풀무원 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 i) ㈜풀무원의 풀무원샘물㈜ 사업결합 - 사업결합 시기 및 대상회사

(단위 : 백만원)

구 분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

풀무원샘물㈜	생수의 제조, 판매 사업	2021년 2월 1일	21.0%	73,580(기존 보유 지분 포함)

- 사업결합 등 상대방회사와 배경

구분	내 용

상대방회사	명칭	풀무원샘물㈜

설립연도	2003년 10월 01일

주요사업 내용	생수의 제조 및 판매

소재지	경기도 포천시 이동면 화동로 1870번길 142-24

대표이사	조현근

상장여부	비상장

임직원현황	128명

주요주주	(주)풀무원, Nestle Waters S.A.S..

합병 직간접 배경	지분 취득에 따른 자회사 편입

연결회사는 2021년 중에 풀무원샘물(주)의 지분 21%를 73,833백만원에 취득(기존 보유지분 35,786백만원 포함)하였으며, 풀무원샘물(주)는 2021년 2월 1일부터 지배기업의 종속기업으로 편입되었습니다.

(1) 2021년 에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

식별가능한 자산의 공정가치	81,404,151

유동자산	11,292,650

현금및현금성자산	980,455

매출채권및기타채권	5,639,644

재고자산	4,477,884

기타자산	194,667

비유동자산	70,111,501

매출채권및기타채권	1,523,623

유형자산	36,953,522

무형자산	31,634,356

식별가능한 부채의 공정가치	33,193,251

유동부채	20,989,798

매입채무및기타채무	16,156,398

차입금	1,675,874

리스부채	369,381

기타부채	2,788,145

비유동부채	12,203,453

리스부채	1,699,975

순확정급여부채	6,019,545

기타비유동충당부채	48,517

이연법인세부채	4,435,416

식별가능한 순자산 공정가치 합계	48,210,900

2021년 연결포괄손익계산서에 포함된 풀무원샘물(주)의 매출액과 당기순이익은 각각 76,372백만 원 , 4,019 백만원 입니 다.

(2) 2021년 중 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

이전대가	73,579,810

식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(48,210,899)

영 업 권	25,368,911

(3) 2021년 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

취득한 현금및현금성자산	980,455

차감 : 현금으로 지급한 대가	(15,052,770)

차감 계	(14,072,315)

다. 대손충당금 설정현황 i) 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제39기1분기	매출채권	237,128,008	2,084,574	0.88%

미수금	16,695,872	921,644	5.52%

기타채권	35,969,069	-	-

합계	289,792,949	3,006,218	6.40%

제38기	매출채권	224,720,890	2,398,085	1.07%

미수금	15,240,241	921,644	6.04%

기타채권	36,561,455	-	-

합계	276,522,586	3,319,728	7.11%

제37기	매출채권	203,311,885	2,755,436	1.36%

미수금	10,880,307	916,968	8.43%

기타채권	36,316,033	1,000,000	2.75%

합계	250,508,224	4,672,404	12.54%

ii) 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제39기 1분기	제38기	제37기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,319,728	4,672,404	5,419,961

2. 순대손처리액(①+②±③)	11,452	(1,670,204)	(578,632)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(1,807,475)	(578,632)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	11,452	137,271	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(324,962)	317,528	(168,925)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,006,218	3,319,728	4,672,404

iii) 대손충당금 설정방침㈜풀무원과 그 종속회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 3개월 단위로 총 12개 구간을 구분하여 과거 경험률 추정을 통해 분기별 연체율을 산출하여 구간별로 충당율(Roll Rate)를 계산하고 있습니다. 또한 받을어음은 과거 부도율과 담보율을 고려하여 충당금을 인식하고 있습니다.

iv) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	30일이하	30일 초과60일 이하	60일 초과90일 이하	90일 초과	합계

금액	일반	212,544,740	118,628	4,822,413	7,761,885	225,247,666

특수관계자	17,307,020	8,262,976	-	-	25,569,996

계	229,851,760	8,381,604	4,822,413	7,761,885	250,817,661

구성비율	91.6%	3.3%	1.9%	3.1%	100.0%

주1) 매출채권과 미수금 잔액의 합입니다.

라. 재고자산 현황 등 i) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

영업부문	계정과목	제39기 1분기	제38기	제37기

식품	상품	10,722,544	8,884,034	7,484,747

제품	6,030,123	6,204,613	5,546,637

반제품	28,730	45,042	26,922

재공품	1,918,090	1,610,663	1,702,347

원재료	35,706,821	38,029,861	57,143,386

저장품	3,863,923	3,200,533	2,339,658

기타	2,059,272	2,059,272	1,048,733

소 계	60,329,504	60,034,019	75,292,428

건강생활	상품	5,427,357	5,338,427	4,250,673

제품	2,330,967	2,195,341	2,569,858

반제품	1,543,330	1,516,001	1,666,282

원재료	1,618,646	2,015,162	1,766,149

저장품	623,311	680,520	536,165

기타	31,488	30,865	30,963

소 계	11,575,099	11,776,316	10,820,090

푸드서비스 및 외식	상품	2,383,054	2,107,301	2,202,458

원재료	661,575	826,392	786,686

소 계	3,044,629	2,933,693	2,989,144

식자재	상품	2,337,505	1,945,247	1,561,210

제품	17,410	3,510	3,637

소 계	2,354,915	1,948,757	1,564,847

기타	상품	(2,746,587)	3,133,710	2,329,623

제품	24,129,836	16,894,606	12,486,304

반제품	1,149,376	1,344,856	616,938

재공품	685	669	597

원재료	34,913,113	33,505,348	12,379,759

저장품	4,761,787	4,526,196	271,222

기타	3,244,984	5,399,566	4,360,483

소 계	65,453,193	64,804,950	32,444,927

합계	상품	18,123,874	21,408,719	17,828,711

제품	32,508,337	25,298,071	20,606,436

반제품	2,721,435	2,905,898	2,310,141

재공품	1,918,775	1,611,332	1,702,944

원재료	72,900,154	74,376,763	72,075,979

저장품	9,249,021	8,407,249	3,147,045

기타	5,335,744	7,489,703	5,440,179

소 계	142,757,339	141,497,736	123,111,436

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	7.22%	7.18%	7.27%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	13.58	14.08	14.84

ii) 재고자산의 실사내용 (1) 실사일자㈜풀무원은 ㈜풀무원이 개관한 뮤지엄김치간(間)으로 인해 재고자산이 존재합니다. 그러나 그 규모가 크지 않아 외부감사인 입회 하 재고자산 실사는 진행하지 않으며, 내부적으로 재고자산 실사를 분기마다 진행하고 있습니다.(2) 실사방법㈜풀무원 자회사의 실사는 매년 12월말 기준 외부감사인 입회 및 확인하에 연 1회 진행하고 있습니다. 생산, 영업의 모든 재고자산 일체(원재료/포장재/제품)를 대상으로 샘플링하여 실사를 수행하고 있으며, 사외보관재고(제3자 보관재고)에 대해서는 보관증상본 징구 및 표본조사를 병행하고 있습니다.

마. 공정가치평가 내역 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1. 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	106,244,418	106,244,418	121,789,886	121,789,886

단기금융자산	7,648,051	7,648,051	9,418,498	9,418,498

매출채권및기타채권	29,106,288	29,106,288	26,973,656	26,973,656

단기투자자산	122,661,266	122,661,266	140,330,155	140,330,155

장기금융자산	3,858,109	3,858,109	3,779,055	3,779,055

장기투자자산(지분상품)	7,782,312	7,782,312	7,762,339	7,762,339

금융자산 합계	277,300,444	277,300,444	310,053,589	310,053,589

금융부채

단기차입금	409,743,996	409,743,996	405,865,268	405,865,268

파생상품부채	3,011	3,011	19,538	19,538

매입채무및기타채무	621,105	621,105	533,986	533,986

장기차입금	282,206,809	283,709,245	272,968,794	279,288,305

기타금융부채	49,657,837	49,657,837	49,538,129	49,538,129

장기파생부채	1,827,791	1,827,791	1,827,791	1,827,791

금융부채 합계	744,060,549	745,562,985	730,753,506	737,073,017

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	122,661,266	-	122,661,266

장기투자자산(지분상품)	340,678	-	7,441,634	7,782,312

합 계	340,678	122,661,266	7,441,634	130,443,578

금융부채

파생상품부채	-	3,011	-	3,011

장기파생부채	-	-	1,827,791	1,827,791

기타금융부채	-	-	29,399,557	29,399,557

합 계	-	3,011	31,227,348	31,230,359

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산	-	140,330,155	-	140,330,155

장기투자자산(지분상품)	346,004	-	7,416,335	7,762,339

합 계	346,004	140,330,155	7,416,335	148,092,494

금융부채

파생상품부채	-	19,538	-	19,538

장기파생부채	-	-	1,827,791	1,827,791

기타금융부채	-	-	29,399,557	29,399,557

합 계	-	19,538	31,227,348	31,246,886