대림제지 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 38(당) 기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 37(전) 기 3분기 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
주식회사 대림제지

1. 당사의 개요

주식회사 대림제지(이하 "당사"라 함)는 지류의 제조와 판매를 목적으로 1984년 3월 21일에 설립되었으며, 1994년 10월 31일에 코스닥 상장하였습니다. 본사는 경기도 오산시 황새로 169에 소재하고 있으며, 고지를 원재료로 골판지 제조용 원지,골판지 및 골판지 상자를 생산, 판매하고 있습니다. 당사는 제품의 고급화를 위한 품질경영시스템을 확립하고 ISO 9002 인증을 획득한 바 있으며, 폐기물을 자체 소각처리함으로써 에너지 절약 및 폐기물 처리 비용을 절감하고 환경친화기업을 추구하고 있습니다. 설립 후 수회 유ㆍ무상증자를 실시하여 당3분기말 현재의 자본금은 45억원이며, 최대주주는 대표이사 류창승(2,773,325주, 30.81%)외 특수관계인 지분 합계 5,570,141주로 당사 발행주식의 61.89%를 보유하고 있습니다. 당사는 2020년 4월 14일 유통중인 주식의 병합을 이사회를 통해 의결하였습니다. 주식 병합을 통하여 당사의 주식은 2020년 6월 19일부 45,000,000주(주당 가액 100원)에서 9,000,000주(주당 가액 500원)으로 변경되었습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

③ 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 당사가 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 당사는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 당사의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.① 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 코로나바이러스감염증-19('코로나19') 관련 임차료 면제·할인·유예('임차료 할인 등')이 기준서의 개정사항은 코로나19의 세계적 유행의 직접적인 결과로 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 제공합니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정으로 인한 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

② 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류개정 기준서는 특정 조건을 준수해야만 부채의 결제를 연기할 수 있는 대출 약정은 채무자가 보고기간 말에 해당 조건을 준수한 경우에만 부채의 결제를 연기할 권리가 있으며, 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성 및 이에 대한 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하였습니다. 또한, 기업 자신의 지분상품으로 부채를 결제하는 경우도 부채의 유동성 분류판단 시 고려하도록 하되, 계약상대방에게 옵션을 행사할 권리가 있는 전환옵션이 기업회계기준서 제1032호에 따른 자본의 정의를 충족하고 부채와 분리하여 인식되는 경우에는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

4. 범주별 금융자산 당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당3분기말

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	합 계

현금및현금성자산	24,168,944	-	-	24,168,944

매출채권및기타채권	25,981,653	-	-	25,981,653

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,373,092	-	1,373,092

장기매출채권및기타채권	496,398	-	-	496,398

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	54,937,170	54,937,170

합 계	50,646,995	1,373,092	54,937,170	106,957,257

(2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후 원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,261,739	-	9,261,739

매출채권및기타채권	25,130,657	-	25,130,657

장기매출채권및기타채권	526,354	-	526,354

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	54,937,170	54,937,170

합 계	34,918,750	54,937,170	89,855,920

5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,570,595	-	24,781,752	-

대손충당금	(108,457)	-	(148,737)	-

미수금	381,090	-	358,292	-

단기대여금	138,425	-	139,350	-

장기금융자산	400,246	-	310,202

보증금	96,152	-	216,152

합 계	25,981,653	496,398	25,130,657	526,354

당사의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.(2) 당3분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전 기

기초금액	148,737	269,318

매출채권 제각(회수)	7,047	(122,741)

손상차손 인식	-	2,160

손상차손 환입	(47,327)	-

기말금액	108,457	148,737

(3) 당3분기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

6개월 이하	25,441,776	24,659,876

6개월 초과	128,819	121,876

합 계	25,570,595	24,781,752

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

6. 기타유동자산

당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	421,436	206,258

선급비용	239,134	142,285

합 계	660,570	348,543

7. 재고자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	충당금	장부금액	취득원가	충당금	장부금액

제 품	2,123,006	-	2,123,006	883,850	-	883,850

재공품	15,835	-	15,835	9,282	-	9,282

원재료	4,597,376	(51,913)	4,545,463	1,853,109	(51,913)	1,801,196

부재료	92,560	-	92,560	81,439	-	81,439

저장품	627,609	-	627,609	693,099	-	693,099

합 계	7,456,386	(51,913)	7,404,473	3,520,779	(51,913)	3,468,866

8. 공정가치금융자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

피투자회사명	당3분기말	전기말

주식수	취득가액	장부금액	주식수	취득가액	장부금액

(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

SK하이닉스	8,500	963,013	963,013	-	-	-

네이버	600	249,875	249,875	-	-	-

태림포장	17,700	81,414	81,414	-	-	-

대영포장	30,000	78,790	78,790	-	-	-

소 계	56,800	1,373,092	1,373,092	-	-	-

(기타포괄손익-공정가치금융자산)

(주)고려제지	1,417,770	21,061,682	54,937,170	1,417,770	21,061,682	54,937,170

소 계	1,417,770	21,061,682	54,937,170	1,417,770	21,061,682	54,937,170

합 계	1,474,570	22,434,774	56,310,262	1,417,770	21,061,682	54,937,170

(2) 당3분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	평가손익	기말금액

(주)고려제지(*1)	54,937,170	-	54,937,170

(*1) 비상장지분증권인 (주)고려제지는 현금흐름할인법에 의하여 산정된 주당 평가금액을 기준으로 공정가치를 산정하였습니다.

(3) 당3분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 산정을 위하여사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. 동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 비상장지분증권의 처분시 기타포괄손익누계액 잔액은 이익잉여금으로 분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

(주)고려제지	현금흐름할인법	- 세후가중평균자본비용 : 8.98%- 무위험이자율 : 1.72%- 주당 지분가치 : 38,749원	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상 지분가치가 커지는(작아지는) 경우- 예상무위험수익률이 낮아지는(높아지는) 경우

9. 투자부동산(1) 당3분기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

토지	1,048,527	1,048,527

건물	4,571,807	4,571,807

감가상각누계액	(380,234)	(294,512)

합 계	5,240,100	5,325,822

(2) 당3분기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	기말금액

토 지	1,048,527	-	-	1,048,527

건 물	4,277,295	-	(85,722)	4,191,573

합 계	5,325,822	-	(85,722)	5,240,100

② 전 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	감가상각비	기말금액

토 지	1,048,527	-	-	1,048,527

건 물	4,391,590	-	(114,295)	4,277,295

합 계	5,440,117	-	(114,295)	5,325,822

(3) 당3분기와 전3분기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당3분기	전3분기

임대수익	188,840	187,273

임대원가	(107,064)	(91,003)

(4) 당3분기말 현재 투자부동산(토지및건물)의 공정가치는 4,130,062천원 입니다.

10. 유형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

토지	61,567,985	61,426,621

건물	28,203,575	27,722,150

감가상각누계액	(6,609,784)	(5,843,657)

구축물	4,893,863	4,893,863

감가상각누계액	(2,665,889)	(2,541,033)

기계장치	85,479,262	83,444,347

감가상각누계액	(37,467,984)	(32,534,321)

정부보조금	(453,851)	(496,108)

차량운반구	918,969	836,125

감가상각누계액	(698,936)	(574,695)

비품	243,193	243,193

감가상각누계액	(226,834)	(209,841)

사용권자산	993,386	809,805

감가상각누계액	(694,366)	(423,587)

건설중인자산	1,480,831	187,200

합 계	134,963,420	136,940,062

(2) 당3분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	처분 및 감소	감가상각비	대 체	기말금액

토지	61,426,621	-	-	141,364	61,567,985

건물	21,878,493	-	(766,127)	481,425	21,593,791

구축물	2,352,830	-	(124,856)	-	2,227,974

기계장치	50,413,918	710,039	(50,340)	(4,914,732)	1,398,542	47,557,427

차량운반구	261,430	82,843	-	(124,240)	-	220,033

비품	33,352	-	-	(16,993)	-	16,359

사용권자산	386,218	-	-	(295,596)	208,398	299,020

건설중인자산	187,200	3,314,961	-	-	(2,021,330)	1,480,831

합 계	136,940,062	4,107,843	(50,340)	(6,242,544)	208,399	134,963,420

② 전 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	정부보조금	기말금액

토지	61,426,621	-	-	-	-	-	61,426,621

건물	22,897,765	-	-	(1,019,272)	-	-	21,878,493

구축물	2,264,115	2,507	-	(162,579)	248,787	-	2,352,830

기계장치	55,811,829	45,000	-	(6,456,706)	1,354,000	(340,205)	50,413,918

차량운반구	337,180	79,590	(1,000)	(154,340)	-	-	261,430

비품	56,009	-	-	(22,657)	-	-	33,352

사용권자산	600,908	140,397	-	(355,087)	-	-	386,218

건설중인자산	270,100	1,179,682	-	-	(1,602,787)	340,205	187,200

합 계	143,664,527	1,447,176	(1,000)	(8,170,641)	-	-	136,940,062

(3) 유형자산 재평가

① 재평가기준일 : "감정평가에 관한 규칙" 제9조 제2항에 따라 2016년 12월 31일.② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 ㈜나라감정평가법인의 감정평가 결 과를 근거로 하였습니다.

③ 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 이용가치를 지닌다고 인 정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현항에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평 가 방법인 "공시지가기준법"으로 산출하되 감정평가에 관한 규칙 제 12조에 따라 거 래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다.

④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위 : 천원)

분류별 유형자산	재평가 금액	원가모형으로 평가하는경우 장부가액

토 지	43,955,185	5,789,753

(4) 보험가입현황

① 당3분기말 현재 당사의 부동산 및 동산에 대한 보험가입내용은 다음과 같으며, 소유 차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(단위:천원)

보험가입자산	보험의 종류	장부금액	부보금액	보험사

건물 및 구축물	재산종합보험	23,821,765	43,259,345	DB손해보험흥국화재보험

기계장치	47,557,427	102,353,426

차량운반구	220,033	500,000

비품	16,359	283,891

재고자산	7,404,473	4,964,000

합 계	79,020,057	151,360,662

② 당3분기말 현재 당사의 보험증권의 질권설정 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험의 종류	보험사	질권설정 현황

금융기관	설정금액

재산종합보험	DB손해보험	산업은행	45,168,340

기업은행	1,687,150

신한은행	14,100,000

흥국화재보험	기업은행	12,400,000

합 계	73,355,490

11. 무형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

회원권	217,989	217,989

합 계	217,989	217,989

회원권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였습니다.

(2) 당3분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전 기

기 초	217,989	224,241

대 체(*1)	-	(6,252)

기 말	217,989	217,989

(*1) 전기초에 존재하던 배출권자산을 전기 중 사용하여 전기에 전액 지급수수료로 대체하였습니다.(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당3분기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

12. 담보로 제공된 자산 등당3분기말 현재 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	담보제공자산	장부가액	담보권자	담보설정금액

오산 및 파주공장	토지	61,567,985	산업은행	48,000,000

건물	21,593,791	기업은행	18,273,000

기계장치	47,557,427	신한은행	6,000,000

합 계	130,719,203	72,273,000

13. 범주별 금융부채

당3분기말과 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당3분기말	전기말

매입채무및기타채무	12,431,465	12,716,618

단기차입금	-	2,600,000

유동성장기부채	7,419,600	1,800,100

장기차입금	7,704,200	14,518,900

기타금융부채	-	53,967

기타장기금융부채	300,064	517,744

리스부채	115,554	320,048

장기리스부채	194,004	80,450

합 계	28,164,887	32,607,827

14. 매입채무 및 기타채무

당3분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

매입채무	7,989,060	6,342,803

미지급금	4,116,209	5,824,496

미지급비용	326,196	549,319

합 계	12,431,465	12,716,618

15. 장 ㆍ 단기차입금 (1) 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당3분기말	전기말

신한은행	기업어음	-	-	-

무역금융대출	-	-	2,600,000

산업은행	운전자금대출	-	-	-

합 계	-	2,600,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당3분기말	전기말	만 기

기업은행(*1)	에너지시설자금대출	1.50	545,300	779,000	2023-06-15

1.50	7,821,000	8,690,000	2026-03-15

1.50	1,757,500	1,850,000	2026-06-15

아이카와철공(*1)	운영자금대출	1.01~1.08	5,000,000	5,000,000	2022-07-05

소 계	15,123,800	16,319,000

차감: 유동성장기부채	(7,419,600)	(1,800,100)

차감계	7,704,200	14,518,900

(*1) 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 29 참조)

16. 기타금융부채당3분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융보증부채	-	-	53,967	-

임대보증금	-	300,064	-	517,744

합 계	-	300,064	53,967	517,744

17. 리스부채

(1) 당3분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전 기

기초장부금액	400,498	596,246

기중 증가액	208,398	140,397

이자비용	22,934	39,333

기중 상환액	(322,272)	(375,478)

기말장부금액	309,558	400,498

(2) 당3분기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전기말

1년이내	136,221	337,928

1년초과~5년이내	214,225	88,080

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	350,446	426,008

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	309,558	400,498

유동 리스부채	115,554	320,048

비유동 리스부채	194,004	80,450

(3) 당3분기와 전3분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산 감가상각비	295,596	251,064

리스부채 이자비용	22,934	29,717

소액자산리스 관련 비용	6,023	6,206

(4) 리스제공자당사는 일부 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다. 다음은 운용리스료에 대한 만기분석표이며 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	투자부동산

1년 이내	165,020

1년에서 2년이하	53,700

합 계	218,720

18. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

예수금	216,667	252,453

선수금	76,345	116,821

배출부채	164,588	164,588

합 계	457,600	533,862

19. 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산 과 확정급여채무의 보험수리적 평가와 사외적립자산의 수익평가는 외부평가인에 의하여 2021년 9월 30일에 수행되었습니다 . 확정급여 채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당3분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,264,739	8,604,620

사외적립자산의 공정가치	(6,973,258)	(7,005,160)

국민연금전환금	(3,583)	(3,583)

재무상태표상 확정급여부채	2,287,898	1,595,877

(2) 당3분기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전 기

당기근무원가	739,624	914,611

부채에 대한 이자비용	97,654	109,734

과거근무원가	-	-

사외적립자산의 기대수익	(144,153)	(120,803)

합 계	693,125	903,542

(3) 당3분기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전 기

기초 확정급여채무	8,604,620	7,268,983

당기근무원가	739,624	914,611

이자비용	97,654	109,734

중단영업손익	-	-

확정급여채무의 재측정요소	191,443	659,149

지급액	(368,602)	(347,857)

과거근무원가	-	-

기말 확정급여채무	9,264,739	8,604,620

(4) 당3분기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	7,005,160	4,962,290

사외적립자산의 기대수익	144,153	120,803

중단영업손익	-	-

사외적립자산의 재측정요소	(99,938)	(60,692)

기여금	200,000	2,200,000

지급액	(276,117)	(217,241)

기말 사외적립자산의 공정가치	6,973,258	7,005,160

(5) 당3분기와 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

정기예금 등	6,973,258	7,005,160

(6) 당3분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전 기

법인세비용 차감전 재측정요소	(291,381)	(719,841)

법인세효과	64,104	158,365

법인세비용 차감후 재측정요소	(227,277)	(561,476)

(7) 당3분기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전 기

확정급여채무의 재측정요소손실(이익)	191,443	659,149

- 재무적 가정	(150,440)	(4,521)

- 비재무적 가정(인구통계적 가정)	-	-

- 경험조정	341,883	663,670

사외적립자산의 재측정요소손실(이익)	99,938	60,692

- 사외적립자산의 손실(이익)	99,938	60,692

합 계	291,381	719,841

(8) 확정급여채무 관련 가정 등

① 보험수리적 가정당3분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당3분기	전 기

할인율	3.11	2.63

미래임금인상률	4.50	4.50

② 민감도분석당3분기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	임금인상률	할인률

+1%	-1%	+1%	-1%

확정급여채무의 현재가치	9,601,375	8,962,666	8,961,879	9,609,304

당기근무원가	1,068,884	954,824	961,057	1,062,844

이자원가	157,368	137,567	181,671	107,011

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

20. 우발채무 및 약정사항

(1) 당3분기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 천원)

금융기관명	종 류	한도액	실행액

기업은행	시설자금대출	10,728,700	10,123,800

일랄불수입신용장대출	USD 300,000	-

신한은행	무역금융대출	15,000,000	-

우리은행	구매자금대출	3,000,000	-

산업은행	운영자금대출	5,000,000	-

외화수입신용장발행	JPY 181,280,000	-

외화수입신용장발행	JPY 18,200,000	-

아이카와철공	운전자금	5,000,000	5,000,000

원화 합 계	38,728,700	15,123,800

USD 합 계	USD 300,000	-

JPY 합 계	JPY 199,480,000	-

(2) 당3분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 606 백만원의 이행지급ㆍ인허가ㆍ공탁 보증을 받고 있습니다.

(3) 당3분기 현재 당사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(24,066,176천원 및 외화 JPY344,000천원)을 제공받고 있습니다.

21. 자본금(1) 당3분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당3분기말	전기말

수권주식수	120,000,000	120,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	9,000,000	9,000,000

자본금	4,500,000,000	4,500,000,000

(2) 당3분기말과 전기말 현재 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당3분기말	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	9,000,000	-	9,000,000	9,000,000	(4,500)	8,995,500

(3) 자본잉여금 및 자본조정당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

(자본잉여금)

자기주식처분이익	308,957	300,727

(자본조정)

자기주식	-	(32,788)

(4) 기타포괄손익누계액당3분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전 기

기초금액	56,189,738	37,178,856

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	-	19,013,061

관계기업 자본변동	2,179	(2,179)

기말금액	56,191,917	56,189,738

22. 이익잉여금(1) 당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

이익준비금	2,250,000	2,250,000

임의적립금	99,000,000	99,000,000

미처분이익잉여금	37,954,821	22,929,390

합 계	139,204,821	124,179,390

당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당3분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전기

기초금액	124,179,390	111,696,030

순이익	15,926,804	13,080,910

확정급여제도의 재측정요소	(227,277)	(561,476)

관계기업 확정급여제도의 재측정요소	-	(36,074)

배당금 지급	(674,095)	-

기말금액	139,204,822	124,179,390

23. 판매비와관리비 당3분기와 전3분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	855,044	2,458,292	1,027,984	2,435,103

퇴직급여	95,661	284,181	93,712	272,782

복리후생비	140,993	463,051	159,440	410,811

여비교통비	6,039	18,479	5,043	16,727

통신비	7,275	28,005	9,579	28,587

수도광열비	11,915	31,656	13,057	32,285

세금과공과	29,712	92,057	37,413	149,232

보험료	16,948	65,594	4,121	33,801

접대비	61,475	128,681	21,982	71,362

차량유지비	30,428	92,339	35,509	99,453

지급수수료	206,712	615,383	95,506	523,376

운반비	1,145,866	3,384,047	1,217,919	3,322,118

사무비	18,235	33,488	18,247	53,681

감가상각비	129,647	371,788	114,332	339,240

대손상각비	35,366	(47,327)	21,449	2,473

도서인쇄비	728	2,798	688	2,205

교육훈련비	111	201	480	900

소모품비	1,894	43,370	101	385

수선비	3390	10,145	319	319

용역관리비	-	-	129185	129185

합 계	2,797,439	8,076,228	3,006,066	7,924,025

24. 비용의 성격별 분류 당3분기와 전3분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 등 재고자산의 변동	(2,184,282)	(4,267,594)	180,424	57,544

상품 및 원재료의 매입액	29,572,608	74,791,043	13,914,658	40,175,553

종업원급여	2,595,414	7,409,572	3,195,140	7,657,632

감가상각비	2,125,126	6,328,266	2,073,862	6,186,571

운반비	1,222,719	3,599,283	1,115,268	3,322,118

전력비	2,624,942	7,474,272	2,616,765	7,619,801

기타 비용	5,313,191	15,627,357	7,596,692	15,230,786

합 계	41,269,718	110,962,199	30,692,809	80,250,005

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당3분기와 전3분기 중 손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	내 용	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익	이자수익	35,915	53,626	34,647	77,881

금융보증부채환입	-	30,080	-	58,887

당기손익_공정가치측정금융자산 처분이익	78,149	170,609	-	-

외화환산이익	(292)	-	-	-

소 계	113,772	254,315	34,647	136,768

금융비용	이자비용	54,120	165,104	76,201	318,202

금융보증비용	-	-	13,565	40,804

당기손익_공정가치측정금융자산 처분손실	18,701	18,701	-	-

단기금융자산처분손실	-	-	(117,021)	-

외화환산손실	(188,900)	-	(2,977)	144,218

소 계	(116,079)	183,805	(30,232)	503,224

순금융수익(비용)	229,851	70,510	64,879	(366,456)

( 2) 당3분기와 전3분기의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

① 당3분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	누 적합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	35,915	53,626	53,626

금융보증부채환입	0	30,080	30,080

당기손익_공정가치측정금융자산 처분이익	78,149	170,609	170,609

외화환산이익	(292)	0	0

대손상각비	(35,366)	47,328	47,328

이자비용(*1)	(54,120)	(165,104)	(165,104)

당기손익_공정가치측정금융자산 처분손실	(18,701)	(18,701)	(18,701)

외화환산손실	188,900	0	0

순손익	189,157	100,954	59,448	151,908	(54,120)	(135,024)	117,838

(*1) 당3분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 이자비용은 22,933천원입니다. ② 전3분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가 금융자산	상각후원가로 측정하는 부채	누 적합 계

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	34,647	77,881	-	-	77,881

금융보증부채환입	-	-	-	58,887	58,887

외화환산이익	-	-	-	-	-

대손상각비	-	-	-	-	-

이자비용(*1)	-	-	(76,201)	(318,202)	(318,202)

금융보증비용	-	-	(13,565)	(40,804)	(40,804)

단기금융자산처분손실	117,021	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	2,977	(144,218)	(144,218)

순손익	151,668	77,881	(86,789)	(444,337)	(366,456)

(*1) 전3분기 중 리스부채와 관련하여 발생한 이자비용은 198천원입니다.

26. 기타손익

당3분기와 전3분기 중 당사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	내 용	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익	외환차익	38,022	402,450	23,272	175,029

유형자산처분이익	-	-	-	409

임대료	-	-	(279,268)	-

잡이익	259,423	613,845	139,971	414,632

단기금융자산처분이익	-	-	4,568	4,568

소 계	297,445	1,016,295	(111,457)	594,638

기타비용	외환차손	20,963	40,576	13,600	64,850

유형자산처분손실	50,338	50,338	-	-

기부금	600	1,800	600	1,800

잡손실	-	-	(12,792)	151

단기금융자산처분손실	-	-	129,813	129,813

소 계	71,901	92,714	131,221	196,614

순기타손익	225,544	923,581	(242,678)	398,024

27. 법인세 비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당3분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 법인세비용의 평균유효 세율 은 21.81 % 입니다.

28. 주당손익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 3분기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

내 역	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

3분기순이익	3,768,238,882	15,926,803,588	2,443,840,054	9,314,950,181

가중평균유통보통주식수	9,000,000	8,999,925	8,886,932	8,918,985

기본주당이익	419	1,770	275	1,044

(2) 당3분기와 전3분기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당3분기	전3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	9,000,000	9,000,000	9,000,000	9,000,000

자기주식 효과	0	(75)	(113,068)	(81,015)

가중평균유통보통주식수(기본)	9,000,000	8,999,925	8,886,932	8,918,985

(3) 희석주당이익당3분기와 전3분기 현재 희석증권은 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당3분기말와 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당3분기말	전기말

관계기업	-	(주)동진판지

기타특수관계자	(주)동진판지, (주)에스비개발프로젝트	(주)에스비개발프로젝트, (주)삼보테크노타워자산관리

(2) 당3분기와 전3분기 중 특수관계자의 주요 손익거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출 등	매입 등

당3분기	전3분기	당3분기	전3분기

(주)동진판지	14,209,350	8,606,631	924,603	607,244

(주)에스비개발프로젝트	-	-	-	-

합 계	14,209,350	8,606,631	924,603	607,244

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	채권 등	채무 등

당3분기말	전기말	당3분기말	전기말

(주)동진판지	2,908,639	4,111,095	94,746	76,547

(주)에스비개발프로젝트	-	-	-	-

합 계	2,908,639	4,111,095	94,746	76,547

(4) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 제공한 지급보증잔액은 없습니다.

(5) 당3분기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증( 원화 24, 066,176천원 및 JPY 344,000천원) 을 제공받고 있습니다. (6) 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며 당사의 경영진에는 등기임원인 이사를 포함하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

단기급여	718,356	645,612

퇴직급여	659,593	421,108

합 계	1,377,949	1,066,720

30. 온실가스 배출권과 배출부채에 관한 사항

(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권

당사의 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

무상할당배출권	106,962	106,962	106,962	105,961	105,961	532,808

(2) 배출부채

① 이행연도(2021년)에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 108,000톤(tCO2-eq)입니다.

② 당3분기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전 기

기초금액	164,588	-

전 입	-	164,588

환 입	-	-

기말금액	164,588	164,588

31. 현금흐름표 (1) 당3분기와 전3분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

퇴직급여	693,125	665,320

감가상각비	6,328,266	6,186,571

대손상각비	(47,327)	2,472

이자비용	165,104	318,202

수선비	-	292,800

외화환산손실	-	144,218

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	18,701	-

유형자산처분손실	50,338	-

금융보증비용	-	40,804

법인세비용	4,443,204	1,555,679

관계기업처분손익	957	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(170,609)	-

금융보증부채환입	(30,080)	(58,887)

단기금융자산처분이익	(4,568)

지분법이익	(568,061)

이자수익(금융수익)	(53,626)	(77,881)

유형자산처분이익	-	(409)

합 계	11,398,053	8,496,260

(2) 당3분기와 전3분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

매출채권및기타채권의 감소	(804,594)	(2,095,274)

기타유동자산의 증가	(335,914)	(142,268)

재고자산의 감소(증가)	(3,935,606)	462,304

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(271,148)	2,534,365

기타금융부채의 감소	(217,680)	-

기타유동부채의 증가(감소)	(76,262)	(70,711)

퇴직금의 지급	(368,603)	(344,491)

사외적립자산의 감소(증가)	76,118	217,241

합 계	(5,933,689)	561,166

(3) 당3분기와 전3분기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

건설중인자산의 구축물대체	-	248,787

건설중인자산의 기계장치대체	1,398,542	1,099,200

건설중인자산 미지급금계상	-	-

장기차입금의 유동성 대체	6,814,700	1,713,642

리스부채의 유동성 대체	94,844	270,167

(4) 당3분기 중 재무활동에서 발생한 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	현금흐름	신규계약 체결	비현금 손익	비현금변동	기말금액

단기차입금	2,600,000	(2,600,000)	-	-	-	-

유동성장기부채	1,800,100	(1,195,200)	-	-	6,814,700	7,419,600

장기차입금	14,518,900	-	-	-	(6,814,700)	7,704,200

리스부채	320,048	(322,271)	-	22,933	94,844	115,554

장기리스부채	80,450	208,398	-	(94,844)	194,004

재무활동으로부터의 총부채	19,319,498	(4,117,471)	208,398	22,933	-	15,433,358

32. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경리부는 당사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 공정가치금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험

가. 가격위험당3분기말 현재 당사는 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다.

나. 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	24,168,944	9,261,739

매출채권및기타채권	25,981,653	25,130,657

장기매출채권및기타채권	496,398	526,354

합 계	50,646,995	34,918,750

당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

다. 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당3분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장ㆍ단기차입금	매입채무및기타채무	기타금융부채	리스부채	합 계

1년 이내	7,419,600	12,431,465	-	115,554	19,966,619

1년~2년	2,341,700	-	300,064	194,004	2,835,768

2년~3년	2,108,000	-	-	-	2,108,000

3년~4년	2,108,000	-	-	-	2,108,000

4년초과	1,146,500	-	-	-	1,146,500

합 계	15,123,800	12,431,465	300,064	309,558	28,164,887

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

라. 외환위험

당사는 외화매출채권 등과 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당3분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 원)

외화	당3분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산원화환산액	외화부채원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산원화환산액	외화부채원화환산액

USD	1	-	746	-	4,103,766	-	4,464,897,734	-

EUR	-	-	-	-	1	-	1,485	-

JPY	29	-	307	-	98	-	1,033	-

당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생 가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당3분기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

외 화	당3분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	74	(74)	446,489,773	(446,489,773)

EUR	-	-	149	(149)

JPY	31	(31)	103	(103)

합 계	105	(105)	446,490,025	(446,490,025)

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

마. 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

단기차입금	-	2,600,000

장기차입금(*1)	15,123,800	16,319,000

합 계	15,123,800	18,919,000

(*1) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다.

당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당3분기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당3분기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전 기

손 익	순자산	손 익	순자산

1% 상승시	(151,238)	(151,238)	(189,190)	(189,190)

1% 하락시	151,238	151,238	189,190	189,190

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기말	전기말

부 채	55,238,113	57,100,132

자 본	200,205,695	185,137,067

부채비율	27.59%	30.84%

(3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당3분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 상기 서열체계에 따른 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당3분기말	당기손익-공정가치금융자산	1,373,092	-	-	1,373,092

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	54,937,170	54,937,170

전기말	기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	54,937,170	54,937,170

33. 영업부문

당사는 제품, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 당사의 사업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 사업부문별 수익을 창출하는 재화와 용역은 다음과 같습니다.

사업부문	주요제품

제지사업부	골판지용 원지, 골심지, 이면지 등

판지사업부	골판지 원단, 골판지 상자

(1) 당3분기와 전3분기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위:천원)

구 분	제지사업부	판지사업부	합 계

매출액	92,036,238	38,302,834	130,339,072

감가상각비	4,851,020	1,477,246	6,328,266

영업이익	14,082,677	5,294,196	19,376,873

자산총계	205,550,953	49,892,855	255,443,808

부채총계	23,674,024	31,564,089	55,238,113

② 전3분기

(단위:천원)

구 분	제지사업부	판지사업부	합 계

매출액	66,243,667	24,277,337	90,521,004

감가상각비	4,748,219	1,438,351	6,186,570

영업이익	9,694,895	576,104	10,270,999

자산총계	176,945,698	43,942,669	220,888,367

부채총계	27,301,549	32,239,635	59,541,184

(2) 지역에 대한 정보외부고객으로부터의 수익과 유형자산, 투자부동산 등의 자산 대부분이 본사 소재지 국가인 대한민국에 귀속되어 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.

(3) 당3분기와 전3분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당3분기	전3분기

거래처 A	23,646,270	13,360,279

거래처 B	14,209,350	8,606,631