수산세보틱스 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 36(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 35(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 수산중공업

1. 회사의 개요 주식회사 수산중공업(이하 '당사')은 1984년 3월 12일에 설립되어 유압브레이커, 트럭크레인, 유압드릴ㆍ산업기계 및 건설기계의 제조 및 판매업 등을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.당사는 1991년 8월 30일에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	보통주	우선주

주식수	금액	지분율	주식수	금액	지분율

정 석 현	12,508,919주	6,254,460	23.17%	-	-	-

(주)수산인더스트리	11,769,255주	5,884,628	21.80%	-	-	-

기 타	29,706,989주	14,853,494	55.03%	1,020주	510	100.00%

합 계	53,985,163주	26,992,582	100.00%	1,020주	510	100.00%

2. 재 무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하고 있습니다. 이로 인한 변동은 주석 2. (5). 1) 에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 금융자산과 금융부채(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13: 무형자산 - 주석 16: 판매보증충당부채 - 주석 19: 퇴직급여제도- 주석 31: 우발채무 및 약정사항

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치 평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (5) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각 합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 4.13 %입니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에'리스부채'로 분류합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기초

사용권자산(*1):

건물	63,618	172,431

차량운반구	32,804	85,597

사용권자산 계	96,422	258,027

리스부채:

유동금융리스부채	91,594	146,826

비유동금융리스부채	10,871	111,202

금융리스부채 계	102,465	258,027

(*1) 사용권자산은 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되어 있습니다.

② 포괄손익계산서에 인식된 금액리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

사용권자산의 감가상각비:

건물	109,059	-

차량운반구	39,493	-

합 계	148,552	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,519	-

리스부채에 대한 외화환산손익(기타원가에 포함)	3,980	-

소액/단기리스료(매출원가 및 판관비에 포함)	142,352	-

(*) 당기 중 리스의 총 현금 유출(단기리스료 제외)은 153,851천원 입니다.

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같 은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다.해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 미적용 제ㆍ개정 기준서

재무제표발행 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 유 의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 회계정책과 계산방법은 주석 2.(5)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상 계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상 ① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	10년 ~ 20년

차량운반구, 기타유형자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

소프트웨어	5년

개발비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

신규개발 프로젝트는 개발목표심사, 설계심사, Proto 평가(시제품), Proto 검증 Pilot결정, Pilot 검증 양산결정, 양산초기 유동관리 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 해당 프로젝트가 Proto 검증 Pilot 결정 단계 시점부터 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사의 투자부동산은 모두 토지이므로 감가상각을 하지 않고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화거래당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익, 이자비용, 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문당사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 사업단위로 공시하고 있으며, 기업회계기준서 제 1108호(영업부문)에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

4. 현금및현금성자산 및 단기금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

보 유 현 금	4,066	9,508

요구불예금	4,981,371	6,087,626

합 계	4,985,436	6,097,134

당기말 및 전기말 현재 사용제한 예금은 각각 3,900천원 및 3,251 천 원 입니 다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

정기예적금	-	178,896

5. 매출채권및기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

매출채권:

매출채권	21,198,999	18,504,740

대손충당금	(2,963,865)	(2,958,822)

매출채권 소계	18,235,134	15,545,918

기타채권:

미수금	2,639,625	3,115,853

대손충당금(*)	(2,200,969)	(2,203,657)

미수수익	101,696	102,779

기타채권 소계	540,352	1,014,975

합 계	18,775,486	16,560,893

당기말 및 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 각각 1,269백만원 및 1,291백만원으로 은행에 매출채권을 양도하였으나 당사가 계속해서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에 당사는 단기차입금으로 인식하였습니다.(주 15, 31)(*) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

매출채권대손충당금	기타채권대손충당금	매출채권대손충당금	기타채권대손충당금

기 초	2,958,822	2,203,657	2,910,603	2,197,477

손 상	(62,940)	(2,689)	-	6,180

손상환입	-	-	(217,702)	-

기 타	67,982	-	265,921	-

기 말	2,963,865	2,200,969	2,958,822	2,203,657

6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	501,337	(475,660)	25,677	503,182	(101,526)	401,656

제 품	5,030,063	(455,741)	4,574,323	9,167,152	(883,352)	8,283,800

재 공 품	4,323,897	(595,291)	3,728,607	6,402,470	(621,064)	5,781,406

원 재 료	5,909,865	(1,600,258)	4,309,607	9,350,267	(1,338,307)	8,011,960

합 계	15,765,162	(3,126,949)	12,638,213	25,423,071	(2,944,249)	22,478,822

당사는 당기 및 전기 중 재고자산평가손실로 각각 182,700천원 및 853,653천원을 인식하였습니다.

한편, 당기말 현재 당사의 재고자산은 한국수출입은행의 차입약정(당기말 차입금 잔액: 10,000백만원)과 관련하여 담보(채권최고액 한도: 13,000백만원)로 제공되고 있습니다.(주31)

7. 기타금 융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

대여금(*)	2,817,580	1,160,180	2,929,680	1,139,320

보증금	-	37,393	-	47,759

대손충당금	-	(37,393)	-	(47,759)

합 계	2,817,580	1,160,180	2,929,680	1,139,320

(*) 특수관계자인 수산기계청도유한공사에 대여한 CNY 24,000,000 은 당기초 CNY 25,000,000에서 CNY1,000,000 상환 후 금액입니다. 동 대여금으로 인한 외화환산이익은 71,520천원입니다.(주30)(2) 당기 및 전기의 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당)기	제 35(전)기

기 초	47,759	15,500

기 타	1,307	585

손상(환입)	(11,673)	31,674

기 말	37,393	47,759

8. 기타유동자산 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

선 급 금	558,258	232,847

선급비용	190,014	139,544

합 계	748,272	372,391

9. 종속기업투자주식 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	지분율	취득원가	장부금액

제 36(당) 기	제 35(전) 기

수산기계청도유한공사(*1)	중국	100.00%	7,895,680	6,928,880	7,895,680

Soosan USA Inc.(*2)	미국	100.00%	1,551,600	550,805	550,805

(주)수산씨에스엠(*3)	한국	100.00%	62,981,392	62,212,675	62,981,392

합 계	72,428,672	69,692,360	71,427,877

(*1) 당사는 당기 중 종속기업투자주식손상차손으로 966,800천원을 인식하였습니다. (*2) 당사는 전기 중 종속기업투자주식손상차손으로 1,000,795천원을 인식하였습니다.(*3) 당사는 전기 중 사업다각화에 따른 성장동력 확보를 위해 전진중공업(주) 소유의전진씨에스엠(주)를 2018년 12월 13일자로 신규 취득하였으며, 취득 직후 사명을 (주)수산씨에스엠으로 변경하였습니다. 한편, (주)수산씨에스엠의 주식 전부는 산은캐피탈(주) 등으로부터의 인수금융에 대해 담보로 제공되었습니다.(주 31) 또한, 당사는 당기 중 당사의 종속기업인 수산씨에스엠에게 드릴사업부를 양도하였으며, 이와 관련하여 당사는 이에 대한 대가로 수산씨에스엠으로부터 2,258,796천원을수령하였습니다.(주석 30, 34참조)

10. 관계기업투자주식 당기말 및 전기말 현재 당사의 지분법투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	지분율	취득원가	장부금액

제 36(당) 기	제 35(전) 기

케이디비씨노틱제1호 사모투자 합자회사(*)	한국	39.47%	15,125,000	15,125,000	15,125,000

(*) 당사는 전기 중 투자수익 획득 및 사업의 다각화를 위해 2018년 12월 17일자로 케이디비씨노틱제1호 사모투자 합자회사(이하, "PEF")의 유한책임사원으로 출자하였고, PEF는 전기 중 (주)두성특장차의 지분 74%를 취득하였습니다. 한편, 당사는 전기 중 PEF 등과 옵션계약을 체결하였습니다.(주 31)

11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토 지	10,964,809	-	-	10,964,809	12,466,047	-	-	12,466,047

건 물	11,332,424	(4,706,802)	-	6,625,622	11,845,820	(4,501,571)	-	7,344,249

구 축 물	4,184,292	(2,769,728)	-	1,414,565	4,177,193	(2,631,522)	-	1,545,671

기 계 장 치	19,268,699	(12,217,843)	(67,336)	6,983,520	18,478,454	(11,331,746)	(78,430)	7,068,278

차량운반구	741,911	(716,414)	-	25,496	781,676	(730,797)	-	50,879

기타유형자산	3,838,228	(3,609,706)	(4)	228,518	3,817,801	(3,444,489)	(528)	372,784

건설중인자산	24,361	-	-	24,361	397,439	-	-	397,439

사용권자산(*)	239,262	(142,840)	-	96,422	-	-	-	-

합 계	50,593,986	(24,163,333)	(67,340)	26,363,313	51,964,430	(22,640,125)	(78,958)	29,245,347

(*) 사용권자산은 K-IFRS 1116호 최초 적용에 따라 당기 중 발생하였습니다. 사용권자산은 지사사무실임차료와 렌트차량으로 구성되어 있고, 당사의 정책에 따라 유형자산으로 분류하였습니다.(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	회계정책변경	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*1)	기말금액

토 지	12,466,047	-	-	(1,501,238)	-	-	10,964,809

건 물	7,344,249	-	-	(434,247)	(284,380)	-	6,625,622

구 축 물	1,545,671	-	7,100	-	(138,206)	-	1,414,565

기 계 장 치	7,068,278	-	392,806	-	(875,003)	397,439	6,983,520

차량운반구	50,879	-	-	(3,481)	(21,902)	-	25,496

기타유형자산	372,784	-	86,427	(59,400)	(171,293)	-	228,518

건설중인자산	397,439	-	24,361	-	-	(397,439)	24,361

사용권자산(*2)	-	258,027	-	(13,054)	(148,551)	-	96,422

합 계	29,245,347	258,027	510,694	(2,011,420)	(1,639,335)	-	26,363,313

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.(*2) 사용권자산은 K-IFRS 1116호 최초적용에 따라 당기 중 발생하였습니다. 사용권자산은 지사사무실 임차료와 렌트차량으로 구성되어 있고 당사의 정책에 따라 유형자산으로 분류하였습니다. 사용권자산 처분액은 종속회사로 이관한 비현금성 금액이며, 그에 따른 비현금성 처분이익은 156천원 입니다.

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득액	처분액	감가상각비	기타증감(*)	기말금액

토 지	12,466,047	-	-	-	12,466,047

건 물	6,519,947	69,049	-	(277,778)	1,033,030	7,344,248

구 축 물	1,598,409	83,500	-	(136,238)	-	1,545,671

기 계 장 치	7,490,260	224,645	(13,023)	(805,925)	172,320	7,068,277

차량운반구	43,970	34,441	-	(27,532)	-	50,879

기타유형자산	532,178	52,691	-	(212,085)	-	372,784

건설중인자산	1,291,400	397,439	-	-	(1,291,400)	397,439

합 계	29,942,211	861,766	(13,023)	(1,459,557)	(86,050)	29,245,347

(*) 건설중인자산의 본계정 및 무형자산 대체금액입니다. (4) 담보로 제공된 자산당사의 토지, 건물은 차입금과 관련하여 한국산업은행(채권최고한도액: 24,000백만원)에 담보에 제공되어 있습니다.(주31)

12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기 말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

토 지	5,182,615	5,182,615

(2) 당기 및 전기 중 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초금액	5,182,615	5,203,381

처 분	-	(20,766)

기말금액	5,182,615	5,182,615

(3) 당기 및 전기 중 당사의 투자부동산과 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

투자부동산처분이익	-	9,953

(4) 당기 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치

토 지	5,182,615	5,088,925

당사는 투자부동산에 대해 2012년 1월 1일을 기준일로 하여 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가인인 (주)에이원감정평가법인이 산출한 감정가액을 이용하여 투자부동산을 평가하였습니다. 당사는 평가일 이후의 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하여 공정가치 평가를 재수행하지 아니하였습니다.

13. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

취득가액	상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	348,582	(348,463)	-	119	348,582	(348,397)	-	185

소프트웨어	4,633,369	(3,424,707)	(86,802)	1,121,860	4,369,843	(2,989,880)	(44,748)	1,335,215

개 발 비	8,601,534	(2,811,985)	(5,374,235)	415,314	8,059,899	(2,293,069)	(5,212,726)	554,104

기타의무형자산	902,703	(229,764)	-	672,939	902,703	-	-	902,703

합 계	14,486,188	(6,814,919)	(5,461,037)	2,210,232	13,681,027	(5,631,346)	(5,257,474)	2,792,207

(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	185	1,335,214	554,104	902,703	2,792,207

취득액	-	263,526	541,635	-	805,161

손 상	-	-	-	(229,764)	(229,764)

상각비	(66)	(414,420)	(320,474)	-	(734,962)

대체(*1)	-	(62,460)	(359,951)	-	(422,411)

기말금액	119	1,121,860	415,314	672,939	2,210,232

(*) 정부보조금수령 금액입니다.

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

기초금액	1,094	1,432,260	858,044	925,779	3,217,177

취득액	-	225,430	124,942	1,342	351,714

손 상	-	-	-	-	-

처분액	-	-	-	(24,418)	(24,418)

상각비	(910)	(408,525)	(303,940)	-	(713,375)

기타증감(*1)	-	86,050	(124,942)	-	(38,892)

기말금액	185	1,335,214	554,104	902,703	2,792,207

(*1) 개발비의 기타증감은 정부보조금 수령액이며, 이를 제외한 기타증감은 건설중인자산으로부터의 대체금액입니다.

(4) 주요개발비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

개발비	취득금액	상각 및 손상누계액	정부보조금	장부금액	회수가능액 평가방법	개발단계

A	2,480,313	-	(2,480,313)	-	사용가치	Proto 평가(시제품)

B	1,143,785	-	(1,143,785)	-	사용가치	Proto 평가(시제품)

C	1,082,409	-	(1,082,409)	-	사용가치	Proto 평가(시제품)

기타 개발비	3,895,027	(2,811,985)	(667,728)	415,314	사용가치

합 계	8,601,534	(2,811,985)	(5,374,235)	415,314

(5) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,485,243천원 및 3,074,823천원 입니다.

14. 매입채무및기타채무 당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	4,550,271	-	3,510,619	-

미지급금	20,790	-	104,748	-

미지급비용	1,425,300	182,882	3,082,345	219,966

합 계	5,996,361	182,882	6,697,712	219,966

15. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	만 기	연이자율	제 36(당) 기	제 35(전) 기

운영자금	한국산업은행	2020-10-10	2.440%	10,000,000	10,000,000

운영자금	(주)우리은행	2019-12-05	3.390%	-	4,000,000

무역어음(포괄)	한국수출입은행	2020-12-14	2.470%	10,000,000	-

무역어음(포괄)	㈜KEB하나은행	2019-09-15	3.520%	-	2,000,000

수출환어음할인	㈜KEB하나은행	-	-	1,269,295	1,290,713

합 계	21,269,295	17,290,713

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금 및 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	만 기	연이자율	제 36(당) 기	제 35(전) 기

운영자금	한국산업은행	2020-10-31	2.480%	10,000,000	10,000,000

운영자금	최대주주	2021-12-11	4.600%	-	2,000,000

인수금융	산은캐피탈㈜	2023-12-12	4.950%	6,248,642	10,000,000

인수금융	(주)우리은행	2023-12-12	4.950%	8,360,684	13,380,000

인수금융	신한캐피탈㈜	2023-12-12	4.950%	3,124,321	5,000,000

인수금융	미래에셋대우㈜	2023-12-12	4.950%	4,324,061	8,920,000

인수금융	(주)대구은행	2023-12-12	4.950%	1,249,728	-

소계	33,307,436	49,300,000

유동성대체	(12,000,000)	(2,000,000)

합계	21,307,436	47,300,000

16 . 판매보증충당부채 (1) 당기말 및 전 기 말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

판매보증충당부채	694,769	1,025,136

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초잔액	1,025,136	1,192,435

충당부채 전입(환입)액	1,144,459	908,822

충당부채 사용액	(1,423,227)	(1,076,121)

기타(*)	(51,599)	-

기말 잔액	694,769	1,025,136

(*) 종속회사와의 영업양수도에 따른 감소액입니다.

17. 기타유동부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

선수금	71,113	846,171

예수금	31,457	46,041

계약부채	496,904	11,146

합 계	599,474	903,359

(2) 전기말 인식된 선수금 중 545,708천원 및 계약부채 11,146천원은 당기에 수익으로 인식되었으며, 당기 중 신규계약에 따라 계약부채 496,904천원이 추가되었습니다.

18. 기타비유동금융부채 당기말 및 전기말 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

임대보증금	9,000	11,000

영업보증금	155,000	155,000

합 계	164,000	166,000

19 . 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 확 정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

확정급여채무의 현재가치	7,731,305	7,835,483

사외적립자산의 공정가치	(5,470,452)	(5,077,735)

재무상태표에 인식된 금액	2,260,853	2,757,748

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초 확정급여채무	7,835,483	8,079,425

당기근무원가	1,003,310	1,636,673

이자비용	203,722	230,308

재측정요소:

인구통계적 가정	-	40,603

재무적 가정	241,592	478,535

경험조정	(595,609)	(245,527)

퇴직금지급액	(957,192)	(2,384,534)

기말 확정급여채무	7,731,305	7,835,483

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초 사외적립자산의 공정가치	5,077,735	6,654,048

이자수익	132,021	187,119

재측정요소	(54,755)	(102,732)

부담금납입액	1,000,000	200,000

퇴직금지급액	(684,548)	(1,860,700)

기말 사외적립자산의 공정가치	5,470,452	5,077,735

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

정기예금 등	5,470,452	5,077,735

(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

당기근무원가	1,003,310	1,636,673

순이자원가	203,722	230,308

이자수익	(132,021)	(187,119)

합 계	1,075,011	1,679,862

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니 다.

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

할인율	2.31%	2.72%

임금인상률	3.00%	3.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 예상 지급시기와 유사한 만기의 우량 회사채의 시장수익률을 적용하고 있습니다.

(7) 당기 및 전기 에 확정급여제도와 관련하여 발생한 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

확정급여채무의 보험수리적이익(손실)	354,017	(273,611)

사외적립자산의 보험수리적이익(손실)	(54,755)	(102,732)

합 계	299,262	(376,343)

(8) 당기와 전기 할인율 및 임금상승률 변화에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

기대임금상승률의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	647,335	(569,095)	680,848	(597,602)

할인율의 변동 :

확정급여채무의 증가(감소)	(567,065)	658,245	(593,228)	689,312

(9) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.07년 및 8.37년입니다.

20. 자 본금 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수권주식수	액면가액	제 36(당) 기	제 35(전) 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

보통주	120,000,000주	500원	53,985,163주	26,992,582	53,985,163주	26,992,582

우선주(*)	80,000,000주	500원	1,020주	510	1,020주	510

합 계	200,000,000주	-	53,986,183주	26,993,092	53,986,183주	26,993,092

(*) 의결권 없는 우선주로서 우선주식에 대한 현금배당 시 보통주보다 액면금액 기준으로 1%를 추가 배당 하여야 하며, 배당을 할 수 없는 경우에는 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 그 우선주에 대한 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 의결권이 있습니다.(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 없습니다.

21. 기타불입자본 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

주식발행초과금	5,943,834	5,943,834

기타자본잉여금	(2,220,907)	(2,220,908)

자기주식	(18,271)	(18,271)

합 계	3,704,655	3,704,655

22. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기 말 현재 이익잉 여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

법정적립금(*)	720,918	720,918

미처분이익잉여금	64,640,839	64,640,971

합 계	65,361,757	65,361,889

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

처분예정일: 2020년 3월 25일	처분확정일: 2019년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	64,640,839	64,640,971

전기이월이익잉여금	64,640,971	65,436,173

확정급여제도의 재측정요소	233,424	(293,548)

당기순손실	(233,556)	(501,654)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	565,896	-

이익준비금의 적립액	51,445	-

현금배당금 주당배당금 보통주: 당기 10원 전기 - 우선주: 당기 15원 전기 -	514,451	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	64,074,943	64,640,971

(3) 당사는 당기순손실이 발생하여 배당성향을 계산하지 않았습니다.

23 . 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

급여	2,950,529	3,671,428

상여	233,604	247,443

퇴직급여	449,648	609,168

복리후생비	424,258	837,167

여비교통비	196,223	247,611

통신비	51,314	55,624

세금과공과	269,794	450,528

소모품비	248,774	256,104

차량유지비	72,784	92,115

운반비	226,840	291,744

감가상각비	400,977	328,626

지급수수료	1,785,257	3,025,718

접대비	68,061	126,578

지급임차료	151,699	380,948

광고선전비	70,085	206,771

포장비	437,842	616,549

경상연구개발비	1,485,243	3,074,823

수출제비	1,305,552	1,321,100

대손충당금환입	(65,629)	(211,521)

장착비	518,544	791,927

판매보증비(환입)	1,144,459	908,822

무형자산상각비	734,962	713,374

기타	201,981	257,922

합계	13,362,801	18,300,569

24. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

Ⅰ. 기타수익

외환차익	995,534	1,037,5901

외화환산이익	133,603	135,773

기타대손충당금환입	11,673	-

유형자산처분이익	208,003	14,169

금융리스처분이익	156	-

투자부동산처분이익	-	9,953

임대료수익	4,700	420

잡이익	336,311	1,403

기타수익 소계	1,689,980	1,199,309

Ⅱ. 기타비용

외환차손	289,167	328,820

기부금	1,500	1,000

외화환산손실	274,479	168,005

기타의대손상각비	-	31,673

유형자산처분손실	225,769	5,742

무형자산처분손실	-	498

기타의무형자산손상차손	229,764	-

계약이행보증손실	-	159,769

기타지급수수료	621,547	687,199

잡손실	113,252	11,527

기타비용 소계	1,755,478	1,394,233

Ⅲ. 순 기타수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(65,499)	(194,924)

25. 금 융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	193,781	190,594

배당금수익	2,002,817	-

파생상품거래이익	1,664	476,850

파생상품평가이익	1,652,739	65,151

당기손익공정가치측정금융 자산 처분이익	-	3,126

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,207	13,820

금융수익 소계	3,852,208	749,541

Ⅱ. 금융비용

이자비용	2,608,497	254,614

파생상품거래손실	720,843	258,659

파생상품평가손실	1,707,221	295,287

금융비용 소계	5,036,561	808,560

Ⅲ. 순 금융수익(비용)(Ⅰ-Ⅱ)	(1,184,353)	(59,019)

(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다①당기

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	193,781	-	-	-	193,781

배당금수익	2,002,817	-	-	-	2,002,817

파생상품거래이익	-	-	1,664	-	1,664

파생상품평가이익	-	-	1,652,739	-	1,652,739

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	1,207	-	-	1,207

이자비용	-	-	-	(2,608,497)	(2,608,497)

파생상품거래손실	-	-	(720,843)	-	(720,843)

파생상품평가손실	-	-	(1,707,221)	-	(1,707,221)

합 계	2,196,598	1,207	(773,661)	(2,608,497)	(1,184,353)

②전기

구 분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	파생상품	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	190,594	-	-	-	190,594

파생상품거래이익	-	-	476,850	-	476,850

파생상품평가이익	-	-	65,151	-	65,151

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	13,820	-	-	13,820

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	3,126	-	-	3,126

이자비용	-	-	-	(254,614)	(254,614)

파생상품거래손실	-	-	(258,659)	-	(258,659)

파생상품평가손실	-	-	(295,287)	-	(295,287)

합 계	190,594	16,946	(11,945)	(254,614)	(59,019)

26. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

법인세부담액	629,200	792,756

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	92,179	(778,959)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	362,879

법인세추납액	362,804	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(65,838)	82,795

기업소득환류세제로 인한 당기 법인세	302,170	7,214

법인세비용	1,320,515	466,686

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	(65,838)	82,795

(3) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

법인세비용차감전순이익	1,086,959	(34,968)

적용세율에 따른 세부담액	217,131	(3,846)

조정사항 :

비공제비용(수익)	131,278	58,238

세액공제 및 감면효과	(88,454)	(663,985)

기업소득환류세제로 인한 당기 법인세	302,170	7,935

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	544,006	724,097

법인세추납액	362,804	-

기타	(148,420)	344,247

법인세비용	1,320,515	466,686

유효세율	121.49%	-

(*) 전기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 계산하지 않았습니다.

(4) 당기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	기초조정	감소	증가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

Ⅰ. 차감할 일시적차이:

확정급여부채	7,719,669	-	1,195,396	1,207,032	7,731,305	1,700,887

대손충당금	545,457	-	545,457	271,380	271,380	59,704

판매보증충당부채	1,025,136	-	330,367	-	694,769	152,849

재고자산평가충당금	2,944,249	-	-	182,700	3,126,949	687,929

파생상품금융부채	295,287	-	295,287	1,788,915	1,788,915	393,561

기타의무형자산손상차손	-	-	-	229,764	229,764	50,548

대손금	4,450,420	-	4,450,420	4,687,617	4,687,617	-

종속기업투자주식	1,000,795	-	-	966,800	1,967,595	-

기타	13,569,350	756,130	2,714,477	4,364,280	15,975,283	1,415,813

소 계	31,550,362	756,130	9,531,404	13,698,489	36,473,577	4,461,291

Ⅱ. 가산할 일시적차이:

파생상품자산	(65,151)	-	(65,151)	(1,637,327)	(1,637,327)	(360,212)

감가상각비	(6,933,235)	-	(78,739)	254,693	(6,599,803)	(1,451,957)

사외적립자산	(5,077,735)	-	(684,548)	(1,077,266)	(5,470,452)	(1,203,500)

소 계	(12,076,121)	-	(828,438)	(2,459,899)	(13,707,583)	(3,015,668)

Ⅲ. 합 계 ( I + II )	19,474,241	756,130	8,702,966	11,238,589	22,765,994	1,445,623

Ⅳ. 세액공제	-	-	-	-	-	-

Ⅴ. 이연법인세자산(부채)	1,445,623

(5) 전기의 주요 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	감소	증가	기말잔액	이연법인세자산(부채)

Ⅰ. 차감할 일시적차이:

확정급여부채	7,401,862	1,822,784	2,140,591	7,719,669	1,698,327

대손충당금	317,131	317,131	545,457	545,457	120,000

판매보증충당부채	1,192,435	167,299	-	1,025,136	225,530

재고자산평가충당금	2,090,595	-	853,654	2,944,249	647,735

파생상품금융부채	82,840	82,840	295,287	295,287	64,963

대손금	4,538,015	4,538,014	4,450,419	4,450,420	-

기타	6,272,314	2,264,850	9,561,885	13,569,349	1,217,819

소 계	21,895,192	9,192,918	17,847,293	30,549,567	3,974,374

Ⅱ. 가산할 일시적차이:

파생상품자산	(229,447)	(229,447)	(65,151)	(65,151)	(14,333)

감가상각비	(7,216,050)	(516,381)	(233,566)	(6,933,235)	(1,525,312)

사외적립자산	(6,616,132)	(1,822,784)	(284,387)	(5,077,735)	(1,117,102)

종속기업투자주식	(3,286,063)	(3,162,387)	1,124,471	1,000,795	220,175

소 계	(17,347,692)	(5,730,999)	541,367	(11,075,326)	(2,436,572)

Ⅲ. 합 계 ( I + II )	4,547,500	3,461,919	18,388,660	19,474,241	1,537,802

Ⅳ. 세액공제	169,835	544,400	374,565	-	-

Ⅴ. 이연법인세자산(부채)	1,537,802

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적차이는 16,194,980천원입니다. 27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

원재료사용 및 재고자산의 변동	44,841,403	49,479,107

종업원급여	8,470,133	10,993,052

상각비 및 대손상각비	2,308,667	1,961,410

지급수수료	2,097,749	3,352,732

물류비 및 가공비	1,536,714	2,098,478

경상연구개발비	1,485,243	3,074,823

수출제비용	1,305,552	1,321,100

소모품비	1,360,882	1,821,313

장착비	518,544	791,927

판매보증비	1,144,459	882,165

포장비	437,842	616,549

기타	2,776,508	3,710,724

합 계	68,283,696	80,103,383

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 주당손실 (1) 당기 및 전기의 기본주당손실 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당손실

(단위: 원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

보통주순손실	(233,556,090)	(501,654,213)

유통보통주식수(*)	51,443,827주	51,443,827주

기본주당손실	(5)	(10)

(*) 유통보통주식수는 발행한 주식수에서 자기주식을 차감하여 가중평균하였습니다.

② 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초 가중평균유통보통주식수	51,443,827	51,443,827

기말 가중평균유통보통주식수	51,443,827	51,443,827

(2) 당사의 희석주당이익은 잠재적보통주가 없으므로 기본주당이익과 동일합니다.

29. 파생상품 (1) 기말 현재 당사는 환율변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 통화옵션 계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 당사의 파생상품 약정내역은 다음과 같습니다.① 당기

(원화단위: 천원)

구 분	계약상대방	계약잔액	만기일	공정가치	비 고

통화옵션	(주)경남은행	USD 3,600,000	2020.06.17	(39,385)	매매목적

(주)신한은행	USD 500,000	2020.01.23	(22,720)

(주)부산은행	USD 1,600,000	2020.02.26	(39,867)

합 계(USD)	USD 5,700,000	(101,972)

② 전기

(원화단위: 천원)

구 분	계약상대방	계약잔액	만기일	공정가치	비 고

통화옵션	(주)경남은행	USD 10,500,000	2020.06.15	(54,018)	매매목적

(주)신한은행	USD 6,250,000	2020.01.23	(91,896)

(주)부산은행	USD 10,400,000	2020.02.26	(84,222)

합 계	USD 27,150,000	(230,136)

(2) 당사는 당사의 관계회사인 PEF와 체결한 옵션계약에 따른 주식매입선택권(Call Option 매수)과 주식매수청구권(Put Option 매도)을 보유하고 있는 바, 당사는 당기말 현재 파생상품자산과 파상생품부채에 대한 공정가치를 산출하여 관련 손익을 포괄손익계산서의 파생상품평가손익으로 인식하고 있습니다.① 당기말 및 전기말 현재 PEF와 체결한 옵션계약과 관련한 파생상품자산과 파생상품부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품자산	1,637,327	-

파생상품부채	1,686,942	-

② 당기 및 전기 중 PEF와 체결한 옵션계약과 관련한 파생상품평가이익과 파생상품평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

파생상품평가이익	1,637,327	-

파생상품평가손실	(1,686,942)	-

합 계	(49,615)	-

30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 현재 당사의 주요한 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜수산인더스트리

종속기업	수산기계청도유한공사

Soosan USA Inc.

㈜수산씨에스엠

전진(상해)설비임대무역유한공사

관계기업	케이디비씨노틱제1호 사모투자 합자회사

기타특수관계자	㈜수산아이앤티

㈜수산이앤에스

㈜수산홈텍

㈜수산뉴텍

㈜에스에이치파워

SH SOLAR FARM VINA

New Line SOOSAN Middle East Energy Equipment LLC

㈜수산에너솔

㈜두성특장차

DOOSUNG VINA MOTOR CO., LTD.

HYUNDAI_KPI CO., LTD.

DOOSUNG VINA SV., LTD.

Contolr Application Sukwon Emirates LLC

Soosan Japan Co.,Ltd.등

정석현(최대주주)

(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

매출	매입	기타수익	기타비용	매출	매입	기타수익	기타비용

수산기계청도유한공사	1,479,199	1,264	190,636	-	1,474,821	39,950	102,779	-

Soosan USA Inc.	207,387	-	-	-	573,066	-	-	-

㈜수산인더스트리	-	-	-	213,807	-	-	-	215,658

㈜수산아이앤티	-	-	-	1,150	-	-	-	21,020

㈜수산홈텍	-	24,765	-	-	-	59,167	-	-

㈜수산씨에스엠	2,880,961	548,723	3,655,472	-	-	-	-

합 계	4,567,547	574,752	3,846,108	214,957	2,047,887	99,117	102,779	236,678

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	제 36(당) 기

채권	채무

매출채권	기타채권	기타금융자산	매입채무	기타채무

수산기계청도유한공사	1,281,014	101,696	3,977,760	5,757	-

Soosan USA Inc.	1,028,358	-	-	-	-

㈜수산인더스트리	-	-	-	-	33,617

㈜수산아이앤티	-	-	-	-	-

㈜수산씨에스엠	25,812	29,172	-	11,006	-

정석현(최대주주)	-	-	-	-	-

합 계	2,335,184	130,868	3,977,760	16,763	33,617

특수관계자에 대한 채권은 주로 판매거래에서 발생한 매출채권 및 자금거래에서 발생한 대여금과 미수수익이며, 채무는 주로 구입거래에서 발생한 매입채무와 미지급금입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	제 35(전) 기

채권	채무

매출채권	기타채권	기타금융자산	매입채무	기타채무	장기차입금

수산기계청도유한공사	664,051	102,259	4,069,000	5,622	-	-

Soosan USA Inc.	994,926	-	-	-	-	-

㈜수산인더스트리	-	-	-	-	17,973	-

㈜수산아이앤티	-	-	-	-	20,592	-

㈜수산씨에스엠	-	-	-	-	-	-

정석현(최대주주)	-	-	-	-	-	2,000,000

합 계	1,658,977	102,259	4,069,000	5,622	38,565	2,000,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	내 역	제 36(당) 기	제 35(전) 기

종속기업	수산기계청도유한공사	운영자금 대여	-	2,923,450

대여금 상환	169,480	-

기타 특수관계자	정석현(최대주주)	운영자금차입	-	2,000,000

차입금 상환	2,000,000	-

(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

특수관계자	지급보증내역	구 분	지급보증한도	차입약정금액	차입금액	지급보증처

정석현(등기이사)	신용보증	원화단기차입금	6,000,000	4,000,000	-	(주)우리은행

무역금융	12,000,000	10,000,000	10,000,000	한국수출입은행

파생상품지급보증	USD 5,760,000	USD 4,800,000	-	(주)신한은행

6,000,000	5,000,000	-	(주)경남은행

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

단기종업원급여	844,918	1,251,796

퇴직급여	137,742	202,183

합 계	982,660	1,453,979

(7) 당사는 당기 중 당사의 종속기업인 (주)수산씨에스엠에게 드릴사업부를 양도하였으며, 이와 관련하여 당사는 이에 대한 대가로 수산씨에스엠으로부터 2,258,796천원을수령하였습니다.(주석 34참조)

31. 우발채무 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 회사정리절차 종결이전에 서울보증보험에 견질로 제공한 백지수표 3매를 미회수하고 있으나, 모든 정리채무 등이 변제되고 회사정리절차가 종결되어 담보제공사유가 해소되었습니다. 또한 당사는 회사정리절차 종결 이전에 (주)신한은행과 (주)KEB하나은행에서 발행되었으나 당기말까지 미회수된 어음ㆍ수표(효력상실)는 각각 410매와 801매이며, 당기말 현재 효력이 상실되어 제권판결 진행중입니다.

(2) 당기 중 차입거래로 처리된 매출채권의 양도 또는 할인액에 발생한 이자비용은 39,688천원이며, 당기말 현재 만기가 미도래한 채권(수출환어음 할인금액)은 1,269,295천원입니다. (3) 당기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)

구 분	내 역	약정금액	차입금액

(주)KEB하나은행	무역금융(포괄)	2,500,000	1,269,295

한국수출입은행(*2,3)	10,000,000	10,000,000

한국산업은행(*1)	단기차입금	10,000,000	10,000,000

우리은행(*2)	4,000,000	-

한국산업은행(*1)	장기운영자금	10,000,000	10,000,000

우리은행(*4)	인수금융(장기)	8,360,684	8,360,684

신한캐피탈(*4)	3,124,321	3,124,321

미래에셋대우(*4)	4,324,061	4,324,061

대구은행(*4)	1,249,728	1,249,728

산은캐피탈(주)(*4)	6,248,642	6,248,642

(주)경남은행(*2)	파생상품	5,000,000	-

(주)신한은행(*2)	USD 4,800,000	-

(주)부산은행	1,000,000	-

(*1) 상기 대출약정과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어있습니다.(*2) 상기 대출약정과 관련하여 최대주주인 정석현으로부터 지급보증을 제공받고있습니다.(*3) 상기 대출약정과 관련하여 당사의 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*4) 상기 대출약정과 관련하여 종속기업투자주식인 (주)수산씨에스엠 주식 전부가 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 차입금 등을 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

담보제공자산종류	장부금액	채권최고한도액	대상 채무	차입금 등	담보권자

유형자산	15,603,271	24,000,000	운영자금	20,000,000	한국산업은행

주식(*1)	62,212,675	49,000,000	인수금융	6,248,642	산은캐피탈(주)

인수금융	8,360,684	(주)우리은행

인수금융	3,124,321	신한캐피탈(주)

인수금융	1,249,728	대구은행

인수금융	4,324,061	미래에셋대우(주)

재고자산	12,571,382	13,000,000	무역금융(포괄)	10,000,000	한국수출입은행

매출채권	1,269,295	1,269,295	수출환어음할인	1,269,295	(주)KEB하나은행

(*) 산은캐피탈(주) 외 5개 금융회사에 종속기업인 (주)수산씨에스엠의 주식 전부(3,663,867주)가 담보로 제공되어 있습니다. 배당금수령계좌는 조기상환 목적외에 다른목적으로는 사용할 수 없습니다.한편, 동 인수금융과 관련된 대출약정에 따르면 당사는 약정한 기간동안 재무적 준수사항 등을 준수하여야 하며, 이를 위반하는 경우 기한이익이 상실될 수 있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 서울보증보험(주)로 부터 146.039 천원의 이행계약 및 공탁 등에 대한 지급보증을 받고 있습니다.(6) 당사는 전기 중 투자수익 획득 및 사업의 다각화를 위해 2018년 12월 17일자로 케이디비씨노틱제1호사모투자합자회사(이하, "PEF")의 유한책임사원으로 출자하였고, PEF는 전기 중 (주)두성특장차의 지분 74%를 취득하였습니다.

한편, 당사는 PEF와 옵션계약을 체결하였으며, 옵션계약내용은 아래와 같습니다.

구분	대상주식	행사가격	행사기간

1차 주식매입선택권	PEF 소유 대상주식 전부에 해당하는 주식수 또는 대상회사 발행주식총수의 5%에 해당하는 주식수 중 더 적은수	주당 123,605원 및 이에 대하여 주식매매계약상의 거래종결일로부터 매매대금지급일까지 연 복리 7%의 비율에 따른 금액의 합계액	2020년 3월 31일부터 15일이 경과한 날까지(*)

2차 주식매입선택권	PEF 소유 대상주식 전부에 해당하는 주식수 또는 대상회사 발행주식총수의 10%에해당하는 주식수에서 1차주식매입선택권을 행사한 주식수를 공제한 주식수 중 더적은 수	주당 123,605원 및 이에 대하여 주식매매계약상의 거래종결일로부터 매매대금지급일까지 연 복리 7%의 비율에 따른 금액의 합계액	2021년 3월 31일부터 15일이 경과한 날까지(*)

(*) 당사는 2019년 11월 29일자로 옵션변경계약을 체결하여 행사기간을, 1차 주식매입선택권은 기존 거래종결일로부터 1년 경과한 날부터 1년 15일이 경과한 날까지에서 2020년 3월 31일부터 15일이 경과한 날까지로 변경하고, 2차 주식매입선택권은 기존 거래종결일로부터 2년 경과한 날부터 2년 15일이경과한 날까지에서 2021년 3월 31일부터 15일이 경과한 날까지로 변경하였습니다.또한, 당사는 전기 중 (주)두성특장차의 잔여지분 보유주주들과 옵션계약을 체결하였으며, 옵션계약내용은 아래와 같습니다.

구분	대상주식	행사가격	행사기간

주식매입선택권(Call Option 매수)	(주)두성특장차 총발행주식의 11%(44,440주)	주당 130,000원 및 거래종결일로부터 매매계약 체결일까지 연 3.5% 복리를 적용한 가액	거래종결일로부터 3년 경과한 날부터 이후 15일이 되는날까지

(주)두성특장차의 잔여지분 보유주주의 주식매수청구권(Put Option 매도)(*)	주당 130,000원	주식매입선택권의 행사가능기간 이후 15일이 되는날까지

(*) (주)두성특장차의 잔여지분 보유주주의 주식매수청구권(Put Option)은 당사가 주식매입선택권(Call Option)을 행사하지 않을 경우에만 행사할 수 있습니다.

32. 금융위 험관리 당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 환율변동위험, 이자율위험, 유동성위험 및 신용위험을 포함하고 있습니다. (1) 환율변동위험당사는 외화자산ㆍ부채와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

USD	EUR	기타	USD	EUR	기타

화폐성외화자산:

현금및현금성자산	1,867,951	611,297	763,498	2,282,929	1,683,904	1,297,489

단기금융상품	-	-	-	178,896	-	-

매출채권	10,179,552	1,517,504	1,292,052	8,964,404	1,163,603	704,847

기타채권	-	5,709	101,696	-	5,628	102,779

기타금융자산	-	-	3,977,760	-	-	4,069,000

외화자산 계	12,047,502	2,134,510	6,135,006	11,426,229	2,853,135	6,174,115

화폐성외화부채:

매입채무	102,265	-	163,309	97,868	104	902

기타채무	116,261	52,571	4,806	1,001,217	44,139	4,720

외화부채 계	218,526	52,571	168,115	1,099,086	44,243	5,622

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 외화자산 및 부채의 외화환산으로 인하여 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	2,031,702	(2,031,702)	2,045,348	(2,045,348)

외화부채	(43,921)	43,921	(114,895)	114,895

합 계	1,987,781	(1,987,781)	1,930,453	(1,930,453)

상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험당사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다.

당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기와 전기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 연간 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

50bp 상승시	50bp 하락시	50bp 상승시	50bp 하락시

법인세비용차감전순이익	100,000	(100,000)	-	-

(3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의만기구조를 대응시키고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 분석은 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름에는 이자 지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~5년	5년이상

단기차입금	21,269,295	21,694,156	21,694,156	-	-

장기차입금	33,307,436	38,068,919	1,360,385	36,708,534	-

매입채무및기타채무	5,996,361	5,996,361	5,996,361	-	-

기타비유동금융부채	164,000	164,000	-	-	164,000

금융리스부채	102,465	102,465	91,594	10,871	-

합 계	60,839,557	66,025,901	29,142,495	36,719,406	164,000

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1~5년	5년이상

단기차입금	17,290,713	17,291,112	17,291,112	-	-

장기차입금	49,300	58,271	4,229	54,042	-

매입채무및기타채무	6,697,712	6,697,712	6,697,712	-	-

기타비유동금융부채	166,000	166,000	-	-	166,000

합 계	24,203,725	24,213,095	23,993,053	54,042	166,000

(4) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

현금및현금성자산(*1)	4,981,371	6,087,626

단기금융상품	-	178,896

매출채권및기타채권(*2)	18,775,486	16,560,893

당기손익인식공정가치측정금융자산	16,492	15,285

기타유동금융자산	2,817,580	2,929,680

기타비유동금융자산	1,160,180	1,139,320

유동파생상품자산	315,665	65,151

비유동파생상품자산	1,321,662	-

합계	29,388,436	26,976,851

(*1) 당사가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.

(*2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	연체되지않은채권	3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과

매출채권	21,198,999	17,365,471	81,540	575,131	212,991	2,963,865

기타채권	2,741,321	539,919	133	51	249	2,200,969

합 계	23,940,320	17,905,390	81,673	575,182	213,240	5,164,834

② 전기말

(단위: 천원)

과 목	장부금액	연체되지않은채권	3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과

매출채권	18,504,740	14,935,782	188,701	416,766	4,669	2,958,822

기타채권	3,218,633	1,007,966	-	6,533	477	2,203,657

합 계	21,723,373	15,943,748	188,701	423,299	5,145	5,162,480

(5) 공정가치 서열체계 ① 공 정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

② 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.당기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타금융부채	파생상품	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	4,985,436	-	-	4,985,436	-	-	-	-

매출채권및기타채권	18,775,486	-	-	18,775,486	-	-	-	-

기타금융자산	3,977,760	-	-	3,977,760	-	-	-	-

파생상품금융자산	-	-	-	1,637,327	1,637,327	-	-	1,637,327	1,637,327

당기손익인식공정가치측정금융자산	16,492	-	-	16,492	-	-	16,492	16,492

금융자산합계	16,492	27,738,682	-	1,637,327	29,392,501	-	-	1,635,819	1,635,819

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	5,996,361	-	5,996,361	-	-	-	-

단기차입금	-	-	21,269,295	-	21,269,295	-	-	-	-

장기차입금	-	-	33,307,436	-	33,307,436	-	-	-	-

파생상품금융부채	-	-	-	101,972	101,972	-	101,972	-	101,972

비유동파생상품금융부채	1,686,942	1,686,942	-	1,686,942	1,686,942

금융리스부채	-	-	102,465	-	102,465	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	164,000	-	164,000	-	-	-	-

금융부채합계	-	-	60,839,557	1,788,914	62,628,471	-	101,972	1,686,942	1,788,914

전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익- 공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	기타금융부채	파생상품	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

현금및현금성자산	6,097,134	-	-	6,097,134	-	-	-	-

단기금융상품	178,896	-	-	178,896	-	-	-	-

매출채권및기타채권	16,560,893	-	-	16,560,893	-	-	-	-

기타금융자산	4,069,000	-	-	4,069,000	-	-	-	-

파생상품금융자산	-	-	-	65,151	65,151	-	65,151	-	65,151

매도가능금융자산	15,285	-	-	-	15,285	-	-	15,285	15,285

금융자산합계	15,285	26,905,924	-	65,151	26,986,359	-	65,151	15,285	80,436

금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	6,697,712	-	6,697,712	-	-	-	-

단기차입금	-	-	17,290,713	-	17,290,713	-	-	-	-

장기차입금	-	-	49,300,000	-	49,300,000	-	-	-	-

파생상품금융부채	-	-	-	295,287	295,287	-	295,287	-	295,287

금융리스부채	-	-	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	166,000	-	166,000	-	-	-	-

금융부채합계	-	-	73,454,424	295,287	73,749,711	-	295,287	-	295,287

당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가격에 기초하여 산정되며, 당사는 시장가격으로 종가를 이용하고 있습니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정

나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

당기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

파생상품부채	101,972	DCF모형	할인율, 환율

(6) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

Ⅰ. 부채	66,738,625	79,088,784

Ⅱ. 자본	96,059,504	96,059,636

Ⅲ. 부채비율(Ⅰ/Ⅱ)	69.48%	82.33%

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융상품 총액	상계되는금액	금융상품 순액	상계되지 않은 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	1,269,295	1,269,295	(1,269,295)	-

금융부채:

단기차입금	1,269,295	1,269,295	(1,269,295)	-

33. 재무활동으로 인한 현금흐름 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	회계정책의변경	차입 및 발행	상 환	상각 및 외화환산	대체(*)	기 말

단기차입금	17,290,713	-	22,489,073	(18,510,490)	-	-	21,269,296

유동성장기차입금	2,000,000	-	-	(2,000,000)	-	12,000,000	12,000,000

장기차입금	47,300,000	-	1,249,728	(15,242,292)	-	(12,000,000)	21,307,436

금융리스부채	-	258,027	-	(153,851)	11,499	(13,210)	102,465

합 계	66,590,713	258,027	23,738,801	(35,906,633)	11,499	(13,210)	54,679,197

(*) 금융리스부채 대체는 종속회사로 이관한 비현금성 금액입니다.

34. 영업양도 당사는 사업부문 구조조정을 통한 핵심 사업역량 강화를 위해, 2019년 12월 11일을 양도기준일로 당사의 종속회사인 (주)수산씨에스엠에 당사가 영위하던 드릴사업부분(양도대금: 2,258,796 천원)을 양도하였습니다.

이와 관련하여 당사가 (주)수산씨에스엠으로부터 수령한 대가와 양도일의 양도한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1. 수령한 대가:

현금	2,258,796

2. 양도한 자산과 부채:

재고자산	982,951

판매보증충당금	(51,599)

순액	931,352

3. 차 액 (1 - 2)	1,327,444

당사는 상기 이전대가와 취득한 순자산의 장부가액의 차액을 종속기업투자주식에서 차감 하였습니다.