대림제지 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당) 반기 2022년 01월 01일부터 2022년 06월 30일까지
제 38(전) 반기 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
주식회사 대림제지와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 대림제지(이하 "지배기업"이라 함)는 지류의 제조와 판매를 목적으로 1984년 3월 21일에 설립되었으며, 1994년 10월 31일에 코스닥 상장하였습니다. 본사는 경기도 오산시 황새로 169에 소재하고 있으며, 고지를 원재료로 골판지 제조용 원지,골판지 및 골판지 상자를 생산, 판매하고 있습니다.설립 후 수회 유ㆍ무상증자를 실시하여 당기말 현재의 자본금은 45억원이며, 최대주주는 대표이사 류창승(2,773,325주, 30.81%)외 특수관계인 지분 합계 5,570,141주로 지배기업 발행주식의 61.89%를 보유하고 있습니다.지배기업은 제품의 고급화를 위한 품질경영시스템을 확립하고 ISO 9002 인증을 획득한 바 있으며, 폐기물을 자체 소각처리함으로써 에너지 절약 및 폐기물 처리 비용을 절감하고 환경친화기업을 추구하고 있습니다.

지배기업은 2019년 12월 30일에 종속기업인 주식회사 동진판지의 소유지분 69.56%를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 동 종속기업를 연결대상에서 제외하였으며 이후 2021년 3월 26일에 잔여지분 30.44%도 전량 외부에 매각하였습니다. 한편, 지배기업은 2022년 2월 22일에 주식회사 대림씨앤비를 100% 출자하여 종속기업으로 편입하였습니다.지배기업은 2020년 4월 14일 유통중인 주식의 병합을 이사회를 통해 의결하였습니다. 주식 병합을 통하여 지배기업의 주식은 2020년 6월 19일부 45,000,000주(주당 가액 100원)에서 9,000,000주(주당 가액 500원)으로 변경되었습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황① 연결범위의 변동 내용지배기업은 당반기 중 2,000백만원을 투자하여 (주)대림씨앤비를 신규로 설립하고 종속기업으로 편입하였습니다. 이로 인해 지배기업은 당반기에 연결재무제표를 작성하였는 바, 비교표시된 전기말 반기연결재무상태표와 6개월 보고기간의 반기연결포괄손익계산서, 반기연결자본변동표 및 반기연결현금흐름표는 개별재무제표입니다.

② 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	연결기준일	업 종	지배력판단근거	지분율

당반기말	전기말

(주)대림씨앤비	대한민국	2022년 06월 30일	골판지,골판지, 상자 제조업	의결권 100% 소유	100%	-

③ 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업	구 분	금 액

(주)대림씨앤비	자산총액	1,999,064

부채총액	-

자본총액	1,999,064

매출액	-

반기순이익	(936)

④ 연결재무제표 작성시 이용된 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.중간재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융위험관리 주석 등에 포함되어 있습니다.

③ 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 연결실체도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 연결실체가 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 입수가능한 정보를 기초로 손상 징후가 식별된 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액을 추정하였으며, 연결실체의 경영진은 이러한 가정이 합리적이라고 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

① 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.ㆍ기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다. 동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

ㆍ한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

② 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다. 기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료 접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분 접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다. 일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다. 기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다. 경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다. 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4. 범주별 금융자산당반기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	18,915,177	-	-	18,915,177

매출채권및기타채권	48,123,296	-	-	48,123,296

장기매출채권및기타채권	629,807	-	-	629,807

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	133,400	-	133,400

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	57,109,193	57,109,193

합 계	67,668,280	133,400	57,109,193	124,910,873

(2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,989,873	-	-	22,989,873

매출채권및기타채권	34,201,605	-	-	34,201,605

장기매출채권및기타채권	570,221	-	-	570,221

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	197,550	-	197,550

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	57,109,193	57,109,193

합 계	57,761,699	197,550	57,109,193	115,068,442

5. 매출채권 및 기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	25,043,974	-	29,928,155	-

대손충당금	(266,061)	-	(149,897)	-

미수금	240,841	-	295,971	-

미수수익	31,978	-	13,998	-

단기대여금	127,761	-	113,377	-

단기금융자산	22,944,803	-	4,000,000	-

장기금융자산	-	490,289	-	432,260

보증금	-	139,518	-	137,961

합 계	48,123,296	629,807	34,201,604	570,221

연결실체의 매출채권 및 기타채권은 단기수취채권으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 원가로 측정하였습니다.(2) 당반기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	149,897	148,737

매출채권 제각(회수)	-	7,046

손상차손 인식	116,164	-

손상차손 환입	-	(5,886)

기말잔액	266,061	149,897

(3) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

6개월 이하	24,624,562	29,727,343

6개월 초과	419,412	200,812

합 계	25,043,974	29,928,155

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

6. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	220,760	356,082

선급비용	91,176	223,465

합 계	311,936	579,547

7. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	충당금	장부금액	취득원가	충당금	장부금액

제 품	3,721,728	-	3,721,728	2,310,648	-	2,310,648

상 품	3,774	-	3,774	164	-	164

재공품	22,202	-	22,202	33,015	-	33,015

원재료	2,504,450	(51,913)	2,452,537	2,818,761	(51,913)	2,766,848

부재료	154,751	-	154,751	107,033	-	107,033

저장품	885,844	-	885,844	803,438	-	803,438

합 계	7,292,749	(51,913)	7,240,836	6,073,059	(51,913)	6,021,146

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	당반기말	전기말

주식수(주)	취득가액	장부금액	주식수(주)	취득가액	장부금액

(당기손익-공정가치 측정 금융자산)

두산에너빌리티(구.두산중공업)	1,000	24,512	19,400	1,000	24,512	20,400

3S	-	-	-	12,000	44,207	39,900

POSCO	-	-	-	500	148,074	137,250

삼성전자	2,000	154,277	114,000	-	-	-

소계	178,789	133,400	216,793	197,550

(기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산)

(주)고려제지	1,417,770	21,061,682	57,109,193	1,417,770	21,061,682	57,109,193

소계	1,417,770	21,061,682	57,109,193	1,417,770	21,061,682	57,109,193

합계	21,240,471	57,242,593	21,278,475	57,306,743

(2) 당반기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	평가손익	기말

(주)고려제지	57,109,193	-	57,109,193

＊ 비상장지분증권인 (주)고려제지는 현금흐름할인법에 의하여 산정된 주당 평가금액을기준으로 공정가치를 산정하였습니다.

(3) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 산정을 위하여 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

(주)고려제지	현금흐름할인법	- 세후가중평균자본비용 : 9.27%- 주당 지분가치 : 40,281원	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 예상 지분가치가 커지는(작아지는) 경우- 예상무위험수익률이 낮아지는(높아지는) 경우

* 상기 지분상품의 처분시에는 기타포괄손익누계 잔액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

9. 투자부동산(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	1,048,527	1,048,527

건물	4,571,807	4,571,807

감가상각누계액	(465,956)	(408,808)

합 계	5,154,378	5,211,526

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기말

토지	1,048,527	-	-	1,048,527

건물	4,162,999	-	(57,148)	4,105,851

합 계	5,211,526	-	(57,148)	5,154,378

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기말

토지	1,048,527	-	-	1,048,527

건물	4,277,294	-	(114,295)	4,162,999

합 계	5,325,821	-	(114,295)	5,211,526

(3) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	118,176	125,760

임대원가	(76,145)	(72,872)

(4) 당반기말 현재 투자부동산으로 분류된 지식산업센터의 공정가치(기준시가)는 4,856,480천원(전기말 4,856,480천원)입니다.

10. 유형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

토지	61,567,985	61,567,985

건물	27,754,530	27,754,530

감가상각누계액	(7,268,542)	(6,765,342)

구축물	4,893,863	4,893,863

감가상각누계액	(2,791,323)	(2,707,636)

기계장치	90,612,132	88,698,597

감가상각누계액	(42,593,610)	(39,166,247)

정부보조금	(411,593)	(439,765)

차량운반구	1,283,849	977,958

감가상각누계액	(811,651)	(742,672)

비품	243,193	243,193

감가상각누계액	(243,193)	(232,498)

사용권자산	1,078,580	1,062,372

감가상각누계액	(373,030)	(154,400)

건설중인자산	1,112,866	1,696,221

합 계	134,054,056	136,686,159

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	61,567,985	-	-	-	-	61,567,985

건물	20,989,188	-	-	(503,200)	-	20,485,988

구축물	2,186,227	-	-	(83,687)	-	2,102,540

기계장치	49,092,585	360,700	(96,408)	(3,442,748)	1,692,800	47,606,929

차량운반구	235,286	305,890	-	(68,978)	-	472,198

비품	10,695	-	-	(10,695)	-	-

사용권자산	907,972	16,208	-	(218,630)	-	705,550

건설중인자산	1,696,221	1,109,445	-	-	(1,692,800)	1,112,866

합 계	136,686,159	1,792,243	(96,408)	(4,327,938)	-	134,054,056

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	감가상각비	대체	기말잔액

토지	61,426,621	141,364	-	-	-	61,567,985

건물	21,878,493	481,425	(346,887)	(1,023,843)	-	20,989,188

구축물	2,352,830	-	-	(166,603)	-	2,186,227

기계장치	50,413,918	718,233	(50,338)	(6,598,909)	4,609,681	49,092,585

차량운반구	261,430	141,834	-	(167,978)	-	235,286

비품	33,352	-	-	(22,657)	-	10,695

사용권자산	386,218	923,456	-	(401,702)	-	907,972

건설중인자산	187,200	6,118,702	-	-	(4,609,681)	1,696,221

합 계	136,940,062	8,525,014	(397,225)	(8,381,692)	-	136,686,159

(3) 유형자산 재평가

① 재평가기준일 : "감정평가에 관한 규칙" 제9조 제2항에 따라 2016년 12월 31일.② 독립적인 평가인의 참여여부토지의 재평가 금액은 독립적인 전문평가기관인 ㈜나라감정평가법인의 감정평가 결 과를 근거로 하였습니다.

③ 공정가액 추정에 사용한 방법과 중요한 가정본 감정평가는 대상토지와 가치형성요인이 같거나 유사한 이용가치를 지닌다고 인 정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현항에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 감정평 가 방법인 "공시지가기준법"으로 산출하되 감정평가에 관한 규칙 제 12조에 따라 거 래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다.

④ 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위: 천원)

분류별 유형자산	재평가 금액	원가모형으로 평가하는경우 장부가액

토지	43,955,185	5,789,753

(4) 보험가입현황

① 당반기말 현재 연결실체의 부동산 및 동산에 대한 보험가입내용은 다음과 같으며, 소유 차량에 대하여 자동차종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산	보험의 종류	장부금액	부보금액	보험사

건물 및 구축물	재산종합보험	22,588,528	45,540,505	DB손해보험

기계장치	47,606,929	109,401,705

차량운반구	472,198	497,370

비품	-	284,296

재고자산	7,240,836	6,537,697

특수건물화재대물배상책임	-	1,010,000

기계위험	-	2,500,000

기업휴지보험	-	47,663,789

합 계	77,908,491	213,435,362

② 당반기말 현재 연결실체의 보험증권의 질권설정 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	보험사	질권설정 현황

금융기관	설정금액

재산종합보험	DB손해보험	산업은행	45,168,340

기업은행	14,087,150

합 계	59,255,490

11. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

회원권	217,988	217,988

합 계	217,988	217,988

회원권은 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초잔액	217,989	217,988

취득	-	-

대체	-	-

기말잔액	217,989	217,988

(3) 비한정 내용연수의 무형자산 손상검사 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며, 당반기와 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

12. 담보로 제공된 자산 등(1) 당반기말 현재 채무 등을 위하여 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	담보제공자산	담보권자	담보설정금액

오산 및 파주공장	토지, 건물, 기계장치	산업은행	48,000,000

기업은행	18,273,000

합 계	-	66,273,000

(2) 당반기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 826백만원의 인허가ㆍ공탁 보증을 받고 있습니다.

13. 범주별 금융부채

당반기말과 전기말 현재 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당반기말	전기말

매입채무및기타채무	14,712,735	14,514,918

유동성장기부채	7,419,600	7,419,600

장기차입금	5,889,500	7,099,300

기타장기금융부채	335,488	315,488

리스부채	444,474	420,197

장기리스부채	280,615	495,787

합 계	29,082,412	30,265,290

14. 매입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	7,305,986	8,112,967

미지급금	7,033,356	5,799,605

미지급비용	373,393	602,346

합 계	14,712,735	14,514,918

15. 장기차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당반기말	전기말	만기

기업은행(*1)	에너지시설자금대출	1.50	311,600	467,400	2023-06-15

1.50	6,517,500	7,386,500	2026-03-15

1.50	1,480,000	1,665,000	2026-06-15

아이카와철공	운영자금대출	0.68~1.18	5,000,000	5,000,000	2022-07-05

소 계	13,309,100	14,518,900

차감: 유동성장기부채	(7,419,600)	(7,419,600)

차감계	5,889,500	7,099,300

(*1) 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석 30 참조)(2) 당반기말 현재 장기차입금의 연도별 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	2022년	2023년	2024년	2025년	합 계

기업은행	2,419,600	2,108,000	2,108,000	16,73,500	8,309,100

아이카와철공	5,000,000	-	-	-	5,000,000

합 계	7,419,600	2,108,000	2,108,000	16,73,500	13,309,100

16. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	335,488	-	315,488

합 계	-	335,488	-	315,488

17. 리스부채

(1) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초장부금액	915,984	400,498

증가	16,208	917,007

이자비용	31,726	36,962

상환	(238,829)	(438,483)

기말장부금액	725,089	915,984

(2) 당반기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

1년이내	484,676	475,658

1년초과~5년이내	295,962	526,809

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	780,638	1,002,467

12월 31일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채	725,089	915,984

유동 리스부채	444,474	420,197

비유동 리스부채	280,615	495,787

(3) 당반기와 전반기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산 감가상각비	218,630	193,434

리스부채 이자비용	31,726	15,535

소액자산리스 관련 비용	2,063	30,382

(4) 리스제공자연결실체는 일부 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	투자부동산

1년 이내	256,208

1년에서 2년이하	183,292

합 계	439,500

18. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	215,060	257,355

선수금	113,003	51,684

배출부채	164,588	164,588

선수수익	49,480	-

합 계	542,131	473,627

19. 퇴직급여제도연결실체는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가와 사외적립자산의 수익평가는 외부평가인에 의하여 2022년 6월 30일 현재를 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	9,426,597	9,182,863

사외적립자산의 공정가치	(8,544,795)	(8,972,323)

국민연금전환금	(3,583)	(3,583)

재무상태표상 확정급여부채	878,219	206,957

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초잔액	9,182,863	8,604,620

당기근무원가	495,225	991,655

이자원가	80,978	134,386

확정급여채무의 재측정요소	(57,773)	137,165

지급액	(274,696)	(684,963)

기말잔액	9,426,597	9,182,863

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초잔액	8,972,323	7,005,160

이자수익	153,226	196,870

사외적립자산의 재측정요소	(80,593)	(153,589)

사용자기여금	-	2,200,000

퇴직급여 지급액	(500,161)	(276,118)

기말잔액	8,544,795	8,972,323

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

정기예금 등	8,544,795	8,972,323

(5) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	495,225	489,803

부채에 대한 이자비용	80,978	63,176

사외적립자산의 이자수익	(153,226)	(93,173)

합 계	422,977	459,806

(6) 확정급여채무

① 보험수리적 가정당반기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당반기	전 기

할인율	4.76	3.22

미래임금인상률	4.00	4.00

② 민감도분석당반기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	임금인상률	할인률

+1%	-1%	+1%	-1%

확정급여채무의 현재가치	9,711,599	9,168,569	9,172,886	9,711,966

당기근무원가	1,034,030	939,149	945,817	1,027,271

이자원가	220,319	194,612	235,683	174,079

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당반기와 전반기의 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

확정급여채무의 재측정요소손실(이익)	(57,773)	72,989

- 재무적 가정	(453,481)	(106,522)

- 경험조정	395,708	179,511

사외적립자산의 재측정요소손실(이익)	80,593	55,090

- 사외적립자산의 손실	80,593	55,090

법인세비용 차감전 재측정요소손실(이익)	22,820	128,079

법인세효과	(5,020)	(28,177)

법인세비용 차감후 재측정요소손실(이익)	17,800	99,902

20. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 천원)

금융기관명	종 류	한도액	실행액

기업은행	시설자금대출	12,098,000	8,309,100

일랄불수입신용장대출	USD 300,000	-

산업은행	운영자금대출	5,000,000	-

아이카와철공	운전자금	5,000,000	5,000,000

원화 합 계	22,098,000	13,309,100

USD 합 계	USD 300,000	-

(2) 당반기말 현재 연결실체가 원고 또는 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 다만, 주주1인은 연결실체가 보유 중이던 (주)동진판지 지분증권의 매각과정과 관련하여 2021년 12월 13일자에 연결실체의 대표이사를 상대로 수원지방검찰청에 고소장을 접수한 바 있습니다. 당반기말 현재 동 사건이 연결실체에 미치는 영향은 불확실한 상황입니다.

21. 자본금 등(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	120,000,000	120,000,000

1주당 금액	500	500

발행주식수	9,000,000	9,000,000

자본금	4,500,000,000	4,500,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 발행주식수 및 유통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당반기말	전기말

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

보통주	9,000,000	100,000	8,900,000	9,000,000	-	9,000,000

(3) 자본잉여금 및 자본조정당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자본잉여금

자기주식처분이익	308,957	308,957

자본조정

자기주식	(855,983)	-

(4) 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기초잔액	57,886,095	56,189,738

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	-	1,694,178

기타포괄손익-관계기업기타금융손상	-	2,179

기말잔액	57,886,095	57,886,095

22. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	2,250,000	2,250,000

임의적립금	99,000,000	99,000,000

미처분이익잉여금	54,631,828	43,552,308

합 계	155,881,828	144,802,308

연결실체는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다.

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	144,802,308	124,179,390

당(반)기순이익	11,997,320	21,523,802

확정급여제도의 재측정요소	(17,800)	(226,789)

관계기업 확정급여제도의 재측정요소	-	-

배당금 지급	(900,000)	(674,095)

기말금액	155,881,828	144,802,308

23. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	962,723	2,274,511	829,915	1,603,248

퇴직급여	120,958	245,951	91,400	188,520

복리후생비	195,881	346,654	184,657	322,058

여비교통비	10,066	16,674	6,707	12,439

통신비	12,438	22,162	9,295	20,730

수도광열비	7,730	16,565	9,057	19,740

세금과공과	71,273	100,533	35,083	62,345

보험료	36,785	52,692	40,994	48,646

접대비	33,424	78,354	24,789	67,207

차량유지비	51,488	90,825	36,895	61,911

지급수수료	196,248	426,689	262,059	408,671

운반비	1,273,465	2,469,626	1,101,112	2,238,182

사무비	8,972	18,955	6,847	15,253

감가상각비	124,922	235,403	124,024	242,141

대손상각비	79,500	116,164	41	(82,694)

도서인쇄비	1,204	2,073	1,137	2,071

교육훈련비	152	326	90	90

광고선전비	250	500	-	-

소모품비	520	1,797	40,845	41,477

수선비	33,254	33,955	3,758	6,755

용역관리비	42,821	85,642	(41,215)	-

합 계	3,264,075	6,636,051	2,767,490	5,278,790

24. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품 등 재고자산의 변동	137,313	(1,429,212)	(4,290,620)	(2,083,312)

상품 및 원재료의 매입액	25,525,233	50,041,768	26,807,695	45,218,435

종업원급여	2,803,223	6,319,028	2,420,738	4,814,158

감가상각비	2,194,688	4,385,087	2,109,683	4,203,140

운반비	1,362,617	2,653,035	1,166,569	2,376,564

전력비	2,605,288	5,196,308	2,380,926	4,849,330

기타 비용	7,573,987	13,514,934	7,548,818	10,314,166

합 계	42,202,349	80,680,948	38,143,809	69,692,481

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 연결실체의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익	이자수익	99,632	197,297	9,137	17,711

배당금수익	3,222	3,222	-	-

금융보증부채환입	-	-	(23,887)	30,080

당기손익_공정가치 측정 금융자산 처분이익	198	216,940	75,297	92,460

당기손익_공정가치 측정 금융자산 평가이익	(114)	-	-	-

외화환산이익	-	-	227	292

소 계	102,937	417,460	60,774	140,543

금융비용	이자비용	55,940	115,658	68,655	110,984

금융보증비용	-	-	(67,493)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	26,200	41,277	-	-

외화환산손실	(3,276)	-	12,724	188,900

소 계	78,864	156,935	13,886	299,884

순금융수익(비용)	24,073	260,525	46,888	(159,341)

(2) 당반기와 전반기의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 부채	누 적합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	99,632	197,297	-	-	-	-	197,297

배당금수익	3,222	3,222	-	-	-	-	3,222

당기손익_공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	198	216,940	-	-	216,940

당기손익_공정가치 측정 금융자산 평가이익	-	-	(114)	-	-	-	-

대손상각비	(79,500)	(116,164)	-	-	-	-	(116,164)

이자비용(*1)	-	-	-	-	(55,940)	(115,658)	(115,658)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	-	(26,200)	(41,277)	-	-	(41,277)

외화환산손실	3,276	-	-	-	-	-	-

순손익	26,629	84,355	(26,117)	175,663	(55,940)	(115,658)	144,360

(*1) 당반기 중 리스부채와 관련하여 발생한 이자비용은 31,726천원입니다. ② 전반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 부채	누 적합 계

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	9,137	17,711	-	-	-	-	17,711

금융보증부채환입	-	-	-	-	(23,887)	30,080	30,080

당기손익_공정가치 측정 금융자산 처분이익	-	-	75,297	92,460	-	-	92,460

외화환산이익	227	292	-	-	-	-	292

대손상각비	(41)	82,694	-	-	-	-	82,694

이자비용(*1)	-	-	-	-	(68,654)	(110,984)	(110,984)

외화환산손실	(12,724)	(188,901)	-	-	-	-	(188,901)

순손익	(3,400)	(88,204)	75,297	92,460	(92,541)	(80,904)	(76,648)

(*1) 전반기 중 리스부채와 관련하여 발생한 이자비용은 15,535천원입니다.

26. 기타손익

당반기와 전반기 중 연결실체의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익	외환차익	155,817	180,456	2,170	364,427

잡이익	535,859	779,705	183,508	354,422

소 계	691,676	960,161	185,678	718,849

기타비용	외환차손	91,564	94,164	4,333	19,613

유형자산처분손실	69,110	69,110	-	-

기부금	600	11,200	600	1,200

소 계	161,274	174,473	4,933	20,813

순기타손익	530,402	785,688	180,745	698,036

27. 법인세 비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 23.03% 입니다.

28. 주당손익(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 반기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

반기순이익	6,012,548,622	11,997,320,031	4,866,001,763	12,158,564,706

가중평균유통보통주식수	8,984,421	8,992,167	8,999,885	8,999,887

기본주당이익	669	1,333	541	1,351

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기초 발행보통주식수	9,000,000	9,000,000	9,000,000	9,000,000

자기주식 효과	(15,579)	(7,833)	-	(113)

가중평균유통보통주식수(기본)	8,984,421	8,992,167	9,000,000	8,999,887

(3) 희석주당순이익당반기와 전반기 현재 희석증권은 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

29. 온실가스 배출권과 배출부채에 관한 사항

(1) 의무이행 목적으로 보유하는 온실가스 배출권

연결실체의 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합 계

무상할당배출권	106,962	106,962	106,962	105,961	105,961	532,808

(2) 배출부채

① 이행연도(2022년)에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 109,000톤(tCO2-eq)입니다.

② 당반기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	164,588	164,588

전 입	-	-

환 입	-	-

기말금액	164,588	164,588

30. 특수관계자와의 거래(1) 당반기말와 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계 구분	당반기말	전기말

기타특수관계자	(주)동진판지(*1), (주)삼보테크노타워자산관리(*2)	(주)동진판지(*1), (주)삼보테크노타워자산관리(*2)

(*1) 2021년 3월 26일 체결된 양수도계약에 따라 (주)동진판지에 대한 연결실체의 소유지분 30.44% 전부가 매수자인 (주)동진판지에 양도되어 관계기업에서 제외하였습니다. 다만, 연결실체는 임원의 겸임을 고려하여 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 연결실체의 대표이사 및 그 특수관계자가 지배하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자의 주요 손익거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출 등	매입 등

당반기	전반기	당반기	전반기

(주)동진판지	9,384,860	9,967,307	751,718	495,269

(3) 당반기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권 등	채무 등

당반기말	전기말	당반기말	전기말

(주)동진판지	3,048,415	3,310,911	38,880	46,954

(4) 연결실체는 2021년 3월 26일자에 개최된 이사회 결의에 따라 연결실체가 보유 중이던 (주)동진판지에 대한 지분 30.44%를 (주)동진판지에 매각하는 계약(양도대금: 6,107,482천원)을 체결하였습니다. 동 계약상 양도대금에 대한 담보 또는 보증은 양도대금 지급일이 2021년 4월 7일로써 기간이 짧고 신용 등을 고려하여 제공받지 않았습니다. 한편, 계약에 따른 양도대금 지급일은 2021년 4월 7일이나 연결실체는 양도대금을 2021년 3월 30일에 기업은행 계좌로 전액 회수하였습니다.(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 제공한 지급보증잔액은 없습니다

(6) 당반기 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(24,648,000천원및 외화 USD 360,000)을 제공받고 있습니다.

(7) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	516,220	478,904

퇴직급여	360,243	293,123

합 계	876,463	772,027

주요 경영진에는 등기 임원인 이사를 포함하였습니다.

31. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 손익조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

퇴직급여	422,977	459,806

감가상각비	4,385,087	4,203,140

대손상각비	116,164	(82,694)

이자비용	115,658	110,983

외화환산손실	-	188,901

유형자산처분손실	69,110	-

법인세비용	3,588,767	3,549,504

관계기업처분손익	-	(25,305)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익	(216,940)	(92,460)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	41,277	-

금융보증부채환입	-	(30,080)

외화환산이익	-	(292)

배당금수익	(3,222)	-

이자수익(금융수익)	(197,297)	(17,711)

합 계	8,321,581	8,263,792

(2) 당반기와 전반기의 영업활동으로 인한 현금흐름 중 운전자본의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권및기타채권의 감소	4,939,354	1,343,894

기타유동자산의 (증가)	267,610	(147,682)

재고자산의 감소(증가)	(1,219,690)	(1,976,191)

매입채무및기타채무의 (감소)	218,051	592,827

기타금융부채의 증가(감소)	20,000	(11,760)

기타유동부채의 증가(감소)	19,024	(126,952)

퇴직금의 지급	(274,696)	(263,046)

사외적립자산의 감소(증가)	500,161	(6,058)

합 계	4,469,814	(594,968)

(3) 당반기와 전반기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 기계장치대체	1,692,800	204,000

장기차입금의 유동성 대체	1,209,800	1,209,800

리스부채의 유동성 대체	220,093	67,746

(4) 당반기 중 재무활동에서 발생한 차입부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	신규계약 체결	비현금 손익	비현금변동	기말

유동성장기부채	7,419,600	(1,209,800)	-	-	1,209,800	7,419,600

장기차입금	7,099,300	-	-	-	(1,209,800)	5,889,500

리스부채	420,197	(238,829)	11,287	31,726	220,093	444,474

장기리스부채	495,787	-	4,921	-	(220,093)	280,615

재무활동으로부터의 총부채	15,434,884	(1,448,629)	16,208	31,726	-	14,034,189

32. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 경리부는 연결실체의 유관 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

연결실체의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 장ㆍ단기금융상품, 공정가치 측정 금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다.

① 시장위험

가. 가격위험당반기말 현재 연결실체는 시장성 있는 금융상품을 보유하고 있지 않으므로 가격위험에 노출된 금융상품은 존재하지 않습니다.

나. 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	18,915,177	22,989,873

매출채권및기타채권	48,123,296	34,201,605

당기손익-공정가치 측정 금융자산	133,400	197,550

장기매출채권및기타채권	629,807	570,221

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	57,109,193	57,109,193

합 계	124,910,873	115,068,442

연결실체는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

6개월 이하	24,624,562	29,727,343

6개월 초과	419,412	200,812

합 계	25,043,974	29,928,155

다. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.

당반기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장ㆍ단기차입금	매입채무및기타채무	기타금융부채	리스부채	합 계

1년 이내	7,419,600	14,712,735	-	444,474	22,576,809

1년~2년	2,108,000	-	335,488	280,615	2,724,103

2년~3년	2,108,000	-	-	-	2,108,000

3년~4년	1,673,500	-	-	-	1,673,500

합 계	13,309,100	14,712,735	335,488	725,089	29,082,412

상기 현금흐름은 할인하지 아니한 금액이며, 만기가 12개월 이내에 도래하는 금액은할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

라. 외환위험

연결실체는 외화매출채권 등과 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며, 당반기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 천원)

외화	당반기말	전기말

외화자산	외화부채	외화자산원화환산액	외화부채원화환산액	외화자산	외화부채	외화자산원화환산액	외화부채원화환산액

USD	328,458	-	424,663	-	-	-	-	-

연결실체는 내부적으로 원화 환율 10%변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생 가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 당반기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

외 화	당반기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	42,466	(42,466)	-	-

상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 한 것입니다.

마. 이자율위험변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 연결실체는 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기차입금(*1)	13,309,100	14,518,900

합계	13,309,100	14,518,900

(*1) 유동성장기부채를 포함한 금액입니다.

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당반기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

손 익	순자산	손 익	순자산

1% 상승시	(133,091)	(133,091)	(145,189)	(145,189)

1% 하락시	133,091	133,091	145,189	145,189

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총액	54,169,171	56,287,448

자본총액	217,720,898	207,497,360

부채비율	24.88%	27.13

(3) 공정가치의 추정정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 상기 서열체계에 따른 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말	당기손익-공정가치 측정 금융자산	133,400	-	-	133,400

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	57,109,193	57,109,193

전기말	당기손익-공정가치 측정 금융자산	197,550	-	-	197,550

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	57,109,193	57,109,193

33. 영업부문

연결실체는 제품, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 부문별 경영성과를 적절히 관리하기 위하여 연결실체의 사업부문을 구분하여 관리하고 있으며, 사업부문별 수익을 창출하는 재화와 용역은 다음과 같습니다.

사업부문	주요제품

제지	골판지용 원지, 골심지, 이면지 등

판지	골판지 원단, 골판지 상자

(1) 당반기와 전반기 중 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	제지	판지	합계

매출액	66,422,261	28,798,561	95,220,822

감가상각비	3,198,667	1,186,420	4,385,087

영업이익	12,035,172	2,504,702	14,539,874

자산총계	217,868,778	54,021,291	271,890,069

부채총계	20,420,633	33,748,538	54,169,171

② 전반기

(단위: 천원)

구분	제지	판지	합계

매출액	58,960,890	25,875,659	84,836,549

감가상각비	3,225,540	977,600	4,203,140

영업이익	10,991,093	4,152,975	15,144,068

자산총계	205,108,477	47,165,875	252,274,352

부채총계	25,712,031	29,997,489	55,709,520

(2) 지역에 대한 정보외부고객으로부터의 수익과 유형자산, 투자부동산 등의 자산 대부분이 본사 소재지 국가인 대한민국에 귀속되어 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.(3) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

거래처 A	14,624,292	15,830,080

거래처 B	9,384,860	9,967,307