서울도시가스 반기보고서 (2025.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 손실충당금 설정현황(연결기준)

(1) 계정과목별 손실충당금 설정내역

(2025.06.30 현재) (단위 : 백만원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금설정률

제43기2분기	매출채권	142,164	4,135	2.91%

미 수 금	4,129	283	6.86%

합 계	146,293	4,419	3.02%

제42기	매출채권	364,756	3,885	1.07%

미 수 금	5,793	253	4.37%

합 계	370,549	4,138	1.12%

제41기	매출채권	364,749	3,621	0.99%

미 수 금	4,371	263	6.03%

합 계	369,120	3,885	1.05%

(2) 최근 3사업연도의 손실충당금 변동현황

(2025.06.30 현재) (단위 : 백만원)

구 분	제43기 2분기	제42기	제41기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	4,138	3,885	3,585

2. 순손실처리액(①－②±③)	(2)	381	132

① 손실처리액(상각채권액)	-	381	176

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	2	-	44

3. 손실상각비 계상(환입)액	279	634	432

4. 기말 손실충당금 잔액합계	4,419	4,138	3,885

(3) 매출채권관련 손실충당금 설정방침당반기말 현재 손실충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 연결실체는 개별 및 집합적으로 매출채권 회수에 대한 검토 및 과거 경험자료 등에 근거하여 결정하였습니다. (가) 집합적 손실충당금 설정도시가스 관련 매출채권과 미수금에 대해 최근 5년간 발생한 3개월 단위의 연령별 채권잔액을 산출하여, 각 연령에서 다음 단계의 연령으로 넘어가는 비율, 즉 구간별 평균전이율을 당반기말 잔액에 적용한 금액으로 충당금을 계상하고 있습니다.단, 3년 이상된 채권은 전이율과 상관없이 100% 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(나) 개별분석에 의한 손실충당금 설정거래처의 부도, 법정관리 등 채권의 회수가 어려운 불량채권은 금액이 중요할 경우 소송 혹은 담보권 행사 등으로 예상되는 회수금액을 제외한 잔액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(2025.06.30 현재) (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	132,516	2,855	2,137	1,542	139,050

특수관계자	3,114	3,114

계	135,630	2,855	2,137	1,542	142,164

구성비율(%)	95.4	2.0	1.5	1.1	100.0

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(연결기준)

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(2025.06.30 현재) (단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제43기 2분기	제42기	제41기	비고

도시가스공급	상 품	497	487	491	-

기 타	상 품	85	32	35	-

저장품	1,434	1,196	1,095	-

제 품	9	28	17	-

재공품	66	20	1	-

소 계	1,594	1,276	1,148	-

합 계	상 품	582	519	526	-

저장품	1,434	1,196	1,095	-

제 품	9	28	17	-

재공품	66	20	1	-

합 계	2,091	1,763	1,639	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.1	0.1	0.1	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	504.8회	878.8회	982.3회	-

주) 공시서류 작성기준일 현재 재고자산이 총 재고자산의 10% 미만인 사업부문은 일괄하여 기타 사업부문으로 통합하여 기재하였습니다.

(2) 재고자산의 실사내용 등

상품(LNG제외), 제품, 재공품, 저장품, 원재료는 매 회계연도의 결산기에 외부감사인의 입회하에 실지 재고조사를 실시하고 있습니다. 외부감사인은 연결실체의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 실재성 및 완전성을 확인하고 있습니다.(3) 장기체화재고, 진부화재고, 손상재고 등 보유 및 평가현황- 해당사항 없음

다. 공정가치평가 내역(연결기준)(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법(가) 금융상품의 공정가치

1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치측정금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,348,456	6,348,456	6,102,489	6,102,489

비유동당기손익-공정가치측정금융자산	325,863	325,863	190,625	190,625

유동당기손익-공정가치측정금융자산	632,047,458	632,047,458	566,535,588	566,535,588

소 계	638,721,777	638,721,777	572,828,702	572,828,702

상각후원가측정금융자산:

매출채권 및 기타채권(비유동)	7,808,686	7,808,686	6,110,872	6,110,872

상각후원가측정금융자산(비유동)	683	683	227	227

매출채권 및 기타채권(유동)	140,232,900	140,232,900	365,643,172	365,643,172

상각후원가측정금융자산(유동)	46,642,659	46,642,659	23,361,098	23,361,098

소 계	194,684,928	194,684,928	395,115,369	395,115,369

합 계	833,406,705	833,406,705	967,944,071	967,944,071

상각후원가측정금융부채:

매입채무 및 기타채무(비유동)	6,900,689	6,900,689	7,009,228	7,009,228

매입채무 및 기타채무(유동)	175,069,463	175,069,463	372,794,582	372,794,582

장기차입금	4,917,970	4,917,970	5,565,900	5,565,900

유동성장기차입금	1,295,860	1,295,860	1,295,860	1,295,860

소 계	188,183,982	188,183,982	386,665,570	386,665,570

2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말과 전기말 현재 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	628,056	-	5,720,400	6,348,456	382,089	-	5,720,400	6,102,489

당기손익-공정가치 측정금융자산	-	632,047,458	325,863	632,373,321	-	566,535,588	190,625	566,726,213

3) 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	총포괄손익	매입	매도	기말잔액

당기이익	기타포괄손익

당반기 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,720,400	-	-	-	-	5,720,400

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	190,625	-	-	168,540	(33,302)	325,863

전기 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	5,016,600	-	703,800	-	-	5,720,400

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	189,422	1,254	-	-	(51)	190,625

(*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하고, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단될 경우 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정하였습니다.

4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

5) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 수준 2: 연결실체는 수준 2로 분류되는 채무상품 등에 대하여 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현금흐름할인법을 사용하고 있습니다. - 수준 3: 비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

6) 당기 중 수준 2와 수준 3의 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다. 7) 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 일부 금융자산은 보고기간말 공정가치로 측정합니다. 이러한 금융자산의 공정가치 가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

금융자산

상장주식	628,056	1	활성시장 공시가격	할인율

비상장주식	5,720,400	3	현금흐름 할인법	할인율

당기손익-공정가치 측정금융자산	632,047,458	2	현금흐름 할인법	할인율

당기손익-공정가치 측정금융자산	325,863	3	현금흐름 할인법 등	할인율

8) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

9) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.