서울도시가스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 33 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 32 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
서울도시가스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제 1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 서울도시가스주식회사(이하 "지배기업"라 함)는 1983년에 설립되어 도시가스 공급과 해외자원개발 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 1995년 8월에 주식을 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장하였고, 당기말 현재 자본금은 350억원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

서울도시개발(주)	1,312,695주	26.25%

대성홀딩스(주)	1,130,000주	22.60%

김영민 외 27인	713,438주	14.27%

(사)로우랜드서비스	17,000주	0.34%

자기주식	1,114,678주	22.29%

기타주주	712,189주	14.25%

합 계	5,000,000주	100.00%

주석 - 계속

(2) 연결대상 종속기업 및 현황1) 당기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업(이하 "연결대상 종속기업")의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	비지배지분이 보유한 소유지분율(%)

당기말	전기말	당기말	전기말

굿가든(주) (*3)	대한민국	작물재배업	12월 31일	96.33%	89.90%	3.67%	10.10%

지알엠(주) (*5)	대한민국	부동산 관리업	12월 31일	100.00%	-	-	-

(주)썬텔 (*1)	대한민국	전자부품 및 휴대폰 사출	12월 31일	-	43.01%	-	56.99%

에스씨지디스플레이(주) (*6)	대한민국	평판디스플레이 제조	12월 31일	-	51.00%	-	49.00%

DER Inc.	미국	원유 및 천연가스 채굴	12월 31일	100.00%	100.00%	-	-

SCGAU PTY Ltd.	호주	원유 및 천연가스 채굴	12월 31일	100.00%	100.00%	-	-

SCG RESOURCES, Inc. (*3)	캐나다	에센셜오일 사업	12월 31일	100.00%	100.00%	-	-

INSONA	인도	개인생활용품 관련사업	12월 31일	98.89%	98.89%	1.11%	1.11%

L.O.B.A (*2)	케냐	수출입 및 판매업	12월 31일	-	99.84%	-	0.16%

SHINE CHILE	칠레	호텔,관광,문화,교육사업	12월 31일	99.99%	99.99%	0.01%	0.01%

강서도시가스(주)	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	60.00%	60.00%	40.00%	40.00%

남부도시가스이엔지(주)	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	80.00%	80.00%	20.00%	20.00%

서현이엔지(주)	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	60.00%	60.00%	40.00%	40.00%

서경에너지서비스(주)	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	55.00%	55.00%	45.00%	45.00%

(주)덕양도시가스서비스	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	60.00%	60.00%	40.00%	40.00%

은평도시가스이엔지(주)	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	80.00%	80.00%	20.00%	20.00%

서부도시가스서비스(주)	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	60.00%	60.00%	40.00%	40.00%

용산도시가스이엔지(주)	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	60.00%	60.00%	40.00%	40.00%

유광에너지(주) (*4)	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	60.00%	-	40.00%	-

일산도시가스이앤지(주) (*4)	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	60.00%	-	40.00%	-

강북도시가스서비스(주) (*4)	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	55.00%	-	45.00%	-

경기도시가스(주) (*4)	대한민국	도시가스관리대행업	12월 31일	60.00%	-	40.00%	-

(*1) 당기 중 보유주식 전부를 매각하였습니다.
(*2) 당기 중 청산이 완료되었습니다.
(*3) 당기 중 유상증자에 참여하였습니다.
(*4) 당기 중 지분추가취득으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*5) 당기 중 신규설립으로 지배력을 획득하여 종속기업으로 편입되었습니다.
(*6) 당기 중 일부 지분 매각으로 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다.

주석 - 계속2) 기업회계기준서 제1110호 및 제1112호에 따른 구조화기업에 해당하는 기업에 대해서는 단순히 보유 지분율에 의한 판단이 아닌 동 기업회계기준서상 지배력 판단 기준요소인 '힘', '변동이익', '힘과 변동이익의 연관'을 종합적으로 고려한 판단에 의거하여 연결실체가 지배하고 있다고 판단되는 경우에 동 기업을 연결실체의 연결대상에 포함하였습니다.당기말 현재 연결대상 특수목적기업의 현황은 다음과 같습니다.

특수목적기업명	주요영업활동	법인설립 및	연결실체 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

영업소재지	당기말	전기말

특정금전신탁	신탁업	한국	100	100	-

3) 당기말과 전기말 현재 각 종속기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

굿가든(주)	22,088,947	53,898	22,035,049	343,704	73,976

지알엠(주)	69,765,965	9,459,482	60,306,483	105,583	24,329

DER Inc.	12,725,742	50,901	12,674,841	40,382	(909,169)

SCGAU PTY Ltd.	1,282,989	9,000	1,273,989	-	39,404

SCG RESOURCES, Inc.	7,245,181	100,477	7,144,704	-	(411,754)

SHINE CHILE	1,618,784	59,105	1,559,679	366,633	(166,442)

INSONA	223,146	6,452	216,694	-	(4,603)

강서도시가스(주)	1,081,318	208,686	872,632	2,051,865	181,758

남부도시가스이엔지(주)	993,558	220,510	773,048	1,567,152	75,917

서현이엔지(주)	1,024,462	225,179	799,283	2,296,702	52,813

서경에너지서비스(주)	1,311,216	218,386	1,092,830	2,139,515	90,108

(주)덕양도시가스서비스	1,245,013	274,490	970,523	2,149,160	138,120

은평도시가스이엔지(주)	866,134	182,896	683,238	1,624,236	45,521

서부도시가스서비스(주)	771,030	86,083	684,947	1,379,504	43,453

용산도시가스이엔지(주)	975,405	317,839	657,566	2,262,154	32,133

유광에너지(주)	1,259,104	167,021	1,092,083	1,325,224	60,422

일산도시가스이앤지(주)	1,279,434	141,683	1,137,751	808,117	41,228

강북도시가스서비스(주)	973,491	171,464	802,027	-	-

경기도시가스(주)	1,049,540	138,029	911,511	-	-

주석 - 계속(전기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	매출	당기순손익

굿가든(주)	8,284,898	273,161	8,011,737	396,708	37,428

(주)썬텔	73,621,250	50,226,234	23,395,016	199,351,176	3,061,923

에스씨지디스플레이(주)	14,136,797	464,227	13,672,570	2,196,587	(1,279,851)

DER Inc.	12,834,842	64,089	12,770,753	269,882	(168,523)

SCGAU PTY Ltd.	1,357,753	56,770	1,300,983	-	8,885

SCG RESOURCES, Inc.	6,557,332	2,826	6,554,506	8,792	(400,485)

SHINE CHILE	1,915,596	30,780	1,884,816	301,330	(148,568)

INSONA	224,001	6,347	217,654	-	(2,627)

L.O.B.A	148,677	-	148,677	-	(56,529)

강서도시가스(주)	1,002,046	209,172	792,874	1,847,029	157,709

남부도시가스이엔지(주)	915,844	177,713	738,131	1,505,269	63,489

서현이엔지(주)	1,056,151	272,681	783,470	2,380,351	57,425

서경에너지서비스(주)	1,301,692	166,635	1,135,057	2,131,399	214,182

(주)덕양도시가스서비스	1,179,089	244,685	934,404	1,925,416	157,517

은평도시가스이엔지(주)	849,572	193,855	655,717	1,518,997	29,001

서부도시가스서비스(주)	750,646	66,152	684,494	1,402,152	67,000

용산도시가스이엔지(주)	889,367	227,934	661,433	2,332,713	55,404

4) 당기 중 신규로 연결대상 종속기업에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

유광에너지(주)	단계적취득

일산도시가스이앤지(주)	단계적취득

강북도시가스서비스(주)	단계적취득

경기도시가스(주)	단계적취득

지알엠(주)	신규출자

5) 당기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유

L.O.B.A	청산

(주)썬텔	처분

에스씨지디스플레이(주)	주식 일부 처분

주석 - 계속2. 연결재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표 작성기준

연결재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

주석 - 계속

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

주석 - 계속

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

주석 - 계속

동 연결재무제표는 2016년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월18일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.유의적인 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

주석 - 계속3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

4) 임대수익

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산

재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태 는 연 결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(4) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(6) 퇴직급여비용 과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다. 확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

주석 - 계속 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.

주석 - 계속(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전 손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

주석 - 계속

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

주석 - 계속 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	40년

구축물	25년

차량운반구	5년

공기구비품	5년

공급설비	30년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산 중 건물과 구축물은 내용연수에 따라 각각 40년과 25년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속(10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

주석 - 계속3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

주석 - 계속

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 상품은 총평균법, 저장품은 이동평균법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다 . 순실현 가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

주석 - 계속

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 또는 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.

주석 - 계속다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 ' 기 타손익 ' 항목으로 계상하고 있습니다.

주석 - 계속3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

주석 - 계속 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할 인 효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

주석 - 계속

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화 뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

주석 - 계속

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

주석 - 계속7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니 다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

주석 - 계속3) 금융부채

금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉 시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적 으로 부담 한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 , 연결실체가 공동으로 관리하는특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

주석 - 계속다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 ' 기타손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하 여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

주석 - 계속6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다 .

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 관계기업 및 공동기업투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

주석 - 계속

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호'자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호'자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(17) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

주석 - 계속

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(18) 이연수익수용가로부터 수령한 공급설비 시설분담금 및 계량기 교체에 따른 교체비용은 기업회계기준해석서 제2118호 (고객으로부터의 자산이전)에 따라 고객에게 재화나 용역의 공급을 지속적으로 가능하게 하는 것에 대한 대가로 수령한 현금으로 판단하여 기타채무로 계상하고 동 수익을 용역제공기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

주석 - 계속

(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단

아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.

1) 만기보유금융자산

경영진은 연결실체의 자본유지와 유동성요건의 관점에서 만기보유금융자산을 검토하였고, 연결 실체가 동 자산을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있음을 확인하였습니다.

(2) 추정 불확실성의 주요 원천

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 유형자산 내용연수

주석 2.(8)에 기술된 바와 같이 연결실체는 매 보고기간 말에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가 를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

주석 - 계속 3) 금융상품의 공정가치 평가주석 35에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 35는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.

4. 영업의 계절적 특성

연결실체의 도시가스 매출액은 계절적 변동에 노출되어 있습니다. 특히 12월부터 3월까지 겨울의 기상상태는 난방 사용량을 결정하며, 이에 따라 매출 물량이 변동됩니다. 그러나 연결실체의 영업 특성상 배관 내 존재하는 천연가스 이외의 상품재고는 없으며, 수요의 변동에 따른 재고위험은 나타나지 않고 있습니다.

주석 - 계속5 . 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

과 목	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타(*1)	기말금액

토지(*2)	137,551,354	11,293,008	-	-	9,794,042	158,638,404

건물(*2)	54,156,489	545,279	-	(1,832,003)	13,466,359	66,336,124

구축물	1,228,195	65,612	-	(76,720)	(50,133)	1,166,954

기계장치	19,196,019	8,100	-	(21,560)	(19,110,425)	72,134

시추설비	26,840	-	(27,631)	-	791	-

차량운반구	927,166	486,043	(51,862)	(371,444)	101,451	1,091,354

공기구비품	3,970,854	1,100,545	(968)	(1,260,850)	(654,991)	3,154,590

공급설비(*2)	397,291,142	3,916,547	(782,894)	(23,665,114)	17,067,210	393,826,891

건설중인자산	12,209,775	26,309,965	-	-	(21,295,724)	17,224,016

기타유형자산	433,970	1,082,744	-	-	-	1,516,714

합 계	626,991,804	44,807,843	(863,355)	(27,227,691)	(681,420)	643,027,181

(*1) 기타증감은 2,224,592천원의 투자부동산으로 대체, 675,031천원의 해외사업장 유형자산의 환율차이로인한 감소, 418,255천원의 공급설비 이연수익 감소, 27,311,430천원의 연결실체 변동으로 인한 감소, 29,947,888천원의 투자부동산으로부터 대체로 구성되어 있습니다..
(*2) 토지, 건물 및 공급설비 중 일부는 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(전기) (단위:천원)

과 목	기초금액	취득	처분	감가상각비	기타(*1)	기말금액

토지(*2)	108,917,371	28,998,292	-	-	(364,309)	137,551,354

건물(*2)	50,901,786	128,917	(12,796)	(1,700,126)	4,838,708	54,156,489

구축물	1,218,317	87,727	-	(77,590)	(259)	1,228,195

기계장치	18,509,033	106,005	(290,825)	(5,223,066)	6,094,872	19,196,019

시추설비	2,142,258	2,725	(2,018,552)	(96,490)	(3,101)	26,840

차량운반구	832,731	491,982	(36,643)	(348,738)	(12,166)	927,166

공기구비품	3,552,742	1,762,821	(19,081)	(1,392,772)	67,144	3,970,854

공급설비(*2)	393,836,235	6,665,556	(818,294)	(23,013,841)	20,621,486	397,291,142

건설중인자산	14,307,991	32,253,374	-	-	(34,351,590)	12,209,775

기타유형자산	326,280	107,690	-	-	-	433,970

합 계	594,544,744	70,605,089	(3,196,191)	(31,852,623)	(3,109,215)	626,991,804

(*1) 기타증감 중 430,012천원은 공급설비 이연수익 감소분, 2,231,054천원은 투자부동산 중 건물로 대체된 금액이고, 448,149천원은 해외사업장 유형자산의 환율차이로 인한 변동입니다.
(*2) 토지, 건물 및 공급설비 중 일부는 주석 22에서 설명하고 있는 바와 같이 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

주석 - 계속6. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 현재 연결실체의 투자부동산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당기말	전기말

토지	10,519,257	22,998,738

건물	29,680,893	47,577,523

감가상각누계액	(4,400,527)	(5,066,008)

구축물	922,015	907,402

감가상각누계액	(376,810)	(337,053)

건설중인자산	7,500	7,500

합 계	36,352,328	66,088,102

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

과 목	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체(*1)	기타	기말금액

토지	22,998,738	361,401	-	-	(12,790,273)	(50,609)	10,519,257

건물	42,511,515	1,398,569	(46,147)	(1,113,031)	(14,945,940)	(2,524,600)	25,280,366

구축물	570,349	-	-	(37,522)	12,916	(538)	545,205

건설중인자산	7,500	-	-	-	-	-	7,500

합계	66,088,102	1,759,970	(46,147)	(1,150,553)	(27,723,297)	(2,575,747)	36,352,328

(*1) 2,224,592천원의 유형자산으로부터 대체 증가와 29,947,888천원의 유형자산으로 대체 감소로 구성되어 있습니다..

(전기) (단위:천원)

과 목	기초금액	취득	처분	감가상각비	대체	기타	기말금액

토지	20,561,629	2,781,826	(344,037)	-	-	(680)	22,998,738

건물	41,237,907	931,474	(904,601)	(1,173,326)	2,421,869	(1,808)	42,511,515

구축물	606,645	-	-	(36,296)	-	-	570,349

건설중인자산	188,550	9,765	-	-	(190,815)	-	7,500

합계	62,594,731	3,723,065	(1,248,638)	(1,209,622)	2,231,054	(2,488)	66,088,102

주석 - 계속(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

투자부동산에서 발생한 임대수익	2,777,826	3,298,546

투자부동산에서 발생한 임대비용	1,704,218	1,749,304

(4) 투자부동산의 공정가치

당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	공정가치	장부금액

토지	16,162,152	10,519,257

건물	35,085,670	25,280,366

구축물	545,205	545,205

합계	51,793,027	36,344,828

주석 - 계속7. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

과 목	기초금액	취득	처분	무형자산상각비	손상차손	기타(*1)	기말금액

유전개발	11,451,068	1,341,972	(156,440)	(1,320,185)	-	(4,672)	11,311,743

회원가입권	1,015,018	-	-	(77,744)	(15,000)	(82,200)	840,074

영업권	7,346,327	-	-	-	-	(7,346,327)	-

기타무형자산	5,126,576	496,220	-	(487,039)	-	(3,733,524)	1,402,233

합 계	24,938,989	1,838,192	(156,440)	(1,884,968)	(15,000)	(11,166,723)	13,554,050

(*1) 기타증감은 7,346,327천원의 영업권 제거, 3,815,724천원의 연결실체 변동으로 인한 감소, 4,672천원의 해외사업장 무형자산의 환율차이로 인한감소로 구성되어 있습니다..

(전기) (단위:천원)

과 목	기초금액	취득	처분	무형자산상각비	손상차손	기타	기말금액

유전개발	23,660,858	144,844	(10,291,977)	(1,688,144)	(349,867)	(24,646)	11,451,068

회원가입권	1,123,762	-	-	(77,744)	(31,000)	-	1,015,018

영업권	9,028,996	-	-	-	(1,682,669)	-	7,346,327

기타무형자산	7,501,105	710,830	-	(3,085,359)	-	-	5,126,576

합 계	41,314,721	855,674	(10,291,977)	(4,851,247)	(2,063,536)	(24,646)	24,938,989

(2) 연결실체는 연구개발활동과 관련하여 발생한 비용 전액을 경상개발비의 과목으로하여 판매비와관리비와 제조원가로 처리하고 있으며, 당기와 전기 중 경상개발비로 지출한 금액은 각각 3,078,763천원 및 6,536,977천원 입 니다.(3) 2012년 7월 31일 (주)썬텔의 지분 취득시 발생한 영업권은 당기 중 (주)썬텔의 지분을 모두 매각하면서 제거 되었습니다.

주석 - 계속8. 유전개발

당기말 현재 연결실체가 유전개발에 참여하고 있는 내역은 다음과 같습니다.

구 분	자원개발 단계	내 용	지분율

무형자산	생산	Libya Elephant Field 유전 참여 한국 컨소시엄	5.00%

무형자산	생산	베트남 해상 11-2광구 한국 컨소시엄	3.25%

9. 관계기업투자주식

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

콘티넨탈오토모티브시스템(주)	한국	자동차부품 제조	35.00%	70,228,368	35.00%	75,646,140

서울씨엔지(주)	한국	차량연료 도매업	40.00%	2,521,060	40.00%	2,203,507

에스씨지디스플레이(주) (*2)	한국	평판디스플레이 제조	21.00%	3,720,938	-	-

강북도시가스서비스(주) (*1)	한국	도시가스관리대행업	-	-	40.00%	319,466

경기도시가스(주) (*1)	한국	도시가스관리대행업	-	-	40.00%	332,056

관악도시가스서비스(주)	한국	도시가스관리대행업	40.00%	321,318	40.00%	311,153

마포도시가스이엔지(주)	한국	도시가스관리대행업	40.00%	334,968	40.00%	325,273

유광에너지(주) (*1)	한국	도시가스관리대행업	-	-	40.00%	427,656

일산도시가스이앤지(주) (*1)	한국	도시가스관리대행업	-	-	40.00%	440,819

(주)해피그린서비스	한국	도시가스관리대행업	40.00%	383,304	40.00%	365,746

노을그린에너지(주)	한국	연료전지발전업	40.00%	564,284	40.00%	377,654

합계	78,074,240	80,749,470

(*1) 강북도시가스서비스(주), 경기도시가스(주), 유광에너지(주) 및 일산도시가스이앤지(주)는 당기 중 지분추가취득으로 인하여 종속기업으로 재분류되었습니다.
(*2) 에스씨지디스플레이(주) 는 당기 중 지분일부를 매각하여 관계기업으로 재분류되었습니다.

주석 - 계속(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	대체	기말

콘티넨탈오토모티브시스템(주)	75,646,140	-	(35,344,560)	29,808,711	118,077	-	70,228,368

서울씨엔지(주)	2,203,507	-	(150,000)	467,553	-	-	2,521,060

에스씨지디스플레이㈜	-	-	-	-	-	3,720,938	3,720,938

강북도시가스서비스(주)	319,466	-	(21,600)	22,944	-	(320,810)	-

경기도시가스(주)	332,056	-	(35,600)	68,149	-	(364,605)	-

관악도시가스서비스(주)	311,153	-	(18,400)	28,565	-	-	321,318

마포도시가스이엔지(주)	325,273	-	(11,600)	21,295	-	-	334,968

유광에너지(주)	427,656	-	(39,200)	24,208	-	(412,664)	-

일산도시가스이앤지(주)	440,819	-	(38,800)	36,590	-	(438,609)	-

(주)해피그린서비스	365,746	-	(35,600)	53,158	-	-	383,304

노을그린에너지(주)	377,654	400,000	-	(207,243)	(6,127)	-	564,284

합 계	80,749,470	400,000	(35,695,360)	30,323,930	111,950	2,184,250	78,074,240

(전기) (단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	배당금수령	지분법손익	지분법자본변동	기말

콘티넨탈오토모티브시스템(주)	66,081,779	-	(35,344,560)	45,527,782	(618,861)	75,646,140

서울씨엔지(주)	2,022,391	-	(100,000)	281,116	-	2,203,507

강북도시가스서비스(주)	313,788	-	(28,000)	33,678	-	319,466

경기도시가스(주)	317,025	-	(40,000)	55,031	-	332,056

관악도시가스서비스(주)	306,239	-	(24,000)	28,914	-	311,153

마포도시가스이엔지(주)	325,129	-	(18,000)	18,144	-	325,273

유광에너지(주)	405,265	-	(38,000)	60,391	-	427,656

일산도시가스이앤지(주)	432,674	-	(52,000)	60,145	-	440,819

(주)해피그린서비스	344,616	-	(34,000)	55,130	-	365,746

노을그린에너지(주)	-	400,000	-	(22,346)	-	377,654

합 계	70,548,906	400,000	(35,678,560)	46,097,985	(618,861)	80,749,470

주석 - 계속

(3) 당기말과 전기말 현재 각 관계기업의 요약 재무상태는 아래와 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	소계	유동부채	비유동부채	소계

콘티넨탈오토모티브시스템(주)	288,553,533	86,589,471	375,143,004	173,078,607	1,411,713	174,490,320	200,652,684

서울씨엔지(주)	11,677,319	2,400,633	14,077,952	5,595,602	2,179,700	7,775,302	6,302,650

에스씨지디스플레이(주)	11,581,122	144,103	11,725,225	404,789	40,785	445,574	11,279,651

관악도시가스서비스(주)	852,815	142,155	994,970	191,674	-	191,674	803,296

마포도시가스이엔지(주)	726,496	193,922	920,418	82,998	-	82,998	837,420

(주)해피그린서비스	826,329	235,151	1,061,480	103,221	-	103,221	958,259

노을그린에너지(주)	775,017	677,011	1,452,028	19,207	22,109	41,316	1,410,712

(전기말) (단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

유동자산	비유동자산	소계	유동부채	비유동부채	소계

콘티넨탈오토모티브시스템(주)	322,086,436	84,255,403	406,341,839	184,532,521	5,677,270	190,209,791	216,132,048

서울씨엔지(주)	13,722,831	1,111,955	14,834,786	6,956,897	2,369,120	9,326,017	5,508,769

노을그린에너지(주)	846,230	199,067	1,045,297	101,162	-	101,162	944,135

강북도시가스서비스(주)	878,511	131,843	1,010,354	211,688	-	211,688	798,666

경기도시가스(주)	909,769	60,065	969,834	139,694	-	139,694	830,140

관악도시가스서비스(주)	783,864	147,509	931,373	153,490	-	153,490	777,883

마포도시가스이엔지(주)	692,219	197,733	889,952	76,770	-	76,770	813,182

유광에너지(주)	1,047,919	180,563	1,228,482	159,342	-	159,342	1,069,140

일산도시가스이앤지(주)	996,164	233,026	1,229,190	127,143	-	127,143	1,102,047

(주)해피그린서비스	782,175	238,730	1,020,905	106,542	-	106,542	914,363

주석 - 계속

(4) 당기와 전기 중 각 관계기업의 요약 경영성과는 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

콘티넨탈오토모티브시스템(주)	791,915,592	113,285,930	85,167,831	-	85,167,831

서울씨엔지(주)	51,914,095	1,309,281	1,168,881	-	1,168,881

에스씨지디스플레이(주)	11,537,800	(2,454,484)	(2,392,918)	-	(2,392,918)

관악도시가스서비스(주)	1,429,915	53,276	71,413	-	71,413

마포도시가스이엔지(주)	1,871,725	46,275	53,238	-	53,238

(주)해피그린서비스	2,105,606	112,191	132,896	-	132,896

노을그린에너지(주)	-	(501,485)	(508,445)	-	(508,445)

(전기) (단위: 천원)

구분	매출	영업손익	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

콘티넨탈오토모티브시스템(주)	854,630,290	158,642,977	130,079,508	-	130,079,508

서울씨엔지(주)	66,750,626	644,801	702,791	-	702,791

노을그린에너지(주)	-	(56,173)	(55,865)	-	(55,865)

강북도시가스서비스(주)	2,096,694	69,730	84,195	-	84,195

경기도시가스(주)	1,272,325	128,484	137,578	-	137,578

관악도시가스서비스(주)	1,400,292	51,253	72,286	-	72,286

마포도시가스이엔지(주)	1,785,467	35,446	45,360	-	45,360

유광에너지(주)	1,729,264	127,936	150,978	-	150,978

일산도시가스이앤지(주)	1,547,575	148,913	150,362	-	150,362

(주)해피그린서비스	2,071,626	111,327	137,825	-	137,825

주석 - 계속 (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	순자산(A)	지분율(B)	지분금액(AXB)	(+) 영업권	장부금액

콘티넨탈오토모티브시스템(주)	200,652,684	35.00%	70,228,368	-	70,228,368

서울씨엔지(주)	6,302,650	40.00%	2,521,060	-	2,521,060

에스씨지디스플레이(주)	11,279,651	21.00%	2,368,727	1,352,211	3,720,938

관악도시가스서비스(주)	803,296	40.00%	321,318	-	321,318

마포도시가스이엔지(주)	837,420	40.00%	334,968	-	334,968

(주)해피그린서비스	958,259	40.00%	383,304	-	383,304

노을그린에너지(주)	1,410,712	40.00%	564,284	-	564,284

합 계	222,244,672	76,722,029	1,352,211	78,074,240

(전기말) (단위: 천원)

구분	순자산(A)	지분율(B)	지분금액(AXB)	(+) 영업권	장부금액

콘티넨탈오토모티브시스템(주)	216,132,048	35.00%	75,646,140	-	75,646,140

서울씨엔지(주)	5,508,769	40.00%	2,203,507	-	2,203,507

강북도시가스서비스(주)	798,666	40.00%	319,466	-	319,466

경기도시가스(주)	830,140	40.00%	332,056	-	332,056

관악도시가스서비스(주)	777,883	40.00%	311,153	-	311,153

마포도시가스이엔지(주)	813,182	40.00%	325,273	-	325,273

유광에너지(주)	1,069,140	40.00%	427,656	-	427,656

일산도시가스이앤지(주)	1,102,047	40.00%	440,819	-	440,819

(주)해피그린서비스	914,363	40.00%	365,746	-	365,746

노을그린에너지(주)	944,135	40.00%	377,654	-	377,654

합 계	228,890,373	80,749,470	-	80,749,470

주석 - 계속10. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동자산

장기금융상품	112,646	543,216

매도가능금융자산	8,358,312	8,755,938

소 계	8,470,958	9,299,154

유동자산

단기금융상품	80,811,085	100,311,554

당기손익인식금융자산	151,873,033	165,679,471

소 계	232,684,118	265,991,025

합 계	241,155,076	275,290,179

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	8,755,938	8,639,830

취득	312,306	14,250

처분	(315,220)	(16,143)

평가손익	(394,712)	169,451

손상차손	-	(51,450)

기말잔액	8,358,312	8,755,938

주석 - 계속11. 기타비금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타비금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동자산

장기선급비용	54,947	304,845

유동자산

선급금	3,475,172	918,825

선급비용	833,336	940,149

부가세대급금	60,489	3,250,296

소 계	4,368,997	5,109,270

합 계	4,423,944	5,414,115

12. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	529,340	578,741

저장품	841,650	844,279

제품	-	4,468,947

재공품	3,665	2,462,774

원재료	-	5,243,544

합 계	1,374,655	13,598,285

주석 - 계속13. 매출채권 및 수취채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 수취채권의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동자산

장기대여금	1,495,726	2,868,450

장기금융상품	6,000	8,000

회원권	2,062,938	2,010,303

임차보증금	1,700,190	1,853,713

영업보증금	294,442	9,092

소 계	5,559,296	6,749,558

유동자산

매출채권	282,289,073	441,421,845

대손충당금	(4,064,521)	(5,238,943)

미수금	4,734,311	4,323,253

대손충당금	(52,230)	(25,147)

미수수익	132,059	514,825

소 계	283,038,692	440,995,833

합 계	288,597,988	447,745,391

(2) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 수취채권당기말과 전기말 현재 약정 회수기일이 경과하여 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

항 목	장부금액	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년 초과

매출채권 및 수취채권	87,290,681	84,699,528	1,202,161	1,388,992	-

(전기말) (단위: 천원)

항 목	장부금액	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년 초과

매출채권 및 수취채권	166,849,697	164,538,292	1,558,169	753,236	-

주석 - 계속14. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	51,439	13,753

예적금	130,663,448	86,040,769

정부보조금	(638,795)	(178,521)

합 계	130,076,092	85,876,001

15. 사 용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	거래처	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	KEB하나은행	2,000	2,500	당좌개설보증금

우리은행	2,000	3,000

신한은행	2,000	2,500

합 계	6,000	8,000

주석 - 계속16. 자본금

당기말 현재 지배기업의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

주식의 종류	발행예정주식수	총발행주식수(*)	주당 액면가액(원)	자본금(*)

보통주	28,000,000	5,000,000	5,000	35,000,000

(*) 지배기업은 자기주식을 취득하여 2002년 12월 18일에 이익소각을 함에 따라 자본금의 변동내역은 없으나, 발행한 주식의 수는 2,000,000주 감소 되었습니다.

17. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

주식발행초과금	13,653,280	13,653,280

자기주식처분이익	9,406,501	9,406,501

기타자본잉여금	7,755	2,387,682

합 계	23,067,536	25,447,463

주석 - 계속18. 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

자기주식	(45,243,937)	(45,243,937)

기타자본조정	-	(19,286)

합 계	(45,243,937)	(45,263,223)

연결실체는 당기말 현재 자사주식의 가격안정화를 위하여 기명식 보통주식 1,114,678주(45,243,937천원)를 시가로 취득하여 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라처분할 예정입니다.

19. 기타포괄손익누계액

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(1,590,554)	(1,956,100)

매도가능금융자산평가손실	(1,481,039)	(1,175,684)

해외사업환산손익	(456,829)	(289,606)

합 계	(3,528,422)	(3,421,390)

주석 - 계속

20. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	15,700,000	15,100,000

배관및안전설비투자적립금	127,732,462	123,876,944

기업합리화적립금	267,573	267,573

연구및인력개발준비금	2,603,946	3,207,892

미처분이익잉여금	713,777,923	682,398,696

합 계	860,081,904	824,851,105

1) 이익준비금

상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 배관및안전설비투자적립금연결실체는 도시가스사업법 제 40조 2에 의거하여 투자재원과 시설분담금으로 취득한 자산의 내용연수에 따른 연도별 감가상각비 상계분을 배관및안전설비투자적립금으로 적립하여야 하며, 그 적립액은 배관투자사업에만 사용될 수 있으며 투자대상은 사업자별 용도별 매출액 비율을 감안하여 시ㆍ도의 실정에 따라 시ㆍ도지사가 정하는 바에 의하도록 되어 있습니다.

3) 기업합리화적립금연결실체는 과거 조세특례제한법의 제145조 1항에 의하여 기업합리화적립금을 이익잉여금에서 적립하였으나, 2002년 12월 11일 기업합리화적립금의 적립과 관련한 규정이 폐지됨에 따라 추가적인 적립의무는 없습니다.

주석 - 계속4) 연구및인력개발준비금연결실체는 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정하는 금액을 연구및인력개발준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금은 조세특례제한법의규정에 의하여 세법상의 혜택을 받는 기간 동안에는 배당이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초잔액	824,851,105	768,879,346

당기손익	44,498,522	60,725,197

배당금 지급	(5,827,983)	(4,856,652)

이익잉여금에 직접 인식된 보험수리적손익	(3,439,740)	103,214

기말잔액	860,081,904	824,851,105

주석 - 계속21. 주당이익

당기와 전기의 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원)

내 역	당기	전기

지배기업의 보통주에 귀속되는 이익	44,498,522,203	60,725,197,023

기본주당순이익 (*)	11,453	15,629

(*) 기본주당순이익 = 보통주 당기순이익 ÷ 가중평균유통보통주식수

(2) 가중평균유통보통주식수(단위: 주)

구 분	당기	전기

발행보통주식수	5,000,000	5,000,000

자기주식 효과	(1,114,678)	(1,114,678)

가중평균유통보통주식수	3,885,322	3,885,322

당기말 현재 연결실체는 희석효과를 가지는 잠재적 보통주를 보유하고 있지 않아, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

주석 - 계속

22. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	전기말

신한은행	기업운전일반자금대출	4.78%(변동)	1,000,000

우리은행	기업운전일반자금대출	4.07%(변동)	3,000,000

기업운전일반자금대출	4.62%(고정)	3,000,000

기업운전일반자금대출	4.57%(변동)	2,000,000

기업운전일반자금대출	4.47%(변동)	1,000,000

KEB하나은행	운영자금대출	4.36%(변동)	2,000,000

운영자금대출	4.67%(변동)	1,000,000

국민은행	기업운전일반자금대출	4.73%(고정)	3,000,000

합 계	16,000,000

주석 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말	상환조건

국민은행	공급배관건설자금	1.75%(변동)	4,773,000	4,773,000	5년 거치 10년 분할상환

안전관리기금	1.75%(변동)	279,500	365,500	3년 거치 5년 분할상환

우리은행	직장보육시설자금	2.00%(고정)	700,000	700,000	5년 거치 5년 분할상환

공급배관건설자금	1.75%(변동)	850,000	850,000	5년 거치 10년 분할상환

안전관리기금	1.75%(변동)	489,000	489,000	3년 거치 5년 분할상환

시설자금대출	-	-	1,833,304	1.5년 거치 3.5년 분할상환

시설자금대출	-	-	375,900	1년 거치 4.8년 분할상환

신한은행	공급배관건설자금	1.75%(변동)	3,751,000	-	5년 거치 10년

공급배관건설자금	-	-	141,750	5년 거치 10년

안전관리자금	1.75%(변동)	500,000	-	3년 거치 5년

KEB하나은행	시설자금대출	-	-	777,354	3년 분할상환

시설자금대출	-	-	790,400	3년 분할상환

공급배관건설자금	-	-	7,141,820	5년 거치 10년 분할상환

안전관리기금	1.75%(변동)	1,048,300	1,572,700	3년 거치 5년 분할상환

한국씨티은행	공급배관건설자금	3.00%(변동)	130,900	205,700	5년 거치 10년 분할상환

엘지전자(주)	운영자금대출	-	-	213,889	3년 거치 3년 분할상환

운영자금대출	-	-	1,458,333	1년 거치 2년 분할상환

소 계	12,521,700	21,688,650

차감 : 유동성장기차입금	(567,500)	(5,202,993)

합 계	11,954,200	16,485,657

주석 - 계속

(3) 당기 중 상환된 차입금의 내역은 다음 과 같 습 니 다.

(단위: 천원)

구 분	명목 이자율	장부금액

장기차입금(원화)	3.00%	6,821,600

유동성장기차입금(원화)	1.75% ~ 3.00%	1,147,170

합 계	7,968,770

(4) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	담보설정금액	담보제공이유	차입금액	담보권자

공급설비(양도담보)	331,500	차입금 담보	165,100	국민은행

공급설비(양도담보)	972,400	130,900	한국씨티은행

합 계(원화)	1,303,900	296,000

주석 - 계속

(5) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

상환기간	원화장기차입금	외화장기차입금	합 계

2016.1.1 ~ 2016.12.31	567,500	-	567,500

2017.1.1 ~ 2017.12.31	581,600	-	581,600

2018.1.1 ~ 2018.12.31	663,500	-	663,500

2019.1.1 ~ 2019.12.31	943,150	-	943,150

2020.1.1 이후	9,765,950	-	9,765,950

합 계	12,521,700	-	12,521,700

23. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동부채

임대보증금	6,364,011	6,238,263

수입보증금	1,337,185	1,030,138

소 계	7,701,196	7,268,401

유동부채

매입채무	313,346,872	496,391,674

미지급금	9,345,454	12,228,872

미지급비용	6,597,715	6,307,629

소 계	329,290,041	514,928,175

합 계	336,991,237	522,196,576

주석 - 계속

24. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

복구충당부채:

비유동	858,096	936,741

유동	1,085,621	848,489

소 계	1,943,717	1,785,230

반품충당부채:

유동	-	344,545

합 계	1,943,717	2,129,775

(2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,785,230	1,842,239

당기설정액	64,422	65,283

외화환산손실(이익)	117,979	70,180

기타	(23,914)	(192,472)

기말잔액	1,943,717	1,785,230

상기 충당부채는 해외 유전개발 후 복구 의무와 관련하여 설정되었습니다. 유전 보유국의 관련 법령에 의하면, 유전개발 등에 의해 오염된 토지는 원래의 상태로 복구되어야 하며 이러한 목적을 위해 연결실체는 원상복구 추정 금액을 충당부채로 인식하였습니다. 동 충당부채는 각 광구의 고유 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율로 할인되었으며, 복구비용은 광구운영기간 동안 광구운영사 또는 유전 보유국에 지급될 예정입니다.

주석 - 계속25. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동금융보증부채	48,167	42,862

26. 기타비금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타비금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동부채:

이연수익	131,863,548	120,002,976

유동부채:

예수금	10,300,393	9,258,333

선수금	17,498	32,731

소 계	10,317,891	9,291,064

합 계	142,181,439	129,294,040

(2) 연결실체는 도시가스 공급규정에 의거하여 공급설비 공사비 일부와, 계량기 교체비용을 수용가로부터 징수하여 이연수익으로 계상하고 있습니다. 공사비의 일부인 시설분담금은 공급설비의 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고, 계량기 교체비용은 계량기 교체시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

주석 - 계속

1) 당기와 전기 중 시설분담금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	107,598,909	97,799,909

기중 수취액	17,812,790	15,315,447

기중 수익인식액	(5,546,933)	(5,086,435)

기타 변동액 (*)	(418,256)	(430,012)

기말잔액	119,446,510	107,598,909

(*) 기타변동액은 원인자이설공사 등의 이유로 처분된 공급설비에 대한 시설분담금으로동 금액은 유형자산처분손실에서 차감되었습니다.

2) 당기와 전기 중 계량기 교체비용의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	12,404,067	12,808,924

기중 수취액	2,748,698	2,635,059

기중 수익인식액	(2,735,727)	(3,039,916)

기말잔액	12,417,038	12,404,067

주석 - 계속

27. 종업원급여부채(1) 연결실체의 순확정급여부채 및 기타종업원급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[순확정급여부채]

확정급여채무의 현재가치	42,181,525	36,093,611

사외적립자산의 공정가치	(37,884,087)	(29,682,910)

소 계	4,297,438	6,410,701

[기타종업원급여부채]

기타장기종업원급여채무(*)	3,190,624	3,987,896

합 계	7,488,062	10,398,597

(*) 기타장기종업원급여채무는 장기근속자에게 지급하는 포상금입니다.

(2) 연결실체는 종업원을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여제도에 납입한 기여금은 각각 981,034천원 및 844,305천원이며, 당기말과 전기말 현재 확정기여형급여제도와 관련한 미지급금은 각각 106,510천원 및 90,768천원입니다.

(3) 연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인인 삼성생명에 의하여 수행되었습니다.

주석 - 계속1) 당기와 전기 중 확정급여채무 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	36,093,611	32,356,816

퇴직급여 지급액	(1,116,900)	(2,006,986)

당기근무원가	3,956,680	5,039,056

이자원가	1,080,335	1,420,418

확정급여채무의 재측정요소	4,147,510	(715,693)

연결범위변동 등	(1,979,711)	-

기말잔액	42,181,525	36,093,611

2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정금리형 채권	37,785,910	29,580,516

국민연금전환금	98,177	102,394

합 계	37,884,087	29,682,910

3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	29,682,910	27,430,594

퇴직급여 지급액	(34,517)	(1,431,155)

사외적립자산 납입액	8,100,000	2,930,164

사외적립자산의 이자수익	905,178	1,216,966

계열사로부터의 전출입에 대한 효과	(480,518)	-

사외적립자산의 재측정요소	(288,966)	(463,659)

기말잔액	37,884,087	29,682,910

주석 - 계속

4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

근무원가

당기 근무원가	3,956,680	5,039,056

순확정급여부채(자산) 순이자비용

확정급여채무의 이자비용	1,080,335	1,420,418

사외적립자산의 이자수익	(905,178)	(1,216,966)

합 계	4,131,837	5,242,508

5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.90%	3.30%

미래임금인상률	3.08%	3.23%

6) 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순이자 포함금액을 제외한 사외적립자산 손익	288,966	463,659

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,004,718	(1,050,779)

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(36,862)	-

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리적손익	3,179,654	335,086

합계	4,436,476	(252,034)

주석 - 계속7) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 1% basis point (bp) 변동	(2,453,837)	2,764,983

기대임금상승률의 1% 변동	2,725,491	(2,467,778)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

28. 매출액과 매출원가

당기와 전기 중 매출액과 매출원가의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	1,540,271,201	2,032,868,145

가스매출액	1,522,926,687	1,816,409,971

제품매출액	-	178,244,457

자원개발수익	3,845,878	4,556,933

기타매출액	13,498,636	33,656,784

매출원가	1,390,476,701	1,861,225,799

가스매출원가	1,375,272,628	1,659,899,630

제품매출원가	-	168,573,060

자원개발원가	1,435,671	1,855,221

기타매출원가	13,768,402	30,897,888

주석 - 계속

29. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	54,807,943	58,377,828

퇴직급여	4,159,610	5,766,371

무형자산상각비	562,691	3,162,235

감가상각비	26,935,197	26,094,649

투자부동산상각비	1,150,553	1,209,622

복리후생비	7,548,604	7,116,855

보건방역비	109,164	131,424

외부시상금	34,399	41,616

교육훈련비	653,752	573,128

여비교통비	161,713	454,358

자동차비	2,072,799	2,406,301

통신비	790,261	741,678

수도광열비	311,285	556,775

소모품비	481,018	560,504

비품비	2,785	7,320

수선비	3,328,002	2,960,529

도서인쇄비	689,490	707,083

광고선전비	128,614	145,507

제수수료	33,544,968	35,247,866

회비	442,734	532,714

보험료	861,361	873,052

접대비	425,519	555,797

세금과공과	6,216,436	6,078,113

전산처리비	13,522	11,249

임차료	869,040	979,598

주석 - 계속

구 분	당기	전기

경상개발비	3,078,763	4,585,875

대손상각비(대손충당금환입)	(112,186)	1,262,968

직장보육시설운영비	821,968	802,086

해외광구관리비	2,178,361	2,161,855

기타의판매비와관리비	3,256	109,525

합 계	152,271,622	164,214,481

30 . 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	12,223,630	1,364,859,119	-	1,377,082,749

상품	49,401	1,375,223,226	-	1,375,272,627

저장품	2,629	1,762,586	-	1,765,215

제품	4,468,947	(4,468,947)	-	-

재공품	2,459,109	(2,438,098)	-	21,011

원재료	5,243,544	(5,219,648)	-	23,896

종업원급여	-	9,915,405	58,967,553	68,882,958

복리후생비	-	886,439	7,548,604	8,435,043

감가상각비와 기타상각비	-	1,568,667	28,694,545	30,263,212

제수수료	-	230,134	33,544,968	33,775,102

임차료	-	13,976	869,040	883,016

수선비	-	12,741	3,328,002	3,340,743

세금과공과	-	18,375	6,216,436	6,234,811

경상개발비	-	-	3,032,659	3,032,659

해외광구관리비	-	-	2,178,361	2,178,361

기타	-	748,214	7,891,454	8,639,668

합 계	12,223,630	1,378,253,070	152,271,622	1,542,748,322

주석 - 계속(전기) (단위: 천원)

구 분	재고자산의 변동	매출원가	판매비와관리비	합 계

재고자산의 변동	7,933,384	1,787,259,356	-	1,795,192,740

상품	(49,935)	1,675,565,739	-	1,675,515,804

저장품	151,701	1,558,728	-	1,710,429

제품	1,309,745	(1,866,912)	-	(557,167)

재공품	1,519,188	23,782,931	-	25,302,119

원재료	5,002,685	88,218,870	-	93,221,555

종업원급여	-	16,123,816	64,144,199	80,268,015

복리후생비	-	2,121,141	7,116,855	9,237,996

감가상각비와 기타상각비	-	7,406,334	30,507,158	37,913,492

제수수료	-	345,532	35,247,866	35,593,398

임차료	-	897,708	979,598	1,877,306

수선비	-	440,541	2,960,529	3,401,070

세금과공과	-	99,126	6,078,113	6,177,239

경상개발비	-	1,991,753	4,545,223	6,536,976

해외광구관리비	-	-	2,161,855	2,161,855

기타	-	36,607,108	10,473,085	47,080,193

합 계	7,933,384	1,853,292,415	164,214,481	2,025,440,280

주석 - 계속

31. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	7,918,212	9,855,799

외화환산이익	393,773	454,150

외환차익	667,700	1,044,134

매도가능금융자산처분이익	52,134	627

투자자산처분이익	-	48,513

배당금수익	105,361	59,849

당기손익인식금융자산평가이익	639,036	850,210

금융수익 계	9,776,216	12,313,282

금융비용

이자비용	414,529	1,528,376

외화환산손실	401,439	396,208

외환차손	394,519	944,988

매도가능금융자산손상차손	-	51,450

당기손익인식금융자산처분손실	38,665	246,565

당기손익인식금융자산평가손실	-	113,844

매출채권처분손실	-	728,430

기타금융상품처분손실	445,318	725,524

금융비용 계	1,694,470	4,735,385

금융손익	8,081,746	7,577,897

주석 - 계속32. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타손익 산출에 포함된 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

용구수입	2,735,728	3,039,916

임대료수입	2,954,977	3,145,419

도시가스연체료	5,132,325	8,676,629

유형자산처분이익	44,558	821,854

무형자산처분이익	54,729	1,461,757

종속기업투자처분이익	6,796,756	-

잡이익	9,107,286	11,564,511

합 계	26,826,359	28,710,086

기타비용

기부금	3,465,521	2,196,819

지급보증료	297,243	266,849

용구손료	1,968,102	2,065,271

기타의대손상각비	52,204	21,217

유형자산처분손실	791,687	1,071,347

투자부동산처분손실	46,147	142,758

무형자산처분손실	11,299	1,193,379

무형자산손상차손	15,000	2,063,536

종속기업투자처분손실	77,026	981,211

반품충당부채전입	-	161,099

잡손실	674,000	1,040,956

합 계	7,398,229	11,204,442

주석 - 계속33. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 등 부담 내역	9,184,293	15,695,646

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	(2,479,910)	459,367

손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세 비용	3,866,336	294,891

일시적 차이로 인한 기초 이연법인세부채	(57,472,035)	(57,342,373)

일시적 차이로 인한 기말 이연법인세부채	(60,064,988)	(57,472,035)

자본에 직접 반영된 이연법인세	1,273,383	165,229

법인세비용	10,570,719	16,449,904

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자본에 직접 반영된 이연법인세	1,273,383	165,229

매도가능금융자산평가손익	92,357	(37,336)

확정급여제도의 재측정요소	1,032,079	52,801

지분법자본변동	148,947	149,764

보험수리적손익, 매도가능금융자산평가손익 및 지분법자본변동과 관련된 법인세는 총포괄손익에 인식되었습니다.

주석 - 계속(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	55,356,686	78,609,390

적용세율(24.2%)에 따른 법인세비용	12,934,318	18,561,472

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	(2,543,197)	(2,533,673)

세액공제	(290,895)	(236,317)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	155,211	459,367

기타	315,282	199,055

법인세비용	10,570,719	16,449,904

평균유효세율	19.10%	20.93%

주석 - 계속(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

공급설비	46,909,834	(115,316)	-	46,794,518

토지	11,187,160	(76,123)	-	11,111,037

관계기업투자주식	12,715,895	1,242,370	(148,947)	13,809,318

종속기업투자	89,346	51,771	-	141,117

퇴직급여부채	63,371	907,863	(1,032,079)	(60,845)

매도가능금융자산 평가	(730,773)	117,464	(92,357)	(705,666)

시설분담금	(2,786,408)	(234,805)	-	(3,021,213)

미지급비용	(943,959)	193,062	-	(750,897)

이연수익	(2,936,118)	13,833	-	(2,922,285)

기타	(6,096,313)	1,766,217	-	(4,330,096)

합 계	57,472,035	3,866,336	(1,273,383)	60,064,988

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익	기타포괄손익	기말금액

공급설비	46,933,798	(23,964)	-	46,909,834

토지	11,165,248	21,912	-	11,187,160

관계기업투자주식	11,104,478	1,761,181	(149,764)	12,715,895

종속기업투자	-	89,346	-	89,346

퇴직급여부채	(342,969)	459,141	(52,801)	63,371

매도가능금융자산 평가	(572,343)	(195,766)	37,336	(730,773)

시설분담금	(1,803,523)	(982,885)	-	(2,786,408)

미지급비용	(928,664)	(15,295)	-	(943,959)

이연수익	(3,026,011)	89,893	-	(2,936,118)

기타	(5,187,641)	(908,672)	-	(6,096,313)

합 계	57,342,373	294,891	(165,229)	57,472,035

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산이 인식되지 않은 종속기업 투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 30,464,052천원과 32,376,373천원입니다.

주석 - 계속34. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말	전기말

[금융자산]

당기손익인식금융자산:

기타유동금융자산	151,873,033	165,679,471

대여금 및 수취채권:

매출채권 및 수취채권(비유동)	5,559,296	6,749,558

매출채권 및 수취채권(유동)	283,038,692	440,995,833

기타비유동금융자산	112,646	543,215

기타유동금융자산	80,811,085	100,311,554

현금및현금성자산	130,076,092	85,876,001

소 계	499,597,811	634,476,161

매도가능금융자산:

기타비유동금융자산	8,358,312	8,755,938

금융자산 계	659,829,156	808,911,570

[금융부채]

상각 후 원가측정 금융부채:

매입채무 및 기타채무(비유동)	7,701,196	7,268,401

매입채무 및 기타채무(유동)	329,290,041	514,928,175

장기차입금	11,954,200	16,485,657

단기차입금	-	16,000,000

유동성장기차입금	567,500	5,202,994

기타유동금융부채	48,167	42,862

금융부채 계	349,561,104	559,928,089

주석 - 계속

(2) 당기와 전기 중 금융손익의 범주별 분류는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

항 목	당기손익	기타포괄손익

이자수익	배당금수익	매도가능금융자산처분이익	이자비용	기타금융상품평가손익	기타금융상품처분손익	외화환산손익	외환차손익	매도가능금융자산평가손익

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	639,036	(38,665)	-	-	-

대여금 및 수취채권	7,918,212	-	-	-	-	(445,318)	110,313	273,182	-

매도가능금융자산	-	105,361	52,134	-	-	-	-	-	(305,354)

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융부채	-	-	-	350,107	-	-	-	-	-

합 계	7,918,212	105,361	52,134	350,107	639,036	(483,983)	110,313	273,182	(305,354)

(전기) (단위: 천원)

항 목	당기손익	기타포괄손익

이자수익	배당금수익	매도가능금융자산처분이익	이자비용	매출채권처분손실	기타금융상품평가손익	기타금융상품처분손익	매도가능금융자산손상차손	외화환산손익	외환차손익	매도가능금융자산평가손익

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	850,210	(246,565)	-	-	-	-

대여금 및 수취채권	9,852,249	59,849	-	-	728,430	-	(677,012)	-	128,122	114,650	-

매도가능금융자산	-	-	627	-	-	-	-	51,450	-	-	128,346

만기보유금융자산	3,550	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융부채	-	-	-	1,463,092	-	-	-	-	-	(15,504)	-

합 계	9,855,799	59,849	627	1,463,092	728,430	850,210	(923,577)	51,450	128,122	99,146	128,346

주석 - 계속35. 위험관리(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나,주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차입금총계	12,521,700	37,688,650

차감: 현금 및 현금성자산	(130,076,092)	(85,876,001)

순차입금	(117,553,392)	(48,187,351)

자본총계	874,104,899	859,783,446

총자본부채비율	-	-

주석 - 계속

(2) 금융위험관리 1) 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말	전기말

장기매출채권 및 장기수취채권	5,559,296	6,749,558

기타비유동금융자산	8,470,958	9,299,154

매출채권 및 수취채권	287,155,443	446,259,923

현금및현금성자산	130,076,092	85,876,001

기타유동금융자산	232,684,118	265,991,025

금융보증계약(*)	59,353,789	53,369,788

합 계	723,299,696	867,545,449

(*) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 48,167천원(전기말: 42,862천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

주석 - 계속2) 손상차손

당기말과 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

채 권 연 령	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

6개월 이하	487,233,090	(125,167)	595,092,519	(155,088)

6개월초과 1년이하	7,755,005	(374,808)	13,024,219	(1,441,155)

1년초과 3년이하	2,577,461	(2,328,884)	23,933,675	(2,924,298)

3년초과	4,653,282	(1,287,892)	4,821,388	(743,550)

합 계	502,218,838	(4,116,751)	636,871,801	(5,264,091)

(*) 대여금 및 수취채권 중 종업원대여금은 상기 연령분석에서 제외하였습니다. 종업원대여금의 당기말 및 전기말 잔액은 각각 1,495,724천원, 2,868,450천원이며 손상된 금액은 없습니다.

대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기	전기

기초잔액	5,264,091	5,270,761

사업결합으로 인한 증감	(690,161)	-

대여금 및 수취채권의 제거	(397,196)	(451,438)

손상차손(환입)	(111,831)	(103,770)

손상차손(설정)	51,848	1,387,955

기말잔액	4,116,751	6,103,508

주석 - 계속당기말 현재 대손충당금은 경제적 상황에 의하여 채무를 지급할 수 없는 것으로 판단되는 고객과 관련되어 있습니다. 연결실체는 개별 및 집합적으로 매출채권 회수에대한 검토 및 과거 경험자료 등에 근거하여 결정하였으며, 관계회사 대여금, 우리사주 대여금 및 만기보유금융자산에 대하여는 과거의 채무불이행 경험이 없어 대손충당금을 설정하지 않았습니다.

(3) 외환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	10,216,979	-	11,287,274	(8,357,429)

CAD	2,233,722	-	4,279,282	-

합 계	12,450,701	-	15,566,556	(8,357,429)

연결실체는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 당기와 전기 중 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,021,698	(1,021,698)	292,985	(292,985)

CAD	223,372	(223,372)	427,928	(427,928)

합 계	1,245,070	(1,245,070)	720,913	(720,913)

주석 - 계속(4) 이자율위험

변동이자율로 발행된 채무증권으로 인하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기차입금	-	16,000,000

장기차입금	11,394,200	15,785,657

유동성장기차입금	427,500	5,202,994

합 계	11,821,700	36,988,651

연결실체는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 포인트 변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1% 상승시	1% 하락시

손익	순자산	손익	순자산

장기차입금	(113,942)	(113,942)	113,942	113,942

유동성장기차입금	(4,275)	(4,275)	4,275	4,275

합 계	(118,217)	(118,217)	118,217	118,217

주석 - 계속(5) 유동성위험

연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합계

무이자	329,290,041	7,701,196	-	336,991,237

변동이자율상품	632,181	3,484,555	9,277,987	13,394,723

고정이자율상품	152,717	582,867	-	735,584

금융보증계약	59,353,789	-	-	59,353,789

합 계	389,428,728	11,768,618	9,277,987	410,475,333

(전기말) (단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과~5년이내	5년초과	합계

무이자	514,928,175	7,268,401	-	522,196,576

변동이자율상품	14,236,520	6,183,809	10,946,527	31,366,856

고정이자율상품	6,121,400	862,567	141,517	7,125,484

금융보증계약	53,369,788	-	-	53,369,788

합 계	588,655,883	14,314,777	11,088,044	614,058,704

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

주석 - 계속(6) 공정가치

1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

항 목	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산:

매도가능금융자산	8,358,312	8,358,312	8,755,938	8,755,938

당기손익인식금융자산	151,873,033	151,873,033	165,679,471	165,679,471

합 계	160,231,345	160,231,345	174,435,409	174,435,409

상각후원가로 인식된 자산:

장기매출채권 및 장기수취채권	5,559,296	5,559,296	6,749,558	6,749,558

기타비유동금융자산	112,646	112,646	543,215	543,215

매출채권 및 수취채권	283,038,692	283,038,692	440,995,833	440,995,833

현금및현금성자산	130,076,092	130,076,092	85,876,001	85,876,001

기타유동금융자산	80,811,085	80,811,085	100,311,554	100,311,554

합 계	499,597,811	499,597,811	634,476,161	634,476,161

상각후원가로 인식된 부채:

장기매입채무 및 장기기타채무	7,701,196	7,701,196	7,268,401	7,268,401

매입채무 및 기타채무	329,290,041	329,290,041	514,928,175	514,928,175

장기차입금	11,954,200	11,954,200	16,485,657	16,485,657

유동성장기차입금	567,500	567,500	5,202,993	5,202,993

단기차입금	-	-	16,000,000	16,000,000

금융보증부채	48,167	48,167	42,862	42,862

합 계	349,561,104	349,561,104	559,928,088	559,928,088

연결실체는 상기 표에 기술되어 있는 항목을 제외하고는 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

주석 - 계속2) 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
수준 2 - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.
수준 3 - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 상기 공정가치 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	254,721	22,703	8,080,888	8,358,312	306,600	91,347	8,357,991	8,755,938

3) 재무상태표에 인식된 금융상품 중 수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	총포괄손익	매입	매도	사업결합으로 인한 증감	수준간 이동	기타	기말잔액

당기이익	기타포괄손익

당기 :

매도금융자산	8,357,991	-	(292,136)	15,033	-	-	-	-	8,080,888

전기 :

매도금융자산	8,245,308	-	114,576	14,250	(16,143)	-	-	-	8,357,991

4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

주석 - 계속 5) 다음은 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다. 6) 당기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.

7) 다음 표는 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 공정가치측정치(수준 3)에 대한 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치간의 연관성을 설명한 것입니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

금융자산

시장성없는 지분증권	8,080,888	할인된 현금흐름	매출액 증가율	매출액 증가율과 세전영업이익률이 상승하고 가중평균자본비용이 하락한다면 비상장주식의 공정가치는 증가할 것임

세전 영업이익률

가중평균자본비용

주석 - 계속 8) 다음은 수준 2와 수준 3 공정가치측정치와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 가치평가과정에 대한 설명입니다. 연결실체는 수준 2와 수준 3 공정가치측정치의 변동내역과 변동원인은 재무회계팀에서 분석되고 있습니다. 수준 3 공정가치측정치에 사용된 주요 관측가능하지 않은 투입변수는 아래에서 설명하고 있는 방법으로 도출하고 있습니다.- 비상장주식의 공정가치 측정에 사용된 매출액 증가율과 세전이익률은 비교가능한 상장기업들의 매출액 증가율 및 세전영업이익률의 평균치에 기초하여 추정합니다.- 비상장주식 공정가치 측정에 사용된 할인율인 가중평균자본비용은 비교가능한 상장기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정합니다. 9) 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

10) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당반기중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

주석 - 계속36. 우발상황 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 차입금 거래와 관련하여 한국석유공사와 금융기관 등에 백지어음 12매를 담보 로 제공하고 있습니다.

(2) 연결실체 는 당기말 현재 이보영 외 2건의 소송에 피고로 계류되어 있습니다. 만일이 소송에서 패소할 경우, 벌금과 법무비용은 101,750천원으로 예상되며,법률자문에근거하여 경영진은 이 소송의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제 공 자	내 용	금 액

서울보증보험	농업기반공사 외 84건	1,994,510

(4) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	내 용	한 도	실행액	잔 액

신한은행	운전자금대출	1,000,000	-	1,000,000

석유사업기금대출	4,251,000	4,251,000	-

KEB하나은행	운전자금대출	1,000,000	-	1,000,000

석유사업기금대출	1,895,000	1,048,300	846,700

우리은행	운전자금대출	1,000,000	-	1,000,000

한국씨티은행	에너지절약시설자금대출	130,900	130,900	-

합 계	9,276,900	5,430,200	3,846,700

주석 - 계속 37. 특수관계자 연결실체 내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 거래 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

관계기업:

(주)해피그린서비스	39,355	1,455,563	38,501	1,376,866

강북도시가스서비스	-	-	35,357	1,426,321

경기도시가스(주)	-	-	41,200	923,892

관악도시가스서비스(주)	25,129	1,116,169	30,753	1,077,767

마포도시가스이엔지(주)	36,932	1,173,104	41,245	1,112,340

유광에너지(주)	-	-	59,969	1,027,640

일산도시가스이앤지(주)	-	-	55,632	1,194,704

서울씨엔지(주)	46,142,919	233	60,664,610	778

콘티넨탈오토모티브시스템(주)	35,344,560	-	35,344,560	-

소 계	81,588,895	3,745,069	96,311,827	8,140,308

주석 - 계속

특수관계 구분	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타:

(주)성주디앤디	187,000	-	204,000	-

대성계전(주)	772	2,137,707	-	2,874,487

대성산업가스(주)	398,960	-	463,480	-

대성산업(주)	4,830	1,363,328	57,864	1,613,497

서울도시개발(주)	3,588	-	3,822	273

에스앤네트웍스(주)	1,287,044	14,538,023	521,359	1,084,181

서울에너지자원(주)	196,837	51,020	267,552	78,897

에스씨지솔루션즈(주)	76,153	8,868,297	1,532,855	27,760,296

주식회사 에픽셀	-	-	-	11,000

한국인터넷빌링(주)	71,689	343,364	79,243	288,717

서울도시미디어	-	73,313	-	130,237

피델리 주식회사	59,040	19,715	33,521	18,999

에스씨지랩(주)	716	40,000	114	-

소 계	2,286,629	27,434,767	3,163,810	33,860,584

합 계	83,875,524	31,179,836	99,475,637	42,000,892

주석 - 계속(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

관계기업:

(주)해피그린서비스	-	102,965	-	98,578

강북도시가스서비스	-	-	-	92,315

경기도시가스(주)	-	-	-	69,687

관악도시가스서비스(주)	-	75,014	-	79,532

마포도시가스이엔지(주)	-	84,372	-	87,618

유광에너지(주)	-	-	-	75,472

일산도시가스이앤지(주)	-	-	-	89,268

서울씨엔지(주)	4,154,119	249,999	5,557,594	250,108

소 계	4,154,119	512,350	5,557,594	842,578

기 타:

(주)성주디앤디	-	-	-	4,000,000

대성계전(주)	-	577,347	-	721,620

대성산업(주)	-	123,306	-	129,926

서울도시개발(주)	-	46,000	-	46,300

서울도시산업(주)	-	-	7,297	92,977

에스앤네트웍스㈜	121,143	912,820	-	-

서울에너지자원(주)	-	257,764	-	327,467

에스씨지솔루션즈(주)	33,671	907,720	62,782	2,276,128

한국인터넷빌링(주)	-	43,262	-	198,058

피델리 주식회사	-	170,000	-	47,600

에스씨지랩(주)	40,000	-	-	22,000

소 계	194,814	3,038,219	70,079	7,862,076

합 계	4,348,933	3,550,569	5,627,673	8,704,654

주석 - 계속

(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: 천THB)

구 분	특수관계 구분	제공받은자	보증금액	보 증 내 용

지급보증	기타	SCG SOLUTIONS THAILAND Ltd.	THB 1,632,032	CISCO SYSTEM CAPITAL (태국) 보증

연결실체는 상기 보증에 대하여 보증계약잔액에 예상보증수수료율을 사용하여 산출된 현금흐름을 적절한 할인율로 할인하여 계산된 금액을 금융보증부채의 계정과목으로 하여 기타금융부채로 계상하고 있습니다.

(4) 주요 경영진과의 거래

연결실체는 당기와 전기 중 각각 5,106,168천원과 3,692,199천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.