풀무원 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항- 해당사항 없음나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항i) ㈜풀무원의 풀무원샘물㈜ 사업결합- 사업결합 시기 및 대상회사 (단위 : 백만원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

풀무원샘물㈜	생수의 제조, 판매 사업	2021년 2월 1일	21.0%	73,580(기존 보유 지분 포함)

- 사업결합 등 상대방회사와 배경

구분	내 용

상대방회사	명칭	풀무원샘물㈜

설립연도	2003년 10월 01일

주요사업 내용	생수의 제조 및 판매

소재지	경기도 포천시 이동면 화동로 1870번길 142-24

대표이사	조현근

상장여부	비상장

임직원현황	128명

주요주주	(주)풀무원, Nestle Waters S.A.S..

합병 직간접 배경	지분 취득에 따른 자회사 편입

연결회사는 2021년 중에 풀무원샘물(주)의 지분 21%를 73,833백만원에 취득(기존 보유지분 35,786백만원 포함)하였으며, 풀무원샘물(주)는 2021년 2월 1일부터 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.

(1) 2021년에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	81,404,151

유동자산	11,292,650

현금및현금성자산	980,455

매출채권및기타채권	5,639,644

재고자산	4,477,884

기타자산	194,667

비유동자산	70,111,501

매출채권및기타채권	1,523,623

유형자산	36,953,522

무형자산	31,634,356

식별가능한 부채의 공정가치	33,193,251

유동부채	20,989,798

매입채무및기타채무	16,156,398

차입금	1,675,874

리스부채	369,381

기타부채	2,788,145

비유동부채	12,203,453

리스부채	1,699,975

순확정급여부채	6,019,545

기타비유동충당부채	48,517

이연법인세부채	4,435,416

식별가능한 순자산 공정가치 합계	48,210,900

2021년 연결포괄손익계산서에 포함된 풀무원샘물(주)의 매출액과 당기순이익은 각각 76,372백만원, 4,019백만원입니다.

(2) 2021년 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

이전대가	73,579,810

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(48,210,899)

영 업 권	25,368,911

(3) 2021년 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

취득한 현금및현금성자산	980,455

차감 : 현금으로 지급한 대가	(15,052,770)

차감 계	(14,072,315)

다. 대손충당금 설정현황i) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기 1분기	매출채권	264,595,400	3,191,686	1.21%

미수금	12,932,126	4,307,085	33.31%

기타채권	35,192,242	-	-

합계	312,719,768	7,498,771	2.40%

제39기	매출채권	248,887,758	3,232,678	1.30%

미수금	15,299,404	4,357,085	28.48%

기타채권	36,449,835	-	-

합계	300,636,997	7,589,763	2.52%

제38기	매출채권	224,720,890	2,398,085	1.07%

미수금	15,240,241	921,644	6.04%

기타채권	36,561,455	-	-

합계	276,522,586	3,319,728	1.20%

ii) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원)

구 분	제40기 1분기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	7,589,763	3,319,728	4,672,404

2. 순대손처리액(①+②±③)	372	4,633,766	(1,670,204)

① 대손처리액(상각채권액)	(9,210)	4,839,483	(1,807,475)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	9,582	(205,717)	137,271

3. 대손상각비 계상(환입)액	(91,364)	(363,731)	317,528

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,498,771	7,589,763	3,319,728

iii) 대손충당금 설정방침㈜풀무원과 그 종속회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 3개월 단위로 총 12개 구간을 구분하여 과거 경험률 추정을 통해 분기별 연체율을 산출하여 구간별로 충당율(Roll Rate)를 계산하고 있습니다. 또한 받을어음은 과거 부도율과 담보율을 고려하여 충당금을 인식하고 있습니다.

iv) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일 초과60일 이하	60일 초과90일 이하	90일 초과	합계

금액	일반	223,829,546	6,125,744	4,057,722	4,046,220	238,059,231

특수관계자	20,106,440	11,739,319	3,317	120,448	31,969,524

계	243,935,986	17,865,062	4,061,039	4,166,667	270,028,755

구성비율	90.34%	6.62%	1.50%	1.54%	100.00%

주1) 매출채권과 미수금 잔액의 합입니다.

라. 재고자산 현황 등i) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

영업부문	계정과목	제40기 1분기	제39기	제38기

식품	상품	13,004,671	10,359,974	8,884,034

제품	6,383,284	7,196,960	6,204,613

반제품	(10,605)	(120)	45,042

재공품	2,124,373	1,979,848	1,610,663

원재료	46,187,070	43,474,699	38,029,861

저장품	3,733,162	3,556,960	3,200,533

기타	4,715,962	4,715,962	2,059,272

소 계	76,137,918	71,284,283	60,034,019

건강생활	상품	1,978,258	3,119,543	5,338,427

제품	2,432,669	2,316,772	2,195,341

반제품	1,127,021	1,170,218	1,516,001

원재료	1,693,554	1,789,570	2,015,162

저장품	525,648	623,753	680,520

기타	-	30,347	30,865

소 계	7,757,151	9,050,202	11,776,316

푸드서비스 및 외식	상품	2,231,326	2,728,563	2,107,301

원재료	958,655	994,323	826,392

소 계	3,189,981	3,722,886	2,933,693

식자재	상품	2,933,025	2,332,432	1,945,247

제품	15,552	1,037	3,510

소 계	2,948,576	2,333,469	1,948,757

기타	상품	5,205,099	7,224,008	3,133,710

제품	20,586,382	20,056,953	16,894,606

반제품	935,706	2,756,487	1,344,856

재공품	692	725	669

원재료	36,665,646	42,520,328	33,505,348

저장품	5,073,908	5,191,518	4,526,196

기타	2,618,473	4,585,471	5,399,566

소 계	71,085,905	82,335,491	64,804,950

합계	상품	25,352,379	27,764,520	21,408,719

제품	29,417,887	29,571,722	25,298,071

반제품	2,052,122	3,926,585	2,905,898

재공품	2,125,064	1,980,574	1,611,332

원재료	85,504,925	88,778,919	74,376,763

저장품	9,332,718	9,372,231	8,407,249

기타	7,334,435	9,331,781	7,489,703

소 계	161,119,531	168,726,331	141,497,736

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	8.11%	8.23%	7.18%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	13.29	13.78	14.08

ii) 재고자산의 실사내용(1) 실사일자㈜풀무원은 ㈜풀무원이 개관한 뮤지엄김치간(間)으로 인해 재고자산이 존재합니다. 그러나 그 규모가 크지 않아 외부감사인 입회 하 재고자산 실사는 진행하지 않으며, 내부적으로 재고자산 실사를 분기마다 진행하고 있습니다.(2) 실사방법㈜풀무원 자회사의 실사는 매년 12월말 기준 외부감사인 입회 및 확인하에 연 1회 진행하고 있습니다. 생산, 영업의 모든 재고자산 일체(원재료/포장재/제품)를 대상으로 샘플링하여 실사를 수행하고 있으며, 사외보관재고(제3자 보관재고)에 대해서는 보관증상본 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다.

마. 수주계약 현황보고서 작성기준일 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.바. 공정가치평가 내역당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	148,636,246	148,636,246	132,585,769	132,585,769

단기금융자산	11,257,035	11,257,035	8,859,342	8,859,342

매출채권및기타채권	31,919,968	31,919,968	29,082,501	29,082,501

리스채권	529,708	529,708	313,941	313,941

단기투자자산	29,846,625	29,846,625	114,187,811	114,187,811

파생금융자산	2,803	2,803	10,260	10,260

장기금융자산	3,792,527	3,792,527	3,692,577	3,692,577

장기투자자산(지분상품)	12,802,300	12,802,300	12,576,890	12,576,890

장기투자자산(채무상품)	1,268,564	1,268,564	1,154,248	1,154,248

금융자산 합계	240,055,776	240,055,776	302,463,339	302,463,339

금융부채

단기차입금	526,650,840	526,650,840	468,327,681	468,327,681

매입채무및기타채무	1,553,480	1,553,480	1,177,046	1,177,046

장기차입금	151,630,491	147,786,214	160,381,814	156,603,356

사채	159,654,737	155,789,704	159,623,958	156,198,269

기타금융부채	49,891,763	49,891,763	49,769,182	49,769,182

금융부채 합계	889,381,311	881,672,001	839,279,681	832,075,534

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한, 당기에는 리스부채의 공정가치 공시가 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	29,846,625	-	29,846,625

파생금융자산	-	2,803	-	2,803

장기투자자산(지분상품)	488,763	-	12,313,537	12,802,300

장기투자자산(채무상품)	-	-	1,268,564	1,268,564

합 계	488,763	28,849,428	13,582,101	43,920,292

금융부채

기타금융부채	-	-	29,147,491	29,147,491

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	114,187,811	-	114,187,811

파생금융자산	-	10,260	-	10,260

장기투자자산(지분상품)	453,153	-	12,123,737	12,576,890

장기투자자산(채무상품)	-	-	1,154,248	1,154,248

합 계	453,153	114,198,071	13,277,985	127,929,209

금융부채

기타금융부채	-	-	29,147,491	29,147,491