카스 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1 . 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어, 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	5,588,339주	34.55%

(주)카스리테일서비스	2,197,263주	13.59%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.93%

기타(소액주주)	7,914,141주	48.93%

합 계	16,174,112주	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책

당사는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 매출채권및단기기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	38,603,302	(5,263,975)	33,339,327	39,933,703	(5,792,362)	34,141,341

미수금	5,181,460	(256,565)	4,924,895	4,816,560	(258,983)	4,557,577

단기대여금	-	-	-	-	-	-

미수수익	151,814	-	151,814	155,221	-	155,221

합 계	43,936,576	(5,520,540)	38,416,036	44,905,484	(6,051,345)	38,854,139

5. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	6,697,989	(123,860)	6,574,129	6,991,866	(123,860)	6,868,006

상품	6,064,321	(324,311)	5,740,010	5,412,502	(324,310)	5,088,192

재공품	1,042,362	-	1,042,362	960,442	-	960,442

원재료	1,192,535	-	1,192,535	1,271,488	-	1,271,488

저장품	569,329	-	569,329	553,126	-	553,126

미착품	741,582	-	741,582	1,474,011	-	1,474,011

합 계	16,308,118	(448,171)	15,859,947	16,663,435	(448,170)	16,215,265

6. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

지분증권

시장성 있는 지분증권	486,629	480,102

시장성 있는 지분증권(*)	126,504	126,504

합 계	613,133	606,606

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 원가로 측정하고 있습니다.

7. 종속회사및관계회사투자 당분기말과 전기말 현재 종속회사 및 관계회사의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속회사명	소재지	업종	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속회사

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	100.00%	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	100.00%	23,399,828

CAS. S. A	터키	도매 및 상품중개업	100.00%	2,073,700	100.00%	2,073,700

소 계	34,440,102	34,440,102

관계회사

CAS JAPAN(*)	일본	도매 및 상품중개업	50.74%	10,078	50.74%	10,078

합 계	34,450,180	34,450,180

(*) 당사의 지분율이 50.74%이나 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 않아 관계회사로 분류하였습니다.

8. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

기초 순장부금액	19,230,038	19,091,688

취득	297,304	201,537

처분	-	(99,697)

감가상각비	(216,251)	212,788

기타증감(*)	(14,403)	369

1분기말 순장부금액	19,296,688	19,406,685

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다

당사는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(17억원) 및 당사 차입금(162억원)과 관련하여 부동산(장부금액 : 15,788백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

9. 투자부동산 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

기초 순장부금액	52,107	619,215

투자부동산감가상각비	(282)	(3,877)

1분기말 순장부금액	51,825	615,338

1 0. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

기초 순장부금액	1,635,799	375,910

취득	134,188	23,378

무형자산상각비	(23,892)	(26,924)

기타증감	13,820	-

1분기말 순장부금액	1,759,915	372,364

11. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

선급금	219,413	228,072

선급비용	654,157	491,774

합 계	873,570	719,846

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

장기대여금	1,207,929	1,207,929

주임종장기대여금	5,441	9,641

장기보증금	4,115,586	4,151,340

합계	5,328,956	5,368,910

12. 매입채무및단기기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

매입채무	9,731,955	11,444,349

미지급금	3,694,136	3,221,385

미지급비용	952,320	847,374

미지급배당금	392,494	-

예수금	172,407	172,013

합 계	14,943,312	15,685,121

13. 차입금 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

무역금융	수출입은행외	4.55~5.67	7,060,400	5,485,000

일반대출	산업은행외	3.15~7.94	23,689,984	23,550,000

외화차입	외환은행외	2.69~7.39	8,473,956	8,579,814

D/A차입	신한은행	-	4,269,037	5,041,081

D/A할인	신한은행외	2.28~3.09	311,897	295,942

합 계	43,805,274	42,951,837

(2) 원화장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

일반자금	하나은행	4.51	2,500,000	2,500,000

수협중앙회	3.85	4,000,000	4,000,000

농협중앙회	4.26	6,000,000	6,000,000

시설자금	산업은행	3.53	3,300,000	3,300,000

소 계	15,800,000	15,800,000

유동성 대체	(12,500,000)	(12,500,000)

차 감 계	3,300,000	3,300,000

(3) 외화장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

시설자금	한국산업은행	3.96	1,153,500	1,289,200

유동성 대체	(461,400)	(468,800)

차 감 계	692,100	820,400

당 사는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 58,655,000천원 및 USD 16,440,000, CNY 17,505,666의 지급보증을 제공받고 있습니다

14. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

선수금	1,742,903	1,375,069

금융보증부채	114,587	120,656

합 계	1,857,490	1,495,725

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

장기미지급금	61,569	68,530

장기예수보증금	7,000	7,000

합 계	68,569	75,530

15. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

적립형 의무의 현재가치	16,096,764	15,856,574

사외적립자산의 공정가치	(7,569,751)	(7,561,408)

국민연금전환금	(26,731)	(26,731)

순확정급여부채	8,500,282	8,268,435

(2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

정기예금	7,569,751	7,561,408

(3) 당분기 및 전분기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제34(당) 기 1분기	제33(전) 기 1분기

당기근무원가	494,636	503,956

순이자원가	40,486	26,066

합 계	535,122	530,022

(4) 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정(가중평균으로 표시)은 다음과 같습니다.

구 분	제34(당) 기 1분기	제33(전) 기 1분기

할인율	2.88%	3.15%

미래임금상승률(물가상승률포함)	5.00%	5.00%

(5) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제34(당) 기 1분기	제33(전) 기 1분기

기초잔액	15,856,574	13,294,534

당기근무원가	494,636	503,956

이자원가	95,843	84,680

퇴직급여 지급액	(359,189)	(137,883)

관계사 전입액	8,900	7,538

기말잔액	16,096,764	13,752,825

(6) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제34(당) 기 1분기	제33(전) 기 1분기

기초잔액	7,561,408	7,136,222

이자수익	55,358	58,614

사용자의 기여금	-	-

퇴직급여 지급액	(47,015)	(218,802)

기말잔액	7,569,751	6,976,034

16. 우발부채와 약정사항 당분기말 현재 당사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 :천원, 천USD, 천CNY)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	(주)신한은행 외	34,600,000

일반자금 대출약정(외화)	(주)신한은행 외	USD 5,900

시설자금 대출약정(외화)	한국산업은행	USD 1,000

전자외상매출채권담보대출	(주)신한은행 외	1,600,000

무역금융	(주)신한은행 외	8,500,000

(주)신한은행 외	USD 10,500

(주)하나은행	CNY 14,588

당좌대출	(주)신한은행 외	4,400,000

당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 28.(6) 에 기 재되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 당사가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 1건으로 소송가액은 255,764천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다

17. 자 본 (1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 60,000,000주, 16,174,112주 및 500원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

주식발행초과금	3,600,614	3,600,614

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

합 계	3,756,364	3,756,364

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

해외사업환산손익	(358,346)	(563,864)

매도가능금융자산평가손익	55,209	50,118

자산재평가잉여금	4,572,563	4,572,563

합 계	4,269,426	4,058,817

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

자기주식	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합 계	(943,444)	(943,444)

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

18. 주당이익 ( 1) 당 분기 및 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

당기순이익	82,481,547	82,481,547	(466,152,138)	(466,152,138)

가중평균유통보통주식수(*)	15,699,743주	15,699,743주	15,699,743주	15,699,743주

기본주당이익	5	5	(30)	(30)

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당손익

당분기 및 전분기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

19. 판매비와관리비당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,501,577	3,501,577	3,917,854	3,917,854

퇴직급여	524,219	524,219	458,136	458,136

복리후생비	452,197	452,197	476,452	476,452

임차료	195,147	195,147	201,669	201,669

접대비	65,732	65,732	48,449	48,449

회의비	39,559	39,559	32,554	32,554

감가상각비	100,054	100,054	(161,110)	(161,110)

무형자산상각비	23,892	23,892	26,924	26,924

세금과공과	51,470	51,470	28,685	28,685

광고선전비	185,803	185,803	97,369	97,369

경상개발비	73,225	73,225	80,002	80,002

대손상각비	(527,527)	(527,527)	122,928	122,928

여비교통비	342,306	342,306	333,448	333,448

통신비	48,977	48,977	54,941	54,941

수도광열비	24,240	24,240	30,465	30,465

수선비	5,642	5,642	10,475	10,475

보험료	61,103	61,103	109,727	109,727

견본비	16,560	16,560	37,379	37,379

운반비	555,444	555,444	479,281	479,281

교육훈련비	16,871	16,871	6,241	6,241

소모품비	96,239	96,239	72,765	72,765

도서인쇄비	26,323	26,323	30,995	30,995

차량유지비	33,631	33,631	27,780	27,780

지급수수료	512,608	512,608	788,194	788,194

수출경비	218,793	218,793	281,391	281,391

합 계	6,644,085	6,644,085	7,592,994	7,592,994

20. 종속회사및관계회사투자손익당분기 및 전분기의 종속회사및관계회사투자손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

관계회사투자처분이익(손실)	-	-	-	(1)

21. 금융손익(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	136,084	136,084	129,545	129,545

금융보증수익	6,069	6,069	511	511

합 계	142,153	142,153	130,056	130,056

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	660,605	660,605	698,406	698,406

당기손익인식금융자산평가손실	518	518	-	-

합 계	661,123	661,123	698,406	698,406

22. 기타손익(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	234,457	234,457	78,138	78,138

외화환산이익	389,516	389,516	130,270	130,270

임대료수익	11,073	11,073	20,645	20,645

수수료수익	2,433	2,433	2,847	2,847

기타의대손충당금환입	2,418	2,418	28,745	28,745

기타영업수익	171,336	171,336	20,975	20,975

합 계	811,233	811,233	281,620	281,620

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차손	228,854	228,854	118,022	118,022

외화환산손실	398,872	398,872	428,843	428,843

기부금	89,020	89,020	35,000	35,000

기타영업비용	10,955	10,955	115,477	115,477

합 계	727,701	727,701	697,342	697,342

23. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	(7,903)	(7,903)	263,425	263,425

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(163,306)	(163,306)	(296,472)	(296,472)

자본에 직접 반영된 이연법인세	(1,436)	(1,436)	1,717	1,717

세액공제 이연법인세액	29,687	29,687	60,084	60,084

법인세비용	(142,958)	(142,958)	28,755	28,755

유효세율(*)	-	-	-6.57%	-6.57%

(*) 당분기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	6,779,909	6,779,909	561,832	561,832

원재료와 소모품의 사용액	13,547,166	13,547,166	18,950,832	18,950,832

급여및상여	3,501,578	3,501,578	4,639,753	4,639,753

퇴직급여	524,219	524,219	530,022	530,022

복리후생비	452,197	452,197	594,051	594,051

여비교통비	342,306	342,306	336,668	336,668

지급수수료	512,608	512,608	810,549	810,549

수출경비	218,793	218,793	281,391	281,391

운반비	555,444	555,444	485,014	485,014

무형자산상각비	23,892	23,892	26,924	26,924

감가상각비	100,054	100,054	(208,911)	(208,911)

세금과공과	51,470	51,470	32,853	32,853

대손상각비	(527,527)	(527,527)	122,928	122,928

기타판매비와관리비	889,052	889,052	1,096,743	1,096,743

합 계	26,971,161	26,971,161	28,260,649	28,260,649

25. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

1. 당기순이익	82,482	(466,152)

2. 조정항목:

유형자산감가상각비	216,533	(205,033)

무형자산상각비	23,892	26,924

퇴직급여	535,122	530,021

외화환산손실	398,871	428,843

이자비용	606,575	657,613

법인세비용	(142,958)	28,755

금융보증비용	(6,069)	(511)

재고자산폐기손실	-	44,426

기타의대손상각비환입	(2,418)	(28,745)

외화환산이익	(389,516)	(130,270)

이자수익	(136,084)	(129,545)

대손상각비	(527,527)	122,928

임차료상각	30,241	44,753

당기손익인식금융자산평가손실	518	-

관계회사투자처분이익	-	1

소 계	607,180	1,390,160

3.영업활동으로 인한 자산ㆍ부채 변동:

매출채권의 감소(증가)	984,877	(2,204,899)

미수금의 감소(증가)	(357,595)	78,130

선급금의 감소(증가)	8,660	(886,368)

선급비용의 감소(증가)	(192,625)	(135,452)

선급법인세의 감소(증가)	(2,947)	-

재고자산의 감소(증가)	355,318	1,388,716

매입채무의 증가(감소)	(1,458,490)	804,867

미지급금의 증가(감소)	472,751	822,198

선수금의 증가(감소)	367,833	(118,389)

예수금의 증가(감소)	394	13,929

미지급비용의 증가(감소)	104,145	144,780

퇴직금의 지급	(359,189)	(137,883)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	47,015	218,802

해외사업환산차의 감소(증가)	206,101	(68,000)

소 계	176,248	(79,569)

4. 합 계 (1+2+3)	865,909	844,439

26. 금융위 험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 당사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며, 환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 당사 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험당사의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 당사는순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

27. 금융상품 위험

(1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

현금및현금성자산(*)	3,159,654	2,653,305

단기금융상품	3,500,000	3,330,000

당기손익인식금융자산	135,947	136,465

매출채권및단기기타채권	38,416,036	38,854,139

장기금융상품	828,210	844,710

기타비유동자산	5,328,956	5,368,910

합 계	51,368,803	51,187,529

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다. ② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

연체되지 않은 채권	16,617,990	16,726,375

만기 경과 후 3개월 이하	6,861,995	8,356,489

만기 경과 후 4~6개월	4,356,417	4,305,846

만기 경과 후 7~12개월	7,347,155	6,827,840

만기 경과 후 12개월 초과	3,419,745	3,717,153

합 계	38,603,302	39,933,703

③ 대손충당금당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

기초잔액	5,792,362	5,384,964

채권추심	-	1,115

채권제각	-	(124,312)

대손상각비	(527,527)	524,768

환율변동효과	(860)	5,827

기말잔액	5,263,975	5,792,362

(2) 유동성위험 당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과	합 계

매입채무및단기기타채무	14,943,312	-	-	14,943,312

차입금(유동성포함)	58,717,177	4,465,287	-	63,182,464

기타비유동부채	-	68,569	-	68,569

합 계	73,660,489	4,533,856	-	78,194,345

(3) 환위험 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10%상승 또는 하락시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:천원)

통 화	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	641,544	(641,544)	840,468	(840,468)

EUR	441,051	(441,051)	421,523	(421,523)

(4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	31,597	(31,597)	26,533	(26,533)

이자비용	322,879	(322,879)	429,448	(429,448)

(5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산:

당기손익인식금융자산	135,947	135,947	136,465	136,465

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	3,281,166	3,281,166	2,760,348	2,760,348

단기금융상품	3,500,000	3,500,000	3,330,000	3,330,000

매출채권및단기기타채권	38,416,036	38,416,036	38,854,139	38,854,139

장기금융상품	828,210	828,210	844,710	844,710

기타비유동자산	5,328,956	5,328,956	5,368,910	5,368,910

합 계	51,354,368	51,354,368	51,158,107	51,158,107

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	613,133	613,133	606,606	606,606

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및단기기타채무	14,943,312	14,943,312	13,806,992	13,806,992

차입금(유동성포함)	60,758,774	60,711,412	60,041,036	60,029,494

기타비유동부채	68,569	68,569	75,530	75,530

합 계	75,770,655	75,723,293	73,923,558	73,912,016

② 공 정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익인식금융자산	-	135,947	-	135,947

매도가능금융자산	486,629	-	-	486,629

합 계	486,629	135,947	-	622,576

당분기말 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수

당기손익인식금융자산	135,947	DCF모형	할인율, 주가

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당분기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	60,711,412	60,711,412

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

차입금	60,711,412	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 34(당) 기 1분기	제 33(전) 기 1분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	136,084	-	-	129,545	-	-

매도가능금융자산	-	-	5,091	-	-	(6,089)

당기손익인식금융자산	-	518	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채	6,069	660,605	-	511	698,406	-

합 계	142,153	661,123	5,091	130,056	698,406	(6,089)

28. 특수관계자 (1) 당분기말 현재 당사와 종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	소재지

종속회사	CAS. S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국

(2) 당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 34(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

종속회사	CAS. S. A	676,265	-	-	-

CAS SHANGHAI	528,939	-	494,790	-

CAS ZHEJIANG	142,286	-	5,756,595	-

관계회사	CAS JAPAN	6,823	-	-	-

기타특수관계자	CAS INDIA	212,523	-	-	-

CAS POLSKA	483,504	-	-	-

CAS CENTRE	719,606	-	-	-

(주)카스이앤씨	210	77,585	345,025	-

(주)카스리테일서비스	3,218	6,000	3,655,746	61,008

CAS BANGLADESH	145,919	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	170,916	-	-	-

CAS VIETNAM	471,486	-	-	-

지산실업	-	29,245	-	52,950

(주)카스케미칼	14,837	4,200	943,781	600

(주)포스앤솔루션	-	-	-	16,500

기타	-	81	-	-

합 계	3,576,532	117,111	11,195,937	131,058

② 제 33(전) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

종속회사	CAS. S. A	682,666	8,288	-	-

CAS SHANGHAI	446,782	-	385,994	-

CAS ZHEJIANG	237,736	-	4,982,346	-

관계회사	CAS JAPAN	37,293	-	-	-

기타특수관계자	CAS INDIA	141,829	-	-	-

CAS POLSKA	382,825	-	-	-

CAS CENTRE	1,228,165	-	-	-

(주)카스이앤씨	39,421	1,876,267	1,393,480	108,765

(주)카스리테일서비스	6,470	24,000	13,355,318	130

CAS BANGLADESH	103,085	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	237,689	-	-	-

CAS VIETNAM	801,721	-	-	-

지산실업	-	185,510	-	211,800

(주)카스케미칼	-	52,197	1,898,948	-

(주)포스앤솔루션	-	-	-	66,000

기타	-	196,745	-	-

합 계	4,345,682	2,381,956	38,548,348	443,466

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*)	기타	매입채무	기타

종속회사	CAS. S. A	4,663,713	-	-	-

CAS SHANGHAI	816,574	-	544,084	-

CAS ZHEJIANG	231,799	-	4,882,698	11,068

관계회사	CAS JAPAN	134,127	-	-	-

기타특수관계자	CAS INDIA	2,408,119	-	-	335

CAS POLSKA	2,122,807	-	-	62,968

CAS CENTRE	6,387,392	-	-	-

(주)카스이앤씨	583,253	5,794,149	-	-

(주)카스리테일서비스	8,008	1,056,500	-	1

CAS BANGLADESH	637,186	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,451,216	-	-	342

CAS VIETNAM	3,319,339	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	-	106,713

(주)카스케미칼	-	-	260,278	-

(주)포스앤솔루션	26	4,734	-	-

기타	18	22,782	-	24,161

합 계	22,763,577	9,978,165	5,687,060	205,588

② 제 33(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*)	기타	매입채무	기타

종속회사	CAS. S. A	4,940,795	-	-	-

CAS SHANGHAI	530,342	-	412,296	-

CAS ZHEJIANG	549,613	-	5,632,187	11,068

관계회사	(주)디지털카스	-	290	-	-

CAS JAPAN	165,504	-	-	-

기타특수관계자	CAS INDIA	2,409,106	-	-	335

CAS POLSKA	1,945,949	-	-	1,634

CAS CENTRE	6,866,885	-	-	-

(주)카스이앤씨	258,105	5,793,644	-	-

(주)카스리테일서비스	8,008	1,226,670	-	309

CAS BANGLADESH	730,146	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,394,332	-	-	342

CAS VIETNAM	3,440,053	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	-	96,199

(주)카스케미칼	-	-	312,299	-

(주)포스앤솔루션	26	4,734	-	12,100

기타	18	9,677	-	2,002

합 계	23,238,882	10,135,015	6,356,782	123,989

(4) 당분기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	3,647,132	-	-	3,647,132

② 제 33(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

종속회사	CAS. S. A	659,520	-	(659,520)	-

관계회사	(주)디지털카스	8,100	-	(8,100)	-

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	1,847,132	1,800,000	-	3,647,132

(주)카스케미칼	52,197	584,590	(636,787)	-

합 계	2,566,949	1,800,000	(719,817)	3,647,132

(5) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보상금액

단기급여	332,417

퇴직급여	56,140

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 천USD)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

종속회사	CAS ZHEJIANG	시설자금	한국수출입은행	2015. 6. 26 ~ 2016. 6. 25	USD 2,000

CAS SHANGHAI	운영자금	기업은행(중국)유한공사	2015. 8. 25 ~ 2016. 8. 25	USD 960

관계회사	(주)카스이앤씨	운영자금	(주)신한은행 등	2011. 9. 30 ~ 2016. 11. 9	1,068,000

(주)카스리테일서비스	운영자금	(주)신한은행 등	2011. 8. 31 ~ 2016. 8. 31	5,638,800

( 7) 당사는 당분기말 현재 대출한도 약정과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 58,655,000천원 및 USD 16,640,000, CNY17,505,666의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석13)(8) 당사는 당분기말 현재 (주)카스케미칼의 차입금(17억원)과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석8)