카스 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제39기1분기	매출채권	46,590,785,582	9,393,234,321	20.16%

미수금	6,507,559,011	3,642,897,731	55.98%

미수수익	564,551,654	531,955,603	94.23%

선급금	1,526,590,819	-	0.00%

합 계	55,189,487,066	13,568,087,655	24.58%

제38기	매출채권	44,855,971,212	9,206,572,251	20.52%

미수금	7,143,364,212	3,629,024,592	50.80%

미수수익	532,424,839	531,955,603	99.91%

선급금	1,721,555,696	-	0.00%

합 계	54,253,315,959	13,367,552,446	24.64%

제37기	매출채권	45,374,347,436	6,599,724,377	14.55%

미수금	5,552,022,766	3,526,952,866	63.53%

미수수익	591,185,773	211,664,101	35.80%

선급금	2,772,912,367	-	0.00%

합 계	54,290,468,342	10,338,341,344	19.04%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제38기 1분기	제38기	제37기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,367,552,446	10,338,341,344	11,121,162,756

2. 순대손처리액(①－②±③)	92,170,638	330,886,979	397,898,873

① 대손처리액(상각채권액)	-	67,965,452	328,521,205

② 상각채권회수액	870,000	1,102,178	-

③ 기타증감액	93,040,638	264,023,705	69,377,668

3. 대손상각비 계상(환입)액(*)	292,705,847	3,360,098,081	(384,922,539)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,568,087,655	13,367,552,446	10,338,341,344

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권 등에 대하여 K-IFRS 1109호를 적용하여 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하고, 손실위험이 명백한 개별채권 등에 대해서는 개별분석법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	연체되지 않은 채권	만기 경과 후3개월 이하	만기 경과 후4~6개월	만기 경과 후7~12개월	만기 경과 후12개월 초과	계

매출채권	일반	21,839,657,535	4,435,164,061	2,467,749,031	2,172,920,982	4,784,292,739	35,699,784,348

특수관계자	3,669,629,826	1,793,866,784	1,971,712,497	2,774,570,515	681,221,612	10,891,001,234

계	25,509,287,361	6,229,030,845	4,439,461,528	4,947,491,497	5,465,514,351	46,590,785,582

구성비율	54.75%	13.37%	9.53%	10.62%	11.73%	100.00%

2. 재고자산의 보유 및 실사내역

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제39기 1분기	제38기	제37기	비고

제조 및 판매	제품	6,794,696	3,614,222	8,437,526	-

상품	6,311,033	5,606,612	5,201,378	-

재공품	3,344,586	4,521,272	3,621,796	-

원재료	3,558,859	2,921,411	3,819,596	-

미착상품 등	1,480,737	1,542,415	1,124,550	-

소 계	21,489,911	18,205,932	22,204,846	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.07%	13.01%	17.17%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.57회	4.88회	4.62회	-

나. 재고자산의 실사내역 등

2021년 1월 4일 도원회계법인의 회계사 입회하에 국내 공장 및 각 지점과 물류창 고에 대한 재 고실사를 실시 였습 니다. 또 한, 당 1분기 및 전 1분기 중 불량재고에 대하여 각 각 27백만원 과 80백 만 원 을 비용으로 반영하였습니다.

[재고자산 평가손실 내역표] (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

제품	7,394,192	-	(599,496)	6,794,696	-

상품	6,836,516	-	(525,483)	6,311,033	-

재공품	3,344,586	-	-	3,344,586	-

원재료	3,666,521	-	(107,662)	3,558,859	-

미착상품 등	1,535,975	-	(55,238)	1,480,737	-

합계	22,777,790	-	(1,287,879)	21,489,911	-

3 . 금융상품의 공정가치와 그 평가 방법 ① 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제 39(당) 기 1분기	제 38(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	11,811,472	(*1)	18,866,722	(*1)

단기금융상품	2,000,001	(*1)	-	-

당기손익인식금융자산	3,000,000	(*1)	-	-

매출채권및기타채권	46,133,390	(*1)	45,340,308	(*1)

기타금융상품	5,500	(*1)	5,500	(*1)

합 계	62,950,363	-	64,212,530	-

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	22,788,600	(*1)	22,660,632	(*1)

차입금(유동성포함)	52,718,724	(*1)	52,889,986	(*1)

파생상품부채	4,596,310	4,596,310	4,092,550	4,092,550

합 계	80,103,634	4,596,310	79,643,168	4,092,550

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치공시대상에서 제외하였습니다

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	4,596,310	4,596,310

서열체계 수준 3으로 분류한 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

파생상품부채	4,092,550	503,760	-	4,596,310

서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 관계

파생상품부채
- 전환사채 관련 옵션	4,596,310	이항모형	- 무위험수익률 : 1.59% - 주가변동성: 15.59%	무위험수익률이 하락(상승)하면 추정공정가치 상승(하락) 주가변동성이 상승(하락)하면 추정공정가치 상승(하락)

(6) 당분기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 제39(당) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	상각후원가	상각후원가	공정가치측정	합 계

금융자산	금융부채	금융부채

기타수익:

기타의대손상각비환입	-	-	-

판매비와관리비:

대손상각비	278,833	-	-	278,833

기타비용:

기타의대손상각비	13,873	-	-	13,873

금융수익:

이자수익	98,252	-	-	98,252

사채상환이익	-	-	-	-

외환차익	92,486	2,223	-	94,710

외화환산이익	686,733	70,755	-	757,488

금융수익 합계	877,471	72,978	-	950,449

금융비용:

이자비용	-	528,511	-	528,511

외환차손	19,689	201,465	-	221,154

외화환산손실	91,870	539,716	-	631,586

파생상품평가손실	-	-	503,760	503,760

금융비용 합계	111,559	1,269,692	-	1,885,011

순손익	473,206	(1,196,713)	503,760	(1,227,268)

② 제38(전) 기(단위: 천원)

구 분	상각후원가	상각후원가	공정가치측정	합 계

금융자산	금융부채	금융부채

기타수익:

기타의대손상각비환입	2,231,772	-	-	2,231,772

판매비와관리비:

대손상각비	2,937,735	-	-	2,937,735

기타비용:

기타의대손상각비	294,774	-	-	294,774

금융수익:

이자수익	202,117	-	-	202,117

사채상환이익	33,397	-	-	33,397

파생상품평가이익	-	-	163,830	163,830

금융보증비용환입	-	20,357	-	20,357

외환차익	628,299	825,150	-	1,453,449

외화환산이익	12,908	651,779	-	664,686

금융수익 합계	876,721	1,497,286	163,830	2,537,836

금융비용:

이자비용	-	2,294,583	-	2,294,583

외환차손	321,395	584,377	-	905,772

외화환산손실	1,565,425	1,345,366	-	2,910,791

금융비용 합계	1,886,820	4,224,326	-	6,111,146

순손익	(2,010,836)	(2,727,041)	163,830	(4,574,046)

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 제39(당)기 1분기 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	7,344,738	(3,556,758)	3,787,980	(360,282)	3,427,698

금융부채:

매입채무 등	5,889,210	(3,556,758)	2,332,452	300,867	2,633,318

단기차입금	661,149	-	661,149	(661,149)	-

② 제38(전) 기 1분기 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	13,346,975	(6,189,429)	7,157,546	(1,848,496)	5,309,050

금융부채:

매입채무 등	9,683,756	(6,189,429)	3,494,327	(604,282)	2,890,045

단기차입금	1,244,214	-	1,244,214	(1,244,214)	-

4. 유형자산 재평가

연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 재평가금액으로 인식되고 있으며, 2018년 중 재평가를 실시하였습니다. 재평가는 당사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)삼창감정평가법인이 산출한 감정가액을 활용하였습니다. 토지의 경우 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 또한, 건물의 경우 구조, 규모, 용재, 내구년한, 현상, 이용, 관리상태, 유용성 등을 종합 고려하여 원가법으로 평가하였습니다. 기계장치는 건설기계에 준하여 원가법으로 감정평가 하되, 그 구조, 규격, 형식, 현상, 용량 및 관리상태 등을 종합 고려하여 감가수정은 정률법 및 관찰감가법을 병용하여 평가하였습니다. 재평가된 유형자산의 분류 별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	제39(당) 1분기	제38(전) 기

토지	7,411,306	7,399,294

건물	17,305,182	17,022,404

기계장치	992,595	1,023,318

합 계	25,709,083	25,445,016

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)카스	회사채	사모	2020.12.18	10,000	표면 : 0%만기 : 0%	-	2025.12.18	미상환	-

합 계	-	-	-	10,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000

합계	-	-	-	-	10,000	-	-	10,000

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-