카스 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 35(당) 기 3분기 2017년 9월 30일 현재
제 34(전) 기 3분기 2016년 9월 30일 현재
주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	5,588,339주	34.55%

(주)카스리테일서비스	2,197,263주	13.59%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.93%

기타(소액주주)	7,914,141주	48.93%

합 계	16,174,112주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책

당사는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	40,342,454	(5,917,402)	34,425,052	39,218,948	(6,089,805)	33,129,143

미수금	5,752,692	(4,759,751)	992,941	4,493,140	(2,928,031)	1,565,109

미수수익	156,037	-	156,037	126,825	-	126,825

합 계	46,251,183	(10,677,153)	35,574,030	43,838,913	(9,017,836)	34,821,077

5. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,106,668	(594,404)	3,512,264	5,376,701	(547,035)	4,829,666

상품	7,395,884	(341,942)	7,053,942	6,647,367	(300,641)	6,346,726

재공품	736,423	-	736,423	1,016,390	-	1,016,390

원재료	1,144,447	-	1,144,447	1,059,544	-	1,059,544

저장품	608,422	-	608,422	627,714	-	627,714

미착품	239,982	-	239,982	443,036	-	443,036

합 계	14,231,826	(936,346)	13,295,480	15,170,752	(847,676)	14,323,076

6. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분증권(*):

(주)화인메카트로닉스	2.86%	10,000	10,000	10,000

기타	51,003	36,504	36,504

합 계	61,003	46,504	46,504

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 원가로 측정하고 있습니다.

7. 종속기업및관계기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	100.00%	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	100.00%	23,399,828

CAS S. A.	터키	도매 및 상품중개업	100.00%	3,262,650	100.00%	3,262,650

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	100.00%	1,209

소 계	35,630,261	35,630,261

관계기업

CAS JAPAN(*1)	일본	도매 및 상품중개업	50.74%	10,078	50.74%	10,078

합 계	35,640,339	35,640,339

(*1) 당사의 지분율이 50.74%이나 당사에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계기업으로 분류하였습니다.

8. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

기초 순장부금액	18,560,903	19,230,038

취득	148,481	419,636

처분	(2)	(5,987)

감가상각비	(562,675)	(648,761)

기타증감(*)	(22,392)	(25,959)

분기말 순장부금액	18,124,315	18,968,967

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당사는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(15억원) 및 당사 차입금(146억원)과 관련하여 부동산 (장부금액: 142억) 을 담보로 제공하고있습니다. (주석 13 및 27 참조)

9. 투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

기초 순장부금액	50,981	52,107

투자부동산감가상각비	(845)	(845)

분기말 순장부금액	50,136	51,262

10. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

기초 순장부금액	2,450,819	1,635,799

취득	397,575	700,779

무형자산상각비	(101,875)	(84,193)

손상차손	-	(4,467)

기타증감	18,173	23,566

분기말 순장부금액	2,764,692	2,271,484

11. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

선급금	408,714	274,750

선급비용	539,408	392,109

합 계	948,122	666,859

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	2,579,950	(2,579,950)	-	3,347,132	(3,347,132)	-

장기보증금	4,223,776	-	4,223,776	4,168,907	-	4,168,907

장기선급비용	-	-	-	50,401	-	50,401

합 계	6,803,726	(2,579,950)	4,223,776	7,566,440	(3,347,132)	4,219,308

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

매입채무	15,779,627	15,454,961

미지급금	4,149,068	4,165,983

미지급비용	797,231	338,364

예수금	166,182	154,701

합 계	20,892,108	20,114,009

13. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

일반대출	한국산업은행외	3.37~8.99	25,630,897	31,381,033

무역금융(*)	농협은행외	4.69~7.88	6,935,000	3,974,059

합 계	32,565,897	35,355,092

(*) 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산(장부금액 : 9,449,739천원)을 각각 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 원화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

일반자금	(주)KEB하나은행	5.69	1,432,000	1,752,000

수협중앙회	10.83	1,000,000	1,916,060

농협은행	5.91	5,800,000	6,000,000

시설자금	한국산업은행	3.57	2,200,000	3,025,000

소 계	10,432,000	12,693,060

유동성 대체	(9,332,000)	(10,768,060)

차 감 계	1,100,000	1,925,000

(3) 외화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

일반자금	한국산업은행	4.66	458,680	845,950

유동성 대체	(458,680)	(483,400)

차 감 계	-	362,550

(4) 당사는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 49,877,400천원 및 USD 10,939,120의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

선수금	2,183,241	1,166,818

금융보증부채	403,857	688,424

판매보증부채	316,397	343,170

반품충당부채	186,225	186,225

합 계	3,089,720	2,384,637

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

장기미지급금	65,368	75,328

장기예수보증금	7,000	7,000

합 계	72,368	82,328

15. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

적립형 의무의 현재가치	16,132,049	15,385,576

사외적립자산의 공정가치	(7,793,284)	(7,309,694)

국민연금전환금	(26,731)	(26,731)

순확정급여부채	8,312,033	8,049,151

(2) 당분기 및 전분기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

당기근무원가	1,276,884	1,483,909

순이자원가	118,823	121,456

합 계	1,395,707	1,605,365

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

기초 잔액	15,385,577	15,856,574

당기근무원가	1,276,884	1,483,909

이자원가	280,157	287,529

관계사 전입액	(29,369)	25,222

퇴직급여지급액	(781,200)	(1,090,613)

분기말 잔액	16,132,049	16,562,621

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

기초 잔액	7,309,694	7,561,408

이자수익	161,333	166,072

사용자의 기여금	900,000	450,000

퇴직급여지급액	(482,685)	(671,184)

재측정요소	(95,058)	(75,404)

분기말 잔액	7,793,284	7,430,892

16. 우발부채와 약정사항당분기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천CNY)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	(주)신한은행 외	31,427,000

일반자금 대출약정(외화)	(주)신한은행 외	USD 4,219

시설자금 대출약정(외화)	한국산업은행	USD 400

전자외상매출채권담보대출	(주)신한은행 외	800,000

무역금융	(주)신한은행 외	7,550,000

(주)신한은행 외	USD 4,500

당좌대출	(주)신한은행 외	1,950,000

상기 대출약정과 관련하여 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 27에 기재되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 없으며, 당사가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 1건으로 소송가액은 9,925천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

17. 자본(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 60,000,000주, 16,174,112주 및 500원입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

주식발행초과금	3,600,614	3,600,614

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

합 계	3,756,364	3,756,364

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

해외사업환산손익	(360,555)	(239,566)

자산재평가잉여금	4,473,427	4,473,777

합 계	4,112,872	4,234,211

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

자기주식(*)	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합 계	(943,444)	(943,444)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순이익	935,080,553원	1,559,755,899원	57,611,025원	139,980,117원

가중평균유통보통주식수(*)	15,699,743주	15,699,743주	15,699,743주	15,699,743주

기본주당이익	59원	99원	4원	9원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당순이익당분기 및 전분기에는 희석화 효과를 발생시키는 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다.

19. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,416,705	10,481,115	3,323,050	10,232,083

퇴직급여	510,985	1,231,327	662,929	1,543,035

복리후생비	401,129	1,240,151	359,077	1,298,790

임차료	163,380	503,528	156,632	510,831

접대비	24,071	71,006	31,961	124,608

광고선전비	128,052	440,255	118,208	477,126

경상개발비	48,238	187,082	79,585	231,960

대손상각비(환입)	95,619	(133,449)	71,550	(281,644)

여비교통비	295,353	1,000,181	310,668	982,650

통신비	39,357	122,770	45,993	144,611

보험료	100,219	374,289	56,053	211,658

운반비	580,466	1,557,127	564,973	1,680,564

소모품비	51,278	199,929	27,730	196,323

도서인쇄비	16,453	49,028	18,042	56,668

지급수수료	568,721	1,817,984	567,277	1,517,336

수출경비	188,755	490,492	167,898	631,714

기타	322,290	1,008,820	345,062	1,094,865

합 계	6,951,071	20,641,635	6,906,688	20,653,178

20. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	64,195	184,671	105,115	331,738

매도가능증권처분이익	-	-	-	109,062

당기손익인식금융자산평가이익	3,620	9,452	4,648	4,648

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	1,584	1,584

금융보증수익	6,458	284,566	12,776	32,994

합 계	74,273	478,689	124,123	480,026

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	645,971	1,863,512	650,610	1,966,533

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(127)	-

합 계	645,971	1,863,512	650,483	1,966,533

21. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	172,711	490,086	251,534	647,960

외화환산이익	82,658	679,821	527,507	778,875

유형자산처분이익	-	-	11,616	14,446

임대료수익	1,803	5,098	11,073	33,218

기타의대손충당금환입	-	-	-	435,845

잡이익	12,535	63,931	187,287	388,277

합 계	269,707	1,238,936	989,017	2,298,621

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	69,776	200,167	35,171	119,004

외환차손	244,575	846,174	268,485	604,037

외화환산손실	(215,368)	429,375	1,106,694	1,345,523

기부금	22,140	73,660	5,470	136,210

무형자산손상차손	-	-	-	4,467

유형자산폐기손실	2	2	-	-

기타의대손상각비	23,258	1,064,537	(3,404)	171,885

잡손실	13,270	31,919	8,994	128,069

합 계	157,653	2,645,834	1,421,410	2,509,195

22. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	111,958	718,632	105,132	387,335

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(14,175)	(511,742)	(259,553)	(525,241)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	20,913	-	30,725

법인세비용	97,783	227,803	(154,422)	(107,181)

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(703,992)	(1,549,999)	304,038	(1,601,762)

원재료와 소모품의 사용액	24,625,477	70,917,720	21,482,545	66,370,903

급여및상여	3,416,705	10,481,115	3,323,050	10,232,084

퇴직급여	510,985	1,231,327	662,929	1,543,035

복리후생비	401,129	1,240,151	359,077	1,298,790

여비교통비	295,353	1,000,181	310,668	982,650

지급수수료	568,721	1,817,984	567,277	1,517,336

수출경비	188,754	490,492	167,898	631,714

운반비	580,466	1,557,127	564,973	1,680,564

무형자산상각비	34,443	101,875	33,859	84,193

감가상각비	75,517	230,002	98,935	301,437

세금과공과	46,248	126,121	63,321	177,050

대손상각비	95,619	(133,449)	71,550	(281,644)

기타판매비와관리비	737,131	2,498,708	683,152	2,485,970

합계	30,872,556	90,009,355	28,693,272	85,422,320

24. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

1. 분기순이익	1,559,756	139,980

2. 조정항목:

금융비용	1,863,512	1,839,805

법인세비용	227,803	(107,181)

금융수익	(184,672)	(331,738)

유형자산감가상각비	562,675	648,761

투자부동산감가상각비	845	845

임차료상각	90,722	90,723

외화환산손실	429,375	1,345,523

퇴직급여	1,354,580	1,605,365

무형자산상각비	101,875	84,193

대손상각비	(133,449)	(281,644)

금융보증비용	(284,566)	(32,994)

판매보증비용	(26,773)	-

재고자산폐기손실	200,166	119,004

기타의대손상각비	1,064,537	171,885

당기손익인식자산평가이익	(9,452)	(4,648)

유형자산폐기손실	2	-

외화환산이익	(679,821)	(778,875)

개발비손상차손	-	4,467

당기손익인식자산처분이익	-	(1,584)

매도가능증권처분이익	-	(109,062)

유형자산처분이익	-	(14,446)

기타의대손상각비환입	-	(435,845)

소 계	4,577,359	3,812,554

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의감소(증가)	(1,373,080)	(164,484)

미수금의감소(증가)	(1,265,396)	(126,992)

선급법인세의감소(증가)	(93,225)	(40,067)

선급금의감소(증가)	(133,964)	(58,265)

선급비용의감소(증가)	(187,620)	(250,092)

재고자산의감소(증가)	827,429	993,688

매입채무의증가(감소)	546,573	926,132

미지급금의증가(감소)	(46,283)	(158,635)

선수금의증가(감소)	1,016,423	1,110,127

예수금의증가(감소)	11,481	(19,114)

미지급비용의증가(감소)	438,718	(91,630)

퇴직금의지급	(781,200)	(1,090,613)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(417,314)	221,184

해외사업환산차의감소(증가)	(116,770)	287,688

소 계	(1,574,228)	1,538,927

4. 합 계 (1+2+3)	4,562,887	5,491,461

25. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

26. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

현금및현금성자산(*)	1,898,142	5,155,321

단기금융상품	360,000	230,000

당기손익인식금융자산	49,013	39,562

매출채권및단기기타채권	35,574,030	34,821,078

장기금융상품	319,714	565,146

매도가능금융자산	46,504	46,504

기타비유동자산	4,223,776	4,168,907

합 계	42,471,179	45,026,518

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

연체되지 않은 채권	14,982,930	17,562,043

만기 경과 후 3개월 이하	8,333,006	4,827,760

만기 경과 후 4~6개월	4,065,471	3,660,397

만기 경과 후 7~12개월	5,464,210	6,395,156

만기 경과 후 12개월 초과	7,496,837	6,773,592

합 계	40,342,454	39,218,948

당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

기초 잔액	6,089,805	5,792,362

채권 추심	1,100	-

채권 제각	(35,088)	(38,298)

대손상각비(환입)	(133,405)	333,102

환율변동효과	(5,010)	2,639

기말 잔액	5,917,402	6,089,805

(2) 유동성위험

당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	20,892,108	20,892,108	20,892,108	-	-

차입금(유동성포함)	43,456,577	45,923,383	44,784,866	1,138,517	-

금융보증부채	403,858	9,571,162	403,858	-	-

기타비유동부채	72,368	-	-	72,368	-

합 계	64,824,911	76,386,653	66,080,832	1,210,885	-

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 및 CNY 환율이 변동하였다면,당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위: 천원)

통 화	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	684,426	(684,426)	503,813	(503,813)

EUR	399,933	(399,933)	338,273	(338,273)

CNY	13,198	(13,198)	6,167	(6,167)

JPY	27,508	(27,508)	19,956	(19,956)

(4) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	18,981	(18,981)	51,553	(51,553)

이자비용	249,120	(249,120)	470,993	(470,993)

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산	49,013	49,013	39,562	39,562

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	2,278,326	2,278,326	5,257,535	5,257,535

단기금융상품	360,000	360,000	230,000	230,000

매출채권및기타채권	35,574,030	35,574,030	34,821,078	34,821,078

장기금융상품	319,714	319,714	565,146	565,146

기타비유동자산	4,223,776	4,223,776	4,219,308	4,219,308

합 계	42,755,846	42,755,846	45,093,067	45,093,067

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	46,504	46,504	46,504	46,504

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	20,892,108	20,892,108	20,114,009	20,114,009

차입금(유동성포함)	43,456,577	43,425,461	48,894,102	48,686,058

기타비유동부채	72,368	72,368	82,328	82,328

합 계	64,421,053	64,389,937	69,090,439	68,882,395

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	49,013	-	49,013

당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익인식금융자산	49,013	DCF모형	할인율,주가

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당분기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	43,425,461	43,425,461

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

차입금	43,425,461	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	184,672	-	-	331,738	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	109,062	-	(50,118)

당기손익인식금융자산	9,452	-	-	6,232	-	-

상각후원가로인식된부채	284,566	1,863,512	-	32,994	1,966,533	-

합계	478,689	1,863,512	-	480,026	1,966,533	(50,118)

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제35(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	13,834,883	(9,423,203)	4,411,680	(695,246)	3,716,434

금융부채:

매입채무 등	12,166,077	(9,423,203)	2,742,874	(695,246)	2,047,628

단기차입금	2,297,954	-	2,297,954	(2,297,954)	-

② 제34(전) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	17,045,166	(9,094,199)	7,950,967	(4,406,965)	3,544,003

금융부채:

매입채무 등	11,494,167	(9,094,199)	2,399,968	(1,013,998)	1,385,971

단기차입금	3,392,967	-	3,392,967	(3,392,967)	-

27. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국

CAS USA. Inc.	미국

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제35(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	2,190,406	-	2,190,406	27,310	-	27,310

CAS SHANGHAI	1,087,610	-	1,087,610	1,425,600	-	1,425,600

CAS ZHEJIANG	823,493	-	823,493	18,362,426	-	18,362,426

CAS. USA. INC	-	-	-	-	97,958	97,958

관계기업	CAS JAPAN	130,534	-	130,534	-	10,372	10,372

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	547,451	-	547,451	-	-	-

CAS POLSKA	1,820,158	-	1,820,158	8,129	-	8,129

KST LLC	2,888,376	-	2,888,376	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,807	102,888	104,695	4,903,041	15,500	4,918,541

(주)카스리테일서비스	11,373	-	11,373	10,437,960	3,184	10,441,144

CAS BANGLADESH	480,569	-	480,569	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,120,592	-	1,120,592	-	-	-

CAS VIETNAM	1,651,676	-	1,651,676	-	-	-

지산실업	-	92,409	92,409	-	158,850	158,850

(주)카스케미칼	102,192	2,480	104,672	2,546,752	15,868	2,562,620

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	58,500	58,500

합 계	12,856,237	197,777	13,054,014	37,711,218	360,232	38,071,450

② 제34(전) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	2,371,293	-	2,371,293	-	-	-

CAS SHANGHAI	928,173	-	928,173	1,335,016	-	1,335,016

CAS ZHEJIANG	304,044	-	304,044	17,260,110	-	17,260,110

CAS. USA. INC	-	-	-	-	83,639	83,639

관계기업	CAS JAPAN	112,013	-	112,013	-	-	-

주요 경영진	임원	-	184	184	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	569,034	-	569,034	-	-	-

CAS POLSKA	1,494,867	-	1,494,867	-	-	-

KST LLC	2,266,656	-	2,266,656	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,110	228,809	229,919	5,288,931	-	5,288,931

(주)카스리테일서비스	14,978	18,000	32,978	10,729,257	186,526	10,915,783

CAS BANGLADESH	485,994	-	485,994	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	541,608	-	541,608	-	-	-

CAS VIETNAM	1,159,161	-	1,159,161	-	-	-

지산실업	-	88,652	88,652	-	158,850	158,850

(주)카스케미칼	26,716	12,600	39,316	2,498,370	1,800	2,500,170

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	52,500	52,500

합 계	10,275,647	348,245	10,623,892	37,111,684	483,315	37,594,999

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제35(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	4,365,931	-	4,365,931	12,040	-	12,040

CAS SHANGHAI	1,535,503	-	1,535,503	290,770	-	290,770

CAS ZHEJIANG	635,840	-	635,840	7,549,650	23	7,549,673

CAS. USA. INC	-	-	-	-	-	-

관계기업	CAS JAPAN	281,354	-	281,354	-	-	-

주요 경영진	임원	-	156,276	156,276	-	8,438	8,438

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,489,869	-	2,489,869	-	-	-

CAS POLSKA	2,098,929	-	2,098,929	-	-	-

KST LLC	4,871,816	-	4,871,816	-	-	-

(주)카스이앤씨	305,120	4,733,470	5,038,590	990	-	990

(주)카스리테일서비스	-	776,395	776,395	-	-	-

CAS BANGLADESH	716,156	30,181	746,337	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,282,282	-	1,282,282	-	-	-

CAS VIETNAM	3,199,831	-	3,199,831	-	-	-

지산실업	-	3,103,072	3,103,072	-	48,243	48,243

(주)카스케미칼	12,083	982,028	994,111	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	74,765	74,765	-	-	-

합 계	21,794,714	9,856,187	31,650,901	7,853,450	56,704	7,910,154

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 3,642,100천원입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 6,920,203천원입니다. ② 전기말 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS S. A	4,749,111	-	4,749,111	-	-	-

CAS SHANGHAI	983,626	-	983,626	419,443	-	419,443

CAS ZHEJIANG	262,667	-	262,667	6,300,931	-	6,300,931

CAS USA. Inc.	-	-	-	-	-	-

관계기업	CAS JAPAN	189,435	-	189,435	-	-	-

주요 경영진	임원등	-	238,830	238,830	-	33,885	33,885

기타특수관계자	CAS INDIA	2,394,333	-	2,394,333	-	-	-

CAS POLSKA	1,687,640	-	1,687,640	-	-	-

KST LLC	5,285,806	-	5,285,806	-	-	-

(주)카스이앤씨	-	5,436,496	5,436,496	-	-	-

(주)카스리테일서비스	-	1,037,763	1,037,763	-	-	-

CAS BANGLADESH	678,330	-	678,330	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,091,672	-	1,091,672	-	-	-

CAS VIETNAM	3,398,788	-	3,398,788	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	3,100,000	-	125,903	125,903

(주)카스케미칼	-	542,930	542,930	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	62,170	62,170	-	-	-

합 계	20,721,408	10,418,189	31,139,597	6,720,374	159,788	6,880,162

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손충당금환입 403,200천원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 3,995,793천원입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당기 중 대손상각비 3,347,050천원을 인식하였고 당기말 현재 대손충당금 잔액은 5,806,246천원입니다.(4) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제35(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	명칭	자금대여 거래

기초 잔액	증가	감소	분기말 잔액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	3,347,132	-	(767,183)	2,579,949

② 전기 (단위: 천원)

구 분	기업명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	3,647,132	-	(300,000)	3,347,132

(5) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	보상금액

단기급여	983,431

퇴직급여	190,789

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구 분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	CAS ZHEJIANG	시설자금	수출입은행	2015/06/26 ~ 2018/06/27	USD 1,900

CAS SHANGHAI	운영자금	기업은행(중국)유한공사	2015/08/25 ~ 2018/08/25	USD 960

기타 특수관계자	㈜카스이앤씨	운영자금	신한은행등	2016/12/17 ~ 2017/12/17	540,000

㈜카스리테일서비스	운영자금	농협은행등	2016/11/08 ~ 2018/05/17	4,008,000

(7) 당사는 당분기말 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 50,963,400천원 및 USD 11,284,200의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 13). (8) 당분기말 현재 당사는 (주)카스케미칼의 차입금(15억원)과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8).28. 보고기간 후 사건 (1) 유상증자당사는 운영자금 조달을 목적으로 2017년 8월 17일에 개최된 이사회에서 유상증자를 승인 하였습니다. 2017년 9월 8일을 신주배정 기준일로 하여 주주배정 후 실권주 일반공모 방식을 통해 유상증자를 실시하며 주금납입일은 2017년 10월 27일 예정입니다. 유상증자를 통해 발행할 주식의 종류와 수는 보통주 5,300천주이며, 주당 1,015원(액면금액500원)에 발행할 예정입니다.