카스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제40기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제39기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	8,666,860	32.71%

(주)카스(자기주식)	1,919,219	7.24%

우리사주조합	11,040	0.04%

기타(소액주주)	15,896,419	60.01%

합 계	26,493,538	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 투자지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(5) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (라) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지, 건물 및 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지, 건물 및 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물 및 구축물	20 ~ 40 년

기계장치	8 년

차량운반구 및 기타의유형자산	5 년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 비용으로 인식됩니다.(8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	(*)

산업재산권	5 ~ 10년

시설이용권	비한정

영업권	비한정

기타의무형자산	5년

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 공정가치로 평가하는 유형자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 전환사채 당사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. (14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 외화 당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 최초고시 환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

1) 수행의무당사는 주로 전자저울, 로드셀 등의 제품을 생산하여 판매하고 있으며, 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 당사가 고객에게 제품을 인도하면, 고객이 제품을 인수하여 물리적으로 점유하고 제품에 대한 법적 소유권 및 제품의 소유에 따른 위험과 보상이 고객에게 있으며, 당사에게 지급청구권이 발생되므로 제품의 인도시점을 제품에 대한 통제의 이전시점으로판단하였습니다. 2) 거래가격당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분합니다. 변동대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금 등의 사유로 발생될 수 있으나 당사의 거래가격에 유의적인 영향을 미치는 변동대가는 없습니다.

거래가격을 산정할 때, 고객과 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 당사에게 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 거래가격에 영향을 미칠수 있으나, 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약이 없으므로 당사의 거래가격에 유의적인 영향을 미치는 금융요소는 없습니다.

당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 3) 계약원가고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 이를 자산으로 인식하며, 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 고객과의 계약을 이행할 때 투입되는 계약이행원가는 그 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 자원을 창출하거나 가치를 증가시킬 수 있을 때에만 자산으로 인식합니다. 자산으로 인식한 계약체결 증분원가 및 계약이행원가는 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 배당수익 및 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 리스

(가) 리스의 정의당사는 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

(나) 리스이용자당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

(다) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(22) 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(23) 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 1) 반품충당부채당사는 판매후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 관련 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용의 합계액을 반품충당부채에 설정하고 있습니다. 반품관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공하는 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 2) 판매보증부채당사는 판매된 상품 및 제품과 관련하여 장래에 발생할 보증수리 예상비용을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(24) 제ㆍ개정된기준서의 적용

회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 06월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로인해 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(6) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

(7) COVID-19 및 러시아-우크라이나 무력분쟁 영향COVID-19의 확산과 러시아-우크라이나 무력분쟁은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.당기의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19와 러시아-우크라이나 무력분쟁에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19와러시아-우크라이나 무력분쟁으로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	634	593

금융기관예금	8,863,597	3,986,126

합 계	8,864,231	3,986,719

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	5,500	5,500	당좌개설보증금

금융기관예금	500,000	500,000	미결제타점권

6. 매출채권및기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금등	순장부금액	총장부금액	대손충당금등	순장부금액

유동자산

매출채권	40,995,215	(7,050,283)	33,944,932	38,832,725	(7,279,699)	31,553,026

미수금	979,141	(260,014)	719,127	793,902	(291,509)	502,393

대여금	100,000	-	100,000	100,000	-	100,000

미수수익	13,600	-	13,600	14,560	-	14,560

소 계	42,087,956	(7,310,296)	34,777,660	39,741,187	(7,571,208)	32,169,979

비유동자산

매출채권	9,318,788	(4,408,318)	4,910,470	9,573,005	(4,133,186)	5,439,819

미수금	4,579,008	(3,740,695)	838,313	4,961,939	(4,100,880)	861,058

미수수익	-	-	-	814,759	(38,813)	775,945

대여금	75,825	-	75,825	598,542	(598,542)	-

보증금	4,976,996	(450,451)	4,526,545	5,253,496	(380,130)	4,873,366

소 계	18,950,617	(8,599,464)	10,351,153	21,201,741	(9,251,552)	11,950,189

합 계	61,038,573	(15,909,760)	45,128,813	60,942,928	(16,822,760)	44,120,168

당사는 당기말과 전기말 현재 금융기관에 2,227백만원과 1,156백만원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다(주석 15 참조).

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,558,408	(107,588)	4,450,820	3,588,157	(240,785)	3,347,372

상품(*)	8,017,679	(294,085)	7,723,594	7,126,798	(554,659)	6,572,139

재공품	1,983,563	-	1,983,563	736,921	-	736,921

원재료	1,686,020	(190,245)	1,495,775	2,236,997	(194,801)	2,042,196

저장품	500,221	(36,649)	463,572	520,795	(37,842)	482,953

미착품	1,658,551	-	1,658,551	1,299,764	-	1,299,764

반환재고회수권	136,682	-	136,682	49,547	-	49,547

합 계	18,541,124	(628,567)	17,912,557	15,558,979	(1,028,087)	14,530,892

(*) 당사는 한국수출입은행 단기차입금 3,550백만원과 관련하여 재고자산 4,615백만원을담보로 제공하고 있습니다(주석 15참조).당기 중 순실현가능가치 및 진부화평가 등으로 인하여 매출원가에 포함되어 손익으로 인식된 재고자산의 금액은 67백만원(재고자산평가이익 400백만원, 재고자산폐기손실 333백만원)이며, 전기 중 순실현가능가치 및 진부화평가 등으로 인하여 매출원가에 포함되어 손익으로 인식된 재고자산의 금액 46백만원(재고자산평가손실환입 109백만원, 재고자산폐기손실 155백만원)입니다.

8. 종속기업및관계기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	당기말	전기말

소유지분율	취득가액	손상차손누계액	순장부금액	소유분율	취득가액	손상차손누계액	순장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	-	8,966,574	100.00%	8,966,574	-	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	-	23,399,828	100.00%	23,399,828	-	23,399,828

CAS S. A.(*)	터키	도매 및 상품중개업	99.95%	4,576,019	(3,801,325)	774,695	99.95%	4,576,019	(3,801,325)	774,695

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	-	1,209	100.00%	1,209	-	1,209

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	도매 및 상품중개업	100.00%	-	-	-	100.00%	-	-	-

소 계	36,943,630	(3,801,325)	33,142,306	36,943,630	(3,801,325)	33,142,306

(*) 당사는 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. 당사는 전기에 CAS S.A. 투자자산 금액 2,140백만원을 전기 중 손상차손으로 인식하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 중 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	32,968,385	-	-	32,968,385	24,331,582	-	-	24,331,582

건물	10,865,082	(5,329,669)	-	5,535,413	8,617,767	(3,909,037)	-	4,708,730

구축물	1,232,003	(956,627)	(42,251)	233,125	1,223,168	(937,311)	(45,439)	240,418

기계장치	7,785,067	(5,439,714)	(88,462)	2,256,891	6,676,651	(5,998,300)	(139,205)	539,146

차량운반구	264,488	(178,734)	-	85,754	273,533	(251,063)	-	22,470

기타의유형자산	14,214,500	(12,475,672)	-	1,738,828	13,827,799	(11,915,013)	(1,276)	1,911,510

건설중인자산	158,339	-	-	158,339	723,248	-	-	723,248

합 계	67,487,864	(24,380,416)	(130,713)	42,976,735	55,673,748	(23,010,724)	(185,920)	32,477,104

(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초	취득액	처분/폐기	재평가(*2)	감가상각비	대체	정부보조금	기타(*1)	기말

토지	24,331,583	-	-	8,636,802	-	-	-	-	32,968,385

건물	4,708,731	-	-	1,046,617	(219,935)	-	-	-	5,535,413

구축물	240,417	-	(1,624)	-	(17,119)	12,470	(1,019)	-	233,125

기계장치	539,146	1,834,254	(16,048)	-	(153,658)	76,275	(23,077)	-	2,256,892

차량운반구	22,470	79,688	(4)	-	(15,714)	-	-	(686)	85,754

기타의유형자산	1,911,510	394,835	(1,211)	-	(622,488)	47,278	(484)	9,388	1,738,828

건설중인자산	723,247	61,074	-	-	-	(625,983)	-	-	158,338

합 계	32,477,104	2,369,851	(18,887)	9,683,419	(1,028,914)	(489,960)	(24,580)	8,702	42,976,735

(*1)환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 2022년 12월 31일 토지와 건물 재평가를 진행하였습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초	취득액	처분/폐기	감가상각비	대체(*)	정부보조금	기타(*)	기말

토지	12,152,358	12,179,225	-	-	-	-	-	24,331,583

건물	3,963,309	939,340	-	(193,918)	-	-	-	4,708,731

구축물	146,831	112,400	(4,203)	(13,388)	-	(1,223)	-	240,417

기계장치	446,926	209,025	(3,915)	(141,450)	49,150	(20,590)	-	539,146

차량운반구	36,285	46,094	(44,381)	(16,732)	-	-	1,204	22,470

기타의유형자산	2,027,944	430,335	(278,786)	(556,626)	283,033	(2,828)	8,438	1,911,510

건설중인자산	108,666	698,731	-	-	(84,150)	-	-	723,247

합 계	18,882,319	14,615,150	(331,285)	(922,114)	248,033	(24,641)	9,642	32,477,104

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

(4) 당사는 차입금과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 토지 중 일부에는 한국산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 253억원입니다.(주석 15참조) (단위: 천원)

구분	장부금액

유형자산	토지	32,030,450

건물	4,994,975

계	37,025,425

(5) 당사는 당기말 현재 (주)카스, (주)카스이앤씨 및 (주)지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 43,215백만원의 재산종합보험 등을 KB손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

(6) 유형자산의 재평가 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 재평가금액으로 인식되고 있으며, 2022년 중 재평가를 실시하였습니다. 재평가는 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)삼창감정평가법인이 산출한 감정가액을 활용하였습니다. 토지의 경우 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 또한, 건물의 경우 구조, 규모, 용재, 내구년한, 현상, 이용, 관리상태, 유용성 등을 종합 고려하여 원가법으로 평가하였습니다. 기계장치는 건설기계에 준하여 원가법으로 감정평가 하되, 그 구조, 규격, 형식, 현상, 용량 및 관리상태 등을 종합 고려하여 감가수정은 정률법 및 관찰감가법을 병용하여 평가하였습니다

재평가된 유형자산의 분류 별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	19,234,679	19,234,679

건물	4,160,092	3,758,858

기계장치	2,212,543	422,358

합 계	25,607,314	23,415,895

10. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 주요 장부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지	건물	토지	건물

취득원가	3,675,863	1,172,461	3,675,863	1,172,461

감가상각누계액	-	(258,906)	-	(229,607)

순장부금액	3,675,863	913,555	3,675,863	942,854

(2) 당기 중 투자부동산의 주요 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	대체액	처분액	상각비	기말장부금액

토지	3,675,863	-	-	-	3,675,863

건물	942,854	-	-	(29,298)	913,556

합 계	4,618,717	-	-	(29,298)	4,589,419

(3) 전기 중 투자부동산의 주요 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	대체액(*)	처분액	상각비	기말장부금액

토지	3,685,972	-	(10,109)	-	3,675,863

건물	979,234	-	(6,792)	(29,588)	942,854

합 계	4,665,206	-	(16,901)	(29,588)	4,618,717

(*) 당사는 2020년 중 당사의 경기도 안성시 죽산면 장계리의 토지 및 건물 4,663백만원을 투자부동산으로 재분류하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

임대수익	30,000	30,243

투자부동산처분이익	-	12,003

합 계	30,000	42,246

(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 30백만원(전기: 30백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 10백만원(전기: 10백만원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 전기 포함 없습니다.(6) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,589백만원(전기: 4,662백만원)입니다.(7) 당사는 차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액: 46억원)을 담보로 제공하고 있습니다. 당기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 72억원입니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

투자부동산	토지	3,675,863

건물	913,556

계	4,589,419

11. 리스

(1) 당기 및 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	해 지	기 말

건물	1,840,657	756,144	(924,907)	(245,762)	1,426,131

차량운반구	576,243	581,183	(379,236)	(116,448)	661,742

합 계	2,416,900	1,337,326	(1,304,144)	(362,209)	2,087,874

② 전기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	해 지	기 말

건물	2,350,854	686,702	(766,700)	(430,199)	1,840,657

차량운반구	355,926	556,224	(323,385)	(12,521)	576,243

합 계	2,706,779	1,242,925	(1,090,085)	(442,719)	2,416,900

(2) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	해 지	이자비용	기 말

건물	1,721,430	511,702	(810,693)	(240,898)	53,122	1,234,664

차량운반구	583,565	581,183	(394,177)	(117,741)	15,158	667,987

합 계	2,304,995	1,092,885	(1,204,870)	(358,639)	68,280	1,902,651

② 전기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	해 지	이자비용	기 말

건물	2,052,628	670,451	(644,321)	(423,223)	65,895	1,721,430

차량운반구	361,588	556,224	(337,999)	(12,235)	15,987	583,565

합 계	2,414,216	1,226,674	(982,320)	(435,458)	81,882	2,304,995

(3) 당기 및 전기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	924,907	669,126

차량운반구	379,236	287,135

소 계	1,304,143	956,261

리스부채에 대한 이자비용	68,280	81,882

단기 및 소액리스 관련 비용	133,275	97,338

합 계	1,505,698	1,135,481

(4) 리스의 총 현금유출은 당기 1,338백만원과 전기 1,079백만원 입니다.

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권	3,761,238	(1,551,987)	-	2,209,251	3,761,238	(425,023)	-	3,336,215

산업재산권	349,793	(328,509)	(4,485)	16,799	349,793	(320,434)	(5,847)	23,512

기타의무형자산	3,864,079	(2,448,873)	-	1,415,206	2,807,341	(2,145,968)	(714)	660,659

개발비	3,933,395	(3,933,395)	-	-	3,774,065	(2,456,122)	(336,203)	981,740

시설이용권	60,000	-	-	60,000	60,000	-	-	60,000

합 계	11,968,505	(8,262,764)	(4,485)	3,701,256	10,752,437	(5,347,547)	(342,764)	5,062,126

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	손상(*)	대체	기타	기말장부금액

영업권	3,336,215	-	-	(1,126,964)	-	-	2,209,251

산업재산권	23,512	-	(6,277)	-	-	(435)	16,800

기타의무형자산	660,658	573,588	(301,917)	-	483,150	(274)	1,415,205

개발비	981,740	134,041	-	(1,141,070)	-	25,289	-

시설이용권	60,000	-	-	-	-	-	60,000

합 계	5,062,125	707,629	(308,194)	(2,268,034)	483,150	24,580	3,701,256

(*) 영업권은 2019년 리테일사업부 인수시 발생하였으며, 사용가치금액은 리테일사업부의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다. 현금흐름할인법에 사용된 할인율은 카스 및 유사기업의 가중평균자본비용 10.91% 입니다. 당기 중 손상검사를 수행한 결과 영업권 손상차손 1,127백만원 및 WC300 개발비 손상차손 1,141백만원을 인식하였습니다.(3) 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	손상(*)	대체	기타	기말장부금액

영업권	3,612,577	-	-	(276,362)	-	3,336,215

산업재산권	32,327	-	(8,293)	-	(522)	23,512

기타의무형자산	673,216	174,342	(218,271)	-	35,000	(3,629)	660,658

개발비	791,487	209,198	-	(67,504)	48,559	981,740

시설이용권	60,000	-	-	-	-	60,000

합 계	5,169,607	383,540	(226,564)	(343,866)	35,000	44,408	5,062,125

(*) 영업권은 2019년 리테일사업부 인수시 발생하였으며, 사용가치금액은 리테일사업부의 향후 사업계획을 현금흐름할인법(DCF)으로 계산하였습니다. 현금흐름할인법에 사용된 할인율은 카스 및 유사기업의 가중평균자본비용 9.71% 입니다. 당기 중 손상검사를 수행한 결과 영업권 손상차손 276백만원 및 CTS 개발비 손상차손 67백만원을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

제조경비	412,389	288,196

판매비와관리비	276,305	252,749

개발비	159,330	182,920

합 계	848,024	723,865

(5) 당사는 당기 중 '고분해저울(WC300)개발프로젝트'를 진행중에 개발프로젝트의 진행이 지속적으로 지연되고 있어 해당 프로젝트와 관련된 개발비 1,141,070천원을 전액 손상하였으며, 포괄손익계산서의 기타비용에 포함되어 있습니다.

13. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	460,409	442,008

선급비용	393,660	214,768

합 계	854,069	656,776

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타투자자산	2,338,930	2,093,413

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	20,416,800	18,846,414

미지급금	4,477,695	4,636,604

미지급비용	861,576	831,153

소 계	25,756,071	24,314,171

비유동부채

미지급금	45,054	4,053

임대보증금	30,000	330,000

소 계	75,054	334,053

합 계	25,831,125	24,648,224

15. 차입금당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

일반대출	신한은행	5.25	2023/05/08	600,000	600,000

농협은행(송파)(*)	4.51	2023/07/16	5,200,000	5,200,000

농협은행(송파)	5.09	2023/07/26	590,000	-

농협은행(송파)(*)	4.83	2023/07/26	3,000,000

한국산업은행	5.98	2023/04/15	2,000,000	-

한국산업은행(*)(**)	4.86	2023/06/07	14,750,000	14,750,000

한국수출입은행	4.5	2023/03/27	340,000	340,000

한국수출입은행	5.36	2023/05/09	450,000	450,000

부산은행	6.53	2023/08/18	500,000	500,000

신한은행(외화)	7.95	2023/06/22	1,647,490	1,541,150

신한은행(D/A)(***)	-	2023/06/22	410,969	846,520

농협은행(송파)(D/A)(***)	-	2023/05/14	1,816,421	309,084

소 계	31,304,880	24,536,754

시설자금	농협은행(송파)(*)	4.33	2023/06/18	8,500,000	8,500,000

무역금융	신한은행(수입신용장)	-	2023/08/02	11,367	-

농협은행(송파)	6.29	2023/05/14	900,000	900,000

농협은행(송파)	6.25	2023/02/03	1,990,000	1,990,000

한국수출입은행(*)	4.77	2023/02/03	3,550,000	3,550,000

소 계	6,451,368	6,440,000

합 계	46,256,247	39,476,754

(2) 장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당기말	전기말

일반자금	농협은행(송파)	5.15	2023/07/16	5,600,000	5,600,000

농협은행(송파)	5.68	2023/06/15	500,000	1,500,000

농협은행(둔촌)(*)	5.47	2023/09/14	300,000	300,000

한국산업은행	3.35	2023/06/11	3,000,000	3,000,000

시설자금	한국산업은행(*)	5.26	2025/06/24	500,000	700,000

전환사채	(주)한국투자증권외	-	2025/12/18	2,863,792	4,477,396

소 계	12,763,792	15,577,396

유동성 대체	(12,463,792)	(11,277,396)

차 감 계	300,000	4,300,000

(3) 당사는 상기의 장단기차입금(*) 358억원과 관련하여 당사의 재고자산(장부금액: 46억원), 유형자산(장부금액 : 377억원) 및 투자부동산(장부금액 : 46억원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 253억원입니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	차입금액	담보제공

일반자금	농협은행(송파)(*)	4.51	2023/07/16	5,200,000	양주공장-토지건물

농협은행(송파)(*)	4.83	2023/07/26	3,000,000	양주공장-토지건물

한국산업은행(*)	4.86	2023/06/07	14,750,000	양주공장,안성,서울사무소 4,5층, 지산실업보유 지하1층, 6층-토지건물

농협은행(둔촌)(*)	5.47	2023/09/14	300,000	서울사무소3층-토지건물

시설자금	농협은행(송파)(*)	4.33	2023/06/18	8,500,000	김해진례-토지

한국산업은행(*)	5.26	2025/06/24	500,000	양주공장-토지건물

무역금융	한국수출입은행(*)	4.77	2023/02/03	3,550,000	재고자산

합 계	35,800,000

또한, 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 56,290백만원 및 USD 5,832,000과 대표이사 김태인으로부터 1,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원,천불)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	차입금액등	보증금액	보증인

일반자금	국민은행(한도대)	-	-	-	1,980,000	김동진

한국수출입은행	4.5	2023/05/09	340,000	1,080,000	김동진

한국수출입은행	5.36	2023/05/09	450,000

농협은행(송파)	5.15	2023/07/16	5,600,000	6,720,000	김동진

농협은행(송파)(D/A)	-	2023/05/14	1,816,421	USD2,400	김동진

농협은행(송파)	6.68	2023/06/15	500,000	3,000,000	김동진

농협은행(송파)	4.83	2023/07/26	3,000,000	3,600,000	김동진

농협은행(송파)(한도대)	-	-	-	1,200,000	김동진

농협은행(송파)(한도대)	5.09	2023/07/26	590,000	4,800,000	김동진

농협은행(둔촌)(한도대)	-	-	-	840,000	김태인

농협은행(둔촌)	5.47	2023/09/14	300,000	360,000	김태인

신한은행(외화)	7.95	2023/06/22	1,647,490	US$1,560	김동진

신한은행(D/A)	-	2023/06/22	410,969	US$1,200	김동진

신한은행	5.25	2023/05/08	600,000	720,000

한국산업은행	4.86	2023/06/07	14,750,000	17,700,000	김동진

한국산업은행	3.35	2023/06/11	3,000,000	3,600,000	김동진

한국산업은행	5.98	2023/04/15	2,000,000	2,400,000	김동진

부산은행	6.53	2023/08/18	500,000	600,000	김태인

시설자금	한국산업은행	5.26	2025/06/24	500,000	1,200,000	김동진

무역금융	한국수출입은행	4.77	2023/02/03	3,550,000	3,550,000	김동진

농협은행(송파)	6.29	2023/05/14	900,000	1,200,000	김동진

농협은행(송파)	6.25	2023/02/03	1,990,000	2,400,000	김동진

신한은행	-	-	-	1,140,000	김동진

신한은행(수입신용장등)	-	-	11,368	USD 672	김동진

합계	원화	42,456,247	58,090,000	-

USD	-	USD 5,832	-

한편, 상기의 단기차입금(**) 147억과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,735백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 19억원입니다.당사는 당기말과 전기말 현재 금융기관에 2,227백만원과 1,156백만원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래(***)로 인식하였습니다(주석 6 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제12회 무기명식 전환사채	2020년 12월 18일	2025년 12월 18일	-	4,000,000	7,000,000

소 계	4,000,000	7,000,000

할인발행차금	(13,734)	(30,492)

전환권조정	(1,122,474)	(2,492,112)

합 계	2,863,792	4,477,396

(5) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	10,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 0.00%

유효이자율	연 15.71%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) :

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 12월 18일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환함

3. 매도청구권(Call Option) :

발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3 자'(이하 총칭하여 "매수인”)는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 날(2021년12월18일)로부터24개월이 되는 날(2022년12월18일)까지 매3개월이 되는 날 (이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. 당기 중 매도청구권의 기한이 만료 되었습니다.

전환가액(*)	1,942원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 12월 18일 부터 2025년 11월 18일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 전환가액 조정은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 3월 18일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의70% 이상이어야 된다.

(6) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환사채 관련 옵션	1,768,584	6,525,659

회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채를금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

16. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	3,559,074	2,000,690

금융보증부채	61,037	112,789

판매보증부채	180,960	196,191

반품충당부채	389,045	453,079

예수금	200,553	259,669

합 계	4,390,669	3,022,418

(2) 당기말와 전기말 주요 충당부채 변동내용 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

금융보증부채	112,789	-	(51,752)	61,037

판매보증부채	196,191	-	(15,231)	180,960

반품충당부채	453,079	-	(64,034)	389,045

합 계	762,059	-	(131,017)	631,042

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

금융보증부채	103,262	9,527	-	112,789

판매보증부채	225,694	-	(29,503)	196,191

반품충당부채	432,329	20,750	-	453,079

합 계	761,285	30,277	(29,503)	762,059

17. 퇴직급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	17,174,559	16,554,153

사외적립자산의 공정가치	(7,017,479)	(7,520,970)

국민연금전환금	(23,661)	(23,661)

순확정급여부채	10,133,419	9,009,522

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예금 및 수익증권	7,017,479	7,520,970

(3) 당기 및 전기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	1,831,098	1,738,557

순이자원가	393,756	337,408

사외적립자산 기대수익	(216,720)	(178,781)

합 계	2,008,134	1,897,184

(4) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정(가중평균으로 표시)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	5.56%	3.03%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	7.00%	4.99%

(5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	16,554,153	16,893,084

당기근무원가	1,831,098	1,738,557

이자원가	393,756	337,408

재측정요소(*)	161,856	(775,665)

퇴직급여지급액	(1,773,558)	(1,639,231)

관계사 전(출)입	7,254	-

기말 잔액	17,174,559	16,554,153

(*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	140,587

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	437,391	653,771

경험조정으로 인한 보험수리적손익	(599,247)	(18,693)

합 계	(161,856)	775,665

(6) 당기 및 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	7,520,970	7,336,983

이자수익	216,720	178,781

사용자의 기여금	300,139	950,000

퇴직급여지급액	(877,770)	(805,210)

재측정요소	(142,580)	(139,584)

기말 잔액	7,017,479	7,520,970

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(716,113)	790,605	(759,213)	842,236

임금상승률	775,145	(716,000)	820,203	(754,735)

(8) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 4.94년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	확정급여채무

일반직	1년미만	1,950,281

2년미만	1,945,831

3년미만	1,906,853

4년미만	1,845,049

5년미만	1,766,999

6년미만	1,672,091

7년미만	1,568,083

8년미만	1,449,390

9년미만	1,317,873

10년미만	1,176,705

10년이상~ 15년미만	3,883,611

15년이상 ~20년미만	1,653,442

20년이상	913,689

임원/계약직	임원(1년미만)	768,181

계약직(1년미만)	12,661

18. 정부보조금당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	528,684	621,820

손상인식	(379,193)	(86,725)

감가상각으로 인한 감소	(14,293)	(6,411)

기말	135,198	528,684

정부보조금은 특정 유형자산 및 무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것입니다.

19. 우발부채와 약정사항(1) 타인을 위한 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD)

수혜자	보증처	보증기간	보증금액	내 용

CAS ZHEJIANG	산업은행 선양지점	2021/04/29 ~ 2023/04/28	USD 2,500	차입금 보증

수출입은행	2015/06/26 ~ 2023/06/29	USD 1,900

합 계	외 화	USD 4,400

(2) 당기말 현재 당사의 대출약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행 외	38,350,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행 외	USD 1,300

시설자금 대출약정(원화)	한국산업은행 외	9,500,000

무역금융	신한은행 외	7,500,000

D/A	신한은행 외	USD 3,000

수입신용장개설(*)	신한은행	USD 560

수입화물선취보증(*)	신한은행

당좌대출	국민은행 외	7,500,000

합 계	원 화	62,850,000

USD	USD 4,860

(*) 당기말 현재 실행잔액은 USD 8,970.00 입니다.

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 채무부존재 확인 2건으로 소송가액은 680백만원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사가 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액은 3,539백만원이며, 생산물배상책임과 관련하여 에이스아메리칸, 에이아이지 보험사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

20. 자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	26,493,538주	25,219,116주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	14,598,247	11,767,655

감자차익	125,000	125,000

자기주식처분이익	511,452	511,452

기타자본잉여금	38,012	38,012

합 계	15,272,711	12,442,119

(3) 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주)

구 분	주식수	금 액

자본금	주식발행초과금

전기초	23,944,698	11,972,349	8,550,650

전환권청구	1,274,418	637,209	3,217,005

전기말	25,219,116	12,609,558	11,767,655

전환권청구	1,274,422	637,211	2,830,591

당기말	26,493,538	13,246,769	14,598,247

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업환산손익	(755,522)	(224,327)

자산재평가잉여금	14,459,314	6,538,180

합 계	13,703,792	6,313,853

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(*)	(2,971,050)	(2,971,050)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 바 있습니다. 당기말 현재 보유중인 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	6,769,582	6,734,632

임의적립금	9,300,000	9,300,000

미처분이익잉여금	5,293,399	4,366,966

합 계	21,362,981	20,401,598

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	20,401,598	26,155,697

당기순이익	1,551,386	(6,029,988)

배당금	(349,498)	(220,255)

확정급여제도의 재측정요소	(240,504)	496,143

기말금액	21,362,982	20,401,597

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다 (단위: 천원)

과 목	당기	전기

처분예정일 : 2023년 3월 29일	처분확정일 : 2022년 3월 29일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	5,293,399	4,366,965

전기이월미처분이익잉여금	3,982,517	9,900,810

확정급여제도의 재측정요소	(240,504)	496,143

당기순이익	1,551,386	(6,029,988)

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	270,318	384,448

이익준비금	24,575	34,950

배당금 (주당 배당금(액면배당률): 당기: 보통주 10원(2%) 전기: 보통주 15원(3%))	245,743	349,498

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	5,023,081	3,982,517

22. 주당손익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	1,551,385,860	(6,029,987,868)

가중평균유통보통주식수	22,568,160주	20,148,159주

기본주당이익	69원	(299)원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

당기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2022-01-01~2022-01-03	23,299,897	2	46,599,794

전환청구	2022-01-03~2022-01-09	23,682,224	7	165,775,568

전환청구	2022-01-10~2022-02-03	23,809,666	25	595,241,650

전환청구	2022-02-04~2022-02-10	23,937,108	6	143,622,648

전환청구	2022-02-11~2022-12-31	24,574,319	325	7,986,653,675

자기주식	2022-01-01~2022-12-31	(1,919,219)	365	(700,514,935)

합 계	8,237,378,400

가중평균유통보통주식수 : 8,237,378,400 ÷ 365 = 22,568,160주

(단위: 원)

전기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2021-01-01~2021-12-19	22,025,479	353	7,774,994,087

전환청구	2021-12-20~2021-12-31	23,299,897	12	279,598,764

자기주식	2021-01-01~2021-12-31	(1,919,219)	365	(700,514,935)

합 계	7,354,077,916

가중평균유통보통주식수 : 7,354,077,916 ÷ 365 = 20,148,159주

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	1,551,385,860	(6,029,987,868)

전환사채 이자비용	320,483,118	675,416,287

희석주당이익 산정을 위한 순이익	1,871,868,978	(5,354,571,581)

가중평균희석유통보통주식수	24,422,536주	24,354,358주

희석주당이익(*)	69원	(299)원

(*) 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

(4) 가중평균희석유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

당기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2022-01-01~2022-01-03	23,299,897	2	46,599,794

전환청구	2022-01-03~2022-01-09	23,682,224	7	165,775,568

전환청구	2022-01-10~2022-02-03	23,809,666	25	595,241,650

전환청구	2022-02-04~2022-02-10	23,937,108	6	143,622,648

전환청구	2022-02-11~2022-12-31	24,574,319	325	7,986,653,675

자기주식	2022-01-01~2022-12-31	(1,919,219)	365	(700,514,935)

전환사채의 전환가정	2022-01-01~2022-01-03	2,973,661	2	5,947,322

전환사채의 전환가정	2022-01-03~2022-01-09	2,591,334	7	18,139,338

전환사채의 전환가정	2022-01-10~2022-02-03	2,463,892	25	61,597,300

전환사채의 전환가정	2022-02-04~2022-02-10	2,336,450	6	14,018,700

전환사채의 전환가정(리픽싱)	2022-02-10~2022-06-20	1,699,239	131	222,600,309

전환사채의 전환가정(리픽싱)	2022-06-21~2022-09-19	1,701,403	91	154,827,673

전환사채의 전환가정(리픽싱)	2022-09-20~2022-12-19	1,923,076	91	174,999,916

전환사채의 전환가정(리픽싱후)	2022-12-20~2022-12-31	2,059,732	12	24,716,784

합 계	8,914,225,742

가중평균희석유통보통주식수 : (8,237,378,400 ÷365) + (676,847,342 ÷ 365) = 24,422,536주

(단위: 원)

전기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2021-01-01~2021-12-19	22,025,479	353	7,774,994,087

전환청구	2021-12-20~2021-12-31	23,299,897	12	279,598,764

자기주식	2021-01-01~2021-12-31	(1,919,219)	365	(700,514,935)

전환사채의 전환가정	2021-01-01~2021-12-19	4,248,088	353	1,499,575,064

전환사채의 전환가정	2021-12-20~2021-12-31	2,973,970	12	35,687,640

합 계	8,889,340,620

가중평균희석유통보통주식수 : (7,354,077,916 ÷ 365) + (1,535,262,704 ÷ 365) = 24,354,358주

23. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 상여	17,194,931	15,542,370

퇴직급여	1,722,392	1,618,242

복리후생비	2,379,410	2,158,428

임차료	133,275	113,842

접대비	145,655	180,261

광고선전비	211,458	195,805

경상개발비	276,305	252,749

대손상각비	172,367	2,866,777

여비교통비	1,255,252	873,682

통신비	169,588	169,762

보험료	510,937	258,607

운반비	2,602,272	2,338,149

소모품비	506,571	465,283

도서인쇄비	100,505	134,921

지급수수료	3,851,079	3,525,373

수출경비	700,562	484,968

기타	3,436,135	2,839,769

합 계	35,368,694	34,018,988

24. 금융손익

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	324,329	349,916

파생상품평가이익	3,091,415	-

금융보증부채환입	51,752	-

합 계	3,467,496	349,916

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	2,696,203	2,239,383

금융보증비용	-	9,527

파생상품평가손실	-	4,615,798

합 계	2,696,203	6,864,708

25. 기타손익

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	1,688,565	772,952

외화환산이익	1,750,490	1,217,139

투자부동산처분이익	-	12,003

유형자산처분이익	67,117	11,832

임대료수익	104,223	97,777

리스자산처분이익	15,569	54,529

기타의대손충당금환입	1,029,035	-

잡이익	63,907	129,949

합 계	4,718,906	2,296,181

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,382,306	963,336

외화환산손실	625,381	258,140

기부금	108,200	120,450

개발비손상차손	1,141,070	67,504

유형자산폐기손실	3	285,356

유형자산재평가손실	237,228	-

유형자산처분손실	684	1,246

기타의대손상각비	-	300,283

영업권손상차손	1,126,964	276,362

잡손실	167,948	91,982

합 계	4,789,784	2,364,659

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	1,327,562

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	946,907	201,641

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,776,244	(1,423,868)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(2,067,526)	(380,870)

법인세비용	1,655,625	(275,535)

(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소	63,932	(139,938)

기타자본잉여금	(131,944)	(240,932)

재평가잉여금	(1,999,513)	-

자본에 직접 반영된 법인세	(2,067,526)	(380,870)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	3,207,011	(6,305,522)

적용세율에 따른 세부담액	673,472	(1,368,082)

조정사항:

비과세수익과 불공제비용의 세효과	380,088	234,930

세액공제	(173,324)	(86,956)

미인식이연법인세차이	-	596,666

법인세추납액	946,907	-

기초유보조정	(32,138)	-

기타(세율변동차이등)	(139,380)	347,907

법인세비용	1,655,625	(275,535)

유효세율(*)	51.63%	-

(*) 전기말 현재 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 반영	기말금액

순확정급여부채	1,987,300	81,755	63,932	2,132,987

대손충당금	3,479,511	(362,527)	-	3,116,984

미지급비용	61,744	(4,059)	-	57,685

유형자산	(1,853,828)	36,069	(1,999,513)	(3,817,271)

재고자산	226,179	(94,180)	-	131,999

전환사채	880,672	(615,929)	(131,944)	132,799

미사용세액공제	318,452	170,659	-	489,110

기타	201,658	79,494	-	281,152

합 계	5,301,689	(708,718)	(2,067,526)	2,525,445

② 전기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 반영	기말금액

순확정급여부채	2,165,339	(38,101)	(139,938)	1,987,300

대손충당금	2,714,037	765,474	-	3,479,511

미지급비용	41,403	20,341	-	61,744

유형자산	(1,955,762)	101,935	-	(1,853,828)

재고자산	214,426	11,754	-	226,179

전환사채	(39,246)	1,160,851	(240,932)	880,672

미사용세액공제	452,399	(133,948)	-	318,452

기타	285,226	(83,568)	-	201,658

합 계	3,877,821	1,804,737	(380,870)	5,301,689

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수 될 이연법인세 자산	2,139,889	2,663,810

12개월 후에 회수 될 이연법인세 자산	6,459,034	7,385,783

이연법인세부채

12개월 이내에 회수 될 이연법인세 부채	(434,301)	(628,752)

12개월 후에 회수 될 이연법인세 부채	(5,639,177)	(4,119,153)

이연법인세자산(부채)순액	2,525,445	5,301,689

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역 (단위:천원)

구 분	당기	전기	사유

이연법인세자산

종속기업및관계기업투자	136,302	142,792	처분하지 않을 예정

매도가능증권 등	383,678	401,949	실현가능성 없음

합 계	519,980	544,741

27. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품과 재공품의 변동	(2,216,893)	338,761

원재료와 소모품의 사용액	106,352,069	98,545,950

급여 및 상여	19,386,364	17,711,422

퇴직급여	2,008,134	1,897,183

복리후생비	2,768,567	2,517,034

여비교통비	1,279,692	928,089

지급수수료	4,195,268	3,809,262

수출경비	700,562	484,968

운반비	2,619,061	2,359,512

무형자산상각비	308,195	226,564

감가상각비	2,333,058	1,878,374

투자부동산감가상각비	29,299	29,588

세금과공과	295,641	261,550

대손상각비	172,367	2,866,777

기타	5,411,653	5,304,510

합 계	145,643,037	139,159,544

28. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	1,551,386	(6,029,988)

2. 조정항목:

감가상각비	2,333,058	2,012,199

투자부동산상각비	29,299	29,588

무형자산상각비	308,195	226,564

퇴직급여	2,008,134	1,897,183

외화환산손실	625,381	258,140

이자비용	2,696,203	2,239,383

법인세비용(수익)	1,655,625	(275,535)

금융보증비용(수익)	(51,752)	9,527

재고자산폐기손실	332,838	154,849

기타의대손상각비환입	(1,029,035)	-

종속기업투자주식손상차손	-	2,391,567

판매보증비용	(15,231)	(29,503)

개발비손상차손	1,141,070	67,504

영업권손상차손	1,126,963	276,362

기타의대손상각비	-	300,283

유형자산처분이익	(67,118)	(11,832)

투자부동산처분이익	-	(12,003)

외화환산이익	(1,750,491)	(1,217,139)

이자수익	(324,329)	(349,916)

대손상각비	172,367	2,866,777

유형자산처분손실	687	1,246

리스자산처분손실(이익)	(15,569)	(54,529)

유형자산폐기손실	3	285,356

유형자산재평가손실	237,228	-

파생상품평가손실(이익)	(3,091,415)	4,615,798

소 계	6,322,111	15,681,869

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,515,227)	(8,759,625)

미수금의 감소(증가)	807,298	677,093

선급금의 감소(증가)	(18,401)	(144,845)

선급비용의 감소(증가)	(178,893)	2,441

선급법인세의 감소(증가)	-	132,825

재고자산의 감소(증가)	(3,716,395)	(2,850,392)

매입채무의 증가(감소)	2,289,180	2,603,658

미지급금의 증가(감소)	(158,909)	(234,890)

선수금의 증가(감소)	1,558,385	(476,348)

예수금의 증가(감소)	(59,116)	5,289

미지급비용의 증가(감소)	-	571,702

장기미지급금의 증가(감소)	41,001	(4,605)

퇴직금의 지급	(1,766,303)	(834,020)

사외적립자산의 감소(증가)	577,631	(950,000)

해외사업환산차의 감소(증가)	(531,194)	(424,939)

임대보증금의 증가(감소)	(300,000)	(4,100)

반품충당부채의 증가(감소)	(64,034)	20,750

소 계	(3,034,977)	(10,670,006)

4. 합 계 (1+2+3)	4,838,520	(1,018,125)

(2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	625,983	84,150

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	4,000,000	6,277,396

사용권자산의 취득	1,337,326	1,242,925

미수금에서 장기미수금으로 대체	-	4,995,457

미수수익에서 장기미수수익으로 대체	-	550,212

전환사채행사	3,467,802	-

유형자산 재평가	9,920,648	-

(3) 당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	39,476,754	72,943,154	(66,270,000)	106,340	46,256,248

유동성장기부채	6,800,000	-	(1,200,000)	4,000,000	9,600,000

전환사채(유동성장기부채)	4,477,396	-	-	(1,613,604)	2,863,792

장기차입금	4,300,000	-	-	(4,000,000)	300,000

(유동)리스부채	823,732	-	(1,204,870)	1,168,596	787,458

(비유동)리스부채	1,481,262	-	-	(366,069)	1,115,193

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

② 전기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	29,890,000	23,884,530	(16,360,000)	2,062,224	39,476,754

유동성장기부채	6,200,000	-	(1,200,000)	1,800,000	6,800,000

전환사채(유동성장기부채)	5,714,437	-	-	(1,237,041)	4,477,396

장기차입금	3,100,000	3,000,000	-	(1,800,000)	4,300,000

(유동)리스부채	678,514	-	(982,320)	1,127,538	823,732

(비유동)리스부채	1,735,701	-	-	(254,439)	1,481,262

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

29. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

30. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	8,863,597	3,986,126

단기금융상품	-	2,000,000

매출채권및기타채권	45,128,813	44,120,169

장기금융상품	5,500	5,500

합 계	53,997,910	50,111,795

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.② 연령분석 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

연체되지 않은 채권	22,949,178	840,655	-	25,271,624	465,658	-

만기 경과 후 3개월 이하	5,991,438	7,442	-	6,112,933	5,489	-

만기 경과 후 4~6개월	3,638,104	72,497	-	3,765,540	54,156	60,000

만기 경과 후 7~12개월	6,938,118	42,818	100,000	2,919,705	586,553	103,000

만기 경과 후 12개월 초과	10,797,166	4,594,737	75,825	10,335,928	4,643,985	751,759

합 계	50,314,004	5,558,149	175,825	48,405,730	5,755,841	914,759

③ 대손충당금

당기말과 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	대여금	매출채권	미수금	미수수익	대여금

기초잔액	11,412,885	4,392,389	598,542	38,813	8,679,697	3,629,025	531,956	568,481

채권제각/추심	(78,035)	-	-	-	(143,982)	-	-	-

대손상각비	172,367	(391,679)	(598,542)	(38,813)	2,866,777	763,364	66,587	(529,668)

환율변동효과	(48,616)	-	-	-	10,393	-	-	-

기말잔액	11,458,601	4,000,710	-	-	11,412,885	4,392,389	598,543	38,813

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	25,831,125	25,831,125	25,756,071	75,054	-

차입금(유동성포함)	59,020,039	61,543,478	58,356,340	3,187,138	-

금융보증부채	61,037	5,576,120	5,576,120	-	-

리스부채	1,902,651	2,068,214	627,739	1,114275	326,200

합 계	86,814,852	95,018,937	90,316,270	4,376,467	326,200

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	24,648,224	24,648,224	24,314,171	334,053	-

차입금(유동성포함)	55,054,149	57,353,514	48,477,167	8,876,347	-

금융보증부채	112,789	5,216,200	2,252,450	2,963,750	-

리스부채	2,304,995	2,553,930	838,003	1,428,727	287,200

합 계	82,120,157	89,771,868	75,881,791	13,602,877	287,200

(3) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

통 화	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,225,917	(1,225,917)	1,533,669	(1,533,669)

EUR	453,242	(453,242)	430,027	(430,027)

JPY	43,686	(43,686)	46,656	(46,656)

② 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

금융자산	1,129,021	345,587	7,835	2,499,861	411,034	-

매출채권	24,267,810	4,186,837	440,004	23,499,201	3,889,241	476,440

기타채권	311,959	-	-	440,545	-	-

차입금	3,886,247	-	-	2,696,754	-	-

매입채무	9,563,369	-	10,983	8,406,163	-	9,877

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	88,636	(88,636)	39,861	(39,861)

이자비용	201,341	(201,341)	280,066	(280,066)

② 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금

1년미만	25,066,247	42.5%	4,949,713	9.0%

1~5년미만	500,000	0.8%	2,200,000	4.0%

고정금리 차입금

1년미만	30,590,000	51.8%	38,890,000	70.6%

1~5년미만	2,863,792	4.9%	9,014,436	16.4%

합 계	59,020,039	100%	55,054,149	100%

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	8,864,231	(*1)	3,986,719	(*1)

단기금융상품	-	(*1)	2,000,000	(*1)

매출채권및기타채권	45,128,813	(*1)	44,120,169	(*1)

장기금융상품	5,500	(*1)	5,500	(*1)

합 계	53,998,544	-	50,112,388	-

당기손익인식금융부채 :

파생상품부채	1,768,584	1,768,584	6,525,659	6,525,659

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	25,831,125	(*1)	24,648,224	(*1)

차입금(유동성포함)	59,020,039	(*1)	55,054,149	(*1)

합 계	84,851,164	-	79,702,373	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	1,768,584	1,768,584

서열체계 수준 3으로 분류한 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

파생상품부채	6,525,659	531,880	(5,288,955)	1,768,584

서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 관계

파생상품부채
- 전환사채 관련 옵션	1,768,584	이항모형	- 무위험수익률 : 3.72% - 주가변동성: 45.90%	무위험수익률이 하락(상승)하면 추정공정가치 상승(하락) 주가변동성이 상승(하락)하면 추정공정가치 상승(하락)

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가	상각후원가	공정가치측정	합 계

금융자산	금융부채	금융부채

기타수익:

기타의대손상각비(환입)	1,029,035	-	-	1,029,035

판매비와관리비:

대손상각비	172,367	-	-	172,367

금융수익:

이자수익	324,329	-	-	324,329

파생상품평가이익	-	-	3,091,415	3,091,415

금융보증비용(환입)	51,752	-	51,752

외환차익	1,363,310	325,254	-	1,688,565

외화환산이익	1,004,375	746,115	-	1,750,490

금융수익 합계	2,692,014	1,123,122	3,091,415	6,906,551

금융비용:

이자비용	-	2,696,203	-	2,696,203

외환차손	298,619	1,083,687	-	1,382,306

외화환산손실	515,296	110,085	-	625,381

금융비용 합계	813,914	3,889,975	-	4,703,889

순손익	2,734,768	(2,766,853)	3,091,415	3,059,330

② 전기(단위: 천원)

구 분	상각후원가	상각후원가	공정가치측정	합 계

금융자산	금융부채	금융부채

판매비와관리비:

대손상각비	2,866,777	-	-	2,866,777

기타비용:

기타의대손상각비	300,283	-	-	300,283

금융수익:

이자수익	349,916	-	-	349,916

외환차익	707,483	65,469	-	772,952

외화환산이익	1,134,556	82,582	-	1,217,139

금융수익 합계	2,191,955	148,051	-	2,340,007

금융비용:

이자비용	-	2,239,383	-	2,239,383

외환차손	108,040	855,296	-	963,336

외화환산손실	202,090	56,050	-	258,140

파생상품평가손실	-	-	4,615,798	4,615,798

금융보증비용	-	9,527	-	9,527

금융비용 합계	310,130	3,160,257	4,615,798	8,086,184

순손익	(1,285,234)	(3,012,205)	(4,615,798)	(8,913,238)

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당기말 및 전기말 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	13,113,017	(5,289,152)	7,823,864	(391,205)	7,432,659

금융부채:

매입채무 등	8,682,947	(5,289,152)	3,393,795	(391,205)	3,002,590

단기차입금	2,238,757	-	2,238,757	(2,238,757)	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	10,909,752	(5,731,523)	5,178,229	(1,320,325)	3,857,904

금융부채:

매입채무 등	9,184,803	(5,731,523)	3,453,280	(1,320,325)	2,132,955

단기차입금	1,155,604	-	1,155,604	(1,155,604)	-

31. 특수관계자 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

기업명	소재지	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키	CAS S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국	CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국	CAS SHANGHAI	중국

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	CAS DEUTSCHLAND AG	독일

CAS USA. Inc.	미국	CAS USA. Inc.	미국

(2) 당기와 전기말에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	비고

기타특수관계자	CAS INDIA	CAS INDIA	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS POLSKA	CAS POLSKA	(주)카스이앤씨의 종속기업

㈜카스이앤씨	㈜카스이앤씨	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS BANGLADESH	CAS BANGLADESH	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS VIETNAM	CAS VIETNAM	경영에 중요한 영향력이 있는 회사(*)

CAS JAPAN	CAS JAPAN	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS NCS	CAS NCS	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜지산실업	㈜지산실업	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜블루스톤디엑스티	㈜블루스톤디엑스티	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스라벨	㈜카스라벨	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스케미칼	㈜카스케미칼	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜포스앤솔루션	㈜포스앤솔루션	주요 경영진이 지배하는 회사

(*) 당사는 CAS VIETNAM의 경영 및 영업활동 전반에 대하여 중요한 영향력을 행사하고 있으므로 이를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	1,774,602	-	1,774,602	-	-	-

CAS SHANGHAI	295,394	-	295,394	194,063	183	194,246

CAS ZHEJIANG(*)	2,042,100	-	2,042,100	34,354,401	-	34,354,401

CAS USA Inc.	-	-	-	-	276,477	276,477

CAS DEUTSCHLAND AG	618,165	-	618,165	-	-	-

주요 경영진	임원	-	2,379	2,379	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	766,334	-	766,334	-	-	-

CAS POLSKA	3,209,744	-	3,209,744	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	2,753,065	18,828	2,771,893	5,242,666	103,217	5,345,883

CAS BANGLADESH	285,928	-	285,928	-	-	-

CAS VIETNAM	1,237,068	-	1,237,068	-	-	-

CAS JAPAN	37,599	-	37,599	-	-	-

CAS NCS	2,675,910	-	2,675,910	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	392,053	392,053

㈜블루스톤디엑스티	-	23,400	23,400	2,880	764,992	767,872

㈜카스라벨	160	9,804	9,964	9,479,116	1,709,842	11,188,958

㈜카스케미칼	604,583	23,141	627,724	2,954,839	1,767,667	4,722,506

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	110,500	110,500

합 계	16,300,652	77,552	16,378,204	52,227,965	5,124,931	57,352,896

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당기 중 매출거래 2,753백만원 및 이에 대응하는 매출원가 2,753백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.(*) CAS ZHEJIANG과의 매출거래는 일부 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당기 중 매출거래 967백만원 및 이에 대응하는 매출원가 967백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리 되었습니다.

② 전기(단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	4,709,699	-	4,709,699	-	-	-

CAS SHANGHAI	151,477	-	151,477	188,057	-	188,057

CAS ZHEJIANG(*)	1,429,825	-	1,429,825	33,856,722	-	33,856,722

CAS USA Inc.	-	-	-	-	164,796	164,796

CAS DEUTSCHLAND AG	2,641,008	-	2,641,008	-	-	-

주요 경영진	임원	-	21,600	21,600	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	1,630,444	-	1,630,444	-	-	-

CAS POLSKA	3,093,122	-	3,093,122	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	3,396,233	29,934	3,426,167	5,893,783	125,664	6,019,447

CAS BANGLADESH	254,220	-	254,220	-	-	-

CAS VIETNAM	901,948	-	901,948	-	-	-

CAS JAPAN	55,866	-	55,866	-	-	-

CAS NCS	2,173,592	-	2,173,592	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	386,666	386,666

㈜블루스톤디엑스티	-	15,600	15,600	192,544	484,050	676,594

㈜카스라벨	43,770	9,804	53,574	5,913,908	1,759,569	7,673,477

㈜카스케미칼	486,959	65,939	552,898	2,520,856	1,822,500	4,343,356

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	247,600	247,600

합 계	20,968,163	142,877	21,111,040	48,565,870	4,990,845	53,556,715

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당기 중 매출거래 3,396백만원 및 이에 대응하는 매출원가 3,396백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.(*) CAS ZHEJIANG과의 매출거래는 일부 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당기 중 매출거래 890백만원 및 이에 대응하는 매출원가 890백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리 되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	4,250,562	-	-	4,250,562	-	-	-

CAS SHANGHAI	17,236	-	-	17,236	99,661	-	99,661

CAS ZHEJIANG	877,971	-	-	877,971	9,249,001	-	9,249,001

CAS. USA. INC	-	201,927	-	201,927	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,888,326	-	-	1,888,326	-	-	-

주요 경영진	임원	-	18,500	-	18,500	-	15,563	15,563

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,869,257	-	-	2,869,257	-	-	-

CAS POLSKA	2,086,692	-	-	2,086,692	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,709,834	1,232,109	-	2,941,943	-	-	-

CAS BANGLADESH	839,332	-	-	839,332	-	-	-

CAS VIETNAM	3,947,224	-	-	3,947,224	1,480	-	1,480

CAS JAPAN	424,802	-	-	424,802	-	-	-

CAS NCS	-	-	-	0	-	75,520	75,520

㈜지산실업	-	-	3,800,000	3,800,000	-	182,071	182,071

㈜블루스톤디엑스티	-	4,664	-	4,664	-	28,558	28,558

㈜카스라벨	-	-	-	-	1,061,422	201,805	1,263,227

㈜카스케미칼(*3)	37,093	3,346,899	-	3,383,992	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	47,575	47,575

합 계	18,948,329	4,804,099	3,800,000	27,552,428	10,411,564	551,092	10,962,656

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손상각환입 274백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 5,329백만원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 대손상각환입 959백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 3,741백만원입니다.(*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	4,479,709	-	-	-	4,479,709	-	-	-

CAS SHANGHAI	22,756	-	-	-	22,756	504,043	-	504,043

CAS ZHEJIANG	437,149	-	-	-	437,149	7,771,605	-	7,771,605

CAS. USA. INC	-	285,499	-	-	285,499	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,735,692	-	-	-	1,735,692	-	-	-

주요 경영진	임원	-	20,000	-	-	20,000	-	338,102	338,102

기타 특수관계자	CAS INDIA	3,058,782	-	-	-	3,058,782	-	-	-

CAS POLSKA	2,077,810	-	-	-	2,077,810	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,253,961	1,566,700	521,759	-	3,342,420	-	-	-

CAS BANGLADESH	830,739	-	-	-	830,739	-	-	-

CAS VIETNAM	3,680,679	-	-	-	3,680,679	1,385	-	1,385

CAS JAPAN	460,009	-	-	-	460,009	-	-	-

CAS NCS	52,115	-	-	-	52,115	-	-	-

㈜지산실업	-	146	-	3,800,000	3,800,146	-	133,586	133,586

㈜블루스톤디엑스티	-	4,802	-	-	4,802	-	317,150	317,150

㈜카스라벨	-	-	-	-	-	932,400	189,057	1,121,457

㈜카스케미칼(*3)	92,473	3,993,782	210,000	-	4,296,255	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-	102,131	102,131

합 계	18,181,874	5,870,929	731,759	3,800,000	28,584,562	9,209,433	1,080,026	10,289,459

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손상각비 560백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 5,602백만원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 대손상각비 270백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 4,699백만원입니다.(*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

CAS. S. A	557,082	-	519,137	-

CAS SHANGHAI	1,871	-	2,558	-

CAS ZHEJIANG	95,904	-	49,274	-

CAS DEUTSCHLAND AG	243,243	-	196,742	-

CAS INDIA	534,727	-	1,174,922	-

CAS POLSKA	228,507	-	235,457	-

㈜카스이앤씨	1,357,940	1,232,109	1,046,876	1,566,700

CAS BANGLADESH	610,917	-	577,815	-

CAS VIETNAM	1,370,579	-	1,459,752	-

CAS JAPAN	327,859	-	339,917	-

㈜카스케미칼	-	2,508,586	-	3,132,723

합 계	5,328,629	3,740,695	5,602,450	4,699,423

(6) 당사는 특수관계자와의 채권ㆍ채무에 대하여 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받아 상계후 잔액으로 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무의 상계전 총액의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	상계전채권	상계전채무	상계총액	상계후채권	상계후채무

㈜카스이앤씨	5,514,414	2,572,471	2,572,471	2,941,943	-

㈜카스케미칼	6,607,399	3,223,407	3,223,407	3,383,992	-

㈜포스앤솔루션	21	47,596	21	-	47,575

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	상계전채권	상계전채무	상계총액	상계후채권	상계후채무

㈜카스이앤씨	6,893,743	3,551,324	3,551,324	3,342,419	-

㈜카스케미칼	7,026,491	2,730,237	2,730,237	4,296,254	-

㈜포스앤솔루션	48	102,178	48	-	102,131

(7) 당기말 및 전기말 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	521,759	-	(521,759)	-

기타특수관계자	㈜카스케미칼	210,000	-	(210,000)	-

합 계	731,759	-	(731,759)	-

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	761,759	-	(240,000)	521,759

기타특수관계자	㈜카스케미칼	1,485,000	-	(1,275,000)	210,000

합 계	2,246,759	-	(1,515,000)	731,759

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

분 류	당기	전기

단기급여	2,462,827	2,148,840

퇴직급여	255,486	193,813

합 계	2,718,313	2,342,653

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	CAS ZHEJIANG	시설자금	수출입은행	2015/06/26 ~ 2023/06/29	USD 1,900

운영자금	산업은행 선양지점	2021/04/29 ~ 2023/04/28	USD 2,500

(10) 당사는 당기말 현재 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 56,290백만원 및 USD 5,832,000, 대표이사인 김태인으로부터 1,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).(11) 당사는 당기말 현재 한국산업은행 단기차입금 14,700백만원과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,735백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 1,900백만원 입니다.(12) 당사는 당기말 현재 ㈜카스, ㈜카스이앤씨, ㈜지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 43,215백만원(전기 : 42,005백만원)의 재산종합보험 등을 KB손해보험㈜에 가입하여 보험을 제공하고 납부한 보험료는 45백만원(전기 : 38백만원)입니다.