명문제약 분기보고서 (2018.03)
2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점 소재지

회사명	본점 소재지

명문제약(주)	경기도 화성시 향남읍 제약공단2길 26

나. 경영진의 중요한 변동

년 월 일	대 표 이 사	비 고

2001년 02월 28일	이규혁	단독대표

2007년 03월 30일	이규혁, 우석민	공동대표

2016년 03월 15일	우석민	단독대표

2016년 10월 24일	우석민, 박춘식	공동대표

2017년 11월 01일	박춘식, 배철한	공동대표

2018년 01월 02일	박춘식	단독대표

다. 최대주주 및 특수관계인의 변동

최대주주	기초	보고서 작성 기준일 현재 (2018.03.31)	비고

소유주식수	지분율	소유주식수	지분율

우석민 외	5,586,207	24.06%	6,078,405	24.78	보통주 기준

▶ 상기 주식수는 2018년 1월 24일 무상증자 주식 반영되었습니다. 라. 상호의 변경 당사는 설립 이후 상호변경을 하지 않았습니다. 마. 회 사의 합병 등[지배회사의 내용] 회사는 2011년 11월 18일자 이사회에서 종속회사인 주식회사 명지약품을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2012년 1월 2일을 합병기일로 하여 명문제약이 명지약품을 흡수합병하였습니다. [종속회사의 내용] (주)명문투자개발의 합병 등 종 속회사인 주식회사 명문투자개발은 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 종속회사의 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다. ( 주)명문투자개발의 유통사업부문(케이피엘) 양도 유통사업부문관련 자산, 부채 및 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 케이피엘팜(주) 2017년 6월 14일에 양도하였습니다. 바. 회사의 업종 또는 사 업목적의 중요한 변동 [지배회사의 내용] 제26기 정기주주총회(2012년 3월 16일) 제2호 안건인 정관 일부 변경의 건이 승인됨에 따라, 명지약품 흡수합병으로인하여 당사의 사업목적에 및 제조, 판매, 수출입업>,세제의 원료개발 및 제조, 판매, 수출입업 >,및 제조, 판매, 수출입업 >,및 제조, 판매, 수출입업 >,식품첨가물의 원료개발 및 제조, 판매 수출입업>,, 사료원료, 사료첨가제의제조, 판매 및 수출입업>,비료의 개발 및 제조, 판매, 수출입업>,효모제의 제조, 판매, 수출입업>,, 항균 물질의 개발 및 환경개선 신물질의 개발>,및 임대업>,및 임대사업>,프로그램의 개발공급 및 이에 따른 기술용역>,, 축산업의 개발 및 투자, 컨설팅업 >,인터넷 관련 사업>,및 판매업>,, 의료용품 제조 및 판매업>,및 기타 가공식품 제조 및 판매업>,사업 >,, 의료용구, 위생용품의 제조 및 판매업 >,축산업>,축산물 가공 및 판매업>,외식체인사업(프렌차이즈업)>,사업>,,,관련된 도, 소매업 및 무역업 등의 부대사업 일체 >를 추가하였으며,을 사업목적에서 삭제 하였습니다. [종속회사의 내용] (주)명문투자개발의 업종 또는 사 업 목적의 중요한 변동 보고서 작성일 현재 해당사항 없습니다 . 사. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 [지배회사의 내용] 회사명 주요연혁 명문제약(주) - 2012년 1월 명지약품 흡수합병 완료- 2012년 1월 17회 무보증 사모 교환사채 2,000백만원 발행 교환대상 : 회사가 보유하고 있는 자기주식- 2012년 1월 자기주식 459,770주(1주당 교환가액 : 4,350원) 교환 (제17회 무보증 사모 교환사채발행건)- 2012년 9월 '트리마놀/아세트아미노펜' 서방제제 공동개발- 2012년 12월 무역의 날 '100만불 수출의 탑' 수상 (한국무역협회) 대한 LOTUS사 Distribution Agreement 체결- 2013년 4월 마약성진통제 '명문페타닐패취' 국내 최초 개발, 발매- 2013년 7월 그리스 DEMO S. A사 및 인도 INTAS사 Distribution Agreeme nt 체결- 2014년 2월 뇌졸증 및 심근경색 예방 및 치료제 '아스피린장용정' 발매- 2014년 6월 퇴행성관절염 치료제 '류마플러스주' 발매- 2015년 2월 케이피엘 합병- 2015년 6월 동통성 근육연축 개량신약 '에페신SR정' 발매- 2015년 7월 급, 만성 위염 치료제 '애티렌정' 발매- 2015년 11월 수면진정제 '스틸렉스정 10mg' 발매- 2016년 2월 퀴놀론계 항생제 '타레린주 500mg' 발매- 2016년 5월 고지혈증 복합 개량신약 '로젯정' 발매- 2016년 7월 유상증자(4,490,000주 / 발행가액 4,995원)- 2016년 7월 향남 KGMP 제2공장 공사 시작- 2016년 11월 뇌혈관 결손 치료제 '뉴라렌주' 발매- 2017년 4월 마약성 진통, 마취제 '도미덴주' 발매- 2017년 8월 간질치료제 '프릴린캡슐' 발매- 2017년 8월 위십이장궤양 치료제 '오코라졸' 발매- 2017년 9월 소화효소제 '크레온캡슐' 발매- 2017년 10월 정신신경용제 '아리프라정' 발매- 2017년 11월 항생제, '세파제돈주' 발매- 2017년 12월 항암제 '이리노텔주' 발매- 2018년 1월 항암제 '테고캡슐' 발매- 2018년 1월 무상증자(500,000주) - 2018년 3월 항바이러스제 '팜시노바정' 발매 [종속회사의 내용] 1) (주)명문투자개발의 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 회사명 주요연혁 (주)명문투자개발 - 2009년 2월 (주)명문투자개발 설립- 2009년 2월 (주)딤플로부터 경기도 이천시 소재9홀 규모의 대중 골프장 인수- 2015년 2월 주식회사 케이피엘 합병- 2015년 12월 재단법인 명문청소년문화재단에 출연- 2016년 9월 28일 유상증자(200,000주) - 2017년 6월 (주)명문투자개발의 유통사업부문 케이피엘의 영업부문 양도 결정 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2007.05.01 주식분할 보통주 7,056,900 500 - 액면가 5,000원→500원 2007.12.12 유상증자(제3자배정) 보통주 603,940 500 3,000 우리사주조합 배정 2008.07.05 유상증자(일반공모) 보통주 2,539,160 500 6,000 증자비율:33.1% 2009.03.20 주식배당 보통주 387,179 500 500 - 2010.03.19 주식배당 보통주 412,821 500 500 - 2011.03.18 주식배당 보통주 400,000 500 500 - 2011.06.14 유상증자(주주배정) 보통주 3,500,000 500 2,125 증자비율:30.7% 2011.07.11 무상증자 보통주 1,431,634 500 500 - 2012.03.16 주식배당 보통주 668,366 500 500 - 2014.03.21 주식배당 보통주 510,000 500 500 - 2015.03.27 주식배당 보통주 600,000 500 500 - 2016.03.25 주식배당 보통주 620,000 500 500 - 2016.07.16 유상증자(주주배정) 보통주 4,490,000 500 4,995 증자비율:23.97% 2017.03.24 주식배당 보통주 820,000 500 500 2018.01.24 무상증자 보통주 500,000 500 500 - ▶ 2016년 12월 31일 기준 보호예수 주식 수는 2016년 7월 16일 주주배정 유상증자로 추가 상장한 주식중 우리사주 898,000주이며 보호예수기간은 2016년 7월 28일 ~ 2017년 7월 28까지로 보호예수기간은 종료되었습니다. ◆click◆『증자(감자)현황』 삽입 11013#*증자(감자)현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환사채 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환사채발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 신주인수권부사채 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환신주인수권부사채등발행현황.dsl ◆click◆ 『미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황』 삽입 11013#*미상환전환형조건부자본증권등발행현황.dsl 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 100,000,000 - 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 24,540,000 - 24,540,000 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 24,540,000 - 24,540,000 - Ⅴ. 자기주식수 147,664 - 147,664 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 24,392,336 - 24,392,336 - 무상증자2018년 3월 31일 기준 발행주식총수 : 24,540,000주입니다. ▶ 2017년 12월 20일 이사회에서 500,000주 무상증자를 결의하였으며, 신주권 교부 예정일은 2018년 1월 23일이며 신주의 상장일은 2018년 1월 24일이었습니다. ◆click◆ 『자기주식 취득 및 처분 현황』 삽입 11013#*자기주식취득및처분현황.dsl 5_자기주식취득및처분현황 자기주식 취득 및 처분 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 장외직접 취득 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 공개매수 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 소계(a) 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 보통주 - - - - - - 우선주 - - - - - - 현물보유물량 보통주 121,750 - - - 121,750 - 우선주 - - - - - - 소계(b) 보통주 121,750 - - - 121,750 - 우선주 - - - - - - 기타 취득(c) 보통주 19,707 6,207 - - 25,914 무상증자에 의한 단수주 취득 우선주 - - - - - - 총 계(a+b+c) 보통주 141,457 6,207 - - 147,664 - 우선주 - - - - - - ◆click◆ 『종류주식(명칭) 발행현황』 삽입 11013#*종류주식발행현황.dsl 5. 의결권 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 24,540,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 147,664 자사주 147,664 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) - - - - - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) - - - - - - 의결권이 부활된 주식수(E) - - - - - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 24,392,336 - 우선주 - - 6. 배당에 관한 사항 등 ◆click◆ 『주요배당지표』 삽입 11013#*주요배당지표.dsl 34_주요배당지표 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제33기 1분기 제32기 제31기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 408 8,131 6,474 (별도)당기순이익(백만원) 587 7,634 6,912 (연결)주당순이익(원) - 320 328 현금배당금총액(백만원) - 2,389 1,154 주식배당금총액(백만원) - - 410 (연결)현금배당성향(%) - 29.4 17.8 현금배당수익률(%) - - 1.7 0.9 - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - 100 50 - - - - 주당 주식배당(주) - - - 0.03552017938 - - - - - - - - 주1) 현금배당성향(%) : 현금배당총액 / (연결)당기순이익 * 100주2) 현금배당수익률(%) : 1주당 현금배당금 / 과거 1주일간 배당부 종가의 평균 * 100 II. 사업의 내용 ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl 1.사업의 개요 명문제약주식회사와 그 종속회사(이하 '연결회사')의 연결부문인 사업본부는 서로 다른 사업과 용역을 제공하는 전략적 사업단위입니다. 각 사업부문별 제품 및 상품은 다음과 같습니다. 사업부문 회사명 주요생산 및 판매제품 유형 주요고객 의약품부문 명문제약(주) 완제 및 원료 의약품 제조 및 판매 - 서비스부분 명문투자개발 골프장, 부동산개발및공급업 - 가. 산업의 특성 [의약품부문] (1) 산업의 특성제약산업은 각종 질병의 진단, 치료, 경감, 처치, 예방 또는 건강증진을 목적으로 하는 의약품을 연구하고 제조하는 산업을 말한다. 그리고 의약품은 사람 또는 질병의 진단, 치료 또는 예방의 목적으로 사용되는 것으로 의약품 산업은 인간의 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 정밀화학사업으로 건강증진 및 건강권 확보와 직결된 산업입니다. 따라서 제약산업은 국가가 제품의 개발, 임상시험, 인·허가 및 제조, 유통, 판매, 약가 규제, 지적재산권 보장 등 전과정을 정부에서 엄격히 규제하고 있습니다. [서비스부문] (1) 경기변동에 따른 민감성이 예측불가한 시장서비스 부문은 골프장과 기타편의시설을 이용한 부대사업을 운영하고 있습니다. 골프산업의 경우에는 소비자의 여가이용방법 및 경제상황에 따라 시장 여건의 변동이 예측 불가하며, 계절적 기온 변화에 따라 이용객수가 변동되는 특징을 보입니다. 국내의 경우 5월, 6월, 10월 이용객수가 가장 많으며, 동절기는 추위와 눈으로 인한 비수기로 나타나고 있습니다.골프산업은 국민소득의 증감율, 경기변동의 영향, 여가시간의 정도에 의하여 많은 영향을 받고있으며 그 외의 요건으로는 정부의 관련정책 및 법규에 따른 국민들의 골프장에 따른 인식정도에 의하여 영향을 받을 수 있습니다. 다만 국내 골프장이 이용객수에 비해 크게 부족한 특성으로 인해 국내 골프장의 경우 경기변동에 크게 민감하지 않을 것으로 예상합니다 (2) 대중화 , 실속추구형 시장 골프장 사업에 진출하는 기업들이 과거에는 대기업 중심이었으나 최근에는 현금동원력이 뛰어난 중견 기업들 중심으로 성황을 이루고 있습니다. 골프장의 유형을 살펴보면, 이용형태에 따라 회원제 골프장과 퍼블릭 골프장으로 나눌 수 있는데, 회원제 골프장은 회원을 모집하여 회원권을 발급하고 예약에 의해 이용하는 골프장이며, 퍼블릭 골프장은 회원을 모집하지 않고 도착 순서나 예약에 의해이용하는 골프장으로 누구나 이용할 수 있고 이용요금도 저렴한 편입니다. 명문제약은 이러한 퍼블릭 골프장이 골프의 대중화를 선도하고 있습니다. (3) 투하자본의 회수에 장기간을 요하는 시장국내 골프산업은 소득 및 여가시간의 증가와 골프의 대중화로 인하여 인구 집중지역인 서울, 경기지역을 중심으로 꾸준히 성장하였으나, 최근들어 공급의 증가와 세계경제위기에 따른 국내경기침체로 성장세가 주춤하고 있는 상태입니다. 또 골프산업은 부지 및 부대시설 등에 대한 시설투자규모가 큰 장치산업으로서 자산의 효율성이 낮고 투하자본의 회수에 장기간을 요하는 특성이 있으며, 여가시간의 활용이란 측면에서의 업종간의 대체효과가 크므로 안정적인 고객유치가 필요한 특성이 있습니다. 나. 산업의 성장성 [의 약품 부문] 제약산업은 기술집약도가 높은 첨단기술산업의 한 분야로서 고부가가치를 창출하는 미래성장산업으로 분류되고 있습니다. 또한 국민 생활 수준의 향상에 따른 웰빙과 인구의 고령화 현상에 따른 시장의 증가로 향후 지속적인 성장을 기록할 전망입니다. 향후 신약개발 능력이 있는 메이져 제약기업과 높은 기술력의 외자기업의 성장이 예측되며, 더불어 제네릭 의약품의 높은 성장은 제약산업의 지속적 성장을 이끄는 한 축이 될 것입니다. (단위: 조원, %) 연도 국내 의약품 생산실적 성장율 GDP대비 비율 비고 2011 15.60 -0.7 1.3 - 2012 15.71 0.8 1.2 - 2013 16.38 4.2 1.2 - 2014 16.42 0.3 1.1 - 2015 16.97 3.4 1.1 - 2016 18.81 10.84 1.15 - ※ 상기 자료는 식품의약품안전처(MFDS) 자료임. [서비스부문] [골프장 입장객수 추이] (단위 : 천명, %) 연도별 합 계 회원제 퍼블릭 군골프장 이용객 증감률 이용객 증감률 이용객 증감률 이용객 증감률 2006 19,347.8 10.6 13,436.7 5.9 4,382.2 30.0 1,528.9 6.2 2007 21,712.8 12.2 14,882.9 10.8 5,144.8 17.4 1,685.1 10.2 2008 23,650.0 8.9 15,737.3 5.7 6,218.8 20.9 1,693.8 0.5 2009 25,779.3 8.1 17,010.6 8.0 7,111.1 14.3 1,657.5 -2.1 2010 25,467.5 -1.2 16,627.1 -2.3 7,302.6 2.7 1,537.8 -7.2 2011 26,540.7 7.2 16,764.2 0.8 8,302.1 13.7 1,474.5 -4.1 2012 27,554.7 3.8 16,662.4 -0.6 9,398.2 13.2 1,494.1 1.3 2013 29,505.7 7.1 17,307.6 4.0 10,685.8 13.7 1,512.3 1.2 2014 31,985.0 8.4 17,542.6 1.4 12,818.9 20.0 1,622.5 7.3 2015 33,884.7 5.9 17,785.4 1.4 14,415.6 12.4 1,683.7 3.8 (출처 : 레저백서2016) 회원제 골프장의 이용객수는 2015년에 1,778만명으로 2014년의 1,754만명보다 1.4% 증가한 것에 비해, 퍼블릭 골프장의 이용객수는 1,442만명으로 전년의 1,282만명보다 12.4% 증가했습니다. 이처럼 퍼블릭 골프장 이용객수의 증가율이 회원제 골프장 이용객수의 증가율보다 높은 것은 골프회원권을 보유하지 못한 중산층 골퍼들이 크게 늘어나면서 그만큼 골프가 대중화되고 있다는 것을 보여주고 있습니다. 통계청의 15세 이상 인구 중 골프장 이용객 비율 등의 자료를 이용, 국내 골프인구를 추청해보면, 국내 골프인구는 2004년 194만명에서 2014년 520만여명으로 약 326만명의 골프인구 증가가 나타났습니다. 주 5일제의 확산에 따른 국내 레저시장의 급성장 및 소득수준의 증가, 일부 계층의 전유물로 여겨던 골프에 대한 부정적 인식의 완화, 전업주부들의 여가시간 증가로 인한 여성골퍼의 급증 등으로 인해 국내 골프 인구는 꾸준한 성장세를 유지할 것으로 전망되고 있습니다. 골프장의 주된 수익은 주로 골퍼들의 골프장 이용에 대한 이용료인 그린피와 식음료, 골프관련 장비의 대여료, 서비스의 매출에 대한 수수료입니다. 현재 골프장의 매출액중 가장 큰 수입원은 그린피수입으로, 이러한 수익은 골프장 이용객수와 직접적인 연관을 지니고 있습니다. 한편 골프장의 주된 비용은 골프장 관리비와 인건비로 대부분 고정비성 성격을 지니고 있습니다. 따라서 골프장의 영업수익은 골프장 이용객수의 증가와 더불어 지속적으로 증가할 예정입니다. 다. 경기변동의 특성 [ 의약품부문] 제약업은 여타 다른 산업 에 비해 경기변동에 영향을 받지않는 비탄력적인 성향을 보이고 있습니다. 일반의약품은 경기 변동과 계절적인 요인에 영향을 일부 받는 편이지만 전문의약품의 경우 정부의 정책적 요인에 더 큰 영향을 받고 있습니다. 의약품은 기능성 전문의약품과 일반의약품으로 구별할 수 있으며, 전문의약품인 병원전문치료제는 경기변동에 비탄력적인 양상을 보이나, 일반의약품은 일반소비재처럼 경기변동에 어느정도 민감한 편입니다. 수요와 공급사이의 상관관계에서 일부 품목을 제외하고는 공급과잉 현상을 보이지만 경기변동의 영향에 따라 수요의 급격한 증감은 나타나지 않습니다. [서비스부문] 골프장 산업의 시장규모 추이 (단위 : 십억원, %) 분 류 2010년 2011년 2012년 2013년 2014년 2015년 회원제골프장 2,289.1 2,285.5 2,253.9 2,243.4 2,180.4 2,159.3 퍼블릭골프장 836.6 930.8 1,063.50 1,244.80 1,410.40 1,622.90 군골프장 93.1 88 .0 86.6 89.1 96.2 86.9 골프장매출액(A) 증가율 3218.8 3304.3 3403.9 3577.4 3687.0 3869.1 0.2% 2.7% 3.0% 5.1% 3.1% 4.9% 캐디피지출액(B) 증가율 616.7 651.6 700.8 766.6 914.8 966.2 3.6% 5.7% 7.6% 9.4% 19.3% 5.6% 전체매출액(A+B) (증가율) 3,835.6 3,956.0 4,104.7 4,344.0 4,601.8 4,835.3 0.8% 3.1% 3.8% 5.8% 5.9% 5.1% (출처 : 레저백서2016) 골프산업의 경우에는 개인의 소득향상 및 여가시간의 증가로 인하여 시장규모가 지속적으로 성장할 것으로 예상되지만, 소비자의 여가이용방법 및 경제상황에 따라 시장규모가 크게 변동될 수 있는 특성을 가지고 있습니다. 현재 골프장 매출액의 연도별 추이, 즉 2015년의 골프장 매출액은 국내경기 침체에도 불구하고 골프대중화 확산, 주5일 근무제 실시에 따른 여가시간 확대 등으로 전년에 비해 4.9% 늘어난 3,869억에 도달했습니다. 특히 2015년 퍼블릭 골프장의 매출액은 1,623억원으로 전년(1,410억)보다 15% 증가하여 회원제 골프장 매출 성장률(-1.0%)을 상회하였습니다. 라. 국내외 시장여건 [의약품부문] R 및 투자가 선진국에 비해 낮은 편이기에 대부분의 국내회사들이 특허가 만료되는 제품에 대한 제네릭 의약품 개발에 집중하고 있어서 타산업에 비해 제품의 품질 경쟁이 아닌 마케팅 경쟁이 치열한 상황입니다. 더불어 제휴관계에 있던 외국계 다국적 기업들이 국내 시장에서의 높은 제품 지명도를 기반으로 브랜드를 회수하여 직접 국내 시장의 진출을 시도함으로써 새로운 라이벌 구도를 형성하였고 국내 대기업 역시 제약업계에 진출하여 업체간 경쟁은 심화되고 있습니다.국내 시장은 약제비 적정화 방안 시행, GMP기준 선진화 추진, FTA체결, 기등재의약품 목록정비, 비윤리적 영업관행 금지 등 다양한 환경적 변화가 일어나 향후 제약업계 시장의 판도는 변화될 것입니다. [서비스부문] 2015년 한해동안 골프장을 이용한 골퍼의 연인원은 3,388만여명으로 전년(3,199만여명)에 비해 5.9% 증가하였습니다. 2015년 말 현재 운영 중인 전국 골프장 518개소(회원제 219개소, 퍼블릭 266개소, 군골프장 33개소)를 이용한 내장객은 3,384만명으로 2014년 말 골프장 509개소(회원제 227개소, 퍼블릭 249개소, 군골프장 33개소) 3,199만명에 비해 5.9%가 증가한 것으로 나타났습니다. [골프장수 추이] (단위 : 명, %) 연도 회원제 퍼블릭 군골프장 합계 골프장수 증가율 골프장수 증가율 골프장수 증가율 골프장수 증가율 2015 219 -3.5% 266 6.8% 33 0.0% 518 1.8% 2014 227 -0.9% 249 7.8% 33 0.0% 509 3.2% 2013 229 0.0% 231 11.1% 33 3.1% 493 5.1% 2012 229 2.7% 208 11.2% 32 0.0% 469 6.1% 2011 223 6.2% 187 12.0% 32 6.7% 442 8.6% 2010 210 8.8% 167 15.2% 30 0.0% 407 10.6% (출처 : 레저백서2016) 국내 골프장산업의 전체 시장규모(캐디피 지출액 포함)는 2015년 4조 8353억원으로 전년보다 5.1% 증가했습니다. 운영 중인 회원제 골프장 219개소를 찾은 내장객 1,779만명은 전년도(227개소 1,754만명)대비 1.4%의 증가율을나타냈고 대중골프장 266개소를 이용한 내장객 1,442만명은 전년도(266개소 1,282만명)에 비해 12.4의 성장률을 보였습니다. 해마다 30개 이상 공급되어 골프장 과잉공급논란이 일었던 과거와 달리, 안정적인 내장객 이용률의 증가에 비하여, 골프장 증가세가 한풀 꺾인 것으로 나타나고 있습니다.(2015년에는 비회원제 9개만이 신규개장함) 마. 시 장 에서 경쟁력을 좌우하는 요인 및 회사의 강점과 단점 [의약품 부문] 제약산업은 평균 수명 연장, 고령화 현상으로 인해 만성 질환에 대한 수요가 증가하면서 관련 약효군이 지속적으로 성장하고 있습니다. 당사는 시장수요에 부합하는 순환기(고혈압/고지혈) 분야, 근골격계 분야, 소화기 분야 등 고령화 및 만성질환에 특화된 제품을 통해 안정적인 수익을 창출해 나가겠습니다 . 고지혈증 치료제 '로젯정', 근골격계질환 치료제 '에페신정', 골관절염 치료제 '아트로다캡슐', 담즙성소화불량 치료제 '씨앤유캡슐' 등 은 향후 회사의 성장을 이끄는 원동력으로 명문제약의 캐시카우를 창출할 것입니다. 최근 문재인 정부에서는 치매를 국가에서 직접 관리하는 '치매 국가책임제'를 사회분야 우선 정책으로 추진하기로 하여 치매 관리 시장이 급격히 성장될 전망입니다. 중추신경용제, 뇌기능장애 증상 개선제 '뉴라렌정', 알츠하이머 형태의 치매증상 치료제 '셉트페질정' 등은 노인성 질환 치료제 매출 증대의 대표적인 상품이 될 것입니다.또한 다른 치료시장에서도 적극적인 신제품 개발 및 기술 도입을 통해 시장 점유율을 지속적으로 높여나가 다양한 포트폴리오를 갖춘 제약사로 거듭나겠습니다. [서비스부문] (1) 최상의 접근성경기도 이천에 위치한 서비스 부문 사업장은 골프의 대중화에 발맞춘 퍼블릭 골프장으로 회원을 모집하지 않고 도착 순서나 예약에 의해 누구나 이용할 수 있으며, 이용요금도 저렴합니다. 또한 수려한 자연경관을 안고 있으면서 서울에서 출발할 경우 차량이동시간이 1시간 남짓으로 서비스 접근도가 뛰어납니다.(2) 서비스 만족도완만한 지형과 평탄한 코스로 짜임있는 설계는 편안한 라운딩이 가능하고, 자연채광시스템을 갖춘 클럽하우스는 탁 트인 전망과 넓은 실내 공간으로 이용객에게 편의를제공하며, 골프 코스를 밝혀주는 국내 최고의 라이트시설이 있어 매일 야간 라운딩이 가능한 장점이 있습니다.(3) 경영의 안정화골프장 건설에 많은 자금이 필요하다는 점과 골프장 부지에 대한 인허가 및 사업승인 등에 대한 각종 규정 등으로 인해, 신규업체에게는 어려움으로 작용하나 기존 업체는 안정적으로 경영할 수 있다는 잇점으로 작용합니다. (4) 가격의 합리성퍼블릭 골프장들은 회원제 골프장과 달리 회원모집이 불가능한 대신에 일반세율을 적용받고 입장료에 붙는 개별소비세가 면세되면서, 퍼블릭 골프장들의 입장료는 회원제 골프장의 비회원 입장료보다 4만원 가량 낮게 받고 있습니다.바. 향후 추진하려는 신규사업 [의약품부문] 제품명 테고캡슐 20, 25mg 발매시기 2018년 1월 내용 항암제(위암/두경부암/췌장암) 3제 복합제 성분 : Gimeracil, Oteracil, Tegafur 비고 국내 유일 제네릭 제품으로 JPMDA(일본 의약품 의료기기총합기구) 인증 품목 [바이오,원료,합성 부문] 2 018년 2월 28일 이사회에서 바이오사업부문(원료합성공장과 대구바이오연구소)을 단순, 물적 분할하기로 결의하였 으 며 2018년 3월 23일 주주총회 결의 후 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 의약품 제조 및 판매사업부문을 영위할 존속법인 명문제약 주식회사와 원료합성사업부문을 영위할 분할신설법인인 명문바이오주식회사로 분할하 였 습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보 ※ 아래 재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성되었으며, 당사의 제32기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표 이며 제33기 1분기의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제33기 1분기 제32기 [유동자산] 110,623 106,554 당좌자산 89,892 85,636 재고자산 20,731 20,918 [비유동자산] 131,072 128,523 투자자산 1,144 901 유형자산 127,790 125,420 무형자산 1,698 1,712 기타 438 489 ＊자산총계 241,696 235,077 [유동부채] 125,594 114,536 [비유통부채] 19,454 18,822 ＊부채총계 145,048 133,358 [자본금] 12,270 12,020 [연결자본잉여금] 41,015 41,281 [연결기타자본구성요소] 24,365 24,406 [이익잉여금] 15,164 20,001 지배지분 92,815 97,708 비지배지분 3,831 4,011 ＊자본총계 96,647 101,719 종속, 관계, 공동기업 투자주식의 평가방법 지분법 지분법 (2018.01.01~03.31) (2017.01.01~ 2017.12.31) 매출액 34,560 140,138 영업이익 1,558 7,473 계속사업이익 828 10,106 당기순이익 408 8,131 지배기업 지분 586 7,807 비지배 지분 (178) 324 연결에 포함된 회사수 1개 1개 나. 요약재무정보 ※ 아래 재무제표는 K-IFRS를 적용하여 작성되었으며, 당사의 제32기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표 이며 제33기 1분기의 재무제표는 외부감사인의 감사를 받지 아니한 재무제표입니다. (단위 : 백만원) 구 분 제33기 1분기 제32기 [유동자산] 111,808 106,705 당좌자산 91,096 85,796 재고자산 20,712 20,909 [비유동자산] 95,067 93,554 투자자산 17,656 18,357 유형자산 75,307 73,051 무형자산 1,698 1,712 기타 404 434 ＊자산총계 206,875 200,259 [유동부채] 97,045 86,136 [비유통부채] 17,005 16,404 ＊부채총계 114,050 102,541 [자본금] 12,270 12,020 [자본잉여금] 41,353 41,619 [기타자본구성요소] 24,027 24,067 [이익잉여금] 15,173 20,010 ＊자본총계 92,824 97,717 (2018.01.01~01.31) (2017.01.01~2017.12.31) 매출액 34,014 133,974 영업이익 2,208 8,135 계속사업이익 1,007 9,581 당기순이익 586 7,635 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2018년1분기보고서_33_20180515_명문제약(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 33 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 32 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 1분기말 제 32 기말 자산 Ⅰ.유동자산 110,623,326,898 106,553,578,779 현금및현금성자산 (주29) 6,987,331,616 1,397,241,600 단기금융상품 (주4,11,29) 8,366,989,813 7,131,368,956 매출채권 (주5,29,30,31) 69,020,861,759 73,288,022,615 대손충당금 (주5,29) (5,219,366,683) (4,579,983,745) 미수금 (주5,29) 3,892,951,693 4,213,688,401 현재가치할인차금 (5,612,997) (5,612,997) 미수수익 (주29) 77,956,229 49,982,694 선급금 6,087,464,340 3,564,455,998 선급비용 337,259,325 240,338,996 당기법인세자산 41,099,345 41,099,345 단기대여금 305,000,000 295,000,000 재고자산 (주6) 20,731,392,458 20,917,976,916 Ⅱ.비유동자산 131,072,789,708 128,523,342,548 장기금융상품 (주4,29) 994,977,620 751,521,699 매도가능금융자산 (주8,29,30) 149,998,602 149,998,602 유형자산 (주10,11) 127,790,847,724 125,420,436,085 영업권 (주12) 434,416,667 434,416,667 무형자산 (주13) 1,264,336,065 1,278,162,265 보증금 (주29) 438,213,030 488,807,230 자산총계 241,696,116,606 235,076,921,327 부채 Ⅰ.유동부채 125,594,317,923 114,536,161,659 매입채무 (주29,30) 15,194,519,389 14,943,618,864 미지급금 (주29,30) 4,499,207,548 1,111,556,066 미지급비용 (주29) 4,383,326,827 5,250,630,725 단기차입금 (주14,29,30) 91,641,337,262 84,018,747,498 유동성장기부채 (주14,29,30) 93,100,000 93,100,000 당기법인세부채 (주17) 2,112,544,000 1,769,067,318 예수금 728,243,088 547,342,780 부가가치세예수금 1,383,975,980 1,217,609,360 선수금 1,137,188,432 1,084,657,607 반품충당부채 4,420,875,397 4,499,831,441 Ⅱ.비유동부채 19,454,130,457 18,821,890,372 장기차입금 (주14,29,30) 4,074,480,000 3,093,100,000 퇴직급여부채 (주15) 12,126,150,160 11,706,381,686 예수보증금 818,924,542 813,244,542 이연법인세부채 (주17) 2,434,575,755 3,209,164,144 부채총계 145,048,448,380 133,358,052,031 자본 Ⅰ.지배기업 소유주지분 92,815,790,897 97,708,318,358 자본금 (주1,18) 12,270,000,000 12,020,000,000 자본잉여금 (주19) 41,015,545,650 41,281,446,360 기타자본구성요소 (주20) 24,365,786,854 24,405,934,908 이익잉여금 (주21) 15,164,458,393 20,000,937,090 Ⅱ.비지배지분 3,831,877,329 4,010,550,938 자본총계 96,647,668,226 101,718,869,296 부채와자본총계 241,696,116,606 235,076,921,327 연결 포괄손익계산서 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출 (주32) 34,560,884,589 34,560,884,589 32,099,028,108 32,099,028,108 Ⅱ.매출원가 (주25) 16,323,830,812 16,323,830,812 14,223,209,182 14,223,209,182 Ⅲ.매출총이익 18,237,053,777 18,237,053,777 17,875,818,926 17,875,818,926 판매비와관리비 (주23,25) 16,678,582,334 16,678,582,334 16,836,159,844 16,836,159,844 Ⅳ.영업이익 1,558,471,443 1,558,471,443 1,039,659,082 1,039,659,082 금융수익 (주26) 47,301,775 47,301,775 58,570,718 58,570,718 기타수익 (주24) 413,636,370 413,636,370 441,556,175 441,556,175 금융비용 (주26) 825,677,074 825,677,074 681,199,073 681,199,073 기타비용 (주24) 364,898,220 364,898,220 6,491,799 6,491,799 Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) 828,834,294 828,834,294 852,095,103 852,095,103 법인세비용 (주17) 420,608,175 420,608,175 339,978,930 339,978,930 Ⅵ.분기순이익 408,226,119 408,226,119 512,116,173 512,116,173 지배기업 소유주지분 586,862,202 586,862,202 722,776,624 722,776,624 비지배지분 (178,636,083) (178,636,083) (210,660,451) (210,660,451) Ⅶ.기타포괄손익 (17,689,250) (17,689,250) (12,638,611) (12,638,611) 보험수리적손익 (17,689,250) (17,689,250) (12,638,611) (12,638,611) Ⅷ.분기총포괄손익 390,536,869 390,536,869 499,477,562 499,477,562 지배기업 소유주지분 569,210,478 569,210,478 710,156,907 710,156,907 비지배지분 (178,673,609) (178,673,609) (210,679,345) (210,679,345) Ⅸ.주당이익 기본 및 희석 주당이익(손실) (단위 : 원) (주22) 연결 자본변동표 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 지배기업 소유주지분 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,610,000,000 41,285,203,446 13,656,170,772 24,443,247,443 90,994,621,661 3,685,316,259 94,679,937,920 K-IFRS 1115 최초적용에 따른 조정 연결총포괄손익 : 분기순이익 722,776,624 722,776,624 (210,660,451) 512,116,173 보험수리적손익 (12,619,717) (12,619,717) (18,894) (12,638,611) 소유주와의 거래 : 현금배당 (1,154,273,450) (1,154,273,450) (1,154,273,450) 주식배당 410,000,000 (3,757,086) (410,000,000) (37,312,535) (41,069,621) (41,069,621) 무상증자 종속기업 지분율 변동효과 등 9,090,909 9,090,909 9,090,909 2017.03.31 (기말자본) 12,020,000,000 41,281,446,360 12,811,145,138 24,405,934,908 90,518,526,406 3,474,636,914 93,993,163,320 2018.01.01 (기초자본) 12,020,000,000 41,281,446,360 20,000,937,090 24,405,934,908 97,708,318,358 4,010,550,938 101,718,869,296 K-IFRS 1115 최초적용에 따른 조정 (3,015,834,875) (3,015,834,875) (3,015,834,875) 연결총포괄손익 : 분기순이익 586,862,202 586,862,202 (178,636,083) 408,226,119 보험수리적손익 (17,651,724) (17,651,724) (37,526) (17,689,250) 소유주와의 거래 : 현금배당 (2,389,854,300) (2,389,854,300) (2,389,854,300) 주식배당 무상증자 250,000,000 (265,900,710) (40,148,054) (56,048,764) (56,048,764) 종속기업 지분율 변동효과 등 2018.03.31 (기말자본) 12,270,000,000 41,015,545,650 15,164,458,393 24,365,786,854 92,815,790,897 3,831,877,329 96,647,668,226 연결 현금흐름표 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 3,795,275,811 3,834,007,631 1.영업에서 창출된 현금흐름 4,606,018,871 5,299,210,459 가.분기순이익(손실) 408,226,119 512,116,173 나.조정 3,150,384,395 1,159,463,515 퇴직급여 734,534,501 730,327,273 감가상각비 543,888,357 492,708,409 무형자산상각비 13,826,200 7,971,833 법인세비용 420,608,175 339,978,930 금융비용 819,957,817 652,177,173 외화환산손실 2,385,370 8,302,259 대손상각비 643,569,456 (1,012,574,359) 유형자산처분손실 12,468,921 외화환산이익 (567,320) 유형자산처분이익 (1,999,000) (13,154,178) 이자수익 (38,288,082) (46,273,825) 다.순운전자본변동 1,047,408,357 3,627,630,771 매출채권의 감소(증가) 394,134,001 5,994,090,913 미수금의 감소(증가) 320,736,708 (426,544,915) 선급금의 감소(증가) (2,523,008,342) 80,467,650 선급비용의 감소(증가) (96,920,329) 60,870,475 당기법인세자산의 감소(증가) (1,961,957) 재고자산의 감소(증가) 186,584,458 (1,521,436,762) 매입채무의 증가(감소) 251,467,845 (888,126,974) 미지급금의 증가(감소) 3,387,651,482 49,784,849 선수금의 증가(감소) 52,530,825 382,509,380 예수금의 증가(감소) 180,900,308 (126,307,383) 미지급비용의 증가(감소) (867,303,898) 443,716,601 부가세예수금의 증가(감소) 166,366,620 (71,525,227) 예수보증금의 증가(감소) 5,680,000 49,880,543 반품충당부채의 증가(감소) (78,956,044) (189,632,832) 퇴직급의 지급 (375,390,404) (260,468,688) 사외적립자산의 감소(증가) 42,935,127 52,315,098 2.이자수취 10,314,547 36,225,275 3.이자지급 (819,957,817) (652,177,173) 4.법인세의 납부 (1,099,790) (849,250,930) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (4,363,252,495) (3,367,413,644) 단기금융상품의 감소 240,000,000 120,000,000 차량운반구의 처분 27,454,545 130,000,001 기타유형자산의 처분 454,545 보증금의 감소 55,894,200 15,000,000 단기금융상품의 증가 (1,475,620,857) (1,470,478,646) 단기대여금의 증가 (10,000,000) (20,000,000) 선급금의 증가 (213,000,000) 장기금융상품의 증가 (243,455,921) (140,135,413) 매도가능금융자산의 처분 (222,000) 구축물의 취득 (99,000,000) (47,000,000) 기계장치의 취득 (733,820,540) (42,500,000) 차량운반구의 취득 (124,826,945) (338,638,879) 비품의 취득 (114,177,000) (4,287,910) 건설중인자산의 취득 (1,880,399,977) (940,191,742) 미착기계의 증가 (416,413,600) 보증금의 증가 (5,300,000) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 6,158,066,700 (5,054,832,838) 단기차입금의 증가 7,922,589,764 장기차입금의 증가 1,000,000,000 단기차입금의 상환 (300,000,000) (4,642,592,838) 유동성장기부채의 상환 (18,620,000) (412,240,000) 자기주식의 취득 (40,148,054) 주식발행비용 등 (15,900,710) 배당금의 지급 (2,389,854,300) Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가 5,590,090,016 (4,588,238,851) Ⅵ.분기초 현금및현금성자산 1,397,241,600 17,626,067,154 Ⅶ.분기말 현금및현금성자산 6,987,331,616 13,037,828,303 3. 연결재무제표 주석 2018년 03월 31일 현재 회사명 : 명문제약 주식회사와 그 종속회사 1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP)허가를 취득하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 10개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 박춘식 이며, 주요주주는 우석민(23.7%)과 박춘식( 0.4% ) 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 12,270,000천원 입니다. (2) 연결대상 종속회사의 개요1) 주식회사 명문투자개발주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 당기말 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(80.8%)와 우석민(대표이사, 16.2%)입니다. 종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2016년 중 유상증자1,000,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 22,320,000천원입니다. (3) 종속회사의 재무현황 등보고기간 종료일 현재 지배회사의 종속회사에 대한 투자 현황 및 종속회사의 재무현황은 다음과 같습니다.1) 투자현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 투자금액 투자주식수 지분율 소재지 결산일 주식회사 명문투자개발 24,207 3,608,966주 80.8% 대한민국 12월 31일 2) 재무현황 (단위 : 백만원) 종속회사명 자산 부채 자본금 분기매출액 분기순이익 주식회사 명문투자개발 53,455 33,487 22,320 549 (930) (4) 관계기업보고기간 종료일 현재 연결대상에서 제외되는 지분법 적용대상 회사의 일반 현황 및투자 현황은 다음과 같습니다.1) 일반 현황 (단위 : 백만원) 회사명 업종 자본금 소재지 결산일 바이오알앤디 주식회사 효소개발 및 의료진단용시약개발 65 대한민국 12월 31일 2) 투자현황 (단위 : 천원) 회사명 투자금액 투자주식수 지분율 바이오알앤디 주식회사 180,000 30,000주 23.08% (5) 당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.(6) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 지배회사와 종속회사(이하 지배회사와 종속회사를 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다.(7) 당기 중 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역이 없으므로 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 없습니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무 제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하 는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결회사는 2018년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 기업회계기준서 제 1109호 와 기업회계기준서 제1115가 신규로 적용되었습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 '상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치'로 구분하고, 손상모형은 '기대'신용손실인식으로 변경됨에 따라 조기 인식효과가 발생합니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외 조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계 처리 등 일부 예외 조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상 모형, 위험회피회계 적용 조건을 충족하는 위험회피 대상 항목과 위험회피 수단의 확대 또는 위험회피 효과 평가 방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 연결회사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 회계법인의 참여를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부 프로세스의 정비 등 검토보고서일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입을 완료하였습니다. 분기말 현재 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 다음과 같습니다. 연결회사의 기업회계기준서 제111호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각 후원가, 기타 포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합 계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재 파생상품을 분리하지 않고 해당 복합 계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익 - 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계 불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (주2) 단기 매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타 포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계 불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 분기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사가 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무 상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융 보증계약에 대하여 기대 신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12 개월 기대 신용손실이나 전체 기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융 요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융 요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고 기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실 충당금으로 계상합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 매출채권 및 미청구공사에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하고, 보고 기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향 효과는 중요하지 않을 것으로 판단됩니다. 4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치 위험회피, 현금흐름위험회피, 해외 사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구 사항을 기업의 위험관리 활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피 대상 항목과 위험회피 수단을 확대하였고, 높은 위험회피 효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단 기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용 요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서제1039호의 위험회피회계 적용 요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 연결회사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. ② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기존 기준서에서 거래 유형별(재화판매, 용역제공, 이자수익 등)로 수익을 인식하는 것과는 달리, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체할 예정입니다. (1) 고객과의 계약 식별 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. (2) 수행의무 식별 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. (3) 거래가격 산정 새로운 기업회계기준서 제1115호에서의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 제3자를대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 거래가격은 궁금적으로 기업이 수익으로 인식할 금액으로, 다음의 사항이 미치는 영향을 모두 고려하여 거래가격을 산정합니다. - 변동 대가와 변동 대가의 추정치의 제약 - 계약에 있는 유의적인 금융 요소 - 비현금 대가 - 고객에게 지급할 대가 (4) 거객가격의 수행의무 배분 새로운 기업회계기준서 제1115호는 거래가격의 산정이 되면 거래가격을 각 수행 의무에 배분하도록 규정하고 있습니다. 거래가격을 배분하는 목적은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행 의무에 거래가격을 배분하는 것이며, 상대적 개별 판매 가격을 기준으로 거래가격을 계약에서 식별된 각 수행 의무에 배분해야 합니다. (5) 수익인식 새로운 기업회계기준서 제1115호는 현행 기준서의 재화의 판매 또는 용역의 제공 여부를 구분하지 않고, 기간에 걸쳐 수행 의무를 이행하면 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 한 시점에 수행 의무를 이행하면 한 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 회계법인의 참여를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부 프로세스의 정비 등 검토보고서일 현재 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 분기말 현재 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 다음과 같습니다. 연결회사의 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 영향요소 가. 변동대가 연결회사는 의약품부문의 내수판매시 간접거래처(도매상)에 대하여 적용하는 매출에누리에 대하여 매출시 수익에서 차감하고 있습니다. 현행기준에서 회사는 판매 후에 발생하는 판매장려금 등에 대하여는 세금계산서 발행시 매출에서 차감하여 인식하고있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 이에 따라, 연결회사는 간접거래처 에 대한 변동대가를 추정하여 수익인식하는 것으로 변경하였습니다. 2) 재무적 영향효과 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무적 영향효과는 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 현행기준서 새로운기준서 이익잉여금 효과(주1) 수취채권 매출채권 62,231 59,215 (3,016) (주1) 2017년 기말 현재 완료되지 않은 계약에 대하여 영향요소(기간에 걸쳐 이행하는 수행의무)에 대한 새로운 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 효과 차이입니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다. ④ 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)최초채택기업에 대한 일부 단기 면제 규정들을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위신탁 및 이와 유사한 기업이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수도 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. ⑥ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산(선급금 등)이나 비화폐성부채(선수금 등)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율은 제거하는 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날의 환율로 합니다. 이 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산에서/으로 계정대체 하려면 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가입증되어야만 가능합니다. 동 개정내용은 의무적용일 이후 이루어지는 용도변경에 적용하며, 계정대체일을 의무적용일로 간주하고 계정대체로 인한 손익효과는 의무적용일의 이익잉여금 기초잔액에서 조정합니다. 또한 계정대체되는 금액은 공시합니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1104호 보험계약(개정) 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기업회계기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. ⑨ 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 거의 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호,2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는회계연도부터 적용될 예정입니다. (3) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 .종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다.이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 2) 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. (2) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산1) 분류 금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. - 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감(매출채권 및 수취채권은 충당금 계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. - 원가로 측정하는 금융자산 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다. - 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다. 4) 금융자산의 제거금융자 산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 연결회사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고,수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 전기부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가 수행 혹은 미수행하지 않습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계정과목 내용연수 건물, 구축물 15~50년 기계장치, 차량운반구, 공구와기구 5~15년 비품 5~10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산 1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 개발비연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의 무형자산 5년 소프트웨어 5년 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (10) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 퇴직급여채무 연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다.- 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. (13) 외화환산연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시 통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름 위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.매도가능금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (14) 리스연결회사는 소유에 따른 실질적 위험과 효익을 모두 부담하고 있는 유형자산 리스는 금융리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 자본화하고 있습니다. 매년 지급되는 리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 금융원가와 리스부채로 배분하고 있습니다.금융원가를 차감한 관련 임대 의무는 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 금융원가인 이자요소는 각 기간 동안 부채의 잔액에 대하여 일정한기간이자율이 산출되도록 리스기간 동안 당기손익에 반영하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험 및 보상의 중요 부분이 리스제공자에게 귀속되는 리스의 경우 운용리스로 분류하고 있으며 재무상태표에 자산으로 인식하지 아니합니다. 운용리스료는 리스제공자에게서 받는 인센티브 차감 후 리스기간 동안 정액법으로 비용을 인식하고 있습니다.(15) 파생상품 연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (17) 보통주 자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (19) 수익인식수익은 주로 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 고객의 유형, 거래의 유형및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로얄티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로얄티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 연결회사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 로얄티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (23) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(24) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 4. 사용이 제한된 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당분기말 전기말 단기금융상품 중소기업은행 차입금 담보 7,350,000 6,300,000 국민은행 차입금 담보 120,000 120,000 한국증권금융 우리사주조합의 채무 담보 251,931 251,310 KEB하나은행 차입금 담보 270,000 180,000 소계 7,991,931 6,851,310 장기금융상품 기업은행 당좌개설보증금 3,000 3,000 계 7,994,931 6,854,310 5. 매출채권 및 미수금 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 일반 채권 63,317,947 3,892,952 67,565,842 4,213,688 특수관계자 채권 5,702,914 - 5,722,181 - 소계 69,020,861 3,892,952 73,288,023 4,213,688 차감: 대손충당금 (5,219,367) - (4,579,984) - 합계 63,801,494 3,892,952 68,708,039 4,213,688 상기 매출채권 및 미수금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 4,579,984 3,090,299 대손상각비(대손충당금환입) 643,569 (1,012,575) 제각 (38,355) - 회수 34,169 - 기말 5,219,367 2,077,724 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 개 별적으로 손상된 채권 합계 3개월이하 3~6개월 1년 이하 1년이상 매출채권 69,020,861 42,788,806 13,615,465 8,254,772 4,361,818 - 69,020,861 미수금 3,892,952 3,690,588 201,760 163 441 - 3,892,952 합계 72,913,813 46,479,394 13,817,225 8,254,935 4,362,259 - 72,913,813 (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 개 별적으로 손상된 채권 합계 3개월이하 3~6개월 1년 이하 1년이상 매출채권 73,288,023 42,231,486 19,861,538 6,218,795 4,976,204 - 73,288,023 미수금 4,213,688 4,009,543 203,704 - 441 - 4,213,688 합계 77,501,711 46,241,029 20,065,242 6,218,795 4,976,645 - 77,501,711 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.(4) 금융자산의 양도 (4) 금융자산의 양도 당분기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 및 외환은행에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부금액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보차입으로 인식하였습니다(주석 14 참조). 당분기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부금액과 부채의 장부금액은 각각 15,344,087천원이며, 전기말 현재는 각각 11,109,435천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. 6. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 7,828,192 - 7,828,192 7,861,797 - 7,861,797 제품 5,081,114 (348,707) 4,732,407 4,644,994 (59,374) 4,585,620 재공품 4,516,121 - 4,516,121 3,962,633 - 3,962,633 원재료 2,657,834 - 2,657,834 3,697,188 - 3,697,188 부재료 286,353 - 286,353 271,466 - 271,466 저장품 434,596 - 434,596 410,068 - 410,068 미착품 275,889 - 275,889 129,205 - 129,205 계 21,080,099 (348,707) 20,731,392 20,977,351 (59,374) 20,917,977 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실금액은 각각 289,333천원 및 122,292천원입니다. 7. 매도가능금융자산 (1) 당분기와 전분기 중 연결회사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 149,999 149,777 증가 - 222 기말 149,999 149,999 (2) 당분기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상품구분 구분 당분기말 전기말 시장성 없는 금융자산(주1) 한국제약협동조합출자금 116,281 116,281 향남제약공단사업협동조합출자금 30,496 30,496 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 222 합계 149,999 149,999 (주1) 연결회사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다. 8. 지분법적용투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 소유지분율 당분기 전기 당기 전기 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 관계기업 바이오알앤디(주) 23.08% 23.08% 180,000 - - 180,000 - - (2) 당분기와 전기 중 지분법적용투자주식의 장부가액 변동은 없습니다. (3) 관계기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 관계기업 바이오알앤디(주) 51,254 158,782 - - 상기 바이오알앤디 주식회사에 대하여는 감사받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 연결회사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다. 9. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 67,707,597 - - 67,707,597 건물 50,105,679 - (7,056,136) 43,049,543 구축물 8,259,833 - (1,503,523) 6,756,310 기계장치 18,154,713 (490,051) (10,479,745) 7,184,917 공구와기구 755,285 - (754,229) 1,056 차량운반구 2,175,394 - (1,411,533) 763,861 비품 2,272,981 - (2,137,787) 135,194 입목 2,192,370 - - 2,192,370 합계 151,623,852 (490,051) (23,342,953) 127,790,848 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 정부보조금 감가상각누계액 순장부금액 토지 67,707,597 - - 67,707,597 건물 25,857,152 - (6,841,364) 19,015,788 구축물 8,160,833 - (1,462,196) 6,698,637 기계장치 17,420,893 (500,367) (10,230,516) 6,690,010 공구와기구 755,285 - (753,914) 1,371 차량운반구 2,142,428 - (1,423,669) 718,759 비품 2,158,804 - (2,131,026) 27,778 입목 2,192,369 - - 2,192,369 건설중인자산 22,368,127 - - 22,368,127 합계 148,763,488 (500,367) (22,842,685) 125,420,436 (3) 당분기와 전분기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 67,707,597 - - - - 67,707,597 건물 19,015,788 - - (214,772) 24,248,527 43,049,543 구축물 6,698,637 99,000 (41,327) - 6,756,310 기계장치 7,190,377 733,821 - (249,229) - 7,674,969 정부보조금 (500,367) - - 10,316 - (490,051) 공구와기구 1,371 - - (315) - 1,056 차량운반구 718,759 124,827 (37,924) (41,801) - 763,861 비품 27,778 114,177 - (6,761) - 135,194 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 건설중인자산 22,368,127 1,880,400 - - (24,248,527) - 합계 125,420,436 2,952,225 (37,924) (543,889) - 127,790,848 2) 전분기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 64,997,675 - - - 64,997,675 건물 18,165,639 - - (155,046) 18,010,593 구축물 6,814,886 47,000 - (40,753) 6,821,133 기계장치 8,056,842 42,500 - (246,417) 7,852,925 정부보조금 (541,630) - - 10,316 -531,314 공구와기구 2,631 - - (315) 2,316 차량운반구 726,157 338,639 (129,256) (34,476) 901,064 비품 54,670 4,288 (1) (4,063) 54,894 미착기계 - 416,414 - - 416,414 입목 2,192,369 - - - 2,192,369 건설중인자산 5,326,530 940,193 - - 6,266,723 합계 105,795,769 1,789,034 (129,257) (470,754) 106,984,792 (4) 차입원가의 자본화전분기 중 유형자산 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상한 금액은 52,647천원이며, 당분기 중 계상한 금액은 없습니다. (5) 토지재평가 당사는 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 9,365,459천원 이며 법인세 효과는 2,060,401천원 을 제외한 7,305,058천원 을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 10. 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지,건물 83,059,559 52,128,709 375,200 중소기업은행 토지,건물(본사) 13,078,831 7,200,000 - 국민은행 토지,건물(대구) 4,171,043 4,800,000 - 대구은행 소계 100,309,433 64,128,709 375,200 단기금융상품 7,350,000 8,668,000 - 중소기업은행 단기금융상품 120,000 132,000 - 국민은행 단기금융상품 270,000 30,000 - 하나은행 소계 7,740,000 8,830,000 - 장기금융상품 3,000 3,000 - 중소기업은행 합계 108,052,433 72,961,709 375,200 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 기은캐피탈에 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.(3) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 우리사주조합 단기금융상품 251,931 50,000 한국증권금융 (4) 타인을 위하여 제공한 지급보증당사는 보고기간종료일 현재 우리사주조합원의 당사 주식취득을 위한 차입금 88,000천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있습니다. (5) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 기업은행 등 - 2,554,231 은행지급보증 신용보증기금 - 1,705,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 1,036,000 이행지급보증 등 대표이사 등 우리은행 8,800,000 기업일반자금 등 〃 국민은행 37,497,880 기업운전자금 〃 중소기업은행 4,560,000 기업일반자금 등 〃 산업은행 4,920,000 산업운영자금 〃 KEB하나은행 4,800,000 기업일반자금 11. 영업권(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당분기 전분기 기초장부가액 434,417 434,417 손상 - - 기말장부가액 434,417 434,417 12. 영업권 이외의 무형자산(1) 당분기와 전분기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 기말 회원권 1,056,330 - - - 1,056,330 산업재산권 59,436 - (990) - 58,446 기타의무형자산 140,205 (11,509) - 140,205 소프트웨어 22,191 - (1,327) - 20,864 합계 1,278,162 - (13,826) - 1,264,336 2) 전분기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 기말 회원권 1,099,202 - - - 1,099,202 산업재산권 63,396 - (990) - 62,406 개발비 166,241 - (6,509) - 159,732 소프트웨어 7,306 - (473) - 6,833 합계 1,336,145 - (7,972) - 1,328,173 (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 골프회원권 1,056,330 1,056,330 (3) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 각각 13,826천원과 7,972천원이며 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 13. 장 단기차입금 등(1) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동: 단기차입금 91,641,337 84,018,747 유동성장기부채 93,100 93,100 소계 91,734,437 84,111,847 비유동: 장기차입금 4,074,480 3,093,100 합계 95,808,917 87,204,947 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 운전자금 중소기업은행 3.2~5.0(변동) 23,207,250 23,207,250 운전자금 중소기업은행 4.1(고정) 2,000,000 2,000,000 시설자금 중소기업은행 3.0(변동) 29,240,000 27,552,062 운영자금 산업은행 3.3~3.6(변동) 3,800,000 3,800,000 운전자금 KEB하나은행 4.68(변동) 2,000,000 2,000,000 운영자금 KEB하나은행 4.46(변동) 2,100,000 2,400,000 운영자금 국민은행 3.2~3.6(변동) 8,000,000 8,000,000 운영자금 농협은행 3.2~3.7% 2,000,000 - 매출채권의 양도 중소기업은행 등 3.5~3.9(변동) 15,344,087 11,109,435 운영자금 대표이사 4.5 3,950,000 3,950,000 합계 91,641,337 84,018,747 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산 및 단기금융상품이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). (3) 당분기와 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 중소기업시설자금대출 중소기업은행 0.7(변동) 167,580 186,200 일반자금대출 대구은행 3.94(변동) 1,000,000 - 시설자금대출 대구은행 3.8(변동) 3,000,000 3,000,000 계 4,167,580 3,186,200 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (93,100) (93,100) 차감계 4,074,480 3,093,100 당분기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며,대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참조). (4) 당분기말 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 미만 93,100 1년에서 2년이하 324,480 2년에서 3년이하 2,000,000 3년에서 4년이하 1,000,000 4년 초과 750,000 합계 4,167,580 14. 퇴직급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,864,853 16,468,658 사외적립자산의 공정가치 (4,738,703) (4,762,276) 퇴직급여부채 금액 12,126,150 11,706,382 ( 2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 16,468,658 15,001,347 당기근무원가 644,215 664,151 이자비용 127,371 92,873 보험수리적손익 - - 급여지급액 (375,391) (260,469) 기말 16,864,853 15,497,902 ( 3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 4,762,276 4,386,511 사외적립자산의 기대수익 37,051 26,696 보험수리적손익 (17,689) (12,639) 사외적립자산 적립 - - 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (42,935) (52,315) 기말 4,738,703 4,348,253 (4) 당분와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 644,215 664,151 이자비용 127,371 92,873 사외적립자산의 기대수익 (37,051) (26,696) 합계 734,535 730,328 (5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 1) 할인율 등 구분 당분기말 전기말 할인율 3.23%~3.31% 3.23%~3.31% 미래임금상승률 경험승급지수 + 1.8~3.5% 경험승급지수 + 1.8~3.5% 2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채무상품 4,738,703 4,762,276 15. 충당부채 당분기와 전분기의 기타충당부채는 반품충당부채로서 그 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 4,499,831 2,709,358 증가 4,420,875 2,519,725 감소 (4,499,831) (2,709,358) 기말 4,420,875 2,519,725 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 16. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 344,576 413,802 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 76,032 (73,823) 법인세비용 420,608 339,979 (2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 828,834 512,116 적용세율에 따른 법인세비용 160,767 97,423 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 136,377 60,165 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (82,203) (26,376) 일시적차이 증감으로 인한 효과 76,032 (73,823) 기타 129,635 282,590 소계 259,841 242,556 법인세비용 420,608 339,979 상기의 2018년과 2017년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이며, 2018년도와 2017년도에는 각각 22%(지방소득세 포함) 를 적용하였습니다. (3) 당분기와 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에인식된금액 기타포괄손익에인식된금액 자본에직접인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,513,529 85,382 - - 2,598,911 반품충당부채 989,963 (17,370) - - 972,593 대손충당금 838,193 131,269 - - 969,462 재고자산 13,062 63,653 - - 76,715 유형자산 (568,935) 63,305 - - (505,630) 토지재평가 (7,453,171) - - - (7,453,171) 매출채권(사후할인) - (404,138) - 850,620 446,482 기타 458,195 1,867 - - 460,062 합계 (3,209,164) (76,032) - 850,620 (2,434,576) 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,187,735 352,653 (26,859) - 2,513,529 반품충당부채 596,059 393,904 - - 989,963 대손충당금 699,480 138,713 - - 838,193 재고자산 30,402 (17,340) - - 13,062 유형자산 (663,324) 94,389 - - (568,935) 토지재평가 (7,453,171) - - - (7,453,171) 무형자산 153,332 (153,332) - - - 기타 145,941 312,254 - - 458,195 합계 (4,303,545) 1,121,241 (26,859) - (3,209,164) (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이연법인세자산(부채) 당분기말 전기말 1년 이내 결제 2,114,599 1,947,396 1년 이후 결제 (4,549,175) (5,156,560) 합계 (2,434,576) (3,209,164) 17. 자본금연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 24,540,000 24,040,000 보통주 자본금 12,270,000천원 12,020,000천원 18. 자본잉여금당분기와 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 40,161,812 40,427,713 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금 421,607 421,607 합계 41,015,545 41,281,446 19. 기타자본구성요소(1) 당분기와 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (540,011) (499,863) 재평가잉여금(주1) 24,905,798 24,905,798 합계 24,365,787 24,405,935 (주1) 연결회사의 토지는 2015년 12월 31일과 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액 (법인세효과 7,453,171 천원 차감후) 24,905,798 천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다(주석 9 참고). (2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전분기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 141,457 499,863 134,531 462,550 매입: 무상증자(주1) 6,207 40,148 - - 기말 147,664 540,011 134,531 462,550 (주1) 당분기 중 무상증자시 발생된 단주를 취득하였습니다. 20. 연결이익잉여금 당분기와 전기말 현재 연결이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,207,711 1,968,726 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 103,266 103,266 연결미처분이익잉여금 12,853,481 17,928,945 합계 15,164,458 20,000,937 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다. 21. 주당이익(1) 산정내역당분기와 전분기의 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 지배기업 소유주 지분 당분기순이익 586,862,202 722,776,624 보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당분기순이익 586,862,202 722,776,624 기본가중평균유통보통주식수 24,394,336 24,405,469 기본주당순이익 24 30 연결회사의 주식선택권은 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. (2) 기본가중평균유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 기본가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 주식수 유통보통주식수 주식수 유통보통주식수 기초 24,540,000 2,208,600,000 24,540,000 2,208,600,000 기중변동 자기주식 (147,664) (13,109,757) (134,531) (12,107,790) 기말 24,392,336 2,195,490,243 24,405,469 2,196,492,210 일수 90일 90일 가중평균유통보통주식수 24,394,336 24,405,469 22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 6,001,479 5,903,934 퇴직급여 492,083 552,267 복리후생비 1,934,850 2,382,868 여비교통비 1,818,855 1,827,371 소모품비 114,934 95,156 접대비 301,200 311,854 판매촉진비 1,280,564 2,566,942 차량유지비 1,483,739 1,730,390 통신비 26,588 32,000 회의비 142,332 207,994 수도광열비 74,834 72,629 광고선전비 112,895 94,154 도서인쇄비 15,754 31,518 세금과공과 489,402 496,122 임차료 179,231 197,526 교육훈련비 78,442 24,265 운반비 133,877 150,589 수선비 234,167 17,618 보험료 110,541 112,415 지급수수료 887,814 913,701 감가상각비 73,648 81,756 대손상각비 643,569 (1,012,574) (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 무형자산상각비 13,826 7,972 수출비 33,958 37,692 계 16,678,582 16,836,159 23. 기타손익당분기와 전분기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기타수익: 유형자산처분이익 1,999 13,154 수수료수익 337,381 290,484 잡이익 74,256 137,918 합계 413,636 441,556 기타비용: 기부금 1,580 1,730 유형자산처분손실 12,469 - 잡손실 350,849 4,762 합계 364,898 6,492 24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (186,585) (1,521,436) 원재료 사용액과 상품의 매입액 11,092,669 9,746,866 종업원급여 7,872,262 7,446,884 감가상각 467,162 417,916 외주가공비 873,365 885,068 판매촉진비 1,280,564 2,566,942 기타비용 11,602,976 11,517,129 합계(주1) 33,002,413 31,059,369 (주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익: 대여금및수취채권 38,288 46,274 외환차익 6,991 12,297 외환환산이익 2,023 - 합계 47,302 58,571 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용: 일반차입금 이자 715,474 555,389 매출채권처분손실 104,484 96,788 외환차손 3,334 22,483 외화환산손실 2,385 6,539 합계 825,677 681,199 26. 현금흐름표(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각처리 38,355 - 건설중인 자산의 건물 대체 24,248,527 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 84,018,747 7,622,590 - - - 91,641,337 유동성장기부채 93,100 (18,620) 18,620 - - 93,100 장기차입금 3,093,100 1,000,000 (18,620) - - 4,074,480 합계 87,204,947 8,603,970 - - - 95,808,917 27. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 21,000,000 15,299,087 운전자금 25,292,000 25,207,250 시설자금 29,640,000 29,240,000 시설자금 298,000 167,580 수입신용장 USD 1,500,000 - 매입외환 USD 20,862 USD 20,862 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 45,000 국민은행 운영자금 8,000,000 8,000,000 산업은행 운영자금 3,800,000 3,800,000 KEB하나은행 운전자금 2,100,000 2,100,000 운영자금 2,000,000 2,000,000 대구은행 시설자금 3,000,000 3,000,000 운영자금 1,000,000 1,000,000 농협은행 운영자금 2,000,000 2,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 당사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. ( 3) 연결회사는 우리사주조합원의 당사 주식 취 득을 위한 차입금 88,000천원 에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 지급보증 관련 단기금융상품 251,931천원(담보설정금액 50,000천원 )을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참고). 28. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - 6,987,332 - - 6,987,332 6,987,332 단기금융상품 - 8,366,990 - - 8,366,990 8,366,990 매출채권및기타채권 - 67,766,790 - - 67,766,790 67,766,790 단기대여금 - 305,000 - - 305,000 305,000 매도가능금융자산 - - 149,999 - 149,999 149,999 장기금융상품 - 994,978 - - 994,978 994,978 보증금 - 438,213 - - 438,213 438,213 계 - 84,859,303 149,999 - 85,009,302 85,009,302 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 19,693,727 19,693,727 19,693,727 미지급비용 - 4,383,327 4,383,327 4,383,327 차입금 - 95,808,917 95,808,917 95,808,917 계 - 119,885,971 119,885,971 119,885,971 2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - 1,397,242 - - 1,397,242 1,397,242 단기금융상품 - 7,131,369 - - 7,131,369 7,131,369 매출채권및기타채권 - 72,966,097 - - 72,966,097 72,966,097 매도가능금융자산 - - 149,999 - 149,999 149,999 장기금융상품 - 751,522 - - 751,522 751,522 보증금 - 488,807 - - 488,807 488,807 합계 - 82,735,037 149,999 - 82,885,036 82,885,036 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 16,055,174 16,055,174 16,055,174 미지급비용 - 5,250,631 5,250,631 5,250,631 차입금 - 87,204,947 87,204,947 87,204,947 합계 - 108,510,752 108,510,752 108,510,752 (2) 당분기와 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융자산에서 발생한 금융수익: 대여금 및 수취채권 47,302 58,571 합계 47,302 58,571 금융부채에서 발생한 금융비용: 상각후원가로 측정하는 금융부채 825,677 681,199 합계 825,677 681,199 (3) 공정가치 추정 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 연결회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.·Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장공시가격·Level 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)·Level 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품은 없습니다. 29. 금융위험관리(1) 금융위험요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 연결회사의 자금부서는 각 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 1) 시장위험 가. 외환위험 연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 미국달러(USD) 369,140 564,807 689,904 315,357 당분기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화(USD)에 대한 기능 통화의 환율이 10% 변동시 환율 변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 미국달러(USD) (19,567) 19,567 37,455 (37,455) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율 위험 이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는 데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 고정이자율 금융자산 7,208,561 2,400,074 금융부채 2,000,000 2,000,000 변동이자율 금융자산 8,115,000 6,880,058 금융부채 93,808,917 85,204,947 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 이자부 금융상품과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 (856,939) 856,939 (783,249) 783,249 2) 신용위험 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 차감전장부금액 손상누계액 기말장부금액(최대노출액) 대여금및수취채권 84,859,303 - 84,859,303 82,735,037 - 82,735,037 매도가능금융자산 149,999 - 149,999 149,999 - 149,999 합계 85,009,302 - 85,009,302 82,885,036 - 82,885,036 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 연결회사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권금액 손상금액 채권금액 손상금액 3개월 이하 42,788,806 848,248 42,231,486 647,610 4~6개월 13,615,465 359,318 19,861,538 629,785 7~12개월 8,254,772 420,728 6,218,795 720,068 12개월 초과 4,361,818 3,591,073 4,976,204 2,582,521 계 69,020,861 5,219,367 73,288,023 4,579,984 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 연결회사는 기업은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장·단기적금 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사의 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 현금흐름의 예측은 연결회사의 자금부서에서 관리하고 있습니다. 연결회사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 연결회사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원) 계정과목 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 3년이하 3년 초과 차입금 91,734,437 324,480 2,000,000 1,750,000 매입채무 및 기타지급채무 19,693,727 - - - 합계 111,428,164 324,480 2,000,000 1,750,000 (전기말) (단위 : 천원) 계정과목 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 3년이하 3년 초과 차입금 84,111,847 74,480 1,018,620 2,000,000 매입채무 및 기타지급채무 16,055,174 - - - 합계 100,167,021 74,480 1,018,620 2,000,000 (2) 자본 위험 관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금총계 95,808,917 87,204,947 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (15,354,322) 8,528,611 순차입금(A) 80,454,595 78,676,336 자본총계(B) 96,647,668 101,718,869 총자본(A+B) 177,102,263 180,395,205 부채총계 145,048,448 133,358,052 자본조달비율 45.43% 43.61% 부채비율 150.08% 131.10% 30. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 최상위지배자 우석민 관계기업 바이오알앤디 주식회사 기타 지엠피코리아 주식회사 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 등 매입 등 출자 채권 채무 지엠피코리아 주식회사 393 - - 5,703 - 우리사주조합원 - - - 21 - 합계 393 - - 5,724 - (주1) 연결회사는 당기 중 특수관계자와의 매출 거래가 393,007천원이 있으며, 관련 매출채권이 5,702,914천원이 있습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 등 매입 등 출자 채권 채무 지엠피코리아 주식회사 1,215 58 - 5,833 - (3) 연결회사는 우리사주조합원의 당사 주식취득을 위한 차입금 88,000천원에 대하여 한국증권금융에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 동 지급보증관련 단기금융상품 251,931천원(담보설정금액 50,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 연결회사는 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대주주로부터 지급보증 60,577,880천원을 제공받고 있습니다. 31. 영업부문(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는기술과 마케팅 전략이 상이합니다. (2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구분 영업 의약품부문 의약품 제조 및 판매 서비스부문 골프장운영 등 (3) 당분기와 전분기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 34,014,349 549,383 34,563,732 내부매출액 - (2,848) (2,848) 순매출액 34,014,349 546,535 34,560,884 영업이익 2,211,114 (652,643) 1,558,471 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 34,784,730 741,603 35,526,333 내부매출액 (3,423,799) (3,506) (3,427,305) 순매출액 31,360,931 738,097 32,099,028 영업이익 2,082,391 (1,042,732) 1,039,659 2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 190,236,026 51,460,090 241,696,116 보고부문부채 113,665,118 31,383,330 145,048,448 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 182,696,303 52,380,618 235,076,921 보고부문부채 112,172,898 21,185,154 133,358,052 (4) 보고기간종료일 현재 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 국내매출 33,947,580 31,436,600 해외매출 613,305 662,428 계 34,560,885 32,099,028 32. 무상증자 당 사는 2017년 12월 20일 이사회에서 500,000주 무상증자를 결의하였으며, 신주권 교부일은 2018년 1월 23일이며 신주의 상장일은 2018년 1월 24일입니다. 33. 분할(1) 분할의 개요분할회사인 명문제약 주식회사는 2018년 2월 28일 이사회에서 원료합성공장과 대구지점을 분할하기로 결의하였으며 2018년 3월 23일 주주총회 결의 후 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 의약품 제조 및 판매사업부문을 영위할 존속법인 명문제약 주식회사와 원료합성사업부문을 영위할 분할신설법인인 명문바이오주식회사로 분할할 예정입니다. (2) 분할관련 주요 내용1) 기업분할방법분할회사인 명문제약주식회사는 상법 제 530조의2 내지 제530조의 12의 규정에 의하여 원료합성사업부문을 영위하는 명문바이오주식회사를 신설하고, 분할되는 회사가 1개 분할신설회사의 발행주식 총수를 취득하는 단순, 물적분할의 방법으로 분할하며, 분할 후 분할되는 회사는 존속하고 1개 분할신설회사는 비상장법인으로 합니다.2) 분할신설회사로 이전되는 분할회사의 재산과 그 가액분할신설회사인 명문바이오주식회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2018년 3월 23일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일전까지 분할로 이전되는 해당사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다. 3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할회사가 이전하는 적극 및 소극재산, 기타의 권리의무와 사실관계 일체에 대한 계산은 분할기일부터 분할신설회사로 이전됩니다.4) 종업원 승계와 퇴직금에 관한 사항분할회사에서 분할신설회사로 이전되는 사업부문에서 근무하는 종업원 및 그들의 퇴직금은 분할기일자로 분할신설회사로 승계됩니다. 5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항분할회사와 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대책임을 부담하고 있습니다.(3) 분할된 사업부분에 대한 요약재무정보2018년 5월 1일 예정된 분할과 관련하여 당사가 신설회사에 이전한 분할사업부문에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 분할전 분할후 존속회사 명문제약주식회사 분할신설회사명문바이오주식회사 유동자산 111,808,750 110,915,254 893,496 비유동자산(주1) 95,067,045 95,960,541 9,273,937 자산총계 206,875,795 206,875,795 10,167,432 유동부채 97,045,767 97,045,767 - 비유동부채 17,005,147 17,005,147 - 부채총계 114,050,913 114,050,913 - 자본총계 92,824,882 92,824,882 10,167,432 (주1) 분할회사가 취득한 분할신설회사의 발행주식총수 상당액(10,167,432천원)은 분할회사의 비유동자산으로 분류하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 32 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 1분기말 제 32 기말 자산 Ⅰ.유동자산 111,808,750,105 106,705,053,178 현금및현금성자산 (주29) 6,918,717,892 1,089,771,943 단기금융상품 (주4,10,29) 8,366,989,813 7,131,368,956 매출채권 (주5,29) 68,977,810,569 73,288,022,615 대손충당금 (주5,29) (5,219,366,683) (4,579,983,745) 미수금 (주5,29) 3,392,951,693 3,713,688,401 미수수익 (주29) 97,021,944 49,982,694 단기대여금 (주29) 2,165,000,000 1,330,000,000 선급금 6,076,361,740 3,553,455,998 선급비용 321,111,709 219,973,590 재고자산 (주6) 20,712,151,428 20,908,772,726 Ⅱ.비유동자산 95,067,045,008 93,553,606,763 장기금융상품 (주4,10,29) 994,977,620 751,521,699 장기선급비용 (주13) 385,795,085 575,530,373 매도가능금융자산 (주7,29) 149,998,602 149,998,602 지분법적용 투자지분 (주8) 16,125,817,091 16,877,735,196 유형자산 (주9,10) 75,307,559,848 73,051,503,731 무형자산 (주11,12) 1,698,752,732 1,712,578,932 보증금 (주29,31) 404,144,030 434,738,230 자산총계 206,875,795,113 200,258,659,941 부채 Ⅰ.유동부채 97,045,766,696 86,136,679,373 매입채무 (주29) 15,114,951,895 14,930,188,879 미지급금 (주29) 4,153,341,010 855,043,290 미지급비용 (주29) 4,248,416,247 5,087,114,779 단기차입금 (주14,29) 64,004,087,262 56,381,497,498 유동성장기부채 (주14,29) 93,100,000 93,100,000 당기법인세부채 (주17) 2,112,544,000 1,769,067,318 예수금 700,135,174 498,555,356 부가가치세예수금 1,383,975,980 1,114,361,750 선수금 428,544,646 332,388,689 반품충당부채 (주16) 4,420,875,397 4,499,831,441 유동금융보증부채 (주13) 385,795,085 575,530,373 Ⅱ.비유동부채 17,005,146,611 16,404,571,301 장기차입금 (주14,29) 4,074,480,000 3,093,100,000 퇴직급여부채 (주15) 11,808,802,209 11,420,698,510 예수보증금 818,924,542 813,244,542 이연법인세부채 (주17) 302,939,860 1,077,528,249 부채총계 114,050,913,307 102,541,250,674 자본 자본금 (주1,18) 12,270,000,000 12,020,000,000 자본잉여금 (주19) 41,353,938,366 41,619,839,076 기타자본구성요소 (주20) 24,027,394,138 24,067,542,192 이익잉여금 (주21) 15,173,549,302 20,010,027,999 자본총계 92,824,881,806 97,717,409,267 부채와자본총계 206,875,795,113 200,258,659,941 손익계산서 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.매출 (주23) 34,014,349,269 34,014,349,269 31,360,931,542 31,360,931,542 Ⅱ.매출원가 (주23,26) 15,873,872,380 15,873,872,380 13,992,623,290 13,992,623,290 Ⅲ.매출총이익 18,140,476,889 18,140,476,889 17,368,308,252 17,368,308,252 판매비와관리비 (주24,26) 15,932,209,946 15,932,209,946 15,285,916,870 15,285,916,870 Ⅳ.영업이익 2,208,266,943 2,208,266,943 2,082,391,382 2,082,391,382 지분법손실 (주8) 751,760,179 751,760,179 1,027,319,970 1,027,319,970 금융수익 (주27,30) 66,340,919 66,340,919 64,060,659 64,060,659 기타수익 (주25) 403,699,860 403,699,860 440,800,330 440,800,330 금융비용 (주27,30) 561,168,774 561,168,774 451,177,475 451,177,475 기타비용 (주25) 357,908,392 357,908,392 6,199,118 6,199,118 Ⅴ.법인세비용차감전순이익(손실) 1,007,470,377 1,007,470,377 1,102,555,808 1,102,555,808 법인세비용 (주17) 420,608,175 420,608,175 339,978,930 339,978,930 Ⅵ.분기순이익 586,862,202 586,862,202 762,576,878 762,576,878 Ⅶ.주당이익 기본 및 희석 주당이익(손실) (주22) 24 24 33 33 포괄손익계산서 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 Ⅰ.분기순이익 586,862,202 586,862,202 762,576,878 762,576,878 Ⅱ.기타포괄손익 (17,651,724) (17,651,724) 101,541,537 101,541,537 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 보험수리적손익 (17,651,724) (17,651,724) 101,541,537 101,541,537 Ⅲ.분기총포괄손익 569,210,478 569,210,478 864,118,415 864,118,415 자본변동표 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,610,000,000 41,623,596,162 24,104,854,727 13,837,766,605 91,176,217,494 K-IFRS 1115 최초적용에 따른 조정 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 (1,154,273,450) (1,154,273,450) 주식배당 410,000,000 (3,757,086) (37,312,535) (410,000,000) (41,069,621) 분기순이익 762,576,878 762,576,878 보험수리적손익 101,541,537 101,541,537 2017.03.31 (기말자본) 12,020,000,000 41,619,839,076 24,067,542,192 13,137,611,570 90,844,992,838 2018.01.01 (기초자본) 12,020,000,000 41,619,839,076 24,067,542,192 20,010,027,999 97,717,409,267 K-IFRS 1115 최초적용에 따른 조정 (3,015,834,875) (3,015,834,875) 자본에 직접 인식된 주주와의 거래 현금배당 (2,389,854,300) (2,389,854,300) 주식배당 250,000,000 (265,900,710) (40,148,054) (56,048,764) 분기순이익 586,862,202 586,862,202 보험수리적손익 (17,651,724) (17,651,724) 2018.03.31 (기말자본) 12,270,000,000 41,353,938,366 24,027,394,138 15,173,549,302 92,824,881,806 현금흐름표 제 33 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 32 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 1분기 제 32 기 1분기 Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름 8,006,854,353 5,073,334,370 1.영업에서 창출된 현금흐름 8,553,115,684 6,308,823,082 가.분기순이익(손실) 586,862,202 762,576,878 나.조정 3,486,997,115 1,758,158,455 퇴직급여 694,755,964 631,416,262 감가상각비 452,066,879 401,026,982 무형자산상각비 13,826,200 7,901,000 법인세비용 420,608,175 339,978,930 이자비용 555,449,517 422,155,575 외화환산손실 2,385,370 3,574,766 대손상각비 643,569,456 (1,010,297,086) 지분법손실 751,760,179 1,027,319,970 유형자산처분손실 12,468,921 외화환산이익 (567,320) 유형자산처분이익 (1,999,000) (13,154,178) 이자수익 (57,327,226) (51,763,766) 다.순운전자본변동 4,479,256,367 3,788,087,749 매출채권의 감소(증가) 437,185,191 4,204,069,148 미수금의 감소(증가) 320,736,708 (32,198,443) 선급금의 감소(증가) 810,993,867 80,181,550 선급비용의 감소(증가) (101,138,119) 59,284,691 재고자산의 감소(증가) 196,621,298 (1,063,221,935) 매입채무의 증가(감소) 185,330,336 (664,588,309) 미지급금의 증가(감소) 3,298,297,720 1,102,643,585 선수금의 증가(감소) 96,155,957 26,927,595 예수금의 증가(감소) 201,579,818 (99,075,703) 부가세예수금의 증가(감소) 269,614,230 (18,024,290) 미지급비용의 증가(감소) (838,698,532) 432,050,171 예수보증금의 증가(감소) 5,680,000 49,880,543 충당부채의 증가(감소) (78,956,044) (189,632,832) 퇴직금의 지급 (367,081,190) (152,523,120) 사외적립자산의 감소(증가) 42,935,127 52,315,098 2.이자수취 10,287,976 35,917,793 3.이자지급 (555,449,517) (422,155,575) 4.법인세의 납부 (1,099,790) (849,250,930) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (8,335,975,104) (3,799,125,734) 단기금융상품의 감소 240,000,000 120,000,000 차량운반구의 처분 27,454,545 130,000,001 비품의 처분 454,545 보증금의 감소 35,894,200 단기금융상품의 증가 (1,475,620,857) (1,470,478,646) 단기대여금의 증가 (835,000,000) (500,000,000) 선급금의 증가 (3,333,899,609) (213,000,000) 장기금융상품의 증가 (243,455,921) (128,135,413) 매도금융자산의 취득 (222,000) 기계장치의 취득 (733,820,540) (42,500,000) 차량운반구의 취득 (101,826,945) (338,638,879) 비품의 취득 (30,000,000) 미착기계의 증가 (416,413,600) 건설중인자산의 취득 (1,880,399,977) (940,191,742) 보증금의 증가 (5,300,000) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 6,158,066,700 (5,709,106,288) 단기차입금의 증가 7,922,589,764 장기차입금의 증가 1,000,000,000 단기차입금의 상환 (300,000,000) (4,142,592,838) 유동성장기부채의 상환 (18,620,000) (412,240,000) 주식배당비용 (15,900,710) 자기주식의 취득 (40,148,054) 배당금의 지급 (2,389,854,300) (1,154,273,450) Ⅴ.현금및현금성자산의 순증가 5,828,945,949 (4,434,897,652) Ⅵ.분기초 현금및현금성자산 (주28) 1,089,771,943 15,651,464,228 Ⅶ.분기말 현금및현금성자산 (주28) 6,918,717,892 11,216,566,576 5. 재무제표 주석 2018년 03월 31일 회사명 : 명문제약 주식회사 1. 일반사항명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 10개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 박춘식이며, 주요주주는 우석민(23.7%)과 박춘식( 0.4 %) 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은12,2700,000천원입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 ‘중간재무보고’에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하 는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회 계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 2018년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 기업회계기준서 제 1109호와 기업회계기준서 제1115가 신규로 적용되었습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 '상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치'로 구분하고, 손상모형은 '기대'신용손실인식으로 변경됨에 따라 조기 인식효과가 발생합니다. 한편, 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다. 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외 조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계 처리 등 일부 예외 조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상 모형, 위험회피회계 적용 조건을 충족하는 위험회피 대상 항목과 위험회피 수단의 확대 또는 위험회피 효과 평가 방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 당사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 회계법인의 참여를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부 프로세스의 정비 등 검토보고서일 현재 기업회계기준서 제1109호 도입을 완료하였습니다. 분기말 현재 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 다음과 같습니다. 당사의 기업회계기준서 제1109호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금 흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각 후원가, 기타 포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합 계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재 파생상품을 분리하지 않고 해당 복합 계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성 사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익 - 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계 불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (주2) 단기 매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타 포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계 불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 분기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사가 보유하고 있는 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상 발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무 상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융 보증계약에 대하여 기대 신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12 개월 기대 신용손실이나 전체 기간 기대 신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융 요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융 요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (주2) 보고 기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적 변동분만을 손실 충당금으로 계상합니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용 시 매출채권 및 미청구공사에 대하여 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실 충당금을 측정하고, 보고 기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 당기말 현재 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사가 보유하고 있는 금융자산의 손상에 미치는 재무적 영향 효과는 중요하지 않을 것으로 판단됩니다. 4) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치 위험회피, 현금흐름위험회피, 해외 사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구 사항을 기업의 위험관리 활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피 대상 항목과 위험회피 수단을 확대하였고, 높은 위험회피 효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단 기준(80~125%) 을 없애는 등 위험회피회계 적용 요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서제1039호의 위험회피회계 적용 요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 당기말 현재 당사는 위험회피회계를 적용하고 있지 않음에 따라, 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사에 미치는 영향은 없을 것으로 판단됩니다. ② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기존 기준서에서 거래 유형별(재화판매, 용역제공, 이자수익 등)로 수익을 인식하는 것과는 달리, 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'. 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체할 예정입니다. (1) 고객과의 계약 식별 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. (2) 수행의무 식별 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. (3) 거래가격 산정 새로운 기업회계기준서 제1115호에서의 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로, 제3자를대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 거래가격은 궁금적으로 기업이 수익으로 인식할 금액으로, 다음의 사항이 미치는 영향을 모두 고려하여 거래가격을 산정합니다. - 변동 대가와 변동 대가의 추정치의 제약 - 계약에 있는 유의적인 금융 요소 - 비현금 대가 - 고객에게 지급할 대가 (4) 거객가격의 수행의무 배분 새로운 기업회계기준서 제1115호는 거래가격의 산정이 되면 거래가격을 각 수행 의무에 배분하도록 규정하고 있습니다. 거래가격을 배분하는 목적은 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 나타내는 금액으로 각 수행 의무에 거래가격을 배분하는 것이며, 상대적 개별 판매 가격을 기준으로 거래가격을 계약에서 식별된 각 수행 의무에 배분해야 합니다. (5) 수익인식 새로운 기업회계기준서 제1115호는 현행 기준서의 재화의 판매 또는 용역의 제공 여부를 구분하지 않고, 기간에 걸쳐 수행 의무를 이행하면 기간에 걸쳐 수익을 인식하고, 한 시점에 수행 의무를 이행하면 한 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 2017년 하반기부터 회사 자체에서의 사전 준비를 시작으로 회계법인의 참여를 통한 영향요소의 파악, 재무적 효과의 도출, 내부 프로세스의 정비 등 검토보고서일 현재 기업회계기준서 제1115호를 적용하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호 적용 시 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 분기말 현재 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 다음과 같습니다. 당사의 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 2017년 재무제표에 미치는 영향 요소 및 재무적 영향 효과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 영향요소 가. 변동대가 당사는 의약품부문의 내수판매시 간접거래처(도매상)에 대하여 적용하는 매출에누리에 대하여 매출시 수익에서 차감하고 있습니다. 현행기준에서 회사는 판매 후에 발생하는 판매장려금 등에 대하여는 세금계산서 발행시 매출에서 차감하여 인식하고있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 이에 따라, 당사는 간접거래처 에 대한 변동대가를 추정하여 수익인식하는 것으로 변경하였습니다. 2) 재무적 영향효과 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무적 영향효과는 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 현행기준서 새로운기준서 이익잉여금 효과(주1) 수취채권 매출채권 62,231 59,215 (3,016) (주1) 2017년 기말 현재 완료되지 않은 계약에 대하여 영향요소(기간에 걸쳐 이행하는 수행의무)에 대한 새로운 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 효과 차이입니다. ③ 기업회계기준서 제1037호 충당부채,우발부채,우발자산(개정)동 개정사항으로 자본시장법에 따른 사업보고서 제출대상법인이 원가기준 투입법을 사용하는 계약이 있을 경우 공사손실충당부채를 영업부문별로 구분하여 주석공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호를 적용하는 때부터 적용합니다. ④ 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택(개정)최초채택기업에 대한 일부 단기 면제 규정들을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드, 단위신탁 및 이와 유사한 기업이 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 당기손익-공정가치 측정 항목으로 선택할 수도 있다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. ⑥ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산(선급금 등)이나 비화폐성부채(선수금 등)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율은 제거하는 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날의 환율로 합니다. 이 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. ⑦ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 투자부동산의 계정대체 요건을 보다 명확히 하였습니다. 즉, 투 자부동산에서/으로 계정대체 하려면 용도변경에 대한 경영진의 의도만으로 아니되며, 용도변경의 증거가입증되어야만 가능합니다. 동 개정내용은 의무적용일 이후 이루어지는 용도변경에 적용하며, 계정대체일을 의무적용일로 간주하고 계정대체로 인한 손익효과는 의무적용일의 이익잉여금 기초잔액에서 조정합니다. 또한 계정대체되는 금액은 공시합니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. ⑧ 기업회계기준서 제1104호 보험계약(개정) 특정 조건을 충족하는 보험자(임의배당요소 포함하는 금융상품 발행자도 해당)는 기업회계기준서 제1109호에 대한 한시적 면제규정을 적용할 수 있으며, 면제관련 공시를 하여야 합니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하였습니다. ⑨ 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)종전 기준서는 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 별도로 인식하지 않았으나, 개정 기준서에는 거의 모든 운용리스 이용시 리스자산과 리스부채를 인식하고 관련 비용(리스자산상각비, 이자비용 등)을 인식하도록 하고 있습니다. 리스이용자는 의무적용일에 비교표시되는 각 과거기간에 소급하여 적용하거나, 누적효과를의무적용일에 일괄조정할 수 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 리스 및 관련 해석서(2104호, 2015호, 2027호)를 대체하며, 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (3) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (5) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.(2) 금융자산1) 분류금융자산은 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융자산단기매매금융자산(단기간 내에 매각을 목적으로 취득한 금융자산과 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)과 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하며, 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산을 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 매도가능금융자산 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다. - 만기보유금융자산만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다.보고기간종료일 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융자산은 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정하며, 당기손익인식금융자산은 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융자산의 최초인식 후 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품과 가격이 공시되지 않는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식되며, 당기손익인식금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산의 공정가치 변동에 따른 손익 중 손상차손과 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익을 제외한 금액은 기타포괄손익(자본)으로 인식하며, 당해 누적손익은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 반영됩니다. 다만, 유효이자율법을 적용하여 계산한 이자수익은 당기손익으로 인식하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 대여금 및 수취채권과 만기보유금융자산은 상각과정을 거쳐 이자수익으로 인식하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만 손상된 것으로 보아 손상차손을 인식하고 있습니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감 (매출채권 및 수취채권은 충당금계정을 사용하여 차감)하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하며, 환입한 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 환입액은 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 환입하고 있습니다. - 원가로 측정하는 금융자산 활성시장에서 공시되는 시장 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품이나, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하며, 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하여도 손상차손은 환입하지 아니합니다. - 매도가능금융자산 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 당해 자산이 제거되지 않더라도 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 인식합니다. 자본에서 당기손익으로 인식하는 누적손실은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 한편, 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거합니다. 금융자산을 제거하였어도, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다 .만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하고, 양도 된 금융자산을 통제하고 있다면, 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식 하고, 관련부채도 함께 인식합니다. 만약 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분을 보유하고 있는 경우, 당사는 당해 금융자산을 계속적으로 인식하고, 수취한 매각금액은 담보 차입으로 인식합니다. 5) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.(4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 종속기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다.당사는 2015회계연도에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 토지는 전기부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가수행 혹은 미수행하지 않습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 30 ~50년 정액법 구축물 15 ~40년 정액법 기계장치 15년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 기타의 무형자산 5년 정액법 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익인식금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 당기손익인식금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익인식금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다.금융부채의 최초인식 후 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융보증부채 당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 또한 당기손익인식항목으로 지정되지 않은 경우 기업회계기준서 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 결정된 금액과 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호(수익)에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 후속측정하고 있습니다. (11) 퇴직급여채무 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대 미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(15) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (17) 수익 인식수익은 주로 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 1) 재화의 판매 당사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 과거에 축적된 경험에 근거하여 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 가격할인 및 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 이자수익, 로열티수익 및 배당수익자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 로열티수익 및 배당금수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하며, 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권금액의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.로열티수익은 관련된 약정의 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. (18) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (20) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (21) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (22) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 4. 사용이 제한된 금융상품 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당분기말 전기말 단기금융상품 중소기업은행 종속기업채무 담보 3,300,000 3,500,000 중소기업은행 차입금담보 4,050,000 2,800,000 국민은행 차입금담보 120,000 120,000 한국증권금융 우리사주조합의 채무담보 251,931 251,310 KEB하나은행 차입금담보 270,000 180,000 소계 7,991,931 6,851,310 장기금융상품 중소기업은행 당좌개설보증금 3,000 3,000 합계 7,994,931 6,854,310 5. 매출채권 및 미수금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 일반 채권 63,274,896 3,392,952 67,565,842 3,713,688 특수관계자 채권 5,702,914 - 5,722,181 - 소계 68,977,810 3,392,952 73,288,023 3,713,688 차감: 대손충당금 (5,219,367) - (4,579,984) - 합계 63,758,443 3,392,952 68,708,039 3,713,688 상기 매출채권 및 미수금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. (2) 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 4,579,984 2,986,781 대손상각비(대손충당금환입) 643,569 (1,010,297) 회수 34,169 - 제각 (38,355) 기말 5,219,367 1,976,484 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 개 별적으로손상된 채권 합계 3개월이하 3~6개월 1년 이하 1년이상 매출채권 68,977,810 42,745,755 13,615,465 8,254,772 4,361,818 - 68,977,810 미수금 3,892,952 3,690,588 201,760 163 441 - 3,892,952 합계 72,870,762 46,436,343 13,817,225 8,254,935 4,362,259 - 72,870,762 (단위 : 천원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 개 별적으로손상된 채권 합계 3개월이하 3~6개월 1년 이하 1년이상 매출채권 73,288,023 42,231,486 19,861,538 6,218,795 4,976,204 - 73,288,023 미수금 3,713,688 3,709,543 3,704 - 441 - 3,713,688 합계 77,001,711 45,941,029 19,865,242 6,218,795 4,976,645 - 77,001,711 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. (4) 금융자산의 양도 당분기 중 당사는 매출채권을 기업은행 에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다 (주석 14 참고). 당분기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액은 각각 15,344,087천원 이며, 전기말 현재는 11,109,435천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. 6. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 7,827,146 - 7,827,146 7,860,761 - 7,860,761 제품 5,081,114 (348,707) 4,732,407 4,644,994 (59,374) 4,585,620 재공품 4,516,121 - 4,516,121 3,962,634 - 3,962,634 원재료 2,657,834 - 2,657,834 3,697,188 - 3,697,188 부재료 286,353 - 286,353 271,466 - 271,466 저장품 416,401 - 416,401 401,899 - 401,899 미착품 275,889 - 275,889 129,205 - 129,205 합계 21,060,858 (348,707) 20,712,151 20,968,147 (59,374) 20,908,773 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실금액은 각각 289,333천원 및 122,292천원입니다. 7. 유가증권(1) 당분기와 전분기 중 당사의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 149,999 149,777 증가 - 222 기말 149,999 149,999 (2) 당분기와 전기말 현재 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 상품구분 구분 당분기말 전기말 시장성 없는 금융자산(주1) 한국제약협동조합출자금 116,281 116,281 향남제약공단사업협동조합출자금 30,496 30,496 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 222 합계 149,999 149,999 (주1) 당사는 매도가능금융자산을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 취득원가로 측정하고 있습니다. 8. 지분법적용투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 종속기업 및 관계기업의 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 종속기업 (주)명문투자개발(주1) 국내 12월 3,608,966 80.84 24,206,970 16,125,817 16,125,817 관계기업 바이오알앤디(주) 국내 12월 30,000 23.08 180,000 - - 합계 3,638,966 24,386,970 16,125,817 16,125,817 (전기말) (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 종속기업 (주)명문투자개발(주1) 국내 12월 3,608,966 80.84 24,206,970 16,877,735 16,877,735 관계기업 바이오알앤디(주) 국내 12월 30,000 23.08 180,000 - - 합계 3,638,966 24,386,970 16,877,735 16,877,735 (2) 당분기와 전분기 중 종 속 기 업 및 관계기업 투자의 장부 가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타 자본변동 기타 증감 기말 (주)명문투자개발 16,877,735 - (751,760) - (158) 16,125,817 바이오알앤디(주) - - - - - - 합계 16,877,735 - (751,760) - (158) 16,125,817 2) 전분기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법 손익 기타 자본변동 기타 증감 기말 (주)명문투자개발 14,756,379 - (1,027,320) - (80) 13,728,979 바이오알앤디(주) - - - - - - 합계 14,756,379 - (1,027,320) - (80) 13,728,979 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업 (주)명문투자개발 53,445,090 33,487,396 549,383 (930,396) 관계기업 바이오알앤디(주) 51,254 158,782 - - 합계 53,496,344 33,646,178 549,383 (930,396) 상기 주식회사 명문투자개발와 바이오알앤디 주식회사에 대하여는 감사받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였으며, 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다. (전분기) (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업 (주)명문투자개발 65,166,965 47,069,898 4,165,402 (1,097,190) 관계기업 바이오알앤디(주) 58,740 159,122 - - 합계 65,225,705 47,229,020 4,165,402 (1,097,190) 9. 유형자산(1) 총 장부가액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. (2) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액 토지 31,394,636 - - 31,394,636 건물 41,595,999 (5,625,055) - 35,970,944 구축물 25,739 (19,115) - 6,624 기계장치 18,116,730 (10,441,762) (490,051) 7,184,917 공구와기구 755,285 (754,229) - 1,056 차량운반구 1,236,110 (522,283) - 713,827 비품 1,345,373 (1,309,818) - 35,555 합계 94,469,872 (18,672,263) (490,051) 75,307,559 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액 토지 31,394,636 - - 31,394,636 건물 17,347,473 (5,452,832) - 11,894,641 구축물 25,739 (18,959) - 6,780 기계장치 17,382,910 (10,192,533) (500,367) 6,690,010 공구와기구 755,285 (753,914) - 1,371 차량운반구 1,226,145 (537,968) - 688,177 비품 1,315,373 (1,307,611) - 7,762 건설중인자산 22,368,127 - - 22,368,127 합계 91,815,688 (18,263,817) (500,367) 73,051,504 (3) 당분기와 전분기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 31,394,636 - - - - 31,394,636 건물 11,894,641 - - (172,224) 24,248,527 35,970,944 구축물 6,780 - - (156) - 6,624 기계장치 7,190,377 733,820 - (249,229) - 7,674,968 정부보조금 (500,367) - - 10,316 - (490,051) 공구와기구 1,371 - - (315) - 1,056 차량운반구 688,177 101,827 (37,925) (38,252) - 713,827 비품 7,762 30,000 - (2,207) - 35,555 건설중인자산 22,368,127 1,880,400 - - (24,248,527) - 합계 73,051,504 2,746,047 (37,925) (452,067) - 75,307,559 (전분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 28,684,715 - - - - 28,684,715 건물 10,874,298 - - (112,497) - 10,761,801 구축물 7,406 - - (156) - 7,250 기계장치 8,056,843 42,500 - (246,417) - 7,852,926 정부보조금 (541,630) - - 10,316 - (531,314) 공구와기구 2,631 - - (315) - 2,316 차량운반구 649,014 338,639 (129,256) (38,655) - 819,742 비품 12,997 - (1) (1,347) - 11,649 건설중인자산 5,326,529 940,193 - - - 6,266,722 미착기계 - 416,414 - - - 416,414 합계 53,072,803 1,737,746 (129,257) (389,071) - 54,292,221 (4) 차입원가의 자본화전분기 중 유형자산 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상한 금액은 52,647천원이며, 당분기 중 계상한 금액은 없습니다. (5) 토지재평가 당사는 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 9,365,459천원 이며 법인세 효과는 2,060,401천원 을 제외한 7,305,058천원 을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 10. 담보제공자산 등 (1) 당분기말 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지,건물(공장) 45,891,620 26,560,000 375,200 중소기업은행 토지,건물(본사) 13,078,831 7,200,000 - 국민은행 토지,건물(대구) 4,171,043 4,800,000 - 대구은행 소계 63,141,494 38,560,000 375,200 단기금융상품 4,050,000 5,038,000 - 중소기업은행 단기금융상품 120,000 132,000 - 국민은행 단기금융상품 270,000 30,000 KEB하나은행 장기금융상품 3,000 3,000 - 중소기업은행 합계 67,584,494 43,763,000 375,200 (2) 당분기말 현재 당사는 어음할인약정과 관련하여 기은캐피탈에 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 (주)명문투자개발 단기금융상품 3,300,000 3,630,000 중소기업은행 우리사주조합 단기금융상품 251,931 50,000 한국증권금융 (4) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보권자 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 국민은행 주식회사 명문투자개발 토지 및 건물 2,400,000 (5) 타인을 위하여 제공한 지급보증당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 24,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 우리사주조합원의 당사 주식취득을 위한 차입금 88,000천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 88,000천원 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 2,554,231 은행지급보증 신용보증기금 - 1,705,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 1,036,000 이행지급보증 등 대표이사 등 국민은행 8,800,000 기업운전자금 국민은행 37,497,880 기업운전자금 중소기업은행 4,560,000 기업일반자금 등 산업은행 4,920,000 산업운영자금 KEB하나은행 4,800,000 기업일반자금 등 11. 영업권(1) 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당분기 전분기 기초장부가액 434,417 434,417 손상차손 - - 기말장부가액 434,417 434,417 12. 영업권 이외의 무형자산(1) 당분기와 전분기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 기말 회원권 1,056,330 - - - 1,056,330 산업재산권 59,436 - (990) - 58,446 개발비 140,205 - (11,509) - 128,696 소프트웨어 22,191 - (1,327) - 20,864 합계 1,278,162 - (13,826) - 1,264,336 (전분기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 기말 회원권 1,099,202 - - - 1,099,202 산업재산권 63,396 - (990) - 62,406 개발비 166,241 - (6,509) - 159,732 소프트웨어 6,432 - (402) - 6,030 합계 1,335,271 - (7,901) - 1,327,370 (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 골프회원권 1,056,330 1,056,330 (3) 당분기와 전분기의 무형자산상각비는 각각 13,826천원과 7,901천원이며, 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 13. 금융보증부채당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 당사는 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 인식된 금융보증부채는 각각 385,795천원과575,530천원입니다. 14. 장·단기차입금 등 (1) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동: 단기차입금 64,004,087 56,381,497 유동성장기부채 93,100 93,100 소계 64,097,187 56,474,597 비유동: 장기차입금 4,074,480 3,093,100 합계 68,171,667 59,567,697 (2) 당분기와 전기말 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 운전자금 중소기업은행 3.2~5.0(변동) 19,360,000 19,360,000 운전자금 중소기업은행 4.1(고정) 2,000,000 2,000,000 시설자금 중소기업은행 3.0(변동) 9,400,000 7,712,062 운영자금 산업은행 3.3~3.6(변동) 3,800,000 3,800,000 운전자금 KEB하나은행 4.68(변동) 2,000,000 2,000,000 운영자금 KEB하나은행 4.46(변동) 2,100,000 2,400,000 운영자금 국민은행 3.2~3.6(변동) 8,000,000 8,000,000 운영자금 농협은행 3.2~3.7% 2,000,000 - 매출채권의 양도 중소기업은행 등 3.5~3.9(변동) 15,344,087 11,109,435 합계 64,004,087 56,381,497 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). (3) 당분기와 전기말 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당분기말 전기말 중소기업시설자금대출 중소기업은행 0.7(변동) 167,580 186,200 일반자금대출 대구은행 3.94(변동) 1,000,000 - 시설자금대출 대구은행 3.8(변동) 3,000,000 3,000,000 소계 4,167,580 3,186,200 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (93,100) (93,100) 차 감 계 4,074,480 3,093,100 당분기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 10 참고). (4) 당분기말 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 미만 93,100 1년에서 2년이하 324,480 2년에서 3년이하 2,000,000 3년에서 4년이하 1,000,000 4년 초과 750,000 합계 4,167,580 15. 퇴직급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 16,538,864 16,174,380 사외적립자산의 공정가치 (4,730,062) (4,753,681) 확정급여제도의 부채 인식액 11,808,802 11,420,699 (2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 16,174,380 14,289,261 당기근무원가 606,571 569,349 이자비용 124,995 88,664 보험수리적손익 - - 급여지급액 (367,082) (152,523) 기말 16,538,864 14,794,751 (3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 4,753,681 4,349,441 사외적립자산의 기대수익 36,810 26,598 보험수리적손익 (17,494) (12,540) 사외적립자산 적립 - - 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (42,935) (52,315) 기말 4,730,062 4,311,184 ( 4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 606,571 569,349 이자비용 124,995 88,664 사외적립자산의 기대수익 (36,810) (26,598) 합계 694,756 631,415 (5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등 구분 당분기말 전기말 할인율 3.23% 3.23% 사외적립자산의 기대수익률 3.23% 3.23% 미래임금상승률 경험승급지수+1.80% 경험승급지수+1.80% 2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권상품 4,730,062 4,753,681 16. 기타충당부채 당분기와 전분기의 기타충당부채는 반품충당부채로서 그 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기초 4,499,831 2,709,358 증가 4,420,875 2,519,725 감소 (4,499,831) (2,709,358) 기말 4,420,875 2,519,725 당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 반품충당부채로 계상하고 있습니다. 17. 법인세비용과 이연법인세 ( 1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세부담액 344,576 413,802 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 76,032 (73,823) 법인세비용 420,608 339,979 ( 2) 당분기와 전분기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 1,007,470 1,102,556 적용세율에 따른 법인세비용 196,494 215,511 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 136,377 60,165 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (82,203) (26,376) 일시적차이 증감으로 인한 효과 76,032 (73,823) 기타 93,908 164,502 소계 224,114 124,468 법인세비용 420,608 339,979 상기의 2018년과 2017년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이며, 2018년도와 2017년도에는 각각 22%(지방소득세 포함) 를 적용하였습니다. (3) 당분기와 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에인식된금액 기타포괄손익에인식된금액 자본에직접인식된금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,513,529 85,382 - - 2,598,911 반품충당부채 989,963 (17,370) - - 972,593 대손충당금 838,193 131,269 - - 969,462 재고자산 13,062 63,653 - - 76,715 유형자산 (568,935) 63,305 - - (505,630) 토지재평가 (5,321,535) - - - (5,321,535) 매출채권(사후할인) - (404,138) - 850,620 446,482 기타 458,195 1,867 - - 460,062 합계 (1,077,528) (76,032) - 850,620 (302,940) (전기말) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,187,735 352,653 (26,859) - 2,513,529 반품충당부채 596,059 393,904 - - 989,963 대손충당금 699,480 138,713 - - 838,193 재고자산 30,402 (17,340) - - 13,062 유형자산 (663,324) 94,389 - - (568,935) 토지재평가 (5,321,535) - - - (5,321,535) 무형자산 153,332 (153,332) - - - 기타 145,941 312,254 - - 458,195 합계 (2,171,910) 1,121,241 (26,859) - (1,077,528) ( 4 ) 재무 상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 이연법인세자산(부채) 당분기말 전기말 1년 이내 결제 2,114,599 1,947,396 1년 이후 결제 (2,417,539) (3,024,924) 합 계 (302,940) (1,077,528) 18. 자본금당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 24,540,000 24,040,000 보통주 자본금 12,270,000천원 12,020,000천원 19. 자본잉여금당분기와 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 40,161,812 40,427,713 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금 760,000 760,000 합계 41,353,938 41,619,839 20. 기타자본구성요소(1) 당분기와 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 자기주식 (540,011) (499,863) 재평가잉여금(주1) 24,905,798 24,905,798 종속기업지분율변동효과 (248,093) (248,093) 기타 (90,300) (90,300) 합계 24,027,394 24,067,542 (주1) 당사의 토지는 2015년 12월 31일과 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여재평가되었습니다. 당사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과5,321,535천원 차감후) 18,867,261천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 또한, 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지를 2015년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 이러한 재평가로 인한 토지 재평가차액 (법인세 효과2,131,636천원 차감후) 7,557,618천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하였으며 당사의 지분율에 해당하는 금액 6,038,537천원을 인식하였습니다. (2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전분기 주식수 장부가액 주식수 장부가액 기초 141,457 499,863 134,531 462,550 매입: 무상증자(주1) 6,207 40,148 - - 기말 147,664 540,011 134,531 462,550 (주1) 당분기 중 무상증자시 발생된 단주를 취득하였습니다. 21. 이익잉여금 당분기와 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,207,711 1,968,726 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 103,266 103,266 미처분이익잉여금 12,862,572 17,938,036 합계 15,173,549 20,010,028 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다. 22. 주당이익(1) 산정내역 당분기와 전분기의 기본당분기순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 당분기순이익 586,862,202 762,576,878 보통주에 귀속되는 당분기순이익 586,862,202 762,576,878 기본가중평균유통보통주식수 24,394,336 24,405,469 기본주당순이익 24 31 당사의 주식선택권은 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다. (2) 기본가중평균유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 기본가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 주식수 유통보통주식수 주식수 유통보통주식수 기초 24,540,000 2,208,600,000 24,540,000 2,208,600,000 기중변동 자기주식 (147,664) (13,109,757) (134,531) (12,107,790) 기말 24,392,336 2,195,490,243 24,405,469 2,196,492,210 일수 90일 90일 가중평균유통보통주식수 24,394,336 24,405,469 23. 매출액과 매출원가 (1) 매출액당분기와 전분기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 제품매출액 22,448,503 20,213,931 상품매출액 11,565,846 11,147,000 합계 34,014,349 31,360,931 (2) 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 (1) 제품매출원가 10,128,106 9,215,346 기초제품재고액 4,585,619 3,783,886 당기제조원가 10,274,895 9,997,305 기말제품재고액 (4,732,408) (4,565,845) (2) 상품매출원가 5,745,766 4,777,277 기초상품재고액 7,860,761 7,033,968 당기상품매입액 5,712,151 4,531,741 기말상품재고액 (7,827,146) (6,788,432) 합계 15,873,872 13,992,623 24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 5,801,329 5,201,383 퇴직급여 475,850 481,332 복리후생비 1,805,830 2,260,628 여비교통비 1,818,512 1,717,107 소모품비 62,265 70,350 접대비 301,000 309,000 판매촉진비 1,280,564 2,566,943 차량유지비 1,480,583 1,711,652 통신비 20,673 23,589 회의비 142,332 209,386 수도광열비 17,535 15,291 광고선전비 112,038 93,413 도서인쇄비 12,664 24,967 세금과공과 458,863 437,736 임차료 96,348 96,299 교육훈련비 79,626 24,195 운반비 133,877 128,198 수선비 225,122 10,546 보험료 97,795 86,042 지급수수료 759,497 717,696 감가상각비 58,553 64,866 대손상각비 643,569 (1,010,297) 무형자산상각비 13,826 7,901 수출경비 33,958 37,693 계 15,932,209 15,285,916 25. 기타손익당분기와 전분기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익: 유형자산처분이익 1,999 13,154 수수료수익 337,381 290,484 잡이익 64,319 137,162 합계 403,699 440,800 기타비용: 기부금 1,580 1,730 유형자산처분손실 12,469 - 잡손실 343,859 4,469 합계 357,908 6,199 26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 재고자산의 변동 196,621 (1,063,222) 원재료 사용액과 상품의 매입액 11,237,533 10,359,053 종업원급여 7,672,112 6,744,334 감가상각 452,067 401,027 외주가공비 873,365 885,068 판매촉진비 1,280,564 2,566,943 기타비용 10,093,820 9,385,337 합계(*) 31,806,082 29,278,540 (주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익: 대여금및수취채권 57,327 51,764 외환차익 6,991 12,297 외화환산이익 2,023 - 합계 66,341 64,061 (2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용: 일반차입금이자 450,966 325,368 매출채권처분손실 104,484 96,788 외환차손 3,334 22,483 외화환산손실 2,385 6,539 합계 561,169 451,178 28. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 제각처리 38,355 - 건설중인 자산의 건물 대체 24,248,527 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 56,381,497 7,622,590 - - - 64,004,087 유동성장기부채 93,100 (18,620) 18,620 - - 93,100 장기차입금 3,093,100 1,000,000 (18,620) - - 4,074,480 합계 59,567,697 8,603,970 - - - 68,171,667 29. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 21,000,000 15,299,087 운전자금 21,360,000 21,360,000 시설자금 9,400,000 9,400,000 시설자금 298,000 167,580 수입신용장 USD 1,500,000 - 매입외환 USD 20,862 USD 20,862 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 45,000 국민은행 운영자금 8,000,000 8,000,000 산업은행 운영자금 3,800,000 3,800,000 KEB하나은행 운전자금 2,100,000 2,100,000 운영자금 2,000,000 2,000,000 대구은행 시설자금 3,000,000 3,000,000 운영자금 1,000,000 1,000,000 농협은행 운영자금 2,000,000 2,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 당사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. (3) 당사는 우리사주조합원의 당사 주식 취득을 위한 차입금 88,000천원에 대하여 한국증권 금융 주식회사에 지급보증 88,000천원을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 지급보증 관련 단기금융상품 251,931천원(담보설정금액 50,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참고). (4) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 중소기업은행에 24,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 기업은행에 채무상환시까지 단기금융상품 3,300,000천원(담보설정금액 3,630,000천원)을 담보로 제공하고있습니다.(5) 당사는 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문투자개발로부터 토지및 건물 2,400,000천원을 담보로 제공받고 있습니다. 30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - 6,918,718 - - 6,918,718 6,918,718 단기금융상품 - 8,366,990 - - 8,366,990 8,366,990 매출채권및기타채권 - 67,248,418 - - 67,248,418 67,248,418 단기대여금 - 2,165,000 - - 2,165,000 2,165,000 매도가능금융자산 - - 149,999 - 149,999 149,999 장기금융상품 - 994,978 - - 994,978 994,978 보증금 - 404,144 - - 404,144 404,144 계 - 86,098,248 149,999 - 86,248,247 86,248,247 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 19,268,293 19,268,293 19,268,293 미지급비용 - 4,248,416 4,248,416 4,248,416 차입금 - 68,171,667 68,171,667 68,171,667 계 - 91,688,376 91,688,376 91,688,376 2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - 1,089,772 - - 1,089,772 1,089,772 단기금융상품 - 7,131,369 - - 7,131,369 7,131,369 매출채권및기타채권 - 72,471,710 - - 72,471,710 72,471,710 단기대여금 - 1,330,000 - - 1,330,000 1,330,000 매도가능금융자산 - - 149,999 - 149,999 149,999 장기금융상품 - 751,522 - - 751,522 751,522 보증금 - 434,738 - - 434,738 434,738 합계 - 83,209,111 149,999 - 83,359,110 83,359,110 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 15,785,232 15,785,232 15,785,232 미지급비용 - 5,087,115 5,087,115 5,087,115 차입금 - 59,567,697 59,567,697 59,567,697 합계 - 80,440,044 80,440,044 80,440,044 (2) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 금융자산에서 발생한 금융수익: 대여금 및 수취채권 66,341 64,061 합계 66,341 64,061 금융부채에서 발생한 금융비용: 상각후원가로 측정하는 금융부채 561,169 451,177 합계 561,169 451,177 (3) 공정가치 추정 매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부가액을 공정가치 근사치로 보며, 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에 대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.·Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장공시가격·Level 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)·Level 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 없습니다. 31. 금융위험관리(1) 금융위험요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험 (외환위험, 가격위험, 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 자금부서에 의해 이루어지고 있으며, 당사의 자금부서는 각 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.1) 시장위험 가. 외환위험 당사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될때 발생하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 369,140 564,807 689,904 315,357 당분기와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국달러화(USD)에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (19,567) 19,567 37,455 (37,455) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 나. 이자율 위험 이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는 데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 고정이자율 금융자산 8,133,925 2,065,623 금융부채 2,000,000 2,000,000 변동이자율 금융자산 8,115,000 6,880,058 금융부채 66,171,667 57,567,697 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 이자부 금융상품과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 (580,567) 580,567 (506,876) 506,876 2) 신용위험 당사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차감전장부가액 기말장부가액(최대노출액) 차감전장부가액 기말장부가액(최대노출액) 대여금및수취채권 86,098,248 86,098,248 83,209,111 83,209,111 매도가능금융자산 149,999 149,999 149,999 149,999 합계 86,248,247 86,248,247 83,359,110 83,359,110 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 당분기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권금액 손상금액 채권금액 손상금액 3개월 이하 42,745,755 848,248 42,231,486 647,610 4~6개월 13,615,465 359,318 19,861,538 629,785 7~12개월 8,254,772 420,728 6,218,795 720,068 12개월 초과 4,361,818 3,591,073 4,976,204 2,582,521 계 68,977,810 5,219,367 73,288,023 4,579,984 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 당사는 기업은행, 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장·단기적금 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 3) 유동성 위험 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사의 자금부서는 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 현금흐름의 예측은 당사의 자금부서에서 관리하고 있습니다. 당사의 자금부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 자금부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해 주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다. 당사의 비파생금융부채를 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 계정과목 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 3년이하 3년 초과 차입금 64,097,187 324,480 2,000,000 1,750,000 매입채무 및 기타지급채무 19,268,293 - - - 합계 83,365,480 324,480 2,000,000 1,750,000 (전기말) (단위 : 천원) 계정과목 1년 미만 1년에서 2년이하 2년에서 3년이하 3년 초과 차입금 56,474,597 74,480 1,018,620 2,000,000 매입채무 및 기타지급채무 15,785,232 - - - 합계 72,259,829 74,480 1,018,620 2,000,000 (2) 자본 위험 관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계(재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 '자본'에 순차입금을 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금 총계 68,171,667 59,567,697 차감: 현금및현금성자산과 단기금융상품 (15,285,708) (8,221,141) 순차입금(A) 52,885,959 51,346,556 자본총계(B) 92,824,882 97,717,409 총자본(A+B) 145,710,841 149,063,965 부채총계 114,050,913 102,541,251 자본조달비율 36.30% 34.45% 부채비율 122.87% 104.94% 32. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 최상위지배자 대표이사 종속기업 주식회사 명문투자개발 관계기업 바이오알앤디 주식회사 기타 지엠피코리아 주식회사 (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권의 내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 매입 출자 채권 채무 주식회사 명문투자개발 - 3 - 2,085 - 지엠피코리아 주식회사 393 - - 5,703 - 우리사주조합원 - - - 21 - 대표이사 - - - 180 - 합계 393 3 - 7,989 - (주1) 당사는 당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입의 거래가 각각 393,007천원과 2,848천원이 있으며, 관련 매출채권이 5,702,914천원이 있습니다. 또한, 종속회사인 주식회사 명문투자개발에 대하여 당기 중 자금의 대여 835,000천원이 있는 바 이로 인하여 당기말 현재 1,985,000천원의 단기대여금이 있으며, 100,000천원의 보증금이 있습니다. 또한 대표이사에 대하여 당기말 현재 180,000천원의 단기대여금이 있으며, 우리사주조합원에게 증자대금 20,783천원의 선급비용이 있습니다. (전분기) (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 등 매입 등 출자 채권 채무 주식회사 명문투자개발 3,424 3 - 12,923 5 지엠피코리아 주식회사 1,215 58 - 5,833 - 합계 4,639 61 - 18,756 5 (주1) 당사는 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래가 각각 4,639,241천원과 61,330천원이 있으며, 관련 매출채권과 매입채무가 각각 18,756,166천원과 5,480천원이 있습니다. 또한, 종속회사인 주식회사 명문투자개발에 대하여 전분기 중 자금의 대여 500,000천원 있는 바 이로 인하여 전분기말 현재 대여금이 1,000,000천원이 있으며, 100,000천원의 보증금이 있습니다. (3) 당사는 우리사주조합원의 당사 주식취득을 위한 차입금 88,000천원에 대하여 한국증권금융에 지급보증을 제공하고 있으며, 당분기말 현재 동 지급보증관련 단기금융상품 251,931천원(담보설정금액 50,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 중소기업은행24,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 중소기업은행에 채무상환시까지 단기금융상품 3,300,000천원(담보설정금액 3,630,000천원)을 담보로 제공하고있습니다. (5) 당사는 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 2,400,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.(6) 당사는 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 60,577,880천원을 제공받고 있습니다. (7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 퇴직급여 합계 0 0 33. 무상증자 당 사는 2017년 12월 20일 이사회에서 500,000주 무상증자를 결의하였으며, 신주권 교부일은 2018년 1월 23일이며 신주의 상장일은 2018년 1월 24일입니다. 34. 분할(1) 분할의 개요분할회사인 명문제약 주식회사는 2018년 2월 28일 이사회에서 원료합성공장과 대구지점을 분할하기로 결의하였으며 2018년 3월 23일 주주총회 결의 후 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 의약품 제조 및 판매사업부문을 영위할 존속법인 명문제약 주식회사와 원료합성사업부문을 영위할 분할신설법인인 명문바이오주식회사로 분할할 예정입니다. (2) 분할관련 주요 내용1) 기업분할방법분할회사인 명문제약주식회사는 상법 제 530조의2 내지 제530조의 12의 규정에 의하여 원료합성사업부문을 영위하는 명문바이오주식회사를 신설하고, 분할되는 회사가 1개 분할신설회사의 발행주식 총수를 취득하는 단순, 물적분할의 방법으로 분할하며, 분할 후 분할되는 회사는 존속하고 1개 분할신설회사는 비상장법인으로 합니다.2) 분할신설회사로 이전되는 분할회사의 재산과 그 가액분할신설회사인 명문바이오주식회사로 이전되는 자산 및 부채가액은 2018년 3월 23일자 주주총회의 승인을 받은 분할계획서상에 첨부된 승계대상 목록에 의하되, 분할기일전까지 분할로 이전되는 해당사업부문에서 발생한 재산의 증감사항을 가감하였습니다. 3) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항분할회사가 이전하는 적극 및 소극재산, 기타의 권리의무와 사실관계 일체에 대한 계산은 분할기일부터 분할신설회사로 이전됩니다.4) 종업원 승계와 퇴직금에 관한 사항분할회사에서 분할신설회사로 이전되는 사업부문에서 근무하는 종업원 및 그들의 퇴직금은 분할기일자로 분할신설회사로 승계됩니다. 5) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항분할회사와 분할신설회사는 분할전 회사의 채무에 대하여 연대책임을 부담하고 있습니다.(3) 분할된 사업부분에 대한 요약재무정보2018년 5월 1일 예정된 분할과 관련하여 당사가 신설회사에 이전한 분할사업부문에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 분할전 분할후 존속회사 명문제약주식회사 분할신설회사명문바이오주식회사 유동자산 111,808,750 110,915,254 893,496 비유동자산(주1) 95,067,045 95,067,045 9,273,937 자산총계 206,875,795 206,875,795 10,167,432 유동부채 97,045,767 97,045,767 - 비유동부채 17,005,147 17,005,147 - 부채총계 114,050,913 114,050,913 - 자본총계 92,824,882 92,824,882 10,167,432 (주1) 분할회사가 취득한 분할신설회사의 발행주식총수 상당액(10,167,432천원)은 분할회사의 비유동자산으로 분류하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : - ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제33기(당기) 도원회계법인 적정 해당사항 없음 제32기(전기) 도원회계법인 적정 해당사항 없음 제31기(전전기) 도원회계법인 적정 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위: 백만원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제33기(당기) 도원회계법인 별도, 연결재무제표 감사중간감사 및 내부회계 관리제도 검토 - - 제32기(전기) 도원회계법인 별도, 연결재무제표 감사중간감사 및 내부회계 관리제도 검토 75,000 764시간 제31기(전전기) 도원회계법인 별도, 연결재무제표 감사중간감사 및 내부회계 관리제도 검토 75,000 671시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제33기 1분기 (당기) - - - - - - - - - - 제32기(전기) - - - - - - - - - - 제31기(전전기) - - - - - - - - - - 2. 내부 통제에 관한 사항(내부회계관리제도) 내부회계관리제도 검토보고서 명문제약 주식회사 대표이사 귀하 2018년 5월 15일 우리는 첨부된 명문제약 주식회사의 2018년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 명문제약 주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2018년 3월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 3월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 우리의 검토는 2018년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 3월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 도 원 회 계 법 인 대 표 이 사 김 영 걸 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분, 반기보고서의 경우에는 『V. 이사의 경영진단 및 분석의견』의 기재는 하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 이사(사내이사 3명, 사외이사 1명)로 구성되어 있으며, 이사회내 별도의 위원회는 설치되어 있지 않습니다. 나. 이사회 및 사외이사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사의 성명 가결여부 정용진(출석률: 100%) 찬반여부 1 2018.01.02 대표이사(대표집행임원) 변경에 관한 건 가결 찬성 2 2018.02.06 현금배당 지급 결정의 건 가결 찬성 3 2018.02.06 (감사전) 재무재표 승인의 건 가결 찬성 4 2018.02.07 (감사전) 연결재무재표 승인의 건 가결 찬성 5 2018.02.20 대구은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 6 2018.02.28 제32기 정기주주총회 소집에 관한 건 전자투표제도 도입에 관한건 가결 찬성 다. 이사회내 위원회 1) 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비고 (감사제도에 관한 사항 참조) 2) 이 사회내의 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 정용진 (출석률: %) 찬반여부 (감사제도에 관한 사항 참조) 라. 이사의 독립성1) 이사후보의 인적사항에 관한 주주총회 전 공시여부 및 주주의 추천여부(1) 주주총회 전 금융감독원 및 한국거래소, 증권예탁원에 이사후보의 인적사항을 신고하였으며, 주주의 추천은 없었습니다.(2) 주주총회 전 공시 : 주주총회소집공고 중 경영참고사항에 이사후보 인적사항을 기재 (3) 당사는 회사와 최근 3년간의 거래내역이 없고, 그 능력을 인정받아 이사회의 추천을 받은 후보자에 대하여 정기주주총회에서 승인을 얻어 이사로 선임하고 있습니다.2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 보고기간 종료일 현재 사외이사후보추천위원회가 설치되어 있지 않습니다.3) 이사회 현황 (2018년 3월 31일 기준) 당사의 이사 4명에 대한 각각의 추천인 및 담당업무 등은 다음과 같습니다. 이사 추천인 담당업무 활동분야 회사와의 거래 최대주주등과의 관계 우석민 이사회 당사의 업무 총괄을 안정적으로 수행하기 위함 경영총괄 - 본인 박춘식 이사회 당사의 업무 총괄 및 영업부문의 총괄 운영을 수행하기 위함 영업총괄 - 대표이사 배철한 이사회 당사의 경영지원업무 총괄 운영을 수행하기 위함 경영자문 - - 정용진 이사회 당사의 제약부문 자문을 위함 경영자문 - 사외이사 * 이사회(2018.01.02)에서 박춘식 단독대표이사 선임 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항(1) 감사(감사위원회) 설치여부, 구성방법 등 2013년 3월 15일 개최된 27기 정기 주주총회에서 기존 감사위원회제도에서 상법상 상근감사제도로 변경하여 시행하고 있음. 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 제32기 임시주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명(조항준)이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. (2) 감사의 인적사항 (2018년 3월 31일기준) 위원성명 약력 당해법인과의최근3년간 거래내역 조항준 안건회계법인한영회계법인제원회계법인(현)명문제약(주) 감사 없음 * 제32기 임시주주총회(2017.10.27)에서 조항준 감사 신규 선임 나. 감사(감사위원회)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 찬반여부 1 2018.01.02 대표이사 변경에 관한 건 가결 찬성 2 2018.02.06 현금배당 지급 결정의 건 가결 찬성 3 2018.02.06 (감사전) 재무재표 승인의 건 가결 찬성 4 2018.02.07 (감사전) 연결재무재표 승인의 건 가결 찬성 5 2018.02.20 대구은행 운영자금 차입의 건 가결 찬성 6 2018.02.28 제32기 정기주주총회 소집에 관한 건 전자투표제도 도입에 관한건 가결 찬성 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 - 해당사항이 없습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 - 해당사항이 없습니다.다. 소수주주권의 행사여부- 해당사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 우석민 본인 보통주 5,694,198 23.68 5,813,330 23.68 - 박춘식 등기임원 보통주 90,741 0.38 92,639 0.38 대표이사 배철한 등기임원 보통주 168,907 0.70 172,436 0.70 - 계 보통주 5,957,377 24.78 6,078,405 24.78 - 기타 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 우석민 5,813,330 23.68% 최대주주 - - - - 우리사주조합 152,402 % - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 15,715 99% 18,313,931 74.63% - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 우석민 남 1968.03 부회장 등기임원 상근 경영총괄 Western Illinois UniversityDrexel University 경영대학원 서울대학교 약학대학 의약품 개발 지도자과정수료명문제약(주) 마케팅부,반도제약(주) 구매부명문제약(주) 공동대표이사 부사장(2001.02~2009.12)명문제약(주) 공동대표이사 사장(2010.01~2016.03)(현)명문제약(주) 부회장 5,813,330 - 17년 2019.03.25 박춘식 남 1962.05 대표이사사장 등기임원 상근 영업부문 대구대학교 경영학과 영남대학교 석사,박사(현)명문제약(주) 대표이사 사장/영업 총괄 본부장 92,639 - 30년 2019.03.25 정용진 남 1965.02 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 중앙대학교 약학과 중앙대학교 약학대학원 석사(전공:약품 미생물학과)대웅제약 해외사업부Glaxowellcome AsiaPacific휴먼팜(주) 대표이사익수제약(주) 대표이사(현)명문제약(주) 사외이사 - - 9년 2021.03.27 조항준 남 1969.08 감사 미등기임원 상근 감사 안건회계법인한영회계법인제원회계법인(현)명문제약(주) 감사 - - 1년 2019.03.25 배철한 남 1952.04 부사장 등기임원 상근 경영지원본부 건국대학교 체육학과 (현)명문제약(주) 부사장/경영지원본부장 172,436 - 17년 - 성용경 남 1964.04 전무 미등기임원 상근 개발본부장 영남대학교 제약학과 영남대학교 일반대학원 약학과 졸업광동제약(주) 연구개발(주)한국파마 중앙연구소 이사(현)명문제약(주) 전무/개발본부장 13,030 - 10년 - 이영미 여 1960.01 전무 미등기임원 상근 생산본부장 덕성여자대학교 약학과 대한약품공업(주) 품질관리부 이사(현)명문제약(주) 전무/생산본부장 7,947 - 10년 - 유종식 남 1967.04 상무 미등기임원 상근 기획재정 고려대학교 경영대학원 동아제약(주) 이사(현)명문제약(주) 상무/기획재정실 - - 1년 - 노승균 남 1970.03 상무 미등기임원 상근 생산임원 충북대학교 약학과 충북대학교 석사(생명약학 전공), 박사과정 수료신풍제약(주) 생산팀 이사(현)명문제약(주) 상무/생산임원 - - 2년 - 최흥묵 남 1962.11 상무 미등기임원 상근 영업(충호남본부) (현)명문제약(주) 상무/충호남본부장 3,589 - 4년 - 장윤수 남 1963.03 상무 미등기임원 상근 영업(유통총괄) 조선대학교 정치외교학과 대웅제약(주), 하나제약(주)(현)명문제약(주) 상무/유통총괄본부장 40,717 - 12년 - 허만정 남 1967.02 상무 미등기임원 상근 영업(수도권본부) 순천대학교 웰빙자원학과 유유제약 영업본부이사(현)명문제약(주) 상무/수도권본부장 7,655 - 4년 - 이형국 남 1965.09 상무 미등기임원 상근 영업(영남본부) 계명대학교 경제학과 하나제약 영업부, 우리제약 영업부(현)명문제약(주) 상무/영남본부장 18,666 - 11년 - 정준일 남 1967.11 이사 미등기임원 상근 영업관리 한국방송통신대학교 경영학과 (현)명문제약(주) 이사/영업관리팀 6,310 - 1년 - 주) 1. 상기 임원현황에서 이사대우, 상무대우, 고문은 제외함. 2. 2018년 1월 2일 박춘식 사장 단독 대표이사 취임 나. 임원의 겸직현황(기준일: 2018년 3월 31일) 겸직임원 겸직회사 직 위 성 명 회 사 명 직위 대표이사 부회장 우석민 (주)명문투자개발 대표이사 부사장 배철한 (주)명문투자개발 이사 다. 직원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약품 남 378 - - - 378 5.75 6,289,809 16,639 - 의약품 여 120 - 18 - 138 6.37 1,597,912 11,579 - 합 계 498 - 18 - 516 5.92 7,887,721 15,286 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 2,000,000 사외이사 1명포함 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 299,805 59,961 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 296,805 98,935 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 3,000 3,000 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6,000 6,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원 ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 우석민 사내이사 125,598 - 박춘식 대표이사 94,768 - 배철한 사내이사 76,439 - 정용진 사외이사 3,000 - 조항준 감사 6,000 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 우석민 근로소득 급여 259,704 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 연간 지급 상여 159,852 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 월 기본급 + 월 기본수당 금액의 600%를 지급 주식매수선택권 행사이익 - 수당 60,000 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 연간 지급 퇴직소득 - 기타소득 - (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 박춘식 근로소득 급여 139,992 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 연간 지급 상여 99,996 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 월 기본급 + 월 기본수당 금액의 600%를 지급 주식매수선택권 행사이익 - 수당 60,000 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 연간 지급 퇴직소득 - 기타소득 - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 배철한 근로소득 급여 102,936 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 연간 지급 상여 76,668 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 월 기본급 + 월 기본수당 금액의 600%를 지급 주식매수선택권 행사이익 - 수당 50,400 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 연간 지급 퇴직소득 - 기타소득 - IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 가. 계열회사의 현황당사는 보고서 작성일 기준(2018.03.31) 현재 (주)명문투자개발의 지분 80.8%를 보유하고 있습니다. 당사의 계열회사간 출자현황을 파악할수 있는 계열회사의 주요 계통도는 다음과 같습니다.계열사 지분도 계열회사 지분도.jpg 계열회사 지분도 나. 계열회사의 개요1) 주식회사 명문투자개발주식회사 명문투자개발은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 당기 현재 주요주주는 명문제약 주식회사(80.8%)와 우석민(대표이사, 16.2%)입니다. 2) 바이오알앤디 주식회사바이오알앤디 주식회사는 효소개발 및 의료진단용 시약개발을 업종으로 하는 회사로서 자본금 6,500만원, 투자금액 18,000만원, 투자주식수 30,000주, 당기 현재 주요주주는 명문제약 주식회사(23.08%)입니다. 현재 연결대상에서 제외되는 지분법이 적용되는 회사입니다.*계열회사의 변경주식회사 명지약품은 명문제약 주식회사의 종속회사였으나, 2011년 11월 18일자 이사회에서 지배회사인 명문제약 주식회사에 합병비율 1 : 0으로 흡수합병 되기로 결의하였으며, 2012년 1월 2일을 합병기일로, 2012년 1월 4일을 합병등기일로 하여 명문제약 주식회사에 흡수 합병되었습니다. 다. 당사의 계열회사간 임직원 겸직현황은 다음과 같습니다. (기준 : 2018년 3월 31일) 겸직임원 겸직회사 직 위 성 명 회 사 명 직위 대표이사 부회장 우석민 (주)명문투자개발 대표이사 부사장 배철한 (주)명문투자개발 이사 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 3월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 한국제약협동조합(비상장) - 단순투자 7,700 - 6.55% 116,281 - - - - 6.55% 116,281 - - 바이오알앤디(주)(비상장) 2008.10.28 단순투자 180,000 30,000 23.08% - - - - 30,000 23.08% - 51,254 -7,619 합 계 30,000 - 116,281 - - - 30,000 - 116,281 51,254 -7,619 주) 한국제약협동조합 이하 1개의 법인 모두 비상장회사입니다. 각각의 지분율은 공단시설투자금, 공동시설투자금, 시설이용에 대한 지분비율입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등가. 채무보증 내역 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 IBK기업은행 및 KEB하나은행 에 각 각 24,000백만원과 1,200백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 당사는 이사회규정에 의거하여 주요한 경영사 항에 대하여 이사회 의결 후 집행하고 있으며, 채무보증 현황의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 성명(법인명) 관계 채무보증내역 비고 채권자 채무내용 보증기간 거래내역 기초 증가 감소 분기말(2017.6.30) (주)명문투자개발 계열사 IBK기업은행 지급보증 2011.09.29~채무상환시까지 24,000 - - 24,000 - 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 2,392,231 은행지급보증 신용보증기금 - 1,605,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 1,011,000 이행지급보증 등 대표이사 등 국민은행 8,800,000 기업운전자금 〃 중소기업은행 37,506,700 기업일반자금 등 〃 산업은행 4,560,000 산업운영자금 〃 KEB하나은행 4,920,000 기업일반자금 등 〃 대구은행 3,600,000 기업시설자금 등 나 . 대여현황 당사는 (주)명문투자개발에 대해 기준일(2018년 3월 31일) 현재 1,000백만원의 단기대여금을 제공하고 있습니다. (단위: 백만원) 성명(법인명) 관계 대여현황 비고 거래내역 기초 증가 감소 현재(2018.3.31) (주)명문투자개발 계열사 1,300 685 - 1,985 보증금(100) 2. 대주주 등과의 영업거래- 해당 사항 없습니다. 3. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래내용 (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 매입 자금거래 채권 채무 지엠피코리아 주식회사 3,683 139 - 5,722 - 우리사주조합원 - - - 34 - 대표이사 - - 280 295 - 합계 3,683 139 280 6,051 - 당기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 947,135천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 대손상각비는 774,309천원입니다. (단위: 백만원) 거래상대방 (회사와의 관계) 거래종류 2017년 3분기 2016년 3분기 거래금액 내용 거래금액 내용 지엠피코리아 (지분투자) 매입 139 판매대행수수료 789 판매대행수수료 매출 3,303 제품매출 9,415 제품매출 명문투자개발 (자회사) 매입 282 - 168 - 매출 5,967 - 6,142 - XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 변경사항 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의 진행상황 2018.01.02 대표이사(대표집행위원) 변경의 건 공동대표이사 배철한 사임의 건 - 2018.02.06 현금·현물배당 결정 2017년 현금배당결정 2018.02.28 회사분할결정 분할 신설법인 명문바이오주식회사 분할결정 2018.02.28 주주총회소집결의 제32기 정기주주총회 소집결의 2018.03.09 주주총회소집공고 제32기 정기주주총회 소집공고 2018.03.15 감사보고서 제출 제32기 감사보고서 제출 2018.03.23 정기주주총회 결과 제1호의안 : 제32기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 - 현금배당금총액 :2,389,854,300원 (1주당 100원)제2호의안 : 영업보고서 승인의 건제3호의안 : 이사 선임의 건 제3-1호의안 : 정용진사외이사 재선임의 건제4호의안 : 이사(사외이사 포함) 보수한도 승인의 건제5호의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호의안 : 기업분할의 건 - 분할계획서 승인 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안건 결의내용 비고 제32기정기주주총회(2018.03.23) 제1호의안 : 제32기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건- 현금배당금총액 :2,389,854,300원 (1주당 100원)제2호의안 : 영업보고서 승인의 건제3호의안 : 이사 선임의 건 제3-1호의안 : 정용진사외이사 재선임의 건제4호의안 : 이사(사외이사 포함) 보수한도 승인의 건제5호의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호의안 : 기업분할의 건 - 분할계획서 승인 원안대로 승인원안대로 승인 원안대로 승인 원안대로 승인 원안대로 승인원안대로 승인 - 제32기임시주주총회(2017.10.27) 제1호의안 : 사내이사 배철한 선임의 건제2호의안 : 상근감사 조항준 선임의 건 원안대로 승인원안대로 승인 - 제31기정기주주총회(2017.03.24) 제1호의안 : 제31기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건- 주식배당 총수 : 820,000주- 현금배당금총액 :1,154,273,450원제2호의안 : 이사(사외이사 포함) 보수한도 승인의 건제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인(20억)원안대로 승인(1억) - 제31기임시주주총회(2016.10.24) 제1호의안 : 이사(사내이사 박춘식) 선임의 건 원안대로 승인 - 제30기주주총회(2016.3.25) 제1호의안 : 제30기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건 - 주식배당 총수 : 620,000주- 현금배당금총액 : 323,608,374원 제2호의안 : 이사 선임의 건 - 사내이사 이규혁, 우석민 선임제3호의안 : 감사 선임의 건- 상근감사 장재원 선임제4호의안 : 이사 (사외이사 포함) 보수한도 승인의 건제5호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인(10억)원안대로 승인(1억) - 3. 우발채무 등가. 중요한 소송사건 등 구 분 발생일 원고 피고 청구액 개 요 집행정지신청 2015.03. 명문제약(주) 보건복지부 - 보건복지부 행정처분으로 당사에 약가인하처분이 내려졌고, 이 행정처분은 의약품 약가인하율 산정과 관련하여 여러가지 위법한 사유들을 내포하고 있기에 당사는 행정소송 및 집행정지신청을 하였습니다. 2015.03.31에 인용되었고 현재 보험약가인하처분취소소송은 진행중입니다. 2016.08.18 명문제약(주)은 패소하였고 이에 2016.09.07 집행정지 신청, 2016.09.13 인용되었습니다. 보험약가인하 처분취소 2017.04 명문제약(주) 보건복지부 - 보험약가인하 처분취소하는 부분에 있어서 원고 패소부분을 취소한다.피고가 2015.03.20에 고시한'약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 변경' 중 별지 목록표 연번 4, 5, 8, 10, 14, 18, 19, 22, 27 기재 각 의약품의 상한금액을 '변경 후'란 기재 각 금액으로 인하한 부분을 취소한다. 나. 채무보증 내역 당사는 우리사주조합원의 당사 주식 취 득을 위한 차입금 88,000천원 에 대하여 한국증권금융 주식회사에 150,442천원을 지급보증을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 지급보증 관련 단기금융상품 250,317천원(담보설정금액 251,082원 )을 담보로 제공하고 있습니다 . (단위: 백만원) 성명(법인명) 관계 채무보증내역 비고 채권자 채무내용 보증기간 거래내역 기초 증가 감소 기말 명문제약 우리사주조합 우리사주 한국증권금융 지급보증 2008.07.10 ~채무상환시까지 96 - 8 88 단기금융상품 250백만원(담보설정금액 251백만원) 명문제약(주)은 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 IBK기업은행에 24,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (단위: 백만원) 성명(법인명) 관계 채무보증내역 비고 채권자 채무내용 보증기간 거래내역 기초 증가 감소 기말 (주)명문투자개발 계열사 IBK기업은행 지급보증 2011.09.29~채무상환시까지 24,000 - - 24,000 - 4. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 금융기관(은행제외) 법 인 기타(개인) 주) 전기말 현재 당사는 어음할인약정과 관련하여 IBK캐피탈에 백지 수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. 5. 당사에 대한 제재현황 가. 행정처분 -통지 날짜 : 2016. 07. 27 (접수일: 2016. 09. 29) -통지 기관 : 경인지방식품의약품 안전청 -처분사항 : 마약류 업무정지 6개월 ('16. 10. 14. ~ '17. 04. 13.)에 명함 -처분사유 : 명문제약에서 수입한 '미다졸람, 부토르파놀타르타르산염'에 대해 정부가 발행 하는 증지로 봉함하지 않은 사실이 있음 -근거법령 : '마약류관리에 관한 법률' 제16조제1항 규정 위반 '마약류관리에 관한 법률' 제44조, 같은 법 시행규칙 제43조 [별표2] 행정처분의 기준 Ⅱ.개별기준 제13호 -재발방지를 위한 회사의 대책 : 관련 내용 사내진단, 교육강화 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 [해당사항 없음] 2. 전문가와의 이해관계 [해당사항 없음]