대림제지 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결 및 별도 재무제표 재작성 여부 - 해당사항 없음.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 여부 - 해당사항 없음.(3) 자산유동화 관련 자산매각의 회계처리 및 우발채무 - 해당사항 없음.(4) 기타 재무제표 이용에 유의할 사항 - 핵심 감사사항은 기 공시한 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제40기 당분기(2023년)	매출채권	26,943,420	676,490	2.51%

미 수 금	283,083	-	0.00%

합 계	27,226,503	676,490	2.48%

제39기(2022년)	매출채권	28,012,659	694,182	2.48%

미 수 금	251,983	-	0.00%

합 계	28,264,642	694,182	2.46%

제38기(2021년)	매출채권	29,928,155	149,897	0.50%

미 수 금	295,971	-	0.00%

합 계	30,224,126	149,897	0.49%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 천원)

구 분	제40기 당분기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	694,182	149,897	148,737

2. 매출채권 제각(회수)	(10,323)	(28,682)	7,047

3. 손상차손 인식	-	572,967	-

4. 손상차손 환입	(7,369)	-	(5,887)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	676,490	694,182	149,897

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는, 발생 후 3개월 이하까지의 채권은 정상채권으로 간주하고 있으며, 발생 후 3개월을 초과하는 채권에 대해서는 채권의 연체기간에 따른 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련 요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용, 손상차손을 인식하고 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역(채권발생일 기준)은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	26,298,349	14,516	630,555	-	26,943,420

미 수 금	283,083	-	-	-	283,083

합 계	26,581,432	14,516	630,555	-	27,226,503

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

매출채권	27,361,477	424,353	226,829	-	28,012,659

미 수 금	251,983	-	-	-	251,983

합 계	27,613,460	424,353	226,829	-	28,264,642

다. 재고자산 현황 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제40기 당분기	제39기	제38기	비고

제지 및 골판지	제 품	3,531,035	3,978,943	2,310,648	-

상 품	-	-	164	-

재공품	12,735	24,203	33,015	-

원재료	1,700,230	1,997,939	2,766,848	-

부재료	74,259	64,604	107,033	-

저장품	1,405,017	1,027,829	803,438	-

소 계	6,723,276	7,093,518	6,021,146	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.22%	2.38%	2.28%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	18.27회	22.07회	30.23회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

① 실사일자 2023년 당분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 09월 30일을 기준으로 재고실사를 하였으므로 보고기간 종료일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과일치하는 것으로 간주하였습니다. 2023년 09월 30일자 재고실사에는 외부감사인의 입회 없이 자체적으로 실시하였으며, 실사과정에서 장기체화재고ㆍ진부화재고ㆍ손상재고는 없었습니다. ② 장기체화재고 등의 현황 - 해당사항 없음.

라. 금융 및 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당 조정 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(1) 당분기말 및 전기말 현재 부채비율

(단위:천원,%)

구 분	당분기말	전기말

부 채	46,225,826	50,524,376

자 본	257,179,188	246,937,705

부채비율(%)	17.97	20.46

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채 범주별 내역(1) 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,775,014	-	-	13,775,014

매출채권및기타채권	68,657,436	-	-	68,657,436

장기매출채권및기타채권	747,076	-	-	747,076

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,286,837	-	1,286,837

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	59,457,020	59,457,020

합 계	83,179,526	1,286,837	59,457,020	143,923,383

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	12,470,216

장기차입금(유동성장기부채 포함)	5,362,500

기타장기금융부채	339,488

리스부채	264,551

합 계	18,436,755

(2) 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	20,645,306	-	-	20,645,306

매출채권및기타채권	51,576,439	-	-	51,576,439

장기매출채권및기타채권	696,782	-	-	696,782

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,033,347	-	1,033,347

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	59,457,020	59,457,020

합 계	72,918,527	1,033,347	59,457,020	133,408,894

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	13,555,541

장기차입금(유동성장기부채 포함)	7,099,300

기타장기금융부채	315,488

리스부채	501,233

합 계	21,471,562

마. 수주계약 현황 - 해당사항 없음. 바. 공정가치평가 내역

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결시체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 상기 서열체계에 따른 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,286,837	-	-	1,286,837

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	59,457,020	59,457,020

전기말	당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,033,347	-	-	1,033,347

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	59,457,020	59,457,020

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	취득가액	장부금액	주식수	취득가액	장부금액

(당기손익-공정가치금융자산)

두산에너빌리티	1,000	24,512	16,430	1,000	24,512	15,400

3S	-	-	-	18,399	39,813	38,546

삼성전자	2,000	154,277	136,800	2,000	154,277	110,600

태림포장	-	-	-	22,726	68,442	65,110

대영포장	993,494	1,482,338	1,129,603	525,288	827,129	803,691

두산로보틱스	154	4,004	4,004	-	-	-

소계	1,665,131	1,286,837	1,114,173	1,033,347

(기타포괄손익-공정가치금융자산)

(주)고려제지	1,417,770	21,061,682	59,457,020	1,417,770	21,061,682	59,457,020

소계	21,061,682	59,457,020	21,061,682	59,457,020

합 계	22,726,813	60,743,857	22,175,855	60,490,367

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 장부금액	38,395,338	36,047,511

증가	-	2,347,827

감소	-	-

기말 장부금액	38,395,338	38,395,338

법인세효과	(8,024,626)	(8,423,496)

법인세효과 반영 후	30,370,712	29,971,842