현대엘리베이터 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

1. 재무제표 재작성- 공시대상기간 중 해당사항이 없습니다.2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

- 공시대상기간 중 해당사항이 없습니다. 나. 우발채무와 약정사항

1. 당분기말 현재 개설하고 있는 수입신용장 한도금액은 1,956백만원입니다.

2. 당분기말 현재 우리은행 등과 당좌차월, 한도대출 및 전자결제 등과 관련하여 신용한도약정을 체결하고 있으며, 한도금액은 748,277백만원입니다. 한편, 상기 신용한도약정 외 종속기업인 현대아산㈜는 남북협력기금과 총 70억원 한도의 경제협력사업자금대출약정을 체결하였고 당분기말 현재 금강산 협력업체 대여금으로 집행되어 있는 차입금 잔액은 97백만원입니다. 또한 현대아산㈜는 금강산 특별경제교류협력자금 24억원을 차입하였으며, 금강산 협력업체 임대보증금 반환용으로9.6억원을 차입하여 협력업체에 전액 집행하였습니다. 한편, 현대아산(주)는 통일부의 남북협력기금과 관련하여 금강산 특별경제교류협력자금 300백만원을 차입하였고, 이와 관련하여 지배기업으로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

3. 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 보증보험 내역은 다음과 같습니다

(단위:백만원)

제공하는 자	사유	한도금액	사용금액

KEB하나은행 등	공사 계약이행 등	43,949	24,753

서울보증보험(주)	공사 계약이행 등	421,691	421,691

건설공제조합	공사 계약이행	144,253	144,253

케이비부동산신탁	책임준공 및 미이행시 손해배상	341,180	341,180

한국주택금융공사	PF 건설자금 보증	41,444	41,444

4. 당분기말 현재 현대아산(주)가 시공사로서 시행사의 PF 차입금 등과 관련하여 타인에게 제공한 주요 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	보증내용	한도	실행액

동탄역 오피스텔 등	수분양자 중도금대출 연대보증	170,367	24,772

부천 소사동 생활숙박시설 등	책임준공미이행 조건부채무인수	818,224	558,065

합 계	988,591	582,837

한편, 당분기말 현재 현대아산㈜은 공동도급사들이 건설공제조합에서 발급받은 공사관련 보증에 대하여 174,773백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, 현대아산㈜는 충주 태양광발전소 설치공사와 관련하여 대주 및 시행사에 공동시공사인 현대글로벌(주)와 연대하여 책임준공을 확약하는 약정을 체결하고 있습니다.

5. 담보제공자산(단위: 백만원)

담보제공자산	사유	장부금액

현금및현금성자산	계약이행보증	3,813

재고자산	개성공단 경협사업 담보(*2)	-

금강산 피해지원금 대위권(*3)	-

차입금 담보	39,000

유형자산	차입금 담보(*1)	138,790

개성공단 경협사업 담보(*2)	-

금강산 피해지원금 대위권(*3)	-

투자부동산	계약이행보증	230

당기손익- 공정가치측정금융자산	계약이행보증 등	4,112

단기금융상품	특수관계자 차입금 담보	35,369

투자계획 이행보증	15,215

계약이행보증	86

에이치엠엠㈜의 약정이행담보	783

장기금융상품	당좌개설보증금	19

합 계	237,417

(*1) 담보로 제공된 유형자산은 부동산 담보 신탁의 형태로 KEB하나은행에 수탁되어 있으며, 신탁부동산에서 발생하는 수익금에 대한 우선순위는 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	대상회사	수익권리금

제 1순위 우선수익자	KEB하나은행	42,000

제 2순위 우선수익자	지배기업	16,800

(*2) 종속기업인 현대아산(주)는 한국수출입은행에 경제협력사업 보험(부보금액 : 7,000백만원)을 가입하였으며, 개성공단의 유형자산을 담보(채권최고액 9,100백만원)로 동 보험금 전액을 수령하였습니다. 또한 현대아산(주)는 정부의 개성공단 추가 피해지원 정책에 따라 유형자산 및 재고자산을 담보(채권최고액 2,200백만원 및 784백만원)로, 한국수출입은행으로부터 피해지원금 2,467백만원을 수령하였습니다. 한편, 현대아산(주)는 전기 중 정부의 추가 피해지원 정책에 따라 유형자산에 대한 담보(채권최고액 2,200백만원)로 피해지원금 1,692백만원을 추가로 수령하였습니다. 동 보험금은 향후 개성공단 개발사업 재개 시, 한국수출입은행에 반환하고, 담보제공계약을 해지할 수 있으므로, 해당 금액을 예수금으로 인식하였습니다. (*3) 종속기업인 현대아산㈜는 정부의 금강산 협력업체 추가 피해지원 정책에 따라 한국수출입은행으로부터 유형자산 및 재고자산에 대해 피해지원금 5,490백만원을 수령하였으며, 한국수출입은행은 유형자산 및 재고자산에 대해 동 금액 만큼의 대위권을 행사할수 있습니다. 현대아산㈜는 금강산 사업 재개 시, 한국수출입은행으로부터 수령한 피해보상금을 반환하고, 해당 자산에 대한 대위권을 해지할 수 있으므로, 동 금액을 예수금으로 인식하였습니다.

당분기말 현재 종속기업인 현대아산㈜는 주유소 운영 계약과 관련하여 수취한 예수보증금 1,000백만원에 대한 담보로 백지어음 1매를 현대오일뱅크㈜에 제공하고 있습니다. 개성공단 주유소 운영과 관련하여 관계기업인 한누리주식회사의 종속기업인한누리에너지주식회사에게 현대아산㈜가 지급한 보증금 10억원 중 6억원의 상환에 대한 연대보증을 한누리주식회사로부터 제공받고 있습니다.

6. 당분기말 현재 피고로 계류 중인 주요 소송은 다음과 같습니다.

(단위:백만원)

구분	내용	소송가액

현대엘리베이터㈜	공사대금반환 등	1,438

HYUNDAI ELEVATOR ASANSOR VE SERVIS SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI	손해배상청구	2

현대아산㈜	손해배상청구 등	1,177

HYUNDAI ELEVADORES DO BRASIL LTDA(*)	손해배상청구 등	15,835

(*) 소송과 관련하여 사용이 제한된 금융상품(법원 공탁금) 6,707백만원이 기타금융자산으로 계상되어 있습니다.당분기말 현재 피고로 계류중인 소송과 관련하여 충당부채 11,573백만원을 인식하고 있습니다. 그 외 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 그 결과를 합리적으로 예측할 수 없으므로 분기연결재무제표에는 이와 관련한 영향이 반영되어 있지 않습니다.

7. 당분기말 현재 종속기업인 현대엘앤알(주)은 개인 및 법인회원을 대상으로 호텔부대시설물에 대한 시설이용약관에 따라 회원제 호텔을 운영하고 있으며, 동 회원제도의 운영과 관련하여 2008년 9월 관광진흥법에 따라 서울특별시 중구청으로부터 회원모집에 대한 승인을 득하여 회원을 모집하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 입회보증금 명목 등으로 376,658백만원을 수령하여 376,091백만원은 회원보증금으로, 567백만원은 선수금으로 계상하고 있으며, 회원권 중 48,646백만원은 납입시점 후 5년이 경과된 시기에 조기상환 될 수 있는 권리가 부여되어 있습니다.

8. 당분기말 현재 지배기업은 EUMKR제1호프로젝트공동투자PEF에 유한책임조합원으로서 8,672백만원을 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 9,000백만원입니다. 잔여금액 328백만원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.9. 당분기말 현재 연결회사는 제네시스환경에너지기업2호사모투자합자회사에 유한책임조합원으로서 29,198백만원을 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 30,000백만원입니다. 잔여금액 802백만원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.10. 당분기말 현재 지배기업은 스마트 HIP 제4호 벤처투자조합에 유한책임조합원으로서 3,500백만원을 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 17,500백만원입니다. 잔여금액 14,000백만원은 향후 업무집행조합원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.11. 당분기말 현재 지배기업은 리딩멀티에셋일반사모부동산투자신탁제23호에 유한책임조합원으로서 400백만원을 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 2,000백만원입니다. 잔여금액 1,600백만원은 향후 업무집행조합원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.12. 당분기말 현재 지배기업은 와이어드동반성장PEF에 유한책임조합원으로서 3,643백만원을 출자하고 있으며, 총 출자약정금액은 5,000백만원입니다. 잔여금액 1,357백만원은 향후 업무집행사원의 출자이행요청에 따라 추가 납입예정이나, 현재 시점에 그 납입시기를 예상할 수 없습니다.13. 지배기업은 HOA BINH CONSTRUCTION GROUPJOINT STOCK COMPANY의 주요주주와 주주간 계약에 따라, 신주발행시신주인수권, 지분매각시 공동매도참여권, 이사 1인 선임 등의 권리를 보유하고 있습니다. 지배기업은 HOA BINH CONSTRUCTION GROUP JOINT STOCKCOMPANY 또는 주요 주주가 지배기업의 위 권리와 관련한 의무, 위 계약상 주요 자산의 처분 등 관련한 의무를 불이행 하는 경우풋옵션을 행사할 수 있습니다.14. 2019년 중 지배기업은 경기도 이천에 있던 본사와 공장을 SK하이닉스(주)에 2,050억원에 매각하는 계약을 체결하였으며, 2022년 중 SK하이닉스(주)와 변경계약을체결했습니다. 한편, 전기 중 지배기업은 1차 거래종결이 완료된 부동산의 소유권 이전을 완료하였으며, 2차 거래종결 예정일인 2024년 8월 30일에 잔여 부동산(매매대금 : 18,201백만원, 장부가액 12,272백만원)의 소유권을 이전할 예정입니다. 또한, 지배기업은 매도인으로서 의무이행을 담보하기 위하여 1,230억원을 한도로 SK하이닉스㈜ 측에 근저당을 제공하고 있습니다.15. 당분기말 현재 종속기업 현대엘앤알㈜은 2017년 4월 11일 메디슨컨설팅파트너스와 체결한 주주간 약정에 따라 타 주주가 HERITAGE의 보유 주식을 매각하고자 하는 경우 동일한 조건으로 지분 매각에 참여할 수 있는 권리를 갖고 있습니다.16. 당분기말 현재 지배기업은 본사 및 신공장 이전과 관련하여 지자체로부터 설비보조금 15,000백만원과 입지보조금 14,000백만원을 수취하였습니다. 설비보조금과 관련하여 이전 및 투자계획의 이행을 확보하기 위해 동액 규모의 예금에 질권이 설정되어 있습니다. 또한, 입지보조금과 관련하여 공장등록일로부터 5년 이내에 산업용지를 처분하려는 경우 보조금을 반환하여야 합니다.17. 당분기말 현재 지배기업은 종속기업인 현대GBFMS㈜의 2대주주와 주주간약정을 체결하고 있습니다. 지배기업은 주주간 약정에 따라 현대GBFMS㈜의 이사 3인 이상 중 2인 이상에 대한 선임 권리 및 감사 지명권을 가지고 있으며, 2대주주는 이사1인을 지명할 권리 및 동반매각권(Tag-along right)을 가지고 있습니다. 한편, 지배기업은 현대GBFMS㈜가 약정일로부터 5년 이내 상장하지 못하는 경우 2대주주 및 우리사주조합에게 보유지분을 지배기업에게 매각할수 있는 권리(Put-option)를 부여하였습니다. 이에 따라 2대주주 및 우리사주조합은 일정 요건 만족 시, 지배기업에게 Put-option을 행사할 수 있으며, 행사가격은 현대GBFMS㈜의 영업 및 재무상황에 연동됩니다. 당분기말 현재 지배기업은 동 Put-option 행사시 지급해야 할 금액을 추정하여 기타채무(당분기말: 1,969백만원)로 인식하고 있습니다. 18. 지배기업은 충주 신공장 테스트타워 건설과 관련하여, 665억원 규모의 시설투자를 진행중이며, 시공사를 기존 HDC현대산업개발(주)에서 종속기업인 현대아산(주)으로 변경하였습니다. 이러한 시공사 변경과 관련하여 HDC현대산업개발(주)의 시공분에 대한 정산이 진행중이며, 당분기말 현재 집행되지 않은 자산취득 예정액은 291억원 입니다.19. 당분기말 현재 종속기업인 현대아산㈜는 천안오토아레나신축공사 PF대출 90,000백만원을 시행사와 중첩적으로 인수하였습니다. 이는 채무자의 채무불이행시 비로소 현대아산㈜의 이행의무가 생기는 정지조건부 채무인수입니다. 보고기간말 현재 해당 건축물에 대한 보존등기가 완료되어 시행사는 담보대출 또는 매각을 통한 PF대출 상환을 금융기관 등과 세부조건 협의중에 있으며, 현대아산㈜의 자원유출가능성과 그 금액은 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

다. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1. 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:백만원)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정율

제 40 기 1분기	매출채권	582,222	31,004	5.3%

미수금	193,488	2,573	1.3%

미수수익	2,195	-	0.0%

대여금	24,047	1,357	5.6%

장기매출채권	4,017	4,017	100.0%

합계	805,969	38,951	4.8%

제 39 기	매출채권	566,509	28,637	5.1%

미수금	6,474	2,573	39.7%

미수수익	1,381	-	0.0%

대여금	25,514	1,340	5.3%

장기매출채권	3,998	3,998	100.0%

합계	603,875	36,548	6.1%

제 38 기	매출채권	490,810	24,871	5.1%

미수금	12,643	4,043	32.0%

미수수익	818	8	1.0%

대여금	14,636	607	4.1%

장기매출채권	2,865	2,865	100.0%

합계	521,772	32,394	6.2%

※ 상기 매출채권에는 계약자산이 포함되어 있습니다.※ 미수금 및 미수수익은 모두 기타채권의 일부를 구성하고 있습니다. 2. 대손충당금 변동현황

(단위:백만원)

구 분	제 40 기 1분기	제 39 기	제 38 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	36,548	32,394	30,588

2. 순대손처리액(①－②±③)	△513	1,083	4,281

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,991	5,059

② 상각채권회수액	-	7	688

③ 기타증감액	△513	△901	△90

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,890	5,237	6,087

4. 분기말 대손충당금 잔액합계 (1-2+3)	38,951	36,548	32,394

※ 상기 대손상각비 계상(환입)액은 대손상각비, 대손충당금환입, 기타의대손상각비이며 각각 판매비와관리비, 기타수익, 기타비용의 일부를 구성하고 있습니다.※ 상기 기타증감액은 환율변동 및 연결범위대상 변동 등에 따른 증감액입니다.

3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

(1) 보고기간종료일 현재의 매출채권 및 계약자산에 대하여 3개월 단위의 대손경험율을 추정하여 집합적으로 대손충당금을 설정하고, (2) 개별설정기준에 해당하는 경우 아래의 기준에 따라 설정하고 있습니다.

매출채권에 대한 대손충당금 세부 설정기준은 다음과 같습니다.

구 분	설정기준

① 부도업체에 대한 매출채권	해당 매출채권의 100%

② 화의 및 법정관리 업체에 대한 정리채권 및 약정에 의한 장기분할상환 채권	채권별 개별분석에 따라 - 회수가 의문시되는 채권은 80%, - 회수가 가능한 채권은 50%

③ 부실채권	채권별 개별분석에 따라 - 회수가 의문시되는 채권은 100%

④ 채무불이행업체 현장의 채권	해당 매출채권의 50%

4. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	528,890	13,614	35,213	8,522	586,239

특수관계자	38,009	1,734	12,121	356	52,220

계	566,899	15,348	47,334	8,878	638,459

구성비율	88.8%	2.4%	7.4%	1.4%	100.0%

라. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

1. 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위:백만원)

사업부문	계정과목	제 40 기 1분기	제 39 기	제 38 기

물품취급장비제조업	제 품	-	-	-

원재료	26,548	30,371	19,712

미착품	4,030	3,347	1,914

기 타	14,383	15,933	18,860

소 계	44,961	49,651	40,486

판매 및 설치보수업	제 품	4,297	4,518	4,631

원재료	9,232	7,419	6,547

미착품	36	238	48

기 타	11,804	11,643	5,715

소 계	25,369	23,818	16,941

여행 및 건설업 등	제 품	-	-	-

원재료	480	426	-

미착품	-	-	-

기 타	1,444	2,153	3,134

소 계	1,924	2,579	3,134

합 계	제 품	4,297	4,518	4,631

원재료	36,260	38,216	26,259

미착품	4,066	3,585	1,962

기 타	27,631	29,729	27,709

합 계	72,254	76,048	60,561

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.3%	2.5%	2.0%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	25.0회	26.6회	28.8회

2. 재고자산의 실사내역 등

(1) 실사일자 : 2023년 1월 3일 ~ 2023년 1월 5일

지배기업은 매년 12월말을 기준으로 정기재고조사를 연1회 실시하고 있습니다. (2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등지배기업의 2022 사업년도 재고실사는 외부감사인(삼일회계법인 소속 공인회계사)의 입회하에 실시되었습니다. 일부 품목에 대하여는 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인하였습니다.(3) 장기체화재고 등의 당분기말 현황당분기말 현재 보유중인 재고자산(원재료 등) 중 장기체화재고는 3,994백만원 상당으로, 연결회사는 동 장기체화재고에 대하여 당분기말 현재 3,994백만원의 평가손실충당금을 설정하고 있습니다. 세부현황은 첨부된 제40기 1분기 연결재무제표의 주석 6. 재고자산을 참조하시기 바랍니다.

마. 공정가치 평가절차 요약(연결기준)

1. 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익 공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 두 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정합니다. 손상방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.3 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 "차입금"으로 분류합니다.(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2. 금융부채(1) 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "기타채무", "차입금및사채" 및 "기타금융부채"로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

3. 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

4. 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 5. 금융수익과 비용금융수익은 금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당금수익, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있으며, 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치 측정 금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

바. 공정가치 측정(연결기준)

1. 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	181,366,023	181,366,023	183,397,561	183,397,561

당기손익-공정가치측정금융자산	309,386,865	309,386,865	343,921,126	343,921,126

단기금융상품	93,958,436	93,958,436	89,184,076	89,184,076

만기보유금융자산	4,909,276	4,909,276	4,881,048	4,881,048

파생금융자산	2,609,240	2,609,240	2,681,239	2,681,239

매출채권	228,745,658	228,745,658	284,640,223	284,640,223

기타금융자산	52,634,144	52,634,144	54,422,822	54,422,822

기타채권	193,110,070	193,110,070	5,281,998	5,281,998

장기금융상품	18,500	18,500	18,500	18,500

금융자산 합계	1,066,738,212	1,066,738,212	968,428,593	968,428,593

금융부채

매입채무	223,258,402	223,258,402	228,120,949	228,120,949

기타채무(*1)	296,295,399	344,521,582	296,477,714	334,356,966

차입금및사채	705,164,660	705,164,660	680,025,008	680,025,008

파생금융부채	1,392,635	1,392,635	1,251,236	1,251,236

기타금융부채(*2)	25,791,489	25,791,489	5,798,000	5,798,000

금융부채 합계	1,251,902,585	1,300,128,768	1,211,672,907	1,249,552,159

(*1) 종업원 관련 채무가 제외됨.(*2) 리스부채가 제외됨.

2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 -

(단위:천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	17,661,035	146,966,062	144,759,768	309,386,865

파생금융자산	-	2,609,240	-	2,609,240

파생금융부채	-	(1,392,635)	-	(1,392,635)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	16,307,154	185,121,428	142,492,544	343,921,126

파생금융자산	-	2,681,239	-	2,681,239

파생금융부채	-	(1,251,236)	-	(1,251,236)

3. 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

­ 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 공시가격의 사용
­ 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치
­ 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법 등

4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기 중반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 -

(단위:천원)

당분기	당기손익-공정가치측정금융자산

기초 잔액	142,492,544

취득	7,487,306

처분/정산	(132,191)

당기손익에 인식된 손익	11,751

기타	(5,099,642)

분기말 잔액	144,759,768

(단위:천원)

전분기	당기손익-공정가치측정금융자산

기초 잔액	183,642,292

취득	1,835,832

처분/정산	(627,052)

당기손익에 인식된 손익	(22,843)

기타	148,420

분기말 잔액	184,976,649

5. 주요 가치평가기법 및 투입변수 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:백만원)

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 값(%)

파생상품

통화선도	(509)	2	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등	-

스왑	1,725	2	현금흐름할인모형	이자율, 환율 등	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	146,966	2	운용사 고시기준가	-	-

수익증권(*)	81,469	3	순자산접근법 등	-	-

복합금융상품(*)	54,779	3	이항모형 등	변동성, 할인율	-

출자금	8,512	3	순자산접근법 등	-	-

(*) 일부 수익증권은 원가가 공정가치의 최선의 추정치이므로 원가를 대용함

(단위:백만원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수 값(%)

파생상품

통화선도	789	2	현금흐름할인모형	통화선도가격, 할인율 등	-

스왑	641	2	현금흐름할인모형	이자율, 환율 등	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

수익증권	185,121	2	운용사 고시기준가	-	-

수익증권(*)	81,495	3	순자산접근법 등	-	-

복합금융상품(*)	53,330	3	이항모형 등	변동성, 할인율	-

출자금	7,668	3	순자산접근법 등	-	-

(*) 일부 수익증권은 원가가 공정가치의 최선의 추정치이므로 원가를 대용함

6. 금융자산과 금융부채의 상계 - 보고기간 종료일 현재 실행가능한 상계약정의 적용을 받아 인식된 금융상품은 없습니다.

사. 범주별 금융상품 (연결기준) - 금융상품 범주별 장부금액

(단위:천원)

연결재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	309,386,865	343,921,126

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	181,366,023	183,397,561

단기금융상품	93,958,436	89,184,076

매출채권	228,745,658	284,640,223

기타채권	193,110,070	5,281,998

장기금융상품	18,500	18,500

기타금융자산	52,634,144	54,422,822

만기보유금융자산	4,909,276	4,881,048

파생금융자산	2,609,240	2,681,239

합 계	1,066,738,212	968,428,593

(단위:천원)

연결재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	223,258,402	228,120,949

기타채무(*1)	296,295,399	296,477,714

차입금및사채	705,164,660	680,025,008

기타금융부채(*2)	25,791,489	5,798,000

파생금융부채	1,392,635	1,251,236

합 계	1,251,902,585	1,211,672,907

(*1) 종업원 관련 채무가 제외됨(*2) 리스부채가 제외됨

아. 회계정책의 변경1. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자

연결회사는 리스이용자로서 다양한 사무실, 장비, 자동차, 사무용기기 등을 리스하고있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 그러나 회사는 비리스요소와 리스요소를 구분하지 않고, 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다.내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 유사신용등급을 보유한 기업이 비슷한 자산을 획득하는데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율을 증분차입이자율로 적용하였습니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2. 리스부채와 사용권자산의 측정 및 재무영향

연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

연결재무상태표에 인식된 금액 -(단위:천원)

구 분	당분기말(*)	전기말(*)

사용권자산

부동산	24,482,990	24,270,231

차량운반구	3,182,975	2,893,883

기타의유형자산	214,065	242,584

합 계	27,880,030	27,406,698

(*)연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말(*)	전기말(*)

리스부채

유동	5,255,098	5,459,395

비유동	8,057,036	7,824,651

합 계	13,312,134	13,284,046

(*)연결재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.

당분기 중 증가된 사용권자산은 2,294백만원입니다.

연결포괄손익계산서에 인식된 금액 -(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비(*)

부동산	1,663,740	1,661,605

차량운반구	463,998	785,935

기타의유형자산	46,834	54,589

합 계	2,174,572	2,502,129

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	203,122	232,754

단기리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함)	876,973	458,805

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매비와관리비에 포함)	143,330	148,850

(*) 감가상각비에 포함되어 있습니다.

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,912백만원입니다.

3. 리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 자. 유형자산 재평가내역- 당사는 공시대상기간 중 유형자산에 대한 재평가를 시행하지 않았습니다.

차. 수주계약 현황- 유의적인 계약 상황당분기말 현재 총 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 유의적인 계약은 없습니다. 또한, 당분기 공사손실충당부채, 총계약수익, 총계약원가의 변동은 회계추정의 변경에 기인합니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

주1) 별도재무제표 및 연결재무제표 모두 유의적인 계약 없음.