카스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 38(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 37(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	8,666,860	36.20%

(주)카스(자기주식)	1,919,219	8.02%

우리사주조합	21,589	0.09%

기타(소액주주)	13,337,030	55.70%

합 계	23,944,698	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고있습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 투자지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(5) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(라) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지, 건물 및 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지, 건물 및 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물 및 구축물	20 ~ 40 년

기계장치	8 년

차량운반구 및 기타의유형자산	5 년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 비용으로 인식됩니다.

(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

당사의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	(*)

산업재산권	5 ~ 10년

시설이용권	비한정

영업권	비한정

기타의무형자산	5년

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각합니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

당사는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 공정가치로 평가하는 유형자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 전환사채당사는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.(14) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 최초고시 환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사는 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

1) 수행의무당사는 주로 전자저울, 로드셀 등의 제품을 생산하여 판매하고 있으며, 수익은 고객에게 제품을 인도하여 제품의 통제가 이전되었을 때 인식합니다. 당사가 고객에게 제품을 인도하면, 고객이 제품을 인수하여 물리적으로 점유하고 제품에 대한 법적 소유권 및 제품의 소유에 따른 위험과 보상이 고객에게 있으며, 당사에게 지급청구권이 발생되므로 제품의 인도시점을 제품에 대한 통제의 이전시점으로판단하였습니다. 2) 거래가격당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기준으로 거래가격을 배분합니다. 변동대가는 할인, 리베이트, 환불, 공제, 가격할인, 장려금 등의 사유로 발생될 수 있으나 당사의 거래가격에 유의적인 영향을 미치는 변동대가는 없습니다.

거래가격을 산정할 때, 고객과 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 당사에게 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 거래가격에 영향을 미칠수 있으나, 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약이 없으므로 당사의 거래가격에 유의적인 영향을 미치는 금융요소는 없습니다.

당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 3) 계약원가고객과의 계약체결 증분원가가 회수될 것으로 예상된다면 이를 자산으로 인식하며, 계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가입니다. 계약 체결 여부와 무관하게 투입된 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 고객과의 계약을 이행할 때 투입되는 계약이행원가는 그 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 자원을 창출하거나 가치를 증가시킬 수 있을 때에만 자산으로 인식합니다. 자산으로 인식한 계약체결 증분원가 및 계약이행원가는 그 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각합니다.

(18) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 배당수익 및 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 리스

(가) 리스의 정의당사는 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

(나) 리스이용자당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

(다) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.

(22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(23) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.1) 반품충당부채당사는 판매후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 관련 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용의 합계액을 반품충당부채에 설정하고 있습니다. 반품관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공하는 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다.2) 판매보증부채당사는 판매된 상품 및 제품과 관련하여 장래에 발생할 보증수리 예상비용을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(24) 제ㆍ개정된기준서의 적용

당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.

① 기준서 제1103호 사업결합(개정)사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물 과정 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제110 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다.한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.④ 한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.

2) 당사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않은 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택(이하,최초채택)'의 종속기업이 지배기업보다 늦게 최초채택 기업이 되는 경우, 종속기업의 최초채택 부담을 줄이기 위한 면제규정에 자본 구성요소 중 하나인 누적환산차이를 포함하도록 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1109호'금융상품'과 기업회계기준서 제1041호'농림어업' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항은 2022년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호'사업결합'새로운 개념체계('18 전면개정)의 자산· 부채 정의에 따라 사업결합 시 인식할 자산· 부채의 범위가 확대될 가능성이 있어, 이 기준서에서의 개념체계 참조를 종전 개념체계에 대한 참조로 갱신하되 기업회계기준서 제1037호'충당부채, 우발부채, 우발자산' 및 해석서 제2021호'부담금'과의 상충 문제는 별도 예외규정을 추가하는 것으로 개정되었습니다.동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.④ 기업회계기준서 제1016호'유형자산'시험과정에서 생산된 재화의 순매각금액을 유형자산 원가에서 차감하도록 한 문구와관련하여 '시험과정에서 생산된 재화'의 범위에 다양한 해석이 존재함에 따라, 동 문구를 삭제하고, 경영진이 의도한 방식으로 사용하기 전 생산된 모든 재화의 매각금액과 원가를 당기손익으로 인식하도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑤ 기업회계기준서 제1037호'충당부채,우발부채,우발자산'충당부채로 인식하여야 하는 손실부담계약과 관련하여, 손실부담계약 정의 중 '계약상 의무 이행에 필요한 회피불가능원가'에 대한 다양한 실무해석이 존재함에 따라, 동 회피불가능원가를 '계약에 직접 관련되는 원가(증분원가 및 공통원가 배분액)'로 명확히 개정하여 타 기준서와의 일관성을 제고하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.⑥ 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'_부채의 유동·비유동 분류복합금융상품 주계약의 유동성 분류 판단 시, 전환옵션이 부채로 분류된 경우 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단 시 고려해햐 함을 명확히 하고(전환옵션이 자본으로분류된 경우, 전환옵션은 주계약의 유동성 분류 판단시 영향을 미치지 않음), 채무자가 부채의 결제를 연기할 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않음을 명확히 하는 것으로 개정되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로인해 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

(6) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

보유현금	544	799

금융기관예금	14,940,789	906,401

합 계	14,941,333	907,200

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기	사용제한내용

장기금융상품	5,500	6,000	당좌개설보증금

금융기관예금	500,000	-	미결제타점권

6. 매출채권및기타채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	31,835,305	(6,298,473)	25,536,832	42,089,182	(5,574,547)	36,514,635

미수금	1,450,845	(300,376)	1,150,469	4,919,954	(3,526,953)	1,393,002

미수수익	470	-	470	591,186	(211,664)	379,521

소 계	33,286,620	(6,598,849)	26,687,771	47,600,322	(9,313,164	38,287,158

비유동자산

매출채권	6,866,452	(2,381,224)	4,485,228	-	-	-

미수금	4,973,623	(3,328,649)	1,644,974	-	-	-

미수수익	531,956	(531,956)	-	-	-	-

대여금	2,269,759	(568,481)	1,701,278	-	-	-

보증금	4,991,296	(596,016)	4,395,280	-	-	-

소 계	19,633,086	(7,406,326)	12,226,760	-	-	-

합 계	52,919,706	(14,005,175)	38,914,531	47,600,322	(9,313,164)	38,287,158

당사는 당기말과 전기말 현재 금융기관에 517백만원과 1,489백만원에 해당하는 채권을 양도 하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다.

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	2,798,042	(300,330)	2,497,712	4,213,919	(355,995)	3,857,925

상품 (*)	5,579,788	(674,332)	4,905,456	7,758,109	(521,703)	7,236,405

재공품	1,865,797	-	1,865,797	1,282,508	-	1,282,508

원재료	1,140,011	(107,662)	1,032,349	1,338,084	-	1,338,084

저장품	531,036	(55,238)	475,798	487,065	-	487,065

미착품	941,635	-	941,635	637,485	-	637,485

반환재고회수권	116,602	-	116,602	-	-	-

합 계	12,972,911	(1,137,562)	11,835,349	15,717,170	(877,698)	14,839,472

(*) 당 사 는 수출입은행 단기차입금 3,550백만원과 관련하여 재고자산 4,615백만원을담보로 제공하고 있습니다. 당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 567백만원(재고자산평가손실 260백만원, 재고자산폐기손실 307백만원)이며, 전기는 227백만원(재고자산평가손실 4백만원 환입, 재고자산폐기손실 231백만원)입니다.

8. 종속기업및관계기업투자

당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	제 38(당) 기	제 37(전) 기

소유지분율	순장부금액	소유지분율	순장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	100.00%	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	100.00%	23,399,828

CAS S. A. (*)	터키	도매 및 상품중개업	99.95%	3,166,262	99.95%	3,916,233

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	100.00%	1,209

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	도매 및 상품중개업	100.00%	-	100.00%	-

소 계	-	35,533,873	-	36,283,844

(*) 당사는 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. 당사는 CAS S.A. 투자자산 금액 750백만원(전기: 248백만원)을 당기 중 손상차손으로 인식 하였습니다.

9. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,152,358	-	-	12,152,358	14,255,325	-	-	14,255,325

건물	7,678,428	(3,715,119)	-	3,963,309	8,641,064	(3,696,328)	-	4,944,736

구축물	1,115,897	(920,437)	(48,629)	146,831	1,115,897	(903,275)	(51,817)	160,805

기계장치	6,501,776	(5,854,294)	(200,556)	446,926	6,433,867	(5,637,445)	(261,908)	534,514

차량운반구	267,285	(231,000)	-	36,285	271,758	(214,003)	-	57,755

기타의유형자산	13,432,353	(11,395,749)	(8,660)	2,027,944	11,822,691	(11,242,298)	(18,893)	561,500

건설중인자산	108,666	-	-	108,666	16,494	-	-	16,494

합 계	41,256,763	(22,116,599)	(257,845)	18,882,319	42,557,096	(21,693,349)	(332,618)	20,531,129

(2) 당기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초	취득액	처분/폐기	감가상각비	대체 (*1)	정부보조금	기타(*2)	기말

토지	14,255,325	1,572,896	-	-	(3,675,863)	-	-	12,152,358

건물	4,944,736	209,825	-	(204,431)	(986,821)	-	-	3,963,309

구축물	160,805	-	-	(12,751)	-	(1,223)	-	146,831

기계장치	534,514	98,810	(2)	(165,804)	-	(20,592)	-	446,926

차량운반구	57,755	9,246	(9,246)	(20,649)	-	-	(821)	36,285

기타의유형자산	561,500	1,720,615	(126)	(243,523)	-	(3,921)	(6,601)	2,027,944

건설중인자산	16,494	92,172	-	-	-	-	-	108,666

합 계	20,531,129	3,703,564	(9,374)	(647,158)	(4,662,684)	(25,736)	(7,422)	18,882,319

(*1) 당사는 당기중 당 사의 경기도 안성시 죽산면 장계리 토지 및 건물 4,663백만원을 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 10 참조). (*2) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초	취득액	처분/폐기	사업결합	감가상각비	기타(*)	기말

토지	14,255,325	-	-	-	-	-	14,255,325

건물	5,160,763	-	-	-	(216,027)	-	4,944,736

구축물	163,731	2,200	-	9,760	(13,662)	(1,224)	160,805

기계장치	765,339	9,100	-	142,663	(368,858)	(13,730)	534,514

차량운반구	26,449	22,003	-	3	(17,836)	27,136	57,755

기타의유형자산	449,917	257,839	(99)	15,886	(214,035)	51,992	561,500

건설중인자산	10,985	412,779	-	1,000	-	(408,270)	16,494

합 계	20,832,509	703,921	(99)	169,312	(830,418)	(344,097)	20,531,129

(*) 타계정 대체내역과 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당사는 차입금 과 관련하여 부동산(장부금액: 152억원)을 담보로 제공하고 있으며, 토지 중 일부에는 한국산업은행이 지상권을 설정하고 있 습 니 다. 당기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 151억원입니다. (단위: 천원)

구분	장부금액

유형자산	토지	11,480,594

건물	3,686,211

계	15,166,805

(5) 당사는 당기말 현재 (주)카스이앤씨, (주)지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 35,598백만원의 재산종합보험 등을 DB손해보험㈜에 가입하고 있습니다. (6) 유형자산의 재평가 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 재평가금액으로 인식되고 있으며, 2018년 중 재평가를 실시하였습니다. 재평가는 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)삼창감정평가법인이 산출한 감정가액을 활용하였습니다. 토지의 경우 대상 토지와 인 근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 또한, 건물의 경우 구조, 규모, 용재, 내구년한, 현상, 이용, 관리상태, 유용성 등을 종합 고려하여 원가법으로 평가하였습니다. 기계장치는 건설기계에 준하여 원가법으로 감정평가 하되, 그 구조, 규격, 형식, 현상, 용량 및 관리상태 등을 종합 고려하여 감가수정은 정률법 및 관찰감가법을 병용하여 평가하였습니다

재평가된 유형자산의 분류 별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

토지	7,055,454	8,881,785

건물	2,950,021	3,511,485

기계장치	238,137	99,156

합 계	10,243,612	12,492,426

10. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 주요 장부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

토지	건물	토지	건물

취득원가	3,685,972	1,183,503	24,109	45,041

감가상각누계액	-	(204,269)	-	(21,547)

순장부금액	3,685,972	979,234	24,109	23,494

(2) 당기 중 투자부동산의 주요 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	대체액(*)	처분액	상각비	기말장부금액

토지	24,109	3,675,863	(14,000)	-	3,685,972

건물	23,494	986,821	(15,654)	(15,428)	979,233

합 계	47,603	4,662,684	(29,654)	(15,428)	4,665,205

(*) 당사는 당 기 중 당사의 경기도 안성시 죽산면 장계리 의 토 지 및 건물 4,663백 만원 을 투자부동산으로 재분류하였습니다.

(3) 전기 중 투자부동산의 주요 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	처분액	상각비	기말장부금액

토지	24,109	-	-	24,109

건물	24,620	-	(1,126)	23,494

합 계	48,729	-	(1,126)	47,603

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

임대수익	32,491	3,491

투자부동산처분이익	2,235	-

합 계	34,726	3,491

(5) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 32 백만원(전기: 3백만원)이며, 임대수익이 발생한 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 512 천원(전기: 130천원)입니다. 임대수익이 발생하지 않는 투자부동산과 직접 관련된 운영비용(유지와 보수비용 포함)은 전기 포함 없습니다. (6) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 4,665백만원(전기: 47백만원)이며, 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행됩니다.

(7) 당사는 차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액: 46억원)을 담보로 제공하고 있습니다 . 당기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 19억원입니다. (단위: 천원)

구분	장부금액

투자부동산	토지	3,675,863

건물	972,166

계	4,648,029

11. 리스

(1) 당기 및 전기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

건물	2,184,260	1,341,190	(1,174,596)	2,350,854

차량운반구	339,212	368,932	(352,219)	355,925

합 계	2,523,472	1,710,122	(1,526,815)	2,706,779

② 제 37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	기 초	회계변경	증 가	감 소	기 말

건물	-	1,687,806	1,338,924	(842,470)	2,184,260

차량운반구	-	508,285	123,066	(292,139)	339,212

합 계	-	2,196,091	1,461,990	(1,134,609)	2,523,472

(2) 당기 및 전기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 (단위: 천원)

분	기 초	증 가	감 소	기 말

건물	1,984,436	1,077,349	(1,009,157)	2,052,628

차량운반구	336,615	392,259	(367,286)	361,588

합 계	2,321,051	1,469,608	(1,376,443)	2,414,216

② 제 37(전) 기(단위: 천원)

구 분	기 초	회계변경	증 가	감 소	기 말

건물	-	1,360,348	1,229,925	(605,837)	1,984,436

차량운반구	-	508,285	128,507	(300,178)	336,615

합 계	-	1,868,633	1,358,432	(906,015)	2,321,051

(3) 당기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 말

사용권자산의 감가상각비

건물	725,959

차량운반구	332,660

소 계	1,058,619

단기 및 소액리스 관련 비용	42,203

리스부채에 대한 이자비용	130,714

합 계	1,231,536

(4) 리스의 총 현금유출은 당기 989백만원과 전기 980백 만원 입 니다. 12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

취득원가	상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

영업권(*)	3,761,238	(148,661)	-	3,612,577	2,877,238	-	-	2,877,238

산업재산권	349,793	(310,257)	(7,209)	32,327	349,793	(298,845)	(8,571)	42,377

기타의무형자산	2,597,999	(1,914,610)	(10,173)	673,216	2,313,309	(1,691,677)	(29,379)	592,253

개발비	4,787,982	(2,301,893)	(1,694,602)	791,487	4,422,428	-	(1,605,673)	2,816,755

시설이용권	60,000	-	-	60,000	60,000	-	-	60,000

고객가치(*)	-	-	-	-	884,000	-	-	884,000

합 계	11,557,012	(4,675,421)	(363,975)	5,169,607	10,906,768	(1,990,522)	(1,643,623)	7,272,623

(*) 당사는 전기 중 종속기업 ㈜카스리테일서비스를 취득 함에 따라 ㈜카스리테일서비스의 고객가치를 공정가치로 평가하여 무형자산으로 인식하였으며, 당기 중 고객가치에 대한 무형자산 인식 요건 재검토 결과 충족하지 못하는 것으로 판단하여 고객가치를 영업권으로 대체하였습니다.

(2) 당기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	손상(*)	기타	기말장부금액

영업권	2,877,238	-	-	(148,661)	884,000	3,612,577

산업재산권	42,377	-	(9,527)	-	(523)	32,327

기타의무형자산	592,253	284,690	(196,359)	-	(7,368)	673,216

개발비	2,816,756	223,231	-	(2,301,893)	53,393	791,487

시설이용권	60,000	-	-	-	-	60,000

고객가치	884,000	-	-	-	(884,000)	-

합 계	7,272,624	507,921	(205,886)	(2,450,554)	45,502	5,169,607

(*) 당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 당기 중 손상검사를 수행한 결과 영업권 손상차손 149백만원 을 인식하였습니다. (3) 전기 중 무형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초장부금액	취득액	사업결합	상각비	기타	기말장부금액

영업권	-	-	2,877,238	-	-	2,877,238

산업재산권	52,212	2,000	-	(11,313)	(522)	42,377

기타의무형자산	318,075	365,374	47,278	(129,096)	(9,379)	592,252

개발비	2,614,658	172,360	-	-	29,738	2,816,756

시설이용권	60,000	-	-	-	-	60,000

고객가치	-	-	884,000	-	-	884,000

합 계	3,044,945	539,734	3,808,516	(140,409)	19,837	7,272,623

(4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

제조경비	264,388	469,538

판매관리비	443,642	494,926

개발비	276,624	226,115

합 계	984,654	1,190,579

( 5) 당기말 현재 당사의 중요한 개별 무형자산은 아래와 같습니다. (단위: 천원)

분류	개별자산명	취득원가	손상	보조금	장부금액

개발비(*)	WC300	4,635,341	(3,649,902)	(261,366)	724,073

CTS	152,642	-	(85,228)	67,414

합계	4,787,983	(3,649,902)	(346,594)	791,487

(*) 상기 개발비는 당기말 현재 개발중이므로 상각개시전 무형자산입니다.

(6) 개발비 손상 (단위: 천원)

분류	개별자산	장부금액	손상차손	회수가능액평가방법

당기	누계액

개발비	WC300	724,073	2,301,893	2,301,893	사용가치(CGU)

고분해저울(WC300) 개발과 관련하여 개발 프로젝트의 진행이 지연되고 있으며 사업환경의 변화를 고려하여 손상검사 결과 회수가능액을 724백만원 으로 추정 하였습니다. 따라서 장부금액을 동 회수가능액으로 감액하였습니다.

(7) 개발비 잔여 상각기간 및 진행상황 (단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	WC300	724,073	-

CTS	67,414	-

(*) WC300은 고분해저울, CTS는 실시간 교정이력 추적 기능을 개발하는 프로젝트이며 2022년 부터 판매를 목표로 하고 있습니다.

13. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

선급금	297,162	361,454

선급비용	175,733	203,313

기타투자자산	72,000	-

합 계	544,895	564,767

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	-	-	-	3,524,135	(2,924,990)	599,145

장기보증금	-	-	-	4,170,189	-	4,170,189

기타투자자산	1,493,639	-	1,493,639	10,000	-	10,000

합 계	1,493,639	-	1,493,639	7,704,324	(2,924,990)	4,779,334

14. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

유동부채

매입채무	16,200,118	18,313,841

미지급금	4,871,494	4,895,016

미지급비용	227,996	336,968

예수금	-	227,472

소 계	21,299,608	23,773,297

비유동부채

미지급금	8,657	-

임대보증금	334,100	-

소 계	342,757	-

합 계	21,642,365	23,773,297

15. 차입금당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

( 1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	제 38(당) 기	제 37(전) 기

일반대출	신한은행	2.89	2021/05/28	500,000	500,000

신한은행	2.89	2021/06/18	450,000	450,000

신한은행	5.51	2021/05/08	600,000	600,000

국민은행	-	-	-	200,000

농협은행(송파)(*)	2.58	2021/07/16	5,200,000	5,200,000

농협은행(송파)	-	-	-	200,000

농협은행(송파)	-	-	-	672,000

한국산업은행	3.08	2021/06/11	4,550,000	4,550,000

한국산업은행(*)(**)	3.03	2021/08/28	10,200,000	10,200,000

한국수출입은행	2.84	2021/03/24	400,000	-

한국수출입은행	2.84	2021/04/19	210,000	-

한국수출입은행	2.66	2021/05/09	450,000	-

부산은행	3.90	2021/08/18	500,000	-

하나은행	4.38	2021/01/31	380,000	620,000

신한은행(외화)	5.22	2021/06/22	1,414,400	1,505,140

하나은행(외화)	-	-	-	1,276,706

신한은행(D/A)	-	-	-	1,488,627

농협은행(송파)(D/A)	-	2021/05/14	516,757	-

신한은행(NY지점)	-	-	-	416,808

소 계	25,371,157	27,879,281

무역금융	농협은행(송파)	4.08	2021/05/14	900,000	900,000

농협은행(송파)	3.34	2021/02/03	2,000,000	2,000,000

신한은행	5.71	2021/06/22	4,317	485,000

한국수출입은행(*)	3.14	2021/01/31	3,550,000	3,550,000

소 계	6,454,317	6,935,000

합 계	31,825,474	34,814,281

(2) 장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	제 38(당) 기	제 37(전) 기

일반자금	(주)KEB하나은행	4.83	2020/03/30	-	312,000

농협은행(송파)	3.10	2021/08/14	5,600,000	5,600,000

농협은행(송파)	2.94	2023/06/15	2,500,000	-

농협은행(둔촌)(*)	3.30	2023/09/14	300,000	-

시설자금	한국산업은행(*)	2.90	2025/06/24	900,000	-

전환사채	(주)한국투자증권외	-	2025/12/18	5,714,437	2,163,487

소 계	15,014,437	8,075,487

유동성 대체	(6,200,000)	(8,075,487)

차 감 계	8,814,437	-

(3) 당사는 상기의 장단기차입금(*) 201억과 관련하여 당사의 재고자산(장부금액: 4,615백만원) 및 유형자산(장부금액 : 152억원)을 담 보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 151억원입니다. 또한, 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 44,858백만원 및 USD 6,600,000과 대표이사 김태인으로부터 1,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다 . 한편, 상기의 단기차입금(**) 102억과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,791백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 19억원입니다.

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	제 38(당) 기	제 37(전) 기

제11회 무기명식 전환사채	2018년 10월 26일	2023년 10월 26일	-	-	2,800,000

제12회 무기명식 전환사채	2020년 12월 18일	2025년 12월 18일	-	10,000,000	-

소 계	10,000,000	2,800,000

상환할증금	-	291,480

할인발행차금	(51,802)	(22,244)

전환권조정	(4,233,761)	(905,748)

합 계	5,714,437	2,163,488

(5) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	10,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 0.00%

유효이자율	연 11.46%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Call Option) :

발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함

전환가액(*)	2,501원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 12월 18일 부터 2025년 11월 18일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 전환가액 조정은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 3월 18일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의70% 이상이어야 된다.

(6) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

전환사채 관련 옵션	4,092,550	-

회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채를금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

16. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

선수금	2,477,038	1,439,190

금융보증부채	103,262	57,733

판매보증부채	225,694	259,399

반품충당부채	432,329	155,725

예수금	254,380	-

기타충당부채(*)	-	83,748

합 계	3,492,703	1,995,795

(2) 당기말과 전기말 주요 충당부채 변동내용 다음과 같습니다. ① 제38(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

금융보증부채	57,733	45,529	-	103,262

판매보증부채	259,399	-	(33,705)	225,694

반품충당부채	155,725	276,604	-	432,329

합 계	472,857	322,133	(54,062)	761,285

② 제37(전) 기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

금융보증부채	232,325	130,785	(305,377)	57,733

판매보증부채	341,355	-	(81,956)	259,399

반품충당부채	168,171	-	(12,446)	155,725

합 계	741,851	130,785	(399,779)	472,857

(3) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

장기미지급금	-	31,268

장기예수보증금	-	37,000

기타충당부채(*)	-	167,495

합 계	-	235,763

(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우, 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

17. 퇴직급여(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

적립형 의무의 현재가치	16,893,084	17,568,655

사외적립자산의 공정가치	(7,336,983)	(8,174,455)

국민연금전환금	(23,661)	(24,603)

순확정급여부채	9,532,440	9,369,597

( 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

예금 및 수익증권	7,336,983	8,174,455

(3) 당기 및 전기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

당기근무원가	1,865,315	1,912,104

순이자원가	299,861	426,359

사외적립자산 기대수익	(169,539)	(233,105)

합 계	1,995,637	2,105,358

(4) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정(가중평균으로 표시)은 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

할인율	2.52%	2.06%

미래임금상승률(물가상승률 포함)	5.11%	5.02%

(5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초 잔액	17,568,655	18,332,922

당기근무원가	1,865,315	1,912,104

이자원가	299,861	426,359

재측정요소(*)	(739,895)	(1,657,742)

퇴직급여지급액	(1,845,684)	(1,757,141)

관계사 전(출)입	(255,168)	(58,315)

사업결합	-	370,468

당기말 잔액	16,893,084	17,568,655

(*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	112,089	2,320,272

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	369,937	(884,884)

경험조정으로 인한 보험수리적손익	257,870	222,354

합 계	739,896	1,657,742

(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초 잔액	8,174,455	8,314,647

이자수익	169,539	233,104

사용자의 기여금	692,752	730,000

퇴직급여지급액	(1,398,103)	(1,054,522)

재측정요소	(84,427)	(125,265)

관계사 전출입으로 인한 영향	(217,233)	33,027

사업결합	-	43,464

기말 잔액	7,336,983	8,174,455

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(867,165)	973,170	(1,002,662)	1,132,479

임금상승률	941,013	(856,798)	1,090,492	(987,123)

( 8) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.4년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	확정급여채무

일반직	1년미만	1,755,510

2년미만	1,860,868

3년미만	1,708,949

4년미만	1,707,048

5년미만	1,686,299

6년미만	1,637,838

7년미만	1,590,436

8년미만	1,478,754

9년미만	1,412,661

10년미만	1,292,875

10년이상~ 15년미만	4,860,031

15년이상 ~20년미만	2,530,603

20년이상	1,609,123

임원/계약직	임원(1년미만)	398,605

계약직(1년미만)	3,703

18. 정부보조금 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초	1,976,241	1,979,387

수취	88,931	80,143

대체	(95,341)	(83,289)

기말	1,969,831	1,976,241

정부보조금은 특정 유형자산 및 무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것입니다.

19. 우발부채와 약정사항(1) 타인을 위한 지급보증 제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD)

수혜자	보증처	보증기간	보증금액	내 용

CAS ZHEJIANG	산업은행	2019/04/30 ~ 2021/04/30	USD 2,500	차입금 보증

수출입은행	2015/06/26 ~ 2021/06/29	USD 1,900

합 계	외 화	USD 4,400

(2) 당기말 현재 당사의 대출약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행 외	32,880,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행 외	USD 1,300

시설자금 대출약정(원화)	한국산업은행	1,000,000

전자방식외담대 할인약정	신한은행	710,000

무역금융	신한은행 외	7,500,000

D/A	신한은행 외	USD 3,700

수입신용장개설(*)	신한은행	USD 500

수입화물선취보증(*)	신한은행

당좌대출	국민은행	3,700,000

합 계	원 화	45,790,000

USD	USD 5,500

(*) 당기말 현재 실행잔액은 USD 245,115 입니다.

(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 물품대금 등 청구 1건으로 소송가액은 52백만원입니다 . 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있 습니다. (4) 당기말 현재 당사가 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액은 3,348백만원이며, 신한은행 단기차입금 950백만원과 관련하여 신용보증기금으로부터 855백만원의 보증을 제공받고 있습니다. 또한, 생산물배상책임과 관련하여 에이스아메리칸, 에이아이지 보험사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

20. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	23,944,698주	22,356,464주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

주식발행초과금	8,550,650	7,086,720

감자차익	125,000	125,000

자기주식처분이익	511,452	-

기타자본잉여금	38,012	30,750

전환권 대가	-	651,134

합 계	9,225,114	7,893,604

(3) 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주)

구 분	주식수	금 액

자본금	주식발행초과금

전기초	21,474,112	10,737,056	6,330,114

전환권청구	882,352	441,176	756,606

전기말	22,356,464	11,178,232	7,086,720

전환권청구	1,588,234	794,117	1,463,930

당기말	23,944,698	11,972,349	8,550,650

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

해외사업환산손익	(230,799)	(287,434)

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합 계	6,307,381	6,250,746

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

자기주식(*)	(2,971,050)	(4,529,548)

자기주식처분손실	-	(20,049)

합 계	(2,971,050)	(4,549,597)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 바 있으며, 전기 중 (주)카스리테일서비스의 흡수합병으로 자기주식 2,444,850주를 추가 취득하여 당기 중 100만주를 처분하였습니다. 당기말 현재 보유중인 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

21. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

법정적립금	6,712,606	6,693,169

임의적립금	9,300,000	9,300,000

미처분이익잉여금	10,143,091	12,588,776

합 계	26,155,697	28,581,945

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초금액	28,581,945	26,760,702

당기순이익	(2,808,994)	1,045,906

배당금	(194,372)	(419,995)

확정급여제도의 재측정요소	577,118	1,195,332

기말금액	26,155,697	28,581,945

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다 (단위: 천원)

과 목	제 38(당) 기	제 37(전) 기

처분예정일 : 2021년 3월 29일	처분확정일 : 2020년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	10,143,090	12,588,775

전기이월미처분이익잉여금	12,374,966	10,347,537

확정급여제도의 재측정요소	577,118	1,195,332

당기순이익	(2,808,994)	1,045,906

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	242,280	213,810

이익준비금	22,025	19,437

배당금 (주당 배당금(액면배당률): 당기: 보통주 10원(2%) 전기: 보통주 10원(2%))	220,255	194,372

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	9,900,810	12,374,966

22. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

당기순이익	(2,808,993,545)	1,045,906,332

가중평균유통보통주식수	20,626,733 주	21,033,184주

기본주당이익	(136)원	50원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

제 38(당) 기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2020-01-01~2020-01-30	22,356,464	30	670,693,920

전환청구	2020-01-31~2020-07-16	22,797,640	168	3,830,003,520

전환청구	2020-07-17~2020-10-26	23,238,816	100	2,323,881,600

전환청구	2020-10-27~2020-12-31	23,944,698	68	1,628,239,464

자기주식	2020-01-01~2020-07-19	(2,919,219)	201	(586,763,019)

자기주식(일부매각)	2020-07-20~2020-12-31	(1,919,219)	165	(316,671,135)

합 계	7,549,384,350

가중평균유통보통주식수 : 7,549,384,350 ÷ 366 = 20,626,733주

(단위: 원)

제 37(전) 기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2019-01-01~2019-11-25	21,474,112	329	7,064,982,848

전환청구	2019-11-26~2019-12-31	22,356,464	36	804,832,704

자기주식(카스리테일서비스)	2019-12-24~2019-12-31	(2,444,850)	8	(19,558,800)

자기주식(카스)	2019-01-01~2019-12-31	(474,369)	365	(173,144,685)

합 계	7,677,112,067

가중평균유통보통주식수 : 7,677,112,067 ÷365 = 21,033,184주(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

보통주당기순이익	(2,808,993,545)	1,045,906,332

전환사채 이자비용	149,030,802	208,348,248

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(2,659,962,743)	1,254,254,580

가중평균희석유통보통주식수	26,109,987주	23,887,333주

희석주당이익(*)	(136)원	50원

(*) 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

(4) 가중평균희석유통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

제 38(당) 기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2020-01-01~2020-01-30	22,356,464	30	670,693,920

전환청구	2020-01-31~2020-07-16	22,797,640	168	3,830,003,520

전환청구	2020-07-17~2020-10-26	23,238,816	100	2,323,881,600

전환청구	2020-10-27~2020-12-31	23,944,698	68	1,628,239,464

자기주식	2020-01-01~2020-07-19	(2,919,219)	201	(586,763,019)

자기주식(일부매각)	2020-07-20~2020-12-31	(1,919,219)	165	(316,671,135)

전환사채의 전환가정	2020-01-01~2020-10-26	1,484,854	301	446,941,054

전환사채의 전환가정	2020-12-18~2020-12-31	3,998,400	14	55,977,600

합 계	8,052,303,004

가중평균희석유통보통주식수 : (7,549,384,350 ÷ 366) + ( 446,941,054 ÷ 301) + (55,977,600 ÷ 14) = 26,109,987주

(단위: 원)

제 37(전) 기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2019-01-01~2019-11-25	21,474,112	329	7,064,982,848

전환청구	2019-11-26~2019-12-31	22,356,464	36	804,832,704

자기주식(카스리테일서비스)	2019-12-24~2019-12-31	(2,444,850)	8	(19,558,800)

자기주식(카스)	2019-01-01~2019-12-31	(474,369)	365	(173,144,685)

전환사채의 전환가정	2019-01-01~2019-12-31	2,854,149	365	1,041,764,532

합 계	8,718,876,599

가중평균희석유통보통주식수 : 8,718,876,599 ÷365 = 23,887,333주

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.① 제38(당) 기 (단위:천원)

구 분	상품매출	제품매출	용역매출	합 계

재화 또는 용역의 유형

용역의 제공으로 인한 수익	-	-	555,401	555,401

재화의 판매로 인한 수익	86,961,063	33,034,592	-	119,995,655

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	86,961,063	33,034,592	555,401	120,551,056

지리적 시장

국내	64,529,095	20,155,918	264,239	84,949,253

해외	22,431,967	12,878,675	291,162	35,601,804

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	86,961,063	33,034,592	555,401	120,551,056

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이행하는 수행의무	86,961,063	33,034,592	272,647	120,268,303

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	-	-	282,754	282,754

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	86,961,063	33,034,592	555,401	120,551,056

② 제37(전) 기 (단위:천원)

구 분	상품매출	제품매출	용역매출	합 계

재화 또는 용역의 유형

용역의 제공으로 인한 수익	-	-	658,277	658,277

재화의 판매로 인한 수익	92,944,807	24,731,294	-	117,676,100

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	92,944,807	24,731,294	658,277	118,334,377

지리적 시장

국내	69,193,362	12,667,018	245,800	82,106,180

해외	23,751,444	12,064,275	412,477	36,228,197

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	92,944,807	24,731,294	658,277	118,334,377

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이행하는 수행의무	92,944,807	24,731,294	314,029	117,990,130

기간에 걸쳐 이행하는 수행의무	-	-	344,247	344,247

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	92,944,807	24,731,294	658,277	118,334,377

(2) 보고기간종료일 현재 계약잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	제38(당) 기	제37(전) 기

계약부채(*)	2,477,038	1,439,190

(*) 계약부채는 선수금으로 구성되어 있으며, 당기초 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 1,129백만원입니다. 24. 배당금

(1) 당기 및 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

발행주식수	23,944,698주	22,356,464주

자기주식수	1,919,219주	2,919,219주

배당받을 주식수(*)	22,025,479주	19,437,245주

주당액면금액	500원	500원

액면배당률	2%	2%

금 액	220,255	194,372

(*) 당기 및 전기 배당받을 주식수는 발행주식총수에서 자기주식을 차감한 주식수입니다.

(2) 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

배당금	220,255	194,372

당기순이익	(2,808,994)	1,045,906

배당성향	-	18.58%

(3) 당기 및 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

주당배당금	10	10

결산일 종가	2,285	1,465

배당수익률	0.44%	0.68%

25. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

급여 및 상여	14,204,317	14,703,975

퇴직급여	1,748,731	1,932,252

복리후생비	1,820,927	1,823,836

임차료	42,203	71,573

접대비	146,680	141,132

광고선전비	168,813	413,368

경상개발비	443,642	494,926

대손상각비(환입)	3,180,656	(232,439)

여비교통비	781,481	1,503,377

통신비	163,412	166,401

보험료	168,213	314,353

운반비	2,187,824	2,011,365

소모품비	489,290	384,913

도서인쇄비	144,788	112,015

지급수수료	3,111,156	2,459,349

수출경비	584,246	637,748

기타	2,467,950	2,182,228

합 계	31,854,329	29,120,372

26. 금융손익

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

이자수익	198,892	142,999

사채상환이익	33,397	-

파생상품평가이익	163,830	-

금융보증부채환입	-	174,591

합 계	396,119	317,590

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

이자비용	1,901,438	2,121,323

금융보증비용	45,528	-

합 계	1,946,966	2,121,323

27. 기타손익

(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

외환차익	1,453,448	784,346

외화환산이익	442,741	722,499

투자부동산처분이익	2,235	-

유형자산처분이익	309	134,013

임대료수익	87,659	87,938

수수료수익	48,342	32,747

기타의대손충당금환입	2,228,920	1,704,823

잡이익	77,343	109,831

합 계	4,340,997	3,576,197

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제37(전) 기

재고자산폐기손실	-	230,809

외환차손	905,772	732,811

외화환산손실	1,566,554	266,138

기부금	107,570	98,980

개발비손상차손	2,301,893	-

유형자산처분손실	2,884	-

기타의대손상각비	294,774	-

리스해지손실	4,324	-

영업권손상차손	148,661	-

잡손실	64,729	105,851

합 계	5,397,161	1,434,589

28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제37(전) 기

법인세부담액	75,687	151,974

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	108,686	93,593

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(705,633)	(154,727)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(164,825)	(337,145)

사업결합	-	739,749

법인세비용	(686,084)	493,444

( 2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	(162,777)	(337,145)

전환사채 상환	(2,048)	-

자본에 직접 반영된 법인세	(164,825)	(337,145)

( 3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

법인세비용차감전순이익	(3,495,078)	1,539,350

적용세율에 따른 세부담액	(1,559,834)	514,657

조정사항:

비과세수익과 불공제비용의 세효과	466,957	(171,280)

세액공제	(254,812)	(208,275)

기타	661,605	358,342

법인세비용	(686,084)	493,444

유효세율(*)	-	32.06%

(*) 당기말 현재 법인세비용차감전순이익이 부(-)의 금액이므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

( 4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 (단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익 반영	자본에 반영	기말금액

순확정급여부채	2,066,724	263,441	(162,777)	2,165,339

대손충당금	2,570,307	143,730	-	2,714,037

미지급비용	60,149	(18,746)	-	41,403

유형자산	(2,004,184)	48,422	-	(1,955,762)

재고자산	193,094	21,332	-	214,426

전환사채	(138,349)	99,103	(2,048)	(39,246)

미사용세액공제	200,943	251,456	-	452,399

기타	223,506	61,720	-	285,226

합 계	3,172,190	870,457	(164,825)	3,877,821

② 제 37(전) 기(단위:천원)

구 분	기초금액	사업결합	당기손익 반영	자본에 반영	기말금액

순확정급여부채	2,176,240	72,174	155,455	(337,145)	2,066,724

대손충당금	2,526,404	319,741	(275,839)	-	2,570,306

미지급비용	122,333	1,917	(64,101)	-	60,149

유형자산	(2,040,806)	-	36,622	-	(2,004,184)

재고자산	193,878	-	(784)	-	193,094

전환사채	(262,362)	-	124,013	-	(138,349)

미사용세액공제	123,908	-	77,036	-	200,944

기타	177,868	345,916	(300,279)	-	223,505

합 계	3,017,463	739,748	(247,877)	(337,145)	3,172,189

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

이연법인세자산

12개월 이내에 회수 될 이연법인세 자산	1,326,676	1,693,427

12개월 후에 회수 될 이연법인세 자산	6,792,943	5,983,752

이연법인세부채

12개월 이내에 회수 될 이연법인세 부채	(461,704)	(595,119)

12개월 후에 회수 될 이연법인세 부채	(3,780,094)	(3,909,870)

이연법인세자산(부채)순액	3,877,821	3,172,189

(6) 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역 (단위:천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기	사유

이연법인세자산

종속기업및관계기업투자	493,453	493,453	처분하지 않을 예정

매도가능증권 등	1,013,037	1,013,037	실현가능성 없음

이연법인세부채

종속기업및관계기업투자	(1,742,512)	(2,034,221)	처분하지 않을 예정

합 계	(236,022)	(527,731)

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용(포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제37(전) 기

제품과 재공품의 변동	832,588	(320,557)

원재료와 소모품의 사용액	81,303,524	82,948,781

급여 및 상여	16,685,507	17,243,626

퇴직급여	1,995,636	2,105,358

복리후생비	2,217,832	2,257,971

여비교통비	853,875	1,565,972

지급수수료	3,625,705	2,703,538

수출경비	584,246	637,778

운반비	2,204,756	2,038,935

무형자산상각비	205,886	140,409

감가상각비	1,705,777	1,849,665

투자부동산감가상각비	15,428	1,126

세금과공과	264,183	238,585

대손상각비	3,180,656	(232,439)

기타	5,013,551	3,706,587

합 계	120,689,150	116,885,335

30. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제37(전) 기

1. 당기순이익	(2,808,994)	1,045,906

2. 조정항목:

감가상각비	1,705,777	1,848,539

투자부동산상각비	15,428	1,126

무형자산상각비	205,886	140,409

퇴직급여	1,995,636	2,105,358

외화환산손실	1,566,553	266,138

이자비용	1,901,438	2,121,323

법인세비용(수익)	(686,084)	493,444

금융보증비용(수익)	45,529	(174,591)

재고자산폐기손실	306,980	230,809

기타의대손상각비환입	(2,228,920)	(1,704,823)

종속기업투자주식손상차손	749,972	247,568

판매보증비용	(33,705)	(81,956)

반품충당비용	-	(12,447)

개발비손상차손	2,301,893	-

영업권손상차손	148,661	-

기타의대손상각비	294,774	-

유형자산처분이익	(309)	(134,013)

투자부동산처분이익	(2,235)	-

외화환산이익	(442,742)	(722,499)

이자수익	(198,892)	(142,999)

대손상각비	3,180,656	(232,439)

유형자산처분손실	2,884	-

리스자산처분손실	4,324	-

사채상환이익	(33,397)	-

파생상품평가이익	(163,830)	-

기타투자자산의 평가	(48,528)	-

소 계	10,587,749	4,248,947

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소	1,944,494	3,380,059

미수금의 증가	(526,382)	(892,270)

선급금의 감소	64,291	1,824,768

선급비용의 증가	69,057	126,780

선급법인세의 감소(증가)	(107,468)	3,564

재고자산의 감소(증가)	2,697,142	(1,738,384)

매입채무의 감소	(1,743,282)	(77,913)

미지급금의 증가	3,204	888,024

선수금의 감소	1,037,849	1,209,779

예수금의 증가	26,908	22,796

미지급비용의 감소	(85,683)	(51,445)

장기미지급금의 감소	(21,166)	-

퇴직금의 지급	(1,845,684)	(1,757,141)

국민연금전환금의 감소	942	-

사외적립자산의 감소	705,351	324,522

해외사업환산차의 감소	(1,058,679)	170,215

임대보증금의 증가	297,100	-

기타충당부채의 감소	(251,243)	-

반품충당부채의 증가	276,604	-

소 계	1,483,355	3,433,354

4. 합 계 (1+2+3)	9,262,110	8,728,207

(2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	-	408,270

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	700,000	8,075,487

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	113,599	11,373

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	40,720	170,500

사용권자산의 취득	1,710,122	1,461,990

미수금에서 장기미수금으로 대체	4,973,623	-

미수수익에서 장기미수수익으로 대체	531,956	-

토지에서 투자부동산-토지로 대체	3,675,863	-

건물에서 투자부동산-건물로 대체	1,172,461	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

제 38(당) 기

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	34,814,281	49,137,349	(52,035,416)	(90,740)	31,825,474

유동성장기부채	5,912,000	-	(412,000)	700,000	6,200,000

장기차입금	-	3,800,000	-	(700,000)	3,100,000

전환사채	-	10,000,000	(640,000)	(3,645,563)	5,714,437

(유동)리스부채	701,749	-	(947,179)	923,944	678,514

(비유동)리스부채	1,619,302	-	-	116,400	1,735,702

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

(단위: 천원)

제 37(전) 기

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	34,112,528	41,776,907	(43,282,541)	(2,207,387)	34,814,281

유동성장기부채	7,417,000	-	(1,505,000)	2,163,487	8,075,487

전환사채	2,815,100	-	-	(2,815,100)	-

(유동)리스부채	-	-	-	701,749	701,749

(비유동)리스부채	-	-	(1,337,031)	2,956,333	1,619,302

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

31. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

32. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

현금및현금성자산(*)	14,940,789	906,401

단기금융상품	-	10,000

매출채권및기타채권	38,914,531	38,287,158

장기금융상품	-	875,150

기타금융상품	5,500	-

기타비유동자산	-	4,779,334

합 계	53,860,820	44,858,043

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.② 연령분석 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

연체되지 않은 채권	17,755,033	1,669,379	-	17,254,070	1,330,703	-

만기 경과 후 3개월 이하	4,827,537	3,989	3,000	3,500,623	55,800	-

만기 경과 후 4~6개월	2,856,748	198,884	20,000	4,920,732	1,842	-

만기 경과 후 7~12개월	3,352,308	131,505	-	6,946,325	408,540	-

만기 경과 후 12개월 초과	9,910,131	4,420,711	2,246,759	9,467,432	3,123,070	3,524,135

합 계	38,701,757	6,424,468	2,269,759	42,089,182	4,919,955	3,524,135

③ 기초 와 기말 의 매출채권및 기타채권에 대한 손실충 당금은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과연체	6개월 초과연체	9개월 초과연체	12개월 초과연체	15개월 초과연체	계

당기말

기대손실률	4.51%	24.93%	12.92%	12.73%	21.48%	57.78%

총장부금액 : 매출채권	17,755,033	4,827,537	2,856,748	1,592,996	1,759,312	9,910,131	38,701,757

손실충당금	800,261	1,203,502	369,203	202,823	377,836	5,726,072	8,679,697

전기말

기대손실률	1.91%	6.92%	11.22%	9.51%	5.49%	41.65%

총장부금액 : 매출채권	17,254,070	3,500,623	4,920,732	3,120,289	3,826,036	9,467,432	42,089,182

손실충당금	330,296	242,144	552,292	296,746	210,186	3,942,883	5,574,547

④ 대손충당금

당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기	제 37(전) 기

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초잔액	5,574,547	3,526,953	2,924,990	5,704,374	3,715,443	2,259,949

채권제각/추심	(66,863)	-	(421,519)	(164,574)	(163,947)	-

대손상각비	3,180,656	102,072	(1,934,990)	(232,439)	(29,278)	(1,284,659)

사업결합	-	-	-	265,483	4,735	1,949,700

환율변동효과	(8,643)	-	-	1,703	-	-

기말잔액	8,679,697	3,629,025	568,481	5,574,547	3,526,953	2,924,990

(2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 제38(당) 기 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	21,642,366	21,642,366	-	-	21,299,579	342,757

차입금(유동성포함)	46,839,910	50,729,283	6,330,000	9,595,474	23,966,229	10,837,581

금융보증부채	103,262	4,787,200	-	4,787,200	-	-

합 계	68,585,538	77,158,849	6,330,000	14,382,674	45,265,808	11,180,338

② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	23,773,297	23,773,297	-	-	23,773,297	-

차입금(유동성포함)	42,889,768	45,532,220	7,138,706	7,818,118	30,260,653	314,743

금융보증부채	57,733	5,311,580	-	5,311,580	-	-

기타비유동부채	68,268	68,268	-	-	-	68,268

합 계	66,789,066	74,685,365	7,138,706	13,129,698	54,033,950	383,011

(3) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

통 화	제 38(당) 기	제 37(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	947,043	(947,043)	847,515	(847,515)

EUR	338,790	(338,790)	348,956	(348,956)

CNY	12,746	(12,746)	12,692	(12,692)

JPY	47,695	(47,695)	44,703	(44,703)

② 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사 의 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	CNY	JPY

금융자산	687,202	837,965	-	-	579,323	55,588	386	184

매출채권	19,006,557	2,553,137	127,462	493,263	22,075,249	3,437,071	126,531	460,065

기타채권	362,927	-	-	-	325,963	-	-	-

차입금	1,931,157	-	-	-	4,687,281	-	-	-

매입채무	8,655,095	3,198	-	16,314	9,818,106	3,101	-	13,220

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기	제 37(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	149,408	(149,408)	9,054	(9,054)

이자비용	103,655	(103,655)	109,104	(109,104)

② 당사의 차입금과 관련된 이자율위 험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음 과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제38(당) 기	제 37(전) 기

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금

1년미만	6,765,474	14.4%	11,114,281	25.9%

1~5년미만	2,500,000	5.3%	-	-

고정금리 차입금

1년미만	30,660,000	65.5%	23,700,000	55.3%

1~5년미만	6,914,437	14.8%	8,075,487	18.8%

합 계	46,839,910	100%	42,889,768	100%

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기	제 37(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	14,941,333	(*1)	907,200	(*1)

단기금융상품	-	-	10,000	(*1)

매출채권및기타채권	38,914,531	(*1)	38,287,158	(*1)

장기금융상품	5,500	-	875,150	(*1)

기타비유동자산	-	-	4,779,334	(*1)

합 계	53,861,364	-	44,858,842	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	21,642,366	(*1)	23,773,297	(*1)

차입금(유동성포함)	46,839,910	(*1)	42,889,768	(*1)

기타비유동부채	-	-	68,268	(*1)

파생상품부채	4,092,550	4,092,550	-	-

합 계	72,574,826	4,092,550	66,731,333	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	4,092,550	4,092,550

서열체계 수준 3으로 분류한 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

파생상품부채	-	4,256,380	(163,830)	4,092,550

서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 관계

파생상품부채
- 전환사채 관련 옵션	4,092,550	이항모형	- 무위험수익률 : 1.38% - 주가변동성: 15.59%	무위험수익률이 하락(상승)하면 추정공정가치 상승(하락) 주가변동성이 상승(하락)하면 추정공정가치 상승(하락)

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제38(당) 기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가	상각후원가	공정가치측정	합 계

금융자산	금융부채	금융부채

기타수익:

기타의대손상각비환입	2,228,920	-	-	2,228,920

판매비와관리비:

대손상각비	3,180,656	-	-	3,180,656

기타비용:

기타의대손상각비	294,774	-	-	294,774

금융수익:

이자수익	198,892	-	-	198,892

사채상환이익	33,397	-	-	33,397

파생상품평가이익	-	-	163,830	163,830

외환차익	628,299	825,150	-	1,453,449

외화환산이익	12,908	429,833	-	442,741

금융수익 합계	873,495	1,254,983	163,830	2,292,308

금융비용:

이자비용	-	1,901,438	-	1,901,438

외환차손	321,395	584,377	-	905,772

외화환산손실	1,565,425	1,129	-	1,566,554

금융보증비용	-	45,529	-	45,529

금융비용 합계	1,886,820	2,532,473	-	4,419,293

순손익	(2,259,835)	(1,277,490)	163,830	(3,373,495)

② 제37(전) 기(단위: 천원)

구 분	상각후원가	상각후원가	합 계

금융자산	금융부채

기타수익:

기타의대손상각비환입	1,704,823	-	1,704,823

판매비와관리비:

대손상각비(환입)	(232,439)	-	(232,439)

금융수익:

이자수익	142,999	-	142,999

금융보증비용(환입)	-	174,591	174,591

외환차익	699,172	85,173	784,346

외화환산이익	507,166	204,519	711,685

금융수익 합계	1,349,338	464,284	1,813,622

금융비용:

이자비용	-	2,121,323	2,121,323

외환차손	91,136	641,675	732,812

외화환산손실	221,877	44,261	266,138

금융비용 합계	313,014	2,807,259	3,120,273

순손익	2,973,586	(2,342,975)	630,611

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제38(당)기 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	11,853,610	(7,701,015)	4,152,596	(620,630)	3,531,965

금융부채:

매입채무 등	9,999,952	(7,701,015)	2,298,938	(670,135)	1,628,802

단기차입금	516,757	-	516,757	(516,757)	-

② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	6,997,739	(2,140,926)	4,856,813	(308,330)	4,548,482

금융부채:

매입채무 등	3,797,930	(2,140,926)	1,657,004	(308,330)	1,348,673

단기차입금	1,488,627	-	1,488,627	(1,488,627)	-

33. 사업결합

( 1) ㈜카스리테일서비스 사업결합 ① 당사는 2019년 11월 20일 ㈜카스리테일서비스의 지분 100%를 특수관계자인 김태준으로부터 3,600백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 당사는 이로 인해 경영효율성 증가를 통한 재무 및 영업에 긍정적인 영향을 기대하고 있습니다. 취득 시 발생 한 2,922백만원의 영업권은 경영효율화 증가에 대한 따른 것입니다. ② (주)카스리테일서비스에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가

현금및현금성자산	3,600,000

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	3,911,103

비유동자산	2,043,673

유동부채	(8,480,094)

비유동부채	(402,475)

자기주식	3,606,154

식별가능 순자산의 공정가치	678,361

Ⅲ.영업권	2,921,639

Ⅳ.합 계	3,600,000

Ⅴ.취득 관련 직접원가	92,119

③ 당사는 전기 중 종속기업 ㈜카스리테일서비스와의 사업결합에 따라 고객가치 884백만원을 무형자산으로 인식하였으며, 이로 인하여 194백만원의 이연법인세부채를 반영하였으나, 당기 중 고객가치에 대한 무형자산 인식 요건 재검토 결과 충족하지 못하는 것으로 판단하여 고객가치를 영업권으로 대체하였으며 이로 인하여 전기에 반영했던 이연법인세부채를 미인식하였습니다. (2) ㈜카스리테일서비스 흡수합병① 당사는 2019년 12월 24일을 합병기일로 종속기업인 ㈜카스리테일서비스를 흡수합병하였습니다. 합병회사와 피합병사는 합병비율 1:0으로 합병하여, 본 합병으로 인하여 당사가 피합병회사인 ㈜카스리테일서비스에 발행할 신주는 없습니다.② 피합병회사의 개요

구 분	내용

피합병회사명	㈜카스리테일서비스

본점소재지	경기도 양주시 광적면 그루고개로 262

대표이사	전종일

법인구분	주권비상장법인

합병회사와의 관계	종속기업

③ 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 기업회계기준서 제1103호의 적용이 요구되지않으므로 취득하는 자산, 부채는 장부금액으로 승계하였습니다. (단위: 천원)

구 분	금액

I. 이전대가	-

종속기업투자주식	3,600,000

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액	-

유동자산	2,563,159

비유동자산	4,770,878

유동부채	(7,013,186)

비유동부채	(327,005)

자기주식	3,606,154

총식별가능한순자산	3,600,000

III. 사업결합으로 인식한 기타자본조정	-

34. 특수관계자 (1) 당기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국

CAS DEUTSCHLAND AG	독일

CAS USA. Inc.	미국

(2) 당기와 전기에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기	비고

기타특수관계자	CAS INDIA	CAS INDIA	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS POLSKA	CAS POLSKA	(주)카스이앤씨의 종속기업

㈜카스이앤씨	㈜카스이앤씨	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS BANGLADESH	CAS BANGLADESH	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS VIETNAM	CAS VIETNAM	경영에 중요한 영향력이 있는 회사(*)

CAS JAPAN	CAS JAPAN	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS NCS	CAS NCS	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜ 지산실업	㈜ 지산실업	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스라벨	㈜카스라벨	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스케미칼	㈜카스케미칼	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜포스앤솔루션	㈜포스앤솔루션	주요 경영진이 지배하는 회사

(*) 당사는 CAS VIETNAM의 경영 및 영업활동 전반에 대하여 중요한 영향력을 행사하고 있으므로 이를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 제38(당) 기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	3,534,393	-	3,534,393	-	-	-

CAS SHANGHAI	226,677	-	226,677	788,712	-	788,712

CAS ZHEJIANG	801,193	-	801,193	23,666,445	-	23,666,445

CAS USA Inc.	-	-	-	-	140,461	140,461

CAS DEUTSCHLAND AG	959,642	-	959,642	-	-	-

주요 경영진	임원	-	21,600	21,600	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	307,219	-	307,219	-	-	-

CAS POLSKA	2,920,737	-	2,920,737	1,760	-	1,760

㈜카스이앤씨(*)	3,325,001	32,456	3,357,457	5,096,866	104,565	5,201,431

CAS BANGLADESH	462,525	-	462,525	-	-	-

CAS VIETNAM	1,388,902	-	1,388,902	833	-	833

CAS JAPAN	49,126	-	49,126	-	-	-

CAS NCS	2,089,530	-	2,089,530	-	-	-

㈜ 지산실업	-	7,528	7,528	-	380,982	380,982

㈜카스라벨	-	6,158	6,158	300	1,210,282	1,210,582

㈜카스케미칼	63,495	3,410	66,905	1,554,015	-	1,554,015

㈜포스앤솔루션	-	6,925	6,925	-	162,600	162,600

합 계	16,128,440	78,077	16,206,517	31,108,931	1,998,890	33,107,821

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당기 중 매출거래 3,325백만원 및 이에 대응하는 매출원가 3,293백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.

② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	주식매매	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	2,591,919	-	2,591,919	100	-	-	100

CAS SHANGHAI	398,584	-	398,584	706,923	-	-	706,923

CAS ZHEJIANG	992,856	134,013	1,126,869	27,108,465	-	-	27,108,465

CAS. USA. INC	-	-	-	-	-	181,841	181,841

CAS DEUTSCHLAND AG	960,483	-	960,483	-	-	-	-

주요 경영진	김태준(*2)	-	-	-	-	3,600,000	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	651,473	-	651,473	-	-	-	-

CAS POLSKA	2,234,094	-	2,234,094	17,354	-	-	17,354

㈜카스이앤씨(*1)	3,321,659	131,081	3,452,740	5,202,972	-	97,971	5,300,943

㈜카스리테일서비스	310	32,727	33,037	13,578,505	-	4,442	13,582,947

CAS BANGLADESH	622,928	-	622,928	-	-	-	-

CAS VIETNAM	1,208,102	-	1,208,102	-	-	-	-

CAS JAPAN	96,745	-	96,745	-	-	-	-

CAS NCS	1,035,649	-	1,035,649	-	-	-	-

㈜ 지산실업	-	2,579	2,579	-	-	354,398	354,398

㈜카스케미칼	120,375	4,118	124,493	1,749,912	-	200	1,750,112

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	125,800	125,800

합 계	14,235,177	304,518	14,539,695	48,364,231	3,600,000	764,652	49,128,883

(*1) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로전기 중 매출거래 3,322백만원 및 이에 대응하는 매출원가 3,287백만원은 손익계산서에서는 모두 차감 처리되었습니다. (*2) 당사는 2019년 11월 20일 ㈜카스리테일서비스의 지분 100%를 당사의 미등기임원인 김태준으로부터 3,600백만원에 취득하였습니다(주석 33 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제38(당) 기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	3,029,241	-	-	-	3,029,241	-	-	-

CAS SHANGHAI	755,741	-	-	-	755,741	1,612,659	-	1,612,659

CAS ZHEJIANG	241,524	-	-	-	241,524	6,933,945	-	6,933,945

CAS. USA. INC	-	159,410	-	159,410	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	682,368	-	-	-	682,368	-	-	-

주요 경영진	임원	-	44,000	-	-	44,000	-	314,476	314,476

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,410,096	-	-	-	2,410,096	-	-	-

CAS POLSKA	1,883,630	-	-	-	1,883,630	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,308,381	1,579,891	761,759	-	3,650,031	-	-	-

CAS BANGLADESH	870,135	-	-	-	870,135	-	-	-

CAS VIETNAM	3,832,268	-	-	-	3,832,268	1,271	-	1,271

CAS JAPAN	476,450	-	-	-	476,450	-	-	-

CAS NCS	109,052	-	-	-	109,052	-	-	-

㈜ 지산실업	-	-	-	3,800,000	3,800,000	-	93,966	93,966

㈜카스라벨	-	-	-	-	-	-	152,156	152,156

㈜카스케미칼 (*3)	-	4,011,808	1,485,000	-	5,496,808	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-	83,909	83,909

합 계	15,598,886	5,795,109	2,246,759	3,800,000	27,440,754	8,547,875	644,507	9,192,382

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손상각비 2,597백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 5,105백만원 입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당기 중 대손상각비환입 1,343백만원 을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 4,429백만원입 니다. (*3) ㈜ 카스이앤씨와 ㈜ 카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	3,454,698	-	-	-	3,454,698	-	-	-

CAS SHANGHAI	1,229,534	-	-	-	1,229,534	1,256,614	-	1,256,614

CAS ZHEJIANG	745,910	-	-	-	745,910	8,444,397	-	8,444,397

CAS USA Inc.	-	-	-	-	-	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,116,116	-	-	-	1,116,116	-	-	-

주요경영진	임원 등	-	44,000	-	-	44,000	-	14,843	14,843

기타특수관계자	CAS INDIA	2,447,212	-	-	-	2,447,212	-	-	-

CAS POLSKA	2,003,947	-	-	-	2,003,947	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,058,271	1,268,222	1,326,950	-	3,653,443	-	-	-

㈜카스리테일서비스	-	-	-	-	-	-	-	-

CAS BANGLADESH	828,792	-	-	-	828,792	-	-	-

CAS VIETNAM	3,759,911	-	-	-	3,759,911	533	-	533

CAS JAPAN	443,104	-	-	-	443,104	-	-	-

CAS NCS	-	104,737	-	-	104,737	-	-	-

㈜ 지산실업	-	-	330,000	3,100,000	3,430,000	-	11,192	11,192

㈜카스케미칼 (*3)	127,818	3,438,526	1,560,000	-	5,126,344	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	55,925	384,700	-	440,625	-	77,515	77,515

합 계	17,215,313	4,911,410	3,601,650	3,100,000	28,828,373	9,701,544	103,550	9,805,094

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손상각비환입 591백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 2,192백만원 입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당기 중 대손상각비환입 1,447백만원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 6,386백만원 입니다. (*3) ㈜ 카스이앤씨와 ㈜ 카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제38(당)기	제37(전)기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

CAS. S. A	322,576	-	181,457	-

CAS SHANGHAI	237,303	-	235,606	-

CAS ZHEJIANG	26,053	-	89,086	-

CAS DEUTSCHLAND AG	73,074	-	48,726	-

CAS INDIA	1,453,407	-	947,718	-

CAS POLSKA	201,041	-	103,448	-

㈜카스이앤씨	1,057,671	1,599,175	32,322	2,609,809

CAS BANGLADESH	407,425	-	117,237	-

CAS VIETNAM	1,008,159	-	221,579	-

CAS JAPAN	318,092	-	203,025	-

㈜카스케미칼	-	2,829,911	11,554	3,737,878

㈜포스앤솔루션	-	-	-	38,041

( 6) 당사는 특 수관계자와의 채권ㆍ채무에 대하여 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받아 상계후 잔액으로 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무의 상계전 총액의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기

(단위: 천원)

회사명	상계전채권	상계전채무	상계총액	상계후 채권	상계후채무

㈜카스이앤씨	6,157,925	2,863,436	2,863,436	3,294,489	-

㈜카스케미칼	6,943,294	1,709,020	1,709,020	5,234,274	-

② 제 37(전) 기

(단위: 천원)

회사명	상계전채권	상계전채무	상계총액	상계후 채권	상계후채무

㈜카스이앤씨	4,856,625	1,203,182	1,203,182	3,653,443	-

㈜카스케미칼	6,261,663	1,135,319	1,135,319	5,126,343	-

㈜포스앤솔루션	458,590	17,965	17,965	440,625	-

(7) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제38(당) 기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	1,326,950	-	(565,191)	761,759

기타특수관계자	㈜지산실업	330,000	-	(330,000)	-

기타특수관계자	㈜카스케미칼	1,560,000	-	(75,000)	1,485,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	307,185	-	(307,185)	-

합 계	3,524,135	-	(1,277,376)	2,246,759

② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	2,259,950	-	(933,000)	1,326,950

기타특수관계자	㈜지산실업	-	330,000	-	330,000

기타특수관계자	㈜카스케미칼	-	1,565,000	(5,000)	1,560,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	-	384,700	(77,515)	307,185

합 계	2,259,950	2,279,700	(1,015,515)	3,524,135

(8) 당기와 전기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

분 류	제 38(당) 기	제 37(전) 기

단기급여	1,672,613	2,082,295

퇴직급여	424,099	177,412

합 계	2,096,712	2,259,707

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천USD)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	CAS ZHEJIANG	시설자금	수출입은행	2015/06/26 ~ 2021/06/29	USD 1,900

산업은행	2019/04/30 ~ 2021/04/30	USD 2,500

(10) 당사는 당기말 현재 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 44,858백만원 및 USD 6,600,000, 대표이사인 김태인으로부터 1,800백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조). (11) 당사는 당기말 현재 한국산업은행 단기차입금 102억과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,791백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 19억원 입니다. (12) 당사는 당기말 현재 ㈜ 카스이앤씨, ㈜ 지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 35,598백만원 (전기 : 35,098백만원)의 재산종합보험 등을 DB손해보험㈜에 가입하여 보험을 제공하고 납부한 보험료는 38백만원(전기 : 46백만원)입니다. 35. 재무제표 승인당사의 재무제표는 2021년 2월 26일 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 29일 주 주총회에서 최종 승인될 예정입니다.