세명전기 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제34기 1분기 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
제33기 1분기 2016년 1월 1일부터 2016년 3월 31일까지
제33기 연 간 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
세명전기공업주식회사

1. 회사의 개요세명전기공업주식회사(이하 "당사")는 1962년 4월 세명전업상사로 창립되었으며, 1984년 2월 3일자로 법인전환하여 상호를 세명전기공업주식회사로 변경하였습니다. 당사는 주로 송전, 배전, 변전선용 및 철도전차선용 금구류를 제조ㆍ판매하고 있으며, 주요 납품처는 한국전력공사와 한국철도시설공단입니다. 당사는 1991년 12월 18일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 설립후 수차의 증자를 거쳐 당 1분기말 현재 당사의 자본금은 7,623백만원이며, 대주주인 권철현 및 특수관계자의 지분율은 49.23%입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래와 같이 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무 제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습 니다.

당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정' 을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 아래 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 18,795백만원, 만기보유금융자산 656백만원, 매도가능금융자산 4,840백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 18,795백만원, 만기보유금융자산 656백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 1,816백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10백만원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채 2,391백만원을 보유하고 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 18,795백만원, 만기보유금융자산 656백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 1,816백만원을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부관리 프로세스의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 동 기준서 도입 시 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형을 적용하여 수익을 인식하며 수행의무 식별시점에 따라 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 보고기간종료일 현재 이러한 영향을 받을 수 있는 계정과목의 금액은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하고 있습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 외화환산

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화입니다.당사의 기능통화 외의 통화로 이루어진 외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로 인식합니다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 기타수익(비용) 또는 금융수익(비용)으로 분류됩니다.

(6) 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채 는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동약정 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40 ~ 45년

구 축 물	15 ~ 30년

기계장치	12 ~ 20년

시험설비	10 ~ 15년

차량운반구	5 ~ 6년

비 품	5년

기타의 유형자산	25년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 . 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경 하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있 습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당시손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융 자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금 융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 기 타손익 항목으로 계상하고 있습니다. 그리고 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다 . 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추 정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익 으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하 는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품 에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융부채1) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하 는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상 되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

2) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기 손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

3) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

4 . 담보제공 금융자산

보고기간 종료일 현재 부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 (단 위 : 천원).

계정과목	거래처	당 1분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	우리은행	3,000	3,000	당좌개설보증금

5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

매출채권	1,608,891	1,050,495

차감: 대손충당금	43,709	40,389

매출채권(순액)	1,565,182	1,010,106

미수금	21,781	21,781

차감: 대손충당금	21,781	21,781

미수금(순액)	-	-

미수수익	5,425	50,812

합 계	1,570,607	1,060,918

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 보고기간종료일 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 분류별 금액의 합계와 일치합니다.

당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거한 충당금을 설정하고 있습니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연체가 되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손 설정정책을 유지하고 있습니다. 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따른 그룹의 유사한 신용위험특성(예: 자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형, 연체상태와 기타 관련요소를 고려하는 신용위험)을 고려하여 일정한 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

당사는 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대해 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1 ) 보고기간 종료일 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원). (당 1분기말)

구 분	3개월이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	-	-	30,185	30,185

미수금	-	-	-	21,781	21,781

합 계	-	-	-	51,966	51,966

(전기말)

구 분	3개월이하	3개월 ~ 6개월	6개월 ~ 1년	1년 초과	합 계

매출채권	-	-	-	30,185	30,185

미수금	-	-	-	21,781	21,781

합 계	-	-	-	51,966	51,966

2) 당 1분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(당 1분기)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	40,389	21,781

손상차손 인식액	3,320	-

기말 금액	43,709	21,781

(전 기)

구 분	매출채권	미수금

기초금액	37,691	21,781

손상차손 환입액	2,698	-

기말금액	40,389	21,781

6. 매도가능금융자산

(1) 당 1분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

시장성있는 지분증권	3,014,373	-

시장성없는 지분증권	9,900	9,900

채무증권	1,816,096	1,816,096

합 계	4,840,369	1,825,996

(2) 당 1분기말 현재 시장성있는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(당 1분기말)

구 분	보유주식수(주)	취득원가	공정가액	장부금액	미실현 보유손익 누계

삼성물산	15,799	1,960,252	2,014,373	2,014,373	54,121

KTB하이브리드ABCP전문투자형 사모증권투자신탁 제W-7호	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-

합 계	2,960,252	3,014,373	3,014,373	54,121

시장성있는 지분증권의 공정가액은 보고기간 종료일 현재(보고기간 종료일 현재의 종가가 없으면 직전 거래일)의 종가로 평가하였습니다.

(3) 당 1분기말과 전기말 현재 시장성없는 지분증권의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당 1분기말)

구 분	보유주식수	취득원가	공정가액	장부가액	손상차손누계

비상장주식

팬택	1,000	251,701	-	-	(251,701)

소 계	251,701	-	-	(251,701)

출자금

부산경남비철금속협동조합	42	3,900	3,900	3,900	-

한국중전기사업협동조합	19	6,000	6,000	6,000	-

소 계	9,900	9,900	9,900	-

합 계	261,601	9,900	9,900	(251,701)

(전기말)

구 분	보유주식수	취득원가	공정가액	장부가액	손상차손누계

비상장주식

팬택	1,000	251,701	-	-	(251,701)

소 계	251,701	-	-	(251,701)

출자금

부산경남비철금속협동조합	42	3,900	3,900	3,900	-

한국중전기사업협동조합	19	6,000	6,000	6,000	-

소 계	9,900	9,900	9,900	-

합 계	261,601	9,900	9,900	(251,701)

한편, 상기 시장성없는 지분증권 중 출자금은 공정가액을 신뢰성있게 측정할 수 없어취득원가로 평가하였습니다.

(4) 당 1분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) .(당 1분기말)

구 분	상각후취득원가	공정가액	장부가액	미실현 보유손익누계

브라질국채 (주)	757,380	809,775	809,775	-

사모 ABS GS건설 교환사채	949,676	1,006,321	1,006,321	56,645

합 계	1,707,056	1,816,096	1,816,096	56,645

(전기말)

구 분	상각후취득원가	공정가액	장부가액	미실현 보유손익누계

브라질국채 (주)	757,380	809,775	809,775	-

사모 ABS GS건설 교환사채	949,676	1,006,321	1,006,321	56,645

합 계	1,707,056	1,816,096	1,816,096	56,645

(주) 브라질국채의 공정가액의 변동의 대부분은 외화환산에 의한 변동이며, 이에 따라서 공정가액 변동은 외화환산손익으로 인식하였습니다.

7. 재고자산 당 1분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기말	전기말

상 품	8,041	8,041

제 품	563,824	118,725

재공품	1,265,825	66,333

원재료	1,525,825	3,099,597

합 계	3,363,515	3,292,696

8. 만기보유금융자산

당 1분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

국공채	-	655,900	-	655,900

9. 기타금융자산

당 1분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임차보증금	-	8,265	-	8,265

10. 기타유동자산당 1분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기말	전기말

선급금	386,298	72,054

선급비용	7,749	10,223

부가세대급금	19,508	226,964

합 계	413,555	309,241

11. 유형자산당 1분기와 전기 중 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(당 1분기)

구 분	기초금액	취득액	처 분	감가상각비	대 체	기말금액

토지	38,963,992	38,963,992

건물	2,746,733	(34,285)	2,712,448

구축물	4,194	(956)	3,238

기계장치	882,773	(981)	(32,610)	849,182

시험설비	72,319	(3,024)	69,295

차량운반구	216,563	(25,351)	191,212

기타유형자산	157,443	(50,000)	(6,351)	101,092

건설중인자산	1,109,270	540,000	1,649,270

합 계	44,153,287	490,000	(981)	(102,577)	44,539,729

당 1분기말 현재 건물 등 유형자산에 부보금액 2,102,539천원의 보험에 가입하고 있습니다.

(전 기)

구 분	기초금액	취득액	처 분	감가상각비	대 체	기말금액

토지	38,457,932	-	-	-	506,060	38,963,992

건물	2,283,613	-	-	(138,338)	601,458	2,746,733

구축물	7,942	-	-	(3,748)	-	4,194

기계장치	1,027,656	-	-	(144,883)	-	882,773

시험설비	91,840	-	-	(19,521)	-	72,319

차량운반구	208,176	112,634	(2)	(104,245)	-	216,563

기타유형자산	4,480	160,000	-	(7,037)	-	157,443

건설중인자산	-	1,109,270	-	-	-	1,109,270

합 계	42,081,639	1,381,904	(2)	(417,772)	1,107,518	44,153,287

12. 투자부동산(1) 당 1분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당 1분기말)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	490,590	761,910	1,252,500

감가상각누계액	(233,741)	(233,741)

장부금액	490,590	528,169	1,018,759

(전기말)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	490,590	761,910	1,252,500

감가상각누계액	-	(225,815)	(225,815)

장부금액	490,590	536,095	1,026,685

(2) 당 1분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)(당 1분기)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	490,590	536,095	1,026,685

감가상각비	(7,926)	(7,926)

당 1분기말 금액	490,590	528,169	1,018,759

(전 기)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	996,650	1,168,700	2,165,350

감가상각비	-	(31,147)	(31,147)

유형자산으로 대체	(506,060)	(601,458)	(1,107,518)

기말 금액	490,590	536,095	1,026,685

(3) 당 1분기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전기

임대수익	15,690	79,680

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(911)	(23,881)

운영비용(임대수익이 발생하지 않은 투자부동산 관련)	(737)	(2,275)

합 계	14,042	53,524

(4) 당 1분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

토지	490,590	2,137,500	490,590	2,137,500

건물	528,169	536,095

합 계	1,018,759	2,137,500	1,026,685	2,137,500

당 1분기말 현재 투자부 동산은 아파트이며, 동 투자부동산의 공정가치는 KB시세를 이용하였습니다.

13. 무형자산 당 1분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기	전 기

개발비 (주)	회원권	합 계	개발비 (주)	회원권	합 계

기초금액	32,510	318,733	351,243	37,772	318,733	356,505

상각비	(2,521)	-	(2,521)	(5,262)	-	(5,262)

기말금액	29,989	318,733	348,722	32,510	318,733	351,243

(주) 개발비는 국고보조금을 차감한 순액으로 표시하였습니다.

14. 매입채무 및 기타채무

당 1분기말과 전기말 현재 당사의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

매입채무	1,254,950	1,499,476

미지급금	311,476	259,452

합 계	1,566,426	1,758,928

15. 차입금(1) 당 1분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기말	전기말

단기차입금	544,950	169,772

유동성장기차입금	31,476	39,372

합 계	576,426	209,144

(2) 당 1분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입금 종류	금융기관	이자율(%)	당 1분기말	전기말

구매자금대출	우리은행	-	544,950	169,772

(3) 당 1분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	당 1분기말	전기말	차입용도

사원임대주택자금	국민은행	2.3	31,476	39,372	사원임대주택자금

유동성대체액	(31,476)	(39,372)

차감계	0	0

16. 기타유동부채 당 1분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기말	전기말

선수금	58,648	92,007

예수금	24,476	4,171

미지급비용	153,573	609,814

미지급배당금	1,219,680	-

합 계	1,456,377	705,992

17. 기타금융부채 당 1분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기말	전기말

임대보증금	248,000	228,000

18 . 퇴직급여제도

자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

손익계산서 등에 인식된 총비용 48,479천원(전 1분기: 57,358천원)은 퇴직급여제도에서규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당 1분기말 현재 보고기간에 해당하는 48,479천원(전기: 48,337천원)이 미지급되었으며, 동 금액은 미지급비용에 계상되었습니다.

19. 자본 (1) 당 1분기말과 전기말 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

구 분	당 1분기말	전기말

발행할주식수	50,000,000주	50,000,000주

발행주식수	15,246,000주	15,246,000주

1주당금액	500원	500원

자본금	7,623,000천원	7,623,000천원

(2) 보고기간 종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

기타자본잉여금	45,296	45,296

20. 기타자본구성요소(1) 당 1분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	86,397	44,183

(2) 당 1분기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 기

기초금액	44,183	44,377

매도가능금융자산의 재평가로 인한 순평가차익	54,121	(13,803)

매도가능금융자산의 순평가차익 관련 법인세효과	(11,907)	3,037

매도가능금융자산의 매각으로 당기손익으로 재분류된 금액	-	13,555

당기손익으로 재분류된 금액과 관련된 법인세	-	(2,983)

당 1분기말 금액	86,397	44,183

21. 이익잉여금(1) 당 1분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	당 1분기말	전기말

법정적립금

이익준비금 (주)	2,316,730	2,194,730

임의적립금

기술개발준비금	440,000	660,000

임의적립금	7,727,728	7,727,728

미처분이익잉여금	44,833,655	45,077,547

합 계	55,318,113	55,660,005

(주) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당 1분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기	전 기

기초금액	55,660,005	53,724,785

당기손익	877,788	3,154,900

배당금 지급	(1,219,680)	(1,219,680)

기말금액	55,318,113	55,660,005

(3) 이익잉여금처분계산서

당사의 제33기 및 제32기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제 33 기 2016년 01월 01일 부터 제 32 기 2015년 01월 01일 부터
2016년 12월 31일 까지 2015년 12월 31일 까지
처분예정일 2017년 03월 24일 처분확정일 2016년 03월 25일

세명전기공업주식회사 (단위 : 천원)

구 분	제 33 기	제 32 기

미처분이익잉여금	45,077,547	43,264,327

전기이월미처분이익잉여금	41,922,647	39,229,846

당기순이익	3,154,900	4,034,481

이익잉여금이입액	220,000	-

연구인력개발준비금	220,000	-

이익잉여금처분액	1,341,680	1,341,680

이익준비금	122,000	122,000

배당금(율) 제33기 : 80원(16%) 제32기 : 80원(16%)	1,219,680	1,219,680

차기이월미처분이익잉여금	43,955,867	41,922,647

22. 매출액당 1분기와 전 1분기 중 당사의 매출내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기	전 1분기

제품매출	4,388,962	4,284,710

상품매출	-	11,485

합 계	4,388,962	4,296,195

23. 비용의 성격별 분류당 1분기와 전 1분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기	전 1분기

제품의 변동	(445,099)	(40,042)

원재료와 재공품의 사용액	2,232,120	1,505,402

상품등의 판매	0	6,458

종업원급여	711,950	693,127

감가상각,손상	110,503	110,204

운반비	10,811	13,935

기타	606,680	655,308

매출원가 및 판매관리비의 합계	3,226,965	2,944,392

24. 판매비와관리비 당 1분기와 전 1분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

계 정 과 목	당 1분기	전 1분기

급여	169,469	166,383

퇴직급여	13,423	14,269

복리후생비	3,619	493

여비교통비	1,423	4,226

통신비	2,061	1,752

세금과공과	9,972	10,541

감가상각비	31,841	20,897

투자부동산감가상각비	7,926	12,046

보험료	2,285	2,257

접대비	15,580	16,123

광고선전비	1,500	1,500

운반비	4,693	11,829

소모품비	1,663	209

차량유지비	4,463	4,927

도서인쇄비	456	439

제수수료	49,451	18,688

대손상각비	3,321	12,225

무형자산상각비	2,521	1,316

잡비	3,277	2,997

합 계	328,944	303,117

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당 1분기와 전 1분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

금융수익

이자수익	33,323	56,141

금융비용

이자비용	204	360

(2) 당 1분기와 전 1분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

예적금	33,323	56,141

(3) 당 1분기와 전 1분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기	전 1분기

일반차입금이자	204	360

26. 기타수익 및 기타비용당 1분기와 전 1분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

기타수익

임대료수익	16,810	24,320

외환차익	9,430	42,105

외화환산이익	67	0

유형자산처분이익	0	19,543

매도가능증권처분이익	0	322,256

잡이익	19,652	11,438

합 계	45,959	419,662

기타비용

외환차손	34,273	2,595

외화환산손실	61,868	3,979

제수수료	863	7,613

유형자산폐기손실	980	0

잡손실	4,899	7,420

합 계	102,883	21,607

27. 법인세비용과 이연법인세

(1) 당사의 당 1분기와 전 1분기 법인세비용의 구성 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

법인세부담액	186,473	314,707

일시적차이로 인한 이연법인세부채의 변동액	85,838	(52,160)

총 법인세효과	272,311	262,547

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(11,907)	49,822

법인세비용	260,404	312,369

(2) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

법인세비용차감전순이익	1,138,192	1,805,639

적용세율(22%)에 따른 법인세	207,638	341,128

조정사항

세액공제	(51,546)	(62,871)

기타(세율차이등)	104,312	34,112

법인세비용	260,404	312,369

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	22.88%	17.30%

(3) 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 총 내역 당1분기와 전기 중 당사의 누적일시적차이의 증감내역과 당 1분기말과 전기말 현재 이연법인세부채의 총액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).(당 1분기)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세자산(부채)

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	50,560	43,709	50,561	43,708	9,615

미지급비용	89,976	-	-	89,976	19,795

매도가증증권평가손실	-	-	-	-	-

매도가능증권손상차손	251701	-	-	251,701	55,374

매도가능증권	(135,984)	-	(135,984)	-	-

국고보조금	145,014	-	-	145,014	31,903

무형자산손상차손	12,054	-	-	12,054	2,652

매출채권	16,594	-	-	16,594	3,651

기부금	10,000	-	-	10,000	2,200

미수수익	(9,614)	-	(9,614)	-	-

국고보조금(선수금)	36,902	-	-	36,902	8,118

업무용승용차 관련비용	36,030	-	-	36,030	7,927

매도가능증권평가이익	(56,645)	(110,766)	(56,645)	(110,766)	(24,369)

감가상각부인액	(244,733)	-	-	(244,733)	(53,841)

건설중인자산	(7,012)	-	-	(7,012)	(1,543)

자산재평가이익	(22,937,715)	-	-	(22,937,715)	(5,046,297)

연구인력개발준비금	(440,000)	-	-	(440,000)	(96,800)

토지재평가차액	(7,294,854)	-	-	(7,294,854)	(1,604,868)

합 계	(30,477,726)	(67,057)	(151,682)	(30,393,101)	(6,686,483)

(전 기)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세자산(부채)

일시적차이에 대한 이연법인세

대손충당금	48,312	50,560	48,313	50,559	11,122

미지급비용	89,422	555	-	89,977	19,795

매도가능증권손상차손	726,500	-	-	726,500	159,830

매도가능증권	135,434	(135,984)	135,434	(135,984)	(29,916)

국고보조금	179,245	11,548	45,779	145,014	31,903

무형자산손상차손	12,054	-	-	12,054	2,652

매출채권	16,594	-	-	16,594	3,651

기부금	10,000	-	-	10,000	2,200

미수수익	(9,614)	(9,614)	(9,614)	(9,614)	(2,115)

국고보조금(선수금)	-	36,902	-	36,902	8,118

업무용승용차 관련비용	-	36,030	-	36,030	7,927

매도가능증권평가이익	(56,893)	(56,645)	(56,893)	(56,645)	(12,462)

감가상각부인액	(244,733)	-	-	(244,733)	(53,841)

건설중인자산	(7,012)	-	-	(7,012)	(1,543)

자산재평가이익	(22,859,563)	(78,152)	-	(22,937,715)	(5,046,297)

연구인력개발준비금	(660,000)	-	(220,000)	(440,000)	(96,800)

토지재평가차액	(7,294,854)	-	-	(7,294,854)	(1,604,868)

합 계	(29,915,108)	(144,800)	(56,981)	(30,002,927)	(6,600,644)

(4) 당 1분기말 및 전 1분기말 현재 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

항 목	당 1분기말	전 1분기말

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

매도가능증권평가이익(손실)	110,766	(24,369)	86,397	(169,571)	37,306	(132,265)

이익잉여금(재평가이익)	32,884,241	(7,234,533)	25,649,708	32,884,241	(7,234,533)	25,649,708

28. 주당이익

당사의 기본 및 희석주당이익은 보통주 1주에 대한 기본 및 희석주당이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기이익을 가중평균한 발행보통주식수로 나누어 산정한것입니다 (단위 : 원).

구 분	당 1분기	전 1분기

보통주 순이익	877,788,279	1,493,269,692

가중평균유통주식수	15,246,000주	15,246,000주

기본 및 희석주당이익	58	98

한편, 당사는 희석화 대상 잠재적 보통주 등이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.29. 현금흐름표현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행 예치금, 단기금융시장 투자자산을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 보고기간 말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 재무상태표의 현금및현금성자산과 일치하며, 조정사항은 없습니다.

30. 특수관계자와의 거래

(1) 당 1분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역과 당 1분기 및 전기말 현재 채권.채무의 잔액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	회사명	기중거래내역	기말잔액

내 역	당 1분기	전 기	과 목	당 1분기	전 기

기타특수관계자	㈜에스엠파워텍	매출	0	354,777	매입채무	142,868	148,143

매입	243,992	1,012,803

(2) 당 1분기 및 전 1분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

단기종업원급여	48,000	48,000

퇴직급여	4,640	4,787

합 계	52,640	52,787

상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.

31. 담보제공자산 및 제공받은 지급보증

(1) 당 1분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산 등의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

담 보 제 공 처	담 보 제 공 자 산	담 보 설 정 액

당 1분기말	전기말

우리은행	토지,건물 등	8,200,000	8,200,000

국민은행	토지,건물 등	268,800	268,800

(2) 제공받은 지급보증 당사는 한국전력공사 등에 대한 계약이행 및 이행하자와 관련하여 당 1분기말 현재 서울보증보험(주) 등으로부터 부보금액 각각 1,606,445천원(전기말 1,572,437천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.

32. 금융상품

(1) 자본 위험 관리 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.당 1분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기말	전기말

부채	10,902,359	9,759,609

자본	63,072,807	63,372,484

부채비율	17.3%	15.4%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.

(3) 당 1분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).1) 금융자산(당 1분기말)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

현금및현금성자산	10,912,744	-	-

단기금융상품	2,000,000	-	-

장기금융상품	4,303,000	-	-

매출채권및기타채권	1,570,607	-	-

매도가능금융자산	-	4,840,369	-

만기보유금융자산	-	-	655,900

기타금융자산	8,265	-	-

합 계	18,794,616	4,840,369	655,900

(전기말)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산

현금및현금성자산	16,144,862	-	-

장기금융상품	4,303,000	-	-

매출채권및기타채권	1,060,918	-	-

매도가능금융자산	-	1,825,996	-

만기보유금융자산	-	-	655,900

기타금융자산	8,265	-	-

합 계	21,517,045	1,825,996	655,900

2) 금융부채(당 1분기말)

구 분	기타 금융부채

매입채무및기타채무	1,566,426

차입금	576,426

기타금융부채	248,000

합 계	2,390,852

(전기말)

구 분	기타 금융부채

매입채무및기타채무	1,758,928

차입금	209,144

기타금융부채	228,000

합 계	2,196,072

(4) 금융위험요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (공정가치 또는 미래현금흐름의 변동위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사의 자금부서에 의해 이루어지고 있습니다. 당사의 자금부서는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 정책을 제공합니다.

1) 시장위험가. 외환위험당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당 1분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	1,520,424	-	721,647	-

JPY	99,785	-	-	-

합 계	1,620,209	-	721,647	-

한편, 당 1분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

구 분	당 1분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	152,042	(152,042)	72,165	(72,165)

JPY	9,979	(9,979)	-	-

합 계	162,021	(162,021)	72,165	(72,165)

나. 가격위험 당사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 당사 보유 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 아래 주가민감도분석은 보고기간말 현재 주가변동위험에 근거하여 수행되었습니다.

주가민감도 분석은 다음과 같습니다. 주가가 5% 상승/하락하는 경우

- 지분상품이 매도가능금융자산으로 분류되고, 손상되거나 처분되지 않았으므로 당 1분기말과 전기말의 당기손익에 미치는 영향을 없을 것입니다.
- 매도가능금융자산의 공정가치변동으로 기타포괄손익은 151백만원 증가/감소(전기말: 없음)할 것입니다.

다. 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험당사의 경우, 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다.

당사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯됩니다. 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 당사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 당사는 이자율변동 위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

보고기간종료일 현재, 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동금리 조건 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 보고기간에 대한 법인세비용반영전 손익은 5,450천원(전기: 1,698천원)만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.

2) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지않습니다.당 1분기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험의 최대 노출정도를 가장 잘 나타내고 있습니다.

3) 유동성 위험유동성 위험관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다 (단위 : 천원).

구 분	1년 미만	1년에서2년이하	2년에서3년이하	3년초과	합 계

차입금	576,426	-	-	-	576,426

매입채무및기타채무	1,566,426	-	-	-	1,566,426

합 계	2,142,852	-	-	-	2,142,852

(5) 공정가치 추정

1) 상각후원가로 계상되는 금융상품의 공정가치경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부가액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.2) 공정가치측정에 적용된 평가기법과 가정금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정합니다.

파생상품이 아닌 금융상품의 경우 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 금융상품의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 평가기법에는 유사한 금융상품에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격 또는 관측 가능한 현행시장거래에서의 가격을 참고하거나 현금흐름할인방법 등 일반적으로 인정된 가격결정모형의 사용을 포함합니다.

3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음은 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준1에서 수준3으로 분류하여 분석한 것입니다 (단위 : 천원).(당 1분기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

지분상품	3,014,373	-	-	3,014,373

채무상품	-	1,816,096	-	1,816,096

(전기말)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산

지분상품	-	-	-	-

채무상품	-	1,816,096	-	1,816,096

(6) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다 (단위 : 천원).

범 주	내 역	당 1분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(주)	9,900	9,900

(주) 당해 비상장주식은 사업초기단계의 소규모 비상장기업이 발행한 주식으로 공정가치측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

33. 부문정보 (1) 일반정보 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 금구류(송배전용, 전철용) 등 제조 및 판매부문을 국내의 단일부문으로 구분하고 있습니다.

(2) 제품에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

금 구 류	2,809,727	3,428,246

기 타	1,579,235	867,949

합 계	4,388,962	4,296,195

(3) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당 1분기	전 1분기

한 국	3,357,427	4,016,866

터 키	616,892	142,477

방글라데시	248,754	-

인 도	-	82,884

태 국	23,848	53,968

대 만	78,661	-

베 트 남	63,380	-

합 계	4,388,962	4,296,195

(4) 주요 고객에 대한 정보당사의 당 1분기 및 전 1분기 재화의 판매 등으로 인한 매출금액 중 10% 이상을 차지하는 단일고객에 대한 매출액은 2,732,955천원 (한국전력공사, 와이즈산전, SWTATECH ) 및 1,169,146천원(한국전력공사)이 포함되어 있습니다