현대엘리베이터 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1. 재무제표 재작성 - 공시대상기간 중 해당사항이 없습니다. 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 공시대상기간 중 해당사항이 없습니다. 나. 우발채무와 약정사항

1. 당분기말 현재 개설하고 있는 수입신용장 한도금액은 17,774 백만원입니다.

2. 당분기말 현재 우리은행 등과 당좌차월, 한도대출 및 전자결제 등과 관련하여 신용한도약정을 체결하고 있으며, 한도금액은 568,711 백 만원입니다. 한편, 종속기업인 현대아산㈜는 남북협력기금과 총 70억원 한도의 경제협력사업자금대출약정을 체결하였고 당분기말 현재 금강산 협력업체 대여금으로 집행되어 있는차입금 잔액은 1억원 입니다. 또한 현대아산㈜는 금강산 특별경제교류협력자금 24억원을 차입하였으며, 금강산 협력업체 임대보증금 반환용으로 9.6억원을 차입하여 협력업체에 전액 집행하였습니다.

3. 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 보증보험 내역

(단위:백만원)

제공하는 자	사유	한도금액	사용금액

KEB하나은행 등	공사 계약이행	36,895	21,493

서울보증보험(주)	공사 계약이행	377,047	377,047

건설공제조합	공사 계약이행	113,333	113,333

4 . 당분기말 현재 종속기업 현대아산(주)가 시공사로서 시행사의 PF 차입금 등과 관련하여 타인에게 제공한 주요 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	보증내용	한도	실행액

이천시 중리동 생활숙박시설 등	수분양자 중도금대출 연대보증	103,460	46,771

안양시 호계동 오피스텔	토지비 잔금 지급보증	2,220	2,220

안양시 호계동 오피스텔	책임준공미이행 조건부채무인수	16,400	16,400

천안 오토아레나 및 소사동 주상복합시설	책임준공 이행보증	180,000	87,000

합 계	302,080	152,391

한편, 당분기말 현재 현대아산㈜은 공동도급사들이 건설공제조합에서 발급받은 공사관련 보증에 대하여 39,795백 만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

5. 담 보제공자산(단위:백만원)

담보제공자산	사유	장부금액

유형자산	차입금 담보	142,984

개성공단 경협사업 담보(*1)	-

금강산 피해지원금 대위권(*2)	-

재고자산	개성공단 경협사업 담보(*1)	-

금강산 피해지원금 대위권(*2)	-

현금및현금성자산	공사선수금	1,148

당기손익- 공정가치측정 금융자산	계약이행보증 등	4,082

단기금융상품	특수관계자 차입금 담보	34,000

투자계획 이행보증	10,594

장기금융상품	당좌개설보증금	19

소송대금 예치금	1,099

에이치엠엠㈜의 약정이행담보	783

합 계	194,709

(*1) 종속기업인 현대아산(주)는 한국수출입은행에 경제협력사업 보험(부보금액 : 7,000백만원)을 가입하였으며, 개성공단의 유형자산을 담보(채권최고액 9,100백만원)로 동 보험금 전액을 수령하였습니다. 또한 현대아산(주)는 정부의 개성공단 추가 피해지원 정책에 따라 유형자산 및 재고자산을 담보(채권최고액 2,200백만원 및 784백만원)로, 한국수출입은행으로부터 피해지원금 2,467백만원을 수령하였습니다. 현대아산㈜는 개성공단 개발사업 재개 시, 한국수출입은행으로부터 수령한 보험금 및 피해보상금을 반환하고, 담보제공계약을 해지할 수 있으므로, 해당 금액을 예수금으로 인식하였습니다. (*2) 현대아산㈜는 정부의 금강산 협력업체 추가 피해지원 정책에 따라 한국수출입은행으로부터 유형자산 및 재고자산에 대해 피해지원금 5,490백만원을 수령하였으며, 한국수출입은행은 유형자산 및 재고자산에 대해 동 금액 만큼의 대위권을 행사할수 있습니다. 현대아산㈜는 금강산 사업 재개 시, 한국수출입은행으로부터 수령한 피해보상금을 반환하고, 해당 자산에 대한 대위권을 해지할 수 있으므로, 동 금액을 예수금으로 인식하였습니다. 당분기말 현재 종속기업인 현대아산㈜는 주유소 운영 계약과 관련하여 수취한 예수보증금 1,000백만원에 대한 담보로 백지어음 1매를 현대오일뱅크㈜에 제공하고 있습니다. 개성공단 주유소 운영과 관련하여 관계기업인 한누리주식회사의 종속기업인한누리에너지주식회사에게 현대아산㈜가 지급한 보증금 10억원 중 6억원의 상환에 대한 연대보증을 한누리주식회사로부터 제공받고 있습니다.

6. 당분기말 현재 피고로 계류 중인 주요 소송은 다음과 같습니다.

구분	내용	소송가액	비고

현대엘리베이터㈜	공사대금반환 등	3,886백만원	(*1)

HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI	손해배상청구	1,892백만원	(*2)

현대아산㈜	손해배상청구 등	452백만원

HYUNDAI ELEVADORES DO BRASIL LTDA	손해배상청구 등	8,998백만원	(*3)

(*1) 당분기말 현재 지배기업은 주식회사 참프레와 물류시스템 제작 및 납품 관련 공사대금 반환 소송에서 원고(본소)인 동시에 피고(반소)로서 계류 중에 있습니다. 동 소송사건은 2018년 7월 1심 판결 결과 지배기업의 본소 청구 및 주식회사 참프레의 반소 청구 모두 기각되었으나, 지배기업 및 주식회사 참프레는 이에 불복하여 항소를제기하였습니다. 2021년 7월 2심 판결에서 지배기업의 본소 청구는 기각되었으나, 주식회사 참프레의 반소 청구는 일부 인용됨에 따라 지배기업은 당분기말 현재 패소액 전액인 222억원을 충당부채로 인식하였습니다. 한편, 지배기업과 주식회사 참프레는 2021년 7월 대법원에 각각 상고를 제기하였고, 상기 소송가액에는 지배기업의 상고가액인 193억원은 포함되지 않았습니다. (*2) 소송사건의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 당분기 연결재무제표에는 이와 관련한 영향이 반영되어 있지 않습니다.(*3) 당분기말 현재 9,130백만원의 충당부채 및 사용이 제한된 금융상품(법원 공탁금) 5,816백만원이 기타금융자산으로 계상되어 있습니다.

7. 당분기말 현재 종속기업인 현대엘앤알(주)가 수취하고 있는 입회보증금은356,543백만원이며, 355,942 백만원은 회원보증금으로, 601백만원은 선수금으로 계상하고있습니다. 현대엘앤알(주)는 회원권에 대해 최종 납일일로부터 최장20년 후에 액면가액으로 반환할 의무가있으며, 회원권 보유자는 일부 회원권(108,584 백만원)에 대해 납입시점 후5년이 경과된 시기에 조기상환을 요청할 수 있는 권리를 가지고 있습니다.

8 . 당분기말 현재 지배기업은 EUMKR제1호프로젝트공동투자PEF에 유한책임조합원으로서 8,672백만원을 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 9,000백만원입니다. 잔여금액 328백만원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. 9. 당분기말 현 재 지배기업은 제네시스환경에너지기업2호 사모투자합자회사 에 유한책임조합원으로서 22,230백만원을 출 자하고 있으며, 총 출자약정금액은 30,000백만원입니다. 잔여금액 7,770백만원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. 10. 당분기말 현 재 지배기업은 혁신성장HIP제3호벤처투자조합 에 유한책임조합원으로서 7,000백만원을 출 자하고 있으며, 총 출자약정금액은 14,000백만원입니다. 잔여금액 7,000백만원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. 11. 당분기말 현 재 지배기업은 와이어드동반성장PEF 에 유한책임조합원으로서 2,622백만원을 출 자하고 있으며, 총 출자약정금액은 5,000백만원입니다. 잔여금액 2,378백만원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다. 12. 당 분기말 현재 지배기업은 관계기업인 HOA BINH CONSTRUCTION GROUPJOINT STOCK COMPANY와 HOA BINH CONSTRUCTION GROUP JOINT STOCKCOMPANY이 시행사(사업주)로 진행하는 프로젝트에 회사의 제품을 채택하는 등의 전략적 제휴협약을 체결하고 있습니다 . 지배기업은 HOA BINH CONSTRUCTION GROUPJOINT STOCK COMPANY의 주요주주와 주주간 계약에 따라, 신주발행시 신주인수권, 지분매각시 공동매도참여권, 이사 1인 선임 등의 권리를 가지고 있습니다. 지배기업은 HOA BINH CONSTRUCTION GROUP JOINT STOCK COMPANY 또는 주요 주주가 지배기업의 위 권리와 관련한 의무, 위 계약상 주요 자산의 처분과 관련한 의무를 각 불이행하거나 HOA BINHCONSTRUCTION GROUP JOINT STOCK COMPANY 또는 주요 주주 측 사유로 전략적 제휴협약이 종료되는 경우 풋옵션을 행사할 수 있습니다. 13. 2019년 중 지배기업은 경기도 이천에 있는 본사와 공장을 SK하이닉스(주)에 2,050억원에 매각하는 계약을 체결하였습니다. 동 부동산매매계약에 따라, 지배기업은당분기말 현재 선수금 1,025억을 수취하였으며, 공장 등의 철거비용 일부 및 토양오염시 복구의무가 있습니다. 또한, 지배기업은 매도인으로서 의무이행을 담보하기 위해 이천 공장과 토지에 1,230억원을 한도로 SK하이닉스㈜ 측에 근저당을 제공하고 있습니다. 14. 지배기업의 본사 및 신공장 이전과 관련하여, 1,277억원 규모의 신규 시설투자를 현대아산(주), HDC현대산업개발(주), (주)대흥종합건설, 대양종합건설(주) 컨소시엄이 수행할 예정이며, 당분기말 현재 집행되지 않은 자산취득 예정액은 93억원 입니다. 15. 당분기말 현재 종속기업 현대엘앤알㈜은 2017년 4월 11일 메디슨컨설팅파트너스와 체결한 주주간 약정에 따라 HERITAGE 2호점 개점 비용 마련을 위한 추가투자의무 1,455백만원 중 353백만원을 연 4.6% 이자율로 대여하고 있습니다. 한편, 주주간 약정에 따라 타 주주가 HERITAGE의 보유 주식을 매각하고자 하는 경우 동일한 조건으로 지분 매각에 참여할 수 있는 권리를 갖고 있습니다. 16. 당분기말 현재 지배기업은 본사 및 신공장 이전과 관련하여 지자체로부터 설비보조금(지급총액: 15,000백만원) 10,500백만원과 입지보조금 14,000백만원을 수취하였습니다. 설비보조금과 관련하여 이전 및 투자계획의 이행을 확보하기 위해 동액 규모의 예금에 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 입지보조금과 관련하여 공장등록일로부터 5년 이내에 산업용지를 처분하려는 경우 보조금을 반환하여야 합니다. 17. 당분기말 현재 지배기업은 종속기업인 현대GBFMS㈜의 2대 주주와 주주간약정을 체결하고 있습니다. 지배기업은 주주간 약정에 따라 현대GBFMS㈜의 이사 3인 이상 중 2인이상에 대한 선임 권리 및 감사 지명권을 가지고 있으며, 2대 주주는 이사1인을 지명할 권리를 가지고 있습니다. 또한, 2대주주는 지배기업이 보유하는 지분 전부 또는 일부를 제3자에게 매도할 경우, 2대주주의 보유주식 전부 또는 일부를 매도할 것을 요청할 수 있는 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있습니다. 한편, 지배기업은 현대GBFMS㈜가 약정일로부터 5년 이내 상장하지 못하는 경우 2대주주 및 우리사주조합에게 2대주주 및 우리사주조합이 보유한 지분을 지배기업에게 매각할수 있는 권리(Put-option)를 부여하였습니다. 이에 따라 2대주주 및 우리사주조합은 일정 요건 만족 시, 지배기업에게 Put-option을 행사할 수 있으며, 행사가격은 현대GBFMS㈜의 영업 및 재무상황에 연동됩니다. 당분기말 현재 지배기업은 동 Put-option 행사시 지급해야할 금액을 추정하여 기타채무(당분기말: 17,998백만원)로 인식하고 있습니다. 18. 당분기말 현재 지배기업은 KB증권이 주관하는 공동주택 개발사업의 선순위 투자자 지위를 양수하는 방식으로, 50억원의 PF대출에 투자하였습니다.

다. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정율

제 38 기 3분기	매출채권	448,165	24,265	5.4%

미수금	22,331	7,607	34.1%

미수수익	1,308	18	1.4%

대여금	12,442	607	4.9%

장기매출채권	2,865	2,865	100.0%

합계	487,111	35,362	7.3%

제 37 기	매출채권	410,836	21,013	5.1%

미수금	16,149	6,086	37.7%

미수수익	976	18	1.8%

대여금	11,236	606	5.4%

장기매출채권	2,865	2,865	100.0%

합계	442,062	30,588	6.9%

제 36 기	매출채권	422,138	17,045	4.0%

미수금	5,580	1,813	32.5%

미수수익	1,072	8	0.7%

대여금	7,104	592	8.3%

장기매출채권	-	-	0.0%

합계	435,894	19,458	4.5%

※ 상기 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.※ 미수금 및 미수수익은 모두 기타채권의 일부를 구성하고 있습니다. 2. 대손 충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제 38 기 3분기	제 37 기	제 36 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	30,588	19,458	22,422

2. 순대손처리액(①－②±③)	△398	△ 2,154	5,067

① 대손처리액(상각채권액)	23	1,238	589

② 상각채권회수액	157	15	14

③ 기타증감액	△264	△ 3,377	4,492

3. 대손상각비 계상(환입)액	4,376	8,976	2,103

4. 기말 대손충당금 잔액합계 (1-2+3)	35,362	30,588	19,458

※ 상기 대손상각비 계상(환입)액은 대손상각비, 대손충당금환입, 기타의대손상각비이며 각각 판매비와관리비, 기타수익, 기타비용의 일부를 구성하고 있습니다.※ 상 기 기타증감액은 환율변동 및 연결범위대상 변동 등에 따른 증감액입니다.

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 계약자산에 대하여 3개월 단위의 대손경험율을 추정하여 집합적으로 대손충당금을 설정하고, (2) 개별설정기준에 해당하는 경우 아래의 기준에 따라 설정하고 있습니다.

매출채권에 대한 대손충당금 세부 설정기준은 다음과 같습니다.

구 분	설정기준

① 부도업체에 대한 매출채권	해당 매출채권의 100%

② 화의 및 법정관리 업체에 대한 정리채권 및 약정에 의한 장기분할상환 채권	채권별 개별분석에 따라 - 회수가 의문시되는 채권은 80%, - 회수가 가능한 채권은 현재가치로 평가한 금액의 30%

③ 부실채권	채권별 개별분석에 따라 - 회수가 의문시되는 채권은 100%

④ 채무불이행업체 현장의 채권	해당 매출채권의 50%

4. 당 분기말 현재 경과 기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	399,031	12,767	32,268	6,636	450,702

특수관계자	328	-	-	-	328

계	399,359	12,767	32,268	6,636	451,030

구성비율	88.5%	2.8%	7.2%	1.5%	100.0%

라. 재 고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1. 재고 자산의 사업부문별 보유현황(단위:백만원)

사업부문	계정과목	제 38 기 3분기	제 37 기	제 36 기

물품취급장비제조업	제 품	-	-	-

원재료	21,054	7,409	6,113

미착품	3,058	3,336	2,703

기 타	28,893	19,894	16,228

소 계	53,005	30,639	25,044

판매 및 설치보수업	제 품	4,118	3,547	2,208

원재료	6,545	6,433	7,914

미착품	3	1,166	1,039

기 타	6,512	4,764	4,726

소 계	17,178	15,910	15,887

여행 및 건설업 등	제 품	-	-	-

원재료	-	-	-

미착품	-	-	-

기 타	4,758	4,171	4,256

소 계	4,758	4,171	4,256

합 계	제 품	4,118	3,547	2,208

원재료	27,599	13,842	14,027

미착품	3,061	4,502	3,742

기 타	40,163	28,829	25,210

합 계	74,941	50,720	45,187

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.7%	1.9%	1.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	29.8회	29.6회	27.7회

2. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자 : 2021년 1월 4일 ~ 2021년 1월 6일

지배기업은 매년 12월말을 기준으로 정기재고조사를 연1회 실시하고 있습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등지배기업의 2020 사업년도 재고실사는 외부감사인(삼일회계법인 소속 공인회계사)의 입회하에 실시되었습니다. 일부 품목에 대하여는 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다. (3) 장기체화재고 등의 당분기말 현황 당분기말 현재 보유중인 재고자산(원재료 등) 중 장기체화재고는 2,069 백만원 상당으로, 연결회사는 동 장기체화재고에 대하여 당분기말 현재 2, 069백만원의 평가손실충당금을 설정하고 있습니다. 세부현황은 첨부된 제38기 3분기 연결재무 제표의 주석 6. 재고자 산을 참조하시기 바랍니다.

마 . 공 정가치 평가절차 요약(연결기준)

1. 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 두 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정합니다. 손 상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다 (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.3 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다.(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2 . 금 융부채 (1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채"로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

3. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

4. 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 5. 금융수익과 비용금융수익은 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

바. 공정가치 측정(연결기준)

1. 금융상품 종류별 공정가치 보 고 기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	214,453,061	214,453,061	437,195,785	437,195,785

당기손익-공정가치측정금융자산	433,281,847	433,281,847	290,170,619	290,170,619

단기금융상품	107,709,448	107,709,448	117,416,192	117,416,192

만기보유금융자산	5,921,707	5,921,707	6,026,593	6,026,593

파생금융자산	413,520	413,520	3,418,387	3,418,387

매출채권	231,364,194	231,364,194	238,889,172	238,889,172

기타금융자산	63,868,962	63,868,962	31,003,096	31,003,096

기타채권	16,013,636	16,013,636	11,021,860	11,021,860

장기금융상품	3,300,038	3,300,038	2,400,038	2,400,038

금융자산 합계	1,076,326,413	1,076,326,413	1,137,541,742	1,137,541,742

금융부채

매입채무	181,506,658	181,506,658	161,654,894	161,654,894

기타채무(*1)	397,808,348	486,775,712	230,286,335	328,167,829

차입금및사채	541,257,996	541,257,996	490,286,668	490,286,668

파생금융부채	2,121,285	2,121,285	3,496,888	3,496,888

기타금융부채(*2)	11,833,884	11,833,884	5,026,791	5,026,791

금융부채 합계	1,134,528,171	1,223,495,535	890,751,576	988,633,070

(*1) 종업원 관련 채무가 제외됨.(*2) 리스부채가 제외됨.

2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 -

(단위:천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	45,578,931	264,178,292	123,524,624	433,281,847

파생금융자산	-	413,520	-	413,520

파생금융부채	-	(2,121,285)	-	(2,121,285)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	39,214,865	143,435,502	107,520,252	290,170,619

파생금융자산	-	3,418,387	-	3,418,387

파생금융부채	-	(3,496,888)	-	(3,496,888)

3. 공 정가치 산정에 사용된 가치평가기법 금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­ 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 공시가격의 사용
­ 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법 등

4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인 식합 니 다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 -

(단위:천원)

당분기	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산(부채)

기초 잔액	107,520,252	-

취득	22,908,557	-

처분/정산	(5,196,205)	-

당기손익에 인식된 손익	1,325,580	-

수준 3에서의 유출	(3,141,800)	-

대체 등	108,240	-

분기말 잔액	123,524,624	-

전분기	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산(부채)

기초 잔액	84,738,323	(25,692,817)

취득	63,969,721	-

처분/정산	(23,078,614)	14,895,505

당기손익에 인식된 손익	31,161	5,352,723

수준 3에서의 유출	(3,842,437)	-

대체 등	(27,562,510)	-

분기말 잔액	94,255,644	(5,444,589)

5. 금융자산과 금융부채의 상계 - 보고기간 종료일 현재 실행가능한 상계약정의 적용을 받아 인식된 금융상품은 없습니다.

사. 범주별 금융상품 (연결기준) - 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	433,281,847	290,170,619

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	214,453,061	437,195,785

단기금융상품	107,709,448	117,416,192

매출채권	231,364,194	238,889,172

기타채권	16,013,636	11,021,860

장기금융상품	3,300,038	2,400,038

기타금융자산	63,868,962	31,003,096

만기보유금융자산	5,921,707	6,026,593

파생금융자산	413,520	3,418,387

합 계	1,076,326,413	1,137,541,742

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	181,506,658	161,654,894

기타채무(*1)	397,808,348	230,286,335

차입금및사채	541,257,996	490,286,668

기타금융부채(*2)	11,833,884	5,026,791

파생금융부채	2,121,285	3,496,888

합 계	1,134,528,171	890,751,576

(*1) 종업원 관련 채무가 제외됨(*2) 리스부채가 제외됨

아. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.93% 입니다 . 1. 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

2. 리스부채와 사용권자산의 측정 및 재무영향

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

연 결 재무상태표에 인식된 금액 -(단위:천원)

구 분	당분기말(*)	전기말(*)

사용권자산

부동산	24,356,078	25,043,571

차량운반구	2,649,110	2,731,573

기타의 유형자산	398,123	563,553

합 계	27,403,311	28,338,697

(*)연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(*)	전기말(*)

리스부채

유동	4,765,577	4,604,812

비유동	7,336,692	9,430,838

합 계	12,102,269	14,035,650

(*)연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 2 ,672백만원입 니다.

포괄손 익계산서 에 인식된 금액 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	3,975,551	2,517,929

차량운반구	1,243,583	1,728,353

기타의 유형자산	165,430	157,646

합 계	5,384,564	4,403,928

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	348,872	297,254

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	417,546	540,530

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	407,813	307,576

(*) 감가상각비에 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스의 총 현금유출은 5,768 백만원입니다.

3. 리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.

자. 유형자산 재평가내역 - 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

차. 수주계약 현황 - 유의적인 계약 상황 당분기말 현재 총 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 유의적인 계약은 없습니다. 또한, 당분기 공사손실충당부채, 총계약수익, 총계약원가의 변동은 회계추정의변경에 기인합니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

주1) 별도재무제표 및 연결재무제표 모두 유의적인 계약 없음.