풀무원 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 36(당) 기 분기 2019년 9월 30일 현재
제 35(전) 기 분기 2018년 9월 30일 현재
주식회사 풀무원

1. 일반 사항주식회사 풀무원(이하 "당사")은 1984년 5월 31일에 설립되어 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 10월 5일에 보통주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 충청북도 음성군에 본점을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자와 분할, 합병을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 21,063백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	우선주	보통주	우선주

남승우	21,835,780	-	51.84	-

피씨아이(주)	885,910	-	2.10	-

기타	15,369,260	-	36.48	-

아이비케이에스그린 사모투자합자회사	-	4,034,580	-	9.58

합 계	38,090,950	4,034,580	90.42	9.58

2. 재무제표작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정

당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일 (최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 건물 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니 다.

(2) 리스이용자

당사는 건물, 차량운반구 등을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 사무용기기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시하며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산

건물	차량운반구	합계

당기초	4,969,508	235,019	5,204,527

당분기말	3,818,733	453,750	4,272,483

당사는 리스부채를 재무상태표 내에 다른 부채와 구분하여 표시하고 있습니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정

당사는 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)으로 측정합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ리스계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자

당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약을 모두 운용리스로 분류하였으나, 전환시점에 전대리스에대하여 기업회계기준서 제1116호에 따라 금융리스로 재분류하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 추가 인식하였으며 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

선급리스료	314,743

측정된 사용권자산	4,889,784

전대리스채권	3,397,950

이연법인세자산	19,721

리스부채	8,377,374

이익잉여금	(69,919)

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 2.35%~4.15%입니다.

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 9월 30일 현재 리스에 대하여 사용권자산으로 4,272,483천원을 인식하였고,리스부채로 6,912,201천원을 인식하였습니다.

또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 리스에 대하여 기업회계기준서제1116호의 최초 최초 적용시점부터 2019년 9월 30일로 종료되는 기간 동안 감가상각비 1,258,044천원 및 이자비용 175,150천원을 인식하였습니다. 한편, 전환시점에 금융리스로 분류된 전대리스와 관련하여 당사는 임대수익 대신에 이자수익을 인식하였습니다. 당사는 전대리스에 대하여 2019년 9월 30일로 종료되는 9개월 보고기간 동안 이자수익 10,788천원을 인식하였습니다.

4. 공정가치

당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	72,617,407	72,617,407	6,869,969	6,869,969

단기투자자산	4,018,520	4,018,520	4,035,435	4,035,435

장기매출채권및기타채권	6,969,390	6,969,390	2,210,152	2,210,152

장기금융자산	3,500	3,500	3,500	3,500

장기투자자산(지분상품)	2,758,030	2,758,030	2,758,030	2,758,030

유동성장기투자자산(채무상품)	-	-	5,027,050	5,027,050

금융자산 합계	86,366,847	86,366,847	20,904,136	20,904,136

금융부채

단기차입금	64,496,219	64,496,219	63,712,263	63,712,263

기타금융부채	206,717	206,717	139,078	139,078

장기차입금	5,000,000	5,026,756	16,250,000	16,371,007

금융부채 합계	69,702,936	69,729,692	80,101,341	80,222,348

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한 당분기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	4,018,520	-	4,018,520

장기투자자산(지분상품)	-	-	2,758,030	2,758,030

합 계	-	4,018,520	2,758,030	6,776,550

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	4,035,435	-	4,035,435

장기투자자산	-	5,027,050	2,758,030	7,785,080

합 계	-	9,062,485	2,758,030	11,820,515

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장기금융자산	당좌개설보증금	3,500	3,500

6. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	6,582,950	7,979,104

미수금	2,042,574	223,100

미수수익	45,768	7,130

소 계	8,671,292	8,209,334

비유동

보증금	1,906,240	2,071,074

장기성관계사대여금	5,000,000	-

장기성미수금	63,150	139,078

소 계	6,969,390	2,210,152

합 계	15,640,682	10,419,486

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	129,130	171,914

선급비용	696,699	541,445

기타(*)	2,087,523	1,096,596

합 계	2,913,352	1,809,955

(*) 연결납세제도에 따라 자회사들로부터 수취해야할 법인세 납부금액 등으로 구성되어 있습니다.

8. 장기투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율(%)	당분기말	전기말

지분증권	(주)힐리언스	10.0%	2,758,030	2,758,030

채무증권	애큐온캐피탈102-2	-	-	5,027,050

합 계	2,758,030	7,785,080

(2) 당분기와 전분기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,785,080	7,034,865

평가	(27,050)	8,250

처분	(5,000,000)	-

분기말	2,758,030	7,043,115

유동성대체	-	(5,036,150)

차감후잔액	2,758,030	2,006,965

9. 종속기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

풀무원식품(주)(*1)(*3)	대한민국	100.00	327,860,333	94.75	321,234,509

(주)풀무원푸드앤컬처	대한민국	100.00	28,812,823	100.00	28,812,823

풀무원더스킨(주)	대한민국	51.00	928,044	51.00	928,044

(주)로하스아카데미	대한민국	100.00	7,894,099	100.00	7,894,099

(주)씨디스어소시에이츠	대한민국	100.00	1,453,300	100.00	1,453,300

(주)풀무원녹즙(*2)(*3)	대한민국	-	-	100.00	20,755,221

풀무원건강생활(주)(*2)	대한민국	100.00	14,129,397	-	-

풀무원다논(주)	대한민국	69.33	23,459,916	69.33	23,459,916

합 계	404,537,912	404,537,912

(*1) 당사의 종속기업인 풀무원식품(주)이 2019년 3월 27일자로 상환전환우선주 507,142주를 전액 이익소각함에 따라 당사의 지분율은 100%로 변경되었습니다.

(*2) 당사의 종속기업인 풀무원건강생활(주)는 2019년 3월 1일자로 건강기능식품, 스킨케어, 생활용품 제조 및 도소매 사업부문 일체를 인적분할하여 분할신설회사(풀무원건강생활(주))를 설립하고, 분할존속회사((주)풀무원녹즙)는 녹즙, 음료, 이유식, 다이어트식 사업부문을 영위하고 있습니다.(*3) 당사는 기업경쟁력 및 기업운영의 효율화를 위하여 2019년 5월 1일자로 당사가보유한 (주)풀무원녹즙의 주식 1주(액면가액 10,000원, 발행주식수 892,504주)당 풀무원식품(주)이 발행하는 신주 0.830714주(액면가액 5,000원, 발행주식수 714,415주)를 포괄적 교환하여, (주)풀무원녹즙은 풀무원식품(주)의 종속기업으로 편입되었습니다.

10. 유형자산, 투자부동산 및 무형자산(1) 당분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	유형자산	투자부동산	무형자산

구 분	소유한 유형자산	사용권자산

기초	13,408,675	5,204,527	2,897,613	6,643,179

취득	16,539,394	326,000	-	1,533,003

처분	(8,061)	-	(2,859,844)	-

감가상각/상각	(1,463,688)	(1,258,044)	(37,769)	(1,605,224)

분기말	28,476,320	4,272,483	-	6,570,958

(2) 전분기 중 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

전분기	유형자산	투자부동산	무형자산

기초	8,325,585	2,973,150	6,508,543

취득	5,233,962	-	1,841,423

처분	(148,481)	-	(241,724)

감가상각/상각	(1,723,520)	(56,653)	(1,335,145)

분기말	11,687,546	2,916,497	6,773,097

11. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	16,508,990	4,489,385

미지급비용	264,152	282,711

예수보증금	763,483	763,483

합 계	17,536,625	5,535,579

12. 차입금당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	79,962,263	84,927,104

차입	18,107,174	5,101,124

상환	(28,607,174)	(12,601,124)

기타	33,956	23,398

분기말	69,496,219	77,450,502

13. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	10,918	-

예수금	420,385	446,759

선수수익	365,000	-

기타(*)	1,490,347	2,900,337

합 계	2,286,650	3,347,096

(*) 부가세예수금 등으로 구성되어 있습니다.

14. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	24,275,992	21,285,563

사외적립자산의 공정가치	(18,533,140)	(16,911,026)

합 계	5,742,852	4,374,537

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,503,967	2,234,845

순이자원가	82,023	109,139

합 계	2,585,990	2,343,984

한편, 상기 확정급여제도에서 비용으로 인식된 퇴직급여 외에 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 퇴직급여는 각각 13,814천원 및 10,273천원입니다.

15. 자본금(1) 당분기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	당분기말

보통주	200,000,000주	38,090,950주	500원	19,045,475

상환전환우선주(*)	4,034,580주	500원	2,017,290

합 계	200,000,000주	42,125,530주	21,062,765

(*) 의결권 있는 우선주로서 참가적, 누적적 상환전환우선주입니다. 당사의 청산시,잔여재산을 분배받음에 있어 우선권이 있습니다.

(2) 당사는 유통주식수 확대에 따른 유동성 개선 및 거래 활성화를 통한 주주가치 제고를 위하여 2019년 3월 29일 주주총회에서 주식 액면 분할을 결의하였으며, 5월 7일자로 액면 분할된 주식을 변경 상장하였습니다. 당사의 주식분할로 인한 발행주식의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	주식분할전	주식분할후

액면가액	5,000	500

발행주식수

- 보통주	3,809,095	38,090,950

- 우선주	403,458	4,034,580

합 계	4,212,553	42,125,530

(3) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	자본금

보통주	우선주

전기초	19,045,475	-

상환전환우선주의 발행(*)	-	2,017,290

전기말	19,045,475	2,017,290

당분기말	19,045,475	2,017,290

(*) 당사는 2018년 1월 12일자 이사회 결의를 통해 상환전환우선주(발행주식수: 403,458주)를 발행하였습니다.

(4) 당분기 중 당사는 주식 액면분할에 따라 당사가 발행한 상환전환우선주의 발행주식수 및 발행금액을 조정하였으며, 당분기말 현재 상환전환우선주의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식수	4,034,580주 (조정전: 403,458주)

발행금액	1주당 17,350원 (조정전: 1주당 173,500원)

최저배당율	주당발행가액의 연 2%

배당의 성격	참가적ㆍ누적적

전환청구기간(*)	우선주의 주주는 우선주의 발행일 이후 1년이 되는 날부터 우선주의 발행일 이후 9년 11개월이 되는 날까지 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수 있는 권리가 있음

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음
(i) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자
(ii) 준비금의 자본전입을 통한 무상증자
(iii) 주식배당
(iv) 주식분할
(v) 시가를 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우
(vi) 합병, 자본의 감소 및 회사분할 등에 의하여 전환비율의 조정이 필요한 경우

상환에 관한 사항	(i) 우선주의 주주는 우선주 발행일 후 5년이 되는 날부터 우선주의 발행일 후 10년이 되는 날까지 우선주의 전부 또는 일부에 대하여 상환을 청구할 권리를 가짐(ii) 우선주의 상환은 발행회사가 우선주 주주의 상환 청구에 동의하고, 발행회사에 배당 가능한 이익이 있을 때에만 가능하며, 발행회사는 상환청구 3개월 이내에 우선주의 주주에게 해당 상환금액을 현금으로 상환하여야 함

상환가액	발행금액을 기준으로 경과일수에 대하여 이자(연복리: 5.8%)와 배당금을 가감한 금액

(*) 우선주의 존속기간은 발행일로부터 10년이 되는 날까지이며, 본 우선주가 존속기간 내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 존속기간 만료일의 다음날에 보통주로 자동 전환됩니다.

(5) 당분기 중 당사는 주식 액면분할에 따라 당사가 발행한 신종자본증권의 전환가액및 행사가액을 조정하였으며, 당분기말 현재 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

① 제63회 사모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	300억원

교환 가능 주식수	1,268,016주 (조정전 : 126,804주)

발행시 전환가액	1주당 23,659원 (조정전 : 236,585원)

만기	2045년 8월 6일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	2.5%(발행일로부터 5년 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

② 제64회 사모 신주인수권부사채

구 분	내 용

액면금액	400억원

교환 가능 주식수	1,690,688주 (조정전 : 169,072주)

발행시 전환가액	1주당 23,659원 (조정전 : 236,585원)

만기	2045년 8월 6일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	2.5%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

신주인수권에 관한 사항	행사비율: 100%행사가액조정: 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을 발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

③ 제66회 공모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	700억원

교환 가능 주식수	2,592,592주

발행시 전환가액	1주당 27,000원

만기	2049년 9월 30일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.8%(발행일로부터 5년이 경과 시 변동 가능)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

제66회 공모 전환사채는 당분기 중 발행되었습니다. (6) 당분기말 현재 당사가 보유한 자기주식은 849,700주입니다.

16. 법인세비용 당분기 법인세비용은 1,387백만원(전분기 법인세수익: 396백만원)입니다. 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 10.37%입니다.

17. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	3,968,935,249	11,990,963,140	3,148,975,347	18,559,790,344

차감:우선주배당금	(349,999,815)	(1,049,999,445)	(349,999,815)	(1,049,999,445)

보통주지분순손익	3,618,935,434	10,940,963,695	2,798,975,532	17,509,790,899

가중평균유통보통주식수	37,241,250	37,241,250	37,241,250	37,241,250

기본주당순손익	97	294	75	470

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수는 당분기 주식의 액면분할을 고려하여 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	38,090,950	38,090,950	38,090,950	38,090,950

가중평균자기주식수	(849,700)	(849,700)	(849,700)	(849,700)

합 계	37,241,250	37,241,250	37,241,250	37,241,250

(3) 당분기와 전분기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당순손익 계산에 사용된 순이익	3,968,935,249	11,990,963,140	3,148,975,347	18,559,790,344

가중평균희석유통보통주식수	42,543,846	42,543,846	42,543,846	42,543,846

희석주당순손익	93	282	74	436

(4) 당분기와 전분기 중 가중평균희석유통보통주식수는 당분기 주식의 액면분할을 고려하여 산정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	37,241,250	37,241,250	37,241,250	37,241,250

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환권	5,302,596	5,302,596	5,302,596	5,302,596

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	42,543,846	42,543,846	42,543,846	42,543,846

(5) 당사는 유통주식수 확대에 따른 유동성 개선 및 거래 활성화를 통한 주주가치 제고를 위하여 2019년 3월 29일 주주총회에서 주식 액면 분할(1주당금액 5,000원에서 500원)을 결의하였으며, 이에 따라 전기의 가중평균유통보통주식수 및 주당이익은 재계산되었습니다.18. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 5,199백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다( 전기 지급액: 4,294백만원).

19. 수익

(1) 수익원천당사의 주요 수익은 자회사들로부터 받는 배당금, Brand Fee, Shared Service Fee, Technical Fee 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,981,133	52,622,529	15,741,692	46,319,560

이외 수익

투자부동산임대수익	-	174,000	87,000	261,000

배당수익	-	6,410,492	-	14,620,987

수익 합계	18,981,133	59,207,021	15,828,692	61,201,547

(2) 수익의 구분당사의 당분기와 전분기 중 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행	58,428	159,763	59,244	152,953

기간에 걸쳐 이행	18,922,705	52,462,765	15,682,448	46,166,607

고객과의 계약에서 생기는 수익	18,981,133	52,622,528	15,741,692	46,319,560

이외 수익	-	6,584,492	87,000	14,881,987

수익 합계	18,981,133	59,207,021	15,828,692	61,201,547

(3) 계약 잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	6,582,950	7,979,104

계약자산	-	-

계약부채	30,771	-

20. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	8,910,320	26,915,846	7,531,936	22,616,347

감가상각 및 손상차손	1,491,395	4,364,724	1,046,706	3,115,318

광고비 및 판매촉진비	2,532,251	4,561,835	2,582,985	6,145,280

임차료	207,852	493,850	375,947	1,064,111

기타	4,065,840	11,367,889	2,381,411	8,614,097

합 계(*)	17,207,658	47,704,144	13,918,985	41,555,153

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매관리비와 연구개발비의 합계액입니다.

21. 판매관리비당분기와 전분기 중 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,733,987	11,439,810	2,874,193	8,816,910

퇴직급여	425,144	1,280,028	349,800	998,670

복리후생비	763,365	2,208,248	525,364	1,586,216

지급임차료	167,927	385,726	174,354	487,895

감가상각비	631,745	1,855,384	215,533	644,494

무형자산상각비	505,363	1,421,964	365,908	1,143,092

광고선전비	2,525,569	4,540,084	2,597,137	6,144,630

지급수수료	1,846,931	4,866,792	669,312	3,194,401

기타	693,685	2,036,098	487,497	1,712,827

합 계	11,293,716	30,034,134	8,259,098	24,729,135

22. 금융손익당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	103,090	275,372	81,538	356,017

금융비용:

이자비용	690,501	2,206,039	707,089	2,158,218

23. 기타영업외손익

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외환차익 및 외화환산이익	11,242	31,567	5,907	22,307

투자부동산처분이익	4,584,155	4,584,155	-	-

유형자산처분이익	31	31	-	1

무형자산처분이익	-	-	-	2

업무수임수익	1,950	5,850	1,950	4,250

잡이익	35,438	53,498	1,417,844	1,438,680

합 계	4,632,785	4,675,101	1,425,701	1,465,240

기타영업외비용:

외환차손 및 외화환산손실	5,185	17,889	63,194	70,984

유형자산처분손실	-	34	106	126

장기투자자산처분손실	-	19,000	-	-

기부금	283,000	832,600	547,000	1,072,000

잡손실	-	-	-	2,590

합 계	288,185	869,523	610,300	1,145,700

2 4. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

종속기업	풀무원식품(주), (주)피피이씨춘천, (주)피피이씨의령, (주)피피이씨음성나물, (주)피피이씨음성생면 , 피피이씨글로벌김치(주), 엑소후레쉬물류(주), 영농조합법인 피티에이, (주)풀무원푸드앤컬처, (주)푸드머스, (주)푸드머스에이치앤에스연구소, (주)로하스아카데미, 풀무원건강생활(주), (주)풀무원녹즙, Pulmuone U.S.A., Inc., Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC., 상해포미다식품유한공사, 북경포미다녹색식품유한공사, 푸메이뚜어러훠 유한공사, 풀무원더스킨(주), (주)씨디스어소시에이츠, 풀무원기분(주), 씨에이에프(주), (주)에이서비스, (주)아사히코, 풀무원다논(주), 신선나또(주), 한국바이오기술투자(주), 풀무원아이엔(주)

관계기업	풀무원샘물(주), (주)그린익스프레스파크, 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사

기 타	피씨아이(주), (주)올가홀푸드 등

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등	사업양수

매출	기타	이자수익	유형자산처분	원재료매입	기타	유형자산취득

종속기업

풀무원식품(주)(*1)(*4)	42,307,306	6,410,492	-	8,057	27,317	486,730	9,279	757,335

(주) 풀무원푸드앤컬처 (*2)	2,731,966	-	-	-	-	47,355	-	-

풀무원건강생활(주)(*3)	3,104,013	-	-	-	-	6,477	936	-

기타	1,351,620	-	13,516	-	-	315,306	-	-

관계기업

풀무원샘물(주)	1,292,325	-	-	-	-	-	-	-

기타(*4)	1,807,066	-	-	-	95	12,438	846	350,770

합 계	52,594,296	6,410,492	13,516	8,057	27,412	868,306	11,061	1,108,105

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*2) (주)풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*4) 당분기 중 당사는 풀무원식품(주), (주)풀무원녹즙 및 (주)올가홀푸드가 영위하던 온라인사업을 각각 664,971천원, 92,363천원 및 350,770천원에 양수하였습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	영업수익	영업비용

매출	기타	유형자산 처분	원재료매입	기타	유형자산 취득

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	33,742,148	11,620,987	387,018	22,034	307,922	7,733

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	1,726,924	-	-	-	35,692	-

풀무원건강생활(주)(*3)	7,394,935	3,000,000	-	-	25,227	436

기타종속기업	1,336,193	-	801	-	154,885	1,616

관계기업

풀무원샘물(주)	1,240,555	-	-	-	-	-

기타	946,168	-	-	216	(1,312)	787

합 계	46,386,923	14,620,987	387,819	22,250	522,414	10,572

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*2) (주) 풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	채권	채무

매출채권	장기대여금	미수금	기타	미지급금	기타

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	5,455,627	-	536,479	-	2,141,500	758,483

(주) 풀무원푸드앤컬처 (*2)	319,499	-	304,860	1,960,088	5,081	-

풀무원건강생활(주)(*3)	458,783	-	9,974	70,157	119,594	-

기타	16,496	5,000,000	21,205	70,794	46,601	370,715

관계기업

풀무원샘물(주)	151,317	-	-	-	24,362	-

기타	164,943	-	1,776	-	565,277	-

합 계	6,566,665	5,000,000	874,294	2,101,039	2,902,415	1,129,198

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*2) (주) 풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	미지급금	기타

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	4,991,726	344,671	-	43,178	758,483

(주) 풀무원푸드앤컬처 (*2)	228,885	310	968,387	3,348	-

풀무원건강생활(주)(*3)	999,939	935	-	2,668	204,557

기타종속기업	1,498,907	8,147	128,209	36,534	-

관계기업

풀무원샘물(주)	121,296	-	-	-	-

기타	132,970	312	-	666	-

합 계	7,973,723	354,375	1,096,596	86,394	963,040

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*2) (주 ) 풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	650,795	2,206,592	567,499	2,524,507

퇴직급여	128,132	384,397	60,779	182,338

합 계	778,927	2,590,989	628,278	2,706,845

( 5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	거래구분	당분기	전분기

증가	감소	증가

종속기업	풀무원식품(주)	현금출자	-	-	59,999,870

(주)풀무원푸드앤컬쳐	현금출자	-	-	5,000,000

풀무원식품(주)	주식교환	6,625,824	-	-

풀무원건강생활(주)	인적분할	-	6,625,824	-

(주)풀무원녹즙	인적분할	6,625,824	-	-

주식교환	-	6,625,824	-

풀무원다논(주)	자금대여	5,000,000	-	-

합 계	18,251,648	13,251,648	64,999,870

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천USD,천JPY)

제공받은 기업	지급보증처	지급보증내역	보증금액

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	Shinhan Bank 등	Line of credit 등	USD 36,237

Nasoya Foods U.S.A., LLC.	KEB Hana LA Financial	TERM LOAN	USD 6,000

(주)아사히코	KEB Hana Bank 동경 등	시설대출	JPY 1,570,000

25. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 영업활동과 관련하여 종속회사 등과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

계약 상대방	주요 약정

풀무원식품(주) 외 7개사	상표사용계약

풀무원식품(주) 외 8개사	업무지원계약

풀무원식품(주) 외 5개사	기술지원계약

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천JPY)

구 분	금융기관	약정금액

일반대	우리은행 등	34,500,000

한도대	(주)하나은행	5,000,000

당좌차월	농협은행	5,000,000

시설대	산업은행	30,000,000

수입L/C	(주)하나은행	USD 1,000

해외지급보증	KEB Hana Bank 동경 등	USD 42,237

JPY 1,570,000

합 계	74,500,000

USD 43,237

JPY 1,570,000

(3) 당분기말 현재 당사가 관계기업인 풀무원샘물(주)의 투자지분과 관련하여 Nestle S.A.와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당사의 매도청구권	당사가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분을 Nestle S.A.에게 행사가격으로 매도할 수있는 권리

Nestle S.A.의 매수청구권	당사가 소유하고 있는 풀무원샘물(주)의 지분에 대해 Nestle S.A.가 행사가격으로 매입할수 있는 권리

행사가능시기	2022년 1월 18일 이후

(4) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 풀무원다논(주)의 잔여지분과 관련하여 당사가 DANONE DAIRY ASIA SAS와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당사의 매수청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사가 행사가격으로 매입할수 있는 권리

DANONE DAIRY ASIASAS의 매도청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

행사가능시기	2020년 5월 31일 이후

(5) 당분기말 현재 당사가 진행중인 주요 소송사건내역은 다음과 같습니다.

구 분	원 고	피 고	소송내용

중국	상해장소보녹색식품발전유한공사	(주)풀무원	출자의무이행의 중재(소가:USD 8,310,000)

중국	(주)풀무원	상해행복실업 유한회사	손해배상청 구 ( 소가:CNY 5,859,860 )