풀무원 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 40기 당기말 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 39기 전기말 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 풀무원

1. 일반 사항 주식회사 풀무원("당사")은 1984년 5월 31일에 설립되어 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 10월 5일에 보통주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 충청북도 음성군에 본점을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자와 분할, 합병을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 21,078백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	보통주

남승우	21,735,780	57.02

(재)한마음재단	3,809,060	9.99

피씨아이(주)	747,000	1.96

기타	11,828,702	31.03

합 계	38,120,542	100

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 당사는 필라2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며, 해당 법률이 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라2 관련 당기법인세비용은 없습니다. 필라2 법인세의 영향은 주석 21에서 설명하고 있습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석6참조).

(2) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석5참조).(3) 리스당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석20참조).선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22참조).

(5) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다(주석21참조).당사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(6) 비금융자산의 손상차손

비금융자산의 손상 여부를 검토하기 위한 회수가능금액은 사용가치 등의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석13참조).

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 관계기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(주석5참조).

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

부대설비	10~40년

구축물	20~25년

공기구비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 기타수익 또는 기타비용으로 인식합니다. 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5~10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 다른 부채와 별도로 표시하였습니다.당사는 사무용기기를 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(10) 금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고, 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실로 결정된 금액② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(12) 종업원급여

당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있으며, 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 29(4)에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인 될 수 있습니다.

5. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(자금팀)에 의해 이루어지고 있습니다. 자금팀은 관계부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

1) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.이자율위험이자율 위험은 변동이자율 조건으로 차입한 차입금과 변동이자율 조건으로 발행한 사채에서 비롯됩니다. 당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있으며, 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

당기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 (하락)할 경우 당기 법인세비용차감전순손익은 760백만원 감소(증가)합니다.

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 우량한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	96,427,308	99,906,511

(*) 주석 37에 기술하고 있는 금융보증계약과 관련된 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대 금액입니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성 위험관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 표시된 현금흐름은 할인하지 않은 금액으로 이자를 포함하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	잔존계약만기

1년 미만	1년에서 5년 이하	합 계

당기말:

차입금	118,703,419	41,690,525	160,393,944

매입채무및기타채무	12,645,076	767,054	13,412,130

기타금융부채	8,426,989	-	8,426,989

금융보증계약	96,427,308	-	96,427,308

리스부채	3,293,615	7,532,851	10,826,466

합 계	239,496,407	49,990,430	289,486,837

전기말:

차입금	93,717,743	15,677,684	109,395,427

매입채무및기타채무	14,907,801	23,774	14,931,575

기타금융부채	-	21,200,000	21,200,000

금융보증계약	99,906,511	-	99,906,511

리스부채	3,084,200	6,449,888	9,534,088

합 계	211,616,255	43,351,346	254,967,601

4) 자본위험당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

차입금총계	153,000,000	105,500,000

차감: 현금및현금성자산	(2,436,233)	(4,558,730)

순차입금(A)	150,563,767	100,941,270

자본총계(B)	394,665,821	500,888,812

총자본(C=A+B)	545,229,588	601,830,082

자본조달비율(A/C)	27.61%	16.77%

6. 공정가치

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,436,233	2,436,233	4,558,730	4,558,730

단기투자자산	4,050,661	4,050,661	78,121,031	78,121,031

매출채권및기타채권	23,126,715	23,126,715	17,668,181	17,668,181

리스채권	3,888,725	3,888,725	1,191,399	1,191,399

장기금융자산	3,500	3,500	3,500	3,500

장기투자자산(지분상품)	2,192,703	2,192,703	2,192,703	2,192,703

장기투자자산(채무상품)	547,953	547,953	314,248	314,248

관계기업투자(*)	499,125	499,125	499,125	499,125

금융자산 합계	36,745,615	36,745,615	104,548,917	104,548,917

금융부채

단기차입금	113,500,000	113,500,000	90,500,000	90,500,000

기타금융부채	8,775,237	8,775,237	21,256,598	21,256,598

매입채무및기타채무	767,054	767,054	23,774	23,774

장기차입금	39,500,000	39,500,000	15,000,000	15,000,000

금융부채 합계	162,542,291	162,542,291	126,780,372	126,780,372

(*) 유의적인 영향력을 보유하는 상환우선주에 투자하여 관계기업에 대한 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정합니다(주석14).

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 당기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산(기타상품)	-	4,050,661	-	4,050,661

장기투자자산(지분상품)(*)	-	-	2,192,703	2,192,703

장기투자자산(채무상품)	-	-	547,953	547,953

관계기업투자(*)	-	-	499,125	499,125

합 계	-	4,050,661	3,239,781	7,290,442

금융부채

기타금융부채(파생상품)	-	-	8,426,989	8,426,989

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산(기타상품)	-	78,121,031	-	78,121,031

장기투자자산(지분상품)(*)	-	-	2,192,703	2,192,703

장기투자자산(채무상품)	-	-	314,248	314,248

관계기업투자(*)	-	-	499,125	499,125

합 계	-	78,121,031	3,006,076	81,127,107

(*) 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인에 의거하여, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 해당 지분상품 금액이 당사의 재무제표 작성을 위한 중요성 판단 기준에 미달하여 장부가액을 공정가치로 측정하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

단기투자자산(기타상품)	4,050,661	2	순자산가치평가	편입자산의 공정가치

장기투자자산(지분상품)	2,192,703	3	현금흐름할인법	할인율 등

장기투자자산(채무상품)	547,953	3	순자산가치평가	순자산 공정가치

관계기업투자	499,125	3	취득원가법	-

금융부채

기타금융부채(파생상품)	8,426,989	3	LSMC모형	주가변동성 등

② 전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

단기투자자산(기타상품)	78,121,031	2	순자산가치평가	편입자산의 공정가치

장기투자자산(지분상품)	2,192,703	3	현금흐름할인법	할인율 등

장기투자자산(채무상품)	314,248	3	순자산가치평가	순자산 공정가치

관계기업투자	499,125	3	취득원가법	-

(4) 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

지분상품	채무상품	파생상품

전기초	2,192,703	-	-

취득	499,125	320,000	-

전기손익에 포함된 손익	-	(5,752)	-

전기말	2,691,828	314,248	-

당기초	2,691,828	314,248	-

취득	-	320,000	8,426,989

당기손익에 포함된 손익	-	(52,295)	-

처분	-	(34,000)	-

당기말	2,691,828	547,953	8,426,989

7. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

금융자산/부채	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

현금및현금성자산	2,436,233	-	-	-	-

단기투자자산	-	4,050,661	-	-	-

장기투자자산	-	547,953	2,192,703	-	-

관계기업투자	-	499,125	-	-	-

매출채권및기타채권	36,713,523	-	-	-	-

리스채권	3,888,725	-	-	-	-

장기금융자산	3,500	-	-	-	-

차입금	-	-	-	153,000,000	-

매입채무및기타채무	-	-	-	13,412,130	-

기타금융부채	-	-	-	348,249	8,426,989

합 계	43,041,981	5,097,739	2,192,703	166,760,379	8,426,989

② 전기말

(단위:천원)

금융자산/부채	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채

현금및현금성자산	4,558,730	-	-	-

단기투자자산	-	78,121,031	-	-

장기투자자산	-	314,248	2,192,703	-

관계기업투자	-	499,125

매출채권및기타채권	30,354,599	-	-	-

리스채권	1,191,399	-	-	-

장기금융자산	3,500	-	-	-

차입금	-	-	-	105,500,000

매입채무및기타채무	-	-	-	14,931,576

기타금융부채	-	-	-	21,256,598

합 계	36,108,228	78,934,404	2,192,703	141,688,174

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채

평가손익 - 당기손익	-	(1,634)	-

처분손익	-	1,238,897	-

이자수익(이자비용)	1,584,572	-	(7,372,098)

외환손익	(9,288)	-	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

평가손익 - 당기손익	-	(5,752)	-	(1,421,863)

처분손익	-	1,493,511	-	-

이자수익(이자비용)	1,578,717	-	(4,675,674)	-

외환손익	81,662	-	-	-

8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 등	2,436,233	4,558,730

9. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

장기금융자산	당좌개설보증금	3,500	3,500

10. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

매출채권	10,957,218	10,398,267

미수금	2,468,524	2,139,835

미수수익	131,066	85,699

유동성임차보증금	30,000	62,618

소 계	13,586,808	12,686,419

비유동

임차보증금	1,864,115	1,929,837

장기성관계사대여금	21,000,000	15,000,000

장기성미수금	262,600	738,344

소 계	23,126,715	17,668,181

합 계	36,713,523	30,354,600

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	10,879,466	9,846,425

30일 초과 60일 이하	49,497	246,219

60일 초과 90일 이하	28,255	283,652

90일 초과	-	21,971

합 계	10,957,218	10,398,267

당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권은 각각 10,954백만원 및 10,396백만원입니다(주석36).

11. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산, 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	176,267	224,849

선급비용	840,274	1,024,820

기타(*)	6,833,140	5,444,733

소 계	7,849,681	6,694,402

비유동

장기성선급비용	29,722	-

소 계	29,722	-

합 계	7,879,403	6,694,402

(*) 연결납세제도에 따라 자회사들로부터 수취해야할 법인세 납부금액 등으로 구성되어 있습니다.

12. 투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기투자자산

수익증권 등 - 당기손익-공정가치측정	4,050,661	78,121,031

소 계	4,050,661	78,121,031

장기투자자산

지분증권 - 기타포괄손익-공정가치측정	2,192,703	2,192,703

채무상품 - 당기손익-공정가치측정	547,953	314,248

소 계	2,740,656	2,506,951

합 계	6,791,317	80,627,982

(2) 당기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	지분율(%)	당기말	전기말

지분증권	(주)힐리언스	10.0%	2,192,703	2,192,703

채무상품	빌랑스징검다리농식품투자조합	4.63%	547,953	314,248

(3) 당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,506,951	2,192,703

취득	320,000	320,000

당기손익 평가손익	(52,295)	(5,752)

처분	(34,000)	-

기말	2,740,656	2,506,951

13. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

풀무원식품(주)	대한민국	100.00	327,860,333	100.00	327,860,333

(주)풀무원푸드앤컬처	대한민국	100.00	63,812,823	100.00	63,812,823

(주)로하스아카데미	대한민국	100.00	7,894,099	100.00	7,894,099

(주)씨디스어소시에이츠	대한민국	100.00	1,453,300	100.00	1,453,300

풀무원건강생활(주)	대한민국	100.00	11,317,681	100.00	23,436,136

풀무원다논(주)	대한민국	69.33	-	69.33	2,056,209

풀무원샘물(주)(*1)(*2)	대한민국	69.24	70,026,520	70.00	51,427,416

합 계	482,364,756	477,940,316

(*1) 당사는 2023년 11월 24일 Nestle Waters SAS로부터 풀무원샘물(주)의 30% 잔여지분 203,363주를 취득하였으며, 2023년 12월 19일 풀무원샘물(주)의 유상증자에참여하여 지분 84,674주를 추가 취득하였습니다.

(*2) 풀무원샘물(주)는 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사와의 신주인수계약에 의거하여, 2023년 12월 20일 제3자 배정 유상증자 방식으로 상환전환우선주 338,696주를 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사에 발행하였습니다. 한편, 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사와의 주주간 계약에 따라 측정된 기타금융부채(파생상품) 8,427백만원이 취득원가에 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	477,940,316	492,106,937

취득	18,599,104	-

손상	(14,174,664)	(10,916,967)

기타	-	(3,249,654)

기말	482,364,756	477,940,316

(3) 당기와 전기 중 손상징후가 식별된 종속기업투자주식에 대한 손상검사수행 결과는 다음과 같습니다.- 손상인식금액

(단위:천원)

종속회사명	당기	전기

풀무원건강생활(주)	12,118,455	693,260

풀무원다논(주)	2,056,209	10,223,707

합 계	14,174,664	10,916,967

- 손상평가에 사용된 주요 가정

종속회사명	당기	전기

영구성장율	할인율	영구성장율	할인율

풀무원건강생활(주)	1%	13.06%	1%	12.57%

풀무원다논(주)	1%	10.73%	1%	10.18%

(주)풀무원푸드앤컬처	-	-	1%	10.48%

- 주요 가정 변동이 손상금액에 미치는 영향① 당기

(단위:백만원)

구분	가정변동	영구성장율	할인율

풀무원건강생활(주)	1% 상승	693	(1,682)

1% 하락	(587)	2,013

풀무원다논(주)	1% 상승	4,043	(6,224)

1% 하락	(3,280)	7,642

② 전기

(단위:백만원)

구분	가정변동	영구성장률	할인율

(주)풀무원푸드앤컬처	1%상승	5,351	(5,683)

1%하락	(4,331)	7,077

풀무원건강생활(주)	1%상승	1,632	(1,937)

1%하락	(1,373)	2,313

풀무원다논(주)	1%상승	5,961	(6,581)

1%하락	(4,790)	8,175

14. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)심플플래닛(*)	대한민국	2.99	499,125	3.84%	499,125

(*) 피투자기업이 발행한 상환우선주에 투자하였으며, 이사 선임권을 보유하여 유의적 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있으나 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정합니다(주석6).(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	499,125	-

취득	-	499,125

기말	499,125	499,125

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말(*)	전기말

취득원가	72,709,077	72,118,347

감가상각누계액	(30,072,898)	(25,430,340)

장부가액	42,636,179	46,688,007

토지	2,108,517	2,108,517

건물	28,078,967	28,865,876

부대설비	583,001	634,257

공기구비품	6,310,159	7,018,812

건설중인자산	3,536	575,193

사용권자산	5,551,999	7,485,352

합 계	42,636,179	46,688,007

(*) 당기말 현재 당사는 한국산업은행에 대한 차입금 25,000백만원과 관련하여 토지,건물(장부금액: 30,014백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

취득원가	토지	건물	부대설비	공기구비품	건설중인자산	사용권자산	합계

전기초	2,108,517	31,476,412	1,600,523	24,286,486	-	13,230,639	72,702,577

취득	-	-	-	2,032,456	1,296,547	634,694	3,963,697

처분	-	-	(558,800)	(294,304)	-	(3,694,823)	(4,547,927)

대체	-	-	-	721,354	(721,354)	-	-

전기말	2,108,517	31,476,412	1,041,723	26,745,992	575,193	10,170,510	72,118,347

취득	-	-	-	852,656	255,974	2,807,461	3,916,091

처분	-	-	-	(242,070)	-	(3,083,291)	(3,325,361)

대체	-	-	-	827,631	(827,631)	-	-

당기말	2,108,517	31,476,412	1,041,723	28,184,209	3,536	9,894,680	72,709,077

(3) 당기와 전기 중 감가상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

감가상각누계액	건물	부대설비	공기구비품	사용권자산	합계

전기초	1,823,625	915,008	17,802,221	4,435,091	24,975,945

감가상각비	786,910	51,256	2,201,658	1,741,735	4,781,559

처분	-	(558,798)	(276,698)	(3,491,668)	(4,327,164)

전기말	2,610,535	407,466	19,727,181	2,685,158	25,430,340

감가상각비	786,910	51,256	2,371,779	2,091,163	5,301,108

처분	-	-	(224,910)	(433,640)	(658,550)

당기말	3,397,445	458,722	21,874,050	4,342,681	30,072,898

(4) 당기와 전기 중 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	2,899,853	2,519,106

연구개발비	2,119,957	1,963,492

매출원가	281,298	298,961

합 계	5,301,108	4,781,559

16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	32,554,271	31,543,790

상각누계액	(26,373,021)	(24,050,811)

장부가액	6,181,250	7,492,979

산업재산권	444,481	372,461

소프트웨어	5,299,304	6,903,986

기타무형자산	437,465	216,532

합 계	6,181,250	7,492,979

(2) 당기와 전기 중 취득원가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

취득원가	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

전기초	2,647,027	25,682,818	243,761	28,573,606

취득	117,145	1,567,382	1,286,638	2,971,165

대체	-	1,286,638	(1,286,638)	-

기타	(981)	-	-	(981)

전기말	2,763,191	28,536,838	243,761	31,543,790

취득	223,808	186,279	606,394	1,016,481

처분	-	-	(6,000)	(6,000)

대체	-	376,211	(376,211)	-

당기말	2,986,999	29,099,328	467,944	32,554,271

(3) 당기와 전기 중 상각누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

상각누계액	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

전기초	2,219,707	19,268,517	22,179	21,510,403

무형자산상각비	172,003	2,364,336	5,050	2,541,389

기타	(981)	-	-	(981)

전기말	2,390,729	21,632,853	27,229	24,050,811

무형자산상각비	151,788	2,167,172	5,025	2,323,985

처분	-	-	(1,775)	(1,775)

당기말	2,542,517	23,800,025	30,479	26,373,021

(4) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매관리비	2,027,888	2,295,453

연구개발비	274,143	229,313

매출원가	21,954	16,623

합 계	2,323,985	2,541,389

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 25,621백만원과 24,161백만원이며 전액 연구개발비로 계상되어 있습니다.

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	12,304,312	13,741,868

미지급비용	340,765	422,654

예수보증금	-	743,279

소 계	12,645,077	14,907,801

비유동

임대보증금	767,054	23,774

소 계	767,054	23,774

합 계	13,412,131	14,931,575

18. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	최장만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	원화대출	(주)국민은행	2024-06-26	5.74	13,000,000	-	13,000,000	-

원화대출	(주)신한은행	2024-07-11	5.55	15,000,000	-	15,000,000	-

원화대출	(주)신한은행	2024-07-11	5.30	5,000,000	-	5,000,000	-

원화대출(*)	한국산업은행	2024-07-12	5.39	10,000,000	-	10,000,000	-

원화대출	중국광대은행	2024-08-04	5.78	30,000,000	-	30,000,000	-

원화대출	KEB하나은행	2024-03-20	6.28	20,000,000	-	-	-

원화대출	KEB하나은행	2024-05-16	5.85	10,000,000	-	-	-

장기차입금	원화대출	KEB하나은행	-	-	-	-	10,000,000	-

원화대출	우리은행	2025-10-25	4.87	-	15,000,000	-	-

원화대출	에스솔루션피엠	2026-11-10	5.78	3,000,000	17,000,000	-	-

원화대출(*)	한국산업은행	2025-12-20	5.18	1,250,000	1,250,000	1,250,000	2,500,000

원화대출(*)	한국산업은행	2025-12-20	5.07	4,000,000	4,000,000	4,000,000	8,000,000

원화대출(*)	한국산업은행	2025-12-20	5.29	2,250,000	2,250,000	2,250,000	4,500,000

합 계	113,500,000	39,500,000	90,500,000	15,000,000

(*) 당사는 한국산업은행에 대한 차입금 25,000백만원과 관련하여 토지와 건물을 한국산업은행에 담보로 제공하고 있습니다. 한국산업은행이 토지와 건물에 설정한 채권최고액은 40,000백만원입니다.

19. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	1,247,002	870,359

선수금	80,643	76,103

기타(*)	4,185,896	2,941,867

합 계	5,513,541	3,888,329

(*) 부가세예수금 등으로 구성되어 있습니다.

20. 리스(1) 리스이용자당사는 건물 및 자동차를 리스하고 있습니다. 당사는 부동산 리스 중 일부를 전대리스로 제공하였습니다.당사는 사무용기기를 1년에서 3년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 유형자산으로 표시하고 있습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

2023년 1월 1일 잔액	7,125,787	359,565	7,485,352

감가상각비	(1,839,617)	(251,546)	(2,091,163)

사용권자산 추가	2,458,393	349,068	2,807,461

사용권자산의 제거	(2,627,174)	(22,477)	(2,649,651)

2023년 12월 31일 잔액	5,117,389	434,610	5,551,999

② 전기말

(단위:천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

2022년 1월 1일 잔액	8,502,022	293,526	8,795,548

감가상각비	(1,523,517)	(218,218)	(1,741,735)

사용권자산 추가	344,319	290,375	634,694

사용권자산의 제거	(197,037)	(6,118)	(203,155)

2022년 12월 31일 잔액	7,125,787	359,565	7,485,352

2) 리스부채당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	8,693,148	10,281,709

리스부채 증가	9,618,281	1,457,635

리스부채 감소	(6,090,914)	(203,951)

리스료 지급	(3,268,668)	(3,020,488)

이자비용	670,373	178,243

기말	9,622,220	8,693,148

3) 리스부채의 만기분석

(단위:천원)

구분	당기	전기

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	3,293,615	3,084,200

1년 초과 ~ 5년 이내	7,532,850	6,449,888

할인되지 않은 리스부채	10,826,465	9,534,088

재무상태표에 인식된 리스부채	9,622,220	8,693,148

유동 리스부채	3,191,787	3,018,066

비유동 리스부채	6,430,433	5,675,082

4) 당기손익으로 인식한 금액당기 및 전기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익:

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	294,165	53,025

리스변경이익	1,293	2,320

합 계	295,458	55,345

비용:

리스부채에 대한 이자비용	670,373	178,243

리스변경손실	314	676

감가상각비	2,091,163	1,741,735

기타비용(단기,소액)	93,882	102,642

합 계	2,855,732	2,023,296

5) 현금흐름표에 인식한 금액

(단위:천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	(3,362,551)	(3,123,129)

(2) 리스제공자당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당기에 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로294,165천원 (전기: 53,025천원)을 인식하였습니다.1) 당기 및 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,191,399	1,321,788

리스채권 증가	7,974,585	1,062,552

리스채권 감소	(4,436,881)	(167,343)

리스료 회수	(1,134,543)	(1,078,623)

이자수익	294,165	53,025

기말	3,888,725	1,191,399

2) 당기말과 전기말 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

금융리스	당기말	전기말

1년 이내	1,167,527	1,081,834

1년 초과 ~ 2년 이내	1,062,397	146,574

2년 초과 ~ 3년 이내	1,094,652	-

3년 초과 ~ 4년 이내	1,127,876	-

할인되지 않은 총 리스료	4,452,452	1,228,408

미실현 금융수익	563,727	37,009

리스순투자	3,888,725	1,191,399

21. 법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 성 내 역	당기	전기

법인세부담액	2,914,050	2,832,376

이연법인세 변동액	(711,608)	1,215,638

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,432,374	1,315,149

연결납세 적용에 따른 변동액	(1,639,417)	(1,516,664)

법인세비용	1,995,399	3,846,499

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당기	전기

법인세비용차감전이익	3,663,326	12,038,623

적용세율에 따른 세부담액(당기: 20.9%, 전기: 22%)	743,635	2,626,497

조정사항:

비공제비용	446,617	332,663

비과세수익	(666,646)	(833,542)

세액공제 및 감면으로 인한 법인세부담액 감소효과	(16,511)	(375,585)

기타	1,455,745	1,632,826

소 계	1,962,840	3,382,859

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	32,559	463,640

법인세비용	1,995,399	3,846,499

유효세율	54.47%	31.95%

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,927,774	8,688,974

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,883,819	338,213

이연법인세자산 합계	9,811,593	9,027,187

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,630,340)	(6,367,120)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(899,912)	(90,333)

이연법인세부채 합계	(6,530,252)	(6,457,453)

이연법인세자산(부채) 순액	3,281,341	2,569,734

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

종업원급여	(572,130)	988,825	(218,009)	198,686

장기투자자산	2,926,225	(3,005)	-	2,923,220

유형자산	(1,555,571)	411,037	-	(1,144,534)

기타	1,771,210	(429,062)	(38,179)	1,303,969

합 계	2,569,734	967,795	(256,188)	3,281,341

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	전기손익	기타포괄손익	전기말

종업원급여	164,618	(138,779)	(597,969)	(572,130)

장기투자자산	2,924,163	2,062	-	2,926,225

유형자산	(1,935,021)	379,450	-	(1,555,571)

기타	2,631,612	(816,181)	(44,221)	1,771,210

합 계	3,785,372	(573,448)	(642,190)	2,569,734

(5) 당기말과 전기말 현재 미인식된 차감할 일시적차이 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	54,075,439	41,387,594

기타(비)유동금융부채	8,426,989	20,621,692

기타	2,690,052	2,690,052

합 계	65,192,480	64,699,338

(6) 당기말과 전기말 현재 미인식된 가산할 일시적차이 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	(6,971,617)	(19,813,588)

신종자본증권	(169,354,166)	(181,451,969)

합 계	(176,325,783)	(201,265,557)

(7) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	(218,009)	(597,969)

주식선택권	(38,179)	(44,220)

신종자본증권	1,688,562	1,957,338

합 계	1,432,374	1,315,149

(8) 당사는 브랜드사용료에 대한 세무조사 결과에 따라 부과 받은 법인세를 납부하였고, 이와 관련하여 불복 절차의 진행 결과로 당기 중 법인세 1,917백만원 및 지방소득세 195백만원을 회수하였습니다. (9) 필라2 법률은 2024년 1월 1일부터 시행될 예정이므로 필라2 관련 당기법인세비용은 없으며, 당사는 법률 시행으로 인하여 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

22. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	41,619,516	35,674,840

복리후생비	8,227,837	7,318,980

확정기여제도에 대한 납부	367,508	211,240

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	3,503,766	4,195,173

주식결제형 주식기준보상	711,220	258,604

합 계	54,429,847	47,658,837

(2) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	21,220,962	20,040,222

사외적립자산의 공정가치	(22,078,401)	(20,610,827)

합 계	(857,439)	(570,605)

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	20,040,222	25,074,650

당기근무원가	3,533,438	4,315,356

과거근무원가	-	(160,206)

이자비용	991,881	597,854

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(484,035)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	288,627	(3,672,866)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(303,749)	(724,268)

지급액	(2,413,638)	(5,518,238)

전출입 정산	(431,784)	127,940

기말	21,220,962	20,040,222

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	20,610,827	23,473,736

이자수익	1,021,553	557,831

재측정요소	543,950	(1,549,662)

기여금	2,500,000	3,200,000

지급액	(2,000,524)	(5,330,475)

전출입 정산	(597,405)	259,397

기말(*)	22,078,401	20,610,827

(*) 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기	전기

할인율	4.87	5.20

가중평균 임금상승률	5.51	5.61

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% 변동	(847,881)	925,243

기대임금상승률의 1% 변동	897,356	(836,744)

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 당기와 전기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비와관리비	2,477,582	2,687,960

연구개발비	1,367,658	1,690,158

매출원가	26,033	28,294

합 계	3,871,273	4,406,412

(8) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석내역은 다음과 같습니 다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	4,092,486	5,029,636	11,117,878	14,647,367	34,887,367

당사가 보유한 확정급여채무의 가중평균만기는 약 4.37년입니다(전기: 7.51년).

23. 기타금융부채

(1)당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지급보증충당부채	265,400	82,849	344,456	290,450

기타금융부채(*)	8,426,989	-	-	20,621,692

합 계	8,692,389	82,849	344,456	20,912,142

(*) 당기 글로벌이에스지혁신성장사모투자합자회사와의 공동투자약정 및 주주간계약에 따른 파생상품 금융부채가 계상되어 있습니다(주석13).(2) 당사는 풀무원샘물(주)의 비지배주주인 Nestle Waters SAS가 보유하고 있는 풀무원샘물(주)의 잔여지분을 2023년 11월 24일에 매입하였습니다(주석13).

24. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

상여충당부채	1,115,692	-

유동성장기종업원급여부채	36,250	34,250

소 계	1,151,942	34,250

비유동:

장기상여충당부채	233,144	73,996

장기종업원급여부채	116,614	195,377

복구충당부채	637,749	634,835

소 계	987,507	904,208

합 계	2,139,449	938,458

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	상여충당부채	유동성장기종업원급여부채	장기상여충당부채	장기종업원급여부채	복구충당부채	합 계

기초	-	34,250	73,996	195,377	634,835	938,458

충당금 전입액	1,115,692	-	344,283	44,226	45,107	1,549,308

연중 사용액	-	-	(98,529)	(33,500)	-	(132,029)

대체액	-	2,000	-	(2,000)	-	-

기타	-	-	(86,606)	(87,489)	(42,193)	(216,288)

기말	1,115,692	36,250	233,144	116,614	637,749	2,139,449

② 전기

(단위:천원)

구 분	유동성장기종업원급여부채	장기상여충당부채	장기종업원급여부채	복구충당부채	합 계

기초	-	318,735	269,387	604,868	1,192,990

충당금 전입액	-	433,678	44,908	29,967	508,553

연중 사용액	-	(47,769)	(40,750)	-	(88,519)

대체액	34,250	-	(34,250)	-	-

기타	-	(630,648)	(43,918)	-	(674,566)

기말	34,250	73,996	195,377	634,835	938,458

25. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수권주식수	당기말	전기말

발행주식수	액면가액	자본금	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	200,000,000주	38,120,542주	500원	19,060,271	38,120,542주	500원	19,060,271

상환전환우선주(*)	-	-	2,017,290	4,034,580주	500원	2,017,290

합 계	200,000,000주	38,120,542주	21,077,561	42,155,122주	21,077,561

(*) 당기 중 당사는 상환전환우선주를 이익소각방식으로 상환하여 당기말 현재 자본금은 발행주식수의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수	자본금

보통주	우선주	보통주	우선주

전기말	38,120,542	4,034,580	19,060,271	2,017,290

상환전환우선주 상환	-	(4,034,580)	-	-

당기말	38,120,542	-	19,060,271	2,017,290

26. 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	142,900,226	142,900,226

자기주식	(12,970,077)	(12,970,077)

자기주식처분이익	954,966	954,966

감자차손	(49,651,355)	(49,651,355)

기타자본잉여금	4,920,841	4,920,841

주식매입선택권	2,271,545	1,414,824

기타자본조정	604,017	604,017

신종자본증권	169,354,165	181,451,969

합 계	258,384,328	269,625,411

(2) 당기말과 전기말 현재 신종자본증권의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

제66회 공모 전환사채	2019.9.30	2049.9.30	4.8	69,999,844	69,999,844

제67회 사모 채권형 신종자본증권	2020.8.31	2050.8.31	4.9	-	39,000,000

제68회 공모 채권형 신종자본증권	2020.10.29	2050.10.29	4.9	-	50,000,000

제69회 사모 채권형 신종자본증권	2020.11.30	2050.11.30	4.9	-	4,000,000

신종자본대출	2020.12.17	2050.12.17	4.9	-	20,000,000

제70회 사모 전환사채(*)	2023.09.05	2053.09.05	2.0	40,000,000	-

제71회 사모 전환사채(*)	2023.09.05	2053.09.05	2.0	60,000,000	-

소 계	169,999,844	182,999,844

차감: 발행비용	(645,679)	(1,547,875)

합 계	169,354,165	181,451,969

(*) 만기보장수익율은 제70회 연복리 8%, 제71회 연복리 9.5%입니다.

(3) 당기말 현재 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

① 제66회 공모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	700억원

교환 가능 주식수	2,592,587주(전환전: 2,592,592주)

발행시 전환가액	1주당 27,000원

발행일	2019년 9월 30일

만기일	2049년 9월 30일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.8%(발행 후 만 5년이 되는 날의 다음날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 5년마다 재산정 (5년만기 개별민평 수익률+가산금리 1.262%+2.50% 적용))

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환청구기간	사채발행일 이후 1개월 되는 날(2019년 10월 30일)부터 만기일인 2049년 9월 30일

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

② 제67회 사모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	390억원

발행일	2020년 8월 31일

만기일	2050년 8월 31일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9% (발행 후 만 3년이 되는 날의 다음날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 3년마다 재산정 (3년만기 개별민평 수익률+가산금리 2.427%+2.50% 적용))

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

(*) 제67회 사모 채권형 신종자본증권은 당기 중 조기상환되었습니다.

③ 제68회 공모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	500억원

발행일	2020년 10월 29일

만기일	2050년 10월 29일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행 후 만 3년이 되는 날의 다음날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 3년마다 재산정 (3년만기 개별민평 수익률+가산금리 2.378%+2.50% 적용))

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

(*) 제68회 공모 채권형 신종자본증권은 당기 중 조기상환되었습니다.

④ 제69회 사모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	40억원

발행일	2020년 11월 30일

만기일	2050년 11월 30일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(발행 후 만 3년이 되는 날의 다음날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 3년마다 재산정 (3년만기 개별민평 수익률+가산금리 2.389%+2.50% 적용))

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

(*) 제69회 사모 채권형 신종자본증권은 당기 중 조기상환되었습니다.⑤ 신종자본대출

구 분	내 용

액면금액	200억원

발행일	2020년 12월 17일

만기일	2050년 12월 17일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.9%(차입 후 만 3년이 되는 날의 다음날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 3년마다 재산정 (3년만기 국고채 금리+가산금리 3.916%+2.50% 적용))

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

(*) 신종자본대출은 당기 중 조기상환되었습니다.⑥ 제70회 사모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	400억원

전환 가능 주식수	3,533,881주

발행시 전환가액	1주당 11,319원

발행일	2023년 9월 5일

만기일	2053년 9월 5일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	표면 2%, 만기보장 연복리 8% (2028.09.05 미상환시 매 5년마다 만기보장수익률+2.5% 가산 변경)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년9월6일)부터 만기일 1개월 전일(2053년8월5일)까지

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 전환청구가 있기 전 주식배당 및 무상증자시, 유상증자, 전환사채발행,신주인수권부사채발행, 기타 주식연계 사채 발행, 분할 및 합병, 주식분할, 감자 및 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 및 그 후 매 3개월이 되는 날마다 중도상환 가능

(*) 제70회 사모 전환사채는 당기 중 발행되었습니다.

⑦ 제71회 사모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	600억원

전환 가능 주식수	5,300,821주

발행시 전환가액	1주당 11,319원

발행일	2023년 9월 5일

만기일	2053년 9월 5일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	표면 2%, 만기보장 연복리 9.5% (2028.09.05 미상환시 매 5년마다 만기보장수익률+2.5% 가산 변경)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환청구기간	사채발행일로부터 3년이 경과한 날(2026년9월6일)부터 만기일 1개월 전일(2053년8월5일)까지

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 전환청구가 있기 전 주식배당 및 무상증자시, 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타 주식연계 사채 발행, 분할 및 합병, 주식분할, 감자 및 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 및 그 후 매 3개월이 되는 날마다 중도상환 가능

(*) 제71회 사모 전환사채는 당기 중 발행되었습니다.

27. 자기주식당기말 현재 자기주식 1,349,700주를 보유하고 있습니다.

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	12,898,920	12,898,920

임의적립금	34,104,175	34,104,175

미처분이익잉여금	68,108,369	163,090,278

합 계	115,111,464	210,093,373

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 40(당) 기2023년 01월 01일부터2023년 12월 31일부터처분예정일 : 2024년 3월 28일	제 39(전) 기2022년 01월 01일부터2022년 12월 31일부터처분확정일 : 2023년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	68,108,369,013	163,090,278,124

1. 전기이월미처분이익잉여금	159,339,652,240	159,588,304,703

2. 당기순이익	1,667,927,180	8,192,124,493

3. 순확정급여부채의 재측정요소	825,097,342	2,249,503,087

4. 신종자본증권 수익분배금	(6,390,682,308)	(6,939,654,159)

5. 상환전환우선주의 상환	(86,388,006,084)	-

6. 기타 (신종자본증권의 상환)	(945,619,357)	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	3,750,625,884	3,750,625,884

1. 보통주 배당금 현금배당 주당배당금(액면배당률): 당기: 102원(20.4%) 전기: 102원(20.4%)	3,750,625,884	3,750,625,884

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	64,357,743,129	159,339,652,240

당기와 전기의 배당금 지급액은 각각 3,751백만원과 5,151백만원입니다.

29. 수익(1) 수익원천당사의 주요 수익은 자회사들로부터 받는 배당금, Brand Fee, Shared Service Fee, Technical Fee 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기(*)	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	115,224,241	113,367,199

이외 수익

배당수익	10,808,153	10,008,153

수익 합계	126,032,394	123,375,352

(*) 풀무원식품(주), (주)푸드머스로부터의 수익이 당사의 수익의 10%를 초과합니다.(2) 수익의 구분당사의 당기와 전기 중 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	196,410	159,133

기간에 걸쳐 이행	115,027,831	113,208,066

고객과의 계약에서 생기는 수익	115,224,241	113,367,199

이외 수익	10,808,153	10,008,153

수익 합계	126,032,394	123,375,352

(3) 계약 잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	10,957,218	10,398,267

계약부채	80,643	76,103

(4) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식 정책

제상품판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

용역수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별 판매가격은 당사가 개별 거래에서 판매하는가격에 따라 결정됩니다.

30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

원재료와 저장품의 사용액	52,318	79,220

상품의 판매	5,868	1,657

급여	45,490,790	40,081,253

복리후생비	8,227,837	7,318,980

감가상각비 및 상각비	7,625,093	7,322,948

물류비	8,065,990	12,589,765

광고비 및 판매촉진비	11,906,947	9,836,296

임차료	93,882	102,642

경상연구개발비	1,595,437	2,047,620

지급수수료	12,924,023	11,926,000

기타	5,405,562	4,618,573

합 계(*)	101,393,747	95,924,954

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 물류비, 판매관리비와 연구개발비의 합계액입니다.

31. 판매관리비당기와 전기 중 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	26,709,574	22,468,662

퇴직급여	2,477,582	2,687,960

복리후생비	5,453,094	4,685,217

지급임차료	72,619	86,829

감가상각비	2,899,853	2,519,106

무형자산상각비	2,027,888	2,295,454

광고선전비	11,875,447	9,836,296

지급수수료	11,575,941	10,466,795

기타	3,667,884	3,140,325

합 계	66,759,882	58,186,644

32. 금융손익당기와 전기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,584,573	1,578,718

당기손익-공정가치측정 평가이익	50,661	-

당기손익-공정가치측정 처분이익	1,238,897	1,493,511

합계	2,874,131	3,072,229

금융비용

이자비용	8,042,471	4,853,917

당기손익-공정가치측정 평가손실	52,295	5,752

파생상품평가손실	-	1,421,863

합 계	8,094,766	6,281,532

33. 기타영업외수익 및 비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익

외환차익	127,925	262,679

리스변경이익	1,293	2,320

업무수임수익	16,800	16,800

잡이익	68,253	22,212

합 계	214,271	304,011

기타영업외비용

외화환산손실	3,537	59,436

외환차손	133,676	121,581

유형자산처분손실	1	-

리스변경손실	314	676

종속기업투자주식손상차손	14,174,664	10,916,967

유형자산손상차손	14,005	455

무형자산손상차손	4,225	-

기부금	1,638,534	1,406,622

잡손실	1	745

합 계	15,968,957	12,506,482

34. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,667,927,180	8,192,124,493

차감:우선주배당금	-	1,091,999,423

차감:신종자본증권 수익분배금	6,390,682,308	6,939,654,159

보통주지분순손익	(4,722,755,128)	160,470,911

가중평균유통보통주식수	36,770,842	36,770,842

기본주당순손익	(128)	4

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초발행주식수	38,120,542	38,120,542

가중평균자기주식수	(1,349,700)	(1,349,700)

합 계	36,770,842	36,770,842

(3) 당기에는 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당손익과 희석주당손익 동일합니다. 전기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	전기

보통주지분순손익	160,470,911

희석주당순손익 계산에 사용된 순이익	160,470,911

가중평균희석유통보통주식수	36,841,992

희석주당순손익	4

(4) 전기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	전기

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	36,770,842

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 상환전환우선주(*1)	-

- 전환사채(*2)(*3)	-

- 주식선택권	71,150

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	36,841,992

(*1) 당기 중 전액 상환되었으며, 전기 중 반희석효과로 인해 희석주식수 산정에서 제외되었습니다.(*2) 신종자본증권으로 계상된 제66회 공모 전환사채로 반희석효과로 인해 희석주식수산정에서 제외되었습니다.(*3) 신종자본증권으로 계상된 제70회, 제71회 사모 전환사채는 당기 중 발행되었습니다. 반희석효과로 인해 희석주식수 산정에서 제외되었습니다.

(5) 당기말 현재 잠재적 보통주식수는 11,827,752주입니다.

35. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구분	1차(*1)	2차(*2)

주식선택권	스탁그랜트	스탁그랜트

부여일 /부여받은 종업원	2020년 3월 27일 /대표이사	2020년 7월 30일 /대표이사	2020년 11월 27일 /주요 임원

최대 부여 수량	237,000주	108,548주	54,915주

가득조건	4년간 근무	3년간 근무

약정기간	7년	3년

(*1) 2020년 3월 27일자로 당사는 대표이사에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다. 당사는 추가적으로 2020년 7월 30일자 이사회에서 2023년 경영목표 달성률에 따라 최대 108,548주의 스탁그랜트(Stock grant)를 추가 부여하는 것을 결의하였습니다. 2024년에 부여대상자는 주식매수선택권과 스탁그랜트 방식 중 하나를 선택할 수 있으며, 스탁그랜트 방식을 선택하는 경우 주식매수선택권 부여는 자동적으로 취소됩니다.(*2) 당사는 2020년 11월 27일자 이사회에서 2023년 경영목표 달성률에 따라 주요임원에게 최대 54,915주의 스탁그랜트(Stock grant)를 부여하는 것을 결의하였습니다.당기말 현재 당사의 종속기업이 해당기업의 비용으로 소속임원에게 당사의 주식을 부여하는 스탁그랜트 약정에 대하여 당기 중 146백만원, 누적적으로 312백만원의 주식선택권을 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.

(2) 공정가치의 측정①주식결제형 주식기준보상약정당사는 주식선택권의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

②2차 스탁그랜트당사는 2차 스탁그랜트의 공정가치를 부여일의 시장에서의 종가로 측정하였으며, 부여일 시점의 공정가치는 16,150원입니다.

주식결제형 및 스탁그랜트 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위:원)

구 분	1차	2차

주식매수선택권	Stock grant(결합)	Stock grant

부여일 공정가치	1,189	10,359	16,150

부여일 주식 가격	8,790	18,450	16,150

행사가격	15,000	-	-

기대 변동성(가중평균)	26.30%	29.51%	-

잔존만기	7년	6.67년	3년

무위험이자율	1.41%	1.19%	-

주가의 기대변동성은 과거기간의 평균주가 변동성을 근거로 추정하였습니다.

(3)미행사 주식선택권의 변동주식선택권제도에서 당기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과같습니다.

(단위:주)

구 분	주식매수선택권	Stock Grant(*)

당기말	전기말	당기말	전기말

기초 미행사분	237,000	237,000	163,463	163,463

기중 부여	-	-	-	-

기말 미행사분	237,000	237,000	163,463	163,463

(*) 스탁그랜트는 최대 부여 수량입니다. 당기말 현재 당사는 비시장조건을 고려하여 100,854주에 해당하는 스탁그랜트를 계상하였습니다. (4) 당기 중 인식된 비용당기 중 인식된 주식결제형 주식기준보상비용은 711백만원입니다.

36. 특수관계자거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

종속기업	풀무원식품(주), (주)피피이씨춘천, (주)피피이씨의령, (주)피피이씨음성나물, (주)피피이씨음성생면, 피피이씨글로벌김치(주), 엑소후레쉬물류(주), 영농조합법인 피티에이, (주)풀무원푸드앤컬처, (주)푸드머스, (주)로하스아카데미, 풀무원건강생활(주), Pulmuone U.S.A., Inc., Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC., 상해포미다식품유한공사, 북경포미다녹색식품유한공사, 푸메이뚜어러훠유한공사, (주)씨디스어소시에이츠, (주)풀무원기분, 씨에이에프(주), (주)에이서비스, (주)아사히코, 풀무원다논(주), 신선나또(주), 한국바이오기술투자(주), 풀무원아이엔(주), (주)풀무원녹즙, Pulmuone Vietnam Co., Ltd., 풀무원샘물(주), (주)풀무원투게더

관계기업	(주)그린익스프레스파크, 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사, (주)심플플래닛

기 타	피씨아이(주), (주)올가홀푸드, (재)한마음재단, 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(*), DANONE DAIRY ASIA SAS(*), 로하스 사모투자 합자회사(*), 아이비케이키움 사업재편 사모투자합자회사(*), 키움뉴히어로5호디지털혁신펀드(*), 키분코리아(주)(*), 아사히마츠식품(주)(*), (주)비지에프리테일(*)

(*) 해당 회사는 당사 및 주요 종속회사의 이사에 대한 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	영업수익 등	영업비용 등	배당금지급

매출 (*4)	기타	이자수익	유형자산처분	원재료매입	기타	유형자산취득

최상위지배자

남승우	-	-	-	-	-	-	-	2,217,050

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	101,052,700	10,008,153	-	3,154	38,630	3,906,193	2,065	-

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	4,220,886	-	-	-	-	515,628	-	-

풀무원건강생활(주)(*3)	3,434,800	-	-	-	-	22,407	-	-

풀무원다논(주)	2,468,300	2,430	1,023,915	-	-	-	-	-

풀무원샘물(주)	2,534,051	966	-	-	-	-	538	-

기타종속기업	88,911	800,000	-	-	-	521,064	-	-

기타

(주)올가홀푸드	3,230,688	-	-	-	-	227,616	-	-

(재)한마음재단	-	-	-	-	-	-	-	388,524

아사히마츠식품(주)(*5)	-	-	-	-	-	131,581	-	-

합 계	117,030,336	10,811,549	1,023,915	3,154	38,630	5,324,489	2,603	2,605,574

② 전기

(단위:천원)

구 분	영업수익 등	영업비용 등	배당금지급

매출(*4)	기타	이자수익	유형자산처분	원재료매입	기타	유형자산취득

최상위지배자

남승우	-	-	-	-	-	-	-	2,217,050

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	100,463,196	10,008,153	-	13,418	23,191	4,924,002	3,896	-

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	2,355,441	-	-	472	-	331,619	285	-

풀무원건강생활(주)(*3)	4,141,783	-	-	-	-	56,860	2,028	-

풀무원다논(주)	2,514,671	-	650,837	-	-	-	-	-

풀무원샘물(주)	2,458,958	-	-	-	-	26,560	-	-

기타종속기업	78,425	-	-	-	-	401,274	-	-

기타

(주)올가홀푸드	3,055,560	-	-	-	13,679	162,952	-	-

아이비케이에스그린사모투자합자회사(*5)	-	-	-	-	-	-	-	1,399,999

(재)한마음재단	-	-	-	-	-	-	-	388,524

아사히마츠식품(주)(*5)	-	-	-	-	-	126,028	-	-

합 계	115,068,034	10,008,153	650,837	13,890	36,870	6,029,295	6,209	4,005,573

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*2) (주)풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.(*4) 자사몰의 소비자에게 제공한 쿠폰할인액은 광의의 고객에게 지급한 대가에 해당하여 매출에서 차감하였으며, 특수관계자에 대한 매출 중 자사몰 관련 매출은 차감되지 아니한 금액입니다.(*5) 당사 및 주요 종속회사의 이사에 대한 선임권한 등을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	리스채권	기타채권	미지급금	리스부채	기타채무

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	9,710,286	-	1,062,761	3,888,725	6,442,825	3,753,956	110,892	2,072,560

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	386,897	-	214,887	-	335,662	63,066	-	49,413

풀무원건강생활(주)(*3)	314,332	-	948	-	60,633	251,644	371,520	7,140

풀무원다논(주)	22,905	21,000,000	8,842	-	131,066	-	-	6,507

풀무원샘물(주)	201,180	-	554	-	-	55,856	-	-

기타종속기업	9,415	-	-	-	54,653	45,514	-	4,897

기타

(주)올가홀푸드	309,094	-	482	-	-	1,556,756	-	-

합 계	10,954,109	21,000,000	1,288,474	3,888,725	7,024,839	5,726,792	482,412	2,140,517

② 전기말

(단위:천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	리스채권	기타채권	미지급금	리스부채	기타채무

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	9,802,714	-	918,159	1,191,399	5,377,024	3,496,934	38,774	3,496,303

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	157,848	-	170,693	-	-	32,951	-	40,552

풀무원건강생활(주)(*3)	72,537	-	-	-	16,914	213,070	426,920	-

풀무원다논(주)	15,854	15,000,000	8,774	-	85,699	-	-	-

풀무원샘물(주)	200,192	-	-	-	-	38,475	-	-

기타종속기업	4,846	-	-	-	50,796	46,258	-	10,935

기타

(주)올가홀푸드	142,016	-	-	-	-	1,562,606	-	-

합 계	10,396,007	15,000,000	1,097,626	1,191,399	5,530,433	5,390,294	465,694	3,547,790

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*2) (주)풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.

(4) 당기와 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

단기급여	4,966,055	3,976,230

퇴직급여	380,725	664,137

장기급여	257,677	(196,971)

주식기준보상	711,220	258,604

합 계	6,315,677	4,702,000

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	회사명	거래구분	당기	전기

현금유입	현금유출	현금유입	현금유출

종속기업	풀무원식품(주)	리스채권의 회수	932,867	-	899,327	-

리스부채의 상환	-	22,200	-	22,200

자금차입 및 상환	9,000,000	9,000,000	-	-

풀무원샘물(주)(*1)	현금출자	-	10,000,000	-	-

풀무원건강생활(주)	리스부채의 상환	-	124,839	-	91,728

풀무원다논(주)	자금대여 및 회수	5,000,000	11,000,000	10,000,000	10,000,000

(주)푸드머스	리스채권의 회수	142,887	-	121,724	-

자금차입 및 상환	17,000,000	17,000,000

풀무원아이엔(주)	리스채권의 회수	58,789	-	57,573	-

엑소후레쉬물류(주)	리스부채의 상환	-	10,117	-	8,581

관계기업	(주)심플플래닛(*2)	현금출자	-	-	-	499,125

기타특수관계자	로하스 사모투자 합자회사	신종자본증권의 발행	87,461,830	437,500	-	-

아이비케이키움 사업재편 사모투자합자회사	신종자본증권의 발행	7,496,728	37,500	-	-

키움뉴히어로5호디지털혁신펀드	신종자본증권의 발행	4,997,819	25,000	-	-

Nestle Waters SAS (*3)	지분매입	-	21,200,000	-	-

합 계	132,090,920	68,857,156	11,078,624	10,621,634

(*1)당기 중 풀무원샘물(주)의 지분을 추가 취득하였습니다.(*2)전기 중 (주)심플플래닛을 관계기업으로 취득하였습니다.(*3)풀무원샘물(주)의 잔여지분을 2023년 11월 24일에 매입하였습니다.(6) 특수관계자와의 리스거래에 따라 이자수익 294,165천원, 이자비용 30,512천원을인식하였습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD,천JPY,천CNY)

제공받은 기업	지급보증처	지급보증내역	환종	보증금액

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	Shinhan Bank 등	Line of credit 등	USD	10,500

(주)아사히코	KEB Hana Bank 동경 등	시설대출 등	JPY	5,363,532

북경포미다녹색식품유한공사	KDB 광저우	시설대출	CNY	45,000

(주)풀무원푸드앤컬처(*)	유동화전문회사	회사채	KRW	20,000,000

풀무원다논(주)	신한은행	일반대	KRW	5,800,000

(*) 주석37에서 설명하는 바와 같이 당사의 종속기업인 (주)풀무원푸드앤컬처가 2021년 중 발행한 제1회 사모사채와 관련하여 당사는 (주)풀무원푸드앤컬처가 계약상 이행할 의무가 있는 금액을 한도로 연대보증을 제공합니다. (8) 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)풀무원푸드앤컬처의 구리포천고속도로내 부속시설 운영과 관련한 계약이행보증 24,000백만원을 제공하고 있습니다(주석37).(9) 주석 37에서 설명하는 바와 같이 당기말 및 전기말 현재 당사는 관계회사인 풀무원글로벌투자파트너쉽사모투자전문회사 및 기타회사인 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사와 공동투자약정 등을 체결하고 있습니다. 당기 중 체결한 주주간 계약에 의하여 기타금융부채 8,427백만원을 인식하였습니다(주석13).(10) 당사는 종속기업의 건물, 기계장치 등에 대하여 해당 종속기업을 수익자로 하는 재산종합보험에 가입하고 있습니다(주석37).

37. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 영업활동과 관련하여 종속회사 등과 체결하고 있는 주요 약정 및 수익인식액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계약 상대방	주요 약정

풀무원식품(주) 외 9개사	상표사용계약

풀무원식품(주) 외 14개사	업무지원계약

풀무원식품(주) 외 9개사	기술지원계약

합계

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원,천USD,천JPY,천CNY)

구 분	금융기관	환종	약정금액

일반대(*1)	(주)하나은행 등	KRW	133,000,000

한도대	신한은행	KRW	5,000,000

당좌차월	농협은행(주)	KRW	5,000,000

시설대(*1)	한국산업은행	KRW	30,000,000

지급보증(*2)	KEB Hana Bank 동경 등	KRW	25,800,000

USD	10,500

CNY	45,000

JPY	5,363,532

합 계	KRW	198,800,000

USD	10,500

CNY	45,000

JPY	5,363,532

(*1) 당기말 현재 당사는 한국산업은행에 대한 차입금 25,000백만원과 관련하여 토지, 건물(장부금액: 30,014백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 상기 지급보증에는 금융기관과 체결한 지급보증(Standby L/C) 약정을 포함하고 있습니다(약정금액: USD 10,500,000, JPY 1,113,532,679).

(3) 당기말 현재 당사의 종속기업인 풀무원다논(주)의 잔여지분과 관련하여 당사가 DANONE DAIRY ASIA SAS와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당사의 매수청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사가 행사가격으로 매입할 수 있는 권리

DANONE DAIRY ASIASAS의 매도청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

행사가능시기	2026년 6월 1일 이후

(4) 당사는 2015년 9월 10일에 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모펀드투자회사와 공동투자약정을 체결하였습니다. 공동투자의 당사자인 풀무원식품 주식회사와 Pulmuone USA., Inc., 가 약정상의 의무를 이행하지 못하는 경우에 연대정산의무가 있습니다.

(5) 당기말 현재 당사(이하 "풀무원측")는 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 투자대상이 풀무원측의 계열회사인 경우에는 당사자들이 별도 합의하여 투자방식을 결정합니다. 세부적인 투자 조건은 개별 투자별로 합의하여 정하며 개별 투자 별로 당사자들 사이에서 작성되는 계약(이하 "개별 투자 약정")은 본 계약에 대한 특약으로 간주됩니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

풀무원측의 우선참여기회	PEF의 GP가 식품 관련 산업에 대한 투자기회를 포착하거나 투자를 진행하고자 하는 경우

PEF의 우선참여기회	펀드 설립 이후 5년 간, 풀무원측이 외부투자자와 공동으로 신규 투자를 진행하는 경우 또는 당사자로서 금 200억원 이상의 M 및 유사한 자산인수의 경우

공동투자 방식(비율)	풀무원측 50%이상, PEF 50%이하 투자원칙(풀무원측이 경영권 행사)단, 풀무원측 기존 계열회사 투자 시 PEF의 50%초과 투자 가능(단, 풀무원측 20%이상, PEF 80%이하로 투자 후 풀무원 계열의 지분이 50% 이상이 되어야 함)

공동투자 형태	개별투자약정에서 달리 정하지 않은 한 풀무원측은 보통주, PEF는 우선주를 원칙으로 함(PEF의 우선주는 IRR 2% 수익까지 배당, 청산시 잔여재산 분배에 우선권을 가짐)

지분매각에 관한 권리	가. 풀무원측의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 풀무원측 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 배분 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배
나. 풀무원측에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 풀무원측에 우선 분배, 80%는 풀무원측 포함 양측에 투자금액 비례 분배

경영권 및 임원선임권	풀무원측이 경영권 보유하고 PEF측은 등기임원 1인 선임권 보유

(6) 당기말 현재 당사(이하 "대주주")는 공동투자약정서에 기초하여, 자회사인 풀무원샘물 주식회사(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하였습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

공동투자 방식	대상회사에 대주주 20%, PEF 80%의 비율로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 69.2%, PEF 30.8%임

공동투자 형태	대주주 보통주, PEF 상환전환우선주

대상회사의 기업공개	대주주는 거래종결일로부터 5년이 경과한날에 대상회사 주권이 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능)

지분매각에 관한 권리	가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 동반매각권(Drag-along Right)및 대주주의 우선매수권다. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)

투자금 분배 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2% 분배나. 대주주에 원금 및 IRR 2% 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에게, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배

임원선임권	대주주는 이사 3인, PEF는 이사 1인 선임권 보유

(7) 당기말 현재 당사가 진행중인 주요 소송사건내역은 다음과 같습니다.

구 분	원 고	피 고	소송내용

중국	(주)풀무원	상해장소보녹색식품발전유한공사	중재취소소송 (소가:USD 2,200,000, 중재비용:USD 106,576)

한국	(주)풀무원푸드앤컬처(주)풀무원	한국인프라관리(주)	채무부존재확인소송 (소가:KRW 100,000,000)

(8) 당기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 (주)풀무원푸드앤컬처가 2021년 중 발행한 제1회 사모사채 20,000백만원과 관련하여 (주)풀무원푸드앤컬처가 계약상 이행할의무가 있는 금액을 한도로 연대보증을 제공합니다. (주)풀무원푸드앤컬처가 동 사채이외의 사채, 대출금 채무 및 기타 상환의무를 부담하는 채무에 관하여 기한의 이익을 상실 또는 채무불이행사유가 발생하거나 기타 의무위반 등의 경우 동 사채의 기한이익 상실 가능성이 있습니다. (9) 당기 중 당사는 빌랑스 징검다리 농식품 투자조합에 320백만원을 출자하였습니다. 조합규약에 따라 당사는 360백만원을 추가 출자해야하는 의무가 있습니다.(10) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행지급보증 및 인허가보증 330백만원을 제공받고 있습니다.(11) 당사는 KB손해보험 재산종합보험에 가입하였으며, 부보금액에 대해 한국산업은행 등이 31,000백만원 질권을 설정하고 있습니다. 한편, 당사는 종속기업 등의 건물, 기계장치 등에 해당 종속기업 등을 수익자로 하는 재산종합보험에 가입하였으며 부보금액에 대하여 한국산업은행 등이 141,180백만원의 질권을 설정하였습니다.(12) 당기말 현재 당사는 종속기업인 (주)풀무원푸드앤컬처의 구리포천고속도로내 부속시설 운영과 관련한 계약이행보증 24,000백만원을 제공하고 있습니다.

38. 현금흐름정보(1) 당기와 전기 중 중요한 비현금 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 용	당 기	전 기

종속기업투자주식 대체	-	3,249,654

차입금의 유동성 대체	10,500,000	7,500,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,203,843	2,007,992

유무형자산취득 미지급금	142,310	965,949

사용권자산의 취득	2,807,461	634,694

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

전기초	73,000,000	17,500,000	22,500,000	10,281,709	123,281,709

현금흐름	-	(7,500,000)	-	(2,842,244)	(10,342,244)

대체	-	7,500,000	(7,500,000)	-	-

비현금변동	-	-	-	1,253,683	1,253,683

전기말	73,000,000	17,500,000	15,000,000	8,693,148	114,193,148

당기초	73,000,000	17,500,000	15,000,000	8,693,148	114,193,148

현금흐름	20,000,000	(7,500,000)	35,000,000	(2,598,296)	44,901,704

대체	10,000,000	500,000	(10,500,000)	-	-

비현금변동	-	-	-	3,527,367	3,527,367

당기말	103,000,000	10,500,000	39,500,000	9,622,219	162,622,219