명문제약 사업보고서 (2018.12)
2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점 소재지

회사명	본점 소재지

명문제약(주)	경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 26

나. 경영진의 중요한 변동

년 월 일	대 표 이 사	비 고

2001년 02월 28일	이규혁	단독대표

2007년 03월 30일	이규혁, 우석민	공동대표

2016년 03월 15일	우석민	단독대표

2016년 10월 24일	우석민, 박춘식	공동대표

2017년 11월 01일	박춘식, 배철한	공동대표

2018년 01월 02일	박춘식	단독대표

다. 최대주주 및 특수관계인의 변동

최대주주	기초	보고서 작성 기준일 현재 (2018.12.31)	비고

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

우석민 외	5,957,337	23.68%	6,078,405	23.68%	보통주 기준

▶ 상기 주식수는 2018년 1월 24일 무상증자 주식 반영되었습니다. 라. 상호의 변경당사는 설립 이후 상호변경을 하지 않았습니다. 마. 회사의 합병 등[지배회사의 내용]회사는 2011년 11월 18일자 이사회에서 종속회사인 주식회사 명지약품을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2012년 1월 2일을 합병기일로 하여 명문제약이 명지약품을 흡수합병하였습니다.[종속회사의 내용](1) (주)명문투자개발의 합병 등종속회사인 주식회사 명문투자개발은 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 종속회사의 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. (2) (주)명문투자개발의 유통사업부문(케이피엘) 양도유통사업부문관련 자산, 부채 및 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 케이피엘팜(주) 2017년 6월 14일에 양도하였습니다. (3) 명문바이오(주) 분할종속회사인 명문바이오(주)는 명문제약(주)의 바이오사업부분의 분리를 통해 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하고, 경영위험의 분산을 추구하기 위해 2018년 2월 28일자 이사회에서 명문제약(주)의 사업 중 바이오사업부분을 단순/물적분할하기로 결의하였으며, 2018년 3월 23일 주주총회 결의 후 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 의약품 제조 및 판매사업부분을 영위할 존속법인 명문제약(주)와 바이오/제약 원료합성부분을 영위할 분할신설법인인 명문바이오(주)로 분할하였습니다. 바. 회사의 업종 또는 사업목적의 중요한 변동[지배회사의 내용]제26기 정기주주총회(2012년 3월 16일) 제2호 안건인 정관 일부 변경의 건이 승인됨에 따라, 명지약품 흡수합병으로인하여 당사의 사업목적에 및 제조, 판매, 수출입업>,세제의 원료개발 및 제조, 판매, 수출입업 >,및 제조, 판매, 수출입업 >,및 제조, 판매, 수출입업 >,식품첨가물의 원료개발 및 제조, 판매 수출입업>,, 사료원료, 사료첨가제의제조, 판매 및 수출입업>,비료의 개발 및 제조, 판매, 수출입업>,효모제의 제조, 판매, 수출입업>,, 항균 물질의 개발 및 환경개선 신물질의 개발>,및 임대업>,및 임대사업>,프로그램의 개발공급 및 이에 따른 기술용역>,, 축산업의 개발 및 투자, 컨설팅업 >,인터넷 관련 사업>,및 판매업>,, 의료용품 제조 및 판매업>,및 기타 가공식품 제조 및 판매업>,사업 >,, 의료용구, 위생용품의 제조 및 판매업 >,축산업>,축산물 가공 및 판매업>,외식체인사업(프렌차이즈업)>,사업>,,,관련된 도, 소매업 및 무역업 등의 부대사업 일체 >를 추가하였으며,을 사업목적에서 삭제 하였습니다.[종속회사의 내용](주)명문투자개발의 업종 또는 사업목적의 중요한 변동-보고서 작성일 현재 해당사항 없음 사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용[지배회사의 내용] 회사명 주요연혁 명문제약(주) - 2014년 2월 뇌졸증 및 심근경색 예방 및 치료제 '아스피린장용정' 발매- 2014년 6월 퇴행성관절염 치료제 '류마플러스주' 발매- 2015년 2월 케이피엘 합병- 2015년 6월 동통성 근육연축 개량신약 '에페신SR정' 발매- 2015년 7월 급, 만성 위염 치료제 '애티렌정' 발매- 2015년 11월 수면진정제 '스틸렉스정 10mg' 발매- 2016년 2월 퀴놀론계 항생제 '타레린주 500mg' 발매- 2016년 5월 고지혈증 복합 개량신약 '로젯정' 발매- 2016년 7월 유상증자(4,490,000주 / 발행가액 4,995원)- 2016년 7월 향남 KGMP 제2공장 공사 시작- 2016년 11월 뇌혈관 결손 치료제 '뉴라렌주' 발매- 2017년 4월 마약성 진통, 마취제 '도미덴주' 발매- 2017년 8월 간질치료제 '프릴린캡슐' 발매- 2017년 8월 위십이장궤양 치료제 '오코라졸' 발매- 2017년 9월 소화효소제 '크레온캡슐' 발매- 2017년 10월 정신신경용제 '아리프라정' 발매- 2017년 11월 항생제 '세파제돈주' 발매- 2017년 12월 항암제 '이리노텔주' 발매- 2018년 1월 항암제 '테고캡슐' 발매- 2018년 1월 무상증자(500,000주) - 2018년 3월 항바이러스제 '팜시노바정' 발매 - 2018년 5월 명문바이오(주) 분할- 2018년 7월 항구토제 '팔로논주' 발매- 2018년 7월 과민성방광치료제 '솔리케어정' 발매- 2018년 8월 항우울제 '명문미르타오디정' 발매 [종속회사의 내용](1) (주)명문투자개발의 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 회사명 주요연혁 (주)명문투자개발 - 2015년 2월 주식회사 케이피엘 합병- 2015년 12월 재단법인 명문청소년문화재단에 출연- 2016년 9월 28일 유상증자(200,000주) - 2017년 6월 (주)명문투자개발의 유통사업부문 케이피엘의 영업부문 양도 결정 (2) 명문바이오(주)의 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 회사명 주요연혁 명문바이오(주) - 2018년 5월 명문바이오(주) 설립 3. 자본금 변동사항 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2007.05.01 주식분할 보통주 7,056,900 500 - 액면가 5,000원→500원 2007.12.12 유상증자(제3자배정) 보통주 603,940 500 3,000 우리사주조합 배정 2008.07.05 유상증자(일반공모) 보통주 2,539,160 500 6,000 증자비율:33.1% 2009.03.20 주식배당 보통주 387,179 500 500 - 2010.03.19 주식배당 보통주 412,821 500 500 - 2011.03.18 주식배당 보통주 400,000 500 500 - 2011.06.14 유상증자(주주배정) 보통주 3,500,000 500 2,125 증자비율:30.7% 2011.07.11 무상증자 보통주 1,431,634 500 500 - 2012.03.16 주식배당 보통주 668,366 500 500 - 2014.03.21 주식배당 보통주 510,000 500 500 - 2015.03.27 주식배당 보통주 600,000 500 500 - 2016.03.25 주식배당 보통주 620,000 500 500 - 2016.07.16 유상증자(주주배정) 보통주 4,490,000 500 4,995 증자비율:23.97% 2017.03.24 주식배당 보통주 820,000 500 500 - 2018.01.24 무상증자 보통주 500,000 500 500 - ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11011#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 24,540,000 - 24,540,000 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 24,540,000 - 24,540,000 - Ⅴ. 자기주식수 147,664 - 147,664 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 24,392,336 - 24,392,336 - ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11011#*자기주식취득및처분현황.dsl ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11011#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 24,540,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 147,664 자사주 147,664 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 24,392,336 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제33기 제32기 제31기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 327 8,131 6,474 (별도)당기순이익(백만원) 988 7,623 6,912 (연결)주당순이익(원) 41 320 328 현금배당금총액(백만원) - 2,389 1,154 주식배당금총액(백만원) - - 540 (연결)현금배당성향(%) - 29.4 17.8 현금배당수익률(%) 보통주 - 1.7 0.9 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 100 50 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - 0.03552017938 - - - - 주1) 현금배당성향(%) : 현금배당총액 / (연결)당기순이익 * 100주2) 현금배당수익률(%) : 1주당 현금배당금 / 과거 1주일간 배당부 종가의 평균 * 100 II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl 1. 사업의 개요명문제약주식회사와 그 종속회사(이하 '연결회사')의 연결부문인 사업본부는 서로 다른 사업과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업부문별 제품 및 상품은 다음과 같습니다. 사업부문 회사명 주요생산 및 판매제품 유형 주요고객 의약품부문 명문제약(주) 완제 및 원료 의약품 제조 및 판매 - 서비스부분 (주)명문투자개발 골프장, 부동산개발 및 공급업 - 바이오부문 명문바이오(주) 바이오/신약 연구개발 - 가. 산업의 특성 [의약품부문](1) 산업의 특성제약산업은 각종 질병의 진단, 치료, 경감, 처치, 예방 또는 건강증진을 목적으로 하는 의약품을 연구하고 제조하는 산업을 말한다. 그리고 의약품은 사람 또는 질병의 진단, 치료 또는 예방의 목적으로 사용되는 것으로 의약품 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 정밀화학사업으로 건강증진 및 건강권 확보와 직결된 산업입니다. 따라서 제약산업은 국가가 제품의 개발, 임상시험, 인·허가 및 제조, 유통, 판매, 약가 규제, 지적재산권 보장 등 전과정을 정부에서 엄격히 규제하고 있습니다. [서비스부문](1) 경기변동에 따른 민감성이 예측불가한 시장서비스 부문은 골프장과 기타편의시설을 이용한 부대사업을 운영하고 있습니다. 골프산업의 경우에는 소비자의 여가이용방법 및 경제상황에 따라 시장 여건의 변동이 예측 불가하며, 계절적 기온 변화에 따라 이용객수가 변동되는 특징을 보입니다. 국내의 경우 5월, 6월, 10월 이용객수가 가장 많으며, 동절기는 추위와 눈으로 인한 비수기로 나타나고 있습니다.골프산업은 국민소득의 증감율, 경기변동의 영향, 여가시간의 정도에 의하여 많은 영향을 받고있으며 그 외의 요건으로는 정부의 관련정책 및 법규에 따른 국민들의 골프장에 따른 인식정도에 의하여 영향을 받을 수 있습니다. 다만 국내 골프장이 이용객수에 비해 크게 부족한 특성으로 인해 국내 골프장의 경우 경기변동에 크게 민감하지 않을 것으로 예상합니다(2) 대중화 , 실속추구형 시장골프장 사업에 진출하는 기업들이 과거에는 대기업 중심이었으나 최근에는 현금동원력이 뛰어난 중견 기업들 중심으로 성황을 이루고 있습니다. 골프장의 유형을 살펴보면, 이용형태에 따라 회원제 골프장과 퍼블릭 골프장으로 나눌 수 있는데, 회원제 골프장은 회원을 모집하여 회원권을 발급하고 예약에 의해 이용하는 골프장이며, 퍼블릭 골프장은 회원을 모집하지 않고 도착 순서나 예약에 의해이용하는 골프장으로 누구나 이용할 수 있고 이용요금도 저렴한 편입니다. 명문제약은 이러한 퍼블릭 골프장이 골프의 대중화를 선도하고 있습니다. (3) 투하자본의 회수에 장기간을 요하는 시장국내 골프산업은 소득 및 여가시간의 증가와 골프의 대중화로 인하여 인구 집중지역인 서울, 경기지역을 중심으로 꾸준히 성장하였으나, 최근들어 공급의 증가와 세계경제위기에 따른 국내경기침체로 성장세가 주춤하고 있는 상태입니다. 또 골프산업은 부지 및 부대시설 등에 대한 시설투자규모가 큰 장치산업으로서 자산의 효율성이 낮고 투하자본의 회수에 장기간을 요하는 특성이 있으며, 여가시간의 활용이란 측면에서의 업종간의 대체효과가 크므로 안정적인 고객유치가 필요한 특성이 있습니다. 나. 산업의 성장성 [의약품부문]제약산업은 기술집약도가 높은 첨단기술산업의 한 분야로서 고부가가치를 창출하는 미래성장산업으로 분류되고 있습니다. 또한 국민 생활 수준의 향상에 따른 웰빙과 인구의 고령화 현상에 따른 시장의 증가로 향후 지속적인 성장을 기록할 전망입니다. 향후 신약개발 능력이 있는 메이져 제약기업과 높은 기술력의 외자기업의 성장이 예측되며, 더불어 제네릭 의약품의 높은 성장은 제약산업의 지속적 성장을 이끄는 한 축이 될 것입니다. (단위: 조원, %) 연도 국내 의약품 생산실적 성장율 GDP대비 비율 비고 2011 15.60 (0.7) 1.3 - 2012 15.71 0.8 1.2 - 2013 16.38 4.2 1.2 - 2014 16.42 0.3 1.1 - 2015 16.97 3.4 1.1 - 2016 18.81 10.84 1.15 - ※ 상기 자료는 식품의약품안전처(MFDS) 자료임. [서비스부문][연도별 골프장 이용객수 추이] (단위 : 천명, %) 연도별 전체 이용객수 회원제 퍼블릭 군골프장 이용객 증감률 2008 23,650 8.9 15,737 6,218 1,693 2009 25,779 8.1 17,010 7,111 1,657 2010 25,467 (1.2) 16,627 7,302 1,537 2011 26,540 4.2 16,764 8,302 1,474 2012 27,554 3.8 16,662 9,398 1,494 2013 29,505 7.1 17,308 10,685 1,512 2014 31,985 8.4 17,540 12,818 1,622 2015 33,884 6.1 17,751 14,497 1,683 2016 35,031 3.2 16,930 16,394 1,707 2017 36,311 3.7 16,174 18,338 1,749 (출처 : 레저백서 2018)2017년 골프장 이용객수는 골프장수 증가와 입장료 인하에 따른 이용횟수 증가등으로 전년보다 3.7% 증가한 3,631만명에 달했습니다. 특히 2017년의 대중골프장 회원객수는 회원제 이용객수를 사상 처음으로 앞질렀습니다. 회원제 골프장의 이용객수는 2017년 1,617만명으로 전년보다 4.5%감소 하였습니다. 이처럼 퍼블릭 골프장 이용객수의 증가율이 회원제 골프장 이용객수의 증가율보다 높은 것은 골프회원권을 보유하지 못한 중산층 골퍼들이 크게 늘어나면서 그만큼 골프가 대중화되고 있다는 것을 보여주고 있습니다. 통계청의 '2017년 사회조사 결과(문화와 여가부문)' 자료에 따르면, 13세 이상 인구 중 골프장의 이용자 비율이 2015년 5.9%에서 2017년 6.7%로 꾸준히 높아져왓습니다. 연간 이용횟수는 2013년 8.3회에서 2015년 8.5회, 그리고 2017년 9.4회로 크게 늘었는데, 이는 입장료 할인경쟁으로 경제적 부담이 줄어들면서 기존 골퍼들은 물론, 스크린골퍼들의 이용횟수가 늘어났기 때문입니다. 이를 바탕으로 국내 골프인구를 추산하면 2017년 386만명으로 추산됩니다. 또한, 주 5일제의 확산에 따른 국내 레저시장의 급성장 및 소득수준의 증가, 일부 계층의 전유물로 여겨던 골프에 대한 부정적 인식의 완화, 전업주부들의 여가시간 증가로 인한 여성골퍼의 급증 등으로 인해 국내 골프 인구는 꾸준한 성장세를 유지할 것으로 전망되고 있습니다. 골프장의 주된 수익은 주로 골퍼들의 골프장 이용에 대한 이용료인 그린피와 식음료, 골프관련 장비의 대여료, 서비스의 매출에 대한 수수료입니다. 현재 골프장의 매출액중 가장 큰 수입원은 그린피수입으로, 이러한 수익은 골프장 이용객수와 직접적인 연관을 지니고 있습니다. 한편 골프장의 주된 비용은 골프장 관리비와 인건비로 대부분 고정비성 성격을 지니고 있습니다. 따라서 골프장의 영업수익은 골프장 이용객수의 증가와 더불어 지속적으로 증가할 예정입니다. 다. 경기변동의 특성[의약품부문]제약업은 여타 다른 산업에 비해 경기변동에 영향을 받지않는 비탄력적인 성향을 보이고 있습니다. 일반의약품은 경기 변동과 계절적인 요인에 영향을 일부 받는 편이지만 전문의약품의 경우 정부의 정책적 요인에 더 큰 영향을 받고 있습니다.의약품은 기능성 전문의약품과 일반의약품으로 구별할 수 있으며, 전문의약품인 병원전문치료제는 경기변동에 비탄력적인 양상을 보이나, 일반의약품은 일반소비재처럼 경기변동에 어느정도 민감한 편입니다. 수요와 공급사이의 상관관계에서 일부 품목을 제외하고는 공급과잉 현상을 보이지만 경기변동의 영향에 따라 수요의 급격한 증감은 나타나지 않습니다. [서비스부문] [골프장 산업의 시장규모 추이] (단위 : 십억원, %) 연도별 골프장 매출액 캐디피지출액(B) 전체 매출액(A+B) 회원제 대중 군 합계(A) 2008 2,244 752 101 3,098 534 3,633 2009 2,312 798 100 3,211 595 3,806 2010 2,289 836 93 3,218 616 3,835 2011 2,285 930 88 3,304 651 3,956 2012 2,253 1,063 86 3,403 700 4,104 2013 2,243 1,244 89 3,577 766 4,344 2014 2,178 1,416 96 3,691 914 4,604 2015 2,148 1,627 86 3,862 971 4,833 2016 2,046 1,873 95 4,014 1,040 5,055 2017 1,959 2,178 98 4,236 1,084 5,320 (출처 : 레저백서 2018) 국내 골프장산업 시장규모는 골프인구/골프장수 증가, 입장료 인상 등으로 매년 확대되고 있습니다. 국내 골프장산업의 전체 시장규모(캐디피 지출액 포함)는 2017년 5조 3,201억원으로 전년보다 5.2% 증가했습니다. 이 중 골프장산업의 매출액(캐디피 지출액 포함)은 2017년 4조 2,360억원으로 전년보다 5.5% 증가했습니다. 2012~2017년 동안 18홀 환산 골프장수는 14.2%, 골프장 이용객수도 31.2% 늘어났기 때문입니다. 앞으로 국내 골프장산업 매출액은 골프장수 및 골프장 이용객수 증가 등으로 당분간 늘어날 것으로 전망됩니다. 2022년의 골프장산업 매출액은 4조 3,300억원으로 2017년보다 2.4% 증가하고 대중골프장의 매출액은 2022년 2조 6,000억원으로 2017년보다 19% 급증하고 전체 매출 비중도 2017년 51.4%에서 2022년 60%에 달할 전망입니다. 라. 국내외 시장여건[의약품부문]R 및 투자가 선진국에 비해 낮은 편이기에 대부분의 국내회사들이 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있어서 타산업에 비해 제품의 품질 경쟁이 아닌 마케팅 경쟁이 치열한 상황입니다. 더불어 제휴관계에 있던 외국계 다국적 기업들이 국내 시장에서의 높은 제품 지명도를 기반으로 브랜드를 회수하여 직접 국내 시장의 진출을 시도함으로써 새로운 라이벌 구도를 형성하였고 국내 대기업 역시 제약업계에 진출하여 업체간 경쟁은 심화되고 있습니다.국내 시장은 약제비 적정화 방안 시행, GMP기준 선진화 추진, FTA체결, 기등재의약품 목록정비, 비윤리적 영업관행 금지 등 다양한 환경적 변화가 일어나 향후 제약업계 시장의 판도는 변화될 것입니다. [서비스부문] [연도별 골프장수 추이] (단위 : 개소) 연도 회원제 대중 군 전체 골프장 수 합계 증가수 2008년말 181 130 30 341 34 2009년말 193 145 30 368 27 2010년말 210 167 30 407 39 2011년말 223 187 31 441 34 2012년말 229 208 32 469 28 2013년말 229 231 33 493 24 2014년말 227 249 33 509 16 2015년말 219 265 33 517 8 2016년말 196 290 35 521 4 2017년말 184 301 35 520 (1) 2017-16년 (12) 11 - (1) 2017년-07년 11 197 5 213 (출처 : 레저백서 2018) 국내 골프장수는 2017년말 520개소로 전년보다 1개소 감소했습니다. 골프장수가 증가하지 않은 것은 3개소가 신규 개장했음에도 불구하고 병설 대중에 있는 회원제 골프장 4개소가 대중제로 전환했기 때문입니다. 대중골프장수가 2017년말 301개소로 300개소를 돌파했습니다. 이는 회원제 골프장들이 입회금 반환 사태로 부실한 회원제가 회생절차를 신청한 후 입회금을 반환하면서 대중골프장으로 전환했고 새로 개장하는 골프장들도 대부분 대중제였기 때문입니다. 이처럼 대중제 골프장수가 급증하는 것은 그동안 정부가 추진해왔던 골프대중화 정책이 성과를 거두고 있기 때문입니다. 즉 정부는 골프대중화를 촉진시키기 위해 지난 2000년 1월부터 높은 세율을 부과하는 회원제 골프장과는 달리, 대중골프장에 대해서는 일반세율을 적용하면서 수익성이 좋아졌기 때문입니다. 마. 시장에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 강점과 단점[의약품부문]제약산업은 평균 수명 연장, 고령화 현상으로 인해 만성 질환에 대한 수요가 증가하면서 관련 약효군이 지속적으로 성장하고 있습니다. 당사는 시장수요에 부합하는 순환기(고혈압/고지혈) 분야, 근골격계 분야, 소화기 분야 등 고령화 및 만성질환에 특화된 제품을 통해 안정적인 수익을 창출해 나가겠습니다 . 고지혈증 치료제 '로젯정', 근골격계질환 치료제 '에페신정', 골관절염 치료제 '아트로다캡슐', 담즙성소화불량 치료제 '씨앤유캡슐' 등은 향후 회사의 성장을 이끄는 원동력으로 명문제약의 캐시카우를 창출할 것입니다. 최근 문재인 정부에서는 치매를 국가에서 직접 관리하는 '치매 국가책임제'를 사회분야 우선 정책으로 추진하기로 하여 치매 관리 시장이 급격히 성장될 전망입니다. 중추신경용제, 뇌기능장애 증상 개선제 '뉴라렌정', 알츠하이머 형태의 치매증상 치료제 '셉트페질정' 등은 노인성 질환 치료제 매출 증대의 대표적인 상품이 될 것입니다.또한 다른 치료시장에서도 적극적인 신제품 개발 및 기술 도입을 통해 시장 점유율을 지속적으로 높여나가 다양한 포트폴리오를 갖춘 제약사로 거듭나겠습니다. [서비스부문](1) 최상의 접근성경기도 이천에 위치한 서비스 부문 사업장은 골프의 대중화에 발맞춘 퍼블릭 골프장으로 회원을 모집하지 않고 도착 순서나 예약에 의해 누구나 이용할 수 있으며, 이용요금도 저렴합니다. 또한 수려한 자연경관을 안고 있으면서 서울에서 출발할 경우 차량이동시간이 1시간 남짓으로 서비스 접근도가 뛰어납니다.(2) 서비스 만족도완만한 지형과 평탄한 코스로 짜임있는 설계는 편안한 라운딩이 가능하고, 자연채광시스템을 갖춘 클럽하우스는 탁 트인 전망과 넓은 실내 공간으로 이용객에게 편의를제공하며, 골프 코스를 밝혀주는 국내 최고의 라이트시설이 있어 매일 야간 라운딩이 가능한 장점이 있습니다.(3) 경영의 안정화골프장 건설에 많은 자금이 필요하다는 점과 골프장 부지에 대한 인허가 및 사업승인 등에 대한 각종 규정 등으로 인해, 신규업체에게는 어려움으로 작용하나 기존 업체는 안정적으로 경영할 수 있다는 잇점으로 작용합니다. (4) 가격의 합리성퍼블릭 골프장들은 회원제 골프장과 달리 회원모집이 불가능한 대신에 일반세율을 적용받고 입장료에 붙는 개별소비세가 면세되면서, 퍼블릭 골프장들의 입장료는 회원제 골프장의 비회원 입장료보다 4만원 가량 낮게 받고 있습니다. 바. 향후 추진하려는 신규사업[바이오,원료,합성 부문]2018년 2월 28일 이사회에서 바이오사업부문(원료합성공장과 대구바이오연구소)을 단순, 물적 분할하기로 결의하였으며 2018년 3월 23일 주주총회 결의 후 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 의약품 합성/제조 및 개발등을 영위할 존속법인 명문제약 주식회사와 원료합성사업부문을 영위할 분할신설법인인 명문바이오주식회사로 분할하였습니다. 사. 조직도[의약품부문] 명문제약조직도.jpg 명문제약조직도 [서비스부문] 명문투자개발조직도.jpg 명문투자개발조직도 2. 주요제품, 서비스 등[의약품부문] 가. 주요 제품(상품) 등의 매출 현황 (단위 : 백만원, %) 매출유형 품목명 구체적 용도 매출현황(제33기) 매출액 비율 제품 씨앤유캡슐 소화기용제 8,161 5.71 에페신/SR정 근이완제 5,141 3.59 셉트페질정 뇌기능개선제 3,550 2.48 명문아트로다캡슐 퇴행성 관절질환치료제 2,869 2.01 명문로수바스타틴정 고지혈증치료제 2,396 1.68 키미테패취 멀미(구역,구토)의 예방 869 0.61 기타 72,821 50.92 상품 로젯정 고지혈증 치료제 4,841 3.38 뉴라젠정/캡슐 뇌기능개선제 2,815 1.97 에스프롤 역류성 식도염치료제 3,158 1.51 기타 37,399 26.15 합 계 143,020 100.00 나. 주요제품(상품)의 가격변동 추이 (단위 : 원) 순번 구분 품목명 제33기 제32기 제31기 1 소화기용제 씨앤유캡슐 (1C) 290 291 291 2 고혈압치료제 로젯정 10/10mg (1T) 1,251 1,251 1,251 3 근이완제 에페신정 (1T) 113 113 115 4 고지혈증치료제 명문로수바스타틴 10mg (1T) 612 612 612 5 골관절염치료제 명문아트로다캅셀 50mg (1C) 212 212 212 6 치매치료제 셉트페질정10mg (1T) 1,874 1,874 2,343 7 마취과용제 프로바이브주사 20ml 4,109 4,109 4,641 주) 완제의약품의 가격 : 보험약가 기준 가격 주요변동원인: 약가재평가, 선별등재시스템(PLS), 실거래가상환제 등 [서비스부문]골프장 및 부대 편의시설 운영 등 당사 주요 제품 서비스별 매출액 및 각 부문이 전체 매출액에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원, %) 순번 사업부문 품목 제33기 제32기 제31기 금액 비율 금액 비율 금액 비율 1 KPL 상품부문 상품 매출 - - 7,909 64 11,985 73 2 서비스부문(골프장 운영외) 골프 코스 매출 2,912 70 3,109 25 3,076 18 3 식음료 매출 307 7 344 2 321 1 기 타 931 23 905 7 827 5 합 계 4,150 100 12,268 100 16,211 100 (주)명문투자개발의 유통사업부문관련 자산, 부채 및 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 케이피엘팜(주) 2017년 6월 14일에 양도하였습니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항[의약품부문] (단위 : 원/kg) 품 목 용도 매입처 제33기 제32기 제31기 디아세레인 수입 명문아트로다캡슐 TRB 1,154,174(EURO960) 1,235,658(EURO899) 1,232,046(EURO912) 케노데스옥시콜린산과우르소데스옥시콜린산의 제3수화물마그네슘 내수 씨앤유캡슐 국전약품(ICE) 450,000 430,000 430,000 내수 국전약품(합성) 450,000 - 430,000 염산에페리손 내수 에페신정 동방에티엘외 95,000 95,000 95,000 디크놀페낙B메틸아미노에탄올 내수 디크놀주사 에스텍파마(대성) 170,000 170,000 170,000 내수 삼오제약 - - - 스코폴라민 수입 키미테패취 베링거인겔하임 - - - 수입 알카로이드(호주) - - - 폴리카르보필칼슘 수입 실콘정 청화바이오 - - - 내수 국전약품 19,000 19,000 19,000 레바미파이드 내수 레코스타정 에스텍파마(대성) 170,000 170,000 170,000 구연산펜타닐 내수 명문구연산펜타닐주사 백수의약 140,000 150,000 150,000 삼응산업 140,000 - - 노사케미칼 150,000 - 150,000 염산아세틸L-카르니틴 내수 뉴카틴정 동우약품 100,000 95,000 95,000 [서비스부문]해당없음 4. 생산 및 설비에 관한 사항[의약품부문] 가. 생산능력, 생산실적, 가동률 (단위 : 천개) 사업부문 사업소 제형별 구 분 제33기(2018년) 제32기(2017년) 제31기(2016년) 수량 수량 수량 의약품부문 경기화성향남공장 앰플주사제 생산능력 29,731 30,879 30,502 생산실적 31,018 34,080 32,278 가 동 률 104.3% 110.4% 105.8% 바이알주사제 생산능력 944 980 968 생산실적 1,235 1,165 1,288 가 동 률 130.8% 118.9% 133.1% 정제 생산능력 306,722 318,569 314,672 생산실적 346,666 371,251 346,088 가 동 률 113.0% 116.5% 110.0% 캡슐제 생산능력 152,662 158,558 89,497 생산실적 85,505 81,354 72,840 가 동 률 56.0% 51.3% 81.4% 패취제 생산능력 21,366 22,191 21,920 생산실적 1,763 1,418 1,389 가 동 률 8.3% 6.4% 6.3% 외용액제 생산능력 350 363 359 생산실적 126 164 163 가 동 률 36.0% 45.2% 45.4% 계 생산능력 511,755 531,540 457,918 생산실적 466,313 489,432 454,048 가 동 률 91,1% 92.1% 99.2% ※ 1일 생산능력 × 19.42일(월평균 생산일수) × 12개월※ 평균가동시간 (2018년 1월~12월) 구분 1일평균가동시간 월평균가동일 가동일수(12개월) 가동시간 향남공장 8시간 19.42일 233일 1,864시간(233일×8시간) [서비스부문]해당없음 나. 설비에 관한 사항 [자산항목 : 유형자산 ] (단위 : 천원) 사업부문 소유 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 감가상각비 대체 기말장부가액 비고 취득 처분 의약품부문 자가 경기 화성 토지 31,394,636 - (6,245,578) - - 25,149,058 - 경기 화성 건물 11,894,641 228,904 (3,528,400) (876,106) 24,248,527 31,967,566 - 경기 화성 구축물 6,780 37,000 - (831) - 42,949 - 경기 화성 기계장치 7,190,377 6,601,256 (66,365) (1,036,469) - 12,688,799 - 경기 화성 정부보조금 (500,367) - - 41,263 - (459,104) - 경기 화성 공구와기구 1,371 - - (1,153) - 218 - 경기 화성 차량운반구 688,177 237,506 (54,034) (307,127) - 564,522 - 경기 화성 비품 7,762 124,360 - (14,812) - 117,310 - 경기 화성 건설중인자산 22,368,127 3,037,249 - - (24,248,527) 1,156,849 - 합 계 73,051,504 10,266,275 (9,894,377) (2,195,235) 71,228,167 - [자산항목 : 유형자산 ] (단위 : 천원) 사업부문 소유형태 소재지 구분 기초장부가액 당기증감 감가상각비 대체 기말장부가액 비고 취득 처분 서비스부문 자가 경기 이천 토지 36,312,960 - (1,703,036) - - 34,609,924 - 경기 이천 건물 7,121,147 - (771,748) (166,335) 140,063 6,323,127 - 경기 이천 구축물 6,691,856 99,000 - (164,682) - 6,626,174 - 경기 이천 기계장치 - - - - - - - 경기 이천 차량운반구 39,673 48,050 (9,370) (15,576) 12,069 72,147 - 경기 이천 비품 20,017 85,307 (10,340) (18,676) 5,832 82,140 - 경기 이천 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 - 경기 이천 건설중인자산 - 357,378 - - - 357,378 - 합계 52,378,022 589,735 (2,494,494) (365,269) 157,964 50,263,308 - 다. 중요한 시설투자 계획[의약품부문](1) 신축 개요당사는 1988년 9월 현재의 위치인 향남읍 상신리에 대지 25,785㎡, 연면적 12,940㎡ 규모로 준공되어 현재까지 우수 의약품 생산에 전력을 다하고 있습니다. 국내 및 해외시장은 빠른 속도로 환경이 변화하고 있고, 이에 발 빠르게 대응하지 않으면 생존할 수 없기에 신규투자와 연구개발이 지속적이고 장기적인 안목에서 이루어져야 할 것입니다. 당사는 몇 해 전 부터 연구시설 및 인력의 확충과 노후화 된 제조시설 및 기계, 설비의 투자를 꼼꼼히 검토하고 준비하여 왔습니다.2015년 기준으로 전체 생산 201개 품목 중 내용고형제는 157품목을 생산하였습니다. 이 중 내용고형제 미 포장작업장은 준공 이후 29년 동안 증설 또는 리모델링없이 생산하고 있어 노후된 시설 및 설비로 인해 생산성이 낮아 CAPA증대의 어려움이 점점 가중되고 있습니다.현재 정제의 자사 생산가동률 및 생산성은 낮은 편이고 내용고형제의 다수를 외부 위탁생산을 하고 있는 상황입니다. 또한 최근 식품의약품안전처에서 국제기준을 적용한 강화된 기준으로 생산시설, 설비, 의약품의 품질관리 능력을 평가하고 있는 상황입니다. 이에 따라 제품 구성과 매출 비중, 향후 고부가가치 제품군 발굴과 매출 기여 등을 고려하여, 최종 내용고형제(정제)시설을 cGMP 수준으로 신축하여 향후 미국 등 글로벌 시장에 진출 매출 확대에 기여 할 예정이며 그 외 , 포장 시설, 품질관리 및 연구개발에 투자를 결정하고, 미래성장 동력으로 선정하였습니다. (2) 신축 공장의 규모는 연면적 7,355㎡으로 2018년 완공 예정입니다. 신 공장에 설치될 기계장치 및 설비의 예산과 내역은 아래와 같습니다.cGMP 공장 신축관련 예산내역서 (VAT제외)1. 공무동 신축 및 부대 시설물 이설 설치 (2015년 11월부터 시행) : 2,145백만원2. 자동화창고 설치 : 2,050백만원3. cGMP 생산동 설치 : 15,995백만원 등cGMP 공장규모 A. 지상1층 / 전체면적 : 2,736.91 ㎡ 1. 보관소(원료, 자재, 완제품) : 1,496.91㎡2. 내용고형제 작업소(포장) : 1,240 ㎡비고 : 자동창고 포함B. 지상2층 / 2,074.59㎡ 1. 보관소(칭량구역) : 474.59㎡2. 내용고형제 작업소 : 1,600㎡C. 지상3층 / 품질(보증)관리 구역 : 2,044.89㎡ D. 지상4층 / 유틸리티 구역 : 1,672.43㎡ 5. 매출에 관한 사항 가. 매출실적[의약품부문] (단위 : 백만원) 사업부문 품목 구분 제33기 제32기 제31기 의약품 씨앤유캡슐 내수 8,161 6,890 6,643 에페신/SR정 수출 93 82 66 내수 5,049 4,960 5,102 합계 5,141 5,042 5,168 로젯정 내수 4,841 3,651 3,706 셉트페질정 내수 3,550 2,862 2,661 명문로수바스타틴정 내수 3,369 3,081 3,681 명문아트로다캡슐 내수 2,869 3,338 3,838 에스프롤정 내수 2,158 2,174 2,066 키미테패취 수출 19 16 33 내수 870 781 766 합계 889 797 799 프레포린주사 수출 1,334 1,527 1,114 솔비드주사 수출 146 156 128 기타 수출 2,295 2,283 1,635 내수 108,246 97,258 101,089 합계 110,541 99,541 102,724 합계 수출 3,887 4,064 2,976 내수 139,113 129,910 131,804 계 143,020 133,974 135,252 [서비스부문] (단위 : 백만원) 순번 사업부문 품목 제33기 3분기 제32기 제31기 금액 금액 금액 1 KPL 상품부문 상품 매출 - 7,909 11,985 2 서비스부문(골프장 운영외) 골프 코스 매출 2,149 3,109 3,076 3 식음료 매출 228 344 321 기 타 724 905 827 합 계 3,101 12,268 16,211 (주)명문투자개발의 유통사업부문관련 자산, 부채 및 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 케이피엘팜(주) 2017년 6월 14일에 양도하였습니다.[의약품부문](1) 판매경로 매출유형 구분 판매경로 2018년 3분기매출액 비중 내수판매 직접거래 회사→병원,의원,약국→소비자 96.9% 간접거래 회사→도매상→병원,의원,약국→소비자 수출판매 직접수출 회사→현지의약품 수입상,제약회사→거래처 3.1% 간접수출 회사→국내 수출상→거래처 (2) 판매방법 및 조건 판매방법은 현금 및 외상매출을 병행하고 있습니다. 외상매출된 제품의 대금 회수방법은 1~6개월 사이에 현금과 카드, 어음으로 결제됩니다. 또한, 부동 부실거래선은 회사 관리 규정에 의거하여 정리하고 있으며 판매 및 수금이 양호한 우량거래처를 중심으로 영업 활성화하는데 주력하고 있습니다. 매출유형 구분 판매방법 판매조건 내수판매 직접거래 영업부 직원이 약국과 병,의원을 직접방문하여 판매 -현금 및 외상매출-외상판매된 제품의 현금,카드, 어음으로 결제 간접거래 도매상을 통하여 종합병원에 입찰하여 판매 수출판매 직접수출 외국에 있는 Buyer(직접주문자)를 통한 수출(자가상표부착방식) -L/C at sight, L/C Usance-T/T 간접수출 국내에 있는 무역전문업체를 통하여 판매(자가상표부착방식) -Local L/C-구매승인서 (3) 판매전략 구 분 OTC ETC OTC 광고품 OTC 비광고품 전문의약품 거래선확보 -생산적,효율적 광고매체의 선정 및 확대실시-고객 창출-대리점 확대 -제품의 적극적인 홍보 활용-거래처 대상으로 제품 홍보 세미나 실시-영업사원의 제품 교육 실시-제품별 담당 매니저 실시-공정경쟁규약 및 자율준수프로그램 교육 실시 판촉물 배포및 홍보 -제품 브로셔 제작 및 홍보 -제품특성과 관련된 판촉물 배포-소매상에 소비자를 위한 판촉물 비치 및 배포- CP 규정 준수 -학술지 및 인터넷 배너 광고-제품특성과 관련된 판촉물 배포-병,의원에 환자를 위한 판 촉물 비치 및 배포- CP 규정 준수 포상제 실시 -전년대비 실적평가하여 인사고과 반영 및 인센티브 지급-신규거래처 확대-매출 증대-해외 인센티브 연수 [서비스부문]서비스 부문 사업장은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하여 영업을 시작하였습니다. (1) 판매경로 - 판매직원을 통한예약- 고객 직접 예약에 의한 예약 - 거래선을 통한 예약(2) 판매방법 및 조건 - 골프장의 매출은 그린피, 장비 대여료, 부대시설 이용료 등을 통해 이루어지며 판매방법은 무기명 쿠폰북 발행과 현금, 카드결제 등입니다.(3) 판매전략- 더 많은 주말 이용을 위해 주중쿠폰 2매를 주말에 사용할 수 있도록 편의제공 - 적극적 홍보 및 대고객 서비스 극대화- 고객관리, 거래선 관리 등 6. 시장위험과 위험관리[의약품부문] 가. 외환위험관리당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자 산 부 채 자산 부채 USD 576,420 423,425 689,904 315,357 EUR 23,100 - - - 당기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화(USD)에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 17,106 (17,106) 37,455 (37,455) EUR 2,955 (2,955) - - 나. 이자율 위험관리이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는 데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 2,022,474 2,065,623 금융부채 12,800,000 8,800,000 변동이자율 금융자산 6,576,668 6,880,058 금융부채 61,004,344 50,767,697 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 이자부 금융상품과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순이익 (544,277) 544,277 (438,876) 438,876 [서비스부문]골프장 사업은 요일별·시간대별·고객별, 그린피 차등 적용, 여러 편의시설 제공등으로 인하여 골퍼들의 선택기회가 넓어져 골프 업계 전반의 성장성은 지속될 것으로 예상됩니다. 반면, 많은 골프장 건립으로 노후화된 개별 업체는 리모델링 또는 합병 등으로 새로운 성장 동력 발굴을 필요로 하고 있습니다. 동절기 기온 강하 및 많은 눈으로 1~2달 휴장하거나 대체사업을 운영하고 있는 골프장이 많을 정도로 계절적인 어려움이 있습니다. 지구 온난화로 인한 기온 상승, 하절기 뚜렷한 장마철 없는 폭염, 그리고 가뭄 현상 등이 장기간 지속될 경우 잔디 관리에 많은 비용 소요가 예상되므로 업계에서는 정보를 공유하고 골프장별로 종합적이고 다각적인 해결책을 모색하고 있습니다. 7. 경영상의 주요계약 [의약품부문] 가. 라이센스아웃(Licence-Out) 계약- 해당사항 없음 나. 라이센스인(Licence-In) 계약 품목 계약상대방 계약체결일 계약종료일 총계약금액 진행단계 트로젯 2.5mg 프레지니우스카비코리아 2016.01.12 2018.12.31(이후 1년씩 연장가능) 초기계약금없음 제품판매중 이리노텔주40mg/2ml,100mg/5ml 프레지니우스카비코리아 2016.01.12 2018.12.31(이후 1년씩 연장가능) 초기계약금없음 제품판매중 부프레인패취 Luye pharma(독일) 2016.02.24 계약일로부터 12년 592백만원(로열티 별도) 진행중 크레온캡슐 한국애보트 2017.08.28 2020.08.31. 초기계약금 없음 제품판매중 주) 상기 자료는 최근 5개년치의 주요 계약자료입니다. 1) 트로젯 2.5mg 계약 상대방 프레지니우스카비 코리아 계약 내용 한국에서의 트로젯2.5mg에 대한 유통, 판매를 명문제약이 독점진행 총 계약금액 초기 계약금 없음 계약 조건 - 한국에서의 트로젯2.5mg에 대한 유통, 판매, 마케팅을 명문제약에서 독점- 1차 계약기간 종료 후 1년씩 자동연장- 계약종료 3개월 전 양사의 합의에 의해 계약종료 가능 기타 사항 - 2) 이리노텔주 40mg/2ml, 100mg/5ml 계약 상대방 프레지니우스카비 코리아 계약 내용 한국에서의 이리노텔주에 대한 유통, 판매를 명문제약이 독점진행 총 계약금액 초기 계약금 없음 계약 조건 - 한국에서의 이리노텔주에 대한 유통, 판매, 마케팅을 명문제약에서 독점- 1차 계약기간 종료 후 1년씩 자동연장- 계약종료 3개월 전 양사의 합의에 의해 계약종료 가능 기타 사항 - 3) 부프레인패취 계약 상대방 Luye pharma(독일) 계약 내용 부프레인패취의 국내 시장 내 허가 및 판매에 대한 독점적 권리 획득 총 계약금액 592백만원(EUR 450,000), 로열티 별도 계약 조건 - 계약서 서명시 EUR 50,000, 지급완료- 임상시험 시작 혹은 허가신청 시 EUR 50,000, 지급완료- 제품 발매 시 EUR 50,000- 제품의 연간 판매가 700만 유로에 도달할 때 EUR 50,000- 제품의 연간 판매가 1,000만 유로에 도달할 때 EUR 50,000- 총 EUR 200,000에 도달할 때까지 매달 EUR 10,000씩 지급 기타 사항 - 4) 크레온캡슐 계약 상대방 한국애보트 계약 내용 한국에서의 크레온캡슐 유통, 판매를 명문제약과 한국애보트가 공동진행 총 계약금액 초기 계약금 없음 계약 조건 - 클리닉(개원가) sales는 명문제약에서 독점- 종합병원 sales는 명문제약과 한국애보트가 함께 진행- 한국에서의 크레온 캡슐 유통은 명문제약에서 독점- 한국 애보트는 기존 판매량 대비 성장에 따른 코프로모션 금액을 명문제약에 지급 기타 사항 - [서비스부문] 계약명 계약상대방 계약체결일 계약상의 주요내용 인수계약 (주)딤플 2009.02.23 경기도 이천시 소재 9홀 규모의 대중 골프장 인수 기부계약 명문청소년문화재단 2015.12.17 명문청소년문화재단으로 토지기부 기부계약 명문청소년문화재단 2015.12.17 명문청소년문화재단으로 건물기부 8. 연구개발활동 [의약품부문/바이오부문] 가. 연구개발활동의 개요당사(명문제약(주))는 급성요통의 적응증을 가진 개량신약인 NVP-1203복합제를 비롯한 개량신약및 에스판토시드정등의 제네릭 의약품을 연구하고 있습니다. 또한 명문바이오(주)에서는 항암제 및 치매치료제의 원료물질연구를 진행하고 있습니다. 나. 연구개발 담당조직(1) 연구개발조직개요명문제약(주)의 연구개발은 생산본부의 기업부설연구소와 개발본부에서 담당하고 있습니다. 기업부설연구소는 제제연구팀으로 구성되어 있으며 개발본부는 개발팀과 학술팀으로 구성되어 있습니다. (주) 연구개발 조직도> 제약연구조직도.jpg 제약연구조직도 명문바이오(주)의 연구조직 연구소내 신약연구팀과 합성연구팀으로 구성되어 있습니다. (주) 연구개발 조직도> 바이오연구조직도.jpg 바이오연구조직도 (2) 연구개발인력현황(주) 연구개발인력현황>공시서류 작성일 기준 현재 명문제약(주)은 박사급 1명, 석사급 7명 등 16명의 연구인력을 보유하고 있습니다. 구분 인원(명) 박사 석사 기타 합계 개발본부 개발팀 1 1 2 4 학술팀 - 1 3 4 생산본부 제제연구팀 - 5 3 8 합계 1 7 8 16 (주) 연구개발인력현황>공시서류 작성일 기준 현재 명문바이오(주)는 박사급 3명, 석사급 4명 등 총 8명의 연구인력을 보유하고 있습니다. 구분 인원(명) 박사 석사 기타 합계 신약연구팀 2 1 - 3 합성연구팀 1 3 1 5 합계 3 4 1 8 (3) 핵심 연구인력(주) 핵심연구인력 현황> 성명 직급 담당업무 최종학위 주요학력 및 경력 성용경 전무 개발총괄 석사 성균관대학교 약학대 석사명문제약 개발본부 전부 임위준 부장 개발팀장 박사 중앙대학교 약학대 박사명문제약 개발본부 팀장 이영미 전무 생산본부총괄 학사 덕성여대 약학대 학사(1982.02)명문제약 생산본부장 오유미 차장 제제연구 석사 성균관대 약학대 석사(2004.02)명문제약 제제연구팀장 (주) 핵심연구인력 현황> 성명 직급 담당업무 최종학위 주요학력 및 경력 장사정 대표이사 연구업무총괄 박사 경북대학교 대학원 화학과 이학박사(1995.01)하나제약 대표이사(2014)명문제약 부사장 (2018.04)현 명문바이오 대표이사 김연희 연구소장 신약개발총괄 박사 경북대학교 대학원 생물학과 박사(2012.02)대전생명공학연구소 식물유전체연구실 생물정보팀 연구원(2004.09)계명대학교 동산의료원 면역학교실 연구원(2005.11)한국 한의학연구원 한의기술응용센터 선임연구원(2017.11) 경북대학교 의공학연구소 연구초빙교수 (2018.05) 다. 연구개발 비용 (연결재무제표기준)> (단위 : 천원) 구분 제33기 제32기 제31기 비용의성격별분류 원재료비 152,817 62,036 23,847 인건비 1,091,799 693,773 631,959 위탁용역비 534,279 272,755 580,259 도서인쇄비 8,895 14,799 12,004 소모품비 140,811 161,228 23,220 지급수수료 10,452 86,378 213,132 해외출장비 2,434 15,167 19,838 기타 13,062 41,438 14,443 연구개발비용합계 1,954,549 1,347,574 1,518,701 회계처리내역 판매비와 관리비 - - 제조경비 1,954,549 1,347,574 1,518,701 개발비(무형자산) - - - 회계처리금액 계 - - - 정부보조금 - - - 연구개발비용 합계 1,954,549 1,347,574 1,518,701 매출액 143,494,700 133,974,046 135,252,700 연구개발비/매출액 비율 [연구개발비 합계/매출액 x 100] 1.36% 1.01% 1.12% 라. 연구개발 실적 (1) 연구개발 진행현황 및 향후계획동시서류 작성기준일 현재 당사가 연구개발 진행중인 신약(개량신약, 복제약 등)의 현황은 다음과 같습니다. 구분 품목 적응증 연구시작일 현재진행단계(국가) 승인일 비고 개량신약 NVP-1203 복합제 급성 요통 2016.06.13 임상 2상 종료(한국) 2017.12.15 공동개발 개량신약 텔미원스플러스정40/5/5mg, 80/5/5mg 고혈압,고지혈증 2019.04 임상 1상 신청 예정(한국) 미정 공동개발 자료제출의약품 푸라칸정50mg 급성 또는 재발성 칸디다증 등 2018.04. 안정성시험 진행 중(한국) 미정 자사개발 제네릭의약품 명문에스판토시드정10mg, 20mg 역류성식도염 2016.02 안정성시험 진행 중(한국) 미정 자사개발 제네릭 및 자료제출의약품 프릴린정75/150/300mg 신경병증성 통증, 간질, 섬유근육통 2016 품목허가자료 구비(한국) 미정 자사개발 제네릭의약품 텔미로수바정 고혈압,고지혈증 2019.06.01 제제연구(한국) 미정 자사개발 1) NVP-1203 복합제 구 분 개량신약 적응증 근골격계 근육 연축 증상이 동반된 급성 요통 작용기전 염증성 cytokines interleukin-1b와 tumour necrosis factor의 합성 및 Prostaglandin E2의 생성을 저해하여 염증 반응을 감소시키고, 혈관 평활근에 대한 Ca2+ 대항 작용 및 중추적 작용으로 근골격계를 이완함. 제품개발의의 다빈도 병용 약물인 Aceclofenac(NSAIDs)과 Eperison(근이완제)를 복합제로 구성하여 처방 및 복용의 편의성을 높임. 진행경과 2017년 12월 NVP-1203 임상 2상 임상시험계획 승인(식약처) → 임상시험 완료 향후계획 임상 3상 임상시험계획 승인 완료 후 임상 3상 진행 경쟁제품 에페신SR정, 에어탈정 관련논문 등 Eur Spine J (2009) 18:1836-1842The Journal of International Medical Research 1988;16:83-91 시장규모 근이완 작용을 하는 Eperison 성분의 시장규모는 연간 약 350억원이며, Aceclofenac과의 병용처방 비율은 약 20% 정도인 것으로 확인됨. 기타 - 2) 텔미원스플러스정40/5/5mg, 80/5/5mg 구 분 개량신약 적응증 이상지질혈증을 동반한 고혈압환자의 혈압강하 및 지질 저하 작용기전 ·telmisartan: Angiotensin Ⅱ가 AT1 수용체에 결합하는 것을 억제, aldosterone 작용을 억제·amlodipine besylate: 칼슘이온이 slow channel에 유입되는 것을 저해·rosuvastatin calcium: HMG-CoA reductase를 억제 제품개발의의 고혈압제제와 고지혈증제제를 혼합하여 복용편의성을 개선 진행경과 제제연구 및 Scale up 완료 향후계획 2019년 10월 임상 1상 승인 예정 경쟁제품 일동제약 '텔로스톱플러스정 외 4개 제약사 관련논문 등 drugs 2011; 71(17): 2295-2305, Carmen suarezClinical Medicine Insights: Cardiology 2012:6 17-33, Luvai et alVascular Health and Risk Management 2013:9 95-104, Billecke and Marcovitz 시장규모 STATIN과 CCB 복합제 병용처방은 2012년 이후 최근 4개년 CAGR(2013-2016) +29.3%로 급격히 성장중인 시장임 기타 - 3) 푸라칸정50mg 구 분 자료제출의약품 적응증 급성 또는 재발성 칸디다증, 크립토콕쿠스증 등 작용기전 진균에서의 CYP450 의존 효소, lanosterol-14-alph-demethylase를 억제 이들 효소는 lanosterol, ergosterol의 전환효소이며, 이를 억제함으로써 진균에서 정상 sterol의 손실과 14-alpha-methyl sterol이 축적되고 그 결과 정진균성(fungistatic)작용을 함. 제품개발의의 제제개선을 통해 제형이 다른 의약품 개발 진행경과 안정성 시험 진행 중 향후계획 안정성 시험 진행 후 허가자료 구비하여 2020년 상반기 발매 예정 경쟁제품 디푸루칸 캡슐 50mg 관련논문 등 - 시장규모 항진균제인 플루코나졸 전체 시장 규모는 약 연 매출 500억원대로 연평균 지속적인 성장을 보이고 있음 4) 명문에스판도시드정 10mg, 20mg 구 분 제네릭의약품 적응증 중등도~중증의 역류성 식도염 십이지장,위 궤양 작용기전 위벽 세포의 H+/K+ ATP pump를 저해함으로써 위산 분비 억제 제품개발의의 Racemic mixture가 분리된 순수 S체가 존재하는 S-pantoprazole는, 높은 선택성 및 안정성, 강력한 효능 등을 기대할 수 있음 진행경과 2018년 7월 생물학적 동등시험 완료(동등), 의약품 안전성 유효성 사전검토 신청 중 향후계획 안정성 시험 확립 후 국내 식약처 의약품 허가심사 진행 예정 경쟁제품 안국약품 "레토프라정" 외 6개 제약사 관련논문 등 - 시장규모 2018년 UBIST 기준, PPI 4천억원 시장 중, pantoprazole은 8%(317억원) 비중을 차지하며, S-pantoprazole 매출액이 20%(63억원)를 차지함 기타 - 5) 프릴린정 75/150/300mg 구 분 제네릭/자료제출의약품 적응증 신경병증성 통증, 간질, 섬유근육통 작용기전 GABA유사체로 중추신경계 신경전달과정에 관여 제품개발의의 동일성분 대부분 캡슐제이나 본 품목은 정제로 개발. 고함량제제(300mg) 개발. 진행경과 안정성시험 및 약동시험 완료(2019.1), 품목허가자료 구비중 향후계획 품목허가완료 후 자사제조판매 및 위수탁사업 예정 경쟁제품 프레가발린제제 중 정제는 삼일제약의 가벨린정75, 150mg이 유일함. 고함량제제인 300mg의 경우 경쟁제품 없음. 관련논문 등 - 시장규모 프레가발린제제 시장규모 2017년 660억대, 2018년 820억대로 약 24% 성장. 6) 텔미로수바정 구 분 전문의약품 적응증 이상지질혈증을 동반한 고혈압 환자의 혈압강하 및 지질저하 작용기전 ·Telmisartan : 비펩타이드성 AT1 angiotensin II receptor 길항제로서 angiotenisin II가 AT1수용체에 결합하는 것을 선택적으로 억제하여 고혈압 효과를 나타냄 ·Rosuvastatin calcium : HMG-CoA reductase 저해 제품개발의의 고혈압치료제 중 텔미사르탄을 포함한 ARB 계열과, 고지혈증치료제인 로수바스타틴을 포함한 statin 계열 복합제의 지속적인 성장추세에 따라 개발 진행경과 2019년 8월 원료수급 및 제제연구 진행 중 향후계획 2020년 1분기 중 생동시험 준비중.(※ 본 생동은 상용화 시점을 예측하기 어려움.) 경쟁제품 듀오웰정 40/5mg, 40/10mg, 80/5mg, 80/10mg / ㈜유한양행 관련논문 등 - 시장규모 현재 판매중인 우리사 제품은 Rosuvastatin 단일제, Telmisartan 단일제 이며, Rosuvastatin 처방조제액은 (UBIST, 2019) 45억원(점유율 1.7%)의 매출을 기록함. 두 성분(Telmisartan, Rosuvastatin)의 병용처방율은(UBIST 2019) Telmisartan 제제 기준 약 3.81%(71,161건/1,869,036건), Rosuvastatin 제제 기준 약 0.66%(71,161건/10,740,621건)임. 기타 - (2) 연구개발 완료 실적공시서류 작성기준일 현재 개발이 완료된 신약(개량신약, 복제약 등)의 현황은 다음과 같습니다. 구 분 품 목 적응증 개발완료일 현재 현황 합성 개량신약 에페신SR정 근이완제 2015.06 한국 판매중 로젯정 10/5mg, 10/10mg, 10/20mg 고콜레스테롤혈증 2016.05 한국 판매중 제네릭 명문레플루노미드정10mg, 20mg 류마티스관절염 2015.01 한국 판매중 본필플러스디정 골다공증 2015.04 한국 판매중 세레콕스캡슐 소염진통제 2015.06 한국 판매중 펠람정 급성 기관지염 2015.07 한국 판매중 애티렌정 급성, 만성 위염 2015.07 한국 판매중 명문엔테카비르정0.5mg, 1.0mg 만성B형 간염 2015.10 한국 판매중 유앤씨캡슐 만성지속성 간염 2016.03 한국 판매중 뉴라렌연질캡슐 뇌기능 개선제 2016.04 한국 판매중 설트람정 우울증 2016.07 한국 판매중 본넬플러스정 골다공증 2016.10 한국 판매중 명문시프로플록사신주사 각종 감염증 2016.12 한국 판매중 도미덴주1, 2, 5mg 마약성진통제 2017.04 한국 판매중 프릴린캡슐75, 150mg 간질, 신경병성 통증 2017.08 한국 판매중 테고캡슐20, 25 항암제 2017.12 한국 판매중 팜시노바정250mg 대상포진 바이러스 감염증 2018.03 한국 판매중 팔로논주 구역, 구토의 예방 및 치료 2018.07 한국 판매중 명문미르타오디정15, 30mg 우울증 2018.08 한국 판매중 탐소날캡슐 전립선비대증 2018.12 한국 판매중 [서비스부문]해당사항 없음 9. 그밖에 투자의사결정 필요한 사항 가. 사업과 관련된 중요한 지적재산권(특허권) 등[의약품부문] NO. 종류 취득일 제목 및 내용 근거법령 및 등록번호 특허권자 1 특허권 2007.01.18 발사르탄의 신규한 중간체 화합물 및 이를 이용한발사르탄의 제조방법 특허권(특허 10-0674119호) 명문제약(주) 2 특허권 2007.04.20 글리메피라이드의 제조방법 특허권(특허 10-0712234호) 명문제약(주) 3 특허권 2006.11.16 아세클로페낙의 가용화 방법 특허권(특허 10-0649154호) 명문제약(주) 4 특허권 2008.08.01 엘-주석산 톨터로딘 함유 서방성 제제의 제조방법 특허권(특허 10-0851033호) 명문제약(주) 5 특허권 2008.02.19 암로디핀의 제조를 위한 신규한 중간체 화합물, 이의제조방법 및 이를이용한 암로디핀의 제조 방법 특허권(특허 10-0807336호) 명문제약(주) 6 특허권 2011.10.24 재조합 인간 성장 호르몬 단백질, 이의 발현벡터, 및 이를 이용한 인간성장호르몬 단백질의 제조 방법 특허권(특허 10-1077783호) 바이오알앤디(주),명문제약(주) 공동 7 특허권 2016.03.15 2-(2-프탈이미도에톡시)아세트산의 제조방법 특허권(특허 10-1605185호) 명문제약(주) 나. 법규, 정부 규제 사항 및 시장 환경제약산업은 국민의 생명과 건강에 직결되어 있습니다. 따라서, 제품의 생산, 품질관리, 유통, 판매 등의 전체 과정에 있어 타산업과 비교해 많은 규제와 제약이 있으며, 약사법, 마약법, 향정신성의약품관리법 및 우수의약품제조관리기준(KGMP) 우수의약품유통관리기준(KGSP) 등의 각종 법령에 의하여 규제되어 있습니다. 정부의 리베이트 규제정책으로 2009년 8월에는 리베이트 약가연동제, 2010년 11월에는 리베이트 쌍벌제 등이 시행되면서 영업규제가 강화되었고 2011년 8월 12일에는 약가일괄인하 정책을 예고하여 2012년 4월 1일부터 시행되었습니다. 2012년에 3월 15일에는 한미FTA가 발효됨에 따라 그 의무 유예기간이 3년 후인 2015년 3월 15일 개정 약사법에서 우선품목허가제도, 의약품 특허권에 기한 판매금지제도를 도입하여 발효되었습니다. [서비스부문]해당없음 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 ※ 아래 재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성되었으며, 당사의 제33기,제32기,제31기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제33기 제32기 제31기 [유동자산] 106,970 106,554 111,854 당좌자산 86,523 85,636 92,737 재고자산 20,447 20,918 19,117 [비유동자산] 136,095 128,523 109,221 투자자산 1,908 901 1,080 유형자산 131,418 125,420 105,796 무형자산 1,379 1,278 1,770 기타비유동자산 1,389 924 1,009 ＊자산총계 243,065 235,077 221,075 [유동부채] 123,355 114,536 110,506 [비유통부채] 26,646 18,822 15,889 ＊부채총계 150,002 133,358 126,395 [자본금] 12,270 12,020 11,610 [연결자본잉여금] 41,006 41,281 41,285 [연결기타자본구성요소] 21,260 24,406 24,443 [이익잉여금] 15,142 20,001 13,656 지배지분 89,679 97,708 90,994 비지배지분 3,384 4,011 3,685 ＊자본총계 93,063 101,719 94,679 종속, 관계, 공동기업 투자 주식의 평가방법 지분법 지분법 지분법 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2016.01.01~2016.12.31) 매출액 147,498 140,138 142,179 영업이익 4,936 7,473 10,057 계속사업이익 1,892 10,106 8,187 당기순이익 327 8,131 6,474 지배기업 지분 988 7,807 6,745 비지배 지분 (660) 324 (271) 주당순이익 (단위:원) 41 320 307 연결에 포함된 회사수 2개 1개 1개 나. 요약재무정보 ※ 아래 재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성되었으며, 당사의 제33기,제32기,제31기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제32기 제32기 제31기 [유동자산] 108,590 106,705 113,160 당좌자산 89,000 85,796 95,124 재고자산 19,590 20,909 18,036 [비유동자산] 100,419 93,554 71,522 투자자산 26,536 18,354 16,213 유형자산 71,228 73,051 53,073 무형자산 1,814 1,712 1,769 기타비유동자산 841 437 467 ＊자산총계 209,009 200,259 184,682 [유동부채] 95,024 86,136 80,424 [비유통부채] 24,296 16,404 13,082 ＊부채총계 119,320 102,541 93,506 [자본금] 12,270 12,020 11,610 [자본잉여금] 41,345 41,619 41,623 [기타자본구성요소] 20,922 24,067 24,105 [이익잉여금] 15,151 20,010 13,837 ＊자본총계 89,688 97,717 91,176 (2018.01.01~2018.12.31) (2017.01.01~2017.12.31) (2015.01.01~2015.12.31) 매출액 143,020 133,974 135,252 영업이익 6,656 8,135 11,279 계속사업이익 2,541 9,581 8,625 당기순이익 988 7,635 6,912 주당순이익 (단위:원) 41 313 315 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_33_00121039_명문제약.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 33 기 2018.12.31 현재 제 32 기 2017.12.31 현재 제 31 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 Ⅰ.유동자산 106,970,792,725 106,553,578,779 111,853,936,401 현금및현금성자산 (주29) 622,920,953 1,397,241,600 17,626,067,154 단기금융상품 (주4,10,29) 6,448,952,025 7,131,368,956 4,609,417,268 당기손익-공정가치측정금융자산 (주7,29) 1,818,777,300 매출채권 (주5,29,30,31) 70,136,759,493 68,708,038,870 65,513,765,295 미수금 (주29) 4,266,687,052 4,208,075,404 3,491,355,560 미수수익 (주29) 52,826,032 49,982,694 23,118,359 선급금 2,415,558,739 3,564,455,998 530,481,615 선급비용 577,120,841 240,338,996 927,627,395 당기법인세자산 56,390 41,099,345 142,660 단기대여금 (주29) 118,000,000 295,000,000 15,000,000 부가세대급금 66,092,922 재고자산 (주6) 20,447,040,978 20,917,976,916 19,116,961,095 Ⅱ.비유동자산 136,094,995,119 128,523,342,548 109,221,480,458 장기금융상품 (주4,10,29) 1,760,016,900 751,521,699 930,484,062 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주7,29,30) 148,204,602 149,998,602 149,776,602 유형자산 (주9,10) 131,418,129,152 125,420,436,085 105,795,768,819 영업권 (주11) 434,416,667 434,416,667 434,416,667 무형자산 (주12) 1,379,819,962 1,278,162,265 1,336,145,078 보증금 (주29) 477,240,030 488,807,230 574,889,230 이연법인세자산 (주16) 477,167,806 자산총계 243,065,787,844 235,076,921,327 221,075,416,859 부채 Ⅰ.유동부채 123,355,334,916 114,536,161,659 110,506,328,248 매입채무 (주29,30) 15,481,286,705 14,943,618,864 13,364,882,657 미지급금 (주29,30) 2,039,661,391 1,111,556,066 1,319,057,431 미지급비용 (주29,30) 6,084,826,592 5,250,630,725 4,626,553,750 단기차입금 (주13,28,29,30) 90,076,844,022 84,018,747,498 83,048,638,015 유동성장기부채 (주13,28,29,30) 1,238,080,000 93,100,000 449,480,000 당기법인세부채 (주16) 446,401,943 1,769,067,318 1,911,347,825 예수금 659,625,360 547,342,780 593,968,161 부가가치세예수금 1,922,122,062 1,217,609,360 1,678,998,846 선수금 1,253,215,897 1,084,657,607 804,043,367 환불부채 (주15) 4,153,270,944 4,499,831,441 2,709,358,196 Ⅱ.비유동부채 26,646,583,779 18,821,890,372 15,889,150,691 장기차입금 (주13,28,29,30) 9,473,120,000 3,093,100,000 186,200,000 순확정급여부채 (주14) 14,558,175,450 11,706,381,686 10,614,836,173 예수보증금 612,610,126 813,244,542 784,569,060 장기임대보증금 50,000,000 이연법인세부채 (주16) 1,952,678,203 3,209,164,144 4,303,545,458 부채총계 150,001,918,695 133,358,052,031 126,395,478,939 자본 지배기업소유주지분 89,679,804,074 97,708,318,358 90,994,621,661 자본금 (주1,17) 12,270,000,000 12,020,000,000 11,610,000,000 자본잉여금 (주18) 41,006,681,520 41,281,446,360 41,285,203,446 기타자본구성요소 (주19) 21,260,898,975 24,405,934,908 24,443,247,443 이익잉여금 (주20) 15,142,223,579 20,000,937,090 13,656,170,772 비지배지분 3,384,065,075 4,010,550,938 3,685,316,259 자본총계 93,063,869,149 101,718,869,296 94,679,937,920 부채와자본총계 243,065,787,844 235,076,921,327 221,075,416,859 연결 포괄손익계산서 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 Ⅰ.매출 (주34) 147,498,532,162 140,137,942,908 142,179,739,045 Ⅱ.매출원가 (주25) 73,048,384,063 60,933,137,094 66,001,437,080 Ⅲ.매출총이익 74,450,148,099 79,204,805,814 76,178,301,965 판매비와관리비 (주23,25) 69,513,238,015 71,731,548,304 66,120,554,873 Ⅳ.영업이익 4,936,910,084 7,473,257,510 10,057,747,092 금융수익 (주26,29) 259,992,218 260,538,335 528,182,211 기타수익 (주24) 2,103,622,658 5,223,009,774 1,162,067,852 금융비용 (주26,29) 3,526,992,678 2,429,429,335 3,097,061,360 기타비용 (주24) 1,880,915,061 420,904,653 463,457,209 Ⅴ.법인세비용차감전순이익 1,892,617,221 10,106,471,631 8,187,478,586 법인세비용 (주16) 1,564,766,655 1,975,239,044 1,713,384,853 Ⅵ.당기순이익 327,850,566 8,131,232,587 6,474,093,733 지배기업 소유주지분 988,268,545 7,807,498,231 6,745,898,995 비지배기업 (660,417,979) 323,734,356 (271,805,262) Ⅶ.기타포괄손익 (328,995,048) 103,041,860 (548,162,146) -후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익: 보험수리적손익 (주14) (1,239,092,531) 103,041,860 (548,162,146) 물적분할로 인한 재평가잉여금 변동 731,139,791 토지처분으로 인한 재평가잉여금 변동 178,957,692 Ⅷ.당기총포괄손익 (1,144,482) 8,234,274,447 5,925,931,587 지배기업 소유주지분 625,341,381 7,909,039,768 6,188,452,118 비지배지분 (626,485,863) 325,234,679 (262,520,530) Ⅸ.지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 기본 및 희석주당이익 (주22) 41 320 307 연결 자본변동표 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 9,055,000,000 21,581,981,100 8,101,327,028 24,458,220,787 63,196,528,915 3,922,992,876 67,119,521,791 회계정책변경의 효과 수정후 금액 기타포괄손익 연결총포괄손익: 당기순이익 6,745,898,995 6,745,898,995 (271,805,262) 6,474,093,733 물적분할로 인한 재평가잉여금 변동 유형자산 처분으로 인한 재평가잉여금 변동 보험수리적손익 (557,446,877) (557,446,877) 9,284,731 (548,162,146) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 현금배당 (323,608,374) (323,608,374) (323,608,374) 주식배당 310,000,000 (1,503,000) (310,000,000) (14,973,344) (16,476,344) (16,476,344) 유상증자 2,245,000,000 19,735,665,260 21,980,665,260 21,980,665,260 무상증자 유상감자 종속기업 지분율 변동효과 등 (30,939,914) (30,939,914) 24,843,914 (6,096,000) 2016.12.31 (기말자본) 11,610,000,000 41,285,203,446 13,656,170,772 24,443,247,443 90,994,621,661 3,685,316,259 94,679,937,920 2017.01.01 (기초자본) 11,610,000,000 41,285,203,446 13,656,170,772 24,443,247,443 90,994,621,661 3,685,316,259 94,679,937,920 회계정책변경의 효과 수정후 금액 기타포괄손익 연결총포괄손익: 당기순이익 7,807,498,231 7,807,498,231 323,734,356 8,131,232,587 물적분할로 인한 재평가잉여금 변동 유형자산 처분으로 인한 재평가잉여금 변동 보험수리적손익 101,541,537 101,541,537 1,500,323 103,041,860 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 현금배당 (1,154,273,450) (1,154,273,450) (1,154,273,450) 주식배당 410,000,000 (3,757,086) (410,000,000) (37,312,535) (41,069,621) (41,069,621) 유상증자 무상증자 유상감자 종속기업 지분율 변동효과 등 2017.12.31 (기말자본) 12,020,000,000 41,281,446,360 20,000,937,090 24,405,934,908 97,708,318,358 4,010,550,938 101,718,869,296 2018.01.01 (기초자본) 12,020,000,000 41,281,446,360 20,000,937,090 24,405,934,908 97,708,318,358 4,010,550,938 101,718,869,296 회계정책변경의 효과 (6,199,088,471) (6,199,088,471) (6,199,088,471) 수정후 금액 12,020,000,000 41,281,446,360 13,801,848,619 24,405,934,908 91,509,229,887 4,010,550,938 95,519,780,825 기타포괄손익 연결총포괄손익: 당기순이익 988,268,545 988,268,545 (660,417,979) 327,850,566 물적분할로 인한 재평가잉여금 변동 3,323,362,689 (2,592,222,898) 731,139,791 731,139,791 유형자산 처분으로 인한 재평가잉여금 변동 657,262,797 (512,664,981) 144,597,816 34,359,876 178,957,692 보험수리적손익 (1,238,664,771) (1,238,664,771) (427,760) (1,239,092,531) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 현금배당 (2,389,854,300) (2,389,854,300) (2,389,854,300) 주식배당 유상증자 무상증자 250,000,000 (274,764,840) (40,148,054) (64,912,894) (64,912,894) 유상감자 종속기업 지분율 변동효과 등 2018.12.31 (기말자본) 12,270,000,000 41,006,681,520 15,142,223,579 21,260,898,975 89,679,804,074 3,384,065,075 93,063,869,149 연결 현금흐름표 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 Ⅰ.영업활으로 인한 현금흐름 11,407,275,728 8,023,816,121 5,601,082,046 1.영업에서 창출된 현금흐름 17,727,267,273 13,424,585,939 14,364,747,082 가.당기순이익 327,850,566 8,131,232,587 6,474,093,733 나.조정 10,650,409,555 6,729,051,780 10,363,152,037 퇴직급여 3,054,740,145 2,889,968,223 2,867,895,881 감가상각비 1,850,584,776 1,946,836,847 1,909,507,146 무형자산상각비 63,071,756 32,882,865 51,956,998 법인세비용 1,564,766,655 1,975,239,044 1,713,384,853 이자비용 3,249,938,793 2,360,783,203 3,039,507,131 외화환산손실 1,776,205 16,789,125 8,302,259 대손상각비 (547,291,070) 1,619,937,250 895,430,957 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 234,989,000 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 18,084,375 유형자산처분손실 1,394,702,615 31,693,635 3,995,704 무형자산처분손실 93,563,636 349,519,863 무형자산손상차손 204,400,000 10,000,000 외화환산이익 (483,597) (854,886) (13,495,323) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (60,029,700) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (315,926,675) 사업양도이익 (4,143,500,079) 유형자산처분이익 (3,817,182) (15,702,806) (1,551,937) 무형자산처분이익 (14,907,907) 이자수익 (152,538,841) (225,637,675) (158,551,288) 현재가치할인차금 (57,346,602) 다.순운전자본 변동 6,749,007,152 (1,435,698,428) (2,472,498,688) 매출채권의 감소(증가) (8,147,363) (12,142,556,274) (2,871,803,872) 미수금의 감소(증가) (58,611,648) (241,487,226) (473,075,040) 선급금의 감소(증가) 5,751,767,641 (1,059,091,414) (99,071,546) 선급비용의 감소(증가) (336,781,845) 686,708,227 (713,793,341) 당기법인세자산의 감소(증가) 41,042,955 (40,956,685) 1,822,040 부가세대급금의 감소(증가) (66,092,922) 재고자산의 감소(증가) 470,935,938 (3,935,559,358) (724,826,167) 매입채무의 증가(감소) 535,891,636 14,529,032,419 3,005,136,862 미지급금의 증가(감소) 928,105,325 (219,890,163) 290,473,723 선수금의 증가(감소) 168,558,290 280,614,240 240,977,988 예수금의 증가(감소) 112,282,580 (45,107,861) 73,573,553 미지급비용의 증가(감소) 834,195,867 624,076,975 275,810,157 부가가치세예수금의 증가(감소) 704,512,702 (330,467,428) 132,276,036 예수보증금의 증가(감소) (200,634,416) 28,675,482 (59,000,000) 반품충당부채의 증가(감소) (346,560,497) 1,790,473,245 (141,763,548) 퇴직금의 지급 (1,735,559,264) (998,321,416) (1,994,044,746) 사외적립자산의 감소(증가) (45,897,827) (361,841,191) 584,809,213 2.이자수취 149,695,503 198,773,340 161,592,415 3.이자지급 (3,249,938,793) (2,360,783,203) (3,039,507,131) 4.법인세납부 (3,219,748,255) (3,238,759,955) (5,885,750,320) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (16,136,216,781) (27,649,627,235) (4,715,454,063) 단기금융상품의 감소 9,100,000,000 4,128,048,312 13,382,811,714 당기손익-공정가치금융자산의 감소 3,467,423,450 단기대여금의 감소 177,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,794,000 장기금융상품의 감소 294,737,120 775,658,047 토지의 처분 850,000,000 건물의 처분 800,387,716 기계장치의 처분 200,000 차량운반구의 처분 39,272,727 134,500,001 5,898,392 회원권의 처분 363,636,364 1,239,653,744 보증금의 감소 11,567,200 63,912,000 26,280,400 장기대여금의 회수 454,545 단기금융상품의 증가 (8,417,583,069) (6,650,000,000) (11,878,412,875) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (1,993,736,600) (248,893,500) 단기대여금의 증가 (280,000,000) (515,000,000) 선급금의 증가 (4,602,870,382) (3,333,899,609) (213,000,000) 장기금융상품의 증가 (1,303,232,321) (598,695,684) (481,311,507) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (222,000) 토지의 취득 (2,709,921,685) 건물의 취득 (228,904,518) (1,473,399,645) 구축물의 취득 (136,000,000) (47,000,000) 기계장치의 취득 (6,582,120,996) (120,500,000) (541,700,000) 차량운반구의 취득 (285,555,466) (344,931,274) (267,440,863) 비품의 취득 (213,776,090) (7,087,910) (17,006,000) 공구기구의 취득 (87,840,000) 건설중인자산의 증가 (3,394,626,649) (16,874,946,697) (8,521,267,523) 소프트웨어의 취득 (164,729,453) (18,504,000) 기타무형자산의 증가 (8,040,000) 회원권의 취득 (618,728,000) (108,809,495) 보증금의 증가 (38,000,000) (36,840,000) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 3,954,620,406 2,325,286,412 14,242,318,689 유상증자 2,245,000,000 주식발행초과금의 증가 19,734,162,260 단기차입금의 증가 4,437,937,600 7,653,369,483 10,411,894,147 장기차입금의 증가 7,709,100,000 2,981,380,000 단기차입금의 상환 (5,603,550,000) (6,683,260,000) (16,266,740,000) 임대보증금의 증가 50,000,000 유동성 장기부채의 상환 (184,100,000) (430,860,000) (1,517,680,000) 장기차입금의 상환 (19,640,000) 자기주식의 취득 (40,148,054) (37,312,535) (14,973,344) 주식발행비용 등 (24,764,840) (3,757,086) (6,096,000) 배당금의 지급 (2,389,854,300) (1,154,273,450) (323,608,374) Ⅳ.사업양도로인한현금흐름 1,071,699,148 Ⅴ.현금및현금성자산의순증가(감소) (774,320,647) (16,228,825,554) 15,127,946,672 Ⅵ.기초 현금및현금성자산 (주27) 1,397,241,600 17,626,067,154 2,498,120,482 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 (주27) 622,920,953 1,397,241,600 17,626,067,154 3. 연결재무제표 주석 제 33(당) 기말 : 2018년 12월 31일 현재 제 32(전) 기말 : 2017년 12월 31일 현재 명문제약 주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP)허가를 취득하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 10개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 박춘식이며, 주요주주는 우석민(23.7%)과 박춘식(0.4%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 12,270,000천원입니다. (2) 연결대상 종속기업의 개요1) 주식회사 명문투자개발주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(80.8%)와 우석민(대표이사, 16.2%)입니다. 종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2016년 중 유상증자1,000,000천원과 전기 중 유상증자 1,000,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 22,320,000천원입니다.2) 명문바이오 주식회사명문바이오 주식회사(이하"종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다. 종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 보고기간종료일 현재 자본금은 변동없습니다.(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 투자현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 투자금액 투자주식수 지분율 소재지 결산일 주식회사 명문투자개발 24,207 3,608,966주 80.8% 대한민국 12월 31일 명문바이오 주식회사 10,268 100,000주 100.0% 대한민국 12월 31일 2) 재무현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 자산 부채 자본금 매출액 당기순이익(손실) 주식회사 명문투자개발 50,636 33,011 22,320 4,150 (3,440) 명문바이오 주식회사 11,832 1,939 500 475 (342) 합계 62,468 34,950 22,820 4,625 (3,782) 상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다. (4) 관계기업보고기간 종료일 현재 연결대상에서 제외되는 지분법 적용대상 회사의 일반 현황 및투자 현황은 다음과 같습니다.1) 일반 현황 (단위 : 백만원) 회사명 업종 자본금 소재지 결산일 바이오알앤디 주식회사 효소개발 및 의료진단용시약개발 65 대한민국 12월 31일 2) 투자현황 (단위 : 백만원) 회사명 투자금액 투자주식수 지분율 바이오알앤디 주식회사 180 30,000주 23.08% (5) 연결대상 범위의 변동 당기 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속 기업 의 현황은 다음과 같습니다. 지역 종속 기업 명 사유 국내 명문바이오 주식회사 물적분할 (6) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다. (7) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보 당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 A사 비지배지분이 보유한 소유지분율 19.2% 누적 비지배지분 3,384 비지배지분에 귀속되는 당기순손익 (660) 비지배지분에 귀속되는 총포괄손익 34 당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금 - (주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다. (8) 당기 중 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 연결회사는 2018년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기준 서 제1109호 '금융상품' 제 정연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다. ④ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 35 에서 설명하고 있습니다. ⑤ 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다. ⑥ 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑦ 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 기준서는 기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 연결회사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. ② 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 발생원가 투입법으로 진행률을 측정하는 계약(용역계약 포함)이 있을 경우 공시여부 결정기준을 일반적인 회계단위인 '수행의무'가 아니라 '개별 계약'기준으로 개정함으로써 공시범위 축소를 막고, 기업간 비교가능성을 제고하였습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ③ 기준서 제1109호 금융상품(개정)부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원리금 지급만으로 구성되어 있는 계약상 현금흐름 특성을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ④ 기준서 제1019호 종업원 급여(개정)순확정급여부채(자산)를 재측정할 때, 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가와 순이자를 갱신된 보험수리적가정을 사용하여 결정하도록 개정되었습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소,정산부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ⑤ 기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 법인세처리에 불확실성이 있을 경우 법인세 인식 및 측정 요구사항을 다루고 있습니다. 불확실성이 높지 않다면 기존 법인세 인식 및 측정처리와 일관되게 적용하며, 불확실성이 높다면 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 중 보다 확실한 예측금액을 사용합니다. 사실 및 상황이 달라지거나 새로운 정보가 입수되면 이 해석서에서 요구하는판단이나 추정을 다시 검토하여야 하며, 그 영향을 회계추정의 변경으로 반영합니다. 동 기준해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준해석 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. (4) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (5) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 충당부채연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 유의적인 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 .종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 2) 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. (2) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산 1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권과 리스채권에 대해 연결회사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가 수행 혹은 미수행하지 않습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계정과목 내용연수 건물, 구축물 15~50년 기계장치, 차량운반구, 공구와기구 5~15년 비품 5~10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산 1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 개발비연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의 무형자산 5년 소프트웨어 5년 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (10) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결회사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (11) 퇴직급여채무 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.- 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. (13) 외화환산연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시 통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름 위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (14) 리스연결회사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다.금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 당기손익에 반영하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다. (15) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (17) 보통주 자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (19) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 고객과의 계약 식별 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 2) 수행의무 식별 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. 3) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 4) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 보증 연결회사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다. 6) 본인 대 대리인 연결회사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 연결회사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다. 7) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (23) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (24) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 4. 사용이 제한된 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 중소기업은행 차입금 담보(주1) 3,300,000 6,300,000 국민은행 차입금 담보(주2) 120,000 120,000 한국증권금융 우리사주조합의 채무 담보(주3) 253,894 251,311 KEB하나은행 차입금 담보(주4) 150,000 180,000 소계 3,823,894 6,851,310 장기금융상품 중소기업은행 당좌개설보증금 3,000 3,000 합계 3,826,894 6,854,311 (주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다. (주2) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.(주3) 상기 단기금융상품 253,894천원 중 담보설정금액은 50,000천원입니다.(주4) 상기 단기금융상품 150,000천원 중 담보설정금액은 120,000천원입니다. 5. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 74,869,119 73,288,023 손실충당금 (4,732,360) (4,579,984) 매출채권(순액) 70,136,759 68,708,039 상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 . (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기(주1) 당기초 기준서 제1039호 4,579,984 3,090,299 기초 이익잉여금의 조정 690,099 - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 5,270,083 3,090,299 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (547,291) 1,619,937 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액(주2) (38,355) (52,970) 환입된 미사용 금액 47,923 22,922 사업양도로 인한 감소 - (100,204) 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) 4,732,360 4,579,984 (주1) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임 (주2) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다. (3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 1년연체 계 당기말 기대 손실률 1.7% 23.0% 53.4% 100% 100% 총 장부금액- 매출채권 29,306,912 2,451,998 1,045,351 695,067 3,101,394 36,600,722 손실예상금액 494,813 563,185 558,243 695,067 3,101,394 5,412,702 회수가능금액 (1,014,058) 손실충당금 4,398,644 당기초 기대 손실률 1.9% 31.0% 68.7% 100% 100% 총 장부금액- 매출채권 24,631,141 1,620,031 204,574 649,511 3,783,457 30,888,714 손실예상금액 459,780 501,723 140,508 649,511 3,783,457 5,534,979 회수가능금액 (884,711) 손실충당금 4,650,268 (4) 금융자산의 양도 당기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 13 참고). 당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 18,333,144천원이며, 전기말 현재는 11,109,435천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. 6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 6,720,846 (19,326) 6,701,520 7,861,797 - 7,861,797 제품 4,239,097 (69,050) 4,170,047 4,644,994 (59,374) 4,585,620 재공품 3,787,445 - 3,787,445 3,962,633 - 3,962,633 원재료 3,772,060 - 3,772,060 3,697,188 - 3,697,188 부재료 385,083 - 385,083 271,466 - 271,466 저장품 612,403 - 612,403 410,068 - 410,068 미착품 1,018,483 - 1,018,483 129,205 - 129,205 합계 20,535,417 (88,376) 20,447,041 20,977,351 (59,374) 20,917,977 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실금액은 29,002천원이며,전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가환입금액은 78,818천원입니다. 7. 금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석35에 있습니다. (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 (단위: 주, 천원) 구분 종목명 당기말 전기말 보유주식수 취득원가 장부가액 보유주식수 취득원가 장부가액 상장주식 현대건설 10,790 664,633 589,134 - - - 한독 16,494 446,336 506,366 - - - 현대제철 6,832 408,139 309,148 - - - 현대로템 14,870 474,629 414,129 - - - 합 계 48,986 1,993,737 1,818,777 - - - (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익 (174,959) - (3) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (단위 : 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산(주1) 한국제약협동조합 출자금 116,281 116,281 향남제약공단사업협동조합 출자금 28,702 30,496 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 222 합계 148,205 149,999 (주1) 전기에는 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다.(4) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 149,999 149,777 증가 - 222 감소 (1,794) - 기말 148,205 149,999 (주1) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액(공정가치변동분누계액)은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 8. 지분법적용투자주식(1) 보고기간종료일 현재 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 소유지분율 당기말 전기말 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 관계기업 바이오알앤디(주) 23.08% 23.08% 180,000 - 180,000 - (2) 당기와 전기 중 지분법적용투자주식의 장부가액 변동은 없습니다. (3) 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 관계기업 바이오알앤디(주) 45,596 159,052 - (5,455) 상기 바이오알앤디 주식회사에 대하여는 감사받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다. (4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 바이오알앤디(주) (1,259) (26,186) (1,759) (24,927) 9. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 66,004,561 - - 66,004,561 건물 48,469,811 (6,629,424) - 41,840,387 구축물 8,296,833 (1,627,709) - 6,669,124 기계장치 24,003,014 (11,256,699) (459,104) 12,287,211 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 2,283,795 (1,656,216) - 627,579 비품 2,362,240 (2,158,873) - 203,367 입목 2,192,369 - - 2,192,369 시설장치 87,840 (8,753) - 79,087 건설중인자산 1,514,226 - - 1,514,226 합계 155,969,974 (24,092,741) (459,104) 131,418,129 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 67,707,597 - - 67,707,597 건물 25,857,152 - (6,841,364) 19,015,788 구축물 8,160,833 - (1,462,196) 6,698,637 기계장치 17,420,893 (500,367) (10,230,516) 6,690,010 공구와기구 755,285 - (753,914) 1,371 차량운반구 2,142,428 - (1,423,669) 718,759 비품 2,158,804 - (2,131,026) 27,778 입목 2,192,369 - - 2,192,369 건설중인자산 22,368,127 - - 22,368,127 합계 148,763,488 (500,367) (22,842,685) 125,420,436 (3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 67,707,597 - (1,703,036) - - 66,004,561 건물 19,015,788 228,905 (1,318,853) (333,980) 24,248,527 41,840,387 구축물 6,698,637 136,000 - (165,513) - 6,669,124 기계장치 7,190,377 6,582,121 - (1,026,183) - 12,746,315 정부보조금 (500,367) - - 41,263 - (459,104) 공구와기구 1,371 - - (1,153) - 218 차량운반구 718,759 285,556 (54,034) (322,702) - 627,579 비품 27,778 213,776 (4,623) (33,564) - 203,367 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 시설장치 - 87,840 - (8,753) - 79,087 건설중인자산 22,368,127 3,394,626 - - (24,248,527) 1,514,226 합계 125,420,436 10,928,824 (3,080,546) (1,850,585) - 131,418,129 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 사업양도 감가상각비 기말 토지 64,997,675 2,709,922 - - - 67,707,597 건물 18,165,639 1,473,399 - - (623,250) 19,015,788 구축물 6,814,886 47,000 - - (163,249) 6,698,637 기계장치 8,056,842 120,500 - - (986,965) 7,190,377 정부보조금 (541,630) - - - 41,263 (500,367) 공구와기구 2,631 - - - (1,260) 1,371 차량운반구 726,157 344,931 (150,035) (2,815) (199,479) 718,759 비품 54,670 7,088 (1) (20,082) (13,897) 27,778 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 건설중인자산 5,326,530 17,041,597 - - - 22,368,127 합계 105,795,769 21,744,437 (150,036) (22,897) (1,946,837) 125,420,436 (4) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 238,004천원과 401,966천원이며, 당기와 전기 중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 산정된 자본화이자율은 각각 3.89%와 4.14%입니다.(5) 토지재평가 연결회사는 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 24,553,155천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,442천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 19,054,713천원이며 법인세 효과 4,192,037천원과 비지배지분 1,519,081천원을 제외한 13,343,595천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 당기 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오주식회사로이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. 또한, 당기 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. 10. 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지, 건물(공장)등 81,684,570 52,128,709 375,200 중소기업은행 토지, 건물(본사)등 15,624,992 9,600,000 - 국민은행 토지, 건물 등 9,795,272 9,600,000 - 대구은행 소계 107,104,834 71,328,709 375,200 단기금융상품 3,300,000 3,630,000 - 중소기업은행 단기금융상품 120,000 132,000 국민은행 단기금융상품 150,000 120,000 KEB하나은행 장기금융상품 3,000 3,000 중소기업은행 합계 110,677,834 75,213,709 375,200 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 백지수표 1매와 당좌수표 35,000천원을 견질로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 우리사주조합 단기금융상품 253,894 50,000 한국증권금융 (4) 타인을 위하여 제공한 지급보증연결회사는 보고기간종료일 현재 우리사주조합원의 연결회사 주식취득을 위한 차입금 88,000천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 88,000천원 지급보증을 제공하고있습니다. (5) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 2,597,298 은행지급보증 신용보증기금 - 1,805,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 1,353,000 이행지급보증 등 대표이사 등 국민은행 8,800,000 기업운전자금 중소기업은행 36,103,660 기업운전자금 산업은행 5,760,000 기업일반자금 등 KEB하나은행 4,560,000 산업운영자금 대구은행 9,600,000 기업일반자금 등 신한은행 1,200,000 기업운전자금 11. 영업권(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당기 전기 기초장부가액 434,417 434,417 손상 - - 기말장부가액 434,417 434,417 12. 영업권 이외의 무형자산(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 회원권 1,056,330 - - 1,056,330 산업재산권 59,436 - (3,960) 55,476 기타의무형자산 140,205 - (45,361) 94,844 소프트웨어 22,191 164,729 (13,751) 173,169 합계 1,278,162 164,729 (63,072) 1,379,819 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 상각비 손상 사업양도 기말 회원권 1,099,202 618,728 (457,200) - (204,400) - 1,056,330 산업재산권 63,396 - - (3,960) - - 59,436 기타의무형자산 166,241 - - (26,036) - - 140,205 소프트웨어 7,306 18,504 - (2,887) - (732) 22,191 합계 1,336,145 637,232 (457,200) (32,883) (204,400) (732) 1,278,162 (주1) 전기 중 회원권 457,200천원을 처분하여 무형자산처분손실 93,564천원을 계상하였습니다. (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 1,056,330 1,056,330 연결회사는 전기에 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를수행하여 손상차손 204,400천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 63,072천원과 32,883천원이며, 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 13. 장 단기차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 90,076,844 84,018,747 유동성 장기부채 1,238,080 93,100 소계 91,314,924 84,111,847 비유동: 장기차입금 9,473,120 3,093,100 합계 100,788,044 87,204,947 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 중소기업은행 2.9~4.2(변동) 18,607,250 23,207,250 운전자금 중소기업은행 4.4(고정) 2,000,000 2,000,000 시설자금 중소기업은행 3.2~3.8(변동) 29,040,000 27,552,062 운영자금 산업은행 3.7~4.0(고정) 4,800,000 3,800,000 운전자금 KEB하나은행 5.1(변동) 2,000,000 2,000,000 운영자금 KEB하나은행 4.8(변동) 1,800,000 2,400,000 운영자금 국민은행 3.8~4.0(변동) 8,000,000 8,000,000 운영자금 농협은행 3.9(고정) 2,000,000 - 매출채권의 양도 중소기업은행 등 3.0~5.1(변동) 18,333,144 11,109,435 운영자금 대표이사 4.75(고정) 3,496,450 3,950,000 합계 90,076,844 84,018,747 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업시설자금대출 중소기업은행 0.7(변동) 93,100 186,200 일반자금대출 대구은행 3.9(고정) 1,000,000 - 시설자금대출 대구은행 3.8(고정) 3,000,000 3,000,000 시설자금대출 대구은행 3.5(변동) 4,000,000 - 일반자금대출 신한은행 4.0(변동) 818,100 - 일반자금대출 우리은행 4.0(변동) 1,800,000 - 계 10,711,200 3,186,200 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (1,238,080) (93,100) 차감계 9,473,120 3,093,100 보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). (4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 미만 1,238,080 1년에서 2년 이하 1,932,220 2년에서 3년 이하 6,290,900 3년에서 4년 이하 1,250,000 합계 10,711,200 14. 퇴직급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 19,417,708 16,468,658 사외적립자산의 공정가치 (4,859,532) (4,762,276) 퇴직급여부채 금액 14,558,175 11,706,382 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 16,468,658 15,001,347 당기근무원가 2,693,462 2,627,892 이자비용 509,482 368,861 보험수리적손익 1,481,665 (195,080) 사업양도로인한감소 - (336,040) 급여 지급액 (1,735,559) (998,322) 기말 19,417,708 16,468,658 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,762,276 4,386,511 사외적립자산의 기대수익 148,204 106,784 보험수리적손익 (96,846) (65,179) 사외적립자산 적립 500,000 600,000 사업양도로 인한 감소 - (27,681) 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (454,102) (238,159) 기말 4,859,532 4,762,276 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,693,462 2,627,892 이자비용 509,482 368,861 사외적립자산의 기대수익 (148,204) (106,784) 합계 3,054,740 2,889,969 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등 구분 당기말 전기말 할인율 2.70%~3.1% 3.23%~3.31% 미래임금상승률 경험승급지수 + 1.8%~3.0% 경험승급지수 + 1.8%~3.5% 2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 미래임금상승률의 1% 변동 1,246,722 (1,114,995) 할인율의 1% 변동 (1,089,797) 1,240,301 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다 . (7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예금상품 4,859,532 4,762,276 15. 환불부채 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,499,831 2,709,358 증가 4,153,271 4,499,831 감소 (4,499,831) (2,709,358) 기말 4,153,271 4,499,831 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 16. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,847,756 3,012,795 과거 회계연도 법인세추납액 49,327 83,683 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,733,654) (1,094,381) -당기손익에 인식한 이연법인세변동액 (332,315) (1,121,240) -자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 (1,401,339) 26,859 기타 1,401,338 (26,858) 법인세비용 1,564,767 1,975,239 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 1,892,617 10,106,472 적용세율에 따른 법인세비용 394,376 2,201,424 과거 회계연도 법인세추납액 49,327 83,683 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 449,407 350,570 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (73,909) (87,203) 일시적차이 증감으로 인한 효과 21,839 (1,094,381) 기타 723,727 521,146 소계 1,121,064 (309,868) 법인세비용 1,564,767 1,975,239 유효세율 82.68% 19.5% 상기의 2018년과 2017년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이 며, 2018년도와 2017년도에는 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,513,529 274,487 339,419 - 3,127,435 반품충당부채 989,963 (76,243) - - 913,720 대손충당금 838,193 (122,879) - 151,822 867,136 재고자산 13,062 2,048 - - 15,110 유형자산 (568,935) 126,989 - - (441,946) 토지재평가 (7,453,171) - 910,098 - (6,543,073) 매출채권(사후할인) - 193,315 - - 193,315 기타 458,195 (65,402) - - 392,793 합계 (3,209,164) 332,315 1,249,517 151,822 (1,475,510) 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,187,735 352,653 (26,859) - 2,513,529 반품충당부채 596,059 393,904 - - 989,963 대손충당금 699,480 138,713 - - 838,193 재고자산 30,402 (17,340) - - 13,062 유형자산 (663,324) 94,389 - - (568,935) 토지재평가 (7,453,171) - - - (7,453,171) 무형자산 153,332 (153,332) - - - 기타 145,941 312,254 - - 458,195 합계 (4,303,546) 1,121,241 (26,859) - (3,209,164) (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 1년 이내 결제 1,801,678 1,947,396 1년 이후 결제 (3,277,188) (5,156,560) 합계 (1,475,510) (3,209,164) 17. 자본금(1) 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 24,540,000 24,040,000 보통주 자본금 12,270,000 12,020,000 (2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 구분 보통주자본금 기초 기초 이월 12,020,000 2018.01.24 무상증자 250,000 당기말 12,270,000 18. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 40,152,949 40,427,713 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금 421,607 421,607 합계 41,006,682 41,281,446 19. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (540,010) (499,863) 재평가잉여금(주1) 21,800,910 24,905,798 합계 21,260,900 24,405,935 (주1) 연결회사의 토지는 2015년 12월 31일과 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 7,453,171천원 차감후) 24,905,798천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 당기 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세효과 178,958천원) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며, 당기 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 141,457 499,863 134,531 462,550 매입: 무상증자(주1) 6,207 40,148 - - 주식배당(주1) - - 6,926 37,313 기말 147,664 540,011 141,457 499,863 (주1) 연결회사는 당기와 전기 중 무상증자 및 주식배당 시 발생된 단주를 취득하였습니다. 20. 연결이익잉여금 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,207,711 1,968,726 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 103,266 103,266 연결미처분이익잉여금 12,831,247 17,928,945 합계 15,142,224 20,000,937 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다. 21. 배당금 당기와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (1) 기말배당금(배당기준일 : 2018년과 2017년 12월 31일) (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당 받을주식 24,392,336주 23,898,543주 배당금액 - 2,389,854 현금배당 - 2,389,854 액면 현금배당률 - 20.0% (2) 당기와 전기 중 배당금 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 현금배당 주식배당 배당금 합계 보통주 24,540,000 147,664 24,392,336 - 원 - - - (전기) (단위 : 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 현금배당 주식배당 배당금 합계 보통주 24,040,000 141,457 23,898,543 100원 2,389,854 - 2,389,854 22. 주당이익 (1) 산정내역당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 지분 당기순이익 988,269 7,807,498 보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순이익 988,269 7,807,498 가중평균유통보통주식수 24,392,829주 24,400,687주 기본주당이익 41원 320원 (2) 기본가중평균유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 유통보통주식수 주식수 유통보통주식수 기초(주1) 24,540,000 8,957,100,000 24,540,000 8,957,100,000 기중변동 자기주식 (147,664) (53,717,357) (141,457) (50,849,167) 기말 24,392,336 8,903,382,643 24,398,543 8,906,250,833 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 24,392,829 24,400,687 (주1) 보고기간종료일 이후 무상증자 500,000주를 반영한 것입니다. (3) 잠재적 보통주가 존재하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 23. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 24,263,134 22,912,366 퇴직급여 2,316,832 2,038,286 복리후생비 7,937,002 8,676,297 여비교통비 7,230,014 8,359,476 소모품비 462,698 536,325 접대비 1,648,259 1,949,244 판매촉진비 6,679,011 7,466,119 차량유지비 4,801,921 5,989,522 통신비 106,603 116,574 회의비 1,678,894 1,512,100 수도광열비 313,458 305,455 광고선전비 710,829 1,043,397 도서인쇄비 259,869 117,894 세금과공과 2,068,047 2,030,916 임차료 1,708,344 745,923 교육훈련비 621,259 368,803 운반비 556,209 611,915 수선비 632,148 273,638 보험료 571,402 469,402 지급수수료 3,747,796 3,947,097 감가상각비 438,827 298,381 손실충당금증가(감소) (547,291) 1,619,937 구분 당기 전기 해외출장비 899,927 120,318 경상개발비 140,578 - 무형자산상각비 63,072 32,883 수출비 191,496 189,280 외주용역비 12,600 - 협회비 300 - 합계 69,513,238 71,731,548 24. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 56,328 - 유형자산처분이익 3,817 15,703 수수료수익 1,618,682 726,216 사업양도이익 - 4,143,500 잡이익 424,795 337,591 합계 2,103,622 5,223,010 기타비용: 기부금 29,780 10,340 유형자산처분손실 1,394,703 31,694 무형자산처분손실 - 93,564 무형자산손상차손 - 204,400 기타 456,432 80,907 합계 1,880,915 420,905 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 470,936 (1,801,015) 원재료와 상품의 매입액 45,437,335 54,844,834 종업원급여 36,754,570 33,369,204 감가상각 1,850,585 1,946,837 외주가공비 3,762,552 3,875,767 판매촉진비 6,679,011 7,466,119 기타비용 47,606,633 32,962,939 합계(주1) 142,561,622 132,664,685 (주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 152,539 225,637 외환차익 40,441 34,046 외화환산이익 6,982 855 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 60,030 - 합계 259,992 260,538 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,249,939 2,360,783 외환차손 40,289 46,444 외화환산손실 1,776 22,202 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 234,989 - 합계 3,526,993 2,429,429 27. 현금흐름표 (1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각처리 38,355 52,970 건설중인자산의 건물로 대체 24,248,527 - 건설중인자산 중 미지급금의 증가분 - 166,650 사업양도로인한미수금증가분 - 494,387 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소)(주1) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 84,018,747 (1,165,612) 7,223,709 - - 90,076,844 유동성장기부채 93,100 (184,100) 1,329,080 - - 1,238,080 장기차입금 3,093,100 7,709,100 (1,329,080) - - 9,473,120 합계 87,204,947 6,359,388 7,223,709 - - 100,788,044 (주1) 단기차입금의 비현금변동액은 매출채권(받을어음) 양도로 인한 단기차입금 증가분입니다. 28. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 중소기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 21,000,000 17,397,491 운전자금 20,692,000 20,607,250 시설자금 29,640,000 29,040,000 시설자금 298,000 93,100 수입신용장 USD 1,500,000 USD 231,004 매입외환 USD 66,449 USD 66,449 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 236,730 국민은행 운영자금 8,000,000 8,000,000 산업은행 운영자금 1,300,000 1,300,000 운영자금 3,500,000 3,500,000 KEB하나은행 운전자금 1,800,000 1,800,000 운영자금 2,000,000 2,000,000 대구은행 시설자금 3,000,000 3,000,000 시설자금 4,000,000 4,000,000 운영자금 1,000,000 1,000,000 농협은행 운영자금 2,000,000 2,000,000 신한은행 운영자금 818,100 818,100 우리은행 운영자금 2,000,000 1,800,000 우리은행 할인어음 1,902,000 698,923 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. (3) 연결회사는 우리사주조합원의 연결회사 주식 취득을 위한 차입금 88,000천원에 대하여 한국증권 금융 주식회사에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 지급보증 관련 단기금융상품 253,894천원(담보설정금액 50,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참고). 29. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 622,921 622,921 622,921 단기금융상품 - - 6,448,952 6,448,952 6,448,952 단기매매금융자산 1,818,777 - - 1,818,777 1,818,777 매출채권및기타채권 - - 74,456,273 74,456,273 74,456,273 단기대여금 - - 118,000 118,000 118,000 매도가능금융자산 - 148,205 - 148,205 148,205 장기금융상품 - - 1,760,017 1,760,017 1,760,017 보증금 - - 477,240 477,240 477,240 합계 1,818,777 148,205 83,883,403 85,850,385 85,850,385 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 17,520,948 17,520,948 17,520,948 미지급비용 6,084,827 6,084,827 6,084,827 차입금 10,788,044 10,788,044 10,788,044 합계 34,393,819 34,393,819 34,393,819 2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - 1,397,242 - - 1,397,242 1,397,242 단기금융상품 - 7,131,369 - - 7,131,369 7,131,369 매출채권및기타채권 - 72,966,097 - - 72,966,097 72,966,097 단기대여금 - 295,000 - - 295,000 295,000 매도가능금융자산 - - 149,999 - 149,999 149,999 장기금융상품 - 751,522 - - 751,522 751,522 보증금 - 488,807 - - 488,807 488,807 합계 - 83,030,037 149,999 - 83,180,036 83,180,036 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 16,055,174 16,055,174 16,055,174 미지급비용 - 5,250,631 5,250,631 5,250,631 차입금 - 87,204,947 87,204,947 87,204,947 합계 - 108,510,752 108,510,752 108,510,752 (2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,818,777 - - 1,818,777 (3) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - 152,539 - 152,539 외환차익 - 40,441 - 40,441 외화환산이익 - 6,982 - 6,982 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 60,030 - - 60,030 이자비용 - - (3,249,939) (3,249,939) 외환차손 - - (40,289) (40,289) 외화환산손실 - - (1,776) (1,776) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (234,989) - - (234,989) 합계 (174,959) 199,962 (3,292,004) (3,267,001) 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - 225,638 - 225,638 외환차익 - 34,046 - 34,046 외화환산이익 - 855 - 855 이자비용 - - (2,360,783) (2,360,783) 외환차손 - - (46,444) (46,444) 외화환산손실 - - (22,202) (22,202) 합계 - 260,539 (2,429,429) (2,168,890) 30. 금융위험관리 (1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 150,001,919 133,358,052 자본 93,063,869 101,718,869 부채비율 161.18% 131.10% (2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결회사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 1,818,777천원,전기: - ) 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 15,481,287 - 15,481,287 기타지급채무(주1) 8,124,488 - 8,124,488 차입금 91,314,924 9,473,120 100,788,044 합계 114,920,699 9,473,120 124,393,819 (주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 14,943,619 - 14,943,619 기타지급채무(주1) 6,362,187 - 6,362,187 차입금 84,111,847 3,093,100 87,204,947 합계 105,417,653 3,093,100 108,510,753 (주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 576,420 423,425 689,904 315,357 EUR 23,100 - - - 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 17,106 (17,106) 37,455 (37,455) EUR 2,955 (2,955) - - 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 2,255,222 2,400,074 금융부채 16,296,450 12,750,000 변동이자율 금융자산 6,576,668 6,880,058 금융부채 76,491,594 74,454,947 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 (699,149) 699,149 (675,749) 675,749 ③ 가격위험 연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 연결회사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 31. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 최상위지배자 대표이사 관계기업 바이오알앤디 주식회사 기타 지엠피코리아 주식회사 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 매입 자금대여(회수) 채권 채무 지엠피코리아 주식회사 570 - - 4,217 - 대표이사 - - (295) - - 합계 570 - (295) 4,217 - 당기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 1,393,561천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기초 인식한 손실충당금은 310,628천원이며 당기 중 인식한 손실충당금의 증가 금액은 135,798천원입니다. 당기 중 대표이사에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수는 각각 128백만원과 423백만원이며 이로 인하여 단기대여금 잔액은 없습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 매입 자금거래 채권 채무 지엠피코리아 주식회사 3,683 139 - 5,722 - 우리사주조합원 - - - 34 - 대표이사 - - 280 295 - 합계 3,683 139 280 6,051 - 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 947,135천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 대손상각비는 774,309천원입니다. (3) 연결회사는 우리사주조합원의 연결회사 주식취득을 위한 차입금 88,000천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있으며 , 당기말 현재 동 지급보증관련 단기금융상품 253,894천원(담보설정금액 50,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 10 참고). (4) 연결회사는 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 66,023,660천원을 제공받고 있습니다.(5) 연결회사는 당기 중 대표이사에 대한 자금의 상환은 453,550천원이며, 이로 인하여 당기말 현재 단기차입금은 3,496,450천원입니다. (6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,565,260 928,175 퇴직급여 859,783 709,728 합계 2,425,043 1,637,903 32. 무상증자 연 결회사는 2017년 12월 20일 이사회에서 500,000주 무상증자를 결의하였으며, 신주권 교부일은 2018년 1월 23일이며 신주의 상장일은 2018년 1월 24일입니다. 33. 분할(1) 분할의 개요분할회사인 명문제약주식회사는 2018년 2월 28일 이사회결의 및 2018년 3월 23일 정기주주총회 승인을 통해의약품 제조 및 판매사업부문을 영위할 존속법인 명문제약 주식회사와 원료합성사업부문을 영위할 분할신설법인인 명문바이오주식회사로 2018년 5월 1일 물적 분할하였으며, 2018년 5월 4일자로 설립등기를 완료하였습니다. (2) 분할관련 주요 내용1) 기업분할방법분할회사인 명문제약주식회사는 상법 제 530조의2 내지 제530조의 12의 규정에 의하여 원료합성사업부문을 영위하는 명문바이오주식회사를 신설하고, 분할되는 회사가 1개 분할신설회사의 발행주식 총수를 취득하는 단순, 물적분할의 방법으로 분할하였습니다. 2) 분할신설회사로 이전되는 분할회사의 재산과 그 가액분할신설회사인 명문바이오주식회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2018년 3월 23일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일전까지 분할로 이전되는 해당사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다. 3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할회사가 이전하는 적극 및 소극재산, 기타의 권리의무와 사실관계 일체에 대한 계산은 분할기일부터 분할신설회사로 이전되었습니다.4) 종업원 승계와 퇴직금에 관한 사항분할회사에서 분할신설회사로 이전되는 사업부문에서 근무하는 종업원 및 그들의 퇴직금은 분할기일자로 분할신설회사로 승계되었습니다.5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항분할회사와 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대책임을 부담하고 있습니다. (3) 분할된 사업부분에 대한 요약재무정보2018년 5월 1일 물적분할과 관련하여 당사가 신설회사에 이전한 분할사업부문에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 과목 분할전 분할후 존속회사 분할신설회사 명문제약주식회사 명문바이오주식회사 유동자산 111,808,750 111,308,750 500,000 비유동자산(주1) 95,067,045 95,567,045 9,303,563 자산총계 206,875,795 206,875,795 9,803,563 유동부채 97,045,767 97,045,767 - 비유동부채 17,005,146 17,005,146 - 부채총계 114,050,913 114,050,913 - 자본총계 92,824,882 92,824,882 9,803,563 (주1) 분할회사가 취득한 분할신설회사의 발행주식총수 상당액(9,803,563천원)은 분할회사의 비유동자산으로 분류하였습니다. (주2) 분할신설회사에 이전하기로 계약된 재고자산 464,566천원이 당기 중 이전되어 분할회사의 비유동자산으로 추가 계상하였습니다. 34. 영업부문(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는기술과 마케팅 전략이 상이합니다. (2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구분 영업 의약품부문 의약품 제조 및 판매 서비스부문 골프장운영 등 (3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 143,494,699 4,149,739 147,644,438 내부매출액 (105,205) (40,702) (145,907) 순매출액 143,389,494 4,109,037 147,498,531 영업이익(손실) 6,303,127 (1,366,217) 4,936,910 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 141,883,121 4,358,952 146,242,073 내부매출액 (5,966,722) (137,408) (6,104,130) 순매출액 135,916,399 4,221,544 140,137,943 영업이익(손실) 8,432,173 (958,916) 7,473,257 2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 192,429,919 50,635,869 243,065,788 보고부문부채 119,476,389 30,525,530 150,001,919 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 182,696,303 52,380,618 235,076,921 보고부문부채 112,172,898 21,185,154 133,358,052 (4) 보고기간종료일 현재 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 143,611,733 136,065,050 해외매출 3,886,799 4,072,893 합계 147,498,532 140,137,943 (5) 보고기간 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 96,175,957 82,474,615 제품매출원가 45,618,891 33,202,264 상품매출 47,213,537 53,441,784 상품매출원가 25,474,047 25,736,398 35. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년1월 1일 기초이익잉여금 및 기타자본항목에 반영되었습니다. 35.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 조정 내역 주석 금액 기초이익잉여금-기준서 제1039호 20,000,937 매출채권 손실충당금 증가 (3)① (690,099) 손실충당금에 대한 이연법인세 증가 (3)① 151,822 기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정 (538,277) 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 19,462,660 기준서 제1115호에 따른 조정 37.2(2) (5,660,811) 수정 후 기초이익잉여금 13,801,849 (2) 금융상품의 분류와 측정 ① 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류 과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 148,205천원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 없으며 향후 발생하면 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 이로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기타 금융자산 단기매매목적의 지분상품은 기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되어야 합니다. 이러한 금융자산들과 관련하여 기준서 제1109호의 도입으로 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 622,921 622,921 장단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 8,208,969 8,208,969 단기매매금융자산 당기손익인식 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 1,818,777 1,818,777 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 70,136,759 70,136,759 미수금 대여금및수취채권 상각후원가 4,266,687 4,266,687 단기대여금 대여금및수취채권 상각후원가 118,000 118,000 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(주2) 148,205 148,205 보증금 대여금및수취채권 상각후원가 477,240 477,240 소계 85,797,558 85,797,558 (주1) 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 (주2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품: 지분상품과 채무상품에 대한 투자 (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재고자산의 매출에 따른 매출채권 · 상각후원가 채무상품 연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다. ① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 이에 따라 2018년 1월 1일에 매출채권에서 690,099천원의 손실충당금이 증가하였으며 이연법인세자산 151,822천원이 증가하였습니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 35.2 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주석 2017.12.31 기업회계기준서 제1018호에 따른 장부금액(주1) 재측정 매출채권 ① 68,708,039 63,047,228 자산총계 235,076,921 229,416,110 부채총계 150,067,745 150,067,745 이익잉여금 ① 20,000,937 14,340,126 자본 총계 101,718,869 96,058,058 (주1) 해당 열의 금액은 매출채권에 대한 대손충당금 증액을 포함한 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영하기 전 금액입니다(주석 37.1 참조). (2) 최초 적용일 현재 이익잉여금에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주석 기업회계기준서 제1018호에 따른 금액 조정 기업회계기준서 제1115호에 따른 금액 기준서 제1109호 적용에 따른 영향 반영 후 이익잉여금(주석 37.1 참조) 19,462,660 - 19,462,660 기준서 제1115호 적용에 따른 영향 합계 ① - (5,660,811) (5,660,811) 기준서 제1109호와 제1115호 적용에 따른 당기초 이익잉여금 19,462,660 (5,660,811) 13,801,849 (3) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.-재무상태표 구분 주석 보고된 금액(주1) 조정 기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 매출채권 ① 70,136,759 878,706 71,015,465 이연법인세자산 ① 193,315 (193,315) - 자산총계 243,065,788 685,391 243,751,179 부채총계 150,001,919 - 150,001,919 이익잉여금 ① 15,142,224 685,391 15,827,615 자본 총계 93,063,869 685,391 93,749,260 (주1) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다. - 포괄손익계산서 구분 주석 보고된 금액(주1) 조정 기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 매출 ① 147,498,532 878,706 148,377,238 법인세비용 ① 1,564,767 193,315 1,758,082 당기순이익 ① 327,851 685,391 1,013,242 지배기업소유주지분기본주당순손익 ① 41원 28원 69원 (주1) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다. - 현금흐름표 구분 주석 보고된 금액(주1) 조정 기업회계기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 당기순이익 ① 327,851 685,391 1,013,242 조정 1,564,767 193,315 1,758,082 법인세비용 ① 1,564,767 193,315 1,758,082 자산 부채의 변동 (8,147) (878,705) (886,852) 매출채권 감소(증가) ① (8,147) (878,705) (886,852) 영업활동으로 인한 현금흐름 ① 11,407,276 - 11,407,276 (주1) 해당 열의 금액은 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 영향을 반영한 금액입니다. 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용일인 2018년 1월 1일 현재 최초 적용 누적효과의 성격과 2018년 12월 31일 현재 재무상태표 및 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서에 반영된 유의적인 변동의 이유는 다음과 같습니다. ① 사후할인의 회계처리이전에는 판매 후에 발생하는 판매장려금 등에 대하여는 세금계산서 발생 시 매출에서 차감하여 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호에서는 의약품부문의 국내 판매의 경우 간접거래처(도매상)에 대하여 적용하는 매출에누리 등에 대하여 매출 시 수익에서 차감하고 있습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 매출 시 차감하여야 하는 금액은 당기말과 당기초 현재 각각 878,706천원과 5,660,811천원입니다. 이 조정으로 인하여 당기말 이연법인세자산은 193,315천원이 증가하였으며 당기초 이익잉여금에 반영한 5,660,811천원은 당기에 전액 실현되어 인식하여야 하는 이연법인세자산은 없습니다. ② 반품·환불 회계처리 이전에는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 36. 보고기간 후 발생한 중요한 사건 연결회사는 2019년 1월 25일자 이사회 결의에 따라 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 15,000백만원을 발행하였습니다. 청약일과 납입일은 2019년 1월 29일입니다. 또한 연결회사는 2019년 1월 실행한 차입금에 대하여 토지 및 건물 1,200,000천원을 담보로 제공하였습니다. 외부감사 실시내용 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 명문제약 주식회사와 그 종속회사 감사대상 사업연도 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 3 2 1 1 2 1 5 7 - - - - 11 11 투입시간 분ㆍ반기검토 10 12 36 4 86 92 198 84 - - - - 330 192 감사 22 12 130 86 254 176 206 298 - - - - 612 572 합계 32 24 166 90 340 268 404 382 - - - - 942 764 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2018년 4월 25일 1 일 주요내용 회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요한 결정 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2018. 4. 25 ~ 2018. 4. 27 3 일 4 명 - 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적 검토, 검토결과 요약 2018. 7. 25 ~2018. 7. 27 3 일 5 명 - 명 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 분석적절차, 재무제표 수준의 분석적 검토, 검토결과 요약 2018. 10. 25 ~2018. 10 29 3 일 2 명 - 명 중요 거래유형 및 중요 공시절차의 이해, 추적시사의 수행, 내부 통제 테스트 수행, 내부 통제 위험 평가, 입증절차의 설계 2019. 2. 15 ~2019. 2. 21 5 일 4 명 - 명 기말 입증감사 절차 수행 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019년 1월 2일 1 일 실사(입회)장소 본사 화성공장 실사(입회)대상 원재료, 재공품, 제품, 상품 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2019년 1월 9일 1 일 실사(입회)장소 본사 재경부 실사(입회)대상 현금, 매출채권, 회원권 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 4 회 수행시기 2018.4.27/2018.7.27/2018.10.29/2019.2.21 외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항없음 수행시기 - - 일 4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2018년 04월 27일 회사측 : 감사1인,임원외1인감사인측 : 업무수행이사외 1인 대면회의 2018년 회계감사 수행계획분기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과 2 2018년 07월 27일 회사측 : 감사1인,임원외1인감사인측 : 업무수행이사외 1인 대면회의 반기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과 및 이슈사항 3 2018년 10월 29일 회사측 : 감사1인,임원외1인감사인측 : 업무수행이사외 1인 대면회의 분기재무제표에 대한 분석적절차 수행결과 및 감사절차 계획 4 2019년 02월 21일 회사측 : 감사1인,임원외1인감사인측 : 업무수행이사외 1인 대면회의 기말감사 결과 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 2018.12.31 현재 제 32 기 2017.12.31 현재 제 31 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 Ⅰ.유동자산 108,590,585,554 106,705,053,178 113,160,685,839 현금및현금성자산 (주31) 390,172,850 1,089,771,943 15,651,464,228 단기금융상품 (주4,11,31) 6,448,952,025 7,131,368,956 4,609,417,268 당기손익-공정가치측정금융자산 (주7,31) 1,818,777,300 매출채권 (주5,31) 69,980,871,693 68,708,038,870 69,893,775,584 미수금 (주5,31) 4,369,767,227 3,713,688,401 3,038,111,804 미수수익 (주31) 52,361,148 49,982,694 22,972,797 단기대여금 (주31) 3,535,000,000 1,330,000,000 500,000,000 선급금 1,851,038,239 3,553,455,998 502,285,319 선급비용 553,405,518 219,973,590 906,535,387 재고자산 (주6) 19,590,239,554 20,908,772,726 18,036,123,452 Ⅱ.비유동자산 100,419,276,766 93,553,606,763 71,522,111,072 장기금융상품 (주4,11,31) 1,760,016,900 751,521,699 816,714,207 장기선급비용 (주14) 494,714,882 575,530,373 491,019,960 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주8,31) 148,204,602 149,998,602 149,776,602 지분법적용투자주식 (주9) 24,133,598,296 16,877,735,196 14,756,378,868 유형자산 (주10,11) 71,228,166,621 73,051,503,731 53,072,803,074 무형자산 (주12,13) 1,814,236,629 1,712,578,932 1,769,688,131 보증금 (주31) 363,171,030 434,738,230 465,730,230 이연법인세자산 (주18) 477,167,806 자산총계 209,009,862,320 200,258,659,941 184,682,796,911 부채 Ⅰ.유동부채 95,024,057,061 86,136,679,373 80,424,081,418 매입채무 (주31,33) 15,265,929,566 14,930,188,879 12,944,292,429 미지급금 (주31,33) 1,470,885,213 855,043,290 843,397,614 미지급비용 (주31,33) 5,936,642,555 5,087,114,779 4,539,663,391 단기차입금 (주15,30,31,33) 63,093,144,022 56,381,497,498 53,811,388,015 유동성장기부채 (주15,30,31,33) 1,238,080,000 93,100,000 449,480,000 당기법인세부채 (주18) 446,401,943 1,769,067,318 1,911,347,825 예수금 569,895,862 498,555,356 534,036,584 부가가치세예수금 1,841,651,060 1,114,361,750 1,626,407,000 선수금 513,441,014 332,388,689 563,690,404 환불부채 (주18) 4,153,270,944 4,499,831,441 2,709,358,196 금융보증부채 (주14) 494,714,882 575,530,373 491,019,960 Ⅱ.비유동부채 24,296,910,276 16,404,571,301 13,082,497,999 장기차입금 (주15,30,31,33) 9,473,120,000 3,093,100,000 186,200,000 퇴직급여부채 (주16) 14,211,180,150 11,420,698,510 9,939,819,376 예수보증금 612,610,126 813,244,542 784,569,060 이연법인세부채 (주18) 1,077,528,249 2,171,909,563 부채총계 119,320,967,337 102,541,250,674 93,506,579,417 자본 자본금 (주1,19) 12,270,000,000 12,020,000,000 11,610,000,000 자본잉여금 (주20) 41,345,074,236 41,619,839,076 41,623,596,162 기타자본구성요소 (주21) 20,922,506,259 24,067,542,192 24,104,854,727 이익잉여금 (주22) 15,151,314,488 20,010,027,999 13,837,766,605 자본총계 89,688,894,983 97,717,409,267 91,176,217,494 부채와자본총계 209,009,862,320 200,258,659,941 184,682,796,911 손익계산서 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 Ⅰ.매출 (주24) 143,020,117,704 133,974,045,506 135,252,699,803 Ⅱ.매출원가 (주24,27) 70,670,383,276 59,915,726,045 64,677,556,829 Ⅲ.매출총이익 72,349,734,428 74,058,319,461 70,575,142,974 판매비와관리비 (주25,27) 65,693,057,789 65,922,539,195 59,296,098,470 Ⅳ.영업이익 6,656,676,639 8,135,780,266 11,279,044,504 지분법이익(손실) (주9) (3,121,590,571) 2,115,042,473 (1,785,354,939) 금융수익 (주28,32) 347,397,277 244,155,136 604,828,987 기타수익 (주26) 1,978,813,159 970,407,504 1,158,648,472 금융비용 (주28,32) 2,579,347,866 1,495,522,236 2,192,218,672 기타비용 (주26) 740,809,283 387,907,517 439,359,801 Ⅴ.법인세비용차감전순이익 2,541,139,355 9,581,955,626 8,625,588,551 법인세비용 (주18) 1,552,870,810 1,946,962,319 1,713,384,853 Ⅵ.당기순이익 988,268,545 7,634,993,307 6,912,203,698 Ⅶ.주당이익 (주23) 기본주당이익 41 313 315 포괄손익계산서 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 Ⅰ.당기순이익 988,268,545 7,634,993,307 6,912,203,698 Ⅱ.기타포괄손익 (362,927,164) 101,541,537 (557,446,877) -후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익: 보험수리적손익 (주16) (1,238,664,771) 101,541,537 (557,446,877) 물적분할로 인한 토지재평가 변동 (주10) 731,139,791 종속회사토지처분으로인한 토지재평가 변동 144,597,816 Ⅲ.당기총포괄손익 625,341,381 7,736,534,844 6,354,756,821 자본변동표 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 9,055,000,000 21,889,433,902 24,150,767,985 8,116,618,158 63,211,820,045 회계정책변경의 효과 수정후 금액 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 현금배당 (323,608,374) (323,608,374) 주식배당 310,000,000 (1,503,000) (14,973,344) (310,000,000) (16,476,344) 유상증자 2,245,000,000 19,735,665,260 21,980,665,260 무상증자 종속기업 지분율 변동효과 등 (30,939,914) (30,939,914) 당기총포괄손익 당기순이익 6,912,203,698 6,912,203,698 물적분할로 인한 재평가잉여금 변동 종속회사 토지처분으로 인한 재평가잉여금 변동 보험수리적 손익 (557,446,877) (557,446,877) 2016.12.31 (기말자본) 11,610,000,000 41,623,596,162 24,104,854,727 13,837,766,605 91,176,217,494 2017.01.01 (기초자본) 11,610,000,000 41,623,596,162 24,104,854,727 13,837,766,605 91,176,217,494 회계정책변경의 효과 수정후 금액 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 현금배당 (1,154,273,450) (1,154,273,450) 주식배당 410,000,000 (3,757,086) (37,312,535) (410,000,000) (41,069,621) 유상증자 무상증자 종속기업 지분율 변동효과 등 당기총포괄손익 당기순이익 7,634,993,307 7,634,993,307 물적분할로 인한 재평가잉여금 변동 종속회사 토지처분으로 인한 재평가잉여금 변동 보험수리적 손익 101,541,537 101,541,537 2017.12.31 (기말자본) 12,020,000,000 41,619,839,076 24,067,542,192 20,010,027,999 97,717,409,267 2018.01.01 (기초자본) 12,020,000,000 41,619,839,076 24,067,542,192 20,010,027,999 97,717,409,267 회계정책변경의 효과 (6,199,088,471) (6,199,088,471) 수정후 금액 12,020,000,000 41,619,839,076 24,067,542,192 13,810,939,528 91,518,320,796 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 현금배당 (2,389,854,300) (2,389,854,300) 주식배당 유상증자 무상증자 250,000,000 (274,764,840) (40,148,054) (64,912,894) 종속기업 지분율 변동효과 등 당기총포괄손익 당기순이익 988,268,545 988,268,545 물적분할로 인한 재평가잉여금 변동 (2,592,222,898) 3,323,362,689 731,139,791 종속회사 토지처분으로 인한 재평가잉여금 변동 (512,664,981) 657,262,797 144,597,816 보험수리적 손익 (1,238,664,771) (1,238,664,771) 2018.12.31 (기말자본) 12,270,000,000 41,345,074,236 20,922,506,259 15,151,314,488 89,688,894,983 현금흐름표 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 Ⅰ.영업활으로 인한 현금흐름 11,205,850,568 9,758,958,088 5,701,883,706 1.영업에서 창출된 현금흐름 16,478,431,513 14,214,072,843 13,477,927,414 가.당기순이익 988,268,545 7,634,993,307 6,912,203,698 나.조정 11,754,942,373 7,260,198,064 10,344,954,183 퇴직급여 2,878,412,171 2,670,846,261 2,473,729,515 감가상각비 2,195,235,544 1,586,104,509 1,536,690,314 무형자산상각비 63,071,756 32,741,199 51,673,666 법인세비용 1,552,870,810 1,946,962,319 1,713,384,853 이자비용 2,302,293,981 1,426,876,104 2,134,664,443 외화환산손실 867,889 16,789,125 8,302,259 손실충당금증가(감소) (547,291,070) 1,622,769,552 844,629,862 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 234,989,000 18,084,375 지분법손실 3,121,590,571 1,785,354,939 무형자산처분손실 93,563,636 349,519,863 무형자산손상차손 204,400,000 10,000,000 유형자산처분손실 255,357,918 외화환산이익 (483,597) (854,886) (13,495,323) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (60,029,700) (315,926,675) 지분법이익 (2,115,042,473) 유형자산처분이익 (1,999,000) (15,702,806) (1,551,937) 무형자산처분이익 (14,907,907) 이자수익 (239,943,900) (209,254,476) (235,198,064) 다.순운전자본 변동 3,735,220,595 (681,118,528) (3,779,230,467) 매출채권의 감소(증가) 147,740,437 (452,665,023) (5,171,042,265) 미수금의 감소(증가) (656,078,826) (675,576,597) (429,816,593) 선급금의 감소(증가) 3,121,034,187 282,728,930 (94,676,250) 선급비용의 감소(증가) (333,431,928) 686,561,797 (712,050,442) 재고자산의 감소(증가) 853,967,436 (2,872,649,274) (62,065,668) 매입채무의 증가(감소) 334,872,798 1,985,594,396 3,034,991,453 미지급금의 증가(감소) 615,841,923 (155,004,324) 250,792,514 선수금의 증가(감소) 181,052,325 (231,301,715) 109,349,347 예수금의 증가(감소) 71,340,506 (35,481,228) 37,468,626 부가가치세예수금의 증가(감소) 727,289,310 (512,045,250) 257,342,140 미지급비용의 증가(감소) 849,527,776 547,451,388 333,845,656 예수보증금의 증가(감소) (200,634,416) 28,675,482 (59,000,000) 충당부채의 증가(감소) (346,560,497) 1,790,473,245 (141,763,548) 퇴직금의 지급 (1,584,115,020) (705,193,870) (1,711,473,150) 사외적립자산의 감소(증가) (46,625,416) (362,686,485) 578,867,713 2.이자수취 237,565,446 182,244,579 244,371,055 3.이자지급 (2,302,293,981) (1,426,876,104) (2,134,664,443) 4.법인세납부 (3,207,852,410) (3,210,483,230) (5,885,750,320) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (15,963,620,067) (28,245,936,785) (5,087,132,763) 단기금융상품의 감소 9,100,000,000 4,128,048,312 13,382,811,714 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 3,467,423,450 단기대여금의 감소 800,000,000 2,400,000,000 장기금융상품의 감소 294,737,120 663,888,192 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,794,000 기계장치의 처분 200,000 차량운반구의 처분 37,454,545 134,500,001 2,181,818 비품의 처분 454,545 회원권의 처분 300,000,000 363,636,364 1,239,653,744 보증금의 감소 166,567,200 60,992,000 20,190,400 단기금융상품의 증가 (8,417,583,069) (6,650,000,000) (11,878,412,875) 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (1,993,736,600) (248,893,500) 단기대여금의 증가 (3,005,000,000) (830,000,000) (2,400,000,000) 선급금의 증가 (1,418,616,428) (3,333,899,609) (213,000,000) 장기금융상품의 증가 (1,303,232,321) (598,695,684) (432,541,652) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (222,000) 종속기업투자의 취득 (1,000,000,000) 토지의 취득 (2,709,921,685) 건물의 취득 (228,904,518) (1,473,399,645) 구축물의 취득 (37,000,000) 기계장치의 취득 (6,601,256,146) (120,500,000) (541,700,000) 차량운반구의 취득 (237,505,830) (338,638,879) (216,378,844) 비품의 취득 (124,360,000) (9,800,000) 건설중인자산의 증가 (3,037,248,567) (16,874,946,697) (8,521,267,523) 기타무형자산의 증가 (18,504,000) (8,040,000) 소프트웨어의 취득 (164,729,453) 회원권의 취득 (618,728,000) (108,809,495) 보증금의 증가 (95,000,000) (30,000,000) (20,750,000) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 4,558,170,406 3,925,286,412 12,898,414,689 유상증자 21,979,162,260 단기차입금의 증가 4,687,937,600 9,253,369,483 3,211,894,147 장기차입금의 증가 8,000,000,000 2,981,380,000 단기차입금의 상환 (5,200,000,000) (6,683,260,000) (10,416,740,000) 유동성 장기부채의 상환 (184,100,000) (430,860,000) (1,517,680,000) 장기차입금의 상환 (290,900,000) (19,640,000) 주식배당비용 (24,764,840) (3,757,086) 자기주식의 취득 (40,148,054) (37,312,535) (14,973,344) 배당금의 지급 (2,389,854,300) (1,154,273,450) (323,608,374) Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) (199,599,093) (14,561,692,285) 13,513,165,632 Ⅴ.분할로 인한 현금 감소 (500,000,000) Ⅵ.기초 현금및현금성자산 (주28) 1,089,771,943 15,651,464,228 2,138,298,596 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 (주28) 390,172,850 1,089,771,943 15,651,464,228 5. 재무제표 주석 제 33(당) 기말 2018년 12월 31일 현재 제 32(전) 기말 2017년 12월 31일 현재 명문제약 주식회사 1. 당사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 10개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 박춘식이며, 주요주주는 우석민(23.7%)과 박춘식(0.4%) 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은12,270,000천원입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2018년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기준 서 제1109호 '금융상품' 제 정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 동 기준서는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37 에서 설명하고 있습니다. ④ 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37 에서 설명하고 있습니다. ⑤ 기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산' 개정동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다. ⑥ 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산과 타 계정간계정대체 시 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가 입증되어야만 가능합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑦ 기준서 제1104호 '보험계약' 개정 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (3) 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서는 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어 느 정도인지 분석 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를 의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 기준서는 기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있습니다. ② 기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 발생원가 투입법으로 진행률을 측정하는 계약(용역계약 포함)이 있을 경우 공시여부 결정기준을 일반적인 회계단위인 '수행의무'가 아니라 '개별 계약'기준으로 개정함으로써 공시범위 축소를 막고, 기업간 비교가능성을 제고하였습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ③ 기준서 제1109호 금융상품(개정)부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원리금 지급만으로 구성되어 있는 계약상 현금흐름 특성을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ④ 기준서 제1019호 종업원 급여(개정)순확정급여부채(자산)를 재측정할 때, 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가와 순이자를 갱신된 보험수리적가정을 사용하여 결정하도록 개정되었습니다. 동 개정기준은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도 이후에 발생한 제도의 개정, 축소,정산부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ⑤ 기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 법인세처리에 불확실성이 있을 경우 법인세 인식 및 측정 요구사항을 다루고 있습니다. 불확실성이 높지 않다면 기존 법인세 인식 및 측정처리와 일관되게 적용하며, 불확실성이 높다면 가능성이 가장 높은 금액과 기댓값 중 보다 확실한 예측금액을 사용합니다. 사실 및 상황이 달라지거나 새로운 정보가 입수되면 이 해석서에서 요구하는판단이나 추정을 다시 검토하여야 하며, 그 영향을 회계추정의 변경으로 반영합니다. 동 기준해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준해석 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다.(4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다.(6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 퇴직급여채무의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 충당부채당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산 1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다. 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다 . 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권과 리스채권에 대해 당사는채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 종속기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다.당사는 2015회계연도에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가수행 혹은 미수행하지 않습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 30 ~50년 정액법 구축물 15 ~40년 정액법 기계장치 15년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 기타의 무형자산 5년 정액법 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 금융부채의 최초인식 후 당기손익 -공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 자기신용위험 변동부분과 그 외의 변동부분으로 구분하여 그 외의 변동부분은 당기손익으로 인식하고, 자기신용위험 변동부분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 자기신용위험에 따른 공정가치 변동부분은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 과거 기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 당사의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 4) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (11) 퇴직급여채무 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대 미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (15) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (17) 수익 인식 1) 고객과의 계약 식별 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 2) 수행의무 식별 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. 3) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 4) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 보증 당사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다. 6) 본인 대 대리인 당사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 당사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다. 7) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (21) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융자산 등 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 중소기업은행 종속기업 채무 담보(주1) 3,300,000 3,500,000 중소기업은행 차입금 담보 - 2,800,000 국민은행 차입금 담보(주2) 120,000 120,000 한국증권금융 우리사주조합의 채무 담보(주3) 253,894 251,310 KEB하나은행 차입금 담보(주4) 150,000 180,000 소계 3,823,894 6,851,310 장기금융상품 중소기업은행 당좌개설보증금 3,000 3,000 합계 3,826,894 6,854,310 (주1) 상기 단기금융상품은 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 동 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630 ,000천 원입니다.(주2) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.(주3) 상기 단기금융상품 253,894천원 중 담보설정금액은 50,000천원입니다.(주4) 상기 단기금융상품 150,000천원 중 담보설정금액은 120,000천원입니다. 5. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 74,713,231 73,288,023 손실충당금 (4,732,360) (4,579,984) 매출채권(순액) 69,980,871 68,708,039 상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 . (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 전기(주1) 당기초 기준서 제1039호 4,579,984 2,986,782 기초 이익잉여금의 조정 690,099 - 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 5,270,083 2,986,782 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) (547,291) 1,622,769 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액(주2) (38,355) (52,489) 환입된 미사용 금액 47,923 22,922 당기말 손실충당금(전기-기준서 제1039호 금액임) 4,732,360 4,579,984 (주1) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임 (주2) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다. (3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 1년연체 계 당기말 기대 손실률 1.7% 23.0% 53.4% 100% 100% 총 장부금액- 매출채권 29,306,912 2,451,998 1,045,351 695,067 3,101,394 36,600,722 손실예상금액 494,813 563,185 558,243 695,067 3,101,394 5,412,702 회수가능금액 (1,014,058) 손실충당금 4,398,644 당기초 기대 손실률 1.9% 31.0% 68.7% 100% 100% 총 장부금액- 매출채권 24,631,141 1,620,031 204,574 649,511 3,783,457 30,888,714 손실예상금액 459,780 501,723 140,508 649,511 3,783,457 5,534,979 회수가능금액 (884,711) 손실충당금 4,650,268 (4) 금융자산의 양도 당기 중 당사는 매출채권을 기업은행등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 15 참고). 당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 18,333,144천원이며, 전기말 현재는 11,109,435천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. 6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 6,719,518 (19,326) 6,700,192 7,860,761 - 7,860,761 제품 3,644,074 (69,050) 3,575,024 4,644,994 (59,374) 4,585,620 재공품 3,787,445 - 3,787,445 3,962,634 - 3,962,634 원재료 3,511,610 - 3,511,610 3,697,188 - 3,697,188 부재료 385,083 - 385,083 271,466 - 271,466 저장품 612,403 - 612,403 401,899 - 401,899 미착품 1,018,483 - 1,018,483 129,205 - 129,205 합계 19,678,616 (88,376) 19,590,240 20,968,147 (59,374) 20,908,773 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 29,002천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가환입 금액은 78,818천원입니다. 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석37을 참고하시기 바랍니다. (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 국내 상장주식 1,818,777 - 합계 1,818,777 - (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익 (174,959) - 합계 (174,959) - 8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석37을 참고하시기 바랍니다. (1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (단위 : 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산(주1) 한국제약협동조합 출자금 116,281 116,281 향남제약공단사업협동조합 출자금 28,702 30,496 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 222 합계 148,205 149,999 (주1) 전기에는 당사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 당사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 149,999 149,777 증가 - 222 감소 (1,794) - 기말 148,205 149,999 (주1) 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액 (공정가치변동분누계액) 은이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 9. 지분법적용투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 종속기업 (주)명문투자개발 국내 12월 3,608,966 80.84 24,206,970 14,241,274 14,241,274 종속기업 명문바이오(주)(주1) 국내 12월 100,000 100.00 10,268,129 9,892,324 9,892,324 관계기업 바이오알앤디(주) 국내 12월 30,000 23.08 180,000 - - 합계 3,738,966 34,655,099 24,133,598 24,133,598 (주1) 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 의약품 제조 및 판매사업부문을 영위할 존속법인 명문제약 주식회사와 원료합성사업부문을 영위할 분할신설법인인 명문바이오 주식회사로 분할하 였 습니다(주석 36 참조). 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 종속기업 (주)명문투자개발 국내 12월 3,608,966 80.84 24,206,970 16,877,735 16,877,735 관계기업 바이오알앤디(주) 국내 12월 30,000 23.08 180,000 - - 합계 3,638,966 24,386,970 16,877,735 16,877,735 (2) 당기와 전기 중 지 분 법 적 용 투 자주식의 장부 가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타 자본변동 기타 증감 기말 (주)명문투자개발 16,877,735 - (2,779,259) (512,665) 655,463 14,241,274 바이오알앤디(주) - - - - - - 명문바이오(주) - 10,268,129 (342,332) (33,473) - 9,892,324 합계 16,877,735 10,268,129 (3,121,591) (546,138) 655,463 24,133,598 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법 손익 기타 자본변동 기타 증감 기말 (주)명문투자개발 14,756,379 - 2,115,042 - 6,314 16,877,735 바이오알앤디(주) - - - - - - 합계 14,756,379 - 2,115,042 - 6,314 16,877,735 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업 (주)명문투자개발 50,635,869 33,010,530 4,149,739 (3,439,677) 종속기업 명문바이오(주) 11,831,611 1,939,286 474,582 (342,332) 관계기업 바이오알앤디(주) 45,596 159,052 - (5,455) 합계 62,513,076 35,108,868 4,624,321 (3,787,464) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 상기 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였으며, 바이오알앤디 주식회사에 대하여는 검토받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업 (주)명문투자개발 53,530,618 32,642,332 12,268,028 1,686,116 관계기업 바이오알앤디(주) 51,254 158,782 - (7,619) 합계 53,581,872 32,801,114 12,268,028 1,678,497 (4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 바이오알앤디(주) (1,259) (26,186) (1,759) (24,927) 10. 유형자산(1) 총 장부가액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액 토지 25,149,058 - - 25,149,058 건물 37,129,709 (5,162,143) - 31,967,566 구축물 62,739 (19,790) - 42,949 기계장치 23,898,666 (11,209,867) (459,104) 12,229,695 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 1,328,832 (764,310) - 564,522 비품 1,439,733 (1,322,423) - 117,310 건설중인자산 1,156,849 - - 1,156,849 합계 90,920,871 (19,233,600) (459,104) 71,228,167 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액 토지 31,394,636 - - 31,394,636 건물 17,347,473 (5,452,832) - 11,894,641 구축물 25,739 (18,959) - 6,780 기계장치 17,382,910 (10,192,533) (500,367) 6,690,010 공구와기구 755,285 (753,914) - 1,371 차량운반구 1,226,145 (537,968) - 688,177 비품 1,315,373 (1,307,611) - 7,762 건설중인자산 22,368,127 - - 22,368,127 합계 91,815,688 (18,263,817) (500,367) 73,051,504 (3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분등(주1) 감가상각비 대체 기말 토지 31,394,636 - (6,245,578) - - 25,149,058 건물 11,894,641 228,904 (3,528,400) (876,106) 24,248,527 31,967,566 구축물 6,780 37,000 - (831) - 42,949 기계장치 7,190,377 6,601,256 (66,365) (1,036,469) - 12,688,799 정부보조금 (500,367) - - 41,263 - (459,104) 공구와기구 1,371 - - (1,153) - 218 차량운반구 688,177 237,506 (54,034) (307,127) - 564,522 비품 7,762 124,360 - (14,812) - 117,310 건설중인자산 22,368,127 3,037,249 - - (24,248,527) 1,156,849 합계 73,051,504 10,266,275 (9,894,377) (2,195,235) - 71,228,167 (주1) 당기 중 물적분할과 관련하여 당사가 신설회사에 이전한 자산가액이 포함되어 있습니다(주석 36 참조). 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 28,684,715 2,709,921 - - 31,394,636 건물 10,874,298 1,473,400 - (453,057) 11,894,641 구축물 7,406 - - (626) 6,780 기계장치 8,056,842 120,500 - (986,965) 7,190,377 정부보조금 (541,630) - - 41,263 (500,367) 공구와기구 2,631 - - (1,260) 1,371 차량운반구 649,014 338,639 (119,251) (180,225) 688,177 비품 12,997 - (1) (5,234) 7,762 건설중인자산 5,326,530 17,041,597 - - 22,368,127 합계 53,072,803 21,684,057 (119,252) (1,586,104) 73,051,504 (4) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 238,004천원과 52,647천원입니다. 당기 중 자본화가능 차입원가를 산정하기 위하여 산정된 자본화이자율은 3.89%입니다.(5) 토지재평가 당사는 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 9,365,459천원 이며 법인세 효과는 2,060,401천원 을 제외한 7,305,058천원 을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 또한, 당기 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원 (법인세효과 731,140천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였으며, 당기말 토지의 재평가차액 4,712,835천원(법인세효과 1,329,261천원)이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다. 11. 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지, 건물(공장) 44,029,631 26,560,000 375,200 중소기업은행 토지, 건물(본사) 13,086,993 7,200,000 - 국민은행 소계 57,116,624 33,760,000 375,200 단기금융상품 120,000 132,000 - 국민은행 단기금융상품 150,000 120,000 - KEB하나은행 장기금융상품 3,000 3,000 - 중소기업은행 합계 57,389,624 34,015,000 375,200 (2) 보고기간종료일 현재 당사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 백지수표 1매와 당좌수표 35,000천원을 견질로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공 받은자 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 (주)명문투자개발 단기금융상품 3,300,000 3,630,000 중소기업은행 우리사주조합 단기금융상품 253,894 50,000 한국증권금융 (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보권자 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 국민은행 주식회사 명문투자개발 토지 및 건물 2,400,000 대구은행 명문바이오 주식회사 토지 및 건물 9,600,000 (5) 타인을 위하여 제공한 지급보증 당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 24,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 우리사주조합원의 당사 주식취득을 위한 차입금 88,000천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있습니다. (6) 타인으로부터 제공받은 지급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 2,597,297 은행지급보증 신용보증기금 - 1,805,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 1,353,000 이행지급보증 등 대표이사 등 국민은행 8,800,000 기업운전자금 중소기업은행 36,103,660 기업운전자금 산업은행 5,760,000 기업일반자금 등 KEB하나은행 4,560,000 산업운영자금 대구은행 9,600,000 기업일반자금 등 신한은행 1,200,000 기업운전자금 12. 영업권(1) 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당기 전기 기초장부가액 434,417 434,417 손상차손 - - 기말장부가액 434,417 434,417 13. 영업권 이외의 무형자산(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 기말 회원권 1,056,330 - - - 1,056,330 산업재산권 59,436 - - (3,960) 55,476 개발비 140,205 - - (45,361) 94,844 소프트웨어 22,191 164,729 - (13,751) 173,169 합계 1,278,162 164,729 - (63,072) 1,379,819 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 손실 상각비 기말 회원권 1,099,202 618,728 (457,200) (204,400) - 1,056,330 산업재산권 63,396 - - (3,960) 59,436 개발비 166,241 - - (26,036) 140,205 소프트웨어 6,432 18,504 - (2,745) 22,191 합계 1,335,271 637,232 (457,200) (204,400) (32,741) 1,278,162 (주1) 전기 중 회원권 457,200천원을 처분하여 무형자산처분손실 93,564천원을 계상하였습니다. (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 1,056,330 1,056,330 당사는 전기에 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하여 손상차손 204,400천원을 무형자산손상차손으로 계상하였습니다. (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 63,072천원과 32,741천원이며, 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 14. 금융보증부채 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 인식된 금융보증부채는 각각 494,715천원과 575,530천원입니다. 15. 장·단기차입금 등 (1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 63,093,144 56,381,497 유동성장기부채 1,238,080 93,100 소계 64,331,224 56,474,597 비유동: 장기차입금 9,473,120 3,093,100 합계 73,804,344 59,567,697 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 중소기업은행 3.8~4.0(변동) 14,760,000 19,360,000 운전자금 중소기업은행 4.4(고정) 2,000,000 2,000,000 시설자금 중소기업은행 3.5(변동) 9,400,000 7,712,062 운영자금 산업은행 3.7~4.0(고정) 4,800,000 3,800,000 운전자금 KEB하나은행 5.1(변동) 2,000,000 2,000,000 운영자금 KEB하나은행 4.8(변동) 1,800,000 2,400,000 운영자금 국민은행 3.8~4.0(변동) 8,000,000 8,000,000 운영자금 농협은행 3.9(고정) 2,000,000 - 매출채권의 양도 중소기업은행 등 3.0~5.1(변동) 18,333,144 11,109,435 합계 63,093,144 56,381,497 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고). (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업시설자금대출 중소기업은행 0.7(변동) 93,100 186,200 시설자금대출 대구은행 3.8(고정) 3,000,000 3,000,000 시설자금대출 대구은행 3.5(변동) 4,000,000 - 일반자금대출 대구은행 3.9(고정) 1,000,000 - 일반자금대출 신한은행 4.0(변동) 818,100 - 일반자금대출 우리은행 4.0(변동) 1,800,000 - 소계 10,711,200 3,186,200 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (1,238,080) (93,100) 차감계 9,473,120 3,093,100 보고기간 종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고). (4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 미만 1,238,080 1년에서 2년 이하 1,932,220 2년에서 3년 이하 6,290,900 3년에서 4년 이하 1,250,000 합계 10,711,200 16. 퇴직급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 19,062,772 16,174,380 사외적립자산의 공정가치 (4,851,592) (4,753,681) 확정급여제도의 부채 인식액 14,211,180 11,420,699 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 16,174,380 14,289,261 당기근무원가 2,525,674 2,422,579 이자비용 499,978 354,658 보험수리적손익 1,446,855 (186,924) 급여지급액 (1,584,115) (705,194) 기말 19,062,772 16,174,380 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,753,681 4,349,441 사외적립자산의 기대수익 147,240 106,390 보험수리적손익 (95,955) (64,837) 사외적립자산 적립 500,000 600,000 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (453,374) (237,313) 기말 4,851,592 4,753,681 ( 4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,525,674 2,422,579 이자비용 499,978 354,658 사외적립자산의 기대수익 (147,240) (106,390) 합계 2,878,412 2,670,847 (5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등 구분 당기말 전기말 할인율 2.70% 3.23% 사외적립자산의 기대수익률 2.70% 3.23% 미래임금상승률 경험승급지수 + 1.80% 경험승급지수 + 1.80% 2) 사망률보험업법에 의한 보험요율 산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 미래임금상승률의 1% 변동 1,231,611 (1,101,935) 할인율의 1% 변동 (1,076,847) 1,225,022 (7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권상품 4,851,592 4,753,681 17. 환불부채 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,499,831 2,709,358 증가 4,153,271 4,499,831 감소 (4,499,831) (2,709,358) 기말 4,153,271 4,499,831 당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 18. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,847,756 2,984,519 과거 회계연도 법인세추납액 37,431 83,683 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,554,696) (1,094,381) -당기손익에 인식한 이연법인세변동액 (332,315) (1,121,240) -자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 (1,222,381) 26,859 기타 1,222,380 (26,859) 법인세비용 1,552,871 1,946,962 (2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 2,541,139 9,581,956 적용세율에 따른 법인세비용 537,051 2,086,030 과거 회계연도 법인세추납액 37,421 83,683 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 449,407 350,570 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (73,909) (87,203) 일시적차이 증감으로 인한 효과 21,839 - 기타 581,062 (486,118) 소계 978,399 (222,751) 법인세비용 1,552,871 1,946,962 유효세율 61.11% 20.32% 상기의 2018년과 2017년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이며, 2018년도와 2017년도에는 각각 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,513,529 274,487 339,419 - 3,127,435 반품충당부채 989,963 (76,243) - - 913,720 대손충당금 838,193 (122,879) - 151,822 867,136 재고자산 13,062 2,048 - - 15,110 유형자산 (568,935) 126,989 - - (441,946) 토지재평가 (5,321,535) - 731,140 - (4,590,395) 매출채권(사후할인) - 193,315 - - 193,315 기타 458,195 (65,402) - - 392,793 합계 (1,077,528) 332,315 1,070,559 151,822 477,168 (전기말) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,187,735 352,653 (26,859) - 2,513,529 반품충당부채 596,059 393,904 - - 989,963 대손충당금 699,480 138,713 - - 838,193 재고자산 30,402 (17,340) - - 13,062 유형자산 (663,324) 94,389 - - (568,935) 토지재평가 (5,321,535) - - - (5,321,535) 무형자산 153,332 (153,332) - - - 기타 145,941 312,254 - - 458,195 합계 (2,171,910) 1,121,241 (26,859) - (1,077,528) (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 1년 이내 결제 1,801,678 1,947,396 1년 이후 결제 (1,324,510) (3,024,924) 합계 477,168 (1,077,528) 19. 자본금(1) 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 24,540,000 24,040,000 보통주 자본금 12,270,000 12,020,000 (2) 당기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 구분 보통주자본금 기초 기초 이월 12,020,000 2018.01.24 무상증자 250,000 당기말 12,270,000 20. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 40,152,948 40,427,713 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금 760,000 760,000 합계 41,345,074 41,619,839 21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (540,011) (499,863) 재평가잉여금(주1) 21,800,910 24,905,798 종속기업지분율변동효과 (248,093) (248,093) 기타 (90,300) (90,300) 합계 20,922,506 24,067,542 (주1) 당사의 토지는 2015년 12월 31일과 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 당사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 4,590,395천원 차감후) 16,275,038천원 을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 또한, 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지를 2015년 12월31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 이러한 재평가로 인한 토지 재평가차액 (법인세 효과 2,131,636천원 차감 후) 7,557,618천원 을 기타포괄손익누계액으로 계상하였으며 당사의 지분율에 해당하는 금액 6,038,537천원 을 인식하였습니다. 당기 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세효과 178,958천원 차감후) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며 당사의 지분율에 해당하는 금액 512,665천원이 감소하였습니다. 또한, 당기 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었으며 이로 인하여 재평가잉여금이 감소하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부가액 주식수 장부가액 기초 141,457 499,863 134,531 462,550 매입: 주식배당(주1) - - 6,926 37,313 무상증자(주1) 6,207 40,148 - - 기말 147,664 540,011 141,457 499,863 (주1) 당사는 당기와 전기 중 무상증자 및 주식배당 시 발생된 단주를 취득하였습니다. 22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,207,711 1,968,726 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 103,266 103,266 미처분이익잉여금 12,840,337 17,938,036 합계 15,151,314 20,010,028 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 12,840,337 17,938,036 1. 전기이월이익잉여금 15,309,197 10,201,502 2. 보험수리적손익 (1,238,665) 101,541 3. 회계정책변경의 효과 (6,199,088) - 4. 물적분할 3,323,362 - 5. 종속회사잉여금증가 657,262 - 6. 당기순이익 988,269 7,634,993 Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - 2,628,839 1. 이익준비금 - 238,985 2. 배당금 - 2,389,854 가. 현금배당 (당기: 주당배당금(율): - 원( - %) 전기: 주당배당금(율): 100원(20.0%)) - 2,389,854 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 12,840,337 15,309,197 상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2019년 3월 22일이며 전기 처분확정일은2018년 3월 23일이었습니다. (3) 당기와 전기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 배당받을 주식 24,392,336주 23,898,543주 배당금액 - 2,389,854 현금배당 - 2,389,854 액면 현금배당률 - 20.0% (4) 당기와 전기 중 배당금 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 현금배당 주식배당 배당금 합계 보통주 24,540,000 147,664 24,392,336 - 원 - - - (전기) (단위 : 천원) 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 현금배당 주식배당 배당금 합계 보통주 24,040,000 141,457 23,898,543 100원 2,389,854 - 2,389,854 23. 주당이익(1) 산정내역 당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 988,269 7,634,993 보통주에 귀속되는 당기순이익 988,269 7,634,993 가중평균유통보통주식수 24,392,829주 24,400,687주 기본주당이익 41원 313원 (2) 가중평균유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 유통보통주식수 주식수 유통보통주식수 기초(주1) 24,540,000 8,957,100,000 24,540,000 8,957,100,000 기중변동 자기주식 (147,664) (53,717,357) (141,457) (50,849,167) 유상증자(2016.7.25) - - 기말 24,392,336 8,903,382,643 24,398,543 8,906,250,833 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 24,392,829 24,400,687 (주1) 보고기간종료일 이후 무상증자 500,000주를 반영한 것입니다. (3) 잠재적 보통주가 존재하지 않아, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 24. 매출액과 매출원가 (1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 95,806,581 86,054,648 상품매출액 47,213,537 47,919,397 합계 143,020,118 133,974,045 (2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (1) 제품매출원가 45,196,336 37,566,540 기초제품재고액 4,585,619 3,783,886 당기제조원가 44,185,741 38,368,273 기말제품재고액 (3,575,024) (4,585,619) (2) 상품매출원가 25,474,047 22,349,186 기초상품재고액 7,860,761 7,033,968 당기상품매입액 24,313,478 23,175,979 기말상품재고액 (6,700,192) (7,860,761) 합계 70,670,383 59,915,726 25. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 23,110,179 21,236,266 퇴직급여 2,213,338 1,930,093 복리후생비 7,438,607 8,193,003 여비교통비 7,209,857 7,891,545 소모품비 306,986 295,779 접대비 1,647,203 1,644,458 판매촉진비 6,679,011 7,466,119 차량유지비 4,784,484 5,805,025 통신비 79,737 88,563 회의비 1,690,063 1,520,554 수도광열비 50,227 44,087 광고선전비 706,398 1,039,425 도서인쇄비 208,753 92,665 세금과공과 1,879,869 1,806,825 임차료 1,524,217 382,323 교육훈련비 622,534 369,863 운반비 555,160 531,264 수선비 537,510 239,724 보험료 499,487 388,327 지급수수료 3,002,285 2,751,236 감가상각비 339,948 240,287 손실충당금증가(감소) (547,291) 1,622,769 무형자산상각비 63,072 32,741 수출비 191,496 189,280 해외출장비 899,928 120,318 합계 65,693,058 65,922,539 26. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 1,999 15,703 수수료수익 1,629,580 726,216 잡이익 347,234 228,489 합계 1,978,813 970,408 기타비용: 기부금 29,780 10,340 유형자산처분손실 255,358 - 무형자산처분손실 - 93,564 무형자산손상차손 - 204,400 잡손실 455,671 79,604 합계 740,809 387,908 27. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,318,533 (2,872,649) 원재료와 상품의 매입액 45,311,522 44,799,087 종업원급여 35,225,528 30,617,870 복리후생비 8,894,511 8,617,591 여비교통비 7,671,316 8,335,724 접대비 1,647,203 1,644,458 판매촉진비 6,679,011 7,466,119 차량유지비 5,283,162 5,855,142 세금과공과 2,505,025 2,366,726 운반비 573,827 552,641 지급수수료 3,246,261 2,996,594 감가상각비 2,195,236 1,586,105 경상개발비 768,488 1,178,341 외주가공비 3,762,552 3,875,767 기타비용 11,281,266 8,818,749 합계(주1) 136,363,441 125,838,265 (주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 239,944 209,254 외환차익 40,441 34,046 외화환산이익 6,982 855 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 60,030 - 합계 347,397 244,155 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 2,302,294 1,426,876 외환차손 40,289 46,444 외화환산손실 1,776 22,202 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 234,989 - 합계 2,579,348 1,495,522 29. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각처리 38,355 52,489 건설중인자산의 건물대체 24,248,527 - 건설중인자산 중 미지급금의 증가분 - 166,650 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 56,381,497 (512,062) 7,223,709 - - 63,093,144 유동성장기부채 93,100 (184,100) 1,329,080 - - 1,238,080 장기차입금 3,093,100 7,709,100 (1,329,080) - - 9,473,120 합계 59,567,697 7,012,938 7,223,709 - - 73,804,344 (주1) 단기차입금의 비현금변동액은 매출채권(받을어음) 양도로 인한 단기차입금 증가분입니다. 30. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 중소기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 21,000,000 17,397,491 운전자금 16,760,000 16,760,000 시설자금 9,400,000 9,400,000 시설자금 298,000 93,100 수입신용장 USD 1,500,000 USD 231,004 매입외환 USD 66,449 USD 66,449 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 236,730 국민은행 운영자금 8,000,000 8,000,000 산업은행 운영자금 1,300,000 1,300,000 운영자금 3,500,000 3,500,000 KEB하나은행 운전자금 1,800,000 1,800,000 운영자금 2,000,000 2,000,000 대구은행 시설자금 3,000,000 3,000,000 시설자금 4,000,000 4,000,000 운영자금 1,000,000 1,000,000 농협은행 운영자금 2,000,000 2,000,000 신한은행 운영자금 818,100 818,100 우리은행 할인어음 1,902,000 698,923 우리은행 운영자금 2,000,000 1,800,000 (2) 보고기간종료일 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 당사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. ( 3) 당사는 우리사주조합원의 당사 주식 취 득을 위한 차입금 88,000천원 에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 지급보증관련 단기금융상품 253,894천원(담보설정금액 50,000천원 )을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참고). (4) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 24,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 기업은행에 채무상환시까지 단기금융상품 3,300,000천원(담보설정금액 3,630,000천원)을 담보로 제공하고있습니다. (5) 당사는 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 2,400,000천원을 담보로 제공받고 있으며, 대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 9,600,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 116,650천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 31 . 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 390,173 390,173 390,173 단기금융상품 - - 6,448,952 6,448,952 6,448,952 단기매매금융자산 1,818,777 - - 1,818,777 1,818,777 매출채권및기타채권 - - 74,403,000 74,403,000 74,403,000 단기대여금 - - 3,535,000 3,535,000 3,535,000 매도가능금융자산 - 148,205 - 148,205 148,205 장기금융상품 - - 1,760,017 1,760,017 1,760,017 보증금 - - 363,171 363,171 363,171 합계 1,818,777 148,205 86,900,313 88,867,295 88,867,295 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 공정가치 매입채무및기타채무 16,736,815 16,736,815 미지급비용 5,936,643 5,936,643 차입금 73,804,344 73,804,344 합계 96,477,802 96,477,802 2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - 1,089,772 - - 1,089,772 1,089,772 단기금융상품 - 7,131,369 - - 7,131,369 7,131,369 매출채권및기타채권 - 72,471,710 - - 72,471,710 72,471,710 단기대여금 - 1,330,000 - - 1,330,000 1,330,000 매도가능금융자산 - - 149,999 - 149,999 149,999 장기금융상품 - 751,522 - - 751,522 751,522 보증금 - 434,738 - - 434,738 434,738 합계 - 83,209,111 149,999 - 83,359,110 83,359,110 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 15,785,232 15,785,232 15,785,232 미지급비용 - 5,087,115 5,087,115 5,087,115 차입금 - 59,567,697 59,567,697 59,567,697 합계 - 80,440,044 80,440,044 80,440,044 (2) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,818,777 - - 1,818,777 32. 금융상품 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 당기손익 -공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - 239,944 - 239,944 외환차익 - 40,441 - 40,441 외화환산이익 - 6,982 - 6,982 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 60,030 - - 60,030 이자비용 - - (2,302,294) (2,302,294) 외환차손 - - (40,289) (40,289) 외화환산손실 - - (1,776) (1,776) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (234,989) - - (234,989) 합계 (174,959) 287,367 (2,579,348) (2,231,951) 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - 209,254 - 209,254 외환차익 - 34,046 - 34,046 외화환산이익 - 855 - 855 이자비용 - - (1,426,876) (1,426,876) 외환차손 - - (46,444) (46,444) 외화환산손실 - - (22,202) (22,202) 합계 - 244,155 (1,495,522) (1,251,367) 33. 금융위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 119,320,967 102,541,251 자본 89,688,895 97,717,409 부채비율 133.04% 104.94% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 당사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 1,818,777천원,전기: - ) 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 15,265,930 - 15,265,930 기타지급채무(주1) 7,407,528 - 7,407,528 차입금 64,331,224 9,473,120 73,804,344 합계 87,004,682 9,473,120 96,477,802 (주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원)