카스 분기보고서 (2023.03)
5. 재무제표 주석

제 41 기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 40 기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 카스

1. 회사의 개요

주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 당사는 1989년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 당분기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	8,666,860	32.71%

(주)카스(자기주식)	1,919,219	7.24%

우리사주조합	11,040	0.04%

기타(소액주주)	15,896,419	60.01%

합 계	26,493,538	100.00%

2. 재무제표 작성기준

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

회사의 2023년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

러시아-우크라이나 무력분쟁은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2023년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 러시아-우크라이나 무력분쟁에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 러시아-우크라이나 무력분쟁으로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,382	634

금융기관예금	9,125,516	8,863,597

합 계	9,129,898	8,864,231

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전기말	사용제한내용

장기금융상품	5,500	5,500	당좌개설보증금

금융기관예금	500,000	500,000	미결제타점권

6. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금등	순장부금액	총장부금액	대손충당금등	순장부금액

유동자산

매출채권	42,251,357	(6,968,744)	35,282,613	40,995,215	(7,050,283)	33,944,932

미수금	642,115	(248,270)	393,845	979,141	(260,014)	719,127

대여금	130,000	-	130,000	100,000	-	100,000

미수수익	18,175	-	18,175	13,600	-	13,600

소 계	43,041,647	(7,217,014)	35,824,633	42,087,956	(7,310,296)	34,777,660

비유동자산

매출채권	9,684,232	(4,878,468)	4,805,764	9,318,788	(4,408,318)	4,910,470

미수금	4,264,157	(3,740,696)	523,461	4,579,008	(3,740,695)	838,313

대여금	73,815	-	73,815	75,825	-	75,825

보증금	5,022,354	(415,576)	4,606,778	4,976,996	(450,451)	4,526,545

소 계	19,044,558	(9,034,740)	10,009,818	18,950,617	(8,599,464)	10,351,153

합 계	62,086,205	(16,251,754)	45,834,451	61,038,573	(15,909,760)	45,128,813

당사는 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 2,546백만원과 2,227백만원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다(주석 15 참조).

7. 재고자산당분기과 전분기 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,605,135	(81,601)	4,523,534	3,570,222	(170,385)	3,399,837

상품(*)	6,805,057	(380,614)	6,424,443	8,256,361	(301,226)	7,955,135

재공품	1,705,092	-	1,705,092	622,238	-	622,238

원재료	1,772,146	(190,245)	1,581,901	2,710,143	(194,801)	2,515,342

저장품	504,391	(36,649)	467,742	512,724	(37,843)	474,881

미착품	1,937,823	-	1,937,823	753,475	-	753,475

반환재고회수권	136,683	-	136,683	49,547	-	49,547

합 계	17,466,327	(689,109)	16,777,218	16,474,710	(704,255)	15,770,455

(*) 당사는 한국수출입은행 단기차입금 3,550백만원과 관련하여 재고자산 4,615백만원을담보로 제공하고 있습니다(주석 15참조).당분기 중 순실현가능가치 및 진부화평가 등으로 인하여 매출원가에 포함되어 손익으로 인식된 재고자산의 금액은 61백만원(재고자산평가손실 61백만원이며, 전분기 중 순실현가능가치 및 진부화평가 등으로 인하여 매출원가에 포함되어 손익으로 인식된 재고자산의 금액은 120백만원(재고자산평가손실환입 324백만원, 재고자산폐기손실 204백만원) 입니다.

8. 종속기업및관계기업투자

당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	소재지	업 종	당분기말	전기말

소유지분율	취득가액	손상차손누계액	순장부금액	소유분율	취득가액	손상차손누계액	순장부금액

종속기업

CAS SHANGHAI	중국	도매 및 상품중개업	100.00%	8,966,574	-	8,966,574	100.00%	8,966,574	-	8,966,574

CAS ZHEJIANG	중국	제조업	100.00%	23,399,828	-	23,399,828	100.00%	23,399,828	-	23,399,828

CAS S. A.(*)	터키	도매 및 상품중개업	99.95%	4,576,019	(3,801,325)	774,695	99.95%	4,576,019	(3,801,325)	774,695

CAS USA. Inc.	미국	임대업	100.00%	1,209	-	1,209	100.00%	1,209	-	1,209

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	도매 및 상품중개업	100.00%	-	-	-	100.00%	-	-	-

소 계	36,943,630	(3,801,325)	33,142,306	36,943,630	(3,801,325)	33,142,306

(*) 당사는 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다. 당사는 전전기에 CAS S.A. 투자자산 금액 2,140백만원을 전기 중 손상차손으로 인식하였습니다.

9. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	42,976,735	32,477,104

취득	239,669	372,418

처분	(69)	(8)

감가상각비	(334,294)	(269,940)

기타증감(*1)	(14,360)	(47,866)

분기말 순장부금액	42,867,681	32,531,708

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당사는 차입금과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있으며, 토지 중 일부에는 한국산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 260억원입니다.(주석 15참조) (단위: 천원)

구분	장부금액

유형자산	토지	32,030,450

건물	4,931,982

계	36,962,432

(3) 당사는 당분기말 현재 (주)카스, (주)카스이앤씨 및 (주)지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 46,924백만원의 재산종합보험 등을 KB손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액(*)	4,589,419	4,618,717

투자부동산감가상각비	(7,328)	(7,328)

분기말 순장부금액	4,582,091	4,611,389

(7) 당사는 차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액: 46억원)을 담보로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 72억원입니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

투자부동산	토지	3,675,863

건물	906,228

계	4,582,091

11. 리스

(1) 당분기 및 전분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	해 지	기 말

건물	1,426,131	0	(202,692)	-	1,223,439

차량운반구	661,742	20,785	(88,393)	(777)	593,357

합 계	2,087,874	20,785	(291,085)	(777)	1,816,796

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	해 지	기 말

건물	1,840,657	68,226	(214,948)	-	1,693,935

차량운반구	576,243	25,885	(93,443)	-	508,685

합 계	2,416,900	94,111	(308,391)	-	2,202,620

(2) 당분기 및 전분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	해 지	이자비용	기 말

건물	1,234,664	-	(177,479)	-	11,478	1,068,664

차량운반구	667,987	20,785	(92,966)	(777)	5,744	600,772

합 계	1,902,651	20,785	(270,445)	(777)	17,223	1,669,437

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	해 지	이자비용	기 말

건물	1,721,430	67,085	(184,559)	-	16,933	1,620,889

차량운반구	583,565	25,885	(97,351)	-	4,427	516,525

합 계	2,304,995	92,970	(281,910)	-	21,360	2,137,415

(3) 당분기 및 전분기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다 . (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	202,692	201,332

차량운반구	88,393	87,634

소 계	291,085	288,966

리스부채에 대한 이자비용	17,223	21,360

단기 및 소액리스 관련 비용	51,670	16,467

합 계	359,978	326,793

(4) 리스의 총 현금유출은 당분기 322백만원과 전분기 298백만원 입니다.

12. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	3,701,256	5,062,125

취득	18,046	76,718

무형자산상각비	(107,998)	(59,268)

기타증감	8,999	43,499

분기말 순장부금액	3,620,303	5,123,074

13. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	393,952	460,409

선급비용	447,024	393,660

합 계	840,976	854,069

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타투자자산	2,540,752	2,338,930

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	20,045,938	20,416,800

미지급금	4,893,560	4,477,695

미지급비용	1,015,093	861,576

미지급배당금	245,743	-

소 계	26,200,334	25,756,071

비유동부채

미지급금	46,351	45,054

임대보증금	30,000	30,000

소 계	76,351	75,054

합 계	26,276,685	25,831,125

15. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반대출	신한은행	5.25	2023/05/08	600,000	600,000

농협은행(송파)(*)	4.51	2023/07/16	5,200,000	5,200,000

농협은행(송파)	5.83	2023/07/26	-	590,000

농협은행(송파)(*)	5.57	2023/07/26	3,000,000	3,000,000

한국산업은행	6.2	2023/04/15	2,000,000	2,000,000

한국산업은행(*)(**)	4.86	2023/06/07	14,750,000	14,750,000

한국수출입은행	4.5	2023/03/27	340,000	340,000

한국수출입은행	5.36	2023/05/09	450,000	450,000

부산은행	6.08	2023/08/18	500,000	500,000

신한은행(외화)	8.23	2023/06/22	1,694,940	1,647,490

신한은행(D/A)(***)	-	2023/06/22	175,639	410,969

농협은행(송파)(D/A)(***)	-	2023/05/14	2,370,069	1,816,421

소 계	31,080,648	31,304,880

시설자금	농협은행(송파)(*)	4.33	2023/06/18	8,500,000	8,500,000

무역금융	농협은행(송파)	6.09	2023/05/14	900,000	900,000

농협은행(송파)	6.05	2024/02/03	1,990,000	1,990,000

신한은행(수입신용장)	-	2023/08/02	265,212	11,367

한국수출입은행(*)	5.00	2023/08/03	3,550,000	3,550,000

소 계	6,705,212	6,451,368

합 계	46,285,860	46,256,247

(2) 장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반자금	농협은행(송파)	5.64	2023/07/16	5,600,000	5,600,000

농협은행(송파)	6.68	2023/06/15	250,000	500,000

농협은행(둔촌)(*)	5.47	2023/09/14	300,000	300,000

한국산업은행	3.35	2023/06/11	3,000,000	3,000,000

시설자금	한국산업은행(*)	5.26	2025/06/24	450,000	500,000

전환사채	(주)한국투자증권외	-	2025/12/18	2,502,829	2,863,792

소 계	12,102,829	12,763,792

유동성 대체	(11,802,829)	(12,463,792)

차 감 계	300,000	300,000

(3) 당사는 상기의 장단기차입금(*) 358억과 관련하여 당사의 재고자산(장부금액: 4,615백만원), 유형자산(장부금액 : 365억원) 및 투자부동산(장부금액 : 46억원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 260억원입니다. 또한, 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 56,110백만원 및 USD 5,832,000과 대표이사 김태인으로부터 1,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 한편, 상기의 단기차입금(**) 147억과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,735백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 19억원입니다.당사는 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 2,546백만원과 2,227백만원에 해당하는 채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래(***)로 인식하였습니다(주석 6 참조).

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제12회 무기명식 전환사채	2020년 12월 18일	2025년 12월 18일	-	3,400,000	4,000,000

소 계	3,400,000	4,000,000

할인발행차금	(10,845)	(13,734)

전환권조정	(886,326)	(1,122,474)

합 계	2,502,829	2,863,792

(5) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	10,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 0.00%

유효이자율	연 15.71%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) :

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 12월 18일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환함

3. 매도청구권(Call Option) :

발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3 자'(이하 총칭하여 "매수인”)는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 날(2021년12월18일)로부터24개월이 되는 날(2022년12월18일)까지 매3개월이 되는 날 (이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함. 전기 중 매도청구권의 기한이 만료 되었습니다.

전환가액(*)	1,751원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 12월 18일 부터 2025년 11월 18일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 전환가액 조정은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 3월 18일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의70% 이상이어야 된다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 관련 옵션	1,382,892	1,768,584

회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채를금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,936,247	3,559,074

금융보증부채	-	61,037

판매보증부채	180,960	180,960

반품충당부채	389,045	389,045

예수금	186,539	200,553

합 계	3,692,791	4,390,669

(2) 당분기와 전분기 주요 충당부채 변동내용 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

금융보증부채	61,037	-	(61,037)	-

판매보증부채	180,960	-	-	180,960

반품충당부채	389,045	-	-	389,045

합 계	631,042	-	(61,037)	570,005

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

금융보증부채	112,789	2,407	-	115,196

판매보증부채	196,191	-	-	196,191

반품충당부채	453,079	-	-	453,079

합 계	762,059	2,407	-	764,466

17. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	17,272,113	17,174,559

사외적립자산의 공정가치	(6,973,591)	(7,017,479)

국민연금전환금	(23,661)	(23,661)

순확정급여부채	10,274,861	10,133,419

(2) 당분기 및 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	411,297	457,774

순이자원가	180,568	98,439

사외적립자산 기대수익	(88,932)	(54,180)

합 계	502,933	502,033

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	17,174,559	16,554,153

당기근무원가	411,297	457,774

이자원가	180,568	98,439

퇴직급여지급액	(494,311)	(464,276)

관계사 전(출)입	-	-

기말 잔액	17,272,113	16,646,090

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	7,017,479	7,520,970

이자수익	88,932	54,180

사용자의 기여금	318	-

퇴직급여지급액	(98,854)	(250,229)

재측정요소	(34,284)	(29,394)

기말 잔액	6,973,591	7,295,527

18. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 타인을 위한 지급보증 제공 내역은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 대출약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 천USD)

구분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행 외	38,350,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행 외	USD 1,300

시설자금 대출약정(원화)	한국산업은행 외	9,500,000

무역금융	신한은행 외	7,500,000

D/A	신한은행 외	USD 3,000

수입신용장개설(*)	신한은행	USD 560

수입화물선취보증(*)	신한은행

당좌대출	국민은행 외	7,500,000

합 계	원 화	62,850,000

USD	USD 4,860

(*) 당분기말 현재 실행잔액은 USD 203,414.40 입니다.

(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 채무부존재 확인 1건으로 소송가액은 270백만원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사가 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액은 3,182백만원이며, 생산물배상책임과 관련하여 에이스아메리칸, 에이아이지 보험사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	26,493,538주	26,493,538주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,598,247	14,598,247

감자차익	125,000	125,000

자기주식처분이익	511,452	511,452

기타자본잉여금	38,012	38,012

합 계	15,272,711	15,272,711

(3) 당분기말과 전기말 현재 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주)

구 분	주식수	금 액

자본금	주식발행초과금

전기초	25,219,116	12,609,558	11,767,655

전환권청구	1,274,422	637,211	2,830,591

전기말	26,493,538	13,246,769	14,598,247

전환권청구	-	-	-

당분기말	26,493,538	13,246,769	14,598,247

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	(269,135)	(755,522)

자산재평가잉여금	14,459,314	14,459,314

합 계	14,190,179	13,703,792

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,971,050)	(2,971,050)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 바 있습니다. 당분기말 현재 보유중인 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	6,794,156	6,769,582

임의적립금	9,300,000	9,300,000

미처분이익잉여금	5,507,332	5,293,399

합 계	21,601,488	21,362,981

20. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순손익	511,334,763	511,334,763	2,781,613,105	2,781,613,105

가중평균유통보통주식수	22,655,100주	22,655,100주	22,302,510주	22,302,510주

기본주당손익	23	23	125	125

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행하고 있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 당사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주분기순손익	511,334,763	511,334,763	2,781,613,105	2,781,613,105

전환사채 이자비용	79,233,476	79,233,476	87,312,213	87,312,213

희석주당이익 산정을 위한 순손익	590,568,239	590,568,239	2,868,925,318	2,868,925,318

가중평균희석유통보통주식수	24,699,101주	24,699,101주	24,354,339주	24,354,339주

희석주당이익(*)	23	23	118	118

(*) 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

21. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,912,192	3,912,192	3,820,798	3,820,798

퇴직급여	451,784	451,784	462,436	462,436

복리후생비	586,956	586,956	582,637	582,637

임차료	51,670	51,670	16,467	16,467

접대비	35,738	35,738	54,623	54,623

광고선전비	(1,891)	(1,891)	36,764	36,764

연구개발비	65,011	65,011	50,455	50,455

대손상각비	387,342	387,342	113,686	113,686

여비교통비	287,565	287,565	243,216	243,216

통신비	37,108	37,108	50,098	50,098

보험료	56,963	56,963	96,251	96,251

운반비	598,256	598,256	617,718	617,718

소모품비	96,518	96,518	158,755	158,755

도서인쇄비	6,969	6,969	12,175	12,175

지급수수료	1,256,141	1,256,141	910,194	910,194

수출경비	176,330	176,330	229,169	229,169

기타	885,808	885,808	808,376	808,376

합 계	8,890,460	8,890,460	8,263,818	8,263,818

22. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	60,144	60,144	59,870	59,870

사채상환이익	84,236	84,236	-	-

파생상품평가이익	141,652	141,652	3,013,035	3,013,035

금융보증수익	61,037	61,037

합 계	347,069	347,069	3,072,905	3,072,905

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	837,019	837,019	519,708	519,708

금융보증비용	-	-	2,407	2,407

합 계	837,019	837,019	522,115	522,115

23. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	187,711	187,711	99,293	99,293

외화환산이익	939,407	939,407	507,591	507,591

유형자산처분이익	795	795	898	898

임대료수익	27,841	27,841	25,523	25,523

기타의대손충당금환입	11,744	11,744	13,517	13,517

잡이익	24,272	24,272	23,523	23,523

합 계	1,191,770	1,191,770	670,345	670,345

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차손	188,347	188,347	151,117	151,117

외화환산손실	192,419	192,419	123,612	123,612

기부금	19,800	19,800	18,500	18,500

유형자산폐기손실	-	-	3	3

잡손실	12,468	12,468	8,764	8,764

합 계	413,034	413,034	301,996	301,996

24. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	63,518	63,518	63,178	63,178

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당분기 조정액	-	-	(54,747)	(54,747)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(40,006)	(40,006)	968,664	968,664

자본에 직접 반영된 이연법인세	7,200	7,200	(125,478)	(125,478)

법인세비용	30,712	30,712	851,617	851,617

25. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용(포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	231,743	231,743	132,618	132,618

원재료와 소모품의 사용액	24,226,334	24,226,334	22,805,721	22,805,721

급여 및 상여	4,459,107	4,459,107	4,279,057	4,279,057

퇴직급여	502,934	502,934	502,033	502,033

복리후생비	689,572	689,572	657,635	657,635

여비교통비	295,177	295,177	246,855	246,855

지급수수료	1,344,108	1,344,108	1,001,411	1,001,411

수출경비	176,330	176,330	229,169	229,169

운반비	600,239	600,239	622,244	622,244

무형자산상각비	107,998	107,998	59,268	59,268

감가상각비	625,379	625,379	536,646	536,646

투자부동산감가상각비	7,328	7,328	29,588	29,588

세금과공과	51,975	51,975	39,691	39,691

대손상각비	387,342	387,342	113,686	113,686

기타	1,318,101	1,318,101	1,251,707	1,251,707

합 계	35,023,667	35,023,667	32,507,329	32,507,329

28. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	511,335	2,781,613

2. 조정항목:

감가상각비	625,379	582,830

투자부동산상각비	7,328	7,328

무형자산상각비	107,998	59,673

퇴직급여	502,934	556,213

외화환산손실	192,419	123,612

이자비용	837,019	498,896

법인세비용(수익)	32,037	851,618

금융보증비용(수익)	(61,037)	-

유형자산처분이익	(795)	(898)

외화환산이익	(939,407)	(507,590)

이자수익	(60,144)	(59,870)

대손상각비	387,342	113,686

유형자산폐기손실	-	3

파생상품평가손실(이익)	(141,652)	(3,013,035)

사채상환이익	(84,236)

기타의대손충당금환입	(11,744)	(13,517)

소 계	1,393,441	(801,051)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(790,230)	(1,261,998)

미수금의 감소	655,047	186,196

선급금의 감소(증가)	66,457	(452,658)

선급비용의 증가	(53,364)	(217,259)

재고자산의 감소(증가)	1,140,700	(1,235,196)

매입채무의 증가(감소)	(459,074)	(2,697,833)

미지급금의 증가(감소)	415,865	(338,327)

선수금의 감소(증가)	(622,828)	954,456

예수금의 증가(감소)	(14,013)	(83,541)

미지급비용의 증가(감소)	153,517	-

장기미지급금의 증가	1,298	86

퇴직금의 지급	(494,312)	(464,276)

사외적립자산의 감소(증가)	98,536	196,049

해외사업환산차의 감소(증가)	486,387	(105,862)

예수보증금의 증가(감소)	-	(300,000)

기타충당부채의증가(감소)	-	2,407

소 계	583,985	(5,817,756)

4. 합 계 (1+2+3)	2,488,761	(3,837,194)

(2) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	36,127	284,797

장기차입금에서 유동성장기부채으로 대체	-	300,000

사용권자산의 취득	20,785	94,111

전환사채행사	-	3,599,747

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	46,256,247	9,058,162	(9,076,000)	47,450	46,285,859

유동성장기부채	9,600,000	-	(300,000)	-	9,300,000

전환사채(유동성장기부채)	2,863,792	-	-	(360,963)	2,502,829

장기차입금	300,000	-	-	-	300,000

(유동)리스부채	-	-	(270,445)	925,564	655,119

(비유동)리스부채	1,115,193	-	-	(100,876)	1,014,317

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	39,476,754	2,654,684	-	-	42,131,438

유동성장기부채	6,800,000	-	(300,000)	300,000	6,800,000

전환사채(유동성장기부채)	4,477,396	-	-	(1,846,775)	2,630,621

장기차입금	4,300,000	-	-	(300,000)	4,000,000

(유동)리스부채	823,733	-	-	(46,923)	776,810

(비유동)리스부채	1,481,262	-	-	(120,657)	1,360,605

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

27. 재무위험 관리

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 당사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

28. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	9,125,516	8,863,597

매출채권및기타채권	45,834,451	45,128,813

장기금융상품	5,500	5,500

합 계	54,965,467	53,997,910

(*) 당사의 보유현금은 제외하였습니다.② 연령분석 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

연체되지 않은 채권	23,649,043	310,763	30,000	22,949,178	840,655	-

만기 경과 후 3개월 이하	5,788,005	201,927	-	5,991,438	7,442	-

만기 경과 후 4~6개월	4,129,931	5,424	-	3,638,104	72,497	-

만기 경과 후 7~12개월	4,394,719	86,744	-	6,938,118	42,818	100,000

만기 경과 후 12개월 초과	13,973,891	4,301,413	173,815	10,797,166	4,594,737	75,825

합 계	51,935,589	4,906,271	203,815	50,314,004	5,558,149	175,825

③ 대손충당금

당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	대여금	매출채권	미수금	미수수익	대여금

기초잔액	11,458,601	4,000,710	-	-	11,412,885	4,392,389	598,542	38,813

채권제각/추심	-	-	-	-	(78,035)	-	-	-

대손상각비	387,342	(11,744)	-	-	172,367	(391,679)	(598,542)	(38,813)

환율변동효과	1,269	-	-	-	(48,616)	-	-	-

기말잔액	11,847,212	3,988,966	-	-	11,458,601	4,000,710	-	-

(2) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	26,276,685	26,276,685	26,200,334	76,352	-

차입금(유동성포함)	58,388,689	61,439,916	58,617,631	2,822,284	-

리스부채	1,669,437	1,819,051	667,123	947,828	204,100

합 계	86,334,811	89,535,652	85,485,088	3,846,464	204,100

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	25,831,125	25,831,125	25,756,071	75,054	-

차입금(유동성포함)	59,020,039	61,543,478	58,356,340	3,187,138	-

금융보증부채	61,037	5,576,120	5,576,120	-	-

리스부채	1,902,651	2,068,214	627,739	1,114275	326,200

합 계	86,814,852	95,018,937	90,316,270	4,376,467	326,200

(3) 환위험① 당분기말과 전기말 현재 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락 시 당분기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

통 화	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,268,847	(1,268,847)	1,225,917	(1,225,917)

EUR	541,009	(541,009)	453,242	(453,242)

JPY	45,099	(45,099)	43,686	(43,686)

② 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산, 부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	EUR	JPY

금융자산	962,394	891,311	3,489	1,129,021	345,587	7,835

매출채권	24,849,954	4,518,782	455,080	24,267,810	4,186,837	440,004

기타채권	211,818	-	-	311,959	-	-

차입금	4,505,860	-	-	3,886,247	-	-

매입채무	8,829,837	-	7,574	9,563,369	-	10,983

(4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	91,255	(91,255)	88,636	(88,636)

이자비용	312,994	(312,994)	201,341	(201,341)

② 당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금

1년미만	25,045,860	42.9%	25,066,247	42.5%

1~5년미만	250,000	0.4%	500,000	0.8%

고정금리 차입금

1년미만	30,590,000	52.4%	30,590,000	51.8%

1~5년미만	2,502,829	4.3%	2,863,792	4.9%

합 계	58,388,689	100%	59,020,039	100%

(5) 공정가치① 장부금액과 공정가치

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	9,129,898	(*1)	8,864,231	(*1)

단기금융상품	-	(*1)	-	(*1)

매출채권및기타채권	45,834,451	(*1)	45,128,813	(*1)

장기금융상품	5,500	(*1)	5,500	(*1)

합 계	54,969,849	-	53,998,544	-

당기손익인식금융부채 :

파생상품부채	1,382,892	1,382,892	1,768,584	1,768,584

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및기타채무	26,276,685	(*1)	25,831,125	(*1)

차입금(유동성포함)	58,388,689	(*1)	59,020,039	(*1)

합 계	84,665,374	-	84,851,164	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 시장에서 거래되는 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 측정

유동자산으로 분류된 매출채권 등의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로추정하고 있으며, 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하고 있습니다. 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

② 공정가치 서열체계

아래 표에서는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다.

공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

③ 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

파생상품부채	-	-	1,382,892	1,382,892

서열체계 수준 3으로 분류한 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

파생상품부채	1,768,584	-	(385,692)	1,382,892

서열체계 수준 3으로 분류되는 공정가치측정금융자산의 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수와 공정가치의 관계

파생상품부채
- 전환사채 관련 옵션	1,382,892	이항모형	- 무위험수익률 : 3.72% - 주가변동성: 38.90%	무위험수익률이 하락(상승)하면 추정공정가치 상승(하락) 주가변동성이 상승(하락)하면 추정공정가치 상승(하락)

(6) 당분기말 및 전기말의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가	상각후원가	공정가치측정	합 계

금융자산	금융부채	금융부채

기타수익:

기타의대손상각비(환입)	11,744	-	-	11,744

판매비와관리비:

대손상각비	387,342	-	-	387,342

금융수익:

이자수익	60,144	-	-	60,144

사채상환이익	84,236	-	84,236

파생상품평가이익	-	-	141,652	141,652

금융보증비용(환입)	-	61,037	-	61,037

외환차익	135,426	52,285	-	187,711

외화환산이익	886,856	52,551	-	939,407

금융수익 합계	1,166,662	165,873	141,652	1,474,187

금융비용:

이자비용	-	837,019	-	837,019

외환차손	50,556	137,791	-	188,347

외화환산손실	14,340	178,079	-	192,419

금융비용 합계	64,896	1,152,888	-	1,217,784

순손익	726,168	(987,015)	141,652	(119,195)

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가	상각후원가	공정가치측정	합 계

금융자산	금융부채	금융부채

기타수익:

기타의대손상각비(환입)	1,029,035	-	-	1,029,035

판매비와관리비:

대손상각비	172,367	-	-	172,367

금융수익:

이자수익	324,329	-	-	324,329

파생상품평가이익	-	-	3,091,415	3,091,415

금융보증비용(환입)	51,752	-	51,752

외환차익	1,363,310	325,254	-	1,688,565

외화환산이익	1,004,375	746,115	-	1,750,490

금융수익 합계	2,692,014	1,123,122	3,091,415	6,906,551

금융비용:

이자비용	-	2,696,203	-	2,696,203

외환차손	298,619	1,083,687	-	1,382,306

외화환산손실	515,296	110,085	-	625,381

금융비용 합계	813,914	3,889,975	-	4,703,889

순손익	2,734,768	(2,766,853)	3,091,415	3,059,330

(7) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	5,262,601	(1,809,357)	3,453,244	(346,055)	3,107,189

금융부채:

매입채무 등	4,847,234	(1,809,357)	3,037,878	(346,055)	2,691,823

단기차입금	2,810,920	-	2,810,920	(2,810,920)	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	13,113,017	(5,289,152)	7,823,864	(391,205)	7,432,659

금융부채:

매입채무 등	8,682,947	(5,289,152)	3,393,795	(391,205)	3,002,590

단기차입금	2,238,757	-	2,238,757	(2,238,757)	-

29. 특수관계자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기업명	소재지	기업명	소재지

종속기업	CAS S. A	터키	CAS S. A	터키

CAS ZHEJIANG	중국	CAS ZHEJIANG	중국

CAS SHANGHAI	중국	CAS SHANGHAI	중국

CAS DEUTSCHLAND AG	독일	CAS DEUTSCHLAND AG	독일

CAS USA. Inc.	미국	CAS USA. Inc.	미국

(2) 당분기와 전기말에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	CAS INDIA	CAS INDIA	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS POLSKA	CAS POLSKA	(주)카스이앤씨의 종속기업

㈜카스이앤씨	㈜카스이앤씨	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS BANGLADESH	CAS BANGLADESH	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS VIETNAM	CAS VIETNAM	경영에 중요한 영향력이 있는 회사(*)

CAS JAPAN	CAS JAPAN	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS NCS	CAS NCS	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜지산실업	㈜지산실업	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜블루스톤디엑스티	㈜블루스톤디엑스티	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스라벨	㈜카스라벨	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스케미칼	㈜카스케미칼	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜포스앤솔루션	㈜포스앤솔루션	주요 경영진이 지배하는 회사

(*) 당사는 CAS VIETNAM의 경영 및 영업활동 전반에 대하여 중요한 영향력을 행사하고 있으므로 이를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	600,790	-	600,790	-	-	-

CAS SHANGHAI	-	-	-	101,328	-	101,328

CAS ZHEJIANG(*)	303,862	-	303,862	8,389,025	-	8,389,025

CAS USA Inc.	-	-	-	-	68,874	68,874

CAS DEUTSCHLAND AG	109,186	-	109,186	-	-	-

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	126,066	-	126,066	-	-	-

CAS POLSKA	1,015,695	-	1,015,695	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	847,237	-	847,237	1,606,406	26,382	1,632,788

CAS BANGLADESH	76,391	-	76,391	-	-	-

CAS VIETNAM	129,813	-	129,813	-	-	-

CAS JAPAN	12,088	-	12,088	-	-	-

CAS NCS	700,823	-	700,823	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	99,360	99,360

㈜블루스톤디엑스티	-	5,850	5,850	-	221,463	221,463

㈜카스라벨	-	2,451	2,451	2,309,725	446,107	2,755,832

㈜카스케미칼	196,302	5,365	201,667	863,459	12,000	875,459

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	33,150	33,150

합 계	4,118,253	13,666	4,131,919	13,269,943	907,336	14,177,279

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당분기 중 매출거래 847백만원 및 이에 대응하는 매출원가 847백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.(*) CAS ZHEJIANG과의 매출거래는 일부 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당분기 중 매출거래 129백만원 및 이에 대응하는 매출원가 129백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리 되었습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	450,257	-	450,257	-	-	-

CAS SHANGHAI	185,040	-	185,040	55,566	-	55,566

CAS ZHEJIANG(*)	307,934	-	307,934	7,168,617	-	7,168,617

CAS USA Inc.	-	-	-	-	45,776	45,776

CAS DEUTSCHLAND AG	43,325	-	43,325	-	-	-

주요 경영진	임원	-	2,379	2,379	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	243,044	-	243,044	-	-	-

CAS POLSKA	1,102,796	-	1,102,796	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	755,990	5,762	761,752	1,160,798	25,240	1,186,038

CAS BANGLADESH	90,820	-	90,820	-	-	-

CAS VIETNAM	140,513	-	140,513	-	-	-

CAS JAPAN	2,746	-	2,746	-	-	-

CAS NCS	544,833	-	544,833	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	96,666	96,666

㈜블루스톤디엑스티	-	5,850	5,850	2,880	263,350	266,230

㈜카스라벨	-	1,634	1,634	2,205,052	463,762	2,668,814

㈜카스케미칼	139,630	6,042	145,672	762,194	-	762,194

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	33,150	33,150

합 계	4,006,928	21,667	4,028,595	11,355,107	927,944	12,283,051

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당분기 중 매출거래 756백만원 및 이에 대응하는 매출원가 756백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.(*) CAS ZHEJIANG과의 매출거래는 일부 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당분기 중 매출거래 187백만원 및 이에 대응하는 매출원가 187백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리 되었습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	4,089,823	-	-	4,089,823	-	-	-

CAS SHANGHAI	1	-	-	1	189,218	-	189,218

CAS ZHEJIANG	791,285	-	-	791,285	8,139,942	-	8,139,942

CAS. USA. INC	-	207,742	-	207,742	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,772,313	-	-	1,772,313	-	-	-

주요 경영진	임원	-	18,500	-	18,500	-	22,805	22,805

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,950,056	-	-	2,950,056	-	-	-

CAS POLSKA	2,560,182	-	-	2,560,182	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,434,638	1,232,109	-	2,666,747	-	-	-

CAS BANGLADESH	911,324	-	-	911,324	-	-	-

CAS VIETNAM	4,073,487	-	-	4,073,487	1,523	-	1,523

CAS JAPAN	439,427	-	-	439,427	-	-	-

CAS NCS	-	109,126	-	109,126	-	-	-

㈜지산실업	-	-	3,800,000	3,800,000	-	154,367	154,367

㈜블루스톤디엑스티	-	5,144	-	5,144	-	87,695	87,695

㈜카스라벨	-	899	-	-	1,842,126	192,380	2,035,405

㈜카스케미칼(*3)	-	3,032,047	-	3,032,047	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	80,040	80,040

합 계	19,022,536	4,605,567	3,800,000	27,427,204	10,172,809	537,287	10,710,995

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기 중 대손상각비 335백만원을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 5,664백만원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 3,741백만원입니다.(*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

종속기업	CAS. S. A	4,250,562	-	-	4,250,562	-	-	-

CAS SHANGHAI	17,236	-	-	17,236	99,661	-	99,661

CAS ZHEJIANG	877,971	-	-	877,971	9,249,001	-	9,249,001

CAS. USA. INC	-	201,927	-	201,927	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,888,326	-	-	1,888,326	-	-	-

주요 경영진	임원	-	18,500	-	18,500	-	15,563	15,563

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,869,257	-	-	2,869,257	-	-	-

CAS POLSKA	2,086,692	-	-	2,086,692	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,709,834	1,232,109	-	2,941,943	-	-	-

CAS BANGLADESH	839,332	-	-	839,332	-	-	-

CAS VIETNAM	3,947,224	-	-	3,947,224	1,480	-	1,480

CAS JAPAN	424,802	-	-	424,802	-	-	-

CAS NCS	-	-	-	-	-	75,520	75,520

㈜지산실업	-	-	3,800,000	3,800,000	-	182,071	182,071

㈜블루스톤디엑스티	-	4,664	-	4,664	-	28,558	28,558

㈜카스라벨	-	-	-	-	1,061,422	201,805	1,263,227

㈜카스케미칼(*3)	37,093	3,346,899	-	3,383,992	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	47,575	47,575

합 계	18,948,329	4,804,099	3,800,000	27,552,428	10,411,564	551,092	10,962,656

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손상각환입 274백만원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 5,329백만원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 대손상각환입 959백만원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 3,741백만원입니다.(*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

CAS. S. A	542,846	-	557,082	-

CAS SHANGHAI	1	-	1,871	-

CAS ZHEJIANG	86,089	-	95,904	-

CAS DEUTSCHLAND AG	240,507	-	243,243	-

CAS INDIA	552,574	-	534,727	-

CAS POLSKA	281,504	-	228,507	-

㈜카스이앤씨	1,357,940	1,232,109	1,357,940	1,232,109

CAS BANGLADESH	655,626	-	610,917	-

CAS VIETNAM	1,607,754	-	1,370,579	-

CAS JAPAN	339,642	-	327,859	-

㈜카스케미칼	-	2,508,586	-	2,508,586

합 계	5,664,483	3,740,695	5,328,629	3,740,695

(6) 당분기말 및 전기말 중 당사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말은 주요 자금거래 내역이 없습니다.

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	521,759	-	(521,759)	-

기타특수관계자	㈜카스케미칼	210,000	-	(210,000)	-

합 계	731,759	-	(731,759)	-

(7) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	719,739	426,840

퇴직급여	68,423	49,394

합 계	788,162	476,234

(8) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다.

(9) 당사는 당분기말 현재 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 56,110백만원 및 USD 5,832,000, 대표이사인 김태인으로부터 1,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).(10) 당사는 당분기말 현재 한국산업은행 단기차입금 14,700백만원과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,735백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 1,900백만원 입니다.(11) 당사는 당분기말 현재 ㈜카스, ㈜카스이앤씨, ㈜지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 46,924백만원(전기 : 43,215백만원)의 재산종합보험 등을 KB손해보험㈜에 가입하여 보험을 제공하고 납부한 보험료는 68백만원(전기 : 45백만원)입니다.