수산세보틱스 분기보고서 (2021.09)
5. 위험관리 및 파생거래

가 . 위험관리

연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. 재무부문은 위험 노출 정도를 증감시키기 위한 정책과 위험을 분기별로 보고하고 있습니다.(1) 환율변동위험연결실체는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

USD	EUR	기타	합계	USD	EUR	기타	합계

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	2,753,168	316,581	1,869,767	4,939,516	9,291,986	622,343	525,609	10,439,938

매출채권및기타채권	17,039,275	1,463,598	1,741,517	20,244,390	13,600,487	1,090,772	1,255,643	15,946,901

외화자산 계	19,792,443	1,780,179	3,611,284	25,183,906	22,892,473	1,713,115	1,781,252	26,386,839

화폐성외화부채:

차입금	-	-	-	-	-	-	2,941,385	2,941,385

매입채무및기타채무	1,013,822	109,398	1,259,779	2,383,000	1,100,755	59,554	1,188,587	2,348,896

외화부채 계	1,013,822	109,398	1,259,779	2,383,000	1,100,755	59,554	4,129,972	5,290,281

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 외화자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	2,518,391	(2,518,391)	2,638,684	(2,638,684)

외화부채	(238,300)	238,300	(529,028)	529,028

합 계	2,280,091	(2,280,091)	2,109,656	(2,109,656)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다.당분기와 전기의 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	(167,500)	167,500	(134,707)	134,707

(3) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기말

장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~5년	5년초과

차입금	83,360,722	83,910,767	83,910,767	-	-

매입채무및기타채무	29,261,759	29,261,759	29,227,897	33,862	-

기타금융부채	275,323	275,323	-	-	275,323

금융리스부채	1,060,519	1,126,441	432,952	693,489	-

합 계	113,958,323	114,574,291	113,571,616	727,352	275,323

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~5년	5년이상

차입금	82,677,840	83,267,103	83,236,323	30,780	-

매입채무및기타채무	24,760,863	24,760,863	24,760,863	-	-

기타금융부채	180,323	180,323	10,000	-	170,323

금융리스부채	1,041,815	1,182,162	332,004	850,158	-

합 계	108,660,841	109,390,451	108,339,190	880,938	170,323

(4) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	22,891,196	26,107,259

상각후원가측정금융자산(*2)	18,756,328	4,472,300

매출채권및기타채권(*3)	34,538,307	26,544,471

기타금융자산	423,675	121,944

파생상품금융자산	32,738	-

합 계	76,642,244	57,245,974

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.(*2) 연결실체의 주식형 금융자산은 제외하였습니다.(*3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

과 목	채권잔액	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권

90일 이하	90일 초과1년 이하	1년 초과

매출채권	37,788,614	21,434,819	7,262,896	3,209,729	1,087,792	4,793,378

기타채권	4,262,942	524,704	334,496	330,595	353,276	2,719,871

합 계	42,051,556	21,959,523	7,597,392	3,540,324	1,441,068	7,513,249

② 전기말

(단위: 천원)

과 목	채권잔액	연체되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권

90일 이하	90일 초과1년 이하	1년 초과

매출채권	30,315,260	23,433,628	937,802	754,247	798,673	4,390,910

기타채권	3,301,942	569,744	16,547	16,354	17,476	2,681,821

합 계	33,617,202	24,003,372	954,349	770,601	816,149	7,072,731

(5) 공정가치 서열체계① 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	-	22,936,166	-	-	22,936,166	-	-	-	-

금융상품	426,336	23,977	18,346,866	-	-	18,797,179	4,060	426,336	19,917	450,313

매출채권및기타채권	-	-	34,538,307	-	-	34,538,307	-	-	-	-

기타금융자산	-	-	423,675	-	-	423,675	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	32,738	32,738	-	32,738	-	32,738

합계	426,336	23,977	76,245,014	-	32,738	76,728,065	4,060	459,074	19,917	483,051

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	29,261,759	-	29,261,759	-	-	-	-

차입금	-	-	-	83,360,722	-	83,360,722	-	-	-	-

금융리스부채	-	-	-	1,060,519	-	1,060,519	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	275,323	-	275,323	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-	-	55,319	-	55,319

합계	-	-	-	113,958,323	-	113,958,323	-	55,319	-	55,319

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

당기손익공정가치측정금융자산	기타포괄공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산	현금및현금성자산	-	-	26,148,500	-	-	26,148,500	-	-	-	-

금융상품	329,295	28,651	4,114,354	-	-	4,472,300	6,328	329,295	22,323	357,946

매출채권및기타채권	-	-	26,544,471	-	-	26,544,471	-	-	-	-

기타금융자산	-	-	121,944	-	-	121,944	-	-	-	-

파생상품자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	329,295	28,651	56,929,269	-	-	57,287,215	6,328	329,295	22,323	357,946

금융부채	매입채무및기타채무	-	-	-	18,722,042	-	18,722,042	-	-	-	-

차입금	-	-	-	75,736,455	-	75,736,455	-	-	-	-

금융리스부채	-	-	-	766,335	-	766,335	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	170,323	-	170,323	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	51,806	51,806	-	51,806	-	51,806

합계	-	-	-	95,395,155	51,806	95,446,961	-	51,806	-	51,806

다. 연결실체의 공정가치는 아래 방법에 근거하여 결정되었습니다.

ㄱ. 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 연결실체는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.ㄴ. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.ㄷ. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

③ 당분기 및 전기 중 수준3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	22,323	(10,800)

당해 기간의 총손익	(2,406)	33,123

당기손익에 포함된 손익	(2,406)	33,123

기말잔액	19,917	22,323

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용

(6) 자본관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

Ⅰ. 부채	141,593,012	132,757,189

Ⅱ. 자본	117,107,127	103,647,033

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	120.91%	128.09%

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품총액	상계되는금액	금융상품순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융자산:

매출채권	1,860,722	-	1,860,722	(1,860,722)	-

금융부채:

단기차입금	1,860,722	-	1,860,722	(1,860,722)	-

나. 파생거래

연결실체는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위해 통화선도 계약을 체결하고 있습니다. (1) 약정내역 - 당분기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 백JPY)

구분	계약상대방	계약잔액	만기일	공정가치	비고

통화선도	우리은행	JPY	21,500,000	2021-10-01	32,738	매매목적

우리은행	JPY	21,500,000	2021-10-01

우리은행	JPY	11,700,000	2021-10-01

우리은행	JPY	44,450,000	2021-10-13

우리은행	JPY	22,000,000	2021-11-17

우리은행	JPY	11,950,000	2021-10-01

합계	JPY	133,100,000	-	32,738	파생상품자산

- 전기말

(원화단위: 천원, 외화단위: 백JPY)

구분	계약상대방	계약잔액	만기일	공정가치	비고

통화선도	우리은행	JPY	23,400,000	2021-01-04	(51,806)	매매목적

우리은행	JPY	17,718,000	2021-02-24

우리은행	JPY	23,400,000	2021-03-25

우리은행	JPY	23,400,000	2021-04-28

부산은행	JPY	23,400,000	2021-04-28

합 계	JPY	111,318,000	-	(51,806)	파생상품부채

(2) 파생상품 계약으로 발생한 손익 현황- 당분기

(단위 : 천원)

구분	매매목적	위험회피목적

거래이익	평가이익	거래손실	평가손실	기타손익	거래이익	평가이익	거래손실	평가손실	기타손익

통화선도	53,584	32,738	(127,155)	-	-	-	-	-	-	-

- 전분기(단위 : 천원)

구분	매매목적	위험회피목적

거래이익	평가이익	거래손실	평가손실	기타손익	거래이익	평가이익	거래손실	평가손실	기타손익

통화선도	40,722	1,864	(290,284)	(334)	-	-	-	-	-	-