카스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 37(당) 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 36(전) 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	7,607,479주	35.43%

(주)카스리테일서비스	2,444,850주	11.39%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.21%

우리사주조합	48,356주	0.23%

기타(소액주주)	10,899,058주	50.74%

합 계	21,474,112주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 재무제표 작성기준 당사의 요약분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.당사의 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 당기부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 중 요 한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2019년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 동 기준서에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

회사의 비교 표시되는 재무정보는 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

(가) 리스의 정의회사는 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.(나) 리스이용자① 유의적인 회계정책회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.② 경과 규정회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 대부분의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(다) 리스제공자회사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 회사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.회사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같으며 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	전기말 공시금액	조정	제1116호 반영후 금액

자산

유동자산	59,615,312	(221,197)	59,394,115

선급비용	335,085	(221,197)	113,888

비유동자산	67,907,121	2,093,229	70,000,350

리스자산	-	2,196,091	2,196,091

기타비유동자산	4,091,189	(102,862)	3,988,327

자산 총계	127,522,433	1,872,032	129,394,465

부채

유동부채	64,293,832	183,366	64,477,198

유동리스부채	-	183,366	183,366

비유동부채	13,046,264	1,685,267	14,731,531

비유동리스부채	-	1,685,267	1,685,267

부채 총계	77,340,096	1,868,633	79,208,729

자본 총계	50,182,337	3,399	50,185,736

부채와 자본 총계	127,522,433	1,872,032	129,394,465

(2) 회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

당분기 재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	829	772

금융기관예금	1,941,673	4,976,632

합 계	1,942,502	4,977,404

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	4,000	4,000	당좌개설보증금

5. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	46,008,267	(5,668,635)	40,339,632	44,578,656	(5,704,375)	38,874,281

미수금	4,136,080	(3,550,296)	585,784	4,241,662	(3,715,443)	526,219

단기대여금	-	-	-	48,761	-	48,761

미수수익	305,174	-	305,174	249,199	-	249,199

합 계	50,449,521	(9,218,931)	41,230,590	49,118,278	(9,419,817)	39,698,460

당사는 당분기말 과 전기말 현재 금융기관에 1,942,352천원 및 2,930,813천원 에 해 당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다.

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금(*)	장부금액	취득원가	평가충당금(*)	장부금액

제품	4,010,742	(497,345)	3,513,397	3,966,870	(483,680)	3,483,190

상품	8,177,448	(425,604)	7,751,844	5,914,867	(397,582)	5,517,285

재공품	1,206,307	-	1,206,307	1,209,001	-	1,209,001

원재료	1,555,951	-	1,555,951	1,590,936	-	1,590,936

저장품	517,391	-	517,391	464,642	-	464,642

미착품	1,157,470	-	1,157,470	528,342	-	528,342

합 계	16,625,309	(922,949)	15,702,360	13,674,658	(881,262)	12,793,396

(*) 한편, 당분기 중 당사가 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산폐 기손실은 각각 41,687 천 원 ( 전기: 41,386천원) 및 145,040 천원 (전기: 317,060천 원)입니다 .

7. 종속기업및관계기업투자당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	100.00%	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	100.00%	23,399,828

CAS S. A.	터키	도매 및 상품중개업	100.00%	4,163,801	100.00%	4,163,801

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	100.00%	1,209

소 계	36,531,412	36,531,412

8. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	20,832,508	18,735,445

취득	485,069	203,383

처분	(99)	(16,017)

감가상각비	(640,991)	(507,473)

기타증감(*)	(10,897)	(56,304)

분기말 순장부금액	20,665,590	18,359,034

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당사는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금( 9.5억원 ), 당사 차입금( 154억원 )과 관련하여 부동산(장부금액 : 171억원)을 담보로 제공하고 있습니다. (주석14 및 29 참조) 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 139억 원입니다.

9. 투자부동산당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	48,729	49,855

투자부동산감가상각비	(845)	(845)

분기말 순장부금액	47,884	49,010

10. 리스자산(1) 당분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 초	회계변경	증 가	감 소	기 말

건물	-	1,687,806	1,050,013	482,814	2,255,005

차량운반구	-	508,285	33,049	150,162	391,172

합계	-	2,196,091	1,083,062	632,976	2,646,177

(2) 당분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기 초	회계변경	증 가	감 소	기 말

건물	-	1,360,348	1,025,647	311,277	2,074,717

차량운반구	-	508,285	49,454	163,415	394,325

합계	-	1,868,633	1,075,101	474,692	2,469,042

11. 무형자산당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,044,945	2,761,985

취득	191,938	221,476

무형자산상각비	(84,503)	(82,912)

기타증감	14,904	20,116

분기말 순장부금액	3,167,284	2,920,666

12. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,474,089	1,797,404

선급비용	412,952	335,085

합 계	1,887,041	2,132,489

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	2,079,950	(2,079,950)	-	2,259,950	(2,259,950)	-

장기보증금	4,035,580	-	4,035,580	4,091,189	-	4,091,189

합 계	6,115,530	(2,079,950)	4,035,580	6,351,139	(2,259,950)	4,091,189

13. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	16,977,418	14,717,770

미지급금	3,896,062	3,310,189

미지급비용	512,471	376,711

예수금	198,317	182,476

합 계	21,584,268	18,587,146

14. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반대출	한국산업은행외	3.64~5.91	26,420,820	27,177,528

무역금융(*)	농협은행외	3.91~5.96	6,935,000	6,935,000

합 계	33,355,820	34,112,528

(2) 원화장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

일반자금	(주)KEB하나은행	5.40	432,000	792,000

농협은행	4.04	5,600,000	5,800,000

시설자금	한국산업은행	3.92	-	825,000

전환사채	0.00	3,018,890	2,815,099

소 계	9,050,890	10,232,099

유동성 대체	(6,032,000)	(7,417,000)

차 감 계	3,018,890	2,815,099

(3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제11회 무기명식 전환사채	2018년 10월 26일	2023년 10월 26일	0.00	4,000,000	4,000,000

소 계	4,000,000	4,000,000

상환할증금	416,400	416,400

발행차금	(33,499)	(38,384)

전환권조정	(1,364,011)	(1,562,917)

합 계	3,018,890	2,815,099

(4) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	4,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 2.00%

유효이자율	연 9.79%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 110.49% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Call Option) :

발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함

전환가액	1,360원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 10월 26일 부터 2023년 9월 26일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(5) 당사는 상 기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 426억원 및 USD 8,014,596 의 지급보증을 제공받고 있습니다 15. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,651,782	1,824,862

금융보증부채	314,514	232,325

판매보증부채	363,143	341,355

반품충당부채	149,358	168,171

유동기타충당부채(개발비)	83,748	83,748

합 계	3,562,545	2,650,461

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기미지급금	39,528	32,996

장기예수보증금	37,000	37,000

비유동기타충당부채(개발비)	167,495	167,495

합 계	244,023	237,491

(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우, 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

17. 종업원 급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	18,918,892	18,332,922

사외적립자산의 공정가치	(7,815,480)	(8,314,647)

국민연금전환금	(24,603)	(24,603)

순확정급여부채	11,078,809	9,993,672

(2) 당분기 및 전분기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,434,078	1,200,803

순이자원가	319,769	306,077

사외적립자산 기대수익	(174,828)	(115,087)

합 계	1,579,019	1,391,793

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	18,332,922	14,865,608

당기근무원가	1,434,078	1,200,803

이자원가	319,769	306,077

관계사 전입액	-	95,273

퇴직급여지급액	(1,167,877)	(439,755)

분기말 잔액	18,918,892	16,028,006

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	8,314,647	7,832,776

이자수익	174,828	115,087

사용자의 기여금	263,027	240,000

퇴직급여지급액	(937,022)	(431,660)

재측정요소	-	(62,180)

분기말 잔액	7,815,480	7,694,023

18. 우발부채와 약정사항

(1) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

수혜자	보증처	보증기간	보증금액	내용

(주)카스이앤씨	신한은행	2016/12/17 ~ 2019/12/17	60,000	차입금 보증

(주)카스리테일서비스	신한은행	2017/02/08 ~ 2019/11/08	780,000

농협중앙회	2016/11/15 ~ 2020/05/15	240,000

농협중앙회	2016/11/17 ~ 2020/05/17	806,400

(주)KEB하나은행	2017/01/31 ~ 2020/01/31	816,000

(주)카스케미칼(*)	농협중앙회	2013/07/19 ~ 2019/10/19	1,136,400

CAS ZHEJIANG	산업은행	2019/04/30 ~ 2021/04/30	USD 3,000

수출입은행	2015/06/26 ~ 2020/06/29	USD 1,900

합 계	원화	3,838,800

외화	USD 4,900

(*) 상기 차입금에 대해서는 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 8의 (2) 참조). (2) 당분기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	(주)신한은행 외	26,932,000

일반자금 대출약정(외화)	(주)신한은행 외	USD 2,479

전자외상매출채권담보대출	(주)신한은행 외	200,000

무역금융	(주)신한은행 외	7,500,000

(주)신한은행 외	USD 4,200

당좌대출	(주)국민은행	2,000,000

합 계	원화	36,632,000

USD	USD 6,679

(3) 분기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송사건은 없으며, 당사가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 4건으로 소송가액은 423,084천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액 은 2,164백만 원이며, 신한은행 단기차입금 950백만원과 관련하여 신용보증기금으로부터 855백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본

(1) 당 분기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	21,474,112주	21,474,112주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,330,114	6,330,114

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

전환권 대가	930,191	930,191

합 계	7,416,055	7,416,055

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(240,516)	(326,212)

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합 계	6,297,664	6,211,968

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합 계	(943,444)	(943,444)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.20. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	6,693,169	6,651,170

임의적립금	9,300,000	9,600,000

미처분이익잉여금	11,330,639	10,509,532

합 계	27,323,808	26,760,702

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	26,760,702	27,041,251

K-IFRS 제1109호 전환효과	-	(106,653)

당기순이익	1,017,362	1,325,877

배당금	(419,995)	(419,995)

확정급여제도의 재측정요소	(34,261)	(48,500)

기말금액	27,323,808	27,791,979

21. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순이익	(173,084,160)	1,017,362,406	(69,903,159)	1,325,876,913

가중평균유통보통주식수(*)	20,999,743	20,999,743	20,999,743	20,999,743

기본주당이익	(8)원	48원	(3)원	63원

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

당분기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2019-01-01~2019-9-30	21,474,112	273	5,862,432,576

자기주식	2019-01-01~2019-9-30	(474,369)	273	(129,502,737)

합 계	20,999,743	5,732,929,839

가중평균유통보통주식수 : 5,732,929,839 ÷273 = 20,999,743주 (단위: 원)

전분기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2019-01-01~2019-9-30	21,474,112	273	5,862,432,576

자기주식	2019-01-01~2019-9-30	(474,369)	273	(129,502,737)

합 계	20,999,743	5,732,929,839

가중평균유통보통주식수 : 5,732,929,839 ÷273 = 20,999,743주

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주당기순이익	(173,084,160)	1,017,362,406	(69,903,159)	1,325,876,913

전환사채 이자비용	70,273,726	203,790,485	0	0

희석주당이익 산정을 위한 순이익	(102,810,434)	1,221,152,891	(69,903,159)	1,325,876,913

가중평균희석유통보통주식수	23,940,919주	23,940,919주	20,999,743주	20,999,743주

희석주당이익	(4)	51	(3)	63

(4) 당분기 가중평균희석유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2019-01-01~2019-9-30	21,474,112	273	5,862,432,576

자기주식	2019-01-01~2019-9-30	(474,369)	273	(129,502,737)

전환사채의 전환가정	2019-01-01~2019-9-30	2,941,176	273	802,941,048

합계	23,940,919	6,535,870,887

가중평균희석유통보통주식수 : 6,535,870,887 ÷273 = 23,940,919주

22. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,664,849	10,682,740	3,761,494	10,785,532

퇴직급여	558,179	1,443,793	387,790	1,138,710

복리후생비	439,839	1,320,437	464,226	1,421,737

임차료	65,004	16,051	132,689	474,738

접대비	57,544	118,045	37,525	84,870

광고선전비	91,582	327,363	174,860	388,255

경상개발비	128,579	316,585	37,521	141,051

대손상각비(환입)	63,485	(39,281)	189,204	986,771

여비교통비	401,199	1,136,689	367,990	1,078,379

통신비	42,448	121,640	41,583	123,507

보험료	84,733	247,035	84,161	263,187

운반비	512,329	1,478,555	459,266	1,490,762

소모품비	98,597	263,573	95,815	272,653

도서인쇄비	11,124	44,585	10,930	44,031

지급수수료	619,127	1,759,954	624,166	1,914,388

수출경비	183,367	446,525	182,027	499,350

기타	410,711	1,609,082	395,083	1,123,769

합 계	7,432,696	21,293,371	7,446,330	22,231,690

23. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	(43,389)	110,443	11,458	127,349

금융보증수익	(14,698)	-	(393)	21,202

합 계	(58,087)	110,443	11,065	148,551

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	535,040	1,691,580	519,452	1,641,748

금융보증비용	82,190	82,190	-	-

합 계	617,230	1,773,770	519,452	1,641,748

24. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	260,284	556,626	141,937	474,530

외화환산이익	563,643	1,412,796	(224,485)	530,759

유형자산처분이익	-	134,013	22,107	22,107

임대료수익	21,985	65,954	14,484	34,454

수수료수익	14,413	25,729	10,029	29,952

기타의대손충당금환입	59,398	568,017	-	992,574

잡이익	10,663	65,258	11,385	34,587

합 계	930,386	2,828,393	(24,543)	2,118,963

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	30,795	145,040	40,212	124,884

외환차손	277,857	648,296	312,672	447,662

외화환산손실	177,685	434,326	(127,711)	365,086

기부금	19,670	65,540	25,810	59,780

기타의대손상각비	-	-	17,656	341,088

잡손실	11,483	95,310	50,770	119,806

합 계	517,490	1,388,512	319,409	1,458,306

25. 법인세비용당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	54,657	686,352	172,414	504,658

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(203,869)	(481,766)	(226,009)	(456,464)

당기손익외로 인식된 법인세	-	9,663	-	43,761

법인세비용	(149,211)	214,249	(53,595)	91,955

26. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	877,858	(41,179)	(88,218)	(218,053)

원재료와 소모품의 사용액	21,882,391	60,172,607	21,792,123	64,831,600

급여및상여	4,325,373	12,597,455	4,392,769	12,450,082

퇴직급여	526,339	1,579,018	509,644	1,391,793

복리후생비	550,558	1,662,419	573,481	1,732,572

여비교통비	419,486	1,184,147	389,577	1,118,150

지급수수료	683,745	1,936,735	658,520	2,012,052

수출경비	183,367	446,525	182,027	499,350

운반비	519,970	1,498,957	470,208	1,517,119

무형자산상각비	28,956	84,503	27,887	82,912

감가상각비	219,256	1,274,812	167,045	508,318

세금과공과	88,645	195,358	76,866	181,818

대손상각비	63,485	(39,281)	189,204	986,771

기타판매비와관리비	270,577	4,580,404	1,055,176	3,061,340

합계	30,640,006	87,132,480	30,396,309	90,155,824

27. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	1,017,362	1,325,877

2. 조정항목:

유형자산감가상각비	1,273,967	507,473

투자부동산감가상각비	845	845

무형자산상각비	84,503	82,912

퇴직급여	1,579,018	1,325,225

외화환산손실	434,326	365,086

이자비용	1,691,580	1,641,748

법인세비용	214,249	91,955

금융보증비용	82,190	(21,202)

재고자산폐기손실	145,040	124,884

기타의대손상각비(환입)	(568,017)	(651,486)

판매보증비용	21,788	(13,631)

반품충당비용	(18,814)	(78,610)

유형자산처분이익	(134,013)	(22,107)

외화환산이익	(1,412,796)	(530,759)

이자수익	(110,443)	(127,349)

대손상각비	(39,281)	986,771

임차료상각	-	51,334

잡손실	-	36,503

소 계	3,244,142	3,769,592

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권	(61,867)	(5,227,610)

미수금	(51,142)	68,513

선급금	710,132	270,239

선급비용	(299,064)	(143,525)

선급법인세	(36,948)	(706)

재고자산	(3,054,005)	(1,858,634)

매입채무	2,076,561	1,675,479

미지급금	585,873	(653,333)

선수금	826,920	621,806

예수금	15,840	2,647

미지급비용	135,101	368,606

퇴직금의 지급	(1,167,877)	(439,755)

퇴직연금운용자산	630,072	298,685

기타	(70,243)	314,169

소 계	239,353	(4,703,419)

4. 합 계 (1+2+3)	4,500,857	392,050

(2) 당분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	93,270	-

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	-	550,000

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	34,112,528	30,478,864	(31,447,420)	(211,848)	33,355,820

유동성장기부채	7,417,000	-	(1,385,000)	-	6,032,000

전환사채	2,815,100	-	-	(203,790)	3,018,890

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체가 포함되어 있습니다.

28. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반 환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

29. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	1,941,673	4,976,632

단기금융상품	280,688	10,000

매출채권및단기기타채권	41,230,589	39,698,460

장기금융상품	671,411	340,874

기타비유동자산	4,035,580	4,091,189

합 계	48,159,941	49,117,155

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

3개월	18,256,714	437,126	20,758,750	422,850

6개월	6,340,709	5,728	5,467,247	367,625

9개월	3,585,458	164,627	3,253,272	263,341

12개월	6,752,907	603,193	5,531,947	945,805

15개월이상	11,072,479	2,925,406	9,567,440	2,242,041

합 계	46,008,267	4,136,080	44,578,656	4,241,662

당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초 잔액	5,704,375	3,715,443	6,793,422	3,965,273

채권 제각	-	(163,947)	(94,438)	-

대손상각비(환입)	(39,281)	(1,199)	(1,049,186)	(249,830)

환율변동효과	3,542	-	54,577	-

기말 잔액	5,668,636	3,550,297	5,704,375	3,715,443

(2) 유동성위험

당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	21,584,268	21,584,268	21,584,268	-	-

차입금(유동성포함)	42,406,711	45,573,444	44,787,931	785,513	-

금융보증부채	314,514	5,683,185	5,683,185	-	-

기타비유동부채	76,528	76,528	-	76,528	-

합 계	64,382,021	72,917,425	72,055,384	862,041	-

전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및단기기타채무	18,587,146	18,587,146	18,587,146	-	-

차입금(유동성포함)	44,344,628	47,530,648	46,541,342	989,304	-

금융보증부채	232,325	7,781,260	7,781,260	-	-

기타비유동부채	69,996	69,996	-	69,996	-

합 계	63,234,095	73,969,050	72,909,748	1,059,300	-

(3) 환위험당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR, JPY 및 CNY 환율이 변동하였다면,당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다. (단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	717,827	(717,827)	950,119	(950,119)

EUR	384,978	(384,978)	374,679	(374,679)

CNY	12,905	(12,905)	12,463	(12,463)

JPY	43,351	(43,351)	51,124	(51,124)

NZD	129	(129)	-	-

(4) 이자율위험당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	19,417	(19,417)	47,327	(47,327)

이자비용	(119,350)	119,350	(179,372)	179,372

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	1,942,501	1,942,501	4,977,404	4,977,404

단기금융상품	280,688	280,688	10,000	10,000

매출채권및기타채권	41,230,589	41,230,589	39,698,460	39,698,460

장기금융상품	671,411	671,411	340,874	340,874

기타비유동자산	4,035,580	4,035,580	4,091,189	4,091,189

합 계	48,160,769	48,160,769	49,117,927	49,117,927

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	21,584,268	21,584,268	18,587,146	18,587,146

차입금(유동성포함)	42,406,711	42,406,711	44,344,628	44,344,628

기타비유동부채	76,528	76,528	69,996	69,996

합 계	64,067,507	64,067,507	63,001,770	63,001,770

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재와 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	42,406,711	42,406,711

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

차입금	42,406,711	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	110,443	-	-	127,349	-	-

상각후원가로인식된부채	-	1,773,769	-	21,202	1,641,748	-

합계	110,443	1,773,769	-	148,551	1,641,748	-

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	7,535,542	(1,897,976)	5,637,566	(343,396)	5,294,170

금융부채:

매입채무 등	3,668,341	(1,897,976)	1,770,365	(343,396)	1,426,970

단기차입금	1,942,352	-	1,942,352	(1,942,352)	-

② 전기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	18,794,617	(11,893,494)	6,901,123	(222,736)	6,678,387

금융부채:

매입채무 등	15,172,307	(11,893,494)	3,278,813	(222,736)	3,056,077

단기차입금	2,679,550	-	2,679,550	(2,679,550)	-

30. 특수관계자(1) 당분기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국

CAS USA. Inc.	미국

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

종속기업	CAS. S. A	2,253,809	-	100	-

CAS SHANGHAI	189,735	-	391,248	-

CAS ZHEJIANG	719,632	134,013	22,039,506	-

CAS. USA. INC	-	-	-	135,947

기타 특수관계자	CAS INDIA	590,119	-	-	-

CAS POLSKA	2,004,370	-	17,354	-

(주)카스이앤씨	-	100,706	3,740,723	71,915

(주)카스리테일서비스	310	24,545	10,324,034	3,162

CAS BANGLADESH	505,802	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	890,856	-	-	-

CAS VIETNAM	821,959	-	-	-

CAS JAPAN	64,885	-	-	-

CAS NCS	842,387	-	-	-

(주)지산실업	-	77,348	-	340,064

(주)카스케미칼	93,699	2,790	1,377,505	200

(주)포스앤솔루션	-	-	-	95,450

합 계	8,977,563	339,402	37,890,470	646,738

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

종속기업	CAS. S. A	2,330,120	-	-	-

CAS SHANGHAI	383,889	-	1,043,652	-

CAS ZHEJIANG	707,576	-	28,358,973	-

CAS. USA. INC	-	-	-	117,804

기타 특수관계자	CAS INDIA	610,749	-	-	-

CAS POLSKA	1,756,242	-	-	10

(주)카스이앤씨	57,422	113,182	5,174,430	28,329

(주)카스리테일서비스	876	24,545	10,266,026	-

CAS BANGLADESH	527,337	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,258,563	-	-	-

CAS VIETNAM	1,588,803	-	-	-

CAS JAPAN	47,450	-	-	-

지산실업	-	47,729	-	158,850

(주)카스케미칼	139,421	2,790	1,330,354	1,800

(주)포스앤솔루션	-	-	-	58,500

합 계	9,408,448	188,246	46,173,435	365,293

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	매입채무	기타

종속기업	CAS. S. A	3,889,934	-	-	964

CAS SHANGHAI	1,174,900	-	1,100,222	-

CAS ZHEJIANG	498,463	-	11,021,559	5,464

CAS. USA. INC	-	-	-	-

주요 경영진	임원	-	864,000	-	14,994

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,765,943	-	-	-

CAS POLSKA	2,306,107	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,465,648	3,331,237	-	-

(주)카스리테일서비스	-	-	-	291,609

CAS BANGLADESH	839,575	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,233,858	-	-	-

CAS VIETNAM	3,739,028	-	552	10

CAS JAPAN	439,564	-	-	-

CAS NCS	-	47,288	-	-

(주)지산실업	-	3,451,035	-	19,415

(주)카스케미칼	420,606	2,389,138	-	-

(주)포스앤솔루션	-	-	-	51,280

합 계	18,773,626	10,082,698	12,122,333	383,736

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기 중 대손상각비 256,179천원 을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 2,483,641천원 입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기 중 대손상각비환입 563,854천원 을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 5,419,010천원 입니다 . ② 전기말 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS S. A	3,502,868	-	3,502,868	-	507	507

CAS SHANGHAI	1,110,839	-	1,110,839	873,438	-	873,438

CAS ZHEJIANG	826,053	14,011	840,064	7,427,188	-	7,427,188

CAS USA. Inc.	-	-	-	-	-	-

주요 경영진	임원등	-	894,000	894,000	-	8,438	8,438

기타특수관계자	CAS INDIA	2,450,059	-	2,450,059	-	-	-

CAS POLSKA	2,416,821	-	2,416,821	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,389,577	3,466,847	4,856,424	-	-	-

(주)카스리테일서비스	-	992,693	992,693	-	-	-

CAS BANGLADESH	735,770	-	735,770	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,157,319	-	1,157,319	-	-	-

CAS VIETNAM	4,171,746	-	4,171,746	514	10	524

CAS JAPAN	346,603	-	346,603	-	-	-

CAS NCS	33,537	19,796	53,333	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	3,100,000	-	-	-

(주)카스케미칼	34,928	2,486,812	2,521,740	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	17,824	17,824	-	-	-

합 계	18,176,120	10,991,983	29,168,103	8,301,140	8,955	8,310,095

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기 중 대손충 당금환입 751,040 천원 을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 2,739,821 천원 입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기 중 대손상각비환입 480,527 천원 을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 5,597,127천원 입니다.

(4) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구 분	명칭	자금대여 거래

기초 잔액	증가	감소	분기말 잔액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	2,259,950	-	(180,000)	2,079,950

② 전기 (단위: 천원)

구 분	기업명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	2,519,950	-	(260,000)	2,259,950

(5) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,530,258	1,124,810

퇴직급여	143,679	225,368

합 계	1,673,937	1,350,178

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구 분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속기업	CAS ZHEJIANG	시설자금	수출입은행	2015/06/26 ~ 2020/06/29	USD 1,900

CAS ZHEJIANG	운영자금	산업은행	2019/04/30 ~ 2021/04/30	USD 3,000

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	운영자금	신한은행	2016/12/17 ~ 2019/12/17	60,000

(주)카스리테일서비스	운영자금	농협은행등	2016/11/15 ~ 2020/05/17	2,642,400

(주)카스케미칼	운영자금	농협은행	2013/07/19 ~ 2019/10/19	1,136,400

당분기말 현재 당사의 최대주주인 김동진은 상기 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며(주석14 참조), 당사는 ㈜카스케미칼 차입금( 9.5억원 )과 관련하여 당사의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8 참조).