체는 사무용기기 등을 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	토지사용권	건물	차량운반구	합계

2022년 1월 1일 잔액	34,014,865	193,079,170	2,353,746	229,447,781

감가상각비	(2,239,954)	(34,591,931)	(1,460,528)	(38,292,413)

사용권자산 추가	438,639	48,574,049	4,647,772	53,660,460

사용권자산의 제거	-	(15,345,418)	(2,765,682)	(18,111,100)

기타	465,908	(4,926,385)	58,262	(4,402,215)

2022년 12월 31일 잔액	32,679,458	186,789,485	2,833,570	222,302,513

② 전기말

(단위:천원)

구 분	토지사용권	건물	차량운반구	합계

2021년 1월 1일 잔액	2,353,507	211,594,146	1,862,335	215,809,988

감가상각비	(274,499)	(35,553,926)	(1,582,048)	(37,410,473)

사용권자산 추가	31,666,860	24,723,925	1,753,049	58,143,834

사용권자산의 제거	-	(8,540,194)	(106,132)	(8,646,326)

기타	268,997	(902,469)	65,343	(568,129)

사업결합 등	-	1,757,689	361,199	2,118,888

2021년 12월 31일 잔액	34,014,865	193,079,171	2,353,746	229,447,782

2) 리스부채의 만기분석

(단위: 천원)

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름	당기말	전기말

1년 이내	37,608,264	37,333,792

1년 초과 ~ 5년 이내	91,325,189	92,619,909

5년 초과	312,398,685	313,997,747

당기말 현재 할인되지 않은 리스부채	441,332,138	443,951,448

당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	254,994,384	252,750,632

유동 리스부채	35,822,953	36,162,601

비유동 리스부채	219,171,431	216,588,031

3) 당기손익으로 인식한 금액① 당기

(단위:천원)

구 분	당기

수익:

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	4,598

운용리스수익	6,357,866

리스변경이익	220,083

비용:

리스부채에 대한 이자비용	13,188,411

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	21,626,807

임차료환급액	(2,736,455)

감가상각비	38,292,413

기타비용(단기, 소액)	8,212,979

리스변경손실	3,042

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기

수익:

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	32,423

운용리스수익	5,176,130

리스변경이익	69,856

비용:

리스부채에 대한 이자비용	11,141,427

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	7,079,131

감가상각비	37,410,473

기타비용(단기, 소액)	4,941,082

리스변경손실	111,591

4) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	(72,933,974)	(57,470,539)

5) 매출액에 기초한 변동리스료 연결실체는 컨세션, 급식사업장 등 일부 리스계약에서 최소리스료 및 해당 사업장에서 발생하는 연결실체의 매출액에 기초한 변동리스료를 지급하고 있습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	고정 지급액	변동 지급액	환급액	합계	매출액 1%증가 시
임차료에 미치는 영향

리스료가 매출액에 연동된 리스계약	27,758,857	21,626,807	(2,736,455)	46,649,209	216,268

② 전기

(단위:천원)

구분	고정 지급액	변동 지급액	합계	매출액 1%증가 시
임차료에 미치는 영향

리스료가 매출액에 연동된 리스계약	27,216,875	7,079,131	34,296,006	70,791

연결실체는 향후에도 고정 및 변동 지급액의 비중이 비슷하게 유지될 것으로 예상합니다.

(2) 리스제공자연결실체가 리스제공자인 리스계약에서 다음과 같은 리스수익이 발생하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금융리스

리스순투자에서 생기는 금융수익	4,598	32,423

운용리스

리스수익	6,357,866	5,176,130

1) 운용리스연결실체는 휴게소 내 영업장 등 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1년 이내	4,833,534	2,252,208

1년 초과 ~ 2년 이내	4,242,158	1,810,814

2년 초과 ~ 3년 이내	3,865,501	1,318,964

3년 초과 ~ 4년 이내	2,837,063	1,009,622

4년 초과 ~ 5년 이내	1,137,283	314,480

할인되지 않은 총 리스료	16,915,539	6,706,088

2) 금융리스연결실체는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으 며, 해당 전대리스는 금융리스로 분류하고 있습니다.

다음은 금융리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

금융리스	당기	전기

1년 이내	106,325	510,193

1년 초과 ~ 2년 이내	313,941	45,593

할인되지 않은 총 리스료	420,266	555,786

미실현 금융수익	36,385	91,884

리스순투자	383,881	463,902

23. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 성 내 역	당기	전기

법인세부담액	17,884,646	13,584,351

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,756,595	5,867,306

자본에 직접 반영된 법인세비용	316,730	(1,713,745)

연결납세 적용에 따른 변동액	(4,047,925)	(97,972)

사업결합에 따른 변동액	(355,648)	(4,435,416)

법인세비용	18,554,398	13,204,524

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,413,094)	13,508,680

적용세율에 따른 세부담액	(1,779,812)	6,556,573

조정사항 :

비과세수익	(6,356,023)	(4,478,674)

비공제비용	5,551,388	2,144,193

기타(세율차이 등)	21,138,845	8,982,432

법인세비용	18,554,398	13,204,524

유효세율(*)	-	97.75%

(*) 당기 부(-)의 유효세율이 발생하므로 표시하지 않습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

이연법인세자산(부채) 순액	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	86,990,551	94,830,903

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,949,230	4,013,602

이연법인세자산 합계	90,939,781	98,844,505

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(74,453,414)	(77,626,071)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(803,340)	(778,812)

이연법인세부채 합계	(75,256,754)	(78,404,883)

이연법인세자산(부채) 순액	15,683,027	20,439,622

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	당기말

종업원급여	3,762,684	(1,268,196)	(2,627,544)	(133,056)

장기투자자산	4,324,093	(1,616,154)	100,402	2,808,341

유형자산	(33,733,433)	32,675,347	-	(1,058,086)

무형자산	(558,400)	425,415	-	(132,985)

기타	46,644,678	(32,395,089)	(50,776)	14,198,813

합 계	20,439,622	(2,178,677)	(2,577,918)	15,683,027

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	합병으로
인한 변동	당기손익에인식된금액	기타포괄손익에인식된금액	전기말

종업원급여	6,620,334	-	(1,225,506)	(1,632,144)	3,762,684

장기투자자산	3,157,681	-	1,248,013	(81,601)	4,324,093

유형자산	(38,304,686)	(974,369)	5,545,622	-	(33,733,433)

무형자산	(579,720)	(5,293,566)	5,314,886	-	(558,400)

기타	55,413,319	1,832,519	(10,601,160)	-	46,644,678

합 계	26,306,928	(4,435,416)	281,855	(1,713,745)	20,439,622

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(6) 연결실체의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이연법인세를 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	301,335,794	200,074,818

신종자본증권	(266,577,229)	(249,661,968)

세무상결손금 등	38,009,049	36,795,505

합 계	72,767,614	(12,791,645)

(8) 연결실체는 브랜드사용료에 대한 세무조사 결과에 따라 당기와 전기 중 35,792백만원을 납부하였습니다. 연결실체는 이와 관련하여 조세심판 진행 중에 있으며, 향후불복절차의 결과로 법인세자산의 회수가능성이 높다고 판단하여 납부금액을 당기법인세자산으로 인식하였습니다.

24. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	377,243,679	335,749,454

복리후생비	67,428,687	52,701,001

확정기여제도에 대한 납부	2,659,718	758,734

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	30,431,722	28,391,965

주식결제형 주식기준보상	221,893	885,360

합 계	477,985,699	418,486,514

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	177,354,116	187,115,387

사외적립자산의 공정가치	(162,510,425)	(159,359,986)

재무상태표상 순확정급여부채	14,843,691	27,755,401

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	187,115,387	173,803,240

당기근무원가	30,022,997	27,892,571

과거근무원가	(160,206)	-

이자비용	4,022,482	2,781,214

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(23,558,702)	(9,064,272)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	3,354,120	4,396,126

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(22,934,764)	(18,406,845)

전출입 정산	9,731	(201,389)

사업결합	-	6,062,643

기타	(516,929)	(147,901)

기말	177,354,116	187,115,387

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	159,359,986	144,595,122

이자수익	3,453,551	2,281,820

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익	(7,970,998)	3,579,468

기여금:

- 사용자	29,985,064	24,543,359

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(22,153,806)	(15,604,040)

전출입 정산	91,345	(4,924)

사업결합	-	43,098

기타	(254,717)	(73,917)

기말	162,510,425	159,359,986

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채무상품	162,504,031	159,353,592

기타	6,394	6,394

합 계	162,510,425	159,359,986

(6) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율	0.4 ~ 5.3	2.3 ~ 2.5

가중평균 임금상승률	2.43 ~ 6.08	2.97 ~ 6.05

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1%p 변동	(9,114,306)	10,092,488

기대임금상승률의 1%p 변동	10,268,693	(9,428,509)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(8) 당기와 전기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	16,717,249	14,911,840

연구개발비	1,826,910	1,768,493

기타	14,547,281	12,470,365

합 계	33,091,440	29,150,698

한편, 상기 퇴직급여에는 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된퇴직급여는 각각 2,660백만원 및 759백만원이 포함되어 있습니다.

(9) 당기말 현재 연결실체의 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	26,392,478	38,538,345	86,550,509	132,172,141	283,653,473

회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.75년 입니다.

25. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차복구충당부채	-	3,625,114	-	3,452,861

장기종업원급여부채	541,150	1,983,630	-	2,920,464

기타충당부채	308,483	231,872	308,483	986,382

합 계	849,633	5,840,616	308,483	7,359,707

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	임차복구충당부채	장기종업원급여부채	유동성장기종업원급여부채	기타충당부채	합 계

기초	3,452,861	2,920,464	-	1,294,865	7,668,190

충당금 전입액	377,968	175,287	-	897,180	1,450,435

미사용금액 환입	(54,434)	(317,750)	-	(314,175)	(686,359)

연중 사용액	(146,574)	(191,629)	-	(93,667)	(431,870)

대체액	-	(541,150)	541,150	-	-

기타	(4,707)	(61,592)	-	(1,243,848)	(1,310,147)

기말	3,625,114	1,983,630	541,150	540,355	6,690,249

② 전기

(단위:천원)

구 분	임차복구충당부채	상여충당부채	장기종업원급여부채	기타충당부채	합 계

기초	3,755,117	-	2,961,635	3,280,985	9,997,737

충당금 전입액	147,389	16,124,024	502,519	1,580,988	18,354,920

미사용금액 환입	(279,433)	(1,336,268)	-	(147,417)	(1,763,118)

연중 사용액	-	(14,787,756)	(506,376)	(1,487,894)	(16,782,026)

대체액	-	-	-	(18,671)	(18,671)

기타	(170,212)	-	(37,314)	(1,913,126)	(2,120,652)

기말	3,452,861	-	2,920,464	1,294,865	7,668,190

26. 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생금융부채	-	-	19,538	-

기타금융부채	1,533,600	48,235,582	1,448,847	48,089,282

합 계	1,533,600	48,235,582	1,468,385	48,089,282

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 이자율 스왑계약에 따라 인식하고 있는 파생금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약처	계약금액	약정이자율	계약만기일

(주)신한은행	7,500,000	변동금리 수령	CD(91일)+1.782%	2023.04.10

고정금리 지급	3.95%

연결실체는 변동금리로 실행한 차입금에 대해 이자율 변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑을 사용합니다. 연결실체는 기준금리, 기간, 재평가일 및 만기 등에 근거하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 사이의 경제적 관계의 존재를 결정합니다. 연결실체는 위험회피관계에 지정된 파생상품이 위험회피대상항목의 현금흐름 변동을 상쇄하는데 효과가 있을 것으로 기대되는지 평가합니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체가 동 계약을 공정가치로 평가하여 각각 파생금융자산 10,260천원 및 파생금융부채 19,538천원으로 인식하였습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 신선나또(주)의 비지배주주인 아사히마츠식품 주식회사와 체결하고 있는 약정에 따라 비지배주주가 보유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 행사가격으로 매입해야 하는 의무를 부담하고 있습니다. 연결실체는 매년 말 비지배지분의 공정가치를 측정하여 그 변동액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.상기 약정사항과 관련하여 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 기타유동금융부채는 각각 1,534백만원 및 1,449백만원이며, 당기 중 인식한 평가손실은 85백만원입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체는 Nasoya Foods U.S.A LLC., (주)아사히코 및 피피이씨글로벌김치(주)의 비지배주주인 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사와 체결하고 있는 약정에 따라 공동투자대상의 회수금액을 배분 받는 날에 투자수익을 정산하고 있습니다. 연결실체와 비지배주주가 체결한 약정은 파생상품의 정의를 충족함에 따라 동 약정의 공정가치를 측정하여 그 변동액을 파생상품손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기 중 피피이씨글로벌김치(주) 및 (주)아사히코에 대하여풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사와 공동투자약정이 11월말로 종료됨에 따라 당기말 현재 동 종속기업과 관련하여 파생상품을 인식하고 있지 않습니다.

(5) 당기말 현재 연결실체는 Pulmuone Foods U.S.A, Inc.에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사와 Drag along 및 Tag along 등 행사시 손익정산에 대한 약정을 체결하였으며, 연결실체와 비지배주주가 체결한 약정은 파생상품의 정의를 충족함에 따라 동 약정의 공정가치를 측정하여 그 변동액을 파생상품평가손익으로 인식하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 투자수익 정산약정과 관련하여 인식한 각 공동 투자대상에 인식하고 있는 기타비유동금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공동투자대상	당기말	전기말

피피이씨글로벌김치(주)	-	1,612,255

Nasoya Foods U.S.A LLC.	16,730,276	8,205,948

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	9,973,995	-

(주)아사히코	-	12,700,155

합 계	26,704,271	22,518,358

당기와 전기 중 파생상품평가와 관련하여 연결실체가 금융비용으로 인식한 금액은 각각 17,274백만원 및 4,295백만원입니다.(6) 당기말 현재 연결실체는 풀무원다논(주)의 비지배주주인 DANONE DAIRY ASIASAS와 체결하고 있는 약정에 따라 비지배주주가 보유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 행사가격으로 매입해야 하는 의무를 부담하고 있습니다. 상기 약정사항과 관련하여 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 기타비유동금융부채는 각각 909백만원 및 5,432백만원입니다.(7) 당기말 현재 연결실체는 풀무원샘물(주)의 비지배주주인 Nestle Waters SAS 와 체결하고 있는 약정에 따라 비지배주주가 보유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 2024년 2월 1일에 행사가격으로 매입해야 하는 의무를 부담하고 있습니다.상기 약정사항과 관련하여 당기말과 전기말 현재 연결실체가 인식하고 있는 기타비유동금융부채는 20,622백만원 및 20,139백만원입니다.

27. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당기말	전기말

보통주	200,000,000주	38,120,542주	500원	19,060,271	19,060,271

상환전환우선주(*)	4,034,580주	500원	2,017,290	2,017,290

합 계	200,000,000주	42,155,122주	21,077,561	21,077,561

(*) 의결권 있는 우선주로서 참가적, 누적적 상환전환우선주이며, 지배기업의 청산 시, 잔여재산을 분배받음에 있어 우선권이 있으며, 보고기간 후 이사회 결의에 따라 이익소각으로 상환하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금

보통주	우선주	보통주	우선주

전기초	38,120,539	4,034,580	19,060,270	2,017,290

보통주 전환청구(*1)	3	-	1	-

전기말	38,120,542	4,034,580	19,060,271	2,017,290

당기말	38,120,542	4,034,580	19,060,271	2,017,290

(*1) 2021년 7월 27일, 7월 30일, 8월 6일자로 제66회 공모 전환사채 중 3주가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당기말 현재 지배기업이 발행한 상환전환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다(주석 43 참조).

구 분	내 용

발행주식수	4,034,580주

발행금액	1주당 17,350원

최저배당율	주당발행가액의 연 2%

배당의 성격	참가적ㆍ누적적

전환청구기간	우선주의 주주는 우선주의 발행일 이후 1년이 되는 날부터 우선주의 발행일 이후 9년 11개월이 되는 날까지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음
(i) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자
(ii) 준비금의 자본전입을 통한 무상증자
(iii) 주식배당
(iv) 주식분할
(v) 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
(vi) 합병, 자본의 감소 및 회사분할 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우

상환에 관한 사항	(i) 우선주의 주주는 우선주 발행일 후 5년이 되는 날부터 우선주의 발행일 후 10년이 되는 날까지 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(ii) 우선주의 상환은 발행회사가 우선주 주주의 상환 청구에 동의하고, 발행회사에 배당 가능한 이익이 있을 때에만 가능하며, 발행회사는 상환청구 3개월 이내에 우선주의 주주에게 해당 상환금액을 현금으로 상환하여야 함

상환가액	발행금액을 기준으로 경과일수에 대하여 이자(연복리: 5.8%)와 배당금을 가감한 금액

28. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	142,777,853	142,777,853

자기주식	(12,970,077)	(12,970,077)

자기주식처분이익	954,966	954,966

감자차손	(67,727,325)	(67,727,325)

기타자본잉여금	(97,013,378)	(61,346,546)

신종자본증권	181,451,969	181,451,969

주식매입선택권	1,414,824	1,192,931

합 계	148,888,832	184,333,771

(2) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

제66회 공모 전환사채	2019.9.30	2049.9.30	4.8	69,999,844	69,999,844

제67회 사모 채권형 신종자본증권	2020.8.31	2050.8.31	4.9	39,000,000	39,000,000

제68회 공모 채권형 신종자본증권	2020.10.29	2050.10.29	4.9	50,000,000	50,000,000

제69회 사모 채권형 신종자본증권	2020.11.30	2050.11.30	4.9	4,000,000	4,000,000

신종자본대출	2020.12.17	2050.12.17	4.9	20,000,000	20,000,000

소 계	182,999,844	182,999,844

차감: 발행비용	(1,547,875)	(1,547,875)

합 계	181,451,969	181,451,969

(3) 당기말 현재 지배기업이 발행한 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

① 제66회 공모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	700억원

교환 가능 주식수	2,592,587주(전환전: 2,592,592주)

발행시 전환가액	1주당 27,000원

발행일	2019년 9월 30일

만기일	2049년 9월 30일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.8%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

제66회 공모 전환사채 중 전기에 3주가 보통주로 전환되었습니다.

② 제67회 사모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	390억원

발행일	2020년 8월 31일

만기일	2050년 8월 31일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

③ 제68회 공모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	500억원

발행일	2020년 10월 29일

만기일	2050년 10월 29일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

④ 제69회 사모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	40억원

발행일	2050년 11월 30일

만기일	2050년 11월 30일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

⑤ 신종자본대출

구 분	내 용

액면금액	200억원

발행일	2020년 12월 17일

만기일	2050년 12월 17일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

(4) 당기말 현재 연결실체의 종속기업이 발행한 신종자본증권의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 해당 신종자본증권은 비지배지분으로 분류되었습니다. ① 제69회 사모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	58,500,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2021년 7월 30일

사채 만기일	2051년 7월 30일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.)

이자율	5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

② 제71회 사모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	10,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2021년 10월 14일

사채 만기일	2051년 10월 14일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위
(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음.)

이자율	5.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

③ 제72회 사모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 채권형 신종자본증권

사채의 발행금액	17,000,000,000원(액면가의 100%)

사채 발행일	2022년 5월 30일

사채 만기일	2052년 5월 30일

사채의 순위	당사 청산시 보통주/우선주보다 우선순위이며, 기타채무보다는 후순위(해당 순위는 선순위 채권자들에게 불리하게 변경될 수 없음)

이자율	5.8%(발행일로부터 3년이 경과 시 변동 가능)

29. 자기주식당기말 현재 자기주식 1,349,700주를 보유하고 있습니다.

30. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	27,217,646	26,216,831

임의적립금	36,449,613	36,449,613

미처분이익잉여금	159,026,778	184,507,172

합 계	222,694,037	247,173,616

당기와 전기에 지급된 배당금은 각각 5,151백만원과 5,202백만원입니다.

31. 수익

(1) 수익의 구분당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

고객과의 계약에서 생기는 수익

한 시점에 이행	2,794,240,521	2,468,219,858

기간에 걸쳐 이행	44,042,104	50,556,248

투자부동산 임대수익	21,235	120,000

합 계	2,838,303,860	2,518,896,106

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출의 지역에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한국	2,294,915,202	2,082,380,511

중국	105,958,553	87,451,483

미국	323,423,148	238,609,219

일본	114,006,957	110,454,893

합 계	2,838,303,860	2,518,896,106

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

수취채권	245,655,080	222,322,806

계약부채	9,112,721	4,934,751

계약부채는 온라인 판매에 대한 적립금 관련 이연수익 등이며, 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되거나 고객에 의해 사용되는 시기에 수익으로 인식됩니다.

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식 정책

제상품판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

용역수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약 내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별판매가격은 연결실체가 개별 거래에서 판매하는 가격에 따라 결정됩니다.

고객충성제도	연결실체는 받은 대가의 일부를 고객충성제도로 배분합니다. 이 배분액은 상대적 개별 판매가격 따라 측정됩니다. 고객충성제도로 배분된 금액은 이연되며 포인트가 사용되거나 소멸될 때 수익으로 인식합니다. 이연된 수익은 계약부채에 포함되어 있습니다.

32. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	(6,243,658)	31,117,331

원재료와 저장품의 사용액	334,313,920	254,102,308

상품의 판매	1,181,125,321	1,067,789,452

기타원가	116,305,020	83,340,420

종업원급여	477,985,699	438,007,150

감가상각	138,040,279	128,402,864

물류비	303,634,204	189,553,385

광고비 및 판매촉진비	57,334,707	52,189,580

운용리스료 및 임차료	27,103,331	12,020,213

경상연구개발비	10,595,127	6,656,698

지급수수료	62,070,494	67,794,079

기타	109,707,916	149,408,743

합 계(*)	2,811,972,360	2,480,382,223

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 물류비, 판매관리비, 매출채권에 대한 손상차손, 연구개발비의 합계액입니다.

33. 판매관리비당기와 전기 중 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	181,403,992	168,493,008

퇴직급여	16,717,249	14,911,840

복리후생비	35,628,463	32,386,274

여비교통비	8,408,747	6,478,612

지급임차료	3,638,733	3,217,730

감가상각비	26,040,290	24,413,639

광고선전비	56,970,133	51,898,185

지급수수료	66,745,544	67,794,079

주식보상비용	235,691	808,169

무형자산상각비	8,214,053	7,918,650

교육훈련비	2,560,118	2,242,882

기타	18,488,465	18,997,770

합 계	425,051,478	399,560,838

34. 금융손익 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	3,479,325	2,771,939

처분이익	2,803,714	-

외환차익 및 외화환산이익	1,186,036	136,531

파생상품평가이익	4,522,733	3,916,071

합 계	11,991,808	6,824,541

금융비용:

이자비용	39,169,578	29,051,961

외환차손 및 외화환산손실	1,354,451	75,110

파생상품평가손실	18,780,540	4,297,284

합 계	59,304,569	33,424,355

35. 기타영업외손익당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	1,053,404	5,751,098

리스변경이익	220,083	69,856

업무수임수익	221,382	213,951

임대료수익	291,160	291,906

배당금수익	5,524	5,484

외환차익/외화환산이익	7,186,554	2,843,166

보증용역수익	2,843	-

잡이익 등(*)	8,754,990	14,433,514

합 계	17,735,940	23,608,975

기타영업외비용:

유형자산처분손실	348,248	3,165,899

무형자산처분손실	2,696	3,310

외환차손 및 외화환산손실	3,850,550	876,427

기부금	1,995,299	2,143,690

유형자산손상차손	894,455	8,348,000

무형자산손상차손	3,501,696	3,346,149

잡손실 등	4,193,451	1,243,902

합 계	14,786,395	19,127,377

(*) 전기 중 풀무원샘물(주)에 대한 지배력획득에 따라 공정가치 평가에 따른 관계기업투자처분이익 9,926백만원이 포함되어 있습니다.

36. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순손익	(18,602,168,342)	13,357,374,272

차감:우선주배당금	1,091,999,423	1,091,999,423

차감:신종자본증권 수익분배금	6,939,654,159	6,939,654,159

보통주지분순손익	(26,633,821,924)	5,325,720,690

가중평균유통보통주식수	36,770,842	36,813,895

기본주당순손익	(724)	145

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	38,120,542	38,120,539

가중평균자기주식수	(1,349,700)	(1,306,645)

신종자본증권의 전환	-	1

합 계	36,770,842	36,813,895

(3) 당기와 전기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. (4) 당기말 현재 잠재적 보통주식수는 6,919,082주입니다.

37. 주식기준보상

(1) 주식기준보상약정당기말 현재 연결실체가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. 옵션 행사 시에는 주식실물을 인도받게 됩니다.

구 분	1차(*1)	2차	3차	4차

주식선택권	스탁그랜트	스탁그랜트	스탁그랜트	스탁그랜트

부여일 /부여받은 종업원	2020년 3월 27일 /대표이사	2020년 7월 30일 /대표이사	2020년 11월 27일 /주요 임원	2021년 2월 25일 / 종속기업 주요 임원	2021년 7월 19일 / 종속기업 주요 임원

최대 부여 수량	237,000주	108,548주	54,915주	64,068주	12,000주

가득조건	4년간 근무	3년간 근무	3년간 근무	3년간 근무

약정기간	7년	3년	3년	3년

(*1) 2020년 3월 27일자로 연결실체는 대표이사에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면부여일의 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 연결실체는 추가적으로 2020년 7월 30일자 이사회에서 2023년 경영목표 달성률에 따라 최대 108,548주의 스탁그랜트를 추가 부여하는 것을 결의하였습니다. 2024년에 부여대상자는 주식매수선택권과 스탁그랜트 방식 중 하나를 선택할 수 있으며, 스탁그랜트 방식을 선택하는 경우 주식매수선택권 부여는 자동적으로 취소됩니다.

(2) 공정가치의 측정① 주식결제형 주식기준보상약정연결실체는 주식선택권의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

② 스탁그랜트연결실체는 스탁그랜트의 공정가치를 부여일의 시장에서의 주식가격의 종가로 측정하였습니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	1차	2차	3차	4차

주식매수선택권	스탁그랜트(결합)	스탁그랜트	스탁그랜트	스탁그랜트

부여일 공정가치	1,189.07	10,358.94	16,150	17,000	20,000

부여일 주식 가격	8,790	18,450	16,150	17,000	20,000

행사가격	15,000	-	-	-	-

기대 변동성(가중평균)	26.30%	29.51%	-	-	-

잔존만기	7년	6.67년	3년	3년	3년

무위험이자율	1.41%	1.19%	-	-	-

주가의 기대변동성은 과거기간의 평균주가 변동성을 근거로 추정하였습니다.

(3) 미행사 주식선택권의 변동주식선택권제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	주식매수선택권	Stock Grant(*)

당기	전기	당기	전기

기초 미행사분	237,000	237,000	239,531	108,548

기중 부여	-	-	-	130,983

기말 미행사분	237,000	237,000	239,531	239,531

(*) 스탁그랜트는 최대 부여 수량입니다. 당기말 현재 연결실체는 비시장조건을 고려하여 103,365주에 해당하는 스탁그랜트를 계상하였습니다.

(4) 당기 중 인식된 비용당기 중 인식된 주식결제형 주식기준보상비용은 221,893천원입니다.

38. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

종속기업	풀무원식품(주), (주)피피이씨춘천, (주)피피이씨의령, (주)피피이씨음성나물, (주)피피이씨음성생면, 피피이씨글로벌김치(주), 엑소후레쉬물류(주), 영농조합법인 피티에이, (주)풀무원푸드앤컬처, (주)푸드머스, (주)로하스아카데미, 풀무원건강생활(주), Pulmuone U.S.A., Inc.,Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC., 상해포미다식품유한공사, 북경포미다녹색식품유한공사, 푸메이뚜어러훠유한공사, (주)씨디스어소시에이츠, (주)풀무원기분, 씨에이에프(주), (주)에이서비스, (주)아사히코, 풀무원다논(주),신선나또(주), 한국바이오기술투자(주), 풀무원아이엔(주), (주)풀무원녹즙, Pulmuone Vietnam Co., Ltd., 풀무원샘물(주), (주)풀무원투게더

관계기업	(주)그린익스프레스파크, 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사, (주)심플플래닛

기 타	㈜올가홀푸드, 피씨아이㈜, 아이비케이에스그린사모투자합자회사(*), 글로벌이에스지혁신성장사모투자합자회사(*), DANONE DAIRY ASIA SAS(*), Nestle Waters SAS(*)

(*) 해당 회사는 연결실체의 이사에 대한 선임권 등을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등	배당금지급

매출	기타수익	유형자산
처분	원재료 매입	기타비용

최상위지배자

남승우	-	-	-	-	-	2,217,050

관계기업

그린익스프레스파크	188,863	-	-	-	268,671	-

기타

(주)올가홀푸드	7,673,565	182,256	860	1,060,425	246,287	-

아이비케이에스그린사모투자합자회사	-	-	-	-	-	1,399,999

합 계	7,862,428	182,256	860	1,060,425	514,958	3,617,049

② 전기

(단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등	배당금지급

매출	기타수익	원재료 매입	기타비용	유형자산 취득

최상위지배자

남승우	-	-	-	-	-	2,217,050

관계기업

풀무원샘물(주)(*)	120,476	10,217	61,856	(2,622)	-	-

(주)그린익스프레스파크	184,133	-	263,403	-	-	-

기타

(주)올가홀푸드	8,068,350	110,114	1,456,791	298,638	319	-

아이비케이에스그린사모투자합자회사	-	-	-	-	-	1,399,999

합 계	8,372,959	120,331	1,782,050	296,016	319	3,617,049

(*)풀무원샘물(주)는 연결범위에 포함되기 전 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

당기말	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금

관계기업

(주)그린익스프레스파크	118,642	-	450,000	-	31,789

기타

(주)올가홀푸드	1,012,525	32,149	-	187,403	1,563,066

합 계	1,131,167	32,149	450,000	187,403	1,594,855

② 전기말

(단위:천원)

당기말	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	매입채무	미지급금

관계기업

(주)그린익스프레스파크	75,566	-	300,000	-	27,855

기타

(주)올가홀푸드	733,911	29,199	-	173,495	1,248,417

합 계	809,477	29,199	300,000	173,495	1,276,272

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	12,866,245	14,252,850

퇴직급여	1,750,850	1,593,344

장기급여	(362,556)	(730,091)

주식기준보상	266,113	885,360

합 계	14,520,652	16,001,463

(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	거래구분	당기	전기

증가	감소	증가

관계기업	풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사	지분취득	8,000	-	5,000

관계기업	(주)심플플래닛	현금출자	-	499,125	-

합 계	8,000	499,125	5,000

(6) 당기 중 관계기업인 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사에게 종속회사의 지분 취득 및 파생거래 종료의 대가로 73,145백만원을 지급하였으며, 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사의 지분을 8백만원 취득하였습니다.

(7) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래구분	당기

기타	글로벌이에스지혁신성장 사모투자 합자회사	비지배지분 납입	39,995,292

(7) 당기말 및 전기말 현재 관계회사인 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 및 기타회사인 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사와 공동투자약정 등을 체결하고 있으며, 이에 따른 파생상품부채 26,704백만원(전기말 : 22,518백만원)을 계상하고 있습니다(주석26,주석39참조).

39. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천JPY,천CNH)

구 분	금융기관	환 종	한도액

일반대	(주)국민은행 등	KRW	369,638,000

한도대	(주)하나은행 등	KRW	79,000,000

외담대	(주)신한은행 등	KRW	9,000,000

당좌차월	농협은행(주)	KRW	14,000,000

통장대	(주)하나은행 등	KRW	16,500,000

시설대	(주)신한은행 등	KRW	118,597,000

구매카드 등	(주)국민은행 등	KRW	77,500,000

수입L/C 등	(주)하나은행 등	USD	52,669

JPY	4,144,712

CNH	140,000

합 계	KRW	684,235,000

USD	52,669

JPY	4,144,712

CNH	140,000

(2) 당기말 현재 종속기업인 풀무원다논(주)의 비지배지분과 관련하여 연결실체와 DANONE DAIRY ASIA SAS 간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

연결실체의 매수청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 연결실체가 행사가격으로 매입할 수 있는 권리

DANONE DAIRY ASIA SAS의 매도청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 연결실체에게 행사가격으로 매도할수 있는 권리

행사가능시기	2026년 5월 31일 이후

당기말 현재 상기 약정사항과 관련하여 연결실체는 금융부채 910백만원을 계상하였습니다.

(3) 당기말 현재 종속기업인 신선나또(주)의 비지배지분과 관련하여 연결실체와 아사히마츠식품 주식회사 간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

연결실체의 매수청구권	아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 연결실체가 행사가격으로 매입할 수 있는 권리

아사히마츠식품 주식회사의 매도청구권	아사히마츠식품 주식회사가 소유하고 있는 신선나또(주)의 지분을 연결실체에게 행사가격으로 매도할수 있는 권리

행사가능시기	2020년 7월 6일 이후

당기말 현재 상기 약정사항과 관련하여 연결실체는 금융부채 1,534백만원을 계상하였습니다.

(4) 당기말 현재 종속기업인 풀무원샘물(주)의 비지배지분과 관련하여 연결실체와 Nestle Waters SAS 간 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

연결실체의 매수청구권	Nestle Waters SAS가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 연결실체가 행사가격으로 매입할 수 있는 권리

Nestle Waters SAS의 매도청구권	자본구조 등의 안건에 대하여 연결실체 및 Nestle Waters SAS가 지명한 이사 간 의견 불일치가 발생하여 중재위원회에서 합의하지 못하는 경우, Nestle Waters SAS가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 연결실체에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

Nestle Waters SAS의 동반매도청구권	Nestle Waters SAS가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 연결실체가 매수하지 못하여 제3자에게 매도하는 경우, 연결실체가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 함께 매도할 것을 청구할 수 있는 권리

행사가능시기	2021년 2월 1일 이후

(5) 당기말 현재 종속기업인 Nasoya Foods U.S.A., Inc. 에 대하여 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모투자전문회사(이하 "PEF")와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 주요약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

우선매수권	보유 지분을 제3자에게 매도할 경우, 나머지 다른 당사자나 그가 지명하는 자로 하여금 매도 대상지분 전부를 우선적으로 매수할 수 있는 권리를 보유

공동매도청구권	연결실체가 보유 지분을 제3자에게 매도할 경우, PEF가 본인 보유 지분 전부 또는 일부를 대상주식과같은 조건으로 함께 매도하여 줄 것을 청구 할 수 있음

공동매도요구권	연결실체가 보유 지분 중 50% 이상을 제3자에게 매도할 경우, 연결실체는 PEF에게 연결실체 보유지분에 대한 매도대상지분의 비율에 상응하는 비율에 따른 지분을 함께 매도할 것을 요구할 수 있음

수익의 정산	공동투자 대상과 관련하여 회수금액의 총합이 투자자들의 투자원금의 합계액에 미달하는 경우:PEF가 투자원금의 합계액을 우선 지급 받음.
공동투자 대상과 관련하여 회수금액이 투자원금의 합계액 이상인 경우:약정에 전해진 순위에 따라 당사와 PEF가 회수금액을 배분받을 수 있도록 초과 수령한 당사자가 과소수령한 당사자에게 그 차액을 지급함

(6) 당기말 현재 연결실체(이하 "풀무원측")는 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 투자대상이 풀무원측의 계열회사인 경우에는 당사자들이 별도 합의하여 투자방식을 결정합니다. 세부적인 투자 조건은 개별 투자별로 합의하여 정하며 개별 투자 별로 당사자들 사이에서 작성되는 계약(이하 "개별 투자 약정")은 본 계약에 대한 특약으로 간주됩니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

풀무원측의 우선참여기회	PEF의 GP가 식품 관련 산업에 대한 투자기회를 포착하거나 투자를 진행하고자 하는 경우

PEF의 우선참여기회	펀드 설립 이후 5년 간, 풀무원측이 외부투자자와 공동으로 신규 투자를 진행하는 경우 또는 당사자로서 금 200억원 이상의 M 및 유사한 자산인수의 경우

공동투자 방식(비율)	풀무원측 50%이상, PEF 50%이하 투자원칙(풀무원측이 경영권 행사)단, 풀무원측 기존 계열회사 투자 시 PEF의 50%초과 투자 가능(단, 풀무원측 20%이상, PEF 80%이하로 투자 후 풀무원 계열의 지분이 50% 이상이 되어야 함)

공동투자 형태	개별투자약정에서 달리 정하지 않은 한 풀무원측은 보통주, PEF는 우선주를 원칙으로 함(PEF의 우선주는 IRR 2% 수익까지 배당, 청산시 잔여재산 분배에 우선권을 가짐)

지분매각에 관한 권리	가. 풀무원측의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 풀무원측 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 배분 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배
나. 풀무원측에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 풀무원측에 우선 분배, 80%는 풀무원측 포함 양측에 투자금액 비례 분배

경영권 및 임원선임권	풀무원측이 경영권 보유하고 PEF측은 등기임원 1인 선임권 보유

(7) 당기말 현재 연결실체(공동투자자)는 공동투자약정서에 따른 약정의 준수를 위하여주주간계약에 참여하였으며, 자회사인 Pulmuone USA(이하 "대주주")는 종속회사인 Pulmuone Foods USA,. INC(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하고 있으며, 연결실체(공동투자자)는 상기 공동투자약정서에 따른 약정의 준수를 위하여 주주간계약에 참여하였습니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

공동투자 방식	대상회사는 대주주와 PEF의 상호 합의로 대주주 20%, PEF 80%의 비율로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 82.6%, PEF 17.4%임

공동투자 형태	대주주 보통주, PEF 보통주

대상회사의 기업공개	대주주는 6년 이내 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능)

지분매각에 관한 권리	가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 대주주의 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 분배 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배나. 대주주에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에 우선 분배, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배

연대의무	공동투자자는 상기 분배과 관련하여 PEF가 지급받아야 할 금액을 연대 지급할 의무가 있음

임원선임권	대주주는 이사 3인, PEF측은 이사 1인 선임권 보유

(8) 영동고속도로 안산복합휴게시설 개발 민자유치사업 사업공동추진 협약

2013년 5월 3일 한국도로공사와 연결실체는 영동고속도로 서창기점 14km 안산 복합 휴게시설의 개발ㆍ소유 및 운영에 대한 사업협약을 체결하였으며, 사업시행법인으로 (주)에이서비스를 설립하였습니다. 사업 협약에 따라 연결실체는 사업시설 건설, 소유 및 운영권리를 부여받으며, 사업기간은 아래와 같습니다.

구분	사업기간

건설기간	부지조성공사가 완료된 날로부터 2년 이내

운영기간	사업시설 실제 영업개시일로부터 25년간

사업부지에 대한 소유권은 한국도로공사에게 귀속되며, 연결실체가 설치한 시설은 사업기간 동안은 연결실체 소유이나, 운영기간 종료 시 한국도로공사로 귀속됩니다.

또한 연결실체는 안산복합휴게시설 개발의 PF대출 관련하여 ㈜에이서비스 주식 415,956주를 31,200백만원 한도로 하여 담보를 제공하고 있으며, 자금보충약정을 맺고 있습니다.

(9) 브랜드사용 계약연결실체는 Campagnie Gervais Danone과 순매출의 일정비율을 브랜드 사용료로 지급하는 약정을 체결하고 있습니다. 연결실체는 동 브랜드 사용료와 관련하여 당기 중지급수수료 3,229백만원을 계상하였습니다.연결실체는 프랑스의 Nestle Waters Management and Technology 및 스위스의 Nestle S.A., Societe des Produits Nestle S.A., Nestec S.A.와 기술도입계약 및 상표사용계약을 체결하였으며, 일반 제품 매출액의 1.5%를 기술도입료로, 네슬레 브랜드 제품 매출액의 5%를 상표사용료로 지급할 의무가 있습니다. 이와 관련하여 당기에 발생한 기술도입료 1,388백만원 및 상표사용료 457백만원을 지급수수료에 계상하였습니다.

(10) 당기말 현재 연결실체가 진행중인 주요 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	원 고	피 고	소송내용

중국	(주)풀무원	상해장소보녹색식품발전유한공사	중재취소소송 (소가:USD 2,200,000, 중재비용:USD 106,576)

한국	(주)풀무원푸드앤컬처(주)풀무원	한국인프라관리(주)	채무부존재확인소송(소가:KRW 100,000,000)

(11) 제공하고 있는 지급보증당기말 현재 연결실체는 특수관계자가 아닌 제3자에게 8,600백만원에 대하여 자금보충약정을 제공하고 있습니다.(12) 제공받은 지급보증당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주) 등으로 부터 56,080백만원의 이행지급보증 등을 제공받고 있습니다.(13) 당기말 현재 연결실체는 관계기업인 ㈜그린익스프레스파크의 차입금 관련하여 연결실체가 보유한 ㈜그린익스프레스파크 주식 1,129,128주를 52,800백만원 한도로하여 담보로 제공하고 있으며, 자금보충약정을 맺고 있습니다.(14) 연결실체는 KB손해보험 재산종합보험에 가입하였으며, 부보금액에 대해 한국산업은행 등이 질권을 설정하고 있습니다.

40. 현금흐름 정보(1) 당기와 전기 중 중요한 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내용	당기	전기

사채의 유동성 대체	-	49,934,893

장기차입금의 유동성 대체	89,358,920	28,169,467

건설중인자산의 본계정대체	154,896,573	59,185,263

유무형자산취득 미지급금	13,891,056	16,647,052

사용권자산의 취득	53,660,460	58,143,834

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

전기초	430,527,292	136,157,659	24,838,509	209,101,652	800,625,112

현금흐름	(107,534,024)	204,631,375	-	34,197,308	131,294,659

비현금변동	77,746,703	(77,746,703)	11,324,092	(26,710,929)	(15,386,837)

기타(*)	5,125,297	9,926,463	-	-	15,051,760

전기말	405,865,268	272,968,794	36,162,601	216,588,031	931,584,694

당기초	405,865,268	272,968,794	36,162,601	216,588,031	931,584,694

현금흐름	(27,967,210)	136,242,050	-	32,642,232	140,917,072

비현금변동	89,358,920	(89,358,920)	(339,648)	(30,058,832)	(30,398,480)

기타(*)	1,070,703	153,848	-	-	1,224,551

당기말	468,327,681	320,005,772	35,822,953	219,171,431	1,043,327,837

(*) 해외사업장에 대한 환율변동효과가 포함되어 있습니다.

41. 비지배지분에 대한 정보당기와 전기 중 비지배지분의 변동은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위:천원)

구 분	당기초 누적 비지배 지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	당기말 누적 비지배지분

풀무원식품(주)(*)	117,455,870	(13,621,897)	29,320,943	133,154,916

(주)풀무원푸드앤컬처(*)	3,722,022	(1,798,982)	-	1,923,040

풀무원다논(주)	2,025,666	(2,944,445)	227,674	(691,105)

합 계	123,203,558	(18,365,324)	29,548,617	134,386,851

(*) 종속기업의 비지배지분에 대한 합계입니다.

(2) 전기

(단위:천원)

구 분	전기초 누적 비지배 지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	기타	전기말 누적 비지배지분

풀무원식품(주)(*)	57,910,135	(10,099,110)	69,644,845	117,455,870

(주)풀무원푸드앤컬처(*)	244,121	(143,539)	3,621,440	3,722,022

풀무원다논(주)	4,699,199	(2,810,569)	137,036	2,025,666

합 계	62,853,455	(13,053,218)	73,403,321	123,203,558

(*) 종속기업의 비지배지분에 대한 합계입니다.

42. 사업결합연결실체는 전기 중에 풀무원샘물(주)의 지분 21%를 73,833백만원에 취득(기존 보유지분 35,786백만원 포함)하였으며, 풀무원샘물(주)는 2021년 2월 1일부터 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.

(1) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	81,404,151

유동자산	11,292,650

현금및현금성자산	980,455

매출채권및기타채권	5,639,644

재고자산	4,477,884

기타자산	194,667

비유동자산	70,111,501

매출채권및기타채권	1,523,623

유형자산	36,953,522

무형자산	31,634,356

식별가능한 부채의 공정가치	33,193,251

유동부채	20,989,798

매입채무및기타채무	16,156,398

차입금	1,675,874

리스부채	369,381

기타부채	2,788,145

비유동부채	12,203,453

리스부채	1,699,975

순확정급여부채	6,019,545

기타비유동충당부채	48,517

이연법인세부채	4,435,416

식별가능한 순자산 공정가치 합계	48,210,900

전기 연결포괄손익계산서에 포함된 풀무원샘물(주)의 매출액과 당기순이익은 각각 76,372백만원, 4,019백만원입니다.

(2) 전기 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가	73,579,810

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(48,210,899)

영 업 권	25,368,911

(3) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

취득한 현금및현금성자산	980,455

차감 : 현금으로 지급한 대가	(15,052,770)

차감 계	(14,072,315)

43. 보고기간후 사건(1) 연결실체는 상환전환우선주 주주로부터 우선주 4,034,580주 전부에 대한 상환 청구권 행사를 받았으며, 2023년 2월 23일 이사회 결의에 따라 이익소각으로 상환하였습니다. 상환가액은 발행금액을 기준으로 발행일로부터으로 상환일까지의 이자와 기 지급한 배당금을 가감한 86,388백만원입니다.(2) 연결실체는 브랜드사용료에 대한 세무조사 결과에 대하여 불복절차를 진행하였으며, 2023년 3월 7일 동 조세심판 청구에 대하여 연결실체의 승소 결정을 통지받았습니다.