대림제지 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1. 일반사항 (연결)

(1) 지배기업의 개요
주식회사 대림제지(이하 "지배기업"이라 함)는 지류의 제조와 판매를 목적으로 1984년 3월 21일에 설립되었으며, 1994년 10월 31일 코스닥시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 오산시 황새로 169에 소재하고 있으며, 고지를 원재료로 골판지 제조용 원지,골판지 및 골판지 상자를 생산, 판매하고 있습니다.설립 후 수회 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재의 자본금은 45억원이며, 최대주주는 대표이사 류창승(2,773,325주, 31.57%)외 특수관계인 지분 합계 6,020,141주로 지배기업 발행주식의 68.53%를 보유하고 있습니다.지배기업은 제품의 고급화를 위한 품질경영시스템을 확립하고 ISO 9002 인증을 획득한 바 있으며, 폐기물을 자체 소각처리함으로써 에너지 절약 및 폐기물 처리 비용을 절감하고 환경친화기업을 추구하고 있습니다.
지배기업은 2019년 12월 30일에 종속기업인 주식회사 동진판지의 소유지분 69.56%를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 동 종속기업를 연결대상에서 제외하였으며 이후 2021년 3월 26일에 잔여지분 30.44%도 전량 외부에 매각하였습니다. 한편, 지배기업은 2022년 2월 22일에 주식회사 대림씨앤비를 100% 출자하여 종속기업으로 편입하였습니다.지배기업은 2020년 4월 14일 유통중인 주식의 병합을 이사회를 통해 의결하였습니다. 주식 병합을 통하여 지배기업의 주식은 2020년 6월 19일부 45,000,000주(주당 가액 100원)에서 9,000,000주(주당 가액 500원)으로 변경되었습니다.
(2) 연결대상 종속회사의 현황
① 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.
② 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
③ 연결재무제표 작성시 이용된 종속회사의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.④ 당기 중 연결대상으로 신규 편입되거나 제외된 종속회사는 없습니다.

## 2. 중요한 회계정책 (연결)

회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책과 공시의 변경
1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.ㆍ 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
ㆍ 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
ㆍ FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
(2) 연결
연결회사는 기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
1) 종속회사
종속회사는 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속회사는 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득 관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속회사의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
2) 지배력의 변동이 없는 종속회사에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속회사의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.
3) 종속회사의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식 시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.
4) 비지배지분
당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
5) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적ㆍ의제의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.6) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(3) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
3) 금융자산의 제거
연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품
- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 비금융자산의 손상
건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(7) 재고자산
재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(8) 유형자산
토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.연결회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
(12) 비파생금융부채
연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.① 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금 금액② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액4) 금융부채의 제거연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 종업원급여
1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(15) 수익인식
1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2) 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
3) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.4) 임대수익
자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
5) 이자수익 및 배당금수익
투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다.
(16) 리스
연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.1) 리스이용자인 경우연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격ㆍ 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.연결회사는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결회사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.
리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.
연결회사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도의 항목으로 표시합니다. 그리고 후속적으로 사용권자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.
2) 리스제공자인 경우리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.
연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다. 연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(17) 정부보조금
정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.
기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속회사, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(19) 주당이익
지배기업은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(20) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 연결회사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결회사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(21) 외화거래재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 영업부문
영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.
1) 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.2) 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정 (연결)

## 4. 범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산	13,504,075	0	0	13,504,075	48,214,233	0	0	48,214,233	25,785,802	0	0	25,785,802	854,365	0	0	854,365	0	5,006,560	63,891,805	68,898,365	157,256,840

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	장단기금융상품	매출채권	기타채권	기타금융자산

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계	금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

금융자산	11,569,833	0	0	11,569,833	32,923,860	0	0	32,923,860	23,741,481	0	0	23,741,481	1,596,367	0	0	1,596,367	0	8,360,638	63,402,674	71,763,312	141,594,853

금융자산의 범주별 공시, 합계

금융자산의 범주별 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	88,358,475	5,006,560	63,891,805	157,256,840

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

금융자산	69,831,541	8,360,638	63,402,674	141,594,853

금융부채의 공시

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타채무	차입금	리스부채

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채

금융부채	6,739,101	0	6,739,101	8,583,590	0	8,583,590	619,500	0	619,500	0	430,609	430,609	16,372,800

전기 (단위 : 천원)

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	기타채무	차입금	리스부채

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계	금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채	상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채

금융부채	5,378,994	0	5,378,994	6,994,177	0	6,994,177	2,727,500	0	2,727,500	0	957,099	957,099	16,057,770

금융부채의 범주별 공시, 합계

금융부채의 범주별 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	15,942,191	430,609	16,372,800

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채	금융부채, 범주 합계

금융부채	15,100,671	957,099	16,057,770

금융자산의 범주별 손익의 공시

금융자산의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

이자수익(금융수익)	1,738,551	0	0	1,738,551

순외환이익(손실)	0	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	0	0	0	0

외화환산손실(금융원가)	(22,756)	0	0	(22,756)

대손상각비(대손충당금환입)	(225,627)	0	0	(225,627)

배당금수익(금융수익)	0	0	0	0

장기금융상품평가이익	16,920	0	0	16,920

장기금융상품평가손실	(47,412)	0	0	(47,412)

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	6,560	0	6,560

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	0	0	0

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	4,678	0	4,678

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	0	(20,263)	0	(20,263)

금융자산관련순손익	1,459,676	(9,025)	0	1,450,651

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전	0	0	(94,990)	(94,990)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융자산, 범주

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

이자수익(금융수익)	2,036,865	0	0	2,036,865

순외환이익(손실)	0	0	0	0

외화환산이익(금융수익)	21,352	0	0	21,352

외화환산손실(금융원가)	0	0	0	0

대손상각비(대손충당금환입)	35,385	0	0	35,385

배당금수익(금융수익)	709,607	376,044	0	1,085,651

장기금융상품평가이익	0	0	0	0

장기금융상품평가손실	0	0	0	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	0	0	0

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	(309,825)	0	(309,825)

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	437,888	0	437,888

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	0	(28,125)	0	(28,125)

금융자산관련순손익	2,803,209	475,982	0	3,279,191

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익, 세전	0	0	(843,865)	(843,865)

금융부채의 범주별 손익의 공시

금융부채의 범주별 손익의 공시
당기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채

이자비용(금융원가)	(27,679)	(50,481)	(78,160)

금융부채관련순손익	(27,679)	(50,481)	(78,160)

전기 (단위 : 천원)

자산과 부채	자산과 부채 합계

금융부채, 범주

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	기타부채

이자비용(금융원가)	(70,096)	(64,712)	(134,808)

금융부채관련순손익	(70,096)	(64,712)	(134,808)

## 5. 매출채권 (연결)

매출채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	26,648,434	(862,632)	25,785,802

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

유동매출채권	24,378,486	(637,005)	23,741,481

연체되거나 손상된 매출채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	25,771,780	88,458	164,610	0	26,024,848	0	0	0	623,586	623,586

전기 (단위 : 천원)

금융자산, 분류

매출채권

금융상품의 신용손상

신용이 손상되지 않은 금융상품	신용이 손상된 금융상품

장부금액

총장부금액

연체상태	연체상태 합계	연체상태	연체상태 합계

3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이내	6개월 초과 1년 이내	1년 초과

금융자산	23,691,126	47,875	25,324	0	23,764,325	0	0	0	614,161	614,161

매출채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(637,005)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	(225,627)

제거에 따른 감소, 금융자산	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기말금융자산	(862,632)

전기 (단위 : 천원)

금융상품

매출채권

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	(672,796)

기대신용손실전(환)입, 금융자산	35,385

제거에 따른 감소, 금융자산	(406)

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	0

기말금융자산	(637,005)

## 6. 기타채권 (연결)

기타 채권에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 외의 유동채권	726,093	0	726,093

매출채권 외의 유동채권	미수금	350,777	0	350,777

미수수익	147,408	0	147,408

대여금	227,908	0	227,908

매출채권 외의 비유동채권	128,272	0	128,272

매출채권 외의 비유동채권	보증금	92,572	0	92,572

장기대여금	35,700	0	35,700

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권 외의 유동채권	1,313,796	0	1,313,796

매출채권 외의 유동채권	미수금	866,899	0	866,899

미수수익	245,325	0	245,325

대여금	201,572	0	201,572

매출채권 외의 비유동채권	282,572	0	282,572

매출채권 외의 비유동채권	보증금	282,572	0	282,572

장기대여금	0	0	0

## 7. 기타자산 (연결)

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	500

유동선급비용	180,846

기타유동자산 합계	181,346

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산

기타유동자산	유동선급금	12,420

유동선급비용	176,575

기타유동자산 합계	188,995

## 8. 재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	1,524,021	0	1,524,021

상품	1,753	0	1,753

재공품	38,724	0	38,724

원재료	1,574,955	0	1,574,955

부재료	96,174	0	96,174

저장품	940,901	0	940,901

총유동재고자산	4,176,528	0	4,176,528

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

제품	4,594,537	0	4,594,537

상품	0	0	0

재공품	39,781	0	39,781

원재료	1,681,811	0	1,681,811

부재료	59,701	0	59,701

저장품	1,012,257	0	1,012,257

총유동재고자산	7,388,087	0	7,388,087

## 9. 기타금융자산 (연결)

금융자산의 공시

금융자산의 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

한국투자증권 금융상품	SK증권 금융상품	(주)고려제지

기타유동금융자산	5,006,560	0	0	5,006,560

기타비유동금융자산	0	0	63,891,805	63,891,805

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

한국투자증권 금융상품	SK증권 금융상품	(주)고려제지

기타유동금융자산	0	8,360,638	0	8,360,638

기타비유동금융자산	0	0	63,402,674	63,402,674

금융자산의 공시, 합계

금융자산의 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타유동금융자산	5,006,560	0	5,006,560

기타비유동금융자산	0	63,891,805	63,891,805

기타금융자산, 공정가치	5,006,560	63,891,805	68,898,365

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

기타유동금융자산	8,360,638	0	8,360,638

기타비유동금융자산	0	63,402,674	63,402,674

기타금융자산, 공정가치	8,360,638	63,402,674	71,763,312

금융상품에 대한 세부 정보 공시

금융상품에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

기초 금융자산, 공정가치	8,360,638	63,402,674	71,763,312

매입, 공정가치측정, 자산	5,000,000	0	5,000,000

매도, 공정가치측정, 자산	(8,360,638)	0	(8,360,638)

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	6,560	0	6,560

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	489,131	489,131

기말 금융자산, 공정가치	5,006,560	63,891,805	68,898,365

전기 (단위 : 천원)

당기손익인식금융자산	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

기초 금융자산, 공정가치	1,144,509	64,500,028	65,644,537

매입, 공정가치측정, 자산	8,828,211	0	8,828,211

매도, 공정가치측정, 자산	(1,302,257)	0	(1,302,257)

당기손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	(309,825)	0	(309,825)

기타포괄손익으로 인식된 이익(손실)(외환차이 제외), 공정가치 측정, 자산	0	(1,097,354)	(1,097,354)

기말 금융자산, 공정가치	8,360,638	63,402,674	71,763,312

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내용

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내용
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융상품

지분투자

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

회사명

(주)고려제지

지분율	0.1424

기타비유동금융자산	21,061,682	63,891,805

전기 (단위 : 천원)

측정 전체

취득원가	공정가치

금융상품

지분투자

금융자산, 범주

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산

회사명

(주)고려제지

지분율

기타비유동금융자산	63,402,674

## 10. 투자부동산 (연결)

투자부동산의 장부금액에 대한 공시

투자부동산의 장부금액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	1,993,679	0	1,993,679	6,062,652	(920,671)	5,141,981

전기 (단위 : 천원)

자산

토지	건물

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액

투자부동산	1,993,679	0	1,993,679	6,062,652	(769,105)	5,293,547

투자부동산의 장부금액에 대한 공시, 합계

투자부동산의 장부금액에 대한 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	8,056,331	(920,671)	7,135,660

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	장부금액 합계

투자부동산	8,056,331	(769,105)	7,287,226

투자부동산에 대한 세부 정보 공시

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	1,993,679	5,293,547	7,287,226

사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산	0	0	0

처분, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(151,566)	(151,566)

유형자산 대체	0	0	0

기말 투자 부동산	1,993,679	5,141,981	7,135,660

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	1,048,527	3,934,409	4,982,936

사업결합을 통한 취득 이외의 증가 합계, 투자부동산	0	0	0

처분, 투자부동산	0	0	0

감가상각비, 투자부동산	0	(131,706)	(131,706)

유형자산 대체	945,152	1,490,844	2,435,996

기말 투자 부동산	1,993,679	5,293,547	7,287,226

투자부동산 관련 수익 및 비용

투자부동산 관련 수익 및 비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	404,323

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(175,115)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

투자부동산에서 발생한 임대수익	309,313

임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용	(155,792)

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시

투자부동산의 공정가치 측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	4,968,092

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	투자부동산의 공정가치는 공인된 전문가격을 갖춘 독립된 평가인의 평가금액에 사용된 가정과 데이터에 근거하여 산정되고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	5,039,254

투자부동산의 공정가치가 독립된 평가인의 가치평가에 근거한 정도에 대한 기술	투자부동산의 공정가치는 공인된 전문가격을 갖춘 독립된 평가인의 평가금액에 사용된 가정과 데이터에 근거하여 산정되고 있습니다.

## 11. 유형자산 (연결)

유형자산에 대한 세부 정보 공시

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	83,609,629	0	0	83,609,629	29,756,710	(10,519,287)	0	19,237,423	6,786,471	(3,599,384)	0	3,187,087	119,533,155	(68,650,584)	(4,579,014)	46,303,557	1,761,896	(1,063,160)	0	698,736	289,330	(251,292)	0	38,038	5,134,008	0	0	5,134,008	158,208,478

전기 (단위 : 천원)

유형자산	유형자산 합계

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기	건설중인자산

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금

유형자산	82,614,881	0	0	82,614,881	28,810,408	(9,473,953)	0	19,336,455	6,263,786	(3,340,352)	0	2,923,434	97,980,795	(60,489,072)	(1,457,296)	36,034,427	1,648,444	(850,417)	0	798,027	0	0	0	17,673	17,116,987	0	0	17,116,987	158,841,884

유형자산에 대한 세부 정보 공시, 합계

유형자산에 대한 세부 정보 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	246,871,199	(84,083,707)	(4,579,014)	158,208,478

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	장부금액 합계

유형자산	234,698,131	(74,398,951)	(1,457,296)	158,841,884

유형자산 변동내역에 대한 공시

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	82,614,881	19,336,455	2,923,434	36,034,427	798,027	17,673	17,116,987	158,841,884

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	994,748	946,301	9,909	16,912	210,339	26,500	7,142,626	9,347,335

처분, 유형자산	0	0	0	(179,196)	(26,436)	0	0	(205,632)

감가상각비, 유형자산	0	(1,045,333)	(259,032)	(8,181,415)	(283,194)	(6,135)	0	(9,775,109)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	0	0	512,776	18,612,829	0	0	(19,125,605)	0

기말 유형자산	83,609,629	19,237,423	3,187,087	46,303,557	698,736	38,038	5,134,008	158,208,478

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	집기	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	81,961,162	19,453,139	3,109,313	38,445,880	618,268	0	6,901,692	150,489,454

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 유형자산	525,503	172,747	17,818	19,000	426,076	19,637	18,639,328	19,820,109

처분, 유형자산	(68,000)	(144,321)	0	(44,849)	(37,279)	0	0	(294,449)

감가상각비, 유형자산	0	(1,028,827)	(235,187)	(7,223,505)	(247,751)	(1,964)	0	(8,737,234)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	196,216	883,717	31,490	4,837,901	38,713	0	(8,424,033)	(2,435,996)

기말 유형자산	82,614,881	19,336,455	2,923,434	36,034,427	798,027	17,673	17,116,987	158,841,884

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	9,312,271	462,838	9,775,109

전기 (단위 : 천원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	8,317,790	419,444	8,737,234

유형자산, 재평가유형자산, 재평가
(단위 : 천원)

유형자산

토지

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

재평가기준일, 유형자산	2022년 12월 31일

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	독립적인 전문평가기관 ㈜나라감정평가법인의 감정평가

유형자산, 재평가된 자산	83,609,629

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	25,133,595

유형자산의 공정가치측정에 대한 공시

유형자산의 공정가치측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

유형자산

토지

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

유형자산	0	0	83,609,629	83,609,629

재평가관련 기타포괄손익 변동내역

재평가관련 기타포괄손익 변동내역
당기 (단위 : 천원)

토지

기초 세전 유형자산, 재평가잉여금	58,476,034

자산재평가손익(세전기타포괄손익)	0

기말 세전 유형자산, 재평가잉여금	58,476,034

자산재평가손익 법인세효과	(14,151,200)

유형자산, 재평가잉여금	44,324,834

전기 (단위 : 천원)

토지

기초 세전 유형자산, 재평가잉여금	58,503,046

자산재평가손익(세전기타포괄손익)	(27,012)

기말 세전 유형자산, 재평가잉여금	58,476,034

자산재평가손익 법인세효과	(13,507,963)

유형자산, 재평가잉여금	44,968,071

## 12. 사용권자산 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

차량운반구

기초 사용권자산	922,877

사용권자산의 추가	0

사용권자산감가상각비	(521,348)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	0

기말 사용권자산	401,529

전기 (단위 : 천원)

차량운반구

기초 사용권자산	967,406

사용권자산의 추가	483,112

사용권자산감가상각비	(506,603)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산	(21,038)

기말 사용권자산	922,877

포괄손익계산서에 인식된 금액

포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산감가상각비	(521,348)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

사용권자산감가상각비	(506,603)

운용리스료의 만기분석 공시

운용리스료의 만기분석 공시
(단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 5년 이내	합계 구간 합계

받게 될 할인되지 않은 운용 리스료	263,786	110,699	374,485

## 13. 무형자산 (연결)

무형자산에 대한 세부 정보 공시

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

회원권

장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

영업권 이외의 무형자산	914,074	0	0	0	914,074

전기 (단위 : 천원)

영업권 이외의 무형자산

회원권

장부금액	장부금액 합계

취득원가	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액

영업권 이외의 무형자산	960,064	0	0	0	960,064

무형자산에 대한 세부 정보 공시, 합계

무형자산에 대한 세부 정보 공시, 합계
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산	914	0	0	0	914,074

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액 합계

영업권 이외의 무형자산	960	0	0	0	960,064

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

회원권

기초 영업권 이외의 무형자산	960,064

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0

처분, 영업권 이외의 무형자산	(45,990)

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0

기말 영업권 이외의 무형자신	914,074

전기 (단위 : 천원)

회원권

기초 영업권 이외의 무형자산	960,064

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	0

처분, 영업권 이외의 무형자산	0

기타 상각비, 영업권 이외의 무형자산	0

당기손익으로 인식된 손상차손, 영업권 이외의 무형자산	0

기말 영업권 이외의 무형자신	960,064

## 14. 담보로 제공된 자산 등 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시

담보로 제공된 자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

산업은행 외

관련계정 및 성격	토지, 건물, 기계장치

담보설정채무	0

담보로 제공된 유형자산	48,000,000

전기 (단위 : 천원)

산업은행 외

관련계정 및 성격	토지, 건물, 기계장치

담보설정채무	2,727,500

담보로 제공된 유형자산	66,273,000

## 15. 기타채무 (연결)

기타 채무에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 외의 유동채무	8,200,513

매입채무 외의 유동채무	단기미지급금	7,238,597

단기미지급비용	961,916

매입채무 외의 비유동채무	383,077

매입채무 외의 비유동채무	장기임대보증금	383,077

전기 (단위 : 천원)

공시금액

매입채무 외의 유동채무	6,613,100

매입채무 외의 유동채무	단기미지급금	5,814,748

단기미지급비용	798,352

매입채무 외의 비유동채무	381,077

매입채무 외의 비유동채무	장기임대보증금	381,077

## 16. 차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

에너지시설자금대출

거래상대방

농협은행	중소기업은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0150	0.0150

차입금, 만기	2026.06.15

총 비유동차입금	619,500	619,500

유동성대체	619,500	619,500

비유동차입금	0	0

전기 (단위 : 천원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

에너지시설자금대출

거래상대방

농협은행	중소기업은행

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0150	0.0150

차입금, 만기	2026.06.15

총 비유동차입금	2,727,500	2,727,500

유동성대체	2,108,000	2,108,000

비유동차입금	619,500	619,500

## 17. 리스부채 (연결)

리스부채에 대한 양적 정보 공시

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	957,099

리스부채의 추가	0

리스부채에 대한 이자비용	50,480

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	0

리스부채의 지급	(576,970)

기말 리스부채	430,609

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스부채	983,022

리스부채의 추가	483,112

리스부채에 대한 이자비용	64,712

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 리스부채	(23,718)

리스부채의 지급	(550,029)

기말 리스부채	957,099

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	167,530

비유동 리스부채	263,079

리스부채 합계	430,609

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 리스부채	526,490

비유동 리스부채	430,609

리스부채 합계	957,099

포괄손익계산서에 인식된 금액

포괄손익계산서에 인식된 금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	50,480

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	9,591

리스 현금유출	586,561

전기 (단위 : 천원)

공시금액

리스부채에 대한 이자비용	64,712

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	8,075

리스 현금유출	558,104

## 18. 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동예수금	374,888

유동선수금	85,793

유동선수수익	0

기타 유동부채의 합계	460,681

전기 (단위 : 천원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	유동예수금	333,748

유동선수금	62,357

유동선수수익	0

기타 유동부채의 합계	396,105

## 19. 순확정급여부채(자산) (연결)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	12,932,493	(12,401,427)	531,066

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,285,373	0	1,285,373

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	498,623	(460,750)	37,873

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	(966,494)	147,626	(818,868)

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	119,872	0	119,872

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(900,000)	(900,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(868,524)	769,301	(99,223)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	0	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	13,001,343	(12,845,250)	156,093

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산) 합계

기초 순확정급여부채(자산)	11,584,433	(11,527,899)	56,534

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,188,249	0	1,188,249

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	512,007	(491,283)	20,724

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	0	0	0

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손실(이익), 순 확정급여부채(자산)	364,153	129,055	493,208

경험조정에서 발생하는 보험수리적 손실(이익), 순확정급여부채(자산)	(339,818)	0	(339,818)

기업이 제도에 납입한 기여금, 순확정급여부채(자산)	0	(800,000)	(800,000)

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(376,531)	288,700	(87,831)

그 밖의 다양한 변동으로 인한 순확정급여부채(자산)의 증가(감소) 합계	0	0	0

기말 순확정급여부채(자산)	12,932,493	(12,401,427)	531,066

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

사외적립자산

정기예금 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	12,841,667

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	3,583

사외적립자산 합계, 공정가치	12,845,250

전기 (단위 : 천원)

사외적립자산

정기예금 등, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	12,397,844

국민연금전환금, 전체 사외적립자산에서 차지하는 금액	3,583

사외적립자산 합계, 공정가치	12,401,427

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정

보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정
당기

하위범위	상위범위

할인율	0.0438	0.0438

임금상승률	0.0380	0.0380

전기

하위범위	상위범위

할인율	0.0414	0.0414

임금상승률	0.0500	0.0500

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	654,100	(600,358)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(591,100)	652,208

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	707,176	(636,513)

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(634,914)	695,125

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시

확정급여채무의 만기구성에 대한 정보의 공시
당기

확정급여채무의 현재가치

확정급여채무의 가중평균만기	5년

전기

확정급여채무의 현재가치

확정급여채무의 가중평균만기	5년5개월

기타장기종업원급여에 대한 세부 정보 공시

기타장기종업원급여에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

기타충당부채

기초 비유동충당부채	0

당기근무원가, 기타장기종업원급여	23,980

이자원가, 기타장기종업원급여	7,335

과거근무원가, 기타장기종업원급여	69,270

재측정요소, 기타장기종업원급여	289,009

급여지급액, 기타장기종업원급여	(58,677)

기말 비유동충당부채	330,917

전기 (단위 : 천원)

기타충당부채

기초 비유동충당부채	0

당기근무원가, 기타장기종업원급여	0

이자원가, 기타장기종업원급여	0

과거근무원가, 기타장기종업원급여	0

재측정요소, 기타장기종업원급여	0

급여지급액, 기타장기종업원급여	0

기말 비유동충당부채	0

## 20. 우발상황 및 중요 약정사항 (연결)

약정에 대한 공시약정에 대한 공시
(단위 : 천원)

약정의 유형	약정의 유형 합계

대출약정

시설자금대출	수입 L/C	운영자금대출

거래상대방

농협은행	산업은행	농협은행	산업은행	농협은행	산업은행

총 대출약정금액	10,540,000	0	4,304,700	0	0	5,000,000	19,844,700

대출잔액	619,500	0	2,364,804	0	0	0	2,984,304

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시

보증 관련 우발부채, 비 PF 우발부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

거래상대방	거래상대방 합계

서울보증보험(주)	대표이사

보증종류	계약이행 보증 외	차입금 등에 대한 지급보증

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	5,775,236	0	5,775,236

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	5,775,236	0	5,775,236

전기 (단위 : 천원)

지급보증의 구분

제공받은 지급보증

거래상대방	거래상대방 합계

서울보증보험(주)	대표이사

보증종류	계약이행 보증 외	차입금 등에 대한 지급보증

기업의(으로의) 보증한도 (비 PF)	2,413,168	18,648,000	21,061,168

기업의(으로의) 보증금액 (비 PF)	2,413,168	18,648,000	21,061,168

유무형자산의 취득을 위한 약정액

유무형자산의 취득을 위한 약정액
당기 (단위 : 천원)

매입약정

유형자산을 취득하기 위한 약정액	3,302,628

무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액	0

전기 (단위 : 천원)

매입약정

유형자산을 취득하기 위한 약정액	3,616,138

무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액	0

## 21. 자본금 및 자본잉여금 (연결)

주식의 분류에 대한 공시

주식의 분류에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	120,000,000

총 발행주식수	8,785,000

주당 액면가액	500

보통주자본금	4,500,000,000

유통주식수의 기초수량	8,335,000

유통주식수의 증가(감소) 합계	450,000

유통주식수의 기말수량	8,785,000

전기 (단위 : 원)

보통주

수권주식수	120,000,000

총 발행주식수	9,000,000

주당 액면가액	500

보통주자본금	4,500,000,000

유통주식수의 기초수량	8,370,000

유통주식수의 증가(감소) 합계	(35,000)

유통주식수의 기말수량	8,335,000

주식의 분류에 대한 공시 - 주기
연결회사는 2025년 12월 08일 이사회 결의를 통하여 자기주식 215,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다.

자본잉여금의 내역

자본잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

자본

자본잉여금

장부금액

공시금액

자기주식처분이익	0

전기 (단위 : 천원)

자본

자본잉여금

장부금액

공시금액

자기주식처분이익	308,957

## 22. 기타자본구성요소 (연결)

기타자본구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	(196,930)

기타자본구성요소	자기주식	0

자기주식처분손실	(196,930)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타자본구성요소	(5,774,988)

기타자본구성요소	자기주식	(5,774,988)

자기주식처분손실	0

## 23. 기타포괄손익누계액 (연결)

기타포괄손익의 항목별 분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

세후기타포괄손익, 자산재평가차익(차손)	44,324,834

세후기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	32,465,233

기타포괄손익누적액 합계	76,790,067

전기 (단위 : 천원)

공시금액

세후기타포괄손익, 자산재평가차익(차손)	44,968,071

세후기타포괄손익, 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산	32,560,223

기타포괄손익누적액 합계	77,528,294

## 24. 이익잉여금 (연결)

이익잉여금의 내역

이익잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	2,250,000

임의적립금	99,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	100,544,500

이익잉여금 합계	201,794,500

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	2,250,000

임의적립금	99,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	96,294,516

이익잉여금 합계	197,544,516

이익준비금의 성격 및 목적
연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다.

## 25. 배당금 (연결)

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

보통주

유통주식수의 수량	8,335,000

보통주에 지급된 주당배당금	100

보통주에 지급된 배당금	833,500,000

전기 (단위 : 원)

보통주

유통주식수의 수량	8,370,000

보통주에 지급된 주당배당금	100

보통주에 지급된 배당금	837,000,000

## 26. 판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	20,072,346

판매비와관리비	급여, 판관비	4,527,083

퇴직급여, 판관비	749,707

복리후생비, 판관비	4,231,870

여비교통비, 판관비	76,792

통신비, 판관비	39,443

수도광열비, 판관비	40,699

세금과공과, 판관비	154,162

보험료, 판관비	379,545

접대비, 판관비	226,642

차량유지비, 판관비	183,631

지급수수료, 판관비	1,038,885

운반비, 판관비	7,100,954

사무비, 판관비	18,600

감가상각비, 판관비	640,187

임차료, 판관비	0

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	225,627

도서인쇄비, 판관비	7,088

교육훈련비, 판관비	8,519

광고선전비, 판관비	6,500

소모품비, 판관비	144,738

수선비, 판관비	56,193

용역관리비, 판관비	215,481

전기 (단위 : 천원)

공시금액

판매비와관리비	14,442,722

판매비와관리비	급여, 판관비	4,275,445

퇴직급여, 판관비	669,110

복리후생비, 판관비	770,664

여비교통비, 판관비	102,579

통신비, 판관비	37,594

수도광열비, 판관비	35,336

세금과공과, 판관비	137,099

보험료, 판관비	133,037

접대비, 판관비	215,859

차량유지비, 판관비	206,890

지급수수료, 판관비	903,300

운반비, 판관비	6,059,796

사무비, 판관비	32,905

감가상각비, 판관비	588,098

임차료, 판관비	24,000

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	(35,385)

도서인쇄비, 판관비	5,916

교육훈련비, 판관비	11,633

광고선전비, 판관비	500

소모품비, 판관비	22,816

수선비, 판관비	53,076

용역관리비, 판관비	192,454

## 27. 비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품 등 재고자산의 변동	2,860,199

원재료와 소모품의 사용액	76,557,088

종업원급여비용	14,986,461

감가상각비와 상각비	10,448,025

운송료	7,298,888

전력비	17,585,658

기타 비용	33,820,267

성격별 비용 합계	163,556,586

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품 등 재고자산의 변동	(2,066,984)

원재료와 소모품의 사용액	83,312,625

종업원급여비용	13,859,110

감가상각비와 상각비	9,375,543

운송료	6,308,429

전력비	15,939,908

기타 비용	29,700,401

성격별 비용 합계	156,429,032

## 28. 금융수익과 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	1,766,709

금융수익	이자수익(금융수익)	1,738,551

배당금수익(금융수익)	0

장기금융상품평가이익	16,920

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	6,560

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	4,678

외화환산이익(금융수익)	0

금융원가	168,592

금융원가	이자비용(금융원가)	78,160

장기금융상품평가손실	47,412

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	20,263

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0

외화환산손실(금융원가)	22,757

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	3,581,756

금융수익	이자수익(금융수익)	2,036,865

배당금수익(금융수익)	1,085,651

장기금융상품평가이익	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	437,888

외화환산이익(금융수익)	21,352

금융원가	472,758

금융원가	이자비용(금융원가)	134,808

장기금융상품평가손실	0

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	28,125

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	309,825

외화환산손실(금융원가)	0

## 29. 기타수익과 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	1,042,799

기타이익	순외환차익	150,958

유형자산처분이익	14,000

잡이익	877,841

기타손실	336,556

기타손실	순외환차손	50,754

유형자산처분손실	175,359

무형자산처분손실	990

기부금	29,206

잡손실	80,247

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	1,003,085

기타이익	순외환차익	97,934

유형자산처분이익	142,058

잡이익	763,093

기타손실	207,965

기타손실	순외환차손	41,494

유형자산처분손실	153,629

무형자산처분손실	0

기부금	4,780

잡손실	8,062

## 30. 법인세비용 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액	1,084,889

과거기간의 당기법인세 조정	10,973

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,465,062

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	(1,373,447)

법인세비용(수익) 합계	1,187,477

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세부담액	1,786,990

과거기간의 당기법인세 조정	(105,308)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,455,370)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세	285,547

법인세비용(수익) 합계	511,859

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(146,090)

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	(643,237)

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(584,120)

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	(1,373,447)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	32,058

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	0

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	253,489

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세 총액	285,547

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	7,585,156

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	1,563,298

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	23,562

과세되지 않는 수익의 법인세효과	(142,958)

세액공제	(489,825)

과거기간의 당기법인세 조정	10,973

세율 변경으로 인한 법인세효과	222,427

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	0

법인세비용(수익) 합계	1,187,477

평균유효세율	0.1566

전기 (단위 : 천원)

공시금액

회계이익	13,739,001

적용세율에 의한 법인세비용(수익)	2,849,451

과세소득(세무상결손금) 결정시 차감되지 않는 비용의 법인세효과	42,093

과세되지 않는 수익의 법인세효과	46,108

세액공제	(2,184,400)

과거기간의 당기법인세 조정	(105,308)

세율 변경으로 인한 법인세효과	(43,869)

회계이익과 법인세비용(수익)간의 조정에 대한 기타법인세효과	0

법인세비용(수익) 합계	511,859

평균유효세율	0.0373

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	총 이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	대손상각비	(246)	246	0

대손충당금	(80,376)	(50,005)	(130,381)

감가상각비	(249,053)	(23,126)	(272,179)

퇴직급여충당부채	(2,702,142)	(157,365)	(2,859,507)

퇴직연금	2,591,149	234,017	2,825,166

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	13,658,882	768,792	14,427,674

자산재평가 손익	13,972,257	657,267	14,629,524

미지급연차수당	(92,951)	(36,597)	(129,548)

기타장기종업원급여	0	(72,802)	(72,802)

사용권자산	192,881	(104,544)	88,337

리스부채	(200,034)	105,300	(94,734)

일시상각충당금	304,575	702,808	1,007,383

국고보조금	(304,575)	(702,808)	(1,007,383)

미수수익	50,720	(19,889)	30,831

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	12,212	(10,769)	1,443

장기금융상품평가손익	0	(6,708)	(6,708)

미환류적립금	0	0	0

미사용 세액공제	(880,701)	181,245	(699,456)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	26,272,598	1,465,062	27,737,660

전기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	총 이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	대손상각비	(1,065)	819	(246)

대손충당금	(86,287)	5,911	(80,376)

감가상각비	(140,546)	(108,507)	(249,053)

퇴직급여충당부채	(2,405,192)	(296,950)	(2,702,142)

퇴직연금	2,405,192	185,957	2,591,149

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	13,912,370	(253,488)	13,658,882

자산재평가 손익	13,986,784	(14,527)	13,972,257

미지급연차수당	(76,022)	(16,929)	(92,951)

기타장기종업원급여	0	0	0

사용권자산	202,188	(9,307)	192,881

리스부채	(205,452)	5,418	(200,034)

일시상각충당금	123,780	180,795	304,575

국고보조금	(123,780)	(180,795)	(304,575)

미수수익	79,157	(28,437)	50,720

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(75,729)	87,941	12,212

장기금융상품평가손익	0	0	0

미환류적립금	132,570	(132,570)	0

미사용 세액공제	0	(880,701)	(880,701)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	27,727,968	(1,455,370)	26,272,598

## 31. 주당손익 (연결)

주당이익주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	6,397,679,040

가중평균유통보통주식수	8,362,123

기본주당이익(손실)	765

희석주당이익(손실)	765

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	13,227,141,032

가중평균유통보통주식수	8,341,168

기본주당이익(손실)	1,586

희석주당이익(손실)	1,586

가중평균유통보통주식수의 내역가중평균유통보통주식수의 내역
당기

보통주

총 발행주식수	8,785,000

가중평균자기주식수	(422,877)

가중평균유통보통주식수	8,362,123

전기

보통주

총 발행주식수	9,000,000

가중평균자기주식수	(658,832)

가중평균유통보통주식수	8,341,168

## 32. 온실가스 배출권과 배출부채에 관한 사항 (연결)

3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량
연결회사는 2021년부터 배출권 할당 및 거래제도에 참여하고 있습니다. 2021년부터 2025년까지가 하나의 계획기간이며, 2025년에 해당하는 105,961톤의 이산화탄소 배출량의 배출권을 무상할당 받았습니다. 당기말과 전기말 현재 담보로 제공한 배출권은 없습니다.

3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량

2021년	2022년	2023년	2024년	2025년	합계 구간 합계

무상할당배출권	106,962	106,962	106,962	105,961	105,961	532,808

배출권 증감 내용
5차 계획기간(2026년~2030년) 중 2026년 무상할당배출권은 96,226톤이며 이행연도(2026년)에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 109,500톤(tCO2-eq)으로 이월 및 당해 무상할당 배출권으로 충족되기 때문에 배출부채는 없습니다.

## 33. 특수관계자와의 거래 (연결)

(1) 특수관계자 내역
(*1) 임원의 겸임을 고려하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 연결회사의 대표이사 및 그 특수관계자가 지배하고 있습니다.

특수관계자거래에 대한 공시

특수관계자거래에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

그 밖의 특수관계자

(주)동진판지

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	16,158,784	16,158,784

재화의 매입, 특수관계자거래	762,659	762,659

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

그 밖의 특수관계자

(주)동진판지

재화의 판매로 인한 수익, 특수관계자거래	14,261,867	14,261,867

재화의 매입, 특수관계자거래	1,303,831	1,303,831

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시

특수관계자거래의 채권·채무 잔액에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

그 밖의 특수관계자

(주)동진판지

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

특수관계자거래의 채권·채무 잔액	수취채권, 특수관계자거래	2,413,737	2,413,737

채무액, 특수관계자거래	5,632	5,632

전기 (단위 : 천원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

그 밖의 특수관계자

(주)동진판지

특수관계자거래의 채권·채무 잔액

특수관계자거래의 채권·채무 잔액	수취채권, 특수관계자거래	3,151,213	3,151,213

채무액, 특수관계자거래	17,266	17,266

주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진에 대한 보상
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	1,888,004

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	560,285

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	0

주요 경영진에 대한 보상	2,448,289

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주요 경영진에 대한 보상, 단기종업원급여	1,804,058

주요 경영진에 대한 보상, 퇴직급여	468,877

주요 경영진에 대한 보상, 기타장기급여주요 경영진에 대한 보상, 기타장기종업원급여	0

주요 경영진에 대한 보상	2,272,935

## 34. 현금흐름표 (연결)

영업활동현금흐름

영업활동현금흐름
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기순이익(손실)	6,397,679

당기순이익조정을 위한 가감	12,138,201

당기순이익조정을 위한 가감	퇴직급여 조정	1,323,247

기타장기종업원급여 조정	389,594

감가상각비에 대한 조정	10,448,025

대손상각비 조정	225,627

이자비용 조정	78,160

이자수익에 대한 조정	(1,738,551)

배당수익에 대한 조정	0

외화환산손실 조정	22,756

외화환산이익 조정	0

장기금융상품평가이익 조정	(16,920)

장기금융상품평가손실 조정	47,412

당기손익인식금융자산처분손실 조정	20,263

당기손익인식금융자산평가이익 조정	(6,560)

당기손익인식금융자산평가손실 조정	0

당기손익인식금융자산처분이익 조정	(4,678)

유형자산처분손실 조정	175,359

유형자산처분이익 조정	(14,000)

무형자산처분손실 조정	990