카스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 36(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 카스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월 19일에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1989년 12월 28일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	7,607,479주	34.03%

(주)카스(자기주식)	2,919,219주	13.06%

우리사주조합	48,356주	0.21%

기타(소액주주)	11,781,410주	52.70%

합 계	22,356,464주	100.00%

2019년 12월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 종속기업 현황

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	2019.12.31	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	2019.12.31	제조업	의결권과반수보유

CAS S. A.	100.00%	터키	2019.12.31	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS USA. Inc.	100.00%	미국	2019.12.31	임대업	의결권과반수보유

CAS DEUTSCHLAND AG(*)	100.00%	독일	2019.12.31	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

(*) 당기중 신규 취득하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	10,841,543	3,706,791	16,921,553	726,134

CAS ZHEJIANG	34,475,685	13,120,850	34,509,770	779,063

CAS S. A.	4,463,340	4,158,462	5,870,469	(9,977)

CAS USA. Inc.	693,388	360,057	181,841	38,651

CAS DEUTSCHLAND AG	1,497,977	1,542,378	2,390,673	(965)

② 제 36(전) 기

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

CAS SHANGHAI	9,149,445	2,840,646	13,966,351	460,918

CAS ZHEJIANG	31,710,464	11,521,057	34,692,472	739,425

CAS. S. A.	4,415,685	4,058,610	6,417,113	(549,319)

CAS. USA. Inc.	703,328	418,500	161,744	21,347

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. 1) 주석 6 : 매출채권및단기기타채권2) 주석 10 : 리스 3) 주석 12 : 기타자산 4) 주석 15 : 기타부채 5) 주석 16 : 종업원급여

6) 주석 18 : 우발부채와 약정사항7) 주석 26 : 법인세비용

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 1) 종속기업

종속기업은 당사에 의해 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 경제활동에서 효익을 얻기 위하여 기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력을 의미합니다. 연결실체의 또 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한 잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습 니다.

3) 비지배지분종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.

4) 지배기업의 종속기업 소유지분 변동 지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. (2) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융자산

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

(5) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(라) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지, 건물 및 기계장치를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며,토지, 건물 및 기계장치는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

연결실체의 당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물 및 구축물	20년 ~ 40년

기계장치	8년 ~ 10년

차량운반구 및 기타의유형자산	4년 ~ 5년

매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 그 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 비용으로 인식됩니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설이용권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

연결실체의 당기 및 전기 무형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

개발비	(*)

산업재산권	5년 ~ 10년

시설이용권	비한정

영업권	비한정

고객가치	9년

기타의무형자산	5년

토지사용권	50년

(*) 자산화된 개발비는 개발된 자산의 수명주기를 고려한 내용연수로 상각합니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 공정가치로 평가하는 유형자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련 원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 전환사채연결실체는 발행한 전환사채를 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.또한 연결실체는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권이나 신주인수권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 그 회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 최초고시 환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 당사의 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 제품의 판매 등으로 인한 수익을 제품 등 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되었다는 설득력 있는 증거가 존재하고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품 가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 배당수익 및 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다 .

금융비용은 차입금에 대한 이자비용 및 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 영업부문연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 주석 4에서 기술한 대로 연결실체는 단일 보고부문입니다.(21) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

1) 반품충당부채 연결실체는 판매후 반품이 예상되는 매출액을 합리적으로 추정하여 매출액과 매출원가에서 각각 차감하고 관련 매출총이익에 해당하는 금액과 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용의 합계액을 반품충당부채에 설정하고 있습니다. 반품관련 비용에 대한 충당부채는 제품을 판매하거나 용역을 제공하는 시점에 과거 경험에 근거하여 인식하고 있습니다. 2) 판매보증충당부채연결실체는 판매된 상품 및 제품과 관련하여 장래에 발생할 보증수리 예상비용을 판매보증충당부채로 설정하고 있습니다.

(22) 제ㆍ개정된기준서의 적용

연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 동 기준서에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체의 비교 표시되는 재무정보는 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

(가) 리스의 정의연결실체는 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

(나) 리스이용자① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 대부분의 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(다) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

(라) 연결재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말 공시금액	조정	제1116호 반영후 금액

자산

유동자산	71,910,271	(221,197)	71,689,074

선급비용	335,085	(221,197)	113,888

비유동자산	50,831,132	2,413,007	53,244,139

사용권자산	-	4,990,621	4,990,621

무형자산	5,520,074	(2,472,308)	3,047,766

기타비유동자산	4,082,513	(105,306)	3,977,207

자산 총계	122,741,403	2,191,810	124,933,213

부채

유동부채	68,683,967	298,592	68,982,559

유동리스부채	-	298,592	298,592

비유동부채	13,274,512	1,889,819	15,164,331

비유동리스부채	-	1,889,819	1,889,819

부채 총계	81,958,479	2,188,411	84,146,890

자본 총계	40,782,924	3,399	40,786,323

부채와 자본 총계	122,741,403	2,191,810	124,933,213

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

-수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서

재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않은 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당기 연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

당기 연결재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 영업부문

연결실체는 당기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	110,286,895	51,431,322	5,870,469	8,229,324	(40,031,954)	135,786,056

내부매출액	(3,983,360)	(35,866,752)	-	(181,841)	40,031,953	-

순매출액	106,303,535	15,564,571	5,870,469	8,047,482	-	135,786,057

유ㆍ무형자산 등	30,316,847	17,512,658	212,591	737,853	526,948	49,306,897

(2) 전기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	116,078,986	48,658,823	6,417,113	8,493,372	(39,671,449)	139,976,845

내부매출액	(4,887,660)	(34,622,045)	-	(161,744)	39,671,449	-

순매출액	111,191,326	14,036,778	6,417,113	8,331,628	-	139,976,845

유ㆍ무형자산 등	23,876,607	17,598,195	75,632	736,698	525,615	42,812,747

5. 현금및현금성자산 및 사용제한 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

보유현금	41,626	34,764

금융기관예금	4,040,854	6,803,296

합 계	4,082,480	6,838,060

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기	사용제한내용

장기금융상품	6,000	4,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및단기기타채권당기말과 전기말 현재 매출채권및단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	45,374,346	(6,599,724)	38,774,623	48,137,520	(7,405,720)	40,731,800

미수금	5,552,023	(3,526,953)	2,025,070	5,002,401	(3,715,443)	1,286,958

단기대여금	-	-	-	48,761	-	48,761

미수수익	591,186	(211,664)	379,522	249,199	-	249,199

합 계	51,517,555	(10,338,341)	41,179,215	53,437,881	(11,121,163)	42,316,718

연결실체는 당기말과 전기말 현재 금융기관에 1,488,627천원 과 2,930,813천원 에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다(주석 14 참조). 한편, 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금 변동내역 및 연령분석은 주석 30의 (1)에 기재되어 있습니다.

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	9,110,331	(672,805)	8,437,526	7,337,497	(521,553)	6,815,944

상품	5,750,837	(549,459)	5,201,378	5,537,894	(495,907)	5,041,987

재공품	3,621,796	-	3,621,796	2,746,125	-	2,746,125

원재료	3,819,596	-	3,819,596	4,110,266	-	4,110,266

저장품	487,066	-	487,066	464,642	-	464,642

미착품	637,485	-	637,485	528,342	-	528,342

합 계	23,427,111	(1,222,264)	22,204,847	20,724,766	(1,017,460)	19,707,306

한편, 당기 중 연결실체가 인식한 재고자산평가손실(환입) 및 재고자산폐기손실은 각각 204,803 천 원(전기: (-)76,487 천원) 및 217,639 천원(전기: 207,911천원)입니다.

8. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

취득원가	상각 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	14,617,591	-	-	14,617,591	14,607,110	-	-	14,607,110

건물	27,416,612	(8,019,490)	-	19,397,122	27,076,323	(7,256,924)	-	19,819,399

구축물	1,115,897	(903,275)	(51,817)	160,805	1,098,474	(879,737)	(55,006)	163,731

기계장치	10,257,826	(8,486,597)	(261,908)	1,509,321	8,181,794	(6,140,105)	(301,869)	1,739,820

차량운반구	577,352	(377,379)	-	199,973	499,559	(430,820)	-	68,739

기타의유형자산	13,648,960	(12,684,261)	(18,893)	945,806	13,243,473	(12,376,087)	(33,225)	834,161

건설중인자산	16,494	-	-	16,494	10,985	-	-	10,985

합 계	67,650,732	(30,471,002)	(332,618)	36,847,112	64,717,718	(27,083,673)	(390,100)	37,243,945

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초
장부금액	취득액(자본적지출포함)	처분/
폐기액	사업결합	감가상각비	기타증감(*)	기말
장부금액

토지	14,607,110	-	-	-	-	10,481	14,617,591

건물	19,819,399	-	-	-	(690,236)	267,959	19,397,122

구축물	163,731	2,200	-	9,760	(13,662)	(1,223)	160,806

기계장치	1,739,820	203,759	-	142,663	(608,904)	31,983	1,509,321

차량운반구	68,739	162,193	(15,609)	24,678	(41,743)	1,714	199,972

기타의유형자산	834,160	138,467	(98)	58,845	(416,641)	331,073	945,806

건설중인자산	10,985	412,779	-	1,000	-	(408,270)	16,494

합 계	37,243,944	919,398	(15,707)	236,946	(1,771,186)	233,717	36,847,112

(*) 타계정 대체내역과 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초
장부금액	취득액(자본적지출포함)	처분/
폐기액	자산재평가	감가상각비	기타증감(*)	기말
장부금액

토지	12,818,202	-	-	1,776,580	-	12,329	14,607,110

건물	20,024,328	-	-	399,529	(552,722)	(51,736)	19,819,399

구축물	209,208	5,129	-	-	(49,383)	(1,223)	163,731

기계장치	1,615,842	79,229	(1,332)	471,010	(428,532)	3,602	1,739,820

차량운반구	130,590	1,344	(435)	-	(58,731)	(4,029)	68,739

기타의유형자산	1,027,782	364,950	(20,425)	-	(515,018)	(23,128)	834,161

건설중인자산	31,814	49,267	(31,814)	-	-	(38,282)	10,985

합 계	35,857,766	499,919	(54,006)	2,647,119	(1,604,386)	(102,467)	37,243,945

(*) 타계정 대체내역과 유형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다. (4) 연결실체는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(9억원) 및 연결실체 차입금(154억원)과 관련하여 부동산(장부금액: 182억원)을 담보로 제공하고 있습니다(주석 14 및 32 참조). 당기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 154억원입니다. (5) 연결실체는 사고로 인한 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 451억원의 재산종합보험 등을 DB손해보험(주)에 가입하고 있습니다.

(6) 유형자산의 재평가 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 재평가금액으로 인식되고 있으며,전기 중 재평가를 실시하였습니다. 재평가는 연결실체와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관인 (주)삼창감정평가법인이 산출한 감정가액을 활용하였습니다. 토지의 경우 대상 토지와 인근지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일로부터 기준시점 현재까지의 지가변동률, 생산자물가상승률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려하여 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 또한, 건물의 경우 구조, 규모, 용재, 내구년한, 현상, 이용, 관리상태, 유용성 등을 종합 고려하여 원가법으로 평가하였습니다. 기계장치는 건설기계에 준하여 원가법으로 감정평가 하되, 그 구조, 규격, 형식, 현상, 용량 및 관리상태 등을 종합 고려하여 감가수정은 정률법 및 관찰감가법을 병용하여 평가하였습니다.재평가된 유형자산의 분류 별로 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

토지	9,244,051	9,233,570

건물	17,963,871	18,280,462

기계장치	1,073,964	1,142,324

합 계	28,281,886	28,656,356

상기 유형자산 재평가로 인해 전기중 기타포괄이익으로 인식한 재평가잉여금은 2,647,119천원(법인세효과 차감전)입니다.

당기말 현재 유형자산의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수 준 1	수 준 2	수 준 3	합 계

토지	-	-	14,617,591	14,617,591

건물	-	-	19,397,122	19,397,122

기계장치	-	-	1,509,322	1,509,322

9. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

토지	건물	토지	건물

취득원가	24,109	45,041	24,109	45,041

감가상각누계액	-	(21,547)	-	(20,421)

순장부금액	24,109	23,494	24,109	24,620

(2) 당기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	처분액	상각비	기말장부금액

토지	24,109	-	-	24,109

건물	24,620	-	(1,126)	23,494

합 계	48,729	-	(1,126)	47,603

(3) 전기 중 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	처분액	상각비	기말장부금액

토지	24,109	-	-	24,109

건물	25,746	-	(1,126)	24,620

합 계	49,855	-	(1,126)	48,729

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

임대수익	3,491	3,491

(5) 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 당기말 현재 장부금액과 공정가치는 중요한 차이가 없습니다.

1 0. 리스 (1) 당기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	회계변경	증 가	감 소	기 말

토지	-	2,408,204	-	-	2,408,204

건물	-	1,687,806	1,741,255	1,158,474	2,270,587

차량운반구	-	508,285	208,193	338,653	377,825

합계	-	4,604,295	1,949,448	1,497,127	5,056,616

(2) 당기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	회계변경	증 가	감 소	기 말

건물	-	1,360,348	1,563,032	929,579	1,993,801

차량운반구	-	508,285	213,633	348,903	373,015

합계	-	1,868,633	1,776,665	1,278,482	2,366,816

(3) 당기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 말

사용권자산의 감가상각비

건물	996,893

차량운반구	325,205

소 계	1,322,098

리스부채에 대한 이자비용	10,646

단기 및 소액리스 관련 비용	71,573

합 계	1,404,318

(4) 당기중 리스의 총 현금유출은 1,360,701천원 입니 다.

11. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

취득원가	상각 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	상각 및 손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	394,661	(306,135)	(8,571)	79,955	395,868	(290,336)	(9,933)	95,598

개발비	4,422,428	-	(1,605,672)	2,816,756	4,140,187	-	(1,525,529)	2,614,658

시설이용권(*)	60,000	-	-	60,000	60,000	-	-	60,000

토지사용권	2,883,169	(2,883,169)	-	-	2,795,567	(365,753)	-	2,429,814

기타의무형자산	2,332,128	(1,709,533)	(29,379)	593,216	1,913,656	(1,539,826)	(53,826)	320,004

영업권(*)	2,921,639	-	-	2,921,639	-	-	-	-

고객가치	884,000	-	-	884,000	-	-	-	-

합 계	13,898,025	(4,898,837)	(1,643,622)	7,355,566	9,305,278	(2,195,915)	(1,589,288)	5,520,074

(*) 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득액	사업결합	상각비	기타증감(*)	기말장부금액

산업재산권	95,598	2,513	-	(14,434)	(3,722)	79,955

개발비	2,614,658	172,360	-	-	29,738	2,816,756

시설이용권	60,000	-	-	-	-	60,000

토지사용권	2,429,814	37,042	-	(104,272)	(2,362,584)	-

기타의무형자산	320,004	365,375	48,240	(131,094)	(9,310)	593,215

영업권	-	-	2,921,639	-	-	2,921,639

고객가치	-	-	884,000	-	-	884,000

합 계	5,520,074	577,290	3,853,879	(249,800)	(2,345,878)	7,355,565

(*) 타계정 대체내역과 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초장부금액	취득액	상각비	기타증감(*)	기말장부금액

산업재산권	70,779	46,874	(13,218)	(8,837)	95,598

개발비	287,292	144,936	(100,755)	(11,469)	320,004

시설이용권	2,367,807	209,418	-	37,433	2,614,658

토지사용권	60,000	-	-	-	60,000

기타의무형자산	2,500,615	-	(58,481)	(12,320)	2,429,814

합 계	5,286,493	401,228	(172,454)	4,807	5,520,074

(*) 타계정 대체내역과 무형자산에 대한 환율변동효과 등이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 연구개발활동과 관련하여 지출된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

제조경비	469,538	512,710

판관비	1,135,096	236,951

개발비	226,115	246,851

합 계	1,830,749	996,512

(5) 당기말 현재 연결실체의 중요한 개별 무형자산은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액

개발비(*)	WC300 - 광기반 계량 센서 원천 기술 개발	4,271,374

CTS - 실시간 교정 이력 추적 저울 데이터 전송시스템 기술개발	151,054

정부보조금 차감	(1,605,672)

합계	2,816,756

(*) 상기 개발비는 당기말 현재 개발중이므로 상각개시전 무형자산입니다.

(6) 개발비 손상검사 연결실체는 당기말 시점에 상각개시전 무형자산인 개발비의 손상검사를 실시하였습니다. 해당 개발비 관련 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의 재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다. 미래현금흐름의 현재가치 산정에 적용된 세전할인율은 12.33%이며, 5년 이후 현금흐름을 추정하는데 사용된 평균성장률은 1%입니다. 연결실체의 경영진은 회수가능액을 추정하기 위하여 사용된 주요 가정에서 합리적으로 발생가능한 변동으로 인하여 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 12. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

선급금	2,772,912	2,697,983

선급비용	213,502	335,085

합 계	2,986,414	3,033,068

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	3,524,135	(2,924,990)	599,145	2,259,950	(2,259,950)	-

장기보증금	4,263,098	-	4,263,098	4,092,513	-	4,092,513

장기선급비용	80,498	-	80,498	81,675	-	81,675

합 계	7,867,731	(2,924,990)	4,942,741	6,434,138	(2,259,950)	4,174,188

13. 매입채무및단기기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

매입채무	16,935,189	14,341,527

미지급금	6,016,397	3,693,666

미지급비용	490,794	507,521

예수금	227,472	182,477

합 계	23,669,852	18,725,191

14. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 37(당) 기	제 36(전) 기

일반대출	한국산업은행외	3.64~15	30,692,750	31,458,336

무역금융	농협은행외	3.91~5.71	6,935,000	6,935,000

합 계	37,627,750	38,393,336

② 원화장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 37(당) 기	제 36(전) 기

일반자금	KEB하나은행	5.05	312,000	792,000

농협은행	4.04	5,600,000	5,800,000

시설자금	한국산업은행	3.92	-	825,000

전환사채	0.00	2,163,487	2,815,100

소 계	8,075,487	10,232,100

유동성 대체	(8,075,487)	(7,417,000)

차 감 계	-	2,815,100

③ 외화장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 37(당) 기	제 36(전) 기

시설자금	한국산업은행	-	2,890,588	-

모기지론	신한은행NY지점	-	105,538	228,248

유동성 대체	-	-

차 감 계	2,996,126	228,248

(2) 연결실체는 상기의 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산(장부금액: 182억원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 154억원입 니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	제 37(당) 기	제 36(전) 기

제11회 무기명식 전환사채	2018년 10월 26일	2023년 10월 26일	0.00	2,800,000	4,000,000

소 계	2,800,000	4,000,000

상환할증금	291,480	416,400

발행차금	(22,244)	(38,384)

전환권조정	(905,748)	(1,562,917)

합 계	2,163,487	2,815,100

한편 상기 전환사채는 보고기간종료일 후 1년 내 조기상환청구권 행사가 가능하므로 유동성 항목으로 대체하였습니다.

(4) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제11회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	2,800,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 2.00%

유효이자율	연 9.79%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 110.49% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Call Option) :

발행일로부터 24개월이 경과한 날부터 당사의 조기상환청구 가능함

전환가액	1,360원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2019년 10월 26일 부터 2023년 9월 26일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(5) 연결실체는 상기의 차입금 및 대출 약정(주석 18의 (2) 참조)에 대하여 최대주주인 김동진으로부터 397억원 및 USD 7,923,240의 지급보증을 제공받고 있습니다.

15. 기타부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

선수금	1,958,452	1,966,311

금융보증부채	20,357	61,929

판매보증부채	155,725	341,355

반품충당부채	259,399	168,171

기타충당부채(*)	83,748	83,748

합 계	2,477,681	2,621,514

(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

장기미지급금	31,268	32,996

장기예수보증금	37,000	37,000

기타충당부채(*)	167,496	167,495

합 계	235,764	237,491

(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우, 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 37 (당)기

(단위:천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

판매보증부채	341,355	21,788	103,744	259,399

반품충당부채	168,172	-	12,447	155,725

기타충당부채	251,243	-	-	251,243

합계	760,770	21,788	116,191	666,367

② 제 36 (전)기

(단위:천원)

구 분	기초	설정	환입	기말

판매보증부채	347,755	7,232	13,631	341,355

반품충당부채	206,294	-	38,123	168,171

기타충당부채	251,243	-	-	251,243

합계	805,292	7,232	51,754	760,769

16. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

확정급여채무의 현재가치	17,568,654	18,332,922

사외적립자산의 공정가치	(8,174,455)	(8,314,647)

국민연금전환금	(24,603)	(24,603)

순확정급여부채	9,369,596	9,993,672

(2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

정기예금 등	8,174,455	8,314,647

(3) 당기 및 전기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

당기근무원가	1,912,104	1,601,070

순이자원가	426,359	408,102

사외적립자산 기대수익	(233,105)	(244,874)

합 계	2,105,358	1,764,298

(4) 보험수리적가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정(가중평균으로 표시)은 다음과 같습니다.

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

할인율	2.06%	2.72%

미래임금상승률(물가상승률포함)	5.02%	4.80%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상 지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AA0)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익율은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다. (5) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

기초잔액	18,332,922	14,865,608

당기근무원가	1,912,104	1,601,070

이자원가	426,359	408,102

재측정 요소(*)	(1,657,742)	2,212,131

퇴직급여 지급액	(1,757,141)	(911,442)

관계사 전출(입)액	(58,315)	157,453

사업결합	370,468	-

기말잔액	17,568,655	18,332,922

(*) 재측정 요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	2,320,272	-

재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(884,884)	(798,985)

경험조정으로 인한 보험수리적손익	222,354	(1,413,147)

합 계	1,657,742	(2,212,132)

(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

기초잔액	8,314,647	7,832,776

이자수익	233,104	244,874

사용자의 기여금	730,000	990,000

퇴직급여 지급액	(1,054,522)	(587,344)

재측정 요소	(125,265)	(165,659)

관계사 전(출)입액	33,027	-

사업결합	43,464	-

기말잔액	8,174,455	8,314,647

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(1,002,662)	1,132,479	(1,482,175)	1,732,173

임금상승률	1,090,492	(987,123)	1,680,195	(1,469,740)

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 5.75년 및 9.40년입니다.

17. 정 부보조금

(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

기초	1,979,387	1,989,860

수취	80,143	101,313

대체	(83,289)	(111,786)

기말	1,976,241	1,979,387

정부보조금은 특정 유형자산 및 무형자산의 취득과 관련되어 수취한 것입니다 한편, 특정 개발비와 관련된 보조금에 대하여 정부기관에 납부하여야 할 기술료 추정액이 기타충당부채로 기재되어 있습니다(주석 15 참조).

18. 우 발부채와 약정사항 (1) 타인을 위한 지급보증 제공내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수혜자	보증처	보증기간	보증금액	내용

(주)카스케미칼	농협중앙회	2013/07/19 ~ 2020/10/19	1,022,400	차입금 보증

(2) 당기말 현재 연결실체의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 :천원, 천USD, 천CNY, 천TRY)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행외	30,032,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행외	USD 2,403

중국농상은행	CNY 29,000

TEB ROTATIF KREDI외	TRY 5,000

전자외상매출채권담보대출	신한은행	750,000

무역금융	신한은행외	7,500,000

신한은행외	USD 4,200

당좌대출	국민은행	2,000,000

합계	원화	40,282,000

USD	USD 6,603

CNY	USD 29,000

TRY	TRY 5,000

연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 32의 (6)에 기재되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송사건은 물품대금 관련등 2건으로소송가액은 62,032천원이며 , 연결 실체가 원고인 소송사건은 물품대금 관련등 8건으로 소송가액은 368,220천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액 은 1,623백만원 이며, 신한은행 단기차입금 950백만원과 관련하여 신용보증기금으로부터 955백만원의 보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본

(1) 당 기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	22,356,464주	21,474,112주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

주식발행초과금	7,086,720	6,330,114

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

전환권대가	651,134	930,191

합 계	7,893,604	7,416,055

(3) 당기 및 전기 중 당사의 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원, 주)

구 분	주식수	금 액

자본금	주식발행초과금

전기초	21,474,112	10,737,056	6,330,114

전기말	21,474,112	10,737,056	6,330,114

전환권청구	882,352	441,176	756,606

당기말	22,356,464	11,178,232	7,086,720

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

해외사업환산손익	(1,715,630)	(2,208,226)

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합 계	4,822,550	4,329,954

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

자기주식(*)	(4,529,549)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합 계	(4,549,598)	(943,444)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 바 있으며, 당기중 (주)카스리테일서비스의 흡수합병으로 자기주식 2,444,850주를 추가 취득하였습니다. 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

20. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

법정적립금	6,693,169	6,651,170

임의적립금	9,300,000	9,600,000

미처분이익잉여금	6,979,245	2,992,133

합 계	22,972,414	19,243,303

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

기초금액	19,243,303	18,962,080

당기순이익	2,953,775	2,566,879

회계정책변경효과	-	(10,984)

배당금	(419,995)	(419,995)

확정급여제도의 재측정요소	1,195,332	(1,854,677)

기말금액	22,972,415	19,243,303

21. 주당이익

(1) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

지배기업소유주지분순이익	2,953,774,955	2,566,878,540

가중평균유통보통주식수(*)	21,033,184	20,999,743주

기본주당이익	140	122

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

당 기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2019-01 -01~ 2019-11-25	21,474,112	329	7,064,982,848

전환청구	2019-11-26~2019-12-31	22,356,464	36	804,832,704

자기주식(카스리테일서비스)	2019-12-24~2019-12-31	(2,444,850)	8	(19,558,800)

자기주식(카스)	2019-01-01~2019-12-31	(474,369)	365	(173,144,685)

합 계	7,677,112,067

가중평균유통보통주식수 : 7,677,112,067 ÷365 = 21,033,184주

전 기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2018-01-01~2018-12-31	21,474,112	365	7,838,050,880

자기주식	2018-01-01~2018-12-31	(474,369)	365	(173,144,685)

합계	7,664,906,195

가중평균유통보통주식수 : 7,664,906,195 ÷365 = 20,999,743주

(3) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 발행하고있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 연결실체의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

지배기업소유주지분순이익	2,953,774,955	2,566,878,540

전환사채 이자비용	208,348,248	47,166,765

희석주당이익 산정을 위한 순이익	3,162,123,203	2,614,045,305

가중평균희석유통보통주식수	23,887,333주	21,539,630주

희석주당이익	132	121

(4) 당기 가중평균희석유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2019-01-01 ~2 019-11-25	21,474,112	329	7,064,982,848

전환청구	2019-11-26~2019-12-31	22,356,464	36	804,832,704

자기주식(카스리테일서비스)	2019-12-24~2019-12-31	(2,444,850)	8	(19,558,800)

자기주식(카스)	2019-01-01~2019-12-31	(474,369)	365	(173,144,685)

전환사채의 전환가정	2019-01-01~2019-12-31	2,854,149	365	1,041,764,532

합계	8,718,876,599

가중평균희석유통보통주식수 : 8,718,876,599 ÷365 = 23,887,333주

전 기

구 분	기 간	주식수	적용일수	적 수

기초	2018-01-01~2018-12-31	21,474,112	365	7,838,050,880

자기주식	2018-01-01~2018-12-31	(474,369)	365	(173,144,685)

전환사채의 전환가정	2018-10-26~2018-12-31	2,941,176	67	197,058,792

합계	7,861,964,987

가중평균희석유통보통주식수 : 7,861,964,987 ÷365 = 21,539,630주

22. 배당금

(1) 당기 및 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

발행주식수	22,356,464주	21,474,112주

자기주식수	2,919,219주	474,369주

배당받을 주식수(*)	19,437,245주	20,999,743주

주당액면금액	500원	500원

액면배당률	2%	4%

금 액	194,372	419,995

(*) 당기 및 전기 배당받을 주식수는 발행주식총수에서 자기주식을 차감한 주식수입니다.

(2) 당기 및 전기 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

주당배당금	10	20

결산일 종가	1,465	1,260

배당수익률	0.68%	1.59%

23. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

급여 및 상여	16,964,247	16,287,516

퇴직급여	1,932,252	1,419,296

복리후생비	2,081,285	1,999,720

임차료	47,352	893,104

접대비	463,222	388,478

광고선전비	504,009	529,690

경상개발비	1,630,022	236,951

대손상각비	(572,044)	(353,790)

여비교통비	1,791,339	1,760,306

통신비	172,013	168,349

보험료	330,552	388,343

운반비	2,582,269	2,516,148

소모품비	582,059	477,984

도서인쇄비	112,015	183,105

지급수수료	2,804,304	3,184,111

수출경비	639,413	666,762

기타	3,079,016	2,287,087

합 계	35,143,325	33,033,160

24. 금융손익

(1) 당기 및 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

이자수익	145,657	266,557

금융보증부채환입	41,571	87,650

합 계	187,228	354,207

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

이자비용	2,282,787	2,570,877

25. 기타손익(1) 당기 및 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

외환차익	784,346	693,105

외화환산이익	1,022,779	1,150,015

유형자산처분이익	1,611	726

임대료수익	87,938	55,738

기타의대손충당금환입	1,704,823	763,360

기타영업수익	342,103	346,656

합 계	3,943,600	3,009,600

(2) 당기 및 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

재고자산폐기손실	217,640	207,911

외환차손	732,812	570,131

외화환산손실	667,505	1,680,843

기부금	98,980	95,016

유형자산처분손실	5,199	-

기타의대손상각비	-	640,348

기타영업비용	253,227	419,467

합 계	1,975,363	3,613,716

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

법인세부담액	340,109	825,435

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	93,593	1,226,792

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(185,917)	384,505

자본에 직접 반영된 이연법인세	(337,145)	(321,614)

사업결합	739,749	-

법인세비용	650,389	2,115,118

(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	(337,145)	523,114

재평가잉여금	-	(582,366)

전환권대가	-	(262,362)

자본에 직접 반영된 법인세	(337,145)	(321,614)

(3) 당기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

법인세비용차감전순이익	3,604,164	4,681,996

적용세율에 따른 세부담액	968,916	1,008,039

조정사항:

비과세수익과 불공제비용의 세효과	(171,280)	760,732

세액공제	(208,275)	(234,057)

기타	358,342	580,404

법인세비용(수익)	650,389	2,115,118

유효세율	18.05%	45.18%

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율인 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다① 제 37(당) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	사업결합	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

순확정급여부채	2,176,240	72,174	155,455	(337,145)	2,066,724

대손충당금	2,526,404	319,741	(275,839)	-	2,570,306

미지급비용	122,333	1,917	(64,101)	-	60,149

유형자산	(2,040,806)	-	36,622	-	(2,004,184)

재고자산	193,878	-	(784)	-	193,094

전환사채	(262,362)	-	124,013	-	(138,349)

미사용세액공제	123,908	-	77,036	-	200,944

기타	663,728	345,916	(269,088)	-	740,556

합 계	3,503,323	739,748	(216,686)	(337,145)	3,689,240

② 제 36(전) 기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	자본잉여금반영	기말금액

순확정급여부채	1,492,320	160,806	523,114	-	2,176,240

대손충당금	2,827,622	(301,217)	-	-	2,526,404

미지급비용	89,918	32,415	-	-	122,333

유형자산	(1,506,325)	47,885	(582,366)	-	(2,040,806)

재고자산	184,773	9,105	-	-	193,878

전환사채	-	-	-	(262,362)	(262,362)

미사용세액공제	112,755	11,153	-	-	123,908

기타	686,765	(23,037)	-	-	663,728

합 계	3,887,828	(62,890)	(59,252)	(262,362)	3,503,323

(6) 당사는 종속기업 등과 관련하여 당기말 이연법인세 527,731천원과 전기말 이연법인세 527,185천원을 인식하지 아니하였습니다.

27. 비용의 성격별분류당기 및 전기 중 발생한 비용(손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

제품과 재공품의 변동	(2,648,505)	(631,659)

원재료와 소모품의 사용액	89,267,318	90,211,706

급여 및 상여	22,047,791	21,042,965

퇴직급여	2,092,172	1,764,298

복리후생비	2,544,359	2,465,034

여비교통비	1,939,741	1,910,614

지급수수료	3,048,493	3,364,908

수출경비	639,413	666,762

운반비	2,621,417	2,566,041

무형자산상각비	209,977	172,455

감가상각비	2,623,007	1,604,386

투자부동산상각비	1,126	1,126

세금과공과	736,839	601,167

대손상각비	(572,044)	(353,790)

기타판매비와관리비	7,503,470	7,088,049

합 계	132,054,574	132,474,062

28. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

1. 당기순이익	2,953,775	2,566,879

2. 조정항목:

이자비용	2,282,787	2,570,877

법인세비용	650,389	2,115,118

이자수익	(145,657)	(266,557)

감가상각비	2,896,076	1,604,386

투자부동산상각비	1,126	1,126

임차료상각	-	91,081

외화환산손실	667,505	33,712

퇴직급여	2,105,358	1,764,298

유형자산처분손실	5,199	-

무형자산상각비	249,801	172,455

지급수수료	-	31,814

잡손실	-	36,504

대손상각비	(572,044)	(353,790)

금융보증비용	(41,571)	(87,650)

판매보증부채전입액	(81,956)	(6,399)

반품충당부채전입액	(12,447)	(38,123)

재고자산폐기손실	217,639	207,911

외화환산이익	(1,022,781)	(507,927)

기타의대손상각비	-	640,348

기타의대손충당금환입	(1,704,823)	(763,360)

유형자산처분이익	(1,611)	(726)

소 계	5,492,990	7,245,098

3.영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권	3,405,920	(5,634,824)

장기매출채권	-	29,717

미수금	(763,598)	203,991

선급금	1,913,429	(946,187)

선급비용	116,591	77,002

선급법인세	(13,883)	48,326

재고자산	(1,409,230)	(1,923,346)

장기선급비용	1,177	81,663

매입채무	(1,181,406)	(1,223,545)

미지급금	1,608,503	(935,987)

선수금	(11,949)	(70,332)

예수금	22,796	(114,947)

미지급비용	(28,429)	(216,258)

퇴직금의 지급	(1,757,141)	(911,442)

사외적립자산	324,522	(402,657)

기타	(922,661)	443,656

소 계	1,304,641	(11,495,170)

4. 합 계 (1+2+3)	9,751,406	(1,683,193)

(2) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	408,270	-

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	8,075,487	7,417,000

유형자산 관련 미지급금 변동	28,798	30,408

무형자산 관련 미지급금 변동	170,500	10,693

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	38,393,336	41,776,907	(44,749,879)	2,207,386	37,627,750

유동성장기부채	7,417,000	-	(1,505,000)	2,163,487	8,075,487

장기차입금	228,248	2,767,878	-	-	2,996,126

전환사채	2,815,100	-	-	(2,815,100)	-

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 가 포함되어 있습니다.

29. 금융위 험 관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가 환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

30. 금융상품 위험

(1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

현금및현금성자산(*)	4,040,854	6,803,296

단기금융상품	10,000	10,000

매출채권및단기기타채권	41,179,214	42,316,718

장기금융상품	875,150	340,874

기타비유동자산	4,852,243	4,082,513

합 계	50,957,461	53,553,401

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 3,483,365 천원 및 5,658,87 0천원입니다.

② 연 령 분 석 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

연체되지 않은 채권	20,037,763	1,962,771	22,038,064	1,183,589

만기 경과 후 3개월 이하	4,486,682	55,800	6,873,700	367,625

만기 경과 후 4~6개월	4,597,613	1,842	3,711,973	263,341

만기 경과 후 7~12개월	5,627,599	408,540	6,010,071	945,805

만기 경과 후 12개월 초과	10,624,690	3,123,070	9,503,712	2,242,041

합 계	45,374,347	5,552,023	48,137,520	5,002,401

③ 대손충당금

당기 및 전기 중 매출채권 및 미수금에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초잔액	7,405,720	3,715,443	7,933,824	3,965,273

채권제각	(164,574)	(163,947)	(94,438)	-

대손상각비	(572,043)	(24,543)	(353,790)	(249,830)

환율변동효과	(69,379)	-	(79,876)	-

기말잔액	6,599,724	3,526,953	7,405,720	3,715,443

(2) 유동성위험 ① 당기말 현재 금융부채(이자포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및단기기타채무	23,669,853	23,669,853	23,669,854	-	-

차입금(유동성포함)	48,699,364	47,753,897	47,753,897	-	-

금융보증부채	20,357	3,483,365	3,483,365	-	-

기타비유동부채	68,268	68,268	-	68,268	-

합 계	72,457,842	74,975,383	74,907,116	68,268	-

② 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및단기기타채무	18,725,191	18,725,191	18,725,191	-	-

차입금(유동성포함)	48,853,683	52,465,577	51,237,434	1,228,144	-

금융보증부채	61,929	5,656,870	5,656,870	-	-

기타비유동부채	69,996	69,996	-	69,996	-

합 계	67,710,799	76,917,634	75,619,495	1,298,140	-

(3) 환위험 당기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:천원)

통 화	제 37(당) 기	제 36(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	847,515	(847,515)	950,119	(950,119)

EUR	348,956	(348,956)	374,679	(374,679)

CNY	12,692	(12,692)	12,463	(12,463)

JPY	44,703	(44,703)	51,124	(51,124)

(4) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	39,687	(39,687)	68,033	(68,033)

이자비용	(138,294)	138,294	224,463	(224,463)

(5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 인식된 자산:

현금및현금성자산	4,082,480	4,082,480	6,838,061	6,838,061

단기금융상품	10,000	10,000	10,000	10,000

매출채권및단기기타채권	41,179,215	41,179,215	42,316,718	42,316,718

장기금융상품	875,150	875,150	340,874	340,874

기타비유동자산	4,942,741	4,942,741	4,174,188	4,174,188

합 계	51,089,586	51,089,586	53,679,841	53,679,841

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및단기기타채무	23,669,853	23,669,853	18,725,191	18,725,191

차입금(유동성포함)	48,699,363	48,663,227	48,853,683	48,852,897

기타비유동부채	68,268	68,268	69,996	69,996

합 계	72,437,484	72,401,348	67,648,870	67,648,084

② 공 정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.

③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채당기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계의 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	48,663,227	48,663,227

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다.

당기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수

차입금	48,663,227	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 37(당) 기	제 36(전) 기

금융수익	금융비용	금융수익	금융비용

상각후원가로 인식된 자산	145,657	-	266,557	-

상각후원가로 인식된 부채	41,571	2,282,787	87,650	2,570,877

합 계	187,228	2,282,787	354,207	2,570,877

(7) 금융자산과 금융부채의 상계 당기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 37(당) 기

(단위:천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	13,688,981	(6,385,785)	7,303,196	(2,230,158)	5,073,038

금융부채:

매입채무 등	9,880,112	(6,385,785)	3,494,327	(741,531)	2,752,796

단기차입금	1,488,627	-	1,488,627	(1,488,627)	-

② 제 36(전) 기

(단위:천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	26,876,198	(17,292,236)	9,583,962	(2,892,132)	6,691,831

금융부채:

매입채무 등	21,882,940	(17,292,236)	4,590,704	(212,582)	4,378,122

단기차입금	2,679,550	-	2,679,550	(2,679,550)	-

31. 사업결합(1) 카스리테일 및 CAS DEUTSCHLAND AG 사업결합① 당기 중 당사는 (주)카스리테일서비스 및 CAS DEUTSCHLAND AG의 지분 100%를 3,600백만원에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 당사는 이로인해 경영효율성 증가를 통한 재무 및 영업에 긍정적인 영향을 기대하고 있습니다. 취득 시 발생한 2,922백만원 의 영업권은 경영효율화 증가에 대한 따른 것입니다. ② (주)카스리테일서비스 및 CAS DEUTSCHLAND AG에 대하여 지불한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

I. 이전대가

현금및현금성자산	3,600,000

II. 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

유동자산	3,911,103

비유동자산	2,043,673

유동부채	(8,480,094)

비유동부채	(402,475)

자기주식	3,606,154

식별가능 순자산의 공정가치	678,361

Ⅲ.영업권	2,921,639

Ⅳ.합 계	3,600,000

Ⅴ.취득 관련 직접원가	92,119

만일 (주)카스리테일서비스가 당기 기초시점부터 연결됐다면 연결포괄손익계산서에 계상됐을 연결회사의 매출과 순이익은 각각 140,664백만원 및 2,954백만원입니다.

(2) (주)카스리테일서비스 흡수합병① 당사는 2019년 12월 24일을 합병기일로 종속기업인 ㈜카스리테일서비스를 흡수합병하였습니다. 합병회사와 피합병사는 합병비율 1:0으로 합병하여, 본 합병으로 인하여 당사가 피합병회사인 ㈜카스리테일서비스에 발행할 신주는 없습니다.② 피합병회사의 개요

피합병회사명	㈜카스리테일서비스

본점소재지	경기도 양주시 광적면 그루고개로 262

대표이사	전종일

법인구분	주권비상장법인

합병회사와의 관계	종속기업

32. 특수관계자

(1) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

기타특수관계자	CAS INDIA	651,473	-	-	-

CAS POLSKA	2,234,094	-	17,354	-

(주)카스이앤씨	-	131,081	5,202,972	97,971

(주)카스리테일서비스	310	32,727	13,578,505	4,442

CAS BANGLADESH	622,928	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	960,482	-	-	-

CAS VIETNAM	1,208,102	-	-	-

CAS NCS	1,035,649	-	-	-

지산실업	-	2,579	-	354,398

(주)카스케미칼	120,375	4,118	1,749,912	200

(주)포스앤솔루션	-	-	-	125,800

CAS JAPAN	96,745	-	-	-

합 계	6,930,158	170,505	20,548,743	582,811

② 제 36(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	매입	기타

기타특수관계자	CAS INDIA	841,279	-	-	-

CAS POLSKA	2,259,366	-	-	-

(주)카스이앤씨	57,422	143,601	6,412,842	125,979

(주)카스리테일서비스	876	32,727	13,366,432	150

CAS BANGLADESH	621,647	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,371,131	-	-	-

CAS VIETNAM	2,594,930	-	514	-

CAS NCS	112,748	-	-	-

지산실업	-	140,825	-	275,491

(주)카스케미칼	154,402	3,720	1,803,772	2,400

(주)포스앤솔루션	-	-	-	78,000

CAS JAPAN	89,166	-	-	-

합 계	8,102,967	320,873	21,583,560	482,020

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	매입채무	기타

주요경영진	임원등	-	44,000	-	14,843

기타특수관계자	CAS INDIA	2,447,212	-	-	-

CAS POLSKA	2,003,947	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,058,271	2,595,172	-	-

(주)카스리테일서비스	-	-	-	-

CAS BANGLADESH	828,792	-	-	-

CAS VIETNAM	3,759,911	-	533	-

CAS NCS	-	104,737	-	-

지산실업	-	3,430,000	-	11,192

(주)카스케미칼	127,818	4,998,526	-	-

(주)포스앤솔루션	-	440,625	-	77,515

CAS JAPAN	443,104	-	-	-

합 계	10,669,055	11,613,060	533	103,550

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당기 중 대손충당금환 입 591,938천원 을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 2,275,700천원 입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당기 중 대손상각비환입 1,446,800 천원 을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 6,710,797천원 입니다.

② 제 36(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	매입채무	기타

주요경영진	임원등	-	894,000	-	8,438

기타특수관계자	CAS INDIA	2,450,059	-	-	-

CAS POLSKA	2,416,821	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,389,577	3,466,847	-	-

(주)카스리테일서비스	-	992,693	-	-

CAS BANGLADESH	735,770	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,157,319	-	-	-

CAS VIETNAM	4,171,746	-	514	10

CAS NCS	346,603	-	-	-

지산실업	33,537	19,796	-	-

(주)카스케미칼	-	3,100,000	-	-

(주)포스앤솔루션	34,928	2,486,812	-	-

CAS JAPAN	-	17,824	-	-

합 계	12,736,360	10,977,972	514	8,448

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손충당금환 입 751,040천원 을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 2,739,821천원 입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 전기 중 대손상각비환입 480,527 천원 을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 5,597,127천원 입니다.

(3) 연결실체는 특 수관계자와의 채권ㆍ채무에 대하여 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받아 상계후 잔액으로 표시하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무의 상계전 총액의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 37(당) 기

(단위: 천원)

회사명	상계전채권	상계전채무	상계총액	상계후 채권	상계후채무

㈜카스이앤씨	4,856,625	1,203,182	1,203,182	3,653,443	-

㈜카스리테일서비스	6,261,663	1,135,319	1,135,319	5,126,343	-

㈜카스케미칼	458,590	17,965	17,965	440,625	-

② 제 36(전) 기

(단위: 천원)

회사명	상계전채권	상계전채무	상계총액	상계후 채권	상계후채무

㈜카스이앤씨	8,012,500	3,156,076	3,156,076	4,856,424	-

㈜카스리테일서비스	1,986,459	993,765	993,765	992,693	-

㈜카스케미칼	3,290,994	769,254	769,254	2,521,740	-

(4) 당기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 37(당) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	2,259,950	-	(933,000)	1,326,950

기타특수관계자	㈜지산실업	-	330,000	-	330,000

기타특수관계자	㈜카스케미칼	-	1,565,000	(5,000)	1,560,000

기타특수관계자	㈜포스앤솔루션	-	384,700	(77,515)	307,185

합 계	2,259,950	2,279,700	(1,015,515)	3,524,135

② 제 36(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	(주)카스이앤씨	2,519,950	-	(260,000)	2,259,950

합 계	2,519,950	-	(260,000)	2,259,950

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분 류	제 37(당) 기	제 36(전) 기

단기급여	2,082,295	1,635,214

퇴직급여	177,412	212,042

합 계	2,259,707	1,847,256

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

기타특수관계자	㈜카스케미칼	운영자금	농협은행등	2013/07/19 ~ 2020/10/19	1,022,400

당기말 현재 연결실체의 최대주주인 김동진은 상기 차입금에 대해 지급보증을 제공하고 있으며(주석14 참조), 연결실체는 ㈜카스케미칼 차입금(9억원)과 관련하여 연결실체의 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석8 참조).

33. 연결재무제표의 발행승인일 지배기업의 연결재무제표는 2020년 2월 27일자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.