카스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 42 기 1분기 2024년 03월 31일 현재
제 41 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 카스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월 19일에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1989년 12월 28일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	8,666,860	32.71%

(주)카스(자기주식)	1,919,219	7.24%

우리사주조합	11,040	0.04%

기타(소액주주)	15,896,419	60.01%

합 계	26,493,538	100.00%

2024년 03월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 종속기업 현황

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	12월	제조업	의결권과반수보유

CAS S. A.	99.95%	터키	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS USA. Inc.	100.00%	미국	12월	임대업	의결권과반수보유

CAS DEUTSCHLAND AG	100.00%	독일	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

당사는 2024년 보고서 제출일 현재 CAS S. A.의 지분 99.95%를 보유하고 있으며 비지배지분 0.05%는 재무제표에 미치는 영향이 미미하여 당사의 지분은 100%로 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 중 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	13,402,894	3,710,431	5,495,519	68,276

CAS ZHEJIANG	31,734,332	5,188,347	7,681,380	210,225

CAS S. A.	4,857,018	5,321,900	1,843,977	77,746

CAS USA. Inc.	857,335	214,594	67,719	18,071

CAS DEUTSCHLAND AG	1,700,635	2,117,713	896,821	(32,571)

② 전기말(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

CAS SHANGHAI	13,381,536	4,018,513	22,879,135	306,807

CAS ZHEJIANG	31,999,333	6,361,149	33,968,747	629,164

CAS S. A.	5,312,825	5,867,394	5,173,335	(596,243)

CAS USA. Inc.	804,167	206,367	234,974	68,911

CAS DEUTSCHLAND AG	1,658,954	2,035,920	3,089,728	(310,851)

2. 연결재무제표 작성기준

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계정책연결분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.러시아-우크라이나 무력분쟁은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는생산성 저하와 매출의 감소등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2024년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아-우크라이나 무력분쟁에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 러시아-우크라이나 무력분쟁으로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 영업부문

연결회사는 당분기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기 및 당분기말의 연결회사가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	31,526,070	13,176,899	2,740,798	2,409,213	(11,231,254)	38,621,726

내부매출액	(1,539,885)	(9,623,650)	-	(67,719)	11,231,254	-

순매출액	29,986,185	3,553,248	2,740,798	2,341,495	-	38,621,726

유ㆍ무형자산등	52,750,219	20,676,473	254,593	814,900	591,516	75,087,701

(2) 전분기 및 전기말의 연결회사가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	32,857,733	14,294,625	2,582,800	2,476,590	(13,005,545)	39,206,203

내부매출액	(884,472)	(12,063,677)	-	(57,395)	13,005,545	-

순매출액	31,973,260	2,230,948	2,582,800	2,419,194	-	39,206,202

유ㆍ무형자산등	52,099,616	20,368,580	276,578	787,350	778,126	74,310,250

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	38,929	46,152

금융기관예금	4,936,373	5,050,632

합 계	4,975,302	5,096,784

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	5,500	5,500	당좌개설보증금

금융기관예금	500,000	500,000	미결제타점권

7. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금등	순장부금액	총장부금액	대손충당금등	순장부금액

유동자산

매출채권	50,809,054	(8,144,659)	42,664,395	48,470,553	(7,557,256)	40,913,297

미수금	1,024,628	(230,328)	794,300	1,421,109	(229,681)	1,191,428

대여금	-	-	-	130,000	-	130,000

미수수익	10,199	-	10,199	6,087	-	6,087

소 계	51,843,881	(8,374,987)	43,468,894	50,027,749	(7,786,937)	42,240,812

비유동자산

매출채권	6,304,647	(2,645,642)	3,659,005	6,147,619	(2,843,656)	3,303,963

미수금	4,273,114	(3,677,696)	595,418	4,298,480	(3,677,695)	620,785

대여금	215,466	-	215,466	162,606	-	162,606

보증금	4,980,614	(182,271)	4,798,343	4,881,897	(202,463)	4,679,434

소 계	15,773,841	(6,505,609)	9,268,232	15,490,602	(6,723,814)	8,766,788

합 계	67,617,722	(14,880,596)	52,737,126	65,518,351	(14,510,751)	51,007,600

연결회사는 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 1,873백만원 과 1,844백만원에 해당하는채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다(주석 15 참조).

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	9,330,567	(526,837)	8,803,730	9,138,144	(526,424)	8,611,720

상품(*)	5,697,965	(397,912)	5,300,053	4,800,690	(358,846)	4,441,844

재공품	3,447,333	-	3,447,333	5,051,777	-	5,051,777

원재료	4,690,267	(228,713)	4,461,554	4,333,199	(228,714)	4,104,485

저장품	578,879	(11,416)	567,463	603,495	(11,416)	592,079

미착품	813,785	-	813,785	1,168,253	-	1,168,253

반환재고회수권	97,952	-	97,952	97,478	-	97,478

합 계	24,656,748	(1,164,878)	23,491,870	25,193,036	(1,125,400)	24,067,636

(*) 연결회사는 수출입은행 단기차입금 3,550백만원과 관련하여 재고자산 4,615백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15참조) . 당분기 중 순실현가능가치 및 진부화평가 등으로 인하여 매출원가에 포함되어 손익으로 인식된 재고자산의 금액은 51백만원(재고자산평가손실 39백만원이며 재고자산폐기손실 12백만원), 전기 중 순실현가능가치 및 진부화평가 등으로 인하여 매출원가에 포함되어 손익으로 인식된 재고자산의 금액은 338백만원(재고자산평가손실 191백만원, 재고자산폐기손실 147백만원) 입니다.

9. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	61,505,381	58,353,595

취득	1,061,094	256,939

처분	-	(69)

감가상각비	(589,624)	(575,019)

기타증감(*1)	521,314	614,286

분기말 순장부금액	62,498,165	58,649,732

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결회사는 차입금과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 토지 중 일부에는 한국산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 당기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 26,470 백만원입니다.(주석 15참조)

(단위: 천원)

구분	장부금액

유형자산	토지	32,030,450

건물	4,680,006

계	36,710,456

(3) 연결회사는 당분기말 현재 (주)카스, (주)카스이앤씨 및 (주)지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보 금 액 44,616백만원의 재산종합보험 등을 KB손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	4,560,107	4,589,419

투자부동산감가상각비	(7,328)	(7,328)

분기말 순장부금액	4,552,779	4,582,091

(2) 연결회사는차입금과 관련하여 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 72억원입니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

투자부동산	토지	3,675,863

건물	876,916

계	4,552,779

11. 리스

(1) 당분기 및 전분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	해 지	기 타	기 말

토지	2,368,490	-	-	-	47,672	2,416,162

건물	1,503,363	136,522	(126,474)	(121,778)	-	1,391,633

차량운반구	701,069	59,904	(89,202)	-	-	671,771

합 계	4,572,922	196,426	(215,676)	(121,778)	47,672	4,479,566

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	해 지	기 타	기 말

토지	2,441,342	-	-	-	86,534	2,527,876

건물	1,719,649	215,922	(187,403)	-	-	1,748,168

차량운반구	780,561	50,332	(91,021)	(777)	-	739,095

합계	4,941,552	266,254	(278,424)	(777)	86,534	5,015,139

(2) 당분기 및 전분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	해 지	이자비용	기 말

건물	1,497,756	156,363	(138,481)	(116,866)	11,923	1,410,695

차량운반구	631,117	60,529	(94,941)	-	6,429	603,134

합 계	2,128,873	216,892	(233,422)	(116,866)	18,352	2,013,829

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	해 지	이자비용	기 말

건물	1,600,820	272,990	(218,664)	-	14,126	1,669,272

차량운반구	706,335	56,242	(97,315)	(777)	6,001	670,486

합계	2,307,155	329,232	(315,979)	(777)	20,127	2,339,758

(3) 당분기 및 전분기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	126,474	187,403

차량운반구	89,202	91,021

소 계	215,676	278,424

리스부채에 대한 이자비용	18,352	20,127

단기 및 소액리스 관련 비용	114,583	98,647

합 계	348,611	397,198

(4) 리스의 총 현금유출은 당분기 348백만 원과 전분기 415백만원 입니다.

12. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,671,839	3,755,991

취득	72	99,840

무형자산상각비	(114,895)	(109,978)

기타증감	177	10,325

분기말 순장부금액	3,557,193	3,756,178

13. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	633,096	1,269,974

선급비용	523,901	314,137

기타유동자산	1,291,710	-

합 계	2,448,707	1,584,111

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타투자자산	2,187,196	3,313,077

장기선급비용	518,756	533,667

합 계	2,705,952	3,846,744

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	20,884,275	19,260,757

미지급금	4,825,609	6,688,704

미지급비용	1,002,709	1,032,633

미지급배당금	245,743	-

소 계	26,958,336	26,982,094

비유동부채

미지급금	38,915	37,257

임대예수보증금	30,000	30,000

소 계	68,915	67,257

합 계	27,027,251	27,049,351

15. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반대출	신한은행	6.09	2024/05/08	600,000	600,000

농협은행(송파)(*)	5.12	2024/07/16	5,200,000	5,200,000

농협은행(송파)(*)	5.33	2024/07/26	2,150,000	900,000

한국산업은행	4.94	2025/03/29	5,000,000	2,000,000

한국산업은행(*)(**)	4.94	2025/03/29	14,750,000	14,750,000

한국수출입은행	4.54	2024/09/27	340,000	340,000

한국수출입은행	5.02	2024/05/09	450,000	450,000

신한은행(D/A)(***)	-	2024/06/22	167,005	272,376

농협은행(송파)(D/A)(***)	-	2024/05/14	1,706,309	1,572,067

TEB ROTATIF KREDI외	32.40 ~ 47.00	2024/06/30	870,723	798,493

중국농상은행	3.80	2024/12/26	2,786,250	2,712,600

소 계	34,020,287	29,595,536

시설자금	농협은행(송파)(*)	4.93	2024/06/18	8,500,000	8,500,000

무역금융	농협은행(송파)	5.63	2024/05/14	900,000	900,000

농협은행(송파)	5.97	2025/02/03	1,990,000	1,990,000

신한은행(수입신용장)	-	2024/08/02	117,367	103,399

한국수출입은행(*)	4.88	2024/08/05	3,550,000	3,550,000

소 계	6,557,367	6,543,399

합 계	49,077,654	44,638,935

(2) 장기차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반자금	농협은행(송파)	5.56	2024/07/16	5,600,000	5,600,000

농협은행(둔촌)(*)	6.15	2024/09/14	300,000	300,000

한국산업은행	-	-	-	3,000,000

시설자금	한국산업은행(*)	5.89	2025/06/24	250,000	300,000

전환사채	(주)한국투자증권외	-	2025/12/18	362,655	352,605

소 계	6,512,655	9,552,605

유동성 대체	(6,462,655)	(9,452,605)

차 감 계	50,000	100,000

(3) 연결회사는 상기의 장단기차입금(*) 34,700백만원과 관련하여 당사의 재고자산(장부금액: 4,615백만원), 유형자산(장부금액 : 36,710백만원) 및 투자부동산(장부금액 : 4,553백만원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 26,470백만원입니다. 또한, 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 53,110백만원 및 USD 4,272,000과 대표이사 김태인으로부터 1,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 상기의 단기차입금(**) 14,750백만원과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,608백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 1,900백만원입니다. 연결회사는 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 1,873백만원과 1,844백만원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으 며, 이 거래를 담보부 차입 거래(***)로 인식하였습니다(주석 6 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제12회 무기명식 전환사채	2020년 12월 18일	2025년 12월 18일	-	440,000	440,000

소 계	440,000	440,000

할인발행차금	(935)	(1,056)

전환권조정	(76,410)	(86,339)

합 계	362,655	352,605

(5) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	10,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 0.00%

유효이자율	연 12.58%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) :

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 12월 18일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환함

3. 매도청구권(Call Option) :

발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3 자'(이하 총칭하여 "매수인”)는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 날(2021년12월18일)로부터24개월이 되는 날(2022년12월18일)까지 매3개월이 되는 날 (이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. 전기 중 매도청구권의 기한이 만료 되었습니다.

전환가액(*)	1,751원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 12월 18일 부터 2025년 11월 18일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 전환가액 조정은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 3월 18일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의70% 이상이어야 된다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 관련 옵션	90,644	101,422

회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채를금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,584,136	3,763,832

판매보증부채	185,818	185,818

반품충당부채	339,351	337,970

예수금	194,398	191,753

합 계	3,303,703	4,479,373

(2) 당분기와 전분기 주요 충당부채 변동내용 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

판매보증부채	185,818	-	-	185,818

반품충당부채	337,970	-	1,381	339,351

합 계	523,788	-	1,381	525,169

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

판매보증부채	180,960	-	-	180,960

반품충당부채	443,995	2,860	-	446,855

합 계	624,955	2,860	-	627,815

17. 퇴직급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	17,630,407	17,323,741

사외적립자산의 공정가치	(7,410,321)	(7,334,062)

국민연금전환금	(23,661)	(23,661)

순확정급여부채	10,196,425	9,966,018

(2) 당분기 및 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	434,027	411,297

순이자원가	147,743	180,568

사외적립자산 기대수익	(76,318)	(88,932)

합 계	505,452	502,933

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	17,323,741	17,174,559

당기근무원가	434,026	411,297

이자원가	147,743	180,568

퇴직급여지급액	(275,103)	(494,311)

분기말 잔액	17,630,407	17,272,113

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	7,334,062	7,017,479

이자수익	76,318	88,932

사용자의 기여금	200,000	318

퇴직급여지급액	(180,995)	(98,854)

재측정요소	(19,064)	(34,284)

분기말 잔액	7,410,321	6,973,591

18. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원, 천USD,천CNY, 천TRY)

구분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행 외	32,350,000

일반자금 대출약정(외화)	중국농상은행	CNY 29,000

TEB ROTATIF KREDI외	TRY 5,000

시설자금 대출약정(원화)	한국산업은행 외	9,500,000

무역금융	신한은행 외	7,500,000

D/A	신한은행 외	USD 3,000

수입신용장개설(*)	신한은행	USD 560

수입화물선취보증(*)	신한은행

당좌대출	국민은행 외	10,000,000

합 계	원 화	59,350,000

USD	USD 3,560

CNY	CNY 29,000

TRY	TRY 5,000

(*) 당분기말 현재 실행잔액은 USD 87,145.38 입니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 채무부존재 확인 1건으로 소송가액은 270백만원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사가 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보 증금액 은 1,890백만원이며, 생 산물배상책임과 관련하여 에이스아메리칸, 에이아이지 보험사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	26,493,538주	26,493,538주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,598,247	14,598,247

감자차익	125,000	125,000

자기주식처분이익	511,452	511,452

기타자본잉여금	38,012	38,012

합 계	15,272,711	15,272,711

(3) 당분기말과 전기말 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	금 액

자본금	주식발행초과금

전기초	26,493,538주	13,246,769	14,598,247

전기말	26,493,538주	13,246,769	14,598,247

당분기말	26,493,538주	13,246,769	14,598,247

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	2,785,671	1,691,441

자산재평가잉여금	14,459,314	14,459,314

합 계	17,244,985	16,150,755

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,971,050)	(2,971,050)

합 계	(2,971,050)	(2,971,050)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 바 있습니다. 당분기말 현재 보유중인 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	6,818,731	6,794,156

임의적립금	9,300,000	9,300,000

미처분이익잉여금	6,926,822	6,763,941

합 계	23,045,553	22,858,097

20. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순손익	448,278,711	448,278,711	690,739,580	690,739,580

가중평균유통보통주식수	24,574,319주	24,574,319주	22,655,100주	22,655,100주

기본주당손익	18	18	30	30

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 발행하고있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 연결회사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주분기순손익	448,278,711	448,278,711	690,739,580	690,739,580

전환사채 이자비용	10,049,805	10,049,805	79,233,476	79,233,476

희석주당이익 산정을 위한 순손익	458,328,516	458,328,516	769,973,056	769,973,056

가중평균희석유통보통주식수	24,825,603주	24,825,603주	24,699,101주	24,699,101주

희석주당이익(*)	18	18	30	30

(*) 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

21. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	5,087,640	5,087,640	4,874,520	4,874,520

퇴직급여	456,678	456,678	451,784	451,784

복리후생비	747,910	747,910	683,522	683,522

임차료	114,583	114,583	98,647	98,647

접대비	105,104	105,104	80,398	80,398

광고선전비	84,783	84,783	1,269	1,269

연구개발비	30,265	30,265	65,011	65,011

대손상각비	360,007	360,007	435,511	435,511

여비교통비	360,133	360,133	351,338	351,338

통신비	59,917	59,917	48,352	48,352

보험료	67,767	67,767	68,183	68,183

운반비	729,972	729,972	731,257	731,257

소모품비	192,510	192,510	146,875	146,875

도서인쇄비	7,392	7,392	7,474	7,474

지급수수료	1,230,350	1,230,350	1,358,687	1,358,687

수출경비	77,739	77,739	176,330	176,330

기타	1,133,673	1,133,673	1,099,716	1,099,716

합 계	10,846,423	10,846,423	10,678,874	10,678,874

22. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	81,098	81,098	65,840	65,840

사채상환이익	-	-	84,236	84,236

파생상품평가이익	10,779	10,779	141,652	141,652

합 계	91,877	91,877	291,728	291,728

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	859,390	859,390	947,398	947,398

23. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	145,355	145,355	187,711	187,711

외화환산이익	1,084,389	1,084,389	948,697	948,697

유형자산처분이익	-	-	795	795

임대료수익	23,519	23,519	27,841	27,841

기타의대손충당금환입	-	-	11,744	11,744

잡이익	81,203	81,203	91,208	91,208

합 계	1,334,466	1,334,466	1,267,996	1,267,996

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차손	234,213	234,213	188,347	188,347

외화환산손실	215,386	215,386	422,509	422,509

기부금	21,358	21,358	21,292	21,292

기타의대손상각비	648	648	-	-

리스자산처분손실	4,911	4,911	-	-

잡손실	57,912	57,912	72,680	72,680

합 계	534,428	534,428	704,828	704,828

24. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	214,013	214,013	63,518	63,518

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당분기 조정액	54	54	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(204,879)	(204,879)	(44,419)	(44,419)

자본에 직접 반영된 이연법인세	3,984	3,984	7,200	7,200

법인세비용	13,172	13,172	26,299	26,299

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	1,412,021	1,412,021	233,618	233,618

원재료와 소모품의 사용액	24,361,279	24,361,279	25,627,880	25,627,880

급여 및 상여	5,575,002	5,575,002	5,424,227	5,424,227

퇴직급여	505,452	505,452	502,934	502,934

복리후생비	830,303	830,303	786,161	786,161

여비교통비	389,456	389,456	359,046	359,046

지급수수료	1,301,848	1,301,848	1,446,654	1,446,654

수출경비	77,739	77,739	176,330	176,330

운반비	732,627	732,627	733,269	733,269

무형자산상각비	114,895	114,895	109,978	109,978

감가상각비	805,300	805,300	853,443	853,443

투자부동산감가상각비	7,328	7,328	7,328	7,328

세금과공과	176,243	176,243	126,278	126,278

대손상각비	360,007	360,007	435,511	435,511

기타	1,543,301	1,543,301	1,574,007	1,574,007

합 계	38,192,801	38,192,801	38,396,664	38,396,664

26. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	448,279	690,740

2. 조정항목:

이자비용	859,390	947,398

법인세비용	13,172	26,298

이자수익	(81,099)	(65,841)

감가상각비	805,300	853,443

투자부동산상각비	7,328	7,328

외화환산손실	215,386	422,509

퇴직급여	505,451	502,934

무형자산상각비	114,895	109,978

대손상각비	360,007	435,511

유형자산처분이익	-	(795)

외화환산이익	(1,084,389)	(948,697)

기타의 대손상각비	648	-

반품보증비용	1,381	-

리스자산처분손실	4,911	-

사채상환이익	-	(84,236)

파생상품평가이익	(10,779)	(141,652)

기타의대손충당금환입	-	(11,744)

소 계	1,711,602	2,052,434

3.영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권의감소(증가)	(1,510,168)	(2,165,479)

미수금의감소(증가)	426,832	978,528

선급금의감소(증가)	636,878	1,493,715

선급비용의감소(증가)	(209,763)	(56,304)

재고자산의감소(증가)	575,766	1,209,852

매입채무의증가(감소)	1,514,427	312,183

미지급금의증가(감소)	(1,863,094)	(251,760)

선수금의증가(감소)	(55,527)	(1,441,816)

예수금의증가(감소)	2,645	(14,013)

미지급비용의증가(감소)	(29,923)	131,552

퇴직금의지급	(275,103)	(494,312)

사외적립자산의 감소(증가)	(19,005)	98,536

해외사업환산손익의감소(증가)	565,323	1,295,453

반품충당부채의증가(감소)	-	2,860

장기미지급금의 증가(감소)	1,658	1,298

계약미실현부채의 증가(감소)	(1,124,169)	-

소 계	(1,363,223)	1,100,293

4. 합 계 (1+2+3)	796,658	3,843,467

(2) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다,

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	-	36,127

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	50,000	-

사용권자산의 취득	196,425	1,211,841

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	44,638,935	19,040,720	(14,602,000)	-	49,077,655

유동성장기부채	9,100,000	-	(3,050,000)	50,000	6,100,000

장기차입금	100,000	-	-	(50,000)	50,000

전환사채(유동성장기부채)	352,605	-	-	10,050	362,655

(유동)리스부채	941,810	-	(233,422)	214,067	922,455

(비유동)리스부채	1,187,064	-	-	(95,690)	1,091,374

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	50,109,128	9,058,162	(9,693,523)	47,450	49,521,217

유동성장기부채	9,600,000	-	(300,000)	-	9,300,000

장기차입금	3,206,411	-	-	(2,906,411)	300,000

전환사채(유동성장기부채)	2,863,792	-	-	(360,963)	2,502,829

(유동)리스부채	964,399	-	(315,979)	449,458	1,097,878

(비유동)리스부채	1,342,756	-	-	(100,876)	1,241,880

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

27. 재무위험 관리

연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

28. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	4,936,373	5,050,632

매출채권및기타채권	52,737,126	51,007,600

장기금융상품	5,500	5,500

합 계	57,678,999	56,063,732

(*) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 연령분석 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

연체되지 않은 채권	25,881,907	740,270	28,440	26,041,522	1,170,869	89,554

만기 경과 후 3개월 이하	7,584,970	62,562	88,207	7,287,318	4,561	-

만기 경과 후 4~6개월	3,996,990	2,533	11,979	2,237,539	155,831	-

만기 경과 후 7~12개월	3,396,927	162,167	30,000	4,748,646	215,526	30,000

만기 경과 후 12개월 초과	16,252,907	4,330,210	56,840	14,303,147	4,172,803	173,052

합 계	57,113,701	5,297,742	215,466	54,618,172	5,719,590	292,606

③ 대손충당금

당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	10,400,912	3,907,376	11,640,723	4,000,710

채권제각/추심	-	-	(112,020)	-

대손상각비	360,007	648	(1,039,049)	(93,333)

환율변동효과	29,382	-	(88,742)	-

기말잔액	10,790,301	3,908,024	10,400,912	3,907,377

(2) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	27,027,252	27,027,252	26,958,337	68,915	-

차입금(유동성포함)	55,590,309	58,798,260	58,435,605	362,655	-

리스부채	2,013,829	2,157,306	1,184,431	897,175	75,700

합 계	84,631,390	87,982,818	86,578,373	1,328,745	75,700

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	27,049,351	27,049,351	26,982,094	67,257	-

차입금(유동성포함)	54,191,539	57,582,643	57,127,214	455,429	-

리스부채	2,128,874	2,240,866	1,159,520	973,546	107,800

합 계	83,369,764	86,872,860	85,268,828	1,496,232	107,800

(3) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	7,515,262	(3,471,158)	4,044,104	(751,551)	3,292,553

금융부채:

매입채무 등	5,594,114	(3,471,158)	2,122,956	(751,551)	1,371,405

단기차입금	1,873,314	-	1,873,314	(1,873,314)	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	19,330,890	(11,744,236)	7,586,654	(1,008,992)	6,577,662

금융부채:

매입채무 등	16,014,730	(11,744,236)	4,270,494	(1,008,992)	3,261,502

단기차입금	1,844,443	-	1,844,443	(1,844,443)	-

29. 특수관계자

(1) 당분기와 전기말에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	CAS INDIA	CAS INDIA	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS POLSKA	CAS POLSKA	(주)카스이앤씨의 종속기업

㈜카스이앤씨	㈜카스이앤씨	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS BANGLADESH	CAS BANGLADESH	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS VIETNAM	CAS VIETNAM	경영에 중요한 영향력이 있는 회사(*)

CAS JAPAN	CAS JAPAN	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS NCS	CAS NCS	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜지산실업	㈜지산실업	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜블루스톤디엑스티	㈜블루스톤디엑스티	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스라벨	㈜카스라벨	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스케미칼	㈜카스케미칼	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜포스앤솔루션	㈜포스앤솔루션	주요 경영진이 지배하는 회사

(*) 연결회사는 CAS VIETNAM의 경영 및 영업활동 전반에 대하여 중요한 영향력을 행사하고 있으므로 이를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	104,543	-	104,543	-	-	-

CAS POLSKA	665,916	-	665,916	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	645,253	-	645,253	1,276,831	23,900	1,300,731

CAS BANGLADESH	1,567	-	1,567	-	-	-

CAS VIETNAM	117,790	-	117,790	-	-	-

CAS JAPAN	3,906	-	3,906	-	-	-

CAS NCS	717,140	-	717,140	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	117,800	117,800

㈜블루스톤디엑스티	67,800	5,850	73,650	-	150,215	150,215

㈜카스라벨	-	2,451	2,451	2,324,861	381,572	2,706,433

㈜카스케미칼	114,215	5,370	119,585	738,196	-	738,196

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	33,150	33,150

합 계	2,438,130	13,671	2,451,801	4,339,888	706,637	5,046,525

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당분기 중 매출거래 645백만원 및 이에 대응하는 매출원가 645백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	126,066	-	126,066	-	-	-

CAS POLSKA	1,015,695	-	1,015,695	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	847,237	-	847,237	1,606,406	26,382	1,632,788

CAS BANGLADESH	76,391	-	76,391	-	-	-

CAS VIETNAM	129,813	-	129,813	-	-	-

CAS JAPAN	12,088	-	12,088	-	-	-

CAS NCS	700,823	-	700,823	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	99,360	99,360

㈜블루스톤디엑스티	-	5,850	5,850	-	221,463	221,463

㈜카스라벨	-	2,451	2,451	2,309,725	446,107	2,755,832

㈜카스케미칼	196,302	5,365	201,667	863,459	12,000	875,459

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	33,150	33,150

합 계	3,104,415	13,666	3,118,081	4,779,590	838,462	5,618,052

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 전분기 중 매출거래 847백만원 및 이에 대응하는 매출원가 847백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원	-	-	25,466	-	25,466	-	15,849	15,849

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,925,642	-	-	-	2,925,642	-	-	-

CAS POLSKA	1,982,823	-	-	-	1,982,823	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,877,003	1,386,161	-	-	3,263,164	-	-	-

CAS BANGLADESH	776,961	-	-	-	776,961	-	-	-

CAS VIETNAM	3,890,130	-	-	-	3,890,130	-	-	-

CAS JAPAN	411,113	-	-	-	411,113	-	-	-

CAS NCS	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	3,800,000	3,800,000	-	163,472	163,472

㈜블루스톤디엑스티	74,580	7,954	-	-	82,534	37,500	252,397	289,897

㈜카스라벨	-	899	-	-	899	2,220,760	305,255	2,526,015

㈜카스케미칼(*3)	-	2,886,953	-	-	2,886,953	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-	129,900	129,900

합 계	11,938,252	4,281,967	25,466	3,800,000	20,045,685	2,258,260	866,873	3,125,133

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기 중 대손상각비 461백만원을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 5,428백만원입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 3,678백만원입니다. (*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다 .

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금	보증금	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원	-	-	26,844	-	26,844	-	15,663	15,663

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,815,859	-	-	-	2,815,859	-	-	-

CAS POLSKA	1,797,326	-	-	-	1,797,326	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,857,529	1,386,161	-	-	3,243,690	-	-	-

CAS BANGLADESH	758,457	-	-	-	758,457	-	-	-

CAS VIETNAM	3,732,616	-	-	-	3,732,616	-	-	-

CAS JAPAN	432,037	-	-	-	432,037	-	-	-

CAS NCS	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	3,800,000	3,800,000	-	206,892	206,892

㈜블루스톤디엑스티	-	5,009	-	-	5,009	137,500	168,819	306,319

㈜카스라벨	-	899	-	-	899	2,018,005	331,654	2,349,659

㈜카스케미칼(*3)	35,549	2,912,320	-	-	2,947,869	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-	123,435	123,435

합 계	11,429,373	4,304,389	26,844	3,800,000	19,560,606	2,155,505	846,463	3,001,968

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손상각비 536백만원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 4,967백만원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 전기 중 대손상각비환입 63백만원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 3,678백만원입니다.(*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

CAS INDIA	1,005,824	-	794,247	-

CAS POLSKA	276,054	-	237,949	-

㈜카스이앤씨	1,388,709	1,386,161	1,388,709	1,386,161

CAS BANGLADESH	585,487	-	564,058	-

CAS VIETNAM	1,847,706	-	1,647,021	-

CAS JAPAN	324,091	-	335,179	-

㈜카스케미칼	-	2,291,534	-	2,291,534

합 계	5,427,871	3,677,695	4,967,163	3,677,695

(5) 당분기 및 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기는 주요 자금거래 내역이 없습니다. ② 전기는 주요 자금거래 내역이 없습니다.

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	437,054	719,739

퇴직급여	54,057	68,423

합 계	491,111	788,162

(7) 연결회사는 당분기말 현재 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 53,110백만원 및 USD 4,272,000, 대표이사인 김태인으로부터 1,200백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조). (8) 연결회사는 당분기말 현재 한국산업은행 단기차입금 14,700백만원과 관련하여 (주)지산실업 의 유형자산(장부금액 1,608백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 1,900백만원 입니다. (9) 연결회사는 당분기말 현재 ㈜카스, ㈜카스이앤씨, ㈜지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 44,616백만원(전기 : 46,924백만원)의 재산종합보험등을 KB손해보험㈜에 가입하여 보험을 제공하고 납부한 보험료는 66백만원(전기 : 68백만원)입니다.