카스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제38(당) 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 09월 30일까지
제37(전) 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 09월 30일까지
주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	7,960,978주	34.26%

(주)카스(자기주식)	1,919,219주	8.26%

우리사주조합	48,356주	0.20%

기타(소액주주)	13,310,263주	57.28%

합 계	23,238,816주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 당사는 2020년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1103호 사업결합(개정) 사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. ② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정) 재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제110 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. ④한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습 니 다. (3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유 의적인 회계정책 (1) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기2(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

보유현금	810	799

금융기관예금	9,213,916	906,401

합 계	9,214,726	907,200

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당)기 3분기	제37(전)기	사용제한내용

장기금융상품	5,500	6,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및단기기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	35,176,792	(4,970,823)	30,205,969	42,089,182	(5,574,547)	36,514,635

미수금	5,028,541	(4,534,249)	494,293	4,919,954	(3,526,953)	1,393,002

미수수익	598,978	-	598,977	591,186	(211,664)	379,521

합 계	40,804,311	(9,505,072)	31,299,239	47,600,322	(9,313,164)	38,287,158

당사는 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 668,037천원과 1,488,627천원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다.

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,589,850	(305,213)	3,284,637	4,213,919	(355,995)	3,857,925

상품	6,469,425	(526,945)	5,942,480	7,758,109	(521,703)	7,236,405

재공품	1,574,090	-	1,574,090	1,282,508	-	1,282,508

원재료	1,514,084	-	1,514,084	1,338,084	-	1,338,084

저장품	564,712	-	564,712	487,065	-	487,065

미착품	529,465	-	529,465	637,485	-	637,485

반환재고회수권	283,170	-	283,170	-	-	-

합 계	14,524,796	(832,158)	13,692,638	15,717,170	(877,698)	14,839,472

한편, 당분기 중 당사가 인식한 재고자산평가손실(환입) 및 재고자산폐기손실은 각각(-)45,540천원(전기: (-)3,564천원) 및 213,776천원(전기: 230,809천원)입니다.

7. 종속기업및관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	100.00%	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	100.00%	23,399,828

CAS S. A.	터키	도매 및 상품중개업	100.00%	3,916,233	100.00%	3,916,233

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	100.00%	1,209

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	도매 및 상품중개업	100.00%	-	100.00%	-

소 계	36,283,844	36,283,844

(2) 당분기와 전기 중 주요 종속회사의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 3분기 (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	10,998,134	3,471,701	11,512,506	121,015

CAS ZHEJIANG	32,170,096	9,817,956	20,870,531	204,755

CAS S. A.	5,049,844	4,879,158	5,483,306	(23,319)

CAS USA. Inc.	706,825	324,670	140,461	45,324

CAS DEUTSCHLAND AG	1,305,014	1,182,662	2,207,720	149,164

② 제 37(전) 기 (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	10,841,543	3,706,791	16,921,553	726,134

CAS ZHEJIANG	34,475,685	13,120,850	34,509,770	779,063

CAS S. A.	4,463,340	4,158,462	5,870,469	(9,977)

CAS USA. Inc.	693,388	360,057	181,841	38,651

CAS DEUTSCHLAND AG	1,497,977	1,542,378	2,390,673	(965)

8. 매출채권및장기기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	7,180,236	(1,827,109)	5,353,127	-	-	-

합 계	7,180,236	(1,827,109)	5,353,127	-	-	-

9. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전)기 3분기

기초 순장부금액	20,531,129	20,832,508

취득	3,667,834	485,069

처분	(9,373)	(99)

감가상각비	(468,558)	(640,991)

대체(*1)	(4,662,684)	-

기타증감(*2)	(53,908 )	(10,897)

분기말 순장부금액	19,058,348	20,665,590

(*1) 당사는 당반기말 당사의 경기도 양주시 가납리의 토지 및 건물을 투자부동산으로 재분류하였습니다.(주석 10 참조)(*2) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(3) 당사 차입금(167억원)과 관련하여 부동산(장부금액 : 198억원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 및 30참조).(4) 당사는 사고로 인한 유형자산의 손실에 대비하여 부보금액 35,597,868천원의 재산종합보험 등을 DB손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전)기 3분기

기초 순장부금액	47,603	48,729

투자부동산감가상각비	(8,031)	(845)

유형자산 대체	4,633,030	-

분 기말 순장부금액	4,672,602	47,884

11. 리스

(1) 당분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

건물	2,184,260	1,188,179	(966,112)	2,406,327

차량운반구	339,212	343,346	(273,587)	408,971

합 계	2,523,472	1,531,525	(1,239,699)	2,815,298

(2) 당분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

건물	1,984,436	942,030	(838,540)	2,087,926

차량운반구	336,615	357,977	(281,109)	413,483

합 계	2,321,051	1,300,007	(1,119,649)	2,501,409

(3) 당분기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 말

사용권자산의 감가상각비

건물	537,802

차량운반구	255,628

소 계	793,430

리스부채 관련 이자비용	98,604

단기 및 소액리스 관련 비용	42,153

합 계	934,187

(4) 당분기중 리스의 총 현금유출은 885,842천원 입니다.12. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전)기 3분기

기초 순장부금액	7,272,624	3,044,945

취득	186,266	191,938

무형자산상각비	(225,065)	(84,503)

기타증감	35,858	14,904

분기말 순장부금액	7,269,683	3,167,284

13. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

선급금	670,244	361,454

선급비용	366,268	203,313

합 계	1,036,512	564,767

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	2,379,759	(2,346,759)	33,000	3,524,135	(2,924,990)	599,145

장기보증금	4,451,423	-	4,451,423	4,180,189	-	4,180,189

합 계	6,831,182	(2,346,759)	4,484,423	7,704,324	(2,924,990)	4,779,334

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

매입채무	21,449,007	18,313,841

미지급금	4,259,515	4,895,016

미지급비용	436,935	336,968

예수금	181,247	227,472

합 계	26,326,704	23,773,297

15. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

일반대출	한국산업은행외	2.58~5.61	26,889,645	27,879,281

무역금융(*)	농협은행외	3.08~5.02	6,935,000	6,935,000

합 계	33,824,645	34,814,281

(*) 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산(장부금액 : 198억원)을 각각 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 214억원입니다.

(2) 원화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

일반자금	(주)KEB하나은행	4.83	-	312,000

농협은행	2.86~3.30	8,400,000	5,600,000

시설자금	한국산업은행	2.90	950,000	-

전환사채	-	0.00	1,662,790	2,163,487

소 계	11,012,790	8,075,487

유동성 대체	(7,912,790)	(8,075,487)

차 감 계	3,100,000	-

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

제11회 무기명식 전환사채	2018년 10월 26일	2023년 10월 26일	0.00	1,600,000	2,800,000

소 계	1,600,000	2,800,000

상환할증금	166,560	291,480

발행차금	-	(22,244)

전환권조정	(103,770)	(905,748)

합 계	1,662,790	2,163,488

(4) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	1,600,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 2.00%

유효이자율	연 9.79%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 110.49% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Call Option) :

발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함

전환가액	1,360원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 10월 26일 부터 2023년 9월 26일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

한편, 당기 중 전환사채의 기한의 이익이 상실되었으며, 이에 따라 전환사채평가손실337백만원을 금융비용으로 인식하였습니다.(주석 22 참조)(5) 당사는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 448억원 및 USD 7,657,164의 지급보증을 제공받고 있습니다

16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

선수금	3,337,667	1,439,190

금융보증부채	42,771	57,733

판매보증부채	210,871	259,399

반품충당부채	421,719	155,725

유동기타충당부채(개발비)	83,748	83,748

합 계	4,096,776	1,995,795

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

장기미지급금	21,372	31,268

장기예수보증금	334,100	37,000

비유동기타충당부채(개발비)	167,495	167,495

합 계	522,967	235,763

(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우, 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

17. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

적립형 의무의 현재가치	17,431,727	17,568,655

사외적립자산의 공정가치	(7,110,791)	(8,174,455)

국민연금전환금	(23,661)	(24,603)

순확정급여부채	10,297,275	9,369,597

(2) 당분기 및 전분기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

당기근무원가	1,398,986	1,434,078

순이자원가	224,896	319,769

사외적립자산 기대수익	(127,154)	(174,828)

합 계	1,496,728	1,579,019

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

기초 잔액	17,568,655	18,332,922

당기근무원가	1,398,986	1,434,078

이자원가	224,896	319,769

관계사 전입액	(1,505,642)	-

퇴직급여지급액	(255,168)	(1,167,877)

분기말 잔액	17,431,727	18,918,892

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

기초 잔액	8,174,455	8,314,647

이자수익	127,154	174828

사용자의 기여금	92,752	263,027

퇴직급여지급액	(1,248,790)	(937,022)

재측정요소	(34,780)	-

분기말 잔액	7,110,791	7,815,480

18. 우발부채와 약정사항(1) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

수혜자	보증처	보증기간	보증금액	내 용

CAS ZHEJIANG	산업은행	2019/04/30 ~ 2021/04/30	USD 3,000	차입금 보증

수출입은행	2015/06/26 ~ 2021/06/29	USD 1,900

합 계	원 화	-

외 화	USD 4,900

(2) 당분기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행 외	32,860,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행 외	USD 2,181

시설자금 대출약정(원화)	한국산업은행	1,000,000

전자방식외담대 할인약정	신한은행	710,000

무역금융	신한은행 외	7,500,000

D/A 외	신한은행 외	USD 4,200

당좌대출	국민은행	2,000,000

합 계	원 화	44,070,000

합 계	USD	USD 6,381

상기 대출약정과 관련하여 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 30에 기재되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 피고인 소송사건은 물품대금 등 1건으로 소송가액은 52,109천원이고, 당사가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 1건으로 소송가액은 314,065천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액은 3,506백만원이며, 신한은행 단기차입금 950백만원과 관련하여 신용보증기금으로부터 855백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본

(1) 당 분기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	23,238,816주	22,356,464주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

주식발행초과금	7,879,531	7,086,720

감자차익	125,000	125,000

자기주식처분이익	511,452	-

기타자본잉여금	30,750	30,750

전환권 대가	372,077	651,134

합 계	8,918,810	7,893,604

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

해외사업환산손익	(162,602)	(287,434)

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합 계	6,375,578	6,250,746

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

자기주식(*)	(2,971,050)	(4,529,549)

자기주식처분손실	-	(20,049)

합 계	(2,971,050)	(4,549,598)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

20. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순이익	(95,846,615)	(976,474,792)	(173,084,160)	1,017,362,406

가중평균유통보통주식수	20,218,910 주	20,218,910 주	20,999,743주	20,999,743주

기본주당이익	(4)	(48)	(8)	48

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주당기순이익	(95,846,615)	(976,474,792)	(173,084,160)	1,017,362,406

전환사채 이자비용	32,768,005	117,304,420	70,273,726	203,790,485

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(63,078,172)	(859,170,372)	(102,810,434)	1,221,152,891

가중평균희석유통보통주식수	21,762,491주	21,762,491주	23,940,919주	23,940,919주

희석주당이익(*)	(3)	(39)	(4)	51

21. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,292,387	10,461,680	3,664,849	10,682,740

퇴직급여	337,449	1,037,910	558,179	1,443,793

복리후생비	452,591	1,388,276	439,839	1,320,437

임차료	40,656	42,153	65,004	16,051

접대비	39,223	109,658	57,544	118,045

광고선전비	17,660	140,033	91,582	327,363

경상개발비	112,770	368,184	128,579	316,585

대손상각비(환입)	148,211	1,221,929	63,485	-39,281

여비교통비	175,772	618,959	401,199	1,136,689

통신비	40,778	124,799	42,448	121,640

보험료	28,190	199,561	84,733	247,035

운반비	542,864	1,626,001	512,329	1,478,555

소모품비	123,924	311,008	98,597	263,573

도서인쇄비	104,203	132,890	11,124	44,585

지급수수료	765,449	2,270,326	619,127	1,759,954

수출경비	150,201	448,126	183,367	446,525

기타	637,813	1,860,764	410,711	1,609,082

합 계	7,010,141	22,362,257	7,432,696	21,293,371

22. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	11,834	235,526	(43,389)	110,443

금융보증수익	992	14,963	(14,698)	-

합 계	12,826	250,489	(58,087)	110,443

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	401,071	1,414,300	535,040	1,691,580

금융보증비용	-	-	82,190	82,190

전환사채평가손실	(157,261)	336,930	-	-

합 계	243,810	1,751,230	617,230	1,773,770

23. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	405,811	791,274	260,284	556,626

외화환산이익	(443,868)	464,318	563,643	1,412,796

유형자산처분이익	2,434	2,445	-	134,013

임대료수익	21,086	60,915	21,985	65,954

수수료수익	16,164	54,367	14,413	25,729

기타의대손충당금환입	-	-	59,398	568,017

잡이익	9,604	43,569	10,663	65,258

합 계	11,231	1,416,888	930,386	2,828,393

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	58,797	213,776	30,795	145,040

외환차손	78,290	667,491	277,857	648,296

외화환산손실	36,342	351,044	177,685	434,326

기부금	29,297	70,900	19,670	65,540

유형자산처분손실	-	2,883	-	-

기타의대손상각비	4,664	217,400	-	-

리스자산처분손실	1,954	9,124	-	-

잡손실	8,152	29,259	11,483	95,310

합 계	217,496	1,561,877	517,490	1,388,512

24. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	252,685	910,967	54,657	686,352

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,114	(25,525)	(203,869)	(481,766)

당기손익외로 인식된 법인세	(149,982)	(848,451)	-	9,663

법인세비용	106,817	36,991	(149,211)	214,249

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 3분기	제37(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(319,489)	332,487	877,858	-41,179

원재료와 소모품의 사용액	20,724,214	57,837,201	21,882,391	60,172,607

급여및상여	3,837,461	12,340,274	4,325,373	12,597,455

퇴직급여	498,909	1,496,727	526,339	1,579,018

복리후생비	545,347	1,694,731	550,558	1,662,419

여비교통비	196,052	671,814	419,486	1,184,147

지급수수료	853,280	2,730,289	683,745	1,936,735

수출경비	150,201	448,126	183,367	446,525

운반비	547,351	1,639,829	519,970	1,498,957

무형자산상각비	75,378	225,065	28,956	84,503

감가상각비	392,935	1,270,019	218,974	1,273,967

투자부동산감가상각비	7,468	8,031	282	845

세금과공과	103,200	219,207	88,645	195,358

대손상각비	148,211	1,221,929	63,485	(39,281)

기타판매비와관리비	1,390,386	3,720,444	270,577	4,580,404

합 계	29,150,904	85,856,173	30,640,006	87,132,480

26. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 3분기	제37(전) 기 3분기

1. 분기순이익(손실)	(976,475)	1,017,362

2. 조정항목:

감가상각비	1,261,988	1,273,967

투자부동산상각비	8,031	845

무형자산상각비	225,065	84,503

퇴직급여	1,496,727	1,579,018

외화환산손실	351,044	434,326

이자비용	1,414,300	1,691,580

법인세비용(수익)	36,991	214,249

금융보증비용(수익)	(14,963)	82,190

재고자산폐기손실	213,776	145,040

기타의대손상각비환입	-	(568,017)

판매보증비용(환입)	(48,528)	21,788

반품충당비용	265,995	(18,814)

기타의대손상각비	217,400	-

유형자산처분이익	(2,445)	(134,013)

외화환산이익	(464,319)	(1,412,796)

이자수익	(235,526)	(110,443)

대손상각비(환입)	1,221,929	(39,281)

유형자산처분손실	2,884	-

임차료상각	-	-

전환사채평가손실	336,930	-

리스자산처분손실	9,124	-

소 계	6,296,403	3,244,142

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(201,446)	(61,867)

미수금의 감소(증가)	111,525	(51,142)

선급금의 감소(증가)	(308,791)	710,132

선급비용의 감소(증가)	(121,478)	(299,064)

선급법인세의 감소(증가)	25,357	(36,948)

재고자산의 감소(증가)	933,058	(3,054,005)

매입채무의 증가(감소)	3,284,734	2,076,561

미지급금의 증가(감소)	(534,665)	585,873

선수금의 감소(증가)	1,898,478	826,920

예수금의 증가(감소)	(46,226)	15,840

미지급비용의 증가(감소)	105,431	135,101

퇴직금의 지급	(1,861,645)	(1,167,877)

국민연금전환금의 감소	942	-

사외적립자산의 감소(증가)	1,156,038	630,072

해외사업환산차의 감소(증가)	(217,151)	(70,243)

예수보증금의 증가(감소)	297,100	-

소 계	4,521,261	239,353

4. 합 계 (1+2+3)	9,841,189	4,500,857

27. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

28. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

현금및현금성자산(*)	9,213,916	906,401

단기금융상품	66,000	10,000

매출채권및단기기타채권	31,299,239	38,287,158

장기금융상품	1,263,761	875,150

매출채권및장기기타채권	5,353,127	-

기타비유동자산	4,484,423	4,779,334

합 계	51,680,466	44,858,043

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월	18,989,795	262,121	17,316,633	1,330,703

6개월	4,371,043	201,450	3,392,661	55,800

9개월	3,104,018	135,000	4,550,715	1,842

12개월	4,364,494	992,985	2,782,626	408,540

15개월이상	11,527,678	3,436,986	14,046,547	3,123,070

합 계	42,357,028	5,028,542	42,089,182	4,919,955

③ 대손충당금당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	5,574,547	3,526,953	5,704,375	3,715,443

채권제각/추심	1,079	211,664	(164,574)	(163,947)

대손상각비	1,221,929	795,632	(232,439)	(29,278)

사업결합	-	-	265,483	4,735

환율변동효과	377	-	1,703	-

기말잔액	6,797,932	4,534,249	5,574,548	3,526,953

(2) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 제38(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	26,326,704	26,326,704	26,326,704	-

차입금(유동성포함)	44,837,435	44,417,719	43,578,676	839,043

금융보증부채	42,771	5,750,150	5,750,150	-

기타비유동부채	355,472	355,472	-	355,472

합 계	71,562,382	76,850,045	75,655,530	1,194,515

② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	23,773,297	23,773,297	23,773,297	-

차입금(유동성포함)	42,889,768	45,532,220	45,217,477	314,743

금융보증부채	57,733	5,311,580	5,311,580	-

기타비유동부채	68,268	68,268	-	68,268

합 계	66,789,066	74,685,365	74,302,354	383,011

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 및 CNY 환율이 변동하였다면,당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위: 천원)

통 화	제38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	942,769	(942,769)	847,515	(847,515)

EUR	411,186	(411,186)	348,956	(348,956)

CNY	13,123	(13,123)	12,692	(12,692)

JPY	50,214	(50,214)	44,703	(44,703)

(4) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	92,139	(92,139)	9,054	(9,054)

이자비용	98,972	(98,972)	(109,104)	109,104

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 3분기	제 37(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	9,214,726	9,214,726	907,200	907,200

단기금융상품	66,000	66,000	10,000	10,000

매출채권및단기기타채권	31,299,239	31,299,239	38,287,158	38,287,158

장기금융상품	1,263,761	1,263,761	875,150	875,150

매출채권및장기기타채권	5,353,127	5,353,127	-	-

기타비유동자산	4,484,423	4,484,423	4,779,334	4,779,334

합 계	51,681,276	51,681,276	44,858,842	44,858,842

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	26,326,704	26,326,704	23,773,297	23,773,297

차입금(유동성포함)	44,837,435	45,165,884	42,889,768	42,889,768

기타비유동부채	355,472	355,472	68,268	68,268

합 계	71,519,611	71,848,060	66,731,333	66,731,333

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재와 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	45,165,884	45,165,884

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

차입금	45,165,884	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

상각후원가로인식된자산	235,526	-	-	110,443	-	-

상각후원가로인식된부채	14,963	1,414,300	-	-	1,773,769	-

합 계	250,489	1,414,300	-	110,443	1,773,769	-

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제38(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	6,846,218	(3,254,792)	3,591,426	(1,338,172)	2,253,253

금융부채:

매입채무 등	6,770,247	(3,254,792)	3,515,455	(670,135)	2,845,320

단기차입금	668,037	-	668,037	(668,037)	-

② 제37(전) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	7,535,542	(1,897,976)	5,637,566	(343,396)	5,294,170

금융부채:

매입채무 등	3,668,341	(1,897,976)	1,770,365	(343,396)	1,426,970

단기차입금	1,942,352	-	1,942,352	(1,942,352)	-

29. (주)카스리테일서비스 흡수합병(1) 당사는 2019년 12월 24일을 합병기일로 종속기업인 ㈜카스리테일서비스를 흡수합병하였습니다. 합병회사와 피합병사는 합병비율 1:0으로 합병하여, 본 합병으로 인하여 당사가 피합병회사인 ㈜카스리테일서비스에 발행할 신주는 없습니다.(2) 피합병회사의 개요

피합병회사명	㈜카스리테일서비스

본점소재지	경기도 양주시 광적면 그루고개로 262

대표이사	전종일

법인구분	주권비상장법인

합병회사와의 관계	종속기업

(3) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 기업회계기준서 제1103호의 적용이 요구되지않으므로 취득하는 자산, 부채는 장부금액으로 승계하였습니다. (단위: 천원)

구 분	금액

I. 이전대가

종속기업투자주식	3,600,000

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	2,563,159

비유동자산	4,770,878

유동부채	(7,013,186)

비유동부채	(327,005)

자기주식	3,606,154

총식별가능한순자산	3,600,000

III. 사업결합으로 인식한 기타자본조정	-

30. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국

CAS DEUTSCHLAND AG	독일

CAS USA. Inc.	미국

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제38(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	2,506,733	-	2,506,733	-	-	-

CAS SHANGHAI	196,012	-	196,012	647,997	-	647,997

CAS ZHEJIANG	523,458	-	523,458	17,278,149	-	17,278,149

CAS. USA. INC	-	-	-	-	140,461	140,461

CAS DEUTSCHLAND AG	731,271	-	731,271	-	-	-

주요 경영진	임원	-	16,200	16,200	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	229,681	-	229,681	-	-	-

CAS POLSKA	2,267,144	-	2,267,144	-	-	-

(주)카스이앤씨	-	63,658	63,658	3,716,894	292,043	4,008,937

CAS BANGLADESH	343,220	-	343,220	-	-	-

CAS VIETNAM	1,127,066	-	1,127,066	833	-	833

CAS JAPAN	40,660	-	40,660	-	-	-

CAS NCS	942,392	-	942,392	-	-	-

(주)지산실업	-	7,528	7,528	-	314,881	314,881

(주)카스라벨	-	3,707	3,707	300	835,681	835,981

(주)카스케미칼	37,088	55,621	92,709	1,144,457	-	1,144,457

(주)포스앤솔루션	-	6,925	6,925	-	99,450	99,450

합 계	8,944,725	153,639	9,098,364	22,788,630	1,682,516	24,471,146

② 제37(전) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	2,253,809	-	2,253,809	100	-	-

CAS SHANGHAI	189,735	-	189,735	391,248	-	391,248

CAS ZHEJIANG	719,632	134,013	853,645	22,039,506	-	22,039,506

CAS. USA. INC	-	-	-	-	135,947	135,947

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	590,119	-	590,119	-	-	-

CAS POLSKA	2,004,370	-	2,004,370	17,354	-	17,354

(주)카스이앤씨	-	100,706	100,706	3,740,723	71,915	3,812,638

(주)카스리테일서비스	310	24,545	24,855	10,324,034	3,162	10,327,196

CAS BANGLADESH	505,802	-	505,802	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	890,856	-	890,856	-	-	-

CAS VIETNAM	821,959	-	821,959	-	-	-

CAS JAPAN	64,885	-	64,885	-	-	-

CAS NCS	842,387	-	842,387	-	-	-

(주)지산실업	-	77,348	77,348	-	340,064	340,064

(주)카스케미칼	93,699	2,790	96,489	1,377,505	200	1,377,705

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	95,450	95,450

합 계	8,977,563	339,402	9,316,965	37,890,470	646,738	38,537,108

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제38(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	3,217,567	-	3,217,567	-	-	-

CAS SHANGHAI	1,001,619	-	1,001,619	1,827,486	-	1,827,486

CAS ZHEJIANG	310,432	5,157	315,589	8,044,064	-	8,044,064

CAS. USA. INC	-	-	-	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	823,997	-	823,997	-	-	-

주요 경영진	임원	-	44,000	44,000	-	319,684	319,684

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,647,727	-	2,647,727	-	-	-

CAS POLSKA	2,247,680	-	2,247,680	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,229,998	2,353,531	3,583,529	-	-	-

CAS BANGLADESH	877,364	-	877,364	-	-	-

CAS VIETNAM	4,296,401	-	4,296,401	1,371	-	1,371

CAS JAPAN	496,849	-	496,849	-	-	-

CAS NCS	-	83,107	83,107	-	-	-

(주)지산실업	-	3,800,000	3,800,000	-	91,633	91,633

(주)카스라벨	-	-	-	-	166,916	166,916

(주)카스케미칼	372,987	4,984,809	5,357,796	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-

합 계	17,522,621	11,270,604	28,793,225	9,872,921	578,233	10,451,154

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 3,222,706천원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 6,733,719천원입니다. ② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS S. A	3,454,698	-	3,454,698	-	-	0

CAS SHANGHAI	1,229,534	-	1,229,534	1,256,614	-	1,256,614

CAS ZHEJIANG	745,910	-	745,910	8,444,397	-	8,444,397

CAS DEUTSCHLAND AG	1,116,116	-	1,116,116	-	-	0

주요경영진	임원등	-	44,000	44,000	-	14,843	14,843

기타특수관계자	CAS INDIA	2,447,212	-	2,447,212	-	-	0

CAS POLSKA	2,003,947	-	2,003,947	-	-	0

(주)카스이앤씨	1,058,271	2,595,172	3,653,443	-	-	0

CAS BANGLADESH	828,792	-	828,792	-	-	0

CAS VIETNAM	3,759,911	-	3,759,911	533	-	533

CAS JAPAN	443,104	-	443,104	-	-	0

CAS NCS	-	104,737	104,737	-	-	0

(주)지산실업	-	3,430,000	3,430,000	-	11,192	11,192

(주)카스케미칼	127,818	4,998,526	5,126,344	-	-	0

(주)포스앤솔루션	-	440,625	440,625	-	77,515	77,515

합 계	17,215,313	11,613,060	28,828,373	9,701,544	103,550	9,805,094

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손충 당금환입 591,938천원 을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 2,275,700 천원 입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 전기 중 대손상각비환입 1,446,800 천원 을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 6,710,797천원 입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제38(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	1,326,950	-	(485,191)	841,759

기타특수관계자	㈜지산실업	330,000	-	(330,000)	-

기타특수관계자	㈜카스케미칼	1,560,000	-	(55,000)	1,505,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	307,185	-	(307,185)	-

합 계	3,524,135	-	(1,177,376)	2,346,759

② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	2,259,950	-	(933,000)	1,326,950

기타특수관계자	㈜지산실업	-	330,000	-	330,000

기타특수관계자	㈜카스케미칼	-	1,565,000	(5,000)	1,560,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	-	384,700	(77,515)	307,185

합 계	2,259,950	2,279,700	(1,015,515)	3,524,135

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.. (단위: 천원)

분 류	제 38(당) 기 3분기	제 37(전) 기 3분기

단기급여	1,262,458	1,530,258

퇴직급여	(153,035)	143,679

합 계	1,109,423	1,673,937

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	CAS ZHEJIANG	시설자금	수출입은행	2015/06/26 ~ 2021/06/29	USD 1,900

산업은행	2019/04/30 ~ 2021/04/30	USD 3,000

(7) 당사는 당분기말 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며,최대주주인 김동진으로부터 448억원 및 USD 7,657,164의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15).

31. 보고기간종료일 후 주요 사건 보고기간종료일 이후 전환된 제4회차 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전환일	전환가격	전환주식수	전환금액

2020-10-27	1,360원/주	705,882주	960,000,000