카스 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

지배회사인 주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월 19일에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1989년 12월 28일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	5,588,339주	34.55%

(주)카스리테일서비스	2,197,263주	13.59%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.93%

기타(소액주주)	7,914,141주	48.93%

합 계	16,174,112주	100.00%

2017년 3월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속회사(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계회사에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 종속회사 현황

회사명	지분율	소재지	보고기간 종료일	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	2016.12.31	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	2016.12.31	제조업	의결권과반수보유

CAS USA. Inc.	100.00%	미국	2016.12.31	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS. S. A	100.00%	터키	2016.12.31	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

(3) 당분기와 전기 중 주요 종속회사의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기 1분기

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	10,047,324	4,491,218	2,895,984	(16,173)

CAS ZHEJIANG	30,474,439	11,077,310	7,975,868	435,051

CAS. S. A	4,504,442	5,084,677	1,358,427	118,000

CAS USA. Inc.	752,282	498,516	30,034	8,012

② 제 34(전) 기

(단위:천원)

종속회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	10,937,950	4,979,515	10,894,166	(334,998)

CAS ZHEJIANG	35,133,822	14,866,034	26,038,015	244,238

CAS. S. A	5,401,344	6,155,885	6,511,176	211,174

CAS USA. Inc.	828,174	561,782	111,408	41,777

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4. 영업부문

연결실체는 당기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	27,542,236	10,871,852	1,358,427	2,375,243	(9,368,546)	32,779,211

내부매출액	(1,125,198)	(8,213,314)	-	(30,034)	9,368,546	-

순매출액	26,417,037	2,658,538	1,358,427	2,345,209	-	32,779,211

유ㆍ무형자산등	20,934,703	18,652,453	57,134	810,638	632,756	41,087,684

(2) 전분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	24,711,626	9,277,776	1,578,014	2,663,320	(7,909,110)	30,321,626

내부매출액	(1,347,491)	(6,532,796)	-	(28,823)	7,909,110	-

순매출액	23,364,135	2,744,980	1,578,014	2,634,497	-	30,321,626

유ㆍ무형자산등	21,063,860	21,329,541	164,073	848,058	586,611	43,992,143

5 . 매출채권및단기기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	40,368,064	(6,850,585)	33,517,479	42,300,893	(6,855,132)	35,445,761

미수금	6,283,755	(3,534,128)	2,749,627	5,053,500	(2,928,032)	2,125,468

단기대여금	-	-	-	-	-	-

미수수익	148,660	-	148,660	126,825	-	126,825

합 계	46,800,479	(10,384,713)	36,415,766	47,481,218	(9,783,164)	37,698,054

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	8,687,988	(547,384)	8,140,604	8,214,058	(547,427)	7,666,631

상품	5,920,099	(401,995)	5,518,104	6,417,258	(414,395)	6,002,863

재공품	2,415,653	-	2,415,653	2,561,577	-	2,561,577

원재료	2,590,510	-	2,590,510	3,257,542	-	3,257,542

저장품	630,088	-	630,088	627,714	-	627,714

미착품	614,583	-	614,583	443,037	-	443,037

합계	20,858,921	(949,379)	19,909,542	21,521,186	(961,822)	20,559,364

7. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분증권(*):

(주)화인메카트로닉스	2.86%	10,000	10,000	10,000

기타	51,003	36,504	36,504

소 계	61,003	46,504	46,504

합 계	61,003	46,504	46,504

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 원가로 측정하고 있습니다. 8. 관계회사투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계회사명	소재지	업종	지분율	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

장부금액	장부금액

CAS JAPAN(*)	일본	도매 및 상품중개업	50.74%	10,078	10,078

(*) 연결실체의 지분율이 50.74%이나 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계회사로 분류하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 관계회사투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

기초 장부금액	10,078	10,078

주식의 처분	-	-

관계회사 손익에 대한 지분	-	-

관계회사 기타포괄손익 변동에 대한 지분	-	-

분기말 장부금액	10,078	10,078

9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

기초 순장부금액	37,324,358	39,367,088

취득	245,258	513,585

처분	(16,627)	(39,580)

감가상각비	(419,185)	(455,607)

기타증감(*)	(1,167,188)	(106,528)

1분기말 순장부금액	35,966,616	39,278,958

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다

연결실체는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(15억원) 및 연결실체의 차입금(163억원)과 관련하여 부동산(장부금액 : 184억원)을 담보로 제공하고 있습니다.

10. 투자부동산

당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

기초 순장부금액	50,981	52,107

투자부동산감가상각비	(282)	(282)

1분기말 순장부금액	50,699	51,825

11. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

기초 순장부금액	5,190,335	4,565,236

취득	97,527	697,912

처분	-	-

무형자산상각비	(48,546)	(40,692)

기타증감	(168,948)	(561,095)

1분기말 순장부금액	5,070,368	4,661,361

12. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

선급금	1,624,458	1,641,609

선급비용	455,659	392,109

합 계	2,080,117	2,033,718

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	2,679,950	(2,679,950)	-	3,347,686	(3,347,132)	554

장기보증금	4,198,917	-	4,198,917	4,169,190	-	4,169,190

장기선급비용	259,888	-	259,888	302,664	-	302,664

기타	-	-	-	4,837	-	4,837

합 계	7,138,755	-2,679,950	4,458,805	7,824,377	(3,347,132)	4,477,245

13. 매입채무및단기기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

매입채무	11,102,778	17,808,558

미지급금	4,163,089	4,509,297

미지급비용	332,478	489,484

미지급배당금	392,493	-

예수금	195,665	154,701

합계	16,186,503	22,962,040

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

일반대출	한국수출입은행 외	3.20~15.00	33,892,649	37,192,555

무역금융(*)	(주)신한은행 외	4.67~8.01	7,185,000	3,974,059

합 계	41,077,649	41,166,614

(*) 연결실체는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다. ② 원화장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

일반자금	(주)하나은행	5.11	1,632,000	1,752,000

수협중앙회	7.18	1,616,060	1,916,060

농협중앙회	4.77	6,000,000	6,000,000

시설자금	한국산업은행	3.33	2,750,000	3,025,000

소계	11,998,060	12,693,060

유동성 대체	(10,348,060)	(10,768,060)

차감계	1,650,000	1,925,000

③ 외화장기차입금

(단위:천원)

구분	차입처	연이자율	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기

일반자금	한국산업은행	4.66	669,660	845,950

모기지론	신한은행NY지점	498,516	561,782

소계	1,168,176	1,407,732

유동성 대체	(506,881)	(570,839)

차감계	661,295	836,893

(2) 당사는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 52,907,400천원 및 USD 11,643,000의 지급보증을 제공받고 있습니다15. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기

선수금	1,345,908	1,915,625

금융보증부채	518,028	518,028

반품충당부채	186,225	186,225

판매보증충당부채	343,170	343,170

합계	2,393,331	2,963,048

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기

장기미지급금	68,746	75,328

장기예수보증금	7,000	7,000

합계	75,746	82,328

16. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기

적립형 의무의 현재가치	15,633,175	15,385,576

사외적립자산의 공정가치	(7,192,833)	(7,309,694)

국민연금전환금	(26,731)	(26,731)

순확정급여부채	8,413,611	8,049,151

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기

정기예금 등	7,192,833	7,309,694

(3) 당분기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기 1분기

당분기근무원가	425,628	494,636

순이자원가	93,386	95,843

사외적립자산 기대수익	(53,778)	(55,357)

합계	465,236	535,122

(4) 보험수리적가정당분기말과 전분기말 현재 주요 보험수리적가정(가중평균으로 표시)은 다음과 같습니다.

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기 1분기

할인율	2.87%	2.88%

미래임금상승률	4.70%	5.00%

(5) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기 1분기

기초 잔액	15,385,576	15,856,574

당분기근무원가	425,628	494,636

이자원가	93,386	95,843

관계사 전(출)입	31,865	8,900

퇴직급여지급액	(303,280)	(359,189)

기말 잔액	15,633,175	16,096,764

(6) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기 1분기

기초 잔액	7,309,694	7,561,408

사외적립자산의 기대수익	53,778	55,358

퇴직급여지급액	(170,639)	(47,015)

기말 잔액	7,192,833	7,569,751

17. 우 발부채와 약정사항 당분기말 현재 연결실체의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 :천원, 천USD, 천CNY)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행외	33,127,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행외	USD 4,603.00

중국농상은행	CNY 29,000

TEB ROTATIF KREDI외	TRY 3,500

시설자금 대출약정(외화)	한국산업은행	USD 600.00

전자외상매출채권담보대출	신한은행외	1,200,000

무역금융	신한은행외	7,700,000

신한은행외	USD 4,500.00

당좌대출	신한은행외	2,550,000

연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 28.(5) 에 기재되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 18건으로 소송가액은 183,823천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

18. 자본(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 60,000,000주, 16,174,112주 및 500원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기

주식발행초과금	3,600,614	3,600,614

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

합계	3,756,364	3,756,364

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기

해외사업환산손익	(2,344,157)	(591,508)

자산재평가잉여금	4,473,777	4,473,777

합계	2,129,620	3,882,269

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기

자기주식(*)	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합계	(943,444)	(943,444)

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기 1분기

지배회사소유주지분순이익(손실)	774,258,171	255,359,960

가중평균유통보통주식수(*)	15,699,743주	15,699,743주

기본주당순이익	49	16

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

20. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,704,455	3,704,455	4,195,183	4,195,183

퇴직급여	332,468	332,468	524,218	524,218

복리후생비	429,381	429,381	511,750	511,750

임차료	205,422	205,422	237,796	237,796

접대비	69,934	69,934	121,509	121,509

회의비	44,267	44,267	48,718	48,718

감가상각비	166,144	166,144	186,541	186,541

무형자산상각비	48,546	48,546	40,692	40,692

세금과공과	121,343	121,343	97,395	97,395

광고선전비	157,329	157,329	187,714	187,714

경상개발비	90,617	90,617	73,225	73,225

대손상각비	146,156	146,156	(417,824)	(417,824)

여비교통비	429,864	429,864	421,925	421,925

통신비	43,149	43,149	53,047	53,047

수도광열비	36,749	36,749	34,528	34,528

수선비	5,101	5,101	23,058	23,058

보험료	87,329	87,329	66,326	66,326

견본비	64,191	64,191	16,560	16,560

운반비	554,744	554,744	653,077	653,077

교육훈련비	22,011	22,011	20,267	20,267

소모품비	132,446	132,446	153,764	153,764

도서인쇄비	27,667	27,667	27,205	27,205

차량유지비	73,867	73,867	39,521	39,521

지급수수료	746,279	746,279	616,716	616,716

수출경비	145,975	145,975	218,983	218,983

합계	7,885,434	7,885,434	8,151,894	8,151,894

21. 금융손익(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	63,521	63,521	136,270	136,270

당기손익인식금융자산평가이익	10,438	10,438	-	-

금융보증수익	-	-	7,944	7,944

합계	73,959	73,959	144,214	144,214

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	705,328	705,328	764,148	764,148

당분기손익인식금융자산평가손실	4,823	4,823	518	518

합계	710,151	710,151	764,666	764,666

22. 기타손익(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	148,291	148,291	234,457	234,457

외화환산이익	748,845	748,845	564,757	564,757

유형자산처분이익	7,875	7,875	-	-

임대료수익	1,493	1,493	11,073	11,073

기타	104,211	104,211	190,015	190,015

합계	1,010,715	1,010,715	1,000,302	1,000,302

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	68,775	68,775	-	-

외환차손	411,911	411,911	228,854	228,854

외화환산손실	1,417,647	1,417,647	400,512	400,512

기부금	23,060	23,060	89,020	89,020

유형자산처분손실	874	874	-	-

기타영업비용	35,248	35,248	46,086	46,086

합계	1,957,515	1,957,515	764,472	764,472

23. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	139,861	139,861	(7,903)	(7,903)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(306,976)	(306,976)	(149,261)	(149,261)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-	(1,436)	(1,436)

법인세비용(수익)	(167,115)	(167,115)	(158,600)	(158,600)

24. 비용의 성격별분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	328,006	328,006	(531,888)	(531,888)

원재료와 소모품의 사용액	22,375,637	22,375,637	22,220,237	22,220,237

급여 및 상여	3,704,455	3,704,455	4,195,184	4,195,184

퇴직급여	332,468	332,468	524,219	524,219

복리후생비	429,381	429,381	511,750	511,750

여비교통비	429,864	429,864	421,925	421,925

지급수수료	746,279	746,279	616,716	616,716

수출경비	145,975	145,975	218,983	218,983

운반비	554,744	554,744	653,077	653,077

무형자산상각비	48,546	48,546	40,692	40,692

감가상각비	166,144	166,144	180,506	180,506

투자부동산상각비	-	-	6,036	6,036

세금과공과	121,343	121,343	97,395	97,395

대손상각비	146,156	146,156	(417,824)	(417,824)

기타판매비와관리비	1,060,079	1,060,079	1,103,236	1,103,236

합 계	30,589,077	30,589,077	29,840,244	29,840,244

25. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기 1분기

1. 당기순이익	774,258	255,360

2. 조정항목:

이자비용	705,328	764,148

법인세비용	(167,115)	(158,600)

이자수익	(63,521)	(136,270)

감가상각비	419,467	455,889

임차료상각	30,241	30,241

외화환산손실	1,417,647	400,512

퇴직급여	465,236	535,122

무형자산상각비	48,546	40,692

대손상각비	146,156	(417,824)

금융보증수익	-	(7,944)

재고자산폐기손실	68,775	-

외화환산이익	(748,845)	(564,757)

기타의 대손상각비 환입	(61,085)	(2,418)

유형자산처분이익	(7,875)	-

유형자산처분손실	874	-

당분기손익인식금융자산평가손실	4,823	518

당분기손익인식금융자산평가이익	(10,438)	-

소 계	2,248,213	939,309

3. 영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권의감소(증가)	274,770	121,949

미수금의감소(증가)	(539,976)	373,970

선급금의감소(증가)	17,150	256,140

선급비용의감소(증가)	(93,791)	(192,625)

선급법인세의감소(증가)	571	(2,919)

재고자산의감소(증가)	581,047	660,344

장기매출채권의감소(증가)	4,836	-

장기선급비용의감소(증가)	42,776	30,420

매입채무의증가(감소)	(6,262,614)	(1,011,451)

미지급금의증가(감소)	(346,208)	556,807

선수금의증가(감소)	(569,717)	373,870

예수금의증가(감소)	40,963	394

미지급비용의증가(감소)	(166,128)	114,234

퇴직금의지급	(303,280)	(359,189)

사외적립자산의 감소(증가)	170,639	47,015

해외사업환산손익의감소(증가)	(416,422)	188,840

소 계	(7,565,382)	1,157,798

4. 합 계 (1+2+3)	(4,542,910)	2,352,467

26. 금융위 험 관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가 환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.

27. 금융상품 위험

(1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기

현금및현금성자산(*)	2,934,861	9,462,928

단기금융상품	290,000	230,000

당분기손익인식금융자산	45,177	39,562

매출채권및단기기타채권	36,415,766	37,698,054

매도가능증권	46,504	46,504

장기금융상품	666,636	565,146

기타비유동자산	4,198,917	4,174,581

합계	44,597,861	52,216,775

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기

연체되지 않은 채권	18,184,212	17,943,432

만기 경과 후 3개월 이하	7,975,465	8,975,354

만기 경과 후 4~6개월	2,634,964	3,454,366

만기 경과 후 7~12개월	4,545,627	4,363,847

만기 경과 후 12개월 초과	7,027,796	7,563,893

합계	40,368,064	42,300,892

③ 대손충당금

당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 1분기	제34(전) 기

기초잔액	6,855,133	6,338,644

채권추심	1,100	-

채권제각	-	(392,832)

대손상각비	146,156	906,682

환율변동효과	(151,804)	2,639

기말잔액	6,850,585	6,855,133

(2) 유동성위험 당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	16,186,503	16,186,503	16,186,503	-	-

차입금(유동성포함)	54,243,884	56,449,070	54,426,034	2,023,036	-

금융보증부채	518,028	5,820,168	-	5,820,168	-

기타비유동부채	75,746	75,746	-	75,746	-

합 계	71,024,161	78,531,487	70,612,537	7,918,950	-

(3) 환위험 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:천원)

통 화	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	470,238	(470,238)	503,813	(503,813)

EUR	310,765	(310,765)	338,273	(338,273)

( 4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	29,349	(29,349)	94,629	(94,629)

이자비용	429,322	(429,322)	534,726	(534,726)

(5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산	45,177	45,177	39,562	39,562

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	3,146,024	3,146,024	9,613,038	9,613,038

단기금융상품	290,000	290,000	230,000	230,000

매출채권및단기기타채권	36,415,766	36,415,766	37,698,054	37,698,054

장기금융상품	-	-	565,146	565,146

기타비유동자산	4,198,917	4,198,917	4,174,581	4,174,581

합 계	44,050,707	44,050,707	52,280,819	52,280,819

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	46,504	46,504	46,504	46,504

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및단기기타채무	16,186,503	16,186,503	22,962,040	22,962,040

차입금(유동성포함)	54,243,884	53,716,014	55,267,406	54,702,756

기타비유동부채	75,746	75,746	82,328	82,328

합 계	70,506,133	69,978,263	78,311,774	77,747,124

② 공 정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	45,177	-	45,177

합 계	-	45,177	-	45,177

당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익인식금융자산	45,177	DCF모형	할인율, 주가

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 당기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	53,716,014	53,716,014

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. 당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

차입금	53,716,014	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 1분기	제 34(전) 기 1분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	63,521	-	-	431,017	-	-

당기손익인식금융자산	10,438	4,823	-	5,429	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	109,062	-	(50,118)

상각후원가로 인식된 부채	-	705,328	-	-	2,992,042	-

합 계	73,959	710,151	-	545,508	2,992,042	(50,118)

(7) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 35(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	9,935,998	(3,069,532)	6,866,466	(3,150,548)	3,715,917

금융부채:

매입채무 등	5,553,889	(3,069,532)	2,484,357	(294,986)	2,189,370

단기차입금	2,855,562	-	2,855,562	(2,855,562)	-

② 제 34(전) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	13,144,124	(5,734,459)	7,409,666	(3,905,546)	3,504,120

금융부채:

매입채무 등	8,804,059	(5,734,459)	3,069,600	(307,892)	2,761,708

단기차입금	3,597,654	-	3,597,654	(3,597,654)	-

28. 특수관계자

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

관계기업	CAS JAPAN	42,009	-	-	10,372

주요 경영진	임원	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	80,804	-	-	-

CAS POLSKA	496,932	-	8,129	-

KST LLC	785,792	-	-	-

(주)카스이앤씨	462	32,753	1,511,518	15,500

(주)카스리테일서비스	3,261	-	3,563,174	1,199

CAS BANGLADESH	144,821	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	543,374	-	-	-

CAS VIETNAM	387,166	-	-	-

지산실업	-	30,484	-	52,950

(주)카스케미칼	7,986	620	979,747	600

(주)포스앤솔루션	-	-	-	19,500

합 계	2,492,607	63,857	6,062,568	100,121

② 제 34(전) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

관계기업	CAS JAPAN	6,823	-	-	-

주요 경영진	임원	-	81	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	212,523	-	-	-

CAS POLSKA	483,504	-	-	-

KST LLC	719,606	-	-	-

(주)카스이앤씨	210	77,585	345,025	-

(주)카스리테일서비스	3,218	6,000	3,655,746	61,008

CAS BANGLADESH	145,919	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	170,916	-	-	-

CAS VIETNAM	471,486	-	-	-

지산실업	-	29,245	-	52,950

(주)카스케미칼	14,837	4,200	943,781	600

(주)포스앤솔루션	-	-	-	16,500

합 계	2,229,042	117,111	4,944,552	131,058

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	CAS JAPAN	215,352	-	-	-

주요경영진	임원	-	2,276	-	13,018

기타특수관계자	CAS INDIA	2,181,228	-	-	-

CAS POLSKA	1,646,978	-	7,961	-

KST LLC	5,033,800	-	-	-

㈜카스이앤씨	692,506	4,687,186	-	-

㈜카스리테일서비스	-	1,819,748	-	-

CAS BANGLADESH	653,791	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,111,200	-	-	-

CAS VIETNAM	3,150,432	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	-	164,733

㈜카스케미칼	-	534,867	-	-

㈜포스앤솔루션	-	62,306	-	-

기타	-	-	-	276

합 계	14,685,287	10,206,383	7,961	178,027

② 제 34(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계기업	CAS JAPAN	189,435	-	-	-

주요경영진	임원	-	2,830	-	33,885

기타특수관계자	CAS INDIA	2,394,333	-	-	-

CAS POLSKA	1,687,640	-	-	-

KST LLC	5,285,806	-	-	-

(주)카스이앤씨	-	5,436,496	-	-

(주)카스리테일서비스	-	1,037,763	-	-

CAS BANGLADESH	678,330	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,091,672	-	-	-

CAS VIETNAM	3,398,788	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	-	125,903

(주)카스케미칼	-	542,930	-	-

(주)포스앤솔루션	-	5,284	-	-

합 계	14,726,004	10,125,303	-	159,788

(3) 당분기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	3,347,132	-	(667,183)	2,679,949

② 제 34(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	3,647,132	-	(300,000)	3,347,132

합 계	3,647,132	-	(300,000)	3,347,132

(4) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보상금액

단기급여	344,500

퇴직급여	44,397

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

관계기업	(주)카스이앤씨	운영자금	신한은행등	2016/12/17 ~ 2017/06/17	660,000

(주)카스리테일서비스	운영자금	농협은행등	2016/01/28 ~ 2017/07/31	4,632,000

(6) 당사는 당분기말 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 52,907,400천원 및 USD 11,643,000의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 13). (7) 당분기말 현재 당사는 (주)카스케미칼의 차입금(15억원)과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8).