카스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 기 2017년 09월 30일 현재
제 34(전) 기 2016년 09월 30일 현재
주식회사 카스와 그 종속회사

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

지배회사인 주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월 19일에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1989년 12월 28일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	5,588,339주	34.55%

(주)카스리테일서비스	2,197,263주	13.59%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.93%

기타(소액주주)	7,914,141주	48.93%

합 계	16,174,112주	100.00%

2017년 9월 30일자로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속회사(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계회사에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 종속회사 현황

회사명	지분율	소재지	보고기간 종료일	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	2016.12.31	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	2016.12.31	제조업	의결권과반수보유

CAS USA. Inc.	100.00%	미국	2016.12.31	부동산업	의결권과반수보유

CAS. S. A	100.00%	터키	2016.12.31	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

(3) 당분기와 전기 중 주요 종속회사의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기 3분기

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	9,787,177	3,497,261	9,313,926	367,276

CAS ZHEJIANG	34,643,918	13,970,374	21,718,133	616,597

CAS. S. A	4,539,127	4,864,845	4,654,665	390,355

CAS USA. Inc.	775,123	507,003	97,958	15,248

② 제 34(전) 기

(단위:천원)

종속회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	10,937,950	4,979,515	10,894,166	(334,998)

CAS ZHEJIANG	35,133,822	14,866,034	26,038,015	244,238

CAS. S. A	5,401,344	6,155,885	6,511,176	211,174

CAS USA. Inc.	828,174	561,782	111,408	41,777

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4. 영업부문

연결실체는 당기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	94,588,635	31,032,058	4,654,665	97,958	(26,799,183)	103,574,134

내부매출액	(4,101,509)	(22,587,819)	(11,897)	(97,958)	26,799,183	-

순매출액	90,487,126	8,444,239	4,642,768	-	-	103,574,134

유ㆍ무형자산등	20,939,144	19,392,589	80,256	743,889	638,941	41,794,818

(2) 전분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	87,068,561	27,030,045	4,526,385	83,639	(23,839,473)	94,869,157

내부매출액	(3,519,870)	(20,235,964)	-	(83,639)	23,839,473	-

순매출액	83,548,690	6,794,082	4,526,385	-	-	94,869,157

유ㆍ무형자산등	21,291,713	19,223,334	146,029	795,370	609,684	42,066,130

5 . 매출채권및단기기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	43,040,284	(6,934,299)	36,105,985	42,300,893	(6,855,132)	35,445,761

미수금	6,457,808	(4,759,751)	1,698,057	5,053,500	(2,928,032)	2,125,468

미수수익	156,037	-	156,037	126,825	-	126,825

합 계	49,654,129	(11,694,050)	37,960,079	47,481,218	(9,783,164)	37,698,054

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,273,707	(716,579)	6,557,128	8,214,058	(547,427)	7,666,631

상품	6,612,802	(448,818)	6,163,984	6,417,258	(414,395)	6,002,863

재공품	2,298,193	-	2,298,193	2,561,577	-	2,561,577

원재료	2,987,137	-	2,987,137	3,257,542	-	3,257,542

저장품	608,422	-	608,422	627,714	-	627,714

미착품	239,982	-	239,982	443,037	-	443,037

합계	20,020,243	(1,165,397)	18,854,846	21,521,186	(961,822)	20,559,364

7. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

지분율	취득원가	장부금액	장부금액

시장성 없는 지분증권(*):

(주)화인메카트로닉스	2.86%	10,000	10,000	10,000

기타	51,003	36,504	36,504

합 계	61,003	46,504	46,504

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 원가로 측정하고 있습니다. 8. 관계회사투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계회사명	소재지	업종	지분율	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

장부금액	장부금액

CAS JAPAN(*)	일본	도매 및 상품중개업	50.74%	10,078	10,078

(*) 연결실체의 지분율이 50.74%이나 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계회사로 분류하였습니다. 9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

기초 순장부금액	37,324,358	39,367,088

취득	516,155	658,647

처분	(15,057)	(45,967)

감가상각비	(1,353,568)	(1,347,938)

기타증감(*)	(172,441)	(1,512,081)

분기말 순장부금액	36,299,447	37,119,749

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다

연결실체는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(15억원) 및 연결실체의 차입금(146억원)과 관련하여 부동산(장부금액 : 142억원)을 담보로 제공하고 있습니다.

10. 투자부동산

당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

기초 순장부금액	50,981	52,107

투자부동산감가상각비	(845)	(845)

분기말 순장부금액	50,136	51,262

11. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

기초 순장부금액	5,190,335	4,565,236

취득	402,321	700,779

무형자산상각비	(148,569)	(133,821)

손상차손	-	(4,467)

기타증감	1,147	(211,602)

분기말 순장부금액	5,445,234	4,916,125

12. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

선급금	1,569,899	1,641,609

선급비용	546,623	392,109

합 계	2,116,522	2,033,718

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 분기	제 34(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	2,579,950	(2,579,950)	-	3,347,686	(3,347,132)	554

장기선급비용	196,881	-	196,881	4,169,190	-	4,169,190

장기보증금	4,224,563	-	4,224,563	302,664	-	302,664

기타	-	-	-	4,837	-	4,837

합 계	7,001,394	(2,579,950)	4,421,444	7,824,377	(3,347,132)	4,477,245

13. 매입채무및단기기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

매입채무	15,260,976	17,808,558

미지급금	4,537,819	4,509,297

미지급비용	890,261	489,484

예수금	166,183	154,701

합계	20,855,239	22,962,040

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

일반대출	한국수출입은행 외	3.37~15.00	30,510,208	37,192,555

무역금융(*)	(주)신한은행 외	4.69~7.88	6,935,000	3,974,059

합 계	37,445,208	41,166,614

(*) 연결실체는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다. ② 원화장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

일반자금	(주)KEB하나은행	5.69	1,432,000	1,752,000

수협중앙회	10.83	1,000,000	1,916,060

농협은행	5.91	5,800,000	6,000,000

시설자금	한국산업은행	3.57	2,200,000	3,025,000

소 계	10,432,000	12,693,060

유동성 대체	(9,332,000)	(10,768,060)

차 감 계	1,100,000	1,925,000

③ 외화장기차입금

(단위:천원)

구분	차입처	연이자율	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

일반자금	한국산업은행	4.66	458,680	845,950

모기지론	신한은행NY지점	450,086	561,782

소 계	908,766	1,407,732

유동성 대체	(458,680)	(570,839)

차 감 계	450,086	836,893

(2) 당사는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 49,877,400천원 및 USD 10,939,120의 지급보증을 제공받고 있습니다. 15. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

선수금	2,684,587	1,915,625

금융보증부채	233,462	518,028

반품충당부채	186,225	186,225

판매보증충당부채	316,397	343,170

합계	3,420,671	2,963,048

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

장기미지급금	65,368	75,328

장기예수보증금	7,000	7,000

합계	72,368	82,328

16. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

적립형 의무의 현재가치	16,132,049	15,385,576

사외적립자산의 공정가치	(7,793,284)	(7,309,694)

국민연금전환금	(26,731)	(26,731)

순확정급여부채	8,312,033	8,049,151

(2) 당분기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

당분기근무원가	1,276,884	1,483,909

이자원가	118,823	121,456

합계	1,395,707	1,605,365

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

기초 잔액	15,385,577	15,856,574

당분기근무원가	1,276,884	1,483,909

이자원가	280,157	287,529

관계사 전(출)입	(29,369)	25,222

퇴직급여지급액	(781,200)	(1,090,613)

분기말 잔액	16,132,049	16,562,621

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

기초 잔액	7,309,694	7,561,408

사외적립자산의 기대수익	161,333	166,072

사용자의 기여금	900,000	450,000

퇴직급여지급액	(482,685)	(671,184)

보험수리적손익(법인세효과 차감전)	(95,058)	(75,404)

분기말 잔액	7,793,284	7,430,892

17. 우 발부채와 약정사항 당분기말 현재 연결실체의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 :천원, 천USD, 천CNY)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행외	31,427,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행외	USD 4,219

중국농상은행	CNY 29,000

TEB ROTATIF KREDI외	TRY 5,000

시설자금 대출약정(외화)	한국산업은행	USD 400

전자외상매출채권담보대출	신한은행	800,000

무역금융	신한은행외	7,550,000

신한은행외	USD 4,500

당좌대출	신한은행외	1,950,000

연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 28.(5) 에 기재되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 19건으로 소송가액은 207,053천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

18. 자본(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 60,000,000주, 16,174,112주 및 500원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

주식발행초과금	3,600,614	3,600,614

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

합계	3,756,364	3,756,364

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

해외사업환산손익	(934,186)	(591,508)

자산재평가잉여금	4,473,427	4,473,777

합계	3,539,241	3,882,269

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

자기주식(*)	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합계	(943,444)	(943,444)

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순이익	1,086,068,835	2,765,015,231	458,322,565	664,356,235

가중평균유통보통주식수(*)	15,699,743주	15,699,743주	15,699,743주	15,699,743주

기본주당이익	69	176	29	42

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

20. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,960,891	12,186,024	3,937,254	12,199,856

퇴직급여	510,985	1,231,327	672,645	1,555,369

복리후생비	448,682	1,362,768	400,476	1,440,578

임차료	225,800	645,244	236,902	745,983

접대비	85,505	227,434	77,432	258,932

회의비	47,826	147,079	24,808	127,308

감가상각비	172,373	518,428	178,806	558,448

무형자산상각비	49,987	147,419	49,748	133,821

세금과공과	148,769	400,534	136,825	324,169

광고선전비	137,040	511,677	129,327	490,002

경상개발비	48,238	187,082	79,585	231,960

대손상각비	135,315	155,563	3,312	129,639

여비교통비	376,625	1,215,382	382,211	1,218,795

통신비	43,695	132,434	47,751	154,105

수도광열비	28,729	92,279	54,811	112,280

수선비	25,334	38,709	20,871	55,729

보험료	109,137	390,784	67,041	229,928

견본비	24,950	135,966	11,352	100,642

운반비	700,446	1,897,488	670,252	1,991,989

교육훈련비	9,176	47,389	16,305	62,385

소모품비	105,612	345,815	99,860	358,778

도서인쇄비	17,001	50,780	19,581	60,080

차량유지비	78,020	233,070	77,964	204,613

지급수수료	679,295	2,133,421	642,712	1,787,472

판매보증비	-	(26,773)	-	-

수출경비	190,814	493,294	168,134	632,417

합계	8,360,245	24,900,617	8,205,965	25,165,278

21. 금융손익(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	64,403	185,023	105,287	332,279

매도가능증권처분이익	-	-	-	109,062

당기손익인식금융자산평가이익	3,620	9,452	4,648	4,648

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	1,584	1,584

금융보증수익	6,458	284,566	10,820	31,532

합계	74,481	479,041	122,339	479,105

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	745,824	2,141,339	743,338	2,255,963

당분기손익인식금융자산평가손실	-	-	(127)	-

합계	745,824	2,141,339	743,211	2,255,963

22. 기타손익(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	172,711	490,086	251,533	647,960

외화환산이익	89,550	862,782	545,367	1,008,669

유형자산처분이익	211	32,777	11,617	14,446

임대료수익	1,803	5,098	11,073	33,218

기타의대손충당금환입	-	-	-	435,845

잡이익	44,867	150,045	203,366	442,302

합계	309,142	1,540,788	1,022,956	2,582,440

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	69,776	200,167	35,171	119,004

외환차손	244,575	846,174	268,485	604,037

외화환산손실	19,022	991,908	1,231,631	1,555,065

기부금	22,140	73,660	5,470	136,210

무형자산손상차손	-	-	(4,467)	-

개발비감액손실	-	-	4,467	4,467

유형자산처분손실	8	873	-	-

기타의대손상각비	23,258	1,064,537	(3,404)	171,885

잡손실	22,102	76,418	21,560	186,325

합계	400,881	3,253,737	1,558,913	2,776,993

23. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	92,651	718,632	105,132	387,335

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	13,132	(506,862)	(266,519)	(550,564)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	20,913	-	30,725

법인세비용(수익)	105,783	232,682	(161,388)	(132,505)

24. 비용의 성격별분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기포괄손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(752,430)	(1,203,735)	(348,544)	(1,699,548)

원재료와 소모품의 사용액	25,838,318	73,504,307	22,972,814	68,900,163

급여 및 상여	3,960,891	12,186,024	3,937,254	12,199,856

퇴직급여	510,985	1,231,327	672,645	1,555,369

복리후생비	448,682	1,362,768	400,476	1,440,578

여비교통비	376,625	1,215,382	382,211	1,218,795

지급수수료	679,297	2,133,421	642,712	1,787,472

수출경비	190,814	493,294	168,134	632,417

운반비	700,446	1,897,488	670,252	1,991,989

무형자산상각비	49,987	147,419	49,748	133,821

감가상각비	172,373	518,428	178,806	558,448

세금과공과	148,769	400,534	136,825	324,169

대손상각비	135,315	155,563	3,312	129,639

기타판매비와관리비	986,060	3,158,969	963,591	3,192,726

합 계	33,446,132	97,201,189	30,830,236	92,365,894

25. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

1. 분기순이익	2,765,015	664,356

2. 조정항목:

이자비용	2,141,339	2,255,963

법인세비용	232,682	(132,505)

이자수익	(185,023)	(332,279)

감가상각비	1,371,289	1,347,938

투자부동산상각비	845	845

임차료상각	90,723	90,723

외화환산손실	991,908	1,555,065

퇴직급여	1,354,580	1,605,365

무형자산상각비	148,569	133,821

무형자산손상차손	-	4,467

대손상각비	155,563	129,639

금융보증수익	(284,566)	(31,532)

재고자산폐기손실	200,167	119,004

외화환산이익	(862,782)	(1,008,669)

기타의 대손상각비	1,064,537	171,885

기타의 대손상각비 환입	-	(435,845)

매도가능증권처분이익	-	(109,062)

재평가손실	-	(14,446)

유형자산폐기손실	2	-

유형자산처분이익	(32,777)	-

유형자산처분손실	873	-

당분기손익인식금융자산평가이익	(9,452)	(4,648)

판매보증비용	(26,773)	(1,584)

소 계	6,351,703	5,344,145

3.영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권의감소(증가)	(1,026,410)	502,017

미수금의감소(증가)	(1,410,152)	421,592

선급금의감소(증가)	71,710	436,498

선급비용의감소(증가)	(245,237)	(250,092)

선급법인세의감소(증가)	(103,968)	(40,067)

재고자산의감소(증가)	1,504,351	2,534,319

장기매출채권의감소(증가)	4,836	-

장기선급비용의감소(증가)	105,783	109,463

매입채무의증가(감소)	(2,705,246)	(1,875,773)

미지급금의증가(감소)	(846)	(213,964)

선수금의증가(감소)	768,963	1,105,209

예수금의증가(감소)	11,481	(19,113)

미지급비용의증가(감소)	380,629	(55,065)

퇴직금의지급	(781,200)	(1,090,613)

사외적립자산의 감소(증가)	(417,314)	221,184

해외사업환산손익의감소(증가)	(189,053)	(279,077)

소 계	(4,031,674)	1,506,518

4. 합 계 (1+2+3)	5,085,044	7,515,019

26. 금융위 험 관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가 환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.

27. 금융상품 위험

(1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

현금및현금성자산(*)	5,049,466	9,462,928

단기금융상품	360,000	230,000

당분기손익인식금융자산	49,013	39,562

매출채권및단기기타채권	37,960,080	37,698,054

매도가능증권	46,504	46,504

장기금융상품	319,714	565,146

기타비유동자산	4,224,564	4,174,581

합계	48,009,341	52,216,775

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

연체되지 않은 채권	16,965,926	17,943,432

만기 경과 후 3개월 이하	9,340,587	8,975,354

만기 경과 후 4~6개월	4,485,918	3,454,366

만기 경과 후 7~12개월	4,892,065	4,363,847

만기 경과 후 12개월 초과	7,355,788	7,563,893

합계	43,040,284	42,300,892

③ 대손충당금

당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제35(당) 기 3분기	제34(전) 기

기초잔액	6,855,133	6,338,644

채권추심	1,100	-

채권제각	(35,088)	(392,832)

대손상각비	155,563	906,682

환율변동효과	(42,409)	2,639

기말잔액	6,934,299	6,855,133

(2) 유동성위험 당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	20,855,239	20,855,239	20,855,239	-	-

차입금(유동성포함)	48,785,974	51,155,454	49,977,667	1,177,787	-

금융보증부채	233,462	6,291,600	233,462	-	-

기타비유동부채	72,368	72,368	-	72,368	-

합 계	69,947,043	78,374,661	71,066,368	1,250,155	-

(3) 환위험 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:천원)

통 화	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	684,426	(684,426)	589,574	(589,574)

EUR	399,933	(399,933)	338,273	(338,273)

CNY	13,198	(13,198)	(7,097)	7,097

JPY	27,508	(27,508)	19,956	(19,956)

( 4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	50,495	(50,495)	94,629	(94,629)

이자비용	302,414	(302,414)	534,726	(534,726)

(5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산	49,013	49,013	39,562	39,562

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	5,523,092	5,523,092	9,613,038	9,613,038

단기금융상품	360,000	360,000	230,000	230,000

매출채권및단기기타채권	37,960,080	37,960,080	37,698,054	37,698,054

장기금융상품	-	-	565,146	565,146

기타비유동자산	4,224,564	4,224,564	4,174,581	4,174,581

합 계	48,067,736	48,067,736	52,280,819	52,280,819

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	46,504	46,504	46,504	46,504

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및단기기타채무	20,855,239	20,855,239	22,962,040	22,962,040

차입금(유동성포함)	48,785,974	48,301,452	55,267,406	54,702,756

기타비유동부채	72,368	72,368	82,328	82,328

합 계	69,713,581	69,229,059	78,311,774	77,747,124

② 공 정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	49,013	-	49,013

당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익인식금융자산	49,013	DCF모형	할인율, 주가

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 당분기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	48,301,452	48,301,452

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. 당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

차입금	48,301,452	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 35(당) 기 3분기	제 34(전) 기 3분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	185,023	-	-	332,279	-	-

당기손익인식금융자산	9,452	-	-	6,232	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	109,062	-	(50,118)

상각후원가로 인식된 부채	284,566	2,141,339	-	31,532	2,255,963	-

합 계	479,041	2,141,339	-	479,105	2,255,963	(50,118)

(7) 금융자산과 금융부채의 상계 당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 35(당) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	19,073,490	(12,204,508)	6,868,983	(3,004,889)	3,864,094

금융부채:

매입채무 등	15,985,642	(12,204,508)	3,781,134	(706,935)	3,074,199

단기차입금	2,297,954	0	2,297,954	(2,297,954)	0

② 제 34(전) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	20,053,560	(12,021,492)	8,032,069	(4,293,770)	3,738,299

금융부채:

매입채무 등	15,166,676	(12,021,492)	3,145,184	(900,803)	2,244,381

단기차입금	3,392,967	-	3,392,967	(3,392,967)	-

28. 특수관계자

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

관계기업	CAS JAPAN	130,534	-	130,534	-	10,372	10,372

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	547,451	-	547,451	-	-	-

CAS POLSKA	1,820,158	-	1,820,158	8,129	-	8,129

KST LLC	2,888,376	-	2,888,376	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,807	102,888	104,695	4,903,041	15,500	4,918,541

(주)카스리테일서비스	11,373	-	11,373	10,437,960	3,184	10,441,144

CAS BANGLADESH	480,569	-	480,569	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,120,592	-	1,120,592	-	-	-

CAS VIETNAM	1,651,676	-	1,651,676	-	-	-

지산실업	-	92,409	92,409	-	158,850	158,850

(주)카스케미칼	102,192	2,480	104,672	2,546,752	15,868	2,562,620

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	58,500	58,500

합 계	8,754,728	197,777	8,952,505	17,895,882	262,274	18,158,156

② 제 34(전) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

관계기업	CAS JAPAN	112,013	-	112,013	-	-	-

주요 경영진	임원	-	184	184	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	569,034	-	569,034	-	-	-

CAS POLSKA	1,494,867	-	1,494,867	-	-	-

KST LLC	2,266,656	-	2,266,656	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,110	228,809	229,919	5,288,931	-	5,288,931

(주)카스리테일서비스	14,978	18,000	32,978	10,729,257	186,526	10,915,783

CAS BANGLADESH	485,994	-	485,994	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	541,608	-	541,608	-	-	-

CAS VIETNAM	1,159,161	-	1,159,161	-	-	-

지산실업	-	88,652	88,652	-	158,850	158,850

(주)카스케미칼	26,716	12,600	39,316	2,498,370	1,800	2,500,170

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	52,500	52,500

합 계	6,672,137	348,245	7,020,382	18,516,558	399,676	18,916,234

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

관계기업	CAS JAPAN	281,354	-	281,354	-	-	-

주요경영진	임원	-	156,276	156,276	-	8,438	8,438

기타특수관계자	CAS INDIA	2,489,869	-	2,489,869	-	-	-

CAS POLSKA	2,098,929	-	2,098,929	-	-	-

KST LLC	4,871,816	-	4,871,816	-	-	-

㈜카스이앤씨	305,120	4,733,470	5,038,590	990	-	990

㈜카스리테일서비스	-	776,395	776,395	-	-	-

CAS BANGLADESH	716,156	30,181	746,337	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,282,282	-	1,282,282	-	-	-

CAS VIETNAM	3,199,831	-	3,199,831	-	-	-

지산실업	-	3,103,072	3,103,072	-	48,243	48,243

㈜카스케미칼	12,083	982,028	994,111	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	74,765	74,765	-	-	-

합 계	15,257,440	9,856,187	25,113,627	990	56,681	57,671

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 3,642,100천원입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 6,920,203천원입니다.

② 제 34(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

관계기업	CAS JAPAN	189,435	-	189,435	-	-	-

주요경영진	임원	-	238,830	238,830	-	33,885	33,885

기타특수관계자	CAS INDIA	2,394,333	-	2,394,333	-	-	-

CAS POLSKA	1,687,640	-	1,687,640	-	-	-

KST LLC	5,285,806	-	5,285,806	-	-	-

(주)카스이앤씨	-	5,436,496	5,436,496	-	-	-

(주)카스리테일서비스	-	1,037,763	1,037,763	-	-	-

CAS BANGLADESH	678,330	-	678,330	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,091,672	-	1,091,672	-	-	-

CAS VIETNAM	3,398,788	-	3,398,788	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	3,100,000	-	125,903	125,903

(주)카스케미칼	-	542,930	542,930	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	62,170	62,170	-	-	-

합 계	14,726,004	10,418,189	25,144,193	-	159,788	159,788

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손상각비 301,831천원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 3,041,524천원입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당기 중 대손상각비 3,347,050천원을 인식하였고 당기말 현재 대손충당금 잔액은 5,806,246천원입니다.(3) 당분기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기 3분기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	3,347,132	-	(767,183)	2,579,949

② 제 34(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	3,647,132	-	(300,000)	3,347,132

(4) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보상금액

단기급여	983,431

퇴직급여	190,789

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

관계기업	(주)카스이앤씨	운영자금	신한은행등	2016/12/17 ~ 2017/12/17	540,000

(주)카스리테일서비스	운영자금	농협은행등	2016/11/08 ~ 2018/05/17	4,008,000

(6) 연결실체는 당분기말 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 50,963,400천원 및 USD 11,284,200의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 13). ( 7) 연결실체당분기말 현재 당사는 (주)카스케미칼의 차입금(15억원)과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 8). 29. 보고기간 후 사건 (1) 유상증자연결실체는 운영자금 조달을 목적으로 2017년 8월 17일에 개최된 이사회에서 유상증자를 승인 하였습니다. 2017년 9월 8일을 신주배정 기준일로 하여 주주배정 후 실권주 일반공모 방식을 통해 유상증자를 실시하며 주금납입일은 2017년 10월 27일 예정입니다. 유상증자를 통해 발행할 주식의 종류와 수는 보통주 5,300천주이며, 주당 1,015원(액면금액500원)에 발행할 예정입니다.