수산세보틱스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 34(당) 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 33(전) 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
주식회사 수산중공업

1. 회사의 개요주식회사 수산중공업(이하 '당사')은 1984년 3월 12일에 설립되어 유압브레이커, 트럭크레인, 유압드릴ㆍ산업기계 및 건설기계의 제조 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.당사는 1991년 8월 30일에 주식을 상장하였으며, 당3분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주주명	보통주	우선주

주식수	금액	지분율	주식수	금액	지분율

정석현	12,508,919주	6,254,460	23.17%	-	-	-

㈜수산인더스트리(구: 석원산업㈜)	11,769,255주	5,884,628	21.80%	-	-	-

기타	29,706,989주	14,853,494	55.03%	1,020주	510	100.00%

합 계	53,985,163주	26,992,582	100.00%	1,020주	510	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 당사의 3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.요약3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있으며, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 요약3분기연결재무제표에 공시하였습니다.

- 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련 준비작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 분석을 준비하고 있습니 다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다. - 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당3분기말 현재 당기손익인식금융자산 4,014백만원, 대여금 및 수취채권 25,375백만원, 매도가능금융자산 1백만원을 보유하고 있습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산새로운 기업회계기준서 제1109호 도입 시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 당3분기말 현재 잔액은 상각후원가 측정 대여금 및 수취채권 25,375백만원이며, 대손충당금 잔액은 5,067백만원입니다.

- 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익' , 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당3분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련 준비작업에 착수하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향의 분석을 준비하고 있습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당3분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

보유현금	12,671	11,872

요구불예금	2,298,530	2,214,802

합 계	2,311,201	2,226,674

당3분기말과 전기말 현재 사용제한 예 금은 각각 3,433 천원 및 3,221 천원입니다.

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

정기예적금	183,472	193,360

당3분기말 현재 질권이 설정되어 사용제한된 예금은 183,472 천원입니다. (주 31)

5. 당기손익인식금융자산당3분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

당기손익인식지정금융자산(*)	4,014,000	2,003,300

(*) 주계약과 분리되어야 하는 내재파생상품이 주계약과 분리하여 측정될 수 없는 경우에 해당하여 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

6. 매출채권및기타채권당3분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

매출채권:

매출채권	25,579,277	18,505,361

대손충당금	(2,853,886)	(2,890,544)

매출채권 소계	22,725,391	15,614,817

기타채권:

미수금	3,395,053	3,310,023

대손충당금	(2,197,979)	(2,154,298)

미수수익	25,537	30,916

기타채권 소계	1,222,610	1,186,641

합 계	23,948,001	16,801,458

7. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	503,190	(2,853)	500,337	3,805	(2,853)	952

제품	8,807,074	(793,568)	8,013,506	8,743,771	(813,364)	7,930,407

재공품	6,394,166	(6,034)	6,388,132	7,271,780	(8,962)	7,262,818

원재료	10,530,132	(1,190,949)	9,339,183	11,287,790	(1,190,790)	10,097,000

미착재고	-	-	-	-	-	-

합 계	26,234,563	(1,993,405)	24,241,158	27,307,146	(2,015,969)	25,291,177

당사는 당3분기와 전3분기 중 재고자산평가손실(환입)로 각각 (22,564) 천원 및 422,425 천원을 인식하였습니다.

8. 기타금융자산 당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	1,206,450	1,212,820	-

보증금	52,786	-	68,686

대손충당금	(15,500)	-	(15,500)

합 계	1,206,450	37,286	1,212,820	53,186

9. 기타유동자산당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

선급금	418,279	1,222,474

선급비용	125,980	122,702

합 계	544,258	1,345,176

10. 종속기업투자주식당3분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	지분율	취득원가	장부금액

제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

수산기계설비하문유한공사	중국	100.00%	10,745,899	10,745,899	10,745,899

수산기계청도유한공사	중국	100.00%	7,895,680	7,895,680	7,895,680

Soosan USA Inc.	미국	100.00%	1,551,600	1,551,600	1,551,600

합 계	20,193,179	20,193,179	20,193,179

11. 유형자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	13,556,047	-	-	13,556,047	13,556,047	-	-	13,556,047

건물	10,876,721	(4,162,463)	-	6,714,259	10,845,221	(3,958,852)	-	6,886,369

구축물	4,093,692	(2,460,967)	-	1,632,725	4,097,092	(2,364,124)	-	1,732,968

기계장치	18,229,678	(10,537,461)	(92,298)	7,599,919	18,046,425	(9,956,187)	(39,520)	8,050,718

차량운반구	763,744	(712,830)	-	50,913	790,573	(708,665)	-	81,908

기타유형자산	3,746,972	(3,167,246)	(8,413)	571,313	3,623,675	(2,985,558)	(13,144)	624,973

건설중인자산	1,125,020	-	-	1,125,020	1,132,220	-	-	1,132,220

합 계	52,391,874	(21,040,968)	(100,711)	31,250,196	52,091,253	(19,973,386)	(52,664)	32,065,203

(2) 당3분기 와 전3분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

기초	32,065,203	26,376,212

취득	1,169,735	700,840

처분	(44,559)	(45)

감가상각	(1,139,383)	(1,050,884)

기타증(감)(*)	(800,800)	-

3분기말	31,250,196	31,370,093

(*) 무형자산으로 대체된 금액입니다.

(3) 담보로 제공된 자산 당사의 토지, 건물 , 기계장치, 재고자산은 차입금 등과 관련하여 각각 중소기업은행 (채권최고한도액: 12,000 백만원) 및 한국수출입은행(채권최고한도액: 13,000 백만원)에 담보로 제공되어 있습니다.

12. 투자부동산 (1) 당3분기말과 전기 말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

토지	5,203,381	5,203,381

(2) 당3분기와 전3분기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 손익내역은 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당3분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	348,582	(347,260)	-	1,322	348,582	(346,337)	-	2,245

소프트웨어	3,696,763	(2,462,224)	(24,020)	1,210,519	2,679,053	(2,216,868)	(37,677)	424,508

개발비	8,541,153	(1,912,782)	(5,051,341)	1,577,030	7,398,293	(1,777,806)	(3,814,787)	1,805,700

기타무형자산	875,179	-	-	875,179	875,179	-	-	875,179

합 계	13,461,677	(4,722,267)	(5,075,361)	3,664,050	11,301,107	(4,341,011)	(3,852,464)	3,107,632

(2) 당3분기와 전3분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

기초	3,107,632	3,837,051

취득	217,173	341,178

처분	-	(45,373)

상각	(461,664)	(319,742)

합병으로 인한 증가(*1)	-	23,217

기타증가(*2)	800,800	17,174

3분기말	3,664,050	3,853,504

(*1) 당사는 종속기업인 ㈜수산서비스를 2016년 8월 1일부로 흡수합병하였습니다.(*2) 건설중인자산 및 기타유동자산으로부터의 대체된 금액입니다.(3) 당3분기와 전3분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 2,717,949 천원 및 2,819,785 천원입니다.

14. 매입채무및기타채무당3분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

매입채무	8,973,467	7,142,519

미지급금	107,110	186,641

미지급비용	2,930,612	2,372,641

합 계	12,011,189	9,701,801

15. 단기차입금 당3분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

수출환어음할인	㈜하나은행	-	-	2,359,981	2,045,746

16 . 판매보증충당부채 당3분기와 전3분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

기초	1,132,760	1,680,672

설정	832,047	958,227

사용	(814,527)	(1,086,051)

기타감소(*)	-	(63,876)

3분기말	1,150,279	1,488,972

(*) 재고자산평가손실충당금으로 대체된 금액입니다.

17. 기타유동부채당3분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

선수금	793,993	472,968

예수금	47,171	43,658

합 계	841,164	516,626

18. 기타비유동금융부채 당3분기말과 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

임대보증금	39,000	40,000

영업보증금	205,000	205,000

금융보증부채	-	2,758

합 계	244,000	247,758

19. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당3분기말과 전기말 현재 확 정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,715,977	6,970,174

사외적립자산의 공정가치	(6,522,955)	(6,320,549)

재무상태표에 인식된 금액	1,193,022	649,625

(2) 당3분기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

기초 확정급여채무	6,970,174	5,989,402

당기근무원가	862,806	1,119,227

이자비용	133,833	149,923

재측정요소 :	-	109,053

인구통계적 가정	-	37,271

재무적 가정	-	(29,976)

경험조정	-	101,758

사업결합(*)	-	67,568

퇴직금지급액	(250,836)	(464,999)

기말 확정급여채무	7,715,977	6,970,174

(*) 당사는 종속기업인 ㈜수산서비스를 2016년 8월 1일부로 흡수합병하였습니다.

(3) 당3분기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	6,320,549	4,232,866

이자수익	120,630	104,535

재측정요소	(62,071)	(32,019)

부담금납입액	600,000	2,205,000

사업결합(*)	-	49,514

퇴직금지급액	(456,153)	(239,347)

기말 사외적립자산의 공정가치	6,522,955	6,320,549

(*) 당사는 종속기업인 ㈜수산서비스를 2016년 8월 1일부로 흡수합병하였습니다.

(4) 당3분기와 전3분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

당기근무원가	862,806	808,187

순이자원가	13,204	35,363

합 계	876,009	843,550

(5) 당3분기와 전3분기 에 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

확정급여채무의 보험수리적손실	-	(540,435)

사외적립자산의 보험수리적손실	(62,071)	(20,888)

20. 자본금당3분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	발행주식수	액면가액	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

보통주	120,000,000주	53,985,163주	500원	26,992,582	26,992,582

우선주(*)	80,000,000주	1,020주	500원	510	510

합 계	200,000,000주	53,986,183주	26,993,092	26,993,092

(*) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 1% 를 추가 배당 하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다.

21. 자본잉여금당3분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

주식발행초과금	5,943,834	5,943,834

기타자본잉여금	(2,220,908)	(2,220,908)

합 계	3,722,926	3,722,926

22. 기타자본구성요소당3분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

자기주식	(18,271)	(18,271)

합 계	(18,271)	(18,271)

23. 이익잉여금당3분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

법정적립금(*)	720,918	669,473

미처분이익잉여금	67,224,463	64,019,686

합 계	67,945,380	64,689,159

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24 . 판매비와관리비당3분기와 전3분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	882,899	2,725,405	835,215	2,497,744

상여	111,173	245,140	136,869	285,613

퇴직급여	108,824	338,260	113,546	333,356

복리후생비	222,124	678,756	183,903	601,487

여비교통비	83,109	276,603	65,853	191,179

통신비	16,410	54,295	19,007	51,439

세금과공과	110,525	259,329	108,245	262,718

소모품비	69,282	169,416	63,031	215,749

차량유지비	22,214	74,809	17,980	58,787

운반비	76,223	248,240	66,475	232,334

감가상각비	91,815	281,017	96,455	277,623

지급수수료	1,357,721	3,912,847	639,103	2,922,551

접대비	59,001	102,767	41,928	119,440

지급임차료	79,753	231,818	94,468	278,171

광고선전비	80,845	437,857	109,228	468,860

포장비	159,069	483,757	102,763	313,386

경상연구개발비	855,355	2,717,949	1,222,289	2,819,785

수출제비	451,292	1,145,044	334,693	972,509

대손상각비(환입)	(13,184)	(52,273)	(50,521)	(540,767)

장착비	266,334	863,768	259,626	826,892

판매보증비	308,907	832,047	416,524	958,227

무형자산상각비	163,256	461,664	109,877	319,742

기타	97,306	233,410	92,167	245,602

합 계	5,660,251	16,721,925	5,078,723	14,712,426

25. 기타수익 및 기타비용당3분기와 전3분기 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 기타수익

외환차익	172,408	291,377	43,181	601,105

외화환산이익	65,736	242,085	(46,202)	12,002

기타의대손충당금환입	45	45	-	827

유형자산처분이익	3,567	4,881	-	4,180

배당금수익	-	736	-	736

임대료수익	7,500	22,500	10,250	13,720

잡이익	3,911	4,647	5,066	26,239

기타수익 합계	253,166	566,271	12,296	658,808

Ⅱ. 기타비용

외환차손	62,834	767,781	480,238	867,625

기부금	-	1,000	5,000	6,000

외화환산손실	(51,533)	83,359	336,772	622,814

유형자산처분손실	76	26,979	3	35

무형자산처분손실	-	-	13,555	13,555

잡손실	228	10,332	7,275	25,725

기타비용 합계	11,606	889,450	842,843	1,535,754

26. 금 융수익 및 금융비용당3분기와 전3분기 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익

이자수익	25,194	56,135	19,198	66,605

파생상품거래이익	548,422	1,240,526	236,050	368,626

파생상품평가이익	(267,525)	366,372	521,140	1,777,321

금융보증부채환입	-	2,758	1,808	1,808

당기손익인식금융자산평가이익	16,216	44,626	-	-

금융수익 합계	322,308	1,710,418	778,196	2,214,359

Ⅱ. 금융비용

이자비용	22,151	47,231	16,676	64,032

파생상품거래손실	145,796	302,361	-	81,392

파생상품평가손실	148,657	334,626	(226,021)	114,912

금융보증비용	-	-	(2,030)	-

금융비용 합계	316,603	684,218	(211,376)	260,337

27. 법인세비용당3분기와 전3분기 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

법인세부담액	1,162,168	880,046

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(416,591)	(12,724)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(357,778)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	13,656	123,491

사업결합	-	13,037

법인세비용	401,455	1,003,851

유효세율	9.51%	19.71%

28. 비용의 성격별 분류당3분기와 전3분기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료의 사용 및 재고자산의 변동	14,442,641	45,233,820	12,176,038	37,619,523

종업원급여	2,777,782	8,004,448	2,448,766	7,033,390

상각비 및 대손상각비	516,498	1,548,774	470,889	829,859

지급수수료	1,406,491	4,074,643	667,016	3,012,500

물류비 및 가공비	541,546	1,732,942	1,018,514	1,216,663

경상연구개발비	855,355	2,717,949	1,222,289	2,819,785

수출제비용	451,292	1,145,044	334,693	972,509

소모품비	617,403	1,475,050	376,677	1,189,358

장착비	266,334	863,768	259,626	826,892

판매보증비	308,907	832,047	416,524	958,227

포장비	159,069	483,757	102,763	313,386

기타	1,105,638	3,092,636	421,748	2,699,896

합 계	23,448,956	71,204,878	19,915,542	59,491,988

29. 주당이익(1) 기본주당이익

(단위: 원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주3분기순이익	1,279,510,782	3,819,087,600	314,949,868	4,089,305,351

유통보통주식수(*)	51,443,827주	51,443,827주	50,601,017주	50,601,017주

기본주당이익	25	74	6	81

(*) 유통보통주식수는 발행한 주식수에서 자기주식을 차감하여 가중평균하였습니다.(2) 당사의 희석주당이익은 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

30. 파생상품

당3분기말 현재 당사는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화옵션 계약을 체결하고 있는 바, 당3분기말 현재 당사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	계약상대방	매매구분	계약잔액	만기일	공정가치	비 고

통화옵션	㈜하나은행	Put Buy	USD 4,500,000	2017.10.25~2017.12.26	183,688	매매목적

Call Sell	USD 4,500,000	(9,349)

㈜경남은행	Call Sell	USD 9,250,000	2017.10.27~2019.04.17	4,750

USD 10,500,000	2017.10.27~2019.09.25	(23,411)

㈜신한은행	Call Sell	USD 8,250,000	2017.10.29~2019.06.20	(71,116)

USD 9,000,000	2017.10.29~2019.09.06	(36,675)

합 계	USD 46,000,000	47,887

31. 특수관계자 거래(1) 당3분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당해기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜수산인더스트리(구: 석원산업㈜)

종속기업	수산기계설비하문유한공사

수산기계청도유한공사

Soosan USA Inc.

(2) 당3분기와 전3분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

매출	매입	기타수익	기타비용	매출	매입	기타수익	기타비용

수산기계설비하문유한공사	14,790	585,751	-	5,649	-	-	-	-

수산기계청도유한공사	1,221,600	-	27,287	4,898	629,557	-	20,604	-

㈜수산서비스(*1)	-	-	-	-	-	2,307,130	21,019	192

Soosan USA Inc.	773,746	-	-	-	471,825	-	-	-

㈜수산인더스트리(*2)	-	-	-	63,046	-	-	-	-

㈜수산아이앤티(*2)	-	-	-	3,000	-	-	-	-

㈜수산홈텍	-	40,005	-	-	-	5,599	-	-

합 계	1,380,552	395,416	17,606	20,637	892,086	1,969,507	29,907	192

(*1) 당사는 종속기업인 ㈜수산서비스를 2016년 8월 1일부로 흡수합병하였습니다.(*2) 당기에 지급된 배당금 중 118백만원, 15백만원이 특수관계자인 ㈜수산인더스트리와 ㈜수산아이앤티에게 지급되었습니다.

(3) 당3분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권	기타금융자산(*1)	매입채무	기타채무	매출채권	기타채권	기타금융자산(*1)	기타채무

수산기계하문유한공사	-	-	-	188,551	-	-	-	-	-

수산기계청도유한공사	1,222,594	25,537	1,206,450	-	4,998	819,478	30,917	1,212,820	-

Soosan USA Inc.	1,426,152	-	-	-	-	676,278	-	-	-

㈜수산인더스트리	-	-	-	-	16,571	-	-	-	-

㈜수산아이앤티	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜수산홈텍	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	2,648,746	25,537	1,206,450	188,551	21,569	1,495,755	30,917	1,212,820	-

(*1) 당사는 전기 중 종속기업인 수산기계청도유한공사에 CNY 7,000,000을 대여하였으며, 당3분기말 현재 동 금액을 대여금으로 계상하고 있습니다.특수관계자에 대한 채권은 주로 판매거래에서 발생한 매출채권, 미수금 이며,채무는 주로 구입거래에서 발생한 매입채무와 미지급금입니다.

(4) 당3분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계자	지급보증내역	구 분	한도금액	지급보증처	차입액

정석현(등기이사)	신용보증	원화단기차입금	6,000,000	중소기업은행	-

무역금융	12,000,000	한국수출입은행	-

무역금융	3,000,000	㈜하나은행	-

파생상품지급보증	6,000,000	-

USD 5,760,000	㈜신한은행	-

4,800,000	㈜경남은행	-

(5) 당3분기와 전3분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기 3분기

단기종업원급여	934,476	918,600

퇴직급여	100,946	115,243

합 계	1,035,422	1,033,843

32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당3분기말 현재 당사는 회사정리절차 종결이전에 서울보증보험㈜ 등에 견질로 제공한 백지수표 3매를 미회수하고 있으나, 모든 정리채무 등이 변제되고 회사정리절차가 종결되어 담보제공사유가 해소되었습니다. 또한 당사의 회사정리절차 종결 이전에 ㈜신한은행과 ㈜하나은행에서 발행되었으나 당3분기말까지 미회수된 어음ㆍ수표(효력 상실)는 각각 410매와 801매입니다. (2) 당3분기 중 차입거래로 처리된 매출채권의 양도 또는 할인액에 발생한 이자비용은45,078 천원이며, 당3분기말 현재 만기가 미도래한 채권(수출환어음 할인금액)은 2,359,981 천원입니다.

(3) 당3분기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: CNY)

구 분	내 역	약정금액	차입금액

중소기업은행(*1)	무역금융	10,000,000	-

중소기업은행(*2)	무역금융	5,000,000	-

중소기업은행	선물환(한도)	USD 5,000	-

한국수출입은행(*2,3)	무역금융	10,000,000	-

㈜하나은행(*2)	무역금융	2,000,000	-

㈜하나은행(*2)	수입신용장	500,000	-

㈜하나은행(*4)	수출환어음 할인	2,359,981	2,359,981

(*1) 상기 대출약정과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 상기 대출약정과 관련하여 등기이사인 정석현으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(*3) 상기 대출약정과 관련하여 당사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다. (*4) 상기 약정과 관련하여 약정한도는 없으나, 'LC-소구권'이 존재합니다.

(4) 당3분기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 139,454 천원의 이행계약 및 공탁등에 대한 지급보증과 중소기업은행으로부터 USD 141,351의 외화지급보증을 받고 있으며, 또한 ㈜하나은행 파생상품 거래한도 50억의 약정과 ㈜경남은행 파생상품 거래한도 USD 24,000,000 및 순신용금액 40억의 약정, ㈜신한은행 파생상품 거래한도 USD 16,800,000 및 순신용금액 USD 4,800,000의 약정이 체결되어 있습니다.

33. 금융위 험관리당사의 금융위험관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(1) 환율변동위험당사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

USD	EUR	기타	USD	EUR	기타

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	628,507	530,879	144,608	410,067	463,713	89,205

단기금융상품	183,472	-	-	193,360	-	-

매출채권	13,695,108	1,175,227	1,032,089	7,610,982	634,903	819,478

기타채권	-	5,944	25,537	-	5,577	30,917

기타금융자산	-	-	1,206,450	-	-	1,212,820

외화자산 계	14,507,086	1,712,049	2,408,683	8,214,409	1,104,194	2,152,419

화폐성외화부채:

차입금	-	-	-	-	-	-

매입채무	100,372	2,735	-	559,606	2,072	-

기타채무	696,096	-	4,998	60,416	-	-

외화부채 계	796,468	2,735	4,998	620,022	2,072	-

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 외화자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	1,862,782	(1,862,782)	1,147,102	(1,147,102)

외화부채	(80,420)	80,420	(62,209)	62,209

합 계	1,782,362	(1,782,362)	1,084,893	(1,084,893)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당3분기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~5년	5년이상

단기차입금	2,359,981	2,359,981	2,359,981	-	-

매입채무및기타채무	12,011,189	12,011,189	12,011,189

기타비유동금융부채	244,000	244,000	244,000

합 계	14,615,170	14,615,170	14,371,170	-	244,000

(3) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

현금및현금성자산(*1)	2,298,530	2,214,802

당기손익인식금융자산	4,014,000	2,003,300

단기금융상품	183,472	193,369

매출채권및기타채권(*2)	23,948,001	16,801,458

비유동매도가능금융자산	1,465	1,465

기타유동금융자산	1,206,450	1,212,820

기타비유동금융자산	37,286	53,186

유동파생상품자산	382,512	486,277

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(*2) 당3분기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	3개월이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년초과

매출채권및기타채권	28,999,867	14,911,117	8,247,493	888,107	4,953,149

대손충당금(*)	(5,051,865)	(10,581)	(25,895)	(62,241)	(4,953,149)

합 계	23,948,001	14,900,537	8,221,599	825,866	-

(*) 당3분기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

매출채권대손충당금	미수금대손충당금	매출채권대손충당금	미수금대손충당금

기초	2,890,544	2,154,298	3,279,069	2,186,414

손상	-	42,614	-	-

손상환입	(94,887)	-	(477,438)	(36,243)

합병(*)	-	-	16,528	-

기타	58,229	1,068	72,385	4,127

기말	2,853,886	2,197,979	2,890,544	2,154,298

(*) 당사는 종속기업인 ㈜수산서비스를 2016년 8월 1일부로 흡수합병하였습니다.

(4) 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당3분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 34(당) 기 3분기:

당기손익인식금융자산	-	4,014,000	-	4,014,000

파생상품자산	-	382,512	-	382,512

파생상품부채	-	334,626	-	334,626

제 33(전) 기:

당기손익인식금융자산	-	2,003,300	-	2,003,300

파생금융자산	-	486,277	-	486,277

파생금융부채	-	474,751	-	474,751

(5) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당3분기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 34(당) 기 3분기	제 33(전) 기

Ⅰ. 부채	19,147,762	14,991,071

Ⅱ. 자본	98,643,127	95,386,905

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	19.41%	15.72%

(6) 금융자산과 금융부채의 상계당3분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품 총액	상계되는금액	금융상품 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융자산:

매출채권	2,359,981	-	2,359,981	(2,359,981)	-

금융부채:

단기차입금	2,359,981	-	2,359,981	(2,359,981)	-