인터엠 분기보고서 (2023.03)
5. 위험관리 및 파생거래

1) 주요 시장위험 내용당사는 환율변동 및 이자율변동 위험을 회피하기 위해 금리 및 환율을 차입시점부터 고정시켜 환리스크에 관한 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 또한 어떠한 파생상품관련 계약을 유지하고 있지 아니합니다. 2) 위험관리방식회사의 영업방침이 수출에 주력하고 있으므로 향후 발생될 수 있는 위험을 예측할 수있으나, 당사는 수출계약시 환율의 영향을 최소화 할 수 있는 방식을 취할 예정입니다. 또한 이에 대응하기위한 방법으로 비용절감에 의한 가격경쟁력 확보에 주안점을 두고 있습니다. 3) 환관리관련 추진사항현재 환관리의 필요성이 대두되고 있지 않으나 향후 환위험이 발생될 것으로 예상될 경우 전담부서와 관련규정을 두어 운용할 계획입니다.

4) 재무위험관리 (연결기준)

(1) 재무위험관리요소

연결실체가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결실체의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	관리

시장위험 - 환율	기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	외화예금 잔액 관리

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금	이자율 검토

신용위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 계약자산	신용한도 관리

유동성위험	차입금 및 기타 부채	차입한도 유지

(2) 시장위험① 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, EUR, JPY)

구 분	외화구분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

금융자산

현금및현금성자산	USD	84,942	111,512	132,130	189,581

JPY	90,602,281	821,736	-	-

EUR	64,192	91,574	1,887	2,658

매출채권	USD	1,133,382	1,487,904	2,243,976	3,219,657

EUR	1,840,806	2,626,001	1,015,131	1,430,147

기타금융자산	USD	177,513	233,039	197,513	283,392

EUR	33,700	48,075	33,700	47,478

금융자산 계	5,419,841	5,172,913

금융부채

매입채무	USD	124,973	164,065	215,143	308,687

EUR	5,878	8,385	-	-

JPY	560,370	5,082	751,600	7,465

기타금융부채	USD	263,446	345,852	265,375	380,760

EUR	484,173	4,391	-	-

금융부채 계	527,775	696,912

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 1% 상승/하락 시 당사의 세전손익 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

USD	132,254	(132,254)	300,318	(300,318)

EUR	275,726	(275,726)	148,028	(148,028)

JPY	81,226	(81,226)	(747)	747

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결실체의 경우 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 당사의 세전손익 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

세전 손익 영향	(88,000)	88,000	(140,500)	140,500

(3)신용위험

연결실체의 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권, 기타금융자산 등에서 발생합니다. 당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권, 기타금융자산 등의 총금액은 19,087백만원(전기말: 24,418백만원)입니다.

① 위험관리

고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다.

연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

②금융자산의 손상

연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 용역 제공에 따른 계약자산
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

-매출채권연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 일부의 채권은 개별적으로 손상여부를 검토하여 평가하는 방법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하고 있습니다.당분기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상(만기미도래)	3개월 이내	3개월 초과	6개월 초과	12개월 초과	합계

당분기말

기대손실률	0.1%	0.4%	3.8%	0.2%	81.2%	4.8%

매출채권	9,700,524	2,706,892	721,274	1,150,105	832,789	15,111,584

손실충당금	11,552	12,110	27,395	2,612	676,391	730,060

전기말

기대손실률	0.7%	0.5%	1.2%	7.1%	89.2%	4.0%

매출채권	16,887,669	1,817,349	757,106	332,325	740,413	20,534,862

손실충당금	115,957	8,362	9,212	23,692	660,153	817,376

당분기와 전분기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	817,376	636,572

분기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(87,316)	(39,210)

분기말	730,060	597,362

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결실체와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 연결포괄손익계산서상 대손상각비 과목으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

-상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 대여금 등의 기타채권과 기타금융자산이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)