광명전기 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 기말 2017년 12월 31일 현재
제 36(전) 기말 2016년 12월 31일 현재
주식회사 광명전기와 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 광명전기(이하 "지배회사"라 함)와 (주)광명에스지 등 종속기업(이하 주식회사 광명전기와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사"라 함)을 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였으며 연결회사에 관한 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배회사의 개요 기업회계기준서 제1027호(연결재무제표와 별도재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 광명전기(이하 "지배회사"라 함)는 1955년 7월에 광명제작소로 설립되어 1983년 7월 법인전환 하였으며, 1990년 8월 기업공개한 산업용 중전기기 전문제작업체로서 국내 최초로 25.8KV GIS(가스 절연 개폐장치)를 개발하여 생산, 판매하고 있습니다. 또한, 지배회사는 특고압, 고압, 저압, 폐쇄배전반과 동력제어반, 주택용분전반, 감시반, 제어반, 보호반, 고압가스절연개폐장치(GIS)를 생산, 판매하고 있으며, 전력전자분야사업을 추진하고 있습니다. 한편, 지배회사는 1986년 기업부설연구소를 설립하였으며, 1990년 독일의 SIEMENS와 기술제휴로 원자력 발전소용 수배전반을 개발하였습니다. 지배회사는 2012년 태양광발전시스템 시공 등 신재생사업분야에 진출하여 사업을 진행 중에 있습니다. 당기말 현재 지배회사의 보통주 납입자본금은 21,669백만원이며 당기말 및 전기말 현재 지배회사의 지분현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이재광외 1인	11,957,315	27.59	10,898,660	25.15

기타주주	31,380,300	72.41	32,438,955	74.85

합 계	43,337,615	100.00	43,337,615	100.00

(2) 종속기업의 현황 가) 보고기간종료일 현재 지배회사의 종속기업 중 연결재무제표 작성 대상에 포함된종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	업 종	지분율	결산월

(주)케이엠씨	배전반, 개폐기 등 중개영업	67.44%	12월

광명태양광(주)	태양광발전시스템의 건설, 관리 및 유지보수 등	100.00%	12월

(주)광명에스지(*1)	수배전반, 시스템 제조판매	38.37%	12월

(*1) 지배기업의 직접 보유 지분율은 과반수에 미달하나 지배기업의 특수관계자 보유지분, (주)광명에스지의 주식분포정도 등을 고려할 때 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업에 포함하였습니다. (나) 연결대상 종속기업의 보고기간종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

(주)광명에스지	19,464,974,436	5,300,723,093	9,774,164,105	(334,964,927)	(140,165,036)

(주)케이엠씨	321,732,645	857,482,708	745,912,681	1,818,530	(14,986,069)

광명태양광(주)	16,766,793,268	14,784,851,243	106,969,639	(28,202,958)	(23,725,175)

(전기말)

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업이익(손실)	당기순이익(손실)

피앤씨테크(주)(*1)	-	-	15,368,432,607	4,221,354,292	3,522,221,110

(주)광명에스지(*2)	28,011,735,604	13,819,624,906	-	-	-

(주)케이엠씨	354,256,893	881,411,032	661,166,982	(17,335,916)	(36,140,970)

광명태양광(주)	2,200,765,600	195,098,400	-	(1,140,470)	(801,583)

(*1) 피앤씨테크(주)의 경우 전기 중 관계기업으로 재분류됨에 따라 전기말 현재 자산및 부채총액은 표시하지 아니하였으며 매출액 등 손익거래금액은 지배력 상실일까지발생된 금액을 표시하였습니다. (*2)(주)광명에스지는 전기말 현재 기준으로 종속기업으로 분류됨에 따라 자산 및 부채 총액만을 표시하고 매출액 등 손익거래금액은 표시하지 아니하였습니다.

(다) 종속기업변동내역 당기 중 종속기업의 변동은 없습니다.

2. 유의적인 회계정책 연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.

(1) 연결재무제표의 작성기준 연결회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 아래(21)에서 설명하고 있습니다.

종속기업

종속기업은 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 지배력이 있는 기업입니다. 연결회사의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니 다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

특수목적기업 연결회사는 거래 및 투자를 목적으로 다수의 특수목적기업을 설립하였으나, 이러한기업에 대해 직ㆍ간접적으로 주식을 보유하고 있지 않습니다. 특수목적기업의 활동, 연결회사의 지배력 획득을 위한 의사결정능력, 특수목적기업의 활동에 대한 효익을 획득할 권리와 위험에 대한 노출정도를 종합적으로 고려하여 연결여부를 판단하고 있습니다.

내부거래제거 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결회사의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

비지배지분 종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 지배기업의 종속기업 소유지분 변동 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

종속기업의 처분 연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산이 되는 경우의 최초 인식시 장부금액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서, 재평가잉여금을 제외한 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 당기손익으로 재분류되며 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.

관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사의 관계기업 투자금액은 취득시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업에 대한 투자자의 소유지분이 감소하지만 투자가 관계기업의 정의를 충족하는 경우, 투자자는 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익 중 비례적 금액만을 당기손익으로 재분류합니다.

관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업의 손익에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 기타포괄손익 변동액 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액은 기타포괄손익으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결회사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 연결회사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결회사는 매보고기간마다 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다. 동 손상차손 금액은 손익계산서 상 '관계기업에 대한 손상차손'으로 하여 별도로 표시됩니다.

연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업의 회계정책은 연결회사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결회사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 재무제표의 측정기준 연결회사의 연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 외화 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말 현재 보유 중인화폐성 외화항목은 보고기간말 현재의 마감환율을 적용하여 환산하고, 역사적원가로측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 환산차이는 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다. 금융자산은 지분증권과 채무증권, 장기예치금, 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산 등으로 구성되어 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다. 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

현금및현금성자산 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 단기투자자산은 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. 당좌차월은 현금흐름표상 현금및현금성자산의 항목에서 차감하고 있습니다. 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권은 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산 매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채 금융부채는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융부채의 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에서 차감하고 있습니다. 당기손익인식금융부채 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다. 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자비용의 인식이 중요하지 않은 단기채무를 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자비용을 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

연결회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

제품, 재공품 및 미착품	개별법

원재료	이동평균법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	40년	차량운반구	5년

구축물	10년	공구와기구	5년

기계장치	10년	집기비품	5년

임대자산	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 개발비, 전용실시권, 산업재산권, 시설이용권으로 구성되며 당해 자산이 사용가능한시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산은 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구분	내용연수

개발비	5년

소프트웨어	5년

산업재산권	10년

시설이용권, 영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 연구개발활동과 관련하여 연구단계서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 그리고 연구단계보다 훨씬 더 진전된 개발단계로서 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 의도와 능력, 미래경제적 효익을 창출하는 방법, 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 능력 등을 고려하여 자산인식요건을 충족하는경우에는 개발비(자산)으로 인식하고 있습니다.

(10) 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

(11) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

위험회피회계 연결회사는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결회사는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

①공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

②현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 수익인식

수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다. 재화의 판매에 대하여받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을인식하고 있습니다.

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 이자수익, 임대수익 및 배당금수익은거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 원금과 유효이자율을 기초로 하여 인식하고 임대수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있으며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구표시로 표시하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말마다 재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정비유동자산으로 분류되는 비유동자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우 그 자산이 속하는 현금창출단위 (자산의 현금창출단위)의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액의 추정시 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 모든 가산할 일시적차이에 대하여일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 자기주식의 계정과목으로 하여 재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 종업원 급여단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상을 포함하는 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 국고보조금(정부보조금) 정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식합니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리합니다. 정부보조금은 수취한 대가와 시장이자율을 기초로 산정된 대여금 공정가치의 차이금액으로 측정합니다. 비유동자산을 구입, 건설 또는 취득하는데 사용해야 한다는 기본적인 조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련 비유동자산의 차감계정으로 표시하며, 관련자산의 내용연수에걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식합니다. 기타의 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 해당 기간에 체계적인 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (21) 추정과 판단 연결재무제표를 작성함에 있어 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 특히, 건설형공사계약의 경우총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 이러한 추정의 결과는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하기 위해서 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 자산 및 부채의 장부금액 및 손익에 영향을 미치는 사항에 대해서 많은 판단을 내리고 추정 및 가정을 사용합니다. 특히, 건설형공사계약의 경우 총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을기간 동안 인식되고 있습니다. 이러한 추정치는 실제 결과와 다를 수 있습니다. 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 연결회사의 경영진의 추정에 대한 정보와 회계정책의 적용에 대한 중요한 판단의 내용은 다음과 같습니다. ① 유형자산, 투자부동산, 무형자산의 장부금액 ② 이연법인세자산의 실현가능성 검토 ③ 금융상품의 측정 ④ 충당부채와 우발부채 ⑤ 확정급여부채의 측정

(22) 회계정책과 공시의 변경1) 연결회사가 채택한 제개정 기준서

연결회사가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

개정기준서는 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하고 있으며 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결회사가 적용하지 않은 제개정 기준서

보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기준서 제1109호 '금융상품' 은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 연결회사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및수취채권 59,977백만원, 매도가능금융자산 4,681백만원을 보유하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 59,977백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 연결회사의 2017년12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 364백만원이며 당기중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획입니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 4,317백만원을 보유하고 있습니다. 연결회사가 수행한 예비적영향평가 결과 당기말 현재 보유하고 있는 금융자산의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	K-IFRS 1039호에따른 분류	K-IFRS 1109에따른 분류	K-IFRS 1039호에 따른 금액	K-IFRS 1109에 따른 금액

현금및현금등가물	현금및현금성자산	상각후 원가	39,849	39,849

예치금	장단기금융상품	상각후 원가	2,269	2,269

매도가능증권	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	4,317	4,317

매도가능증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	364	364

매출채권	매출채권및기타수취채권	상각후 원가	15,438	15,438

기타수취채권	매출채권및기타수취채권	상각후 원가	2,150	2,150

보증금	기타금융자산	상각후 원가	271	271

합 계	64,658	64,658

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 예비영향평가 결과에 따르면 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채는 대부분 만기가 짧고 금융부채의 신용위험 변동이 미미하여, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융부채가 재무제표에 미치는 영향은 크지 않을 것으로 판단합니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

1단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

2단계	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

3단계	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음 (*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 64,415백만원(대여금 및 수취채권 64,415백만원)을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 4,438백만원을 인식하고 있습니다.

-기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 별도의 TF를 구성하여 기업회계기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다. 연결회사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 연결회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 다만, 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결회사가 이용할수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 보증

연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 시 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별로 보증을 제공하고 있습니다. 연결회사가 제공하는 보증은 제품 등이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주기 위한 것입니다. 예비영향평가 결과에 따르면 이러한 보증은 고객에게 존재하는 결함에 대한 보호장치로 제공하려는 것이고 어떤 추가적인 용역도 제공하지 않기 때문에 별도의 수행의무로 식별하지 않았습니다. 연결회사가 제공하는 보증은 확신유형의 보증이며, 보증의 제공은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사의 일부 사업부문은 기술용역의 제공을 용역제공이 완료된 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결회는 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호를2017년 회계연도에 적용할 경우 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) 개정기준서는 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호'국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 당기 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간 종료일 현재 연결재무상태표에 보고된 현금및현금성자산의 구성내역 및 연결현금흐름표상의 금액으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금	16,768,430	23,511,730

보통예금	9,311,379,008	18,625,542,264

외화보통예금	30,575,265,692	20,427,026,214

국고보조금(주석 13)	(54,373,049)	(75,243,401)

연결재무상태표상 현금및현금성자산	39,849,040,081	39,000,836,807

당좌차월	-	-

연결현금흐름표상 현금및현금성자산	39,849,040,081	39,000,836,807

4. 기타금융자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

금융상품	700,000,000	1,569,410,000	700,000,000	1,455,410,000

매도가능금융자산	4,328,658,061	352,083,331	-	1,839,223,331

보증금	-	271,238,750	-	187,958,750

합 계	5,028,658,061	2,192,732,081	700,000,000	3,482,592,081

(2) 보고기간 종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

매도가능지분상품:

상장주식 등

- W아트전문투자형 사모투자신탁제1호	990,099,010	1,004,742,574	-	-

- W스퀘어전문투자사모1호	2,985,074,627	3,312,430,617

- STX중공업(주)	62,350,000	11,484,870	-	-

상장주식 등 소계	4,037,523,637	4,328,658,061	-	-

비상장주식 등

- 한국전기공업협동조합	132,200,000	132,200,000	131,300,000	131,300,000

- 전기공사공제조합	47,544,700	47,544,700	47,544,700	47,544,700

- 한국자동제어협동조합	5,000,000	5,000,000	5,000,000	5,000,000

- 정보통신공제조합	15,047,175	15,047,175	15,047,175	15,047,175

- 한국전력기기사업협동조합	47,000,000	47,000,000	32,000,000	32,000,000

- 전문건설공제조합	50,121,456	50,121,456	50,121,456	50,121,456

- 한국전기에너지산업협동조합	30,000,000	30,000,000	33,000,000	33,000,000

- 콘프라테크(주)	1,500,040,000	-	1,500,040,000	1,500,040,000

- 누클리어인베스트먼트홀딩스	25,170,000	25,170,000	25,170,000	25,170,000

비상장주식 소계	1,852,123,331	352,083,331	1,839,223,331	1,839,223,331

매도가능지분상품 소계	5,889,646,968	4,680,741,392	1,839,223,331	1,839,223,331

매도가능채무상품 소계	-	-	-	-

매도가능금융자산 합계	5,889,646,968	4,680,741,392	1,839,223,331	1,839,223,331

연결회사는 매도가능지분상품 중 상장주식 등에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.

한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품과 매도가능채무상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 비상장지분상품 중 콘프라테크(주) 지분증권은 당반기 중 동 회사의 회생개시결정으로 인해 회수가능성이 희박하다고 판단하여 전액 손상차손 처리하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,839,223,331	3,925,468,608

취득금액	3,991,073,637	42,380,000

손상차손	(1,500,040,000)	-

대체증가액	62,350,000	-

기타증(감)액	-	(50,000,000)

연결범위 변동	-	(80,465,197)

평가이익 (법인세 차감전)	291,134,424	-

처분금액	(3,000,000)	(1,998,160,080)

기말금액	4,680,741,392	1,839,223,331

재무상태표:

―유동	4,328,658,061	-

―비유동	352,083,331	1,839,223,331

합 계	4,680,741,392	1,839,223,331

5. 사용이 제한된 금융자산

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관명	당기말	전기말	비고

현금및현금성자산	기업은행	54,373,049	75,243,401	국고보조금 계좌잔액

현금및현금성자산	기업은행	724,438,652	-	농협은행 질권설정

기타금융자산(유동)	기업은행	700,000,000	700,000,000	담보제공

기타금융자산(비유동)	기업은행	1,230,000,000	1,230,000,000	서울보증보험(주) 질권설정

합 계	2,708,811,701	2,005,243,401

6. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	16,276,254,112	9,310,088	20,812,851,757	-

대손충당금	(847,819,168)	-	(1,024,643,697)	-

미수금	1,371,037,267	-	2,609,052,962	-

대손충당금	(176,708,963)	-	(176,708,963)	-

미수수익	383,799,908	-	364,185,647	-

대손충당금	(337,868,663)	-	(337,868,663)	-

대여금	3,376,273,393	608,988,453	3,385,273,393	488,210,292

대손충당금	(3,075,455,342)	-	(3,101,543,183)	-

합 계	16,969,512,544	618,298,541	22,530,599,253	488,210,292

(2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권에 대해 설정된 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초금액	1,024,643,697	3,616,120,809	4,640,764,506	1,116,881,450	3,070,943,647	4,187,825,097

손상차손 인식	180,749,499	-	180,749,499	21,647,820	-	21,647,820

제각처리	(344,772,334)	-	(344,772,334)	(7,000,000)	-	(7,000,000)

손상차손 환입	(12,801,694)	(26,087,841)	(38,889,535)	-	-	-

연결범위변동	-	-	-	(106,885,573)	545,177,162	438,291,589

기말금액	847,819,168	3,590,032,968	4,437,852,136	1,024,643,697	3,616,120,809	4,640,764,506

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

만기미도래	15,708,392,081	20,014,141,954

만기경과 미손상금액

30일이내	-	-

30일~180일	-	-

180일~365일	-	-

365일이상	17,754,000	53,754,000

만기경과 손상금액	559,418,119	744,955,803

합 계	16,285,564,200	20,812,851,757

7. 기타자산 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,420,925,959	-	1,328,520,555	-

대손충당금	(978,579,286)	-	(978,579,286)	-

선급비용	520,190,815	-	456,531,274	-

기타당좌자산	22,935,998	-	43,576,528	-

선급법인세	131,990	-	76,595	-

합 계	985,605,476	-	850,125,666	-

(2) 당기와 전기중 기타자산에 대해 설정된 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	978,579,286	992,649,960

제각처리	-	-

손상차손 인식	-	-

손상차손 환입	-	(14,070,674)

기말금액	978,579,286	978,579,286

8. 재고자산 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제 품	849,384,104	-	849,384,104	4,325,711,064	-	4,325,711,064

재공품	8,036,691,808	(73,964,005)	7,962,727,803	3,939,573,607	(55,674,320)	3,883,899,287

원재료	658,453,034	(56,317,900)	602,135,134	842,056,678	(50,528,617)	791,528,061

미착품	578,604,205	-	578,604,205	213,340,716	-	213,340,716

합 계	10,123,133,151	(130,281,905)	9,992,851,246	9,320,682,065	(106,202,937)	9,214,479,128

9. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부가액	순자산가액	장부금액

피앤씨테크(주)(*1)	국내	자동제어장치 등의 개발ㆍ제조 및 판매	29.62%	19,624,800,000	21,657,609,775	17,696,820,387	20,992,720,307

KNH솔라(주)	국내	태양광발전시스템의 건설, 관리 및 유지보수 등	24.00%	1,152,000,000	1,665,798,011	1,853,882,931	1,511,736,000

동남태양광발전(주)	국내	태양광발전시스템의 건설, 관리 및 유지보수 등	20.00%	671,960,000	464,647,980	464,647,980	451,220,237

케이에스솔라(주)	국내	태양광발전시스템의 건설, 관리 및 유지보수 등	-	-	-	-	404,537,318

웰투시인베스트먼트(주)	국내	투자자문업 등	-	-	-	-	310,378,862

합 계	21,448,760,000	23,788,055,766	20,015,351,298	23,670,592,724

(*1) 피앤씨테크(주)의 지분율은 종속기업의 보유지분율 2.42%가 제외된 지분율입니다.

(2) 당기 및 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 원)

회사명	기초평가액	기중취득액	지분법손익	기중감소액	지분법잉여금	지분법자본조정	기말평가액

피앤씨테크(주)	20,992,720,307	-	582,772,868	-	25,746,671	56,369,929	21,657,609,775

KNH솔라(주)	1,511,736,000	-	154,062,011	-	-	-	1,665,798,011

동남태양광발전(주)	451,220,237	-	13,427,743	-	-	464,647,980

케이에스솔라(주)	404,537,318	-	-	(404,537,318)	-	-	-

웰투시인베스트먼트(주)	310,378,862	-	4,417,923	(314,796,785)	-	-	-

합 계	23,670,592,724	-	754,680,545	(719,334,103)	25,746,671	56,369,929	23,788,055,766

연결회사는 결산확정일까지 관계기업인 KNH솔라(주)와 동남태양광발전(주)의 감사 또는 검토받은 재무제표를 입수할 수 없어 가결산 재무제표를 이용하였습니다.

(전 기)

(단위: 원)

회사명	기초평가액	기중취득액	지분법손익	부의영업권환입	지분법잉여금	지분법자본조정	대체증(감소)액	기말평가액

피앤씨테크(주)	-	19,624,800,000	(56,584,649)	-	(15,796,543)	-	1,440,301,499	20,992,720,307

(주)광명에스지	1,944,255,752	-	131,813,721	-	288,564	241,949,242	(2,318,307,279)	-

KNH솔라(주)	1,347,467,952	-	164,268,048	-	-	-	-	1,511,736,000

동남태양광발전(주)	514,391,956	-	(63,171,719)	-	-	-	-	451,220,237

케이에스솔라(주)	406,452,070	-	(1,914,752)	-	-	-	-	404,537,318

웰투시인베스트먼트(주)	-	-	-	60,378,862	-	-	250,000,000	310,378,862

합 계	4,212,567,730	19,624,800,000	174,410,649	60,378,862	(15,507,979)	241,949,242	(628,005,780)	23,670,592,724

(3) 당기 및 전기 중 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 원)

회사명	기초잔액	당기증감액	당기상각액	기말잔액

피앤씨테크(주)	4,595,162,404	-	(634,373,016)	3,960,789,388

KNH솔라(주)	100,509,542	-	-	100,509,542

합 계	4,695,671,946	-	(634,373,016)	4,061,298,930

(전 기)

(단위: 원)

회사명	기초잔액	당기증감액	당기상각액	기말잔액

피앤씨테크(주)	-	4,966,459,282	(371,296,878)	4,595,162,404

KNH솔라(주)	100,509,542	-	-	100,509,542

합 계	100,509,542	4,966,459,282	(371,296,878)	4,695,671,946

(4) 당기 및 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당 기)

(단위: 원)

회사명	관련자산유형	기초미실현손익	당기미실현이익	당기실현이익	기타감소액	기말미실현손익

KNH솔라(주)	유형자산	(440,827,323)	-	34,013,476	-	(406,813,847)

케이에스솔라(주)	유형자산	(155,273,500)	-	-	155,273,500	-

합 계	(596,100,823)	-	34,013,476	155,273,500	(406,813,847)

(전 기)

(단위: 원)

회사명	관련자산유형	기초미실현손익	당기미실현이익	당기실현이익	기말미실현손익

KNH솔라(주)	유형자산	(474,840,799)	34,013,476	-	(440,827,323)

케이에스솔라(주)	유형자산	(168,312,105)	13,038,605	-	(155,273,500)

합 계	(643,152,904)	47,052,081	-	(596,100,823)

(5) 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

(당기말)

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업이익	당기순이익

피앤씨테크(주)	64,071,370,281	8,837,848,475	29,829,394,527	4,789,812,324	3,798,832,347

KNH솔라(주)	24,432,318,653	16,215,225,666	3,946,941,934	1,604,693,782	500,202,231

동남태양광발전(주)	18,202,893,566	15,879,515,363	3,013,611,519	947,274,386	67,142,718

(전기말)

(단위: 원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	영업이익	당기순이익(손실)

(주)광명에스지(*1)	-	-	15,933,757,028	538,587,959	459,922,266

피앤씨테크(주)(*2)	57,878,054,524	6,699,659,070	12,703,682,574	1,465,236,888	1,512,499,086

KNH솔라(주)	25,878,277,382	18,161,386,626	4,005,615,146	1,675,656,219	542,727,384

동남태양광발전(주)	19,391,633,855	17,135,398,370	2,694,103,732	644,464,882	(315,877,395)

케이에스솔라(주)	27,207,285,741	24,035,553,056	4,145,860,093	1,372,133,670	(84,721,567)

웰투시인베스트먼트(주)(*3)	739,649,548	56,816,051	-	-	-

(*1)(주)광명에스지는 전기말 현재 기준으로 종속기업으로 분류됨에 따라 자산 및 부채 총액은 표시하지 아니하였으며 매출액 등 손익거래금액은 동 재분류일까지 발생한 금액을 표시하였습니다. (*2) 피앤씨테크(주)의 매출액 등 손익거래금액은 지배력 상실일 이후 발생분만을 표시하였습니다. (*3) 웰투시인베스트먼트(주)는 전기말 현재 기준으로 관계기업투자로 분류됨에 따라 자산 및 부채총액만 표시하고 매출액 등 손익거래금액은 표시하지 아니하였습니다.

10. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

토지	11,496,651,768	17,736,349,898

건물	4,518,496,021	7,065,955,891

감가상각누계액	(1,343,779,584)	(1,262,660,436)

합 계	14,671,368,205	23,539,645,353

(2) 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	17,736,349,898	-	(6,239,698,130)	-	-	11,496,651,768

건물	5,803,295,455	-	(2,483,773,373)	(158,952,718)	14,147,073	3,174,716,437

합계	23,539,645,353	-	(8,723,471,503)	(158,952,718)	14,147,073	14,671,368,205

(3) 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	연결범위변동	기말장부가액

토지	12,015,113,613	-	-	-	344,790,626	5,376,445,659	17,736,349,898

건물	3,624,379,345	-	-	(127,109,470)	162,224,132	2,143,801,448	5,803,295,455

합계	15,639,492,958	-	-	(127,109,470)	507,014,758	7,520,247,107	23,539,645,353

(4) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

투자부동산에서 발생한 임대수익	1,199,092,078	986,178,623

투자부동산 관련 직접비용	515,576,680	400,532,690

(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	장부금액

토 지	15,475,942,119	11,496,651,768

건 물	3,698,165,900	3,174,716,437

합 계	19,174,108,019	14,671,368,205

11. 유형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

토지	9,991,094,197	8,881,482,671

국고보조금	(234,000,000)	-

건물	13,047,360,972	11,015,937,178

감가상각누계액	(3,692,093,605)	(3,407,692,200)

구축물	423,891,602	423,891,602

감가상각누계액	(394,715,268)	(388,909,268)

기계장치	6,367,072,925	5,239,440,605

감가상각누계액	(3,984,714,182)	(3,733,852,771)

국고보조금	(169,241,232)	-

차량운반구	384,471,538	351,169,197

감가상각누계액	(215,818,670)	(170,485,802)

공구와기구	6,086,352,144	5,992,288,144

감가상각누계액	(5,598,188,901)	(5,366,341,587)

집기비품	3,208,610,181	3,132,765,526

감가상각누계액	(3,004,671,687)	(2,932,001,510)

임대자산	17,352,611	17,352,611

감가상각누계액	(17,351,611)	(17,351,611)

건설중인자산	12,300,510,569	-

합계	34,515,921,583	19,037,692,785

(2) 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	기말장부가액

토지	8,881,482,671	961,661,526	-	-	(86,050,000)	9,757,094,197

건물	7,608,244,978	2,031,423,794	-	(270,254,332)	(14,147,073)	9,355,267,367

구축물	34,982,334	-	-	(5,806,000)	-	29,176,334

기계장치	1,505,587,834	1,127,632,320	-	(243,503,097)	(176,599,546)	2,213,117,511

차량운반구	180,683,395	52,602,341	(1,000)	(64,631,868)	-	168,652,868

공구와기구	625,946,557	94,064,000	-	(231,847,314)	-	488,163,243

집기비품	200,764,016	80,171,455	(11,760)	(76,985,217)	-	203,938,494

임대자산	1,000	-	-	-	-	1,000

건설중인자산	-	12,300,510,569	-	-	-	12,300,510,569

합계	19,037,692,785	16,648,066,005	(12,760)	(893,027,828)	(276,796,619)	34,515,921,583

(3) 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	기초장부가액	취득액	처분액	감가상각비	기타증(감)액	연결범위변동	기말장부가액

토지	7,597,636,489	-	-	-	(344,790,626)	1,628,636,808	8,881,482,671

건물	7,402,472,882	-	-	(253,101,466)	(162,224,132)	621,097,694	7,608,244,978

구축물	40,788,334	-	-	(5,806,000)	-	-	34,982,334

기계장치	1,571,481,224	288,685,000	(40,492,667)	(204,043,955)	-	(110,041,768)	1,505,587,834

차량운반구	265,143,401	16,228,480	(53,256,439)	(61,904,912)	-	14,472,865	180,683,395

공구와기구	702,678,853	514,059,500	-	(301,007,208)	-	(289,784,588)	625,946,557

집기비품	222,332,230	79,245,145	(1,000)	(82,669,702)	-	(18,142,657)	200,764,016

임대자산	1,000	-	-	-	-	-	1,000

합계	17,802,534,413	898,218,125	(93,750,106)	(908,533,243)	(507,014,758)	1,846,238,354	19,037,692,785

12. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

영업권	21,448,325	21,448,325

개발비	1,817,348,632	1,640,397,578

소프트웨어	144,023,649	141,325,384

시설이용권	1,301,261,800	1,658,281,800

합 계	3,284,082,406	3,461,453,087

(2) 당기말 현재 당사 무형자산 장부가액과 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	개별자산명	장부가액	잔여상각기간

영업권	영업권	21,448,325	-

개발비	한전용친환경 EGIS 개발 외	669,637,738	2년 ~ 4년

플렉시블CIGS 개발 외	1,147,710,894	-

소 계	1,817,348,632

소프트웨어	SOLIDWORKS 프로그램 등	144,023,649	2년 ~ 4년

시설이용권	회원권	1,301,261,800	비한정

합 계	3,284,082,406

(3) 당기말 현재 무형자산 중 손상차손이 계상된 항목에 관한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	개별자산명	장부가액	손상차손금액	회수가능가액 평가방법

당 기	손상차손누계액

개발비	통합감시시스템 외	-	(123,025,045)	(123,025,045)	사용가치(*1)

시설이용권	회원권	1,301,261,800	-	(746,889,388)	공정가치

합 계	1,301,261,800	(123,025,045)	(869,914,433)

(*1) 개발비의 경우 해당 프로젝트와 관련된 매출 발생이 사실상 중단됨에 따라 회수가능가액이 없는 것으로 판단하여 전액 감액처리하였습니다.

(2) 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초장부가액	21,448,325	1,640,397,578	141,325,384	1,658,281,800	3,461,453,087

증가금액

내부개발	-	628,106,841	-	-	628,106,841

외부취득	-	-	67,385,000	-	67,385,000

감소금액

상각비	-	(328,130,742)	(64,686,735)	-	(392,817,477)

손상차손	-	(123,025,045)	-	-	(123,025,045)

외부매각(환급)	-	-	-	(357,020,000)	(357,020,000)

기말장부가액	21,448,325	1,817,348,632	144,023,649	1,301,261,800	3,284,082,406

(3) 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	영업권	개발비	소프트웨어	시설이용권	합 계

기초장부가액	852,870,976	1,747,834,149	310,100,404	1,771,999,062	4,682,804,591

증가금액

내부개발	-	608,874,297	-	-	608,874,297

외부취득	-	-	42,975,000	-	42,975,000

감소금액

상각비	-	(323,060,758)	(90,696,280)	-	(413,757,038)

손상차손	-	(374,005,560)	-	-	(374,005,560)

연결범위변동	(831,422,651)	(19,244,550)	(121,053,740)	(113,717,262)	(1,085,438,203)

기말장부가액	21,448,325	1,640,397,578	141,325,384	1,658,281,800	3,461,453,087

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	2,269,577,824	1,540,482,125

판매관리비	-	-

합 계	2,269,577,824	1,540,482,125

13. 국고보조금 연결회사는 GIS 신제품 개발 등과 관련하여 중소기업청 등으로부터 국고보조금을 수령한 바 있으며, 자산 취득에 사용된 국고보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

현금및현금성자산	개발비	토지	기계장치	현금및현금성자산	개발비

기초미상계잔액	75,243,401	2,673,904,689	-	-	31,335,474	2,457,149,091

당기수령액	1,682,038,160	-	234,000,000	176,599,546	771,956,682	-

대체증가액	-	1,358,019,668	-	-	-	529,981,154

당기상계액	-	(404,303,601)	-	(7,358,314)	-	(81,927,593)

대체감소액	(1,358,019,668)	-	-	-	(529,981,154)	-

기타증감액	(344,888,844)	-	-	-	(179,058,340)	-

연결범위변동	-	-	-	-	(19,009,261)	(231,297,963)

기말미상계잔액	54,373,049	3,627,620,756	234,000,000	169,241,232	75,243,401	2,673,904,689

14. 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 사용이 제한된 금융상품이외 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

투자부동산 토지및건물	33,783,730	21,900,000 USD 1,800,000	단기차입금	11,500,000	기업은행

외화지급보증	USD 23,880	기업은행

5,100,000	단기차입금	4,000,000	국민은행

매도가능금융자산	50,121	50,121	지급보증	-	전문건설공제조합

합 계	33,833,851	27,050,121 USD 1,800,000	15,500,000 USD 23,880

(2) 연결회사의 종속기업인 광명태양광(주)(이하 "차주"라함)는 2017년 4월 20일과 8월 31일자에 농협은행(주)와 광명태양광 1차 및 2차 태양광발전사업 프로젝트금융(약정한도 15,160백만원, 차입금잔액 9,950백만원) 계약을 체결한 바 있으며 동 계약과 관련된 담보내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

예금에 대한 예금근질권	차주 명의의 예금계좌에 대한 근질권 설정(주석 5 참조)

전력대금청구권에 대한 채권근질권	차주의 한국전력거래소 및/또는 한국전력공사에 보유하는 전력대금청구권에 대한 근질권설정

계약상 권리에 관한 양도담보계약	공사도급계약, 관리운영위탁계약, 일반사무위탁계약, 임대차계약, 공급인증서매매계약, 기타 차주가 이건 사업과 관련하여 체결한 제3자와 기타계약상 차주의 지위, 권리에 대한 양도담보계약체결

사업시설 등에 대한 양도담보계약	사업시설 및 기타 차주가 보유하는 동산에 대한 양도담보계약체결

출자자의 주식에 대한 주식근질권 설정	차주는 출자자들로 하여금 출자자가 보유하는 차주 발행 주식에 대하여 근질권을 설정

보험계약상의 보험계약청구권 등에 대한 보험근질권	제3자배상책임보험, 사용자배상책임보험을 제외한 보험계약에 따라 차주가 가지는 보험계약상의 모든 권리에 대한 질권의 설정

책임준공확약서	차주는 시공사로 하여금 책임준공확약서를 작성하여 제출

시공권및유치권포기등 확약서	차주는 시공사로 하여금 시공권및유치권포기등 확약서를 작성하여 제출

책임운영확약서	차주는 관리운영회사로 하여금 책임운영확약서를 작성하여 제출

지상권에 대한 근저당권설정계약	차주는 사업부지 지상권에 대한 근저당권 설정계약 체결(지상권 근저당 설정최고액: 19,708백만원)

기타 담보제공	차주가 이 약정의 기간 동안 담보설정이 가능한 물적자산 또는 재산적 가치가 있는 권리를 취득한 경우 대주(농협은행)가 담보권 설정을 요청하는 경우 차주는 이에 응하여야 함

(3) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	지급보증의 내용	금 액

서울보증보험	제이행보증	72,887,749

합 계	72,887,749

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받는 자	지급보증처	지급보증의 내용	금 액	비 고

(주)포커스투어	서울보증보험	이행보증	200,000	항공권 매표대금 지급보증 등

합 계	200,000

15. 외화자산 및 외화부채

보고기간 종료일 현재 연결회사의 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금및현금성자산	USD 28,537,674.30	30,575,264	USD 16,874,203.50	20,410,796

JPY 129.00	1	JPY 54.00	-

EUR 0.05	-	EUR 12,803.71	16,230

매출채권	USD 33,403.75	35,789	USD 10,491,732.80	12,679,259

외화자산 합계	USD 28,571,078.05	30,611,054	USD 27,365,936.30	33,106,285

JPY 129.00	JPY 54.00

EUR 0.05	EUR 12,803.71

16. 매입채무및기타채무

보고기간 종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	13,326,881,131	11,672,757,595

미지급금	8,141,288,227	4,848,256,076

미지급비용	1,932,933,615	1,816,331,079

합계	23,401,102,973	18,337,344,750

17. 장단기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처명	용 도	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행(잠실)	중소기업자금대출	2.02	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업자금대출	1.88	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업자금대출	1.88	2,000,000,000	2,000,000,000

중소기업자금대출	1.45	1,500,000,000	1,500,000,000

중소기업자금대출	1.87	2,000,000,000	2,000,000,000

일반운영자금대출	2.68	700,000,000	700,000,000

중소기업시설자금대출	0.74	2,000,000,000	-

국민은행(강남타운)	중소기업자금대출	2.48	3,000,000,000	3,000,000,000

일반자금대출	2.54	1,000,000,000	1,000,000,000

일반자금대출	2.22	-	6,500,000,000

합 계	16,200,000,000	20,700,000,000

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처명	용 도	이자율(%)	당기말	전기말

농협은행	태양광발전시설자금	4.70%	9,950,000,000	-

합 계	9,950,000,000	-

유동성대체액	(592,000,000)	-

차감잔액	9,358,000,000	-

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금액의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

상환연도	상환금액

2018년 12월	592,000,000

2019년 12월	594,000,000

2020년 12월	410,200,000

2020년 12월 이후	8,353,800,000

합 계	9,950,000,000

18. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

임대보증금	46,500,000	33,556,000	1,046,500,000	423,556,000

현재가치할인차금	-	-	-	(2,575,552)

합계	46,500,000	33,556,000	1,046,500,000	420,980,448

19. 기타부채 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	657,377,787	-	2,343,803,416	-

선수수익	-	-	2,575,552	-

예수금	196,669,581	-	147,511,279	-

합계	854,047,368	-	2,493,890,247	-

20. 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.

(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도:

당기근무원가	1,009,245,244	971,845,494

이자원가	176,044,830	173,395,487

사외적립자산 기대수익	(56,411,352)	(60,285,443)

합 계	1,128,878,722	1,084,955,538

(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무(기초)	6,582,329,596	7,655,630,785

당기근무원가	1,009,245,244	971,845,494

이자원가	176,044,830	173,395,487

재측정요소(법인세 차감전)	(471,125,244)	126,145,428

지급액	(268,369,352)	(592,303,596)

연결범위변동	-	(1,752,384,002)

확정급여채무(기말)	7,028,125,074	6,582,329,596

사외적립자산	(1,727,989,082)	(1,779,776,161)

확정급여부채	5,300,135,992	4,802,553,435

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	1,779,776,161	2,243,384,596

사외적립자산의 기대수익	56,411,352	60,285,443

재측정요소(법인세 차감전)	(40,895,412)	(32,285,621)

사용자의 기여금(*1)	14,767,800	311,518,800

지급액(*1)	(82,070,819)	(163,467,733)

연결범위변동	-	(639,659,324)

기말금액	1,727,989,082	1,779,776,161

(*1) 사용자의 기여금과 지급액에는 기존 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 퇴직보험 및 국민연금전환금의 증감액이 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금운용자산(정기예금)	1,687,354,882	1,748,428,561

퇴직보험예치금	23,245,500	12,500,000

국민연금전환금	17,388,700	18,847,600

합 계	1,727,989,082	1,779,776,161

(5) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.20%	2.79%

사외적립자산 기대수익률	3.20%	2.79%

미래임금인상률	승급율	승급율

(6) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서변동한다면 확정급여채무 및 차후 1년간 당기근무원가에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	증 가	감 소

확정급여채무	기말할인율(1%변동)	(412,410,115)	471,705,616

미래임금인상율(1%변동)	467,712,511	(416,816,722)

당기근무원가	기말할인율(1%변동)	(57,698,117)	67,502,165

미래임금인상율(1%변동)	76,588,683	(66,758,875)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

21. 자 본

(1) 보고기간 종료일 현재 납입자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

주당금액	500	500

발행주식수(*1)	43,337,615	43,337,615

보통주자본금	21,668,807,500	21,668,807,500

(*1) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	21,030,265,758	21,030,265,758

기타자본잉여금	12,769,707	12,769,707

합계	21,043,035,465	21,043,035,465

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기타자본(*1)	(249,921,599)	(249,921,599)

합 계	(249,921,599)	(249,921,599)

(*1) 당기말 현재 기타자본은 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래로 인하여 발생한 것으로서 지불한 대가의 공정가치와 종속기업 순자산의 장부금액 중 취득한 지분해당액과의 차이금액 등입니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산평가이익	270,237,308	-

매도가능금융자산평가손실	(50,865,129)	-

지분법자본변동	56,369,928	-

법인세효과	(60,663,264)	-

차감잔액	215,078,843	-

(5) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

재무구조개선적립금	221,993,502	221,993,502

연구및인력개발준비금	400,000,000	800,000,000

미처분이익잉여금	44,142,107,335	45,351,646,339

합계	44,764,100,837	46,373,639,841

(6) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	46,373,639,841	34,798,516,590

지배회사순이익(손실)	(1,951,571,597)	11,720,590,773

순확정급여채무 재측정요소(법인세 차감후)	321,950,189	(123,521,855)

관계기업 재측정요소에 대한 지분액(법인세 차감후)	20,082,404	(15,507,979)

관계기업 주식할인발행차금 상각	-	(6,437,688)

기말금액	44,764,100,837	46,373,639,841

(7) 당기 및 전기의 지배회사 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2018년 3월 23일	처분확정일: 2017년 3월 24일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	30,357,810,392	30,998,551,492

1. 전기이월미처분이익잉여금	31,398,551,492	26,711,986,708

2. 순확정급여채무 재측정요소	309,112,825	(123,174,671)

3. 당기순이익(손실)	(1,349,853,925)	4,409,739,455

Ⅱ. 임의적립금등의 이입액	400,000,000	400,000,000

1. 연구및인력개발준비금	400,000,000	400,000,000

Ⅲ. 합 계(Ⅰ+Ⅱ)	30,757,810,392	31,398,551,492

Ⅳ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅴ. 차기이월미처분이익잉여금	30,757,810,392	31,398,551,492

(*) 당기 이익잉여금처분계산서는 별도재무제표 주석 38에서 설명하고 있는 지배력상실에 따른 관계기업투자 회계처리 및 이에 관한 이연법인세 조정내역을 반영한 것으로 2018년 3월 23일에 처분확정된 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.

22. 법인세비용과 이연법인세 (1) 연결회사의 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	31,271	1,117,192

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	208,135	341,084

세액공제로 인한 이연법인세변동액	(130,650)	-

자본항목에 가감된 법인세비용	(175,360)	156,061

계속영업법인세비용(수익)	(66,604)	1,614,337

중단영업법인세비용(수익)	-	1,367,071

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(2,109,863)	5,439,991

적용세율에 따른 법인세 부담액	-	2,031,913

조정사항

비공제수익	-	-

비공제비용	59,791	55,478

법인세추납액	8,134	4,864

세액공제 등	(193,782)	(244,135)

세율변동효과 등 기타차이	59,253	(233,783)

법인세비용(수익)	(66,604)	1,614,337

(3) 당기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

퇴직급여충당금	6,441,164	716,765	245,738	6,912,191

퇴직연금	(1,760,928)	(31,327)	(81,655)	(1,710,600)

미지급비용	618,032	437,635	400,248	655,419

대손충당금	4,772,912	4,523,700	4,712,302	4,584,310

무형자산손상차손	779,933	123,025	374,006	528,952

기타대손상각비	111,758	-	-	111,758

출자금	39,022	-	-	39,022

원재료평가손실	50,528	5,789	-	56,317

재공품평가손실	55,674	18,290	-	73,964

국고보조금	2,673,904	1,775,203	418,246	4,030,861

일시상각충당금	(2,085,516)	(1,541,203)	(198,547)	(3,428,172)

압축기장충당금	-	(234,000)	-	(234,000)

미수수익	(36,761)	(50,569)	(30,954)	(56,376)

미수이자(박희성)	1,013,689	182,927	-	1,196,616

감가상각비	-	1,360	-	1,360

감가상각누계액	(365,429)	27,845	11,390	(348,974)

지분법손실	900,164	207,312	-	1,107,476

지분법이익	(1,718,079)	(1,096,571)	-	(2,814,650)

지분법자본변동	-	(56,370)	-	(56,370)

지분법이익잉여금	-	(25,747)	-	(25,747)

지분법적용투자주식	(5,815,503)	-	-	(5,815,503)

매도가능증권손상차손	250,000	1,500,040	-	1,750,040

투자자산손상차손	340,963	-	-	340,963

매도가능증권평가이익	(1,082,315)	(342,000)	-	(1,424,315)

매도가능증권평가손실	-	50,865	-	50,865

외화환산손실	11,775	-	-	11,775

건물	480,811	-	(5,299)	475,512

토지	(1,901,821)	-	-	(1,901,821)

외상매출금	176,232	-	-	176,232

연구개발준비금	(800,000)	-	(400,000)	(400,000)

이월결손금	1,512,430	-	-	1,512,430

연구인력개발세액공제	-	286,840	156,191	130,649

일시적차이합계	4,662,639	6,479,809	5,601,666	5,530,184

이연법인세자산(부채)(순액)	(16,406)	(93,891)

상기 누적일시적 차이에 대한 법인세효과는 향후 적용될 평균세율을 적용하여 산정하였습니다. 다만, 당기말 현재 대손충당금 2,032,523천원, 미수이자 1,196,616천원, 매도가능증권손상차손 1,500,040천원에 대한 법인세효과 1,040,419천원과 연결회사에 포함된 종속기업의 이월결손금 중 이연법인세자산의 실현가능성이 확실하지 않은 경우에는 자산으로 인식하지 아니하였습니다.

(4) 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	기초잔액	증가	감소	연결범위변동	기말잔액

퇴직급여충당금	7,130,434	1,081,125	294,454	(1,475,941)	6,441,164

퇴직연금	(2,220,667)	(325,416)	(159,598)	625,557	(1,760,928)

미지급비용	398,821	577,625	332,217	(26,197)	618,032

대손충당금	4,471,787	4,023,745	4,101,951	379,331	4,772,912

무형자산손상차손	405,927	374,006	-	-	779,933

기타대손상각비	111,758	-	-	-	111,758

출자금	39,022	-	-	-	39,022

원재료평가손실	25,850	34,410	-	(9,732)	50,528

상품평가손실	7,500	-	-	(7,500)	-

재공품평가손실	-	55,674	-	-	55,674

국고보조금	2,476,158	533,839	59,601	(276,492)	2,673,904

일시상각충당금	(1,828,169)	(533,839)	-	276,492	(2,085,516)

미수수익	(50,349)	(28,415)	(25,116)	16,887	(36,761)

미수이자(박희성)	830,762	182,927	-	-	1,013,689

감가상각누계액	(449,487)	-	(72,668)	11,390	(365,429)

지분법손실	900,164	-	-	-	900,164

지분법이익	(1,718,079)	-	-	-	(1,718,079)

지분법적용투자주식	1,750,185	(7,115,688)	-	(450,000)	(5,815,503)

매도가능증권손상차손	810,000	-	810,000	250,000	250,000

투자자산손상차손	340,963	-	-	-	340,963

매도가능증권평가이익	(551,451)	-	(551,451)	(1,082,315)	(1,082,315)

외화환산이익	(224,268)	-	-	224,268	-

외화환산손실	23,812	-	-	(12,037)	11,775

건물	268,860	-	-	211,951	480,811

토지	(268,860)	-	-	(1,632,961)	(1,901,821)

외상매출금	176,232	-	-	-	176,232

연구개발준비금	(1,500,000)	-	(400,000)	300,000	(800,000)

이월결손금	1,512,430	-	-	-	1,512,430

일시적차이 합계	12,869,335	(1,140,007)	4,389,390	(2,677,299)	4,662,639

이연법인세자산(부채)(순액)	1,446,012	(16,406)

(5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당 기	전 기	비 고

금 액	이연법인세	금 액	이연법인세

매도가능증권평가이익	341,999	(75,240)	-	-

매도가능증권평가손실	(50,865)	11,190	(551,451)	121,319

지분법자본변동	56,370	(12,401)	310,191	(68,242)

순확정급여채무 재측정요소	455,977	(98,909)	(173,939)	34,742	관계기업분 포함

합 계	803,481	(175,360)	(415,199)	87,819

상기 자본에 부가되거나 차감된 이연법인세의 경우 연결회사내 종속기업 중 이연법인세자산의 실현가능성이 희박한 경우에는 법인세효과를 구분하지 아니하였으며 세후금액은 비지배지분 배분액이 포함되어 있습니다.

23. 매출 및 매출원가 (1) 당기와 전기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

수배전반 등 제품매출	95,125,649,689	90,091,933,589

태양광발전시스템 매출	4,963,673,143	5,639,823,106

상품매출	83,335,000	201,209,370

임대료수익	1,199,092,078	1,009,944,623

공사수익	82,439,795	-

전력매출	106,969,639	-

합 계	101,561,159,344	96,942,910,688

(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가	87,772,437,713	81,333,270,050

기초제품재고	4,325,711,064	7,010,326,024

당기제품제조원가	84,301,791,555	79,931,482,621

타계정에서대체액	24,078,968	-

타계정으로대체액	(29,759,770)	61,159,367

연결범위변동	-	(1,343,986,898)

기말제품재고액	(849,384,104)	(4,325,711,064)

태양광발전시스템 매출원가	3,993,953,107	5,823,781,552

상품매출원가	77,165,000	174,793,174

기초상품재고	-	23,993,500

당기상품매입액	77,165,000	174,793,174

연결범위변동	-	(23,993,500)

기말상품재고액	-	-

공사원가	95,306,772	-

임대료수입원가	515,576,680	400,532,690

합 계	92,454,439,272	87,732,377,466

24. 판매비와관리비 당기와 전기 중 발생된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급 여	3,239,976,527	2,950,439,900

퇴직급여	421,750,507	283,168,476

복리후생비	431,024,211	375,023,888

여비교통비	279,712,613	251,062,360

통신비	61,137,748	57,561,872

세금과공과	211,245,169	142,026,853

지급임차료	20,283,314	13,659,348

감가상각비	132,029,865	147,057,273

수선비	41,319,810	1,838,910

보험료	438,766,514	271,292,442

접대비	337,722,254	320,249,548

광고선전비	37,125,200	38,461,000

도서인쇄비	16,305,863	8,425,970

소모품비	33,906,136	24,321,776

교육훈련비	34,245,469	26,573,390

차량유지비	32,577,424	28,579,210

지급수수료	841,896,054	610,107,872

보증수리비	123,891,409	9,936,500

수출제비용	2,021,301	6,299,130

대손상각비	167,947,805	21,647,820

무형자산상각비	4,081,735	6,066,333

합 계	6,908,966,928	5,593,799,871

25. 순금융수익(비용) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금융수익(비용)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

(금융수익)

이자수익	209,851,696	271,132,922

배당금수익	16,856,500	17,460,000

소 계	226,708,196	288,592,922

(금융비용)

이자비용	(380,323,311)	(343,861,555)

소 계	(380,323,311)	(343,861,555)

(순금융손익)	(153,615,115)	(55,268,633)

26. 기타손익 당기와 전기의 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

(기타수익)

외화환산이익	-	1,120,353,503

외환차익	32,478,526	148,733,842

매도가능금융자산처분이익	-	664,265,031

관계기업투자처분이익	226,220,576	390,601,963

부의영업권환입	-	60,378,862

유형자산처분이익	999,000	5,855,577

투자부동산처분이익	487,596,382	-

대손충당금환입	26,087,841	14,070,674

지분법이익	754,680,545	296,081,769

잡이익	348,007,696	236,135,717

소 계	1,876,070,566	2,936,476,938

(기타비용)

외환차손	(1,542,083,156)	(119,005,206)

외화환산손실	(2,319,637,212)	-

지분법손실	-	(121,671,120)

매도가능금융자산처분손실	-	(1,125,402)

관계기업투자처분손실	(7,075,773)	-

매도가능금융자산손상차손	(1,500,040,000)	-

유형자산처분손실	(11,760)	(2,565,683)

투자부동산처분손실	(311,067,885)	-

기부금	(12,500,000)	(5,500,000)

무형자산손상차손	(123,025,045)	(374,005,560)

잡손실	(214,631,146)	(434,077,369)

소 계	(6,030,071,977)	(1,057,950,340)

기타손익	(4,154,001,411)	1,878,526,598

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품 등 재고자산변동	(650,551,011)	1,726,863,083

원재료 및 상품의 사용	47,212,009,124	48,816,632,697

종업원급여	10,037,246,446	9,387,271,054

감가상각비 및 무형자산상각비	1,444,798,023	1,325,341,564

외주비	30,916,517,371	23,605,165,715

기타 비용	10,403,386,247	8,464,903,224

합 계	99,363,406,200	93,326,177,337

28. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

계속영업순이익(손실) 지배기업지분	(1,951,571,597)	3,837,466,250

가중평균유통보통주식수(*1)	43,337,615	43,337,615

계속영업 주당이익(손실)	(45)	89

중단영업이익 지배기업지분	-	7,883,124,523

가중평균유통보통주식수(*1)	-	43,337,615

중단영업 주당이익	-	182

(*1) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다.

(2) 당기말 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 최상위 지배자는 이재광 외 1인의 개인주주입니다.

(2) 당기와 전기에 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권과 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	피앤씨테크(주), KNH솔라(주), 동남태양광발전(주)	피앤씨테크(주), KNH솔라(주), 동남태양광발전(주), 케이에스솔라(주), 웰투시인베스트먼트(주)

기타특수관계자	임직원	임직원

(3) 연결회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,930,528,353	1,621,980,457

퇴직급여	172,189,124	121,068,363

기타장기급여	-	-

해고급여	-	-

합 계	2,102,717,477	1,743,048,820

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출과 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	매출거래	임대수입	원재료매입	외주비

관계기업	피앤씨테크(주)	10,000,000	47,532,000	539,480,000	19,550,000

KNH솔라(주)	72,069,826	10,000,000	-	-

케이에스솔라(주)	25,236,216	-	-	-

합계	107,306,042	57,532,000	539,480,000	19,550,000

2) 전 기

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	매출거래	임대수입	원재료매입	외주비

관계기업	피앤씨테크(주)	-	23,766,000	679,880,000	23,864,000

(주)광명에스지	251,215,956	30,000,000	-	3,773,843,732

KNH솔라(주)	70,112,670	10,000,000	-	-

케이에스솔라(주)	98,920,996	-	-	-

합계	420,249,622	63,766,000	679,880,000	3,797,707,732

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당 기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대 여	회 수	차 입	상 환

관계기업	동남태양광발전	131,196,841	-	-	-

기타특수관계자	임직원	-	19,418,680	-	-

합 계	131,196,841	19,418,680	-	-

2) 전 기

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	자금대여거래	자금차입거래

대 여	회 수	차 입	상 환

기타특수관계자	임직원	64,000,000	176,574,928	-	-

합 계	64,000,000	176,574,928	-	-

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	매입채무	선수금	임대보증금

관계기업	피앤씨테크(주)	-	11,000,000	-	14,025,000	-	70,056,000

KNH솔라(주)	20,035,660	-	-	-	10,000,000	-

동남태양광발전(주)	-	-	131,196,841	-	-	-

기타특수관계자	임직원	-	-	499,537,612	-	-	-

합계	20,035,660	11,000,000	630,734,453	14,025,000	10,000,000	70,056,000

2) 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	대여금	미수금	매입채무	미지급금	선수금	임대보증금

관계기업	피앤씨테크(주)	-	-	20,000,000	256,010,000	19,430,400	-	70,056,000

KNH솔라(주)	19,366,507	-	-	-	-	10,000,000	-

케이에스솔라(주)	30,012,254	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	임직원	-	518,956,292	-	-	-	-	-

합계	49,378,761	518,956,292	20,000,000	256,010,000	19,430,400	10,000,000	70,056,000

(7) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없으며 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	담보제공자산	취득원가	장부가액	담보설정액 (장부가액)	제공처

관계기업	KNH솔라(주)	지분증권	1,152,000,000	1,665,798,011	1,665,798,011	신한은행

관계기업	동남태양광발전(주)	지분증권	671,960,000	464,647,980	464,647,980	신한캐피탈

합 계	1,823,960,000	2,130,445,991	2,130,445,991

(8) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 원)

보증인	금융기관	구분	통화	보증금액

대표이사	기업은행	기타외화지급보증	USD	1,200,000

신한은행	지급보증	KRW	6,000,000,000

서울보증보험(주)	계약이행 보증 등	KRW	65,434,228,809

30. 우발부채 및 주요 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, USD)

금융기관명	약정사항	한도금액	실행잔액

기업은행	외화지급보증	USD1,500,000	USD 23,880

기업은행	수입신용장	USD1,000,000	-

기업은행	구매카드대출	11,200,000,000	3,384,263,120

신한은행	전자방식외담대	15,500,000,000	2,558,984,070

서울보증보험㈜	계약이행보증	62,000,000,000	42,681,658,002

(2) 연결회사는 관계기업인 동남태양광발전(주)가 태양광발전소 구축사업을 수행하는데 필요한 자금을 조달하는 과정에서 대리금융기관과의 건설출자자약정을 체결하였습니다. 동 약정에 따르면 연결회사는 태양광발전소 운영기간 동안 동남태양광발전(주)의 매출액 보장을 확약하고 있으며 특정 연도의 매출액이 보장매출액에 미달하는 경우 해당 미달액("매출액보장 이행금액")을 지급하여야 하는 의무를 부담하고 있습니다. (3) 연결회사는 관계기업인 KNH솔라(주)가 태양광발전소 구축사업을 수행하는데 필요한자금을 조달하는 과정에서 대리금융기관과의 건설출자자약정을 체결하였습니다. 동 약정에 따르면 연결회사는 KNH솔라(주)의 태양광발전소 운영기간 동안 일평균 발전시간3.2hr에 해당하는 발전량을 보장하는 확약을 맺고 있으며 측정기간 동안의 연간 보장 발전량에 미달할 경우 동 미달량에 해당하는 보상금액을 지급할 의무를부담하고 있습니다.

31. 위험관리

(1) 자본위험관리 연결회사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 관리하고 있으며 연결회사의 순부채는 차입금에서 현금및현금성자산과 유동성기타금융자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

부채(차입금)	26,150,000,000	20,700,000,000

차감:

―현금및현금성자산	(39,849,040,081)	(39,000,836,807)

―유동성기타금융자산	(5,028,658,061)	(700,000,000)

순부채	(18,727,698,142)	(19,000,836,807)

자기자본	96,016,892,756	97,432,031,596

(2) 금융위험관리 연결회사는 금융상품과 관련하여 환위험, 유동성위험, 신용위험, 이자율위험 및 가격위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 내부감사인은위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

① 환위험 연결회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,061,105,302	(3,061,105,302)	3,309,005,476	(3,309,005,476)

JPY	122	(122 )	56	(56)

EUR	6	(6)	1,622,998	(1,622,998)

합계	3,061,105,430	(3,061,105,430)	3,310,628,530	(3,310,628,530)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 유동성위험관리 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년~ 5년	5년 이상

당기말:

매입채무및기타부채	23,401,102,973	23,401,102,973	23,401,102,973	-	-	-

단기차입금	16,200,000,000	16,385,195,069	4,564,002,740	11,821,192,329	-	-

유동성장기부채	592,000,000	620,022,006	128,678,469	491,343,537	-	-

유동 기타금융부채	46,500,000	46,500,000	-	46,500,000	-	-

장기차입금	9,358,000,000	12,407,830,111	-	-	5,051,872,948	7,355,957,163

비유동 기타금융부채	33,556,000	131,022,000	-	131,022,000	-	-

합계	49,631,158,973	52,991,672,159	28,093,784,182	12,490,057,866	5,051,872,948	7,355,957,163

전기말:

매입채무및기타부채	18,337,344,750	18,337,344,750	18,337,344,750	-	-	-

단기차입금	20,700,000,000	20,950,176,042	4,595,449,686	16,354,726,356	-	-

유동 기타금융부채	1,046,500,000	1,046,500,000	1,046,500,000	-	-	-

비유동 기타금융부채	420,980,448	521,022,000	-	521,022,000	-	-

합계	40,504,825,198	40,855,042,792	23,979,294,436	16,875,748,356	-	-

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. ③ 신용위험관리 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 현금및현금성자산 및 예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 일반 매출거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 거래 경험등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가합니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	39,849,040,081	39,000,836,807

유동 기타금융자산	5,028,658,061	700,000,000

매출채권 및 기타채권	16,969,512,544	22,530,599,253

비유동 기타금융자산	2,192,732,081	3,482,592,081

장기매출채권및기타채권	618,298,541	488,210,292

합계	64,658,241,308	66,202,238,433

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 회수약정일 기준 연령별 채권잔액및 각 연령별 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년초과	합 계	손상금액	차감잔액

(당기말)

매출채권	14,711,665,968	1,270,803,025	303,095,207	16,285,564,200	(847,819,168)	15,437,745,032

미수금	1,193,897,174	43,080	177,097,013	1,371,037,267	(176,708,963)	1,194,328,304

미수수익	7,655,156	32,349,673	343,795,079	383,799,908	(337,868,663)	45,931,245

대여금	131,196,841	14,000,000	3,840,065,005	3,985,261,846	(3,075,455,342)	909,806,504

합계	16,044,415,139	1,317,195,778	4,664,052,304	22,025,663,221	(4,437,852,136)	17,587,811,085

(전기말)

매출채권	19,156,536,860	641,508,685	1,014,739,807	20,812,785,352	(1,024,577,292)	19,788,208,060

미수금	2,408,451,604	23,371,545	177,229,813	2,609,052,962	(176,708,963)	2,432,343,999

미수수익	7,528,668	12,861,900	343,795,079	364,185,647	(337,868,663)	26,316,984

대여금	14,000,000	237,020,000	3,622,463,685	3,873,483,685	(3,101,543,183)	771,940,502

합계	21,586,517,132	914,762,130	5,158,228,384	27,659,507,646	(4,640,698,101)	23,018,809,545

④ 이자율위험관리 연결회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	16,200,000,000	20,700,000,000

유동성장기부채	592,000,000	-

장기차입금	9,358,000,000	-

합 계	26,150,000,000	20,700,000,000

보고기간 종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 당기 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

순이익증(감)	(261,500,000)	261,500,000	(207,000,000)	207,000,000

⑤ 가격위험관리 연결회사의 매도가능지분상품 중 상장지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 기타포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세 차감전 기타포괄손익	216,432,903	(216,432,903)	-	-

법인세효과	(47,615,239)	47,615,239	-	-

법인세 차감후 기타포괄손익	168,817,664	(168,817,664)	-	-

(3) 공정가치 ① 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	공정가치	수준1	수준2	수준3

당기말:

금융자산:

- 현금및현금성자산	39,849,040,081	39,849,040,081	39,849,040,081	-	-

- 유동 기타금융자산	5,028,658,061	5,028,658,061	5,028,658,061	-	-

- 매출채권및기타채권	16,969,512,544	16,969,512,544	-	16,969,512,544

- 비유동 기타금융자산	2,192,732,081	2,192,732,081	-	2,192,732,081

- 장기매출채권및기타채권	618,298,541	618,298,54	-	618,298,54

금융자산 합계	64,658,241,308	64,101,772,621	44,877,698,142	-	19,224,074,479

금융부채:

- 매입채무및기타채무	23,401,102,973	23,401,102,973	-	-	23,401,102,973

- 단기차입금	16,200,000,000	16,200,000,000	-	-	16,200,000,000

- 유동성장기부채	592,000,000	592,000,000	-	-	592,000,000

- 유동 기타금융부채	46,500,000	46,500,000	-	-	46,500,000

- 장기차입금	9,358,000,000	9,358,000,000	-	-	9,358,000,000

- 비유동기타금융부채	33,556,000	33,556,000	-	-	33,556,000

금융부채 합계	49,631,158,973	49,631,158,973	49,631,158,973

전기말:

금융자산:

- 현금및현금성자산	39,000,836,807	39,000,836,807	39,000,836,807	-	-

- 유동 기타금융자산	700,000,000	700,000,000	700,000,000	-	-

- 매출채권및기타채권	22,530,599,253	22,530,599,253	-	-	22,530,599,253

- 비유동 기타금융자산	3,482,592,081	3,482,592,081	-	-	3,482,592,081

- 장기매출채권및기타채권	488,210,292	488,210,292	-	-	488,210,292

금융자산 합계	66,202,238,433	66,202,238,433	39,700,836,807	-	26,501,401,626

금융부채:

- 매입채무및기타채무	18,337,344,750	18,337,344,750	-	-	18,337,344,750

- 단기차입금	20,700,000,000	20,700,000,000	-	-	20,700,000,000

- 유동 기타금융부채	1,046,500,000	1,046,500,000	-	-	1,046,500,000

- 비유동기타금융부채	420,980,448	420,980,448	-	-	420,980,448

금융부채 합계	40,504,825,198	40,504,825,198	-	-	40,504,825,198

② 공정가치 서열체계 연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 만기보유금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일 현재 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

32. 범주별 금융상품 (1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구 분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	39,849,040,081	39,849,040,081

기타금융자산(유동)	4,328,658,061	-	700,000,000	5,028,658,061

매출채권 및 기타채권	-	-	16,969,512,544	16,969,512,544

기타금융자산(비유동)	352,083,331	-	1,840,648,750	2,192,732,081

장기매출채권및기타채권	-	-	618,298,541	618,298,541

합 계	4,680,741,392	-	59,977,499,916	64,658,241,308

(전기말)

(단위: 원)

구 분	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	합 계

현금및현금성자산	-	-	39,000,836,807	39,000,836,807

기타금융자산(유동)	-	-	700,000,000	700,000,000

매출채권 및 기타채권	-	-	22,530,599,253	22,530,599,253

기타금융자산(비유동)	1,839,223,331	-	1,643,368,750	3,482,592,081

장기매출채권및기타채권	-	-	488,210,292	488,210,292

합 계	1,839,223,331	-	64,363,015,102	66,202,238,433

(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	23,401,102,973	23,401,102,973

단기차입금	-	16,200,000,000	16,200,000,000

유동성장기부채	-	592,000,000	592,000,000

기타금융부채(유동)	-	46,500,000	46,500,000

장기차입금	-	9,358,000,000	9,358,000,000

기타금융부채(비유동)	-	33,556,000	33,556,000

합계	-	49,631,158,973	49,631,158,973

(전기말)

(단위: 원)

구 분	당기손익인식 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계

매입채무 및 기타채무	-	18,337,344,750	18,337,344,750

단기차입금	-	20,700,000,000	20,700,000,000

기타금융부채(유동)	-	1,046,500,000	1,046,500,000

기타금융부채(비유동)	-	420,980,448	420,980,448

합계	-	40,504,825,198	40,504,825,198

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(당 기)

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	-	209,851,696	-	209,851,696

배당금수익	16,856,500	-	-	16,856,500

외환차익	-	32,478,526	-	32,478,526

대손상각비	-	(167,947,805)	-	(167,947,805)

외환차손	-	(1,542,083,156)	-	(1,542,083,156)

외화환산손실	-	(2,319,637,212)	-	(2,319,637,212)

이자비용	-	-	(380,323,311)	(380,323,311)

매도가능금융자산손상차손	(1,500,040,000)	-	-	(1,500,040,000)

합 계	(1,483,183,500)	(3,787,337,951)	(380,323,311)	(5,650,844,762)

(전 기)

(단위: 원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익인식 금융자산	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익인식 금융부채

이자수익	-	-	271,132,922	-	-	271,132,922

배당금수익	-	17,460,000	-	-	-	17,460,000

외화환산이익	-	-	1,120,353,503	-	-	1,120,353,503

외환차익	-	-	148,733,842	-	-	148,733,842

매도가능금융산처분이익	-	664,265,031	-	-	-	664,265,031

대손충당금환입	-	-	14,070,674	-	-	14,070,674

대손상각비	-	-	(21,647,820)	-	-	(21,647,820)

외환차손	-	-	(119,005,206)	-	-	(119,005,206)

이자비용	-	-	-	(343,861,555)	-	(343,861,555)

매도가능금융자산처분손실	-	(1,125,402)	-	-	-	(1,125,402)

합계	-	680,599,629	1,413,637,915	(343,861,555)	-	1,750,375,989

33. 부문별 정보 (1) 사업별 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.

구 분	법인명	주요재화, 용역	주요고객

수배전반 등	(주)광명전기	SWGR, 개폐기, 차단기 외	한국전력공사, 한국도시철도공사, 삼성전자(주),삼성물산(주)

(주)광명에스지	SWGR 외	포스코건설 등 다수

(주)케이엠씨	무역수입	POWER FILM 등

태양광발전시스템	(주)광명전기	태양광발전시스템 시공 등	한빛새싹발전소(주),에스에너지(주)

임대부문	(주)광명전기	부동산임대 및 임시동력기기 임대	튜너웍스코리아 등 일반법인

(2) 당기말 및 전기말 현재 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 백만원)

구분	수배전반 등	태양광발전 시스템	전력매출	공사수익	임대부문	합계

자산총액	114,978	4,348	16,767	-	15,993	152,086

부채총액	29,850	5,303	14,785	-	6,131	56,069

매출액	95,209	4,964	107	82	1,199	101,561

영업이익	488	970	(28)	(13)	781	2,198

(전기말)

(단위: 백만원)

구분	수배전반 등	태양광발전시스템	임대부문	합계

자산총액	127,159	2,949	16,120	146,228

부채총액	40,115	2,160	6,521	48,796

매출액	90,293	5,640	1,010	96,943

영업이익	3,193	(185)	609	3,617

(3) 보고기간종료일 현재 사업부문에 대한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	국내매출	해외매출(아시아)	합 계

당 기	수배전반 등	84,617	10,592	95,209

태양광발전시스템	4,964	-	4,964

전력매출	107	-	107

공사수익	82	-	82

임대매출	1,199	-	1,199

합 계	90,969	10,592	101,561

전 기	수배전반 등	59,171	31,122	90,293

태양광발전시스템	5,640	-	5,640

임대부문	1,010	-	1,010

합 계	65,821	31,122	96,943

(4) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 연결회사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

주요고객	당 기	전 기

A사	16,812,440	19,189,788

B사	12,225,320	10,041,570

34. 태양광발전시스템 계약 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 태양광발전시스템매출계약과 ESS설치공사 등 건설형공사계약 잔액현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기초계약잔액	신규계약액	매출인식액	매출할인액	기말계약잔액

64,437,401	5,897,630,945	5,046,112,818	-	915,955,528

(2) 당기말 현재 진행중인 주요 태양광발전시스템매출과 ESS설치공사 등 건설형공사계약의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계약금액	누적매출	누적매출원가	누적손익	매출채권

청구분	미청구분	합계

2,510,033,863	1,594,078,335	1,431,956,390	162,121,945	437,930,000	34,088,521	472,018,521

(3) 당기 중 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 원가기준 투입법을 적용한 계약의 내용은 없습니다.

(4) 원가기준 투입법 적용 계약과 관련된 영업부문별 공시내용과 관련하여 당기 중 계약금액 및 추정예정원가의 변동에 따른 공사손실충당부채, 공사손익변동금액은 발생하지 않았습니다.

35. 영업현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(2,043,259,743)	13,493,488,418

조 정:

이자비용	380,323,311	351,616,140

법인세비용	(66,603,639)	2,981,408,145

감가상각비	1,051,980,546	1,035,642,713

유형자산처분손실	11,760	2,565,683

투자부동산처분손실	311,067,885	-

무형자산상각비	392,817,477	413,757,038

퇴직급여	1,185,290,074	1,145,240,981

대손상각비	167,947,805	(19,235,529)

무형자산손상차손	123,025,045	374,005,560

매도가능금융자산처분손실	-	1,125,402

관계기업투자처분손실	7,075,773	-

지분법손실	-	121,671,120

매도가능증권손상차손	1,500,040,000	-

외화환산손실	2,319,637,212	67,471,734

잡손실	5,400,000	-

이자수익	(209,851,696)	(343,348,138)

배당금수익	(16,856,500)	(17,460,000)

외화환산이익	-	(1,148,450,210)

유형자산처분이익	(999,000)	(5,855,577)

투자부동산처분이익	(487,596,382)	-

지분법이익	(754,680,545)	(296,081,769)

대손충당금환입	(26,087,841)	(14,070,674)

매도가능금융자산처분이익	-	(664,265,031)

종속기업투자처분이익	-	(6,776,940,882)

관계기업투자처분이익	(226,220,576)	(390,601,963)

부의영업권환입	-	(60,378,862)

소 계	5,655,720,709	(3,242,184,119)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	5,897,627,234	(6,737,250,735)

장기성매출채권의 증가	839,912	-

미수금의 증가	(389,196,998)	(112,174,006)

선급금의 감소	(158,390,705)	(117,456,536)

선급비용의 감소	2,325,760	91,704,161

기타의당좌자산의 감소(증가)	20,640,530	(20,653,998)

선납세금의 감소	-	470

재고자산의 증가	(778,372,118)	(531,263,021)

매입채무의 증가(감소)	1,253,801,532	(307,408,352)

미지급금의 증가(감소)	1,749,304,019	1,639,522,942

선수금의 증가(감소)	(1,686,425,629)	1,807,233,630

선수수익의 감소	(2,575,552)	-

예수금의 증가(감소)	49,158,302	(72,669,979)

미지급비용의 증가	120,138,707	528,444,697

임대보증금의 감소	(1,390,000,000)	(80,000,000)

퇴직금의 지급	(268,369,352)	(592,303,596)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	23,237,500	(214,978,010)

퇴직보험예치금의 감소(증가)	(10,745,500)	2,771,500

국민연금전환금의 감소	1,458,900	3,870,000

소 계	4,434,456,542	(4,712,610,833)

영업에서 창출된 현금	8,046,917,508	5,538,693,466

(2) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초잔액	현금유입(유출)	환율변동	대체증(감)	기말잔액

단기차입금	20,700,000,000	(4,500,000,000)	-	-	16,200,000,000

유동성장기부채	-	-	-	592,000,000	592,000,000

장기차입금	-	9,950,000,000	-	(592,000,000)	9,358,000,000

합계	20,700,000,000	5,450,000,000	-	-	26,150,000,000

36. 종속기업의 변동과 중단영업이익으로의 분류 전기 중 연결회사의 종속기업인 피앤씨테크(주)는 일반공모방식에 따른 유상증자를실시한 바 있습니다. 연결회사는 동 유상증자에 참여하지 않음에 따라 보유 지분율이49.33%에서 29.62%로 하락하고 실질지배력을 상실하게 되었습니다. 이를 고려하여연결회사는 피앤씨테크(주)를 전기에 관계기업으로 재분류하고 공정가치로 계상한 후 차액을 처분이익으로 계상하였습니다. 또한, 피앤씨테크(주)와 관련된 손익은 중단영업으로 표시하고 비교목적으로 작성된 전전기 포괄손익계산서는 재작성하여 표시하였습니다. (1) 중단영업으로부터의 손익

(단위: 원)

구 분	전 기	전 전 기

매출액	15,368,432,607	23,949,611,910

매출원가	9,716,798,360	15,722,380,266

매출총이익	5,651,634,247	8,227,231,644

판매관리비	1,430,279,955	2,675,513,052

영업이익	4,221,354,292	5,551,718,592

금융수익	72,215,216	134,776,988

금융비용	7,754,585	13,000,869

기타손익	(27,850,558)	263,818,113

종속기업투자처분이익	6,776,940,882	-

세전 중단영업이익	11,034,905,247	5,937,312,824

법인세비용	1,367,071,286	1,048,248,197

세후 중단영업이익	9,667,833,961	4,889,064,627

(2) 중단영업으로부터의 현금흐름

(단위: 원)

구 분	전 기	전 전 기

영업활동현금흐름	3,490,449,804	4,762,951,661

투자활동현금흐름	(1,413,110,986)	(664,299,958)

재무활동현금흐름	25,862,614,075	(110,428,930)

총현금흐름	27,939,952,893	3,988,222,773

(3) 지배권 상실일 현재 주요 자산 및 부채의 장부금액

(단위: 원)

구 분	금 액

자 산	60,665,527,785

유동자산	51,687,398,333

비유동자산	8,978,129,452

부 채	(10,496,300,752)

유동부채	8,970,398,359

비유동부채	1,525,902,393

처분한 순자산의 장부금액	50,169,227,033

(4) 종속기업투자 처분이익의 내역

(단위: 원)

구 분	금 액

보유지분의 공정가치	19,624,800,000

제거대상 순자산 등	15,378,784,525

순자산에 대한 지분액	14,860,125,047

영업권 등	518,659,478

종속기업투자처분이익	4,246,015,475

37. 재무제표의 재작성 연결회사는 2017년 3월 9일자 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 관계기업에서 종속기업으로 분류 변경하는 과정에서 공정가치 평가를 누락한 바 있습니다. 또한, 피앤시테크㈜의 지배력상실 시점 불균등유상증자 전후의 순자산지분상당액의 차이를 자본에 반영하였습니다. 연결회사는 동 왜곡표시 수정을 위하여 공정가치평가 수행과 함께 자본에 반영한 불균등유상증자 전후의 순자산지분상당액 차이를 당기손익에 반영하여 당 회계연도 및비교표시되는 회계연도 연결재무제표를 각 항목별로 재작성하였습니다. (1) 연결재무상태표

(단위: 원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

정정전	정정후 - 1차	정정후 - 2차	정정전	정정후 - 1차	정정후 - 2차

비유동자산	78,772,010,637	79,891,472,485	79,260,144,454	73,463,356,659	74,563,277,835	73,931,949,804

유형자산	33,089,612,995	34,515,921,583	34,515,921,583	17,616,682,965	19,037,692,785	19,037,692,785

무형자산	3,560,718,030	3,284,082,406	3,284,082,406	3,738,088,711	3,461,453,087	3,461,453,087

이연법인세자산	851,225,018	821,013,902	189,685,872	927,544,532	883,091,512	251,763,482

자산총액	151,597,678,045	152,717,139,893	152,085,811,862	145,759,397,513	146,859,318,689	146,227,990,658

비유동부채	14,691,691,992	14,975,268,765	14,975,268,765	5,223,533,883	5,491,703,023	5,491,703,023

이연법인세부채	-	283,576,773	283,576,773	-	268,169,140	268,169,140

부채총계	55,785,342,333	56,068,919,106	56,068,919,106	48,527,789,922	48,795,959,062	48,795,959,062

지배기업소유지분	87,922,190,509	88,072,429,077	87,441,101,046	89,318,236,517	89,466,889,238	88,835,561,207

기타자본구성요소	2,281,003,808	2,281,003,808	(249,921,599)	2,281,003,808	2,281,003,808	(249,921,599)

기타포괄손익누계액	457,028,085	215,078,843	215,078,843	241,949,242	-	-

이익잉여금	42,472,315,651	42,864,503,461	44,764,100,837	44,083,440,502	44,474,042,465	46,373,639,841

비지배지분	7,890,145,203	8,575,791,710	8,575,791,710	7,913,371,074	8,596,470,389	8,596,470,389

자본총계	95,812,335,712	96,648,220,787	96,016,892,756	97,231,607,591	98,063,359,627	97,432,031,596

부채및자본총계	151,597,678,045	152,717,139,893	152,085,811,862	145,759,397,513	146,859,318,689	146,227,990,658

(2) 연결포괄손익계산서

(단위: 원)

구 분	제37(당)기말	제36(전)기말

정정전	정정후 - 1차	정정후 - 2차	정정전	정정후 - 1차	정정후 - 2차

판매관리비	6,914,265,696	6,908,966,928	6,908,966,928	5,593,799,871	5,593,799,871	5,593,799,871

영업이익	2,192,454,376	2,197,753,144	2,197,753,144	3,616,733,351	3,616,733,351	3,616,733,351

기타손익	(4,154,001,411)	(4,154,001,411)	(4,154,001,411)	1,487,924,635	1,878,526,598	1,878,526,598

계속영업법인세비용차감전순이익(손실)	(2,115,162,150)	(2,109,863,382)	(2,109,863,382)	5,049,389,353	5,439,991,316	5,439,991,316

법인세비용	(67,769,368)	(66,603,639)	(66,603,639)	1,614,336,859	1,614,336,859	1,614,336,859

계속영업당기순이익(손실)	(2,047,392,782)	(2,043,259,743)	(2,043,259,743)	3,435,052,494	3,825,654,457	3,825,654,457

세후중단영업이익	-	-	-	7,768,236,585	7,768,236,585	9,667,833,961

당기순이익(손실)	(2,047,392,782)	(2,043,259,743)	(2,043,259,743)	11,203,289,079	11,593,891,042	13,493,488,418

지배기업 소유주지분	(1,953,157,444)	(1,951,571,597)	(1,951,571,597)	9,430,391,434	9,820,993,397	11,720,590,773

계속영업이익(손실)	(1,953,157,444)	(1,951,571,597)	(1,951,571,597)	3,446,864,285	3,837,466,248	3,837,466,250

중단영업이익	-	-	5,983,527,149	5,983,527,149	7,883,124,523

비지배지분	(94,235,338)	(91,688,146)	(91,688,146)	1,772,897,645	1,772,897,645	1,772,897,645

계속영업이익(손실)	(94,235,338)	(91,688,146)	(91,688,146)	(11,811,791)	(11,811,791)	(11,811,791)

총포괄이익(손실)	(1,419,271,879)	(1,415,138,840)	(1,415,138,840)	10,875,909,027	11,266,510,990	13,166,108,366

지배기업 소유주지분	(1,396,046,008)	(1,394,460,161)	(1,394,460,161)	9,103,179,003	9,493,780,966	11,393,378,342

계속영업이익	(1,396,046,008)	(1,394,460,161)	(1,394,460,161)	3,119,651,854	3,510,253,817	3,510,253,819

중단영업이익	-	-	-	5,983,527,149	5,983,527,149	7,883,124,523

비지배지분	(23,225,871)	(20,678,679)	(20,678,679)	1,772,730,024	1,772,730,024	1,772,730,024

계속영업이익	(23,225,871)	(20,678,679)	(20,678,679)	(11,979,412)	(11,979,412)	(11,979,412)

계속영업주당손익	(45)	(45)	(45)	80	89	89

중단영업주당손익	-	-	-	138	138	182

(3) 연결자본변동표 (정정전)

(단위: 원)

구 분	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유지분	비지배지분	총 계

당기순이익	-	-	9,430,391,434	9,430,391,434	1,772,897,645	11,203,289,079

연결범위변동	2,562,901,540	-	-	2,562,901,540	(4,036,539,399)	(1,473,637,859)

2016.12.31	2,281,003,808	241,949,242	44,083,440,502	89,318,236,517	7,913,371,074	97,231,607,591

2017.1.1	2,281,003,808	241,949,242	44,083,440,502	89,318,236,517	7,913,371,074	97,231,607,591

당기순손실	-	-	(1,953,157,444)	(1,953,157,444)	(94,235,338)	(2,047,392,782)

2017.12.31	2,281,003,808	457,028,085	42,472,315,651	87,922,190,509	7,890,145,203	95,812,335,712

(정정후-1차)

(단위: 원)

구 분	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유지분	비지배지분	총 계

당기순이익	-	9,820,993,397	9,820,993,397	1,772,897,645	11,593,891,042

연결범위변동	2,562,901,540	(241,949,242)	-	2,320,952,298	(3,353,440,084)	(1,032,487,786)

2016.12.31	2,281,003,808	-	44,474,042,465	89,466,889,238	8,596,470,389	98,063,359,627

2017.1.1	2,281,003,808	-	44,474,042,465	89,466,889,238	8,596,470,389	98,063,359,627

당기순손실	-	-	(1,951,571,597)	(1,951,571,597)	(91,688,146)	(2,043,259,743)

2017.12.31	2,281,003,808	215,078,843	42,864,503,461	88,072,429,077	8,575,791,710	96,648,220,787

(정정후-2차)

(단위: 원)

구 분	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업소유지분	비지배지분	총 계

당기순이익	-	11,720,590,773	11,720,590,773	1,772,897,645	13,493,488,418

연결범위변동	31,976,133	(241,949,242)	-	(209,973,109)	(3,353,440,084)	(3,563,413,193)

2016.12.31	(249,921,599)	-	46,373,639,841	88,835,561,207	8,596,470,389	97,432,031,596

2017.1.1	(249,921,599)	-	46,373,639,841	88,835,561,207	8,596,470,389	97,432,031,596

당기순손실	-	(1,951,571,597)	(1,951,571,597)	(91,688,146)	(2,043,259,743)

2017.12.31	(249,921,599)	215,078,843	44,764,100,837	87,441,101,046	8,575,791,710	96,016,892,756

(4) 주석 상기에 기재된 연결재무상태표, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 수정과 관련된주석을 재작성하였습니다.