명문제약 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 34(전) 분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
명문제약 주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP)허가를 취득하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 10개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 박춘식이며, 주요주주는 우석민 등(24.8%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 12,312,891천원입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 주식회사 명문투자개발주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(87.96%)와 우석민(대표이사, 특수관계인포함 12.04%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2018년 중 유상증자1,000,000천원과 전기 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.2) 명문바이오 주식회사명문바이오 주식회사(이하"종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 보고기간종료일 현재 자본금은 변동없습니다.(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 투자현황

(단위 : 백만원)

종속회사명	투자금액	투자주식수	지분율	소재지	결산일

주식회사 명문투자개발	33,407	4,861,402주	87.96%	대한민국	12월 31일

명문바이오 주식회사	10,268	100,000주	100.0%	대한민국	12월 31일

2) 재무현황(단위 : 백만원)

종속회사명	자산	부채	자본금	매출액	분기순이익(손실)

주식회사 명문투자개발	65,743	35,862	27,635	793	(733)

명문바이오 주식회사	16,471	9,289	500	429	(396)

합계	82,214	45,151	28,135	1,222	(1,129)

상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 검토받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다.

(4) 연결대상 범위의 변동

2018년도 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	사유

국내	명문바이오 주식회사	물적분할

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다.

(6) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보 당분기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	(주)명문투자개발

비지배지분이 보유한 소유지분율	12.04%

누적 비지배지분	3,598

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(88)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	-

당분기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(7) 당분기 중 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영항은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회 계기준의 적용연결회사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. (2) 연결회사가 채택한 제·개정 회계기준 연 결회사는 2020년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래 하지 아니하여 적용하지 않은 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 연결회사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기2(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

단기금융상품	중소기업은행	차입금 담보(주1)	3,300,000	3,300,000

중소기업은행	차입금 담보(주2)	3,550,000	-

국민은행	차입금 담보(주3)	120,000	120,000

한국증권금융	우리사주조합의 채무 담보(주4)	257,144	256,644

소계	7,227,144	3,676,644

장기금융상품	중소기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

대구은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

합계	7,232,144	3,681,644

(주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다.(주2) 상기 단기금융상품 3,550,000천원 중 담보설정금액은 3,025,000천원입니다. (주3) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.(주4) 상기 단기금융상품 257,144천원 중 담보설정금액은 50,000천원입니다.

5. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	62,930,921	74,325,263

손실충당금	(11,689,639)	(15,253,395)

매출채권(순액)	51,241,282	59,071,868

상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 .

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	15,253,395	4,732,360

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(600,564)	317,310

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1)	(2,981,251)	-

환입된 미사용 금액	18,060	2,717

기말 손실충당금	11,689,639	5,052,387

(주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨.

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대 신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용 손실률 은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.

(3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	1년연체	계

당분기말

기대 손실률	2.7%	25.9%	55.3%	100.0%	100.0%

총 장부금액- 매출채권	24,072,618	4,401,883	1,584,703	1,695,332	8,715,908	40,470,444

손실예상금액	646,567	1,139,172	876,016	1,695,332	8,715,908	13,072,995

회수가능금액	(1,585,806)

손실충당금	11,487,189

전기말

기대 손실률	2.3%	24.0%	55.5%	100.0%	100.0%

총 장부금액- 매출채권	29,259,009	2,010,480	1,979,851	7,634,887	3,927,664	44,811,891

손실예상금액	673,975	482,891	1,098,126	7,634,887	3,927,664	13,817,543

회수가능금액	(306,996)

손실충당금	13,510,547

(4) 금융자산의 양도

당분기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 13 참고).

당분기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 12,500,294 천원이며, 전기말 현재는 16,085,814천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	9,000,034	(79,247)	8,920,787	8,947,664	(439,754)	8,507,910

제품	9,706,198	(197,839)	9,508,359	9,500,107	(225,166)	9,274,941

재공품	5,573,077	-	5,573,077	4,223,741	-	4,223,741

원재료	3,515,403	-	3,515,403	2,874,705	-	2,874,705

부재료	443,522	-	443,522	490,047	-	490,047

저장품	743,774	-	743,774	687,312	-	687,312

미착품	1,237	-	1,237	19,876	-	19,876

합계	28,983,245	(277,086)	28,706,159	26,743,452	(664,920)	26,078,532

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금환입금액은 387,834천원이며, 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 없 습니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	1,404,991	1,286,907

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익	(291,066)	(91,273)

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익	-	4,734

합계	(291,066)	(86,539)

8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위 : 천원)

상품구분	구분	당분기말	전기말

시장성 없는 금융자산	한국제약협동조합 출자금	116,750	116,281

향남제약공단사업협동조합 출자금	30,496	30,496

베어리버 골프리조트 출자금	3,000	3,000

콜마파마	222	222

합계	150,468	149,999

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액 (공정가치변동분누계액) 은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	149,999	148,205

증가(감소)	469	-

기말	150,468	148,205

9. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	79,706,172	-	-	79,706,172

건물	50,684,032	(8,136,357)	-	42,547,675

구축물	8,530,248	(1,841,894)	-	6,688,354

기계장치	29,302,629	(12,365,378)	(407,525)	16,529,726

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	2,628,077	(1,391,109)	-	1,236,968

비품	2,404,835	(2,221,831)	-	183,004

입목	2,192,369	-	-	2,192,369

시설장치	96,875	(32,698)	-	64,177

리스사용권자산	1,862,874	(462,974)	-	1,399,900

건설중인자산	3,631,309	-	-	3,631,309

미착기계	173,665	-	-	173,665

합계	181,968,370	(27,207,308)	(407,525)	154,353,537

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	79,706,172	-	-	79,706,172

건물	50,684,031	(7,822,758)	-	42,861,273

구축물	8,530,248	(1,798,706)	-	6,731,542

기계장치	29,018,628	(11,942,488)	(417,841)	16,658,299

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	2,406,440	(1,588,843)	-	817,597

비품	2,397,326	(2,208,785)	-	188,541

입목	2,192,369	-	-	2,192,369

시설장치	96,875	(27,854)	-	69,021

리스사용권자산	1,573,511	(352,732)	-	1,220,779

건설중인자산	3,584,258	-	-	3,584,258

미착기계	171,710	-	-	171,710

합계	181,116,853	(26,497,233)	(417,841)	154,201,779

(3) 당분기와 전분기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	기말

토지	79,706,172	-	-	-	-	79,706,172

건물	42,861,273	-	-	(313,598)	-	42,547,675

구축물	6,731,542	-	-	(43,188)	-	6,688,354

기계장치	17,076,141	284,000	(422,890)	-	16,937,251

정부보조금	(417,841)	-	-	10,316	-	(407,525)

공구와기구	218	-	-	-	-	218

차량운반구	817,597	498,732	(1)	(79,360)	-	1,236,968

비품	188,541	7,509	-	(13,046)	-	183,004

입목	2,192,369	-	-	-	-	2,192,369

시설장치	69,021	-	-	(4,844)	-	64,177

리스사용권자산	1,220,779	289,363	-	(110,242)	-	1,399,900

건설중인자산	3,584,257	56,150	-	-	(9,098)	3,631,309

미착기계	171,710	1,955	-	-	-	173,665

합계	154,201,779	1,137,709	(1)	(976,852)	(9,098)	154,353,537

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	대체	기말

토지	66,004,561	-	-	66,004,561

건물	41,840,387	288,000	(301,036)	-	41,827,351

구축물	6,669,124	160,732	(42,253)	3,750	6,791,353

기계장치	12,746,315	3,450	(355,677)	1,257,000	13,651,088

정부보조금	(459,104)	-	10,316	-	(448,788)

공구와기구	218	-	-	-	218

차량운반구	627,579	11,100	(65,245)	-	573,434

비품	203,367	7,260	(11,887)	-	198,740

입목	2,192,369	-	-	-	2,192,369

시설장치	79,087	7,800	(4,652)	-	82,235

리스사용권자산(주1)	-	130,782	(25,093)	-	105,689

건설중인자산	1,514,226	1,638,351	-	(1,260,750)	1,891,827

합계	131,418,129	2,247,475	(795,527)	-	132,870,077

(주1) 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해 최초 적용일에 사용권자산 206,279천원에서 감가상각누계액 108,371천원을 차감한 장부가액 97,908천원을 인식하였으며, 전분기 중 32,874천원 증가하였습니다. (4) 토지재평가 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 50,045,575천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,422천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 44,547,133천원이며 법인세 효과 9,800,369천원과 비지배지분 2,247,662천원을 제외한 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 2018회계연도 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오주식회사로 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)를 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다.

또한, 2018회계연도 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. 본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.

10. 담보제공자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

원화	외화

토지, 건물(공장)등	105,231,237	70,944,709	375,200	중소기업은행등

토지, 건물(본사)등	17,022,609	7,200,000	-	국민은행

소계	122,253,846	78,144,709	375,200

단기금융상품	3,300,000	3,630,000	-	중소기업은행

단기금융상품	3,550,000	3,025,000	-	중소기업은행

단기금융상품	120,000	132,000	-	국민은행

장기금융상품	5,000	5,000	-	중소기업은행등

합계	129,228,846	84,936,709	375,200

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 당좌수표 31,578천원을 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

우리사주조합	단기금융상품	257,144	50,000	한국증권금융

(4) 타인을 위하여 제공한 지급보증연결회사는 보고기간종료일 현재 우리사주조합원의 연결회사 주식취득을 위한 차입금 59,348천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 59,348천원 지급보증을 제공하고있습니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	여신금융기관	보증금액	비고

중소기업은행 등	-	2,647,062	은행지급보증

신용보증기금	-	1,610,000	이행지급보증 등

서울보증보험	-	2,242,000	이행지급보증 등

대표이사 등	국민은행	4,998,770	기업운전자금

중소기업은행	35,693,560	기업운전자금

산업은행	5,760,000	기업일반자금 등

대구은행	9,600,000	기업일반자금 등

대구은행	1,200,000	기업시설자금 등

신한은행	1,200,000	기업운전자금

부산은행	1,650,000	기업운전자금

11. 영업권

(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업권	당분기	전분기

기초장부가액	434,417	434,417

취득	-	564,520

기말장부가액	434,417	998,937

12. 영업권 이외의 무형자산

(1) 당분기와 전분기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	기말

회원권	329,210	-	-	-	329,210

산업재산권	51,517	-	-	(990)	50,527

개발비	49,708	-	-	(11,284)	38,424

소프트웨어	139,269	-	-	(9,825)	129,444

합계	569,704	-	-	(22,099)	547,605

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	기말

회원권	1,056,330	-	-	-	1,056,330

산업재산권	55,477	-	-	(990)	54,487

개발비	94,844	-	-	(11,284)	83,560

소프트웨어	173,169	5,225	-	(9,651)	168,743

합계	1,379,820	5,225	-	(21,925)	1,363,120

(2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

골프회원권	329,210	329,210

(3) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 각각 22,099천원과 21,925천원이며, 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 장 단기차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	89,105,950	89,333,803

유동성 장기부채	4,052,792	3,065,296

소계	93,158,742	92,399,099

비유동:

장기차입금	11,864,524	13,615,468

합계	105,023,266	106,014,567

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	중소기업은행	3,27~3.76(변동)	15,062,000	18,607,250

운전자금	중소기업은행	4.27(고정)	2,000,000	2,000,000

운전자금	중소기업은행	2.83(고정)	3,000,000	-

시설자금	중소기업은행	2.90~3.04(고정)	28,800,000	29,040,000

시설자금	중소기업은행	3.25(변동)	240,000	-

운전자금	중소기업은행	4.02(고정)	545,250	-

운전자금	중소기업은행	2.4(고정)	2,750,000	-

운영자금	산업은행	3.68~3.97(고정)	4,800,000	4,800,000

운영자금	우리은행	3.96(고정)	3,800,000	3,800,000

운영자금	우리은행	3.59(고정)	1,900,000	1,050,000

운영자금	국민은행	3.67~4.00(변동)	2,000,000	2,000,000

운영자금	국민은행	3.67(고정)	6,000,000	6,000,000

운영자금	국민은행	4.00(고정)	1,000,000	1,000,000

운영자금	농협은행	3.95(고정)	1,800,000	2,000,000

매출채권의 양도	중소기업은행 등	2.95~5.10(변동)	12,500,294	16,085,814

운영자금	대표이사	4.75(고정)	2,908,406	2,950,740

합계	89,105,950	89,333,804

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

중소기업시설자금대출	중소기업은행	0.87(변동)	-	18,620

일반자금대출	대구은행	3.95(고정)	1,000,000	1,000,000

시설자금대출	대구은행	3.93(고정)	2,750,000	3,000,000

시설자금대출	대구은행	3.50(고정)	4,000,000	4,000,000

시설자금대출	대구은행	3.82(변동)	1,000,000	1,000,000

일반자금대출	산업은행	3.35(고정)	2,828,000	2,828,000

일반자금대출	신한은행	4,12(변동)	363,600	454,500

일반자금대출	우리은행	4.05(변동)	800,000	1,000,000

시설자금대출	우리은행	4.36(변동)	1,284,000	1,284,000

일반자금대출	부산은행	3.98(변동)	1,141,716	1,262,311

해외온렌딩대출	국민은행	4.00(고정)	750,000	833,333

계	15,917,316	16,680,764

차감 : 1년 이내 상환일 도래분	(4,052,792)	(3,065,296)

차감계	11,864,524	13,615,468

보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).

(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 미만	4,052,792

1년에서 2년 이하	5,847,648

2년에서 3년 이하	1,389,076

3년에서 4년 이하	1,565,600

4년초과	3,062,200

합계	15,917,316

14. 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

제18회 무보증 사모 전환사채(주1)	액면가액	14,600,000	15,000,000

전환권조정	(5,129,997)	(5,642,861)

사채할인발행차금	(98,010)	(107,805)

사채상환할증금	747,600	768,083

장부가액	10,119,593	10,017,417

(주1) 제18회 무보증 사모 전환사채의 최종 만기일은 2024년 1월 29일이나 투자자에게 2021년 1월 29일부터 조기상환청구권이 부여되어 있으므로 당분기말 현재 전환사채를 유동성 대체하였습니다.

(2) 2019년 4월 12일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채

액면금액	15,000,000천원

발행가액	15,000,000천원

이자지급조건	액면이자 연 0.0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 1.0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 2,690,100주(액면가액 500원)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격(주1)	5,576원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

사채권자에 의한 조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일의 3개월 전까지 매 3개월에 해당하는 날마다 발행회사에게 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 청구할 수 있음

발행자에 의한 조기상환청구권	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음

(주1) 최초 전환가액은 5,576원이나 보고기간종료일 현재 4,663원으로 행사가격이 조정되었습니다. 다만, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 미만으로 조정될 수 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 회계처리는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	분류	당분기말	전기말

사채	차입부채	10,119,593	10,017,417

조기상환청구권	파생상품부채	2,209,009	1,694,505

매도청구권	파생상품자산	230,753	1,020

전환권(주1)	자본잉여금	3,366,900	3,459,143

합계	15,926,255	15,172,085

(주1) 당사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 3,459,143천원으로 측정하고 법인세 효과 761,011천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 전환권 청구로 인하여 전환권대가 92,244천원을 주식발행초과금으로 대체하였습니다. 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 11.03%에 따라 375,407천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(9,153,056천원)과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액(10,119,593천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 조기상환청구권은 경제적 특성과 위험이 주 계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 별도 내재파생상품으로 분리하였습니다.

15. 리스자산 및 부채

(1) 리스계약연결회사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)