카스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

당분기말	매출채권	56,184,182,974	11,109,239,675	19.77%

미수금	5,464,676,170	3,935,370,647	72.01%

미수수익	8,631,911	-	0.00%

선급금	656,395,239	-	0.00%

합 계	62,313,886,294	15,044,610,322	24.14%

전기말	매출채권	54,618,171,604	10,400,911,776	19.04%

미수금	5,719,590,037	3,907,376,423	68.32%

미수수익	6,086,628	-	0.00%

선급금	1,269,973,761	-	0.00%

합 계	61,613,822,030	14,308,288,199	23.22%

전전기말	매출채권	53,193,006,309	11,640,723,090	21.88%

미수금	6,431,738,012	4,000,709,626	62.20%

미수수익	13,600,527	-	0.00%

선급금	2,145,069,368	-	0.00%

합 계	61,783,414,216	15,641,432,716	25.32%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	전전기말

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,308,288,199	15,641,432,716	16,899,328,148

2. 순대손처리액(①－②±③)	(38,740,955)	200,761,880	426,363,583

① 대손처리액(상각채권액)	0	112,907,772	165,919,919

② 상각채권회수액	0	887,850	22,108,729

③ 기타증감액	(38,740,955)	88,741,958	282,552,393

3. 대손상각비 계상(환입)액(*)	697,581,168	(1,132,382,637)	(831,531,849)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	15,044,610,322	14,308,288,199	15,641,432,716

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권 등에 대하여 K-IFRS 1109호를 적용하여 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하고, 손실위험이 명백한 개별채권 등에 대해서는 개별분석법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	계

매출채권	일반	24,259,564,482	4,154,775,560	1,948,390,058	3,270,206,035	10,230,113,982	43,863,050,117

특수관계자	1,999,999,724	2,756,051,494	734,881,230	759,305,944	6,070,894,465	12,321,132,857

계	26,259,564,206	6,910,827,054	2,683,271,288	4,029,511,979	16,301,008,447	56,184,182,974

구성비율	46.74%	12.30%	4.78%	7.17%	29.01%	100.00%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역

(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	당분기말	전기말	전전기말	비고

제조 및 판매	제품	6,438,404	8,611,720	11,075,185	-

상품	4,888,850	4,441,844	6,933,437	-

재공품	4,900,701	5,051,777	4,223,527	-

원재료	4,881,396	4,104,486	5,479,607	-

미착상품 등	1,455,622	1,857,809	2,280,910	-

소 계	22,564,973	24,067,636	29,992,666	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	13.81%	14.81%	17.16%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	15.52	4.06회	4.15회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

2024년 1월 2일 한미회계법인의 회계사 입회하에 국내 공장 및 각 지점과 물류창고에 대한 재고실사를 실시였습니다. 또한, 당분기말 및 전기말 중 불량재고에 대하여 각각 47백만원과 147백만원을 비용으로 반영하였습니다.

[재고자산 평가손실 내역표] (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

제품	7,011,045	-	(572,641)	6,438,404	-

상품	5,224,180	-	(335,330)	4,888,850	-

재공품	4,900,701	-	0	4,900,701	-

원재료	5,110,109	-	(228,713)	4,881,396	-

미착상품 등	1,467,039	-	(11,417)	1,455,622	-

합계	23,713,074	-	(1,148,101)	22,564,973	-

다. 금융상품의 공정가치와 그 평가 방법 (1) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	4,970,312	(*1)	5,096,784	(*1)

단기금융상품	-	(*1)	-	-

매출채권및기타채권	51,187,100	(*1)	51,007,600	(*1)

장기금융상품	5,500	(*1)	5,500	(*1)

합 계	56,162,912	-	56,109,884	-

당기손익인식금융부채 :

파생상품부채	42,457	42,457	101,422	101,422

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	24,022,937	(*1)	27,049,351	(*1)

차입금(유동성포함)	56,429,671	(*1)	54,191,539	(*1)

합 계	80,452,608	-	81,240,890	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치공시대상에서 제외하였습니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	42,457	42,457

서열체계 수준 3으로 분류한 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

파생상품부채	101,422	-	(58,965)	42,457

서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생상품부채
- 전환사채 관련 옵션	42,457	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(2) 당분기말 및 전기말의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가	상각후원가	공정가치측정	합 계

금융자산	금융부채	금융부채

기타수익:

기타의대손상각비(환입)	-	-	-	-

판매비와관리비:

대손상각비	669,587	-	-	669,587

기타비용:

기타의대손상각비	27,994	-	-	27,994

금융수익:

이자수익	269,951	-	-	269,951

사채상환이익	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	54,719	54,719

외환차익	494,150	112,295	-	606,445

외화환산이익	27,529	817,854	-	845,384

금융수익 합계	791,630	930,149	54,719	1,776,498

금융비용:

이자비용	-	2,634,295	-	2,634,295

외환차손	143,253	475,432	-	618,685

외화환산손실	295,779	1,455	-	297,234

파생상품평가손실	986	-	-	986

금융비용 합계	440,018	3,111,182	-	3,551,200

순손익	(345,969)	(2,181,033)	54,719	(2,472,283)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가	상각후원가	공정가치측정	합 계

금융자산	금융부채	금융부채

기타수익:

기타의대손상각비(환입)	93,333	-	-	93,333

판매비와관리비:

대손상각비	(1,039,049)	-	-	(1,039,049)

기타비용:

기타의대손상각비	3,402	-	-	3,402

금융수익:

이자수익	290,055	-	-	290,055

사채상환이익	250,970	-	-	250,970

파생상품평가이익	-	-	611,529	611,529

외환차익

외화환산이익	308,600	841,679	-	1,150,279

금융수익 합계	1,570,087	1,084,256	611,529	3,265,872

금융비용:

이자비용	-	3,678,940	-	3,678,940

외환차손	239,709	620,769	-	860,478

외화환산손실	1,855,014	36,583	-	1,891,597

금융비용 합계	2,094,723	4,336,292	-	6,431,015

순손익	604,344	(3,252,036)	611,529	(2,036,163)

(3) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	13,150,364	(8,468,086)	4,682,278	(1,261,199)	3,421,079

금융부채:

매입채무 등	11,505,838	(8,468,086)	3,037,752	(1,261,199)	1,776,553

단기차입금	2,159,906	-	2,159,906	(2,159,906)	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	19,330,890	(11,744,236)	7,586,654	(1,008,992)	6,577,662

금융부채:

매입채무 등	16,014,730	(11,744,236)	4,270,494	(1,008,992)	3,261,502

단기차입금	1,844,443	-	1,844,443	(1,844,443)	-

라. 유형자산 재평가연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 유형자산 재평가 기준일은 2022년 12월31일로, 제40기말 연결실체가 보유하고 있는 토지, 건물 및 기계장치의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 삼창감정평가법인이 동일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 삼창감정평가법인은 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지와 건물의 공정가치는 표준공시지가 기준감정평가법과 측정대상 토지 및 건물과유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 거래사례비교법을 각각 적용하여 결정하였으며, 기계장치는 그 구조, 규격 등을 종합적으로 고려하여 원가법으로 감정평가 하되, 감가수정은 관찰감가법 등을 병용하였습니다.

재평가된 유형자산의 분류별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

토지	19,639,661	19,631,688

건물	21,634,180	21,617,940

기계장치	2,342,236	2,584,928

합 계	43,616,077	43,834,556