신원종합개발 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

신원종합개발 주식회사(이하 "회사")는 1983년 5월에 설립되어 건설 및 분양업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시에 위치하고 있으며 1994년11월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

우진호	1,464,800	14.55	1,464,800	14.55

기 타	8,603,227	85.45	8,603,227	85.45

합 계	10,068,027	100.00	10,068,027	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 주요영업활동 소재지 보고기간 종료일 지배력판단근거 ㈜신원씨케이모터스 67.2% 수입자동차 판매 국내 2019.03.31 의결권과반수보유 신원에이엠씨㈜ 100% 부동산 서비스 국내 2019.03.31 의결권과반수보유 회사명 지분율(%) 주요영업활동 소재지 보고기간 종료일 지배력판단근거 ㈜신원씨케이모터스 67.2% 수입자동차 판매 국내 2018.12.31 의결권과반수보유 신원에이엠씨㈜ 100% 부동산 서비스 국내 2018.12.31 의결권과반수보유 (*) 연결실체는 매도가능금융자산으로 분류된 신원에이엠씨(주)의 지분증권에 대해 종속기업및관계기업투자주식으로 재분류 하고 있으며, 금액적 중요성을 고려하여 종전과 동일하게 지분법 및 연결대상 범위에서는 제외하고 있습니다. 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜신원씨케이모터스 3,889,003 5,414,827 (1,525,824) 749,042 (656,091) (656,091) 신원에이엠씨㈜ 262,579 443,641 (181,062) 195,265 (245,301) (245,301) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 순손익 총포괄손익 ㈜신원씨케이모터스 4,220,915 5,090,648 (869,733) 3,250,626 (2,576,552) (2,576,552) 신원에이엠씨㈜ 262,579 443,641 (181,062) 195,265 (245,301) (245,301) 3) 연결범위의 변동2017년 10월 11일 연결실체는 주식회사 신원씨케이모터스의 지분 67.2%를 4,000백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 인수의 결과로 수입자동차 도소매업이라는 신규사업에 진출하여 기업의 지속적인 성장발전에 기여할 것을 기대하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 완 성건물, 미완성공사, 용지 및 미착품에 대해서는 개별법을 적용하고 그 외의 재고자산에 대해서는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건설용장비 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 집기및비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 건 설 업 을 주 된 목 적사업으로 도급공사 내지는 자체분양 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자 체 분 양 사 업 에 따른 분양수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 도급계약에 따른 건설용역을 제공하고 있습니다. 이러한 도급공사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 5) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 6) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 9,505,169 9,505,169 단기금융상품 226,000 226,000 매출채권 및 기타채권 114,082,361 114,082,361 장기기타채권 8,188,958 8,188,958 장기금융상품 1,032,689 1,032,689 장기기타금융자산 5,773,320 5,773,320 기타비유동자산 1,908,111 1,908,111 합계 5,773,320 134,943,288 140,716,608 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,931,985 9,931,985 단기금융상품 - 226,000 226,000 매출채권 및 기타채권 - 105,102,654 105,102,654 장기기타채권 - 7,014,553 7,014,553 장기금융상품 - 996,689 996,689 장기기타금융자산 5,619,450 5,619,450 기타비유동자산 - 1,948,413 1,948,413 합계 5,619,450 125,220,294 130,839,744 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 35,476,155 - 35,476,155 단기차입금 15,800,296 - 15,800,296 유동성장기부채 23,168,310 - 23,168,310 장기차입금 491,409 - 491,409 사채 1,938,584 1,938,584 금융보증채무 656,794 - 656,794 전환사채 18,213,248 - 18,213,248 기타금융부채 1,363,102 - 1,363,102 기타비유동부채 1,261,000 - 1,261,000 합계 1,363,102 97,005,797 - 98,368,899 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 38,146,845 - 38,146,845 단기차입금 - 6,412,913 - 6,412,913 유동성장기부채 - 22,099,220 - 22,099,220 장기차입금 - 1,617,505 - 1,617,505 사채 1,926,124 1,926,124 금융보증채무 - 1,041,055 - 1,041,055 전환사채 - 17,998,455 - 17,998,455 기타금융부채 1,363,102 - - 1,363,102 기타비유동부채 - 1,366,000 - 1,366,000 합계 1,363,102 90,608,117 - 91,971,219 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정지 분상품 22,660 0 당기손익-공정가치측정채 무상품 38,661 627,785 상각후원가측정금융자산 합계 61,321 627,785 당기손익-공정가치측정금융부채 - 상각후원가측정금융부채 (554,546) 합계 (554,546) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정지 분상품 당기손익-공정가치측정채 무상품 196,844 상각후원가측정금융자산 합계 196,844 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,505,169 9,505,169 9,931,985 9,931,985 단기금융상품 226,000 226,000 226,000 226,000 매출채권 및 기타채권 114,082,361 114,082,361 105,102,654 105,102,654 장기금융상품 1,032,689 1,032,689 996,689 996,689 장기기타채권 8,188,958 8,188,958 7,014,553 7,014,553 장기기타금융자산 5,773,320 5,773,320 5,619,450 5,619,450 기타비유동자산 1,908,111 1,908,111 1,948,413 1,948,413 합계 140,716,608 140,716,608 130,839,744 130,839,744 매입채무 및 기타채무 35,476,155 35,476,155 38,146,845 38,146,845 이자부차입금(사채포함) 59,611,848 59,611,848 50,054,217 50,054,217 금융보증부채 656,794 656,794 1,041,055 1,041,055 기타금융부채 1,363,102 1,363,102 1,363,102 1,363,102 기타비유동부채 1,261,000 1,261,000 1,366,000 1,366,000 합계 98,368,899 98,368,899 91,971,219 91,971,219 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,773,320 174,000 5,599,320 5,773,320 합 계 5,773,320 174,000 0 5,599,320 5,773,320 금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 - - 1,363,102 1,363,102 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 합 계 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 - - 1,363,102 1,363,102 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 5,468,111 (1,363,102) 4,105,009 회계변경누적효과 당기손익에 포함된 손익 매입(매도) 131,209 131,209 손상차손 기말잔액 5,599,320 (1,363,102) 4,236,218 (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 871,995 5,534,601 - 6,406,596 회계변경누적효과 - 405,906 - 405,906 당기손익에 포함된 손익 - 74,862 956,605 1,031,467 매입(매도) (871,995) 451,742 (2,319,707) (2,739,960) 손상차손 - (999,000) - (999,000) 기말잔액 - 5,468,111 (1,363,102) 4,105,009 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 3,880 9,931,985 예금 9,501,289 합계 9,505,169 9,931,985 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 438,699 250,426 188,273 844,302 214,595 629,707 공사미수금 91,282,897 11,081,840 80,201,057 82,149,190 11,047,261 71,101,929 분양미수금 46,221 46,221 0 46,221 46,221 - 소계 91,767,818 11,378,488 80,389,330 83,039,714 11,308,077 71,731,636 단기기타채권 : 미수금 1,679,934 1,000,980 678,954 1,787,355 1,001,508 785,847 단기대여금 36,579,806 5,975,732 30,604,074 36,769,145 5,976,449 30,792,696 미수수익 2,815,701 405,697 2,410,004 2,195,826 403,351 1,792,475 소계 41,075,441 7,382,410 33,693,031 40,752,325 7,381,307 33,371,018 장기기타채권 : 장기대여금 8,220,078 31,120 8,188,958 7,041,210 26,657 7,014,553 합계 141,063,337 18,792,017 122,271,320 130,833,248 18,716,042 112,117,207 (2) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 6~12개월 연체 12~18개월 연체 18~24개월 연체 24~30개월 연체 30~36개월 연체 36개월 초과연체 계 총장부금액 122,734,407 42,900 42,900 57,200 26,200 1,000,000 17,159,730 141,063,337 기대손실율 0.38% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 13.32% 전체기간기대손실 463,087 42,900 42,900 57,200 26,200 1,000,000 17,159,730 18,792,017 순장부금액 122,271,320 0 0 0 0 0 0 122,271,320 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초- 기준서 제1109호 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 214,595 35,840 0 250,426 공사미수금 11,047,261 35,490 0 11,081,840 분양미수금 46,221 0 0 46,221 소계 11,308,077 71,329 0 11,378,488 단기기타채권 : - 미수금 1,001,508 0 522 1,000,980 단기대여금 5,976,449 0 322 5,975,732 미수수익 403,351 2,370 0 405,697 소계 7,381,307 2,370 845 7,382,410 장기기타채권 : 장기대여금 26,657 4,553 0 31,120 합계 18,716,042 78,252 845 18,792,017 (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 80,483 6,039 86,522 128,073 - 214,595 공사미수금 10,889,598 151,527 11,041,125 6,136 - 11,047,261 분양미수금 46,221 - 46,221 - - 46,221 소계 11,016,303 157,566 11,173,868 134,209 - 11,308,077 단기기타채권 : - 미수금 1,248,952 (244,511) 1,004,441 - 2,933 1,001,508 단기대여금 5,835,588 126,998 5,962,585 13,864 - 5,976,449 미수수익 396,539 4,926 401,465 1,886 - 403,351 소계 7,481,078 (112,587) 7,368,491 15,750 2,933 7,381,307 장기기타채권 : 장기대여금 - - - 26,657 - 26,657 합계 18,497,381 44,979 18,542,359 176,616 2,933 18,716,042 (4) 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 : 외상매출금 844,302 214,595 해당사항 없음 공사미수금 82,149,190 11,047,261 분양미수금 46,221 46,221 소계 83,039,713 11,308,077 단기기타채권 : 미수금 1,787,355 1,001,508 해당사항 없음 단기대여금 36,769,145 5,976,449 미수수익 2,195,826 403,351 소계 40,752,326 7,381,308 장기기타채권 : 장기대여금 7,041,210 26,657 해당사항 없음 합계 130,833,249 18,716,042 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 5,773,320 (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 5,619,450 (2) 당분기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 226,000 226,000 소계 226,000 226,000 비유동항목 : 장기금융상품 1,032,689 996,689 기타비유동자산 1,908,111 1,948,413 소계 2,940,800 2,945,102 합계 3,166,800 3,171,102 ( 3) 당기손익 -공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기매도가능금융자산 : 채무증권(국공채) - - 소계 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 174,000 151,339 채무증권 5,599,320 5,468,111 소계 5,773,320 5,619,450 장기매도가능금융자산 : 시장성있는지분증권 - - 시장성없는지분증권 - - 소계 - - 합계 5,773,320 5,619,450 (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 주식회사 신원 80,930주 211,929 174,000 174,000 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 주식회사 신원 80,930주 211,929 151,339 151,339 (나) 채무증권채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,727,736 2,727,736 엔지니어링공제조합 1,140,887 1,172,181 1,172,181 전기통신공제조합 74,036 98,009 98,009 소방산업공제조합 20,000 20,000 20,000 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 합 계 5,118,552 5,599,320 5,599,320 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,727,736 2,727,736 엔지니어링공제조합 1,009,677 1,040,971 1,040,971 전기통신공제조합 74,036 98,010 98,010 소방산업공제조합 20,000 20,000 20,000 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 합 계 4,987,342 5,468,111 5,468,111 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 - 1,771,567 미완성공사 6,951,467 6,951,467 - - 용지 36,702,706 36,702,706 - - 상품 4,039,648 3,156,000 - 883,648 원자재 272,284 272,284 - - 저장품 590,073 590,073 - - 미착품 175,084 175,084 - - 합계 52,473,122 49,817,906 - 2,655,216 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 - 1,771,567 미완성공사 5,290,637 5,290,637 - - 용지 38,108,233 38,108,233 - - 상품 3,499,726 2,616,077 - 883,648 원자재 460,371 460,371 - - 저장품 564,834 564,834 - - 미착품 877,721 877,721 - - 합계 52,543,379 49,888,164 - 2,655,216 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 4,197,644 4,000,282 선급공사비 132,000 147,000 선급비용 646,187 240,061 선급법인세 65,499 64,285 소계 5,041,329 4,451,628 기타비유동자산 : 보증금 1,908,111 1,948,413 합계 6,949,440 6,400,041 10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 0 226,003 226,003 건물 176,014 39,866 0 136,148 136,148 합계 402,017 39,866 0 362,151 362,151 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 38,766 - 137,248 137,248 합계 402,017 38,766 - 363,251 363,251 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 137,248 363,251 증가 : 취득 0 0 0 감소 : 감가상각 0 1,100 1,100 기말 226,003 136,148 362,151 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 141,648 367,651 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 4,400 4,400 기말 226,003 137,248 363,251 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 4,800 3,150 임대수익투자부동산 직접운영비용 1,161 1,115 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 126,214 건물 101,388 27,882 73,507 차량운반구 359,217 214,057 145,159 집기비품 659,407 488,932 170,475 시설장치 406,919 312,620 94,300 합계 1,653,146 1,043,491 609,655 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - 126,214 건물 101,388 27,248 - 74,140 차량운반구 354,978 197,163 - 157,815 집기비품 677,099 475,246 - 201,853 시설장치 406,919 300,636 - 106,283 합계 1,666,599 1,000,293 - 666,306 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 0 0 0 126,214 건물 74,140 0 0 634 73,506 차량운반구 157,815 15,150 10,912 16,893 145,160 집기비품 201,853 0 17,692 13,687 170,475 시설장치 106,283 0 0 11,983 94,300 합계 560,022 15,150 28,604 31,213 609,655 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 - - - 126,214 건물 76,675 - - 2,535 74,140 차량운반구 149,949 81,538 - 73,672 157,815 집기비품 211,217 92,423 - 101,786 201,853 시설장치 193,594 - - 87,311 106,283 합계 757,649 173,961 - 265,304 666,306 (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 248,977 245,217 13. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 354,698 1,693,783 자본화이자율 5.12%~5.5% 4.4%~5.5% 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 31,616,247 35,268,940 단기기타채무 미지급금 2,902,188 2,014,168 미지급비용 957,719 863,737 소계 3,859,908 2,877,906 합계 35,476,155 38,146,845 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운영자금 건설공제조합 1.43% 1,800,000 1,800,000 운영자금 하나은행 5.73% 0 500,000 운영자금 하나은행 5.73% 173,000 182,000 운영자금 산업은행 5.86% 1,000,000 1,000,000 운영자금 NH투자증권(모루자산운용) 7.25% 3,300,000 0 운영자금 우리종합금융 7.00% 6,000,000 0 운영자금 이강수 6.00% 50,000 100,000 운영자금 두원계전 10.00% 1,150,000 650,000 운영자금 KB캐피탈 4.79% 284,200 418,500 운영자금 농협은행 3.71% 1,388,550 1,408,201 운영자금 하나은행 3.33% 300,335 0 운영자금 농협은행 1.00% 354,211 354,211 합 계 15,800,296 6,412,912 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동성장기부채 23,173,811 22,100,471 현재가치할인차금 (5,501) (1,251) 기말 순장부가액 23,168,310 22,099,220 장기차입금 1,512,766 2,656,606 현재가치할인차금 (1,021,357) (1,039,101) 기말 순장부가액 491,409 1,617,505 2) 금융기관별 장기차입금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 상환일 정리담보채무 주택도시보증공사 무이자 1,573,277 1,633,787 연도별상환 2045. 3.24 담보대출 북수원신협 5.15% 1,113,300 1,123,290 분할상환 2020.01.25 담보대출 군위농협 외 5.50% 22,000,000 22,000,000 분할상환 2019.12.14 합계 24,686,577 24,757,077 유동성대체액 (23,173,811) (22,100,471) 비유동성잔액 1,512,766 2,656,606 (*) 현재가치할인차금을 고려하지 아니한 금액입니다.3) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제43회차 사모사채(P-CBO) 2018.05.24 2021.05.24 4.56% 2,000,000 2,000,000 사채할인발행차금 (61,416) (73,876) 차감계 1,938,584 1,926,124 유동성대체액 - 비유동성잔액 1,938,584 1,926,124 4) 장기차입금(유동성장기부채 포함) 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 장기차입금 사채 1년이내 23,173,811 1년초과 2년이내 60,511 7,000,000 2년초과 3년이내 60,511 15,000,000 3년초과 4년이내 60,511 4년초과 5년이내 60,511 5년초과 1,270,722 합계 24,686,577 22,000,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 5) 현재가치할인차금당분기말 현재 장기금전대차거래에서 발생한 채무로서 회사정리절차인가등으로 인하여 원금, 이자율, 기간등 계약조건이 재조정된 내용은 다음과 같으며, 이로 인한 현재가치할인차금은 적용이자율로 상각하여 이자비용으로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 내 용 적용이자율 총 액 현재가치 할인차금 당분기상각액 장기차입금 정리담보채무 10% 1,573,277 546,419 1,026,858 13,495 6) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제 42 회 무보증전환사채 2017.09.29 2020.09.29 2% 7,000,000 7,000,000 제 44 회 무보증전환사채 2018.09.21 2021.09.21 3% 13,000,000 13,000,000 전환사채상환할증금 443,891 443,891 전환권조정 (2,230,643) (2,445,436) 차감계 18,213,248 17,998,455 유동성대체액 - - 비유동성잔액 18,213,248 17,998,455 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 제42회 권면총액 7,000,000,000원 표면이자율 2.0% 만기보장수익률 4.0% 전환청구기간 2018.9.29 부터 2020.8.29 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,654원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 제44회 권면총액 13,000,000,000원 표면이자율 3.0% 만기보장수익률 3.0% 전환청구기간 2019.9.21 부터 2021.8.21 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,000원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 당분기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당분기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액으로 1,363,102천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다. 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 3,886,725 3,512,166 사외적립자산 공정가치 (900,020) (914,327) 합계 2,986,705 2,597,840 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 3,512,166 2,714,152 근무원가 224,561 663,729 이자원가 15,933 58,911 보험수리적손익 286,020 286,020 전입액 - - 급여지급액 (151,956) (210,646) 기말 3,886,725 3,512,166 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 914,327 756,495 사외적립자산의 이자수익 4,905 20,258 보험수리적손익 (949) (13,121) 급여지급액 (20,630) (2,413) 전입액 2,367 153,107 기말 900,020 914,327 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치 는 842백만 원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예금 899,628 909,382 기타 392 4,944 합계 900,020 914,327 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 3,957 7,138 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 224,561 663,729 이자비용 15,933 58,911 사외적립자산의 이자수익 (4,905) (20,258) 합계 235,589 702,382 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 공사원가 132,605 365,646 판매비와관리비 102,984 336,735 합계 235,589 702,382 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 (286,968) (299,141) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (286,968) (299,141) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.37% 2.37% 미래임금상승률 3.43% 3.43% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.91년이며, 할인전 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 153,183 149,684 432,097 750,033 2,401,728 3,886,725 17. 충당부채하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합계 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합계 충당부채변동내용 : 기초 1,121,888 191,417 1,313,305 835,152 120,431 955,583 설정 329,277 329,277 1,165,643 70,986 1,236,629 사용 374,893 374,893 878,907 878,907 환입 - - 기말 : - - 유동성 - - - 비유동성 1,076,272 191,417 1,267,689 1,121,888 191,417 1,313,305 18. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 미지급비용 957,719 863,737 선수금 460,308 1,039,048 예수금 115,478 146,382 예수보증금 54,091 54,091 소계 1,587,597 2,103,258 기타금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 1,363,102 기타비유동부채 : 임대보증금 226,000 236,000 영업보증금 1,035,000 1,130,000 소계 1,261,000 1,366,000 합계 4,211,699 4,832,360 19. 계약자산과 계약부채 (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 당분기초 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 23,024,117 18,138,847 계약자산 합계 23,024,117 18,138,847 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 0 2,971,148 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 8,233,209 3,136,986 분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 8,832,699 7,551,725 계약부채 합계 17,065,908 13,659,859 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 2,971,148 초과청구공사 3,136,986 분양선수금 4,066,555 합 계 10,174,689 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,068,027주 10,068,027주 보통주자본금 52,990백만원 52,990백만원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 전환권대가 80,617 80,617 기타자본잉여금 4 4 합계 80,621 80,621 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 80,617 - - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 80,621 - - 80,621 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 80,617 - - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 80,621 - - 80,621 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (4,244) (4,244) 주식매입선택권 604,181 553,832 합계 599,937 549,588 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) (4,244) 주식매입선택권 553,832 50,349 604,181 합계 549,588 50,349 0 599,937 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) - - (4,244) 주식매입선택권 405,708 148,124 553,832 합계 401,464 148,124 549,588 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정이며, 당분기 및 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 해당사항이 없습니다. (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일 2017. 3. 24 발행할 주식수 700,000주 기발행 주식수 - 부여방법 신주식교부 행사가격 6,807원 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 행사가능기간 2019.3.24∼2023.3.23 보상원가산정방식 공정가액접근법 2) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 전기까지 인식한 보상비용 553,832 405,708 당분기 인식한 보상비용 50,348 148,124 당분기 이후 인식할 보상비용 149,522 총보상원가 604,180 703,354 3) 보상원가의 산정방법과 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권 부여에 따른 보상원가는 공정가액접근법에 의한 옵션의 공정가액을 블랙-숄즈모형을 사용하여 산정하였고 그 내용은 다음과 같으며, 주식의 현재가격은 부여일 현재의 주가에서 5년간 기대배당금의 현재가치를 산출한 것입니다. 구 분 내 용 기초자산의 현재가격 6,690원 무위험이자율 1.79% 기대행사기간 4년 예상주가변동성 23.43% 기대배당수익율(1주당 액면가 기준) 0% 기대권리소멸율 10% 옵션의 공정가액 1,391원 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 23,058,454 22,092,560 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사수익 46,498,568 38,073,495 분양수입 3,485,170 1,157,899 임대수익 540,735 373,455 기타수익 749,042 74,443 합계 51,273,515 39,679,292 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사원가 43,942,372 35,012,371 분양원가 2,679,578 958,590 임대원가 482,227 278,424 기타원가 668,223 39,126 합계 47,772,400 36,288,511 25. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - - 토목 35,493,481 0 2,186,168 0 4,173,402 33,506,247 - 건축 308,844,121 17,457,772 352,379 111,663 42,325,167 284,217,443 - 소계 344,337,602 17,457,772 2,538,546 111,663 46,498,568 317,723,690 자체공사 - 건축 84,369,771 3,485,170 80,884,601 합계 428,707,373 17,457,772 2,538,546 111,663 49,983,739 398,608,290 (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - - 토목 41,842,986 11,149,034 6,305,299 117,028 23,686,810 35,493,481 - 건축 378,898,200 98,734,806 11,603,653 1,773 180,390,765 308,844,121 - 소계 420,741,186 109,883,840 17,908,952 118,801 204,077,576 344,337,602 자체공사 - - 건축 91,593,600 - 3,890,523 - 11,114,352 84,369,771 합계 512,334,786 109,883,840 21,799,475 118,801 215,191,927 428,707,373 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 공사선수금 회수보류액 도급공사 - 토목 29,228,161 1,299,876 30,528,037 28,923,582 2,588,797 984,342 - 건축 218,073,086 22,528,441 240,615,510 227,429,057 20,435,320 7,248,867 - 소계 247,301,247 23,828,317 271,143,547 256,352,639 23,024,117 8,233,209 0 0 자체공사 - 건축 10,498,178 4,101,345 14,599,522 23,432,222 0 8,832,699 합계 257,799,425 27,929,662 285,743,069 279,784,861 23,024,117 17,065,908 0 0 (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 공사선수금 회수보류액(주1) 도급공사 - 토목 45,395,121 1,866,453 47,261,574 46,065,613 1,674,036 478,075 - 15,000 - 건축 315,645,050 34,465,668 350,110,718 336,304,817 16,464,812 2,658,911 2,971,148 - - 소계 361,040,171 36,332,121 397,372,292 382,370,430 18,138,847 3,136,986 2,971,148 15,000 자체공사 - 건축 8,450,534 2,663,818 11,114,352 18,666,077 - 7,551,725 - - 합계 369,490,705 38,995,939 408,486,644 401,036,508 18,138,847 10,688,711 2,971,148 15,000 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 도급공사 - 토목 2,588,797 984,342 1,674,036 478,075 - 건축 20,435,320 7,248,867 16,464,812 2,658,911 - 소계 23,024,117 8,233,209 18,138,847 3,136,986 자체공사 - 건축 8,832,699 - 7,551,725 합 계 23,024,117 17,065,908 18,138,847 10,688,711 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발주처 계약일 완성기한 진행률 도급금액 누적공사수익 미청구공사 청구공사 학봉-봉암도로건설공사 대전지방국토관리청 15.12.29 23.01.08 32% 19,802,727 6,297,017 - - 제주도 천연가스 공급설비 한국가스공사 17.01.13 19.08.31 49% 13,197,658 6,429,643 1,468,103 - 제천천남아파트신축공사 제천천남지역주택조합 16.09.01 19.02.28 94% 77,314,398 72,908,485 - 32,130,546 용인역북재건축아파트 용인2구역 주택재건축 정비사업조합 16.08.26 19.01.28 97% 69,842,084 67,691,983 - 9,816,828 포항득량재건축아파트 득량주공아파트 주택재건축 정비사업조합 15.04.28 착공후 32개월 2% 102,415,306 1,592,030 1,592,030 - 아산법곡동공동주택 ㈜코람코자산신탁 18.12.06 19.05.24 59% 19,188,337 11,290,811 4,196,263 2,223,000 부평삼산부영아파트 부평삼산부영아파트 재건축정비사업조합 17.03.15 착공후 29개월 0% 42,637,767 161,030 161,030 - 안동 용상동 공동주택신축공사 ㈜코람코자산신탁 17.04.07 19.12.17 54% 45,411,000 24,716,623 9,387,409 3,704,080 강릉 송정 신원아침도시 ㈜한국토지신탁 17.08.24 20.04.14 47% 77,854,610 36,806,061 3,095,832 - 남강주택재건축정비사업 남강주택재건축정비사업 18.03.12 착공후 24개월 1% 23,111,949 312,369 312,369 - 18-공-탄약고 시설공사 국군재정관리단 18.12.28 20.08.31 1% 14,646,386 170,738 170,738 - (5) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당분기 중 총계약금액 및총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 토목부문 785,931 761,101 12,006 12,824 12,006 건축부문 240,716 216,703 19,564 4,449 19,564 합 계 1,026,647 977,804 31,570 17,273 31,570 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,224,379 1,124,270 퇴직급여 102,984 92,686 복리후생비 161,367 138,584 여비교통비 17,348 24,036 통신비 7,144 6,423 수도광열비 1,673 21 지급임차료 40,428 93,415 세금과공과 84,214 81,940 감가상각비 46,867 55,084 수선비 376 67,324 보험료 21,361 48,847 접대비 80,394 65,747 광고선전비 25,532 84,887 운반비 16,726 7,617 지급수수료 290,700 431,532 교육훈련비 7,385 4,562 차량유지비 46,213 43,405 소모품비 21,301 21,269 도서인쇄비 6,337 15,227 회의비 6,774 3,029 제회비 38,960 29,510 미분양관리비 0 0 주식보상비용 50,348 121,713 건물관리비 0 0 판매보증비 65,013 2,538 외주용역비 16,895 0 판매촉진비 112,059 110,154 합계 2,492,778 2,673,820 27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 785 - 잡이익 10,072 256,481 합계 10,857 256,481 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 2,670 102,350 금융자산처분손실 0 0 종속기업투자손상차손 0 0 유형자산처분손실 135 0 잡손실 37,121 6,119 합계 39,925 108,469 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 627,785 당기손익 -공정가치측정금융자산 배당수익 38,661 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 22,660 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 689,106 (단위 : 천원) 구분 금액 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 196,844 당기손익 -공정가치측정금융자산 배당수익 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 당기손익-공정가치측정금융부채 합 계 196,844 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 554,546 37,068 외환차손 9 장기기타금융자산평가손실 0 0 합 계 554,555 37,068 29. 법인세비용 연결실체는 법인세법등의 법령에 의한 과세소득에 대하여 일반세율(10%, 20%)에 의한 법인세와 관련 지방소득세의 납부의무가 있으나, 전기이전부터 이월되는 세무상결손금으로 인하여 당기 및 전기에 부담할 법인세비용은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 세무상 결손금 및 세무와 회계상의 인식시점의 차이로 인해 이연법인세자산이 발생하나, 동 이연법인세자산은 연결실체의 미래 과세 소득의 실현가능성이 불확실하여 이를 계상하지 아니하고 있습니다. (1) 세무조정상의 과세소득과 회계이익간의 내용 (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익(손실) 1,037,842 익금산입액과손금불산입액 22,290,058 22,245,106 44,953 ① 미수수익(전기) 2,195,826 2,195,826 0 ② 대손충당금 17,343,648 17,343,648 0 ③ 하자보수비 1,076,273 1,076,273 0 ④ 기타 1,674,312 1,629,359 44,953 손금산입액과익금불산입액 23,636,164 23,340,593 295,572 ① 미수수익(당기) 2,815,701 2,815,701 0 ② 하자보수비 1,121,889 1,121,889 0 ③ 대손충당금 17,402,693 17,402,693 0 ④ 기타 2,295,881 2,000,309 295,572 각사업연도소득 (308,264) 이월결손금공제 (308,264) 과세표준 - - - (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익 12,091,052 익금산입액과손금불산입액 34,419,304 34,226,438 192,866 ① 미수수익(전기) 1,335,725 1,335,725 - ② 대손충당금 17,371,696 17,371,696 - ③ 하자보수비 1,121,889 1,121,889 - ④ 기타 14,589,995 14,397,129 192,866 손금산입액과익금불산입액 30,339,842 30,030,399 309,443 ① 미수수익(당기) 2,195,826 2,195,826 - ② 하자보수비 835,152 835,152 - ③ 대손충당금 17,783,359 17,783,359 - ④ 기타 9,525,504 9,216,061 309,443 각사업연도소득 16,170,513 - - 이월결손금공제 (16,170,513) - - 과세표준 - - - (2) 누적일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감할 일시적 차이 53,180,583 20,163,870 19,663,410 52,680,124 대손충당금 17,326,717 17,402,693 17,343,648 17,267,672 금융보증부채 1,041,055 1,041,055 656,794 656,794 하자보수충당부채 1,121,889 1,121,889 1,076,273 1,076,273 퇴직급여충당부채 3,426,475 149,589 513,686 3,790,572 종속기업투자손상차손 4,999,000 0 0 4,999,000 미지급금 537,375 448,644 0 88,732 파생상품평가부채 1,363,102 0 0 1,363,102 전환사채상환할증금 443,891 0 0 443,891 재고자산평가손실 2,655,216 0 0 2,655,216 주식매입선택권 553,832 0 50,348 604,181 승용차감가상각비 76,883 0 0 76,883 금융상품평가손실 2,669 0 0 2,669 매도가능증권(신원) 60,589 0 22,660 83,250 투자주식손상차손(신원) 19,571,889 0 0 19,571,889 가산할 일시적 차이 8,830,050 2,579,025 3,176,723 9,427,748 채무증권(출자금) 480,768 0 0 480,768 미수수익 2,195,826 2,195,826 2,815,701 2,815,701 현재가치할인차금 1,040,352 13,495 0 1,026,858 재고건설자금이자 1,740,169 122,308 354,698 1,972,559 퇴직연금 853,624 20,144 6,324 839,803 전환권조정 2,445,436 214,793 0 2,230,643 사채할인발행차금 73,876 12,460 0 61,416 가감액 44,350,533 17,584,845 16,486,687 43,252,376 공제가능 이월결손금 19,664,328 347,827 0 19,455,632 일시적차이 합계 64,014,860 62,708,007 법인세등 세율 22% 22% 법인세효과 14,083,269 13,795,762 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감할 일시적 차이 46,948,084 28,568,131 22,303,356 53,212,859 대손충당금 17,564,699 17,508,106 17,564,699 17,508,106 금융보증부채 1,306,016 1,041,055 1,306,016 1,041,055 하자보수충당부채 835,152 1,121,889 835,152 1,121,889 퇴직급여충당부채 2,665,989 939,552 179,066 3,426,475 종속기업손상차손 - 4,999,000 - 4,999,000 미지급금 1,461,818 490,698 1,461,818 490,698 파생상품평가부채 - 2,319,707 956,605 1,363,102 전환사채상환할증금 443,891 - - 443,891 재고자산평가손실 2,655,216 - - 2,655,216 주식매입선택권 405,708 148,124 - 553,832 승용차감가상각비 37,706 - - 37,706 투자주식손상차손 19,571,889 - - 19,571,889 가산할 일시적 차이 3,889,720 2,028,478 (762,841) 6,681,040 매도가능증권 (40,357) (3,065) (95,383) 51,960 미수수익 1,335,725 (2,195,826) (1,335,725) 475,623 현재가치할인차금 1,096,506 - 56,154 1,040,352 재고건설자금이자 268,602 1,693,783 222,216 1,740,169 퇴직연금 746,486 129,880 22,742 853,624 전환권조정 482,758 2,319,707 357,030 2,445,436 사채할인발행차금 - 84,000 10,124 73,876 가감액 43,058,364 26,539,653 23,066,198 46,531,819 이월결손금 46,602,368 - 13,194,821 33,407,547 일시적차이 합계 89,660,731 79,939,366 법인세등 세율 22% 22% 법인세효과 19,725,361 17,586,660 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 지배기업소유지분 보통주당기순이익 1,252,863,392 1,248,509,970 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 기본주당순이익 124 124 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 지배기업지분당기순이익 1,252,863,392 1,248,509,970 차감 : 우선주배당금 0 0 지배기업보통주당기순이익 1,252,863,392 1,248,509,970 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전기 발행주식수 10,068,027 10,068,027 차감 : 가중평균자기주식수 1,411 1,411 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 지배기업희석보통주당기순이익 1,522,336,159 1,307,502,560 희석가중평균유통보통주식수 13,904,678 11,304,677 희석기본주당순이익 109 116 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 1,252,863,392 1,248,509,970 가산 : 이자비용 269,472,767 58,992,590 그 밖의 손실 - - 차감 : 그 밖의 이익 - - 지배기업희석보통주당기순이익 1,522,336,159 1,307,502,560 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 원) 구분 당분기 전기 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 희석성잠재적보통주 : 주식전환선택권 - - 전환사채 전환효과 3,838,062 1,238,062 희석가중평균유통보통주식수 13,904,678 11,304,678 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 주식전환선택권 2019/03/24 ~ 2023/03/23 700,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 235,589 150,732 감가상각비 55,824 74,118 대손상각비 75,976 (31,494) 금융자산처분손실 0 0 금융수익 (666,446) (195,363) 금융비용 504,404 69,257 장기기타금융자산평가이익 (22,660) 0 금융보증비 (384,261) (211,451) 주식보상비용 50,348 121,713 금융자산처분이익 0 0 장기기타금융자산평가손실 0 0 유형자산처분이익 (651) 0 당기손익-공정가치측정금융부채 0 0 판매보증비 0 (39,442) 합계 (151,876) (61,931) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 매출채권및기타채권의감소(증가) (8,637,249) 재고자산의감소(증가) 424,956 기타유동자산의감소(증가) (589,701) 매입채무및기타채무의증가(감소) (3,638,139) 초과청구공사의증가(감소) 3,406,049 기타유동부채의증가(감소) 173,145 충당부채의증가(감소) (45,616) 퇴직금의지급 (151,956) 사외적립자산의 감소(증가) 18,264 합계 (9,040,248) (단위 : 천원) 구분 전분기 매출채권및기타채권의감소(증가) 1,127,398 재고자산의감소(증가) (1,886,036) 기타유동자산의감소(증가) 630,856 매입채무및기타채무의증가(감소) (13,375,193) 초과청구공사의증가(감소) 2,847,908 기타유동부채의증가(감소) (1,179,826) 충당부채의증가(감소) 198,403 퇴직금의지급 28,070 사외적립자산의 감소(증가) 0 합계 (11,608,421) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 주식보상비용 50,348 121,713 장기차입금의 유동성대체 1,143,841 90,581 확정급여부채 재측정요소 (286,968) 1,967 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타(대체) 단기차입금 6,412,913 9,387,384 15,800,296 유동성장기부채 22,100,471 (70,501) 1,143,841 23,173,811 장기차입금 2,656,606 (1,143,841) 1,512,766 합 계 31,169,990 9,316,883 0 0 40,486,873 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타(대체) 단기차입금 2,800,000 2,800,000 유동성장기부채 100,591 (70,521) 60,511 90,581 장기차입금 24,756,967 (60,511) 24,696,456 합 계 27,657,558 (70,521) 27,587,037 33 . 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 행사하는 기업> 종속기업 신원에이엠씨(주) 신원에이엠씨(주) 소규모 종속회사로 연결대상에서 제외 함 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당분기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 신원에이엠씨㈜ 0 5,381 0 8,366 0 21,662 0 35,079 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨㈜ 3,729 1,980 (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨㈜ - 3,461 - 2,959 (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 : 해당사항 없음 우진호 대표이사 600,000 하나은행 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 207,600 하나은행 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 1,200,000 산업은행 17.12.07~19.12.07 운전일반자금대출 2,000,000 한국투자증권 18.05.24~21.05.24 사모사채(p-cbo) 28,600,000 군위농협 외 17.12.14~19.12.14 토지담보대출 합계 32,607,600 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 296,055 238,487 퇴직급여 61,927 22,898 34. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음연결실체는 수도권양현재 BTL 사업과 관련하여 기업어음 1매를 담보목적으로 백지견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 20,000 20,000 차입금담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 6,000 6,000 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 511,122 511,122 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 202,235 202,235 하자보증담보 장기금융상품 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 제예금 예금 농협 5,742,368 3,211,445 분양대금수입금 합계 6,483,725 3,952,802 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용사용제한 금융자산 이외의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 재고자산 속사펜션 2,953,062 1,560,000 신협 연결실체 차입금 담보 840,000 KEB하나 연결실체 차입금 담보 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-1 522,625 600,000 KEB하나 연결실체 차입금 담보 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-7 523,375 연결실체 차입금 담보 재고자산 청담동 64-1(1순위 수익권) 36,191,421 26,400,000 군위농협외 연결실체 차입금 담보 재고자산 청담동 64-1(2순위 수익권) 36,191,421 26,000,000 상상인저축은행 외 타인 담보제공 - 신보2018제3차유동화 후순위채권 - 84,000 신용보증기금 사채발행 담보 장기기타금융자산 건설공제조합 출자금 2,727,736 2,727,736 건설공제조합 출자금 장기기타금융자산 엔지니어링공제조합 출자금 1,172,181 1,172,181 엔지니어링공제조합 출자금 기타 청담동 122-35외 청담마인상가(1순위 수익권) - 4,000,000 농협 연결실체 차입금 담보 연결실체는 상기 담보제공 이외에도 아래와 같이 당사 차입금에 우선수익권증서를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 금융기관 당사 차입잔액 담보금액 (안동현장공사비)우선수익권(금전채권신탁1순위) 우리종금 6,000,000 9,100,000 (강릉현장공사비)우선수익권 질권(금전채권신탁2순위) 우선수익권질권(분양형토지신탁1순위) 5,271,750 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 HUG주택도시보증공사 99,819,129 신원아침도시아파트 입주자외 준공입주시 주택분양보증외 서울보증보험 3,723,846 지방자치단체등 보증해소시 공사이행보증외 건설공제조합 61,007,450 LH공사등 보증해소시 공사이행보증외 엔지니어링공제조합 39,470,133 한국토지신탁 외 보증해소시 계약보증외 제천천남지역주택조합 4,290,000 NH투자증권 2019.06.20 차입금(33억원)연대보증 우리은행 5,676 부산지방국토관리청 2017.12.19 계약이행보증 주택도시보증공사, 용인2구역주택재건축조합 46,939,620 입주예정자 보증해소시 주택분양보증 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 어퍼하우스 헌인 재고자산 용지 26,000,000 상상인저축은행 외 차입금 담보 연결실체는 상기 담보제공 이외에도 도급계약 현장과 관련하여 아래와 같이 우선수익권증서를 타인에 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 수혜자 담보제공자산 금융기관 제3자의차입금잔액 담보금액 아침도시투자(유) 우선수익권(금전채권신탁1순위) 우리종금 10,704,000 16,900,000 우선수익권질권(분양형토지신탁1순위) 9,000,000 우선수익권질권(분양형토지신탁2순위) 4,200,000 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 제천천남 수분양자 48,087,566 사천 새마을금고 외 17.1.20~'19.6.30 중도금대출보증 ㈜코람코자산신탁 45,612,140 주택도시보증공사 17.08.30~20.01.31 주택분양보증 ㈜한국토지신탁 88,600,400 주택도시보증공사 17.11.15~20.07.31 주택분양보증 ㈜코람코자산신탁 48,606,460 주택도시보증공사 16.10.20~19.03.31 주택분양보증 용인2구역주택재건축정비사업조합 689,000 북수원 신협외 16.3.31~19.3.31 이주비대출보증 용인2구역 수분양자 5,693,970 중부새마을금고 외 17.3.27~'19.5.31 중도금대출보증 용인2구역 계약자 162,500 서울경기양돈농협 길음동지점 17.2.10~'20.2.10 계약금대출보증 용인역북유동화제일차(유) 6,308,900 NH투자증권 19.01.29~'19.4.29 차입금 보증 강릉송정신원아침도시 수분양자 32,918,470 오에스비저축은행 외 18.03.13~'20.08.31 중도금대출보증 남강주택재건축조합 15,600,000 우리종합금융 18.06.25~'20.12.24 사업비대출보증 및 자금보충 남강주택재건축조합원 5,581,200 남동 신협 외 18.06.27~21.06.31 이주비대출보증 안동용상동신원아침도시 수분양자 11,147,136 흥국저축은행 18.6.19~'20.4.30 중도금대출보증 득량주공아파트재건축조합 9,031,143 주택도시보증공사 18.08.10~21.09.30 (사업비대출관련)금융보증서 보증 아침도시투자(유) 13,915,200 우리종합금융 18.09.21~20.01.21 대출보증, 자금보충 및 조건부채무인수 천남지역주택조합 12,593,100 삼성증권 18.12.21~19.06.20 대출 보증, 자금보충 어퍼하우스 헌인 300,822 상상인저축은행 외 18.11.13~19.05.13 차입금 이자 보증 합 계 344,848,007 3) 연결실체는 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 약정금액 실행금액 비고 어퍼하우스 헌인 20,000,000 20,000,000 자금보충약정(상상인저축은행 외) (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산, 내용 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 속사펜션 2,527,000 신원종합개발 공사보험 공사손해보험 143,030,610 신원종합개발 이외에도 연결실체는 차량운반구에 대하여는 책임 및 종합보험에 가입되어 있고, 임직원의 고용보험, 산재보험, 재해보상보험, 국민연금보험, 복지보험등을 가입하고 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원,$) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 기업운전일반자금대출 KEB하나 500,000 500,000 기업운전일반자금대출 KEB하나 20,000 20,000 합계 520,000 520,000 (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 대여금 반환소송 1,341,256 연결실체 대구동인동조합 추진위원회 대구고등법원 1심 승소, 피고 항소 대구동인조합에 대한 대여금 반환 청구 약정금 청구 400,000 주영봉 연결실체 서울중앙지방법원 원고 소장 접수 (2018.12.04) 수주정보 대가에 대한 약정금 청구 공사대금 청구 949,972 정도산업외 4 연결실체 수원지방법원 원고 소장 접수 (2018.12.19) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 공사대금 청구 756,889 대운건설 연결실체 수원지방법원 원고 소장 접수 (2018.11.30) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 공사대금 청구 193,817 원전건설 연결실체 대구지방법원포항지원 원고 소장 접수 (2018.12.21) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 35. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 건설부문 주택, 건축, 토목사업 등 수입차 판매부문 수입자동차 판매 및 유지보수 기타부문 부동산 임대서비스 외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1 ) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업부문 당분기 전분기 ㈜에스와이엠 건설부문 9,308,955 - ㈜용와 건설부문 7,914,741 1,330,021 준씨엠에스 건설부문 11,950,922 1,962,263 합 계 29,174,618 3,292,284 (3) 연결실체의 모든 영업활동은 국내에서 이루어지고 있습니다. 36. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보, 과거 경험 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 연결실체는 농협 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 9,505,169 9,931,985 단기금융상품 226,000 226,000 매출채권 및 기타채권 114,082,361 105,102,654 장기금융상품 1,032,689 996,689 장기기타채권 8,188,958 7,014,553 기타비유동자산 1,908,111 1,948,413 장기기타금융자산 5,773,320 5,619,450 합계 140,716,608 130,839,744 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액(*) 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 31,616,247 15,003,310 12,350,000 4,262,937 0 0 미지급금 2,902,188 1,610,893 341,080 950,215 0 0 미지급비용 957,719 240,015 113,329 526,411 77,965 0 임대보증금 226,000 0 5,000 27,000 194,000 0 단기차입금 15,800,296 2,357,211 5,590,200 7,852,885 0 0 유동성부채 23,173,811 3,330 6,660 23,163,821 0 0 전환사채 20,000,000 0 0 0 20,000,000 0 장기차입금 1,512,766 0 0 0 242,044 1,270,722 사채 2,000,000 0 0 0 2,000,000 0 합 계 98,189,028 19,214,760 18,406,269 36,783,269 22,514,009 1,270,722 (*) 계약상 이자비용을 제외한 명목금액을 의미합니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액(*) 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 35,268,940 24,113,715 8,922,870 2,232,355 - - 미지급금 2,014,168 1,288,438 719,091 6,638 - - 미지급비용 863,737 252,610 9,178 601,949 - - 임대보증금 236,000 - 207,000 29,000 - 단기차입금 6,412,912 699,568 1,883,100 3,830,244 유동성부채 22,100,471 3,330 67,171 22,029,970 전환사채 20,000,000 - - - 20,000,000 - 장기차입금 2,656,606 - - - 1,325,374 1,331,232 사채 2,000,000 - - - 2,000,000 - 합 계 91,552,834 26,357,662 11,601,410 28,908,157 23,354,374 1,331,232 (*) 계약상 이자비용을 제외한 명목금액을 의미합니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 주로 국내 영업활동을 영위하고 외환위험에 노출된 자산, 부채를 보유하고 있지 않아 보고기간말 현재 외환위험과 관련하여 특별한 관리활동을 수행하지 않고 있습니다. (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 전체 차입금(사채 포함) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 15,800,296 6,412,913 유동성장기부채 23,173,811 22,100,471 장기차입금 1,512,766 2,656,606 사채 2,000,000 2,000,000 전환사채(비유동) 20,000,000 20,000,000 합 계 62,486,873 53,169,990 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 624,869 (624,869) 531,700 (531,700) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당분기 및 전기말 현재 각 각 5,773백만원 및 5,619백만원 이며 , 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기 및 전기말 현재 각각 577백 만원 및 562백만원 입니다. (2) 자본위험관리연결실체 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 120,319,080 110,781,746 차감: 현금및현금성자산 (9,505,169) (9,931,985) 순부채 110,813,911 100,849,760 자본총계 76,228,569 75,427,347 순부채비율 145.37% 133.70% 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 36 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 1분기말 제 36 기말 자산 유동자산 175,232,137,932 165,924,650,153 현금및현금성자산 9,470,933,508 9,783,047,258 단기금융상품 226,000,000 226,000,000 유동매도가능금융자산 매출채권 및 기타유동채권 113,668,657,848 104,713,547,772 재고자산 46,879,520,399 46,812,302,660 기타유동자산 4,987,026,177 4,389,752,463 비유동자산 17,541,061,591 16,136,771,962 장기금융상품 1,032,688,605 996,688,605 장기기타채권 8,188,958,235 7,014,552,586 장기기타금융자산 5,773,319,801 5,619,450,148 기타비유동금융자산 종속기업투자 투자부동산 362,150,359 363,250,444 유형자산 379,823,638 398,407,126 기타비유동자산 1,804,120,953 1,744,423,053 자산총계 192,773,199,523 182,061,422,115 부채 유동부채 88,002,626,100 77,887,359,796 단기차입금 12,273,000,000 3,482,000,000 매입채무 및 기타채무 35,125,841,161 37,609,678,422 초과청구공사 17,065,908,461 13,659,859,441 유동성장기부채 23,168,309,664 22,099,219,726 유동성전환사채 기타유동부채 369,566,814 1,036,602,207 비유동부채 27,016,180,625 27,876,982,211 장기차입금 491,409,150 1,617,505,171 사채 1,938,584,333 1,926,124,210 금융보증부채 656,794,468 1,041,055,319 확정급여채무 2,950,769,261 2,572,851,303 충당부채 1,076,272,973 1,121,888,743 전환사채 18,213,248,440 17,998,455,465 기타금융부채 1,363,102,000 1,363,102,000 기타비유동부채 326,000,000 236,000,000 부채총계 115,018,806,725 105,764,342,007 자본 자본금 52,989,616,000 52,989,616,000 자본잉여금 80,621,488 80,621,488 기타자본 599,936,786 549,588,382 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 24,084,218,524 22,677,254,238 자본총계 77,754,392,798 76,297,080,108 자본과부채총계 192,773,199,523 182,061,422,115 포괄손익계산서 제 37 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 36 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 50,544,473,063 50,544,473,063 39,604,848,901 39,604,848,901 매출원가 47,104,176,778 47,104,176,778 36,249,384,902 36,249,384,902 매출총이익 3,440,296,285 3,440,296,285 3,355,463,999 3,355,463,999 판매비와관리비 1,837,020,417 1,837,020,417 2,078,945,879 2,078,945,879 대손상각비 75,975,923 75,975,923 (31,493,978) (31,493,978) 영업이익(손실) 1,527,299,945 1,527,299,945 1,308,012,098 1,308,012,098 기타수익 9,227,304 9,227,304 241,886,541 241,886,541 기타비용 37,959,186 37,959,186 102,357,515 102,357,515 금융수익 689,087,838 689,087,838 195,363,259 195,363,259 금융비용 493,723,160 493,723,160 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 1,693,932,741 1,693,932,741 1,642,904,383 1,642,904,383 법인세비용 당기순이익(손실) 1,693,932,741 1,693,932,741 1,642,904,383 1,642,904,383 기타포괄손익 (286,968,455) (286,968,455) 48,906,632 48,906,632 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 0 0 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (286,968,455) (286,968,455) 48,906,632 48,906,632 확정급여제도의 재측정요소 (286,968,455) (286,968,455) 1,967,232 1,967,232 공정가치측정 지분상품 평가손익 0 0 46,939,400 46,939,400 총포괄손익 1,406,964,286 1,406,964,286 1,691,811,015 1,691,811,015 주당이익 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 168 168 163 163 보통주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 141 141 151 151 자본변동표 제 37 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 36 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 52,989,616,000 80,621,488 401,464,269 (40,356,939) 10,564,772,452 63,996,117,270 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,642,904,383 1,642,904,383 주식매입선택권 0 0 121,712,500 0 0 121,712,500 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 46,939,400 0 46,939,400 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 1,967,232 1,967,232 전환권대가 0 0 0 0 0 0 2018.03.31 (기말자본) 52,989,616,000 80,621,488 523,176,769 6,582,461 12,209,644,067 65,809,640,785 2019.01.01 (기초자본) 52,989,616,000 80,621,488 549,588,382 0 22,677,254,238 76,297,080,108 당기순이익(손실) 0 0 0 0 1,693,932,741 1,693,932,741 주식매입선택권 0 0 50,348,404 0 0 50,348,404 매도가능금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (286,968,455) (286,968,455) 전환권대가 0 0 0 0 0 0 2019.03.31 (기말자본) 52,989,616,000 80,621,488 599,936,786 24,084,218,524 77,754,392,798 현금흐름표 제 37 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 36 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 영업활동현금흐름 (7,901,026,490) (8,945,411,909) 당기순이익 1,693,932,741 1,642,904,383 당기순이익에 대한 조정 (205,706,812) (78,433,320) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (8,834,356,518) (10,615,808,710) 이자수취 7,891,043 175,182,863 이자지급 (601,447,944) (69,257,125) 배당금수취(영업) 38,661,000 0 투자활동현금흐름 (1,221,586,630) (301,004,988) 금융상품자산의 처분 0 935,809,808 매도가능금융자산의 처분 0 871,995,000 기타금융자산의 처분 0 0 기타비유동채권의 감소 320,000,000 750,000,000 유형자산의 처분 10,000,000 0 기타채권의 감소 1,417,798,960 29,610,000 금융상품의 취득 (36,000,000) (8,000,000) 매도가능금융상품자산의 취득 (131,209,253) (150,376,100) 종속기업 주식의 취득 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 0 0 기타채권의 증가 (2,407,328,648) (2,701,043,696) 유형자산의 취득 (15,149,789) 0 기타비유동자산의 증가 (379,697,900) (29,000,000) 재무활동현금흐름 8,810,499,370 (75,520,630) 단기차입금의 차입 10,301,639,452 0 장기차입금의 차입 0 0 기타비유동채무의 증가 120,000,000 0 사채의 발행 0 0 전환사채의 발행 0 0 단기차입금의 상환 (1,510,639,452) 0 유동성장기부채의 상환 (70,500,630) (70,520,630) 장기차입금의 상환 0 0 기타비유동채무의 감소 (30,000,000) (5,000,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) (312,113,750) (9,321,937,527) 기초현금및현금성자산 9,783,047,258 12,992,500,719 기말현금및현금성자산 9,470,933,508 3,670,563,192 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 신원종합개발 주식회사(이하 "회사")는 1983년 5월에 설립되어 건설 및 분양업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시에 위치하고 있으며 1994년11월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 우진호 1,464,800 14.55 1,464,800 14.55 기 타 8,603,227 85.45 8,603,227 85.45 합 계 10,068,027 100.00 10,068,027 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (2) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (5) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (6) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 완 성건물, 미완성공사, 용지 및 미착품에 대해서는 개별법을 적용하고 그 외의 재고자산에 대해서는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태 표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건설용장비 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 집기및비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 건 설 업 을 주 된 목 적사업으로 도급공사 내지는 자체분양 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자 체 분 양 사 업 에 따른 분양수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 도급계약에 따른 건설용역을 제공하고 있습니다. 이러한 도급공사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자 부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 5) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 6) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 2. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 9,470,934 9,470,934 단기금융상품 226,000 226,000 매출채권 및 기타채권 113,668,658 113,668,658 장기기타채권 8,188,958 8,188,958 장기금융상품 1,032,689 1,032,689 장기기타금융자산 5,773,320 5,773,320 기타비유동자산 1,804,121 1,804,121 합 계 5,773,320 134,391,359 0 140,164,679 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,783,047 - 9,783,047 단기금융상품 - 226,000 - 226,000 매출채권 및 기타채권 - 104,713,548 - 104,713,548 장기기타채권 - 7,014,553 - 7,014,553 장기금융상품 - 996,689 - 996,689 장기기타금융자산 5,619,450 - - 5,619,450 기타비유동자산 - 1,744,423 - 1,744,423 합 계 5,619,450 124,478,259 - 130,097,709 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 및 기타채무 35,125,841 35,125,841 단기차입금 12,273,000 12,273,000 유동성장기부채 23,168,310 23,168,310 장기차입금 491,409 491,409 사채 1,938,584 1,938,584 금융보증채무 656,794 656,794 전환사채 18,213,248 18,213,248 기타금융부채 1,363,102 1,363,102 기타비유동부채 326,000 326,000 합 계 1,363,102 92,193,187 93,556,289 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 37,609,678 37,609,678 단기차입금 - 3,482,000 3,482,000 유동성장기부채 - 22,099,220 22,099,220 장기차입금 - 1,617,505 1,617,505 사채 1,926,124 1,926,124 금융보증채무 - 1,041,055 1,041,055 전환사채 - 17,998,455 17,998,455 기타금융부채 1,363,102 - 1,363,102 기타비유동부채 - 236,000 236,000 합 계 1,363,102 86,010,037 87,373,139 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금 융상품 22,660 0 당기손익-공정가치측정채 무상품 38,661 627,766 상각후원가측정금융자산 - 합계 61,321 627,766 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 (493,723) 합계 (493,723) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융상품 - - - 당기손익-공정가치측정채무상품 - - 195,363 상각후원가측정금융자산 - - - 합계 - - 195,363 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 - - - 합계 - - - 3. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,470,934 9,470,934 9,783,047 9,783,047 단기금융상품 226,000 226,000 226,000 226,000 매출채권 및 기타채권 113,668,658 113,668,658 104,713,548 104,713,548 장기금융상품 1,032,689 1,032,689 996,689 996,689 장기기타채권 8,188,958 8,188,958 7,014,553 7,014,553 장기기타금융자산 5,773,320 5,773,320 5,619,450 5,619,450 기타비유동자산 1,804,121 1,804,121 1,744,423 1,744,423 합계 140,164,679 140,164,679 130,097,709 130,097,709 매입채무 및 기타채무 35,125,841 35,125,841 37,609,678 37,609,678 이자부차입금(사채포함) 56,084,552 56,084,552 47,123,305 47,123,305 금융보증부채 656,794 656,794 1,041,055 1,041,055 기타금융부채 1,363,102 1,363,102 1,363,102 1,363,102 기타비유동부채 326,000 326,000 236,000 236,000 합계 93,556,289 93,556,289 87,373,140 87,373,140 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,773,320 174,000 5,599,320 5,773,320 합 계 5,773,320 174,000 0 5,599,320 5,773,320 금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 1,363,102 1,363,102 합 계 1,363,102 0 0 1,363,102 1,363,102 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 합 계 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 - - 1,363,102 1,363,102 합 계 1,363,102 0 0 1,363,102 1,363,102 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 5,468,111 (1,363,102) 4,105,009 회계변경누적효과 0 당기손익에 포함된 손익 0 0 매입(매도) 131,209 131,209 손상차손 0 기말잔액 0 5,599,320 (1,363,102) 4,236,218 (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 871,995 5,534,601 - 6,406,596 회계변경누적효과 - 405,906 - 405,906 당기손익에 포함된 손익 - 74,862 956,605 1,031,467 매입(매도) (871,995) 451,742 (2,319,707) (2,739,960) 손상차손 - (999,000) - (999,000) 기말잔액 - 5,468,111 (1,363,102) 4,105,009 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 2,434 보통예금 9,468,499 9,783,047 합계 9,470,934 9,783,047 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 445,978 250,426 195,552 844,302 214,595 629,707 공사미수금 91,282,897 11,081,840 80,201,057 82,149,190 11,047,261 71,101,929 분양미수금 46,221 46,221 0 46,221 46,221 - 소계 91,775,097 11,378,488 80,396,609 83,039,714 11,308,077 71,731,636 단기기타채권 : 미수금 1,258,952 1,000,980 257,971 1,398,248 1,001,508 396,741 단기대여금 36,579,806 5,975,732 30,604,074 36,769,145 5,976,449 30,792,696 미수수익 2,815,701 405,697 2,410,004 2,195,826 403,351 1,792,475 소계 40,654,458 7,382,410 33,272,049 40,363,219 7,381,307 32,981,912 장기기타채권 : 장기대여금 8,220,078 31,120 8,188,958 7,041,210 26,657 7,014,553 합계 140,649,634 18,792,017 121,857,616 130,444,142 18,716,042 111,728,100 (2) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 6~12개월 연체 12~18개월 연체 18~24개월 연체 24~30개월 연체 30~36개월 연체 36개월 초과연체 계 총장부금액 122,320,703 42,900 42,900 57,200 26,200 1,000,000 17,159,730 140,649,634 기대손실율 0.38% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 13.36% 전체기간기대손실 463,087 42,900 42,900 57,200 26,200 1,000,000 17,159,730 18,792,017 순장부금액 121,857,616 0 0 0 0 0 0 121,857,616 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 - 기준서 제1109호 설정 환입 당분기말 매출채권 : 외상매출금 214,595 35,832 0 250,426 공사미수금 11,047,261 34,579 0 11,081,840 분양미수금 46,221 0 0 46,221 소계 11,308,077 70,410 0 11,378,488 단기기타채권 : 미수금 1,001,508 0 527 1,000,980 단기대여금 5,976,449 0 717 5,975,732 미수수익 403,351 2,347 0 405,697 소계 7,381,307 2,347 1,244 7,382,410 장기기타채권 : 장기대여금 26,657 4,463 0 31,120 합계 18,716,042 77,220 1,244 18,792,017 (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 80,483 6,039 86,522 128,073 - 214,595 공사미수금 10,889,598 151,527 11,041,125 6,136 - 11,047,261 분양미수금 46,221 - 46,221 - - 46,221 소계 11,016,303 157,566 11,173,868 134,209 - 11,308,077 단기기타채권 : 미수금 1,248,952 (244,511) 1,004,441 - 2,933 1,001,508 단기대여금 5,835,588 126,998 5,962,585 13,864 - 5,976,449 미수수익 396,539 4,926 401,465 1,886 - 403,351 소계 7,481,078 (112,587) 7,368,491 15,750 2,933 7,381,307 장기기타채권 : 장기대여금 - - - 26,657 - 26,657 합계 18,497,381 44,979 18,542,359 176,616 2,933 18,716,042 (4) 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 : 외상매출금 844,302 214,595 해당사항 없음 공사미수금 82,149,190 11,047,261 분양미수금 46,221 46,221 소계 83,039,713 11,308,077 단기기타채권 : 미수금 1,398,248 1,001,508 해당사항 없음 단기대여금 36,769,145 5,976,449 미수수익 2,195,826 403,351 소계 40,363,219 7,381,307 장기기타채권 : 장기대여금 7,041,210 26,657 해당사항 없음 합계 130,444,142 18,716,042 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 5,773,320 (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 5,619,450 (2) 당분기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 226,000 226,000 소계 226,000 226,000 비유동항목 : 장기금융상품 1,032,689 996,689 기타비유동자산 1,804,121 1,744,423 소계 2,836,810 2,741,112 합 계 3,062,810 2,967,112 ( 3) 당기손익 -공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 174,000 151,339 채무증권 5,599,320 5,468,111 합계 5,773,320 5,619,450 (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 주식회사 신원 80,930주 211,929 174,000 174,000 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 주식회사 신원 80,930주 211,929 151,339 151,339 (나) 채무증권채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,727,736 2,727,736 엔지니어링공제조합 1,140,887 1,172,181 1,172,181 전기통신공제조합 74,036 98,009 98,009 소방산업공제조합 20,000 20,000 20,000 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 합 계 5,118,552 5,599,320 5,599,320 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,727,736 2,727,736 엔지니어링공제조합 1,009,677 1,040,971 1,040,971 전기통신공제조합 74,036 98,010 98,010 소방산업공제조합 20,000 20,000 20,000 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 합 계 4,987,342 5,468,111 5,468,111 7. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 1,771,567 미완성공사 6,951,467 6,951,467 용지 36,702,706 36,702,706 상품 1,866,419 982,771 883,648 원자재 272,284 272,284 합 계 49,534,736 46,879,520 0 2,655,216 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 - 1,771,567 미완성공사 5,290,637 5,290,637 - - 용지 38,108,233 38,108,233 - - 상품 1,866,419 982,771 - 883,648 원자재 460,371 460,371 - - 합 계 49,467,519 46,812,303 2,655,215 8. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 4,187,330 3,990,417 선급공사비 132,000 147,000 선급비용 602,477 188,328 선급법인세 65,220 64,008 소계 4,987,026 4,389,752 기타비유동자산 : 보증금 1,804,121 1,744,423 합계 6,791,147 6,134,176 9. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)신원씨케이모터스 67.2% 한국 2019.03.31 수입차 판매 원가법 신원에이엠씨(주) 100% 한국 2019.03.31 부동산 서비스 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)신원씨케이모터스 67.2% 한국 2018.12.31 수입차 판매 원가법 신원에이엠씨(주) 100% 한국 2018.12.31 부동산 서비스 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)신원씨케이모터스 4,000,000 - - 4,000,000 - - 신원에이엠씨㈜ 999,000 - - 999,000 - - (3) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 (주)신원씨케이모터스 - - - - - - 신원에이엠씨(주) - - - - - - (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 (주)신원씨케이모터스 4,000,000 - - - 4,000,000 - 신원에이엠씨(주) - - - 999,000 999,000 - (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)신원씨케이모터스 3,889,003 5,414,827 (1,525,824) 749,042 (656,091) (656,091) 신원에이엠씨(주) 262,579 443,641 (181,062) 195,265 (245,301) (245,301) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)신원씨케이모터스 4,220,915 5,090,648 (869,733) 3,250,626 (2,576,552) (2,576,552) 신원에이엠씨(주) 262,579 443,641 (181,062) 195,265 (245,301) (245,301) 10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 0 226,003 226,003 건물 176,014 39,866 0 136,148 136,148 합계 402,017 39,866 0 362,151 362,151 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 38,766 - 137,248 137,248 합계 402,017 38,766 - 363,251 363,251 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 137,248 363,251 증가 : 취득 - 0 0 감소 : 감가상각 - 1,100 1,100 기말 226,003 136,148 362,151 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 141,648 367,651 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 4,400 4,400 기말 226,003 137,248 363,251 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 4,800 3,150 임대수익투자부동산 직접운영비용 1,161 1,115 11. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 126,214 건물 101,388 27,882 73,507 차량운반구 200,910 106,018 94,892 집기비품 427,755 342,544 85,212 합계 856,267 476,443 0 379,824 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - 126,214 건물 101,388 27,248 - 74,140 차량운반구 185,760 93,462 - 92,298 집기비품 445,447 339,692 - 105,755 합계 858,809 460,402 - 398,407 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 126,214 건물 74,140 634 73,506 차량운반구 92,298 15,150 12,556 94,892 집기비품 105,755 17,692 2,852 85,212 합계 398,407 15,150 17,692 16,041 379,824 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 126,214 건물 76,675 2,535 74,140 차량운반구 124,222 12,013 43,937 92,298 집기비품 119,719 31,958 45,923 105,755 합 계 446,830 43,971 - 92,394 398,407 (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 248,977 245,217 12. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 354,698 1,693,783 자본화이자율 5.12%~5.5% 4.4%~5.5% 13. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 31,616,247 35,268,940 단기기타채무 미지급금 2,791,890 1,666,866 미지급비용 717,705 673,873 소계 3,509,594 2,340,739 합 계 35,125,841 37,609,678 14. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운영자금 건설공제조합 1.43% 1,800,000 1,800,000 운영자금 하나은행 5.73% 0 500,000 운영자금 하나은행 5.73% 173,000 182,000 운영자금 산업은행 5.86% 1,000,000 1,000,000 운영자금 NH투자증권(모루자산운용) 7.25% 3,300,000 0 운영자금 우리종합금융 7.00% 6,000,000 0 합 계 12,273,000 3,482,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동성장기부채 23,173,811 22,100,471 현재가치할인차금 (5,501) (1,251) 기말 순장부가액 23,168,310 22,099,220 장기차입금 1,512,766 2,656,606 현재가치할인차금 (1,021,357) (1,039,101) 기말 순장부가액 491,409 1,617,505 2) 금융기관별 장기차입금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 상환일 정리담보채무 주택도시보증공사 무이자 1,573,277 1,633,787 연도별상환 2045. 3.24 담보대출 북수원신협 5.15% 1,113,300 1,123,290 분할상환 2020.01.25 담보대출 군위농협 외 5.50% 22,000,000 22,000,000 분할상환 2019.12.14 합계 24,686,577 24,757,077 유동성대체액 (23,173,811) (22,100,471) 비유동성잔액 1,512,766 2,656,606 (*) 현재가치할인차금을 고려하지 아니한 금액입니다.3) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당붕기 전기 제43회차 사모사채(P-CBO) 2018.05.24 2021.05.24 4.56% 2,000,000 2,000,000 사채할인발행차금 (61,416) (73,876) 차감계 1,938,584 1,926,124 유동성대체액 비유동성잔액 1,938,584 1,926,124 4) 장기차입금(유동성장기부채 포함) 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 장기차입금 사채 1년이내 23,173,811 1년초과 2년이내 60,511 7,000,000 2년초과 3년이내 60,511 15,000,000 3년초과 4년이내 60,511 4년초과 5년이내 60,511 5년초과 1,270,722 합계 24,686,577 22,000,0000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 5) 현재가치할인차금당기말 현재 장기금전대차거래에서 발생한 채무로서 회사정리절차인가등으로 인하여 원금, 이자율, 기간등 계약조건이 재조정된 내용은 다음과 같으며, 이로 인한 현재가치할인차금은 적용이자율로 상각하여 이자비용으로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 내 용 적용이자율 총 액 현재가치 할인차금 당기상각액 장기차입금 정리담보채무 10% 1,573,277 546,419 1,026,858 13,495 6) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제 42 회 무보증전환사채 2017.09.29 2020.09.29 2% 7,000,000 7,000,000 제 44 회 무보증전환사채 2018.09.21 2021.09.21 3% 13,000,000 13,000,000 전환사채상환할증금 443,891 443,891 전환권조정 (2,230,643) (2,445,436) 차감계 18,213,248 17,998,455 유동성대체액 - - 비유동성잔액 18,213,248 17,998,456 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 제42회 권면총액 7,000,000,000원 표면이자율 2.0% 만기보장수익률 4.0% 전환청구기간 2018.9.29 부터 2020.8.29 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,654원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 제44회 권면총액 13,000,000,000원 표면이자율 3.0% 만기보장수익률 3.0% 전환청구기간 2019.9.21 부터 2021.8.21 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,000원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 당기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액으로 1,363,102천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다. 15. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 3,790,572 3,426,475 사외적립자산 공정가치 (839,803) (853,624) 합계 2,950,769 2,572,851 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 3,426,475 2,665,989 근무원가 211,733 594,622 이자원가 15,933 58,911 보험수리적손익 286,020 286,020 급여지급액 (149,589) (179,066) 기말 3,790,572 3,426,475 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 853,624 746,486 사외적립자산의 이자수익 4,905 20,258 보험수리적손익 (949) (13,121) 급여지급액 (20,144) 전입액 2,367 100,000 기말 839,803 853,624 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 842백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예금 839,411 848,679 기타 392 4,944 합계 839,803 853,624 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 3,957 7,137 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 211,733 594,622 이자비용 15,933 58,911 사외적립자산의 이자수익 (4,905) (20,258) 합계 222,761 633,274 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 공사원가 132,605 365,646 판매비와관리비 90,156 267,628 합계 222,761 633,274 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법인세차감전 재측정요소 (286,968) (299,141) 법인세효과 0 법인세차감후 재측정요소 (286,968) (299,141) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 2.37% 2.37% 미래임금상승률 3.43% 3.43% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.91년 이며 , 할인전 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 153,183 149,684 432,097 750,033 2,305,575 3,790,572 16. 충당부채하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 충당부채변동내용 : 기초 1,121,888 835,152 설정 329,277 1,165,643 사용 374,893 878,907 환입 기말 : 유동성 비유동성 1,076,272 1,121,888 17. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 미지급비용 717,705 673,873 선수금 228,682 853,958 예수금 86,794 128,554 예수보증금 54,091 54,091 소계 1,087,271 1,710,476 기타금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 1,363,102 기타비유동부채 : 임대보증금 326,000 236,000 합계 2,776,373 3,309,578 18. 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 당기초 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 23,024,117 18,138,847 계약자산 합계 23,024,117 18,138,847 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 0 2,971,148 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 8,233,209 3,136,986 분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 8,832,699 7,551,725 계약부채 합계 17,065,908 13,659,859 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 2,971,148 초과청구공사 3,136,986 분양선수금 4,066,555 합 계 10,174,689 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,068,027주 10,068,027주 보통주자본금 52,990백만원 52,990백만원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 전환권대가 80,617 80,617 기타자본잉여금 4 4 합계 80,621 80,621 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 80,617 - - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 80,621 - - 80,621 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 80,617 - - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 80,621 - - 80,621 20. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (4,244) (4,244) 주식매입선택권 604,181 553,832 합계 599,937 549,588 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) (4,244) 주식매입선택권 553,832 50,349 604,181 합계 549,588 50,349 0 599,937 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) - - (4,244) 주식매입선택권 405,708 148,124 553,832 합계 401,464 148,124 549,588 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정이며, 당분기 및 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 해당사항이 없습니다. (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일 2017. 3. 24 발행할 주식수 700,000주 기발행 주식수 - 부여방법 신주식교부 행사가격 6,807원 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 행사가능기간 2019.3.24∼2023.3.23 보상원가산정방식 공정가액접근법 2) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 전기까지 인식한 보상비용 553,832 405,708 당기 인식한 보상비용 50,348 148,124 당기 이후 인식할 보상비용 149,522 총보상원가 604,180 703,354 3) 보상원가의 산정방법과 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권 부여에 따른 보상원가는 공정가액접근법에 의한 옵션의 공정가액을 블랙-숄즈모형을 사용하여 산정하였고 그 내용은 다음과 같으며, 주식의 현재가격은 부여일 현재의 주가에서 5년간 기대배당금의 현재가치를 산출한 것입니다. 구 분 내 용 기초자산의 현재가격 6,690원 무위험이자율 1.79% 기대행사기간 4년 예상주가변동성 23.43% 기대배당수익율(1주당 액면가 기준) 0% 기대권리소멸율 10% 옵션의 공정가액 1,391원 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 24,084,219 22,677,254 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사수익 46,498,568 38,073,495 분양수입 3,485,170 1,157,899 임대수익 560,735 373,455 기타수익 0 0 합 계 50,544,473 39,604,849 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사원가 43,942,372 35,012,371 분양원가 2,679,578 958,590 임대원가 482,227 278,424 기타원가 0 0 합계 47,104,177 36,249,385 23. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - - 토목 35,493,481 0 2,186,168 0 4,173,402 33,506,247 - 건축 308,844,121 17,457,772 352,379 111,663 42,325,167 284,217,443 - 소계 344,337,602 17,457,772 2,538,546 111,663 46,498,568 317,723,690 자체공사 - 건축 84,369,771 3,485,170 80,884,601 합계 428,707,373 17,457,772 2,538,546 111,663 49,983,739 398,608,290 (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - - 토목 41,842,986 11,149,034 6,305,299 117,028 23,686,810 35,493,481 - 건축 378,898,200 98,734,806 11,603,653 1,773 180,390,765 308,844,121 - 소계 420,741,186 109,883,840 17,908,952 118,801 204,077,576 344,337,602 자체공사 - - 건축 91,593,600 - 3,890,523 - 11,114,352 84,369,771 합계 512,334,786 109,883,840 21,799,475 118,801 215,191,927 428,707,373 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 공사선수금 회수보류액 도급공사 - 토목 29,228,161 1,299,876 30,528,037 28,923,582 2,588,797 984,342 - 건축 218,073,086 22,528,441 240,615,510 227,429,057 20,435,320 7,248,867 - 소계 247,301,247 23,828,317 271,143,547 256,352,639 23,024,117 8,233,209 0 0 자체공사 - 건축 10,498,178 4,101,345 14,599,522 23,432,222 0 8,832,699 합계 257,799,425 27,929,662 285,743,069 279,784,861 23,024,117 17,065,908 0 0 (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 공사선수금 회수보류액(주1) 도급공사 - 토목 45,395,121 1,866,453 47,261,574 46,065,613 1,674,036 478,075 - 15,000 - 건축 315,645,050 34,465,668 350,110,718 336,304,817 16,464,812 2,658,911 2,971,148 - - 소계 361,040,171 36,332,121 397,372,292 382,370,430 18,138,847 3,136,986 2,971,148 15,000 자체공사 - 건축 8,450,534 2,663,818 11,114,352 18,666,077 - 7,551,725 - - 합계 369,490,705 38,995,939 408,486,644 401,036,508 18,138,847 10,688,711 2,971,148 15,000 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 도급공사 - 토목 2,588,797 984,342 1,674,036 478,075 - 건축 20,435,320 7,248,867 16,464,812 2,658,911 - 소계 23,024,117 8,233,209 18,138,847 3,136,986 자체공사 - 건축 8,832,699 - 7,551,725 합 계 23,024,117 17,065,908 18,138,847 10,688,711 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발주처 계약일 완성기한 진행률 도급금액 누적공사수익 미청구공사 청구공사 학봉-봉암도로건설공사 대전지방국토관리청 15.12.29 23.01.08 32% 19,802,727 6,297,017 - - 제주도 천연가스 공급설비 한국가스공사 17.01.13 19.08.31 49% 13,197,658 6,429,643 1,468,103 - 제천천남아파트신축공사 제천천남지역주택조합 16.09.01 19.02.28 94% 77,314,398 72,908,485 - 32,130,546 용인역북재건축아파트 용인2구역 주택재건축 정비사업조합 16.08.26 19.01.28 97% 69,842,084 67,691,983 - 9,816,828 포항득량재건축아파트 득량주공아파트 주택재건축 정비사업조합 15.04.28 착공후 32개월 2% 102,415,306 1,592,030 1,592,030 - 아산법곡동공동주택 ㈜코람코자산신탁 18.12.06 19.05.24 59% 19,188,337 11,290,811 4,196,263 2,223,000 부평삼산부영아파트 부평삼산부영아파트 재건축정비사업조합 17.03.15 착공후 29개월 0% 42,637,767 161,030 161,030 - 안동 용상동 공동주택신축공사 ㈜코람코자산신탁 17.04.07 19.12.17 54% 45,411,000 24,716,623 9,387,409 3,704,080 강릉 송정 신원아침도시 ㈜한국토지신탁 17.08.24 20.04.14 47% 77,854,610 36,806,061 3,095,832 - 남강주택재건축정비사업 남강주택재건축정비사업 18.03.12 착공후 24개월 1% 23,111,949 312,369 312,369 - 18-공-탄약고 시설공사 국군재정관리단 18.12.28 20.08.31 1% 14,646,386 170,738 170,738 - (5) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 토목부문 785,931 761,101 12,006 12,824 12,006 건축부문 240,716 216,703 19,564 4,449 19,564 합 계 1,026,647 977,804 31,570 17,273 31,570 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 24. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 974,349 903,547 퇴직급여 90,156 73,322 복리후생비 146,982 122,236 여비교통비 15,165 15,162 통신비 5,001 3,820 수도광열비 0 0 지급임차료 21,798 55,424 세금과공과 62,349 64,865 감가상각비 16,662 18,504 수선비 262 63,120 보험료 10,942 47,522 접대비 78,907 63,514 광고선전비 2,291 79,224 운반비 0 0 지급수수료 263,220 360,914 교육훈련비 290 4,562 차량유지비 34,657 32,466 소모품비 13,440 14,471 도서인쇄비 4,468 2,023 회의비 6,774 3,029 제회비 38,960 29,510 미분양관리비 0 0 주식보상비용 50,348 121,713 합계 1,837,021 2,078,948 25. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 785 잡이익 8,442 241,887 합계 9,227 241,887 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 기부금 2,670 102,350 잡손실 35,289 8 합계 37,959 102,358 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 627,766 배당수익 38,661 장기기타금융자산평가이익 22,660 파생상품평가이익 0 합계 689,088 (단위 : 천원) 구분 3개월 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 195,363 배당수익 0 장기기타금융자산평가이익 파생상품평가이익 0 합계 195,363 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자비용 493,723 0 장기기타금융자산평가손실 외환차손 0 0 합계 493,723 0 27. 법인세비용 회사는 법인세법등의 법령에 의한 과세소득에 대하여 일반세율(10%, 20%)에 의한 법인세와 관련 지방소득세의 납부의무가 있으나, 전기이전부터 이월되는 세무상결손금으로 인하여 당기 및 전기에 부담할 법인세비용은 없습니다. 한편, 당기말 현재 세무상 결손금 및 세무와 회계상의 인식시점의 차이로 인해 이연법인세자산이 발생하나, 동 이연법인세자산은 회사의 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이를 계상하지 아니하고 있습니다. (1) 세무조정상의 과세소득과 회계이익간의 내용 (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익 1,693,933 익금산입액과손금불산입액 22,290,058 22,245,106 44,953 ① 미수수익(전기) 2,195,826 2,195,826 0 ② 대손충당금 17,343,648 17,343,648 0 ③ 하자보수비 1,076,273 1,076,273 0 ④ 기타 1,674,312 1,629,359 44,953 손금산입액과익금불산입액 23,636,164 23,340,593 295,572 ① 미수수익(당기) 2,815,701 2,815,701 0 ② 하자보수비 1,121,889 1,121,889 0 ③ 대손충당금 17,402,693 17,402,693 0 ④ 기타 2,295,881 2,000,309 295,572 각사업연도소득 347,827 이월결손금공제 347,827 과세표준 - (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익 12,091,052 익금산입액과손금불산입액 31,639,459 31,451,762 187,697 ① 미수수익(전기) 1,335,725 1,335,725 - ② 대손충당금 17,371,696 17,371,696 - ③ 하자보수비 1,121,889 1,121,889 - ④ 기타 11,810,150 11,622,453 187,697 손금산입액과익금불산입액 30,289,148 29,979,704 309,443 ① 미수수익(당기) 2,195,826 2,195,826 - ② 하자보수비 835,152 835,152 - ③ 대손충당금 17,783,359 17,783,359 - ④ 기타 9,474,810 9,165,367 309,443 각사업연도소득 13,441,363 이월결손금공제 (13,441,363) 과세표준 - (2) 누적일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감할 일시적 차이 53,180,583 20,163,870 19,663,410 52,680,124 대손충당금 17,326,717 17,402,693 17,343,648 17,267,672 금융보증부채 1,041,055 1,041,055 656,794 656,794 하자보수충당부채 1,121,889 1,121,889 1,076,273 1,076,273 퇴직급여충당부채 3,426,475 149,589 513,686 3,790,572 종속기업투자손상차손 4,999,000 0 0 4,999,000 미지급금 537,375 448,644 0 88,732 파생상품평가부채 1,363,102 0 0 1,363,102 전환사채상환할증금 443,891 0 0 443,891 재고자산평가손실 2,655,216 0 0 2,655,216 주식매입선택권 553,832 0 50,348 604,181 승용차감가상각비 76,883 0 0 76,883 금융상품평가손실 2,669 0 0 2,669 매도가능증권(신원) 60,589 0 22,660 83,250 투자주식손상차손(신원) 19,571,889 0 0 19,571,889 가산할 일시적 차이 8,830,050 2,579,025 3,176,723 9,427,748 채무증권(출자금) 480,768 0 0 480,768 미수수익 2,195,826 2,195,826 2,815,701 2,815,701 현재가치할인차금 1,040,352 13,495 0 1,026,858 재고건설자금이자 1,740,169 122,308 354,698 1,972,559 퇴직연금 853,624 20,144 6,324 839,803 전환권조정 2,445,436 214,793 0 2,230,643 사채할인발행차금 73,876 12,460 0 61,416 가감액 44,350,533 17,584,845 16,486,687 43,252,376 공제가능 이월결손금 19,664,328 347,827 0 19,455,632 일시적차이 합계 64,014,860 62,708,007 법인세등 세율 22% 22% 법인세효과 14,083,269 13,795,762 (주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감할 일시적 차이 46,948,084 28,568,131 22,303,356 53,212,859 대손충당금 17,564,699 17,508,106 17,564,699 17,508,106 금융보증부채 1,306,016 1,041,055 1,306,016 1,041,055 하자보수충당부채 835,152 1,121,889 835,152 1,121,889 퇴직급여충당부채 2,665,989 939,552 179,066 3,426,475 종속기업손상차손 - 4,999,000 - 4,999,000 미지급금 1,461,818 490,698 1,461,818 490,698 파생상품평가부채 - 2,319,707 956,605 1,363,102 전환사채상환할증금 443,891 - - 443,891 재고자산평가손실 2,655,216 - - 2,655,216 주식매입선택권 405,708 148,124 - 553,832 승용차감가상각비 37,706 - - 37,706 투자주식손상차손 19,571,889 - - 19,571,889 가산할 일시적 차이 3,889,720 2,028,478 (762,841) 6,681,040 매도가능증권 (40,357) (3,065) (95,383) 51,960 미수수익 1,335,725 (2,195,826) (1,335,725) 475,623 현재가치할인차금 1,096,506 - 56,154 1,040,352 재고건설자금이자 268,602 1,693,783 222,216 1,740,169 퇴직연금 746,486 129,880 22,742 853,624 전환권조정 482,758 2,319,707 357,030 2,445,436 사채할인발행차금 - 84,000 10,124 73,876 가감액 43,058,364 26,539,653 23,066,198 46,531,819 이월결손금 46,602,368 - 13,194,821 33,407,547 일시적차이 합계 89,660,731 79,939,366 법인세등 세율 22% 22% 법인세효과 19,725,361 17,586,660 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익 1,693,932,741 1,642,904,383 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 기본주당순이익 168 163 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기순이익 1,693,932,741 1,642,904,383 차감 : 우선주배당금 0 0 보통주당기순이익 1,693,932,741 1,642,904,383 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 발행주식수 10,068,027 10,068,027 차감 : 가중평균자기주식수 1,411 1,411 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기순이익 1,693,932,741 1,642,904,383 (+) 전환사채 관련비용 269,472,767 58,992,590 (+) 주식매입선택권 관련비용 0 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 1,963,405,508 1,701,896,973 ÷희석가중평균유통보통주식수 13,904,678 11,304,677 희석주당이익 141 151 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 희석성잠재적보통주 주식전환선택권 0 전환사채전환효과 3,838,062 1,238,062 희석가중평균유통보통주식수 13,904,678 11,304,678 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 주식전환선택권 2019/03/24 ~ 2023/03/23 700,000 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 222,761 131,368 감가상각비 25,619 37,538 대손상각비 75,976 (31,494) 금융자산처분손실 0 0 금융수익 (666,427) (195,363) 금융비용 493,723 69,257 장기기타금융자산평가이익 (22,660) 0 금융보증비 (384,261) (211,451) 주식보상비용 50,348 121,713 금융자산처분이익 0 0 장기기타금융자산평가손실 0 0 유형자산처분이익 (785) 0 당기손익-공정가치측정금융부채 0 0 합계 (205,707) (78,433) (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 매출채권및기타채권의감소(증가) (8,596,087) 재고자산의감소(증가) 287,480 기타유동자산의감소(증가) (597,274) 매입채무및기타채무의증가(감소) (3,652,692) 초과청구공사의증가(감소) 3,406,049 기타유동부채의증가(감소) 495,594 충당부채의증가(감소) (45,616) 퇴직금의지급 (149,589) 사외적립자산의 감소(증가) 17,777 합계 (8,834,357) (단위 : 천원) 구분 전기 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 710,421 재고자산의 감소(증가) (781,792) 기타유동자산의 감소(증가) 640,539 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (13,383,472) 초과청구공사의 증가(감소) 2,847,908 기타유동부채의 증가(감소) (875,886) 충당부채의 증가(감소) 198,403 퇴직금의 지급 28,070 사외적립자산의 감소(증가) 0 합계 (10,615,809) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 주식보상비용 50,348 121,713 장기차입금의 유동성대체 1,143,841 90,581 확정급여부채 재측정요소 (286,968) 1,967 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타(대체) 단기차입금 3,482,000 8,791,000 12,273,000 유동성장기부채 22,100,471 (70,501) 1,143,841 23,173,811 장기차입금 2,656,606 (1,143,841) 1,512,766 합계 28,239,077 8,720,499 0 0 36,959,576 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타(대체) 단기차입금 2,800,000 2,800,000 유동성장기부채 100,591 (70,521) 60,511 90,581 장기차입금 24,756,967 (60,511) 24,696,456 합계 27,657,558 (70,521) 0 0 27,587,037 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전기 행사하는 기업> 종속기업 (주)신원씨케이모터스 (주)신원씨케이모터스 신원에이엠씨(주) 신원에이엠씨(주) (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당분기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 신원에이엠씨㈜ 0 5,381 0 4,271 0 21,662 0 35,079 (주)신원씨케이모터스 0 23,230 0 14,121 0 13,151 0 11,401 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨㈜ 3,729 1,980 (주)신원씨케이모터스 14,553 100,000 (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨(주) 3,461 2,959 (주)신원씨케이모터스 0 12,541 (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 (주)신원CK모터스 종속기업 용지 (천안시 동남구 광덕면 산 3-1) 522,625 600,000 하나은행 수입신용장 대출 담보 용지 (천안시 동남구 광덕면 산 3-7) 523,375 청담동 122-35외 청담마인상가 우선수익권 1순위 4,000,000 농협은행 수입신용장 및 일반대출 담보 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜신원CK모터스 종속기업 369,460 KB캐피탈 18.04.12~19.04.11 재고금융 우진호 대표이사 600,000 하나은행 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 207,600 하나은행 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 1,200,000 산업은행 17.12.07~19.12.07 운전일반자금대출 2,000,000 한국투자증권 18.05.24~21.05.24 사모사채(p-cbo) 28,600,000 군위농협 외 17.12.14~19.12.14 토지담보대출 합계 32,607,600 3) 당기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 약정금액 실행금액 비고 (주)신원CK모터스 1,500,000 1,388,550 자금보충약정(농협) (주)신원CK모터스 $500 $314 자금보충약정(농협) 원화합계 1,500,000 1,388,550 외화합계 $500 $314 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 283,065 238,487 퇴직급여 60,867 22,898 31. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음 회사는 수도권양현재 BTL 사업과 관련하여 기업어음 1매를 담보목적으로 백지견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 20,000 20,000 차입금담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 6,000 6,000 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 511,122 511,122 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 202,235 202,235 하자보증담보 장기금융상품 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 제예금 예금 농협 5,742,368 3,211,445 분양대금수입금 합계 6,483,725 3,952,802 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 사용제한 금융자산 이외의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 재고자산 속사펜션 2,953,062 1,560,000 신협 당사 차입금 담보 840,000 KEB하나 당사 차입금 담보 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-1 522,625 600,000 KEB하나 관계회사 담보제공 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-7 523,375 재고자산 청담동 64-1(1순위 수익권) 36,191,421 26,400,000 군위농협외 당사 차입금 담보 재고자산 청담동 64-1(2순위 수익권) 36,191,421 26,000,000 상상인저축은행 외 타인 담보제공 공정가치측정금융자산 신보2018제3차유동화 후순위채권 - 84,000 신용보증기금 사채발행 담보 장기기타금융자산 건설공제조합 출자금 2,727,736 2,727,736 건설공제조합 출자금 장기기타금융자산 엔지니어링공제조합 출자금 1,172,181 1,172,181 엔지니어링공제조합 출자금 기타 청담동 122-35외 청담마인상가(1순위 수익권) - 4,000,000 농협은행 수입신용장 및 일반대출 담보 회사는 상기 담보제공 이외에도 아래와 같이 당사 차입금에 우선수익권증서를 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 금융기관 당사 차입잔액 담보금액 (안동현장공사비)우선수익권(금전채권신탁1순위) 우리종금 6,000,000 9,100,000 (강릉현장공사비)우선수익권 질권(금전채권신탁2순위) 우선수익권질권(분양형토지신탁1순위) 5,271,750 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 HUG주택도시보증공사 99,819,129 신원아침도시아파트 입주자외 준공입주시 주택분양보증외 서울보증보험 3,723,846 지방자치단체등 보증해소시 공사이행보증외 건설공제조합 61,007,450 LH공사등 보증해소시 공사이행보증외 엔지니어링공제조합 39,470,133 한국토지신탁 외 보증해소시 계약보증외 제천천남지역주택조합 4,290,000 NH투자증권 2019.06.20 차입금(33억원)연대보증 우리은행 5,676 부산지방국토관리청 2017.12.19 계약이행보증 주택도시보증공사, 용인2구역주택재건축조합 46,939,620 입주예정자 보증해소시 주택분양보증 이외에도 회사는 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용 1) 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 ㈜신원씨케이모터스 재고자산 용지 600,000 KEB하나은행 차입금 담보 어퍼하우스 헌인 재고자산 용지 26,000,000 상상인저축은행 외 차입금 담보 회사는 상기 담보제공 이외에도 도급계약 현장과 관련하여 아래와 같이 우선수익권증서를 타인에 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 수혜자 담보제공자산 금융기관 제3자의차입금잔액 담보금액 아침도시투자(유) 우선수익권(금전채권신탁1순위) 우리종금 10,704,000 16,900,000 우선수익권질권(분양형토지신탁1순위) 9,000,000 우선수익권질권(분양형토지신탁2순위) 4,200,000 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 제천천남 수분양자 48,087,566 사천 새마을금고 외 17.1.20~19.6.30 중도금대출보증 ㈜코람코자산신탁 45,612,140 주택도시보증공사 17.08.30~20.01.31 주택분양보증 ㈜한국토지신탁 88,600,400 주택도시보증공사 17.11.15~20.07.31 주택분양보증 ㈜코람코자산신탁 48,606,460 주택도시보증공사 16.10.20~19.03.31 주택분양보증 용인2구역주택재건축정비사업조합 689,000 북수원 신협외 16.3.31~19.3.31 이주비대출보증 용인2구역 수분양자 5,693,970 중부새마을금고 외 17.3.27~19.5.31 중도금대출보증 용인2구역 계약자 162,500 서울경기양돈농협 길음동지점 17.2.10~20.2.10 계약금대출보증 용인역북유동화제일차(유) 6,308,900 NH투자증권 19.01.29~19.4.29 차입금 보증 강릉송정신원아침도시 수분양자 32,918,470 오에스비저축은행 외 18.03.13~20.08.31 중도금대출보증 남강주택재건축조합 15,600,000 우리종합금융 18.06.25~20.12.24 사업비대출보증 및 자금보충 남강주택재건축조합원 5,581,200 남동 신협 외 18.06.27~21.06.31 이주비대출보증 안동용상동신원아침도시 수분양자 11,147,136 흥국저축은행 18.6.19~20.4.30 중도금대출보증 득량주공아파트재건축조합 9,031,143 주택도시보증공사 18.08.10~21.09.30 (사업비대출관련)금융보증서 보증 아침도시투자(유) 13,915,200 우리종합금융 18.09.21~20.01.21 대출보증, 자금보충 및 조건부채무인수 천남지역주택조합 12,593,100 삼성증권 18.12.21~19.06.20 대출 보증, 자금보충 어퍼하우스 헌인 300,822 상상인저축은행 외 18.11.13~19.05.13 차입금 이자 보증 합 계 344,848,007 3) 타인을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 약정금액 실행금액 비고 어퍼하우스 헌인 20,000,000 20,000,000 자금보충약정(상상인저축은행 외) (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산, 내용 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 속사펜션 2,527,000 신원종합개발 공사보험 공사손해보험 143,030,610 신원종합개발 이외에도 회사는 차량운반구에 대하여는 책임 및 종합보험에 가입되어 있고, 임직원의 고용보험, 산재보험, 재해보상보험, 국민연금보험, 복지보험등을 가입하고 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 기업운전일반자금대출 KEB하나 500,000 500,000 기업운전일반자금대출 KEB하나 20,000 20,000 합계 520,000 520,000 (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 대여금 반환소송 1,341,256 당사 대구동인동조합 추진위원회 대구고등법원 1심 승소, 피고 항소 대구동인조합에 대한 대여금 반환 청구 약정금 청구 400,000 주영봉 당사 서울중앙지방법원 원고 소장 접수 (2018.12.04) 수주정보 대가에 대한 약정금 청구 공사대금 청구 949,972 정도산업외 4 당사 수원지방법원 원고 소장 접수 (2018.12.19) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 공사대금 청구 756,889 대운건설 당사 수원지방법원 원고 소장 접수 (2018.11.30) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 공사대금 청구 193,817 원전건설 당사 대구지방법원포항지원 원고 소장 접수 (2018.12.21) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 32. 영업부문회사는 건설부문과 기타부문의 사업을 영위하고 있습니다. 기타부문은 회사 전체 매출에서 차지하는 비중이 미미하므로 별도 부문으로 표시하지 않고 있으며, 영업활동은 모두 국내시장에서 이루어지고 있습니다. 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업부문 당분기 전분기 ㈜에스와이엠 건설부문 9,308,955 - ㈜용와 건설부문 7,914,741 1,330,021 준씨엠에스 건설부문 11,950,922 1,962,263 합 계 29,174,618 3,292,284 33. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보, 과거 경험 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 회사는 농협 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 9,470,934 9,783,047 단기금융상품 226,000 226,000 매도가능금융자산(유동) - 매출채권 및 기타채권 113,668,658 104,713,548 장기금융상품 1,032,689 996,689 장기기타채권 8,188,958 7,014,553 매도가능금융자산(비유동) - 기타비유동자산 1,804,121 1,744,423 장기기타금융자산 5,773,320 5,619,450 합계 140,164,679 130,097,710 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액(*) 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 31,616,247 15,003,310 12,350,000 4,262,937 미지급금 2,791,890 1,500,594 341,080 950,215 미지급비용 717,705 113,329 526,411 77,965 임대보증금 326,000 5,000 27,000 294,000 단기차입금 12,273,000 2,003,000 5,306,000 4,964,000 유동성부채 23,173,811 3,330 6,660 23,163,821 전환사채(비유동) 20,000,000 20,000,000 장기차입금 1,512,766 242,044 1,270,722 사채 2,000,000 2,000,000 합 계 94,411,418 18,510,235 18,122,069 33,894,384 22,614,009 1,270,722 (*) 계약상 이자비용을 제외한 명목금액을 의미합니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액(*) 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 35,268,940 24,113,715 8,922,870 2,232,355 - - 미지급금 1,666,866 941,136 719,091 6,638 - - 미지급비용 673,873 62,746 9,178 601,949 - - 임대보증금 236,000 - - 207,000 29,000 - 단기차입금 3,482,000 - 1,800,000 1,682,000 - - 유동성부채 22,100,471 3,330 67,171 22,029,970 - - 전환사채(비유동) 20,000,000 - - - 20,000,000 - 장기차입금 2,656,606 - - - 1,325,374 1,331,232 사채 2,000,000 - - - 2,000,000 - 합 계 88,084,756 25,120,927 11,518,310 26,759,912 23,354,374 1,331,232 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 주로 국내 영업활동을 영위하고 외환위험에 노출된 자산, 부채를 보유하고 있지 않아 보고기간말 현재 외환위험과 관련하여 특별한 관리활동을 수행하지 않고 있습니다. (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 전체 차입금(사채 포함) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 12,273,000 3,482,000 유동성장기부채 23,173,811 22,100,471 유동성전환사채 - 장기차입금 1,512,766 2,656,606 사채 2,000,000 2,000,000 전환사채(비유동) 20,000,000 20,000,000 합 계 58,959,576 50,239,077 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 589,596 (589,596) 502,391 (502,391) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아 닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익 -공정가치측 정금융자산 및 매도가능금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각 각 5,773백만원 및 5,619백만원 이며 , 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기 및 전기말 현재 각각 577백만원 및 562백만원 입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 115,018,807 105,764,342 차감: 현금및현금성자산 (9,470,934) (9,783,047) 순부채 105,547,873 95,981,295 자본총계 77,754,393 76,297,080 순부채비율 135.75% 125.80% 6. 기타 재무에 관한 사항 1 . 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음 2 . 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제37기1분기 매 출 채 권 439 250 56.95% 공사미수금 91,283 11,082 12.14% 분양미수금 46 46 100.00% 미 수 금 1,680 1,001 59.58% 단기대여금 36,580 5,976 16.34% 미 수 수 익 2,816 406 14.42% 장기대여금 8,220 31 0.38% 합 계 141,064 18,792 13.32% 제36기 매 출 채 권 844 215 25.47% 공사미수금 82,149 11,047 13.45% 분양미수금 46 46 100.00% 미 수 금 1,787 1,002 56.07% 단기대여금 36,769 5,976 16.25% 미 수 수 익 2,196 403 18.35% 장기대여금 7,041 27 0.38% 합 계 130,832 18,716 14.31% 제35기 매 출 채 권 2,205 80 3.63 공사미수금 61,124 10,890 17.82 분양미수금 46 46 100.00 미 수 금 2,173 1,249 57.47 단기대여금 25,527 5,836 22.86 미 수 수 익 1,336 396 29.69 장기대여금 - - - 합 계 92,411 18,497 20.02 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제37기 1분기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 18,716 18,497 19,830 재측정요소(+) - 45 - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 76 174 1,333 4. 기말 대손충당금 잔액합계 18,792 18,716 18,497 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 대손충당금(손실충당금)의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 6~12개월 연체 12~18개월 연체 18~24개월 연체 24~30개월 연체 30~36개월 연체 36개월 초과연체 계 총장부금액 122,734,407 42,900 42,900 57,200 26,200 1,000,000 17,159,730 141,063,337 기대손실율 0.38% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 13.32% 전체기간기대손실 463,087 42,900 42,900 57,200 26,200 1,000,000 17,159,730 18,792,017 순장부금액 122,271,320 0 0 0 0 0 0 122,271,320 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제37기 1분기 제36기 제35기 비고 건설사업부문 상 품 3,156,000 2,616,077 1,400,171 하나은행 차입금 담보설정신협 차입금 담보설정 완성건물 1,970,291 1,970,291 1,970,291 원자재 272,284 460,371 327,774 - 미완성공사 6,951,467 5,290,637 1,265,374 - 용 지 36,702,706 38,108,233 42,474,583 하나은행 담보설정 소 계 49,052,748 48,445,609 47,438,193 자동차부문 저장품 590,073 564,834 400,922 C35외 차량담보 미착품 175,084 877,721 - 소 계 765,157 1,442,555 400,922 합 계 상 품 3,156,000 2,616,077 1,400,171 완성건물 1,970,291 1,970,291 1,970,291 원자재 272,284 460,371 327,774 미완성공사 6,951,467 5,290,637 1,265,374 용 지 36,702,706 38,108,233 42,474,583 저장품 590,073 564,834 400,922 미착품 175,084 877,721 - 합 계 49,817,905 49,888,164 47,839,115 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 25.35% 26.79% 31.13% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.8회 4.1회 4.9회 나. 재고자산의 실사내역 등 (1) 실사일자 당사는 외부감사인의 입회하에 기말 재고실사를 연 1회 시행하고 있으며, 분,반기말 재고실사는 당사 자체적으로 시행하고 있습니다. 4. 금융상품의 공정가치와 그 평가방법 등 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,773,320 174,000 5,599,320 5,773,320 합 계 5,773,320 174,000 0 5,599,320 5,773,320 금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 - - 1,363,102 1,363,102 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 합 계 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 - - 1,363,102 1,363,102 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 5,468,111 (1,363,102) 4,105,009 회계변경누적효과 당기손익에 포함된 손익 매입(매도) 131,209 131,209 손상차손 기말잔액 5,599,320 (1,363,102) 4,236,218 (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 871,995 5,534,601 - 6,406,596 회계변경누적효과 - 405,906 - 405,906 당기손익에 포함된 손익 - 74,862 956,605 1,031,467 매입(매도) (871,995) 451,742 (2,319,707) (2,739,960) 손상차손 - (999,000) - (999,000) 기말잔액 - 5,468,111 (1,363,102) 4,105,009 5. 진행률적용 수주계약 현황 (단위 : 천원) 구분 발주처 계약일 완성기한 진행률 도급금액 누적공사수익 미청구공사 청구공사 학봉-봉암도로건설공사 대전지방국토관리청 15.12.29 23.01.08 32% 19,802,727 6,297,017 - - 제주도 천연가스 공급설비 한국가스공사 17.01.13 19.08.31 49% 13,197,658 6,429,643 1,468,103 - 제천천남아파트신축공사 제천천남지역주택조합 16.09.01 19.02.28 94% 77,314,398 72,908,485 - 32,130,546 용인역북재건축아파트 용인2구역 주택재건축 정비사업조합 16.08.26 19.01.28 97% 69,842,084 67,691,983 - 9,816,828 포항득량재건축아파트 득량주공아파트 주택재건축 정비사업조합 15.04.28 착공후 32개월 2% 102,415,306 1,592,030 1,592,030 - 아산법곡동공동주택 ㈜에스와이엠 18.12.06 19.05.24 59% 19,188,337 11,290,811 4,196,263 2,223,000 부평삼산부영아파트 부평삼산부영아파트 재건축정비사업조합 17.03.15 착공후 29개월 0% 42,637,767 161,030 161,030 - 안동 용상동 공동주택신축공사 ㈜코람코자산신탁 17.04.07 19.12.17 54% 45,411,000 24,716,623 9,387,409 3,704,080 강릉 송정 신원아침도시 ㈜한국토지신탁 17.08.24 20.04.14 47% 77,854,610 36,806,061 3,095,832 - 남강주택재건축정비사업 남강주택재건축정비사업 18.03.12 착공후 24개월 1% 23,111,949 312,369 312,369 - 18-공-탄약고 시설공사 국군재정관리단 18.12.28 20.08.31 1% 14,646,386 170,738 170,738 - -상기 수주계약 현황은 계약금액이 전기 매출액의 5%이상인 현장만 작성함. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 신원종합개발(주) 회사채 사모 2017.09.29 7,000 표면이자율:2.0만기이자율:4.0 - 2020.09.29 부 - 신원종합개발(주) 회사채 사모 2018.05.24 2,000 4.56 - 2021.05.24 부 신용보증기금 신원종합개발(주) 회사채 사모 2018.09.21 13,000 표면이자율:3.0만기이자율:3.0 - 2021.09.21 부 - 합 계 - - - 20,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 7,000 15,000 - - - - 22,000 합계 - 7,000 15,000 - - - - 22,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기 보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제37기 (당기) 삼덕회계법인 - - 제36기(전기) 삼덕회계법인 적정 (1) 계류중인 소송사건감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 연결 재무제표에 대한 주석34-8에서 설명하고있는 바와 같이 당기말 현재 회사는 대구동인동조합에 대한 대여금 반환 청구 및 공사대금 청구관련 등 총5건의 관련금액 36.4억원이 있으며, 동 소송사건의 승패를 예측할수는 없으나 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다(2) 특수관계자와의 중요한 거래내용연결 재무제표에 대한 주석33에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자인 신원에이엠씨(주)에 대하여 35백만원의 비용거래를 계상하였습니다 제35기(전전기) 신한회계법인 적정 (1) 계류중인 소송사건감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 재무제표에 대한 주석23-3에서 설명하고있는 바와 같이 당기말현재 회사는 대구동인동조합에 대한 대여금 반환 청구 및 용지 매매대금 잔금 청구 관련하여 2건의 관련금액 23.4억원이 있으며, 동 소송사건의 승패를 예측할수는 없으나 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다(2) 특수관계자와의 중요한 거래내용재무제표에 대한 주석11에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자인 신원에이엠씨(주)에 대하여 33백만원의 비용거래를 계상하였습니다 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제37기(당기) 삼덕회계법인 중간기간(분ㆍ반기) 재무제표 검토 2019.1.1~2019.12.31 까지의 1개년도 연결 및 별도 재무제표 감사 - - 제36기(당기) 삼덕회계법인 중간기간(분ㆍ반기) 재무제표 검토 2018.1.1~2018.12.31 까지의 1개년도 연결 및 별도 재무제표 감사 63,000 418 시간564 시간 제35기(전기) 신한회계법인 중간기간(분ㆍ반기) 재무제표 검토 2017.1.1~2017.12.31 까지의 1개년도 연결 및 별도 재무제표 감사 58,700 136 시간520 시간 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기(당기) - - - - - - - - - - 제36기(전기) - - - - - - - - - - 제35기(전전기) - - - - - - - - - - VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 권한 및 구성 (1) 이사회의 권한 내용 - 법령 및 정관에서 정한 사항, 주주총회로 부터 위임 받은 사항, 회사 운영의 기본방침 및 업무에 관한 중요사항을 심의 결정하며 의결사항은 회사의 이사회규정 제8조등의 사항을 의결합니다 (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 1) 이사후보의 주총전 공시여부 : 주총소집 통지 공고시 이사후보 공시 및 통보 2) 주주의 추천여부 : 이사회 의결로 추천(3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 : 해당사항 없음(4) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의이해관계 비 고 장용석 現 변호사(법무법인 원)前 공정거래위원회 상임위원회 이해관계 없음 - 이상헌 現(주)대세피엘케이 대표이사 前 올커뮤티케이션대표이사 이해관계 없음 - 이용석 現 와이에스기술투자 대표이사 이해관계 없음 - 이지영 現 (주)엔에프디 대표이사 이해관계 없음 - ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀) : ▶ 기획팀 (담당자 : 진종언 부장 ☎ 02-6908-7000) 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 1) 적용범위 - 법령 또는 정관이 정한 것을 제외하고는 본 규정(이사회규정)이 정하는 바에 의함 2) 기능 - 법령 및 정관에서 정한 사항, 주주총회로 부터 위임 받은 사항, 회사 운영의 기본방침 및 업무에 관한 중요사항을 심의 결정 3) 구성 - 이사로서 구성하고 이사회 결의로 이사중에서 회장 1인과 대표이사 약간명을 선임 4) 의장 - 이사회장은 이사회의 의장이 되며 이사회장 유고시 또는 결원인때 이사회장이 정한 순으로 선임 5) 소집 - 이사회는 이사회장이 이를 소집한다. 이사회장이 이사회를 소집하고자 할 경우에는 회의일전에 각 이사에게 일시, 장소 및 의제를 통지하여야 한다. 다만, 이사전원의 동의가 있는 경우에는 그러하지 아니한다. 6) 결의방법 - 이사회의 결의는 이사 과반수가 출석하고 출석이사의 과반수 찬성으로써 결정한다. 이사회의 의결사항에 관하여 특별한 이해관계를 가진 이사는 의결권을 행사하지 못하며 의결권을 행사할 수 없는 이사는 이사전원의 수에 산입하지 아니한다. 7) 의결사항 - 주주총회의 소집, 계산서류에 의한 승인, 주주총회에 부의할 의안, 회장, 부회장, 대표이사의 선임 및 해임, 지배인이 선임 및 해임, 증자 및 신주의 발행, 사채의 발행, 회사와 이사간의 거래의 승인, 회사와 이사간 소송에 관한 대표자의 선정, 이사의 겸업의 승인, 기타 법령 또는 정관에 정한 사항 8) 위임 - 이사회의 외결을 거쳐야 할 사항중 법령 또는 정관에 정한 것을 제외하고는 이사회의 결의로써 대표이사에게 그 결정을 위임할 수 있다. 대표이사는 이사회로부터 위임받은 사항의 범위내에서 소관업무 담당 임원에게 당해사항의 결정을 위임 9) 관계자의 출석 - 감사는 회의에 출석하여 그 의견을 진술할 수 있다. 이사회 의장이 필요하다고 그의견을 인정할 경우에는 관계자를 회의에 출석하게 하여 그 의견을 들을 수 있다. 10) 간사 - 이사회에는 간사를 두고 총무담당 부서장이 이를 담당하며 간사는 의장의 명을 받아 이사회의 사무를 처리 (2) 이사회내 위원회 구성 위원회명 구성원 소속이사명 설치목적 및 권한사항 비 고 - - - - - - 해당사항 없음(3) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 김 지 수 장 용 석 이 상 헌 이 용 석 이 지 영 비 고