카스 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제38(당)반기 2020년 1월 1일부터 2020년 06월 30일까지
제37(전)반기 2019년 1월 1일부터 2019년 06월 30일까지
주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당반기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	7,960,978주	34.92%

(주)카스(자기주식)	2,919,219주	12.81%

우리사주조합	48,356주	0.21%

기타(소액주주)	11,869,087주	52.06%

합 계	22,797,640주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 (1) 회 계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 본 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산을 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표입니다.

(2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준 당사는 2020년 1 월 1일부터 개 시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 회계기준을 신규로 적용하였습니다.

① 기준서 제1103호 사업결합(개정) 사업여부 판단 시 도움이 되도록, 사업의 정의 및 관련 구성요소인 투입물· 과정· 산출물의 정의를 명확히 하고, 관련 구체적인 지침과 사례 등을 추가하였습니다. 또한, 취득한 대상이 사업인지 아니면 개별 자산취득인지를 간략하게 판단할 수 있는 평가방법(선택적 집중 테스트)을 신설하였습니다. 동 개정기준은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도의 사업결합 또는 자산취득부터 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. ② 기준서 제1001호 및 제1008호 중요성 정의(개정) 재무보고를 위한 개념체계(2018)의 중요성 정의가 일부 개정되어 기준서 제1001호(재무제표 표시)의 중요성 정의도 문구가 일치되게 개정되었습니다. 또한, 기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)의 중요성 정의는 삭제하고, 기준서 제1001호의 중요성 정의를 참조하도록 하였습니다. 동 개정 기준들은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진 적용됩니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제110 7호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다. 동 개정기준이 당사의 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다. ④한국채택국제회계기준에서 개념체계의 참조(개정)재무보고를 위한 개념체계(2018)가 전면 개정됨에 따라, 한국채택국제회계기준의 개별 기준서, 이에 첨부된 문서(실무적용지침, 적용사례) 및 실무서에서 참조하고 있는 개념체계도 같이 업데이트 되었습니다. 동 업데이트 사항은 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습 니 다. (3) 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래) ① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 당사의 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유 의적인 회계정책 (1) 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. (2) 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 상기2(2)에서 설명하는 사항을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

보유현금	828	772

금융기관예금	1,421,103	905,424

합 계	1,421,931	906,196

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기	사용제한내용

장기금융상품	4,000	6,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및단기기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	37,643,350	(4,880,458)	32,762,892	42,089,182	(5,574,547)	36,514,635

미수금	5,275,116	(4,154,394)	1,120,722	4,919,954	(3,526,953)	1,393,002

미수수익	579,003	-	579,003	591,186	(211,664)	379,521

합 계	43,497,469	(9,034,852)	34,462,617	47,600,322	(9,313,164)	38,287,158

당사는 당반기말과 전기말 현재 금융기관에 1,148,230천원과 1,488,627천원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다.

6. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,092,358	(305,213)	2,787,145	4,213,919	(355,995)	3,857,925

상품	5,861,099	(526,945)	5,334,154	7,758,109	(521,703)	7,236,405

재공품	1,752,093	-	1,752,093	1,282,508	-	1,282,508

원재료	1,514,280	-	1,514,280	1,338,084	-	1,338,084

저장품	570,899	-	570,899	487,065	-	487,065

미착품	950,170	-	950,170	637,485	-	637,485

반환재고회수권	283,170	-	283,170	-	-	-

합 계	14,024,069	(832,158)	13,191,911	15,717,170	(877,698)	14,839,472

한편, 당기 중 당사가 인식한 재고자산평가손실(환입) 및 재고자산폐기손실은 각각 (-)45,540천원(전기: (-)3,564천원) 및 154,979천원(전기: 230,809천원)입니다.

7. 종속기업및관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	100.00%	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	100.00%	23,399,828

CAS S. A.	터키	도매 및 상품중개업	100.00%	3,916,233	100.00%	3,916,233

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	100.00%	1,209

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	도매 및 상품중개업	100.00%	-	100.00%	-

소 계	36,283,844	36,283,844

(2) 당반기와 전기 중 주요 종속회사의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 반기 (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	12,190,488	4,762,328	7,656,641	122,637

CAS ZHEJIANG	33,572,729	11,514,839	14,168,910	140,455

CAS S. A.	5,483,152	5,164,355	3,475,288	69,235

CAS USA. Inc.	719,293	340,852	94,123	32,922

CAS DEUTSCHLAND AG	1,269,852	1,209,878	1,449,605	91,681

② 제 37(전) 기 (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	10,841,543	3,706,791	16,921,553	726,134

CAS ZHEJIANG	34,475,685	13,120,850	34,509,770	779,063

CAS S. A.	4,463,340	4,158,462	5,870,469	(9,977)

CAS USA. Inc.	693,388	360,057	181,841	38,651

CAS DEUTSCHLAND AG	1,497,977	1,542,378	2,390,673	(965)

8. 매출채권및장기기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	7,340,476	(1,771,182)	5,569,294	-	-	-

합 계	7,340,476	(1,771,182)	5,569,294	-	-	-

9. 유형자산(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

기초 순장부금액	20,531,129	20,832,508

취득	3,531,609	385,381

처분	(9,371)	(99)

감가상각비	(320,173)	(422,017)

대체(*1)	(4,662,685)	-

기타증감(*2)	(27,526)	(8,097)

반기말 순장부금액	19,042,983	20,787,676

(*1) 당사는 당반기말 당사의 경기도 양주시 가납리의 토지 및 건물을 투자부동산으로 재분류하였습니다.(주석 10 참조)(*2) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

취득원가	상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각 및손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,152,358	-	-	12,152,358	14,255,325	-	-	14,255,325

건물	7,678,428	(3,619,139)	-	4,059,289	8,641,064	(3,696,328)	-	4,944,736

구축물	1,115,897	(910,458)	(51,817)	153,622	1,115,897	(900,086)	(55,006)	160,805

기계장치	6,522,377	(5,732,478)	(261,908)	527,991	6,433,867	(5,597,486)	(301,868)	534,514

차량운반구	274,507	(225,979)	-	48,528	271,758	(214,003)	-	57,755

기타의유형자산	11,856,969	(11,279,983)	(18,893)	558,093	11,822,691	(11,227,966)	(33,225)	561,501

건설중인자산	1,543,102	-	-	1,543,102	16,493	-	-	16,493

합 계	41,143,638	(21,768,037)	(332,618)	19,042,983	42,557,095	(21,635,869)	(390,099)	20,531,129

(3) 당사 차입금(164억원)과 관련하여 부동산(장부금액 : 187억원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15 및 30참조).(4) 당사는 사고로 인한 유형자산의 손실에 대비하여 부보금액 35,597,868천원의 재산종합보험 등을 DB손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산(1) 당반기 및 전반기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

기초 순장부금액	47,603	48,729

투자부동산감가상각비	(563)	(563)

유형자산 대체	4,662,684	-

반기말 순장부금액	4,709,724	48,166

(2) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

토지	건물	토지	건물

취득원가	3,699,972	1,217,502	24,109	45,041

감가상각누계액	-	(207,750)	-	(21,547)

순장부금액	3,699,972	1,009,752	24,109	23,494

(3) 당반기 및 전반기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

임대수익	1,745	1,745

합 계	1,745	1,745

11. 리스

(1) 당반기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

건물	2,184,260	895,022	(721,834)	2,357,448

차량운반구	339,212	281,985	(200,517)	420,680

합 계	2,523,472	1,177,007	(922,351)	2,778,128

(2) 당반기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

건물	1,984,436	696,552	(648,609)	2,032,379

차량운반구	336,615	290,209	(202,423)	424,401

합 계	2,321,051	986,761	(851,032)	2,456,780

(3) 당반기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 말

사용권자산의 감가상각비

건물	369,734

차량운반구	192,213

소 계	561,947

리스부채 관련 이자비용	113,352

임차보증금 관련 이자수익	141,155

단기 및 소액리스 관련 비용	1,497

합 계	817,951

(4) 당반기중 리스의 총 현금유출은 527,982천원 입니다.12. 무형자산당반기 및 전반기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

기초 순장부금액	7,272,624	3,044,945

취득	135,647	95,153

무형자산상각비	(149,686)	(55,548)

기타증감	29,618	9,942

반기말 순장부금액	7,288,203	3,094,492

13. 기타자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

선급금	491,810	361,454

선급비용	161,283	203,313

합 계	653,093	564,767

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	2,734,950	(2,721,950)	13,000	3,524,135	(2,924,990)	599,145

장기보증금	4,539,936	-	4,539,936	4,180,189	-	4,180,189

합 계	7,274,886	(2,721,950)	4,552,936	7,704,324	(2,924,990)	4,779,334

14. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

매입채무	18,884,407	18,313,841

미지급금	4,985,312	4,895,016

미지급비용	376,904	336,968

예수금	189,687	227,472

합 계	24,436,310	23,773,297

15. 차입금당반기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

일반대출	한국산업은행외	2.66~6.91	28,959,569	27,879,281

무역금융(*)	농협은행외	3.30~5.43	6,935,000	6,935,000

합 계	35,894,569	34,814,281

(*) 당사는 상기 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산(장부금액 : 187억원)을 각각 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 139억원입니다.

(2) 원화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

일반자금	(주)KEB하나은행	4.83	72,000	312,000

농협은행	4.04	5,600,000	5,600,000

한국산업은행	2.90	1,000,000	-

전환사채	-	0.00	2,274,926	2,163,487

소 계	8,946,926	8,075,487

유동성 대체	(8,146,926)	(8,075,487)

차 감 계	800,000	-

(3) 당반기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

제11회 무기명식 전환사채	2018년 10월 26일	2023년 10월 26일	0.00	2,200,000	2,800,000

소 계	2,200,000	2,800,000

상환할증금	229,020	291,480

발행차금	-	(22,244)

전환권조정	(154,094)	(905,748)

합 계	2,274,926	2,163,488

(4) 당반기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	2,200,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 2.00%

유효이자율	연 9.79%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 110.49% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Call Option) :

발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함

전환가액	1,360원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 10월 26일 부터 2023년 9월 26일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

한편, 당기 중 전환사채의 기한의 이익이 상실되었으며, 이에 따라 전환사채평가손실494백만원을 금융비용으로 인식하였습니다.(주석 22 참조)(5) 당사는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 432억원 및 USD 7,747,536의 지급보증을 제공받고 있습니다

16. 기타부채(1) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

선수금	2,764,131	1,439,190

금융보증부채	43,762	57,733

판매보증부채	210,871	259,399

반품충당부채	421,719	155,725

유동기타충당부채(개발비)	83,748	83,748

합 계	3,524,231	1,995,795

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

장기미지급금	21,867	31,268

장기예수보증금	337,000	37,000

비유동기타충당부채(개발비)	167,495	167,495

합 계	526,362	235,763

(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우, 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

17. 퇴직급여(1) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

적립형 의무의 현재가치	17,216,408	17,568,655

사외적립자산의 공정가치	(7,365,691)	(8,174,455)

국민연금전환금	(23,661)	(24,603)

순확정급여부채	9,827,056	9,369,597

(2) 당반기 및 전반기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

당기근무원가	932,657	956,052

순이자원가	149,930	213,179

사외적립자산 기대수익	(84,769)	(116,552)

합 계	997,818	1,052,679

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

기초 잔액	17,568,655	18,332,922

당기근무원가	932,657	956,052

이자원가	149,930	213,179

관계사 전입액	(166,124)	-

퇴직급여지급액	(1,268,710)	(854,229)

반기말 잔액	17,216,408	18,647,924

(4) 당반기 및 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

기초 잔액	8,174,455	8,314,647

이자수익	84,769	116,552

사용자의 기여금	92,752	263,027

퇴직급여지급액	(968,505)	(627,133)

재측정요소	(17,780)	(43,924)

반기말 잔액	7,365,691	8,023,169

18. 우발부채와 약정사항(1) 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

수혜자	보증처	보증기간	보증금액	내 용

CAS ZHEJIANG	산업은행	2019/04/30 ~ 2021/04/30	USD 2,500	차입금 보증

수출입은행	2015/06/26 ~ 2021/06/29	USD 1,900

합 계	원 화	-

외 화	USD 4,400

(2) 당반기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행 외	31,672,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행 외	USD 2,256

시설자금 대출약정(원화)	한국산업은행	1,000,000

전자방식외담대 할인약정	신한은행	710,000

무역금융	신한은행 외	7,500,000

D/A 외	신한은행 외	USD 4,200

당좌대출	국민은행	2,000,000

합 계	원 화	42,882,000

합 계	USD	USD 6,456

상기 대출약정과 관련하여 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 주석 30에 기재되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사가 피고인 소송사건은 물품대금 등 1건으로 소송가액은 52,109천원이고, 당사가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 1건으로 소송가액은 314,065천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액은 2,569백만원이며, 신한은행 단기차입금 950백만원과 관련하여 신용보증기금으로부터 855백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본

(1) 당 반기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	22,797,640주	22,356,464주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

주식발행초과금	7,472,948	7,086,720

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

전환권 대가	511,605	651,134

합 계	8,140,303	7,893,604

(3) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

법정적립금	6,712,606	6,693,169

임의적립금	9,300,000	9,300,000

미처분이익잉여금	11,480,860	12,588,776

합 계	27,493,466	28,581,945

(4) 당반기 및 전반기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

기초금액	28,581,945	26,760,702

반기순이익	(880,629)	1,190,447

배당금	(194,372)	(419,995)

확정급여제도의 재측정요소	(13,478)	(34,261)

기말금액	27,493,466	27,496,893

(5) 2019년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 194,372천원은 2020년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 419,995천원).

(6) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

해외사업환산손익	(234,464)	(287,434)

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합 계	6,303,716	6,250,746

(7) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기

자기주식(*)	(4,529,549)	(4,529,549)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합 계	(4,549,598)	(4,549,598)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

20. 주당이익

(1) 당반기 및 전반기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	제38(당) 기 반기	제37(전) 기 반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

반기순이익	(1,204,923,691)	(880,628,615)	910,927,161	1,190,446,566

가중평균유통보통주식수	19,808,700주	19,805,700주	20,999,743주	20,999,743주

기본주당이익	(61)	(44)	43	57

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제38(당) 기 반기	제37(전) 기 반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주당기순이익	(1,204,923,691)	(880,628,615)	910,927,161	1,190,446,566

전환사채 이자비용	67,345,067	84,536,415	67,900,488	133,516,759

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(1,137,578,624)	(796,092,200)	978,827,649	1,323,963,325

가중평균희석유통보통주식수	21,496,068주	21,496,068주	23,940,919주	23,940,919주

희석주당이익(*)	(61)	(44)	41	55

(*) 당반기 반희석효과로 인하여 당반기 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

21. 판매비와관리비

당반기 및 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제37(전) 기 반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,744,818	7,169,293	3,675,875	7,017,891

퇴직급여	389,647	700,462	470,301	885,614

복리후생비	469,736	935,685	472,103	880,598

임차료	(13,373)	1,497	(217,804)	(48,953)

접대비	24,012	70,435	20,099	60,501

광고선전비	83,250	122,373	104,933	235,780

경상개발비	116,644	255,414	135,175	188,006

대손상각비(환입)	1,120,292	1,073,718	(250,224)	(102,765)

여비교통비	163,032	443,187	438,146	735,491

통신비	41,447	84,021	41,417	79,192

보험료	40,965	171,371	83,993	162,301

운반비	519,335	1,083,137	502,295	966,226

소모품비	79,937	187,084	84,695	164,976

도서인쇄비	6,586	28,687	12,969	33,462

지급수수료	722,141	1,504,877	570,281	1,140,827

수출경비	136,582	297,925	129,012	263,158

기타	566,112	1,222,950	857,675	1,198,371

합 계	8,211,163	15,352,116	7,130,941	13,860,676

22. 금융손익

(1) 당반기 및 전반기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제37(전) 기 반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	182,138	223,691	83,817	153,832

금융보증수익	13,971	13,972	10,670	14,698

합 계	196,109	237,663	94,487	168,530

(2) 당반기 및 전반기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제37(전) 기 반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	516,352	1,013,229	601,036	1,156,540

전환사채평가손실	494,191	494,191	-	-

합 계	1,010,543	1,507,420	601,036	1,156,540

23. 기타손익

(1) 당반기 및 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제37(전) 기 반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	185,009	385,462	271,946	296,342

외화환산이익	(352,484)	908,186	451,169	849,153

유형자산처분이익	11	11	86,744	134,013

임대료수익	20,627	39,829	21,985	43,969

수수료수익	15,812	38,202	3,290	11,316

기타의대손충당금환입	-	-	508,619	508,619

잡이익	19,944	33,965	41,181	54,594

합 계	(111,081)	1,405,655	1,384,934	1,898,006

(2) 당반기 및 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제37(전) 기 반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	75,051	154,979	112,614	114,246

외환차손	363,205	589,202	328,548	370,439

외화환산손실	(218,653)	314,702	60,726	256,641

기부금	21,607	41,603	26,300	45,870

유형자산처분손실	(12,815)	2,883	-	-

기타의대손상각비	198,659	212,736	(11,575)	-

리스자산처분손실	7,169	7,169	-	-

잡손실	8,610	21,106	13,895	83,827

합 계	442,833	1,344,380	530,508	871,023

24. 법인세비용당반기 및 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제37(전) 기 반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	(68,210)	658,281	295,514	631,695

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(271,159)	(698,468)	226,516	(277,898)

당기손익외로 인식된 법인세	(29,639)	(29,639)	9,663	9,663

법인세비용	(369,008)	(69,826)	531,693	363,460

25. 비용의 성격별 분류당반기 및 전반기 중 발생한 비용(반기포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제37(전) 기 반기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	1,249,430	651,976	(196,316)	(919,037)

원재료와 소모품의 사용액	18,081,671	37,112,987	21,824,743	38,290,217

급여및상여	4,181,171	8,502,814	4,312,012	8,272,082

퇴직급여	498,909	997,818	526,339	1,052,679

복리후생비	570,581	1,149,384	595,715	1,111,860

여비교통비	178,702	475,762	454,386	764,661

지급수수료	1,022,527	1,877,009	625,895	1,252,990

수출경비	136,582	297,925	129,012	263,158

운반비	524,182	1,092,478	508,151	978,987

무형자산상각비	96,518	149,686	27,782	55,548

감가상각비	439,387	877,083	846,721	1,054,993

투자부동산감가상각비	282	563	282	563

세금과공과	59,857	116,007	53,118	106,712

대손상각비	1,120,292	1,073,718	(250,224)	(102,765)

기타판매비와관리비	1,222,667	2,330,058	99,572	4,309,826

합 계	29,382,758	56,705,268	29,557,188	56,492,474

26. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제37(전) 기 반기

1. 반기순이익(손실)	(880,629)	1,190,447

2. 조정항목:

감가상각비	882,120	1,054,993

투자부동산상각비	563	563

무형자산상각비	149,686	55,548

퇴직급여	997,818	1,052,679

외화환산손실	314,702	256,641

이자비용	1,013,229	1,156,540

법인세비용(수익)	(69,826)	363,460

금융보증비용(수익)	(13,971)	(14,698)

재고자산폐기손실	154,979	114,246

기타의대손상각비환입	-	(508,619)

판매보증비용(환입)	(48,528)	21,788

반품충당비용	265,995	(18,814)

기타의대손상각비	212,736	-

유형자산처분이익	(11)	(134,013)

외화환산이익	(908,186)	(849,153)

이자수익	(223,691)	(153,832)

대손상각비(환입)	1,073,718	(102,765)

유형자산처분손실	2,883	-

임차료상각	-	78,070

전환사채평가손실	494,191	-

리스자산처분손실	7,169	-

소 계	4,305,576	2,372,634

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(2,303,186)	(362,723)

미수금의 감소(증가)	(12,688)	65,923

선급금의 감소(증가)	(130,357)	898,787

선급비용의 감소(증가)	31,908	(53,563)

선급법인세의 감소(증가)	25,357	-

재고자산의 감소(증가)	1,492,582	(3,507,873)

매입채무의 증가(감소)	689,858	3,589,184

미지급금의 증가(감소)	(75,829)	646,015

선수금의 감소(증가)	1,324,941	714,688

예수금의 증가(감소)	(37,785)	8,318

미지급비용의 증가(감소)	33,419	115,237

퇴직금의 지급	(1,268,710)	(854,229)

국민연금전환금의 감소	942	-

사외적립자산의 감소(증가)	875,754	364,106

해외사업환산차의 감소(증가)	(173,839)	(93,821)

예수보증금의 증가(감소)	300,000	-

소 계	772,367	1,530,049

4. 합 계 (1+2+3)	4,197,314	5,093,130

(2) 당반기 및 전반기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	1,739,604	66,985

유형자산에서 투자부동산으로 대체	4,662,684	-

전환사채의 청구	467,288	-

관계회사 전출입으로 인한 순확정급여부채 변동	166,124	-

(3) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

단기차입금	34,814,281	25,529,813	(24,449,525)	35,894,569

유동성장기부채	5,912,000	(40,000)	5,872,000

장기차입금	-	800,000	-	800,000

전환사채	2,163,487	578,727	(467,288)	2,274,926

리스부채	2,321,051	986,761	(851,032)	2,456,780

27. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

28. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제 37(전) 기

현금및현금성자산(*)	1,421,103	906,401

단기금융상품	68,382	10,000

매출채권및단기기타채권	34,462,617	38,287,158

장기금융상품	1,080,928	875,150

매출채권및장기기타채권	5,569,294	-

기타비유동자산	4,552,936	4,779,334

합 계	47,155,260	44,858,043

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.당반기말과 전기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 5,311,580천원 및 5,311,580천원입니다.

② 손상차손당반기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제 37(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월	18,237,543	609,409	17,316,633	1,330,703

6개월	5,059,361	135,805	3,392,661	55,800

9개월	3,851,637	993,357	4,550,715	1,842

12개월	2,247,740	4,491	2,782,626	408,540

15개월이상	15,587,545	3,532,054	14,046,547	3,123,070

합 계	44,983,826	5,275,116	42,089,182	4,919,955

③ 대손충당금당반기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제 37(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	5,574,547	3,526,953	5,704,375	3,715,443

채권제각/추심	1,079	211,664	(164,574)	(163,947)

대손상각비	1,073,718	415,777	(232,439)	(29,278)

사업결합	-	-	265,483	4,735

환율변동효과	2,296	-	1,703	-

기말잔액	6,651,640	4,154,394	5,574,548	3,526,953

(2) 유동성위험

당반기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 제38(당) 기 반기 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	24,436,310	24,436,310	24,436,310	-

차입금(유동성포함)	44,841,496	46,639,454	45,494,488	1,144,966

금융보증부채	43,762	5,883,430	5,883,430	-

기타비유동부채	9,827,056	9,827,056	-	9,827,056

합 계	79,148,624	86,786,250	75,814,228	10,972,022

② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	23,773,297	23,773,297	23,773,297	-

차입금(유동성포함)	42,889,768	45,532,220	45,217,477	314,743

금융보증부채	57,733	5,311,580	5,311,580	-

기타비유동부채	68,268	68,268	-	68,268

합 계	66,789,066	74,685,365	74,302,354	383,011

(3) 환위험당반기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 및 CNY 환율이 변동하였다면,당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당반기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위: 천원)

통 화	제38(당) 기 반기	제 37(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	976,869	(976,869)	847,515	(847,515)

EUR	349,614	(349,614)	348,956	(348,956)

CNY	12,952	(12,952)	12,692	(12,692)

JPY	49,498	(49,498)	44,703	(44,703)

(4) 이자율위험당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제 37(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	14,211	(14,211)	9,054	(9,054)

이자비용	(94,750)	94,750	(109,104)	109,104

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제 37(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	1,421,931	1,421,931	907,200	907,200

단기금융상품	68,382	68,382	10,000	10,000

매출채권및단기기타채권	34,462,617	34,462,617	38,287,158	38,287,158

장기금융상품	1,080,928	1,080,928	875,150	875,150

매출채권및장기기타채권	5,569,294	5,569,294	-	-

기타비유동자산	4,552,936	4,552,936	4,779,334	4,779,334

합 계	47,156,088	47,156,088	44,858,842	44,858,842

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	24,436,310	24,436,310	23,773,297	23,773,297

차입금(유동성포함)	44,841,496	44,814,456	42,889,768	42,889,768

기타비유동부채	358,867	358,867	68,268	68,268

합 계	69,636,673	69,609,633	66,731,333	66,731,333

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 현재와 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	45,191,294	45,191,294

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당반기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

차입금	45,191,294	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당반기 및 전반기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

상각후원가로인식된자산	223,691	-	-	70,015	-	-

상각후원가로인식된부채	13,971	1,013,229	-	4,028	555,504	-

합 계	237,662	1,013,229	-	74,043	555,504	-

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당반기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제38(당) 기 반기 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	8,145,905	(4,871,093)	3,274,812	(1,403,866)	1,870,945

금융부채:

매입채무 등	6,521,416	(4,871,093)	1,650,323	(255,636)	1,394,687

단기차입금	1,148,230	-	1,148,230	(1,148,230)	-

② 제37(전) 기 반기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	9,004,675	(2,914,256)	6,090,418	(410,802)	5,679,617

금융부채:

매입채무 등	5,760,412	(2,914,256)	2,846,156	(410,802)	2,435,353

단기차입금	2,446,288	-	2,446,288	(2,446,288)	-

29. (주)카스리테일서비스 흡수합병(1) 당사는 2019년 12월 24일을 합병기일로 종속기업인 ㈜카스리테일서비스를 흡수합병하였습니다. 합병회사와 피합병사는 합병비율 1:0으로 합병하여, 본 합병으로 인하여 당사가 피합병회사인 ㈜카스리테일서비스에 발행할 신주는 없습니다.(2) 피합병회사의 개요

피합병회사명	㈜카스리테일서비스

본점소재지	경기도 양주시 광적면 그루고개로 262

대표이사	전종일

법인구분	주권비상장법인

합병회사와의 관계	종속기업

(3) 합병회계처리동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 기업회계기준서 제1103호의 적용이 요구되지않으므로 취득하는 자산, 부채는 장부금액으로 승계하였습니다. (단위: 천원)

구 분	금액

I. 이전대가

종속기업투자주식	3,600,000

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	2,563,159

비유동자산	4,770,878

유동부채	(7,013,186)

비유동부채	(327,005)

자기주식	3,606,154

총식별가능한순자산	3,600,000

III. 사업결합으로 인식한 기타자본조정	-

30. 특수관계자(1) 당반기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국

CAS DEUTSCHLAND AG	독일

CAS USA. Inc.	미국

(2) 당반기와 전반기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제38(당) 기 반기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	1,679,575	-	1,679,575	-	-	-

CAS SHANGHAI	146,610	-	146,610	478,843	-	478,843

CAS ZHEJIANG	317,122	-	317,122	11,395,583	-	11,395,583

CAS. USA. INC	-	-	-	-	94,123	94,123

CAS DEUTSCHLAND AG	661,510	-	661,510	-	-	-

주요 경영진	임원	-	10,800	10,800	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	201,710	-	201,710	-	-	-

CAS POLSKA	1,486,629	-	1,486,629	-	-	-

(주)카스이앤씨	-	44,398	44,398	1,874,222	291,718	2,165,940

CAS BANGLADESH	184,267	-	184,267	-	-	-

CAS VIETNAM	773,537	-	773,537	833	-	833

CAS JAPAN	33,786	-	33,786	-	-	-

CAS NCS	452,188	-	452,188	-	-	-

(주)지산실업	-	7,528	7,528	-	174,498	174,498

㈜카스라벨	-	1,734	1,734	300	418,662	418,962

(주)카스케미칼	25,162	36,874	62,036	780,265	-	780,265

(주)포스앤솔루션	-	6,925	6,925	-	66,300	66,300

합 계	5,962,096	108,259	6,070,355	14,530,046	1,045,301	15,575,347

② 제37(전) 기 반기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	1,397,429	-	1,397,429	-	-	-

CAS SHANGHAI	123,976	-	123,976	441,455	-	441,455

CAS ZHEJIANG	513,813	134,013	647,826	22,197,972	-	22,197,972

CAS. USA. INC	-	-	-	-	89,371	89,371

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	339,029	-	339,029	-	-	-

CAS POLSKA	1,490,191	-	1,490,191	17,354	-	17,354

(주)카스이앤씨	-	61,713	61,713	2,549,420	-	2,549,420

(주)카스리테일서비스	270	16,364	16,634	6,710,260	-	6,710,260

CAS BANGLADESH	326,211	-	326,211	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	770,658	-	770,658	-	-	-

CAS VIETNAM	587,799	-	587,799	-	-	-

CAS JAPAN	46,759	-	46,759	-	-	-

CAS NCS	594,599	-	594,599	-	-	-

지산실업	-	80,747	80,747	-	169,591	169,591

(주)카스케미칼	55,922	1,860	57,782	978,221	200	978,421

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	39,000	39,000

합 계	6,246,656	294,697	6,541,353	32,894,682	298,162	33,192,844

(3) 당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제38(당) 기 반기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	3,805,487	-	3,805,487	-	-	-

CAS SHANGHAI	1,174,925	-	1,174,925	2,059,586	-	2,059,586

CAS ZHEJIANG	393,044	-	393,044	8,807,686	-	8,807,686

CAS. USA. INC	-	-	-	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,069,622	-	1,069,622	-	-	-

주요 경영진	임원	-	44,000	44,000	-	325,196	325,196

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,728,575	-	2,728,575	-	-	-

CAS POLSKA	2,259,325	-	2,259,325	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,458,475	2,806,172	4,264,647	-	-	-

CAS BANGLADESH	877,799	-	877,799	-	-	-

CAS VIETNAM	4,422,253	-	4,422,253	1,402	-	1,402

CAS JAPAN	496,819	-	496,819	-	-	-

CAS NCS	-	180,694	180,694	-	-	-

(주)지산실업	-	3,800,000	3,800,000	-	46,061	46,061

㈜카스라벨	-	-	-	-	187,484	187,484

(주)카스케미칼	294,480	4,980,186	5,274,666	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-

합 계	18,980,804	11,811,052	30,791,856	10,868,674	558,741	11,427,415

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당반기말 현재 대손충당금 잔액은 3,079,706천원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당반기말 현재 대손충당금 잔액은 6,590,528천원입니다. ② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS S. A	3,454,698	-	3,454,698	-	-	0

CAS SHANGHAI	1,229,534	-	1,229,534	1,256,614	-	1,256,614

CAS ZHEJIANG	745,910	-	745,910	8,444,397	-	8,444,397

CAS DEUTSCHLAND AG	1,116,116	-	1,116,116	-	-	0

주요경영진	임원등	-	44,000	44,000	-	14,843	14,843

기타특수관계자	CAS INDIA	2,447,212	-	2,447,212	-	-	0

CAS POLSKA	2,003,947	-	2,003,947	-	-	0

(주)카스이앤씨	1,058,271	2,595,172	3,653,443	-	-	0

CAS BANGLADESH	828,792	-	828,792	-	-	0

CAS VIETNAM	3,759,911	-	3,759,911	533	-	533

CAS JAPAN	443,104	-	443,104	-	-	0

CAS NCS	-	104,737	104,737	-	-	0

(주)지산실업	-	3,430,000	3,430,000	-	11,192	11,192

(주)카스케미칼	127,818	4,998,526	5,126,344	-	-	0

(주)포스앤솔루션	-	440,625	440,625	-	77,515	77,515

합 계	17,215,313	11,613,060	28,828,373	9,701,544	103,550	9,805,094

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손충 당금환입 591,938천원 을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 2,275,700 천원 입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 전기 중 대손상각비환입 1,446,800 천원 을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 6,710,797천원 입니다.

(4) 당반기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제38(당) 기 반기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	1,326,950	-	(120,000)	1,206,950

기타특수관계자	㈜지산실업	330,000	-	(330,000)	-

기타특수관계자	㈜카스케미칼	1,560,000	-	(45,000)	1,515,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	307,185	-	(307,185)	-

합 계	3,524,135	-	(802,185)	2,721,950

② 제37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	2,259,950	-	(933,000)	1,326,950

기타특수관계자	㈜지산실업	-	330,000	-	330,000

기타특수관계자	㈜카스케미칼	-	1,565,000	(5,000)	1,560,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	-	384,700	(77,515)	307,185

합 계	2,259,950	2,279,700	(1,015,515)	3,524,135

(5) 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.. (단위: 천원)

분 류	제 38(당) 기 반기	제 37(전) 기 반기

단기급여	865,970	1,091,187

퇴직급여	(128,019)	74,384

합 계	737,951	1,165,571

(6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	CAS ZHEJIANG	시설자금	수출입은행	2015/06/26 ~ 2021/06/29	USD 1,900

산업은행	2019/04/30 ~ 2021/04/30	USD 2,500

(7) 당사는 당반기말 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며,최대주주인 김동진으로부터 431억원 및 USD 7,747,536의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15).

31. 보고기간종료일 후 주요 사건 보고기간종료일 이후 전환된 제2회차 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전환일	전환가격	전환주식수	전환금액

2020-07-17	1,360원/주	441,176주	600,000,000