명문제약 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 38(당) 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 37(전) 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
명문제약 주식회사

1. 회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등(21.05%)으로 구성되어 있습니다. 당사의 당반기말 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서제1028호에서 규정한 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류이 개정사항은 부채의 유동성 분류에 대한 요구사항을 명확히 하기 위하여 2020년에공표되었습니다. 2020년 개정사항 일부가 2023년 개정에서 수정되었으며, 부채의 유동성 분류에 대한 기업회계기준서 제1001호 개정사항은 2024년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 해당 기준서의 개정사항을 조기적용하지 않았습니다.

(4) 추정과 판단 ⓛ 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ● 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격 ● 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수 ● 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기 2.(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	8,293	28,635

보통예금 등	4,256,645	4,176,981

합 계	4,264,938	4,205,616

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당반기말	전기말

단기금융상품	중소기업은행	종속기업 채무 담보(주1)	2,800,000	2,800,000

중소기업은행	차입금 담보(주2)	500,000	1,800,000

(주)국민은행	차입금 담보(주3)	120,000	120,000

소 계	3,420,000	4,720,000

장기금융상품	중소기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

합 계	3,423,000	4,723,000

(주1) 상기 단기금융상품은 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 동 단기금융상품 2,800,000천원에 대한 담보설정금액은2,970,000천원입니다.(주2) 상기 단기금융상품 500,000천원에 대한 담보설정금액은 880,000천원입니다.

(주3) 상기 단기금융상품 120,000천원에 대한 담보설정금액은 132,000천원입니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권

채권액	42,797,661	40,465,431

손실충당금	(8,135,308)	(9,108,025)

소 계	34,662,353	31,357,406

기타채권

미수금	4,025,241	3,459,390

미수수익	155,442	61,620

손실충당금	-	-

소 계	4,180,683	3,521,010

합 계	38,843,036	34,878,416

상기 매출채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 당반기와 전반기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 손실충당금	9,108,025	8,750,971

기중 손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(979,652)	1,452,441

회수가 불가능하여 제각된 금액(주1)	-	-

회수된 제각채권	6,935	8,671

반기말 손실충당금	8,135,308	10,212,083

(주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가적으로 집합손상여부를 검토하고 있습니다.당사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음 등으로 구성되어 있으며 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	도매상 매출채권	기타거래처매출채권	합 계

정상	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	1년 연체

당반기말

기대손실률	6.0%	64.2%	89.5%	100.0%	100.0%	0.21~1.44%

총 장부금액-매출채권	28,651,737	2,545,091	1,528,745	1,146,537	3,328,489	5,597,061	42,797,660

손실예상금액	1,724,025	1,634,812	1,367,956	1,146,537	3,328,489	75,854	9,277,673

회수가능금액(주1)	(1,142,365)

손실충당금	8,135,308

전기말

기대손실률	7.2%	66.2%	88.0%	100.0%	100.0%	0.21~1.44%

총 장부금액-매출채권	25,997,726	2,030,887	1,182,001	1,060,402	4,280,509	5,913,906	40,465,431

손실예상금액	1,878,943	1,343,791	1,040,591	1,060,402	4,280,509	79,616	9,683,852

회수가능금액(주1)	(575,827)

손실충당금	9,108,025

(주1) 일부 채권에 대하여는 담보가 있으므로 손실예상금액에서 차감하였습니다.

(4) 금융자산의 양도

당반기 중 당사는 매출채권을 중소기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 14 참조). 당반기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액은 각각 3,572,883천원이며, 전기말 현재는 3,086,610천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,325,408	(282,512)	6,042,896	7,531,949	(1,968,741)	5,563,208

제품	7,209,973	(250,228)	6,959,745	5,031,082	(373,240)	4,657,842

재공품	6,557,738	-	6,557,738	6,163,267	-	6,163,267

원재료	5,090,209	(55,680)	5,034,529	3,642,409	-	3,642,409

부재료	958,989	-	958,989	920,917	-	920,917

저장품	1,107,987	-	1,107,987	1,074,096	-	1,074,096

미착품	654,923	-	654,923	483,895	-	483,895

합 계	27,905,227	(588,420)	27,316,807	24,847,615	(2,341,981)	22,505,634

(2) 당반기 중 재고자산 폐기에 따라 제거된 재고자산 평가충당금은 1,786,170천원입니다.(3) 당반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 32,609천원이며, 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금 환입금액은 79,372천원입니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	52,542	61,674

특정 금전신탁	932,106	-

소 계	984,648	61,674

비유동항목

저축성보험	1,477,605	4,261,417

출자금(주1)	148,452	148,452

국내 비상장주식(주1)	222	222

소 계	1,626,279	4,410,091

합 계	2,610,927	4,471,765

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수가 없어 원가법으로 측정하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 평가손익	3,498	22,630

당기손익-공정가치 측정 금융자산 관련 처분손익	9,984	-

합 계	13,482	22,630

(3) 당사는 라임자산운용과 관련된 (주)우리은행 사모펀드 중 일부를 (주)우리은행으로부터 선지급 받았으며, (주)우리은행은 해당 수익증권에 대하여 질권설정하였습니다.

8. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산일	주식수(주)	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

종속기업	(주)명문투자개발	국내	6월 30일	4,487,684	81.2%	30,838,825	29,723,804	24,135,729

종속기업	명문바이오(주)	국내	6월 30일	120,000	100.0%	11,268,129	7,439,336	5,207,611

합 계	4,607,684	42,106,954	37,163,140	29,343,340

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	회사명	소재지	결산일	주식수(주)	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

종속기업	(주)명문투자개발	국내	12월 31일	4,487,684	81.2%	30,838,825	30,560,325	24,814,984

종속기업	명문바이오(주)	국내	12월 31일	120,000	100.0%	11,268,129	7,290,893	5,019,617

합 계	4,607,684	42,106,954	37,851,218	29,834,601

(2) 당반기와 전반기 중 종속기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	기타 증감	기 말

(주)명문투자개발	24,814,984	(679,268)	13	24,135,729

명문바이오(주)	5,019,617	204,141	(16,147)	5,207,611

합 계	29,834,601	(475,127)	(16,134)	29,343,340

2) 전반기(단위 : 천원)

회사명	기 초	지분법손익	기타 증감	기 말

(주)명문투자개발	24,256,648	325,250	(11)	24,581,887

명문바이오(주)	6,586,837	(1,748,121)	(8,322)	4,830,394

합 계	30,843,485	(1,422,871)	(8,333)	29,412,281

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

종속기업	(주)명문투자개발	69,475,924	39,752,120	3,759,907	(836,537)	(836,521)

종속기업	명문바이오(주)	26,507,522	19,068,185	17,343,133	164,590	148,443

2) 전반기(단위 : 천원)

구 분	회사명	자산	부채	매출액	반기순손익	반기총포괄손익

종속기업	(주)명문투자개발	67,266,793	36,993,534	3,857,697	399,867	399,852

종속기업	명문바이오(주)	28,713,414	21,352,145	19,002,839	(591,750)	(600,072)

상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 상기 주식회사 명문투자개발와 명문바이오 주식회사에 대하여는 검토받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다.

9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토지	25,909,037	-	-	25,909,037

건물	36,876,134	(9,363,918)	-	27,512,216

구축물	338,648	(53,030)	-	285,618

기계장치	24,894,775	(13,128,408)	(273,421)	11,492,946

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	1,065,478	(833,779)	-	231,699

비품	1,452,898	(1,427,687)	-	25,211

리스사용권자산	2,059,936	(490,899)	-	1,569,037

건설중인자산	82,800	-	-	82,800

합 계	93,434,991	(26,052,788)	(273,421)	67,108,782

2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토지	25,909,037	-	-	25,909,037

건물	36,876,134	(8,890,011)	-	27,986,123

구축물	188,358	(46,479)	-	141,879

기계장치	23,363,713	(12,193,209)	(294,052)	10,876,452

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	991,152	(715,098)	-	276,054

비품	1,433,807	(1,414,634)	-	19,173

리스사용권자산	3,554,899	(644,348)	-	2,910,551

건설중인자산	82,800	-	-	82,800

합 계	93,155,185	(24,658,846)	(294,052)	68,202,287

(2) 당반기와 전반기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	감가상각비	처분	대체(주1)	기 말

토지	25,909,037	-	-	-	-	25,909,037

건물	27,986,123	-	(473,907)	-	-	27,512,216

구축물	141,879	150,290	(6,551)	-	-	285,618

기계장치	11,170,504	182,600	(714,472)	(10,118)	1,137,853	11,766,367

정부보조금	(294,052)	-	20,631	-	-	(273,421)

공구와기구	218	-	-	-	-	218

차량운반구	276,054	11,626	(80,016)	-	24,035	231,699

비품	19,173	19,091	(13,053)	-	-	25,211

리스사용권자산	2,910,551	-	(179,626)	-	(1,161,888)	1,569,037

건설중인자산	82,800	-	-	-	-	82,800

합 계	68,202,287	363,607	(1,446,994)	(10,118)	-	67,108,782

(주1) 당반기 중 리스사용권자산이 기계장치와 차량운반구로 대체되었습니다.2) 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	감가상각비	처분	기 말

토지	27,847,997	-	-	(328,800)	27,519,197

건물	29,103,978	-	(477,047)	(50,820)	28,576,111

구축물	150,771	-	(4,446)	-	146,325

기계장치	11,868,143	96,555	(699,707)	-	11,264,991

정부보조금	(335,315)	-	20,631	-	(314,684)

공구와기구	218	-	-	-	218

차량운반구	320,665	-	(68,595)	(10,740)	241,330

비품	48,098	-	(14,462)	-	33,636

리스사용권자산	2,990,275	781,701	(262,027)	-	3,509,949

건설중인자산	-	87,000	-	-	87,000

합 계	71,994,830	965,256	(1,505,653)	(390,360)	71,064,073

10. 담보제공자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 당사의 차입처에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

원화	외화

토지, 건물(공장)	41,178,253	26,560,000	USD 375,200	중소기업은행

토지, 건물(본사)	13,965,131	8,280,000	-	(주)국민은행

6,000,000	-	(주)신한은행

소 계	55,143,384	40,840,000	USD 375,200

단기금융상품	500,000	880,000	-	중소기업은행

단기금융상품	120,000	132,000	-	(주)국민은행

장기금융상품	3,000	3,000	-	중소기업은행

소 계	623,000	1,015,000	-

합 계	55,766,384	41,855,000	USD 375,200

(2) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

(주)명문투자개발	단기금융상품	2,800,000	2,970,000	중소기업은행

11. 투자부동산

(1) 당반기와 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	토지	건물(주1)	합 계

기초 장부금액	1,610,159	114,026	1,724,185

감가상각비	-	(2,054)	(2,054)

반기말 장부금액	1,610,159	111,972	1,722,131

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 30년을 적용하여 상각되었습니다.2) 전반기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

임대수익	20,403	-

임대원가(감가상각비 포함)	2,261	-

12. 무형자산(1) 당반기와 전반기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	상각비	기 말

회원권	13,800	-	-	13,800

산업재산권	39,637	-	(1,980)	37,657

소프트웨어	227,032	2,320	(30,309)	199,043

합 계	280,469	2,320	(32,289)	250,500

2) 전반기(단위 : 천원)

구 분	기 초	취득	상각비	기 말

회원권	89,518	-	-	89,518

산업재산권	43,597	-	(1,981)	41,616

소프트웨어	114,275	-	(32,003)	82,272

합 계	247,390	-	(33,984)	213,406

(2) 보고기간종료일 현재 비한정내용연수의 무형자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

회원권	13,800	13,800

(3) 당사는 연구개발 활동과 관련하여 발생한 비용을 경상연구비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하고 있으며, 당반기와 전반기 중 경상연구비로 지출한 금액은 각각 1,602,878천원과 894,273천원입니다.

13. 금융보증부채당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당반기와 전기말 현재 인식된 금융보증부채는 각각 35,953천원과 41,717천원입니다.

14. 단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	53,618,299	48,515,794

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말 (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액

운영자금	중소기업은행	2024.05.11	5.80% (변동)	-	1,000,000

운영자금	중소기업은행	2023.08.03	5.51% (변동)	-	3,000,000

운영자금	중소기업은행	2024.06.13	6.10% (변동)	-	3,760,000

운영자금	중소기업은행	2024.06.07	5.71% (변동)	-	3,000,000

운영자금	중소기업은행	2024.01.04	6.36% (고정)	-	1,000,000

시설자금	중소기업은행	2023.07.15	5.13% (고정)	-	9,400,000

운영자금	중소기업은행	2023.12.28	6.84% (고정)	-	1,200,000

운영자금	한국산업은행	2023.10.05	7.00% (고정)	-	600,000

운영자금	한국산업은행	2023.07.01	6.29% (고정)	-	3,500,000

운영자금	(주)우리은행	2023.08.28	9.61% (고정)	-	2,930,000

운영자금	(주)우리은행	2023.10.25	6.18% (변동)	-	1,462,000

운영자금	(주)국민은행	2023.10.15	6.50% (변동)	-	900,000

운영자금	(주)국민은행	2024.05.14	5.83% (고정)	-	5,740,000

운영자금	농협은행(주)	2024.06.20	5.90% (고정)	-	3,800,000

시설자금	(주)대구은행	2023.09.14	6.69% (변동)	-	3,600,000

운영자금	(주)신한은행	2024.04.14	5.59% (고정)	-	5,000,000

매입외환US	중소기업은행	2023.08.21	7.86% (변동)	USD 14,904	19,566

매입외환US	중소기업은행	2023.09.27	7.85% (변동)	USD 14,688	19,282

매입외환US	중소기업은행	2023.06.30	7.56% (변동)	USD 87,270	114,568

매출채권의 양도	중소기업은행	2023.07.29	6.81 ~ 7.76% (고정)	-	2,992,883

매출채권의 양도	(주)우리은행	2024.06.09	6.70% (고정)	-	580,000

합 계	USD 116,862	53,618,299

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).

2) 전기말 (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액

운영자금	중소기업은행	2023.05.11	6.92% (변동)	-	1,000,000

운영자금	중소기업은행	2023.06.13	5.56% (고정)	-	3,760,000

운영자금	중소기업은행	2023.06.07	4.93% (변동)	-	3,000,000

운영자금	중소기업은행	2023.01.04	4.89% (변동)	-	1,000,000

운영자금	중소기업은행	2023.08.03	5.94% (변동)	-	3,000,000

운영자금	중소기업은행	2023.12.28	6.63% (변동)	-	2,000,000

시설자금	중소기업은행	2023.07.15	5.13% (변동)	-	9,400,000

운영자금	한국산업은행	2023.10.05	7.00% (변동)	-	600,000

운영자금	한국산업은행	2023.07.01	6.29% (변동)	-	3,500,000

운영자금	(주)우리은행	2023.02.28	8.71% (고정)	-	3,086,000

운영자금	(주)우리은행	2023.04.26	9.27% (변동)	-	1,539,000

운영자금	(주)국민은행	2023.10.15	6.74% (고정)	-	900,000

운영자금	(주)국민은행	2023.11.20	6.74% (변동)	-	1,779,000

운영자금	(주)국민은행	2023.05.14	5.01% (고정)	-	5,740,000

운영자금	농협은행(주)	2023.03.20	9.30% (고정)	-	1,450,000

시설자금	(주)대구은행	2023.09.14	6.33% (변동)	-	3,600,000

매입외환US	중소기업은행	2023.03.09	7.11% (변동)	USD 44,040	55,812

매입외환US	중소기업은행	2023.03.22	7.91% (변동)	USD 15,286	19,372

매출채권의 양도	중소기업은행	2023.07.29	6.21 ~ 7.85% (고정)	-	2,277,071

매출채권의 양도	(주)우리은행	2023.06.09	7.95 ~ 8.26% (고정)	-	809,539

합 계	USD 59,326	48,515,794

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).

15. 리스자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말 (단위 : 천원)

구 분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	비품	합 계

취득금액	307,813	1,131,538	578,100	42,485	2,059,936

감가상각누계액	(153,312)	(117,734)	(178,618)	(41,235)	(490,899)

장부금액	154,501	1,013,804	399,482	1,250	1,569,037

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	비품	합 계

취득금액	307,813	2,563,800	640,801	42,485	3,554,899

감가상각누계액	(110,598)	(341,584)	(158,429)	(33,737)	(644,348)

장부금액	197,215	2,222,216	482,372	8,748	2,910,551

(2) 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	대체	감가상각비	기 말

건물	197,215	-	(42,714)	154,501

기계장치	2,222,216	(1,137,853)	(70,559)	1,013,804

차량운반구	482,372	(24,035)	(58,855)	399,482

비품	8,748	-	(7,498)	1,250

합 계	2,910,551	(1,161,888)	(179,626)	1,569,037

2) 전반기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	증가	감가상각비	기 말

건물	194,370	37,001	(65,521)	165,850

기계장치	2,552,831	205,510	(94,275)	2,664,066

차량운반구	207,340	539,190	(86,746)	659,784

비품	35,734	-	(15,485)	20,249

합 계	2,990,275	781,701	(262,027)	3,509,949

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	상각	감소	기 말

리스부채	1,276,399	24,628	(448,837)	852,190

2) 전반기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	증가	상각	감소	기 말

리스부채	1,758,069	579,431	41,778	(612,171)	1,767,107

(4) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	81,841	179,626	129,436	262,027

리스부채 이자비용	11,003	24,628	19,953	41,778

단기리스료	48,300	96,600	48,300	96,600

소액자산리스 관련 비용	11,930	23,919	4,421	9,947

(5) 리스로 인한 총 현금유출 금액은 당반기 및 전반기 각각 569,356천원 및 718,718천원입니다.

(6) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말 (단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	535,812	507,262

1년 초과 5년 이내	354,133	344,928

합 계	889,945	852,190

2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	721,558	680,501

1년 초과 5년 이내	616,484	595,898

합 계	1,338,042	1,276,399

(7) 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채	507,262	680,501

비유동부채	344,928	595,898

합 계	852,190	1,276,399

16. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 또한 당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 기금에서 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,881,430	13,497,116

사외적립자산의 공정가치	(3,584,532)	(3,449,500)

확정급여제도의 부채 인식액	10,296,898	10,047,616

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	13,497,116	14,374,469

당기근무원가	626,471	701,261

이자비용	266,054	171,558

급여지급액	(424,691)	(399,236)

관계회사 전출	(83,520)	-

반기말	13,881,430	14,848,052

(3) 당반기와 전반기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	3,449,500	3,644,132

사외적립자산의 기대수익	38,189	27,251

보험수리적손익	11,311	(3,353)

사외적립자산 적립	200,000	-

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)	(94,103)	(149,818)

관계회사 전출	(20,365)	-

반기말	3,584,532	3,518,212

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	313,235	626,471	350,630	701,261

이자비용	133,027	266,054	85,779	171,558

사외적립자산의 기대수익	(19,094)	(38,189)	(13,625)	(27,251)

합 계	427,168	854,336	422,784	845,568

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구 분	당반기말	전기말

할인율	5.26%	5.26%

사외적립자산의 기대수익률	5.26%	5.26%

미래임금상승률	경험률/1.8%	경험률/1.8%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율 산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연 금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예금상품	3,584,532	3,449,500

(7) 당반기와 전반기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 각각16,530천원 및 35,171천원입니다.

17. 환불부채

당반기와 전반기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,677,730	5,537,724

증가	1,703,237	2,376,713

감소	(2,677,730)	(5,537,724)

반기말	1,703,237	2,376,713

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.

18. 법인세비용(수익)법인세비용은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 47.19%이며, 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

19. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	33,953,454주	33,953,454주

보통주 자본금	16,976,727	16,976,727

(2) 당반기와 전반기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

20. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금(주1)	34,232,507	34,232,507

자기주식처분이익	432,126	432,126

기타자본잉여금	760,000	760,000

합 계	35,424,633	35,424,633

(주1) 당사는 전반기 중 주식발행초과금 42,135,706천원을 결손금 보전에 사용하였습니다.

21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(610,743)	(540,011)

재평가잉여금	28,560,232	28,560,232

종속기업지분율변동효과	(298,680)	(298,680)

전환권매입손실	(2,077,537)	(2,077,537)

기타	(90,300)	(90,300)

합 계	25,482,972	25,553,704

(2) 당반기와 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	(540,011)	(540,011)

취득	(70,732)	-

반기말	(610,743)	(540,011)

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,207,711	2,207,711

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	103,266	103,266

미처분이익잉여금	9,706,090	9,265,173

합 계	12,017,067	11,576,150

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금(결손금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	11,576,150	(39,824,729)

반기순이익	445,739	3,141,308

보험수리적손익	(4,822)	(11,687)

결손금 보전	-	42,135,706

반기말	12,017,067	5,440,598

23. 주당이익(손실)(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(136,943,524)	445,739,588	2,176,023,018	3,141,307,580

보통주에 귀속되는 반기순이익(손실)	(136,943,524)	445,739,588	2,176,023,018	3,141,307,580

가중평균유통보통주식수	33,799,211주	33,802,482주	33,805,790주	33,805,790주

기본주당이익(손실)	(4)	13	64	93

(2) 가중평균유통보통주식수당반기와 전반기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수

기초	33,953,454	3,089,764,314	33,953,454	6,145,575,174	33,953,454	3,089,764,314	33,953,454	6,145,575,174

기중변동

자기주식	(174,151)	(14,036,118)	(174,151)	(27,325,878)	(147,664)	(13,437,424)	(147,664)	(26,727,184)

반기말	33,779,303	3,075,728,196	33,779,303	6,118,249,296	33,805,790	3,076,326,890	33,805,790	6,118,847,990

일수	91일	181일	91일	181일

가중평균유통보통주식수	33,799,211	33,802,482	33,805,790	33,805,790

(3) 당반기 및 전반기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 매출액과 매출원가

(1) 당반기와 전반기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	36,452,000	71,333,955	37,296,541	69,567,815

(2) 당반기와 전반기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	35,435,034	69,079,314	36,282,848	67,728,383

해외	1,016,966	2,254,641	1,013,693	1,839,432

합 계	36,452,000	71,333,955	37,296,541	69,567,815

주요 제품

제품매출	25,345,261	47,855,765	25,027,644	44,921,815

상품매출	11,106,739	23,478,190	12,268,897	24,646,000

합 계	36,452,000	71,333,955	37,296,541	69,567,815

수익인식 시기

한 시점에 이행	36,452,000	71,333,955	37,296,541	69,567,815

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	36,452,000	71,333,955	37,296,541	69,567,815

(3) 당반기 및 전반기의 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위 : 천원)

구 분	금액	비중

명문바이오 주식회사	8,836,388	12.39%

2) 전반기(단위 : 천원)

구 분	금액	비중

명문바이오 주식회사	17,088,348	24.56%

(4) 당반기와 전반기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 제품매출원가	12,429,384	23,706,839	10,751,129	22,332,084

기초제품재고액	5,462,525	4,657,842	5,641,229	6,271,432

반기제조원가	13,926,604	26,008,742	10,315,894	21,266,646

반기말제품재고액	6,959,745	6,959,745	5,205,994	5,205,994

(2) 상품매출원가	5,143,443	10,622,854	5,533,527	12,081,968

기초상품재고액	5,338,725	5,563,208	6,153,285	6,589,893

반기상품매입액	5,847,614	11,102,542	4,592,436	10,704,269

반기말상품재고액	6,042,896	6,042,896	5,212,194	5,212,194

합 계	17,572,827	34,329,693	16,284,656	34,414,052

25. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,055,682	4,275,122	2,175,705	4,551,983

퇴직급여	204,610	409,663	301,197	477,188

복리후생비	702,901	1,306,936	667,127	1,207,226

여비교통비	170,908	331,891	170,555	327,387

소모품비	32,216	63,406	19,731	37,342

접대비	455,632	824,393	258,725	996,163

판매촉진비	31,505	159,040	51,237	151,887

차량유지비	102,934	179,672	100,013	181,860

통신비	13,190	27,978	12,748	27,147

회의비	63	139	682	740

수도광열비	7,888	27,767	6,814	39,591

광고선전비	256,523	380,395	176,795	286,245

도서인쇄비	25,746	43,477	15,110	50,382

세금과공과	236,343	484,338	156,054	402,426

임차료	63,479	130,061	54,924	95,434

교육훈련비	13,553	26,360	9,576	17,355

운반비	98,121	187,237	79,224	154,242

수선비	138	145	879	5,715

보험료	35,932	124,192	127,499	204,172

지급수수료	12,591,533	24,302,753	10,223,233	19,070,768

감가상각비	99,326	198,599	114,664	238,655

대손상각비(환입)	(106,964)	(979,652)	1,529,719	1,452,441

무형자산상각비	15,912	32,289	16,909	33,984

수출경비	51,759	119,876	71,683	121,745

경상개발비	1,115,782	1,602,878	647,502	894,269

해외출장비	22,125	24,661	-	-

견본비	5,221	12,893	-	-

합 계	18,302,058	34,296,509	16,988,305	31,026,347

26. 기타손익당반기와 전반기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	549	549	-	78,350

수수료수익	13,540	21,210	127,844	479,765

임대료수익	9,886	20,611	9,709	20,174

잡이익	25,084	37,997	6,721	9,607

합 계	49,059	80,367	144,274	587,896

기타비용:

기부금	1,200	2,300	800	1,900

유형자산처분손실	7,666	7,666	47,437	47,437

잡손실	9,264	18,813	26,430	121,641

합 계	18,130	28,779	74,667	170,978

27. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,824,849)	(3,176,062)	1,643,533	1,472,436

원재료 사용액 및 상품 매입액	14,019,591	26,731,590	10,440,473	22,552,065

종업원급여	4,814,712	9,824,005	4,761,574	9,868,782

복리후생비	759,267	1,441,329	752,979	1,379,714

여비교통비	174,838	338,144	174,301	333,505

접대비	455,632	824,393	258,725	996,163

판매촉진비	31,505	159,040	51,237	151,887

차량유지비	110,153	195,818	105,331	193,248

세금과공과	455,420	886,778	416,659	838,151

운반비	107,628	206,569	89,049	172,498

지급수수료	12,665,914	24,426,267	10,312,489	19,241,516

감가상각비	729,045	1,449,049	749,284	1,505,653

경상개발비	1,346,760	2,051,535	1,003,325	1,384,425

외주가공비	678,039	1,279,723	755,354	1,325,540

기타비용	1,351,230	1,988,024	1,758,648	4,024,816

합 계	35,874,885	68,626,202	33,272,961	65,440,399

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기와 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	71,777	142,733	18,424	32,009

외환차익	7,946	32,336	8,578	17,193

외화환산이익	(1,261)	28,363	19,453	23,514

배당금수익	1,473	1,473	1,288	1,288

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	18,932	18,932	23,561	42,697

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	15,497	-	-

합 계	98,867	239,334	71,304	116,701

(2) 당반기와 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	848,851	1,645,554	564,923	1,090,516

외환차손	7,390	12,305	7,413	9,231

외화환산손실	(5,577)	766	4,948	6,748

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	5,444	15,434	16,017	20,067

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	5,513	5,513	-	-

합 계	861,621	1,679,572	593,301	1,126,562

29. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산과 리스부채의 발생	-	582,283

리스 선급금 대체	-	199,417

리스자산의 대체	1,161,888	-

합 계	1,161,888	781,700

(2) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당반기말

환율변동

단기차입금	48,515,794	5,103,303	(798)	53,618,299

리스부채	1,276,398	(424,209)	-	852,189

합 계	49,792,192	4,679,094	(798)	54,470,488

30. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위: 천원)

금융기관	종류	한도액	사용액

중소기업은행	당좌차월	300,000	-

할인어음	7,000,000	2,992,883

운영자금	15,760,000	12,960,000

시설자금	9,400,000	9,400,000

알람지불보AS	USD 1,500,000	-

매입외환US	USD 87,270	USD 87,270

매입외환US	USD 14,904	USD 14,904

매입외환US	USD 14,688	USD 14,688

(주)우리은행	할인어음	1,458,000	580,000

운영자금	1,462,000	1,462,000

(주)신한은행	운영자금	5,000,000	5,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

보증제공자	여신금융기관	보증금액	비고

대주주	중소기업은행	11,901,583	기업운전자금

중소기업은행	USD 1,800,000	지급보증 관련

한국산업은행	4,920,000	기업일반자금 등

(주)대구은행	1,172,000	기업일반자금 등

(주)DGB캐피탈	257,000	지급보증 관련

(3) 보고기간종료일 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 당사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.(4) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 중소기업은행에채무상환시까지 단기금융상품 2,800,000천원(담보설정금액 2,970,000천원)을 담보로 제공하고 있으며, 리스와 관련하여 (주)DGB캐피탈에 549,120천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당사는 종속기업인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 (주)대구은행과 한국산업은행에 각각 1,200,000천원과 3,393,600천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당사는 농협은행(주) 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 4,560,000천원을 담보로 제공받고 있으며, (주)대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 4,800,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 당사의 계류중인 소송 및 중재사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원 및 중재기관	원고	피고	내용	신청금액	진행상황

서울고등법원(주1)	국민건강보험공단	명문제약(주) 외 33명	손해배상(기)	1,494,570	2심 계류중

서울고등법원(주1)	명문제약(주) 외 33명	국민건강보험공단	채무부존재확인	1,494,570	2심 계류중

(주1) 해당 소송은 당사가 참여한 공동 소송으로, 1심 결과 일부 패소되어, 당사에 청구되는 금액 99,552천원에 대하여 미지급비용을 인식하고 있습니다.

31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,264,938	4,264,938	4,264,938

단기금융상품	-	3,440,000	3,440,000	3,440,000

당기손익-공정가치측정금융자산	2,610,927	-	2,610,927	2,610,927

매출채권및기타채권	-	38,843,036	38,843,036	38,843,036

단기대여금	-	3,815,000	3,815,000	3,815,000

장기금융상품	-	3,000	3,000	3,000

보증금	-	167,031	167,031	167,031

합 계	2,610,927	50,533,005	53,143,932	53,143,932

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	27,030,991	-	27,030,991	27,030,991

차입금	53,618,299	-	53,618,299	53,618,299

리스부채	-	852,190	852,190	852,190

금융보증부채	-	35,953	35,953	35,953

합 계	80,649,290	888,143	81,537,433	81,537,433

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합 계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,205,616	4,205,616	4,205,616

단기금융상품	-	5,065,000	5,065,000	5,065,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,471,765	-	4,471,765	4,471,765

매출채권및기타채권	-	34,878,416	34,878,416	34,878,416

단기대여금	-	1,100,000	1,100,000	1,100,000

장기금융상품	-	3,000	3,000	3,000

보증금	-	164,252	164,252	164,252

합 계	4,471,765	45,416,284	49,888,049	49,888,049

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	24,692,970	-	24,692,970	24,692,970

차입금	48,515,794	-	48,515,794	48,515,794

리스부채	-	1,276,399	1,276,399	1,276,399

금융보증부채	-	41,717	41,717	41,717

합 계	73,208,764	1,318,116	74,526,880	74,526,880

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 자산의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위 : 천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	-	142,733	-	142,733

외환차익	-	32,336	-	32,336

외화환산이익	-	28,363	-	28,363

배당금수익	1,473	-	-	1,473

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	15,498	-	-	15,498

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	18,932	-	-	18,932

이자비용	-	-	(1,645,554)	(1,645,554)

외환차손	-	-	(12,305)	(12,305)

외화환산손실	-	-	(766)	(766)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(5,513)	-	-	(5,513)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(15,434)	-	-	(15,434)

합 계	14,956	203,432	(1,658,625)	(1,440,237)

2) 전반기(단위 : 천원)

구 분	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

이자수익	-	32,009	-	32,009

외환차익	-	17,193	-	17,193

외화환산이익	-	23,514	-	23,514

배당금수익	1,288	-	-	1,288

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	42,697	-	-	42,697

이자비용	-	-	(1,090,516)	(1,090,516)

외환차손	-	-	(9,231)	(9,231)

외화환산손실	-	-	(6,748)	(6,748)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(20,067)	-	-	(20,067)

합 계	23,918	72,716	(1,106,495)	(1,009,861)

(3) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- 수준 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산	984,648	1,477,605	-	2,462,253

당사는 상기 금융자산을 제외한 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무제표에서 중요하지 않다고 판단하여 원가로 측정하였습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

최상위지배자	우석민

종속기업	명문바이오(주), (주)명문투자개발

기타	지엠피코리아 주식회사, 배철한

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	거래내용	당반기	전반기

명문바이오 주식회사	종속기업	매출 등	8,867,170	17,238,412

매입 등	101,138	90,000

주식회사 명문투자개발	종속기업	매출 등	16,539	4,184

매입 등	77,914	59,636

매출 등은 매출액, 이자수익, 수수료수익 및 임대료수익을 포함한 것이며, 매입 등은 원재료매입, 임차료, 복리후생비 등을 포함한 것입니다.

(3) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	거래내용	당반기	전반기

명문바이오 주식회사	종속회사	대여	600,000	-

회수	-	-

주식회사 명문투자개발	종속회사	대여	2,985,000	500,000

회수	870,000	500,000

직원	직원	회수	-	1,192

또한, 당사는 당반기 중 명문바이오 주식회사로 전출된 직원에 대한 퇴직급여채무83,520천원이 있습니다.

(4) 당반기와 전기말 현재 매출, 매입 등 거래 및 자금거래 등과 관련하여 계상된 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당반기말 (단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	미수수익	임차보증금	미지급비용	임대보증금

명문바이오 주식회사	종속회사	10,992,792	3,694	600,000	-	30,000	16,500	30,000

주식회사 명문투자개발	종속회사	-	-	3,215,000	54,845	-	-	-

합 계	10,992,792	3,694	3,815,000	54,845	30,000	16,500	30,000

당반기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권 잔액은 없으며, 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 574,821천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당반기 중 인식한 손실충당금 감소액은 116,426천원입니다.

2) 전기말 (단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	임차보증금	미지급비용	임대보증금

명문바이오 주식회사	종속회사	11,631,831	3,866	-	30,000	16,500	30,000

주식회사 명문투자개발	종속회사	-	-	1,100,000	-	-	-

합 계	11,631,831	3,866	1,100,000	30,000	16,500	30,000

전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권 잔액은 없으며, 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 691,247천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 손실충당금 증가액은 108,139천원입니다.

(5) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 단기금융상품 2,800,000천원(담보설정금액 2,970,000천원)을 담보로 제공하고있으며, 리스와 관련하여 (주)DGB캐피탈에 549,120천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 (주)대구은행과 한국산업은행에 각각 1,200,000천원과 3,393,600천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당사는 농협은행(주) 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 4,964,850천원(담보설정금액 4,560,000천원)을 담보로 제공받고 있으며, (주)대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 3,968,992천원(담보설정금액 4,800,000천원)을 담보로 제공받고 있습니다.(8) 당사는 당반기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증 18,250,583천원 및 USD 1,800,000을 제공받고 있습니다.

(9) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

급여	606,168	506,826

퇴직급여	12,155	20,665

합 계	618,323	527,491