명문제약 사업보고서 (2017.12)
2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점 소재지

회사명	본점 소재지

명문제약(주)	경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 26

나. 경영진의 중요한 변동

년 월 일	대 표 이 사	비 고

2001년 02월 28일	이규혁	단독대표

2007년 03월 30일	이규혁, 우석민	공동대표

2016년 03월 15일	우석민	단독대표

2016년 10월 24일	우석민, 박춘식	공동대표

2017년 11월 01일	박춘식, 배철한	공동대표

2018년 01월 02일	박춘식	단독대표

다. 최대주주 및 특수관계인의 변동

최대주주	기초	보고서 작성 기준일 현재 (2018.03.30)	비고

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

우석민 외	5,586,207	24.06%	6,078,405	24.77	보통주 기준

▶ 상기 주식수는 2018년 1월 24일 무상증자 50만주 반영되었습니다. 라. 상호의 변경 당사는 설립 이후 상호변경을 하지 않았습니다. 마. 회 사의 합병 등[지배회사의 내용] 회사는 2011년 11월 18일자 이사회에서 종속회사인 주식회사 명지약품을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2012년 1월 2일을 합병기일로 하여 명문제약이명지약품을 흡수합병하였습니다. [종속회사의 내용] (주)명문투자개발의 합병 등 종 속회사인 주식회사 명문투자개발은 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 종속회사의 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. ( 주)명문투자개발의 유통사업부문(케이피엘) 양도 유통사업부문관련 자산, 부채 및 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 케이피엘팜(주) 2017년 6월 14일에 양도하였습니다. 바. 회사의 업종 또는 사 업목적의 중요한 변동 [지배회사의 내용] 제26기 정기주주총회(2012년 3월 16일) 제2호 안건인 정관 일부 변경의 건이 승인됨에 따라, 명지약품 흡수합병으로인하여 당사의 사업목적에 및 제조, 판매, 수출입업>,세제의 원료개발 및 제조, 판매, 수출입업 >,및 제조, 판매, 수출입업 >,및 제조, 판매, 수출입업 >,식품첨가물의 원료개발 및 제조, 판매 수출입업>,, 사료원료, 사료첨가제의제조, 판매 및 수출입업>,비료의 개발 및 제조, 판매, 수출입업>,효모제의 제조, 판매, 수출입업>,, 항균 물질의 개발 및 환경개선 신물질의 개발>,및 임대업>,및 임대사업>,프로그램의 개발공급 및 이에 따른 기술용역>,, 축산업의 개발 및 투자, 컨설팅업 >,인터넷 관련 사업>,및 판매업>,, 의료용품 제조 및 판매업>,및 기타 가공식품 제조 및 판매업>,사업 >,, 의료용구, 위생용품의 제조 및 판매업 >,축산업>,축산물 가공 및 판매업>,외식체인사업(프렌차이즈업)>,사업>,,,관련된 도, 소매업 및 무역업 등의 부대사업 일체 >를 추가하였으며,을 사업목적에서 삭제 하였습니다. [종속회사의 내용] (주)명문투자개발의 업종 또는 사 업 목적의 중요한 변동 보고서 작성일 현재 해당사항 없습니다 . 사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 [지배회사의 내용] 회사명 주요연혁 명문제약(주) - 2012년 1월 명지약품 흡수합병 완료- 2012년 1월 17회 무보증 사모 교환사채 2,000백만원 발행 교환대상 : 회사가 보유하고 있는 자기주식- 2012년 1월 자기주식 459,770주(1주당 교환가액 : 4,350원) 교환 (제17회 무보증 사모 교환사채발행건)- 2012년 9월 '트리마놀/아세트아미노펜' 서방제제 공동개발- 2012년 12월 무역의 날 '100만불 수출의 탑' 수상 (한국무역협회) 대한 LOTUS사 Distribution Agreement 체결- 2013년 4월 마약성진통제 '명문페타닐패취' 국내 최초 개발, 발매- 2013년 7월 그리스 DEMO S. A사 및 인도 INTAS사 Distribution Agreeme nt 체결- 2014년 2월 뇌졸증 및 심근경색 예방 및 치료제 '아스피린장용정' 출시- 2014년 6월 퇴행성관절염 치료제 '류마플러스주' 발매- 2015년 2월 케이피엘 합병- 2015년 6월 동통성 근육연축 개량신약 '에페신SR정' 출신- 2015년 7월 급, 만성 위염 치료제 '애티렌정' 발매- 2015년 11월 수면진정제 '스틸렉스정 10mg' 발매- 2016년 2월 퀴놀론계 항생제 '타레린주 500mg'발매- 2016년 5월 고지혈증 복합 개량신약 '로젯정' 발매- 2016년 7월 유상증자(4,490,000주 / 발행가액 4,995원)- 2016년 7월 향남 KGMP 제2공장 공사 시작- 2016년 11월 뇌혈관 결손 치료제 '뉴라렌주' 발매- 2017년 4월 마약성 진통, 마취제 '도미덴주' 발매- 2017년 8월 간질치료제 '프릴린캡슐' 발매- 2017년 8월 위십이장궤양 치료제 '오코라졸' 발매- 2017년 9월 소화효소제 '크레온캡슐' 발매- 2017년 10월 정신신경용제 '아리프라정' 발매- 2017년 11월 항암제, '테코캡슐' 발매- 2017년 11월 항생제, '세파제돈주' 발매- 2017년 12월 항암제 '이리노텔주'발매 [종속회사의 내용] 1) (주)명문투자개발의 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 회사명 주요연혁 (주)명문투자개발 - 2009년 2월 (주)명문투자개발 설립- 2009년 2월 (주)딤플로부터 경기도 이천시 소재9홀 규모의 대중 골프장 인수- 2015년 2월 주식회사 케이피엘 합병- 2015년 12월 재단법인 명문청소년문화재단에 출연- 2016년 9월 28일 유상증자(200,000주) - 2017년 6월 (주)명문투자개발의 유통사업부문 케이피엘의 영업부문 양도 결정 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2018년 01월 24일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2007.05.01 주식분할 보통주 7,056,900 500 - 액면가 5,000원→500원 2007.12.12 유상증자(제3자배정) 보통주 603,940 500 3,000 우리사주조합 배정 2008.07.05 유상증자(일반공모) 보통주 2,539,160 500 6,000 증자비율:33.1% 2009.03.20 주식배당 보통주 387,179 500 500 - 2010.03.19 주식배당 보통주 412,821 500 500 - 2011.03.18 주식배당 보통주 400,000 500 500 - 2011.06.14 유상증자(주주배정) 보통주 3,500,000 500 2,125 증자비율:30.7% 2011.07.11 무상증자 보통주 1,431,634 500 500 - 2012.03.16 주식배당 보통주 668,366 500 500 - 2014.03.21 주식배당 보통주 510,000 500 500 - 2015.03.27 주식배당 보통주 600,000 500 500 - 2016.03.25 주식배당 보통주 620,000 500 500 - 2016.07.16 유상증자(주주배정) 보통주 4,490,000 500 4,995 증자비율:23.97% 2017.03.24 주식배당 보통주 820,000 500 500 2018.01.24 무상증자 보통주 500,000 500 500 - ▶ 2016년 12월 31일 기준 보호예수 주식 수는 2016년 7월 16일 주주배정 유상증자로 추가 상장한 주식중 우리사주 898,000주이며 보호예수기간은 2016년 7월 28일 ~ 2017년 7월 28까지로 보호예수기간은 종료되었습니다. ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 24,040,000 - 24,040,000 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 24,040,000 - 24,040,000 - Ⅴ. 자기주식수 141,457 - 141,457 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 23,898,543 - 23,898,543 - 무상증자2018년 1월 24일 기준 발행주식총수 : 24,540,000 주입니다. ▶ 2017년 12월 20일 이사회에서 500,000주 무상증자를 결의하였으며, 신주권 교부 예정일은 2018년 1월 23일이며 신주의 상장일은 2018년 1월 24일입니다. ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 121,750 - - - 121,750 교환사채 발행으로 자기주식 처분 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 121,750 - - - 121,750 - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 12,781 6,926 - - 19,707 주식배당,무상증자에 의한 단수주 취득 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 134,531 6,926 - - 141,457 - 우선주 - - - - - - ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 24,040,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 141,457 자사주 141,457주 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 23,898,543 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제32기 제31기 제30기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 8,131 6,474 -17,864 (별도)당기순이익(백만원) 7,634 6,912 -16,120 (연결)주당순이익(원) 320 328 -868 현금배당금총액(백만원) 2,389 1,154 323 주식배당금총액(백만원) - 410 310 (연결)현금배당성향(%) 29.4 17.8 - 현금배당수익률(%) - 1.7 0.9 0.6 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - 100 50 18 - - - - 주당 주식배당(주) - - 0.03552017938 0.03448612859 - - - - - - - - 주1) 현금배당성향(%) : 현금배당총액 / (연결)당기순이익 * 100주2) 현금배당수익률(%) : 1주당 현금배당금 / 과거 1주일간 배당부 종가의 평균 * 100 II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1.사업의 개요 명문제약주식회사와 그 종속회사(이하 '연결회사')의 연결부문인 사업본부는 서로 다른 사업과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업부문별 제품 및 상품은 다음과 같습니다. 사업부문 회사명 주요생산 및 판매제품 유형 주요고객 의약품부문 명문제약(주) 완제 및 원료 의약품 제조 및 판매 - 서비스부분 명문투자개발 골프장, 부동산개발및공급업 - 가. 산업의 특성 [의약품부문] (1) 산업의 특성제약산업은 각종 질병의 진단, 치료, 경감, 처치, 예방 또는 건강증진을 목적으로 하는 의약품을 연구하고 제조하는 산업을 말한다. 그리고 의약품은 사람 또는 질병의 진단, 치료 또는 예방의 목적으로 사용되는 것으로 의약품 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 정밀화학사업으로 건강증진 및 건강권 확보와 직결된 산업입니다. 따라서 제약산업은 국가가 제품의 개발, 임상시험, 인·허가 및 제조, 유통, 판매, 약가 규제, 지적재산권 보장 등 전과정을 정부에서 엄격히 규제하고 있습니다. [서비스부문] (1) 경기변동에 따른 민감성이 예측불가한 시장서비스 부문은 골프장과 기타편의시설을 이용한 부대사업을 운영하고 있습니다. 골프산업의 경우에는 소비자의 여가이용방법 및 경제상황에 따라 시장 여건의 변동이 예측 불가하며, 계절적 기온 변화에 따라 이용객수가 변동되는 특징을 보입니다. 국내의 경우 5월, 6월, 10월 이용객수가 가장 많으며, 동절기는 추위와 눈으로 인한 비수기로 나타나고 있습니다.골프산업은 국민소득의 증감율, 경기변동의 영향, 여가시간의 정도에 의하여 많은 영향을 받고있으며 그 외의 요건으로는 정부의 관련정책 및 법규에 따른 국민들의 골프장에 따른 인식정도에 의하여 영향을 받을 수 있습니다. 다만 국내 골프장이 이용객수에 비해 크게 부족한 특성으로 인해 국내 골프장의 경우 경기변동에 크게 민감하지 않을 것으로 예상합니다 (2) 대중화 , 실속추구형 시장 골프장 사업에 진출하는 기업들이 과거에는 대기업 중심이었으나 최근에는 현금동원력이 뛰어난 중견 기업들 중심으로 성황을 이루고 있습니다. 골프장의 유형을 살펴보면, 이용형태에 따라 회원제 골프장과 퍼블릭 골프장으로 나눌 수 있는데, 회원제 골프장은 회원을 모집하여 회원권을 발급하고 예약에 의해 이용하는 골프장이며, 퍼블릭 골프장은 회원을 모집하지 않고 도착 순서나 예약에 의해이용하는 골프장으로 누구나 이용할 수 있고 이용요금도 저렴한 편입니다. 명문제약은 이러한 퍼블릭 골프장이 골프의 대중화를 선도하고 있습니다. (3) 투하자본의 회수에 장기간을 요하는 시장국내 골프산업은 소득 및 여가시간의 증가와 골프의 대중화로 인하여 인구 집중지역인 서울, 경기지역을 중심으로 꾸준히 성장하였으나, 최근들어 공급의 증가와 세계경제위기에 따른 국내경기침체로 성장세가 주춤하고 있는 상태입니다. 또 골프산업은 부지 및 부대시설 등에 대한 시설투자규모가 큰 장치산업으로서 자산의 효율성이 낮고 투하자본의 회수에 장기간을 요하는 특성이 있으며, 여가시간의 활용이란 측면에서의 업종간의 대체효과가 크므로 안정적인 고객유치가 필요한 특성이 있습니다. 나. 산업의 성장성 [의 약품 부문] 제약산업은 기술집약도가 높은 첨단기술산업의 한 분야로서 고부가가치를 창출하는 미래성장산업으로 분류되고 있습니다. 또한 국민 생활 수준의 향상에 따른 웰빙과 인구의 고령화 현상에 따른 시장의 증가로 향후 지속적인 성장을 기록할 전망입니다. 향후 신약개발 능력이 있는 메이져 제약기업과 높은 기술력의 외자기업의 성장이 예측되며, 더불어 제네릭 의약품의 높은 성장은 제약산업의 지속적 성장을 이끄는 한 축이 될 것입니다. (단위: 조원, %) 연도 국내 의약품 생산실적 성장율 GDP대비 비율 비고 2011 15.60 -0.7 1.3 - 2012 15.71 0.8 1.2 - 2013 16.38 4.2 1.2 - 2014 16.42 0.3 1.1 - 2015 16.97 3.4 1.1 - 2016 18.81 10.84 1.15 - ※ 상기 자료는 식품의약품안전처(MFDS) 자료임. [서비스부문] [골프장 입장객수 추이] (단위 : 천명, %) 연도별 합 계 회원제 퍼블릭 군골프장 이용객 증감률 이용객 증감률 이용객 증감률 이용객 증감률 2006 19,347.8 10.6 13,436.7 5.9 4,382.2 30.0 1,528.9 6.2 2007 21,712.8 12.2 14,882.9 10.8 5,144.8 17.4 1,685.1 10.2 2008 23,650.0 8.9 15,737.3 5.7 6,218.8 20.9 1,693.8 0.5 2009 25,779.3 8.1 17,010.6 8.0 7,111.1 14.3 1,657.5 -2.1 2010 25,467.5 -1.2 16,627.1 -2.3 7,302.6 2.7 1,537.8 -7.2 2011 26,540.7 7.2 16,764.2 0.8 8,302.1 13.7 1,474.5 -4.1 2012 27,554.7 3.8 16,662.4 -0.6 9,398.2 13.2 1,494.1 1.3 2013 29,505.7 7.1 17,307.6 4.0 10,685.8 13.7 1,512.3 1.2 2014 31,985.0 8.4 17,542.6 1.4 12,818.9 20.0 1,622.5 7.3 2015 33,884.7 5.9 17,785.4 1.4 14,415.6 12.4 1,683.7 3.8 (출처 : 레저백서2016) 회원제 골프장의 이용객수는 2015년에 1,778만명으로 2014년의 1,754만명보다 1.4% 증가한 것에 비해, 퍼블릭 골프장의 이용객수는 1,442만명으로 전년의 1,282만명보다 12.4% 증가했습니다. 이처럼 퍼블릭 골프장 이용객수의 증가율이 회원제 골프장 이용객수의 증가율보다 높은 것은 골프회원권을 보유하지 못한 중산층 골퍼들이 크게 늘어나면서 그만큼 골프가 대중화되고 있다는 것을 보여주고 있습니다. 통계청의 15세 이상 인구 중 골프장 이용객 비율 등의 자료를 이용, 국내 골프인구를 추청해보면, 국내 골프인구는 2004년 194만명에서 2014년 520만여명으로 약 326만명의 골프인구 증가가 나타났습니다. 주 5일제의 확산에 따른 국내 레저시장의 급성장 및 소득수준의 증가, 일부 계층의 전유물로 여겨던 골프에 대한 부정적 인식의 완화, 전업주부들의 여가시간 증가로 인한 여성골퍼의 급증 등으로 인해 국내 골프 인구는 꾸준한 성장세를 유지할 것으로 전망되고 있습니다. 골프장의 주된 수익은 주로 골퍼들의 골프장 이용에 대한 이용료인 그린피와 식음료, 골프관련 장비의 대여료, 서비스의 매출에 대한 수수료입니다. 현재 골프장의 매출액중 가장 큰 수입원은 그린피수입으로, 이러한 수익은 골프장 이용객수와 직접적인 연관을 지니고 있습니다. 한편 골프장의 주된 비용은 골프장 관리비와 인건비로 대부분 고정비성 성격을 지니고 있습니다. 따라서 골프장의 영업수익은 골프장 이용객수의 증가와 더불어 지속적으로 증가할 예정입니다. 다. 경기변동의 특성 [ 의약품부문] 제약업은 여타 다른 산업 에 비해 경기변동에 영향을 받지않는 비탄력적인 성향을 보이고 있습니다. 일반의약품은 경기 변동과 계절적인 요인에 영향을 일부 받는 편이지만 전문의약품의 경우 정부의 정책적 요인에 더 큰 영향을 받고 있습니다. 의약품은 기능성 전문의약품과 일반의약품으로 구별할 수 있으며, 전문의약품인 병원전문치료제는 경기변동에 비탄력적인 양상을 보이나, 일반의약품은 일반소비재처럼 경기변동에 어느정도 민감한 편입니다. 수요와 공급사이의 상관관계에서 일부 품목을 제외하고는 공급과잉 현상을 보이지만 경기변동의 영향에 따라 수요의 급격한 증감은 나타나지 않습니다. [서비스부문] 골프장 산업의 시장규모 추이 (단위 : 십억원, %) 분 류 2010년 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 회원제골프장 2,289.1 2,285.5 2,253.9 2,243.4 2,180.4 2,159.3 퍼블릭골프장 836.6 930.8 1,063.50 1,244.80 1,410.40 1,622.90 군골프장 93.1 88 .0 86.6 89.1 96.2 86.9 골프장매출액(A) 증가율 3218.8 3304.3 3403.9 3577.4 3687.0 3869.1 0.2% 2.7% 3.0% 5.1% 3.1% 4.9% 캐디피지출액(B) 증가율 616.7 651.6 700.8 766.6 914.8 966.2 3.6% 5.7% 7.6% 9.4% 19.3% 5.6% 전체매출액(A+B) (증가율) 3,835.6 3,956.0 4,104.7 4,344.0 4,601.8 4,835.3 0.8% 3.1% 3.8% 5.8% 5.9% 5.1% (출처 : 레저백서2016) 골프산업의 경우에는 개인의 소득향상 및 여가시간의 증가로 인하여 시장규모가 지속적으로 성장할 것으로 예상되지만, 소비자의 여가이용방법 및 경제상황에 따라 시장규모가 크게 변동될 수 있는 특성을 가지고 있습니다. 현재 골프장 매출액의 연도별 추이, 즉 2015년의 골프장 매출액은 국내경기 침체에도 불구하고 골프대중화 확산, 주5일 근무제 실시에 따른 여가시간 확대 등으로 전년에 비해 4.9% 늘어난 3,869억에 도달했습니다. 특히 2015년 퍼블릭 골프장의 매출액은 1,623억원으로 전년(1,410억)보다 15% 증가하여 회원제 골프장 매출 성장률(-1.0%)을 상회하였습니다. 라. 국내외 시장여건 [의약품부문] R 및 투자가 선진국에 비해 낮은 편이기에 대부분의 국내회사들이 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있어서 타산업에 비해 제품의 품질 경쟁이 아닌 마케팅 경쟁이 치열한 상황입니다. 더불어 제휴관계에 있던 외국계 다국적 기업들이 국내 시장에서의 높은 제품 지명도를 기반으로 브랜드를 회수하여 직접 국내 시장의 진출을 시도함으로써 새로운 라이벌 구도를 형성하였고 국내 대기업 역시 제약업계에 진출하여 업체간 경쟁은 심화되고 있습니다.국내 시장은 약제비 적정화 방안 시행, GMP기준 선진화 추진, FTA체결, 기등재의약품 목록정비, 비윤리적 영업관행 금지 등 다양한 환경적 변화가 일어나 향후 제약업계 시장의 판도는 변화될 것입니다. [서비스부문] 2015년 한해동안 골프장을 이용한 골퍼의 연인원은 3,388만여명으로 전년(3,199만여명)에 비해 5.9% 증가하였습니다. 2015년 말 현재 운영 중인 전국 골프장 518개소(회원제 219개소, 퍼블릭 266개소, 군골프장 33개소)를 이용한 내장객은 3,384만명으로 2014년 말 골프장 509개소(회원제 227개소, 퍼블릭 249개소, 군골프장 33개소) 3,199만명에 비해 5.9%가 증가한 것으로 나타났습니다. [골프장수 추이] (단위 : 명, %) 연도 회원제 퍼블릭 군골프장 합계 골프장수 증가율 골프장수 증가율 골프장수 증가율 골프장수 증가율 2015 219 -3.5% 266 6.8% 33 0.0% 518 1.8% 2014 227 -0.9% 249 7.8% 33 0.0% 509 3.2% 2013 229 0.0% 231 11.1% 33 3.1% 493 5.1% 2012 229 2.7% 208 11.2% 32 0.0% 469 6.1% 2011 223 6.2% 187 12.0% 32 6.7% 442 8.6% 2010 210 8.8% 167 15.2% 30 0.0% 407 10.6% (출처 : 레저백서2016) 국내 골프장산업의 전체 시장규모(캐디피 지출액 포함)는 2015년 4조 8353억원으로 전년보다 5.1% 증가했습니다. 운영 중인 회원제 골프장 219개소를 찾은 내장객 1,779만명은 전년도(227개소 1,754만명)대비 1.4%의 증가율을나타냈고 대중골프장 266개소를 이용한 내장객 1,442만명은 전년도(266개소 1,282만명)에 비해 12.4의 성장률을 보였습니다. 해마다 30개 이상 공급되어 골프장 과잉공급논란이 일었던 과거와 달리, 안정적인 내장객 이용률의 증가에 비하여, 골프장 증가세가 한풀 꺾인 것으로 나타나고 있습니다.(2015년에는 비회원제 9개만이 신규개장함) 마. 시 장 에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 강점과 단점 [의약품 부문] 제약산업은 평균 수명 연장, 고령화 현상으로 인해 만성 질환에 대한 수요가 증가하면서 관련 약효군이 지속적으로 성장하고 있습니다. 당사는 시장수요에 부합하는 순환기(고혈압/고지혈) 분야, 근골격계 분야, 소화기 분야 등 고령화 및 만성질환에 특화된 제품을 통해 안정적인 수익을 창출해 나가겠습니다 . 고지혈증 치료제 '로젯정', 근골격계질환 치료제 '에페신정', 골관절염 치료제 '아트로다캡슐', 담즙성소화불량 치료제 '씨앤유캡슐' 등 은 향후 회사의 성장을 이끄는 원동력으로 명문제약의 캐시카우를 창출할 것입니다. 최근 문재인 정부에서는 치매를 국가에서 직접 관리하는 '치매 국가책임제'를 사회분야 우선 정책으로 추진하기로 하여 치매 관리 시장이 급격히 성장될 전망입니다. 중추신경용제, 뇌기능장애 증상 개선제 '뉴라렌정', 알츠하이머 형태의 치매증상 치료제 '셉트페질정' 등은 노인성 질환 치료제 매출 증대의 대표적인 상품이 될 것입니다.또한 다른 치료시장에서도 적극적인 신제품 개발 및 기술 도입을 통해 시장 점유율을 지속적으로 높여나가 다양한 포트폴리오의 제약사로 거듭나겠습니다. [서비스부문] (1) 최상의 접근성경기도 이천에 위치한 서비스 부문 사업장은 골프의 대중화에 발맞춘 퍼블릭 골프장으로 회원을 모집하지 않고 도착 순서나 예약에 의해 누구나 이용할 수 있으며, 이용요금도 저렴합니다. 또한 수려한 자연경관을 안고 있으면서 서울에서 출발할 경우 차량이동시간이 1시간남짓으로 서비스 접근도가 뛰어납니다.(2) 서비스 만족도완만한 지형과 평탄한 코스로 짜임있는 설계는 편안한 라운딩이 가능하고, 자연채광시스템을 갖춘 골프하우스는 탁 트인 전망과 넓은 실내 공간으로 이용객에게 편의를제공하며, 골프 코스를 밝혀주는 국내 최고의 스포트라이트가 있어 매일 야간 라운딩이 가능한 장점이 있습니다.(3) 경영의 안정화골프장 건설에 많은 자금이 필요하다는 점과 골프장 부지에 대한 인허가 및 사업승인 등에 대한 각종 규정 등으로 인해, 신규업체에게는 어려움으로 작용하나 기존 업체는 안정적으로 경영할 수 있다는 잇점으로 작용합니다. (4) 가격의 합리성퍼블릭 골프장들은 회원제 골프장과 달리 회원모집이 불가능한 대신에 일반세율을 적용받고 입장료에 붙는 개별소비세가 면세되면서, 퍼블릭 골프장들의 입장료는 회원제 골프장의 비회원 입장료보다 4만원 가량 낮게 받고 있습니다.바. 향후 추진하려는 신규사업 [의약품부문] 제품명 테고캡슐 20, 25mg 발매시기 2017년 11월 발매, 2018년 1월 시판 내용 항암제(위암/두경부암/췌장암) 3제 복합제 성분 : Gimeracil, Oteracil, Tegafur 비고 국내 유일 제네릭 제품으로 JPMDA(일본 의약품 의료기기총합기구) 인증 품목 [바이오,원료,합성 부문] 2 018년 2월 28일 이사회에서 바이오사업부문(원료합성공장과 대구바이오연구소)을 단순, 물적 분할하기로 결의하였 으 며 2018년 3월 23일 주주총회 결의 후 2018년 5월 1일을 분할기일(예정)로 하여 의약품 제조 및 판매사업부문을 영위할 존속법인 명문제약 주식회사와 원료합성사업부문을 영위할 분할신설법인인 명문바이오주식회사(가칭)로 분할할 예정입니다. 사. 조직도 [의약품부문] 명문제약_조직도1.jpg 명문제약_조직도1 서비스부문] 명문투자개발.jpg 명문투자개발 [의약품부문] 당사의 주요 목표시장을 구분하면 크게 근골격계 및 마취제 약물군, 순환기 및 소화기약물군, 항생제 약물군, 비만 약물군, 일반의약품 및 기타약물군으로 나눌 수 있습니다. 1) 주요 제품(상품) 등의 매출 현황 (단위:천원) NO. 구분 구체적 용도 품목명 2017년 2016년 2015년 금액 비율 금액 비율 금액 비율 1 골관절염 치료제 골관절염(관절증,퇴행성 관절질환)의 개선 및 치료 명문아트로다(제품) 3,101,132 2.31% 3,681,236 2.72% 3,266,015 2.81% 2 소염진통제 근골격계질환에 수반하는 동통성 근육연축 디크놀주사(제품) 1,807,905 1.35% 1,612,622 1.19% 2,012,623 1.73% 3 소화기용제 콜레스테롤 담석증, 담즙성 소화불량 씨앤유캡슐(제품) 6,784,637 5.06% 6,643,713 4.91% 5,704,656 4.90% 4 마약류 제품 마취시, 마취전투약, 마취유도, 마취유지 및 수술 직후에 단시간 진통목적 명문구연산펜타닐(제품) 1,762,684 1.46% 1,878,601 1.39% 1,677,752 1.44% 5 근이완제 근골격계질환에 수반하는 동통성 근육연축 에페신정/에페신SR정(제품) 5,620,737 4.20% 5,102,578 3.77% 3,498,233 3.01% 6 멀미약 멀미에 의한 구역,구토의 예방 키미테패취(제품) 785,232 0.59% 763,694 0.56% 733,008 0.63% 7 마취과용제 전신마취의 유도 및 유지,인공호흡중인 중환자의 진정 프로바이브주사(상품) 1,624,105 1.21% 3,611,810 2.67% 2,832,424 2.43% 기 타 112,299,554 83.82% 108,219,481 80.01% 93,330,969 80.23% 합 계 133,974,046 100.00% 135,252,699 100.00% 116,329,780 100.00% 2) 주요제품(상품)의 가격변동 추이 (단위 : 원) NO. 구분 품목명 제32기 제31기 제30기 1 소화기용제 씨앤유캡슐 500C (제품) 290 291 292 2 근이완제 에페신정 500T(제품) 113 115 115 3 골관절염치료제 명문아트로다캅셀 50mg(제품) 212 212 212 4 마취과용제 프로바이브주사 20ml (상품) 4,109 4,641 4,760 5 순환기 치료제 로젯정 10/10mg (상품) 1,251 1,251 - 6 순환기 치료제 로수바스타틴 10mg (상품) 612 612 612 주) 완제의약품의 가격 : 보험약가 기준 가격 주요변동원인:약가재평가, 선별등재시스템(PLS), 실거래가상환제 등 [서비스부문] 골프장 및 부대 편의시설 운영 등 당사 주요 제품 서비스별 매출액 및 각 부문이 전체 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) NO. 사업부문 품목 2017년 2016년 2015년 금액 비율 금액 비율 금액 비율 1 KPL 상품부문 상품 매출 7,909,075 64.47% 11,985,531 73.93% 7,556,518 65.35% 2 서비스부문(골프장 운영외) 골프 코스 매출 3,109,759 25.35% 3,076,306 18.98% 3,089,982 26.72% 3 식음료 매출 344,172 2.81% 321,805 1.99% 338,246 2.93% 기 타 905,021 7.38% 827,663 5.10% 577,734 5.00% 합 계 12,268,027 100.00% 16,211,305 100.00% 11,562,481 100.00% (주)명문투자개발의 유통사업 부문관련 자산, 부채 및 계약 , 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 케이피엘팜(주) 2017년 6월 14일에 양도하였습 니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항 [의약품부문] 주요 원재료 등 가격변동 추이는 다음과 같습니다. (단위:원/kg) 품 목 용도 매입처 제32기 제31기 제30기 디아세레인 수입 명문아트로다캡슐 TRB 1,235,658(EURO899) 1,232,046(EURO912) 1,318,514(EURO912) 케노데스옥시콜린산과우르소데스옥시콜린산의 제3수화물마그네슘 내수 씨앤유캡슐 국전약품(ICE) 430,000 430,000 410,000 내수 국전약품(합성) - 430,000 - 염산에페리손 내수 에페신정 동방에티엘외 95,000 95,000 95,000 디크놀페낙B메틸아미노에탄올 내수 디크놀주사 에스텍파마(대성) 170,000 170,000 170,000 내수 삼오제약 - - - 스코폴라민 수입 키미테패취 베링거인겔하임 - - - 수입 알카로이드(호주) - - 6,676,325 폴리카르보필칼슘 수입 실콘정 청화바이오 - - - 내수 국전약품 19,000 19,000 21,000 레바미파이드 내수 레코스타정 에스텍파마(대성) 170,000 170,000 170,000 구연산펜타닐 내수 명문구연산펜타닐주사 백수의약 150,000 - 140,000 삼응산업 - - 140,000 노사케미칼 - 150,000 130,000 염산아세틸L-카르니틴 내수 뉴카틴정 동우약품 95,000 95,000 95,000 [서비스부문] 해당없음 4. 생산 및 설비에 관한 사항 [의약품부문] 가. 생산능력, 생산실적, 가동률 (단위:천개) 사업부문 사업소 제형별 구 분 2017년(제32기) 2016년(제31기) 2015년(제30기) 수량 수량 수량 의약품부문 경기화성 향남공장 앰플 주사제 생산능력 30,879 30,502 28,800 생산실적 34,080 32,278 31,642 가 동 률 110.4% 105.8% 109.9% 바이알 주사제 생산능력 980 968 1,392 생산실적 1,165 1,288 1,639 가 동 률 118.9% 133.1% 117.7% 정제 생산능력 318,569 314,672 294,720 생산실적 371,251 346,088 376,644 가 동 률 116.5% 110.0% 127.8% 캡슐제 생산능력 158,558 89,497 105,840 생산실적 81,354 72,840 68,879 가 동 률 51.3% 81.4% 65.1% 패취제 생산능력 22,191 21,920 16,344 생산실적 1,418 1,389 1,508 가 동 률 6.4% 6.3% 9.2% 크림제 생산능력 - 1,440 생산실적 - 116 가 동 률 - 8.1% 외용액제 생산능력 363 359 1,728 생산실적 164 163 156 가 동 률 45.2% 45.4% 9.0% 내용액제 생산능력 - 4,680 생산실적 - 765 가 동 률 - 16.4% 계 생산능력 531,540 457,918 454,964 생산실적 489,432 454,048 481,350 가 동 률 92.1% 99.2% 105.8% ※ 1일 생산능력 × 19일(월평균생산일수) × 9개월 ※ 평균가동시간 (2017년 1월~12월) 구분 1일평균가동시간 월평균가동일 가동일수(12개월) 가동시간 향남공장 8시간 20.17일 242일 1,936시간(242일×8시간) [서비스부문] 해당없음 나. 설비에 관한 사항 [자산항목 : 유형자산 ] (단위:천원) 사업부문 소유형태 소재지 구분 기초 (2017.1.1) 장부가액 당기증감 감가상각누계액 정부보조금 기말 (2017.12.31) 장부가액 비고 취득 처분 의약 품 부문 자가 경기 화성 토지 31,394,636 - - - - 31,394,636 - 경기 화성 건물 17,347,473 - - (5,452,832) - 11,894,641 - 경기 화성 구축물 25,739 - - (18,959) - 6,780 - 경기 화성 기계장치 17,382,910 - - (10,192,533) (500,367) 6,690,010 - 경기 화성 공구와기구 755,285 - - (753,914) - 1,371 - 경기 화성 차량운반구 1,226,145 - - (537,968) - 688,177 - 경기 화성 비품 1,315,373 - - (1,307,611) - 7,762 - 경기 화성 건설중인자산 22,368,127 - - - - 22,368,127 - 합 계 91,815,688 - - (18,263,817) (500,367) 73,051,504 - [자산항목 : 유형자산 ] (단위:천원) 사업소 소유형태 소재지 구분 기초 (2017.1.1) 장부가액 기초상각누계액 당기증감 당기상각액 기말상각누계액 기말 (2017.12.31) 장부가액 비고 증가 감소 서비스부문 자가 경기 이천 토지 36,312,960 - - - 36,312,960 - 경기 이천 건물 8,509,679 1,218,338 - - (170,193) (1,388,532) 7,121,147 - 경기 이천 구축물 8,088,094 1,280,614 47,000 (162,623) (1,443,237) 6,644,856 - 경기 이천 기계장치 37,983 37,983 - - - 37,983 - - 경기 이천 차량운반구 883,283 864,623 33,000 (11,986) (876,609) 39,673 - 경기 이천 비품 839,043 817,351 4,387 (6,062) (823,414) 20,016 - 경기 이천 입목 2,192,369 - - - 2,192,369 - 경기 이천 기타의유형자산 - - - - - - 합계 56,863,412 4,218,911 37,387 47,000 (350,865) (4,569,777) 52,331,023 - 다. 중요한 시설투자 계획 [의약품부문] (1) 신축 개요 당사는 1988년 9월 현재의 위치인 향남읍 상신리에 대지 25,785㎡, 연면적 12,940㎡ 규모로 준공되어 현재까지 우수 의약품 생산에 전력을 다하고 있습니다. 국내 및 해외시장은 빠른 속도로 환경이 변화하고 있고, 이에 발 빠르게 대응하지 않으면 생존할 수 없기에 신규투자와 연구개발이 지속적이고 장기적인 안목에서 이루어져야 할 것입니다. 당사는 몇 해 전 부터 연구시설 및 인력의 확충과 노후화 된 제조시설 및 기계, 설비의 투자를 꼼꼼히 검토하고 준비하여 왔습니다.2015년 기준으로 전체 생산 201개 품목 중 내용고형제는 157품목을 생산하였습니다. 이 중 내용고형제 미 포장작업장은 준공 이후 29년 동안 증설 또는 리모델링없이 생산하고 있어 노후된 시설 및 설비로 인해 생산성이 낮아 CAPA증대의 어려움이 점점 가중되고 있습니다. 현재 정제의 자사 생산가동률 및 생산성은 낮은 편이고 내용고형제의 다수를 외부 위탁생산을 하고 있는 상황입니다. 또한 최근 식품의약품안전처에서 국제기준을 적용한 강화된 기준으로 생산시설, 설비, 의약품의 품질관리 능력을 평가하고 있는 상황입니다. 이에 따라 제품 구성과 매출 비중, 향후 고부가가치 제품군 발굴과 매출 기여 등을 고려하여, 최종 내용고형제(정제)시설을 cGMP 수준으로 신축하여 향후 미국 등 글로벌 시장에 진출 매출 확대에 기여 할 예정이며 그 외 , 포장 시설, 품질관리 및 연구개발에 투자를 결정하고, 미래성장 동력으로 선정하였습니다. (2) 투자 계획 신축 공장의 규모는 연면적 7,355 ㎡으로 4월완공 예정입니다. 신 공장에 설치될 기계장치 및 설비의 예산과 내역은 아래와 같습니다.cGMP 공장 신축관련 예산내역서 (VAT제외)1. 공무동 신축 및 부대 시설물 이설 설치 (2015년 11월부터 시행) : 2,145백만원2. 자동화창고 설치 : 2,050백만원3. cGMP 생산동 설치 : 15,995백만원 등cGMP 공장규모 A. 지상1층 / 전체면적 : 2,736.91 ㎡ 1. 보관소(원료, 자재, 완제품) : 1,496.91㎡ 2. 내용고형제 작업소(포장) : 1,240 ㎡비고 : 자동창고 포함B. 지상2층 / 2,074.59㎡ 1. 보관소(칭량구역) : 474.59㎡2. 내용고형제 작업소 : 1,600㎡ C. 지 상3층 / 품질(보증)관리 구역 : 2,044.89㎡ D. 지상4층 / 유틸리티 구역 : 1,672.43㎡ 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적 [의약품부문] (단위:천원) [서비스부문] 사업부문 매출유형 품목 구분 제32기 제31기 의약품 제품 아트로다 내수 3,101,132 3,681,236 에페신정(SR) 수출 81,711 53,290 내수 5,539,026 5,102,578 계 5,620,737 5,155,868 디크놀주사 내수 1,807,905 1,612,622 키미테 수출 15,256 33,705 내수 769,976 763,694 계 785,232 797,399 씨앤유캡슐 내수 6,784,637 6,643,713 레코스타 내수 1,950,744 1,744,664 구연산펜타닐 주사 내수 1,762,684 1,878,601 뉴카틴정 내수 2,900,872 1,990,664 기타 수출 3,966,706 2,912,581 내수 57,374,000 58,687,277 계 61,340,706 61,599,858 합계 수출 4,063,673 2,999,577 내수 81,990,976 85,844,013 계 86,054,649 88,843,590 상품 로젯정 내수 4,930,697 2,723,674 기타 내수 42,988,700 43,685,435 합계 계 47,919,397 46,409,109 전체매출액 수출 4,063,673 2,999,577 내수 129,910,373 132,253,122 계 133,974,046 135,252,699 (단위:천원) NO. 사업부문 품목 2017년 2016년 2015년 금액 비율 금액 비율 금액 비율 1 KPL 상품부문 상품 매출 7,909,075 64.47% 11,985,531 73.93% 7,556,518 65.35% 2 서비스부문(골프장 운영외) 골프 코스 매출 3,109,759 25.35% 3,076,306 18.98% 3,089,982 26.72% 3 식음료 매출 344,172 2.81% 321,805 1.99% 338,246 2.93% 기 타 905,021 7.38% 827,663 5.10% 577,734 5.00% 합 계 12,268,027 100.00% 16,211,305 100.00% 11,562,481 100.00% (주)명문투자개발의 유통사업 부문관련 자산, 부채 및 계약 , 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 케이피엘팜(주) 2017년 6월 14일에 양도하였습 니다. 나. 중요한 판매경로 및 판매방법, 전략 등 [의약품부문] (1) 판매경로 매출유형 구분 판매경로 2017년 매출액 비중 내수판매 직접거래 회사→병원,의원,약국→소비자 96.97% 간접거래 회사→도매상→병원,의원,약국→소비자 수출판매 직접수출 회사→현지의약품 수입상,제약회사→거래처 3.03% 간접수출 회사→국내 수출상→거래처 (2) 판매방법 및 조건 판매방법은 현금 및 외상매출을 병행하고 있습니다. 외상매출된 제품의 대금 회수방법은 1~6개월 사이에 현금과 카드, 어음으로 결제됩니다. 또한, 부동 부실거래선은 회사 관리 규정에 의거하여 정리하고 있으며 판매 및 수금이 양호한 우량거래처를 중심으로 영업 활성화하는데 주력하고 있습니다. 매출유형 구분 판매방법 판매조건 내수판매 직접거래 영업부 직원이 약국과 병,의원을 직접방문하여 판매 -현금 및 외상매출-외상판매된 제품의 현금,카드, 어음으로 결제 간접거래 도매상을 통하여 종합병원에 입찰하여 판매 수출판매 직접수출 외국에 있는 Buyer(직접주문자)를 통한 수출(자가상표부착방식) -L/C at sight, L/C Usance-T/T 간접수출 국내에 있는 무역전문업체를 통하여 판매(자가상표부착방식) -Local L/C-구매승인서 (3) 판매전략 구 분 OTC ETC OTC 광고품 OTC 비광고품 전문의약품 거래선확보 -생산적,효율적 광고매체의 선정 및 확대실시-고객 창출-대리점 확대 -제품의 적극적인 홍보 활용-거래처 대상으로 제품 홍보 세미나 실시-영업사원의 제품 교육 실시-제품별 담당 매니저 실시-공정경쟁규약 및 자율준수프로그램 교육 실시 판촉물 배포및 홍보 -제품 브로셔 제작 및 홍보 -제품특성과 관련된 판촉물 배포-소매상에 소비자를 위한 판촉물 비치 및 배포- CP 규정 준수 -학술지 및 인터넷 배너 광고 -제품특성과 관련된 판촉물 배포 -병,의원에 환자를 위한 판 촉물 비치 및 배포- CP 규정 준수 포상제 실시 -전년대비 실적평가하여 인사고과 반영 및 인센티브 지급-신규거래처 확대-매출 증대-해외 인센티브 연수 [서비스부문] 서비스 부문 사업장은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하여 영업을 시작하였습니다. (1) 판매경로 - 판매직원을 통한예약- 고객 직접 예약에 의한 예약 - 거래선을 통한 예약(2) 판매방법 및 조건 - 골프장의 매출은 그린피, 장비 대여료, 부대시설 이용료 등을 통해 이루어지며 판매방법은 무기명 쿠폰북 발행과 현금, 카드결제 등입니다.(3) 판매전략 - 더 많은 주말 이용을 위해 주중쿠폰 2매를 주말에 사용할 수 있도록 편의제공 - 적극적 홍보 및 대고객 서비스 극대화 - 고객관리, 거래선 관리 등 6. 시장위험과 위험관리 [의약품부문] 1. 환위험관리 당사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자 산 부 채 자산 부채 USD 689,904 315,357 347,148 214,877 환율의 변동은 외화환산손익을 통해 당사의 당기손익에 영향을 미칩니다. 당기 및 전기말 각 통화별 원화환율 10% 변동시 법인세차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 37,455 (37,455) 13,227 (13,227) 2. 이자율 위험관리 이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는 데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 2,065,623 16,717,538 금융부채 2,000,000 2,000,000 변동이자율 금융자산 6,880,058 4,360,058 금융부채 57,567,697 52,447,068 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 이자부 금융상품과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순이익 (506,876) 506,876 (480,870) 480,870 [서비스부문]골프장 사업은 요일별·시간대별·고객별, 그린피 차등 적용, 여러 편의시설 제공등으로 인하여 골퍼들의 선택기회가 넓어져 골프 업계 전반의 성장성은 지속될 것으로 예상됩니다. 반면, 많은 골프장 건립으로 노후화된 개별 업체는 리모델링 또는 합병 등으로 새로운 성장 동력 발굴을 필요로 하고 있습니다. 동절기 기온 강하 및 많은 눈으로 1~2달 휴장하거나 대체사업을 운영하고 있는 골프장이 많을 정도로 계절적인 어려움이 있습니다. 지구 온난화로 인한 기온 상승, 하절기 뚜렷한 장마철 없는 폭염, 그리고 가뭄 현상 등이 장기간 지속될 경우 잔디 관리에 많은 비용 소요가 예상되므로 업계에서는 정보를 공유하고 골프장별로 종합적이고 다각적인 해결책을 모색하고 있습니다. 7. 경영상의 주요계약 [의약품부문] 계약명 계약처 계약체결시기 및 계약기간 계약상의 주요내용 및 목적 기술이전 계약서 중앙대학교 산학협력단 체결시기:2007.8. 소화성 위염체료제 개발기술이전 및 이에 따른추가연구개발-“누리장나무엽(대한민국 등록번호 제 0489520호)과 양제엽(대한민국 등록번호 제 0518360호)로부터 위염 및 역류성 식도염 질환 예방 및 치료를 위한 추출조성물” 전용실시계약 계약기간:2007.8.23 ~2013.8.22 Regel™ 공급계약서 Protherics Inc. 체결시기 : 2007.9.계약기간: 없음 Regel의 공급계약(추후 권한 및 판권에 대한 부분) 원료공급 및 라이센스계약 TRB CHEMEDICA INTERNATIONAL SA. 체결시기:2002.10.계약기간: 매년 재계약 아트로다 캡슐의 원료공급 및 라이센스 계약 상표권 및 영업권 양도양수계약 반도우림제약(주) 체결시기: 2001.8. "마이칼정"에 대한 상표권 및 영업권 양도양수에 관한 계약 공급계약 Claris 체결시기: 2005.8. 프로바이브1%주, 펜타치주6%,10% 공급계약 개발용역 계약 바이오알앤디(주) 체결시기:2008.10.28계약기간:2008.11.1~2009.10.31 바이오의약품의 생산용 벡터,균주,제조방법, 개발 및 시험관련자료 등 개발 기술도입 계약 바이오알앤디(주) 체결시기:2009.6.9계약기간:2009.6.9~2010.6.8 바이오리액터-EPO 상용화 기술 및 기술정보를 도입하여 제품화함과 동시에 국내 독점사용권, 바이오리액터-EPO 제품화 권리 및 국내외 제품사용권을 가짐. 공동연구계약 (주)메디켐코리아 체결시기:2010.4.7계약기간:2010.4.7~2011.4.7 이번 공동연구는 메디켐코리아에서 제조기술에 대한 연구를 진행하며, 명문제약은 자체 보유한 원료합성공장에서 피타바스타틴의 제제화 및 합성을 통한 양산을 담당하게 됨 기술도입 계약 한국생명공학연구원 체결시기:2011.1.11 류마티스 관절염 항체 치료제 개발을 위한 기술도입 계약 체결로서 주요한 내용으로는 최종적으로 기술도입하는 항체는 휴미라(Abbott社)와 같은 완전한 인간항체이며 기존에 개발된 항체 sequence와는 차별성을 갖는 특허 가능한 sequence를 제공받는 것임 기술개발 참여 한국산업기술진흥원한양대 산학협력단 체결시기:2011.1.26 지식경제부 산하 한국산업기술진흥원 주관으로 진행중인 (과제명: 에이즈(AIDS)질병치료를 위한 백혈구세포 특이적 RNA간섭 나노의약 개발) 한미공동기술개발사업(KORUS)에 참여 Pyto-strol compact 공급계약서 Muller Goppingen 체결시기:2013.03.05 호르몬대체요법으로 여성갱년기증상 치료제인 Pytostrol-compact 제품공급 계약 품목허가 양수양도계약 한미약품(주) 체결시기:2014.03.10 독시플루캡슐 100mg, 200mg (독시플루리딘) 캡슐 발매를 목표로 허가권을 받아 타사의 항암제 전용시설에서 위탁생산 하고자 함. 공급계약 삼양화학공업(주) 체결시기:2017.05.08 해독/제독 관련 군납 의약품의 주원료 공급계약 참고사항 : 원료의약품 “아트로핀” 공급계약 체결(2017년 05월 08일) ① 최종 납품처 : 삼양화학공업(주) - 국내 화생방 방산업체. ② 사용용도 : 삼양화학공업에서 생산하고 있는 해독/제독 관련 군납 의약품의 주원료로 사용. ③ 계약업체 : 대성약품(서울 광진구 천호대로 101길 11) - 해당 원료의약품 공급 오퍼사. [서비스부문] 계약명 계약상대방 계약체결시기 계약상의 주요내용 인수계약 (주)딤플 2009.02.23 경기도 이천시 소재 9홀 규모의 대중 골프장 인수 용역계약 명성측량 2011.11.14 주변토지 편입 인허가 용역 계약 용역계약 경기엔지니어링/호등종합건설/비오엠건축사사무소 2012.09~12 신규사업 관련 허가, 설계 및 감리, 토목, 건축 공사 용역 계약 기부계약 명문청소년문화재단 2015.12.17 명문청소년문화재단으로 토지기부 기부계약 명문청소년문화재단 2015.12.17 명문청소년문화재단으로 건물기부 8. 연구개발활동 [의약품부문] 가. 연구개발활동의 개요당사 연구개발 부문은 중앙연구소에서 담당하고 있으며 제제연구팀, 합성연구팀, 분석연구팀으로 구성되어 있습니다. 총 인원은 20명(석사 8명, 학사 7명, 전문학사 2명, 기타 3명 )이며, 약사는 2명을 보유하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직 연구개발 담당조직.jpg 연구개발 담당조직 구 분 내 용 비고 연구개발조직의 명칭 제제연구팀, 합성연구팀, 분석연구팀 중앙연구소 인원구성 20명(석사 8명, 학사 7명, 전문학사 2명, 기타 3명 ) 약사 2명 다. 연구개발 비용 (단위 : 천원,%) 과 목 제32기 제31기 제30기 연구개발비용 계 1,178,340 1,478,075 2,439,192 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.88% 1.09% 2.10% 라. 연구개발 실적(1) 제제 연구 및 생물학적 동등성 연구완료 후 시판중인 제품 연구과제 생동연구기관 연구결과 기대효과 및 상품화 내용 펜타닐 패취의 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 SLS 한국얀센 듀로제식디트렌스패취와 비교하여 생물학적 동등성 입증 -마약성진통제 패취시장의 점유율 확대-펜타닐 패취로 시판중(2013.01.25 완제의약품, 품목허가 취득) 엠피돈 서방정의 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 SLS 먼디파마 옥시콘틴서방정과 비교하여 생물학적 동등성 입증 -마약성진통제 시장의 점유율 확대-엠피돈 서방정으로 시판중(2013.03.06 완제의약품, 품목허가 취득) 엑스닌정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 바이오코아 노바티스 액스포지정과 비교하여 생물학적 동등성 입증 -고혈압 시장의 점유율 확대- 엑스닌정으로 시판중(2013.07.18 완제의약품, 품목허가 취득) 레플루노미드정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 사노피-아벤티스 아라바정과 비교하여 생물학적 동등성 입증 -골관절염제 시장의 점유율 확대-품목 허가 완료 레티람정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 유씨비제약 케프라정과 비교하여 생물학적 동등성 입증 -항전간제 시장의 점유율 확대-품목 허가 완료 로수바스타틴정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 아스트라제네카 크레스토정과 생물학적 동등성 입증 -고혈압 치료제 시장의 점유율 확대-생물학적 동등성 입증 -로수바스타틴정 20mg, 10mg 허가 완료 로수바스타틴정 5mg 허가자료 준비 중 미르타자핀 OD정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 MSD 레메론솔탭정과 비교하여 생물학적 동등성 입증 -우울증 치료제 시장의 점유율 확대-현재 생동시험 동등, 15mg 허가완료. 30mg 허가 심사 중 본넬플러스정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 한림제약 리세넥스플러스정과 생물학적 동등성 입증 -골다공증 치료제 시장의 점유율 확대-생물학적 동등성 입증 및 품목 허가 심사중 메실산카모스타트정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 일성신약 호이판정과 비교하여 생물학적 동등성 입증 -췌장염 치료제 시장의 점유율 확대-생물학적 동등성 입증 및 품목 허가 준비중 설트랄린염산염정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 화이자 졸로푸트정과 비교하여 생물학적 동등성 입증 -우울증 치료제 시장의 점유율 확대-생물학적 동등성 입증 및 품목 허가 준비중 세레콕시브캡슐 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 화이자 쎄레브렉스캡슐과 비교하여 생물학적 동등성 입증 -골관절염 치료제 시장의 점유율 확대-생물학적 동등성 입증 및 품목 허가 준비중 아토바스타틴정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 화이자 리피토정과 비교하여 생물학적 동등성 입증 -고지혈증 치료제 시장의 점유율 확대-현재 생동시험 동등, 허가완료 프레가발린정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 화이자 리리카캡슐과 생물학적 동등성 입증 -신경병성통증 시장의 점유율 확대-현재 생물학적 동등성, 안정성시험 진행 중 쿠에티아핀정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 아스트라제네카 쎄로켈정과 생물학적 동등성 입증 -정신분열증치료 시장의 점유율 확대-현재 제제연구 중, 생동시험 준비 중 s-판토프라졸정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 안국약품 레토프라정과 생물학적 동등성 입증 -소화성궤양 시장의 점유율 확대-현재 제제연구 중, 생동시험 준비중 클로피도그렐정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 한독 플라빅스정과 비교하여 생물학적 동등성 입증 -혈전용해제 시장의 점유율 확대-현재 생물학적 동등성 시험 준비중 록소프로페정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 동화약품 록소닌정과 생물학적 동등성 입증 -소염진통제 시장의 점유율 확대-현재 제제연구 중, 생동시험 진행 중 콜린알폰세레이트정 제제연구 및 생물학적 동등성 연구 자체연구 종근당 글리아티린연질캅셀과 생물학적 동등성 입증 -중추신경용제 시장의 점유율 확대-현재 제제연구 중, 생동시험 준비 중. (2) 합성 연구 연구과제 연구목표 기대효과 진행사항 알리벤돌 소화불량등 소화기계 경구용 치료제 -국내에서 기준하는 원료 기시법에 적합한 품질을 가지는 제품 생산 -중국 및 인도의 저가 제품과 동등한 가격경쟁력이 있는 제조방법 확보 -알리벤돌 원료 의약품의 국산화 -알리벤돌 자체 공급 -국내외 판매 - 기초연구 완료 후 생산 중 암로디핀 -국내에서 기준하는 원료 기시법에 적합한 품질을 가지는 제품 생산 -암로디핀 원료의약품의 국산화-암로디핀 자체공급-혈압강하제 - 암로디핀 발매(2010.6) 모사프리드 -국내에서 기준하는 원료 기시법에 적합한 품질을 가지는 제품 생산 -모사프리드 원료의약 품의 국산화 - 모사프리드 제품생산 완료(2011.4) 스코폴라민 -국내에서 기준하는 원료 기시법에 적합한 품질을 가지는 제품 생산 -스코폴라민 원료의약 품의 국산화 - 스코폴라민 제품생산 완료 발사르탄 -국내에서 기준하는 원료 기시법에 적합한 품질을 가지는 제품 생산 -발사르탄 원료의약 품의 국산화-본태성고혈압치료제, - 발사르탄 제품생산 완료 (2013.10.20 제조법 변경 허가) 히드로클로로티아자이드 -국내에서 기준하는 원료 기시법에 적합한 품질을 가지는 제품 생산 -히드로클로로티아자이드 원료의약품의 국산화-이뇨제 -히드로클로로티아자이드 제품생산 완료 원료 제조 품목허가 진행중인 과제 1. 고지혈증 치료제2. 알레르기 질환 및 기관지 천식 치료제3. 고혈압 치료제4. 골다공증치료제 원료 개발5. 고지혈증 치료제 - 원료의약품의 국산화 - 무정형 아토바스타틴 칼슘염 신규 제법 (2012년 11월 8일 취득 완료)1. 몬테루카스트 나트륨 신규 제법(2012년 3월 29일 취득 완료)2. 텔미사르탄의 신규 제법(2013년 1월 8일 취득 완료)3. 암로디핀 베실산염 제조법 변경(2014년 3월 31일 취득완료)4. 라록시펜 염산염 신규 제법(2014년 5월 29일 취득완료)5. 로수바스타틴 칼슘염 신규 제법(2015년 6월 9일 취득완료) 합성연구 완료 및 연구중인 과제 1.본태성고혈압치료제2.당뇨병 치료제3.발기부전치료제4.만성췌장염 치료제5.고지혈증 치료제6.당뇨병 치료제7.배뇨장애 치료제8.고지혈증 치료제9.해열진통소염제 10.알츠하이머형 치매증 치료제 11.첨가제12.간질치료제13.완제의약품 첨가제14.간질치료제15.항혈소판제 16.씨앤유캡슐,콜레스테롤담석증치료제 17.알츠하이머 치료제18.고지혈증치료제19.골다공증 치료제20.제2법, 진토제 21.간염치료제 22.항 응고제 23.에토돌락24.감염예방치료제25.진경제26.혈압강하제 - 원료의약품의 국산화 1.올메사르탄 연구 완료2.글리메프리드 연구 완료3.타다라필 연구 완료4.카모스타트 메실산 연구 중5.로수바스타틴 칼슘염 연구 완료6.시타글립틴 인산염 연구완료7.실로도신 연구완료8.아토르바스타틴 칼슘염 삼수화물 연구완료 9.세레콕시브 연구완료10.도네페질 염산염 연구완료11.32%벤젠설폰산 연구완료12.토피라메이트 연구완료13.아황산수소나트륨 연구완료 14.토피라메이트 연구완료15.사포그릴레이트 염산염 연구완료16.케노데옥시콜산 마그네슘염 연구완료17.메만팀염산염 연구완료18.아토르바스타틴 칼슘 삼수화물 연구진행19.리세드론네이트 나트륨 연구진행20.스코폴라민 연구진행21.테노포비어 연구진행22.나파모스타트 메실산염 연구진행23.류마티스성 관절염,골관절염(퇴행성관절질환)치료제 연구중24.타우로리딘 연구완료25.아트로핀 연구진행26.칸데사르탄 실렉세틸 연구진행 (3) 원료의약품 생산실적 1) 자가 합성용 생산실적(포장량 기준). ① 모사프리드 시트르산염 이수화물 : 54.4kg ② 아황산수소나트륨 : 30.0kg ③ 발사르탄 : 152.9kg ④ 암로디핀 베실산염 : 51.0kg ⑤ 텔미사르탄 : 98.0kg ⑥ 스코폴라민 : 5.4kg ⑦ 케노데속시콜산-우르소데속시콜산 마그네슘 삼수화물염 : 150.0kg 2) 타사 납품용 생산실적(포장량 기준). ① 라록시펜 염산염 일수화물 : 95.0kg ② 텔미사르탄 : 982.8kg ③ 아황산수소나트륨 : 25.0kg ④ 올메사르탄 메독소밀 : 51.5kg [서비스부문] 해당없음 9. 그밖에 투자의사결정 필요한 사항 가. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권)등 [의약품부문] NO. 종류 취득일 제목 및 내용 근거법령 및 등록번호 특허권자 1 특허권 2007.01.18 발사르탄의 신규한 중간체 화합물 및 이를 이용한발사르탄의 제조방법 특허권(특허 제 10-0674119호) 명문제약(주) 2 특허권 2007.04.20 글리메피라이드의 제조방법 특허권(특허 제 10-0712234호) 명문제약(주) 3 특허권 2006.11.16 아세클로페낙의 가용화 방법 특허권(특허 제10-0649154호) 명문제약(주) 4 특허권 2008.08.01 엘-주석산 톨터로딘 함유 서방성 제제의 제조방법 특허권(특허제 10-0851033호) 명문제약(주) 5 특허권 2008.02.19 암로디핀의 제조를 위한 신규한 중간체 화합물, 이의제조방법 및 이를이용한 암로디핀의 제조 방법 특허권(특허 10-0807336호) 명문제약(주) 6 특허권 2011.10.24 재조합 인간 성장 호르몬 단백질, 이의 발현벡터, 및 이를 이용한 인간성장호르몬 단백질의 제조 방법 특허권(특허 10-1077783호) 명문제약(주),바이오알앤디(주)공동 7 특허권 2016.03.15 2-(2-프탈이미도에톡시)아세트산의 제조방법 특허권(특허 10-16050000000호) 명문제약(주) 나. 법규, 정부 규제 사항 및 시장 환경 제약산업은 국민의 생명과 건강에 직결되어 있습니다. 따라서, 제품의 생산, 품질관리, 유통, 판매 등의 전체 과정에 있어 타산업과 비교해 많은 규제와 제약이 있으며, 약사법, 마약법, 향정신성의약품관리법 및 우수의약품제조관리기준(KGMP) 우수의약품유통관리기준(KGSP) 등의 각종 법령에 의하여 규제되어 있습니다. 정부의 리베이트 규제정책으로 2009년 8월에는 리베이트 약가연동제, 2010년 11월에는 리베이트 쌍벌제 등이 시행되면서 영업규제가 강화되었고 2011년 8월 12일에는 약가일괄인하 정책을 예고하여 2012년 4월 1일부터 시행되었습니다. 2012년에 3월 15일에는 한미FTA가 발효됨에 따라 그 의무 유예기간이 3년 후인 2015년 3월 15일 개정 약사법에서 우선품목허가제도, 의약품 특허권에 기한 판매금지제도를 도입하여 발효되었습니다. [서비스부문] 해당없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 ※ 아래 재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성되었으며, 당사의 제32기,제31기,제30기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제32기 제31기 제30기 [유동자산] 106,554 111,854 96,925 당좌자산 85,636 92,737 78,535 재고자산 20,918 19,117 18,390 [비유동자산] 128,523 109,221 102,492 투자자산 901 1,080 599 유형자산 125,420 105,796 98,089 무형자산 1,278 1,770 3,290 기타 489 575 514 ＊자산총계 235,077 221,075 199,417 [유동부채] 114,536 110,506 117,106 [비유통부채] 18,822 15,889 15,191 ＊부채총계 133,358 126,395 132,297 [자본금] 12,020 11,610 9,055 [연결자본잉여금] 41,281 41,285 21,582 [연결기타자본구성요소] 24,406 24,443 24,458 [이익잉여금] 20,001 13,656 8,101 지배지분 97,708 90,994 63,196 비지배지분 4,011 3,685 3,923 ＊자본총계 101,719 94,679 67,119 종속, 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2017.01.01~ 2017.12.31) (2016.01.01~ 2016.12.31) (2015.01.01~ 2015.12.31) 매출액 140,138 142,179 125,101 영업이익 7,473 10,057 (2,470) 계속사업이익 10,106 8,187 (10,453) 당기순이익 8,131 6,474 (17,864) 지배기업 지분 7,807 6,745 (16,135) 비지배 지분 324 (271) (1,729) 주당순이익 (단위:원) 320 328 (868) 연결에 포함된 회사수 1개 1개 1개 나. 요약재무정보 ※ 아래 재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성되었으며, 당사의 제32기,제31기,제30기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제32기 제31기 제30기 [유동자산] 106,705 113,160 98,228 당좌자산 85,796 95,124 80,256 재고자산 20,909 18,036 17,972 [비유동자산] 93,554 71,522 65,343 투자자산 18,357 15,722 16,067 유형자산 73,051 53,073 45,044 무형자산 1,712 1,769 3,289 기타 434 957 943 ＊자산총계 200,259 184,682 163,571 [유동부채] 86,136 80,424 87,905 [비유통부채] 16,404 13,082 12,454 ＊부채총계 102,541 93,506 100,359 [자본금] 12,020 11,610 9,055 [자본잉여금] 41,619 41,623 21,889 [기타자본구성요소] 24,067 24,105 24,150 [이익잉여금] 20,010 13,837 8,116 ＊자본총계 97,717 91,176 63,212 (2017.01.01~2017.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 133,974 135,252 116,330 영업이익 8,135 11,279 (1,735) 계속사업이익 9,581 8,625 (8,709) 당기순이익 7,635 6,912 (16,120) 주당순이익 (단위:원) 313 336 (867) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 제32기사업보고서_20180329명문제약(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 32 기 2017.12.31 현재 제 31 기 2016.12.31 현재 제 30 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 Ⅰ.유동자산 106,553,578,779 111,853,936,401 96,925,044,379 현금및현금성자산 (주29) 1,397,241,600 17,626,067,154 2,498,120,482 단기금융상품 (주4,10,29) 7,131,368,956 4,609,417,268 6,113,816,107 단기매매금융자산 2,920,687,650 매출채권 (주5,29,30,31) 73,288,022,615 68,604,063,855 69,138,266,720 대손충당금 (주5,29) (4,579,983,745) (3,090,298,560) (5,614,369,663) 미수금 (주5,29) 4,213,688,401 3,491,355,560 3,018,280,520 현재가치할인차금 (5,612,997) 미수수익 (주29) 49,982,694 23,118,359 26,159,486 선급금 3,564,455,998 530,481,615 218,410,069 선급비용 240,338,996 927,627,395 213,834,054 당기법인세자산 41,099,345 142,660 1,964,700 단기대여금 295,000,000 15,000,000 재고자산 (주6) 20,917,976,916 19,116,961,095 18,389,874,254 Ⅱ.비유동자산 128,523,342,548 109,221,480,458 102,492,278,147 장기금융상품 (주4,10,29) 751,521,699 930,484,062 449,172,555 매도가능금융자산 (주7,29,30) 149,998,602 149,776,602 149,776,602 유형자산 (주9,10) 125,420,436,085 105,795,768,819 98,089,064,412 영업권 (주11) 434,416,667 434,416,667 444,416,667 무형자산 (주12) 1,278,162,265 1,336,145,078 2,845,518,281 보증금 (주29) 488,807,230 574,889,230 514,329,630 자산총계 235,076,921,327 221,075,416,859 199,417,322,526 부채 Ⅰ.유동부채 114,536,161,659 110,506,328,248 117,106,432,139 매입채무 (주29,30) 14,943,618,864 13,364,882,657 10,351,443,536 미지급금 (주29,30) 1,111,556,066 1,319,057,431 698,983,708 미지급비용 (주29) 5,250,630,725 4,626,553,750 4,350,743,593 단기차입금 (주13,29,30) 84,018,747,498 83,048,638,015 89,403,483,868 유동성장기부채 (주13,29,30) 93,100,000 449,480,000 1,552,720,000 당기법인세부채 (주16) 1,769,067,318 1,911,347,825 5,267,752,893 예수금 547,342,780 593,968,161 520,394,608 부가가치세예수금 1,217,609,360 1,678,998,846 1,546,722,810 선수금 1,084,657,607 804,043,367 563,065,379 반품충당부채 (주15) 4,499,831,441 2,709,358,196 2,851,121,744 Ⅱ.비유동부채 18,821,890,372 15,889,150,691 15,191,368,596 장기차입금 (주13,29,30) 3,093,100,000 186,200,000 620,280,000 퇴직급여부채 (주14) 11,706,381,686 10,614,836,173 8,439,764,415 예수보증금 813,244,542 784,569,060 843,569,060 이연법인세부채 (주16) 3,209,164,144 4,303,545,458 5,287,755,121 부채총계 133,358,052,031 126,395,478,939 132,297,800,735 자본 Ⅰ.지배기업 소유주지분 97,708,318,358 90,994,621,661 63,196,528,915 자본금 (주1,17) 12,020,000,000 11,610,000,000 9,055,000,000 자본잉여금 (주18) 41,281,446,360 41,285,203,446 21,581,981,100 기타자본구성요소 (주19) 24,405,934,908 24,443,247,443 24,458,220,787 이익잉여금 (주20) 20,000,937,090 13,656,170,772 8,101,327,028 Ⅱ.비지배지분 4,010,550,938 3,685,316,259 3,922,992,876 자본총계 101,718,869,296 94,679,937,920 67,119,521,791 부채와자본총계 235,076,921,327 221,075,416,859 199,417,322,526 연결 포괄손익계산서 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 30 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 Ⅰ.매출액 (주32) 140,137,942,908 142,179,739,045 125,100,920,171 Ⅱ.매출원가 (주25) 60,933,137,094 66,001,437,080 62,422,141,070 Ⅲ.매출총이익 79,204,805,814 76,178,301,965 62,678,779,101 판매비와관리비 (주23,25) 71,731,548,304 66,120,554,873 65,149,033,875 Ⅳ.영업이익(손실) 7,473,257,510 10,057,747,092 (2,470,254,774) 금융수익 (주26,29) 260,538,335 528,182,211 2,111,280,708 기타수익 (주24) 5,223,009,774 1,162,067,852 798,675,685 금융비용 (주26,29) 2,429,429,335 3,097,061,360 3,649,566,474 기타비용 (주24) 420,904,653 463,457,209 7,242,876,907 Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) 10,106,471,631 8,187,478,586 (10,452,741,762) 법인세비용 (주16) 1,975,239,044 1,713,384,853 7,411,369,901 Ⅵ.당기순이익 8,131,232,587 6,474,093,733 (17,864,111,663) 지배기업 소유주지분 7,807,498,231 6,745,898,995 (16,135,460,844) 비지배지분 323,734,356 (271,805,262) (1,728,650,819) Ⅶ.기타포괄손익 103,041,860 (548,162,146) 12,460,197,584 당기손익으로 재분류되지 않는기타포괄손익 보험수리적손익 (주14) 103,041,860 (548,162,146) (2,402,478,304) 토지재평가 14,862,675,888 Ⅷ.당기총포괄손익 8,234,274,447 5,925,931,587 (5,403,914,079) 지배기업 소유주지분 7,909,039,768 6,188,452,118 (5,183,262,050) 비지배지분 325,234,679 (262,520,531) (220,652,029) Ⅸ.주당이익 주당이익(손실) (주22) 320 328 (868) 연결 자본변동표 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 30 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업 소유주지분 합계 2015.01.01 (기초자본) 8,755,000,000 21,103,801,566 27,241,032,804 11,881,737,125 68,981,571,495 4,170,836,439 73,152,407,934 연결총포괄손익 : 당기순이익 (16,135,460,844) (16,135,460,844) (1,728,650,819) (17,864,111,663) 보험수리적손익 (2,391,395,842) (2,391,395,842) (11,082,462) (2,402,478,304) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 현금배당 (312,849,090) (312,849,090) (312,849,090) 주식배당 300,000,000 (2,966,000) (300,000,000) (7,110,974) (10,076,974) (10,076,974) 토지재평가이익 13,343,594,636 13,343,594,636 1,519,081,252 14,862,675,888 유상증자 주식선택권 760,000,000 (760,000,000) 지분법자본조정 유형자산재평가이익 종속기업지분율변동효과등 (39,154,466) (39,154,486) 33,108,466 (6,046,000) 합병 (239,700,000) (239,700,000) (60,300,000) (300,000,000) 2015.12.31 (기말자본) 9,055,000,000 21,581,981,100 8,101,327,028 24,458,220,787 63,196,528,915 3,922,992,876 67,119,521,791 2016.01.01 (기초자본) 9,055,000,000 21,581,981,100 8,101,327,028 24,458,220,787 63,196,528,915 3,922,992,876 67,119,521,791 연결총포괄손익 : 당기순이익 6,745,898,995 6,474,093,733 보험수리적손익 (557,446,877) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 현금배당 (323,608,374) (323,608,374) (323,608,374) 주식배당 310,000,000 (1,503,000) (310,000,000) (14,973,344) (16,476,344) (16,476,344) 토지재평가이익 유상증자 2,245,000,000 19,735,665,260 21,980,665,260 21,980,665,260 주식선택권 지분법자본조정 유형자산재평가이익 종속기업지분율변동효과등 (30,939,914) (30,939,914) 24,843,914 (6,096,000) 합병 2016.12.31 (기말자본) 11,610,000,000 41,285,203,446 13,656,170,772 24,443,247,443 90,994,621,661 3,685,316,259 94,679,937,920 2017.01.01 (기초자본) 11,610,000,000 41,285,203,446 13,656,170,772 24,443,247,443 90,994,621,661 3,685,316,259 94,679,937,920 연결총포괄손익 : 당기순이익 7,807,498,231 7,807,498,231 323,734,356 8,131,232,587 보험수리적손익 101,541,537 101,541,537 1,500,323 103,041,860 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 : 0 현금배당 (1,154,273,450) (1,154,273,450) (1,154,273,450) 주식배당 410,000,000 (3,757,086) (410,000,000) (37,312,535) (41,069,621) (41,069,621) 토지재평가이익 유상증자 0 주식선택권 지분법자본조정 0 유형자산재평가이익 0 종속기업지분율변동효과등 0 합병 0 2017.12.31 (기말자본) 12,020,000,000 41,281,446,360 20,000,937,090 24,405,934,908 97,708,318,358 4,010,550,938 101,718,869,296 연결 현금흐름표 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 30 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 8,023,816,121 5,601,082,046 (5,504,596,376) 1.영업에서 창출된 현금흐름 13,424,585,939 14,364,747,082 1,445,232,840 가.당기순이익(손실) 8,131,232,587 6,474,093,733 (17,864,111,663) 나.조정 6,729,051,780 10,363,152,037 23,389,193,796 퇴직급여 2,889,968,223 2,867,895,881 2,335,359,663 감가상각비 1,988,099,780 1,950,770,079 1,984,797,345 무형자산상각비 32,882,865 51,956,998 37,196,304 법인세비용 1,975,239,044 1,713,384,853 7,411,369,901 금융비용 2,360,783,203 3,039,507,131 3,350,634,481 외화환산손실 16,789,125 8,302,259 대손상각비 1,619,937,250 895,430,957 4,043,372,309 기타의 대손상각비 112,180,000 유형자산처분손실 31,693,635 3,995,704 1,315,608 무형자산처분손실 93,563,636 349,519,863 무형자산손상차손 204,400,000 10,000,000 370,771,920 단기매매금융자산처분손실 18,084,375 61,059,957 단기매매금융자산평가손실 216,010,952 기부금 5,613,069,311 외화환산이익 (854,886) (13,495,323) (2,246,747) 단기매매금융자산처분이익 (315,926,675) (1,584,248,055) 단기매매금융자산평가이익 (217,848,804) 사업양도이익 (4,143,500,079) 유형자산처분이익 (15,702,806) (1,551,937) (33,940,375) 무형자산처분이익 금융수익 (225,637,675) (158,551,288) (287,341,546) 현재가치할인차금 (57,346,602) 비용과 상계되는 국고보조금 (41,262,933) (41,262,933) (22,318,428) 전기오류수정이익 (14,907,907) 다.순운전자본변동 (1,435,698,428) (2,472,498,688) (4,079,849,293) 매출채권의 감소(증가) (12,142,556,274) (2,871,803,872) 5,022,285,102 미수금의 감소(증가) (241,487,226) (473,075,040) (1,293,305,064) 선급금의 감소(증가) (1,059,091,414) (99,071,546) 534,582,740 선급비용의 감소(증가) 686,708,227 (713,793,341) 145,240,681 당기법인세자산의 감소(증가) (40,956,685) 1,822,040 (1,930,340) 재고자산의 감소(증가) (3,935,559,358) (724,826,167) 1,854,799,632 매입채무의 증가(감소) 14,529,032,419 3,005,136,862 (8,925,505,844) 미지급금의 증가(감소) (219,890,163) 290,473,723 (562,074,973) 선수금의 증가(감소) 280,614,240 240,977,988 (54,924,897) 예수금의 증가(감소) (45,107,861) 73,573,553 257,308,506 미지급비용의 증가(감소) 624,076,975 275,810,157 868,293,130 부가세예수금의 증가(감소) (330,467,428) 132,276,036 15,001,332 예수보증금의 증가(감소) 28,675,482 (59,000,000) 144,811,325 반품충당부채의 증가(감소) 1,790,473,245 (141,763,548) (223,171,072) 퇴직급의 지급 (998,321,416) (1,994,044,746) (2,595,155,138) 국민연금전환금의감소 470,400 사외적립자산의 감소(증가) (361,841,191) 584,809,213 733,425,187 2.이자수취 198,773,340 161,592,415 302,285,406 3.이자지급 (2,360,783,203) (3,039,507,131) (3,350,634,481) 4.법인세의 납부 (3,238,759,955) (5,885,750,320) (3,901,480,141) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (27,649,627,235) (4,715,454,063) (794,764,038) 단기금융자산의 감소 4,128,048,312 13,382,811,714 15,406,887,606 단기매매금융자산의 감소 3,467,423,450 6,498,365,152 장기금융자산의 감소 775,658,047 1,527,491,965 토지의 처분 75,313,639 건물의 처분 141,686,361 기계장치의 처분 200,000 차량운반구의 처분 134,500,001 5,898,392 59,181,818 기타유형자산의 처분 13,000,000 회원권의 처분 363,636,364 1,239,653,744 보증금의 감소 63,912,000 26,280,400 49,590,000 장기대여금의 회수 454,545 합병으로인한증가 1,759,697,386 단기금융자산의 증가 (6,650,000,000) (11,878,412,875) (15,823,100,048) 단기매매금융자산의 증가 (248,893,500) (5,425,164,852) 단기대여금의 증가 (280,000,000) (515,000,000) (112,180,000) 선급금의 증가 (3,333,899,609) (213,000,000) 장기금융자산의 증가 (598,695,684) (481,311,507) (521,816,652) 매도금융자산의 증가 (222,000) (3,000,000) 지분법적용 투자주식의 취득 (520,000,000) 토지의 취득 (2,709,921,685) (953,624,393) 건물의 취득 (1,473,399,645) 구축물의 취득 (47,000,000) 기계장치의 취득 (120,500,000) (541,700,000) (1,509,956,314) 차량운반구의 취득 (344,931,274) (267,440,863) (326,459,113) 비품의 취득 (7,087,910) (17,006,000) (17,280,000) 미착기계의 증가 (2,260,674) 건설중인자산의 증가 (16,874,946,697) (8,521,267,523) (808,365,919) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (18,504,000) 기타의무형자산의 증가 (8,040,000) (225,680,000) 회원권의 취득 (618,728,000) (108,809,495) 보증금의 증가 (38,000,000) (36,840,000) (77,090,000) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 2,325,286,412 14,242,318,689 3,876,031,273 유상증자 2,245,000,000 주식발행초과금의 증가 19,734,162,260 단기차입금의 증가 7,653,369,483 10,411,894,147 8,268,430,167 유동성장기부채의 증가 장기차입금의 증가 2,981,380,000 282,380,000 단기차입금의 상환 (6,683,260,000) (16,266,740,000) (3,134,750,000) 유동성장기부채의 상환 (430,860,000) (1,517,680,000) (1,211,056,830) 장기차입금의 상환 (19,640,000) 자기주식의 취득 (37,312,535) (14,973,344) (7,110,974) 주식발행비용 (3,757,086) (6,096,000) (9,012,000) 배당금의 지급 (1,154,273,450) (323,608,374) (312,849,090) Ⅳ.사업양도로인한현금흐름 1,071,699,148 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가 (16,228,825,554) 15,127,946,672 (2,423,329,141) Ⅵ.기초현금및현금성자산 (주27) 17,626,067,154 2,498,120,482 4,921,449,623 Ⅶ.기말현금및현금성자산 (주27) 1,397,241,600 17,626,067,154 2,498,120,482 3. 연결재무제표 주석 제 32(당) 기말 : 2017년 12월 31일 현재 제 31(전) 기말 : 2016년 12월 31일 현재 명문제약 주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP)허가를 취득하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 10개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 박춘식, 배철한이었으나 2018년 1월 2일에 박춘식 단독대표로 변경되었으며, 주요주주는 우석민(23.7%)과 박춘식 (0.3%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 12,020,000천원입니다. (2) 연결대상 종속회사의 개요1) 주식회사 명문투자개발주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. 또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 당기말 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(80.8%)와 우석민(대표이사, 16.2%)입니다. 종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 전기 중 유상증자1,000,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 22,320,000천원입니다. (3) 종속회사의 재무현황 등보고기간 종료일 현재 지배회사의 종속회사에 대한 투자 현황 및 종속회사의 재무현황은 다음과 같습니다.1) 투자현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 투자금액 투자주식수 지분율 소재지 결산일 주식회사 명문투자개발 24,207 3,608,966주 80.8% 대한민국 12월 31일 2) 재무현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 자산 부채 자본금 매출액 당기순이익 주식회사 명문투자개발 53,531 32,642 22,320 12,268 1,686 (4) 관계기업보고기간 종료일 현재 연결대상에서 제외되는 지분법 적용대상 회사의 일반 현황 및투자 현황은 다음과 같습니다.1) 일반 현황 (단위 : 백만원) 회사명 업종 자본금 소재지 결산일 바이오알앤디 주식회사 효소개발 및 의료진단용시약개발 65 대한민국 12월 31일 2) 투자현황 (단위 : 천원) 회사명 투자금액 투자주식수 지분율 바이오알앤디 주식회사 180,000 30,000주 23.08% (5) 당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.(6) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다. (7) 당기 중 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 연결회사는 2017년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)재무활동 현금흐름으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과 비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치 변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시합니다(최초 적용 회계연도에는 비교정보 제공 아니할 수 있음) . 동 개정사항으로 주석 27에 추가 공시하였습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)차감할 일시적차이의 사용여부 평가 시 미래 발생가능한 과세소득은 세무상 공제를 제외한 미래 과세소득임을 명시하고 있으며, 일시적 차이 사용이 세법상 과세소득 원천별로 제한되는 경우 원천별로 구분하여 사용합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시(개정)타 기업에 대한 지분(종속,공동,관계기업 등)이 기준서 1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우에도 기준서 1112호의 요구사항을 적용(문단B17 제외)하여야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의재무보고에 미치는 영향은 없습니다. 이러한 사항을 제외하고는 , 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고있습니다. 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 검토 중에 있으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리 추가 고려, 현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 회계처리 명시, 기타 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다.동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 '상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치'로 구분하고, 손상모형은 '기대'신용손실인식으로 변경됨에 따라 조기 인식효과가 발생합니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외 조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계 처리 등 일부 예외 조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상 모형, 위험회피회계 적용 조건을 충족하는 위험회피 대상 항목과 위험회피 수단의 확대 또는 위험회피 효과 평가 방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 연결회사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 회계법인의 참여를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부 프로세스의 정비 등 감사보고서일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입 준비를 완료하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 다음과 같습니다. 연결회사의 기업회계기준서 제111호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각 후원가, 기타 포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합 계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재 파생상품을 분리하지 않고 해당 복합 계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익 - 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계 불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (*2) 단기 매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타 포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계 불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사가 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무 상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융 보증계약에 대하여 기대 신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12 개월 기대 신용손실이나 전체 기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융 요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융 요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고 기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실 충당금으로 계상합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 매출채권 및 미청구공사에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하고, 보고 기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향 효과는 중요하지 않을 것으로 판단됩니다. 4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치 위험회피, 현금흐름위험회피, 해외 사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구 사항을 기업의 위험관리 활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피 대상 항목과 위험회피 수단을 확대하였고, 높은 위험회피 효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단 기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용 요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용 요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. ③ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기존 기준서에서 거래 유형별(재화판매, 용역제공, 이자수익 등)로 수익을 인식하는 것과는 달리, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체할 예정입니다. (1) 고객과의 계약 식별 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. (2) 수행의무 식별 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. (3) 거래가격 산정 새로운 기업회계기준서 제1115호에서의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 제3자를대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 거래가격은 궁금적으로 기업이 수익으로 인식할 금액으로, 다음의 사항이 미치는 영향을 모두 고려하여 거래가격을 산정합니다. - 변동 대가와 변동 대가의 추정치의 제약 - 계약에 있는 유의적인 금융 요소 - 비현금 대가 - 고객에게 지급할 대가 (4) 거객가격의 수행의무 배분 새로운 기업회계기준서 제1115호는 거래가격의 산정이 되면 거래가격을 각 수행 의무에 배분하도록 규정하고 있습니다. 거래가격을 배분하는 목적은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행 의무에 거래가격을 배분하는 것이며, 상대적 개별 판매 가격을 기준으로 거래가격을 계약에서 식별된 각 수행 의무에 배분해야 합니다. (5) 수익인식 새로운 기업회계기준서 제1115호는 현행 기준서의 재화의 판매 또는 용역의 제공 여부를 구분하지 않고, 기간에 걸쳐 수행 의무를 이행하면 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 한 시점에 수행 의무를 이행하면 한 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 회계법인의 참여를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부 프로세스의 정비 등 감사보고서일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 완료하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금으로 인식할 예정입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 다음과 같습니다. 연결회사의 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 영향요소 가. 변동대가 연결회사는 의약품부문의 내수판매시 간접거래처(도매상)에 대하여 적용하는 매출에누리에 대하여 매출시 수익에서 차감하고 있습니다. 현행기준에서 회사는 판매 후에 발생하는 판매장려금 등에 대하여는 세금계산서 발행시 매출에서 차감하여 인식하고있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 이에 따라, 연결회사는 간접거래처 에 대한 변동대가를 추정하여 수익인식하는 것으로 변경하였습니다. 2) 재무적 영향효과 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 영향요소에 대한 최초 적용일 시점에 예상되는 재무적 영향효과는 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 현행기준서 새로운기준서 이익잉여금 효과 수취채권 매출채권 62,231 59,163 (3,068) (*) 2017년 기말 현재 완료되지 않은 계약에 대하여 영향요소(기간에 걸쳐 이행하는 수행의무)에 대한 새로운 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 효과 차이입니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다. ⑤ 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)최초채택기업에 대한 일부 단기 면제 규정들을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ⑥ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위신탁 및 이와 유사한 기업이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수도 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ⑦ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산(선급금 등)이나 비화폐성부채(선수금 등)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율은 제거하는 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날의 환율로 합니다. 이 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될예정입니다. ⑧ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산에서/으로 계정대체 하려면 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가입증되어야만 가능합니다. 동 개정내용은 의무적용일 이후 이루어지는 용도변경에 적용하며, 계정대체일을 의무적용일로 간주하고 계정대체로 인한 손익효과는 의무적용일의 이익잉여금 기초잔액에서 조정합니다. 또한 계정대체되는 금액은 공시합니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ⑨ 기업회계기준서 제1104호 보험계약(개정) 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기업회계기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ⑩ 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 거의 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는회계연도부터 적용될 예정입니다. (3) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동 은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 4) 영업권의 손상차손연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 5) 충당부채연결회사는 품질보증수리 및 반품 예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 유의적인 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 .종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 2) 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. (2) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산1) 분류 금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. - 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금 계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. - 원가로 측정하는 금융자산 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다. - 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 금융자산의 제거금융자 산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 전기부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가 수행 혹은 미수행하지 않습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계정과목 내용연수 건물, 구축물 15~50년 기계장치, 차량운반구, 공구와기구 5~15년 비품 5~10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산 1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 개발비연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의 무형자산 5년 소프트웨어 5년 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (10) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 퇴직급여채무 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.- 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. (13) 외화환산연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시 통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름 위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (14) 리스연결회사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다.금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 당기손익에 반영하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.(15) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (17) 보통주 자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (19) 수익인식수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (23) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(24) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 4. 사용이 제한된 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 기업은행 차입금 담보(주1) 6,300,000 4,050,000 국민은행 차입금 담보 120,000 120,000 한국증권금융 우리사주조합의 채무 담보(주2) 251,310 249,359 KEB하나은행 차입금 담보(주3) 180,000 180,000 소계 6,851,310 4,599,359 장기금융상품 중소기업은행 당좌개설보증금 3,000 5,000 합계 6,854,310 4,604,359 (주1) 상기 단기금융상품 6,300,000천원 중 담보설정금액은 8,668,000천원입니다. (주2) 상기 단기금융상품 251,310천원 중 담보설정금액은 50,000천원입니다.(주3) 상기 단기금융상품 180,000천원 중 담보설정금액은 30,000천원입니다. 5. 매출채권 및 미수금 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 일반 채권 67,565,842 4,213,688 61,370,161 3,491,356 특수관계자 채권 5,722,181 - 7,233,903 - 소계 73,288,023 4,213,688 68,604,064 3,491,356 차감: 대손충당금 (4,579,984) - (3,090,299) - 합계 68,708,039 4,213,688 65,513,765 3,491,356 상기 매출채권 및 미수금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 3,090,299 5,614,370 대손상각비 1,619,937 895,431 제각 (52,970) (3,419,502) 제각채권회수 22,922 - 사업양도로 인한 감소 (100,204) - 기말 4,579,984 3,090,299 (3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 개 별적으로 손상된 채권 합계 3개월이하 3~6개월 1년 이하 1년이상 매출채권 73,288,023 42,231,486 19,861,538 6,218,795 4,976,204 - 73,288,023 미수금 4,213,688 4,009,543 203,704 - 441 - 4,213,688 합계 77,501,711 46,241,029 20,065,242 6,218,795 4,976,645 - 77,501,711 (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 개 별적으로 손상된 채권 합계 3개월이하 3~6개월 1년 이하 1년이상 매출채권 68,604,064 40,695,177 16,309,338 7,855,902 3,743,647 - 68,604,064 미수금 3,491,356 3,490,915 - - 441 - 3,491,356 합 계 72,095,420 44,186,092 16,309,338 7,855,902 3,744,088 - 72,095,420 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (4) 금융자산의 양도 당기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 13 참고). 당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액과 부채의장부금 액은 각각 11,109,435 천원이며, 전기말 현재는 각각 14,168,128천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. 6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 7,861,797 - 7,861,797 8,070,622 - 8,070,622 제품 4,644,994 (59,374) 4,585,620 3,922,079 (138,192) 3,783,887 재공품 3,962,633 - 3,962,633 3,873,901 - 3,873,901 원재료 3,697,188 - 3,697,188 2,616,068 - 2,616,068 부재료 271,466 - 271,466 216,188 - 216,188 저장품 410,068 - 410,068 444,349 - 444,349 미착품 129,205 - 129,205 111,946 - 111,946 합계 20,977,351 (59,374) 20,917,977 19,255,153 (138,192) 19,116,961 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가환입금액은 78,818천원이며,전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가환입금액은 826,372천원입니다. 7. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 149,777 149,777 취득 222 - 기말 149,999 149,777 비유동항목 149,999 149,777 (2) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산(주1) 한국제약협동조합출자금 116,281 116,281 향남제약공단사업협동조합출자금 30,496 30,496 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 - 합계 149,999 149,777 (주1) 연결회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다. 8. 지분법적용투자주식(1) 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 소유지분율 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 관계기업 바이오알앤디(주) 23.08% 23.08% 180,000 - 180,000 - (2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 장부가액 변동은 없습니다. (3) 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 관계기업 바이오알앤디(주) 51,254 158,782 - (7,619) 상기 바이오알앤디 주식회사에 대하여는 감사받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다. (4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 바이오알앤디(주) (1,759) (24,927) (49) (23,168) 9. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 67,707,597 - - 67,707,597 건물 25,857,152 - (6,841,364) 19,015,788 구축물 8,160,833 - (1,462,196) 6,698,637 기계장치 17,420,893 (500,367) (10,230,516) 6,690,010 공구와기구 755,285 - (753,914) 1,371 차량운반구 2,142,428 - (1,423,669) 718,759 비품 2,158,804 - (2,131,026) 27,778 입목 2,192,369 - - 2,192,369 건설중인자산 22,368,127 - - 22,368,127 합계 148,763,488 (500,367) (22,842,685) 125,420,436 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 64,997,675 - - 64,997,675 건물 24,383,753 - (6,218,114) 18,165,639 구축물 8,113,833 - (1,298,947) 6,814,886 기계장치 17,300,393 (541,630) (9,243,551) 7,515,212 공구와기구 755,285 - (752,654) 2,631 차량운반구 2,228,988 - (1,502,831) 726,157 비품 2,196,918 - (2,142,248) 54,670 입목 2,192,369 - - 2,192,369 건설중인자산 5,326,530 - - 5,326,530 합계 127,495,744 (541,630) (21,158,345) 105,795,769 (3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 사업양도 감가상각비 기말 토지 64,997,675 2,709,922 - - - 67,707,597 건물 18,165,639 1,473,399 - - (623,250) 19,015,788 구축물 6,814,886 47,000 - - (163,249) 6,698,637 기계장치 8,056,842 120,500 - - (986,965) 7,190,377 정부보조금 (541,630) - - - 41,263 (500,367) 공구와기구 2,631 - - - (1,260) 1,371 차량운반구 726,157 344,931 (150,035) (2,815) (199,479) 718,759 비품 54,670 7,088 (1) (20,082) (13,897) 27,778 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 건설중인자산 5,326,530 17,041,597 - - - 22,368,127 합계 105,795,769 21,744,437 (150,036) (22,897) (1,946,837) 125,420,436 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 64,997,675 - - - - 64,997,675 건물 14,449,581 - - (566,646) 4,282,704 18,165,639 구축물 6,977,274 - - (162,388) - 6,814,886 기계장치 8,482,462 541,700 (1) (967,319) - 8,056,842 정부보조금 (582,893) - - 41,263 - (541,630) 공구와기구 9,233 - - (6,602) - 2,631 차량운반구 691,993 267,441 (8,541) (224,736) - 726,157 비품 60,743 17,006 - (23,079) - 54,670 미착기계 2,261 - - - (2,261) - 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 건설중인자산 808,366 8,800,868 - - (4,282,704) 5,326,530 합계 98,089,064 9,627,015 (8,542) (1,909,507) (2,261) 105,795,769 (4) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 401,966천원과 89,490천원이며, 당기와 전기 중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 산정된 자본화이자율은 각각 4.14%와 3.514%입니다. (5) 토지재평가 연결회사는 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 24,553,155천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,442천원을 계정재분류하였으며 이를 차감한 재평가차액 19,054,713천원이며 법인세 효과는 4,192,037천원, 비지배지분 1,519,081천원을 제외한 13,343,595천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 10. 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지, 건물 58,811,032 40,848,709 375,200 중소기업은행 건설중인자산 22,174,577 11,280,000 - 중소기업은행 토지, 건물 15,652,323 9,600,000 - 국민은행 토지, 건물(대구) 4,180,252 3,600,000 - 대구은행 소계 100,818,184 65,328,709 375,200 단기금융상품 6,300,000 8,668,000 - 중소기업은행 단기금융상품 120,000 132,000 - 국민은행 단기금융상품 180,000 30,000 - KEB하나은행 장기금융상품 3,000 3,000 - 중소기업은행 합계 107,421,184 74,161,709 375,200 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 우리사주조합 단기금융상품 251,310 50,000 한국증권금융 (4) 타인을 위하여 제공한 지급보증연결회사는 우리사주조합원의 연결회사 주식취득을 위한 차입금 88,000천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있습니다. (5) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 2,392,231 은행지급보증 신용보증기금 - 1,605,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 1,011,000 이행지급보증 등 대표이사 등 국민은행 8,800,000 기업운전자금 〃 중소기업은행 37,506,700 기업일반자금 등 〃 산업은행 4,560,000 산업운영자금 〃 KEB하나은행 4,920,000 기업일반자금 등 〃 대구은행 3,600,000 기업시설자금 등 11. 영업권(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당기 전기 기초장부가액 434,417 444,417 취득 - - 손상 - (10,000) 기말장부가액 434,417 434,417 12. 영업권 이외의 무형자산(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 상각비 손상 사업양도 기말 회원권 1,099,202 618,728 (457,200) - (204,400) - 1,056,330 산업재산권 63,396 - - (3,960) - - 59,436 기타의무형자산 166,241 - - (26,036) - - 140,205 소프트웨어 7,306 18,504 - (2,887) - (732) 22,191 합계 1,336,145 637,232 (457,200) (32,883) (204,400) (732) 1,278,162 (주1) 당기 중 회원권 457,200천원을 처분하여 무형자산처분손실 93,564천원을 계상하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 상각비 기말 회원권 2,564,658 108,809 (1,574,265) - 1,099,202 산업재산권 67,426 - - (4,030) 63,396 기타의무형자산 212,277 - - (46,036) 166,241 소프트웨어 1,157 8,040 - (1,891) 7,306 합계 2,845,518 116,849 (1,574,265) (51,957) 1,336,145 (주1) 전기 중 회원권 중 1,574,265천원을 처분하여 무형자산처분손실 349,520천원과 무형자산처분이익 14,908천원을 계상하였습니다. (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 1,056,330 1,099,202 연결회사는 당기에 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를수행하여 손상차손 204,400천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 32,883천원과 51,957천원이며, 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 13. 장 단기차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 84,018,747 83,048,638 유동성 장기부채 93,100 449,480 소계 84,111,847 83,498,118 비유동: 장기차입금 3,093,100 186,200 합계 87,204,947 83,684,318 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 중소기업은행 2.4~4.0(변동) 23,207,250 23,190,510 시설자금 중소기업은행 3.2~3.5(변동) 27,552,062 19,940,000 운전자금 중소기업은행 4.1(고정) 2,000,000 2,000,000 운영자금 산업은행 3.3~3.6(변동) 3,800,000 3,800,000 운전자금 KEB하나은행 5.2(변동) 2,000,000 3,500,000 시설자금 KEB하나은행 - - 1,500,000 운영자금 KEB하나은행 4.5(변동) 2,400,000 3,000,000 운영자금 국민은행 3.2~3.5(변동) 8,000,000 8,000,000 매출채권의 양도 중소기업은행 등 3.5~3.9(변동) 11,109,435 14,168,128 운영자금 대표이사 4.5 3,950,000 3,950,000 합계 84,018,747 83,048,638 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 온랜딩운전자금대출 중소기업은행 - - 375,000 중소기업시설자금대출 중소기업은행 0.4(변동) 186,200 260,680 시설자금대출 대구은행 3.8(변동) 3,000,000 - 계 3,186,200 635,680 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (93,100) (449,480) 차감계 3,093,100 186,200 보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). (4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 미만 93,100 1년에서 2년 이하 74,480 2년에서 3년 이하 1,018,620 3년에서 4년 이하 1,000,000 4년 이상 1,000,000 합계 3,186,200 14. 퇴직급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,468,658 15,001,347 사외적립자산의 공정가치 (4,762,276) (4,386,511) 퇴직급여부채 금액 11,706,382 10,614,836 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 15,001,347 13,353,254 당기근무원가 2,627,892 2,666,092 이자비용 368,861 311,001 보험수리적손익 (195,080) 665,044 사업양도로인한감소 (336,040) - 급여 지급액 (998,322) (1,994,044) 기말 16,468,658 15,001,347 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,386,511 4,913,490 사외적립자산의 기대수익 106,784 109,197 보험수리적손익 (65,179) (51,367) 사외적립자산 적립 600,000 - 사업양도로 인한 감소 (27,681) - 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (238,159) (584,809) 기말 4,762,276 4,386,511 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,627,892 2,666,092 이자비용 368,861 311,001 사외적립자산의 기대수익 (106,784) (109,197) 합계 2,889,969 2,867,896 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등 구분 당기말 전기말 할인율 3.23%~3.31% 2.63%~2.77% 미래임금상승률 경험승급지수 + 1.8~3.5% 경험승급지수 + 1.8~3.5% 2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 미래임금상승률의 1% 변동 1,246,722 (1,114,995) 할인율의 1% 변동 (1,089,797) 1,240,301 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다 . (7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채무상품 4,762,276 4,386,511 15. 충당부채 당기와 전기의 기타충당부채는 반품충당부채로서 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,709,358 2,851,121 증가 4,499,831 2,709,358 감소 (2,709,358) (2,851,121) 기말 4,499,831 2,709,358 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 16. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 3,012,795 2,613,248 과거 회계연도 법인세추납액 83,683 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,094,381) (984,210) -당기손익에 인식한 이연법인세변동액 (1,121,240) (815,961) -자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 26,859 (168,249) 기타 (26,858) 84,347 법인세비용 1,975,239 1,713,385 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 10,106,472 8,187,479 적용세율에 따른 법인세비용 2,201,424 1,779,245 과거 회계연도 법인세추납액 83,683 - 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 350,570 343,980 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (87,203) (173,246) 일시적차이 증감으로 인한 효과 (1,094,381) (984,210) 기타 521,146 747,616 소계 (309,868) (65,860) 법인세비용 1,975,239 1,713,385 유효세율 19.5% 20.9% 상기의 2017년과 2016년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이 며, 2017년도와 2016년도에는 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,187,735 352,653 (26,859) - 2,513,529 반품충당부채 596,059 393,904 - - 989,963 대손충당금 699,480 138,713 - - 838,193 재고자산 30,402 (17,340) - - 13,062 유형자산 (663,324) 94,389 - - (568,935) 토지재평가 (7,453,171) - - - (7,453,171) 무형자산 153,332 (153,332) - - - 기타 145,941 312,254 - - 458,195 합계 (4,303,545) 1,121,241 (26,859) - (3,209,164) 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 1,104,523 914,963 168,249 - 2,187,735 반품충당부채 627,118 (31,059) - - 596,059 대손충당금 1,067,291 (367,811) - - 699,480 재고자산 109,393 (78,991) - - 30,402 유형자산 (787,698) 124,374 - - (663,324) 토지재평가 (7,453,171) - - - (7,453,171) 단기매매금융자산 (404) 404 - - - 연구및인력개발준비금 (242,000) 242,000 - - - 무형자산 197,130 (43,798) - - 153,332 기타 90,063 55,879 - - 145,942 합계 (5,287,755) 815,961 168,249 - (4,303,545) (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 1년 이내 결제 1,947,396 1,228,652 1년 이후 결제 (5,156,560) (5,532,197) 합계 (3,209,164) (4,303,545) 17. 자본금연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 24,040,000 23,220,000 보통주 자본금 12,020,000천원 11,610,000천원 18. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 40,427,713 40,431,470 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금 421,607 421,607 합계 41,281,446 41,285,203 19. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (499,863) (462,550) 재평가잉여금(주1) 24,905,798 24,905,798 합계 24,405,935 24,443,248 (주1) 연결회사의 토지는 2015년 12월 31일과 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액 (법인세효과 7,453,171 천원 차감후) 24,905,798 천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다(주석 9 참고). (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 134,531 462,550 131,757 447,577 매입: 주식배당(주1) 6,926 37,313 2,774 14,973 기말 141,457 499,863 134,531 462,550 (주1) 당기와 전기 중 주식배당시 발생한 단주를 취득하였습니다. 20. 연결이익잉여금 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 1,968,726 1,853,299 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 103,266 103,266 연결미처분이익잉여금 17,928,945 11,699,606 합계 20,000,937 13,656,171 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다. 21. 배당금당기와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 기말배당금(배당기준일 : 2017년과 2016년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당 받을주식 23,898,543주 23,085,469주 배당금액 2,389,854 1,564,273 현금배당 2,389,854 1,154,273 주식배당 - 410,000 액면 현금배당률 20.0% 10.0% 액면 주식배당률 - 3.6% (2) 당기와 전기 중 배당금 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 현금배당 주식배당 배당금 합계 보통주 24,040,000 141,457 23,898,543 100원 2,389,854 - 2,389,854 (전기) (단위 : 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 현금배당 주식배당 배당금 합계 보통주 23,220,000 134,531 23,085,469 50원 1,154,273 410,000 1,564,273 22. 주당이익 (1) 산정내역당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 지분 당기순이익 7,807,498 6,745,899 보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순이익 7,807,498 6,745,899 가중평균유통보통주식수 24,400,687주 21,939,095주 기본주당이익 320원 307원 (2) 기본가중평균유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 유통보통주식수 주식수 유통보통주식수 기초(주1) 24,540,000 8,957,100,000 20,050,000 7,338,300,000 기중변동 자기주식 (141,457) (50,849,167) (134,531) (48,930,432) 유상증자(2016.7.25) - - 4,490,000 718,400,000 기말 24,398,543 8,906,250,833 24,405,469 8,007,769,568 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 24,400,687 21,939,095 (주1) 보고기간종료일 이후 무상증자 500,000주를 반영한 것입니다. 23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 22,912,366 22,782,783 퇴직급여 2,038,286 1,972,835 복리후생비 8,676,297 7,745,378 여비교통비 8,479,794 7,880,446 소모품비 536,325 333,919 접대비 1,949,244 1,620,220 판매촉진비 7,466,119 6,668,938 차량유지비 5,989,522 4,858,361 통신비 116,574 124,276 회의비 1,512,100 1,341,382 수도광열비 305,455 301,121 광고선전비 1,043,397 1,041,237 도서인쇄비 117,894 99,330 세금과공과 2,030,916 2,068,909 임차료 745,923 657,145 교육훈련비 368,803 186,649 운반비 611,915 624,163 수선비 273,638 105,555 보험료 469,402 480,160 지급수수료 3,947,097 3,858,136 감가상각비 298,381 308,192 대손상각비 1,619,937 895,431 구분 당기 전기 견본비 - 24 무형자산상각비 32,883 51,957 수출비 189,280 96,580 기타 - 17,428 합계 71,731,548 66,120,555 24. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 배당금수익 - 33,581 유형자산처분이익 15,703 1,552 수수료수익 726,216 1,030,636 사업양도이익 4,143,500 - 잡이익 337,591 96,299 합계 5,223,010 1,162,068 기타비용: 기부금 10,340 14,110 유형자산처분손실 31,694 3,996 무형자산처분손실 93,564 349,520 무형자산손상차손 204,400 10,000 기타 80,907 85,831 합계 420,905 463,457 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (1,801,015) (727,087) 원재료와 상품의 매입액 54,844,834 46,345,402 종업원급여 33,369,204 28,523,386 감가상각 1,946,837 1,610,307 외주가공비 3,875,767 3,393,103 판매촉진비 7,466,119 6,668,938 기타비용 32,962,939 46,307,943 합계(주1) 132,664,685 132,121,992 (주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익: 대여금및수취채권 225,637 158,551 외환차익 34,046 42,501 외화환산이익 855 11,203 단기매매금융자산처분이익 - 315,927 합계 260,538 528,182 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용: 일반차입금이자 2,360,783 3,039,507 외환차손 46,444 32,034 외화환산손실 22,202 7,436 단기매매금융자산처분손실 - 18,084 합계 2,429,429 3,097,061 27. 현금흐름표(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각처리 52,970 3,419,502 건설중인자산의 건물로 대체 - 4,282,704 연구및인력개발비준비금의 이입 - 3,300,000 건설중인자산 중 미지급금의 증가분 166,650 279,600 사업양도로인한미수금증가분 494,387 - (2) 양도한 사업의 자산 및 부채1) 연결회사는 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 케이피엘팜(주)에 양도하였습니다. 2) 사업양도의 총처분대가 및 양도한 자산 및 부채 (단위: 천원) 구분 금액 총처분대가: 장기미수금(주1) 1,800,000 (현재가치할인차금) (62,960) 양도한 사업의 자산 : 현금및현금성자산 230,301 매출채권및기타수취채권 7,331,868 재고자산 2,134,544 유형자산 및 무형자산 23,629 기타자산 1,419,767 소계 11,140,109 양도한 사업의 부채 매입채무 및 기타지급채무 13,106,377 기타부채 131,831 순확정급여부채 308,359 소계 13,546,567 (주1) 당기 중 미수금 1,300,000천원이 회수되어 당기말 현재 494,387천원을 계상하고 있습니다. (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 83,048,638 970,109 - - - 84,018,747 유동성장기부채 449,480 (430,860) 74,480 - - 93,100 장기차입금 186,200 2,981,380 (74,480) - - 3,093,100 합계 83,684,318 3,520,629 - - - 87,204,947 28. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 중소기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 21,000,000 10,885,585 운전자금 25,532,000 25,207,250 시설자금 29,400,000 27,552,062 시설자금 298,000 186,200 수입신용장 USD 1,500,000 USD 6,494.41 매입외환 USD 40,500 USD 40,500 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 223,850 국민은행 운영자금 8,000,000 8,000,000 산업은행 운영자금 3,800,000 3,800,000 KEB하나은행 운전자금 2,400,000 2,400,000 운영자금 2,000,000 2,000,000 대구은행 시설자금 3,000,000 3,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.(3) 연결회사는 우리사주조합원의 연결회사 주식취 득을 위한 차입금 88,000천원 에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 지급보증관련 단기금융상품 251,310천원(담보설정금액 50,000천원 )을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참고). 29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - 1,397,242 - - 1,397,242 1,397,242 단기금융상품 - 7,131,369 - - 7,131,369 7,131,369 매출채권및기타채권 - 72,966,097 - - 72,966,097 72,966,097 매도가능금융자산 - - 149,999 - 149,999 149,999 장기금융상품 - 751,522 - - 751,522 751,522 보증금 - 488,807 - - 488,807 488,807 합계 - 82,735,037 149,999 - 82,885,036 82,885,036 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 16,055,174 16,055,174 16,055,174 미지급비용 - 5,250,631 5,250,631 5,250,631 차입금 - 87,204,947 87,204,947 87,204,947 합계 - 108,510,752 108,510,752 108,510,752 2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - 17,626,067 - - 17,626,067 17,626,067 단기금융상품 - 4,609,417 - - 4,609,417 4,609,417 매출채권및기타채권 - 69,028,239 - - 69,028,239 69,028,239 매도가능금융자산 - - 149,777 - 149,777 149,777 장기금융상품 - 930,484 - - 930,484 930,484 보증금 - 574,889 - - 574,889 574,889 합계 - 92,769,096 149,777 - 92,918,873 92,918,873 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 14,683,940 14,683,940 14,683,940 미지급비용 - 4,626,554 4,626,554 4,626,554 차입금 - 83,684,318 83,684,318 83,684,318 합계 - 102,994,812 102,994,812 102,994,812 (2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융자산에서 발생한 금융수익: 대여금 및 수취채권 260,538 212,255 단기매매금융자산 - 315,927 합계 260,538 528,182 금융부채에서 발생한 금융비용: 상각후원가로 측정하는 금융부채 2,429,429 3,078,977 단기매매금융자산 - 18,084 합계 2,429,429 3,097,061 (3) 공정가치 추정 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.·Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장공시가격·Level 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)·Level 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품은 없습니다. 30. 금융위험관리(1) 금융위험요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사의 자금부서는 각 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험 연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 미국달러(USD) 689,904 315,357 347,148 214,877 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화(USD)에 대한 기능 통화의 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러(USD) 37,455 (37,455) 13,227 (13,227) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율 위험 이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는 데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 고정이자율 금융자산 2,400,074 18,805,910 금융부채 2,000,000 2,000,000 변동이자율 금융자산 6,880,058 4,360,058 금융부채 85,204,947 81,684,318 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 이자부 금융상품과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 (783,249) 783,249 (773,243) 773,243 2) 신용위험 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 대여금및수취채권 82,735,037 - 82,735,037 92,769,096 - 92,769,096 매도가능금융자산 149,999 - 149,999 149,777 - 149,777 합계 82,885,036 - 82,885,036 92,918,873 - 92,918,873 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 손상금액 채권금액 손상금액 3개월 이하 42,231,486 647,610 40,900,337 572,655 4~6개월 19,861,538 629,785 16,221,366 376,331 7~12개월 6,218,795 720,068 7,739,032 272,442 12개월 초과 4,976,204 2,582,521 3,743,329 1,868,871 합계 73,288,023 4,579,984 68,604,064 3,090,299 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 연결회사는 기업은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장·단기적금 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사의 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 현금흐름의 예측은 연결회사의 자금부서에서 관리하고 있습니다. 연결회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.(당기말) (단위 : 천원) 계정과목 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 3년이하 3년 초과 차입금 84,111,847 74,480 1,018,620 2,000,000 매입채무 및 기타지급채무 16,055,174 - - - 합계 100,167,021 74,480 1,018,620 2,000,000 (전기말) (단위 : 천원) 계정과목 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 3년이하 3년 초과 차입금 83,498,118 74,480 74,480 37,240 매입채무 및 기타지급채무 14,683,940 - - - 합계 98,182,058 74,480 74,480 37,240 (2) 자본 위험 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금총계 87,204,947 83,684,318 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 8,528,611 22,235,484 순차입금(A) 78,676,336 61,448,834 자본총계(B) 101,718,869 94,679,938 총자본(A+B) 180,395,205 156,128,772 부채총계 133,358,052 126,395,479 자본조달비율 43.61% 39.35% 부채비율 131.10% 133.50% 31. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 최상위지배자 우석민 대표이사 관계기업 바이오알앤디 주식회사 기타 지엠피코리아 주식회사 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 매입 자금거래 채권 채무 지엠피코리아 주식회사 3,683 139 - 5,722 - 우리사주조합원 - - - 34 - 대표이사 - - 280 295 - 합계 3,683 139 280 6,051 - 당기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 947,135천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 774,309천원입니다. (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 매입 자금거래 채권 채무 지엠피코리아 주식회사 11,372 722 - 7,234 8 우리사주조합원 - - 1,105 767 - 대표이사 - - 15 15 - 합계 11,372 722 1,120 8,016 8 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 172,826천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 132,245천원입니다. (3) 연결회사는 우리사주조합원의 연결회사 주식취 득을 위한 차입금 88,000천원 에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 지급보증관련 단기금융상품 251,310천원(담보설정금액 50,000천원 )을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참고). (4) 연결회사는 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 59,386,700천원을 제공받고 있습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 928,175 1,390,571 퇴직급여 709,728 1,677,934 합계 1,637,903 3,068,505 32. 영업부문(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는기술과 마케팅 전략이 상이합니다. (2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구분 영업 의약품부문 의약품 제조 및 판매 서비스부문 골프장운영 등 (3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 141,883,121 4,358,952 146,242,073 내부매출액 (5,966,722) (137,408) (6,104,130) 순매출액 135,916,399 4,221,544 140,137,943 영업이익(손실) 8,432,173 (958,916) 7,473,257 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 147,238,231 4,225,775 151,464,006 내부매출액 (9,113,180) (171,087) (9,284,267) 순매출액 138,125,051 4,054,688 142,179,739 영업이익(손실) 10,555,591 (497,844) 10,057,747 2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 182,696,303 52,380,618 235,076,921 보고부문부채 112,172,898 21,185,154 133,358,052 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 168,319,559 52,755,858 221,075,417 보고부문부채 91,700,837 34,694,642 126,395,479 (4) 보고기간종료일 현재 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 136,065,050 139,180,162 해외매출 4,072,893 2,999,577 합계 140,137,943 142,179,739 (5) 보고기간 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 82,474,615 87,631,384 제품매출원가 33,202,264 43,532,176 상품매출 53,441,784 50,493,667 상품매출원가 25,736,398 20,424,396 33. 사업양도(1) 연결회사는 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일자 이사회에서 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 의약품 도매업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 케이피엘팜 주식회사에 의약품도매업을 양도하였습니다.(2) 사업양도의 총처분대가 및 양도한 자산 및 부채 (단위: 천원) 구분 금액 총처분대가: 장기미수금 1,800,000 (현재가치할인차금) (62,960) 양도한 사업의 자산 : 현금및현금성자산 230,301 매출채권및기타수취채권 7,331,868 재고자산 2,134,544 유형자산 및 무형자산 23,629 기타자산 1,419,767 소계 11,140,109 양도한 사업의 부채 매입채무 및 기타지급채무 13,106,377 기타부채 131,831 순확정급여부채 308,359 소계 13,546,567 (3) 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 의약품 도매업의 양도로 인하여 사업양도이익 4,143,500천원을 인식하였으며 당기 중 미수금 1,300,000천원이 회수되어 당기말 현재 494,387천원을 계상하고 있습니다. 34. 무상증자연 결 회사는 2017년 12월 20일 이사회에서 500,000주 무상증자를 결의하였으며, 신주권 교부 예정일은 2018년 1월 23일이며 신주의 상장일은 2018년 1월 24일입니다. 35. 분할(1) 분할의 개요분 할회사인 명문제약 주식회사는 2018년 2월 28일 이사회에서 원료합성공장과 대구지점을 분할하기로 결의하였으 며 2018년 3월 23일 주주총회 결의 후 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 의약품 제조 및 판매사업부문을 영위할 존속법인 명문제약 주식회사와 원료합성사업부문을 영위할 분할신설법인인 명문바이오주식회사로 분할할 예정입니다. (2) 분할관련 주요 내용1) 기업분할방법분할회사인 명문제약주식회사는 상법 제 530조의2 내지 제530조의 12의 규정에 의하여 원료합성사업부문을 영위하는 명문바이오주식회사를 신설하고, 분할되는 회사가 1개 분할신설회사의 발행주식 총수를 취득하는 단순, 물적분할의 방법으로 분할하며, 분할 후 분할되는 회사는 존속하고 1개 분할신설회사는 비상장법인으로 합니다.2) 분할신설회사로 이전되는 분할회사의 재산과 그 가액분할신설회사인 명문바이오주식회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2018년 3월 23일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일전까지 분할로 이전되는 해당사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다. 3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할회사가 이전하는 적극 및 소극재산, 기타의 권리의무와 사실관계 일체에 대한 계산은 분할기일부터 분할신설회사로 이전됩니다.4) 종업원 승계와 퇴직금에 관한 사항분할회사에서 분할신설회사로 이전되는 사업부문에서 근무하는 종업원 및 그들의 퇴직금은 분할기일자로 분할신설회사로 승계됩니다.5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항분할회사와 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대책임을 부담하고 있습니다.(3) 분할된 사업부분에 대한 요약재무정보2018년 5월 1일 예정된 분할과 관련하여 연결회사가 신설회사에 이전한 분할사업부문에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과목 분할전 분할후 존속회사명문제약주식회사 분할신설회사명문바이오주식회사 유동자산 106,705,053 105,705,441 999,612 비유동자산(주1) 93,553,607 94,553,219 9,303,563 자산총계 200,258,660 200,258,660 10,303,175 유동부채 86,136,679 86,136,679 - 비유동부채 16,404,572 16,404,572 - 부채총계 102,541,251 102,541,251 - 자본총계 97,717,409 97,717,409 10,303,175 (주1) 분할회사가 취득한 분할신설회사의 발행주식총수 상당액(10,303,175천원)은 분할회사의 비유동자산으로 분류하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 32 기 2017.12.31 현재 제 31 기 2016.12.31 현재 제 30 기 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 Ⅰ.유동자산 106,705,053,178 113,160,685,839 98,228,002,334 현금및현금성자산 (주30) 1,089,771,943 15,651,464,228 2,138,298,596 단기금융상품 (주4,10,30) 7,131,368,956 4,609,417,268 6,113,816,107 단기매매금융자산 2,920,687,650 매출채권 (주5,30) 73,288,022,615 72,880,557,114 71,115,521,586 대손충당금 (주5,30) (4,579,983,745) (2,986,781,530) (5,561,653,728) 미수금 (주5,30) 3,713,688,401 3,038,111,804 2,608,295,211 미수수익 (주30) 49,982,694 22,972,797 32,145,788 단기대여금 (주30) 1,330,000,000 500,000,000 500,000,000 선급금 3,553,455,998 502,285,319 194,609,069 선급비용 219,973,590 906,535,387 194,484,945 재고자산 (주6) 20,908,772,726 18,036,123,452 17,971,797,110 Ⅱ.비유동자산 93,553,606,763 71,522,111,072 65,343,084,351 장기금융상품 (주4,10,30) 751,521,699 816,714,207 384,172,555 장기선급비용 (주13) 575,530,373 491,019,960 477,748,504 매도가능금융자산 (주7,30) 149,998,602 149,776,602 149,776,602 지분법적용 투자지분 (주8) 16,877,735,196 14,756,378,868 15,533,600,482 유형자산 (주9,10) 73,051,503,731 53,072,803,074 45,043,837,576 무형자산 (주11,12) 1,712,578,932 1,769,688,131 3,288,778,002 보증금 (주30,31) 434,738,230 465,730,230 465,170,630 자산총계 200,258,659,941 184,682,796,911 163,571,086,685 부채 Ⅰ.유동부채 86,136,679,373 80,424,081,418 87,905,372,436 매입채무 (주30) 14,930,188,879 12,944,292,429 9,900,998,717 미지급금 (주30) 855,043,290 843,397,614 313,005,100 미지급비용 (주30) 5,087,114,779 4,539,663,391 4,205,817,735 단기차입금 (주14,28,29,30) 56,381,497,498 53,811,388,015 61,016,233,868 유동성장기부채 (주14,28,29,30) 93,100,000 449,480,000 1,552,720,000 당기법인세부채 (주17) 1,769,067,318 1,911,347,825 5,267,752,893 예수금 498,555,356 534,036,584 496,567,958 부가가치세예수금 1,114,361,750 1,626,407,000 1,369,064,860 선수금 332,388,689 563,690,404 454,341,057 반품충당부채 (주16) 4,499,831,441 2,709,358,196 2,851,121,744 유동금융보증부채 (주13) 575,530,373 491,019,960 477,748,504 Ⅱ.비유동부채 16,404,571,301 13,082,497,999 12,453,894,204 장기차입금 (주14,28,29,30) 3,093,100,000 186,200,000 620,280,000 퇴직급여부채 (주15) 11,420,698,510 9,939,819,376 7,833,925,918 예수보증금 813,244,542 784,569,060 843,569,060 이연법인세부채 (주17) 1,077,528,249 2,171,909,563 3,156,119,226 부채총계 102,541,250,674 93,506,579,417 100,359,266,640 자본 자본금 (주1,18) 12,020,000,000 11,610,000,000 9,055,000,000 자본잉여금 (주19) 41,619,839,076 41,623,596,162 21,889,433,902 기타자본구성요소 (주20) 24,067,542,192 24,104,854,727 24,150,767,985 이익잉여금 (주21) 20,010,027,999 13,837,766,605 8,116,618,158 자본총계 97,717,409,267 91,176,217,494 63,211,820,045 부채와자본총계 200,258,659,941 184,682,796,911 163,571,086,685 손익계산서 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 30 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 Ⅰ.매출액 (주23) 133,974,045,506 135,252,699,803 116,329,780,680 Ⅱ.매출원가 (주23,26) 59,915,726,045 64,677,556,829 58,585,574,635 Ⅲ.매출총이익 74,058,319,461 70,575,142,974 57,744,206,045 판매비와관리비 (주24,26) 65,922,539,195 59,296,098,470 59,478,840,238 Ⅳ.영업이익(손실) 8,135,780,266 11,279,044,504 (1,734,634,193) 지분법이익 (주8) 2,115,042,473 지분법손실 (주8) 1,785,354,939 6,872,317,268 금융수익 (주27,28) 244,155,136 604,828,987 2,106,582,780 기타수익 (주25) 970,407,504 1,158,648,472 779,947,506 금융비용 (주27,30) 1,495,522,236 2,192,218,672 2,620,815,075 기타비용 (주25) 387,907,517 439,359,801 367,563,563 Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) 9,581,955,626 8,625,588,551 (8,708,799,813) 법인세비용 (주17) 1,946,962,319 1,713,384,853 7,411,369,901 Ⅵ.당기순이익 7,634,993,307 6,912,203,698 (16,120,169,714) Ⅶ.주당이익 (주22) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 313 315 (867) 포괄손익계산서 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 30 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 Ⅰ.당기순이익 7,634,993,307 6,912,203,698 (16,120,169,714) Ⅱ.기타포괄손익 101,541,537 (557,446,877) 10,952,198,794 당기손익으로 재분류되지 않는기타포괄손익 보험수리적손익 (주15) 101,541,537 (557,446,877) (2,391,395,842) Ⅲ.당기총포괄손익 7,736,534,844 6,354,756,821 (5,167,970,920) 자본변동표 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 30 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 8,755,000,000 21,132,399,902 11,853,138,789 27,241,032,804 68,981,571,495 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 (312,849,090) (312,849,090) 주식배당 300,000,000 (2,966,000) (7,110,974) 300,000,000 (10,076,974) 유상증자 종속기업지분율변동 (278,854,466) (278,854,466) 당기순이익 (16,120,169,714) (16,120,169,714) 보험수리적손익 (2,391,395,842) (2,391,395,842) 토지재평가이익 7,305,057,716 7,305,057,716 종속기업토지재평가이익 6,038,536,920 6,038,536,920 주식선택권 760,000,000 (760,000,000) 2015.12.31 (기말자본) 9,055,000,000 21,889,433,902 24,150,767,985 8,116,618,158 63,211,820,045 2016.01.01 (기초자본) 9,055,000,000 21,889,433,902 24,150,767,985 8,116,618,158 63,211,820,045 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 323,608,374 323,608,374 주식배당 310,000,000 1,503,000 14,973,344 310,000,000 16,476,344 유상증자 2,245,000,000 19,735,665,260 21,980,665,260 종속기업지분율변동 (30,939,914) (30,939,914) 당기순이익 6,912,203,698 6,912,203,698 보험수리적손익 557,446,877 557,446,877 토지재평가이익 종속기업토지재평가이익 주식선택권 2016.12.31 (기말자본) 11,610,000,000 41,623,596,162 24,104,854,727 13,837,766,605 91,176,217,494 2017.01.01 (기초자본) 11,610,000,000 41,623,596,162 24,104,854,727 13,837,766,605 91,176,217,494 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 1,154,273,450 1,154,273,450 주식배당 410,000,000 3,757,086 37,312,535 410,000,000 41,069,621 유상증자 종속기업지분율변동 당기순이익 7,634,993,307 7,634,993,307 보험수리적손익 101,541,537 101,541,537 토지재평가이익 종속기업토지재평가이익 주식선택권 2017.12.31 (기말자본) 12,020,000,000 41,619,839,076 24,067,542,192 20,010,027,999 97,717,409,267 현금흐름표 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 30 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 9,758,958,088 5,701,883,706 (4,090,651,455) 1.영업에서 창출된 현금흐름 14,214,072,843 13,477,927,414 1,826,990,332 가.당기순이익(손실) 7,634,993,307 6,912,203,698 (16,120,169,714) 나.조정 7,260,198,064 10,344,954,183 22,656,945,092 퇴직급여 2,670,846,261 2,473,729,515 2,095,155,523 감가상각비 1,627,367,442 1,577,953,247 1,484,644,489 무형자산상각비 32,741,199 51,673,666 36,936,583 법인세비용 1,946,962,319 1,713,384,853 7,411,369,901 이자비용 1,426,876,104 2,134,664,443 2,321,883,082 외화환산손실 16,789,125 8,302,259 대손상각비 1,622,769,552 844,629,862 4,028,061,752 기타의 대손상각비 112,180,000 단기매매금융자산처분손실 18,084,375 61,059,957 단기매매금융자산평가손실 216,010,952 지분법손실 1,785,354,939 6,872,317,268 유형자산처분손실 1,315,608 무형자산손상차손 204,400,000 10,000,000 142,960,633 무형자산처분손실 93,563,636 349,519,863 외화환산이익 (854,886) (13,495,323) (2,246,747) 지분법이익 (2,115,042,473) 단기매매금융자산평가이익 (217,848,804) 단기매매금융자산처분이익 (315,926,675) (1,584,248,055) 유형자산처분이익 (15,702,806) (1,551,937) (17,621,961) 무형자산처분이익 (14,907,907) 금융수익 (209,254,476) (235,198,064) (282,666,661) 비용과상계되는국고보조금 (41,262,933) (41,262,933) (22,318,428) 다.순운전자본변동 (681,118,528) (3,779,230,467) (4,709,785,046) 매출채권의 감소(증가) (452,665,023) (5,171,042,265) (806,441,977) 미수금의 감소(증가) (675,576,597) (429,816,593) (907,940,103) 선급금의 감소(증가) 282,728,930 (94,676,250) 159,289,000 선급비용의 감소(증가) 686,561,797 (712,050,442) (5,985,111) 재고자산의 감소(증가) (2,872,649,274) (62,065,668) (512,643,669) 매입채무의 증가(감소) 1,985,594,396 3,034,991,453 (1,141,573,351) 미지급금의 증가(감소) (155,004,324) 250,792,514 (626,634,942) 선수금의 증가(감소) (231,301,715) 109,349,347 (54,277,384) 예수금의 증가(감소) (35,481,228) 37,468,626 265,648,806 부가세예수금의 증가(감소) (512,045,250) 257,342,140 (70,459,020) 미지급비용의 증가(감소) 547,451,388 333,845,656 830,133,914 예수보증금의 증가(감소) 28,675,482 (59,000,000) 144,811,325 충당부채의 증가(감소) 1,790,473,245 (141,763,548) (223,171,072) 퇴직금의 지급 (705,193,870) (1,711,473,150) (2,492,950,840) 사외적립자산의 감소(증가) (362,686,485) 578,867,713 732,409,378 2.이자수취 182,244,579 244,371,055 292,190,315 3.이자지급 (1,426,876,104) (2,134,664,443) (2,321,883,082) 4.법인세의 납부 (3,210,483,230) (5,885,750,320) (3,887,949,020) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (28,245,936,785) (5,087,132,763) (2,693,484,982) 단기금융상품의 감소 4,128,048,312 13,382,811,714 15,406,887,606 단기매매금융자산의 감소 3,467,423,450 6,498,365,152 대여금의 감소 2,400,000,000 590,000,000 장기금융자산의 감소 663,888,192 1,527,491,965 기계장치의 처분 200,000 차량운반구의 처분 134,500,001 2,181,818 58,272,727 비품의 처분 454,545 회원권의 처분 363,636,364 1,239,653,744 보증금의 감소 60,992,000 20,190,400 20,000,000 단기금융상품의 증가 (6,650,000,000) (11,878,412,875) (15,823,100,048) 단기매매금융자산의 증가 (248,893,500) (5,425,164,852) 단기매매증권의 증가 단기대여금의 증가 (830,000,000) (2,400,000,000) (1,152,180,000) 선급금의 증가 (3,333,899,609) (213,000,000) 장기금융상품의 증가 (598,695,684) (432,541,652) (478,816,652) 매도금융자산의 취득 (222,000) (3,000,000) 종속기업주식의 취득 (1,000,000,000) (1,000,000,000) 토지의 취득 (2,709,921,685) 건물의 취득 (1,473,399,645) 기계장치의 취득 (120,500,000) (541,700,000) (1,509,956,314) 차량운반구의 취득 (338,638,879) (216,378,844) (315,277,973) 미착기계의증가 (2,260,674) 비품의 취득 (9,800,000) 건설중인자산의 증가 (16,874,946,697) (8,521,267,523) (808,365,919) 기타의무형자산의 증가 (18,504,000) (8,040,000) (225,680,000) 회원권의 취득 (618,728,000) (108,809,495) 보증금의 증가 (30,000,000) (20,750,000) (50,700,000) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 3,925,286,412 12,898,414,689 4,466,827,273 유상증자 21,979,162,260 단기차입금의 증가 9,253,369,483 3,211,894,147 8,018,430,167 장기차입금의 증가 2,981,380,000 282,380,000 단기차입금의 상환 (6,683,260,000) (10,416,740,000) (2,300,000,000) 유동성장기부채의 상환 (430,860,000) (1,517,680,000) (1,211,056,830) 장기차입금의 상환 (19,640,000) 주식배당비용 (3,757,086) (2,966,000) 자기주식의 취득 (37,312,535) (14,973,344) (7,110,974) 배당금의 지급 (1,154,273,450) (323,608,374) (312,849,090) Ⅳ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가 (14,561,692,285) 13,513,165,632 (2,317,309,164) Ⅵ.기초현금및현금성자산 (주28) 15,651,464,228 2,138,298,596 4,455,607,760 Ⅶ.기말현금및현금성자산 (주28) 1,089,771,943 15,651,464,228 2,138,298,596 5. 재무제표 주석 제 32(당) 기말 2017년 12월 31일 현재 제 31(전) 기말 2016년 12월 31일 현재 명문제약 주식회사 1. 당사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 10개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 박춘식, 배철한이었으나 2018년 1월 2일에 박춘식 단독대표로 변경되었으며, 주요주주는 우석민(23.7%)과 박춘식(0.3%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 12,020,000천원입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2017년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)재무활동 현금흐름으로 분류되는 부채에 대해 기중 변동내역을 현금흐름 변동과 비현금흐름 변동(취득, 신규리스, 환율변동, 공정가치 변동 등)으로 세부적으로 구분하여 공시합니다(최초 적용 회계연도에는 비교정보 제공 아니할 수 있음). 동 개정사항으로 주석 28에 추가 공시하였습니다. ② 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)차감할 일시적차이의 사용여부 평가 시 미래 발생가능한 과세소득은 세무상 공제를 제외한 미래 과세소득임을 명시하고 있으며, 일시적 차이 사용이 세법상 과세소득 원천별로 제한되는 경우 원천별로 구분하여 사용합니다. 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시(개정)타 기업에 대한 지분(종속, 공동, 관계기업 등)이 기준서 1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우에도 기준서 1112호의 요구사항을 적용(문단B17 제외)하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무보고에 미치는 영향은 없습니다. 이러한 사항을 제외하고는 , 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 검토 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 현금결제형 보상관련 부채 측정 시 가득조건, 비가득조건 회계처리 추가 고려, 현금결제형에서 주식결제형으로 보상조건 변경 시 회계처리 명시, 기타 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래에 대한 회계처리가 추가되었습니다.동 개정내용은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 '상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치'로 구분하고, 손상모형은 '기대'신용손실인식으로 변경됨에 따라 조기 인식효과가 발생합니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외 조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계 처리 등 일부 예외 조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상 모형, 위험회피회계 적용 조건을 충족하는 위험회피 대상 항목과 위험회피 수단의 확대 또는 위험회피 효과 평가 방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 당사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 회계법인의 참여를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부 프로세스의 정비 등 감사보고서일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입 준비를 완료하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 다음과 같습니다. 당사의 기업회계기준서 제111호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각 후원가, 기타 포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합 계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재 파생상품을 분리하지 않고 해당 복합 계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익 - 공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계 불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (*2) 단기 매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타 포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계 불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사가 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무 상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융 보증계약에 대하여 기대 신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12 개월 기대 신용손실이나 전체 기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융 요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융 요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고 기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실 충당금으로 계상합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 매출채권 및 미청구공사에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하고, 보고 기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향 효과는 중요하지 않을 것으로 판단됩니다. 4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치 위험회피, 현금흐름위험회피, 해외 사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구 사항을 기업의 위험관리 활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피 대상 항목과 위험회피 수단을 확대하였고, 높은 위험회피 효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단 기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용 요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용 요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. ③ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기존 기준서에서 거래 유형별(재화판매, 용역제공, 이자수익 등)로 수익을 인식하는 것과는 달리, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체할 예정입니다. (1) 고객과의 계약 식별 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. (2) 수행의무 식별 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. (3) 거래가격 산정 새로운 기업회계기준서 제1115호에서의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 제3자를대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 거래가격은 궁금적으로 기업이 수익으로 인식할 금액으로, 다음의 사항이 미치는 영향을 모두 고려하여 거래가격을 산정합니다. - 변동 대가와 변동 대가의 추정치의 제약 - 계약에 있는 유의적인 금융 요소 - 비현금 대가 - 고객에게 지급할 대가 (4) 거객가격의 수행의무 배분 새로운 기업회계기준서 제1115호는 거래가격의 산정이 되면 거래가격을 각 수행 의무에 배분하도록 규정하고 있습니다. 거래가격을 배분하는 목적은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행 의무에 거래가격을 배분하는 것이며, 상대적 개별 판매 가격을 기준으로 거래가격을 계약에서 식별된 각 수행 의무에 배분해야 합니다. (5) 수익인식 새로운 기업회계기준서 제1115호는 현행 기준서의 재화의 판매 또는 용역의 제공 여부를 구분하지 않고, 기간에 걸쳐 수행 의무를 이행하면 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 한 시점에 수행 의무를 이행하면 한 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 회계법인의 참여를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부 프로세스의 정비 등 감사보고서일 현재 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 완료하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금으로 인식할 예정입니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 다음과 같습니다. 당사의 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 영향요소 가. 변동대가 당사는 의약품부문의 내수판매시 간접거래처(도매상)에 대하여 적용하는 매출에누리에 대하여 매출시 수익에서 차감하고 있습니다. 현행기준에서 회사는 판매 후에 발생하는 판매장려금 등에 대하여는 세금계산서 발행시 매출에서 차감하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 이에 따라, 당사는 간접거래처 에 대한 변동대가를 추정하여 수익인식하는 것으로 변경하였습니다. 2) 재무적 영향효과 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 영향요소에 대한 최초 적용일 시점에 예상되는 재무적 영향효과는 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 현행기준서 새로운기준서 이익잉여금 효과 수취채권 매출채권 62,231 59,163 (3,068) (*) 2017년 기말 현재 완료되지 않은 계약에 대하여 영향요소(기간에 걸쳐 이행하는 수행의무)에 대한 새로운 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 효과 차이입니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 충당부채, 우발부채, 우발자산(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다. ⑤ 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)최초채택기업에 대한 일부 단기 면제 규정들을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ⑥ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위신탁 및 이와 유사한 기업이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수도 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ⑦ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산(선급금 등)이나 비화폐성부채(선수금 등)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율은 제거하는 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날의 환율로 합니다. 이 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ⑧ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산에서/으로 계정대체 하려면 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정내용은 의무적용일 이후 이루어지는 용도변경에 적용하며, 계정대체일을 의무적용일로 간주하고 계정대체로 인한 손익효과는 의무적용일의 이익잉여금 기초 잔액에서 조정합니다. 또한 계정 대체되는 금액은 공시합니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ⑨ 기업회계기준서 제1104호 보험계약(개정) 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기업회계기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ⑩ 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 거의 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교 표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄 조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (3) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.(4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 4) 영업권의 손상차손당사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다. 5) 충당부채당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산1) 분류금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. - 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감 (매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. - 원가로 측정하는 금융자산 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다. - 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다 .만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 종속기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다.당사는 2015회계연도에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 토지는 전기부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가수행 혹은 미수행하지 않습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 30 ~50년 정액법 구축물 15 ~40년 정액법 기계장치 15년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 기타의 무형자산 5년 정액법 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융보증부채 당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다. (11) 퇴직급여채무 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대 미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(15) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (17) 수익 인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (21) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 4. 사용이 제한된 금융자산 등 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 기업은행 종속기업 채무 담보(주1) 3,500,000 4,050,000 기업은행 차입금 담보(주2) 2,800,000 - 국민은행 차입금 담보 120,000 120,000 한국증권금융 우리사주조합의 채무 담보(주3) 251,310 249,359 KEB하나은행 차입금 담보(주4) 180,000 180,000 소계 6,851,310 4,599,359 장기금융상품 중소기업은행 당좌개설보증금 3,000 3,000 합계 6,854,310 4,602,359 (주1) 상기 단기금융상품은 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 동 단기금융상품 3,500,000천원 중 담보설정금액은3,630 ,000천 원입니다.(주2) 상기 단기금융상품 2,800,000천원 중 담보설정금액은 5,038,000천원입니다.(주3) 상기 단기금융상품 251,310천원 중 담보설정금액은 50,000천원입니다.(주4) 상기 단기금융상품 180,000천원 중 담보설정금액은 30,000천원입니다. 5. 매출채권 및 미수금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 일반 채권 67,565,842 3,713,688 54,125,663 3,038,112 특수관계자 채권 5,722,181 - 18,754,894 - 소계 73,288,023 3,713,688 72,880,557 3,038,112 차감: 대손충당금 (4,579,984) - (2,986,782) - 합계 68,708,039 3,713,688 69,893,775 3,038,112 상기 매출채권 및 미수금은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,986,782 5,561,654 대손상각비 1,622,769 844,630 제각 (52,489) (3,419,502) 제각채권회수 22,922 - 기말 4,579,984 2,986,782 (3) 보고기간종료일 현재 매 출 채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 개 별적으로 손상된 채권 합계 3개월이하 3~6개월 1년 이하 1년이상 매출채권 73,288,023 42,231,486 19,861,538 6,218,795 4,976,204 - 73,288,023 미수금 3,713,688 3,709,543 3,704 - 441 - 3,713,688 합계 77,001,711 45,941,029 19,865,242 6,218,795 4,976,645 - 77,001,711 (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 개 별적으로 손상된 채권 합계 3개월이하 3~6개월 1년 이하 1년이상 매출채권 72,880,557 42,740,679 16,208,436 10,720,047 3,211,395 - 72,880,557 미수금 3,038,112 3,037,671 - - 441 - 3,038,112 합 계 75,918,669 45,778,350 16,208,436 10,720,047 3,211,836 - 75,918,669 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. (4) 금융자산의 양도 당기 중 당사는 매출채권을 기업은행에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 14 참고). 당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 11,109,435 천원이며, 전기말 현재는 각각 14,168,128천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. 6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 7,860,761 - 7,860,761 7,033,968 - 7,033,968 제품 4,644,994 (59,374) 4,585,620 3,922,078 (138,192) 3,783,886 재공품 3,962,634 - 3,962,634 3,873,901 - 3,873,901 원재료 3,697,188 - 3,697,188 2,616,068 - 2,616,068 부재료 271,466 - 271,466 216,188 - 216,188 저장품 401,899 - 401,899 400,166 - 400,166 미착품 129,205 - 129,205 111,946 - 111,946 합계 20,968,147 (59,374) 20,908,773 18,174,315 (138,192) 18,036,123 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가환입 금액은 78,818천원이며,전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가환입 금액은 826,372천원입니다. 7. 유가증권 (1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산(주1) 한국제약협동조합 출자금 116,281 116,281 향남제약공단사업협동조합 출자금 30,496 30,496 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 - 합계 149,999 149,777 (주1) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 당사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 149,777 149,777 취득 222 - 기말 149,999 149,777 8. 지분법적용투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 종속기업 및 관계기업의 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 종속기업 (주)명문투자개발(주1) 국내 12월 3,608,966 80.84 24,206,970 16,877,735 16,877,735 관계기업 바이오알앤디(주) 국내 12월 30,000 23.08 180,000 - - 합계 3,638,966 24,386,970 16,877,735 16,877,735 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 종속기업 (주)명문투자개발(주1) 국내 12월 3,608,966 80.84 24,206,970 14,756,379 14,756,379 관계기업 바이오알앤디(주) 국내 12월 30,000 23.08 180,000 - - 합계 3,638,966 24,386,970 14,756,379 14,756,379 (주1) 전기 중 당사는 주식회사 명문투자개발의 유상증자를 통하여 1,000,000천원(200,000주)을 추가 취득하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종 속 기 업 및 관계기업 투자의 장부 가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타 자본변동 기타 증감 기말 (주)명문투자개발 14,756,379 - 2,115,042 - 6,314 16,877,735 바이오알앤디(주) - - - - - - 합계 14,756,379 - 2,115,042 - 6,314 16,877,735 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법 손익 기타 자본변동 기타 증감 기말 (주)명문투자개발 15,533,601 1,000,000 (1,785,355) (30,940) 39,073 14,756,379 바이오알앤디(주) - - - - - - 합계 15,533,601 1,000,000 (1,785,355) (30,940) 39,073 14,756,379 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업 (주)명문투자개발 53,530,618 32,642,332 12,268,028 1,686,116 관계기업 바이오알앤디(주) 51,254 158,782 - (7,619) 합계 53,581,872 32,801,114 12,268,028 1,678,497 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 상기 주식회사 명문투자개발은 감사받은 재무제표를 이용하였으며, 바이오알앤디 주식회사에 대하여는 검토받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업 (주)명문투자개발 64,696,175 45,501,819 16,211,306 (1,365,284) 관계기업 바이오알앤디(주) 58,740 159,122 - (213) 합계 64,754,915 45,660,941 16,211,306 (1,365,497) (4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 바이오알앤디(주) (1,759) (24,927) (49) (23,168) 9. 유형자산(1) 총 장부가액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액 토지 31,394,636 - - 31,394,636 건물 17,347,473 (5,452,832) - 11,894,641 구축물 25,739 (18,959) - 6,780 기계장치 17,382,910 (10,192,533) (500,367) 6,690,010 공구와기구 755,285 (753,914) - 1,371 차량운반구 1,226,145 (537,968) - 688,177 비품 1,315,373 (1,307,611) - 7,762 건설중인자산 22,368,127 - - 22,368,127 합계 91,815,688 (18,263,817) (500,367) 73,051,504 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액 토지 28,684,715 - - 28,684,715 건물 15,874,073 (4,999,775) - 10,874,298 구축물 25,739 (18,333) - 7,406 기계장치 17,262,410 (9,205,567) (541,630) 7,515,213 공구와기구 755,285 (752,654) - 2,631 차량운반구 1,208,169 (559,155) - 649,014 비품 1,329,373 (1,316,376) - 12,997 건설중인자산 5,326,529 - - 5,326,529 합계 70,466,293 (16,851,860) (541,630) 53,072,803 (3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 28,684,715 2,709,921 - - 31,394,636 건물 10,874,298 1,473,400 - (453,057) 11,894,641 구축물 7,406 - - (626) 6,780 기계장치 8,056,842 120,500 - (986,965) 7,190,377 정부보조금 (541,630) - - 41,263 (500,367) 공구와기구 2,631 - - (1,260) 1,371 차량운반구 649,014 338,639 (119,251) (180,225) 688,177 비품 12,997 - (1) (5,234) 7,762 건설중인자산 5,326,530 17,041,597 - - 22,368,127 합계 53,072,803 21,684,057 (119,252) (1,586,104) 73,051,504 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 28,684,715 - - - - 28,684,715 건물 6,988,047 - - (396,453) 4,282,704 10,874,298 구축물 8,032 - - (626) - 7,406 기계장치 8,482,462 541,700 (1) (967,319) - 8,056,842 정부보조금 (582,893) - - 41,263 - (541,630) 공구와기구 9,233 - - (6,602) - 2,631 차량운반구 626,770 216,379 (829) (193,306) - 649,014 비품 16,845 9,800 - (13,648) - 12,997 건설중인자산 808,366 8,800,868 - - (4,282,704) 5,326,530 미착기계 2,261 - - - (2,261) - 합계 45,043,838 9,568,747 (830) (1,536,691) (2,261) 53,072,803 (4) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 401,966천원과 89,490천원입니다. 당기와 전기 중 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 산정된 자본화이자율은 각각 4.14%와 3.51%입니다.(5) 토지재평가 당사는 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 9,365,459천원 이며 법인세 효과는 2,060,401천원 을 제외한 7,305,058천원 을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 10. 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지, 건물(공장) 21,014,369 15,280,000 375,200 중소기업은행 건설중인자산 22,174,577 11,280,000 - 중소기업은행 토지, 건물(본사) 13,087,054 7,200,000 - 국민은행 토지, 건물(대구) 4,180,252 3,600,000 - 대구은행 소계 60,456,252 37,360,000 375,200 단기금융상품 3,200,000 5,038,000 - 중소기업은행 단기금융상품 120,000 132,000 - 국민은행 단기금융상품 180,000 30,000 - KEB하나은행 장기금융상품 3,000 3,000 - 중소기업은행 합계 63,959,252 42,563,000 375,200 (2) 보고기간종료일 현재 당사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공 받은자 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 (주)명문투자개발 단기금융상품 3,700,000 3,630,000 중소기업은행 우리사주조합 단기금융상품 251,310 50,000 한국증권금융 (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보권자 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 국민은행 주식회사 명문투자개발 토지 및 건물 2,400,000 (5) 타인을 위하여 제공한 지급보증 당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 24,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 우리사주조합원의 당사 주식취득을 위한 차입금 88,000천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있습니다. (6) 타인으로부터 제공받은 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 2,392,231 은행지급보증 신용보증기금 - 1,605,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 1,011,000 이행지급보증 등 대표이사 등 국민은행 8,800,000 기업운전자금 〃 중소기업은행 37,506,700 기업일반자금 등 〃 산업은행 4,560,000 산업운영자금 〃 KEB하나은행 4,920,000 기업일반자금 등 〃 대구은행 3,600,000 기업시설자금 등 11. 영업권(1) 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당기 전기 기초장부가액 434,417 444,417 손상차손 - (10,000) 기말장부가액 434,417 434,417 12. 영업권 이외의 무형자산(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 상각비(손상) 기말 회원권(주1) 1,099,202 618,728 (457,200) (204,400) 1,056,330 산업재산권 63,396 - - (3,960) 59,436 개발비 166,241 - - (26,036) 140,205 소프트웨어 6,432 18,504 - (2,745) 22,191 합계 1,335,271 637,232 (457,200) (237,141) 1,278,162 (주1) 당기 중 당사는 회원권 중 457,200천원을 처분하여 무형자산처분손실 93,564천원을 계상하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 기말 회원권 2,564,658 108,809 (1,574,265) - 1,099,202 산업재산권 67,426 - - (4,030) 63,396 개발비 212,277 - - (46,036) 166,241 소프트웨어 - 8,040 - (1,608) 6,432 합계 2,844,361 116,849 (1,574,265) (51,674) 1,335,271 (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 1,056,330 1,099,202 당사는 당기에 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하여 손상차손 204,400천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 32,741천원과 51,674천원이며, 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 13. 금융보증부채 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 인식된 금융보증부채는 각각 575,530천원과 491,020천원입니다. 14. 장·단기차입금 등 (1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 56,381,497 53,811,388 유동성장기부채 93,100 449,480 소계 56,474,597 54,260,868 비유동: 장기차입금 3,093,100 186,200 합계 59,567,697 54,447,068 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 중소기업은행 3.3~3.8(변동) 19,360,000 19,343,260 운전자금 중소기업은행 4.1(고정) 2,000,000 2,000,000 시설자금 중소기업은행 3.0(변동) 7,712,062 - 운영자금 산업은행 3.3~3.6(변동) 3,800,000 3,800,000 운전자금 KEB하나은행 5.2(변동) 2,000,000 3,500,000 운영자금 KEB하나은행 4.5(변동) 2,400,000 3,000,000 운영자금 국민은행 3.2~3.5(변동) 8,000,000 8,000,000 매출채권의 양도 중소기업은행 등 3.5~3.9(변동) 11,109,435 14,168,128 합계 56,381,497 53,811,388 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 온랜딩운전자금대출 중소기업은행 - - 375,000 중소기업시설자금대출 중소기업은행 0.4(변동) 186,200 260,680 시설자금대출 대구은행 3.8(변동) 3,000,000 - 소계 3,186,200 635,680 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (93,100) (449,480) 차감계 3,093,100 186,200 보고기간 종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). (4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 미만 93,100 1년에서 2년 이하 74,480 2년에서 3년 이하 1,018,620 3년에서 4년 이하 1,000,000 4년 이상 1,000,000 합계 3,186,200 15. 퇴직급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,174,380 14,289,261 사외적립자산의 공정가치 (4,753,681) (4,349,441) 확정급여제도의 부채 인식액 11,420,699 9,939,820 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 14,289,261 12,705,466 당기근무원가 2,422,579 2,286,888 이자비용 354,658 294,168 보험수리적손익 (186,924) 714,212 급여지급액 (705,194) (1,711,473) 기말 16,174,380 14,289,261 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,349,441 4,871,540 사외적립자산의 기대수익 106,390 107,326 보험수리적손익 (64,837) (50,557) 사외적립자산 적립 600,000 - 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (237,313) (578,868) 기말 4,753,681 4,349,441 ( 4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,422,579 2,286,888 이자비용 354,658 294,168 사외적립자산의 기대수익 (106,390) (107,326) 합계 2,670,847 2,473,730 (5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등 구분 당기말 전기말 할인율 3.23% 2.63% 사외적립자산의 기대수익률 3.23% 2.63% 미래임금상승률 경험승급지수 + 1.80% 경험승급지수 + 1.80% 2) 사망률보험업법에 의한 보험요율 산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 미래임금상승률의 1% 변동 1,231,611 (1,101,935) 할인율의 1% 변동 (1,076,847) 1,225,022 (7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권상품 4,753,681 4,349,441 16. 기타충당부채 당기와 전기의 기타충당부채는 반품충당부채로서 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,709,358 2,851,122 증가 4,499,831 2,709,358 감소 (2,709,358) (2,851,122) 기말 4,499,831 2,709,358 당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 17. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 2,984,519 2,613,248 과거 회계연도 법인세추납액 83,683 - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,094,381) (984,209) -당기손익에 인식한 이연법인세변동액 (1,121,240) (815,960) -자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 26,859 (168,249) 기타 (26,859) 84,346 법인세비용 1,946,962 1,713,385 (2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 9,581,956 8,625,589 적용세율에 따른 법인세비용 2,086,030 1,875,629 과거 회계연도 법인세추납액 83,683 - 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 350,570 343,980 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (87,203) (173,246) 일시적차이 증감으로 인한 효과 (1,094,381) (986,410) 기타 608,263 653,432 소계 (222,751) (162,244) 법인세비용 1,946,962 1,713,385 유효세율 20.3% 19.9% 상기의 2017년과 2016년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이며, 2017년도와 2016년도에는 각각 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,187,735 352,653 (26,859) - 2,513,529 반품충당부채 596,059 393,904 - - 989,963 대손충당금 699,480 138,713 - - 838,193 재고자산 30,402 (17,340) - - 13,062 유형자산 (663,324) 94,389 - - (568,935) 토지재평가 (5,321,535) - - - (5,321,535) 무형자산 153,332 (153,332) - - - 기타 145,941 312,254 - - 458,195 합계 (2,171,910) 1,121,241 (26,859) - (1,077,528) (전기말) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 1,104,523 914,963 168,249 - 2,187,735 반품충당부채 627,118 (31,059) - - 596,059 대손충당금 1,067,291 (367,811) - - 699,480 재고자산 109,393 (78,991) - - 30,402 유형자산 (787,698) 124,374 - - (663,324) 토지재평가 (5,321,535) - - - (5,321,535) 단기매매금융자산 (404) 404 - - - 연구및인력개발준비금 (242,000) 242,000 - - - 무형자산 197,130 (43,798) - - 153,332 기타 90,063 55,878 - - 145,941 합계 (3,156,119) 815,960 168,249 - (2,171,910) (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 1년 이내 결제 1,947,396 1,228,652 1년 이후 결제 (3,024,924) (3,400,562) 합계 (1,077,528) (2,171,910) 18. 자본금당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 24,040,000 23,220,000 보통주 자본금 12,020,000천원 11,610,000천원 19. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 40,427,713 40,431,470 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금 760,000 760,000 합계 41,619,839 41,623,596 20. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (499,863) (462,550) 재평가잉여금(주1) 24,905,798 24,905,798 종속기업지분율변동효과 (248,093) (248,093) 기타 (90,300) (90,300) 합계 24,067,542 24,104,855 (주1) 당사의 토지는 2015년 12월 31일과 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 당사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 5,321,535천원 차감후) 18,867,261천원 을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 또한, 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지를 2015년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 이러한 재평가로 인한 토지 재평가차액 (법인세 효과 2,131,636천원 차감 후) 7,557,618천원 을 기타포괄손익누계액으로 계상하였으며 당사의 지분율에 해당하는 금액 6,038,537천원 을 인식하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부가액 주식수 장부가액 기초 134,531 462,550 131,757 447,577 매입: 주식배당(주1) 6,926 37,313 2,774 14,973 기말 141,457 499,863 134,531 462,550 (주1) 당기와 전기 중 주식배당시 발생된 단주를 취득하였습니다. 21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 1,968,726 1,853,299 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 103,266 103,266 미처분이익잉여금 17,938,036 11,881,202 합계 20,010,028 13,837,767 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 17,938,036 11,881,202 1. 전기이월이익잉여금 10,201,502 5,526,445 2. 보험수리적손익 101,541 (557,447) 3. 당기순이익 7,634,993 6,912,204 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 2,628,839 1,679,700 1. 이익준비금 238,985 115,427 2. 배당금 2,389,854 1,564,273 가. 현금배당 (당기: 주당배당금(율): 100원(20.0%) 전기: 주당배당금(율): 50원(10.0%)) 2,389,854 1,154,273 나. 주식배당 (당기: 주당배당금(율): - 원( - %) 전기: 주당배당금(율): 18원(3.6%)) - 410,000 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 15,309,197 10,201,502 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2018년 3월 23일이며 전기 처분확정일은2017년 3월 24일이었습니다. (3) 당기와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당받을 주식 23,898,543주 23,085,469주 배당금액 2,389,854 1,564,273 현금배당 2,389,854 1,154,273 주식배당 - 410,000 액면 현금배당률 20.0% 10.0% 액면 주식배당률 - 3.6% (4) 당기와 전기 중 배당금 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 현금배당 주식배당 배당금 합계 보통주 24,040,000 141,457 23,898,543 100원 2,389,854 - 2,389,854 (전기) (단위 : 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 현금배당 주식배당 배당금 합계 보통주 23,220,000 134,531 23,085,469 50원 1,154,273 410,000 1,564,273 22. 주당이익(1) 산정내역 당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 7,634,993 6,912,204 보통주에 귀속되는 당기순이익 7,634,993 6,912,204 가중평균유통보통주식수 24,400,687주 21,939,095주 기본주당이익 313원 315원 당사의 주식선택권은 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. (2) 가중평균유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 유통보통주식수 주식수 유통보통주식수 기초(주1) 24,540,000 8,957,100,000 20,050,000 7,338,300,000 기중변동 자기주식 (141,457) (50,849,167) (134,531) (48,930,432) 유상증자(2016.7.25) - - 4,490,000 718,400,000 기말 24,398,543 8,906,250,833 24,405,469 8,007,769,568 일수 365일 366일 가중평균유통보통주식수 24,400,687 21,939,095 (주1) 보고기간종료일 이후 무상증자 500,000주를 반영한 것입니다. 23. 매출액과 매출원가 (1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 86,054,648 87,631,384 상품매출액 47,919,397 47,621,316 합계 133,974,045 135,252,700 (2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (1) 제품매출원가 37,566,540 42,799,111 기초제품재고액 3,783,886 5,367,570 당기제조원가 38,368,273 41,215,427 기말제품재고액 (4,585,619) (3,783,886) (2) 상품매출원가 22,349,186 21,878,446 기초상품재고액 7,033,968 6,463,853 당기상품매입액 23,175,979 22,448,561 기말상품재고액 (7,860,761) (7,033,968) 합계 59,915,726 64,677,557 24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 21,236,266 19,969,676 퇴직급여 1,930,093 1,696,843 복리후생비 8,193,003 7,371,522 여비교통비 8,011,863 7,393,925 소모품비 295,779 224,976 접대비 1,644,458 1,593,640 판매촉진비 7,466,119 6,668,938 차량유지비 5,805,025 4,751,221 통신비 88,563 88,846 회의비 1,520,554 1,347,802 수도광열비 44,087 48,834 광고선전비 1,039,425 1,037,568 도서인쇄비 92,665 80,220 세금과공과 1,806,825 1,799,826 임차료 382,323 385,116 교육훈련비 369,863 189,397 운반비 531,264 527,021 수선비 239,724 47,922 보험료 388,327 378,031 지급수수료 2,751,236 2,467,291 감가상각비 240,287 234,575 대손상각비 1,622,769 844,630 견본비 - 24 무형자산상각비 32,741 51,674 수출비 189,280 96,580 합계 65,922,539 59,296,098 25. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 배당금수익 - 33,581 유형자산처분이익 15,703 1,552 수수료수익 726,216 1,030,636 무형자산처분이익 - 14,908 잡이익 228,489 77,971 합계 970,408 1,158,648 기타비용: 기부금 10,340 14,060 무형자산처분손실 93,564 349,520 무형자산손상차손 204,400 10,000 잡손실 79,604 65,780 합계 387,908 439,360 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (2,872,649) (64,326) 원재료와 상품의 매입액 44,799,087 47,201,808 종업원급여 30,617,870 28,190,726 복리후생비 8,617,591 7,829,444 여비교통비 8,335,724 7,723,105 접대비 1,644,458 1,593,640 판매촉진비 7,466,119 6,668,938 차량유지비 5,855,142 4,793,582 세금과공과 2,366,726 2,374,976 운반비 552,641 551,811 지급수수료 2,996,594 2,810,749 감가상각비 1,586,105 1,536,690 경상개발비 1,178,341 1,478,075 외주가공비 3,875,767 3,393,103 기타비용 8,818,749 7,891,334 합계(주1) 125,838,265 123,973,655 (주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익: 대여금및수취채권 209,254 235,198 외환차익 34,046 42,501 외화환산이익 855 11,203 단기매매금융자산처분이익 - 315,927 합계 244,155 604,829 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용: 일반차입금이자 1,426,876 2,134,665 외환차손 46,444 32,034 외화환산손실 22,202 7,436 단기매매금융자산처분손실 - 18,084 합계 1,495,522 2,192,219 28. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각처리 52,489 3,419,502 건설중인자산의 건물 대체 - 4,282,704 건설중인자산 중 미지급금의 증가분 166,650 279,600 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 53,811,388 2,570,109 - - - 56,381,497 유동성장기부채 449,480 (430,860) 74,480 - - 93,100 장기차입금 186,200 2,981,380 (74,480) - - 3,093,100 합계 54,447,068 5,120,629 - - - 59,567,697 29. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 중소기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 21,000,000 10,885,585 운전자금 21,360,000 21,360,000 시설자금 9,400,000 7,712,062 시설자금 298,000 186,200 수입신용장 USD 1,500,000 USD 6,494.41 매입외환 USD 40,500 USD 40,500.85 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 223,850 국민은행 운영자금 8,000,000 8,000,000 산업은행 운영자금 3,800,000 3,800,000 KEB하나은행 운전자금 2,400,000 2,400,000 운영자금 2,000,000 2,000,000 대구은행 시설자금 3,000,000 3,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 당사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. ( 3) 당사는 우리사주조합원의 당사 주식 취 득을 위한 차입금 88,000천원 에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 지급보증관련 단기금융상품 251,310천원(담보설정금액 50,000천원 )을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참고). (4) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 중소기업은행 24,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 중소기업은행에 채무상환시까지 단기금융상품 3,700,000 천원 (담보설정금액 3,630,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당사는 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터토지 및 건물 2,400,000천원을 담보로 제공받고 있습니다. 30 . 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - 1,089,772 - - 1,089,772 1,089,772 단기금융상품 - 7,131,369 - - 7,131,369 7,131,369 매출채권및기타채권 - 72,471,710 - - 72,471,710 72,471,710 단기대여금 - 1,330,000 - - 1,330,000 1,330,000 매도가능금융자산 - - 149,999 - 149,999 149,999 장기금융상품 - 751,522 - - 751,522 751,522 보증금 - 434,738 - - 434,738 434,738 합계 - 83,209,111 149,999 - 83,359,110 83,359,110 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 15,785,232 15,785,232 15,785,232 미지급비용 - 5,087,115 5,087,115 5,087,115 차입금 - 59,567,697 59,567,697 59,567,697 합계 - 80,440,044 80,440,044 80,440,044 2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - 15,651,464 - - 15,651,464 15,651,464 단기금융상품 - 4,609,417 - - 4,609,417 4,609,417 매출채권및기타채권 - 72,954,860 - - 72,954,860 72,954,860 단기대여금 - 500,000 - - 500,000 500,000 매도가능금융자산 - - 149,777 - 149,777 149,777 장기금융상품 - 816,714 - - 816,714 816,714 보증금 - 465,730 - - 465,730 465,730 합계 - 94,998,185 149,777 - 95,147,962 95,147,962 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 13,787,690 13,787,690 13,787,690 미지급비용 - 4,539,664 4,539,664 4,539,664 차입금 - 54,447,068 54,447,068 54,447,068 합계 - 72,774,422 72,774,422 72,774,422 (2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융자산에서 발생한 금융수익: 대여금 및 수취채권 244,155 288,902 단기매매금융자산 - 315,927 합계 244,155 604,829 금융부채에서 발생한 금융비용: 상각후원가로 측정하는 금융부채 1,495,522 2,174,135 단기매매금융자산 - 18,084 합계 1,495,522 2,192,219 (3) 공정가치 추정 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부가액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. ·Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장공시가격 ·Level 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외) ·Level 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 없습니다. 31. 금융위험관리(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 당사의 자금부서는 각 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 689,904 315,357 347,148 214,877 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화(USD)에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 37,455 (37,455) 13,227 (13,227) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율 위험 이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는 데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 2,065,623 16,717,538 금융부채 2,000,000 2,000,000 변동이자율 금융자산 6,880,058 4,360,058 금융부채 57,567,697 52,447,068 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 이자부 금융상품과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순이익 (506,876) 506,876 (480,870) 480,870 2) 신용위험 당사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차감전장부가액 기말장부가액(최대노출액) 차감전장부가액 기말장부가액(최대노출액) 대여금및수취채권 83,209,111 83,209,111 94,998,185 94,998,185 매도가능금융자산 149,999 149,999 149,777 149,777 합계 83,359,110 83,359,110 95,147,962 95,147,962 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권금액 손상금액 채권금액 손상금액 3개월 이하 42,231,486 647,610 42,740,679 641,830 4~6개월 19,861,538 629,785 16,208,436 398,693 7~12개월 6,218,795 720,068 10,720,047 412,333 12개월 초과 4,976,204 2,582,521 3,211,395 1,533,926 합계 73,288,023 4,579,984 72,880,557 2,986,782 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 기업은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장·단기적금 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 현금흐름의 예측은 당사의 자금부서에서 관리하고 있습니다. 당사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 계정과목 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 3년이하 3년 초과 차입금 56,474,597 74,480 1,018,620 2,000,000 매입채무 및 기타지급채무 15,785,232 - - - 합계 72,259,829 74,480 1,018,620 2,000,000 (전기말) (단위 : 천원) 계정과목 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 3년이하 3년 초과 차입금 54,260,868 74,480 74,480 37,240 매입채무 및 기타지급채무 13,787,690 - - - 합계 68,048,558 74,480 74,480 37,240 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 59,567,697 54,447,068 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (8,221,141) (20,260,881) 순차입금(A) 51,346,556 34,186,187 자본총계(B) 97,717,409 91,176,217 총자본(A+B) 149,063,965 125,362,404 부채총계 102,541,251 93,506,579 자본조달비율 34.45% 27.26% 부채비율 104.94% 102.56% 32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 최상위지배자 우석민 대표이사 종속기업 주식회사 명문투자개발 관계기업 바이오알앤디 주식회사 기타 지엠피코리아 주식회사 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 매입 출자 등 채권 채무 주식회사 명문투자개발 5,967 294 - 1,250 - 지엠피코리아 주식회사 3,683 139 - 5,722 - 우리사주조합원 - - - 34 - 대표이사 - - - 180 - 합계 9,650 433 - 7,186 - (주 1) 당사는 당기 중 특 수관계자와의 매출 및 매입 의 거래가 각각 9,649,623천원 과 432,659천원이 있으며, 관련 매출채권이 5,722,181천원이 있습 니다. 또한, 종속회사인 주식회사 명문투자개발에 대하여 당기 중자금의 대여 950,000천원과 자금의 회수300,000천원이 있는 바 이로 인하여 당기말 현재 1,150,000천원의 단기대여금이 있으며, 100,000천원의 보증금이 있습니다. 또한 대표이사에 대하여 당기 중 자금의 대여 180,000천원이 있는바 이로 인하여 당기말 현재 180,000천원의 단기대여금이 있으며, 우리사주조합원에게 증자대금 33,867천원의 선급비용이 있습니다. 당기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 947,135천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 774,309천원이며 주식회사 명문투자개발에 대한 매출채권은 없으며 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손충당금환입은 298,541천원입니다. 2) 전기 (단위 : 백만원)