신원종합개발 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

신원종합개발 주식회사(이하 "회사")는 1983년 5월에 설립되어 건설 및 분양업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시에 위치하고 있으며 1994년11월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

우진호	1,464,800	14.55	1,250,000	12.42

기 타	8,603,227	85.45	8,818,027	87.58

합 계	10,068,027	100.00	10,068,027	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 주요영업활동 소재지 보고기간 종료일 지배력판단근거 ㈜신원씨케이모터스 67.2% 수입자동차 판매 국내 2018.12.31 의결권과반수보유 신원에이엠씨㈜ 100% 부동산 서비스 국내 2018.12.31 의결권과반수보유 (*) 연결실체는 전기말까지 매도가능금융자산으로 분류된 신원에이엠씨㈜의 지분증권에 대해 당기말 현재 종속기업및관계기업투자주식으로 재분류 하고 있으며, 금액적 중요성을 고려하여 종전과 동일하게 지분법 및 연결대상 범위에서는 제외하고 있습니다. 회사명 지분율(%) 주요영업활동 소재지 보고기간 종료일 ㈜신원씨케이모터스 67.2% 수입자동차 판매 국내 2017.12.31 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜신원씨케이모터스 4,220,915 5,090,648 (869,733) 3,250,626 (2,576,552) (2,576,552) 신원에이엠씨㈜ 262,579 443,641 (181,062) 195,265 (245,301) (245,301) (단위 : 천원) 회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜신원씨케이모터스 3,546,770 1,839,951 1,706,819 2,715,843 (400,584) (400,584) 3) 연결범위의 변동2017년 10월 11일 연결실체는 주식회사 신원씨케이모터스의 지분 67.2%를 4,000백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 인수의 결과로 수입자동차 도소매업이라는 신규사업에 진출하여 기업의 지속적인 성장발전에 기여할 것을 기대하고 있습니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 13,915,570 - 13,915,570 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 52,358,352 (157,566) 52,200,786 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 21,554,790 112,587 21,667,378 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 19,097 - 19,097 국공채 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 871,995 - 871,995 소계 891,092 - 891,092 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,417,622 - 2,417,622 장기기타금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,914,305 - 1,914,305 상장주식 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 171,572 - 171,572 출자금 외 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 5,534,600 405,906 5,940,506 소계 7,620,477 405,906 8,026,383 합 계 98,757,904 360,928 99,118,832 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 36,317,873 36,317,873 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 3,297,601 3,297,601 단기차입금 상각후원가 상각후원가 3,341,842 3,341,842 유동성장기부채 상각후원가 상각후원가 99,340 99,340 유동성전환사채 상각후원가 상각후원가 6,961,133 6,961,133 소계 50,017,789 50,017,789 장기차입금 상각후원가 상각후원가 23,661,712 23,661,712 금융보증부채 상각후원가 상각후원가 1,306,016 1,306,016 장기기타금융부채 상각후원가 상각후원가 855,960 855,960 소계 25,823,688 25,823,688 합계 75,841,477 75,841,477 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재측정 기준서 1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,016,303 45,252 11,061,555 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 7,481,078 22,089 7,503,167 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (40,357) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 40,357 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 - (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 10,295,473 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 (40,357) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류 405,906 상각후원가로 측정하는 매출채권및기타채권에 대한 기대손실 반영 (67,341) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 10,593,681 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 연결재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2018. 1. 1수정전(*) 조정 2018. 1. 1수정후 자산총계 153,669,522 - 153,669,522 부채총계 89,383,327 - 89,383,327 자본총계 64,286,195 - 64,286,195 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 자산총계 186,209,093 (3,763,236) 182,445,857 부채총계 110,781,746 (4,946,078) 105,835,668 자본총계 75,427,347 1,182,841 76,610,188 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 220,624,518 4,946,078 225,570,596 매출원가 198,641,773 3,763,236 202,405,009 매출총이익 21,982,745 1,182,841 23,165,586 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 12월 31일 연결현금흐름표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 당기순이익 10,931,240 1,182,841 12,114,081 당기순이익에 대한 조정 2,799,891 - 2,799,891 영업활동 자산.부채의 증감 (17,421,874) (1,182,841) (18,604,715) 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,010,304) - (5,010,304) (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에 서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'를 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 완 성건물, 미완성공사, 용지 및 미착품에 대해서는 개별법을 적용하고 그 외의 재고자산에 대해서는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건설용장비 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 집기및비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 건 설 업 을 주 된 목 적사업으로 도급공사 내지는 자체분양 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자 체 분 양 사 업 에 따른 분양수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 도급계약에 따른 건설용역을 제공하고 있습니다. 이러한 도급공사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 5) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 6) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,931,985 9,931,985 단기금융상품 - 226,000 226,000 매출채권 및 기타채권 - 105,102,654 105,102,654 장기기타채권 - 7,014,553 7,014,553 장기금융상품 - 996,689 996,689 장기기타금융자산 5,619,450 5,619,450 기타비유동자산 - 1,948,413 1,948,413 합계 5,619,450 125,220,294 130,839,744 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - 13,915,570 - 13,915,570 단기금융상품 - - 19,097 19,097 단기매도가능금융자산 - - - 871,995 871,995 매출채권 및 기타채권 - - 73,913,142 - 73,913,142 장기금융상품 - - 1,914,305 - 1,914,305 장기매도가능금융자산 - - - 5,706,172 5,706,172 기타비유동자산 - - 2,417,622 - 2,417,622 합 계 - - 92,179,736 6,578,167 98,757,903 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 38,146,845 - 38,146,845 단기차입금 - 6,412,913 - 6,412,913 유동성장기부채 - 22,099,220 - 22,099,220 장기차입금 - 1,617,505 - 1,617,505 사채 1,926,124 1,926,124 금융보증채무 - 1,041,055 - 1,041,055 전환사채 - 17,998,455 - 17,998,455 기타금융부채 1,363,102 - - 1,363,102 기타비유동부채 - 1,366,000 - 1,366,000 합계 1,363,102 90,608,117 - 91,971,219 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 및 기타채무 - - 38,760,625 38,760,625 단기차입금 - - 3,341,842 3,341,842 유동성장기부채 - - 99,340 99,340 유동성전환사채 - - 6,961,133 6,961,133 장기차입금 - - 23,661,712 23,661,712 금융보증채무 1,306,016 1,306,016 기타비유동부채 - - 855,960 855,960 합 계 - - 74,986,627 74,986,627 (4) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정지 분상품 51,960 - - 당기손익-공정가치측정채 무상품 55,230 - 3,052 상각후원가측정금융자산 (40,855) - 1,241,110 합계 66,335 - 1,244,162 당기손익-공정가치측정금융부채 956,605 - - 상각후원가측정금융부채 - - (645,667) 합계 956,605 - (645,667) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 대여금및수취채권 1,846 - 683,688 매도가능금융자산 44,184 42,488 7,254 합계 46,030 42,488 690,942 상각후원가측정금융부채 (1,911) - (379,142) 합계 (1,911) - (379,142) 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,931,985 9,931,985 13,915,570 13,915,570 단기금융상품 226,000 226,000 19,097 19,097 매도가능금융자산(유동) - - 871,995 871,995 매출채권 및 기타채권 105,102,654 105,102,654 73,913,142 73,913,142 장기금융상품 996,689 996,689 1,914,304 1,914,305 장기기타채권 7,014,553 7,014,553 - - 장기기타금융자산 5,619,450 5,619,450 - - 매도가능금융자산(비유동) - - 5,706,172 5,706,172 기타비유동자산 1,948,413 1,948,413 2,417,622 2,417,622 합계 130,839,744 130,839,744 98,757,902 98,757,902 매입채무 및 기타채무 38,146,845 38,146,845 38,760,625 38,760,625 이자부차입금(사채포함) 50,054,217 50,054,217 34,064,026 34,064,026 금융보증부채 1,041,055 1,041,055 1,306,016 1,306,016 기타금융부채 1,363,102 1,363,102 - - 기타비유동부채 1,366,000 1,366,000 855,960 855,960 합계 91,971,219 91,971,219 74,986,627 74,986,627 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 합 계 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 - - 1,363,102 1,363,102 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기매도가능금융자산 871,995 - - 871,995 871995 장기매도가능금융자산 5,706,172 171,572 - 5,534,600 5,706,172 합계 6,578,167 171,572 - 6,406,595 6,578,167 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 871,995 5,534,601 - 6,406,596 회계변경누적효과 - 405,906 - 405,906 당기손익에 포함된 손익 - 74,862 956,605 1,031,467 매입(매도) (871,995) 451,742 (2,319,707) (2,739,960) 손상차손 - (999,000) - (999,000) 기말잔액 - 5,468,111 (1,363,102) 4,105,009 (단위 : 천원) 구분 단기매도금융자산 장기매도금융자산 합계 기초잔액 911,100 4,977,665 5,888,765 당해 기간의 총손익 기타포괄손익에 포함된 손익 - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 매입(매도) (39,105) 556,935 517,830 기말잔액 871,995 5,534,600 6,406,595 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예금 9,931,985 13,915,570 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 844,302 214,595 629,707 2,204,655 80,483 2,124,172 공사미수금 82,149,190 11,047,261 71,101,929 61,123,778 10,889,598 50,234,180 분양미수금 46,221 46,221 - 46,221 46,221 - 소계 83,039,714 11,308,077 71,731,636 63,374,654 11,016,302 52,358,352 단기기타채권 : 미수금 1,787,355 1,001,508 785,847 2,173,206 1,248,952 924,254 단기대여금 36,769,145 5,976,449 30,792,696 25,526,938 5,835,588 19,691,350 미수수익 2,195,826 403,351 1,792,475 1,335,725 396,539 939,186 소계 40,752,325 7,381,307 33,371,018 29,035,869 7,481,079 21,554,790 장기기타채권 : 장기대여금 7,041,210 26,657 7,014,553 - - - 합계 130,833,248 18,716,042 112,117,207 92,410,523 18,497,381 73,913,142 (2) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권 및 기타채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 6~12개월 연체 12~18개월 연체 18~24개월 연체 24~30개월 연체 30~36개월 연체 36개월 초과연체 계 총장부금액 112,541,799 91,219 40,500 1,000,000 17,159,730 130,833,248 기대손실율 0.38% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 14.35% 전체기간기대손실 424,593 91,219 40,500 - 1,000,000 - 17,159,730 18,716,042 순장부금액 112,117,206 - - - - - 112,117,206 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 80,483 6,039 86,522 128,073 - 214,595 공사미수금 10,889,598 151,527 11,041,125 6,136 - 11,047,261 분양미수금 46,221 - 46,221 - - 46,221 소계 11,016,303 157,566 11,173,868 134,209 - 11,308,077 단기기타채권 : - 미수금 1,248,952 (244,511) 1,004,441 - 2,933 1,001,508 단기대여금 5,835,588 126,998 5,962,585 13,864 - 5,976,449 미수수익 396,539 4,926 401,465 1,886 - 403,351 소계 7,481,078 (112,587) 7,368,491 15,750 2,933 7,381,307 장기기타채권 : 장기대여금 - - - 26,657 - 26,657 합계 18,497,381 44,979 18,542,359 176,616 2,933 18,716,042 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 81,346 - - 863 80,483 공사미수금 11,132,291 22,266 105,161 159,797 10,889,599 분양미수금 46,221 - - - 46,221 소계 11,259,858 22,266 105,161 160,660 11,016,303 단기기타채권 : 미수금 1,248,280 672 - - 1,248,952 단기대여금 6,925,790 - - 1,090,203 5,835,587 미수수익 396,539 - - - 396,539 소계 8,570,609 672 - 1,090,203 7,481,078 합 계 19,830,467 22,938 105,161 1,250,863 18,497,381 (4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금 액 정상 채권(1년이내) 68,719,535 개별 손상검토 채권 23,690,988 합 계 92,410,523 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을 토대로 집합적 손상검사를 수행하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (5) 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 : 외상매출금 2,204,655 80,483 해당사항 없음 공사미수금 61,123,778 10,889,598 분양미수금 46,221 46,221 소계 63,374,655 11,016,303 단기기타채권 : 미수금 2,173,206 1,248,952 해당사항 없음 단기대여금 25,526,938 5,835,588 미수수익 1,335,725 396,539 소계 29,035,869 7,481,078 합 계 92,410,523 18,497,381 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 5,619,450 (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 매도가능금융자산 871,995 장기기타금융자산 : 매도가능금융자산 5,706,172 합 계 6,578,167 (2) 당기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : 단기금융상품 226,000 19,097 소계 226,000 19,097 비유동항목 : 장기금융상품 996,689 1,914,305 기타비유동자산 1,948,413 2,417,622 소계 2,945,102 4,331,927 합계 3,171,102 4,351,024 ( 3) 당기손익 -공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기매도가능금융자산 : 채무증권(국공채) - 871,995 소계 871,995 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 151,339 - 채무증권 5,468,111 - 소계 5,619,450 - 장기매도가능금융자산 : 시장성있는지분증권 - 171,572 시장성없는지분증권 - 5,534,600 소계 - 5,706,172 합계 5,619,450 6,578,167 (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 주식회사 신원 80,930주 211,929 151,339 151,339 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 세후 미실현보유손익 주식회사 신원 80,930주 211,929 171,572 171,572 (40,357) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 건설공제조합 1,841 - 2,302,235 2,685,154 2,302,235 엔지니어링공제조합 960 - 557,935 557,935 557,935 전기통신공제조합 300 - 74,036 97,024 74,036 소방산업공제조합 40 - 20,000 20,000 20,000 신원에이엠씨㈜ 199,800 100 999,000 787,115 999,000 수도권양현재㈜ 100,378 30.1 477,998 472,845 477,998 서울한빛배움터㈜ 95,812 5.8 479,060 455,386 479,060 푸른당진지키미㈜ 9,823 1 49,115 38,260 49,115 반올림교육일호㈜ 543,813 13.3 54,381 599,883 54,381 희망경기교육㈜ 32,020 6.4 160,100 183,200 160,100 포항황룡㈜ 72,124 9.5 360,620 234,555 360,620 신용협동조합 - - 120 120 120 합 계 5,534,600 6,131,477 5,534,600 (다) 채무증권채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,727,736 2,727,736 엔지니어링공제조합 1,009,677 1,040,971 1,040,971 전기통신공제조합 74,036 98,010 98,010 소방산업공제조합 20,000 20,000 20,000 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 합 계 4,987,342 5,468,111 5,468,111 (주1) 조합출자금 및 BTL사업 관련 금융상품에 해당하며, 지분증권의 요건을 충족하지 못하므로 당기에 채무증권으로 재분류하고 당기손익-공정가치측정금융상품으로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 국민주택채권 614,995 614,995 614,995 614,995 지역개발공채 257,000 257,000 257,000 257,000 합계 871,995 871,995 871,995 871,995 8. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 - 1,771,567 미완성공사 5,290,637 5,290,637 - - 용지 38,108,233 38,108,233 - - 상품 3,499,726 2,616,077 - 883,648 원자재 460,371 460,371 - - 저장품 564,834 564,834 - - 미착품 877,721 877,721 - - 합계 52,543,379 49,888,164 - 2,655,216 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 완성건물 3,741,858 1,970,291 (96,116) 1,771,567 미완성공사 1,265,374 1,265,374 - - 용지 42,474,583 42,474,583 - - 상품 2,283,819 1,400,171 - 883,648 원자재 327,774 327,774 - - 저장품 400,922 400,922 - - 합계 50,494,330 47,839,115 (96,116) 2,655,215 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 4,000,282 2,156,973 선급공사비 147,000 643,115 선급비용 240,061 515,779 선급법인세 64,285 48,077 소계 4,451,628 3,363,944 기타비유동자산 : 보증금 1,948,413 2,417,622 합계 6,400,041 5,781,566 10. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 38,766 - 137,248 137,248 합계 402,017 38,766 - 363,251 363,251 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 34,366 - 141,648 141,648 합계 402,017 34,366 - 367,651 367,651 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 141,648 367,651 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 4,400 4,400 기말 226,003 137,248 363,251 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 146,048 372,051 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 4,400 4,400 기말 226,003 141,648 367,651 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 12,973 19,800 임대수익투자부동산 직접운영비용 6,307 4,460 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - 126,214 건물 101,388 27,248 - 74,140 차량운반구 354,978 197,163 - 157,815 집기비품 677,099 475,246 - 201,853 시설장치 406,919 300,636 - 106,283 합계 1,666,599 1,000,293 - 666,306 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - - 126,214 건물 101,388 24,713 - 76,675 차량운반구 273,440 123,491 - 149,949 집기비품 584,676 373,459 - 211,217 시설장치 406,919 213,325 - 193,594 합계 1,492,638 734,989 - 757,649 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 - - - 126,214 건물 76,675 - - 2,535 74,140 차량운반구 149,949 81,538 - 73,672 157,815 집기비품 211,217 92,423 - 101,786 201,853 시설장치 193,594 - - 87,311 106,283 합계 757,649 173,961 - 265,304 666,306 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 - - - 126,214 건물 79,210 - - 2,535 76,675 차량운반구 140,663 60,802 - 51,516 149,949 집기비품 115,822 190,145 - 94,751 211,216 시설장치 - 217,393 - 23,798 193,595 합계 461,909 468,340 - 172,600 757,649 (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 245,217 225,000 12. 무형자산 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내용 취득원가 기초장부가액 증가액 손상차손 손상차손누계액 처분액 기말장부가액 영업권 2,583,259 2,583,259 - 2,583,259 2,583,259 - - (*) 영업권 및 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있으며, 매결산기 마다 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. (단위 : 천원) 내용 취득원가 기초장부가액 증가액 손상차손 손상차손누계액 처분액 기말장부가액 영업권 2,583,259 - 2,583,259 - - - 2,583,259 회원권 200,000 69,091 - - 130,909 69,091 - 13. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 1,693,783 373,366 자본화이자율 4.4%~5.5% 4.4%~5.5% 14. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 35,268,940 36,317,873 단기기타채무 미지급금 2,014,168 2,442,752 미지급비용 863,737 - 소계 2,877,906 2,442,752 합계 38,146,845 38,760,625 15. 차입금 (1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 운영자금 건설공제조합 1.43% 1,800,000 1,800,000 운영자금 하나은행 5.73% 500,000 - 운영자금 하나은행 5.73% 182,000 - 운영자금 산업은행 5.86% 1,000,000 1,000,000 운영자금 두원계전 10.00% 650,000 500,000 운영자금 KB캐피탈 4.94% 306,000 - 운영자금 KB캐피탈 4.79% 112,500 - 운영자금 이강수 6.00% 100,000 - 운영자금 농협은행 3.71% 1,408,201 - 운영자금 하나은행 3.33% - 41,842 운영자금 농협은행 1.00% 354,211 - 합 계 6,412,912 3,341,842 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동성장기부채 22,100,471 100,591 현재가치할인차금 (1,251) (1,251) 기말 순장부가액 22,099,220 99,340 장기차입금 2,656,606 24,756,967 현재가치할인차금 (1,039,101) (1,095,256) 기말 순장부가액 1,617,505 23,661,711 2) 금융기관별 장기차입금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 상환일 정리담보채무 주택도시보증공사 무이자 1,633,787 1,694,298 연도별상환 2045. 3.24 담보대출 북수원신협 5.15% 1,123,290 1,163,260 분할상환 2020.01.25 담보대출 군위농협 외 5.50% 22,000,000 22,000,000 분할상환 2019.12.14 합계 24,757,077 24,857,558 유동성대체액 (22,100,471) (100,591) 비유동성잔액 2,656,606 24,756,967 (*) 현재가치할인차금을 고려하지 아니한 금액입니다.3) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 제43회차 사모사채(P-CBO) 2018.05.24 2021.05.24 4.56% 2,000,000 - 사채할인발행차금 (73,876) - 차감계 1,926,124 - 유동성대체액 - - 비유동성잔액 1,926,124 4) 장기차입금(유동성장기부채 포함) 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 장기차입금 사채 1년이내 22,100,471 - 1년초과 2년이내 1,143,841 - 2년초과 3년이내 60,511 2,000,000 3년초과 4년이내 60,511 - 4년초과 5년이내 60,511 - 5년초과 1,331,232 - 합계 24,757,077 2,000,0000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 5) 현재가치할인차금당기말 현재 장기금전대차거래에서 발생한 채무로서 회사정리절차인가등으로 인하여 원금, 이자율, 기간등 계약조건이 재조정된 내용은 다음과 같으며, 이로 인한 현재가치할인차금은 적용이자율로 상각하여 이자비용으로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 내 용 적용이자율 총 액 현재가치 할인차금 당기상각액 장기차입금 정리담보채무 10% 1,633,787 593,435 1,040,352 56,155 6) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 제 42 회 무보증전환사채 2017.09.29 2020.09.29 2% 7,000,000 7,000,000 제 44 회 무보증전환사채 2018.09.21 2021.09.21 3% 13,000,000 - 전환사채상환할증금 443,891 443,891 전환권조정 (2,445,436) (482,758) 차감계 17,998,455 6,961,133 유동성대체액 - 6,961,133 비유동성잔액 17,998,455 - 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 제42회 권면총액 7,000,000,000원 표면이자율 2.0% 만기보장수익률 4.0% 전환청구기간 2018.9.29 부터 2020.8.29 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,654원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 제44회 권면총액 13,000,000,000원 표면이자율 3.0% 만기보장수익률 3.0% 전환청구기간 2019.9.21 부터 2021.8.21 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,000원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 당기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액으로 1,363,102천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다. 16. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 3,512,166 2,714,152 사외적립자산 공정가치 (914,327) (756,495) 합계 2,597,840 1,957,657 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,714,152 2,436,047 근무원가 663,729 559,010 이자원가 58,911 52,657 보험수리적손익 286,020 (22,229) 전입액 - 41,762 급여지급액 (210,646) (353,095) 기말 3,512,166 2,714,152 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 756,495 774,737 사외적립자산의 이자수익 20,258 17,429 보험수리적손익 (13,121) (12,390) 급여지급액 (2,413) (73,290) 전입액 153,107 50,009 기말 914,327 756,495 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치 는 842백만 원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예금 909,382 746,188 기타 4,944 298 합계 914,327 746,486 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 7,138 5,039 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 663,729 559,010 이자비용 58,911 52,657 사외적립자산의 이자수익 (20,258) (17,429) 합계 702,382 594,238 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사원가 365,646 329,529 판매비와관리비 336,735 264,709 합계 702,382 594,238 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (299,141) 9,839 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (299,141) 9,839 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.37% 2.82% 미래임금상승률 3.43% 4.88% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 3,176,101 -7.30% 1% 감소 3,716,288 8.50% 임금상승률 : 1% 증가 3,714,618 8.40% 1% 감소 3,172,784 -7.40% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 2,511,589 -5.80% 1% 감소 2,839,919 6.50% 임금상승률 : 1% 증가 2,836,981 6.40% 1% 감소 2,511,125 -5.80% (7) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.91년이며, 할인전 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 153,183 149,684 432,097 750,033 2,027,169 3,512,166 17. 충당부채하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합계 하자보수충당부채 판매보증충당부채 합계 충당부채변동내용 : 기초 835,152 120,431 955,583 563,498 - 563,498 설정 1,165,643 70,986 1,236,629 1,006,957 120,431 1,127,388 사용 878,907 878,907 735,303 - 735,303 환입 - - - 기말 : - - 유동성 - - - 120,431 비유동성 1,121,888 191,417 1,313,305 835,152 120,431 835,152 18. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 미지급비용 863,737 854,849 선수금 1,039,048 8,821,730 예수금 146,382 99,559 예수보증금 54,091 54,091 소계 2,103,258 9,830,229 기타금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 - 기타비유동부채 : 임대보증금 236,000 236,000 영업보증금 1,130,000 619,960 소계 1,366,000 855,960 합계 4,832,360 10,686,189 19. 계약자산과 계약부채 (1) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 18,138,847 14,859,912 계약자산 합계 18,138,847 14,859,912 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 2,971,148 5,000,000 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 3,136,986 1,237,664 분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 7,551,725 3,607,865 계약부채 합계 13,659,859 9,845,529 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 2,028,852 초과청구공사 1,237,664 분양선수금 3,607,865 합 계 6,874,380 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,068,027주 10,068,027주 보통주자본금 52,990백만원 52,990백만원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환권대가 80,617 80,617 기타자본잉여금 4 4 합계 80,621 80,621 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 80,617 - - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 80,621 - - 80,621 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 - 80,617 - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 4 80,617 - 80,621 21. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (4,244) (4,244) 주식매입선택권 553,832 405,708 합계 549,588 401,464 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) - - (4,244) 주식매입선택권 405,708 148,124 553,832 합계 401,464 148,124 549,588 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) - - (4,244) 주식매입선택권 - 405,708 - 405,708 합계 (4,244) 405,708 - 401,464 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정이며, 당기 및 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 해당사항이 없습니다. (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일 2017. 3. 24 발행할 주식수 700,000주 기발행 주식수 - 부여방법 신주식교부 행사가격 6,807원 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 행사가능기간 2019.3.24∼2023.3.23 보상원가산정방식 공정가액접근법 2) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식한 보상비용 405,708 - 당기 인식한 보상비용 148,124 405,708 당기 이후 인식할 보상비용 149,522 567,992 총보상원가 703,354 973,700 3) 보상원가의 산정방법과 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권 부여에 따른 보상원가는 공정가액접근법에 의한 옵션의 공정가액을 블랙-숄즈모형을 사용하여 산정하였고 그 내용은 다음과 같으며, 주식의 현재가격은 부여일 현재의 주가에서 5년간 기대배당금의 현재가치를 산출한 것입니다. 구 분 내 용 기초자산의 현재가격 6,690원 무위험이자율 1.79% 기대행사기간 4년 예상주가변동성 23.43% 기대배당수익율(1주당 액면가 기준) 0% 기대권리소멸율 10% 옵션의 공정가액 1,391원 22. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 - (40,357) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 (기준서 제1039호) 회계정책의 변경효과 기초(기준서 제1109호) 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (40,357) 40,357 - - - (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (82,845) 42,488 - - - (40,357) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 22,092,560 10,295,473 (2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서 제36기 2018년 1월 1일 부터 제35기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 27일 (단위 : 원) 과 목 제 36(당) 기 제 35(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금) 22,677,254,238 10,564,772,452 1. 전기이월미처리이익잉여금(*) 10,885,343,212 (3,570,078,655) 2. 확정급여부채 재측정요소 (299,140,537) 9,839,443 3. 당기순이익 12,091,051,563 14,125,011,664 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금(결손금) 22,677,254,238 10,564,772,452 (*)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용으로 인하여 기초 잔액이 조정 되었습니다. 24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사수익 204,077,576 160,361,887 분양수입 11,114,352 15,935,026 임대수익 2,181,965 2,594,666 기타수익 3,250,626 16,935,041 합계 220,624,518 195,826,621 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사원가 185,942,059 145,104,596 분양원가 7,818,600 12,932,041 임대원가 2,047,913 2,323,879 기타원가 2,833,202 16,289,718 합계 198,641,773 176,650,233 25. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - - 토목 41,842,986 11,149,034 6,305,299 117,028 23,686,810 35,493,481 - 건축 378,898,200 98,734,806 11,603,653 1,773 180,390,765 308,844,121 - 소계 420,741,186 109,883,840 17,908,952 118,801 204,077,576 344,337,602 자체공사 - - 건축 91,593,600 - 3,890,523 - 11,114,352 84,369,771 합계 512,334,786 109,883,840 21,799,475 118,801 215,191,927 428,707,373 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 수익인식 기말 건축 및 토목공사 364,139,611 324,492,088 176,296,913 512,334,786 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 공사선수금 회수보류액(주1) 도급공사 - 토목 45,395,121 1,866,453 47,261,574 46,065,613 1,674,036 478,075 - 15,000 - 건축 315,645,050 34,465,668 350,110,718 336,304,817 16,464,812 2,658,911 2,971,148 - - 소계 361,040,171 36,332,121 397,372,292 382,370,430 18,138,847 3,136,986 2,971,148 15,000 자체공사 - 건축 8,450,534 2,663,818 11,114,352 18,666,077 - 7,551,725 - - 합계 369,490,705 38,995,939 408,486,644 401,036,508 18,138,847 10,688,711 2,971,148 15,000 (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액 도급공사 - 토목 37,720,220 2,036,047 39,756,267 39,394,430 465,111 103,274 15,000 - 건축 161,211,131 18,010,163 179,221,294 165,960,883 14,394,801 1,134,390 - - 소계 198,931,351 20,046,211 218,977,561 205,355,313 14,859,912 1,237,664 15,000 자체공사 - 건축 43,024,707 7,676,430 50,701,136 50,701,136 - 3,607,865 - 합 계 241,956,057 27,722,640 269,678,698 256,056,449 14,859,912 4,845,529 15,000 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 도급공사 - 토목 1,674,036 478,075 465,111 103,274 - 건축 16,464,812 2,658,911 14,394,801 1,134,390 - 소계 18,138,847 3,136,986 14,859,912 1,237,664 자체공사 - 건축 - 7,551,725 - 3,607,865 합 계 18,138,847 10,688,711 14,859,912 4,845,529 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발주처 계약일 완성기한 진행률 도급금액 누적공사수익 미청구공사 청구공사 흥해~기계2국도건설공사 부산지방국토관리청 11.05.02 18.06.30 100.00% 16,758,181 16,758,181 - 15,000 학봉-봉암도로건설공사 대전지방국토관리청 15.12.29 23.01.08 26.67% 19,802,727 5,281,756 - - 제주도 천연가스 공급설비 한국가스공사 17.01.13 19.08.31 45.56% 12,690,928 5,781,795 820,255 - 천안신당동공동주택공사 ㈜한국토지신탁 15.08.18 18.02.09 100.00% 29,488,400 29,488,400 - - 제천천남아파트신축공사 제천천남지역주택조합 16.09.01 착공후 30개월 90.90% 77,314,398 70,278,681 2,620,681 21,978,000 용인역북재건축아파트 용인2구역 주택재건축 정비사업조합 16.08.26 19.02.01 92.54% 69,842,084 64,632,547 - 18,177,000 포항득량재건축아파트 득량주공아파트 주택재건축 정비사업조합 15.04.28 착공후 32개월 1.36% 102,415,306 1,395,138 1,395,138 - 이천사동아파트신축공사 ㈜고현디앤씨 16.02.17 18.04.25 100.00% 74,151,000 74,151,000 - 3,705,809 아산법곡동공동주택 ㈜에스와에엠 18.12.06 19.05.24 10.27% 19,300,000 1,981,857 1,274,656 707,550 부평삼산부영아파트 부평삼산부영아파트 재건축정비사업조합 17.03.15 착공후 29개월 0.38% 42,637,767 160,832 160,832 - 안동 용상동 공동주택 신축공사 ㈜용와 17.04.07 19.12.17 37.00% 45,411,000 16,801,882 7,323,206 - 원익머트리얼즈 N2O PROJECT ㈜원익머트리얼즈 17.11.13 18.12.31 100.00% 10,330,388 10,330,388 - - 강릉 송정 신원아침도시 ㈜한국토지신탁 17.08.24 착공후 29개월 31.93% 77,854,610 24,855,138 - - 남강주택재건축정비사업 남강주택재건축조합 18.03.12 착공후 24개월 1.44% 23,111,949 333,271 333,271 - 18-공-탄약고 시설공사 국군재정관리단 18.12.28 20.08.31 0.06% 14,646,386 9,089 9,089 - (5) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 토목부문 6,188,271 5,881,097 190,241 116,932 190,241 건축부문 15,492,403 14,199,998 460,909 831,497 460,909 합 계 21,680,674 20,081,095 651,150 948,428 651,150 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 26. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 4,501,932 3,605,797 퇴직급여 336,735 264,709 복리후생비 586,300 427,298 여비교통비 123,921 66,550 통신비 27,273 19,352 수도광열비 1,987 2,532 지급임차료 396,031 235,484 세금과공과 359,528 384,980 감가상각비 237,675 112,685 수선비 169,553 120,658 보험료 149,732 76,916 접대비 244,935 324,867 광고선전비 288,699 62,195 운반비 66,112 15,694 지급수수료 1,449,406 734,457 교육훈련비 8,909 12,847 차량유지비 167,026 123,028 소모품비 77,564 100,850 도서인쇄비 79,082 21,466 회의비 18,792 15,833 제회비 31,280 20,229 미분양관리비 34,752 19,628 주식보상비용 148,124 405,708 건물관리비 - 31,622 판매보증비 157,784 27,203 외주용역비 120,848 - 판매촉진비 309,301 13,258 합계 10,093,281 7,245,846 27. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융자산처분이익 - 23,528 잡이익 1,436,303 302,428 합계 1,436,303 325,956 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 196,122 6,190 금융자산처분손실 - 18,726 종속기업투자손상차손 999,000 - 영업권손상차손 2,583,259 - 잡손실 63,898 90,998 합계 3,842,279 115,914 연결실체는 당기 중 신원에이엠씨(주)의 종속기업투자 및 (주)신원씨케이모터스에 대한 유상취득 영업권에 대해서 회수가능성이 희박하다고 판단하여 전액 손상차손으로인식하고 있습니다. 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 1,244,162 당기손익 -공정가치측정금융자산 배당수익 55,230 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 55,027 당기손익-공정가치측정금융부채 956,605 합 계 2,311,024 (단위 : 천원) 구분 금액 이자수익 690,943 배당금수익 44,184 외환차익 1,846 합 계 736,973 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 645,667 379,142 외환차손 40,855 1,911 장기기타금융자산평가손실 3,065 - 합 계 689,587 381,052 29. 법인세비용 연결실체는 법인세법등의 법령에 의한 과세소득에 대하여 일반세율(10%, 20%)에 의한 법인세와 관련 지방소득세의 납부의무가 있으나, 전기이전부터 이월되는 세무상결손금으로 인하여 당기 및 전기에 부담할 법인세비용은 없습니다. 한편, 당기말 현재 세무상 결손금 및 세무와 회계상의 인식시점의 차이로 인해 이연법인세자산이 발생하나, 동 이연법인세자산은 연결실체의 미래 과세 소득의 실현가능성이 불확실하여 이를 계상하지 아니하고 있습니다. (1) 세무조정상의 과세소득과 회계이익간의 내용 (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익 12,091,052 익금산입액과손금불산입액 34,419,304 34,226,438 192,866 ① 미수수익(전기) 1,335,725 1,335,725 - ② 대손충당금 17,371,696 17,371,696 - ③ 하자보수비 1,121,889 1,121,889 - ④ 기타 14,589,995 14,397,129 192,866 손금산입액과익금불산입액 30,339,842 30,030,399 309,443 ① 미수수익(당기) 2,195,826 2,195,826 - ② 하자보수비 835,152 835,152 - ③ 대손충당금 17,783,359 17,783,359 - ④ 기타 9,525,504 9,216,061 309,443 각사업연도소득 16,170,513 - - 이월결손금공제 (16,170,513) - - 과세표준 - - - (단위 : 천원) 구분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익(손실) 14,125,011 - - 익금산입액과손금불산입액 24,490,501 23,423,504 1,066,997 ① 미수수익(전기) 864,139 864,139 - ② 대손충당금 17,429,860 17,429,860 - ③ 하자보수비 1,006,957 1,006,957 - ④ 기타 5,189,545 4,122,548 1,066,997 손금산입액과익금불산입액 23,577,043 23,567,204 9,839 ① 미수수익(당기) 1,335,725 1,335,725 - ② 하자보수비 735,303 735,303 - ③ 대손충당금 19,033,812 19,033,812 - ④ 기타 2,472,204 2,462,364 9,839 각사업연도소득 15,038,469 - - 이월결손금공제 (15,038,469) - - 신고과세표준액 - - - (2) 누적일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감할 일시적 차이 46,948,084 28,568,131 22,303,356 53,212,859 대손충당금 17,564,699 17,508,106 17,564,699 17,508,106 금융보증부채 1,306,016 1,041,055 1,306,016 1,041,055 하자보수충당부채 835,152 1,121,889 835,152 1,121,889 퇴직급여충당부채 2,665,989 939,552 179,066 3,426,475 종속기업손상차손 - 4,999,000 - 4,999,000 미지급금 1,461,818 490,698 1,461,818 490,698 파생상품평가부채 - 2,319,707 956,605 1,363,102 전환사채상환할증금 443,891 - - 443,891 재고자산평가손실 2,655,216 - - 2,655,216 주식매입선택권 405,708 148,124 - 553,832 승용차감가상각비 37,706 - - 37,706 투자주식손상차손 19,571,889 - - 19,571,889 가산할 일시적 차이 3,889,720 2,028,478 (762,841) 6,681,040 매도가능증권 (40,357) (3,065) (95,383) 51,960 미수수익 1,335,725 (2,195,826) (1,335,725) 475,623 현재가치할인차금 1,096,506 - 56,154 1,040,352 재고건설자금이자 268,602 1,693,783 222,216 1,740,169 퇴직연금 746,486 129,880 22,742 853,624 전환권조정 482,758 2,319,707 357,030 2,445,436 사채할인발행차금 - 84,000 10,124 73,876 가감액 43,058,364 26,539,653 23,066,198 46,531,819 이월결손금 46,602,368 - 13,194,821 33,407,547 일시적차이 합계 89,660,731 79,939,366 법인세등 세율 22% 22% 법인세효과 19,725,361 17,586,660 (주1) 기초잔액의 차이는 전기말 감사보고서 확정 후 추가 세무조정 차이로 인해 발생한 것입니다. (주2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감일시적차이 58,880,163 22,384,082 20,949,083 57,445,164 ① 대손상각유보액 19,033,812 19,033,812 17,429,860 17,429,860 ② 재고자산평가손실 1,867,683 96,116 - 1,771,567 ③ 투자주식감액손실 20,185,749 - - 20,185,749 ④ 공사미수금 12,586,589 - - 12,586,589 ⑤ 기타 5,206,330 3,254,154 3,519,223 5,471,399 가산할일시적차이 (4,345,664) (3,249,158) (1,957,858) (3,054,364) ① 현재가치할인차금 (1,196,220) (99,713) - (1,096,506) ② 미수수익유보액 (864,139) (864,139) (1,335,725) (1,335,725) ③ 재고건설이자외 (2,285,305) (2,285,306) (622,133) (622,133) 일시적차이 계 54,534,499 19,134,924 18,991,225 54,390,800 이월결손금 57,313,014 15,038,469 5,940,787 48,215,331 합 계 111,847,513 34,173,393 24,932,012 102,606,131 30. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 198,517 22,072,480 원재료와 소모품의 사용액 36,930,498 31,065,967 급여 10,849,770 9,465,623 퇴직급여 702,382 585,189 복리후생비 1,328,867 1,085,247 감가상각비 269,705 181,745 외주비 126,616,218 97,859,886 기타 31,839,098 21,579,943 합계(주1) 208,735,055 183,896,079 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업소유지분 보통주당기순이익 11,775,656,748 13,855,711,801 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 기본주당순이익 1,170 1,376 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업지분당기순이익 11,775,656,748 13,855,711,801 차감 : 우선주배당금 - - 지배기업보통주당기순이익 11,775,656,748 13,855,711,801 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 10,068,027 10,068,027 차감 : 가중평균자기주식수 1,411 1,411 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업희석보통주당기순이익 12,247,839,916 14,232,636,159 희석가중평균유통보통주식수 12,031,253 10,392,674 희석기본주당순이익 1,018 1,369 2) 희석보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 11,775,656,748 13,855,711,801 가산 : 이자비용 472,183,168 60,471,858 그 밖의 손실 - 316,452,500 차감 : 그 밖의 이익 - - 지배기업희석보통주당기순이익 12,247,839,916 14,232,636,159 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 원) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 희석성잠재적보통주 : 주식전환선택권 - 302,524 전환사채 전환효과 1,964,637 23,534 희석가중평균유통보통주식수 12,031,253 10,392,674 3) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 주식전환선택권 2019/03/24 ~ 2023/03/23 700,000 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 702,382 594,238 감가상각비 269,705 177,001 대손상각비 173,682 (1,227,925) 금융자산처분손실 - 18,726 금융수익 (1,312,542) (736,623) 금융비용 509,808 350,131 장기기타금융자산평가이익 (55,026) - 금융보증비 (264,961) 1,264,464 무형자산손상차손 2,583,259 - 주식보상비용 148,124 405,708 금융자산처분이익 - (23,528) 장기기타금융자산평가손실 3,065 - 종속기업투자손상차손 999,000 - 파생상품평가이익 (956,605) - 판매보증비 - 27,203 합계 2,799,891 849,396 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 매출채권및기타채권의감소(증가) (19,304,290) 재고자산의감소(증가) (355,266) 기타유동자산의감소(증가) (1,087,684) 매입채무및기타채무의증가(감소) (1,036,392) 초과청구공사의증가(감소) 8,814,331 기타유동부채의증가(감소) (4,448,954) 충당부채의증가(감소) 357,722 퇴직금의지급 (210,646) 사외적립자산의 감소(증가) (150,694) 합계 (17,421,874) (단위 : 천원) 구분 전기 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (18,870,382) 재고자산의 감소(증가) (24,580,270) 기타유동자산의 감소(증가) 1,208,372 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 21,131,937 초과청구공사의 증가(감소) 2,495,300 기타유동부채의 증가(감소) 5,113,462 충당부채의 증가(감소) 271,654 퇴직금의 지급 (353,095) 사외적립자산의 감소(증가) 23,282 합계 (13,559,741) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 148,124 405,708 장기차입금의 유동성대체 22,100,361 100,591 확정급여부채 재측정요소 (299,141) 9,839 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타(대체) 단기차입금 3,341,842 3,071,071 - - 6,412,913 유동성장기부채 100,591 (100,481) - 22,100,361 22,100,471 장기차입금 24,756,967 - - (22,100,361) 2,656,606 사채 - 1,916,000 - - 1,916,000 전환사채 7,000,000 13,000,000 - - 20,000,000 합 계 35,199,400 17,886,590 - - 53,085,990 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타(대체) 단기차입금 5,645,000 (2,303,158) - - 3,341,842 유동성장기부채 18,586,351 (18,586,351) - 100,591 100,591 장기차입금 1,694,298 23,163,260 - (100,591) 24,756,967 전환사채 - 7,000,000 - - 7,000,000 합 계 25,925,649 9,273,751 - - 35,199,400 33 . 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 신원에이엠씨(주) 신원에이엠씨(주) 소규모 종속회사로 연결대상에서 제외 함 (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 신원에이엠씨㈜ - 21,662 - 35,079 - 33,010 - 29,562 (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨㈜ - 3,461 - 2,959 (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨(주) - 1,738 - 7,128 (4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 : 해당사항 없음 우진호 대표이사 600,000 하나은행 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 218,400 하나은행 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 1,200,000 산업은행 17.12.07~18.12.07 운전일반자금대출 2,000,000 한국투자증권 18.05.24~21.05.24 사모사채(p-cbo) 28,600,000 군위농협회 외 17.12.14~19.12.14 토지담보대출 합계 32,618,400 (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 840,184 747,133 퇴직급여 68,534 85,814 34. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음연결실체는 수도권양현재 BTL 사업과 관련하여 기업어음 1매를 담보목적으로 백지견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기매도금융자산 국공채 NH투자증권 - 671,229 - 단기금융상품 정기예금 하나은행 20,000 - 차입금담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 6,000 6,000 하자보증담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 - 13,097 - 장기금융상품 정기예금 우리은행 511,122 - 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 202,235 - 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 - 700,000 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 504,758 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 392,129 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 138,416 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 38,923 - 장기금융상품 별단예금 2,000 2,500 당좌개설보증금 제예금 예금 농협 3,211,445 - 분양대금수입금 합계 3,952,802 2,467,052 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 사용제한 금융자산 이외의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 재고자산 속사펜션 2,953,062 1,560,000 신협 연결실체 차입금 담보 840,000 KEB하나 연결실체 차입금 담보 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-1 522,625 600,000 KEB하나 연결실체 차입금 담보 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-7 523,375 연결실체 차입금 담보 재고자산 청담동 64-1(1순위 수익권) 36,191,421 26,400,000 군위농협외 연결실체 차입금 담보 재고자산 청담동 64-1(2순위 수익권) 36,191,421 26,000,000 상상인저축은행 외 타인 담보제공 - 신보2018제3차유동화 후순위채권 - 84,000 신용보증기금 사채발행 담보 장기기타금융자산 건설공제조합 출자금 2,727,736 2,727,736 건설공제조합 출자금 장기기타금융자산 엔지니어링공제조합 출자금 1,040,971 1,040,971 엔지니어링공제조합 출자금 기타 청담동 122-35외 청담마인상가(1순위 수익권) - 4,000,000 농협 연결실체 차입금 담보 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 HUG주택도시보증공사 97,232,389 신원아침도시아파트 입주자외 준공입주시 주택분양보증외 서울보증보험 1,935,371 지방자치단체등 보증해소시 공사이행보증외 건설공제조합 61,947,778 LH공사등 보증해소시 공사이행보증외 엔지니어링공제조합 34,370,458 한국토지신탁 외 보증해소시 계약보증외 우리은행 5,676 부산지방국토관리청 2017.12.19 계약이행보증 주택도시보증공사, 용인2구역주택재건축조합 46,939,620 입주예정자 2019.03.31 주택분양보증 합계 242,431,292 (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용1) 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 어퍼하우스 헌인대부 재고자산 용지 26,000,000 상상인저축은행 외 차입금 담보 연결실체는 상기 담보제공 이외에도 도급계약 현장과 관련하여 아래와 같이 우선수익권증서를 유동화전문회사에 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 수혜자 담보제공자산 금융기관 제3자의차입금잔액 담보금액 아침도시투자(유) 우선수익권(금전채권신탁1순위) 우리종금 11,865,000 16,900,000 우선수익권질권(분양형토지신탁1순위) 9,000,000 우선수익권질권(분양형토지신탁2순위) 4,200,000 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 제천천남 수분양자 59,199,114 사천 새마을금고 외 17.1.20~'19.6.30 중도금대출보증 ㈜코람코자산신탁 45,612,140 주택도시보증공사 17.08.30~20.01.31 주택분양보증 ㈜한국토지신탁 88,600,400 주택도시보증공사 17.11.15~20.07.31 주택분양보증 ㈜코람코자산신탁 48,606,460 주택도시보증공사 16.10.20~19.03.31 주택분양보증 용인2구역주택재건축정비사업조합 19,103,500 북수원 신협외 16.3.31~19.3.31 이주비대출보증 용인2구역 수분양자 53,890,281 중부새마을금고 외 17.3.27~'19.5.31 중도금대출보증 용인2구역 계약자 1,599,000 서울경기양돈농협 길음동지점 17.2.10~'20.2.10 계약금대출보증 용인역북유동화제일차(유) 10,920,000 오케이저축은행 외 18.3.29~'19.6.29 차입금 보증 강릉송정신원아침도시 수분양자 33,059,260 오에스비저축은행 외 18.03.13~'20.08.31 중도금대출보증 남강주택재건축조합 15,600,000 우리종합금융 18.06.25~'20.12.24 사업비대출보증 및 자금보충 남강주택재건축조합원 5,581,200 남동 신협 외 18.06.27~21.06.31 이주비대출보증 안동용상동신원아침도시 수분양자 8,360,352 흥국저축은행 18.6.19~'20.4.30 중도금대출보증 득량주공아파트재건축조합 8,044,782 주택도시보증공사 18.08.10~21.09.30 (사업비대출관련)금융보증서 보증 아침도시투자(유) 15,424,500 우리종합금융 18.09.21~20.01.21 대출보증, 자금보충 및 조건부채무인수 천남지역주택조합 12,593,100 삼성증권 18.12.21~19.06.20 대출 보증, 자금보충 어퍼하우스 헌인대부 892,603 상상인저축은행 외 18.11.13~19.05.13 차입금 보증 합 계 427,086,692 3) 연결실체는 특수관계자를 제외한 타인을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 약정금액 실행금액 비고 어퍼하우스 헌인대부 20,000,000 20,000,000 자금보충약정(상상인저축은행 외) (6) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산, 내용 부보금액 보험금수익자 재산종합보험 속사펜션 5,268,653 신원종합개발 공사보험 공사손해보험 143,030,610 신원종합개발 이외에도 연결실체는 차량운반구에 대하여는 책임 및 종합보험에 가입되어 있고, 임직원의 고용보험, 산재보험, 재해보상보험, 국민연금보험, 복지보험등을 가입하고 있습니다. (7) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원,$) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 사용제한내용 기업운전일반자금대출 KEB하나 500,000 - - 기업운전일반자금대출 KEB하나 20,000 20,000 - 수입신용장 KEB하나 500,000 500,000 - 재고금융대출 KB캐피탈 500,000 81,500 - 담보대출 NH농협 1,500,000 91,799 - 원화 합계 3,020,000 693,299 수입신용장 NH농협 $500,000 $186,400 - 외화 합계 $500,000 $186,400 (8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 소송금액 원고 피고 계류법원 진행상황 내용 대여금 반환소송 1,341,256 당사 대구동인동조합 추진위원회 대구고등법원 1심 승소, 피고 항소 대구동인조합에 대한 대여금 반환 청구 약정금 청구 400,000 주영봉 당사 서울중앙지방법원 원고 소장 접수 (2018.12.04) 수주정보 대가에 대한 약정금 청구 공사대금 청구 949,972 정도산업외 4 당사 수원지방법원 원고 소장 접수 (2018.12.19) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 공사대금 청구 756,889 대운건설 당사 수원지방법원 원고 소장 접수 (2018.11.30) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 공사대금 청구 193,817 원전건설 당사 대구지방법원포항지원 원고 소장 접수 (2018.12.21) 공동도급사 부도에 따른 공사대금 청구 35. 영업부문 (1) 연결실체의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 건설부문 주택, 건축, 토목사업 등 수입차 판매부문 수입자동차 판매 및 유지보수 기타부문 부동산 임대서비스 외 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건설부문 수입차 판매부문 기타부문 합계 매출액 : 215,191,927 3,250,626 2,181,965 220,624,518 내부거래 - - - - 외부거래 215,191,927 3,250,626 2,181,965 220,624,518 영업이익 13,864,396 (2,282,666) 134,052 11,715,782 당기순이익 13,449,696 (2,576,552) 58,097 10,931,240 감가상각비와상각비 432,469 6,533 4,385 443,387 이자수익 1,242,358 1,804 - 1,244,162 이자비용 389,722 255,945 - 645,667 (단위 : 천원) 구분 건설부문 기타부문 합계 매출액 : 193,210,778 2,715,843 195,926,621 내부거래 - - - 외부거래 193,210,778 2,715,843 195,926,621 영업이익 13,486,540 (328,074) 13,158,466 당기순이익 14,125,012 (400,584) 13,724,428 감가상각비와상각비 (1,053,378) 2,454 177,001 이자수익 690,593 350 690,943 이자비용 348,221 30,921 379,142 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 건설부문 수입차 판매부문 기타부문 합계 총자산 180,221,377 4,160,212 1,827,504 186,209,093 총부채 104,690,155 5,029,945 1,061,646 110,781,746 비유동자산증가액 2,390,114 471,889 - 2,862,003 (단위 : 천원) 구분 건설부문 수입차 판매부문 기타부문 합계 총자산 149,277,102 3,546,770 845,649 153,669,522 총부채 87,336,376 1,839,951 207,000 89,383,327 비유동자산증가액 654,810 -37,942 - 616,868 3) 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 영업부문 당기 전기 제천천남지역주택조합 건설부문 32,279,735 32,991,507 용인2구역 주택재건축 정비사업조합 건설부문 34,404,774 25,688,006 ㈜고현디앤씨 건설부문 20,459,394 36,176,775 준씨엠에스 건설부문 24,142,321 - 합 계 111,286,224 94,856,288 (3) 연결실체의 모든 영업활동은 국내에서 이루어지고 있습니다. 36. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 검토하고 있습니다.연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 1) 신용위험관리신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보, 과거 경험 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 연결실체는 농협 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의신용위험은 제한적입니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 9,931,985 13,915,570 단기금융상품 226,000 19,097 매도가능금융자산(유동) - 871,995 매출채권 및 기타채권 105,102,654 73,913,142 장기금융상품 996,689 1,914,305 장기기타채권 7,014,553 - 장기기타금융자산 5,619,450 - 매도가능금융자산(비유동) - 5,706,172 기타비유동자산 1,948,413 2,417,622 합계 130,839,744 98,757,903 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액(*) 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 35,268,940 24,113,715 8,922,870 2,232,355 - - 미지급금 2,014,168 1,288,438 719,091 6,638 - - 미지급비용 863,737 252,610 9,178 601,949 - - 임대보증금 236,000 - 207,000 29,000 - 단기차입금 6,412,912 699,568 1,883,100 3,830,244 유동성부채 22,100,471 3,330 67,171 22,029,970 전환사채 20,000,000 - - - 20,000,000 - 장기차입금 2,656,606 - - - 1,325,374 1,331,232 사채 2,000,000 - - - 2,000,000 - 합 계 91,552,834 26,357,662 11,601,410 28,908,157 23,354,374 1,331,232 (*) 계약상 이자비용을 제외한 명목금액을 의미합니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액(*) 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 36,317,873 21,928,530 9,856,872 4,532,471 - - 미지급금 2,442,752 1,013,071 829,681 600,000 - - 미지급비용 854,849 61,177 - 793,672 - - 임대보증금 236,000 - - - 207,000 29,000 예수금 515,124 515,124 예수보증금 54,091 54,091 단기차입금 3,341,842 - 1,800,000 1,541,842 - - 유동성부채 221,022 3,340 67,191 150,491 - - 유동성전환사채 7,000,000 - - - 7,000,000 - 장기차입금 24,756,967 - - - 23,365,222 1,391,745 합 계 75,740,520 23,521,242 12,553,744 7,672,567 30,572,222 1,420,745 (*) 계약상 이자비용을 제외한 명목금액을 의미합니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 주로 국내 영업활동을 영위하고 외환위험에 노출된 자산, 부채를 보유하고 있지 않아 보고기간말 현재 외환위험과 관련하여 특별한 관리활동을 수행하지 않고 있습니다. (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 전체 차입금(사채 포함) 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기차입금 6,412,913 3,341,842 유동성장기부채 22,100,471 100,591 유동성전환사채 - 7,000,000 장기차입금 2,656,606 24,756,967 사채 2,000,000 - 전환사채(비유동) 20,000,000 - 합 계 53,169,990 35,199,400 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 531,700 (531,700) 351,994 (351,994) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산은 당기 및 전기말 현재 각 각 5,619 백만원 및 5,7 06백만원 이며 , 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기 및 전기말 현재 각각 562백 만원 및 571백만원 입니다. (2) 자본위험관리연결실체 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 110,781,746 89,383,327 차감: 현금및현금성자산 (9,931,985) (13,915,570) 순부채 100,849,760 75,467,757 자본총계 75,427,347 64,286,195 순부채비율 133.70% 117.39% 37. 보고기간후 사건 동 연결재무제 표는 2019년 2월 13일 자 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 2018.12.31 현재 제 35 기 2017.12.31 현재 제 34 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 자산 유동자산 165,924,650,153 136,882,193,540 84,670,949,167 현금및현금성자산 9,783,047,258 12,992,500,719 6,272,111,562 단기금융상품 226,000,000 19,097,234 5,259,097,234 매도가능금융자산 871,995,000 911,100,000 매출채권 및 기타유동채권 104,713,547,772 72,613,863,279 46,349,033,751 재고자산 46,812,302,660 47,020,793,022 24,949,719,110 기타유동자산 4,389,752,463 3,363,944,286 929,887,510 비유동자산 16,136,771,962 14,657,299,275 10,002,489,228 장기금융상품 996,688,605 1,884,725,567 2,630,844,048 장기기타채권 7,014,552,586 장기기타금융자산 5,619,450,148 매도가능금융자산 5,706,172,153 5,106,749,183 종속기업투자 4,000,000,000 투자부동산 363,250,444 367,650,787 372,051,130 유형자산 398,407,126 446,830,455 461,908,765 기타비유동자산 1,744,423,053 2,251,920,313 1,430,936,102 자산총계 182,061,422,115 151,539,492,815 94,673,438,395 부채 유동부채 77,887,359,796 59,584,992,876 41,338,390,268 단기차입금 3,482,000,000 2,800,000,000 3,600,000,000 매입채무 및 기타채무 37,609,678,422 38,656,627,746 14,939,814,359 초과청구공사 13,659,859,441 4,845,528,459 2,350,228,871 유동성장기부채 22,099,219,726 99,339,725 18,580,849,844 유동성전환사채 6,961,132,758 기타유동부채 1,036,602,207 6,222,364,188 1,867,497,194 비유동부채 27,876,982,211 27,958,382,669 4,002,596,035 장기차입금 1,617,505,171 23,661,711,501 503,578,845 사채 1,926,124,210 0 금융보증부채 1,041,055,319 1,306,016,195 0 확정급여채무 2,572,851,303 1,919,502,534 1,661,310,940 충당부채 1,121,888,743 835,152,439 1,601,706,250 전환사채 17,998,455,465 0 기타금융부채 1,363,102,000 0 기타비유동부채 236,000,000 236,000,000 236,000,000 부채총계 105,764,342,007 87,543,375,545 45,340,986,303 자본 자본금 52,989,616,000 52,989,616,000 52,989,616,000 자본잉여금 80,621,488 80,621,488 4,000 기타자본 549,588,382 401,464,269 (4,244,064) 기타포괄손익누계액 (40,356,939) (82,845,189) 이익잉여금(결손금) 22,677,254,238 10,564,772,452 (3,570,078,655) 자본총계 76,297,080,108 63,996,117,270 49,332,452,092 자본과부채총계 182,061,422,115 151,539,492,815 94,673,438,395 포괄손익계산서 제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 35 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 34 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 매출액 217,373,892,153 193,110,777,939 115,841,689,397 매출원가 195,808,571,558 174,264,885,301 100,911,624,990 매출총이익 21,565,320,595 18,845,892,638 14,930,064,407 판매비와관리비 7,393,191,047 6,587,277,232 13,363,122,321 대손상각비 173,682,091 (1,227,924,752) 영업이익(손실) 13,998,447,457 13,486,540,158 1,566,942,086 기타수익 1,405,267,730 325,955,777 1,196,949,970 기타비용 5,241,984,108 73,975,482 138,625,082 금융수익 2,322,107,551 736,622,546 744,851,510 금융비용 392,787,067 350,131,335 1,092,513,348 법인세비용차감전순이익(손실) 12,091,051,563 14,125,011,664 2,277,605,136 법인세비용 당기순이익(손실) 12,091,051,563 14,125,011,664 2,277,605,136 기타포괄손익 (299,140,537) 52,327,693 (129,466,139) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 매도가능금융자산평가손익 0 42,488,250 (14,567,400) 지분법자본변동 99,180,960 당기손익으로 재분류되지 않는항목 확정급여제도의 재측정요소 (299,140,537) 9,839,443 (214,079,699) 총포괄손익 11,791,911,026 14,177,339,357 2,148,138,997 주당이익 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 1,201 1,403 226 보통주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 1,044 1,395 226 자본변동표 제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 35 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 34 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 52,989,616,000 4,000 (4,244,064) (167,458,749) (5,633,604,092) 47,184,313,095 회계변경누적효과 당기순이익(손실) 2,277,605,136 2,277,605,136 주식매입선택권 부의지분법 자본변동 99,180,960 99,180,960 매도가능금융자산평가손익 (14,567,400) (14,567,400) 확정급여제도의 재측정요소 (214,079,699) (214,079,699) 전환권대가 2016.12.31 (기말자본) 52,989,616,000 4,000 (4,244,064) (82,845,189) (3,570,078,655) 49,332,452,092 2017.01.01 (기초자본) 52,989,616,000 4,000 (4,244,064) (82,845,189) (3,570,078,655) 49,332,452,092 회계변경누적효과 당기순이익(손실) 14,125,011,664 14,125,011,664 주식매입선택권 405,708,333 405,708,333 부의지분법 자본변동 매도가능금융자산평가손익 42,488,250 42,488,250 확정급여제도의 재측정요소 9,839,443 9,839,443 전환권대가 80,617,488 80,617,488 2017.12.31 (기말자본) 52,989,616,000 80,621,488 401,464,269 (40,356,939) 10,564,772,452 63,996,117,270 2018.01.01 (기초자본) 52,989,616,000 80,621,488 401,464,269 (40,356,939) 10,564,772,452 63,996,117,270 회계변경누적효과 40,356,939 320,570,760 360,927,699 당기순이익(손실) 12,091,051,563 12,091,051,563 주식매입선택권 148,124,113 148,124,113 부의지분법 자본변동 매도가능금융자산평가손익 확정급여제도의 재측정요소 (299,140,537) (299,140,537) 전환권대가 2018.12.31 (기말자본) 52,989,616,000 80,621,488 549,588,382 22,677,254,238 76,297,080,108 현금흐름표 제 36 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 35 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 34 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 (1,985,801,374) 2,677,264,627 11,881,813,222 당기순이익 12,091,051,563 14,125,011,664 2,277,605,136 당기순이익에 대한 조정 3,856,593,202 767,163,422 7,661,525,827 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (16,731,905,110) (12,282,502,877) 2,338,999,402 이자지급 (1,651,916,601) (197,444,518) (1,061,719,621) 이자수취 395,145,572 220,852,936 646,992,478 배당금수취(영업) 55,230,000 44,184,000 18,410,000 투자활동현금흐름 (16,721,171,457) (6,733,784,660) 7,199,428,294 금융상품자산의 처분 1,887,822,801 13,026,920,387 1,523,407,299 투자부동산의 처분 2,835,143,413 기타채권의 감소 12,497,179,599 5,042,785,626 19,616,473,370 매도가능금융자산의 처분 871,995,000 539,105,000 229,340,000 관계기업에 대한 주식 처분 9,584,458,720 기타비유동채권의 감소 889,300,000 535,413,049 5,753,853,826 금융상품의 취득 (1,209,358,023) (7,036,000,000) (6,430,336,148) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (4,000,000,000) 기타채권의 증가 (30,743,498,100) (12,319,781,742) (18,707,042,894) 장기기타금융자산의 취득 (451,742,080) 매도가능금융상품자산의 취득 (1,056,934,720) (506,380,000) 유형자산의 취득 (43,970,654) (108,895,000) (223,393,972) 기타비유동자산의 증가 (418,900,000) (1,356,397,260) (6,476,095,320) 재무활동현금흐름 15,497,519,370 10,776,909,190 (16,564,919,457) 단기차입금의 차입 3,720,000,000 1,500,000,000 2,400,000,000 장기차입금의 차입 23,200,000,000 12,000,000,000 전환사채의 발행 13,000,000,000 7,000,000,000 기타비유동채무의 증가 5,000,000 198,000,000 사채의 발행 1,916,000,000 단기차입금의 상환 (3,038,000,000) (2,300,000,000) (16,600,000,000) 유동성장기부채의 상환 (100,480,630) (18,586,350,810) (6,535,510,630) 장기차입금의 상환 (36,740,000) (7,562,328,827) 기타비유동채무의 감소 (5,000,000) (465,080,000) 현금및현금성자산의 증가(감소) (3,209,453,461) 6,720,389,157 2,516,322,059 기초현금및현금성자산 12,992,500,719 6,272,111,562 3,755,789,503 기말현금및현금성자산 9,783,047,258 12,992,500,719 6,272,111,562 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 신원종합개발 주식회사(이하 "회사")는 1983년 5월에 설립되어 건설 및 분양업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 화성시에 위치하고 있으며 1994년11월 코스닥시장 에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 우진호 1,464,800 14.55 1,250,000 12.42 기 타 8,603,227 85.45 8,818,027 87.58 합 계 10,068,027 100.00 10,068,027 100.00 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 12,992,501 - 12,992,501 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 51,385,537 (157,566) 51,227,971 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 21,228,326 112,587 21,340,913 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 19,097 - 19,097 국공채 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 871,995 - 871,995 소계 891,092 - 891,092 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 2,251,920 - 2,251,920 장기기타금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 1,884,726 - 1,884,726 상장주식 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 171,572 - 171,572 출자금 외 매도가능금융자산 당기손익-공정가치측정 5,534,600 405,906 5,940,506 소계 7,590,898 405,906 7,996,804 합 계 96,340,274 360,927 96,701,202 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 36,317,873 36,317,873 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 2,338,755 2,338,755 단기차입금 상각후원가 상각후원가 2,800,000 2,800,000 유동성장기부채 상각후원가 상각후원가 99,340 99,340 유동성전환사채 상각후원가 상각후원가 6,961,133 6,961,133 소계 48,517,101 48,517,101 장기차입금 상각후원가 상각후원가 23,661,712 23,661,712 금융보증부채 상각후원가 상각후원가 1,306,016 1,306,016 장기기타금융부채 상각후원가 상각후원가 236,000 236,000 소계 25,203,728 25,203,728 합 계 73,720,829 73,720,829 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 손실충당금 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재측정 기준서 1109호 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,016,303 157,566 11,173,869 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 7,481,078 (112,587) 7,368,491 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (40,357) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 40,357 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 - (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 10,564,772 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류 (40,357) 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 채무상품으로 재분류 405,906 상각후원가로 측정하는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대손실 반영 (44,979) 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 10,885,342 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2018. 1. 1수정전(*) 조정 2018. 1. 1수정후 자산총계 151,539,493 - 151,539,493 부채총계 87,543,376 - 87,543,376 자본총계 63,996,117 - 63,996,117 (*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. ② 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 자산총계 182,061,422 (3,763,236) 178,298,186 부채총계 105,764,342 (4,946,078) 100,818,264 자본총계 76,297,080 1,182,841 77,479,921 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 217,373,892 4,946,078 222,319,970 매출원가 195,808,572 3,763,236 199,571,808 매출총이익 21,565,321 1,182,841 22,748,162 (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. 2018년 12월 31일 현금흐름표에 미치는 영향> (단위 : 천원) 구분 보고된 금액(*) 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 당기순이익 12,091,052 1,182,841 13,273,893 당기순이익에 대한 조정 3,856,593 - 3,856,593 영업활동 자산.부채의 증감 (16,731,905) (1,182,841) (17,914,746) 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,985,801) - (1,985,801) (*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다. (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정 제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 제정 해석서의 영향을 검토 중에 있습니다 . (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 관련하여 공동약정의 한 당사자가 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하는 경우 단계적으로 이루어지는 사업결합에 해당함을 명확히 하는 등 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1111호 '공동영업', 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 및 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'에 대한 일부개정내용이 있습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 완 성건물, 미완성공사, 용지 및 미착품에 대해서는 개별법을 적용하고 그 외의 재고자산에 대해서는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태 표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 40년 정액법 건설용장비 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 집기및비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 회 원 권 비한정 - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (17) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (18) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 건 설 업 을 주 된 목 적사업으로 도급공사 내지는 자체분양 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 자 체 분 양 사 업 에 따른 분양수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 도급계약에 따른 건설용역을 제공하고 있습니다. 이러한 도급공사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 고객은 건물을 건설하는 동안 자산을 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약체결증분원가 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 회사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 회사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 9) 계약이행원가 계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 10) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자 부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (24) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(25) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (26) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 5) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 회사는 발주처에 공사종료기한에 대한 연장 클레임을 청구하고 회사에 공사종료기한 미준수의 귀책사유가 없음을 소명하는등의 대응방안을 통해 지연배상금을 최소화하기 위한 제반절차를 지속적으로 진행하고 있습니다. 6) 추정총계약원가 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 9,783,047 - 9,783,047 단기금융상품 - 226,000 - 226,000 매출채권 및 기타채권 - 104,713,548 - 104,713,548 장기기타채권 - 7,014,553 - 7,014,553 장기금융상품 - 996,689 - 996,689 장기기타금융자산 5,619,450 - - 5,619,450 기타비유동자산 - 1,744,423 - 1,744,423 합 계 5,619,450 124,478,259 - 130,097,709 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - 12,992,501 - 12,992,501 단기금융상품 - - 19,097 19,097 단기매도가능금융자산 - - - 871,995 871,995 매출채권 및 기타채권 - - 72,613,863 - 72,613,863 장기금융상품 - - 1,884,726 - 1,884,726 장기매도가능금융자산 - - - 5,706,172 5,706,172 기타비유동자산 - - 2,251,920 - 2,251,920 합 계 - - 89,762,107 6,578,167 96,340,274 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 및 기타채무 - 37,609,678 37,609,678 단기차입금 - 3,482,000 3,482,000 유동성장기부채 - 22,099,220 22,099,220 장기차입금 - 1,617,505 1,617,505 사채 1,926,124 1,926,124 금융보증채무 - 1,041,055 1,041,055 전환사채 - 17,998,455 17,998,455 기타금융부채 1,363,102 - 1,363,102 기타비유동부채 - 236,000 236,000 합 계 1,363,102 86,010,037 87,373,139 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 및 기타채무 - - 38,656,628 38,656,628 단기차입금 - - 2,800,000 2,800,000 유동성장기부채 - - 99,340 99,340 유동성전환사채 - - 6,961,133 6,961,133 장기차입금 - - 23,661,712 23,661,712 금융보증채무 1,306,016 1,306,016 기타비유동부채 - - 236,000 236,000 합 계 - - 73,720,829 73,720,829 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금 융상품 51,960 - - 당기손익-공정가치측정채 무상품 55,230 - 3,052 상각후원가측정금융자산 - - 1,252,195 합계 107,190 - 1,255,247 당기손익-공정가치측정금융부채 956,605 - - 상각후원가측정금융부채 - - (389,722) 합계 956,605 - (389,722) (단위 : 천원) 구분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 대여금및수취채권 - - 683,338 매도가능금융자산 44,184 42,488 7,254 합계 44,184 42,488 690,592 상각후원가측정금융부채 - - 348,221 합계 - - 348,221 4. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,783,047 9,783,047 12,992,501 12,992,501 단기금융상품 226,000 226,000 19,097 19,097 매도가능금융자산(유동) - - 871,995 871,995 매출채권 및 기타채권 104,713,548 104,713,548 72,613,863 72,613,863 장기금융상품 996,689 996,689 1,884,726 1,884,726 장기기타채권 7,014,553 7,014,553 - - 장기기타금융자산 5,619,450 5,619,450 - - 매도가능금융자산(비유동) - - 5,706,172 5,706,172 기타비유동자산 1,744,423 1,744,423 2,251,920 2,251,920 합계 130,097,709 130,097,709 96,340,274 96,340,274 매입채무 및 기타채무 37,609,678 37,609,678 38,656,628 38,656,628 이자부차입금(사채포함) 47,123,305 47,123,305 33,522,184 33,522,184 금융보증부채 1,041,055 1,041,055 1,306,016 1,306,016 기타금융부채 1,363,102 1,363,102 - - 기타비유동부채 236,000 236,000 236,000 236,000 합계 87,373,140 87,373,140 73,720,828 73,720,828 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 장기기타금융자산 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 합 계 5,619,450 151,339 - 5,468,111 5,619,450 금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 - - 1,363,102 1,363,102 (단위 : 천원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 : 단기매도가능금융자산 871,995 - - 871,995 871,995 장기매도가능금융자산 5,706,172 171,572 - 5,534,600 5,706,172 합계 6,578,167 171,572 - 6,406,595 6,578,167 (3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 단기기타금융자산 장기기타금융자산 기타금융부채 합계 기초잔액 871,995 5,534,601 - 6,406,596 회계변경누적효과 - 405,906 - 405,906 당기손익에 포함된 손익 - 74,862 956,605 1,031,467 매입(매도) (871,995) 451,742 (2,319,707) (2,739,960) 손상차손 - (999,000) - (999,000) 기말잔액 - 5,468,111 (1,363,102) 4,105,009 (단위 : 천원) 구분 단기매도금융자산 장기매도금융자산 합계 기초잔액 911,100 4,977,665 5,888,765 매입(매도) (39,105) 556,935 517,830 기말잔액 871,995 5,534,600 6,406,595 5. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예금 9,783,047 12,992,501 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 : 외상매출금 844,302 214,595 629,707 1,231,840 80,483 1,151,357 공사미수금 82,149,190 11,047,261 71,101,929 61,123,778 10,889,598 50,234,180 분양미수금 46,221 46,221 - 46,221 46,221 - 소계 83,039,714 11,308,077 71,731,636 62,401,839 11,016,302 51,385,537 단기기타채권 : 미수금 1,398,248 1,001,508 396,741 1,846,742 1,248,952 597,790 단기대여금 36,769,145 5,976,449 30,792,696 25,526,938 5,835,588 19,691,350 미수수익 2,195,826 403,351 1,792,475 1,335,725 396,539 939,186 소계 40,363,219 7,381,307 32,981,912 28,709,405 7,481,079 21,228,326 장기기타채권 : 장기대여금 7,041,210 26,657 7,014,553 - - - 합계 130,444,142 18,716,042 111,728,100 91,111,244 18,497,381 72,613,863 (2) 당기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 연체된 일수 미연체 6~12개월 연체 12~18개월 연체 18~24개월 연체 24~30개월 연체 30~36개월 연체 36개월 초과연체 계 총장부금액 112,152,693 91,219, 40,500 - 1,000,000 - 17,159,730 130,444,142 기대손실율 0.38% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 14.35% 전체기간기대손실 424,593 91,219 40,500 - 1,000,000 - 17,159,730 18,716,042 순장부금액 111,728,100 - - - - - - 111,728,100 (3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실 충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 80,483 6,039 86,522 128,073 - 214,595 공사미수금 10,889,598 151,527 11,041,125 6,136 - 11,047,261 분양미수금 46,221 - 46,221 - - 46,221 소계 11,016,303 157,566 11,173,868 134,209 - 11,308,077 단기기타채권 : 미수금 1,248,952 (244,511) 1,004,441 - 2,933 1,001,508 단기대여금 5,835,588 126,998 5,962,585 13,864 - 5,976,449 미수수익 396,539 4,926 401,465 1,886 - 403,351 소계 7,481,078 (112,587) 7,368,491 15,750 2,933 7,381,307 장기기타채권 : 장기대여금 - - - 26,657 - 26,657 합계 18,497,381 44,979 18,542,359 176,616 2,933 18,716,042 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 : 외상매출금 81,346 - - 863 80,483 공사미수금 11,132,291 22,266 105,161 159,797 10,889,599 분양미수금 46,221 - - - 46,221 소계 11,259,858 22,266 105,161 160,660 11,016,303 단기기타채권 : 미수금 1,248,280 672 - - 1,248,952 단기대여금 6,925,790 - - 1,090,203 5,835,587 미수수익 396,539 - - - 396,539 소계 8,570,609 672 - 1,090,203 7,481,078 합계 19,830,467 22,938 105,161 1,250,863 18,497,381 (4) 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금 액 정상 채권(1년이내) 67,420,256 개별 손상검토 채권 23,690,988 합 계 91,111,244 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 과거 대손경험율을 토대로 집합적 손상검사를 수행하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (5) 전기말 현재 손상채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 손상차손 차감전장부금액 손상차손 담보 및 기타신용보강 내용 공정가치 매출채권 : 외상매출금 1,231,840 80,483 해당사항 없음 공사미수금 61,123,778 10,889,598 분양미수금 46,221 46,221 소계 62,401,839 11,016,302 단기기타채권 : 미수금 1,846,742 1,248,952 해당사항 없음 단기대여금 25,526,938 5,835,588 미수수익 1,335,725 396,539 소계 28,709,405 7,481,079 합 계 91,111,244 18,497,381 7. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타금융자산 : 당기손익-공정가치측정금융자산 5,619,450 (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 매도가능금융자산 871,995 소계 871,995 장기기타금융자산 : 매도가능금융자산 5,706,172 소계 5,706,172 합 계 6,578,167 (2) 당기말 현재 상각후원가측정기타금융자산 및 전기말 현재 대여금 및 수취채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동항목 : 단기금융상품 226,000 19,097 소계 226,000 19,097 비유동항목 : 장기금융상품 996,689 1,884,726 기타비유동자산 1,744,423 2,251,920 소계 2,741,112 4,136,646 합 계 2,967,112 4,155,743 ( 3) 당기손익 -공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 1) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기매도가능금융자산 : 채무증권(국공채) - 871,995 소계 - 871,995 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 151,339 - 채무증권 5,468,111 - 소계 5,619,450 - 장기매도가능금융자산 : 시장성있는지분증권 - 171,572 시장성없는지분증권 - 5,534,600 소계 - 5,706,172 합계 5,619,450 6,578,167 (가) 시장성 있는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 주식회사 신원 80,930주 211,929 151,339 151,339 (단위 : 천원) 구분 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 세후 미실현보유손익 주식회사 신원 80,930주 211,929 171,572 171,572 (40,357) (나) 시장성 없는 지분증권 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 순자산지분가액 장부금액 건설공제조합 1,841 - 2,302,235 2,685,154 2,302,235 엔지니어링공제조합 960 - 557,935 557,935 557,935 전기통신공제조합 300 - 74,036 97,024 74,036 소방산업공제조합 40 - 20,000 20,000 20,000 신원에이엠씨㈜ 199,800 100 999,000 787,115 999,000 수도권양현재㈜ 100,378 30.1 477,998 472,845 477,998 서울한빛배움터㈜ 95,812 5.8 479,060 455,386 479,060 푸른당진지키미㈜ 9,823 1 49,115 38,260 49,115 반올림교육일호㈜ 543,813 13.3 54,381 599,883 54,381 희망경기교육㈜ 32,020 6.4 160,100 183,200 160,100 포항황룡㈜ 72,124 9.5 360,620 234,555 360,620 신용협동조합 - - 120 120 120 합 계 5,534,600 6,131,477 5,534,600 (다) 채무증권채무증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 건설공제조합 2,302,235 2,727,736 2,727,736 엔지니어링공제조합 1,009,677 1,040,971 1,040,971 전기통신공제조합 74,036 98,010 98,010 소방산업공제조합 20,000 20,000 20,000 수도권양현재㈜ 477,998 477,998 477,998 서울한빛배움터㈜ 479,060 479,060 479,060 푸른당진지키미㈜ 49,115 49,115 49,115 반올림교육일호㈜ 54,381 54,381 54,381 희망경기교육㈜ 160,100 160,100 160,100 포항황룡㈜ 360,620 360,620 360,620 신용협동조합 120 120 120 합 계 4,987,342 5,468,111 5,468,111 (*) 조합출자금 및 BTL사업 관련 금융상품에 해당하며, 지분증권의 요건을 충족하지못하므로 당기에 채무증권으로 재분류하고 당기손익-공정가치측정금융상품으로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 국민주택채권 614,995 614,995 614,995 614,995 지역개발공채 257,000 257,000 257,000 257,000 합계 871,995 871,995 871,995 871,995 8. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당기(손익) 당기누계 완성건물 3,741,859 1,970,291 - 1,771,567 미완성공사 5,290,637 5,290,637 - - 용지 38,108,233 38,108,233 - - 상품 1,866,419 982,771 - 883,648 원자재 460,371 460,371 - - 합 계 49,467,519 46,812,303 2,655,215 (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전기(손익) 전기누계 완성건물 3,741,858 1,970,291 (96,116) 1,771,567 미완성공사 1,265,374 1,265,374 - - 용지 42,474,583 42,474,583 - - 상품 1,866,419 982,771 - 883,648 원자재 327,774 327,774 - - 합 계 49,676,008 47,020,793 (96,116) 2,655,215 9. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 3,990,417 2,156,973 선급공사비 147,000 643,115 선급비용 188,328 515,779 선급법인세 64,008 48,077 소계 4,389,752 3,363,944 기타비유동자산 : 보증금 1,744,423 2,251,920 합계 6,134,176 5,615,864 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 현황종속기업, 관계기업 및 공동약정의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)신원씨케이모터스 67.2% 한국 2018.12.31 수입차 판매 원가법 신원에이엠씨(주) 100% 한국 2018.12.31 부동산 서비스 원가법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 (주)신원씨케이모터스 67.2% 한국 2017.12.31 수입차 판매 원가법 (2) 투자내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)신원씨케이모터스 4,000,000 - - 4,000,000 1,146,982 4,000,000 신원에이엠씨㈜ 999,000 - - - - - (3) 변동내용 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타(*) 손상차손(*) 기말 (주)신원씨케이모터스 4,000,000 - - - 4,000,000 - 신원에이엠씨(주) - - - 999,000 999,000 - (*) 회사는 당기 중 신원에이엠씨(주)에 대한 지분투자액을 장기기타금융자산에서 종속기업투자주식으로 재분류하였으며, 상기 종속기업투자주식에 대해 회수가능성이 희박하다고 판단하여 전액 손상차손으로 인식하고 있습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기타 손상차손 기말 (주)신원씨케이모터스 - 4,000,000 - - - 4,000,000 (4) 요약재무정보 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)신원씨케이모터스 4,220,915 5,090,648 (869,733) 3,250,626 (2,576,552) (2,576,552) 신원에이엠씨(주) 262,579 443,641 (181,062) 195,265 (245,301) (245,301) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)신원씨케이모터스 3,556,779 1,849,960 1,706,819 11,511,780 (2,066,925) (2,066,925) 11. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 38,766 - 137,248 137,248 합계 402,017 38,766 - 363,251 363,251 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 226,003 - - 226,003 226,003 건물 176,014 34,366 - 141,648 141,648 합계 402,017 34,366 - 367,651 367,651 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 141,648 367,651 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 4,400 4,400 기말 226,003 137,248 363,251 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 226,003 146,048 372,051 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - 4,400 4,400 기말 226,003 141,648 367,651 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 12,973 19,800 임대수익투자부동산 직접운영비용 6,307 4,460 12. 유형자산 (1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - 126,214 건물 101,388 27,248 - 74,140 차량운반구 185,760 93,462 - 92,298 집기비품 445,447 339,692 - 105,755 합계 858,809 460,402 - 398,407 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 126,214 - - 126,214 건물 101,388 24,713 - 76,675 차량운반구 173,747 49,525 - 124,222 집기비품 413,489 293,769 - 119,720 합계 814,838 368,008 446,830 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 126,214 건물 76,675 2,535 74,140 차량운반구 124,222 12,013 43,937 92,298 집기비품 119,719 31,958 45,923 105,755 합계 446,830 43,971 - 92,394 398,407 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 기말 토지 126,214 - - - 126,214 건물 79,210 - - 2,535 76,675 차량운반구 140,663 26,995 - 43,436 124,222 집기비품 115,822 81,900 - 78,003 119,719 합 계 461,909 108,895 - 123,974 446,830 (3) 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용중인 감가상각완료 유형자산 245,217 225,000 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내용 취득원가 기초장부가액 증가액 손상차손 손상차손누계액 처분액 기말장부가액 회원권 200,000 69,091 - - 130,909 69,091 - (*) 회원권의 경우 순현금유입을 창출할 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 아니하므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하고 원가에서손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 14. 차입원가 차입원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 적격자산 재고자산 재고자산 자본화된 차입원가 1,693,783 373,366 자본화이자율 4.4%~5.5% 4.4%~5.5% 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 35,268,940 36,317,873 단기기타채무 미지급금 1,666,866 2,338,755 미지급비용 673,873 - 소계 2,340,739 2,338,755 합 계 37,609,678 38,656,628 16. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 운영자금 건설공제조합 1.43% 1,800,000 1,800,000 운영자금 하나은행 5.73% 500,000 - 운영자금 하나은행 5.73% 182,000 - 운영자금 산업은행 5.86% 1,000,000 1,000,000 합 계 3,482,000 2,800,000 (2) 장기차입금1) 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유동성장기부채 22,100,471 100,591 현재가치할인차금 (1,251) (1,251) 기말 순장부가액 22,099,220 99,340 장기차입금 2,656,606 24,756,967 현재가치할인차금 (1,039,101) (1,095,256) 기말 순장부가액 1,617,505 23,661,711 2) 금융기관별 장기차입금의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기 전기 상환방법 상환일 정리담보채무 주택도시보증공사 무이자 1,633,787 1,694,298 연도별상환 2045. 3.24 담보대출 북수원신협 5.15% 1,123,290 1,163,260 분할상환 2020.01.25 담보대출 군위농협 외 5.50% 22,000,000 22,000,000 분할상환 2019.12.14 합계 24,757,077 24,857,558 유동성대체액 (22,100,471) (100,591) 비유동성잔액 2,656,606 24,756,967 (*) 현재가치할인차금을 고려하지 아니한 금액입니다.3) 사채의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 제43회차 사모사채(P-CBO) 2018.05.24 2021.05.24 4.56% 2,000,000 - 사채할인발행차금 (73,876) - 차감계 1,926,124 - 유동성대체액 - - 비유동성잔액 1,926,124 - 4) 장기차입금(유동성장기부채 포함) 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 장기차입금 사채 1년이내 22,100,471 - 1년초과 2년이내 1,143,841 - 2년초과 3년이내 60,511 2,000,000 3년초과 4년이내 60,511 - 4년초과 5년이내 60,511 - 5년초과 1,331,232 - 합계 24,757,077 2,000,0000 (주1) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 5) 현재가치할인차금당기말 현재 장기금전대차거래에서 발생한 채무로서 회사정리절차인가등으로 인하여 원금, 이자율, 기간등 계약조건이 재조정된 내용은 다음과 같으며, 이로 인한 현재가치할인차금은 적용이자율로 상각하여 이자비용으로 계상하고 있습니다. (단위 : 천원) 과 목 내 용 적용이자율 총 액 현재가치 할인차금 당기상각액 장기차입금 정리담보채무 10% 1,633,787 593,435 1,040,352 56,155 6) 전환사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발행일 만기일 이자율 당기 전기 제 42 회 무보증전환사채 2017.09.29 2020.09.29 2% 7,000,000 7,000,000 제 44 회 무보증전환사채 2018.09.21 2021.09.21 3% 13,000,000 - 전환사채상환할증금 443,891 443,891 전환권조정 (2,445,436) (482,758) 차감계 17,998,455 6,961,133 유동성대체액 - 6,961,133 비유동성잔액 17,998,456 - 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 제42회 권면총액 7,000,000,000원 표면이자율 2.0% 만기보장수익률 4.0% 전환청구기간 2018.9.29 부터 2020.8.29 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,654원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 제44회 권면총액 13,000,000,000원 표면이자율 3.0% 만기보장수익률 3.0% 전환청구기간 2019.9.21 부터 2021.8.21 전환에 따라 발행할 주식의 종류 발행회사의 기명식 보통주식 주요발행조건 1. 전환가액 : 5,000원2. 원금상환방법 : 만기일시상환3. 사채발행방법 : 사모4. 전환가액 조정에 관한 사항 : 사채 발행 후 매3개월이 되는 날로부터 행사기간 만료일 이전까지 3개월마다 전환가액을 조정하되 전환가액의 최저한도는 최초 전환가액의 70% 이상으로 함 당기말 현재 상기 전환사채에 부여된 전환권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 내재파생상품으로 분류하고 있습니다. 따라서 당사는 당기말 현재 전환권가치에 해당하는 금액으로 1,363,102천원의 파생상품부채를 계상하고 있습니다. 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 3,426,475 2,665,989 사외적립자산 공정가치 (853,624) (746,486) 합계 2,572,851 1,919,503 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 2,665,989 2,436,047 근무원가 594,622 552,609 이자원가 58,911 52,657 보험수리적손익 286,020 (22,229) 급여지급액 (179,066) (353,095) 기말 3,426,475 2,665,989 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 746,486 774,737 사외적립자산의 이자수익 20,258 17,429 보험수리적손익 (13,121) (12,390) 급여지급액 (73,290) 전입액 100,000 40,000 기말 853,624 746,486 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 842백만원 입니다. 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 예금 848,679 746,188 기타 4,944 298 합계 853,624 746,486 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사외적립자산 7,138 5,039 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 594,622 552,608 이자비용 58,911 52,657 사외적립자산의 이자수익 (20,258) (17,429) 합계 633,274 587,836 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사원가 365,646 329,529 판매비와관리비 267,628 258,307 합계 633,274 587,836 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (299,141) 9,839 법인세효과 - - 법인세차감후 재측정요소 (299,141) 9,839 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 2.37% 2.82% 미래임금상승률 3.43% 4.88% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 3,176,776 -7.30% 1% 감소 3,716,288 8.50% 임금상승률 : 1% 증가 3,714,618 8.40% 1% 감소 3,172,784 -7.40% (단위 : 천원) 구 분 금 액 비 율 할인율 : 1% 증가 2,511,589 -5.80% 1% 감소 2,839,919 6.50% 임금상승률 : 1% 증가 2,836,981 6.40% 1% 감소 2,511,125 -5.80% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 9.91년 이며 , 할인전 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 153,183 149,684 432,097 750,033 1,941,478 3,426,475 18. 충당부채하자보수충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 충당부채변동내용 : 기초 835,152 563,498 설정 1,165,643 1,006,957 사용 878,907 (735,303) 환입 - - 기말 : - - 유동성 - - 비유동성 1,121,888 835,152 19. 기타부채 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 미지급비용 673,873 854,849 선수금 853,958 5,213,866 예수금 128,554 99,559 예수보증금 54,091 54,091 소계 1,710,476 6,222,365 기타금융부채 : 파생상품부채 1,363,102 - 기타비유동부채 : 임대보증금 236,000 236,000 합계 3,309,578 6,458,365 20. 계약자산과 계약부채 (1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 당기초 건설 도급 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 18,138,847 14,859,912 계약자산 합계 18,138,847 14,859,912 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 공사선수금 2,971,148 5,000,000 건설 도급 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 3,136,986 1,237,664 분양계약에 대한 계약부채 - 분양선수금 7,551,725 3,607,865 계약부채 합계 13,659,859 9,845,529 (2) 보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같으며, 전기에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무에 대해 당기에 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금액 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 공사선수금 2,028,852 초과청구공사 1,237,664 분양선수금 3,607,865 합 계 6,874,380 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 1주당 액면금액 5,000원 5,000원 발행한 주식수 10,068,027주 10,068,027주 보통주자본금 52,990백만원 52,990백만원 (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 전환권대가 80,617 80,617 기타자본잉여금 4 4 합계 80,621 80,621 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 80,617 - - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 80,621 - - 80,621 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 전환권대가 - 80,617 - 80,617 기타자본잉여금 4 - - 4 합계 4 80,617 - 80,621 22. 기타자본 (1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 자기주식 (4,244) (4,244) 주식매입선택권 553,832 405,708 합계 549,588 401,464 (2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) - - (4,244) 주식매입선택권 405,708 148,124 553,832 합계 401,464 148,124 549,588 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 자기주식 (4,244) - - (4,244) 주식매입선택권 - 405,708 - 405,708 합계 (4,244) 405,708 - 401,464 (3) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정이며, 당기 및 전기말 현재 자기주식의 변동내역은 해당사항이 없습니다. (4) 주식기준보상제도1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 권리부여일 2017. 3. 24 발행할 주식수 700,000주 기발행 주식수 - 부여방법 신주식교부 행사가격 6,807원 약정용역제공기간 부여일로부터 2년 행사가능기간 2019.3.24∼2023.3.23 보상원가산정방식 공정가액접근법 2) 보상원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 전기까지 인식한 보상비용 405,708 - 당기 인식한 보상비용 148,124 405,708 당기 이후 인식할 보상비용 149,522 567,992 총보상원가 703,354 973,700 3) 보상원가의 산정방법과 가정은 다음과 같습니다. 주식선택권 부여에 따른 보상원가는 공정가액접근법에 의한 옵션의 공정가액을 블랙-숄즈모형을 사용하여 산정하였고 그 내용은 다음과 같으며, 주식의 현재가격은 부여일 현재의 주가에서 5년간 기대배당금의 현재가치를 산출한 것입니다. 구 분 내 용 기초자산의 현재가격 6,690원 무위험이자율 1.79% 기대행사기간 4년 예상주가변동성 23.43% 기대배당수익율(1주당 액면가 기준) 0% 기대권리소멸율 10% 옵션의 공정가액 1,391원 23. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산평가손익 - (40,357) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 (기준서 제1039호) 회계정책의 변경효과 기초(기준서 제1109호) 증감 기말 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (40,357) 40,357 - - - (단위 : 천원) 구분 기초 증가 재분류조정 기타감소 법인세효과 기말 매도가능금융자산평가손익 (82,845) 42,488 - - - (40,357) 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미처분이익잉여금 22,677,254 10,564,772 (2) 이익잉여금처분계산서 제36기 2018년 1월 1일 부터 제35기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 29일 처분확정일 2018년 3월 27일 회사명 : 신원종합개발 주식회사 (단위 : 원) 과 목 제 36(당) 기 제 35(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 22,677,254,238 10,564,772,452 1. 전기이월미처리이익잉여금(*) 10,885,343,212 (3,570,078,655) 2. 확정급여부채 재측정요소 (299,140,537) 9,839,443 3. 당기순이익 12,091,051,563 14,125,011,664 II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 22,677,254,238 10,564,772,452 (*)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'및 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용으로 인하여 기초 잔액이 조정 되었습니다. 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사수익 204,077,576 160,361,887 분양수입 11,114,352 15,935,026 임대수익 2,181,965 2,594,666 기타수익 - 14,219,199 합 계 217,373,892 193,110,778 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 공사원가 185,942,059 145,104,596 분양원가 7,818,600 12,932,041 임대원가 2,047,913 2,323,879 기타원가 - 13,904,370 합계 195,808,572 174,264,885 26. 건설계약(1) 공사계약잔액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 신규수주 계약변경증액 계약변경감액 수익인식 기말 도급공사 - - 토목 41,842,986 11,149,034 6,305,299 117,028 23,686,810 35,493,481 - 건축 378,898,200 98,734,806 11,603,653 1,773 180,390,765 308,844,121 - 소계 420,741,186 109,883,840 17,908,952 118,801 204,077,576 344,337,602 자체공사 - - 건축 91,593,600 - 3,890,523 - 11,114,352 84,369,771 합계 512,334,786 109,883,840 21,799,475 118,801 215,191,927 428,707,373 (단위 : 천원) 구분 기초 변동 수익인식 기말 건축 및 토목공사 364,139,611 324,492,088 176,296,913 512,334,786 (2) 진행중인 건설계약 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 공사선수금 회수보류액(주1) 도급공사 - 토목 45,395,121 1,866,453 47,261,574 46,065,613 1,674,036 478,075 - 15,000 - 건축 315,645,050 34,465,668 350,110,718 336,304,817 16,464,812 2,658,911 2,971,148 - - 소계 361,040,171 36,332,121 397,372,292 382,370,430 18,138,847 3,136,986 2,971,148 15,000 자체공사 - 건축 8,450,534 2,663,818 11,114,352 18,666,077 - 7,551,725 - - 합계 369,490,705 38,995,939 408,486,644 401,036,508 18,138,847 10,688,711 2,971,148 15,000 (주1) 회수보류액은 재무상태표상 매출채권 및 장기매출채권에 계상되고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 누적발생원가 누적공사이익 누적공사 수익 진행청구액 미청구공사 초과청구공사 회수보류액 도급공사 - 토목 37,720,220 2,036,047 39,756,267 39,394,430 465,111 103,274 15,000 - 건축 161,211,131 18,010,163 179,221,294 165,960,883 14,394,801 1,134,390 - - 소계 198,931,351 20,046,211 218,977,561 205,355,313 14,859,912 1,237,664 15,000 자체공사 - 건축 43,024,707 7,676,430 50,701,136 50,701,136 - 3,607,865 - 합 계 241,956,057 27,722,640 269,678,698 256,056,449 14,859,912 4,845,529 15,000 (3) 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미청구공사 초과청구공사 미청구공사 초과청구공사 도급공사 - 토목 1,674,036 478,075 465,111 103,274 - 건축 16,464,812 2,658,911 14,394,801 1,134,390 - 소계 18,138,847 3,136,986 14,859,912 1,237,664 자체공사 - 건축 - 7,551,725 - 3,607,865 합 계 18,138,847 10,688,711 14,859,912 4,845,529 (4) 보고기간 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 발주처 계약일 완성기한 진행률 도급금액 누적공사수익 미청구공사 청구공사 흥해~기계2국도건설공사 부산지방국토관리청 11.05.02 18.06.30 100.00% 16,758,181 16,758,181 - 15,000 학봉-봉암도로건설공사 대전지방국토관리청 15.12.29 23.01.08 26.67% 19,802,727 5,281,756 - - 제주도 천연가스 공급설비 한국가스공사 17.01.13 19.08.31 45.56% 12,690,928 5,781,795 820,255 - 천안신당동공동주택공사 ㈜한국토지신탁 15.08.18 18.02.09 100.00% 29,488,400 29,488,400 - - 제천천남아파트신축공사 제천천남지역주택조합 16.09.01 착공후 30개월 90.90% 77,314,398 70,278,681 2,620,681 21,978,000 용인역북재건축아파트 용인2구역 주택재건축 정비사업조합 16.08.26 19.02.01 92.54% 69,842,084 64,632,547 - 18,177,000 포항득량재건축아파트 득량주공아파트 주택재건축 정비사업조합 15.04.28 착공후 32개월 1.36% 102,415,306 1,395,138 1,395,138 - 이천사동아파트신축공사 ㈜고현디앤씨 16.02.17 18.04.25 100.00% 74,151,000 74,151,000 - 3,705,809 아산법곡동공동주택 ㈜에스와에엠 18.12.06 19.05.24 10.27% 19,300,000 1,981,857 1,274,656 707,550 부평삼산부영아파트 부평삼산부영아파트 재건축정비사업조합 17.03.15 착공후 29개월 0.38% 42,637,767 160,832 160,832 - 안동 용상동 공동주택 신축공사 ㈜용와 17.04.07 19.12.17 37.00% 45,411,000 16,801,882 7,323,206 - 원익머트리얼즈 N2O PROJECT ㈜원익머트리얼즈 17.11.13 18.12.31 100.00% 10,330,388 10,330,388 - - 강릉 송정 신원아침도시 ㈜한국토지신탁 17.08.24 착공후 29개월 31.93% 77,854,610 24,855,138 - - 남강주택재건축정비사업 남강주택재건축조합 18.03.12 착공후 24개월 1.44% 23,111,949 333,271 333,271 - 18-공-탄약고 시설공사 국군재정관리단 18.12.28 20.08.31 0.06% 14,646,386 9,089 9,089 - (5) 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약과 관련된 당기 중 총계약금액 및총계약원가에 대한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약수익의 변동 추정총계약원가의 변동 당기 손익에 미치는 영향 미래 손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 토목부문 6,188,271 5,881,097 190,241 116,932 190,241 건축부문 15,492,403 14,199,998 460,909 831,497 460,909 합 계 21,680,674 20,081,095 651,150 948,428 651,150 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. 27. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 3,599,466 3,386,597 퇴직급여 267,628 258,307 복리후생비 513,099 374,638 여비교통비 69,731 60,739 통신비 18,936 14,726 수도광열비 - 911 지급임차료 222,389 220,029 세금과공과 288,221 384,798 감가상각비 64,765 64,057 수선비 168,821 115,811 보험료 97,753 75,399 접대비 222,103 311,333 광고선전비 87,142 36,741 운반비 15 1,280 지급수수료 1,340,100 616,909 교육훈련비 7,829 12,847 차량유지비 131,589 108,756 소모품비 52,059 63,814 도서인쇄비 8,598 18,186 회의비 18,792 15,833 제회비 31,280 20,229 미분양관리비 34,752 19,628 주식보상비용 148,124 405,708 합계 7,393,191 6,587,276 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융자산처분이익 - 23,528 잡이익 1,405,268 302,428 합계 1,405,268 325,956 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기부금 196,122 6,190 금융자산처분손실 - 18,726 종속기업투자손상차손 4,999,000 - 잡손실 46,862 49,059 합계 5,241,984 73,975 회사는 당기 중 (주)신원씨케이모터스 및 신원에이엠씨(주)의 종속기업투자에 대해서회수가능성이 희박하다고 판단하여 전액 손상차손으로 인식하고 있습니다. 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 금융수익-기타 상각후원가금융자산 이자수익 1,255,247 배당수익 55,230 장기기타금융자산평가이익 55,026 파생상품평가이익 956,605 합계 2,322,108 (단위 : 천원) 구분 금액 이자수익 690,593 배당금수익 44,184 외환차익 1,846 합 계 736,623 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자비용 389,722 348,221 장기기타금융자산평가손실 3,065 - 외환차손 - 1,911 합계 392,787 350,131 3 0. 법인세비용 회사는 법인세법등의 법령에 의한 과세소득에 대하여 일반세율(10%, 20%)에 의한 법인세와 관련 지방소득세의 납부의무가 있으나, 전기이전부터 이월되는 세무상결손금으로 인하여 당기 및 전기에 부담할 법인세비용은 없습니다. 한편, 당기말 현재 세무상 결손금 및 세무와 회계상의 인식시점의 차이로 인해 이연법인세자산이 발생하나, 동 이연법인세자산은 회사의 미래 과세소득의 실현가능성이 불확실하여 이를 계상하지 아니하고 있습니다. (1) 세무조정상의 과세소득과 회계이익간의 내용 (단위 : 천원) 구 분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익 12,091,052 익금산입액과손금불산입액 31,639,459 31,451,762 187,697 ① 미수수익(전기) 1,335,725 1,335,725 - ② 대손충당금 17,371,696 17,371,696 - ③ 하자보수비 1,121,889 1,121,889 - ④ 기타 11,810,150 11,622,453 187,697 손금산입액과익금불산입액 30,289,148 29,979,704 309,443 ① 미수수익(당기) 2,195,826 2,195,826 - ② 하자보수비 835,152 835,152 - ③ 대손충당금 17,783,359 17,783,359 - ④ 기타 9,474,810 9,165,367 309,443 각사업연도소득 13,441,363 이월결손금공제 (13,441,363) 과세표준 - (단위 : 천원) 구분 세무조정상 과세소득 일시적차이 비일시적차이 법인세차감전순이익(손실) 14,125,011 - - 익금산입액과손금불산입액 24,490,501 23,423,504 1,066,997 ① 미수수익(전기) 864,139 864,139 - ② 대손충당금 17,429,860 17,429,860 - ③ 하자보수비 1,006,957 1,006,957 - ④ 기타 5,189,545 4,122,548 1,066,997 손금산입액과익금불산입액 23,577,043 23,567,204 9,839 ① 미수수익(당기) 1,335,725 1,335,725 - ② 하자보수비 735,303 735,303 - ③ 대손충당금 19,033,812 19,033,812 - ④ 기타 2,472,204 2,462,364 9,839 각사업연도소득 15,038,469 이월결손금공제 (15,038,469) 과세표준 - (2) 누적일시적차이의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감할 일시적 차이 46,948,084 28,568,131 22,303,356 53,212,859 대손충당금 17,564,699 17,508,106 17,564,699 17,508,106 금융보증부채 1,306,016 1,041,055 1,306,016 1,041,055 하자보수충당부채 835,152 1,121,889 835,152 1,121,889 퇴직급여충당부채 2,665,989 939,552 179,066 3,426,475 종속기업손상차손 - 4,999,000 - 4,999,000 미지급금 1,461,818 490,698 1,461,818 490,698 파생상품평가부채 - 2,319,707 956,605 1,363,102 전환사채상환할증금 443,891 - - 443,891 재고자산평가손실 2,655,216 - - 2,655,216 주식매입선택권 405,708 148,124 - 553,832 승용차감가상각비 37,706 - - 37,706 투자주식손상차손 19,571,889 - - 19,571,889 가산할 일시적 차이 3,889,720 2,028,478 (762,841) 6,681,040 매도가능증권 (40,357) (3,065) (95,383) 51,960 미수수익 1,335,725 (2,195,826) (1,335,725) 475,623 현재가치할인차금 1,096,506 - 56,154 1,040,352 재고건설자금이자 268,602 1,693,783 222,216 1,740,169 퇴직연금 746,486 129,880 22,742 853,624 전환권조정 482,758 2,319,707 357,030 2,445,436 사채할인발행차금 - 84,000 10,124 73,876 가감액 43,058,364 26,539,653 23,066,198 46,531,819 이월결손금 46,602,368 - 13,194,821 33,407,547 일시적차이 합계 89,660,731 79,939,366 법인세등 세율 22% 22% 법인세효과 19,725,361 17,586,660 (주1) 기초잔액의 차이는 전기말 감사보고서 확정 후 추가 세무조정 차이로 인해 발생한 것입니다. (주2) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 당기감소액 당기증가액 기말잔액 차감일시적차이 58,880,163 22,384,082 20,949,083 57,445,164 ① 대손상각유보액 19,033,812 19,033,812 17,429,860 17,429,860 ② 재고자산평가손실 1,867,683 96,116 - 1,771,567 ③ 투자주식감액손실 20,185,749 - - 20,185,749 ④ 공사미수금 12,586,589 - - 12,586,589 ⑤ 기타 5,206,330 3,254,154 3,519,223 5,471,399 가산할일시적차이 (4,345,664) (3,249,158) (1,957,858) (3,054,364) ① 현재가치할인차금 (1,196,220) (99,713) - (1,096,506) ② 미수수익유보액 (864,139) (864,139) (1,335,725) (1,335,725) ③ 재고건설이자외 (2,285,305) (2,285,306) (622,133) (622,133) 일시적차이 계 54,534,499 19,134,924 18,991,225 54,390,800 이월결손금 57,313,014 15,038,469 5,940,787 48,215,331 합 계 111,847,513 34,173,393 24,932,012 102,606,131 31. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 451,967 21,671,558 원재료와 소모품의 사용액 36,930,498 31,065,967 급여 9,947,305 9,246,424 퇴직급여 633,274 578,787 복리후생비 1,255,665 1,032,587 감가상각비 96,794 133,118 외주비 126,616,218 97,859,886 기타 27,270,041 19,263,837 합계(주1) 203,201,762 180,852,163 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원, 주) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 12,091,051,563 14,125,011,664 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 기본주당순이익 1,201 1,403 2) 보통주당기순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 12,091,051,563 14,125,011,664 차감 : 우선주배당금 - - 보통주당기순이익 12,091,051,563 14,125,011,664 3) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원) 구분 당기 전기 발행주식수 10,068,027 10,068,027 차감 : 가중평균자기주식수 1,411 1,411 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 (2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익 12,091,051,563 14,125,011,664 (+) 전환사채 관련비용 472,183,168 60,471,858 (+) 주식매입선택권 관련비용 - 316,452,500 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 12,563,234,731 14,501,936,022 ÷희석가중평균유통보통주식수 12,031,253 10,392,674 희석주당이익 1,044 1,395 2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 10,066,616 10,066,616 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 1,964,637 302,524 주식전환선택권 - 23,534 합계 12,031,253 10,392,674 4) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 청구기간 발행될보통주식수 주식전환선택권 2019/03/24 ~ 2023/03/23 700,000 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 633,274 587,836 감가상각비 96,794 128,374 대손상각비 173,682 (1,227,925) 금융자산처분손실 - 18,726 금융수익 (1,310,477) (736,623) 금융비용 389,722 350,131 장기기타금융자산평가이익 (55,026) - 금융보증비 (264,961) 1,264,464 주식보상비용 148,124 405,708 금융자산처분이익 - (23,528) 장기기타금융자산평가손실 3,065 - 종속기업투자손상차손 4,999,000 - 당기손익-공정가치측정금융부채 (956,605) - 합계 3,856,592 767,163 (3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 매출채권및기타채권의감소(증가) (20,189,381) 재고자산의감소(증가) 1,902,273 기타유동자산의감소(증가) (1,025,808) 매입채무및기타채무의증가(감소) (1,048,933) 초과청구공사의증가(감소) 8,814,331 기타유동부채의증가(감소) (5,192,058) 충당부채의증가(감소) 286,736 퇴직금의지급 (179,066) 사외적립자산의 감소(증가) (100,000) 합계 (16,731,905) (단위 : 천원) 구분 전기 매출채권 및 기타채권의 감소(증가) (17,288,323) 재고자산의 감소(증가) (26,697,385) 기타유동자산의 감소(증가) 1,195,599 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) 22,826,031 초과청구공사의 증가(감소) 2,495,300 기타유동부채의 증가(감소) 5,234,426 충당부채의 증가(감소) 271,654 퇴직금의 지급 (353,095) 사외적립자산의 감소(증가) 33,290 합계 (12,282,503) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식보상비용 148,124 405,708 장기차입금의 유동성대체 22,100,471 100,591 확정급여부채 재측정요소 (299,141) 9,839 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타(대체) 단기차입금 2,800,000 682,000 - - 3,482,000 유동성장기부채 100,591 (100,481) - 22,100,361 22,100,471 장기차입금 24,756,967 - - (22,100,361) 2,656,606 사채 - 1,916,000 - - 1,916,000 전환사채 7,000,000 13,000,000 - - 20,000,000 합계 34,657,558 15,497,519 - - 50,155,077 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 기타(대체) 단기차입금 3,600,000 (800,000) - - 2,800,000 유동성장기부채 18,586,351 (18,586,351) - 100,591 100,591 장기차입금 1,694,298 23,163,260 - (100,591) 24,756,967 전환사채 - 7,000,000 - - 7,000,000 합계 23,880,649 10,776,909 - - 34,657,558 34. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 행사하는 기업> 종속기업 (주)신원씨케이모터스 (주)신원씨케이모터스 신원에이엠씨(주) 신원에이엠씨(주) (2) 특수관계자와의 매출·매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당기 전기 매출 기타수익 매입 기타비용 매출 기타수익 매입 기타비용 신원에이엠씨㈜ - 21,662 - 35,079 - 33,010 - 29,562 (주)신원씨케이모터스 - 13,151 - 11,401 - - - - (3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨㈜ - 3,461 - 2,959 (주)신원씨케이모터스 - - - 12,541 (단위 : 천원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 신원에이엠씨(주) - 1,738 - 7,128 (4) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 (주)신원씨케이모터스 500,000 500,000 - - (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용 1) 특수관계자와의 담보내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 (주)신원CK모터스 종속기업 용지 (천안시 동남구 광덕면 산 3-1) 522,625 600,000 하나은행 수입신용장 대출 담보 용지 (천안시 동남구 광덕면 산 3-7) 523,375 청담동 122-35외 청담마인상가 우선수익권 1순위 4,000,000 농협은행 수입신용장 및 일반대출 담보 2) 특수관계자와의 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜신원CK모터스 종속기업 544,050 KB캐피탈 18.04.12~19.04.11 재고금융 우진호 대표이사 600,000 하나은행 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 218,400 하나은행 18.06.18~19.06.17 운전일반자금대출 1,200,000 산업은행 17.12.07~18.12.07 운전일반자금대출 2,000,000 한국투자증권 18.05.24~21.05.24 사모사채(p-cbo) 28,600,000 군위농협회 외 17.12.14~19.12.14 토지담보대출 합계 32,618,400 3) 당기말 현재 특수관계자 등을 위하여 제공하고 있는 자금보충약정 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공받는자 약정금액 실행금액 비고 (주)신원CK모터스 1,500,000 1,408,201 자금보충약정(농협) (주)신원CK모터스 $500 $314 자금보충약정(농협) 원화합계 1,500,000 1,408,201 외화합계 $500 $314 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 788,224 711,133 퇴직급여 64,234 85,814 35. 우발상황과 약정사항 (1) 견질어음 회사는 수도권양현재 BTL 사업과 관련하여 기업어음 1매를 담보목적으로 백지견질로 제공하고 있습니다.(2) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 단기매도금융자산 국공채 NH투자증권 - 671,229 - 단기금융상품 정기예금 하나은행 20,000 - 차입금담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 6,000 6,000 하자보증담보 단기금융상품 정기예금 우리은행 - 13,097 - 장기금융상품 정기예금 우리은행 511,122 - 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 202,235 - 하자보증담보 장기금융상품 정기예금 우리은행 - 700,000 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 504,758 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 392,129 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 138,416 - 장기금융상품 정기예금 농협 - 38,923 - 장기금융상품 별단예금 2,000 2,500 당좌개설보증금 제예금 예금 농협 3,211,445 - 분양대금수입금 합계 3,952,802 2,467,052 (3) 담보제공 및 사용제한 자산내용 사용제한 금융자산 이외의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 재고자산 속사펜션 2,953,062 1,560,000 신협 당사 차입금 담보 840,000 KEB하나 당사 차입금 담보 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-1 522,625 600,000 KEB하나 관계회사 담보제공 재고자산 용지 천안시 동남구 광덕면 산 3-7 523,375 재고자산 청담동 64-1(1순위 수익권) 36,191,421 26,400,000 군위농협외 당사 차입금 담보 재고자산 청담동 64-1(2순위 수익권) 36,191,421 26,000,000 상상인저축은행 외 타인 담보제공 공정가치측정금융자산 신보2018제3차유동화 후순위채권 - 84,000 신용보증기금 사채발행 담보 장기기타금융자산 건설공제조합 출자금 2,727,736 2,727,736 건설공제조합 출자금 장기기타금융자산 엔지니어링공제조합 출자금 1,040,971 1,040,971 엔지니어링공제조합 출자금 기타 청담동 122-35외 청담마인상가(1순위 수익권) - 4,000,000 농협은행 수입신용장 및 일반대출 담보 (4) 제공받은 담보 및 지급보증내용 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 HUG주택도시보증공사 97,232,389 신원아침도시아파트 입주자외 준공입주시 주택분양보증외 서울보증보험 1,935,371 지방자치단체등 보증해소시 공사이행보증외 건설공제조합 61,947,778 LH공사등 보증해소시 공사이행보증외 엔지니어링공제조합 34,370,458 한국토지신탁 외 보증해소시 계약보증외 우리은행 5,676 부산지방국토관리청 2017.12.19 계약이행보증 주택도시보증공사, 용인2구역주택재건축조합 46,939,620 입주예정자 2019.03.31 주택분양보증 합계 242,431,292 이외에도 회사는 대표이사로부터 차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 타인을 위한 담보 및 지급보증 제공내용 1) 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 ㈜신원씨케이모터스 재고자산 용지 600,000 KEB하나은행 차입금 담보 어퍼하우스 헌인대부 재고자산 용지 26,000,000 상상인저축은행 외 차입금 담보 회사는 상기 담보제공 이외에도 도급계약 현장과 관련하여 아래와 같이 우선수익권증서를 유동화전문회사에 담보로 제공하고 있습니다. (단위 : 천원) 수혜자 담보제공자산 금융기관 제3자의차입금잔액 담보금액 아침도시투자(유) 우선수익권(금전채권신탁1순위) 우리종금 11,865,000 16,900,000 우선수익권질권(분양형토지신탁1순위) 9,000,000 우선수익권질권(분양형토지신탁2순위) 4,200,000 2) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 제천천남 수분양자 59,199,114 사천 새마을금고 외 17.1.20~'19.6.30 중도금대출보증 ㈜코람코자산신탁 45,612,140 주택도시보증공사 17.08.30~20.01.31 주택분양보증 ㈜한국토지신탁 88,600,400 주택도시보증공사 17.11.15~20.07.31 주택분양보증 ㈜코람코자산신탁 48,606,460 주택도시보증공사 16.10.20~19.03.31 주택분양보증 용인2구역주택재건축정비사업조합 19,103,500 북수원 신협외 16.3.31~19.3.31 이주비대출보증 용인2구역 수분양자 53,890,281 중부새마을금고 외 17.3.27~'19.5.31 중도금대출보증 용인2구역 계약자 1,599,000 서울경기양돈농협 길음동지점 17.2.10~'20.2.10 계약금대출보증 용인역북유동화제일차(유) 10,920,000 오케이저축은행 외 18.3.29~'19.6.29 차입금 보증 강릉송정신원아침도시 수분양자 33,059,260 오에스비저축은행 외 18.03.13~'20.08.31 중도금대출보증 남강주택재건축조합 15,600,000 우리종합금융 18.06.25~'20.12.24 사업비대출보증 및 자금보충