카스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 기 2019년 03월 31일 현재
제 36(전) 기 2018년 03월 31일 현재
주식회사 카스와 그 종속회사

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

지배회사인 주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월 19일에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1989년 12월 28일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	7,607,479주	35.43%

(주)카스리테일서비스	2,444,850주	11.39%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.21%

우리사주조합	312,878주	1.45%

기타(소액주주)	10,634,536주	49.52%

합 계	21,474,112주	100.00%

2019년 3월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속회사(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계회사에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 종속회사 현황

회사명	지분율	소재지	보고기간 종료일	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	12월	제조업	의결권과반수보유

CAS USA. Inc.	100.00%	미국	12월	임대업	의결권과반수보유

CAS. S. A	100.00%	터키	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

(3) 당분기와 전기 중 주요 종속회사의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기 1분기 (단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	10,296,846	3,608,773	3,738,724	140,607

CAS ZHEJIANG	35,042,662	13,815,006	9,072,245	292,397

CAS. S. A	4,995,631	4,746,782	1,243,538	(92,762)

CAS USA. Inc.	701,005	406,085	43,874	5,017

② 제 36(전) 기 (단위: 천원)

종속회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	9,149,445	2,840,646	13,966,351	460,918

CAS ZHEJIANG	31,710,464	11,521,057	34,692,472	739,425

CAS. S. A	4,415,685	4,058,610	6,417,113	(549,319)

CAS USA. Inc.	703,328	418,500	161,744	21,347

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4. 영업부문

연결실체는 당기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	25,571,396	12,810,969	1,243,538	1,827,953	(9,295,707)	32,158,149

내부매출액	(709,719)	(8,542,114)	-	(43,874)	9,295,707	-

순매출액	24,861,677	4,268,855	1,243,538	1,784,079	-	32,158,149

유ㆍ무형자산등	25,267,812	18,200,740	75,277	711,165	818,282	45,073,276

(2) 전분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	26,303,723	10,529,760	1,619,940	2,236,276	(7,332,284)	33,357,415

내부매출액	(612,285)	(6,687,831)	-	(32,168)	7,332,284	-

순매출액	25,691,438	3,841,929	1,619,940	2,204,108	-	33,357,415

유ㆍ무형자산등	21,315,311	18,807,135	68,460	739,959	554,352	41,485,218

5 . 매출채권및단기기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	50,372,131	(7,625,452)	42,746,679	48,137,520	(7,405,720)	40,731,800

미수금	5,400,173	(3,727,018)	1,673,155	5,002,401	(3,715,443)	1,286,958

단기대여금	-	-	-	48,761	-	48,761

미수수익	261,597	-	261,597	249,199	-	249,199

합 계	56,033,901	(11,352,470)	44,681,431	53,437,881	(11,121,163)	42,316,718

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	8,678,672	(522,803)	8,155,869	7,337,497	(521,553)	6,815,944

상품	5,725,207	(492,783)	5,232,424	5,537,894	(495,907)	5,041,987

재공품	2,674,617	-	2,674,617	2,746,125	-	2,746,125

원재료	4,089,965	-	4,089,965	4,110,266	-	4,110,266

저장품	502,559	-	502,559	464,642	-	464,642

미착품	621,645	-	621,645	528,342	-	528,342

합계	22,292,665	(1,015,586)	21,277,079	20,724,766	(1,017,460)	19,707,306

7. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기 1분기

기초 순장부금액	37,243,945	35,857,766

취득	2,097,200	31,746

처분	(97)	(344)

감가상각비	(432,515)	(398,292)

기타증감(*)	468,839	590,581

분기말 순장부금액	39,377,372	36,081,457

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다

연결실체는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(10억원), 연결실체의 차입금(175억원)과 관련하여 부동산(장부금액 : 246억원)을 담보로 제공하고 있습니다.

8. 투자부동산

당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기 1분기

기초 순장부금액	48,729	49,855

투자부동산감가상각비	(282)	(282)

분기말 순장부금액	48,447	49,573

9. 무 형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기 1분기

기초 순장부금액	5,520,074	5,286,493

취득	93,232	11,391

무형자산상각비	(58,861)	(41,621)

기타증감	93,012	97,925

분기말 순장부금액	5,647,457	5,354,188

10. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

선급금	1,934,632	2,697,983

선급비용	247,270	335,085

합 계	2,181,902	3,033,068

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	2,219,950	(2,219,950)	-	2,259,950	(2,259,950)	-

장기보증금	4,136,923	-	4,136,923	4,082,513	-	4,082,513

장기선급비용	61,805	-	61,805	81,675	-	81,675

기타	10,000	-	10,000	10,000	-	10,000

합 계	10,439,008	(2,219,950)	4,208,728	6,434,138	(2,259,950)	4,174,188

11. 매입채무및단기기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

매입채무	18,445,754	14,341,527

미지급금	4,186,844	3,693,666

미지급비용	500,938	507,521

미지급배당금	419,995	-

예수금	175,128	182,477

합계	23,728,659	18,725,191

12. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

일반대출	한국수출입은행 외	3.41~15	31,785,883	31,458,336

무역금융(*)	(주)신한은행 외	4.21~6.54	6,935,000	6,935,000

합 계	38,720,883	38,393,336

(*) 연결실체는 상기 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산(장부금액 : 246억원)을 각각 담보로 제공하고 있습니다. ② 원화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

일반자금	(주)KEB하나은행	5.83	712,000	792,000

농협중앙회	4.37	5,800,000	5,800,000

시설자금	한국산업은행	3.92	550,000	825,000

전환사채	0.00	2,880,716	2,815,100

소 계	9,942,716	10,232,100

유동성 대체	(7,062,000)	(7,417,000)

차감계	2,880,716	2,815,100

③ 외화장기차입금 (단위: 천원)

구분	차입처	연이자율	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

모기지론	신한은행NY지점	-	232,270	228,248

소계	232,270	228,248

유동성 대체	-	-

차감계	232,270	228,248

(2) 당사는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 434억원 및 USD 8,195,712의 지급보증을 제공받고 있습니다

(3) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	제37(당)기 1분기

제11회 무기명식 전환사채	2018년 10월 26일	2023년 10월 26일	0.00	4,000,000

소 계	4,000,000

상환할증금	416,400

발행차금	(36,811)

전환권조정	(1,498,873)

합 계	2,880,716

(4) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	4,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 2.00%

유효이자율	연 9.79%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 110.49% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Call Option) :

발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함

전환가액	1,360원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 10월 26일 부터 2023년 9월 26일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

13. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

선수금	3,217,855	1,966,311

금융보증부채	57,901	61,929

반품충당부채	168,171	168,171

판매보증충당부채	341,355	341,355

유동기타충당부채(개발비)	83,748	83,748

유동리스부채	440,059	-

합계	4,309,089	2,621,514

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

장기미지급금	51,399	32,996

장기예수보증금	37,000	37,000

비유동기타충당부채(개발비)	167,495	167,495

비유동리스부채	903,725	-

합계	1,159,619	237,491

(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우, 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

14. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

적립형 의무의 현재가치	18,392,526	18,332,922

사외적립자산의 공정가치	(7,903,270)	(8,314,647)

국민연금전환금	(24,603)	(24,603)

순확정급여부채	10,464,653	9,993,672

(2) 당분기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기 1분기

당기근무원가	478,026	461,486

순이자원가	106,590	102,026

사외적립자산 기대수익	(58,276)	(61,219)

합계	526,340	502,293

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

기초 잔액	18,332,922	14,865,608

당기근무원가	478,026	461,486

이자원가	106,590	102,026

관계사 전입액	-	38,903

퇴직급여지급액	(525,012)	(102,344)

분기말 잔액	18,392,526	15,365,679

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

기초 잔액	8,314,647	7,832,776

이자수익	58,276	61,220

사용자의 기여금	33,027	-

퇴직급여지급액	(502,680)	(243,049)

분기말 잔액	7,903,270	7,650,947

15. 우 발부채와 약정사항 당분기말 현재 연결실체의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천CNY)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행외	28,012,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행외	USD 2,630

중국농상은행	CNY 29,000

TEB ROTATIF KREDI외	TRY 5,000

전자외상매출채권담보대출	신한은행	1,050,000

무역금융	신한은행외	7,500,000

신한은행외	USD 4,200

당좌대출	신한은행외	1,650,000

연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 26.(5) 에 기재되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 8건으로 소송가액은 128,766천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

16. 자본(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 60,000,000주, 21,474,112주 및 500원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 37(당) 기 1분기	제36(전) 기

주식발행초과금	6,330,114	6,330,114

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

전환권대가	930,191	930,191

합계	7,416,055	7,416,055

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제37(당)기 1분기	제36(전)기

해외사업환산손익	(1,392,350)	(2,208,226)

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합계	5,145,830	4,329,954

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제37(당)기 1분기	제36(전)기

자기주식(*)	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합계	(943,444)	(943,444)

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

17. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

지배회사소유주지분순이익(손실)	805,339,035원	274,398,468원

가중평균유통보통주식수(*)	20,999,743주	20,999,743주

기본주당순이익	38원	13원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당손익 (단위: 원)

구 분	제37(당)기 1분기

보통주희석당기순이익	870,955,306원

가중평균희석유통보통주식수(*)	22,264,852주

희석주당이익	39원

전분기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

18. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당) 기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,976,416	3,976,416	3,938,226	3,938,226

퇴직급여	415,313	415,313	460,938	460,938

복리후생비	449,624	449,624	518,241	518,241

임차료	230,884	230,884	209,178	209,178

접대비	115,325	115,325	110,055	110,055

광고선전비	137,334	137,334	124,697	124,697

경상개발비	52,831	52,831	96,905	96,905

대손상각비	167,102	167,102	129,867	129,867

여비교통비	379,693	379,693	426,931	426,931

통신비	40,077	40,077	43,847	43,847

보험료	81,162	81,162	84,654	84,654

운반비	549,904	549,904	635,266	635,266

소모품비	130,737	130,737	98,678	98,678

도서인쇄비	21,375	21,375	23,762	23,762

지급수수료	723,701	723,701	906,889	906,889

수출경비	134,311	134,311	84,999	84,999

기타	549,428	549,428	583,635	583,635

합 계	8,155,217	8,155,217	8,476,768	8,476,768

19. 금융손익(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당)기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	70,201	70,201	66,854	66,854

금융보증수익	4,028	4,028	13,956	13,956

합계	74,229	74,229	80,810	80,810

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당)기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	632,808	632,808	656,484	656,484

합계	632,808	632,808	656,484	656,484

20. 기타손익(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당)기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	24,396	24,396	199,946	199,946

외화환산이익	403,344	403,344	8,718	8,718

임대료수익	21,985	21,985	9,985	9,985

기타영업수익	40,261	40,261	43,199	43,199

합계	489,986	489,986	261,848	261,848

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당)기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	1,632	1,632	296	296

외환차손	41,891	41,891	27,258	27,258

외화환산손실	549,963	549,963	530,229	530,229

기부금	19,570	19,570	14,200	14,200

기타의대손상각비	11,575	11,575	38,098	38,098

기타영업비용	78,697	78,697	24,710	24,710

합계	703,328	703,328	634,791	634,791

21. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당)기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	336,181	336,181	133,635	133,635

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(520,996)	(520,996)	(116,032)	(116,032)

법인세비용(수익)	(184,815)	(184,815)	17,604	17,604

22. 비용의 성격별분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제37(당)기 1분기	제36(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(1,269,668)	(1,269,668)	(1,639,505)	(1,639,505)

원재료와 소모품의 사용액	3,599,574	3,599,574	25,279,534	25,279,534

급여 및 상여	1,374,054	1,374,054	3,938,226	3,938,226

퇴직급여	9,651,426	9,651,426	460,938	460,938

복리후생비	8,269,071	8,269,071	518,241	518,241

여비교통비	488,037	488,037	426,931	426,931

지급수수료	193,883	193,883	906,889	906,889

수출경비	379,693	379,693	84,999	84,999

운반비	90,241	90,241	635,266	635,266

무형자산상각비	723,701	723,701	41,621	41,621

감가상각비	441,717	441,717	150,516	150,516

투자부동산상각비	282	282	282	282

세금과공과	555,211	555,211	129,656	129,656

대손상각비	49,718	49,718	129,867	129,867

기타판매비와관리비	6,218,766	6,218,766	1,053,336	1,053,336

합 계	30,765,706	30,765,706	32,116,797	32,116,797

23. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제37(당)기 1분기	제36(전) 기 1분기

1. 분기순이익	805,339	274,398

2. 조정항목:

이자비용	632,808	656,484

법인세비용	(184,815)	17,604

이자수익	(70,202)	(66,854)

감가상각비	432,516	390,338

투자부동산상각비	282	282

임차료상각	39,034	30,241

외화환산손실	549,963	530,229

퇴직급여	511,816	502,294

무형자산상각비	58,861	41,621

대손상각비	167,102	129,867

금융보증수익	-	(13,956)

재고자산폐기손실	1,632	296

외화환산이익	(403,344)	(8,719)

기타의 대손상각비	11,575	38,098

금융보증비용	(4,028)	-

소 계	1,743,200	2,247,825

3. 영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권의감소(증가)	(1,791,980)	(2,633,912)

미수금의감소(증가)	(413,518)	(240,716)

선급금의감소(증가)	763,350	240,310

선급비용의감소(증가)	(172,417)	(204,666)

선급법인세의감소(증가)	2,814	483

재고자산의감소(증가)	(1,571,405)	(1,004,682)

장기매출채권의감소(증가)	-	1,384

장기선급비용의감소(증가)	19,870	26,446

매입채무의증가(감소)	3,619,291	691,635

미지급금의증가(감소)	493,178	(1,136,449)

선수금의증가(감소)	1,251,544	269,817

예수금의증가(감소)	(7,349)	(169,769)

미지급비용의증가(감소)	(9,334)	(65,781)

퇴직금의지급	(525,012)	(102,344)

사외적립자산의 감소(증가)	502,680	243,048

해외사업환산손익의감소(증가)	178,356	584,525

소 계	2,340,068	(3,500,671)

4. 합 계 (1+2+3)	4,888,607	(978,448)

24. 금융위 험 관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가 환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.

25. 금융상품 위험

(1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제37(당)기 1분기	제36(전) 기

현금및현금성자산(*)	10,365,050	6,803,296

단기금융상품	10,000	10,000

매출채권및단기기타채권	44,641,431	42,316,718

장기금융상품	566,059	340,874

기타비유동자산	4,136,924	4,082,513

합계	59,719,464	53,553,401

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제37(당)기 1분기	제36(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월	21,959,062	1,318,014	22,038,064	1,183,589

6개월	7,162,340	251,451	6,873,700	367,625

9개월	4,923,040	409,812	3,711,973	263,341

12개월	5,818,067	850,482	6,010,071	945,805

15개월이상	10,509,622	2,570,414	9,503,712	2,242,041

합계	50,372,131	5,400,173	48,137,520	5,002,401

③ 대손충당금

당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제37(당)기 1분기	제36(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	7,405,720	3,715,443	7,933,824	3,965,273

채권제각	-	-	(94,438)	-

대손상각비	167,102	51,575	(353,790)	(249,830)

환율변동효과	52,630	-	(79,876)	-

기말잔액	7,625,452	3,767,018	7,405,720	3,715,443

(2) 유동성위험 당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	23,728,659	23,728,659	23,728,659	-	-

차입금(유동성포함)	48,895,869	52,348,183	51,119,410	1,228,772	-

금융보증부채	57,901	5,619,440	5,619,440	-	-

기타비유동부채	88,399	88,399	-	88,399	-

합 계	72,770,828	81,784,681	80,467,509	1,317,171	-

(3) 환위험 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위: 천원)

통 화	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	873,721	(873,721)	950,119	(950,119)

EUR	430,234	(430,234)	374,679	(374,679)

CNY	12,921	(12,921)	12,463	(12,463)

JPY	49,886	(49,886)	51,124	(51,124)

( 4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	63,490	(63,490)	68,033	(68,033)

이자비용	178,701	(178,701)	224,463	(224,463)

(5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	10,414,074	10,414,074	6,838,061	6,838,061

단기금융상품	10,000	10,000	10,000	10,000

매출채권및단기기타채권	44,641,432	44,641,432	42,316,718	42,316,718

장기금융상품	566,059	566,059	340,874	340,874

기타비유동자산	4,208,728	4,208,728	4,174,188	4,174,188

합 계	59,840,293	59,840,293	53,679,841	53,679,841

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및단기기타채무	23,728,659	23,728,659	18,725,191	18,725,191

차입금(유동성포함)	48,895,869	48,826,031	48,853,683	48,852,897

기타비유동부채	88,399	88,399	69,996	69,996

합 계	72,712,927	72,643,089	67,648,870	67,648,084

② 공 정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재와 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. ③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 당기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	48,826,031	48,826,031

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. 당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

차입금	48,826,031	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기 1분기	제 36(전) 기 1분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	70,201	-	-	66,854	-	-

상각후원가로 인식된 부채	4,028	632,808	-	13,956	656,484	-

합 계	74,229	632,808	-	80,810	656,484	-

(7) 금융자산과 금융부채의 상계 당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 37(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	12,765,298	(2,759,899)	10,005,399	(3,375,801)	6,629,598

금융부채:

매입채무 등	7,553,892	(2,759,899)	4,793,993	(370,803)	4,423,190

단기차입금	3,004,998	-	3,004,998	(3,004,998)	-

② 제 36(전) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

등	9,803,332	(4,476,202)	5,327,129	(2,411,874)	2,915,255

금융부채:

매입채무 등	8,284,611	(4,476,202)	3,808,409	(368,299)	3,440,110

단기차입금	2,043,575	-	2,043,575	(2,043,575)	-

26. 특수관계자

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	164,982	-	164,982	-	-	-

CAS POLSKA	352,211	-	352,211	-	-	-

㈜카스이앤씨	-	24,754	24,754	866,891	-	866,891

㈜카스리테일서비스	-	8,182	8,182	3,364,126	-	3,364,126

CAS BANGLADESH	196,177	-	196,177	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	659,552	-	659,552	-	-	-

CAS VIETNAM	337,960	-	337,960	-	-	-

CAS JAPAN	2,314	-	2,314	-	-	-

CAS NCS	261,885	-	261,885	-	-	-

지산실업	-	41,817	41,817	-	84,795	84,795

㈜카스케미칼	12,534	930	13,464	407,924	200	408,124

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	19,500	19,500

합 계	1,987,615	75,683	2,063,298	4,638,941	104,495	4,743,436

② 제 36(전) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	246,049	-	246,049	-	-	-

CAS POLSKA	358,439	-	358,439	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,000	38,018	39,018	1,847,766	28,329	1,876,095

(주)카스리테일서비스	676	-	676	3,195,185	-	3,195,185

CAS BANGLADESH	53,594	-	53,594	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	663,982	-	663,982	-	-	-

CAS VIETNAM	430,926	-	430,926	-	-	-

CAS JAPAN(*1)	28,853	-	28,853	-	-

지산실업	-	31,776	31,776	-	52,950	52,950

(주)카스케미칼	23,728	930	24,658	437,151	600	437,751

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	19,500	19,500

합 계	1,807,247	70,724	1,877,971	5,480,102	101,379	5,581,481

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원등	-	894,000	894,000	-	22,228	22,228

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,517,438	-	2,517,438	-	-	-

CAS POLSKA	2,011,388	-	2,011,388	-	-	-

㈜카스이앤씨	1,745,355	3,428,742	5,174,097	-	-	-

㈜카스리테일서비스	-	14,767	14,767	-	-	-

CAS BANGLADESH	803,463	-	803,463	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,586,400	-	1,586,400	-	-	-

CAS VIETNAM	3,823,251	-	3,823,251	523	-	523

CAS JAPAN	352,127	-	352,127	-	-	-

CAS NCS	34,128	-	34,128	-	-	-

지산실업	-	3,131,398	3,131,398	-	-	-

㈜카스케미칼	-	2,645,966	2,645,966	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	10,702	10,702	-	-	-

합 계	12,873,550	10,125,575	22,999,125	523	22,228	22,751

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 2,739,821천원입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 5,597,127천원입니다.

② 제 36(전) 기 (단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원등	-	894,000	894,000	-	8,438	8,438

기타특수관계자	CAS INDIA	2,450,059	-	2,450,059	-	-	-

CAS POLSKA	2,416,821	-	2,416,821	-	-	-

㈜카스이앤씨	1,389,577	3,466,847	4,856,424	-	-	-

㈜카스리테일서비스	-	992,693	992,693	-	-	-

CAS BANGLADESH	735,770	-	735,770	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,157,319	-	1,157,319	-	-	-

CAS VIETNAM	4,171,746	-	4,171,746	514	10	524

CAS JAPAN	346,603	-	346,603	-	-	-

CAS NCS	33,537	19,796	53,333	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	3,100,000	-	-	-

㈜카스케미칼	34,928	2,486,812	2,521,740	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	17,824	17,824	-	-

합 계	12,736,360	10,977,972	23,714,332	514	8,448	8,962

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손충당금환입 751,040천원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 2,739,821천원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 전기 중 대손상각비 94,789천원을 인식하였고 전기말 현재 대손충당금 잔액은 5,597,127천원입니다. (3) 당분기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	분기말금액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	2,259,950	-	(40,000)	2,219,950

② 제 36(전) 기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	2,519,950	-	(260,000)	2,259,950

(4) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	보상금액

단기급여	753,483

퇴직급여	90,808

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

관계기업	(주)카스이앤씨	운영자금	신한은행등	2016/12/17 ~ 2019/06/17	180,000

(주)카스리테일서비스	운영자금	농협은행등	2016/11/15 ~ 2019/07/31	2,988,000

(주)카스케미칼	운영자금	농협은행	2013/07/19 ~ 2019/07/19	1,263,600

(6) 당사는 당분기말 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 434억원 및 USD 8,195,712의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 12). (7) 당분기말 현재 당사는 (주)카스케미칼의 차입금(10억원)과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7).