대림제지 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제 33(전) 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
주식회사 대림제지와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 대림제지(이하"지배기업")는 지류의 제조와 판매를 목적으로 1984년 3월 21일에 설립되었으며, 1994년 10월 31일에 코스닥 상장하였습니다 . 지배기업은 경기도 오산시 황새로 169에 소재하고 있으며, 고지를 원재료로 골판지 제조용 원지를 주로생산, 판매하고 있습니다. 설립후 수회 유.무상증자를 실시하여 당반기말 현재의 자본금은 45억원이며, 최대주주는 대표이 사 류창승(10,110,125 주, 22.47 %) 외 특수관계인 지분 합계 28,167,990 주 로 지배기업 발행주식의 62.60%를 보유하고 있습니다. 지배기업 제품의 고급화를 위한 품질경영시스템을 확립하고 ISO 9002 인증을 획득한 바 있으며, 폐기물을 자체 소각처리함으로써 에너지 절약 및 폐기물 처리 비용을 절감하고 환경친화기업을 추구하고 있습니다. (2) 연결대상 종 속기업의 현황1) 현황

회사명	소재지	간주취득일	업 종	지배력판단근거	지분율

당반기	전기

(주)동진판지(*)	대한민국	2017년 6월 30일	골판지,골판지상자 제조 및 판매	의결권 과반수 소유	100.00%	-

당분기중 연결실체는 2017년 6월 12일의 주총결의로 동진판지를 취득하였으며, 취득일로 부터 가장 근접한 결산일을 간주취득일(2017년 6월 30일) 로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

2)요약 재무정보 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 분기순이익 (주)동진판지 46,442,711 33,710,079 12,732,632 16,108,796 (95,252) (3) 연결실체의 변동1) 당기 중 지배기업의 지분취득으로 인하여 ㈜동진판지가 연결 대상 종속기업으로 추가되었으며, 취득관련 내용은 다음과 같습니다. 한편, 이로 인해 지배기업은 당기에 연결재무제표를 최초로 작성하였는 바, 비교표시된 전기말 및 전반기 연결재무제표는 개별(별도)재무제표입니다. (단위: 천원) 회사명 (주)동진판지 간주취득일 2017-06-30 유동자산 14,268,970 비유동자산 30,425,881 유동부채 29,179,580 비유동부채 2,664,416 순자산 12,850,855 지배기업지분 12,850,855 비지배지분 - 이전대가 12,663,300 부의영업권 발생금액 187,555 2) 지배력의 획득으로 인한 현금흐름 (단위: 천원) 회사명 (주)동진판지 이전대가 12,663,300 지배력을 획득한 종속기업의 현금성자산 (2,204,277) 순현금흐름 10,459,023 2. 재무제표 작성기준 (1) 분기연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 연결실체는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 연결실체는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 ＼ 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수 취채권 39,754 백만원, 매도가능금융자산 21,173 백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원 가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 39,754백만 원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 21,173 백만원입 니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 금융부채 69,203백만원이 고, 당기손익-공정가치로 지정한 금액은 없습니다. 3) 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 69,203 백만원(대여금 및 수취채권 3 9,754백만원), 매도가능금융자산으로 분류되고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당분기말 현재 연결실체는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. (1) 시장성없는 지분상품에 대한 공정가치평가시장성없는 지분상품의 공정가치는 해당 지분상품의 미래기대현금흐름을 유사한 조건과 위험을 가진 상품에 적용되는 현행이자율로 할인하여 산정하는 것이 합리적이나, 동 평가기법은 미래기대현금흐름과 할인율에 대하여 경영자의 추정을 요구하므로 불확실성에 기초하고 있습니다. 따라서 연결실체는 취득원가로 해당 지분상품을 평가하였으며, 보고기간 종료일 현재 장부가액은 21,173 천원(전기말: 0 원)입니다. (2) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (3) 비금융자산의손상연결실체는 매 보고기간 말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 4. 사용이 제한된 금융자산 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당분기말 전기말 장기금융상품(*) 변액연금보험 315,626 - (*) 당기중 취득한 종속회사의 연결기준일(2017년 9월 30일) 금액 입니다.5. 금융상품의 범주별 분류 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 재무상태표상 자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,344,584 - 12,344,584 매출채권및기타채권 26,980,246 - 26,980,246 장기금융상품 386,905 - 386,905 기타금융자산 41,593 - 41,593 매도가능증권 - 21,172,662 21,172,662 합 계 39,753,328 21,172,662 60,925,990 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,855,988 - 10,855,988 매출채권및기타채권 13,387,845 - 13,387,845 장기금융상품 62,370 - 62,370 기타금융자산 90 - 90 합 계 24,306,293 - 24,306,293 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 25,416,227 13,268,129 대손충당금 (111,955) (106,835) 미수금 1,441,335 107,757 대손충당금 - (9,073) 단기대여금 234,639 127,867 합 계 26,980,246 13,387,845 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기 초 금 액 106,835 9,073 67,498 36,694 손상차손 인식 6,049 - 39,337 - 손상차손 환입 (41,463) (9,073) - (27,621) 매출채권 제각 (56,271) - - - 연결범위의 변동 96,804 - - - 기 말 금 액 111,954 - 106,835 9,073 (3) 당분기와 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이하 25,286,658 13,268,129 6개월 초과 129,570 - 합 계 25,416,228 13,268,129 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 7. 기타유동자산당분기와 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 83,511 15,000 선급비용 124,123 33,578 합 계 207,634 48,578 8. 재고자산당분기와 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 제품 1,134,394 1,134,394 785,014 785,014 상품 827 827 - - 재공품 33,757 33,757 - - 원재료 3,480,286 3,480,286 799,164 799,164 부재료 217,861 217,861 - - 저장품 550,261 550,261 357,681 357,681 미착원재료 15,256 15,256 - - 합 계 5,432,642 5,432,642 1,941,859 1,941,859 9. 관계기업(1) 당분기 및 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 구분 소재지 지분율 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)고려제지(*) 관계기업 국 내 14% - - - 12,001,582 64,428,919 64,428,919 (*) 당분기 고려제지의 지분 일부를 매각하여 지분율이 전기말 40%에서 당분기 14%으로 낮아짐에 따라 매도가능증권으로 계정대체하였습니다.(2) 당분기 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기초 취득 처분 지분법이익 기타(*) 당반기말 (주)고려제지 64,428,919 - (45,220,545) 1,853,307 (21,061,682) - (*)지분율 감소에 따라 매도가능증권으로 계정대체된 금액입니다.10. 매도가능금융자산(1) 당분기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 21,173,839 21,172,662 - - (2) 당분기와 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 활성거래시장이 없는 지분증권(*) (주)고려제지 21,061,682 21,061,682 21,061,682 - - - 한국골판지포장협동조합(**) 11,800 11,800 11,800 - - - 맵스미국9-2호(**) 98,040 96,863 96,863 - - - 현우인터내셔날회생채권(**) 2,317 2,317 2,317 - - - 합 계 21,173,839 21,172,662 21,172,662 - - - (*) 활성거래시장이 없는 지분증권에 대해서는 그 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정하였습니다.(**) 당기중 취득한 종속회사의 연결기준일(2017년 9월 30일) 금액 입니다. 11. 투자부동산 (1) 당분기와 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 건설중인투자부동산 4,583,570 4,566,608 연결실체는 임대수익을 얻기 위하여 아파트형공장을 전기 중 분양받았으며, 상기 금액은 분양 계약금과 중도금 납입액 및 자본적지출 금액입니다. 당분기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 16,962천원입니다. 12. 유형자산 (1) 당분기와 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 기말 장부금액 토지 22,999,072 - 22,999,072 건물 26,212,607 (4,230,364) 21,982,243 구축물 5,261,505 (2,543,314) 2,718,191 기계장치 69,034,883 (32,127,744) 36,907,139 차량운반구 1,656,591 (758,448) 898,143 기타의유형자산 744,701 (561,759) 182,942 건설중인자산 18,611,692 - 18,611,692 합 계 144,521,051 (40,221,629) 104,299,422 ② 전기말 (단위: 천원) 과 목 취득가액 감가상각누계액 기말 장부금액 토지 5,789,753 - 5,789,753 건물 7,010,247 (2,414,028) 4,596,219 구축물 2,822,600 (2,022,033) 800,567 기계장치 35,570,561 (22,110,002) 13,460,559 차량운반구 247,793 (191,049) 56,744 기타의유형자산 129,910 (129,910) - 건설중인자산 1,418,498 - 1,418,498 합 계 52,989,362 (26,867,022) 26,122,340 (2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 영업양수도 연결범위의 변동(*) 기말장부금액 토지 5,789,753 855,756 - - - 6,228,477 10,125,086 22,999,072 건물 4,596,219 620,110 - (362,035) - 13,473,922 3,654,027 21,982,243 구축물 800,567 65,829 - (76,439) - 941,266 986,969 2,718,192 기계장치 13,460,559 - - (2,729,064) - 11,469,794 14,705,850 36,907,139 차량운반구 56,744 380,869 (3) (113,111) - 173,053 400,591 898,143 기타의유형자산 - 50,000 - (13,869) - 63,283 83,528 182,942 건설중인자산(**) 1,418,498 15,893,776 - - (45,121) 1,344,538 - 18,611,691 합 계 26,122,340 17,866,340 (3) (3,294,518) (45,121) 33,694,333 29,956,051 104,299,422 (*) 당기 중 취득한 종속회사의 연결기준일(2017년 9월 30일) 금액 입니다.(**) 당기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 16,636천원이며, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 평균 1.768 %입니다.② 전기 (단위 : 천원) 과 목 기초장부금액 취 득 처 분 감가상각비 대체증(감)액 기말장부금액 토지 5,789,753 - - - - 5,789,753 건물 4,771,475 - - (175,256) - 4,596,219 구축물 863,992 - - (63,425) - 800,567 기계장치 16,309,163 - - (2,848,604) - 13,460,559 차량운반구 21,764 42,213 - (7,233) - 56,744 건설중인자산 - 1,418,498 - - - 1,418,498 합 계 27,756,147 1,460,711 - (3,094,518) - 26,122,340 (3) 보험가입현황 당분기말 현재 연결실체의 부동산 및 동산에 대한 보험가입내용은 다음과 같으며, 소유차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. (단위:천원) 보험가입자산 보험의 종류 장부금액 부보금액 보험사 건축물 재산종합보험 24,700,434 134,103,258 한화손해보험 흥국화재해상보험 기계 36,907,138 기타의유형자산 182,942 재고자산 5,432,642 계 67,223,156 한편, 연결실체는 차입금에 대한 담보를 위하여 상기 재산종합보험금에 대한 청구권에 한화손해보험의 보험금을 기업은행에 1,667백만원, 산업은행에 27,000백만원, 신한은행에 5,469백만원을, 흥국화재해상보험의 보험금을 산업은행에 23,006백만원 질권을 설정하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 회원권 339,913 229,118 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 기초장부금액 229,118 154,674 취 득 97,555 74,444 처 분 - - 연결범위의 변동(*) 13,240 - 기말장부금액 339,913 229,118 (*) 당기중 취득한 종속회사의 연결기준일(2017년 9월 30일) 금액 입니다.(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당반기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.14. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융부채는 전부 보증금 입니다. 15. 담보로 제공된 자산 등(1) 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 오산공장 토지,건물,기계장치 2,025,000 기업은행 토지,건물,기계장치 48,000,000 산업은행 파주공장 토지,건물,기계장치 동진판지 광주공장 토지,건물,기계장치 29,856,894 신한은행 합 계 79,881,894 (2) 당분기말 현재 아이카와철공의 차입금 및 신한은행, 국민은행에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.16. 범주별 금융부채당분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당분기말 전기말 유동 매입채무및기타채무 14,474,388 4,222,055 단기차입금 27,951,894 - 유동성장기부채 4,614,050 258,000 기타금융부채 321,367 50,803 비유동 장기차입금 21,578,750 6,658,450 기타금융부채 262,430 - 계 69,202,879 11,189,308 17. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 9,709,276 1,427,389 미지급금 4,274,593 2,774,820 미지급비용 490,519 19,846 합 계 14,474,388 4,222,055 18. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 우리은행 구매자금대출 2.20 1,006,958 - 2.20 1,168,901 - 2.20 417,464 - 외화대출 외 2.17 202,043 - 신한은행 구매자금대출 2.20 397,814 - 2.25 4,000,000 - 일반대출 2.70 12,000,000 - 외화대출 외 1.58 908,174 - 1.68 1,991,860 - 2.96 458,680 - 기업은행 운전자금 2.47 5,400,000 - 합 계 27,951,894 - 당분기말 현재 연결실체의 차입금은 당기 편입된 종속회사의 차입금 입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기말 전기말 국민은행 온랜딩 대출 2.69 2,000,000 - 기업은행 에너지시설자금 1.5 1,672,800 1,916,450 아이카와철공(*) 운영자금대출 1.08 5,000,000 5,000,000 산업은행 시설자금대출 2.13~2.39 10,800,000 - 에너지시설자금 1.75~1.86 6,720,000 - 소 계 26,192,800 6,916,450 유동성장기부채 대체 (4,614,050) (258,000) 장기차입금 잔액 21,578,750 6,658,450 (*)아이카와철공의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다. 19. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융부채는 전부 예수금 입니다. 20. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채는 전부 선수금 입니다.21. 장기기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기기타금융부채는 임대보증금 입니다. 22. 퇴직급여제도 (1) 당분기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당반기 및 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 당기근무원가 478,675 387,734 부채에 대한 이자비용 (44,125) 84,967 사외적립자산의 기대수익 (37,515) (56,466) 합 계 397,035 416,235 (2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,952,334 3,013,010 사외적립자산의 공정가치 (3,338,520) (1,896,566) 국민연금전환금 (3,583) (3,583) 확정급여부채에서 발생한 순부채 1,610,231 1,112,861 (3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전기말 기초 확정급여채무 3,013,010 3,429,079 당기근무원가 478,675 387,734 이자비용 (44,125) 84,967 확정급여채무의 재측정요소 (64,499) (123,956) 지급액 (369,611) (764,814) 영업양수도 450,822 - 연결범위의 변동 1,488,062 - 기말 확정급여채무 4,952,334 3,013,010 (4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,896,566 2,028,687 사외적립자산의 기대수익 48,536 56,466 사외적립자산의 재측정요소 (26,334) (35,112) 기여금 2,718 500,000 지급액 (402,245) (653,475) 영업양수도 364,937 - 연결범위의 변동 1,454,342 - 기말 사외적립자산의 공정가치 3,338,520 1,896,566 (5) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 (130,056) (199,355) 당기변동 38,165 88,844 법인세효과 (8,396) (19,546) 기말금액 (100,288) (130,057) 23. 우발채무 및 약정사항 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 금융기관명 종 류 한도액 실행액 국민은행 온랜딩대출 2,000,000 2,000,000 기업은행 시설자금대출 1,672,800 1,672,800 우리은행 수입 L/C OPEN 약정 JPY 700,000,000 - 외화시설자금대출 JPY 39,600,000 JPY 19,800,000 산업은행 시설자금대출 17,520,000 17,520,000 국민은행 구매자금대출 3,000,000 - 신한은행 구매자금대출 7,000,000 4,000,000 일반자금대출 12,000,000 12,000,000 외화시설자금대출 USD 400,000 USD 400,000 외화시설자금대출 JPY 284,200,000 JPY 284,200,000 수입 L/C OPEN 약정 USD 3,000,000 - 합 계 43,192,800 37,192,800 USD 3,400,000 USD 400,000 JPY 1,023,800,000 JPY 304,000,000 24. 자본금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 120,000,000 120,000,000 1주당 금액 100 100 발행주식수 45,000,000 45,000,000 자본금 4,500,000,000 4,500,000,000 25. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익 잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(*) 2,250,000 2,250,000 임의적립금 68,000,000 68,000,000 미처분이익잉여금 18,568,903 23,814,388 합 계 88,818,903 94,064,388 (*) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 연결실체의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 94,064,388 77,128,890 당기순이익 (5,739,368) 16,986,236 확정급여제도의 재측정요소 29,768 69,299 관계기업 보험수리적손익에 대한 지분 464,115 (120,037) 기말금액 88,818,903 94,064,388 26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급 여 806,303 1,422,925 306,789 925,936 상여금 10,420 10,420 9,100 9,100 퇴직급여 86,951 161,535 41,154 123,462 복리후생비 195,209 372,661 68,937 191,658 여비교통비 7,042 23,861 5,957 25,351 통신비 13,956 24,856 5,315 15,738 수도광열비 3,964 18,591 3,764 10,185 수선비 9,150 9,150 - - 전력비 8,140 8,140 - - 세금과공과 39,085 96,908 12,487 39,498 보험료 17,995 35,696 8,898 27,866 접대비 61,943 107,667 35,590 59,577 차량유지비 123,405 173,679 25,040 76,298 지급수수료 314,026 690,179 87,631 254,411 지금임차료 24,243 24,243 - - 운반비 1,263,954 2,008,827 364,165 1,135,632 사무비 29,053 29,053 7,749 15,007 소모품비 42,078 42,078 - - 감가상각비 141,044 201,530 5,844 17,531 대손상각비 7,334 (35,414) 15,868 12,415 도서인쇄비 2,278 4,237 555 2,530 교육훈련비 200 39,359 8,239 45,591 용역관리비 23,573 61,419 17,084 44,185 합 계 3,231,346 5,531,600 1,030,166 3,031,971 27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품 등 재고자산의 변동 1,055,365 (650,309) 61,624 408,193 상품 및 원재료의 매입액 25,559,893 50,896,816 7,418,563 22,835,919 종업원급여 3,125,601 5,897,124 1,198,406 3,494,566 감가상각비 1,631,573 3,294,518 773,124 2,320,690 운반비 1,263,954 2,008,827 364,165 1,135,632 전력비 1,764,478 4,855,069 1,632,055 4,644,722 기타 비용 4,285,389 9,905,693 2,386,325 7,853,694 합 계 38,686,253 76,207,738 13,834,262 42,693,416 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 당분기 및 전기 손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 19,948 61,988 15,774 81,349 외환차익 35,027 95,867 - 4,501 외화환산이익 39,887 40,660 - - 금융수익 소계 94,862 198,515 15,774 85,850 이자비용 220,346 229,429 (17,247) (35,480) 외환차손 4,566 4,597 - (49) 외화환산손실 (9,518) - - - 금융비용 소계 215,394 234,026 (17,247) (35,529) 순금융수익(비용) (120,532) (35,511) (1,473) 50,321 ( 2) 당분기 중 연결실체의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는 부채 합 계 이자수익 61,988 - 61,988 외환차익 95,867 - 95,867 외화환산이익 40,660 - 40,660 이자비용 - (229,429) (229,429) 외환차손 (4,597) - (4,597) 외화환산손실 - - - 순손익 193,918 (229,429) (35,511) 29. 기타손익 당분기와 전분기 중 연결실체의 기타손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 외환차익 5,407 5,407 - - 외화환산이익 - (15,378) 잡이익 129,627 266,511 55,176 580,568 유형자산처분이익 9,997 14,997 - - 임대료 71,482 85,573 - - 기타충당부채환입 - - 552,000 2,860,255 부의영업권환입 - 187,555 기타수익 소계 216,513 544,665 607,176 3,440,823 기부금 2,300 5,000 (1,100) (2,600) 잡손실 42,295 42,300 (8) (8) 기타의 대손상각비 - (9,073) 364 29,861 관계기업처분손실 190,450 7,783,234 - - 기타비용 소계 235,045 7,821,461 (744) 27,253 기타손익 합계 (18,532) (7,276,796) 606,432 3,468,076 30. 법인세 비용 (1) 당분기와 전분기의 연결실체의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당분기 전분기 법인세부담액 6,219,743 774,156 법인세추납액(환수액)등 4,670 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (주1) (5,679,765) 1,111,040 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액(주2) 11,673 79,259 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액(주3) 6,307 408,374 자본에 직접 반영된 법인세비용 (주4) (6,219) 20,550 법인세비용 556,409 2,393,379 (주1) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당분기말 이연법인세부채 6,533,613 9,204,113 연결범위의 변동 2,647,617 - 전기말 이연법인세부채 9,565,762 8,093,073 이연법인세부채 증가 (5,679,766) 1,111,040 (주2) 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당분기말 이월결손금으로 인한 이연법인세 자산 - - 연결범위의 변동 11,673 - 전기말 이월결손금으로 인한 이연법인세 자산 - 79,259 이연법인세자산 증가 (감소) 11,673 (79,259) (주3) 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당분기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 28,940 - 연결범위의 변동 35,247 - 전기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 - 408,374 이연법인세자산 증가 (감소) 6,307 (408,374) (주4) 자본에 직접 반영된 법인세비용, (단위:천원) 내 역 당분기 전분기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 관계기업확정급여제도 재측정요소 (44,004) 8,548 77,769 17,109 확정급여제도 재측정요소 (67,614) (14,767) 15,638 3,441 합 계 (111,618) (6,219) 93,407 20,550 (2) 당분기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 법인세비용차감전순이익 (5,182,959) 적용세율에 의한 법인세액 (1,166,367) 조정금액 1,722,776 세액공제효과 9,498 비공제수익 14,053 비공제비용 2,722 기타 1,696,503 법인세비용 556,409 유효세율 (-10.74%) 31. 주당순이익(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 지배기업지분 (527,662,649) (5,739,368,392) 7,244,253 13,691,066 가중평균유통보통주식수 45,000,000 45,000,000 45,000,000 45,000,000 주당이익 (12) (128) 161 304 (2) 희석주당순이익당분기말과 전반기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 32. 부문별 보고연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 33. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 지배회사는 주식회사 대림제지입니다.(2) 지배기업과 종속기업 간의 거래는 연결 조정시 제거되었으므로 주석으로 공시되지 않습니다. 다만, 연결기준일이 2017년 9월 30일이므로 기준일까지의 분기손익거래는 포함하였으며, 종속기업외 공시대상 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 회사명 기타특수관계자 (주)삼보판지, (주)한청판지,(주)삼화판지,㈜고려제지 (3) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 주요 손익거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수익(주1) 비용(주2) 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 3개월 누 적 3개월 누 적 (주)삼보판지 4,023,680 13,075,540 4,695,823 12,457,108 28,914,098 29,006,092 32,891 87,724 (주)동진판지(*) - 3,797,188 1,775,106 4,295,982 232,359 606,728 143,787 349,290 (주)한청판지 1,356,644 3,871,358 1,148,061 3,208,617 159,340 445,613 107,475 329,187 (주)삼화판지 1,840,159 5,515,682 1,795,785 4,407,911 1,039 6,164 - - (주)고려제지 260,639 610,025 - - 9,821,594 10,215,895 - - 합 계 7,481,122 26,869,793 9,414,775 24,369,618 39,128,430 40,280,492 284,153 766,201 (*) 연결기준일이 2017년 9월 30일 이므로 당분기말 까지 거래내역을 기재하였습니다.(주1) 매출, 임가공수입, 수수료수익, 임대료수입(주2) 매입, 임차료, 차량유지비, 급여 및 퇴직급여 상기 거래와 더불어 2017년 6월 12일에 개최된 주주총회 결의에 따라 특수관계회사인 (주)삼보판지에게 연결실체가 보유 중이던 (주)고려제지의 지분을 38,089,914천원으로 양도하고, 이에 상응하는 (주)동진판지 지분 전량(취득가액 12,663,000천원)과 (주)삼보판지의 파주공장(취득가액 26,821,967천원)를 취득하는 거래를 수행하였습니다. (4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 채권 채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 (주)삼보판지 2,832,029 3,235,876 21,420 - (주)동진판지(*) - 1,238,965 - - (주)한청판지 963,046 812,823 - - (주)삼화판지 1,402,217 1,206,775 9,803 - (주)고려제지 109,510 - 4,558,660 - 합 계 5,306,802 6,494,439 4,589,882 - (*) 당분기말 현재 종속회사에 편입되었습니다. (5) 당분기말 현재 연결실체간 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 구 분 제공받는자 지급보증액 지급보증처 종속회사 (주)동진판지 31,437,807 신한은행 등 합 계 31,437,807 종속회사로 편입된 동진판지의 인수전 지배회사(삼보판지)로부터 동진판지를 위한 지급보증액을 2017년 7월 5일에 대림제지가 인수하였습니다.(6) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 479,113 458,246 퇴직급여 - - 합 계 479,113 458,246 연결실체의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다. 34. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 375,350 301,126 감가상각비 3,294,518 2,320,690 대손상각비 (35,414) 12,415 기타의대손상각비 (9,073) (29,861) 이자비용(금융비용) 229,429 35,480 잡손실 56 - 관계기업투자주식처분손실 7,783,234 - 외화환산손실 - 법인세비용 556,409 2,393,379 기타충당부채환입 - (2,860,255) 관계기업투자이익 (1,853,307) (7,563,367) 이자수익(금융수익) (61,988) (81,349) 유형자산처분이익 (14,997) 외화환산이익 (25,282) 부의영업권환입 (187,555) - 합 계 10,051,380 (5,471,742) (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 및 기타채권의 감소 (2,345,553) (2,130,582) 기타유동자산의 (증가) 154,493 (4,526,435) 재고자산의 (증가)감소 (326,775) 513,115 매입채무 및 기타지급채무의 증가(감소) 1,084,942 (205,809) 기타금융부채의 증가(감소) (12,359) 20,841 기타유동부채의 증가(감소) (47,693) 838 퇴직금의 지급 (288,924) - 사외적립자산의 감소 410,191 (100,000) 기타충당부채상환 - (4,959,000) 합 계 (1,371,678) (11,387,032) (3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 3,509,700 243,650 관계기업투자주식의 매도가능증권으로 대체 21,061,682 - 매출채권 제각 56,271 - 장기금융상품의 퇴직연금으로 대체증(감) 23,406 건설중인자산의 본계정 대체 69,121 35. 위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 경리부는 연결실체의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. ① 시장위험 가. 가격위험보고기간 종료일 현재 연결실체는 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다. 나. 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 당분기말 전기말 현금및현금성자산 12,344,584 10,855,988 매출채권및기타채권 26,980,246 13,387,845 장기금융상품 386,906 62,370 기타금융자산 41,593 90 합 계 39,753,329 24,306,293 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이하 25,286,658 13,268,129 6개월 초과 129,570 - 합 계 25,416,228 13,268,129 다. 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금(유동성포함) 매입채무 합 계 1년 이내 32,565,944 13,953,869 46,519,813 1년~2년 8,160,320 30,000 8,190,320 2년~3년 3,871,570 - 3,871,570 3년~4년 3,971,560 - 3,971,560 4년~5년 5,341,600 - 5,341,600 5년초과 233,700 - 233,700 합 계 54,144,694 13,983,869 68,128,563 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 라. 외환위험 연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 USD등의 와화 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 외화 당반기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 239,032 400,000 274,098 458,680 - - - - EUR - - - - - - - - JPY 312,722,410 304,000,000 3,191,082 - - - - - 계 3,465,180 458,680 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 원화 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 원화 (300,650) 300,650 - - 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. 마. 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 27,951,894 - 장기차입금(*) 26,192,800 6,916,450 합 계 54,144,694 6,916,450 (*) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 손 익 순자산 손 익 순자산 1% 상승시 (541,447) (541,447) (69,165) (69,165) 1% 하락시 541,447 541,447 69,165 69,165 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부 채 83,373,009 23,079,327 자 본 92,416,162 98,564,388 부채비율 90.2% 23.4% (3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상기 서열체계에 따른 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 당분기말 - - 21,172,662 21,172,662 전기말 - - - - 36. 영업 일부 양도 등연결실체는 2017년 4월 28일자에 개최된 이사회 결의에 따라 경영효율성 증대 및 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 특수관계회사인 (주)삼보판지에 연결실체가 보유 중인 (주)고려제지 지분을 양도하고, 이에 상응하는 (주)동진판지의 지분 전량과 (주)삼보판지의 영업 일부(파주공장)를 취득하는 거래를 수행하였습니다. (1) ㈜삼보판지으로부터의 영업양수연결실체는 양수대가로 26,822백만원을 지급하였으며, 동 양수대가와 양수대상 영업부문의 순자산공정가액 차액이 발생하지 아니하였습니다.① 영업양수로 승계한 자산 및 부채 (단위:천원) 구 분 금 액 자산 37,787,753 Ⅰ. 유동자산 4,093,420 매출채권기타채권 2,801,141 재고자산 1,261,059 기타유동자산 31,220 Ⅱ. 비유동자산 33,694,333 유형자산 33,694,333 부채 10,965,787 Ⅰ. 유동부채 5,017,471 Ⅱ. 비유동부채 5,948,316 순자산 26,821,966 (2) (주)동진판지의 지분취득연결실체는 동진판지 지분의 인수대가로 12,663백만원을 지급하였으며, 동진판지 순자산 공정가액이 12,850백만원으로 188백만원의 부의영업권을 인식하였습니다. ① 간주취득일(2017년 6월 30일) 현재 자산 및 부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 자 산 44,694,851 Ⅰ. 유동자산 14,268,970 현금및현금성자산 2,204,277 매출채권및기타채권 9,976,350 재고자산 1,914,578 기타유동자산 173,765 Ⅱ. 비유동자산 30,425,881 기타금융자산 303,217 매도가능증권(고려제지) 111,961 유형자산 29,956,051 무형자산 13,240 기타비유동자산 41,413 부채 31,843,996 Ⅰ. 유동부채 29,179,580 Ⅱ. 비유동부채 2,664,416 순자산 12,850,855 4. 재무제표 재무상태표 제 34 기 3분기말 2017.09.30 현재 제 33 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 3분기말 제 33 기말 자산 유동자산 30,381,394,744 26,234,269,696 현금및현금성자산 9,570,638,605 10,855,987,590 매출채권 및 기타유동채권 17,294,745,072 13,387,845,489 기타유동자산 122,026,699 48,577,512 재고자산 3,393,984,368 1,941,859,105 비유동자산 113,297,710,654 95,409,445,190 장기금융상품 71,280,000 62,370,000 지분법적용 투자지분 64,428,919,363 종속기업에 대한 투자자산 12,663,300,000 비유동매도가능금융자산 21,061,682,235 투자부동산 4,583,570,481 4,566,608,148 유형자산 74,591,025,191 26,122,339,722 영업권 이외의 무형자산 326,672,747 229,117,957 기타비유동금융자산 180,000 90,000 자산총계 143,679,105,398 121,643,714,886 부채 유동부채 24,111,716,057 5,742,254,752 매입채무 및 기타유동채무 4,997,059,398 4,222,054,811 단기차입금 8,391,136,807 유동성장기차입금 4,614,050,000 258,000,000 당기법인세부채 5,939,025,939 1,195,966,467 기타유동금융부채 101,588,650 50,802,800 기타유동부채 68,855,263 15,430,674 비유동부채 27,208,931,139 17,337,072,449 장기차입금 21,578,750,000 6,658,450,000 확정급여채무의현재가치 1,471,586,384 1,112,860,852 이연법인세부채 3,926,164,755 9,565,761,597 기타비유동금융부채 232,430,000 부채총계 51,320,647,196 23,079,327,201 자본 자본금 4,500,000,000 4,500,000,000 기타자본조정 (901,975,872) 이익잉여금(결손금) 88,760,434,074 94,064,387,685 자본총계 92,358,458,202 98,564,387,685 자본과부채총계 143,679,105,398 121,643,714,886 포괄손익계산서 제 34 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 33 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 34 기 3분기 제 33 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 25,138,257,531 63,078,486,576 18,664,502,438 47,696,096,528 매출원가 23,796,478,538 59,017,709,384 12,804,097,083 39,661,444,105 매출총이익 1,341,778,993 4,060,777,192 5,860,405,355 8,034,652,423 판매비와관리비 1,542,298,773 3,842,553,029 1,030,165,295 3,031,971,882 영업이익(손실) (200,519,780) 218,224,163 4,830,240,060 5,002,680,541 관계기업투자손익 0 1,853,307,423 3,322,240,698 7,563,367,945 금융수익 86,470,862 190,124,136 15,774,170 85,850,634 금융원가 84,879,553 103,510,656 17,247,328 35,529,685 기타이익 192,672,970 348,648,609 607,175,666 3,440,823,209 기타손실 192,760,049 7,779,175,887 744,090 (27,252,670) 법인세비용차감전순이익(손실) (199,015,550) (5,272,382,212) 8,757,439,176 16,084,445,314 법인세비용 221,766,362 547,660,663 1,513,185,499 2,393,378,496 당기순이익(손실) (420,781,912) (5,820,042,875) 7,244,253,677 13,691,066,818 기타포괄손익 17,324,664 516,089,264 (16,358,389) (72,857,576) 보험수리적손익 17,324,664 51,973,993 (4,065,962) (12,197,886) 관계기업보험수리적손익 0 464,115,271 (12,292,427) (60,659,690) 총포괄손익 (403,457,248) (5,303,953,611) 7,227,895,288 13,618,209,242 주당이익 기본주당이익(손실) (9) (129) 161 304 중단영업기본주당이익(손실) (9) (129) 161 304 자본변동표 제 34 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 33 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 4,500,000,000 77,128,890,445 81,628,890,445 자기주식 거래로 인한 증감 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 13,691,066,818 13,691,066,818 기타포괄손익 보험수리적손익 (12,197,886) (12,197,886) 관계기업보험수리적손익 (60,659,690) (60,659,690) 총포괄손익 13,618,209,242 13,618,209,242 2016.09.30 (기말자본) 4,500,000,000 90,747,099,687 95,247,099,687 2017.01.01 (기초자본) 4,500,000,000 94,064,387,685 98,564,387,685 자기주식 거래로 인한 증감 (901,975,872) (901,975,872) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (5,820,042,875) (5,820,042,875) 기타포괄손익 보험수리적손익 51,973,993 51,973,993 관계기업보험수리적손익 464,115,271 464,115,271 총포괄손익 (5,303,953,611) (5,303,953,611) 2017.09.30 (기말자본) 4,500,000,000 (901,975,872) 88,760,434,074 92,358,458,202 현금흐름표 제 34 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 제 33 기 3분기 2016.01.01 부터 2016.09.30 까지 (단위 : 원) 제 34 기 3분기 제 33 기 3분기 영업활동현금흐름 133,048,193 (3,089,563,210) 영업에서 창출된 현금 1,705,192,142 (3,167,708,457) 당기순이익(손실) (5,820,042,875) 13,691,066,818 손익조정 9,573,753,678 (5,471,742,561) 운전자본의 증감 (2,048,518,661) (11,387,032,714) 이자수취(영업) 53,596,503 103,716,732 이자지급(영업) (168,844,232) (26,951,224) 법인세납부(환급) (1,456,896,220) 1,379,739 투자활동현금흐름 (19,324,568,570) (1,178,034,187) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (26,821,967,348) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (12,663,300,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 37,899,464,758 장기금융상품의 취득 (8,910,000) (8,910,000) 단기대여금및수취채권의 처분 52,156,990 284,813,378 단기대여금및수취채권의 취득 (93,428,566) (900,993,848) 유형자산의 취득 (17,595,939,614) (478,500,000) 유형자산의 처분 5,000,000 무형자산의 취득 (97,554,790) (74,443,717) 임차보증금의 증가 (90,000) 재무활동현금흐름 17,865,510,935 4,513,250,000 단기차입금의 증가 15,391,136,807 단기차입금의 상환 (7,000,000,000) 유동성장기부채의 상환 (2,423,650,000) (486,750,000) 장기차입금의 증가 12,800,000,000 5,000,000,000 자기주식의 취득 (901,975,872) 외화환산으로 인한 현금변동 40,660,457 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,285,348,985) 245,652,603 기초현금및현금성자산 10,855,987,590 8,808,169,507 기말현금및현금성자산 9,570,638,605 9,053,822,110 5. 재무제표 주석 제 34(당) 3분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지 제 33(전) 3분기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지 주식회사 대림제지 1. 회사의 개요 주식회사 대림제지 (이하 "당사"라 함) 는 지류의 제조와 판매를 목적으로 1984년 3월 21일에 설립되었으며, 1994년 10월 31일에 코스닥 상장하였습니다 . 본사 및 공장은경기도 오산시 황새로 169에 소재하고 있으며, 고지를 원재료로 골판지 제조용 원지를 주로 생산, 판매하고 있습니다. 설립후 수회 유.무상증자를 실시하여 당반기말 현재의 자본금은 45억원이며, 최대주주는 대표이 사 류창승(10,110,125 주, 22.47 %) 외 특수관계인 지분 합계 28,167,990 주 로 당사 발행주식의 62.60%를 보유하고 있습니다. 당사는 제품의 고급화를 위한 품질경영시스템을 확립하고 ISO 9002 인증을 획득한 바 있으며, 폐기물을 자체 소각처리함으로써 에너지 절약 및 폐기물 처리 비용을 절감하고 환경친화기업을 추구하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준및 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 또한 당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 2-2. 중요한 회계정책 (1) 별도재무제표에서의 종속기업, 관계기업 투자당사는 별도재무제표에서 기업회계기준서 제1027호를 적용하여 종속기업은 원가법,관계기업 투자는 지분법에 따라 회계처리하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 금융자산은 금융자산의 계약당사자가 되는 때(금융자산의 정형화된 매입의 경우는 매매일)에 공정가치로 재무상태표에 인식합니다. 당기손익인식금융상품을 제외한 금융상품의 취득 또는 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식합니다. 금융자산은 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류합니다. ① 당기손익인식금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 그 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기손익인식금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있으며, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 대여금 및 수취채권은유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련 매도가능금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 비파생금융부채 당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채 등을 제외하고는 최초인식 후 상각후 원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융 상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며, 이후 재측정되지 않습니다. (5) 자산손상 ① 비금융자산 당사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 그러한 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분 부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기전 장부금액의 상각 후 잔액의 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 금융자산 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산의 최초인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상 미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하고 있으며, 매도가능금융자산의 손상차손은 공정가치 감소액을 참조하여 측정하고 있습니다. 모든 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있으며, 이전에 자본항목으로 인식된 매도가능금융자산의누적손실은 당기손익으로 재분류됩니다. 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후 원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. (6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. (7) 종속기업, 관계기업 투자 종속기업은 당사가 지배력을 보유하고 있는 기업이며, 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 당사는 종속기업은 원가법을, 관계기업 투자는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타자본요소 중 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업 및공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업 및 공동기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 종속기업은 원가법을, 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용한 이후 당사는 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업,관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 '투자주식손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 종속기업에 대하여 지배력을 상실하거나 또는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을상실한 때에 종전 종속기업, 관계기업 투자에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 종속기업, 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 비 품 5년 기계장치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 계정과목 추정내용연수 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 종업원급여 ① 단기종업원급여 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다. ② 퇴직급여 당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 재무상태표상 확정급여부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 계산하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가를 결정하기 위해서는 예측단위적립방식을 사용하며, 제도에서 정하고 있는 급여산정식에 따라 종업원의 근무기간에 걸쳐 정액법을 적용하여 급여를 배분하고 있습니다.확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이 있는 경우 보험수리적 가정의 적용으로 인하여 발생하는 보험수리적손익에 대해서는 발생한 기간에포괄손익계산서상 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습 니다. (11) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.③ 이자수익 및 배당금수익 투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다. 당기법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세자산(부채)는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (14) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며,의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 이러한 평가금액은 실제결과와 다를 수 있습니다. 2-3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 주석 33(위험관리)가 있습니다.(1) 회계추정 및 변경 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 보고기간종료일 현재 적용한 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 물가상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다. ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. ㆍ비금융자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하며 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ㆍ법인세당사의 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 2-4. 제ㆍ개정된 기준서의 적용(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준 서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정이며, 당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 평가 중에 있으며, 2017년 12월 31일까지 기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 ＼ 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수 취채권 26,937 백만원, 매도가능금융자산 21,062백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원 가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 26,987백만 원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 또한 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사 의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 21,062 백만원입 니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 금융부채 39,915백만원이 고, 당기손익-공정가치로 지정한 금액은 없습니다. 3) 손상 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 31,524 백만원(대여금 및 수취채권 26,937 백만원), 매도가능금융자산으로 분류되고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당분기말 현재 당사는 기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 평가중에 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상 (개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 4. 범주별 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 9,570,639 - 9,570,639 매출채권및기타채권 17,294,745 - 17,294,745 장기금융상품 71,280 - 71,280 기타금융자산 180 - 180 매도가능금융자산 - 21,061,682 21,061,682 합 계 26,936,844 21,061,682 47,998,526 (단위:천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,855,988 - 10,855,988 매출채권및기타채권 13,387,845 - 13,387,845 장기금융상품 62,370 - 62,370 기타금융자산 90 - 90 합 계 24,306,293 - 24,306,293 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권및기타채권 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매출채권 15,906,708 13,268,129 대손충당금 (9,101) (106,835) 미수금 1,228,001 107,757 대손충당금 - (9,073) 단기대여금 169,139 127,867 합 계 17,294,747 13,387,845 당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.(2) 당분기와 전기 중 당사의 매출채권 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 106,835 67,498 손상차손 인식 - 39,337 손상차손 환입 (41,463) - 매출채권 제각 (56,271) - 기말금액 9,101 106,835 (3) 당분기와 전기 중 당사의 미수금 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 9,073 36,694 손상차손 인식 - - 손상차손 환입 (9,073) (27,621) 기말금액 - 9,073 (4) 당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이하 15,906,708 13,268,129 6개월 초과 - - 합 계 15,906,708 13,268,129 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 6. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 46,843 15,000 선급비용 75,184 33,578 합 계 122,027 48,578 7. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 제품 630,793 630,793 785,014 785,014 재공품 7,207 7,207 - - 원재료 2,188,019 2,188,019 799,164 799,164 부재료 217,862 217,862 - - 저장품 350,103 350,103 357,681 357,681 합 계 3,393,984 3,393,984 1,941,859 1,941,859 8. 관계기업ㆍ종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유 한 관계기업 및 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 관계기업명 구분 소재지 지분율 당분기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 (주)동진판지(*1) 종속기업 국 내 100% 12,663,300 12,850,855 12,663,300 - - - (주)고려제지(*2) 관계기업 국 내 14% - - - 12,001,582 64,428,919 64,428,919 (*1) 당기 중 (주)동진판지를 인수하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 (주)고려제지의 지분 일부를 매각하여 지분율이 전기말 40%에서 당반기말 14%으로 낮아짐에 따라 매도가능증권으로 계정대체하였습니다. (2) 당분기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 취득 처분 지분법이익 기타(*) 당반기말 (주)동진판지 - 12,663,300 - - - 12,663,300 (주)고려제지(*) 64,428,919 - (45,220,545) 1,853,307 (21,061,682) - (*)지분율 감소에 따라 매도가능증권으로 계정대체된 금액입니다. (3) 당반기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 구분 자산총계 부채총액 매출액 순이익 ㈜동진판지 종속기업 46,442,712 33,710,079 43,996,644 110,984 9. 매도가능증권(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 지분증권 21,061,682 21,061,682 - - (2) 당분기말과 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식수(주) 취득원가 장부금액 취득가액 장부금액 (주)고려제지(*) 1,417,770 21,061,682 21,061,682 - - (*) 당반기중 매각으로 주식의 지분율이 하락하여, 관계기업투자주식에서 매도가능증권으로 계정재분류를 하였습니다. 10. 투자부동산당분기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당반기말 전기말 건설중인자산 4,583,570 4,566,608 당사는 임대수익을 얻기 위하여 아파트형공장을 전기 중 분양받았으며, 상기 금액은 분양 계약금과 중도금 납입액 및 자본적지출 금액입니다. 당분기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 16,962천원입니다. 11. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당반기말 전기말 토 지 12,873,986 5,789,753 건 물 21,104,278 7,010,247 감가상각누계액 (2,743,184) (2,414,028) 구축물 3,784,573 2,822,600 감가상각누계액 (2,083,721) (2,022,033) 기계장치 47,040,356 35,570,561 감가상각누계액 (24,476,864) (22,110,002) 차량운반구 615,277 247,793 감가상각누계액 (104,353) (191,049) 비 품 243,193 129,910 감가상각누계액 (136,207) (129,910) 건설중인자산 18,473,692 1,418,498 합 계 74,591,026 26,122,340 (2) 당분기와 전기 중 당사의 유형자산 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 영업양수도 기 말 토 지 5,789,753 855,756 - - 6,228,477 12,873,986 건 물 4,596,219 620,110 - (329,157) 13,473,922 18,361,094 구축물 800,567 20,708 - (61,689) 941,266 1,700,852 기계장치 13,460,559 - - (2,366,861) 11,469,794 22,563,492 차량운반구 56,744 355,346 - (74,220) 173,053 510,923 기타유형자산 - 50,000 - (6,297) 63,283 106,986 건설중인자산(*1) 1,418,498 1,5710,656 - - 1,344,538 18,473,692 합 계 26,122,340 17,612,576 - (2,838,224) 33,694,333 74,591,025 (*1) 당분기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 16,636천원이며, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 평균 1.768 %입니다. (단위:천원) 과 목 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토 지 5,789,753 - - - 5,789,753 건 물 4,771,475 - - (175,256) 4,596,219 구축물 863,992 - - (63,425) 800,567 기계장치 16,309,163 - - (2,848,604) 13,460,559 차량운반구 21,764 42,213 - (7,233) 56,744 건설중인자산 - 1,418,498 - - 1,418,498 합 계 27,756,147 1,460,711 - (3,094,518) 26,122,340 (3) 보험가입현황 당기말 현재 당사의 부동산 및 동산에 대한 보험가입내용은 다음과 같으며, 소유 차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. (단위:천원) 보험가입자산 보험의 종류 장부금액 부보금액 보험사 건축물 재산종합보험 20,061,946 107,632,574 한화손해보험 흥국화재해상보험 기계 22,563,492 기타의유형자산 106,986 재고자산 3,393,984 계 46,126,408 한편, 당사는 차입금에 대한 담보를 위하여, 상기 재산종합보험금에 대한 청구권에 대하여 한화손해보험의 보험금을 기업은행에 1,667백만원, 산업은행에 27,000백만원, 흥국화재해상보험의 보험금을 산업은행에 23,006백만원 질권을 설정하고 있습니다. 12. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 회원권(*) 326,673 229,118 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초장부금액 229,118 154,674 취 득 97,555 74,444 처 분 - - 기말장부금액 326,673 229,118 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다. 13. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채는 전부 보증금 입니다. 14. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당분기말 현재 당사의 채무등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 오산공장 토지,건물,기계장치 2,025,000 기업은행 토지,건물,기계장치 48,000,000 산업은행 파주공장 토지,건물,기계장치 (2) 아이카와철공의 차입금에 대하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다. 15. 범주별 금융부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 기타금융부채 당분기말 전기말 매입채무및기타채무 4,997,059 4,222,055 유동성장기부채 4,614,050 258,000 기타금융부채 101,589 50,803 장기차입금 21,578,750 6,658,450 장기기타금융부채 232,430 - 합 계 31,523,878 11,189,308 16. 매입채무 및 기타채무 당분기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 2,355,020 1,427,389 미지급금 2,566,755 2,774,820 미지급비용 75,284 19,846 합 계 4,997,059 4,222,055 17. 단기차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 우리은행 구매자금대출 2.20 1,006,958 - 1,168,901 - 417,464 - 신한은행 구매자금대출 2.20 397,814 - 기업은행 운전자금 2.47 1,000,000 - 4,400,000 - 소 계 8,391,137 - 18. 장기차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당분기말 전기말 국민은행 온랜딩 대출 2.69 2,000,000 - 기업은행 에너지시설자금 1.5 1,672,800 1,916,450 아이카와철공 운영자금대출 1.08 5,000,000 5,000,000 산업은행 시설자금대출 2.13~2.39 10,800,000 - 산업은행(파주공장) 시설자금대출 1.75~1.86 6,720,000 - 소 계 26,192,800 6,916,450 차감: 유동성장기부채 (4,614,050) (258,000) 차감계 21,578,750 6,658,450 19. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채는 전부 예수금 입니다. 20. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채는 전부 선수금 입니다. 21. 장기기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 당사의 장기기타금융부채는 임대보증금 입니다. 22. 퇴직급여제도 (1) 당분기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당반기 및 전기 손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 당기근무원가 404,000 387,734 부채에 대한 이자비용 (52,152) 84,967 사외적립자산의 기대수익 (43,025) (56,466) 합 계 308,823 416,235 (2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 3,422,654 3,013,010 사외적립자산의 공정가치 (1,947,486) (1,896,566) 국민연금전환금 (3,583) (3,583) 확정급여부채에서 발생한 순부채 1,471,585 1,112,861 (3) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초 확정급여채무 3,013,010 3,429,079 당기근무원가 404,000 387,734 이자비용 (52,152) 84,967 확정급여채무의 재측정요소 (92,967) (123,956) 지급액 (300,058) (764,814) 영업양수도 450,822 - 기말 확정급여채무 3,422,655 3,013,010 (4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,896,566 2,028,687 사외적립자산의 기대수익 43,025 56,466 사외적립자산의 재측정요소 (26,334) (35,112) 기여금 - 500,000 지급액 (330,709) (653,475) 영업양수도 364,937 - 기말 사외적립자산의 공정가치 1,947,485 1,896,566 (5) 당분기 및 전기 중 확정급여채무의 재측정요소 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 (130,057) (199,355) 당기변동 66,633 88,844 법인세효과 (14,659) (19,546) 기말금액 (78,083) (130,057) 23. 우발채무 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관명 종 류 한도액 실행액 국민은행 온랜딩 대출 2,000,000 2,000,000 기업은행 시설자금대출 1,672,800 1,672,800 우리은행 수입 L/C OPEN 약정 JPY 700,000,000 - 산업은행 시설자금대출 17,520,000 17,520,000 합계 21,192,800JPY 700,000,000 21,192,800- 24. 자본금(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 120,000,000 120,000,000 1주당 금액 100 100 발행주식수 45,000,000 45,000,000 자본금 4,500,000,000 4,500,000,000 25. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 이익 잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(*) 2,250,000 2,250,000 임의적립금 68,000,000 68,000,000 미처분이익잉여금 18,510,434 23,814,388 합 계 88,760,434 94,064,388 (*) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당분기 및 전기 중 당사의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 94,064,388 77,128,890 당기순이익 (5,820,043) 16,986,236 확정급여제도의 재측정요소 51,974 69,299 관계기업 보험수리적손익에 대한 지분 464,115 (120,037) 기말금액 88,760,434 94,064,388 26. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 급 여 399,694 1,016,316 306,789 925,936 상여금 9,900 9,900 9,100 9,100 퇴직급여 42,792 117,377 41,154 123,462 복리후생비 90,840 268,292 68,937 191,658 여비교통비 7,031 23,851 5,957 25,351 통신비 9,419 20,318 5,315 15,738 수도광열비 6,551 16,664 3,764 10,185 세금과공과 25,881 83,704 12,487 39,498 보험료 12,893 30,595 8,898 27,866 접대비 39,209 84,933 35,590 59,577 차량유지비 43,839 94,113 25,040 76,298 지급수수료 134,168 500,103 87,631 254,411 운반비 602,225 1,347,097 364,165 1,135,632 사무비 14,322 29,053 7,749 15,007 감가상각비 76,244 136,730 5,844 17,531 대손상각비 1,285 (41,463) 15,868 12,415 도서인쇄비 2,233 4,192 555 2,530 교육훈련비 200 39,359 8,239 45,591 용역관리비 23,573 61,419 17,084 44,185 합 계 1,542,299 3,842,553 1,030,166 3,031,971 27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 당사의 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 제품 등 재고자산의 변동 1,163,252 (542,421) 61,624 408,193 상품 및 원재료의 매입액 16,027,554 41,364,477 7,418,563 22,835,919 종업원급여 1,870,067 4,641,590 1,198,406 3,494,566 감가상각비 1,175,278 2,838,223 773,124 2,320,690 운반비 602,225 1,347,097 364,165 1,135,632 전력비 1,620,275 4,710,866 1,632,055 4,644,722 기타 비용 2,880,126 8,500,430 2,386,325 7,853,694 합 계 25,338,777 62,860,262 13,834,262 42,693,416 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 당분기 및 전기 손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당반기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 11,556 53,597 15,774 81,349 외환차익 35,027 95,867 - 4,501 외화환산이익 39,887 40,660 - - 금융수익 소계 86,470 190,124 15,774 85,850 이자비용 89,832 98,914 17,247 35,480 외환차손 4,566 4,597 - 49 외화환산손실 (9,518) - - - 금융비용 소계 84,880 103,511 17,247 35,529 순금융수익(비용) 1,590 86,613 (1,473) 50,321 ( 2) 당분기중 당사의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는 부채 합 계 이자수익 53,597 - 53,597 외환차익 95,867 - 95,867 외화환산이익 40,660 - 40,660 이자비용 - (98,914) (98,914) 외환차손 (4,597) - (4,597) 외화환산손실 - - - 순손익 185,527 (98,914) 86,613 29. 기타손익 당분기와 전분기 중 당사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 잡이익 121,191 258,076 55,176 580,568 유형자산처분이익 - 5,000 - - 임대료 71,482 85,573 - - 기타충당부채환입 - - 552,000 2,860,255 기타수익 소계 192,673 348,649 607,176 3,440,823 기부금 2,300 5,000 1,100 2,600 잡손실 10 15 8 8 기타의 대손상각비 - (9,073) (364) (29,861) 관계기업처분손실 190,450 7,783,234 - - 기타비용 소계 192,760 7,779,176 744 (27,253) 기타손익 합계 (87) (7,430,527) 606,432 3,468,076 30. 법인세 비용 (1) 당분기와 전분기의 당사의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당분기 전분기 법인세부담액 6,195,285 774,156 법인세추납액(환수액)등 4,670 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (주1) (5,639,597) 1,111,040 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액(주2) - 79,259 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액(주3) - 408,374 자본에 직접 반영된 법인세비용 (주4) (12,698) 20,550 법인세비용 547,660 2,393,379 (주1) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당반기말 이연법인세부채 3,926,165 9,204,113 전기말 이연법인세부채 9,565,762 8,093,073 이연법인세부채 증가 (5,639,597) 1,111,040 (주2) 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 당반기말 이월결손금으로 인한 이연법인세 자산 - - 전기말 이월결손금으로 인한 이연법인세 자산 - 79,259 이연법인세자산 증가 (감소) - (79,259) (주3) 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 (단위:천원) 구 분 당반기 전분기 당반기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 - - 전기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 - 408,374 이연법인세자산 증가 (감소) - (408,374) (주4) 자본에 직접 반영된 법인세비용, (단위:천원) 내 역 당분기 전분기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 관계기업확정급여제도 재측정요소 8,914 1,961 77,769 17,109 확정급여제도 재측정요소 (66,633) (14,659) 15,638 3,441 합 계 (57,719) (12,698) 93,407 20,550 (2) 당분기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 법인세비용차감전순이익 (5,272,382) 적용세율에 의한 법인세액 (1,143,424) 조정금액 1,691,085 비공제수익 비공제수익 1,892 기타 1,689,193 법인세비용 547,661 유효세율 (10.39%) 31. 주당손익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내 역 당분기 전반기 3개월 누 적 3개월 누 적 분기순이익 (420,781,912) (5,820,042,875) 7,244,253 13,691,066 가중평균유통주식수 45,000,000 45,000,000 45,000,000 45,000,000 주당이익 (9) (129) 161 304 (2) 희석주당순이익당분기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기 및 전반기 중 당사와 거래가 발생하였거나 당분기말 현재 채권채무가 존재하는 관계기업 등의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 회사명 관계기업 (주)고려제지 기타특수관계자 (주)삼보판지, (주)한청판지,(주)삼화판지,㈜동진판지 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 주요 손익거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수익(주1) 비용(주2) 당분기 전분기 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 3개월 누 적 3개월 누 적 (주)삼보판지 3,970,141 13,022,001 4,695,823 12,457,108 28,887,366 28,979,360 32,891 87,724 (주)동진판지 2,471,148 6,268,336 1,775,106 4,295,982 232,359 606,728 143,787 349,290 (주)한청판지 1,356,644 3,871,358 1,148,061 3,208,617 159,340 445,613 107,475 329,187 (주)삼화판지 1,840,159 5,515,682 1,795,785 4,407,911 6,164 - - (주)고려제지 249,981 599,366 - - 2,596,640 2,990,941 - - 합 계 9,888,073 29,276,743 9,414,775 24,369,618 31,876,744 33,028,806 284,153 766,201 (주1) 매출, 임가공수입, 수수료수익, 임대료수입 (주2) 매입, 임차료, 차량유지비, 급여 및 퇴직급여 (3) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 채권 채무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 (주)삼보판지 2,810,577 3,235,876 1,070 - (주)동진판지 1,653,005 1,238,965 4,713 - (주)한청판지 963,046 812,823 - - (주)삼화판지 1,402,217 1,206,775 141 - (주)고려제지 109,510 - - - 합 계 6,938,355 6,494,439 5,924 - (4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 442,680 458,246 퇴직급여 - - 합 계 442,680 458,246 당사의 주요경영진에는 등기·비등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다. (5) 영 업양수도 등 2017년 6월 12일에 개최된 주주총회 결의에 따라 특수관계회사인 (주)삼보판지에게 당사가 보유 중이던 (주)고려제지의 지분을 38,089,914천원으로 양도하고, 이에 상응하는 (주)동진판지 지분 전량(취득가액 12,663,000천원)과 (주)삼보판지의 파주공장(취득가액 26,821,967천원)를 취득하는 거래를 수행하였습니다. 33. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 퇴직급여 308,822 301,126 감가상각비 2,838,224 2,320,690 대손상각비 (41,463) 12,415 기타의대손상각비 (9,073) (29,861) 이자비용(금융비용) 98,914 35,480 관계기업투자주식처분손실 7,783,234 - 외화환산손실 - - 법인세비용 547,661 2,393,379 기타충당부채환입 - (2,860,255) 관계기업투자이익 (1,853,307) (7,563,367) 이자수익(금융수익) (53,597) (81,349) 유형자산처분이익 (5,000) - 외화환산이익 (40,660) - 합 계 9,573,755 (5,471,742) (2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전반기 매출채권 및 기타채권의 감소 (1,013,951) (2,130,582) 기타유동자산의 (증가) (42,229) (4,526,435) 재고자산의 (증가)감소 (191,067) 513,115 매입채무 및 기타지급채무의 증가(감소) (962,495) (205,809) 기타금융부채의 증가(감소) (54,326) 20,841 기타유동부채의 증가(감소) 104,210 838 퇴직금의 지급 (219,371) - 사외적립자산의 감소 330,709 (100,000) 기타충당부채상환 - (4,959,000) 합 계 (2,048,520) (11,387,032) (3) 당분기 및 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성 대체 3,509,700 243,650 관계기업투자주식의 매도가능증권으로 대체 21,061,682 - 매출채권 제각 56,271 - 34. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경리부는 당사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. ① 시장위험 가. 가격위험보고기간 종료일 현재 당사는 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다. 나. 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융자산 당분기말 전기말 현금및현금성자산 9,570,639 10,855,988 매출채권및기타채권 17,294,745 13,387,845 장기금융상품 71,280 62,370 기타금융자산 180 90 합 계 26,936,844 24,306,293 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 6개월 이하 15,906,708 13,268,129 6개월 초과 - - 합 계 15,906,708 13,268,129 다. 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금(유동성포함) 매입채무및기타채무 합 계 1년 이내 13,005,187 4,921,775 33 1년~2년 8,160,320 - 8,160,320 2년~3년 3,871,570 - 3,871,570 3년~4년 3,971,560 - 3,971,560 4년~5년 5,341,600 - 5,341,600 5년초과 233,700 - 233,700 합 계 34,583,937 4,921,775 21,578,783 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 라. 외환위험 당사는 외화매출채권 등과 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 외화 당분기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 239,032 - 274,098 - - - - - EUR - - - - - - - - JPY 312,722,410 - 3,191,082 - - - - - 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 원화 당분기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 원화 346,518 (346,518) - - 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. 마. 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 8,391,137 - 장기차입금(주) 26,192,800 6,916,450 합 계 34,583,937 6,916,450 (주) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다. 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당반기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 손 익 순자산 손 익 순자산 1% 상승시 (224,774) (224,774) (69,165) (69,165) 1% 하락시 224,774 224,774 69,165 69,165 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부 채 51,320,647 23,079,327 자 본 92,358,458 98,564,388 부채비율 55.6% 23.4% (3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 상기 서열체계에 따른 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 당분기말 - - 21,061,682 21,061,682 전기말 - - - - 35. 영업양수(1) ㈜삼보판지로부터의 영업양수당사는 2017년 6월 12일의 주주총회결의로 당사의 특수관계회사인 ㈜삼보판지로부터 판지제조의 인적 및 물적설비와 관련되는 일체의 권리의무를 양수하였는 바, 그 내용은 다음과 같습니다.(2) 승계한 자산 및 부채 (단위:천원) 구 분 금 액 자산 37,787,753 Ⅰ. 유동자산 4,093,420 매출채권기타채권 2,801,141 재고자산 1,261,059 기타유동자산 31,220 Ⅱ. 비유동자산 33,694,333 유형자산 33,694,333 부채 10,965,787 Ⅰ. 유동부채 5,017,471 Ⅱ. 비유동부채 5,948,316 순자산 26,821,966 (3) 당사는 양수대가로 26,822백만원을 지급하였으며, 동 양수대가와 양수대상 영업부문의 순자산공정가액 차액이 발생하지 아니하였습니다. 36. 재무제표일 이후 주요사항(1) 종속회사를 위한 지급보증당사는 2017년 6월 12일 (주)삼보판지로부터 (주)동진판지의 지분 전량을 취득하였으며, 이로 인하여 종전에 (주)삼보판지가 (주)동진판지의 위하여 제공한 지급보증 314억원을 2017년 7월 5일에 (주)삼보판지로부터 인수하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제 34기3 분 기 매출채권 15,906,708 9,101 0.05% 미 수 금 1,228,001 - - 합 계 17,134,709 9,101 0.05% 제 33기 매출채권 13,268,129 106,835 0.80% 미 수 금 107,757 9,073 8.42% 합 계 13,375,886 115,908 0.87% 제 32기 매출채권 9,465,042 67,499 0.71% 미 수 금 205,114 36,695 17.89% 합 계 9,670,156 104,194 1.07% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제 34기 3분기 제 33기 제 32기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 115,908 104,194 56,031 2. 합병으로 인한 승계액 - - - 3. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 (106,807) 11,714 48,163 5. 기말 대손충당금 잔액합계 9,101 115,908 104,194 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권에 대하여 개별분석방법으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시 되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 15,906,708 - - - 15,906,708 구성비율 100% - - - 100% 5) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 천원, %) 사업부문 계정과목 2017년3 분기 2016년 2015년 비고 골판지원지 제품 630,794 785,014 676,189 - 원재료 2,188,019 799,164 1,466,100 - 부재료 217,861 - 4,400 - 저장품 350,103 357,681 364,420 - 제공품 7,207 - - 소 계 3,393,984 1,941,859 2,511,109 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.36% 1.60% 2.41% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 29.49회 25.16회 18.89회 - 가. 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 - 2017년 사업연도의 3분기재무제표를 작성함에 있어서 2017년 9월 30일을 기준으로 재고실사를 하였으므로 보고기간 종료일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과일치하는 것으로 간주하였습니다. 2017년 9월 30일자 재고실사에는 외부감사인의 입회 없이 자체적으로 실시하였으며, 실사과정 에서 장기체화재고ㆍ진부화재고ㆍ손상재고는 없었습니다. ② 장기체화재고 등의 현황 - 해당사항 없음. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 6) 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 감사인은 첨부된 주식회사 대림제지의 2016년 12월 31일과 2017년 09월 30일 현재의 재무상태표 동일로 종료되는 양 회계연도의 손익계산서, 이익잉여금처분계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 감사하였습니다. 감사인은 한국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은 본 감사인이 재무제표가 중대하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표상의 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가 뿐만 아니라재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다. 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제34기 3분기(당기) 대성회계법인 - - 제33기(전기) 대성회계법인 적정 - 제32기(전전기) 대성회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제34기 3분기(당기) 대성회계법인 반기,중기,내부회계 관리제도, 기말회계감사 년 28,000 210 제33기(전기) 대성회계법인 반기,중기,내부회계 관리제도, 기말회계감사 년 13,000 210 제32기(전전기) 대성회계법인 반기,중기,내부회계 관리제도, 기말회계감사 년 13,000 210 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제34기 3분기(당기) - - - - - - - - - - 제33기(전기) - - - - - - - - - - 제32기(전전기) - - - - - - - - - - - 해당사항 없음. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기ㆍ반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다.(해당사항 없음) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 보고서 기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사 3명의 사외이사 등 총 7명으로 구성되어 있습니다. (가) 이사회의 권한 내용 1. 법령 및 정관상의 결의사항 결정권 2. 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안권 3. 기타 경영에 관한 중요사항의 결정권 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 1. 이사후보는 주총전 공시함. 2. 주주의 이사후보 추천권 없음. (다) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 정용준 - 한국외국어대학교 국제경영학과 겸임교수 - TMI Korea 컨설턴트 해당사항 없음 - - 이수민 - 성균관대학교 졸업 - 서울대학교 경영대학원 졸업 - 현대경제연구원 인재개발원 기획팀 - (주)현대자동차 교육기획팀 - (주)휴셋 연구소장 - 에스엠앤제이파트너스 대표 해당사항 없음 - - 윤정희 - 한양대학교 졸업 - 삼정회계법인 감사본부 세무사 - (주)인프라웨어 전략기획팀 팀장 - (주)인프라웨어 재무팀 팀장 해당사항 없음 - - ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) :총무부 차장 이우종 (031-373-7670) (2) 이사회의 운영에 관한 사항(가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 회사업무의 중요사항 결의 ② 이사회 소집은 대표이사가 회일 7일전에 각 이사 및 감사위원 에게 통보 (구성원 전원의 동의가 있을때는 소집절차 생략) ③ 결의는 이사 과반수 출석과 출석이사 과반수로 한다. ④ 이사회 결의는 특별한 이해관계가 있는자는 의결권 행사금지 (나) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2014. 02. 28 제30기 결산재무제표 승인의 건 가결 2 2014. 02. 28 주주총회 개최에 대한 이사회 결의 가결 3 2014. 04. 30 1 분기 경영보고 가결 4 2014. 07. 31 반기 경영보고 가결 5 2014. 10. 28 3분기 경영보고 가결 6 2015. 02. 04 결산재무제표 승인의 건 가결 7 2015. 02. 23 주주총회 개최에 대한 이사회 결의 가결 8 2015. 03. 23 사내이사 대표이사 선임의 건 이사회 결의 가결 9 2015. 04. 30 1분기 경영보고 가결 10 2015. 07. 30 반기 경영보고 가결 11 2015. 10. 29 3분기 경영보고 가결 12 2016. 02. 05 결산재무제표 승인의 건 가결 13 2016. 02. 19 주주총회 개최에 대한 이사회 결의 가결 14 2016. 04. 29 1분기 경영보고 가결 15 2016. 05. 04 임시주주총회 개최에 대한 이사회 결의 (주식분할) 가결 16 2016. 06. 17 주식분할의 건 이사회 결의 가결 17 2016. 07. 29 반기 경영보고 가결 18 2016. 10. 31 3분기 경영보고 가결 19 2017. 02. 08 결산재무제표 승인의 건 가결 20 2017. 02. 23 주주총회 개최에 대한 이사회 결의 가결 21 2017. 04. 26 1분기 경영보고 가결 22 2017. 04. 28 타법인 주식 처분 승인의 건 가결 23 2017. 04. 28 타법인 주식 취득 승인의 건 가결 24 2017. 04. 28 영업양수 승인의 건 가결 25 2017. 04. 28 임시주주총회 개최에 대한 이사회 결의(타법인 주식 취득,타법인 주식 처분,영업양수) 가결 26 2017. 06. 29 타법인 주식 처분 승인의 건 가결 27 2017. 07. 05 (주)동진판지의 신한은행 및 우리은행 여신과 관련한 채무보증 제공에 관한 건 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 사외이사 참석인원 비 고 1 2014. 02. 28 2(1) - 2 2014. 02. 28 2(1) - 3 2014. 04. 30 2(1) - 4 2014. 07. 31 2(1) - 5 2014. 10. 28 2(1) - 6 2015. 02. 04 2(1) - 7 2015. 02. 23 2(1) - 8 2015. 03. 23 2(1) - 9 2015. 04. 30 2(1) - 10 2015. 07. 30 2(1) - 11 2015. 10. 29 2(1) - 12 2016. 02. 05 2(1) - 13 2016. 02. 19 2(1) - 14 2016. 04. 29 3(3) - 15 2016. 05. 04 3(3) - 16 2016. 06. 17 3(3) - 17 2016. 07. 29 3(3) - 18 2016. 10. 31 3(3) - 19 2017. 02. 08 3(3) - 20 2017. 02. 23 3(3) - 21 2017. 04. 26 3(3) - 22 2017. 04. 28 3(3) - 23 2017. 04. 28 3(3) - 24 2017. 04. 28 3(3) - 25 2017. 04. 28 3(3) - 26 2017. 06.29 3(3) - 27 2017. 07. 05 3(3) - 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사위원회당사는 상법상 상근감사를 의무적으로 두어야 하는 법인이며, 상근감사에 갈음하여 상법에 따라 감사위원회를 설치하여 운영중에 있습니다.(가) 감사위원회 위원의 주요경력 및 사외이사 여부 성 명 주 요 경 력 사외이사 여부 최대주주등과의이해관계 비 고 정용준 - 한국외국어대학교 국제경영학과 겸임교수 - TMI Korea 컨설턴트 사외이사인 감사위원 해당사항 없음 - 이수민 - 성균관대학교 졸업 - 서울대학교 경영대학원 졸업 - 현대경제연구원 인재개발원 기획팀 - (주)현대자동차 교육기획팀 - (주)휴셋 연구소장 - 에스엠앤제이파트너스 대표 사외이사인 감사위원 해당사항 없음 - 윤정희 - 한양대학교 졸업 - 삼정회계법인 감사본부 세무사 - (주)인프라웨어 전략기획팀 팀장 - (주)인프라웨어 재무팀 팀장 사외이사인 감사위원 해당사항 없음 - (나) 감사위원회 위원의 독립성당사의 감사위원회 위원 3명은 모두 사외이사로 구성되어 있으며, 상법상의 사외이사 결격요건 및 주주총회 선임시 의결권 제한 규정에 근거하여 감사위원을 선임하고 있습니다.(다) 감사위원회의 활동감사위원회의 주요 업무 및 활동은 아래와 같습니다.- 임원회의등 중요회의 참석- 이사회에 출석하여 의견진술- 문서등의 열람등 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 -해당사항 없음. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 -해당사항 없음.(3) 소수주주권의 행사여부 행사자 소수주주권 행사 사유 진행 경과 비 고 - - - - - -해당사항 없음. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 류창승 친족 보통주 10,110,125 22.47 10,110,125 22.47 - 류종우 친족 보통주 6,906,500 15.35 6,906,500 15.35 - 권혁준 친족 보통주 5,645,100 12.54 5,645,100 12.54 - 권지영 친족 보통주 5,117,600 11.37 5,117,600 11.37 - 류동원 친족 보통주 317,285 0.71 317,285 0.71 - 권오달 친족 보통주 71,380 0.16 71,380 0.16 - 계 보통주 28,167,990 62.60 28,167,990 62.60 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 류창승 10,110,125 22.47 - 류종우 6,906,500 15.35 - 권혁준 5,645,100 12.54 - 권지영 5,117,600 11.37 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,627 99.8 14,854,937 33.01 - 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 정관 제 10 조(신주인수권) ① 당 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주 인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법을 이사회의 결의로 정한다. ② 이사회는 제 1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 의하여 의사회 결의로 일반공모 증자방식으로 신주를 발행하는 경우 (개정 2009.03.20) 2. 발행하는 주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리 사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 (개정 2002.03.22) 3. 상법 제418조 제2항 규정에 의하여 신기술도입, 재무구조개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 (신설 2007.03.16) 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일 까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권,1,000주권, 10,000주권의 8종 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고게재신문 당사홈페이지(www.daelimpaper.co.kr) 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원) 종 류 17'04월 17'05월 17'06월 17'07월 17'08월 17'09월 대림제지(보통주) 최 고 1,590 1,545 1,545 1,550 1,430 1,385 최 저 1,415 1,415 1,435 1,325 1,340 1,105 월간거래량 8,028,497 4,301,487 12,172,544 4,876,655 5,300,861 7,240,265 주) 자료 : 한국거래소(www.krx.co.kr) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 류종우 남 1944년 03월 회장 등기임원 상근 총괄 창원제지 대표삼보판지 대표이사(주)삼보판지 부회장(주)동진판지 부회장(주)한청판지 부회장(주)삼화판지 부회장 6,906,500 - 0년 2019년 03월 22일 류창승 남 1975년 07월 대표이사 등기임원 상근 총괄 서울대 경영학 석사(Executive MBA)AC Nielsen Korea한청판지 대표이사 10,110,125 - 11년 2018년 03월 24일 류동원 남 1972년 07월 골판지사업부 대표이사 등기임원 상근 총괄 미국 University of CaliforniaRiverside 졸업(주)삼보판지 대표이사(주)동진판지 대표이사 317,285 - 0년 2020년 03월 24일 권오달 남 1938년 03월 부회장 등기임원 상근 총괄 대졸,삼원제지 전무이사대림제지 대표이사 71,380 - 29년 2019년 03월 25일 이광준 남 1958년 12월 상무이사 미등기임원 상근 총괄 단국대학교 졸업삼원제지지관공업(주)(주)삼보판지(주)한청판지 - - 2년 - 정용준 남 1975년 11월 사외이사 등기임원 상근 사외이사감사위원 한국외국어대학교국제경영학과 겸임교사TMI Korea 컨설턴트 - - - 2019년 03월 18일 이수민 남 1969년 09월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 성균관대학교 졸업 서울대학교 경영대학원 졸업 현대경제연구원 인재개발원 기획팀 (주)현대자동차 교육기획팀 (주)휴셋 연구소장 에스엠앤제이파트너스 대표 - - - 2019년 03월 18일 윤정희 남 1980년 02월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 한양대학교 졸업 삼정회계법인 감사본부 세무사 (주)인프라웨어 전략기획팀 팀장 (주)인프라웨어 재무팀 팀장 - - - 2019년 03월 18일 직원 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 오산공장 남 65 - - - 65 11.69 2,676,051 41,170 - 오산공장 여 5 - 1 - 6 6.50 114,968 19,161 - 합 계 70 - 1 - 71 - 2,791,019 39,310 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 1,000,000 - 감사위원 3 0 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 397,559 56,794 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 397,559 99,390 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 - - - 감사 - - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황 (1) 계열회사의 현황 회사명 상장여부 비고 (주)대림제지 상장(코스닥) 지배회사 (주)삼보판지 상장(코스닥) 관계회사 (주)고려제지 비상장 관계회사 (주)동진판지 비상장 종속회사 (2) 관계회사등에 관한 사항(주)대림제지는 2017년 09월 30일 현재 최대주주 류창승외 특수관계인 6명이 62.60%의 지분을 소유하고 있고 대림제지의 관계 회사인 (주)삼보판지는 최대주주 류진호외 특수관계인 5명이 62.99%의 지분을 소유하고 있습니다. 또한 대림제지 매출액중 삼보판지가 차지하는 비중은 8.4% 에 해당합니다.(3) 관계회사 및 자회사의 투자지분 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성 명(법인명) 주식소유현황 (주)삼보판지 (주)대림제지 (주)고려제지 (주)동진판지 (주)한청판지 (주)삼화판지 (주)에스비개발프로젝트 (주)삼보테크노타워자산관리 류창승외특수관계인 8,818,102(62.99%) 29,317,990(65.15%) - - - - 864,956(86.50%) 1,000(100.00%) (주)대림제지 - - 1,417,770(14.24%) 600,000(100%) - - - - (주)삼보판지 - - 8,536,725(85.76%) - 2,000,000(100%) 610,000(100%) - - (4) 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직은 없습니다. (5) 계열회사 중 당사의 경영에 직접 또는 간접적으로 영향력을 미치는 회사는 없습니다. (6) 당해 기업집단은 독점규제및공정거래에관한법률에 의한 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한의 대상에 해당되지 않습니다.(7) 계열회사간 임직원 겸직 현황 성명 직위 출생년월 담당업무 계열회사 직명 류 종 우 회 장 1944년 3월 총괄 (주)대림제지 회장(주)동진판지 회장 류 창 승 대표이사 1975년 7월 총괄 (주)대림제지 대표이사(주)고려제지 이사 류 동 원 골판지 사업부 대표이사 1972년 7월 골판지 사업부 총괄 (주)동진판지 대표이사(주)대림제지 골판지사업부 대표이사 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 (주)고려제지(비상장) 2005년 02월 14일 지분참여를 통한투자수익 도모 12,001 3,981,798 40 64,428 -2,564,028 -45,220 1,853 1,417,770 14.24 21,061 261,680 4,608 (주)동진판지(비상장) 2017년 06월 12일 수직계열화를 통한 영업망 확충 12,633 - - - 600,000 100 12,633 600,000 100 12,633 44,694 206 합 계 4,581,798 - 77,061 -2,564,028 -45,220 1,853 2,017,770 - 33,694 306,374 4,814 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등 가. 채무보증 내역 (기준일 : 2017년 09월 30일) (단위 : 백만원) 채무자(회사와의 관계) 채권자 채무금액 보 증 금 액 보증기간 비고 기 초 증 감 기 말 (주)동진판지(계열회사) 신한은행 4,000 - 8,400 8,400 '16.10.22~본채무상환 - 12,000 - 14,400 14,400 '17.06.13~본채무상환 - 460 - 551 551 '17.04.30~본채무상환 USD 480,000 904 - 1,085 1,085 '17.09.06~본채무상환 JPY 106,800,000 1,995 - 2,462 2,462 '16.10.11~본채무상환 JPY 234,240,000 - - 4,137 4,137 '16.11.10~본채무상환 USD 3,600,000 우리은행 201 - 402 402 '17.09.21~본채무상환 JPY 39,600,000 합계 19,560 - 31,437 31,437 - - 2. 대주주와의 자산양수도 등 (1) 거래상대방: (주)삼보판지 [특수관계자] (2) 거래종류 및 거래대상물 - 영업 양수 : 파주공장 - 타법인 출자지분 처분: (주)고려제지 보통주(액면가: 5,000원) 2,414,028주 - 타법인 출자지분 취득: (주)동진판지 보통주(액면가: 5,000원) 600,000주(3) 거래일자: 2017년 04월 28일(거래종결일: 2017년 06월 12일)(4) 거래목적: 수직계열화를 통한 영업망 확충 및 경영효율성 증대를 위하여 (주)고려제지 출자지분 처분하고 이에 상응하는 (주)동진판지 지분 취득 및 파주공장 양수하여 투자수익 증대.(5) 거래금액 - 영업양도: 23,198백만원 - 타법인 출자지분 취득: 12,663백만원 - 타법인 출자지분 처분: 35,861백만원(6) 거래조건: 대금 지급방식은 영업양수 대금 및 주식처분 대금과 주식취득 대금을 상계하는 조건입니다.(7) 기타 참고사항 - 상기 거래는 2017년 04월 28일 이사회에서 결의하였고, 2017년 06월 12일 임시 주주총회에서 원안대로 통과 되었습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위: 백만원) 법인명 회사와의 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 (주)삼보판지 관계회사 매출,매입 2017.1.1~2017.9.30 파지 매입, 원지 매출 2,781 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당 사 항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - ( ) - 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - - 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - ( ) - 계속사업손익 - - - - - ( ) - 당기순손익 - - - - - ( ) - 자산총액 - - - - - ( ) - 부채총액 - - - - - ( ) - 자기자본 - - - - - ( ) - 자본금 - - - - - ( ) - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음. 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음.