카스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제36(당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제35(전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 카스와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

주식회사 카스(이하 "당사" 또는 "지배기업")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	7,607,479주	35.43%

(주)카스리테일서비스	2,444,850주	11.39%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.21%

우리사주조합	520,220주	2.42%

기타(소액주주)	10,427,194주	48.56%

합 계	21,474,112주	100.00%

2018년 9월 30일자로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결기업의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업 현황

종속회사명	지분율	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	12월	제조업	의결권과반수보유

CAS S. A	100.00%	터키	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS USA Inc.	100.00%	미국	12월	부동산업	의결권과반수보유

(3) 당분기와 전기의 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기 3분기

(단위:천원)

종속회사명	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

CAS SHANGHAI	10,490,572	4,489,506	10,195,617	185,608

CAS ZHEJIANG	32,455,363	12,191,192	25,485,302	949,026

CAS S. A	4,826,649	6,097,928	5,013,181	(1,225,566)

CAS USA Inc.	721,108	422,689	117,804	35,834

② 제 35(전) 기

(단위:천원)

종속회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	9,275,204	3,384,386	12,308,194	290,314

CAS ZHEJIANG	32,229,002	12,656,395	29,629,836	559,931

CAS S. A	5,418,284	5,839,351	6,306,758	260,564

CAS USA. Inc.	703,853	451,708	131,177	16,860

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결실체의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 연결실체가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 연결실체의 2018년 1월 1일 기초 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

조정 내역	이익잉여금

기대신용손실모형에 따른 손상차손 추가인식	(136,735)

법인세효과	30,082

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 자본의 변동	(106,653)

(가) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109 호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원)

계정과목	분 류	금 액

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	10,241,905	10,241,905

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	35,902,874	35,902,874

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	548,325	548,325

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	46,504	46,504

기타비유동자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,408,972	4,408,972

(나) 금융부채의 분류 및 측정연결실체의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결실체의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(다) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함 되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적 인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향(법인세반영후)은 106,653천원 감소입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 동 기준서가 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 (개정)

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 기준서는 기업회계기준서 제 1017호 '리스'를 대체합니다. 동 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 이 기준서의 최초 적용일 이전에 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 이 기준서를 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

당분기재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문

연결실체는 당분기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.

(1) 당분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	86,041,519	35,680,919	5,013,181	6,482,483	(28,946,847)	104,271,255

내부매출액	(3,421,586)	(25,407,457)	-	(117,804)	28,946,847	-

순매출액	82,619,933	10,273,462	5,013,181	6,364,679	-	104,271,255

유ㆍ무형자산등	21,266,032	17,606,843	45,767	754,087	555,318	40,228,046

(2) 전분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	94,588,635	31,032,058	4,654,665	97,958	(26,799,183)	103,574,134

내부매출액	(4,101,509)	(22,587,819)	(11,897)	(97,958)	26,799,183	-

순매출액	90,487,126	8,444,239	4,642,768	-	-	103,574,134

유ㆍ무형자산등	20,939,144	19,392,589	80,256	743,889	638,941	41,794,818

5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

보유현금	339,375	46,869

금융기관예금	7,885,615	10,195,036

합 계	8,224,990	10,241,905

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기	사용제한내용

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

장기보증금	-	30,181	입찰담보설정

합 계	4,000	34,181

6. 매출채권및기타채권 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	47,723,915	(8,723,691)	39,000,224	42,187,974	(7,933,825)	34,254,149

미수금	5,740,092	(3,493,787)	2,246,305	5,431,133	(3,965,273)	1,465,860

미수수익	234,168	-	234,168	182,865	-	182,865

합 계	53,698,175	(12,217,478)	41,480,697	47,801,972	(11,899,098)	35,902,874

연결실체는 당분기말 과 전기말 현재 금융기관에 2,091,438천원 및 2,125,768천원 에해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다.

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

취득원가	평가충당금(*)	장부금액	취득원가	평가충당금(*)	장부금액

제품	7,126,269	(634,783)	6,491,486	7,008,507	(661,069)	6,347,438

상품	6,485,253	(485,814)	5,999,439	5,965,925	(432,878)	5,533,047

재공품	2,429,631	-	2,429,631	2,443,455	-	2,443,455

원재료	3,777,951	-	3,777,951	2,847,806	-	2,847,806

저장품	532,370	-	532,370	531,145	-	531,145

미착품	492,036	-	492,036	288,980	-	288,980

합 계	20,843,510	(1,120,597)	19,722,913	19,085,818	(1,093,947)	17,991,871

(*) 한편 , 당분기 중 연결실체가 인식한 재고자산평가손실(환입) 및 재고자산폐기손실은 각각 26,650천원(전기: 132,125천원) 및 124,884천원(전기 : 506,390천원)입니다.

8. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초 순장부금액	35,857,766	37,324,358

취득	320,783	516,155

처분	(16,496)	(15,057)

감가상각비	(1,173,197)	(1,353,568)

기타증감(*)	(174,895)	(172,441)

분기말 순장부금액	34,813,961	36,299,447

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (2) 연결실체는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금( 12억 원), 연결실체 차입금(196억원)과 관련하여 부동산 (장부금액: 242억원 ) 을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 및 28 참조). 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 190억 원입니다.

9. 투자부동산 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초 순장부금액	49,855	50,981

투자부동산감가상각비	(845)	(845)

분기말 순장부금액	49,010	50,136

10. 무형자산 당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초 순장부금액	5,286,493	5,190,335

취득	221,476	402,321

무형자산상각비	(129,075)	(148,569)

기타증감(*)	(13,819)	1,147

분기말 순장부금액	5,365,075	5,445,234

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

11. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

선급금	1,350,674	1,751,797

선급비용	283,788	190,890

합 계	1,634,462	1,942,687

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	2,339,950	(2,339,950)	-	2,519,950	(2,519,950)	-

장기보증금	4,253,671	-	4,253,671	4,215,917	-	4,215,917

장기선급비용	89,840	-	89,840	163,338	-	163,338

기타비유동자산	114,409	-	114,409	29,717	-	29,717

합 계	6,797,870	(2,339,950)	4,457,920	6,928,922	(2,519,950)	4,408,972

12. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매입채무	17,320,971	15,637,459

미지급금	3,948,637	4,629,653

미지급비용	1,109,254	768,603

예수금	171,778	297,424

합 계	22,550,640	21,333,139

13. 차입금 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

일반대출	한국수출입은행 외	3.65~15.00	32,389,301	29,994,268

무역금융(*)	신한은행 외	4.87~8.06	6,935,000	6,935,000

합 계	39,324,301	36,929,268

(*) 연결실체는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권 장부금액을계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다.

(2) 원화장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

일반자금	KEB하나은행	6.38	952,000	1,312,000

수협중앙회	-	-	700,000

농협은행	5.91	5,800,000	5,800,000

시설자금	한국산업은행	3.57	1,100,000	1,925,000

소 계	7,852,000	9,737,000

유동성 대체	(7,577,000)	(8,912,000)

차 감 계	275,000	825,000

(3) 외화장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

일반자금	한국산업은행	5.99	-	321,420

모기지론	신한은행NY지점	-	352,294	339,218

소계	352,294	660,638

유동성 대체	-	(321,420)

차감계	352,294	339,218

(4) 연결실체는 상기의 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산(장부금액: 242억 원 )을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 190억원 입니다. 한편, 연결실체는 상기의 차입금 및 대출 약정(주석 16의 (2) 참조)에 대하여 최대주주인 김동진으로부터 45,377,400천원 및 USD 8,385,636의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

선수금	2,313,158	2,036,644

금융보증부채	128,377	149,579

판매보증부채	127,684	347,755

반품충당부채	334,124	206,294

기타충당부채(*)	83,748	83,747

합 계	2,987,091	2,824,019

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

장기미지급금	43,948	53,192

장기예수보증금	7,000	7,000

기타충당부채(*)	167,495	167,495

합 계	218,443	227,687

(*) 연결실체는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간 종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

15. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

적립형 의무의 현재가치	16,028,006	14,865,608

사외적립자산의 공정가치	(7,694,023)	(7,832,776)

국민연금전환금	(24,603)	(24,603)

순확정급여부채	8,309,380	7,008,229

(2) 당분기 및 전분기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

당분기근무원가	1,200,803	1,276,884

이자원가	306,077	280,156

사외적립자산 기대수익	(115,087)	(161,333)

합계	1,391,793	1,395,707

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초 잔액	14,865,608	15,385,577

당기근무원가	1,200,803	1,276,884

이자원가	306,077	280,157

관계사 전입액	95,273	(29,369)

퇴직급여지급액	(439,755)	(781,200)

분기말 잔액	16,028,006	16,132,049

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초 잔액	7,832,776	7,309,694

이자수익	115,087	161,333

사용자의 기여금	240,000	900,000

퇴직급여지급액	(431,660)	(482,685)

재측정요소	(62,180)	(95,058)

분기말 잔액	7,694,023	7,793,284

16. 우발부채와 약정사항 (1) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

수혜자	보증처	보증기간	보증금액	내용

(주)카스이앤씨	신한은행	2016/12/17 ~ 2018/12/17	300,000	차입금 보증

(주)카스리테일서비스	신한은행	2017/02/08 ~ 2018/11/08	900,000

농협중앙회	2016/11/15 ~ 2018/11/15	297,600

농협중앙회	2016/11/17 ~ 2018/11/17	996,000

(주)KEB하나은행	2017/01/31 ~ 2019/01/31	1,128,000

(주)카스케미칼(*)	농협중앙회	2013/07/19 ~ 2018/10/19	1,401,600

합 계	5,023,200

(*) 상기 차입금에 대해서는 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8의 (2) 참조).

(2) 당분기말 현재 연결실체의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 :천원, 천USD)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행외	29,052,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행외	USD 2,788

중국농상은행	CNY 29,000

TEB ROTATIF KREDI외	TRY 5,000

전자외상매출채권담보대출	신한은행	750,000

무역금융	신한은행외	7,500,000

신한은행외	USD 4,200

당좌대출	신한은행외	1,650,000

합 계	원화	38,952,000

USD	USD 6,988

CNY	CNY 29,000

TRY	TRY 5,000

(3) 당분기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건은 공탁금 출금청구권 관련 1건으로 소송가액은 382,526천원이며, 연결실체가 원고인 소송사건은 물품대금 관련등 5건으로 소송가액은 6,527천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액 은 2,393백만 원이며, 신한은행 단기차입금 1,000백만원과 관련하여 신용보증기금으로부터 900백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

17. 자본 (1) 당 분기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	21,474,112주	21,474,112주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

주식발행초과금	6,330,114	6,330,114

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

합 계	6,485,864	6,485,864

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

해외사업환산손익	(2,203,823)	(2,579,031)

자산재평가잉여금	4,473,427	4,473,427

합 계	2,269,604	1,894,396

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

자기주식(*)	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합 계	(943,444)	(943,444)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

법정적립금	6,651,170	6,609,170

임의적립금	9,600,000	9,900,000

미처분이익잉여금	3,834,448	2,452,910

합 계	20,085,618	18,962,080

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초금액	18,962,080	17,284,735

K-IFRS 제1109호 전환효과	(106,653)	-

당기순이익	1,698,686	2,765,015

배당금	(419,995)	(392,493)

자산재평가잉여금	-	350

확정급여제도의 재측정요소	(48,500)	(74,145)

기말금액	20,085,618	19,583,462

19. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

지배회사소유주지분순이익	(56,337,203)원	1,698,686,466원	1,086,068,835원	2,765,015,231원

가중평균유통보통주식수(*)	20,999,743주	20,999,743주	15,699,743주	15,699,743주

기본주당순이익	(3)원	81원	69원	176원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당순이익 당분기 및 전분기에는 희석화 효과를 발생시키는 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다.

20. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	4,266,772	12,331,469	3,960,891	12,186,024

퇴직급여	387,790	1,138,710	510,985	1,231,327

복리후생비	502,048	1,534,033	448,682	1,362,768

임차료	171,207	624,208	225,800	645,244

접대비	108,608	300,302	85,505	227,434

광고선전비	177,598	442,606	137,040	511,677

경상개발비	37,210	179,760	48,238	187,082

대손상각비(환입)	274,684	757,871	135,315	155,563

여비교통비	448,765	1,306,488	376,625	1,215,382

통신비	44,443	132,944	43,695	132,434

보험료	90,336	273,169	109,137	390,784

운반비	576,923	1,858,508	700,446	1,897,488

소모품비	113,977	347,259	105,612	345,815

도서인쇄비	11,286	45,469	17,001	50,780

지급수수료	701,362	2,327,787	679,295	2,133,421

수출경비	182,524	500,601	190,814	493,294

기타	634,215	1,804,950	585,164	1,734,100

합 계	8,729,748	25,906,134	8,360,245	24,900,617

21. 금융손익 (1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	11,458	127,349	64,403	185,023

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	3,620	9,452

금융보증수익	(393)	21,201	6,458	284,566

합 계	11,065	148,550	74,481	479,041

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	622,334	2,003,099	745,824	2,141,339

합 계	622,334	2,003,099	745,824	2,141,339

22. 기타손익 (1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	141,938	474,530	172,711	490,086

외화환산이익	(125,555)	659,386	89,550	862,782

유형자산처분이익	-	-	211	32,777

임대료수익	14,485	34,454	1,803	5,098

수수료수익	10,029	29,952	-	-

기타의대손충당금환입	-	992,574	-	-

잡이익	25,766	84,703	44,867	150,045

합 계	66,663	2,275,599	309,142	1,540,788

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	40,212	124,884	69,776	220,167

외환차손	312,672	447,662	244,575	846,174

외화환산손실	647,620	1,716,562	19,022	991,908

기부금	25,810	59,780	22,140	73,660

유형자산처분손실	-	-	8	873

기타의대손상각비	17,656	341,088	23,258	1,064,537

잡손실	63,206	150,356	22,102	76,418

합 계	1,107,176	2,840,332	400,881	3,273,737

23. 법인세비용 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	172,414	504,658	92,651	718,632

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(234,135)	(470,880)	13,132	(506,862)

당기손익외로 인식된 법인세	-	43,761	-	20,913

법인세비용	(61,721)	77,539	105,783	232,683

24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	203,619	103,938	(752,430)	(1,203,735)

원재료 및 상품매입액	29,419,104	74,065,676	25,838,318	73,504,307

급여 및 상여	2,076,360	12,331,469	3,960,891	12,186,024

퇴직급여	256,561	1,138,710	510,985	1,231,327

복리후생비	296,595	1,534,033	448,682	1,362,768

여비교통비	387,309	1,306,488	376,625	1,215,382

지급수수료	638,053	2,327,787	679,297	2,133,421

수출경비	182,524	500,601	190,814	493,294

운반비	556,667	1,858,508	700,446	1,897,488

무형자산상각비	42,045	128,512	49,987	147,419

감가상각비	(347,765)	430,155	172,373	518,428

세금과공과	173,801	481,649	148,769	400,534

대손상각비	274,684	757,871	135,315	155,563

기타	(156,732)	3,110,351	986,060	3,158,969

합 계	34,002,825	100,075,748	33,446,132	97,201,189

25. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

1. 분기순이익	1,698,686	2,765,015

2. 조정항목:

유형자산감가상각비	1,174,042	1,371,289

투자부동산감가상각비	-	845

무형자산상각비	129,075	148,569

퇴직급여	1,325,225	1,354,580

외화환산손실	1,716,562	991,908

이자비용	2,003,099	2,141,339

재고자산폐기손실	124,884	200,167

유형자산처분손실	-	873

법인세비용	77,539	232,682

대손상각비	757,871	155,563

기타의 대손상각비	341,088	-

기타의 대손상각비(환입)	(992,574)	1,064,537

임차료상각	51,334	90,723

잡손실	36,504	-

금융보증수익	(21,202)	(284,566)

판매보증충당부채환입	(13,631)

외화환산이익	(659,386)	(862,782)

이자수익	(127,349)	(185,023)

당기손익인식금융자산평가이익	-	(9,452)

유형자산폐기손실	-	2

유형자산처분이익	-	(32,777)

반품보증비용	(78,610)	(26,773)

소 계	5,844,471	6,351,703

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권	(5,176,069)	(1,026,410)

미수금	(304,772)	(1,410,152)

선급금	401,122	71,710

선급비용	(144,231)	(245,237)

재고자산	(1,855,926)	1,504,351

장기매출채권	10,309	4,836

장기선급비용	73,499	105,783

매입채무	258,133	(2,705,246)

미지급금	(681,016)	(846)

선수금	276,515	768,963

예수금	(125,647)	11,481

미지급비용	351,201	380,629

선급법인세	862	(103,968)

퇴직금의 지급	(439,755)	(781,200)

사외적립자산	298,685	(417,314)

해외사업환산손익	587,558	(189,053)

소 계	(6,469,532)	(4,031,674)

4. 합 계 (1+2+3)	1,073,625	5,085,044

(2) 당분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	550,000	764,140

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	46,162,688	22,602,090	(20,322,202)	(11,221,725)	39,324,301

유동성장기부채	9,233,420	-	(1,656,420)	-	7,577,000

장기차입금	1,164,218	-	13,076	(550,000)	627,294

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체가 포함되어 있습니다.

26. 재무위험 관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가 환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며,환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

27. 금융상품 위험 (1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

현금및현금성자산(*)	7,885,615	10,195,036

단기금융상품	110,000	110,000

매출채권및기타채권	41,480,697	35,902,874

장기금융상품	267,293	438,325

매도가능금융자산	-	46,504

기타비유동자산	4,358,080	4,215,917

합 계	54,101,685	50,908,656

*연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	22,549,843	1,719,758	17,220,564	2,037,656

만기 경과 후 3개월 이하	6,287,923	264,025	9,341,610	364,547

만기 경과 후 4~6개월	4,109,608	475,902	4,113,373	559,207

만기 경과 후 7~12개월	5,519,660	711,199	4,621,837	199,416

만기 경과 후 12개월 초과	9,256,881	2,569,208	6,890,590	2,270,306

합 계	47,723,915	5,740,092	42,187,974	5,431,132

당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초 잔액	7,933,826	3,965,273	6,855,133	2,928,031

K-IFRS 제1109호 전환효과	136,735	-	-	-

채권추심	-	-	1,100	2,253

채권제각	-	-	(118,570)	-

대손상각비	621,136	(471,486)	1,394,935	1,034,989

환율변동효과	31,994	-	(198,772)	-

기말잔액	8,723,691	3,493,787	7,933,826	3,965,273

(2) 유동성위험

당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	22,550,640	22,550,640	22,550,640	-	-

차입금(유동성포함)	47,528,595	50,094,541	49,453,243	641,298	-

금융보증부채	128,377	4,042,656	128,377	-	-

기타비유동부채	50,948	50,948	-	50,948	-

합 계	70,258,560	76,738,785	72,132,260	692,246	-

전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및단기기타채무	21,333,139	21,333,139	21,333,139	-	-

차입금(유동성포함)	47,326,906	49,661,166	48,785,249	875,917	-

금융보증부채	149,579	5,947,200	5,947,200	-	-

기타비유동부채	60,192	60,192	-	60,192	-

합 계	68,869,816	77,001,697	76,065,588	936,109	-

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위: 천원)

통 화	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,003,854	(1,003,854)	654,223	(654,223)

EUR	446,994	(446,994)	421,411	(421,411)

CNY	10,792	(10,792)	12,532	(12,532)

JPY	25,132	(25,132)	50,888	(50,888)

(4) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	78,856	(78,856)	100,187	(100,187)

이자비용	231,766	(231,766)	297,901	(297,901)

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*):

현금및현금성자산	8,224,990	8,224,990	10,241,905	10,241,905

단기금융상품	110,000	110,000	110,000	110,000

매출채권및기타채권	41,480,697	41,480,697	35,902,874	35,902,874

장기금융상품	267,293	267,293	438,325	438,325

기타비유동자산	4,457,920	4,457,920	4,408,972	4,408,972

합 계	54,540,900	54,540,900	51,102,076	51,102,076

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	-	-	46,504	46,504

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및단기기타채무	22,550,640	22,550,640	21,333,139	21,333,139

차입금(유동성포함)	47,528,595	47,512,513	47,326,906	47,279,048

기타비유동부채	50,948	50,948	60,192	60,192

합 계	70,130,183	70,114,101	68,720,237	68,720,237

(*) 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주로는 대여금및수취채권으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일부터 적용하여 상각후원가로 재분류하였습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	47,512,513	47,512,513

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

차입금	47,512,513	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	127,349	-	-	185,023	-	-

상각후원가로 인식된 자산	-	-	-	-	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	9,452	-	-

상각후원가로 인식된 부채	21,202	2,003,099	-	284,566	2,141,339	-

합 계	148,551	2,003,099	-	479,041	2,141,339	-

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제36(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	22,060,538	(13,421,518)	8,369,020	(2,525,589)	6,113,432

금융부채:

매입채무 등	18,163,684	(13,421,518)	4,742,167	(141,111)	4,599,056

단기차입금	2,382,478	-	2,382,478	(2,382,478)	-

② 제35(전) 기(단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	23,140,643	(15,258,371)	7,882,272	(2,679,505)	5,202,767

금융부채:

매입채무 등	19,723,531	(15,258,371)	4,465,160	(553,737)	3,911,423

단기차입금	2,125,768	-	2,125,768	(2,125,768)	-

28. 특수관계자

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제36(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

기타 특수관계자	CAS INDIA	610,749	-	-	-

CAS POLSKA	1,756,242	-	-	10

(주)카스이앤씨	57,422	113,182	5,174,430	28,329

(주)카스리테일서비스	876	24,545	10,266,026	-

CAS BANGLADESH	527,337	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,258,563	-	-	-

CAS VIETNAM	1,588,803	-	-	-

지산실업	-	47,729	-	158,850

(주)카스케미칼	139,421	2,790	1,330,354	1,800

(주)포스앤솔루션	-	-	-	58,500

CAS JAPAN	47,450	-	-	-

합 계	5,986,863	188,246	16,770,810	247,489

② 제35(전) 기 3분기(단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

관계기업	CAS JAPAN	130,534	-	-	10,372

기타 특수관계자	CAS INDIA	547,451	-	-	-

CAS POLSKA	1,820,158	-	8,129	-

KST LLC	2,888,376	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,807	102,888	4,903,041	15,500

(주)카스리테일서비스	11,373	-	10,437,960	3,184

CAS BANGLADESH	480,569	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,120,592	-	-	-

CAS VIETNAM	1,651,676	-	-	-

지산실업	-	92,409	-	158,850

(주)카스케미칼	102,192	2,480	2,546,752	15,868

(주)포스앤솔루션	-	-	-	58,500

합 계	8,754,728	197,777	17,895,882	262,274

(2) 당분기말과 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제36(당) 기 3분기(단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	매입채무	기타

주요 경영진	임원 등	-	114,000	-	8,438

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,389,411	-	-	-

CAS POLSKA	2,521,193	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,287,214	4,039,823	-	-

(주)카스리테일서비스	-	170,998	-	-

CAS BANGLADESH	822,697	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,300,738	-	-	-

CAS VIETNAM	3,595,340	-	-	10

지산실업	-	3,100,000	-	64,961

(주)카스케미칼	58,525	2,253,683	-	-

(주)포스앤솔루션	-	24,764	-	-

CAS JAPAN	-	-	-	-

합 계	11,975,118	9,703,268	-	73,409

② 제35(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	매입채무	기타

주요경영진	임원등	-	139,000	-	8,438

기타특수관계자	CAS INDIA	2,261,800	-	-	-

CAS POLSKA	2,175,086	-	-	-

(주)카스이앤씨	697,142	4,439,781	-	-

(주)카스리테일서비스	-	827,056	-	-

CAS BANGLADESH	622,513	30,181	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,095,342	-	-	-

CAS VIETNAM	2,753,438	-	-	10

지산실업	-	3,100,000	-	64,519

(주)카스케미칼	-	1,327,390	-	-

(주)포스앤솔루션	-	60,465	-	-

CAS JAPAN	258,228	-	-	-

합 계	9,863,549	9,923,873	-	72,967

(3) 당분기 및 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과같습니다.

① 제36(당) 기 3분기(단위: 천원)

구 분	기업명	자금대여 거래

기초 잔액	증가	감소	분기말 잔액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	2,519,950	-	(180,000)	2,399,950

② 제35(전) 기(단위: 천원)

구 분	기업명	자금대여 거래

기초 잔액	증가	감소	기말 잔액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	3,347,132	1,500,000	(2,327,182)	2,519,950

(4) 분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

단기급여	1,124,810	983,431

퇴직급여	225,368	190,789

합계	1,350,178	1,174,220

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

구 분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	운영자금	신한은행	2016/12/17 ~ 2018/12/17	300,000

(주)카스리테일서비스	운영자금	신한은행등	2017/01/31 ~ 2019/01/31	3,321,600

(주)카스케미칼	운영자금	농협은행등	2013/07/19 ~ 2018/10/19	1,401,600

당분기말 현재 당사의 최대주주인 김동진은 상기 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며(주석14 참조), 당사는 ㈜카스케미칼 차입금(12억원)과 관련하여 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8 참조).