현대엘리베이터 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

당분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
전분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
현대엘리베이터주식회사

1. 일반적 사항 :

현대엘리베이터주식회사(이하 "회사")는 1983년 12월 16일에 체결된 현대중전기주식회사와 스위스의 Westinghouse Electric S.A.간의 합작투자계약에 의거 물품취급장비(엘리베이터, 에스컬레이터 등) 및 이와 관련된 제품의 제조, 판매, 설치 및 보수 등을 목적으로 1984년 5월 23일에 설립되었으며, 엘리베이터, 에스컬레이터 등을 제조, 판매하고 있습니다. 회사는 1996년 7월 3일에 보통주식을 한국거래소의 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 경기도 이천시에 본점을 두고 있습니다.

회사의 자본금은 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자와 주식배당 등을 거쳐 당분기말 현재 135,791백만원(1주당 금액 : 5,000원, 수권주식수 : 60,000천주, 발행주식수 27,158,266주)이며, 보고기간종료일 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

현정은 및 그 특수관계자(*)	6,403,899	23.58	6,425,769	23.66

Schindler Holding AG	4,216,380	15.53	4,216,380	15.53

우리사주조합	378,421	1.39	400,518	1.47

기타	16,159,566	59.50	16,115,599	59.34

합 계	27,158,266	100.00	27,158,266	100.00

(*) 특수관계자에는 개인 및 법인이 포함되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준 -회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 25에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책 - 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 주석25에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	259,973,363	259,973,363	285,686,613	285,686,613

당기손익-공정가치측정금융자산	132,015,004	132,015,004	130,521,571	130,521,571

단기금융상품	34,855,664	34,855,664	34,842,196	34,842,196

만기보유금융자산	5,973,645	5,973,645	5,951,915	5,951,915

파생금융자산	398,661	398,661	465,819	465,819

매출채권	217,149,205	217,149,205	231,219,763	231,219,763

계약자산	129,464,113	129,464,113	133,351,559	133,351,559

기타금융자산	36,423,630	36,423,630	40,371,843	40,371,843

기타채권	2,359,681	2,359,681	5,625,398	5,625,398

장기금융상품	2,082,460	2,082,460	1,864,780	1,864,780

금융자산 합계	820,695,426	820,695,426	869,901,457	869,901,457

금융부채

매입채무	138,773,958	138,773,958	160,420,390	160,420,390

기타채무 (*1)	101,672,266	101,672,266	80,410,987	80,410,987

차입금및사채	279,794,624	279,794,624	279,760,564	279,760,564

파생금융부채	61,030,154	61,030,154	88,110,252	88,110,252

기타금융부채	3,828,757	3,828,757	852,081	852,081

금융부채 합계	585,099,759	585,099,759	609,554,274	609,554,274

(*1) 종업원 관련 채무가 제외됨.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 -

(단위:천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,368,505	96,365,136	34,281,363	132,015,004

파생금융자산	-	398,661	-	398,661

파생금융부채	-	(657,439)	(60,372,715)	(61,030,154)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	1,389,183	95,776,445	33,355,943	130,521,571

파생금융자산	-	465,819	-	465,819

파생금융부채	-	(221,080)	(87,889,172)	(88,110,252)

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인 식합 니 다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 -

(단위:천원)

당분기	당기손익-공정가치측정금융자산	파생금융자산(부채)

기초 잔액	33,355,943	(87,889,172)

처분/정산	(103)	-

취득	938,136	-

당기손익에 인식된 손익	(12,613)	27,516,457

분기말 잔액	34,281,363	(60,372,715)

전분기	당기손익-공정가치측정금융자산	파생금융자산(부채)

기초 잔액	27,226,116	(8,449,412)

처분/정산	-	104,904

수준3으로의 유입	3,176	-

당기손익에 인식된 손익	-	(36,732,322)

분기말 잔액	27,229,292	(45,076,830)

(4) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말과 전기말 현재 현대무벡스(주)에 대한 실행가능한 상계약정의 적용을 받아 인식된 금융상품의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당분기말	총액	상계금액	순액

미수금	4,375,328	(4,375,328)	-

미지급금	5,926,771	(4,375,328)	1,551,443

전기말	총액	상계금액	순액

매출채권	7,626,557	(3,481,552)	4,145,005

미지급금	3,481,552	(3,481,552)	-

5. 매출채권, 계약자산 및 기타채권 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	225,412,566	55,000	239,058,354	-

차감: 손실충당금	(8,263,361)	(55,000)	(7,838,591)	-

매출채권 합계	217,149,205	-	231,219,763	-

계약자산	131,404,403	-	135,245,342	-

차감: 손실충당금	(1,940,290)	-	(1,893,783)	-

계약자산 합계	129,464,113	-	133,351,559	-

기타채권

미수금	1,671,180	-	4,866,311	-

차감: 손실충당금	(20,673)	-	(21,190)	-

미수수익	716,674	-	787,777	-

차감: 손실충당금	(7,500)	-	(7,500)	-

기타채권 합계	2,359,681	-	5,625,398	-

6. 재고자산 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금액	평가손실충당금	금액	평가손실충당금

원재료	11,385,219	(552,393)	11,200,780	(501,769)

저장품	115,684	-	730,876	-

미착품	1,702,618	-	4,140,344	-

기타의재고자산	7,281,275	(74,410)	7,239,710	(67,254)

합 계	20,484,796	(626,803)	23,311,710	(569,023)

7. 기타자산 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	2,187,299	2,155,822

선급비용	5,997,761	5,751,877

유동항목 합계	8,185,060	7,907,699

비유동

선급비용	1,065,170	1,032,252

기금자산	176,570	176,570

비유동항목 합계	1,241,740	1,208,822

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 :(1) 구성내역

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품(*1)	1,788,549	1,809,230

채무상품	130,226,455	128,712,341

합 계	132,015,004	130,521,571

(*1) 현대상선㈜와 한국산업은행이 체결한 회사채 차환발행을 위한 특별약정서의 이행을 담보하기 위해 회사가 보유중인 현대상선㈜ 보통주식 중 일부(157,551주)에 대하여 질권이 설정되어 있으며, 처분 권한이 위임되어 있습니다(주석 24 참조).

(2) 변동내역(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	130,521,571	33,053,803

취득	938,136	-

대체	-	3,405

평가	555,401	(331,840)

매각	(104)	-

분기말	132,015,004	32,725,368

9. 종속기업 및 관계기업 투자 :

(1) 종속기업 및 관계기업 투자 현황

(단위:천원)

회 사명	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업투자

HYUNDAI ELEVADORES DO BRASIL LTDA	브라질	100.00	4,391,000	100.00	4,391,000

HYUNDAI ELEVATOR MALAYSIA SDN.BHD.	말레이시아	90.00	575,392	90.00	575,392

PT. HYUNDAI ELEVATOR INDONESIA	인도네시아	51.00	565,141	51.00	565,141

상해현대전제제조유한공사	중국	100.00	73,106,188	100.00	73,106,188

HYUNDAI THANH CONG ELEVATOR VIETNAM CO.,LTD	베트남	55.00	292,793	55.00	292,793

현대엘앤알㈜	한국	97.14	63,008,275	97.14	63,008,275

현대아산㈜(*2)	한국	73.90	97,999,601	69.67	62,330,566

현대경제연구원㈜(*3)	한국	72.78	4,322,650	72.78	4,322,650

현대종합연수원㈜	한국	97.10	119,130,000	97.10	119,130,000

HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI	터키	100.00	14,357,000	100.00	14,357,000

현대투자파트너스제1호벤처투자조합	한국	97.50	19,500,000	97.50	17,550,000

현대투자파트너스제1호전략투자조합	한국	99.00	4,950,000	99.00	4,950,000

제네시스북미파워기업2호 사모투자합자회사	한국	76.34	10,000,000	76.34	10,000,000

현대투자파트너스제2호벤처투자조합	한국	99.00	2,970,000	-	-

소 계	415,168,040	-	374,579,005

관계기업투자

KINETIC HYUNDAI ELEVATOR MOVEMENT TECHNOLOGIES, LTD.	인도	40.00	179,053	40.00	179,053

롯데코스코쉬핑로지스㈜(*1)	한국	10.00	500,000	10.00	500,000

현대투자파트너스㈜	한국	32.67	3,300,000	32.67	3,300,000

현대무벡스㈜	한국	30.51	27,999,999	30.51	27,999,999

소 계	31,979,052	-	31,979,052

합 계	447,147,092	-	406,558,057

(*1) 당분기말 현재 지분율은 20% 미만이나, 회사가 관계기업의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 소유지분율은 73.90%이지만 종속기업이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지 분율은 75.21 %입니다.(*3) 소유지분율은 72.78%이지만 종속기업이 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 73.19%입니다.

종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 -

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	406,558,057	359,705,351

취득	40,589,035	27,488,833

분기말	447,147,092	387,194,184

10. 투자부동산, 유형자산 및 무형자산 :

(단위:천원)

당분기	투자부동산	유형자산(*1)	무형자산

기초	191,099,963	158,317,013	31,456,998

회계정책변경효과	-	3,398,681	-

취득	-	6,131,735	1,194,600

처분	-	(4)	-

감가상각 등	(350,942)	(2,718,679)	(202,686)

분기말	190,749,021	165,128,746	32,448,912

전분기	투자부동산	유형자산	무형자산

기초	192,503,729	161,144,340	29,640,776

취득(*2)	-	659,110	950,460

처분	-	(13,962)	-

감가상각 등	(350,942)	(2,094,708)	(202,686)

분기말	192,152,787	159,694,780	30,388,550

(*1) 당분기 유형자산에는 사용권자산이 포함되어 있습니다. (주석 25 참조)(*2) 전분기 유형자산 취득금액에는 정부보조금 25백만원 이 차감되어 있습니다.

11. 매입채무 및 기타채무 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

매입채무	138,773,958	160,420,390

미지급금	62,101,154	71,051,780

미지급비용	35,489,920	14,992,724

소 계	236,365,032	246,464,894

비유동

임대보증금	17,049,683	17,059,683

합계	253,414,715	263,524,577

12. 기타유동부채 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	2,184,425	2,344,829

부가세예수금	6,669,305	7,395,356

합 계	8,853,730	9,740,185

13. 차입금 및 사채 :

(단위:천원)

종 별	당분기말	전기말

유동

일반대출	10,000,000	10,000,000

시설자금대출	35,000,000	35,000,000

수출성장자금대출	30,000,000	30,000,000

소 계	75,000,000	75,000,000

비유동

공모사채	149,794,624	149,760,564

시설자금대출	55,000,000	55,000,000

소 계	204,794,624	204,760,564

합 계	279,794,624	279,760,564

14. 순확정급여부 채 :

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립되는 확정급여부채의 현재가치	138,013,573	132,755,202

사외적립자산의 공정가치(*)	(148,553,560)	(148,339,200)

합 계	(10,539,987)	(15,583,998)

(*) 당 분기말 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 102백 만원 (전기말: 102백만원 )이 포함된 금액이며, 확정급여부채의 현재가치를 초과한 금액은 기타금융자산으로 계상하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역 -

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	4,398,529	3,912,438

순이자원가	(232,538)	(25,995)

합 계	4,165,991	3,886,443

포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액 -

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	2,501,000	2,332,727

판매비와관리비	1,454,052	1,370,721

경상개발비	210,939	182,995

합 계	4,165,991	3,886,443

15. 법인세비용(수익) : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 12,453백만원(전분기: (-)2,353백만원)입니다.

16. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	362,319,100	371,924,549

임대수익	4,287,140	6,097,890

총 수익	366,606,240	378,022,439

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 부문에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	국내	해외	합계

물품취급장비제조업	251,468,568	27,799,106	279,267,674

보수서비스업	81,338,760	1,712,666	83,051,426

합 계	332,807,328	29,511,772	362,319,100

전분기	국내	해외	합계

물품취급장비제조업	268,646,371	28,548,199	297,194,570

보수서비스업	73,716,303	1,013,676	74,729,979

합 계	342,362,674	29,561,875	371,924,549

17. 주요 도급공사 :

도급공사 현황 및 공사계약잔액의 변동내역 -

(단위:천원)

구 분	금 액

기초 계약잔액	852,823,615

증 감 액 (*)	365,318,064

수 익 인 식 액	(279,267,674)

분기말 계약잔액	938,874,005

(*) 신규계약액, 추가계약액, 계약변동액 및 외화환산에 따른 변동액

보고기간종료일 현재 진행중인 공사와 관련된 누적공사원가(손익), 계약자산과 계약부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

누적발생원가	1,195,979,384	1,277,345,763

가산 : 누적이익	149,281,781	173,561,832

차감 : 누적손실	(49,875,155)	(48,543,327)

누적공사수익합계	1,295,386,010	1,402,364,268

진행청구액	1,280,335,961	1,390,145,584

계약자산	131,404,403	135,245,342

계약부채	116,354,354	123,026,658

하자보수충당부채의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	13,199,800	11,350,568

전입액	4,317,814	1,576,330

지급액	(2,986,130)	(1,447,076)

분기말 잔액	14,531,484	11,479,822

공사손실충당부채의 변동내역 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	13,306,487	14,633,612

전입액	7,495,220	5,660,009

환입액	(5,381,395)	(5,314,680)

분기말 잔액	15,420,312	14,978,941

당분기와 전분기 중 진행 중인 계약의 추정 총계약수익과 추정 총계약원가가 변동됨에 따라 당분기와 미래기간의 손익에 미치는 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정 변동	당분기 손익에미치는 영향	미래 손익에미치는 영향

당분기	(4,035,462)	(9,232,446)	3,047,765	2,149,219

전분기	(503,846)	(16,946,130)	14,596,144	1,846,140

장비제조수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 제작기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 당분기말 현재 진행 중인 계약의 총계약원가 추정치가 5% 증가한다면, 법인세비용차감전순이익이 54,867백만원(전분기: 45,557백만원) 감소합니다. 당분기말 현재 총 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 유의적인 계약은 없습니다. 또한, 당분기 공사손실충당부채, 총계약수익, 총계약원가의 변동은 회계추정의변경에 기인합 니 다 .

계약자산 및 계약부채 -

회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

도급공사 계약에 대한 계약자산(*)	129,464,113	133,351,559

도급공사 계약에 대한 계약부채	116,354,354	123,026,658

(*) 당분기 중 계약자산에 대해 47백만원의 손상을 인식하였습니다.

18. 판매비와관리비 :

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여	14,639,850	15,478,610

퇴직급여	1,454,052	1,370,721

보험료	1,450,689	1,744,433

지급수수료	6,113,031	7,712,700

전산비	1,999,741	1,892,815

경상개발비	4,270,130	3,557,315

기타	8,542,569	4,547,543

합 계	38,470,062	36,304,137

19. 기타수익과 기타비용 :

(단위:천원)

기타수익	당분기	전분기

외환차익	580,661	460,689

외화환산이익	1,792,335	205,780

기타	1,249,239	473,256

합 계	3,622,235	1,139,725

기타비용	당분기	전분기

외환차손	891,320	347,731

외화환산손실	69,639	460,465

기타	1,125,350	2,166,279

합 계	2,086,309	2,974,475

20. 금융수 익과 금융비용 :

(단위:천원)

금융수익	당분기	전분기

이자수익	3,246,890	1,577,877

배당금수익	149,171	22,685

파생상품평가이익	27,809,129	179,741

파생상품거래이익	508,949	2,052

합 계	31,714,139	1,782,355

금융비용	당분기	전분기

이자비용	2,186,177	4,620,688

파생상품거래손실	169,632	47,724

파생상품평가손실	717,109	36,764,686

합 계	3,072,918	41,433,098

21. 영업으로부터 창출된 현금 등 :

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

분기순손익	46,733,654	(7,870,611)

조정	(3,050,018)	44,636,790

퇴직급여	4,341,570	3,971,423

대손상각비	521,595	(1,911,785)

감가상각비	2,718,680	2,094,708

공사손실충당부채전입액	7,495,220	5,660,009

이자비용	2,186,177	4,620,688

파생상품평가손실	717,109	36,764,686

법인세비용(수익)	12,453,352	(2,352,626)

공사손실충당부채환입액	(5,381,395)	(5,314,680)

이자수익	(3,246,890)	(1,577,877)

파생상품평가이익	(27,809,129)	(179,741)

기타	2,953,693	2,861,985

순운전자본의 변동	(22,503,803)	6,765,037

매출채권의 감소	14,300,800	46,532,970

계약자산의 감소	3,840,939	4,175,694

기타채권의 감소	3,206,583	2,753,290

기타유동자산의 증감	(1,053,580)	270,724

매입채무의 감소	(21,711,456)	(23,825,602)

기타채무의 감소	(13,514,653)	(10,635,615)

계약부채의 감소	(6,672,304)	(13,189,262)

기타유동부채의 증감	(886,456)	4,509,196

기타	(13,676)	(3,826,358)

영업으로부터 창출된 현금흐름	21,179,833	43,531,216

재무활동에서 생기는 부채의 조정내역 -

(단위:천원)

당분기	차입금	사채	리스부채(*)

기초	130,000,000	149,760,564	3,398,681

상환	-	-	(527,862)

증가	-	-	290,843

상각	-	34,060	56,752

분기말	130,000,000	149,794,624	3,218,414

(*) 당분기 기업회계기준서 제1116호 도입으로 당기초부터 인식되었습니다.

전분기	차입금	사채

기초	130,000,000	259,905,374

전환	-	(85,825,132)

상각	-	2,127,789

분기말	130,000,000	176,208,031

22. 파생금융상품 :

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

파생금융자산

통화선도	398,661	465,819

파생금융자산 합계	398,661	465,819

파생금융부채(*)

전환사채 매도청구권	(60,372,715)	(87,889,172)

통화선도	(657,439)	(221,080)

파생금융부채 합계	(61,030,154)	(88,110,252)

(*) 당분기 중 전환사채 매도청구권에서 발생한 파생상품평가이익은 27,516백만원(전분기:(-)36,765백만원)입 니다.

23. 특수관계자 : (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구 분	당분기말	전기말

종속기업	HYUNDAI ELEVADORES DO BRASIL LTDA,HYUNDAI ELEVATOR MALAYSIA SDN.BHD.,PT. HYUNDAI ELEVATOR INDONESIA,상해현대전제제조유한공사,HYUNDAI THANH CONG ELEVATOR VIETNAM CO., LTD,현대엘앤알㈜,에이블현대호텔앤리조트㈜(*1),현대아산㈜,현대경제연구원㈜,현대종합연수원㈜,HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI, HMF Macedonia DOOEL(*2),현대투자파트너스제1호벤처투자조합,현대투자파트너스제1호전략투자조합, 제네시스북미파워기업2호 사모투자합자회사,현대투자파트너스제2호벤처투자조합	HYUNDAI ELEVADORES DO BRASIL LTDA,HYUNDAI ELEVATOR MALAYSIA SDN.BHD.,PT. HYUNDAI ELEVATOR INDONESIA,상해현대전제제조유한공사,HYUNDAI THANH CONG ELEVATOR VIETNAM CO., LTD,현대엘앤알㈜,에이블현대호텔앤리조트㈜(*1),현대아산㈜,현대경제연구원㈜,현대종합연수원㈜,HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI, HMF Macedonia DOOEL(*2),현대투자파트너스제1호벤처투자조합,현대투자파트너스제1호전략투자조합, 제네시스북미파워기업2호 사모투자합자회사

관계기업	KINETIC HYUNDAI ELEVATOR, LTD.,롯데코스코쉬핑로지스㈜,한누리㈜,현대투자파트너스㈜,현대무벡스㈜,HERITAGE (*3)	KINETIC HYUNDAI ELEVATOR, LTD.,롯데코스코쉬핑로지스㈜,한누리㈜,현대투자파트너스㈜,현대무벡스㈜,HERITAGE (*3)

(*1 ) 현대엘앤알㈜의 종속기업임.(*2) HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKET의 종속기업임. (*3) 현대엘앤알㈜의 관계기업임.

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위:천원)1) 당분기

구분	회사명	매출	기타수익	원재료 매입	유형자산 취득	기타비용

종속기업	HYUNDAI ELEVADORES DO BRASIL LTDA	14,535	129,149	-	-	9,755

HYUNDAI ELEVATOR MALAYSIA SDN.BHD.	30,847	91,593	-	-

PT. HYUNDAI ELEVATOR INDONESIA	407,341	-	-	-	-

상해현대전제제조유한공사	524,799	-	15,070,548	-	171,700

HYUNDAI THANH CONG ELEVATOR VIETNAM CO., LTD.	2,276,306	-	-	-	-

에이블현대호텔앤리조트㈜	9,000	97,988	-	-	340,821

현대아산㈜	78,087	4,800	391,934

현대경제연구원㈜	-	-	-	-	94,773

현대종합연수원㈜	18,774	-	-	-	982,886

HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI	1,634,403	78,508	-	-	-

관계기업	KINETIC HYUNDAI ELEVATOR, LTD.	6,338	126,738	-	-	-

현대무벡스㈜	125,902	-	9,500	172,719	2,753,073

기타회사	-	-	218,617	92,260	311,821

합 계	5,126,332	528,776	15,298,665	264,979	5,056,763

2) 전분기

구분	회사명	매출	기타수익	원재료 매입	유형자산 취득	기타비용

종속기업	HYUNDAI ELEVADORES DO BRASIL LTDA	3,455	122,405	-	-	9,249

HYUNDAI ELEVATOR MALAYSIA SDN.BHD.	549,548	9,149	-	-	1,398

PT. HYUNDAI ELEVATOR INDONESIA	141,647	-	-	-	-

상해현대전제제조유한공사	258,148	-	17,877,699	-	108,405

HYUNDAI THANH CONG ELEVATOR VIETNAM CO., LTD.	1,400,440	111,538	-	-	-

에이블현대호텔앤리조트㈜	9,000	-	-	-	228,954

현대아산㈜	94,005	-	640,800	-	1,131,777

현대경제연구원㈜	-	-	-	-	156,600

현대종합연수원㈜	18,774	-	-	-	556,382

HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI	1,881,662	-	-	-	-

관계기업	KINETIC HYUNDAI ELEVATOR, LTD.	28,077	-	-	-	-

현대유엔아이㈜	-	-	-	348,007	2,012,290

현대무벡스㈜	106,301	-	-	-	-

기타회사	-	-	127,994	-	184,457

합 계	4,491,057	243,092	18,646,493	348,007	4,389,512

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액(단위:천원)

1) 당분기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타금융자산	매입채무	기타채무

종속기업	HYUNDAI ELEVADORES DO BRASIL LTDA	798,414	146,293	11,378,000	-	825

HYUNDAI ELEVATOR MALAYSIA SDN.BHD.	4,815,992	184,515	7,964,600	-	1,156,483

PT. HYUNDAI ELEVATOR INDONESIA	309,552	-	-	-	-

상해현대전제제조유한공사	459,535	-	-	9,427,121	51,485

HYUNDAI THANH CONG ELEVATOR VIETNAM CO., LTD.	16,328,444	836	-	-	310,077

에이블현대호텔앤리조트㈜	3,300	9,780,000	-	-	242,588

현대아산㈜	3,067	-	-	-	79,409

현대경제연구원㈜	-	-	-	-	74,182

현대종합연수원㈜	6,884	-	-	-	148,111

HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI	4,220,165	110,659	6,826,800	-	376,867

관계기업	현대무벡스㈜	-	3,220	-	10,450	2,933,202

기타회사	-	-	-	230,869	108,473

합 계	26,945,353	10,225,523	26,169,400	9,668,440	5,481,702

2) 전기말

구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	기타금융자산	매입채무	기타채무

종속기업	HYUNDAI ELEVADORES DO BRASIL LTDA	823,479	81,435	11,181,000	-	828

HYUNDAI ELEVATOR MALAYSIA SDN.BHD.	5,161,722	92,911	7,826,700	-	1,177,425

PT. HYUNDAI ELEVATOR INDONESIA	98,075	-	-	-	18,838

상해현대전제제조유한공사	359,865	-	-	36,851,918	83,787

HYUNDAI THANH CONG ELEVATOR VIETNAM CO., LTD.	16,768,963	-	-	-	338,828

에이블현대호텔앤리조트㈜	3,300	9,080,000	-	-	41,194

현대아산㈜	193,270	-	-	-	94,121

현대경제연구원㈜	-	-	-	-	54,247

현대종합연수원㈜	6,884	-	-	-	681,784

HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI	6,186,207	243,669	6,708,600	-	467,739

관계기업	KINETIC HYUNDAI ELEVATOR, LTD.	7,138	-	-	-	847,505

현대무벡스㈜	-	4,187,202	-	-	2,044,652

기타회사	-	12	-	173,370	87,035

합 계	29,608,903	13,685,229	25,716,300	37,025,288	5,937,983

(4) 특수관계자에 대한 담보제공 및 지급보증 사항 등 종속기업인 에이블현대호텔앤리조트㈜의 차입금에 대한 담보로써 당분기말 현재 단기금융상품 29,000백만원에 질권이 설정되어 있습니다. 종속기업인 HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 보증금액은 61,874백만원입니다. 종속기업인 현대아산㈜의 특별경제교류협력자금 등과 관련하여 연대보증 을 제공하고 있으며, 연대보증금액은 4,634백만원 입니다.

(5) 특수관계자와의 자금거래(단위:천원)

구분	회사명	현금출자	자금대여

당분기	전분기	당분기	전분기

종속기업	HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI	-	10,714,000	-	6,415,200

현대투자파트너스제1호전략투자조합	-	4,950,000	-	-

현대투자파트너스제1호벤처투자조합	1,950,000	-	-	-

현대투자파트너스제2호벤처투자조합	2,970,000	-	-	-

현대아산㈜	35,669,035	-	-	-

합 계	40,589,035	15,664,000	-	6,415,200

전분기 중 현대유엔아이㈜로부터 현대아산㈜의 보통주식 500,411주를 1,867백만원,현대엘앤알㈜의 보통주식 207,000주를 8,694백만원, 현대투자파트너스㈜의 보통주식 40,000주를 200백만원에 취득하였습니다.회사는 전분기 중 제3자로부터 종속기업인 HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI의 주식 2,000,000주를 1,064백만원에 취득하였습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당분기 중 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 등 주요 경영진에 대한 급여액은 4,358백 만원(전분기: 4,588백만원)이며, 퇴직급여 발생액 은 197 백만원(전분기: 166백만원)입니다.

(7) 기타 2017년 중 매수청구권 행사를 통해 취득한 제35회 무보증사모전환사채에 대해 현대글로벌㈜와 현정은 회장에게 매도청구권을 부여하고 각각으로부터 3,886백만원을 수취하였습니다. 한편, 당분기 중 매도청구권과 관련하여 27,516백만원(전분기:(-)36,765백만원)의 파생상품평가이익을 인식하였습니다. 당분기말 현재 특수관계자에 대한 매출채권 및 대여금에 설정된 대손충당금은 각각 1,485 백만 원(전기말:1,514백만원)과 11,378백만원(전기말:11,181백만원)이며, 당분기 중 인식한 대손상각비는 각 각 (-)29 백만원(전분기:(-)4,583백만원)과 197백만원(전분기:(-)62백만원)입니다.

24. 우발채무와 약정사항 :

(1) 당분기말 현재 개설하고 있는 수입신용장 한도금액은 6,827백만원 입니다. (2) 당분기말 현재 우리은행 등과 당좌차월, 한도대출 및 전자결제 등과 관련하여 신용한도약정을 체결하고 있으며, 한도금액은 233,700백만원입니다. ( 3) 당분기말 현재 KEB하나은행 등으로부터 공사계약이행 등과 관련하여 제공받은 지급보증 한도금액은 13,662 백 만원 (사용금액 : 3,731 백만원) 입니다.

(4) 당 분기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험㈜와 건설공제조합에 가입한 보험금액은 321,402 백만원입니다.

(5) 제공하고 있는 지급보증 등 당 분기말 현재 종속기업인 HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI의 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 지급보증한도는 61,874백만원입니다.

당분기말 현재 종속기업인 현대아산㈜의 특별경제교류협력자금과 관련하여 연대보증을 제공하고 있으며, 연대보증금액은 4,634 백 만원입니다.(6) 당분기말 현재 회사 보유 전자채권에 대하여 KEB하나은행과 한도금액 6,000백만원의 판매기업 외상매출채권 담보대출 약정을 맺고 있습니다.

(7) 담보제공자산(단위:백만원)

담보제공자산	사유	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	현대상선㈜의 약정이행담보	573

계약이행보증	1,215

단기금융상품	특수관계자의 차입금 담보	29,000

계약이행보증	856

장기금융상품	당좌개설보증금	15

합 계	31,659

(8) 회사는 Market Vantage Ltd.가 보유하고 있는 현대상선㈜의 보통주 417,796주 및 전환우선주 1,857,857주에 대해 주주간 합의서를 체결하고 있습니다. 동 합의서에 의하여 Market Vantage Ltd.는 이익에 반하지 않는 한 회사 또는 주요주주와 동일하게 의결권을 행사하여야 합니다. 또한, 회사는 2019년 12월 31일까지 Market Vantage Ltd.가 장외거래(시간외대량매매 포함)를 통하여 본 계약대상주식을 처분하고자 하는 경우, 동일 조건으로 대상주식을 매수하거나, 피지명인으로 하여금 매수하도록 할 수 있는 권리(우선매수권)를 보유하고 있습니다. 당분기말 현재 우선매수선택권이 미행사된 현대상선㈜ 주식은 보통주 417,796주, 전환우선주 1,857,857주입니다.

(9) 당분기말 현재 회사의 주요 경영진은 Schindler Holding AG로부터 손해배상청구 소송의 피고로서 계류 중이며, 당분기말 현재 소송사건의 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 당분기 재무제표에는 이와 관련한 영향이 반영되어 있지 않습니다.

(10) 당분기말 현재 종속기업인 현대아산㈜의 대북사업 및 개성공업지구 개발사업은잠정 중단된 상황이며, 당분기 재무제표에는 이와 관련한 영향이 반영되어 있지 않습니다.

(11) 2015년 중 회사는 제35회 무보증사모전환사채(액면금액: 2,050억원)를 발행하였으며, 2017년 중 매수청구권 행사를 통해 발행한 전환사채 중 일부(액면금액: 820억원)를 상환하였습니다. 당분기말 현재 회사는 현대글로벌㈜ 및 현정은 회장과 상기 조기상환한 자기전환사채를 2020년 10월 17일까지 각각 43,569백만원에 매도청구할 수 있는 콜옵션 계약을 체결하고 있습니다. (12) 당분기말 현재 회사는 현대투자파트너스제2호벤처투자조합에 유한책임조합원으로서 2,970백만원을 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 19,800백만원입니다.(13) 당분기말 현재 회사는 아이엠엠스페셜시츄에이션제1호 사모투자합자회사에 대한 투자와 관련하여, IMM인베스트먼트㈜와 체결한 합의서에 따라, 서울시 용산 한강로일대에 위치한 부동산 일부에 대하여 우선매수권 및 매수선택권을 보유하고 있습니다.

25. 회계정책의 변경 ­ 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 회사는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.7%입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	3,398,681

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	146,754

비유동 리스부채	3,251,927

합계	3,398,681

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산(*)

부동산	2,138,658	2,219,490

시설장치	132,692	141,241

차량운반구	902,234	1,037,950

합계	3,173,584	3,398,681

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채(*)

유동	499,848	146,754

비유동	2,718,566	3,251,927

합계	3,218,414	3,398,681

(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다. 회계정책 변경의 상세내역은 아래 (2)에서 설명하고 있습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 291백만원입니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	296,137

시설장치	8,550

차량운반구	211,253

합계	515,940

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	56,752

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	12,864

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	17,016

(*) 감가상각비에 포함되어 있습니다. 당분기 중 리스의 총 현금유출은 558백만원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 3,399백만원 증가
­ 리스부채: 3,399백만원 증가

③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 회사의 리스활동과 회계정책 회사 는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차, 사무용기기 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비데 및 정수기 등으로 구성되어 있습니다.

26. 보고기간 후 사건 - 타법인출자회사는 제3자 배정 유상증자방식으로 베트남 호아빈 건설그룹의 주식 25백만주를 약281억원에 취득 예정입니다. - 유형자산 취득 및 매각2019년 5월 2일자로 회사는 본사 및 신공장 이전을 위하여 2,050억원에 이천본사 토지와 건물을 매각하기로 결정하였으며, 충주시에 토지와 건물을 약 305억원에 취득할 것을 결정하였습니다.