카스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 41기 3분기 2023년 09월 30일 현재
제 40 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 카스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월 19일에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1989년 12월 28일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	8,666,860	32.71%

(주)카스(자기주식)	1,919,219	7.24%

우리사주조합	11,040	0.04%

기타(소액주주)	15,896,419	60.01%

합 계	26,493,538	100.00%

2023년 09월 30일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 종속기업 현황

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	12월	제조업	의결권과반수보유

CAS S. A.	99.95%	터키	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS USA. Inc.	100.00%	미국	12월	임대업	의결권과반수보유

CAS DEUTSCHLAND AG	100.00%	독일	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

당사는 2023년 보고서 제출일 현재 CAS S. A.의 지분 99.95%를 보유하고 있으며 비지배지분 0.05%는 재무제표에 미치는 영향이 미미하여 당사의 지분은 100%로 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 중 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	13,886,280	4,322,967	16,971,064	326,000

CAS ZHEJIANG	32,600,626	6,458,863	26,058,161	648,355

CAS S. A.	4,996,603	6,124,697	5,175,845	(736,140)

CAS USA. Inc.	830,698	214,275	175,520	61,806

CAS DEUTSCHLAND AG	2,029,888	2,244,545	2,243,047	(150,599)

② 전기말 (단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

CAS SHANGHAI	12,763,190	3,670,454	23,736,072	499,136

CAS ZHEJIANG	37,961,586	12,858,001	40,004,788	709,006

CAS S. A.	5,885,850	6,511,024	5,848,868	(351,133)

CAS USA. Inc.	727,747	207,092	227,383	65,676

CAS DEUTSCHLAND AG	2,451,583	2,510,277	2,897,735	(320,294)

2. 연결재무제표 작성기준

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.러시아-우크라이나 무력분쟁은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2023년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아-우크라이나 무력분쟁에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 러시아-우크라이나 무력분쟁으로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 영업부문

연결회사는 당분기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기 및 당분기말의 연결회사가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	94,786,924	43,029,225	7,418,892	7,434,061	(36,225,774)	116,443,328

내부매출액	(3,866,701)	(32,183,553)	-	(175,520)	36,225,774	-

순매출액	90,920,223	10,845,672	7,418,892	7,258,541	-	116,443,328

유ㆍ무형자산등	52,211,864	16,528,064	167,794	810,018	762,639	70,480,379

(2) 전분기 및 전기말의 연결회사가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	100,689,512	45,031,067	6,346,577	8,106,241	(36,336,034)	123,837,363

내부매출액	(2,482,528)	(33,687,340)	-	(166,166)	36,336,034	-

순매출액	98,206,985	11,343,727	6,346,577	7,940,074	-	123,837,363

유ㆍ무형자산등	53,248,631	16,666,338	191,994	810,202	723,392	71,640,557

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	35,744	30,033

금융기관예금	5,701,662	16,317,505

합 계	5,737,406	16,347,538

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	5,500	5,500	당좌개설보증금

금융기관예금	400,000	500,000	미결제타점권

7. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금등	순장부금액	총장부금액	대손충당금등	순장부금액

유동자산

매출채권	49,302,184	(7,787,419)	41,514,765	46,545,847	(7,639,844)	38,906,003

미수금	857,942	(234,016)	623,926	1,852,730	(260,014)	1,592,716

대여금	130,000	-	130,000	100,000	-	100,000

미수수익	2,063	-	2,063	13,601	-	13,601

소 계	50,292,189	(8,021,435)	42,270,754	48,512,178	(7,899,858)	40,612,320

비유동자산

매출채권	6,813,569	(4,487,928)	2,325,641	6,647,159	(4,000,879)	2,646,280

미수금	4,292,574	(3,547,560)	745,014	4,579,008	(3,740,696)	838,312

대여금	77,219	-	77,219	75,825	-	75,825

보증금	4,890,340	(237,481)	4,652,859	5,000,722	(341,384)	4,659,338

소 계	16,073,702	(8,272,969)	7,800,733	16,302,714	(8,082,959)	8,219,755

합 계	66,365,891	(16,294,404)	50,071,487	64,814,892	(15,982,817)	48,832,075

연결회사는 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 1,974백만원과 2,227백만원에 해당하는채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다(주석 15 참조).

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	9,773,209	(485,409)	9,287,800	11,464,596	(389,411)	11,075,185

상품(*)	5,354,024	(350,691)	5,003,333	7,250,871	(317,433)	6,933,438

재공품	4,251,873	-	4,251,873	4,223,527	-	4,223,527

원재료	5,080,368	(190,245)	4,890,123	5,669,852	(190,245)	5,479,607

저장품	552,292	(36,648)	515,644	500,221	(36,649)	463,572

미착품	2,090,012	-	2,090,012	1,658,551	-	1,658,551

반환재고회수권	117,198	-	117,198	158,786	-	158,786

합 계	27,218,976	(1,062,993)	26,155,983	30,926,404	(933,738)	29,992,666

(*) 연결회사는 수출입은행 단기차입금 3,550백만원과 관련하여 재고자산 4,615백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15참조).당분기 중 순실현가능가치 및 진부화평가 등으로 인하여 매출원가에 포함되어 손익으로 인식된 재고자산의 금액은 182백만원(재고자산평가손실 129백만원이며 재고자산폐기손실 53백만원), 전기 중 순실현가능가치 및 진부화평가 등으로 인하여 매출원가에 포함되어 손익으로 인식된 재고자산의 금액은 52백만원(재고자산평가이익 385백만원, 재고자산폐기손실 333백만원)입니다.

9. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	58,353,595	49,128,070

취득	947,546	802,662

처분	(43,528)	(30,048)

감가상각비	(1,735,320)	(1,628,056)

기타증감(*1)	262,456	1,016,927

분기말 순장부금액	57,784,749	49,289,555

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결회사는 차입금과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 토지 중 일부에는 한국산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 267억원입니다(주석 15참조). (단위: 천원)

구분	장부금액

유형자산	토지	32,030,450

건물	4,805,994

계	36,836,444

(3) 연결회사는 당분기말 현재 (주)카스, (주)카스이앤씨 및 (주)지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 46,924백만원의 재산종합보험 등을 KB손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	4,589,419	4,618,717

투자부동산감가상각비	(21,984)	(21,984)

분기말 순장부금액	4,567,435	4,596,733

(2) 연결회사는 차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 72억원입니다. (단위: 천원)

구분	장부금액

투자부동산	토지	3,675,863

건물	891,572

계	4,567,435

11. 리스

(1) 당분기 및 전분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	해 지	기 타	기 말

토지	2,441,342	-	-	-	(11,427)	2,429,915

건물	1,719,649	270,232	(528,061)	(16,731)	-	1,445,089

차량운반구	780,561	158,232	(277,396)	(777)	-	660,620

합 계	4,941,552	428,464	(805,457)	(17,508)	(11,427)	4,535,624

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	해 지	기 타	기 말

토지	2,572,918	131,461	-	-	-	2,704,379

건물	1,998,412	1,217,891	(867,436)	(233,877)	-	2,114,990

차량운반구	666,880	138,678	(305,740)	(21,351)	-	478,467

합계	5,238,210	1,488,030	(1,173,176)	(255,228)	-	5,297,836

(2) 당분기 및 전분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	해 지	이자비용	기 말

건물	1,600,820	452,870	(655,092)	(15,901)	37,168	1,419,865

차량운반구	706,335	164,192	(292,401)	(777)	17,216	594,565

합 계	2,307,155	617,062	(947,493)	(16,678)	54,384	2,014,430

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	해 지	이자비용	기 말

건물	1,949,142	1,020,709	(862,985)	(228,898)	274,116	2,152,084

차량운반구	588,033	209,419	(426,121)	(21,446)	84,600	434,485

합계	2,537,175	1,230,128	(1,289,106)	(250,344)	358,716	2,586,569

(3) 당분기 및 전분기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	528,061	867,436

차량운반구	277,396	305,740

소 계	805,457	1,173,176

리스부채에 대한 이자비용	54,384	358,716

단기 및 소액리스 관련 비용	344,023	65,833

합 계	1,203,864	1,597,725

(4) 리스의 총 현금유출은 당분기 1,292백만원과 전분기 1,355백만원 입니다.

12. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,755,991	5,121,104

취득	148,240	444,997

무형자산상각비	(326,481)	(209,061)

기타증감	14,822	238,668

분기말 순장부금액	3,592,572	5,595,708

13. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	3,449,792	2,145,069

선급비용	391,286	409,880

기타유동자산	800,000	-

합 계	4,641,078	2,554,949

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타투자자산	2,328,204	2,338,930

장기선급비용	451,580	5,273

합 계	2,779,784	2,344,203

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	20,549,723	19,646,160

미지급금	5,631,993	6,120,804

미지급비용	1,192,874	956,438

소 계	27,374,590	26,723,402

비유동부채

미지급금	46,868	45,054

임대예수보증금	30,000	30,000

소 계	76,868	75,054

합 계	27,451,458	26,798,456

15. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반대출	신한은행	6.09	2024/05/08	600,000	600,000

농협은행(송파)(*)	5.29	2024/07/16	5,200,000	5,200,000

농협은행(송파)	5.70	2024/07/26	1,090,000	590,000

농협은행(송파)(*)	-	-	-	3,000,000

한국산업은행	5.44	2024/04/15	2,000,000	2,000,000

한국산업은행(*)(**)	5.49	2024/06/07	14,750,000	14,750,000

한국수출입은행	4.84	2024/03/27	340,000	340,000

한국수출입은행	4.72	2023/11/09	450,000	450,000

부산은행	-	-	-	500,000

신한은행(외화)	-	-	-	1,647,490

신한은행(D/A)(***)	-	2024/06/22	603,963	410,969

농협은행(송파)(D/A)(***)	-	2024/05/14	1,369,732	1,816,421

TEB ROTATIF KREDI외	13.50 ~ 36.00	2024/06/30	785,691	708,028

한국수출입은행	-	-	-	2,400,948

중국농상은행	-	-	-	18,144

중국농상은행	3.80	2023/12/26	2,395,510	725,760

소 계	29,584,896	35,157,760

시설자금	농협은행(송파)(*)	4.93	2024/06/18	8,500,000	8,500,000

무역금융	농협은행(송파)	5.73	2024/05/14	900,000	900,000

농협은행(송파)	6.21	2024/02/03	1,990,000	1,990,000

신한은행(수입신용장)	-	2024/08/02	191,611	11,368

한국수출입은행(*)	5.00	2024/02/05	3,550,000	3,550,000

소 계	6,631,611	6,451,368

합 계	44,716,507	50,109,128

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반자금	농협은행(송파)	5.73	2024/07/16	5,600,000	5,600,000

농협은행(송파)	-	-	-	500,000

농협은행(둔촌)(*)	6.02	2024/09/14	300,000	300,000

한국산업은행	5.53	2024/06/11	3,000,000	3,000,000

한국산업은행 선양지점	-	-	-	2,906,411

시설자금	한국산업은행(*)	5.89	2025/06/24	350,000	500,000

전환사채	(주)한국투자증권외	-	2025/12/18	1,277,439	2,863,792

소 계	10,527,439	15,670,203

유동성 대체	(10,377,439)	(12,463,792)

차 감 계	150,000	3,206,411

(3) 연결회사는 상기의 장단기차입금(*) 35,700백만원과 관련하여 당사의 재고자산(장부금액: 4,615백만원), 유형자산(장부금액 : 36,400백만원) 및 투자부동산(장부금액 : 4,600백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 26,700백만원입니다. 또한, 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 54,000백만원 및 USD 4,272,000과 대표이사 김태인으로부터 1,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 상기의 단기차입금(**) 14,700백만원과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,735백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 1,900백만원입니다.연결회사는 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 1,974백만원과 2,227백만원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래(***)로 인식하였습니다(주석 7 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제12회 무기명식 전환사채	2020년 12월 18일	2025년 12월 18일	-	1,640,000	4,000,000

소 계	1,640,000	4,000,000

할인발행차금	(4,383)	(13,734)

전환권조정	(358,178)	(1,122,474)

합 계	1,277,439	2,863,792

(5) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	10,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 0.00%

유효이자율	연 14.43%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) :

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 12월 18일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환함

3. 매도청구권(Call Option) :

발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3 자'(이하 총칭하여 "매수인”)는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 날(2021년12월18일)로부터24개월이 되는 날(2022년12월18일)까지 매3개월이 되는 날 (이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. 전기 중 매도청구권의 기한이 만료 되었습니다.

전환가액(*)	1,751원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 12월 18일 부터 2025년 11월 18일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 전환가액 조정은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 3월 18일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의70% 이상이어야 된다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 관련 옵션	474,091	1,768,584

회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채를금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,570,689	4,874,757

판매보증부채	190,142	180,960

반품충당부채	343,627	443,995

예수금	182,343	200,553

합 계	4,286,801	5,700,265

(2) 당분기와 전분기 주요 충당부채 변동내용 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

판매보증부채	180,960	9,183	-	190,143

반품충당부채	443,995	-	(100,368)	343,627

합 계	624,955	9,183	(100,368)	533,770

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

판매보증부채	196,191	-	(20,798)	175,393

반품충당부채	496,498	-	(89,103)	407,395

합 계	692,689	-	(109,901)	582,788

17. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	17,637,782	17,174,559

사외적립자산의 공정가치	(7,122,795)	(7,017,479)

국민연금전환금	(23,661)	(23,661)

순확정급여부채	10,491,326	10,133,419

(2) 당분기 및 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,233,892	1,373,324

순이자원가	541,705	295,317

사외적립자산 기대수익	(266,795)	(162,540)

합 계	1,508,802	1,506,101

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	17,174,559	16,554,153

당기근무원가	1,233,892	1,373,324

이자원가	541,705	295,317

퇴직급여지급액	(1,312,374)	(1,289,212)

관계사 전(출)입	-	7,254

분기말 잔액	17,637,782	16,940,836

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	7,017,479	7,520,970

이자수익	266,794	162,540

사용자의 기여금	480,318	139

퇴직급여지급액	(548,354)	(449,326)

재측정요소	(93,442)	(98,910)

분기말 잔액	7,122,795	7,135,413

18. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 천USD,천CNY, 천TRY)

구분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행 외	32,350,000

일반자금 대출약정(외화)	중국농상은행	CNY 29,000

TEB ROTATIF KREDI외	TRY 5,000

시설자금 대출약정(원화)	한국산업은행 외	9,500,000

무역금융	신한은행 외	7,500,000

D/A	신한은행 외	USD 3,000

수입신용장개설(*)	신한은행	USD 560

수입화물선취보증(*)	신한은행

당좌대출	국민은행 외	10,000,000

합 계	원 화	59,350,000

USD	USD 3,560

CNY	CNY 29,000

TRY	TRY 5,000

(*) 당분기말 현재 실행잔액은 USD 142,483.06 입니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 채무부존재 확인 1건으로 소송가액은 270백만원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사가 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액은 3,886백만원이며, 생산물배상책임과 관련하여 에이스아메리칸, 에이아이지 보험사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	26,493,538주	26,493,538주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,598,247	14,598,247

감자차익	125,000	125,000

자기주식처분이익	511,452	511,452

기타자본잉여금	38,012	38,012

합 계	15,272,711	15,272,711

(3) 당분기말과 전기말 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주)

구 분	주식수	금 액

자본금	주식발행초과금

전기초	25,219,116	12,609,558	11,767,655

전환권청구	1,274,422	637,211	2,830,591

전기말	26,493,538	13,246,769	14,598,246

당분기말	26,493,538	13,246,769	14,598,246

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	1,801,129	476,931

자산재평가잉여금	14,459,314	14,459,314

합 계	16,260,443	14,936,245

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,971,050)	(2,971,050)

합 계	(2,971,050)	(2,971,050)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 바 있습니다. 당분기말 현재 보유중인 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	6,794,156	6,769,582

임의적립금	9,300,000	9,300,000

미처분이익잉여금	4,992,513	4,927,260

합 계	21,086,669	20,996,842

20. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순손익	154,232,237	409,483,568	553,496,155	4,998,319,338

가중평균유통보통주식수	22,655,100주	22,655,100주	22,538,862주	22,538,862주

기본주당손익	7	18	24	222

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 발행하고있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 연결회사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주분기순손익	154,232,237	409,483,568	553,496,155	4,998,319,338

전환사채 이자비용	61,587,311	211,141,008	77,973,411	240,262,569

희석주당이익 산정을 위한 순손익	215,819,548	620,624,576	631,469,566	5,238,581,907

가중평균희석유통보통주식수	24,498,932주	24,498,932주	24,364,079주	24,364,079주

희석주당이익(*)	7	18	26	215

(*) 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

21. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	5,138,442	15,116,742	5,201,518	15,381,965

퇴직급여	442,955	1,387,935	436,244	1,328,937

복리후생비	712,586	2,166,884	680,680	2,118,843

임차료	111,714	344,023	45,173	65,833

접대비	118,482	312,056	94,393	249,092

광고선전비	60,734	133,054	105,941	208,644

연구개발비	68,765	175,639	357,735	455,014

대손상각비	203,497	634,250	367,723	738,308

여비교통비	305,712	1,044,089	438,898	1,167,028

통신비	45,888	163,339	52,107	156,136

보험료	103,582	283,063	152,273	482,666

운반비	817,138	2,330,055	869,828	2,390,013

소모품비	158,803	443,455	205,927	650,872

도서인쇄비	4,807	21,198	6,186	27,507

지급수수료	1,092,308	3,506,633	960,385	3,054,129

수출경비	132,802	377,503	167,677	563,942

기타	1,145,117	3,384,265	1,160,812	3,290,089

합 계	10,663,332	31,824,183	11,303,500	32,329,018

22. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	76,663	224,157	(27,579)	176,272

사채상환이익	88,618	216,521	-	-

파생상품평가이익	196,548	515,466	(8,772)	3,281,463

합 계	361,829	956,144	-36,351	3,457,735

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	923,567	2,769,170	925,844	2,379,441

23. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	211,829	686,595	475,923	880,974

외화환산이익	374,932	1,890,729	2,972,655	4,985,480

유형자산처분이익	(45)	27,246	22,735	68,536

임대료수익	23,046	73,933	31,061	78,462

리스자산처분이익	296	539	267	14,255

기타의대손충당금환입	65,474	219,134	45,552	59,069

잡이익	67,589	281,435	165,222	658,452

합 계	743,121	3,179,611	3,713,415	6,745,228

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차손	123,298	620,875	453,416	928,463

외화환산손실	316,269	1,678,951	925,086	2,021,355

기부금	65,214	128,686	30,891	73,259

유형자산처분손실	5,818	5,818	706	2,977

기타의대손상각비	-	-	(1,801)	-

잡손실	94,768	300,741	68,171	182,499

합 계	605,367	2,735,071	1,476,469	3,208,553

24. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	65,541	160,228	703,750	932,346

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당분기 조정액	-	-	-	(54,747)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(77,392)	(161,074)	(234,927)	669,298

자본에 직접 반영된 이연법인세	5,291	19,529	7,500	(110,184)

법인세비용	(6,560)	18,683	476,323	1,436,713

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	631,849	1,663,041	(330,833)	(709,064)

원재료와 소모품의 사용액	23,955,529	75,922,851	29,256,707	81,840,844

급여 및 상여	5,714,697	16,751,096	6,462,430	18,905,665

퇴직급여	502,934	1,508,801	509,289	1,513,356

복리후생비	814,101	2,470,674	802,109	2,423,548

여비교통비	334,025	1,091,408	453,822	1,204,761

지급수수료	1,159,842	3,769,114	1,059,177	3,301,570

수출경비	132,802	377,503	167,677	563,942

운반비	821,615	2,341,520	884,229	2,417,425

무형자산상각비	106,748	326,481	81,558	209,061

감가상각비	820,426	2,540,777	914,822	2,801,232

투자부동산감가상각비	7,328	21,984	7,328	21,984

세금과공과	207,321	489,748	203,278	351,554

대손상각비	203,497	634,250	367,723	738,308

기타	1,600,914	4,737,428	2,538,523	6,433,114

합 계	37,013,628	114,646,676	43,377,839	122,017,300

26. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	409,484	4,998,319

2. 조정항목:

이자비용	2,769,170	2,379,441

법인세비용(수익)	18,683	1,436,713

이자수익	(224,158)	(176,272)

감가상각비	2,540,777	2,801,232

투자부동산상각비	21,984	21,984

외화환산손실	1,678,951	2,021,354

유형자산처분손실	5,818	2,977

퇴직급여	1,508,801	1,513,355

무형자산상각비	326,481	209,061

대손상각비	634,250	738,308

유형자산처분이익	(27,246)	(68,536)

외화환산이익	(1,890,729)	(4,985,480)

기타의 대손상각비	-	-

판매보증비용	9,183	(20,798)

리스자산처분이익	(539)	(14,255)

사채상환이익	(216,521)	-

파생상품평가손실(이익)	(515,466)	(3,281,463)

기타의대손충당금환입	(219,134)	(59,069)

소 계	6,420,305	2,518,552

3.영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권의 증가	(2,525,722)	(5,590,583)

미수금의 감소	1,287,951	211,864

선급금의 감소	(1,304,722)	1,414,151

선급비용의 감소(증가)	18,594	(268,651)

재고자산의 감소(증가)	3,836,683	(2,454,504)

매입채무의 감소	681,228	(2,369,326)

미지급금의 감소	(488,810)	(281,457)

선수금의 감소	(1,304,069)	1,962,893

예수금의 증가(감소)	(18,209)	(65,973)

미지급비용의 증가	236,436	-

퇴직금의 지급	(1,312,373)	(1,289,212)

사외적립자산의 감소(증가)	68,036	449,187

예수보증금의 감소	-	(300,000)

해외사업환산손익의 증가	1,268,428	1,945,692

반품충당부채의 감소	(100,368)	(89,103)

장기미지급금의 증가	1,814	64,127

소 계	344,897	(6,660,894)

4. 합 계 (1+2+3)	7,174,686	855,977

(2) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	58,377	362,233

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	150,000	3,650,000

사용권자산의 취득	428,464	1,211,841

전환사채행사	-	3,467,802

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	50,109,128	30,582,549	(36,006,630)	31,460	44,716,507

유동성장기부채	9,600,000	-	(650,000)	150,000	9,100,000

장기차입금	3,206,411	-	(2,906,411)	(150,000)	150,000

전환사채(유동성장기부채)	2,863,792	-	(2,360,000)	773,647	1,277,439

(유동)리스부채	964,399	-	(947,493)	880,016	896,922

(비유동)리스부채	1,342,756	-	-	(225,248)	1,117,508

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	42,575,389	61,586,693	(53,360,000)	324,090	51,126,172

유동성장기부채	6,800,000	-	(900,000)	3,650,000	9,550,000

장기차입금	7,268,845	-	-	(3,216,734)	4,052,111

전환사채	4,477,396	-	-	(1,693,824)	2,783,571

(유동)리스부채	828,350	-	(1,289,106)	1,660,854	1,200,098

(비유동)리스부채	1,708,825	-	-	(322,354)	1,386,471

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

27. 재무위험 관리

연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

28. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	5,701,662	16,317,506

매출채권및기타채권	50,071,488	48,832,075

장기금융상품	5,500	5,500

합 계	55,778,650	65,155,081

(*) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 연령분석 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

연체되지 않은 채권	27,947,195	733,772	-	26,017,992	1,714,244	-

만기 경과 후 3개월 이하	4,736,655	4,618	-	6,608,786	7,442	-

만기 경과 후 4~6개월	3,834,213	18,437	30,000	3,898,158	72,497	-

만기 경과 후 7~12개월	5,274,821	202,229	-	4,662,795	42,818	100,000

만기 경과 후 12개월 초과	14,322,869	4,191,459	177,219	12,005,275	4,594,737	75,825

합 계	56,115,753	5,150,515	207,219	53,193,006	6,431,738	175,825

③ 대손충당금

당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	대여금	매출채권	미수금	미수수익	대여금

기초잔액	11,640,723	4,000,710	-	-	11,908,397	4,392,389	598,542	38,813

채권제각/추심	-	-	-	-	(143,811)	-	-	-

대손상각비	634,250	(219,134)	-	-	158,690	(391,679)	(598,542)	(38,813)

환율변동효과	374	-	-	-	(282,553)	-	-	-

기말잔액	12,275,347	3,781,576	-	-	11,640,723	4,000,710	-	-

(2) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	27,451,458	27,451,458	27,374,590	76,868	-

차입금(유동성포함)	55,243,946	58,834,612	57,400,710	1,433,902	-

리스부채	2,014,430	2,063,185	1,199,749	782,116	81,320

합 계	84,709,834	88,349,255	85,975,049	2,292,886	81,320

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	26,798,456	26,798,456	26,723,402	75,054	-

차입금(유동성포함)	65,779,331	70,615,173	65,454,152	5,161,021	-

리스부채	2,307,155	2,354,111	895,638	1,132,273	326,200

합 계	94,884,942	99,767,740	93,073,192	6,368,348	326,200

(3) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	23,209,735	(8,976,946)	14,232,789	(919,635)	13,313,154

금융부채:

매입채무 등	13,434,902	(8,976,946)	4,457,955	(919,635)	3,538,321

단기차입금	1,973,695	-	1,973,695	(1,973,695)	-

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	18,967,026	(10,559,344)	8,407,682	(667,750)	7,739,932

금융부채:

매입채무 등	14,590,704	(10,559,344)	4,031,360	(667,750)	3,363,610

단기차입금	2,238,757	-	2,238,757	(2,238,757)	-

29. 특수관계자

(1) 당분기와 전기말에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	CAS INDIA	CAS INDIA	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS POLSKA	CAS POLSKA	(주)카스이앤씨의 종속기업

㈜카스이앤씨	㈜카스이앤씨	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS BANGLADESH	CAS BANGLADESH	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS VIETNAM	CAS VIETNAM	경영에 중요한 영향력이 있는 회사(*)

CAS JAPAN	CAS JAPAN	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS NCS	CAS NCS	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜지산실업	㈜지산실업	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜블루스톤디엑스티	㈜블루스톤디엑스티	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스라벨	㈜카스라벨	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스케미칼	㈜카스케미칼	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜포스앤솔루션	㈜포스앤솔루션	주요 경영진이 지배하는 회사

(*) 연결회사는 CAS VIETNAM의 경영 및 영업활동 전반에 대하여 중요한 영향력을 행사하고 있으므로 이를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	353,070	-	353,070	-	-	-

CAS POLSKA	2,135,046	-	2,135,046	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	2,063,042	-	2,063,042	4,395,246	69,927	4,465,173

CAS BANGLADESH	202,442	-	202,442	-	-	-

CAS VIETNAM	541,742	-	541,742	-	-	-

CAS JAPAN	43,109	-	43,109	-	-	-

CAS NCS	2,299,458	-	2,299,458	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	341,107	341,107

㈜블루스톤디엑스티	7,300	17,550	24,850	-	454,991	454,991

㈜카스라벨	-	7,353	7,353	6,730,101	1,587,172	8,317,273

㈜카스케미칼	528,713	16,105	544,818	2,287,533	19,200	2,306,733

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	99,450	99,450

합 계	8,173,922	41,008	8,214,930	13,412,880	2,571,847	15,984,727

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당분기 중 매출거래 2,063백만원 및 이에 대응하는 매출원가 2,063백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	2,379	2,379	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	521,855	-	521,855	-	-	-

CAS POLSKA	2,745,113	-	2,745,113	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	1,918,266	15,249	1,933,515	3,661,287	76,424	3,737,711

CAS BANGLADESH	212,482	-	212,482	-	-	-

CAS VIETNAM	753,376	-	753,376	-	-	-

CAS JAPAN	29,818	-	29,818	-	-	-

CAS NCS	1,963,673	-	1,963,673	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	292,693	292,693

㈜블루스톤디엑스티	-	17,550	17,550	2,880	607,757	610,637

㈜카스라벨	-	7,353	7,353	7,072,913	1,287,393	8,360,306

㈜카스케미칼	472,308	17,704	490,012	2,204,164	-	2,204,164

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	99,450	99,450

합 계	8,616,891	60,235	8,677,126	12,941,244	2,363,717	15,304,961

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 전분기 중 매출거래 1,918백만원 및 이에 대응하는 매출원가 1,918백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원	-	18,500	28,207	-	46,707	-	15,777	15,777

기타 특수관계자	CAS INDIA	3,028,677	-	-	-	3,028,677	-	-	-

CAS POLSKA	2,224,225	-	-	-	2,224,225	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,136,538	1,386,161	-	-	2,522,699	-	-	-

CAS BANGLADESH	872,619	-	-	-	872,619	-	-	-

CAS VIETNAM	3,902,193	-	-	-	3,902,193	1,571	-	1,571

CAS JAPAN	434,158	-	-	-	434,158	-	-	-

CAS NCS	-	241,235	-	-	241,235	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	3,800,000	3,800,000	-	182,789	182,789

㈜블루스톤디엑스티	-	4,993	-	-	4,993	-	39,709	39,709

㈜카스라벨	-	-	-	-	-	1,751,839	482,037	2,233,876

㈜카스케미칼(*3)	-	2,906,413	-	-	2,906,413	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-	108,970	108,970

합 계	11,598,410	4,557,302	28,207	3,800,000	19,983,919	1,753,410	829,282	2,582,692

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기 중 대손상각비환입 656백만원을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 5,086백만원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기 중 대손상각비환입 193백만원을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 3,548백만원입니다.(*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원	-	18,500	-	18,500	-	15,563	15,563

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,869,257	-	-	2,869,257	-	-	-

CAS POLSKA	2,086,692	-	-	2,086,692	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,709,834	1,232,109	-	2,941,943	-	-	-

CAS BANGLADESH	839,332	-	-	839,332	-	-	-

CAS VIETNAM	3,947,224	-	-	3,947,224	1,480	-	1,480

CAS JAPAN	424,802	-	-	424,802	-	-	-

CAS NCS	-	-	-	-	-	75,520	75,520

㈜지산실업	-	-	3,800,000	3,800,000	-	182,071	182,071

㈜블루스톤디엑스티	-	4,664	-	4,664	-	28,558	28,558

㈜카스라벨	-	-	-	-	1,061,422	201,805	1,263,227

㈜카스케미칼(*3)	37,093	3,346,899	-	3,383,992	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	47,575	47,575

합 계	11,914,234	4,602,172	3,800,000	20,316,406	1,062,902	551,092	1,613,994

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손상각비환입 404백만원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 4,431백만원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 전기 중 대손상각비환입 959백만원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 3,741백만원입니다.(*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

CAS INDIA	765,805	-	534,727	-

CAS POLSKA	291,097	-	228,507	-

㈜카스이앤씨	1,383,245	1,386,161	1,357,940	1,232,109

CAS BANGLADESH	678,470	-	610,917	-

CAS VIETNAM	1,636,298	-	1,370,579	-

CAS JAPAN	331,482	-	327,859	-

㈜카스케미칼	-	2,161,399	-	2,508,586

합 계	5,086,397	3,547,560	4,430,529	3,740,695

(5) 당분기말 및 전기말 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기는 주요 자금거래 내역이 없습니다. ② 전기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	521,759	-	(521,759)	-

기타특수관계자	㈜카스케미칼	210,000	-	(210,000)	-

합 계	731,759	-	(731,759)	-

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	1,578,500	1,949,982

퇴직급여	124,301	211,330

합 계	1,702,801	2,161,312

(7) 연결회사는 당분기말 현재 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 54,000백만원 및 USD 4,272,000, 대표이사인 김태인으로부터 1,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).(8) 연결회사는 당분기말 현재 한국산업은행 단기차입금 14,700백만원과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,735백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 1,900백만원 입니다.(9) 연결회사는 당분기말 현재 ㈜카스, ㈜카스이앤씨, ㈜지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 46,924백만원(전기 : 43,215백만원)의 재산종합보험등을 KB손해보험㈜에 가입하여 보험을 제공하고 납부한 보험료는 68백만원(전기 : 45백만원)입니다.