카스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 기 2020년 03월 31일 현재
제 37(전) 기 2019년 03월 31일 현재
주식회사 카스와 그 종속회사

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

지배회사인 주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월 19일에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1989년 12월 28일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	7,960,978주	34.92%

(주)카스(자기주식)	2,919,219주	12.81%

우리사주조합	48,356주	0.21%

기타(소액주주)	11,869,087주	52.06%

합 계	22,797,640주	100.00%

2020년 3월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속회사(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계회사에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 종속회사 현황

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	12월	제조업	의결권과반수보유

CAS S. A.	100.00%	터키	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS USA. Inc.	100.00%	미국	12월	임대업	의결권과반수보유

CAS DEUTSCHLAND AG(*)	100.00%	독일	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

(*) 전기중 신규 취득하였습니다

(3) 당분기와 전기 중 주요 종속회사의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 1분기 (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	11,595,470	4,137,306	3,704,323	89,747

CAS ZHEJIANG	33,395,459	11,321,002	6,135,741	(139,348)

CAS S. A.	4,819,184	4,591,413	1,727,071	(56,941)

CAS USA. Inc.	718,152	351,892	42,628	12,760

CAS DEUTSCHLAND AG	1,355,284	1,336,592	699,858	50,855

② 제 37(전) 기 (단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	10,841,543	3,706,791	16,921,553	726,134

CAS ZHEJIANG	34,475,685	13,120,850	34,509,770	779,063

CAS S. A.	4,463,340	4,158,462	5,870,469	(9,977)

CAS USA. Inc.	693,388	360,057	181,841	38,651

CAS DEUTSCHLAND AG	1,497,977	1,542,378	2,390,673	(965)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4. 영업부문

연결실체는 당기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	25,950,790	9,840,064	2,426,929	1,877,960	(7,638,642)	32,457,101

내부매출액	(647,055)	(6,948,959)	-	(42,628)	7,638,642	-

순매출액	25,303,735	2,891,105	2,426,930	1,835,331	-	32,457,101

유ㆍ무형자산등	30,397,437	17,996,138	218,780	766,396	688,264	50,067,015

(2) 전분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	25,571,396	12,810,969	1,243,538	1,827,953	(9,295,707)	32,158,149

내부매출액	(709,719)	(8,542,114)	-	(43,874)	9,295,707	-

순매출액	24,861,677	4,268,855	1,243,538	1,784,079	-	32,158,149

유ㆍ무형자산등	25,267,812	18,200,740	75,277	711,165	818,282	45,073,276

5 . 매출채권및단기기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	49,540,113	(6,604,461)	42,935,652	45,374,346	(6,599,724)	38,774,623

미수금	6,274,372	(3,601,030)	2,673,342	5,552,023	(3,526,953)	2,025,070

미수수익	620,278	(211,664)	408,614	591,186	(211,664)	379,522

합 계	56,434,763	(10,417,155)	46,017,608	51,517,555	(10,338,341)	41,179,215

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	9,543,037	(673,754)	8,869,283	9,110,331	(672,805)	8,437,526

상품	4,246,099	(549,459)	3,696,640	5,750,837	(549,459)	5,201,378

재공품	3,032,901	-	3,032,901	3,621,796	-	3,621,796

원재료	3,458,578	-	3,458,578	3,819,596	-	3,819,596

저장품	516,984	-	516,984	487,066	-	487,066

미착품	725,200	-	725,200	637,485	-	637,485

합계	21,522,799	(1,223,213)	20,299,586	23,427,111	(1,222,264)	22,204,847

7. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

기초 순장부금액	36,847,112	37,243,945

취득	206,001	2,097,200

처분	(9,246)	(97)

감가상각비	(400,070)	(432,515)

기타증감(*)	646,519	468,839

분기말 순장부금액	37,290,316	39,377,372

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다

연결실체는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(8.5억원), 연결실체의 차입금(154억원)과 관련하여 부동산(장부금액 : 182억원)을 담보로 제공하고 있습니다.

8. 투자부동산

당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

기초 순장부금액	47,603	48,729

투자부동산감가상각비	(282)	(282)

분기말 순장부금액	47,321	48,447

9 . 리스 (1) 당분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 초	회계변경	증 가	감 소	기 말

토지	2,408,204	-	81,764	-	2,489,968

건물	2,270,587	-	641,926	520,663	2,391,850

차량운반구	377,825	-	203,207	131,696	449,336

합계	5,056,616	-	926,897	652,359	5,331,154

(2) 당분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 초	회계변경	증 가	감 소	기 말

건물	1,993,801	-	720,449	486,288	2,227,962

차량운반구	373,015	-	195,046	113,228	454,833

합계	2,366,816	-	915,495	599,516	2,682,795

(3) 당분기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기

사용권자산의 감가상각비

건물	316,219

차량운반구	108,407

소 계	424,626

리스부채에 대한 이자비용	39,214

단기 및 소액리스 관련 비용	14,870

합 계	478,710

(4) 당분기중 리스의 총 현금유출은 384,855천원 입니 다.

10. 무 형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

기초 순장부금액	7,355,566	5,520,074

취득	74,451	93,232

무형자산상각비	(28,613)	(58,861)

기타증감	(3,180)	93,012

분기말 순장부금액	7,398,224	5,647,457

11. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

선급금	1,446,307	2,772,912

선급비용	374,952	213,502

합 계	1,821,258	2,986,414

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	3,449,135	(2,864,990)	584,145	3,524,135	(2,924,990)	599,145

장기보증금	4,053,755	-	4,053,755	4,263,098	-	4,263,098

장기선급비용	57,036	-	57,036	80,498	-	80,498

합 계	7,559,926	(2,864,990)	4,694,936	7,867,731	(2,924,990)	4,942,741

12. 매입채무및단기기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

매입채무	15,818,260	16,935,189

미지급금	5,805,335	6,016,397

미지급비용	503,361	490,794

예수금	177,234	227,472

미지급배당금	194,373	-

합계	22,498,563	23,669,852

13. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

일반대출	한국수출입은행 외	2.68~15	31,488,488	30,692,750

무역금융(*)	(주)신한은행 외	3.77~5.71	6,935,000	6,935,000

합 계	38,423,488	37,627,750

(*) 연결실체는 상기 단기차입금과 관련하여 토지, 건물 등 유형자산(장부금액 : 182억원)을 각각 담보로 제공하고 있습니다. ② 원화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

일반자금	(주)KEB하나은행	5.05	192,000	312,000

농협중앙회	4.04	5,600,000	5,600,000

전환사채	-	0.00	1,739,840	2,163,487

소 계	7,531,840	8,075,487

유동성 대체	(7,531,840)	(8,075,487)

차감계	-	-

③ 외화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

시설자금	한국산업은행	-	3,054,209	2,890,588

모기지론	신한은행NY지점	-	111,445	105,538

유동성 대체	-	-

차 감 계	3,165,654	2,996,126

(2) 연결실체는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 423억원 및 USD 7,834,896의 지급보증을 제공받고 있습니다

(3) 당분기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	제38(당)기 1분기	제37(전)기

제11회 무기명식 전환사채	2018년 10월 26일	2023년 10월 26일	0.00	2,200,000	2,800,000

소 계	2,200,000	2,800,000

상환할증금	229,020	291,480

발행차금	(16,520)	(22,244)

전환권조정	(672,660)	(905,748)

합 계	1,739,840	4,963,488

(4) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	2,200,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 2.00%

유효이자율	연 9.79%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 110.49% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Call Option) :

발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함

전환가액	1,360원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 10월 26일 부터 2023년 9월 26일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

14. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

선수금	1,882,665	1,958,452

금융보증부채	20,357	20,357

반품충당부채	155,725	155,725

판매보증충당부채	259,399	259,399

유동기타충당부채(개발비)	83,748	83,748

합계	2,401,894	2,477,681

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

장기미지급금	30,521	31,268

장기예수보증금	337,000	37,000

기타충당부채(*)	167,496	167,496

합 계	535,017	235,764

(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우, 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

15. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

적립형 의무의 현재가치	17,220,730	17,568,655

사외적립자산의 공정가치	(7,964,412)	(8,174,455)

국민연금전환금	(23,661)	(24,603)

순확정급여부채	9,232,657	9,369,597

(2) 당분기 및 전분기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

당기근무원가	466,329	478,026

순이자원가	74,965	106,590

사외적립자산 기대수익	(42,385)	(58,276)

합계	498,909	526,340

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

기초 잔액	17,568,655	18,332,922

당기근무원가	466,329	478,026

이자원가	74,965	106,590

관계사 전입액	(145,210)	-

퇴직급여지급액	(744,009)	(525,012)

분기말 잔액	17,220,730	18,392,526

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

기초 잔액	8,174,455	8,314,647

이자수익	42,385	58,276

사용자의 기여금	92,752	33,027

퇴직급여지급액	(345,180)	(502,680)

분기말 잔액	7,964,412	7,903,270

16. 우 발부채와 약정사항 당분기말 현재 연결실체의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 천USD, 천CNY)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행외	31,852,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행외	USD 2,329.00

중국농상은행	CNY 29,000

TEB ROTATIF KREDI외	TRY 5,000

전자외상매출채권담보대출	신한은행외	750,000

무역금융	신한은행외	7,500,000

신한은행외	USD 4,200.00

당좌대출	(주)국민은행	2,000,000

합 계	원화	42,102,000

USD	USD 6,529.00

CNY	CNY 29,000

TRY	TRY 5,000

연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 26.(5) 에 기재되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 피소되어 계류중인 소송사건은 물품대금 등 1건으로 소송가액은 52,109천원이고, 연결실제가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 9건으로 소송가액은 369,675천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

17. 자본

(1) 당 분기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	22,797,640주	22,356,464주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

주식발행초과금	7,472,948	7,086,720

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

전환권대가	511,605	651,134

합계	8,140,304	7,893,604

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

해외사업환산손익	(521,557)	(1,715,630)

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합계	6,016,623	4,822,550

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

자기주식(*)	(4,529,549)	(4,529,549)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합계	(4,549,598)	(4,549,598)

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

지배회사소유주지분순이익(손실)	194,771,169원	805,339,035원

가중평균유통보통주식수	19,732,978주	20,999,743주

기본주당순이익	10원	38원

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 발행하고있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 연결실체의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주당기순이익	194,771,169	194,771,169	805,339,035	805,339,035

전환사채 이자비용	17,191,348	17,191,348	65,616,271	65,616,271

희석주당이익 산정을 위한 순이익	211,962,517	211,962,517	870,955,306	870,955,306

가중평균희석유통보통주식수	21,496,068주	21,496,068주	22,264,852주	22,264,852주

희석주당이익	10원	10원	39원	39원

19. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	4,241,454	4,241,454	3,976,416	3,976,416

퇴직급여	310,814	310,814	415,313	415,313

복리후생비	542,670	542,670	449,624	449,624

임차료	(24,009)	(24,009)	230,884	230,884

접대비	128,324	128,324	115,325	115,325

광고선전비	41,659	41,659	137,334	137,334

경상개발비	138,769	138,769	52,831	52,831

대손상각비	(1,043)	(1,043)	167,102	167,102

여비교통비	339,035	339,035	379,693	379,693

통신비	49,944	49,944	40,077	40,077

보험료	139,227	139,227	81,162	81,162

운반비	706,884	706,884	549,904	549,904

소모품비	140,582	140,582	130,737	130,737

도서인쇄비	22,537	22,537	21,375	21,375

지급수수료	863,017	863,017	723,701	723,701

수출경비	161,415	161,415	134,311	134,311

기타	992,924	992,924	549,428	549,428

합 계	8,794,203	8,794,203	8,155,217	8,155,217

20. 금융손익(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	42,527	42,527	70,201	70,201

금융보증수익	-	-	4,028	4,028

합계	42,527	42,527	74,229	74,229

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	628,259	628,259	632,808	632,808

합계	628,259	628,259	632,808	632,808

21. 기타손익(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	200,454	200,454	24,396	24,396

외화환산이익	1,362,410	1,362,410	403,344	403,344

임대료수익	19,203	19,203	21,985	21,985

유형자산처분이익	351	351	-	-

기타영업수익	74,200	74,200	40,261	40,261

합계	1,656,618	1,656,618	489,986	489,986

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	79,928	79,928	1,632	1,632

외환차손	225,996	225,996	41,891	41,891

외화환산손실	817,689	817,689	549,963	549,963

기부금	20,589	20,589	19,570	19,570

유형자산처분손실	15,698	15,698	-	-

기타의대손상각비	14,077	14,077	11,575	11,575

기타영업비용	29,684	29,684	78,697	78,697

합계	1,203,661	1,203,661	703,328	703,328

22. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	732,709	732,709	336,181	336,181

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(403,160)	(403,160)	(520,996)	(520,996)

법인세비용(수익)	329,549	329,549	(184,815)	(184,815)

23. 비용의 성격별분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기손익계산서상의 매출원가 및 판매비와 관리비를 합한 금액)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	156,189	156,189	(1,269,668)	(1,269,668)

원재료와 소모품의 사용액	19,894,416	19,894,416	3,599,574	3,599,574

급여 및 상여	5,804,025	5,804,025	1,374,054	1,374,054

퇴직급여	494,576	494,576	9,651,426	9,651,426

복리후생비	661,727	661,727	8,269,071	8,269,071

여비교통비	381,423	381,423	488,037	488,037

지급수수료	934,762	934,762	193,883	193,883

수출경비	161,415	161,415	379,693	379,693

운반비	713,552	713,552	90,241	90,241

무형자산상각비	68,461	68,461	723,701	723,701

감가상각비	757,402	757,402	441,717	441,717

투자부동산상각비	282	282	282	282

세금과공과	177,695	177,695	555,211	555,211

대손상각비	(1,043)	(1,043)	49,718	49,718

기타판매비와관리비	1,595,124	1,595,124	6,218,766	6,218,766

합 계	31,800,006	31,800,006	30,765,706	30,765,706

24. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제38(당) 기 1분기	제37(전) 기 1분기

1. 분기순이익	194,771	805,339

2. 조정항목:

이자비용	628,259	632,808

법인세비용	329,549	(184,815)

이자수익	(42,527)	(70,202)

감가상각비	810,061	432,516

투자부동산상각비	282	282

임차료상각	-	39,034

외화환산손실	817,689	549,963

유형자산처분손실	15,698	-

퇴직급여	498,909	511,816

무형자산상각비	53,168	58,861

대손상각비	(1,043)	167,102

재고자산폐기손실	79,927	1,632

유형자산처분이익	(351)	-

외화환산이익	(1,362,410)	(403,344)

기타의 대손상각비	14,077	11,575

금융보증비용	-	(4,028)

소 계	1,841,288	1,743,200

3. 영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권의감소(증가)	(2,961,940)	(1,791,980)

미수금의감소(증가)	(801,932)	(413,518)

선급금의감소(증가)	1,326,605	763,350

선급비용의감소(증가)	(141,924)	(172,417)

선급법인세의감소(증가)	25,166	2,814

재고자산의감소(증가)	1,825,333	(1,571,405)

장기선급비용의감소(증가)	23,462	19,870

매입채무의증가(감소)	(1,708,839)	3,619,291

미지급금의증가(감소)	(211,061)	493,178

선수금의증가(감소)	(75,787)	1,251,544

예수금의증가(감소)	(50,238)	(7,349)

미지급비용의증가(감소)	6,066	(9,334)

퇴직금의지급	(744,009)	(525,012)

국민연금전환금의 감소	942	-

사외적립자산의 감소(증가)	252,428	502,680

장기예수보증금의 감소(증가)	300,000	-

해외사업환산손익의감소(증가)	577,309	178,356

소 계	(2,358,419)	2,340,068

4. 합 계 (1+2+3)	(322,360)	4,888,607

25. 금융위 험 관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가 환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.

26. 금융상품 위험

(1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제38(당)기 1분기	제37(전) 기

현금및현금성자산(*)	3,462,552	4,040,854

단기금융상품	10,000	10,000

매출채권및단기기타채권	46,017,608	41,179,214

장기금융상품	947,741	875,150

기타비유동자산	4,627,899	4,852,243

합계	55,065,800	50,957,461

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제38(당)기 1분기	제37(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월	21,991,389	1,735,667	20,037,763	1,962,771

6개월	5,993,529	1,000,258	4,486,682	55,800

9개월	2,790,569	2,547	4,597,613	1,842

12개월	5,594,920	166,455	5,627,599	408,540

15개월이상	13,169,707	3,369,444	10,624,690	3,123,070

합계	49,540,114	6,274,371	45,374,347	5,552,023

③ 대손충당금

당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	제38(당)기 1분기	제37(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	6,599,724	3,526,953	7,405,720	3,715,443

채권제각	-	-	(164,574)	(163,947)

대손상각비	(359)	74,077	(572,043)	(24,543)

환율변동효과	5,096	-	(69,379)	-

기말잔액	6,604,461	3,601,030	6,599,724	3,526,953

(2) 유동성위험 당분기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	22,498,563	22,498,563	22,498,563	-	-

차입금(유동성포함)	49,120,983	48,276,713	48,276,713	-	-

금융보증부채	20,357	3,111,760	3,111,760	-	-

기타비유동부채	367,521	367,521	-	367,521	-

합 계	72,007,424	74,254,557	73,887,036	367,521	-

전기말 현재 금융부채(이자포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	23,669,853	23,669,853	23,669,854	-	-

차입금(유동성포함)	48,699,364	47,753,897	47,753,897	-	-

금융보증부채	20,357	3,483,365	3,483,365	-	-

기타비유동부채	68,268	68,268	-	68,268	-

합 계	72,457,842	74,975,383	74,907,116	68,268	-

(3) 환위험 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위: 천원)

통 화	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	873,721	(873,721)	847,515	(847,515)

EUR	430,234	(430,234)	348,956	(348,956)

CNY	12,921	(12,921)	12,692	(12,692)

JPY	49,886	(49,886)	44,703	(44,703)

( 4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	34,443	(34,443)	39,687	(39,687)

이자비용	(121,258)	121,258	(138,294)	138,294

(5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	3,506,772	3,506,772	4,082,480	4,082,480

단기금융상품	10,000	10,000	10,000	10,000

매출채권및단기기타채권	46,017,608	46,017,608	41,179,215	41,179,215

장기금융상품	947,741	947,741	875,150	875,150

기타비유동자산	4,694,936	4,694,936	4,942,741	4,942,741

합 계	55,177,057	55,177,057	51,089,586	51,089,586

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및단기기타채무	22,498,563	22,498,563	23,669,853	23,669,853

차입금(유동성포함)	49,120,983	49,045,632	48,699,363	48,663,227

기타비유동부채	367,521	367,521	68,268	68,268

합 계	71,987,067	71,911,716	72,437,484	72,401,348

② 공 정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재와 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. ③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 당기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	49,045,632	49,045,632

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. 당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

차입금	49,045,632	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	42,527	-	-	70,201	-	-

상각후원가로 인식된 부채	-	628,259	-	4,028	632,808	-

합 계	42,527	628,259	-	74,229	632,808	-

(7) 금융자산과 금융부채의 상계 당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	13,346,975	(6,189,429)	7,157,546	(1,848,496)	5,309,050

금융부채:

매입채무 등	9,683,756	(6,189,429)	3,494,327	(604,282)	2,890,045

단기차입금	1,244,214	-	1,244,214	(1,244,214)	-

② 제 37(전) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

등	12,765,298	(2,759,899)	10,005,399	(3,375,801)	6,629,598

금융부채:

매입채무 등	7,553,892	(2,759,899)	4,793,993	(370,803)	4,423,190

단기차입금	3,004,998	-	3,004,998	(3,004,998)	-

27. 사업결합(1) 카스리테일 및 CAS DEUTSCHLAND AG 사업결합① 당사는 전기 중 (주)카스리테일서비스 및 CAS DEUTSCHLAND AG의 지분 100%를 3,600백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 당사는 이로인해 경영효율성 증가를 통한 재무 및 영업에 긍정적인 영향을 기대하고 있습니다. 취득 시 발생한 2,922백만원 의 영업권은 경영효율화 증가에 대한 따른 것입니다. ② (주)카스리테일서비스 및 CAS DEUTSCHLAND AG에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가

현금및현금성자산	3,600,000

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	3,911,103

비유동자산	2,043,673

유동부채	(8,480,094)

비유동부채	(402,475)

자기주식	3,606,154

식별가능 순자산의 공정가치	678,361

Ⅲ.영업권	2,921,639

Ⅳ.합 계	3,600,000

Ⅴ.취득 관련 직접원가	92,119

(2) (주)카스리테일서비스 흡수합병① 당사는 2019년 12월 24일을 합병기일로 종속기업인 ㈜카스리테일서비스를 흡수합병하였습니다. 합병회사와 피합병사는 합병비율 1:0으로 합병하여, 본 합병으로 인하여 당사가 피합병회사인 ㈜카스리테일서비스에 발행할 신주는 없습니다.② 피합병회사의 개요

피합병회사명	㈜카스리테일서비스

본점소재지	경기도 양주시 광적면 그루고개로 262

대표이사	전종일

법인구분	주권비상장법인

합병회사와의 관계	종속기업

28. 특수관계자

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	5,400	5,400	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	79,316	-	79,316	-	-	-

CAS POLSKA	919,776	-	919,776	-	-	-

(주)카스이앤씨	-	21,349	21,349	736,538	262,050	998,588

CAS BANGLADESH	136,735	-	136,735	-	-	-

CAS VIETNAM	393,135	-	393,135	833	-	833

CAS JAPAN	22,578	-	22,578	-	-	-

CAS NCS	217,481	-	217,481	-	-	-

지산실업	-	3,785	3,785	-	92,404	92,404

(주)카스케미칼	13,647	4,453	18,100	380,151	-	380,151

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	33,150	33,150

합 계	1,782,668	34,987	1,817,655	1,117,522	387,604	1,505,126

② 제 37(전) 기 1분기(단위: 천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

기타 특수관계자	CAS INDIA	164,982	-	164,982	-	-	-

CAS POLSKA	352,211	-	352,211	-	-	-

㈜카스이앤씨	-	24,754	24,754	866,891	-	866,891

㈜카스리테일서비스	-	8,182	8,182	3,364,126	-	3,364,126

CAS BANGLADESH	196,177	-	196,177	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	659,552	-	659,552	-	-	-

CAS VIETNAM	337,960	-	337,960	-	-	-

CAS JAPAN	2,314	-	2,314	-	-	-

CAS NCS	261,885	-	261,885	-	-	-

지산실업	-	41,817	41,817	-	84,795	84,795

㈜카스케미칼	12,534	930	13,464	407,924	200	408,124

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	19,500	19,500

합 계	1,987,615	75,683	2,063,298	4,638,941	104,495	4,743,436

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원	-	44,000	44,000	-	315,133	315,133

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,655,925	-	2,655,925	-	-	-

CAS POLSKA	2,378,267	-	2,378,267	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,206,287	2,662,725	3,869,012	-	-	-

CAS BANGLADESH	913,679	-	913,679	-	-	-

CAS VIETNAM	4,230,732	-	4,230,732	1,428	-	1,428

CAS JAPAN	493,868	-	493,868	-	-	-

CAS NCS	-	180,694	180,694	-	-	-

(주)지산실업	-	3,430,000	3,430,000	-	27,757	27,757

(주)카스케미칼	188,735	4,997,896	5,186,631	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	365,664	365,664	-	22,141	22,141

합 계	12,067,493	11,680,979	23,748,472	1,428	365,031	366,459

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 2,275,700천원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 6,710,797천원입니다.

② 제 37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

주요경영진	임원등	-	44,000	44,000	-	14,843	14,843

기타특수관계자	CAS INDIA	2,447,212	-	2,447,212	-	-	-

CAS POLSKA	2,003,947	-	2,003,947	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,058,271	2,595,172	3,653,443	-	-	-

CAS BANGLADESH	828,792	-	828,792	-	-	-

CAS VIETNAM	3,759,911	-	3,759,911	533	-	533

CAS NCS	-	104,737	104,737	-	-	-

지산실업	-	3,430,000	3,430,000	-	11,192	11,192

(주)카스케미칼	127,818	4,998,526	5,126,344	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	440,625	440,625	-	77,515	77,515

CAS JAPAN	443,104	-	443,104	-	-	-

합 계	10,669,055	11,613,060	22,282,115	533	103,550	104,083

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손충당금환 입 591,938천원 을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 2,275,700천원 입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당기 중 대손상각비환입 1,446,800 천원 을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 6,710,797천원 입니다.하였고 전기말 현재 대손충당금 잔액은 5,597,127천원입니다. (3) 당분기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	1,326,950	-	(60,000)	1,266,950

기타특수관계자	㈜지산실업	330,000	-	-	330,000

기타특수관계자	㈜카스케미칼	1,560,000	-	(15,000)	1,545,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	307,185	-	-	307,185

합 계	3,524,135	-	(75,000)	3,449,135

② 제 37(전) 기 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	2,259,950	-	(933,000)	1,326,950

기타특수관계자	㈜지산실업	-	330,000	-	330,000

기타특수관계자	㈜카스케미칼	-	1,565,000	(5,000)	1,560,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	-	384,700	(77,515)	307,185

합 계	2,259,950	2,279,700	(1,015,515)	3,524,135

(4) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

분 류	제 38(당) 기 1분기	제 37(전) 기 1분기

단기급여	429,051	753,483

퇴직급여	(2,203)	90,808

합 계	426,848	844,291

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

기타특수관계자	㈜카스케미칼	운영자금	농협은행등	2013/07/19 ~ 2020/10/19	1,022,400

(6) 연결실체는 당분기말 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 423억원 및 USD 7,834,896의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 12). (7) 당분기말 현재 연결실체는 (주)카스케미칼의 차입금(8.5억원)과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7).