명문제약 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

[분할]- 연결회사는 2018년 2월 28일 이사회에서 원료합성공장과 대구지점을 분할하기로 결의 후, 2018년 3월 23일 주주총회 결의 후 2018년 5월 1일에 분할하였습니다.- 관련공시 제출일자: 2018년 5월 10일 합병등 종료보고서(분할)[합병 및 영업양수도]- 주식회사 명문투자개발은 2015년 1월 15일자 이사회에서 종속회사의 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.- 당사는 2017년 6월 14일 유통사업부문관련 자산, 부채 및 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 케이피엘팜(주)에게 양도하였습니다.- 관련 공시 제출일자 : 2017년 6월 14일 영업양도결정(종속회사의 주요경영사항) 8-2. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3개사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위: 백만원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제38기 반기(2023년도)	매출채권	42,798	(8,135)	19.01%

제37기(2022년도)	매출채권	40,645	(9,108)	22.40%

제36기(2021년도)	매출채권	38,415	(8,751)	22.78%

(2) 대손충당금 변동내역 (단위: 천원)

구분	제38기 반기	제37기	제36기

1.기초 대손충당금 잔액합계	9,108,025	8,750,971	11,686,180

2.순대손처리액	6,935	18,282	18,312

3.대손충당금 계상(환입)액	(979,652)	338,772	(2,953,521)

4.기말 대손충당금 잔액합계	8,135,308	9,108,025	8,750,971

(3) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원 , %)

정상	3개월연체	6개월연체	9개월연체	1년연체	기타거래처
매출채권	계

당기말

기대 손실률	6.0%	64.2%	89.5%	100.0%	100.0%	0.21~1.44%

총 장부금액- 매출채권	28,651,737	2,545,091	1,528,745	1,146,537	3,328,489	5,597,061	42,797,660

손실예상금액	1,724,025	1,634,812	1,367,956	1,146,537	3,328,489	82,118	9,283,937

회수가능금액	(1,148,630)

손실충당금	8,135,308

(4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침재무상태표 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률 산정하여 설정하고 있습니다.- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행 , 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액을 설정하고 있습니다. 3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같이 대손사유 발생시 실대손 처리하고 있습니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우8-3. 재고자산현황(1) 최근 3사업년도의 재고자산의 보유현황 (단위: 천원)

사업부문	계정과목	제38기 반기	제37기	제36기

의약품	1. 상품	6,042,896	5,563,208	6,589,894

2. 제품	6,959,745	4,657,842	6,271,432

3. 재공품	6,557,738	6,163,267	5,289,529

4. 원재료	5,034,529	3,642,409	2,834,189

5. 부재료	958,989	920,917	383,529

6. 저장품	1,107,987	1,074,096	779,052

7. 미착품	654,923	483,895	841,321

합 계	27.316.807	22,505,634	22,988,946

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계/기말자산총계*100]	14.61%	12.43%	13.05%

재고자산회전율(회수){연환산 매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]}	2.8	3.1회	2.8회

(2) 실사내역 - 당사는 제37기 사업년도의 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 31일을 기준으로 2023년 1월 2일(공장, 물류창고)에 재고자산 실사를 실시하였습니다.- 재고조사 시점인 1월 2일과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인하였습니다. 당사는 연 1회 회계년도말에 외부감사인의 입회에 의한 재고자산 실사를 하고 있습니다. 상기의 재고실사는 제37기 재무제표의 외부감사인인 삼정회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.라. 금융상품의 공정가치- 2023년 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,264,938	4,264,938	4,205,616	4,205,616

단기금융상품	3,440,000	3,440,000	5,065,000	5,065,000

단기매매금융자산	2,610,927	2,610,927	4,471,765	4,471,765

매출채권및기타채권	38,843,036	38,843,036	34,878,416	34,878,416

단기대여금	3,815,000	3,815,000	1,100,000	1,100,000

매도가능금융자산	-	-	-	-

장기금융상품	3,000	3,000	3,000	3,000

보증금	167,031	167,031	164,252	164,252

합계	53,143,932	53,143,932	49,888,049	49,888,049

금융부채

매입채무및기타채무	29,245,451	29,245,451	24,692,970	24,692,970

차입금	53,618,299	53,618,299	48,515,794	48,515,794

리스부채	852,190	852,190	1,276,399	1,276,399

금융보증부채	35,953	35,953	41,717	41,717

합계	83,751,893	83,751,893	74,526,880	74,526,880

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 : 투입변수의 유의성·Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격·Level 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변 수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)·Level 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수