카스 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

지배회사인 주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월 19일에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1989년 12월 28일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	5,588,339주	34.55%

(주)카스리테일서비스	2,197,263주	13.59%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.93%

기타(소액주주)	7,914,141주	48.93%

합 계	16,174,112주	100.00%

2016년 3월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속회사(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계회사에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 종속회사 현황

회사명	지분율	소재지	결산월	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	12월	제조업	의결권과반수보유

CAS. S. A	100.00%	터키	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

(3) 당분기와 전기 중 주요 종속회사의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 제 34(당) 기 1분기

(단위:천원)

종속회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

CAS SHANGHAI	11,192,680	4,915,423	2,857,705	(214,861)

CAS ZHEJIANG	34,290,946	13,681,817	6,420,070	72,489

CAS. S. A	5,349,687	6,020,956	1,578,014	354,835

② 제 33(전) 기

(단위:천원)

종속회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

CAS SHANGHAI	11,366,801	4,850,408	10,619,358	(1,031,471)

CAS ZHEJIANG	34,915,676	14,285,381	25,244,926	(1,473,963)

CAS. S. A	5,145,241	6,173,207	5,779,163	(249,787)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책

연결실체는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문

연결실체는 당분기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	국내	아시아	유럽	연결조정	연결후금액

총매출액	27,346,122	9,277,776	1,578,014	(7,880,287)	30,321,626

내부매출액	(1,347,491)	(6,532,796)	-	7,880,287	-

순매출액	25,998,632	2,744,980	1,578,014	-	30,321,626

유ㆍ무형자산 등	21,108,428	21,329,541	164,073	586,611	43,188,653

(2) 전분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	국내	아시아	유럽	연결조정	연결후금액

총매출액	28,807,324	7,553,124	1,520,582	(6,639,176)	31,241,854

내부매출액	(1,367,184)	(5,271,992)	-	6,639,176	-

순매출액	27,440,140	2,281,132	1,520,582	-	31,241,854

유ㆍ무형자산 등	20,394,387	22,204,247	218,836	540,466	43,357,936

5 . 매출채권및단기기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	42,902,055	(5,912,213)	36,989,842	43,377,275	(6,338,645)	37,038,630

미수금	5,696,903	(256,565)	5,440,338	6,063,567	(258,983)	5,804,584

단기대여금	-	-	-	-	-	-

미수수익	151,813	-	151,813	155,221	-	155,221

합 계	48,750,771	(6,168,778)	42,581,993	49,596,063	(6,597,628)	42,998,435

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	10,233,561	(123,860)	10,109,701	10,649,398	(123,860)	10,525,538

상품	5,455,577	(324,310)	5,131,267	5,428,038	(324,310)	5,103,728

재공품	2,647,999	-	2,647,999	2,131,846	-	2,131,846

원재료	4,019,989	-	4,019,989	4,091,960	-	4,091,960

저장품	569,329	-	569,329	553,127	-	553,127

미착품	741,582	-	741,582	1,474,012	-	1,474,012

합 계	23,668,037	(448,170)	23,219,867	24,328,381	(448,170)	23,880,211

7. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

지분증권

시장성 있는 지분증권	486,629	480,102

시장성 있는 지분증권(*)	126,504	126,504

합 계	613,133	606,666

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 원가로 측정하고 있습니다. 8. 관계회사투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계회사명	소재지	업종	지분율	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

장부금액	장부금액

CAS JAPAN(*)	일본	도매 및 상품중개업	50.74%	10,078	10,078

(*) 연결실체의 지분율이 50.74%이나 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계회사로 분류하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 관계회사투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 32(전) 기 1분기

기초 장부금액	10,078	10,080

주식의 처분	-	(1)

관계회사 손익에 대한 지분	-	-

관계회사 기타포괄손익 변동에 대한 지분	-	-

분기말 장부금액	10,078	10,079

9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

기초 순장부금액	38,550,711	38,809,328

취득	513,585	666,480

처분	(39,580)	(99,697)

감가상각비	(455,607)	(81,080)

기타증감(*)	(93,642)	106,170

1분기말 순장부금액	38,475,467	39,401,201

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다

연결실체는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(17억원) 및 연결실체의 차입금(162억원)과 관련하여 부동산(장부금액 : 15,788백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

10. 투자부동산

당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

기초 순장부금액	52,107	619,215

투자부동산감가상각비	(282)	(3,877)

1분기말 순장부금액	51,825	615,338

11. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

기초 순장부금액	4,565,236	3,349,341

취득	702,231	29,343

처분	-	(3,419)

무형자산상각비	(40,692)	(44,470)

기타증감	(565,415)	10,602

1분기말 순장부금액	4,661,360	3,341,397

12. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

선급금	1,350,271	1,606,411

선급비용	654,157	491,774

합 계	2,004,428	2,098,185

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

장기대여금	1,213,370	1,217,570

장기보증금	4,116,580	4,152,321

장기선급비용	335,279	365,699

합 계	5,665,229	5,735,590

13. 매입채무및단기기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

매입채무	12,404,652	13,843,607

미지급금	4,024,408	3,468,030

미지급비용	970,875	855,840

미지급배당금	392,493	-

예수금	172,407	172,013

합 계	17,964,835	18,339,490

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

일반대출	한국수출입은행 외	2.11~15.00	45,249,852	44,439,564

무역금융(*)	(주)신한은행 외	2.00~3.16	4,580,934	4,516,622

합 계	49,830,786	48,956,186

(*) 연결실체는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다. ② 원화장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

일반자금	(주)하나은행	4.51	2,500,000	2,500,000

수협중앙회	4.00	4,000,000	4,000,000

농협은행(주)	4.26	6,000,000	6,000,000

시설자금	한국산업은행	3.53	3,300,000	3,300,000

소 계	15,800,000	15,800,000

유동성 대체	(12,500,000)	(12,500,000)

차 감 계	3,300,000	3,300,000

③ 외화장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

시설자금	한국산업은행	3.96	1,153,500	1,289,200

유동성 대체	(461,400)	(468,800)

차 감 계	692,100	820,400

(2) 당 사는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 58,655,000천원 및 USD 16,440,000, CNY 17,505,666의 지급보증을 제공받고 있습니다15. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

선수금	2,308,347	1,934,478

금융보증부채	79,896	87,840

합 계	2,388,243	2,022,318

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

장기미지급금	61,569	68,530

장기예수보증금	7,000	7,000

합 계	68,569	75,530

16. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

적립형 의무의 현재가치	16,096,764	15,856,574

사외적립자산의 공정가치	(7,569,751)	(7,561,408)

국민연금전환금	(26,731)	(26,731)

순확정급여부채	8,500,282	8,268,435

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

정기예금	7,569,751	7,561,408

(3) 당분기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

당기근무원가	494,636	503,956

순이자원가	40,486	26,066

합 계	535,122	530,022

(4) 보험수리적가정당분기말과 전분기말 현재 주요 보험수리적가정(가중평균으로 표시)은 다음과 같습니다.

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

할인율	2.88%	3.15%

미래임금상승률(물가상승률포함)	5.00%	5.00%

(5) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

기초잔액	15,856,574	13,294,534

당기근무원가	494,636	503,956

이자원가	95,843	84,680

퇴직급여 지급액	(359,189)	(137,883)

관계사 전입액	8,900	7,538

기말잔액	16,096,764	13,752,825

(6) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

기초잔액	7,561,408	7,136,222

이자수익	55,358	58,614

사용자의 기여금	-	-

퇴직급여 지급액	(47,015)	(218,802)

기말잔액	7,569,751	6,976,034

17. 우 발부채와 약정사항 당분기말 현재 연결실체의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 :천원, 천USD, 천CNY)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	(주)신한은행 외	34,600,000

일반자금 대출약정(외화)	(주)신한은행 외	USD 5,900

시설자금 대출약정(외화)	한국산업은행	USD 1,000

전자외상매출채권담보대출	(주)신한은행 외	1,600,000

무역금융	(주)신한은행 외	8,500,000

(주)신한은행 외	USD 10,500

(주)하나은행	CNY 14,588

당좌대출	(주)신한은행 외	4,400,000

연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 28.(5) 에 기재되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 9건으로 소송가액은 512,620천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

18. 자본(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 60,000,000주, 16,174,112주 및 500원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

주식발행초과금	3,600,614	3,600,614

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

합 계	3,756,364	3,756,364

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

해외사업환산손익	(137,720)	(226,879)

매도가능금융자산평가손익	55,209	50,118

자산재평가잉여금	4,572,563	4,572,563

합 계	4,490,052	4,395,802

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

자기주식	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합 계	(943,444)	(943,444)

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

지배회사소유주지분순이익	234,942,920	(1,381,158,927)

가중평균유통보통주식수(*)	15,699,743주	15,699,743주

기본주당이익	15	(88)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

20. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	4,195,184	4,195,184	4,644,850	4,644,850

퇴직급여	524,219	524,219	458,136	458,136

복리후생비	511,750	511,750	522,984	522,984

임차료	266,619	266,619	289,969	289,969

접대비	121,509	121,509	82,684	82,684

회의비	48,718	48,718	34,183	34,183

감가상각비	180,506	180,506	(52,094)	(52,094)

투자부동산상각비	6,035	6,035	-	-

무형자산상각비	40,692	40,692	40,952	40,952

세금과공과	96,224	96,224	36,903	36,903

광고선전비	187,714	187,714	121,645	121,645

경상개발비	73,225	73,225	80,002	80,002

대손상각비	(417,824)	(417,824)	11,938	11,938

여비교통비	421,925	421,925	392,646	392,646

통신비	53,047	53,047	58,362	58,362

수도광열비	34,528	34,528	47,763	47,763

수선비	23,057	23,057	47,373	47,373

보험료	66,326	66,326	115,528	115,528

견본비	16,560	16,560	37,379	37,379

운반비	653,077	653,077	585,949	585,949

교육훈련비	20,267	20,267	9,441	9,441

소모품비	153,764	153,764	123,361	123,361

도서인쇄비	27,205	27,205	30,995	30,995

차량유지비	39,521	39,521	32,345	32,345

지급수수료	614,310	614,310	809,447	809,447

수출경비	218,983	218,983	281,799	281,799

합 계	8,177,141	8,177,141	8,844,540	8,844,540

21. 금융손익(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	136,270	136,270	121,257	121,257

금융보증수익	7,944	7,944	511	511

합 계	144,214	144,214	121,768	121,768

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	759,318	759,318	745,991	745,991

당기손익인식금융자산평가손실	518	518	-	-

합 계	759,836	759,836	745,991	745,991

22. 기타손익(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	234,457	234,457	94,972	94,972

외화환산이익	564,757	564,757	173,454	173,454

임대료수익	11,073	11,073	20,645	20,645

기타	190,015	190,015	63,915	63,915

합 계	1,000,302	1,000,302	352,986	352,986

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차손	228,854	228,854	118,022	118,022

외화환산손실	400,512	400,512	959,552	959,552

기부금	89,020	89,020	35,000	35,000

기타	46,086	46,086	142,873	142,873

합 계	764,472	764,472	1,255,447	1,255,447

23. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	(7,903)	(7,903)	263,425	263,425

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(149,261)	(149,261)	(207,423)	(207,423)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,436)	(1,436)	1,717	1,717

법인세비용(수익)	(158,600)	(158,600)	57,719	57,719

24. 비용의 성격별분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(531,888)	(531,888)	(2,983,394)	(2,983,394)

원재료와 소모품의 사용액	22,220,237	22,220,237	23,145,316	23,145,316

급여 및 상여	4,195,184	4,195,184	5,763,776	5,763,776

퇴직급여	524,219	524,219	530,022	530,022

복리후생비	511,750	511,750	645,311	645,311

여비교통비	421,925	421,925	406,811	406,811

지급수수료	614,310	614,310	831,802	831,802

수출경비	218,983	218,983	281,799	281,799

운반비	653,077	653,077	596,388	596,388

무형자산상각비	40,692	40,692	44,470	44,470

감가상각비	180,506	180,506	84,957	84,957

투자부동산상각비	6,036	6,036	15,510	15,510

세금과공과	96,224	96,224	41,071	41,071

대손상각비	(417,824)	(417,824)	(11,938)	(11,938)

기타판매비와관리비	1,132,059	1,132,059	1,646,710	1,646,710

합 계	29,865,490	29,865,490	31,038,611	31,038,611

25. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

1. 당기순이익	234,943	(1,381,159)

2. 조정항목:

이자비용	759,318	745,991

법인세비용	(158,600)	57,719

이자수익	(136,270)	(121,257)

감가상각비	455,889	84,957

임차료상각	30,241	44,753

외화환산손실	400,512	959,552

퇴직급여	535,122	530,022

무형자산상각비	40,692	44,469

대손상각비	(417,824)	(11,938)

금융보증수익	(7,944)	(511)

재고자산폐기손실	-	(44,426)

외화환산이익	(564,757)	(173,454)

기타의 대손상각비 환입	(2,418)	(28,745)

관계회사투자처분손실	-	1

당분기손익인식금융자산평가손실	518	-

소 계	934,480	2,087,133

3.영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권의감소(증가)	121,949	(2,644,306)

미수금의감소(증가)	373,970	1,098,582

선급금의감소(증가)	256,140	(237,766)

선급비용의감소(증가)	(192,625)	(135,452)

선급법인세의감소(증가)	(2,947)	-

재고자산의감소(증가)	660,344	1,981,608

장기선급비용의감소(증가)	30,420	21,957

매입채무의증가(감소)	(1,011,451)	(307,951)

미지급금의증가(감소)	556,379	(102,871)

선수금의증가(감소)	373,870	(165,265)

예수금의증가(감소)	394	13,929

미지급비용의증가(감소)	114,234	143,905

퇴직금의지급	(359,189)	(137,883)

사외적립자산의 감소(증가)	47,015	218,802

해외사업환산손익의감소(증가)	180,173	(26,190)

소 계	1,148,673	(278,901)

4. 합 계 (1+2+3)	2,318,096	427,073

26. 금융위 험 관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가 환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.

27. 금융상품 위험

(1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

현금및현금성자산(*)	5,716,253	4,081,492

단기금융상품	3,500,000	3,330,000

당기손익인식금융자산	135,947	136,465

매출채권및단기기타채권	42,581,993	42,998,435

장기금융상품	828,210	844,710

기타비유동자산	5,329,950	5,369,891

합 계	58,092,353	56,760,993

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

연체되지 않은 채권	18,790,280	17,126,062

만기 경과 후 3개월 이하	8,584,150	9,392,160

만기 경과 후 4~6개월	3,998,556	4,585,084

만기 경과 후 7~12개월	4,849,747	7,689,629

만기 경과 후 12개월 초과	6,679,322	4,584,340

합 계	42,902,055	43,377,275

③ 대손충당금

당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

기초잔액	6,338,645	7,451,760

채권추심	-	1,115

채권제각	-	(124,312)

대손상각비	(425,572)	(1,011,885)

환율변동효과	(860)	21,967

기말잔액	5,912,213	6,338,645

(2) 유동성위험 당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및단기기타채무	17,964,835	-	-	17,964,835

차입금(유동성포함)	65,135,468	4,465,287	-	69,600,755

기타비유동부채	-	68,569	-	68,569

합 계	83,100,303	4,533,856	-	87,634,159

(3) 환위험 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:천원)

통 화	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	641,544	(641,544)	840,468	(840,468)

EUR	441,051	(441,051)	421,523	(421,523)

(4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	57,163	(57,163)	40,815	(40,815)

이자비용	354,671	(354,671)	461,382	(461,382)

(5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산	135,947	135,947	136,465	136,465

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	5,887,434	5,887,434	4,222,539	4,222,539

단기금융상품	3,500,000	3,500,000	3,330,000	3,330,000

매출채권및단기기타채권	42,581,993	42,581,993	42,998,435	42,998,435

장기금융상품	828,210	828,210	844,710	844,710

기타비유동자산	5,329,950	5,329,950	5,369,891	5,369,891

합 계	58,127,587	58,127,587	56,765,575	56,765,575

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	613,133	613,133	606,606	606,606

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및단기기타채무	17,964,835	17,964,835	18,339,490	18,339,490

차입금(유동성포함)	66,784,286	66,708,363	66,045,386	66,018,292

기타비유동부채	68,569	68,569	75,530	75,530

합 계	84,817,690	84,741,767	84,460,406	84,433,312

② 공 정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	135,947	-	135,947

매도가능금융자산	486,629	-	-	486,629

합 계	486,629	135,947	-	622,576

당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익인식금융자산	135,947	DCF모형	할인율, 주가

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당분기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	66,708,363	66,708,363

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

차입금	66,708,363	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	136,270	-	-	121,257	-	-

매도가능금융자산	-	-	5,091	-	-	(6,089)

당기손익인식금융자산	-	518	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채	7,944	759,318	-	511	745,991	-

합 계	144,214	759,836	5,091	121,768	745,991	(6,089)

28. 특수관계자

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 34(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

관계회사	CAS JAPAN	6,823	-	-	-

기타특수관계자	CAS INDIA	212,523	-	-	-

CAS POLSKA	483,504	-	-	-

CAS CENTRE	719,606	-	-	-

(주)카스이앤씨	210	77,585	345,025	-

(주)카스리테일서비스	3,218	6,000	3,655,746	61,008

CAS BANGLADESH	145,919	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	170,916	-	-	-

CAS VIETNAM	471,486	-	-	-

지산실업	-	29,245	-	52,950

(주)카스케미칼	14,837	4,200	943,781	600

(주)포스앤솔루션	-	-	-	16,500

기타	-	81	-	-

합 계	2,229,042	117,111	4,944,552	131,058

② 제 33(전) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

관계회사	CAS JAPAN	37,293	-	-	-

기타특수관계자	CAS INDIA	141,829	-	-	-

CAS POLSKA	382,825	-	-	-

CAS CENTRE	1,228,165	-	-	-

㈜카스이앤씨	39,421	125,218	415,925	-

㈜카스리테일서비스	6,470	6,000	3,439,218	-

CAS BANGLADESH	103,085	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	237,689	-	-	-

CAS VIETNAM	801,721	-	-	-

지산실업	-	48,245	-	52,950

㈜카스케미칼	-	-	765,143	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	16,500

기타	-	75	-	-

합 계	2,978,498	179,538	4,620,286	69,450

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 34(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계회사	CAS JAPAN	134,127	-	-	-

기타특수관계자	CAS INDIA	2,408,119	-	-	335

CAS POLSKA	2,122,807	-	-	62,968

CAS CENTRE	6,387,392	-	-	-

(주)카스이앤씨	583,253	5,794,149	-	-

(주)카스리테일서비스	8,008	1,056,500	-	1

CAS BANGLADESH	637,186	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,451,216	-	-	342

CAS VIETNAM	3,319,339	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	-	106,713

(주)카스케미칼	-	-	260,278	-

(주)포스앤솔루션	26	4,734	-	-

기타	18	22,782	-	24,161

합 계	17,051,491	9,978,165	260,278	194,520

② 제 33(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	기타	매입채무	기타

관계회사	(주)디지털카스	-	290	-	-

CAS JAPAN	165,504	-	-	-

기타특수관계자	CAS INDIA	2,409,106	-	-	335

CAS POLSKA	1,945,949	-	-	1,634

CAS CENTRE	6,866,885	-	-	-

(주)카스이앤씨	258,105	5,793,644	-	-

(주)카스리테일서비스	8,008	1,226,670	-	309

CAS BANGLADESH	730,146	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,394,332	-	-	342

CAS VIETNAM	3,440,053	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	-	96,199

(주)카스케미칼	-	-	312,299	-

(주)포스앤솔루션	26	4,734	-	12,100

기타	18	9,677	-	2,002

합 계	17,218,132	10,135,015	312,299	112,921

(3) 당분기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	3,647,132	-	-	3,647,132

② 제 33(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

관계회사	(주)디지털카스	8,100	-	(8,100)	-

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	1,847,132	1,800,000	-	3,647,132

(주)카스케미칼	52,197	584,590	(636,787)	-

합 계	1,907,429	2,384,590	(644,887)	3,647,132

(4) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보상금액

단기급여	332,417

퇴직급여	56,140

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

관계회사	(주)카스이앤씨	운영자금	(주)신한은행 등	2011. 9. 30 ~ 2016. 11. 9	1,068,000

(주)카스리테일서비스	운영자금	(주)신한은행 등	2011. 8. 31 ~ 2016. 8. 31	5,638,800

(6 ) 연결실체는 당분기말 현재 대출한도 약정과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 58,655,000천원 및 USD 16,640,000, CNY17,505,666의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석14)(7) 연결실체는 당분기말 현재 (주)카스케미칼의 차입금(17억원)과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석9)