명문제약 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 39(당) 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 38(전) 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
명문제약 주식회사

1. 회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등(21.05%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입 자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.

2. 중요한 회계정책2. 1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (가)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 한계세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 등(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	14,124	16,777

보통예금 등	1,976,948	7,379,866

합계	1,991,072	7,396,643

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

단기금융상품	중소기업은행	종속기업 채무 담보(주1)	2,800,000	2,800,000

중소기업은행	차입금 담보(주2)	900,000	800,000

소계	3,700,000	3,600,000

장기금융상품	중소기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

합계	3,703,000	3,603,000

(주1) 상기 단기금융상품은 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 동 단기금융상품 2,800,000천원 중 담보설정금액은2,970,000천원입니다.(주2) 상기 단기금융상품 900,000천원 중 담보설정금액은 880,000천원입니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권

채권액	46,675,418	44,840,845

손실충당금	(7,585,139)	(7,470,034)

장부금액	39,090,280	37,370,811

미수금

채권액	4,215,784	4,082,432

손실충당금	-	-

장부금액	4,215,784	4,082,432

미수수익

채권액	149,063	111,754

손실충당금	-	-

장부금액	149,063	111,754

합 계	43,455,127	41,564,997

상기 매출채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	7,470,034	9,108,025

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	111,105	(872,688)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	4,000	1,308

기말 손실충당금	7,585,139	8,236,645

회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다.

당사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음 등으로 구성되어 있으며 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	도매상 매출채권	기타거래처 매출채권	합 계

정상	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	1년 연체

당분기말

기대손실률	5.2%	62.4%	93.0%	100.0%	100.0%	0.5~0.8%

총 장부금액-매출채권	34,042,976	1,943,361	1,431,213	1,461,439	3,548,112	3,941,173	46,368,274

손실예상금액	1,761,536	1,212,286	1,330,762	1,461,439	3,548,112	18,540	9,332,675

회수가능금액(주1)	(1,747,535)

손실충당금	7,585,139

전기말

기대손실률	5.6%	62.1%	93.2%	100.0%	100.0%	0.3~1.68%

총 장부금액-매출채권	32,359,007	1,749,871	1,553,451	1,554,816	3,114,593	4,509,107	44,840,845

손실예상금액	1,797,144	1,087,228	1,447,809	1,554,816	3,114,593	11,350	9,012,940

회수가능금액(주1)	(1,542,906)

손실충당금	7,470,034

(주1) 일부 채권에 대하여는 담보가 있으므로 손실예상금액에서 차감하였습니다.

(4) 금융자산의 양도

당분기 중 당사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 15 참고).

당분기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액과 부채의 장부금액은 각각 2,527,934천원이며, 전기말 현재는 2,988,198천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,848,844	(250,157)	6,598,687	6,323,563	(205,990)	6,117,573

제품	6,691,517	(408,905)	6,282,612	8,715,076	(544,392)	8,170,684

재공품	6,588,204	-	6,588,204	4,956,028	(23,387)	4,932,641

원재료	4,736,007	(50,806)	4,685,201	4,292,835	(51,643)	4,241,192

부재료	657,486	-	657,486	734,595	-	734,595

저장품	1,038,109	(1,986)	1,036,123	878,773	(3,054)	875,719

미착품	929,770	-	929,770	856,633	-	856,633

합 계	27,489,937	(711,854)	26,778,083	26,757,503	(828,466)	25,929,037

(2) 당분기 중 재고자산 폐기에 따라 제거된 재고자산 평가 충당금은 193,964천원 입니다.(3) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 77,353천원이며 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금 환입금액은 1,924,205천원입니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	52,174	52,653

비유동항목

저축성보험	1,419,440	1,016,078

출자금(주1)	356,348	356,348

국내 비상장주식(주1)	222	222

소 계	1,776,010	1,372,648

합 계	1,828,184	1,425,301

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수가 없어 원가법으로 측정하였습니다.(2) 당기손익으로 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익	16,099	(9,990)

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익	-	15,498

(3) 당사는 라임자산운용과 관련된 (주)우리은행 사모펀드 중 일부를 (주)우리은행으로부터 선지급받았으며, (주)우리은행은 해당 수익증권에 대하여 질권설정하였습니다.8. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산일	주식수	지분율	취득원가	순자산	장부금액

종속기업	(주)명문투자개발	국내	12월	4,487,684	81.2%	30,838,825	27,141,538	22,038,928

종속기업	명문바이오(주)	국내	12월	120,000	100.0%	11,268,129	3,934,617	2,050,609

합 계	4,607,684	42,106,954	31,076,155	24,089,537

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산일	주식수	지분율	취득원가	순자산	장부금액

종속기업	(주)명문투자개발	국내	12월	4,487,684	81.2%	30,838,825	28,199,584	22,898,062

종속기업	명문바이오(주)	국내	12월	120,000	100.0%	11,268,129	4,541,660	2,661,903

합 계	4,607,684	42,106,954	32,741,244	25,559,965

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	기타 증감	기말

(주)명문투자개발	22,898,062	(859,148)	14	22,038,928

명문바이오(주)	2,661,903	(608,400)	(2,894)	2,050,609

합계	25,559,965	(1,467,549)	(2,879)	24,089,537

2) 전분기(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	기타 증감	기말

(주)명문투자개발	24,814,984	(873,975)	5	23,941,014

명문바이오(주)	5,019,617	180,958	(8,073)	5,192,502

합계	29,834,601	(693,017)	(8,068)	29,133,516

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

종속기업	(주)명문투자개발	68,650,266	41,508,728	1,205,362	(1,058,064)

종속기업	명문바이오(주)	24,044,214	20,109,597	9,328,555	(604,150)

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

종속기업	(주)명문투자개발	68,401,208	38,917,215	1,287,930	(1,076,339)

종속기업	명문바이오(주)	25,970,973	18,501,001	8,371,492	180,958

상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 상기 주식회사 명문투자개발와 명문바이오 주식회사에 대하여는 검토받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다.(4) 시장성 있는 종속기업투자지분은 없습니다.(5) 보고기간말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말 순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래 미실현	장부금액

종속기업	(주)명문투자개발	27,141,538	81.2%	22,038,928	-	22,038,928

종속기업	명문바이오(주)	3,934,617	100.0%	3,934,617	(1,884,008)	2,050,609

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	회사명	전기말 순자산	지분율	순자산 지분금액	내부거래 미실현	장부금액

종속기업	(주)명문투자개발	28,199,584	81.2%	22,898,062	-	22,898,062

종속기업	명문바이오(주)	4,541,660	100.0%	4,541,660	(1,879,758)	2,661,903

9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토지	25,909,037	-	-	25,909,037

건물	36,876,134	(10,074,779)	-	26,801,355

구축물	338,648	(67,213)	-	271,435

기계장치	25,305,066	(14,181,521)	(242,474)	10,881,071

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	983,858	(874,235)	-	109,623

비품	1,454,398	(1,431,574)	-	22,824

리스사용권자산	2,188,812	(587,797)	-	1,601,015

건설중인자산	6,000	-	-	6,000

합 계	93,817,238	(27,972,186)	(242,474)	65,602,578

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토지	25,909,037	-	-	25,909,037

건물	36,876,134	(9,837,825)	-	27,038,309

구축물	338,648	(62,486)	-	276,162

기계장치	25,195,066	(13,833,851)	(252,789)	11,108,426

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	1,021,021	(864,600)	-	156,421

비품	1,450,198	(1,429,535)	-	20,663

리스사용권자산	2,188,812	(512,070)	-	1,676,742

합 계	93,734,201	(27,295,434)	(252,789)	66,185,978

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	25,909,037	-	-	-	25,909,037

건물	27,038,308	-	-	(236,953)	26,801,355

구축물	276,163	-	-	(4,728)	271,435

기계장치	11,361,214	110,000	-	(347,669)	11,123,545

정부보조금	(252,789)	-	-	10,315	(242,474)

공구와기구	218	-	-	-	218

차량운반구	156,421	-	(10,398)	(36,400)	109,623

비품	20,663	4,200	-	(2,039)	22,824

리스사용권자산	1,676,742	-	-	(75,727)	1,601,015

건설중인자산	-	6,000	-	6,000

합계	66,185,977	120,200	(10,398)	(693,201)	65,602,578

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	25,909,037	-	-	-	25,909,037

건물	27,986,123	-	-	(236,954)	27,749,169

구축물	141,879	-	-	(2,223)	139,656

기계장치	11,170,504	-	-	(345,080)	10,825,424

정부보조금	(294,052)	-	-	10,316	(283,736)

공구와기구	218	-	-	-	218

차량운반구	276,054	11,626	24,035	(40,883)	270,832

비품	19,173	19,091	-	(6,367)	31,897

리스사용권자산	2,910,551	-	(24,035)	(97,786)	2,788,730

건설중인자산	82,800	112,235	-	-	195,035

합계	68,202,287	142,952	-	(718,977)	67,626,262

10. 담보제공자산(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 당사의 차입처에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산(주1)	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

원화	외화

토지, 건물(공장)	40,490,305	26,560,000	USD 375,200	21,160,000	중소기업은행

토지, 건물(본사)	12,220,087	16,080,000	-	12,400,000	신한은행

소 계	52,710,392	42,640,000	USD 375,200	34,060,000

단기금융상품	900,000	880,000	-	1,200,000	중소기업은행

장기금융상품	3,000	3,000	-	-	중소기업은행

합 계	53,613,392	43,523,000	USD 375,200	35,260,000

(주1) 담보제공된 토지와 건물에는 투자부동산이 포함되어 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공 받은자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

(주)명문투자개발	단기금융상품	2,800,000	2,970,000	기업은행

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)