대림제지 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 36(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 35(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 대림제지

1. 일반사항

(1) 당사의 개요 주식회사 대림제지(이하 "당사"라 함)는 지류의 제조와 판매를 목적으로 1984년 3월 21일에 설립되었으며, 1994년 10월 31일에 코스닥 상장하였습니다 . 본사는 경기도 오산시 황새로 169에 소재하고 있으며, 고지를 원재료로 골판지 제조용 원지,골판지 및 골판지 상자를 생산, 판매하고 있습니다. 설립 후 수회 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재의 자본금은 45억원이며, 최대주주는 대표이사 류창승 ( 15,621,625주, 34.71%) 외 특수관계인 지분 합계 28,167,990주로 당사 발행주식의 62.6 %를 보유하고 있습니다. 당사는 제품의 고급화를 위한 품질경영시스템을 확립하고 ISO 9002 인증을 획득한 바 있으며, 폐기물을 자체 소각처리함으로써 에너지 절약 및 폐기물 처리 비용을 절감하고 환경친화기업을 추구하고 있습니다.

당사는 2019년 12월 30일에 종속기업인 주식회사 동진판지의 소유지분 69.56%를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 동 종속기업를 연결대상에서 제외하였으며 당기말현재 연결대상 종속기업은 존재하지 않습니다.

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2020년 3월 27 일자 이사회 및 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3-(15)에 서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치금융자산- 공정가치로 측정되는 유형자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 관계기업 및 공동기업투자 등 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 12: 손상검사 - 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 20: 확정급여부채의 측정 - 주요 재측정요소의 가정- 주석 21: 우발채무 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 세액공제의 사용

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.당사는 주석 1-(1)에서 서술한 바와 같이, 이러한 연결대상의 변동영향을 고려하여 당기는 개별재무제표로 작성하였으며 비교표시되는 전기는 연결재무제표로 작성하였습니다.(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(2) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.3) 금융자산의 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 이동평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인 영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향력을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처 분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기

대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	추정내용연수

시설이용권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

(11) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액② 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액4) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(14) 수익인식

1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2) 반품고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

3) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.4) 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

5) 이자수익 및 배당금수익

투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다.

(15) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용일(2019년 1월 1일)에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 인식하는 수정소급법을 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1116호와 기업회계기준서 제1017호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자인 경우당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격ㆍ 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ 리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정됩니다.당사는 일부 단기리스 및 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 일부 유형의 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적간편법을선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리하였습니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도의 항목으로 표시합니다.

후속적으로 사용권자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리합니다.

② 리스제공자인 경우리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 약정에 포함된 리스가 금융리스이고, 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.

(16) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는

과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가

피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(20) 외화거래재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 영업부문

영업부문은 다음 사항을 모두 충족하는 기업의 구성단위를 말합니다.1) 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위한다.2) 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 영업성과를 정기적으로 검토한다.

(22) 회계정책의 변경

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준서들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인영향이 없습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 재무제표에 반영하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

2) 리스이용자당사는 차량운반구를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다.즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

당사는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도의 항목으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차량운반구

당기초	239,804

당기말	600,907

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 장비 리스 등을 운용리스로 분류하였습니다.전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 측정됩니다.당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계 기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않습니다.ㆍ 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않습니다.

당사는 차량운반구를 리스합니다. 이러한 리스 중 일부는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류되었습니다. 기존에 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스의 경우, 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 및 리스부채의 장부금액은 해당일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액입니다.

3) 리스제공자당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의정책과 다르지 않습니다.

당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 그러나 당사는 계약대가를 각 리스요소와 비리스요소에 배분할 때, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2019년 1월 1일

유형자산(사용권자산)	239,804

리스부채	239,804

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.26%입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	322,562

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	307,292

전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채	-

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(67,488)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	239,804

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 2019년 12월 31일에 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산으로 600,907천원을 인식하였고, 리스부채로 596,246천원을 인식하였습니다.또한 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 2019년 12월31일로 종료되는 보고기간 동안 감가상각비 341,107천원, 이자비용 8,449천원을 인식하였습니다.

5) 기업회계기준서 제1116호 리스에 따른 '집행가능기간' 및 '리스기간'의 결정

2019년 12월에 국제회계기준 해석위원회는 국제회계기준서 제16호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다.

반면 당기말 현재 당사는 계약서상 명시된 지급액만을 리스 종료시 부담해야 하는 위약금으로 해석하고, 계약의 연장 및 종료를 위하여 계약상대방의 동의가 필요한경우에는 연장 및 종료의 권리가 집행 가능하지 않다는 해석 하에 회계처리하고 있습니다. 따라서 동 결정을 적용할 경우 당사가 체결한 리스계약 중 일부에 대해서는 집행가능기간에 대한 판단이 달라질 수 있습니다.

다만 당사는 보고기간 말 현재 체결 중인 리스계약의 종류와 개수 및 복잡성 등을 종합적으로 고려할 때 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 미치는 영향을 당기말 재무제표에 반영하기에는 그 효과분석을 위한 시간 및 정보가 충분하지 않다고 판단하였습니다. 이에 당사는 2020년 중에 국제회계기준 해석위원회의 결정사항이 재무제표 및 관련 주석에 미치는 영향을 평가한 후 2020년 재무제표에서 회계정책의변경으로 반영할 예정입니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서, 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일 자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는

기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기타의 제ㆍ개정 기준서

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 범주별 금융자산 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,852,405	-	12,852,405

매출채권및기타채권	26,107,132	-	26,107,132

장기매출채권및기타채권	236,296	-	236,296

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	30,561,450	30,561,450

합 계	39,195,833	30,561,450	69,757,283

(2) 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,967,856	-	9,967,856

매출채권및기타채권	25,303,198	-	25,303,198

장기매출채권및기타채권	701,674	-	701,674

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	32,085,155	32,085,155

합 계	35,972,728	32,085,155	68,057,883

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	14,813,492	-	25,354,762	-

대손충당금	(269,318)	-	(691,109)	-

미수금	11,305,187	-	382,759	-

단기대여금	140,749	-	256,786	-

단기금융자산	117,022	-	-	-

장기금융자산	-	190,144	-	616,109

보증금	-	46,152	-	85,565

합 계	26,107,132	236,296	25,303,198	701,674

당사의 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 금융자산으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	691,109	152,173

매출채권 제각	(256,553)	-

손상차손 인식	-	551,110

손상차손 환입	(79,082)	(12,174)

연결범위 변동	(86,156)	-

기말	269,318	691,109

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	14,570,885	25,107,909

6개월 초과	242,607	246,853

합 계	14,813,492	25,354,762

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

6. 기타유동자산 당기과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	124,596	146,818

선급비용	81,527	83,148

합 계	206,123	229,966

7. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	충당금	장부금액	취득원가	충당금	장부금액

제 품	1,946,823	-	1,946,823	2,982,195	-	2,982,195

상 품	-	-	-	2,935	-	2,935

재공품	34,856	-	34,856	48,667	-	48,667

원재료	1,172,492	(51,913)	1,120,579	2,101,059	(51,913)	2,049,146

부재료	74,158	-	74,158	54,901	-	54,901

저장품	676,182	-	676,182	866,975	-	866,975

합 계	3,904,511	(51,913)	3,852,598	6,056,732	(51,913)	6,004,819

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

―재고자산평가손실	-	51,913

8. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 당사가 보유한 관계기업투자 내역은 (주)동진판지이며, 2019년 12월30일에 종속기업인 (주)동진판지의 소유지분 69.56%를 매각하여 지분율이 30.44%로 낮아짐에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	결산기준일	업 종	지분율

당기말	전기말

(주)동진판지	대한민국	2019년 12월 31일	골판지,골판지상자 제조 및 판매	30.44%	100%

(3) 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	연결범위 변동(*1)	기말

(주)동진판지	-	6,211,221	6,211,221

(*1) 주석 34에서 설명하는 바와 같이,(주)동진판지의 소유지분 69.56%를 매각하여 지분율이 30.44%로 낮아짐에 따라 지배력을 상실하여 관계기업투자로 대체하였습니다. 이전대가와 장부금액의 차이는 종속기업 및 관계기업 관련손익으로 반영되었습니다.(주석 34 참조)(4) 당기 중 관계기업투자의 공정가치 산정을 위하여 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

(주)동진판지	현금흐름할인법	- 세후가중평균자본비용 : 9.73%- 주당 지분가치 : 34,008원	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상 지분가치가 커지는(작아지는) 경우- 예상무위험수익률이 낮아지는(높아지는) 경우

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업	구 분	당기	전기

(주)동진판지	자산총액	47,722,427	47,748,169

부채총액	24,176,813	27,805,916

자본총액	23,545,614	19,942,253

(6) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업	구 분	당기	전기

(주)동진판지	매출액	63,368,801	69,659,062

영업이익	4,705,532	4,861,910

당기순이익	3,521,201	4,186,643

총포괄손익	3,603,360	3,967,282

상기 포괄손익금액은 내부거래금액을 제거하기 전의 금액입니다.

9. 공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

기타포괄손익-공정가치금융자산 (지분증권)

(주)고려제지	21,061,682	30,561,450	21,061,682	31,977,802

한국골판지포장협동조합(*1)	-	-	11,800	11,800

맵스미국9-2호	-	-	98,040	93,236

현우인터내셔날출자전환주식(*1)	-	-	2,317	2,317

합 계	21,061,682	30,561,450	21,173,839	32,085,155

(*1) 활성거래시장이 없는 채무증권과 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.

(2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	평가손익	연결범위 변동	기말

(주)고려제지	31,977,802	(1,416,352)	-	30,561,450

맵스미국9-2호	93,236	17,059	(110,295)	-

합 계	32,071,038	(1,399,293)	(110,295)	30,561,450

비상장지분증권인 (주)고려제지는 현금흐름할인법에 의하여 산정된 주당 평가금액을기준으로 공정가치를 산정하였습니다.

(3) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 산정을 위하여 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

(주)고려제지	현금흐름할인법	- 세후가중평균자본비용 : 9.56%- 주당 지분가치 : 21,556원	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상 지분가치가 커지는(작아지는) 경우- 예상무위험수익률이 낮아지는(높아지는) 경우

상기 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 투 자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	1,048,527	1,048,527

건물	4,571,807	4,546,643

감가상각누계액	(180,217)	(66,237)

합 계	5,440,117	5,528,933

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기말

토지	1,048,527	-	-	1,048,527

건물	4,480,406	25,164	(113,980)	4,391,590

합 계	5,528,933	25,164	(113,980)	5,440,117

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	차입원가	대체(*1)	기말

토지	-	-	-	-	1,048,527	1,048,527

건물	-	-	(66,237)	-	4,546,643	4,480,406

건설중인자산(*2)	4,602,325	40,232	-	15,661	(4,658,218)	-

합 계	4,602,325	40,232	(66,237)	15,661	936,952	5,528,933

(*1) 전기 중 사용 목적의 변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 토지의 장부금액은 936,952천원입니다. (*2) 전기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 평균 1.70% 입니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	184,796	47,900

임대원가	(132,560)	(81,827)

(4) 당기말 현재 투자부동산 중 토지의 공정가치(공시지가)는 793,974천원(전기말: 743,451천원) 입니다.

11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

토지	61,426,621	75,624,205

건물	27,722,150	32,280,971

감가상각누계액	(4,824,385)	(5,626,654)

구축물	4,642,569	5,864,946

감가상각누계액	(2,378,454)	(2,711,787)

기계장치	82,045,347	100,087,338

감가상각누계액	(26,032,611)	(28,509,133)

손상차손누계액	-	(1,254,902)

정부보조금	(200,907)	-

차량운반구	757,536	1,910,062

감가상각누계액	(420,356)	(1,044,104)

비품	243,193	708,063

감가상각누계액	(187,184)	(577,836)

사용권자산	681,701	-

감가상각누계액	(80,793)	-

건설중인자산	270,100	1,947,456

합 계	143,664,527	178,698,625

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	제1116호 도입효과	감가상각비	대체	정부보조금	연결범위 변동	기말

토지	75,624,205	770	-	-	-	-	(14,198,354)	61,426,621

건물	26,654,317	123	-	(1,006,358)	714,000	-	(3,464,317)	22,897,765

구축물	3,153,159	9,214	-	(152,771)	180,000	-	(925,487)	2,264,115

기계장치	70,323,303	223,230	-	(6,915,795)	5,521,345	(223,230)	(13,117,024)	55,811,829

차량운반구	865,958	28,573	-	(142,732)	-	-	(414,619)	337,180

비품	130,227	-	-	(22,655)	-	-	(51,563)	56,009

사용권자산	-	702,211	239,804	(341,107)	-	-	-	600,908

건설중인자산	1,947,456	4,974,448	-	-	(6,415,345)	-	(236,459)	270,100

합 계	178,698,625	5,938,569	239,804	(8,581,418)	-	(223,230)	(32,407,823)	143,664,527

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	차입원가	처분	감가상각비	손상차손(*2)	대체(*3)	기말

토지	75,324,547	295,912	-	-	-	-	3,746	75,624,205

건물	22,679,054	-	-	(425,733)	(1,241,917)	-	5,642,913	26,654,317

구축물	2,656,168	-	-	-	(171,792)	-	668,783	3,153,159

기계장치	35,678,163	184,000	-	(1,038,877)	(6,920,666)	(1,254,902)	43,675,585	70,323,303

차량운반구	884,662	289,105	-	-	(307,809)	-	-	865,958

비품	169,706	10,249	-	-	(49,728)	-	-	130,227

건설중인자산(*1)	26,031,827	26,361,311	404,931	-	-	-	(50,850,613)	1,947,456

합 계	163,424,127	27,140,577	404,931	(1,464,610)	(8,691,912)	(1,254,902)	(859,586)	178,698,625

(*1) 전기 중 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 평균 1.70% 입니다.(*2) 자산의 진부화 및 물리적으로 손상된 증거를 입수하여 손상차손을 반영하였습니다. (*3) 전기 중 사용 목적의 변경으로 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 토지의 장부금액은 936,952천원이며, 무형자산에서 유형자산으로 대체된 회원권의 장부금액은 77,366원입니다.

(3) 유형자산 재평가

① 재평가기준일 : 기준일은 "감정평가에 관한 규칙" 제9조 제2항에 따라 2016년 12월 31일입니다.② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 ㈜나라감정평가법인의 감정평가 결 과를 근거로 하였습니다.③ 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 이용가치를 지닌다고 인 정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현항에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평 가 방법인 "공시지가기준법"으로 산출하되 감정평가에 관한 규칙 제 12조에 따라 거 래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. . ④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위 : 원)

분류별 유형자산	재평가 금액	원가모형으로 평가하는경우 장부가액

토지	43,955,185,000	5,789,753,065

(4) 보험가입현황① 당기말 현재 당사의 부동산 및 동산에 대한 보험가입내용은 다음과 같으며, 소유 차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(단위:천원)

보험가입자산	보험의 종류	장부금액	부보금액	보험사

건물 및 구축물	재산종합보험	25,161,880	38,636,880	한화손해보험 흥국화재해상보험

기계	55,811,829	97,908,845

차량운반구	337,180	350,241

비품	56,009	520,088

합 계	81,366,898	137,416,054

② 당기말 현재 당사의 보험증권의 질권설정 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험의 종류	보험사	질권설정 현황

금융기관	설정금액

재산종합보험	한화손해보험	산업은행	50,000,000

흥국화재해상보험	기업은행	12,400,000

합 계	62,400,000

12 . 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

회원권	217,989	231,229

배출권자산	6,252	-

합 계	224,241	231,229

회원권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 회원권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	231,229	339,913

취득	6,252	1,109

대체(*1)	-	(109,793)

연결범위 변동	(13,240)	-

기말	224,241	231,229

(*1) 전기 중 사용 목적의 변경으로 무형자산에서 보증금으로 대체된 회원의 장부금액은 32,427천원이며, 무형자산에서 유형자산으로 대체된 회원권의 장부금액은 77,366원입니다. (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였 습니다.

13. 담보로 제공된 자산 등 당기말과 전기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	담보설정금액	담보권자

오산공장	토지,건물	50,902,000	산업은행

기계장치	12,648,000

파주공장	토지,건물,기계장치	14,631,000	기업은행

합 계	78,181,000

14. 범주별 금융부채 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

매입채무및기타채무	7,921,442	15,084,249

단기차입금	15,000,000	28,778,738

유동성장기부채	10,480,748	11,453,170

장기차입금	23,395,154	31,110,880

기타금융부채	296,068	570,660

기타장기금융부채	491,330	384,430

리스부채	335,130	-

장기리스부채	261,116	-

합 계	58,180,988	87,382,127

15. 매입 채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	2,771,281	8,984,945

미지급금	4,535,438	5,257,023

미지급비용	614,723	842,281

합 계	7,921,442	15,084,249

16. 장 ㆍ 단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	기업구매자금대출	-	-	2,962,640

신한은행(*1)	기업구매자금대출	-	-	6,997,749

일반대출	-	-	10,500,000

구매자금대출	-	-	1,000,000

일반대출	-	-	430,000

일반대출	-	-	1,385,000

일반대출	-	-	500,000

기업은행(*1)	기업어음	1.84	10,000,000	-

산업은행(*1)	운전자금대출	2.29	5,000,000	5,000,000

주임종단기차입금	-	-	3,349

합 계	15,000,000	28,778,738

(*1) 대표이사 등으로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 30 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말	만기

국민은행	온랜딩 대출	2.76	600,000	1,400,000	2020-09-15

기업은행(*1)	에너지시설자금 대출	1.50	-	43,050	2019-09-15

1.50	1,090,600	1,402,200	2023-06-15

1.50	8,690,000	8,690,000	2026-03-15

1.50	1,850,000	1,850,000	2026-06-15

산업은행(*1)	에너지시설자금대출	1.75	135,000	195,000	2022-03-15

시설자금대출	-	-	718,750	2019-03-14

-	-	231,250	2019-03-14

-	-	125,000	2019-03-14

2.72	3,849,960	6,416,600	2021-06-30

2.13	4,999,980	8,333,300	2021-06-30

2.23	399,960	666,600	2021-06-30

2.51	2,945,400	4,909,000	2021-06-30

2.83	1,549,980	2,583,300	2021-06-30

외화시설자금대출	1.40	2,765,022	-	2024-05-31

아이카와철공	운영자금대출	1.01~1.08	5,000,000	5,000,000	2022-07-05

소 계	33,875,902	42,564,050

차감: 유동성장기부채	(10,480,748)	(11,453,170)

차감계	23,395,154	31,110,880

(*1) 대표이사 등으로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 30 참조)

17. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	237,181	-	570,660	-

금융보증부채	58,887	-	-	-

임대보증금	-	491,330	-	384,430

합 계	296,068	491,330	570,660	384,430

18. 리스부채

(1) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

기초장부금액	-

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	239,804

조정 후 기초장부금액	239,804

증가	702,211

이자비용	8,449

상환	(354,218)

기말장부금액	596,246

(2) 당기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스료지급액

1년이내	361,176

1년초과~5년이내	295,709

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	656,885

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	596,246

유동 리스부채	335,130

비유동 리스부채	261,116

(3) 당기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

사용권자산 감가상각비	341,107

리스부채 이자비용	8,449

소액자산리스 관련 비용	36,327

(4) 리스제공자당사는 일부 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	투자부동산

1년 이내	148,020

1년에서 2년이하	66,870

2년에서 3년이하	24,300

합 계	239,190

19. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채는 선수금 입니다 .

20. 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가와 사외적립자산의 수익평가는 기업은행에 의하여 2019년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여 채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,268,983	6,558,826

사외적립자산의 공정가치	(4,962,290)	(5,129,646)

국민연금전환금	(3,583)	(3,583)

재무상태표상 확정급여부채	2,303,110	1,425,597

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	6,558,826	5,701,536

당기근무원가	667,607	564,490

이자원가	103,934	117,866

중단영업손익	452,502	383,292

확정급여채무의 재측정요소	224,941	353,314

지급액	(220,054)	(561,672)

과거근무원가	1,851,732	-

연결범위 변동	(2,370,505)	-

기말금액	7,268,983	6,558,826

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,129,646	4,266,398

이자수익	91,845	91,845

중단영업손익	32,420	33,020

사외적립자산의 재측정요소	(52,614)	(75,612)

사용자기여금	1,500,000	1,237,297

퇴직급여 지급액	(46,021)	(423,302)

연결범위 변동	(1,692,986)	-

기말금액	4,962,290	5,129,646

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	4,962,290	5,129,646

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	667,607	564,490

부채에 대한 이자비용	103,934	117,866

과거근무원가	1,851,732	-

사외적립자산의 이자수익	(91,845)	(91,845)

합계	2,531,428	590,511

(6) 확정급여채무

① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	2.65	2.36~3.00

미래임금인상률	4.5	3.31~4.50

② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	임금인상률	할인률

+1%	-1%	+1%	-1%

확정급여채무의 현재가치	7,591,076	6,979,414	6,977,406	7,600,268

당기근무원가	928,774	818,650	824,193	923,489

이자원가	120,990	104,866	144,401	75,416

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소손실(이익)	224,941	353,314

- 재무적 가정	136,494	109,300

- 비재무적 가정(인구통계적 가정)	-	71,371

- 경험조정	88,447	172,643

사외적립자산의 재측정요소손실(이익)	52,614	75,612

- 사외적립자산의 손실(이익)	52,614	75,612

합 계	277,555	428,926

21. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD, 천원)

금융기관명	종 류	통화	한도액	실행액

국민은행	온랜딩 대출	KRW	2,000,000	600,000

기업은행	시설자금대출(에너지자금)	KRW	15,098,000	11,630,600

산업은행	운전자금	KRW	5,000,000	5,000,000

시설자금대출	KRW	35,065,000	13,745,280

시설자금대출(에너지자금)	135,000

외화시설자금대출	JPY	260,000,000	260,000,000

신한은행	기업어음	KRW	10,000,000	10,000,000

우리은행	구매자금대출	KRW	3,000,000	-

아이카와철공	운전자금	KRW	5,000,000	5,000,000

원화 합 계	KRW	75,163,000	46,110,880

외화 합 계	JPY	260,000,000	260,000,000

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 546,740천원의 이행지급ㆍ인허가ㆍ공탁 보증을 받고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

제공하는자	제공받는자	지급보증액	지급보증처

(주)대림제지	(주)동진판지	4,896,200	신한은행

USD 1,800,000

22. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	120,000,000	120,000,000

1주당 금액	100	100

발행주식수	45,000,000	45,000,000

자본금	4,500,000,000	4,500,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	45,000,000	-	45,000,000	45,000,000	-	45,000,000

(3) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당기말	전기말

자본잉여금

자기주식처분이익	60,159	60,159

(4) 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	38,280,016	29,765,213

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,091,448)	8,514,803

연결범위 변동	(9,712)	-

기말	37,178,856	38,280,016

23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	2,250,000	2,250,000

임의적립금	99,000,000	88,000,000

미처분이익잉여금	10,446,030	19,141,426

합 계	111,696,030	109,391,426

당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초	109,391,426	96,851,932

당기순이익	2,511,384	12,874,056

확정급여제도의 재측정요소	(216,492)	(334,562)

연결범위 변동	9,712	-

기말	111,696,030	109,391,426

(3) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기2019년 01월 01일 부터2019년 12월 31일 까지(처분예정일: 2020년 3월 27일)	제 35(전) 기2018년 01월 01일 부터2018년 12월 31일 까지(처분확정일: 2019년 3월 29일)

Ⅰ.미처분이익잉여금	10,446,030	19,141,426

1.전기이월미처분이익잉여금	8,141,426	6,601,932

2.당기순이익	2,511,384	12,874,056

3.확정급여제도의 재측정요소	(216,492)	(334,562)

4.연결범위 변동	9,712	-

Ⅱ.임의적립금등의이입액	-	-

합 계	10,446,030	19,141,426

Ⅲ.이익잉여금처분액	-	(11,000,000)

1.사업확장적립금	-	(11,000,000)

Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금	10,446,030	8,141,426

전기의 이익잉여금처분계산서는 연결재무제표를 기준으로 작성되었으나 당기는 연결범위의 변동으로 인하여 별도재무제표가 작성되지 않는 바, 개별재무제표를 기준으로 작성되었습니다.

24. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,384,012	2,142,137

퇴직급여	1,037,885	242,109

복리후생비	436,344	458,526

여비교통비	25,999	51,917

통신비	36,968	35,190

세금과공과	95,589	234,072

차량유지비	126,842	181,298

운반비	3,522,847	2,144,513

접대비	78,559	81,874

소모품비	57	199,446

광고선전비	2,060	412

지급수수료	1,162,688	570,825

보험료	68,892	57,637

감가상각비	450,824	379,825

도서인쇄비	7,132	7,742

수도광열비	48,419	94,139

사무비	40,381	68,711

대손상각비	(79,082)	551,111

교육훈련비	5,015	27,408

합 계	9,451,431	7,528,892

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매관리비	매출원가	판매관리비

제품등 재고자산의 변동	223,969	-	1,099,547	-

상품 및 원재료의 매입액	46,238,137	-	40,779,310	-

종업원급여	7,972,522	2,384,012	5,639,008	2,142,137

감가상각비	8,244,574	450,824	6,526,026	379,825

운반비	246,238	3,522,847	176,120	2,144,513

전력비	9,779,423	-	7,626,291	-

기타 비용	17,805,096	3,093,748	11,516,197	2,862,417

합 계	90,509,959	9,451,431	73,362,499	7,528,892

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 용	당 기	전 기

금융수익	이자수익	199,636	80,273

금융보증부채환입	46,654	-

외화환산이익	83,512	20

소 계	329,802	80,293

금융비용	이자비용	1,291,415	806,376

금융보증비용	81,251	38,829

외화환산손실	75,499	5,798

소 계	1,448,165	851,003

순금융수익(비용)	(1,118,363)	(770,710)

( 2) 당기와 전기의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후원가금융자산	상각후원가로측정하는 부채	합 계

이자수익	199,636	-	199,636

금융보증부채환입	-	46,654	46,654

외화환산이익	-	83,512	83,512

이자비용	-	(1,291,415)	(1,291,415)

금융보증비용	-	(81,251)	(81,251)

외화환산손실	(75,499)	-	(75,499)

순손익	124,137	(1,242,500)	(1,118,363)

(*1) 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 이자비용은 8,449천원입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후원가금융자산	상각후원가로측정하는 부채	합 계

이자수익	80,273	-	80,273

외화환산이익	20	-	20

이자비용	-	(806,376)	(806,376)

금융보증비용	-	(38,829)	(38,829)

외화환산손실	(5,758)	(40)	(5,798)

순손익	74,535	(845,245)	(770,710)

27. 기 타손익 당기와 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익	외환차익	85,763	209,528

유형자산처분이익	26,000	7,930

임대료	485,988	340,641

잡이익	189,050	804,865

보험차익	-	3,293

소 계	786,801	1,366,257

기타비용	외환차손	15,549	175,662

유형자산처분손실	-	1,447,330

유형자산손상차손	-	1,254,902

기부금	14,100	10,400

잡손실	23,076	22,097

소 계	52,725	2,910,391

순 기타손익	734,076	(1,544,134)

28. 법인세 비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,116,516	882,853

법인세추납액(환급액)	238,257	(1,899,168)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*2)	(61,396)	2,037,876

이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액(*3)	1,109,386	(1,463,491)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*4)	368,907	(2,324,215)

연결범위 변동(*1)	(2,030,712)	335,650

합 계	740,958	(2,430,495)

(*1) 중단영업부문의 처분으로 발생한 법인세 비용 등 입니다. (주석 34 참조)

(*2) 일 시적차이로 인한 이연법인세변동액

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전기말 일시적차이로 인한 이연법인세부채	17,966,686	15,928,810

연결범위 변동	(3,480,962)	-

당기말 일시적차이로 인한 이연법인세부채	14,424,328	17,966,686

이연법인세부채 증가(감소)	(61,396)	2,037,876

(*3) 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전기말 세액공제로 인한 이연법인세자산	(1,520,363)	(56,872)

연결범위 변동	400,957	-

당기말 세액공제로 인한 이연법인세자산	(10,020)	(1,520,363)

이연법인세자산 감소(증가)	1,109,386	(1,463,491)

(*4) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

발생액	법인세효과	발생액	법인세효과

확정급여부채의 재측정요소	(277,555)	61,063	(428,926)	94,364

자기주식처분이익	-	-	77,127	(16,968)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(1,399,293)	307,844	10,916,414	(2,401,611)

합계	(1,676,848)	368,907	10,564,615	(2,324,215)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	1,679,660	6,365,965

적용세율에 따른 법인세	347,525	1,378,512

조정사항	393,433	(3,809,007)

세액공제 및 결손금효과	-	(976,129)

이월세액공제 법인세효과	118,992	(1,119,406)

비공제비용	988	911

법인세추납액(환급액)	238,257	(1,899,168)

과거기간 법인세 인식효과	(186,037)	-

기타	221,233	184,785

법인세비용	740,958	(2,430,495)

유효세율	44.11%	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	조정	증가	감소	연결범위 변동	기말	이연법인세자산(부채)

대손상각(대손충당금)	63,305	436,391	8,131	499,694	-	8,133	1,789

감가상각비	(5,322,986)	950,103	54,289	208,926	5,667,354	1,139,834	250,763

퇴직급여충당금	5,741,306	-	2,945,858	46,021	(1,987,958)	6,653,185	1,463,701

퇴직연금	(5,129,646)	-	(1,548,602)	(46,021)	1,669,937	(4,962,290)	(1,091,704)

매도가능금융자산평가이익	(27,700,368)	-	-	(1,416,352)	(4,118)	(26,288,134)	(5,783,389)

토지재평가(오산)	(48,786,746)	-	-	-	10,621,314	(38,165,432)	(8,396,395)

토지재평가(파주 등)	(1,453,881)	-	-	-	-	(1,453,881)	(319,854)

건물재평가(파주 등)	(793,001)	-	-	-	-	(793,001)	(174,460)

미지급연차수당	347,218	-	364,021	264,473	(82,744)	364,022	80,085

유형자산손상차손	1,254,902	-	-	1,254,902	-	-	-

재고자산평가손실	51,913	-	-	-	-	51,913	11,421

사용권자산	-	-	(681,701)	(80,793)	-	(600,908)	(132,200)

리스부채	-	-	681,701	85,455	-	596,246	131,174

관계기업투자	-	-	(2,114,813)	-	-	(2,114,813)	(465,259)

기타일시적차이	65,349	-	-	-	(65,349)	-	-

소 계	(81,662,635)	1,386,494	(291,116)	816,305	15,818,436	(65,565,126)	(14,424,328)

세액공제	1,900,452	(148,739)	-	1,237,992	(501,196)	12,525	10,020

합 계	(79,762,183)	1,237,755	(291,116)	2,054,297	15,317,240	(65,552,601)	(14,414,308)

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	조정	증가	감소	기말	이연법인세자산(부채)

대손상각(대손충당금)	62,733	-	572	-	63,305	13,927

대손금	3,166,098	(2,876,918)	-	289,180	-	-

감가상각비	(4,967,417)	67,289	263,117	685,975	(5,322,986)	(1,171,057)

퇴직급여충당금	4,745,648	-	1,418,961	423,303	5,741,306	1,263,087

퇴직연금	(4,219,351)	(47,049)	(183,712)	679,534	(5,129,646)	(1,128,522)

매도가능금융자산평가이익	(16,784,248)	-	(10,916,120)	-	(27,700,368)	(6,094,987)

토지재평가(오산)	(44,955,177)	(3,831,569)	-	-	(48,786,746)	(10,733,084)

토지재평가(파주 등)	(5,527,150)	4,073,269	-	-	(1,453,881)	(319,854)

건물재평가(파주 등)	(934,487)	141,486	-	-	(793,001)	(174,461)

미지급연차수당	127,991	-	347,218	127,991	347,218	76,388

유형자산손상차손	-	1,254,902	-	1,254,902	276,079

재고자산평가손실	-	51,913	-	51,913	11,421

기타일시적차이	47,773	5,099	12,771	294	65,349	14,377

소 계	(69,237,587)	(2,468,393)	(7,750,378)	2,206,277	(81,662,635)	(17,966,686)

세액공제	71,089	-	3,150,017	1,320,654	1,900,452	1,520,363

합 계	(69,166,498)	(2,468,393)	(4,600,361)	3,526,931	(79,762,183)	(16,446,323)

29. 주당손익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내 역	당 기	전 기

계속영업당기순이익	938,701,076	8,796,460,291

중단영업당기순이익	1,572,683,283	4,077,595,837

당기순이익	2,511,384,359	12,874,056,128

가중평균유통보통주식수	45,000,000	44,866,912

계속영업기본주당이익	21	196

중단영업기본주당이익	35	91

기본주당이익	56	287

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	45,000,000	45,000,000

자기주식 효과	-	(133,088)

가중평균유통보통주식수(기본)	45,000,000	44,866,912

(3) 희석주당순이익당기말과 전기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

30. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회사명

관계기업(*1)	(주)동진판지

기타특수관계자(*2)	(주)에스비개발프로젝트, (주)삼보테크노타워자산관리

(*1) 2019년 12월 30일에 종속기업인 (주)동진판지의 소유지분 69.56%를 매각하여 지분율이 30.44%로 낮아짐에 따라 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 대체하였습니다.(*2) 당사의 대표이사 및 그 특수관계자가 지배하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매 출 등	원재료 매입 등	지분증권 처분

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

(주)동진판지	12,854,119	11,527,258	782,085	1,201,733	-	-

(주)에스비개발프로젝트	-	-	-	581,625	-	-

(주)삼보테크노타워자산관리	13,200	28,500	-	1,100	-	-

주요 경영진 1인(*)	-	-	-	-	13,701,094	-

합 계	12,867,319	11,555,758	782,085	1,784,458	13,701,094	-

(*) 당사는 주석34에서 기재한 바와같이 (주)동진판지 주식 69.56%를 주요 경영진에게 매각하였습니다 (3) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	채권	채무

당기말	전기말	당기말	전기말

(주)동진판지	1,927,050	2,031,577	29,439	30,021

(주)삼보테크노타워자산관리	1,210	-	-	-

주주 1인	-	-	-	3,349

주주 경영진1인	10,960,875	-	-	-

합 계	12,889,135	2,031,577	29,439	33,370

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

단기대여금	대표이사	-	16,389	(16,389)	-

단기대여금	주주 1인	-	33,850	(33,850)	-

단기차입금	주주 1인	3,349	145,743	(149,092)	-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위:USD,천원)

제공받는자	지급보증액	지급보증처

(주)동진판지	4,896,200	신한은행

USD 1,800,000

(6) 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(원화 56,400,000 천원 및 외화 JPY 312,000,000)을 제공받고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	846,062	858,473

퇴직급여	2,037,429	138,299

합 계	2,883,491	996,772

주요 경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

31 . 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	2,531,428	590,511

감가상각비	8,695,398	6,905,851

대손상각비	(79,082)	551,111

이자비용	1,291,415	806,376

금융보증비용	81,251	38,829

종속기업투자처분손실	3,874,999	-

재고자산평가손실	-	51,913

외화환산손실	75,499	5,798

유형자산처분손실	-	1,447,330

유형자산손상차손	-	1,254,902

법인세비용	740,958	(2,430,495)

외화환산이익	(83,512)	(20)

금융보증부채환입	(46,654)	-

이자수익	(199,636)	(80,273)

유형자산처분이익	(26,000)	(7,930)

합 계	16,856,064	9,133,903

(2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 기타채권의 감소	1,287,759	2,207,476

기타유동자산의 증가	(149,825)	(25,152)

재고자산의 감소(증가)	880,723	(1,219,901)

매입채무 및 기타채무의 증가	508,647	545,922

기타금융부채의 증가	75,764	60,788

기타유동부채의 증가	151,334	19,443

퇴직금의 지급	(220,054)	(278,214)

사외적립자산의 증가	(1,453,979)	(729,369)

합 계	1,080,369	580,993

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	10,491,187	11,453,170

건설중인자산의 차입원가 자본화	-	420,592

매출채권 제각	256,554	-

건설중인자산의 유형자산 대체	6,415,345	50,574,613

건설중인자산의 투자부동산 대체	-	4,658,218

유형자산의 투자부동산 대체	-	936,952

무형자산의 유형자산 대체	-	77,366

리스부채의 유동성 대체	680,899	-

종속기업 처분 관련 미수금	10,960,875	-

(4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	제1116호 도입효과	비현금 손익	비현금 변동	연결범위 변동	기말

단기차입금	28,778,738	36,262	-	-	-	(13,815,000)	15,000,000

유동성장기부채	11,453,170	(11,453,170)	-	(10,439)	10,491,187	-	10,480,748

장기차입금	31,110,880	2,848,534	-	(73,073)	(10,491,187)	-	23,395,154

리스부채	-	(354,218)	-	8,449	680,899	-	335,130

장기리스부채	-	-	942,015	-	(680,899)	-	261,116

재무활동으로부터의 총부채	71,342,788	(8,922,592)	942,015	(75,063)	-	(13,815,000)	49,472,148

32. 재 무위험관리 (1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경리부는 당사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험

가. 가격위험당기말 및 전기말 현재 당사는 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다.

나. 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	12,852,405	9,967,856

매출채권및기타채권	26,107,132	25,303,198

장기매출채권및기타채권	236,296	701,674

합 계	39,195,833	35,972,728

당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	14,570,885	25,107,909

6개월 초과	242,607	246,853

합 계	14,813,492	25,354,762

다. 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장ㆍ단기차입금	매입채무 및 기타채무	기타금융부채	리스부채	합 계

1년 이내	25,480,748	7,921,442	296,068	335,130	34,033,388

1년~2년	7,109,116	-	491,330	261,116	7,861,562

2년~3년	8,149,855	-	-	-	8,149,855

3년~4년	2,955,055	-	-	-	2,955,055

4년 초과	5,181,128	-	-	-	5,181,128

합 계	48,875,902	7,921,442	787,398	596,246	58,180,988

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

라. 외환위험

당사는 외화매출채권 등과 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원)

외화	당기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산원화환산액	외화부채원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산원화환산액	외화부채원화환산액

USD	2,837,896	-	3,285,716	-	477,812	-	534,216	-

EUR	9,801	-	12,716	-	1	-	1	-

JPY	51	260,000,000	1	2,765,022	103	330,464	1	3,349

당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

외 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	328,572	(328,572)	53,422	(53,422)

EUR	1,272	(1,272)	-	-

JPY	(276,502)	276,502	(335)	335

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

마. 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	5,000,000	28,778,698

장기차입금(*1)	22,110,302	30,383,800

합계	27,110,302	59,162,498

(*1) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다.

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

손 익	순자산	손 익	순자산

1% 상승시	(271,103)	(271,103)	(591,625)	(591,625)

1% 하락시	271,103	271,103	591,625	591,625

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	75,921,064	106,519,854

자 본	153,435,045	152,231,602

부채비율	49.48%	69.97%

(3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 상기 서열체계에 따른 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

기타포괄손익-공정가치금융자산	당기말	-	-	30,561,450	30,561,450

기타포괄손익-공정가치금융자산	전기말	93,236	-	31,991,919	32,085,155

33. 영업부문

당사는 제품, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 부문별 경영성과를 적절히관리하기 위하여 당사의 사업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 사업부문별 수익을 창출하는 재화와 용역은 다음과 같습니다.

사업부문	주요제품

제지	골판지용 원지, 골심지, 이면지 등

판지	골판지 원단, 골판지 상자

(1) 당기와 전기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	판지	제지	계속영업 합계

계속영업	중단영업(*1)	계속영업

매출액	28,123,247	49,732,597	77,777,088	105,900,335

감가상각비	1,804,357	1,766,947	6,891,041	8,695,398

영업이익	1,351,418	4,757,724	4,587,527	5,938,945

자산총계	62,261,071	47,964,127	167,095,038	229,356,109

부채총계	32,994,546	24,176,813	42,926,518	75,921,064

(*1) 당기의 중단영업손익은 광주에 위치한 판지 사업부문입니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	판지	제지	계속영업 합계

계속영업	중단영업	계속영업

매출액	24,837,878	56,930,071	64,734,323	89,572,201

감가상각비	1,703,416	1,852,298	5,202,435	6,905,851

영업이익	5,927,976	4,678,545	2,752,833	8,680,809

자산총계	15,471,527	33,204,955	210,074,974	225,546,501

부채총계	4,276,214	25,750,838	76,492,802	80,769,016

(2) 지역에 대한 정보외부고객으로부터의 수익과 유형자산, 투자부동산 등의 자산 대부분이 본사 소재지 국가인 대한민국에 귀속되어 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

금액	%	금액	%

A사	14,557,035	13.74	11,637,040	12.99

(주)동진판지	12,854,119	12.14	11,527,258	12.87

34. 종속기업의 처분 및 중단영업당사는 12월 30일인 종속기업인 (주)동진판지의 소유지분 69.56%를 매각하였으며, 그 결과 종속기업에 대한 지배력을 상실하고 유의적인 영향력을 획득하였습니다. 매각일 기준 당사는 종속기업의 자산 및 부채를 제거하였으며, 보유지분 30.44%에 대한 투자주식은 관계기업투자로 재평가하였으며 관련 내역은 다음과 같습니다.(1) 당사가 당기 중 인식한 종속기업의 처분손익는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금수령액	2,740,219

미수금	10,960,875

관계기업투자	6,211,221

종속기업 순자산	(23,787,314)

합 계	(3,874,999)

(2) 당사의 종속기업 처분일(2019년 12월 30일) 주요 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

자산	47,964,127

유동자산	14,928,842

비유동자산	33,035,285

부채	24,176,813

유동부채	20,573,633

비유동부채	3,603,180

처분한 순자산의 장부금액	23,787,314

(3) 종속기업의 처분으로 인하여 전기까지 연결재무제표에서 인식한 주요 종속기업 사업부문(경기도 광주, 판지)은 중단영업손익으로 재분류하였으며, 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기의 중단영업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액(*1)	49,732,597	56,930,071

매출원가(*1)	37,548,154	45,195,119

매출총이익	12,184,443	11,734,952

판매비와관리비	7,426,719	7,056,408

영업이익(*1)	4,757,724	4,678,544

금융수익및금융비용	(327,947)	(462,543)

기타수익및기타비용	(77,748)	26,504

법인세비용차감전순이익(*1)	4,352,029	4,242,505

법인세비용	778,636	164,909

중단사업처분 관련 법인세비용	2,000,710	-

중단영업당기순이익(*1)	1,572,683	4,077,596

(*1) 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거가 반영된 금액입니다.

(4) 당기와 전기의 중단영업에 귀속되는 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름(*1)	5,349,895	6,177,844

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,607,199)	(776,724)

재무활동으로 인한 현금흐름	(2,860,463)	(4,858,000)

합 계	882,233	543,120

(*1) 보고부문별 내부거래와 미실현손익 제거가 반영된 금액입니다.35. 보고기간 후 사건당사는 2020년 3월 16일 유통중인 당시 주식 700,000주 취득 결정을 이사회를 통해 의결하였습니다. 취득 예상기간은 2020년 3월 17일 ~ 2020년 6월 16일이며, 취득단가는 주당 1,230원(이사회 결의일 전 영업일 종가)입니다.