명문제약 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 37(당) 기말 2022년 12월 31일 현재
제 36(전) 기말 2021년 12월 31일 현재
명문제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "지배기업"이라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.지배기업은 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등 (21.05%)으로 구성되어 있습니다. 지배기업의 보고기간종료일 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 주식회사 명문투자개발주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.

또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(81.2%)와 우석민(대표이사, 특수관계인 포함 18.8%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2019회계연도 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.

2) 명문바이오 주식회사명문바이오 주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 전기 중 유상증자 100,000천원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 600,000천원입니다.

(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 투자현황

(단위 : 천원)

종속회사명	주요영업활동	투자금액	투자주식수	지분율	소재지	사용재무제표일

주식회사 명문투자개발	골프장 운영	30,838,825	4,487,684주	81.2%	대한민국	2022년 12월 31일

명문바이오 주식회사	제약 유통	11,268,129	120,000주	100.0%	대한민국	2022년 12월 31일

2) 재무현황(단위 : 천원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	당기총포괄손익

주식회사 명문투자개발	68,545,025	37,984,700	30,560,325	7,994,105	577,801	686,918

명문바이오 주식회사	26,471,602	19,180,709	7,290,893	37,610,857	(1,086,271)	(670,448)

상기 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사의 요약 재무정보는 감사받은 재무제표를 이용하여 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영하였으며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보1) 보고기간종료일 현재 비지배지분이 지배기업에 중요한 종속기업의 현황은 다음과같습니다.

종속회사명	소재지	주요 영업활동	비지배지분 지분율

당기말	전기말

주식회사 명문투자개발	대한민국	골프장 운영	18.8%	18.8%

2) 당기 중 비지배지분의 몫과 지급한 배당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	(주)명문투자개발

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	108,068

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	128,582

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

(4) 전기 중 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 감소한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)명문투자개발(주1)

거래전 지분율	87.96%

거래후 지분율	81.19%

지분처분대가(A)	2,150,000

기타포괄손익 누계금액 중 감소지분 해당액(B)	(833,983)

비지배지분의 증감(C)	2,008,132

기타불입자본의 증감(A-B-C)	975,851

(주1) 전기 중 주식회사 명문투자개발에 대한 보유 지분 중 6.77%를 매각하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 연결재무제표는 2023년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 유형자산(토지)

(3) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 주석 15: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 16: 예상 반품률의 추정 - 주석 17: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용② 공정가치 측정연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 31: 금융위험관리

(5) 회계정책의 변경

2022년 1월 1일 이후 적용되는 다음의 기준들은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.

구 분	적용시기	주요 내용

기업회계기준서 제1116호'리스' : COVID-19 관련 임차료 면제ㆍ 할인ㆍ유예(2022년 6월 30일 이후)	2021년 4월 1일 이후 개시되는 회계연도	ㆍ코로나19관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예(이하, '임차료 할인 등')가 아래의 조건을 충족하는 경우, 리스의 변경인지 평가하는 것을 면제할 수 있도록 함 - 리스료감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스 대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 그 밖의 실질적인 조건의 변경이 없음

기업회계기준서 제1016호'유형자산': 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계 처리 명확화	2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	ㆍ유형자산 취득원가에서 차감하도록 규정된 '시험하는 과정(의도한 방식으로 사용하기 전)에서 생산된 재화의 순매각금액'을 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고, 매각금액과 관련원가를 당기손익으로 인식 - 재화의 순매각금액을 유형자산 취득원가에서 차감하지 않고, 관련 매각금액과 그 재화의 원가는 관련 기준서 에 따라 당기손익으로 인식하도록 하였으며, 생산된 재화의 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'을 적용하여 측정하도록 개정

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산': 손실부담계약 식별 시 회피 불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화	2022년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도	ㆍ계약이 손실부담계약인지를 판단할 때, 회피불가능한 계약이행 원가의 범위를 아래와 같이 명확히 함. - 그 계약을 이행하는 데 드는 증분원가(예: 직접 노무 원가 및 재료원가) + 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예: 특히 그 계약을 이행하는 데 사용하는 유형자산 항목의 감가상각비 배분액)

3. 유의적인 회계정책연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실질적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.연결회사는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결회사는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는 데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초 인식시점에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

가. 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회사의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상이 포함될 수 있 는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다. 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거가. 금융자산연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.나. 이자율지표 개혁이자율지표 개혁의 결과로 상각후원가로 측정하는 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 다음의 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경입니다.- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제 적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결회사는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다.그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

④ 상계연결회사는 연결회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권(리스채권 포함)과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무제표상 손실충당금의 인식 및 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객 및 기업고객에 대해 연결회사는 회수에 대한 합리적인기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산으로 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 합니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행합니다.

유형자산별로 선택적 재평가를 하거나 서로 다른 기준일의 평가금액이 혼재된 재무보고를 하는 것을 방지하기 위하여 동일한 분류 내의 유형자산은 동시에 재평가 하 며, 유형자산을 재평가할 때 재평가 시점의 감가상각누계액은 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하는 방법으로 인식하고 있습니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산하며, 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하며, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 경우재평가잉여금의 과목으로 자본에 누계한 금액을 감소시킵니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

건물	30 ~50년	정액법

구축물	15 ~40년	정액법

기계장치	15년	정액법

차량운반구	5년	정액법

공구와기구	5년	정액법

비품	5년	정액법

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결회사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 기타의무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	상각방법

산업재산권	5년 ~ 25년	정액법

소프트웨어	3년 ~ 5년	정액법

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한

하여 자본화하며, 그 외 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말 마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결회사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 - 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

2021년 1월 1일부터 이자율지표개혁으로 인해 미래 리스료의 산정 기준이 변경되는 경우 연결회사는 대체 이자율지표의 변경을 반영하는 개정 할인율을 적용한 수정 리스료를 할인하여 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 재무상태표에서 사용권자산을 재무상태표상에 '유형자산'에 포함하여 표시하고, 리스부채는 재무상태표상에 다른 부채와 구분하여 표시하였습니다.연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당부분을 차지하는지 고려합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3.(5) 참조). 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.

연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(13) 비파생금융부채

연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화연결회사의 재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결회사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우,연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. ⑥ 반품연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채로 인식하고 수익을 조정하고 있습니다.수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제할 때 인식하며, 통제한 시점에 또는 기간에 걸쳐 이전되는지 판단이 요구됩니다.

(19) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 배당금수익 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생 하는 순손익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산 에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 감소시킨 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입합니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 기업이 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 최초 인식할 때 가산할 일시적차이와 차감할 일시적 차이가 동시에 동일한 금액으로 생기는 경우 최초인식 면제를 적용하기 위한 좁은 범위의 개정입니다. 이 개정안은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용할 수 있습니다.사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산을 발생시키는 단일 거래의 경우, 관련된 이연법인세 자산과 부채는 최초 적용 누적효과를 비교표시되는 가장 이른 기간의 기초시점의 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소)에서 조정하여 인식하여야 합니다.

이 개정안은 표시되는 가장 이른 기간의 기초시점 이후부터 발생한 모든 거래에 적용합니다.연결회사는 해당 개정사항의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터시행될 예정입니다. 다만, 국제회계기준위원회(IASB)는 이 개정사항의 시행일을 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도로 연기하는 개정안을 공표하였고, 한국회계기준원(KASB)에서도 이를 반영하여 한국채택국제회계기준을 개정할 예정입니다. 연결회사는 개정사항의 적용이 미치는 영향을 결정할 수 없으며, 개정절차를 모니터링하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 회계정책의 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 현금및현금성자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	37,176	11,309

보통예금 등	4,820,399	6,801,378

합 계	4,857,575	6,812,687

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당기말	전기말

단기금융상품	기업은행	차입금 담보(주1)	4,600,000	3,300,000

국민은행	차입금 담보(주2)	120,000	120,000

소 계	4,720,000	3,420,000

장기금융상품	기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

대구은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

소 계	5,000	5,000

합 계	4,725,000	3,425,000

(주1) 상기 단기금융상품 4,800,000천원에 대한 담보설정금액은 3,850,000천원입니다.(주2) 상기 단기금융상품 120,000천원에 대한 담보설정금액은 132,000천원입니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권

채권액	38,626,374	36,329,105

손실충당금	(9,170,069)	(8,799,581)

장부금액	29,456,305	27,529,524

기타채권

미수금	3,464,168	2,114,573

미수수익	142,120	55,956

손실충당금	-

소 계	3,606,288	2,170,529

합 계	33,062,593	29,700,053

상기 매출채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 손실충당금	8,799,581	11,754,649

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	355,685	(2,973,379)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1)	-	(697)

환입된 미사용 금액	14,803	19,008

기말 손실충당금	9,170,069	8,799,581

(주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	1년 연체	기타거래처매출채권	합 계

당기말

기대손실률	8.57%	66.17%	88.04%	100.00%	100.00%	0.21 ~ 1.44%

총 장부금액-매출채권	22,637,809	2,030,887	1,182,001	1,060,402	4,280,509	7,434,765	38,626,373

손실예상금액	1,940,987	1,343,791	1,040,591	1,060,402	4,280,509	79,616	9,745,896

회수가능금액(주1)	(575,827)

손실충당금	9,170,069

전기말

기대 손실률	6.4%	56.4%	79.4%	100.0%	100.0%	0.3~1.6%

총 장부금액- 매출채권	23,636,054	2,025,441	1,549,507	1,735,106	3,554,014	3,828,982	36,329,104

손실예상금액	1,518,887	1,142,638	1,230,855	1,735,106	3,554,014	85,676	9,267,176

회수가능금액(주1)	(467,595)

손실충당금	8,799,581

(주1) 일부 채권에 대하여는 담보가 있으므로 손실예상금액에서 차감하였습니다.

(4) 금융자산의 양도

당기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 13 참고).

당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액과 부채의 장부금액은 각각 3,086,610천원이며, 전기말 현재는 3,645,315천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,136,573	(1,968,741)	5,167,832	10,504,976	(1,394,680)	9,110,296

제품	8,666,907	(694,167)	7,972,740	7,504,924	(830,438)	6,674,486

재공품	6,163,267	-	6,163,267	5,289,529	-	5,289,529

원재료	3,877,044	-	3,877,044	2,951,818	-	2,951,818

부재료	920,917	-	920,917	383,529	-	383,529

저장품	1,074,096	-	1,074,096	780,655	-	780,655

미착품	483,895	-	483,895	841,321	-	841,321

합 계	28,322,699	(2,662,908)	25,659,791	28,256,752	(2,225,118)	26,031,634

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은 각각 437,789천원 및 1,852,890천원입니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	61,674	83,950

비유동항목

저축성보험(주1)	4,301,392	3,089,286

출자금(주2)	150,546	-

국내 비상장주식(주2)	222	-

소 계	4,452,160	3,089,286

합 계	4,513,834	3,173,236

(주1) 전기 재무상태표에서 동 저축성보험은 장기금융상품으로 분류하였으나, 비교의 용이성을 위해 당기 재무제표에 대한 주석에 기재하였습니다.(주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수가 없어 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 평가손익	95,020	(38,661)

당기손익-공정가치측정 금융자산 관련 처분손익	(2)	537,260

합 계	95,018	498,599

(3) 연결회사는 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드 중 일부를 우리은행으로부터 선지급받았으며, 우리은행은 해당 수익증권에 대하여 질권설정하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상품구분	구 분	당기말	전기말

시장성 없는 금융자산	한국제약협동조합 출자금	-	117,050

향남제약공단사업협동조합 출자금	-	30,496

베어리버 골프리조트 출자금	-	3,000

콜마파마	-	222

합 계	-	150,768

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기

기초	150,768	150,468

증가(감소)	(150,768)	300

기말	-	150,768

9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	74,396,900	-	-	74,396,900

건물	49,083,396	(11,334,282)	-	37,749,114

구축물	9,111,018	(2,373,132)	-	6,737,886

기계장치	25,914,353	(12,854,163)	(294,052)	12,766,138

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	1,927,370	(1,503,876)	-	423,494

비품	2,525,374	(2,325,816)	-	199,558

입목	2,192,369	-	-	2,192,369

시설장치	14,035	(9,037)	-	4,998

리스사용권자산	4,877,334	(988,955)	-	3,888,379

건설중인자산	3,417,523	-	-	3,417,523

합 계	174,214,957	(32,144,328)	(294,052)	141,776,577

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	74,725,700	-	-	74,725,700

건물	49,213,702	(10,208,308)	-	39,005,394

구축물	9,111,018	(2,163,486)	-	6,947,532

기계장치	25,088,467	(11,269,118)	(335,315)	13,484,034

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	2,043,026	(1,546,891)	-	496,135

비품	2,439,548	(2,298,584)	-	140,964

입목	2,192,369	-	-	2,192,369

시설장치	101,875	(67,688)	-	34,187

리스사용권자산	4,803,799	(1,333,758)	-	3,470,041

건설중인자산	2,364,523	-	-	2,364,523

합 계	172,839,312	(29,642,900)	(335,315)	142,861,097

(2) 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기타(주1)	기 말

토지	74,725,700	-	(328,800)	-	-	74,396,900

건물	39,005,394	-	(50,820)	(1,205,460)	-	37,749,114

구축물	6,947,531	-	-	(209,645)	-	6,737,886

기계장치	13,819,349	216,385	(2,241)	(1,611,864)	638,561	13,060,190

정부보조금	(335,315)	-	-	41,263	-	(294,052)

공구와기구	218	-	-	-	-	218

차량운반구	496,134	38,500	(24,130)	(185,298)	98,288	423,494

비품	140,964	132,809	(9,943)	(64,272)	-	199,558

입목	2,192,369	-	-	-	-	2,192,369

시설장치	34,188	-	(26,383)	(2,807)	-	4,998

리스사용권자산	3,470,041	1,752,959	(20,318)	(875,077)	(439,226)	3,888,379

건설중인자산	2,364,523	1,343,000	-	-	(290,000)	3,417,523

합 계	142,861,096	3,483,653	(462,635)	(4,113,160)	7,623	141,776,577

(주1) 기타 증감에는 리스기간만료에 따라 소유권이전된 차량의 명의이전비용 7,623천원이 포함되어 있습니다.

2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대체 등(주1)	기 말

토지	77,435,622	-	(2,709,922)	-	-	74,725,700

건물	41,606,880	-	(1,308,799)	(1,292,687)	-	39,005,394

구축물	6,653,844	-	-	(191,113)	484,800	6,947,531

기계장치	15,629,463	90,850	(301,151)	(1,686,813)	87,000	13,819,349

정부보조금	(376,578)	-	-	41,263	-	(335,315)

공구와기구	218	-	-	-	-	218

차량운반구	639,840	104,567	(8,287)	(239,986)	-	496,134

비품	190,916	9,862	-	(59,814)	-	140,964

입목	2,192,369	-	-	-	-	2,192,369

시설장치	53,896	-	-	(19,708)	-	34,188

리스사용권자산	2,969,015	1,006,265	-	(685,844)	180,605	3,470,041

미착기계	182,014	-	-	-	(182,014)	-

건설중인자산	2,766,890	169,433	-	-	(571,800)	2,364,523

합 계	149,944,389	1,380,977	(4,328,159)	(4,134,702)	(1,409)	142,861,096

(주1) 전기 중 건설중인 자산 1,409천원을 비용 처리하였습니다.

10. 담보제공자산 등

보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

원화	외화

토지, 건물(공장)	41,636,886	26,560,000	375,200	기업은행

토지, 건물(본사)	13,982,460	8,280,000	-	국민은행

토지, 건물(더반)	48,834,115	27,563,900	-	기업은행

토지, 건물(초지리)	4,699,227	1,800,000	-	농협은행

5,016,000	-	우리은행

토지, 건물(공장)	7,692,554	1,200,000	-	대구은행

3,600,000	-	산업은행

소 계	116,845,242	74,019,900	375,200

단기금융상품	120,000	132,000	-	국민은행

단기금융상품	4,600,000	3,850,000	-	기업은행

장기금융상품	5,000	5,000	-	기업은행

합 계	121,570,242	78,006,900	375,200

11. 투자부동산

당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물(주1)	합 계

기초 장부금액	2,616,995	2,137,028	4,754,023

감가상각비	-	(54,796)	(54,796)

기말 장부금액	2,616,995	2,082,232	4,699,227

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	토지	건물(주1)	합 계

기초 장부금액	2,616,995	2,169,905	4,786,900

감가상각비	-	(32,877)	(32,877)

기말 순장부금액	2,616,995	2,137,028	4,754,023

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

임대수익	194,606	137,338

운영비용(감가상각비 포함)	83,496	148,242

12. 무형자산(1) 당기와 전기의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	상각비	기말

회원권	89,518	-	(71,518)	(4,200)	-	13,800

산업재산권	43,597	-	-	-	(3,960)	39,637

소프트웨어	114,275	217,320	-	-	(66,563)	265,032

합 계	247,390	217,320	(71,518)	(4,200)	(70,523)	318,469

2) 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	손상	상각비	기말

회원권	103,859	-	-	(14,341)	-	89,518

산업재산권	47,557	-	-	-	(3,960)	43,597

소프트웨어	178,613	-	-	-	(64,338)	114,275

합 계	330,029	-	-	(14,341)	(68,298)	247,390

(2) 보고기간종료일 현재 비한정내용연수의 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

골프회원권	13,800	89,518

(3) 연결회사는 연구개발 활동과 관련하여 발생한 비용을 경상연구비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하고 있으며, 당기 및 전기 중 경상연구비로 지출한 금액은각각 1,711,285천원 및 2,064,654천원 입니다.

13. 장ㆍ단기차입금 등 (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

단기차입금	73,503,044	75,656,565

유동성장기부채	1,305,720	1,268,704

비유동:

장기차입금	6,091,530	4,957,250

합 계	80,900,294	81,882,519

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(외화단위 : USD, 원화단위: 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액

운영자금	기업은행	2023.05.11	6.92% (변동)	-	1,000,000

운영자금	기업은행	2023.06.13	5.56% (고정)	-	3,760,000

운영자금	기업은행	2023.06.07	4.93% (변동)	-	3,000,000

운영자금	기업은행	2023.01.04	4.89% (변동)	-	1,000,000

운영자금	기업은행	2023.08.3	5.94% (변동)	-	3,000,000

운영자금	기업은행	2023.12.28	6.63% (변동)	-	2,000,000

시설자금	기업은행	2023.07.15	5.13% (변동)	-	9,400,000

운영자금	산업은행	2023.10.05	7.00% (변동)	-	600,000

운영자금	산업은행	2023.07.01	6.29% (변동)	-	3,500,000

운영자금	우리은행	2023.02.28	8.71% (고정)	-	3,086,000

운영자금	우리은행	2023.04.26	9.27% (변동)	-	1,539,000

운영자금	국민은행	2023.10.15	6.74% (고정)	-	900,000

운영자금	국민은행	2023.11.20	6.74% (변동)	-	1,779,000

운영자금	국민은행	2023.05.14	5.01% (고정)	5,740,000

운영자금	농협은행	2023.03.20	9.30% (고정)	1,450,000

시설자금	대구은행	2023.09.14	6.33% (변동)	3,600,000

시설자금	기업은행	2023.03.02	4.75% (변동)	240,000

시설자금	기업은행	2023.10.05	5.81% (고정)	19,400,000

운영자금	기업은행	2023.05.09	4.49% (고정)	545,250

운영자금	기업은행	2023.06.02	2.41% (고정)	1,000,000

운영자금	기업은행	2023.06.24	2.41% (고정)	1,500,000

운영자금	기업은행	2023.01.13	5.59% (변동)	172,000

운영자금	기업은행	2023.12.14	5.20% (변동)	130,000

운영자금	기업은행	2023.03.30	5.23% (변동)	2,000,000

매입외환US	기업은행	2023.03.09	7.11% (변동)	USD 44,040.00	55,812

매입외환US	기업은행	2023.03.22	7.91% (변동)	USD 15,286.40	19,372

매출채권의 양도	기업은행	2023.07.29	6.21~7.85%(변동)	-	2,277,071

매출채권의 양도	우리은행	2023.06.09	7.95~8.26%(변동)	-	809,539

합 계	USD 59,326.40	73,503,044

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 최대주주로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석 10, 29 참고).

2) 전기( 원화단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	원화금액

운전자금	기업은행	2.97~4.57% (변동)	15,062,000

운전자금	기업은행	2.17~3.01% (고정)	3,545,250

시설자금	기업은행	2.73~3.31% (고정)	29,040,000

운영자금	산업은행	4.02~4.20% (고정)	4,200,000

운영자금	우리은행	4.13% (고정)	3,420,000

운영자금	우리은행	4.54% (고정)	1,705,000

운영자금	국민은행	3.84% (변동)	1,779,000

운영자금	국민은행	3.41% (고정)	5,740,000

운영자금	국민은행	3.95% (고정)	900,000

운영자금	농협은행	4.90% (고정)	1,620,000

운영자금	기업은행	3.05% (고정)	1,000,000

시설자금	대구은행	3.42% (고정)	4,000,000

매출채권의 양도	기업은행 등	1.93~5.10% (변동)	3,645,315

운영자금	대표이사	-	-

합 계	75,656,565

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 최대주주로부터 지급보증을 제공받고있습니다(주석 10, 29 참고).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(원화단위: 천원)

내 역	차입처	만기	이자율(%)	원화금액

시설자금대출	대구은행	2024.01.25	4.03% (고정)	416,650

시설자금대출	산업은행	2027.06.03	4.65% (고정)	810,000

시설자금대출	산업은행	2027.06.03	5.58% (고정)	900,000

시설자금대출	산업은행	2027.06.03	5.71% (고정)	450,000

시설자금대출	산업은행	2027.06.03	6.48% (고정)	385,200

시설자금대출	우리은행	2024.09.30	4.75% (고정)	885,000

시설자금대출	우리은행	2025.08.26	6.54% (고정)	2,440,000

시설자금대출	대월농협	2051.02.02	5.85% (변동)	367,400

일반자금대출	대월농협	2024.10.2	5.85% (변동)	743,000

소계	7,397,250

차감: 1년 이내 상환일 도래분	(1,305,720)

차감계	6,091,530

보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10, 29 참고).

2) 전기(원화단위: 천원)

내 역	차입처	이자율	원화금액

시설자금대출	대구은행	2.86% (고정)	749,970

시설자금대출	산업은행	2.91~3.26% (고정)	2,828,000

시설자금대출	우리은행	4.36% (고정)	885,000

일반자금대출	부산은행	4.37% (변동)	263,418

해외온렌딩대출	국민은행	3.98% (고정)	166,666

시설자금대출	대월농협	3.95% (고정)	1,332,900

소계	6,225,954

차감: 1년 이내 상환일 도래분	(1,268,704)

차감계	4,957,250

보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10, 29 참고).

(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 미만	1,305,720

1년에서 2년이하	1,907,330

2년에서 3년이하	2,732,000

3년에서 4년이하	592,000

4년 초과	860,200

합계	7,397,250

14. 리스자산 및 부채

(1) 당기와 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위 : 천원)

구 분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득금액	1,154,225	2,563,800	1,116,824	42,485	4,877,334

감가상각누계액	(228,154)	(341,585)	(385,478)	(33,738)	(988,955)

장부금액	926,071	2,222,215	731,346	8,747	3,888,379

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득금액	1,127,263	2,793,992	785,873	96,671	4,803,799

감가상각누계액	(768,285)	(241,161)	(267,111)	(57,201)	(1,333,758)

장부금액	358,978	2,552,831	518,762	39,470	3,470,041

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분	대체	감가상각비	기말

건물	358,978	989,837	(18,045)	-	(404,699)	926,071

기계장치	2,552,831	205,509	-	(348,561)	(187,564)	2,222,215

차량운반구	518,762	557,613	(1)	(90,665)	(254,363)	731,346

비품	39,470	-	(2,272)	-	(28,451)	8,747

합 계	3,470,041	1,752,959	(20,318)	(439,226)	(875,077)	3,888,379

2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	처분	감가상각비	기말

건물	554,767	179,446	-	(375,236)	358,977

기계장치	1,761,622	926,029	-	(134,820)	2,552,831

차량운반구	619,180	38,910	-	(139,327)	518,763

비품	33,446	42,485	-	(36,461)	39,470

합 계	2,969,015	1,186,870	-	(685,844)	3,470,041

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	상각	처분	감소	기말

리스부채	2,247,912	1,537,034	110,301	(21,029)	(1,617,500)	2,256,718

2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	기초	증가	상각	감소	기말

리스부채	2,385,055	906,380	90,168	(1,133,691)	2,247,912

(4) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 감가상각비	875,077	685,844

리스부채 이자비용	110,301	90,168

단기리스료	13,200	13,200

소액자산리스 관련 비용	75,320	51,400

(5) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 1,706,019천원과 1,288,459천원입니다.

(6) 당기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말 (단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,122,763	1,044,665

1년 초과 5년 이내	1,255,942	1,212,053

합 계	2,378,705	2,256,718

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,315,723	1,249,209

1년 초과 5년 이내	1,003,205	998,703

합 계	2,318,928	2,247,912

(7) 당기와 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	1,044,665	1,249,208

비유동부채	1,212,053	998,703

합 계	2,256,718	2,247,911

15. 퇴직급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 또한 연결회사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결회사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 기여금에서 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,435,162	18,087,046

사외적립자산의 공정가치	(4,169,316)	(4,275,048)

확정급여제도의 부채 인식액	13,265,846	13,811,998

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	18,087,046	18,759,704

당기근무원가	1,938,226	2,126,273

이자비용	458,544	456,773

보험수리적손익	(1,657,358)	216,939

급여 지급액	(1,394,523)	(3,472,643)

기타	3,227	-

기말	17,435,162	18,087,046

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,275,048	3,760,960

사외적립자산의 기대수익	71,281	71,532

보험수리적손익	(3,588)	(29,884)

사외적립자산 적립	200,000	1,100,000

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)	(373,425)	(627,560)

기말	4,169,316	4,275,048

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,938,226	2,126,273

이자비용	458,544	456,773

사외적립자산의 기대수익	(71,281)	(71,533)

합 계	2,325,489	2,511,513

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구 분	당기말	전기말

할인율	5.26~5.81%	2.69%~3.39%

사외적립자산의 기대수익률	5.26~5.81%	2.69%~3.39%

미래임금상승률	경험률/1.80%	경험률/1.80%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증가	감소

미래임금상승률의 1% 변동	532,359	(502,804)

할인율의 1% 변동	(480,486)	517,090

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예금상품	4,169,316	4,275,048

(8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 각각 95,488천원과 57,533천원 입니다.

16. 환불부채

당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	5,565,683	4,860,160

증가	2,726,919	5,565,683

감소	(5,565,683)	(4,860,160)

기말	2,726,919	5,565,683

연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.

17. 법인세비용(수익)과 이연법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익 :

- 법인세부담액	276,912	206,138

- 과거 회계연도 법인세추납액	13,055	-

- 과거 회계연도 법인세환급액	(1,297,288)	-

- 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(236,070)

이연법인세비용 :

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	191,197	282,495

- 세액공제로 인한 이연법인세 변동액	79,101	(228,801)

- 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액	1,046,505	(1,039,509)

- 실현불가능 이연법인세자산 변동액	(5,397,261)	985,815

법인세비용(수익)	(5,323,849)	206,138

(2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,035,668	(6,722,635)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	425,847	(1,478,980)

조정사항

- 비과세수익으로 인한 효과	(1,760)	-

- 비공제비용으로 인한 효과	434,819	-

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	(130,938)

- 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(1,284,233)	-

- 세율변동효과	439,149	-

- 미인식 이연법인세자산의 변동	167,192	-

- 실현불가능 이연법인세자산 변동액	(5,397,261)	1,404,967

- 기타 조정사항	(107,602)	411,089

법인세비용(수익)	(5,323,849)	206,138

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.당기 및 전기의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기타(주1)	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무	2,555,191	(165,391)	-	-	2,389,800

환불부채	1,224,450	(654,524)	-	-	569,926

손실충당금	1,566,699	245,076	-	-	1,811,775

재고자산	428,151	128,397	-	-	556,548

유형자산	(27,651)	15,156	-	-	(12,495)

토지재평가	(8,890,272)	444,514	-	-	(8,445,758)

단기매매증권	241,293	(7,409)	-	-	233,884

리스사용권자산/부채	(267,355)	(70,852)	-	-	(338,207)

기타	1,216,072	(67,810)	-	-	1,148,262

이월결손금	12,597,682	(1,322,750)	-	(550,952)	10,723,980

이월세액공제	228,801	(79,101)	-	-	149,700

실현불가능한 이연법인세자산	(10,306,061)	5,397,261	-	768,844	(4,139,956)

합계	567,000	3,862,567	-	217,892	4,647,459

(주1) 이연법인세자산을 인식하지 않은 이월결손금의 발생 및 소멸로 인한 효과와 세율 변동 효과입니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익에인식된 금액	자본에 직접인식된 금액	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

순확정급여채무	2,818,739	(263,548)	-	2,555,191

환불부채	1,069,236	155,214	-	1,224,450

손실충당금	2,466,059	(899,360)	-	1,566,699

재고자산	85,624	342,527	-	428,151

유형자산	(155,019)	127,368	-	(27,651)

토지재평가	(8,890,271)	(1)	-	(8,890,272)

매출채권(사후할인)	3,698	(3,698)	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	56,708	184,585	-	241,293

리스사용권자산/부채	(129,526)	(137,829)	-	(267,355)

기타	1,061,453	154,619	-	1,216,072

이월세액공제	-	12,597,682	-	12,597,682

이월결손금	11,096,704	(10,867,903)	-	228,801

실현불가능한 이연법인세자산	(8,916,405)	(1,389,656)	-	(10,306,061)

합계	567,000	-	-	567,000

(4) 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액공제 및 미인식 차감할 일시적 차이 등으로 인한 미인식 이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미사용 세무상 결손금	17,824,344	45,315,024

미사용 세무상 결손금 법인세효과	3,921,356	9,969,305

미인식 차감할 일시적 차이 금액	14,256,409	13,043,096

미인식 차감할 일시적 차이 법인세효과	3,136,410	2,869,481

실현 불가능 이연법인세자산 합계	7,057,766	12,838,786

18. 자본금(1) 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	33,953,454주	33,953,454주

보통주 자본금	16,976,727	16,976,727

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

19. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(주1)	34,232,507	76,368,214

자기주식처분이익	432,126	432,126

기타자본잉여금	512,889	512,888

합 계	35,177,522	77,313,228

(주1) 연결회사는 당기 중 주식발행초과금 42,135,706천원을 결손금 보전에 사용하였습니다.

20. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(540,011)	(540,011)

재평가잉여금	28,560,231	28,560,231

전환권매입손실	(2,077,537)	(2,077,537)

합 계	25,942,683	25,942,683

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

21. 연결이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,207,711	2,207,711

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	103,266	103,266

연결미처분이익잉여금(미처리결손금)	9,114,214	(42,286,665)

합 계	11,425,191	(39,975,688)

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	(39,975,688)	(33,723,480)

재평가잉여금 변동(주1)	-	833,983

당기순이익	7,867,987	(6,864,503)

보험수리적손익	1,397,186	(221,688)

결손금 보전	42,135,706	-

기말금액	11,425,191	(39,975,688)

(주1) 전기 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 주식을 일부 처분하여 이에 해당하는 재평가잉여금을 이익잉여금으로 대체하였습니다.(3) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	9,265,173	(42,135,706)

1. 전기이월이익잉여금(결손금)	-	(36,025,366)

2. 보험수리적손익	1,397,186	(221,688)

3. 종속회사 재평가잉여금 변동	-	833,983

4. 당기순이익(손실)	7,867,987	(6,722,635)

Ⅱ. 결손금처리액(이익잉여금처분액)	-	42,135,706

1. 주식발행초과액 결손금보전	-	42,135,706

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	9,265,173	-

상기 이익잉여금의 당기 처분예정일은 2023년 3월 29일이며, 전기 결손금 처리 확정일은 2022년 3월 29일이었습니다.

22. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

지배기업 소유주 지분 당기순손익	7,867,987,241	(6,864,503,226)

보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순손익	7,867,987,241	(6,864,503)

가중평균유통보통주식수	33,805,790주	33,805,790주

기본주당이익(손실)	233	(203)

(2) 당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

주식수	유통보통주식수	주식수	유통보통주식수

기초	33,953,454	12,393,010,710	33,953,454	12,393,010,710

기중변동

자기주식	(147,664)	(53,897,360)	(147,664)	(53,897,360)

기말	33,805,790	12,339,113,350	33,805,790	12,339,113,350

일수	365일	365일

가중평균유통보통주식수	33,805,790	33,805,790

(3) 잠재적 보통주가 존재하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

23. 매출액

(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재화의 판매로 인한 수익	143,917,393	130,645,145

용역의 제공으로 인한 수익	8,217,547	7,114,757

합계	152,134,940	137,759,902

(2) 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	148,443,482	133,050,100

해외	3,691,459	4,709,802

합 계	152,134,941	137,759,902

주요 제품

제품매출	98,292,961	73,852,135

상품매출	45,278,299	56,239,353

기타매출	8,563,681	7,668,414

합 계	152,134,941	137,759,902

수익인식 시기

한 시점에 이행	143,917,393	130,645,145

기간에 걸쳐 이행	8,217,547	7,114,757

고객과의 계약에서 생기는 수익	152,134,940	137,759,902

(3) 당기 및 전기의 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	14,483,118	15,510,355

퇴직급여	1,413,986	1,575,600

복리후생비	3,339,892	3,427,635

여비교통비	985,597	1,307,025

소모품비	271,252	256,606

접대비	1,965,563	1,419,181

판매촉진비	636,165	671,158

차량유지비	462,834	508,498

통신비	76,297	84,093

회의비	117,374	2,558

수도광열비	307,598	271,661

광고선전비	678,288	322,396

도서인쇄비	217,860	175,133

세금과공과	1,364,615	1,506,388

임차료	277,135	165,302

교육훈련비	70,167	38,194

운반비	609,956	600,627

수선비	30,836	34,604

보험료	545,645	430,677

지급수수료	40,259,970	39,638,715

감가상각비	825,004	797,020

대손상각비(환입)	355,685	(2,973,379)

무형자산상각비	70,523	68,298

수출경비	255,278	242,840

해외출장비	40,041	7,887

용역수수료	13,031	-

경상시험연구비	1,711,285	2,064,654

견본비	8,849	-

협회비	500	450

외주용역비	264,628	42,193

전력비	6,914	22,221

잡비	1,024	-

합 계	71,666,910	68,218,590

25. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

임대료수익	3,600	93,936

유형자산처분이익	81,461	1,191,024

수수료수익	24,970	900,261

잡이익	56,047	552,800

리스자산처분이익	711	-

합 계	166,789	2,738,021

기타비용:

기부금	205,200	44,100

유형자산처분손실	88,322	295,651

무형자산처분손실	7,882	-

무형자산손상차손	4,200	448,758

잡손실	154,732	340,269

합 계	460,336	1,128,778

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,770,471	(38,468)

원재료의 사용액과 상품의 매입액	48,643,644	44,851,670

종업원 급여	27,263,699	27,292,451

감가상각비	4,167,956	3,689,394

외주가공비	2,598,656	2,356,722

판매촉진비	636,165	671,158

기타비용	60,620,461	64,817,778

합 계	145,701,052	143,640,705

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	150,798	172,760

외환차익	42,874	38,195

외화환산이익	7,000	12,047

배당금수익	1,368	26,293

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	117,296	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	624,404

합 계	319,336	873,699

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	3,734,552	3,041,555

외환차손	39,181	32,855

외화환산손실	11,460	44

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	2	87,144

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	22,276	38,661

합 계	3,807,471	3,200,259

28. 현금흐름표(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 제각처리	3,479	697

장기차입금의 유동성 대체	1,305,720	1,627,282

사용권자산과 리스부채의 발생	1,547,117	996,548

리스 선급금 대체	197,300	-

합 계	3,053,616	2,624,527

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당기말

취득(감소)	유동성대체	환율변동

단기차입금	75,656,565	(2,151,645)	-	-	(1,876)	73,503,044

유동성장기부채	1,268,704	(1,268,704)	-	1,305,720	-	1,305,720

장기차입금	4,957,250	2,440,000	-	(1,305,720)	-	6,091,530

리스부채	2,247,912	(1,507,198)	1,516,004	-	-	2,256,718

합 계	84,130,431	(2,487,547)	1,516,004	-	(1,876)	83,157,012

29. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

금융기관	종류	한도액	사용액

기업은행	당좌차월	300,00	-

할인어음	7,000,000	2,277,071

운전자금	15,760,00	13,760,000

시설자금	9,400,000	9,400,000

알람지불보AS	USD 1,500,000	USD 329,560

매입외환AS	USD 44,040	USD 44,040

매입외환AS	USD 15,286	USD 15,286

운전자금	26,172,000	24,987,250

아이비케이캐피탈	할인어음	1,000,000	-

산업은행	시설자금	2,828,000	2,545,200

대구은행	시설자금	1,000,000	416,650

우리은행	할인어음	1,620,000	809,539

운영자금	1,539,000	1,539,000

시설자금	3,325,000	3,325,000

대월농협	시설자금	1,500,000	1,110,400

서울보증보험	이행지급보증	69,975	69,975

이행지급보증	7,500	7,500

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	여신금융기관	보증금액	비고

대주주 등	산업은행	4,920,000	기업일반자금 등

대구은행	1,172,000	기업일반자금 등

(주)DGB캐피탈	765,121	지급보증

기업은행	11,622,141	기업운전자금

기업은행	USD 1,800,000	일람불수입신용장

대월농협	882,000	시설자금

대월농협	918,000	시설자금

(3) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.

(4) 당기말 현재 연결회사의 계류중인 소송 및 중재사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원 및 중재기관	원고	피고	내용	신청금액	진행상황

서울고등법원(주1)	국민건강보험공단	명문제약(주) 외 33명	손해배상(기)	1,494,570	2심 계류중

서울고등법원(주1)	명문제약(주) 외 33명	국민건강보험공단	채무부존재확인	1,494,570	2심 계류중

(주1) 해당 소송은 연결회사가 참여한 공동 소송으로, 1심 결과 일부 패소되어 연결회사에 청구되는 금액 99,552천원에 대하여 미지급비용을 인식하고 있습니다.

30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,857,575	4,857,575	4,857,575

단기금융상품	-	5,065,000	5,065,000	5,065,000

당기손익-공정가치측정 지정 금융자산	4,513,834	-	4,513,834	4,513,834

매출채권및기타채권	-	33,062,593	33,062,593	33,062,593

장단기대여금	-	1,610,000	1,610,000	1,610,000

장기금융상품	-	5,000	5,000	5,000

보증금	-	313,200	313,200	313,200

합계	4,513,834	44,913,368	49,427,202	49,427,202

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	27,038,614	-	27,038,614	27,038,614

차입금	80,900,294	-	80,900,294	80,900,294

리스부채	-	2,256,718	2,256,718	2,256,718

합계	107,938,908	2,256,718	110,195,626	110,195,626

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	-	6,812,687	6,812,687	6,812,687

단기금융상품	-	-	3,620,000	3,620,000	3,620,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	83,950	-	-	83,950	83,950

매출채권및기타채권	-	-	29,113,135	29,113,135	29,113,135

장단기대여금	-	-	581,192	581,192	581,192

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	150,768	-	150,768	150,768

장기금융상품	-	-	3,094,286	3,094,286	3,094,286

보증금	-	-	416,279	416,279	416,279

합계	83,950	150,768	43,637,579	43,872,297	43,872,297

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합계	공정가치

매입채무및기타채무	14,408,419	-	14,408,419	14,408,419

미지급비용	12,124,371	-	12,124,371	12,124,371

차입금	81,882,519	-	81,882,519	81,882,519

리스부채	-	2,247,912	2,247,912	2,247,912

합계	108,415,309	2,247,912	110,663,221	110,663,221

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	150,798	-	150,798

외환차익	-	42,874	-	42,874

외화환산이익	-	7,000	-	7,000

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	117,296	-	-	117,296

배당금수익	1,368	-	-	1,368

이자비용	-	-	(3,734,552)	(3,734,552)

외환차손	-	-	(39,181)	(39,181)

외화환산손실	-	-	(11,460)	(11,460)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(2)	-	-	(2)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(22,276)	-	-	(22,276)

합계	96,386	200,672	(3,785,193)	(3,488,135)

2) 전기(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	172,760	-	172,760

외환차익	-	38,195	-	38,195

외화환산이익	-	12,047	-	12,047

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	624,404	-	-	624,404

배당금수익	26,293	-	-	26,293

이자비용	-	-	(3,041,555)	(3,041,555)

외환차손	-	-	(32,855)	(32,855)

외화환산손실	-	-	(44)	(44)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(87,144)	-	-	(87,144)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(38,661)	-	-	(38,661)

합계	524,892	223,002	(3,074,454)	(2,326,560)

(3) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- 수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	61,674	4,301,392	-	4,363,066

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	83,950	-	-	83,950

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	148,674	148,674

연결회사는 상기 금융자산을 제외한 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무제표에서 중요하지 않다고 판단하여 원가로 측정하였습니다.

31. 금융위험관리

(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채	135,182,359	137,389,373

자 본	95,267,464	85,873,709

부채비율	141.90%	159.99%

(2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.

연결회사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.

연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

2) 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

① 위험관리

연결회사는 신용위험을 연결회사 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.

연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.

② 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

③ 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

④ 신용 위험에 대한 최대 노출정도당기와 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기와 전기말 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가측정금융자산	44,876,192	43,637,579

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,301,392	83,950

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	150,768

합 계	49,177,584	43,872,297

3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(주2)	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무	15,676,949	15,676,949	15,676,949	-

기타지급채무(주1)	11,216,029	11,216,029	11,216,029	-

차입금	80,900,294	84,766,892	77,606,832	7,160,060

리스부채	2,256,718	2,256,718	1,044,665	1,212,053

합 계	110,049,990	113,916,588	105,544,475	8,372,113

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(주2) 계약성 현금흐름에는 지급하여야 할 이자를 포함하고 있습니다. ② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름(주2)	1년 이내	1년 초과 ~ 5년 이내

매입채무	13,632,536	13,632,536	13,632,536	-

기타지급채무(주1)	13,487,171	13,487,171	13,487,171	-

차입금	81,882,600	81,882,519	76,925,269	4,957,250

리스부채	2,247,912	2,247,912	1,249,209	998,703

합 계	111,250,219	111,250,138	105,294,185	5,955,953

(주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.

(주2) 계약성 현금흐름에는 지급하여야 할 이자를 포함하고 있습니다. 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)

통화	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	351,116	236,626	246,124	105,132

연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

통화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	14,509	(14,509)	16,715	(16,715)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	4,301,392	3,105,627

금융부채	49,011,427	61,862,699

변동이자율

금융자산	9,890,440	10,421,346

금융부채	34,145,584	22,267,733

보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

법인세차감전순손익	(242,551)	242,551	(118,463)	118,463

③ 가격위험연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다.연결회사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

최상위지배자	우석민

기타	지엠피코리아 주식회사, 배철한

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와 매출, 매입 등의 거래내역은 없으며, 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와 매출, 매입 등의 거래로 인한 채권, 채무는 없습니다.

(3) 연결회사는 당기말 현재 기업은행 등 차입금과 관련하여 최대주주로로 지급보증 20,279,262천원 및 USD 1,800,000을 제공받고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내용	당 기	전 기

최대주주	대여	1,320,000	-

회수	290,000	-

차입	-	1,490,000

상환	-	2,903,406

직원	대여	-	330,000

회수	1,192	283,961

(5) 보고기간종료일 현재 자금거래 등과 관련하여 계상된 특수관계자에 대한 채권 및채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래내용	당기말	전기말

단기대여금	단기대여금

최대주주	1,610,000	580,000

직원	-	1,192

합 계	1,610,000	581,192

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,493,706	1,387,981

퇴직급여	67,132	940,402

합 계	1,560,838	2,328,383

33. 영업부문(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 상이합니다.

(2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다.

구 분	영업

의약품부문	의약품 제조 및 판매

서비스부문	골프장운영 등

(3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 부문별 매출액 및 영업손익에 관한 정보

1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	의약품부문	서비스부문	합계

매출액	173,965,058	8,746,405	182,711,463

내부매출액	(30,393,799)	(182,723)	(30,576,522)

순매출액	143,571,259	8,563,682	152,134,941

영업이익(손실)	4,822,979	1,610,909	6,433,888

2) 전기 (단위 : 천원)

구분	의약품부문	서비스부문	합계

매출액	160,501,524	7,568,919	168,070,443

내부매출액	(30,212,104)	(98,436)	(30,310,540)

순매출액	130,289,420	7,470,483	137,759,903

영업이익(손실)	(7,002,903)	1,122,100	(5,880,803)

2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보

1) 당기말 (단위 : 천원)

구분	의약품부문	서비스부문	연결조정	합계

보고부문자산	207,423,680	68,545,025	(45,518,882)	230,449,823

보고부문부채	110,601,573	37,984,699	(13,403,913)	135,182,359

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	의약품부문	서비스부문	합계

보고부문자산	156,926,214	66,336,868	223,263,082

보고부문부채	102,888,995	33,913,461	136,802,456