카스 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

주석

제 39 기 반기 2021년 06월 30일 현재
제 38 기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당반기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	8,666,860	36.20%

(주)카스(자기주식)	1,919,219	8.01%

우리사주조합	21,589	0.09%

기타(소액주주)	13,337,030	55.70%

합 계	23,944,698	100.00%

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 2021년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2021년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회 사는 2021년 1월 1일로 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법.실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제 ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 법인세 비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) COVID-19 영향

2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	565	544

금융기관예금	9,837,670	14,940,789

합 계	9,838,235	14,941,333

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	5,500	5,500	당좌개설보증금

금융기관예금	500,000	500,000	미결제타점권

6. 매출채권및기타채권 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	36,378,245	(6,985,628)	29,392,617	31,835,305	(6,298,473)	25,536,832

미수금	753,659	(314,633)	439,026	1,450,845	(300,376)	1,150,469

대여금	130,000	-	130,000	-	-	-

미수수익	11,800	-	11,800	470	-	470

소 계	37,273,704	(7,300,261)	29,973,443	33,286,620	(6,598,849)	26,687,771

비유동자산

매출채권	8,628,608	(3,946,312)	4,682,296	6,866,452	(2,381,224)	4,485,228

미수금	4,959,379	(3,415,454)	1,543,925	4,973,623	(3,328,649)	1,644,974

미수수익	568,062	(568,062)	-	531,956	(531,956)	-

대여금	1,929,759	(514,433)	1,415,326	2,269,759	(568,481)	1,701,278

보증금	4,845,296	(497,081)	4,348,215	4,991,296	(596,016)	4,395,280

소 계	20,931,104	(8,941,342)	11,989,762	19,633,086	(7,406,326)	12,226,760

합 계	58,204,808	(16,241,603)	41,963,205	52,919,706	(14,005,175)	38,914,531

당사는 당반기말과 전기말 현재 금융기관에 449백만원과 517백만원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다(주석 15 참조).

7. 재고자산당반기과 전반기 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,199,700	(218,850)	2,980,850	2,798,042	(300,330)	2,497,712

상품 (*)	7,041,550	(515,167)	6,526,383	5,579,788	(674,332)	4,905,456

재공품	2,511,656	-	2,511,656	1,865,797	-	1,865,797

원재료	1,256,086	(107,662)	1,148,424	1,140,011	(107,662)	1,032,349

저장품	539,388	(55,238)	484,150	531,036	(55,238)	475,798

미착품	609,173	-	609,173	941,635	-	941,635

반환재고회수권	112,100	-	112,100	116,602	-	116,602

합 계	15,269,653	(896,917)	14,372,736	12,972,911	(1,137,562)	11,835,349

(*) 당 사 는 수출입은행 단기차입금 3,550백만원과 관련하여 재고자산 4,936백만원을담보로 제공하고 있습니다(주석 15참조). 당반기 중 이익으로 인식한 재고자산의 금액은 180백만원(재고자산평가손실환입 241백만원, 재고자산폐기손실 61백만원)이며, 전반기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 109백만원(재고자산평가손실환입 46백만원, 재고자산폐기손실 155백만원)입니다.

8. 종속기업및관계기업투자

당반기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	당반기말	전기말

소유지분율	순장부금액	소유지분율	순장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	100.00%	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	100.00%	23,399,828

CAS S. A. (*)	터키	도매 및 상품중개업	99.95%	3,166,262	99.95%	3,166,262

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	100.00%	1,209

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	도매 및 상품중개업	100.00%	-	100.00%	-

소 계	35,533,873	35,533,873

(*) 당사는 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. 당사는 전기에 CAS S.A. 투자자산 금액 750백만원을 전기 중 손상차손으로 인식 하였습니다.

9. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	18,882,319	20,531,129

취득	11,600,688	3,531,609

처분	(34,328)	(9,371)

감가상각비	(470,228)	(320,173)

대체(*2)	-	(4,662,685)

기타증감(*1)	(44,131)	(27,526)

반기말 순장부금액	29,934,320	19,042,983

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (*2)당사는 전기중 당 사의 경기도 안성시 죽산면 장계리 토지 및 건물 4,663백만원을 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 10 참조).

(2) 당사는 차입금 과 관련하여 부동산(장부금액: 262억원)을 담보로 제공하고 있으며, 토지 중 일부에는 한국산업은행이 지상권을 설정하고 있 습 니 다. 당반기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 253억원입니다(주석 15참조). (단위: 천원)

구분	장부금액

유형자산	토지	22,688,717

건물	3,510,848

계	26,199,565

(3) 당사는 당반기말 현재 (주)카스이앤씨, (주)지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 34,588백만원의 재산종합보험 등을 DB손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액(*)	4,665,205	47,603

투자부동산감가상각비	(14,794)	(563)

유형자산 대체	-	4,662,684

반기말 순장부금액	4,650,411	4,709,724

(*) 당사는 전 기 중 당사의 경기도 안성시 죽산면 장계리 의 토 지 및 건물 4,663백 만원 을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(2) 당사는 차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액: 46억원)을 담보로 제공하고 있습니다 . (단위: 천원)

구분	장부금액

투자부동산	토지	3,675,863

건물	957,510

계	4,633,373

11. 리스

(1) 당반기 및 전반기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	처 분	기 말

건물	2,350,854	281,541	(380,105)	(68,062)	2,184,228

차량운반구	355,925	267,134	(156,360)	-	466,699

합 계	2,706,779	548,675	(536,465)	(68,062)	2,650,927

② 전반기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	처 분	기 말

건물	2,184,260	895,022	(353,673)	(368,161)	2,357,448

차량운반구	339,212	281,985	(185,645)	(14,872)	420,680

합 계	2,523,472	1,177,007	(539,318)	(383,033)	2,778,128

(2) 당반기 및 전반기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	처 분	이자비용	기 말

건물	2,052,628	277,126	(318,266)	(56,522)	44,759	1,999,725

차량운반구	361,588	267,133	(163,963)	-	8,362	473,120

합 계	2,414,216	544,259	(482,229)	(56,522)	53,121	2,472,845

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	처 분	이자비용	기 말

건물	1,984,436	591,425	(238,358)	(205,664)	(99,460)	2,032,379

차량운반구	336,615	281,985	(192,942)	(14,872)	13,615	424,401

합 계	2,321,051	873,410	(431,300)	(220,536)	(85,845)	2,456,780

(3) 당반기 및 전반기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	332,510	369,734

차량운반구	140,845	192,213

소 계	473,355	561,947

리스부채에 대한 이자비용	53,121	113,352

단기 및 소액리스 관련 비용	29,086	1,497

합 계	555,562	676,796

(4) 리스의 총 현금유출은 당반기 511백만원과 전반기 528백 만원 입 니다. 12. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 순장부금액	5,169,607	7,272,624

취득	164,223	135,647

무형자산상각비	(119,629)	(149,686)

기타증감	67,201	29,618

반기말 순장부금액	5,281,402	7,288,203

13. 기타자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	650,952	297,162

선급비용	140,533	175,733

기타투자자산	72,000	72,000

합 계	863,485	544,895

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타투자자산	1,842,883	1,493,639

14. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채

매입채무	19,930,527	16,200,118

미지급금	4,418,328	4,871,494

미지급비용	370,577	227,996

소 계	24,719,432	21,299,608

비유동부채

미지급금	8,991	8,657

임대보증금	332,100	334,100

소 계	341,091	342,757

합 계	25,060,523	21,642,365

15. 차입금당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

( 1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

일반대출	신한은행	-	-	-	500,000

신한은행	-	-	-	450,000

신한은행	4.34	2022/05/08	600,000	600,000

농협은행(송파)(*)	2.58	2021/07/16	5,200,000	5,200,000

한국산업은행	3.02	2022/06/11	4,550,000	4,550,000

한국산업은행(*)(**)	3.02	2022/06/11	10,200,000	10,200,000

한국수출입은행	2.8	2021/09/24	340,000	400,000

한국수출입은행	2.74	2021/10/19	210,000	210,000

한국수출입은행	2.71	2021/11/08	450,000	450,000

부산은행	4.02	2021/08/18	500,000	500,000

하나은행	-	-	-	380,000

신한은행(외화)	3.52	2021/12/22	1,469,000	1,414,400

농협은행(송파)(D/A)(***)	-	2022/05/14	448,961	516,757

소 계	23,967,961	25,371,157

시설자금	농협은행(송파)(*)	2.44	2022/06/18	8,500,000	-

무역금융	농협은행(송파)	3.08	2022/05/14	900,000	900,000

농협은행(송파)	3.11	2022/02/03	2,000,000	2,000,000

신한은행	-	-	-	4,317

한국수출입은행(*)	3.21	2021/08/02	3,550,000	3,550,000

소 계	6,450,000	6,454,317

합 계	38,917,961	31,825,474

(2) 장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당반기말	전기말

일반자금	농협은행(송파)	3.1	2021/08/14	5,600,000	5,600,000

농협은행(송파)	3.04	2023/06/15	2,000,000	2,500,000

농협은행(둔촌)(*)	3.29	2023/09/14	300,000	300,000

한국산업은행	3.35	2023/06/11	3,000,000	-

시설자금	한국산업은행(*)	3.16	2025/06/24	800,000	900,000

전환사채	(주)한국투자증권외	-	2025/12/18	6,042,954	5,714,437

소 계	17,742,954	15,014,437

유동성 대체	(6,800,000)	(6,200,000)

차 감 계	10,942,954	8,814,437

(3) 당사는 상기의 장단기차입금(*) 286억과 관련하여 당사의 재고자산(장부금액: 4,936백만원), 유형자산(장부금액 : 261억원) 및 투자부동산(장부금액 : 46억원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 253억원입니다. 또한, 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 47,030백만원 및 USD 6,600,000과 대표이사 김태인으로부터 1,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 상기의 단기차입금(**) 102억과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,791백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 19억원입니다. 당사는 당반기말과 전기말 현재 금융기관에 449백만원과 517백만원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래(***)로 인식하였습니다(주석 6 참조).

(4) 당반기말 과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

제12회 무기명식 전환사채	2020년 12월 18일	2025년 12월 18일	-	10,000,000	10,000,000

소 계	10,000,000	10,000,000

할인발행차금	(47,831)	(51,802)

전환권조정	(3,909,215)	(4,233,761)

합 계	6,042,954	5,714,437

(5) 당반기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	10,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 0.00%

유효이자율	연 11.51%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Call Option) :

발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함

전환가액(*)	2,354원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 12월 18일 부터 2025년 11월 18일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 전환가액 조정은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 3월 18일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의70% 이상이어야 된다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환사채 관련 옵션	14,455,800	4,092,550

회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채를금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

16. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	3,182,942	2,477,038

금융보증부채	107,248	103,262

판매보증부채	182,064	225,694

반품충당부채	405,235	432,329

예수금	269,589	254,380

합 계	4,147,078	3,492,703

(2) 당반기와 전반기 주요 충당부채 변동내용 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

금융보증부채	103,262	3,986	-	107,248

판매보증부채	225,694	-	(43,630)	182,064

반품충당부채	432,329	-	(27,094)	405,235

합 계	761,285	3,986	(70,724)	694,547

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

금융보증부채	57,733	-	(13,971)	43,762

판매보증부채	259,399	-	(48,528)	210,871

반품충당부채	155,725	265,994	-	421,719

합 계	472,857	265,994	(62,499)	676,352

17. 퇴직급여(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	17,093,591	16,893,084

사외적립자산의 공정가치	(7,522,992)	(7,336,983)

국민연금전환금	(23,661)	(23,661)

순확정급여부채	9,546,938	9,532,440

(2) 당반기 및 전반기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	869,278	932,657

순이자원가	168,704	149,930

사외적립자산 기대수익	(89,391)	(84,769)

합 계	948,591	997,818

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 잔액	16,893,084	17,568,655

당기근무원가	869,278	932,657

이자원가	168,704	149,930

퇴직급여지급액	(837,475)	(1,268,710)

관계사 전(출)입	-	(166,124)

반기말 잔액	17,093,591	17,216,408

(4) 당반기 및 전반기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초 잔액	7,336,983	8,174,455

이자수익	89,391	84,769

사용자의 기여금	450,000	92,752

퇴직급여지급액	(297,456)	(968,505)

재측정요소	(55,926)	(17,780)

반기말 잔액	7,522,992	7,365,691

18. 우발부채와 약정사항(1) 타인을 위한 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD)

수혜자	보증처	보증기간	보증금액	내 용

CAS ZHEJIANG	산업은행 선양지점	2021/04/29 ~ 2023/04/28	USD 2,500	차입금 보증

수출입은행	2015/06/26 ~ 2022/06/29	USD 1,900

합 계	외 화	USD 4,400

(2) 당반기말 현재 당사의 대출약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행 외	34,450,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행 외	USD 1,300

시설자금 대출약정(원화)	한국산업은행	9,500,000

전자방식외담대 할인약정	신한은행	710,000

무역금융	신한은행 외	7,500,000

D/A	신한은행 외	USD 3,700

수입신용장개설(*)	신한은행	USD 500

수입화물선취보증(*)	신한은행

당좌대출	국민은행 외	3,700,000

합 계	원 화	55,860,000

USD	USD 5,500

(*) 당반기말 현재 실행잔액은 USD 298,084 입니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없 습 니다. (4) 당반기말 현재 당사가 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액은 3,309백만원이며, 생산물배상책임과 관련하여 에이스아메리칸, 에이아이지 보험사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	23,944,698주	23,944,698주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	8,550,650	8,550,650

감자차익	125,000	125,000

자기주식처분이익	511,452	511,452

기타자본잉여금	38,012	38,012

합 계	9,225,114	9,225,114

(3) 당반기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주)

구 분	주식수	금 액

자본금	주식발행초과금

전기초	22,356,464	11,178,232	7,086,720

전환권청구	1,588,234	794,117	1,463,930

전기말	23,944,698	11,972,349	8,550,650

전환권청구	-	-	-

당반기말	23,944,698	11,972,349	8,550,650

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	(20,193)	(230,799)

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합 계	6,517,987	6,307,381

(5) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식(*)	(2,971,050)	(2,971,050)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 바 있으며, 전전기 중 (주)카스리테일서비스의 흡수합병으로 자기주식 2,444,850주를 추가 취득하여 전기 중 100만주를 처분하였습니다. 당반기말 현재 보유중인 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. (6) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	6,734,631	6,712,606

임의적립금	9,300,000	9,300,000

미처분이익잉여금	1,743,761	10,143,091

합 계	17,778,392	26,155,697

20. 주당손익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

반기순손익	(8,369,642,729)	(8,113,427,308)	(1,204,923,691)	(880,628,615)

가중평균유통보통주식수	20,106,260주	20,106,260주	19,805,700주	19,805,700주

기본주당손익	(416)	(404)	(61)	(44)

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주반기순손익	(8,369,642,729)	(8,113,427,308)	(1,204,923,691)	(880,628,615)

전환사채 이자비용	167,461,016	328,516,905	67,345,067	84,536,415

희석주당이익 산정을 위한 순손익	(8,202,181,713)	(7,784,910,403)	(1,137,578,624	(796,092,200)

가중평균희석유통보통주식수	24,354,348주	24,354,348주	21,496,068주	21,496,068주

희석주당이익(*)	(416)	(404)	(61)	(44)

(*) 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

21. 판매비와관리비

당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	4,049,702	7,473,796	3,744,818	7,169,293

퇴직급여	415,316	768,258	389,647	700,462

복리후생비	544,927	993,134	469,736	935,685

임차료	17,664	29,086	(13,373)	1,497

접대비	38,776	75,609	24,012	70,435

광고선전비	61,027	109,840	83,250	122,373

연구개발비	80,950	176,684	116,644	255,414

대손상각비	2,058,632	2,247,047	1,120,292	1,073,718

여비교통비	211,626	380,199	163,032	443,187

통신비	41,018	85,814	41,447	84,021

보험료	38,105	73,687	40,965	171,371

운반비	558,599	1,081,026	519,335	1,083,137

소모품비	121,822	248,101	79,937	187,084

도서인쇄비	5,635	19,610	6,586	28,687

지급수수료	825,206	1,698,328	722,141	1,504,877

수출경비	99,084	239,219	136,582	297,925

기타	465,144	1,301,070	566,112	1,222,950

합 계	9,633,233	17,000,508	8,211,163	15,352,116

22. 금융손익

(1) 당반기 및 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	90,130	185,977	182,138	223,691

금융보증수익	-	-	13,971	13,972

합 계	90,130	185,977	196,109	237,663

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	536,608	1,068,674	516,352	1,013,229

금융보증비용	(332)	3,986	-	-

전환사채평가손실	-	-	494,191	494,191

파생상품평가손실	9,859,490	10,363,250	-	-

합 계	10,395,766	11,435,910	1,010,543	1,507,420

23. 기타손익

(1) 당반기 및 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	140,010	234,720	185,009	385,462

외화환산이익	(58,492)	645,444	(352,484)	908,186

유형자산처분이익	-	-	11	11

임대료수익	24,681	44,515	20,627	39,829

수수료수익	13,935	25,301	15,812	38,202

리스자산처분이익	3,721	3,758	-

잡이익	33,959	56,088	19,944	33,965

합 계	157,814	1,009,826	(111,081)	1,405,655

(2) 당반기 및 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	(26,583)	-	75,051	154,979

외환차손	137,163	358,318	363,205	589,202

외화환산손실	(83,558)	221,137	(218,653)	314,702

기부금	21,150	45,350	21,607	41,603

유형자산처분손실	3	1,142	(12,815)	2,883

기타의대손상각비	69,248	83,121	198,659	212,736

리스자산처분손실	-	-	7,169	7,169

잡손실	11,300	22,662	8,610	21,106

합 계	128,723	731,730	442,833	1,344,380

24. 법인세비용

당반기 및 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	467,010	604,733	(68,210)	658,281

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당반기 조정액	201,641	201,641	(29,639)	(29,639)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,499,626)	(2,567,497)	(271,159)	(698,468)

자본에 직접 반영된 이연법인세	8,149	12,304	-	-

법인세비용	(1,822,823)	(1,748,819)	(369,008)	(69,826)

25. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용(포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(783,208)	(1,047,516)	1,249,430	651,976

원재료와 소모품의 사용액	25,903,973	46,650,045	18,081,671	37,112,987

급여 및 상여	4,568,381	8,550,447	4,181,171	8,502,814

퇴직급여	480,546	948,592	498,909	997,818

복리후생비	632,791	1,175,578	570,581	1,149,384

여비교통비	220,214	405,362	178,702	475,762

지급수수료	895,729	1,833,994	1,022,527	1,877,009

수출경비	99,084	239,219	136,582	297,925

운반비	563,576	1,090,351	524,182	1,092,478

무형자산상각비	58,501	119,629	96,518	149,686

감가상각비	456,826	943,583	439,387	877,083

투자부동산감가상각비	7,397	14,794	282	563

세금과공과	(106,481)	98,281	59,857	116,007

대손상각비	2,058,632	2,247,047	1,120,292	1,073,718

기타	1,248,334	2,521,387	1,222,667	2,330,058

합 계	36,304,295	65,790,793	29,382,758	56,705,268

26. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익(손실)	(8,113,427)	(880,629)

2. 조정항목:

감가상각비	943,583	882,120

투자부동산상각비	14,794	563

무형자산상각비	119,629	149,686

퇴직급여	948,592	997,818

외화환산손실	221,136	314,702

이자비용	1,068,674	1,013,229

법인세비용(수익)	(1,748,819)	(69,826)

금융보증비용(수익)	3,986	(13,971)

재고자산폐기손실	-	154,979

판매보증비용(환입)	(43,630)	(48,528)

반품충당비용	-	265,995

기타의대손상각비	83,121	212,736

유형자산처분이익	-	(11)

외화환산이익	(645,444)	(908,186)

이자수익	(185,977)	(223,691)

대손상각비	2,247,047	1,073,718

유형자산처분손실	1,142	2,883

전환사채평가손실	-	494,191

리스자산처분손실	-	7,169

리스자산처분이익	(3,758)	-

파생상품평가손실	10,363,250	-

소 계	13,387,326	4,305,576

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(5,723,744)	(2,303,186)

미수금의 감소(증가)	715,077	(12,688)

선급금의 감소(증가)	(353,790)	(130,357)

선급비용의 감소(증가)	76,676	31,908

선급법인세의 감소(증가)	62,138	25,357

재고자산의 감소(증가)	(2,537,386)	1,492,582

매입채무의 증가(감소)	3,604,230	689,858

미지급금의 증가(감소)	(453,166)	(75,829)

선수금의 증가(감소)	705,904	1,324,941

예수금의 증가(감소)	15,209	(37,785)

미지급비용의 증가(감소)	112,191	33,419

퇴직금의 지급	(540,019)	(1,268,710)

국민연금전환금의 감소	-	942

사외적립자산의 감소(증가)	(450,000)	875,754

해외사업환산차의 감소(증가)	277,798	(173,839)

예수보증금의 증가(감소)	(2,000)	300,000

반품충당부채의 증가(감소)	(27,094)	-

소 계	(4,517,976)	772,367

4. 합 계 (1+2+3)	755,923	4,197,314

(2) 당반기 및 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	84,150	1,739,604

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	1,200,000	-

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	-	46,268

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	-	3,810

사용권자산의 취득	548,674	1,177,007

미수금에서 장기미수금으로 대체	4,995,457	-

미수수익에서 장기미수수익으로 대체	550,212	-

토지에서 투자부동산-토지로 대체	-	3,675,863

건물에서 투자부동산-건물로 대체	-	986,821

(3) 당반기 및 전반기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	31,825,474	21,022,568	(13,984,681)	54,600	38,917,961

유동성장기부채	6,200,000	-	(600,000)	1,200,000	6,800,000

장기차입금	3,100,000	3,000,000	-	(1,200,000)	4,900,000

전환사채	5,714,437	-	-	328,517	6,042,954

(유동)리스부채	678,514	544,259	(482,229)	86,738	827,282

(비유동)리스부채	1,735,701	-	-	(90,139)	1,645,562

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

② 전반기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	34,814,281	25,433,019	(24,449,525)	96,794	35,894,569

유동성장기부채	5,912,000	-	(40,000)	-	5,872,000

장기차입금	-	800,000	-	-	800,000

전환사채	2,163,487	578,727	-	(467,288)	2,274,926

(유동)리스부채	701,749	873,410	(431,300)	(343,590)	800,269

(비유동)리스부채	1,619,302	-	-	37,209	1,656,511

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

27. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

28. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*)	9,837,670	14,940,789

단기금융상품	2,000,001	-

매출채권및기타채권	41,963,204	38,914,531

장기금융상품	5,500	5,500

합 계	53,806,375	53,860,820

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.② 연령분석 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

연체되지 않은 채권	23,715,980	396,269	60,000	17,755,033	1,669,379	-

만기 경과 후 3개월 이하	4,618,834	53,413	100,000	4,827,537	3,989	3,000

만기 경과 후 4~6개월	2,480,969	582,611	-	2,856,748	198,884	20,000

만기 경과 후 7~12개월	2,839,381	198,570	23,000	3,352,308	131,505	-

만기 경과 후 12개월 초과	11,351,688	4,482,176	1,876,759	9,910,131	4,420,711	2,246,759

합 계	45,006,852	5,713,039	2,059,759	38,701,757	6,424,468	2,269,759

③ 대손충당금

당반기말 및 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초잔액	8,679,697	3,629,025	568,481	5,574,547	3,526,953	2,924,990

채권제각/추심	870	-	-	(66,863)	-	(421,519)

대손상각비	2,247,047	101,063	(54,048)	3,180,656	102,072	(1,934,990)

환율변동효과	4,327	-	-	(8,643)	-	-

기말잔액	10,931,941	3,730,088	514,433	8,679,697	3,629,025	568,481

(2) 유동성위험

당반기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당반기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	25,060,523	25,060,523	-	-	24,719,432	341,092

차입금(유동성포함)	56,660,914	58,887,001	15,190,000	2,129,000	30,432,135	11,135,866

금융보증부채	107,248	4,972,000	-	4,972,000	-	-

합 계	81,828,685	88,919,524	15,190,000	7,101,000	55,151,567	11,476,958

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	21,642,366	21,642,366	-	-	21,299,579	342,757

차입금(유동성포함)	46,839,910	50,729,283	6,330,000	9,595,474	23,966,229	10,837,581

금융보증부채	103,262	4,787,200	-	4,787,200	-	-

합 계	68,585,538	77,158,849	6,330,000	14,382,674	45,265,808	11,180,338

(3) 금융자산과 금융부채의 상계당반기말 및 전기말 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	6,219,653	(2,619,759)	3,599,894	(651,680)	2,948,214

금융부채:

매입채무 등	5,251,351	(2,619,759)	2,631,592	(651,680)	1,979,913

단기차입금	448,961	-	448,961	(448,961)	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	11,853,610	(7,701,015)	4,152,596	(620,630)	3,531,965

금융부채:

매입채무 등	9,999,952	(7,701,015)	2,298,938	(670,135)	1,628,802

단기차입금	516,757	-	516,757	(516,757)	-

29. 특수관계자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

기업명	소재지	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키	CAS S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국	CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국	CAS SHANGHAI	중국

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	CAS DEUTSCHLAND AG	독일

CAS USA. Inc.	미국	CAS USA. Inc.	미국

(2) 당반기와 전기말에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

기타특수관계자	CAS INDIA	CAS INDIA	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS POLSKA	CAS POLSKA	(주)카스이앤씨의 종속기업

㈜카스이앤씨	㈜카스이앤씨	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS BANGLADESH	CAS BANGLADESH	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS VIETNAM	CAS VIETNAM	경영에 중요한 영향력이 있는 회사(*)

CAS JAPAN	CAS JAPAN	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS NCS	CAS NCS	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜ 지산실업	㈜ 지산실업	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜블루스톤디엑스티	-	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스라벨	㈜카스라벨	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스케미칼	㈜카스케미칼	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜포스앤솔루션	㈜포스앤솔루션	주요 경영진이 지배하는 회사

(*) 당사는 CAS VIETNAM의 경영 및 영업활동 전반에 대하여 중요한 영향력을 행사하고 있으므로 이를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	2,642,917	-	2,642,917	-	-	-

CAS SHANGHAI	94,758	-	94,758	97,355	-	97,355

CAS ZHEJIANG	702,676	-	702,676	15,640,290	-	15,640,290

CAS USA Inc.	-	-	-	-	80,459	80,459

CAS DEUTSCHLAND AG	1,147,313	-	1,147,313	-	-	-

주요 경영진	임원	-	10,800	10,800	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	254,165	-	254,165	-	-	-

CAS POLSKA	1,283,934	-	1,283,934	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	1,645,795	33,838	1,679,633	2,774,398	48,188	2,822,586

CAS BANGLADESH	100,777	-	100,777	-	-	-

CAS VIETNAM	357,875	-	357,875	-	-	-

CAS JAPAN	21,785	-	21,785	-	-	-

CAS NCS	1,185,305	-	1,185,305	-	-	-

㈜ 지산실업	-	-	-	-	193,333	193,333

㈜블루스톤디엑스티	-	3,900	3,900	-	-	-

㈜카스라벨	13,120	12,581	25,701	1,795,784	800,549	2,596,333

㈜카스케미칼	215,227	35,754	250,981	1,217,529	-	1,217,529

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	116,300	116,300

합 계	9,665,647	96,873	9,762,520	21,525,356	1,238,829	22,764,185

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당반기 중 매출거래 1,646백만원 및 이에 대응하는 매출원가 1,628백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.

② 전반기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	1,679,575	-	1,679,575	-	-	-

CAS SHANGHAI	146,610	-	146,610	478,843	-	478,843

CAS ZHEJIANG	317,122	-	317,122	11,395,583	-	11,395,583

CAS. USA. INC	-	-	-	-	94,123	94,123

CAS DEUTSCHLAND AG	661,509	-	661,509	-	-	-

주요 경영진	임원	-	10,800	10,800	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	201,710	-	201,710	-	-	-

CAS POLSKA	1,486,629	-	1,486,629	-	-	-

㈜카스이앤씨 (*)	1,570,797	44,398	1,615,195	1,874,222	291,718	2,165,940

CAS BANGLADESH	184,267	-	184,267	-	-	-

CAS VIETNAM	773,538	-	773,538	833	-	833

CAS JAPAN	33,786	-	33,786	-	-	-

CAS NCS	452,187	-	452,187	-	-	-

㈜ 지산실업	-	7,528	7,528	-	174,498	174,498

㈜카스라벨	-	1,734	1,734	300	418,662	418,962

㈜카스케미칼	25,162	36,874	62,036	780,265	-	780,265

㈜포스앤솔루션	-	6,925	6,925	-	66,300	66,300

합 계	7,532,892	108,259	7,641,151	14,530,046	1,045,301	15,575,347

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당분기 중 매출거래 1,571백만원 및 이에 대응하는 매출원가 1,556백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	4,016,241	-	-	-	4,016,241	-	-	-

CAS SHANGHAI	590,006	-	-	-	590,006	1,452,184	-	1,452,184

CAS ZHEJIANG	441,777	-	-	-	441,777	9,183,211	-	9,183,211

CAS. USA. INC	-	187,578	-	-	187,578	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	785,709	-	-	-	785,709	-	-	-

주요 경영진	임원	-	101,157	-	-	101,157	-	329,112	329,112

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,580,019	-	-	-	2,580,019	-	-	-

CAS POLSKA	1,587,460	-	-	-	1,587,460	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,378,368	1,556,584	641,759	-	3,576,711	-	-	-

CAS BANGLADESH	831,642	-	-	-	831,642	-	-	-

CAS VIETNAM	3,828,202	-	-	-	3,828,202	1,320	-	1,320

CAS JAPAN	476,597	-	-	-	476,597	-	-	-

CAS NCS	111,989	-	-	-	111,989	-	-	-

㈜ 지산실업	-	-	-	3,800,000	3,800,000	-	122,920	122,920

㈜블루스톤디엑스티	-	7,390	-	-	7,390	-	-	-

㈜카스라벨	-	899	-	-	899	1,009,796	188,944	1,198,740

㈜카스케미칼 (*3)	-	3,970,857	1,235,000	-	5,205,857	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-	173,815	173,815

합 계	16,628,010	5,824,465	1,876,759	3,800,000	28,129,234	11,646,511	814,791	12,461,302

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당반기 중 대손상각비 1,381백만원을 인식하였고, 당반기말 현재 대손충당금 잔액은 6,485백만원입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 대손상각비 69백만원을 인식하였고, 당반기말 현재 대손충당금 잔액은 4,498백만원입 니다. (*3) ㈜ 카스이앤씨와 ㈜ 카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	3,029,241	-	-	-	3,029,241	-	-	-

CAS SHANGHAI	755,741	-	-	-	755,741	1,612,659	-	1,612,659

CAS ZHEJIANG	241,524	-	-	-	241,524	6,933,945	-	6,933,945

CAS. USA. INC	-	159,410	-	159,410	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	682,368	-	-	-	682,368	-	-	-

주요 경영진	임원	-	44,000	-	-	44,000	-	314,476	314,476

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,410,096	-	-	-	2,410,096	-	-	-

CAS POLSKA	1,883,630	-	-	-	1,883,630	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,308,381	1,579,891	761,759	-	3,650,031	-	-	-

CAS BANGLADESH	870,135	-	-	-	870,135	-	-	-

CAS VIETNAM	3,832,268	-	-	-	3,832,268	1,271	-	1,271

CAS JAPAN	476,450	-	-	-	476,450	-	-	-

CAS NCS	109,052	-	-	-	109,052	-	-	-

㈜ 지산실업	-	-	-	3,800,000	3,800,000	-	93,966	93,966

㈜카스라벨	-	-	-	-	-	-	152,156	152,156

㈜카스케미칼 (*3)	-	4,011,808	1,485,000	-	5,496,808	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-	83,909	83,909

합 계	15,598,886	5,795,109	2,246,759	3,800,000	27,440,754	8,547,875	644,507	9,192,382

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손상각비 2,597백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 5,105백만원 입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당기 중 대손상각비환입 1,343백만원 을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 4,429백만원입 니다. (*3) ㈜ 카스이앤씨와 ㈜ 카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

( 5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

CAS. S. A	479,014	-	322,576	-

CAS SHANGHAI	208,676	-	237,303	-

CAS ZHEJIANG	52,086	-	26,053	-

CAS DEUTSCHLAND AG	92,589	-	73,074	-

CAS INDIA	1,777,239	-	1,453,408	-

CAS POLSKA	188,765	-	201,041	-

㈜카스이앤씨	1,078,337	1,604,597	1,057,671	1,599,175

CAS BANGLADESH	519,986	-	407,425	-

CAS VIETNAM	1,727,462	-	1,008,159	-

CAS JAPAN	361,196	-	318,092	-

㈜카스케미칼	-	2,893,352	-	2,829,911

합 계	6,485,350	4,497,949	5,104,802	4,429,086

(6) 당반기말 및 전기말 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	761,759	-	(120,000)	641,759

기타특수관계자	㈜카스케미칼	1,485,000	-	(250,000)	1,235,000

합 계	2,246,759	-	(370,000)	1,876,759

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	1,326,950	-	(565,191)	761,759

기타특수관계자	㈜지산실업	330,000	-	(330,000)	-

기타특수관계자	㈜카스케미칼	1,560,000	-	(75,000)	1,485,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	307,185	-	(307,185)	-

합 계	3,524,135	-	(1,277,376)	2,246,759

(7) 당반기와 전반기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

분 류	당반기	전반기

단기급여	1,210,554	865,970

퇴직급여	47,657	(128,019)

합 계	1,258,211	737,951

(8) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	CAS ZHEJIANG	시설자금	수출입은행	2015/06/26 ~ 2022/06/29	USD 1,900

운영자금	산업은행 선양지점	2021/04/29 ~ 2023/04/28	USD 2,500

(9) 당사는 당반기말 현재 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 47,030백만원 및 USD 6,600,000, 대표이사인 김태인으로부터 1,800백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조). (10) 당사는 당반기말 현재 한국산업은행 단기차입금 102억과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,791백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 19억원 입니다. (11) 당사는 당반기말 현재 ㈜카스, ㈜ 카스이앤씨, ㈜ 지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 34,588백만원 (전기 : 35,598백만원)의 재산종합보험 등을 DB손해보험㈜에 가입하여 보험을 제공하고 납부한 보험료는 38백만원(전기 : 38백만원)입니다.