신원종합개발 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

신원종합개발 주식회사(이하 "회사")는 1983년 5월에 설립되어 건설 및 분양업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시에 위치하고 있으며 1994년11월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

우진호	1,631,700	16.21	1,464,800	14.55

기 타	8,436,327	83.79	8,603,227	85.45

합 계	10,068,027	100	10,068,027	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 주요영업활동 소재지 보고기간 종료일 지배력판단근거 ㈜신원씨케이모터스 67.2% 수입자동차 판매 국내 2019.09.30 의결권과반수보유 신원에이엠씨㈜ 100% 부동산 서비스 국내 2019.09.30 의결권과반수보유 회사명 지분율(%) 주요영업활동 소재지 보고기간 종료일 지배력판단근거 ㈜신원씨케이모터스 67.2% 수입자동차 판매 국내 2018.12.31 의결권과반수보유 신원에이엠씨㈜ 100% 부동산 서비스 국내 2018.12.31 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜신원씨케이모터스 3,503,693 6,458,845 (2,955,151) 1,708,804 (2,085,418) (2,085,418) 신원에이엠씨㈜ 214,197 586,305 (372,108) 316,988 (436,347) (436,347) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 ㈜신원씨케이모터스 4,220,915 5,090,648 (869,733) 3,250,626 (2,576,552) (2,576,552) 신원에이엠씨㈜ 262,579 443,641 (181,062) 195,265 (245,301) (245,301) 3) 연결범위의 변동2017년 10월 11일 연결실체는 주식회사 신원씨케이모터스의 지분 67.2%를 4,000백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 인수의 결과로 수입자동차 도소매업이라는 신규사업에 진출하여 기업의 지속적인 성장발전에 기여할 것을 기대하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위 : 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 918,701 임차보증금(현할차) (44,812) 자산총계 873,889 리스부채 873,889 부채총계 873,889 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 연결재무상태표에 인식된 리스부채 (단위 : 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 2,417,018 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 2,056,517 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기 및 소액자산 리스료 1,182,628 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 873,888 유동리스부채 299,049 비유동리스부채 574,840 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자 율은 4.40%입 니다. 연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 완 성건물, 미완성공사, 용지 및 미착품에 대해서는 개별법을 적용하고 그 외의 재고자산에 대해서는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익 으로 인식 ( 판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식 ) 하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건설용장비 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 집기및비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 건 설 업 을 주 된 목 적사업으로 도급공사 내지는 자체분양 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자 체 분 양 사 업 에 따른 분양수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 도급계약에 따른 건설용역을 제공하고 있습니다. 이러한 도급공사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 연결실체는 확정급여제요를 운영하고 있으며 이는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 또는 국공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산 ,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금 액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결실체는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 5) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결실체의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 연결실체는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 연결실체에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 6) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,432,413 10,432,413 단기금융상품 - 16,000 16,000 매출채권 및 기타채권 - 97,342,813 97,342,813 장기기타채권 - 17,082,274 17,082,274 장기금융상품 - 750,454 750,454 장기기타금융자산 6,011,692 - 6,011,692 기타비유동자산 - 2,018,512 2,018,512 합 계 6,011,692 127,642,465 133,654,157 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,931,985 9,931,985 단기금융상품 - 226,000 226,000 매출채권 및 기타채권 - 105,102,654 105,102,654 장기기타채권 - 7,014,553 7,014,553 장기금융상품 - 996,689 996,689 장기기타금융자산 5,619,450 5,619,450 기타비유동자산 - 1,948,413 1,948,413 합계 5,619,450 125,220,294 130,839,744 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 34,426,319 34,426,319 단기차입금 - 6,278,266 6,278,266 유동성장기부채 - 22,055,010 22,055,010 장기차입금 - 491,409 491,409 리스부채 - 792,622 792,622 사채 - 11,952,135 11,952,135 금융보증채무 - 1,124,236 1,124,236 전환사채 - 23,549,146 23,549,146 기타금융부채 532,791 532,791 기타비유동부채 - 1,234,000 1,234,000 합 계 532,791 101,903,142 102,435,933 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 38,146,845 38,146,845 단기차입금 - 6,412,913 6,412,913 유동성장기부채 - 22,099,220 22,099,220 장기차입금 - 1,617,505 1,617,505 사채 1,926,124 1,926,124 금융보증채무 - 1,041,055 1,041,055 전환사채 - 17,998,455 17,998,455 기타금융부채 1,363,102 - 1,363,102 기타비유동부채 - 1,366,000 1,366,000 합계 1,363,102 90,608,117 91,971,219 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 기타수익(비용) 당기손익-공정가치측정 금융자산 139,398 1 (822) 상각후원가측정금융자산 1,186 1,970,871 - 합계 140,584 1,970,872 (822) 당기손익-공정가치측정금융부채 969,696 - - 상각후원가측정금융부채 (18,614) (1,671,033) - 합계 951,082 (1,671,033) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정 지분상품 114,912 - 당기손익-공정가치측정 채무상품 - - 상각후원가측정금융자산 262 718,719 합계 115,174 718,719 상각후원가측정금융부채 (40,855) (195,710) 합계 (40,855) (195,710) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,432,413 10,432,413 9,931,985 9,931,985 단기금융상품 16,000 16,000 226,000 226,000 매출채권 및 기타채권 97,342,813 97,342,813 105,102,654 105,102,654 장기금융상품 750,454 750,454 996,689 996,689 장기기타채권 17,082,274 17,082,274 7,014,553 7,014,553 장기기타금융자산 6,011,692 6,011,692 5,619,450 5,619,450 기타비유동자산 2,018,512 2,018,512 1,948,413 1,948,413 합계 133,654,157 133,654,157 130,839,744 130,839,744 매입채무 및 기타채무 34,426,319 34,426,319 38,146,845 38,146,845 이자부차입금(사채포함) 64,325,965 64,325,965 50,054,217 50,054,217 금융보증부채 1,124,236 1,124,236 1,041,055 1,041,055 리스부채 792,622 792,622 - - 기타금융부채 532,791 532,791 1,363,102 1,363,102 기타비유동부채 1,234,000 1,234,000 1,366,000 1,366,000 합계 102,435,933 102,435,933 91,971,219 91,971,219 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 6,011,692 196,660 - 5,815,032 6,011,692 금융부채 : 파생상품부채 532,791 - - 532,791 532,791 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 - - 1,363,102 1,363,102 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 5,468,111 (1,363,102) 4,105,009 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 55,417 969,696 55,417 매입, 발행, 매도 및 결제 291,504 (139,385) 291,504 매입(매도) 분기말잔액 5,815,032 (532,791) 4,451,930 (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 871,995 5,534,601 - 6,406,596 회계변경누적효과 - 405,906 - 405,906 당기손익에 포함된 손익 - 74,862 956,605 1,031,467 매입(매도) (871,995) 451,742 (2,319,707) (2,739,960) 손상차손 - (999,000) - (999,000) 기말잔액 - 5,468,111 (1,363,102) 4,105,009 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 2,013 - 예금 10,430,400 9,931,985 합계 10,432,413 9,931,985 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 429,601 145,846 283,754 844,302 214,595 629,707 공사미수금 68,136,956 10,878,367 57,258,589 82,149,190 11,047,261 71,101,929 분양미수금 1,297,078 48,430 1,248,647 46,221 46,221 - 소계 69,863,634 11,072,644 58,790,991 83,039,714 11,308,077 71,731,636 단기기타채권 : 미수금 2,682,403 1,002,416 1,679,988 1,787,355 1,001,508 785,847 단기대여금 40,583,362 6,620,906 33,962,456 36,769,145 5,976,449 30,792,696 미수수익 3,311,095 401,716 2,909,379 2,195,826 403,351 1,792,475 소계 46,576,860 8,025,038 38,551,822 40,752,325 7,381,307 33,371,018 장기기타채권 : 장기대여금 17,112,498 30,224 17,082,274 7,041,210 26,657 7,014,553 합계 133,552,992 19,127,906 114,425,087 130,833,248 18,716,042 112,117,207 (2) 당분기말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 6~12개월 연체 12~18개월 연체 18~24개월 연체 24~30개월 연체 30~36개월 연체 36개월 초과연체 계 총장부금액 114,614,247 9,350 11,220 11,029 - 1,047,800 17,859,346 133,552,992 기대손실율 0.18% 46% 47% 67% 100% 100% 100% 14.24% 전체기간기대손실 203,758 4,329 5,319 7,352 - 1,047,800 17,859,346 19,127,906 순장부금액 114,410,489 5,021 5,901 3,676 - - - 114,425,087 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 분기말 매출채권 : 외상매출금 214,595 - - 68,749 145,846 공사미수금 11,047,261 - - 168,894 10,878,367 분양미수금 46,221 2,209 - - 48,430 소계 11,308,077 2,209 - 237,643 11,072,644 단기기타채권 : 미수금 1,001,508 908 - - 1,002,416 단기대여금 5,976,449 644,457 - - 6,620,906 미수수익 403,351 - - 1,635 401,716 소계 7,381,307 645,365 - 1,635 8,025,038 장기기타채권 : 장기대여금 26,657 3,567 - - 30,224 합계 18,716,042 651,142 - 239,278 19,127,906 (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 80,483 6,039 86,522 128,073 - 214,595 공사미수금 10,889,598 151,527 11,041,125 6,136 - 11,047,261 분양미수금 46,221 - 46,221 - - 46,221 소계 11,016,303 157,566 11,173,868 134,209 - 11,308,077 단기기타채권 : 미수금 1,248,952 (244,511) 1,004,441 - 2,933 1,001,508 단기대여금 5,835,588 126,998 5,962,585 13,864 - 5,976,449 미수수익 396,539 4,926 401,465 1,886 - 403,351 소계 7,481,078 (112,587) 7,368,491 15,750 2,933 7,381,307 장기기타채권 : 장기대여금 - - - 26,657 - 26,657 합계 18,497,381 44,979 18,542,359 176,616 2,933 18,716,042 7. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 6,011,692 5,619,450 (2) 당분기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 16,000 226,000 소계 16,000 226,000 비유동항목 : 장기금융상품 750,454 996,689 기타비유동자산 2,066,038 1,948,413 현재가치할인차금 (47,526) - 소계 2,768,965 2,945,102 합계 2,784,965 3,171,102 ( 3) 당기손익 -공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 196,660 151,339 채무증권 5,815,032 5,468,111 합계 6,011,692 5,619,450 (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 종목 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 당분기 주식회사 신원 80,930주 211,929 196,660 196,660 전 기 주식회사 신원 80,930주 211,929 151,339 151,339 (나) 채무증권채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,726,705 2,726,705 엔지니어링공제조합 1,301,181 1,387,716 1,387,716 전기통신공제조합 74,036 99,179 99,179 소방산업공제조합 20,000 20,037 20,037 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 합 계 5,278,846 5,815,031 5,815,031 (*) 조합출자금 및 BTL사업 관련 금융상품에 해당하며, 지분증권의 요건을 충족하지못하므로 채무증권으로 분류하고 당기손익-공정가치측정금융상품으로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,727,736 2,727,736 엔지니어링공제조합 1,009,677 1,040,971 1,040,971 전기통신공제조합 74,036 98,010 98,010 소방산업공제조합 20,000 20,000 20,000 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 합 계 4,987,342 5,468,111 5,468,111 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 - 1,771,567 미완성공사 16,979,475 16,979,475 - - 용지 28,218,405 28,218,405 - - 상품 3,174,812 2,291,164 - 883,648 원자재 19,993 19,993 - - 저장품 584,375 584,375 - - 미착품 901,495 901,495 - - 합계 53,620,415 50,965,199 - 2,655,216 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 - 1,771,567 미완성공사 5,290,637 5,290,637 - - 용지 38,108,233 38,108,233 - - 상품 3,499,726 2,616,077 - 883,648 원자재 460,371 460,371 - - 저장품 564,834 564,834 - - 미착품 877,721 877,721 - - 합계 52,543,381 49,888,164 - 2,655,215 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 6,679,947 4,000,282 선급공사비 132,000 147,000 선급비용 407,767 240,061 선급법인세 225,449 64,285 소계 7,445,163 4,451,628 기타비유동자산 : 보증금 2,066,038 1,948,413 현재가치할인차금 (47,526) - 소계 2,018,512 1,948,413 합계 9,463,675 6,400,041 10. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 42,066 - 133,948 133,948 합계 402,017 42,066 - 359,951 359,951 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 38,766 - 137,248 137,248 합계 402,017 38,766 - 363,251 363,251 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 137,248 363,251 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 3,300 3,300 기말 226,003 133,948 359,951 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 141,648 367,651 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 4,400 4,400 기말 226,003 137,248 363,251 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 14,100 9,450 임대수익투자부동산 직접운영비용 3,734 5,192 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - 126,214 건물 101,388 29,149 - 72,239 차량운반구 391,475 249,024 - 142,450 집기비품 659,407 534,198 - 125,209 시설장치 406,919 336,586 - 70,333 합계 1,685,404 1,148,958 - 536,446 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - 126,214 건물 101,388 27,248 - 74,140 차량운반구 354,978 197,163 - 157,815 집기비품 677,099 475,246 - 201,853 시설장치 406,919 300,636 - 106,283 합계 1,666,599 1,000,293 - 666,306 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 분기말 토지 126,214 - - - 126,214 건물 74,140 - - 1,901 72,239 차량운반구 157,815 67,438 19,932 62,869 142,451 집기비품 201,853 - 17,692 58,953 125,208 시설장치 106,283 - - 35,950 70,333 합계 666,306 67,438 37,624 159,674 536,445 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 - - - 126,214 건물 76,675 - - 2,535 74,140 차량운반구 149,949 81,538 - 73,672 157,815 집기비품 211,217 92,423 - 101,786 201,853 시설장치 193,594 - - 87,311 106,283 합계 757,649 173,961 - 265,304 666,306 (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 313,714 245,217 12. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 부동산 773,850 차량운반구 50,410 합계 824,260 당분기 중 증가된 사용권자산은 221백만원입니다. (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 271,308 차량운반구 35,100 합계 306,408 리스부채에 대한 이자비용 29,858 단기 및 소액자산 리스료 1,011,747 당분기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 316백만원입니다. (3) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 13. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 1,065,542 1,693,783 자본화이자율 5.04%~5.27% 4.4%~5.5% 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 31,604,517 35,268,940 단기기타채무 미지급금 1,829,780 2,014,168 미지급비용 992,021 863,737 소계 2,821,801 2,877,906 합계 34,426,319 38,146,845 15. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운영자금 건설공제조합 1.43% 1,800,000 1,800,000 운영자금 하나은행 5.88% - 500,000 운영자금 하나은행 5.88% 155,000 182,000 운영자금 산업은행 5.77% 1,000,000 1,000,000 운영자금 이강수 6.00% 50,000 100,000 운영자금 두원계전 10.00% 1,150,000 650,000 운영자금 KB캐피탈 4.79% - 418,500 운영자금 농협은행 3.71% 1,277,442 1,408,201 운영자금 농협은행 1.00% 595,824 354,211 운영자금 기타 시행사 6.00% 250,000 - 합 계 6,278,266 6,412,912 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동성장기부채 22,060,511 22,100,471 현재가치할인차금 (5,501) (1,251) 기말 순장부가액 22,055,010 22,099,220 장기차입금 1,512,766 2,656,606 현재가치할인차금 (1,021,357) (1,039,101) 기말 순장부가액 491,409 1,617,505 2) 금융기관별 장기차입금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 상환일 정리담보채무 주택도시보증공사 무이자 1,573,277 1,633,787 연도별상환 2045. 3.24 담보대출 북수원신협 5.15% - 1,123,290 2020.01.25 담보대출 군위농협 외 5.50% 22,000,000 22,000,000 분할상환 2019.12.14 합계 23,573,277 24,757,077 유동성대체액 (22,060,511) (22,100,471) 비유동성잔액 1,512,766 2,656,606 (*) 현재가치할인차금을 고려하지 아니한 금액입니다.3) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제43회차 사모사채(P-CBO) 2018.05.24 2021.05.24 4.56% 2,000,000 2,000,000 사채할인발행차금 (47,865) (73,876) 차감계 1,952,135 1,926,124 유동성대체액 - - 비유동성잔액 1,952,135 1,926,124 제45회차 사모사채 2019.07.25 2020.01.25 4.90% 7,000,000 - 사채할인발행차금 - - 차감계 7,000,000 - 제46회차 사모사채 2019.07.26 2020.01.26 4.90% 3,000,000 - 사채할인발행차금 - - 차감계 3,000,000 - 4) 장기차입금(유동성장기부채 포함) 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 장기차입금 사채 1년이내 22,060,511 17,000,000 1년초과 2년이내 60,511 15,000,000 2년초과 3년이내 60,511 5,000,000 3년초과 4년이내 60,511 - 4년초과 5년이내 60,511 - 5년초과 1,270,722 - 합계 23,573,277 37,000,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 5) 현재가치할인차금당분기말 현재 장기금전대차거래에서 발생한 채무로서 회사정리절차인가등으로 인하여 원금, 이자율, 기간등 계약조건이 재조정된 내용은 다음과 같으며, 이로 인한 현재가치할인차금은 적용이자율로 상각하여 이자비용으로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 내 용 적용할인율 총 액 현재가치 할인차금 당기상각액 장기차입금 정리담보채무 10% 1,573,277 546,419 1,026,858 13,495 6) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제 42 회 무보증전환사채 2017.09.29 2020.09.29 2% 7,000,000 7,000,000 제 44 회 무보증전환사채 2018.09.21 2021.09.21 3% 13,000,000 13,000,000 제 47 회 무보증전환사채 2019.07.31 2022.07.31 3% 5,000,000 - 전환사채상환할증금 893,891 443,891 전환권조정 (2,344,745) (2,445,436) 차감계 23,549,146 17,998,455 유동성대체액 (12,151,913) - 비유동성잔액 11,397,233 17,998,456 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 제42회 권면총액 7,000,000,000원 표면이자율 2.0% 만기보장수익률 4.0% 전환청구기간 2018.9.29 부터 2020.8.29 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,654원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 제44회 권면총액 13,000,000,000원 표면이자율 3.0% 만기보장수익률 3.0% 전환청구기간 2019.9.21 부터 2021.8.21 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,000원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 제47회 권면총액 5,000,000,000원 표면이자율 3.0% 만기보장수익률 6.0% 전환청구기간 2020.9.01 부터 2022.6.30 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,000원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 당분기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액으 로 532,791천원 의 파생 상품부채를 계상하고 있습니다. 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 4,016,177 3,512,166 사외적립자산 공정가치 (921,063) (914,327) 합계 3,095,114 2,597,840 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 3,512,166 2,714,152 근무원가 715,624 663,729 이자원가 47,836 58,911 보험수리적손익 56,772 286,020 급여지급액 (316,221) (210,646) 기말 4,016,177 3,512,166 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 914,327 756,495 사외적립자산의 이자수익 13,765 20,258 보험수리적손익 (5,272) (13,121) 급여지급액 (26,286) (2,413) 전입액 24,530 153,107 기말 921,063 914,327 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 81백 만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예금 921,338 909,382 기타 6 4,944 합계 921,344 914,327 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 8,493 7,138 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 715,624 490,435 이자비용 47,836 44,183 사외적립자산의 이자수익 (13,765) (15,194) 합계 749,695 519,424 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사원가 396,132 278,323 판매비와관리비 353,563 241,101 합계 749,695 519,424 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (62,043) (315,657) 법인세효과 - 법인세차감후 재측정요소 (62,043) (312,657) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 1.94% 2.37% 미래임금상승률 3.37% 3.43% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 3,494,272 -7.80% 1% 감소 4,127,782 9.00% 임금상승률 : 1% 증가 4,124,309 8.90% 1% 감소 3,491,535 -7.80% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 3,176,101 -7.30% 1% 감소 3,716,288 8.50% 임금상승률 : 1% 증가 3,714,618 8.40% 1% 감소 3,172,784 -7.40% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기 는 9.4608 년이며, 할인전 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 193,309 191,289 564,688 1,000,130 2,051,772 4,001,188 17. 충당부채 하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합계 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합계 충당부채변동내용 : 기초 1,121,888 191,417 1,313,305 835,152 120,431 955,583 설정 1,109,729 - 1,109,729 1,165,643 70,986 1,236,629 사용 877,565 - 877,565 878,907 - 878,907 환입 - - - 기말 : - 유동성 0 - 0 - - - 비유동성 1,354,053 191,417 1,545,470 1,121,888 191,417 1,313,305 18. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 991,229 1,039,048 예수금 147,138 146,382 예수보증금 54,091 54,091 소계 1,192,458 1,239,521 기타금융부채 : 파생상품부채 532,791 1,363,102 기타비유동부채 : 임대보증금 74,000 236,000 영업보증금 1,160,000 1,130,000 소계 1,234,000 1,366,000 합계 2,959,249 3,968,623 19. 계약자산과 계약부채 (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 당기초 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 21,610,555 18,138,847 계약자산 합계 21,610,555 18,138,847 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 - 2,971,148 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 3,223,214 3,136,986 분양계약에 대한 계약부채 - 선수금 - 7,551,725 계약부채 합계 3,223,214 13,659,859 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 2,971,148 초과청구공사 3,136,986 분양선수금 7,551,725 합 계 13,659,859 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,068,027주 10,068,027주 보통주자본금 52,990백만원 52,990백만원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 전환권대가 80,617 80,617 기타자본잉여금 4 4 합계 80,621 80,621 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 80,617 - - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 80,621 - - 80,621 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 - 80,617 - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 4 80,617 - 80,621 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (873,026) (4,244) 주식매입선택권 604,181 553,832 합계 (268,845) 549,588 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) (868,782) (873,026) 주식매입선택권 553,832 50,349 604,181 합계 549,588 (818,433) (268,845) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) - - (4,244) 주식매입선택권 405,708 148,124 - 553,832 합계 401,464 148,124 - 549,588 (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일 2017. 3. 24 발행할 주식수 700,000주 기발행 주식수 - 부여방법 신주식교부 행사가격 6,807원 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 행사가능기간 2019.3.24∼2023.3.23 보상원가산정방식 공정가액접근법 2) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 전기까지 인식한 보상비용 553,832 405,708 당기 인식한 보상비용 50,348 148,124 당기 이후 인식할 보상비용 - 149,522 총보상원가 604,180 703,354 3) 보상원가의 산정방법과 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권 부여에 따른 보상원가는 공정가액접근법에 의한 옵션의 공정가액을 블랙-숄즈모형을 사용하여 산정하였고 그 내용은 다음과 같으며, 주식의 현재가격은 부여일현재의 주가에서 5년간 기대배당금의 현재가치를 산출한 것입니다. 구 분 내 용 기초자산의 현재가격 6,690원 무위험이자율 1.79% 기대행사기간 4년 예상주가변동성 23.43% 기대배당수익율(1주당 액면가 기준) 0% 기대권리소멸율 10% 옵션의 공정가액 1,391원 22. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 32,835,088 22,092,560 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사수익 44,711,364 148,977,389 48,556,912 139,488,097 분양수입 14,208,038 24,548,968 1,919,231 7,562,343 임대수익 370,584 1,407,230 347,077 1,608,675 기타수익 1,374,176 3,999,622 939,263 1,415,832 합 계 60,664,161 178,933,210 51,762,484 150,074,947 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사원가 40,231,534 139,303,585 41,584,093 125,650,751 분양원가 10,918,037 18,867,660 1,474,296 5,803,502 임대원가 323,525 1,221,617 341,641 1,496,232 기타원가 809,596 1,899,097 881,940 1,280,483 합 계 52,282,692 161,291,959 44,281,970 134,230,968 24. 건설계약 (1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - 토목 35,493,481 951,675 3,523,614 377,472 16,304,829 23,286,470 - 건축 308,844,121 105,031,717 10,236,000 111,663 132,672,561 291,327,615 - 소계 344,337,602 105,983,392 13,759,614 489,135 148,977,389 314,614,084 자체공사 - 건축 84,369,771 24,548,968 59,820,803 합계 428,707,373 105,983,392 13,759,614 489,135 173,526,357 374,434,887 (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - - 토목 41,842,986 11,149,034 6,305,299 117,028 23,686,810 35,493,481 - 건축 378,898,200 98,734,806 11,603,653 1,773 180,390,765 308,844,121 - 소계 420,741,186 109,883,840 17,908,952 118,801 204,077,576 344,337,602 자체공사 - - 건축 91,593,600 - 3,890,523 - 11,114,352 84,369,771 합계 512,334,786 109,883,840 21,799,475 118,801 215,191,927 428,707,373 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 도급공사 - 토목 42,581,900 1,059,637 43,641,537 43,392,845 487,033 238,340 - 건축 299,171,964 30,808,866 329,980,831 310,390,232 21,123,522 2,984,873 - 소계 341,753,865 31,868,503 373,622,368 353,783,077 21,610,555 3,223,214 자체공사 - 건축 27,403,430 8,259,890 35,663,320 35,663,320 - - 합계 369,157,295 40,128,393 409,285,688 389,446,397 21,610,555 3,223,214 (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 공사선수금 회수보류액(주1) 도급공사 - 토목 45,395,121 1,866,453 47,261,574 46,065,613 1,674,036 478,075 - 15,000 - 건축 315,645,050 34,465,668 350,110,718 336,304,817 16,464,812 2,658,911 2,971,148 - - 소계 361,040,171 36,332,121 397,372,292 382,370,430 18,138,847 3,136,986 2,971,148 15,000 자체공사 - 건축 8,450,534 2,663,818 11,114,352 18,666,077 - 7,551,725 - - 합계 369,490,705 38,995,939 408,486,644 401,036,508 18,138,847 10,688,711 2,971,148 15,000 (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 도급공사 - 토목 487,033 238,340 1,674,036 478,075 - 건축 21,123,522 2,984,873 16,464,812 2,658,911 - 소계 21,610,555 3,223,214 18,138,847 3,136,986 자체공사 - 건축 - 7,551,725 합 계 21,610,555 3,223,214 18,138,847 10,688,711 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발주처 계약일 완성기한 진행률 도급금액 누적공사수익 미청구공사 청구공사 학봉-공암 도로건설공사 대전지방국토관리청 15.12.29 23.01.08 38% 19,802,727 7,451,648 5,142 - 제주도 천연가스 공급설비 한국가스공사 17.01.13 19.11.30 98% 14,869,020 14,531,160 255,570 - 제천천남아파트신축공사 제천천남지역주택조합 16.09.01 19.02.28 100% 77,314,398 77,314,398 - 17,735,396 용인역북재건축아파트 용인2구역 주택재건축 정비사업조합 16.08.26 19.01.28 100% 69,842,084 69,842,084 - 1,594,996 포항득량재건축아파트 득량주공아파트 주택재건축 정비사업조합 15.04.28 20.08.27 5% 102,415,306 4,833,508 4,046,172 - 아산법곡동공동주택 코람코자산신탁 18.12.06 19.05.24 100% 19,188,337 19,188,337 - 320,563 부평삼산부영아파트 부평삼산부영아파트 재건축정비사업조합 17.03.15 착공후 29개월 2% 48,770,920 737,260 737,260 - 안동 용상동 공동주택 신축공사 코람코자산신탁 17.04.07 19.12.17 93% 45,411,000 42,139,991 8,139,468 - 강릉 송정 신원아침도시 ㈜한국토지신탁 17.08.24 20.04.14 75% 77,854,610 58,043,275 3,742,989 - 남강주택재건축정비사업 남강주택재건축정비사업 18.03.12 착공후 24개월 4% 23,111,949 925,786 925,786 - 18-공-탄약고 시설공사 국군재정관리단 18.12.28 20.08.31 40% 15,344,298 6,198,614 1,519,977 - 정우연립주택재건축 정우연립 소규모 재건축정비사업조합 19.04.25 착공후26개월 0.4% 26,457,000 113,986 113,986 - 소하2구역가로주택 소하동2구역 가로주택정비사업조합 19.06.12 착공후23개월 0.2% 40,462,000 90,091 90,091 - (5) 당분기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 토목부문 2,727,978 2,645,926 71,725 10,327 71,725 - 건축부문 10,124,337 9,991,938 114,196 18,203 114,196 - 합 계 12,852,316 12,637,864 185,922 28,530 185,922 - 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,062,550 3,642,116 1,148,831 3,363,943 퇴직급여 141,564 353,563 77,548 241,102 복리후생비 136,885 451,004 145,395 395,656 여비교통비 23,609 68,193 24,834 80,613 통신비 5,522 18,938 5,815 22,050 수도광열비 1,179 3,806 831 852 지급임차료 28,087 73,895 118,120 289,146 세금과공과 153,633 326,361 118,018 285,158 감가상각비 43,131 141,326 52,660 157,911 사용권자산상각비 58,164 258,043 0 0 수선비 8,367 10,890 47,610 163,318 보험료 4,787 61,630 43,675 105,978 접대비 94,538 220,671 59,312 184,970 광고선전비 8,570 48,270 368,690 584,668 운반비 2,910 25,049 3,103 4,565 지급수수료 1,641,834 2,154,543 282,962 1,148,392 교육훈련비 3,517 11,644 (59) 4,024 차량유지비 4,542 92,433 42,019 127,018 소모품비 4,751 39,699 15,185 61,542 도서인쇄비 19,061 43,019 21,306 68,337 회의비 6,620 18,099 6,455 12,663 제회비 1,729 42,999 90 31,180 미분양관리비 0 0 34,752 34,752 주식보상비용 0 50,348 90,812 208,953 건물관리비 0 0 0 0 판매보증비 24,431 129,802 28,710 28,710 외주용역비 12,391 66,839 44,770 44,770 판매촉진비 22,027 198,432 197,392 380,882 합계 3,514,399 8,551,612 2,978,836 8,031,153 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 1,140 금융자산처분이익 146 146 장기기타금융자산평가이익 59,682 59,682 잡이익 1,030 176,033 563,181 1,211,066 합계 1,030 177,174 623,009 1,270,894 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 32,790 70,170 82,670 188,560 금융자산처분손실 822 822 유형자산처분손실 1,785 1,920 잡손실 9,463 52,424 6,713 15,097 합계 44,860 125,336 89,383 203,657 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 728,516 1,970,872 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 - 38,661 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 27,144 100,737 파생상품평가이익 - 969,696 외환차익 380 1,186 합계 756,039 3,081,152 (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 290,286 718,719 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 - 55,230 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (41,068) 외환차익 - 262 합계 249,218 774,211 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 540,017 1,671,033 195,710 195,710 금융자산처분손실 (822) - - - 외환차손 8,216 18,614 40,855 40,855 합계 547,412 1,689,647 236,565 236,565 28. 법인세비용 연결실체는 법인세법등의 법령에 의한 과세소득에 대하여 일반세율(10%, 20%)에 의한 법인세와 관련 지방소득세의 납부의무가 있으나, 전기이전부터 이월되는 세무상결손금으로 인하여 당기 및 전기에 부담할 법인세비용은 없습니다. 한편, 분기말 현재 세무상 결손금 및 세무와 회계상의 인식시점의 차이로 인해 이연법인세자산이 발생하나, 동 이연법인세자산은 연결실체의 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이를 계상하지 아니하고 있습니다. (1) 세무조정상의 과세소득과 회계이익간의 내용 (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익(손실) 10,121,116 익금산입액과손금불산입액 25,498,691 25,322,198 176,492 ① 미수수익(전기) 2,195,826 2,195,826 0 ② 대손충당금 17,718,192 17,718,192 0 ③ 하자보수비 1,354,053 1,354,053 0 ④ 기타 4,230,619 4,054,127 176,492 손금산입액과익금불산입액 26,334,027 26,264,184 69,843 ① 미수수익(당기) 3,311,095 3,311,095 0 ② 하자보수비 1,121,889 1,121,889 0 ③ 대손충당금 17,326,717 17,326,717 0 ④ 기타 4,574,326 4,504,483 69,843 기부금한도초과액 68,170 각사업연도소득 9,353,949 이월결손금공제 9,353,949 과세표준액 0 (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익(손실) 11,783,652 익금산입액과손금불산입액 24,276,673 24,132,170 144,503 ① 미수수익(전기) 1,335,725 1,335,725 ② 대손충당금 17,516,637 17,516,637 ③ 하자보수비 864,880 864,880 ④ 기타 4,559,431 4,414,928 144,503 손금산입액과익금불산입액 26,331,096 26,007,124 323,971 ① 미수수익(당기) 1,698,264 1,698,264 ② 하자보수비 835,152 835,152 ③ 대손충당금 17,564,699 17,564,699 ④ 기타 6,232,980 5,909,009 323,971 각사업연도소득 9,729,229 이월결손금공제 9,729,229 신고과세표준액 - (2) 누적일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감일시적차이 53,180,583 21,206,988 21,642,789 53,616,384 ① 대손상각유보액 17,326,717 17,326,717 17,718,192 17,718,192 ② 재고자산평가손실 2,655,216 0 0 2,655,216 ③ 투자주식감액손실 24,570,889 0 0 24,570,889 ④ 기타 8,627,761 3,880,271 3,924,596 8,672,087 가산할일시적차이 (8,830,050) (3,673,546) (5,057,195) (10,213,700) ① 현재가치할인차금 (1,040,352) (13,495) 0 (1,026,858) ② 미수수익유보액 (2,195,826) (2,195,826) (3,311,095) (3,311,095) ③ 재고건설이자외 (5,593,872) (1,464,225) (1,746,101) (5,875,748) 가감액 44,350,533 17,533,443 16,585,593 43,402,683 미반영 일시적차이 4,999,000 0 0 4,999,000 일시적차이 합계 39,351,533 17,533,443 16,585,593 38,403,683 이월결손금 32,773,879 11,439,367 0 21,334,512 일시적차이 등 합계 72,125,412 28,972,810 16,585,593 59,738,195 법인세등 세율 22% 22% 법인세효과 15,867,591 13,142,402 (*) 기초잔액의 차이는 전기말 감사보고서 확정 후 추가 세무조정 차이로 인해 발생한 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감일시적차이 46,988,441 21,435,569 21,468,246 47,021,118 ① 대손상각유보액 17,564,699 17,564,699 17,516,637 17,516,637 ② 재고자산평가손실 2,655,216 0 0 2,655,216 ③ 투자주식감액손실 19,571,889 0 0 19,571,889 ④ 기타 7,196,638 3,870,871 3,951,609 7,277,376 가산할일시적차이 (3,930,077) (2,663,923) (4,631,237) (5,897,390) ① 현재가치할인차금 (1,096,506) (1,096,506) (1,082,913) (1,082,913) ② 미수수익유보액 (1,335,725) (1,335,725) (1,698,264) (1,698,264) ③ 재고건설이자외 (1,497,846) (231,692) (1,850,060) (3,116,214) 일시적차이 계 43,058,364 18,771,646 16,837,010 41,123,727 이월결손금 50,372,514 9,729,229 0 40,643,284 법인세등 세율 22% 22% 법인세 효과 11,081,953 8,941,523 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (1,072,358) (1,517,413) (4,072,178) 109,149 원재료와 소모품의 사용액 7,620,970 28,846,892 8,716,315 24,317,449 급여 2,779,314 9,620,208 2,331,145 6,932,972 퇴직급여 261,499 726,882 162,386 506,582 복리후생비 339,459 1,151,668 309,313 952,482 감가상각비 54,977 172,567 60,483 181,936 외주비 37,437,193 105,188,201 27,148,160 85,879,818 기타 8,376,036 25,654,568 12,605,186 23,381,733 합계(주1) 55,797,090 169,843,572 47,260,810 142,262,121 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 4,959,825,751 10,804,572,168 5,529,803,964 10,172,581,663 가중평균유통보통주식수 10,024,556 10,052,442 10,066,616 10,066,616 기본주당순이익 495 1,075 549 1,011 2) 보통주분기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 분기순이익 4,959,825,751 10,804,572,168 5,529,803,964 10,172,581,663 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주분기순이익 4,959,825,751 10,804,572,168 5,529,803,964 10,172,581,663 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 10,068,027 10,068,027 10,068,027 10,068,027 차감 : 자기주식수 43,471 15,585 1,411 1,411 가중평균유통보통주식수 10,024,556 10,052,442 10,066,616 10,066,616 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 4,959,825,751 10,804,572,168 5,529,803,964 10,172,581,663 (+) 전환사채 관련비용 324,745,188 870,690,704 71,715,905 191,496,296 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 5,284,570,939 11,675,262,872 5,601,519,869 10,364,077,959 ÷희석가중평균유통보통주식수 10,024,556 10,052,442 11,587,286 11,399,916 희석주당이익 527 1,161 483 909 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 10,024,556 10,052,442 10,066,616 10,066,616 희석성잠재적보통주 전환사채 전환효과 1,520,670 1,333,300 희석가중평균유통보통주식수 10,024,556 10,052,442 11,587,286 11,399,916 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 주식전환선택권 2019/03/24 ~ 2023/03/23 700,000 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 749,695 519,425 감가상각비 166,342 181,936 사용자산감가상각비 315,413 - 대손상각비 411,864 30,525 파생상품평가이익 (969,696) - 금융수익 (2,010,719) (774,211) 금융비용 1,689,647 130,380 장기기타금융자산평가이익 (100,737) (59,682) 금융보증비 83,181 7,755 주식보상비용 50,348 208,953 유형자산처분손실 1,920 - 장기기타금융자산평가손실 822 - 유형자산처분이익 (1,140) - 금융자산처분이익 - 146 판매보증비 - - 합계 386,940 245,227 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 12,117,066 재고자산의 감소(증가) (11,493) 기타유동자산의 감소(증가) (3,010,236) 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (3,576,169) 초과청구공사의 증가(감소) (10,436,646) 기타유동부채의 증가(감소) (109,038) 충당부채의 증가(감소) 232,165 퇴직금의 지급 (316,221) 사외적립자산의 감소(증가) 1,756 합계 (5,108,816) (단위 : 천원) 구분 전분기 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) 955,851 재고자산의 감소(증가) (817,981) 기타유동자산의 감소(증가) 132,578 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (16,393,038) 초과청구공사의 증가(감소) 9,142,441 기타유동부채의 증가(감소) (5,036,911) 충당부채의 증가(감소) (49,367) 퇴직금의 지급 (189,327) 사외적립자산의 감소(증가) 1,714 합계 (12,254,040) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 주식보상비용 50,348 208,953 장기차입금의 유동성대체 1,143,841 80,381 확정급여부채 재측정요소 62,043 312,657 (5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 사용권자산 대체 상각 유동성대체 단기차입금 6,412,913 (134,647) - - - 6,278,266 유동성장기부채 22,100,471 (39,960) - - 22,060,511 장기차입금 2,656,606 - - - (1,143,841) 1,512,766 리스부채 - (315,828) 1,078,592 29,858 - 792,622 기타비유동부채 236,000 (162,000) - - - 74,000 합 계 31,405,990 (652,435) 1,078,592 29,858 (1,143,841) 30,718,164 32. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 행사하는 기업> 종속기업 신원에이엠씨(주) 신원에이엠씨(주) 소규모 종속회사로 연결대상에서 제외함 공동투자기업 어퍼하우스남산피에브이(주) (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당분기 전분기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 신원에이엠씨㈜ 14,655 15,605 - 19,916 - 10,576 - 22,826 어퍼하우스남산피에프브이(주) - - - - - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨㈜ 16,121 - - 7,447 어퍼하우스남산피에프브이(주) - 2,893,899 - - (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨(주) - 3,461 - 2,959 (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 신원에이엠씨㈜ 259,000 어퍼하우스남산피에프브이(주) (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 : 해당사항 없음 우진호 대표이사 600,000 KEB하나 18.06.18~20.06.18 운전일반자금대출 186,000 KEB하나 18.06.18~20.06.18 운전일반자금대출 1,200,000 산업은행 17.12.07~19.12.07 운전일반자금대출 2,000,000 한국투자권 18.05.24~21.05.24 사모사채(p-cbo) 28,600,000 군위농협외 17.12.14~19.12.14 토지담보대출 소계 32,596,800 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 852,859 644,845 퇴직급여 65,208 44,117 33. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음연결실체는 수도권양현재 BTL 사업과 관련하여 기업어음 1매를 담보목적으로 백지견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 20,000 차입금담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 6,000 6,000 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 511,122 511,122 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 202,235 하자보증담보 장기금융상품 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 제예금 예금 농협 3,925,301 3,211,445 분양대금수입금 합계 4,444,423 3,952,802 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 사용제한 금융자산 이외의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 재고자산 속사펜션(1순위 우선수익권) 2,953,062 1,320,000 농협 연결실체 차입금 담보 속사펜션(2순위 우선수익권) 840,000 하나은행 연결실체 차입금 담보 속사펜션(3순위 우선수익권) 198,000 농협 연결실체 차입금 담보 투자부동산 경기도 화성시 봉담읍 동화리 139-1외 359,950 720,000 농협 연결실체 차입금 담보 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-1 522,625 600,000 하나은행 연결실체 담보제공 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-7 523,375 재고자산 청담동 64-1(1순위 수익권) 36,191,421 26,400,000 군위농협외 연결실체 차입금 담보 재고자산 청담동 64-1(2순위 수익권) 36,191,421 52,000,000 미래에셋대우인베스트에이치제일차 타인 담보제공 공정가치측정금융자산 신보2018제3차유동화 후순위채권 - 84,000 신용보증기금 사채발행 담보 기타 청담동 122-35외 청담마인상가 우선수익권 1순위 - 4,000,000 농협 연결실체 담보제공 합계 76,741,854 86,162,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 HUG주택도시보증공사 71,730,632 신원아침도시아파트 입주자외 준공입주시 주택분양보증외 서울보증보험 1,355,189 지방자치단체등 보증해소시 공사이행보증외 건설공제조합 66,242,438 LH공사등 보증해소시 공사이행보증외 엔지니어링공제조합 52,728,694 한국토지신탁 외 보증해소시 계약보증외 우리은행 5,676 부산지방국토관리청 2017.12.19 하자보증 합계 192,062,629 이외에도 연결실체는 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.(5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 헌인도시개발제일차(주) 재고자산 용지(2순위 우선수익권) 52,000,000 미래에셋대우인베스트에이치제일차 차입금 담보 연결실체는 상기 담보제공 이외에도 도급계약 현장과 관련하여 아래와 같이 우선수익권증서를 유동화전문회사에 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 수혜자 담보제공자산 금융기관 제3자의차입금잔액 담보금액 아침도시투자(유) 우선수익권(금전채권신탁1순위) 우리종금 4,345,000 16,900,000 우선수익권질권(분양형토지신탁1순위) 9,000,000 우선수익권질권(분양형토지신탁2순위) 4,200,000 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜코람코자산신탁 45,612,140 주택도시보증공사 17.08.30~20.01.31 주택분양보증 ㈜한국토지신탁 88,600,400 주택도시보증공사 17.11.15~20.07.31 주택분양보증 ㈜코람코자산신탁 48,606,460 주택도시보증공사 16.10.20~19.03.31 주택분양보증 강릉송정신원아침도시 수분양자 59,160,530 오에스비저축은행 외 18.03.13~'20.08.31 중도금대출보증 남강주택재건축조합 15,600,000 우리종합금융 18.06.25~'20.12.24 사업비대출보증 및 자금보충 남강주택재건축조합원 5,583,600 남동 신협 외 18.06.27~21.06.31 이주비대출보증 안동용상동신원아침도시 수분양자 16,720,704 흥국저축은행 18.6.19~'20.4.30 중도금대출보증 안동용상동신원아침도시 수분양자 2,784,912 오투저축은행 19.2.8~'20.4.30 중도금대출보증 부평부영재건축정비사업조합 22,981,400 남동 신협 외 19.07.12~22.04.30 이주비대출보증 부평부영재건축정비사업조합 2,500,000 주택도시보증공사 19.08.22~22.08.21 사업비대출보증 어퍼하우스남산 PFV 48,000,000 이푸른 새마을금고 외 19.08.22~22.08.21 차입금 연대보증 어퍼하우스남산 PFV 1,440,000 북수원 신협 19.08.12~22.08.11 차입금 연대보증 득량주공아파트재건축조합 12,243,743 주택도시보증공사 18.08.10~21.09.30 (사업비대출관련)금융보증서 보증 아침도시투자(유) 5,648,500 우리종합금융 18.09.21~20.01.21 대출보증, 자금보충 및 조건부채무인수 합계 375,482,389 (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산, 내용 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 속사펜션 4,668,652 신원종합개발 공사보험 공사손해보험 149,370,610 신원종합개발 재물보험 부품창고 700,000 신원CK모터스 이외에도 연결실체는 차량운반구에 대하여는 책임 및 종합보험에 가입되어 있고, 임직원의 고용보험, 산재보험, 재해보상보험, 국민연금보험, 복지보험등을 가입하고 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 기업운전일반자금대출 하나은행 500,000 500,000 - 기업운전일반자금대출 하나은행 1,700,000 1,700,000 - 기업운전일반자금대출 농협 1,500,000 4,737 - 수입신용장 하나은행 500,000 500,000 - 수입신용장 농협 $500.00 - 원화 합계 4,200,000 2,704,737 외화 합계 $500.00 (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 대여금 반환소송 1,341,256 연결실체 대구동인동조합추진위원회 대구고등법원 1심 승소 / 2심 진행 대구동인조합에 대한 대여금 반환 청구 약정금 청구 316,421 주영봉 연결실체 서울고등법원 1심 일부승소 / 2심 진행 수주정보 대가에 대한 약정금 청구 공사대금 청구 949,972 정도산업외 4 연결실체 수원지방법원 원고 소장 접수 (2018.12.19) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 공사대금 청구 756,889 대운건설 연결실체 수원지방법원 원고 소장 접수 (2018.11.30) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 공사대금 청구 193,817 원전건설 연결실체 대구지방법원 원고 소장 접수 (2018.12.21) 1심 승소 (2019.07.09 ) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 용역대금 청구 22,950 다옴씨앤씨 연결실체 서울남부지방법원 1심 승소 / 2심 진행 김천혁신 수주 관련 용역비 청구 위약벌 청구 4,800,000 킹스맨 연결실체 서울중앙지방법원 원고 소장 접수 (2019.07.05) 청담 사업 관련 위약벌 청구 청구이의 550,000 연결실체 플레이스 의정부지방법원 당사 소장 접수 (2019.09.06) 포항득량 사업 관련 용역비 분쟁에 대한 소송 매매대금 청구 195,000 김선희 연결실체 수원지방법원 원고 소장 접수 (2019.04.17) 소액주주 주식매매대금 청구 매매대금 청구 65,000 오연주 연결실체 수원지방법원 원고 소장 접수 (2019.06.03) 소액주주 주식매매대금 청구 매매대금 청구 348,750 김신애 외 연결실체 수원지방법원 원고 소장 접수 (2019.07.04) 소액주주 주식매매대금 청구 34. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 건설부문 주택, 건축, 토목사업 등 수입차 판매부문 수입자동차 판매 및 유지보수 기타부문 부동산 임대서비스 외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건설부문 수입차 판매부문 기타부문 합계 매출액 : 173,526,357 1,708,804 3,698,048 178,933,210 내부거래 81,000 81,000 외부거래 173,526,357 1,708,804 3,617,048 178,852,210 영업이익 10,313,560 (1,855,580) 219,794 8,677,774 분기순이익 11,951,827 (2,085,418) 254,707 10,121,116 감가상각비와상각비 455,199 4,483 9,701 469,382 이자수익 1,911,317 18,822 40,732 1,970,872 이자비용 1,620,539 15,958 34,536 1,671,033 (단위:천원) 구분 건설부문 수입차 판매부문 기타부문 합계 매출액 : 147,050,440 1,415,832 1,608,675 150,074,947 내부거래 0 외부거래 147,050,440 1,415,832 1,608,675 150,074,947 영업이익 9,886,900 (2,217,042) 112,444 7,782,302 당기순이익 11,732,990 (2,396,467) 50,662 9,387,185 감가상각비와상각비 68,895 109,741 3,300 181,936 이자수익 717,022 1,697 0 718,719 이자비용 65,581 130,130 0 195,710 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 건설부문 수입차 판매부문 기타부문 합계 총자산 188,636,419 3,503,693 4,020,061 196,160,174 총부채 102,841,668 6,458,845 2,191,675 111,492,188 비유동자산증가액 (7,576,689) (112,843) (161,468) (7,850,999) (단위:천원) 구분 건설부문 수입차 판매부문 기타부문 합계 총자산 180,221,377 4,160,212 1,827,504 186,209,093 총부채 104,690,155 5,029,945 1,061,646 110,781,746 비유동자산증가액 2,390,114 471,889 - 2,862,003 3) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업부문 금액 ㈜에스와이엠 건설부문 17,206,481 ㈜용와 건설부문 25,338,109 준씨엠에스 건설부문 33,188,137 청담파크빌라 수분양자 건설부문 24,548,968 합 계 100,281,695 (3) 연결실체의 모든 영업활동은 국내에서 이루어지고 있습니다. 35. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보, 과거 경험 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 연결실체는 농협 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 10,432,413 9,931,985 단기금융상품 16,000 226,000 매출채권 및 기타채권 97,342,813 105,102,654 장기금융상품 750,454 996,689 장기기타채권 17,082,274 7,014,553 기타비유동자산 2,018,512 1,948,413 장기기타금융자산 6,011,692 5,619,450 합 계 133,654,157 130,839,744 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액(*) 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 31,604,517 21,439,743 8,131,819 2,032,955 0 0 미지급금 1,829,780 1,149,187 63,698 605,000 11,895 0 미지급비용 992,021 390,072 0 601,949 0 0 임대보증금 74,000 0 0 0 45,000 29,000 단기차입금 6,278,266 1,280,442 1,056,000 3,941,824 0 0 리스부채 792,622 46,682 59,438 291,439 395,062 0 유동성사채 10,000,000 0 0 10,000,000 0 0 유동성전환사채 12,000,000 0 0 5,000,000 7,000,000 0 유동성장기부채 22,060,511 0 22,000,000 60,511 0 0 전환사채(비유동) 13,000,000 0 0 0 13,000,000 0 장기차입금 1,512,766 0 0 0 242,042 1,270,724 사채 2,000,000 0 0 0 2,000,000 0 합 계 102,144,483 24,306,126 31,310,955 22,533,678 22,693,999 1,299,724 (*) 계약상 이자비용을 제외한 명목금액을 의미합니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 35,268,940 24,113,715 8,922,870 2,232,355 - - 미지급금 2,014,168 1,288,438 719,091 6,638 - - 미지급비용 863,737 252,610 9,178 601,949 - - 임대보증금 236,000 - 207,000 29,000 - 단기차입금 6,412,912 699,568 1,883,100 3,830,244 유동성부채 22,100,471 3,330 67,171 22,029,970 전환사채 20,000,000 - - - 20,000,000 - 장기차입금 2,656,606 - - - 1,325,374 1,331,232 사채 2,000,000 - - - 2,000,000 - 합 계 91,552,834 26,357,662 11,601,410 28,908,157 23,354,374 1,331,232 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 주로 국내 영업활동을 영위하고 외환위험에 노출된 자산, 부채를 보유하고 있지 않아 보고기간말 현재 외환위험과 관련하여 특별한 관리활동을 수행하지 않고 있습니다. (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 전체 차입금(사채 포함) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 6,278,266 3,482,000 유동성장기부채 22,060,511 22,100,471 유동성전환사채 12,000,000 - 유동성사채 10,000,000 - 장기차입금 1,512,766 2,656,606 사채 2,000,000 2,000,000 전환사채(비유동) 13,000,000 20,000,000 합 계 66,851,542 50,239,077 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 668,515 (668,515) 531,700 (531,700) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각 각 5,815백 만원 및 5,619 백만원 이며 , 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재각각 581백만 원 및 562백만원 입니다 . (2) 자본위험관리연결실체 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 111,492,188 110,781,746 차감: 현금및현금성자산 (10,432,413) (9,931,985) 순부채 101,059,775 100,849,760 자본총계 84,667,986 75,427,347 순부채비율 119.36% 133.70% 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 3분기말 2019.09.30 현재 제 36 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 3분기말 제 36 기말 자산 유동자산 164,064,188,975 165,924,650,153 현금및현금성자산 10,385,747,623 9,783,047,258 단기금융상품 16,000,000 226,000,000 매출채권 및 기타유동채권 98,093,426,830 104,713,547,772 재고자산 48,170,935,670 46,812,302,660 기타유동자산 7,398,078,852 4,389,752,463 비유동자산 29,697,246,096 16,136,771,962 장기금융상품 750,453,725 996,688,605 장기기타채권 17,082,273,677 7,014,552,586 장기기타금융자산 6,011,691,905 5,619,450,148 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 2,375,000,000 0 투자부동산 359,950,188 363,250,444 유형자산 379,095,541 398,407,126 사용권자산 824,259,506 0 기타비유동자산 1,914,521,554 1,744,423,053 자산총계 193,761,435,071 182,061,422,115 부채 유동부채 86,171,633,543 77,887,359,796 단기차입금 2,955,000,000 3,482,000,000 매입채무 및 기타채무 34,027,378,802 37,609,678,422 초과청구공사 3,223,213,533 13,659,859,441 유동성장기부채 22,055,009,664 22,099,219,726 유동성리스부채 792,621,842 0 유동성사채 10,000,000,000 0 유동성전환사채 12,151,912,549 0 기타유동부채 966,497,153 1,036,602,207 비유동부채 19,966,664,398 27,876,982,211 비유동리스부채 0 0 장기차입금 491,409,150 1,617,505,171 사채 1,952,134,711 1,926,124,210 금융보증부채 1,124,236,241 1,041,055,319 확정급여채무 3,040,806,531 2,572,851,303 충당부채 1,354,053,344 1,121,888,743 전환사채 11,397,233,421 17,998,455,465 기타금융부채 532,791,000 1,363,102,000 기타비유동부채 74,000,000 236,000,000 부채총계 106,138,297,941 105,764,342,007 자본 자본금 52,989,616,000 52,989,616,000 자본잉여금 80,621,488 80,621,488 기타자본 (268,845,189) 549,588,382 이익잉여금(결손금) 34,821,744,831 22,677,254,238 자본총계 87,623,137,130 76,297,080,108 자본과부채총계 193,761,435,071 182,061,422,115 포괄손익계산서 제 37 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 36 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 37 기 3분기 제 36 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 60,248,167,042 177,305,405,645 50,823,220,120 148,659,114,785 매출원가 51,594,931,748 159,522,325,022 43,400,029,824 132,950,485,112 매출총이익 8,653,235,294 17,783,080,623 7,423,190,296 15,708,629,673 판매비와관리비 3,047,416,508 6,837,862,616 1,837,992,553 5,678,760,992 대손상각비 343,432,336 411,863,996 34,552,605 30,524,674 영업이익(손실) 5,262,386,450 10,533,354,011 5,550,645,138 9,999,344,007 기타수익 165,680 174,313,318 622,832,687 1,255,737,195 기타비용 41,424,319 114,211,111 82,790,759 188,703,112 금융수익 771,078,592 3,096,997,117 256,706,957 782,854,488 금융비용 475,684,985 1,483,919,465 23,559,424 65,580,575 법인세비용차감전순이익(손실) 5,516,521,418 12,206,533,870 6,323,834,599 11,783,652,003 법인세비용 0 0 0 0 당기순이익(손실) 5,516,521,418 12,206,533,870 6,323,834,599 11,783,652,003 기타포괄손익 74,618,059 (62,043,277) (6,005,516) (312,656,688) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 74,618,059 (62,043,277) (6,005,516) (312,656,688) 확정급여제도의 재측정요소 74,618,059 (62,043,277) (6,005,516) (312,656,688) 총포괄손익 5,591,139,477 12,144,490,593 6,317,829,083 11,470,995,315 주당이익 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 550 1,214 628 1,171 보통주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 583 1,301 552 1,050 자본변동표 제 37 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 36 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 52,989,616,000 80,621,488 401,464,269 (40,356,939) 10,564,772,452 63,996,117,270 회계변경누적효과 40,356,939 298,208,341 338,565,280 당기순이익(손실) 0 0 0 0 11,783,652,003 11,783,652,003 주식매입선택권 0 0 208,953,499 0 0 208,953,499 전환권대가 0 590,448,210 0 0 0 590,448,210 자기주식 0 0 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (312,656,688) (312,656,688) 2018.09.30 (기말자본) 52,989,616,000 671,069,698 610,417,768 22,333,976,108 76,605,079,574 2019.01.01 (기초자본) 52,989,616,000 80,621,488 549,588,382 22,677,254,238 76,297,080,108 회계변경누적효과 당기순이익(손실) 0 0 0 0 12,206,533,870 12,206,533,870 주식매입선택권 0 0 50,348,404 0 0 50,348,404 전환권대가 0 0 0 0 0 0 자기주식 0 0 (868,781,975) 0 0 (868,781,975) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 (62,043,277) (62,043,277) 2019.09.30 (기말자본) 52,989,616,000 80,621,488 (268,845,189) 0 34,821,744,831 87,623,137,130 현금흐름표 제 37 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 제 36 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 (단위 : 원) 제 37 기 3분기 제 36 기 3분기 영업활동현금흐름 6,023,293,145 (159,905,295) 당기순이익 12,206,533,870 11,783,652,003 당기순이익에 대한 조정 10,839,243 17,574,072 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,283,101,552) (11,272,883,185) 이자수취 842,377,580 366,634,828 이자지급 (1,792,016,996) (1,110,113,013) 배당금수취 38,661,000 55,230,000 투자활동현금흐름 (17,363,181,975) (12,191,302,975) 금융상품자산의 처분 565,381,680 1,887,676,347 기타금융자산의 처분 871,995,000 기타비유동자산의 감소 2,303,000,000 869,000,000 유형자산의 처분 18,477,164 기타채권의 감소 10,310,215,411 1,550,316,649 금융상품의 취득 (109,968,400) (973,356,380) 장기기타금융자산의 취득 (291,504,301) (451,742,080) 관계기업 주식의 취득 (2,375,000,000) 기타채권의 증가 (25,195,721,159) (15,745,132,511) 유형자산의 취득 (67,437,532) 기타비유동자산의 증가 (2,520,624,838) (200,060,000) 재무활동현금흐름 11,942,589,195 15,011,509,370 단기차입금의 차입 13,751,634,617 720,000,000 기타비유동채무의 증가 125,000,000 0 사채의 발행 10,000,000,000 1,916,000,000 전환사채의 발행 5,000,000,000 13,000,000,000 단기차입금의 상환 (14,278,634,617) (529,000,000) 유동성장기부채의 상환 (1,183,800,630) (90,490,630) 리스부채의 상환 (315,828,200) 0 자기주식의 취득 (868,781,975) 0 기타비유동채무의 감소 (287,000,000) (5,000,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) 602,700,365 2,660,301,100 기초현금및현금성자산 9,783,047,258 12,992,500,719 기말현금및현금성자산 10,385,747,623 15,652,801,819 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 신원종합개발 주식회사(이하 "회사")는 1983년 5월에 설립되어 건설 및 분양업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시에 위치하고 있으며 1994년11월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 우진호 1,631,700 16.21 1,464,800 14.55 기 타 8,436,327 83.79 8,603,227 85.45 합 계 10,068,027 100.00 10,068,027 100.00 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 9년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를인식하도록 요구합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다.상기 개정내용의 적용 및 그에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역 (단위: 천원) 계정과목 조정금액 사용권자산 918,701 임차보증금(현할차) (44,812) 자산총계 873,889 리스부채 873,889 부채총계 873,889 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 처음부터 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없습니다.② 최초 적용일 재무상태표에 인식된 리스부채 (단위: 천원) 구 분 금 액 전기말의 운용리스약정 2,417,018 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 2,056,517 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 - (차감): 정액법으로 비용 인식한 단기 및 소액자산 리스료 1,182,628 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 873,889 유동리스부채 299,049 비유동리스부채 574,840 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 4.40%입니다. 회사는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다. ③ 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토 - 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 완 성건물, 미완성공사, 용지 및 미착품에 대해서는 개별법을 적용하고 그 외의 재고자산에 대해서는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건설용장비 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 집기및비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 건 설 업 을 주 된 목 적사업으로 도급공사 내지는 자체분양 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자 체 분 양 사 업 에 따른 분양수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 도급계약에 따른 건설용역을 제공하고 있습니다. 이러한 도급공사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 회사는 확정급여제요를 운영하고 있으며 이는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 또는 국공채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산 ,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (24) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적 인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 5) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 6) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 10,385,748 - 10,385,748 단기금융상품 - 16,000 - 16,000 매출채권 및 기타채권 - 98,093,427 - 98,093,427 장기기타채권 - 17,082,274 - 17,082,274 장기금융상품 - 750,454 - 750,454 장기기타금융자산 6,011,692 - - 6,011,692 기타비유동자산 - 1,914,522 - 1,914,522 합 계 6,011,692 128,242,423 - 134,254,115 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,783,047 - 9,783,047 단기금융상품 - 226,000 - 226,000 매출채권 및 기타채권 - 104,713,548 - 104,713,548 장기기타채권 - 7,014,553 - 7,014,553 장기금융상품 - 996,689 - 996,689 장기기타금융자산 5,619,450 - - 5,619,450 기타비유동자산 - 1,744,423 - 1,744,423 합 계 5,619,450 124,478,259 - 130,097,709 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 34,027,379 34,027,379 단기차입금 - 2,955,000 2,955,000 유동성장기부채 - 22,055,010 22,055,010 리스부채 - 792,622 792,622 장기차입금 - 491,409 491,409 사채 - 11,952,135 11,952,135 금융보증채무 - 1,124,236 1,124,236 전환사채 - 23,549,146 23,549,146 기타금융부채 532,791 - 532,791 기타비유동부채 - 74,000 74,000 합 계 532,791 97,020,936 97,553,727 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 37,609,678 37,609,678 단기차입금 - 3,482,000 3,482,000 유동성장기부채 - 22,099,220 22,099,220 장기차입금 - 1,617,505 1,617,505 사채 1,926,124 1,926,124 금융보증채무 - 1,041,055 1,041,055 전환사채 - 17,998,455 17,998,455 기타금융부채 1,363,102 - 1,363,102 기타비유동부채 - 236,000 236,000 합 계 1,363,102 86,010,037 87,373,139 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 기타수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 139,398 1 (822) 상각후원가측정금융자산 - 1,987,902 - 합계 139,398 1,987,903 (822) 당기손익-공정가치측정금융부채 969,696 - - 상각후원가측정금융부채 - (1,483,919) - 합계 969,696 (1,483,919) - (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 이자수익(비용) 수수료수익(비용) 당기손익-공정가치측정지 분상품 25,898 - - 당기손익-공정가치측정채 무상품 33,784 - - 상각후원가측정금융자산 - 727,624 - 합계 59,682 727,624 - 상각후원가측정금융부채 - (65,581) - 합계 - (65,581) - 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,385,748 10,385,748 9,783,047 9,783,047 단기금융상품 16,000 16,000 226,000 226,000 매출채권 및 기타채권 98,093,427 98,093,427 104,713,548 104,713,548 장기금융상품 750,454 750,454 996,689 996,689 장기기타채권 17,082,274 17,082,274 7,014,553 7,014,553 장기기타금융자산 6,011,692 6,011,692 5,619,450 5,619,450 기타비유동자산 1,914,522 1,914,522 1,744,423 1,744,423 합계 134,254,115 134,254,115 130,097,709 130,097,709 매입채무 및 기타채무 34,027,379 34,027,379 37,609,678 37,609,678 이자부차입금(사채포함) 61,002,699 61,002,699 47,123,305 47,123,305 금융보증부채 1,124,236 1,124,236 1,041,055 1,041,055 리스부채 792,622 792,622 - - 기타금융부채 532,791 532,791 1,363,102 1,363,102 기타비유동부채 74,000 74,000 236,000 236,000 합계 97,553,727 97,553,727 87,373,140 87,373,140 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 6,011,692 196,660 - 5,815,032 6,011,692 합계 6,011,692 196,660 - 5,815,032 6,011,692 금융부채 : 파생상품부채 532,791 - - 532,791 532,791 합계 532,791 - - 532,791 532,791 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 합 계 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 - - 1,363,102 1,363,102 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 5,468,111 -1,363,102 4,105,009 당해 기간의 총손익 당기손익에 포함된 손익 55,417 969,696 885,728 매입, 발행, 매도 및 결제 291,504 -139,385 291,504 매입(매도) 반기말잔액 5,815,032 -532,791 5,282,241 (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 871,995 5,534,601 - 6,406,596 회계변경누적효과 - 405,906 - 405,906 당기손익에 포함된 손익 - 74,862 956,605 1,031,467 매입(매도) -871,995 451,742 -2,319,707 -2,739,960 손상차손 - -999,000 - -999,000 기말잔액 - 5,468,111 -1,363,102 4,105,009 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 2,013 - 예금 10,383,735 9,783,047 합계 10,385,748 9,783,047 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 478,201 145,846 332,355 844,302 214,595 629,707 공사미수금 68,136,956 10,878,367 57,258,589 82,149,190 11,047,261 71,101,929 분양미수금 1,297,078 48,430 1,248,647 46,221 46,221 - 소계 69,912,235 11,072,644 58,839,591 83,039,714 11,308,077 71,731,636 단기기타채권 : 미수금 2,367,715 1,002,416 1,365,300 1,398,248 1,001,508 396,741 단기대여금 41,583,362 6,620,906 34,962,456 36,769,145 5,976,449 30,792,696 미수수익 3,327,796 401,716 2,926,080 2,195,826 403,351 1,792,475 소계 47,278,873 8,025,038 39,253,836 40,363,219 7,381,307 32,981,912 장기기타채권 : 장기대여금 17,112,498 30,224 17,082,274 7,041,210 26,657 7,014,553 합계 134,303,606 19,127,906 115,175,701 130,444,142 18,716,042 111,728,100 (2) 당분기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 6~12개월 연체 12~18개월 연체 18~24개월 연체 24~30개월 연체 30~36개월 연체 36개월 초과연체 계 총장부금액 115,364,861 9,350 11,220 11,029 - 1,047,800 17,859,346 134,303,606 기대손실율 0.18% 46% 47% 67% 100% 100% 100% 14.24% 전체기간기대손실 203,758 4,329 5,319 7,352 - 1,047,800 17,859,346 19,127,906 순장부금액 115,161,103 5,021 5,901 3,676 - - - 115,175,701 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 분기말 매출채권 : 외상매출금 214,595 - - 68,749 145,846 공사미수금 11,047,261 - - 168,894 10,878,367 분양미수금 46,221 2,209 - - 48,430 소계 11,308,077 2,209 - 237,643 11,072,644 단기기타채권 : 미수금 1,001,508 908 - - 1,002,416 단기대여금 5,976,449 644,457 - - 6,620,906 미수수익 403,351 - - 1,635 401,716 소계 7,381,307 645,365 - 1,635 8,025,038 장기기타채권 : 장기대여금 26,657 3,567 - - 30,224 합계 18,716,042 651,142 - 239,278 19,127,906 (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 80,483 6,039 86,522 128,073 - 214,595 공사미수금 10,889,598 151,527 11,041,125 6,136 - 11,047,261 분양미수금 46,221 - 46,221 - - 46,221 소계 11,016,303 157,566 11,173,868 134,209 - 11,308,077 단기기타채권 : 미수금 1,248,952 (244,511) 1,004,441 - 2,933 1,001,508 단기대여금 5,835,588 126,998 5,962,585 13,864 - 5,976,449 미수수익 396,539 4,926 401,465 1,886 - 403,351 소계 7,481,078 (112,587) 7,368,491 15,750 2,933 7,381,307 장기기타채권 : 장기대여금 - - - 26,657 - 26,657 합계 18,497,381 44,979 18,542,359 176,616 2,933 18,716,042 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 6,011,692 5,619,450 (2) 보고기간말 현재 상각후원가측정기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동항목 : 단기금융상품 16,000 226,000 소계 16,000 226,000 비유동항목 : 장기금융상품 750,454 996,689 기타비유동자산 1,962,048 1,744,423 현재가치할인차금 (47,526) - 소계 2,664,975 2,741,112 합 계 2,680,975 2,967,112 ( 3) 당기손익 -공정가치측정금융자산 1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 196,660 151,339 채무증권 5,815,032 5,468,111 합계 6,011,692 5,619,450 (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 종목 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 당분기 주식회사 신원 80,930주 211,929 196,660 196,660 전 기 주식회사 신원 80,930주 211,929 151,339 151,339 (나) 채무증권채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,726,705 2,726,705 엔지니어링공제조합 1,301,181 1,387,716 1,387,716 전기통신공제조합 74,036 99,179 99,179 소방산업공제조합 20,000 20,037 20,037 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 합 계 5,278,846 5,815,031 5,815,031 (*) 조합출자금 및 BTL사업 관련 금융상품에 해당하며, 지분증권의 요건을 충족하지 못하므로 채무증권으로 분류하고 당기손익-공정가치측정금융상품으로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,727,736 2,727,736 엔지니어링공제조합 1,009,677 1,040,971 1,040,971 전기통신공제조합 74,036 98,010 98,010 소방산업공제조합 20,000 20,000 20,000 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 합 계 4,987,342 5,468,111 5,468,111 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 - 1,771,567 미완성공사 16,979,475 16,979,475 - - 용지 28,218,405 28,218,405 - - 상품 1,866,419 982,771 - 883,648 원자재 19,993 19,993 - - 합 계 50,826,151 48,170,936 - 2,655,216 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 - 1,771,567 미완성공사 5,290,637 5,290,637 - - 용지 38,108,233 38,108,233 - - 상품 1,866,419 982,771 - 883,648 원자재 460,371 460,371 - - 합 계 49,467,519 46,812,302 2,655,216 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 6,667,715 3,990,417 선급공사비 132,000 147,000 선급비용 372,921 188,328 선급법인세 225,443 64,008 소계 7,398,079 4,389,752 기타비유동자산 : 보증금 1,962,048 1,744,423 현재가치할인차금 (47,526) - 소계 1,914,522 1,744,423 합 계 9,312,600 6,134,176 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)신원씨케이모터스 67.2% 한국 2019.09.30 수입차 판매 원가법 신원에이엠씨㈜ 100% 한국 2019.09.30 부동산 서비스 원가법 어퍼하우스남산피에프브이(주) 47.5% 한국 2019.09.30 부동산 개발 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)신원씨케이모터스 67.2% 한국 2018.12.31 수입차 판매 원가법 신원에이엠씨(주) 100% 한국 2018.12.31 부동산 서비스 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)신원씨케이모터스 4,000,000 - - 4,000,000 - - 신원에이엠씨㈜ 999,000 - - 999,000 - - 어퍼하우스남산피에프브이(주) 2,375,000 2,375,000 2,375,000 - - - (3) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손 기말 (주)신원씨케이모터스 - - - - - 신원에이엠씨㈜ - - - - - 어퍼하우스남산피에프브이(주) - 2,375,000 - - 2,375,000 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타(*) 손상차손 기말 (주)신원씨케이모터스 4,000,000 - - - 4,000,000 - 신원에이엠씨(주) - - - 999,000 999,000 - (*) 회사는 전기 중 신원에이엠씨(주)에 대한 지분투자액을 장기기타금융자산에서 종속기업투자주식으로 재분류하고 있습니다. (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 (주)신원씨케이모터스 3,503,693 6,458,845 (2,955,151) 1,708,804 (2,085,418) (2,085,418) 신원에이엠씨㈜ 214,197 586,305 (372,108) 316,988 (436,347) (436,347) 어퍼하우스남산피에프브이(주) 46,200,000 41,200,000 5,000,000 - - - (단위 : 천원) 기업명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 (주)신원씨케이모터스 4,220,915 5,090,648 (869,733) 3,250,626 (2,576,552) (2,576,552) 신원에이엠씨(주) 262,579 443,641 (181,062) 195,265 (245,301) (245,301) 11. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 42,066 - 133,948 133,948 합계 402,017 42,066 - 359,951 359,951 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 38,766 - 137,248 137,248 합계 402,017 38,766 - 363,251 363,251 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 137,248 363,251 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 3,300 3,300 기말 226,003 133,948 359,951 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 141,648 367,651 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 4,400 4,400 기말 226,003 137,248 363,251 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 14,100 9,450 임대수익투자부동산 직접운영비용 3,734 5,192 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - - 126,214 건물 101,388 29,149 - 72,239 차량운반구 253,197 135,423 - 117,775 집기비품 427,755 364,887 - 62,868 합계 908,555 529,459 - 379,096 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - 126,214 건물 101,388 27,248 - 74,140 차량운반구 185,760 93,462 - 92,298 집기비품 445,447 339,692 - 105,755 합계 858,809 460,402 - 398,407 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 분기말 토지 126,214 - - - 126,214 건물 74,140 - - 1,901 72,239 차량운반구 92,298 67,438 - 41,961 117,775 집기비품 105,755 - 17,692 25,195 62,868 합계 398,407 67,438 17,692 69,057 379,095 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 - - - 126,214 건물 76,675 - - 2,535 74,140 차량운반구 124,222 12,013 - 43,937 92,298 집기비품 119,719 31,958 - 45,923 105,755 합 계 446,830 43,971 - 92,394 398,407 (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 251,962 245,217 13. 리스 (1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 부동산 773,850 차량운반구 50,410 합계 824,260 당분기 중 증가된 사용권자산은 221백만원입니다. (2) 당분기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 271,308 차량운반구 35,100 합계 306,408 리스부채에 대한 이자비용 29,858 단기 및 소액자산 리스료 1,011,747 당분기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 316백만원입니다. (3) 리스이용자로서 잠재적으로 노출되어 있으나 리스부채의 측정치에는 반영되지 않은 미래 현금유출과 관련된 사항은 다음과 같습니다.1) 변동리스료일부 리스는 기초자산과 관련된 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 2) 연장선택권 및 종료선택권리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채 측정치에 포함되지 않았습니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다. 3) 잔존가치보증회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 해당 금액은 매 보고기간말에 검토되며 적절한 경우 조정됩니다. 14. 차 입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 1,065,542 1,693,783 자본화이자율 5.04~5.27% 4.4%~5.5% 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 31,604,517 35,268,940 미지급금 1,750,982 1,666,866 미지급비용 671,879 673,873 합 계 34,027,379 37,609,678 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 운영자금 건설공제조합 1.43% 1,800,000 1,800,000 운영자금 하나은행 5.88% - 500,000 운영자금 하나은행 5.88% 155,000 182,000 운영자금 산업은행 5.77% 1,000,000 1,000,000 합 계 2,955,000 3,482,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 유동성장기부채 22,060,511 22,100,471 현재가치할인차금 (5,501) (1,251) 기말 순장부가액 22,055,010 22,099,220 장기차입금 1,512,766 2,656,606 현재가치할인차금 (1,021,357) (1,039,101) 기말 순장부가액 491,409 1,617,505 2) 금융기관별 장기차입금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 상환방법 상환일 정리담보채무 주택도시보증공사 무이자 1,573,277 1,633,787 연도별상환 2045. 3.24 담보대출 북수원신협 5.15% - 1,123,290 담보대출 군위농협 외 5.50% 22,000,000 22,000,000 분할상환 2019.12.14 합계 23,573,277 24,757,077 유동성대체액 (22,060,511) (22,100,471) 비유동성잔액 1,512,766 2,656,606 (*) 현재가치할인차금을 고려하지 아니한 금액입니다.3) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제43회차 사모사채(P-CBO) 2018.05.24 2021.05.24 4.56% 2,000,000 2,000,000 사채할인발행차금 (47,865) (73,876) 차감계 1,952,135 1,926,124 유동성대체액 - - 비유동성잔액 1,952,135 1,926,124 제45회차 사모사채 2019.07.25 2020.01.25 4.90% 7,000,000 - 사채할인발행차금 - - 차감계 7,000,000 - 제46회차 사모사채 2019.07.26 2020.01.26 4.90% 3,000,000 - 사채할인발행차금 - - 차감계 3,000,000 - 4) 장기차입금(유동성장기부채 포함) 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 장기차입금 사채 1년이내 22,060,511 17,000,000 1년초과 2년이내 60,511 15,000,000 2년초과 3년이내 60,511 5,000,000 3년초과 4년이내 60,511 - 4년초과 5년이내 60,511 - 5년초과 1,270,722 - 합계 23,573,277 37,000,000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.5) 현재가치할인차금당분기말 현재 장기금전대차거래에서 발생한 채무로서 회사정리절차인가등으로 인하여 원금, 이자율, 기간등 계약조건이 재조정된 내용은 다음과 같으며, 이로 인한 현재가치할인차금은 적용이자율로 상각하여 이자비용으로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 내 용 적용할인율 총 액 현재가치 할인차금 당기상각액 장기차입금 정리담보채무 10% 1,573,277 546,419 1,026,858 13,495 6) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당분기 전기 제 42 회 무보증전환사채 2017.09.29 2020.09.29 2% 7,000,000 7,000,000 제 44 회 무보증전환사채 2018.09.21 2021.09.21 3% 13,000,000 13,000,000 제 47 회 무보증전환사채 2019.07.31 2022.07.31 3% 5,000,000 - 전환사채상환할증금 893,891 443,891 전환권조정 (2,344,745) (2,445,436) 차감계 23,549,146 17,998,455 유동성대체액 (12,151,913) - 비유동성잔액 11,397,233 17,998,456 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 제42회 권면총액 7,000,000,000원 표면이자율 2.0% 만기보장수익률 4.0% 전환청구기간 2018.9.29 부터 2020.8.29 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,654원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 제44회 권면총액 13,000,000,000원 표면이자율 3.0% 만기보장수익률 3.0% 전환청구기간 2019.9.21 부터 2021.8.21 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,000원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 제47회 권면총액 5,000,000,000원 표면이자율 3.0% 만기보장수익률 6.0% 전환청구기간 2020.9.01 부터 2022.6.30 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,000원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 당분기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당분기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액 으로 532,791천원 의 파생상품부채를 계상하고 있습니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 3,901,933 3,426,475 사외적립자산 공정가치 (861,127) (853,624) 합계 3,040,807 2,572,851 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 3,426,475 2,665,989 근무원가 656,645 594,622 이자원가 47,836 58,911 보험수리적손익 56,772 286,020 급여지급액 (285,794) (179,066) 기말 3,901,933 3,426,475 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기초 853,624 746,486 사외적립자산의 이자수익 13,765 20,258 보험수리적손익 (5,272) (13,121) 급여지급액 (24,655) - 전입액 23,665 100,000 기말 861,127 853,624 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 81 백 만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 예금 861,121 848,679 기타 6 4,944 합계 861,127 853,624 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사외적립자산 8,493 7,138 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 656,645 297,311 이자비용 47,836 29,455 사외적립자산의 이자수익 (13,765) (10,129) 합계 690,716 316,637 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 공사원가 396,132 190,766 판매비와관리비 294,584 125,871 합계 690,716 316,637 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 (62,043) (312,657) 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (62,043) (312,657) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 할인율 1.94% 2.37% 미래임금상승률 3.37% 3.43% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 3,494,272 -7.80% 1% 감소 4,127,782 9.00% 임금상승률 : 1% 증가 4,124,309 8.90% 1% 감소 3,491,535 -7.80% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 3,176,776 -7.30% 1% 감소 3,716,288 8.50% 임금상승률 : 1% 증가 3,714,618 8.40% 1% 감소 3,172,784 -7.40% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.4608 년 이며, 할인전 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 193,309 191,289 564,688 1,000,130 1,952,517 3,901,933 18. 충당부채 하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 충당부채변동내용 : 기초 1,121,888 835,152 설정 1,109,729 1,165,643 사용 877,565 878,907 환입 - - 기말 : 유동성 - - 비유동성 1,354,053 1,121,888 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 782,303 853,958 예수금 130,103 128,554 예수보증금 54,091 54,091 소계 966,497 1,036,603 기타금융부채 : 파생상품부채 532,791 1,363,102 기타비유동부채 : 임대보증금 74,000 236,000 합계 1,573,288 2,635,705 20. 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 당기초 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 21,610,555 18,138,847 계약자산 합계 21,610,555 18,138,847 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 - 2,971,148 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 3,223,214 3,136,986 분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 - 7,551,725 계약부채 합계 3,223,214 13,659,859 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당분기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 2,971,148 초과청구공사 3,136,986 분양선수금 7,551,725 합 계 13,659,859 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,068,027주 10,068,027주 보통주자본금 52,990백만원 52,990백만원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 전환권대가 80,617 80,617 기타자본잉여금 4 4 합계 80,621 80,621 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 80,617 - - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 80,621 - - 80,621 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 80,617 - - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 80,621 - - 80,621 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 자기주식 (873,026) (4,244) 주식매입선택권 604,181 553,832 합계 (268,845) 549,588 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) (868,782) - (873,026) 주식매입선택권 553,832 50,349 - 604,181 합계 549,588 (818,433) - (268,845) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) - - (4,244) 주식매입선택권 405,708 148,124 - 553,832 합계 401,464 148,124 - 549,588 (3) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일 2017. 3. 24 발행할 주식수 700,000주 기발행 주식수 - 부여방법 신주식교부 행사가격 6,807원 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 행사가능기간 2019.3.24∼2023.3.23 보상원가산정방식 공정가액접근법 2) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 전기까지 인식한 보상비용 553,832 405,708 당기 인식한 보상비용 50,348 148,124 당기 이후 인식할 보상비용 - 149,522 총보상원가 604,180 703,354 3) 보상원가의 산정방법과 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권 부여에 따른 보상원가는 공정가액접근법에 의한 옵션의 공정가액을 블랙-숄즈모형을 사용하여 산정하였고 그 내용은 다음과 같으며, 주식의 현재가격은 부여일현재의 주가에서 5년간 기대배당금의 현재가치를 산출한 것입니다. 구 분 내 용 기초자산의 현재가격 6,690원 무위험이자율 1.79% 기대행사기간 4년 예상주가변동성 23.43% 기대배당수익율(1주당 액면가 기준) 0% 기대권리소멸율 10% 옵션의 공정가액 1,391원 23. 이익잉여금 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미처분이익잉여금 34,821,745 22,677,254 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사수익 44,711,364 148,977,389 48,556,912 139,488,097 분양수입 14,208,038 24,548,968 1,919,231 7,562,343 임대수익 401,584 1,488,230 347,077 1,608,675 기타수익 927,182 2,290,818 - - 합계 60,248,167 177,305,406 50,823,220 148,659,115 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 공사원가 40,231,534 139,303,585 41,584,093 125,650,751 분양원가 10,918,037 18,867,660 1,474,296 5,803,502 임대원가 323,525 1,221,617 341,641 1,496,232 기타원가 121,836 129,463 0 0 합계 51,594,932 159,522,325 43,400,030 132,950,485 25. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - 토목 35,493,481 951,675 3,523,614 377,472 16,304,829 23,286,470 - 건축 308,844,121 105,031,717 10,236,000 111,663 132,672,561 291,327,615 - 소계 344,337,602 105,983,392 13,759,614 489,135 148,977,389 314,614,084 자체공사 - 건축 84,369,771 - - - 24,548,968 59,820,803 합계 428,707,373 105,983,392 13,759,614 489,135 173,526,357 374,434,887 (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - - 토목 41,842,986 11,149,034 6,305,299 117,028 23,686,810 35,493,481 - 건축 378,898,200 98,734,806 11,603,653 1,773 180,390,765 308,844,121 - 소계 420,741,186 109,883,840 17,908,952 118,801 204,077,576 344,337,602 자체공사 - - 건축 91,593,600 - 3,890,523 - 11,114,352 84,369,771 합계 512,334,786 109,883,840 21,799,475 118,801 215,191,927 428,707,373 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 도급공사 - 토목 42,581,900 1,059,637 43,641,537 43,392,845 487,033 238,340 - 건축 299,171,964 30,808,866 329,980,831 310,390,232 21,123,522 2,984,873 - 소계 341,753,865 31,868,503 373,622,368 353,783,077 21,610,555 3,223,214 자체공사 - 건축 27,403,430 8,259,890 35,663,320 35,663,320 - - 합계 369,157,295 40,128,393 409,285,688 389,446,397 21,610,555 3,223,214 (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 공사선수금 회수보류액(주1) 도급공사 - 토목 45,395,121 1,866,453 47,261,574 46,065,613 1,674,036 478,075 - 15,000 - 건축 315,645,050 34,465,668 350,110,718 336,304,817 16,464,812 2,658,911 2,971,148 - - 소계 361,040,171 36,332,121 397,372,292 382,370,430 18,138,847 3,136,986 2,971,148 15,000 자체공사 - 건축 8,450,534 2,663,818 11,114,352 18,666,077 - 7,551,725 - - 합계 369,490,705 38,995,939 408,486,644 401,036,508 18,138,847 10,688,711 2,971,148 15,000 (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 도급공사 - 토목 487,033 238,340 1,674,036 478,075 - 건축 21,123,522 2,984,873 16,464,812 2,658,911 - 소계 21,610,555 3,223,214 18,138,847 3,136,986 자체공사 - 건축 - - - 7,551,725 합 계 21,610,555 3,223,214 18,138,847 10,688,711 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발주처 계약일 완성기한 진행률 도급금액 누적공사수익 미청구공사 청구공사 학봉-공암 도로건설공사 대전지방국토관리청 15.12.29 23.01.08 38% 19,802,727 7,451,648 5,142 - 제주도 천연가스 공급설비 한국가스공사 17.01.13 19.11.30 98% 14,869,020 14,531,160 255,570 - 제천천남아파트신축공사 제천천남지역주택조합 16.09.01 19.02.28 100% 77,314,398 77,314,398 - 17,735,396 용인역북재건축아파트 용인2구역 주택재건축 정비사업조합 16.08.26 19.01.28 100% 69,842,084 69,842,084 - 1,594,996 포항득량재건축아파트 득량주공아파트 주택재건축 정비사업조합 15.04.28 20.08.27 5% 102,415,306 4,833,508 4,046,172 - 아산법곡동공동주택 코람코자산신탁 18.12.06 19.05.24 100% 19,188,337 19,188,337 - 320,563 부평삼산부영아파트 부평삼산부영아파트 재건축정비사업조합 17.03.15 착공후 29개월 2% 48,770,920 737,260 737,260 - 안동 용상동 공동주택 신축공사 코람코자산신탁 17.04.07 19.12.17 93% 45,411,000 42,139,991 8,139,468 - 강릉 송정 신원아침도시 ㈜한국토지신탁 17.08.24 20.04.14 75% 77,854,610 58,043,275 3,742,989 - 남강주택재건축정비사업 남강주택재건축정비사업 18.03.12 착공후 24개월 4% 23,111,949 925,786 925,786 - 18-공-탄약고 시설공사 국군재정관리단 18.12.28 20.08.31 40% 15,344,298 6,198,614 1,519,977 - 정우연립주택재건축 정우연립 소규모 재건축정비사업조합 19.04.25 착공후26개월 0.4% 26,457,000 113,986 113,986 - 소하2구역가로주택 소하동2구역 가로주택정비사업조합 19.06.12 착공후23개월 0.2% 40,462,000 90,091 90,091 - (5) 당분기초 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과관련된 당분기 중 총계약금액 및 총계약원가에 대한 추정의 변경이 당분기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 초과청구공사변동 토목부문 2,727,978 2,645,926 71,725 10,327 71,725 - 건축부문 10,124,337 9,991,938 114,196 18,203 114,196 - 합 계 12,852,316 12,637,864 185,922 28,530 185,922 - 당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 860,355 2,942,852 910,586 2,691,857 퇴직급여 112,780 294,584 70,762 196,632 복리후생비 124,012 411,004 121,522 339,474 여비교통비 15,674 48,340 16,028 50,908 통신비 3,862 13,473 4,009 14,585 수도광열비 - - - - 지급임차료 4,112 12,879 55,569 166,719 세금과공과 126,209 258,627 93,338 221,558 감가상각비 16,133 47,342 16,080 48,170 사용권자산상각비 58,164 258,043 - - 수선비 8,367 10,777 47,310 162,587 보험료 91 40,707 19,030 72,881 접대비 93,958 217,430 54,718 165,125 광고선전비 4,169 11,138 5,619 85,996 운반비 - - 15 15 지급수수료 1,606,709 2,055,183 246,004 1,022,176 교육훈련비 3,517 4,549 (59) 3,518 차량유지비 (5,207) 61,702 34,009 98,619 소모품비 3,669 29,203 9,598 45,015 도서인쇄비 2,495 8,581 1,746 5,376 회의비 6,620 18,099 6,455 12,663 제회비 1,729 42,999 90 31,180 미분양관리비 - - 34,752 34,752 주식보상비용 - 50,348 90,812 208,953 합계 3,047,418 6,837,860 1,837,993 5,678,759 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 - 785 - - 금융자산처분이익 - - 146 146 장기기타금융자산평가이익 - - 59,682 59,682 잡이익 166 173,528 563,004 1,195,909 합계 166 174,313 622,833 1,255,737 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 32,790 70,170 82,670 188,560 금융자산처분손실 822 822 - - 잡손실 7,813 43,220 121 143 합계 41,424 114,211 82,791 188,703 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 743,555 1,987,523 배당수익 - 38,661 장기기타금융자산평가이익 27,144 100,737 파생상품평가이익 - 969,696 외환차익 380 380 합계 771,079 3,096,997 (단위 : 천원) 구분 3개월 누적 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 297,775 727,624 당기손익 -공정가치측정금융자산 배당수익 - 55,230 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (41,068) - 합계 256,707 782,854 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 476,507 1,483,919 23,559 65,581 장기기타금융자산평가손실 (822) - - - 합계 475,685 1,483,919 23,559 65,581 29. 법인세비용 회사는 법인세법등의 법령에 의한 과세소득에 대하여 일반세율(10%, 20%)에 의한 법인세와 관련 지방소득세의 납부의무가 있으나, 전기이전부터 이월되는 세무상결손금으로 인하여 당기 및 전기에 부담할 법인세비용은 없습니다. 한편, 당분기말 현재 세무상 결손금 및 세무와 회계상의 인식시점의 차이로 인해 이연법인세자산이 발생하나, 동 이연법인세자산은 회사의 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이를 계상하지 아니하고 있습니다.(1) 세무조정상의 과세소득과 회계이익간의 내용 (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익(손실) 12,206,534 익금산입액과손금불산입액 25,498,691 25,322,198 176,492 ① 미수수익(전기) 2,195,826 2,195,826 - ② 대손충당금 17,718,192 17,718,192 - ③ 하자보수비 1,354,053 1,354,053 - ④ 기타 4,230,619 4,054,127 176,492 손금산입액과익금불산입액 26,334,027 26,264,184 69,843 ① 미수수익(당기) 3,311,095 3,311,095 - ② 하자보수비 1,121,889 1,121,889 - ③ 대손충당금 17,326,717 17,326,717 - ④ 기타 4,574,326 4,504,483 69,843 기부금한도초과액 68,170 각사업연도소득 11,439,367 이월결손금공제 11,439,367 과세표준액 - (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익(손실) 11,783,652 익금산입액과손금불산입액 24,276,673 24,132,170 144,503 ① 미수수익(전기) 1,335,725 1,335,725 ② 대손충당금 17,516,637 17,516,637 ③ 하자보수비 864,880 864,880 ④ 기타 4,559,431 4,414,928 144,503 손금산입액과익금불산입액 26,331,096 26,007,124 323,971 ① 미수수익(당기) 1,698,264 1,698,264 ② 하자보수비 835,152 835,152 ③ 대손충당금 17,564,699 17,564,699 ④ 기타 6,232,980 5,909,009 323,971 각사업연도소득 9,729,229 이월결손금공제 9,729,229 신고과세표준액 - (2) 누적일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감일시적차이 53,180,583 21,206,988 21,642,789 53,616,384 ① 대손상각유보액 17,326,717 17,326,717 17,718,192 17,718,192 ② 재고자산평가손실 2,655,216 - - 2,655,216 ③ 투자주식감액손실 24,570,889 - - 24,570,889 ④ 기타 8,627,761 3,880,271 3,924,596 8,672,087 가산할일시적차이 (8,830,050) (3,673,546) (5,057,195) (10,213,700) ① 현재가치할인차금 (1,040,352) (13,495) - (1,026,858) ② 미수수익유보액 (2,195,826) (2,195,826) (3,311,095) (3,311,095) ③ 재고건설이자외 (5,593,872) (1,464,225) (1,746,101) (5,875,748) 가감액 44,350,533 17,533,443 16,585,593 43,402,683 미반영 일시적차이 4,999,000 - - 4,999,000 일시적차이 합계 39,351,533 17,533,443 16,585,593 38,403,683 이월결손금 32,773,879 11,439,367 - 21,334,512 일시적차이 등 합계 72,125,412 28,972,810 16,585,593 59,738,195 법인세등 세율 22.00% 22.00% 법인세효과 15,867,591 11,264,966 (*) 기초잔액의 차이는 전기말 감사보고서 확정 후 추가 세무조정 차이로 인해 발생한 것입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감일시적차이 46,988,441 21,435,569 21,468,246 47,021,118 ① 대손상각유보액 17,564,699 17,564,699 17,516,637 17,516,637 ② 재고자산평가손실 2,655,216 - - 2,655,216 ③ 투자주식감액손실 19,571,889 - - 19,571,889 ④ 기타 7,196,638 3,870,871 3,951,609 7,277,376 가산할일시적차이 (3,930,077) (2,663,923) (4,631,237) (5,897,390) ① 현재가치할인차금 (1,096,506) (1,096,506) (1,082,913) (1,082,913) ② 미수수익유보액 (1,335,725) (1,335,725) (1,698,264) (1,698,264) ③ 재고건설이자외 (1,497,846) (231,692) (1,850,060) (3,116,214) 일시적차이 계 43,058,364 18,771,646 16,837,010 41,123,727 이월결손금 46,602,368 9,729,229 - 36,873,138 법인세등 세율 22% 22% 법인세 효과 10,252,521 8,112,090 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 (1,041,358) (1,799,011) (139,511) 712,505 원재료와 소모품의 사용액 7,620,970 28,846,892 8,716,315 24,317,449 급여 2,577,118 8,920,943 2,092,900 6,260,886 퇴직급여 232,716 667,903 155,600 462,113 복리후생비 326,587 1,111,669 285,440 896,300 감가상각비 27,979 78,583 23,902 72,195 외주비 37,437,193 105,188,201 27,148,160 85,879,818 기타 7,461,143 23,345,007 6,955,216 20,027,981 합계(주1) 54,642,348 166,360,188 45,238,022 138,629,247 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 5,516,521,418 12,206,533,870 6,323,834,599 11,783,652,003 가중평균유통보통주식수 10,024,556 10,052,442 10,066,616 10,066,616 기본주당순이익 550 1,214 628 1,171 2) 보통주분기순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 : 분기순이익 5,516,521,418 12,206,533,870 6,323,834,599 11,783,652,003 차감 : 우선주배당금 - - - - 보통주분기순이익 5,516,521,418 12,206,533,870 6,323,834,599 11,783,652,003 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 : 10,068,027 10,068,027 10,068,027 10,068,027 차감 : 자기주식수 43,471 15,585 1,411 1,411 가중평균유통보통주식수 10,024,556 10,052,442 10,066,616 10,066,616 (2) 희석주당순이익 1) 희석주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 분기순이익 5,516,521,418 12,206,533,870 6,323,834,599 11,783,652,003 (+) 전환사채 관련비용 324,745,188 870,690,704 71,715,905 191,496,296 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 5,841,266,606 13,077,224,574 6,395,550,504 11,975,148,299 ÷희석가중평균유통보통주식수 10,024,556 10,052,442 11,587,286 11,399,916 희석주당이익 583 1,301 552 1,050 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 10,024,556 10,052,442 10,066,616 10,066,616 희석성잠재적보통주 전환사채 전환효과 - - 1,238,062 1,238,062 희석가중평균유통보통주식수 10,024,556 10,052,442 11,304,678 11,304,678 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 주식전환선택권 2019/03/24 ~ 2023/03/23 700,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 퇴직급여 690,716 474,956 감가상각비 72,358 72,195 사용자산감가상각비 315,413 0 대손상각비 411,864 30,525 파생상품평가이익 (969,696) 0 금융수익 (2,026,564) (782,854) 금융비용 1,483,919 65,581 장기기타금융자산평가이익 (100,737) (59,682) 금융보증비 83,181 7,755 주식보상비용 50,348 208,953 유형자산처분손실 - - 장기기타금융자산평가손실 822 - 유형자산처분이익 (785) - 금융자산처분이익 - 146 합계 10,839 17,574 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 매출채권및기타채권의감소(증가) 12,158,012 재고자산의감소(증가) (293,091) 기타유동자산의감소(증가) (3,008,326) 매입채무및기타채무의증가(감소) (3,664,422) 초과청구공사의증가(감소) (10,436,646) 기타유동부채의증가(감소) 14,011 충당부채의증가(감소) 232,165 퇴직금의지급 (285,794) 사외적립자산의 감소(증가) 990 합계 (5,283,102) (단위 : 천원) 구분 전분기 매출채권및기타채권의감소(증가) 7,197 재고자산의감소(증가) 1,693,008 기타유동자산의감소(증가) 227,700 매입채무및기타채무의증가(감소) (16,393,038) 초과청구공사의증가(감소) 9,142,441 기타유동부채의증가(감소) (5,812,073) 충당부채의증가(감소) 29,728 퇴직금의지급 (167,845) 사외적립자산의 감소(증가) - 합계 (11,272,883) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 주식보상비용 50,348 208,953 장기차입금의 유동성대체 1,143,841 80,381 확정급여부채 재측정요소 62,043 312,657 (5) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 사용권자산 대체 상각 유동성대체 단기차입금 3,482,000 (527,000) - - - 2,955,000 유동성장기부채 22,100,471 (39,960) - - - 22,060,511 장기차입금 2,656,606 - - - (1,143,841) 1,512,766 리스부채 - (315,828) 1,078,592 29,858 - 792,622 기타비유동부채 236,000 (162,000) - - - 74,000 합계 28,475,077 (2,188,629) 1,078,592 29,858 (1,143,841) 27,394,898 33. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 행사하는 기업> 종속기업 (주)신원씨케이모터스 (주)신원씨케이모터스 신원에이엠씨(주) 신원에이엠씨(주) 공동투자기업 어퍼하우스남산피에브이(주) (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당분기 전분기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 신원에이엠씨㈜ - 15,605 - 15,821 - 16,421 16,068 - (주)신원씨케이모터스 - 106,931 - 67,438 - - - - 어퍼하우스남산피에프브이(주) - - - - - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨㈜ - - - 7,447 (주)신원씨케이모터스 - 88,253 - - 어퍼하우스남산피에프브이(주) - 2,893,899 - - (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨㈜ - 3,461 - 2,959 (주)신원씨케이모터스 - - - 12,541 (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 신원에이엠씨㈜ 259,000 - - - (주)신원씨케이모터스 1,000,000 - - - 어퍼하우스남산피에프브이(주) - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)신원씨케이모터스 500,000 500,000 - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 (주)신원CK모터스 종속기업 용지 (천안시 동남구 광덕면 산 3-1) 522,625 600,000 하나은행 수입신용장 대출담보 용지 (천안시 동남구 광덕면 산 3-7) 523,375 청담동 122-35외 청담마인상가 우선수익권 1순위 - 4,000,000 농협은행 수입신용장 및 한도대출 담보 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 : 해당사항 없음 우진호 대표이사 600,000 KEB하나은행 18.06.18~20.06.18 운전일반자금대출 186,000 KEB하나은행 18.06.18~20.06.18 운전일반자금대출 1,200,000 산업은행 17.12.07~19.12.07 운전일반자금대출 2,000,000 한국투자증권 18.05.24~21.05.24 사모사채(p-cbo) 28,600,000 군위농협 외 17.12.14~19.12.14 토지담보대출 합계 32,596,800 3) 당분기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 약정금액 실행금액 비고 ㈜신원CK모터스 1,500,000 1,495,263 자금보충약정(농협) ㈜신원CK모터스 $500 $500 자금보충약정(농협) 원화 소계 1,500,000 1,495,263 외화 소계 $500 $500 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 814,159 606,145 퇴직급여 61,992 40,901 34. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음회사는 수도권양현재 BTL 사업과 관련하여 기업어음 1매를 담보목적으로 백지견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 - 20,000 차입금담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 6,000 6,000 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 511,122 511,122 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 - 202,235 하자보증담보 장기금융상품 별단예금 하나은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 제예금 예금 농협 3,925,301 3,211,445 분양대금수입금 합계 4,444,423 3,952,802 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 사용제한 금융자산 이외의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 재고자산 속사펜션(1순위 우선수익권) 2,953,062 1,320,000 농협은행 당사 차입금 담보 속사펜션(2순위 우선수익권) 840,000 하나은행 당사 차입금 담보 속사펜션(3순위 우선수익권) 198,000 농협은행 당사 차입금 담보 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-1 522,625 600,000 하나은행 자회사 담보제공 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-7 523,375 재고자산 청담동 64-1(1순위 수익권) 36,191,421 26,400,000 군위농협외 당사 차입금 담보 재고자산 경기도 화성시 봉담읍 동화리139-1외 359,950 720,000 농협은행 당사 차입금 담보 재고자산 청담동 64-1(2순위 수익권) 36,191,421 52,000,000 미래에셋대우인베스트에이치제일차 타인 담보제공 공정가치측정금융자산 신보2018제3차유동화 후순위채권 - 84,000 신용보증기금 사채발행 담보 매도가능금융자산 건설공제조합 출자금 2,726,705 2,726,705 건설공제조합 당사 차입금 담보 매도가능금융자산 엔지니어링공제조합 출자금 1,387,716 1,387,716 엔지니어링공제조합 이행보증 담보 기타 청담동 122-35외 청담마인상가 우선수익권 1순위 - 4,000,000 농협은행 자회사 수입신용장 및 일반대출 담보제공 합계 80,826,275 86,162,000 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 HUG주택도시보증공사 71,730,632 신원아침도시아파트 입주자외 준공입주시 주택분양보증외 서울보증보험 1,355,189 지방자치단체등 보증해소시 공사이행보증외 건설공제조합 66,242,438 LH공사등 보증해소시 공사이행보증외 엔지니어링공제조합 52,728,694 한국토지신탁 외 보증해소시 계약보증외 우리은행 5,676 부산지방국토관리청 2017.12.19 계약이행보증 합계 192,062,629 이외에도 회사는 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 ㈜신원씨케이모터스 재고자산 용지 600,000 KEB하나은행 차입금 담보 헌인도시개발제일차(주) 재고자산 용지(2순위 우선수익권) 52,000,000 미래에셋대우인베스트에이치제일차 차입금 담보 회사는 상기 담보제공 이외에도 도급계약 현장과 관련하여 아래와 같이 우선수익권증서를 유동화전문회사에 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 수혜자 담보제공자산 금융기관 제3자의차입금잔액 담보금액 아침도시투자(유) 우선수익권(금전채권신탁1순위) 우리종금 4,345,000 16,900,000 우선수익권질권(분양형토지신탁1순위) 9,000,000 우선수익권질권(분양형토지신탁2순위) 4,200,000 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜코람코자산신탁 45,612,140 주택도시보증공사 17.08.30~20.01.31 주택분양보증 ㈜한국토지신탁 88,600,400 주택도시보증공사 17.11.15~20.07.31 주택분양보증 ㈜코람코자산신탁 48,606,460 주택도시보증공사 16.10.20~19.03.31 주택분양보증 강릉송정신원아침도시 수분양자 59,160,530 오에스비저축은행 외 18.03.13~'20.08.31 중도금대출보증 남강주택재건축조합 15,600,000 우리종합금융 18.06.25~'20.12.24 사업비대출보증 및 자금보충 남강주택재건축조합원 5,583,600 남동 신협 외 18.06.27~21.06.31 이주비대출보증 안동용상동신원아침도시 수분양자 16,720,704 흥국저축은행 18.6.19~'20.4.30 중도금대출보증 안동용상동신원아침도시 수분양자 2,784,912 오투저축은행 19.2.8~'20.4.30 중도금대출보증 부평부영재건축정비사업조합 22,981,400 남동 신협 외 19.07.12~22.04.30 이주비대출보증 부평부영재건축정비사업조합 2,500,000 주택도시보증공사 19.08.22~22.08.21 사업비대출보증 어퍼하우스남산 PFV 48,000,000 이푸른 새마을금고 외 19.08.22~22.08.21 차입금 연대보증 어퍼하우스남산 PFV 1,440,000 북수원 신협 19.08.12~22.08.11 차입금 연대보증 득량주공아파트재건축조합 12,243,743 주택도시보증공사 18.08.10~21.09.30 (사업비대출관련)금융보증서 보증 아침도시투자(유) 5,648,500 우리종합금융 18.09.21~20.01.21 대출보증, 자금보충 및 조건부채무인수 합계 375,482,389 (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산, 내용 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 속사펜션 4,668,652 신원종합개발 공사보험 공사손해보험 149,370,610 신원종합개발 이외에도 회사는 차량운반구에 대하여는 책임 및 종합보험에 가입되어 있고, 임직원의 고용보험, 산재보험, 재해보상보험, 국민연금보험, 복지보험등을 가입하고 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 기업운전일반자금대출 KEB하나 500,000 500,000 - 기업운전일반자금대출 농협 1,700,000 1,700,000 - 합계 2,200,000 2,200,000 - (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 대여금 반환소송 1,341,256 당사 대구동인동조합추진위원회 대구고등법원 1심 승소 / 2심 진행 대구동인조합에 대한 대여금 반환 청구 약정금 청구 316,421 주영봉 당사 서울고등법원 1심 일부승소 / 2심 진행 수주정보 대가에 대한 약정금 청구 공사대금 청구 949,972 정도산업외 4 당사 수원지방법원 원고 소장 접수 (2018.12.19) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 공사대금 청구 756,889 대운건설 당사 수원지방법원 원고 소장 접수 (2018.11.30) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 공사대금 청구 193,817 원전건설 당사 대구지방법원 원고 소장 접수 (2018.12.21) 1심 승소 (2019.07.09 ) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 용역대금 청구 22,950 다옴씨앤씨 당사 서울남부지방법원 1심 승소 / 2심 진행 김천혁신 수주 관련 용역비 청구 위약벌 청구 4,800,000 킹스맨 당사 서울중앙지방법원 원고 소장 접수 (2019.07.05) 청담 사업 관련 위약벌 청구 청구이의 550,000 당사 플레이스 의정부지방법원 당사 소장 접수 (2019.09.06) 포항득량 사업 관련 용역비 분쟁에 대한 소송 35. 영업부문회사는 건설부문과 기타부문의 사업을 영위하고 있습니다. 기타부문은 회사 전체 매출에서 차지하는 비중이 미미하므로 별도 부문으로 표시하지 않고 있으며, 영업활동은 모두 국내시장에서 이루어지고 있습니다. 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업부문 금액 ㈜에스와이엠 건설부문 17,206,481 (주)용와 건설부문 25,338,109 준씨엠에스 건설부문 33,188,137 청담파크빌라 수분양자 건설부문 24,548,968 합 계 100,281,695 (단위 : 천원) 구분 영업부문 금액 제천천남지역주택조합 건설부문 21,747,479 용인2구역 주택재건축 정비사업조합 건설부문 24,363,235 (주)고현디앤씨 건설부문 20,459,394 준씨엠에스 건설 14,658,179 합 계 81,228,287 36. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 회사의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다. 회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보, 과거 경험 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 회사는 농협 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금및현금성자산 10,385,748 9,783,047 단기금융상품 16,000 226,000 매출채권 및 기타채권 87,870,844 104,713,548 장기금융상품 750,454 996,689 장기기타채권 27,304,857 7,014,553 기타비유동자산 1,914,522 1,744,423 장기기타금융자산 6,011,692 5,619,450 합계 134,254,115 130,097,710 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액(*) 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 31,604,517 21,439,743 8,131,819 2,032,955 - - 미지급금 1,750,982 1,070,389 63,698 605,000 11,895 - 미지급비용 671,879 69,930 - 601,949 - - 임대보증금 74,000 - - - 45,000 29,000 단기차입금 2,955,000 3,000 1,006,000 1,946,000 - - 리스부채 792,622 46,682 59,438 291,439 395,062 - 유동성사채 10,000,000 - - 10,000,000 - - 유동성전환사채 12,000,000 - - 5,000,000 7,000,000 - 유동성장기장기부채 22,060,511 - 22,000,000 60,511 - - 전환사채(비유동) 13,000,000 - - - 13,000,000 - 장기차입금 1,512,766 - - - 242,042 1,270,724 사채 2,000,000 - - - 2,000,000 - 합 계 98,422,277 22,629,744 31,260,955 20,537,854 22,693,999 1,299,724 (*) 계약상 이자비용을 제외한 명목금액을 의미합니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 35,268,940 24,113,715 8,922,870 2,232,355 - - 미지급금 1,666,866 941,136 719,091 6,638 - - 미지급비용 673,873 62,746 9,178 601,949 - - 임대보증금 236,000 - - 207,000 29,000 - 단기차입금 3,482,000 - 1,800,000 1,682,000 - - 유동성부채 22,100,471 3,330 67,171 22,029,970 - - 전환사채(비유동) 20,000,000 - - - 20,000,000 - 장기차입금 2,656,606 - - - 1,325,374 1,331,232 사채 2,000,000 - - - 2,000,000 - 합 계 88,084,756 25,120,927 11,518,310 26,759,912 23,354,374 1,331,232 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리회사는 주로 국내 영업활동을 영위하고 외환위험에 노출된 자산, 부채를 보유하고 있지 않아 보고기간말 현재 외환위험과 관련하여 특별한 관리활동을 수행하지 않고 있습니다. (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 전체 차입금(사채 포함) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 단기차입금 2,955,000 3,482,000 유동성장기부채 22,060,511 22,100,471 유동성전환사채 12,000,000 - 유동성사채 10,000,000 - 장기차입금 1,512,766 2,656,606 사채 2,000,000 2,000,000 전환사채(비유동) 13,000,000 20,000,000 합 계 63,528,276 50,239,077 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 635,283 (635,283) 502,391 (502,391) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익 -공정가치측 정금융자산 은 당분기말 및 전기말 현재 각 각 5,815백 만원 및 5,619 백만원 이며 , 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당분기말 및 전기말 현재각각 581백만 원 및 562백 만원 입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 106,138,298 105,764,342 차감: 현금및현금성자산 (10,385,748) (9,783,047) 순부채 95,752,550 95,981,295 자본총계 87,623,137 76,297,080 순부채비율 109.28% 125.80% 6. 기타 재무에 관한 사항 1 . 재무제표 재작성 등 유의사항 - 해당사항 없음 2 . 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원 ) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률(%) 제37기3분기 매 출 채 권 430 146 33.95 공사미수금 68,137 10,878 15.96 분양미수금 1,297 49 3.78 미 수 금 2,682 1,002 37.36 단기대여금 40,583 6,621 16.31 미 수 수 익 3,311 402 12.14 장기대여금 17,112 30 0.18 합 계 133,552 19,128 14.32 제36기 매 출 채 권 844 215 25.47% 공사미수금 82,149 11,047 13.45% 분양미수금 46 46 100.00% 미 수 금 1,787 1,002 56.07% 단기대여금 36,769 5,976 16.25% 미 수 수 익 2,196 403 18.35% 장기대여금 7,041 27 0.38% 합 계 130,832 18,716 14.31% 제35기 매 출 채 권 2,205 80 3.63 공사미수금 61,124 10,890 17.82 분양미수금 46 46 100.00 미 수 금 2,173 1,249 57.47 단기대여금 25,527 5,836 22.86 미 수 수 익 1,336 396 29.69 장기대여금 - - - 합 계 92,411 18,497 20.02 나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원 ) 구 분 제37기 3분기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 18,716 18,497 19,830 재측정요소(+) - 45 - 2. 순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 412 174 1,333 4. 기말 대손충당금 잔액합계 19,128 18,716 18,497 다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 대손충당금(손실충당금)의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 6~12개월 연체 12~18개월 연체 18~24개월 연체 24~30개월 연체 30~36개월 연체 36개월 초과연체 계 총장부금액 114,614,247 9,350 11,220 11,029 0 1,047,800 17,859,346 133,552,992 기대손실율 0.18% 46% 47% 67% 100% 100% 100% 14.24% 전체기간기대손실 203,758 4,329 5,319 7,352 0 1,047,800 17,859,346 19,127,906 순장부금액 114,410,489 5,021 5,901 3,676 0 0 0 114,425,087 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제37기 3분기 제36기 제35기 비고 건설사업부문 상 품 2,291,164 2,616,077 1,400,171 하나은행 차입금 담보설정농협 차입금 담보설정 완성건물 1,970,291 1,970,291 1,970,291 원자재 19,993 460,371 327,774 - 미완성공사 16,979,475 5,290,637 1,265,374 - 용 지 28,218,405 38,108,233 42,474,583 하나은행 담보설정,군위농협외 차입금 담보설정 소 계 49,479,328 48,445,609 47,438,193 자동차부문 저장품 584,375 564,834 400,922 - 미착품 901,495 877,721 - 소 계 1,485,870 1,442,555 400,922 합 계 상 품 2,291,164 2,616,077 1,400,171 완성건물 1,970,291 1,970,291 1,970,291 원자재 19,993 460,371 327,774 미완성공사 16,979,475 5,290,637 1,265,374 용 지 28,218,405 38,108,233 42,474,583 저장품 584,375 564,834 400,922 미착품 901,495 877,721 - 합 계 50,965,198 49,888,164 47,839,115 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 25.98% 26.79% 31.13% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 4.3회 4.1회 4.9회 나. 재고자산의 실사내역 등 (1) 실사일자 당사는 외부감사인의 입회하에 기말 재고실사를 연 1회 시행하고 있으며, 분,반기말 재고실사는 당사 자체적으로 시행하고 있습니다.