풀무원 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 41(당)기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 40(전)기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
주식회사 풀무원

1. 일반 사항

주식회사 풀무원(이하 "당사")은 1984년 5월 31일에 설립되어 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 투자사업 등을 영위하고 있습니다. 당사는 1995년 10월 5일에 보통주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 충청북도 음성군에 본점을 두고 있습니다.

당사는 설립 후 수차례의 증자와 분할, 합병을 거쳐 당분기말 현재 납입자본금은 21,078백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

보통주	보통주

남승우	21,735,780	57.02

(재)한마음재단	3,809,060	9.99

피씨아이(주)	747,000	1.96

기타	11,828,702	31.03

합 계	38,120,542	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정과 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	2,162,923	2,162,923	2,436,233	2,436,233

단기투자자산	3,041,515	3,041,515	4,050,661	4,050,661

매출채권및기타채권	24,208,652	24,208,652	23,126,715	23,126,715

리스채권	3,206,324	3,206,324	3,888,725	3,888,725

장기금융자산	3,500	3,500	3,500	3,500

장기투자자산(지분상품)	2,192,703	2,192,703	2,192,703	2,192,703

장기투자자산(채무상품)	582,909	582,909	547,953	547,953

관계기업투자 (*)	499,125	499,125	499,125	499,125

금융자산 합계	35,897,651	35,897,651	36,745,615	36,745,615

금융부채

단기차입금	114,500,000	114,500,000	113,500,000	113,500,000

기타금융부채	8,733,192	8,733,192	8,775,237	8,775,237

매입채무및기타채무	743,279	743,279	767,054	767,054

장기차입금	30,875,000	30,875,000	39,500,000	39,500,000

금융부채 합계	154,851,471	154,851,471	162,542,291	162,542,291

(*) 유의적인 영향력을 보유하는 상환우선주에 투자하였으나 관계기업에 대한 소유지분에 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정합니다(주석10).

유동으로 분류되는 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 또한 당분기 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않습니다.

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산(기타상품)	-	3,041,515	-	3,041,515

장기투자자산(지분상품)	-	-	2,192,703	2,192,703

장기투자자산(채무상품)	-	-	582,909	582,909

관계기업투자	-	-	499,125	499,125

합 계	-	3,041,515	3,274,737	6,316,252

금융부채

기타금융부채(파생상품)	-	-	8,426,989	8,426,989

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

단기투자자산(기타상품)	-	4,050,661	-	4,050,661

장기투자자산(지분상품)	-	-	2,192,703	2,192,703

장기투자자산(채무상품)	-	-	547,953	547,953

관계기업투자	-	-	499,125	499,125

합 계	-	4,050,661	3,239,781	7,290,442

금융부채

기타금융부채(파생상품)	-	-	8,426,989	8,426,989

(3) 당분기말 및 전기말 현재 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

단기투자자산(기타상품)	3,041,515	2	순자산가치평가법	편입자산의 공정가치

장기투자자산(지분상품)(*)	2,192,703	3	현금흐름할인법	할인율 등

장기투자자산(채무상품)	582,909	3	순자산가치평가법	순자산 공정가치

관계기업투자(*)	499,125	3	취득원가법	-

금융부채

기타금융부채(파생상품)	8,426,989	3	LSMC모형	주가변동성 등

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

단기투자자산(기타상품)	4,050,661	2	순자산가치평가법	편입자산의 공정가치

장기투자자산(지분상품)(*)	2,192,703	3	현금흐름할인법	할인율 등

장기투자자산(채무상품)	547,953	3	순자산가치평가법	순자산 공정가치

관계기업투자(*)	499,125	3	취득원가법	-

금융부채

기타금융부채(파생상품)	8,426,989	3	LSMC모형	주가변동성 등

(*) 금융감독원 비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인에 의거하여, 가치변동에 대한 명확한 증거가 없고 해당 지분상품 금액이 당사의 재무제표 작성을 위한 중요성 판단 기준에 미달하여 장부가액을 공정가치로 측정하였습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기말	전기말

장기금융자산	당좌개설보증금	3,500	3,500

6. 매출채권및기타채권

당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매출채권	11,829,962	10,957,218

미수금	2,325,577	2,468,524

미수수익	125,985	131,066

유동성임차보증금	-	30,000

소 계	14,281,524	13,586,808

비유동

보증금	1,901,498	1,864,115

장기성관계사대여금	22,000,000	21,000,000

장기성미수금	307,154	262,600

소 계	24,208,652	23,126,715

합 계	38,490,176	36,713,523

7. 기타유동자산 및 기타비유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산, 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	182,224	176,267

선급비용	1,073,135	840,274

기타(*)	722,716	6,833,140

소 계	1,978,075	7,849,681

비유동

장기성선급비용	18,039	29,722

소 계	18,039	29,722

합 계	1,996,114	7,879,403

(*) 연결납세제도에 따라 자회사들로부터 수취해야할 법인세 납부금액 등으로 구성되어 있습니다.

8. 투자자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기투자자산

수익증권 등 - 당기손익-공정가치측정	3,041,515	4,050,661

장기투자자산

지분증권 - 기타포괄손익-공정가치측정	2,192,703	2,192,703

채무상품 - 당기손익-공정가치측정	582,909	547,953

소 계	2,775,612	2,740,656

합 계	5,817,127	6,791,317

9. 종속기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

풀무원식품(주)	식품제조 판매	대한민국	100.00	327,860,333	100.00	327,860,333

(주)풀무원푸드앤컬처	단체급식 및 외식업	대한민국	100.00	63,812,823	100.00	63,812,823

(주)풀무원아카데미	부동산 임대	대한민국	100.00	7,894,099	100.00	7,894,099

(주)씨디스어소시에이츠	디자인, 광고물제작	대한민국	100.00	1,453,300	100.00	1,453,300

풀무원건강생활(주)	건강식품제조 판매	대한민국	100.00	11,317,681	100.00	11,317,681

풀무원다논(주)	유제품 제조	대한민국	69.33	-	69.33	-

풀무원샘물(주)(*1)(*2)	음료제조 판매	대한민국	69.24	70,026,520	69.24	70,026,520

합 계	482,364,756	482,364,756

(*1) 당사는 2023년 11월 24일 Nestle Waters SAS로부터 풀무원샘물(주)의 잔여지분 30% 203,363주를 취득하였으며, 2023년 12월 19일 풀무원샘물㈜의 유상증자에 참여하여 지분 84,674주를 추가 취득하였습니다.

(*2) 풀무원샘물㈜는 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사와의 신주인수계약에 의거하여, 2023년 12월 20일 제3자 배정 유상증자 방식으로 상환전환우선주 338,696주를 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사에 발행하였습니다. 한편, 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사와의 주주간 계약에 따라 측정된 기타금융부채(파생상품) 8,427백만원이 취득원가에 포함되어 있습니다.

10. 관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재국가	당분기말	전기말

지분율(%)	장부가액	지분율(%)	장부가액

(주)심플플래닛(*)	자연과학 연구개발업	대한민국	2.4	499,125	2.99	499,125

(*) 피투자기업이 발행한 상환우선주에 투자하였으며, 이사 선임권을 보유하여 유의적 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하고 있으나 피투자기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없으므로 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치로 측정합니다 (주석4).

11. 유형자산 및 무형자산

(1) 당분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

소유한 유형자산(*)	사용권자산	합 계

기초	37,084,179	5,551,999	42,636,178	6,181,250

취득	1,156,832	2,789,060	3,945,892	1,713,881

처분	(32,867)	(1,787,622)	(1,820,489)	(1,267)

감가상각/상각	(2,525,367)	(1,619,610)	(4,144,977)	(1,607,750)

분기말	35,682,777	4,933,827	40,616,604	6,286,114

(*) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행에 대한 차입금 19,375백만원과 관련하여 토지, 건물(장부금액: 29,432백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유형자산	무형자산

소유한 유형자산	사용권자산	합 계

기초	39,202,655	7,485,352	46,688,007	7,492,979

취득	692,735	1,103,691	1,796,426	575,435

처분	(3,228)	(1,411,343)	(1,414,571)	-

감가상각/상각	(2,386,387)	(1,364,768)	(3,751,155)	(1,817,895)

분기말	37,505,775	5,812,932	43,318,707	6,250,519

12. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	1,289	-

미지급금	7,763,675	12,304,312

미지급비용	285,482	340,765

예수보증금	23,774	-

소 계	8,074,220	12,645,077

비유동

임대보증금	743,279	767,054

소 계	743,279	767,054

합 계	8,817,499	13,412,131

13. 차입금

당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	153,000,000	105,500,000

차입	7,972,264	78,516,597

상환	(15,597,264)	(64,141,597)

분기말	145,375,000	119,875,000

14. 기타유동부채 및 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	590,210	1,247,002

선수수익	553,656	-

선수금	73,996	80,643

기타(*)	4,618,672	4,185,896

합 계	5,836,534	5,513,541

(*) 부가세예수금 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

상여충당부채	3,645,408	1,115,692

유동성장기종업원급여부채	34,250	36,250

소 계	3,679,658	1,151,942

비유동:

장기상여충당부채	511,868	233,144

장기종업원급여부채	103,126	116,614

복구충당부채	637,870	637,749

소 계	1,252,864	987,507

합 계	4,932,522	2,139,449

15. 리스(1) 리스이용자

1) 당분기 중 사용권자산의 기초자산별 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합계

기초	5,117,388	434,611	5,551,999

감가상각비	(1,402,369)	(217,241)	(1,619,610)

사용권자산 추가	2,484,368	304,692	2,789,060

사용권자산 제거	(1,769,623)	(17,999)	(1,787,622)

분기말	4,429,764	504,063	4,933,827

2) 전분기 중 사용권자산의 기초자산별 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

기초	7,125,786	359,566	7,485,352

감가상각비	(1,184,056)	(180,712)	(1,364,768)

사용권자산 추가	788,999	314,692	1,103,691

사용권자산 제거	(1,403,733)	(7,610)	(1,411,343)

분기말	5,326,996	485,936	5,812,932

3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	9,622,219	8,693,148

리스부채 증가	2,657,670	9,040,377

리스부채 감소	(1,665,110)	(5,973,458)

리스료 지급	(2,499,914)	(2,410,342)

이자비용	427,602	507,292

분기말	8,542,467	9,857,017

4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

만기분석 - 할인되지 않은 계약상 현금흐름

1년 이내	3,164,595	3,293,615

1년 초과 ~ 5년 이내	6,281,477	7,532,850

현재 할인되지 않은 리스부채	9,446,072	10,826,465

현재 재무상태표에 인식된 리스부채	8,542,467	9,622,220

유동 리스부채	3,067,802	3,191,787

비유동 리스부채	5,474,665	6,430,433

5) 당분기 및 전분기 중 리스계약에서 인식한 수익과 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익:

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	182,311	226,063

리스변경이익	631	791

합 계	182,942	226,854

비용:

리스부채에 대한 이자비용	427,602	507,294

감가상각비	1,619,610	1,364,768

리스변경손실	445	314

단기리스와 관련된 비용	11,103	5,589

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에서 발생한 비용	71,448	63,528

합 계	2,130,208	1,941,493

6) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련된 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스의 총 현금유출	2,582,465	2,479,460

(2) 리스제공자

당사는 유형자산(사용권자산)으로 표시되는 건물을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스는 금융리스로 분류하였습니다. 당분기에 당사는 리스채권에 대한 이자수익으로 182,311천원(전분기: 226,063천원)을 인식하였습니다.

1) 당분기 및 전분기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	3,888,725	1,191,399

리스채권 증가	-	7,974,585

리스채권 감소	-	(4,436,882)

리스료 회수	(864,712)	(840,260)

이자수익	182,311	226,063

분기말	3,206,324	4,114,905

2) 당분기말과 전기말 현재 리스채권의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융리스	당분기말	전기말

1년 이내	1,084,875	1,167,527

1년 초과 ~ 2년 이내	1,086,138	1,062,397

2년 초과 ~ 3년 이내	1,119,105	1,094,652

3년 초과 ~ 4년 이내	297,622	1,127,876

할인되지 않은 총 리스료	3,587,740	4,452,452

미실현 금융수익	381,417	563,727

리스순투자	3,206,323	3,888,725

16. 퇴직급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	23,105,894	21,220,962

사외적립자산의 공정가치	(22,878,592)	(22,078,401)

순확정급여부채(자산)	227,302	(857,439)

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도에 따라 비용으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	2,463,577	2,517,139

순이자원가	(31,318)	(22,254)

합 계	2,432,259	2,494,885

(3) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와관리비	1,759,150	1,739,980

연구개발비	903,003	975,018

매출원가	18,652	12,556

합 계	2,680,805	2,727,554

한편, 상기 확정급여제도에서 비용으로 인식된 퇴직급여 외에 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식된 퇴직급여는 각각 248,546천원 및 232,669천원입니다.

17. 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지급보증충당부채	250,524	55,679	265,400	82,849

기타금융부채(*)	8,426,989	-	8,426,989	-

합 계	8,677,513	55,679	8,692,389	82,849

(*) 글로벌이에스지혁신성장사모투자합자회사와의 공동투자약정 및 주주간계약에 따른 파생상품 금융부채가 계상되어 있습니다(주석29).

18. 자본금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	당분기말	전기말

발행주식수	액면가액	자본금	발행주식수	액면가액	전기말

보통주	200,000,000주	38,120,542주	500원	19,060,271	38,120,542주	500원	19,060,271

상환전환우선주(*)	-	-	2,017,290	-	-	2,017,290

합 계	200,000,000주	38,120,542주	21,077,561	38,120,542주	21,077,561

(*) 당사는 상환전환우선주를 이익소각방식으로 상환하여 당분기말 현재 자본금은 발행주식수의 액면총액과 일치하지 않습니다.

(2) 당분기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금

보통주	우선주	보통주	우선주

전기초	38,120,542	4,034,580	19,060,271	2,017,290

상환우선주 상환	-	(4,034,580)	-	-

전기말	38,120,542	-	19,060,271	2,017,290

당분기말	38,120,542	-	19,060,271	2,017,290

(3) 당분기말 현재 신종자본증권의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

① 제66회 공모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	700억원

교환 가능 주식수	2,592,587주(전환전: 2,592,592주)

발행시 전환가액	1주당 27,000원

발행일	2019년 9월 30일

만기일	2049년 9월 30일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	4.8%(발행 후 만 5년이 되는 날의 다음날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 5년마다 재산정 (5년만기 개별민평 수익률+가산금리 1.262%+2.50% 적용))

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금자본 전입, 주식분할, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타의 방법으로 주식을발행하는 경우 및 합병, 자본의 감소, 주식분할, 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

(*) 제66회 공모 전환사채는 당분기 중 상환되었습니다.

② 제70회 사모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	400억원

전환 가능 주식수	3,533,881주

발행시 전환가액	1주당 11,319원

발행일	2023년 9월 5일

만기일	2053년 9월 5일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	표면 2%, 만기보장 연복리 8% (2028.09.05 미상환시 매 5년마다 만기보장수익률+2.5% 가산 변경)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 날(2024년9월6일)부터 만기일 1개월 전일(2053년8월5일)까지

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 전환청구가 있기 전 주식배당 및 무상증자시, 유상증자, 전환사채발행,신주인수권부사채발행, 기타 주식연계 사채 발행, 분할 및 합병, 주식분할, 감자 및 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 5년 경과 시 및 그 후 매 3개월이 되는 날마다 중도상환 가능

③ 제71회 사모 전환사채

구 분	내 용

액면금액	600억원

전환 가능 주식수	5,300,821주

발행시 전환가액	1주당 11,319원

발행일	2023년 9월 5일

만기일	2053년 9월 5일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	표면 2%, 만기보장 연복리 9.5% (2028.09.05 미상환시 매 5년마다 만기보장수익률+2.5% 가산 변경)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

전환청구기간	사채발행일로부터 3년이 경과한 날(2026년9월6일)부터 만기일 1개월 전일(2053년8월5일)까지

전환에 관한 사항	전환비율: 100%전환가액조정: 전환청구가 있기 전 주식배당 및 무상증자시, 유상증자, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행, 기타 주식연계 사채 발행, 분할 및 합병, 주식분할, 감자 및 주식병합시

기타	회사는 발행일로부터 3년 경과 시 및 그 후 매 3개월이 되는 날마다 중도상환 가능

④ 제72회 공모 채권형 신종자본증권

구 분	내 용

액면금액	700억원

발행일	2024년 7월 24일

만기일	2054년 7월 24일(회사의 선택에 따라 만기연장 가능)

이자율	6.7% (발행 후 만 2년이 되는 날 최초로 산정 및 적용, 이로부터 2년마다 재산정(2년만기 개별민평 수익률+가산금리+2.5% 적용)

이자지급	3개월 후급조건(회사의 선택에 따라 지급연기 가능)

기타	회사는 발행일로부터 2년 경과 시 각 이자지급일에 중도상환 가능

19. 법인세비용

당분기 법인세비용은 122백만원(전분기 법인세비용: 1,953백만원)입니다. 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 0.70% (전분기: 10.85%)입니다.

20. 주당손익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	3,607,727,654	17,346,936,664	710,643,268	16,049,906,665

차감:신종자본증권 수익분배금	1,724,377,039	3,844,254,077	1,094,941,750	4,613,702,288

보통주지분순손익	1,883,350,615	13,502,682,587	(384,298,482)	11,436,204,377

가중평균유통보통주식수	36,863,355	36,819,311	36,770,842	36,770,842

기본주당순손익	51	367	(10)	311

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	38,120,542	38,120,542	38,120,542	38,120,542

가중평균자기주식수	(1,257,187)	(1,301,231)	(1,349,700)	(1,349,700)

합 계	36,863,355	36,819,311	36,770,842	36,770,842

(3) 당분기와 전분기 중 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주지분순손익	1,883,350,615	13,502,682,587	(384,298,482)	11,436,204,377

- 전환권	398,750,653	1,187,583,466	-	112,690,411

희석주당순손익 계산에 사용된 순이익	2,282,101,268	14,690,266,053	(384,298,482)	11,548,894,788

가중평균희석유통보통주식수	45,842,759	45,735,120	36,770,842	45,648,935

희석주당순손익	50	321	(10)	253

(4) 당분기와 전분기 중 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기본주당순손익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	36,863,355	36,819,311	36,770,842	36,770,842

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환권	8,834,702	8,834,702	-	8,834,702

- 주식선택권	144,702	81,107	-	43,391

희석주당순손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	45,842,759	45,735,120	36,770,842	45,648,935

21. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정

당분기말 및 전기말 당사가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

2차(*1)	1차

스탁그랜트	주식선택권(*2)	스탁그랜트(*2)	스탁그랜트(*3)

부여일 /부여받은 종업원	2024년 6월 28일/현 대표이사	2024년 6월 28일/차기 대표이사	2024년 6월 28일/주요임원	2020년 3월 27일/대표이사	2020년 7월 30일/대표이사	2020년 11월 27일/주요임원

최대 부여 수량	32,800주	98,400주	146,160주	237,000주	108,548주	54,915주

가득조건	1년간 근무	3년간 근무	4년간 근무	4년간 근무	3년간 근무

약정기간	1년	3년	4년	7년	3년

(*1) 당사는 2024년 6월 28일자 이사회에서 현 대표이사는 2024년 경영목표 달성률에 따라 최대 32,800주, 차기 대표이사는 2027년 경영목표 달성률에 따라 최대 98,400주, 주요임원은 2027년 경영목표 달성률에 따라 최대 146,160주의 스탁그랜트를 부여하는 것을 결의하였습니다.

(*2) 2020년 3월 27일자로 당사는 대표이사에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의주식 행사가격으로 매수할 수 있습니다. 당사는 추가적으로 2020년 7월 30일자 이사회에서 2023년 경영목표 달성률에 따라 최대 108,548주의 스탁그랜트를 추가 부여하는 것을 결의하였습니다. 2024년에 부여대상자는 주식매수선택권과 스탁그랜트 방식 중 하나를 선택할 수 있으며, 스탁그랜트 방식을 선택하는 경우 주식매수선택권 부여는 자동적으로 취소됩니다. 당분기 중 2023년 경영목표 달성율에 따라 스탁그랜트 46,133주를 부여하였으며, 스탁그랜트 방식 선택에 따라 주식매수선택권은 자동적으로 취소되었습니다.

(*3) 당사는 2020년 11월 27일자 이사회에서 2023년 경영목표 달성률에 따라 주요 임원에게 최대 54,915주의 스탁그랜트를 부여하는 것을 결의하였습니다. 당분기 중 2023년 경영목표 달성률에 따라 당사의 주요임원에게 스탁그랜트 36,380주를 부여하였습니다.

당분기말 현재 당사의 종속기업이 해당기업의 비용으로 소속 임원에게 당사의 주식을 부여하는 스탁그랜트 약정에 대하여 220백만원의 주식선택권을 기타불입자본으로 계상하고 있습니다.

(2) 공정가치의 측정1) 당분기말

당사는 2024년 6월 28에 부여한 2차 스탁그랜트의 공정가치를 부여일의 시장에서의 종가로 측정하였으며, 부여일 시점의 공정가치는 15,900원입니다.

2) 전기말① 주식결제형 주식기준보상약정

당사는 주식선택권의 공정가치는 이항모형으로 측정하였으며, 용역제공 및 비시장 성과조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다.

② 1차 스탁그랜트

당사는 1차 스탁그랜트의 공정가치를 부여일의 시장에서의 주식가격의 종가로 측정하였으며, 부여일 시점의 공정가치는 16,150원입니다.

당분기말과 전기말 주식결제형 및 스탁그랜트 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

2차	1차

스탁그랜트	주식매수선택권	스탁그랜트(결합)	스탁그랜트

부여일 공정가치	15,900	1,189	10,359	16,150

부여일 주식 가격	15,900	8,790	18,450	16,150

행사가격	-	15,000	-	-

기대 변동성(가중평균)	-	26.30%	29.51%	-

잔존만기	4년	7년	6.67년	3년

무위험이자율	-	1.41%	1.19%	-

주가의 기대변동성은 과거기간의 평균주가 변동성을 근거로 추정하였습니다.

(3) 미행사 주식선택권의 변동

주식선택권제도에서 당분기말과 전기말 현재 행사되지 않은 선택권의 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	주식매수선택권	스탁그랜트(*)

당분기말	전기말	당분기말	전기말

기초 미행사분	237,000	237,000	163,463	163,463

기중 부여	-	-	178,960	-

기중 처분	-	-	(82,513)	-

기중 취소	(237,000)	-	(80,950)	-

기말 미행사분	-	237,000	178,960	163,463

(*) 스탁그랜트는 최대 부여 수량입니다. 당분기말 현재 당사는 비시장조건을 고려하여 122,289주에 해당하는 스탁그랜트를 계상하였습니다. 당분기말 현재 행사가능한 스탁그랜트는 존재하지 않습니다.

(4) 당분기 중 인식된 비용

당분기 중 인식된 주식결제형 주식기준보상비용은 (150)백만원입니다.

22. 배당금

당사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 1주당 102원의 배당금(총 3,751백만원)을 2024년 4월에 지급하였습니다. (전기 지급액 : 3,751백만원)

23. 수익(1) 수익원천

당사의 주요 수익은 자회사들로부터 받는 배당금, Brand Fee, Shared Service Fee, Technical Fee 등으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기(*)	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	27,517,834	84,655,782	26,782,894	86,157,195

이외 수익

배당수익	-	10,998,079	-	10,808,153

수익 합계	27,517,834	95,653,861	26,782,894	96,965,348

(*)풀무원식품(주), (주)푸드머스로부터의 수익이 당사의 수익의 10%를 초과합니다.

(2) 수익의 구분

당사의 당분기와 전분기 중 매출 금액을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시기:

한 시점에 이행	53,952	11,181,854	64,600	10,945,778

기간에 걸쳐 이행	27,463,882	84,472,007	26,718,294	86,019,570

지리적 시장:

한국	26,162,648	91,472,145	28,230,446	95,864,930

중국	836,495	2,540,241	(1,878,747)	(216,418)

미국	323,028	1,040,857	265,202	809,721

일본	195,663	600,618	165,993	507,115

수익 합계	27,517,834	95,653,861	26,782,894	96,965,348

(3) 계약 잔액

당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수취채권	11,829,962	10,957,218

계약부채	627,652	80,643

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	수익인식 정책

제상품판매수익	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 청구서를 발행하고 수익을 인식합니다.

용역수익	용역이 제공되는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 지금까지 수행을 완료한 정도를 조사하여 완료한 단계에 따라 수익금액을 결정합니다. 하나의 계약내 각 용역이 다른 보고기간에 제공되는 경우, 상대적 개별 판매가격에 기초하여 거래대가를 배분합니다. 개별 판매가격은 당사가 개별 거래에서 판매하는가격에 따라 결정됩니다.

24. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료와 저장품의 사용액	14,658	46,036	18,314	36,453

상품의 판매	1,365	4,845	1,964	4,666

종업원급여	10,639,248	35,080,844	10,217,764	33,392,733

복리후생비	2,359,979	7,188,596	2,075,840	6,202,917

감가상각비	1,938,503	5,752,727	1,871,925	5,569,048

물류비	927,606	3,395,737	2,071,307	6,052,312

광고비 및 판매촉진비	1,243,123	6,626,806	3,069,167	8,649,524

임차료	29,689	82,551	26,157	69,117

경상연구개발비	343,965	1,057,166	444,024	1,188,204

지급수수료	2,866,252	9,024,262	3,033,485	9,337,589

기타	1,561,140	3,401,126	1,055,661	3,580,721

합 계(*)	21,925,528	71,660,696	23,885,608	74,083,284

(*) 포괄손익계산서상 매출원가, 물류비, 판매관리비, 연구개발비의 합계액입니다.

25. 판매관리비

당분기와 전분기 중 판매관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,327,603	21,406,273	5,991,329	19,726,071

퇴직급여	596,606	1,759,150	600,092	1,739,980

복리후생비	1,526,987	4,611,846	1,385,240	4,094,990

여비교통비	246,280	618,271	163,568	421,424

지급임차료	20,955	64,194	21,050	54,355

감가상각비	785,117	2,317,486	663,602	1,969,660

광고선전비	1,243,123	6,623,806	3,069,167	8,619,524

지급수수료	2,576,378	7,938,790	2,760,857	8,328,076

무형자산상각비	469,548	1,363,289	528,875	1,598,625

교육훈련비	303,850	886,226	297,289	768,228

기타	596,758	831,451	149,766	1,130,398

합 계	14,693,205	48,420,782	15,630,835	48,451,331

26. 금융손익

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	334,490	968,939	400,130	1,102,443

단기투자자산 평가이익	27,913	41,515	62,482	129,086

단기투자자산 처분이익	438,996	466,695	137,594	836,900

금융수익 계	801,399	1,477,149	600,206	2,068,429

금융비용:

이자비용	2,082,976	6,569,995	2,012,636	5,778,534

장기투자자산 평가손실	5,512	49,599	30,024	41,874

금융비용 계	2,088,488	6,619,594	2,042,660	5,820,408

27. 기타영업외손익

당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타영업외손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

외화환산이익	(29,636)	1,059	6,818	6,818

외환차익	7,379	38,992	8,349	110,112

업무수임수익	4,200	12,600	4,200	12,600

잡이익 등	(1,260)	37,999	18,020	41,397

합 계	(19,317)	90,650	37,387	170,927

기타영업외비용:

외환차손	14,771	27,683	44,487	97,572

외화환산손실	60,576	60,576	(5,906)	-

기부금	480,242	1,324,508	493,736	1,199,894

유형자산손상차손	-	31,948	9	73

무형자산손상차손	-	1,267	-	-

잡손실 등	26,160	26,160	-	316

합 계	581,749	1,472,142	532,326	1,297,855

28. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	지배ㆍ종속회사 등의 명칭

최상위 지배자	남승우

종속기업	풀무원식품㈜, ㈜피피이씨춘천, ㈜피피이씨의령, ㈜피피이씨음성나물, ㈜피피이씨음성생면, 피피이씨글로벌김치㈜, 엑소후레쉬물류㈜, 영농조합법인 피티에이, ㈜풀무원푸드앤컬처, ㈜푸드머스, ㈜풀무원아카데미, 풀무원건강생활㈜, ㈜풀무원녹즙, Pulmuone U.S.A., Inc., Pulmuone Foods, U.S.A., Inc., Nasoya Foods U.S.A., LLC., 상해포미다식품유한공사, 북경포미다녹색식품유한공사, Pulmuone Vietnam Co., Ltd., 푸메이뚜어러훠유한공사, ㈜씨디스어소시에이츠, ㈜풀무원기분, ㈜에이서비스, ㈜아사히코, 풀무원다논㈜, 신선나또㈜, 한국바이오기술투자㈜, 풀무원아이엔㈜, 풀무원샘물㈜, ㈜풀무원투게더, 포미다건강생활㈜, 샘소슬㈜, 상해풀무원복생녹색식품유한공사(*1)

관계기업	㈜그린익스프레스파크, ㈜심플플래닛, ㈜마이베네핏, ㈜엘로이랩

기 타	피씨아이㈜, ㈜올가홀푸드, (재)한마음재단, 글로벌이에스지혁신성장사모투자합자회사(*2), DANONE DAIRY ASIA SAS(*2), 로하스 사모투자 합자회사(*2), 아이비케이키움 사업재편 사모투자합자회사(*2), 키움뉴히어로5호디지털혁신펀드(*2), 키분코리아㈜(*2), 아사히마츠식품㈜(*2), ㈜비지에프리테일(*2)

(*1) 당분기중 해당 회사의 지분을 인수하여 단일주주가 되었으나, 당분기말 및 전기말 현재 사실상의 휴업상태로 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않은 것으로 판단하여 연결범위 및 종속기업에는 포함하지 아니하였으며, 장기투자자산으로 분류하고 있습니다.

(*2) 해당 회사는 당사 및 주요 종속회사의 이사에 대한 선임권 등을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	영업수익 등	영업비용 등

매출(*4)	기타	이자수익	유형자산처분	원재료매입	기타	유형자산취득

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	72,713,726	10,998,079	-	919	33,623	919,312	1,156

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	3,790,703	-	-	-	-	485,684	-

풀무원건강생활(주)(*3)	3,344,042	-	-	-	-	16,038	2,892

풀무원다논(주)	2,039,833	-	721,505	-	-	(7,212)	-

풀무원샘물(주)	2,046,771	-	-	-	-	(3,552)	-

기타종속기업	79,222	-	-	-	-	352,197	-

기타

(주)올가홀푸드	1,969,536	-	-	-	-	3,860	-

아사히마츠식품㈜(*5)	-	-	-	-	-	148,323	-

합 계	85,983,833	10,998,079	721,505	919	33,623	1,914,650	4,048

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	영업수익 등	영업비용 등

매출(*4)	기타	이자수익	유형자산처분	원재료매입	기타	유형자산취득

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	75,550,435	10,008,153	-	3,154	26,738	3,005,057	644

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	3,102,915	-	-	-	-	345,529	-

풀무원건강생활(주)(*3)	2,553,851	-	-	-	-	13,341	602

풀무원다논(주)	1,874,850	2,296	778,312	-	-	-	-

풀무원샘물(주)	1,939,879	551	-	-	-	-	538

기타종속기업	64,703	800,000	-	-	-	389,354	-

기타

(주)올가홀푸드	2,440,391	-	-	-	-	168,427	-

아사히마츠식품㈜(*5)	-	-	-	-	-	131,581	-

합 계	87,527,024	10,811,000	778,312	3,154	26,738	4,053,289	1,784

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.

(*2) (주)풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.

(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 거래내역 합계입니다.

(*4) 자사몰의 소비자에게 제공한 쿠폰할인액은 광의의 고객에게 지급한 대가에 해당하여 매출에서 차감하였으며, 특수관계자에 대한 매출 중 자사몰 관련 매출은 차감되지 아니한 금액입니다.

(*5) 당사의 이사에 대한 선임권한 등을 보유함에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	리스채권	기타채권	미지급금	리스부채	기타채무

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	10,370,372	-	502,725	3,206,324	107,186	2,565,577	90,652	2,190,327

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	451,509	-	146,245	-	605,194	66,761	-	98,048

풀무원건강생활(주)(*3)	402,790	-	51,991	-	60,633	333,254	266,450	34,751

풀무원다논(주)	29,949	22,000,000	14,994	-	125,985	30	-	566,396

풀무원샘물(주)	251,648	-	-	-	-	95,212	-	-

기타종속기업	9,091	-	-	-	10,337	37,318	-	1,212

기타

(주)올가홀푸드	310,772	-	354	-	-	953,087	-	-

합 계	11,826,131	22,000,000	716,309	3,206,324	909,335	4,051,239	357,102	2,890,734

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	리스채권	기타채권	미지급금	리스부채	기타채무

종속기업

풀무원식품(주)(*1)	9,710,286	-	1,062,761	3,888,725	6,442,825	3,753,956	110,892	2,072,560

(주)풀무원푸드앤컬처(*2)	386,897	-	214,887	-	335,662	63,066	-	49,413

풀무원건강생활(주)(*3)	314,332	-	948	-	60,633	251,644	371,520	7,140

풀무원다논(주)	22,905	21,000,000	8,842	-	131,066	-	-	6,507

풀무원샘물(주)	201,180	-	554	-	-	55,856	-	-

기타종속기업	9,415	-	-	-	54,653	45,514	-	4,897

기타

(주)올가홀푸드	309,094	-	482	-	-	1,556,756	-	-

합 계	10,954,109	21,000,000	1,288,474	3,888,725	7,024,839	5,726,792	482,412	2,140,517

(*1) 풀무원식품(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.

(*2) (주)풀무원푸드앤컬처 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.

(*3) 풀무원건강생활(주) 및 그 종속기업과의 채권채무 잔액 합계입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	1,107,218	4,408,782	1,158,386	3,894,034

퇴직급여	104,832	314,495	95,181	285,543

장기급여	144,511	414,182	86,071	258,213

주식기준보상	289,286	(150,140)	(85,119)	161,606

합 계	1,645,847	4,987,319	1,254,519	4,599,396

(5) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래구분	당분기	전분기

현금 유입	현금 유출	현금 유입	현금 유출

최상위지배자	남승우	배당지급	-	2,217,050	-	2,217,050

종속기업	풀무원식품(주)	리스채권의 회수	706,049	-	686,373	-

리스부채의 상환	-	16,650	-	16,650

자금차입 및 상환	-	-	9,000,000	9,000,000

풀무원건강생활(주)	리스부채의 상환	-	85,319	-	96,534

풀무원다논(주)	자금대여	-	1,000,000	2,000,000	11,000,000

(주)푸드머스	리스채권의 회수	115,307	-	111,425	-

자금차입 및 상환	-	-	17,000,000	17,000,000

풀무원아이엔(주)	리스채권의 회수	43,356	-	42,462	-

엑소후레쉬물류(주)	리스부채의 상환	-	8,714	-	7,212

기타특수관계자	로하스 사모투자 합자회사(*)	신종자본증권 수익분배금	-	1,312,500	-	-

신종자본증권의 발행	-	-	87,461,830	-

아이비케이키움 사업재편 사모투자합자회사(*)	신종자본증권 수익분배금	-	112,500	-	-

신종자본증권의 발행	-	7,496,728	-

키움뉴히어로5호디지털혁신펀드(*)	신종자본증권 수익분배금	-	75,000	-	-

신종자본증권의 발행	-	-	4,997,819	-

(재)한마음재단	배당지급	-	388,524	-	388,524

합 계	864,712	5,216,257	128,796,637	39,725,970

(*) 해당 특수관계자는 제70회, 제71회 신종자본증권 100,000백만원을 인수하였으며 기타불입자본으로 계상되어 있습니다.

(6) 특수관계자와의 리스거래에 따라 이자수익 182,311천원, 이자비용 19,838천원을인식하였습니다. (전분기 이자수익: 226,063천원, 전분기 이자비용: 22,721천원)

(7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,천USD,천JPY,천CNY)

제공받은 기업	지급보증처	지급보증내역	환종	보증금액

Pulmuone Foods, U.S.A., Inc.	Shinhan Bank 등	Line of credit 등	USD	10,500

(주)아사히코	KEB Hana Bank 동경 등	시설대출 등	JPY	5,363,532

북경포미다녹색식품유한공사	KDB 광저우	시설대출	CNY	45,000

(주)풀무원푸드앤컬처(*)	유동화전문회사 등	회사채 등	KRW	31,000,000

풀무원다논(주)	신한은행	일반대	KRW	5,800,000

풀무원건강생활㈜	신한은행	일반대	KRW	7,200,000

(*) 주석 29에서 설명하는 바와 같이 당사의 종속기업인 (주)풀무원푸드앤컬처가 2021년 중 발행한 제1회 사모사채와 관련하여 당사는 (주)풀무원푸드앤컬처가 계약상 이행할 의무가 있는 금액을 한도로 연대보증을 제공합니다.

(8) 주석 29에서 설명하는 바와 같이 당분기 중 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모펀드투자회사는 청산되었으며, 2015년 9월 10일에 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모펀드투자회사와 체결한 공동투자약정은 종료되었습니다.

(9) 당사는 종속기업의 건물, 기계장치 등에 대하여 해당 종속기업을 수익자로 하는 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 영업활동과 관련하여 종속회사 등과 체결하고 있는 주요 약정은 다음과 같습니다.

계약 상대방	주요 약정

풀무원식품(주) 외 11개사	상표사용계약

풀무원식품(주) 외 13개사	업무지원계약

풀무원식품(주) 외 9개사	기술지원계약

(2) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원,천USD,천JPY,천CNY)

구 분	금융기관	환종	약정금액

일반대	(주)하나은행 등	KRW	138,000,000

당좌차월	농협은행(주)	KRW	5,000,000

시설대(*1)	한국산업은행	KRW	30,000,000

지급보증(*2)	KEB Hana Bank 동경 등	KRW	44,000,000

USD	10,500

CNY	45,000

JPY	5,363,532

합 계	KRW	217,000,000

USD	10,500

CNY	45,000

JPY	5,363,532

(*1) 당분기말 현재 당사는 한국산업은행에 대한 차입금 19,375백만원과 관련하여 토지, 건물(장부금액: 29,432백만원)이 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) 상기 지급보증에는 금융기관과 체결한 지급보증(Standby L/C) 약정을 포함하고 있습니다. (약정금액: USD 10,500,000, JPY 1,113,531,679)

(3) 당분기말 현재 당사의 종속기업인 풀무원다논(주)의 잔여지분과 관련하여 당사가DANONE DAIRY ASIA SAS와 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

당사의 매수청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사가 행사가격으로 매입할수 있는 권리

DANONE DAIRY ASIASAS의 매도청구권	DANONE DAIRY ASIA SAS가 소유하고 있는 풀무원다논(주)의 지분을 당사에게 행사가격으로 매도할 수 있는 권리

행사가능시기	2026년 6월 1일 이후

(4) 당분기 중 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모펀드투자회사는 청산되었으며, 2015년 9월 10일에 풀무원 글로벌투자파트너쉽 사모펀드투자회사와 체결한 공동투자약정은 종료되었습니다.

(5) 당분기말 현재 당사(이하 "풀무원측")는 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 공동투자약정을 체결하고 있으며, 투자대상이 풀무원측의 계열회사인 경우에는 당사자들이 별도 합의하여 투자방식을 결정합니다. 세부적인 투자 조건은 개별 투자별로 합의하여 정하며 개별 투자 별로 당사자들 사이에서 작성되는 계약(이하 "개별 투자 약정")은 본 계약에 대한 특약으로 간주됩니다. 주요 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

풀무원측의 우선참여기회	PEF의 GP가 식품 관련 산업에 대한 투자기회를 포착하거나 투자를 진행하고자 하는 경우

PEF의 우선참여기회	펀드 설립 이후 5년 간, 풀무원측이 외부투자자와 공동으로 신규 투자를 진행하는 경우 또는 당사자로서 금 200억원 이상의 M 및 유사한 자산인수의 경우

공동투자 방식(비율)	풀무원측 50%이상, PEF 50%이하 투자원칙(풀무원측이 경영권 행사)단, 풀무원측 기존 계열회사 투자 시 PEF의 50%초과 투자 가능(단, 풀무원측 20%이상, PEF 80%이하로 투자 후 풀무원 계열의 지분이 50% 이상이 되어야 함)

공동투자 형태	개별투자약정에서 달리 정하지 않은 한 풀무원측은 보통주, PEF는 우선주를 원칙으로 함(PEF의 우선주는 IRR 2% 수익까지 배당, 청산시 잔여재산 분배에 우선권을 가짐)

지분매각에 관한 권리	가. 풀무원측의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)다. PEF의 동반매각권 및 풀무원측 우선매수권(Drag-along Right)

투자금 배분 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2%까지 분배나. 풀무원측에 원금 및 IRR 2%까지 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 풀무원측에 우선 분배, 80%는 풀무원측 포함 양측에 투자금액 비례 분배

경영권 및 임원선임권	풀무원측이 경영권 보유하고 PEF측은 등기임원 1인 선임권 보유

(6) 당분기말 현재 당사(이하 "대주주")는 공동투자약정서에 기초하여, 자회사인 풀무원샘물 주식회사(이하 "대상회사")에 대하여 글로벌이에스지혁신성장사모투자 합자회사(이하 "PEF")와 주주간계약을 체결하였습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

공동투자 방식	대상회사에 대주주 20%, PEF 80%의 비율로 투자했으며, 투자 후 지분율은 대주주 69.2%, PEF 30.8%임

공동투자 형태	대주주 보통주, PEF 상환전환우선주

대상회사의 기업공개	대주주는 거래종결일로부터 5년이 경과한날에 대상회사 주권이 상장되도록 최대한 노력(PEF 동의시 최대 2년 연장 가능)

지분매각에 관한 권리	가. 대주주의 우선매도청구권(Right of First Refusal)나. PEF의 동반매각권(Drag-along Right) 및 대주주의 우선매수권다. PEF의 공동매도권(Tag-along Right)

투자금 분배 순서	가. PEF에 원금 및 IRR 2% 분배나. 대주주에 원금 및 IRR 2% 분배다. 잔여이익에 대해 양측에 IRR 8%까지 분배라. IRR 8% 초과 잔여분의 20%는 대주주에게, 80%는 양측에 투자금액 비례 분배

임원선임권	대주주는 이사 3인, PEF는 이사 1인 선임권 보유

당분기말 현재 상기 약정사항과 관련하여 당사는 금융부채 8,427백만원을 계상하였습니다. (주석 9,17 참조)

(7) 당분기말 현재 당사가 진행중인 주요 소송사건내역은 다음과 같습니다.

구 분	원 고	피 고	소송내용

한국	(주)풀무원푸드앤컬처(주)풀무원	한국인프라관리(주)	채무부존재확인소송(소가: 100,000,000원)

중국	(주)풀무원(*)	상해장소보녹색식품발전유한공사	중재취소소송 (소가:USD 2,200,000, 중재비용:USD 106,576)

(*) 지배회사는 피고가 보유한 상해풀무원복생녹색식품 유한공사의 지분을 인수하였으며, 추가출자의무에 대하여 상해제1중급인민법원에 집행정지신청을 하였습니다.

(8) 당분기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 ㈜풀무원푸드앤컬처가 2021년 중 발행한 제1회 사모사채 10,000백만원 관련하여 ㈜풀무원푸드앤컬처가 계약상 이행할 의무가 있는 금액을 한도로 연대보증을 제공합니다. ㈜풀무원푸드앤컬처가 동 사채 이외의 사채, 대출금 채무 및 기타 상환의무를 부담하는채무에 관하여 기한의 이익을 상실 또는 채무불이행사유가 발생하거나 기타 의무위반 등의 경우 동 사채의 기한이익 상실 가능성이 있습니다.

(9) 당분기 중 당사는 빌랑스 징검다리 농식품 투자조합에 120백만원을 출자하였습니다. 조합규약에 따라 당사는 240백만원을 추가 출자해야하는 의무가 있습니다.

(10) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 이행지급보증 및 인허가 보증 85백만원을 제공받고 있습니다.

(11) 당사는 KB손해보험 재산종합보험에 가입하였으며, 부보금액에 대해 한국산업은행 등이 31,000백만원 질권을 설정하고 있습니다. 한편 당사는 종속기업 등의 건물, 기계장치 등에 해당 종속기업 등을 수익자로 하는 재산종합보험에 가입하였으며 부보금액에 대하여 한국산업은행 등이 141,450백만원의 질권을 설정하였습니다.

(12) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 ㈜풀무원푸드앤컬처의 구리포천고속도로내 부속시설 운영과 관련한 계약이행보증 24,000백만원을 제공하고 있습니다.

30. 현금흐름표

당분기 및 전분기 중 영업활동현금흐름의 조정내역 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

(1) 조정내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

퇴직급여	2,432,259	2,494,885

주식보상비용(환입)	(150,140)	161,606

법인세비용	122,290	1,953,251

감가상각비	4,144,977	3,751,154

무형자산상각비	1,607,750	1,817,894

이자비용	6,569,995	5,778,535

외화환산손실	60,576	-

유형자산손상차손	31,948	73

무형자산손상차손	1,267	-

장기투자자산 평가손실	49,599	41,874

기타 현금의 유출없는 비용등	20,457	33,484

이자수익	(968,939)	(1,102,443)

배당금수익	(10,998,079)	(10,808,153)

외화환산이익	(1,059)	(6,818)

단기투자자산평가이익	(41,515)	(129,086)

단기투자자산처분이익	(466,695)	(836,900)

리스변경이익	(631)	(791)

기타 현금의 유입이 없는 수익 등	(39)	(39)

합 계	2,414,021	3,148,526

(2)영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증감	(933,321)	(588,062)

기타채권의 증감	(10,448)	(453,205)

기타유동자산의 증감	(227,133)	59,454

기타비유동자산의 증감	-	(31,892)

장기기타채권의 증감	175,776	571,340

재고자산의 증감	1,758	1,690

매입채무의 증감	1,289	-

기타채무의 증감	(4,162,476)	(1,467,404)

기타유동부채의 증감	84,387	1,167,948

기타충당부채의 증감	2,730,895	2,865,330

사외적립자산의 증감	(310,261)	1,072,035

관계회사퇴직금의 전출입	473,668	(325,934)

퇴직금지급액	(1,752,670)	(1,595,329)

합 계	(3,928,536)	1,275,971