카스 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 38(당) 기 1분기 2020년 3월 31일 현재
제 37(전) 기 1분기 2019년 3월 31일 현재
주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	7,960,978주	34.92%

(주)카스(자기주식)	2,919,219주	12.81%

우리사주조합	48,356주	0.21%

기타(소액주주)	11,869,087주	52.06%

합 계	22,797,640주	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책

당사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	44,624,355	(5,532,420)	39,091,935	42,089,182	(5,574,547)	36,514,635

미수금	5,508,183	(3,601,029)	1,907,154	4,919,954	(3,526,953)	1,393,002

미수수익	620,278	(211,664)	408,614	591,186	(211,664)	379,521

합 계	50,752,816	(9,345,113)	41,407,703	47,600,322	(9,313,164)	38,287,158

5. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,599,036	(355,995)	4,243,041	4,213,919	(355,995)	3,857,925

상품	5,916,203	(521,703)	5,394,500	7,758,109	(521,703)	7,236,405

재공품	1,494,845	-	1,494,845	1,282,508	-	1,282,508

원재료	1,434,466	-	1,434,466	1,338,084	-	1,338,084

저장품	516,983	-	516,983	487,065	-	487,065

미착품	725,201	-	725,201	637,485	-	637,485

합 계	14,686,734	(877,698)	13,809,036	15,717,170	(877,698)	14,839,472

6. 종속기업및관계기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	100.00%	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	100.00%	23,399,828

CAS S. A.	터키	도매 및 상품중개업	100.00%	3,916,233	100.00%	3,916,233

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	100.00%	1,209

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	도매 및 상품중개업	100.00%	-	100.00%	-

소 계	36,283,844	36,283,844

7. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

기초 순장부금액	20,531,129	20,832,508

취득	183,459	1,607,012

처분	(9,246)	(97)

감가상각비	(161,827)	(208,272)

기타증감(*)	(19,948)	(70,885)

분기말 순장부금액	20,523,567	22,160,266

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당사는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(8.5억원), 당사 차입금(154억원)과 관련하여 부동산(장부금액 : 182억원)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석13 및 28 참조)

8. 투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

기초 순장부금액	47,603	48,729

투자부동산감가상각비	(282)	(282)

분기말 순장부금액	47,321	48,447

9. 리스

(1) 당분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 초	회계변경	증 가	감 소	기 말

건물	2,184,260	-	397,583	415,681	2,166,162

차량운반구	339,212	-	148,772	87,680	400,304

합계	2,523,472	-	546,355	503,361	2,566,466

(2) 당분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 초	회계변경	증 가	감 소	기 말

건물	1,984,436	-	411,090	367,688	2,027,838

차량운반구	336,615	-	153,890	90,573	399,932

합계	2,321,051	-	564,980	458,261	2,427,770

(3) 당분기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 말

건물	196,603

차량운반구	78,984

소 계	275,587

리스부채에 대한 이자비용	37,295

단기 및 소액리스 관련 비용	14,870

합 계	327,752

(4) 당분기중 리스의 총 현금 유출은 301,779천원 입니다.

10. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

기초 순장부금액	7,272,624	3,044,945

취득	74,451	56,658

무형자산상각비	(53,168)	(27,766)

기타증감	23,005	4,970

분기말 순장부금액	7,316,912	3,078,807

11. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

선급금	337,009	361,454

선급비용	369,170	203,313

합 계	706,179	564,767

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	3,449,135	(2,864,990)	584,145	3,524,135	(2,924,990)	599,145

장기보증금	3,970,263	-	3,970,263	4,180,189	-	4,180,189

합 계	7,419,398	(2,864,990)	4,554,408	7,704,324	(2,924,990)	4,779,334

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

매입채무	19,051,348	18,313,841

미지급금	5,015,679	4,895,016

미지급비용	392,359	336,968

예수금	177,234	227,472

미지급배당금	194,373	-

합 계	24,830,993	23,773,297

13. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

일반대출	한국산업은행외	2.68~5.18	28,715,379	27,879,281

무역금융(*)	농협은행외	3.77~5.71	6,935,000	6,935,000

합 계	35,650,379	34,814,281

(*) 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산(장부금액 : 182억원)을 각각 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 원화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

일반자금	(주)KEB하나은행	5.83	192,000	312,000

농협은행	4.37	5,600,000	5,600,000

전환사채	0.00	1,739,840	2,163,487

소 계	7,531,840	8,075,487

유동성 대체	(7,531,840)	(8,075,487)

차 감 계	-	-

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

제11회 무기명식 전환사채	2018년 10월 26일	2023년 10월 26일	0.00	2,200,000	2,800,000

소 계	2,200,000	2,800,000

상환할증금	229,020	291,480

발행차금	(16,520)	(22,244)

전환권조정	(672,660)	(905,748)

합 계	1,739,840	2,163,488

(4) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	2,200,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 2.00%

유효이자율	연 9.79%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 110.49% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Call Option) :

발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함

전환가액	1,360원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 10월 26일 부터 2023년 9월 26일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(5) 당사는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 423억원 및 USD 7,834,896의 지급보증을 제공받고 있습니다

14. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

선수금	1,494,372	1,439,190

금융보증부채	57,733	57,733

판매보증부채	259,399	259,399

반품충당부채	155,725	155,725

유동기타충당부채(개발비)	83,748	83,748

합 계	2,050,977	1,995,795

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

장기미지급금	30,521	31,268

장기예수보증금	337,000	37,000

비유동기타충당부채(개발비)	167,495	167,495

합 계	535,016	235,763

(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우, 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

15. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

적립형 의무의 현재가치	17,220,730	17,568,655

사외적립자산의 공정가치	(7,964,412)	(8,174,455)

국민연금전환금	(23,661)	(24,603)

순확정급여부채	9,232,657	9,369,597

(2) 당분기 및 전분기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

당기근무원가	466,329	478,026

순이자원가	74,965	106,590

사외적립자산 기대수익	(42,385)	(58,276)

합 계	498,909	526,340

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

기초 잔액	17,568,655	18,332,922

당기근무원가	466,329	478,026

이자원가	74,965	106,590

관계사 전입액	(145,210)	-

퇴직급여지급액	(744,009)	(525,012)

분기말 잔액	17,220,730	18,392,526

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

기초 잔액	8,174,455	8,314,647

이자수익	42,385	58,276

사용자의 기여금	92,752	33,027

퇴직급여지급액	(345,180)	(502,680)

분기말 잔액	7,964,412	7,903,270

16. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	(주)신한은행 외	31,852,000

일반자금 대출약정(외화)	(주)신한은행 외	USD 2,329.00

전자외상매출채권담보대출	(주)신한은행 외	750,000

무역금융	(주)신한은행 외	7,500,000

(주)신한은행 외	USD 4,200.00

당좌대출	(주)국민은행	2,000,000

합 계	원화	42,102,000

USD	USD 6,529.00

상기 대출약정과 관련하여 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 28에 기재되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 피고인 소송사건은 물품대금 등 1건으로 소송가액은 52,109천원이고, 당사가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 2건으로 소송가액은 323,910천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

17. 자본

(1) 당 분기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	22,797,640주	22,356,464주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

주식발행초과금	7,472,948	7,086,720

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

전환권 대가	511,605	651,134

합 계	8,140,303	7,893,604

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

해외사업환산손익	(207,555)	(287,434)

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합 계	6,330,625	6,250,746

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

자기주식(*)	(4,529,549)	(4,529,549)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합 계	(4,549,598)	(4,549,598)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순이익	324,295,076원	324,295,076원	279,519,405원	279,519,405원

가중평균유통보통주식수	19,732,978주	19,732,978주	20,999,743주	20,999,743주

기본주당이익	16원	16원	13원	13원

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주당기순이익	324,295,076	324,295,076	279,519,405	279,519,405

전환사채 이자비용	17,191,348	17,191,348	65,616,271	65,616,271

희석주당이익 산정을 위한 순이익	341,486,424	341,486,424	345,135,676	345,135,676

가중평균희석유통보통주식수	21,496,068주	21,496,068주	22,264,852주	22,264,852주

희석주당이익	16원	16원	16원	16원

19. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,424,475	3,424,475	3,342,016	3,342,016

퇴직급여	310,814	310,814	415,313	415,313

복리후생비	465,949	465,949	408,494	408,494

임차료	14,870	14,870	168,850	168,850

접대비	46,423	46,423	40,402	40,402

광고선전비	39,123	39,123	130,847	130,847

경상개발비	138,769	138,769	52,831	52,831

대손상각비(환입)	(46,574)	(46,574)	147,458	147,458

여비교통비	280,154	280,154	297,344	297,344

통신비	42,574	42,574	37,774	37,774

보험료	130,406	130,406	78,308	78,308

운반비	563,802	563,802	463,931	463,931

소모품비	107,147	107,147	80,282	80,282

도서인쇄비	22,102	22,102	20,493	20,493

지급수수료	782,737	782,737	570,546	570,546

수출경비	161,343	161,343	134,146	134,146

기타	656,839	656,839	340,696	340,696

합 계	7,140,953	7,140,953	6,729,731	6,729,731

20. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	41,554	41,554	70,015	70,015

금융보증수익	-	-	4,028	4,028

합 계	41,554	41,554	74,043	74,043

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	496,877	496,877	555,504	555,504

합 계	496,877	496,877	555,504	555,504

21. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	200,453	200,453	24,396	24,396

외화환산이익	1,260,670	1,260,670	397,984	397,984

유형자산처분이익	-	-	47,269	47,269

임대료수익	19,203	19,203	21,985	21,985

수수료수익	22,390	22,390	8,026	8,026

잡이익	14,021	14,021	13,414	13,414

합 계	1,516,737	1,516,737	513,074	513,074

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	79,927	79,927	1,632	1,632

외환차손	225,995	225,995	41,891	41,891

외화환산손실	533,355	533,355	195,915	195,915

기부금	19,997	19,997	19,570	19,570

유형자산처분손실	15,698	15,698	-	-

기타의대손상각비	14,077	14,077	11,575	11,575

잡손실	12,498	12,498	69,932	69,932

합 계	901,547	901,547	340,515	340,515

22. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	726,491	726,491	336,181	336,181

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(427,309)	(427,309)	(504,414)	(504,414)

법인세비용	299,182	299,182	(168,233)	(168,233)

23. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(597,454)	(597,454)	(722,721)	(722,721)

원재료와 소모품의 사용액	19,031,316	19,031,316	16,465,473	16,465,473

급여및상여	4,321,643	4,321,643	3,960,070	3,960,070

퇴직급여	498,909	498,909	526,339	526,339

복리후생비	578,803	578,803	516,145	516,145

여비교통비	297,060	297,060	310,275	310,275

지급수수료	854,482	854,482	627,095	627,095

수출경비	161,343	161,343	134,146	134,146

운반비	568,296	568,296	470,836	470,836

무형자산상각비	53,168	53,168	27,766	27,766

감가상각비	437,696	437,696	208,272	208,272

투자부동산감가상각비	282	282	282	282

세금과공과	56,150	56,150	53,594	53,594

대손상각비	(46,574)	(46,574)	147,458	147,458

기타판매비와관리비	1,107,391	1,107,391	4,210,254	4,210,254

합계	27,322,511	27,322,511	26,935,284	26,935,284

24. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

1. 분기순이익	324,295	279,519

2. 조정항목:

유형자산감가상각비	437,415	208,272

투자부동산감가상각비	282	282

무형자산상각비	53,168	27,766

퇴직급여	498,909	511,816

외화환산손실	533,355	195,915

이자비용	496,877	555,504

법인세비용	299,183	(168,233)

금융보증비용	-	(4,028)

재고자산폐기손실	79,927	1,632

기타의대손상각비	14,077	11,575

유형자산처분이익	-	(47,269)

유형자산처분손실	12,815	-

외화환산이익	(1,260,669)	(397,984)

이자수익	(41,554)	(70,015)

대손상각비	(46,574)	147,458

임차료상각	-	39,035

소 계	1,077,211	1,011,726

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(1,332,680)	(407,974)

미수금의 감소(증가)	(667,812)	(543,844)

선급금의 감소(증가)	24,444	657,225

선급비용의 감소(증가)	(146,331)	(170,825)

선급법인세의 감소(증가)	25,357	2,841

재고자산의 감소(증가)	1,165,467	(1,399,394)

매입채무의 증가(감소)	328,191	3,069,497

미지급금의 증가(감소)	120,663	527,439

선수금의 증가(감소)	55,182	1,199,769

예수금의 증가(감소)	(50,238)	(7,349)

미지급비용의 증가(감소)	48,890	34,071

퇴직금의 지급	(744,009)	(525,012)

국민연금전환금의 감소	942	-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	252,428	502,680

해외사업환산차의 감소(증가)	89,510	(205,847)

예수보증금의 증가(감소)	300,000	-

소 계	(529,996)	2,733,277

4. 합 계 (1+2+3)	871,510	4,024,522

25. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

26. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

현금및현금성자산(*)	1,538,148	906,401

단기금융상품	10,000	10,000

매출채권및단기기타채권	41,407,703	38,287,158

장기금융상품	947,741	875,150

기타비유동자산	4,554,408	4,779,334

합 계	48,458,000	44,858,043

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월	18,286,210	969,479	17,316,633	1,330,703

6개월	4,910,925	1,000,258	3,392,661	55,800

9개월	2,539,440	2,547	4,550,715	1,842

12개월	6,193,894	166,455	2,782,626	408,540

15개월이상	12,693,886	3,369,444	14,046,547	3,123,070

합 계	44,624,355	5,508,183	42,089,182	4,919,955

③ 대손충당금당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	5,574,548	3,526,953	5,704,375	3,715,443

채권제각	-	-	(164,574)	(163,947)

대손상각비	(45,891)	74,077	(232,439)	(29,278)

사업결합	-	-	265,483	4,735

환율변동효과	3,763	-	1,703	-

기말잔액	5,532,420	3,601,030	5,574,548	3,526,953

(2) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 제38(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	24,830,993	24,830,993	24,830,993	-	-

차입금(유동성포함)	43,182,219	45,469,944	45,165,483	304,461	-

금융보증부채	57,733	5,311,580	5,311,580	-	-

기타비유동부채	367,521	367,521	-	367,521	-

합 계	68,438,466	75,980,038	75,308,056	671,982	-

② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	23,773,297	23,773,297	23,773,297	-	-

차입금(유동성포함)	42,889,768	45,532,220	45,217,477	314,743	-

금융보증부채	57,733	5,311,580	5,311,580	-	-

기타비유동부채	68,268	68,268	-	68,268	-

합 계	66,789,066	74,685,365	74,302,354	383,011	-

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 및 CNY 환율이 변동하였다면,당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위: 천원)

통 화	제38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	918,149	(918,149)	847,515	(847,515)

EUR	395,087	(395,087)	348,956	(348,956)

CNY	13,204	(13,204)	12,692	(12,692)

JPY	48,357	(48,357)	44,703	(44,703)

(4) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	15,379	(15,379)	9,054	(9,054)

이자비용	(92,413)	92,413	(109,104)	109,104

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	1,538,991	1,538,991	907,200	907,200

단기금융상품	10,000	10,000	10,000	10,000

매출채권및기타채권	41,407,703	41,407,703	38,287,158	38,287,158

장기금융상품	947,741	947,741	875,150	875,150

기타비유동자산	4,554,408	4,554,408	4,779,334	4,779,334

합 계	48,458,843	48,458,843	44,858,842	44,858,842

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	24,830,993	24,830,993	23,773,297	23,773,297

차입금(유동성포함)	43,182,219	43,182,219	42,889,768	42,889,768

기타비유동부채	367,521	367,521	68,268	68,268

합 계	68,380,733	68,380,733	66,731,333	66,731,333

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재와 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당분기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	43,182,219	43,182,219

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

차입금	43,182,219	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	41,554	-	-	70,015	-	-

상각후원가로인식된부채	-	496,877	-	4,028	555,504	-

합계	41,554	496,877	-	74,043	555,504	-

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제38(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	6,900,145	(1,944,570)	4,955,575	(171,081)	4,784,494

금융부채:

매입채무 등	3,034,888	(1,944,570)	1,090,318	(171,081)	919,237

단기차입금	1,244,214	-	1,244,214	(1,244,214)	-

② 제37(전) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	8,310,300	(1,460,181)	6,850,119	(401,681)	6,448,438

금융부채:

매입채무 등	4,398,272	(1,460,181)	2,938,091	(401,681)	2,536,410

단기차입금	3,004,998	-	3,004,998	(3,004,998)	-

27. (주)카스리테일서비스 흡수합병(1) 당사는 2019년 12월 24일을 합병기일로 종속기업인 ㈜카스리테일서비스를 흡수합병하였습니다. 합병회사와 피합병사는 합병비율 1:0으로 합병하여, 본 합병으로 인하여 당사가 피합병회사인 ㈜카스리테일서비스에 발행할 신주는 없습니다.(2) 피합병회사의 개요

피합병회사명	㈜카스리테일서비스

본점소재지	경기도 양주시 광적면 그루고개로 262

대표이사	전종일

법인구분	주권비상장법인

합병회사와의 관계	종속기업

(3) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 기업회계기준서 제1103호의 적용이 요구되지않으므로 취득하는 자산, 부채는 장부금액으로 승계하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

I. 이전대가

종속기업투자주식	3,600,000

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	2,563,159

비유동자산	4,770,878

유동부채	(7,013,186)

비유동부채	(327,005)

자기주식	3,606,154

총식별가능한순자산	3,600,000

III. 사업결합으로 인식한 기타자본조정	-

28. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국

CAS DEUTSCHLAND AG	독일

CAS USA. Inc.	미국

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제38(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	558,572	-	558,572	-	-	-

CAS SHANGHAI	9,573	-	9,573	314,198	-	314,198

CAS ZHEJIANG	78,910	-	78,910	5,060,429	-	5,060,429

CAS. USA. INC	-	-	-	-	181,841	181,841

CAS DEUTSCHLAND AG	463,745	-	463,745	-	-	-

주요 경영진	임원	-	5,400	5,400	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	79,316	-	79,316	-	-	-

CAS POLSKA	919,776	-	919,776	-	-	-

(주)카스이앤씨	-	21,349	21,349	736,538	262,050	998,588

CAS BANGLADESH	136,735	-	136,735	-	-	-

CAS VIETNAM	393,135	-	393,135	833	-	833

CAS JAPAN	22,578	-	22,578	-	-	-

CAS NCS	217,481	-	217,481	-	-	-

지산실업	-	3,785	3,785	-	92,404	92,404

(주)카스케미칼	13,647	4,453	18,100	380,151	-	380,151

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	33,150	33,150

합 계	2,893,468	34,987	2,928,455	6,492,149	569,445	7,061,594

② 제37(전) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	422,899	-	422,899	-	-	-

CAS SHANGHAI	95,283	-	95,283	251,997	-	251,997

CAS ZHEJIANG	191,538	47,269	238,807	10,110,978	-	10,110,978

CAS. USA. INC	-	-	-	-	43,874	43,874

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	164,982	-	164,982	-	-	-

CAS POLSKA	352,211	-	352,211	-	-	-

(주)카스이앤씨	-	24,754	24,754	866,891	-	866,891

(주)카스리테일서비스	-	8,182	8,182	3,364,126	-	3,364,126

CAS BANGLADESH	196,177	-	196,177	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	659,552	-	659,552	-	-	-

CAS VIETNAM	337,960	-	337,960	-	-	-

CAS JAPAN	2,314	-	2,314	-	-	-

CAS NCS	261,885	-	261,885	-	-	-

지산실업	-	41,817	41,817	-	84,795	84,795

(주)카스케미칼	12,534	930	13,464	407,924	200	408,124

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	19,500	19,500

합 계	2,697,335	122,952	2,820,287	15,001,916	148,369	15,150,285

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제38(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	3,541,519	-	3,541,519	-	-	-

CAS SHANGHAI	1,058,165	-	1,058,165	1,936,661	-	1,936,661

CAS ZHEJIANG	429,936	-	429,936	9,273,561	-	9,273,561

CAS. USA. INC	-	-	-	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,287,354	-	1,287,354	-	-	-

주요 경영진	임원	-	44,000	44,000	-	315,133	315,133

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,655,925	-	2,655,925	-	-	-

CAS POLSKA	2,378,267	-	2,378,267	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,206,288	2,662,725	3,869,013	-	-	-

CAS BANGLADESH	913,679	-	913,679	-	-	-

CAS VIETNAM	4,230,732	-	4,230,732	1,428	-	1,428

CAS JAPAN	493,868	-	493,868	-	-	-

CAS NCS	-	180,694	180,694	-	-	-

(주)지산실업	-	3,430,000	3,430,000	-	27,757	27,757

(주)카스케미칼	188,735	4,997,896	5,186,631	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	365,664	365,664	-	22,141	22,141

합 계	18,384,468	11,680,979	30,065,447	11,211,650	365,031	11,576,681

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 2,275,700천원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 6,710,797천원입니다. ② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS S. A	3,454,698	-	3,454,698	-	-	0

CAS SHANGHAI	1,229,534	-	1,229,534	1,256,614	-	1,256,614

CAS ZHEJIANG	745,910	-	745,910	8,444,397	-	8,444,397

CAS DEUTSCHLAND AG	1,116,116	-	1,116,116	-	-	0

주요경영진	임원등	-	44,000	44,000	-	14,843	14,843

기타특수관계자	CAS INDIA	2,447,212	-	2,447,212	-	-	0

CAS POLSKA	2,003,947	-	2,003,947	-	-	0

(주)카스이앤씨	1,058,271	2,595,172	3,653,443	-	-	0

CAS BANGLADESH	828,792	-	828,792	-	-	0

CAS VIETNAM	3,759,911	-	3,759,911	533	-	533

CAS JAPAN	443,104	-	443,104	-	-	0

CAS NCS	-	104,737	104,737	-	-	0

(주)지산실업	-	3,430,000	3,430,000	-	11,192	11,192

(주)카스케미칼	127,818	4,998,526	5,126,344	-	-	0

(주)포스앤솔루션	-	440,625	440,625	-	77,515	77,515

합 계	17,215,313	11,613,060	28,828,373	9,701,544	103,550	9,805,094

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손충 당금환입 591,938천원 을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 2,275,700 천원 입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 전기 중 대손상각비환입 1,446,800 천원 을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 6,710,797천원 입니다. (4) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제38(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	1,326,950	-	(60,000)	1,266,950

기타특수관계자	㈜지산실업	330,000	-	-	330,000

기타특수관계자	㈜카스케미칼	1,560,000	-	(15,000)	1,545,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	307,185	-	-	307,185

합 계	3,524,135	-	(75,000)	3,449,135

② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	2,259,950	-	(933,000)	1,326,950

기타특수관계자	㈜지산실업	-	330,000	-	330,000

기타특수관계자	㈜카스케미칼	-	1,565,000	(5,000)	1,560,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	-	384,700	(77,515)	307,185

합 계	2,259,950	2,279,700	(1,015,515)	3,524,135

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.. (단위: 천원)

분 류	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

단기급여	429,051	753,483

퇴직급여	(2,203)	90,808

합 계	426,848	844,291

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	CAS ZHEJIANG	시설자금	수출입은행	2015/06/26 ~ 2020/06/29	USD 1,900.00

산업은행	2019/04/30 ~ 2021/04/30	USD 3,000.00

기타특수관계자	㈜카스케미칼	운영자금	농협은행등	2013/07/19 ~ 2020/10/19	1,022,400

(7) 당사는 당분기말 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 423억원 및 USD 7,834,896의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 12). (8) 당분기말 현재 당사는 (주)카스케미칼의 차입금(8.5억원)과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7).