명문제약 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

[분할]- 연결회사는 2018년 2월 28일 이사회에서 원료합성공장과 대구지점을 분할하기로 결의 후, 2018년 3월 23일 주주총회 결의 후 2018년 5월 1일에 분할하였습니다.- 관련공시 제출일자: 2018년 5월 10일 합병등 종료보고서(분할)[합병 및 영업양수도]- 주식회사 명문투자개발은 2015년 1월 15일자 이사회에서 종속회사의 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.- 당사는 2017년 6월 14일 유통사업부문관련 자산, 부채 및 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 케이피엘팜(주)에게 양도하였습니다. - 관련 공시 제출일자 : 2017년 6월 14일 영업양도결정(종속회사의 주요경영사항) 8-2. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3개사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제37기 반기(2022년도)	매출채권	40,095	(10,212)	25.46%

제36기(2021년도)	매출채권	38,415	(8,751)	22.78%

제35기(2020년도)	매출채권	42,462	(1,186)	27.52%

(2) 대손충당금 변동내역 (단위: 천원)

구분	제37기 반기	제36기	제35기

1.기초 대손충당금 잔액합계	8,750,971	11,686,180	15,253,394

2.순대손처리액(A-B±C)	8,671	18,312	(3,110,718)

A.대손처리액(상각채권액)	-	(697)	(3,133,783)

B.상각채권회수액	8,671	19,009	23,065

C.기타증감액	-	-	-

3.대손충당금 계상(환입)액	1,452,441	(2,953,521)	(456,496)

4.기말 대손충당금 잔액합계	10,212,083	8,750,971	11,686,180

(3) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원 , %)

정상	3개월연체	6개월연체	9개월연체	1년연체	계

당기말

기대 손실률	8.0%	69.1%	88.8%	100.0%	100.0%	-

총 장부금액- 매출채권	26,649,668	1,849,426	1,210,088	1,356,265	5,113,162	36,178,610

손실예상금액	2,123,286	1,277,673	1,074,041	1,356,265	5,113,162	10,944,426

회수가능금액	(732.343)

손실충당금	10.212.83

(4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침재무상태표 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률 산정하여 설정하고 있습니다.- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행 , 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액을 설정하고 있습니다. 3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같이 대손사유 발생시 실대손 처리하고 있습니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우

8-3. 재고자산현황(1) 최근 3사업년도의 재고자산의 보유현황 (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제37기 반기	제36기	제35기	비고

의약품	1. 상품	5,212,194	6,589,894	11,425,129	-

2. 제품	5,205,994	6,271,432	9,163,552	-

3. 재공품	6,260,231	5,289,529	4,742,940	-

4. 원재료	4,292,628	2,834,189	2,379,161	-

5. 부재료	542,789	383,529	414,285	-

6. 저장품	980,000	779,052	609,572	-

7. 미착품	676,855	841,321	11,217	-

합 계	23,170,691	22,988,946	28,745,856	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계/기말자산총계*100]	13.26%	13.05%	14.39%	-

재고자산회전율(회수){연환산 매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]}	1.5회	2.8회	3.7회	-

(2) 실사내역1) 실사일자 : 2022년 04월 04일 2022.01.01~2022.03.31에는 공장가동 및 재고자산의 이동이 없었으므로 재무사상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 해당사항 없습니다. 라. 금융상품의 공정가치- 2022년 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,598,915	5,598,915	6,362,920	6,362,920

단기금융상품	4,345,000	4,345,000	3,620,000	3,620,000

단기매매금융자산	63,883	63,883	83,950	83,950

매출채권및기타채권	32,986,700	32,986,700	31,802,383	31,802,383

단기대여금	-	-	1,192	1,192

매도가능금융자산	148,674	148,674	148,674	148,674

장기금융상품	3,342,847	3,342,847	2,964,727	2,964,727

보증금	199,707	199,707	223,510	223,510

합계	46,685,726	46,685,726	45,207,357	45,207,357

금융부채

매입채무및기타채무	25,844,686	25,844,686	25,772,404	25,772,404

차입금	49,016,729	49,016,729	50,599,399	50,599,399

리스부채	1,767,107	1,767,107	1,758,069	1,758,069

합계	76,628,522	76,628,522	78,129,873	78,129,873

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 : 투입변수의 유의성·Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격·Level 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변 수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)·Level 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수