카스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 36(당) 기 2018년 03월 31일 현재
제 35(전) 기 2017년 03월 31일 현재
주식회사 카스와 그 종속회사

1. 회사의 개요

(1) 지배회사의 개요

지배회사인 주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월 19일에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배회사는 1989년 12월 28일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	7,607,479주	35.43%

(주)카스리테일서비스	2,444,850주	11.39%

(주)카스(자기주식)	474,369주	2.21%

우리사주조합	530,000주	2.47%

기타(소액주주)	10,417,414주	48.50%

합 계	21,474,112주	100.00%

2018년 3월 31일자로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의종속회사(이하 통칭하여 '연결실체'), 연결실체의 관계회사에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 종속회사 현황

회사명	지분율	소재지	보고기간 종료일	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	12월	제조업	의결권과반수보유

CAS USA. Inc.	100.00%	미국	12월	임대업	의결권과반수보유

CAS. S. A	100.00%	터키	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

(3) 당분기와 전기 중 주요 종속회사의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기 1분기

(단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	10,308,560	4,118,991	3,400,312	76,436

CAS ZHEJIANG	33,181,320	13,198,089	7,129,448	(308,419)

CAS. S. A	5,118,378	5,582,364	1,619,940	(55,828)

CAS USA. Inc.	694,861	438,080	32,168	5,821

② 제 35(전) 기

(단위:천원)

종속회사명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	9,275,204	3,384,386	12,308,194	290,314

CAS ZHEJIANG	32,229,002	12,656,395	29,629,836	559,931

CAS. S. A	5,418,284	5,839,351	6,306,758	260,564

CAS USA. Inc.	703,853	451,708	131,177	16,860

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

4. 영업부문

연결실체는 당기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	26,303,723	10,529,760	1,619,940	2,236,276	(7,332,284)	33,357,415

내부매출액	(612,285)	(6,687,831)	-	(32,168)	7,332,284	-

순매출액	25,691,438	3,841,929	1,619,940	2,204,108	-	33,357,415

유ㆍ무형자산등	21,315,311	18,807,135	68,460	739,959	554,352	41,485,218

(2) 전분기의 연결실체가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	27,542,236	10,871,852	1,358,427	2,375,243	(9,368,546)	32,779,211

내부매출액	(1,125,198)	(8,213,314)	-	(30,034)	9,368,546	-

순매출액	26,417,037	2,658,538	1,358,427	2,345,209	-	32,779,211

유ㆍ무형자산등	20,934,703	18,652,453	57,134	810,638	632,756	41,087,684

5 . 매출채권및단기기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및단기기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	44,851,136	(8,103,102)	36,748,034	42,187,974	(7,933,825)	34,254,149

미수금	5,670,550	(4,063,371)	1,607,179	5,431,133	(3,965,273)	1,465,860

미수수익	208,628	-	208,628	182,865	-	182,865

합 계	50,730,314	(12,166,473)	38,563,841	47,801,972	(11,899,098)	35,902,874

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	6,506,258	(666,290)	5,839,968	7,008,507	(661,069)	6,347,438

상품	6,802,687	(427,781)	6,374,906	5,965,925	(432,878)	5,533,047

재공품	2,629,871	-	2,629,871	2,443,455	-	2,443,455

원재료	3,065,305	-	3,065,305	2,847,806	-	2,847,806

저장품	565,127	-	565,127	531,145	-	531,145

미착품	521,081	-	521,081	288,980	-	288,980

합계	20,090,329	(1,094,071)	18,996,258	19,085,818	(1,093,947)	17,991,871

7. 매도가능금융자산 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기

지분율	취득원가	장부금액

시장성 없는 지분증권(*):

(주)화인메카트로닉스	2.86%	10,000	10,000	10,000

기타	51,003	36,504	36,504

합 계	61,003	46,504	46,504

(*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품 중 비상장지분상품에 대하여는 원가로 측정하고 있습니다. 8. 관계회사투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계회사의 현황은 다음과 같습니다.

당사는 전기 중 CAS JAPAN에 대한 연결실체의 지분율 50.74% 보유 지분 전액을 처분하여 당분기말 현재 연결실체 보유 관계기업투자 잔액은 없습니다.

(2) 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초평가액	취득(처분)	지분법손익	기타자본변동	기말평가액

CAS JAPAN(*)	10,078	(10,078)	-	-	-

(*) 지분법적용으로 인한 관계기업투자의 변동이 연결실체에 미치는 영향이 중요하지 않아 취득원가로 평가하였습니다.

9. 유형자산

당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기 1분기

기초 순장부금액	35,857,766	37,324,358

취득	31,746	245,258

처분	(344)	(16,627)

감가상각비	(398,292)	(419,185)

기타증감(*)	590,581	(1,167,188)

1분기말 순장부금액	36,081,457	35,966,616

(*) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다

연결실체는 특수관계자인 (주)카스케미칼의 차입금(14억원),(주)카스리테일서비스의 차입금(12억원) 및 연결실체의 차입금(168억원)과 관련하여 부동산(장부금액 : 247억원)을 담보로 제공하고 있습니다.

10. 투자부동산

당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기 1분기

기초 순장부금액	49,855	50,981

투자부동산감가상각비	(282)	(282)

1분기말 순장부금액	49,573	50,699

1 1. 무 형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기 1분기

기초 순장부금액	5,286,493	5,190,335

취득	11,391	97,527

처분	-	-

무형자산상각비	(41,621)	(48,546)

기타증감	97,925	(168,948)

1분기말 순장부금액	5,354,188	5,070,368

12. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기

선급금	1,511,487	1,751,797

선급비용	365,316	190,890

합 계	1,876,803	1,942,687

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

장기대여금	2,459,950	(2,459,950)	-	2,519,950	(2,519,950)	-

장기보증금	4,209,482	-	4,209,482	4,215,917	-	4,215,917

장기선급비용	136,892	-	136,892	163,338	-	163,338

기타	28,333	-	28,333	29,717	-	29,717

합 계	6,834,657	(2,459,950)	4,374,707	6,928,922	(2,519,950)	4,408,972

13. 매입채무및단기기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및단기기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기

매입채무	16,892,520	15,637,459

미지급금	3,493,204	4,629,653

미지급비용	692,452	768,603

미지급배당금	419,995	-

예수금	127,655	297,424

합계	21,625,826	21,333,139

14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

① 단기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기

일반대출	한국수출입은행 외	3.69~15.00	29,620,039	29,994,268

무역금융(*)	(주)신한은행 외	4.96~8.06	6,935,000	6,935,000

합 계	36,555,039	36,929,268

(*) 연결실체는 금융기관 등에 매각한 매출채권 중 만기가 미도래한 매출채권 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도로 수령한 현금을 매출채권 담보차입금으로 인식하였습니다. ② 원화장기차입금

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기

일반자금	(주)하나은행	6.38	1,152,000	1,312,000

수협중앙회	10.99	400,000	700,000

농협중앙회	5.91	5,800,000	5,800,000

시설자금	한국산업은행	3.57	1,650,000	1,925,000

소계	9,002,000	9,737,000

유동성 대체	(8,452,000)	(8,912,000)

차감계	550,000	825,000

③ 외화장기차입금

(단위:천원)

구분	차입처	연이자율	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기

일반자금	한국산업은행	5.36	213,300	321,420

모기지론	신한은행NY지점	337,666	339,218

소계	550,966	660,638

유동성 대체	(213,300)	(321,420)

차감계	337,666	339,218

(2) 당사는 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 48,893,400천원 및 USD 10,073,320의 지급보증을 제공받고 있습니다15. 기타부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기

선수금	2,306,461	2,036,644

금융보증부채	135,622	149,579

반품충당부채	347,755	347,755

판매보증충당부채	206,294	206,294

기타충당부채(*)	83,748	83,748

합계	3,079,880	2,824,020

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기

장기미지급금	49,338	53,192

장기예수보증금	7,000	7,000

기타충당부채(*)	167,495	167,495

합계	223,833	227,687

(*) 당사는 기술개발사업의 목적 달성을 위해 정부가 지급한 기술개발 소요 경비에 대하여 기술개발사업의 최종평가 결과 성공인 과제의 경우, 연구개발결과물을 실시하는 권리를 획득한 대가로 현금 또는 유가증권을 정부에 지급하여야 하며, 보고기간종료일 현재 미래에 지급할 기술료의 최선의 추정치를 기타충당부채로 계상하였습니다.

16. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기

적립형 의무의 현재가치	15,365,679	14,865,608

사외적립자산의 공정가치	(7,650,947)	(7,832,776)

국민연금전환금	(24,603)	(24,603)

순확정급여부채	7,690,129	7,008,229

(2) 당분기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기 1분기

당기근무원가	461,486	425,628

순이자원가	40,807	39,608

합계	502,293	465,236

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기 1분기

기초 잔액	14,865,608	15,385,576

당기근무원가	461,486	425,628

이자원가	102,026	93,386

관계사 전입액	38,903	31,865

퇴직급여지급액	(102,344)	(303,280)

분기말 잔액	15,365,679	15,633,175

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기 1분기

기초 잔액	7,832,776	7,309,694

이자수익	61,220	53,778

퇴직급여지급액	(243,049)	(170,639)

분기말 잔액	7,650,947	7,192,833

17. 우 발부채와 약정사항 당분기말 현재 연결실체의 대출약정 내역은 아래와 같습니다.

(단위 :천원, 천USD, 천CNY)

구 분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행외	30,297,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행외	USD 3,789

중국농상은행	CNY 29,000

TEB ROTATIF KREDI외	TRY 5,000

시설자금 대출약정(외화)	한국산업은행	USD 200

전자외상매출채권담보대출	신한은행	800,000

무역금융	신한은행외	7,500,000

신한은행외	USD 4,200

당좌대출	신한은행외	1,650,000

연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 28.(5) 에 기재되어 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체가 원고인 소송사건은 물품대금 관련 10건으로 소송가액은 88,379천원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

18. 자본(1) 당사의 발행할 주식의 총수, 발행주식의 수 및 1주당 금액은 각각 60,000,000주, 21,474,112주 및 500원입니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기

주식발행초과금	6,330,114	6,330,114

감자차익	125,000	125,000

기타자본잉여금	30,750	30,750

합계	6,485,864	6,485,864

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기

해외사업환산손익	(1,349,487)	(2,579,031)

자산재평가잉여금	4,473,427	4,473,427

합계	3,123,940	1,894,396

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기

자기주식(*)	(923,395)	(923,395)

자기주식처분손실	(20,049)	(20,049)

합계	(943,444)	(943,444)

자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하였으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

19. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기 1분기

지배회사소유주지분순이익(손실)	274,398,468원	774,258,171원

가중평균유통보통주식수(*)	20,999,743주	15,699,743주

기본주당순이익	13원	49원

(*) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였으며, 취득시점 이후부터 매각시점까지의 기간동안 보유한 자기주식은 유통보통주식수에 포함하지 않았습니다.

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당손익은 산정하지 아니하였습니다.

20. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	3,938,226	3,938,226	3,704,455	3,704,455

퇴직급여	460,938	460,938	332,468	332,468

복리후생비	518,241	518,241	429,381	429,381

임차료	209,178	209,178	205,422	205,422

접대비	110,055	110,055	69,934	69,934

회의비	50,414	50,414	44,267	44,267

감가상각비	150,798	150,798	166,144	166,144

무형자산상각비	41,621	41,621	48,546	48,546

세금과공과	129,656	129,656	121,343	121,343

광고선전비	124,697	124,697	157,329	157,329

경상개발비	96,905	96,905	90,617	90,617

대손상각비	129,867	129,867	146,156	146,156

여비교통비	426,931	426,931	429,864	429,864

통신비	43,847	43,847	43,149	43,149

수도광열비	31,806	31,806	36,749	36,749

수선비	14,965	14,965	5,101	5,101

보험료	84,654	84,654	87,329	87,329

견본비	34,216	34,216	64,191	64,191

운반비	635,266	635,266	554,744	554,744

교육훈련비	11,826	11,826	22,011	22,011

소모품비	98,678	98,678	132,446	132,446

도서인쇄비	23,762	23,762	27,667	27,667

차량유지비	118,335	118,335	73,867	73,867

지급수수료	906,889	906,889	746,279	746,279

수출경비	84,997	84,997	145,975	145,975

합계	8,476,768	8,476,768	7,885,434	7,885,434

21. 금융손익(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	66,854	66,854	63,521	63,521

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	10,438	10,438

금융보증수익	13,956	13,956	-	-

합계	80,810	80,810	73,959	73,959

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	656,484	656,484	705,328	705,328

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	4,823	4,823

합계	656,484	656,484	710,151	710,151

22. 기타손익(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	199,946	199,946	148,291	148,291

외화환산이익	8,718	8,718	748,845	748,845

유형자산처분이익	-	-	7,875	7,875

임대료수익	9,985	9,985	1,493	1,493

기타영업수익	43,199	43,199	104,211	104,211

합계	261,848	261,848	1,010,715	1,010,715

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

재고자산폐기손실	296	296	68,775	68,775

외환차손	27,258	27,258	411,911	411,911

외화환산손실	530,229	530,229	1,417,647	1,417,647

기부금	14,200	14,200	23,060	23,060

유형자산처분손실	-	-	874	874

기타의대손상각비	38,098	38,098	-	-

기타영업비용	24,710	24,710	35,248	35,248

합계	634,791	634,791	1,957,515	1,957,515

23. 법인세비용당분기 및 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	133,635	133,635	139,861	139,861

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(116,032)	(116,032)	(306,976)	(306,976)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-	-	-

법인세비용(수익)	17,604	17,604	(167,115)	(167,115)

24. 비용의 성격별분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(분기손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기 1분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(1,639,505)	(1,639,505)	328,006	328,006

원재료와 소모품의 사용액	25,279,534	25,279,534	22,375,637	22,375,637

급여 및 상여	3,938,226	3,938,226	3,704,455	3,704,455

퇴직급여	460,938	460,938	332,468	332,468

복리후생비	518,241	518,241	429,381	429,381

여비교통비	426,931	426,931	429,864	429,864

지급수수료	906,889	906,889	746,279	746,279

수출경비	84,999	84,999	145,975	145,975

운반비	635,266	635,266	554,744	554,744

무형자산상각비	41,621	41,621	48,546	48,546

감가상각비	150,798	150,798	166,144	166,144

세금과공과	129,656	129,656	121,343	121,343

대손상각비	129,867	129,867	146,156	146,156

기타판매비와관리비	1,053,336	1,053,336	1,060,079	1,060,079

합 계	32,116,797	32,116,797	30,589,077	30,589,077

25. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기 1분기

1. 분기순이익	274,398	774,258

2. 조정항목:

이자비용	656,484	705,328

법인세비용	17,604	(167,115)

이자수익	(66,854)	(63,521)

감가상각비	390,620	419,467

임차료상각	30,241	30,241

외화환산손실	530,229	1,417,647

퇴직급여	502,294	465,236

무형자산상각비	41,621	48,546

대손상각비	129,867	146,156

금융보증수익	(13,956)	-

재고자산폐기손실	296	68,775

외화환산이익	(8,719)	(748,845)

기타의 대손상각비 환입	38,098	(61,085)

유형자산처분이익	-	(7,875)

유형자산처분손실	-	874

당분기손익인식금융자산평가손실	-	4,823

당분기손익인식금융자산평가이익	-	(10,438)

소 계	2,247,825	2,248,213

3. 영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권의감소(증가)	(2,633,912)	274,770

미수금의감소(증가)	(240,716)	(539,976)

선급금의감소(증가)	240,310	17,150

선급비용의감소(증가)	(204,666)	(93,791)

선급법인세의감소(증가)	483	571

재고자산의감소(증가)	(1,004,682)	581,047

장기매출채권의감소(증가)	1,384	4,836

장기선급비용의감소(증가)	26,446	42,776

매입채무의증가(감소)	691,635	(6,262,614)

미지급금의증가(감소)	(1,136,449)	(346,208)

선수금의증가(감소)	269,817	(569,717)

예수금의증가(감소)	(169,769)	40,963

미지급비용의증가(감소)	(65,781)	(166,128)

퇴직금의지급	(102,344)	(303,280)

사외적립자산의 감소(증가)	243,048	170,639

해외사업환산손익의감소(증가)	584,525	(416,422)

소 계	(3,500,671)	(7,565,382)

4. 합 계 (1+2+3)	(978,448)	(4,542,910)

26. 금융위 험 관리

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결실체는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다.

연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 주기적인 현금흐름 점검 및 예측을 통해서 유동성위험을 관리하고 있으며, 예기치 못한 상황의 발생에 따른 단기적인 금융부채 및 지급 의무를 대비하기 위하여 일정수준의 당좌예금 등을 보유하고 있습니다.(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체는 수출비중이 높은 업체로 환율하락에 의한 외화매출액의 원화표시금액 감소가 환위험 관리의 주요 대상입니다. 주요 환관리 대상 통화는 달러화와 유로화이며환율변동에 따른 재무적인 위험을 최소화하여 안정적인 영업활동을 영위하고자 제반환위험에 대해서 연결실체 자체의 환관리지침 및 거래규정에 따라서 지속적으로 평가 및 관리하고 있습니다.

② 이자율위험연결실체의 자산과 부채는 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금과 차입금으로, 연결실체는 순이자비용의 최소화를 위하여 지속적으로 시장 이자율 변동 현황 및 시장 예측자료들을 모니터링하고 이를 통한 적절한 예금상품 가입 및 차입방법을 검토하고 있습니다. 또한, 변동이자율차입금과 고정이자율차입금의 비중을 적절히 조절하여 이자율 변동 위험을 관리하고 있습니다.(4) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다.

27. 금융상품 위험

(1) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기

현금및현금성자산(*)	6,882,684	10,018,776

단기금융상품	110,000	110,000

매출채권및단기기타채권	38,563,841	35,902,874

매도가능증권	46,504	46,504

장기금융상품	581,855	438,325

기타비유동자산	4,237,815	4,215,917

합계	50,422,699	50,732,396

(*) 연결실체의 보유현금은 제외하였습니다.

② 손상차손 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기

연체되지 않은 채권	18,271,617	17,220,564

만기 경과 후 3개월 이하	9,557,571	9,341,610

만기 경과 후 4~6개월	3,814,737	4,113,373

만기 경과 후 7~12개월	5,536,412	4,621,837

만기 경과 후 12개월 초과	7,670,799	6,890,590

합계	44,851,136	42,187,974

③ 대손충당금

당분기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제36(당) 기 1분기	제35(전) 기

기초잔액	7,933,825	6,855,133

채권추심	-	1,100

채권제각	-	(118,570)

대손상각비	129,867	1,394,935

환율변동효과	39,410	(198,772)

기말잔액	8,103,102	7,933,826

(2) 유동성위험 당분기말 현재 금융부채(이자포함)의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	1년 이내	1 ~ 5년 이내	5년 초과

매입채무및기타채무	21,625,826	21,625,826	21,625,826	-	-

차입금(유동성포함)	46,108,006	48,479,620	47,565,625	913,994	-

금융보증부채	135,622	5,724,000	135,622	-	-

기타비유동부채	223,834	223,834	-	223,834	-

합 계	68,093,288	76,053,280	69,327,073	1,137,828	-

(3) 환위험 당분기말과 전기말 현재 원화대비의 USD, EUR 환율이 변동하였다면, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 환율이 10% 상승 또는 하락시 당기말과 전기말 현재의 외화표시 금융자산 및 금융부채에 대한 외화환산이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:천원)

통 화	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	745,149	(745,149)	654,223	(654,223)

EUR	417,121	(417,121)	421,411	(421,411)

CNY	11,319	(11,319)	12,532	(12,532)

JPY	25,278	(25,278)	50,888	(50,888)

( 4) 이자율위험

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 이자율 변동 위험에 노출되어 있는 예금 및 변동금리부 차입금으로 발생하는 연간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	74,816	(74,816)	100,187	(100,187)

이자비용	238,054	(238,054)	297,901	(297,901)

(5) 공정가치 ① 장부금액과 공정가치

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

대여금및수취채권:

현금및현금성자산	7,348,022	7,348,022	10,241,905	10,241,905

단기금융상품	110,000	110,000	110,000	110,000

매출채권및단기기타채권	38,563,841	38,563,841	35,902,874	35,902,874

장기금융상품	-	-	438,325	438,325

기타비유동자산	4,237,815	4,237,815	4,408,972	4,408,972

합 계	50,259,678	50,259,678	51,102,076	51,102,076

매도가능금융자산:

매도가능금융자산	46,504	46,504	46,504	46,504

상각후원가로 인식된 부채:

매입채무및단기기타채무	21,625,826	21,625,826	21,333,139	21,333,139

차입금(유동성포함)	46,108,006	46,056,008	47,326,906	47,279,048

기타비유동부채	223,834	223,834	60,192	60,192

합 계	67,957,666	67,905,668	68,720,237	68,672,379

② 공 정가치 서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격수준 2 : 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말 현재와 전기말 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다. ③ 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 당기말 현재 상각 후 원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품의 서열체계에 따른 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

차입금	-	-	46,056,008	46,056,008

장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 공정가치 서열체계는 공시하지 않습니다. 당분기말 현재 상각후원가로 측정되었으나 공정가치가 공시되는 금융상품 중 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가방법	투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

차입금	46,056,008	현금흐름할인모형	신용위험을 감안한 할인율	신용위험을 감안한 할인율

(6) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제 36(당) 기 1분기	제 35(전) 기 1분기

금융수익	금융비용	기타포괄손익	금융수익	금융비용	기타포괄손익

대여금및수취채권	66,854	-	-	63,521	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	10,438	4,823	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-

상각후원가로 인식된 부채	13,956	656,484	-	-	705,328	-

합 계	80,810	656,484	-	73,959	710,151	-

(7) 금융자산과 금융부채의 상계 당분기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	9,803,332	(4,476,202)	5,327,129	(2,411,874)	2,915,255

금융부채:

매입채무 등	8,284,611	(4,476,202)	3,808,409	(368,299)	3,440,110

단기차입금	2,043,575	-	2,043,575	(2,043,575)	-

② 제 35(전) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권등	9,935,998	(3,069,532)	6,866,466	(3,150,548)	3,715,917

금융부채:

매입채무 등	5,553,889	(3,069,532)	2,484,357	(294,986)	2,189,370

단기차입금	2,855,562	-	2,855,562	(2,855,562)	-

28. 특수관계자

(1) 당분기 및 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	246,049	-	246,049	-	-	-

CAS POLSKA	358,439	-	358,439	-	-	-

(주)카스이앤씨	1,000	38,018	39,018	1,847,766	28,329	1,876,095

(주)카스리테일서비스	676	-	676	3,195,185	-	3,195,185

CAS BANGLADESH	53,594	-	53,594	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	663,982	-	663,982	-	-	-

CAS VIETNAM	430,926	-	430,926	-	-	-

CAS JAPAN(*1)

지산실업	-	31,776	31,776	-	52,950	52,950

(주)카스케미칼	23,728	930	24,658	437,151	600	437,751

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	19,500	19,500

합 계	1,778,394	70,724	1,849,118	5,480,102	101,379	5,581,481

당사의 특수관계자인 카스이앤씨와 카스리테일서비스가 전기중 보유중인 KST LLC의 모든 지분을 제 3자에게 매각함에 따라 KST LLC는 당사의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*1) 전기 중 당사가 보유중이던 CAS JAPAN 지분을 당사의 대표이사에게 매각하여CAS JAPAN은 당사의 기타특수관계자로 변경되었습니다. ② 제 35(전) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

관계기업	CAS JAPAN	42,009	-	42,009	-	10,372	10,372

주요 경영진	임원	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	80,804	-	80,804	-	-	-

CAS POLSKA	496,932	-	496,932	8,129	-	8,129

KST LLC	785,792	-	785,792	-	-	-

(주)카스이앤씨	462	32,753	33,215	1,511,518	15,500	1,527,018

(주)카스리테일서비스	3,261	-	3,261	3,563,174	1,199	3,564,373

CAS BANGLADESH	144,821	-	144,821	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	543,374	-	543,374	-	-	-

CAS VIETNAM	387,166	-	387,166	-	-	-

지산실업	-	30,484	30,484	-	52,950	52,950

(주)카스케미칼	7,986	620	8,606	979,747	600	980,347

(주)포스앤솔루션	-	-	-	-	19,500	19,500

합 계	2,492,607	63,857	2,556,464	6,062,568	100,121	6,162,689

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원	-	134,000	134,000	-	8,438	8,438

기타 특수관계자	CAS INDIA	2,287,253	-	2,287,253	-	-	-

CAS POLSKA	2,374,300	-	2,374,300	-	-	-

KST LLC

(주)카스이앤씨	873,863	4,441,697	5,315,560	-	-	-

(주)카스리테일서비스	-	513,572	513,572	-	-	-

CAS BANGLADESH	572,185	-	572,185	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,309,444	-	1,309,444	-	-	-

CAS VIETNAM	2,941,731	-	2,941,731	-	10	10

CAS JAPAN	294,357	-	294,357	-	-	-

지산실업	-	3,102,848	3,102,848	-	80,795	80,795

(주)카스케미칼	-	1,756,555	1,756,555	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	46,188	46,188	-	-	-

합 계	10,653,133	9,994,860	20,647,993	-	89,243	89,243

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 3,402,597천원입니다. (*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 6,077,654천원입니다.

② 제 35(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권(*1)	기타(*2)	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원등	-	139,000	139,000	-	8,438	8,438

기타특수관계자	CAS INDIA	2,261,800	-	2,261,800	-	-	-

CAS POLSKA	2,175,086	-	2,175,086	-	-	-

(주)카스이앤씨	697,142	4,439,781	5,136,923	-	-	-

(주)카스리테일서비스	-	827,056	827,056	-	-	-

CAS BANGLADESH	622,513	30,181	652,694	-	-	-

CAS DEUTSCHLAND AG	1,095,342	-	1,095,342	-	-	-

CAS VIETNAM	2,753,438	-	2,753,438	-	10	10

CAS JAPAN	258,228	-	258,228	-	-	-

지산실업	-	3,100,000	3,100,000	-	64,519	64,519

(주)카스케미칼	-	1,327,390	1,327,390	-	-	-

(주)포스앤솔루션	-	60,465	60,465	-	-	-

합 계	9,863,549	9,923,873	19,787,422	0	72,967	72,967

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손충당금환입 593,196천원을 인식하였고, 당기말 현재 대손충당금 잔액은 3,402,597천원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 전기 중 대손상각비 271,408천원을 인식하였고 당기말 현재 대손충당금 잔액은 6,077,654천원입니다. (3) 당분기 및 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기 1분기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	분기말금액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	2,519,950	-	(60,000)	2,459,950

② 제 35(전) 기

(단위:천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	분기말금액

기타 특수관계자	(주)카스이앤씨	3,347,132	1,500,000	(2,327,182)	2,519,950

(4) 당분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보상금액

단기급여	300,824

퇴직급여	86,259

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증기간	보증금액

관계기업	(주)카스이앤씨	운영자금	신한은행등	2016/12/17 ~ 2018/06/17	420,000

(주)카스리테일서비스	운영자금	농협은행등	2016/11/17 ~ 2018/05/17	3,744,000

(주)카스케미칼	운영자금	농협은행	2013/07/19 ~ 2018/04/19	1,560,000

(6) 당사는 당분기말 상기의 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있으며, 최대주주인 김동진으로부터 48,893,400천원 및 USD 10,073,320의 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석 14). (7) 당분기말 현재 당사는 (주)카스케미칼의 차입금(13억원)과 관련하여 부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 9).