카스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 42 기 당분기 2024년 1월 1일 부터 2024년 09월 30일 까지
제 41 기 전분기 2023년 1월 1일 부터 2023년 09월 30일 까지
주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	8,666,860	32.71%

(주)카스(자기주식)	1,919,219	7.24%

우리사주조합	11,040	0.04%

기타(소액주주)	15,896,419	60.01%

합 계	26,493,538	100.00%

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 회계정책재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.러시아-우크라이나 무력분쟁은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는생산성 저하와 매출의 감소등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2024년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아-우크라이나 무력분쟁에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 러시아-우크라이나 무력분쟁으로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,310	645

금융기관예금	3,751,630	3,059,377

합 계	3,752,940	3,060,022

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	5,500	5,500	당좌개설보증금

금융기관예금	500,000	500,000	미결제타점권

6. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금등	순장부금액	총장부금액	대손충당금등	순장부금액

유동자산

매출채권	44,235,907	(7,735,559)	36,500,348	42,538,551	(6,933,807)	35,604,744

미수금	551,100	(233,952)	317,148	626,992	(229,681)	397,311

대여금	-	-	130,000	-	130,000

미수수익	8,632	-	8,632	6,087	-	6,087

소 계	44,795,639	(7,969,511)	36,826,128	43,301,630	(7,163,488)	36,138,142

비유동자산

매출채권	8,944,447	(3,306,488)	5,637,959	8,514,957	(3,259,894)	5,255,063

미수금	4,284,928	(3,701,419)	583,509	4,298,480	(3,677,695)	620,785

대여금	208,797	-	208,797	162,606	-	162,606

보증금	4,923,338	(558,650)	4,364,688	4,858,355	(311,529)	4,546,826

소 계	18,361,510	(7,566,557)	10,794,953	17,834,398	(7,249,118)	10,585,280

합 계	63,157,149	(15,536,068)	47,621,081	61,136,028	(14,412,606)	46,723,422

당사는 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 2,160백만 원과 1,844백만원에 해당하는채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다(주석 15 참조).

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,053,223	(264,782)	3,788,441	3,966,818	(228,988)	3,737,830

상품(*)	3,553,563	(304,507)	3,249,056	5,042,089	(329,016)	4,713,073

재공품	2,620,328	-	2,620,328	2,708,747	-	2,708,747

원재료	1,992,973	(228,713)	1,764,260	1,384,044	(228,713)	1,155,331

저장품	576,842	(11,417)	565,425	603,495	(11,417)	592,078

미착품	790,300	-	790,300	1,168,253	-	1,168,253

반환재고회수권	73,356	-	73,356	71,790	-	71,790

합 계	13,660,585	(809,419)	12,851,166	14,945,236	(798,134)	14,147,102

(*) 당사는 수출입은행 단기차입금 3,550백만원과 관련하여 재고자산 4,615 백만원을담보로 제공하고 있습니다(주석 15참조).당분기 중 순실현가능가치 및 진부화평가 등으로 인하여 매출원가에 포함되어 손익으로 인식된 재고자산의 금액은 55백만원(재고자산평가손실 11백만원이며 재고자산폐기손실 44백만원), 전기 중 순실현가능가치 및 진부화평가 등으로 인하여 매출원가에 포함되어 손익으로 인식된 재고자산의 금액은 316백만원(재고자산평가손실 169백만원, 재고자산폐기손실 147백만원) 입니다.

8. 종속기업및관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	당분기말	전기말

소유지분율	취득가액	손상차손누계액	순장부금액	소유분율	취득가액	손상차손누계액	순장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	-	8,966,574	100.00%	8,966,574	-	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	-	23,399,828	100.00%	23,399,828	-	23,399,828

CAS S. A.	터키	도매 및 상품중개업	99.95%	4,576,019	(3,801,325)	774,695	99.95%	4,576,019	(3,801,325)	774,695

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	-	1,209	100.00%	1,209	-	1,209

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	도매 및 상품중개업	100.00%	-	-	-	100.00%	-	-	-

소 계	36,943,630	(3,801,325)	33,142,306	36,943,630	(3,801,325)	33,142,306

당사는 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다.

9. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	42,401,811	42,976,735

취득	4,920,220	693,963

처분	(416)	(143)

감가상각비	(955,273)	(1,016,632)

기타증감(*1)	(61,302)	(11,302)

분기말 순장부금액	46,305,040	42,642,621

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 차입금과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 토지 중 일부에는 한국산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 26,470백만원입니다(주석 15참조).

(단위: 천원)

구분	장부금액

유형자산	토지	32,030,450

건물	4,554,019

계	36,584,469

(3) 당사는 당분기말 현재 (주)카스, (주)카스이앤씨 및 (주)지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 44,616백만원의 재산종합보험 등을 KB손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	4,560,107	4,589,419

투자부동산감가상각비	(21,984)	(21,984)

분기말 순장부금액	4,538,123	4,567,435

(2) 당사는 차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 72억원입니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

투자부동산	토지	3,675,863

건물	862,260

계	4,538,123

11. 리스

(1) 당분기 및 전분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	해 지	기 말

건물	1,164,850	899,964	(586,982)	(352,544)	1,125,288

차량운반구	565,247	242,338	(260,392)	(12,417)	534,776

합 계	1,730,097	1,142,302	(847,374)	(364,961)	1,660,064

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	해 지	기 말

건물	1,426,131	336,782	(618,097)	(16,731)	1,128,085

차량운반구	661,742	124,327	(264,701)	(777)	520,591

합 계	2,087,874	461,109	(882,798)	(17,508)	1,648,676

(2) 당분기 및 전분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	해 지	이자비용	기 말

건물	1,086,603	495,043	(469,063)	(339,360)	25,973	799,196

차량운반구	575,152	242,338	(277,558)	(12,554)	18,545	545,923

합 계	1,661,755	737,381	(746,621)	(351,914)	44,518	1,345,119

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	해 지	이자비용	기 말

건물	1,234,664	315,575	(538,757)	(15,901)	33,220	1,028,801

차량운반구	667,987	124,327	(278,965)	(777)	17,363	529,934

합 계	1,902,651	439,902	(817,722)	(16,678)	50,583	1,558,735

(3) 당분기 및 전분기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	586,981	618,097

차량운반구	260,393	264,701

소 계	847,374	882,798

리스부채에 대한 이자비용	44,518	50,583

단기 및 소액리스 관련 비용	192,563	148,179

합 계	1,084,455	1,081,560

(4) 리스의 총 현금유출은 당분기 902백만원과 전분기 966백만원 입니다.

12. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,490,065	3,701,256

취득	8,993	45,421

무형자산상각비	(325,436)	(319,310)

기타증감	18,000

분기말 순장부금액	3,173,622	3,445,367

13. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	495,889	315,545

선급비용	374,576	302,596

기타유동자산	11,860	-

합 계	882,325	618,141

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타투자자산	2,696,665	3,313,077

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	21,783,906	19,516,357

미지급금	4,158,791	5,477,872

미지급비용	1,082,653	912,236

소 계	27,025,350	25,906,465

비유동부채

미지급금	38,130	37,257

임대보증금	30,000	30,000

소 계	68,130	67,257

합 계	27,093,480	25,973,722

15. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반대출	신한은행	5.93	2025/05/08	600,000	600,000

농협은행(송파)(*)	4.28	2025/07/16	5,200,000	5,200,000

농협은행(송파)	4.85	2025/07/26	830,000

농협은행(송파)(*)	4.63	2025/07/26	2,500,000	900,000

한국산업은행	4.94	2025/03/29	5,000,000	2,000,000

한국산업은행(*)(**)	4.94	2025/03/29	14,750,000	14,750,000

한국수출입은행	4.40	2025/03/27	340,000	340,000

한국수출입은행	4.50	2024/11/11	450,000	450,000

신한은행(D/A)(***)	-	2025/06/22	189,288	272,375

농협은행(송파)(D/A)(***)	-	2025/05/14	1,970,619	1,572,067

소 계	31,829,907	26,084,442

시설자금	농협은행(송파)(*)	4.05	2025/06/18	8,500,000	8,500,000

무역금융	농협은행(송파)	5.51	2025/05/14	900,000	900,000

농협은행(송파)	5.85	2025/02/03	1,990,000	1,990,000

신한은행(수입신용장)	-	2025/08/02	-	103,399

한국수출입은행(*)	4.62	2025/02/05	3,550,000	3,550,000

소 계	6,440,000	6,543,399

합 계	46,769,907	41,127,841

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반자금	농협은행(송파)	4.83	2025/07/16	5,600,000	5,600,000

농협은행(둔촌)(*)	5.49	2025/09/14	300,000	300,000

한국산업은행	-	-	-	3,000,000

시설자금	한국산업은행(*)	5.55	2025/06/24	150,000	300,000

전환사채	(주)한국투자증권외	-	2025/12/18	348,855	352,605

소 계	6,398,855	9,552,605

유동성 대체	(6,398,855)	(9,452,605)

차 감 계	-	100,000

(3) 당사는 상기의 장단기차입금(*) 350억원과 관련하여 당사의 재고자산(장부금액: 4,615백만원), 유형자산(장부금액 : 36,647백만원) 및 투자부동산(장부금액 : 4,545백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 26,470백만원입니다. 또한, 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 53,110백만원 및 USD 4,272,000과 대표이사 김태인으로부터 1,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 상기의 단기차입금(**) 14,750백만원과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,608백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 1,900백만원입니다. 당사는 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 2,159백만원과 1,844백만원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래(***)로 인식하였습니다(주석 6 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제12회 무기명식 전환사채	2021년 12월 18일	2025년 12월 18일	-	400,000	440,000

소 계	400,000	440,000

할인발행차금	(618)	(1,056)

전환권조정	(50,527)	(86,339)

합 계	348,855	352,605

(5) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	10,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 0.00%

유효이자율	연 10.94%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) :

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 12월 18일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환함

3. 매도청구권(Call Option) :

발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3 자'(이하 총칭하여 "매수인”)는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 날(2021년12월18일)로부터24개월이 되는 날(2022년12월18일)까지 매3개월이 되는 날 (이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. 전기 이전에 매도청구권의 기한이 만료 되었습니다.

전환가액(*)	1,751원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 12월 18일 부터 2025년 11월 18일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 전환가액 조정은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 3월 18일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의70% 이상이어야 된다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 관련 옵션	42,457	101,422

회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채를금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.(7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.- 최초 인식시점 장부금액과 보고기간 말 장부금액

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	최초인식시점

제12회 무기명식 전환사채 전환권 및 조기상환권	42,457	101,422	4,256,380

- 보고기간에 발생한 평가손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제12회 무기명식 전환사채 전환권 및 조기상환권	54,719	611,529

- 평가손익을 제외한 법인세차감전계속사업손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제12회 무기명식 전환사채 전환권 및 조기상환권	(612,616)	1,279,681

16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	4,214,752	3,350,348

판매보증부채	203,922	185,818

반품충당부채	247,083	263,190

예수금	189,411	191,753

계약쿠폰부채	10	-

합 계	4,855,178	3,991,109

(2) 당분기와 전분기 주요 충당부채 변동내용 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

판매보증부채	185,818	18,104	-	203,922

반품충당부채	263,190	-	(16,107)	247,083

합 계	449,008	18,104	(16,107)	451,005

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

금융보증부채	61,037	-	(61,037)	-

판매보증부채	180,960	9,183	-	190,143

반품충당부채	389,045	-	(103,236)	285,809

합 계	631,042	9,183	(164,273)	475,952

17. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	17,721,263	17,323,741

사외적립자산의 공정가치	(7,541,564)	(7,334,062)

국민연금전환금	(23,661)	(23,661)

순확정급여부채	10,156,038	9,966,018

(2) 당분기 및 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,302,080	1,233,892

순이자원가	443,228	541,705

사외적립자산 기대수익	(228,953)	(266,795)

합 계	1,516,355	1,508,802

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	17,323,741	17,174,559

당기근무원가	1,302,080	1,233,892

이자원가	443,228	541,705

퇴직급여지급액	(1,347,786)	(1,312,374)

분기말 잔액	17,721,263	17,637,782

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	7,334,062	7,017,479

이자수익	228,953	266,794

사용자의 기여금	700,000	480,318

퇴직급여지급액	(663,687)	(548,354)

재측정요소	(57,763)	(93,442)

분기말 잔액	7,541,565	7,122,795

18. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 타인을 위한 지급보증 제공 내역은 없습니다. (2) 당분기말 현재 당사의 대출약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행 외	32,350,000

시설자금 대출약정(원화)	한국산업은행 외	9,500,000

무역금융	신한은행 외	7,500,000

D/A	신한은행 외	USD 3,000

수입신용장개설(*)	신한은행	USD 560

수입화물선취보증(*)	신한은행

당좌대출	국민은행 외	10,000,000

합 계	원 화	59,350,000

USD	USD 3,560

(*) 당분기말 현재 현재 실행잔액은 USD 0 입니다. (3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다 .(4) 당분기말 현재 당사가 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액은 5,776백만원이며, 생산물배상책임과 관련하여 에이스아메리칸, 에이아이지 보험사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	26,493,538주	26,493,538주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,598,247	14,598,247

감자차익	125,000	125,000

자기주식처분이익	511,452	511,452

기타자본잉여금	38,012	38,012

합 계	15,272,711	15,272,711

(3) 당분기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	금 액

자본금	주식발행초과금

전기초	26,493,538주	13,246,769	14,598,247

전기말	26,493,538주	13,246,769	14,598,247

당분기말	26,493,538주	13,246,769	14,598,247

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(4,681)	(67,824)

자산재평가잉여금	14,459,314	14,459,314

합 계	14,454,633	14,391,490

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,971,050)	(2,971,050)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 바 있습니다. 당분기말 현재 보유중인 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (6) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	6,818,731	6,794,156

임의적립금	9,300,000	9,300,000

미처분이익잉여금	6,250,657	6,974,761

합 계	22,369,388	23,068,917

20. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순손익	(531,993)	(408,095,149)	(315,280)	127,687,874

가중평균유통보통주식수	24,574,319주	24,574,319주	22,655,100주	22,655,100주

기본주당손익	(45)	(17)	(14)	6

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주분기순손익	(531,993)	(408,095,149)	(315,280)	127,687,874

전환사채 관련손익	(14,229)	(18,747,290)	61,587	211,141,008

희석주당이익 산정을 위한 순손익	(535,935)	(426,842,439)	(253,693)	338,828,882

가중평균희석유통보통주식수	24,825,603주	24,825,603주	24,498,932주	24,498,932주

희석주당이익	(45)	(17)	(14)	6

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	용역매출	합 계

재화 또는 용역의 유형

용역의 제공으로 인한 수익	-	-	991,888	991,888

재화의 판매로 인한 수익	75,431,390	25,330,721	-	100,762,111

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	75,431,390	25,330,721	991,888	101,753,999

지리적 시장

국내	54,189,825	15,022,700	348,786	69,561,311

해외	21,241,564	10,308,022	643,102	32,192,688

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	75,431,389	25,330,722	991,888	101,753,999

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이행하는 수행의무	75,431,390	25,330,721	348,786	101,110,897

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	-	-	643,102	643,102

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	75,431,390	25,330,721	991,888	101,753,999

② 전분기(단위: 천원)

구 분	상품매출	제품매출	용역매출	합 계

재화 또는 용역의 유형

용역의 제공으로 인한 수익	-	-	1,048,332	1,048,332

재화의 판매로 인한 수익	75,022,488	25,974,646	-	100,997,133

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	75,022,488	25,974,646	1,048,332	102,045,466

지리적 시장

국내	54,076,599	15,994,172	513,493	70,584,265

해외	20,945,889	9,980,473	534,839	31,461,201

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	75,022,488	25,974,646	1,048,332	102,045,466

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이행하는 수행의무	75,022,488	25,974,646	513,493	101,510,627

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	-	-	534,839	534,839

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	75,022,488	25,974,646	1,048,332	102,045,466

(2) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

계약부채(*)	2,700,700	2,057,423

(*) 계약부채는 계약미실현부채으로 구성되어 있으며, 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,587백만원 입니다.

22. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	4,040,102	12,744,950	4,161,677	12,154,709

퇴직급여	514,636	1,402,209	442,955	1,387,935

복리후생비	660,604	1,954,804	590,905	1,832,458

임차료	35,982	183,595	(29,276)	118,903

접대비	34,733	89,503	48,545	124,118

광고선전비	52,217	124,993	42,339	102,509

연구개발비	83,977	161,591	68,773	174,835

대손상각비	(242,685)	846,531	403,827	832,310

여비교통비	318,527	950,586	249,395	854,198

통신비	39,606	137,495	37,744	133,486

보험료	140,566	256,092	89,448	250,256

운반비	574,542	1,781,680	682,082	1,909,244

소모품비	136,264	332,943	106,373	301,630

도서인쇄비	7,479	20,866	4,239	19,340

지급수수료	1,069,609	3,212,604	1,005,574	3,214,914

수출경비	104,881	241,003	132,599	377,143

기타	954,328	2,671,628	1,007,064	2,727,838

합 계	8,525,368	27,113,073	9,044,263	26,515,826

23. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	88,220	193,882	49,921	185,010

사채상환이익	-	-	88,618	216,521

파생상품평가이익	15,615	54,719	196,548	515,466

금융보증수익	-	-	-	61,037

합 계	103,835	248,601	335,087	978,034

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	708,051	2,184,396	833,563	2,529,015

사채상환손실	-	986	-	-

합 계	708,051	2,185,382	833,563	2,529,015

24. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	231,827	606,445	211,829	686,595

외화환산이익	(828,001)	709,176	393,685	1,288,825

유형자산처분이익	-	14,854	6	22,452

임대료수익	31,019	83,056	23,046	73,933

리스자산처분이익	5,871	5,870	296	539

기타의대손충당금환입	-	-	65,474	219,134

잡이익	15,247	34,178	7,193	40,660

합 계	(544,037)	1,453,579	701,529	2,332,138

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차손	188,975	618,685	123,298	620,875

외화환산손실	16,481	196,399	140,978	296,458

기부금	36,000	76,100	64,500	123,900

기타의대손상각비	(9,541)	27,994	-	-

리스자산처분손실	-	-	-	-

잡손실	5,176	14,081	14,922	30,394

합 계	237,091	933,259	343,698	1,071,627

25. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	(130,669)	78,103	8,469	71,987

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당분기 조정액	-	54	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(24,704)	(240,031)	(91,394)	(181,057)

자본에 직접 반영된 이연법인세	4,042	12,072	5,291	19,529

법인세비용	(151,331)	(149,802)	(77,633)	(89,540)

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	161,199	2,013	(12,303)	(660,667)

원재료와 소모품의 사용액	22,909,677	69,601,479	23,377,400	71,173,106

급여 및 상여	4,506,908	14,172,122	4,735,547	13,781,204

퇴직급여	505,452	1,516,355	502,934	1,508,801

복리후생비	749,360	2,213,371	692,352	2,136,145

여비교통비	326,098	995,830	277,663	901,303

지급수수료	1,162,999	3,468,815	1,073,107	3,477,395

수출경비	104,881	241,003	132,599	377,143

운반비	579,586	1,791,445	686,516	1,920,603

무형자산상각비	100,669	325,436	104,311	319,310

감가상각비	637,546	1,802,647	688,716	1,899,431

투자부동산감가상각비	7,328	21,984	7,328	21,984

세금과공과	116,606	220,392	132,571	228,631

대손상각비	(242,685)	846,531	403,827	832,310

기타	1,338,080	3,676,013	1,198,066	3,800,148

합 계	32,963,704	100,895,436	34,000,634	101,716,847

27. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	(408,095)	127,688

2. 조정항목:

감가상각비	1,802,647	1,899,431

투자부동산상각비	21,984	21,984

무형자산상각비	325,436	319,310

퇴직급여	1,516,355	1,508,801

외화환산손실	196,399	296,458

이자비용	2,184,396	1,695,451

법인세비용(수익)	(149,802)	(11,907)

금융보증비용(수익)	-	(61,037)

판매보증비용(환입)	18,104	9,183

기타의대손상각비	27,994	-

유형자산처분이익	(14,854)	(22,452)

외화환산이익	(709,176)	(1,288,825)

이자수익	(193,882)	(135,089)

대손상각비	846,531	832,310

리스자산처분손실(이익)	(5,871)	(539)

파생상품평가손실(이익)	(54,719)	(515,466)

사채상환이익	986	(216,521)

기타의대손충당금환입	-	(219,134)

소 계	5,812,528	4,111,958

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,894,591)	(1,268,989)

미수금의 감소(증가)	92,068	1,000,939

선급금의 감소(증가)	(180,344)	(336,177)

선급비용의 감소(증가)	(71,980)	16,573

재고자산의 감소(증가)	1,293,678	1,367,392

매입채무의 증가(감소)	2,548,792	1,140,292

미지급금의 증가(감소)	(1,371,881)	86,740

선수금의 증가(감소)	864,403	(190,681)

예수금의 증가(감소)	(2,343)	(18,209)

미지급비용의 증가(감소)	170,416	240,550

장기미지급금의 증가(감소)	872	1,814

퇴직금의 지급	(1,347,786)	(1,312,373)

계약쿠폰부채의증감	10	-

사외적립자산의 감소(증가)	(36,313)	68,037

해외사업환산차의 감소(증가)	63,143	537,775

반품충당부채의 증가(감소)	(16,107)	(103,236)

소 계	112,037	1,230,447

4. 합 계 (1+2+3)	5,516,470	5,470,093

(2) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	63,560	58,377

장기차입금에서 유동성장기부채으로 대체	100,000	150,000

사용권자산의 취득	1,142,302	461,109

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	41,127,841	56,016,522	(50,374,457)	-	46,769,906

유동성장기부채	9,100,000	-	(3,150,000)	100,000	6,050,000

전환사채(유동성장기부채)	352,605	-	(40,000)	36,250	348,855

장기차입금	100,000	-	-	(100,000)	-

(유동)리스부채	702,255	-	(746,621)	754,611	710,245

(비유동)리스부채	959,501	-	-	(324,626)	634,875

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	46,256,247	30,582,549	(35,334,950)	31,460	41,535,306

유동성장기부채	9,600,000	-	(650,000)	150,000	9,100,000

전환사채(유동성장기부채)	2,863,792	-	(2,360,000)	773,647	1,277,439

장기차입금	300,000	-	-	(150,000)	150,000

(유동)리스부채	787,458	-	(817,722)	699,054	668,790

(비유동)리스부채	1,115,193	-	-	(225,248)	889,945

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

28. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

29. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	3,751,630	3,059,377

매출채권및기타채권	47,621,081	46,723,422

장기금융상품	5,500	5,500

합 계	51,378,211	49,788,299

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.② 연령분석 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

연체되지 않은 채권	24,963,501	275,824	-	23,700,666	376,752	89,554

만기 경과 후 3개월 이하	6,124,214	13,843	-	6,895,676	4,561	-

만기 경과 후 4~6개월	4,117,590	6,606	-	3,411,424	155,831	-

만기 경과 후 7~12개월	5,138,631	58,170	28,028	5,073,941	215,526	30,000

만기 경과 후 12개월 초과	12,836,419	4,481,585	180,769	11,971,801	4,172,803	173,051

합 계	53,180,355	4,836,028	208,797	51,053,508	4,925,473	292,605

③ 대손충당금

당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	10,193,701	3,907,376	11,458,601	4,000,710

채권제각/추심	-	-	(112,020)	-

대손상각비(대손충당금환입)	846,532	27,995	(1,153,432)	(93,333)

환율변동효과	1,815	-	552	-

기말잔액	11,042,048	3,935,371	10,193,701	3,907,377

(2) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	26,010,826	26,010,827	25,942,697	68,130	-

차입금(유동성포함)	53,168,761	57,351,756	56,951,756	400,000	-

리스부채	1,345,120	1,435,214	725,462	692,352	17,400

합 계	80,524,707	84,797,797	83,619,915	1,160,482	17,400

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	25,973,722	25,973,722	25,906,465	67,257	-

차입금(유동성포함)	50,680,446	53,762,723	53,307,294	455,429	-

리스부채	1,661,756	1,799,315	717,969	973,546	107,800

합 계	78,315,924	81,535,760	79,931,728	1,496,232	107,800

(3) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	3,752,940	(*1)	3,060,022	(*1)

매출채권및기타채권	47,621,081	(*1)	46,723,422	(*1)

장기금융상품	5,500	(*1)	5,500	(*1)

합 계	51,379,521	-	49,788,944	-

당기손익인식금융부채 :

파생상품부채	42,457	-	101,422	101,422

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	27,093,479	(*1)	25,973,722	(*1)

차입금(유동성포함)	53,168,761	(*1)	50,680,446	(*1)

합 계	80,262,240	-	76,654,168	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	42,457	42,457

서열체계 수준 3으로 분류한 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

파생상품부채	101,422	-	(58,965)	42,457

서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 관계

파생상품부채
- 전환사채 관련 옵션	42,457	이항모형	- 무위험수익률 : 3.21% - 주가변동성: 25.00%	무위험수익률이 하락(상승)하면 추정공정가치 상승(하락) 주가변동성이 상승(하락)하면 추정공정가치 상승(하락)

(4) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	9,789,686	(5,490,558)	4,299,128	(1,261,199)	3,037,929

금융부채:

매입채무 등	8,155,534	(5,490,558)	2,664,976	(1,261,199)	1,403,777

단기차입금	2,159,906	-	2,159,906	(2,159,906)	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	14,242,706	(7,323,628)	6,919,078	(923,140)	5,995,938

금융부채:

매입채무 등	11,018,613	(7,323,628)	3,694,985	(923,140)	2,771,845

단기차입금	1,844,443	-	1,844,443	(1,844,443)	-

30. 특수관계자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기업명	소재지	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키	CAS S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국	CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국	CAS SHANGHAI	중국

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	CAS DEUTSCHLAND AG	독일

CAS USA. Inc.	미국	CAS USA. Inc.	미국

(2) 당분기와 전기말에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	CAS INDIA	CAS INDIA	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS POLSKA	CAS POLSKA	(주)카스이앤씨의 종속기업

㈜카스이앤씨	㈜카스이앤씨	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS BANGLADESH	CAS BANGLADESH	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS VIETNAM	CAS VIETNAM	경영에 중요한 영향력이 있는 회사(*)

CAS JAPAN	CAS JAPAN	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS NCS	CAS NCS	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜지산실업	㈜지산실업	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜블루스톤디엑스티	㈜블루스톤디엑스티	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스라벨	㈜카스라벨	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스케미칼	㈜카스케미칼	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜포스앤솔루션	㈜포스앤솔루션	주요 경영진이 지배하는 회사

(*) 당사는 CAS VIETNAM의 경영 및 영업활동 전반에 대하여 중요한 영향력을 행사하고 있으므로 이를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	2,477,671	-	2,477,671	-	-	-

CAS SHANGHAI	117,759	-	117,759	333,845	-	333,845

CAS ZHEJIANG(*)	1,237,615	14,854	1,252,469	19,358,828	-	19,358,828

CAS USA Inc.	-	-	-	-	166,359	166,359

CAS DEUTSCHLAND AG	1,040,397	-	1,040,397	-	-	-

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	404,441	-	404,441	-	-	-

CAS POLSKA	2,195,030	-	2,195,030	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	1,896,378	-	1,896,378	3,322,786	70,217	3,393,003

CAS BANGLADESH	264,959	-	264,959	-	-	-

CAS VIETNAM	751,541	-	751,541	-	-	-

CAS JAPAN	45,254	-	45,254	-	-	-

CAS NCS	2,360,000	-	2,360,000	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	360,945	360,945

㈜블루스톤디엑스티	90,400	17,550	107,950	210,050	505,894	715,944

㈜카스라벨	-	7,353	7,353	6,189,261	1,153,908	7,343,169

㈜카스케미칼	397,110	16,110	413,220	1,931,630	-	1,931,630

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	66,300	66,300

합 계	13,278,555	55,867	13,334,422	31,346,400	2,323,623	33,670,023

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당분기 중 매출거래 1,896백만원 및 이에 대응하는 매출원가 1,896백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.(*) CAS ZHEJIANG과의 매출거래는 일부 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당분기 중 매출거래 396백만원 및 이에 대응하는 매출원가 396백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리 되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	2,577,600	-	2,577,600	-	-	-

CAS SHANGHAI	-	-	-	191,149	-	191,149

CAS ZHEJIANG(*)	1,075,496	-	1,075,496	21,515,024	-	21,515,024

CAS USA Inc.	-	-	-	-	199,429	199,429

CAS DEUTSCHLAND AG	576,517	-	576,517	-	-	-

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	353,070	-	353,070	-	-	-

CAS POLSKA	2,135,046	-	2,135,046	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	2,063,042	-	2,063,042	4,395,246	69,927	4,465,173

CAS BANGLADESH	202,442	-	202,442	-	-	-

CAS VIETNAM	541,742	-	541,742	-	-	-

CAS JAPAN	43,109	-	43,109	-	-	-

CAS NCS	2,299,458	-	2,299,458	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	341,107	341,107

㈜블루스톤디엑스티	7,300	17,550	24,850	-	454,991	454,991

㈜카스라벨	-	7,353	7,353	6,730,101	1,587,172	8,317,273

㈜카스케미칼	528,713	16,105	544,818	2,287,533	19,200	2,306,733

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	99,450	99,450

합 계	12,403,535	41,008	12,444,543	35,119,053	2,771,276	37,890,329

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 전분기 중 매출거래 2,063백만원 및 이에 대응하는 매출원가 2,063백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.(*) CAS ZHEJIANG과의 매출거래는 일부 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 전분기 중 매출거래 363백만원 및 이에 대응하는 매출원가 363백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리 되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	4,304,466	-	-	-	4,304,466	-	-	-

CAS SHANGHAI	1	-	-	-	1	15,835	-	15,835

CAS ZHEJIANG	273,563	-	-	-	273,563	8,803,154	-	8,803,154

CAS. USA. INC	-	210,260	-	-	210,260	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	2,011,988	-	-	-	2,011,988	-	-	-

주요 경영진	임원	-	-	22,661	-	22,661	-	15,830	15,830

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,866,236	-	-	-	2,866,236	-	-	-

CAS POLSKA	2,030,740	-	-	-	2,030,740	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	2,053,774	1,386,161	-	-	3,439,935	-	-	-

CAS BANGLADESH	828,497	-	-	-	828,497	-	-	-

CAS VIETNAM	4,027,069	-	-	-	4,027,069	-	-	-

CAS JAPAN	450,709	-	-	-	450,709	-	-	-

CAS NCS	2,382	-	-	-	2,382	-	201,528	201,528

㈜지산실업	-	-	-	3,800,000	3,800,000	-	143,332	143,332

㈜블루스톤디엑스티	-	5,248	-	-	5,248	-	155,655	155,655

㈜카스라벨	-	899	-	-	899	1,740,666	247,449	1,988,115

㈜카스케미칼(*3)	64,108	2,898,767	-	-	2,962,875	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	119,965	119,965

합 계	18,913,533	4,501,335	22,661	3,800,000	27,237,529	10,559,655	883,759	11,443,414

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손상각비 1,122백만원을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 6,970백만원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당기 중 대손상각비24백만원을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 3,701백만원입니다.(*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금	보증금	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	4,025,145	-	-	-	4,025,145	-	-	-

CAS SHANGHAI	1	-	-	-	1	13,432	-	13,432

CAS ZHEJIANG	308,070	-	-	-	308,070	7,185,052	-	7,185,052

CAS. USA. INC	-	205,448	-	-	205,448	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,518,067	-	-	-	1,518,067	-	-	-

주요 경영진	임원	-	-	26,844	-	26,844	-	15,663	15,663

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,815,859	-	-	-	2,815,859	-	-	-

CAS POLSKA	1,797,326	-	-	-	1,797,326	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,857,529	1,386,161	-	-	3,243,690	-	-	-

CAS BANGLADESH	758,457	-	-	-	758,457	-	-	-

CAS VIETNAM	3,732,616	-	-	-	3,732,616	-	-	-

CAS JAPAN	432,037	-	-	-	432,037	-	-	-

CAS NCS	-	-	-	-	0	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	3,800,000	3,800,000	-	206,892	206,892

㈜블루스톤디엑스티	-	5,009	-	-	5,009	137,500	168,819	306,319

㈜카스라벨	-	899	-	-	899	2,018,005	331,654	2,349,659

㈜카스케미칼(*3)	35,549	2,912,320	-	-	2,947,869	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-	123,435	123,435

합 계	17,280,656	4,509,837	26,844	3,800,000	25,617,337	9,353,989	846,463	10,200,452

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손상각비 519백만원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 5,847백만원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 대손상각환입 63백만원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 3,678백만원입니다.(*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

CAS. S. A	645,571	-	563,448	-

CAS SHANGHAI	1	-	1	-

CAS ZHEJIANG	68,687	-	40,107	-

CAS DEUTSCHLAND AG	276,331	-	276,595	-

CAS INDIA	1,251,107	-	794,247	-

CAS POLSKA	272,444	-	237,949	-

㈜카스이앤씨	1,489,179	1,386,161	1,388,709	1,386,161

CAS BANGLADESH	607,474	-	564,058	-

CAS VIETNAM	2,041,009	-	1,647,021	-

CAS JAPAN	317,900	-	335,179	-

㈜카스케미칼	-	2,315,258	-	2,291,534

합 계	6,969,703	3,701,419	5,847,314	3,677,695

(6) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 없습니다. (7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	1,664,359	1,578,500

퇴직급여	158,953	124,301

합 계	1,823,312	1,702,801

(8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(9) 당사는 당분기말 현재 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 53,110백만원 및 USD 4,272,000, 대표이사인 김태인으로부터 1,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조). (10) 당사는 당분기말 현재 한국산업은행 단기차입금 14,750백만원과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,608백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 1,900백만원 입니다.(11) 당사는 당분기말 현재 ㈜카스, ㈜카스이앤씨, ㈜지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 44,616백만원(전기 : 46,924백만원)의 재산종합보험등을 KB손해보험㈜에 가입하여 보험을 제공하고 납부한 보험료는 66백만원(전기 : 68백만원)입니다.