카스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	5,588,339주	34.55%

(주)카스리테일서비스	2,197,263주	13.59%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.93%

기타(소액주주)	7,914,141주	48.93%

합 계	16,174,112주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준 당사의 요약분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '연결재무제표와 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업 및 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중 요 한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 내용 및 동 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)개정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식합니다. 개정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급 또는 변형된 소급을 하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정된 기준서에서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되어 생성되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각이나 출자개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각이나 출자된 종속기업의 지배력 상실에대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의, 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업을 구성하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급하여 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의변동을포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 당 사 는 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'

비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

(1) 관리용역계약

동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전 기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

(2) 상계관련 IFRS 7 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성

동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'

동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 이 개정사항은 전진적으로 적용되어야 합니다.

- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'

동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 공시는 중간재무제표에서 하거나, 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에서 하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 이 개정사항은소급하여 적용되어야 합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	38,811,464	(5,506,066)	33,305,398	39,933,703	(5,792,362)	34,141,341

미수금	4,962,215	(430,868)	4,531,347	4,816,560	(258,983)	4,557,577

미수수익	114,515	-	114,515	155,221	-	155,221

합 계	43,888,194	(5,936,934)	37,951,260	44,905,484	(6,051,345)	38,854,139

5. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	5,138,203	(228,519)	4,909,684	6,991,866	(123,860)	6,868,006

상품	6,739,737	(345,192)	6,394,545	5,412,502	(324,310)	5,088,192

재공품	1,212,343	-	1,212,343	960,442	-	960,442

원재료	1,252,162	-	1,252,162	1,271,488	-	1,271,488

저장품	576,368	-	576,368	553,126	-	553,126

미착품	757,471	-	757,471	1,474,011	-	1,474,011

합 계	15,676,284	(573,711)	15,102,573	16,663,435	(448,170)	16,215,265

(2) 당사는 한국수출입은행 원화단기차입금(3,800,000천원)과 관련하여 재고자산(담보설정 금액: 4,560,000 천원)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석13)

6. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 있는 지분증권:

BONSO Electronics International Inc.(*1)	-	-	-	480,102

시장성 없는 지분증권(*2):

미래에셋벤처투자㈜ (*1)	-	-	-	100,000

(주)화인메카트로닉스	2.86%	10,000	10,000	10,000

기타	51,003	36,504	16,504

소 계	61,003	46,504	126,504

합 계	61,003	46,504	606,606

(*1) 당분기 중 처분으로 인해 매도가능금융자산처분이익 109,062천원이 발생하였습니다. (*2) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 원가로 측정하고 있습니다.7. 종속기업및관계기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	100.00%	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	100.00%	23,399,828

CAS. S. A	터키	도매 및 상품중개업	100.00%	2,073,700	100.00%	2,073,700

소 계	34,440,102	34,440,102

관계기업

CAS JAPAN(*1)	일본	도매 및 상품중개업	50.74%	10,078	50.74%	10,078

합 계	34,450,180	34,450,180

(*1) 당사의 지분율이 50.74%이나 당사에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.

8. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

기초 순장부금액	19,230,038	19,091,688

취득	419,636	564,532

처분	(5,987)	(109,911)

감가상각비	(648,761)	(293,545)

기타증감(*)	(25,959)	4,885

분기말 순장부금액	18,968,967	19,257,649

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당사는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(1,530,000천원) 및 당사 차입금 (16,200,000천원)과 관련하여 부동산(장부금액: 15,696,470천원)을 담보로 제공하고있습니다. (주석 13 및 28 참조)

9. 투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

기초 순장부금액	52,107	619,215

처분	-	(561,073)

투자부동산감가상각비	(845)	(5,754)

분기말 순장부금액	51,262	52,388

전분기 중 당사는 투자부동산 처분으로 투자부동산처분이익 455,003천원을 인식하였습니다.

10. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

기초 순장부금액	1,635,799	375,910

취득	700,779	68,440

무형자산상각비	(84,193)	(75,787)

손상차손	(4,467)	-

기타증감	23,566	-

분기말 순장부금액	2,271,484	368,563

11. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

선급금	286,338	228,072

선급비용	651,143	491,774

합 계	937,481	719,846

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

장기대여금	1,585,978	1,217,570

장기보증금	4,143,493	4,151,340

합 계	5,729,471	5,368,910

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

매입채무	12,104,106	11,444,349

미지급금	3,062,749	3,221,385

미지급비용	755,990	847,374

예수금	152,901	172,013

합 계	16,075,746	15,685,121

13. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

일반대출	수출입은행 외	3.01~8.19	36,098,723	38,435,214

무역금융(*)	(주)신한은행 외	2.20~3.78	3,806,802	4,516,622

합 계	39,905,525	42,951,836

(*) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권 장부금액을계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다.

(2) 원화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

일반자금	(주)하나은행	4.45	1,752,000	2,500,000

수협중앙회	7.32	2,216,060	4,000,000

농협은행(주)	4.77	6,000,000	6,000,000

시설자금	한국산업은행	3.53	3,300,000	3,300,000

소 계	13,268,060	15,800,000

유동성 대체	(11,068,060)	(12,500,000)

차 감 계	2,200,000	3,300,000

(3) 외화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

일반자금	한국산업은행	4.32	877,040	1,289,200

유동성 대체	(438,520)	(468,800)

차 감 계	438,520	820,400

(4) 당사는 상기의 차입금과 관련하여 재고자산 및 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 55,607,400천원, USD 13,344,000 및 CNY 11,780,400의 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석5, 8, 28)

14. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

선수금	2,485,196	1,375,069

금융보증부채	87,662	120,656

합 계	2,572,858	1,495,725

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

장기미지급금	82,580	68,530

장기예수보증금	7,000	7,000

합 계	89,580	75,530

15. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

확정급여채무의 현재가치	16,562,621	15,856,574

사외적립자산의 공정가치	(7,430,892)	(7,561,408)

국민연금전환금	(26,731)	(26,731)

순확정급여부채	9,104,998	8,268,435

(2) 당분기 및 전분기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

당기근무원가	1,483,909	1,511,867

순이자원가	121,456	78,198

합 계	1,605,365	1,590,065

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

기초 잔액	15,856,574	13,294,534

당기근무원가	1,483,909	1,511,867

이자원가	287,529	254,041

관계사 전입액	25,222	17,969

퇴직급여지급액	(1,090,613)	(458,730)

분기말 잔액	16,562,621	14,619,681

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

기초 잔액	7,561,408	7,136,222

이자수익	166,072	175,843

사용자의 기여금	450,000	750,000

퇴직급여지급액	(671,184)	(495,577)

재측정요소	(75,404)	(155,007)

분기말 잔액	7,430,892	7,411,481

16. 우발부채와 약정사항당분기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천CNY)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	(주)신한은행 외	34,402,000

일반자금 대출약정(외화)	(주)신한은행 외	USD 5,520

시설자금 대출약정(외화)	한국산업은행	USD 800

전자외상매출채권담보대출	(주)신한은행 외	1,200,000

무역금융	(주)신한은행 외	7,800,000

(주)신한은행 외	USD 5,500

(주)하나은행	CNY 9,817

당좌대출	(주)신한은행 외	3,150,000

상기 대출약정과 관련하여 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 28에 기재되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 1건으로 소송가액은 93,390천원입니다.

17. 자본(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 60,000,000주, 16,174,112주 및 500원입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

주식발행초과금	3,600,614	3,600,614

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

합 계	3,756,364	3,756,364

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

해외사업환산손익	(278,568)	(563,864)

매도가능금융자산평가손익	-	50,118

자산재평가잉여금	4,572,563	4,572,563

합 계	4,293,995	4,058,817

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

자기주식(*)	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합 계	(943,444)	(943,444)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순이익	57,611,025원	139,980,117원	150,469,794원	1,1103,342,323원

가중평균유통보통주식수(*)	15,699,743주	15,699,743주	15,699,743주	15,699,743주

기본주당이익	4원	9원	10원	70원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당순이익당분기 및 전분기에는 희석화 효과를 발생시키는 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다.

19. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,323,050	10,232,083	4,040,995	11,506,779

퇴직급여	662,929	1,543,035	443,064	1,336,502

복리후생비	359,077	1,298,790	468,277	1,526,710

임차료	156,632	510,831	195,102	602,058

접대비	31,961	124,608	75,511	223,929

광고선전비	118,208	477,126	116,813	403,707

경상개발비	79,585	231,960	116,612	310,865

대손상각비(환입)	71,550	(281,644)	146,843	(503,251)

여비교통비	310,668	982,650	412,320	1,220,223

통신비	45,993	144,611	51,567	163,659

보험료	56,053	211,658	80,635	299,388

운반비	564,973	1,680,564	606,661	1,621,218

소모품비	27,730	196,323	68,723	225,869

도서인쇄비	18,042	56,668	29,061	105,865

지급수수료	567,277	1,517,336	733,658	1,928,604

수출경비	167,898	631,714	194,017	741,312

기타	345,062	1,094,865	58,817	631,617

합 계	6,906,688	20,653,178	7,838,676	22,345,054

20. 종속기업및관계기업투자손익당분기 및 전분기의 종속기업및관계기업투자손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

관계기업투자처분이익(손실)	-	-	-	(1)

21. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	105,115	331,738	87,630	308,120

매도가능증권처분이익	-	109,062	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	4,648	4,648	-	-

당기손익인식금융자산처분이익	1,584	1,584	-	-

금융보증수익	12,776	32,994	54,902	69,965

합 계	124,123	480,026	142,532	378,085

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	650,610	1,966,533	603,480	1,963,246

당기손익인식금융자산평가손실	(127)	-	15,215	15,715

합 계	650,483	1,966,533	618,695	1,978,961

22. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	251,534	647,960	390,792	562,833

외화환산이익	527,507	778,875	1,256,107	1,860,523

유형자산처분이익	11,616	14,446	-	-

투자부동산처분이익	-	-	7,451	455,003

임대료수익	11,073	33,218	12,473	44,491

기타의대손충당금환입	-	435,845	68,082	85,060

잡이익	187,287	388,277	60,160	125,040

합 계	989,017	2,298,621	1,795,065	3,132,950

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	35,171	119,004	1,716	80,800

외환차손	268,485	604,037	261,273	556,624

외화환산손실	1,106,694	1,345,523	414,324	836,375

기부금	5,470	136,210	32,284	97,984

무형자산손상차손	-	4,467	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	10,214

기타의대손상각비	(3,404)	171,885	-	-

잡손실	8,994	128,069	30,669	164,407

합 계	1,421,410	2,509,195	740,266	1,746,404

23. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	105,132	387,335	37,718	182,964

전기법인세의 조정사항	-	-	-	(62,375)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(259,553)	(525,241)	(94,756)	(310,139)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	30,725	3,815	33,376

법인세비용	(154,422)	(107,181)	(53,223)	(156,173)

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	304,038	(1,601,762)	(699,367)	239,547

원재료와 소모품의 사용액	21,482,545	66,370,903	20,533,569	60,166,107

급여및상여	3,323,050	10,232,084	4,702,512	13,582,359

퇴직급여	662,929	1,543,035	530,022	1,590,065

복리후생비	359,077	1,298,790	591,695	1,896,569

여비교통비	310,668	982,650	417,761	1,239,056

지급수수료	567,277	1,517,336	759,333	2,005,979

수출경비	167,898	631,714	194,017	741,312

운반비	564,973	1,680,564	610,879	1,635,280

무형자산상각비	33,859	84,193	23,468	75,788

감가상각비	98,935	301,437	(9,983)	299,299

세금과공과	63,321	177,050	65,984	138,182

대손상각비	71,550	(281,644)	146,843	(503,251)

기타판매비와관리비	683,152	2,485,970	1,147,020	3,507,373

합계	28,693,272	85,422,320	29,013,753	86,613,665

25. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

1. 분기순이익	139,980	1,103,342

2. 조정항목:

유형자산감가상각비	648,761	293,545

투자부동산감가상각비	845	5,754

무형자산상각비	84,193	75,788

개발비손상차손	4,467	-

퇴직급여	1,605,365	1,590,064

외화환산손실	1,345,523	836,375

이자비용	1,839,805	1,828,230

법인세비용	(107,181)	(156,173)

금융보증비용	(32,994)	(69,965)

재고자산폐기손실	119,004	80,800

기타의대손상각비	171,885	-

기타의대손상각비환입	(435,845)	(85,060)

외화환산이익	(778,875)	(1,860,523)

이자수익	(331,738)	(308,120)

대손상각비	(281,644)	(503,251)

임차료상각	90,723	114,910

당기손익인식금융자산평가손실	-	15,715

당기손익인식자산평가이익	(4,648)	-

당기손익인식자산처분이익	(1,584)	-

매도가능증권처분이익	(109,062)	-

유형자산처분이익	(14,446)	-

유형자산처분손실	-	10,214

투자부동산처분이익	-	(455,003)

관계회사투자처분이익	-	1

소 계	3,812,554	1,413,301

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(164,484)	(493,353)

미수금의 감소(증가)	(126,992)	(958,621)

선급금의 감소(증가)	(58,265)	(2,907,974)

선급비용의 감소(증가)	(250,092)	(302,527)

선급법인세의 감소(증가)	(40,067)	(22,520)

재고자산의 감소(증가)	993,688	1,044,333

매입채무의 증가(감소)	926,132	1,284,498

미지급금의 증가(감소)	(158,635)	1,644,457

선수금의 증가(감소)	1,110,127	34,841

예수금의 증가(감소)	(19,114)	(134,697)

미지급비용의 증가(감소)	(91,630)	(24,787)

퇴직금의 지급	(1,090,613)	(458,730)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	221,184	(254,422)

국민연금전환금의 감소(증가)	-	-

해외사업환산차의 감소(증가)	287,688	(51,086)

예수보증금의 증가(감소)	-	(45,000)

소 계	1,538,927	(1,645,588)

4. 합 계 (1+2+3)	5,491,461	871,055

(2) 당분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

장기금융상품에서 단기금융상품으로 대체	100,000

건설중인자산에서 본계정으로 대체	145,668

26. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

27. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

현금및현금성자산(*)	1,646,149	2,653,305

단기금융상품	1,690,000	3,330,000

당기손익인식금융자산	40,365	136,465

매출채권및단기기타채권	37,951,260	38,854,139

장기금융상품	643,990	844,710

매도가능금융자산	46,504	606,606

기타비유동자산	5,729,471	5,368,910

합 계	47,747,739	51,794,135

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

연체되지 않은 채권	17,329,336	16,726,375

만기 경과 후 3개월 이하	7,558,434	8,356,489

만기 경과 후 4~6개월	3,545,418	4,305,846

만기 경과 후 7~12개월	6,118,117	6,827,840

만기 경과 후 12개월 초과	4,260,159	3,717,153

합 계	38,811,464	39,933,703

당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

기초 잔액	5,792,362	5,384,964

채권 추심	-	1,115

채권 제각	-	(124,312)

대손상각비(환입)	(281,644)	524,768

환율변동효과	(4,652)	5,827

기말 잔액	5,506,066	5,792,362

(2) 유동성위험

당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및기타채무	16,075,746	-	-	16,075,746

차입금(유동성포함)	53,929,265	2,890,779	-	56,820,044

금융보증부채	87,662	-	-	87,662

기타비유동부채	-	89,580	-	89,580

합 계	70,092,673	2,980,359	-	73,073,032

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 및 CNY 환율이 변동하였다면,당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위: 천원)

통 화	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	424,600	(424,600)	840,468	(840,468)

EUR	365,567	(365,567)	421,523	(421,523)

JPY	22,532	(22,532)	16,061	(16,061)

CNY	(148,416)	148,416	(464,327)	464,327

(4) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	16,461	(16,461)	26,533	(26,533)

이자비용	366,716	(366,716)	429,448	(429,448)

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산	40,365	40,365	136,465	136,465

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	1,721,847	1,721,847	2,760,348	2,760,348

단기금융상품	1,690,000	1,690,000	3,330,000	3,330,000

매출채권및기타채권	37,951,260	37,951,260	38,854,139	38,854,139

장기금융상품	643,990	643,990	844,710	844,710

기타비유동자산	5,729,471	5,729,471	5,368,910	5,368,910

합 계	47,736,568	47,736,568	51,158,107	51,158,107

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	46,504	46,504	606,606	606,606

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	16,075,746	16,075,746	13,806,992	13,806,992

차입금(유동성포함)	54,050,626	53,968,445	60,041,036	60,029,494

금융보증부채	87,662	87,662	120,656	120,656

기타비유동부채	89,580	89,580	75,530	75,530

합 계	70,303,614	70,221,433	74,044,214	74,032,672

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	40,365	-	40,365

당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익인식금융자산	40,365	DCF모형	할인율,주가

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	53,968,445	53,968,445

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

차입금	53,968,445	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제34(당) 기 3분기	제33(전) 기 3분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	331,738	-	-	308,120	-	-

매도가능금융자산	109,062	-	(50,118)	-	-	2,571

당기손익인식금융자산	6,232	-	-	-	15,715	-

상각후원가로인식된부채	32,994	1,966,533	-	69,965	1,963,246	-

합계	480,026	1,966,533	(50,118)	378,085	1,978,961	2,571

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제34(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	17,045,166	(9,094,199)	7,950,967	(4,406,965)	3,544,003

금융부채:

매입채무 등	11,494,167	(9,094,199)	2,399,968	(1,013,998)	1,385,971

단기차입금	3,392,967	-	3,392,967	(3,392,967)	-

② 제33(전) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	17,990,813	(8,662,310)	9,328,503	(4,526,887)	4,801,616

금융부채:

매입채무 등	10,571,497	(8,662,310)	1,909,187	(279,207)	1,629,979

단기차입금	4,247,680	-	4,247,680	(4,247,680)	-

28. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소재지

종속기업	CAS. S. A	터키

CAS SHANGHAI	중국

CAS ZHEJIANG	중국

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제34(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	2,371,293	-	2,371,293	-	-	-

CAS SHANGHAI	928,173	-	928,173	1,335,016	-	1,335,016

CAS ZHEJIANG	304,044	-	304,044	17,260,110	-	17,260,110

관계기업	CAS JAPAN	112,013	-	112,013	-	-	-

주요 경영진	임원	-	184	184	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	569,034	-	569,034	-	-	-

CAS POLSKA	1,494,867	-	1,494,867	-	-	-

CAS CENTRE	2,266,656	-	2,266,656	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,110	228,809	229,919	5,288,931	-	5,288,931

(주)카스리테일서비스	14,978	18,000	32,978	10,729,257	186,526	10,915,783

CAS BANGLADESH	485,994	-	485,994	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	541,608	-	541,608	-	-	-

CAS VIETNAM	1,159,161	-	1,159,161	-	-	-

지산실업	-	88,652	88,652	-	158,850	158,850

(주)카스케미칼	26,716	12,600	39,316	2,498,370	1,800	2,500,170

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	52,500	52,500

합 계	10,275,647	348,245	10,623,892	37,111,684	399,676	37,511,360

② 제33(전) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	2,232,906	14,722	2,247,628	-	-	-

CAS SHANGHAI	1,310,046	-	1,310,046	1,485,236	-	1,485,236

CAS ZHEJIANG	702,975	-	702,975	16,368,617	-	16,368,617

관계기업	CAS JAPAN	175,896	-	175,896	-	-	-

주요 경영진	임원	-	163	163	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	538,023	-	538,023	-	-	-

CAS POLSKA	1,043,715	-	1,043,715	-	-	-

CAS CENTRE	3,309,249	-	3,309,249	-	-	-

(주)카스이앤씨	39,580	177,110	216,690	1,925,680	-	1,925,680

(주)카스리테일서비스	11,421	18,000	29,421	10,742,820	240	10,743,060

CAS BANGLADESH	433,940	-	433,940	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	779,300	-	779,300	-	-	-

CAS VIETNAM	2,069,531	-	2,069,531	-	-	-

지산실업	-	118,962	118,962	-	158,850	158,850

(주)카스케미칼	1,795	5,713	7,508	2,338,097	800	2,338,897

(주)포스앤솔루션	24	-	24	-	49,500	49,500

합 계	12,648,401	334,670	12,983,071	32,860,450	209,390	33,069,840

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제34(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*)	기타(*)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	4,368,802	-	4,368,802	-	-	-

CAS SHANGHAI	640,543	-	640,543	478,763	-	478,763

CAS ZHEJIANG	92,655	-	92,655	6,288,917	11,068	6,299,985

관계기업	CAS JAPAN	208,963	-	208,963	-	-	-

주요 경영진	임원	-	4,479	4,479	-	24,161	24,161

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,236,209	-	2,236,209	-	720	720

CAS POLSKA	1,970,550	-	1,970,550	-	1,634	1,634

CAS CENTRE	5,577,427	-	5,577,427	-	26,219	26,219

(주)카스이앤씨	990	5,737,819	5,738,809	195,831	-	195,831

(주)카스리테일서비스	263	838,513	838,776	-	1,210	1,210

CAS BANGLADESH	600,002	-	600,002	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,272,229	-	1,272,229	-	342	342

CAS VIETNAM	3,053,971	-	3,053,971	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	3,100,000	-	106,553	106,553

(주)카스케미칼	232	197,531	197,763	-	-	-

(주)포스앤솔루션	26	4,789	4,815	-	-	-

합 계	20,022,862	9,883,131	29,905,993	6,963,511	171,907	7,135,418

(*) 특 수관계자 매출채권 및 대여금과 관련하여 당분기 대손상각비 1,005,972천원을 환입하였고, 당분기말 대손충당금 잔액은 5,832,225천원입니다.

② 제33(전) 기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*)	기타(*)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	4,940,795	-	4,940,795	-	-	-

CAS SHANGHAI	530,342	-	530,342	412,296	-	412,296

CAS ZHEJIANG	549,613	-	549,613	5,632,187	11,068	5,643,255

관계기업	(주)디지털카스	-	290	290	-	-	-

CAS JAPAN	165,504	-	165,504	-	-	-

주요 경영진	임원	-	265,677	265,677	-	2,002	2,002

기타특수관계자	CAS INDIA	2,409,106	-	2,409,106	-	335	335

CAS POLSKA	1,945,949	-	1,945,949	-	1,634	1,634

CAS CENTRE	6,866,885	-	6,866,885	-	-	-

(주)카스이앤씨	258,105	5,793,644	6,051,749	-	-	-

(주)카스리테일서비스	8,008	1,226,670	1,234,678	-	309	309

CAS BANGLADESH	730,146	-	730,146	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,394,332	-	1,394,332	-	342	342

CAS VIETNAM	3,440,053	-	3,440,053	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	3,100,000	-	96,199	96,199

(주)카스케미칼	-	-	-	312,299	-	312,299

(주)포스앤솔루션	26	4,734	4,760	-	12,100	12,100

기타	18	-	18	-	-	-

합 계	23,238,882	10,391,015	33,629,897	6,356,782	123,989	6,480,771

(*) 특수관계자 매출채권 및 대여금과 관련하여 전기 중 대손충당금 2,424,915천원을 인식하였고, 전기말 대손충당금 잔액은 6,838,196천원입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제34(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	명칭	자금대여 거래

기초 잔액	증가	감소	분기말 잔액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	3,647,132	-	(60,000)	3,587,132

② 제33(전) 기 (단위: 천원)

구 분	기업명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

종속기업	CAS. S. A	659,520	-	(659,520)	-

관계기업	(주)디지털카스	8,100	-	(8,100)	-

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	1,847,132	1,800,000	-	3,647,132

(주)카스케미칼	52,197	584,590	(636,787)	-

합 계	2,566,949	2,384,590	(1,304,407)	3,647,132

(5) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	보상금액

단기급여	886,482

퇴직급여	184,875

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구 분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	CAS ZHEJIANG	시설자금	한국수출입은행	2015/06/26 ~ 2017/06/27	USD 1,900

CAS SHANGHAI	운영자금	기업은행(중국)유한공사	2015/08/25 ~ 2017/08/25	USD 960

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	운영자금	신한은행등	2014/05/09 ~ 2016/11/09	864,000

(주)카스리테일서비스	운영자금	농협은행등	2011/08/31 ~ 2017/01/28	4,742,800

(7) 당사는 대출한도 약정과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 55,607,400천원,USD 13,344,000 및 CNY 11,780,400의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 13). (8) 당분기말 현재 당사는 (주)카스케미칼의 차입금(1,530,000천원)과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8).