수산세보틱스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

주식회사 수산세보틱스(이하 '지배기업')은 1984년 3월 12일에 설립되어 유압브레이커, 트럭크레인 등 산업기계 및 건설기계의 제조 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다. 2025년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

지배기업은 1991년 8월 30일에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	보통주	우선주

주식수	금액	지분율	주식수	금액	지분율

정 석 현	9,782,177주	4,891,089	15.68%	-	-	-

(주)수산인더스트리	20,709,983주	10,354,992	33.19%	-	-	-

기 타	31,906,970주	15,953,484	51.13%	1,020주	510	100.00%

합 계	62,399,130주	31,199,565	100.00%	1,020주	510	100.00%

2. 종속기업

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	소재지	지분율

당분기말	전기말

Soosan USA Inc.	건설기계부품판매	미국	100%	100%

SOOSAN VINA MOTOR CO., LTD.	트레일러 및 세미트레일러 제조업	베트남	100%	100%

(2) 종속기업의 요약 재무정보

① 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익	포괄손익

Soosan USA Inc.	6,136,465	1,480,184	1,725,191	95,126	85,149

SOOSAN VINA MOTOR CO., LTD.	23,753,434	365,232	8,149,143	774,191	1,168,514

② 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	포괄손익

Soosan USA Inc.	5,720,961	1,149,829	5,901,865	716,270	1,237,688

SOOSAN VINA MOTOR CO., LTD.	28,986,925	4,949,771	34,211,936	3,302,875	5,104,666

(주)수산씨에스엠(*1)	-	-	29,316,788	707,348	671,720

(*1) 전기초부터 합병일(2024년 6월 1일)전까지 영업성과를 포함하고 있습니다.

3. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

- 금융자산과 금융부채(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내의 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 연결실체의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 무형자산 주석- 판매보증충당부채 주석

- 퇴직급여제도 주석② 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

(5) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연 결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함 - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업① 사업결합

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

④ 내부거래제거

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익공정가치측정금융자산- 기타포괄손익공정가치측정금융자산

- 상각후원가측정금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익 공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익공정가치측정금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익 공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익 공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

- 기타포괄손익 공정가치로 측정되는 채무증권

손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해서는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수

건물, 구축물	5년 ~ 50년

기계장치	6년 ~ 20년

차량운반구, 기타유형자산	5년 ~ 6년

(6) 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안정액법으로 상각됩니다.

계정과목	추정내용연수

산업재산권	5년 ~ 10년

소프트웨어	5년 ~ 6년

개발비	5년

고객관계, 기술	3년 ~ 10년

개발비로 인식된 무형자산은 주로 연결실체의 주력 제품인 유압브레이커, 유압드릴 및 트럭크레인의 신제품 개발원가로 구성되어 있습니다. 연결실체는 개발과정에서 발생한 개발 원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다.그 외 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

- 자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성

- 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

신규개발 프로젝트는 개발목표심사, 설계심사, Proto 평가(시제품) , Proto 검증 및 Pilot결정, Pilot 검증 및 양산결정, 양산초기 유동관리 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 Proto 검증 및 Pilot 결정 단계 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 금융부채1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표상 '매입채무'와 '기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

연결실체는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 연결재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류합니다. 만약 연결실체의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융 약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무 및 기타채무로 분류되는경우 이와 관련된 현금흐름은 연결현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.

2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 종업원급여1) 퇴직급여

연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 기타장기종업원급여

연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(12) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

1) 당기법인세

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.

(15) 리스

연결실체는 부동산 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

- 또는 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가 상각합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

5. 현금 및 현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보 유 현 금	53,502	76,153

요구불예금(*)	22,393,243	14,536,605

합 계	22,446,745	14,612,758

(*) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한된 현금및현금성자산은 각각 4,891천원 및 4,691천원입니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권 :

매출채권	30,795,595	80	31,907,114	80

대손충당금	(4,154,756)	(80)	(4,010,805)	(80)

소 계	26,640,839	-	27,896,309	-

기타채권 :

미수금	3,227,904	1,312,062	2,606,500	1,640,077

대손충당금	(1,718,784)	-	(1,715,131)	-

현재가치할인차금	-	(150,940)	-	(169,253)

미수수익	-	-	-	-

소 계	1,509,120	1,161,122	891,369	1,470,824

합계	28,149,959	1,161,122	28,787,678	1,470,824

(2) 당분기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 0백만원으로 은행에 매출채권을 양도하였으나 연결실체가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기에 단기차입금으로 인식하였습니다(주석 15참조).

(2) 당분기 및 전분기의 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권대손충당금	기타채권대손충당금	매출채권대손충당금	기타채권대손충당금

기초	4,010,885	1,715,131	3,640,191	1,843,316

손상	146,624	3,652	95,421	23,759

제각채권회수	-	39,384	-	-

손상환입	(2,013)	(39,383)	(71,692)	-

제각	-	-	-	-

연결범위변동	(660)	-	-	-

기타증감(*)	-	-	4,627	-

기말	4,154,836	1,718,784	3,668,547	1,867,075

(*) 기타증감에는 해외종속기업의 환율변동효과와 매출채권과 기타채권간의 계정재분류에 의한 변동을 포함하고 있습니다.

7. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상 품	7,781,731	(1,873,529)	5,908,202	6,918,384	(2,080,977)	4,837,407

제 품	12,748,304	(2,042,711)	10,705,593	14,964,654	(2,473,719)	12,490,935

재공품	20,952,159	(1,404,504)	19,547,655	18,683,167	(1,368,842)	17,314,325

원재료	34,078,085	(6,671,958)	27,406,127	31,843,038	(6,138,249)	25,704,789

미착품	2,043,685	-	2,043,685	577,367	-	577,367

합 계	77,603,964	(11,992,702)	65,611,262	72,986,610	(12,061,787)	60,924,823

연결실체는 당분기 중 재고자산평가손실환입액 (-)68,246천원(전분기 중 재고자산평가손실(환입) (-)182,691천원)을 인식하였습니다.

한편, 당분기말 현재 연결실체의 재고자산(53,380백만원)은 한국수출입은행의 차입약정에 따라 담보(채권채고액 한도 : 28,600백만원)로 제공되어 있습니다(주석33참조).

8. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익공정가치측정금융자산:

지분상품	-	15,402	-	14,401

상각후원가측정금융자산:

지분상품	-	753,712	-	753,712

대여금	-	-	-	-

정기예금	11,535,179	-	12,370,420	-

보증금	141,000	222,702	80,265	270,069

대손충당금	-	-	-	-

소 계	11,676,179	976,414	12,450,685	1,023,781

합 계	11,676,179	991,816	12,450,685	1,038,182

(2) 당분기 및 전분기의 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기 초	-	2,017

제각채권회수	-	-

손상환입	-	(65)

제 각	-	-

기 말	-	1,952

9. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,004,015	-	1,369,155	-

대손충당금	(29,185)	-	(24,225)	-

선급비용	1,244,606	185,807	871,688	227,366

부가가치세대급금	80,774	-	-	-

합 계	3,300,210	185,807	2,216,618	227,366

(2) 당분기 및 전분기의 기타자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	24,225	248,391

손상	4,960	115

제각	-	-

기말	29,185	248,506

10. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토 지	53,750,009	-	-	-	53,750,009	53,318,249	-	-	-	53,318,249

건 물	32,458,992	(15,572,778)	-	-	16,886,214	31,756,778	(15,324,367)	-	-	16,432,411

구 축 물	6,953,784	(4,456,997)	(20,482)	-	2,476,305	6,953,784	(4,399,465)	(20,482)	-	2,533,837

기 계 장 치	31,623,221	(23,073,314)	-	(30,704)	8,519,203	31,517,062	(22,725,920)	-	(31,625)	8,759,517

차량운반구	3,103,424	(2,117,787)	-	-	985,637	3,069,060	(2,074,301)	-	-	994,759

기타유형자산	6,475,016	(5,074,326)	(191)	-	1,400,499	6,432,993	(4,927,642)	(191)	-	1,505,160

건설중인자산	2,141,562	-	-	-	2,141,562	2,049,641	-	-	-	2,049,641

사용권자산(*)	3,101,996	(1,161,877)	-	-	1,940,119	2,825,063	(1,042,830)	-	-	1,782,233

합 계	139,608,004	(51,457,079)	(20,673)	(30,704)	88,099,548	137,922,630	(50,494,525)	(20,673)	(31,625)	87,375,807

(*) 사용권자산은 연결실체 정책에 따라 유형자산으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*)	기말금액

토 지	53,318,249	-	-	-	431,760	53,750,009

건 물	16,432,411	186,432	-	(256,455)	523,826	16,886,214

구 축 물	2,533,837	-	-	(57,532)	-	2,476,305

기 계 장 치	8,759,517	43,761	-	(360,246)	76,171	8,519,203

차량운반구	994,759	71,375	-	(81,501)	1,004	985,637

기타유형자산	1,505,160	-	-	(150,221)	45,560	1,400,499

건설중인자산	2,049,641	1,188,551	-	-	(1,096,630)	2,141,562

사용권자산	1,782,233	414,090	(81,367)	(170,087)	(4,750)	1,940,119

합 계	87,375,807	1,904,209	(81,367)	(1,076,042)	(23,059)	88,099,548

(*) 기타증감에는 투자부동산에서의 대체금액, 해외종속기업 유형자산의 환율변동효과와 건설중인자산의 본계정 대체금액과 리스계약해지에 따른 증감액이 포함되어 있습니다.

(3) 전분기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*)	연결범위 변동	기말금액

토 지	51,151,876	-	-	-	164,271	-	51,316,147

건 물	15,260,354	-	-	(237,050)	311,174	-	15,334,478

구 축 물	2,713,163	-	(21,495)	(56,894)	-	-	2,634,774

기 계 장 치	7,477,359	16,507	(8,352)	(350,789)	438,881	-	7,573,606

차량운반구	885,372	95,382	(2,670)	(73,392)	358,485	-	1,263,177

기타유형자산	1,495,673	24,325	-	(152,765)	162,673	-	1,529,906

건설중인자산	3,148,215	2,099,222	-	-	(1,377,853)	-	3,869,584

사용권자산	1,548,477	34,145	-	(142,870)	(24,423)	-	1,415,329

합 계	83,680,489	2,269,581	(32,517)	(1,013,760)	33,208	-	84,937,001

(*) 기타증감에는 투자부동산으로으로 대체금액, 해외종속기업 유형자산의 환율변동효과와 건설중인자산의 본계정 대체금액과 리스계약해지에 따른 증감액이 포함되어 있습니다.

(4) 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 연결실체의 토지, 건물은 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 15, 33참조).

(5) 자본화된 차입원가

당분기와 전분기 중 자본화된 차입원가 금액 및 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자본화된 차입원가 금액	13,680	29,467

자본화이자율	4.16%	4.66%

11. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산 :

토지	354,057	360,399

건물	1,109,756	1,123,067

차량운반구	476,306	298,767

합계	1,940,119	1,782,233

리스부채 :

유동	644,663	431,105

비유동	2,269,999	2,348,288

합계	2,914,662	2,779,393

(2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비 :

토지	3,848	3,493

건물	115,480	93,532

차량운반구	50,759	45,844

합계	170,087	142,869

리스부채에 대한 이자비용	96,911	23,640

단기 및 소액리스료 등	29,495	30,108

당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금유출은 각각 295,187천원 및 244,650천원입니다.

12. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

토 지	5,597,835	5,597,835

건물 및 구축물	119,296	121,710

합 계	5,717,131	5,719,545

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	5,719,545	7,403,289

취 득	-	-

상 각	(2,414)	(10,485)

기타증감(*)	-	-

기말금액	5,717,131	7,392,804

(*) 기타증감에는 투자부동산과 유형자산의 대체 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	3,000	63,000

투자부동산감가상각비	(2,415)	(10,485)

투자부동산 운영비	(470)	-

합 계	115	52,515

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치(*)

토 지	5,597,835	5,426,954

건 물	119,296	119,295

(*) 연결실체는 투자부동산을 2024년 12월 23일 기준일로 하여 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각누계액	손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	744,064	(699,761)	-	-	44,303	357,022	(348,463)	-	-	8,559

소프트웨어	16,225,985	(11,034,293)	-	(229,311)	4,962,381	15,729,017	(10,720,318)	-	(249,508)	4,759,191

개발비	19,253,071	(14,588,449)	(1,140,491)	(3,188,208)	335,923	19,253,071	(14,551,557)	(1,140,491)	(3,222,335)	338,688

기타무형자산	1,434,017	(238,167)	(200,584)	-	995,266	1,431,633	(236,947)	(200,584)	-	994,102

고객관계	196,177	-	-	-	196,177	635,140	(425,884)	-	-	209,256

기술가치	1,585,043	-	-	-	1,585,043	4,226,783	(2,536,070)	-	-	1,690,713

영업권	12,045,640	-	-	-	12,045,640	12,045,640	-	-	-	12,045,640

합 계	51,483,997	(26,560,670)	(1,341,075)	(3,417,519)	20,164,733	53,678,306	(28,819,239)	(1,341,075)	(3,471,843)	20,046,149

(2) 당분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타무형자산	고객관계	기술가치	영업권	합계

기초금액	8,559	4,759,191	338,688	994,102	209,256	1,690,713	12,045,640	20,046,149

취득액	35,744	496,711	-	-	-	-	-	532,455

상각비	-	(296,016)	(2,765)	(1,375)	(13,079)	(105,670)	-	(418,905)

손상차손환입	-	-	-	-	-	-	-	-

국고보조금의 수령	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감(*)	-	2,495	-	2,539	-	-	-	5,034

기말금액	44,303	4,962,381	335,923	995,266	196,177	1,585,043	12,045,640	20,164,733

(*) 기타증감에는 정부보조금 수령액, 해외종속기업 무형자산의 환율변동효과 및 건설중인자산으로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다.

(3) 전분기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타무형자산	고객관계	기술가치	영업권	합계

기초금액	119	2,675,685	273,404	987,602	261,570	2,113,392	12,045,640	18,357,412

취득액	-	39,817	-	-	-	-	-	39,817

처분액	-	-	-	-	-	-	-	-

상각비	-	(126,096)	1,140	(1,317)	(13,079)	(105,670)	-	(245,022)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감(*)	-	(1,420)	-	1,276	-	-	-	(144)

연결범위 변동	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	119	2,587,986	274,544	987,561	248,491	2,007,722	12,045,640	18,152,063

(*) 기타증감에는 정부보조금 수령액, 해외종속기업 무형자산의 환율변동효과 및 건설중인자산으로부터의 대체금액이 포함되어 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,188,274천원 및 1,200,924천원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	15,838,569	-	6,988,505	-

미지급금	2,049,659	-	1,866,996	-

미지급비용	3,755,701	15,259	3,611,104	15,259

합 계	21,643,929	15,259	12,466,605	15,259

15. 단기차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	만 기	연이자율	당분기	전기

운영자금	한국산업은행	2025-07-12	3.89%	10,000,000	10,000,000

한국산업은행	2025-04-11	4.40%	9,000,000	9,000,000

우리은행	2025-10-10	4.26%	5,000,000	5,000,000

합계	24,000,000	24,000,000

(*1) 연결실체 의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석33참조).

16. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

판매보증충당부채	1,533,238	1,462,497

사회보험충당부채	453,390	456,555

합 계	1,986,628	1,919,052

(2) 당분기 및 전분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	1,462,497	1,903,830

충당부채 전입액	369,745	205,979

충당부채 사용액	(298,629)	(514,179)

연결범위 변동	-	810

기타증감(*)	(375)	-

기말잔액	1,533,238	1,596,440

(*) 기타증감에는 해외종속기업 환율변동효과 금액이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 사회보험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초잔액	456,555	420,948

기타증감(*)	(3,165)	8,704

기말잔액	453,390	429,652

(*) 기타증감에는 해외종속기업 환율변동효과 금액이 포함되어 있습니다.

17. 기타유동부채

당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

계약부채	3,950,829	3,005,972

선수금	829,359	976,225

선수수익	2,908	39,073

예수금	-	-

합 계	4,783,096	4,021,270

18. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	-	-	-	14,000

영업보증금	-	253,479	-	239,479

합 계	-	253,479	-	253,479

19. 종업원급여

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	16,394,394	15,776,644

사외적립자산의 공정가치	(16,839,627)	(17,415,816)

소계	(445,233)	(1,639,172)

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타장기급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

장기종업원급여부채의 현재가치	458,201	466,401

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 증감내역은 다음과 같습니다.

① 확정급여채무(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 확정급여채무	15,776,644	14,985,720

당기근무원가	558,367	547,991

이자원가	138,190	149,986

퇴직금지급액	(78,807)	(499,192)

계열사전출입	-	29,367

기말 확정급여채무	16,394,394	15,213,872

② 사외적립자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 사외적립자산의 공정가치	17,415,816	17,767,442

이자수익	152,789	191,275

재측정요소:

사외적립자산의 수익	-	(24,985)

퇴직금지급액	(728,978)	(808,554)

계열사전출입	-	29,367

기말 사외적립자산의 공정가치	16,839,627	17,154,545

③ 장기종업원급여부채(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 장기종업원급여부채의 공정가치	466,401	538,773

당기근무원가	8,176	8,798

이자원가	4,124	5,537

재측정요소	4,000	-

지급액	(24,500)	(7,500)

기말 장기종업원급여부채의 공정가치	458,201	545,608

(4) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	558,367	547,991

이자원가	138,190	149,986

사외적립자산의 이자수익	(152,789)	(191,275)

장기종업원급여	16,300	14,336

합 계	560,068	521,038

20. 자본금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	액면가액	당분기	전기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	120,000,000주	500원	62,399,130	31,199,565	62,399,130	31,199,565

우선주(*)	80,000,000주	500원	1,020	510	1,020	510

합 계	200,000,000주	62,400,150	31,200,075	62,400,150	31,200,075

(*) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가 배당 하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 발행주식수의 변동내역은 없습니다.

21. 기타불입자본

당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	21,707,388	21,707,388

자기주식	(112)	(112)

자기주식처분이익	4,671,080	4,671,080

합병차손	(3,850,458)	(3,850,458)

기타자본잉여금	(176,783)	(176,783)

합 계	22,351,115	22,351,115

22. 기타자본

당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	572,884	572,884

해외사업환산손익	3,820,594	3,990,660

합 계	4,393,478	4,563,544

23. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법정적립금(*)	1,056,581	994,181

미처분이익잉여금	129,649,827	127,143,388

합 계	130,706,408	128,137,569

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	2,234,146	2,282,548

퇴직급여	197,123	174,912

복리후생비	508,660	515,766

여비교통비	182,657	189,907

세금과공과	173,864	185,469

소모품비	86,536	140,573

운반비	86,374	104,148

감가상각비	412,051	375,434

지급수수료	1,424,729	1,234,345

포장비	160,984	190,676

경상연구개발비	1,188,274	1,200,924

수출제비용	580,976	689,372

대손상각비(환입)	151,828	46,199

장착비	52,194	309,504

판매보증비	369,745	214,094

무형자산상각비	405,493	241,492

기타	1,001,167	533,657

합 계	9,216,801	8,629,020

25. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 기타수익

외환차익	195,527	784,974

외화환산이익	400,351	643,561

기타대손충당금환입	39,383	12

유형자산처분이익	5,710	79,760

사용권자산처분이익	5,285	-

임대료수익	3,300	74,850

잡이익	6,562	76,472

기타수익 소계	656,118	1,659,629

Ⅱ. 기타비용

외환차손	337,106	110,944

외화환산손실	65,356	56,607

기타의대손상각비	1,395	295

유형자산처분손실	-	26,019

투자부동산감가상각비	2,415	10,485

사용권자산처분손실	108	2,792

기타	4,854	4,136

기타비용 소계	411,234	211,278

Ⅲ. 순 기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	244,884	1,448,351

26. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	208,063	370,421

배당금수익	1,178	1,178

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,001	(3,593)

금융보증수익	-	(109)

금융수익 소계	210,242	367,897

Ⅱ. 금융비용

이자비용	292,031	684,505

파생상품거래손실	-	25,270

파생상품평가손실	-	347,239

금융비용 소계	292,031	1,057,014

Ⅲ. 순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(81,789)	(689,117)

2 7. 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출되었습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용은 440,057원( 전분기: 536,686천원)이며 당분기 및 전분기의 유효법인세율은 각각 12.1%, 18.0%입니다.

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료사용 및 재고자산의 변동	28,560,957	28,518,039

종업원급여	7,235,619	6,405,269

상각비 및 대손상각비	1,646,775	1,204,047

지급수수료	1,609,168	1,507,039

물류비 및 가공비	712,516	739,873

경상연구개발비	1,188,274	1,200,924

수출제비용	580,976	690,120

소모품비	380,582	487,003

판매보증비	369,745	214,094

유틸리티비	766,414	645,525

기타	1,778,443	1,607,825

합 계(*)	44,829,469	43,219,758

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당이익(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업소유주지분순이익	3,192,842,520	2,438,352,966

보통주순이익	3,192,842,520	2,438,352,966

가중평균유통보통주식수	62,399,130주	62,399,130주

기본주당이익	51	39

② 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기말 가중평균유통보통주식수	62,399,130	62,399,130

(2) 연결실체의 희석주당이익은 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

30. 파생상품

(1) 당분기말 현재 파생상품 약정내역은 없습니다.

(2) 당 분기 및 전분기 파생상품과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

파생상품거래손실	-	(25,270)

파생상품평가손실	-	(347,239)

31. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구 분	기 초	차입	상환	상각 및 환산	기타(*)	기 말

단기차입금	24,000,000	10,000,000	(10,000,000)	-	-	24,000,000

비유동예수보증금	253,479	-	-	-	-	253,479

금융리스부채	2,779,393	-	(265,693)	73,319	327,643	2,914,662

합계	27,032,872	10,000,000	(10,265,693)	73,319	327,643	27,168,141

(*) 기타증감내역은 장기차입금의 유동성대체 및 신규 리스계약의 체결으로 인한 증감을 포함하고 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	차입	상환	상각 및 환산	기타(*)	기 말

단기차입금	57,808,720	8,000,000	(12,500,000)	-	(308,720)	53,000,000

유동예수보증금	100,000	-	-	-	-	100,000

비유동예수보증금	316,323	-	-	-	-	316,323

금융리스부채	2,313,331	-	(213,759)	60,635	17,547	2,177,754

합계	60,538,374	8,000,000	(12,713,759)	60,635	(291,173)	55,594,077

(*) 기타증감내역은 장기차입금의 유동성대체와 신규 리스계약의 체결 및 연결범위의 변동으로 인한 증감을 포함하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산의 미지급금 증감	49,272	743,942

건설중인자산의 본자산 대체	1,099,585	1,371,485

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 주요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	비고

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜수산인더스트리	코스피 상장

기타 특수관계자	㈜수산아이앤티	코스닥 상장

㈜수산이앤에스	비상장

㈜수산홈텍	비상장

㈜수산뉴텍	비상장

㈜에스에이치파워	비상장

(주)그란크루세	비상장

SH SOLAR FARM VINA	비상장

New Line SOOSAN Middle East Energy Equipment LLC	비상장

SOOSAN ENERGY MIDDLE EAST LLC.	비상장

SOOSAN ENESOL VINA CO., LTD.	비상장

Soosan Japan Co., Ltd.	비상장

Soosan America LLC.	비상장

Soosan Industry Vina	비상장

PT SOOSAN TECHNOLOGY INDONESIA	비상장

정석현(대표이사)	-

안정재(주주)	-

(*) 전기 중 (주)수산씨에스엠은 지배기업에 흡수합병되어 소멸되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출	기타수익	기타비용	매출	매입	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)수산인더스트리	-	458	144,236	-	-	11,119	136,322

기타 특수관계자	(주)수산아이앤티	-	-	13,412	-	-	-	20,718

정석현	-	-	-	-	-	-	3,360

안정재	-	-	-	-	-	-	3,360

Soosan America LLC	452,906	-	-	1,666,914	-	-	46

합 계	452,906	458	157,648	1,666,914	-	11,119	163,806

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	당분기	전기

매출채권	기타채권	기타금융자산	기타채무	매출채권	기타채권	기타금융자산	기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)수산인더스트리	-	503	-	35,735	-	215,480	-	135,017

기타 특수관계자	(주)수산아이앤티	-	-	30,000	7,259	-	-	30,000	3,542

Soosan America LLC	3,563,651	-	-	-	4,936,035	-	-	-

합 계	3,563,651	503	30,000	42,994	4,936,035	215,480	30,000	138,559

당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권 중 대손충당금 설정액은 각각 675,249천원및 607,551천원입니다.

당분기 특수관계자 채권에 대한 대손상각비는 67,698천원입니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다.

(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	176,198	292,065

퇴직급여	33,424	50,236

합 계	209,622	342,301

33. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체는 회사정리절차 종결이전에 서울보증보험에 견질로 제공한 백지수표 3매, 신한은행에서 발행한 어음,수표 410매, KEB하나은행에서 발행한 어음과 수표 801매 등을 미회수하고 있습니다. 다만, 연결실체는 회사정리절차 진행 중 신고받은 모든 채무의 변제를 완료하고 회사정리절차를 종결하였으므로 미회수 된 어음과 수표는 향후 소지권자의 지급요청이 있더라도 이미 효력을 상실한 채권이므로 지급할 의무가 존재하지 않습니다.

(2) 당분기 중 차입거래로 처리된 매출채권의 양도 또는 할인액에 발생한 이자비용 및 당분기말 현재 만기가 미도래한 채권(수출환어음 할인금액)은 없습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD,JPY)

내 역	거래은행	통화	약정금액	차입금 등

단기운영자금	한국산업은행(*1)	KRW	20,000,000	19,000,000

우리은행(*1)	KRW	10,000,000	5,000,000

무역금융(포괄)	한국산업은행(*1)	KRW	2,000,000	-

중소기업은행(*1)	KRW	5,000,000	-

한국수출입은행(*2)	KRW	22,000,000	-

KEB하나은행(*4)	KRW	2,000,000	-

우리은행	KRW	5,000,000	-

KB국민은행	KRW	5,000,000	-

수입자금대출	신한은행(*5)	JPY	200,000,000	-

구매자금대출	우리은행(*3)	KRW	700,000	129,380

우리은행(*3)	KRW	1,200,000	10,344

수입L/C	KEB하나은행(*4)	KRW	500,000	-

중소기업은행	USD	4,000,000	-

우리은행(*5)	USD	2,000,000	-

한국산업은행(*1)	USD	1,500,000	-

신한은행(*5)	JPY	200,000,000	-

(*1) 상기 약정과 관련 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(*2) 상기 약정과 관련 연결실체의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(*3) 상기 약정과 관련된 차입금은 매입채무 및 기타채무에 계상되어 있습니다.

(*4) 상기 약정의 총 포괄한도는 2,500,000천원 입니다.

(*5) 상기 약정과 관련 선적 수입물품이 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산종류	장부금액	채권최고한도	대상 채무	차입금 등	담보권자

유형자산	14,371,872	24,000,000	운영자금	10,000,000	한국산업은행

유형자산	17,626,754	12,000,000	운영자금	5,000,000	우리은행

유형자산	14,979,846	6,000,000	무역금융	-	기업은행

유형자산	2,646,908

유형자산	5,095,371	7,000,000	무역금융	-	한국산업은행

운영자금	9,000,000

유형자산	770,305	수입L/C	-

재고자산	17,321,670	19,500,000	무역금융	-	한국수출입은행

재고자산	36,057,842	9,100,000	무역금융	-

선적수입물품	-	JPY 200,000,000	수입L/C	-	신한은행

선적수입물품	-	JPY 200,000,000	수입자금대출	-

(5) 당분기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)로부터 5,559,840천원의 이행계약 및 공탁 등에 대한 지급보증을 받고 있습니다.

34. 금융위험관리

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 재무부문은 위험 노출 정도를 증감시키기 위한 정책과 위험을 분기별로 보고하고 있습니다.

(1) 환율변동위험

연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

USD	EUR	기타	합계	USD	EUR	기타	합계

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	3,891,394	739,550	3,730,086	8,361,030	2,510,746	712,015	484,590	3,707,351

기타금융자산	-	9,916	3,140	13,056	-	11,161	3,086	14,247

매출채권및기타채권	17,030,568	2,516,213	22,267	19,569,048	19,086,431	2,002,651	135,363	21,224,445

외화자산 계	20,921,962	3,265,679	3,755,493	27,943,134	21,597,177	2,725,827	623,039	24,946,043

화폐성외화부채:

매입채무및기타채무	1,350,687	163,177	2,152,239	3,666,103	764,023	127,807	175,267	1,067,097

기타금융부채	-	327,713	86,991	414,704	-	224,224	86,619	310,843

외화부채 계	1,350,687	490,890	2,239,230	4,080,807	764,023	352,031	261,886	1,377,940

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 외화자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	2,794,313	(2,794,313)	2,494,604	(2,494,604)

외화부채	(408,081)	408,081	(137,794)	137,794

합 계	2,386,232	(2,386,232)	2,356,810	(2,356,810)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기와 전분기의 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(50,000)	50,000	(95,000)	95,000

(3) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~5년	5년이상

단기차입금	24,000,000	24,234,334	24,234,334	-	-

매입채무및기타채무	21,659,188	21,659,188	21,643,929	15,259	-

기타금융부채	253,479	253,479	-	-	253,479

금융리스부채	2,914,662	6,631,145	754,715	1,790,959	4,085,471

합 계	48,827,329	52,778,146	46,632,978	1,806,218	4,338,950

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~5년	5년이상

단기차입금	24,000,000	24,499,452	24,499,452	-	-

매입채무및기타채무	12,481,865	12,481,865	12,466,606	15,259	-

기타금융부채	253,479	253,479	-	-	253,479

금융리스부채	2,779,393	6,553,242	675,688	1,770,071	4,107,483

합 계	39,514,737	43,788,038	37,641,746	1,785,330	4,360,962

(4) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산(*1)	22,393,243	14,536,605

매출채권및기타채권(*3)	29,311,081	30,258,502

기타금융자산(*2)	11,898,881	12,720,755

합 계	63,603,205	57,515,862

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(*2) 연결실체가 보유하고 있는 지분상품은 제외하였습니다.

(*3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월이내	6개월이내	9개월이내	12개월이내	24개월이내	36개월이내	36개월초과	합계

매출채권및기타채권	231,659	14,594,084	10,274,851	2,635,653	304,202	1,320,860	1,062,451	4,760,941	35,184,701

기대손실율	0.08%	0.54%	1.13%	5.45%	13.80%	18.74%	45.54%	100.00%	16.69%

전체기간기대신용손실	(189)	(78,833)	(116,568)	(143,711)	(41,989)	(247,565)	(483,824)	(4,760,941)	(5,873,620)

순장부금액	231,470	14,515,251	10,158,283	2,491,942	262,213	1,073,295	578,627	-	29,311,081

② 전기말(단위: 천원)

구 분	만기미도래	3개월이내	6개월이내	9개월이내	12개월이내	24개월이내	36개월이내	36개월초과	합계

매출채권및기타채권	164,080	18,994,665	8,477,597	876,557	429,521	2,263,728	178,107	4,802,736	36,186,991

기대손실율	0.18%	0.44%	1.66%	5.57%	13.12%	18.70%	88.60%	100.25%	15.82%

전체기간기대신용손실	(291)	(83,474)	(141,134)	(48,850)	(56,374)	(423,333)	(157,808)	(4,814,752)	(5,726,016)

순장부금액	163,789	18,911,191	8,336,463	827,707	373,147	1,840,395	20,299	-12.016	30,460,975

(5) 공정가치 서열체계① 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	-	22,446,745	-	22,446,745	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	29,311,081	-	29,311,081	-	-	-	-

기타금융자산	15,402	753,712	11,898,881	-	12,667,995	-	15,402	-	15,402

합 계	15,402	753,712	63,656,707	-	64,425,821	-	15,402	-	15,402

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	21,659,188	21,659,188	-	-	-	-

장단기차입금	-	-	-	24,000,000	24,000,000	-	-	-	-

금융리스부채	-	-	-	2,914,662	2,914,662	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	253,479	253,479	-	-	-	-

합 계	-	-	-	48,827,329	48,827,329	-	-	-	-

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	-	14,612,758	-	14,612,758	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	30,258,502	-	30,258,502	-	-	-	-

기타금융자산	14,401	-	13,474,467	-	13,488,868	-	14,401	-	14,401

합 계	14,401	-	58,345,727	-	58,360,128	-	14,401	-	14,401

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	12,481,865	12,481,865	-	-	-	-

장단기차입금	-	-	-	24,000,000	24,000,000	-	-	-	-

금융리스부채	-	-	-	2,779,393	2,779,393	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	253,479	253,479	-	-	-	-

합 계	-	-	-	39,514,737	39,514,737	-	-	-	-

다. 연결실체의 공정가치는 아래 방법에 근거하여 결정되었습니다.

ㄱ. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결실체는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.

ㄴ. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

ㄷ. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용

(6) 자본관리

연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

Ⅰ. 부채	59,946,864	50,986,247

Ⅱ. 자본	188,651,076	186,252,303

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	31.78%	27.37%