명문제약 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 36(당) 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 35(전) 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
명문제약 주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 7개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등 (20.58%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 전기 중 유상증자 3,540,000천원과 전환사채의 보통주 전환 1,166,727천원을 포함한 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 주식회사 명문투자개발주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(81.19%)와 우석민(특수관계인 포함 18.81%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2019년도 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.2) 명문바이오 주식회사명문바이오 주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 전기 중 유상증자 100,000천원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 600,000천원입니다.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 투자현황

(단위 : 백만원)

종속회사명	투자금액	투자주식수	지분율	소재지	결산일

주식회사 명문투자개발(주1)	30,839	4,487,684주	81.19%	대한민국	12월 31일

명문바이오 주식회사	11,268	120,000주	100.00%	대한민국	12월 31일

2) 재무현황(단위 : 백만원)

종속회사명	자산	부채	자본금	매출액	분기순이익

주식회사 명문투자개발	66,400	36,515	27,635	5,381	205

명문바이오 주식회사	24,530	17,509	600	28,220	727

상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부 거래는 제거 하기 전의 금액입니다. 상기 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 검토받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다.

(4) 연결대상 범위의 변동

2018년도 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	사유

국내	명문바이오 주식회사	물적분할

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다.

(6) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보 당분기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	(주)명문투자개발

비지배지분이 보유한 소유지분율	18.81%

누적 비지배지분	5,584

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	2

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	2

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(7) 당분기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)명문투자개발(주1)

거래전 지분율	87.96%

거래후 지분율	81.19%

지분처분대가(A)	2,150,000

기타포괄손익 누계금액 중 감소지분 해당액(B)	(833,983)

비지배지분의 증감(C)	2,008,132

기타불입자본의 증감(A-B-C)	975,851

(주1) 주식회사 명문투자개발에 대한 보유 지분 중 6.77%를 매각함

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. (2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 연결회사는 2021년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

-기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

-기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

-기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

-기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제정되었습니다. 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 기준서의 적용범위에 해당하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2020년12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유 의적인 회계정책 (1) 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기2(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

단기금융상품	중소기업은행	차입금 담보(주1)	3,300,000	3,300,000

중소기업은행	차입금 담보(주2)	3,500,000	2,350,000

국민은행	차입금 담보(주3)	120,000	120,000

소계	6,920,000	5,770,000

장기금융상품	중소기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

대구은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

소계	5,000	5,000

합계	6,925,000	5,775,000

(주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다.(주2) 상기 단기금융상품 3,500,000천원 중 담보설정금액은 3,410,000천원입니다.(주3) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.

5. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

일반채권	34,281,548	41,602,436

손실충당금	(9,155,880)	(11,754,649)

매출채권(순액)	25,125,668	29,847,787

상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 .

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	11,754,649	15,253,395

기중 손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(2,625,151)	(453,648)

회수가 불가능하여 당분기 중 제각된 금액(주1)	-	(2,994,796)

환입된 미사용 금액	26,383	19,434

분기말 손실충당금	9,155,881	11,824,385

(주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가적으로 집합손상여부를 검토하고 있습니다.연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.

(3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	정상	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	1년 연체	계

당분기말

기대손실률	7.0%	53.5%	78.7%	100.0%	100.0%

총 장부금액-매출채권	21,308,365	1,977,775	2,028,638	1,602,556	3,369,104	30,286,438

손실예상금액	1,485,450	1,057,843	1,597,538	1,602,556	3,369,104	9,112,491

회수가능금액	(17,217)

손실충당금	9,095,274

전기말

기대 손실률	4.4%	34.4%	60.8%	100.0%	100.0%

총 장부금액- 매출채권	19,448,931	1,345,327	2,264,056	2,942,392	2,942,929	28,943,635

손실예상금액	851,946	462,409	1,377,528	2,942,392	2,942,929	8,577,204

회수가능금액	(251,737)

손실충당금	8,325,467

(4) 금융자산의 양도 당분기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다 (주석 13 참조). 당분기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액은 각각 *4,959,279천원이며, 전기말 현재는 9,466,122 천원입니다. 양수자는 해당매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	11,652,345	(164,941)	11,487,404	12,436,124	(127,022)	12,309,102

제품	8,069,079	(344,310)	7,724,769	9,723,106	(245,206)	9,477,900

재공품	5,401,095	-	5,401,095	4,742,941	-	4,742,941

원재료	3,618,759	-	3,618,759	2,677,342	-	2,677,342

부재료	369,145	-	369,145	414,285	-	414,285

저장품	751,671	-	751,671	613,114	-	613,114

미착품	379,187	-	379,187	11,217	-	11,217

합계	30,241,281	(509,251)	29,732,030	30,618,129	(372,228)	30,245,901

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 137,023천원이며, 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입액은 395,593천원입니다7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	1,032,255	2,317,241

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익	6,159	1,571,532

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익	497,767	-

합계	503,926	1,571,532

8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위 : 천원)

상품구분	구분	당분기말	전기말

시장성 없는 금융자산	한국제약협동조합 출자금	116,750	116,750

향남제약공단사업협동조합 출자금	30,496	30,496

베어리버 골프리조트 출자금	3,000	3,000

콜마파마	222	222

합계	150,468	150,468

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액 (공정가치변동분누계액) 은 이익잉여금(결손금)으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	150,468	149,999

증가(감소)	-	469

기말	150,468	150,468

9. 유형자산 (1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	77,435,622	-	-	77,435,622

건물	50,684,032	(10,018,176)	-	40,665,856

구축물	8,626,218	(2,105,610)	-	6,520,608

기계장치	28,746,464	(14,309,577)	(345,631)	14,091,256

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	2,043,026	(1,487,704)	-	555,322

비품	2,435,521	(2,283,595)	-	151,926

입목	2,192,369	-	-	2,192,369

시설장치	101,875	(63,260)	-	38,615

리스사용권자산	3,836,098	(1,194,728)	-	2,641,370

건설중인자산	2,936,323	-	-	2,936,323

미착기계	907,919	-	-	907,919

합계	180,700,752	(32,217,717)	(345,631)	148,137,404

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	77,435,622	-	-	77,435,622

건물	50,684,032	(9,077,152)	-	41,606,880

구축물	8,626,218	(1,972,374)	-	6,653,844

기계장치	28,665,614	(13,036,152)	(376,578)	15,252,884

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	2,152,133	(1,512,293)	-	639,840

비품	2,429,686	(2,238,769)	-	190,917

입목	2,192,369	-	-	2,192,369

시설장치	101,875	(47,979)	-	53,896

리스사용권자산	3,669,005	(699,990)	-	2,969,015

미착기계	182,014	-	-	182,014

건설중인자산	2,766,890	-	-	2,766,890

합계	179,660,743	(29,339,776)	(376,578)	149,944,389

(3) 당분기와 전분기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	77,435,622	-	-	-	77,435,622

건물	41,606,880	-	-	(941,024)	40,665,856

구축물	6,653,844	-	-	(133,236)	6,520,608

기계장치	15,629,463	80,850	-	(1,273,426)	14,436,887

정부보조금	(376,578)	-	-	30,947	(345,947)

공구와기구	218	-	-	-	218

차량운반구	639,840	104,568	(8,287)	(180,798)	555,323

비품	190,916	5,835	-	(44,825)	151,926

입목	2,192,369	-	-	-	2,192,369

시설장치	53,896	-	-	(15,281)	38,615

리스사용권자산	2,969,015	173,887	-	(501,533)	2,641,369

건설중인자산	2,766,890	169,433	-	-	2,936,323

미착기계	182,014	725,905	907,919

합계	149,944,389	1,260,478	(8,287)	(3,059,176)	148,137,088

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	79,706,172	346,445	-	-	-	80,052,617

건물	42,861,273	2,191,823	-	(951,754)	-	44,101,342

구축물	6,731,542	5,396	-	(129,595)	-	6,607,343

기계장치	17,076,141	304,000	-	(1,270,800)	-	16,109,341

정부보조금	(417,841)	-	-	30,947	-	(386,894)

공구와기구	218	-	-	-	-	218

차량운반구	817,597	94,132	(1)	(202,481)	-	709,247

비품	188,541	44,479	-	(41,201)	-	191,819

입목	2,192,369	-	-	-	-	2,192,369

시설장치	69,021	-	-	(14,531)	-	54,490

리스사용권자산	1,220,779	2,290,877	-	(629,938)	-	2,881,718

건설중인자산	3,584,257	1,154,181	-	-	(2,214,348)	2,524,090

미착기계	171,710	10,304	-	-	-	182,014

합계	154,201,779	6,441,637	(1)	(3,209,354)	(2,214,348)	155,219,714

(4) 토지재평가 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 50,045,575천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,422천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 44,547,133천원이며 법인세 효과 9,800,369천원과 비지배지분 2,247,662천원을 제외한 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다.

2018회계연도 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오 주식회사로 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)를 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. 2018회계연도 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.당분기 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발 주식을 일부 처분하여 이에 해당되는 재평가차액 833,983천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다. 본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.

10. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초 순장부금액	2,616,995	2,169,905	4,786,900

증감	-	-	-

감가상각비	-	(32,877)	(32,877)

기말 순장부금액	2,616,995	2,137,028	4,754,023

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.

2) 전기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초 순장부금액	-	-	-

대체(주2)	2,616,995	2,191,823	4,808,818

감가상각비	-	(21,918)	(21,918)

기말 순장부금액	2,616,995	2,169,905	4,786,900

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다. (주2) 유형자산과 투자부동산간의 대체입니다.

(2) 당분기말 현재 투자부동산은 전기 중 취득하여 최근 거래가 거의 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

임대수익	88,420	66,068

운영비용(감가상각비 포함)	55,304	32,166

11. 담보제공자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

원화	외화

토지, 건물(공장)등	105,904,431	72,744,709	375,200	중소기업은행등

토지, 건물(본사)등	16,728,769	9,600,000	-	국민은행

소계	122,633,200	82,344,709	375,200

단기금융상품	3,300,000	3,630,000	-	중소기업은행

단기금융상품	2,300,000	3,410,000	-	중소기업은행

단기금융상품	120,000	132,000	-	국민은행

장기금융상품	5,000	5,000	-	중소기업은행등

합계	128,358,200	89,521,709	375,200

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 당좌수표 9,824천원을 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	여신금융기관	보증금액	비고

중소기업은행 등	-	1,579,000	은행지급보증

신용보증기금	-	790,000	이행지급보증 등

서울보증보험	-	572,000	이행지급보증 등

대주주 등	국민은행	4,128,890	기업운전자금

중소기업은행	21,547,401	기업운전자금

산업은행	5,604,000	기업일반자금 등

대구은행	9,600,000	기업일반자금 등

대구은행	1,200,000	기업시설자금 등

부산은행	1,650,000	기업운전자금

농협은행	882,000	시설자금

농협은행	918,000	운전자금

12. 영업권(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업권	당분기	전분기

기초장부가액	434,417	434,417

취득(주1)	-	-

손상차손	(434,417)	-

기말장부가액	-	434,417

13. 영업권 이외의 무형자산 (1) 당분기와 전분기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	증가(감소)	상각비	분기말

회원권	103,859	-	-	103,859

산업재산권	47,557	-	(2,970)	44,587

소프트웨어	178,613	-	(48,254)	130,359

합계	330,029	-	(51,224)	278,805

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	처분(주1)	상각비	분기말

회원권	329,210	(225,351)	-	103,859

산업재산권	51,517	-	(2,970)	48,547

개발비	49,708	-	(33,852)	15,856

소프트웨어	139,269	-	(31,253)	108,016

합계	569,704	(225,351)	(68,075)	276,278

( 주1) 전분기 중 처분하여 무형자산처분손실 4,851천원을 계상하였습니다. (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

골프회원권	103,859	103,859

(3) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 각각 51,224천원 과 68,075 천원이며, 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다.

14. 장 단기차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	81,257,418	82,396,778

유동성장기부채	3,167,702	7,623,729

소계	84,425,120	90,020,507

비유동:

장기차입금	5,654,480	6,388,022

합계	90,079,600	96,408,529

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	중소기업은행	2.83~4.36(변동)	17,062,000	18,062,000

운전자금	중소기업은행	2.17~3.01(고정)	3,545,250	3,545,250

시설자금	중소기업은행	2.44(고정)~2.47	9,400,000	29,040,000

시설자금	중소기업은행	2.61(변동)	240,000	-

시설자금	중소기업은행	2.47(고정)	19,400,000	-

운영자금	중소기업은행	1.62~3.05(고정)	3,000,000	-

운영자금	산업은행	3.16~3.93(고정)	4,670,000	4,670,000

운영자금	우리은행	4.13(고정)	3,420,000	3,800,000

운영자금	우리은행	3.88(고정)	1,800,000	1,800,000

운영자금	국민은행	4.17(변동)	1,800,000	1,800,000

운영자금	국민은행	3.41(고정)	5,740,000	6,000,000

운영자금	국민은행	7.48(고정)	900,000	1,000,000

운영자금	농협은행	4.76(고정)	1,620,000	1,800,000

운영자금	헤르메스자산	6.00(고정)	1,000,000	-

매출채권의 양도	중소기업은행 등	1.93~5.10(변동)	3,660,168	9,466,122

운영자금	대표이사	-	-	1,413,406

합계	77,257,418	82,396,778

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 최대주주를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금대출	대구은행	3.53(고정)	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	대구은행	2.55~2.88(고정)	2,083,300	7,000,000

시설자금대출	산업은행	2.78~2.94(고정)	2,828,000	2,828,000

일반자금대출	신한은행	-	-	90,900

일반자금대출	우리은행	-	-	200,000

시설자금대출	우리은행	4.75(고정)	885,000	1,620,000

일반자금대출	부산은행	4.45(변동)	392,852	772,851

해외온렌딩대출	국민은행	3.98(고정)	250,000	500,000

시설자금대출	농협은행	3.95(고정)	618,030	-

일반자금대출	농협은행	3.95(고정)	765,000	-

계	8,822,182	14,011,751

차감 : 1년 이내 상환일 도래분	(3,167,702)	(7,623,729)

차감계	5,654,480	6,388,022

보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고).

(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 미만	3,167,702

1년에서 2년 이하	1,541,520

2년에서 3년 이하	1,844,060

3년에서 4년 이하	608,700

4년초과	1,660,200

합계	8,822,182

15 . 리스자산 및 부채

(1) 리스계약연결회사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다.

(2) 당분기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득금액	1,085,591	1,867,963	785,873	96,671	3,836,098

감가상각누계액	(714,985)	(199,739)	(230,982)	(49,022)	(1,194,728)

장부금액	370,606	1,668,224	554,891	47,649	2,641,370

(전기말) (단위 : 천원)

구분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득금액	993,097	1,867,963	746,964	60,981	3,669,005

감가상각누계액	(438,330)	(106,340)	(127,784)	(27,536)	(699,990)

장부금액	554,767	1,761,623	619,180	33,445	2,969,015

(3) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	501,533	629,938

리스부채 이자비용	67,257	72,266

단기리스료	8,550	7,516

소액자산리스 관련 비용	39,264	52,977

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료	-	-

(4) 연결회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 소액리스의 리스약정 금액은 60,218천원이며 당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 945,617천원과 559,002천 원입니다.

(5) 당분기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,150,961	1,097,906

1년 초과 5년 이내	1,377,431	1,354,220

소계	2,528,392	2,452,126

(전기말) (단위 : 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,144,815	1,070,902

1년 초과 5년 이내	1,331,204	1,314,152

소계	2,476,019	2,385,054

(6) 당분기와 전분기 중 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 897,803천원과 421,989천원입니다.

(7) 당분기와 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	1,097,906	1,070,902

비유동부채	1,354,220	1,314,152

합계	2,452,126	2,385,054

16. 퇴직급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	18,214,920	18,759,704

사외적립자산의 공정가치	(3,999,577)	(3,760,960)

퇴직급여부채 금액	14,215,343	14,998,744

( 2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	18,759,704	25,007,857

당기근무원가	1,594,704	2,694,936

이자비용	342,579	506,907

보험수리적손익	-

급여지급액	(2,481,992)	*

분기말	18,214,995	28,209,700

( 3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,760,960	4,931,377

사외적립자산의 기대수익	53,649	60,634

보험수리적손익	(26,762)	(24,017)

사외적립자산 적립	750,000	-

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)	(538,270)	*

분기말	3,999,577	4,967,994

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,594,704	2,694,936

이자비용	342,579	506,907

사외적립자산의 기대수익	(53,649)	(60,634)

합계	1,883,634	3,141,209

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 1) 할인율 등

구분	당분기말	전기말

할인율	2.51~2.88%	2.51%~2.88%

미래임금상승률	경험승급지수+1.8~3.1%	경험승급지수 + 1.8%~3.1%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

예금상품	3,999,577	3,760,960

17. 환불부채

당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	4,860,160	7,299,236

증가	4,377,952	6,886,439

감소	(4,860,160)	(7,299,236)

기말	4,377,952	6,886,439

연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.

18. 법인세비용과 이연법인세

( 1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	45,496	-

과거 회계연도 법인세추납액(환급액)	-	458,503

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	-

-당기손익에 인식한 이연법인세변동액	-	-

-자본에 직접 반영된 이연법인세변동액	-	532,708

기타	-	(532,708)

법인세비용(수익)	45,496	458,503

( 2) 당분기와 전분기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	1,223,639	(19,209,228)

적용세율에 따른 법인세비용	252,701	-

과거 회계연도 법인세추납액(환급액)	-	458,503

조정사항

비공제비용으로 인한 효과	-	-

일시적차이 증감으로 인한 효과	-	-

기타	(207,205)	-

소계	-	-

법인세비용(수익)	45,496	458,503

유효세율	3.72%	-%

상기의 2021년과 2020년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이 며, 2021년도에 22%(지방소득세 포함) 및 2020년도에 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

구분	기초(주1)	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무	2,818,739	(224,647)	-	-	2,594,092

환불부채	1,069,236	(106,086)	-	-	963,150

손실충당금	2,466,059	(549,653)	-	-	1,916,406

재고자산	85,624	26,412	-	-	112,036

유형자산	(155,019)	96,198	-	-	-58,821

토지재평가	(8,890,271)	-	-	-	-8,890,271

매출채권(사후할인)	3,698	(3,698)	-	-	0

당기손익공정가치측정금융자산	56,708	134,638	-	-	191,346

매입채무(사후할인)	-	-	-	-	0

리스사용권자산/부채	(129,526)	88,488	-	-	-41,038

기타	1,061,453	34,396	-	-	1,095,849

이월결손금	11,096,704	110,617	-	-	11,207,321

실현불가능한 이연법인세자산	(8,916,405)	393,335	-	-	-8,523,070

합계	567,000	-	-	-	567,000

(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.

2) 전기 말(단위 : 천원)

구분	기초(주1)	당기손익에인식된 금액	기타포괄손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무	4,292,774	(1,474,035)	-	-	2,818,739

환불부채	1,605,832	(536,596)	-	-	1,069,236

손실충당금	3,181,935	(715,876)	-	-	2,466,059

재고자산	138,065	(52,441)	-	-	85,624

유형자산	(282,736)	127,717	-	-	(155,019)

토지재평가	(8,890,271)	-	-	-	(8,890,271)

매출채권(사후할인)	111,439	(107,741)	-	-	3,698

당기손익공정가치측정금융자산	679,518	(622,810)	-	-	56,708

매입채무(사후할인)	(55,729)	55,729	-	-	-

리스사용권자산/부채	95,251	(224,777)	-	-	(129,526)

전환사채	(723,602)	604,670	-	118,932	-

기타	295,592	765,861	-	-	1,061,453

이월결손금	-	11,096,704	-	-	11,096,704

실현불가능한 이연법인세자산	-	(8,916,405)	-	-	(8,916,405)

합계	448,068	-	-	118,932	567,000

(주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.

(4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

이연법인세자산(부채)	당분기말	전기말

1년 이내 결제	3,806,717	4,526,532

1년 이후 결제	(3,239,717)	(3,959,532)

합계	567,000	567,000

19. 자본금(1) 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식의 수	33,953,454	33,953,454

보통주 자본금	16,976,727	16,976,727

(2) 당분기 중 자본금의 변동 내역은 없으며, 전분기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

일자	구분	보통주자본금

기초	기초 이월	12,270,000

2020-02-13	전환사채의 전환	42,891

2020-05-29	전환사채의 전환	647,649

2020-06-29	유상증자	3,540,000

2020-07-03	전환사채의 전환	168,307

2020-07-22	전환사채의 전환	143,678

2020-07-24	전환사채의 전환	164,202

전분기말	16,976,727

20. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	76,368,213	76,368,214

자기주식처분이익	432,126	432,126

기타자본잉여금(주1)	512,889	371,021

합계	77,313,228	77,171,361

(주1) 당분기 중 종속회사 주식회사 명문투자개발의 지분을 일부 처분하여 처분이익 141,868천원을 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.

21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(540,011)	(540,011)

재평가잉여금(주1)	28,560,231	29,394,214

전환권매입손실	(2,077,537)	(2,077,537)

합계	25,942,683	26,776,666

(주1) 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 9,800,369천원 차감후) 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 2018년도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세 효과 178,958천원) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며, 2018년도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부가액	주식수	장부가액

기초	147,664	540,011	147,664	540,011

증감	-	-	-	-

분기말	147,664	540,011	147,664	540,011

22. 연결이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,207,711	2,207,711

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	103,266	103,266

연결미처분이익잉여금(미처리결손금)	(34,086,499)	(36,034,457)

합계	(31,775,522)	(33,723,480)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(주2) 연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(33,723,480)	(8,270,669)

회계정책변경의 효과	833,983	-

분기순이익(손실)	1,140,734	(19,667,731)

보험수리적손익	(26,759)	(37,488)

기말금액	(31,775,522)	(27,975,888)

(주1) 당분기 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발 주식을 일부 처분하여 이에 해당되는 재평가차액 833,983천원을 이익잉여금으로 대체하였습니다.

23. 주당이익(손실)(1) 산정내역당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주 지분 분기순이익(손실)	1,140,734	(19,667,731)

보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분분기순이익(손실)	1,140,734	(19,667,731)

가중평균유통보통주식수	33,805,790	27,752,209

기본주당손익	34	(709)

(2) 가중평균유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

주식수	유통보통주식수	주식수	유통보통주식수

기초	33,953,454	9,269,292,942	24,540,000	6,723,960,000

기중변동

자기주식	(147,664)	(40,312,272)	(147,664)	(40,459,936)

전환사채 전환	2,333,454	255,085,161

유상증자	7,080,000	665,520,000

기말	33,805,790	9,228,980,670	33,805,790	7,604,105,225

일수	273	274일

가중평균유통보통주식수	33,805,790	27,752,209

(3) 희석주당손익은 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과동일합니다.

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	11,798,266	19,777,975

퇴직급여	1,064,370	2,221,869

복리후생비	2,491,006	5,396,110

여비교통비	940,611	6,055,115

소모품비	175,014	760,037

접대비	375,718	976,119

판매촉진비	470,844	4,161,431

차량유지비	387,480	2,899,910

통신비	64,042	70,175

회의비	8,823	1,419,078

수도광열비	201,002	243,535

광고선전비	233,044	304,484

도서인쇄비	116,704	306,151

세금과공과	1,918,415	4,261,579

임차료	115,578	1,916,285

교육훈련비	22,821	638,565

운반비	445,453	380,467

수선비	30,019	194,583

보험료	324,826	560,353

지급수수료	24,630,052	2,767,582

감가상각비	611,292	618,443

대손상각비	(2,625,151)	(456,496)

무형자산상각비	51,224	68,075

수출경비	188,314	149,826

해외출장비	-	110,843

경상시험연구비	2,001,404	443,018

협회비	-	3,506

외주용역비	29,267	28,593

리스료	-	4,447

합계	46,089,728	56,281,658

25. 기타손익당분기와 전분기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

임대료수익	83,422	112,177

유형자산처분이익	42,622	16,908

수수료수익	-	251,158

잡이익	777,760	331,103

327,514

합계	1,231,318	711,346

기타비용:

기부금	12,900	2,820

무형자산처분손실	434,417	4,851

잡손실	110,162	118,056

합계	557,479	125,727

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(3,653,499)	(2,649,306)

원재료와 상품의 매입액	34,370,624	40,690,054

종업원급여	20,733,547	30,009,788

감가상각비	2,759,277	2,926,918

외주가공비	1,560,328	2,625,478

판매촉진비	470,844	4,161,431

기타비용	44,029,040	37,775,875

합계(주1)	100,270,161	115,540,238

(주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	129,457	180,998

외환차익	35,709	54,837

외화환산이익	20,296	17,262

배당금수익	26,293	15,419

파생상품자산평가이익	1,315,264

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	103,688	1,726,380

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	513,713	-

합계	829,156	3,310,160

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	2,268,017	3,093,464

외환차손	27,547	54,972

외화환산손실	2,861	2,906

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	97,529	154,848

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	15,946

파생상품평가손실	-

합계	2,411,900	3,306,190

28. 현금흐름표 (1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 제각처리	2,991,947

매출채권양도에 따른 단기차입금 증가(감소)	(5,805,954)	(4,174,294)

장기차입금의 유동성 대체	1,738,542	-

건설중인자산의 토지 대체	-

건설중인자산의 구축물 대체	-

건설중인자산의 기계장치 대체	-

사용권자산과 리스부채의 발생	895,179	1,566,111

전환사채의 전환	6,718,939

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당분기) (단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득(감소)	환율변동	공정가치 변동

단기차입금(주1)	82,396,778	4,666,594	(5,805,954)	-	-	81,257,418

유동성장기부채	7,623,729	(6,194,569)	1,738,542	-	-	3,167,702

장기차입금	6,388,022	1,005,000	(1,738,542)	-	-	5,654,480

리스부채(주2)	2,385,055	(828,108)	895,179	-	-	2,452,126

합계	98,793,584	(1,351,083)	(4,910,775)	-	-	92,531,726

(주1) 단기차입금의 비현금변동액은 매출채권(받을어음) 양도로 인한 단기차입금 감소분입니다.(주2) 리스부채 비현금변동액은 당분기 사용권자산의 증가분입니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득(감소)	환율변동	공정가치 변동

단기차입금(주1)	89,333,803	(5,787,334)	(4,174,294)	-	-	79,372,175

유동성장기부채	3,065,296	(2,256,817)	7,017,422	-	-	7,825,901

장기차입금	13,615,468	396	(7,017,422)	-	-	6,598,442

전환사채(주2)	10,017,417	(6,342)	(6,718,939)	-	-	3,292,136

리스부채(주3)	1,645,402	(622,306)	1,566,111	-	-	2,589,207

파생상품부채	1,694,505	-	-	-	(590,799)	1,103,706

합계	119,371,891	(8,672,403)	(9,327,122)	-	(590,799)	100,781,567

(주1) 단기차입금의 비현금변동액은 매출채권(받을어음) 양도로 인한 단기차입금 감소분입니다.(주2) 전환사채 비현금변동액은 전환사채 전환으로 인한 것입니다.(주3) 리스부채 비현금변동액은 당분기 사용권자산의 증가분입니다.

29. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

금융기관	종류	한도액	사용액

기업은행	당좌차월	300,000	-

할인어음	21,000,000	3,229,891

운전자금	23,692,000	23,607,250

시설자금	29,640,000	29,040,000

수입신용장	USD 1,500,000	-

매입외환US	USD 21,626	USD 21,626

아이비케이캐피탈	할인어음	1,000,000	30,276

국민은행	운영자금	10,000,000	8,690,000

산업은행	운영자금	4,800,000	4,670,000

시설자금	2,828,000	2,828,000

대구은행	시설자금	4,000,000	4,000,000

시설자금	3,000,000	1,250,000

운영자금	1,000,000	1,000,000

시설자금	1,000,000	833,300

농협은행	운영자금	1,800,000	1,620,000

시설자금	735,000	618,030

운영자금	765,000	765,000

부산은행	운영자금	1,500,000	392,852

우리은행	할인어음	1,800,000	400,000

시설자금	1,680,000	885,000

운영자금	7,800,000	5,220,000

헤르메스운영자산	운영자금	1,000,000	1,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 572,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	5,232,989	5,232,989	5,232,989

단기금융상품	-	-	7,075,000	7,075,000	7,075,000

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산	1,032,255	-	-	1,032,255	1,032,255

매출채권및기타채권	-	-	27,148,214	27,148,214	27,148,214

장단기대여금	-	-	251,789	251,789	251,789

비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	150,468	-	150,468	150,468

장기금융상품	-	-	2,649,099	2,649,099	2,649,099

보증금	-	-	409,392	409,392	409,392

합계	1,032,255	150,468	42,766,483	43,949,206	43,949,206

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	-	14,101,104	14,101,104

미지급비용	-	4,664,897	4,664,897

차입금	-	90,079,599	90,079,599

리스부채	-	2,452,126	2,452,126

합계	-	111,297,726	111,297,726	0

2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	4,553,247	4,553,247	4,553,247

단기금융상품	-	-	6,217,556	6,217,556	6,217,556

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산	2,317,241	-	-	2,317,241	2,317,241

매출채권및기타채권	-	-	35,076,702	35,076,702	35,076,702

장단기대여금	-	-	535,153	535,153	535,153

비유동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	150,468	-	150,468	150,468

장기금융상품	-	-	2,005,372	2,005,372	2,005,372

보증금	-	-	467,355	467,355	467,355

합계	2,317,241	150,468	48,855,385	51,323,094	51,323,094

(단위 : 천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	-	16,582,041	16,582,041	16,582,041

미지급비용	-	9,658,039	9,658,039	9,658,039

차입금	-	96,408,529	96,408,529	96,408,529

리스부채	-	2,385,055	2,385,055	2,385,055

합계	-	125,033,664	125,033,664	125,033,664

(2) 당분기와 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구분	당 기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	129,457	-	-	129,457

외환차익	-	35,709	-	-	35,709

외화환산이익	-	20,296	-	-	20,296

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가이익	103,688	-	-	-	103,688

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 처분이익	513,713	513,713

배당금수익	26,293	-	-	-	26,293

이자비용	-	-	-	(2,268,017)	(2,268,017)

외환차손	-	-	-	(27,547)	(27,547)

외화환산손실	-	-	-	(2,861)	(2,861)

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가손실	(97,529)	-	-	-	(97,529)

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 처분손실	(15,946)	(15,946)

합계	530,219	185,462	-	(2,298,424)	(1,582,774)

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	당 기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	180,998	-	-	180,998

외환차익	-	54,837	-	-	54,837

외화환산이익	-	17,262	-	-	17,262

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가이익	1,726,380	-	-	-	1,726,380

파생상품평가이익	1,315,264	-	-	-	1,315,264

배당금수익	15,419	-	-	-	15,419

이자비용	-	-	-	(3,093,464)	(3,093,464)

외환차손	-	-	-	(54,972)	(54,972)

외화환산손실	-	-	-	(2,906)	(2,906)

유동 당기손익-공정가치측정 지정 금융자산 평가손실	(154,848)	-	-	-	(154,848)

합계	2,902,215	253,097	-	(3,151,342)	3,970

(3) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

1) 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1)

- 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(수준 3)

2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,032,255	-	-	1,032,255

31. 금융위험관리

(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	137,499,347	152,250,254

자본	94,076,169	90,774,789

부채비율	146.16%	167.72%

(2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

연결회사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 리스부채, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고 바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당분기말 : *천원, 전기말 : 2,317,241천원).

3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합계

매입채무	12,930,255	-	12,930,255

기타지급채무(주1)	5,835,747	-	5,835,747

차입금	84,425,119	5,654,480	90,079,599

리스부채	1,097,906	1,354,220	2,452,126

합계	104,289,027	7,008,700	111,297,727

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

② 전기말(단위 : 천원)

구분	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내	합계

매입채무	15,905,215	-	15,905,215

기타지급채무(주1)	10,334,865	-	10,334,865

차입금	90,020,507	6,388,022	96,408,529

리스부채	1,070,902	1,314,152	2,385,054

합계	117,331,489	7,702,174	125,033,663

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	590,521	142,913	659,340	333,019

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	53,037	(53,037)	35,504	(35,504)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	2,699,426	2,282,618

금융부채	69,376,706	69,961,711

변동이자율

금융자산	12,257,662	10,493,557

금융부채	23,155,019	28,831,873

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

법인세차감전순손익	(81,730)	81,730	(183,383)	183,383

③ 가격위험 연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 연결회사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

최상위지배자	최대주주

기타	지엠피코리아 주식회사

(2) 당분기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권은 없으며 당분기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 *천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 손실충당금 감소액은*천원입니다. 전 분기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 292,629천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전분기 중 인식한 손실충당금 감소액은 1,635,461천원입니다. 전분기 중 직원에 대하여 자금의 대여가 540,177천원이 있는 바 이로 인하여 전분기말 현재 장기대여금 167,367천원 및 단기대여금 652,810천원이 있습니다.

(3) 연결회사는 당분기와 전기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증 55,500,037천원과 60,512,046천원을 제공받고 있습니다.

(4) 연결회사는 당분기 중 대주주 등에 대한 자금의 차입과 자금의 상환이 각각 *1,490,000천원과 *2,903,406천원이 있는 바, 당분기말 현재 단기차입금 잔액은 없습니다. 전분기 중 대표이사 등에 대한 자금의 상환이 1,742,334천원이 있는 바, 전분기말 현재 단기차입금은 1,208,406천원입니다.(5) 연결회사는 당분기 중 직원에 대하여 자금의 대여는 없으며 자금의 회수가 *천원이 있 는 바 당분기말 현재 단기대여금이 *천원 있으며, 전분기 중 직원에 대하여 자금의 대여가 540,177천원이 있는 바 이로 인하여 전분기말 현재 장기대여금 167,367천원 및 단기대여금 652,810천원이 있습니다. (6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,186,978

퇴직급여	31,865

합계	0	1,218,843

33. 영업부문(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는기술과 마케팅 전략이 상이합니다.

(2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업

의약품부문	의약품 제조 및 판매

서비스부문	골프장운영 등

(3) 당분기와 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 부문별 매출액 및 영업이익(손실)에 관한 정보

(단위 : 천원)