대림제지 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

분기재무제표에 대한 주석

제 34(당) 기 1분기 2017년 3월 31일 현재

제 33(전) 기 2016년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 대림제지

1. 당사의 개요

주식회사 대림제지(이하 "당사"라 함)는 지류의 제조와 판매를 목적으로 1984년 3월 21일에 설립되었으며, 1994년 11월 07일에 코스닥 상장하였습니다. 본사 및 공장은경기도 오산시 황새로 169에 소재하고 있으며, 고지를 원재료로 골판지 제조용 원지를 주로 생산, 판매하고 있습니다. 설립후 수회 유무상증자를 실시하여 당기말 현재의 자본금은 45억원이며, 최대주주는 대표이사 류창승(10,110,125주,22.47%)외 특수관계인 지분 합계 28,167,990주로 당사 발행주식의 62.6 %를 보유하고 있습니다.당사는 제품의 고급화를 위한 품질경영시스템을 확립하고 ISO 9002 인증을 획득한 바 있으며, 폐기물을 자체 소각처리함으로써 에너지 절약 및 폐기물 처리 비용을 절감하고 환경친화기업을 추구하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간 재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도 에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 전기 계정과목의 재분류당사는 당분기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기(또는 전분기) 재무제표의 일부 계정과목을 당분기 재무제표 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전분기에 보고된 순손익이나 전기말 순자산액에 영향을 미치지 아니합니다.

3. 중요한 판단과 추정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표의 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산은 없습니다.

5 . 범주별 금융자산 보고기간 종료일 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,781,888	7,781,888

매출채권및기타채권	11,667,102	11,667,102

장기금융상품	65,340	65,340

기타금융자산	90	90

합 계	19,514,420	19,514,420

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,855,988	-	10,855,988

매출채권및기타채권	13,387,845	-	13,387,845

장기금융상품	62,370	-	62,370

기타금융자산	90	-	90

합 계	24,306,293	-	24,306,293

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매 출 채 권	11,406,846	13,268,129

대 손 충 당 금	(7,894)	(106,835)

미 수 금	132,568	107,757

대 손 충 당 금	-	(9,073)

미 수 수 익	-	-

단 기 대 여 금	135,582	127,867

계	11,667,102	13,387,845

당사의 매출채권 및 기타채권은 단기 수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초 금 액	106,835	67,498

손상차손 인식	98,941	39,337

손상차손 환입	-	-

채 권 제 각	-	-

기 말 금 액	7,894	106,835

( 3) 당기와 전기 중 미수금의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	9,073	36,694

손상차손 환입	(9,073)	(27,621)

기말금액	-	9,073

(4) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	11,370,846	13,268,129

6개월 초과	-	-

계	11,370,846	13,268,129

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 6개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 6개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

7 . 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선 급 금	96,950	15,000

선 급 비 용	18,002	33,578

선 납 세 금	-	-

계	114,952	48,578

8. 재고자산

가. 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제 품	910,843	910,843	785,014	785,014

원재료	514,243	514,243	799,164	799,164

부재료	-	-	-	-

저장품	294,400	294,400	357,681	357,681

계	1,719,486	1,719,486	1,941,859	1,941,859

나. 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자2017년 사업연도의 분기재무제표를 작성함에 있어서 2017년 3월 31일을 기준으로 재고실사를 하였으므로 보고기간종료일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다. 2017년 3월 31일자 재고실사에는 외부감사인의 입회 없이 자체적으로 실시하였으며, 실사과정에서 장기체화재고ㆍ진부화재고ㆍ손상재고는 없었습니다.② 장기체화재고 등의 현황해당사항 없음.

9. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 당사가 보유한 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	지분율	당분기말	전기말

취득원가	순자산가액	장부금액	취득원가	순자산가액	장부금액

(주)고려제지	국내	40%	12,001,582	64,989,274	64,989,274	12,001,582	64,428,919	64,428,919

(2) 당분기와 전기 중 관계기업주식의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초장부금액	64,428,919	55,159,484

관계기업투자이익(손실)	497,901	9,423,329

확정급여채무의 재측정요소	62,454	(152,944)

기타포괄손익 투자자 지분	-	(950)

기말장부금액	64,989,274	64,428,919

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산총계	부채총액	매출액	순이익

당분기	261,072,873	98,599,689	49,280,583	1,244,752

전기	255,596,451	94,524,153	181,693,330	23,558,321

9. 투자부동산보고기간 종료일 현재 당사의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

건설중인투자부동산	4,566,608	4,566,608

당사는 임대수익을 얻기 위하여 아파트형공장을 당기 중 분양받았으며, 상기 금액은 분양 계약금 및 중도금 납입액입니다.

10. 기 타금융자산 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보 증 금	90	90

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기말	전기말

토 지	5,789,753	5,789,753

건 물	7,010,247	7,010,247

감가상각누계액	(2,457,842)	(2,414,028)

구 축 물	2,822,600	2,822,600

감가상각누계액	(2,037,889)	(2,022,033)

기 계 장 치	35,570,561	35,570,561

감가상각누계액	(22,823,141)	(22,110,002)

차 량 운 반 구	436,109	247,793

감가상각누계액	(51,338)	(191,049)

비 품	129,910	129,910

감가상각누계액	(129,910)	(129,910)

건설중인자산	5,396,287	1,418,498

합 계	29,655,347	26,122,340

(2) 당분기와 전기중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위:천원)

과 목	기초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말

토 지	5,789,753	-	-	-	-	5,789,753

건 물	4,596,219	-	-	(43,814)	-	4,552,405

구 축 물	800,567	-	-	(15,856)	-	784,711

기계장치	13,460,559	-	-	(713,139)	-	12,747,420

차량운반구	56,744	349,231	-	(21,204)	-	384,771

건설중인자산	1,418,498	3,977,789	-	-	-	5,396,287

계	26,122,340	4,327,020	-	(794,013)	-	29,655,347

나. 전기

(단위:천원)

과 목	기 초	취 득	처분	감가상각비	대 체	기 말

토 지	5,789,753	-	-	-	-	5,789,753

건 물	4,771,475	-	-	(175,256)	-	4,596,219

구 축 물	863,992	-	-	(63,425)	-	800,567

기계장치	16,309,163	-	-	(2,848,604)	-	13,460,559

차량운반구	21,764	42,213	-	(7,233)	-	56,744

건설중인자산	-	5,985,106	-	-	(4,566,608)	1,418,498

계	27,756,147	6,027,319	(3,094,518)	(4,566,608)	26,122,340

12. 무형자산 (1 ) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

회원권(*1)	229,118	229,118

(*1) 시설이용권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였는 바, 동 시설이용권에 대해서는 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초장부가액	229,118	154,674

취 득	-	74,444

처 분	-	-

기말장부가액	229,118	229,118

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당분기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

13. 담보로 제공된 자산 등 (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	담보제공자산	담보설정금액	담보권자

오산공장	토지,건물,기계장치	27,400,000	기업은행

(2) 당분기말 현재 기업은행 차입금에 대하여 대표이사로부터 3,600,000천원의 지급보증을 제공 받고 있습니다.

14. 범주별 금융부채 보고기간 종료일 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

당 분 기	전 기

매입채무와기타채무	3,286,173	4,222,055

유동성장기부채	157,700	258,000

기타금융부채	55,71 2	50,803

장기차입금	6,644,100	6,658,450

합 계	10,143,685	11,189,308

15. 매입채무 및 기타채무 보고기간 종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	1,339,817	1,427,389

미지급금	1,945,090	2,774,820

미지급비용	1,266	19,846

계	3,286,173	4,222,055

16. 장기차입금 보고기간 종료일 현재 당사 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내 역	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	에너지시설자금	1.5~1.75	1,801,800	1,916,450

아이카와철공(*)	운영자금대출	0.75	5,000,000	5,000,000

소계	6,801,800	6,916,450

차감: 유동성장기부채	(157,700)	(258,000)

차감계	6,644,100	6,658,450

(*)아이카와철공의 차입금에 대하여 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 당사의 기타유동부채는 선수금 입니다.

18. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 당사의 기타금융부채는 예수금 입니다.

19. 퇴직급여제도

(1) 당분기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 분기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기근무원가	83,528	387,734

부채에 대한 이자비용	19,088	84,967

사외적립자산의 기대수익	(14,342)	(56,466)

합 계	88,274	416,235

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하 여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,965,552	3,013,010

사외적립자산의 공정가치	(1,709,649)	(1,896,566)

국민연금전환금	(3,583)	(3,583)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,252,320	1,112,861

(3) 당분기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 확정급여채무	3,013,010	3,429,079

당기근무원가	83,528	387,734

이자비용	19,088	84,967

확정급여채무의 재측정요소	(30,989)	(123,956)

지급액	(119,085)	(764,814)

기말 확정급여채무	2,965,552	3,013,010

(4) 당분기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초 사외적립자산의 공정가치	1,896,566	2,028,687

사외적립자산의 기대수익	14,342	56,466

보험수리적손익	(8,778)	(35,112)

기여금	-	500,000

지급액	(192,481)	(653,475)

기말 사외적립자산의 공정가치	1,709,649	1,896,566

(5) 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

퇴직연금운용자산(정기예금)	1,709,649	1,896,566

20. 우발채무 및 약정사항 보고기간 종료일 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	종류	한도액	실행액

기 업 은 행	수입신용장	USD 300,000	-

에너지시설자금 등	3,851,000	1,801,800

21. 자본금 보고기간 종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:주,원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	600,000,000	600,000,000

1주당 금액	100	100

발행주식수	45,000,000	45,000,000

자 본 금	4,500,000,000	4,500,000,000

22. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	2,250,000	2,250,000

임의적립금	88,000,000	68,000,000

미처분이익잉여금	4,312,248	23,814,388

계	94,562,248	94,064,388

(주1) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 금 액	94,064,388	77,128,890

순이익	431,822	16,986,236

보험수리적손익	17,325	69,299

관계기업 보험수리적손익에 대한 지분	48,713	(120,037)

배 당 금	-	-

기 말 금 액	94,562,248	94,064,388

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	289,765	317,144

퇴직급여	36,192	41,154

복리후생비	100,318	66,754

여비교통비	7,014	3,951

통신비	5,507	5,529

수도광열비	5,356	3,495

세금과공과	44,887	15,998

보험료	8,125	8,436

접대비	22,026	13,757

차량유지비	23,050	24,296

지급수수료	105,663	103,816

운반비	340,344	383,646

사무비	3,023	5,698

감가상각비	25,416	5,844

대손상각비	(42,670)	(14,509)

도서인쇄비	919	898

교육훈련비	23,881	12,347

용역관리비	17,084	12,609

계	1,015,900	1,010,863

24. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 분 기	전 분 기

제품 등 재고자산의 변동	116,404	(191,862)

상품 및 원재료의 매입액	11,139,090	7,857,471

종업원급여	1,145,455	1,188,230

감가상각비	794,014	774,442

운반비	340,344	383,646

기타 비용	4,705,872	3,997,161

합 계	18,241,179	14,009,088

25. 기타손익당분기와 전분기 중 당사의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당 분 기	전 분 기

기타수익	잡이익	60,552	370,184

유형자산처분이익	5,000	-

소 계	65,552	370,184

기타비용	기부금	1,600	900

잡손실	4	-

기타의 대손상각비	(9,073)	-

소 계	7,469	(900)

순 기타수익(비용)	73,021	369,284

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기중 당기손익으로 인식된 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기	전분기

금융수익	이자수익	28,614	29,669

외환차익	33,047	359

소계	61,661	30,028

금융비용	이자비용	19,322	9,578

외환차손	30	-

외화환산손실	35,413	9,526

소계	(54,765)	(19,104)

순금융수익(비용)	6,896	10,924

( 2) 당분기 범주별 금융상품의 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 부채	합 계

이자수익	28,614	-	28,614

외환차익	33,047	-	33,047

이자비용	-	(19,322)	(19,322)

외환차손	(30)	-	(30)

외화환산손실	(35,413)	-	(35,413)

순손익	26,218	(19,322)	6,896

27. 법인세 비용

(1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당 분 기	전 분 기

법인세부담액	5,676	20,344

법인세추납액(환수액)	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (*1)	67,717	211,115

이월결손금잋 이월세액공제로 인한 효과(*2)	-	104,366

자본에 직접 반영된 법인세비용 (*3)	(18,626)	5,933

법 인 세 비 용	54,767	341,758

(*1) 일시적차이로 인한 이연법인세변동액

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당분기말 이연법인세부채	9,633,479	8,304,188

전기말 이연법인세부채	9,565,762	8,093,073

이연법인세부채 증가(감소)	67,717	211,115

(*2) 자본에 직접 반영된 법인세비용

(단위 : 천원)

내 역	당 분 기	전 분 기

발생액	법인세효과	발생액	법인세효과

관계기업확정급여제도 재측정요소	61,503	(13,531)	21,757	4,786

관계기업 기타포괄손익(파생상품)	950	(209)	-	-

확정급여제도 재측정요소	22,211	(4,886)	5,213	1,147

합 계	84,664	(18,626)	26,970	5,933

(2) 당분기 및 전분기 법인세비용과 회계이익과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실)	-	486,590	-	1,604,689

적용세율에 따른 법인세	-	101,550	-	347,532

조정사항	-	(155,347)	-	(5,774)

비공제비용	29,411	-	-	-

비공제수익	-	-	-	-

법인세추납액(환급액)	-	-	(25,107)	-

기 타	(184,758)	-	19,333	-

법인세비용	-	54,768	-	341,758

유효세율	-	11.26%	-	21.30%

28. 주당손익 (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

내 역	당 분 기	전 분 기

분기순이익	431,821,884	1,262,930,732

가중평균유통주식수	45,000,000	9,000,000

주당이익	10	140

(2) 희석주당순이익당분기말 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 29. 특수관계자와의 거래(1) 당분기 및 전분기 중 당사와 거래가 발생하였거나 당분기말 현재 채권채무가 존재하는 관계회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계 구분	회 사 명

관계회사	(주)삼보판지

관계회사	(주)동진판지

관계회사	(주)한청판지

관계회사	(주)삼화판지

관계회사	(주)고려제지

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자의 주요 손익거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매 출	매 입

당분기	전분기	당분기	전분기

(주)삼보판지	4,437,726	3,954,166	44,057	26,986

(주)동진판지	1,556,713	1,298,188	178,144	91,641

(주)한청판지	1,183,831	918,632	139,148	102,230

(주)삼화판지	1,848,216	1,246,560	-	-

(주)고려제지	150,379	-	-	-

계	9,176,865	7,417,546	361,349	220,857

(3) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	매출채권	매입채무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

(주)삼보판지	3,505,774	2,843,775	-	-

(주)동진판지	1,123,056	922,144	-	-

(주)한청판지	833,397	583,944	-	-

(주)삼화판지	1,532,893	937,237	-	-

계	6,995,120	5,287,100	-	-

(4) 당분기와 전분기중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	131,853	162,843

당사의 주요 경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.

3 0. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	88,274	100,376

감가상각비	794,014	774,442

외화환산손실(금융비용)	-	9,526

이자비용(금융비용)	19,322	9,578

법인세비용	54,768	341,758

대손상각비	(42,670)	(14,509)

기타의 대손상각비	(9,073)	-

유형자산처분이익	(5,000)	-

관계기업투자이익	(497,901)	(1,077,412)

이자수익(금융수익)	(28,614)	(29,669)

계	373,120	114,090

(2) 당분기 및 전분기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권 및 기타채권의 감소(증가)	1,780,202	(167,981)

기타유동자산의 감소(증가)	(81,950)	37,230

재고자산의 감소(증가)	222,373	(141,341)

매입채무 및 기타지급채무의 증가(감소)	(917,301)	(512,789)

기타금융부채의 증가(감소)	-	-

기타유동부채의 증가(감소)	17,128	4,517

퇴직금의 지급	(119,085)	(61,269)

사외적립자산의 감소(증가)	192,481	61,269

계	1,093,848	780,364

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성대체	(157,700)	(114,650)

31. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화 하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 경리부는 당사의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험

가. 가격위험당분기말 및 전기말 현재 당사는 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다.

나. 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

당사는 (주)기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,781,888	10,855,988

매출채권및기타채권	11,667,102	13,387,845

장기금융상품	65,340	62,370

기타금융자산	90	90

합 계	19,514,420	24,306,293

보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	11,370,846	13,268,129

6개월 초과	-	-

계	11,370,846	13,268,129

다. 유동성위험 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입금(유동성포함)	매입채무	합 계

1년 이내	157,700	1,339,817	1,497,517

1년~2년	198,850	-	198,850

2년~3년	354,650	-	354,650

3년~4년	311,600	-	311,600

4년~5년	5,779,000	-	5,779,000

계	6,801,800	1,339,817	8,141,617

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다

라. 외환위험

당사는 외화매출채권 등과 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

외화	당분기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산 원화환산액	외화부채 원화환산액

USD	1,526,766.35	-	1,704,023	-	-	-	-	-

EUR	478,000.55	-	570,068	-	-	-	-	-

계	-	-	2,274,091	-	-	-	-	-

당사는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

원화	227,409	(227,409)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 한 것입니다.

마. 이자율위험 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기차입금(*1)	6,801,800	6,916,450

(*1) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다.당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

손익	순자산	손익	순자산

1% 상승시	(68,018)	(68,018)	(69,165)	(69,165)

1% 하락시	68,018	68,018	69,165	69,165

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부 채	21,726,956	23,079,327

자 본	99,062,248	98,564,388

부 채 비 율	21.93%	23.42%