신원종합개발 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

신원종합개발 주식회사(이하 "회사")는 1983년 5월에 설립되어 건설 및 분양업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시에 위치하고 있으며 1994년11월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

우진호	1,370,000	13.61	1,250,000	12.42

기 타	8,698,027	86.39	8,818,027	87.58

합 계	10,068,027	100	10,068,027	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 주요영업활동 소재지 보고기간 종료일 지배력판단근거 ㈜신원씨케이모터스 67.2% 수입자동차 판매 국내 2018.09.30 의결권과반수보유 신원에이엠씨㈜ 100% 부동산 서비스 국내 2018.09.30 의결권과반수보유 (*) 연결실체는 전기말까지 매도가능금융자산으로 분류된 신원에이엠씨㈜의 지분증권에 대해 당분기말 현재 종속기업및관계기업투자주식으로 재분류 하고 있으며, 금액적 중요성을 고려하여 종전과 동일하게 지분법 및 연결대상 범위에서는 제외하고 있습니다. 회사명 지분율(%) 주요영업활동 소재지 보고기간 종료일 ㈜신원씨케이모터스 67.2% 수입자동차 판매 국내 2017.12.31 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 ㈜신원씨케이모터스 4,342,630 5,032,278 (689,648) 1,415,832 (2,396,467) (2,396,467) 신원에이엠씨㈜ 256,932 194,303 62,629 819,375 (310,573) (310,573) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 ㈜신원씨케이모터스 3,546,770 1,839,951 1,706,819 3) 연결범위의 변동2017년 10월 11일 연결실체는 주식회사 신원씨케이모터스의 지분 67.2%를 4,000백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 인수의 결과로 수입자동차 도소매업이라는 신규사업에 진출하여 기업의 지속적인 성장발전에 기여할 것을 기대하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 당분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 당분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 13,915,570 - 13,915,570 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 52,358,352 (45,252) 52,313,100 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 21,554,790 (22,089) 21,532,701 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 19,097 - 19,097 국공채 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 871,995 - 871,995 소계 891,092 - 891,092 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,417,622 - 2,417,622 장기기타금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,914,305 - 1,914,305 상장주식 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 171,572 - 171,572 출자금 외 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 5,534,600 405,906 5,940,506 소계 7,620,477 405,906 8,026,383 합 계 98,757,903 338,565 99,096,468 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 36,317,873 36,317,873 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 3,297,601 3,297,601 단기차입금 상각후원가 상각후원가 3,341,842 3,341,842 유동성장기부채 상각후원가 상각후원가 99,340 99,340 유동성전환사채 상각후원가 상각후원가 6,961,133 6,961,133 소계 50,017,789 50,017,789 장기차입금 상각후원가 상각후원가 23,661,712 23,661,712 금융보증부채 상각후원가 상각후원가 1,306,016 1,306,016 장기기타금융부채 상각후원가 상각후원가 855,960 855,960 소계 25,823,688 25,823,688 합계 75,841,477 75,841,477 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. 구분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재측정 기준서 1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,016,303 45,252 11,061,555 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 7,481,078 22,089 7,503,167 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (40,357) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 40,357 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 - (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 10,295,473 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 (40,357) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류 405,906 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권에 대한 기대손실 반영 (67,341) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 10,593,681 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2017.12.31수정전 조정 2018. 1. 1수정후 자산총계 153,669,522 - 153,669,522 부채총계 89,383,327 - 89,383,327 자본총계 64,286,195 - 64,286,195 ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 09월 30일 연결재무상태표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 자산총계 168,734,585 168,734,585 부채총계 94,235,895 94,235,895 자본총계 74,498,690 74,498,690 2018년 09월 30일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 150,074,947 150,074,947 매출원가 134,230,968 134,230,968 매출총이익 15,843,979 15,843,979 2018년 09월 30일 연결현금흐름표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 당기순이익 9,387,185 9,387,185 당기순이익에 대한 조정 245,227 245,227 영업활동 자산.부채의 증감 (12,254,040) (12,254,040) 영업활동으로 인한 현금흐름 (3,383,319) (3,383,319) (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 완 성건물, 미완성공사, 용지 및 미착품에 대해서는 개별법을 적용하고 그 외의 재고자산에 대해서는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건설용장비 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 집기및비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 건 설 업 을 주 된 목 적사업으로 도급공사 내지는 자체분양 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자 체 분 양 사 업 에 따른 분양수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 도급계약에 따른 건설용역을 제공하고 있습니다. 이러한 도급공사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 연결실체는 확정급여제요를 운영하고 있으며 이는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 또는 국공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산 ,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적 인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 5) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결실체에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 6) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 15,754,842 - 15,754,842 단기금융상품 - 26,000 - 26,000 매출채권 및 기타채권 - 81,741,338 - 81,741,338 장기기타채권 - 5,164,840 - 5,164,840 장기금융상품 - 963,356 - 963,356 장기기타금융자산 5,624,502 - 5,624,502 기타비유동자산 - 1,797,572 - 1,797,572 합계 5,624,502 105,447,950 - 111,072,452 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - 13,915,570 - 13,915,570 단기금융상품 - - 19,097 19,097 단기매도가능금융자산 - - - 871,995 871,995 매출채권 및 기타채권 - - 73,913,142 - 73,913,142 장기금융상품 - - 1,914,305 - 1,914,305 장기매도가능금융자산 - - - 5,706,172 5,706,172 기타비유동자산 - - 2,417,622 - 2,417,622 합 계 - - 92,179,736 6,578,167 98,757,903 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 22,715,912 - 단기차입금 - 5,504,400 - 유동성장기부채 - 84,980 - 유동성전환사채 - 7,086,767 - 장기차입금 - 23,599,175 - 사채 1,921,871 금융보증채무 - 1,313,771 - 전환사채 - 12,414,028 - 기타비유동부채 - 1,391,000 - 합계 - 76,031,904 - (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 및 기타채무 - - 39,615,474 39,615,474 단기차입금 - - 3,341,842 3,341,842 유동성장기부채 - - 99,340 99,340 유동성전환사채 - - 6,961,133 6,961,133 장기차입금 - - 23,661,712 23,661,712 금융보증채무 1,306,016 1,306,016 기타비유동부채 - - 855,960 855,960 합 계 - - 75,841,477 75,841,477 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정 지분상품 25,898 - - - 당기손익-공정가치측정 채무상품 33,784 - 3,047 - 상각후원가측정금융자산 - 715,934 - 합계 59,682 - 718,981 - 상각후원가측정금융부채 - - (236,565) - 합계 - - (236,565) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 대여금및수취채권 1,846 - 345,394 - 매도가능금융자산 44,184 63,935 1,179 - 합계 46,030 63,935 346,573 - 상각후원가측정금융부채 (1,911) - (248,173) - 합계 (1,911) - (248,173) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 15,754,842 15,754,842 13,915,570 13,915,570 단기금융상품 26,000 26,000 19,097 19,097 매도가능금융자산(유동) - - 871,995 871,995 매출채권 및 기타채권 81,741,338 81,741,338 73,913,142 73,913,142 장기금융상품 963,356 963,356 1,914,304 1,914,305 장기기타채권 5,164,840 5,164,840 장기기타금융자산 5,624,502 5,624,502 - - 매도가능금융자산(비유동) - - 5,706,172 5,706,172 기타비유동자산 1,797,572 1,797,572 2,417,622 2,417,622 합계 111,072,452 111,072,452 98,757,902 98,757,902 매입채무 및 기타채무 22,715,912 22,715,912 38,760,625 38,760,625 이자부차입금(사채포함) 50,611,221 50,611,221 34,064,026 34,064,026 금융보증부채 1,313,771 1,313,771 1,306,016 1,306,016 기타비유동부채 1,391,000 1,391,000 855,960 855,960 합계 76,031,904 76,031,904 74,986,627 74,986,627 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,624,502 197,469 - 5,427,033 5,624,502 합계 5,624,502 197,469 - 5,427,033 5,624,502 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기매도가능금융자산 871,995 - - 871,995 871995 장기매도가능금융자산 5,706,172 171,572 - 5,534,600 5,706,172 합계 6,578,167 171,572 - 6,406,595 6,578,167 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 합계 기초잔액 871,995 5,534,600 6,406,595 회계변경누적효과 - 405,906 405,906 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 - 33,784 33,784 매입, 발행, 매도 및 결제 매입(매도) (871,995) 451,742 (420,253) 재분류 (999,000) (999,000) 분기말잔액 0 5,427,033 5,427,033 (단위 : 천원) 구분 단기매도금융자산 장기매도금융자산 합계 기초잔액 911,100 4,977,665 5,888,765 당해 기간의 총손익 기타포괄손익에 포함된 손익 - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입(매도) (39,105) 556,935 517,830 기말잔액 871,995 5,534,600 6,406,595 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 2,484 - 예금 15,752,359 13,915,570 합계 15,754,842 13,915,570 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 469,157 89,852 379,305 2,204,655 80,483 2,124,172 공사미수금 62,466,833 10,939,493 51,527,340 61,123,778 10,889,598 50,234,180 분양미수금 46,221 46,221 - 46,221 46,221 - 소계 62,982,211 11,075,566 51,906,645 63,374,654 11,016,302 52,358,352 단기기타채권 : 미수금 1,609,799 1,246,523 363,275 2,173,206 1,248,952 924,254 단기대여금 34,050,757 5,868,913 28,181,845 25,526,938 5,835,588 19,691,350 미수수익 1,687,661 398,089 1,289,573 1,335,725 396,539 939,186 소계 37,348,217 7,513,524 29,834,693 29,035,869 7,481,079 21,554,790 장기기타채권 : 92,410,523 18,497,381 73,913,142 장기대여금 5,170,997 6,156 5,164,840 합계 105,501,425 18,595,247 86,906,178 (2) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 74,074,233 6,957,770 1,870 1,870 44,770 24,420,912 105,501,425 기대손실율 0.12% 1.67% 8.89% 17.39% 17.39% 75.27% 17.69% 전체기간기대손실 88,379 116,195 166 325 7,786 18,382,396 18,595,247 순장부금액 73,985,854 6,841,575 1,704 1,545 36,984 6,038,515 86,906,178 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 및 환입 당분기말 매출채권 : 외상매출금 80,483 3,692 84,176 5,676 89,852 공사미수금 10,889,598 41,560 10,931,158 8,335 10,939,493 분양미수금 46,221 0 46,221 46,221 소계 11,016,303 45,252 11,061,555 14,011 11,075,566 단기기타채권 : - 미수금 1,248,952 (1,726) 1,247,226 (703) 1,246,523 단기대여금 5,835,588 22,691 5,858,279 10,634 5,868,913 미수수익 396,539 1,124 397,662 426 398,089 소계 7,481,078 22,089 7,503,167 10,357 7,513,524 장기기타채권 : 장기대여금 - - - 6,156 6,156 합계 18,497,381 67,341 18,564,722 30,524 18,595,247 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 81,346 - - 863 80,483 공사미수금 11,132,291 22,266 105,161 159,797 10,889,599 분양미수금 46,221 - - - 46,221 소계 11,259,858 22,266 105,161 160,660 11,016,303 단기기타채권 : 미수금 1,248,280 672 - - 1,248,952 단기대여금 6,925,790 - - 1,090,203 5,835,587 미수수익 396,539 - - - 396,539 소계 8,570,609 672 - 1,090,203 7,481,078 합 계 19,830,467 22,938 105,161 1,250,863 18,497,381 (4) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 : 외상매출금 1,100 22,508 - - 23,608 공사미수금 - - - 5,254,713 5,254,713 소계 1,100 22,508 - 5,254,713 5,278,321 단기기타채권 : 단기대여금 700,767 700,767 소계 - - - 700,767 700,767 합 계 1,100 22,508 - 5,955,480 5,979,088 (5) 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 : 외상매출금 2,204,655 80,483 해당사항 없음 공사미수금 61,123,778 10,889,598 분양미수금 46,221 46,221 소계 63,374,655 11,016,303 단기기타채권 : 미수금 2,173,206 1,248,952 해당사항 없음 단기대여금 25,526,938 5,835,588 미수수익 1,335,725 396,539 소계 29,035,869 7,481,078 합 계 92,410,523 18,497,381 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 5,624,502 (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 매도가능금융자산 871,995 소계 871,995 장기기타금융자산 : 매도가능금융자산 5,706,172 합 계 6,578,167 (2) 당분기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 26,000 19,097 비유동항목 : 장기금융상품 963,356 1,914,305 기타비유동자산 6,962,413 2,417,622 소계 7,925,769 4,331,927 합 계 7,951,769 4,351,024 ( 3) 당기손익 -공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 단기매도가능금융자산 : 채무증권(국공채) - 871,995 소계 - 871,995 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 197,469 - 채무증권 5,427,033 - 소계 5,624,502 - 장기매도가능금융자산 : 시장성있는지분증권 - 171,572 시장성없는지분증권 - 5,534,600 소계 - 5,706,172 합계 5,624,502 6,578,167 (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 주식회사 신원 80,930주 211,929 197,469 197,469 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 세후 미실현보유손익 주식회사 신원 80,930주 211,929 171,572 171,572 (40,357) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 건설공제조합 1,841 - 2,302,235 2,685,154 2,302,235 엔지니어링공제조합 960 - 557,935 557,935 557,935 전기통신공제조합 300 - 74,036 97,024 74,036 소방산업공제조합 40 - 20,000 20,000 20,000 신원에이엠씨㈜ 199,800 100 999,000 787,115 999,000 수도권양현재㈜ 100,378 30.1 477,998 472,845 477,998 서울한빛배움터㈜ 95,812 5.8 479,060 455,386 479,060 푸른당진지키미㈜ 9,823 1 49,115 38,260 49,115 반올림교육일호㈜ 543,813 13.3 54,381 599,883 54,381 희망경기교육㈜ 32,020 6.4 160,100 183,200 160,100 포항황룡㈜ 72,124 9.5 360,620 234,555 360,620 신용협동조합 - - 120 120 120 합 계 5,534,600 6,131,477 5,534,600 (다) 채무증권채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,686,922 2,686,922 엔지니어링공제조합 1,009,677 1,040,971 1,040,971 전기통신공제조합 74,036 97,746 97,746 소방산업공제조합 20,000 20,000 20,000 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 계 4,987,342 5,427,033 5,427,033 (주1) 조합출자금 및 BTL사업 관련 금융상품에 해당하며, 지분증권의 요건을 충족하지 못하므로 당분기에 채무증권으로 재분류하고 당기손익-공정가치측정금융상품으로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 국민주택채권 614,995 614,995 614,995 614,995 지역개발공채 257,000 257,000 257,000 257,000 합계 871,995 871,995 871,995 871,995 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 - 1,771,567 미완성공사 3,598,177 3,598,177 - - 용지 39,540,155 39,540,155 - - 상품 4,222,058 3,338,410 - 883,648 원자재 436,126 436,126 - - 저장품 523,711 523,711 - - 미착품 449,961 449,961 - - 합계 52,512,047 49,856,832 - 2,655,216 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 완성건물 3,741,858 1,970,291 (96,116) 1,771,567 미완성공사 1,265,374 1,265,374 - - 용지 42,474,583 42,474,583 - - 상품 2,283,819 1,400,171 - 883,648 원자재 327,774 327,774 - - 저장품 400,922 400,922 - - 합계 50,494,330 47,839,115 (96,116) 2,655,215 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 2,200,969 2,156,973 선급공사비 642,000 643,115 선급비용 318,169 515,779 선급법인세 58,076 48,077 소계 3,219,213 3,363,944 기타비유동자산 : 보증금 1,797,572 2,417,622 합계 5,016,786 5,781,566 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 37,666 - 138,348 138,348 합계 402,017 37,666 - 364,351 364,351 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 34,366 - 141,648 141,648 합계 402,017 34,366 - 367,651 367,651 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 141,648 367,651 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 3,300 3,300 기말 226,003 138,348 364,351 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 146,048 372,051 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 4,400 4,400 기말 226,003 141,648 367,651 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 9,450 9,900 임대수익투자부동산 직접운영비용 5,192 2,230 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - 126,214 건물 101,388 26,614 - 74,774 차량운반구 273,440 169,376 - 104,064 집기비품 645,141 438,825 - 206,316 시설장치 406,919 278,808 - 128,111 합계 1,553,103 913,624 - 639,479 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - - 126,214 건물 101,388 24,713 - 76,675 차량운반구 273,440 123,491 - 149,949 집기비품 584,676 373,459 - 211,217 시설장치 406,919 213,325 - 193,594 합계 1,492,638 734,989 - 757,649 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 당분기말 토지 126,214 126,214 건물 76,675 1,901 74,774 차량운반구 149,949 45,886 104,064 집기비품 211,217 60,465 65,366 206,316 시설장치 193,594 65,483 128,111 합계 757,649 60,465 - 178,635 639,479 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 - - - 126,214 건물 79,210 - - 2,535 76,675 차량운반구 140,663 60,802 - 51,516 149,949 집기비품 115,822 190,145 - 94,751 211,216 시설장치 - 217,393 - 23,798 193,595 합계 461,909 468,340 - 172,600 757,649 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34참조 ). (4) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 240,013 225,000 12. 무형자산 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내용 취득원가 기초장부가액 증가액 손상차손 손상차손누계액 처분액 기말장부가액 영업권 2,583,259 2,583,259 - - - - 2,583,259 (단위 : 천원) 내용 취득원가 기초장부가액 증가액 손상차손 손상차손누계액 처분액 기말장부가액 영업권 2,583,259 - 2,583,259 - - - 2,583,259 회원권 200,000 69,091 - - 130,909 69,091 - (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 13. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 1,199,736 373,366 자본화이자율 4.4%~5.5% 4.4%~5.5% 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 19,924,835 36,317,873 단기기타채무 미지급금 2,324,848 2,442,752 미지급비용 466,229 854,849 소계 2,791,077 3,297,601 합계 22,715,912 39,615,474 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운영자금 건설공제조합 1.43% 1,800,000 1,800,000 운영자금 하나은행 3.68% 19,999 - 운영자금 하나은행 5.73% 500,000 - 운영자금 하나은행 5.73% 200,000 - 운영자금 산업은행 5.61% 1,000,000 1,000,000 운영자금 두원계전 10.00% 1,150,000 500,000 운영자금 하나은행 3.33% - 41,842 운영자금 KB캐피탈 4.55% 493,400 - 운영자금 고현디앤씨 10.50% 670,000 - 운영자금 이강수 6% 100,000 - 운영자금 당병모 6% 100,000 - 합계 5,504,400 3,341,842 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동성장기부채 90,481 100,591 현재가치할인차금 (5,501) (1,251) 기말 순장부가액 84,980 99,340 장기차입금 24,676,586 24,756,967 현재가치할인차금 (1,077,412) (1,095,256) 기말 순장부가액 23,599,175 23,661,711 2) 금융기관별 장기차입금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 상환일 정리담보채무 주택도시보증공사 무이자 1,633,787 1,694,298 연도별상환 2045. 3.24 담보대출 북수원신협 5.05% 1,133,280 1,163,260 일시상환 2020.01.25 담보대출 군위농협 외 5.50% 22,000,000 22,000,000 일시상환 2019.12.14 합계 24,767,067 24,857,558 유동성대체액 (90,481) (100,591) 비유동성잔액 24,676,586 24,756,967 (*) 현재가치할인차금을 고려하지 아니한 금액입니다.3) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제43회차 사모사채(P-CBO) 2018.05.24 2021.05.24 4.56% 2,000,000 - 사채할인발행차금 (82,323) - 차감계 1,917,677 - 유동성대체액 - 비유동성잔액 1,917,677 4) 장기차입금(유동성장기부채 포함) 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 장기차입금 사채 1년이내 90,481 - 1년초과 2년이내 23,163,821 - 2년초과 3년이내 60,511 2,000,000 3년초과 4년이내 60,511 - 4년초과 5년이내 60,511 - 5년초과 1,331,232 - 합계 24,767,067 - (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 5) 현재가치할인차금당분기말 현재 장기금전대차거래에서 발생한 채무로서 회사정리절차인가등으로 인하여 원금, 이자율, 기간등 계약조건이 재조정된 내용은 다음과 같으며, 이로 인한 현재가치할인차금은 적용이자율로 상각하여 이자비용으로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 내 용 적용이자율 총 액 현재가치 할인차금 당기상각액 장기차입금 정리담보채무 10% 1,633,787 550,874 1,082,913 17,844 6) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제 42 회 무보증전환사채 2017.09.29 2020.09.29 2% 7,000,000 7,000,000 제 44 회 무보증전환사채 2018.09.21 2021.09.21 3% 13,000,000 전환사채상환할증금 443,891 443,891 전환권조정 (943,096) (482,758) 차감계 19,500,795 6,961,133 유동성대체액 7,086,767 6,961,133 비유동성잔액 12,414,028 - 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 제42회 권면총액 7,000,000,000원 표면이자율 2.0% 만기보장수익률 4.0% 전환청구기간 2018.9.29 부터 2020.8.29 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,654원2. 원금상환방법 : 만기일시상환, 사채권자의 조기상환 청구권 행사(2018.9.29 부터)3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 제44회 권면총액 13,000,000,000원 표면이자율 3.0% 만기보장수익률 3.0% 전환청구기간 2019.9.21 부터 2021.8.21 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,000원2. 원금상환방법 : 만기일시상환, 사채권자의 조기상환 청구권 행사(2019.9.21 부터)3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 3,361,577 2,714,152 사외적립자산 공정가치 (759,450) (756,495) 합계 2,602,126 1,957,657 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,714,152 2,436,047 근무원가 490,435 559,010 이자원가 44,183 52,657 보험수리적손익 302,133 (22,229) 전입액 - 41,762 급여지급액 (189,326) (353,095) 기말 3,361,577 2,714,152 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 756,495 774,737 사외적립자산의 이자수익 15,194 17,429 보험수리적손익 (10,524) (12,390) 급여지급액 (1,715) (73,290) 전입액 50,009 기말 759,450 756,495 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 842백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예금 754,780 746,188 기타 4,670 298 합계 759,450 746,486 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 4,670 5,039 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 490,435 414,456 이자비용 44,183 39,493 사외적립자산의 이자수익 (15,194) (13,072) 합계 519,424 440,877 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사원가 278,323 215,943 판매비와관리비 241,102 183,967 합계 519,424 399,910 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (312,657) (206,904) 법인세효과 - 법인세차감후 재측정요소 (312,657) (206,904) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.85% 2.82% 미래임금상승률 5.27% 4.88% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 3,025,742 -5.60% 1% 감소 3,405,320 6.30% 임금상승률 : 1% 증가 3,401,210 6.10% 1% 감소 3,025,901 -5.60% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 2,511,589 -5.80% 1% 감소 2,839,919 6.50% 임금상승률 : 1% 증가 2,836,981 6.40% 1% 감소 2,511,125 -5.80% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.47년이며, 할인전 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 174,054 172,735 621,489 828,372 1,475,404 3,272,054 17. 충당부채 하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합계 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합계 충당부채변동내용 : 기초 835,152 120,431 955,583 563,498 - 563,498 설정 690,506 - 690,506 1,006,957 120,431 1,127,388 사용 690,045 79,095 769,140 735,303 - 735,303 환입 - - - 기말 : - - 유동성 - - - 120,431 비유동성 835,613 41,336 876,949 835,152 120,431 835,152 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 488,025 5,213,866 예수금 165,564 515,125 예수보증금 54,091 54,091 소계 707,680 5,783,082 기타비유동부채 : 임대보증금 231,000 236,000 영업보증금 1,160,000 619,960 소계 1,391,000 855,960 합계 2,098,680 6,639,042 19. 계약자산과 계약부채 (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 당기초 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 6,691,722 14,859,912 계약자산 합계 6,691,722 14,859,912 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 1,262,078 5,000,000 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 6,310,809 1,237,664 분양계약에 대한 계약부채 - 선수금 6,415,083 3,607,865 계약부채 합계 13,987,969 9,845,529 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 3,737,922 초과청구공사 1,237,664 분양선수금 3,607,865 합 계 8,583,451 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,068,027주 10,068,027주 보통주자본금 52,990백만원 52,990백만원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 전환권대가 671,066 80,617 기타자본잉여금 4 4 합계 671,070 80,621 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 80,617 590,448 671,066 기타자본잉여금 4 4 합계 80,621 590,448 - 671,070 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 - 80,617 - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 4 80,617 - 80,621 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (4,244) (4,244) 주식매입선택권 614,662 405,708 합계 610,418 401,464 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) - - (4,244) 주식매입선택권 405,708 208,953 - 614,662 합계 401,464 208,953 - 610,418 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) - - (4,244) 주식매입선택권 - 405,708 - 405,708 합계 (4,244) 405,708 - 401,464 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정이며, 당분기 및 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 해당사항이 없습니다. (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일 2017. 3. 24 발행할 주식수 700,000주 기발행 주식수 - 부여방법 신주식교부 행사가격 6,807원 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 행사가능기간 2019.3.24∼2023.3.23 보상원가산정방식 공정가액접근법 2) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 전기까지 인식한 보상비용 405,708 - 당기 인식한 보상비용 208,953 405,708 당기 이후 인식할 보상비용 88,693 567,992 총보상원가 703,354 973,700 3) 보상원가의 산정방법과 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권 부여에 따른 보상원가는 공정가액접근법에 의한 옵션의 공정가액을 블랙-숄즈모형을 사용하여 산정하였고 그 내용은 다음과 같으며, 주식의 현재가격은 부여일현재의 주가에서 5년간 기대배당금의 현재가치를 산출한 것입니다. 구 분 내 용 기초자산의 현재가격 6,690원 무위험이자율 1.79% 기대행사기간 4년 예상주가변동성 23.43% 기대배당수익율(1주당 액면가 기준) 0% 기대권리소멸율 10% 옵션의 공정가액 1,391원 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 - (40,357) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 (기준서 제1039호) 회계정책의 변경효과 기초(기준서 제1109호) 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (40,357) 40,357 - - - (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (82,845) 42,488 - - - (40,357) 23. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 20,453,606 10,295,473 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사수익 48,556,912 139,488,097 38,651,740 103,790,141 분양수입 1,919,231 7,562,343 5,123,888 14,316,634 임대수익 347,077 1,608,675 371,833 1,668,576 기타수익 939,263 1,415,832 10,000 14,304,149 합계 51,762,484 150,074,947 44,157,460 134,079,499 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사원가 41,584,093 125,650,751 34,919,251 93,694,628 분양원가 1,474,296 5,803,502 3,150,045 11,083,865 임대원가 341,641 1,496,232 330,532 1,541,051 기타원가 881,940 1,280,483 16,213 13,904,513 합계 44,281,970 134,230,968 38,416,040 120,224,058 25. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - - 토목 42,824,605 10,318,635 4,861,600 117,028 15,414,240 42,473,572 - 건축 377,916,581 45,558,809 11,586,211 1,773 124,073,857 310,985,971 - 소계 420,741,186 55,877,444 16,447,811 118,801 139,488,097 353,459,543 자체공사 - - 건축 91,593,600 - 3,890,523 - 7,562,343 87,921,780 합계 512,334,786 55,877,444 20,338,334 118,801 147,050,440 441,381,324 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 수익인식 기말 건축 및 토목공사 364,139,611 324,492,088 176,296,913 512,334,786 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액 도급공사 - 토목 37,494,481 1,494,523 38,989,004 41,334,690 272,920 2,618,605 15,000 - 건축 263,254,374 30,539,435 293,793,809 291,067,211 6,418,802 3,692,204 - - 소계 300,748,855 32,033,958 332,782,813 332,401,900 6,691,722 6,310,809 15,000 자체공사 - 건축 5,803,502 1,758,841 7,562,343 13,977,425 - 6,415,083 합계 306,552,357 33,792,799 340,345,156 346,379,326 6,691,722 12,725,892 15,000 (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액 도급공사 - 토목 37,720,220 2,036,047 39,756,267 39,394,430 465,111 103,274 15,000 - 건축 161,211,131 18,010,163 179,221,294 165,960,883 14,394,801 1,134,390 - - 소계 198,931,351 20,046,211 218,977,561 205,355,313 14,859,912 1,237,664 15,000 자체공사 - 건축 43,024,707 7,676,430 50,701,136 50,701,136 - 3,607,865 - 합 계 241,956,057 27,722,640 269,678,698 256,056,449 14,859,912 4,845,529 15,000 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 도급공사 - 토목 272,920 2,618,605 465,111 103,274 - 건축 6,418,802 3,692,204 14,394,801 1,134,390 - 소계 6,691,722 6,310,809 14,859,912 1,237,664 자체공사 - 건축 6,415,083 - 3,607,865 합 계 6,691,722 12,725,892 14,859,912 4,845,529 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 청구공사(공사미수금) 흥해~기계2국도건설공사 11.05.02 18.06.30 99.9% - 15,000 학봉-봉암도로건설공사 15.12.29 23.01.08 21.8% - - 제주도 천연가스 공급설비 17.01.13 19.08.31 25.6% - - 천안신당동공동주택공사 15.08.18 18.02.09 100.0% - - 제천천남아파트신축공사 16.09.01 착공후 30개월 77.3% - 28,355,000 용인역북재건축아파트 16.08.26 착공후 29개월 78.2% 644,007 5,523,000 포항득량재건축아파트 15.04.28 착공후 32개월 0.7% 721,994 - 이천사동아파트신축공사 16.02.17 18.05.31 100.0% - 4,205,809 부평삼산부영아파트 17.03.15 착공후 29개월 0.4% 155,571 - 안동 용상동 공동주택 신축공사 17.04.07 19.12.17 23.5% 3,566,565 - 오창 원익머트리얼즈 N2O PROJECT 신축공사 17.11.13 18.12.31 94.4% - 970,893 원익큐엔씨 캠퍼스 C-4 공장 증축공사 18.02.10 18.10.31 92.9% 153,689 - 강릉 송정 신원아침도시 17.08.24 착공후 29개월 19.7% - - 남강주택재건축정비사업 18.03.12 착공후 24개월 1.6% 367,303 - (5) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당분기 중 총계약금액 및총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 토목부문 4,744,571 4,490,025 128,276 126,271 128,276 건축부문 11,586,211 11,226,731 333,389 26,092 333,389 합계 16,330,782 15,716,755 461,665 152,362 461,665 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,148,831 3,363,943 802,503 2,396,646 퇴직급여 77,548 241,102 57,353 183,967 복리후생비 145,395 395,656 90,536 266,872 여비교통비 24,834 80,613 19,895 49,476 통신비 5,815 22,050 3,454 11,311 수도광열비 831 852 - 884 지급임차료 118,120 289,146 55,706 164,636 세금과공과 118,018 285,158 167,080 280,172 감가상각비 52,660 157,911 17,306 55,429 수선비 47,610 163,318 10,778 11,738 보험료 43,675 105,978 17,622 53,576 접대비 59,312 184,970 107,911 249,957 광고선전비 368,690 584,668 11,168 27,850 운반비 3,103 4,565 30 1,280 지급수수료 282,962 1,148,392 91,399 540,313 교육훈련비 (59) 4,024 1,601 8,043 차량유지비 42,019 127,018 29,340 79,589 소모품비 15,185 61,542 19,627 50,775 도서인쇄비 21,306 68,337 2,395 11,712 대손상각비 0 0 14,970 40,919 회의비 6,455 12,663 5,997 9,970 제회비 90 31,180 400 20,229 미분양관리비 34,752 34,752 0 - 주식보상비용 90,812 208,953 121,713 283,996 건물관리비 0 0 - - 판매보증비 28,710 28,710 - - 판매촉진비 197,392 380,882 - - 합계 2,934,069 7,986,382 1,648,782 4,799,340 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융자산처분이익 146 146 0 0 외환차익 0 0 (1,846) 0 장기기타금융자산평가이익 18,614 59,682 0 0 잡이익 563,181 1,211,066 228,481 269,217 합계 581,941 1,270,894 226,635 269,217 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 82,670 188,560 2,140 2,940 금융자산처분손실 - - - 18,726 잡손실 6,713 15,097 7,043 70,500 합계 89,383 203,657 9,183 92,166 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 718,719 727,624 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 55,230 55,230 합계 773,949 782,854 (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 이자수익 190,612 537,185 배당금수익 - 44,184 외환차익 1,846 1,846 합 계 192,458 583,215 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 66,396 195,710 39,074 287,248 외환차손 40,855 40,855 - 1,911 합계 107,251 236,565 39,074 289,158 29. 법인세비용 연결실체는 법인세법등의 법령에 의한 과세소득에 대하여 일반세율(10%, 20%)에 의한 법인세와 관련 지방소득세의 납부의무가 있으나, 전기이전부터 이월되는 세무상결손금으로 인하여 당기 및 전기에 부담할 법인세비용은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 세무상 결손금 및 세무와 회계상의 인식시점의 차이로 인해 이연법인세자산이 발생하나, 동 이연법인세자산은 연결실체의 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이를 계상하지 아니하고 있습니다. (1) 세무조정상의 과세소득과 회계이익간의 내용 (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익(손실) 11,783,652 익금산입액과손금불산입액 24,276,673 24,132,170 144,503 ① 미수수익(전기) 1,335,725 1,335,725 ② 대손충당금 17,516,637 17,516,637 ③ 하자보수비 864,880 864,880 ④ 기타 4,559,431 4,414,928 144,503 손금산입액과익금불산입액 26,331,096 26,007,124 323,971 ① 미수수익(당기) 1,698,264 1,698,264 ② 하자보수비 835,152 835,152 ③ 대손충당금 17,564,699 17,564,699 ④ 기타 6,232,980 5,909,009 323,971 각사업연도소득 9,729,229 이월결손금공제 9,729,229 신고과세표준액 - (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익(손실) 9,527,208 - - 익금산입액과손금불산입액 25,683,516 25,438,880 244,636 ① 미수수익(전기) 864,139 864,139 - ② 대손충당금 19,074,721 19,074,721 - ③ 하자보수비 737,544 737,544 - ④ 기타 5,007,112 4,762,476 244,636 손금산입액과익금불산입액 24,854,806 24,637,627 217,179 ① 미수수익(당기) 1,208,586 1,208,586 - ② 하자보수비 563,498 563,498 - ③ 대손충당금 19,033,812 19,033,812 - ④ 기타 4,048,910 3,831,731 217,179 각사업연도소득 10,355,918 - - 이월결손금공제 10,355,918 - - 신고과세표준액 - - - (2) 누적일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감일시적차이 46,988,441 21,435,569 21,468,246 47,021,118 ① 대손상각유보액 17,564,699 17,564,699 17,516,637 17,516,637 ② 재고자산평가손실 2,655,216 0 0 2,655,216 ③ 투자주식감액손실 19,571,889 0 0 19,571,889 ④ 기타 7,196,638 3,870,871 3,951,609 7,277,376 가산할일시적차이 (3,930,077) (2,663,923) (4,631,237) (5,897,390) ① 현재가치할인차금 (1,096,506) (1,096,506) (1,082,913) (1,082,913) ② 미수수익유보액 (1,335,725) (1,335,725) (1,698,264) (1,698,264) ③ 재고건설이자외 (1,497,846) (231,692) (1,850,060) (3,116,214) 일시적차이 계 43,058,364 18,771,646 16,837,010 41,123,727 이월결손금 50,372,514 9,729,229 0 40,643,284 법인세등 세율 22% 22% 법인세 효과 11,081,953 8,941,523 (*) 기초잔액의 차이는 전기말 감사보고서 확정 후 추가 세무조정 차이로 인해 발생한 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감일시적차이 58,880,163 21,689,049 21,802,506 58,993,620 ① 대손상각유보액 19,033,812 19,033,812 19,074,721 19,074,721 ② 재고자산평가손실 1,867,683 - - 1,867,683 ③ 투자주식감액손실 20,185,749 613,860 - 19,571,889 ④ 공사미수금 4,171,779 - - 4,171,779 ⑤ 기타 13,621,140 2,041,377 2,727,785 14,307,548 가산할일시적차이 (4,345,664) (3,636,373) (2,948,578) (3,657,869) ① 현재가치할인차금 (1,196,219) (1,196,219) (1,139,379) (1,139,379) ② 미수수익유보액 (864,139) (864,139) (1,208,585) (1,208,585) ③ 재고건설이자외 (2,285,306) (1,576,015) (600,614) (1,309,905) 일시적차이 계 54,534,499 18,052,676 18,853,928 55,335,751 법인세등 세율 22% 22% 법인세 효과 11,997,590 12,173,862 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (4,072,178) 109,149 27,039,496 (119,805,919) 원재료와 소모품의 사용액 8,716,315 24,317,449 86,349,539 263,692,966 급여 2,331,145 6,932,972 18,985,429 54,316,542 퇴직급여 162,386 506,582 1,434,558 4,298,466 복리후생비 309,313 952,482 2,562,338 7,338,939 감가상각비 60,483 181,936 338,194 1,055,213 외주비 27,148,160 85,879,818 225,611,432 596,876,556 기타 12,605,186 23,381,733 38,177,540 442,052,024 합계(주1) 47,260,810 142,262,120 400,498,525 1,249,824,786 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주반기순이익 5,142,714,029 9,387,184,872 4,463,473,145 9,527,208,450 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 10,066,616 10,066,616 기본주당순이익 511 933 443 946 2) 보통주반기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주반기순이익 : 반기순이익 5,142,714,029 9,387,184,872 4,463,473,145 9,527,208,450 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주반기순이익 5,142,714,029 9,387,184,872 4,463,473,145 9,527,208,450 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 10,068,027 10,068,027 10,068,027 10,068,027 차감 : 자기주식수 1,411 1,411 1,411 1,411 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 10,066,616 10,066,616 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 반기순이익 5,142,714,029 9,387,184,872 4,463,473,145 9,527,208,450 (+) 전환사채 관련비용 71,715,905 191,496,296 - - 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 5,214,429,934 9,578,681,168 4,463,473,145 9,527,208,450 ÷희석가중평균유통보통주식수 11,587,286 11,399,916 10,066,616 10,066,616 희석주당이익 450 840 443 946 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 10,066,616 10,066,616 희석성잠재적보통주 주식전환선택권 - - - - 전환사채 전환효과 1,520,670 1,333,300 - - 희석가중평균유통보통주식수 11,587,286 11,399,916 10,066,616 10,066,616 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 주식전환선택권 2019/03/24 ~ 2023/03/23 700,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 519,425 440,877 감가상각비 181,936 105,015 대손상각비 30,525 40,919 금융자산처분손실 0 18,726 금융수익 (774,211) (583,215) 금융비용 130,380 289,158 장기기타금융자산평가이익 (59,682) 0 금융보증비 7,755 269,914 주식보상비용 208,953 283,996 금융자산처분이익 146 합계 245,227 865,390 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 매출채권및기타채권의감소(증가) 955,851 재고자산의감소(증가) (817,981) 기타유동자산의감소(증가) 132,578 매입채무및기타채무의증가(감소) (16,393,038) 초과청구공사의증가(감소) 9,142,441 기타유동부채의증가(감소) (5,036,911) 충당부채의증가(감소) (49,367) 퇴직금의지급 (189,327) 사외적립자산의 감소(증가) 1,714 합계 (12,254,040) (단위 : 천원) 구분 전분기 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (8,563,961) 재고자산의 감소(증가) 10,072,900 기타유동자산의 감소(증가) 457,982 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 3,364,864 초과청구공사의 증가(감소) 3,225,681 기타유동부채의 증가(감소) (1,676,433) 충당부채의 증가(감소) 174,046 퇴직금의 지급 (205,978) 사외적립자산의 감소(증가) 35,064 합계 6,884,167 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 84,631 60,511 장기기타금융자산에 대한 평가손익 40,357 63,935 확정급여부채 재측정요소 312,657 134,553 (5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 단기차입금 2,800,000 191,000 - - 2,991,000 유동성장기부채 100,591 (90,491) - 80,381 90,481 장기차입금 24,756,967 - (80,381) 24,676,586 사채 0 1,916,000 - - 1,916,000 전환사채 0 13,000,000 - - 13,000,000 기타비유동채무 236,000 (5,000) - - 231,000 합계 27,893,558 15,011,509 - 42,905,067 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 행사하는 기업> 관계기업 신원에이엠씨(주) 신원에이엠씨(주) (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당분기 전분기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 신원에이엠씨(주) - 10,576 - 22,826 - 483 - 15,081 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨(주) - 3,441 8,632 (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨(주) - 1,738 - 7,128 (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 : 해당사항 없음 우진호 대표이사 600,000 KEB하나 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 240,000 KEB하나 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 1,200,000 산업은행 17.12.07~18.12.07 운전일반자금대출 2,000,000 한국투자권 18.05.24~21.05.24 사모사채(p-cbo) 28,600,000 군위농협외 17.12.14~19.12.14 합계 32,640,000 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 644,845 569,478 퇴직급여 44,117 31,249 34. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음연결실체는 수도권양현재 BTL 사업과 관련하여 기업어음 1매를 담보목적으로 백지견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 매도가능금융자산 국공채 NH투자증권 - 671,229 - 단기금융상품 정기예금 KEB하나 20,000 - 차입금담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 6,000 6,000 하자보증담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 - 13,097 - 장기금융상품 정기예금 우리은행 511,122 - 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 202,235 - 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 - 700,000 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 504,758 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 392,129 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 138,416 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 38,923 - 장기금융상품 별단예금 KEB하나 2,000 2,500 당좌개설보증금 제예금 예금 농협 1,821,905 - 분양수입금 제예금 예금 신협 132 - 공사대금 질권 합 계 2,563,394 2,467,052 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 사용제한 금융자산 이외의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 재고자산 속사펜션 2,953,062 1,560,000 신협 연결실체 차입금 담보 840,000 KEB하나 연결실체 차입금 담보 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-1 522,625 600,000 KEB하나 연결실체 차입금 담보 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-7 523,375 재고자산 청담동 64-1 36,191,421 26,400,000 군위농협외 연결실체 차입금 담보 장기기타금융자산 건설공제조합 출자금 2,686,922 2,686,922 건설공제조합 출자금 장기기타금융자산 엔지니어링공제조합 출자금 1,040,971 1,040,971 엔지니어링공제조합 출자금 재고자산 C35_5인승 차량 외 499,200 499,200 KB캐피탈 재고금융 합계 44,417,576 33,627,093 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 HUG주택도시보증공사 95,061,309 신원아침도시아파트 입주자외 준공입주시 주택분양보증외 주택도시보증공사, (주)엠알씨앤디|이용한 456,568 양산시 2018.06.03 하자보증 주택도시보증공사, 용인2구역재건축조합 46,939,620 입주예정자 2019.03.31 주택분양보증 서울보증보험 1,753,293 지방자치단체등 보증해소시 공사이행보증외 건설공제조합 61,779,401 LH공사등 보증해소시 공사이행보증외 엔지니어링공제조합 42,029,959 한국토지신탁 외 보증해소시 계약보증외 우리은행 5,676 부산지방국토관리청 2017.12.19 계약이행보증 합계 248,025,826 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용1) 연결실체는 도급계약 현장과 관련하여 아래와 같이 우선수익권증서를 유동화전문회사에 대해 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 수혜자 담보제공자산 금융기관 제3자의차입금잔액 담보금액 아침도시투자(유) 우선수익권(금전채권신탁1순위) 우리종금 13,000,000 16,900,000 우선수익권질권(분양형토지신탁1순위) 9,000,000 우선수익권질권(분양형토지신탁2순위) 4,200,000 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 제천천남 수분양자 54,933,777 사천 새마을금고 외 17.1.20~'19.6.30 중도금대출보증 ㈜코람코자산신탁 45,612,140 주택도시보증공사 17.08.30~20.01.31 주택분양보증 ㈜한국토지신탁 88,600,400 주택도시보증공사 17.11.15~20.07.31 주택분양보증 용인2구역주택재건축정비사업조합 19,103,500 북수원 신협외 16.3.31~19.3.31 이주비대출보증 용인2구역 수분양자 54,338,265 중부새마을금고 외 17.3.27~'19.5.31 중도금대출보증 용인2구역 계약자 1,872,000 서울경기양돈농협 길음동지점 17.2.10~'20.2.10 계약금대출보증 용인역북유동화제일차(유) 14,560,000 오케이저축은행 외 18.3.29~'19.6.29 차입금 보증 강릉송정신원아침도시 수분양자 20,424,560 오에스비저축은행 외 18.03.13~'20.08.31 중도금대출보증 남강주택재건축조합 15,600,000 우리종합금융 18.06.25~'20.12.24 사업비대출보증 및 자금보충 남강주택재건축조합원 5,318,400 남동 신협 외 18.06.27~21.06.31 이주비대출보증 안동용상동신원아침도시 수분양자 8,360,352 흥국저축은행 18.6.19~'20.4.30 중도금대출보증 득량주공아파트재건축조합 25,000,000 주택도시보증공사 18.08.10~21.09.30 (사업비대출관련)금융보증서 보증 아침도시투자(유) 16,900,000 우리종합금융 18.09.21~20.01.21 대출보증, 자금보충 및 조건부채무인수 합계 370,623,394 (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산, 내용 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 속사펜션 5,268,653 신원종합개발 공사보험 공사손해보험 143,030,610 신원종합개발 이외에도 연결실체는 차량운반구에 대하여는 책임 및 종합보험에 가입되어 있고, 임직원의 고용보험, 산재보험, 재해보상보험, 국민연금보험, 복지보험등을 가입하고 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 기업운전일반자금대출 하나은행 500,000 500,000 - 기업운전일반자금대출 하나은행 20,000 20,000 - 수입신용장 KEB하나 500,000 500,000 - 재고금융대출 KEB캐피탈 500,000 6,600 - 합계 1,520,000 1,026,600 - (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 대여금 반환소송 1,341,256 연결실체 대구동인동조합추진위원회 대구지방법원 1심 승소2심 진행 대구동인조합에 대한 대여금 반환 청구 채무부존재 6,198 연결실체 정상원외 11 수원지방법원 1심 진행 민원보상금에 대한채무부존재 확인 35. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 건설부문 주택, 건축, 토목사업 등 수입차 판매부문 수입자동차 판매 및 유지보수 기타부문 부동산 임대서비스 외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건설부문 수입차 판매부문 기타부문 합계 매출액 : 147,050,440 1,415,832 1,608,675 150,074,947 내부거래 0 외부거래 147,050,440 1,415,832 1,608,675 150,074,947 영업이익 9,886,900 (2,217,042) 112,444 7,782,302 당기순이익 11,732,990 (2,396,467) 50,662 9,387,185 감가상각비와상각비 68,895 109,741 3,300 181,936 이자수익 717,022 1,697 0 718,719 이자비용 65,581 130,130 0 195,710 (단위:천원) 구분 건설부문 기타부문 합계 매출액 : 118,106,774 15,972,725 134,079,499 내부거래 0 외부거래 118,106,774 15,972,725 134,079,499 영업이익 8,516,456 539,645 9,056,101 전분기순이익 9,559,303 (32,094) 9,527,208 감가상각비와상각비 69,129 3,300 72,429 이자수익 537,185 - 537,185 이자비용 287,248 - 287,248 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건설부문 수입차 판매부문 기타부문 합계 총자산 162,592,175 4,342,630 1,799,780 168,734,585 총부채 88,232,798 5,032,278 970,819 94,235,895 비유동자산증가액 5,330,307 (940,606) 0 4,389,701 (단위:천원) 구분 건설부문 수입차 판매부문 기타부문 합계 총자산 149,277,102 3,546,770 845,649 153,669,522 총부채 87,336,376 1,839,951 207,000 89,383,327 비유동자산증가액 654,810 (37,942) - 616,868 3) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업부문 당분기 전분기 제천천남지역주택조합 건설부문 21,747,479 13,723,206 용인2구역 주택재건축 정비사업조합 건설부문 24,363,235 11,063,435 ㈜고현디앤씨 건설부문 20,459,394 16,781,907 준씨엠에스 건설부문 14,658,179 41,568,548 (3) 연결실체의 모든 영업활동은 국내에서 이루어지고 있습니다. 36. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보, 과거 경험 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 연결실체는 농협 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 15,754,842 13,915,570 단기금융상품 26,000 19,097 매도가능금융자산(유동) - 871,995 매출채권 및 기타채권 81,741,338 73,913,142 장기금융상품 963,356 1,914,305 장기기타채권 5,164,840 - 장기기타금융자산 5,624,502 매도가능금융자산(유동) - 기타비유동자산 4,380,831 5,000,881 합계 113,655,711 95,634,991 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액(*) 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 19,924,835 8,896,246 8,822,871 2,205,718 - - 미지급금 2,324,849 1,288,615 1,029,509 6,725 - - 미지급비용 466,229 162,388 - 303,841 - - 임대보증금 231,000 - 231,000 - - - 단기차입금 5,504,400 1,173,000 1,499,400 2,832,000 - 유동성부채 90,481 3,330 6,660 80,491 - - 유동성전환사채 20,000,000 - - - 20,000,000 - 장기차입금 24,676,586 - - - 23,345,354 1,331,232 사채 2,000,000 - - - 2,000,000 - 예수보증금 54,091 - 54,091 - - - 합 계 75,272,470 11,523,579 11,643,530 5,428,775 45,345,354 1,331,232 (*) 계약상 이자비용을 제외한 명목금액을 의미합니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 36,317,873 21,928,530 9,856,872 4,532,471 - - 미지급금 2,442,752 1,013,071 829,681 600,000 - - 미지급비용 854,849 61,177 - 793,672 - - 임대보증금 236,000 - - - 207,000 29,000 단기차입금 2,800,000 - 1,800,000 1,000,000 - - 유동성부채 100,591 3,340 67,191 30,060 - - 유동성전환사채 7,000,000 - - - 7,000,000 - 장기차입금 24,756,967 - - - 23,365,222 1,391,745 합 계 74,509,032 23,006,118 12,553,744 6,956,203 30,572,222 1,420,745 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 주로 국내 영업활동을 영위하고 외환위험에 노출된 자산, 부채를 보유하고 있지 않아 보고기간말 현재 외환위험과 관련하여 특별한 관리활동을 수행하지 않고 있습니다. (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 전체 차입금(사채 포함) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 5,504,400 3,341,842 유동성장기부채 90,481 100,591 유동성전환사채 7,000,000 7,000,000 장기차입금 24,676,586 24,756,967 사채 2,000,000 - 전환사채(비유동) 13,000,000 - 합 계 52,271,467 35,199,400 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 522,715 (522,715) 351,994 (351,994) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각 각 5,625백만원 및 5,706백만원 이며 , 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재각각 563백만원 및 571백만원 입니다. (2) 자본위험관리연결실체 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 94,235,895 89,383,327 차감: 현금및현금성자산 (15,754,842) (13,915,570) 순부채 78,481,052 75,467,757 자본총계 74,498,690 64,286,195 순부채비율 105.35% 117.39% 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 35 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 3분기말 제 35 기말 자산 유동자산 147,242,333,271 136,882,193,540 현금및현금성자산 15,652,801,819 12,992,500,719 단기금융상품 26,000,000 19,097,234 매도가능금융자산 0 871,995,000 매출채권 및 기타유동채권 81,901,315,918 72,613,863,279 재고자산 46,527,520,744 47,020,793,022 기타유동자산 3,134,694,790 3,363,944,286 비유동자산 19,076,965,624 14,657,299,275 장기금융상품 963,356,380 1,884,725,567 장기기타채권 5,164,840,408 0 장기기타금융자산 5,624,502,178 0 매도가능금융자산 0 5,706,172,153 종속기업투자 4,999,000,000 4,000,000,000 투자부동산 364,350,531 367,650,787 유형자산 377,935,814 446,830,455 기타비유동자산 1,582,980,313 2,251,920,313 자산총계 166,319,298,895 151,539,492,815 부채 유동부채 46,830,225,048 59,584,992,876 단기차입금 2,991,000,000 2,800,000,000 매입채무 및 기타채무 22,285,119,653 38,656,627,746 초과청구공사 13,987,969,287 4,845,528,459 유동성장기부채 84,979,664 99,339,725 유동성전환사채 7,086,767,335 6,961,132,758 기타유동부채 394,389,109 6,222,364,188 비유동부채 42,883,994,273 27,958,382,669 장기차입금 23,599,174,541 23,661,711,501 사채 1,921,871,166 0 금융보증부채 1,313,770,872 1,306,016,195 확정급여채무 2,539,269,546 1,919,502,534 충당부채 864,880,124 835,152,439 전환사채 12,414,028,024 기타비유동부채 231,000,000 236,000,000 부채총계 89,714,219,321 87,543,375,545 자본 자본금 52,989,616,000 52,989,616,000 자본잉여금 671,069,698 80,621,488 기타자본 610,417,768 401,464,269 기타포괄손익누계액 0 (40,356,939) 이익잉여금(결손금) 22,333,976,108 10,564,772,452 자본총계 76,605,079,574 63,996,117,270 자본과부채총계 166,319,298,895 151,539,492,815 포괄손익계산서 제 36 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 35 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 36 기 3분기 제 35 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 50,823,220,120 148,659,114,785 44,157,460,321 134,079,499,313 매출원가 43,400,029,824 132,950,485,112 38,416,040,411 120,224,058,107 매출총이익 7,423,190,296 15,708,629,673 5,741,419,910 13,855,441,206 판매비와관리비 1,837,992,553 5,678,760,992 1,648,782,326 4,799,339,893 대손상각비 34,552,605 30,524,674 0 0 영업이익(손실) 5,550,645,138 9,999,344,007 4,092,637,584 9,056,101,313 기타수익 622,832,687 1,255,737,195 226,634,989 269,216,740 기타비용 82,790,759 188,703,112 9,182,758 92,166,145 금융수익 256,706,957 782,854,488 192,457,763 583,214,865 금융비용 23,559,424 65,580,575 39,074,433 289,158,323 법인세비용차감전순이익(손실) 6,323,834,599 11,783,652,003 4,463,473,145 9,527,208,450 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) 6,323,834,599 11,783,652,003 4,463,473,145 9,527,208,450 기타포괄손익 (6,005,516) (312,656,688) (122,932,263) (193,550,204) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 (50,581,250) 13,353,450 매도가능금융자산평가손익 0 0 (50,581,250) 13,353,450 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (6,005,516) (312,656,688) (72,351,013) (206,903,654) 확정급여제도의 재측정요소 (6,005,516) (312,656,688) (72,351,013) (206,903,654) 총포괄손익 6,317,829,083 11,470,995,315 4,340,540,882 9,333,658,246 주당이익 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 628 1,171 443 946 보통주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 552 1,050 443 946 자본변동표 제 36 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 35 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 52,989,616,000 4,000 (4,244,064) (82,845,189) (3,570,078,655) 49,332,452,092 회계변경누적효과 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 9,527,208,450 9,527,208,450 주식매입선택권 0 0 283,995,833 0 0 0 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 13,353,450 0 13,353,450 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (206,903,654) (206,903,654) 전환권대가 0 66,364,063 0 0 0 66,364,063 2017.09.30 (기말자본) 52,989,616,000 66,368,063 279,751,769 (69,491,739) 5,750,226,141 59,016,470,234 2018.01.01 (기초자본) 52,989,616,000 80,621,488 401,464,269 (40,356,939) 10,564,772,452 63,996,117,270 회계변경누적효과 0 0 0 40,356,939 298,208,341 338,565,280 당기순이익(손실) 0 0 0 0 11,783,652,003 11,783,652,003 주식매입선택권 0 0 208,953,499 0 0 208,953,499 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (312,656,688) (312,656,688) 전환권대가 0 590,448,210 0 0 0 590,448,210 2018.09.30 (기말자본) 52,989,616,000 671,069,698 610,417,768 0 22,333,976,108 76,605,079,574 현금흐름표 제 36 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 35 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 36 기 3분기 제 35 기 3분기 영업활동현금흐름 (159,905,295) 17,236,853,057 당기순이익 11,783,652,003 9,527,208,450 당기순이익에 대한 조정 17,574,072 865,390,455 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (11,272,883,185) 6,884,166,505 이자수취 366,634,828 194,584,014 이자지급 (1,110,113,013) (278,680,367) 배당금수취(영업) 55,230,000 44,184,000 투자활동현금흐름 (12,191,302,975) (8,349,799,107) 단기금융상품의 감소 1,887,676,347 5,805,392,288 매도가능금융자산의 처분 0 539,105,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 871,995,000 0 기타비유동자산의 감소 869,000,000 530,690,909 기타채권의 감소 1,550,316,649 2,622,972,936 단기금융상품의 취득 (973,356,380) (7,027,000,000) 매도가능금융자산의 취득 0 (499,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (451,742,080) 0 기타채권의 증가 (15,745,132,511) (9,059,065,240) 유형자산의 취득 0 (108,895,000) 기타비유동자산의 증가 (200,060,000) (1,154,000,000) 재무활동현금흐름 15,011,509,370 (12,213,070,810) 단기차입금의 차입 720,000,000 0 장기차입금의 차입 0 1,200,000,000 사채의 발행 1,916,000,000 0 전환사채의 발행 13,000,000,000 7,000,000,000 단기차입금의 상환 (529,000,000) (1,800,000,000) 유동성장기부채의 상환 (90,490,630) (26,720,000) 장기차입금의 상환 0 (18,586,350,810) 기타비유동채무의 감소 (5,000,000) 0 현금및현금성자산의 증가(감소) 2,660,301,100 (3,326,016,860) 기초현금및현금성자산 12,992,500,719 6,272,111,562 기말현금및현금성자산 15,652,801,819 2,946,094,702 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 신원종합개발 주식회사(이하 "회사")는 1983년 5월에 설립되어 건설 및 분양업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시에 위치하고 있으며 1994년11월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 우진호 1,370,000 13.61 1,250,000 12.42 기타 8,698,027 86.39 8,818,027 87.58 합계 10,068,027 100.00 10,068,027 100.00 2. 중요한 회계정책 당분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 당분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 당분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 12,992,501 - 12,992,501 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 51,385,537 (45,252) 51,340,285 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 21,228,326 (22,089) 21,206,237 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 19,097 - 19,097 국공채 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 871,995 - 871,995 소계 891,092 - 891,092 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,251,920 - 2,251,920 장기기타금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,884,726 - 1,884,726 상장주식 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 171,572 - 171,572 출자금 외 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 5,534,600 405,906 5,940,506 소계 7,590,898 - 7,996,684 합 계 96,340,274 338,565 96,678,839 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 36,317,873 36,317,873 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 3,193,604 3,193,604 단기차입금 상각후원가 상각후원가 2,800,000 2,800,000 유동성장기부채 상각후원가 상각후원가 99,340 99,340 유동성전환사채 6,961,133 6,961,133 소계 49,371,949 49,371,949 장기차입금 상각후원가 상각후원가 23,661,712 23,661,712 금융보증부채 상각후원가 상각후원가 1,306,016 1,306,016 장기기타금융부채 상각후원가 상각후원가 236,000 236,000 소계 25,203,728 25,203,728 합 계 74,575,677 74,575,677 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재측정 기준서 1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,016,303 45,252 11,061,555 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 7,481,078 22,089 7,503,167 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (40,357) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 40,357 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 - (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 10,564,772 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 (40,357) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류 405,906 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권에 대한 기대손실 반영 (67,341) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 10,862,980 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위:천원) 구분 2017.12.31수정전 조정 2018. 1. 1수정후 자산총계 151,539,493 - 151,539,493 부채총계 87,543,376 - 87,543,376 자본총계 63,996,117 - 63,996,117 ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 09월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 자산총계 166,319,299 166,319,299 부채총계 89,714,219 89,714,219 자본총계 76,605,080 76,605,080 2018년 09월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 148,659,115 148,659,115 매출원가 132,950,485 132,950,485 매출총이익 15,708,630 15,708,630 2018년 09월 30일 현금흐름표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 당기순이익 11,783,652 11,783,652 당기순이익에 대한 조정 17,574 17,574 영업활동 자산.부채의 증감 (11,272,883) (11,272,883) 영업활동으로 인한 현금흐름 (159,905) (159,905) (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 완 성건물, 미완성공사, 용지 및 미착품에 대해서는 개별법을 적용하고 그 외의 재고자산에 대해서는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건설용장비 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 집기및비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 건 설 업 을 주 된 목 적사업으로 도급공사 내지는 자체분양 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자 체 분 양 사 업 에 따른 분양수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 도급계약에 따른 건설용역을 제공하고 있습니다. 이러한 도급공사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사는 확정급여제요를 운영하고 있으며 이는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 또는 국공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산 ,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적 인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 5) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 6) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 15,652,802 - 15,652,802 단기금융상품 - 26,000 - 26,000 매출채권 및 기타채권 - 81,901,316 - 81,901,316 장기기타채권 - 5,164,840 - 5,164,840 장기금융상품 - 963,356 - 963,356 장기기타금융자산 5,624,502 - 5,624,502 기타비유동자산 - 1,582,980 - 1,582,980 합계 5,624,502 105,291,295 - 110,915,797 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - 12,992,501 - 12,992,501 단기금융상품 - - 19,097 19,097 단기매도가능금융자산 - - - 871,995 871,995 매출채권 및 기타채권 - - 72,613,863 - 72,613,863 장기금융상품 - - 1,884,726 - 1,884,726 장기매도가능금융자산 - - - 5,706,172 5,706,172 기타비유동자산 - - 2,251,920 - 2,251,920 합 계 - - 89,762,107 6,578,167 96,340,274 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 22,285,120 - 단기차입금 - 2,991,000 - 유동성장기부채 - 84,980 - 유동성전환사채 - 7,086,767 - 장기차입금 - 23,599,175 - 사채 1,921,871 금융보증채무 - 1,313,771 - 전환사채 - 12,414,028 - 기타비유동부채 - 231,000 - 합계 - 71,927,711 - (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 및 기타채무 - - 38,656,628 38,656,628 단기차입금 - - 2,800,000 2,800,000 유동성장기부채 - - 99,340 99,340 유동성전환사채 - - 6,961,133 6,961,133 장기차입금 - - 23,661,712 23,661,712 금융보증채무 1,306,016 1,306,016 기타비유동부채 - - 236,000 236,000 합 계 - - 73,720,829 73,720,829 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정지 분상품 25,898 - - - 당기손익-공정가치측정채 무상품 33,784 - 3,047 - 상각후원가측정금융자산 - - 724,578 - 합계 59,682 - 727,624 - 상각후원가측정금융부채 - - (65,581) - 합계 - - (65,581) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 대여금및수취채권 1,846 - 345,394 - 매도가능금융자산 44,184 63,935 1,179 - 합계 46,030 63,935 346,573 - 상각후원가측정금융부채 (1,911) - (248,173) - 합계 (1,911) - (248,173) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 15,652,802 15,652,802 12,992,500 12,992,501 단기금융상품 26,000 26,000 19,097 19,097 매도가능금융자산(유동) - - 871,995 871,995 매출채권 및 기타채권 81,901,316 81,901,316 72,613,863 72,613,863 장기금융상품 963,356 963,356 1,884,725 1,884,726 장기기타채권 5,164,840 5,164,840 장기기타금융자산 5,624,502 5,624,502 - - 매도가능금융자산(비유동) - - 5,706,172 5,706,172 기타비유동자산 1,582,980 1,582,980 2,251,920 2,251,920 합계 110,915,797 110,915,797 96,340,274 96,340,274 매입채무 및 기타채무 22,285,120 22,285,120 38,656,628 38,656,628 이자부차입금(사채포함) 48,097,821 48,097,821 33,522,184 33,522,184 금융보증부채 1,313,771 1,313,771 1,306,016 1,306,016 기타비유동부채 231,000 231,000 236,000 236,000 합계 71,927,711 71,927,711 73,720,828 73,720,828 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,624,502 197,469 - 5,427,033 5,624,502 합계 5,624,502 197,469 - 5,427,033 5,624,502 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기매도가능금융자산 871,995 - - 871,995 871995 장기매도가능금융자산 5,706,172 171,572 - 5,534,600 5,706,172 합계 6,578,167 171,572 - 6,406,595 6,578,167 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 합계 기초잔액 871,995 5,534,601 6,406,596 회계변경누적효과 - 당해 기간의 총손익 405,906 405,906 당기손익에 포함된 손익 33,784 33,784 매입, 발행, 매도 및 결제 - 매입(매도) (871,995) 451,742 - 420,253 재분류 (999,000) - 999,000 당분기말잔액 0 5,427,033 5,427,033 (단위 : 천원) 구분 단기매도금융자산 장기매도금융자산 합계 기초잔액 911,100 5,106,749 6,017,849 당해 기간의 총손익 기타포괄손익에 포함된 손익 - 42,488 42,488 매입, 발행, 매도 및 결제 매입(매도) (39,105) 556,935 517,830 기말잔액 871,995 5,706,172 6,578,167 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 1,414 - 예금 15,651,388 12,992,501 합계 15,652,802 12,992,501 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 469,157 89,852 379,305 1,231,840 80,483 1,151,357 공사미수금 62,466,833 10,939,493 51,527,340 61,123,778 10,889,598 50,234,180 분양미수금 46,221 46,221 - 46,221 46,221 - 소계 62,982,211 11,075,566 51,906,645 62,401,840 11,016,303 51,385,537 단기기타채권 : 미수금 1,259,174 1,246,523 12,650 1,846,742 1,248,952 597,790 단기대여금 34,550,757 5,868,913 28,681,845 25,526,938 5,835,588 19,691,351 미수수익 1,698,264 398,089 1,300,175 1,335,725 396,539 939,186 소계 37,508,195 7,513,524 29,994,671 28,709,405 7,481,078 21,228,326 장기기타채권 : 장기대여금 5,170,997 6,156 5,164,840 - - - 합계 105,661,403 18,595,247 87,066,156 91,111,244 18,497,381 72,613,863 (2) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 30일미만 31~60일 61~90일 91~120일 120일 초과 계 총장부금액 74,234,211 6,957,770 1,870 1,870 44,770 24,420,912 105,661,403 기대손실율 0.12% 1.67% 8.89% 17.39% 17.39% 75.27% 17.69% 전체기간기대손실 88,379 116,195 166 325 7,786 18,382,396 18,595,247 순장부금액 74,145,833 6,841,575 1,704 1,545 36,984 6,038,515 87,066,157 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 및 환입 당분기말 매출채권 : 외상매출금 80,483 3,692 84,176 5,676 89,852 공사미수금 10,889,598 41,560 10,931,158 8,335 10,939,493 분양미수금 46,221 0 46,221 46,221 소계 11,016,303 45,252 11,061,555 13,371 11,074,926 단기기타채권 : - 미수금 1,248,952 (1,726) 1,247,226 (703) 1,246,523 단기대여금 5,835,588 22,691 5,858,279 10,634 5,868,913 미수수익 396,539 1,124 397,662 426 398,089 소계 7,481,078 22,089 7,503,167 11,060 7,513,524 장기기타채권 : 장기대여금 - - - 6,156 6,156 합계 18,497,381 67,341 18,564,722 30,588 18,595,247 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 81,346 - - 863 80,483 공사미수금 11,132,291 22,266 105,161 159,797 10,889,599 분양미수금 46,221 - - - 46,221 소계 11,259,858 22,266 105,161 160,660 11,016,303 단기기타채권 : 미수금 1,248,280 672 - - 1,248,952 단기대여금 6,925,790 - - 1,090,203 5,835,587 미수수익 396,539 - - - 396,539 소계 8,570,609 672 - 1,090,203 7,481,078 합계 19,830,467 22,938 105,161 1,250,863 18,497,381 (4) 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합계 매출채권 : 외상매출금 1,100 22,508 - - 23,608 공사미수금 - - - 5,254,713 5,254,713 소계 1,100 22,508 - 5,254,713 5,278,321 단기기타채권 : 단기대여금 - - - 700,767 700,767 소계 - - - 700,767 700,767 합계 1,100 22,508 - 5,955,480 5,979,088 (5) 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 : 외상매출금 1,231,840 80,483 해당사항 없음 공사미수금 61,123,778 10,889,598 분양미수금 46,221 46,221 소계 62,401,840 11,016,303 단기기타채권 : 미수금 1,846,742 1,248,952 해당사항 없음 단기대여금 25,526,938 5,835,588 미수수익 1,335,725 396,539 소계 28,709,405 7,481,078 합 계 91,111,244 18,497,381 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 5,624,502 (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 매도가능금융자산 871,995 소계 871,995 장기기타금융자산 : 매도가능금융자산 5,706,172 소계 5,706,172 합 계 6,578,167 (2) 당분기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 26,000 19,097 소계 26,000 19,097 비유동항목 : 장기금융상품 963,356 1,884,726 장기기타채권 6,747,821 2,251,920 소계 7,711,177 4,136,646 합계 7,737,177 4,155,743 ( 3) 당기손익 -공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 단기매도가능금융자산 : 채무증권(국공채) - 871,995 소계 - 871,995 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 197,469 - 채무증권 5,427,033 - 소계 5,624,502 - 장기매도가능금융자산 : 시장성있는지분증권 - 171,572 시장성없는지분증권 - 5,534,600 소계 - 5,706,172 합계 5,624,502 6,578,167 (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 주식회사 신원 80,930주 211,929 197,469 197,469 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 세후 미실현보유손익 주식회사 신원 80,930주 211,929 171,572 171,572 (40,357) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 건설공제조합 1,841 - 2,302,235 2,685,154 2,302,235 엔지니어링공제조합 960 - 557,935 557,935 557,935 전기통신공제조합 300 - 74,036 97,024 74,036 소방산업공제조합 40 - 20,000 20,000 20,000 신원에이엠씨㈜ 199,800 100 999,000 787,115 999,000 수도권양현재㈜ 100,378 30.1 477,998 472,845 477,998 서울한빛배움터㈜ 95,812 5.8 479,060 455,386 479,060 푸른당진지키미㈜ 9,823 1 49,115 38,260 49,115 반올림교육일호㈜ 543,813 13.3 54,381 599,883 54,381 희망경기교육㈜ 32,020 6.4 160,100 183,200 160,100 포항황룡㈜ 72,124 9.5 360,620 234,555 360,620 신용협동조합 - - 120 120 120 합 계 5,534,600 6,131,477 5,534,600 (다) 채무증권채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,686,922 2,686,922 엔지니어링공제조합 1,009,677 1,040,971 1,040,971 전기통신공제조합 74,036 97,746 97,746 소방산업공제조합 20,000 20,000 20,000 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 합 계 4,987,342 5,427,033 5,427,033 (주1) 조합출자금 및 BTL사업 관련 금융상품에 해당하며, 지분증권의 요건을 충족하지 못하므로 당분기에 채무증권으로 재분류하고 당기손익-공정가치측정금융상품으로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 국민주택채권 614,995 614,995 614,995 614,995 지역개발공채 257,000 257,000 257,000 257,000 합계 871,995 871,995 871,995 871,995 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 - 1,771,567 미완성공사 3,598,177 3,598,177 - - 용지 39,540,155 39,540,155 - - 상품 1,866,419 982,771 - 883,648 원자재 436,126 436,126 - - 합 계 49,182,736 46,527,521 2,655,216 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 완성건물 3,741,858 1,970,291 (96,116) 1,771,567 미완성공사 1,265,374 1,265,374 - - 용지 42,474,583 42,474,583 - - 상품 1,866,419 982,771 - 883,648 원자재 327,774 327,774 - - 합 계 49,676,008 47,020,793 (96,116) 2,655,215 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 2,199,538 2,156,973 선급공사비 642,000 643,115 선급비용 235,342 515,779 선급법인세 57,815 48,077 소계 3,134,695 3,363,944 기타비유동자산 : 보증금 1,582,980 2,251,920 합계 4,717,675 5,615,864 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)신원씨케이모터스 67.2% 한국 2018.06.30 수입차 판매 원가법 신원에이엠씨㈜ 100% 한국 2018.06.30 부동산 서비스 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)신원씨케이모터스 67.2% 한국 2017.12.21 수입차 판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)신원씨케이모터스 4,000,000 (463,443) 4,000,000 4,000,000 1,146,982 4,000,000 신원에이엠씨㈜ 999,000 62,629 999,000 - - - (3) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타(*) 손상차손 기말 (주)신원씨케이모터스 4,000,000 - - - - 4,000,000 신원에이엠씨(주) - - - 999,000 - 999,000 (*) 회사는 당분기 중 신원에이엠씨(주)에 대한 지분투자액을 장기기타금융자산에서 종속기업투자주식으로 재분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 (주)신원씨케이모터스 - 4,000,000 - - - 4,000,000 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 (주)신원씨케이모터스 4,342,630 5,032,278 (689,648) 1,415,832 (2,396,467) (2,396,467) 신원에이엠씨(주) 256,932 194,303 62,629 819,375 (310,573) (310,573) (단위 : 천원) 기업명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출 당분기순손익 총포괄손익 (주)신원씨케이모터스 3,546,770 1,839,951 1,706,819 8,795,000 1,491,000 1,491,000 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 37,666 - 138,348 138,348 합계 402,017 37,666 - 364,351 364,351 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 34,366 - 141,648 141,648 합계 402,017 34,366 - 367,651 367,651 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 141,648 367,651 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 3,300 3,300 기말 226,003 138,348 364,351 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 146,048 372,051 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 4,400 4,400 기말 226,003 141,648 367,651 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 9,450 9,900 임대수익투자부동산 직접운영비용 5,192 2,230 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - 126,214 건물 101,388 26,614 - 74,774 차량운반구 173,747 82,102 - 91,645 집기비품 413,489 328,186 - 85,303 합계 814,838 436,903 - 377,936 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - - 126,214 건물 101,388 24,713 - 76,675 차량운반구 173,747 49,525 - 124,222 집기비품 413,489 293,769 - 119,720 합계 814,838 368,008 446,830 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 당분기말 토지 126,214 126,214 건물 76,675 1,901 74,774 차량운반구 124,222 32,577 91,645 집기비품 119,719 34,417 85,303 합계 446,830 - - 68,895 377,936 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 - - - 126,214 건물 79,210 - - 2,535 76,675 차량운반구 140,663 26,995 - 43,436 124,222 집기비품 115,822 81,900 - 78,003 119,719 합 계 461,909 108,895 - 123,974 446,830 (3) 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 없으며, 일부는 부채에 대하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 35참조 ). (4) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 240,013 225,000 13. 무형자산 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내용 취득원가 기초장부가액 증가액 손상차손 손상차손누계액 처분액 기말장부가액 회원권 200,000 69,091 - - 130,909 69,091 - (주1) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 14. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 1,199,736 373,366 자본화이자율 4.4%~5.5% 4.4%~5.5% 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 19,924,835 36,317,873 단기기타채무 미지급금 1,989,639 2,338,755 미지급비용 370,646 - 소계 2,360,285 2,338,755 합 계 22,285,120 38,656,628 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운영자금 건설공제조합 1.43% 1,800,000 1,800,000 운영자금 하나은행 5.73% 191,000 - 운영자금 산업은행 5.61% 1,000,000 1,000,000 합 계 2,991,000 2,800,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동성장기부채 90,481 100,591 현재가치할인차금 (5,501) (1,251) 기말 순장부가액 84,980 99,340 장기차입금 24,676,586 24,756,967 현재가치할인차금 (1,077,412) (1,095,256) 기말 순장부가액 23,599,174 23,661,711 2) 금융기관별 장기차입금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 상환일 정리담보채무 주택도시보증공사 무이자 1,633,787 1,694,298 연도별상환 2045. 3.24 담보대출 북수원신협 5.15% 1,133,280 1,163,260 분할상환 2020.01.25 담보대출 군위농협 외 5.50% 22,000,000 22,000,000 분할상환 2019.12.14 합계 24,767,067 24,857,558 유동성대체액 (90,481) (100,591) 비유동성잔액 24,676,586 24,756,967 (*) 현재가치할인차금을 고려하지 아니한 금액입니다.3) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제43회차 사모사채(P-CBO) 2018.05.24 2021.05.24 4.56% 2,000,000 - 사채할인발행차금 (78,129) - 차감계 1,921,871 - 유동성대체액 - 비유동성잔액 1,921,871 4) 장기차입금(유동성장기부채 포함) 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 장기차입금 사채 1년이내 90,481 - 1년초과 2년이내 23,163,821 - 2년초과 3년이내 60,511 2,000,000 3년초과 4년이내 60,511 - 4년초과 5년이내 60,511 - 5년초과 1,331,232 - 합계 24,767,067 - (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.5) 현재가치할인차금당분기말 현재 장기금전대차거래에서 발생한 채무로서 회사정리절차인가등으로 인하여 원금, 이자율, 기간등 계약조건이 재조정된 내용은 다음과 같으며, 이로 인한 현재가치할인차금은 적용이자율로 상각하여 이자비용으로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 내 용 적용이자율 총 액 현재가치 할인차금 당기상각액 장기차입금 정리담보채무 10% 1,633,787 550,874 1,082,913 17,844 6) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제 42 회 무보증전환사채 2017.09.29 2020.09.29 2% 7,000,000 7,000,000 제 44 회 무보증전환사채 2018.09.21 2021.09.21 3% 13,000,000 전환사채상환할증금 443,891 443,891 전환권조정 (943,096) (482,758) 차감계 19,500,795 6,961,133 유동성대체액 7,086,767 6,961,133 비유동성잔액 12,414,028 - 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 제42회 권면총액 7,000,000,000원 표면이자율 2.0% 만기보장수익률 4.0% 전환청구기간 2018.9.29 부터 2020.8.29 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,654원2. 원금상환방법 : 만기일시상환, 사채권자의 조기상환 청구권 행사(2018.9.29 부터)3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 제44회 권면총액 13,000,000,000원 표면이자율 3.0% 만기보장수익률 3.0% 전환청구기간 2019.9.21 부터 2021.8.21 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,000원2. 원금상환방법 : 만기일시상환, 사채권자의 조기상환 청구권 행사(2019.9.21 부터)3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 3,290,425 2,665,989 사외적립자산 공정가치 (751,156) (746,486) 합계 2,539,270 1,919,503 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 2,665,989 2,436,047 근무원가 445,966 552,609 이자원가 44,183 52,657 보험수리적손익 302,133 (22,229) 급여지급액 (167,845) (353,095) 기말 3,290,425 2,665,989 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 746,486 774,737 사외적립자산의 기대수익 15,194 17,429 보험수리적손익 (10,524) (12,390) 급여지급액 (73,290) 전입액 40,000 기말 751,156 746,486 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 842백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예금 746,486 746,188 기타 4,670 298 합계 751,156 746,486 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 4,670 5,039 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 445,966 414,456 이자비용 44,183 39,493 사외적립자산의 기대수익 (15,194) (13,072) 합계 474,956 440,877 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사원가 278,323 215,943 판매비와관리비 196,632 183,967 합계 474,956 399,910 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (312,657) (206,904) 법인세효과 - 법인세차감후 재측정요소 (312,657) (206,904) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.85% 2.82% 미래임금상승률 5.27% 4.88% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 3,025,742 -5.60% 1% 감소 3,405,320 6.30% 임금상승률 : 1% 증가 3,401,210 6.10% 1% 감소 3,025,901 -5.60% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 2,511,589 -5.80% 1% 감소 2,839,919 6.50% 임금상승률 : 1% 증가 2,836,981 6.40% 1% 감소 2,511,125 -5.80% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 7.47년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 174,054 172,735 621,489 828,372 1,475,404 3,272,054 18. 충당부채 하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 충당부채변동내용 : 기초 835,152 563,498 설정 690,506 1,006,957 사용 690,045 735,303 환입 기말 : 유동성 - - 비유동성 835,613 835,152 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 미지급비용 370,646 854,849 선수금 245,420 5,213,866 예수금 94,878 99,559 예수보증금 54,091 54,091 소계 765,035 6,222,365 기타비유동부채 : 임대보증금 231,000 236,000 소계 231,000 236,000 합계 996,035 10,066,229 20. 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 당기초 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 6,691,722 14,859,912 계약자산 합계 6,691,722 14,859,912 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 1,262,078 5,000,000 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 6,310,809 1,237,664 분양계약에 대한 계약부채 - 선수금, 선수수익 6,415,083 3,607,865 계약부채 합계 13,987,969 9,845,528 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 3,737,922 초과청구공사 1,237,664 분양선수금 3,607,865 합 계 8,583,451 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,068,027주 10,068,027주 보통주자본금 52,990백만원 52,990백만원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 전환권대가 671,066 80,617 기타자본잉여금 4 4 합계 671,070 80,621 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 80,617 590,448 671,066 기타자본잉여금 4 4 합계 80,621 590,448 - 671,070 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 - 80,617 - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 4 80,617 - 80,621 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (4,244) (4,244) 주식매입선택권 614,662 405,708 합계 610,418 401,464 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) (4,244) 주식매입선택권 405,708 208,953 614,662 합계 401,464 208,953 0 610,418 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) - - (4,244) 주식매입선택권 - 405,708 - 405,708 합계 (4,244) 405,708 - 401,464 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정이며, 당분기 및 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 해당사항이 없습니다. (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일 2017. 3. 24 발행할 주식수 700,000주 기발행 주식수 - 부여방법 신주식교부 행사가격 6,807원 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 행사가능기간 2019.3.24∼2023.3.23 보상원가산정방식 공정가액접근법 2) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 전기까지 인식한 보상비용 405,708 - 당기 인식한 보상비용 208,953 405,708 당기 이후 인식할 보상비용 88,693 567,992 총보상원가 703,354 973,700 3) 보상원가의 산정방법과 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권 부여에 따른 보상원가는 공정가액접근법에 의한 옵션의 공정가액을 블랙-숄즈모형을 사용하여 산정하였고 그 내용은 다음과 같으며, 주식의 현재가격은 부여일현재의 주가에서 5년간 기대배당금의 현재가치를 산출한 것입니다. 구 분 내 용 기초자산의 현재가격 6,690원 무위험이자율 1.79% 기대행사기간 4년 예상주가변동성 23.43% 기대배당수익율(1주당 액면가 기준) 0% 기대권리소멸율 10% 옵션의 공정가액 1,391원 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매도가능금융자산평가손익 - (40,357) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 (기준서 제1039호) 회계정책의 변경효과 기초(기준서 제1109호) 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (40,357) 40,357 - - - (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (82,845) 42,488 - - - (40,357) 24. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 22,333,976 10,564,772 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사수익 48,556,912 139,488,097 38,651,740 103,790,141 분양수입 1,919,231 7,562,343 5,123,888 14,316,634 임대수익 347,077 1,608,675 371,833 1,668,576 기타수익 - - 10,000 14,304,149 합계 50,823,220 148,659,115 44,157,460 134,079,499 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사원가 41,554,826 125,621,484 34,919,251 93,694,628 분양원가 1,474,296 5,803,502 3,150,045 11,083,865 임대원가 341,641 1,496,232 330,532 1,541,051 기타원가 - - 16,213 13,904,513 합계 43,370,763 132,921,218 38,416,040 120,224,058 26. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - - 토목 42,824,605 10,318,635 4,861,600 117,028 15,414,240 42,473,572 - 건축 377,916,581 45,558,809 11,586,211 1,773 124,073,857 310,985,971 - 소계 420,741,186 55,877,444 16,447,811 118,801 139,488,097 353,459,543 자체공사 - - 건축 91,593,600 - 3,890,523 - 7,562,343 87,921,780 합계 512,334,786 55,877,444 20,338,334 118,801 147,050,440 441,381,324 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 수익인식 기말 건축 및 토목공사 364,139,611 324,492,088 176,296,913 512,334,786 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액 도급공사 - 토목 37,494,481 1,494,523 38,989,004 41,334,690 272,920 2,618,605 15,000 - 건축 263,254,374 30,539,435 293,793,809 291,067,211 6,418,802 3,692,204 - - 소계 300,748,855 32,033,958 332,782,813 332,401,900 6,691,722 6,310,809 15,000 자체공사 - 건축 5,803,502 1,758,841 7,562,343 13,977,425 - 6,415,083 합계 306,552,357 33,792,799 340,345,156 346,379,326 6,691,722 12,725,892 15,000 (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액 도급공사 - 토목 37,720,220 2,036,047 39,756,267 39,394,430 465,111 103,274 15,000 - 건축 161,211,131 18,010,163 179,221,294 165,960,883 14,394,801 1,134,390 - - 소계 198,931,351 20,046,211 218,977,561 205,355,313 14,859,912 1,237,664 15,000 자체공사 - 건축 43,024,707 7,676,430 50,701,136 50,701,136 - 3,607,865 - 합 계 241,956,057 27,722,640 269,678,698 256,056,449 14,859,912 4,845,529 15,000 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 도급공사 - 토목 272,920 2,618,605 465,111 103,274 - 건축 6,418,802 3,692,204 14,394,801 1,134,390 - 소계 6,691,722 6,310,809 14,859,912 1,237,664 자체공사 - 건축 6,415,083 - 3,607,865 합 계 6,691,722 12,725,892 14,859,912 4,845,529 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계약일 완성기한 진행율(%) 미청구공사 청구공사(공사미수금) 흥해~기계2국도건설공사 11.05.02 18.06.30 99.9% - 15,000 학봉-봉암도로건설공사 15.12.29 23.01.08 21.8% - - 제주도 천연가스 공급설비 17.01.13 19.08.31 25.6% - - 천안신당동공동주택공사 15.08.18 18.02.09 100.0% - - 제천천남아파트신축공사 16.09.01 착공후 30개월 77.3% - 28,355,000 용인역북재건축아파트 16.08.26 착공후 29개월 78.2% 644,007 5,523,000 포항득량재건축아파트 15.04.28 착공후 32개월 0.7% 721,994 - 이천사동아파트신축공사 16.02.17 18.05.31 100.0% - 4,205,809 부평삼산부영아파트 17.03.15 착공후 29개월 0.4% 155,571 - 안동 용상동 공동주택 신축공사 17.04.07 19.12.17 23.5% 3,566,565 - 오창 원익머트리얼즈 N2O PROJECT 신축공사 17.11.13 18.12.31 94.4% - 970,893 원익큐엔씨 캠퍼스 C-4 공장 증축공사 18.02.10 18.10.31 92.9% 153,689 - 강릉 송정 신원아침도시 17.08.24 착공후 29개월 19.7% - - 남강주택재건축정비사업 18.03.12 착공후 24개월 1.6% 367,303 - (5) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당분기 중 총계약금액 및총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 토목부문 4,744,571 4,490,025 128,276 126,271 128,276 건축부문 11,586,211 11,226,731 333,389 26,092 333,389 합계 16,330,782 15,716,755 461,665 152,362 461,665 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 910,586 2,691,857 802,503 2,396,646 퇴직급여 70,762 196,632 57,353 183,967 복리후생비 121,522 339,474 90,536 266,872 여비교통비 16,028 50,908 19,895 49,476 통신비 4,009 14,585 3,454 11,311 수도광열비 0 0 - 884 지급임차료 55,569 166,719 55,706 164,636 세금과공과 93,338 221,558 167,080 280,172 감가상각비 16,080 48,170 17,306 55,429 수선비 47,310 162,587 10,778 11,738 보험료 19,030 72,881 17,622 53,576 접대비 54,718 165,125 107,911 249,957 광고선전비 5,619 85,996 11,168 27,850 운반비 15 15 30 1,280 지급수수료 246,004 1,022,176 91,399 540,313 교육훈련비 (59) 3,518 1,601 8,043 차량유지비 34,009 98,619 29,340 79,589 소모품비 9,598 45,015 19,627 50,775 도서인쇄비 1,746 5,376 2,395 11,712 대손상각비 0 0 14,970 40,919 회의비 6,455 12,663 5,997 9,970 제회비 90 31,180 400 20,229 미분양관리비 34,752 34,752 0 - 주식보상비용 90,812 208,953 121,713 283,996 합계 1,837,993 5,678,761 1,648,782 4,799,340 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융자산처분이익 146 146 - - 외환차익 - - (1,846) - 장기기타금융자산평가이익 59,682 59,682 - - 잡이익 563,004 1,195,909 228,481 269,217 합계 622,833 1,255,737 226,635 269,217 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 82,670 188,560 2,140 2,940 금융자산처분손실 - - - 18,726 잡손실 121 143 7,043 70,500 합계 82,791 188,703 9,183 92,166 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 727,624 727,624 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 55,230 55,230 합계 782,854 782,854 (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 이자수익 190,612 537,185 배당금수익 - 44,184 외환차익 1,846 1,846 합계 192,458 583,215 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 23,559 65,581 39,074 287,248 외환차손 - - - 1,911 합계 23,559 65,581 39,074 289,158 3 0. 법인세비용 회사는 법인세법등의 법령에 의한 과세소득에 대하여 일반세율(10%, 20%)에 의한 법인세와 관련 지방소득세의 납부의무가 있으나, 전기이전부터 이월되는 세무상결손금으로 인하여 당기 및 전기에 부담할 법인세비용은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 세무상 결손금 및 세무와 회계상의 인식시점의 차이로 인해 이연법인세자산이 발생하나, 동 이연법인세자산은 회사의 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이를 계상하지 아니하고 있습니다.(1) 세무조정상의 과세소득과 회계이익간의 내용 (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익(손실) 11,783,652 익금산입액과손금불산입액 24,276,673 24,132,170 144,503 ① 미수수익(전기) 1,335,725 1,335,725 ② 대손충당금 17,516,637 17,516,637 ③ 하자보수비 864,880 864,880 ④ 기타 4,559,431 4,414,928 144,503 손금산입액과익금불산입액 26,331,096 26,007,124 323,971 ① 미수수익(당기) 1,698,264 1,698,264 ② 하자보수비 835,152 835,152 ③ 대손충당금 17,564,699 17,564,699 ④ 기타 6,232,980 5,909,009 323,971 각사업연도소득 9,729,229 이월결손금공제 9,729,229 신고과세표준액 - (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익(손실) 9,527,208 - - 익금산입액과손금불산입액 25,683,516 25,438,880 244,636 ① 미수수익(전기) 864,139 864,139 - ② 대손충당금 19,074,721 19,074,721 - ③ 하자보수비 737,544 737,544 - ④ 기타 5,007,112 4,762,476 244,636 손금산입액과익금불산입액 24,854,806 24,637,627 217,179 ① 미수수익(당기) 1,208,586 1,208,586 - ② 하자보수비 563,498 563,498 - ③ 대손충당금 19,033,812 19,033,812 - ④ 기타 4,048,910 3,831,731 217,179 각사업연도소득 10,355,918 - - 이월결손금공제 10,355,918 - - 신고과세표준액 - - - (2) 누적일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감일시적차이 46,988,441 21,435,569 21,468,246 47,021,118 ① 대손상각유보액 17,564,699 17,564,699 17,516,637 17,516,637 ② 재고자산평가손실 2,655,216 0 0 2,655,216 ③ 투자주식감액손실 19,571,889 0 0 19,571,889 ④ 기타 7,196,638 3,870,871 3,951,609 7,277,376 가산할일시적차이 (3,930,077) (2,663,923) (4,631,237) (5,897,390) ① 현재가치할인차금 (1,096,506) (1,096,506) (1,082,913) (1,082,913) ② 미수수익유보액 (1,335,725) (1,335,725) (1,698,264) (1,698,264) ③ 재고건설이자외 (1,497,846) (231,692) (1,850,060) (3,116,214) 일시적차이 계 43,058,364 18,771,646 16,837,010 41,123,727 이월결손금 46,602,368 9,729,229 0 36,873,138 법인세등 세율 22% 22% 법인세 효과 10,252,521 8,112,090 (*) 기초잔액의 차이는 전기말 감사보고서 확정 후 추가 세무조정 차이로 인해 발생한 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감일시적차이 58,880,163 21,689,049 21,802,506 58,993,620 ① 대손상각유보액 19,033,812 19,033,812 19,074,721 19,074,721 ② 재고자산평가손실 1,867,683 - - 1,867,683 ③ 투자주식감액손실 20,185,749 613,860 - 19,571,889 ④ 공사미수금 4,171,779 - - 4,171,779 ⑤ 기타 13,621,140 2,041,377 2,727,785 14,307,548 가산할일시적차이 (4,345,664) (3,636,373) (2,948,578) (3,657,869) ① 현재가치할인차금 (1,196,219) (1,196,219) (1,139,379) (1,139,379) ② 미수수익유보액 (864,139) (864,139) (1,208,585) (1,208,585) ③ 재고건설이자외 (2,285,306) (1,576,015) (600,614) (1,309,905) 일시적차이 계 54,534,499 18,052,676 18,853,928 55,335,751 법인세등 세율 22% 22% 법인세 효과 11,997,590 12,173,862 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (139,511) 712,505 2,703,950 (11,980,592) 원재료와 소모품의 사용액 8,716,315 24,317,449 8,634,954 26,369,297 급여 2,092,900 6,260,886 1,898,543 5,431,654 퇴직급여 155,600 462,113 143,456 429,847 복리후생비 285,440 896,300 256,234 733,894 감가상각비 23,902 72,195 33,819 105,521 외주비 27,148,160 85,879,818 22,561,143 59,687,656 기타 6,955,216 20,027,981 3,817,754 44,205,202 합계(주1) 45,238,022 138,629,246 40,049,853 124,982,479 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주당기순이익 6,323,834,599 11,783,652,003 4,463,473,145 9,527,208,450 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 10,066,616 10,066,616 기본주당순이익 628 1,171 443 946 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익 : 당기순이익 6,323,834,599 11,783,652,003 4,463,473,145 9,527,208,450 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주당기순이익 6,323,834,599 11,783,652,003 4,463,473,145 9,527,208,450 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 10,068,027 10,068,027 10,068,027 10,068,027 차감 : 자기주식수 1,411 1,411 1,411 1,411 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 10,066,616 10,066,616 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기순이익 6,323,834,599 11,783,652,003 4,463,473,145 9,527,208,450 (+) 전환사채 관련비용 71,715,905 191,496,296 - - 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 6,395,550,504 11,975,148,299 4,463,473,145 9,527,208,450 ÷희석가중평균유통보통주식수 11,587,286 11,399,916 10,066,616 10,066,616 희석주당이익 552 1,050 443 946 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 10,066,616 10,066,616 희석성잠재적보통주 주식전환선택권 - - 전환사채 전환효과 1,520,670 1,333,300 - - 희석가중평균유통보통주식수 11,587,286 11,399,916 10,066,616 10,066,616 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 주식전환선택권 2019/03/24 ~ 2023/03/23 700,000 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 474,956 440,877 감가상각비 72,195 105,015 대손상각비 30,525 40,919 금융자산처분손실 0 18,726 금융수익 (782,854) (583,215) 금융비용 65,581 289,158 장기기타금융자산평가이익 (59,682) 0 금융보증비 7,755 269,914 주식보상비용 208,953 283,996 금융자산처분이익 146 합계 17,574 865,390 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 매출채권및기타채권의감소(증가) 7,197 재고자산의감소(증가) 1,693,008 기타유동자산의감소(증가) 227,700 매입채무및기타채무의증가(감소) (16,393,038) 초과청구공사의증가(감소) 9,142,441 기타유동부채의증가(감소) (5,812,073) 충당부채의증가(감소) 29,728 퇴직금의지급 (167,845) 합 계 (11,272,883) (단위 : 천원) 구분 전분기 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (8,563,961) 재고자산의 감소(증가) 10,072,900 기타유동자산의 감소(증가) 457,982 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 3,364,864 초과청구공사의 증가(감소) 3,225,681 기타유동부채의 증가(감소) (1,676,433) 충당부채의 증가(감소) 174,046 퇴직금의 지급 (205,978) 사외적립자산의 감소(증가) 35,064 합계 6,884,167 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 장기차입금의 유동성대체 84,631 60,511 매도가능금융자산에 대한 평가손익 40,357 13,353 확정급여부채 재측정요소 312,657 206,904 (5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 공정가치변동 대체 단기차입금 2,800,000 191,000 2,991,000 유동성장기부채 100,591 (90,491) 80,381 90,481 장기차입금 24,756,967 (80,381) 24,676,586 사채 0 1,916,000 1,916,000 전환사채 0 13,000,000 13,000,000 기타비유동채무 236,000 (5,000) 231,000 합계 27,893,558 15,011,509 0 0 42,905,067 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 행사하는 기업> 종속기업 (주)신원씨케이모터스 - 신원에이엠씨(주) 신원에이엠씨(주) (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당분기 전분기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 신원에이엠씨(주) - 16,421 16,068 - 483 - 15,081 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨(주) - 3,441 1,188 (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨(주) - 1,738 - 7,128 (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)신원씨케이모터스 500,000 - - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 (주)신원CK모터스 종속기업 용지 (천안시 동남구 광덕면 산 3-1) 522,625 600,000 KEB하나 수입신용장 대출 담보 용지 (천안시 동남구 광덕면 산 3-7) 523,375 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜신원CK모터스 종속기업 641,420 KB캐피탈 채무상환시 재고금융 합계 641,420 우진호 대표이사 600,000 KEB하나 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 240,000 KEB하나 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 1,200,000 산업은행 17.12.07~18.12.07 운전일반자금대출 2,000,000 한국투자권 18.05.24~21.05.24 사모사채(p-cbo) 28,600,000 군위농협외 17.12.14~19.12.14 합계 32,640,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 606,145 389,621 퇴직급여 40,901 28,352 35. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음회사는 수도권양현재 BTL 사업과 관련하여 기업어음 1매를 담보목적으로 백지견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기매도금융자산 국공채 NH투자증권 - 671,229 - 단기금융상품 정기예금 하나은행 20,000 - 차입금담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 6,000 6,000 하자보증담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 - 13,097 - 장기금융상품 정기예금 우리은행 511,122 - 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 202,235 - 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 - 700,000 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 504,758 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 392,129 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 138,416 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 38,923 - 장기금융상품 별단예금 2,000 2,500 당좌개설보증금 제예금 예금 농협 3,344,430 - 분양대금수입금 합계 4,085,787 2,467,052 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 사용제한 금융자산 이외의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 재고자산 속사펜션(1순위 수익권+근저당권부 질권) 2,953,062 1,560,000 신협 당사 차입금 담보 840,000 하나은행 당사 차입금 담보 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-1(근저당권) 522,625 600,000 하나은행 관계회사 담보제공 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-7(근저당권) 523,375 유형자산 청담동 64-1(1순위 수익권) 36,191,421 26,400,000 군위농협외 당사 차입금 담보 매도가능금융자산 건설공제조합 출자금 2,686,922 2,686,922 건설공제조합 출자금 매도가능금융자산 엔지니어링공제조합 출자금 1,040,971 1,040,971 엔지니어링공제조합 출자금 합계 43,918,377 33,127,893 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 HUG주택도시보증공사 95,061,309 신원아침도시아파트 입주자외 준공입주시 주택분양보증외 주택도시보증공사, (주)엠알씨앤디|이용한 456,568 양산시 2018.06.03 하자보증 주택도시보증공사, 용인2구역재건축조합 46,939,620 입주예정자 2019.03.31 주택분양보증 서울보증보험 1,753,293 지방자치단체등 보증해소시 공사이행보증외 건설공제조합 61,779,401 LH공사등 보증해소시 공사이행보증외 엔지니어링공제조합 42,029,959 한국토지신탁 외 보증해소시 계약보증외 우리은행 5,676 부산지방국토관리청 2017.12.19 계약이행보증 합계 248,025,826 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용1) 회사는 특수관계자를 제외한 도급계약 현장과 관련하여 아래와 같이 우선수익권증서를 유동화전문회사에 대해 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 수혜자 담보제공자산 금융기관 제3자의차입금잔액 담보금액 아침도시투자(유) 우선수익권(금전채권신탁1순위) 우리종금 13,000,000 16,900,000 우선수익권질권(분양형토지신탁1순위) 9,000,000 우선수익권질권(분양형토지신탁2순위) 4,200,000 2) 회사는 특수관계자를 제외한 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 제천천남 수분양자 54,933,777 사천 새마을금고 외 17.1.20~'19.6.30 중도금대출보증 ㈜코람코자산신탁 45,612,140 주택도시보증공사 17.08.30~20.01.31 주택분양보증 ㈜한국토지신탁 88,600,400 주택도시보증공사 17.11.15~20.07.31 주택분양보증 용인2구역주택재건축정비사업조합 19,103,500 북수원 신협외 16.3.31~19.3.31 이주비대출보증 용인2구역 수분양자 54,338,265 중부새마을금고 외 17.3.27~'19.5.31 중도금대출보증 용인2구역 계약자 1,872,000 서울경기양돈농협 길음동지점 17.2.10~'20.2.10 계약금대출보증 용인역북유동화제일차(유) 14,560,000 오케이저축은행 외 18.3.29~'19.6.29 차입금 보증 강릉송정신원아침도시 수분양자 20,424,560 오에스비저축은행 외 18.03.13~'20.08.31 중도금대출보증 남강주택재건축조합 15,600,000 우리종합금융 18.06.25~'20.12.24 사업비대출보증 및 자금보충 남강주택재건축조합원 5,318,400 남동 신협 외 18.06.27~21.06.31 이주비대출보증 안동용상동신원아침도시 수분양자 8,360,352 흥국저축은행 18.6.19~'20.4.30 중도금대출보증 득량주공아파트재건축조합 25,000,000 주택도시보증공사 18.08.10~21.09.30 (사업비대출관련)금융보증서 보증 아침도시투자(유) 16,900,000 우리종합금융 18.09.21~20.01.21 대출보증, 자금보충 및 조건부채무인수 원화보증 합계 371,264,814 (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산, 내용 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 속사펜션 5,268,653 신원종합개발 공사보험 공사손해보험 143,030,610 신원종합개발 이외에도 회사는 차량운반구에 대하여는 책임 및 종합보험에 가입되어 있고, 임직원의 고용보험, 산재보험, 재해보상보험, 국민연금보험, 복지보험등을 가입하고 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 기업운전일반자금대출 KEB하나 500,000 500,000 - 기업운전일반자금대출 KEB하나 20,000 20,000 - 합계 520,000 520,000 - (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 대여금 반환소송 1,341,256 당사 대구동인동조합추진위원회 대구지방법원 1심 승소2심 진행 대구동인조합에 대한 대여금 반환 청구 채무부존재 6,198 당사 정상원외 11 수원지방법원 1심 진행 민원보상금에 대한채무부존재 확인 36. 영업부문회사는 건설부문과 기타부문의 사업을 영위하고 있습니다. 기타부문은 회사 전체 매출에서 차지하는 비중이 미미하므로 별도 부문으로 표시하지 않고 있으며, 영업활동은 모두 국내시장에서 이루어지고 있습니다. 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업부문 당분기 전분기 제천천남지역주택조합 건설부문 21,747,479 13,723,206 용인2구역 주택재건축 정비사업조합 건설부문 24,363,235 11,063,435 ㈜고현디앤씨 건설부문 20,459,394 16,781,907 준씨엠에스 건설부문 14,658,179 41,568,548 37. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보, 과거 경험 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 회사는 농협 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 15,652,802 12,992,501 단기금융상품 26,000 19,097 매도가능금융자산(유동) - 871,995 매출채권 및 기타채권 81,901,316 72,613,863 장기금융상품 963,356 1,884,726 장기기타채권 5,164,840 - 장기기타금융자산 5,624,502 매도가능금융자산(유동) - 기타비유동자산 1,582,980 2,251,920 합계 110,915,797 90,634,102 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액(*) 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 19,924,835 8,896,246 8,822,871 2,205,718 - - 미지급금 1,989,639 953,405 1,029,509 6,725 - - 미지급비용 370,646 66,805 - 303,841 - - 임대보증금 231,000 - 231,000 - - - 단기차입금 2,991,000 3,000 1,006,000 1,982,000 - 유동성부채 90,481 3,330 6,660 80,491 - - 유동성전환사채 20,000,000 - - - 20,000,000 - 장기차입금 24,676,586 - - - 23,345,354 1,331,232 사채 2,000,000 - - - 2,000,000 - 예수보증금 54,091 - 54,091 - - - 합 계 72,328,277 9,922,786 11,150,130 4,578,775 45,345,354 1,331,232 (*) 계약상 이자비용을 제외한 명목금액을 의미합니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 36,317,873 21,928,530 9,856,872 4,532,471 - - 미지급금 2,338,755 909,074 829,681 600,000 - - 미지급비용 854,849 61,177 - 793,672 - - 임대보증금 236,000 - - - 207,000 29,000 단기차입금 2,800,000 - 1,800,000 1,000,000 - - 유동성부채 100,591 3,340 67,191 30,060 - - 유동성전환사채 7,000,000 - - - 7,000,000 - 장기차입금 24,756,967 - - - 23,365,222 1,391,745 합 계 74,405,035 22,902,121 12,553,744 6,956,203 30,572,222 1,420,745 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 주로 국내 영업활동을 영위하고 외환위험에 노출된 자산, 부채를 보유하고 있지 않아 보고기간말 현재 외환위험과 관련하여 특별한 관리활동을 수행하지 않고 있습니다. (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 전체 차입금(사채 포함) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 2,991,000 2,800,000 유동성장기부채 90,481 100,591 유동성전환사채 7,000,000 7,000,000 장기차입금 24,676,586 24,756,967 사채 2,000,000 - 전환사채(비유동) 13,000,000 - 합 계 49,758,067 34,657,558 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 497,580 (497,580) 346,576 (346,576) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익 -공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각 각 5,625백만원 및 5,706백만원 이며 , 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재 각각 563백만원 및 571백만원 입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 89,714,219 87,543,376 차감: 현금및현금성자산 (15,652,802) (12,992,501) 순부채 74,061,418 74,550,875 자본총계 76,605,080 63,996,117 순부채비율 96.68% 116.49% 6. 기타 재무에 관한 사항 1 . 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음 2 . 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제36기3분기 매 출 채 권 469 90 19.19 공사미수금 62,467 10,939 17.51 분양미수금 46 46 100.00 미 수 금 1,610 1,247 77.45 단기대여금 34,051 5,869 17.24 미 수 수 익 1,688 398 23.58 장기대여금 5,171 6 0.12 합 계 105,502 18,595 17.63 제35기 매 출 채 권 2,205 80 3.63 공사미수금 61,124 10,890 17.82 분양미수금 46 46 100.00 미 수 금 2,173 1,249 57.47 단기대여금 25,527 5,836 22.86 미 수 수 익 1,336 396 29.69 합 계 92,411 18,497 20.02 제34기 매 출 채 권 289 81 28.03 공사미수금 38,942 11,132 28.59 분양미수금 5,817 46 0.79 미 수 금 2,018 1248 61.84 단기대여금 18,250 6,926 37.95 미 수 수 익 864 397 45.94 합 계 66,180 19,830 29.96 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제36기 3분기 제35기 제34기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 18,497 19,830 14,159 재측정요소(+) 67 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 31 1,333 5,671