명문제약 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 39(당) 3분기 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 38(전) 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
명문제약 주식회사

1. 회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등(21.05%)으로 구성되어 있습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며,연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서제1028호에서 규정한 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동성 분류 원칙 명확화

부채의 유동성 분류는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’- 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 추정과 판단 ⓛ 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

● 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격 ● 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ● 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기2.(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	11,076	16,777

보통예금 등	2,529,134	7,379,866

합계	2,540,210	7,396,643

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

단기금융상품	기업은행	종속기업 채무 담보(주1)	200,000	2,800,000

기업은행	차입금 담보	-	800,000

소계	200,000	3,600,000

장기금융상품	중소기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

합계	203,000	3,603,000

(주1) 상기 단기금융상품은 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 동 단기금융상품 200,000천원 중 담보설정금액은 220,000천원입니다.5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권

채권액	49,444,121	44,840,845

손실충당금	(7,374,203)	(7,470,034)

장부금액	42,069,918	37,370,811

미수금

채권액	5,228,246	4,082,432

손실충당금	-	-

장부금액	5,228,246	4,082,432

미수수익

채권액	75,425	111,754

손실충당금	-	-

장부금액	75,425	111,754

합 계	47,373,588	41,564,997

상기 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	7,470,034	9,108,025

기중 손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(104,794)	(649,991)

제각된 매출채권의 회수	8,963	10,929

분기말 손실충당금	7,374,203	8,468,963

회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 및 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가적으로 집합손상여부를 검토하고 있습니다.당사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음 등으로 구성되어 있으며 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	도매상 매출채권	기타거래처매출채권	합계

정상	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	1년 연체

당분기말

기대손실률	4.6%	61.6%	93.7%	100.0%	100.0%	0.5~0.8%

총 장부금액-매출채권	37,611,387	1,306,484	1,345,346	1,389,174	3,918,918	3,872,812	49,444,121

손실예상금액	1,721,442	804,378	1,260,569	1,389,174	3,918,918	17,964	9,112,445

회수가능금액(주1)	(1,738,242)

손실충당금	7,374,203

전기말

기대손실률	5.6%	62.1%	93.2%	100.0%	100.0%	0.3~1.6%

총 장부금액-매출채권	32,359,007	1,749,871	1,553,451	1,554,816	3,114,593	4,509,107	44,840,845

손실예상금액	1,797,144	1,087,228	1,447,809	1,554,816	3,114,593	11,350	9,012,940

회수가능금액(주1)	(1,542,906)

손실충당금	7,470,034

(주1) 일부 채권에 대하여는 담보가 있으므로 손실예상금액에서 차감하였습니다.

(4) 금융자산의 양도

당분기 중 당사는 매출채권을 중소기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 14 참조). 당분기말 현재 양도된 매출채권의 장부가액과 부채의 장부가액은 각각 2,301,881천원이며, 전기말 현재는 2,988,198천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	7,602,415	(300,625)	7,301,790	6,323,563	(205,990)	6,117,573

제품	6,137,925	(314,707)	5,823,218	8,715,076	(544,392)	8,170,684

재공품	7,134,274	(11,103)	7,123,171	4,956,028	(23,387)	4,932,641

원재료	6,251,448	(42,202)	6,209,246	4,292,835	(51,643)	4,241,192

부재료	806,407	(18,649)	787,758	734,595	-	734,595

저장품	1,149,865	(22,892)	1,126,973	878,773	(3,053)	875,720

미착품	713,459	-	713,459	856,633	-	856,633

합 계	29,795,793	(710,179)	29,085,615	26,757,503	(828,465)	25,929,038

(2) 당분기 중 재고자산 폐기에 따라 제거된 재고자산 평가충당금은 218,810천원이며, 전분기 중 재고자산 폐기에 따라 제거된 재고자산 평가충당금은 1,786,170천원입니다.(3) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 100,524천원이며, 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실액은 235,971천원입니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	17,586	52,653

특정 금전신탁	45,013	-

소계	62,599	52,653

비유동항목

저축성보험	2,252,786	1,016,078

출자금(주1)	356,348	356,348

국내 비상장주식(주1)	222	222

소계	2,609,356	1,372,648

합계	2,671,955	1,425,300

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수가 없어 원가법으로 측정하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익	39,227	(40,327)

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익	1,769	9,983

8. 지분법적용투자주식(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	결산일	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

종속기업	(주)명문투자개발	국내	9월 30일	4,487,684	81.2	30,838,825	25,809,764	20,957,528

종속기업	명문바이오(주)	국내	9월 30일	120,000	100.0	11,268,129	2,576,158	1,134,906

합 계	4,607,684	42,106,954	28,385,922	22,092,434

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	결산일	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

종속기업	(주)명문투자개발	국내	12월 31일	4,487,684	81.2	30,838,825	28,199,584	22,898,062

종속기업	명문바이오(주)	국내	12월 31일	120,000	100.0	11,268,129	4,541,661	2,661,903

합 계	4,607,684	42,106,954	32,741,245	25,559,965

(2) 당분기와 전분기 중 지분법적용투자주식의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	기타 증감	기말

(주)명문투자개발	22,898,062	(1,940,559)	25	20,957,528

명문바이오(주)	2,661,903	(1,518,316)	(8,681)	1,134,906

합계	25,559,965	(3,458,876)	(8,655)	22,092,434

2) 전분기(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	기타 증감	기말

(주)명문투자개발	24,814,984	(906,228)	20	23,908,776

명문바이오(주)	5,019,617	(260,735)	(24,220)	4,734,662

합계	29,834,601	(1,166,963)	(24,199)	28,643,438

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

종속기업	(주)명문투자개발	68,574,583	42,764,818	5,481,498	(2,389,851)

종속기업	명문바이오(주)	23,510,967	20,934,808	29,658,280	(1,956,821)

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

종속기업	(주)명문투자개발	69,566,722	40,122,416	5,591,864	(1,116,044)

종속기업	명문바이오(주)	25,097,906	18,156,245	27,118,878	(325,013)

상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 상기 주식회사 명문투자개발와 명문바이오 주식회사에 대하여는 검토받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다.(4) 시장성 있는 종속기업투자지분은 없습니다.(5) 보고기간종료일 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기말 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래 미실현	장부금액

종속기업	(주)명문투자개발	25,809,764	81.2	20,957,528	-	20,957,528

종속기업	명문바이오(주)	2,576,158	100.0	2,576,158	(1,441,253)	1,134,906

2) 전분기 (단위 : 천원)

구 분	회사명	전분기말 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래 미실현	장부금액

종속기업	(주)명문투자개발	29,444,306	81.2	23,908,776	-	23,908,776

종속기업	명문바이오(주)	6,941,660	100.0	6,941,660	(2,206,998)	4,734,662

9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토지	25,909,037	-	-	25,909,037

건물	36,876,134	(10,548,686)	-	26,327,448

구축물	365,648	(76,968)	-	288,680

기계장치	25,324,506	(14,858,371)	(221,842)	10,244,293

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	886,594	(847,386)	-	39,208

비품	1,454,398	(1,434,557)	-	19,841

리스사용권자산	2,079,486	(652,578)	-	1,426,908

합 계	93,651,088	(29,173,613)	(221,842)	64,255,633

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토지	25,909,037	-	-	25,909,037

건물	36,876,134	(9,837,826)	-	27,038,308

구축물	338,648	(62,485)	-	276,163

기계장치	25,195,066	(13,833,852)	(252,789)	11,108,425

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	1,021,021	(864,600)	-	156,421

비품	1,450,198	(1,429,535)	-	20,663

리스사용권자산	2,188,812	(512,070)	-	1,676,742

합 계	93,734,201	(27,295,435)	(252,789)	66,185,977

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	처분	기말

토지	25,909,037	-	-	-	25,909,037

건물	27,038,308	-	(710,860)	-	26,327,448

구축물	276,163	27,000	(14,483)	-	288,680

기계장치	11,361,214	129,440	(1,024,519)	-	10,466,135

정부보조금	(252,789)	-	30,947	-	(221,842)

공구와기구	218	-	-	-	218

차량운반구	156,421	-	(104,511)	(12,702)	39,208

비품	20,663	4,200	(5,022)	-	19,841

리스사용권자산	1,676,742	18,041	(219,221)	(48,654)	1,426,908

합 계	66,185,977	178,681	(2,047,669)	(61,356)	64,255,633

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	처분	기말

토지	25,909,037	-	-	-	-	25,909,037

건물	27,986,123	-	-	(710,861)	-	27,275,262

구축물	141,879	150,290	-	(11,279)	-	280,890

기계장치	11,170,504	182,600	1,137,853	(1,073,693)	(10,117)	11,407,147

정부보조금	(294,052)	-	-	30,947	-	(263,105)

공구와기구	218	-	-	-	-	218

차량운반구	276,054	11,626	24,035	(117,654)	(1)	194,060

비품	19,173	19,091	-	(17,327)	-	20,937

리스사용권자산	2,910,551	197,594	(1,161,888)	(251,185)	1,695,072

건설중인자산	82,800	45,000	-	-	-	127,800

합 계	68,202,287	606,201	-	(2,151,052)	(10,119)	66,647,318

(주1) 전분기 중 리스사용권자산이 기계장치와 차량운반구로 대체되었습니다.

10. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초 장부금액	1,610,159	109,917	1,720,076

감가상각비	-	(3,082)	(3,082)

기말 장부금액	1,610,159	106,835	1,716,994

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 30년을 적용하여 상각되었습니다.2) 전분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초 장부금액	1,610,159	114,026	1,724,185

감가상각비	-	(3,082)	(3,082)

기말 장부금액	1,610,159	110,944	1,721,103

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 30년을 적용하여 상각되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	30,465	30,379

임대원가	292	282

11. 담보제공자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 당사의 차입처에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산(주1)	장부금액	담보설정금액	차입금액	담보권자

원화	외화

토지, 건물(공장)	40,031,672	26,560,000	USD 375,200	21,160,000	중소기업은행

토지, 건물(본사)	13,921,807	16,080,000	-	12,400,000	(주)신한은행

소 계	53,953,479	42,640,000	USD 375,200	33,560,000

장기금융상품	3,000	3,000	-	-	중소기업은행

합 계	53,956,479	42,643,000	USD 375,200	33,560,000

(주1) 담보제공된 토지와 건물에는 투자부동산이 포함되어 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공 받은자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

(주)명문투자개발	단기금융상품	200,000	220,000	중소기업은행

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

회원권	13,800	-	-	13,800

산업재산권	35,677	-	(2,970)	32,707

소프트웨어	180,009	265,880	(25,407)	420,482

합계	229,486	265,880	(28,377)	466,989

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

회원권	13,800	-	-	13,800

산업재산권	39,637	-	(2,970)	36,667

소프트웨어	227,031	2,320	(45,154)	184,197

합계	280,468	2,320	(48,124)	234,664

(2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

회원권	13,800	13,800

(3) 당사는 연구개발 활동과 관련하여 발생한 비용을 경상연구비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하고 있으며, 당분기와 전분기 중 경상연구비로 지출한 금액은 각각 1,382,146천원과 2,066,710천원입니다.

13. 금융보증부채당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 인식된 금융보증부채는 각각 3,117,071천원과 30,326천원입니다.

14. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	43,369,537	49,620,231

유동성장기차입금	8,400,000	-

비유동:

장기차입금	3,600,000	8,400,000

합계	55,369,537	58,020,231

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액

운영자금	중소기업은행	2025.05.11	5.89% (변동)	-	1,000,000

운영자금	중소기업은행	2025.08.05	5.49% (변동)	-	3,000,000

운영자금	중소기업은행	2025.06.13	5.87% (변동)	-	3,760,000

운영자금	중소기업은행	2025.06.07	5.48% (변동)	-	3,000,000

운영자금	중소기업은행	2025.01.04	6.02% (고정)	-	1,000,000

시설자금	중소기업은행	2025.07.17	4.92% (고정)	-	9,400,000

운영자금	한국산업은행	2025.07.03	5.20% (고정)	-	4,100,000

운영자금	농협은행(주)	2025.06.20	5.30% (변동)	-	3,800,000

운영자금	농협은행(주)	2024.12.14	5.36% (변동)	-	900,000

운영자금	(주)우리은행	2025.02.27	6.63% (변동)	-	2,930,000

운영자금	(주)우리은행	2024.10.25	6.05% (변동)	-	1,462,000

운영자금	(주)신한은행	2025.04.14	5.60% (변동)	-	4,000,000

운영자금	(주)아이비케이캐피탈	2024.12.26	8.20% (고정)	-	750,000

운영자금	하나은행	2025.06.28	5.12% (변동)	-	1,940,000

매입외환US	중소기업은행	2024.12.09	8.70% (변동)	USD 19,443	25,656

매출채권의 양도	중소기업은행	2025.07.29	5.68~5.90% (변동)	-	1,371,881

매출채권의 양도	(주)우리은행	2025.06.09	6.67~6.68% (변동)	-	930,000

합 계	USD 19,443	43,369,537

당분기말 현재 상기 중소기업은행 등 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 11 및 30 참고)

2) 전기말 (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액

운영자금	중소기업은행	2024.05.11	6.22% (변동)	-	1,000,000

운영자금	중소기업은행	2024.08.03	5.90% (변동)	-	3,000,000

운영자금	중소기업은행	2024.06.13	6.29% (변동)	-	3,760,000

운영자금	중소기업은행	2024.06.07	5.89% (변동)	-	3,000,000

운영자금	중소기업은행	2024.01.04	6.36% (고정)	-	1,000,000

시설자금	중소기업은행	2024.07.17	5.35% (고정)	-	9,400,000

운영자금	중소기업은행	2024.05.31	6.45% (고정)	-	1,200,000

운영자금	한국산업은행	2024.10.05	6.18% (고정)	-	600,000

운영자금	한국산업은행	2024.07.03	5.75% (고정)	-	3,500,000

운영자금	농협은행(주)	2024.06.20	5.89% (고정)	-	3,800,000

운영자금	농협은행(주)	2024.12.14	5.71% (고정)	-	900,000

운영자금	(주)우리은행	2024.02.27	6.62% (변동)	-	2,930,000

운영자금	(주)우리은행	2024.10.25	6.49% (변동)	-	1,412,000

시설자금	(주)대구은행	2024.09.14	5.97% (변동)	-	3,600,000

운영자금	(주)신한은행	2024.04.14	5.59% (고정)	-	4,500,000

운영자금	(주)IBK캐피탈	2024.12.26	8.20% (고정)	-	3,000,000

매입외환AS	중소기업은행	2024.01.10	7.35% (변동)	USD 3,607	4,651

매입외환AS	중소기업은행	2024.01.03	7.36% (변동)	USD 4,709	6,072

매입외환US	중소기업은행	2024.01.22	7.98% (변동)	USD 14,976	19,310

매출채권의 양도	중소기업은행	2024.07.29	5.91 ~ 6.34% (변동)	-	2,508,198

매출채권의 양도	(주)우리은행	2024.06.07	6.77% (변동)	-	480,000

합 계	USD 23,292	49,620,231

전기말 현재 상기 중소기업은행 등 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 11 및 30 참고)

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관 장기차입금 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	당분기말

운영자금	(주)신한은행	2025.09.20	5.03% (변동)	8,400,000

시설자금	(주)하나은행	2027.06.28	4.89% (변동)	3,600,000

유동성 대체	(8,400,000)

합 계	3,600,000

당분기말 현재 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 11 및 30 참고)

2) 전기말 (단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	전기말

운영자금	(주)신한은행	2025.09.20	5.31% (변동)	8,400,000

유동성 대체	-

합 계	8,400,000

전기말 현재 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 11 및 30 참고)(4) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

2025년	8,400,000

2026년	-

2027년	3,600,000

합 계	12,000,000

15. 리스자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	합계

취득금액	211,164	1,131,538	736,784	2,079,486

감가상각누계액	(94,597)	(212,029)	(345,953)	(652,579)

장부금액	116,567	919,509	390,831	1,426,907

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	합계

취득금액	281,580	1,131,538	775,694	2,188,812

감가상각누계액	(100,431)	(155,451)	(256,188)	(512,070)

장부금액	181,149	976,087	519,506	1,676,742

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감가상각비	처분 등	기말

건물	181,149	18,041	(48,884)	(33,739)	116,567

기계장치	976,086	-	(56,577)	-	919,509

차량운반구	519,507	-	(113,760)	(14,916)	390,831

합계	1,676,742	18,041	(219,221)	(48,654)	1,426,907

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감가상각비	대체	기말

건물	197,216	-	(55,380)	-	141,836

기계장치	2,222,215	-	(89,418)	(1,137,853)	994,944

차량운반구	482,373	197,594	(97,640)	(24,035)	558,292

비품	8,747	-	(8,747)	-	-

합계	2,910,551	197,594	(251,185)	(1,161,888)	1,695,072

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	처분	감소	기말

리스부채	767,031	16,501	21,161	(34,148)	(438,857)	331,688

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	상각	감소	기말

리스부채	1,276,399	143,444	36,010	(601,451)	854,402

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	68,416	219,221	71,559	251,185

리스부채 이자비용	5,067	21,161	11,382	36,010

단기리스료	50,610	151,830	52,980	149,580

소액자산리스 관련 비용	2,505	28,136	7,838	31,757

(5) 리스로 인한 총 현금유출 금액은 당분기 및 전분기 각각 618,823천원 및 782,789천원입니다.

(6) 당분기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	241,744	231,731

1년 초과 5년 이내	103,022	99,957

합계	344,766	331,688

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	567,425	541,935

1년 초과 5년 이내	234,199	225,096

합계	801,624	767,031

(7) 당분기와 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	231,731	541,935

비유동부채	99,957	225,096

합계	331,688	767,031

16. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 또한 당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 기금에서 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,137,610	14,248,672

사외적립자산의 공정가치	(3,571,952)	(3,579,730)

확정급여제도의 부채 인식액	11,565,658	10,668,942

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	14,248,672	13,497,115

당기근무원가	1,069,842	939,707

이자비용	441,717	399,081

급여지급액	(622,621)	(609,249)

관계회사 전입/전출	-	(408,954)

분기말	15,137,610	13,817,700

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,579,730	3,449,500

사외적립자산의 기대수익	107,448	57,284

보험수리적손익	15,125	17,750

사외적립자산 적립	-	200,000

관계사 전입/전출 자산	-	(69,708)

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)	(130,351)	(129,159)

분기말	3,571,952	3,525,667

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	356,614	1,069,842	313,236	939,707

이자비용	147,239	441,717	133,027	399,081

사외적립자산의 기대수익	(35,816)	(107,448)	(19,095)	(57,284)

합계	468,037	1,404,111	427,168	1,281,504

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구분	당분기말	전기말

할인율	4.85%	4.85%

사외적립자산의 기대수익률	4.85%	4.85%

미래임금상승률	경험률/2.2%	경험률/2.2%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율 산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

예금상품 등	3,571,952	3,579,730

(7) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 각각 23,236천원 및 24,730천원입니다.

17. 환불부채

당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,520,819	2,677,730

증가	2,033,166	1,433,225

감소	(1,520,819)	(2,677,730)

분기말	2,033,166	1,433,225

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.

18. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 경우 법인세수익이 발생하여 평균세율을 산정하지 않았으며, 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

19. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	33,953,454주	33,953,454주

보통주 자본금	16,976,727	16,976,727

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

20. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(주1)	34,232,507	34,232,507

자기주식처분이익	432,126	432,126

기타자본잉여금	760,000	760,000

합계	35,424,633	35,424,633

(2) 당분기와 전분기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.

21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,470,731)	(1,214,940)

재평가잉여금	28,560,231	28,560,232

종속기업지분율변동효과	(298,680)	(298,680)

전환권매입손실	(2,077,537)	(2,077,537)

기타	(90,300)	(90,300)

합계	24,622,983	24,878,775

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(1,214,940)	(540,011)

취득	(255,791)	(662,447)

기말	(1,470,731)	(1,202,458)

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,207,711	2,207,711

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	103,266	103,266

미처분이익잉여금	349,221	3,878,689

합계	2,660,198	6,189,666

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,189,666	11,576,150

분기순이익	(3,535,937)	(493,157)

보험수리적손익	6,469	(6,450)

기말금액	2,660,198	11,076,543

23. 주당이익(손실)(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(787,532)	(3,535,937)	(938,896)	(493,157)

보통주에 귀속되는 분기순이익(손실)	(787,532)	(3,535,937)	(938,896)	(493,157)

가중평균유통보통주식수	33,458,350	33,504,081	33,602,353	33,735,039

기본주당이익(손실)	(24)	(106)	(28)	(15)

(2) 가중평균유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수

기초	33,953,454	3,123,717,768	33,953,454	9,303,246,396	33,953,454	3,123,717,768	33,953,454	9,269,292,942

기중변동

자기주식	(525,126)	(45,549,548)	(525,123)	(123,128,140)	(421,172)	(32,301,298)	(421,172)	(59,627,176)

분기말	33,428,328	3,078,168,220	33,428,331	9,180,118,256	33,532,282	3,091,416,470	33,532,282	9,209,665,766

일수	92일	274일	92일	273일

가중평균유통보통주식수	33,458,350	33,504,081	33,602,353	33,735,039

(3) 당분기와 전분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.

24. 매출액과 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 매출 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	39,783,710	117,731,737	36,342,211	107,676,166

(2) 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	38,637,730	114,724,182	35,196,606	104,275,920

해외	1,145,980	3,007,554	1,145,605	3,400,246

합 계	39,783,710	117,731,737	36,342,211	107,676,166

주요 제품

제품매출	30,637,895	86,566,266	24,493,528	72,349,293

상품매출	9,145,815	31,165,471	11,848,684	35,326,874

합 계	39,783,710	117,731,737	36,342,211	107,676,166

수익인식 시기

한 시점에 이행	39,783,710	117,731,737	36,342,211	107,676,166

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	39,783,710	117,731,737	36,342,211	107,676,166

(3) 당분기 및 전분기의 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금액	비중

명문바이오 주식회사	19,295,164	16,.39%

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	금액	비중

명문바이오 주식회사	13,399,663	12.44%

(4) 당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 제품매출원가	14,124,509	40,633,679	11,910,948	35,617,787

기초제품재고액	5,666,476	8,170,684	6,959,745	4,657,842

분기제조원가	14,281,251	38,286,212	12,926,703	38,935,445

분기말제품재고액	5,823,218	5,823,218	7,975,500	7,975,500

(2) 상품매출원가	4,876,947	15,235,345	5,421,401	16,044,256

기초상품재고액	6,710,922	6,117,573	6,042,896	5,563,208

분기상품매입액	5,467,835	16,419,562	5,439,764	16,542,306

분기말상품재고액	7,301,790	7,301,790	6,061,259	6,061,259

합계	19,001,476	55,869,024	17,332,349	51,662,042

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,360,589	6,851,114	2,250,258	6,525,380

퇴직급여	213,449	640,916	204,729	614,392

복리후생비	787,829	2,168,521	748,048	2,054,985

여비교통비	218,594	561,965	169,814	501,705

소모품비	23,448	87,096	38,246	101,652

접대비	514,326	1,622,014	504,917	1,329,310

판매촉진비	72,434	191,518	78,995	238,035

차량유지비	85,873	254,185	94,112	273,784

통신비	12,496	38,688	13,135	41,113

회의비	66	2,237	65	204

수도광열비	10,456	35,685	11,566	39,333

광고선전비	196,140	589,904	157,508	537,903

도서인쇄비	19,969	44,892	17,867	61,344

세금과공과	295,650	785,030	256,997	741,335

임차료	37,731	106,079	67,651	197,712

교육훈련비	23,513	48,116	41,698	68,058

운반비	74,563	232,752	104,261	291,498

수선비	1	1,586	1,943	2,088

보험료	70,955	183,392	63,997	188,189

지급수수료	14,942,594	43,918,870	12,692,346	36,995,099

감가상각비	91,662	290,164	97,290	295,889

대손상각비	(1,036,872)	(104,794)	329,661	(649,991)

무형자산상각비	23,631	28,377	15,835	48,124

수출경비	161,222	259,914	75,536	195,412

견본비	1,694	18,444	15,417	28,310

용역수수료	-	-	227,868	227,868

경상개발비	206,022	1,382,146	463,832	2,066,710

해외출장비	53,199	111,868	48,844	73,505

합계	19,461,234	60,350,679	18,792,436	53,088,946

26. 기타손익당분기와 전분기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	17,298	32,726	33,275

수수료수익	108,469	368,040	60,841	82,051

임대료수익	9,997	30,757	10,050	30,661

잡이익	63,978	278,093	4,755	42,753

리스자산처분이익	3,013	3,013	-	-

합계	185,457	697,201	108,372	188,740

기타비용:

기부금	10,800	13,200	800	3,100

유형자산처분손실	-	-	-	7,666

리스자산처분손실	-	14,915	-	-

잡손실	5,256	59,683	9,762	28,575

합계	16,056	87,798	10,562	39,341

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(478,730)	(1,027,280)	(1,029,549)	(4,205,611)

원재료 사용액 및 상품 매입액	13,395,705	39,082,911	12,749,278	39,480,868

종업원급여	5,457,877	15,872,237	5,142,024	14,966,029

복리후생비	854,196	2,406,604	805,903	2,247,232

여비교통비	220,540	571,140	172,675	510,819

접대비	514,326	1,622,014	504,917	1,329,310

판매촉진비	72,435	191,518	78,995	238,035

차량유지비	93,471	276,806	101,591	297,409

세금과공과	570,512	1,447,770	503,584	1,390,362

운반비	90,035	273,297	115,883	322,452

지급수수료	15,009,697	44,162,400	12,999,872	37,426,139

감가상각비	673,512	2,050,751	705,085	2,154,134

경상개발비	466,567	2,084,483	725,064	2,776,599

외주가공비	674,425	2,590,819	556,406	1,836,129

기타비용	848,144	4,614,233	1,993,059	3,981,083

합계	38,462,712	116,219,703	36,124,787	104,750,989

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	46,849	229,295	79,896	222,629

외환차익	5,971	33,364	29,799	62,135

외화환산이익	(19,746)	10,735	14,110	42,473

배당금수익	-	1,105	-	1,473

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	1,769	1,769	(8,753)	29,508

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	19,659	54,843	14,011	10,179

합계	54,502	331,111	129,063	368,397

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	799,803	2,543,083	832,812	2,478,366

외환차손	15,946	28,396	7,801	20,106

외화환산손실	(1,886)	2,286	10,934	11,700

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	14,011	19,524

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	9,382	15,616	35,073	50,507

합계	823,245	2,589,381	900,631	2,580,203

29. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 발생	16,501	197,594

사용권자산의 대체	-	1,161,888

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득(감소)	환율변동

단기차입금	49,620,231	(6,250,511)	-	(183)	43,369,537

장기차입금	8,400,000	3,600,000	(8,400,000)	-	3,600,000

유동성장기부채	-	-	8,400,000	-	8,400,000

리스부채	767,031	(417,696)	(17,647)	-	331,688

합계	58,787,262	(3,068,208)	(17,647)	(183)	55,701,225

30. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위: 천원)

금융기관	종류	한도액	사용액

중소기업은행	당좌차월	300,000	-

할인어음	7,000,000	1,371,881

운영자금	11,760,000	11,760,000

시설자금	9,400,000	9,400,000

일람지불보AS	USD 1,500,000	USD 20,417

매입외환US	USD 19,443	USD 19,443

(주)우리은행	할인어음	1,458,000	930,000

운영자금	1,462,000	1,462,000

(주)신한은행	운영자금	4,000,000	4,000,000

운영자금	8,400,000	8,400,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

보증제공자	금융기관	보증금액	비고

대주주	중소기업은행	10,821,583	기업운전자금

중소기업은행	USD 1,800,000	기업운전자금

한국산업은행	4,920,000	기업일반자금 등

(주)아이비케이캐피탈	3,900,000	기업일반자금

(주)신한은행	4,733,000	기업일반자금

(주)하나은행	1,532,288	기업운전자금

(3) 당분기말 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 당사 현황과 차이가 있는 어음 1매는2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.

(4) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 중소기업은행에채무상환시까지 단기금융상품 200,000천원(담보설정금액 220,000천원)을 담보로 제공하고 있으며, 리스와 관련하여 (주)아이엠캐피탈에 549,120천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(5) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 (주)오에스비저축은행에 3,750,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 부천농업협동조합 등 6개대주단과 대구대서신용협동조합에 각각 23,000,000천원과 2,000,000천원에 대한 자금보충확약을 제공하고 있습니다.

(6) 당사는 농협은행(주) 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 7,982,039천원(담보설정금액 5,640,000천원)을 담보로 제공받고 있으며, (주)하나은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 9,302,606천원(담보설정금액 6,720,000천원)을 담보로 제공받고 있습니다.

(7) 당사는 2020년 중 라임자산운용과 관련된 (주)우리은행 사모펀드 중 일부를 (주)우리은행으로부터 선지급 받았으며, (주)우리은행은 해당 수익증권에 대하여 질권설정하였습니다.(8) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송 및 중재사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원 및 중재기관	원고	피고	내용	신청금액	진행상황

서울고등법원(주1)	명문제약 외	보건복지부장관 외 2명	요양급여비용 환수 협상명령 취소 등	100,000	진행중

대법원(주2)	명문제약 외	보건복지부장관	건강보험약제 선별급여적용 고시 취소 청구	50,000	3심 계류중

서울중앙지방법원	명문제약	주식회사 베어포트리조트	입회보증금 반환 등	200,000	2심 계류중

(주1) 2020년 6월 23일 식품의약품안전처는 치매개선제인 콜린알포세레이트 제제의뇌기능 개선효과에 대한 유효성을 입증하기 위하여 임상 재평가를 고시하였습니다. 이에 당사는 2020년 12월 23일 재평가 대상범위 및 재임상 기간을 담은 임상시험계획서를 제출하였으며, 2021년 6월 10일 동 계획에 대한 변경 승인을 득하여 당분말 현재 임상재평가 시험을 진행중에 있습니다. 또한, 2020년 12월 14일 보건복지부는 임상시험계획서를 제출할 제약사를 대상으로 '임상 재평가가 실패할 경우에는 임상계획서 승인일로부터 급여 삭제일까지 발생한 건강보험 처방액 전액을 건강보험공단에 환수조치 한다.' 라는 내용의 계약을 체결하도록 국민건강보험공단에 명령하였으며, 환수율에 대한 합의가 이루어지지 않자 2021년 6월 2일에 재협상을 명령하였습니다. 이에 따라 당사는 2021년 8월 12일 국민건강보험공단과 ' 향후 임상 실패시 임상시험계획서 승인일로부터 약제급여목록에서 제외되는 날까지의 급여액 중 일부를 환수한다.' 라는 내용으로 합의를 체결했습니다. 한편, 당사는 협상 및 재협상 명령과 관련하여 보건복지부를 상대로 취소청구소송을 제기하였으며, 협상 명령과 관련하여 2심에서 기각되어 상고하였고, 재협상 명령과 관련해서는 1심에서 각하되었습니다.보고기간종료일 현재 당사는 해당 소송에 대한 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(주2) 콜린알포세레이트 선별급여 적용과 관련한 불복소송으로 2020년 8월 26일 보건복지부는 인지기능 개선제인 콜린알포세레이트 제제의 적응증 중 일부 적응증에 대하여 환자 본인부담율을 증가시키는 선별급여 적용을 고시하였습니다. 당사는 이에 불복해 서울 행정법원에 고시 취소 청구와 집행정지를 신청하였고 집행 정지가 인용 된 상태에서 소송을 진행하였습니다. 그러나 2022년 7월 27일 서울행정법원은 선별급여 적용 취소 청구에 대하여 원고 패소를 결정하였습니다. 다만, 당사는 1심 판결에 불복하여 2022년 8월 29일 즉시 항소하였고 선별급여 효력정지 신청을 하였습니다. 2022년 11월 30일 항소심 재판부인 서울고등법원은 효력정지 신청을 인용하여현재 즉각적인 피해가 발생하고 있지 않습니다. 현재 항소심은 2024년 5월 10일 기각되어 2024년 6월 24일 상고하였고, 현재 진행중입니다.

보고기간종료일 현재 당사는 해당 소송에 대한 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.

31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	2,540,211	2,540,211	2,540,211

단기금융상품	-	235,000	235,000	235,000

당기손익-공정가치측정금융자산	2,671,955	-	2,671,955	2,671,955

매출채권및기타채권	-	47,373,588	47,373,588	47,373,588

단기대여금	-	3,390,000	3,390,000	3,390,000

장기금융상품	-	3,000	3,000	3,000

보증금	-	129,285	129,285	129,285

합 계	2,671,955	53,671,084	56,343,039	56,343,039

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	27,285,595	-	27,285,595	27,285,595

차입금	55,369,537	-	55,369,537	55,369,537

리스부채	-	331,688	331,688	331,688

금융보증부채	-	3,117,071	3,117,071	3,117,071

합 계	82,655,132	3,448,759	86,103,891	86,103,891

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	7,396,643	7,396,643	7,396,643

단기금융상품	-	3,650,000	3,650,000	3,650,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,425,301	-	1,425,301	1,425,301

매출채권및기타채권	-	41,564,997	41,564,997	41,564,997

단기대여금	-	5,375,000	5,375,000	5,375,000

장기금융상품	-	3,000	3,000	3,000

보증금	-	154,314	154,314	154,314

합 계	1,425,301	58,143,954	59,569,255	59,569,255

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	27,605,366	-	27,605,366	27,605,366

차입금	58,020,231	-	58,020,231	58,020,231

리스부채	-	767,031	767,031	767,031

금융보증부채	-	30,326	30,326	30,326

합 계	85,625,597	797,357	86,422,954	86,422,954

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 당분기와 전분기 중 자산의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구분	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	-	229,295	-	229,295

외환차익	-	33,364	-	33,364

외화환산이익	-	10,735	-	10,735

배당금수익	1,105	-	-	1,105

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	54,843	-	-	54,843

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	1,769	-	-	1,769

이자비용	-	-	(2,543,083)	(2,543,083)

외환차손	-	-	(28,396)	(28,396)

외화환산손실	-	-	(2,286)	(2,286)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(15,616)	-	-	(15,616)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	-	-	-	-

합계	42,101	273,394	(2,573,765)	(2,258,270)

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	-	222,629	-	222,629

외환차익	-	62,135	-	62,135

외화환산이익	-	42,473	-	42,473

배당금수익	1,473	-	-	1,473

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	10,179	-	-	10,179

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	29,508	-	-	29,508

이자비용	-	-	(2,478,366)	(2,478,366)

외환차손	-	-	(20,106)	(20,106)

외화환산손실	-	-	(11,700)	(11,700)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(50,507)	-	-	(50,507)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(19,524)	-	-	(19,524)

합계	(28,871)	327,237	(2,510,172)	(2,211,806)

(3) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- 수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	17,586	2,297,799	-	2,315,385

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	52,653	1,016,078	-	1,068,731

당사는 상기 금융자산을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산은 재무제표에서 중요하지 않다고 판단하여 원가로 측정하였습니다. 32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

최상위지배자	우석민

종속기업	명문바이오(주), (주)명문투자개발

기타	지엠피코리아 주식회사, 배철한

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구분	거래내용	당분기	전분기

명문바이오 주식회사	종속기업	매출 등	15,383,504	13,443,885

매입 등	282,185	314,271

주식회사 명문투자개발	종속기업	매출 등	132,988	71,384

매입 등	124,969	141,675

매출 등은 매출액, 이자수익, 수수료수익 및 임대료수익을 포함한 것이며, 매입 등은 원재료 매입, 임차료, 복리후생비, 수도광열비 및 이자비용 등을 포함한 것입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구분	거래내용	당분기	전분기

명문바이오 주식회사	종속회사	대여	-	600,000

회수	600,000	-

주식회사 명문투자개발	종속회사	대여	2,995,000	3,845,000

회수	4,380,000	870,000

(4) 보고기간종료일 현재 매출, 매입 등 거래 및 자금거래 등과 관련하여 계상된 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	임차보증금	미지급비용	임대보증금

명문바이오(주)	종속회사	13,948,488	4,173	-	-	30,000	18,500	30,000

(주)명문투자개발	종속회사	-	-	73,737	3,390,000	-	-	-

합 계	13,948,488	4,173	73,737	3,390,000	30,000	18,500	30,000

당분기말 현재 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 637,190천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 손실충당금 증가액은 97,983천원입니다.

2) 전기말 (단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	임차보증금	미지급비용	임대보증금

명문바이오(주)	종속회사	10,837,489	4,294	6,957	600,000	30,000	16,500	30,000

(주)명문투자개발	종속회사	-	-	47,511	4,775,000	-	-	-

합 계	10,837,489	4,294	54,468	5,375,000	30,000	16,500	30,000

전기말 현재 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 539,207천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 손실충당금 감소액은 152,040천원입니다.

(5) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 단기금융상품 200,000천원(담보설정금액 220,000천원)을 담보로 제공하고있으며, 리스와 관련하여 (주)아이엠캐피탈에 549,120천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 (주)오에스비저축은행에 3,750,000천원의 지급보증을 제공하고 있으며, 부천농업협동조합 등 6개 대주단과 대구대서신용협동조합에 각각 23,000,000천원 및 2,000,000천원에 대한 자금보충확약을 제공하고 있습니다. (7) 당사는 농협은행(주) 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 7,982,039천원(담보설정금액 5,640,000천원)을 담보로 제공받고 있으며, (주)하나은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 9,302,606천원(담보설정금액 6,720,000천원)을 담보로 제공받고 있습니다.

(8) 당사는 당분기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증 25,906,871천원 및 USD 1,800,000을 제공받고 있습니다.

(9) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	961,063	929,991

퇴직급여	19,147	19,157

합 계	980,210	949,148