카스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 40기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제 39 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 카스와 그 종속기업

1. 회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 카스(이하 "당사")는 1983년 4월 19일에 설립되어 전자저울 및 로드셀 등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사 및 제조시설은 경기도 양주시에 위치하고 있습니다. 지배기업은 1989년 12월 28일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

김동진 외 3인	8,666,860	32.71%

(주)카스(자기주식)	1,919,219	7.24%

우리사주조합	12,056	0.05%

기타(소액주주)	15,895,403	60.00%

합 계	26,493,538	100.00%

2022년 09월 30일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결회사')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 종속기업 현황

회사명	지분율	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

CAS SHANGHAI	100.00%	중국	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS ZHEJIANG	100.00%	중국	12월	제조업	의결권과반수보유

CAS S. A.	99.95%	터키	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

CAS USA. Inc.	100.00%	미국	12월	임대업	의결권과반수보유

CAS DEUTSCHLAND AG	100.00%	독일	12월	도매 및 상품중개업	의결권과반수보유

당사는 2022년 보고서 제출일 현재 CAS S. A.의 지분 99.95%를 보유하고 있으며 비지배지분 0.05%는 재무제표에 미치는 영향이 미미하여 당사의 지분은 100%로 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 중 주요 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익(손실)

CAS SHANGHAI	14,360,504	4,145,246	17,434,152	677,572

CAS ZHEJIANG	39,458,215	11,989,813	27,596,915	559,696

CAS S. A.	6,609,805	7,335,558	4,234,934	(405,396)

CAS USA. Inc.	976,254	388,832	166,167	62,671

CAS DEUTSCHLAND AG	2,238,313	2,259,696	2,111,643	(279,803)

② 전기말 (단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

CAS SHANGHAI	11,609,831	2,754,507	20,954,067	540,704

CAS ZHEJIANG	38,856,044	13,774,873	41,150,211	727,680

CAS S. A.	5,225,149	5,574,217	7,704,824	(715,959)

CAS USA. Inc.	712,282	285,499	178,530	40,839

CAS DEUTSCHLAND AG	2,884,452	2,625,899	3,507,104	143,679

2. 연결재무제표 작성기준

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 9월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.3. 유의적인 회계정책요약연결분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3.1 법인세 비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산과 러시아-우크라이나 무력분쟁은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19와 러시아-우크라이나 무력분쟁에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19와 러시아-우크라이나 무력분쟁으로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

5. 영업부문

연결회사는 당분기말 현재 전자저울 및 로드셀의 제조ㆍ판매를 사업으로 영위하고 있으며 하나의 보고부문으로 구성됩니다.(1) 당분기 및 당분기말의 연결회사가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	100,689,512	45,031,067	6,346,577	8,106,241	(36,336,034)	123,837,363

내부매출액	(2,482,528)	(33,687,340)	-	(166,166)	36,336,034	-

순매출액	98,206,985	11,343,727	6,346,577	7,940,074	-	123,837,363

유ㆍ무형자산등	44,393,589	18,538,678	213,574	893,990	740,003	64,779,834

(2) 전분기 및 전기말의 연결회사가 위치한 지역에 따른 영업현황은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	국내	아시아	유럽	미주	연결조정	연결후금액

총매출액	95,691,224	41,937,557	8,870,502	6,760,843	(38,194,283)	115,065,843

내부매출액	(6,478,962)	(31,583,020)	-	(132,301)	38,194,283	-

순매출액	89,212,263	10,354,536	8,870,502	6,628,541	-	115,065,842

유ㆍ무형자산등	42,351,889	18,041,048	215,192	704,726	579,572	61,892,427

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	65,511	31,922

금융기관예금	13,903,814	9,007,028

합 계	13,969,325	9,038,950

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	5,500	5,500	당좌개설보증금

금융기관예금	500,000	500,000	미결제타점권

7. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산

매출채권	53,095,199	(8,144,574)	44,950,625	44,914,076	(8,207,747)	36,706,329

미수금	1,278,682	(239,044)	1,039,638	1,503,014	(291,509)	1,211,505

대여금	100,000	-	100,000	100,000	-	100,000

미수수익	14,034	-	14,034	14,560	-	14,560

소 계	54,487,915	(8,383,618)	46,104,297	46,531,650	(8,499,256)	38,032,394

비유동자산

매출채권	7,460,009	(4,473,080)	2,986,929	6,401,203	(3,700,650)	2,700,553

미수금	4,981,632	(4,086,984)	894,648	4,961,939	(4,100,880)	861,059

대여금	584,570	(34,851)	549,719	814,759	(38,814)	775,945

미수수익	609,795	(609,795)	-	598,542	(598,542)	-

보증금	5,002,619	(382,506)	4,620,113	5,292,977	(269,999)	5,022,978

소 계	18,638,625	(9,587,216)	9,051,409	18,069,420	(8,708,885)	9,360,535

합 계	73,126,540	(17,970,834)	55,155,706	64,601,070	(17,208,141)	47,392,929

연결회사는 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 2,295백만원과 1,156백만원에 해당하는채권을 양도하고 현금을 수령하였으며, 이 거래를 담보부 차입거래로 인식하였습니다(주석 15 참조). 8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	9,710,230	(511,052)	9,199,178	9,173,510	(511,589)	8,661,921

상품(*)	9,098,817	(351,537)	8,747,280	7,949,303	(574,484)	7,374,819

재공품	4,521,273	-	4,521,273	4,348,930	-	4,348,930

원재료	7,065,465	(194,801)	6,870,664	6,150,381	(194,801)	5,955,580

저장품	494,077	(37,842)	456,235	520,795	(37,842)	482,953

미착품	802,465	-	802,465	1,299,764	-	1,299,764

반환재고회수권	58,184	-	58,184	68,004	-	68,004

합 계	31,750,511	(1,095,232)	30,655,279	29,510,687	(1,318,717)	28,191,971

(*) 연결회사는 수출입은행 단기차입금 3,550백만원과 관련하여 재고자산 4,687백만원을 담보로 제공하고 있습니다(주석 15참조).당분기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 12백만원(재고자산평가이익 239백만원, 재고자산폐기손실 251백만원)이며, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 527백만원(재고자산평가손실 220백만원, 재고자산폐기손실 307백만원)입니다.

9. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	49,128,070	34,714,277

취득	802,662	12,093,940

처분	(30,048)	(45,401)

감가상각비	(1,628,056)	(1,498,971)

기타증감(*1)	1,016,927	1,428,101

분기말 순장부금액	49,289,555	46,691,946

(*1) 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 연결회사는 차입금과 관련하여 부동산(장부금액: 279억원)을 담보로 제공하고 있으며, 토지 중 일부에는 한국산업은행이 지상권을 설정하고 있습니다. 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 260억원입니다(주석 15참조). (단위: 천원)

구분	장부금액

유형자산	토지	23,659,818

건물	4,206,033

계	27,865,851

(3) 연결회사는 당분기말 현재 (주)카스, (주)카스이앤씨 및 (주)지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 43,215백만원의 재산종합보험 등을 KB손해보험㈜에 가입하고 있습니다.

10. 투자부동산

(1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 주요 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액(*)	4,618,717	4,665,205

투자부동산감가상각비	(21,984)	(22,191)

분기말 순장부금액	4,596,733	4,643,014

(2) 연결회사는 차입금과 관련하여 투자부동산(장부금액: 46억원)을 담보로 제공하고 있습니다. 당분기말 현재 관련 차입금의 채권최고액은 72억원입니다. . (단위: 천원)

구분	장부금액

투자부동산	토지	3,675,863

건물	920,870

계	4,596,733

11. 리스

(1) 당분기 및 전분기 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	처 분	기 말

토지	2,572,918	131,461	-	-	2,704,379

건물	1,998,412	1,217,891	(867,436)	(233,877)	2,114,990

차량운반구	666,880	138,678	(305,740)	(21,351)	478,467

합 계	5,238,210	1,488,030	(1,173,176)	(255,228)	5,297,836

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 각	처 분	기 말

토지	2,366,123	178,568	-	-	2,544,691

건물	2,490,822	354,325	(610,216)	(72,469)	2,162,462

차량운반구	426,950	336,420	(258,568)	-	504,802

합계	5,283,895	869,313	(868,784)	(72,469)	5,211,955

(2) 당분기 및 전분기 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	처 분	이자비용	기 말

건물	1,949,142	1,020,709	(862,985)	(228,898)	274,116	2,152,084

차량운반구	588,033	209,419	(426,121)	(21,446)	84,600	434,485

합 계	2,537,175	1,230,128	(1,289,106)	(250,344)	358,716	2,586,569

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	상 환	처 분	이자비용	기 말

건물	2,278,790	456,387	(669,188)	(58,978)	117,531	2,124,542

차량운반구	318,340	293,530	(287,948)	-	98,579	422,501

합계	2,597,130	749,917	(957,136)	(58,978)	216,110	2,547,043

(3) 당분기 및 전분기 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	867,436	531,933

차량운반구	305,740	233,073

소 계	1,173,176	765,006

리스부채에 대한 이자비용	358,716	216,110

단기 및 소액리스 관련 비용	65,833	119,975

합 계	1,597,725	1,101,091

(4) 리스의 총 현금유출은 당분기 1,355백만원과 전분기 1,077백만원 입니다.

12. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 순장부금액	5,121,104	5,240,188

취득	444,997	207,681

무형자산상각비	(209,061)	(173,099)

기타증감	238,668	70,740

분기말 순장부금액	5,595,708	5,345,510

13. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,310,064	2,724,215

선급비용	510,302	241,650

합 계	1,820,366	2,965,865

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타투자자산	2,153,690	2,093,413

장기선급비용	8,571	22,232

합 계	2,162,261	2,115,645

14. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

매입채무	18,824,469	20,699,875

미지급금	5,936,126	6,217,582

미지급비용	1,208,716	952,176

소 계	25,969,311	27,869,633

비유동부채

미지급금	68,180	4,053

임대예수보증금	30,000	330,000

소 계	98,180	334,053

합 계	26,067,491	28,203,686

15. 차입금당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 단기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반대출	신한은행	5.25	2023/05/08	600,000	600,000

농협은행(송파)(*)	4.51	2023/07/16	5,200,000	5,200,000

농협은행(송파)	5.09	2023/07/26	1,800,000	-

농협은행(송파)(*)	4.83	2023/07/26	3,000,000

한국산업은행	4.04	2023/04/15	2,000,000	-

한국산업은행(*)(**)	4.86	2023/06/07	14,750,000	14,750,000

한국수출입은행	4.5	2022/09/26	340,000	340,000

한국수출입은행	3.1	2022/11/09	450,000	450,000

부산은행	5.13	2023/08/18	500,000	500,000

신한은행(외화)	5.15	2023/06/22	1,865,240	1,541,150

신한은행(D/A)	-	2023/06/22	684,138	846,520

농협은행(송파)(D/A)	-	2023/05/14	1,610,674	309,084

TEB ROTATIF KREDI외	15.75 ~ 21.25	2023/06/30	672,816	823,687

한국수출입은행	4.9	2023/06/29	2,693,338	2,256,322

중국농상은행	4.5	2023/06/22	19,966	18,626

소 계	36,186,172	27,635,389

시설자금	농협은행(송파)(*)	4.33	2023/06/18	8,500,000	8,500,000

무역금융	농협은행(송파)	5.05	2023/05/14	900,000	900,000

농협은행(송파)	5.01	2023/02/03	1,990,000	1,990,000

한국수출입은행(*)	4.77	2023/02/03	3,550,000	3,550,000

소 계	6,440,000	6,440,000

합 계	51,126,172	42,575,389

(2) 장기차입금 (단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기일	당분기말	전기말

일반자금	농협은행(송파)	5.15	2023/07/16	5,600,000	5,600,000

농협은행(송파)	5.68	2023/06/15	750,000	1,500,000

농협은행(둔촌)(*)	4.03	2023/09/14	300,000	300,000

한국산업은행	3.35	2023/06/11	3,000,000	3,000,000

한국산업은행 선양지점	5.80	2023/04/29	3,402,111	2,968,845

시설자금	한국산업은행(*)	5.26	2025/06/24	550,000	700,000

전환사채	(주)한국투자증권외	-	2025/12/18	2,783,571	4,477,396

소 계	16,385,682	18,546,241

유동성 대체	(12,333,571)	(11,277,396)

차 감 계	4,052,111	7,268,845

(3) 연결회사는 상기의 장단기차입금(*) 359억과 관련하여 당사의 재고자산(장부금액: 4,687백만원), 유형자산(장부금액 : 279억원) 및 투자부동산(장부금액 : 46억원)을 담보로 제공하고 있으며, 관련 채권최고액은 260억원입니다.또한, 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 52,690백만원 및 USD 5,832,000과 대표이사 김태인으로부터 1,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 상기의 단기차입금(**) 147억과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,735백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 19억원입니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제12회 무기명식 전환사채	2020년 12월 18일	2025년 12월 18일	-	4,000,000	7,000,000

소 계	4,000,000	7,000,000

할인발행차금	(14,704)	(30,492)

전환권조정	(1,201,725)	(2,492,112)

합 계	2,783,571	4,477,396

(5) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면총액	10,000,000,000원

발행가액	권면금액의 100%

만기보장수익률	연 0.00%

유효이자율	연 15.71%

원금상환방법	1. 만기일시상환 :

사채만기일에 미 행사 사채권면총액에 대하여 사채원금의 100.00% 의 금액을 일시상환함

2. 조기상환(Put Option) :

본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 경과한 날인 2022년 12월 18일 및 이후 매3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환일"이라 한다)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환함

3. 매도청구권(Call Option) :

발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3 자'(이하 총칭하여 "매수인”)는 본 사채의 발행일로부터12개월이 되는 날(2021년12월18일)로부터24개월이 되는 날(2022년12월18일)까지 매3개월이 되는 날 (이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 함

전환가액(*)	2,080원

전환에 따라 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	2021년 12월 18일 부터 2025년 11월 18일까지

신주의 배당기산일	행사일이 속하는 사업연도의 개시일

(*) 전환가액 조정은 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2021년 3월 18일) 및 이후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의70% 이상이어야 된다.(6) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 관련 옵션	1,578,536	6,525,659

회사가 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권 및 조기상환권으로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로측정합니다. 전환사채에 내재된 전환권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채를금융부채로 분류하였으며, 내재된 전환권 및 조기상환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 전환권 및 조기상환권의 공정가치는 회사의 내재주식가치 등에 따라 변동합니다.

16. 기타부채(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	4,457,515	2,494,622

판매보증부채	175,393	196,191

반품충당부채	407,395	496,498

예수금	193,696	259,669

합 계	5,233,999	3,446,980

(2) 당분기와 전분기 주요 충당부채 변동내용 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

판매보증부채	196,191	-	(20,798)	175,393

반품충당부채	496,498	-	(89,103)	407,395

합 계	692,689	-	(109,901)	582,788

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말

판매보증부채	225,694	-	(43,630)	182,064

반품충당부채	449,952	-	(25,231)	424,721

합 계	675,646	-	(68,861)	606,785

17. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

적립형 의무의 현재가치	16,940,836	16,554,153

사외적립자산의 공정가치	(7,135,413)	(7,520,970)

국민연금전환금	(23,661)	(23,661)

순확정급여부채	9,781,762	9,009,522

(2) 당분기 및 전분기 중 관련 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,373,324	1,303,918

순이자원가	295,317	253,056

사외적립자산 기대수익	(162,540)	(134,086)

합 계	1,506,101	1,422,888

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	16,554,153	16,893,084

당기근무원가	1,373,324	1,303,918

이자원가	295,317	253,056

퇴직급여지급액	(1,289,212)	(1,360,260)

관계사 전(출)입	7,254	-

분기말 잔액	16,940,836	17,089,798

(4) 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초 잔액	7,520,970	7,336,983

이자수익	162,540	134,086

사용자의 기여금	139	450,000

퇴직급여지급액	(449,326)	(638,539)

재측정요소	(98,910)	(85,149)

분기말 잔액	7,135,413	7,197,381

18. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 연결회사의 대출약정 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원, 천USD,천CNY, 천TRY)

구분	금융기관	한도약정액

일반자금 대출약정(원화)	신한은행 외	38,350,000

일반자금 대출약정(외화)	신한은행외	USD 1,300

중국농상은행	CNY 29,000

TEB ROTATIF KREDI외	TRY 5,000

시설자금 대출약정(원화)	한국산업은행	9,500,000

무역금융	신한은행 외	7,500,000

D/A	신한은행 외	USD 3,000

수입신용장개설(*)	신한은행	USD 560

수입화물선취보증(*)	신한은행

당좌대출	국민은행	7,500,000

합 계	원 화	62,850,000

USD	USD 4,860

CNY	CNY 29,000

TRY	TRY 5,000

(*) 당분기말 현재 실행잔액은 USD 61,849.20 입니다.

(2) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 채무부존재 확인 1건으로 소송가액은 676백만원입니다. 경영진은 이 소송의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결회사가 계약이행과 관련하여 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 보증금액은 3,370백만원이며, 생산물배상책임과 관련하여 에이스아메리칸, 에이아이지 보험사로부터 보증을 제공받고 있습니다.

19. 자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 발행주식수 및 1주당 액면금액은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	60,000,000주	60,000,000주

발행주식수(보통주)	26,493,538주	25,219,116주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	14,598,247	11,767,655

감자차익	125,000	125,000

자기주식처분이익	511,452	511,452

기타자본잉여금	38,012	38,012

합 계	15,272,711	12,442,119

(3) 당분기말과 전기말 발행주식수와 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원,주)

구 분	주식수	금 액

자본금	주식발행초과금

전기초	23,944,698	11,972,349	8,550,650

전환권청구	1,274,418	637,209	3,217,005

전기말	25,219,116	12,609,558	11,767,655

전환권청구	1,274,422	637,211	2,830,591

당분기말	26,493,538	13,246,769	14,598,247

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산손익	4,652,925	1,870,289

자산재평가잉여금	6,538,180	6,538,180

합 계	11,191,105	8,408,469

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(2,971,050)	(2,971,050)

합 계	(2,971,050)	(2,971,050)

(*) 자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득한 바 있습니다. 당분기말 현재 보유중인 자기주식은 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	6,769,582	6,734,633

임의적립금	9,300,000	9,300,000

미처분이익잉여금	7,350,209	2,813,488

합 계	23,419,791	18,848,121

20. 주당손익

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

분기순손익	553,496,155	4,998,319,338	1,620,744	(4,432,580,295)

가중평균유통보통주식수	22,538,862주	22,538,862주	20,106,260주	20,106,260주

기본주당손익	24	222	81	(220)

(2) 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 발행하고있는 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다. 연결회사의 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

보통주분기순손익	553,496,155	4,998,319,338	1,620,743,606	(4,432,580,295)

전환사채 이자비용	77,973,411	240,262,569	174,153,621	502,670,526

희석주당이익 산정을 위한 순손익	631,469,566	5,238,581,907	1,794,897,227	(3,929,909,769)

가중평균희석유통보통주식수	24,364,079주	24,364,079주	24,354,348주	24,354,348주

희석주당이익(*)	26	215	81	(220)

(*) 전기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

21. 판매비와관리비

당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여 및 상여	5,201,518	15,381,965	4,726,832	13,896,712

퇴직급여	436,244	1,328,937	403,117	1,171,375

복리후생비	680,680	2,118,843	694,053	1,854,142

임차료	45,173	65,833	21,298	119,975

접대비	94,393	249,092	145,220	335,415

광고선전비	105,941	208,644	52,083	207,873

연구개발비	357,735	455,014	60,403	237,087

대손상각비	367,723	738,308	1,151,718	3,305,277

여비교통비	438,898	1,167,028	290,337	805,393

통신비	52,107	156,136	47,550	143,607

보험료	152,273	482,666	110,043	196,788

운반비	869,828	2,390,013	788,009	2,194,836

소모품비	205,927	650,872	174,179	536,185

도서인쇄비	6,186	27,507	4,542	25,248

지급수수료	960,385	3,054,129	833,928	2,724,851

수출경비	167,677	563,942	124,591	364,046

기타	1,160,812	3,290,089	962,046	2,488,422

합 계	11,303,500	32,329,018	10,589,949	30,607,232

22. 금융손익

(1) 당분기 및 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자수익	(27,579)	176,272	86,035	275,739

파생상품평가이익	(8,772)	3,281,463	-	-

합 계	(36,351)	3,457,735	86,035	275,739

(2) 당분기 및 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

이자비용	925,844	2,379,441	727,860	2,068,679

파생상품평가손실	-	-	(1,128,950)	9,234,300

합 계	925,844	2,379,441	(401,090)	11,302,979

23. 기타손익

(1) 당분기 및 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차익	475,923	880,974	189,274	423,994

외화환산이익	2,972,655	4,985,480	938,642	1,638,249

유형자산처분이익	22,735	68,536	3,664	6,111

임대료수익	31,061	78,462	26,631	71,146

수수료수익	-	-	17,166	42,467

리스자산처분이익	267	14,255	896	4,654

기타의대손충당금환입	45,552	59,069	-	-

잡이익	165,222	658,452	43,873	217,414

합 계	3,713,415	6,745,228	1,220,146	2,404,035

(2) 당분기 및 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

외환차손	453,416	928,463	301,533	659,851

외화환산손실	925,086	2,021,355	289,552	1,029,426

기부금	30,891	73,259	30,344	78,671

유형자산처분손실	706	2,977	3	1,145

기타의대손상각비	(1,801)	-	6,925	90,046

잡손실	68,171	182,499	32,384	128,125

합 계	1,476,469	3,208,553	660,741	1,987,264

24. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

법인세부담액	703,750	932,346	571,537	1,304,927

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당분기 조정액	-	(54,747)	-	201,641

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(234,927)	669,298	(209,629)	(2,781,307)

자본에 직접 반영된 이연법인세	7,500	(110,184)	6,429	18,733

법인세비용	476,323	1,436,713	368,337	(1,256,006)

25. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용(포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

제품과 재공품의 변동	(330,833)	(709,064)	(3,080,289)	(6,203,495)

원재료와 소모품의 사용액	29,256,707	81,840,844	28,485,428	77,141,337

급여 및 상여	6,462,430	18,905,665	5,963,389	17,512,662

퇴직급여	509,289	1,513,356	474,296	1,422,887

복리후생비	802,109	2,423,548	799,451	2,149,376

여비교통비	453,822	1,204,761	307,708	875,250

지급수수료	1,059,177	3,301,570	897,815	2,924,404

수출경비	167,677	563,942	124,591	364,046

운반비	884,229	2,417,425	796,436	2,220,804

무형자산상각비	81,558	209,061	68,203	218,763

감가상각비	914,822	2,801,232	673,461	2,104,587

투자부동산감가상각비	7,328	21,984	7,397	22,191

세금과공과	203,278	351,554	176,524	207,557

대손상각비	367,723	738,308	1,151,718	3,305,277

기타	2,538,523	6,433,114	2,072,531	5,878,314

합 계	43,377,839	122,017,300	38,918,659	110,143,960

26. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	4,998,319	(4,432,580)

2. 조정항목:

이자비용	2,379,441	2,068,679

법인세비용(수익)	1,436,713	(1,256,007)

이자수익	(176,272)	(275,739)

감가상각비	2,801,232	2,349,215

투자부동산상각비	21,984	22,191

외화환산손실	2,021,354	1,029,425

유형자산처분손실	2,977	1,145

퇴직급여	1,513,355	1,422,888

무형자산상각비	209,061	173,099

대손상각비	738,308	3,305,278

유형자산처분이익	(68,536)	(6,111)

파생상품평가손실	-	9,234,300

외화환산이익	(4,985,480)	(1,638,249)

기타의 대손상각비	-	90,046

판매보증비용	(20,798)	(43,630)

리스자산처분이익	(14,255)	(4,654)

파생상품평가이익	(3,281,463)	-

기타의대손충당금환입	(59,069)	-

소 계	2,518,552	16,471,876

3.영업활동으로 인한 자산부채 변동:

매출채권의 감소(증가)	(5,590,583)	(5,183,718)

미수금의 감소(증가)	211,864	430,479

선급금의 감소(증가)	1,414,151	(408,815)

선급비용의 감소(증가)	(268,651)	(121,391)

선급법인세의 감소(증가)	-	10,123

재고자산의 감소(증가)	(2,454,503)	(11,337,139)

장기선급비용의 감소(증가)	-	10,567

매입채무의 증가(감소)	(2,369,326)	4,348,685

미지급금의 증가(감소)	(281,457)	(1,299,508)

선수금의 증가(감소)	1,962,893	1,067,422

예수금의 증가(감소)	(65,973)	(40,866)

미지급비용의 증가(감소)	-	609,644

퇴직금의 지급	(1,289,212)	(721,720)

사외적립자산의 감소(증가)	449,187	(450,000)

예수보증금의 증가(감소)	(300,000)	(4,100)

해외사업환산손익의 증가(감소)	1,945,692	2,412,984

반품충당부채의 증가(감소)	(89,103)	(25,231)

장기미지급금의 증가(감소)	64,127	-

소 계	(6,660,894)	(10,702,584)

4. 합 계 (1+2+3)	855,977	1,336,712

(2) 당분기 및 전분기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산에서 본계정으로 대체	362,233	84,150

장기차입금에서 유동성장기차입금으로 대체	3,650,000	1,500,000

사용권자산의 취득	1,211,841	869,313

미수금에서 장기미수금으로 대체	-	4,995,457

미수수익에서 장기미수수익으로 대체	-	550,212

전환사채행사	3,467,802	-

(3) 당분기 및 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	42,575,389	61,586,693	(53,360,000)	324,090	51,126,172

유동성장기부채	6,800,000	-	(900,000)	3,650,000	9,550,000

장기차입금	7,268,845	-	-	(3,216,734)	4,052,111

전환사채(유동성장기부채)	4,477,396	-	-	(1,693,824)	2,783,572

(유동)리스부채	828,350	-	-	371,748	1,200,098

(비유동)리스부채	1,708,825	-	-	(322,354)	1,386,471

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초	차입	상환	기타(*)	기말

단기차입금	35,092,699	54,414,962	(47,409,981)	127,371	42,225,051

유동성장기부채	6,200,000	-	(900,000)	1,500,000	6,800,000

장기차입금	5,882,850	3,000,000	-	(1,315,293)	7,567,557

전환사채	5,714,437	-	-	502,671	6,217,108

(유동)리스부채	633,866	749,917	(957,135)	364,820	791,468

(비유동)리스부채	1,963,264	-	-	(207,688)	1,755,576

(*) 환율변동효과와 시간경과에 따른 유동성 대체, 전환사채의 전환효과 등 포함

27. 재무위험 관리

연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(환위험과 이자율위험으로 구분)에 노출되어 있습니다. 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 연결회사는 각각 위험들에 대해 지속적인 모니터링과 예측을 실시하고 그에 대응하는 위험관리 정책을 실시하고 있습니다.

28. 금융상품 위험(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	13,903,815	9,007,028

단기금융상품	-	2,000,000

매출채권및기타채권	55,155,706	48,455,200

장기금융상품	5,500	5,500

합 계	69,065,021	59,467,728

(*) 연결회사의 보유현금은 제외하였습니다.

② 연령분석 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

연체되지 않은 채권	29,217,977	933,514	-	27,503,995	1,174,770	-

만기 경과 후 3개월 이하	7,031,140	73,050	-	4,972,641	5,489	-

만기 경과 후 4~6개월	2,850,710	14,457	-	1,970,661	54,156	60,000

만기 경과 후 7~12개월	7,176,373	31,004	154,812	3,237,404	586,553	103,000

만기 경과 후 12개월 초과	14,279,009	5,208,289	529,758	13,630,579	4,643,985	751,759

합 계	60,555,209	6,260,314	684,570	51,315,280	6,464,953	914,759

③ 대손충당금

당분기말과 전기말 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	대여금	매출채권	미수금	대여금

기초잔액	11,908,397	4,392,389	38,813	9,206,572	3,629,025	568,481

채권제각/추심	22,109	-	-	(143,982)	-	-

대손상각비	738,308	(66,360)	(3,962)	3,069,373	763,364	(529,668)

환율변동효과	(51,160)	-	-	(223,566)	-	-

기말잔액	12,617,654	4,326,029	34,851	11,908,397	4,392,389	38,813

(2) 유동성위험

당분기말과 전기말 현재 금융부채(이자포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	26,067,491	26,067,491	-	-	25,969,311	98,180

차입금(유동성포함)	67,511,854	70,580,440	2,315,240	5,540,000	59,559,752	3,165,448

합 계	93,579,345	96,647,931	2,315,240	5,540,000	85,529,063	3,263,628

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 이내	6개월 이내	1년 이내	1 ~ 5년 이내

매입채무및기타채무	28,203,686	28,203,686	-	-	27,869,633	334,053

차입금(유동성포함)	61,121,629	63,911,316	5,880,000	28,241,150	17,912,554	11,877,612

합 계	89,325,315	92,115,002	5,880,000	28,241,150	45,782,187	12,211,665

(3) 금융자산과 금융부채의 상계당분기말 및 전기말 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	16,838,664	(7,526,876)	9,311,788	(816,805)	8,494,983

금융부채:

매입채무 등	11,136,694	(7,526,876)	3,609,818	(816,805)	2,793,013

단기차입금	2,294,812	-	2,294,812	(2,294,812)	-

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	상계 되지않은 관련 금액	순 액

금융자산:

매출채권 등	18,265,411	(12,687,905)	5,577,506	(1,528,446)	4,049,059

금융부채:

매입채무 등	16,661,826	(12,687,905)	3,973,920	(1,528,446)	2,445,474

단기차입금	1,155,604	-	1,155,604	(1,155,604)	-

31. 특수관계자

(1) 당분기와 전기말에 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	CAS INDIA	CAS INDIA	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS POLSKA	CAS POLSKA	(주)카스이앤씨의 종속기업

㈜카스이앤씨	㈜카스이앤씨	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS BANGLADESH	CAS BANGLADESH	(주)카스이앤씨의 종속기업

CAS VIETNAM	CAS VIETNAM	경영에 중요한 영향력이 있는 회사(*)

CAS JAPAN	CAS JAPAN	주요 경영진이 지배하는 회사

CAS NCS	CAS NCS	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜지산실업	㈜지산실업	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜블루스톤디엑스티	㈜블루스톤디엑스티	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스라벨	㈜카스라벨	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜카스케미칼	㈜카스케미칼	주요 경영진이 지배하는 회사

㈜포스앤솔루션	㈜포스앤솔루션	주요 경영진이 지배하는 회사

(*) 연결회사는 CAS VIETNAM의 경영 및 영업활동 전반에 대하여 중요한 영향력을 행사하고 있으므로 이를 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	2,379	2,379	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	521,855	-	521,855	-	-	-

CAS POLSKA	2,745,113	-	2,745,113	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	1,918,266	15,249	1,933,515	3,661,287	76,424	3,737,711

CAS BANGLADESH	212,482	-	212,482	-	-	-

CAS VIETNAM	753,376	-	753,376	-	-	-

CAS JAPAN	29,818	-	29,818	-	-	-

CAS NCS	1,963,673	-	1,963,673	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	292,693	292,693

㈜블루스톤디엑스티	-	17,550	17,550	2,880	607,757	610,637

㈜카스라벨	-	7,353	7,353	7,072,913	1,287,393	8,360,306

㈜카스케미칼	472,308	17,704	490,012	2,204,164	-	2,204,164

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	99,450	99,450

합 계	8,616,891	60,235	8,677,126	12,941,244	2,363,717	15,304,961

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당분기 중 매출거래 1,918백만원 및 이에 대응하는 매출원가 1,918백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.(*) CAS ZHEJIANG과의 매출거래는 일부 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당기 중 매출거래 670백만원 및 이에 대응하는 매출원가 670백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리 되었습니다.

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	기업명	수익거래	비용거래

매출	기타	합계	매입	기타	합계

주요 경영진	임원	-	16,200	16,200	-	-	-

기타 특수관계자	CAS INDIA	386,378	-	386,378	-	-	-

CAS POLSKA	2,173,752	-	2,173,752	-	-	-

㈜카스이앤씨(*)	2,590,275	50,749	2,641,024	3,958,779	74,117	4,032,896

CAS BANGLADESH	152,994	-	152,994	-	-	-

CAS VIETNAM	470,022	-	470,022	-	-	-

CAS JAPAN	39,414	-	39,414	-	-	-

CAS NCS	1,777,707	-	1,777,707	-	-	-

㈜지산실업	-	-	-	-	289,999	289,999

㈜블루스톤디엑스티	-	9,750	9,750	192,544	45,000	237,544

㈜카스라벨	43,120	22,496	65,616	3,832,650	1,294,692	5,127,342

㈜카스케미칼	341,646	51,805	393,451	1,884,355	-	1,884,355

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	149,450	149,450

합 계	7,975,308	151,000	8,126,308	9,868,328	1,853,258	11,721,586

(*) ㈜카스이앤씨와의 매출거래는 전액 유상사급거래로 인한 것이며, 순액조정으로 당기 중 매출거래 2,590백만원 및 이에 대응하는 매출원가 2,563백만원은 손익계산서에서 모두 차감 처리되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원	-	18,500	-	-	18,500	-	16,223	16,223

기타 특수관계자	CAS INDIA	3,134,281	-	-	-	3,134,281	-	-	-

CAS POLSKA	2,713,089	-	-	-	2,713,089	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,589,572	1,581,952	341,758	-	3,513,282	-	-	-

CAS BANGLADESH	926,992	-	-	-	926,992	-	-	-

CAS VIETNAM	4,301,302	-	-	-	4,301,302	1,676	-	1,676

CAS JAPAN	442,664	-	-	-	442,664	-	-	-

CAS NCS	-	-	-	-	-	-	233,503	233,503

㈜지산실업	-	272	-	3,800,000	3,800,272	-	172,049	172,049

㈜블루스톤디엑스티	-	4,798	-	-	4,798	-	7,953	7,953

㈜카스라벨	-	899	-	-	899	1,033,177	121,792	1,154,969

㈜카스케미칼(*3)	39,029	4,009,476	165,000	-	4,213,505	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-	47,575	47,575

합 계	13,146,929	5,615,897	506,758	3,800,000	23,069,584	1,034,853	599,095	1,633,948

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 당분기 중 대손상각비환입 319만원을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 4,516백만원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 당기 중 대손상각비환입 2백만원을 인식하였고, 당분기말 현재 대손충당금 잔액은 4,697백만원입니다(*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	기업명	채권	채무

매출채권(*1)	미수금(*2)	대여금(*2)	보증금	합계	매입채무	기타	합계

주요 경영진	임원	-	20,000	-	-	20,000	-	338,102	338,102

기타 특수관계자	CAS INDIA	3,058,782	-	-	-	3,058,782	-	-	-

CAS POLSKA	2,077,810	-	-	-	2,077,810	-	-	-

㈜카스이앤씨(*3)	1,253,961	1,566,700	521,759	-	3,342,420	-	-	-

CAS BANGLADESH	830,739	-	-	-	830,739	-	-	-

CAS VIETNAM	3,680,679	-	-	-	3,680,679	1,385	-	1,385

CAS JAPAN	460,009	-	-	-	460,009	-	-	-

CAS NCS	52,115	-	-	-	52,115	-	-	-

㈜지산실업	-	146	-	3,800,000	3,800,146	-	133,586	133,586

㈜블루스톤디엑스티	-	4,802	-	-	4,802	-	317,150	317,150

㈜카스라벨	-	-	-	-	-	932,400	189,057	1,121,457

㈜카스케미칼(*3)	92,473	3,993,782	210,000	-	4,296,255	-	-	-

㈜포스앤솔루션	-	-	-	-	-	-	102,131	102,131

합 계	11,506,568	5,585,430	731,759	3,800,000	21,623,757	933,785	1,080,026	2,013,811

(*1) 특수관계자 매출채권과 관련하여 전기 중 대손상각비 389백만원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 4,835백만원입니다.(*2) 특수관계자 기타채권(대여금 및 미수금)에 대하여 전기 중 대손상각비 270백만원을 인식하였고, 전기말 현재 대손충당금 잔액은 4,699백만원입니다.(*3) ㈜카스이앤씨와 ㈜카스케미칼은 생산법인으로 당사에 물품을 공급하고 있으며,매입대금과 선급금을 상계하고 상계 후 남은 잔액은 미수금으로 처리하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 채권의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

CAS INDIA	599,066	-	1,174,922	-

CAS POLSKA	286,633	-	235,457	-

㈜카스이앤씨	1,168,149	1,574,159	1,046,876	1,566,700

CAS BANGLADESH	652,192	-	577,815	-

CAS VIETNAM	1,477,135	-	1,459,752	-

CAS JAPAN	333,190	-	339,917	-

㈜카스케미칼	-	3,122,621	-	3,132,723

합 계	4,516,365	4,696,780	4,834,739	4,699,423

(5) 당분기말 및 전기말 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	521,759	-	(180,000)	341,759

기타특수관계자	㈜카스케미칼	210,000	-	(45,000)	165,000

합 계	731,759	-	(225,000)	506,759

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	회사명	자금대여 거래

기초금액	증가	감소	기말금액

기타특수관계자	㈜카스이앤씨	761,759	-	(240,000)	521,759

기타특수관계자	㈜카스케미칼	1,485,000	-	(1,275,000)	210,000

합 계	2,246,759	-	(1,515,000)	731,759

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

분 류	당분기	전분기

단기급여	1,949,982	1,750,513

퇴직급여	211,330	94,611

합 계	2,161,312	1,845,124

(7) 연결회사는 당분기말 현재 차입금과 관련하여 최대주주인 김동진으로부터 52,690백만원 및 USD 5,832,000, 대표이사인 김태인으로부터 1,800백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 15 참조).(8) 연결회사는 당분기말 현재 한국산업은행 단기차입금 14,700백만원과 관련하여 (주)지산실업의 유형자산(장부금액 1,735백만원)을 담보로 제공 받고 있으며, 관련 채권최고액은 1,900백만원 입니다.(9) 연결회사는 당분기말 현재 ㈜카스, ㈜카스이앤씨, ㈜지산실업의 유형자산 및 재고자산의 손실에 대비하여 부보금액 43,215백만원(전기 : 42,005백만원)의 재산종합보험 등을 KB손해보험㈜에 가입하여 보험을 제공하고 납부한 보험료는 45백만원(전기 : 38백만원)입니다.