카스 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 39 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 38 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 카스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월 19일에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1989년 12월 28일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	8,666,860	36.20%

(주)카스(자기주식)	1,919,219	8.01%

우리사주조합	21,589	0.09%

기타(소액주주)	13,337,030	55.70%

합 계	23,944,698	100.00%

2021년 9월 30일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 종속기업 현황

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	12월	제조업	의결권과반수보유

CAS S. A.	99.95%	터키	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS USA. Inc.	100.00%	미국	12월	임대업	의결권과반수보유

CAS DEUTSCHLAND AG	100.00%	독일	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

당사는 2021년 분기보고서 제출일 현재 CAS S. A.의 지분 99.95%를 보유하고 있으며 비지배지분 0.05%는 재무제표에 미치는 영향이 미미하여 당사의 지분은 100%로인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 중 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	13,057,973	4,509,272	15,074,455	390,050

CAS ZHEJIANG	39,556,229	15,226,098	26,863,102	414,910

CAS S. A.	6,409,179	5,963,341	6,023,117	137,322

CAS USA. Inc.	701,611	273,151	132,301	42,159

CAS DEUTSCHLAND AG	2,129,721	1,736,143	2,847,385	270,688

② 전기말 (단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

CAS SHANGHAI	12,299,591	4,893,876	16,953,767	224,394

CAS ZHEJIANG	32,783,861	10,986,436	28,509,273	293,776

CAS S. A.	5,704,806	5,330,317	6,946,261	224,323

CAS USA. Inc.	647,181	294,323	184,088	42,974

CAS DEUTSCHLAND AG	1,308,298	1,192,794	3,080,056	162,266

2. 연결재무제표 작성기준

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연 결회사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법.실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 요약연결분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제 ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 법인세 비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 영업부문

연결회사는 당분기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기 및 당분기말의 연결회사가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	95,691,224	41,937,557	8,870,502	6,760,843	(38,194,283)	115,065,843

내부매출액	(6,478,962)	(31,583,020)	-	(132,301)	38,194,283	-

순매출액	89,212,263	10,354,536	8,870,502	6,628,541	-	115,065,842

유ㆍ무형자산등	42,351,889	18,041,048	215,192	704,726	579,572	61,892,427

(2) 전분기 및 전기말의 연결회사가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	80,884,054	32,383,037	7,691,026	5,818,826	(26,235,143)	100,541,800

내부매출액	(3,957,473)	(22,137,209)	-	(140,461)	26,235,143	-

순매출액	76,926,581	10,245,829	7,691,026	5,678,365	-	100,541,801

유ㆍ무형자산등	31,321,979	17,085,019	237,595	722,391	536,580	49,903,564

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	69,503	34,674

금융기관예금	11,509,235	18,832,048

합 계	11,578,738	18,866,722

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	5,500	5,500	당좌개설보증금

금융기관예금	500,000	500,000	미결제타점권

7. 매출채권 및 기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	44,856,253	(8,559,046)	36,297,207	40,203,108	(7,204,405)	32,998,703

미수금	1,761,919	(321,558)	1,440,361	2,169,741	(300,376)	1,869,365

대여금	130,000	-	130,000	-	-	-

미수수익	24,565	-	24,565	469	-	469

소 계	46,772,737	(8,880,604)	37,892,133	42,373,318	(7,504,781)	34,868,537

비유동자산

매출채권	6,736,999	(4,002,021)	2,734,978	4,652,863	(2,002,167)	2,650,696

미수금	4,959,380	(3,415,454)	1,543,925	4,973,623	(3,328,649)	1,644,974

대여금	1,854,759	(514,433)	1,340,326	2,269,759	(568,481)	1,701,278

미수수익	568,062	(568,062)	-	531,956	(531,956)	-

보증금	5,082,743	(341,182)	4,741,560	4,959,600	(484,777)	4,474,823

소 계	19,201,943	(8,841,152)	10,360,789	17,387,801	(6,916,030)	10,471,771

합 계	65,974,680	(17,721,756)	48,252,922	59,761,119	(14,420,811)	45,340,308

연결회사는 분기말과 전기말 현재 금융기관에 193백만원과 517백만원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다 (주석 15 참조). 8. 재고자산당분기과 전분기 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,378,580	(518,259)	6,860,321	6,395,480	(622,897)	5,772,583

상품(*)	8,104,126	(483,290)	7,620,836	6,463,621	(606,166)	5,857,455

재공품	7,563,479	-	7,563,479	3,595,864	-	3,595,864

원재료	6,229,042	(107,662)	6,121,380	3,120,081	-	3,120,081

저장품	531,220	(55,238)	475,982	564,712	-	564,712

미착품	781,115	-	781,115	529,465	-	529,465

반환재고회수권	119,958	-	119,958	283,170	-	283,170

합 계	30,707,520	(1,164,449)	29,543,071	20,952,393	(1,229,063)	19,723,330

(*) 연 결 회사는 수출입은행 단기차입금 3,550백만원과 관련하여 재고자산 4,909백만원을 담보로 제공하고 있습니다. 당분기 중 이익으로 인식한 재고자산의 금액은 197백만원(재고자산평가손실환입 301백만원, 재고자산폐기손실 104백만원)이며, 전분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 221백만원(재고자산평가손실 7백만원, 재고자산폐기손실 214백만원)입니다.

9. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	34,714,277	36,847,112

취득	12,093,940	4,000,726

처분	(45,401)	(28,648)

감가상각비	(1,498,971)	(1,196,758)

대체(*2)	-	(4,662,684)

기타증감(*1)	1,428,101	463,352

분기말 순장부금액	46,691,946	35,423,100

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (*2) 연결회사는 전기중 당 사의 경기도 안성시 죽산면 장계리 토지 및 건물 4,663백만원을 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 10 참조).

(2) 연결회사는 차입금 과 관련하여 부동산(장부금액: 261억원)을 담보로 제공하고 있으며, 토지 중 일부에는 한국산업은행이 지상권을 설정하고 있 습 니 다. 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 253억원입니다(주석15참조). (단위: 천원)

구분	장부금액

유형자산	토지	22,688,717

건물	3,465,931

계	26,154,647

(3) 연결회사는 당분기말 현재 (주)카스이앤씨, (주)지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 34,588백만원의 재산종합보험 등을 DB손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액(*)	4,665,205	47,603

투자부동산감가상각비	(22,191)	(8,031)

유형자산 대체	-	4,633,030

분기말 순장부금액	4,643,014	4,672,602

(*) 당사는 전 기 중 당사의 경기도 안성시 죽산면 장계리 의 토 지 및 건물 4,663백 만원 을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(2) 연결회사는 차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액: 46억원)을 담보로 제공하고 있습니다 . (단위: 천원)

구분	장부금액

투자부동산	토지	3,675,863

건물	950,182

계	4,626,045

11. 리스

(1) 당분기 및 전분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	처 분	기 말

토지	2,366,123	178,568	-	-	2,544,691

건물	2,490,822	354,325	(610,216)	(72,469)	2,162,462

차량운반구	426,950	336,420	(258,568)	-	504,802

합 계	5,283,895	869,313	(868,784)	(72,469)	5,211,955

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	처 분	기 말

토지	2,408,204	43,322	-	-	2,451,526

건물	2,270,587	865,875	(170,184)	(387,573)	2,578,705

차량운반구	377,825	171,960	(39,891)	(10,016)	499,878

합계	5,056,616	1,081,157	(210,075)	(397,588)	5,530,110

(2) 당분기 및 전분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당 분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	처 분	이자비용	기 말

건물	2,278,790	456,387	(669,188)	(58,978)	117,531	2,124,542

차량운반구	318,340	293,530	(287,948)	-	98,579	422,501

합 계	2,597,130	749,917	(957,135)	(58,978)	216,110	2,547,044

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	처 분	이자비용	기 말

건물	1,993,801	1,328,340	(715,003)	(344,822)	171,636	2,433,952

차량운반구	373,015	213,885	(291,864)	(27,090)	25,241	293,187

합계	2,366,816	1,542,224	(1,006,866)	(371,913)	196,878	2,727,139

(3) 당분기 및 전분기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	531,933	621,316

차량운반구	233,073	304,143

소 계	765,006	925,459

리스부채에 대한 이자비용	216,110	196,878

단기 및 소액리스 관련 비용	119,975	126,587

합 계	1,101,091	1,248,924

(4) 리스의 총 현금유출은 당분기 1,077백만원과 전분기 1,133백만원 입니다.

12. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	5,240,188	7,355,566

취득	207,681	186,266

무형자산상각비	(173,099)	(153,661)

기타증감	70,740	(46,023)

분기말 순장부금액	5,345,510	7,342,148

13. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,130,371	1,721,557

선급비용	353,459	190,591

기타유동자산	72,000	72,000

합 계	2,555,830	1,984,148

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타투자자산	1,942,670	1,493,638

장기선급비용	26,560	37,128

합 계	1,969,230	1,530,766

14. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	20,970,081	15,810,126

미지급금	4,921,901	6,221,409

미지급비용	923,364	286,340

소 계	26,815,346	22,317,875

비유동부채

미지급금	15,046	8,657

임대예수보증금	330,000	334,100

소 계	345,046	342,757

합 계	27,160,392	22,660,632

15. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

( 1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반대출	신한은행	-	-	-	500,000

신한은행	-	-	-	450,000

신한은행	4.34	2022/05/08	600,000	600,000

농협은행(송파)(*)	2.62	2022/07/16	5,200,000	5,200,000

한국산업은행	3.02	2022/06/11	4,550,000	4,550,000

한국산업은행(*)(**)	3.02	2022/06/11	10,200,000	10,200,000

한국수출입은행	2.7	2022/03/24	340,000	400,000

한국수출입은행	2.74	2021/10/19	210,000	210,000

한국수출입은행	2.71	2021/11/08	450,000	450,000

부산은행	4.22	2022/08/18	500,000	500,000

하나은행	-	-	-	380,000

신한은행(외화)	3.51	2021/12/22	1,540,370	1,414,400

농협은행(송파)(D/A)(***)	-	2022/05/14	193,013	516,757

신한은행(NY지점)	2.77	2021/09/28	-	74,618

TEB ROTATIF KREDI외	10.50 ~ 20.28	2022/06/30	1,228,021	1,106,056

한국수출입은행	3.00	2022/06/29	2,255,343	2,069,855

중국농상은행	4.80	2022/06/22	18,303	16,696

소 계	27,285,050	28,638,382

시설자금	농협은행(송파)(*)	2.44	2022/06/18	8,500,000	-

무역금융	농협은행(송파)	3.17	2022/05/14	900,000	900,000

농협은행(송파)	3.18	2022/02/03	2,000,000	2,000,000

신한은행	-	-	-	4,317

한국수출입은행(*)	2.94	2022/02/03	3,550,000	3,550,000

소 계	6,440,000	6,454,317

합 계	42,225,050	35,092,699

(2) 장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반자금	농협은행(송파)	3.32	2022/08/14	5,600,000	5,600,000

농협은행(송파)	3.14	2023/06/15	1,750,000	2,500,000

농협은행(둔촌)(*)	3.36	2023/09/14	300,000	300,000

한국산업은행	3.35	2023/06/11	3,000,000	-

한국산업은행 선양지점	2.20	2024/04/29	2,967,557	2,723,493

시설자금	한국산업은행(*)	3.16	2025/06/24	750,000	900,000

모기지론	신한은행NY지점	2.77	2022/09/28	-	59,357

전환사채	(주)한국투자증권외	-	2025/12/18	6,217,107	5,714,437

소 계	20,584,664	17,797,287

유동성 대체	(6,800,000)	(6,200,000))

차 감 계	13,784,664	11,597,287

(3) 연결회사는 상기의 장단기차입금(*) 285억과 관련하여 당사의 재고자산(장부금액: 4,909백만원), 유형자산(장부금액 : 261억원) 및 투자부동산(장부금액 : 46억원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 253억원입니다.또 한, 차입금과 관련하여 최 대주주인 김동진으로부터 44,830백만원 및 USD 5,760,000과 대표이사 김태인으로 부터 1,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 . 한편, 상기의 단기차입금(**) 102억과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,791백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 19억원 입니다. 당사는 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 193백만원과 517백만원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래(***)로 인식하였습니다(주석 6 참조).

(4) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제12회 무기명식 전환사채	2020년 12월 18일	2025년 12월 18일	-	10,000,000	10,000,000

소 계	10,000,000	10,000,000

할인발행차금	(45,726)	(51,802)

전환권조정	(3,737,167)	(4,233,761)

합 계	6,217,107	5,714,437

(5) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	10,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 0.00%

유효이자율	연 11.53%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) :

발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함

전환가액(*)	2,354원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 12월 18일 부터 2025년 11월 18일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 전환가액 조정은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 3월 18일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의70% 이상이어야 된다. (6) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 관련 옵션	13,326,850	4,092,550

회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채를금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,943,927	2,876,505

판매보증부채	182,064	225,694

반품충당부채	424,721	449,952

예수금	213,514	254,380

합 계	4,764,226	3,806,531

(2) 당분기와 전분기 주요 충당부채 변동내용 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

판매보증부채	225,694	-	(43,630)	182,064

반품충당부채	449,952	-	(25,231)	424,721

합 계	675,646	-	(68,861)	606,785

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

금융보증부채	20,357	-	(20,357)	-

판매보증부채	259,399	-	(48,528)	210,871

반품충당부채	155,725	265,995	-	421,720

합 계	435,481	265,995	(68,885)	632,591

17. 퇴직급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	17,089,798	16,893,084

사외적립자산의 공정가치	(7,197,381)	(7,336,983)

국민연금전환금	(23,661)	(23,661)

순확정급여부채	9,868,756	9,532,440

(2) 당분기 및 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,303,918	1,398,986

순이자원가	253,056	224,896

사외적립자산 기대수익	(134,086)	(127,154)

합 계	1,422,888	1,496,728

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	16,893,084	17,568,655

당기근무원가	1,303,918	1,398,986

이자원가	253,056	224,896

퇴직급여지급액	(1,360,260)	(1,505,642)

관계사 전(출)입	-	(255,168)

분기말 잔액	17,089,798	17,431,727

(4) 당분기 및 전분기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	7,336,983	8,174,455

이자수익	134,086	127,154

사용자의 기여금	450,000	92,752

퇴직급여지급액	(638,539)	(1,248,790)

재측정요소	(85,149)	(34,780)

분기말 잔액	7,197,381	7,110,791

18. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, USD)

구분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행 외	33,450,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행외	USD 1,300

중국농상은행	CNY 29,000

TEB ROTATIF KREDI외	TRY 5,000

시설자금 대출약정(원화)	한국산업은행	9,500,000

무역금융	신한은행 외	7,500,000

D/A	신한은행 외	USD 3,000

수입신용장개설(*)	신한은행	USD 500

수입화물선취보증(*)	신한은행

당좌대출	국민은행	3,700,000

합 계	원 화	54,150,000

USD	USD 4,800

CNY	CNY 29,000

TRY	TRY 5,000

(*) 당분기말 현재 실행잔액은 USD 16,137 입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 수입식품안전관리특별법위반등 청구 1건으로 소송가액은 3백만원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.. (4) 당분기말 현재 당사가 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액은 3,091백만원이며, 생산물배상책임과 관련하여 에이스아메리칸, 에이아이지 보험사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	23,944,698주	23,944,698주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	8,550,650	8,550,650

감자차익	125,000	125,000

자기주식처분이익	511,452	511,452

기타자본잉여금	38,012	38,012

합 계	9,225,114	9,225,114

(3) 당분기말과 전기말 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주)

구 분	주식수	금 액

자본금	주식발행초과금

전기초	22,356,464	11,178,232	7,086,720

전환권청구	1,588,234	794,117	1,463,930

전기말	23,944,698	11,972,349	8,550,650

전환권청구	-	-	-

당분기말	23,944,698	11,972,349	8,550,650

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	2,037,876	(1,625,791)

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합 계	8,576,056	4,912,389

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,971,050)	(2,971,050)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 바 있으며, 전전기 중 (주)카스리테일서비스의 흡수합병으로 자기주식 2,444,850주를 추가 취득하였습니다. 전기 중 100만주 처분을 하였습니다. 당분기말 현재 보유중인 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	6,734,632	6,712,608

임의적립금	9,300,000	9,300,000

미처분이익잉여금	396,592	5,137,869

합 계	16,431,224	21,150,477

20. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순손익	1,620,744	(4,432,580,295)	(258,037,844)	(428,587,424)

가중평균유통보통주식수	20,106,260주	20,106,260주	20,218,910주	20,218,910주

기본주당손익	81	(220)	(13)	(21)

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 발행하고있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 연결회사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

지배기업소유주지분 분기순손익	(7,763,102,519)	(6,053,323,901)	(258,037,844)	(428,587,424)

전환사채 이자비용	167,461,016	328,516,905	32,768,005	117,304,420

희석주당이익 산정을 위한 순손익	(7,595,641,503)	(5,724,806,996)	(225,269,839)	(311,283,004)

가중평균희석유통보통주식수	24,354,348주	24,354,348주	21,762,491주	21,762,491주

희석주당이익(*)	81	(220)	(13)	(21)

(*) 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

21. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	4,726,832	13,896,712	4,050,499	12,732,900

퇴직급여	403,117	1,171,375	337,448	1,037,910

복리후생비	694,053	1,854,142	528,616	1,626,113

임차료	21,298	119,975	183,714	126,587

접대비	145,220	335,415	116,151	351,630

광고선전비	52,083	207,873	68,193	205,679

연구개발비	60,403	237,087	121,453	392,540

대손상각비	1,151,718	3,305,277	306,769	1,356,455

여비교통비	290,337	805,393	236,776	784,082

통신비	47,550	143,607	48,709	145,561

보험료	110,043	196,788	40,563	226,126

운반비	788,009	2,194,836	678,397	2,027,643

소모품비	174,179	536,185	164,817	438,971

도서인쇄비	4,542	25,248	105,096	134,705

지급수수료	833,928	2,724,851	915,055	2,570,784

수출경비	124,591	364,046	150,376	448,370

기타	962,046	2,488,422	733,133	2,603,439

합 계	10,589,949	30,607,232	8,785,765	27,209,495

22. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	86,035	275,739	11,982	237,479

금융보증수익	-	-	-	20,357

합 계	86,035	275,739	11,982	257,836

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	727,860	2,068,679	788,898	1,731,322

전환사채평가손실	-	-	(157,261)	336,930

파생상품평가손실	(1,128,950)	9,234,300	-	-

합 계	(401,090)	11,302,979	631,637	2,068,252

23. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	189,274	423,994	405,811	791,275

외화환산이익	938,642	1,638,249	(438,630)	536,686

유형자산처분이익	3,664	6,111	2,434	2,445

임대료수익	26,631	71,146	21,086	60,915

수수료수익	17,166	42,467	16,164	54,367

리스자산처분이익	896	4,654	-	405

잡이익	43,873	217,414	44,940	173,793

합 계	1,220,146	2,404,035	51,805	1,619,886

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	-	-	58,797	213,776

외환차손	301,533	659,851	78,290	667,491

외화환산손실	289,552	1,029,426	636,991	1,367,586

기부금	30,344	78,671	29,942	74,047

유형자산처분손실	3	1,145	6	10,810

기타의대손상각비	6,925	90,046	4,664	217,400

잡손실	32,384	128,125	104,288	182,114

합 계	660,741	1,987,264	912,978	2,733,224

24. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	571,537	1,304,927	343,992	1,048,301

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당분기 조정액	-	201,641	4,114	(25,525)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(209,629)	(2,781,307)	(145,741)	(816,459)

자본에 직접 반영된 이연법인세	6,429	18,733	-	-

법인세비용	368,337	(1,256,006)	202,368	206,317

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(3,080,289)	(6,203,495)	(979,914)	2,740,783

원재료와 소모품의 사용액	28,485,428	77,141,337	22,348,961	59,258,356

급여 및 상여	5,963,389	17,512,662	5,163,676	16,274,200

퇴직급여	474,296	1,422,887	491,901	1,475,947

복리후생비	799,451	2,149,376	639,521	1,957,752

여비교통비	307,708	875,250	265,701	879,546

지급수수료	897,815	2,924,404	1,002,886	3,030,746

수출경비	124,591	364,046	150,376	448,370

운반비	796,436	2,220,804	685,942	2,054,818

무형자산상각비	68,203	218,763	90,762	271,799

감가상각비	673,461	2,104,587	562,294	2,001,844

투자부동산감가상각비	7,397	22,191	-	563

세금과공과	176,524	207,557	158,933	512,624

대손상각비	1,151,718	3,305,277	306,769	1,356,455

기타	2,072,531	5,878,314	2,135,115	5,576,514

합 계	38,918,659	110,143,960	33,022,923	97,840,317

26. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	(4,432,580)	(428,587)

2. 조정항목:

이자비용	2,068,679	1,731,322

법인세비용(수익)	(1,256,007)	206,317

이자수익	(275,739)	(237,479)

감가상각비	2,349,215	2,122,218

투자부동산상각비	22,191	8,031

외화환산손실	1,029,425	1,367,585

유형자산처분손실	1,145	10,810

퇴직급여	1,422,888	1,496,727

무형자산상각비	173,099	227,328

대손상각비	3,305,278	1,356,455

재고자산폐기손실	-	2,733,224

유형자산처분이익	(6,111)	(2,445)

파생상품평가손실	9,234,300	-

외화환산이익	(1,638,249)	(536,686)

기타의 대손상각비	90,046	217,400

금융보증비용	-	(20,357)

판매보증비용	(43,630)	(48,528)

반품보증비용	-	265,994

리스자산처분손실	-	9,123

리스자산처분이익	(4,654)	(405)

전환사채평가손실	-	336,930

소 계	16,471,876	11,243,564

3.영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권의 감소(증가)	(5,183,718)	(3,673,758)

미수금의 감소(증가)	430,479	28,551

선급금의 감소(증가)	(408,815)	1,020,930

선급비용의 감소(증가)	(121,391)	(156,524)

선급법인세의 감소(증가)	10,123	31,572

재고자산의 감소(증가)	(11,337,139)	(251,708)

장기선급비용의 감소(증가)	10,567	37,845

매입채무의 증가(감소)	4,348,685	315,255

미지급금의 증가(감소)	(1,299,508)	(547,858)

선수금의 증가(감소)	1,067,422	1,650,304

예수금의 증가(감소)	(40,866)	(46,226)

미지급비용의 증가(감소)	609,644	71,851

퇴직금의 지급	(721,720)	(1,861,645)

국민연금전환금의 감소(증가)	-	942

사외적립자산의 감소(증가)	(450,000)	1,156,038

장기예수보증금의 증가(감소)	(4,100)	297,100

해외사업환산손익의 증가(감소)	2,412,984	2,088,285

반품충당부채의 증가(감소)	(25,231)	-

소 계	(10,702,584)	160,954

4. 합 계 (1+2+3)	1,336,712	10,975,931

(2) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	84,150	1,758,514

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	1,500,000	-

사용권자산의 취득	869,313	1,081,157

미수금에서 장기미수금으로 대체	4,995,457	-

미수수익에서 장기미수수익으로 대체	550,212	-

토지에서 투자부동산-토지로 대체	-	3,675,863

건물에서 투자부동산-건물로 대체	-	986,821

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	35,092,699	54,414,962	(47,409,981)	127,371	42,225,051

유동성장기부채	6,200,000	-	(900,000)	1,500,000	6,800,000

장기차입금	5,882,850	3,000,000	-	(1,315,293)	7,567,557

전환사채	5,714,437	-	-	502,671	6,217,108

(유동)리스부채	633,866	749,917	(957,135)	364,820	791,468

(비유동)리스부채	1,963,264	-	-	(207,688)	1,755,576

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	37,627,750	38,287,379	(38,898,270)	34,241	37,051,100

유동성장기부채	5,912,000	700,000	(362,000)	-	6,250,000

장기차입금	2,996,126	3,600,000	(500,000)	37,483	6,133,609

전환사채	2,163,487	-	-	(500,697)	1,662,790

(유동)리스부채	663,404	1,542,224	(1,006,866)	(502,951)	695,811

(비유동)리스부채	1,703,412	-	-	327,916	2,031,328

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

27. 재무위 험 관리

연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

28. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	11,509,235	18,832,048

단기금융상품	2,000,000	-

매출채권및기타채권	48,252,923	45,340,308

장기금융상품	5,500	5,500

합 계	61,767,658	64,177,856

(*) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 연령분석 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

연체되지 않은 채권	25,604,880	1,407,482	-	21,495,264	2,388,275	-

만기 경과 후 3개월 이하	5,093,510	55,328	60,000	4,481,537	3,989	3,000

만기 경과 후 4~6개월	1,917,807	584,164	100,000	2,091,810	198,884	20,000

만기 경과 후 7~12개월	3,315,942	198,408	23,000	4,197,806	131,505	-

만기 경과 후 12개월 초과	15,661,113	4,475,917	1,801,759	12,589,554	4,420,711	2,246,759

합 계	51,593,252	6,721,299	1,984,759	44,855,971	7,143,364	2,269,759

③ 대손충당금

당분기말 및 전기말 중 매출채권 및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초잔액	9,206,572	3,629,025	568,481	6,599,724	3,526,953	2,924,990

채권제각/추심	870	-	-	(66,863)	-	(421,519)

대손상각비	3,305,277	107,988	(54,048)	2,937,018	102,072	(1,934,990)

환율변동효과	48,347	-	-	(263,307)	-	-

기말잔액	12,561,066	3,737,013	514,433	9,206,572	3,629,025	568,481

(2) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	27,160,392	27,160,392	-	-	26,815,346	345,046

차입금(유동성포함)	62,809,714	65,777,530	15,190,000	2,129,000	34,481,411	13,977,119

합 계	89,970,106	92,937,922	15,190,000	2,129,000	61,296,757	14,322,165

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	22,660,632	22,660,632	-	-	22,317,875	342,757

차입금(유동성포함)	52,889,986	57,156,782	6,330,000	9,595,474	30,370,527	10,860,781

합 계	75,550,618	79,817,414	6,330,000	9,595,474	52,688,402	11,203,538

(3) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	11,697,116	(7,381,251)	4,315,865	(1,103,105)	3,212,760

금융부채:

매입채무 등	11,253,261	(7,381,251)	3,872,011	(1,103,105)	2,768,906

단기차입금	193,013	-	193,013	(193,013)	-

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	16,502,576	(11,250,871)	5,251,705	(859,937)	4,391,769

금융부채:

매입채무 등	14,121,087	(11,250,871)	2,870,216	(859,937)	2,010,280

단기차입금	516,757	-	516,757	(516,757)	-

29. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	CAS INDIA	CAS INDIA	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS POLSKA	CAS POLSKA	(주)카스이앤씨의 종속기업

㈜카스이앤씨	㈜카스이앤씨	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS BANGLADESH	CAS BANGLADESH	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS VIETNAM	CAS VIETNAM	경영에 중요한 영향력이 있는 회사(*)

CAS JAPAN	CAS JAPAN	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS NCS	CAS NCS	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜ 지산실업	㈜ 지산실업	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜블루스톤디엑스티	-	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스라벨	㈜카스라벨	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스케미칼	㈜카스케미칼	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜포스앤솔루션	㈜포스앤솔루션	주요 경영진이 지배하는 회사

(*) 연결회사는 CAS VIETNAM의 경영 및 영업활동 전반에 대하여 중요한 영향력을 행사하고 있으므로 이를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	16,200	16,200	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	386,378	-	386,378	-	-	-

CAS POLSKA	2,173,752	-	2,173,752	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	2,590,275	50,749	2,641,024	3,958,779	74,117	4,032,896

CAS BANGLADESH	152,994	-	152,994	-	-	-

CAS VIETNAM	470,022	-	470,022	-	-	-

CAS JAPAN	39,414	-	39,414	-	-	-

CAS NCS	1,777,707	-	1,777,707	-	-	-

㈜ 지산실업	-	-	-	-	289,999	289,999

㈜블루스톤디엑스티	-	9,750	9,750	192,544	45,000	237,544

㈜카스라벨	43,120	22,496	65,616	3,832,650	1,294,692	5,127,342

㈜카스케미칼	341,646	51,805	393,451	1,884,355	-	1,884,355

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	149,450	149,450

합 계	7,975,308	151,000	8,126,308	9,868,328	1,853,258	11,721,586

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당분기 중 매출거래 2,590백만원 및 이에 대응하는 매출원가 2,563백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	16,200	16,200	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	229,681	-	229,681	-	-	-

CAS POLSKA	2,267,144	-	2,267,144	-	-	-

㈜카스이앤씨 (*)	2,501,753	63,658	2,565,411	3,716,894	292,043	4,008,937

CAS BANGLADESH	343,220	-	343,220	-	-	-

CAS VIETNAM	1,127,067	-	1,127,067	833	-	833

CAS JAPAN	40,660	-	40,660	-	-	-

CAS NCS	942,391	-	942,391	-	-	-

㈜ 지산실업	-	7,528	7,528	-	314,881	314,881

㈜카스라벨	-	3,707	3,707	300	835,681	835,981

㈜카스케미칼	37,088	55,621	92,709	1,144,457	-	1,144,457

㈜포스앤솔루션	-	6,925	6,925	-	99,450	99,450

합 계	7,489,004	153,639	7,642,643	4,862,484	1,542,055	6,404,539

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 전분기 중 매출거래 2,502백만원 및 이에 대응하는 매출원가 2,478백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원	-	28,000	-	-	28,000	-	320,423	320,423

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,710,398	-	-	-	2,710,398	-	-	-

CAS POLSKA	2,050,765	-	-	-	2,050,765	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	2,005,614	1,556,754	581,759	-	4,144,127	-	-	-

CAS BANGLADESH	861,068	-	-	-	861,068	-	-	-

CAS VIETNAM	3,939,213	-	-	-	3,939,213	1,384	-	1,384

CAS JAPAN	504,063	-	-	-	504,063	-	-	-

CAS NCS	186,137	-	-	-	186,137	-	-	-

㈜ 지산실업	-	146	-	3,800,000	3,800,146	-	149,253	149,253

㈜블루스톤디엑스티	-	4,989	-	-	4,989	-	6,673	6,673

㈜카스라벨	-	-	-	-	-	963,387	169,411	1,132,798

㈜카스케미칼 (*3)	45,433	3,972,164	1,220,000	-	5,237,597	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	24	-	-	24	-	-	-

합 계	12,302,691	5,562,077	1,801,759	3,800,000	23,466,527	964,771	645,760	1,610,531

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기 중 대손상각비 1,820백만원을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 6,266백만원입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 대손상각비 69백만원을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 4,498백만원입 니다. . (*3) ㈜ 카스이앤씨와 ㈜ 카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원	-	44,000	-	-	44,000	-	314,476	314,476

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,410,096	-	-	-	2,410,096	-	-	-

CAS POLSKA	1,883,630	-	-	-	1,883,630	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,308,381	1,579,891	761,759	-	3,650,031	-	-	-

CAS BANGLADESH	870,135	-	-	-	870,135	-	-	-

CAS VIETNAM	3,832,268	-	-	-	3,832,268	1,271	-	1,271

CAS JAPAN	476,450	-	-	-	476,450	-	-	-

CAS NCS	109,052	-	-	-	109,052	-	-	-

㈜ 지산실업	-	-	-	3,800,000	3,800,000	-	93,966	93,966

㈜카스라벨	-	-	-	-	-	-	152,156	152,156

㈜카스케미칼 (*3)	-	4,011,808	1,485,000	-	5,496,808	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-	83,909	83,909

합 계	10,890,012	5,635,699	2,246,759	3,800,000	22,572,470	1,271	644,507	645,778

(*1) 특 수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손상각비 2,853백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 4,446백만원입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 전기 중 대손상각비환입 1,343백만원 을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 4,429백만원입 니다. (*3) ㈜ 카스이앤씨와 ㈜ 카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

( 5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

CAS INDIA	1,915,257	-	1,453,408	-

CAS POLSKA	272,327	-	201,041	-

㈜카스이앤씨	1,078,337	1,604,597	1,057,671	1,599,175

CAS BANGLADESH	603,067	-	407,425	-

CAS VIETNAM	2,005,778	-	1,008,159	-

CAS JAPAN	391,532	-	318,092	-

㈜카스케미칼	-	2,893,352	-	2,829,911

합 계	6,266,298	4,497,949	4,445,796	4,429,086

(6) 당분기말 및 전기말 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	761,759	-	(180,000)	581,759

기타특수관계자	㈜카스케미칼	1,485,000	-	(265,000)	1,220,000

합 계	2,246,759	-	(445,000)	1,801,759

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	1,326,950	-	(565,191)	761,759

기타특수관계자	㈜지산실업	330,000	-	(330,000)	-

기타특수관계자	㈜카스케미칼	1,560,000	-	(75,000)	1,485,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	307,185	-	(307,185)	-

합 계	3,524,135	-	(1,277,376)	2,246,759

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	1,750,513	1,262,458

퇴직급여	94,611	(153,035)

합 계	1,845,124	1,109,423

(8) 연결회사는 당분기말 현재 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 45,8830백만원 및 USD 5,760,000, 대표이사인 김태인으로부터 1,800백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조). (9) 연 결회사는 당분기말 현재 한국산업은행 단기차입금 102억과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,791백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 19억원 입니다. (10 ) 연결회사는 당분기말 현재 ㈜카스, ㈜ 카스이앤씨, ㈜ 지산실업의 유형자산 및 재고자산의손실에 대비하여 부보금액 34,588백만원 (전기 : 35,598백만원)의 재산종합보험 등을DB손해보험㈜에 가입하여 보험을 제공하고 납부한 보험료는 38백만원(전기 : 38백만원)입니다.