대림제지 분기보고서 (2026.03)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

1. 회사의 개요
주식회사 대림제지(이하 "당사"라 함)는 지류의 제조와 판매를 목적으로 1984년 3월 21일에 설립되었으며, 1994년 10월 31일 코스닥시장에 상장하였습니다. 본사는 경기도 오산시 황새로 169에 소재하고 있으며, 고지를 원재료로 골판지 제조용 원지와 골판지 및 골판지 상자를 생산ㆍ판매하고 있습니다.
설립 후 수차례 유ㆍ무상증자를 실시하여 당분기말 현재의 자본금은 45억원이며, 최대주주는 대표이사 류창승(2,773,325주, 31.57%)외 특수관계인 지분 합계 6,020,141주로 당사 발행주식의 68.53%를 보유하고 있습니다.
당사는 2019년 12월 30일에 종속기업인 (주)동진판지의 소유지분 69.56%를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 연결대상에서 제외하였으며 이후 2021년 3월 26일에 잔여지분 30.44%도 전량 매각하였습니다. 한편, 당사는 2022년 2월 22일에 주식회사 대림씨앤비에 100% 출자하여 종속기업으로 편입하였습니다.
당사는 2020년 4월 14일 이사회를 통해 유통중인 주식의 병합을 의결하였습니다. 주식 병합을 통하여 당사의 주식은 2020년 6월 19일자로 45,000,000주(주당 가액 100원)에서 9,000,000주(주당 가액 500원)으로 변경되었습니다. 그리고 2025년 12월 12일 주식 일부를 소각하여 본 보고서 작성기준일 현재 유통중인 주식수는 8,785,000주 입니다.

## 2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준
당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2025년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.
분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
(2) 회계정책과 공시의 변경
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2026년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정) 및 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정
2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’(개정), 제1107호 ‘금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
3) 한국채택국제회계기준 연차개선
·제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정
·제1107호 ‘금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정
·제1109호 ‘금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당분기말손익으로 인식
·제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함
·제1007호 ‘현금흐름표’: ‘원가법’을 삭제하고 ‘원가’로 대체하여 기준서간 용어일치
2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정ㆍ공표되었으나 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 ‘현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법
기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당분기말순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 ‘재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.
(3) 회계정책
재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2의 (2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

## 4. 범주별 금융상품

(1) 금융자산의 범주별 장부금액1) 당분기말
2) 전기말
(2) 금융부채의 범주별 장부금액1) 당분기말
2) 전기말
(3) 금융자산 범주별 순손익의 분류내역1) 당분기
2) 전분기
(4) 금융부채 범주별 손익의 분류내역1) 당분기
2) 전분기

## 5. 매출채권

(1) 매출채권의 내역
(2) 매출채권 손실충당금의 상세내역1) 당분기말
2) 전기말
(3) 매출채권 손실충당금의 변동내역

## 6. 기타채권

1) 당분기말
2) 전기말

## 7. 기타자산

## 8. 재고자산

## 9. 종속기업투자

(1) 종속기업투자 내역
(2) 종속기업투자의 변동내역

## 10. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 상세 내역
(2) 기타금융자산의 변동 내역 1) 당분기
2) 전기
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 내용

## 11. 투자부동산

(1) 투자부동산의 내역
(2) 투자부동산의 변동내역
1) 당분기
2) 전기
(3) 투자부동산 관련 손익의 내역
(4) 투자부동산의 공정가치
(*) 투자부동산의 공정가치는 공인된 전문가격을 갖춘 독립된 평가인의 평가금액에 사용된 가정과 데이터에 근거하여 산정되고 있습니다.

## 12. 유형자산

(1) 유형자산 내역1) 당분기
2) 전기
(2) 유형자산의 변동내역1) 당분기
2) 전기
(3) 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액
(4) 유형자산 재평가
1) 재평가모형 정보
2) 평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우 장부가액과의 비교
3) 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역
4) 재평가관련 기타포괄손익 변동내역

## 13. 사용권자산

(1) 사용권자산의 변동내역
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액
(3) 보고기간종료일 현재 운용리스계약에 따라 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래최소리스료 내역

## 14. 무형자산

(1) 무형자산의 내역1) 당분기
2) 전기
(2) 무형자산의 변동내역

## 15. 담보로 제공된 자산 등

(1) 담보제공 내역

## 16. 기타채무

## 17. 차입금

(1) 비유동차입금의 내역1) 당분기말
2) 전기말

## 18. 리스부채

(1) 리스부채의 변동내역
(2) 리스부채의 유동 및 비유동 구분
(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

## 19. 기타부채

## 20. 순확정급여부채(자산)

(1) 순확정급여부채(자산)의 변동내역1) 당분기
2) 전기
(2) 사외적립자산의 구성내역
(3) 주요 보험수리적 가정
(4) 확정급여채무의 민감도분석 내역
(5) 확정급여채무의 가중평균만기
(6)기타장기종업원급여

## 21. 우발상황 및 중요 약정사항

(1) 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항의 내역
(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역1) 당분기
2) 전기
(3) 유ㆍ무형자산의 취득을 위한 약정액

## 22. 자본금 및 자본잉여금

(1) 회사 발행 주식의 주요내역
※ 당사는 2025년 12월 08일 이사회 결의를 통하여 자기주식 215,000주를 이익소각 하였습니다. 이로 인하여 자본금과 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다.

## 23. 기타자본구성요소

(1) 자본조정의 내역

## 24. 기타포괄손익누계액

(1) 기타포괄손익누계액의 내역

## 25. 이익잉여금

(1) 이익잉여금의 구성내역
(2) 이익준비금의 성격 및 목적

## 26. 판매비와 관리비

## 27. 비용의 성격별 분류

## 28. 금융수익과 금융비용

## 29. 기타수익과 기타비용

## 30. 법인세비용

법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 21.63% 입니다.

## 31. 주당손익

(1) 주당손익의 내역
(2) 가중평균유통보통주식수의 내역

## 32. 온실가스 배출권과 배출부채에 관한 사항

(1) 4차 계획기간(2026년~2030년)에 대한 무상할당 배출권 수량
(2) 배출권 증감 내용
4차 계획기간(2026년~2030년) 중 2026년 무상할당배출권은 96,226톤이며 이행연도(2026년)에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 109,500톤(tCO2-eq)으로 이월 및 당해 무상할당 배출권으로 충족되기 때문에 배출부채는 없습니다.

## 33. 특수관계자와의 거래

(1) 특수관계자 내역
(*1) 임원의 겸임을 고려하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당사의 대표이사 및 그 특수관계자가 지배하고 있습니다.(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역
(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액
(4) 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역
주요 경영진에는 등기 임원과 비등기 임원으로 구성되어 있습니다.

## 34. 현금흐름표

(1) 영업활동 현금흐름
(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

## 35. 위험관리

(1) 금융위험 관리1) 금융위험의 일반사항
2) 시장위험관리① 환율변동위험에 노출된 주요 외화자산 및 외화부채의 내역
② 주요 외화위험에 대한 민감도 분석
③ 이자율위험에 대한 민감도 분석
3) 유동성위험관리
4) 신용위험 관리
(2) 자본관리 1) 자본관리의 일반사항
2) 부채비율의 내역

## 36. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.
(2) 공정가치 서열체계1) 공정가치 서열체계의 수준
2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분
(3) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

## 37. 영업부문

(1) 당사의 영업부문 내역
(2) 보고부문별 수익과 손익의 내역1) 당분기
2) 전분기
(3) 지역에 대한 정보외부고객으로부터의 수익과 유형자산, 투자부동산 등의 자산 대부분이 당사 소재지 국가인 대한민국에 귀속되어 지역에 대한 정보를 별도 공시하지 않습니다.(4) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보