카스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

제 37(당) 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
제 36(전) 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	7,607,479주	35.43%

(주)카스리테일서비스	2,444,850주	11.39%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.21%

우리사주조합	312,878주	1.45%

기타(소액주주)	10,634,536주	49.52%

합 계	21,474,112주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책

당사는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	45,377,555	(5,852,757)	39,524,798	44,578,656	(5,704,375)	38,874,281

미수금	4,769,759	(3,727,018)	1,042,741	4,241,662	(3,715,443)	526,219

단기대여금	-	-	-	48,761	-	48,761

미수수익	261,597	-	261,597	249,199	-	249,199

합 계	50,408,911	(9,579,775)	40,829,136	49,118,278	(9,419,817)	39,698,460

5. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,586,992	(483,680)	4,103,312	3,966,870	(483,680)	3,483,190

상품	6,556,223	(397,582)	6,158,641	5,914,867	(397,582)	5,517,285

재공품	1,311,600	-	1,311,600	1,209,001	-	1,209,001

원재료	1,493,402	-	1,493,402	1,590,936	-	1,590,936

저장품	502,558	-	502,558	464,642	-	464,642

미착품	621,645	-	621,645	528,342	-	528,342

합 계	15,072,420	(881,262)	14,191,158	13,674,658	(881,262)	12,793,396

6. 종속기업및관계기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	100.00%	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	100.00%	23,399,828

CAS S. A.	터키	도매 및 상품중개업	100.00%	4,163,801	100.00%	4,163,801

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	100.00%	1,209

소 계	36,531,412	36,531,412

7. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기 1분기

기초 순장부금액	20,832,508	18,735,445

취득	1,607,012	17,557

처분	(97)	-

감가상각비	(208,272)	(171,519)

기타증감(*)	(70,885)	(6,959)

분기말 순장부금액	22,160,266	18,574,524

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당사는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(10억원), 당사 차입금(159억원)과 관련하여 부동산(장부금액 : 171억원)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석12 및 26 참조)

8. 투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기 1분기

기초 순장부금액	48,729	49,855

투자부동산감가상각비	(282)	(282)

분기말 순장부금액	48,447	49,573

9. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기 1분기

기초 순장부금액	3,044,945	2,761,985

취득	56,658	11,391

무형자산상각비	(27,766)	(26,189)

기타증감	4,970	6,705

분기말 순장부금액	3,078,807	2,753,892

10. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

선급금	1,140,178	1,797,404

선급비용	245,679	335,085

합 계	1,385,857	2,132,489

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	2,219,950	(2,219,950)	-	2,259,950	(2,259,950)	-

장기보증금	4,114,965	-	4,114,965	4,091,189	-	4,091,189

합 계	6,334,915	(2,259,950)	4,114,965	6,351,139	(2,259,950)	4,091,189

11. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

매입채무	17,923,515	14,717,770

미지급금	3,837,628	3,310,189

미지급비용	413,533	376,711

예수금	175,128	182,476

합 계	22,769,798	18,587,146

12. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

일반대출	한국산업은행외	3.41~6.96	27,347,483	27,177,528

무역금융(*)	농협은행외	4.21~6.54	6,935,000	6,935,000

합 계	34,282,483	34,112,528

(*) 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산(장부금액 : 171억원)을 각각 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 원화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

일반자금	(주)KEB하나은행	5.83	712,000	792,000

농협은행	4.37	5,800,000	5,800,000

시설자금	한국산업은행	3.92	550,000	825,000

전환사채	0.00	2,880,716	2,815,099

소 계	9,942,716	10,232,099

유동성 대체	(7,062,000)	(7,417,000)

차 감 계	2,880,716	2,815,099

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	제37(당)기 1분기

제11회 무기명식 전환사채	2018년 10월 26일	2023년 10월 26일	0.00	4,000,000

소 계	4,000,000

상환할증금	416,400

발행차금	(36,811)

전환권조정	(1,498,873)

합 계	2,880,716

(4) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	4,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 2.00%

유효이자율	연 9.79%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 110.49% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Call Option) :

발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함

전환가액	1,360원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 10월 26일 부터 2023년 9월 26일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(5) 당사는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 434억원 및 USD 8,195,712의 지급보증을 제공받고 있습니다

13. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

선수금	3,024,630	1,824,862

금융보증부채	228,297	232,325

판매보증부채	341,355	341,355

반품충당부채	168,171	168,171

유동기타충당부채(개발비)	83,748	83,748

유동리스부채	326,260	-

합 계	4,172,461	2,650,461

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

장기미지급금	51,399	32,996

장기예수보증금	37,000	37,000

비유동기타충당부채(개발비)	167,495	167,495

비유동리스부채	691,657	-

합 계	947,551	237,491

(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우, 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

14. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

적립형 의무의 현재가치	18,392,526	18,332,922

사외적립자산의 공정가치	(7,903,270)	(8,314,647)

국민연금전환금	(24,603)	(24,603)

순확정급여부채	10,464,653	9,993,672

(2) 당분기 및 전분기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

당기근무원가	478,026	461,486

순이자원가	106,590	102,026

사외적립자산 기대수익	(58,276)	(61,219)

합 계	526,340	502,293

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

기초 잔액	18,332,922	14,865,608

당기근무원가	478,026	461,486

이자원가	106,590	102,026

관계사 전입액	-	38,903

퇴직급여지급액	(525,012)	(102,344)

분기말 잔액	18,392,526	15,365,679

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

기초 잔액	8,314,647	7,832,776

이자수익	58,276	61,220

사용자의 기여금	33,027	-

퇴직급여지급액	(502,680)	(243,049)

분기말 잔액	7,903,270	7,650,947

15. 우발부채와 약정사항당분기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	(주)신한은행 외	28,012,000

일반자금 대출약정(외화)	(주)신한은행 외	USD 2,630

전자외상매출채권담보대출	(주)신한은행 외	1,050,000

무역금융	(주)신한은행 외	7,500,000

(주)신한은행 외	USD 4,200

당좌대출	(주)신한은행 외	1,650,000

상기 대출약정과 관련하여 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 26에 기재되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 없으며, 당사가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 3건으로 소송가액은 106,770천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

16. 자본(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 60,000,000주, 21,474,112주 및 500원입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

주식발행초과금	6,330,114	6,330,114

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

전환권 대가	930,191	930,191

합 계	7,416,055	7,416,055

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

해외사업환산손익	(484,467)	(326,212)

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합 계	6,053,713	6,211,968

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

자기주식(*)	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합 계	(943,444)	(943,444)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

17. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순이익	279,519,405원	279,519,405원	199,367,678원	199,367,678원

가중평균유통보통주식수(*)	20,999,743주	20,999,743주	20,999,743주	20,999,743주

기본주당이익	13원	13원	9원	9원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당순이익 (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기

보통주희석당기순이익	345,135,676원

가중평균희석유통보통주식수	22,264,852주

희석주당이익	16원

전분기에는 희석화 효과를 발생시키는 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다.

18. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,342,016	3,342,016	3,421,282	3,421,282

퇴직급여	415,313	415,313	460,938	460,938

복리후생비	408,494	408,494	476,896	476,896

임차료	168,850	168,850	162,422	162,422

접대비	40,402	40,402	31,471	31,471

광고선전비	130,847	130,847	107,399	107,399

경상개발비	52,831	52,831	57,986	57,986

대손상각비(환입)	147,458	147,458	150,074	150,074

여비교통비	297,344	297,344	351,875	351,875

통신비	37,774	37,774	40,403	40,403

보험료	78,308	78,308	82,687	82,687

운반비	463,931	463,931	528,194	528,194

소모품비	80,282	80,282	66,581	66,581

도서인쇄비	20,493	20,493	23,023	23,023

지급수수료	570,546	570,546	705,725	705,725

수출경비	134,146	134,146	84,999	84,999

기타	340,696	340,696	363,032	363,032

합 계	6,729,731	6,729,731	7,114,987	7,114,987

19. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	70,015	70,015	66,854	66,854

금융보증수익	4,028	4,028	13,956	13,956

합 계	74,043	74,043	80,810	80,810

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	555,504	555,504	546,353	546,353

합 계	555,504	555,504	546,353	546,353

20. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	24,396	24,396	199,946	199,946

외화환산이익	397,984	397,984	-	-

유형자산처분이익	47,269	47,269	-	-

임대료수익	21,985	21,985	9,985	9,985

수수료수익	8,026	8,026	9,896	9,896

잡이익	13,414	13,414	11,113	11,113

합 계	513,074	513,074	230,940	230,940

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	1,632	1,632	296	296

외환차손	41,891	41,891	27,258	27,258

외화환산손실	195,915	195,915	82,818	82,818

기부금	19,570	19,570	14,200	14,200

기타의대손상각비	11,575	11,575	38,098	38,098

잡손실	69,932	69,932	12,009	12,009

합 계	340,515	340,515	174,679	174,679

21. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	336,181	336,181	133,635	133,635

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(504,414)	(504,414)	(121,946)	(121,946)

법인세비용	(168,233)	(168,233)	11,689	11,689

22. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(722,721)	(722,721)	(312,273)	(312,273)

원재료와 소모품의 사용액	16,465,473	16,465,473	21,084,778	21,084,778

급여및상여	3,960,070	3,960,070	3,421,282	3,421,282

퇴직급여	526,339	526,339	460,938	460,938

복리후생비	516,145	516,145	476,896	476,896

여비교통비	310,275	310,275	351,875	351,875

지급수수료	627,095	627,095	705,725	705,725

수출경비	134,146	134,146	84,999	84,999

운반비	470,836	470,836	528,194	528,194

무형자산상각비	27,766	27,766	26,189	26,189

감가상각비	208,272	208,272	73,706	73,706

투자부동산감가상각비	282	282	282	282

세금과공과	53,594	53,594	29,231	29,231

대손상각비	147,458	147,458	150,074	150,074

기타판매비와관리비	4,210,254	4,210,254	805,596	805,596

합계	26,935,284	26,935,284	27,887,492	27,887,492

23. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

1. 분기순이익	279,519	199,368

2. 조정항목:

유형자산감가상각비	208,272	171,519

투자부동산감가상각비	282	282

무형자산상각비	27,766	26,189

퇴직급여	511,816	502,293

외화환산손실	195,915	82,818

이자비용	555,504	546,353

법인세비용	(168,233)	11,689

금융보증비용	(4,028)	(13,956)

재고자산폐기손실	1,632	296

기타의대손상각비	11,575	38,098

유형자산처분이익	(47,269)

외화환산이익	(397,984)	-

이자수익	(70,015)	(66,854)

대손상각비	147,458	150,074

임차료상각	39,035	30,241

소 계	1,011,726	1,479,041

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(407,974)	(1,103,739)

미수금의 감소(증가)	(543,844)	(49,014)

선급금의 감소(증가)	657,225	(46,105)

선급비용의 감소(증가)	(170,825)	(189,973)

선급법인세의 감소(증가)	2,841	171

재고자산의 감소(증가)	(1,399,394)	(743,726)

매입채무의 증가(감소)	3,069,497	61,851

미지급금의 증가(감소)	527,439	(1,102,098)

선수금의 증가(감소)	1,199,769	609,822

예수금의 증가(감소)	(7,349)	(41,475)

미지급비용의 증가(감소)	34,071	(37,991)

퇴직금의 지급	(525,012)	(102,344)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	502,680	243,048

해외사업환산차의 감소(증가)	(205,847)	276,716

소 계	2,733,277	(2,224,856)

4. 합 계 (1+2+3)	4,024,522	(546,448)

24. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

25. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37당) 기 1분기	제36(전) 기

현금및현금성자산(*)	7,917,643	4,976,632

단기금융상품	10,000	10,000

매출채권및단기기타채권	40,789,136	39,698,460

장기금융상품	566,059	340,874

기타비유동자산	4,114,965	4,091,189

합 계	53,397,803	49,117,155

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월	18,539,807	687,600	20,758,750	422,850

6개월	6,673,705	251,451	5,467,247	367,625

9개월	4,179,848	409,812	3,253,272	263,341

12개월	5,347,731	850,482	5,531,947	945,805

15개월이상	10,636,464	2,570,415	9,567,440	2,242,041

합 계	45,377,555	4,769,760	44,578,656	4,241,662

③ 대손충당금당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초 잔액	5,704,375	3,715,443	6,793,422	3,965,273

채권 제각	-	40,000	(94,438)	(890,178)

대손상각비(환입)	147,458	11,575	(1,049,186)	640,348

환율변동효과	924	-	54,577	-

기말 잔액	5,852,757	3,767,018	5,704,375	3,715,443

(2) 유동성위험

당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	22,769,798	22,769,798	22,769,798	-	-

차입금(유동성포함)	44,225,199	47,375,617	46,451,930	923,688	-

금융보증부채	228,297	7,781,260	7,781,260	-	-

기타비유동부채	88,399	88,399	-	88,399	-

합 계	67,311,693	78,015,074	77,002,988	1,012,087	-

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 및 CNY 환율이 변동하였다면,당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위: 천원)

통 화	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	873,721	(873,721)	950,119	(950,119)

EUR	430,234	(430,234)	374,679	(374,679)

CNY	12,921	(12,921)	12,463	(12,463)

JPY	49,886	(49,886)	51,124	(51,124)

(4) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	39,096	(39,096)	47,327	(47,327)

이자비용	178,701	(178,701)	179,372	(179,372)

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	7,917,712	7,917,712	4,977,404	4,977,404

단기금융상품	10,000	10,000	10,000	10,000

매출채권및기타채권	40,789,136	40,829,136	39,698,460	39,698,460

장기금융상품	566,059	566,059	340,874	340,874

기타비유동자산	4,114,965	4,074,965	4,091,189	4,091,189

합 계	53,397,872	53,397,872	49,117,927	49,117,927

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	22,769,798	22,769,798	18,587,146	18,587,146

차입금(유동성포함)	44,225,199	44,225,199	44,344,628	44,344,628

기타비유동부채	88,399	88,399	69,996	69,996

합 계	67,083,396	67,083,396	63,001,770	63,001,770

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재와 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	44,225,199	44,225,199

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

차입금	44,225,199	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	70,015	-	-	66,854	-	-

상각후원가로인식된부채	4,028	555,504	-	13,956	546,353	-

합계	74,043	555,504	-	80,810	546,353	-

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제37(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	8,310,300	(1,460,181)	6,850,119	(401,681)	6,448,438

금융부채:

매입채무 등	4,398,272	(1,460,181)	2,938,091	(401,681)	2,536,410

단기차입금	3,004,998	-	3,004,998	(3,004,998)	-

② 제36(전) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	6,598,186	(3,373,015)	3,225,171	(341,373)	2,883,798

금융부채:

매입채무 등	5,749,628	(3,373,015)	2,376,614	(341,373)	2,035,241

단기차입금	2,043,575	-	2,043,575	(2,043,575)	-

26. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국

CAS USA. Inc.	미국

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제37(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	422,899	-	422,899	-	-	-

CAS SHANGHAI	95,283	-	95,283	251,997	-	251,997

CAS ZHEJIANG	191,538	47,269	238,807	10,110,978	-	10,110,978

CAS. USA. INC	-	-	-	-	43,874	43,874

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	164,982	-	164,982	-	-	-

CAS POLSKA	352,211	-	352,211	-	-	-

(주)카스이앤씨	-	24,754	24,754	866,891	-	866,891

(주)카스리테일서비스	-	8,182	8,182	3,364,126	-	3,364,126

CAS BANGLADESH	196,177	-	196,177	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	659,552	-	659,552	-	-	-

CAS VIETNAM	337,960	-	337,960	-	-	-

CAS JAPAN	2,314	-	2,314	-	-	-

CAS NCS	261,885	-	261,885	-	-	-

지산실업	-	41,817	41,817	-	84,795	84,795

(주)카스케미칼	12,534	930	13,464	407,924	200	408,124

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	19,500	19,500

합 계	2,697,335	122,952	2,820,287	15,001,916	148,369	15,150,285

② 제36(전) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	269,831	-	269,831	-	-	-

CAS SHANGHAI	91,392	-	91,392	335,380	-	335,380

CAS ZHEJIANG	251,062	-	251,062	7,076,429	-	7,076,429

CAS. USA. INC	-	-	-	-	32,168	32,168

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	246,049	-	246,049	-	-	-

CAS POLSKA	358,439	-	358,439	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,000	38,018	39,018	1,847,766	28,329	1,876,095

(주)카스리테일서비스	676	-	676	3,195,185	-	3,195,185

CAS BANGLADESH	53,594	-	53,594	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	663,982	-	663,982	-	-	-

CAS VIETNAM	430,926	-	430,926	-	-	-

CAS JAPAN	28,853	-	28,853	-	-	-

지산실업	-	31,776	31,776	-	52,950	52,950

(주)카스케미칼	23,728	930	24,658	437,151	600	437,751

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	19,500	19,500

합 계	2,419,532	70,724	2,490,256	12,891,911	133,547	13,025,458

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제37(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	3,297,178	-	3,297,178	-	964	964

CAS SHANGHAI	1,228,835	-	1,228,835	1,038,917	-	1,038,917

CAS ZHEJIANG	1,034,106	62,068	1,096,174	9,522,376	-	9,522,376

CAS. USA. INC	-	-	-	-	-	-

주요 경영진	임원	-	894,000	894,000	-	22,228	22,228

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,517,438	-	2,517,438	-	-	-

CAS POLSKA	2,011,388	-	2,011,388	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,745,355	3,428,742	5,174,097	-	-	-

(주)카스리테일서비스	-	14,767	14,767	-	-	-

CAS BANGLADESH	803,463	-	803,463	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,586,400	-	1,586,400	-	-	-

CAS VIETNAM	3,823,251	-	3,823,251	523	-	523

CAS JAPAN	352,127	-	352,127	-	-	-

CAS NCS	34,128	-	34,128	-	-	-

지산실업	-	3,131,398	3,131,398	-	-	-

(주)카스케미칼	-	2,645,966	2,645,966	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	10,702	10,702	-	-	-

합 계	18,433,669	10,187,643	28,621,312	10,561,816	23,192	10,585,008

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 2,739,821천원입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 5,597,127천원입니다. ② 제36(전) 기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS S. A	3,502,868	-	3,502,868	-	507	507

CAS SHANGHAI	1,110,839	-	1,110,839	873,438	-	873,438

CAS ZHEJIANG	826,053	14,011	840,064	7,427,188	-	7,427,188

CAS USA. Inc.	-	-	-	-	-	-

주요 경영진	임원등	-	894,000	894,000	-	8,438	8,438

기타특수관계자	CAS INDIA	2,450,059	-	2,450,059	-	-	-

CAS POLSKA	2,416,821	-	2,416,821	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,389,577	3,466,847	4,856,424	-	-	-

(주)카스리테일서비스	-	992,693	992,693	-	-	-

CAS BANGLADESH	735,770	-	735,770	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,157,319	-	1,157,319	-	-	-

CAS VIETNAM	4,171,746	-	4,171,746	514	10	524

CAS JAPAN	346,603	-	346,603	-	-	-

CAS NCS	33,537	19,796	53,333	-

지산실업	-	3,100,000	3,100,000	-	-	-

(주)카스케미칼	34,928	2,486,812	2,521,740	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	17,824	17,824	-	-	-

합 계	18,176,120	10,991,983	29,168,103	8,301,140	8,955	8,310,095

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손충당금환입 751,040천원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 2,739,821천원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 전기 중 대손상각비환입 480,527천원을 인식하였고 전기말 현재 대손충당금 잔액은 5,597,127천원입니다. (4) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제37(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	명칭	자금대여 거래

기초 잔액	증가	감소	분기말 잔액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	2,259,950	-	(40,000)	2,219,950

② 제36(전) 기 (단위: 천원)

구 분	기업명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	2,519,950	-	(260,000)	2,259,950

(5) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	보상금액

단기급여	753,483

퇴직급여	90,808

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구 분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	CAS ZHEJIANG	시설자금	수출입은행	2015/06/26 ~ 2019/06/27	USD 1,900

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	운영자금	신한은행등	2016/12/17 ~ 2019/06/17	180,000

(주)카스리테일서비스	운영자금	농협은행등	2016/11/15 ~ 2019/07/31	2,988,000

(주)카스케미칼	운영자금	농협은행	2013/07/19 ~ 2019/07/19	1,263,600

(7) 당사는 당분기말 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 434억원 및 USD 8,195,712의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 12). (8) 당분기말 현재 당사는 (주)카스케미칼의 차입금(10억원)과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7).