대림제지 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결 및 별도 재무제표 재작성 여부 - 해당사항 없음.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 여부 - 해당사항 없음.(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음.(4) 기타 재무제표 이용에 유의할 사항 - 핵심 감사사항은 기 공시한 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제42기 당반기(2025년)	매출채권	22,708,268	696,953	3.07%

미 수 금	242,127	-	0.00%

합 계	22,950,395	696,953	3.04%

제41기(2024년)	매출채권	24,378,486	637,005	2.61%

미 수 금	866,899	-	0.00%

합 계	25,245,385	637,005	2.52%

제40기(2023년)	매출채권	25,545,159	672,796	2.63%

미 수 금	445,546	-	0.00%

합 계	25,990,705	672,796	2.59%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원)

구 분	제42기 당반기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	637,005	672,796	694,182

2. 매출채권 제각(회수)	-	(406)	(10,323)

3. 손상차손 인식	59,948	(35,385)	(11,063)

4. 손상차손 환입	-	-	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	696,953	637,005	672,796

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(1) 당반기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	22,067,581	35,536	605,151	-	22,708,268

미 수 금	242,127	-	-	-	242,127

합 계	22,309,708	35,536	605,151	-	22,950,395

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	23,764,325	40,688	573,473	-	24,378,486

미 수 금	866,899	-	-	-	866,899

합 계	24,631,224	40,688	573,473	-	25,245,385

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2025년 06월 30일 ) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제42기 당반기	제41기	제40기	비고

제지 및 골판지	제 품	4,612,916	4,594,537	2,718,222	-

상 품	-	-	-	-

재공품	47,890	39,781	21,372	-

원재료	1,544,301	1,681,811	1,678,770	-

부재료	110,509	59,701	86,922	-

저장품	962,626	1,012,257	1,112,670	-

소 계	7,278,242	7,388,087	5,617,956	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.24%	2.33%	1.80%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	18.27회	21.83회	20.23회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 2025년 당반기의 재무제표를 작성함에 있어서 2025년 06월 30일을 기준으로 재고실사를 하였으므로 보고기간 종료일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과일치하는 것으로 간주하였습니다. 2025년 06월 30일자 재고실사에는 외부감사인의 입회 없이 실시하였으며, 실사과정에서 장기체화재고ㆍ진부화재고ㆍ손상재고는 없었습니다. ② 장기체화재고 등의 현황 - 해당사항 없음.

라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음.

마. 공정가치평가 내역

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 상기 서열체계에 따른 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	63,402,674	63,402,674

전기말	당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	8,360,638	-	8,360,638

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	63,402,674	63,402,674

(1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	당반기말	전기말

주식수(주)	취득가액	장부금액	주식수(주)	취득가액	장부금액

(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

SK증권 금융상품	-	-	-	-	8,302,208	8,360,638

(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)

(주)고려제지	1,417,770	21,061,682	63,402,674	1,417,770	21,061,682	63,402,674

합계	21,061,682	63,402,674	29,363,890	71,763,312

(2) 당반기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초 장부금액	42,340,992	43,438,346

증가	-	-

감소	-	(1,097,354)

기말 장부금액	42,340,992	42,340,992

법인세효과	(9,780,769)	(9,780,769)

법인세효과 반영 후	32,560,223	32,560,223

(3) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 산정을 위하여 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

(주)고려제지	현금흐름할인법	- 세후가중평균자본비용 : 8.31%- 주당 지분가치 : 44,720원	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 예상 현금흐름이 커지는(작아지는) 경우- 예상무위험수익률이 낮아지는(높아지는) 경우

* 상기 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.