카스 분기보고서 (2020.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 대손충당금 설정현황 가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제38기1분기	매출채권	49,540,113,549	6,604,461,476	13.33%

미수금	6,274,372,319	3,601,029,741	57.39%

미수수익	620,277,722	211,664,101	34.12%

선급금	1,446,306,764	-	0.00%

합 계	57,881,070,354	10,417,155,318	18.00%

제37기	매출채권	45,374,347,436	6,599,724,377	14.55%

미수금	5,552,022,766	3,526,952,866	63.53%

미수수익	591,185,773	211,664,101	35.80%

선급금	2,772,912,367	-	0.00%

합 계	54,290,468,342	10,338,341,344	19.04%

제36기	매출채권	48,137,519,909	7,405,719,513	15.38%

미수금	5,002,401,300	3,715,443,243	74.27%

미수수익	249,198,646	-	0.00%

선급금	2,697,982,927	-	0.00%

합 계	56,087,102,782	11,121,162,756	19.83%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제38기 1분기	제37기	제36기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	10,338,341,344	11,121,162,756	11,899,097,434

2. 순대손처리액(①－②±③)	(5,779,899)	397,898,873	174,314,735

① 대손처리액(상각채권액)	-	328,521,205	94,438,464

② 상각채권회수액	682,946	-	-

③ 기타증감액	(5,096,953)	69,377,668	79,876,271

3. 대손상각비 계상(환입)액(*)	73,034,075	(384,922,539)	(603,619,943)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	10,417,155,318	10,338,341,344	11,121,162,756

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 매출채권 등에 대하여 K-IFRS 1109호를 적용하여 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 대손충당금을 측정하고, 손실위험이 명백한 개별채권 등에 대해서는 개별분석법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.

라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	3개월 이하	4개월초과6개월이하	7개월초과12개월이하	12개월초과	계

매출채권	일반	23,125,596,905	764,214,888	1,498,451,333	5,482,250,284	30,870,513,410

특수관계자	4,859,321,300	2,026,353,776	4,096,468,644	7,687,456,419	18,669,600,139

계	27,984,918,205	2,790,568,664	5,594,919,977	13,169,706,703	49,540,113,549

구성비율	56.49%	5.63%	11.29%	26.58%	100.00%

2. 재고자산의 보유 및 실사내역

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제38기 1분기	제37기	제36기	비고

제조 및 판매	제품	8,869,283	8,437,526	6,815,944	-

상품	3,696,640	5,201,378	5,041,987	-

재공품	3,032,901	3,621,796	2,746,125	-

원재료	3,458,578	3,819,596	4,110,266	-

미착상품 등	1,242,184	1,124,550	992,985	-

소 계	20,299,586	22,204,846	19,707,307	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.46%	17.17%	16.06%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.33회	4.62회	5.28회	-

나. 재고자산의 실사내역 등

2020년 1월 2일 신우회계법인의 회계사 입회하에 국내 공장 및 각 지점과 물류창 고에 대한 재 고실사를 실시하였으 며, 2020년 1월 6일 미국지사에 대한 재고실사를 신우회계법인 입회하에 진행하였습 니다. 또 한, 당 1분기 및 전 1분기 중 불량재고에 대하여 각 각 79.9백만원 과 1.6 백 만 원을 재고자산폐기손실로 반영하였습니다.

[재고자산 평가손실 내역표] (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가손실	기말잔액	비고

제품	9,543,037	-	(673,754)	8,869,283	-

상품	4,246,099	-	(549,459)	3,696,640	-

재공품	3,032,901	-	-	3,032,901	-

원재료	3,458,578	-	-	3,458,578	-

미착상품 등	1,242,184	-	-	1,242,184	-

합계	21,522,799	-	(1,223,213)	20,299,586	-

3 . 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

1) 공정가치서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 수준별 공정가치(가) 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	구분	제38기 1분기	제37기	제36기

수준1	매도가능금융자산	-	-	-

수준2	당기손익인식금융자산	-	-	-

수준3	차입금	49,045,632	48,663,227	48,852,897

합계	49,045,632	48,663,227	48,852,897

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 '수준1'에 포함되며, '수준1'에 포함된 상품들은 매도가능으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 4. 유형자산 재평가 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 유형자산 재평가 기준일은 2018년 11월 16일로, 제36기말 연결실체가 보유하고 있는 토지, 건물 및 기계장치의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 삼창감정평가법인이 동일자에 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 삼창감정평가법인은 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다.토지와 건물의 공정가치는 표준공시지가 기준감정평가법과 측정대상 토지 및 건물과유사한 부동산의 최근 거래가격을 반영하는 거래사례비교법을 각각 적용하여 결정하였으며, 기계장치는 그 구조, 규격 등을 종합적으로 고려하여 원가법으로 감정평가 하되, 감가수정은 관찰감가법 등을 병용하였습니다. 재평 가모형 을 적용하는 유형자산이 원가모형으로 평가되었 을 경우의 장부금액과 비교하여 당 1분기말 자산의 장부금액 및 기타포괄손익누계액이 각각 토지 5,373,540천원 , 건 물 1,451,298천원, 기계장치 280,566천원 증가 하였 으며, 전기말 자산의 장부금액 및 기타포괄손익누계액이 각각 토지 5,373, 540 천 원, 건물 1,433,251 천원 , 기계장치 292,695 천원 만큼 증가하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

(주)카스	회사채	사모	2018.10.26	4,000	표면 : 0%만기 : 2%	-	2023.10.26	일부미상환	-

합 계	-	-	-	4,000	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	2,200	-	-	-	2,200

합계	-	-	-	2,200	-	-	-	2,200

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-