명문제약 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 기말 : 2019년 12월 31일 현재
제 33(전) 기말 : 2018년 12월 31일 현재
명문제약 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항(1) 지배회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP)허가를 취득하였습니다. 당사의 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 10개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 박춘식이며, 주요주주는 우석민 등(24.8%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 12,270,000천원입니다.

(2) 연결대상 종속기업의 개요1) 주식회사 명문투자개발주식회사 명문투자개발(이하 "종속회사"라 함)은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련 부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 또한, 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.또한, 사업구조 개편 및 재무구조 개선을 위하여 2017년 6월 14일 이사회에서 의약품 도매업을 영위하는 케이피엘의 영업을 양도하기로 결의하였으며, 2017년 6월 20일 기준으로 의약품 도매업을 양도하였습니다.종속회사의 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(87.96%)와 우석민(대표이사, 특수관계인 포함 12.04%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 10,000,000천원이었으며, 2018년 중 유상증자1,000,000천원과 당기 중 유상증자 9,200,000천원을 포함한 수차례의 유상증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 27,635,000천원입니다.2) 명문바이오 주식회사명문바이오 주식회사(이하"종속회사"라 함)는 명문제약 주식회사의 원료합성사업부문을 물적분할하여 2018년 5월 4일자로 바이오 의약품 제조업을 영위할 목적으로 설립되었습니다. 종속회사의 본사는 경기도 화성시 향남읍에 위치하고 있으며, 보고기간종료일 현재 종속회사의 주요주주는 명문제약 주식회사(100.0%)입니다.

종속회사의 설립시의 납입자본금은 500,000천원이며, 보고기간종료일 현재 자본금은 변동없습니다.(3) 연결대상 종속기업 요약재무정보보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 투자현황

(단위 : 백만원)

종속회사명	투자금액	투자주식수	지분율	소재지	결산일

주식회사 명문투자개발	33,407	4,861,402주	87.96%	대한민국	12월 31일

명문바이오 주식회사	10,268	100,000주	100.0%	대한민국	12월 31일

2) 재무현황(단위 : 백만원)

종속회사명	자산	부채	자본금	매출액	당기순이익(손실)

주식회사 명문투자개발	65,329	34,715	27,635	4,818	(2,244)

명문바이오 주식회사	16,468	8,890	500	1,757	(2,461)

합계	81,797	43,605	28,135	6,575	(4,705)

상기 재무현황은 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 연결대상 범위의 변동

2018년도 중 연결재무제표의 작성대상 당사의 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

지역	종속기업명	사유

국내	명문바이오 주식회사	물적분할

(5) 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배회사의 결산일이며, 당사와 종속기업(이하 당사와종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)의 결산일은 동일합니다.

(6) 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보 당기말 현재 연결회사의 주요 비지배지분에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	(주)명문투자개발

비지배지분이 보유한 소유지분율	12.04%

누적 비지배지분	3,686

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	(431)

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	733

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

(주1) '비지배지분이 보유한 소유지분율'은 지배기업의 소유주에게 직간접적으로 귀속되지 않는 지분을 의미하는 것으로, 각 종속기업의 100% 지분에서 연결회사 내 기업(또는 기업들)이 해당 종속기업에 대하여 직접 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율을 차감하여 계산한 지분율과는 차이가 발생할 수 있습니다.

(7) 지배력을 상실하지 않으면서 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분율이 증가한 거래의 내역과 그로 인해 지배기업 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식회사명문투자개발(주1)

거래전 지분율	80.80%

거래후 지분율	87.96%

지분취득대가(또는 증자로 인한 유입대가)(A)	9,151,797

비지배지분의 증감(B)	542

기타불입자본의 증감(A-B)	9,151,255

(주1) 유상증자에 연결회사가 단독으로 참여함에 따라 지분율이 증가함

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

연결회사는 2019년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 한편, 연결회사는 기존에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 현재, 사용권자산 232,247천원, 리스부채 235,776천원을 인식하였습니다. 이로 인하여 이익잉여금이 6,289천원(법인세효과 343천원 차감) 감소하였습니다(주석 34참조).

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 (나) 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결회사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는기초자산에 따라 분류). ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분은 기준서 1028호가 아니라 기준서1109호 '금융상품'(손상규정 포함)을 적용하는 것임을 명시하였습니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑦ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. - 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. - 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. · 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. ·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 연결회사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 연결회사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기준서 제1103호 사업결합(개정)사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 ‘정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고 ‘의사결정에 영향을 줄수 있다'를 ’의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다'라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며, 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ③ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ④ 재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자 산·부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제 거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다. 동 개념체계(2018)은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개념체계(2018) 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. (4) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (5) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 충당부채연결회사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다.이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 유의적인 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.(1) 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업종속기업은 당사에게 지배력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 당사가 다른 기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 다른 기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있는 경우가 해당됩니다. 의결권 과반수 미만으로도 다른 기업을 지배할 수 있으므로 지배력을 평가 시 다음 사항을 포함하여 모든 사실과 상황을 고려합니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 권리가 실질적인 경우에만 지배력 평가 시 고려합니다. 현재 잠재적 의결권이 행사가능하지 않더라도 실질적일 수 있으며, 실질적인지 여부를 결정할 때는 모든 사실과 상황을 고려하여 판단합니다 .종속기업은 당사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득과 관련하여 취득일에 제공한 자산, 발행한 지분증권, 인수하거나 발생시킨 부채의 공정가치의 합으로 측정하고 있습니다. 이전대가는 조건부 대가 지급 약정으로부터 발생하는 자산 및부채의 공정가치를 포함하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 식별가능자산ㆍ부채 및우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 비지배지분을피취득자의 순자산 중 비례적지분으로 측정합니다. 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속회사 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래와 잔액, 미실현손익은 제거됩니다. 미실현손실은 이전된 자산의 손상여부를 우선 고려하고 제거됩니다. 2) 관계기업 및 공동기업 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업 은 연결회사가 다른 공동기업 참여자와 계약상 합의에 의하여 공동의 지배력을 행사하는 회사입니다. 이러한 관계기업 및 공동기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 관계기업 및 공동기업 에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다. 관계기업 등 지분 취득 후 해당 회사의 손익에 대한 연결회사의 지분은 연결손익계산서에 인식하고, 취득 후 해당 회사의 잉여금 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 연결회사의 잉여금으로 인식합니다. 이를 제외한 자본의 증감으로 인하여 관계회사 등의 지분변동이 발생한 경우에는 연결회사의 기타자본항목(지분법자본변동)의 증감으로 처리하고 있습니다. 관계기업 등의 손실에 대한 연결회사의 지분이 무담보 채권을 포함한 관계기업 등 투자지분가액과 동일하거나 초과하게 되면 연결회사는 관계기업 등을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다. 연결회사와 관계기업 및 공동기업 간의 거래에서 발생한 미실현손익은 연결회사의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분만큼을 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 의 회계정책은 연결회사와 중요성의 관점에서 차이가 없는지 검토되었습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 3) 비지배지분과의 거래연결회사는 비지배지분과의 거래를 연결회사 주주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 비지배지분과의 거래로부터 발생하는 손익 또한 자본에서 처리됩니다. (2) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (3) 금융자산 금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산 손상과 관련하여 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가 합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결회사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (4) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 연결회사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가 수행 혹은 미수행하지 않습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 계정과목 내용연수 건물, 구축물 15~50년 기계장치, 차량운반구, 공구와기구 5~15년 비품 5~10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산 1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 개발비연결회사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 과목 추정 내용연수 산업재산권 5년 기타의 무형자산 5년 소프트웨어 5년 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하고 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 연결회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. (10) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 퇴직급여채무 연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.1) 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거 사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거 사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석 기재하고 있습니다. (13) 외화환산연결회사의 재무제표는 연결회사 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해각 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시 통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감 환율을 적용하여 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름 위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피 금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 상각원가의 변동으로 인한 부분과 기타 유가증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각원가의 변동으로 인한 환산차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동은 자본항목으로 인식하고 있습니다.당기손익 -공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 비화폐성 금융자산ㆍ부채의 외화환산차이는 공정가치변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 자본항목에 포함하여 인식하고 있습니다. (14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (15) 파생상품연결회사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. (16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 연결회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (17) 보통주 자본금연결회사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 연결회사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상연결회사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (19) 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 1) 고객과의 계약 식별 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 2) 수행의무 식별 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. 3) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 연결회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 4) 변동대가 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 보증 연결회사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다. 6) 본인 대 대리인 연결회사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 연결회사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다. 7) 반품연결회사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (22) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (23) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (24) 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업 의사 결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따라 회계처리하는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실 현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 Level 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (Level 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (Level 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (Level 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 4. 사용이 제한된 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 중소기업은행 차입금 담보(주1) 3,300,000 3,300,000 국민은행 차입금 담보(주2) 120,000 120,000 한국증권금융 우리사주조합의 채무 담보(주3) 256,644 253,894 KEB하나은행 차입금 담보 - 150,000 소계 3,676,644 3,823,894 장기금융상품 중소기업은행 당좌개설보증금 3,000 3,000 대구은행 당좌개설보증금 2,000 - 합계 3,681,644 3,826,894 (주1) 상기 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630,000천원입니다. (주2) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.(주3) 상기 단기금융상품 256,644천원 중 담보설정금액은 50,000천원입니다. 5. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 74,325,262 74,869,119 손실충당금 (15,253,395) (4,732,360) 매출채권(순액) 59,071,867 70,136,759 상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 . (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 기준서 제1039호 4,732,360 4,579,984 기초 이익잉여금의 조정 - 690,099 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 4,732,360 5,270,083 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 10,934,939 (547,291) 회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1) (426,707) (38,355) 환입된 미사용 금액 12,803 47,923 기말 손실충당금 15,253,395 4,732,360 (주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 연결회사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음, 골프장 매출채권 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 연결회사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다. (3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 정상 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 1년연체 계 당기말 기대 손실률 2.3% 24.0% 55.5% 100.0% 100.0% 총 장부금액- 매출채권 29,259,009 2,010,480 1,979,851 7,634,887 3,927,664 44,811,891 손실예상금액 673,975 482,891 1,098,126 7,634,887 3,927,664 13,817,543 회수가능금액 (306,996) 손실충당금 13,510,547 당기초 기대 손실률 1.7% 23.0% 53.4% 100% 100% 총 장부금액- 매출채권 29,306,912 2,451,998 1,045,351 695,067 3,101,394 36,600,722 손실예상금액 494,813 563,185 558,243 695,067 3,101,394 5,412,702 회수가능금액 (1,014,058) 손실충당금 4,398,644 (4) 금융자산의 양도 당기 중 연결회사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 연결회사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 13 참고). 당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 16,085,814천원이며, 전기말 현재는 18,333,144천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. 6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 8,947,664 (439,754) 8,507,910 6,720,846 (19,326) 6,701,520 제품 9,500,107 (225,166) 9,274,941 4,239,097 (69,050) 4,170,047 재공품 4,223,741 - 4,223,741 3,787,445 - 3,787,445 원재료 2,874,705 - 2,874,705 3,772,060 - 3,772,060 부재료 490,047 - 490,047 385,083 - 385,083 저장품 687,312 - 687,312 612,403 - 612,403 미착품 19,876 - 19,876 1,018,483 - 1,018,483 합계 26,743,452 (664,920) 26,078,532 20,535,417 (88,376) 20,447,041 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실금액은 576,545천원이며,전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실금액은 29,002천원입니다. 7. 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 국내 상장주식 1,286,907 1,818,777 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익(주1) (2,904,296) (174,959) 당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익 (5,244) - 합계 (2,909,540) (174,959) (주1) 우리은행 사모펀드인 라임자산과 관련하여 회수가능성이 불투명하여 전액 평가손실로 반영하였습니다. 8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (단위 : 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산 한국제약협동조합 출자금 116,281 116,281 향남제약공단사업협동조합 출자금 30,496 28,702 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 222 합계 149,999 148,205 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액 (공정가치변동분누계액) 은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 연결회사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 148,205 149,999 증가(감소) 1,794 (1,794) 기말 149,999 148,205 9. 유형자산(1) 총장부금액을 결정하는 데 사용한 측정기준연결회사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 79,706,172 - - 79,706,172 건물 50,684,031 (7,822,758) - 42,861,273 구축물 8,530,248 (1,798,706) - 6,731,542 기계장치 29,018,628 (11,942,488) (417,841) 16,658,299 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 2,406,440 (1,588,843) - 817,597 비품 2,397,326 (2,208,785) - 188,541 입목 2,192,369 - - 2,192,369 시설장치 96,875 (27,854) - 69,021 리스사용권자산 1,573,511 (352,732) - 1,220,779 건설중인자산 3,584,258 - - 3,584,258 미착기계 171,710 - - 171,710 합계 181,116,853 (26,497,233) (417,841) 154,201,779 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부금액 토지 66,004,561 - - 66,004,561 건물 48,469,811 (6,629,424) - 41,840,387 구축물 8,296,833 (1,627,709) - 6,669,124 기계장치 24,003,014 (11,256,699) (459,104) 12,287,211 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 2,283,795 (1,656,216) - 627,579 비품 2,362,240 (2,158,873) - 203,367 입목 2,192,369 - - 2,192,369 시설장치 87,840 (8,753) - 79,087 건설중인자산 1,514,226 - - 1,514,226 합계 155,969,974 (24,092,741) (459,104) 131,418,129 (3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득(주1) 처분 감가상각비 대체 기말 토지 66,004,561 12,844,083 - - 857,528 79,706,172 건물 41,840,387 2,214,220 - (1,193,334) 42,861,273 구축물 6,669,124 101,887 - (170,996) 131,527 6,731,542 기계장치 12,746,315 3,475,633 (20,703) (1,571,928) 2,446,824 17,076,141 정부보조금 (459,104) - - 41,263 - (417,841) 공구와기구 218 - - - - 218 차량운반구 627,579 456,365 (10,099) (256,248) - 817,597 비품 203,367 35,087 - (49,913) - 188,541 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 시설장치 79,087 9,035 - (19,101) - 69,021 리스사용권자산 - 1,573,511 - (352,732) - 1,220,779 건설중인자산 1,514,226 5,505,910 - - (3,435,879) 3,584,257 미착기계 - 171,710 - - - 171,710 합계 131,418,129 26,387,441 (30,802) (3,572,989) - 154,201,779 (주1) 토지의 증가분 중 재평가로 인한 증가 11,526,611천원이 포함되어 있습니다.(주2) 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해 최초 적용일에 사용권자산 897,163천원에서 감가상각누계액 664,916천원을 차감한 장부가액 232,247천원을 인식하였으며, 당기 중 1,341,264천원 증가하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 67,707,597 - (1,703,036) - - 66,004,561 건물 19,015,788 228,905 (1,318,853) (333,980) 24,248,527 41,840,387 구축물 6,698,637 136,000 - (165,513) - 6,669,124 기계장치 7,190,377 6,582,121 - (1,026,183) - 12,746,315 정부보조금 (500,367) - - 41,263 - (459,104) 공구와기구 1,371 - - (1,153) - 218 차량운반구 718,759 285,556 (54,034) (322,702) - 627,579 비품 27,778 213,776 (4,623) (33,564) - 203,367 입목 2,192,369 - - - - 2,192,369 시설장치 - 87,840 - (8,753) - 79,087 건설중인자산 22,368,127 3,394,626 - - (24,248,527) 1,514,226 합계 125,420,436 10,928,824 (3,080,546) (1,850,585) - 131,418,129 (4) 차입원가의 자본화당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 각각 34,990천원과 238,004천원이며, 당기와 전기 중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 산정된 자본화이자율은 각각 3.6%와 3.89%입니다.(5) 토지재평가 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 50,045,575천원입니다. 토지와 관련된 영업권 5,498,422천원을 계정재분류 하였으며 이를 차감한 재평가차액은 44,547,133천원이며 법인세 효과 9,800,369천원과 비지배지분 2,247,662천원을 제외한 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 2018회계연도 중 물적분할로 인하여 종속회사인 명문바이오주식회사로 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세효과 731,140천원)를 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. 또한, 2018회계연도 중 종속회사인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각하여 재평가차액 813,444천원(법인세효과 178,958천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였습니다. 본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다. 10. 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지, 건물(공장)등 104,222,007 68,928,709 375,200 중소기업은행등 토지, 건물(본사)등 17,034,533 7,200,000 - 국민은행등 소계 121,256,540 76,128,709 375,200 단기금융상품 3,300,000 3,630,000 - 중소기업은행 단기금융상품 120,000 132,000 국민은행 장기금융상품 5,000 5,000 중소기업은행 합계 124,681,540 79,895,709 375,200 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 백지수표 1매와 당좌수표 155,675천원을 견질로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 연결회사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받은자 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 우리사주조합 단기금융상품 256,644 50,000 한국증권금융 (4) 타인을 위하여 제공한 지급보증연결회사는 보고기간종료일 현재 우리사주조합원의 연결회사 주식취득을 위한 차입금 67,844천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 67,844천원 지급보증을 제공하고있습니다. (5) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 2,688,165 은행지급보증 신용보증기금 - 1,650,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 2,678,000 이행지급보증 등 대표이사 등 국민은행 5,090,440 기업운전자금 중소기업은행 36,156,040 기업운전자금 산업은행 5,760,000 기업운전자금 대구은행 9,600,000 기업일반자금 등 신한은행 1,200,000 기업일반자금 등 부산은행 1,650,000 기업운전자금 11. 영업권(1) 연결회사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다.영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당기 전기 기초장부가액 434,417 434,417 취득 - - 기말장부가액 434,417 434,417 12. 영업권 이외의 무형자산(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 상각비 기말 회원권 1,056,330 - (727,119) - 329,211 산업재산권 55,477 - - (3,960) 51,517 기타의무형자산 94,844 - - (45,136) 49,708 소프트웨어 173,169 5,225 - (39,126) 139,268 합계 1,379,820 5,225 (727,119) (88,222) 569,704 (주1) 당기 중 처분하여 무형자산처분이익 73,009천원과 무형자산처분손실 27,401천원을 계상하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 회원권 1,056,330 - - 1,056,330 산업재산권 59,436 - (3,960) 55,476 기타의무형자산 140,205 - (45,361) 94,844 소프트웨어 22,191 164,729 (13,751) 173,169 합계 1,278,162 164,729 (63,072) 1,379,819 (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 329,211 1,056,330 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 88,222천원과 63,072천원이며, 판매비와관리비에 계상되어 있습니다. 13. 장 단기차입금 등(1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 89,333,803 90,076,844 유동성 장기부채 3,065,296 1,238,080 소계 92,399,099 91,314,924 비유동: 장기차입금 13,615,468 9,473,120 합계 106,014,567 100,788,044 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 중소기업은행 2.83~4.02(변동) 18,607,250 18,607,250 운전자금 중소기업은행 4.3(고정) 2,000,000 2,000,000 시설자금 중소기업은행 2.9~3.0(고정) 29,040,000 29,040,000 운영자금 산업은행 3.60~3.74(고정) 4,800,000 4,800,000 운전자금 KEB하나은행 - - 2,000,000 운영자금 KEB하나은행 - - 1,800,000 운영자금 우리은행 3.75(고정) 3,800,000 - 운영자금 우리은행 3.59(고정) 1,050,000 - 운영자금 국민은행 3.90(변동) 2,000,000 2,000,000 운영자금 국민은행 3.67(고정) 6,000,000 6,000,000 운영자금 국민은행 4.00(고정) 1,000,000 - 운영자금 농협은행 3.95(고정) 2,000,000 2,000,000 매출채권의 양도 중소기업은행 등 2.68~5.10(변동) 16,085,814 18,333,144 운영자금 대표이사 4.75(고정) 2,950,740 3,496,450 합계 89,333,804 90,076,844 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 유형자산이 관련 금융기관에 담보로 제공되어 있으며 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업시설자금대출 중소기업은행 0.51(변동) 18,620 93,100 일반자금대출 대구은행 3.95(고정) 1,000,000 1,000,000 시설자금대출 대구은행 3.93(고정) 3,000,000 3,000,000 시설자금대출 대구은행 3.11(고정) 4,000,000 4,000,000 시설자금대출 대구은행 3.82(변동) 1,000,000 - 시설자금대출 산업은행 3.35(고정) 2,828,000 - 일반자금대출 신한은행 3.79(변동) 454,500 818,100 일반자금대출 우리은행 3.61(변동) 1,000,000 1,800,000 시설자금대출 우리은행 4.36(변동) 1,284,000 - 일반자금대출 부산은행 4.02(변동) 1,262,311 - 해외온렌딩대출 국민은행 4.00(고정) 833,333 - 계 16,680,764 10,711,200 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (3,065,296) (1,238,080) 차감계 13,615,468 9,473,120 보고기간종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고). (4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 1년 미만 3,065,296 1년에서 2년 이하 7,134,081 2년에서 3년 이하 1,712,187 3년에서 4년 이하 565,600 4년초과 4,263,600 합계 16,740,764 14. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 전환사채 2019년 1월 29일 2024년 1월 29일 - 10,017,417 - (2) 2019년 4월 12일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000,000천원 발행가액 15,000,000천원 이자지급조건 액면이자 연0.0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 1.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 2,690,100주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(주1) 5,576원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일의 3개월 전까지 매 3개월에 해당하는 날마다 발행회사에게 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 청구할 수 있음 발행자에 의한 조기상환청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 (주1) 최초 전환가액은 5,576원이나 당기말 이후 4,663원으로 행사가격이 조정되었습니다. 다만, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 미만으로 조정될 수 없습니다. (3) 전환사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 당기말 전기말 발행가액 14,799,491 15,171,066 - 전환사채의 부채요소(주1) 11,340,347 11,711,922 전환사채의 자본요소(주2) 3,459,144 3,459,144 - (주1) 전환사채의 부채요소에는 조기상환청구권 2,187,291천원이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 3,459,143천원으로 측정하고 법인세 효과 761,011천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다.부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 11.03%에 따라 864,361천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(9,153,056천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(10,017,417천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다전환사채에 내재된 조기상환청구권은 경제적 특성과 위험이 주 계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 별도 내재파생상품으로 분리하였습니다. 15. 리스자산 및 부채 (1) 리스계약연결회사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다. (2) 당기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사용권자산 건물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득금액 1,092,626 435,701 15,597 29,587 1,573,511 감가상각누계액 (324,835) (6,694) (3,820) (17,383) (352,732) 장부금액 767,791 429,007 11,777 12,204 1,220,779 (3) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경 증가 감가상각비 기 말 건물 - 187,063 905,563 (324,835) 767,791 기계장치 - - 435,701 (6,694) 429,007 차량운반구 - 26,638 - (14,861) 11,777 비품 - 18,546 - (6,342) 12,204 합계 - 232,247 1,341,264 (352,732) 1,220,779 (4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경 증가 이자비용 감소(*1) 기 말 리스부채 - 235,776 1,778,105 19,171 368,479 1,645,402 (*1) 리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 240,149천원입니다. 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 7,516천원, 소액자산리스에 따른 리스료 52,977천원을 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 464,766 240,133 1년 초과 5년 이내 1,180,636 810,338 소계 1,645,402 1,050,471 16. 퇴직급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 25,007,857 19,417,708 사외적립자산의 공정가치 (4,931,377) (4,859,532) 퇴직급여부채 금액 20,076,480 14,558,176 (2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 19,417,708 16,468,658 당기근무원가 3,018,513 2,693,462 이자비용 502,060 509,482 보험수리적손익 3,808,603 1,481,665 급여 지급액 (1,739,027) (1,735,559) 기말 25,007,857 19,417,708 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,859,532 4,762,276 사외적립자산의 기대수익 119,968 148,204 보험수리적손익 (43,037) (96,846) 사외적립자산 적립 320,000 500,000 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (325,086) (454,102) 기말 4,931,377 4,859,532 (4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 3,018,513 2,693,462 이자비용 502,060 509,482 사외적립자산의 기대수익 (119,968) (148,204) 합계 3,400,605 3,054,740 (5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등 구분 당기말 전기말 할인율 2.79%~2.91% 2.70%~3.1% 미래임금상승률 경험승급지수 + 1.8%~3.0% 경험승급지수 + 1.8%~3.0% 2) 사망률보험업법에 의한 보험요율산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 미래임금상승률의 1% 변동 2,252,016 (1,977,990) 할인율의 1% 변동 (1,940,087) 2,248,952 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다 . (7) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 예금상품 4,931,377 4,859,532 17. 환불부채 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,153,271 4,499,831 증가 7,299,236 4,153,271 감소 (4,153,271) (4,499,831) 기말 7,299,236 4,153,271 연결회사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 18. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,552,871 1,847,756 과거 회계연도 법인세추납액 4,585,065 49,327 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (3,673,888) (1,733,654) -당기손익에 인식한 이연법인세변동액 (4,178,422) (332,315) -자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 504,534 (1,401,339) 기타 737,674 1,401,338 법인세비용 1,648,851 1,564,767 (2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (19,183,991) 1,892,617 적용세율에 따른 법인세비용 - 394,376 과거 회계연도 법인세추납액 4,585,065 49,327 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 369,767 449,407 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (132,541) (73,909) 일시적차이 증감으로 인한 효과 (3,121) 21,839 기타 (3,170,319) 723,727 소계 (2,936,214) 1,121,064 법인세비용 1,648,851 1,564,767 유효세율 -% 82.68% 상기의 2019년과 2018년의 과세소득에 적용된 세율은 연결회사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이 며, 2019년도와 2018년도에는 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 3,127,006 315,180 850,588 - 4,292,774 환불부채 913,720 692,112 - - 1,605,832 손실충당금 867,136 2,314,799 - - 3,181,935 재고자산 19,443 118,622 - - 138,065 유형자산 (341,287) 58,551 - - (282,736) 토지재평가 (6,543,073) - (2,347,198) - (8,890,271) 매출채권(사후할인) 193,315 (81,876) - - 111,439 당기손익공정가치측정금융자산 38,491 641,027 - - 679,518 매입채무(사후할인) (112,884) 57,155 - - (55,729) 리스사용권자산/부채 - 95,594 - (343) 95,251 전환사채 - 37,410 - (761,012) (723,602) 기타 365,744 (70,152) - - 295,592 합계 (1,472,389) 4,178,422 (1,496,610) (761,355) 448,068 (주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다.2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,513,529 274,487 339,419 - 3,127,435 환불부채 989,963 (76,243) - - 913,720 대손충당금 838,193 (122,879) - 151,822 867,136 재고자산 13,062 2,048 - - 15,110 유형자산 (568,935) 126,989 - - (441,946) 토지재평가 (7,453,171) - 910,098 - (6,543,073) 매출채권(사후할인) - 193,315 - - 193,315 기타 458,195 (65,402) - - 392,793 합계 (3,209,164) 332,315 1,249,517 151,822 (1,475,510) (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 1년 이내 결제 5,851,174 1,801,678 1년 이후 결제 (5,403,106) (3,277,188) 합계 448,068 (1,475,510) 19. 자본금(1) 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 24,540,000 24,540,000 보통주 자본금 12,270,000 12,270,000 (2) 당기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 구분 보통주자본금 기초 기초 이월 12,020,000 2018.01.24 무상증자 250,000 전기말 12,270,000 20. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 40,152,949 40,152,949 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금 372,862 421,607 전환권대가(주1) 2,698,132 - 합계 43,656,069 41,006,682 (주1) 당기 중 연결회사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 3,459,144천원으로 측정하고 법인세 효과 761,012천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로인식하였습니다. 21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (540,011) (540,010) 재평가잉여금(주1) 29,394,214 21,800,910 합계 28,854,203 21,260,900 (주1) 연결회사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 연결회사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 9,800,369천원 차감후) 32,499,102천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 2018년도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세 효과 178,958천원) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며, 2018년도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 147,664 540,011 141,457 499,863 매입: 무상증자(주1) - - 6,207 40,148 기말 147,664 540,011 147,664 540,011 (주1) 연결회사는 전기 중 무상증자 시 발생된 단주를 취득하였습니다. 22. 연결이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,207,711 2,207,711 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 103,266 103,266 연결미처분이익잉여금 (10,581,647) 12,831,247 합계 (8,270,670) 15,142,224 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결회사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다. 23. 주당이익 (손실)(1) 산정내역당기와 전기의 기본주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주 지분 당기순이익(손실) (20,402,077) 988,269 보통주에 귀속되는 지배기업소유주 지분 당기순이익(손실) (20,402,077) 988,269 가중평균유통보통주식수 24,392,336주 24,392,336주 기본주당이익(손실) (836)원 41원 (2) 기본가중평균유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 유통보통주식수 주식수 유통보통주식수 기초 24,540,000 8,957,100,000 24,540,000 8,957,100,000 기중변동 자기주식 (147,664) (53,897,360) (147,664) (53,717,357) 기말 24,392,336 8,903,202,640 24,392,336 8,903,382,643 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 24,392,336 24,392,829 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중편균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채의 경우 희석 효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 25,840,419 24,263,134 퇴직급여 2,388,383 2,316,832 복리후생비 7,566,713 7,937,002 여비교통비 8,598,986 7,230,014 소모품비 570,649 462,698 접대비 1,262,929 1,648,259 판매촉진비 5,201,362 6,679,011 차량유지비 3,977,955 4,801,921 통신비 96,062 106,603 회의비 1,557,080 1,678,894 수도광열비 312,263 313,458 광고선전비 705,988 710,829 도서인쇄비 295,073 259,869 세금과공과 2,570,198 2,068,047 임차료 1,908,899 1,708,344 교육훈련비 505,001 621,259 운반비 599,731 556,209 수선비 150,657 632,148 보험료 685,540 571,402 지급수수료 4,106,854 3,747,796 감가상각비 696,563 438,827 대손상각비 10,934,939 (547,291) 경상개발비 676,467 140,578 무형자산상각비 88,221 63,072 수출경비 309,279 191,496 해외출장비 1,066,373 899,927 협회비 3,240 300 외주용역비 45,909 12,600 리스료 5,929 - 계 82,727,662 69,513,238 25. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 110,831 56,328 유형자산처분이익 81,971 3,817 무형자산처분이익 73,009 - 수수료수익 1,680,776 1,618,682 잡이익 152,129 424,795 합계 2,098,716 2,103,622 기타비용: 기타의대손상각비 2,200 - 기부금 16,000 29,780 유형자산처분손실 - 1,394,703 무형자산처분손실 27,401 - 잡손실 112,794 456,432 합계 158,395 1,880,915 26. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,631,491) 470,936 원재료의 사용액과 상품의 매입액 57,123,330 45,437,335 종업원 급여 38,808,129 36,754,570 감가상각비 3,572,989 1,850,585 외주가공비 4,127,455 3,762,552 판매촉진비 5,201,362 6,679,011 기타비용 60,438,854 47,606,633 합계(주1) 163,640,628 142,561,622 (주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 145,813 152,539 외환차익 63,484 40,441 외화환산이익 5,119 6,982 파생상품자산평가이익 493,806 - 배당금수익 17,942 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 5,874 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 - 60,030 합계 732,038 259,992 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 4,580,661 3,249,939 외환차손 61,901 40,289 외화환산손실 4,022 1,776 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 11,118 - 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 2,904,296 234,989 합계 7,561,998 3,526,993 28. 현금흐름표 (1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각처리 426,707 38,355 매출채권 양도에 따른 단기차입금 증가(감소) 16,085,814 7,749,813 건설중인자산의 건물대체 - 24,248,528 장기차입금의 유동성 대체 3,178,752 1,329,080 회계정책변경에 따른 사용권자산과 리스부채의 발생 1,518,835 - 리스정책변경에 따른 리스선급금 495,046 - 전환권 조정 6,491,018 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금(주1) 90,076,844 1,504,289 (2,247,330) - - 89,333,803 유동성장기차입금 1,238,080 (1,351,535) 3,178,752 - - 3,065,297 장기차입금 9,473,120 7,321,100 (3,178,752) - - 13,615,468 전환사채 - 14,799,491 (4,782,074) - - 10,017,417 리스부채 - (368,479) 2,013,881 - - 1,645,402 파생상품부채 - - 2,187,291 - (492,786) 1,694,505 합계 100,788,044 21,904,866 (2,828,233) - (492,786) 119,371,892 29. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 중소기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 21,000,000 14,347,486 운전자금 20,692,000 20,607,250 시설자금 29,640,000 29,040,000 시설자금 298,000 18,620 수입신용장 USD 1,500,000 USD 231,951 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 120,530 국민은행 운영자금 10,000,000 9,833,333 산업은행 운영자금 4,800,000 4,800,000 시설자금 2,828,000 2,828,000 대구은행 시설자금 4,000,000 4,000,000 시설자금 3,000,000 3,000,000 시설자금 1,000,000 1,000,000 운영자금 1,000,000 1,000,000 농협은행 운영자금 2,000,000 2,000,000 신한은행 운영자금 454,500 454,500 부산은행 운영자금 1,500,000 1,262,311 우리은행 할인어음 2,000,000 1,617,798 시설자금 1,680,000 1,284,000 운영자금 7,800,000 5,850,000 (2) 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. (3) 연결회사는 우리사주조합원의 연결회사 주식 취득을 위한 차입금 67,844천원에 대하여 한국증권 금융 주식회사에 지급보증 67,844천원을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 지급보증 관련 단기금융상품 256,644천원(담보설정금액 50,000천원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10 참고). (4) 보고기간종료일 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 3,440,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 30. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역과 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 572,140 572,140 572,140 단기금융상품 - - 6,626,703 6,626,703 6,626,703 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,286,907 - - 1,286,907 1,286,907 매출채권및기타채권 - - 63,420,429 63,420,429 63,420,429 단기대여금 - - 280,000 280,000 280,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 149,999 - 149,999 149,999 장기금융상품 - - 3,559,019 3,559,019 3,559,019 보증금 - - 631,000 631,000 631,000 파생상품자산 - - 1,020 1,020 1,020 합계 1,286,907 149,999 75,090,311 76,527,217 76,527,217 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 18,054,112 18,054,112 18,054,112 미지급비용 - 8,284,538 8,284,538 8,284,538 차입금 - 106,014,567 106,014,567 106,014,567 전환사채 - 10,017,417 10,017,417 10,017,417 리스부채 - 1,645,402 1,645,402 1,645,402 파생상품부채 - 1,694,505 1,694,505 1,694,505 합계 - 145,710,541 145,710,541 145,710,541 2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 622,921 622,921 622,921 단기금융상품 - - 6,448,952 6,448,952 6,448,952 단기매매금융자산 1,818,777 - - 1,818,777 1,818,777 매출채권및기타채권 - - 74,456,273 74,456,273 74,456,273 단기대여금 - - 118,000 118,000 118,000 매도가능금융자산 - 148,205 - 148,205 148,205 장기금융상품 - - 1,760,017 1,760,017 1,760,017 보증금 - - 477,240 477,240 477,240 합계 1,818,777 148,205 83,883,403 85,850,385 85,850,385 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 17,520,948 17,520,948 17,520,948 미지급비용 6,084,827 6,084,827 6,084,827 차입금 10,788,044 10,788,044 10,788,044 합계 34,393,819 34,393,819 34,393,819 (2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - 145,813 - - 145,813 외환차익 - 63,484 - - 63,484 외화환산이익 - 5,119 - - 5,119 파생상품자산평가이익 - - - 493,806 493,806 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 5,874 - - - 5,874 배당금수익 - 17,942 - - 17,942 이자비용 - - - (4,580,661) (4,580,661) 외환차손 - - - (61,901) (61,901) 외화환산손실 - - - (4,022) (4,022) 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실 (11,118) - - - (11,118) 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 (2,904,296) - - - (2,904,296) 합계 (2,909,540) 232,358 - (4,152,778) (6,829,960) 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당 기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - 152,539 - 152,539 외환차익 - 40,441 - 40,441 외화환산이익 - 6,982 - 6,982 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 60,030 - - 60,030 이자비용 - - (3,249,939) (3,249,939) 외환차손 - - (40,289) (40,289) 외화환산손실 - - (1,776) (1,776) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (234,989) - - (234,989) 합계 (174,959) 199,962 (3,292,004) (3,267,001) (3) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 연결회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 Level 1 Level 2 Level 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 0 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,286,907 - - 1,286,907 31. 금융위험관리 (1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 184,246,225 150,001,919 자본 80,195,500 93,063,869 부채비율 229.75% 161.18% (2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 연결회사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 연결회사사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 연결회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 연결회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말 : 1,286,907천원, 전기말 : 1,818,777천원). 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 16,683,341 - 16,683,341 기타지급채무(주1) 9,655,309 - 9,655,309 차입금 92,399,099 13,615,468 106,014,567 전환사채 - 10,017,417 10,017,417 리스부채 464,766 1,180,636 1,645,402 파생상품부채 - 1,694,505 1,694,505 합계 119,202,515 26,508,026 145,710,541 (주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 15,481,287 - 15,481,287 기타지급채무(주1) 8,124,488 - 8,124,488 차입금 91,314,924 9,473,120 100,788,044 합계 114,920,699 9,473,120 124,393,819 (주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다.상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 654,123 207,230 576,420 423,425 EUR - - 23,100 - 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 51,741 (51,741) 17,106 (17,106) EUR - - 2,955 (2,955) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.② 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 3,841,474 2,255,222 금융부채 75,129,961 16,296,450 변동이자율 금융자산 6,916,387 6,576,668 금융부채 43,647,000 76,491,594 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순손익 (367,306) 367,306 (699,149) 699,149 ③ 가격위험 연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 연결회사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 32. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 최상위지배자 대표이사 기타 지엠피코리아 주식회사 바이오알앤디 주식회사는 2018년 12월말 해산간주, 2019년 1월 폐업으로 인해 특수관계자로 분류하지 아니합니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 매입 자금대여(회수) 채권 채무 지엠피코리아 주식회사 - - - 1,928,090 - 당기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 1,928,090천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련해서 당기 중 인식한 대손충당금은 534,529천원입니다. 대표이사에 대하여 당기 중 자금의 대여와 회수가 각각 85,000천원과 85,000천원이 있는 바 이로 인하여 당기말 현재 단기대여금은 없습니다. 또한 직원에 대하여 당기 중 자금의 대여가 162백만원이 있는 바 이로 인하여 당기말 현재 단기대여금 280백만원이 있습니다. (단위 : 백만원) 특수관계자 매출 매입 자금대여(회수) 채권 채무 지엠피코리아 주식회사 570 - - 4,217 - 대표이사 - - (295) - - 합계 570 - (295) 4,217 - 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 1,393,561천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기초 인식한 손실충당금은 310,628천원이며 전기 중 인식한 손실충당금의 증가 금액은 135,798천원입니다. 전기 중 대표이사에 대하여 자금의 대여와 자금의 회수는 각각 128백만원과 423백만원이며 이로 인하여 단기대여금 잔액은 없습니다. (3) 연결회사는 우리사주조합원의 연결회사 주식취득을 위한 차입금 67,844천원에 대하여 한국증권금융에 지급보증 67,844천원을 제공하고 있으며, 당기말 현재 동 지급보증관련 단기금융상품 256,644천원(담보설정금액 50,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 연결회사는 당기와 전기말 현재 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 59,456,480천원과 66,023,660천원을 제공받고 있습니다.(5) 연결회사는 당기 중 대표이사에 대한 자금의 차입과 자금의 상환이 각각 2,165,000천원과 2,710,710천원이 있는 바, 당기말 현재 단기차입금은 2,950,740천원입니다. (6) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,604,028 1,565,260 퇴직급여 826,606 859,783 합계 2,430,634 2,425,043 33. 영업부문(1) 연결회사는 의약품 제조 및 판매와 골프장운영 등의 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는기술과 마케팅 전략이 상이합니다. (2) 연결회사의 부문별 내역은 다음과 같습니다. 구분 영업 의약품부문 의약품 제조 및 판매 서비스부문 골프장운영 등 (3) 당기와 전기 중 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 145,820,772 4,817,998 150,638,770 내부매출액 (1,240,237) (52,255) (1,292,492) 순매출액 144,580,535 4,765,743 149,346,278 영업이익(손실) (13,225,468) (1,068,884) (14,294,352) (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 매출액 143,494,699 4,149,739 147,644,438 내부매출액 (105,205) (40,702) (145,907) 순매출액 143,389,494 4,109,037 147,498,531 영업이익(손실) 6,303,127 (1,366,217) 4,936,910 2) 부문자산 및 부문부채에 관한 정보 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 199,113,028 65,328,697 264,441,725 보고부문부채 153,303,395 30,942,830 184,246,225 (단위 : 천원) 구분 의약품부문 서비스부문 합계 보고부문자산 192,429,919 50,635,869 243,065,788 보고부문부채 119,476,389 30,525,530 150,001,919 (4) 보고기간종료일 현재 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내매출 143,699,644 143,611,733 해외매출 5,646,633 3,886,799 합계 149,346,277 147,498,532 (5) 보고기간 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출 91,305,412 96,175,957 제품매출원가 48,995,390 45,618,891 상품매출 53,275,123 47,213,537 상품매출원가 29,270,007 25,474,047 기타매출 4,765,742 4,109,038 34. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용(1) 최초적용일의 조정사항주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았으며, 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.· 사용권자산: 232,247천원 증가· 리스부채: 235,776천원 증가 · 이익잉여금: 6,289천원(법인세효과 343천원 차감) 감소 (2) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 340,807 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 3.8% 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 315,611 단기리스와 관련된 약정 (5,466) 소액자산리스와 관련된 약정 (74,369) 2019년 1월 1일의 리스부채 235,776 (3) 경과 규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액) - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정) 연결회사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정하였습니다. 연결회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스 및 소액자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용합니다. (4) 주당이익(손실)에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익(손실)에 미치는 영향은 유의미하지 않습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 34 기 2019.12.31 현재 제 33 기 2018.12.31 현재 제 32 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 Ⅰ.유동자산 103,571,703,232 108,590,585,554 106,705,053,178 현금및현금성자산 (주33) 391,609,068 390,172,850 1,089,771,943 단기금융상품 (주4,11,33) 6,626,702,680 6,448,952,025 7,131,368,956 당기손익-공정가치측정금융자산 (주7,33) 1,286,906,500 1,818,777,300 파생상품자산 (주16,32) 1,020,000 매출채권 (주5,33) 59,315,448,668 69,980,871,693 68,708,038,870 미수금 (주33) 4,436,522,332 4,369,767,227 3,713,688,401 미수수익 (주33) 52,855,813 52,361,148 49,982,694 단기대여금 (주33) 4,546,000,000 3,535,000,000 1,330,000,000 선급금 828,684,607 1,851,038,239 3,553,455,998 선급비용 958,491,462 553,405,518 219,973,590 재고자산 (주6) 25,127,462,102 19,590,239,554 20,908,772,726 Ⅱ.비유동자산 119,009,687,988 100,419,276,766 93,553,606,763 장기금융상품 (주4,11,32) 3,542,845,719 1,760,016,900 751,521,699 장기선급비용 (주14) 44,029,787 494,714,882 575,530,373 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주8,32) 148,204,602 148,204,602 149,998,602 지분법적용투자주식 (주9) 34,431,776,967 24,133,598,296 16,877,735,196 유형자산 (주10,11) 75,153,199,584 71,228,166,621 73,051,503,731 무형자산 (주12,13) 1,004,120,611 1,814,236,629 1,712,578,932 보증금 (주32) 531,333,266 363,171,030 434,738,230 이연법인세자산 (주20) 4,154,177,452 477,167,806 자산총계 222,581,391,220 209,009,862,320 200,258,659,941 부채 Ⅰ.유동부채 104,952,158,882 95,024,057,061 86,136,679,373 매입채무 (주33,34) 16,425,651,761 15,265,929,566 14,930,188,879 미지급금 (주33,34) 1,077,422,692 1,470,885,213 855,043,290 미지급비용 (주33,34) 8,032,077,351 5,936,642,555 5,087,114,779 단기차입금 (주15,31,32,34) 62,895,813,504 63,093,144,022 56,381,497,498 유동성장기부채 (주15,31,32,34) 3,005,296,178 1,238,080,000 93,100,000 리스부채 (주17,31,32,34) 240,132,990 당기법인세부채 4,748,143,589 446,401,943 1,769,067,318 예수금 691,150,324 569,895,862 498,555,356 부가가치세예수금 1,841,651,060 1,114,361,750 선수금 493,205,035 513,441,014 332,388,689 환불부채 (주19) 7,299,235,671 4,153,270,944 4,499,831,441 금융보증부채 (주14) 44,029,787 494,714,882 575,530,373 Ⅱ.비유동부채 41,110,538,166 24,296,910,276 16,404,571,301 장기차입금 (주15,31,32,34) 8,563,468,340 9,473,120,000 3,093,100,000 전환사채 (주16,31,32,34) 10,017,416,536 퇴직급여부채 (주18) 19,504,618,468 14,211,180,150 11,420,698,510 예수보증금 520,191,479 612,610,126 813,244,542 리스부채 (주17,31,32,34) 810,338,343 파생금융부채 (주16,31,32,34) 1,694,505,000 이연법인세부채 1,077,528,249 부채총계 146,062,697,048 119,320,967,337 102,541,250,674 자본 자본금 (주1,21) 12,270,000,000 12,270,000,000 12,020,000,000 자본잉여금 (주22) 44,043,206,728 41,345,074,236 41,619,839,076 기타자본구성요소 (주23) 28,467,065,953 20,922,506,259 24,067,542,192 이익잉여금(결손금) (주24) (8,261,578,509) 15,151,314,488 20,010,027,999 자본총계 76,518,694,172 89,688,894,983 97,717,409,267 자본과부채총계 222,581,391,220 209,009,862,320 200,258,659,941 손익계산서 제 34 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 Ⅰ.매출 (주26) 144,064,017,349 143,020,117,704 133,974,045,506 Ⅱ.매출원가 (주26,29) 77,396,608,784 70,670,383,276 59,915,726,045 Ⅲ.매출총이익 66,667,408,565 72,349,734,428 74,058,319,461 판매비와관리비 (주27,29) 77,460,952,412 65,693,057,789 65,922,539,195 Ⅳ.영업이익 (10,793,543,847) 6,656,676,639 8,135,780,266 지분법이익(손실) (주9) (4,347,330,153) (3,121,590,571) 2,115,042,473 금융수익 (주30,33) 1,150,417,759 347,397,277 244,155,136 기타수익 (주28) 2,033,473,320 1,978,813,159 970,407,504 금융비용 (주30,33) 6,646,121,847 2,579,347,866 1,495,522,236 기타비용 (주28) 150,121,315 740,809,283 387,907,517 Ⅴ.법인세비용차감전순이익 (18,753,226,083) 2,541,139,355 9,581,955,626 법인세비용 (주20) 1,648,850,758 1,552,870,810 1,946,962,319 Ⅵ.당기순이익(손실) (20,402,076,841) 988,268,545 7,634,993,307 Ⅶ.주당이익 (주25) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (836) 41 313 포괄손익계산서 제 34 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 Ⅰ.당기순이익(손실) (20,402,076,841) 988,268,545 7,634,993,307 Ⅱ.기타포괄손익 4,588,166,270 (362,927,164) 101,541,537 -후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 기타포괄손익: 보험수리적손익 (주16) (3,005,138,140) (1,238,664,771) 101,541,537 물적분할로 인한 토지재평가 변동 (주10) 731,139,791 토지재평가로 인한 변동 2,105,172,178 종속회사 토지재평가로 인한 변동 5,488,132,232 종속회사 토지처분으로 인한 토지재평가 변동 144,597,816 Ⅲ.당기총포괄손익 (15,813,910,571) 625,341,381 7,736,534,844 자본변동표 제 34 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,610,000,000 41,285,203,446 24,104,854,727 13,837,766,605 91,176,217,494 회계정책변경의 효과 수정후 금액 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 현금배당 (1,154,273,450) (1,154,273,450) 무상증자 주식배당 410,000,000 (3,757,086) (37,312,535) (410,000,000) (41,069,621) 당기총포괄손익 당기순이익(손실) 7,634,993,307 7,634,993,307 물적분할로 인한 재평가잉여금 변동 전환사채발행 토지재평가로 인한 자본의 변동 종속회사 토지재평가로 인한 자본의 변동 종속회사 토지처분으로 인한 재평가잉여금 변동 종속회사 회계정책변경효과 지분율변동 보험수리적손익 101,541,537 101,541,537 2017.12.31 (기말자본) 12,020,000,000 41,619,839,076 24,067,542,192 20,010,027,999 97,717,409,267 2018.01.01 (기초자본) 12,020,000,000 41,619,839,076 24,067,542,192 20,010,027,999 97,717,409,267 회계정책변경의 효과 (6,199,088,471) (6,199,088,471) 수정후 금액 12,020,000,000 41,619,839,076 24,067,542,192 13,810,939,528 91,518,320,796 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 현금배당 (2,389,854,300) (2,389,854,300) 무상증자 250,000,000 (274,764,840) (40,148,054) (64,912,894) 주식배당 당기총포괄손익 당기순이익(손실) 988,268,545 988,268,545 물적분할로 인한 재평가잉여금 변동 (2,592,222,898) 3,323,362,689 731,139,791 전환사채발행 토지재평가로 인한 자본의 변동 종속회사 토지재평가로 인한 자본의 변동 종속회사 토지처분으로 인한 재평가잉여금 변동 (512,664,981) 657,262,797 144,597,816 종속회사 회계정책변경효과 지분율변동 보험수리적손익 (1,238,664,771) (1,238,664,771) 2018.12.31 (기말자본) 12,270,000,000 41,345,074,236 20,922,506,259 15,151,314,488 89,688,894,983 2019.01.01 (기초자본) 12,270,000,000 41,345,074,236 20,922,506,259 15,151,314,488 89,688,894,983 회계정책변경의 효과 (1,216,025) (1,216,025) 수정후 금액 12,270,000,000 41,345,074,236 20,922,506,259 15,150,098,463 89,687,678,958 자본에 직접 인식된 주주와의 거래: 현금배당 무상증자 주식배당 당기총포괄손익 당기순이익(손실) (20,402,076,841) (20,402,076,841) 물적분할로 인한 재평가잉여금 변동 전환사채발행 2,698,132,492 2,698,132,492 토지재평가로 인한 자본의 변동 2,105,172,178 2,105,172,178 종속회사 토지재평가로 인한 자본의 변동 5,488,132,232 5,488,132,232 종속회사 토지처분으로 인한 재평가잉여금 변동 종속회사 회계정책변경효과 (4,461,991) (4,461,991) 지분율변동 (48,744,716) (48,744,716) 보험수리적손익 (3,005,138,140) (3,005,138,140) 2019.12.31 (기말자본) 12,270,000,000 44,043,206,728 28,467,065,953 (8,261,578,509) 76,518,694,172 현금흐름표 제 34 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 538,898,812 11,205,850,568 9,758,958,088 1.영업에서 창출된 현금흐름 5,150,010,083 16,478,431,513 14,214,072,843 가.당기순이익(손실) (20,402,076,841) 988,268,545 7,634,993,307 나.조정 29,047,521,265 11,754,942,373 7,260,198,064 퇴직급여 3,069,143,211 2,878,412,171 2,670,846,261 감가상각비 2,730,740,207 2,195,235,544 1,586,104,509 무형자산상각비 88,221,523 63,071,756 32,741,199 법인세비용 1,648,850,758 1,552,870,810 1,946,962,319 이자비용 3,664,785,219 2,302,293,981 1,426,876,104 외화환산손실 2,099,774 867,889 16,789,125 손실충당금증가(감소) 10,934,938,740 (547,291,070) 1,622,769,552 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 11,117,898 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,904,295,505 234,989,000 지분법손실 4,347,330,153 3,121,590,571 무형자산처분손실 27,400,910 93,563,636 무형자산손상차손 204,400,000 유형자산처분손실 255,357,918 외화환산이익 (4,156,830) (483,597) (854,886) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (5,874,286) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (60,029,700) 지분법이익 (2,115,042,473) 유형자산처분이익 (81,970,902) (1,999,000) (15,702,806) 무형자산처분이익 (73,008,686) 이자수익 (582,134,533) (239,943,900) (209,254,476) 전환권조정상각 848,156,770 사채할인발행차금상각 16,203,792 현재가치할인차금 (4,812,192) 파생상품평가이익 (493,805,766) 다.순운전자본변동 (3,495,434,341) 3,735,220,595 (681,118,528) 매출채권의 감소(증가) (2,518,946,007) 147,740,437 (452,665,023) 미수금의 감소(증가) (66,755,105) (656,078,826) (675,576,597) 선급금의 감소(증가) 2,495,824,889 3,121,034,187 282,728,930 선급비용의 감소(증가) (405,085,944) (333,431,928) 686,561,797 재고자산의 감소(증가) (5,537,222,548) 853,967,436 (2,872,649,274) 매입채무의 증가(감소) 1,163,879,025 334,872,798 1,985,594,396 미지급금의 증가(감소) (393,462,521) 615,841,923 (155,004,324) 선수금의 증가(감소) (20,235,979) 181,052,325 (231,301,715) 예수금의 증가(감소) 121,254,462 71,340,506 (35,481,228) 부가세예수금의 증가(감소) (1,841,651,060) 727,289,310 (512,045,250) 미지급비용의 증가(감소) 2,095,434,796 849,527,776 547,451,388 예수보증금의 증가(감소) (92,418,647) (200,634,416) 28,675,482 충당부채의 증가(감소) 3,145,964,727 (346,560,497) 1,790,473,245 퇴직금의 지급 (1,646,531,792) (1,584,115,020) (705,193,870) 사외적립자산의감소(증가) 4,517,363 (46,625,416) (362,686,485) 2.이자수취 581,639,868 237,565,446 182,244,579 3.이자지급 (3,664,785,219) (2,302,293,981) (1,426,876,104) 4.법인세납부 (1,527,965,920) (3,207,852,410) (3,210,483,230) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (18,106,145,771) (15,963,620,067) (28,245,936,785) 단기금융상품의 감소 8,880,000,000 9,100,000,000 4,128,048,312 단기대여금의 감소 800,000,000 장기금융상품의 감소 294,737,120 663,888,192 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 1,622,331,683 매도가능증권의 처분 1,794,000 기계장치의 처분 23,500,000 차량운반구의 처분 89,272,615 37,454,545 134,500,001 비품의 처분 454,545 회원권의 처분 772,727,271 300,000,000 363,636,364 보증금의 감소 15,600,000 166,567,200 60,992,000 단기금융상품의 증가 (9,057,750,655) (8,417,583,069) (6,650,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 증가 (4,000,000,000) (1,993,736,600) 단기대여금의 증가 (10,211,000,000) (3,005,000,000) (830,000,000) 선급금의 증가 (978,425,000) (1,418,616,428) (3,333,899,609) 장기금융상품의 증가 (1,782,828,819) (1,303,232,321) (598,695,684) 매도가능금융자산의 취득 (222,000) 토지의 취득 (2,709,921,685) 건물의 취득 (228,904,518) (1,473,399,645) 구축물의 취득 (7,095,900) (37,000,000) 기계장치의 취득 (2,047,520,945) (6,601,256,146) (120,500,000) 차량운반구의 취득 (400,964,834) (237,505,830) (338,638,879) 비품의 취득 (17,274,000) (124,360,000) 건설중인자산의 증가 (594,782,287) (3,037,248,567) (16,874,946,697) 기타무형자산의 증가 (18,504,000) 미착기계의 증가 (171,709,900) 소프트웨어의 취득 (5,225,000) (164,729,453) 회원권의 취득 (618,728,000) 보증금의 증가 (235,000,000) (95,000,000) (30,000,000) Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 17,568,683,177 4,558,170,406 3,925,286,412 단기차입금의 증가 8,600,000,000 4,687,937,600 9,253,369,483 장기차입금의 증가 2,500,000,000 8,000,000,000 2,981,380,000 전환사채의 증가 14,799,490,960 단기차입금의 상환 (6,550,000,000) (5,200,000,000) (6,683,260,000) 유동성장기부채의 상환 (1,351,535,482) (184,100,000) (430,860,000) 장기차입금의 상환 (290,900,000) (290,900,000) 리스부채의 감소 (138,372,301) 주식배당비용 (24,764,840) (3,757,086) 자기주식의 취득 (40,148,054) (37,312,535) 배당금의 지급 (2,389,854,300) (1,154,273,450) Ⅳ.현금및현금성자산의순증가(감소) 1,436,218 (199,599,093) (14,561,692,285) Ⅴ.분할로 인한 현금 감소 (500,000,000) Ⅵ.기초 현금및현금성자산 (주31) 390,172,850 1,089,771,943 15,651,464,228 Ⅶ.기말 현금및현금성자산 (주31) 391,609,068 390,172,850 1,089,771,943 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 제 34 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 과목 제34기 제33기 제32기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (10,572,556) 12,840,337 17,938,036 1. 전기이월이익잉여금 12,840,337 15,309,197 10,201,502 2. 보험수리적손익 (3,005,138) (1,238,665) 101,541 3. 회계정책변경의 효과 (1,216) (6,199,088) - 4. 물적분할 - 3,323,362 - 5. 종속회사회계정책변경효과 (4,462) 657,262 - 6. 당기순이익(손실) (20,402,077) 988,269 7,634,993 Ⅱ. 결손금처리액 - - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - - 2,628,839 1.이익준비금 - - 238,985 2.배당금 - - 2,389,854 가. 현금배당 (당기: 주당배당금(율): - 원( - %) 전기: 주당배당금(율):100원(20.0%). - - 2,389,854 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (10,572,556) 12,840,337 15,309,197 5. 재무제표 주석 제 34(당) 기말 2019년 12월 31일 현재 제 33(전) 기말 2018년 12월 31일 현재 명문제약 주식회사 1. 당사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 10개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 박춘식이며, 주요주주는 우석민 등 (24.8%)으로 구성되어 있습니다. 당사는 설립시 납입자본금은 50,000천원이었으며, 수차례의 유상증자 등을 통하여 보고기간종료일 현재 자본금은 12,270,000천원입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 재무제표는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하고 있는 지분법에 근거한 회계처리로 표시 한 재무제표입니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령시 투자자산 장부금액을 차감하고 있습니다. (2) 제정 또는 개정된 회계기준의 적용 당사는 2019년 1월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. ① 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다. 한편, 당사는 기존에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 현재, 사용권자산 206,279천원, 리스부채 201,248천원을 인식하였습니다. 이로 인하여 이익잉여금이 1,216천원(법인세효과 343천원 차감) 감소하였습니다(주석 36참조). 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (가) 제1017호 하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다. ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 (나) 제1017호 하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약 금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다. 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 부(-)의 보상을 수반할 수 있는 중도상환특성이 있는 '특정' 금융자산을 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는 것으로 보아, 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품으로 분류,측정합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 차입원가 기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합 제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정 기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. - 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. - 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. · 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. ·수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 제ㆍ개정 회계기준의 미적용(시행일 미도래) 제정·개정·공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하여 적용하지 않은 기준서와 해석서 등은 다음과 같으며, 경영진은 동 개정사항을 적용할 때 발생할 수 있는 영향이 어느 정도인지 분석 중에 있으며, 당사는 의무적용일에 동 개정사항을 적용할 예정입니다. ① 기준서 제1103호 사업결합(개정)사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용될 예정입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 개정된 중요성 정의에는 ‘정보를 불분명하게 함'에 대한 언급이 추가되고 ‘의사결정에 영향을 줄 수 있다'를 ’의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다'라는 문구로 대체되었습니다. 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정으로 기준서 제1010호, 1034호, 1037호, 1102호, 1104호의 중요성 관련 기준들이 일부 개정되었으며, 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용될 예정 입니다. 동 개정기준 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ③ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. ④ 재무보고를 위한 개념체계(2018)(전면개정)회계기준은 아니지만, 재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정되었습니다. 자 산·부채의 정의, 인식, 측정을 개정하고, 보고기업, 제 거, 표시와 공시개념을 추가하는 등 전면 개정되었습니다. 동 개념체계(2018)은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 개념체계(2018) 도입 시 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없을 것으로 예상됩 니다. (4) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 특정 비유동자산과 금융상품을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. (5) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있으며, 당사의 기능통화와 표시통화는 원화(KRW)입니다. (6) 추정과 판단한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 당사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음 회계연도의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.1) 법인세비용당기법인세 및 이연법인세 자산과 부채는 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간 종료일 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 미칠 수 있습니다. 2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간 종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3) 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. 4) 확정급여부채확정급여채무의 현재가치 및 사외적립자산의 공정가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 5) 충당부채당사는 품질보증수리 및 반품예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 3. 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다. (1) 현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산(취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 경우)은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다. (2) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 최초 인식시점에 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고 있습니다. 금융자산 손상과 관련하여 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 '채무상품'에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편, 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 비유동자산으로 분류된 장기성매출채권은 유효이자율을 사용하여 현재가치로 평가하고 있습니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다. (4) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 총평균법(미착품은 개별법)을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한,재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 종속기업투자 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표 입니다.당사는 2015회계연도에 종속기업, 관계기업 및 공동기업 에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다.한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기 업 으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다. (6) 유형자산토지를 제외한 유형자산은 원가로 측정하며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 토지는 2015회계연도부터 재평가모형을 적용하며, 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성있게 측정하여 재평가한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 한편, 재평가는 유형자산의 토지로 분류된 모든 항목에 대하여 적용됩니다. 즉, 토지로 분류된 항목 중 일부만 재평가수행 혹은 미수행하지 않습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 개별 자산별로 다음의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 감가상각액은 다른 자산의 장부금액에 포함되는 경우가 아니라면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 건물 30 ~50년 정액법 구축물 15 ~40년 정액법 기계장치 15년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비품 5년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.유형자산의 장부금액은 당해 자산을 처분하는 때 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때에 제거하며, 이로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하며, 당기손익으로 인식합니다. (7) 무형자산1) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.2) 개발비당사는 신제품, 신기술 등의 개발 비용 중 개별적으로 식별가능하고 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높은 비용은 개발비로 계상하고 관련 제품 등의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 그 이외의 개발활동 및 연구활동에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타의무형자산기타의무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 구분 추정내용연수 상각방법 산업재산권 5년 정액법 기타의 무형자산 5년 정액법 (8) 비금융자산의 손상영업권 및 시설물이용권과 같은 비한정내용연수를 가진 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 손상차손을 인식한 경우, 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로 추정하나 만약 개별 자산별로 추정할 수 없는 경우에는당해 자산이 속한 현금창출단위별로 추정하며, 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액(손상차손)은 당기손익으로 인식합니다. 다만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손은 재평가액의 감소로 회계처리합니다. 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소되어 손상차손이 환입되는 경우 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 증가시킵니다. 다만, 자산의 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 손상차손의 환입은 즉시 당기손익으로 인식하지만, 관련 자산이 재평가금액을 장부가액으로 하는 경우에는 재평가된 자산의 손상차손환입은 재평가액의 증가로 회계처리합니다. (9) 차입금 차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.(10) 금융부채 1) 분류 금융부채는 당기손익 -공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하며, 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. - 당기손익 -공정가치 측정 금융부채단기매매금융부채(단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 금융부채와 위험회피수단으로 지정되지 않거나 위험회피에 효과적이지 않은 파생상품)와 최초 인식시점에 공정가치 측정으로 지정 한 금융부채를 당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류하며, 유동부채로 분류하고 있습니다. - 기타금융부채당기손익 -공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 보고기간종료일 기준으로 12개월 이내에 경영진이 상환할 의도가 있는경우에는 유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우에는 비유동부채로 분류합니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. 2) 인식과 측정금융부채는 계약의 당사자가 되는 때(정형화된 매매는 매매일)에 인식하고 있습니다.기타금융부채는 최초 인식시점의 공정가치에서 거래원가를 차감하여 측정하며, 당기손익 -공정가치 측정 금융부채는 최초 인식시점의 공정가치로 측정하고 거래원가는 당기손익으로 처리하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있으며, 상각과정에서 발생한 비용은 이자비용으로 인식하고 있습니다. 3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸(계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료된 경우)한 경우에만 제거하며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다. (1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 (11) 퇴직급여채무 재무상태표상 퇴직급여채무는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률을 고려하여 결정한 할인율로기대 미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (12) 충당부채와 우발부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (13) 외화환산당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 한국의 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인 화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리리스제공자의 회계처리는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책과 유의적으로 변동되지 않았습니다. 회사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (15) 파생상품 당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.(16) 배당금보고기간 후에 지분상품 보유자에 대해 배당을 선언한 경우, 그 배당금을 보고기간말의 부채로 인식하지 않고 당사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다. (17) 보통주자본금당사의 자본금은 전액 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다. 당사가 자기주식을 취득하는 경우, 자기주식은 자본에서 차감하여 표시하며, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다. (19) 수익 인식 1) 고객과의 계약 식별 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 상대방이 고객인 경우에만 그 계약(리스계약, 보험계약, 금융상품 계약 등은 제외)에 적용하며, 다음 기준을 모두 충족하는 때에만 기업회계기준서 제1115호의 적용 범위에 포함되는 고객과의 계약으로 회계 처리 합니다. - 계약 당사자들이 계약을 승인하고 각자의 의무를 수행하기로 확약한다. - 이전할 재화나 용역과 관련된 각 당자자의 권리를 식별할 수 있다. - 이전할 재화나 용역의 지급조건을 식별할 수 있다. - 계약에 상업적 실질이 있다. - 고객에게 이전할 재화나 용역에 대하여 받을 권리를 갖게 될 대가의 회수 가능성이 높다. 2) 수행의무 식별 수행 의무란 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 정의됩니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호는 계약 개시 시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 고객에게 다음 중 어느 하나를 이전하기로 한 각 약속을 하나의 수행 의무로 식별해야 합니다. 3) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기로 인하여 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 다만, 당사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 4) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 추정 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때,이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 5) 보증 당사는 고객과 제품 판매 시 제공하는 보증은 확신 유형의 보증이므로 별도의 수행의무로 식별해야 하는 용역유형의 보증은 존재하지 않습니다. 6) 본인 대 대리인 당사는 지역별 거래처마다 지정된 위탁업체와 판매대행계약을 체결하고 있으며 거래처별로 월별 의약품 판매대금의 일정부분을 지정된 위탁업체에 판매대행수수료로 지급하고 있습니다. 당사는 동 거래 시 ‘본인’에 해당하므로, 의약품 판매금액 총액을 매출로 인식하였습니다. 7) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 특정 자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 이연수익으로 처리하고, 정부보조금 관련 이연 수익은 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 수익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있는 경우에만 상계합니다. (22) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익에 희석효과가 있는 잠재적 희석증권과 관련된 손익(법인세효과 차감)을 가감한 금액에 보고기간 동안의 당사의 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. (23) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(24) 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 4. 사용이 제한된 금융자산 등 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 은행명 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 중소기업은행 종속기업 채무 담보(주1) 3,300,000 3,300,000 국민은행 차입금 담보(주2) 120,000 120,000 한국증권금융 우리사주조합의 채무 담보(주3) 256,644 253,894 KEB하나은행 차입금 담보 - 150,000 소계 3,676,644 3,823,894 장기금융상품 중소기업은행 당좌개설보증금 3,000 3,000 합계 3,679,644 3,826,894 (주1) 상기 단기금융상품은 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 동 단기금융상품 3,300,000천원 중 담보설정금액은 3,630 ,000천 원입니다.(주2) 상기 단기금융상품 120,000천원 중 담보설정금액은 132,000천원입니다.(주3) 상기 단기금융상품 256,644천원 중 담보설정금액은 50,000천원입니다. 5. 매출채권 (1) 매출채권 및 손실충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 74,568,843 74,713,231 손실충당금 (15,253,395) (4,732,360) 매출채권(순액) 59,315,448 69,980,871 상기 매출채권 은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다 . (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 기준서 제1039호 4,732,360 4,579,984 기초 이익잉여금의 조정 - 690,099 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 4,732,360 5,270,083 기중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소) 10,934,939 (547,291) 회수가 불가능하여 기중 제각된 금액(주1) (426,707) (38,355) 환입된 미사용 금액 12,803 47,923 기말 손실충당금 15,253,395 4,732,360 (주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됨. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됨 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. 당사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음 등으로 구성되어 있으며 도매상 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상변동에 근거하여 조정합니다. (3) 기초와 기말의 도매상 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 정상 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 1년연체 계 당기말 기대 손실률 2.3% 24.0% 55.5% 100.0% 100.0% 총 장부금액- 매출채권 29,259,009 2,010,480 1,979,851 7,634,887 3,927,664 44,811,891 손실예상금액 673,975 482,891 1,098,126 7,634,887 3,927,664 13,817,543 회수가능금액 (306,996) 손실충당금 13,510,547 당기초 기대 손실률 1.7% 23.0% 53.4% 100% 100% 총 장부금액- 매출채권 29,306,912 2,451,998 1,045,351 695,067 3,101,394 36,600,722 손실예상금액 494,813 563,185 558,243 695,067 3,101,394 5,412,702 회수가능금액 (1,014,058) 손실충당금 4,398,644 (4) 금융자산의 양도 당기 중 당사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 15 참고). 당기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액 은 각각 16,085,814천원 이며, 전기말 현재는 18,333,144천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다. 6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 8,946,310 (439,754) 8,506,556 6,719,518 (19,326) 6,700,192 제품 8,955,338 (187,814) 8,767,524 3,644,074 (69,050) 3,575,024 재공품 4,117,919 - 4,117,919 3,787,445 - 3,787,445 원재료 2,541,344 - 2,541,344 3,511,610 - 3,511,610 부재료 490,047 - 490,047 385,083 - 385,083 저장품 684,196 - 684,196 612,403 - 612,403 미착품 19,876 - 19,876 1,018,483 - 1,018,483 합계 25,755,030 (627,568) 25,127,462 19,678,616 (88,376) 19,590,240 (2) 당기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 539,193천원이며, 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실 금액은 29,002천원입니다. 7. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동항목 국내 상장주식 1,286,907 1,818,777 (2) 당기손익으로 인식된 금액 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 평가손익(주1) (2,904,296) (234,989) 당기손익-공정가치 측정 지분상품 관련 처분손익 (5,244) - 합계 (2,909,540) (234,989) (주1) 우리은행 사모펀드인 라임자산과 관련하여 회수가능성이 불투명하여 전액 평가손실로 반영하였습니다. 8 . 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (단위 : 천원) 상품구분 구분 당기말 전기말 시장성 없는 금융자산 한국제약협동조합 출자금 116,281 116,281 향남제약공단사업협동조합 출자금 28,702 28,702 베어리버 골프리조트 출자금 3,000 3,000 콜마파마 222 222 합계 148,205 148,205 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 당사는 시장성 없는 지분상품의 공정가치 결정을 위한 정보가 불충분하고 공정가치 범위가 넓어, 원가를 공정가치 최선의 추정치로 보았습니다. (2) 당기와 전기 중 당사의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 148,205 149,999 증가(감소) - (1,794) 기말 148,205 148,205 9. 지분법적용투자주식 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 지분법적용투자주식의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 종속기업 (주)명문투자개발(주1) 국내 12월 4,861,402 87.96 33,406,970 26,927,864 26,927,864 종속기업 명문바이오(주) 국내 12월 100,000 100.00 10,268,129 7,503,913 7,503,913 합계 4,961,402 43,675,099 34,431,777 34,431,777 (주1) 당기 중 무상감자 및 유상증자를 통하여 지분율이 변동하였습니다. 당기말 현재 바이오알앤디 주식회사는 2018년 12월말 해산간주, 2019년 1월 폐업으로 인해 지분법적용투자로 분류하지 아니합니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 회사명 소재지 결산일 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산가액 장부가액 종속기업 (주)명문투자개발 국내 12월 3,608,966 80.84 24,206,970 14,241,274 14,241,274 종속기업 명문바이오(주)(주1) 국내 12월 100,000 100.00 10,268,129 9,892,324 9,892,324 관계기업 바이오알앤디(주) 국내 12월 30,000 23.08 180,000 - - 합계 3,738,966 34,655,099 24,133,598 24,133,598 (주1) 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 의약품 제조 및 판매사업부문을 영위할 존속법인 명문제약 주식회사와 원료합성사업부문을 영위할 분할신설법인인 명문바이오 주식회사로 분할하였습니다. (2) 당기와 전기 중 지 분 법 적 용 투 자주식의 장부 가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 기타 자본변동 기타 증감 기말 (주)명문투자개발 14,241,274 9,200,000 (1,812,803) (48,745) 5,348,138 26,927,864 명문바이오(주) 9,892,324 - (2,534,527) - 146,116 7,503,913 합계 24,133,598 9,200,000 (4,347,330) (48,745) 5,494,254 34,431,777 2) 전기 (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 지분법 손익 기타 자본변동 기타 증감 기말 (주)명문투자개발 16,877,735 - (2,779,259) (512,665) 655,463 14,241,274 명문바이오(주) - 10,268,129 (342,332) (33,473) - 9,892,324 바이오알앤디(주) - - - - - - 합계 16,877,735 10,268,129 (3,121,591) (546,138) 655,463 24,133,598 (3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업 (주)명문투자개발 65,328,697 34,714,936 4,817,998 (2,243,568) 종속기업 명문바이오(주) 16,467,650 8,889,794 1,756,755 (2,460,584) 합계 81,796,347 43,604,730 6,574,753 (4,704,152) 상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 상기 주식회사 명문투자개발 및 명문바이오 주식회사는 감사받은 재무제표를 이용하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 회사명 자산 부채 매출액 당기순손익 종속기업 (주)명문투자개발 50,635,869 33,010,530 4,149,739 (3,439,677) 종속기업 명문바이오(주) 11,831,611 1,939,286 474,582 (342,332) 관계기업 바이오알앤디(주) 45,596 159,052 - (5,455) 합계 62,513,076 35,108,868 4,624,321 (3,787,464) (4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 미반영이익(손실) 미반영손실누계액 바이오알앤디(주) - - (1,259) (26,186) 10. 유형자산(1) 총 장부가액을 결정하는 데 사용한 측정기준당사의 토지를 제외한 유형자산은 모두 최초 인식 후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. 토지는 재평가모형을 적용하여 측정하며, 최초 인식 후 공정가치를 신뢰성 있게 측정하여 재평가한 금액을 장부가액으로 하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액 토지 27,847,997 - - 27,847,997 건물 37,129,710 (6,116,673) - 31,013,037 구축물 124,544 (23,245) - 101,299 기계장치 26,727,168 (11,751,104) (417,841) 14,558,223 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 1,396,077 (674,997) - 721,080 비품 1,457,007 (1,352,321) - 104,686 리스사용권자산 748,288 (122,437) - 625,851 미착기계 171,710 - - 171,710 건설중인자산 9,099 - - 9,099 합계 96,366,885 (20,795,844) (417,841) 75,153,200 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 순장부가액 토지 25,149,058 - - 25,149,058 건물 37,129,709 (5,162,143) - 31,967,566 구축물 62,739 (19,790) - 42,949 기계장치 23,898,666 (11,209,867) (459,104) 12,229,695 공구와기구 755,285 (755,067) - 218 차량운반구 1,328,832 (764,310) - 564,522 비품 1,439,733 (1,322,423) - 117,310 건설중인자산 1,156,849 - - 1,156,849 합계 90,920,871 (19,233,600) (459,104) 71,228,167 (3) 당기와 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 등 감가상각비 대체 기말 토지(주1) 25,149,058 2,698,939 - - - 27,847,997 건물 31,967,566 - - (954,529) - 31,013,037 구축물 42,949 7,096 - (3,455) 54,709 101,299 기계장치 12,688,799 2,047,521 (20,703) (1,427,376) 1,687,823 14,976,064 정부보조금 (459,104) - - 41,263 - (417,841) 공구와기구 218 - - - - 218 차량운반구 564,522 400,965 (10,099) (234,308) - 721,080 비품 117,310 17,274 - (29,898) - 104,686 리스사용권자산 - 748,288 - (122,437) - 625,851 미착기계 - 171,710 - - - 171,710 건설중인자산 1,156,849 594,782 - - (1,742,532) 9,099 합계 71,228,167 6,686,575 (30,802) (2,730,740) - 75,153,200 (주1) 토지의 증가분은 재평가로 인한 것입니다.(주2) 기업회계기준서 제1116호(리스)의 도입으로 인해 최초 적용일에 사용권자산 206,279천원에서 감가상각누계액 108,371천원을 차감한 장부가액 97,908천원을 인식하였으며, 당기 중 650,380천원 증가하였습니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분등(주1) 감가상각비 대체 기말 토지 31,394,636 - (6,245,578) - - 25,149,058 건물 11,894,641 228,904 (3,528,400) (876,106) 24,248,527 31,967,566 구축물 6,780 37,000 - (831) - 42,949 기계장치 7,190,377 6,601,256 (66,365) (1,036,469) - 12,688,799 정부보조금 (500,367) - - 41,263 - (459,104) 공구와기구 1,371 - - (1,153) - 218 차량운반구 688,177 237,506 (54,034) (307,127) - 564,522 비품 7,762 124,360 - (14,812) - 117,310 건설중인자산 22,368,127 3,037,249 - - (24,248,527) 1,156,849 합계 73,051,504 10,266,275 (9,894,377) (2,195,235) - 71,228,167 (주1) 전기 중 물적분할과 관련하여 당사가 신설회사에 이전한 자산가액이 포함되어 있습니다. (4) 차입원가의 자본화당기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 없으며, 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상된 금액은 238,004천원입니다. 전기 중 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 산정된 자본화이자율은 3.89%입니다.(5) 토지재평가당사의 토지는 2019년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 당사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 5,184,162천원 차감후)18,380,210천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 또 한, 당사는 2015년 12월 31일을 재평가기준일로 하여 독립적인 전문평가인의 감정평가결과를 근거로 토지에 대하여 자산재평가를 실시하였으며, 동 재평가로 인한 재평가차액은 9,365,459천원 이며 법인세 효과는 2,060,401천원 을 제외한 7,305,058천원 을 기타포괄손익누계액에 계상하였습니다. 또한, 전기 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원 (법인세효과 731,140천원)을 기타포괄손익누계액에서 이익잉여금으로 대체하였으며, 전기말 현재 토지의 재평가차액 4,712,835천원(법인세효과 1,329,261천원)이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다. 본 감정평가는 당해 토지와 가치형성요인이 같거나 비슷한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인 비교, 그 밖의 요인의 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 산출하되 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교 검토하여 토지가격을 결정하였습니다.11. 담보제공자산 등 (1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 차입처에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 원화 외화 토지, 건물(공장) 44,774,599 26,560,000 375,200 중소기업은행 토지, 건물(본사) 14,086,435 7,200,000 - 국민은행 소계 58,861,034 33,760,000 375,200 단기금융상품 120,000 132,000 - 국민은행 장기금융상품 3,000 3,000 - 중소기업은행 합계 58,984,034 33,895,000 375,200 (2) 보고기간종료일 현재 당사는 어음할인약정과 관련하여 아이비케이캐피탈에 백지수표 1매와 당좌수표 155,675천원을 견질로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공 받은자 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 담보권자 (주)명문투자개발 단기금융상품 3,300,000 3,630,000 중소기업은행 우리사주조합 단기금융상품 256,644 50,000 한국증권금융 (4) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보권자 담보제공자 담보제공자산 담보제공금액 국민은행 주식회사 명문투자개발 토지 및 건물 2,400,000 대구은행 명문바이오 주식회사 토지 및 건물 9,600,000 (5) 타인을 위하여 제공한 지급보증 당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 4,593,600천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당사는 우리사주조합원의 당사 주식취득을 위한 차입금 67,844천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 67,844천원을 제공하고 있습니다. (6) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 2,688,165 은행지급보증 신용보증기금 - 1,650,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 2,678,000 이행지급보증 등 대표이사 등 국민은행 5,090,440 기업운전자금 중소기업은행 36,156,040 기업운전자금 산업은행 5,760,000 기업일반자금 등 대구은행 9,600,000 기업일반자금 등 신한은행 1,200,000 기업운전자금 부산은행 1,650,000 기업운전자금 12. 영업권(1) 당사는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 현금창출단위집단을 기준으로 회수가능가액을 산출하며, 이러한 산출과정은 회계추정을 요구하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 영업권 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 영업권 당기 전기 기초장부가액 434,417 434,417 손상차손 - - 기말장부가액 434,417 434,417 13. 영업권 이외의 무형자산(1) 당기와 전기의 영업권 이외의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분(주1) 상각비 기말 회원권 1,056,330 - (727,119) - 329,211 산업재산권 55,477 - - (3,960) 51,517 개발비 94,844 - - (45,136) 49,708 소프트웨어 173,169 5,225 - (39,126) 139,268 합계 1,379,820 5,225 (727,119) (88,222) 569,704 (주1) 당기 중 처분하여 무형자산처분이익 73,009천원과 무형자산처분손실 27,401천원을 계상하였습니다.2) 전기 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각비 기말 회원권 1,056,330 - - - 1,056,330 산업재산권 59,436 - - (3,960) 55,476 개발비 140,205 - - (45,361) 94,844 소프트웨어 22,191 164,729 - (13,751) 173,169 합계 1,278,162 164,729 - (63,072) 1,379,819 (2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 골프회원권 329,211 1,056,330 (3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 각각 88,222천원과 63,072천원이며, 판매비와 관리비에 계상되어 있습니다. 14. 금융보증부채 당사는 종속기업인 명문바이오 주식회사의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 금융보증제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 인식된 금융보증부채는 각각 44,030천원과 494,715천원입니다. 15. 장·단기차입금 등 (1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금 등의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 62,895,814 63,093,144 유동성장기부채 3,005,296 1,238,080 소계 65,901,110 64,331,224 비유동: 장기차입금 8,563,468 9,473,120 합계 74,464,578 73,804,344 (2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 운전자금 중소기업은행 3.49~3.93(변동) 14,760,000 14,760,000 운전자금 중소기업은행 4.27(고정) 2,000,000 2,000,000 시설자금 중소기업은행 2.90(고정) 9,400,000 9,400,000 운영자금 산업은행 3.60~3.74(고정) 4,800,000 4,800,000 운전자금 KEB하나은행 - - 2,000,000 운영자금 KEB하나은행 - - 1,800,000 운영자금 우리은행 3.75(고정) 3,800,000 - 운영자금 우리은행 3.59(고정) 1,050,000 - 운영자금 국민은행 3.90(변동) 2,000,000 2,000,000 운영자금 국민은행 3.67(고정) 6,000,000 6,000,000 운영자금 국민은행 4.00(고정) 1,000,000 - 운영자금 농협은행 3.95(고정) 2,000,000 2,000,000 매출채권의 양도 중소기업은행 등 2.68~5.10(변동) 16,085,814 18,333,144 합계 62,895,814 63,093,144 보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고). (3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 중소기업시설자금대출 중소기업은행 0.51(변동) 18,620 93,100 일반자금대출 대구은행 3.95(고정) 1,000,000 1,000,000 시설자금대출 대구은행 3.93(고정) 3,000,000 3,000,000 시설자금대출 대구은행 3.11(고정) 4,000,000 4,000,000 일반자금대출 신한은행 3.79(변동) 454,500 818,100 일반자금대출 우리은행 3.61(변동) 1,000,000 1,800,000 일반자금대출 부산은행 4.02(변동) 1,262,311 - 해외온렌딩대출 국민은행 4.00(고정) 833,333 - 소계 11,568,764 10,711,200 차감 : 1년 이내 상환일 도래분 (3,005,296) (1,238,080) 차감계 8,563,468 9,473,120 보고기간 종료일 현재 상기 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어있으며, 대표이사를 포함한 임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 11 참고). (4) 보고기간종료일 현재 계약상 장기차입금의 기간별 만기내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2020년 3,005,296 2021년 7,134,081 2022년 1,429,387 합계 11,568,764 16. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 전환 사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 당기말 전기말 전환사채 2019년 1월 29일 2024년 1월 29일 - 10,017,417 - (2) 2019년 4월 12일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채의 명칭 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 액면금액 15,000,000천원 발행가액 15,000,000천원 이자지급조건 액면이자 연0.0% 보장수익률 사채 만기일까지 연 1.0% 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 기명식 보통주 2,690,100주(액면가액 500원) 전환청구기간 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 전환가격(주1) 5,576원 (단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) 배당기산일(전환간주일) 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 사채권자에 의한 조기상환청구권 사채권자는 발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일의 3개월 전까지 매 3개월에 해당하는 날마다 발행회사에게 사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구권을 청구할 수 있음 발행자에 의한 조기상환청구권 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 24개월이 되는 날까지 사채의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 (주1) 최초 전환가액은 5,576원이나 당기말 이후 4,663원으로 행사가격이 조정되었습니다. 다만, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격의 70% 미만으로 조정될 수 없습니다. (3) 전환사채의 발행일 및 보고기간종료일 현재 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 당기말 전기말 발행가액 14,799,491 15,171,066 - 전환사채의 부채요소(주1) 11,340,347 11,711,922 전환사채의 자본요소(주2) 3,459,144 3,459,144 - (주1) 전환사채의 부채요소에는 조기상환청구권 2,187,291천원이 포함되어 있습니다.(주2) 당사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 3,459,143천원으로 측정하고 법인세 효과 761,011천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다.부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 11.03%에 따라 864,361천원의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(9,153,056천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액(10,017,417천원)과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다전환사채에 내재된 조기상환청구권은 경제적 특성과 위험이 주 계약과 밀접하게 관련되어 있지 않으므로 별도 내재파생상품으로 분리하였습니다. 17. 리스자산 및 부채 (1) 리스계약당사는 건물, 차량운반구, 사무용 비품을 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년사이입니다. (2) 당기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 사용권자산 건물 기계장치 차량운반구 비품 합계 취득금액 267,403 435,701 15,597 29,587 748,288 감가상각누계액 (94,541) (6,694) (3,820) (17,383) (122,438) 장부금액 172,862 429,007 11,777 12,204 625,850 (3) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경 증가 감가상각비 기 말 건물 - 52,724 214,679 (94,541) 172,862 기계장치 - - 435,701 (6,694) 429,007 차량운반구 - 26,638 - (14,861) 11,777 비품 - 18,546 - (6,342) 12,204 합계 - 97,908 650,380 (122,438) 625,850 (4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 회계정책변경 증가 이자비용 감소(*1) 기 말 리스부채 - 97,221 1,091,623 10,722 138,372 1,050,471 (*1)리스부채로 인식한 리스계약에서 발생한 총 현금유출은 149,095천원입니다. 당사는 당기 중 단기리스에 따른 리스료 7,516천원, 소액자산리스에 따른 리스료 37,311천원을 인식하였습니다. (5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 264,832 240,133 1년 초과 5년 이내 819,121 810,338 소계 1,083,953 1,050,471 18. 퇴직급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 24,428,534 19,062,772 사외적립자산의 공정가치 (4,923,915) (4,851,592) 확정급여제도의 부채 인식액 19,504,619 14,211,180 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 19,062,772 16,174,380 당기근무원가 2,693,420 2,525,674 이자비용 495,458 499,978 보험수리적손익 3,823,415 1,446,855 급여지급액 (1,646,531) (1,584,115) 기말 24,428,534 19,062,772 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,851,592 4,753,681 사외적립자산의 기대수익 119,735 147,240 보험수리적손익 (42,894) (95,955) 사외적립자산 적립 320,000 500,000 급여지급액(자산관리기관 부담 지급액) (324,518) (453,374) 기말 4,923,915 4,851,592 ( 4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,693,420 2,525,674 이자비용 495,458 499,978 사외적립자산의 기대수익 (119,735) (147,240) 합계 3,069,143 2,878,412 (5) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등 구분 당기말 전기말 할인율 2.82% 2.70% 사외적립자산의 기대수익률 2.82% 2.70% 미래임금상승률 경험승급지수 + 1.80% 경험승급지수 + 1.80% 2) 사망률보험업법에 의한 보험요율 산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 증가 감소 미래임금상승률의 1% 변동 2,223,140 (1,952,852) 할인율의 1% 변동 (1,915,305) 2,219,955 (7) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권상품 4,923,915 4,851,592 19. 환불부채 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 4,153,271 4,499,831 증가 7,299,236 4,153,271 감소 (4,153,271) (4,499,831) 기말 7,299,236 4,153,271 당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다. 20. 법인세비용과 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 1,552,871 1,847,756 과거 회계연도 법인세추납액 4,585,065 37,431 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (3,673,888) (1,554,696) -당기손익에 인식한 이연법인세변동액 (4,178,422) (332,315) -자본에 직접 반영된 이연법인세변동액 504,534 (1,222,381) 기타 737,674 1,222,380 법인세비용 1,648,851 1,552,871 (2) 당기와 전기의 회계손익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (18,753,226) 2,541,139 적용세율에 따른 법인세비용 - 537,051 과거 회계연도 법인세추납액 4,585,065 37,421 조정사항 비공제비용으로 인한 효과 369,767 449,407 세액공제 및 감면으로 인한 효과 (132,541) (73,909) 일시적차이 증감으로 인한 효과 (3,121) 21,839 기타 (3,170,319) 581,062 소계 (2,936,214) 978,399 법인세비용 1,648,851 1,552,871 유효세율 -% 61.11% 상기의 2019년과 2018년의 과세소득에 적용된 세율은 당사가 소재하는 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율이며, 2019년도와 2018년도에는 각각 22%(지방소득세 포함)를 적용하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 기초(주1) 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 3,127,006 315,180 850,588 - 4,292,774 환불부채 913,720 692,112 - - 1,605,832 대손충당금 867,136 2,314,799 - - 3,181,935 재고자산 19,443 118,622 - - 138,065 유형자산 (341,287) 58,551 - - (282,736) 토지재평가 (4,590,395) - (593,767) - (5,184,162) 매출채권(사후할인) 193,315 (81,876) - - 111,439 단기매매증권 38,491 641,027 - - 679,518 매입채무(사후할인) (112,884) 57,155 - - (55,729) 리스사용권자산/부채 - 95,594 - (343) 95,251 전환사채 - 37,410 - (761,012) (723,602) 기타 365,744 (70,152) - - 295,592 합계 480,289 4,178,422 256,821 (761,355) 4,154,177 (주1) 세무조정으로 인한 변동사항을 반영한 것입니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익에인식된 금액 기타포괄손익에인식된 금액 자본에 직접인식된 금액 기말 일시적차이에 대한 이연법인세 순확정급여채무 2,513,529 274,487 339,419 - 3,127,435 환불부채 989,963 (76,243) - - 913,720 대손충당금 838,193 (122,879) - 151,822 867,136 재고자산 13,062 2,048 - - 15,110 유형자산 (568,935) 126,989 - - (441,946) 토지재평가 (5,321,535) - 731,140 - (4,590,395) 매출채권(사후할인) - 193,315 - - 193,315 기타 458,195 (65,402) - - 392,793 합계 (1,077,528) 332,315 1,070,559 151,822 477,168 (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 이연법인세자산(부채) 당기말 전기말 1년 이내 결제 5,851,174 1,801,678 1년 이후 결제 (1,696,997) (1,324,510) 합계 4,154,177 477,168 21. 자본금(1) 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주) 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 24,540,000 24,540,000 보통주 자본금 12,270,000 12,270,000 (2) 당기 중 자본금의 변동내역은 없으며 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 일자 구분 보통주자본금 전기초 기초 이월 12,020,000 2018.01.24 무상증자 250,000 전기말 12,270,000 22. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 40,152,949 40,152,948 자기주식처분이익 432,126 432,126 기타자본잉여금 760,000 760,000 전환권대가(주1) 2,698,132 - 합계 44,043,207 41,345,074 (주1) 당기 중 당사는 2019년 1월 29일 전환권대가의 공정가치를 3,459,144천원으로측정하고 법인세 효과 761,012천원을 차감한 2,698,132천원을 자본잉여금으로 인식하였습니다.23. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자기주식 (540,011) (540,011) 재평가잉여금(주1) 29,394,214 21,800,910 종속기업지분율변동효과 (296,837) (248,093) 기타 (90,300) (90,300) 합계 28,467,066 20,922,506 (주1) 당사의 토지는 2019년 12월 31일, 2015년 12월 31일, 2008년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 재평가되었습니다. 당사는 이러한 재평가로 인한 토지의 재평가차액(법인세효과 5,184,162천원 차감후) 18,380,210천원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다. 또한, 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지를 2019년12월 31일, 2015년 12월 31일에, 명문바이오 주식회사의 토지를 2019년 12월 31일에 독립된 평가기관에 의하여 각각 재평가 되었습니다. 이러한 토지재평가로 인한 주식회사 명문투자개발의 토지 재평가차액(법인세 효과 3,059,869천원 차감후) 10,848,625천원을 기타포괄손익 누계액으로 계상하였으며, 명문바이오 주식회사의 토지 재평가차액(법인세 효과 46,645천원 차감후) 165,379천원을 기타포괄손익으로 계상하였습니다. 2018회계연도 중 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 토지 일부를 매각함으로써 토지 재평가차액(법인세효과 178,958천원 차감후) 634,486천원이 이익잉여금으로 대체되었으며 당사의 지분율에 해당하는 금액 512,665천원이 감소하였습니다. 또한, 2018회계연도 중 물적분할로 인하여 명문바이오 주식회사에 이전한 토지의 재평가차액 2,592,223천원(법인세 효과 731,140천원)이 이익잉여금으로 대체되었으며이로 인하여 재평가잉여금이 감소하였습니다. (2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부가액 주식수 장부가액 기초 147,664 540,011 141,457 499,863 매입: 무상증자(주1) - - 6,207 40,148 기말 147,664 540,011 147,664 540,011 (주1) 당사는 전기 중 무상증자 시 발생된 단주를 취득하였습니다. 24. 이익잉여금(결손금)(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금(주1) 2,207,711 2,207,711 임의적립금 기업합리화적립금(주2) 103,266 103,266 미처분이익잉여금(미처리결손금) (10,572,556) 12,840,337 합계 (8,261,579) 15,151,314 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 당사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다. (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (10,572,556) 12,840,337 1. 전기이월이익잉여금 12,840,337 15,309,197 2. 보험수리적손익 (3,005,138) (1,238,665) 3. 회계정책변경의 효과 (1,216) (6,199,088) 4. 물적분할 - 3,323,362 5. 종속회사회계정책변경효과 (4,462) 657,262 6. 당기순이익(손실) (20,402,077) 988,269 Ⅱ. 이익잉여금처분액 - - Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (10,572,556) 12,840,337 상기 이익잉여금처분의 당기 처리예정일은 2020년 3월 25일이며 전기 처분확정일은 2019년 3월 22일이었습니다. 25. 주당이익(1) 산정내역 당기와 전기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (20,402,077) 988,269 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) (20,402,077) 988,269 가중평균유통보통주식수 24,392,336주 24,392,829주 기본주당이익(손실) (836)원 41원 (2) 가중평균유통보통주식수당기와 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 당기 전기 주식수 유통보통주식수 주식수 유통보통주식수 기초 24,540,000 8,957,100,000 24,540,000 8,957,100,000 기중변동 자기주식 (147,664) (53,897,360) (147,664) (53,717,357) 기말 24,392,336 8,903,202,640 24,392,336 8,903,382,643 일수 365일 365일 가중평균유통보통주식수 24,392,336 24,392,829 (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채의 경우 희석 효과가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 26. 매출액과 매출원가 (1) 매출액당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 90,130,054 95,806,581 상품매출액 53,933,963 47,213,537 합계 144,064,017 143,020,118 (2) 매출원가당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 (1) 제품매출원가 48,126,602 45,196,336 기초제품재고액 3,575,024 4,585,619 당기제조원가 53,319,102 44,185,741 기말제품재고액 (8,767,524) (3,575,024) (2) 상품매출원가 29,270,007 25,474,047 기초상품재고액 6,700,192 7,860,761 당기상품매입액 31,076,371 24,313,478 기말상품재고액 (8,506,556) (6,700,192) 합계 77,396,609 70,670,383 27. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 24,733,666 23,110,179 퇴직급여 2,209,851 2,213,338 복리후생비 7,142,077 7,438,607 여비교통비 8,565,318 7,209,857 소모품비 409,698 306,986 접대비 1,261,129 1,647,203 판매촉진비 5,201,362 6,679,011 차량유지비 3,952,055 4,784,484 통신비 74,352 79,737 회의비 1,583,040 1,690,063 수도광열비 47,254 50,227 광고선전비 703,191 706,398 도서인쇄비 273,495 208,753 세금과공과 2,348,031 1,879,869 임차료 1,873,758 1,524,217 교육훈련비 503,639 622,534 운반비 599,290 555,160 수선비 42,571 537,510 보험료 597,169 499,487 지급수수료 2,592,549 3,002,285 감가상각비 327,286 339,948 대손상각비 10,934,939 (547,291) 경상시험연구비 21,358 - 무형자산상각비 88,222 63,072 수출경비 309,279 191,496 해외출장비 1,066,373 899,928 합계 77,460,952 65,693,058 28. 기타손익당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 81,971 1,999 무형자산처분이익 73,009 - 수수료수익 1,710,019 1,629,580 잡이익 150,533 347,234 합계 2,015,532 1,978,813 기타비용: 기부금 14,000 29,780 유형자산처분손실 - 255,358 무형자산처분손실 27,401 - 잡손실 108,720 455,671 합계 150,121 740,809 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,537,223) 1,318,533 원재료 사용액과 상품의 매입액 57,028,424 45,311,522 종업원급여 37,129,489 35,225,528 복리후생비 9,100,445 8,894,511 여비교통비 8,757,723 7,671,316 접대비 1,261,129 1,647,203 판매촉진비 5,201,362 6,679,011 차량유지비 5,255,751 5,283,162 세금과공과 3,086,718 2,505,025 운반비 617,235 573,827 지급수수료 2,846,722 3,246,261 감가상각비 2,730,740 2,195,236 경상개발비 1,538,679 768,488 외주가공비 4,124,469 3,762,552 기타비용 21,715,898 11,281,266 합계(주1) 154,857,561 136,363,441 (주1) 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다. 30. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 582,135 239,944 외환차익 63,484 40,441 외화환산이익 5,119 6,982 배당금수익 17,942 - 파생상품자산평가이익 493,806 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 5,874 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - 60,030 합계 1,168,360 347,397 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 3,664,785 2,302,294 외환차손 61,901 40,289 외화환산손실 4,022 1,776 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 11,118 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 2,904,296 234,989 합계 6,646,122 2,579,348 31. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 제각 처리 426,707 38,355 매출채권 양도에 따른 단기차입금 증가(감소) (2,247,330) 7,749,813 건설중인자산의 건물대체 - 24,248,527 건설중인자산의 구축물 대체 54,709 - 건설중인자산의 기계장치 대체 1,687,823 - 회계정책변경에 따른 사용권자산과 리스부채의 발생 693,797 - 회계정책변경에 따른 리스선급금 495,046 - 전환권조정 6,491,018 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 취득(감소) 환율변동 공정가치 변동 단기차입금 63,093,144 2,050,000 (2,247,330) - - 62,895,814 유동성장기부채 1,238,080 (1,351,535) 3,118,752 - - 3,005,297 장기차입금 9,473,120 2,209,100 (3,118,752) - - 8,563,468 전환사채 - 14,799,491 (4,782,074) - - 10,017,417 리스부채 - (138,372) 1,188,843 - - 1,050,471 파생상품부채 - - 2,187,291 - (492,786) 1,694,505 합계 73,804,344 17,568,684 (3,653,270) - (492,786) 87,226,972 32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 금융기관 종류 한도액 사용액 중소기업은행 당좌차월 300,000 - 할인어음 21,000,000 14,347,486 운전자금 16,760,000 16,760,000 시설자금 9,400,000 9,400,000 시설자금 298,000 18,620 수입신용장 USD 1,500,000 USD 231,951 아이비케이캐피탈 할인어음 1,000,000 120,530 국민은행 운영자금 10,000,000 9,833,333 산업은행 운영자금 1,300,000 1,300,000 운영자금 3,500,000 3,500,000 대구은행 시설자금 3,000,000 3,000,000 시설자금 4,000,000 4,000,000 운영자금 1,000,000 1,000,000 농협은행 운영자금 2,000,000 2,000,000 부산은행 운영자금 1,500,000 1,262,311 신한은행 운영자금 454,500 454,500 우리은행 할인어음 2,000,000 1,617,798 운영자금 7,800,000 5,850,000 (2) 보고기간종료일 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 당사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. (3) 당사는 우리사주조합원의 당사 주식 취득을 위한 차입금 67,844천원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 지급보증 67,844천원을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 지급보증 관련 단기금융상품 256,644천원(담보설정금액 50,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 11 참고). (4) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 중소기업은행에채무상환시까지 단기금융상품 3,300,000천원(담보설정금액 3,630,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당사는 종속기업인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 대구은행과 산업은행에 각각 1,200,000천원과 3,393,600천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 당사는 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 2,400,000천원을 담보로 제공받고 있으며, 대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 9,600,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.(7) 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증과 관련하여 2,678,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 33 . 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 391,609 391,609 391,609 단기금융상품 - - 6,626,703 6,626,703 6,626,703 당기손익-공정가치측정금융자산 1,286,907 - - 1,286,907 1,286,907 매출채권및기타채권 - - 63,804,827 63,804,827 63,804,827 단기대여금 - - 4,546,000 4,546,000 4,546,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 148,205 - 148,205 148,205 장기금융상품 - - 3,542,846 3,542,846 3,542,846 보증금 - - 531,333 531,333 531,333 파생상품자산 - - 1,020 1,020 1,020 합계 1,286,907 148,205 79,444,338 80,879,450 80,879,450 (단위 : 천원) 금융부채 당기손익-공정가치 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계 공정가치 매입채무및기타채무 - 17,503,074 17,503,074 17,503,074 미지급비용 - 8,032,077 8,032,077 8,032,077 차입금 - 74,464,578 74,464,578 74,464,578 전환사채 - 10,017,417 10,017,417 10,017,417 리스부채 - 1,050,471 1,050,471 1,050,471 파생상품부채 - 1,694,505 1,694,505 1,694,505 합계 - 112,762,122 112,762,122 112,762,122 2) 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 - - 390,173 390,173 390,173 단기금융상품 - - 6,448,952 6,448,952 6,448,952 당기손익-공정가치측정금융자산 1,818,777 - - 1,818,777 1,818,777 매출채권및기타채권 - - 74,403,000 74,403,000 74,403,000 단기대여금 - - 3,535,000 3,535,000 3,535,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 148,205 - 148,205 148,205 장기금융상품 - - 1,760,017 1,760,017 1,760,017 보증금 - - 363,171 363,171 363,171 합계 1,818,777 148,205 86,900,313 88,867,295 88,867,295 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 공정가치 매입채무및기타채무 16,736,815 16,736,815 미지급비용 5,936,643 5,936,643 차입금 73,804,344 73,804,344 합계 96,477,802 96,477,802 (2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융상품 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 천원) 구분 당기손익- 공정가치 금융자산 상각후원가 금융자산 당기손익- 공정가치 금융부채 상각후원가 측정금융부채 합계 이자수익 - 582,135 - - 582,135 외환차익 - 63,484 - - 63,484 외화환산이익 - 5,119 - - 5,119 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 5,874 - - - 5,874 파생상품평가이익 1,020 - 492,786 - 493,806 배당금수익 - 17,942 - - 17,942 이자비용 - - - (3,664,785) (3,664,785) 외환차손 - - - (61,901) (61,901) 외화환산손실 - - - (4,022) (4,022) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - - (11,118) - (11,118) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - (2,904,296) - (2,904,296) 합계 6,894 668,680 (2,422,628) (3,730,708) (5,477,762) 2) 전기 (단위 : 천원) 구분 당기손익 -공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 이자수익 - 239,944 - 239,944 외환차익 - 40,441 - 40,441 외화환산이익 - 6,982 - 6,982 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 60,030 - - 60,030 이자비용 - - (2,302,294) (2,302,294) 외환차손 - - (40,289) (40,289) 외화환산손실 - - (1,776) (1,776) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 (234,989) - - (234,989) 합계 (174,959) 287,367 (2,344,359) (2,231,951) (3) 공정가치 서열체계 아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. - Level 1:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 - Level 2:직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 - Level 3:관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 보고기간 종료일 현재 반복적으로 공정가치로 측정되는 당사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,286,907 - - 1,286,907 34. 금융위험관리 (1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부채 146,062,697 119,320,967 자본 76,518,694 89,688,895 부채비율 190.88% 133.04% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다. 당사의 주요 경영진은 재무위험관리 절차를 확인하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한, 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 · 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산 당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기와 전기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기말 : 1,286,907천원, 전기말 : 1,818,777천원 ) 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기에 따른 만기 구조는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 16,425,652 - 16,425,652 기타지급채무(주1) 9,109,500 - 9,109,500 차입금 65,901,110 8,563,468 74,464,578 사채 - 10,017,417 10,017,417 리스부채 240,133 810,338 1,050,471 파생상품부채 - 1,694,505 1,694,505 합계 91,676,395 21,085,728 112,762,123 (주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다. ② 전기말 (단위 : 천원) 구분 1년 이내 1년 초과 ~ 5년 이내 합계 매입채무 15,265,930 - 15,265,930 기타지급채무(주1) 7,407,528 - 7,407,528 차입금 64,331,224 9,473,120 73,804,344 합계 87,004,682 9,473,120 96,477,802 (주1) 기타지급채무는 미지급금, 미지급비용으로 구성되어 있습니다. 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래 현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 654,123 207,230 576,420 423,425 EUR - - 23,100 - 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 통화 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 51,741 (51,741) 17,106 (17,106) EUR - - 2,955 (2,955) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 금융자산 및 금융부채는 고정금리부 및 변동금리부 자산, 부채로서 그 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 3,811,556 2,022,474 금융부채 49,951,221 12,800,000 변동이자율 금융자산 6,749,602 6,576,668 금융부채 37,275,750 61,004,344 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 금융상품과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 법인세차감전순이익(손실) (305,261) 305,261 (544,277) 544,277 ③ 가격위험 당사는 활성시장이 존재하지 않는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 당사는 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. 35. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자 최상위지배자 대표이사 종속기업 주식회사 명문투자개발 종속기업 명문바이오 주식회사 기타 지엠피코리아 주식회사 바이오알앤디 주식회사는 2018년 12월말 해산간주, 2019년 1월 폐업으로 인해 특수관계자로 분류하지 아니합니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 천원) 특수관계자 매출등 매입등 채권 채무 주식회사 명문투자개발 345,083 52,255 1,018,106 - 명문바이오 주식회사 791,991 834,678 4,358,250 816 지엠피코리아 주식회사 - - 1,928,090 - 합계 1,137,074 886,933 7,304,446 816 (주 1) 당사는 당기 중 특 수관계자와의 매출 및 매입 등 의 거래가 각각 1,137,074천원 과 886,933천원이 있으며, 관련 매출채권이 8,749,995천원 계 상되어 있습니다. 종속회사인 주식회사 명문투자개발에 대하여 당기 중 자금의 대여 7,711,000천원과 자금의 회수 9,200,000천원이 있는 바 이로 인하여 당기말 현재 896,000천원의 단기대여금이 있습니다. 종속회사인 명문바이오 주식회사에 대하여 당기 중 자금의 대여 2,500,000천원이 있는 바 이로 인하여 당기말 현재 3,650,000천원의 단기대여금이 있습니다. 대표이사에 대하여 당기 중 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 85,000천원과 85,000천원이 있는 바 이로 인하여 당기말 현재 단기대여금은 없습니다. 당기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 1,928,090천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 인식한 손실충당금의 증가금액은 534,529천원입니다. 2) 전기 (단위 : 천원) 특수관계자 매출등 매입등 출자 등 채권 채무 주식회사 명문투자개발 - 40,353 - 2,485,000 - 명문바이오 주식회사 67,104 197,841 10,268,129 1,212,966 69,756 지엠피코리아 주식회사 569,996 - - 4,217,059 - 합계 637,100 238,194 10,268,129 7,915,025 69,756 (주 1) 당사는 전기 중 특 수관계자와의 매출 및 매입 의 거래가 각각 637,100천원 과 238,194천원이 있으며, 관련 매출채권과 임차보증금이 각각 4,217,059천원과 50,000천원이 계상되어 있습 니다. 또한, 전기 중 합성원료사업부의 분할로 인하여 현금, 재고자산 및 유형자산 10,268,129천원의 투자가 있었으며, 지분법적용투자주식으로 계상하고 있습니다(주석 36 참조). 종속회사인 주식회사 명문투자개발에 대하여 전기 중 자금의 대여와 회수가 각각2,035,000천원과 800,000천원이 있는 바 이로 인하여 전기말 현재 2,385,000천원.의 단기대여금이 있으며, 100,000천원의 미수금이 있습니다. 종속회사인 명문바이오 주식회사에 대하여 전기 중 자금의 대여 1,150,000천원이 있는 바 이로 인하여 전기말 현재 1,150,000천원의 단기대여금이 있으며, 50,000천원의 보증금이 있습니다. 또한 대표이사에 대하여 전기 중 자금의 대여와 자금의 회수가 각각 47,775천원과 227,775천원이 있는 바 이로 인하여 전기말 현재 단기대여금은 없습니다. 또한, 우리사주조합원에게 증자대금 33,867천원의 선급비용이 감소하였으며 전기말 현재 잔액은 없습니다. 전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 1,393,561천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 또한, 전기말 현재 주식회사 명문투자개발에 대한 매출채권은 없으며, 이와 관련하여 전기초 인식한 손실충당금은 310,628천원이며 전기 중 인식한 손실충당금의 증가 금액은 135,798천원입니다. (3) 당사는 우리사주조합원의 당사 주식취득을 위한 차입금 67,844천원에 대하여 한국증권금융주식회사에 지급보증 67,844천원을 제공하고 있으며, 당기와 전기말 현재 동 지급보증관련 단기금융상품 256,644천원(담보설정금액 50,000천원)과 253,894천원(담보설정금액 50,000천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (4) 당사는 당기와 전기말 현재 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 단기금융상품 3,300,000천원(담보설정금액 3,630,000천원)을 담보로 제공하고 있으며, 전기말 현재 중소기업은행에 24,000,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(5) 당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 4,593,600천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (6) 당사는 당기와 전기말 현재 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 2,948,098천원(담보설정금액 2,400,000천원)을 담보로 제공받고 있으며, 대구은행차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 12,317,471천원(담보설정금액 9,600,000천원)을 담보로 제공받고 있습니다.(7) 당사는 당기와 전기말 현재 각각 중소기업은행 등 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증 59,456,480천원과 66,023,660천원을 제공받고 있습니다. (8) 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,268,194 1,151,678 퇴직급여 818,302 757,641 합계 2,086,496 1,909,319 36. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용(1) 최초적용일의 조정사항주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 누적효과 일괄조정법을 선택하여 적용하였습니다. 따라서 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았으며, 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.· 사용권자산: 206,279천원 증가· 리스부채: 201,248천원 증가 · 이익잉여금: 1,216천원(법인세효과 343천원 차감) 감소 (2) 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 2018년 12월 31일의 운용리스 약정 206,278 2019년 1월 1일의 가중평균 증분차입이자율 3.8% 2019년 1월 1일의 운용리스 약정 할인금액 281,083 단기리스와 관련된 약정 (5,466) 소액자산리스와 관련된 약정 (74,369) 2019년 1월 1일의 리스부채 201,248 (3) 경과 규정 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액) - 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정) 당사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정)으로 사용권자산을 측정하였습니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스 및 소액자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용합니다. (4) 주당이익(손실)에 미친 영향기업회계기준서 제1116호의 채택으로 당기의 주당이익(손실)에 미치는 영향은 유의미하지 않습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 [분할]- 연결회사는 2018년 2월 28일 이사회에서 원료합성공장과 대구지점을 분할하기로 결의하였으며 2018년 3월 23일 주주총회 결의 후 2018년 5월 1일을 분할기일로 하여 의약품 제조 및 판매사업부문을 영위할 존속법인 명문제약 주식회사와 원료합성사업부문을 영위할 분할신설법인인 명문바이오주식회사로 분할하였습니다.- 관련공시 제출일자: 2018년 5월 10일 합병등 종료보고서(분할)[합병]- 주식회사 명문투자개발은 자산규모의 확대, 사업다각화, 신규사업의 통합 운영을 통한 시너지 발휘를 위하여 2015년 1월 15일자 이사회에서 종속회사의 자회사인 주식회사 케이피엘을 합병비율 1 : 0으로 흡수합병을 결의하였으며, 2015년 2월 17일을 합병기일로 하여 흡수합병하였습니다.[영업양수도]- 당사는 2017년 6월 14일 유통사업부문관련 자산, 부채 및 계약, 기타 권리 등을 포함한 영업부문을 케이피엘팜(주)에게 양도하였습니다. - 2016년 사업연도 기준 지배회사인 명문제약(주)의 연결기준 매출액은 142,179백만원이며 (주)명문투자개발의 양도 영업부문의 매출액은 11,985백만원(연결기준 매출액 대비 8.4%)입니다.- 관련 공시 제출일자 : 2017년 6월 14일 영업양도결정(종속회사의 주요경영사항) 나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3개사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제34기(2019년도) 매출채권 74,325 (15,253) 20.52% 제33기(2018년도) 매출채권 74,869 (4,732) 6.30% 제32기(2017년도) 매출채권 73,288 (4,579) 6.24% (2) 대손충당금 변동내역 (단위 : 천원) 구분 제34기 제33기 제32기 1.기초 대손충당금 잔액합계 4,732,360 4,579,984 3,090,299 2.순대손처리액(A-B±C) 13,767,371 104,453 1,489,685 A.대손처리액(상각채권액) (426,707) (38,355) 1,619,937 B.상각채권회수액 - - 22,922 C.기타증감액 14,194,078 142,808 (153,174) 3.대손충당금 계상(환입)액 12,803 47,923 - 4.기말 대손충당금 잔액합계 18,512,534 4,732,360 4,579,984 (3) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (당기말) (단위 : 천원) 정상 3개월 연체 6개월 연체 9개월 연체 1년연체 계 당기말 기대 손실률 2.30% 24.00% 55.50% 100% 100% 총 장부금액- 매출채권 29,306,912 2,010,480 1,979,851 7,634,887 3,927,664 44,811,891 손실예상금액 672,957 482,515 881,033 7634,887 3,927,664 27,232,046 회수가능금액 (17,579,845) 손실충당금 9,652,201 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정방침재무상태표 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손경험률 산정하여 설정하고 있습니다.- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행 , 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 합리적인 대손 추산액을 설정하고 있습니다. 3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같이 대손사유 발생시 실대손 처리하고 있습니다.- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우 - 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험 cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우 다. 재고자산현황(1) 최근 3사업년도의 재고자산의 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제34기 제33기 제32기 비고 의약품 1. 상품 8,507,910 6,701,520 7,861,797 - 2. 제품 9,274,941 4,170,047 4,585,620 - 3. 재공품 4,223,741 3,787,445 3,920,633 - 4. 원재료 2,874,705 3,772,060 3,697,188 - 5. 부재료 490,047 385,083 271,466 - 6. 저장품 687,312 612,403 410,068 - 7. 미착품 19,876 1,018,483 129,205 - 합 계 26,078,532 20,447,041 20,917,977 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계/기말자산총계*100] 9.86% 8.41% 8.89% - 재고자산회전율(회수){연환산 매출원가/[(기초재고+기말재고)/2]} 3.9회 3.5회 2.5회 - (2) 실사내역1) 실사일자 : 2020년 01월 02일 2019.12.31~2020.01.02에는 공장가동 및 재고자산의 이동이 없었으므로 재무사상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하는 것으로 간주하였습니다.2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 당사의 재고실사는 감사인의 입회하에 적법하게 실시되었습니다. 라. 금융상품의 공정가치- 2019년 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 572,140 572,140 622,921 622,921 단기금융상품 6,626,703 6,626,703 6,448,952 6,448,952 단기매매금융자산 1,286,907 1,286,907 1,818,777 1,818,777 매출채권및기타채권 63,420,429 63,420,429 74,456,273 74,456,273 단기대여금 280,000 280,000 118,000 118,000 매도가능금융자산 149,999 149,999 148,205 148,205 장기금융상품 3,559,019 3,559,019 1,760,017 1,760,017 보증금 631,000 631,000 477,240 477,240 파생상품자산 1,020 1,020 - - 합계 76,527,217 76,527,217 85,850,385 85,850,385 금융부채 매입채무및기타채무 18,054,112 18,054,112 17,520,948 17,520,948 미지급비용 8,284,538 8,284,538 6,084,827 6,084,827 차입금 106,014,567 106,014,567 10,788,044 10,788,044 전환사채 10,017,417 10,017,417 - - 리스부채 1,645,402 1,645,402 - - 파생상품부채 1,694,505 1,694,505 - - 합계 145,710,541 132,353,217 34,393,819 34,393,819 (2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 : 투입변수의 유의성·Level 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격·Level 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변 수 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)·Level 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 명문제약(주) 회사채 사모 2019.01.29 15,000 표면: 0.0만기: 1.0 BB+(한국자산평가(주)) 2024.01.29 미상환 대신증권(주) 합 계 - - - 15,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제18회차 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채 2019.01.29 2024.01.29 15,000 - - (이행현황기준일 : 2019년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 - 이행현황 - 담보권설정 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 자산처분 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 - * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - 15,000 - - 15,000 합계 - - - - 15,000 - - 15,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화 할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요제34기 연결기준으로 총매출액 1,493억원, 영업이익 -142억원, 당기순이익은 -208억원을 달성하였습니다. 2019년의 명문제약은 재도약을 위한 투자의 한 해였다고 말씀 드릴 수 있습니다. 명문바이오를 통하여 적극적인 신약개발 R 하고 있으며, 향남제약공단 KGMP 제2공장의 정상화를 위한 투자가 지속적으로 이루어졌습니다. 이로 인해 매출신장 및 이익률 증대는 물론 새로운 부가가치를 창출해 낼 것으로 기대하고 있습니다. 3. 재무상태 및 영업실적에 대한 설명 가. 재무상태 및 영업실적(연결기준) (단위 : 백만원) 구 분 제34기 제33기 증감율 [유동자산] 100,741 106,970 -5.8 당좌자산 74,663 86,523 -13.7 재고자산 26,078 20,447 27.5 [비유동자산] 163,700 136,095 20.3 투자자산 3,708 1,908 94.3 유형자산 154,201 131,418 17.3 무형자산 569 1,379 -58.7 기타비유동자산 5,222 1,389 276.0 ＊자산총계 264,441 243,065 8.8 [유동부채] 133,382 123,355 8.1 [비유통부채] 50,863 26,646 90.9 ＊부채총계 184,246 150,002 22.8 [자본금] 12,270 12,270 - [연결자본잉여금] 43,656 41,006 6.5 [연결기타자본구성요소] 28,854 21,260 35.7 [이익잉여금] -8,270 15,142 -154.6 지배지분 76,509 89,679 -14.7 비지배지분 3,685 3,384 8.9 ＊자본총계 80,195 93,063 -13.8 매출액 149,346 147,498 1.3 영업이익 -14,294 4,936 -389.6 계속사업이익 -19,183 1,892 -1,113.9 당기순이익 -20,832 327 -6,470.6 지배기업 지분 -20,402 988 -2,165.0 비지배 지분 -430 660 -34.8 연결기준 2019년말(당기) 당사의 자산총계는 2018년말(전기)대비 8.8% 증가한 2664억원이며, 부채총계는 22.8% 증가한 1,842억원, 자본총계는 13.8% 감소한 801억원입니다. 자산은 유동자산이 감소하였으나(약 62억)과 비유동자산 (약 276억)이 증가하여 총 214억이 증가하였습니다. 부채는 유동성장기부채(약 100억)과 비유동부채(약 242억)이 증가하면서 전체적으로 약 342억원이 증가하였습니다. 자본은 지배기업소유지분의 이익잉여금의 감소로 인해 인해 전체적으로 약 129억원이 감소하였습니다.2019년 영업실적은 제약부문의 매출증가로 매출액은 전년대비 1.3%증가한 1,493억, 영업이익은 389%감소한 -142억원, 당기순이익은 -208억을 기록하였습니다. 나. 안정성 및 수익성 (단위 : %) 구분 제34기 제33기 증감율 안정성 유동비율 75.5 86.7 -12.9 부채비율 229.8 167.2 37.4 수익성 영업이익율 -9.6 3.3 -390.9 순이익율 -13.9 0.2 -7,050.0 당사의 유동비율은 75.5%로 2018년 대비(86.7%) 12.9% 감소하였고 부채비율은 229.8%로 2018년 대비(167.2%) 37.4% 증가하였습니다. 다. 환율변동 영향연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD입니다. 4. 유동성 및 자금조달당기중 연결실체의 현금및현금성자산은 총 622백만원이며, 영업활동을 통한 현금흐름은 -2,941백만원 입니다. 유형자산과 금융자산 취득 등 투자활동에 18,968백만원을 사용하였고, 재무활동으로 인한 현금흐름은 21,859백만원입니다. 이에 따라 연결실체의 당기말 현재 현금및현금성자산은 전기말 대비 50백만원 감소한 572백만원이며 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제34기 제33기 기초 현금및현금성자산 622,920 1,394,241 영업활동으로인한 현금흐름 (2,941,626) 11,407,275 투자활동으로인한 현금흐름 (18,968,817) (16,136,216) 재무활동으로인한 현금흐름 21,859,663 3,954,620 기말 현금및 현금성자산 572,139 622,920 5. 부외거래부외거래는 본문 'ⅩI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'을 참고하시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 Ⅲ. 재무에 관한 사항중 3. 연결재무제표 주석 및 5. 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. 나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 - 환경 관련 법률 및 종업원과 관련된 이슈는 없습니다.다. 법규상의 규제에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. 라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항동 보고서의 'Ⅱ. 사업의 내용 중 6. 시장위험과 위험관리’를 참조하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 회계 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제34기(당기) 도원회계법인 적정 종속기업에 대한 지급보증 등 도매상 매출인식의 적정성 제33기(전기) 도원회계법인 적정 종속기업에 대한 지급보증 등 - 제32기(전전기) 도원회계법인 적정 해당사항 없음 - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제34기(당기) 도원회계법인 별도, 연결재무제표 감사중간감사 및 내부회계 관리제도 검토 75,000,000 1,011시간 제33기(전기) 도원회계법인 별도, 연결재무제표 감사중간감사 및 내부회계 관리제도 검토 75,000,000 942시간 제32기(전전기) 도원회계법인 별도, 연결재무제표 감사중간감사 및 내부회계 관리제도 검토 75,000,000 764시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제34기(당기) - - - - - - - - - - 제33기(전기) - - - - - - - - - - 제32기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 04월 30일 회사측 : 감사1인,임원외1인감사인측 : 업무수행이사외 1인 대면회의 도매상 매출 수익인식의 적정성- 수익인식 금액 및 시기의 결정과 관련된 내부통제 평가 2 2020년 02월 14일 회사측 : 감사1인,임원외1인감사인측 : 업무수행이사외 1인 대면회의 도매상 매출 수익인식의 적정성- 수익인식 회계처리의 적정성을 평가하기 위해 반품 및 할인금액의 적정성 평가- 표본추출을 통하여 수익인식 시점 및 금액 결정의 적정성 확인 2. 내부 통제에 관한 사항(내부회계관리제도) 가. 내부통제 당사의 내부감시장치는 다음과 같으며 그 기능은 다음과 같습니다. - 이사회 : 이사의 직무집행을 감독합니다. - 감 사 : 이사의 직무집행을 감사합니다. 이를 위하여 이사에 대하여 영업에 관한 보고를 요구하거나 회사의 업무상태와 재산상태를 조사합니다. - 기타의 내부감시장치 : 감사는 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구하거나 자회사의 업무상태와 재산상태를 조 사합니다. 보고서 제출기준일 현재 내부감시장치는 효과적으로 작동되고 있으며, 감사 결과 지적사항 등은 없습니다.나. 내부회계관리제도- 공시대상기간 중 내부회계관리자 및 회계감사인이 내부회계관리제도에 대한 문제점 또는 개선방안 등의 지적사항은 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 이사(사내이사 3명, 사외이사 1명)로 구성되어 있습니다. 당사 정관 제 35조에 의거 대표이사(박춘식)가 이사회 의장을 맡고 있으며, 이사회내 별도의 위원회는 설치되어 있지 않습니다. 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 『Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조 하시기 바랍니다. 나. 중요결의사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 박춘식(출석률:100%) 우석민(출석률:100%) 배철한(출석률:100%) 정용진(출석률:81.3%) 1 2019.01.25 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 2019.02.07 (감사전) 재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 3 2019.02.21 (감사전) 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 2019.02.21 제33기 정기주주총회 소집의 건전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 2019.02.26 KEB하나은행 운영자금 대출대환의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 6 2019.02.28 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 7 2019.04.19 우리사주 취득자금 대출 만기연장 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 8 2019.05.24 명문바이오(주) 산업은행 시설자금관련 연대입보의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 9 2019.05.24 시설대여(리스)예약 체결관련의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 10 2019.06.05 우리은행 상업어음 할인 대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 11 2019.06.18 부산은행 일반자금 대출의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 12 2019.06.19 우리사주취득자금 대출 만기연장 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 13 2019.06.20 산업은행 운영자금 대환대출 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 14 2019.09.20 산업은행 운영자금 대환대출 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 15 2019.10.16 기업운전일반자금대출 차입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 16 2019.12.13 타법인 주식 및 출자증권 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 다. 이사의 독립성(1) 이사후보의 인적사항에 관한 주주총회 전 공시여부 및 주주의 추천여부1) 주주총회 전 금융감독원 및 한국거래소, 증권예탁원에 이사후보의 인적사항을 신고하였으며, 주주의 추천은 없었습니다.2) 주주총회 전 공시: 주주총회소집공고 중 경영참고사항에 이사후보 인적사항을 기재 3) 당사는 회사와 최근 3년간의 거래내역이 없고, 그 능력을 인정받아 이사회의 추천을 받은 후보자에 대하여 정기주주총회에서 승인을 얻어 이사로 선임하고 있습니다.(2) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 보고기간 종료일 현재 사외이사후보추천위원회가 설치되어 있지 않습니다.(3) 이사회 현황 (2019년 12월 31일 기준)당사의 이사 4명에 대한 각각의 추천인 및 담당업무 등은 다음과 같습니다. 성명 선임배경 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의 관계 임기 연임여부(연임횟수) 우석민 당사의 업무 총괄을 안정적으로수행하기 위함 이사회 총괄 없음 본인 3년 연임(6) 박춘식 당사의 업무 총괄 및 영업부문의총괄 운영을 수행하기 위함 이사회 영업총괄 없음 - 3년 연임(1) 배철한 당사의 경영지원업무 총괄운영을수행하기 위함 이사회 경영총괄 없음 - 3년 2017년신규선임 정용진 당사의 제약부문 자문을 위함 이사회 경영자문 없음 - 3년 연임(3) 라. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 지원조직 현황 부서명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 기획재정실 5 부장(10년), 차장(9년)과장(11년) 외 이사회 관련업무 지원 등 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 마. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 교육을 대신하여 이사회 개최 전 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하며, 사내 주요 현안 및 요청사항 등에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항(1) 감사(감사위원회) 설치여부, 구성방법 등 당사는 보고서 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 제32기 임시주주총회 결의에 의하여 선임된 상근감사 1명(조항준)이 감사업무를 수행하고 있습니다.(2) 감사의 인적사항 성명 주요경력 당해법인과의최근3년간 거래내역 조항준 중앙대학교 경영학과공인회계사 한영회계법인/ 제원회계법인(현)명문제약(주) 감사 없음 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사(감사위원회)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 찬반여부 1 2019.01.25 제18회 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행의 건 가결 찬성 2 2019.02.07 (감사전) 재무제표 승인의 건 가결 찬성 3 2019.02.21 (감사전) 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 4 2019.02.21 제33기 정기주주총회 소집의 건전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 5 2019.02.26 KEB하나은행 운영자금 대출대환의 건 가결 찬성 6 2019.02.28 대표이사 선임의 건 가결 찬성 7 2019.04.19 우리사주 취득자금 대출 만기연장 연대보증의 건 가결 찬성 8 2019.05.24 명문바이오(주) 산업은행 시설자금관련 연대입보의 건 가결 찬성 9 2019.05.24 시설대여(리스)예약 체결관련의 건 가결 찬성 10 2019.06.05 우리은행 상업어음 할인 대출의 건 가결 찬성 11 2019.06.18 부산은행 일반자금 대출의 건 가결 찬성 12 2019.06.19 우리사주취득자금 대출 만기연장 연대보증의 건 가결 찬성 13 2019.06.20 산업은행 운영자금 대환대출 승인의 건 가결 찬성 14 2019.09.20 산업은행 운영자금 대환대출 승인의 건 가결 찬성 15 2019.10.16 기업운전일반자금대출 차입의 건 가결 찬성 16 2019.12.13 타법인 주식 및 출자증권 취득 결정의 건 가결 찬성 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 라. 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 2019.05.24 한국상장회사협의회 회계정보를 활용한 내부감사기법 등 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 감사팀 4 부장(10년이상)차장(10년이상) 외 감사업무지원 바. 준법지원인 등- 당사는 공시서류 작성기준일 현재 준법지원인을 선임하지 않고 있습니다. ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 채택여부 - 당사는 집중투표제, 서면투표제, 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소주주주권의 행사여부 - 해당사항 없음 다. 경영권 분쟁의 여부- 해당사항 없음 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 우석민 본인 보통주 5,813,330 23.68 5,813,330 23.68 - 박춘식 등기임원 보통주 92,639 0.38 92,639 0.38 대표이사 배철한 등기임원 보통주 172,436 0.70 172,436 0.70 - 계 보통주 6,078,405 24.78 6,078,405 24.78 - 기타 - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 최대주주 성명 직위 주요경력 기간 경력사항 겸임현황 우석민 명문제약(주) 회장 2010.01.01~현재 명문제약(주) 대표이사 (주)명문투자개발 대표이사 2009.02.18 ~ 현재 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 2. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2017.03.24 우석민 5,694,198 23.68 주식배당 - 2018.01.28 우석민 5,813,330 23.68 주식배당 - 3. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 우석민 5,813,330 23.68% 최대주주 - - - - 우리사주조합 92,874 0.38% - 나. 소액주주현황- 발행주식 총수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 소액주주 현황은 다음과 같습니다. ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 19,446 99.99% 18,013,480 73.40% 주) 2019.12.31 주주명부폐쇄일 기준으로 작성하였습니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 우석민 남 1968.03 회장 등기임원 상근 경영총괄 Western Illinois UniversityDrexel University 경영대학원 (현)명문제약(주) 회장 5,813,330 - 본인 18년 2022.03.22 박춘식 남 1962.05 대표이사사장 등기임원 상근 영업총괄 영남대학교 경영학 석사, 박사(현)명문제약(주) 대표이사 사장/ 총괄본부장 92,639 - - 32년 2022.03.22 배철한 남 1952.04 부사장 등기임원 상근 경영지원 건국대학교 체육학과 (현)명문제약(주) 부사장/경영지원본부장 172,436 - - 18년 2020.03.27 정용진 남 1965.05 사외이사 등기임원 비상근 경영자문 중앙대학교 약학대학원 석사익수제약(주) 대표이사(현)명문제약(주) 사외이사 - - - 5년 2021.03.27 조항준 남 1969.08 감사 등기임원 상근 감사 중앙대학교 경영학과한영회계법인/ 제원회계법인(현)명문제약(주) 감사 - - - 1년 2020.03.27 이영미 여 1960.01 전무 미등기임원 상근 품질부문 덕성여자대학교 약학과 (현)명문제약(주) 전무/품질관리부문장 71,947 - - - - 이형국 남 1965.09 전무 미등기임원 상근 영업 (현)명문제약(주) 상무/영업총괄본부장 16,478 - - - - 주정철 남 1972.04 상무 미등기임원 상근 생산총괄(공장장) 충북대학교 약학대학원 생명약학 석사(전)한국팜비오 생산본부장(현)명문제약(주) 상무/공장장 - - - 4개월 - 이장호 남 1972.12 상무 미등기임원 상근 개발총괄 차의과대학교 임상약학 박사LG화학 생명과학사업본부 백신사업기획팀장(현)명문제약(주) 상무/개발본부장 - - - 4개월 - 최흥묵 남 1962.11 상무 미등기임원 상근 영업 (현)명문제약(주) 상무/충호남본부장 3,589 - - - - 장윤수 남 1963.03 상무 미등기임원 상근 영업 (현)명문제약(주) 상무/유통총괄본부장 40,717 - - - - 허만정 남 1967.02 상무 미등기임원 상근 영업 (현)명문제약(주) 상무/수도권본부장 7,655 - - - - 정준일 남 1967.11 이사 미등기임원 상근 영업관리 (현)명문제약(주) 이사/영업관리팀 6,310 - - - - 주) 미등기임원으로서 5년이상 재직한 경우, 기업공시서식작성기준에 따라 주요경력, 재직기간 기재를 생략하였습니다. 나. 임원의 겸직현황 (기준일: 2019년 12월 31일) 겸직임원 겸직회사 직 위 성 명 회 사 명 직위 회장 우석민 (주)명문투자개발 대표이사 부사장 배철한 (주)명문투자개발 이사 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 의약품 남 389 - - - 389 6.29 26,632,323 68,463 - - - - 의약품 여 125 - 20 - 145 6.76 5,989,728 41,308 - 합 계 514 - 20 - 534 6.42 32,622,052 61,089 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 8 1,039,675 129,959 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 4 2,000,000 사외이사 1명포함 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 1,268,193 253,638 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 1,232,193 410,731 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12,000 12,000 - 감사위원회 위원 - 24,000 24,000 - 감사 1 - - - 3. 이사ㆍ감사의 보수지급기준 구분 보수 지급 근거 정관상보수지급 기준 정관 제38조에 의거 이사와 감사의 보수한도는 주주총회의 결의로 정하며 결의된 범위 내에서 이사회가 직급과 물가인상등을 반영하여 차등 지급한다. 이사와 감사의 보수는 주주총회 결의로 이를 정한다. 퇴직금은 임원 퇴직급 지급규정에 의한다. 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 우석민 사내이사 550,439 - 박춘식 대표이사 375,119 - 배철한 사내이사 306,634 - 정용진 사외이사 12,000 - 조항준 감사 24,000 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 박춘식 근로소득 급여 143,682 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 연간 지급 수당 60,000 상여 101,753 기타 근로소득 69,684 인센티브, 자녀 학지금 지원비 퇴직소득 - - 기타소득 - - (단위 : 천원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 배철한 근로소득 급여 105,645 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 연간 지급 수당 50,400 상여 77,957 기타 근로소득 72,632 인센티브, 자녀 학지금 지원비 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 우석민 사내이사 550,439 - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 우석민 근로소득 급여 306,960 임직원 급여지급규정(호봉표)에 따라 연간 지급 수당 60,000 상여 183,479 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 및 행사현황>- 해당사항 없음 IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 가. 계열회사의 현황 구분 회사수 회사명 사업자등록번호 사업의내용 비고 상장사 1 명문제약(주) 128-81-35615 의약품 제조 및 판매 - 비상장사 2 (주)명문투자개발 126-86-18771 골프장 운영 등 - 비상장사 명문바이오(주) 517-86-01025 바이오/신약 개발 - * 2018년 5월 명문바이오(주) 설립 나. 계열사 지분도당사의 계열회사간 출자현황을 파악할수 있는 계열회사의 주요 계통도는 다음과 같습니다. 계통도.jpg 계통도 다. 계열회사의 개요(1) 주식회사 명문투자개발주식회사 명문투자개발은 2009년 2월 18일자로 골프장운영업과 관련부대사업을 영위할 목적으로 설립되었으며, 2009년 2월 23일자로 주식회사 딤플로부터 경기도 이천시에 9홀 규모의 대중 골프장을 인수하였습니다. 본사는 경기도 이천시 대월면에 위치하고 있으며, 당기 현재 주요주주는 명문제약 주식회사(87.9%)와 우석민(대표이사, 10.2%)입니다. (2) 명문바이오(주)명문바이오(주)는 2018년 5월 1일 명문제약(주)의 바이오사업부분 분리를 통해 사업특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사 결정이 가능한 지배구조 체제를 확립하고, 경영위협의 분산을 추구하기 위해 명문제약(주)로부터 단순/물적분할의 방법으로 분할하여 설립되었습니다. 라. 당사 계열회사간 임직원 겸직현황 (기준일: 2019년 12월 31일) 겸직임원 겸직회사 직 위 성 명 회 사 명 직위 회장 우석민 (주)명문투자개발 대표이사 부사장 배철한 (주)명문투자개발 이사 마. 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 한국제약협동조합(비상장) - 단순투자 7,700 - 6.55% 116,281 - - - - 6.55% 116,281 - - 합 계 - - 116,281 - - - - - 116,281 - - 주) 한국제약협동조합 이하 1개의 법인 모두 비상장회사입니다. 각각의 지분율은 공단시설투자금, 공동시설투자금, 시설이용에 대한 지분비율입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 가. 채무보증 내역 당사는 종속기업인 명문바이오(주)의 차입금과 관련하여 대구은행에 1,200백만원 및 산업은행에 3,394백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한 당사는 이사회규정에 의거하여 주요한 경영사항에 대하여 이사회 의결 후 집행하고 있으며, 채무보증 현황의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 채무보증내역 비고 채권자 채무내용 보증기간 거래내역 기초 증가 감소 당기말(2019.12.31) (주)명문투자개발 계열사 IBK기업은행 지급보증 2011.09.29~채무상환시까지 24,000 - 24,000 - - 명문바이오(주) 계열사 대구은행 지급보증 2019.01.25~채무상환시까지 - 1,200 - 1,200 - 명문바이오(주) 계열사 산업은행 지급보증 2019.06.03~채무상환시까지 - 3,394 - 3,394 - 보고기간종료일 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증제공자 여신금융기관 보증금액 비고 중소기업은행 등 - 2,688,165 은행지급보증 신용보증기금 - 1,650,000 이행지급보증 등 서울보증보험 - 2,678,000 이행지급보증 등 대표이사 등 국민은행 5,090,440 기업운전자금 중소기업은행 36,156,040 기업운전자금 산업은행 5,760,000 기업운전자금 대구은행 9,600,000 기업일반자금 등 신한은행 1,200,000 기업일반자금 등 부산은행 1,650,000 기업운전자금 나. 대여현황 당사는 ㈜명문투자개발과 명문바이오(주)에 대해 기준일(2019년 12월 31일) 현재 각각 896만원과 3,650백만원의 단기대여금을 제공하고 있습니다. (단위 : 백만원) 성명 (법인명) 관계 대여현황 비고 거래내역 기초 증가 감소 현재 명문투자개발 계열사 2,385 7,711 9,200 896 - 명문바이오 계열사 1,150 2,500 - 3,650 - 3. 대주주와의 자산양수도 - 해당사항 없음 4. 대주주 등과의 영업거래- 해당사항 없음 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래내용 (당기말) (단위: 천원) 특수관계자 매 출 매 입 채 권 채 무 주식회사 명문투자개발 345,083 52,255 1,018,106 - 명문바이오주식회사 791,991 834,678 4,358,250 816 지엠피코리아 주식회사 - - 1,928,090 - 합 계 1,137,074 886,933 7,304,446 816 당기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권에 대하여 1,928,090천원의 손실충당금을 설정하고 있습니다. 이와 관련해서 당기 중 인식한 대손충당금은 534,529천원입니다.. (단위 : 백만원) 거래상대방 (회사와의 관계) 거래종류 당기 전기 거래금액 내용 거래금액 내용 (주)명문투자개발 (종속기업) 매입 52 - 30 - 매출 345 - - - 명문바이오(주)(종속기업) 매입 835 원재료매입 198 원재료매입 매출 791 상품매출 67 상품매출 지엠피코리아(주) (기타) 매입 - - - - 매출 - - 570 상품매출 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 변경사항 - 해당사항 없음 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제34기정기주주총회(2020.03.25) 제1호의안 : 제34기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 사내이사 배철한(중임) 선임의 건제3호의안 : 감사 조항준(중임) 선임의 건 원안대로 승인원안대로 승인의결 정족수 미달에 따른 부결 - 제33기정기주주총회(2019.03.22) 제1호의안 : 제33기 재무제표 승인의 건제2호의안 : 이사 선임의 건제2-1호의안 : 사내이사 우석민(중임) 선임의 건제2-2호의안 : 사내이사 박춘식(중임) 선임의 건제3호의의안 : 정관 일부 변경의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 - 제32기정기주주총회(2018.03.23) 제1호의안 : 제32기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건- 현금배당금총액 :2,389,854,300원 (1주당 100원)제2호의안 : 영업보고서 승인의 건제3호의안 : 이사 선임의 건제3-1호의안 : 정용진사외이사 재선임의 건제4호의안 : 이사(사외이사 포함) 보수한도 승인의 건제5호의안 : 감사 보수한도 승인의 건제6호의안 : 기업분할의 건 - 분할계획서 승인 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 - 제32기임시주주총회(2017.10.27) 제1호의안 : 사내이사 배철한 선임의 건제2호의안 : 상근감사 조항준 선임의 건 원안대로 승인원안대로 승인 - 제31기정기주주총회(2017.03.24) 제1호의안 : 제31기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건- 주식배당 총수 : 820,000주- 현금배당금총액 :1,154,273,450원제2호의안 : 이사(사외이사 포함) 보수한도 승인의 건제3호의안 : 감사 보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인원안대로 승인 - 3. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등 구 분 발생일 원고 피고 청구액 개 요 집행정지신청 2015.03. 명문제약(주) 보건복지부 - 보건복지부 행정처분으로 당사에 약가인하처분이 내려졌고, 이 행정처분은 의약품 약가인하율 산정과 관련하여 여러가지 위법한 사유들을 내포하고 있기에 당사는 행정소송 및 집행정지신청을 하였습니다. 2015.03.31에 인용되었고 현재 보험약가인하처분취소소송은 진행중입니다. 2016.08.18 명문제약(주)은 패소하였고 이에 2016.09.07 집행정지 신청, 2016.09.13 인용되었습니다. 보험약가인하 처분취소 2017.04 명문제약(주) 보건복지부 - 보험약가인하 처분취소하는 부분에 있어서 원고 패소부분을 취소한다.피고가 2015.03.20에 고시한'약제 급여 목록 및 급여 상한금액표 변경' 중 별지 목록표 연번 4, 5, 8, 10, 14, 18, 19, 22, 27 기재 각 의약품의 상한금액을 '변경 후'란 기재 각 금액으로 인하한 부분을 취소한다. 나. 채무보증 내역당사는 우리사주조합원의 당사 주식 취득을 위한 차입금 67백만원에 대하여 한국증권금융 주식회사에 67백만원을 지급보증을 제공하고 있으며, 보고기간종료일 현재 동 지급보증 관련 단기금융상품 256백만원(담보설정금액 50백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 채무보증내역 비고 채권자 채무내용 보증기간 거래내역 기초 증가 감소 기말 명문제약 우리사주조합 우리사주 한국증권금융 지급보증 2008.07.10 ~채무상환시까지 88 - (21) 67 단기금융상품 256백만원(담보설정금액 50백만원) 당사는 종속기업인 명문바이오(주)의 차입금과 관련하여 대구은행에 1,200백만원 및 산업은행에 3,394백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (단위 : 백만원) 성명(법인명) 관계 채무보증내역 비고 채권자 채무내용 보증기간 거래내역 기초 증가 감소 기말 (주)명문투자개발 계열사 IBK기업은행 지급보증 2011.09.29~채무상환시까지 24,000 - 24,000 - - 명문바이오(주) 계열사 대구은행 지급보증 2019.01.25~채무상환시까지 - 1,200 - 1,200 - 명문바이오(주) 계열사 산업은행 지급보증 2019.06.03~채무상환시까지 - 3,394 - 3,394 - 다. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일) (단위 : 천원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) 32 155,675 법 인 - - - 기타(개인) - - - 주) 당기말 현재 당사는 어음할인약정과 관련하여 IBK캐피탈에 백지 수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다. 또한 보고기간종료일 현재 연결회사는 거래은행의 어음 발행내역 중 연결회사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다. 4. 당사에 대한 제재현황 가. 행정처분 -통지 날짜 : 2016. 07. 27 (접수일: 2016. 09. 29) -통지 기관 : 경인지방식품의약품 안전청 -처분사항 : 마약류 업무정지 6개월 ('16. 10. 14. ~ '17. 04. 13.)에 명함 -처분사유 : 명문제약에서 수입한 '미다졸람, 부토르파놀타르타르산염'에 대해 정부가 발행 하는 증지로 봉함하지 않은 사실이 있음 -근거법령 : '마약류관리에 관한 법률' 제16조제1항 규정 위반 '마약류관리에 관한 법률' 제44조, 같은 법 시행규칙 제43조 [별표2] 행정처분의 기준 Ⅱ.개별기준 제13호 -재발방지를 위한 회사의 대책 : 관련 내용 사내진단, 교육강화 5. 공모자금의 사용내역 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유가증권시장공모투자 - 2016.07.15 시설자금(신축공장증설) 22,427 시설자금(신축공장증설) 22,427 - 주) 당사는 2016년 7월 15일 납입된 자금 22,427,550,000원 중 22,427,550,000원을 신축공장 증설을 위한 시설자금으로 집행하였습니다. 6. 사모자금의 사용내역 ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 18 2019.01.29 시설자금 및운용자금 15,000 시설자금 및운용자금 15,000 - 주) 당사는 2019년 01월 29일 납입된 자금 15,000백만원 중 5,021백만원을 시설자금 9,979백만원을 운용자금으로 집행하였습니다. 7. 합병등 전후의 재무사항 비교표 가. 분할 2018년 5월 1일 물적분할과 관련하여 당사가 신설회사에 이전한 분할사업부문에 대한 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 분할전 분할후 존속회사명문제약(주) 분할신설회사명문바이오(주) 유동자산 111,808,750 111,308,750 500,000 비유동자산(주1) 95,067,045 95,567,045 9,303,563 자산총계 206,875,795 206,875,795 9,803,563 유동부채 97,045,767 97,045,767 - 비유동부채 17,005,146 17,005,146 - 부채총계 114,050,913 114,050,913 - 자본총계 92,824,882 92,824,882 9,803,563 (주1) 분할회사가 취득한 분할신설회사의 발행주식총수 상당액(9,803,563천원)은 분할회사의 비유동자산으로 분류하였습니다. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 나. 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 명문바이오(주) 매출액 500 3,000 475 5% 1,757 41% - 영업이익 -500 2,950 -543 8% -2,726 192% - 당기순이익 -300 120 -342 12% -2,493 2,178% - ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 - 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 - 해당사항 없음