대림제지 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 33(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 대림제지와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요 주식회사 대림제지(이하"지배기업")는 지류의 제조와 판매를 목적으로 1984년 3월 21일에 설립되었으며, 1994년 10월 31일에 코스닥 상장하였습니다 . 지배기업은 경기도 오산시 황새로 169에 소재하고 있으며, 고지를 원재료로 골판지 제조용 원지를 주로 생산, 판매하고 있습니다. 설립 후 수회 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재의 자본금은 45억원이며, 최대주주는 대표이 사 류창승(10,110,125 주, 22.47%) 외 특수관계인 지분 합계 28,167,990 주 로 지배기업 발행주식의 62.6%를 보유하고 있습니다. 지배기업은 제품의 고급화를 위한 품질경영시스템을 확립하고 ISO 9002 인증을 획득한 바 있으며, 폐기물을 자체 소각처리함으로써 에너지 절약 및 폐기물 처리 비용을 절감하고 환경친화기업을 추구하고 있습니다.

(2) 연결대상 종 속기업의 현황1) 현황

회사명	소재지	업 종	지배력판단근거	지분율

당기	전기

(주)동진판지	대한민국	골판지,골판지상자 제조 및 판매	의결권 과반수 소유	100%	-

당기 중 연결실체는 2017년 6월 12일 의 주총결의로 동진판지를 취득하였 으며, 이로 인하여 연결재무제표를 최초로 작성하였습니다.

2) 요약 재무정보 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 (주)동진판지 49,423,517 33,448,545 15,974,972 33,121,996 248,219 지배력 획득일 이후의 연결조정전 재무정보입니다.(3) 연결대상 범위의 변동당기 중 지배기업의 지분취득으로 인하여 ㈜동진판지가 연결 대상 종속기업으로 추가되었으며, 관련 내용은 다음과 같습니다. 한편, 이로 인해 지배기업은 당기에 연결재무제표를 최초로 작성하였는 바, 비교표시된 전기말 및 전기 연결재무제표는 개별재무제표입니다. 2. 연결재무제표 작성 기준 (1) 회계기준의 적용 주식회사 대림제지와 그 종속기업(이하 "연결실체") 은 주식회사의외부감사에관한법률 (이하 "외감법") 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재 평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 아래에서 별도로 설명하는 것을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 회계정책 변경의 내용 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 측정기준 연결 재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 연결실체 의 연결 재무제표는 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. (4) 추정과 판단 한국채택국제회계기 준에서는 연결 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여채무의 측정 - 충당부채와 우발부채 (5) 재무제표의 발행승인일 연결실체의 연결재무제표는 2018년 3월 12일자 이사회에서 승인 후 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 유의적 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기 의 연결 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다. ② 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다. ③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. ⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 연결 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (3) 비파생금융자산 금융자산은 금융자산의 계약당사자가 되는 때(금융자산의 정형화된 매입의 경우는 매매일)에 공정가치로 연결 재무상태표에 인식합니다. 당기손익인식금융상품을 제외한 금융상품의 취득 또는 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식합니다. 금융자산은 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류합니다. ① 당기손익인식금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 그 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기손익인식금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있으며, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 대여금 및 수취채권은유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련 매도가능금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (5) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 관계기업 투자연결실체의 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결실체의 기타자본요소 중 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결실체의지분해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간 거래에 따른미실현손익은 연결실체의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 손익은 세효과 및 관계기업의 비지배지분을 차감한 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 연결실체의 보고기간과 동일하며 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용한 이후 연결실체는 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 투자의회수가능액과 장부금액과의 차이를 '투자주식손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업 투자에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력을 상실시 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (8) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.연결실체는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 비 품 5년 기계장치 10년, 15년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처 분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 구 분 추정내용연수 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (10) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. ③ 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 연결실체는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (13) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (15) 수익인식 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 연결실체는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. (16) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 정부보조금 정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표 에 이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 연결실체는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (21) 외화거래개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 연결실체가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치 로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년12월 31일 현재 대여금 및 수 취채 권 43,461백 만원, 매도가능금융자산 21,169백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 43,461백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은21,169백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 금융부 채 84,230 백만 원은 전액 상각후원가측정 금융부채입니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 43,613 백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 대손충당금 152 백만원을 설정하고 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 연결실체의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 골판지 및 골판지상자의 제조, 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 오산, 파주공장 등으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 고객에게 골판지원지 및 상자의 제조를 통해제품을 공급하고 있으며, 해당 매출은 2017 회계연도의 수익 중 대부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 연결실체는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향 평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ② 변동대가연결실체는 제품 공급과 관련하여 납품기한 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 연결실체는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향 평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ③ 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 연결실체는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 연결실체의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다 . 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조 기 적 용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주 요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융자산 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 장기금융상품(*) 변액연금보험 378,087 - (*) 당기 중 취득한 종속회사의 금액입니다. 5. 범주별 금융자산 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위:천원) 구 분 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 14,117,244 - 14,117,244 매출채권및기타채권 28,849,769 - 28,849,769 장기금융상품 452,337 - 452,337 기타금융자산 41,593 - 41,593 매도가능금융자산 - 21,168,741 21,168,741 합 계 43,460,943 21,168,741 64,629,684 (2) 전기말 (단위:천원) 구 분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,855,988 - 10,855,988 매출채권및기타채권 13,387,845 - 13,387,845 장기금융상품 62,370 - 62,370 기타금융자산 90 - 90 합 계 24,306,293 - 24,306,293 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 27,913,647 13,268,129 대손충당금 (152,173) (106,835) 미수금 867,960 107,757 대손충당금 - (9,073) 단기대여금 220,335 127,867 합 계 28,849,769 13,387,845 연결실체의 매출채권 및 기타채권은 단기 수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 106,835 67,498 매출채권 제각 (56,270) - 손상차손 인식 4,804 39,337 연결범위의 변동 96,804 - 기말 152,173 106,835 (3) 당기와 전기 중 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,073 36,694 손상차손 환입 (9,073) (27,621) 기말 - 9,073 (4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 27,822,765 13,268,129 6개월 초과 90,882 - 합 계 27,913,647 13,268,129 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 7. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 82,656 15,000 선급비용 76,678 33,578 합 계 159,334 48,578 8. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 제품 957,647 957,647 785,014 785,014 상품 5,058 5,058 - - 재공품 49,708 49,708 - - 원재료 4,017,602 4,017,602 799,164 799,164 부재료 200,270 200,270 - - 저장품 370,618 370,618 357,681 357,681 합 계 5,600,903 5,600,903 1,941,859 1,941,859 9 . 관계기업투자 ( 1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유 한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 구분 소재지 지분율 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 (주)고려제지(*) 관계기업 국 내 14% - - - 12,001,582 64,428,919 64,428,919 (*) 당기 중 고려제지의 지분 일부를 매각하여 지분율이 당기 중 14%으로 낮아짐에 따라 매도가능금융자산으로 계정대체하였습니다.(2) 당기 중 현재 관계기업주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 지분법자본변동 처분(*1) 지분법이익 기타(2*) 기말 (주)고려제지 64,428,919 - (8,913) (42,675,854) 1,853,307 (23,597,459) - (*1) 주석 34에서 설명하는 바와 같이, 특수관계회사인 (주)삼보판지에게 (주)동진판지와 파주공장을 양수하면서 지급한 내역입니다. 이전대가와 장부금액의 차이 4,783,332천원은 기타손익으로 반영되었습니다.(*2) 지분율 감소에 따라 매도가능금융자산으로 계정대체 된 금액으로, 주석 9의 매도가능금융자산의 취득원가와 장부금액의 차이 2,535,776천원은 기타손익으로 반영되었습니다 10. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 지분증권 21,173,839 21,168,741 - - (2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 취득원가 공정가치 장부금액 활성거래시장이 없는 지분증권 (주)고려제지(*1) 21,061,682 21,061,682 21,061,682 - - - 한국골판지포장협동조합(*2) 11,800 11,800 11,800 - - - 맵스미국9-2호(*2) 98,040 92,942 92,942 - - - 현우인터내셔날회생채권(*2) 2,317 2,317 2,317 - - - 합 계 21,173,839 21,168,741 21,168,741 - - - (*1) 당기 중 매각으로 주식의 지분율이 하락하여, 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정재분류를 하였습니다.(*2) 당기 중 취득한 종속회사가 보유한 매도가능금융자산 내역입니다. (3) 당기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기초 취득 대체 평가 연결범위의변동 기말 - - 21,061,682 (4,902) 111,961 21,168,741 11. 투 자부동산 당 기말 및 전기말 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 건설중인투자부동산 4,602,325 4,566,608 연결실체는 임대수익을 얻기 위하여 아파트형공장을 전기 중 분양받았으며, 상기 금액은 분양 계약금과 중도금 납입액 및 자본적지출 금액입니다. 당기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 35,717천원입니다. 12. 유형자산 (1) 당 기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 75,324,547 - 75,324,547 건물 27,170,223 (4,491,169) 22,679,054 구축물 5,196,164 (2,539,996) 2,656,168 기계장치 69,069,032 (33,390,869) 35,678,163 차량운반구 1,620,957 (736,295) 884,662 기타의유형자산 697,815 (528,109) 169,706 건설중인자산 26,031,827 - 26,031,827 합 계 205,110,565 (41,686,438) 163,424,127 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 5,789,753 - 5,789,753 건물 7,010,247 (2,414,028) 4,596,219 구축물 2,822,600 (2,022,033) 800,567 기계장치 35,570,561 (22,110,002) 13,460,559 차량운반구 247,793 (191,049) 56,744 기타의유형자산 129,910 (129,910) - 건설중인자산 1,418,498 - 1,418,498 합 계 52,989,362 (26,867,022) 26,122,340 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 대체 영업양수도 연결범위의변동 기타증감(*2) 기 말 토 지 5,789,753 9,488,649 - - - 7,682,358 14,198,355 38,165,432 75,324,547 건 물 4,596,219 620,110 - (622,840) - 14,266,923 3,818,642 - 22,679,054 구축물 800,567 20,706 (19,528) (118,933) 45,121 941,266 986,969 - 2,656,168 기계장치 13,460,559 42,000 (7,681) (3,992,359) - 11,469,794 14,705,850 - 35,678,163 차량운반구 56,744 438,978 (10) (184,694) - 173,053 400,591 - 884,662 기타유형자산 - 50,000 (4) (27,101) - 63,283 83,528 - 169,706 건설중인자산(*1) 1,418,498 23,313,912 - - (45,121) 1,344,538 - - 26,031,827 합 계 26,122,340 33,974,355 (27,223) (4,945,927) - 35,941,215 34,193,935 38,165,432 163,424,127 (*1) 당기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 212.872천원이며, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 평균 2.155%입니다.(*2) 토지재평가로 인한 증가부분입니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토 지 5,789,753 - - - 5,789,753 건 물 4,771,475 - - (175,256) 4,596,219 구축물 863,992 - - (63,425) 800,567 기계장치 16,309,163 - - (2,848,604) 13,460,559 차량운반구 21,764 42,213 - (7,233) 56,744 건설중인자산(*) - 1,418,498 - - 1,418,498 합 계 27,756,147 1,460,711 - (3,094,518) 26,122,340 (*) 전기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 4,498천원이며, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 평균 1.468%입니다. (3) 유형자산 재평가 ① 재평가기준일 : 기준시점은 "감정평가에 관한 규칙" 제9조 제2항에 따라 2016년 12월 31일자임② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 ㈜나라감정평가법인의 감정평가 결 과를 근거로 하였습니다.③ 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 이용가치를 지닌다고 인 정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현항에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평 가 방법인 "공시지가기준법"으로 산출하되 감정평가에 관한 규칙 제 12조에 따라 거 래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. ④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 원) 분류별 유형자산 재평가 금액 원가모형으로 평가하는경우 장부가액 토지 43,955,185,000 5,789,753,065 당기 중 여러필지의 토지를 재평가 하였고 평가증된 토지는 하단과 같이 기타포괄손 익으로 인식되었습니다. ⑤ 재평가관련 기타포괄손익 변동내역 (단위 : 원) 분류별 유형자산 기초잔액 재평가잉여금 법인세효과(*) 기말잔액 토지 - 38,165,431,935 (8,396,395,026) 29,769,036,909 (*) 상기 재평가잉여금의 자본에 직접 가감하는 법인세효과 금액입니다. (4) 보험가입현황당기말 현재 연결실체의 부동산 및 동산에 대한 보험가입내용은 다음과 같으며, 소유차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. (단위:천원) 보험가입자산 보험의 종류 장부금액 부보금액 보험사 건축물 재산종합보험 20,598,925 109,347,624 한화손해보험 흥국화재해상보험 기계 21,696,712 기타의유형자산 101,321 재고자산 3,579,677 계 45,976,635 한편, 연결실체는 차입금에 대한 담보를 위하여, 상기 재산종합보험금에 대한 청구권에 대하여 한화손해보험의 보험금을 기업은행에 1,687백만원, 산업은행에 36,601백만원, 흥국화재해상보험의 보험금을 산업은행에 12,400백만원 질권을 설정하고 있습니다. 13 . 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 회원권(*) 339,913 229,118 (*) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 229,118 154,674 취 득 97,555 74,444 처 분 - - 연결범위의 변동 13,240 - 기 말 339,913 229,118 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였 습니다. 14. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보증금 41,593 90 15. 담보로 제공된 자산 등 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (원화단위: 천원) 구 분 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 오산공장 토지,건물,기계장치 2,025,000 기업은행 토지,건물,기계장치 48,000,000 산업은행 파주공장 토지,건물,기계장치 (주)동진판지 광주공장 토지,건물,기계장치 29,532,790 신한은행 합 계 79,557,790 16. 범주별 금융부채 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 매입채무및기타채무 15,491,575 4,222,055 단기차입금 35,301,884 - 유동성장기부채 8,256,700 258,000 기타금융부채 385,691 50,803 장기차입금 24,531,750 6,658,450 장기기타금융부채 262,430 - 합 계 84,230,030 11,189,308 17. 매입 채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 10,914,283 1,427,389 미지급금 3,956,010 2,774,820 미지급비용 621,280 19,846 합 계 15,491,573 4,222,055 18. 장 ㆍ단기 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 기업구매자금대출 2.53 1,217,638 - 2.56 1,586,365 - 신한은행(*) 기업구매자금대출 2.49 1,850,993 - 2.51 4,973,888 2.53 3,500,000 일반대출 2.98 12,000,000 - 2.85 430,000 - 2.63 1,385,000 - 2.86 1,358,000 - 기업은행(*) 운전자금 2.47 7,000,000 - 합 계 35,301,884 - (*) 대표이사 등으로부터 기업은행과 신한은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 온랜딩 대출 2.69 2,000,000 - 기업은행 에너지시설자금 1.5 1,658,450 1,916,450 아이카와철공(*) 운영자금대출 0.75~1.08 5,000,000 5,000,000 산업은행(*) 시설자금대출 2.13~2.39 10,800,000 - 시설자금대출 2.88 7,700,000 - 산업은행(파주공장)(*) 에너지시설자금 1.75 255,000 - 시설자금대출 1.81~2.09 5,375,000 - 소 계 32,788,450 6,916,450 차감: 유동성장기부채 (8,256,700) (258,000) 차감계 24,531,750 6,658,450 (*) 대표이사로부터 아이카와철공의 차입금 및 산업은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타유동부채는 전부 선수금 입니다. 20. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타금융부채는 전부 예수금 입니다. 21. 장기기타금융부채당기말 및 전기말 현재 연결실체의 장기기타금융부채는 임대보증금 입니다. 22 . 퇴직급여제도 연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가와 사외적립자산의 수익평가는 기업은행 에 의 하여 2017년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여 채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.74%~3.05% 2.65% 미래임금인상률 승급률, 4.17% 승급률 (2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 567,434 387,734 부채에 대한 이자비용 84,088 84,967 사외적립자산의 기대수익 (66,545) (56,466) 합 계 584,977 416,235 (3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 5,701,537 3,013,010 사외적립자산의 공정가치 (4,266,399) (1,896,566) 국민연금전환금 (3,583) (3,583) 확정급여부채에서 발생한 순부채 1,431,555 1,112,861 (4) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 3,013,010 3,429,079 당기근무원가 567,434 387,734 이자비용 84,088 84,967 확정급여채무의 재측정요소 557,722 (123,956) 지급액 (459,601) (764,814) 영업양수도 450,822 - 연결범위의 변동 1,488,062 - 기말 확정급여채무 5,701,537 3,013,010 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,896,566 2,028,687 사외적립자산의 기대수익 66,545 56,466 사외적립자산의 재측정요소 (41,103) (35,112) 기여금 1,043,433 500,000 지급액 (518,320) (653,475) 영업양수도 364,937 - 연결범위의 변동 1,454,341 - 기말 사외적립자산의 공정가치 4,266,399 1,896,566 (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기대수익률 사외적립자산의 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 퇴직연금운용자산(퇴직연금신탁) 2.74%~3.05% 2.65% 4,266,399 1,896,566 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 관련 확정급여채무가 존속하는 전체 기간의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. (7) 당기 및 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 재측정요소 변동내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전 재측정요소 (598,825) 88,844 법인세효과 131,742 (19,546) 법인세비용 차감후 재측정요소 (467,083) 69,298 (8 ) 당기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다. ① 임금인상률변화에 따른 민감도 (단위:천원) 구 분 임금인상률 승급률-1% 승급률 승급률+1% 확정급여채무의 현재가치 3,846,451 4,051,277 4,276,798 차후 1년간 당기근무원가 529,448 564,490 603,909 ② 할인률변화에 따른 민감도 분석 (단위:천원) 구 분 할인률 1.65% 2.65% 3.65% 확정급여채무의 현재가치 4,271,690 4,051,227 3,854,318 차후 1년간 당기근무원가 597,049 564,490 536,040 23. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위: USD, JPY, 천원) 금융기관명 종 류 한도액 실행액 국민은행 온랜딩 대출 2,000,000 2,000,000 기업은행 시설자금대출(에너지자금) 1,845,000 1,658,450 기업은행 운전자금 7,000,000 7,000,000 우리은행 구매자금대출 3,000,000 2,804,003 우리은행 수입 L/C OPEN 약정 JPY 700,000,000 JPY 284,548,600 산업은행 시설자금대출 35,900,000 18,500,000 산업은행 시설자금대출 5,375,000 산업은행 시설자금대출(에너지자금) 255,000 국민은행 구매자금대출 3,000,000 - 신한은행 구매자금대출 7,000,000 6,824,881 신한은행 구매자금대출 7,000,000 3,500,000 신한은행 일반자금대출 12,000,000 12,000,000 신한은행 일반자금대출 1,385,000 1,385,000 신한은행 일반자금대출 430,000 430,000 신한은행 일반자금대출 1,358,000 1,358,000 신한은행 수입 L/C OPEN 약정 USD 3,000,000 - 아이카와철공 운전자금 5,000,000 5,000,000 합 계 86,918,000 68,090,334 USD 3,000,000 - JPY 700,000,000 JPY 284,548,600 (2) 연결실체는 서울보증보험으로부터 677,823천원의 이행보증을 받고 있습니다. (3) 소송관련사항당기말 현재 연결실체의 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사건명 원 고 피 고 소송가액 진행현황 시정명령등 처분취소 청구의 소 (주)동진판지와 특수관계자 공정거래위원회 2,107,000 2심 패소 손해배상 신용보증기금 (주)동진판지 57,324 1심 승소, 2심진행중 24. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 120,000,000 120,000,000 1주당 금액 100 100 발행주식수 45,000,000 45,000,000 자본금 4,500,000,000 4,500,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 보통주 45,000,000 599,718 44,400,282 45,000,000 - 45,000,000 (3) 자본조정 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조정은 자기주식이며, 그 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위:주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 취득가액 주식수 취득가액 기초 - - - - 자기주식 취득(*) 599,718 901,976 - - 기말 599,718 901,976 - - (*) 영업양수 등에 반대하는 주주들의 주식매수청구권 행사 '상법 제341조의 2'에 의하여 2017년 8월 1일에 취득하였습니다. (4) 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 - - 토지재평가잉여금 29,769,037 - 매도가능금융자산평가이익 (3,824) - 기말 29,765,213 - 25. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익 잉여금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 2,250,000 2,250,000 임의적립금 88,000,000 68,000,000 미처분이익잉여금 6,601,932 23,814,388 합 계 96,851,932 94,064,388 (*) 연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 94,064,388 77,128,890 당기순이익 3,254,627 16,986,236 확정급여제도의 재측정요소 (467,083) 69,299 관계기업 보험수리적손익 등에 대한 지분 - (120,037) 기말 96,851,932 94,064,388 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 2,406,572 1,342,563 퇴직급여 236,511 170,656 복리후생비 546,062 262,343 여비교통비 28,370 32,068 통신비 37,911 20,720 수도광열비 27,346 14,626 세금과공과 114,086 47,380 보험료 51,896 36,576 접대비 139,495 71,190 차량유지비 313,390 100,592 지급수수료 951,079 398,051 운반비 3,219,297 1,525,371 사무비 38,932 23,877 감가상각비 362,552 24,079 대손상각비 4,804 39,337 도서인쇄비 9,527 4,287 교육훈련비 47,044 54,591 용역관리비 90,083 61,269 소모품비 86,294 - 지급임차료 48,335 - 수선비 10,231 - 전력비 17,702 - 합 계 8,787,519 4,229,576 27 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품등 재고자산의 변동 (1,198,143) 346,968 상품 및 원재료의 매입액 76,157,038 33,495,176 종업원급여 9,418,068 4,824,156 감가상각비 4,945,927 3,094,518 운반비 3,219,297 1,525,371 전력비 6,704,784 6,295,008 기타 비용 13,791,909 10,658,471 합 계 113,038,880 60,239,668 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 금융수익 이자수익 73,740 114,517 외환차익 99,508 5,612 외화환산이익 - - 소 계 173,248 120,129 금융비용 이자비용 368,393 30,071 외환차손 110,106 168 외화환산손실 194,715 - 소 계 673,214 30,239 순금융수익(비용) (499,966) 89,890 ( 2) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는 부채 합 계 이자수익 73,740 - 73,740 외환차익 99,508 - 99,508 외화환산이익 - - - 이자비용 - (368,393) (368,393) 외환차손 (110,106) - (110,106) 외화환산손실 (194,715) - (194,715) 순손익 (131,573) (368,393) (499,966) ② 전기 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는 부채 합 계 이자수익 114,517 - 114,517 외환차익 5,612 - 5,612 이자비용 - (30,071) (30,071) 외환차손 (168) - (168) 순손익 119,961 (30,071) 89,890 29. 기타손익 당기와 전기 중 연결실체의 기타손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 외환차익 264,539 - 유형자산처분이익 15,015 임대료 163,920 - 부의영업권 환입 5,245,673 - 잡이익 391,547 624,640 기타충당부채환입 - 2,860,255 기타의대손상각비환입 9,073 27,622 소 계 6,089,767 3,512,517 기타비용 기부금 5,600 11,395 외화환산손실 89,924 - 관계기업처분손익 7,319,108 - 잡손실 26,223 9 유형자산처분손실 19,538 - 유가증권처분손실 9,605 - 소 계 7,469,998 11,404 순기타손익 (1,380,231) 3,501,113 30. 법인세 비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 7,471,983 1,244,750 법인세추납액(환수액)등 211,568 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (주1) 3,715,432 1,472,689 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액(주2) 11,673 79,259 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액(주3) (21,624) 408,374 자본에 직접 반영된 법인세비용(주4) (9,690,224) 14,311 법인세비용 1,698,808 3,219,383 (주1) 일 시적차이로 인한 이연법인세변동액 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 이연법인세부채 15,928,810 9,565,762 연결범위의 변동 2,647,616 - 전기말 이연법인세부채 9,565,762 8,093,073 이연법인세부채 증가 3,715,432 1,472,689 (주2) 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 이월결손금으로 인한 이연법인세 자산 - - 연결범위의 변동 11,673 - 전기말 이월결손금으로 인한 이연법인세 자산 - 79,259 이연법인세자산 증가 (감소) 11,673 79,259 (주3) 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 56,871 - 연결범위의 변동 35,247 - 전기말 세액공제로 인한 이연법인세자산 - 408,374 이연법인세자산 증가 (감소) (21,624) 408,374 (주4) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여부채의 재측정요소 (598,825) 131,742 (88,844) (19,546) 관계기업 확정급여부채의 재측정요소 - - 950 209 관계기업의 기타포괄손익 투자자 지분 - - 152,944 33,648 토지 재평가적립금 38,165,432 (8,396,395) - - 사업결합으로 인한 공정가치 증가분 6,484,766 (1,426,649) - - 매도가능금융자산평가손익 (4,902) 1,078 - - 합계 44,046,471 (9,690,224) 65,050 14,311 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 4,953,436 20,205,619 적용세율에 따른 법인세 1,067,756 4,427,760 조정사항 631,052 (1,208,377) 결손금공제효과 - (79,259) 세액공제효과 (637,063) (408,374) 비공제수익 (858,669) - 비공제비용 2,040,232 1,144 기타충당부채 - (629,256) 법인세추납액(환급액) 211,568 - 기 타 (125,016) (92,632) 법인세비용 1,698,808 3,219,383 유효세율 34.30% 15.93% (3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 조정 증가 감소 사업결합효과 기말 이연법인세자산(부채) 대손상각(대손충당금) 62,733 - (520) (24,976) (24,456) 62,733 13,801 대손금 - 3,193,431 - 30,477 3,144 3,166,098 - 감가상각비 425,515 272,450 17,792 327,013 (5,356,161) (4,967,417) (1,092,832) 퇴직급여충당금 2,640,310 - 1,171,335 518,320 1,452,323 4,745,648 1,044,043 퇴직연금 (1,896,566) - (1,388,782) (518,320) (1,452,323) (4,219,351) (928,257) 지분법이익 (52,386,878) (40,460) (1,853,307) (54,280,645) - - - 매도가능금융자산평가이익 - - (19,320,024) (2,535,580) 196 (16,784,248) (3,692,534) 토지재평가(오산) - - (38,165,432) - (6,789,745) (44,955,177) (9,890,139) 토지재평가(파주 등) - - (5,527,150) - - (5,527,150) (1,215,973) 건물재평가(파주 등) - - (957,617) (23,130) - (934,487) (205,587) 미지급연차수당 - - 127,991 89,557 89,557 127,991 28,158 기타일시적차이 - - 4,930 - 42,843 47,773 10,510 소 계 (51,154,886) 3,425,421 (65,890,784) (56,417,284) (12,034,622) (69,237,587) (15,928,810) 세액공제 - - - (27,030) 44,059 71,089 56,871 이월결손금 - - - 53,060 53,060 - - 합 계 (51,154,886) 3,425,421 (65,890,784) (56,391,254) (11,937,503) (69,166,498) (15,871,939) ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 미수수익 (22,368) - 22,368 - - 대손상각 62,733 - - 62,733 13,801 감가상각비 526,876 101,362 - 425,514 93,613 퇴직급여충당금 2,945,042 653,476 348,744 2,640,310 580,868 퇴직연금 (2,028,687) 521,354 653,476 (1,896,565) (417,244) 지분법이익(당기순이익)(*) (16,157,175) 9,423,328 - (25,580,503) (3,939,397) 지분법이익(부의영업권)(*) (11,186,821) - - (11,186,821) (2,461,101) 지분법이익(재평가잉여금등)(*) (16,254,522) - - (16,254,522) (3,575,995) 지분법자본변동 173,330 - - 173,330 38,133 보험수리적손익외(관계사) 307,745 - 153,894 461,639 101,560 소 계 (41,633,847) 10,699,520 1,178,482 (51,154,885) (9,565,762) 이월결손금 360,269 360,269 - - - 세액공제 408,374 450,794 42,420 - - 합 계 (40,865,204) 11,510,583 1,220,902 (51,154,885) (9,565,762) (*) 고려제지의 지분법이익을 계산함에 있어서 부의영업권 환입과 피투자회사 재평가차액에서 발생한 지분법이익은 처분시 예상세율 22%를 적용하였고, 피투자회사의 투자지분에서 발생한 이익은 법인세법에 의한 배당소득 익금불산입율 30%를 차감한 미래 예상세율을 적용하였습니다. 31. 주당손익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 지배주주 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당 기 전 기 지배주주 당기순이익 3,254,627,700 16,986,235,836 가중평균유통주식수 44,748,611 45,000,000 주당순이익 73 377 (2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 내 역 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 45,000,000 45,000,000 자기주식 효과 (251,389) - 가중평균유통보통주식수(기본) 44,748,611 45,000,000 (3) 희석주당순이익당기말 및 전기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 32. 부문별 보고연결실체는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 연결실체 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다. 33. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 현재 연결실체의 지배회사는 주식회사 대림제지입니다. (2) 지배기업과 종속기업 간의 거래는 연결 조정시 제거되었으므로 주석으로 공시되지 않습니다. 다만, 연결기준일이 2017년 6월 30일이므로 지배력획득일까지의 손익거래는 포함하였으며, 종속기업 외 공시대상 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 특수관계 구분 회사명 기타특수관계자 (주)삼보판지, (주)한청판지,(주)삼화판지,㈜고려제지 (3) 당기와 전기 중 특수관계자의 주요 손익거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매출 등 매입 등 당 기 전 기 당 기 전 기 (주)삼보판지 18,278,934 17,221,438 374,297 121,896 (주)동진판지(*) 3,797,188 6,097,786 374,369 494,022 (주)한청판지 5,650,289 4,435,320 625,038 477,097 (주)삼화판지 7,917,880 6,134,964 10,128 - (주)고려제지 983,607 - 20,119,678 - 합 계 36,627,898 33,889,508 21,503,510 1,093,015 (*) 연결기준일이 2017년 6월 30일이므로 지배력획득일(2017년 6월 30일)까지 거래내역을 기재하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)삼보판지 4,002,353 3,235,876 7,746 - (주)동진판지(*) - 1,238,965 - - (주)한청판지 1,258,559 812,823 - - (주)삼화판지 1,842,645 1,206,775 1,258 - (주)고려제지 143,572 - 7,732,241 - 합 계 7,247,129 6,494,439 7,741,245 - (*) 당기 중 종속회사에 편입되었습니다. (5) 당기 중 특수관계자에 대한 자금대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 주주 2인 106,217 - - 106,217 (6) 당기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 43,100,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 705,624 607,106 퇴직급여 603,275 621,639 합 계 1,308,899 1,228,745 연결실체의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다. (8) 영 업양수 등2017년 6월 12일에 개최된 주주총회 결의에 따라 특수관계회사인 (주)삼보판지에게 연결실체가 보유 중이던 (주)고려제지의 지분 38,090백만원과 현금 1,395백만원을 지급하고, 이에 상응하는 (주)동진판지(취득가액 12,663백만원)와 (주)삼보판지의 파주공장(취득가액 26,822백만원)을 취득하는 거래를 수행하였습니다. 34 . 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 584,977 416,234 감가상각비 4,945,927 3,094,518 대손상각비 4,804 39,337 기타의대손상각비(환입) (9,073) (27,622) 이자비용(금융비용) 368,393 52,760 유형자산처분손실 19,538 - 잡손실 56 - 관계기업투자주식처분손실 7,319,108 - 외화환산손실 284,639 - 법인세비용 1,698,808 3,219,383 기타충당부채환입 - (2,860,255) 관계기업투자이익 (1,853,307) (9,423,329) 이자수익(금융수익) (73,740) (114,517) 유형자산처분이익 (15,015) - 부의영업권환입 (5,245,673) - 합 계 8,029,442 (5,603,491) (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 및 기타채권의 증가 (2,704,119) (3,705732) 기타유동자산의 감소 94,229 61,941 재고자산의 감소(증가) (483,407) 569,250 매입채무 및 기타지급채무의 증가 426,466 874,038 기타금융부채의 증가 26,061 - 기타유동부채의 증가(감소) 7,814 (12,170) 퇴직금의 지급 (459,601) (764,814) 사외적립자산의 감소(증가) (525,113) 153,476 기타충당부채의 감소 - (4,959,000) 합 계 (3,617,670) (7,783,011) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 8,256,660 258,000 관계기업투자주식의 매도가능금융자산으로 대체 23,597,459 - 사업결합 시 이전대가로 대체 14,187,935 - 매출채권 제각 56,271 - 퇴직연금의 장기금융상품으로 대체 23,406 - 건설중인자산의 본계정대체 69,121 - 미착기계의 본계정대체 573,748 - (4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 영업양수도 연결범위의 변동 단기차입금 - 15,551,217 - - 19,750,667 35,301,884 유동성장기부채 258,000 (3,528,000) 8,256,700 3,270,000 - 8,256,700 장기차입금 6,658,450 20,500,000 (8,256,700) 5,630,000 - 24,531,750 재무활동으로부터의 총부채 6,916,450 32,523,217 - 8,900,000 19,750,667 68,090,334 35. 재 무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 경리부는 연결실체의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. ① 시장위험 가. 가격위험당기말 및 전기말 현재 연결실체는 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다. 나. 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 14,117,244 10,855,988 매출채권및기타채권 28,849,769 13,387,845 장기금융상품 452,337 62,370 기타금융자산 41,593 90 합 계 43,460,943 24,306,293 연결실체는 (주)기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 27,822,765 13,268,129 6개월 초과 90,882 - 합 계 27,913,647 13,268,129 다. 유동성위험 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금 등 매입채무및기타채무 합 계 1년 이내 44,206,705 15,461,575 59,668,280 1년~2년 8,456,250 30,000 8,486,250 2년~3년 7,138,200 - 7,138,200 3년~4년 3,454,900 - 3,454,900 4년 초과 5,482,400 - 5,482,400 합 계 68,738,455 15,491,575 84,230,030 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 라. 외환위험 연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 USD등의 와화 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 외화 당기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 582,345 - 623,924 - - - - - EUR 412,149 - 527,241 - - - - - JPY 230,367,799 - 2,186,444 - - - - - 합계 3,337,609 - - - - - 연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 외 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 62,392 (62,392) - - EUR 52,724 (52,724) - - JPY 218,645 (218,645) - - 합 계 333,761 (333,761) - - 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. 마. 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 16,628,884 - 장기차입금(*1) 14,033,450 6,916,450 합계 30,662,334 6,916,450 (*1) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 손 익 순자산 손 익 순자산 1% 상승시 (306,623) (306,623) (69,165) (69,165) 1% 하락시 306,623 306,623 69,165 69,165 (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 연결 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 108,541,117 23,079,327 자 본 130,215,169 98,564,388 부채비율 83.36% 23.42% (3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 연결실체 는 연결 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니 다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상기 서열체계에 따른 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 당기말 92,942 - 21,075,799 21,168,741 전기말 - - - - 36. 영업양수 및 사업결합연결실체는 2017년 6월 12일에 개최된 주주총회 결의에 따라 경영효율성 증대 및 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 특수관계회사인 (주)삼보판지에 연결실체가 보유 중인 (주)고려제지 지분을 양도하고, 이에 상응하는 (주)동진판지의 지분 전량과 (주)삼보판지의 영업 일부(파주공장)를 취득하는 거래를 수행하였습니다. (1) (주)삼보판지으로부터의 파주공장 영업양수연결실체는 2017년 6월 30일자로(주)삼보판지로부터 파주공장 영업을 인수하였습니다.취득일 이후 6개월 동안 파주공장부문은 12,986백만원의 수익과 3,313백만원의 이익을 인식하였습니다. 경영진은 파주공장부문에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2017년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 수익은 21,397백만원, 이익은 3,319백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2017년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다. 1) 이전대가취득일 현재 연결실체는 영업양수의 대가로 보유중이던 (주)고려제지 지분 1,711,596주 및 현금 1,395백만원을 (주)삼보판지에 지급하였으며, 간주취득일 (2017년 6월 30일) 현재 (주)고려제지 지분 및 현금 외에 지급한 기타 조건부대가 등은 없습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 현금 1,395,343 지분상품 25,426,614 합계 26,821,957 2) 식별가능한 취득자산과 인수부채① 취득일 현재 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 자산 40,034,636 Ⅰ. 유동자산 4,093,420 매출채권기타채권 2,801,141 재고자산 1,261,059 기타유동자산 31,220 Ⅱ. 비유동자산 35,941,216 유형자산 35,941,216 부채 11,460,111 Ⅰ. 유동부채 5,017,471 Ⅱ. 비유동부채 6,442,640 순자산 28,574,525 ② 공정가치의 측정취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적악화도 모두 반영된 것 입니다. 재고자산 시장접근법: 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다. 3) 부의영업권영업양수 거래에서 발생한 부의영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 총 이전대가 26,821,957 식별가능한순자산 공정가치 (28,574,525) 부의영업권 (1,752,568) (2) (주)동진판지의 지배력 획득연결실체는 2017년 6월 30일자로 (주)삼보판지로부터 (주)동진판지를 인수하였습니다.취득일 이후 6개월 동안 (주)동진판지는 33,122백만원의 수익과 245백만원의 이익을인식하였습니다. 경영진은 (주)동진판지에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2017년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 수익은 61,010백만원, 이익은 448백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2017년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다. 1) 이전대가취득일 현재 연결실체는 지배력 획득의 대가로 보유중이던 (주)고려제지 지분 852,432주를 (주)삼보판지에 지급하였으며, 간주취득일(2017년 6월 30일) 현재 (주)고려제지 지분 외에 지급한 기타 조건부대가 등은 없습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 지분상품 12,663,304 2) 식별가능한 취득자산과 인수부채① 취득일 현재 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 자산 48,932,736 Ⅰ. 유동자산 14,268,970 현금및현금성자산 2,204,277 매출채권및기타채권 9,976,350 재고자산 1,914,578 기타유동자산 173,765 Ⅱ. 비유동자산 34,663,766 기타금융자산 415,178 유형자산 34,193,935 무형자산 13,240 기타비유동자산 41,413 부채 32,776,327 Ⅰ. 유동부채 29,179,580 Ⅱ. 비유동부채 3,596,747 순자산 16,156,409 ② 공정가치의 측정취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적악화도 모두 반영된 것 입니다. 재고자산 시장접근법: 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다. 3) 부의영업권사업결합에서 발생한 부의영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 총 이전대가 12,663,304 식별가능한순자산 공정가치 (16,156,409) 부의영업권 (3,493,105) 37. 재무제표일 이후 주요사항연결실체는 2017년 8월 1일 주식매수청구권 행사로 자기주식 599,718주를 취득하였으며. 2018년 중 운영자금 확보를 목적으로 자기주식 전량을 처분할 예정입니다. 처분예정기간은 2018년 3월 14일 부터 2018년 6월 13일 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 34 기 2017.12.31 현재 제 33 기 2016.12.31 현재 제 32 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 유동자산 34,920,992,458 26,234,269,696 21,217,097,292 현금및현금성자산 12,236,460,211 10,855,987,590 8,808,169,507 매출채권 및 기타유동채권 19,059,169,673 13,387,845,489 9,756,015,647 기타유동자산 45,685,541 48,577,512 141,802,738 재고자산 3,579,677,033 1,941,859,105 2,511,109,400 비유동자산 168,544,148,040 95,409,445,190 83,159,515,430 장기금융상품 74,250,000 62,370,000 50,490,000 지분법적용 투자지분 12,663,300,000 64,428,919,363 55,159,484,694 비유동매도가능금융자산 21,061,682,235 0 0 투자부동산 4,602,324,589 4,566,608,148 0 유형자산 129,815,738,469 26,122,339,722 27,756,146,849 영업권 이외의 무형자산 326,672,747 229,117,957 154,674,240 기타비유동금융자산 180,000 90,000 38,719,647 자산총계 203,465,140,498 121,643,714,886 104,376,612,722 부채 유동부채 38,337,701,157 5,742,254,752 11,829,024,047 매입채무 및 기타유동채무 6,383,187,491 4,222,054,811 11,149,220,235 단기차입금 16,628,884,096 0 0 유동성장기차입금 8,256,700,000 258,000,000 601,400,000 당기법인세부채 6,956,594,519 1,195,966,467 0 기타유동금융부채 100,629,241 50,802,800 61,304,170 기타유동부채 11,705,810 15,430,674 17,099,642 비유동부채 38,508,152,100 17,337,072,449 10,918,698,230 장기차입금 24,531,750,000 6,658,450,000 1,916,450,000 확정급여채무의현재가치 1,349,559,130 1,112,860,852 1,396,808,830 이연법인세부채 12,394,412,970 9,565,761,597 7,605,439,400 기타비유동금융부채 232,430,000 0 0 부채총계 76,845,853,257 23,079,327,201 22,747,722,277 자본 자본금 4,500,000,000 4,500,000,000 4,500,000,000 기타자본조정 (901,975,872) 0 0 기타포괄손익누계액 29,769,036,909 0 0 이익잉여금(결손금) 93,252,226,204 94,064,387,685 77,128,890,445 자본총계 126,619,287,241 98,564,387,685 81,628,890,445 자본과부채총계 203,465,140,498 121,643,714,886 104,376,612,722 포괄손익계산서 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 수익(매출액) 90,533,322,203 67,430,955,207 54,737,678,477 매출원가 80,630,873,879 56,010,091,802 52,457,816,660 매출총이익 9,902,448,324 11,420,863,405 2,279,861,817 판매비와관리비 5,398,180,646 4,229,576,342 3,927,453,271 영업이익(손실) 4,504,267,678 7,191,287,063 (1,647,591,454) 관계기업투자손익 (5,465,800,808) 9,423,328,586 (4,893,410,652) 금융수익 155,579,675 120,129,531 204,161,477 금융원가 410,252,383 30,239,271 37,198,747 기타이익 2,278,125,915 3,484,895,204 1,146,680,298 기타손실 10,828,144 (16,218,134) 7,876,525,054 법인세비용차감전순이익(손실) 1,051,091,933 20,205,619,247 (13,103,884,132) 법인세비용 1,505,073,422 3,219,383,411 (1,256,653,446) 당기순이익(손실) (453,981,489) 16,986,235,836 (11,847,230,686) 기타포괄손익 29,410,856,917 (50,738,596) (37,913,311) 보험수리적손익 (358,179,992) 69,298,659 (16,263,848) 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 29,769,036,909 0 0 관계기업보험수리적손익 0 (120,037,255) (21,649,463) 총포괄손익 28,956,875,428 16,935,497,240 (11,885,143,997) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (10) 377 (1,316) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (10) 377 (1,316) 자본변동표 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 4,500,000,000 89,464,034,442 93,964,034,442 당기순이익(손실) (11,847,230,686) (11,847,230,686) 자기주식 거래로 인한 증감 기타포괄손익 보험수리적손익 (16,263,848) (16,263,848) 관계기업보험수리적손익 (21,649,463) (21,649,463) 매도가능증권평가손실 자산재평가손익 배당금지급 450,000,000 450,000,000 2015.12.31 (기말자본) 4,500,000,000 77,128,890,445 81,628,890,445 2016.01.01 (기초자본) 4,500,000,000 77,128,890,445 81,628,890,445 당기순이익(손실) 16,986,235,836 16,986,235,836 자기주식 거래로 인한 증감 기타포괄손익 보험수리적손익 69,298,659 69,298,659 관계기업보험수리적손익 (120,037,255) (120,037,255) 매도가능증권평가손실 자산재평가손익 배당금지급 2016.12.31 (기말자본) 4,500,000,000 94,064,387,685 98,564,387,685 2017.01.01 (기초자본) 4,500,000,000 94,064,387,685 98,564,387,685 당기순이익(손실) (453,981,489) (453,981,489) 자기주식 거래로 인한 증감 (901,975,872) (901,975,872) 기타포괄손익 보험수리적손익 (358,179,992) (358,179,992) 관계기업보험수리적손익 매도가능증권평가손실 자산재평가손익 29,769,036,909 29,769,036,909 배당금지급 2017.12.31 (기말자본) 4,500,000,000 (901,975,872) 29,769,036,909 93,252,226,204 126,619,287,241 현금흐름표 제 34 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 33 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 32 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 영업활동현금흐름 4,012,703,634 3,684,411,798 1,723,982,359 영업에서 창출된 현금 5,964,148,348 3,599,734,493 1,872,646,159 당기순이익(손실) (453,981,489) 16,986,235,836 (11,847,230,686) 손익조정 9,902,560,713 (5,603,490,595) 14,335,677,675 운전자본의 증감 (3,484,430,876) (7,783,010,748) (615,800,830) 이자수취(영업) 56,071,987 136,885,020 206,876,660 이자지급(영업) (303,999,879) (34,708,465) (36,945,986) 법인세납부(환급) (1,703,516,822) (17,499,250) (318,594,474) 투자활동현금흐름 (35,136,424,677) (6,035,193,715) (3,806,374,858) 단기금융상품의 취득 0 0 (2,000,000,000) 단기금융상품의 처분 0 0 7,000,000,000 매도가능금융자산의 처분 0 0 13,574,800 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (1,395,342,553) 0 0 관계기업에 대한 투자자산의 처분 (190,449,620) 0 0 장기금융상품의 취득 (11,880,000) (11,880,000) (11,880,000) 단기대여금및수취채권의 처분 68,889,370 969,697,269 549,979,383 단기대여금및수취채권의 취득 (107,857,566) (929,877,809) (418,965,773) 유형자산의 취득 (33,414,839,518) (1,460,710,957) (8,961,083,268) 유형자산의 처분 12,700,000 0 0 무형자산의 취득 (97,554,790) (74,443,717) 0 투자부동산의 취득 0 (4,566,608,148) 0 보증금의 감소(증가) (90,000) 38,629,647 22,000,000 재무활동현금흐름 32,698,908,224 4,398,600,000 (104,600,000) 단기차입금의 증가 23,628,884,096 0 0 단기차입금의 상환 (7,000,000,000) 0 0 유동성장기부채의 상환 (3,528,000,000) (601,400,000) (1,212,600,000) 장기차입금의 증가 20,500,000,000 5,000,000,000 1,558,000,000 자기주식의 취득 (901,975,872) 0 0 배당금지급 0 0 (450,000,000) 외화환산으로 인한 현금변동 (194,714,560) 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,380,472,621 2,047,818,083 (2,186,992,499) 기초현금및현금성자산 10,855,987,590 8,808,169,507 10,995,162,006 기말현금및현금성자산 12,236,460,211 10,855,987,590 8,808,169,507 5. 재무제표 주석 제 34(당) 기 2017년 12월 31일 현재 제 33(전) 기 2016년 12월 31일 현재 주식회사 대림제지 1. 당사의 개요 주식회사 대림제지(이하 "당사"라 함)는 지류의 제조와 판매를 목적으로 1984년 3월 21일에 설립되었으며, 1994년 10월 31일에 코스닥 상장하였습니다 . 본사 및 공장은 경기도 오산시 황새로 169에 소재하고 있으며, 고지를 원재료로 골판지 제조용 원지를 주로 생산, 판매하고 있습니다. 설립 후 수회 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재의 자본금은 45억원이며, 최대주주는 대표이사 류창승(10,110,125주, 22.47%)외 특수관계인 지분 합계 28,167,990주로 당사 발행주식의 62.6 %를 보유하고 있습니다. 당사는 제품의 고급화를 위한 품질경영시스템을 확립하고 ISO 9002 인증을 획득한 바 있으며, 폐기물을 자체 소각처리함으로써 에너지 절약 및 폐기물 처리 비용을 절감하고 환경친화기업을 추구하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 주식회사 대림제지(이하 "당사") 는 주식회 사의외부감사에관한법률(이하 "외감법") 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재 평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향 및 아래에서 별도로 설명하는 것을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 회계정책 변경의 내용 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다. (2) 측정기준 재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 당 사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기 준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음의 회계기간 이내에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.- 매출채권및기타채권의 회수가능성 - 이연법인세자산의 측정 - 확정급여채무의 측정 - 충당부채와 우발부채 (5) 재무제표의 발행승인일 당사의 재무제표는 2018년 3월 12일자 이사회에서 승인 후 2018년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산 금융자산은 금융자산의 계약당사자가 되는 때(금융자산의 정형화된 매입의 경우는 매매일)에 공정가치로 재무상태표에 인식합니다. 당기손익인식금융상품을 제외한 금융상품의 취득 또는 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정합니다. 금융자산의 양도와 관련하여 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하며, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 담보 차입으로 인식합니다. 금융자산은 그 성격과 보유목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류합니다. ① 당기손익인식금융자산 금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있으며, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 그 공정가치의 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 당기손익인식금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식하고 있으며, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있으며 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 거래시장에서 거래되지 않으며 상환금액이 확정 또는 확정가능한 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있으며, 대여금 및 수취채권은유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있으며, 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련 매도가능금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다. ① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다. ③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. (4) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산,공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (5) 재고자산 재고자산의 단위원가는 이동평균법 으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 종속기업 및 관계기업 투자 종속기업은 당사가 지배력을 보유하고 있는 기업이며, 관계기업은 당사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 당사는 종속기업은 원가법을, 관계기업 투자는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업 투자는 관계기업의 순자산변동액 중 당사의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 당사의 지분 해당분은 포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 당사의 기타자본요소 중 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 당사의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 당사와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 당사의 지분 해당분만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 손익은 세효과 및 관계기업의 비지배지분을 차감한 후의 당사 지분에 해당하는 부분을 포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 보고기간은 당사의 보고기간과 동일하며 당사와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 종속기업은 원가법을, 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용한 이후 당사는 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 당사는 매 보고기간말에 종속기업,관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 종속기업, 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 '투자주식손상차손'의 계정으로 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업 투자에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력을 상실시 관계기업의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. (7) 유형자산 토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.당사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 재평가를 수행하고 있습니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하며, 그 증가액 중 자산에 대하여 이전에 손익으로 인식한 재평가액 감소분에 해당하는 금액은 당기이익으로 인식하고 있습니다. 한편, 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에는 그 감소액은 당기손실로 인식하고, 감소액 중 그 자산과 관련된 기타포괄이익의 잔액에 해당하는 금액은 기타포괄이익에서 차감하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 40년 차량운반구 5년 구축물 20년 비 품 5년 기계장치 10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처 분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 무형자산 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 구분 추정내용연수 시설이용권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. ③ 금융보증계약채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 금융보증계약을 체결한 경우, 당사는 동 금융보증계약에 대해 최초 인식시 공정가치로 측정하고 이후 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 수익인식기준에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. (13) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (14) 수익인식 수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. ② 임대수익 자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. (15) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에이연수익으로 인식하며, 관련 자산의 내용년수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 외화거래재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류·측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 당사가 동 기준서의 최초 적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치 로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 구분 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2017년12월31일 현재 대여금 및 수 취채 권 31,370백 만원, 매도가능금융자산 21,062백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 31,370백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 21,062백만원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 내역은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부 채 56,134 백만 원은 전액 상각후원가측정 금융부채입니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 31,424 백만원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 대손충당금 54 백만원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 기업회계기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악되었습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금(또는 적절하다면 다른 자본요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식하고, 해당 경과규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 2017년 11월부터 별도의 TF팀을 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을준비하였고, 회계법인 및 전산전문가의 도움을 받아 당사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 제품판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로 임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. ① 수행의무의 식별당사는 골판지 및 골판지상자의 제조, 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 오산, 파주공장 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 고객에게 골판지원지 및 상자의 제조를 통해제품을 공급하고 있으며, 해당 매출은 2017 회계연도의 수익 중 대부분을 차지하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 개발 위탁계약 및 제품 공급 계약 등에서 (1) 제품 판매, (2) 개발용역의 각각 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 당사는 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향 평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ② 변동대가당사는 제품 공급과 관련하여 납품기한 지연으로 지체상금이 발생할 수 있기 때문에고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 당사는 변동대가 규정에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향 평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. ③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다. 당사는 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분함에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석하였으며, 영향평가 결과에 따르면, 기업회계기준서 제1115호를 2017년 12월 31일 현재 적용할 경우 당사의 수익에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상합니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다 . 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조 기 적 용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주 요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. 4. 범주별 금융자산 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기말 (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 12,236,460 - 12,236,460 매출채권및기타채권 19,059,170 - 19,059,170 장기금융상품 74,250 - 74,250 기타금융자산 180 - 180 매도가능금융자산 - 21,061,682 21,061,682 합 계 31,370,060 21,061,682 52,431,742 (2) 전기말 (단위:천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,855,988 - 10,855,988 매출채권및기타채권 13,387,845 - 13,387,845 장기금융상품 62,370 - 62,370 기타금융자산 90 - 90 합 계 24,306,293 - 24,306,293 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 18,197,631 13,268,129 대손충당금 (53,842) (106,835) 미수금 748,546 107,757 대손충당금 - (9,073) 미수수익 - - 단기대여금 166,835 127,867 합 계 19,059,170 13,387,845 당사의 매출채권 및 기타채권은 단기 수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 106,835 67,498 매출채권 제각 (56,271) - 손상차손 인식 3,278 39,337 기말 53,842 106,835 (3) 당기와 전기 중 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 9,073 36,694 손상차손 환입 (9,073) (27,621) 기말 - 9,073 (4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 18,197,631 13,268,129 6개월 초과 - - 합 계 18,197,631 13,268,129 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다. 6. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 - 15,000 선급비용 45,686 33,578 합 계 45,686 48,578 7. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 제 품 575,322 575,322 785,014 785,014 재공품 15,722 15,722 - - 원재료 2,625,572 2,625,572 799,164 799,164 부재료 200,270 200,270 - - 저장품 162,791 162,791 357,681 357,681 합 계 3,579,677 3,579,677 1,941,859 1,941,859 8. 관계기업ㆍ종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유 한 관계기업 및 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 피투자회사 구분 소재지 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 (주)동진판지(*1) 종속기업 국 내 100% 12,663,300 15,974,972 12,663,300 - - - (주)고려제지(*2) 관계기업 국 내 14% - - - 12,001,582 64,428,919 64,428,919 (*1) 당기 중 (주)동진판지를 인수하여 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 당기 중 (주)고려제지의 지분 일부를 매각하여 지분율이 당기 중 14%으로 낮아짐에 따라 매도가능금융자산으로 계정대체하였습니다. (2) 당기 중 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 취득 지분법자본변동 처분(*1) 지분법이익 기타(*2) 기말 (주)동진판지 - 12,663,300 - - - 12,663,300 (주)고려제지 64,428,919 - (8,913) (42,675,854) 1,853,307 (23,597,459) - (*1) 주석 31에서 설명하는 바와 같이, 특수관계회사인 (주)삼보판지에게 ㈜동진판지와 파주공장을 양수하면서 지급한 내역입니다. 이전대가와 장부금액의 차이 4,783,332천원은 기타손익으로 반영되었습니다. (*2) 지분율 감소에 따라 매도가능금융자산으로 계정대체 된 금액으로, 주석 9의 매도가능금융자산의 취득원가와 장부금액의 차이 2,535,776천원은 기타손익으로 반영되었습니다 (3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순이익 (주)동진판지 49,423,517 33,448,545 15,974,972 33,121,996 248,219 지배력 획득일 이후의 재무정보입니다. 9. 매도가능금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 지분증권 21,061,682 21,061,682 - - (2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식수(주) 취득원가 장부금액 취득가액 장부금액 (주)고려제지(*) 1,417,770 21,061,682 21,061,682 - - (*) 당기 중 매각으로 주식의 지분율이 하락하여, 관계기업투자주식에서 매도가능금융자산으로 계정재분류를 하였습니다.(3) 당기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기초 취득 대체 평가 기말 - - 21,061,682 - 21,061,682 10. 투 자부동산 당기말 및 전기말 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 건설중인투자부동산 4,602,325 4,566,608 당사는 임대수익을 얻기 위하여 아파트형공장을 전기 중 분양받았으며, 상기 금액은 분양 계약금과 중도금 납입액 및 자본적지출 금액입니다. 당기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 35,717천원입니다. 11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 토 지 61,126,192 5,789,753 건 물 21,897,280 7,010,247 감가상각누계액 (2,971,585) (2,414,028) 구축물 3,784,573 2,822,600 감가상각누계액 (2,111,343) (2,022,033) 기계장치 47,074,505 35,570,561 감가상각누계액 (25,377,793) (22,110,002) 차량운반구 673,385 247,793 감가상각누계액 (136,623) (191,049) 비 품 243,193 129,910 감가상각누계액 (141,872) (129,910) 건설중인자산 25,755,827 1,418,498 합 계 129,815,739 26,122,340 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 영업양수 기타증감(*2) 기 말 토 지 5,789,753 9,488,649 - - 7,682,358 38,165,432 61,126,192 건 물 4,596,219 620,110 - (557,557) 14,266,923 - 18,925,695 구축물 800,567 20,707 - (89,310) 941,266 - 1,673,230 기계장치 13,460,559 42,000 (7,681) (3,267,960) 11,469,794 - 21,696,712 차량운반구 56,744 413,455 (1) (106,489) 173,053 - 536,762 기타유형자산 - 50,000 - (11,962) 63,283 - 101,321 건설중인자산(*1) 1,418,498 22,992,791 - - 1,344,538 - 25,755,827 합 계 26,122,340 33,627,712 (7,682) (4,033,278) 35,941,215 38,165,432 129,815,739 (*1) 당기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 212,872천원이며, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 평균 2.155%입니다.(*2) 토지재평가로 인한 증가부분입니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 기 말 토 지 5,789,753 - - - 5,789,753 건 물 4,771,475 - - (175,256) 4,596,219 구축물 863,992 - - (63,425) 800,567 기계장치 16,309,163 - - (2,848,604) 13,460,559 차량운반구 21,764 42,213 - (7,233) 56,744 건설중인자산(*1) - 1,418,498 - - 1,418,498 합 계 27,756,147 1,460,711 - (3,094,518) 26,122,340 (*1) 전기 중 건설중인자산에 자본화된 차입원가는 4,498천원이며, 차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 평균 1.468%입니다. (3) 유형자산 재평가 ① 재평가기준일 : 기준시점은 "감정평가에 관한 규칙" 제9조 제2항에 따라 2016년 12월 31일자임.② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 ㈜나라감정평가법인의 감정평가 결 과를 근거로 하였습니다.③ 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 이용가치를 지닌다고 인 정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현항에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평 가 방법인 "공시지가기준법"으로 산출하되 감정평가에 관한 규칙 제 12조에 따라 거 래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. . ④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액 (단위 : 원) 분류별 유형자산 재평가 금액 원가모형으로 평가하는경우 장부가액 토지 43,955,185,000 5,789,753,065 당기 중 여러필지의 토지를 재평가 하였고 평가증된 토지는 하단과 같이 기타포괄손 익으로 인식되었습니다. ⑤ 재평가관련 기타포괄손익 변동내역 (단위 : 원) 분류별 유형자산 기초 재평가잉여금 법인세효과(*1) 기말 토지 - 38,165,431,935 (8,396,395,026) 29,769,036,909 (*1) 상기 재평가잉여금의 자본에 직접 가감하는 법인세효과금액입니다. (4) 보험가입현황당기말 현재 당사의 부동산 및 동산에 대한 보험가입내용은 다음과 같으며, 소유 차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다. (단위:천원) 보험가입자산 보험의 종류 장부금액 부보금액 보험사 건축물 재산종합보험 20,598,925 109,347,624 한화손해보험 흥국화재해상보험 기계 21,696,712 기타의유형자산 101,321 재고자산 3,579,677 계 45,976,635 한편, 당사는 차입금에 대한 담보를 위하여, 상기 재산종합보험금에 대한 청구권에 대하여 한화손해보험의 보험금을 기업은행에 1,687백만원, 산업은행에 36,601백만원, 흥국화재해상보험의 보험금을 산업은행에 12,400백만원 질권을 설정하고 있습니다. 12 . 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 회원권 326,673 229,118 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다. (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 229,118 154,674 취 득 97,555 74,444 기말 326,673 229,118 (3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였 습니다. 13. 기타금융자산 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 보증금 180 90 14. 담보로 제공된 자산 등 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 오산공장 토지,건물,기계장치 2,025,000 기업은행 토지,건물,기계장치 48,000,000 산업은행 파주공장 토지,건물,기계장치 합 계 50,025,000 (2) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 동진판지 26,607,600 신한은행 USD 3,600,000 15. 범주별 금융부채 당기말 및 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 당기말 전기말 매입채무및기타채무 6,383,187 4,222,055 단기차입금 16,628,884 - 유동성장기부채 8,256,700 258,000 기타금융부채 100,630 50,803 장기차입금 24,531,750 6,658,450 장기기타금융부채 232,430 - 합 계 56,133,581 11,189,308 16. 매입 채무 및 기타채무 당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 3,365,637 1,427,389 미지급금 2,897,579 2,774,820 미지급비용 119,971 19,846 합 계 6,383,187 4,222,055 17. 장 ㆍ 단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 기업구매자금대출 2.53 1,217,638 - 2.56 1,586,365 - 신한은행(*) 기업구매자금대출 2.49 1,850,993 - 2.51 4,973,888 - 기업은행(*) 운전자금대출 2.47 7,000,000 - 합 계 16,628,884 - (*) 대표이사 등으로 부터 기업은행과 신한은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 온랜딩 대출 2.69 2,000,000 - 기업은행 에너지시설자금 1.5 1,658,450 1,916,450 아이카와철공(*) 운영자금대출 0.75~1.08 5,000,000 5,000,000 산업은행(*) 시설자금대출 2.13~2.39 10,800,000 - 시설자금대출 2.88 7,700,000 - 산업은행(파주공장)(*) 에너지시설자금 1.75 255,000 - 시설자금대출 1.81~2.09 5,375,000 - 소 계 32,788,450 6,916,450 차감: 유동성장기부채 (8,256,700) (258,000) 차감계 24,531,750 6,658,450 (*) 대표이사로부터 아이카와철공의 차입금 및 산업은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다. 18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채는 선수금 입니다. 19. 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채는 예수금 입니다 . 20. 장기기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기기타금융부채는 임대보증금 입니다. 21 . 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가와 사외적립자산의 수익평가는 기업은행에 의하여 2017년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정급여 채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도의 재측정요소 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 3.05% 2.65% 미래임금인상률 승급률 승급률 (2) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 398,729 387,734 부채에 대한 이자비용 76,353 84,967 사외적립자산의 기대수익 (57,367) (56,466) 합 계 417,715 416,235 (3) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하 여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 4,051,277 3,013,010 사외적립자산의 공정가치 (2,698,135) (1,896,566) 국민연금전환금 (3,583) (3,583) 확정급여부채에서 발생한 순부채 1,349,559 1,112,861 (4) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 확정급여채무 3,013,010 3,429,079 당기근무원가 398,729 387,734 이자비용 76,353 84,967 확정급여채무의 재측정요소 416,445 (123,956) 지급액 (304,082) (764,814) 영업양수 450,822 - 기말 확정급여채무 4,051,277 3,013,010 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 사외적립자산의 공정가치 1,896,566 2,028,687 사외적립자산의 기대수익 57,367 56,466 사외적립자산의 재측정요소 (42,760) (35,112) 기여금 800,000 500,000 지급액 (377,975) (653,475) 영업양수 364,937 - 기말 사외적립자산의 공정가치 2,698,135 1,896,566 (6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 사외적립자산의 기대수익률은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기대수익률 사외적립자산의 공정가치 당기말 전기말 당기말 전기말 퇴직연금운용자산(퇴직연금신탁) 3.05% 2.65% 2,698,135 1,896,566 기대수익률은 보유한 사외적립자산의 유형별 기대수익을 가중평균한 것입니다. 경영진은 역사적 수익률 추세 및 관련 확정급여채무가 존속하는 전체 기간의 시장예측분석에 근거하여 기대수익률을 평가하였습니다. (7) 당기 및 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 재측정요소 변동내역은 다음과같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용 차감전 재측정요소 (459,205) 88,844 법인세효과 101,025 (19,546) 법인세비용 차감후 재측정요소 (358,180) 69,298 (8 ) 당기말 현재 확정급여채무의 임금인상률과 할인률 변화에 따른 민감도는 다음과 같습니다. ① 임금인상률변화에 따른 민감도 (단위:천원) 구 분 임금인상률 승급률-1% 승급률 승급률+1% 확정급여채무의 현재가치 3,846,451 4,051,277 4,276,798 차후 1년간 당기근무원가 529,448 564,490 603,909 ② 할인률변화에 따른 민감도 분석 (단위:천원) 구 분 할인률 1.65% 2.65% 3.65% 확정급여채무의 현재가치 4,271,690 4,051,227 3,854,318 차후 1년간 당기근무원가 597,049 564,490 536,040 22. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (단위:천JPY,천원) 금융기관명 종 류 한도액 실행액 국민은행 온랜딩 대출 2,000,000 2,000,000 기업은행 시설자금대출(에너지자금) 1,845,000 1,658,450 기업은행 운전자금 7,000,000 7,000,000 우리은행 수입 L/C OPEN 약정 JPY 700,000 JPY 284,549 산업은행 시설자금대출 35,900,000 18,500,000 산업은행 시설자금대출 5,375,000 산업은행 시설자금대출(에너지자금) 255,000 신한은행 구매자금대출 7,000,000 6,824,881 우리은행 구매자금대출 3,000,000 2,804,003 아이카와철공 운전자금 5,000,000 5,000,000 합계 61,745,000 49,417,334 JPY 700,000 JPY 284,549 (2) 당사는 서울보증보험으로부터 677,823천원의 이행보증을 받고 있습니다. 23. 자본금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 120,000,000 120,000,000 1주당 금액 100 100 발행주식수 45,000,000 45,000,000 자본금 4,500,000,000 4,500,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 보통주 45,000,000 599,718 44,400,282 45,000,000 - 45,000,000 (3) 자본조정 당기말과 전기말 현재 당사의 자본조정은 자기주식이며, 그 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위:주, 천원) 구 분 당기말 전기말 주식수 취득가액 주식수 취득가액 기초 - - - - 자기주식 취득(*) 599,718 901,976 - - 기말 599,718 901,976 - - (*) 영업양수 등에 반대하는 주주들의 주식매수청구권 행사 '상법 제341조의 2'에 의하여 2017년 8월 1일에 취득하였습니다. (4) 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 - - 토지재평가잉여금 29,769,037 - 기말 29,769,037 - 24. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 2,250,000 2,250,000 임의적립금 88,000,000 68,000,000 미처분이익잉여금 3,002,226 23,814,388 합 계 93,252,226 94,064,388 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초 94,064,388 77,128,890 당기순이익(손실) (453,982) 16,986,236 확정급여제도의 재측정요소 (358,180) 69,299 관계기업 보험수리적손익 등에 대한 지분 - (120,037) 기말 93,252,226 94,064,388 (3) 당 기와 전기 중 당사의 이익잉여금의 처분(안)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제 34(당) 기2017년 01월 01일 부터2017년 12월 31일 까지 (처분예정일: 2018년 3월 30일 ) 제 33(전) 기2016년 01월 01일 부터2016년 12월 31일 까지 (처분확정일: 2017년 3월 24일 ) Ⅰ.미처분이익잉여금 3,002,226 23,814,388 1.전기이월미처분이익잉여금 3,814,388 6,878,890 2.당기순이익 (453,982) 16,986,236 3.확정급여제도의 재측정요소 (358,180) 69,299 4.관계기업 지분법자본변동 - (120,037) Ⅱ.임의적립금등의이입액 - - 합 계 3,002,226 23,814,388 Ⅲ.이익잉여금처분액 - 20,000,000 1. 배당금 - - 2.사업확장적립금 - 20,000,000 Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 3,002,226 3,814,388 25. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 1,525,529 1,342,563 퇴직급여 171,263 170,656 복리후생비 336,776 262,343 여비교통비 28,285 32,068 통신비 28,850 20,720 수도광열비 24,069 14,626 세금과공과 98,077 47,380 보험료 41,619 36,576 접대비 101,911 71,190 차량유지비 140,573 100,592 지급수수료 563,670 398,051 운반비 1,918,106 1,525,371 사무비 38,933 23,877 감가상각비 232,820 24,079 대손상각비 3,278 39,337 도서인쇄비 7,294 4,287 교육훈련비 47,044 54,591 용역관리비 90,084 61,269 합 계 5,398,181 4,229,576 26 . 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 제품등 재고자산의 변동 (1,081,592) 346,968 상품 및 원재료의 매입액 56,926,941 33,495,176 종업원급여 6,764,529 4,824,156 감가상각비 4,033,278 3,094,518 운반비 1,918,106 1,525,371 전력비 6,415,017 6,295,008 기타 비용 11,052,776 10,658,471 합 계 86,029,055 60,239,668 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 내 용 당 기 전 기 금융수익 이자수익 56,072 114,517 외환차익 99,508 5,612 외화환산이익 - - 소 계 155,580 120,129 금융비용 이자비용 105,432 30,071 외환차손 110,106 168 외화환산손실 194,715 - 소 계 410,253 30,239 순금융수익(비용) (254,673) 89,890 ( 2) 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는 부채 합 계 이자수익 56,072 - 56,072 외환차익 99,508 - 99,508 외화환산이익 - - - 이자비용 - (105,432) (105,432) 외환차손 (110,106) - (110,106) 외화환산손실 (194,715) - (194,715) 순손익 (149,241) (105,432) (254,673) ② 전기 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는 부채 합 계 이자수익 114,517 - 114,517 외환차익 5,612 - 5,612 이자비용 - (30,071) (30,071) 외환차손 (168) - (168) 순손익 119,961 (30,071) 89,890 28. 기 타손익 당기와 전기 중 당사의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기타수익 유형자산처분이익 5,018 - 임대료 163,920 - 부의영업권 환입 1,752,568 - 잡이익 356,620 624,640 기타충당부채환입 - 2,860,255 기타의 대손상각비환입 9,073 27,622 소 계 2,287,199 3,512,517 기타비용 기부금 5,600 11,395 관계기업처분손익 7,319,108 - 잡손실 4,696 9 유가증권처분손실 9,605 - 소 계 7,339,009 11,404 순 기타손익 (5,051,810) 3,501,113 29. 법인세 비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액 7,461,436 1,244,750 법인세추납액(환수액) 4,670 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액(주1) 2,828,651 1,472,689 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액(주2) - 79,259 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액(주3) - 408,374 자본에 직접 반영된 법인세비용(주4) (8,789,684) 14,311 법인세비용 1,505,073 3,219,383 (주1) 일 시적차이로 인한 이연법인세변동액 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 이연법인세부채 12,394,413 9,565,762 전기말 이연법인세부채 9,565,762 8,093,073 이연법인세부채 증가(감소) 2,828,651 1,472,689 (주2) 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 - - 전기말 이월결손금으로 인한 이연법인세자산 - 79,259 이연법인세자산 증가(감소) - (79,259) (주3) 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기말 세액공제로 인한 이연법인세 자산 - - 전기말 세액공제로 인한 이연법인세 자산 - 408,374 이연법인세자산 증가(감소) - (408,374) (주4) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 발생액 법인세효과 발생액 법인세효과 확정급여부채의 재측정요소 (459,205) 101,025 (88,844) (19,546) 관계기업 확정급여부채의 재측정요소 - - 950 209 관계기업의 기타포괄손익 투자자 지분 - - 152,944 33,648 토지 재평가적립금 38,165,432 (8,396,395) - - 사업결합으로 인한 공정가치 증가분 2,246,882 (494,314) - - 합계 39,953,109 (8,789,684) 65,050 14,311 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 1,051,092 20,205,619 적용세율에 따른 법인세 207,240 4,427,760 조정사항 1,297,833 (1,208,377) 결손금공제효과 - (79,259) 세액공제효과 (567,380) (408,374) 비공제비용 2,038,471 1,144 비과세수익 (104,238) - 기타충당부채 - (629,256) 법인세추납액(환급액) 4,670 - 기 타 (73,690) (92,632) 법인세비용 1,505,073 3,219,383 유효세율 143.19% 15.93% (3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 조정 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 대손상각 62,733 - - - 62,733 13,801 감가상각비 425,515 - - 101,362 324,153 71,314 퇴직급여충당금 2,640,310 - 891,528 377,975 3,153,863 693,850 퇴직연금 (1,896,566) - (1,179,544) (377,975) (2,698,135) (593,590) 지분법이익 (52,386,878) (40,460) (1,853,307) (54,280,645) - - 매도가능금융자산평가이익 - - (19,324,143) (2,535,777) (16,788,366) (3,693,440) 토지재평가(오산) - - (38,165,432) - (38,165,432) (8,396,395) 토지재평가(파주) - - (1,453,881) - (1,453,881) (319,854) 건물재평가(파주) - - (793,001) (19,825) (773,176) (170,099) 합 계 (51,154,886) (40,460) (61,877,780) (56,734,885) (56,338,241) (12,394,413) ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채) 미수수익 (22,368) - 22,368 - - 대손상각 62,733 - - 62,733 13,801 감가상각비 526,876 101,362 - 425,514 93,613 퇴직급여충당금 2,945,042 653,476 348,744 2,640,310 580,868 퇴직연금 (2,028,687) 521,354 653,476 (1,896,565) (417,244) 지분법이익(당기순이익)(*) (16,157,175) 9,423,328 - (25,580,503) (3,939,397) 지분법이익(부의영업권)(*) (11,186,821) - - (11,186,821) (2,461,101) 지분법이익(재평가잉여금등)(*) (16,254,522) - - (16,254,522) (3,575,995) 지분법자본변동 173,330 - - 173,330 38,133 보험수리적손익외(관계사) 307,745 - 153,894 461,639 101,560 소 계 (41,633,847) 10,699,520 1,178,482 (51,154,885) (9,565,762) 이월결손금 360,269 360,269 - - - 세액공제 408,374 450,794 42,420 - - 합 계 (40,865,204) 11,510,583 1,220,902 (51,154,885) (9,565,762) (*) 고려제지의 지분법이익을 계산함에 있어서 부의영업권 환입과 피투자회사 재평가차액에서 발생한 지분법이익은 처분시 예상세율 22%를 적용하였고, 피투자회사의 투자지분에서 발생한 이익은 법인세법에 의한 배당소득 익금불산입율 30%를 차감한 미래 예상세율을 적용하였습니다. 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주,원) 내 역 당 기 전 기 당기순이익(손실) (453,981,489) 16,986,235,836 가중평균유통주식수 44,748,611 45,000,000 주당순이익(손실) (10) 377 (2) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 내 역 당 기 전 기 기초 발행보통주식수 45,000,000 45,000,000 자기주식 효과 (251,389) - 가중평균유통보통주식수(기본) 44,748,611 45,000,000 (3) 희석주당순이익당기말과 전기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 31. 특수관계자와의 거래 (1) 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계 구분 회사명 종속기업 (주)동진판지 기타특수관계자 (주)삼보판지, (주)한청판지,(주)삼화판지, (주)고려제지 (2) 당기와 전기 중 특수관계자의 주요 손익거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 매 출 등 매 입 등 당 기 전 기 당 기 전 기 (주)삼보판지 18,170,062 17,221,438 307,840 121,896 (주)동진판지(*) 8,977,703 6,097,786 307,840 494,022 (주)한청판지 5,650,289 4,435,320 625,038 477,097 (주)삼화판지 7,917,880 6,134,964 10,128 - (주)고려제지 972,948 - 5,668,349 - 합 계 41,688,882 33,889,508 6,919,195 1,093,015 (*) 당기 중 종속기업으로 편입되었습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구 분 채권 채무 당기말 전기말 당기말 전기말 (주)삼보판지 3,979,808 3,235,876 - - (주)동진판지 1,837,868 1,238,965 4,076 - (주)한청판지 1,258,559 812,823 - - (주)삼화판지 1,842,645 1,206,775 1,258 - (주)고려제지 143,573 - 2,016,847 - 합 계 9,062,453 6,494,439 2,022,181 - (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 기초 증가 감소 기말 주주 2인 106,217 - - 106,217 (5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD,천원) 제공받는자 지급보증액 지급보증처 동진판지 26,607,600 신한은행 USD 3,600 (6) 당기말 현재 당사는 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 43,100,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다 (7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 626,958 607,106 퇴직급여 603,275 621,639 합 계 1,230,233 1,228,745 당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다. (8) 영 업양수 등2017년 6월 12일에 개최된 주주총회 결의에 따라 특수관계회사인 (주)삼보판지에게 당사가 보유 중이던 (주)고려제지의 지분 38,090백만원과 현금 1,395백만원을 지급하고, 이에 상응하는 (주)동진판지(취득가액 12,663백만원)와 (주)삼보판지의 파주공장(취득가액 26,822백만원)을 취득하는 거래를 수행하였습니다 32 . 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 퇴직급여 417,715 416,234 감가상각비 4,033,278 3,094,518 대손상각비 3,278 39,337 기타의 대손상각비환입 (9,073) (27,622) 이자비용(금융비용) 105,432 52,760 관계기업투자주식처분손실 7,319,108 - 외화환산손실 194,715 - 법인세비용 1,505,073 3,219,383 기타충당부채환입 - (2,860,255) 부의영업권환입 (1,752,568) - 관계기업투자이익 (1,853,307) (9,423,329) 이자수익(금융수익) (56,072) (114,517) 유형자산처분이익 (5,018) - 합 계 9,902,561 (5,603,491) (2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 및 기타채권의 증가 (2,825,420) (3,705732) 기타유동자산의 감소(증가) 34,112 61,941 재고자산의 감소(증가) (376,759) 569,250 매입채무 및 기타지급채무의 증가 459,633 874038 기타금융부채의 감소 (95,991) - 기타유동부채의 증가(감소) 46,102 (12,170) 기타충당부채의 감소 - (4,959,000) 퇴직금의 지급 (304,082) (764,814) 사외적립자산의 감소(증가) (422,025) 153,476 합 계 (3,484,430) (7,783,011) (3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 장기차입금의 유동성 대체 8,256,700 258,000 관계기업투자주식의 매도가능금융자산으로 대체 23,597,459 - 사업결합시 이전대가로 대체 14,187,935 - 매출채권 제각 56,271 - (4) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 대체 영업양수 단기차입금 - 16,628,884 - - 16,628,884 유동성장기부채 258,000 (3,528,000) 8,256,700 3,270,000 8,256,700 장기차입금 6,658,450 20,500,000 (8,256,700) 5,630,000 24,531,750 재무활동으로부터의 총부채 6,916,450 33,600,884 - 8,900,000 49,417,334 33. 재 무위험관리 (1) 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경리부는 당사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다. ① 시장위험 가. 가격위험당기말 및 전기말 현재 당사는 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다. 나. 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 12,236,460 10,855,988 매출채권및기타채권 19,059,170 13,387,845 장기금융상품 74,250 62,370 기타금융자산 180 90 합 계 31,370,060 24,306,293 당사는 (주)기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 6개월 이하 18,197,631 13,268,129 6개월 초과 - - 합 계 18,197,631 13,268,129 다. 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입금 등 매입채무 및 기타채무 합 계 1년 이내 25,338,615 6,263,216 31,601,831 1년~2년 8,456,250 - 8,456,250 2년~3년 7,138,200 - 7,138,200 3년~4년 3,454,900 - 3,454,900 4년 초과 5,482,400 - 5,482,400 합 계 49,870,365 6,263,216 56,133,581 상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다. 라. 외환위험 당사는 외화매출채권 등과 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 외화 당기말 전기말 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 외화자산 외화부채 외화자산 원화환산액 외화부채 원화환산액 USD 582,345 - 623,924 - - - - - EUR 412,149 - 527,241 - - - - - JPY 230,367,799 - 2,186,444 - - - - - 합계 3,337,609 - - - - - 당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 외 화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 62,392 (62,392) - - EUR 52,724 (52,724) - - JPY 218,645 (218,645) - - 합 계 333,761 (333,761) - - 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다. 마. 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 16,628,884 - 장기차입금(*1) 14,033,450 6,916,450 합계 30,662,334 6,916,450 (*1) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다. 당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 손 익 순자산 손 익 순자산 1% 상승시 (306,623) (306,623) (69,165) (69,165) 1% 하락시 306,623 306,623 69,165 69,165 (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부 채 76,845,853 23,079,327 자 본 126,619,287 98,564,388 부채비율 60.69% 23.42% (3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 상기 서열체계에 따른 금융상품은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 매도가능금융자산 당기말 - - 21,061,682 21,061,682 전기말 - - - - 34. 영업양수당사는 2017년 6월 12일에 개최된 주주총회 결의에 따라 경영효율성 증대 및 종속회사 투자확대를 통한 이익증대를 목적으로 특수관계회사인 (주)삼보판지에 당사가 보유 중인 (주)고려제지 지분을 양도하고, 이에 상응하는 (주)동진판지의 지분 전량과 (주)삼보판지의 영업 일부(파주공장)를 취득하는 거래를 수행하였습니다.(1) ㈜삼보판지으로부터의 파주공장 영업양수당사는 2017년 6월 30일자로 ㈜삼보판지로부터 파주공장 영업을 인수하였습니다.취득일 이후 6개월 동안 파주공장부문은 12,986백만원의 수익과 3,313백만원의 이익을 인식하였습니다. 경영진은 파주공장부문에 대한 취득이 연차보고기간의 개시일인 2017년 1월 1일에 이루어졌다고 가정할 경우, 수익은 21,397백만원, 이익은 3,319백만원이 발생하였을 것으로 추정하고 있습니다. 이 추정금액은 취득일에 잠정적으로 조정한 공정가치 조정금액이 2017년 1월 1일에도 동일하였을 것으로 가정하여 계산된 금액입니다.1) 이전대가취득일 현재 당사는 영업양수의 대가로 보유중이던 (주)고려제지 지분 1,711,596주 및 현금 1,395백만원을 (주)삼보판지에 지급하였으며, 간주취득일(2017년 6월 30일)현재 ㈜고려제지 지분 및 현금 외에 지급한 기타 조건부대가 등은 없습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 현금 1,395,343 지분상품 25,426,614 합계 26,821,957 2) 식별가능한 취득자산과 인수부채① 취득일 현재 취득자산과 인수부채는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 자산 40,034,636 Ⅰ. 유동자산 4,093,420 매출채권기타채권 2,801,141 재고자산 1,261,059 기타유동자산 31,220 Ⅱ. 비유동자산 35,941,216 유형자산 35,941,216 부채 11,460,111 Ⅰ. 유동부채 5,017,471 Ⅱ. 비유동부채 6,442,640 순자산 28,574,525 ② 공정가치의 측정취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 또는 원가접근법: 이용가능한 유사한 자산들의 시장거래에서 생성된 가격이나, 적절한 감가상각을 고려한 대체원가로서 감가상각을 고려한 대체원가는 기능적, 경제적 진부화뿐만 아니라 물리적 악화도 모두 반영된 것 입니다. 재고자산 시장접근법: 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액 그리고 재고자산을 완성하거나 판매하는데 필요한 노력에 근거한 합리적인 이익에 근거하여 공정가치를 결정하였습니다. 3) 부의영업권영업양수 거래에서 발생한 부의영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 총 이전대가 26,821,957 식별가능한순자산 공정가치 (28,574,525) 부의영업권 (1,752,568) 35. 재무제표일 이후 주요사항당사는 2017년 8월 1일 주식매수청구권 행사로 자기주식 599,718주를 취득하였으며. 2018년 중 운영자금 확보를 목적으로 자기주식 전량을 처분할 예정입니다. 처분예정기간은 2018년 3월 14일 부터 2018년 6월 13일 입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제 34기 매출채권 27,913,647 152,173 0.55% 미 수 금 867,960 - 0.00% 합 계 28,781,607 152,173 0.53% 제 33기 매출채권 13,268,129 106,835 0.80% 미 수 금 107,757 9,073 8.42% 합 계 13,375,886 115,908 0.87% 제 32기 매출채권 9,465,042 67,499 0.71% 미 수 금 205,114 36,695 17.9% 합 계 9,670,156 104,194 1.07% 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구 분 제 34기 제 33기 제 32기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 115,908 104,194 56,031 2. 합병으로 인한 승계액 - - - 3. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 (60,539) 11,714 48,163 5. 종속회사 인수 96,804 6. 기말 대손충당금 잔액합계 152,173 115,908 104,194 3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 - 당사는 매출채권에 대하여 개별분석방법으로 회수가능성이 없거나 회수가 의문시 되는 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다 4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 27,822,765 90,882 - - 27,913,647 구성비율 99.7% 0.3% - - 100% 5) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원 사업부문 계정과목 2017년 2016년 2015년 비고 제지 및 골판지 제 품 957,647 785,014 676,189 - 상 품 5,057 - - - 제공품 49,707 - - - 원재료 4,017,602 799,164 1,466,100 - 부재료 200,271 - 4,400 - 저장품 370,619 357,681 364,420 - 소 계 5,600,903 1,941,859 2,511,109 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.35% 1.60% 2.41% - 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 27.64회 25.16회 18.89회 - 가. 재고자산의 실사내역 등 ① 실사일자 - 2017년 사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2017년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 하였으므로 보고기간 종료일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과일치하는 것으로 간주하였습니다. 2018년 01월 04일자 재고 실사에는 외부감사인(공인회계사)의 입회하에 실시하였으며, 실사과정에서 장기 체화재고ㆍ진부화재고ㆍ손상재고는 없었습니다. ② 장기체화재고 등의 현황 - 해당사항 없음. 6) 채무증권 발행실적 등 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 감사의견 등회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.감사인은 첨부된 주식회사 대림제지의 2016년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표 동일로 종료되는 양 회계연도의 손익계산서, 이익잉여금처분계산서, 자본변동표 및 현금흐름표를 감사하였습니다. 감사인은 한국의 회계감사기준에 따라 감사를 실시하였습니다. 이 기준은 본 감사인이 재무제표가 중대하게 왜곡표시되지 아니하였다는 것을 합리적으로 확신하도록 감사를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표상의 금액과 공시내용을 뒷받침하는 감사증거에 대하여 시사의 방법을 적용하여 검증하는 것을 포함하고 있습니다. 또한 감사는 재무제표의 전반적인 표시내용에 대한 평가 뿐만 아니라 재무제표 작성을 위해 경영자가 적용한 회계원칙과 유의적 회계추정에 대한 평가를 포함하고 있습니다.1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제34기(당기) 대성삼경회계법인 적정 - 제33기(전기) 대성회계법인 적정 - 제32기(전전기) 대성회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제34기(당기) 대성삼경회계법인 반기,중기,내부회계 관리제도, 기말회계감사 년 28,000 546 제33기(전기) 대성회계법인 반기,중기,내부회계 관리제도, 기말회계감사 년 13,000 299 제32기(전전기) 대성회계법인 반기,중기,내부회계 관리제도, 기말회계감사 년 13,000 298 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제34기(당기) - - - - - - - - - - 제33기(전기) - - - - - - - - - - 제32기(전전기) - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 2. 내부회계관리제도 감사인은 제34기 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 (주) 대림제지 이사회는 2017년 1월1일부터 2017년 12월 31일까지의 제34기 사업년도의 회계 및 업무에 관하여 이사의 경영진단에 관한 의견을 아래와 같이 판단하고서술하였습니다. 1. 개요 - 2017년은 판매단가의 상승으로 매출이 전년대비 75.0% 증가한 한해였습니다. 생산부의 제안제도 활성화, 품질개선, 에너지 절감 노력으로 영업이익은 4.2%를 달성하였습니다. 골판지사의 구조조정과 대형 마트의 비닐팩 사용 금지등은 제지업계 성장에 도움이 될 것으로 판단되고 있습니다. 한편 인터넷산업의 활성화에 따른 택배산업의 급성장과 환경보호에 대한 강화등으로 포장재료의 수요가 지속적으로 증가할 것으로 예상됨에 따라 국내 제지업계의 수익성은 개선될 것으로 예상되고 있습니다.2. 재무상태 및 영업실적 - 기업 환경이 어느때 보다도 어렵고, 특히 제지업 동업계에서는 수요보다 공급량이 많아지게 되어 과잉재고와 가격인하 경쟁에 시달리기도 하였습니다. 이러한 어려움 속에서 전임직원이 합심하여 노력한 결과 영업이익은 49억 8천만원(영업이익률 4.2%)을 달성 하였습니다. 가. 재무상태 - 당사의 지난 3사업연도의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제34기 제33기 제32기 금 액 금 액 금 액 자산총계 238,756,286 121,643,715 104,376,612 -유동자산 48,727,251 26,234,270 21,217,097 -비유동자산 190,029,035 95,409,445 83,159,515 부채총계 108,541,117 23,079,327 22,747,722 -유동부채 66,443,443 5,742,255 11,829,024 -비유동부채 42,097,674 17,337,072 10,918,698 자본총계 130,215,169 98,564,388 81,628,890 유동비율 73% 456% 179% 부채비율 83% 23% 28% 나. 영업실적 - 당사의 지난 3사업연도의 영업실적은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 영 업 실 적 제34기 제33기 제32기 매출액 118,019,205 67,430,955 54,737,678 매출원가 104,251,361 56,010,092 52,457,817 매출총이익 13,767,844 11,420,863 2,279,861 판매관리비 8,787,519 4,229,576 3,927,453 영업이익 4,980,325 7,191,287 (1,647,592) 기타손익 (1,380,230) 3,501,113 (6,729,844) 관계기업투자손익 1,853,307 9,423,328 (4,893,410) 금융수익 173,248 120,130 204,161 금융비용 673,214 30,239 37,199 법인세비용차감전 순이익 4,953,436 20,205,619 (13,103,884) 법인세 비용 1,698,808 3,219,383 1,256,653 당기 순이익 3,254,628 16,986,236 (11,847,231) 영업양수도 및 제품 판매량 증가로 당기 매출액은 판매단가 상승으로 전기대비 75.0% 증가한 1,180억 이며, 영업이익은 49억 8천만원을 시현하였으며, 경상이익은 49억원 5천만원, 당기 순이익은 32억 5천만원으로 나타났습니다3. 자금조달 - 당사는 매출채권 회수, 장.단기 예금 및 이자수익 등으로 운영자금을 조달하였 습니다. 가. 단기 차입금 - 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 차입처 내 역 이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 기업구매자금대출 2.53 1,217,638 - 2.56 1,586,365 - 신한은행(*) 기업구매자금대출 2.49 1,850,993 - 2.51 4,973,888 - 2.53 3,500,000 - 일반대출 2.98 12,000,000 - 2.85 430,000 - 2.63 1,385,000 - 2.86 1,358,000 - 기업은행(*) 운전자금 2.47 7,000,000 - 합 계 35,301,884 - (*) 대표이사 등으로부터 기업은행과 신한은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다 나. 담보제공현황 - 당기말 현재 단ㆍ장기차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산 은 다음과 같습니다 (원화단위: 천원) 구 분 담보제공자산 담보설정금액 담보권자 오산공장 토지,건물,기계장치 2,025,000 기업은행 토지,건물,기계장치 48,000,000 산업은행 파주공장 토지,건물,기계장치 (주)동진판지 광주공장 토지,건물,기계장치 29,532,790 신한은행 합 계 79,557,790 다. 장기 차입금 - 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 연이자율(%) 당기말 전기말 국민은행 온랜딩 대출 2.69 2,000,000 - 기업은행 에너지시설자금 1.5 1,658,450 1,916,450 아이카와철공(*) 운영자금대출 0.75~1.08 5,000,000 5,000,000 산업은행(*) 시설자금대출 2.13~2.39 10,800,000 - 시설자금대출 2.88 7,700,000 - 산업은행(파주공장)(*) 에너지시설자금 1.75 255,000 - 시설자금대출 1.81~2.09 5,375,000 - 소 계 32,788,450 6,916,450 차감: 유동성장기부채 (8,256,700) (258,000) 차감계 24,531,750 6,658,450 (*)대표이사로부터 아이카와철공의 차입금 및 산업은행 차입금에 대하여 지급보증을 제공받고 있습니다 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회제도에 관한 사항 (1) 이사회의 구성에 관한 사항 보고서 기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사 3명의 사외이사 등 총 7명으로 구성되어 있습니다. (가) 이사회의 권한 내용 1. 법령 및 정관상의 결의사항 결정권 2. 주주총회의 승인을 요하는 사항의 제안권 3. 기타 경영에 관한 중요사항의 결정권 (나) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 1. 이사후보는 주총전 공시함. 2. 주주의 이사후보 추천권 없음. (다) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육참여현황 비 고 정용준 - 한국외국어대학교 국제경영학과 겸임교수 - TMI Korea 컨설턴트 해당사항 없음 - - 이수민 - 성균관대학교 졸업 - 서울대학교 경영대학원 졸업 - 현대경제연구원 인재개발원 기획팀- (주)현대자동차 교육기획팀 - (주)휴셋 연구소장 - 에스엠앤제이파트너스 대표 해당사항 없음 - - 윤정희 - 한양대학교 졸업 - 삼정회계법인 감사본부 세무사 - (주)인프라웨어 전략기획팀 팀장 - (주)인프라웨어 재무팀 팀장 해당사항 없음 - - ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : 총무부 차장 이우종 (031-373-7670) (2) 이사회의 운영에 관한 사항(가) 이사회 운영규정의 주요내용 ① 회사업무의 중요사항 결의 ② 이사회 소집은 대표이사가 회일 7일전에 각 이사 및 감사위원에게 통보 (구성원 전원의 동의가 있을때는 소집절차 생략) ③ 결의는 이사 과반수 출석과 출석이사 과반수로 한다. ④ 이사회 결의는 특별한 이해관계가 있는자는 의결권 행사금지 (나) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 1 2014. 02. 28 제30기 결산재무제표 승인의 건 가결 2 2014. 02. 28 주주총회 개최에 대한 이사회 결의 가결 3 2014. 04. 30 1 분기 경영보고 가결 4 2014. 07. 31 반기 경영보고 가결 5 2014. 10. 28 3분기 경영보고 가결 6 2015. 02. 04 결산재무제표 승인의 건 가결 7 2015. 02. 23 주주총회 개최에 대한 이사회 결의 가결 8 2015. 03. 23 사내이사 대표이사 선임의 건 이사회 결의 가결 9 2015. 04. 30 1분기 경영보고 가결 10 2015. 07. 30 반기 경영보고 가결 11 2015. 10. 29 3분기 경영보고 가결 12 2016. 02. 05 결산재무제표 승인의 건 가결 13 2016. 02. 19 주주총회 개최에 대한 이사회 결의 가결 14 2016. 04. 29 1분기 경영보고 가결 15 2016. 05. 04 임시주주총회 개최에 대한 이사회 결의 (주식분할) 가결 16 2016. 06. 17 주식분할의 건 이사회 결의 가결 17 2016. 07. 29 반기 경영보고 가결 18 2016. 10. 31 3분기 경영보고 가결 19 2017. 02. 08 결산재무제표 승인의 건 가결 20 2017. 02. 23 주주총회 개최에 대한 이사회 결의 가결 21 2017. 04. 26 1분기 경영보고 가결 22 2017. 04. 28 타법인 주식 처분 승인의 건 가결 23 2017. 04. 28 타법인 주식 취득 승인의 건 가결 24 2017. 04. 28 영업양수 승인의 건 가결 25 2017. 04. 28 임시주주총회 개최에 대한 이사회 결의(타법인 주식 취득,타법인 주식 처분,영업양수) 가결 26 2017. 06. 29 타법인 주식 처분 승인의 건 가결 27 2017. 07. 05 (주)동진판지의 신한은행 및 우리은행 여신과 관련한 채무보증 제공에 관한 건 가결 28 2017. 12. 05 신한은행 기업구매자금 대출의 건 가결 29 2017. 12. 21 생산성 향상 및 품질개선을 위한 시설투자금액 및 기간변경 가결 (다) 이사회에서의 사외이사의 주요활동내역 회 차 개최일자 사외이사 참석인원 비 고 1 2014. 02. 28 2(1) - 2 2014. 02. 28 2(1) - 3 2014. 04. 30 2(1) - 4 2014. 07. 31 2(1) - 5 2014. 10. 28 2(1) - 6 2015. 02. 04 2(1) - 7 2015. 02. 23 2(1) - 8 2015. 03. 23 2(1) - 9 2015. 04. 30 2(1) - 10 2015. 07. 30 2(1) - 11 2015. 10. 29 2(1) - 12 2016. 02. 05 2(1) - 13 2016. 02. 19 2(1) - 14 2016. 04. 29 3(3) - 15 2016. 05. 04 3(3) - 16 2016. 06. 17 3(3) - 17 2016. 07. 29 3(3) - 18 2016. 10. 31 3(3) - 19 2017. 02. 08 3(3) - 20 2017. 02. 23 3(3) - 21 2017. 04. 26 3(3) - 22 2017. 04. 28 3(3) - 23 2017. 04. 28 3(3) - 24 2017. 04. 28 3(3) - 25 2017. 04. 28 3(3) - 26 2017. 06.29 3(3) - 27 2017. 07. 05 3(3) - 28 2017. 12. 05 2(1) - 29 2017. 12. 21 2(1) - 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사위원회당사는 상법상 상근감사를 의무적으로 두어야 하는 법인이며, 상근감사에 갈음하여 상법에 따라 감사위원회를 설치하여 운영중에 있습니다.(가) 감사위원회 위원의 주요경력 및 사외이사 여부 성 명 주 요 경 력 사외이사 여부 최대주주등과의이해관계 비 고 정용준 - 한국외국어대학교 국제경영학과 겸임교수 - TMI Korea 컨설턴트 사외이사인 감사위원 해당사항 없음 - 이수민 - 성균관대학교 졸업 - 서울대학교 경영대학원 졸업 - 현대경제연구원 인재개발원 기획팀- (주)현대자동차 교육기획팀 - (주)휴셋 연구소장 - 에스엠앤제이파트너스 대표 사외이사인 감사위원 해당사항 없음 - 윤정희 - 한양대학교 졸업 - 삼정회계법인 감사본부 세무사 - (주)인프라웨어 전략기획팀 팀장 - (주)인프라웨어 재무팀 팀장 사외이사인 감사위원 해당사항 없음 - (나) 감사위원회 위원의 독립성당사의 감사위원회 위원 3명은 모두 사외이사로 구성되어 있으며, 상법상의 사외이사 결격요건 및 주주총회 선임시 의결권 제한 규정에 근거하여 감사위원을 선임하고 있습니다.(다) 감사위원회의 활동감사위원회의 주요 업무 및 활동은 아래와 같습니다.- 임원회의등 중요회의 참석- 이사회에 출석하여 의견진술- 문서등의 열람등 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 (1) 집중투표제의 채택여부 -해당사항 없음. (2) 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 -해당사항 없음.(3) 소수주주권의 행사여부 행사자 소수주주권 행사 사유 진행 경과 비 고 - - - - - -해당사항 없음. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 류창승 본인 보통주 10,110,125 22.47 10,110,125 22.47 - 류종우 친족 보통주 6,906,500 15.35 6,906,500 15.35 - 권혁준 친족 보통주 5,645,100 12.54 5,645,100 12.54 - 권지영 친족 보통주 5,117,600 11.37 5,119,600 11.37 - 류동원 친족 보통주 317,285 0.71 317,285 0.71 - 권오달 친족 보통주 71,380 0.16 71,380 0.16 - 계 보통주 28,167,990 62.60 28,167,990 62.60 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 류창승 10,110,125 22.47 - 류종우 6,906,500 15.35 - 권혁준 5,645,100 12.54 - 권지영 5,117,600 11.37 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 2,892 99.8 13,716,834 30.48 - 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 정관 제 10 조(신주인수권) ① 당 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주 인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법을 이사회의 결의로 정한다. ② 이사회는 제 1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6에 의하여 의사회 결의로 일반공모 증자방식으로 신주를 발행하는 경우 (개정 2009.03.20) 2. 발행하는 주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리 사주 조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 (개정 2002.03.22) 3. 상법 제418조 제2항 규정에 의하여 신기술도입, 재무구조개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 (신설 2007.03.16) 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일 부터 1월 15일 까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권,1,000주권, 10,000주권의 8종 명의개서대리인 하나은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고게재신문 당사홈페이지(www.daelimpaper.co.kr) 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 가. 국내증권시장 (단위 : 원) 종 류 17'07월 17'08월 17'09월 17'10월 17'11월 17'12월 대림제지(보통주) 최 고 1,550 1,430 1,385 1,225 1,220 1,095 최 저 1,325 1,340 1,105 1,145 1,070 968 월간거래량 4,876,655 5,300,861 7,240,265 1,237,790 2,770,924 2,154,139 주) 자료 : 한국거래소(www.krx.co.kr) VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 류종우 남 1944년 03월 회장 등기임원 상근 총괄 창원제지 대표삼보판지 대표이사(주)삼보판지 부회장(주)동진판지 부회장(주)한청판지 부회장(주)삼화판지 부회장 6,906,500 - 1년 2019년 03월 22일 류창승 남 1975년 07월 대표이사 등기임원 상근 총괄 서울대 경영학 석사(Executive MBA)AC Nielsen Korea한청판지 대표이사 10,110,125 - 12년 2018년 03월 24일 류동원 남 1972년 07월 골판지사업부 대표이사 등기임원 상근 총괄 미국 University of CaliforniaRiverside 졸업(주)삼보판지 대표이사(주)동진판지 대표이사 317,285 - 1년 2020년 03월 24일 권오달 남 1938년 03월 부회장 등기임원 상근 총괄 대졸,삼원제지 전무이사대림제지 대표이사 71,380 - 30년 2019년 03월 25일 이광준 남 1958년 12월 상무이사 미등기임원 상근 총괄 단국대학교 졸업삼원제지지관공업(주)(주)삼보판지(주)한청판지 - - 3년 - 정용준 남 1975년 11월 사외이사 등기임원 상근 사외이사감사위원 한국외국어대학교국제경영학과 겸임교사TMI Korea 컨설턴트 - - - 2019년 03월 18일 이수민 남 1969년 09월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 성균관대학교 졸업 서울대학교 경영대학원 졸업 현대경제연구원 인재개발원 기획팀 (주)현대자동차 교육기획팀 (주)휴셋 연구소장 에스엠앤제이파트너스 대표 - - - 2019년 03월 18일 윤정희 남 1980년 02월 사외이사 등기임원 비상근 사외이사감사위원 한양대학교 졸업 삼정회계법인 감사본부 세무사 (주)인프라웨어 전략기획팀 팀장 (주)인프라웨어 재무팀 팀장 - - - 2019년 03월 18일 직원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) - 남 113 - - - 113 9.42 4,083,911 36,141 - - 여 5 - 1 - 6 7.09 152,064 23,344 - 합 계 118 - 1 - 119 - 4,235,975 - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 7 1,000,000 - 감사위원 3 0 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 626,958 89,565 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 626,958 156,740 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 - - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : - ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - - 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (1) 계열회사의 현황 회사명 상장여부 비고 (주)대림제지 상장(코스닥) 지배회사 (주)삼보판지 상장(코스닥) 관계회사 (주)고려제지 비상장 관계회사 (주)동진판지 비상장 종속회사 (2) 관계회사등에 관한 사항(주)대림제지는 2017년 12월 31일 현재 최대주주 류창승외 특수관계인 6명이 62.60%의 지분을 소유하고 있고 대림제지의 관계 회사인 (주)삼보판지는 최대주주 류진호외 특수관계인 5명이 62.99%의 지분을 소유하고 있습니다. 또한 대림제지 매출액중 삼보판지가 차지하는 비중은 20.0%에 해당합니다.(3) 관계회사 및 자회사의 투자지분 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 주) 성 명(법인명) 주식소유현황 (주)삼보판지 (주)대림제지 (주)고려제지 (주)동진판지 (주)한청판지 (주)삼화판지 (주)에스비개발프로젝트 (주)삼보테크노타워자산관리 류창승외특수관계인 8,818,102(62.99%) 28,167,990(62.60%) - - - - 864,956(86.50%) 1,000(100.00%) (주)대림제지 - - 1,417,770(14.24%) 600,000(100%) - - - - (주)삼보판지 - - 8,536,725(85.76%) - 2,000,000(100%) 610,000(100%) - - (4) 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직은 없습니다. (5) 계열회사 중 당사의 경영에 직접 또는 간접적으로 영향력을 미치는 회사는 없습니다. (6) 당해 기업집단은 독점규제및공정거래에관한법률에 의한 상호출자제한, 출자총액제한, 채무보증제한의 대상에 해당되지 않습니다.(7) 계열회사간 임직원 겸직 현황 성명 직위 출생년월 담당업무 계열회사 직명 류 종 우 회 장 1944년 3월 총괄 (주)대림제지 회장(주)동진판지 회장 류 창 승 대표이사 1975년 7월 총괄 (주)대림제지 대표이사(주)고려제지 이사 류 동 원 골판지 사업부 대표이사 1972년 7월 골판지 사업부 총괄 (주)동진판지 대표이사(주)대림제지 골판지사업부 대표이사 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 주)고려제지(비상장) 2005년 02월 14일 지분참여를 통한투자수익 도모 12,001 3,981,798 40 64,428 -2,564,028 -45,220 1,853 1,417,770 14.24 21,061 270,998 13,954 (주)동진판지(비상장) 2017년 06월 12일 수직계열화를 통한 영업망 확충 12,633 - - - 600,000 12,633 - 600,000 100 12,633 49,423 454 합 계 3,981,798 40 64,428 -1,964,028 -32,587 1,853 2,017,770 - 33,694 320,421 14,408 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여등가. 채무보증 내역 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 천원) 채무자(회사와의 관계) 채권자 채무금액 보 증 금 액 보증기간 비고 기 초 증 감 기 말 (주)동진판지(계열회사) 신한은행 3,500,000 - 8,400,000 8,400,000 본채무상환 - 12,000,000 - 14,400,000 14,400,000 본채무상환 - 1,385,000 - 1,662,000 1,662,000 본채무상환 - 430,000 - 516,000 516,000 본채무상환 - 1,358,000 - 1,629,600 1,629,600 본채무상환 소 계 18,673,000 - 26,607,600 26,607,600 - - 신한은행 - - USD 3,600 USD 3,600 본채무상환 - 합 계 18,673,000 - 26,607,600USD 3,600 26,607,600USD 3,600 - - 2. 대주주와의 자산양수도 등 (1) 거래상대방: (주)삼보판지 [특수관계자] (2) 거래종류 및 거래대상물 - 영업 양수 : 파주공장 - 타법인 출자지분 처분: (주)고려제지 보통주(액면가: 5,000원) 2,414,028주 - 타법인 출자지분 취득: (주)동진판지 보통주(액면가: 5,000원) 600,000주(3) 거래일자: 2017년 04월 28일(거래종결일: 2017년 06월 12일)(4) 거래목적: 수직계열화를 통한 영업망 확충 및 경영효율성 증대를 위하여 (주)고려제지 출자지분 처분하고 이에 상응하는 (주)동진판지 지분 취득 및 파주공장 양수하여 투자수익 증대.(5) 거래금액 - 영업양도: 23,198백만원 - 타법인 출자지분 취득: 12,663백만원 - 타법인 출자지분 처분: 35,861백만원(6) 거래조건: 대금 지급방식은 영업양수 대금 및 주식처분 대금과 주식취득 대금을 상계하는 조건입니다.(7) 기타 참고사항 - 상기 거래는 2017년 4월 28일 이사회에서 결의하였고, 2017년 6월 12일 임시 주주총회에서 원안대로 통과되었습니다. - 거래일과 거래종결일 사이의 변동 금액은 3,623백만원으로 1,395백만원은 현 금으로 지급하였고, 2,228백만원은 그에 상응하는 (주)고려제지 주식 150,000 주를 추가로 양도하였습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (단위 : 백만원) 법인명 회사와의 관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 (주)삼보판지 관계회사 매출,매입 2017.1.1~2017.12.31 파지 매입, 원지 매출 18,170 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 - 해당사항 없음 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일) (단위 : 원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - ( ) - 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - - 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - ( ) - 계속사업손익 - - - - - ( ) - 당기순손익 - - - - - ( ) - 자산총액 - - - - - ( ) - 부채총액 - - - - - ( ) - 자기자본 - - - - - ( ) - 자본금 - - - - - ( ) - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음