명문제약 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 39(당) 분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
제 38(전) 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 3월 31일까지
명문제약 주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.지배기업은 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등 (21.05%)으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 보고기간종료일 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 주식회사 명문투자개발주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.

또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(81.2%)와 우석민(대표이사, 특수관계인 포함 18.8%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2019회계연도 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.

2) 명문바이오 주식회사명문바이오 주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 2021회계연도 중 유상증자 1100,000천원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 600,000천원입니다.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 투자현황

(단위 : 천원)

종속회사명	주요영업활동	투자금액	투자주식수	지분율	소재지	사용재무제표일

주식회사 명문투자개발	골프장 운영	30,838,825	4,487,684주	81.2%	대한민국	2024년 03월 31일

명문바이오 주식회사	제약 유통	11,268,129	120,000주	100.0%	대한민국	2024년 03월 31일

2) 재무현황(단위 : 천원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

주식회사 명문투자개발	68,650,266	41,508,7218	27,141,538	1,205,362	(1,058,064)	(1,058,047)

명문바이오 주식회사	24,044,214	20,109,597	3,934,617	9,328,555	(604,150)	(607,044)

상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(4) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보1) 보고기간종료일 현재 비지배지분이 지배기업에 중요한 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

종속회사명	소재지	주요 영업활동	비지배지분 지분율

당기말	전기말

주식회사 명문투자개발	대한민국	골프장 운영	18.8%	18.8%

2) 당분기 중 비지배지분의 몫과 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)명문투자개발

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(198,916)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(198,916)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

2. 연결재무제표 작성기준2. 1 재무제표 작성기준

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (가)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

가. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	28,820	28,778

보통예금 등	3,597,498	7,933,015

합계	3,626,318	7,961,793

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

단기금융상품	기업은행	종속기업채무 담보(주1)	2,800,000	2,800,000

기업은행	차입금 담보(주2)	900,000	800,000

소계	3,700,000	3,600,000

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

대구은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

소계	5,000	5,000

합계	3,705,000	3,605,000

(주1) 상기 단기금융상품 2,800,000천원에 대한 담보설정금액은 2,970,000천원입니다.(주2) 상기 단기금융상품 900,000천원에 대한 담보설정금액은 880,000천원입니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권

채권액	41,081,255	41,040,372

손실충당금	(7,675,185)	(7,551,653)

장부금액	33,406,070	33,488,719

기타채권

미수금	4,212,805	4,083,318

미수수익	146,338	159,893

손실충당금	-

소 계	4,359,143	4,243,211

합 계	37,765,213	37,731,930

상기 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 손실충당금	7,551,653	9,170,069

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	119,532	(888,659)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1)	-	-

회수된 제각채권	-	1,308

환입된 미사용 금액	4,000	-

기말 손실충당금	7,675,185	8,282,718

(주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	1년 연체	기타거래처매출채권	합 계

당분기말

기대손실률	5.2%	64.0%	92.3%	100.00%	100.00%	0.21 ~ 1.44%

총 장부금액-매출채권	26,508,811	1,955,961	1,458,704	1,510,682	3,597,177	2,941,689	37,973,024

손실예상금액	1,770,637	1,213,081	1,334,345	1,492,637	3,597,177	18,540	9,426,417

회수가능금액(주1)	(1,751,230)

손실충당금	7,675,185

전기말

기대 손실률	6.9%	61.6%	63.4%	99.6%	100.00%	0.2 ~ 1.4%

총 장부금액- 매출채권	26,038,379	1,768,457	1,768,714	1,574,165	3,152,860	6,737,797	41,040,372

손실예상금액	1,804,410	1,088,509	1,475,869	1,567,074	3,152,860	11,350	9,100,072

회수가능금액(주1)	(1,548,420)

손실충당금	7,551,652

(주1) 일부 채권에 대하여는 담보가 있으므로 손실예상금액에서 차감하였습니다.

(4) 금융자산의 양도

당분기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 12 참고).

당분기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액과 부채의 장부금액은 각각 2,527,934천원이며, 전기말 현재는 2,988,198천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,918,371	(382,284)	7,536,087	7,837,949	(219,954)	7,617,995

제품	9,796,599	(709,078)	9,087,521	11,017,284	(788,778)	10,228,506

재공품	6,588,204	-	6,588,204	4,956,028	(23,387)	4,932,641

원재료	5,140,435	(50,806)	5,089,629	5,085,806	(51,643)	5,034,163

부재료	657,486	-	657,486	734,595	-	734,595

저장품	1,038,109	(1,986)	1,036,123	878,773	(3,054)	875,719

미착품	929,770	-	929,770	856,633	-	856,633

합 계	32,068,974	(1,144,154)	30,924,820	31,367,068	(1,086,816)	30,280,252

(2) 당분기 중 재고자산 폐기에 따라 제거된 재고자산 평가충당금은 205,672천원입니다.(3) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 263,010천원이며 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금 환입금액은 2,232,930천원입니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	52,174	52,653

비유동항목

저축성보험	1,609,323	1,175,978

출자금(주1)	358,442	358,442

국내 비상장주식(주1)	222	222

소 계	1,967,987	1,534,642

합 계	2,020,161	1,587,295

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수가 없어 원가법으로 측정하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익	16,099	(9,990)

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익	-	15,498

합계	16,099	5,507

(3) 연결회사는 라임자산운용과 관련된 (주 )우리은행 사모펀드 중 일부를 (주 )우리은행으로부터 선지급받았으며 , (주 )우리은행은 해당 수익증권에 대하여 질권설정하였습니다 .

8. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

토지	74,396,900	-	-	-	74,396,900

건물	52,302,821	(12,921,933)	-	-	39,380,888

구축물	9,290,308	(2,698,350)	(48,489)	-	6,543,469

기계장치	27,720,265	(14,804,268)	(540,039)	(242,474)	12,133,484

공구와기구	755,285	(755,067)	-	-	218

차량운반구	1,945,434	(1,732,031)	-	-	213,403

비품	2,579,260	(2,409,921)	-	-	169,339

입목	2,192,369	-	-	-	2,192,369

시설장치	47,735	(14,998)	-	-	32,737

리스사용권자산	3,511,247	(1,388,086)	-	-	2,123,161

건설중인자산	2,307,428	-	-	-	2,307,428

합 계	177,049,052	(36,724,654)	(588,528)	(242,474)	139,493,396

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	순장부금액

토지	74,396,900	-	-	-	74,396,900

건물	52,302,820	(12,599,265)	-	-	39,703,555

구축물	9,290,308	(2,633,208)	(48,489)	-	6,608,611

기계장치	27,826,739	(14,664,815)	(540,039)	(252,789)	12,369,096

공구와기구	755,285	(755,067)	-	-	218

차량운반구	1,965,364	(1,709,558)	-	-	255,806

비품	2,570,209	(2,395,757)	-	-	174,452

입목	2,192,369	-	-	-	2,192,369

시설장치	27,035	(13,577)	-	-	13,458

리스사용권자산	3,511,247	(1,221,222)	-	-	2,290,025

건설중인자산	2,191,428	-	-	-	2,191,428

합 계	177,029,704	(35,992,469)	(588,528)	(252,789)	140,195,918

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	74,396,900	-	-	74,396,900

건물	39,703,556	-	-	(322,668)	39,380,888

구축물	6,608,611	-	-	(65,142)	6,543,469

기계장치	12,621,886	136,000	-	(381,928)	12,375,958

정부보조금	(252,789)	-	-	10,315	(242,474)

공구와기구	218	-	-	-	218

차량운반구	255,804	17,234	(10,398)	(49,237)	213,403

비품	174,453	9,050	-	(14,164)	169,339

입목	2,192,369	-	-	-	2,192,369

시설장치	13,458	20,700	-	(1,421)	32,737

리스사용권자산	2,290,024	-	(166,863)	2,123,161

건설중인자산	2,191,428	116,000	-	-	2,307,428

합계	140,195,918	298,984	(10,398)	(991,108)	139,493,396

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	기말

토지	74,396,900	-	-	74,396,900

건물	37,749,114	-	-	(303,833)	37,445,281

구축물	6,737,886	-	-	(52,411)	6,685,475

기계장치	13,060,190	53,102	-	(387,387)	12,725,905

정부보조금	(294,052)	-	-	10,315	(283,737)

공구와기구	218	-	-	-	218

차량운반구	423,494	11,626	24,035	(53,445)	405,710

비품	199,558	35,765	-	(18,241)	217,082

입목	2,192,369	-	-	-	2,192,369

시설장치	4,998	-	-	(702)	4,296

리스사용권자산	3,888,379	-	(24,035)	(187,387)	3,676,957

건설중인자산	3,417,523	694,135	-	-	4,111,658

합계	141,776,577	794,628	-	(993,091)	141,578,114

(3) 유형자산 손상인식 명문바이오의 영업손실 발생으로 인하여 손상검사가 수행되었으며, 명문바이오의 구축물 및 기계장치에 대한 전기에 손상 588,528천원을 인식하였습니다 . 해당 자산의 회수가능액은 순공정가치에 근거하여 산출되었으며 , 손상차손은 기타영업외손실로 계상되었습니다 . 연결실체는 유형자산의 순공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된감정평가법인의 감정가액를 근거로 하였습니다 . 유형자산의 공정가치 측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류하였으며 , 수준 3으로분류된 유형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다 .

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법 측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되 ,공시지가 기준일과의 시점수정 , 지역요인 및 개별요인과 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정 (지가변동률 )	지가변동률이 상승 (하락 )하면 공정가치는 증가 (감소 )

지역요인 및 개별요인	지역요인 및 개별요인 보정치가 증가 (감소 )하면 공정가치는 증가 (감소 )

그 밖의 요인 (인근지역 지가수준 등 )	지가수준 등에 대한 보정치가 증가 (감소 )하면 공정가치는 증가 (감소 )

거래사례 비교법 시장성에 근거하여 대상물건과 유사성 있는 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정 , 시점수정 ,지역요인 및 개별 요인을 비교하여 공정가치를 측정	사정보정	사정보정치가 증가 (감소 )하면 공정가치는 증가 (감소 )

시점수정 (지가변동률 )	지가변동률이 상승 (하락 )하면 공정가치는 증가 (감소 )

지역요인 및 개별요인	지역요인 및 개별요인 보정치가 증가 (감소 )하면 공정가치는 증가 (감소 )

원가법에 의한 적산가격 평가법 구조 , 사용자재 , 시공상태 , 부대설비 , 용도 , 현상 및 관리상태 등을 참작하는 재조달원가와 감가상각비를 고려하여 공정가치를 측정	재조달원가	재조달원가가 증가 (감소 )하면 공정가치는 증가 (감소 )

한편 연결실체는 건설중인자산 중 전기말 현재 건축이 중단되어 자산성이 없는 건설중인 자산에 대하여 전기에 손상차손 147,695천원을 인식하였습니다

9. 담보제공자산 등

보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

원화	외화

토지, 건물(공장)	40,490,305	26,560,000	375,200	기업은행

토지, 건물(본사)	12,220,087	16,080,000	-	신한은행

토지, 건물(공장)	7,556,740	4,800,000	-	대구은행

3,600,000	-	산업은행

토지, 건물(초지리)	4,630,732	1,800,000	-	대월농협

2,016,000	-	우리은행

토지,건물(고기리)	2,888,627	5,640,000	-	농협은행

토지,건물(더반)	44,941,699	27,968,709	-	기업은행

3,000,000	-	우리은행

소 계	112,728,190	91,464,709	375,200

단기금융상품	2,800,000	2,970,000	-	중소기업은행

단기금융상품	900,000	880,000	-	중소기업은행

장기금융상품	5,000,	5,000	-	중소기업은행

합 계	116,428,190	95,319,709	375,200

(주 1) 담보제공된 토지와 건물에는 투자부동산이 포함되어 있습니다 .

10. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초 순장부금액	2,616,995	2,038,395	4,655,390

감가상각비	-	(24,658)	(24,658)

기말 순장부금액	2,616,995	2,013,737	4,630,732

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초 순장부금액	2,616,995	2,082,232	4,699,227

감가상각비	-	(10,959)	(10,959)

기말 순장부금액	2,616,995	2,071,273	4,688,268

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	16,964	41,191

운영비용(감가상각비 포함)	17,110	21,250

(3) 회사는 투자부동산의 공정가치의 변동이 중요하지 아니한 것으로 판단되어 보고기간말 현재 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하고 있습니다 .

11. 무형자산(1) 당분기와 전분기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	분기말

회원권	13,800	-	-	13,800

산업재산권	35,677	-	(990)	34,687

소프트웨어	218,009	-	(1,421)	216,588

합계	267,486	-	(2,411)	265,075

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가(감소)	상각비	분기말

회원권	13,800	-	-	13,800

산업재산권	39,637	-	(990)	38,647

소프트웨어	265,032	2,320	(15,387)	251,965

합계	318,469	2,320	(16,377)	304,412

(2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

골프회원권	13,800	13,800

(3) 연결회사는 연구개발 활동과 관련하여 발생한 비용을 경상연구비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하고 있으며, 당분기 및 전분기 중 경상연구비로 지출한 금액은 각각 877,205천원 및 540,611천원입니다.

12. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	73,636,067	74,607,481

유동성장기부채	1,748,900	1,907,330

비유동:	75,384,967	76,514,811

장기차입금	12,391,200	12,584,200

합 계	87,776,167	89,099,011

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (외화단위 : USD, 원화단위: 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액

운영자금	기업은행	2024.05.11	5.91%(변동)	-	1,000,000

운영자금	기업은행	2024.08.03	5.62%(변동)	-	3,000,000

운영자금	기업은행	2024.06.13	6.28%(변동)	-	3,760,000

운영자금	기업은행	2024.06.07	5.89%(변동)	-	3,000,000

운영자금	기업은행	2025.01.04	6.02%(고정)	-	1,000,000

시설자금	기업은행	2024.07.17	5.35%(고정)	-	9,400,000

운영자금	기업은행	2024.05.31	6.44%(고정)	-	1,200,000

운영자금	산업은행	2024.10.05	6.18%(고정)	-	600,000

운영자금	산업은행	2024.07.03	5.75%(고정)	-	3,500,000

운영자금	농협은행	2024.06.20	5.89%(고정)	-	3,800,000

운영자금	농협은행	2024.12.14	5.71%(고정)	-	900,000

운영자금	우리은행	2025.02.27	6.63%(변동)	-	2,930,000

운영자금	우리은행	2024.10.25	6.25%(변동)	-	1,462,000

시설자금	대구은행	2024.09.14	5.74%(변동)	-	3,600,000

운영자금	신한은행	2024.04.14	5.59%(고정)	-	4,000,000

운영자금	IBK캐피탈	2024.12.26	8.20%(고정)	-	2,250,000

운영자금	헤르메스자산	2025.02.06	12.00%(고정)	-	600,000

시설자금	기업은행	2025.03.02	5.68%(변동)	-	240,000

운영자금	기업은행	2024.05.09	5.53%(고정)	-	545,250

운영자금	기업은행	2024.06.02	4.65%(고정)	-	1,000,000

운영자금	기업은행	2024.06.02	4.65%(고정)	-	1,500,000

운영자금	기업은행	2024.12.14	6.94%(고정)	-	130,000

운영자금	기업은행	2025.01.13	5.95%(고정)	-	172,000

시설자금	기업은행	2024.10.05	5.57%(고정)	-	19,400,000

운영자금	기업은행	2024.03.30	6.21%(변동)	-	2,000,000

매입외환US	기업은행	2024.04.11	7.89%(변동)	USD 58,462.81	78,738

매입외환US	기업은행	2024.05.09	7.91%(변동)	USD 29,808.00	40,145

매출채권의 양도	기업은행	2024.07.29	5.81~6.33%(변동)	-	1,767,934

매출채권의 양도	우리은행	2024.06.07	6.64~6.65%(변동)	-	760,000

합 계	USD 88,270.81	73,636,067

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 최대주주로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석 9, 28 참고).

2) 전기말 (외화단위 : USD, 원화단위: 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액

운영자금	기업은행	2024.05.11	6.22% (변동)	-	1,000,000

운영자금	기업은행	2024.08.03	5.90% (변동)	-	3,000,000

운영자금	기업은행	2024.06.13	6.29% (변동)	-	3,760,000

운영자금	기업은행	2024.06.07	5.89% (변동)	-	3,000,000

운영자금	기업은행	2024.01.04	6.36% (고정)	-	1,000,000

시설자금	기업은행	2024.07.17	5.35% (고정)	-	9,400,000

운영자금	기업은행	2024.05.31	6.45% (고정)	-	1,200,000

운영자금	산업은행	2024.10.05	6.18% (고정)	-	600,000

운영자금	산업은행	2024.07.03	5.75% (고정)	-	3,500,000

운영자금	농협은행	2024.06.20	5.89% (고정)	-	3,800,000

운영자금	농협은행	2024.12.14	5.71% (고정)	-	900,000

운영자금	우리은행	2024.02.27	6.62% (변동)	-	2,930,000

운영자금	우리은행	2024.10.25	6.49% (변동)	-	1,412,000

시설자금	대구은행	2024.09.14	5.97% (변동)	-	3,600,000

운영자금	신한은행	2024.04.14	5.59% (고정)	-	4,500,000

운영자금	IBK캐피탈	2024.12.26	8.20% (고정)	-	3,000,000

시설자금	기업은행	2024.03.02	6.16% (변동)	-	240,000

운영자금	기업은행	2024.05.09	5.53% (고정)	-	545,250

운영자금	기업은행	2024.06.02	4.65% (고정)	-	1,000,000

운영자금	기업은행	2024.06.02	4.65% (고정)	-	1,500,000

운영자금	기업은행	2024.12.14	6.39% (고정)	-	130,000

운영자금	기업은행	2024.01.13	5.96% (고정)	-	172,000

시설자금	기업은행	2024.10.05	5.58% (고정)	-	19,400,000

운영자금	기업은행	2024.03.30	6.25% (변동)	-	2,000,000

매입외환AS	기업은행	2024.1.10	7.35% (변동)	USD 3,607.20	4,651

매입외환AS	기업은행	2024.1.04	7.35% (변동)	USD 4,709.40	6,072

매입외환US	기업은행	2024.01.22	7.98% (변동)	USD 14,976.00	19,310

매출채권의 양도	기업은행	2024.07.29	5.91~6.34% (변동)	-	2,508,198

매출채권의 양도	우리은행	2024.06.07	6.77% (변동)	-	480,000

합 계	USD 23,292.60	74,607,481

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 최대주주로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석 9, 28 참고).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (원화단위: 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	원화금액

운영자금	신한은행	2025.09.20	5.31% (변동)	8,400,000

시설자금	산업은행	2027.06.03	5.82% (고정)	585,000

시설자금	산업은행	2027.06.03	5.84% (고정)	650,000

시설자금	산업은행	2027.06.03	5.90% (고정)	325,000

시설자금	산업은행	2027.06.03	5.90% (고정)	278,200

시설자금	우리은행	2024.09.30	4.75% (고정)	860,000

운영자금	우리은행	2025.08.26	6.21% (변동)	2,215,000

시설자금	농협은행	2024.10.02	6.69% (변동)	116,900

운영자금	농협은행	2051.02.02	6.69% (변동)	710,000

소계	14,140,100

차감: 1년 이내 상환일 도래분	1,748,900

차감계	12,391,200

보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9, 28 참고).

2) 전기말 (원화단위: 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	원화금액

운영자금	신한은행	2025.09.20	5.31% (변동)	8,400,000

시설자금	대구은행	2024.01.25	5.76% (고정)	83,330

시설자금	산업은행	2027.06.03	5.82% (고정)	630,000

시설자금	산업은행	2027.06.03	5.84% (고정)	700,000

시설자금	산업은행	2027.06.03	5.90% (고정)	350,000

시설자금	산업은행	2027.06.03	6.48% (고정)	299,600

시설자금	우리은행	2024.09.30	4.75% (고정)	885,000

운영자금	우리은행	2025.08.26	6.35% (변동)	2,260,000

시설자금	농협은행	2024.10.02	6.69% (변동)	167,000

운영자금	농협은행	2051.02.02	6.69% (변동)	716,600

소계	14,491,530

차감: 1년 이내 상환일 도래분	1,907,330

차감계	12,584,200

보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 9, 28 참고).

(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 미만	1,748,900

1년에서 2년이하	11,027,000

2년에서 3년이하	592,000

3년에서 4년이하	167,800

4년 초과	604,400

합계	14,140,100

13. 리스자산 및 부채

(1) 당분기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	합계

취득금액	1,127,992	1,131,538	1,251,717	3,511,247

감가상각누계액	(588,743)	(174,311)	(625,032)	(1,388,086)

장부금액	539,249	957,227	626,685	2,123,161

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	합계

취득금액	1,127,992	1,131,538	1,251,717	3,511,247

감가상각누계액	(500,125)	(155,452)	(565,645)	(1,221,223)

장부금액	627,867	976,086	686,072	2,290,024

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초	처분 등	감가상각비	기말

건물	627,867	-	(88,618)	539,249

기계장치	976,086	-	(18,859)	957,227

차량운반구	686,072	(59,386)	626,686

비품	-	-	0

합계	2,290,025	-	(166,863)	2,123,162

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감가상각비	기말

건물	926,071	-	(91,892)	834,179

기계장치	2,222,215	-	(42,730)	2,179,485

차량운반구	731,345	(24,035)	(49,017)	658,293

비품	8,748	-	(3,748)	5,000

합계	3,888,379	-24,035	(187,387)	3,676,957

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	감소	기말

리스부채	1,383,187	-	15,488	(234,960)	1,148,227

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	감소	기말

리스부채	2,256,718	-	24,427	(359,305)	1,921,840

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	166,864	166,864	187,387	187,387

리스부채 이자비용	15,488	15,488	24,427	24,427

단기리스료	5,610	5,610	3,300	3,300

소액자산리스 관련 비용	19,290	19,290	18,190	18,190

(5) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 275,348천원과380,794천원입니다.

(6) 당분기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	902,865	877,408

1년 초과 5년 이내	283,557	270,819

합 계	1,186,422	1,148,227

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	968,630	922,987

1년 초과 5년 이내	669,823	460,199

합 계	1,638,453	1,383,186

(7) 당분기와 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	877,408	922,987

비유동부채	270,819	460,199

합계	1,148,227	1,383,186

14. 퇴직급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 또한 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 기여금에서 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,280,736	17,081,643

사외적립자산의 공정가치	(3,878,019)	(3,877,101)

퇴직급여부채 금액	13,402,717	13,204,542

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	17,081,643	17,435,162

당기근무원가	473,458	428,333

이자비용	167,193	186,153

보험수리적손익	-	-

급여지급액	(441,558)	(494,388)

분기말	17,280,736	17,555,260

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,877,101	4,169,316

사외적립자산의 기대수익	38,777	27,241

보험수리적손익	(14,221)	(2,110)

사외적립자산 적립	-	-

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)	(23,638)	(134,994)

분기말	3,878,019	4,059,453

(4) 당분기와 전분기중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	473,458	473,458	428,333	428,333

이자비용	167,193	167,193	186,153	186,153

사외적립자산의 기대수익	(38,777)	(38,777)	(27,241)	(27,241)

합계	601,874	601,874	587,245	587,245

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구분	당분기말	전기말

할인율	4.86~4.91%	4.86~4.91%

사외적립자산의 기대수익률	4.86~4.91%	4.86~4.91%

미래임금상승률	경험률/2.20%	경험률/2.20%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.

(6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권상품	3,878,019	3,877,101

(7) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 각각13,750천원 및 76,749천원입니다.15. 환불부채

당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,572,372	2,726,919

증가	1,467,446	2,078,644

감소	(1,572,372)	(2,726,919)

기말	1,467,446	2,078,644

연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.

16. 법인세비용(수익)

법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았으며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 34.3%% 입니다.

17. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	33,953,454주	33,953,454주

보통주 자본금	16,976,727	16,976,727

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동 내역은 없습니다.

18. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(주1)	34,232,507	34,232,507

자기주식처분이익	432,126	432,126

기타자본잉여금	512,889	512,889

합계	35,177,522	35,177,522

19. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,214,940)	(1,214,940)

전환권매입손실	28,560,231	28,560,231

재평가잉여금	(2,077,537)	(2,077,537)

합계	25,267,754	25,267,754

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

20. 연결이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,207,711	2,207,711

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	103,266	103,266

연결미처분이익잉여금	2,491,817	3,720,030

합 계	4,802,794	6,031,007

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,031,008	11,425,191

분기순이익(손실)	(1,213,989)	582,683

보험수리적손익	(14,224)	(2,111)

기말금액	4,802,795	12,005,763

21. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(1,213,989)	(1,213,989)	582,683	582,683

보통주에 귀속되는 분기순이익	(1,213,989)	(1,213,989)	582,683	582,683

가중평균유통보통주식수	33,527,198	33,527,198	33,805,790	33,805,790

기본주당이익	(36)	(36)	17	17

(2) 당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수

기초	33,953,454	3,089,764,314	33,953,454	3,089,764,314	33,953,454	3,055,810,860	33,953,454	3,055,810,860

기중변동

자기주식	(426,256)	(38,789,296)	(426,256)	(38,789,296)	(147,664)	(13,289,760)	(147,664)	(13,289,760)

분기말	33,527,198	3,050,975,018	33,527,198	3,050,975,018	33,805,790	3,042,521,100	33,805,790	3,042,521,100

일수	91일	91일	90일	90일

가중평균유통보통주식수	33,527,198	33,527,198	33,805,790	33,805,790

(3) 당분기 및 전분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

22. 매출액과 매출원가

(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당분 기	전 분기

재화의 판매로 인한 수익	42,857,338	38,365,889

용역의 제공으로 인한 수익	1,373,577	1,636,662

합계	44,230,915	40,002,551

(2) 당분기 및 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구 분	당분 기	전 분기

주요 지리적 시장

국내	43,033,493	38,764,875

해외	1,197,422	1,237,676

합 계	44,230,915	40,002,551

주요 제품

제품매출	30,990,664	27,375,750

상품매출	11,866,673	10,991,139

기타매출	1,373,577	1,635,662

합 계	44,230,915	40,002,551

수익인식 시기

한 시점에 이행	42,901,546	38,413,750

기간에 걸쳐 이행	1,329,369	1,588,801

고객과의 계약에서 생기는 수익	44,230,915	40,002,551

(3) 당분기 및 전분기의 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다 .

(4) 당분기 및 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구분	당분 기	전 분기

(1) 제품매출원가	13,205,052	11,000,598

기초제품재고액	10,228,506	5,078,170

당기제조원가	11,513,059	12,194,003

타계정대체입액	551,008	5,476,322

타계정대체출액	-	2,271,276

기말제품재고액	(9,087,521)	(9,476,621)

(2) 상품매출원가	5,157,326	5,142,549

기초상품재고액	7,615,677	10,329,417

상품매입액	5,626,962	5,254,928

타계정입고액	(551,008)	(5,476,322)

기말상품재고액	(7,534,305)	(4,965,473)

(3) 기타매출원가	911,263	875,332

합계	19,273,641	17,018,480

23. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,238,739	3,238,739	3,886,900	3,886,900

퇴직급여	338,035	338,035	429,070	429,070

복리후생비	860,979	860,979	856,905	856,905

여비교통비	199,184	199,184	184,173	184,173

소모품비	62,484	62,484	54,104	54,104

접대비	643,613	643,613	436,444	436,444

판매촉진비	158,791	158,791	188,661	188,661

차량유지비	107,739	107,739	88,854	88,854

통신비	18,895	18,895	20,327	20,327

회의비	9,934	9,934	15,688	15,688

수도광열비	85,099	85,099	83,836	83,836

광고선전비	159,420	159,420	124,532	124,532

도서인쇄비	30,981	30,981	30,009	30,009

세금과공과	312,737	312,737	320,793	320,793

임차료	60,330	60,330	90,300	90,300

교육훈련비	26,299	26,299	21,362	21,362

운반비	127,449	127,449	127,429	127,429

수선비	5,141	5,141	9,792	9,792

보험료	88,858	88,858	124,540	124,540

지급수수료	18,052,444	18,052,444	13,974,374	13,974,374

감가상각비	214,482	214,482	189,435	189,435

대손상각비	119,532	119,532	(888,659)	(888,659)

무형자산상각비	2,411	2,411	16,377	16,377

수출경비	65,985	65,985	68,117	68,117

경상시험연구비	877,205	877,205	540,611	540,611

협회비	200	200	400	400

잡비	352	352	-	-

견본비	2,328	2,328	7,773	7,773

용역수수료	-	-	1,268	1,268

해외출장비	28,903	28,903	2,535	2,535

합계	25,898,549	25,898,549	21,005,950	21,005,950

24. 기타손익당분기와 전분기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	4,329	4,329	-	-

수수료수익	79,443	79,443	6,470	6,470

잡이익	23,336	23,336	19,112	19,112

합계	107,108	107,108	25,582	25,582

기타비용:

기부금	1,700	1,700	262,000	262,000

잡손실	41,234	41,234	13,753	13,753

합계	42,934	42,934	275,753	275,753

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(432,670)	(432,670)	(2,820,425)	(2,820,425)

원재료와 상품의 매입액	12,951,267	12,951,267	13,659,738	13,659,738

종업원급여	6,390,543	6,390,543	6,986,888	6,986,888

감가상각비	880,800	880,800	889,664	889,664

외주가공비	1,007,993	1,007,993	601,684	601,684

판매촉진비	158,791	158,791	188,661	188,661

기타비용	24,215,467	24,215,467	18,518,220	18,518,220

합계	45,172,191	45,172,191	38,024,430	38,024,430

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	49,190	49,190	53,014	53,014

외환차익	21,106	21,106	24,390	24,390

외화환산이익	24,742	24,742	29,624	29,624

배당금수익	1,105	1,105	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	-	15,498	15,498

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	17,287	17,287	-	-

합계	113,430	113,430	122,526	122,526

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,338,297	1,338,297	1,250,366	1,250,366

외환차손	11,049	11,049	4,915	4,915

외화환산손실	1,452	1,452	6,361	6,361

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	1,188	1,188	9,990	9,990

합계	1,351,986	1,351,986	1,271,632	1,271,632

27. 현금흐름표 (1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	193,000	326,430

사용권자산의 대체	-	24,035

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득(감소)	환율변동	상각

단기차입금	74,607,481	(972,866)	-	1,452	-	73,636,067

유동성장기부채	1,907,330	(351,430)	193,000	-	-	1,748,900

장기차입금	12,584,200	-	(193,000)	-	-	12,391,200

리스부채	1,383,187	(234,960)	-	-	-	1,148,227

합계	90,482,198	(1,559,256)	-	1,452	-	88,924,394

28. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

금융기관	종류	한도액	사용액

기업은행	당좌차월	300,000	-

할인어음	7,000,000	1,767,934

운전자금	15,760,000	12,960,000

시설자금	9,400,000	9,400,000

운전자금	5,932,000	5,347,250

시설자금	20,240,000	19,640,000

알람지불보AS	USD 1,500,000	USD 246,212

매입외환US	USD 58,462	USD 58,462

매입외환US	USD 29,808	USD 29,808

우리은행	할인어음	1,458,000	760,000

운영자금	1,462,000	1,462,000

신한은행	운영자금	4,000,000	4,000,000

신한은행	운영자금	8,400,000	8,400,000

서울보증보험	이행지급보증	10,000	10,000

이행지급보증	3,000	3,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	여신금융기관	보증금액	비고

대주주 등	산업은행	4,920,000	기업일반자금 등

(주)대구은행	943,000	기업일반자금 등

DGB캐피탈	5,419,120	지급보증

기업은행	11,541,583	기업운전자금

기업은행	10,442	기업운전자금

기업은행	USD 1,800,000	일람불수입신용장

대월농협	882,000	시설자금

대월농협	918,000	운전자금

(주)신한은행	6,000,000	기업일반자금

(주)IBK캐피탈	3,900,000	기업일반자금

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사의 계류중인 소송 및 중재사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원 및 중재기관	원고	피고	내용	신청금액	진행상황

서울행정법원(주1)	명문제약	보건복지부장관외2	요양급여환수 협상명령 취소 등	100,000	진행중

서울고등법원(주2)	명문제약	보건복지부장관	건강보험약제선별급여적용고시 취소	50,000	진행중

대법원(주3)	국민건강보험공단	명문제약외 33명	손해배상(기)	-	3심계류중

대법원(주3)	명문제약외 33명	국민건강보험공단	채무부존재확인	99,522	3심계류중

서울지방법원	명문제약	주식회사 베어포트리조트외1	입회보증금 반환 등	200,000	1심 일부 승소 후 상대방 항소

(주 1) 2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다 . 이에 당사는 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며 , 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 당기 말 현재임상재평가 시험을 진행중에 있습니다 . 또한 , 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일로부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다 .' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며 , 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다 . 이에 따라 지배회사는 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 ' 향후 임상 실패시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다 .' 라는 내용으로 합의를 체결했습니다 . 한편 , 지배회사는 협상 및 재협상 명령과 관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며 , 협상 명령과 관련하여 1심에서 각하되어 항소했고 , 재협상 명령과 관련해서는 1심 재판이 진행중입니다 .

당분기말 현재 연결회사는 해당 소송에 대한 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다 .

(주 2) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복소송으로 2020년 8월 26일 보건복지부는 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트 제제의 적응증 중 일부 적응증에 대하여 환자 본인부담율을 증가시키는 선별급여 적용을 고시하였습니다 . 지배회사는이에 불복해 서울 행정법원에 고시 취소 청구와 집행정지를 신청하였고 집행 정지가 인용 된 상태에서 소송을 진행하였습니다 . 그러나 2022년 7월 27일 서울행정법원은 선별급여 적용 취소 청구에 대하여 원고 패소를 결정하였습니다 . 다만 , 지배회사는 1심 판결에 불복하여 8월 29일 즉시 항소했고 선별급여 효력정지 신청을 하였습니다 . 11월 30일 항소심 재판부인 서울고등법원은 효력정지 신청을 인용하여 현재 즉각적인 피해가 발생하고 있지 않습니다 .

당분기말 현재 연결회사는 해당 소송에 대한 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다 .

(주 3) 해당 소송은 연결회사가 참여한 공동 소송으로 , 1심 결과 일부 패소하여 연결회사에 청구되는 금액 99,552천원에 대하여 미지급비용을 인식하고 있습니다 .

29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	3,626,318	3,626,318	3,626,318

단기금융상품	-	3,715,000	3,715,000	3,715,000

당기손익-공정가치측정 지정 금융자산	2,020,161	-	2,020,161	2,020,161

매출채권및기타채권	-	37,765,213	37,765,213	37,765,213

장단기대여금	-	250,000	250,000	250,000

장기금융상품	-	5,000	5,000	5,000

보증금	-	327,287	327,287	327,287

합계	2,020,161	45,688,818	47,708,979	47,708,979

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	29,810,511	-	29,810,511	29,810,511

차입금	87,776,167	-	87,776,167	87,776,167

리스부채	-	1,148,227	1,148,227	1,148,227

합계	117,586,678	1,148,227	118,734,905	118,734,905

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	7,961,794	7,961,794	7,961,794

단기금융상품	-	3,650,000	3,650,000	3,650,000

당기손익-공정가치측정 지정 금융자산	1,587,295	-	1,587,295	1,587,295

매출채권및기타채권	-	37,731,930	37,731,930	37,731,930

장단기대여금	-	1,114,000	1,114,000	1,114,000

장기금융상품	-	5,000	5,000	5,000

보증금	-	335,330	335,330	335,330

합계	1,587,295	50,798,054	52,385,349	52,385,349

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	31,939,403	-	31,939,403	31,939,403

차입금	89,099,011	-	89,099,011	89,099,011

리스부채	-	1,383,187	1,383,187	1,383,187

합계	121,038,414	1,383,187	122,421,601	122,421,601

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 당분기와 전분기 중 자산의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	49,190	-	-	49,190

외환차익	-	21,106	-	-	21,106

외화환산이익	-	24,742	-	-	24,742

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	17,287	-	-	-	17,287

배당금수익	1,105	-	-	-	1,105

이자비용	-	-	-	(1,338,297)	(1,338,297)

외환차손	-	-	-	(11,049)	(11,049)

외화환산손실	-	-	-	(1,452)	(1,452)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(1,188)	-	-	-	(1,188)

합계	17,204	95,038	-	(1,350,798)	(1,238,556)

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	53,014	-	-	53,014

외환차익	-	24,390	-	-	24,390

외화환산이익	-	29,624	-	-	29,624

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	15,498	-	-	-	15,498

이자비용	-	-	-	(1,250,366)	(1,250,366)

외환차손	-	-	-	(4,915)	(4,915)

외화환산손실	-	-	-	(6,361)	(6,361)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(9,990)	-	-	-	(9,990)

합계	5,508	107,028	-	(1,261,642)	(1,149,106)

(3) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- 수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	52,174	1,967,987	-	2,020,161

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	52,653	1,534,642	-	1,587,295

연결회사는 상기 금융자산을 제외한 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무제표에서 중요하지 않다고 판단하여 원가로 측정하였습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

최상위지배자	우석민

기타	지엠피코리아 주식회사, 배철한

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와 매출, 매입 등의 거래내역은 없으며, 당분기말및 전기말 현재 특수관계자와 매출, 매입 등의 거래로 인한 채권, 채무는 없습니다

(3) 연결회사는 당분기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증 29,664,145천원 및 USD 1,800,000원을 제공받고 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

대주주	대여	-	30,000

회수	864,000	626,000

(5) 보고기간종료일 현재 자금거래 등과 관련하여 계상된 특수관계자에 대한 채권 및채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래내용	당분기말	전기말

단기대여금	미수수익	단기대여금	미수수익

최대주주	-	-	864,000	44,821

직원	250,000	60,645	250,000	57,785

합계	250,000	60,645	1,114,000	102,606

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	576,423	542,259

퇴직급여	27,358	25,506

합계	603,781	567,765

31. 영업부문(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이합니다.

(2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구분	영업

의약품부문	의약품 제조 및 판매

서비스부문	골프장운영 등

(3) 당분기와 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 부문별 매출액 및 영업이익(손실)에 관한 정보

① 당분기 (단위 : 천원)

구분	의약품부문	서비스부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	47,839,509	47,839,509	1,205,362	1,205,362	49,044,872	49,044,872

내부매출액	(4,799,636)	(4,799,636)	(14,321)	(14,321)	(4,813,957)	(4,813,957)

순매출액	43,039,873	43,039,873	1,191,041	1,191,041	44,230,915	44,230,915

영업이익	(354,645)	(354,645)	(586,631)	(586,631)	(941,276)	(941,276)

② 전분기 (단위 : 천원)

구분	의약품부문	서비스부문	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	43,253,448	43,253,448	1,287,930	1,287,930	44,541,378	44,541,378

내부매출액	(4,518,244)	(4,518,244)	(20,583)	(20,583)	(4,538,827)	(4,538,827)

순매출액	38,735,204	38,735,204	1,267,347	1,267,347	40,002,551	40,002,551

영업이익	2,371,691	2,371,691	(393,570)	(393,570)	1,978,121	1,978,121

2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

① 당분기말 (단위 : 천원)

구분	의약품부문	서비스부문	연결조정	합계

보고부문자산	208,815,713	68,650,266	(45,230,164)	232,235,815

보고부문부채	122,639,509	41,508,728	(19,329,829)	144,818,408

② 전기말 (단위 : 천원)

구분	의약품부문	서비스부문	연결조정	합계

보고부문자산	211,504,405	69,460,121	(44,415,732)	236,548,794

보고부문부채	123,492,944	41,260,537	(16,959,220)	147,794,261