명문제약 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 36(전) 분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
명문제약 주식회사와 그 종속회사

1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등 (20.68%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 2020회계연도 중 유상증자 3,540,000천원과 전환사채의 보통주 전환 1,166,727천원을 포함한 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요

1) 주식회사 명문투자개발주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(81.19%)와 우석민(대표이사, 특수관계인 포함 18.81%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2019회계연도 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.2) 명문바이오 주식회사명문바이오 주식회사(이하 "종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 2020회계연도 중 유상증자 100,000천원으로 보고기간종료일 현재 자본금은 600,000천원입니다.(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 투자현황

(단위 : 백만원)

종속회사명	투자금액	투자주식수	지분율	소재지	결산일

주식회사 명문투자개발	30,839	4,487,684주	81.19%	대한민국	12월 31일

명문바이오 주식회사	11,268	120,000주	100.0%	대한민국	12월 31일

2) 재무현황(단위 : 백만원)

종속회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순이익

주식회사 명문투자개발	66,524	37,033	29,491	1,148	(382)

명문바이오 주식회사	27,468	19,446	8,022	9,302	65

상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 연결대상 범위의 변동

2018년도 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	사유

국내	명문바이오 주식회사	물적분할

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다.

(6) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보 당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	(주)명문투자개발

비지배지분이 보유한 소유지분율(주1)	18.81%

누적 비지배지분	5,544

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(72)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	(72)

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2. 중요한 회계정책 2 . 1 재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연 결회사는 2022년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 는 다음과 같으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1 (가 )에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 사용이 제한된 금융상품

연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

단기금융상품	중소기업은행	차입금 담보(주1)	3,300,000	3,300,000

국민은행	차입금 담보(주2)	120,000	120,000

소계	3,420,000	3,420,000

장기금융상품	중소기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

대구은행	당좌개설보증금	2,000	2,000

소계	5,000	5,000

합계	3,425,000	3,425,000

(주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다. (주2) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.

5. 매출채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	37,245,782	36,329,105

손실충당금	(8,717,156)	(8,799,581)

매출채권(순액)	28,528,626	27,529,524

상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 .

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	8,799,581	11,754,649

기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(83,251)	(1,500,000)

회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1)	-	(12,948)

환입된 미사용 금액	825	654

기말 손실충당금	8,717,155	10,242,355

(주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨.

연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하 기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용 손실률 은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다.

(3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

정상	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	1년연체	계

당분기말

기대 손실률	6.0%	49.6%	71.2%	100.0%	100.0%

총 장부금액- 매출채권	26,016,160	2,146,882	123,553	27,607	6,627,084	34,941,286

손실예상금액	1,551,214	1,063,984	88,002	27,607	6,627,084	9,357,891

회수가능금액	(740,367)

손실충당금	8,617,524

전기말

기대 손실률	7.7%	56.4%	79.4%	100.0%	100.0%

총 장부금액- 매출채권	19,395,444	2,025,441	1,549,507	1,735,106	3,554,014	28,259,512

손실예상금액	1,493,449	1,142,638	1,230,855	1,735,106	3,554,014	9,156,062

회수가능금액	(1,633,282)

손실충당금	7,522,780

(4) 금융자산의 양도

당분기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 13 참고).

당분기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 3,585,913 천원이며, 전기말 현재는 3,645,315 천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	11,165,827	(1,400,539)	9,765,288	10,504,976	(1,394,680)	9,110,296

제품	6,389,410	(620,978)	5,768,432	7,504,924	(830,438)	6,674,486

재공품	5,274,337	-	5,274,337	5,289,529	-	5,289,529

원재료	4,265,703	-	4,265,703	2,951,818	-	2,951,818

부재료	401,524	-	401,524	383,529	-	383,529

저장품	832,174	-	832,174	780,655	-	780,655

미착품	1,030,802	-	1,030,802	841,321	-	841,321

합계	29,359,777	(2,021,517)	27,338,260	28,256,752	(2,225,118)	26,031,634

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금 환입액은 203,601천원이며, 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실금액은 49,789천원입니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	79,899	83,950

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익	(4,050)	234,004

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익	-	-

합계	(4,050)	234,004

8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품

(단위 : 천원)

상품구분	구분	당분기말	전기말

시장성 없는 금융자산	한국제약협동조합 출자금	117,050	117,050

향남제약공단사업협동조합 출자금	30,496	30,496

베어리버 골프리조트 출자금	3,000	3,000

콜마파마	222	222

합계	150,768	150,768

위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액 (공정가치변동분누계액) 은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	150,768	150,468

증가(감소)	-	-

기말	150,768	150,468

9. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	74,725,700	-	-	74,725,700

건물	49,213,702	(10,501,834)	-	38,711,868

구축물	9,111,018	(2,215,898)	-	6,895,120

기계장치	25,180,717	(11,659,336)	(324,999)	13,196,382

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	1,707,035	(1,248,053)	-	458,982

비품	2,440,919	(2,313,791)	-	127,128

입목	2,192,369	-	-	2,192,369

시설장치	14,035	(6,932)	-	7,103

리스사용권자산	5,361,412	(1,553,265)	-	3,808,147

건설중인자산	2,379,923	-	-	2,379,923

합계	173,082,115	(30,254,176)	(324,999)	142,502,940

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부금액

토지	74,725,700	-	-	74,725,700

건물	49,213,701	(10,208,308)	-	39,005,393

구축물	9,111,018	(2,163,486)	-	6,947,532

기계장치	25,088,467	(11,269,118)	(335,315)	13,484,034

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	2,043,026	(1,546,891)	-	496,135

비품	2,439,548	(2,298,584)	-	140,964

입목	2,192,369	-	-	2,192,369

시설장치	101,875	(67,688)	-	34,187

리스사용권자산	4,803,799	(1,333,758)	-	3,470,041

건설중인자산	2,364,523	-	-	2,364,523

합계	172,839,311	(29,642,900)	(335,315)	142,861,096

(3) 당분기와 전분기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	74,725,700	-	-	-	74,725,700

건물	39,005,394	-	-	(293,526)	38,711,868

구축물	6,947,531	-	-	(52,411)	6,895,120

기계장치	13,819,349	92,250	-	(390,218)	13,521,381

정부보조금	(335,315)	-	-	10,316	(324,999)

공구와기구	218	-	-	-	218

차량운반구	496,134	23,500	(10,741)	(49,911)	458,982

비품	140,964	1,371	-	(15,207)	127,128

입목	2,192,369	-	-	-	2,192,369

시설장치	34,188	-	(26,383)	(702)	7,103

리스사용권자산	3,470,041	557,613	-	(219,507)	3,808,147

건설중인자산	2,364,523	15,400	-	-	2,379,923

합계	142,861,096	690,134	(37,124)	(1,011,166)	142,502,940

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	77,435,622	-	-	-	77,435,622

건물	41,606,880	-	-	(313,675)	41,293,205

구축물	6,653,844	-	-	(44,412)	6,609,432

기계장치	15,629,463	21,000	-	(423,956)	15,226,507

정부보조금	(376,578)	-	-	10,316	(366,262)

공구와기구	218	-	-	-	218

차량운반구	639,840	19,567	(1)	(59,462)	599,944

비품	190,916	-	-	(15,077)	175,839

입목	2,192,369	-	-	-	2,192,369

시설장치	53,896	-	-	(5,091)	48,805

리스사용권자산	2,969,015	42,485	-	(167,171)	2,844,329

건설중인자산	2,766,890	164,059	-	-	2,930,949

미착기계	182,014	-	-	-	182,014

합계	149,944,389	247,111	(1)	(1,018,528)	149,172,971

(4) 토지재평가 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 50,045,575천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,422천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 44,547,133천원이며 법인세 효과 9,800,369천원과 비지배지분 2,247,662천원을 제외한 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 2018회계연도 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오 주식회사로 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)를 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. 또한, 2018회계연도 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. 본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. 토지재평가

(5) 당분기말 현재 연결회사가 보험에 가입한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	자산	부보금액	가입회사명	보험회사명

화재보험	건물,기계장치,재고자산 등	2,000,000	명문제약(주)	삼성화재

승강기사고책임보험	승강기 등	270,000	"	DB손해보험

환경책임보험	-	10,000,000	"	DB손해보험

가스사고배상책임보험	-	1,800,000	"	삼성화재

마이비즈니스종합보험	-	4,016,000	명문바이오(주)	흥국화재

재산종합보험	-	11,843,839	"	DB손해보험

엑셀런트종합보험	-	6,668,000	"	DB손해보험

환경책임보험	-	5,000,000	"	DB손해보험

가스사고배상책임보험	-	600,000	"	삼성화재

승강기사고배상책임보험	승강기 등	180,000	"	DB손해보험

재난배상책임보험	-	1,000,000	(주)명문투자개발	농협손해보험

생산물배상책임보험	-	300,000	"	KB손해보험

가스사고배상책임보험	-	380,000	"	KB손해보험

다중이용업소화재배상책임보험	-	2,300,000	"	DB손해보험

빅히트단체상해보험	-	3,600,000	"	DB손해보험

승강기사고배상책임보험	승강기 등	180,000	"	DB손해보험

승강기사고배상책임보험	승강기 등	90,000	"	DB손해보험

어린이놀이시설배상책임보험	-	82,000	"	DB손해보험

화재보험(주1)	건물,기계장치,재고자산 등	2,000,000	"	현대해상화재보험

재산종합보험	-	6,177,332	"	DB손해보험

학원배상책임보험	-	130,000	"	DB손해보험

화재보험	건물,기계장치,재고자산 등	3,824,000	"	DB손해보험

동산종합보험	-	457,600	"	에이스아메리칸화재

개인정보보호배상책임보험	-	50,000	"	에이스아메리칸화재

합계	62,948,771

(주1) 우리은행에 190,000천원 질권설정되어 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당분와 전분기 중 투자부동산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초 순장부금액	2,616,995	2,137,028	4,754,022

감가상각비	-	(21,918)	(21,918)

기말 순장부금액	2,616,995	2,115,110	4,732,104

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초 순장부금액	2,616,995	2,169,905	4,786,900

감가상각비	-	(10,959)	(10,959)

기말 순장부금액	2,616,995	2,158,946	4,775,941

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 50년을 적용하여 상각되었습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 투자부동산은 전기 중 취득하여 최근 거래가 거의 없어 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	47.691	20,159

운영비용(감가상각비 포함)	21.562	17,625

11. 담보제공자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	담보권자

원화	외화

토지, 건물(공장)등	101,242,450	67,539,900	375,200	중소기업은행등

토지, 건물(본사)등	16,927,223	12,120,000	-	국민은행

소계	118,169,673	79,659,900	375,200

단기금융상품	3,300,000	3,630,000	-	중소기업은행

단기금융상품	120,000	132,000	-	국민은행

장기금융상품	5,000	5,000	-	중소기업은행등

합계	121,594,673	83,426,900	375,200

(2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 당좌수표 36,694천원을 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증제공자	여신금융기관	보증금액	비고

중소기업은행 등	-	1,585,500	은행지급보증

신용보증기금	-	1,427,000	이행지급보증 등

서울보증보험	-	1,550,920	이행지급보증 등

대주주 등	국민은행	1,980,000	기업운전자금

산업은행	5,040,000	기업일반자금 등

대구은행	1,319,800	기업일반자금 등

부산은행	1,650,000	기업운전자금

농협	882,000	시설자금

농협	918,000	운전자금

DGB캐피탈	216,000	-

기업은행	12,582,142	-

기업은행	USD 1,800,000	-

12. 영업권

(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

영업권	당분기	전분기

기초장부가액	-	434,417

취득	-	-

기말장부가액	-	434,417

13. 영업권 이외의 무형자산

(1) 당분기와 전분기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	기말

회원권	89,518	-	-	-	89,518

산업재산권	43,597	-	-	(990)	42,607

소프트웨어	114,275	-	-	(16,085)	98,190

합계	247,390	-	-	(17,075)	230,315

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각비	기말

회원권	103,859	-	-	-	103,859

산업재산권	47,557	-	-	(990)	46,567

소프트웨어	178,613	-	-	(16,085)	162,528

합계	330,029	-	-	(17,075)	312,954

(2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

골프회원권	89,518	89,518

(3) 당분기와 전기의 무형자산상각비는 각각 17,075천원과 68,298천원이며, 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

14. 장 단기차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	75,251,163	75,656,565

유동성장기부채	1,143,567	1,268,704

소계	76,394,730	76,925,269

비유동:

장기차입금	4,732,520	4,957,250

합계	81,127,250	81,882,519

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

운전자금	중소기업은행	3.60~6.59(변동)	15,062,000	15,062,000

운전자금	중소기업은행	2.13~3.01(고정)	3,545,250	3,545,250

시설자금	중소기업은행	2.73(고정)	29,040,000	29,040,000

운영자금	중소기업은행	4.89(고정)	1,000,000	1,000,000

운영자금	산업은행	4.02~4.20(고정)	4,200,000	4,200,000

운영자금	우리은행	5.67(고정)	3,249,000	3,420,000

운영자금	우리은행	5.00(고정)	1,700,000	1,705,000

운영자금	국민은행	4.27(변동)	1,779,000	1,779,000

운영자금	국민은행	3.41(고정)	5,740,000	5,740,000

운영자금	국민은행	3.95(고정)	900,000	900,000

운영자금	농협은행	5.42(고정)	1,450,000	1,620,000

시설자금	대구은행	3.42(고정)	4,000,000	4,000,000

매출채권의 양도	중소기업은행 등	1.93~5.10(변동)	3,585,913	3,645,315

합계	75,251,163	75,656,565

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	대구은행	4.03(고정)	666,640	749,970

시설자금대출	산업은행	2.94~3.73(고정)	2,828,000	2,828,000

시설자금대출	우리은행	4.75(고정)	885,000	885,000

일반자금대출	부산은행	5.18(변동)	132,544	263,418

해외온렌딩대출	국민은행	3.98(고정)	83,333	166,666

시설자금대출	대월농협	3.95(고정)	1,280,570	1,332,900

계	5,876,087	6,225,954

차감 : 1년 이내 상환일 도래분	(1,143,567)	(1,268,704)

차감계	4,732,520	4,957,250

보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).

(4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

1년 미만	1,143,567

1년에서 2년 이하	1,207,420

2년에서 3년 이하	1,568,900

3년에서 4년 이하	592,000

4년초과	1,364,200

합계	5,876,087

15. 리스자산 및 부채

(1) 리스계약연결회사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)