수산세보틱스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제40(당)기 2023년 12월 31일 현재
제39(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 수산중공업

1. 회사의 개요 주식회사 수산중공업(이하 '당사')은 1984년 3월 12일에 설립되어 유압브레이커, 트럭크레인 등 산업기계 및 건설기계의 제조 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.당사는 1991년 8월 30일에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	보통주	우선주

주식수	금액	지분율	주식수	금액	지분율

정 석 현	9,782,177주	4,891,089	15.68%	-	-	-

(주)수산인더스트리	20,709,983주	10,354,992	33.19%	-	-	-

기 타	31,906,970주	15,953,484	51.13%	1,020주	510	100.00%

합 계	62,399,130주	31,199,565	100.00%	1,020주	510	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2024년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 금융자산과 금융부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 13: 무형자산 - 주석 16: 판매보증충당부채 - 주석 20: 종업원급여

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보 ( 중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미) 를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정- 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책

(1) 종속기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치측정금융자산- 기타포괄손익공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산- 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 채무증권

손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해서는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년 ~ 20년

차량운반구, 기타유형자산	5년

(5) 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

소프트웨어	5년

개발비	5년

개발비로 인식된 무형자산은 주로 당사의 주력 제품인 유압브레이커, 유압드릴 및 트럭크레인의 신제품 개발원가로 구성되어 있습니다. 당사는 개발과정에서 발생한 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

- 자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

신규개발 프로젝트는 개발목표심사, 설계심사, Proto 평가(시제품) , Proto 검증 및 Pilot결정, Pilot 검증 및 양산결정, 양산초기 유동관리 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 Proto 검증 및 Pilot 결정 단계 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(6) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 금융부채1) 분류 및 측정

당사의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(10) 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타장기종업원급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(11) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(12) 외화환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익 공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익 공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

2) 이연법인세이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.

(14) 리스당사는 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영- 또는 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가 상각합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

보 유 현 금	1,438	3,604

요구불예금(*)	16,391,943	5,272,943

합 계	16,393,381	5,276,547

(*) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 예금은 각각 4,313천원 및 4,062천원입니다.

5. 매출채권및기타채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권:

매출채권	12,894,621	80	18,795,357	85

대손충당금(*)	(2,993,802)	(80)	(3,139,455)	(85)

매출채권 소계	9,900,819	-	15,655,902	-

기타채권:

미수금	8,140,167	563,616	3,473,144	-

대손충당금(*)	(1,744,670)	-	(1,848,358)	-

현재가치할인차금	-	(82,574)	-	-

미수수익	73,692	-	140,357	-

기타채권 소계	6,469,189	481,042	1,765,143	-

합 계	16,370,008	481,042	17,421,045	-

당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 각각 309백만원 및 5,868백만원으로 은행에 매출채권을 양도하였으나 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 당사는 단기차입금으로 인식하였습니다. (주석15참조)

(*) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

매출채권대손충당금	기타채권대손충당금	매출채권대손충당금	기타채권대손충당금

기 초	3,139,540	1,848,358	3,557,189	1,938,317

손 상	108,229	-	-	-

제각회수	9,745	5,500	-	41,646

손상환입	-	(4,492)	(171,579)	(53,659)

제 각	(263,632)	(104,696)	(246,070)	(77,946)

기 말	2,993,882	1,744,670	3,139,540	1,848,358

6. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	155,285	(79,160)	76,125	832,624	(3,035)	829,589

제 품	9,435,740	(352,598)	9,083,142	10,274,671	(437,548)	9,837,123

재 공 품	8,595,995	(693,500)	7,902,495	10,184,591	(1,211,205)	8,973,386

원 재 료	12,085,967	(1,065,423)	11,020,544	18,831,685	(1,544,615)	17,287,070

합 계	30,272,987	(2,190,681)	28,082,306	40,123,571	(3,196,403)	36,927,168

당사는 당기 중 재고자산평가환입 1,005,722천원 및 전기 중 재고자산평가손실 146,415천원을 인식하였습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 재고자산(28,082백만원)은 한국수출입은행의 차입약정(약정금액: 15,000백만원, 차입금액: 0원)과 관련하여 담보(채권최고액 한도: 19,500백만원)로 제공되고 있습니다. (주석 15,31참조)

7. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

당기손익공정가치측정금융자산

지분상품	-	19,938	-	15,903

상각후원가측정금융자산

정기예금	10,000,000	-	6,336,500	-

대여금	-	-	-	3,991,680

대손충당금(*)	-	-	-	(1,318,293)

보증금	-	31,830	-	8,499

대손충당금(*)	-	(2,017)	-	(2,759)

소 계	10,000,000	29,813	6,336,500	2,679,127

합 계	10,000,000	49,751	6,336,500	2,695,030

(*) 당기 및 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

기 초	1,321,052	2,759

손 상	1,799,425	1,315,768

손상환입	(354)	-

제각회수	-	2,525

제 각	(3,118,106)	-

기 말	2,017	1,321,052

8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

선 급 금	145,318	698,140

선급비용	276,336	837,882

합 계	421,654	1,536,022

9. 종속기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	지분율	취득원가	장부금액

제 40(당) 기	제 39(전) 기

수산기계청도유한공사(*1)	중국	-	-	-	-

Soosan USA Inc.(*2)	미국	100.00%	1,551,600	1,551,600	-

(주)수산씨에스엠	한국	100.00%	62,212,675	62,212,675	62,212,675

(주)두성특장차(*3)	한국	-	-	-	627,861

SOOSAN VINA MOTOR	베트남	65.70%	15,196,384	15,196,384	15,196,384

합 계	78,960,659	78,960,659	78,036,920

(*1) 당사는 당기 중 당사의 종속기업인 수산기계청도유한공사의 보유 주식을 전량 처분하였으며, 처분대가와 수산기계청도유한공사의 장부가액과의 차액 5,479,813천원을 종속기업투자주식처분이익으로 인식하였습니다.(*2) 사용가치 산출은 경영진이 승인한 향후 일정기간의 재무계획에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다. 동 기간에 대하여 사용된 매출액성장률은 향후 일정기간의 현금흐름의 예측치를 산정하기 위한 추정매출성장률로 과거실적 및 시장전망에근거하여 산정되었습니다. 산정된 영업가치에 비영업자산부채를 가감하여 사용가치를 산출하였으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

회수가능금액(사용가치)(A)	7,656,943

손상전 투자주식장부금액(B)	-

기 손상차손(C)	1,551,600

종속기업투자주식손상환입(D=B-C)(*)	(1,551,600)

(*) 최초 취득가액 한도로 손상환입액을 산정하였습니다.현금흐름할인법에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

투입변수	투입변수 범위

가중평균자본비용	10.7%

영구성장율	1.0%

(*3) 당사는 당기 중 당사의 종속기업인 (주)두성특장차의 보유 주식을 전량 처분하였으며, 처분대가와 (주)두성특장차의 장부가액과의 차액 23,446천원을 종속기업투자주식처분손실로 인식하였습니다. (2) 당사가 당기와 전기 중 인식한 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	제 40(당) 기	제 39(전) 기

(주)두성특장차	-	906,229

수산기계청도유한공사	-	628,707

Soosan USA lnc.	(1,551,600)	-

합 계	(1,551,600)	1,534,936

10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	10,964,809	-	-	10,964,809	10,964,809	-	-	10,964,809

건 물	11,349,524	(5,820,947)	-	5,528,577	11,362,024	(5,547,266)	-	5,814,758

구 축 물	4,349,259	(3,279,177)	-	1,070,082	4,341,659	(3,142,280)	-	1,199,379

기 계 장 치	17,605,497	(12,812,269)	(35,310)	4,757,918	17,290,969	(12,023,818)	(38,994)	5,228,157

차량운반구	553,859	(519,293)	-	34,566	721,416	(672,553)	-	48,863

기타유형자산	3,044,957	(2,740,626)	-	304,331	3,989,643	(3,856,800)	-	132,843

건설중인자산	1,774,948	-	-	1,774,948	369,223	-	-	369,223

사용권자산(*)	1,123,532	(493,665)	-	629,867	1,074,111	(611,466)	-	462,645

합 계	50,766,385	(25,665,977)	(35,310)	25,065,098	50,113,854	(25,854,183)	(38,994)	24,220,677

(*) 사용권자산은 사무실임차료와 렌트차량으로 구성되어 있고, 당사의 정책에 따라 유형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*)	기말금액

토 지	10,964,809	-	-	-	-	10,964,809

건 물	5,814,758	-	(28,276)	(284,405)	26,500	5,528,577

구 축 물	1,199,379	-	-	(136,897)	7,600	1,070,082

기 계 장 치	5,228,157	-	-	(784,767)	314,528	4,757,918

차량운반구	48,863	-	(14)	(14,283)	-	34,566

기타유형자산	132,843	-	(2,175)	(68,188)	241,851	304,331

건설중인자산	369,223	1,996,204	-	-	(590,479)	1,774,948

사용권자산	462,645	526,445	-	(296,413)	(62,810)	629,867

합 계	24,220,677	2,522,649	(30,465)	(1,584,953)	(62,810)	25,065,098

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 리스계약해지에 따른 증감액입니다.

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*)	기말금액

토 지	10,964,809	-	-	-	-	10,964,809

건 물	6,113,670	-	(14,446)	(284,466)	-	5,814,758

구 축 물	1,157,114	44,070	-	(131,348)	129,543	1,199,379

기 계 장 치	5,417,136	53,550	(25,364)	(793,965)	576,800	5,228,157

차량운반구	32,533	30,180	(6)	(13,844)	-	48,863

기타유형자산	131,882	31,000	(4)	(59,935)	29,900	132,843

건설중인자산	614,365	495,642	-	-	(740,784)	369,223

사용권자산	541,111	154,014	-	(223,527)	(8,953)	462,645

합 계	24,972,620	808,456	(39,820)	(1,507,085)	(13,494)	24,220,677

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액과 리스계약해지에 따른 증감액입니다.

(4) 자본화된 차입원가당기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제40(당) 기

자본화된 차입원가 금액	67,902

자본화이자율	4.79%

(5) 담보로 제공된 자산당사의 토지, 건물(장부금액: 14,648백만원)은 단기차입금(약정금액: 20,000백만원, 차입금액: 20,000백만원)과 관련하여 한국산업은행에 담보(채권최고한도액: 24,000백만원)로 제공되어 있습니다.(주석15, 31참조)

11. 리스 (1) 당기말 및 전기말 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

사용권자산 :

건물	459,003	292,890

차량운반구	170,864	169,755

사용권자산 계	629,867	462,645

리스부채 :

유동금융리스부채	344,405	226,045

비유동금융리스부채	356,824	289,751

금융리스부채 계	701,229	515,796

(2) 당기와 전기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

사용권자산의 감가상각비 :

건물	216,540	164,141

차량운반구	79,873	59,386

합계	296,413	223,527

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	61,728	41,710

단기/소액 리스와 관련된 비용	57,033	46,682

당기 및 전기 중 리스의 총 현금 유출은 383,974천원 및 315,254천원입니다.

12. 투자부동산 ( 1 ) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

토 지	4,927,659	4,927,659

건 물	35,172	36,086

합 계	4,962,831	4,963,745

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	감가상각비	기말금액

토 지	4,927,659	-	4,927,659

건 물	36,086	(914)	35,172

합 계	4,963,745	(914)	4,962,831

(3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	감가상각비	기타증감	기말금액

토 지	4,927,659	-	-	-	4,927,659

건 물	-	32,000	(457)	4,543	36,086

합 계	4,927,659	32,000	(457)	4,543	4,963,745

(4) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

투자부동산 임대수익	105,000	80,000

투자부동산 감가상각비	(914)	(457)

투자부동산 운영비용	(24,788)	(40,928)

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토 지	4,927,659	5,088,925

건 물	35,172	35,172

(*) 당사는 투자부동산에 대해 2012년 1월 1일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다. 당사는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.당기말 및 평가시점 현재 투자부동산의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	평가시점

공시지가	2,885,326	1,732,091

13. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

취득가액	상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	348,582	(348,463)	-	119	348,582	(348,463)	-	119

소프트웨어	5,201,797	(4,250,282)	(246,886)	704,629	5,687,655	(4,797,447)	(148,734)	741,474

개 발 비	8,731,949	(8,235,977)	(492,941)	3,031	8,731,949	(7,786,650)	(905,932)	39,367

기타의무형자산	929,176	(207,494)	-	721,682	918,533	(218,454)	-	700,079

합 계	15,211,504	(13,042,216)	(739,827)	1,429,461	15,686,719	(13,151,014)	(1,054,666)	1,481,039

(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	119	741,474	39,367	700,079	1,481,039

취득액	-	339,462	-	10,643	350,105

처분액	-	(4)	-	-	(4)

상각비	-	(243,343)	(36,336)	-	(279,679)

손상환입	-	-	-	10,960	10,960

국고보조금 수령	-	(132,960)	-	-	(132,960)

기말금액	119	704,629	3,031	721,682	1,429,461

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	119	1,021,581	75,704	687,189	1,784,593

취득액	-	132,437	-	-	132,437

상각비	-	(346,325)	(36,337)	-	(382,662)

손상환입	-	-	-	12,890	12,890

국고보조금 수령	-	(66,219)	-	-	(66,219)

기말금액	119	741,474	39,367	700,079	1,481,039

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,126,402천원 및 2,007,112천원입니다.

14. 매입채무및기타채무 당 기 말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

매입채무	4,131,785	9,665,012

미지급금	2,200	58,905

미지급비용	2,745,038	3,192,317

합 계	6,879,023	12,916,234

15. 차입금 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	만 기	연이자율	제 40(당) 기	제 39(전) 기

운영자금(*1)	한국산업은행	2024-07-12	4.61% 고정	20,000,000	20,000,000

운영자금(*2)	우리은행	2024-10-10	4.83% 변동	10,000,000	20,000,000

무역금융(*3)	한국수출입은행	2024-06-17	4.45% 고정	-	3,000,000

수출환어음할인	KEB하나은행	-	-	308,720	5,868,236

합 계	30,308,720	48,868,236

(*1) 당기말 현재 한국산업은행에 대한 차입금 20,000백만원과 관련하여 당사의 토지와 건물(장부금액: 14,648백만원)이 담보(채권최고한도액: 24,000백만원)로 제공되어 있습니다.(*2) 당사의 종속기업인 주식회사 수산씨에스엠이 우리은행 차입금 10,000백만원과 관련하여 주식회사 수산씨에스엠의 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 31 참조)(*3) 당사의 연대보증인 정석현은 당기말 현재 한국수출입은행의 무역금융(한도:15,000백만원, 당기말 현재 차입금액: 0원)을 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 당사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 31 참조)

16. 판매보증충당부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

판매보증충당부채	755,469	1,295,189

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

기초잔액	1,295,189	1,192,016

충당부채 전입액	286,742	960,568

충당부채 사용액	(826,462)	(857,395)

기말잔액	755,469	1,295,189

17. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

선수금	217,722	344,431

예수금	50,324	63,796

계약부채	3,138,345	3,538,656

합 계	3,406,391	3,946,883

18. 기타비유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

임대보증금	65,000	117,000

영업보증금	251,323	201,323

합 계	316,323	318,323

19. 파생상품 (1) 당기말 현재 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구분	계약상대방	계약잔액	만기일	공정가치	비고

통화선도	우리은행	USD	1,000,000	2024-02-19	15,115	매매목적

(2) 당기 파생상품과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 40(당) 기

파생상품거래이익	30,083

파생상품거래손실	(26,082)

파생상품평가이익	15,115

20. 종업원급여

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

확정급여채무의 현재가치	8,130,744	7,961,668

사외적립자산의 공정가치	(9,308,212)	(9,735,164)

소 계	(1,177,468)	(1,773,496)

장기종업원급여부채의 현재가치	172,944	127,886

합 계	(1,004,524)	(1,645,610)

(2) 당기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

장기종업원급여부채의 현재가치	172,944	127,886

(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련한 재무상태표에 인식된 금액의 증감내역은다음과 같습니다.① 확정급여채무

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

기초 확정급여채무	7,961,668	8,095,461

당기근무원가	877,736	921,499

이자비용	392,503	219,737

과거근무원가	-	683,891

전입	229,018	-

재측정요소:

재무적 가정	526,081	(827,797)

경험조정	(265,335)	(76,347)

퇴직금지급액	(1,590,927)	(1,054,776)

기말 확정급여채무	8,130,744	7,961,668

② 사외적립자산

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	9,735,164	8,511,454

이자수익	486,143	231,634

전입	199,651	-

재측정요소	(156,389)	(67,569)

부담금납입액	600,000	1,700,000

퇴직금지급액	(1,556,357)	(640,355)

기말 사외적립자산의 공정가치	9,308,212	9,735,164

당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 전액 원금보장형 정기예금, 보험상품으로 구성되어있습니다.

③ 장기종업원급여부채

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

기초 장기종업원급여부채	127,886	143,442

당기근무원가	10,673	12,694

이자비용	6,727	3,859

재측정요소	88,158	2,891

지급액	(60,500)	(35,000)

기말 장기종업원급여부채	172,944	127,886

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

당기근무원가	877,736	921,499

이자원가	392,503	219,737

과거근무원가	-	683,891

이자수익	(486,143)	(231,634)

장기종업원급여	105,558	19,444

합 계	889,654	1,612,937

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기 및 전기 중 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

할인율	4.13%	5.28%

임금인상률	6.37%	6.44%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.

② 민감도 분석당기말 현재 주요 가정변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	537,280	(480,655)	471,360	(425,049)

당기근무원가의 증가(감소)	87,111	(75,826)	71,837	(62,872)

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(470,998)	535,952	(412,164)	464,700

당기근무원가의 증가(감소)	(65,443)	76,469	(53,020)	61,587

③ 만기구성 정보당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년이상

지급액	1,039,905	1,266,815	4,242,485	3,883,288	16,306,661

당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.45년 및 5.78년입니다.

21. 자본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	액면가액	제 40(당) 기	제 39(전) 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	120,000,000주	500원	62,399,130주	31,199,565	53,985,163주	26,992,582

우선주(*)	80,000,000주	500원	1,020주	510	1,020주	510

합 계	200,000,000주	62,400,150주	31,200,075	53,986,183주	26,993,092

(*) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가 배당 하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다.

(2) 당기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	보통주	우선주	계

기초	53,985,163주	1,020주	53,986,183주

유상증자(*)	8,413,967주	-	8,413,967주

당분기말	62,399,130주	1,020주	62,400,150주

(*) 당사는 2023년 8월 24일 이사회에서 유상증자를 결의하였으며, 발행된 신주의 주식수는 보통주 8,413,967주 입니다.

22. 기타불입자본당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

주식발행초과금	21,707,388	5,943,834

자기주식	(112)	(112)

자기주식처분이익	4,728,068	4,728,068

합병차손	(814,171)	(814,171)

합 계	25,621,173	9,857,619

23. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

법정적립금(*)	931,781	877,794

미처분이익잉여금	83,914,531	73,484,838

합 계	84,846,312	74,362,632

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

처분예정일: 2024년 3월 28일	처분확정일: 2023년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	83,914,531	73,484,838

전기이월이익잉여금	72,890,988	66,883,015

확정급여제도의 재측정요소	(329,953)	662,421

당기순이익	11,353,496	5,939,402

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	(686,403)	(593,850)

이익준비금의 적립액	62,400	53,986

현금배당금 주당배당금 보통주: 당기 10원 전기 10원 우선주: 당기 15원 전기 15원	624,003	539,864

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	83,228,128	72,890,988

(3) 당기와 전기의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

보통주	우선주	보통주	우선주

발행주식수	62,399,130주	1,020주	53,985,163주	1,020주

자기주식수	-	200주	-	200주

배당받을 주식수	62,399,130주	820주	53,985,163주	820주

주당액면금액	500원	500원	500원	500원

액면배당률	2.00%	3.00%	2.00%	3.00%

배당금	623,991	12	539,852	12

(4) 당기와 전기의 배당성향 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

보통주배당금	623,991	539,852

보통주귀속 당기순이익	11,353,332	5,939,312

배당성향	5.50%	9.09%

24. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

급여	3,882,265	3,795,286

퇴직급여	402,284	1,276,797

복리후생비	767,522	769,466

여비교통비	149,641	177,755

통신비	30,911	42,229

세금과공과	521,186	470,449

소모품비	143,920	362,523

차량유지비	94,868	84,614

운반비	297,056	426,355

감가상각비	339,661	522,272

지급수수료	3,302,016	3,761,526

접대비	67,012	68,216

지급임차료	30,314	35,513

광고선전비	367,773	709,099

포장비	592,707	718,353

경상연구개발비	2,126,402	2,007,112

수출제비	1,178,978	2,437,154

대손상각비(환입)	103,737	(225,238)

장착비	455,944	340,990

판매보증비	286,742	960,568

무형자산상각비	279,680	382,662

기타	299,866	320,534

합계	15,720,485	19,444,235

25. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

Ⅰ. 기타수익

외환차익	1,742,878	2,938,167

외화환산이익	27,864	26,210

종속기업투자주식처분이익	5,479,813	1,389,569

종속기업투자주식손상차손환입	1,551,600	-

유형자산처분이익	14,708	2,974

임대료수익	148,500	125,500

무형자산손상차손환입	10,960	12,890

잡이익	81,748	243,686

기타수익 소계	9,058,071	4,738,996

Ⅱ. 기타비용

외환차손	405,633	950,594

기부금	7,065	155,000

외화환산손실	212,233	1,540,741

기타대손상각비(환입)	1,799,071	1,315,768

종속기업투자주식손상차손	-	1,534,936

종속기업투자주식처분손실	23,446	-

유형자산처분손실	30,462	33,818

무형자산처분손실	4	-

기타지급수수료	244,134	-

잡손실	9,399	10,043

기타비용 소계	2,731,447	5,540,900

Ⅲ. 순 기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	6,326,624	(801,904)

26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	466,800	246,549

배당금수익	1,709,651	871,269

파생상품거래이익	30,083	-

파생상품평가이익	15,115	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	4,035	-

금융수익 소계	2,225,684	1,117,818

Ⅱ. 금융비용

이자비용	1,988,569	1,702,540

파생상품거래손실	26,083	-

금융보증비용	95,352	277,918

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	236

금융비용 소계	2,110,004	1,980,694

Ⅲ. 순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	115,680	(862,876)

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	종속기업투자주식	당기손익공정가치측정금융자산	파생상품	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	466,800	-	-	-	-	466,800

배당금수익	1,001	1,708,650	-	-	-	1,709,651

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	4,035	-	-	4,035

이자비용	-	-	-	-	(1,988,569)	(1,988,569)

파생상품거래이익	-	-	-	30,083	-	30,083

파생상품평가이익	-	-	-	15,115	-	15,115

파생상품거래손실	-	-	-	(26,082)	-	(26,082)

합 계	467,801	1,708,650	4,035	19,116	(1,988,569)	211,033

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	종속기업투자주식	당기손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계

이자수익	246,549	-	-	-	246,549

배당금수익	825	870,444	-	-	871,269

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(236)	-	(236)

이자비용	-	-	-	(1,702,540)	(1,702,540)

합 계	247,374	870,444	(236)	(1,702,540)	(584,958)

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

원재료사용 및 재고자산의 변동	66,646,016	80,238,952

종업원급여	10,418,485	11,923,584

상각비 및 대손상각비	1,969,283	1,664,964

지급수수료	3,870,929	4,421,423

물류비 및 가공비	1,391,792	2,018,850

경상연구개발비	2,126,402	2,007,112

수출제비용	1,178,978	2,437,154

소모품비	766,201	1,324,232

장착비	455,944	340,990

판매보증비	286,742	960,568

포장비	592,707	718,353

기타	2,980,885	2,913,016

합 계	92,684,364	110,969,198

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매관리비를 합한 금액입니다.

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

법인세부담액	-	2,741,148

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	25,984	(445,997)

법인세추납액(환급액)	(11,664)	(333,560)

자본에 직접 반영된 법인세비용	87,181	(174,153)

법인세비용	101,501	1,787,438

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	87,181	(174,153)

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

법인세비용차감전순이익	11,454,997	7,726,840

적용세율에 따른 세부담액	2,394,094	1,699,905

조정사항 :

비공제비용	502,777	207,458

세액공제 및 감면효과	-	(388,098)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(2,706,499)	545,698

이월세액공제의 이연법인세 인식효과	(77,967)	-

법인세추납액(환급액)	(11,664)	(333,560)

기타	760	56,035

법인세비용	101,501	1,787,438

유효세율	0.89%	23.13%

(4) 당기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초	증감액	기말

1. 일시적차이로 인한 변동

확정급여부채	7,961,668	(25,373)	7,936,295	1,671,950	(13,264)	1,658,686

대손충당금	4,691,502	(298,069)	4,393,433	985,215	(66,988)	918,227

판매보증충당부채	1,295,189	(539,720)	755,469	271,990	(114,097)	157,893

재고자산평가충당금	3,196,402	(1,005,721)	2,190,681	671,244	(213,392)	457,852

기타의무형자산손상차손	279,565	(10,960)	268,605	58,708	(2,570)	56,138

감가상각비	(5,020,187)	480,711	(4,539,476)	(1,054,239)	105,489	(948,750)

사외적립자산	(7,961,668)	25,373	(7,936,295)	(1,671,951)	13,265	(1,658,686)

기타	(514,526)	(1,889,452)	(2,403,978)	(108,048)	(394,383)	(502,431)

소 계	3,927,945	(3,263,211)	664,734	824,869	(685,940)	138,929

2. 이월결손금으로 인한 이연법인세자산	-	581,988	581,988

3. 이월세액공제로 인한 이연법인세자산	-	77,967	77,967

합 계	824,869	(25,985)	798,884

(5) 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초	증감액	기말

확정급여부채	8,095,461	(133,793)	7,961,668	1,781,001	(109,051)	1,671,950

대손충당금	5,184,609	(493,107)	4,691,502	1,140,614	(155,399)	985,215

판매보증충당부채	1,192,016	103,173	1,295,189	262,244	9,746	271,990

재고자산평가충당금	3,049,987	146,415	3,196,402	670,997	247	671,244

기타의무형자산손상차손	292,455	(12,890)	279,565	64,339	(5,631)	58,708

감가상각비	(5,274,508)	254,321	(5,020,187)	(1,160,392)	106,153	(1,054,239)

사외적립자산	(8,511,454)	549,786	(7,961,668)	(1,872,521)	200,570	(1,671,951)

기타	(2,306,421)	1,791,895	(514,526)	(507,410)	399,362	(108,048)

합 계	1,722,145	2,205,800	3,927,945	378,872	445,997	824,869

(6) 당사는 차감할 일시적 차이와 미사용세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있으며, 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	미인식 사유

종속기업투자주식	1,290,572	미래처분가능성의 불확실

대손금	4,299,685	미래실현가능성의 불확실

기타	2,241,040	미래실현가능성의 불확실

29. 주당이익 (1) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익

(단위: 원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

보통주순이익	11,353,331,650	5,939,311,588

유통보통주식수(*)	56,636,139 주	53,985,163 주

기본주당이익	200	110

(*) 유통보통주식수는 발행한 주식수에서 자기주식을 차감하여 가중평균하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

제 40(당) 기	제 39(전) 기

56,636,139	53,985,163

유통보통주식수는 발행한 주식수에서 자기주식을 차감하여 가중평균하였으며, 당기 중 유통보통주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

시작일자	종료일자	변동수량	유통보통주식수	일수	적수

2023-01-01	2023-03-31	-	53,985,163	90	4,858,664,670

2023-04-01	2023-06-30	-	53,985,163	91	4,912,649,833

2023-07-01	2023-09-07	-	53,985,163	69	3,724,976,247

2023-09-08	2023-09-30	8,413,967	62,399,130	23	1,435,179,990

2023-10-01	2023-12-31	-	62,399,130	92	5,740,719,960

누 적	365	20,672,190,700

가중평균유통주식수 : 20,672,190,700 / 365일 = 56,636,139(2) 당사의 희석주당이익은 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 주요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜수산인더스트리

종속기업	Soosan USA Inc.

㈜수산씨에스엠

SOOSAN VINA MOTOR CO., LTD.

기타특수관계자	㈜수산아이앤티

㈜수산이앤에스

㈜수산홈텍

㈜수산뉴텍

㈜에스에이치파워

SH SOLAR FARM VINA

New Line SOOSAN Middle East Energy Equipment LLC

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC.

SOOSAN ENESOL VINA CO., LTD.

㈜수산에너솔

Soosan Japan Co., Ltd.

Soosan America LLC.

정석현(대표이사)

안정재(주주)

Soosan Industry Vina

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

매출	매입	기타수익	기타비용	고정자산취득	매출	매입	기타수익	기타비용

수산기계청도유한공사	82,671	1,492,459	169,459	-	-	722,226	992,785	191,717	-

Soosan USA Inc.	2,129,577	-	-	-	-	2,988,835	-	-	-

㈜수산인더스트리	-	-	40,800	328,824	-	-	-	40,800	65,514

㈜수산홈텍	-	-	-	1,000	-	-	-	-	2,300

(주)두성특장차(*1)	-	-	19,500	-	-	-	-	-	-

㈜수산아이앤티	-	-	-	11,740	8,700	-	-	-	2,053

㈜수산씨에스엠	76,861	2,029,834	2,101,781	766,683	-	308,294	1,036,582	929,152	695,293

정석현	-	-	-	1,555	-	-	-	-	-

안정재	-	-	-	1,555	-	-	-	-	-

합 계	2,289,109	3,522,293	2,331,540	1,111,357	8,700	4,019,355	2,029,367	1,161,669	765,160

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	기타금융자산	매입채무

Soosan USA Inc.	428,200	-	-	-

Soosan America LLC.	184	-	-	-

㈜수산인더스트리	-	-	-	24,232

㈜수산씨에스엠	24,640	36,911	15,464	97,858

㈜수산아이앤티	-	-	26,250	-

정석현	-	-	4,375	-

안정재	-	-	4,375	-

합 계	453,024	36,911	50,464	122,090

(*) 당기말 현재 특수관계자 채권 중 대손충당금 설정액은 184천원입니다. 당기 특수관계자 채권에 대한 대손상각비는 없습니다.특수관계자에 대한 채권은 주로 판매거래에서 발생한 매출채권 및 자금거래에서 발생한 대여금과 미수수익이며, 채무는 주로 구입거래에서 발생한 매입채무와 미지급금입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권(*)	기타채권	기타금융자산(*)	매입채무	기타채무

수산기계청도유한공사	705,139	93,867	4,378,040	83,259	26,891

Soosan USA Inc.	1,009,213	-	-	-	-

Soosan America LLC	181	-	-	-	-

㈜수산인더스트리	-	12,186	-	-	-

㈜수산씨에스엠	-	27,558	67,501	759,646	83,498

합 계	1,714,533	133,611	4,445,541	842,905	110,389

(*) 전기말 현재 특수관계자 채권 중 대손충당금 설정액 및 전기 중 대손상각비는 각각 1,318,474천원과 1,318,371천원 입니다.(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	내 역	제 40(당) 기	제 39(전) 기

종속기업	수산기계청도유한공사	대여금반환	916,210	-

종속기업	㈜수산씨에스엠	배당금수취	1,708,650	870,444

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜수산인더스트리	배당금지급	101,986	101,986

유상증자	20,000,000	-

기타 특수관계자	㈜수산아이앤티	배당금지급	15,420	15,420

보증금 증가	26,250	-

기타 특수관계자	정석현	보증금 증가	4,375	-

기타 특수관계자	안정재	보증금 증가	4,375	-

(5) 당기말 현재 특수관계자와의 지급보증 및 담보제공의 내역은 다음과 같습니다.① 보증 및 담보제공 받은 내역

(단위: 천원)

제공자	담보 또는보증내역	구 분	담보 또는 보증한도	차입약정금액	차입금액	지급보증처

정석현 (대표이사)	연대보증	무역금융 차입	18,000,000	15,000,000	-	한국수출입은행

수산씨에스엠	유형자산 담보	운영자금 차입	12,000,000	10,000,000	10,000,000	(주)우리은행

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

단기종업원급여	615,807	628,025

퇴직급여	89,408	1,153,449

합 계	705,215	1,781,474

31. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 회사정리절차 종결이전에 서울보증보험에 견질로 제공한 백지수표 3매, (주)신한은행에서 발행한 어음, 수표 410매, KEB하나은행에서 발행한 어음/수표 801매 등을 미회수하고 있습니다. 다만 당사는 회사정리절차 진행 중 신고받은 모든 채무의 변제를 완료하고 회사정리절차를 종결하였으므로 미회수된 어음/수표는 향후 소지권자의 지급요청이 있더라도 이미 효력을 상실한 채권이므로 지급할 의무가 존재하지 않습니다.(2) 당기 중 차입거래로 처리된 매출채권의 양도 또는 할인액에 발생한 이자비용은 65,931천원이며, 당기말 현재 만기가 미도래한 채권(수출환어음 할인금액)은 308,720천원입니다.(3) 당기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

내 역	거래은행	통화	약정금액	차입금액

운영자금	한국산업은행(*1)	KRW	20,000,000	20,000,000

우리은행(*4)	KRW	10,000,000	10,000,000

무역금융	KEB하나은행(*6)	KRW	2,000,000	-

한국수출입은행(*2,3)	KRW	15,000,000	-

수출환어음할인	KEB하나은행	KRW	308,720	308,720

구매자금대출	우리은행(*5)	KRW	1,000,000	353,622

수입L/C	KEB하나은행(*6)	KRW	500,000	-

파생상품	우리은행	USD	1,000,000	-

(*1) 상기 약정과 관련 당사의 유형자산이 담보로 제공되어있습니다.(*2) 상기 약정과 관련 연대보증인 정석현으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) 상기 약정과 관련 당사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 상기 약정과 관련 종속기업인 주식회사 수산씨에스엠의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*5) 상기 약정과 관련된 차입금은 매입채무 및 기타채무에 계상되어 있습니다.(*6) 상기 약정은 포괄한도 2,500,000천원 입니다.(4) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산종류	장부금액	채권최고한도	대상 채무	차입금 등	담보권자

유형자산	14,648,135	24,000,000	운영자금	20,000,000	한국산업은행

종속기업 유형자산	17,152,848	12,000,000	10,000,000	우리은행

재고자산	28,082,306	19,500,000	무역금융	-	한국수출입은행

매출채권	308,720	308,720	수출환어음할인	308,720	KEB하나은행

(5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로부터 310,801천원의 이행계약 및 공탁 등에 대한 지급보증을 받고 있습니다.

32. 금융위험관리 당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다.(1) 환율변동위험당사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

USD	EUR	기타	USD	EUR	기타

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	2,149,412	760,030	3,335,922	2,468,628	129,725	994,213

매출채권	4,590,246	1,598,808	110,522	5,494,289	883,307	774,706

기타채권	-	6,277	5,461,148	46,491	5,945	93,867

기타금융자산	-	3,925	2,517	6,336,500	144	3,991,680

외화자산 계	6,739,658	2,369,040	8,910,109	14,345,908	1,019,121	5,854,466

화폐성외화부채:

매입채무	112,863	-	38,094	110,928	-	267,076

기타채무	607	86,050	-	47,737	25,603	27,047

기타금융부채	-	231,380	152,990	-	1,599	12,488

외화부채 계	113,470	317,430	191,084	158,665	27,202	306,611

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 외화자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	1,801,881	(1,801,881)	2,121,949	(2,121,949)

외화부채	(62,198)	62,198	(49,247)	49,247

합 계	1,739,683	(1,739,683)	2,072,702	(2,072,702)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험당사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(50,000)	50,000	(100,000)	100,000

(3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~5년	5년이상

단기차입금	30,308,720	31,240,514	31,240,514	-	-

매입채무및기타채무	6,879,023	6,879,023	6,879,023	-	-

기타비유동금융부채	316,323	316,323	-	-	316,323

금융리스부채	701,229	776,390	389,198	387,192	-

합 계	38,205,295	39,212,250	38,508,735	387,192	316,323

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~5년	5년이상

단기차입금	48,868,236	49,471,795	49,471,795	-	-

매입채무및기타채무	12,916,234	12,916,234	12,916,234	-	-

기타비유동금융부채	318,323	318,323	-	100,000	218,323

금융리스부채	515,796	554,341	258,832	295,509	-

합 계	62,618,589	63,260,693	62,646,861	395,509	218,323

(4) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

현금및현금성자산(*1)	16,391,943	5,272,943

당기손익공정가치측정금융자산(*2)	-	-

매출채권및기타채권(*3)	16,851,049	17,421,045

기타금융자산	10,029,814	9,015,626

파생상품자산	15,115	-

합 계	43,287,921	31,709,614

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다. (*2) 당사가 보유하고 있는 지분증권은 제외하였습니다.

(*3) 당기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월이내	6개월이내	9개월이내	12개월이내	24개월이내	36개월이내	36개월초과	합계

매출채권및기타채권	1,374,617	10,873,912	3,152,218	595,524	725,412	253,185	257,495	4,357,240	21,589,603

기대손실율	0.03%	0.13%	0.92%	4.96%	2.78%	30.46%	81.91%	100.00%	21.95%

전체기간기대신용손실	(465)	(14,185)	(28,899)	(29,528)	(20,187)	(77,125)	(210,924)	(4,357,240)	(4,738,553)

순장부금액	1,374,152	10,859,727	3,123,319	565,996	705,225	176,060	46,571	-	16,851,050

(5) 공정가치 서열체계1) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	16,393,381	-	16,393,381	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	16,851,049	-	16,851,049	-	-	-	-

기타금융자산	19,938	10,029,814	-	10,049,752	-	19,938	-	19,938

파생상품금융자산	15,115	-	-	15,115	-	15,115	-	15,115

금융자산 합계	35,053	43,274,244	-	43,309,297	-	35,053	-	35,053

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,879,023	6,879,023	-	-	-	-

단기차입금	-	-	30,308,720	30,308,720	-	-	-	-

금융리스	-	-	701,229	701,229	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	316,323	316,323	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	38,205,295	38,205,295	-	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융자산	기타금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	-	5,276,547	-	5,276,547	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	17,421,045	-	17,421,045	-	-	-	-

기타금융자산	15,903	9,015,627	-	9,031,530	15,903	-	15,903

금융자산 합계	15,903	31,713,219	-	31,729,122	-	15,903	-	15,903

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	12,916,234	12,916,234	-	-	-	-

단기차입금	-	-	48,868,236	48,868,236	-	-	-	-

금융리스	-	-	515,796	515,796	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	318,323	318,323	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	62,618,589	62,618,589	-	-	-	-

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.수준2에 해당하는 금융상품의 공정가치를 결정하기 위하여 환율, 이자율과 같은 가격이나 지수 등을 바탕으로 산출하였습니다.

당기말 현재 수준3에 해당하는 금융상품은 없습니다.

(6) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

Ⅰ. 부채	42,540,098	70,279,714

Ⅱ. 자본	141,667,560	111,213,342

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	30.03%	63.19%

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품 총액	상계되는금액	금융상품 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	308,720	-	308,720	(308,720)	-

금융부채:

단기차입금	308,720	-	308,720	(308,720)	-

33. 현금흐름표 (1) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	차입 및 발행	상 환	상각 및 외화환산	기타	기 말

단기차입금	48,868,237	8,000,000	(21,000,000)	-	(5,559,517)	30,308,720

비유동예수보증금	318,323	101,000	(103,000)	-	-	316,323

금융리스부채	515,796	-	(326,941)	75,217	437,156	701,228

합 계	49,702,356	8,101,000	(21,429,941)	75,217	(5,122,361)	31,326,271

(2) 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	차입 및 발행	상 환	상각 및 외화환산	기타	기 말

단기차입금	44,532,124	12,000,000	(12,000,000)	-	4,336,113	48,868,237

비유동예수보증금	259,323	111,000	(52,000)	-	-	318,323

금융리스부채	589,995	-	(268,572)	55,797	138,576	515,796

합 계	45,381,442	12,111,000	(12,320,572)	55,797	4,474,689	49,702,356

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 40(당) 기	제 39(전) 기

종속기업투자주식 취득 미지급금	-	2,888,600

종속기업투자주식 처분 미수금	(6,999,650)	(2,888,600)

종속기업투자주식 교환(SOOSAN VINA MOTOR)	-	(15,196,384)

종속기업투자주식 교환((주)두성특장차)	-	15,196,384

유형자산취득 미지급금	-	47,550

유형자산처분 미수금	450	2,000

건설중인자산의 본자산 대체	590,479	740,784