한국씨티은행 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제37(당)기 2019년 12월 31일 현재제36(전)기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 한국씨티은행

1. 은행의 개요 주식회사 한국씨티은행(이하 '당행'이라 함)은 1983년 3월 16일에 설립되어 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 외국환업무 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 청계천로에 본점을 두고 있습니다. 또한, 당행은 국내에 38개의 지점(영업부 포함)과 5개의 출장소를 운영하고 있습니다. 당행은 1989년 11월 11일에 주식을 한국거래소에 상장하였으나, Citibank, N.A.의 자회사인 Citibank Overseas Investment Corp.이 발행 보통주의 90% 이상을 소유하고 있어 유가증권상장규정상 주식 분포요건을 충족하지 못하기 때문에 2004년 7월 13일자로 상장폐지되었습니다. 당행은 2004년 11월 1일을 기준일로 하여 Citibank, N.A. 서울지점의 자산, 부채 및 영업을 포괄적으로 양수하였고, 2004년 11월 1일 통합은행인 주식회사 한국씨티은행으로 출범하였습니다. 2010년 6월 1일 설립된 한국씨티금융지주 주식회사(이하 '금융지주회사')는 포괄적 주식이전을 통해 당행의 주식 100%를 인수하였습니다. 당행은 2014년 10월 31일자로 금융지주회사를 합병하였으며, 금융지주회사 주주들에게 존속법인인 당행의 신주를 발행 배정하였습니다. 당기말 현재 당행의 자본금은 1,591,372백만원이며 발행주식수는 318,274,437주입니다.

2. 재무제표 작성기준

당행은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당행의 재무제표는 2020년 3 월 4일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당행은 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당행의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에서 사용된 당행의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 비교 표시된 전기의 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정 당행의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당행은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 평가하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당행은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당행은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 46에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당행이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(22)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당행은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 예치금당행은 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 재무상태표에 상각후원가로측정합니다.

(4) 금융상품1) 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 당행이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.2) 금융자산: 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당행이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당행은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당행은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

① 사업모형 평가당행은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당행은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당행은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당행의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 중도상환일 현재 계약상 액면금액과 계약상 미지급 이자발생액을 나타내며(이 경우 중도상환금액에 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있음), 중도상환특성의 공정가치가 금융자산의 최초 인식시점에 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(4).6)를 참고하시기 바랍니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치평가에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대해서는 기존에기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

3) 금융부채: 분류 및 후속측정금융부채는 상각후원가측정 혹은 당기손익인식항목으로 분류합니다. 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식항목으로 분류된 금융부채는 공정가치로 측정하고 이자비용을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 다른 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 이자비용과 외화환산손익은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 금융부채에 대해서는 주석3.(4).6)를 참고하시기 바랍니다.4) 제거① 금융자산당행은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당행이 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당행이 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.② 금융부채당행은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당행은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상계당행은 당행이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

6) 파생금융상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다. 당행은 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름 및 공정가치의 변동성을 위험회피하기 위해 특정파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.당행은 위험회피의 개시시점에 위험회피의 목적과 전략을 문서화합니다. 당행은 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름 및 공정가치의 변동이 서로 상쇄될 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 내재파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

업무용건물	주업무용건물	50년

사택	25년

시설물(소유)	4년

통신공사/시설(소유)	5년

업무용동산	미술품	10년

PC 등 전산동산	3년

통신장비	5년

기타업무용동산	4년

임차점포시설물	시설물(임차)	4년

통신공사/시설(임차)	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고기타손익으로 인식합니다. 당 행 은 매 회계연도말 에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(6) 리스당행은 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책당행은 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당행은 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다. 1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당행은 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당행은 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당행은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당행의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당행은 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당행은 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채가 재측정될 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 조정금액을 당기손익으로 인식합니다.

당행은 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 당행은 리스부채를 재무상태표의 기타부채 항목에 표시합니다. - 단기리스와 소액 기초자산 리스당행은 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스(예: 차량운반구)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다. 당행은 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다. - 연장선택권

IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일자로 '리스기간과 리스개량 내용연수'에 대한 해석을 발표하였습니다. 본 해석은 갱신가능리스와 해지가능리스의 산정방법과 옮길수 없는 리스개량의 내용연수는 관련 리스기간에 따라 제한되는지를 다루었습니다. 본 해석에 따라 당행은 광범위한 경제적 불이익을 고려하기 위한 요소를 식별하여 회계정책에 반영하고 이를 근거로 리스기간을 산정하여야 합니다.

다만, 당행이 보유한 리스 계약 건수가 방대하고 계약의 조건이 다양하므로 광범위한경제적 불이익의 검토에 포함시킬 항목을 설정하고 필요한 정보를 수집하고 분석할 수 있는 절차의 수립에 충분한 시간이 필요할 것으로 판단하였습니다. 따라서, 당행은 본 해석으로 인한 리스기간에 대한 회계정책의 변경에 따른 효과를 당해연도에 반영하지 못하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 리스기간에 대한 회계정책이 변경되면 관련 사용권자산과 리스부채의 금액이 증가할 수 있으며, 재무제표에 영향을 줄 수 있습니다.

2) 리스제공자당행은 사용권자산을 전대리스로 제공하고 있으며, 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 당행은 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당행은 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐ㆍ구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐ㆍ사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음

1) 리스이용자비교기간에 당행이 리스이용자인 경우, 당행은 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당행에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다. 운용리스로 분류되는 경우에 당행의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.

2) 리스제공자리스제공자로서 당행은 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당행은 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당행은 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3년(또는 5년)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체되거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체되고 있습니다.

투자부동산의 감가상각은 유형자산과 동일한 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매 회계연도말 에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.

(9) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당행이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당행이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상당행은 금융자산에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 및 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 금융자산에 대하여 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 2: 전체기간 기대신용손실신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 3: 전체기간 기대신용손실하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 기대신용손실의 대상기간전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당행이 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

3) 신용위험의 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당행은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래전망정보를 포함하여 당행의 과거경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 양적, 질적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당행은 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급, 외부신용등급, 연체일수 등을 이용하고 있습니다.당행은 금융자산의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당행은 이것을 평가기관 S BBB- 이상으로 간주합니다.

4) 채무불이행 및 손상당행은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. - 당행이 채무자에게 소구활동을 하지 않는 경우, 채무자가 당행에게 신용의무를 완전하게 이행할 가능성이 낮은 경우- 연체일수가 90일 이상인 경우매 보고기간말에 당행은 금융자산의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 90일 이상의 계속 연체 발생- 은행연합회 신용불량정보의 등재- 이자 계상 중지의 등록- 채권 재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료 면제 또는 지급 연기로 채권이 감소한 경우- 차입자의 유의적인 재무적 어려움

5) 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.6) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 당행이 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 당행의 만기가 된 금액의 회수 활동의대상이 될 수 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit ConversionFactor), 부도율, 부도후손실율 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로 인식하고 측정합니다.손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다.

(14) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자 가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당행이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로 인식하고있습니다.

(16) 주식기준보상

당행의 지배기업은 당행의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상거래의 방식으로 주식을 부여하고 있습니다. 따라서, 당행은 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하되, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 지배기업으로부터 부여받는 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 약정에 의하여 지배기업으로부터 임직원이 부여받은지분상품의 대가를 당행이 부담하는 경우에는 보상원가와 부채로 회계처리하고 있습니다.

(17) 수익인식기준1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 고객과의 계약에서 생기는 기타 이자수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다.

2) 수수료수익

당행은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 구분하여 처리합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수수료수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다.

3) 배당금

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분상품의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

(18) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당행의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당행이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당행이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익당행은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 기본주당이익에 희석효과를 반영하여 계산하고 있습니다.

(20) 신탁관련 회계처리

당행은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며, 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁 관련 수익으로 계상하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거, 원금보전약정이나 이익보전약정을 하는 불특정금전신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 보전이익에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁관련손실로 계상하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당행은 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 당행에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

(22) 회계정책의 변경 당행은 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당행의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당행은 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 당행은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시점에 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. ① 리스의 정의 종전에 당행은 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스를 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당행은 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당행은 계약이 리스인지를 다시 평가하지않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 당행은 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019 년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.

② 리스이용자 당행은 건물, 차량운반구, IT설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 당행은 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당행은 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 다만, 당행은 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다. 당행은 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정합니다. 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 ③ 리스제공자당행은 일부 부동산을 전대리스로 제공하고 있으며, 종전에 상위리스와 전대리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 상위리스에서 인식되는 사용권자산은 유형자산으로 표시하였습니다. 당행은 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였으며, 그 결과, 전대리스가 기업회계기준서 제1116호에 따라 운용리스로 분류된다고 판단하였습니다.

④ 재무제표에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에, 당행은 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

사용권자산

부동산	50,823

임차점포시설물_선급비용	4,077

임차점포시설물_복구충당부채	770

동산	11,510

합 계	67,180

리스부채	59,364

리스부채를 측정할 때, 전기말에 공시된 운용리스약정을 당행의 증분차입이자율로 할인한 금액과 기업회계기준서 제1116호 전환 시점에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

전기말 재무제표에 공시된 운용리스 약정	62,971

당행의 증분차입이자율로 할인한 금액(*)	59,364

최초 적용일 현재 리스부채	59,364

(*) 증분차입이자율은 1.56% ~ 2.46% 입니다.

2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'은 기업의 법인세 처리를 과세당국이 수용할지가 불확실할 때의 측정 방법을 규정하였습니다. 동 기준서에서 기업은 수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성이 높은지를 검토하여 수용될 가능성이 높은 경우에는 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정하고, 수용될 가능성이 낮은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기댓값으로 산정하여 법인세 관련 회계처리를 수행하여야 합니다. 기업회계기준해석서 제2123호 해석서의 제정이 당행의 재무제표에 미치는 유의적인영향은 없습니다.

4. 현금 및 예치금(1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

현금 및 외국통화	54,464	48,504

원화예치금	1,903,836	2,296,593

외화예치금	1,474,964	865,195

합 계	3,433,264	3,210,292

(2) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	연이자율(%)	제37(당)기	제36(전)기

원화예치금

지준예치금	한국은행	-	1,809,195	1,686,908

통화안정계정	한국은행	1.20 ~ 1.78	80,000	600,000

기타예치금	기타금융기관	-	14,641	9,685

소 계	1,903,836	2,296,593

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	-	291,864	228,602

외화타점예치금	기타금융기관	-	1,034,151	534,025

기타예치금	기타금융기관	-	148,949	102,568

소 계	1,474,964	865,195

합 계	3,378,800	3,161,788

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	제37(당)기	제36(전)기	사용제한 사유

원화예치금

지준예치금	한국은행	1,809,195	1,686,908	한국은행법

통화안정계정	한국은행	80,000	600,000	한국은행법

기타예치금	하나은행	5,745	5,743	대우건설 출자주식 매각대금

기타예치금	하나은행	161	162	KAMCO 부실채권정리기금 청산 반환분

기타예치금	한국거래소	251	251	증권거래 관련 예치보증금

기타예치금	ACE화재	3	3	단체신용보험 관련 예치금

소 계	1,895,355	2,293,067

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	291,864	228,602	한국은행법

기타예치금	Citibank, N.A. 외	145,544	96,380	파생거래 관련 예치금(*)

기타예치금	삼성선물 외	3,405	6,188	미국채선물 관련 예치금

소 계	440,813	331,170

합 계	2,336,168	2,624,237

(*) 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

(4) 당기말과 전기말 현재 예치기관별 예치내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

예치기관	제37(당)기	제36(전)기

원화예치금	외화예치금	합 계	원화예치금	외화예치금	합 계

한국은행	1,889,195	291,864	2,181,059	2,286,908	228,602	2,515,510

국내은행	14,387	194,672	209,059	9,431	104,761	114,192

외국은행	-	870,760	870,760	-	525,644	525,644

보험사	3	-	3	3	-	3

기타	251	117,668	117,919	251	6,188	6,439

합 계	1,903,836	1,474,964	3,378,800	2,296,593	865,195	3,161,788

(5) 당기말과 전기말 현재 예치금의 예치 기간별 만기구조는 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월 이내	80,000	-	80,000

만기 미정	1,823,836	1,474,964	3,298,800

합 계	1,903,836	1,474,964	3,378,800

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월 이내	600,000	-	600,000

만기 미정	1,696,593	865,195	2,561,788

합 계	2,296,593	865,195	3,161,788

5. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

단기매매금융자산	1,313,653	890,745

기타당기손익-공정가치측정 금융자산	26,710	23,414

합 계	1,340,363	914,159

(2) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	600,824	608,000	607,820	607,881	607,881

금융채	705,000	705,310	705,225	705,772	705,772

합 계	1,305,824	1,313,310	1,313,045	1,313,653	1,313,653

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금 액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	445,447	456,038	455,886	460,528	460,528

금융채	429,000	429,946	429,897	430,217	430,217

합 계	874,447	885,984	885,783	890,745	890,745

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

(3) 당기말과 전기말 현재 기타당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1)제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분상품

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	15,578	15,578

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	4,507	4,507

기타	797	3,592	3,592

소 계	12,117	23,677	23,677

채무상품

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	26,710	26,710

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 KIS채권평가(주)의 평가액을 적용함

2)제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분상품

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	12,815	12,815

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	4,227	4,227

기타	797	3,339	3,339

소 계	12,117	20,381	20,381

채무상품

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	23,414	23,414

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 KIS채권평가(주)의 평가액을 적용함

6. 파 생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

파생상품자산

매매목적파생상품자산	3,136,469	2,262,426

파생상품부채

매매목적파생상품부채	3,369,900	2,466,802

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 미결제약정금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

매매목적(*)	위험회피목적	합 계	매매목적(*)	위험회피목적	합 계

통화관련

통화선도	64,885,001	-	64,885,001	58,740,830	-	58,740,830

통화스왑	18,774,447	-	18,774,447	17,873,655	-	17,873,655

매입통화옵션	1,057,664	-	1,057,664	950,637	-	950,637

매도통화옵션	1,057,664	-	1,057,664	950,637	-	950,637

소 계	85,774,776	-	85,774,776	78,515,759	-	78,515,759

이자율관련

이자율선도	-	-	-	130,390	-	130,390

이자율스왑	411,913,237	-	411,913,237	400,757,721	-	400,757,721

이자율선물	800,000	-	800,000	566,000	-	566,000

매입이자율옵션	3,764,000	-	3,764,000	480,000	-	480,000

매도이자율옵션	3,764,000	-	3,764,000	480,000	-	480,000

소 계	420,241,237	-	420,241,237	402,414,111	-	402,414,111

신용관련

신용스왑	6,533,435	-	6,533,435	5,265,728	-	5,265,728

기타파생상품

상품선도	463,464	-	463,464	348,486	-	348,486

상품스왑	210,321	-	210,321	278,061	-	278,061

매입옵션	308,204	-	308,204	481,727	-	481,727

매도옵션	308,204	-	308,204	481,727	-	481,727

소 계	1,290,193	-	1,290,193	1,590,001	-	1,590,001

합 계	513,839,641	-	513,839,641	487,785,599	-	487,785,599

(*) 미결제약정금액은 원화대외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화대외화 거래에 대해서는 매입외화기준 계약금액을 당기말과 전기말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액임

(3) 당기와 전기의 파생상품평가손익 및 누적평가손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)

매매목적평가손익	위험회피목적평가손익	평가손익합 계	매매목적	위험회피목적

자 산	부 채	자 산	부 채

통화관련

통화선도	(61,846)	-	(61,846)	394,824	458,860	-	-

통화스왑	(17,671)	-	(17,671)	278,882	277,830	-	-

매입통화옵션	2,521	-	2,521	2,729	-	-	-

매도통화옵션	(2,337)	-	(2,337)	-	2,729	-	-

소 계	(79,333)	-	(79,333)	676,435	739,419	-	-

이자율관련

이자율스왑	(9,214)	-	(9,214)	2,259,462	2,428,844	-	-

매입이자율옵션	(3,538)	-	(3,538)	128,688	-	-	-

매도이자율옵션	3,459	-	3,459	-	128,699	-	-

소 계	(9,293)	-	(9,293)	2,388,150	2,557,543	-	-

신용관련

신용스왑	4,634	-	4,634	43,009	44,063	-	-

기타파생상품

상품선도	-	-	-	8,546	8,546	-	-

상품스왑	-	-	-	16,616	16,616	-	-

매입옵션	2,899	-	2,899	3,713	-	-	-

매도옵션	(2,735)	-	(2,735)	-	3,713	-	-

소 계	164	-	164	28,875	28,875	-	-

합 계	(83,828)	-	(83,828)	3,136,469	3,369,900	-	-

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)

매매목적평가손익	위험회피목적평가손익	평가손익합 계	매매목적	위험회피목적

자 산	부 채	자 산	부 채

통화관련

통화선도	(56,233)	-	(56,233)	296,104	347,484	-	-

통화스왑	35,840	-	35,840	268,798	232,770	-	-

매입통화옵션	4,126	-	4,126	4,095	-	-	-

매도통화옵션	(4,078)	-	(4,078)	-	4,096	-	-

소 계	(20,345)	-	(20,345)	568,997	584,350	-	-

이자율관련

이자율스왑	(118,344)	48	(118,296)	1,569,024	1,752,262	-	-

이자율선도	28	-	28	31	3	-	-

매입이자율옵션	4,310	-	4,310	17,957	-	-	-

매도이자율옵션	(4,310)	-	(4,310)	-	17,957	-	-

소 계	(118,316)	48	(118,268)	1,587,012	1,770,222	-	-

신용관련

신용스왑	6,584	-	6,584	32,595	38,408	-	-

기타파생상품

상품선도	-	-	-	32,291	32,291	-	-

상품스왑	-	-	-	33,933	33,933	-	-

매입옵션	5,547	-	5,547	7,598	-	-	-

매도옵션	(4,910)	-	(4,910)	-	7,598	-	-

소 계	637	-	637	73,822	73,822	-	-

합 계	(131,440)	48	(131,392)	2,262,426	2,466,802	-	-

당 행은 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며 위험회피목적의 거래는 당행이 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동에 대한 위험회피를 주된 목적으로하고 있습니다.매매목적의 거래에는 당행이 환율, 이자율 및 주가 등 기초변수의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 하는 선물, 선도, 스왑, 옵션 등의 거래와 당행의 고객과의 파생상품거래 및 동 거래에 대한 반대거래가 포함되어 있습니다.

당기말 현재 위험회피회계 거래는 없으나 전기 중 공정가치 위험회피 회계가 중단됨에 따라 중단시점까지의 위험회피목적평가손익이 전기 손익에 반영되어 있습니다.(4) 파생상품의 공정가치 평가시 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위하여 충당부채로 파생상품신용위험조정금을 당기말과 전기말 현재 각각 523백만원과 419백만원을 계상하였습니다.

7. 상각후원가측정 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

상각후원가측정 대출채권	23,341,235	24,871,529

이연대출부대손익	18,555	19,339

대손충당금	(336,669)	(322,086)

합 계	23,023,121	24,568,782

(2) 당기말과 전기말 현재 계정별 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

원화대출금	18,773,879	18,734,236

외화대출금	561,935	617,267

은행간외화대여금	34,734	33,543

내국수입유산스	117,772	157,341

매입어음	60	216

매입외환	689,500	804,358

지급보증대지급금	30	281

신용카드채권	2,210,360	2,340,588

환매조건부채권매수	909,483	2,143,195

팩토링채권	43,482	40,504

합 계	23,341,235	24,871,529

(3) 당기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화대출금의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	19,916	-	19,916	7.65

기타	240,586	-	240,586	92.35

합 계	260,502	-	260,502	100.00

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	22,000	-	22,000	24.39

기타	68,211	-	68,211	75.61

합 계	90,211	-	90,211	100.00

(4) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*1)	18,533,255	3,929,082	251,793	22,714,130

Stage 1로 대체	1,075,871	(1,075,087)	(784)	-

Stage 2로 대체	(977,479)	982,511	(5,032)	-

Stage 3으로 대체	(77,301)	(172,645)	249,946	-

신규	6,468,137	580,925	-	7,049,062

상각	-	-	(188,041)	(188,041)

매각	(243,981)	-	-	(243,981)

회수	(4,836,888)	(919,170)	(50,397)	(5,806,455)

기타(*2)	(986,093)	(129,786)	6,737	(1,109,142)

기말(*1)	18,955,521	3,195,830	264,222	22,415,573

(*1) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함
(*2) 분할회수를 포함함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*1)	19,462,585	3,717,541	225,399	23,405,525

Stage 1로 대체	767,510	(766,803)	(707)	-

Stage 2로 대체	(1,294,246)	1,301,565	(7,319)	-

Stage 3으로 대체	(66,110)	(158,859)	224,969	-

신규	5,589,437	704,377	-	6,293,814

상각	-	-	(153,833)	(153,833)

매각	(233,591)	-	-	(233,591)

회수	(4,846,261)	(808,382)	(44,668)	(5,699,311)

기타(*2)	(846,069)	(60,357)	7,952	(898,474)

기말(*1)	18,533,255	3,929,082	251,793	22,714,130

(*1) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함
(*2) 분할회수를 포함함

(5) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	56,923	106,440	158,723	322,086

Stage 1로 대체	21,092	(20,851)	(241)	-

Stage 2로 대체	(5,945)	8,474	(2,529)	-

Stage 3으로 대체	(22,545)	(72,418)	94,963	-

전입	22,896	81,161	68,537	172,594

상각(*)	-	-	(154,226)	(154,226)

기타	(4,314)	(47)	576	(3,785)

기말	68,107	102,759	165,803	336,669

(*) 상각 후 회수 금액 포함2) 제36(전)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	52,361	96,138	142,043	290,542

Stage 1로 대체	14,968	(14,757)	(211)	-

Stage 2로 대체	(7,427)	10,850	(3,423)	-

Stage 3으로 대체	(17,192)	(65,410)	82,602	-

전입	16,047	79,679	52,849	148,575

상각(*)	-	-	(112,847)	(112,847)

기타	(1,834)	(60)	(2,290)	(4,184)

기말	56,923	106,440	158,723	322,086

(*) 상각 후 회수 금액 포함

(6) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권 대비 대손충당금의 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

상각후원가측정 대출채권(*)	22,415,573	22,714,130

대손충당금	336,669	322,086

설정비율(%)	1.50	1.42

(*) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함

(7) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	19,339	35,480	(36,264)	18,555

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	21,799	28,904	(31,364)	19,339

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

채무상품	10,353,216	9,759,723

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	1.63 ~ 4.25	1,720,000	1,762,736	1,754,302	1,749,303	1,749,303

금융채	1.18 ~ 2.16	8,050,000	8,070,200	8,062,512	8,070,904	8,070,904

외화채권	1.50 ~ 4.00	511,284	507,637	510,387	512,097	512,097

사채	1.81	21,169	21,169	21,169	20,912	20,912

합 계	10,302,453	10,361,742	10,348,370	10,353,216	10,353,216

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 당기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	1.25 ~ 4.25	3,414,000	3,443,766	3,431,368	3,430,749	3,430,749

금융채	1.58 ~ 2.16	5,630,000	5,632,319	5,632,722	5,642,246	5,642,246

외화채권	2.22 ~ 3.00	480,783	480,142	480,693	480,340	480,340

사채	2.10 ~ 2.33	205,652	205,652	205,652	206,388	206,388

합 계	9,730,435	9,761,879	9,750,435	9,759,723	9,759,723

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 전기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	처분	평가	기말

채무상품

국채	(229)	(1,970)	(2,800)	(4,999)

금융채	9,524	(5,125)	3,993	8,392

외화채권	(353)	(160)	2,223	1,710

사채	736	(557)	(436)	(257)

세전 합계	9,678	(7,812)	2,980	4,846

법인세효과	(2,342)	(1,173)

합 계	7,336	3,673

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	처분	평가	기말

채무상품

국채	(28,500)	3,425	24,846	(229)

금융채	(11,866)	5,152	16,238	9,524

외화채권	(1,409)	520	536	(353)

사채	246	(195)	685	736

세전 합계	(41,529)	8,902	42,305	9,678

법인세효과	10,050	(2,342)

합 계	(31,479)	7,336

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 담보로 제공되어 있는 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공처	제37(당)기	제36(전)기	담보제공사유

증권예탁원	301	300	환매조건부채권매도 관련

증권예탁원	1,304	3,296	주식기관 결제기금 적립

한국은행	989,360	746,777	금융기관간 차액결제 담보

한국은행	100,914	271,673	총액한도차입

한국은행	1,015,025	1,012,293	한국은행 일중당좌대출 담보

삼성선물 외	47,194	45,950	선물사별 선물대용증권

Citibank, N.A. 외	566,269	870,844	장외파생거래 관련(*)

한국거래소	103,200	159,810	CCP 증거금 및 손해배상공동기금

합 계	2,823,567	3,110,943

(*) 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

업무용토지	20,089	-	(289)	19,800	91,751	-	(289)	91,462

업무용건물	43,743	(31,997)	(1,440)	10,306	124,319	(68,958)	(1,440)	53,921

업무용동산	153,217	(107,438)	-	45,779	140,704	(99,759)	-	40,945

임차점포시설물	49,116	(26,186)	-	22,930	48,489	(34,847)	-	13,642

사용권자산	138,149	(31,313)	-	106,836	-	-	-	-

건설중인자산	3,388	-	-	3,388	4,447	-	-	4,447

합 계	407,702	(196,934)	(1,729)	209,039	409,710	(203,564)	(1,729)	204,417

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	회계정책변경효과(*1)	취득	대체(*2)	처분 및 폐기	감가상각	기말

업무용토지	91,462	-	-	(71,662)	-	-	19,800

업무용건물	53,921	-	142	(41,645)	(687)	(1,425)	10,306

업무용동산	40,945	-	16,733	5,935	(237)	(17,597)	45,779

임차점포시설물	13,642	(770)	6,035	10,197	(190)	(5,984)	22,930

사용권자산	-	67,180	67,603	-	(123)	(27,824)	106,836

건설중인자산	4,447	-	15,073	(16,132)	-	-	3,388

합 계	204,417	66,410	105,586	(113,307)	(1,237)	(52,830)	209,039

(*1) 기업회계기준서 제1116호 리스 기준서 최초도입에 따른 사용권자산 인식액임
(*2) 업무용토지와 건물은 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체 후 매각

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분 및 폐기	감가상각	기말

업무용토지	91,462	-	-	-	-	91,462

업무용건물	56,450	479	(1)	-	(3,007)	53,921

업무용동산	41,440	14,462	556	(20)	(15,493)	40,945

임차점포시설물	13,976	1,177	3,301	(9)	(4,803)	13,642

건설중인자산	282	7,551	(3,386)	-	-	4,447

합 계	203,610	23,669	470	(29)	(23,303)	204,417

(*) 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분 및 투자부동산과의 대체임

(3) 당기말 현재 당행은 Citigroup Global Property Program에 의해 '모든 물리적인 손실 피해'에 대하여 공제금액 USD 250,000을 제외하고 재조달가격으로 보상 받을 수 있습니다. 이에 따라, 당행은 국내 보험업법에 위배되지 않는 범위 내에서 업무용건물에 대한 화재보험을 최소 부보금액으로 가입하였습니다.당기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험가입처

화재보험	업무용건물	5,891	33,625	㈜현대해상화재보험

한편, 당행은 제3자 배상책임보험, 도시가스 책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	담보제공처	임대보증금	담보제공금액	담보제공사유

업무용건물

인천빌딩	현대오일뱅크(주) 인천지사 등	492	512	임차인에 대한 근저당권 설정

안산지점	삼성생명금융서비스 보험대리점	22	26	임차인에 대한 근저당권 설정

합 계	514	538

10. 리스(1) 당기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기

유형자산

임차점포시설물	95,335

업무용동산	11,501

합 계	106,836

(2) 당기말 현재 리스부채의 기간별 만기구조는 다음과 같으며, 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기

1년이하	22,094

1년초과 5년이하	50,956

5년초과	43,466

합 계	116,516

(3) 당기 중 리스와 관련되어 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기

사용권자산 감가상각비

임차점포시설물	21,168

업무용동산	6,656

합 계	27,824

리스부채 이자비용	1,592

소액자산 리스료	411

단기리스료	3,208

(4) 당기 사용권자산의 전대리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기

금융리스이자수익	17

운용리스임대료수익	295

(5) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출은 25,212백만원입니다.

11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	8,860	-	(156)	8,704	11,053	-	(156)	10,897

건물	5,513	(2,272)	(377)	2,864	7,764	(3,138)	(377)	4,249

합 계	14,373	(2,272)	(533)	11,568	18,817	(3,138)	(533)	15,146

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제37(당)기(단위: 백만원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	기말

토지	10,897	(2,193)	-	8,704

건물	4,249	(1,275)	(110)	2,864

합 계	15,146	(3,468)	(110)	11,568

(*) 당기 중 매각예정비유동자산으로 대체 후 매각

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	기말

토지	10,897	-	-	10,897

건물	4,392	1	(144)	4,249

합 계	15,289	1	(144)	15,146

(*) 유형자산과의 대체임

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

토지 및 건물(*)	19,143	22,337

(*) 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정됨

(4) 당기와 전기의 투자부동산 관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

투자부동산 관련 임대수익	881	1,570

임대수익이 발생한 투자부동산 관련 운영비용	(407)	(756)

임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산 관련 운영비용	(345)	(115)

합 계	129	699

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어(개발비)	68,084	(60,336)	-	7,748	63,202	(57,302)	-	5,900

소프트웨어	82,644	(78,881)	-	3,763	101,712	(99,344)	-	2,368

기타무형자산	7,407	(291)	(2,353)	4,763	8,981	(215)	(3,748)	5,018

합 계	158,135	(139,508)	(2,353)	16,274	173,895	(156,861)	(3,748)	13,286

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제37(당)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	손상차손환입(*)	기말

소프트웨어(개발비)	5,900	5,421	(30)	(3,543)	-	7,748

소프트웨어	2,368	3,729	-	(2,334)	-	3,763

기타무형자산	5,018	-	(860)	(76)	681	4,763

합 계	13,286	9,150	(890)	(5,953)	681	16,274

(*) 당기 중 손상차손환입을 인식한 기타무형자산(회원권)의 회수가능가 액은 1,830백만원 으로, 회수가능가액은 공정가치에 기초하였으며, 회원권거래소 시세로 추정하였음. 공정가치측정치는 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 수준 2로 분류됨

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	손상차손환입(*)	기말

소프트웨어(개발비)	7,362	2,483	-	(3,945)	-	5,900

소프트웨어	4,580	-	-	(2,212)	-	2,368

기타무형자산	5,469	-	(521)	(76)	146	5,018

합 계	17,411	2,483	(521)	(6,233)	146	13,286

(*) 전기 중 손상차손환입을 인식한 기타무형자산(회원권)의 회수가능가 액은 520백만원 으로, 회수가능가액은 공정가치에 기초하였으며, 회원권거래소 시세로 추정하였음. 공정가치측정치는 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 수준 2로 분류됨

(3) 당기말과 전기말 현재 비한정내용연수를 가진 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기타무형자산

회원권	4,674	4,853

13. 기타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

보증금	48,430	52,422

미수금	3,020,814	3,208,494

미수수익	96,347	166,576

선급비용	2,922	14,538

이연법인세자산	217,205	203,094

미회수내국환채권	694,254	394,967

금융리스채권	521	-

잡자산	3,060	2,765

현재가치할인차금	(3,634)	(4,082)

대손충당금	(976)	(1,332)

합 계	4,078,943	4,037,442

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

미수금대손충당금	-	319

미수수익대손충당금	796	867

잡자산대손충당금	180	146

합 계	976	1,332

(3) 당기와 전기 중 기타자산 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	181	686	465	1,332

Stage 1로 대체	68	(68)	-	-

Stage 2로 대체	(26)	26	-	-

Stage 3으로 대체	(4)	(67)	71	-

전입(환입)	(25)	21	58	54

기타	-	-	(410)	(410)

기말	194	598	184	976

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*)	161	668	624	1,453

Stage 1로 대체	49	(49)	-	-

Stage 2로 대체	(31)	31	-	-

Stage 3으로 대체	(3)	(60)	63	-

전입(환입)	5	96	(493)	(392)

기타	-	-	271	271

기말	181	686	465	1,332

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정된 대손충당금임

14. 예수부채 (1) 당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

요구불예금

원화요구불예금	당좌예금	778,208	491,259

가계당좌예금	995	1,004

보통예금	1,860,086	1,712,923

별단예금	91,317	99,661

공금예금	4,285	10,232

국고예금	8	110

비거주자원화예금	352,365	532,800

비거주자자유원예금	51,143	199,483

저축예금	4,847,723	4,378,613

기업자유예금	6,949,935	8,079,690

소 계	14,936,065	15,505,775

외화요구불예금	당좌예금	157,133	160,922

보통예금	3,672,739	2,671,238

별단예금	3	2

소 계	3,829,875	2,832,162

요구불예금 합계	18,765,940	18,337,937

기한부예금

원화기한부예금	정기예금	6,414,611	7,030,207

정기적금	37,946	55,068

장기주택마련저축	14,128	17,389

목돈마련저축	840	704

수입부금	108	217

주택부금	3,233	3,487

기타원화기한부예금	3	3

소 계	6,470,869	7,107,075

외화기한부예금	정기예금	1,163,063	772,592

기한부예금 합계	7,633,932	7,879,667

양도성예금증서	2,946	8,372

합 계	26,402,818	26,225,976

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

요구불예금	기한부예금	합 계	요구불예금	기한부예금	합 계

타은행	223,167	750,738	973,905	435,244	446,373	881,617

증권사	977,031	430,000	1,407,031	2,195,092	710,000	2,905,092

보험사	514,820	210,051	724,871	733,206	73,746	806,952

기타	1,153,845	57,361	1,211,206	761,060	117,138	878,198

합 계	2,868,863	1,448,150	4,317,013	4,124,602	1,347,257	5,471,859

15. 당기손익-공정가치측정 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

원화사채	178,693	144,643

당기말과 전기말 현재 고정금리부사채 및 금리연계 구조화사채의 공정가치 변동위험을 회피하고자 체결된 이자율스왑과 해당 사채의 회계불일치를 해소하기 위하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하 였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채의 만기지급액과 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

만기지급액	180,000	150,000

장부금액	(178,693)	(144,643)

장부금액과의 차이	1,307	5,357

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동누계액의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	기타포괄손익	합 계

공정가치 변동누계액	633	(1,940)	(1,307)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	전기이전(*)	기타포괄손익	합 계

공정가치 변동누계액	893	(260)	633

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류된 법인세 반영전 금액임

16. 차입부채(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

원화차입금	100,494	169,626

외화차입금	1,404,197	1,635,785

환매조건부채권매도	194	194

합 계	1,504,885	1,805,605

(2) 당기말과 전기말 현재 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제37(당)기	제36(전)기

한은차입금	한국은행	0.50 ~ 0.75	86,580	153,196

정부차입금	한국환경산업기술원 외	0.32 ~ 1.05	3,595	4,001

예금은행교차차입금	농협은행 외	0.20 ~ 2.38	2,203	2,954

기타차입금	소상공인시장진흥공단 외	0.34 ~ 2.00	8,116	9,475

합 계	100,494	169,626

(3) 당기말과 전기말 현재 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제37(당)기	제36(전)기

외화차입금	Citibank, N.A. 외	0.00 ~ 3.15	1,404,197	1,635,785

(4) 당기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

원화차입금	외화차입금	합 계	원화차입금	외화차입금	합 계

한국은행	86,580	-	86,580	153,196	-	153,196

타은행	2,203	1,404,197	1,406,400	2,954	1,635,785	1,638,739

합 계	88,783	1,404,197	1,492,980	156,150	1,635,785	1,791,935

17. 사채(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

원화사채	1,820,000	1,820,000

사채할인발행차금	(355)	(622)

합 계	1,819,645	1,819,378

(2) 당기말과 전기말 현재 원화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	발행시 인수처	만기일	연이자율(%)	제37(당)기	제36(전)기

일반사채	2014-11-25	KB투자증권	2019-11-25	2.48	-	100,000

2014-12-11	KB투자증권	2019-12-11	2.54	-	100,000

2015-03-17	하이투자증권	2020-03-17	2.15	170,000	170,000

2015-07-21	하이투자증권	2020-07-21	2.27	100,000	100,000

2017-01-20	KB투자증권	2024-01-20	2.26	100,000	100,000

2017-03-10	KB투자증권	2022-03-10	2.30	120,000	120,000

2017-10-24	KB투자증권	2022-10-24	2.63	40,000	40,000

2017-10-24	KB투자증권	2024-10-24	2.71	40,000	40,000

2018-01-19	하이투자증권	2020-01-19	1.92	200,000	200,000

2018-04-17	하이투자증권	2020-04-17	1.96	250,000	250,000

2018-05-11	KB투자증권	2020-05-11	1.97	50,000	50,000

2018-07-20	하이투자증권	2020-07-20	2.00	170,000	170,000

2018-11-05	하이투자증권	2020-11-05	2.07	100,000	100,000

2018-11-05	하이투자증권	2020-11-05	2.17	80,000	80,000

2018-11-13	하이투자증권	2020-11-13	2.08	200,000	200,000

2019-11-21	하이투자증권	2021-11-21	1.81	200,000	-

합 계	1,820,000	1,820,000

18. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

지급보증충당부채	1,214	844

미사용약정충당부채	19,432	14,153

복구충당부채	6,069	6,648

신용카드충당부채	1,000	1,000

소송충당부채	968	2,198

파생상품신용위험조정금	523	419

기타충당부채	8,262	6,890

합 계	37,468	32,152

(2) 지급보증

1) 당기말과 전기말 현재 지급보증액 및 지급보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

지급보증액	지급보증충당부채	지급보증액	지급보증충당부채

확정지급보증	479,101	1,039	510,049	778

미확정지급보증	90,316	175	121,241	66

합 계	569,417	1,214	631,290	844

2) 당기와 전기 중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기초	844	1,088

전입(환입)	342	(51)

기타	28	(193)

기말	1,214	844

3) 당기말과 전기말 현재 주요 고객별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

대기업	443,945	67,442	511,387	444,836	91,888	536,724

중소기업	24,822	22,874	47,696	54,385	29,353	83,738

기타	10,334	-	10,334	10,828	-	10,828

합 계	479,101	90,316	569,417	510,049	121,241	631,290

4) 당기말과 전기말 현재 주요 산업별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

제조업	248,641	65,956	314,597	183,785	79,107	262,892

금융업	64,158	23	64,181	92,821	17,810	110,631

건설업	132	5,695	5,827	1,118	2,849	3,967

도ㆍ소매업	104,810	18,467	123,277	162,606	18,235	180,841

기타	61,360	175	61,535	69,719	3,240	72,959

합 계	479,101	90,316	569,417	510,049	121,241	631,290

5) 당기말과 전기말 현재 주요 국가별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 제37(당)기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	415,026	90,293	505,319

미국	25,771	-	25,771

영국	16,709	-	16,709

싱가포르	14,056	-	14,056

기타	7,539	23	7,562

합 계	479,101	90,316	569,417

② 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	417,307	103,431	520,738

영국	63,025	-	63,025

미국	24,117	-	24,117

아랍에미리트연합	595	17,736	18,331

기타	5,005	74	5,079

합 계	510,049	121,241	631,290

(3) 미사용약정1) 당기말과 전기말 현재 미사용약정액 및 미사용약정충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채	약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채

기업자금대출	2,261,941	587,152	1,674,789	1,987	2,584,615	687,077	1,897,538	1,173

가계자금대출	345,558	133,151	212,407	602	495,564	178,793	316,771	816

신용카드채권	9,950,238	1,647,343	8,302,895	16,843	9,555,530	1,728,883	7,826,647	12,164

기타	450	250	200	-	215	96	119	-

합 계	12,558,187	2,367,896	10,190,291	19,432	12,635,924	2,594,849	10,041,075	14,153

2) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기초	14,153	12,243

전입	5,279	1,910

기말	19,432	14,153

(4) 당행은 임차점포에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기초	6,648	6,780

증가	35	471

사용	(1,073)	(1,142)

전입	459	539

기말	6,069	6,648

(5) 당기와 전기 중 지급보증충당부채, 미사용약정충당부채 및 복구충당부채를 제외한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	2,198	419	6,890	10,507

사용	-	(2,702)	-	(56)	(2,758)

전입	-	1,472	104	1,638	3,214

환입	-	-	-	(397)	(397)

기타	-	-	187	187

기말	1,000	968	523	8,262	10,753

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	996	347	6,700	9,043

사용	-	(707)	-	(165)	(872)

전입	-	1,985	72	114	2,171

환입	-	(76)	-	(3)	(79)

기타	-	-	-	244	244

기말	1,000	2,198	419	6,890	10,507

19. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

확정급여부채	670,884	608,224

신탁계정차	849,293	941,549

미지급외국환채무	13,923	20,609

미지급금	3,017,936	3,226,938

리스부채	107,980	-

미지급비용	818,161	818,794

선수수익	71,575	71,418

수입보증금	91,184	78,480

미지급내국환채무	88,570	251,205

미지급법인세	66,862	30,360

대리점	237,356	292,266

수입제세	27,307	64,583

기타잡부채	30,026	33,649

현재가치할인차금	(88)	(124)

합 계	6,090,969	6,437,951

20. 확정급여부채(1) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	765,454	(157,230)	608,224

당기근무원가	50,726	-	50,726

과거근무원가	1,130	-	1,130

순이자원가	19,569	(3,999)	15,570

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	20,095	-	20,095

경험에 의한 보험수리적 손익	(12,910)	-	(12,910)

인구통계적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	14	-	14

사외적립자산의 손실	-	1,540	1,540

퇴직금지급	(17,260)	3,755	(13,505)

기말	826,818	(155,934)	670,884

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	675,661	(157,034)	518,627

당기근무원가	46,345	-	46,345

과거근무원가	3,812	-	3,812

순이자원가	20,584	(4,754)	15,830

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	32,152	-	32,152

경험에 의한 보험수리적손익	(666)	-	(666)

사외적립자산의 손실	-	2,281	2,281

퇴직금지급	(12,434)	2,277	(10,157)

기말	765,454	(157,230)	608,224

(2) 당기말과 전기말 현재 주요 유형별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

공정가치	비율(%)	공정가치	비율(%)

퇴직보험예치금	154,870	99.32	156,138	99.31

국민연금전환금	1,064	0.68	1,092	0.69

합 계	155,934	100.00	157,230	100.00

(*) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 활성시장에서 공시되는 가격은 존재하지 않음

당 행의 경우 퇴직보험제도를 운용하고 있는 바, 관련법 상 퇴직보험 추가예치는 허용되지 않습 니다.

(3) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

당기근무원가	50,726	46,345

과거근무원가	1,130	3,812

순이자원가	15,570	15,830

합 계	67,426	65,987

(4) 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

법인세 반영전	(8,739)	(33,767)

법인세효과	2,115	8,172

법인세 반영후	(6,624)	(25,595)

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 관련 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

할인율(*1)	2.30	2.60

미래임금상승률(*2)	4.50	4.50

(*1) 할인율은 우량회사채수익률(AA+)을 적용함. 할인율 산출시 필요한 퇴사율의 경우 당행의 연령별 경험 퇴직률을 적용하였으며, 기대사망률은 9차 보험개발원 경험생명표를 기초로 산출함
(*2) 당행의 경영계획에 따라 결정된 최선의 추정률을 미래 연간 임금 상승률로 사용함

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1%p 증가	1%p 감소

할인율	826,818	762,579	899,597

미래임금상승률	826,818	898,753	761,961

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1%p 증가	1%p 감소

할인율	765,454	702,956	836,521

미래임금상승률	765,454	835,924	702,170

(7) 당기말 현 재 가중평균예상만기까지의 할인되지 않은 확정급여채무 지급시기 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예상지급금액

1년이하	33,367

1년초과 2년이하	49,120

2년초과 3년이하	62,581

3년초과 4년이하	64,711

4년초과 5년이하	73,355

5년초과 10년이하	450,044

(*) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 8.5년으로, 당기말 이후 10년까지의 예상정보를 반영함

21. 자본(1) 자본금

당기말과 전기말 현재 당행이 발행할 주식의 총수는 1,500,000,000주(주당 5,000원)이고, 발행한 주식총수는 보통주 318,266,972주(1,591,335백만원), 우선주 7,465주 (37백만원)입니다.

(2) 기타포괄손익누계액 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

확정급여제도 재측정요소	(151,010)	(144,386)

당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 신용위험변동효과	(992)	479

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	3,673	7,336

합 계	(148,329)	(136,571)

(3) 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

법정적립금(*1)	565,508	472,094

대손준비금(*2)	350,105	430,669

임의적립금(*3)	484,600	484,600

미처분이익잉여금	1,976,538	1,832,478

합 계	3,376,751	3,219,841

(*1) 당행은 은행법 제40조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없음
(*2) 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 적립함
(*3) 임의적립금에는 전자금융책임준비금이 포함되어 있으며 당행은 전자금융거래법 제9조의 규정에 의거 전자금융사고 책임이행을 위한 준비금을 적립함

(4) 미처분이익잉여금당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기초	1,832,478	2,430,518

법정적립금 전입	(93,414)	(24,375)

대손준비금 환입	80,564	24,420

당기순이익	279,446	307,406

배당금	(122,536)	(905,491)

기말	1,976,538	1,832,478

(5) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 (처분예정일: 2020년 3 월 27 일 )	제36(전)기 (처분확정일: 2019년 3월 29일 )

I. 미처분이익잉여금	1,976,538	1,832,478

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,697,092	2,336,672

2. 중간배당	-	(811,600)

3. 당기순이익	279,446	307,406

II. 임의적립금 등의 이입액	43,485	80,564

1. 대손준비금	43,485	80,564

III. 합 계	2,020,023	1,913,042

IV. 이익잉여금처분액	(93,192)	(215,950)

1. 이익준비금	(27,945)	(93,414)

2. 배 당금 주당배당금(률) 보통주: 당기 205원(4.1% ) 전기 385원(7.7%) 우선주: 당기 255원 (5.1%) 전기 435원 (8.7% )	(65,247)	(122,536)

V. 차기이월미처분이익잉여금	1,926,831	1,697,092

(6) 배당금당기와 전기의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

보통주

주당: 연차배당 당기 205원, 전기 385원	65,245	122,533

중간배당 전기 2,550원	-	811,581

소 계	65,245	934,114

우선주

주당: 연차배당 당기 255원, 전기 435원	2	3

중간배당 전기 2,600원	-	19

소 계	2	22

합 계	65,247	934,136

(7) 자본관리

당행의 자본관리의 목표는 다음과 같습니다. - 금융감독원에서 요구하고 있는 규제자본을 준수

- 계속기업의 조건을 준수하면서 주주에게 배당 등 수익을 제공

- 영업기반 확대를 위한 자본의 유지관리

당행의 자본은 크게 두가지 항목으로 구분해서 관리를 하고 있으며 다음과 같습니다.

- 기본자본: 계속기업상황에서의 손실흡수력의 지표로 보통주자본(Common EquityTier 1)과 기타기본자본으로 나뉘며, 이들은 바젤위원회에서 정의한 바젤3 각 항목의인정요건 등을 충족하는 항목으로 구성됩니다. 보통주자본은 보통주, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 비지배지분 등이며 기타기본자본은 영구적 성격의 자본증권, 관련자본잉여금, 비지배주주지분의 일부 등을 포함합니다.

- 보완자본: 청산기업의 가정 하에 손실흡수능력을 나타내며, 바젤3 보완자본 인정요건을 만족하는 자본증권, 자본잉여금, 대손충당금의 일부 등을 포함합니다.

위험가중자산은 자산 등의 성격에 따라 3가지 리스크(신용ㆍ시장ㆍ운용리스크)에 의해 측정이 되며 난외자산 등을 고려합니다. 감독당국은 2013년 12월부터 당행에게 바젤3 기준 최소자본유지와 위험가중자산에 대한 규제자본의 비율이 일정 수준 이상이 되도록 요구하고 있으 며 당기말 기준 현행 최소유지비율은 보통주자본비율 4.5%,기본자본비율 6.0%, 총자본비율 8.0% 이상 이며, 이익배당 및 자사주 매입 등의 제한을 받지 않는 자본비율은 보통주자본비율 7.0%, 기본자본비율 8.5%, 총자본비율 10.5% 이상 입니다. 이와 별개로 G-SIB(Global-Systemically Important Bank), D-SIB(Domestic-Systemically Important Bank)에 관한 추가적립 자본제도가 바젤위원회 합의사항에 의거 2016년부터 시행되었으며, 당기말 기준 당행은 G-SIB, D-SIB 선정은행이 아닌 관계로 추가 자본 적립은 해당사항이 없습니다. 자 본적정성과 규제자본의 사용은 당행의 경영진에 의해 정기적으로 관리되며 요구되는 정보는 분기별로 공시됩니다.당기말과 전기말 현재 연결재무제표 기준으로 작성된 총자본비율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

총자본

기본자본

보통주자본	6,116,132	5,902,739

기타기본자본	-	-

소 계	6,116,132	5,902,739

보완자본	260,505	243,866

합 계	6,376,637	6,146,605

위험가중자산	32,603,587	32,467,060

보통주자본비율(%)	18.76	18.18

기본자본비율(%)	18.76	18.18

총자본비율(%)	19.56	18.93

22. 대손준비금대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. (1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

대손준비금 적립액	350,105	430,669

대손준비금 환입 예정액	(43,485)	(80,564)

대손준비금 잔액	306,620	350,105

(2) 당기와 전기의 대손준비금 환입 필요액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

대손준비금 환입 필요액(*)	43,485	39,529

대손준비금 반영후 조정이익	322,931	346,935

대손준비금 반영후 주당 조정이익	1,015원	1,090원

(*) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 전기의 대손준비금 변동효과는 제외한 금액임

23. 외화 자산 ㆍ 부채 및 외환거래손익(1) 당기말과 전기말 현재 외화자산 ㆍ 부채의 내역은 다음과 같습니다 .

1) 제37(당)기(단위: 천 USD, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	794,312,873	794,313	919,656

JPY	7,259,395,910	66,678	77,200

EUR	128,530,618	144,031	166,759

GBP	181,375,041	237,910	275,451

기타	44,768	51,831

소 계	1,287,700	1,490,897

상각후원가측정 대출채권	USD	1,114,748,308	1,114,748	1,290,655

JPY	6,431,853,591	59,076	68,401

EUR	25,422,083	28,489	32,984

GBP	2,612,167	3,427	3,967

기타	292,336	338,466

소 계	1,498,076	1,734,473

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	USD	442,301,600	442,302	512,097

기타자산	3,469,310	4,016,768

합 계	6,697,388	7,754,235

부채

예수부채	USD	3,763,384,866	3,763,385	4,357,247

JPY	12,901,551,268	118,501	137,203

EUR	126,671,079	141,948	164,347

GBP	183,781,832	241,067	279,107

기타	47,533	55,033

소 계	4,312,434	4,992,937

차입부채	USD	1,180,876,256	1,180,876	1,367,219

JPY	948,723,519	8,714	10,089

EUR	15,048,316	16,862	19,523

GBP	170,666	224	259

기타	6,138	7,107

소 계	1,212,814	1,404,197

기타부채	3,586,989	4,152,658

합 계	9,112,237	10,549,792

(*) USD 이외의 외화는 당기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

2) 제36(전)기(단위: 천 USD, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	437,596,468	437,596	489,277

JPY	5,717,796,732	51,815	57,934

EUR	76,208,986	87,183	97,480

GBP	127,913,522	162,488	181,678

기타	46,426	51,908

소 계	785,508	878,277

상각후원가측정 대출채권	USD	1,245,848,880	1,245,849	1,392,984

JPY	8,432,879,008	76,419	85,441

EUR	34,638,441	39,628	44,308

GBP	728,147	925	1,034

기타	263,314	294,412

소 계	1,626,135	1,818,179

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	USD	429,603,520	429,604	480,340

기타자산	3,357,025	3,753,489

합 계	6,198,272	6,930,285

부채

예수부채	USD	2,803,782,180	2,803,782	3,134,909

JPY	11,541,779,853	104,592	116,940

EUR	88,018,718	100,693	112,587

GBP	128,474,607	163,201	182,475

기타	51,735	57,843

소 계	3,224,003	3,604,754

차입부채	USD	1,427,496,556	1,427,497	1,596,084

JPY	1,307,722,291	11,851	13,250

EUR	18,123,584	20,732	23,181

GBP	103,093	131	146

기타	2,794	3,124

소 계	1,463,005	1,635,785

기타부채	3,179,906	3,555,395

합 계	7,866,914	8,795,934

(*) USD 이외의 외화는 당기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

(2) 당기와 전기의 외환거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

외환거래이익	1,198,051	1,189,951

외환거래손실	(1,176,999)	(1,263,539)

합 계	21,052	(73,588)

24. 우발사항 (1) 당기말과 전기말 현재 매입외환의 재매입 의뢰 등과 관련된 배서어음 잔액은 없습니다. (2) 당행은 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 1,112,665 백 만원, 1,274,265백만원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 매매계약은 체결되었으나 결제일이 도래하지 않은 미수미결제현물환은 각각 2,974,990 백만 원 , 3,164,552백만원, 미지급미결제현물환은 각각 2,975,673백만원 , 3,165,267백만원이며 각각 미수금 및 미지급금으로 계상하고 있습니다 . (4) 당 기말 현재 당행과 관련된 계류중인 소송사건은 당행 제소 9건 (채권 회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 54,097 백만원이며, 당행 피소 16건 (채권 회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 3,060 백만원입니다. 당기말 현재 소 송과 관련하여 충당부채로 적립한 금액은 968백만원이며, 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다.

25. 순이자손익(1) 당기와 전기의 순이자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

이자수익

상각후원가측정 금융자산이자수익

예치금이자수익	27,254	15,565

상각후원가측정 대출채권이자수익	1,129,178	1,127,921

기타자산이자수익	8,055	14,005

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이자수익	177,416	168,662

소 계	1,341,903	1,326,153

이자비용

예수부채이자비용	(288,678)	(268,622)

차입부채이자비용	(48,162)	(36,242)

사채이자비용	(39,921)	(28,810)

기타부채이자비용	(13,005)	(13,599)

소 계	(389,766)	(347,273)

합 계	952,137	978,880

( 2) 당기와 전기의 이자수익에 포함된 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 각각 4,219 백 만원과 4,233백만원입니다 .

26. 순수수료손익

당기와 전기의 순수수료손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

수수료수익

수입수수료	176,295	178,001

수입보증료	3,452	4,177

중도해지수수료	1,886	124

소 계	181,633	182,302

수수료비용

지급수수료	(46,095)	(50,844)

신용카드관련수수료	(75,679)	(89,379)

소 계	(121,774)	(140,223)

합 계	59,859	42,079

27 . 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익당기와 전기의 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

단기매매금융자산관련순손익

이자수익	15,093	15,217

평가손익	608	4,962

처분손익	12,809	8,155

소 계	28,510	28,334

기타당기손익-공정가치측정 금융자산관련순손익

이자수익	90	1,341

배당금수익	774	667

평가손익	3,297	944

처분손익	(608)	390

소 계	3,553	3,342

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채관련순손익

이자비용	(4,031)	(2,789)

평가손익	(2,110)	(2,621)

소 계	(6,141)	(5,410)

합 계	25,922	26,266

28. 파생상품관련순손익 당기와 전기의 파생상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

매매목적파생상품관련손익

통화관련손익	114,178	245,546

이자율관련손익	22,328	(16,078)

신용관련손익	4,722	7,519

기타파생상품관련손익	44	570

소 계	141,272	237,557

위험회피파생상품관련손익

이자율관련손익	-	48

합 계	141,272	237,605

29. 금융상품관련기타순손익

당기와 전기의 금융상품관련기타순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

상각후원가측정 금융자산관련순손익

상각후원가측정 대출채권처분손익	57,531	36,778

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련순손익

처분손익	38,819	8,092

공정가치위험회피대상관련손익

평가손익	-	64

합 계	96,350	44,934

30. 기타영업수익

당기와 전기의 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

신탁보수	37,990	29,834

31. 기타영업비용당기와 전기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

신용카드책임부담금	748	835

신용보증기금출연료	20,923	21,582

주택신용보증기금출연료	3,514	4,225

예금보험료	38,023	37,682

파생상품신용조정금전입액	104	72

기타충당부채전입액	3,172	2,559

기타	1,071	14

합 계	67,555	66,969

32. 신용손실충당금전입액

당기와 전기의 신용손실충당금전입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

상각후원가측정 대출채권대손충당금전입액	172,594	148,575

기타자산대손충당금전입(환입)액	54	(392)

지급보증충당부채전입(환입)액	342	(51)

미사용약정충당부채전입액	5,279	1,910

합 계	178,269	150,042

33. 종업원급여

당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

단기종업원급여	394,778	375,409

해고 및 명예퇴직급여	200	90

주식보상비용	1,319	1,298

퇴직급여(확정기여형)	319	326

퇴직급여(확정급여형)	67,426	65,987

합 계	464,042	443,110

34. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당행이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	지배기업 주식 교부

부여수량	44,171주

가득조건	용역제공/비시장성과

(2) 당기말 현재 당행이 부여하고 있는 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	가중평균 공정가치(*)

기초	50,172	63,194

부여	21,187	70,025

전입	3,963	63,836

지급	(23,570)	58,461

전출	(7,581)	69,168

기말	44,171	68,029

(*) 공정가치는 부여일 직전 5영업일 동안의 평균 주가에 기초하며, 공정가치는 USD로서 부여일 환율로 환산함

(3) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

종업원급여	1,319	1,298

(4) 당기말과 전기말 현재 부채로 계상된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

미지급비용	2,260	2,607

35. 일반관리비

당기와 전기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

복리후생비	46,095	47,043

임차료	6,320	33,713

유형자산감가상각비	52,830	23,303

투자부동산감가상각비	110	144

무형자산상각비	5,953	6,233

접대비	1,913	2,111

공과금	5,342	5,181

광고선전비	15,716	16,619

제세공과	12,983	13,685

통신비	7,163	7,216

수선유지비	16,824	16,046

전산업무비	24,462	21,733

용역비	102,298	48,560

기타	19,899	18,936

합 계	317,908	260,523

36. 기타수익

당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

수입임대료	2,604	4,283

유형자산처분이익	39	-

매각예정비유동자산처분이익(*)	77,053	1,800

비금융자산손상차손환입	681	146

기타잡수익	2,134	4,028

합 계	82,511	10,257

(*) 당기 중 본점 소재 부동산을 매각예정비유동자산으로 대체 후 매각함에 따라 인식

37. 기타비용당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

유형자산처분손실	1,133	29

매각예정비유동자산손상차손	-	791

기타잡비용	10,639	12,121

합 계	11,772	12,941

38. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

당기 법인세 부담액	108,339	56,287

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(13,991)	3,147

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	3,753	(4,158)

법인세비용	98,101	55,276

(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기초이연법인세자산	203,094	193,152

세무조정에 따른 이연법인세자산 증가(감소)	120	(100)

회계기준 변경효과(**)	-	13,189

조정후 기초이연법인세자산	203,214	206,241

기말이연법인세자산	217,205	203,094

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(13,991)	3,147

(**) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 이연법인세 변동효과임

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

법인세비용차감전순이익	377,547	362,682

적용세율에 따른 세부담액	93,463	89,376

조정사항

비일시적차이	826	(24,016)

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산의 변동	(94)	119

경정청구 등	(1,317)	(13,125)

미환류세제	7,783	5,268

기타	(2,560)	(2,346)

법인세비용	98,101	55,276

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)	25.98%	15.24%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산
(부채)

감가상각비	16,773	8,432	7,086	15,427	3,733

충당부채	24,958	19,215	23,250	28,993	7,016

미수이자	(26,994)	(26,994)	(26,736)	(26,736)	(6,470)

미확정비용	111,689	108,967	99,525	102,247	24,744

유가증권평가	1,143	1,143	4,396	4,396	1,064

파생상품평가손실	191,460	191,460	227,801	227,801	55,128

퇴직급여충당부채	764,362	16,169	77,561	825,754	199,833

퇴직보험예치금	(156,139)	(3,727)	(2,459)	(154,871)	(37,479)

기타포괄손익누계액	(10,311)	(10,311)	(3,539)	(3,539)	(856)

주식기준보상	2,608	1,666	1,319	2,261	547

대손제각(*2)	15,071	777	390	14,684	3,553

장기휴면이자	11,618	7,039	6,825	11,404	2,760

이연대출부대비용	(19,735)	(19,735)	(18,851)	(18,851)	(4,562)

선수수익	65,634	65,634	67,208	67,208	16,264

미실현CCP정산손익	(139,439)	(139,439)	(197,338)	(197,338)	(47,756)

기타	2,099	7,437	18,720	13,382	3,239

소 계	854,797	227,733	285,158	912,222	220,758

실현가능성이 낮은 일시적차이(*2)	(15,071)	(777)	(390)	(14,684)	(3,553)

합 계	839,726	226,956	284,768	897,538	217,205

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전기 세무조정결과를 반영하여 작성됨
(*2) 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산
(부채)

감가상각비	17,718	7,823	6,878	16,773	4,059

충당부채	21,685	16,372	19,978	25,291	6,121

미수이자	(18,114)	(18,114)	(26,994)	(26,994)	(6,533)

미확정비용	103,414	100,571	105,816	108,659	26,295

유가증권평가	11,593	11,593	4,752	4,752	1,150

파생상품평가손실	33,699	33,699	191,460	191,460	46,333

퇴직급여충당부채	674,552	11,324	101,134	764,362	184,976

퇴직보험예치금	(155,925)	(2,259)	(2,473)	(156,139)	(37,786)

기타포괄손익누계액	40,636	40,636	(10,311)	(10,311)	(2,495)

주식기준보상	3,159	1,849	1,298	2,608	631

대손제각(*2)	14,580	40	531	15,071	3,647

장기휴면예금이자	7,877	7,286	11,027	11,618	2,812

이연대출부대비용	(22,294)	(22,294)	(19,735)	(19,735)	(4,776)

선수수익	57,692	57,692	65,634	65,634	15,884

미실현CCP정산손익	(20,116)	(20,116)	(139,439)	(139,439)	(33,744)

대손충당금	90,875	90,875	-	-	-

기타	5,786	10,132	5,037	691	167

소 계	866,817	327,109	314,593	854,301	206,741

실현가능성이 낮은 일시적차이(*2)	(14,580)	(40)	(531)	(15,071)	(3,647)

합 계	852,237	327,069	314,062	839,230	203,094

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전전기 세무조정결과 및 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호로 인한 효과를 반영하여 작성됨
(*2) 전기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

(4) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

39. 수익 (1) 당기와 전기의 고객과의 계약으로 인식한 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

이자수익	30,925	32,541

수수료수익	176,105	176,669

신탁보수	37,990	29,834

매각예정비유동자산처분이익	77,053	1,800

합 계	322,073	240,844

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

수취채권	6,022	1,965

계약자산	22,577	88,977

계약부채(*)	68,528	67,462

(*) 당기초와 전기초 현재 계약부채 잔액 중 당기와 전기 중 인식한 수익은 각각 36,120백만원 및 34,189백만원임

40. 신탁계정(1) 당기말과 전기말 현재 신탁부문과 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

자산

미수신탁보수	1,603	1,237	2,840	1,468	1,107	2,575

부채

신탁계정차	36,575	812,718	849,293	24,059	917,490	941,549

(2) 당기와 전기의 신탁부문과 관련된 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

수익

신탁보수	27,161	10,829	37,990	18,071	11,763	29,834

중도해지수수료	1,886	-	1,886	124	-	124

합 계	29,047	10,829	39,876	18,195	11,763	29,958

비용

신탁계정차이자	1,057	7,805	8,862	727	9,213	9,940

(3) 원금 ㆍ원리금보전약정 및 수익률보전약정 신탁당기말 현재 당행의 원금 ㆍ원리금보전약정이나 수익률보전약정이 있는 신탁계정의 장부금액과 공정가치의 차액 중 고유계정이 부담하게 될 금액은 없으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	펀드명	장부금액	공정가치	고유계정부담금액

원금보전약정	노후연금(*1)	270	270	-

개인연금(*1)	95,609	95,688	-

연금	40,700	40,700	-

퇴직	2,218	2,218	-

신개인	13,670	13,670	-

신노후	325	325	-

소 계	152,792	152,871	-

원리금보전약정	개발(*1)	120	120	-

불특(*1)	202	202	-

소 계	322	322	-

원금보전약정과비보전혼합(*2)	적립식목적(*1)	2,328	2,330	-

가계(*1)	808	808	-

기업(*1)	3	3	-

소 계	3,139	3,141	-

합 계	156,253	156,334	-

(*1) 장부가평가 펀드로서 시가평가대상자산이 아님
(*2) 1996년 4월 30일 이전 신규계좌만 원본보전 대상임

41. 주당이익

(1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

당기순이익	279,446	307,406

차감: 우선주배당금	(2)	(3)

보통주이익	279,444	307,403

가중평균유통보통주식수	318,266,972	318,266,972

주당이익(*)	878원	966원

(*) 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일함

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 제37(당)기(단위: 주)

구분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	365	116,167,444,780

가중평균유통보통주식수(② = ① / 365)	318,266,972

2) 제36(전)기(단위: 주)

구분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	365	116,167,444,780

가중평균유통보통주식수(② = ① / 365)	318,266,972

42. 금융자산의 제거

(1) 당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 관련 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매도(*)	302	302	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 당행이 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 금융자산을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매도(*)	300	300	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 당행이 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 금융자산을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산 전체를 제거하지만 해당 자산에 대해 지속적으로 관여하는 경우는 없습니다.

43. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당행과 지배 ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관 계

Citigroup Inc.	최상위 지배기업

Citibank, N.A.	차상위 지배기업

Citibank Overseas Investment Corp.	직상위 지배기업

원리금/원금보전신탁	종속기업

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*2)	주요 경영진	기타(*3)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	-	711,594	-	-	125,799	837,393

상각후원가측정 대출채권	-	-	500	156	597	1,022	2,275

파생상품자산	-	-	2,279,867	1,720	-	-	2,281,587

기타자산	121	86	68,970	13,710	-	5,352	88,239

합 계	121	86	3,060,931	15,586	597	132,173	3,209,494

부채

예수부채	-	-	200,769	293,131	3,376	65	497,341

차입부채	-	-	1,399,991	-	-	-	1,399,991

파생상품부채	-	-	2,163,980	-	-	-	2,163,980

기타부채	14,094	6,659	525,790	75,243	11	54,057	675,854

합 계	14,094	6,659	4,290,530	368,374	3,387	54,122	4,737,166

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 채권ㆍ채무 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.
(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*2)	주요 경영진	기타(*3)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	-	409,559	581	-	62,935	473,075

상각후원가측정 대출채권	-	-	5,972	133	618	10,555	17,278

파생상품자산	-	-	1,372,778	-	-	-	1,372,778

기타자산	140	46	413,351	21,414	-	11,281	446,232

합 계	140	46	2,201,660	22,128	618	84,771	2,309,363

부채

예수부채	-	-	292,914	352,102	2,796	71	647,883

차입부채	-	-	1,633,267	-	-	1,037	1,634,304

파생상품부채	-	-	1,709,207	-	-	-	1,709,207

기타부채	10,610	6,825	795,350	76,560	-	115,666	1,005,011

합 계	10,610	6,825	4,430,738	428,662	2,796	116,774	4,996,405

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 채권ㆍ채무 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무와 관련된 대손충당금, 지급보증 및 미사용약정 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	500	-	(1)

확정지급보증	60,431	5	2

미확정지급보증	-	-	(1)

소 계	60,931	5	-

씨티그룹글로벌마켓증권	신용카드채권	156	-	(1)

미사용약정	844	-	(1)

소 계	1,000	-	(2)

Citigroup PTY Limited	매입외환	590	-	-

Citibank Europe PLC	매입외환	-	-	(1)

확정지급보증	2,667	-	(7)

소 계	2,667	-	(8)

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	433	-	-

확정지급보증	164	-	-

소 계	597	-	-

주요 경영진	원화대출금	554	-	-

신용카드채권	43	-	-

미사용약정	389	-	(1)

소 계	986	-	(1)

합 계	66,771	5	(11)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	5,972	1	-

확정지급보증	48,507	3	(10)

미확정지급보증	17,736	1	(1)

소 계	72,215	5	(11)

씨티그룹글로벌마켓증권	신용카드채권	133	1	-

미사용약정	867	1	-

소 계	1,000	2	-

Citibank Berhad	확정지급보증	146	-	-

Citigroup PTY Limited	매입외환	731	-	-

Citibank Taiwan Ltd.	매입외환	1,204	-	-

Citibank Europe PLC	매입외환	7,754	1	1

확정지급보증	40,183	7	3

소 계	47,937	8	4

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	867	-	-

확정지급보증	558	-	-

소 계	1,425	-	-

주요 경영진	원화대출금	567	-	-

신용카드채권	51	-	-

미사용약정	341	1	-

소 계	959	1	-

합 계	125,617	16	(7)

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에게 제공하고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제37(당)기	제36(전)기

Citibank, N.A.	외화예치금	-	65,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	432,462	788,700

소 계	432,462	854,523

Citigroup Global Market Limited	외화예치금	-	581

합 계	432,462	855,104

(*) 당기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은 동일함.

2) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제37(당)기	제36(전)기

Citibank, N.A.	외화예치금	43,062	23,355

Citigroup Global Markets Limited	외화예치금	1,887	-

합 계	44,949	23,355

(*) 당기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공 받고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은 동일함

(5) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.
(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*2)	기타(*3)	합 계

수익

이자수익	-	-	6,249	101	140	6,490

수수료수익	-	38	33,304	3,291	7,521	44,154

파생상품관련이익	-	-	3,075,318	3,459	-	3,078,777

기타수익	1,093	-	-	1,258	-	2,351

합 계	1,093	38	3,114,871	8,109	7,661	3,131,772

비용

이자비용	303	-	42,740	2,420	532	45,995

수수료비용	-	-	11,087	(12)	4,568	15,643

파생상품관련손실	-	-	2,802,399	11,093	-	2,813,492

기타비용	-	39	53,433	11,421	6,819	71,712

합 계	303	39	2,909,659	24,922	11,919	2,946,842

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 손익 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.
(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*2)	기타(*3)	합 계

수익

이자수익	-	-	4,631	26	171	4,828

수수료수익	-	-	36,185	6,962	4,788	47,935

파생상품관련이익	-	-	3,030,096	67,150	-	3,097,246

기타수익	1,174	-	-	2,219	-	3,393

합 계	1,174	-	3,070,912	76,357	4,959	3,153,402

비용

이자비용	199	-	25,995	2,982	173	29,349

수수료비용	-	-	11,144	599	6,492	18,235

파생상품관련손실	-	-	3,302,248	82,508	-	3,384,756

기타비용	-	(935)	(2,794)	(742)	16,832	12,361

합 계	199	(935)	3,336,593	85,347	23,497	3,444,701

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 손익 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(6) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*)	합 계	Citibank, N.A.

이자율관련

이자율선도	-	-	-	100,000

이자율스왑	256,310,782	-	256,310,782	262,485,073

매입이자율옵션	2,034,000	-	2,034,000	50,000

매도이자율옵션	1,730,000	-	1,730,000	430,000

소 계	260,074,782	-	260,074,782	263,065,073

통화관련

통화선도	12,161,732	134,305	12,296,037	13,310,419

통화스왑	4,336,942	-	4,336,942	4,226,229

매입통화옵션	517,019	-	517,019	474,807

매도통화옵션	540,645	-	540,645	475,830

소 계	17,556,338	134,305	17,690,643	18,487,285

신용관련

신용스왑	3,266,717	-	3,266,717	2,632,864

기타

상품선도	231,732	-	231,732	174,243

상품스왑	105,161	-	105,161	139,030

매입옵션	213,923	-	213,923	353,385

매도옵션	94,281	-	94,281	128,342

소 계	645,097	-	645,097	795,000

합 계	281,542,934	134,305	281,677,239	284,980,222

(*) 씨티그룹글로벌마 켓 증권과 Citigroup Global Market 계열의 기 타 법인(Citigroup Global Market In c. 등) 포함

(7) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 자금거래의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제37(당)기	제36(전)기

차입	상환	차입	상환

Citibank, N.A.	-	231,300	561,200	-

(*1) 영업 상의 이유로 발생하는 특수관계자와의 결제대금 관련 거래는 제외함
(*2) 특수관계자와의 자금거래 중 콜론 및 콜머니와 관련된 거래는 대여 및 회수, 차입 및 상환이 단기간 내에 매우 빈번하게 발생하는 거래에 해당하여 제외하였으며, 당기와 전기의 특수관계자와의 콜론 및 콜머니의 일평균거래금액의 내역은 다음과 같음

1) 콜머니(단위: 백만원)

회사명	제37(당)기	제36(전)기

차입	상환	차입	상환

Citibank, N.A.	45,068	45,032	91,461	91,467

(8) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 유가증권거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제37(당)기	제36(전)기

매입	매도	매입	매도

Citibank, N.A.	241,913	-	649,738	1,042,787

Citigroup Global Market Inc.	188,214	-	222,304	-

합 계	430,127	-	872,042	1,042,787

(9) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

단기종업원급여	7,585	6,934

주식기준보상	617	728

퇴직급여	240	246

합 계	8,442	7,908

상기의 주요 경영진은 당행 경영활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(등기 및 미등기 임원)를 포함하고 있습니다.

44. 현금흐름표

(1) 당기말과 전기말의 현금흐름표상 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

현금 및 외국통화	54,464	48,504

원화예치금	1,903,836	2,296,593

외화예치금	1,474,964	865,195

소 계	3,433,264	3,210,292

차감: 사용이 제한된 예치금	(2,336,168)	(2,624,237)

합 계	1,097,096	586,055

(2) 당기와 전기의 주요 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

유가증권평가로 인한 기타포괄손익누계액 증감	4,832	51,207

유가증권평가로 인한 이연법인세 효과	1,169	12,392

보험수리적손익으로 인한 기타포괄손익누계액 증감	8,739	33,767

보험수리적손익으로 인한 이연법인세 효과	2,115	8,172

이익준비금의 적립	93,414	24,375

대손준비금의 환입	80,564	24,420

사용권자산의 인식	134,660	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치변동	기타	기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	144,643	30,000	-	4,050	-	178,693

차입부채	1,805,605	(342,337)	41,617	-	-	1,504,885

사채	1,819,378	(110)	-	-	377	1,819,645

기타부채

신탁계정차	941,549	(92,256)	-	-	-	849,293

수입보증금	78,480	12,704	-	-	-	91,184

리스부채(*)	59,364	(21,593)	-	-	70,209	107,980

소 계	1,079,393	(101,145)	-	-	70,209	1,048,457

합 계	4,849,019	(413,592)	41,617	4,050	70,586	4,551,680

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1116호에 따른 회계기준 변경효과를 적용한 금액임

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치변동	기타	기말

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)	81,762	60,000	-	2,881	-	144,643

차입부채	1,229,156	545,414	31,035	-	-	1,805,605

사채	769,731	1,049,422	-	-	225	1,819,378

기타부채

신탁계정차	893,078	48,471	-	-	-	941,549

수입보증금	12,295	66,185	-	-	-	78,480

소 계	905,373	114,656	-	-	-	1,020,029

합 계	2,986,022	1,769,492	31,035	2,881	225	4,789,655

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 회계기준 변경효과를 적용한 금액임

45. 위험관리(1) 위험관리 목적과 정책

리스크관리의 목적은 리스크조직과 비즈니스가 협력하여 당행의 경영진에서 결정되고 이사회 및 리스크관리위원회에서 검토한 위험성향(Risk Appetite)과 일관성을 유지하면서 적극적으로 시장, 신용, 운영 및 프랜차이즈 리스크를 관리하는 데 있습니다. 리스크관리조직은 리스크평가와 리스크관리에 대한 규정과 지침(Policies and Guidelines)을 수립하며 당행이 부담하고 있는 리스크의 관리 및 측정 그리고 적극적으로 리스크를 경감시킬 수 있는 적절한 통제와 도구를 갖추어야 할 책임이 있습니다.

(2) 리스크관리 전략과 절차

당행은 효율적 리스크관리를 당행의 성패의 가장 중요한 요인으로 보고 있습니다. 따라서 당행은 포괄적인 리스크관리 프로세스를 기반으로 영업활동으로 인해 발생 가능한 주요 리스크를 모니터하고 평가하며 관리합니다. 당행의 리스크관리 기본 틀 (Risk Management Framework)은 당행의 감시감독(Oversight)기능이 리스크관리부서와 조화된 균형을 이루도록 구성되어 있습니다.

당행의 리스크관리의 핵심원칙은 다음과 같이 정의되어 있습니다.

- 비즈니스 전략에 부합되고 명확하게 정의된 위험성향(Risk Appetite)의 정의

- 위기상황을 바탕으로 구축된 공통의 리스크자본모형(Risk Capital Model)을 사용한 리스크평가

- 공통의 리스크관리체제(Framework) 구축을 통한 리스크관리책임

- 투명하고 정확하며 정밀한 분석을 바탕으로 한 리스크의사결정

- 리스크관리자에게 의사결정 및 문제제기를 할 수 있는 권한부여

- 리스크관리자의 전문성, 지위, 권한 및 독립성 보장

(3) 위험의 집중

당행의 금융자산은 다음과 같이 국가별ㆍ산업별로 구분됩니다.

1) 당기말과 전기말 현재 국가별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익-공정가치측정 금융자산

한국	1,340,363	100.00	-	-	1,340,363	100.00

파생상품자산

싱가포르	1,828,700	87.18	49,779	4.79	1,878,479	59.90

한국	251,429	11.99	593,973	57.17	845,402	26.95

영국	17,413	0.83	226,051	21.76	243,464	7.76

기타국가	-	-	169,124	16.28	169,124	5.39

합 계	2,097,542	100.00	1,038,927	100.00	3,136,469	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

한국	21,606,761	100.00	1,327,799	76.56	22,934,560	98.25

싱가포르	-	-	290,848	16.77	290,848	1.25

미국	-	-	38,544	2.22	38,544	0.17

기타국가	-	-	77,283	4.45	77,283	0.33

합 계	21,606,761	100.00	1,734,474	100.00	23,341,235	100.00

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

한국	9,841,119	100.00	222,837	43.51	10,063,956	97.21

미국	-	-	289,260	56.49	289,260	2.79

합 계	9,841,119	100.00	512,097	100.00	10,353,216	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

② 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익-공정가치측정 금융자산

한국	914,159	100.00	-	-	914,159	100.00

파생상품자산

한국	222,127	16.56	649,126	70.49	871,253	38.51

싱가포르	1,109,054	82.67	37,861	4.11	1,146,915	50.69

영국	10,400	0.77	127,132	13.81	137,532	6.08

기타국가	1	0.00	106,725	11.59	106,726	4.72

합 계	1,341,582	100.00	920,844	100.00	2,262,426	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

한국	23,053,350	100.00	1,568,229	86.25	24,621,579	99.00

싱가포르	-	-	167,893	9.24	167,893	0.67

베트남	-	-	22,362	1.23	22,362	0.09

기타국가	-	-	59,695	3.28	59,695	0.24

합 계	23,053,350	100.00	1,818,179	100.00	24,871,529	100.00

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

한국	9,279,383	100.00	334,918	69.73	9,614,301	98.51

미국	-	-	145,422	30.27	145,422	1.49

합 계	9,279,383	100.00	480,340	100.00	9,759,723	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

2) 당기말과 전기말 현재 산업별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	730,989	54.54	-	-	730,989	54.54

공공행정 및 국방	607,881	45.35	-	-	607,881	45.35

기타산업	1,493	0.11	-	-	1,493	0.11

합 계	1,340,363	100.00	-	-	1,340,363	100.00

파생상품자산

금융업	2,097,108	99.97	988,447	95.14	3,085,555	98.38

공공행정 및 국방	-	-	1,700	0.16	1,700	0.05

제조업	320	0.02	27,305	2.63	27,625	0.88

도ㆍ소매업	114	0.01	8,677	0.84	8,791	0.28

기타산업	-	-	12,798	1.23	12,798	0.41

합 계	2,097,542	100.00	1,038,927	100.00	3,136,469	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

제조업	2,336,144	10.81	1,233,611	71.12	3,569,755	15.29

도ㆍ소매업	1,134,769	5.25	92,683	5.35	1,227,452	5.26

금융업	883,729	4.09	355,217	20.48	1,238,946	5.31

건설업	58,045	0.27	153	0.01	58,198	0.25

가계대출	13,511,945	62.54	22	-	13,511,967	57.89

운수ㆍ 창고ㆍ 통신업	59,186	0.27	19,313	1.11	78,499	0.33

부동산 임대업	2,539,054	11.75	18,766	1.08	2,557,820	10.96

기타산업	1,083,889	5.02	14,709	0.85	1,098,598	4.71

합 계	21,606,761	100.00	1,734,474	100.00	23,341,235	100.00

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

금융업	8,091,816	82.22	222,837	43.51	8,314,653	80.31

공공행정 및 국방	1,749,303	17.78	289,260	56.49	2,038,563	19.69

합 계	9,841,119	100.00	512,097	100.00	10,353,216	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

② 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	452,063	49.45	-	-	452,063	49.45

공공행정 및 국방	460,528	50.38	-	-	460,528	50.38

기타산업	1,568	0.17	-	-	1,568	0.17

합 계	914,159	100.00	-	-	914,159	100.00

파생상품자산

금융업	1,341,327	99.98	794,122	86.24	2,135,449	94.39

공공행정 및 국방	-	-	20,957	2.28	20,957	0.93

제조업	226	0.02	65,885	7.15	66,111	2.92

도ㆍ소매업	-	-	5,530	0.60	5,530	0.24

기타산업	29	0.00	34,350	3.73	34,379	1.52

합 계	1,341,582	100.00	920,844	100.00	2,262,426	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

제조업	2,699,860	11.71	1,344,869	73.97	4,044,729	16.26

도ㆍ소매업	1,377,909	5.98	70,055	3.85	1,447,964	5.82

금융업	2,068,355	8.97	237,825	13.08	2,306,180	9.27

건설업	66,554	0.29	56,127	3.08	122,681	0.49

가계대출	13,298,370	57.69	25	0.01	13,298,395	53.47

운수ㆍ 창고ㆍ 통신업	60,258	0.26	55,488	3.05	115,746	0.47

부동산 임대업	2,391,537	10.37	19,070	1.05	2,410,607	9.69

기타산업	1,090,507	4.73	34,720	1.91	1,125,227	4.53

합 계	23,053,350	100.00	1,818,179	100.00	24,871,529	100.00

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

금융업	5,848,634	63.03	334,918	69.73	6,183,552	63.36

공공행정 및 국방	3,430,749	36.97	145,422	30.27	3,576,171	36.64

합 계	9,279,383	100.00	480,340	100.00	9,759,723	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

45-1. 신용위험(1) 개념

신용위험은 채무자 또는 거래상대방의 채무불이행이나 계약불이행으로 인하여 재무적 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 여신거래, 수출입금융거래, 파생상품거래, 유가증권거래, 결제대행 및 중개거래 등의 영업활동으로부터 발생합니다.

(2) 관리방법- 포트폴리오 관리당행은 집중의 제한, 손실변동성의 감소, 유동성의 증가 등을 통해 최적수익을 달 성하기 위해 상품별, 산업별, 신용등급별, 국가별, 만기별, 지역차주별 등 다양한 형태의 포트폴리오 관리를 수행하고 있습니다.

- 독립적인 심사조직의 운영당행은 영업조직과 독립적으로 운영되는 심사조직을 여신ㆍ리스크관리그룹 내에 설치하여 신용공여시 객관적인 심사가 이루어지도록 하고 있습니다.

- 독립적인 여신감리조직의 운영

당행은 부실여신 조기경보와 신용등급평가의 적정성 검토를 위하여 여신자산에 대해취급 후 즉시 사후검토를 실시하고 있습니다.

(3) 측정방법

당행은 신용리스크 표준방법에 의거, 적격외부신용평가기관(한국신용평가ㆍNICE신용평가ㆍ한국기업평가)의 외부신용등급을 사용하여 위험가중치를 산정합니다. 또한 당행은 은행업감독업무시행세칙 별표 3에 의한 신용등급 사용기준 및 위험가중치적용원칙에 따라 표준방법 위험가중자산을 산출합니다.

(4) 관리기능

파생상품의 신용익스포져는 파생상품거래로 인한 현재의 평가손익에 내부적으로 정한 방법에 의해 산출한 잠재익스포져를 합산하여 산출합니다. 파생상품의 신용익스포져는 개별 차주의 익스포져 관리 및 당행 전체의 포트폴리오 관리에 사용됩니다. 당행은 거래상대방으로부터 담보, 상계 및 마진약정 등을 통해 파생상품의 신용리스크를 경감시키고 있습니다. 파생상품거래시 전문성 있는 은행, 정부, 중앙은행 및 금융기관과의 거래를 통하여 거래상대방의 결제리스크를 최소화합니다.

(5) 신용위험의 최대노출정도

당기말과 전기말 현재 파생상품 등 재무상태표 항목들의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대 노출정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감 효과가 발생하기 이전의 총액으로 표시됩니다. 금융상품이 공정가치로 계상되는 경우 아래 금액은 현재 신용위험의 노출만을 표시하며 가치변동으로 인하여 미래에 발생할 수 있는 최대 위험노출을 의미하지는 않습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

난내금융자산

예치금	3,378,800	3,161,788

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,316,686	893,778

파생상품자산	3,136,469	2,262,426

상각후원가측정 대출채권	23,023,121	24,568,782

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,353,216	9,759,723

기타자산	3,856,697	3,817,730

소 계	45,064,989	44,464,227

난외항목

지급보증	569,417	631,290

미사용약정	10,190,291	10,041,075

소 계	10,759,708	10,672,365

합 계	55,824,697	55,136,592

당행은 보유한 금융자산에 대해 차주의 신용상태와 상관관계가 적은 금융담보, 물적담보 및 보증 등의 신용보강을 통해 신용 위험을 경감하고 있습니다. 담보유형 및 유효담보가액 평가에 대해서는 당행 내부의 규정에 따라 처리되고 있으며 준수여부에 대한 검토가 정기적으로 이루어지고 있습니다. 담보의 경우에는 담보관리방법서에 따른 담보종류별 담보인정비율을 감안하여 신용위험 경감액을 반영하고 있으며, 주기적으로 해당 신용위험경감 대상담보에 대하여 재평가를 수행하고 있습니다.

보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.

(가) 현금, 증권, 예금증서

(나) 부동산, 동산, 재고자산, 매출채권

(다) 신용보증

당기말과 전기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 각각 44,759,685 백 만 원 과 41,932,812백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 신용이 손상된 금융자산에 대해 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험 경감효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

담보

부동산	56,750	45,436

예적금	119	195

소 계	56,869	45,631

보증

보증서	4,209	3,615

인보증	12,165	25,941

소 계	16,374	29,556

합 계	73,243	75,187

(6) 신용건전성 관리당행은 거래상대방의 유형에 따라 설계된 내부신용평가모형을 통하여 기업에 대한 대출채권 및 채무상품의 신용건전성을 관리합니다. 해당 모형은 당행 내부적으로 개발되었으며 당행의 정책에 따라 신용포트폴리오에서 합리적이고 일관되게 유지되고 통계적인 분석 및 필요한 경우 이용가능한 외부정보와 대조 등을 통해 신뢰성을 입증하고 있습니다. 내부신용평가모형은 23개의 평가등급으로 분리되고 평가기준은 각각의 평가등급이 정의하는 채무불이행 가능성의 범위를 반영하고 있습니다. 내부신용등급의 평가는 정기적으로 평가 및 검토되며 외부신용평가등급과 비교가능한 등급을 유지하고 있습니다. 소매부문의 경우 통계적 신용평점시스템("Credit Scoring System")을 통하여 차주의 신용건전성을 관리하며, 대출채권 신청 당시에 적용되는 모형("Application Scoring Model")과 취급 이후에 적용되는 모형("Behavioral Scori-ng Model" 및 "Bureau Score" 등)을 적용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기업대출 등의 내부신용평가등급과 외부신용평가등급의 관계는 다음과 같습니다.

내부등급	S	Moody's

등급1	AAA	Aaa

등급2+	AA+	Aa1

등급2	AA	Aa2

등급2-	AA-	Aa3

등급3+	A+	A1

등급3	A	A2

등급3-	A-	A3

등급4+	BBB+	Baa1

등급4	BBB	Baa2

등급4-	BBB-	Baa3

등급5+	BB+	Ba1

등급5	BB	Ba2

등급5-	BB-	Ba3

등급6+	B+	B1

등급6	B	B2

등급6-	B-	B3

등급7+	CCC+	Caa1

등급7	CCC	Caa2

등급7-	CCC-	Caa3

등급9	-	-

등급10+	-	-

등급10	-	-

등급10-	-	-

당기말과 전기말 현재 가계대출의 내부신용평가등급과 외부신용평가등급의 관계는 다음과 같습니다.

내부등급	KCB

우량	KCB 1 ~ 4 등급

중간	KCB 5 ~ 7 등급, 0 등급, 무등급

비우량	KCB 8 ~ 10 등급

(7) 채무상품의 신용위험

당기말과 전기말 현재 내부등급별 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

등급1	289,260	145,422

등급2+	8,070,904	5,642,246

등급3+	1,972,140	3,765,667

등급3	20,912	206,388

합 계	10,353,216	9,759,723

(*) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 모두 Stage 1으로 분류됨

(8) 상각후원가측정 대출채권의 신용위험당기말과 전기말 현재 내부등급별 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.1) 기업대출① 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

등급2+	620,001	-	-	620,001

등급2	37,227	-	-	37,227

등급2-	451,581	89	-	451,670

등급3+	201,141	7,165	-	208,306

등급3	139,141	4,607	-	143,748

등급3-	701,220	377	171	701,768

등급4+	173,858	9,124	-	182,982

등급4	496,679	16,021	-	512,700

등급4-	3,443,149	85,292	394	3,528,835

등급5+	1,330,370	480,679	61	1,811,110

등급5	661,544	140,236	-	801,780

등급5-	257,564	179,146	290	437,000

등급6+	53,365	107,878	203	161,446

등급6	7,777	47,900	826	56,503

등급6-	-	16	-	16

등급7+	3,362	51,865	1,585	56,812

등급7	3,420	51,808	26,702	81,930

등급7-	-	21	-	21

등급10+	-	-	26,415	26,415

등급10	-	-	5,464	5,464

등급10-	-	-	3,492	3,492

무등급	2	40	-	42

소 계	8,581,401	1,182,264	65,603	9,829,268

이연대출부대손익	3,251	118	1	3,370

대손충당금	(11,365)	(10,046)	(28,733)	(50,144)

합 계	8,573,287	1,172,336	36,871	9,782,494

② 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

등급2+	330,002	-	-	330,002

등급2	488	-	-	488

등급2-	371,488	-	-	371,488

등급3+	213,373	390	-	213,763

등급3	234,900	5	-	234,905

등급3-	472,156	135,593	406	608,155

등급4+	987,256	17	-	987,273

등급4	1,692,472	12,811	-	1,705,283

등급4-	3,396,367	107,728	413	3,504,508

등급5+	1,374,252	629,678	515	2,004,445

등급5	604,858	132,728	226	737,812

등급5-	229,145	195,956	78	425,179

등급6+	60,924	117,151	452	178,527

등급6	9,792	48,168	1,740	59,700

등급6-	-	3	-	3

등급7+	4,552	39,367	1,521	45,440

등급7	1,722	96,114	25,377	123,213

등급7-	-	6,729	-	6,729

등급10+	-	-	22,560	22,560

등급10	-	-	10,030	10,030

등급10-	-	-	3,546	3,546

무등급	11	74	-	85

소 계	9,983,758	1,522,512	66,864	11,573,134

이연대출부대손익	2,051	(6)	2	2,047

대손충당금	(11,442)	(13,207)	(29,048)	(53,697)

합 계	9,974,367	1,509,299	37,818	11,521,484

2) 가계대출 ① 제37(당)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

우량	9,194,798	235,828	2,667	9,433,293

중간	2,093,129	1,555,703	42,880	3,691,712

비우량	12,947	221,010	153,005	386,962

소 계	11,300,874	2,012,541	198,552	13,511,967

이연대출부대손익	14,213	906	66	15,185

대손충당금	(56,742)	(92,713)	(137,070)	(286,525)

합 계	11,258,345	1,920,734	61,548	13,240,627

② 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

우량	8,668,208	276,586	2,598	8,947,392

중간	2,023,483	1,841,417	41,024	3,905,924

비우량	16,788	287,062	141,229	445,079

소 계	10,708,479	2,405,065	184,851	13,298,395

이연대출부대손익	15,705	1,511	76	17,292

대손충당금	(45,481)	(93,233)	(129,675)	(268,389)

합 계	10,678,703	2,313,343	55,252	13,047,298

(9) 지급보증의 신용위험당기말과 전기말 현재 내부등급별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

등급2+	-	401	-	401

등급2	7,000	-	-	7,000

등급2-	62,890	-	-	62,890

등급3+	26,585	-	-	26,585

등급3	71,144	-	-	71,144

등급3-	18,372	-	-	18,372

등급4+	8,030	-	-	8,030

등급4	87,133	2,932	-	90,065

등급4-	78,856	7,110	-	85,966

등급5+	127,766	41,396	-	169,162

등급5	14,340	6,980	-	21,320

등급5-	1,204	67	-	1,271

등급6+	25	100	-	125

등급6	-	5,000	-	5,000

등급6-	-	-	-	-

등급7+	4	772	-	776

등급10+	-	-	1,182	1,182

등급10	-	-	128	128

합 계	503,349	64,758	1,310	569,417

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

등급2+	549	-	-	549

등급2-	72,213	-	-	72,213

등급3+	64,518	-	-	64,518

등급3	97,448	-	-	97,448

등급3-	23,609	49,357	-	72,966

등급4+	42,666	-	-	42,666

등급4	137,389	983	-	138,372

등급4-	52,649	900	-	53,549

등급5+	37,995	29,103	-	67,098

등급5	9,086	29	-	9,115

등급5-	148	1,644	-	1,792

등급6+	227	-	-	227

등급6	559	-	-	559

등급7	-	10,013	-	10,013

등급10	-	-	205	205

합 계	539,056	92,029	205	631,290

(10) 미사용약정의 신용위험당기말과 전기말 현재 내부등급별 미사용약정의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기업대출

등급2+	33	-	-	33

등급2	4,161	-	-	4,161

등급2-	25,717	-	-	25,717

등급3+	168,581	4,896	-	173,477

등급3	26,381	2,603	-	28,984

등급3-	53,958	2,805	-	56,763

등급4+	42,939	125,418	-	168,357

등급4	286,844	197,090	-	483,934

등급4-	436,506	114,093	82	550,681

등급5+	170,003	149,349	26	319,378

등급5	55,027	28,925	-	83,952

등급5-	18,344	6,539	1	24,884

등급6+	1,239	2,224	-	3,463

등급6	1,172	3,961	-	5,133

등급6-	-	-	-	-

등급7+	40	630	-	670

등급7	283	23,680	41	24,004

등급7-	-	97	-	97

등급10+	-	-	2,000	2,000

등급10	-	-	212	212

무등급	28	40	-	68

소 계	1,291,256	662,350	2,362	1,955,968

가계대출

우량	7,646,905	103,845	1,624	7,752,374

중간	268,505	204,818	639	473,962

비우량	1,190	6,708	89	7,987

소 계	7,916,600	315,371	2,352	8,234,323

합 계	9,207,856	977,721	4,714	10,190,291

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기업대출

등급2+	28	-	-	28

등급2	1,634	-	-	1,634

등급2-	29,249	-	-	29,249

등급3+	245,959	3,203	-	249,162

등급3	88,907	2,513	-	91,420

등급3-	41,339	4,995	-	46,334

등급4+	59,766	118,840	-	178,606

등급4	381,782	195,295	-	577,077

등급4-	457,208	97,809	102	555,119

등급5+	243,408	126,654	106	370,168

등급5	41,848	9,630	-	51,478

등급5-	10,770	5,638	-	16,408

등급6+	1,436	3,775	-	5,211

등급6	292	1,134	3	1,429

등급7+	26	156	-	182

등급7	83	5,979	100	6,162

등급7-	-	90	-	90

등급10	-	-	277	277

무등급	10	51	-	61

소 계	1,603,745	575,762	588	2,180,095

가계대출

우량	7,268,662	122,513	1,167	7,392,342

중간	265,139	191,494	646	457,279

비우량	1,533	9,734	92	11,359

소 계	7,535,334	323,741	1,905	7,860,980

합 계	9,139,079	899,503	2,493	10,041,075

45-2. 유동성위험(1) 개념

유동성위험은 금융기관이 현재 또는 미래의 지급의무를 상환하지 못하거나, 거래량 부족 또는 시장붕괴 등에 따른 시장가치 하락으로 금융기관이 보유한 자산의 현금화 과정에서 손실 발생이 불가피해지는 위험을 의미합니다. 당행은 수익성을 저해하지 않는 수준에서 유동성의 적절한 관리를 통해 당행의 안정성을 유지하는 것을 유동성 관리의 목표로 하고 있습니다.(2) 관리 및 측정방법

1) 유동성커버리지비율 = (고유동성자산 보유 규모 / 향후 30일간 순현금유출액) X 100

- 고유동성자산: 스트레스 상황에서도 유동성이 높아 가치하락이 없거나, 대규모 손실 없이 쉽게 현금화될 수 있는 자산- 순현금유출액: 스트레스 상황에서 향후 30일간 예상되는 현금유출액 합계에서 현금유입액을 차감한 값

2) 외화 유동성커버리지비율 = (외화 고유동성자산 보유 규모 / 향후 30일간 외화 순현금유출액) X 100

- 외화 고유동성자산: 스트레스 상황에서도 유동성이 높아 가치하락이 없거나, 대규모 손실 없이 쉽게 현금화될 수 있는 외화자산- 외화 순현금유출액: 스트레스 상황에서 향후 30일간 예상되는 외화 현금유출액 합계에서 외화 현금유입액을 차감한 값

(3) 비파생부채 만기분석당기말과 전기말 현재 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기의 내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당행이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

1) 제37(당)기(단위: 백만원)

구 분	즉시지급	1개월이하	1개월초과3개월이하	3개월초과1년이하	1년초과5년이하	5년초과	만기미정	합 계

예수부채	18,990,892	1,586,320	1,432,330	3,960,676	485,316	14,170	-	26,469,704

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	624	42,805	231,734	-	275,163

차입부채	7,300	115,150	399,143	67,077	958,485	1,746	-	1,548,901

사채	-	200,821	172,508	965,690	520,284	-	-	1,859,303

기타부채	849,541	3,478,584	-	-	-	-	919,088	5,247,213

금융보증계약	5,771	51,663	91,836	99,883	73,031	7,000	-	329,184

미사용약정	10,190,291	-	-	-	-	-	-	10,190,291

합 계	30,043,795	5,432,538	2,095,817	5,093,950	2,079,921	254,650	919,088	45,919,759

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	즉시지급	1개월이하	1개월초과3개월이하	3개월초과1년이하	1년초과5년이하	5년초과	만기미정	합 계

예수부채	18,447,596	1,520,348	1,847,153	3,885,311	588,879	14,245	-	26,303,532

당기손익인식금융부채	-	-	-	593	2,373	223,265	-	226,231

차입부채	2,713	204,573	90,823	82,937	1,526,479	2,242	-	1,909,767

사채	-	925	2,997	227,165	1,517,762	141,654	-	1,890,503

기타부채	945,140	3,804,283	-	-	-	-	910,418	5,659,841

금융보증계약	14,640	44,351	45,770	154,296	69,673	-	-	328,730

미사용약정	10,041,075	-	-	-	-	-	-	10,041,075

합 계	29,451,164	5,574,480	1,986,743	4,350,302	3,705,166	381,406	910,418	46,359,679

(4) 파생부채 만기분석

당기말과 전기말 현재 파생부채에 대한 계약상 잔존만기의 내역은 다음과 같습니다. 총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 총액기준현금유입(출)액에 기초하였고, 차액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성되었습니다.

1) 제37(당)기(단위: 백만원)

구 분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

통화선도

유출액	(14,209,541)	(11,343,468)	(4,907,756)	(273,611)	(572)	(30,734,948)

유입액	14,046,242	11,166,357	4,833,120	258,539	624	30,304,882

가감계	(163,299)	(177,111)	(74,636)	(15,072)	52	(430,066)

통화스왑

유출액	(35,825)	(221,623)	(1,087,173)	(4,779,289)	(3,192,971)	(9,316,881)

유입액	71,730	1,014,497	848,419	4,008,965	3,056,827	9,000,438

가감계	35,905	792,874	(238,754)	(770,324)	(136,144)	(316,443)

이자율스왑

유출액	(139,684)	(275,564)	(1,118,022)	(3,820,599)	(2,246,190)	(7,600,059)

유입액	100,715	194,796	784,015	2,666,315	1,424,546	5,170,387

가감계	(38,969)	(80,768)	(334,007)	(1,154,284)	(821,644)	(2,429,672)

기타파생상품

순유출액	(1,765)	(1,612)	(14,866)	(6,920)	-	(25,163)

합 계	(168,128)	533,383	(662,263)	(1,946,600)	(957,736)	(3,201,344)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

통화선도

유출액	(14,996,751)	(7,284,799)	(5,494,634)	(461,460)	(1,912)	(28,239,556)

유입액	14,866,271	7,186,692	5,398,443	446,404	2,135	27,899,945

가감계	(130,480)	(98,107)	(96,191)	(15,056)	223	(339,611)

통화스왑

유출액	(189,400)	(637,717)	(1,426,461)	(6,407,111)	(759,919)	(9,420,608)

유입액	185,421	623,895	1,400,932	6,327,202	741,509	9,278,959

가감계	(3,979)	(13,822)	(25,529)	(79,909)	(18,410)	(141,649)

이자율스왑

유출액	(171,757)	(430,950)	(1,543,862)	(4,360,874)	(2,042,051)	(8,549,494)

유입액	137,854	362,673	1,284,855	3,450,492	1,514,387	6,750,261

가감계	(33,903)	(68,277)	(259,007)	(910,382)	(527,664)	(1,799,233)

기타파생상품

순유출액	(12,376)	(16,920)	(21,532)	(13,230)	-	(64,058)

합 계	(180,738)	(197,126)	(402,259)	(1,018,577)	(545,851)	(2,344,551)

45-3. 시장위험(1) 개념

시장위험은 시장가격(금리,환율,주가,상품가격 등)의 변동으로 인하여 트레이딩 포트폴리오의 채권, 주식, 파생상품 등의 공정가치나 미래현금흐름이 변동하여 재무적 손실을 입을 수 있는 위험과 금리 변동으로 인한 대출채권, 예금 등 비트레이딩 포트폴리오(이하 Accrual 포트폴리오)의 순자산가치 및 이자수입변동 등이 발생하는 위험으로 구분됩니다. 당행은 이러한 시장위험을 사전에 설정한 한도 내에서 유지될 수 있도록 매일 모니터링하고 통제함으로써 건전한 자산구조와 적정한 자본을 유지할 수 있도록 관리합니다. (2) 트레이딩 포트폴리오당행은 다음과 같은 수단을 이용하여 트레이딩 포트폴리오의 시장위험을 적절히 측정, 관리합니다.

포트폴리오	시장리스크 관리수단(방법)

Trading 포트폴리오	- 민감도(FS: Factor Sensitivity) 한도 - VaR(Value at Risk) 트리거- 연중, 월중 및 10영업일 평가손실 트리거(MAT: Management Action Trigger) - 스트레스 테스트(Stress Test)

트레이딩 포트폴리오는 단기매매차익 획득을 목적으로 보유하는 유가증권, 외환포지션, 파생금융상품 등을 의미합니다.

1) 민감도(FS) 한도

환율, 금리 등의 시장의 리스크 요인이 한 단위 움직일 때 발생하는 포지션의 가치 변화를 말하며, 각 요인별로 한도를 두어 초과되지 않는 범위 내에서 트레이딩 포지션을 매일 관리합니다.

2) VaR 트리거

VaR란 환율 및 금리 등 시장변화에 대한 가치 변동으로 현재 포트폴리오의 Factor Sensitivity와 그 Volatility 및 금리, 환율 등 시장요소 간의 상관관계를 이용하여 계산되는 잠재적 손실 가능 예상 금액입니다. 환율 및 금리 등 시장의 리스크 요인이 변경될 경우 현재 포지션 규모 및 구성에 의해 잠재적으로 발생될 수 있는 손실가능금액을 당행이 보유한 자본금 등을 감안하여 수용 가능한 한도 내에서 전체 포지션의 규모 및 구성을 관리합니다. 또한, VaR 모형의 통계적 정합성 확보를 위하여 일별 손익이 VaR를 초과하는지 여부에 대해서 사후검증(Back Test)를 일별로 실시하고 있으며, 검증 결과 모형의 과소측정 등이 우려될 경우 모형의 변수 등을 조정하여 위험이 과소측정 되지 않도록 관리합니다.

3) 연중, 월중 및 10영업일 평가손실 트리거(MAT)

트레이딩 포트폴리오의 연중, 월중 및 10영업일 평가손실에 대한 트리거로 트레이딩포트폴리오의 평가 손실이 동 트리거 내에서 유지될 수 있도록 모니터링하며, 트리거에 근접하거나 초과할 경우 운용부서 및 차상급자와 협의하여 적절한 조치를 취함으로써 과도한 손실이 발생하지 않도록 관리합니다.

4) 스트레스 테스트 (Stress Test)

극단적인 시장가격(환율 및 금리 등) 변동이 보유한 포트폴리오에 미치는 영향을 분석하는 위험 기법으로 정상적인 범위 내의 시장변화를 전제로 하여 제공되는 VaR의 한계를 보완합니다. 과거의 극단적인 시장상황 등에 근거한 시나리오를 가정하여 Stress Test를 실시함으로써, 금융위기와 같이 예상치 못한 시장위기 상황에서의 잠재적 위험을 사전적으로 측정, 관리합니다.

(3) Accrual 포트폴리오

트레이딩 포트폴리오 이외의 모든 자산, 부채, 자본을 총괄한 Accrual(금리부) 포트폴리오에 대해 금리 변동에 따른 위험이 사전에 설정한 한도 내에서 유지될 수 있도록 모니터링하고 통제함으로써, 당행이 건전한 자산구조와 적정한 자본을 유지할 수 있도록 합니다.

당행은 다음과 같은 수단을 이용하여 Accrual 포트폴리오의 시장리스크를 적절히 측정, 관리합니다.

포트폴리오	시장리스크 관리수단(방법)

Accrual 포트폴리오	- 민감도(FS: Factor Sensitivity) 한도 - 월중 경제적 손실 트리거 (Month To Date Economic Loss Trigger)- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 포트폴리오 한도 및 트리거- 스트레스 테스트(Stress Test)- Economic VaR

1) 민감도(FS) 한도

Accrual 포트폴리오에서의 민감도는 시장이자율이 한 단위(1basis point) 변화할 경우 생기는 포지션의 가치변화, 즉 금리민감도(DV01)를 의미하며, 통화별, 금리만기 기간별 한도를 설정하여 관리합니다.

2) 월중 경제적 손실 트리거(Month To Date Economic Loss Trigger)이는 당행의 Accrual 포트폴리오를 구성하는 자산 및 부채의 해당 월 중 이자율 변화로 인한 가치변화 및 발생한 이자수익 및 비용의 총합을 기준으로 분석하는 지표입니다. 보유 자산ㆍ부채의 금리 만기 불일치에 따른 갭과 시장이자율의 변동이 당행의 자산 및 부채의 가치에 미치는 영향과 기간 중 발생한 이자수익ㆍ비용을 분석하여 최적의 당행 자산 가치를 유지하도록 금리리스크 관리를 하고 있습니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 포트폴리오 한도 및 트리거시장이자율의 변동에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가치 변화가 자기자본에 미치는 영향을 관리하는 지표로서 보유 기타포괄손익-공정가치측정 포트폴리오에 대해 금리민감도(DV01) 한도를 설정하여 자본에 미치는 영향을 일정수준에서 제한하고 있으며, 발행자별 투자한도를 설정하여 발행자의 Default 리스크를 관리하고, 미실현 평가손익, 실현손익, 발생수익이자 등을 포함한 사후적인 손실 규모에 대해 트리거를 설정하여 관리합니다.

4) 스트레스 테스트(Stress Test)

극단적인 금리 변동이 보유한 포트폴리오에 미치는 영향을 분석하는 위험기법으로 과거의 극단적인 시장상황 등에 근거한 시나리오를 가정하여 Stress Test를 실시함으로써, 금융위기와 같이 예상치 못한 시장위기 상황에서의 잠재적 위험을 사전적으로 측정, 관리합니다.5) Economic VaRTrading VaR와 동일한 측정 방법으로 Accrual 포트폴리오에서 보유하고 있는 금리 리스크를 추가하여 Economic VaR를 계산하고 있습니다. 즉, 시장 위험 요소 변동에따른 당행 전체(Trading + Accrual) Portfolio로부터 발생할 수 있는 잠재적 손실 규모를 측정, 관리합니다.

(4) 주요 시장위험지표 현황1) VaR(트레이딩 포트폴리오)

당행은 트레이딩 포트폴리오의 시장가치에서 발생할 수 있는 변동을 위험기준가치평가(VaR) 기법을 이용하여 평가합니다. VaR 모형은 정상적 시장환경에서의 시장위험을 측정하도록 고안되었으며 일정한 신뢰수준 하에서 주어진 기간 동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 방법입니다. VaR 모형은 포지션 상계와 상품과 시장간의 상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성도 고려하는 접근법으로서 통계적으로 정의되고 확률에 근거합니다. 또한 VaR모형은 시장환경에 영향을 미치는 위험요인에서 발생하는 변동이 정규분포를 따른다고 가정하고 있습니다. 당행이 사용하는 일별 99% 신뢰수준 하의 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지않을 확률이 99%라는 것을 반영합니다. VaR 모형은 역사적인 접근법과 분산ㆍ공분산 접근법이 있으며 이 외에 몬테카를로 시뮬레이션과 같은 시뮬레이션 모형을 이용하여 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 다양한 포트폴리오에 적용됩니다.

VaR 모형은 시장가격의 역사적 상관관계 및 변동성을 기준으로 하고, 미래가격변동이 통계분포를 따른다는 가정으로 인한 한계가 존재합니다. 경험적 자료에 의존하고 위험요인의 미래변동 및 조정사항을 정확하게 예측하지 못함에 따라, 위험요인의 변동이 정규분포의 가정과 일치하지 않는다면 시장 변동의 가능성이 과소 또는 과대 평가될 수 있으며 이에 따른 VaR 모형을 이용한 특정 금융상품들에 대한 시장위험도 과소 또는 과대평가될 수 있습니다. 이러한 부분을 보완하기 위하여 사후적으로 VaR와 손익을 비교하는 Back-Test를 통하여 필요 시 변동성 부분 등을 조정함으로써 VaR가 과소측정되지 않도록 관리합니다.

당기말과 전기말 현재 주요 시장위험별 VaR현황은 다음과 같습니다.

① 제37(당)기(단위: 백만원)

구 분	기말	최대	최소	평균

금리	2,954	4,450	1,645	2,565

외환	133	3,041	69	463

분산효과(-)	(1,022)

합 계	2,065	4,478	1,181	2,024

(*) 몬테카를로시뮬레이션VaR(99% 신뢰도, 1일기준)

② 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기말	최대	최소	평균

금리	2,202	3,922	1,028	2,057

외환	304	2,202	62	604

분산효과(-)	(277)

합 계	2,229	3,096	952	1,780

(*) 몬테카를로시뮬레이션VaR(99% 신뢰도, 1일기준)

2) 민감도분석(Accrual 포트폴리오)

당행의 비트레이딩 부분에서 발생하는 가장 주요한 시장위험은 이자율위험이며, 비트레이딩 부분의 환위험은 트레이딩 부분에서 분석하고 있습니다. 민감도분석은 시장이자율이 한 단위 변화할 경우 생기는 포지션의 가치변화, 즉 금리민감도(DV01)를의미하며, 통화별, 금리 만기 기간별로 분석하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 주요 통화 및 금리 만기 기간별 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.① 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	누적 1년	누적 5년	누적 30년

KRW	(452)	(689)	(721)

USD	27	(24)	(24)

JPY	(1)	(1)	(1)

기타	(4)	(4)	(4)

합 계	(430)	(718)	(750)

② 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	누적 1년	누적 5년	누적 30년

KRW	(442)	(764)	(816)

USD	31	(18)	(18)

JPY	(1)	(1)	(1)

기타	(3)	(3)	(3)

합 계	(415)	(786)	(838)

46. 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.

공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 활성시장이 없는 자산과 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되었습니다. 평가기법을 사용하는 목적은 측정일 현재 독립된 당사자 사이의 정상적인 거래에서 발생할 수 있는 거래가격을 결정하는 데 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 자산과 부채의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 자산과 부채의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용합니다. 선택한 평가기법은 시장정보를최대한 사용하고, 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 자산과 부채의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다.그러나 평가기법을 통한 공정가치 결정시 항상 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며, 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

당행은 자산과 부채의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

- 수준 1: 동일한 자산, 부채에 대해 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우, 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 1으로 분류됩니다.

- 수준 2: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요요소가 시장에서 관측가능한 정보에 해당하면 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초하지 않은 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다.

(1) 당기말 현재 금융상품별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

상각후원가측정 대출채권	상각후원가측정 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 현행 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 수시입출금식 상각후원가측정 대출채권은 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

예수부채	예수부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 예수부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

차입부채	차입부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 차입부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

사채	사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 가격을 기초로 산출하였습니다. 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 경우 잔존 만기별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 할인한 금액을 공정가치로 산출하였습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

파생상품	파생상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치는 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산

국채	607,881	607,881	-	-

금융채	705,772	-	705,772	-

소 계	1,313,653	607,881	705,772	-

기타당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	25,217	-	-	25,217

기타산업	1,493	-	-	1,493

소 계	26,710	-	-	26,710

매매목적파생상품자산

통화관련	676,435	-	669,347	7,088

이자율관련	2,388,150	-	2,223,560	164,590

신용관련	43,009	-	8,988	34,021

기타파생상품	28,875	-	28,875	-

소 계	3,136,469	-	2,930,770	205,699

상각후원가측정 대출채권	23,023,121	-	-	23,050,608

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국채	1,749,303	1,749,303	-	-

금융채	8,070,904	-	8,070,904	-

사채	20,912	-	20,912	-

외화채권	512,097	289,260	222,837	-

소 계	10,353,216	2,038,563	8,314,653	-

합 계	37,853,169	2,646,444	11,951,195	23,283,017

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

예수부채	26,402,818	-	-	26,406,000

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	178,693	-	178,693	-

매매목적파생상품부채

통화관련	739,419	-	704,833	34,586

이자율관련	2,557,543	-	2,390,962	166,581

신용관련	44,063	-	8,987	35,076

기타파생상품	28,875	-	28,875	-

소 계	3,369,900	-	3,133,657	236,243

차입부채	1,504,885	-	-	1,504,885

사채

원화일반고정금리사채	649,874	-	658,436	-

원화일반변동금리사채	1,169,771	-	1,171,013	-

소 계	1,819,645	-	1,829,449	-

합 계	33,275,941	-	5,141,799	28,147,128

2) 제36(전)기

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산

국채	460,528	460,528	-	-

금융채	430,217	-	430,217	-

소 계	890,745	460,528	430,217	-

기타당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	21,846	-	-	21,846

기타산업	1,568	-	-	1,568

소 계	23,414	-	-	23,414

매매목적파생상품자산

통화관련	568,997	-	531,356	37,641

이자율관련	1,587,012	-	1,434,424	152,588

신용관련	32,595	-	5,460	27,135

기타파생상품	73,822	-	73,822	-

소 계	2,262,426	-	2,045,062	217,364

상각후원가측정 대출채권	24,568,782	24,581,822

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국채	3,430,749	3,430,749	-	-

금융채	5,642,246	-	5,642,246	-

사채	206,388	-	206,388	-

외화채권	480,340	145,422	334,918	-

소 계	9,759,723	3,576,171	6,183,552	-

합 계	37,505,090	4,036,699	8,658,831	24,822,600

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

예수부채	26,225,976	-	-	26,228,192

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	144,643	-	144,643	-

매매목적파생상품부채

통화관련	584,350	-	580,026	4,324

이자율관련	1,770,222	-	1,617,400	152,822

신용관련	38,408	-	5,460	32,948

기타파생상품	73,822	-	73,822

소 계	2,466,802	-	2,276,708	190,094

차입부채	1,805,605	-	-	1,805,605

사채

원화일반고정금리사채	849,770	-	855,356	-

원화일반변동금리사채	969,608	-	970,857	-

소 계	1,819,378	-	1,826,213	-

합 계	32,462,404	-	4,247,564	28,223,891

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 체계 중 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	705,772	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	2,930,770	옵션모형 ,DCF 법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,314,653	DCF법	할인율

합 계	11,951,195

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	178,693	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	3,133,657	옵션모형 ,DCF 법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,829,449	DCF법	할인율

합 계	5,141,799

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	430,217	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	2,045,062	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,183,552	DCF법	할인율

합 계	8,658,831

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	144,643	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	2,276,708	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,826,213	DCF법	할인율

합 계	4,247,564

(4) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산	매매목적순파생상품(*)	합 계

기초	23,414	27,270	50,684

당기손익	2,688	(55,004)	(52,316)

매입	2,610	8,000	10,610

매도	(2,002)	(10,810)	(12,812)

기말	26,710	(30,544)	(3,834)

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치 측정 금융자산관련순손익	매매목적파생상품관련손익

당기손익에 포함된 총손익	2,688	(55,004)

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익인식액	3,296	(55,239)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채	매매목적순파생상품(*)	합 계

기초	22,470	(38,264)	6,930	(8,864)

수준3으로의 이동	-	-	(118)	(118)

수준3으로부터의 이동	-	38,264	1,611	39,875

당기손익	944	-	19,665	20,609

매입	-	-	4,520	4,520

매도	-	-	(5,338)	(5,338)

기말	23,414	-	27,270	50,684

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산관련순손익	매매목적파생상품관련손익

당기손익에 포함된 총손익	944	19,665

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익인식액	944	18,729

(5) 거래일평가손익

최 초 인식 시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가 기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 해당 차이금액은 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각되고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 당기와 전기 중 이연대상 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기	제36(전)기

기초	(3,160)	(7,762)

발생	(2,751)	(935)

상각	2,005	5,537

기말	(3,906)	(3,160)

(6) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정치에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

기타당기손익-공정가치측정금융상품

금융업	25,217	DCF법	할인율	13.76 ~ 16.37

성장률	0.00

기타산업	1,493	DCF법	할인율	7.10 ~ 11.05

성장률	0.00

합 계	26,710

매매목적순파생상품

통화관련	(27,498)	Copula Model	Credit Spread	0.60

이자율관련	(1,991)	DCF법	이자율상관계수	(5.08) ~ 66.43

이자율환율상관계수	(24.29) ~ 28.36

주가이자율상관계수	15.00 ~ 43.99

신용관련	(1,055)	Copula Model	Credit Basket 신용상관관계	80.00 ~ 92.00

Credit Spread	0.53 ~ 2.25

합 계	(30,544)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

기타당기손익-공정가치측정금융상품

금융업	21,846	DCF법	할인율	14.30 ~ 18.40

성장률	0.00

기타산업	1,568	DCF법	할인율	7.43 ~ 9.97

성장률	0.00

합 계	23,414

매매목적순파생상품

통화관련	33,317	Copula Model	Credit Spread	0.39

이자율관련	(234)	DCF법	이자율상관계수	(12.38) ~ 97.38

이자율환율상관계수	(20.51) ~ 37.55

Equity-IR 상관관계	(40.00) ~ 70.37

신용관련	(5,813)	Copula Model	Credit Basket 신용상관관계	80.00 ~ 92.00

Credit Spread	0.39 ~ 3.72

합 계	27,270

(7) 금융상품 공정가치의 민감도분석금융상품 공정가치의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도분석 대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는이자율관련 파생상품과 통화관련 파생상품, 신용관련 파생상품, 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채가 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분상품 및 수익증권이 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

자산

기타당기손익-공정가치측정 금융상품(*1)	1,804	(941)

매매목적파생상품자산(*2)	5,232	(5,486)

합 계	7,036	(6,427)

부채

매매목적파생상품부채(*2)	5,487	(5,229)

(*1) 시장 비관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

자산

기타당기손익-공정가치측정 금융상품(*1)	1,076	(588)

매매목적파생상품자산(*2)	11,691	(8,881)

합 계	12,767	(9,469)

부채

매매목적파생상품부채(*2)	8,860	(11,695)

(*1) 시장 비관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

47. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제37(당)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타(*)	합 계

단기매매금융자산	기타당기손익-공정가치측정금융자산

현금 및 예치금	-	-	155,109	-	3,278,155	3,433,264

당기손익-공정가치측정금융자산	1,313,653	26,710	-	-	-	1,340,363

파생상품자산	-	3,136,469	-	-	-	3,136,469

상각후원가측정 대출채권	-	-	23,023,121	-	-	23,023,121

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	10,353,216	-	10,353,216

기타자산	-	-	3,856,697	-	-	3,856,697

합 계	1,313,653	3,163,179	27,034,927	10,353,216	3,278,155	45,143,130

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	26,402,818	-	26,402,818

당기손익-공정가치측정 금융부채	178,693	-	-	178,693

파생상품부채	3,369,900	-	-	3,369,900

차입부채	-	1,504,885	-	1,504,885

사채	-	1,819,645	-	1,819,645

기타부채	-	5,254,341	953	5,255,294

합 계	3,548,593	34,981,689	953	38,531,235

(2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타(*)	합 계

단기매매금융자산	기타당기손익-공정가치측정금융자산

현금 및 예치금	-	-	108,727	-	3,101,565	3,210,292

당기손익-공정가치측정금융자산	890,745	23,414	-	-	-	914,159

파생상품자산	-	2,262,426	-	-	-	2,262,426

상각후원가측정 대출채권	-	-	24,568,782	-	-	24,568,782

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	9,759,723	-	9,759,723

기타자산	-	-	3,817,730	-	-	3,817,730

합 계	890,745	2,285,840	28,495,239	9,759,723	3,101,565	44,533,112

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타 합 계 예수부채 - 26,225,976 - 26,225,976 당기손익-공정가치측정 금융부채 144,643 - - 144,643 파생상품부채 2,466,802 - - 2,466,802 차입부채 - 1,805,605 - 1,805,605 사채 - 1,819,378 - 1,819,378 기타부채 - 5,663,366 673 5,664,039 합 계 2,611,445 35,514,325 673 38,126,443

48. 금융자산과 금융부채의 상계(1) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융부채(*)	수취한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품	3,030,271	-	3,030,271	(5,501,007)	(169,299)	70,660

미수미결제현물환	2,710,695	-	2,710,695

환매조건부채권매수	909,483	-	909,483	-	(909,483)	-

미회수내국환채권	2,448,718	(1,754,464)	694,254	-	-	694,254

미수금	3,625	(3,173)	452	-	-	452

합 계	9,102,792	(1,757,637)	7,345,155	(5,501,007)	(1,078,782)	765,366

(*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융부채임

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융부채(*)	수취한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품	2,196,224	-	2,196,224	(4,734,998)	(192,632)	139,659

미수미결제현물환	2,871,065	-	2,871,065

환매조건부채권매수	2,143,195	-	2,143,195	-	(2,143,195)	-

미회수내국환채권	2,630,872	(2,235,905)	394,967	-	-	394,967

미수금	1,849	(1,421)	428	-	-	428

합 계	9,843,205	(2,237,326)	7,605,879	(4,734,998)	(2,335,827)	535,054

(*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융부채임

(2) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기

(단위: 백만원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융자산(*)	제공한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품	3,205,541	-	3,205,541	(5,501,007)	(263,342)	152,805

미지급미결제현물환	2,711,613	-	2,711,613

환매조건부채권매도	194	-	194	-	(194)	-

미지급내국환채무	1,843,034	(1,754,464)	88,570	-	-	88,570

미지급금	3,173	(3,173)	-	-	-	-

합 계	7,763,555	(1,757,637)	6,005,918	(5,501,007)	(263,536)	241,375

(*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융자산임

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융자산(*)	제공한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품	2,364,143	-	2,364,143	(4,734,998)	(455,846)	45,204

미지급미결제현물환	2,871,905	-	2,871,905

환매조건부채권매도	194	-	194	-	(194)	-

미지급내국환채무	2,487,110	(2,235,905)	251,205	-	-	251,205

미지급금	1,421	(1,421)	-	-	-	-

합 계	7,724,773	(2,237,326)	5,487,447	(4,734,998)	(456,040)	296,409

(*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융자산임