카스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 36(당) 기 분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 35(전) 기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당반기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	7,607,479주	35.43%

(주)카스리테일서비스	2,444,850주	11.39%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.21%

우리사주조합	520,220주	2.42%

기타(소액주주)	10,427,194주	48.56%

합 계	21,474,112주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준 당사의 요약반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.당사의 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중 요 한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사가 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하고 기준서 제1109호의 최초 적용 누적효과를 2018년 1월 1일 기초 자본에서 조정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따라 당사의 2018년 1월 1일 기초 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

조정 내역	이익잉여금

기대신용손실모형에 따른 손상차손 추가인식	(136,735)

법인세효과	30,082

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 자본의 변동	(106,653)

(가) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으 로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 한편, 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109 호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원)

계정과목	분 류	금 액

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	7,308,514	7,308,514

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	33,598,009	33,598,009

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	548,325	548,325

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	46,504	46,504

기타비유동자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,215,224	4,215,224

(나) 금융부채의 분류 및 측정당사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와 대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 당사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다.금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(다) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함 되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적 인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향(법인세반영후)은 106,653천원 감소입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 동 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정)

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는유의적인 영향은 없습니다.

- 투자부동산 계정대체- 기업회계기준서 제1040호 (개정)

이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도의 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 기준서는 기업회계기준서 제 1017호 '리스'를 대체합니다. 동 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 이 기준서의 최초 적용일 이전에 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 이 기준서를 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 반기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

당반기재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

보유현금	1,404	1,791

금융기관예금	5,239,701	7,306,723

합 계	5,241,105	7,308,514

(2) 당분기말과 분기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기	사용제한내용

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

장기보증금	-	30,181	입찰담보설정

합 계	4,000	34,181

5. 매출채권및기타채권당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	44,866,689	(7,960,270)	36,906,419	39,131,125	(6,793,422)	32,337,703

미수금	5,033,204	(3,493,787)	1,539,417	5,042,714	(3,965,273)	1,077,441

미수수익	234,168	-	234,168	182,865	-	182,865

합 계	50,134,061	(11,454,057)	38,680,004	44,356,704	(10,758,695)	33,598,009

당사는 당분기말 과 전기말 현재 금융기관에 2,091,438천원 및 2,125,768천원 에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다.

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

취득원가	평가충당금(*)	장부금액	취득원가	평가충당금(*)	장부금액

제품	3,269,040	(492,212)	2,776,828	3,516,278	(516,405)	2,999,873

상품	6,783,406	(414,359)	6,369,047	5,975,958	(323,470)	5,652,488

재공품	1,169,466	-	1,169,466	704,174	-	704,174

원재료	1,563,339	-	1,563,339	992,676	-	992,676

저장품	532,370	-	532,370	531,146	-	531,146

미착품	492,036	-	492,036	288,980	-	288,980

합 계	13,809,657	(906,571)	12,903,086	12,009,212	(839,875)	11,169,337

(*) 한편, 당분기 중 당사가 인식한 재고자산평가손실(환입) 및 재고자산폐기손실은 각각 66,696 천 원( 전기: (-)7,801 천원) 및 124,884 천원(전기: 229,998천 원)입니다 .

7. 종속기업및관계기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	100.00%	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	100.00%	23,399,828

CAS S. A.	터키	도매 및 상품중개업	100.00%	3,538,663	100.00%	3,538,663

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	100.00%	1,209

합 계	35,906,274	35,906,274

8. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초 순장부금액	18,735,445	18,560,903

취득	203,383	148,481

처분	(16,017)	(2)

감가상각비	(507,473)	(562,675)

기타증감(*)	(56,304)	(22,392)

분기말 순장부금액	18,359,034	18,124,315

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당사는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금( 12억 원 ), 당사 차입금( 165억원 )과 관련하여 부동산 (장부금액: 151억원 ) 을 담보로 제공하고 있습니다(주석 13 및 28참조). 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 160억원입니다. 9. 투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초 순장부금액	49,855	50,981

투자부동산감가상각비	(845)	(845)

분기말 순장부금액	49,010	50,136

10. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초 순장부금액	2,761,985	2,450,819

취득	221,476	397,575

무형자산상각비	(82,912)	(101,875)

기타증감	20,116	18,173

분기말 순장부금액	2,920,665	2,764,692

11. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

선급금	375,423	645,662

선급비용	283,081	190,890

합 계	658,504	836,552

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	2,424,950	(2,399,950)	85,000	2,519,950	(2,519,950)	-

장기보증금	4,252,574	-	4,252,574	4,215,224	-	4,215,224

기타비유동자산	10,000	-	10,000	-	-	-

합 계	6,687,524	(2,399,950)	4,347,574	6,735,174	(2,519,950)	4,215,224

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매입채무	16,649,577	14,771,568

미지급금	3,772,396	4,425,729

미지급비용	969,176	611,119

예수금	171,777	169,130

합 계	21,562,926	19,977,546

13. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

일반대출	KEB하나은행외	3.65~6.59	27,113,159	24,525,825

무역금융(*)	수출입은행외	4.17~6.50	6,935,000	6,935,000

합 계	34,048,159	31,460,825

(*) 당사는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권 장부금액을계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다.

(2) 원화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

일반자금	KEB하나은행	6.38	952,000	1,312,000

수협중앙회	-	-	700,000

농협은행	5.91	5,800,000	5,800,000

시설자금	한국산업은행	3.57	1,100,000	1,925,000

소 계	7,852,000	9,737,000

유동성 대체	(7,577,000)	(8,912,000)

차 감 계	275,000	825,000

(3) 외화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

일반자금	한국산업은행	-	-	321,420

유동성 대체	-	(321,420)

차 감 계	-	-

(4) 당사는 상기의 장단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산(장부금액: 151억 원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 160억원입니다. 한편, 당사는 상기의 차입금 및 대출 약정(주석 16의 (2) 참조)에 대하여 최대주주인 김동진으로부터 45,377,400천원 및 USD 8,385,636의 지급보증을 제공받고 있습니다.

14. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

선수금	1,991,351	1,369,545

금융보증부채	298,773	319,975

판매보증부채	334,124	347,755

반품충당부채	127,684	206,294

기타충당부채(*)	83,748	83,748

합 계	2,835,680	2,327,317

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

장기미지급금	43,948	53,192

장기예수보증금	7,000	7,000

기타충당부채(*)	167,495	167,495

합 계	218,443	227,687

(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간 종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

15. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

적립형 의무의 현재가치	16,028,006	14,865,608

사외적립자산의 공정가치	(7,694,023)	(7,832,776)

국민연금전환금	(24,603)	(24,603)

순확정급여부채	8,309,380	7,008,229

(2) 당분기 및 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

당기근무원가	1,200,803	1,276,884

이자원가	306,077	280,156

사외적립자산 기대수익	(115,087)	(161,333)

합 계	1,391,793	1,395,707

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초 잔액	14,865,608	15,385,577

당기근무원가	1,200,803	1,276,884

이자원가	306,077	280,157

관계사 전입액	95,273	(29,369)

퇴직급여지급액	(439,755)	(781,200)

분기말 잔액	16,028,006	16,132,049

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초 잔액	7,832,776	7,309,694

이자수익	115,087	161,333

사용자의 기여금	240,000	900,000

퇴직급여지급액	(431,660)	(482,685)

재측정요소	(62,180)	(95,058)

분기말 잔액	7,694,023	7,793,284

16. 우발부채와 약정사항

(1) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천USD)

수혜자	보증처	보증기간	보증금액	내용

(주)카스이앤씨	신한은행	2016/12/17 ~ 2018/12/17	300,000	차입금 보증

(주)카스리테일서비스	신한은행	2017/02/08 ~ 2018/11/08	900,000

농협중앙회	2016/11/15 ~ 2018/11/15	297,600

농협중앙회	2016/11/17 ~ 2018/11/17	996,000

(주)KEB하나은행	2017/01/31 ~ 2019/01/31	1,128,000

(주)카스케미칼(*)	농협중앙회	2013/07/19 ~ 2018/10/19	1,401,600

CAS ZHEJIANG	수출입은행	2015/06/26 ~ 2019/06/27	USD 1,900

CAS SHANGHAI	기업은행(중국)유한공사	2015/08/25 ~ 2018/10/17	USD 960

합 계	원화	5,023,200

외화	USD 2,860

(*) 상기 차입금에 대해서는 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8의 (2) 참조).

(2) 당분기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 :천원, 천USD)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행외	26,052,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행외	USD 2,788

전자외상매출채권담보대출	신한은행	750,000

무역금융	신한은행외	7,500,000

신한은행외	USD 4,200

당좌대출	신한은행외	1,650,000

합 계	원화	38,952,000

USD	USD 6,988

(3) 당분기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 공탁금 출금청구권 관련 1건으로 소송가액은 382,526천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액 은 2,393백만 원이며, 신한은행 단기차입금 1,000백만원과 관련하여 신용보증기금으로부터 900백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

17. 자본

(1) 당 분기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	21,474,112주	21,474,112주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

주식발행초과금	6,330,114	6,330,114

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

합 계	6,485,864	6,485,864

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

해외사업환산손익	(332,445)	(654,682)

자산재평가잉여금	4,473,427	4,473,427

합 계	4,140,982	3,818,745

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

자기주식(*)	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합 계	(943,444)	(943,444)

(*) 당사는 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 이익잉여금1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

법정적립금	6,651,170	6,609,170

임의적립금	9,600,000	9,900,000

미처분이익잉여금	11,540,809	10,532,081

합 계	27,791,979	27,041,251

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

기초금액	27,041,251	25,169,576

K-IFRS 제1109호 전환효과	(106,653)	-

당기순이익	1,325,877	1,559,756

배당금	(419,996)	(392,493)

자산재평가잉여금	-	350

확정급여제도의 재측정요소	(48,500)	(74,145)

분기말금액	27,791,979	26,263,044

19. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순이익	(69,903,159)원	1,325,876,913원	935,080,553원	1,559,755,899원

가중평균유통보통주식수(*)	20,999,743주	20,999,743주	15,699,743주	15,699,743주

기본주당이익	(3)원	63원	59원	99원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기에는 희석화 효과를 발생시키는 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다.

20. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,761,494	10,785,532	3,416,705	10,481,115

퇴직급여	387,790	1,138,710	510,985	1,231,327

복리후생비	464,226	1,421,737	401,129	1,240,151

임차료	132,689	474,738	163,380	503,528

접대비	37,525	84,870	24,071	71,006

광고선전비	174,860	388,255	128,052	440,255

경상개발비	37,521	141,051	48,238	187,082

대손상각비(환입)	189,204	986,771	95,619	(133,449)

여비교통비	367,990	1,078,379	295,353	1,000,181

통신비	41,583	123,507	39,357	122,770

보험료	84,161	263,187	100,219	374,289

운반비	459,266	1,490,762	580,466	1,557,127

소모품비	95,815	272,653	51,278	199,929

도서인쇄비	10,930	44,031	16,453	49,028

지급수수료	624,166	1,914,388	568,721	1,817,984

수출경비	182,027	499,350	188,755	490,492

기타	395,083	1,123,769	322,290	1,008,820

합 계	7,446,330	22,231,690	6,951,071	20,641,635

21. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	11,458	127,348	64,195	184,671

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	3,620	9,452

금융보증수익	(393)	21,202	6,458	284,566

합 계	11,065	148,550	74,273	478,689

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	519,452	1,641,748	645,971	1,863,512

합 계	519,452	1,641,748	645,971	1,863,512

22. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	141,937	474,530	172,711	490,086

외화환산이익	(224,485)	530,759	82,658	679,821

유형자산처분이익	22,107	22,107	-	-

임대료수익	14,484	34,454	1,803	5,098

수수료수익	10,029	29,952	990	16,659

기타의대손충당금환입	-	992,574	-	-

잡이익	11,385	34,587	11,545	47,272

합 계	(24,543)	2,118,963	269,707	1,238,936

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	40,212	124,884	69,776	200,167

외환차손	312,672	447,662	244,575	846,174

외화환산손실	(127,711)	365,086	(215,368)	429,375

기부금	25,810	59,780	22,140	73,660

유형자산폐기손실	-	-	2	2

기타의대손상각비	17,656	341,088	23,258	1,064,537

잡손실	50,770	119,806	13,270	31,919

합 계	319,409	1,458,306	157,653	2,645,834

23. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	172,414	504,658	111,958	718,632

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(226,009)	(456,464)	(14,175)	(511,742)

당기손익외로 인식된 법인세	-	43,761	-	20,913

법인세비용	(53,595)	91,955	97,783	227,803

24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(88,218)	(218,053)	(703,992)	(1,549,999)

원재료 및 상품매입액	21,792,123	64,831,600	24,625,477	70,917,720

급여 및 상여	4,392,769	12,450,082	3,416,705	10,481,115

퇴직급여	509,644	1,391,793	510,985	1,231,327

복리후생비	573,481	1,732,572	401,129	1,240,151

여비교통비	389,577	1,118,150	295,353	1,000,181

지급수수료	658,520	2,012,052	568,721	1,817,984

수출경비	182,027	499,350	188,754	490,492

운반비	470,208	1,517,119	580,466	1,557,127

무형자산상각비	27,887	82,912	34,443	101,875

감가상각비	167,045	508,318	75,517	230,002

세금과공과	76,866	181,818	46,248	126,121

대손상각비	189,204	986,771	95,619	(133,449)

기타	1,055,176	3,061,340	737,131	2,498,708

합 계	30,396,309	90,155,824	30,872,556	90,009,355

25. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

1. 분기순이익	1,325,877	1,559,756

2. 조정항목:

유형자산감가상각비	507,473	562,675

투자부동산감가상각비	845	845

무형자산상각비	82,912	101,875

퇴직급여	1,325,225	1,354,580

외화환산손실	365,086	429,375

이자비용	1,641,748	1,863,512

재고자산폐기손실	124,884	200,166

법인세비용	91,955	227,803

기타충당부채전입액	(78,610)	-

임차료상각	51,334	90,723

잡손실	36,503	-

기타의대손상각비(환입)	(651,486)	1,064,537

외화환산이익	(530,759)	(679,821)

이자수익	(127,349)	(184,672)

대손상각비	986,771	(133,449)

금융보증수익	(21,202)	(284,566)

유형자산처분이익	(22,107)	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	(9,452)

유형자산폐기손실	-	2

판매보증충당부채환입	(13,631)	(26,773)

소 계	3,769,592	4,577,359

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권	(5,227,610)	(1,373,080)

미수금	68,513	(1,265,396)

선급금	270,239	(133,964)

선급비용	(143,525)	(187,620)

선급법인세	(706)	(93,225)

재고자산	(1,858,634)	827,429

매입채무	1,675,479	546,573

미지급금	(653,333)	(46,283)

선수금	621,806	1,016,423

예수금	2,647	11,481

미지급비용	368,606	438,718

퇴직금의 지급	(439,755)	(781,200)

퇴직연금운용자산	298,685	(417,314)

기타	314,169	(116,770)

소 계	(4,703,419)	(1,574,228)

4. 합 계 (1+2+3)	392,050	4,562,887

(2) 당분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기 3분기

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	550,000	764,140

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	31,460,825	22,602,090	(20,129,901)	115,145	34,048,159

유동성장기부채	9,233,420	-	(1,656,420)	-	7,577,000

장기차입금	825,000	-	-	(550,000)	275,000

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체가 포함되어 있습니다.

26. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

27. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

현금및현금성자산(*)	4,944,956	7,306,723

단기금융상품	110,000	110,000

매출채권및단기기타채권	38,680,004	33,598,009

장기금융상품	267,293	438,325

매도가능금융자산	-	46,504

기타비유동자산	4,347,574	4,215,224

합 계	48,349,827	45,714,785

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	20,743,356	1,012,871	19,981,085	1,649,238

만기 경과 후 3개월 이하	5,207,451	264,025	4,148,547	364,547

만기 경과 후 4~6개월	3,234,352	475,902	3,342,619	559,207

만기 경과 후 7~12개월	5,317,508	711,199	4,350,179	199,416

만기 경과 후 12개월 초과	10,364,022	2,569,208	7,308,695	2,270,306

합 계	44,866,689	5,033,205	39,131,125	5,042,714

당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초 잔액	6,793,422	3,965,273	6,089,805	2,928,031

K-IFRS 제1109호 전환효과	136,735	-	-	-

채권 추심	-	-	1,100	2,253

채권 제각	-	-	(118,208)	-

대손상각비(환입)	1,029,091	(471,486)	840,935	1,034,989

환율변동효과	1,022	-	(20,210)	-

기말 잔액	7,960,270	3,493,787	6,793,422	3,965,273

(2) 유동성위험

당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	21,562,926	21,562,925	21,562,926	-	-

차입금(유동성포함)	41,900,159	43,994,954	43,994,954	-	-

금융보증부채	298,773	7,224,978	7,224,978	-	-

기타비유동부채	50,948	50,948	-	50,948	-

합 계	63,812,806	72,833,805	72,782,858	50,948	-

전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및단기기타채무	19,977,546	19,977,546	19,977,546	-	-

차입금(유동성포함)	41,519,245	43,832,603	42,986,139	846,464	-

금융보증부채	319,975	9,011,404	9,011,404	-	-

기타비유동부채	60,192	60,192	-	60,192	-

합 계	61,876,958	72,881,745	71,975,089	906,656	-

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 및 CNY 환율이 변동하였다면,당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당반기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위: 천원)

통 화	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,003,854	(1,003,854)	654,223	(654,223)

EUR	446,994	(446,994)	421,411	(421,411)

CNY	10,792	(10,792)	12,532	(12,532)

JPY	25,132	(25,132)	50,888	(50,888)

(4) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	49,450	(49,450)	71,303	(71,303)

이자비용	175,482	(175,482)	239,825	(239,825)

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 36(당) 기 3분기	제 35(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 금융자산(*):

현금및현금성자산	5,241,105	5,241,105	7,308,514	7,308,514

단기금융상품	110,000	110,000	110,000	110,000

매출채권및기타채권	38,680,004	38,680,004	33,598,009	33,598,009

장기금융상품	267,293	267,293	438,325	438,325

기타비유동자산	4,347,574	4,347,574	4,215,224	4,215,224

합 계	48,645,976	48,645,976	45,670,072	45,670,072

매도가능금융자산:

매도가능증권	-	-	46,504	46,504

상각후원가로 인식된 금융부채:

매입채무및단기기타채무	21,562,926	21,562,926	19,977,546	19,977,546

차입금(유동성포함)	41,900,159	41,898,142	41,519,245	41,484,092

기타비유동부채	50,948	50,948	60,192	60,192

합 계	63,514,033	63,512,016	61,556,983	61,521,830

(*) 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주로는 대여금및수취채권으로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일부터 적용하여 상각후원가로 재분류하였습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당분기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	41,898,142	41,898,142

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

차입금	41,898,142	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	127,348	-	-	184,672	-	-

상각후원가로 인식된 자산	-	-	-	9,451	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채	21,202	1,641,748	-	284,566	1,863,512	-

합 계	148,550	1,641,748	-	478,689	1,863,512	-

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제36(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	15,707,128	(9,673,953)	6,033,175	(298,940)	5,734,235

금융부채:

매입채무 등	12,590,222	(9,673,953)	2,916,269	(298,940)	2,617,329

단기차입금	2,382,478	-	2,382,478	(2,382,478)	-

② 제35(전) 기 (단위: 천원)

(단위:천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	19,190,722	(11,491,118)	7,699,604	(2,679,505)	5,020,099

금융부채:

매입채무 등	14,803,655	(11,491,118)	3,312,537	(553,737)	2,758,800

단기차입금	2,125,768	-	2,125,768	(2,125,768)	-

28. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키

CAS SHANGHAI	중국

CAS ZHEJIANG	중국

CAS USA. Inc.	미국

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 제36(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

종속기업	CAS S. A	2,330,120	-	-	-

CAS SHANGHAI	383,889	-	1,043,652	-

CAS ZHEJIANG	707,576	-	28,358,973	-

CAS USA INC	-	-	-	117,804

기타 특수관계자	CAS INDIA	610,749	-	-	-

CAS POLSKA	1,756,242	-	-	10

(주)카스이앤씨	57,422	113,182	5,174,430	28,329

(주)카스리테일서비스	876	24,545	10,266,026	-

CAS BANGLADESH	527,337	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,258,563	-	-	-

CAS VIETNAM	1,588,803	-	-	-

지산실업	-	47,729	-	158,850

(주)카스케미칼	139,421	2,790	1,330,354	1,800

(주)포스앤솔루션	-	-	-	58,500

CAS JAPAN	47,450	-	-	-

합 계	9,408,448	188,246	46,173,435	365,293

② 제35(전) 기 3분기(단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

종속기업	CAS S. A	2,190,406	-	27,310	-

CAS SHANGHAI	1,087,610	-	1,425,600	-

CAS ZHEJIANG	823,493	-	18,362,426	-

CAS USA INC	-	-	-	97,958

관계기업	CAS JAPAN	130,534	-	-	10,372

기타 특수관계자	CAS INDIA	547,451	-	-	-

CAS POLSKA	1,820,158	-	8,129	-

KST LLC	2,888,376	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,807	102,888	4,903,041	15,500

(주)카스리테일서비스	11,373	-	10,437,960	3,184

CAS BANGLADESH	480,569	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,120,592	-	-	-

CAS VIETNAM	1,651,676	-	-	-

지산실업	-	92,409	-	158,850

(주)카스케미칼	102,192	2,480	2,546,752	15,868

(주)포스앤솔루션	-	-	-	58,500

합 계	12,856,237	197,777	37,711,218	360,232

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제36(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	매입채무	기타

종속기업	CAS S. A	4,877,055	-	-	964

CAS SHANGHAI	1,209,609	-	991,591	-

CAS ZHEJIANG	241,566	37,848	7,865,058	-

주요 경영진	임원 등	-	114,000	-	8,438

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,389,411	-	-	-

CAS POLSKA	2,521,193	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,287,214	4,039,823	-	-

(주)카스리테일서비스	-	170,998	-	-

CAS BANGLADESH	822,697	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,300,738	-	-	-

CAS VIETNAM	3,595,340	-	-	10

지산실업	-	3,100,000	-	64,961

(주)카스케미칼	58,525	2,253,683	-	-

(주)포스앤솔루션	-	24,764	-	-

CAS JAPAN	300,356	-	-	-

합 계	18,603,704	9,741,116	8,856,649	74,373

② 제35(전) 기 (단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	매입채무	기타

종속기업	CAS S. A	4,301,297	-	-	-

CAS SHANGHAI	1,195,699	-	439,410	-

CAS ZHEJIANG	330,224	107,140	6,354,838	-

주요경영진	임원등	-	139,000	-	8,438

기타특수관계자	CAS INDIA	2,261,800	-	-	-

CAS POLSKA	2,175,086	-	-	-

(주)카스이앤씨	697,142	4,439,781	-	-

(주)카스리테일서비스	-	827,056	-	-

CAS BANGLADESH	622,513	30,181	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,095,342	-	-	-

CAS VIETNAM	2,753,438	-	-	10

지산실업	-	3,100,000	-	64,519

(주)카스케미칼	-	1,327,390	-	-

(주)포스앤솔루션	-	60,465	-	-

CAS JAPAN	258,228	-	-	-

합 계	15,690,769	10,031,013	6,794,248	72,967

(4) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제36(당) 기 3분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	2,519,950	-	(180,000)	2,339,950

② 제35(전) 기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	3,347,132	1,500,000	(2,327,182)	2,519,950

(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제36(당) 기 3분기	제35(전) 기 3분기

단기급여	1,124,810	983,431

퇴직급여	225,368	190,789

합 계	1,350,178	1,174,220

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구 분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	CAS ZHEJIANG	시설자금	수출입은행	2015/06/26 ~ 2019/06/27	USD 1,900

CAS SHANGHAI	운영자금	기업은행(중국)유한공사	2015/08/25 ~ 2018/10/17	USD 960

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	운영자금	신한은행	2016/12/17 ~ 2018/12/17	300,000

(주)카스리테일서비스	운영자금	신한은행등	2016/1 1/ 15 ~ 2019/01/31	3,321,600

(주)카스케미칼	운영자금	농협은행등	2013/07/19 ~ 2018/10/19	1,401,600

당분기말 현재 당사의 최대주주인 김동진은 상기 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며(주석13 참조), 당사는 ㈜카스케미칼 차입금(12억원)과 관련하여 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8 참조).