서울도시가스 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(2018.06.30 현재) (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제36기반기	매출채권	99,714	3,659	3.67%

미 수 금	2,506	319	12.73%

합 계	102,220	3,978	3.89%

제35기	매출채권	300,925	3,295	1.09%

미 수 금	2,209	301	13.63%

합 계	303,134	3,596	1.19%

제34기	매출채권	251,937	4,180	1.66%

미 수 금	2,545	330	12.96%

합 계	254,481	4,510	1.77%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(2018.06.30 현재) (단위 : 백만원)

구 분	제36기 반기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,596	4,510	4,117

2. 순대손처리액(①－②±③)	78	1,282	440

① 대손처리액(상각채권액)	78	1,282	440

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	460	368	833

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,978	3,596	4,510

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당반기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 연결실체는 개별 및 집합적으로 매출채권 회수에 대한 검토 및 과거 경험자료 등에 근거하여 결정하였으며, 우리사주 대여금 및 만기보유금융자산에 대하여는 과거의 채무불이행 경험이 없어 대손충당금을 설정하지 않았습니다. (가) 집합적 대손충당금 설정 - 도시가스 관련 매출채권과 미수금에 대해 최근 5년간 발생한 3개월 단위의 연령별 채권잔액을 산출하여,각 연령에서 다음 단계의 연령으로 넘어가는 비율, 즉 구간별 평균전이율을 당기말 잔액에 적용한 금액으로 충당금을 계상하고 있습니다. - 단, 3년 이상된 채권은 전이율과 상관없이 100% 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (나) 개별분석에 의한 대손충당금 설정 - 거래처의 부도, 법정관리 등 채권의 회수가 어려운 불량채권은 금액이 중요할 경우 소송 혹은 담보권 행사 등으로 예상되는 회수금액을 제외한 잔액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(2018.06.30 현재) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	90,987	888	832	2,286	94,993

특수관계자	4,721	4,721

계	95,708	888	832	2,286	99,714

구성비율(%)	96.0	0.9	0.8	2.3	100.0

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(2018.06.30 현재) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제36기 반기	제35기	제34기	비고

도시가스공급	상 품	385	381	333	-

기 타	상 품	-	-	66	-

저장품	923	816	806	-

제 품	50	89	55	-

재공품	58	7	-	-

소 계	1031	912	927	-

합 계	상 품	385	381	399	-

저장품	923	816	806	-

제 품	50	89	55	-

재공품	58	7	-	-

합 계	1,416	1,293	1,260	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.1	0.1	0.1	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	524.3회	932.0회	850.8회	-

주) 공시서류 작성기 준일 현재 총재고자산이 총자산액의 2% 미만이므로, 주된 사업 부문외 사업부문은 일괄하여 기타 사업부문으로 통합하여 기재하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내용 등

상품(LNG제외), 제품, 재공품, 저장품, 원재료는 매 회계연도의 결산기에 외부감사인의 입회하에 실지 재고조사를 실시하고 있습니다. 외부감사인은 연결실체의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.(3) 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등 보유 및 평가현황당사는 기말 연 1회에만 재고자산 실사를 실시하고 있어 분기 중에는 해당사항에 대해 기재할 내용이 없습니다. 다. 공정가치평가 내역 (연결기준)

(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 (가) 금융상품의 공정가치

1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

매도가능금융자산	-	-	7,644,277	7,644,277

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,504,090	7,504,090	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	274,685,624	274,685,624

당기손익-공정가치측정금융자산	268,951,753	268,951,753	-	-

합 계	276,455,843	276,455,843	282,329,901	282,329,901

상각후원가로 인식된 자산:

장기매출채권 및 장기수취채권	3,169,210	3,169,210	3,171,110	3,171,110

장기금융상품	20,001,404	20,001,404	95,595	95,595

매출채권 및 수취채권	99,064,816	99,064,816	299,652,967	299,652,967

현금및현금성자산	65,229,223	65,229,223	111,608,861	111,608,861

단기금융상품	116,949,774	116,949,774	91,732,333	91,732,333

합 계	304,414,427	304,414,427	506,260,866	506,260,866

상각후원가로 인식된 부채:

장기매입채무 및 장기기타채무	9,743,545	9,743,545	7,878,655	7,878,655

매입채무 및 기타채무	121,409,708	121,409,708	377,092,155	377,092,155

장기차입금	12,251,600	12,251,600	12,575,100	12,575,100

유동성장기차입금	702,300	702,300	663,500	663,500

금융보증부채	183,555	183,555	42,235	42,235

합 계	144,290,708	144,290,708	398,251,645	398,251,645

연결실체는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

(나) 공 정가치 서열체계

1) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말과 전기말 현재 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(*1)	275,406	-	7,228,684	7,504,090	315,594	-	7,328,683	7,644,277

당기손익-공정가치 측정금융자산(*2)	-	268,757,307	194,446	268,951,753	-	274,685,624	-	274,685,624

(*1) 비교표시된 전기말의 경우 매도가능금융자산에 해당액입니다.
(*2) 비교표시된 전기말의 경우 당기손익금융자산에 해당액입니다.

2) 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	총포괄손익	매입	매도	대체(*1)	기말잔액

당기이익	기타포괄손익

당반기 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,328,683	-	-	-	-	(99,999)	7,228,684

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	-	-	-	-	194,446	194,446

전기 :

매도금융자산	7,337,773	-	(9,090)	-	-	-	7,328,683

(*1) 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 매도가능금융자산 및 장기금융상품에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정재분류되었습니다 (주석2.1)(5)참고)
(*2) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 원가를 공정가치의 적절한 추정치로측정하였습니다.

3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

(다) 공정가치 평 가방법 등

1) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 2) 당반기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

3) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

금융자산

시장성없는 지분증권	7,228,684	할인된 현금흐름	매출액 증가율	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임

세전 영업이익률

가중평균자본비용

4) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다. 연결실체는 수준 2와 수준 3 공정가치측정치의 변동내역과 변동원인은 재무회계팀에서 분석되고 있습니다. 수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 비교가능한 상장기업들의 매출액 증가율 및 세전영업이익률의 평균치에 기초하여 추정합니다.- 비상장주식 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다. 5) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

6) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니 다.

라. 재무증권 발행실적 등(연결기준)

(1) 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등- 해당사항 없음

(3) 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(4) 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(5) 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(6) 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

(7) 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-