명문제약 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 38(당) 분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 37(전) 분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
명문제약 주식회사

1. 회사의 개요명문제약 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1986년 7월에 설립되어 의약품 제조 및 판매 등을 영위하고 있으며, 1988년 12월 30일에 보건복지부가 승인하는 우수 의약품 제조 및 품질관리기준(KGMP) 허가를 취득하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 화성시에 위치하고 있으며 서울영업소 외 5개 영업소를 두고 있습니다.당사는 2008년 7월 9일 한국거래소에서 운영하는 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 대표이사는 배철한이며, 주요주주는 우석민 등(21.05%)으로 구성되어 있습니다. 당사의 당분기말 현재 자본금은 16,976,727천원입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 기업회계기준서제1028호에서 규정한 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준회사는 2023년 1월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시에 중요성 정의 적용중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 복합금융상품의 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)이 금융부채로 분류되는 경우, 해당금융부채 평가손익(당기손익에 한정) 등을 별도 주석으로 공시하도록 하였습니다. 이는 해당 평가손익이 당기 성과에 미치는 영향을 분명히 보여주어, 정보이용자가 해당기업의 재무정보를 적절히 평가하는데 도움을 주기 위한 것입니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’개정 - 회계추정치 정의 개정회계정책과 회계추정의 구분을 명확히 하고자 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세’개정 - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 개정자산과 부채의 최초 인식시점에 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(리스 및 사후처리 의무 등)에 대해서는 더이상 이연법인세자산및 이연법인세부채를 인식하지 않는 예외규정이 적용되지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제 ·개정보험계약의 적용범위, 인식, 측정, 표시 및 공시 원칙이 제 ·개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - 부채의 유동/비유동 분류(4) 추정과 판단ⓛ 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.● 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않 은 공시가격● 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으 로 관측가능한 투입변수● 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열 체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 31에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 상기 2(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	10,470	28,635

보통예금 등	6,267,719	4,176,981

합계	6,278,189	4,205,616

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융자산 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	은행명	사용제한내용	당분기말	전기말

단기금융상품	기업은행	종속기업 채무 담보(주1)	2,800,000	2,800,000

기업은행	차입금 담보(주2)	600,000	1,800,000

국민은행	차입금 담보	-	120,000

소계	3,400,000	4,720,000

장기금융상품	중소기업은행	당좌개설보증금	3,000	3,000

합계	3,403,000	4,723,000

(주1) 상기 단기금융상품은 당사의 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금에 대하여 담보로 제공되어 있으며, 동 단기금융상품 2,800,000천원 중 담보설정금액은2,970,000천원입니다.(주2) 상기 단기금융상품 600,000천원 중 담보설정금액은 880,000천원입니다.

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권

채권액	44,300,720	40,465,431

손실충당금	(8,468,963)	(9,108,025)

매출채권(순액)	35,831,757	31,357,406

기타채권

미수금	3,951,326	3,459,390

미수수익	78,081	61,620

손실충당금	-	-

소 계	4,029,407	3,521,010

합 계	39,861,164	34,878,416

상기 매출채권은 보고기간말로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.

(2) 당분기와 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	9,108,025	8,750,971

기중 손익으로 인식된 손실충당금의 증가(감소)	(649,991)	844,314

회수가 불가능하여 분기 중 제각된 금액(주1)	-	-

환입된 미사용 금액	10,929	9,497

분기말 손실충당금	8,468,963	9,604,782

(주1) 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각합니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 5년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가적으로 집합손상여부를 검토하고 있습니다.당사의 매출채권은 보고기간종료일 현재 도매상 매출채권, 병의원 매출채권, 받을어음 등으로 구성되어 있으며 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실율은 기초 및 기말 시점으로부터 각 과거 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.(3) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	도매상 매출채권	기타거래처매출채권	합계

정상	3개월 연체	6개월 연체	9개월 연체	1년 연체

당분기말

기대손실률	6.0%	64.2%	89.5%	100.0%	100.0%	0.21~1.44%

총 장부금액-매출채권	29,748,868	2,440,773	1,620,012	1,519,310	3,147,243	5,824,514	44,300,720

손실예상금액	1,811,152	1,563,310	1,495,816	1,519,310	3,147,243	82,391	9,619,222

회수가능금액(주1)	(1,150,259)

손실충당금	8,468,963

전기말

기대손실률	7.2%	66.2%	88.0%	100.0%	100.0%	0.21~1.44%

총 장부금액-매출채권	25,997,726	2,030,887	1,182,001	1,060,402	4,280,509	5,913,906	40,465,431

손실예상금액	1,878,943	1,343,791	1,040,591	1,060,402	4,280,509	79,616	9,683,852

회수가능금액(주1)	(575,827)

손실충당금	9,108,025

(주1) 일부 채권에 대하여는 담보가 있으므로 손실예상금액에서 차감하였습니다.

(4) 금융자산의 양도

당분기 중 당사는 매출채권을 기업은행 등에 양도하고 해당 채권의 예상 손실액에 대하여 신용보증을 제공하였습니다. 따라서 당사는 동 채권의 장부가액 전액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 담보 차입으로 인식하였습니다(주석 14 참조). 당분기말 현재 양도된 단기 채권(차입금에 대한 담보임)의 장부가액과 부채의 장부가액은 각각 3,905,747천원이며, 전기말 현재는 3,086,610천원입니다. 양수자는 해당 매출채권을 매각하거나 다른 차입금에 대한 보증금으로 예치할 수 있는 권리가 있습니다.

6. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	6,291,516	(230,257)	6,061,259	7,531,949	(1,968,741)	5,563,208

제품	8,507,556	(532,055)	7,975,501	5,031,082	(373,240)	4,657,842

재공품	6,553,168	-	6,553,168	6,163,267	-	6,163,267

원재료	4,579,644	(29,470)	4,550,174	3,642,409	-	3,642,409

부재료	930,869	-	930,869	920,917	-	920,917

저장품	1,022,432	-	1,022,432	1,074,096	-	1,074,096

미착품	1,265,271	-	1,265,271	483,895	-	483,895

합계	29,150,456	(791,782)	28,358,674	24,847,615	(2,341,981)	22,505,634

(2) 당분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금 환입금액은 1,550,200천원이며, 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가충당금 환입금액은 93,610천원입니다.

7. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목

국내 상장주식	47,903	61,674

특정 금전신탁	331,782	-

소계	379,685	61,674

비유동항목

저축성보험	1,010,253	4,261,417

출자금(주1)	154,452	148,452

국내 비상장주식(주1)	222	222

소계	1,164,927	4,410,091

합계	1,544,612	4,471,765

(주1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수가 없어 원가법으로 측정하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 평가손익	(40,327)	44,990

당기손익-공정가치측정 지분상품 관련 처분손익	9,983	-

(3) 당사는 라임자산운용과 관련된 우리은행 사모펀드 중 일부를 우리은행으로부터 선지급 받았으며, 우리은행은 해당 수익증권에 대하여 질권설정하였습니다.

8. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	결산일	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

종속기업	(주)명문투자개발	국내	12월	4,487,684	81.2	30,838,825	29,444,306	23,908,776

종속기업	명문바이오(주)	국내	12월	120,000	100.0	11,268,129	6,941,660	4,734,662

합계	4,607,684	42,106,954	36,385,966	28,643,438

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	결산일	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

종속기업	(주)명문투자개발	국내	12월	4,487,684	81.2	30,838,825	30,560,325	24,814,984

종속기업	명문바이오(주)	국내	12월	120,000	100.0	11,268,129	7,290,893	5,019,617

합 계	4,607,684	42,106,954	37,851,218	29,834,601

(2) 당분기와 전분기 중 종속기업투자의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	기타 증감	기말

(주)명문투자개발	24,814,984	(906,228)	20	23,908,776

명문바이오(주)	5,019,617	(260,735)	(24,220)	4,734,662

합계	29,834,601	(1,166,963)	(24,199)	28,643,438

2) 전분기(단위 : 천원)

회사명	기초	지분법손익	기타 증감	기말

(주)명문투자개발	24,256,648	395,184	(17)	24,651,815

명문바이오(주)	6,586,837	(1,386,979)	(12,483)	5,187,375

합계	30,843,485	(991,795)	(12,500)	29,839,190

(3) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

종속기업	(주)명문투자개발	69,566,722	40,122,416	5,591,864	(1,116,044)

종속기업	명문바이오(주)	25,097,906	18,156,245	27,118,878	(325,013)

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	자산	부채	매출액	분기순손익

종속기업	(주)명문투자개발	67,781,647	37,422,269	5,934,627	485,992

종속기업	명문바이오(주)	25,554,592	18,209,173	27,580,194	(603,440)

상기 요약 재무정보는 당사와의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 상기 주식회사 명문투자개발와 명문바이오 주식회사에 대하여는 검토받지 아니한 가결산 재무제표를 이용하였습니다. 당사는 가결산 재무제표에 대하여 신뢰성 검증 절차를 수행하였습니다.(4) 시장성 있는 종속기업투자지분은 없습니다.(5) 보고기간말 현재 종속기업의 재무정보금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기말 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래 미실현	장부금액

종속기업	(주)명문투자개발	29,444,306	81.2	23,908,776	-	23,908,776

종속기업	명문바이오(주)	6,941,660	100.0	6,941,660	(2,206,998)	4,734,662

2) 전분기 (단위 : 천원)

구 분	회사명	전분기말 순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	내부거래 미실현	장부금액

종속기업	(주)명문투자개발	30,359,378	81.2	24,651,814	-	24,651,814

종속기업	명문바이오(주)	7,335,419	100.0	7,335,419	(2,148,044)	5,187,375

9. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토지	25,909,037	-	-	25,909,037

건물	36,876,134	(9,600,872)	-	27,275,262

구축물	338,648	(57,758)	-	280,890

기계장치	24,894,775	(13,487,628)	(263,105)	11,144,042

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	1,022,049	(827,989)	-	194,060

비품	1,452,898	(1,431,961)	-	20,937

리스사용권자산	2,188,943	(493,871)	-	1,695,072

건설중인자산	127,800	-	-	127,800

합계	93,565,569	(26,655,146)	(263,105)	66,647,318

2) 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	순장부가액

토지	25,909,037	-	-	25,909,037

건물	36,876,134	(8,890,011)	-	27,986,123

구축물	188,358	(46,479)	-	141,879

기계장치	23,363,713	(12,193,209)	(294,052)	10,876,452

공구와기구	755,285	(755,067)	-	218

차량운반구	991,152	(715,098)	-	276,054

비품	1,433,807	(1,414,634)	-	19,173

리스사용권자산	3,554,899	(644,348)	-	2,910,551

건설중인자산	82,800	-	-	82,800

합 계	93,155,185	(24,658,846)	(294,052)	68,202,287

(2) 당분기와 전분기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	처분	기말

토지	25,909,037	-	-	-	-	25,909,037

건물	27,986,123	-	-	(710,861)	-	27,275,262

구축물	141,879	150,290	-	(11,279)	-	280,890

기계장치	11,170,504	182,600	1,137,853	(1,073,693)	(10,117)	11,407,147

정부보조금	(294,052)	-	-	30,947	-	(263,105)

공구와기구	218	-	-	-	-	218

차량운반구	276,054	11,626	24,035	(117,654)	(1)	194,060

비품	19,173	19,091	-	(17,327)	-	20,937

리스사용권자산	2,910,551	197,594	(1,161,888)	(251,185)	1,695,072

건설중인자산	82,800	45,000	-	-	-	127,800

합 계	68,202,287	606,201	-	(2,151,052)	(10,118)	66,647,318

(주1) 당분기 중 리스사용권자산이 기계장치와 차량운반구로 대체되었습니다.2) 전분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체	감가상각비	처분	기말

토지	27,847,997	-	-	-	(328,800)	27,519,197

건물	29,103,978	-	-	(715,028)	(50,820)	28,338,130

구축물	150,771	-	-	(6,669)	-	144,102

기계장치	11,868,143	113,554	88,928	(1,051,396)	(2,241)	11,016,988

정부보조금	(335,315)	-	-	30,947	-	(304,368)

공구와기구	218	-	-	-	-	218

차량운반구	320,665	-	-	(100,377)	(10,740)	209,548

비품	48,098	-	-	(21,693)	-	26,405

리스사용권자산	2,990,275	781,701	(88,928)	(388,167)	-	3,294,881

건설중인자산	-	285,800	-	-	-	285,800

합계	71,994,830	1,181,055	-	(2,252,383)	(392,601)	70,530,901

10. 담보제공자산 등

(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 당사의 차입처에 담보로 제공한 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD 원화단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

원화	외화

토지, 건물(공장)	40,948,937	26,560,000	USD 375,200	기업은행

토지, 건물(본사)	12,235,362	16,080,000	-	국민은행

소 계	53,184,299	42,640,000	USD 375,200

단기금융상품	600,000	880,000	-	기업은행

장기금융상품	3,000	3,000	-	기업은행

합 계	53,907,299	43,523,000	USD 375,200

(2) 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 담보로 제공한 당사 소유의 자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공 받은자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

(주)명문투자개발	단기금융상품	2,800,000	2,970,000	기업은행

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초 장부금액	1,610,159	114,026	1,724,185

감가상각비	-	(3,082)	(3,082)

기말 장부금액	1,610,159	(110,944)	(1,721,104)

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 30년을 적용하여 상각되었습니다.2) 전분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초 장부금액	-	-	-

대체	1,610,159	115,053	1,725,212

기말 장부금액	1,610,159	115,053	1,725,212

(주1) 상기 건물은 경제적내용연수인 30년을 적용하여 상각되었습니다.(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	30,379	32,639

임대원가	282	357

12. 무형자산(1) 당분기와 전분기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각비	기말

회원권	13,800	-	-	13,800

산업재산권	39,637	-	(2,970)	36,667

소프트웨어	227,031	2,320	(45,154)	184,197

합계	280,468	2,320	(48,124)	234,664

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	기초	상각	기말

회원권	89,518	-	89,518

산업재산권	43,597	(2,970)	40,627

소프트웨어	114,274	(47,839)	66,435

합계	247,389	(50,809)	196,580

(2) 비한정내용연수(회원권)의 무형자산

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

회원권	13,800	13,800

(3) 당사는 연구개발 활동과 관련하여 발생한 비용을 경상연구비의 과목으로 하여 판매비와관리비로 처리하고 있으며, 당분기와 전분기 중 경상연구비로 지출한 금액은 각각 2,066,710천원과 1,152,770천원입니다.

13. 금융보증부채당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 채무보증을 위하여 지급보증을 무상으로 제공하고 있으며, 동 지급보증은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 금융보증계약의 정의를 충족하므로 당사는 금융보증 제공시 금융보증부채를 인식하고 있습니다. 당분기와 전기말 현재 인식된 금융보증부채는 각각 50,725천원과 41,717천원입니다.

14. 장ㆍ단기차입금(1) 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동:

단기차입금	47,392,419	48,515,794

비유동:

장기차입금	8,400,000	-

합계	55,792,419	48,515,794

(2) 보고기간종료일 현재 금융기관 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액

운영자금	기업은행	2024.05.11	5.91% (변동)	-	1,000,000

운영자금	기업은행	2024.08.03	5.65% (변동)	-	3,000,000

운영자금	기업은행	2024.06.13	6.10% (변동)	-	3,760,000

운영자금	기업은행	2024.06.07	5.71% (변동)	-	3,000,000

운영자금	기업은행	2024.01.04	6.36% (고정)	-	1,000,000

시설자금	기업은행	2024.07.17	5.35% (고정)	-	9,400,000

운영자금	기업은행	2023.12.28	6.71% (고정)	-	1,200,000

운영자금	산업은행	2023.10.05	7.00% (고정)	-	600,000

운영자금	산업은행	2024.07.03	5.75% (고정)	-	3,500,000

운영자금	농협은행	2024.06.20	5.90% (고정)	-	3,800,000

운영자금	우리은행	2024.02.27	6.62% (변동)	-	2,930,000

운영자금	우리은행	2023.10.25	6.45% (변동)	-	1,462,000

시설자금	대구은행	2024.09.14	6.69% (변동)	-	3,600,000

운영자금	신한은행	2024.04.14	5.59% (고정)	5,000,000

매입외환US	기업은행	2023.10.06	7.85% (변동)	$14,688	19,752

매입외환US	기업은행	2023.10.13	7.93% (변동)	$21,840	29,370

매입외환US	기업은행	2023.10.13	9.93% (변동)	$43,530	58,539

매입외환US	기업은행	2023.10.16	7.95% (변동)	$27,084	36,423

매입외환US	기업은행	2023.10.10	7.95% (변동)	$4,408.8	5,929

매입외환US	기업은행	2023.10.24	7.97% (변동)	$14,904	20,043

매입외환US	기업은행	2023.11.04	7.98% (변동)	$3,062.78	4,119

매입외환US	기업은행	2023.11.20	8.00% (변동)	$30,009.60	40,357

매입외환US	기업은행	2023.12.25	7.99% (변동)	$14,976	20,140

매출채권의 양도	기업은행	2024.07.29	5.85~7.15(변동)	-	2,615,747

매출채권의 양도	우리은행	2024.06.07	6.61~6.70(변동)	-	1,290,000

합 계	$174.503.18	47,392,419

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).

2) 전기말 (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액

운영자금	기업은행	2023.05.11	6.92% (변동)	-	1,000,000

운영자금	기업은행	2023.06.13	5.56% (고정)	-	3,760,000

운영자금	기업은행	2023.06.07	4.93% (변동)	-	3,000,000

운영자금	기업은행	2023.01.04	4.89% (변동)	-	1,000,000

운영자금	기업은행	2023.08.03	5.94% (변동)	-	3,000,000

운영자금	기업은행	2023.12.28	6.63% (변동)	-	2,000,000

시설자금	기업은행	2023.07.15	5.13% (변동)	-	9,400,000

운영자금	산업은행	2023.10.05	7.00% (변동)	-	600,000

운영자금	산업은행	2023.07.01	6.29% (변동)	-	3,500,000

운영자금	우리은행	2023.02.28	8.71% (고정)	-	3,086,000

운영자금	우리은행	2023.04.26	9.27% (변동)	-	1,539,000

운영자금	국민은행	2023.10.15	6.74% (고정)	-	900,000

운영자금	국민은행	2023.11.20	6.74% (변동)	-	1,779,000

운영자금	국민은행	2023.05.14	5.01% (고정)	-	5,740,000

운영자금	농협은행	2023.03.20	9.30% (고정)	-	1,450,000

시설자금	대구은행	2023.09.14	6.33% (변동)	-	3,600,000

매입외환US	기업은행	2023.03.09	7.11% (변동)	USD 44,040	55,812

매입외환US	기업은행	2023.03.22	7.91% (변동)	USD 15,286	19,372

매출채권의 양도	기업은행	2023.07.29	6.21 ~ 7.85% (고정)	-	2,277,071

매출채권의 양도	우리은행	2023.06.09	7.95 ~ 8.26% (고정)	-	809,539

합 계	USD 59,326	48,515,794

보고기간종료일 현재 상기 단기차입금과 관련하여 당사의 단기금융상품, 유형자산 및 종속회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 최대주주로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 10 참고).

(3) 보고기간종료일 현재 금융기관 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

내 역	차입처	만기	이자율	외화금액	원화금액

운영자금	신한은행	2025.09.20	5.31% (변동)	-	8,400,000

유동성대체	-	-

합계	-	8,400,000

(4) 상기 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

상환연도	금액

2024년	-

2025년	8,400,000

합계	8,400,000

15. 리스자산 및 부채

(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	합계

취득금액	281,711	1,131,538	775,694	2,188,943

감가상각누계액	(139,875)	(136,593)	(217,403)	(493,871)

장부금액	141,836	994,945	558,291	1,695,072

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	사용권자산

건물	기계장치	차량운반구	비품	합계

취득금액	307,813	2,563,800	640,801	42,485	3,554,899

감가상각누계액	(110,598)	(341,584)	(158,429)	(33,737)	(644,348)

장부금액	197,215	2,222,216	482,372	8,748	2,910,551

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감가상각비	대체	기말

건물	197,216	-	(55,380)	-	141,836

기계장치	2,222,215	-	(89,418)	(1,137,853)	994,944

차량운반구	482,373	197,594	(97,640)	(24,035)	558,292

비품	8,747	-	(8,747)	-	-

합계	2,910,551	197,594	(251,185)	(1,161,888)	1,695,072

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	감가상각비	대체	기말

건물	194,370	37,001	(91,839)	-	139,532

기계장치	2,552,831	205,509	(143,031)	(88,928)	2,526,381

차량운반구	207,340	539,190	(130,119)	-	616,411

비품	35,735	-	(23,178)	-	12,557

합계	2,990,276	781,700	(388,167)	(88,928)	3,294,881

(3) 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	감소	기말

리스부채	1,276,399	143,444	36,010	(601,451)	854,402

2) 전분기 (단위 : 천원)

구분	기초	증가	이자비용	감소	기말

리스부채	1,758,069	579,431	60,987	(928,492)	1,469,995

(4) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산 감가상각비	71,559	251,185	126,140	388,167

리스부채 이자비용	11,382	36,010	19,120	60,988

단기리스료	52,980	149,580	48,300	144,900

소액자산리스 관련 비용	7,838	31,757	14,231	24,178

(5) 리스로 인한 총 현금유출 금액은 당분기 및 전분기 각각 782,789천원 및 1,097,570천원입니다.

(6) 당분기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	576,952	547,586

1년 초과 5년 이내	317,266	306,815

합계	894,218	854,401

2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	721,558	680,501

1년 초과 5년 이내	616,484	595,898

합계	1,338,042	1,276,399

(7) 당분기와 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	547,586	680,501

비유동부채	306,815	595,898

합계	854,401	1,276,399

16. 퇴직급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 또한 당사는 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 기금에서 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,817,700	13,497,116

사외적립자산의 공정가치	(3,525,667)	(3,449,500)

확정급여제도의 부채 인식액	10,292,033	10,047,616

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	13,497,115	14,374,469

당기근무원가	939,707	1,051,892

이자비용	399,081	257,336

급여지급액	(609,249)	(813,559)

관계회사 전입/전출	(408,954)	(465,544)

분기말	13,817,700	14,404,594

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,449,500	3,644,132

사외적립자산의 기대수익	57,284	40,877

보험수리적손익	17,750	(5,457)

사외적립자산 적립	200,000	-

관계사 전입/전출 자산	(69,708)	(113,307)

급여지급액(자산관리기관 부담 지급액)	(129,159)	(180,840)

분기말	3,525,667	3,385,405

(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	313,236	939,707	350,631	1,051,892

이자비용	133,027	399,081	85,778	257,336

사외적립자산의 기대수익	(19,095)	(57,284)	(13,626)	(40,877)

합계	427,168	1,281,504	422,783	1,268,351

(5) 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.1) 할인율 등

구분	당분기말	전기말

할인율	5.26%	5.26%

사외적립자산의 기대수익률	5.26%	5.26%

미래임금상승률	경험률/1.8%	경험률/1.8%

2) 사망률보험업법에 의한 보험요율 산출기관(보험개발원)이 산출, 발표한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권상품	3,525,667	3,449,500

(7) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 각각 24,730천원 및 46,977천원입니다.

17. 환불부채

당분기와 전분기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,677,730	5,537,724

증가	1,433,225	2,976,661

감소	(2,677,730)	(5,537,724)

분기말	1,433,225	2,976,661

당사는 반품과 관련하여 장래에 발생할 것으로 예상되는 반품매출액을 예상 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 계상하고 있습니다.

18. 법인세비용(수익)법인세비용(수익)은 당기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다.

19. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,주)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	33,953,454	33,953,454

보통주 자본금	16,976,727	16,976,727

(2) 당분기와 전분기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

20. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금(주1)	34,232,507	34,232,507

자기주식처분이익	432,126	432,126

기타자본잉여금	760,000	760,000

합계	35,424,633	35,424,633

(주1) 당사는 전분기 중 주식발행초과금 42,135,706천원을 결손금 보전에 사용하였습니다.

21. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,202,458)	(540,011)

재평가잉여금	28,560,231	28,560,232

종속기업지분율변동효과	(298,680)	(298,680)

전환권매입손실	(2,077,537)	(2,077,537)

기타	(90,300)	(90,300)

합계	24,891,256	25,553,704

(2) 당분기와 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초	(540,011)	(540,011)

취득	(662,447)	-

기말	(1,202,458)	(540,011)

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	2,207,711	2,207,711

임의적립금

기업합리화적립금(주2)	103,266	103,266

미처분이익잉여금	8,765,566	9,265,173

합계	11,076,543	11,576,150

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 기업합리화적립금 103,266천원을 중소기업기본법에 의한 중소기업에 해당되는 법인에 대하여 감면 등의 세액에 상당하는 기업합리화적립금의 적립의무를 면제하도록 한 2000년 12월 29일 개정 조세특례제한법에 따라 임의적립금으로 분류하고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	11,576,150	(39,824,729)

분기순이익	(493,157)	3,235,236

보험수리적손익	(6,450)	(17,958)

결손금 보전	-	42,135,706

기말금액	11,076,543	5,528,255

23. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	(938,896)	(493,157)	93,928	3,235,236

보통주에 귀속되는 분기순이익	(938,896)	(493,157)	93,928	3,235,236

가중평균유통보통주식수	33,602,353	33,735,039	33,805,790	33,805,790

기본주당이익	(28)	(15)	3	96

(2) 가중평균유통보통주식수당분기와 전분기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수	주식수	유통보통주식수 적수

기초	33,953,454	3,123,717,768	33,953,454	9,269,292,942	33,953,454	3,123,717,768	33,953,454	9,269,292,942

기중변동

자기주식	(421,172)	(32,301,298)	(421,172)	(59,627,176)	(147,664)	(13,585,088)	(147,664)	(40,312,272)

분기말	33,532,282	3,091,416,470	33,532,282	9,209,665,766	33,805,790	3,110,132,680	33,805,790	9,228,980,670

일수	92일	273일	92일	273일

가중평균유통보통주식수	33,602,353	33,735,039	33,805,790	33,805,790

(3) 당분기와 전분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

24. 매출액과 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 매출 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	36,342,211	107,676,166	32,249,065	101,816,880

(2) 당분기와 전분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장

국내	35,196,606	104,275,920	31,468,539	99,196,922

해외	1,145,605	3,400,246	780,526	2,619,958

합 계	36,342,211	107,676,166	32,249,065	101,816,880

주요 제품

제품매출	24,493,528	72,349,293	22,966,005	67,887,820

상품매출	11,848,684	35,326,874	9,283,060	33,929,060

합 계	36,342,211	107,676,166	32,249,065	101,816,880

수익인식 시기

한 시점에 이행	36,342,211	107,676,166	32,249,065	101,816,880

기간에 걸쳐 이행	-	-	-	-

고객과의 계약에서 생기는 수익	36,342,211	107,676,166	32,249,065	101,816,880

(3) 당분기 및 전분기의 수익의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위 : 천원)

구 분	금액	비중

명문바이오 주식회사	13,399,663	12.44%

2) 전분기(단위 : 천원)

구 분	금액	비중

명문바이오 주식회사	23,060,020	22.65%

(4) 당분기와 전분기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 제품매출원가	11,910,948	35,617,787	12,220,451	34,552,535

기초제품재고액	-	4,657,842	5,205,994	6,271,432

분기제조원가	12,926,703	38,935,445	12,077,137	33,343,783

분기말제품재고액	1,015,755	7,975,500	5,062,680	5,062,680

(2) 상품매출원가	5,421,402	16,044,256	4,777,902	16,859,870

기초상품재고액	-	5,563,208	5,212,194	6,589,893

분기상품매입액	5,439,764	16,542,306	5,494,409	16,198,678

분기말상품재고액	18,363	6,061,259	5,928,701	5,928,701

합계	17,332,349	51,662,042	16,998,353	51,412,406

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,250,258	6,525,380	2,603,306	7,155,289

퇴직급여	204,729	614,392	242,887	720,075

복리후생비	748,048	2,054,985	649,569	1,856,795

여비교통비	169,814	501,705	146,590	473,977

소모품비	38,246	101,652	34,506	71,848

접대비	504,917	1,329,310	318,144	1,314,307

판매촉진비	78,995	238,035	119,825	271,712

차량유지비	94,112	273,784	97,898	279,758

통신비	13,135	41,113	13,087	40,234

회의비	65	204	225	965

수도광열비	11,566	39,333	10,339	49,930

광고선전비	157,508	537,903	217,325	503,570

도서인쇄비	17,867	61,344	41,630	92,012

세금과공과	256,997	741,335	272,442	674,868

임차료	67,651	197,712	43,502	138,936

교육훈련비	41,698	68,058	11,347	28,702

운반비	104,261	291,498	88,747	242,989

수선비	1,943	2,088	306	6,021

보험료	63,997	188,189	99,207	303,379

지급수수료	12,692,346	36,995,099	10,062,754	29,133,522

감가상각비	97,290	295,889	110,320	348,975

대손상각비	329,661	(649,991)	(608,127)	844,314

무형자산상각비	15,835	48,124	16,825	50,809

수출경비	75,536	195,412	58,601	180,346

견본비	15,417	28,310	2,021	2,021

용역수수료	227,868	227,868	209,941	209,941

경상개발비	463,832	2,066,710	258,501	1,152,770

해외출장비	48,844	73,505	-	-

합계	18,792,436	53,088,946	15,121,718	46,148,065

26. 기타손익당분기와 전분기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	32,726	33,275	-	78,350

수수료수익	60,841	82,051	77,871	557,636

임대료수익	10,050	30,661	9,856	30,029

잡이익	4,755	42,753	9,875	19,482

합계	108,372	188,740	97,602	685,497

기타비용:

기부금	800	3,100	1,900	3,800

유형자산처분손실	-	7,666	2,241	49,678

잡손실	9,762	28,575	20,179	141,820

합계	10,562	39,341	24,320	195,298

27. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,029,549)	(4,205,611)	(1,489,480)	(17,044)

원재료 사용액 및 상품 매입액	12,749,278	39,480,868	12,992,021	34,544,086

종업원급여	5,142,024	14,966,029	5,140,575	15,009,357

복리후생비	805,903	2,247,232	730,380	2,110,094

여비교통비	172,675	510,819	149,871	483,376

접대비	504,917	1,329,310	318,144	1,314,307

판매촉진비	78,995	238,035	119,825	271,712

차량유지비	101,591	297,409	102,367	295,615

세금과공과	503,584	1,390,362	562,549	1,400,700

운반비	115,883	322,452	99,285	271,783

지급수수료	12,999,872	37,426,139	10,083,916	29,325,432

감가상각비	705,085	2,154,134	746,731	2,252,384

경상개발비	725,064	2,776,599	436,245	1,820,670

외주가공비	556,406	1,836,129	435,704	1,761,243

기타비용	1,993,059	3,981,083	2,691,940	6,716,756

합계	36,124,787	104,750,989	33,120,073	97,560,471

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	79,896	222,629	40,516	72,526

외환차익	29,799	62,135	17,402	34,595

외화환산이익	14,110	42,473	37,016	60,530

배당금수익	-	1,473	1	1,289

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	(8,753)	29,508	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	14,011	10,179	31,749	74,446

합계	129,063	368,397	126,684	243,386

(2) 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	832,812	2,478,366	659,680	1,750,196

외환차손	7,801	20,106	6,372	15,603

외화환산손실	10,934	11,700	(486)	6,262

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	14,011	19,524	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	35,073	50,507	9,389	29,456

합계	900,631	2,580,203	674,955	1,801,517

29. 현금흐름표(1) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산과 리스부채의 발생	197,594	579,431

리스 선급금 대체	-	111,160

사용권자산의 대체	1,161,888	-

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기말	현금흐름	비현금 변동	당분기말

취득(감소)	환율변동

단기차입금	48,515,794	(1,133,033)	-	9,658	47,392,419

장기차입금	-	8,400,000	-	-	8,400,000

리스부채	1,276,398	(421,997)	-	-	854,401

합계	49,792,192	6,844,970	-	9,658	56,646,820

30. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위: 천원)

금융기관	종류	한도액	사용액

기업은행	당좌차월	300,000	-

할인어음	7,000,000	2,615,747

운영자금	16,060,000	12,960,000

시설자금	9,400,000	9,400,000

알람지불보AS	USD 1,500,000.00	USD 425,469

매입외환US	USD 14,688	USD 14,688

매입외환US	USD 21,840	USD 21,840

매입외환US	USD 43,530	USD 43,530

매입외환US	USD 27,084	USD 27,084

매입외환US	USD 4,408	USD 4,408

매입외환US	USD 14,904	USD 14,904

매입외환US	USD 3,062	USD 3,062

매입외환US	USD 30,009	USD 30,009

매입외환US	USD 14,976	USD 14,976

우리은행	할인어음	1,458,000	1,290,000

운영자금	1,462,000	1,462,000

신한은행	운영자금	5,000,000	5,000,000

운영자금	8,400,000	8,400,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위 : USD, 원화단위 : 천원)

보증제공자	여신금융기관	보증금액	비고

대주주	중소기업은행	11,901,583	기업운전자금

중소기업은행	USD 1,800,000	기업운전자금

산업은행	4,920,000	기업일반자금 등

대구은행	943,000	기업일반자금 등

(주)DGB캐피탈	257,000	지급보증 관련

(3) 보고기간종료일 현재 거래은행의 어음 발행내역 중 당사 현황과 차이가 있는 어음 1매는 2000년 이전에 거래처에 지급한 어음으로서 거래처가 분실한 상태입니다.(4) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 기업은행에 채무상환시까지 단기금융상품 2,800,000천원(담보설정금액 2,970,000천원)을 담보로 제공하고 있으며, 리스와 관련하여 (주)DGB캐피탈에 549,120천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(5) 당사는 종속기업인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 대구은행과 산업은행에 각각 1,200,000천원과 3,393,600천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당사는 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 4,560,000천원을 담보로 제공받고 있으며, 대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 4,800,000천원을 담보로 제공받고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사의 계류중인 소송 및 중재사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계류법원 및 중재기관	원고	피고	내용	신청금액	진행상황

서울고등법원(주1)	국민건강보험공단	명문제약(주) 외 33명	손해배상(기)	1,494,570	2심 계류중

서울고등법원(주1)	명문제약(주) 외 33명	국민건강보험공단	채무부존재확인	1,494,570	2심 계류중

(주1) 해당 소송은 당사가 참여한 공동 소송으로, 1심 결과 일부 패소되어, 당사에 청구되는 금액 99,552천원에 대하여 미지급비용을 인식하고 있습니다.

31. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역 및 공정가치는 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	6,278,189	6,278,189	6,278,189

단기금융상품	-	3,555,000	3,555,000	3,555,000

당기손익-공정가치측정금융자산	1,544,612	-	1,544,612	1,544,612

매출채권및기타채권	-	39,861,164	39,861,164	39,861,164

장단기대여금	4,675,000	4,675,000	4,675,000

장기금융상품	-	3,000	3,000	3,000

보증금	-	157,776	157,776	157,776

합 계	1,544,612	54,530,129	56,074,741	56,074,741

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	31,633,867	-	31,633,867	31,633,867

차입금	55,792,419	-	55,792,419	55,792,419

리스부채	-	854,402	854,402	854,402

금융보증부채	-	50,724	50,724	50,724

합계	87,426,286	905,126	88,331,412	88,331,412

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.

2) 전기말(단위 : 천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계	공정가치

현금및현금성자산	-	4,205,616	4,205,616	4,205,616

단기금융상품	-	5,065,000	5,065,000	5,065,000

당기손익-공정가치측정금융자산	4,471,765	-	4,471,765	4,471,765

매출채권및기타채권	-	34,878,416	34,878,416	34,878,416

단기대여금	-	1,100,000	1,100,000	1,100,000

장기금융상품	-	3,000	3,000	3,000

보증금	-	164,252	164,252	164,252

합 계	4,471,765	45,416,284	49,888,049	49,888,049

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계	공정가치

매입채무및기타채무	24,692,970	-	24,692,970	24,692,970

차입금	48,515,794	-	48,515,794	48,515,794

리스부채	-	1,276,399	1,276,399	1,276,399

금융보증부채	-	41,717	41,717	41,717

합계	73,208,764	1,318,116	74,526,880	74,526,880

상각후원가로 인식된 금융자산과 부채의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가하며, 동 공정가치는 주석공시목적으로 산정합니다. 한편, 상각후원가로 인식된 금융자산과 부채는 공정가치가 장부금액과 근사하여 공정가치 평가를 수행하지 않았습니다.(2) 당분기와 전분기 중 자산의 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

구분	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	-	222,629	-	222,629

외환차익	-	62,135	-	62,135

외화환산이익	-	42,473	-	42,473

배당금수익	1,473	-	-	1,473

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	10,179	-	-	10,179

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	29,508	-	-	29,508

이자비용	-	-	(2,478,366)	(2,478,366)

외환차손	-	-	(20,106)	(20,106)

외화환산손실	-	-	(11,700)	(11,700)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(50,507)	-	-	(50,507)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분손실	(19,524)	-	-	(19,524)

합계	(28,871)	327,237	(2,510,172)	(2,211,806)

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	당기손익- 공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	-	72,527	-	72,527

외환차익	-	34,595	-	34,595

외화환산이익	-	60,530	-	60,530

배당금수익	1,289	-	-	1,289

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	74,446	-	-	74,446

이자비용	-	-	(1,750,196)	(1,750,196)

외환차손	-	-	(15,603)	(15,603)

외화환산손실	-	-	(6,262)	(6,262)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	(29,456)	-	-	(29,456)

합계	46,279	167,652	(1,772,061)	(1,558,130)

(3) 공정가치 서열체계

아래 표에서는 반복적으로 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

- 수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

- 수준2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

- 수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	379,685	1,164,927	-	1,544,612

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치측정 금융자산	61,674	4,261,417	-	4,323,091

당사는 상기 금융자산을 제외한 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무제표에서 중요하지 않다고 판단하여 원가로 측정하였습니다. 32. 특수관계자 거래

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자

최상위지배자	우석민

종속기업	명문바이오(주), (주)명문투자개발

기타	지엠피코리아 주식회사, 배철한

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구분	거래내용	당분기	전분기

명문바이오 주식회사	종속기업	매출 등	13,443,885	23,104,870

매입 등	314,271	222,381

주식회사 명문투자개발	종속기업	매출 등	71,384	-

매입 등	141,675	114,760

매출 등은 매출액, 이자수익, 수수료수익 및 임대료수익을 포함한 것이며, 매입 등은 원재료 매입, 임차료, 복리후생비, 수도광열비 및 이자비용 등을 포함한 것입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	구분	거래내용	당분기	전분기

명문바이오 주식회사	종속회사	대여	600,000	-

회수	-	-

주식회사 명문투자개발	종속회사	대여	3,845,000	800,000

회수	870,000	500,000

직원	직원	회수	-	1,193

또한, 당사는 당분기 중 명문바이오 주식회사로 전출된 직원에 대한 퇴직급여채무408,955천원이 있습니다.(4) 당분기와 전기말 현재 매출, 매입 등 거래 및 자금거래 등과 관련하여 계상된 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 (단위 : 천원)

특수관계자명	구분	채권	채무

매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	임차보증금	미지급비용	임대보증금

명문바이오 주식회사	종속회사	9,519,217	6,804	6,957	600,000	30,000	341,934	30,000

(주)명문투자개발	종속회사	-	-	43,096	4,075,000	-	-	-

합 계	9,519,217	6,804	50,053	4,675,000	30,000	341,934	30,000

당분기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권 잔액은 없으며, 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 579,543천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당분기 중 인식한 손실충당금 감소액은 111,704천원입니다.

2) 전기말 (단위 : 천원)

특수관계자명	구 분	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	임차보증금	미지급비용	임대보증금

명문바이오 주식회사	종속회사	11,631,831	3,866	-	30,000	16,500	30,000

주식회사 명문투자개발	종속회사	-	-	1,100,000	-	-	-

합 계	11,631,831	3,866	1,100,000	30,000	16,500	30,000

전기말 현재 지엠피코리아 주식회사에 대한 채권 잔액은 없으며, 명문바이오 주식회사에 대한 채권에 대하여 691,247천원의 손실충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 전기 중 인식한 손실충당금 증가액은 108,139천원입니다.

(5) 당사는 종속기업인 주식회사 명문투자개발의 차입금과 관련하여 단기금융상품 2,800,000천원(담보설정금액 2,970,000천원)을 담보로 제공하고있으며, 리스와 관련하여 (주)DGB캐피탈에 549,120천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(6) 당사는 보고기간종료일 현재 종속회사인 명문바이오 주식회사의 차입금과 관련하여 대구은행과 산업은행에 각각 1,200,000천원과 3,393,600천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 당사는 국민은행 차입금과 관련하여 종속기업인 주식회사 명문투자개발로부터 토지 및 건물 2,899,218천원(담보설정금액 4,560,000천원)을 담보로 제공받고 있으며, 대구은행 차입금과 관련하여 종속기업인 명문바이오 주식회사로부터 토지 및 건물 5,066,245천원(담보설정금액 4,800,000천원)을 담보로 제공받고 있습니다.(8) 당사는 당분기말 현재 기업은행 등 차입금과 관련하여 최대주주로부터 지급보증 18,021,583천원 및 USD 1,800,000을 제공받고 있습니다.

(9) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	929,991	778,347

퇴직급여	19,157	83,209

합계	949,148	861,556