한국씨티은행 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제37(당)기 3분기 2019년 9월 30일 현재제36(전)기 3분기 2018년 9월 30일 현재
주식회사 한국씨티은행

1. 은행의 개요 주식회사 한국씨티은행(이하 '당행'이라 함)은 1983년 3월 16일에 설립되어 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 외국환업무 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 청계천로에 본점을 두고 있습니다. 또한, 당행은 국내에 38개의 지점(영업부 포함)과 5개의 출장소를 운영하고 있습니다. 당행은 1989년 11월 11일에 주식을 한국거래소에 상장하였으나, Citibank, N.A.의 자회사인 Citibank Overseas Investment Corp.이 발행 보통주의 90% 이상을 소유하고 있어 유가증권상장규정상 주식 분포요건을 충족하지 못하기 때문에 2004년 7월 13일자로 상장폐지되었습니다. 당행은 2004년 11월 1일을 기준일로 하여 Citibank, N.A. 서울지점의 자산, 부채 및 영업을 포괄적으로 양수하였고, 2004년 11월 1일 통합은행인 주식회사 한국씨티은행으로 출범하였습니다. 2010년 6월 1일 설립된 한국씨티금융지주 주식회사(이하 '금융지주회사')는 포괄적 주식이전을 통해 당행의 주식 100%를 인수하였습니다. 당행은 2014년 10월 31일자로 금융지주회사를 합병하였으며, 금융지주회사 주주들에게 존속법인인 당행의 신주를 발행 배정하였습니다. 당분기말 현재 당행의 자본금은 1,591,372백만원이며 발행주식수는 318,274,437주입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당행의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 따라서 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당행의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1116호가 처음 적용되었으며, 유의적인회계정책의 변경은 주석 3.(21)에서 설명하고 있습니다. (2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당행은 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당행의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당행의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은주석 3.(21)에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계년도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정 당행은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 평가하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당행은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당행은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 45에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당행이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(6) 및 3.(21)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 분기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 당행의 2019년 기말 연차재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당행은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 예치금당행은 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 재무상태표에 상각후원가로측정합니다.

(4) 금융상품1) 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 당행이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.2) 금융자산: 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당행이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당행은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당행은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형 평가당행은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당행은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당행은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당행의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(4).6)를 참고하시기 바랍니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 다만기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

3) 금융부채: 분류 및 후속측정금융부채는 상각후원가측정 혹은 당기손익인식항목으로 분류합니다. 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식항목으로 분류된 금융부채는 공정가치로 측정하고 이자비용을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 다른 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 이자비용과 외화환산손익은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 금융부채에 대해서는 주석3.(4).6)를 참고하시기 바랍니다.4) 제거① 금융자산당행은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당행이 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당행이 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.② 금융부채당행은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당행은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상계당행은 당행이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

6) 파생금융상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 당행은 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름 및 공정가치의 변동성을 위험회피하기 위해 특정파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에 당행은 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당행은 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름 및 공정가치의 변동이 서로 상쇄될 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 내재파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

업무용건물	주업무용건물	50년

사택	25년

업무용동산	미술품	10년

PC 등 전산동산	3년

통신장비	5년

기타업무용동산	4년

임차점포시설물	시설물(소유, 임차)	4년

통신공사/시설	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고기타손익으로 인식합니다. 당 행 은 매 회계연도말 에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(6) 리스1) 리스이용자당행은 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당행의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당행의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당행은 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당행은 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당행이 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.2) 리스제공자당행은 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3년(또는 5년)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체되거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체되고 있습니다.

투자부동산의 감가상각은 유형자산과 동일한 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매 회계연도말 에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.(9) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당행이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당행이 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(11) 금융자산의 손상당행은 금융자산에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 및 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 금융자산에 대하여 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 2: 전체기간 기대신용손실신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 3: 전체기간 기대신용손실하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 기대신용손실의 대상기간전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당행이 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

3) 신용위험의 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당행은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래전망정보를 포함하여 당행의 과거경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 양적, 질적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당행은 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급, 외부신용등급, 연체일수 등을 이용하고 있습니다.당행은 금융자산의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당행은 이것을 평가기관 S BBB- 이상으로 간주합니다.

4) 채무불이행 및 손상당행은 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. - 당행이 채무자에게 소구활동을 하지 않는 경우, 채무자가 당행에게 신용의무를 완전하게 이행할 가능성이 낮은 경우- 연체일수가 90일 이상인 경우매 보고기간말에 당행은 금융자산의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 90일 이상의 계속 연체 발생- 은행연합회 신용불량정보의 등재- 이자 계상 중지의 등록- 채권 재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료 면제 또는 지급 연기로 채권이 감소한 경우- 차입자의 유의적인 재무적 어려움

5) 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.6) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 당행이 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 당행의 만기가 된 금액의 회수 활동의대상이 될 수 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit ConversionFactor), 부도율, 부도후손실율 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로 인식하고 측정합니다.손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다.

(14) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자 가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당행이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로 인식하고있습니다.

(16) 주식기준보상

당행의 지배기업은 당행의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상거래의 방식으로 주식을 부여하고 있습니다. 따라서, 당행은 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하되, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 지배회사로부터 부여받는 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 약정에 의하여 지배기업으로부터 임직원이 부여받은지분상품의 대가를 당행이 부담하는 경우에는 보상원가와 부채로 회계처리하고 있습니다.

(17) 수익인식기준1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 고객과의 계약에서 생기는 기타 이자수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다.

2) 수수료수익

당행은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 구분하여 처리합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수수료수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다.

3) 배당금

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분상품의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

(18) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당행의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당행이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당행이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익당행은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 기본주당이익에 희석효과를 반영하여 계산하고 있습니다.

(20) 신탁관련 회계처리

당행은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며, 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁 관련 수익으로 계상하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거, 원금보전약정이나 이익보전약정을 하는 불특정금전신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 보전이익에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁관련손실로 계상하고 있습니다.

(21) 회계정책의 변경 당행은 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당행의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당행은 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당행은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시점에 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.1) 리스의 정의종전에 당행은 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당행은 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당행은 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당행은 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

2) 리스이용자당행은 건물, 차량운반구, IT설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.당행은 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당행은 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당행은 일부 소액 기초자산 리스(예: 차량운반구)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당행은 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.당행은 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 당행은 리스부채를 재무상태표의 미지급금 항목에 표시합니다.3) 재무제표에 미치는 영향전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당행의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)의 방법으로 측정합니다. 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당행은 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

유형자산으로 표시한 사용권자산(*)	68,680

리스부채	59,364

(*) 기존 임차시설 복구의무와 관련하여 인식한 임차점포시설물의 계정재분류 금액 등이 포함됨

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당행은 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 1.91%입니다.

4. 현금 및 예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

현금 및 외국통화	53,349	48,504

원화예치금	2,470,162	2,296,593

외화예치금	1,204,446	865,195

합 계	3,727,957	3,210,292

(2) 당분기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	연이자율(%)	제37(당)기 3분기	제36(전)기

원화예치금

지준예치금	한국은행	-	956,318	1,686,908

통화안정계정	한국은행	1.49 ~ 1.78	1,500,000	600,000

기타예치금	기타금융기관	-	13,844	9,685

소 계	2,470,162	2,296,593

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	-	245,423	228,602

외화타점예치금	기타금융기관	-	753,643	534,025

기타예치금	기타금융기관	-	205,380	102,568

소 계	1,204,446	865,195

합 계	3,674,608	3,161,788

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	제37(당)기 3분기	제36(전)기	사용제한 사유

원화예치금

지준예치금	한국은행	956,318	1,686,908	한국은행법

통화안정계정	한국은행	1,500,000	600,000	한국은행법

기타예치금	하나은행	5,728	5,743	대우건설 출자주식 매각대금

기타예치금	하나은행	162	162	KAMCO 부실채권정리기금 청산 반환분

기타예치금	한국거래소	251	251	증권거래 관련 예치보증금

기타예치금	ACE화재	3	3	단체신용보험 관련 예치금

소 계	2,462,462	2,293,067

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	245,423	228,602	한국은행법

기타예치금	Citibank, N.A. 외	199,067	96,380	파생거래 관련 예치금(*)

기타예치금	삼성선물 외	6,313	6,188	미국채선물 관련 예치금

소 계	450,803	331,170

합 계	2,913,265	2,624,237

(*) 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

(4) 당분기말과 전기말 현재 예치기관별 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

예치기관	제37(당)기 3분기	제36(전)기

원화예치금	외화예치금	합 계	원화예치금	외화예치금	합 계

한국은행	2,456,318	245,423	2,701,741	2,286,908	228,602	2,515,510

국내은행	13,590	134,376	147,966	9,431	104,761	114,192

외국은행	-	650,235	650,235	-	525,644	525,644

보험사	3	-	3	3	-	3

기타	251	174,412	174,663	251	6,188	6,439

합 계	2,470,162	1,204,446	3,674,608	2,296,593	865,195	3,161,788

(5) 당분기말과 전기말 현재 예치금의 예치 기간별 만기구조는 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월이하	1,500,000	-	1,500,000

만기 미정	970,162	1,204,446	2,174,608

합 계	2,470,162	1,204,446	3,674,608

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월이하	600,000	-	600,000

만기 미정	1,696,593	865,195	2,561,788

합 계	2,296,593	865,195	3,161,788

5. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

단기매매금융자산	684,722	890,745

기타당기손익-공정가치측정 금융자산	25,965	23,414

합 계	710,687	914,159

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	331,079	345,459	345,128	343,127	343,127

금융채	340,000	341,358	341,226	341,595	341,595

합 계	671,079	686,817	686,354	684,722	684,722

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	445,447	456,038	455,886	460,528	460,528

금융채	429,000	429,946	429,897	430,217	430,217

합 계	874,447	885,984	885,783	890,745	890,745

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분상품

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	14,930	14,930

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	4,492	4,492

기타	797	3,510	3,510

소 계	12,117	22,932	22,932

채무상품

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	25,965	25,965

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 KIS채권평가(주)의 평가액을 적용함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분상품

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	12,815	12,815

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	4,227	4,227

기타	797	3,339	3,339

소 계	12,117	20,381	20,381

채무상품

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	23,414	23,414

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 KIS채권평가(주)의 평가액을 적용함

6. 파 생상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

파생상품자산

매매목적파생상품자산	4,055,635	2,262,426

파생상품부채

매매목적파생상품부채	4,215,764	2,466,802

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

매매목적(*)	위험회피목적	합 계	매매목적(*)	위험회피목적	합 계

통화관련

통화선도	56,590,346	-	56,590,346	58,740,830	-	58,740,830

통화스왑	19,463,159	-	19,463,159	17,873,655	-	17,873,655

매입통화옵션	1,466,141	-	1,466,141	950,637	-	950,637

매도통화옵션	1,466,141	-	1,466,141	950,637	-	950,637

소 계	78,985,787	-	78,985,787	78,515,759	-	78,515,759

이자율관련

이자율선도	-	-	-	130,390	-	130,390

이자율스왑	414,926,510	-	414,926,510	400,757,721	-	400,757,721

이자율선물	85,026	-	85,026	566,000	-	566,000

매입이자율옵션	1,370,000	-	1,370,000	480,000	-	480,000

매도이자율옵션	1,370,000	-	1,370,000	480,000	-	480,000

소 계	417,751,536	-	417,751,536	402,414,111	-	402,414,111

주식관련

매입주가지수옵션	3,000	-	3,000	-	-	-

매도주가지수옵션	3,000	-	3,000	-	-	-

소 계	6,000	-	6,000	-	-	-

신용관련

신용스왑	6,641,978	-	6,641,978	5,265,728	-	5,265,728

기타

상품선도	269,242	-	269,242	348,486	-	348,486

상품스왑	234,645	-	234,645	278,061	-	278,061

매입옵션	408,495	-	408,495	481,727	-	481,727

매도옵션	408,495	-	408,495	481,727	-	481,727

소 계	1,320,877	-	1,320,877	1,590,001	-	1,590,001

합 계	504,706,178	-	504,706,178	487,785,599	-	487,785,599

(*) 미결제약정금액은 원화대외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화대외화 거래에 대해서는 매입외화기준 계약금액을 당분기말과 전기말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액임

(3) 당분기와 전분기의 파생상품평가손익 및 누적평가손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)

매매목적	위험회피목적	합 계	매매목적	위험회피목적

자산	부채	자산	부채

통화관련

통화선도	24,699	-	24,699	452,004	432,024	-	-

통화스왑	3,753	-	3,753	483,562	455,264	-	-

매입통화옵션	14,519	-	14,519	14,939	-	-	-

매도통화옵션	(14,346)	-	(14,346)	-	14,934	-	-

소 계	28,625	-	28,625	950,505	902,222	-	-

이자율관련

이자율스왑	(30,566)	-	(30,566)	2,946,582	3,151,567	-	-

매입이자율옵션	2,638	-	2,638	53,453	-	-	-

매도이자율옵션	(2,664)	-	(2,664)	-	53,453	-	-

소 계	(30,592)	-	(30,592)	3,000,035	3,205,020	-	-

주식관련

매입주가지수옵션	(17)	-	(17)	10	-	-	-

매도주가지수옵션	17	-	17	-	10	-	-

소 계	-	-	-	10	10	-	-

신용관련

신용파생상품스왑	2,261	-	2,261	38,287	41,714	-	-

기타파생상품

상품선도	-	-	-	15,073	15,073	-	-

상품스왑	-	-	-	49,494	49,494	-	-

매입옵션	3,425	-	3,425	2,231	-	-	-

매도옵션	(3,261)	-	(3,261)	-	2,231	-	-

소 계	164	-	164	66,798	66,798	-	-

합 계	458	-	458	4,055,635	4,215,764	-	-

2) 제36(전)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)

매매목적	위험회피목적	합 계	매매목적	위험회피목적

자산	부채	자산	부채

통화관련

통화선도	(84,224)	-	(84,224)	432,860	467,120	-	-

통화스왑	72,738	-	72,738	290,497	250,835	-	-

매입통화옵션	7,990	-	7,990	7,278	-	-	-

매도통화옵션	(7,866)	-	(7,866)	-	7,277	-	-

소 계	(11,362)	-	(11,362)	730,635	725,232	-	-

이자율관련

이자율선도	23	-	23	23	-	-	-

이자율스왑	(115,142)	48	(115,094)	1,745,547	1,917,446	-	-

매입이자율옵션	(49)	-	(49)	13,598	-	-	-

매도이자율옵션	49	-	49	-	13,598	-	-

소 계	(115,119)	48	(115,071)	1,759,168	1,931,044	-	-

신용관련

신용스왑	6,409	-	6,409	33,916	39,965	-	-

기타파생상품

상품선도	-	-	-	25,457	25,457	-	-

상품스왑	-	-	-	12,111	12,111	-	-

매입옵션	1,298	-	1,298	3,908	-	-	-

매도옵션	(661)	-	(661)	-	3,908	-	-

소 계	637	-	637	41,476	41,476	-	-

합 계	(119,435)	48	(119,387)	2,565,195	2,737,717	-	-

당 행은 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며 위험회피목적의 거래는 당행이 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동에 대한 위험회피를 주된 목적으로하고 있습니다.매매목적의 거래에는 당행이 환율, 이자율 및 주가 등 기초변수의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 하는 선물, 선도, 스왑, 옵션 등의 거래와 당행 고객과의파생상품거래 및 동 거래에 대한 반대거래가 포함되어 있습니다.당분기말 현재 위험회피회계 거래는 없으나 전기 중 공정가치 위험회피 회계가 중단 됨에 따라 중단시점까지의 위험회피목적평가손익이 전기 동기 손익에 반영되어 있습니다. (4) 파생상품의 공정가치 평가시 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위하여 충당부채로 파생상품신용위험조정금을 당분기말과 전기말 현재 각각 390백만원과 419백만원을 계상하였습니다.

7. 상각후원가측정 대출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

상각후원가측정 대출채권	24,135,061	24,871,529

이연대출부대손익	18,841	19,339

대손충당금	(325,885)	(322,086)

합 계	23,828,017	24,568,782

(2) 당분기말과 전기말 현재 계정별 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

원화대출금	18,533,449	18,734,236

외화대출금	760,089	617,267

은행간외화대여금	36,039	33,543

내국수입유산스	127,108	157,341

매입어음	185	216

매입외환	682,176	804,358

지급보증대지급금	30	281

신용카드채권	2,153,345	2,340,588

환매조건부채권매수	1,790,669	2,143,195

팩토링채권	51,971	40,504

합 계	24,135,061	24,871,529

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화대출금의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	16,262	-	16,262	7.21

기타	209,427	-	209,427	92.79

합 계	225,689	-	225,689	100.00

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	22,000	-	22,000	24.39

기타	68,211	-	68,211	75.61

합 계	90,211	-	90,211	100.00

(4) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*1)	18,533,255	3,929,082	251,793	22,714,130

Stage 1으로 대체	1,103,436	(1,102,697)	(739)	-

Stage 2로 대체	(981,769)	986,557	(4,788)	-

Stage 3으로 대체	(50,118)	(146,134)	196,252	-

신규	5,446,790	506,689	-	5,953,479

상각	-	-	(140,050)	(140,050)

매각	(192,962)	-	-	(192,962)

회수	(4,084,557)	(788,174)	(45,855)	(4,918,586)

기타(*2)	(1,002,889)	(95,683)	9,755	(1,088,817)

기말(*1)	18,771,186	3,289,640	266,368	22,327,194

(*1) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함
(*2) 분할회수를 포함함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*1)	19,462,585	3,717,541	225,399	23,405,525

Stage 1으로 대체	767,510	(766,803)	(707)	-

Stage 2로 대체	(1,294,246)	1,301,565	(7,319)	-

Stage 3으로 대체	(66,110)	(158,859)	224,969	-

신규	5,589,437	704,377	-	6,293,814

상각	-	-	(153,833)	(153,833)

매각	(233,591)	-	-	(233,591)

회수	(4,846,261)	(808,382)	(44,668)	(5,699,311)

기타(*2)	(846,069)	(60,357)	7,952	(898,474)

기말(*1)	18,533,255	3,929,082	251,793	22,714,130

(*1) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함
(*2) 분할회수를 포함함

(5) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	56,923	106,440	158,723	322,086

Stage 1으로 대체	22,086	(21,816)	(270)	-

Stage 2로 대체	(7,165)	9,536	(2,371)	-

Stage 3으로 대체	(9,102)	(46,142)	55,244	-

전입	5,524	47,338	67,218	120,080

상각(*)	-	-	(113,825)	(113,825)

기타	(1,878)	(34)	(544)	(2,456)

기말	66,388	95,322	164,175	325,885

(*) 상각 후 회수 금액 포함2) 제36(전)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	52,361	96,138	142,043	290,542

Stage 1으로 대체	14,968	(14,757)	(211)	-

Stage 2로 대체	(7,427)	10,850	(3,423)	-

Stage 3으로 대체	(17,192)	(65,410)	82,602	-

전입	16,047	79,679	52,849	148,575

상각(*)	-	-	(112,847)	(112,847)

기타	(1,834)	(60)	(2,290)	(4,184)

기말	56,923	106,440	158,723	322,086

(*) 상각 후 회수 금액 포함

(6) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권 대비 대손충당금의 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

상각후원가측정 대출채권(*)	22,327,194	22,714,130

대손충당금	325,885	322,086

설정비율(%)	1.46	1.42

(*) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함

(7) 당분기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	19,339	25,607	(26,105)	18,841

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	21,799	28,904	(31,364)	19,339

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

채무상품	10,080,334	9,759,723

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	1.25 ~ 4.25	1,438,000	1,464,911	1,460,226	1,456,847	1,456,847

금융채	1.18 ~ 2.16	8,030,000	8,051,408	8,047,327	8,070,045	8,070,045

외화채권	2.06 ~ 4.00	530,494	527,119	529,343	531,180	531,180

사채	1.88	22,244	22,244	22,244	22,262	22,262

합 계	10,020,738	10,065,682	10,059,140	10,080,334	10,080,334

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 당분기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	1.25 ~ 4.25	3,414,000	3,443,766	3,431,368	3,430,749	3,430,749

금융채	1.58 ~ 2.16	5,630,000	5,632,319	5,632,722	5,642,246	5,642,246

외화채권	2.22 ~ 3.00	480,783	480,142	480,693	480,340	480,340

사채	2.10 ~ 2.33	205,652	205,652	205,652	206,388	206,388

합 계	9,730,435	9,761,879	9,750,435	9,759,723	9,759,723

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 전기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

(3) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	처분	평가	기말

채무상품

국채	(229)	(2,052)	(1,098)	(3,379)

금융채	9,524	(3,639)	16,833	22,718

외화채권	(353)	(160)	2,350	1,837

사채	736	(546)	(172)	18

세전 합계	9,678	(6,397)	17,913	21,194

법인세효과	(2,342)	(5,129)

합 계	7,336	16,065

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	처분	평가	기말

채무상품

국채	(28,500)	3,425	24,846	(229)

금융채	(11,866)	5,152	16,238	9,524

외화채권	(1,409)	520	536	(353)

사채	246	(195)	685	736

세전 합계	(41,529)	8,902	42,305	9,678

법인세효과	10,050	(2,342)

합 계	(31,479)	7,336

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 담보로 제공되어 있는 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공처	제37(당)기 3분기	제36(전)기	담보제공사유

증권예탁원	302	300	환매조건부채권매도 관련

증권예탁원	2,715	3,296	주식기관 결제기금 적립

한국은행	990,091	746,777	금융기관간 차액결제 담보

한국은행	80,478	271,673	총액한도차입

한국은행	1,018,150	1,012,293	한국은행 일중당좌대출 담보

삼성선물 외	52,311	45,950	선물사별 선물대용증권

Citibank, N.A. 외	489,491	870,844	장외파생거래 관련(*)

한국거래소	128,234	159,810	CCP 증거금 및 손해배상공동기금

합 계	2,761,772	3,110,943

(*) 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

업무용토지	20,089	-	(289)	19,800	91,751	-	(289)	91,462

업무용건물	43,736	(31,787)	(1,440)	10,509	124,319	(68,958)	(1,440)	53,921

업무용동산	158,982	(109,643)	-	49,339	140,704	(99,759)	-	40,945

임차점포시설물	165,479	(49,473)	-	116,006	48,489	(34,847)	-	13,642

건설중인자산	2,797	-	-	2,797	4,447	-	-	4,447

합 계	391,083	(190,903)	(1,729)	198,451	409,710	(203,564)	(1,729)	204,417

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	회계정책변경효과(*1)	취득	대체(*2)	처분 및 폐기	감가상각	기말

업무용토지	91,462	-	-	(71,662)	-	-	19,800

업무용건물	53,921	-	135	(41,645)	(687)	(1,215)	10,509

업무용동산	40,945	11,510	8,655	5,421	(137)	(17,055)	49,339

임차점포시설물	13,642	56,400	2,512	64,262	(115)	(20,695)	116,006

건설중인자산	4,447	-	9,093	(10,743)	-	-	2,797

합 계	204,417	67,910	20,395	(54,367)	(939)	(38,965)	198,451

(*1) 기업회계기준서 제1116호 리스 기준서 최초도입에 따른 사용권자산 인식액임
(*2) 매각예정자산과의 대체 및 당분기 중 임차 개시된 사용권자산 인식액임

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분 및 폐기	감가상각	기말

업무용토지	91,462	-	-	-	-	91,462

업무용건물	56,450	479	(1)	-	(3,007)	53,921

업무용동산	41,440	14,462	556	(20)	(15,493)	40,945

임차점포시설물	13,976	1,177	3,301	(9)	(4,803)	13,642

건설중인자산	282	7,551	(3,386)	-	-	4,447

합 계	203,610	23,669	470	(29)	(23,303)	204,417

(*) 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분 및 투자부동산과의 대체임

(3) 당분기말 현재 당행은 Citigroup Global Property Program에 의해 '모든 물리적인 손실 피해'에 대하여 공제금액 USD 250,000을 제외하고 재조달가격으로 보상 받을 수 있습니다. 이에 따라, 당행은 국내 보험업법에 위배되지 않는 범위 내에서 업무용건물에 대한 화재보험을 최소 부보금액으로 가입하였습니다.당분기말 현재 유형자산 및 투자부동산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험가입처

화재보험	업무용건물	5,939	33,625	(주)현대해상화재보험

한편, 당행은 제3자 배상책임보험, 도시가스 책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	담보제공처	임대보증금	담보제공금액	담보제공사유

업무용건물

인천빌딩	현대오일뱅크(주) 인천지사 등	492	512	임차인에 대한 근저당권 설정

안산지점	삼성생명금융서비스 보험대리점	22	26	임차인에 대한 근저당권 설정

합 계	514	538

10. 리스(1) 당분기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기

유형자산

임차점포시설물	100,213

업무용동산	7,210

합 계	107,423

(2) 당분기말 현재 리스부채의 기간별 만기구조는 다음과 같으며, 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기

1년이하	21,066

1년초과 5년이하	48,822

5년초과	46,078

합 계	115,966

(3) 당분기 중 리스와 관련되어 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기

사용권자산 감가상각비

임차점포시설물	16,569

업무용동산	4,300

합 계	20,869

리스부채 이자비용	1,058

소액자산 리스료	288

단기리스료	1,960

11. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	8,860	-	(156)	8,704	11,053	-	(156)	10,897

건물	5,513	(2,248)	(377)	2,888	7,764	(3,138)	(377)	4,249

합 계	14,373	(2,248)	(533)	11,592	18,817	(3,138)	(533)	15,146

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제37(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	기말

토지	10,897	(2,193)	-	8,704

건물	4,249	(1,276)	(85)	2,888

합 계	15,146	(3,469)	(85)	11,592

(*) 매각예정자산과의 대체임2) 제36(전)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	기말

토지	10,897	-	-	10,897

건물	4,392	1	(144)	4,249

합 계	15,289	1	(144)	15,146

(*) 유형자산과의 대체임

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

토지 및 건물(*)	17,267	22,337

(*) 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정됨

(4) 당분기와 전분기의 투자부동산 관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산 관련 임대수익	157	756	372	1,183

임대수익이 발생한 투자부동산 관련 운영비용	(70)	(348)	(207)	(579)

임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산 관련 운영비용	(122)	(241)	(37)	(91)

합 계	(35)	167	128	513

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어(개발비)	65,495	(59,314)	-	6,181	63,202	(57,302)	-	5,900

소프트웨어	81,636	(78,239)	-	3,397	101,712	(99,344)	-	2,368

기타무형자산	8,695	(272)	(3,632)	4,791	8,981	(215)	(3,748)	5,018

합 계	155,826	(137,825)	(3,632)	14,369	173,895	(156,861)	(3,748)	13,286

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제37(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	기말

소프트웨어(개발비)	5,900	2,832	(30)	(2,521)	6,181

소프트웨어	2,368	2,721	-	(1,692)	3,397

기타무형자산	5,018	-	(170)	(57)	4,791

합 계	13,286	5,553	(200)	(4,270)	14,369

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	손상차손환입(*)	기말

소프트웨어(개발비)	7,362	2,483	-	(3,945)	-	5,900

소프트웨어	4,580	-	-	(2,212)	-	2,368

기타무형자산	5,469	-	(521)	(76)	146	5,018

합 계	17,411	2,483	(521)	(6,233)	146	13,286

(*) 전기 중 손상차손환입을 인식한 기타무형자산(회원권)의 회수가능 액은 520백만원 으로 회수가능액은 공정가치에 기초하였으며, 회원권거래소 시세로 추정하였음. 공정가치 측정치는 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 수준 2로 분류됨

(3) 당분기말과 전기말 현재 비한정내용연수를 가진 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

기타무형자산

회원권	4,683	4,853

13. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

보증금	48,677	52,422

미수금	5,344,864	3,208,494

미수수익	103,349	166,576

선급비용	3,800	14,538

이연법인세자산	191,565	203,094

미회수내국환채권	661,115	394,967

잡자산	2,407	2,765

현재가치할인차금	(3,071)	(4,082)

대손충당금	(1,233)	(1,332)

합 계	6,351,473	4,037,442

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

미수금대손충당금	178	319

미수수익대손충당금	887	867

잡자산대손충당금	168	146

합 계	1,233	1,332

(3) 당분기와 전기 중 기타자산 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	181	686	465	1,332

Stage 1으로 대체	70	(70)	-	-

Stage 2로 대체	(29)	29	-	-

Stage 3으로 대체	(4)	(86)	90	-

전입(환입)	(14)	122	(68)	40

기타	-	-	(139)	(139)

기말	204	681	348	1,233

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*)	161	668	624	1,453

Stage 1으로 대체	49	(49)	-	-

Stage 2로 대체	(31)	31	-	-

Stage 3으로 대체	(3)	(60)	63	-

전입(환입)	5	96	(493)	(392)

기타	-	-	271	271

기말	181	686	465	1,332

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정된 대손충당금임

14. 예수부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

요구불예금

원화요구불예금	당좌예금	672,803	491,259

가계당좌예금	918	1,004

보통예금	1,786,998	1,712,923

별단예금	100,748	99,661

공금예금	25,599	10,232

국고예금	27	110

비거주자원화예금	296,562	532,800

비거주자자유원예금	50,385	199,483

저축예금	4,627,377	4,378,613

기업자유예금	7,207,354	8,079,690

소 계	14,768,771	15,505,775

외화요구불예금	당좌예금	165,742	160,922

보통예금	3,207,246	2,671,238

별단예금	-	2

소 계	3,372,988	2,832,162

요구불예금 합계	18,141,759	18,337,937

기한부예금

원화기한부예금	정기예금	6,562,483	7,030,207

정기적금	38,018	55,068

장기주택마련저축	15,453	17,389

목돈마련저축	815	704

수입부금	114	217

주택부금	3,262	3,487

기타원화기한부예금	3	3

소 계	6,620,148	7,107,075

외화기한부예금	정기예금	1,493,496	772,592

기한부예금 합계	8,113,644	7,879,667

양도성예금증서	2,950	8,372

합 계	26,258,353	26,225,976

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

요구불예금	기한부예금	합 계	요구불예금	기한부예금	합 계

타은행	318,324	929,095	1,247,419	435,244	446,373	881,617

증권사	987,497	880,000	1,867,497	2,195,092	710,000	2,905,092

보험사	544,768	107,851	652,619	733,206	73,746	806,952

기타	1,359,614	82,438	1,442,052	761,060	117,138	878,198

합 계	3,210,203	1,999,384	5,209,587	4,124,602	1,347,257	5,471,859

15. 당기손익-공정가치측정 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

원화사채	180,243	144,643

당분기말과 전기말 현재 고정금리부사채 및 금리연계 구조화사채의 공정가치 변동위험을 회피하고자 체결된 이자율스왑과 해당 사채의 회계불일치를 해소하기 위하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하 였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채의 만기지급액과 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

만기지급액	180,000	150,000

장부금액	(180,243)	(144,643)

장부금액과의 차이	(243)	5,357

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동누계액의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	기타포괄손익	합 계

공정가치 변동누계액	633	(2,389)	(1,756)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	전기이전(*)	기타포괄손익	합 계

공정가치 변동누계액	893	(260)	633

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류된 법인세 반영전 금액임

16. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

원화차입금	63,863	169,626

외화차입금	1,468,328	1,635,785

환매조건부채권매도	194	194

합 계	1,532,385	1,805,605

(2) 당분기말과 전기말 현재 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제37(당)기 3분기	제36(전)기

한은차입금	한국은행	0.50 ~ 0.75	49,500	153,196

정부차입금	한국환경산업기술원 외	0.32 ~ 1.05	3,864	4,001

예금은행교차차입금	농협은행 외	0.20 ~ 2.38	2,352	2,954

기타차입금	소상공인시장진흥공단 외	0.50 ~ 2.00	8,147	9,475

합 계	63,863	169,626

(3) 당분기말과 전기말 현재 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제37(당)기 3분기	제36(전)기

외화차입금	Citibank, N.A. 외	0.00 ~ 3.15	1,468,328	1,635,785

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

원화차입금	외화차입금	합 계	원화차입금	외화차입금	합 계

한국은행	49,500	-	49,500	153,196	-	153,196

타은행	2,352	1,468,328	1,470,680	2,954	1,635,785	1,638,739

합 계	51,852	1,468,328	1,520,180	156,150	1,635,785	1,791,935

17. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

원화사채	1,820,000	1,820,000

사채할인발행차금	(344)	(622)

합 계	1,819,656	1,819,378

(2) 당분기말과 전기말 현재 원화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	발행시 인수처	만기일	연이자율(%)	제37(당)기 3분기	제36(전)기

일반사채	2014-11-25	KB투자증권	2019-11-25	2.48	100,000	100,000

2014-12-11	KB투자증권	2019-12-11	2.54	100,000	100,000

2015-03-17	하이투자증권	2020-03-17	2.15	170,000	170,000

2015-07-21	하이투자증권	2020-07-21	2.27	100,000	100,000

2017-01-20	KB투자증권	2024-01-20	2.26	100,000	100,000

2017-03-10	KB투자증권	2022-03-10	2.30	120,000	120,000

2017-10-24	KB투자증권	2022-10-24	2.63	40,000	40,000

2017-10-24	KB투자증권	2024-10-24	2.71	40,000	40,000

2018-01-19	하이투자증권	2020-01-19	1.92	200,000	200,000

2018-04-17	하이투자증권	2020-04-17	1.96	250,000	250,000

2018-05-11	KB투자증권	2020-05-11	1.97	50,000	50,000

2018-07-20	하이투자증권	2020-07-20	2.00	170,000	170,000

2018-11-05	하이투자증권	2020-11-05	2.07	100,000	100,000

2018-11-05	하이투자증권	2020-11-05	2.17	80,000	80,000

2018-11-13	하이투자증권	2020-11-13	2.08	200,000	200,000

합 계	1,820,000	1,820,000

18. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

지급보증충당부채	1,281	844

미사용약정충당부채	14,791	14,153

복구충당부채	6,582	6,648

신용카드충당부채	1,000	1,000

소송충당부채	3,551	2,198

파생상품신용위험조정금	390	419

기타충당부채	8,197	6,890

합 계	35,792	32,152

(2) 지급보증

1) 당분기말과 전기말 현재 지급보증액 및 지급보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

지급보증액	지급보증충당부채	지급보증액	지급보증충당부채

확정지급보증	455,234	1,182	510,049	778

미확정지급보증	137,286	99	121,241	66

합 계	592,520	1,281	631,290	844

2) 당분기와 전기 중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

기초	844	1,088

전입(환입)	295	(51)

기타	142	(193)

기말	1,281	844

3) 당분기말과 전기말 현재 주요 고객별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

대기업	413,043	117,016	530,059	444,836	91,888	536,724

중소기업	31,469	20,270	51,739	54,385	29,353	83,738

기타	10,722	-	10,722	10,828	-	10,828

합 계	455,234	137,286	592,520	510,049	121,241	631,290

4) 당분기말과 전기말 현재 주요 산업별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

제조업	210,691	95,478	306,169	183,785	79,107	262,892

금융업	60,929	14,614	75,543	92,821	17,810	110,631

건설업	16,521	6,950	23,471	1,118	2,849	3,967

도ㆍ소매업	103,425	19,697	123,122	162,606	18,235	180,841

기타	63,668	547	64,215	69,719	3,240	72,959

합 계	455,234	137,286	592,520	510,049	121,241	631,290

5) 당분기말과 전기말 현재 주요 국가별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 제37(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	394,391	122,671	517,062

미국	25,748	1,335	27,083

영국	15,049	-	15,049

페루	-	12,866	12,866

기타	20,046	414	20,460

합 계	455,234	137,286	592,520

② 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	417,307	103,431	520,738

영국	63,025	-	63,025

미국	24,117	-	24,117

아랍에미리트연합	595	17,736	18,331

기타	5,005	74	5,079

합 계	510,049	121,241	631,290

(3) 미사용약정1) 당분기말과 전기말 현재 미사용약정액 및 미사용약정충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채	약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채

기업자금대출	2,189,026	744,946	1,444,080	1,061	2,584,615	687,077	1,897,538	1,173

가계자금대출	385,379	142,857	242,522	668	495,564	178,793	316,771	816

신용카드채권	9,832,852	1,571,237	8,261,615	13,062	9,555,530	1,728,883	7,826,647	12,164

기타	315	102	213	-	215	96	119	-

합 계	12,407,572	2,459,142	9,948,430	14,791	12,635,924	2,594,849	10,041,075	14,153

2) 당분기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

기초	14,153	12,243

전입	638	1,910

기말	14,791	14,153

(4) 당행은 임차점포에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

기초	6,648	6,780

증가	-	471

사용	(483)	(1,142)

전입	417	539

기말	6,582	6,648

(5) 당분기와 전기 중 지급보증충당부채, 미사용약정충당부채 및 복구충당부채를 제외한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	2,198	419	6,890	10,507

사용	-	(60)	-	(43)	(103)

전입	-	1,413	-	1,638	3,051

환입	-	-	(29)	(398)	(427)

기타	-	-	-	110	110

기말	1,000	3,551	390	8,197	13,138

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	996	347	6,700	9,043

사용	-	(707)	-	(165)	(872)

전입	-	1,985	72	114	2,171

환입	-	(76)	-	(3)	(79)

기타	-	-	-	244	244

기말	1,000	2,198	419	6,890	10,507

19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

확정급여부채	693,864	608,224

신탁계정차	583,495	941,549

미지급외국환채무	23,570	20,609

미지급금	5,457,181	3,226,938

미지급비용	805,856	818,794

선수수익	72,521	71,418

수입보증금	54,907	78,480

미지급내국환채무	530,171	251,205

미지급법인세	32,978	30,360

대리점	446,151	292,266

수입제세	37,584	64,583

기타잡부채	35,675	33,649

현재가치할인차금	(82)	(124)

합 계	8,773,871	6,437,951

20. 확정급여부채(1) 당분기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	765,454	(157,230)	608,224

당기근무원가	38,045	-	38,045

순이자원가	14,677	(3,000)	11,677

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	44,051	-	44,051

사외적립자산의 손실	-	1,093	1,093

퇴직금지급	(11,513)	2,287	(9,226)

기말	850,714	(156,850)	693,864

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	675,661	(157,034)	518,627

당기근무원가	46,345	-	46,345

과거근무원가	3,812	-	3,812

순이자원가	20,584	(4,754)	15,830

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	32,152	-	32,152

경험에 의한 보험수리적손익	(666)	-	(666)

사외적립자산의 손실	-	2,281	2,281

퇴직금지급	(12,434)	2,277	(10,157)

기말	765,454	(157,230)	608,224

(2) 당분기말과 전기말 현재 주요 유형별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

공정가치	비율(%)	공정가치	비율(%)

퇴직보험예치금	155,775	99.31	156,138	99.31

국민연금전환금	1,075	0.69	1,092	0.69

합 계	156,850	100.00	157,230	100.00

(*) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 활성시장에서 공시되는 가격은 존재하지 않음

당 행의 경우 퇴직보험제도를 운용하고 있는 바 관련법 상 퇴직보험 추가예치는 허용되지 않습 니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	12,682	38,045	11,631	34,894

순이자원가	3,892	11,677	3,957	11,872

합 계	16,574	49,722	15,588	46,766

(4) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세 반영전	(8,288)	(45,144)	(13,354)	(8,323)

법인세효과	2,005	10,925	3,232	2,015

법인세 반영후	(6,283)	(34,219)	(10,122)	(6,308)

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 관련 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

할인율(*1)	2.00	2.60

미래임금상승률(*2)	4.50	4.50

(*1) 할인율은 우량회사채수익율(AA+)을 적용함. 할인율 산출시 필요한 퇴사율의 경우 당행의 연령별 경험퇴직률을 적용하였으며, 기대사망률은 8차 보험개발원 경험생명표를 기초로 산출함
(*2) 당행의 경영계획에 따라 결정된 최선의 추정률을 미래 연간 임금상승률로 사용함

(6) 당분기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1%p 증가	1%p 감소

할인율	850,714	780,860	930,193

미래임금상승률	850,714	929,034	780,382

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1%p 증가	1%p 감소

할인율	765,454	702,956	836,521

미래임금상승률	765,454	835,924	702,170

(7) 전기말 이후 가중평균예상만기까지의 할인되지 않은 확정급여채무 지급시기 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예상지급금액

1년이하	25,584

1년초과 2년이하	44,556

2년초과 3년이하	45,435

3년초과 4년이하	59,837

4년초과 5년이하	64,680

5년초과 10년이하	426,620

(*) 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 8.9년으로, 전기말 이후 10년까지의 예상정보를 반영함

21. 자본 (1) 자본금당분기말과 전기말 현재 당행이 발행할 주식의 총수는 1,500,000,000주(주당 5,000원)이고, 발행한 주식총수는 보통주 318,266,972주(1,591,335백만원), 우선주 7,465주(37백만원)입니다.

(2) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

확정급여제도 재측정요소	(178,605)	(144,386)

당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 신용위험변동효과	(1,332)	479

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	16,065	7,336

합 계	(163,872)	(136,571)

(3) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

법정적립금(*1)	565,508	472,094

대손준비금(*2)	350,105	430,669

임의적립금(*3)	484,600	484,600

미처분이익잉여금	1,956,736	1,832,478

합 계	3,356,949	3,219,841

(*1) 당행은 은행법 제40조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없음
(*2) 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 적립함
(*3) 임의적립금에는 전자금융책임준비금이 포함되어 있으며 당행은 전자금융거래법 제9조의 규정에 의거 전자금융사고 책임이행을 위한 준비금을 적립함

(4) 미처분이익잉여금당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

기초	1,832,478	2,430,518

법정적립금 전입	(93,414)	(24,375)

대손준비금 환입	80,564	24,420

당기순이익	259,644	307,406

배당금	(122,536)	(905,491)

기말	1,956,736	1,832,478

(5) 자본관리

당행의 자본관리의 목표는 다음과 같습니다. - 금융감독원에서 요구하고 있는 규제자본을 준수

- 계속기업의 조건을 준수하면서 주주에게 배당 등 수익을 제공

- 영업기반 확대를 위한 자본의 유지관리

당행의 자본은 크게 두가지 항목으로 구분해서 관리를 하고 있으며 다음과 같습니다.

- 기본자본: 계속기업상황에서의 손실흡수력의 지표로 보통주자본(Common EquityTier 1)과 기타기본자본으로 나뉘며, 이들은 바젤위원회에서 정의한 바젤3 각 항목의인정요건 등을 충족하는 항목으로 구성됩니다. 보통주자본은 보통주, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 비지배지분 등이며 기타기본자본은 영구적 성격의 자본증권, 관련자본잉여금, 비지배주주지분의 일부 등을 포함합니다.

- 보완자본: 청산기업의 가정 하에 손실흡수능력을 나타내며, 바젤3 보완자본 인정요건을 만족하는 자본증권, 자본잉여금, 대손충당금의 일부 등을 포함합니다.

위험가중자산은 자산 등의 성격에 따라 3가지 리스크(신용ㆍ시장ㆍ운용리스크)에 의해 측정이 되며 난외자산 등을 고려합니다. 감독당국은 2013년 12월부터 당행에게 바젤3 기준 최소자본유지와 위험가중자산에 대한 규제자본의 비율이 일정 수준 이상이 되도록 요구하고 있으며 당분기말 기준 현행 최소유지비율은 보통주자본비율 4.5%, 기본자본비율 6.0%, 총자본비율 8.0% 이상이며, 이익배당 및 자사주 매입 등의 제한을 받지 않는 자본비율은 보통주자본비율 7.0%, 기본자본비율 8.5%, 총자본비율 10.5% 이상입니다. 이와 별개로 G-SIB(Global-Systemically Important Bank), D-SIB(Domestic-Systemically Important Bank)에 관한 추가적립 자본제도가 바젤위원회 합의사항에 의거 2016년부터 시행되었으며, 당분기말 기준 당행은 G-SIB, D-SIB 선정은행이 아닌 관계로 추가 자본 적립은 해당사항이 없습니다. 자 본적정성과규제자본의 사용은 당행의 경영진에 의해 정기적으로 관리되며 요구되는 정보는 분기별로 공시됩니다.당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 기준으로 작성된 총자본비율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

총자본

기본자본

보통주자본	6,148,116	5,902,739

기타기본자본	-	-

소 계	6,148,116	5,902,739

보완자본	245,325	243,866

합 계	6,393,441	6,146,605

위험가중자산	32,775,249	32,467,060

보통주자본비율(%)	18.76	18.18

기본자본비율(%)	18.76	18.18

총자본비율(%)	19.51	18.93

22. 대손준비금대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

대손준비금 적립액	350,105	430,669

대손준비금 환입 예정액	(30,026)	(80,564)

대손준비금 잔액	320,079	350,105

(2) 당분기와 전분기의 대손준비금 환입 필요액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

대손준비금 환입 필요액	15,077	30,026	17,242	45,027

대손준비금 반영후 조정이익	105,120	289,670	58,421	203,193

대손준비금 반영후 주당 조정이익	330원	910원	184원	638원

(*) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 전분기의 대손준비금 변동효과는 제외한 금액임

23. 외화 자산 ㆍ 부채 및 외환거래손익(1) 당분기말과 전기말 현재 외화자산 ㆍ 부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제37(당)기 3분기(단위: 천 USD, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	598,912,079	598,912	719,472

JPY	9,403,374,903	87,151	104,694

EUR	101,190,482	110,733	133,023

GBP	162,993,690	200,352	240,683

기타	19,755	23,733

소 계	1,016,903	1,221,605

상각후원가측정 대출채권	USD	1,369,070,624	1,369,071	1,644,664

JPY	6,937,759,466	64,298	77,246

EUR	25,250,522	27,632	33,195

GBP	8,925,638	10,972	13,180

기타	355,513	427,077

소 계	1,827,486	2,195,362

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	USD	442,171,279	442,171	531,180

기타자산	5,649,609	6,786,876

합 계	8,936,169	10,735,023

부채

예수부채	USD	3,539,079,690	3,539,080	4,251,496

JPY	15,450,156,500	143,192	172,021

EUR	103,701,774	113,481	136,327

GBP	172,599,877	212,160	254,867

기타	43,098	51,773

소 계	4,051,011	4,866,484

차입부채	USD	1,183,032,544	1,183,033	1,421,176

JPY	513,518,090	4,759	5,718

EUR	18,533,103	20,280	24,363

GBP	211,153	260	312

기타	13,951	16,759

소 계	1,222,283	1,468,328

기타부채	4,708,464	5,656,059

합 계	9,981,758	11,990,871

(*) USD 이외의 외화는 당분기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

2) 제36(전)기(단위: 천 USD, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	437,596,468	437,596	489,277

JPY	5,717,796,732	51,815	57,934

EUR	76,208,986	87,183	97,480

GBP	127,913,522	162,488	181,678

기타	46,426	51,908

소 계	785,508	878,277

상각후원가측정 대출채권	USD	1,245,848,880	1,245,849	1,392,984

JPY	8,432,879,008	76,419	85,441

EUR	34,638,441	39,628	44,308

GBP	728,147	925	1,034

기타	263,314	294,412

소 계	1,626,135	1,818,179

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	USD	429,603,520	429,604	480,340

기타자산	3,357,025	3,753,489

합 계	6,198,272	6,930,285

부채

예수부채	USD	2,803,782,180	2,803,782	3,134,909

JPY	11,541,779,853	104,592	116,940

EUR	88,018,718	100,693	112,587

GBP	128,474,607	163,201	182,475

기타	51,735	57,843

소 계	3,224,003	3,604,754

차입부채	USD	1,427,496,556	1,427,497	1,596,084

JPY	1,307,722,291	11,851	13,250

EUR	18,123,584	20,732	23,181

GBP	103,093	131	146

기타	2,794	3,124

소 계	1,463,005	1,635,785

기타부채	3,179,906	3,555,395

합 계	7,866,914	8,795,934

(*) USD 이외의 외화는 전기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

(2) 당분기와 전분기의 외환거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환거래이익	249,305	790,634	262,529	884,669

외환거래손실	(314,203)	(913,129)	(244,157)	(965,332)

합 계	(64,898)	(122,495)	18,372	(80,663)

24. 우발사항 (1) 당분기 말과 전기말 현 재 매입외환의 재매입 의뢰 등과 관련된 배서어음 잔액은 없습니다. (2) 당행은 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 1,163,574 백 만원, 1,274,265 백만원입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 매매계약은 체결되었으나 결제일이 도래하지 않은 미수미결제현물환은 각각 5,288,633 백만원 , 3,164,552백만원, 미지급미결제현물환은 각각 5,285,539백만원 , 3,165,267백만원이며 각각 미수금 및 미지급금으로 계상하고 있습니다 . (4) 당 분기말 현재 당행과 관련된 계류중인 소송사건은 당행 제소 11 건 (채권 회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 54,394 백 만원이며, 당행피소 16 건(채권 회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 1,761 백만원 입니다. 당분기말 현재 소송과 관련하여 충당부채로 적립한 금액은 3,551 백 만원이며, 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다.

25. 순이자손익

(1) 당분기와 전분기의 순이자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

상각후원가측정 금융자산이자수익

예치금이자수익	8,799	22,943	6,494	11,140

상각후원가측정 대출채권이자수익	278,428	835,581	274,520	814,871

기타자산이자수익	8,301	27,479	8,908	34,136

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이자수익	42,209	135,292	45,555	122,587

소 계	337,737	1,021,295	335,477	982,734

이자비용

예수부채이자비용	(73,723)	(229,713)	(73,182)	(196,188)

차입부채이자비용	(11,294)	(38,048)	(9,428)	(25,987)

사채이자비용	(9,965)	(30,514)	(7,716)	(19,686)

기타부채이자비용	(2,970)	(9,961)	(2,907)	(8,475)

소 계	(97,952)	(308,236)	(93,233)	(250,336)

합 계	239,785	713,059	242,244	732,398

( 2) 당분기와 전분기의 이자수익에 포함된 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 각각 3,128 백 만원과 3,16 4 백만원입니다.

26. 순수수료손익

당분기와 전분기의 순수수료손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익

수입수수료	43,417	118,573	48,682	137,787

수입보증료	886	2,668	992	3,177

중도해지수수료	545	1,482	38	75

소 계	44,848	122,723	49,712	141,039

수수료비용

지급수수료	(11,082)	(34,695)	(11,784)	(38,271)

신용카드관련수수료	(18,241)	(58,402)	(22,656)	(66,852)

소 계	(29,323)	(93,097)	(34,440)	(105,123)

합 계	15,525	29,626	15,272	35,916

27 . 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익당분기와 전분기의 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기매매금융자산관련순손익

이자수익	2,527	12,430	4,418	10,890

평가손익	(6,028)	(1,632)	(739)	1,435

처분손익	11,231	18,680	5,224	2,892

소 계	7,730	29,478	8,903	15,217

기타당기손익-공정가치측정 금융자산관련순손익

이자수익	-	90	-	1,341

배당금수익	-	774	1	667

평가손익	1,387	2,551	(168)	747

처분손익	-	(614)	168	390

소 계	1,387	2,801	1	3,145

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채관련순손익

이자비용	(1,067)	(2,962)	(791)	(1,825)

평가손익	(999)	(3,210)	469	382

소 계	(2,066)	(6,172)	(322)	(1,443)

합 계	7,051	26,107	8,582	16,919

28. 파생상품관련순손익 당분기와 전분기의 파생상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매매목적파생상품관련손익

통화관련손익	104,199	214,065	19,121	223,363

이자율관련손익	5,646	30,835	(6,318)	(17,506)

신용관련손익	251	2,353	3,882	7,283

기타파생상품관련손익	11	44	92	570

소 계	110,107	247,297	16,777	213,710

위험회피파생상품관련손익

이자율관련손익	-	-	-	48

합 계	110,107	247,297	16,777	213,758

29. 금융상품관련기타순손익

당분기와 전분기의 금융상품관련기타순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산관련순손익

상각후원가측정 대출채권처분손익	14,771	41,062	9,517	27,456

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련순손익

처분손익	11,372	31,929	4,394	4,630

공정가치위험회피대상관련손익

평가손익	-	-	-	64

합 계	26,143	72,991	13,911	32,150

30. 기타영업수익

당분기와 전분기의 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

신탁보수	9,032	27,519	7,312	22,265

파생상품신용조정금환입액	29	29	-	-

합 계	9,061	27,548	7,312	22,265

31. 기타영업비용당분기와 전분기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

신용카드책임부담금	166	572	169	548

신용보증기금출연료	5,033	15,627	5,573	16,240

주택신용보증기금출연료	864	2,699	1,044	3,228

예금보험료	9,397	28,350	9,341	28,242

파생상품신용조정금전입액	(29)	-	(251)	83

기타충당부채전입액	34	3,070	315	319

기타	-	1,072	1	13

합 계	15,465	51,390	16,192	48,673

32. 신용손실충당금전입액

당분기와 전분기의 신용손실충당금전입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 대출채권대손충당금전입액	50,332	120,080	57,645	117,233

기타자산대손충당금전입(환입)액	(13)	40	71	(119)

지급보증충당부채전입(환입)액	159	295	(58)	403

미사용약정충당부채전입액	185	638	618	979

합 계	50,663	121,053	58,276	118,496

33. 종업원급여

당분기와 전분기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	98,805	296,484	93,279	283,381

해고 및 명예퇴직급여	-	200	-	90

주식보상비용	347	1,021	306	993

퇴직급여(확정기여형)	82	231	77	248

퇴직급여(확정급여형)	16,574	49,722	15,588	46,766

합 계	115,808	347,658	109,250	331,478

34. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당행이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	지배기업 주식 교부

부여수량	45,506주

가득조건	용역제공/비시장성과

(2) 당분기말 현재 당행이 부여하고 있는 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	가중평균 공정가치(*)

기초	50,172	63,194

부여	21,187	70,025

전입	2,990	62,352

지급	(23,562)	58,459

전출	(5,281)	69,626

기말	45,506	68,024

(*) 공정가치는 부여일 직전 5영업일 동안의 평균 주가에 기초하며, 공정가치는 USD로서 부여일 환율로 환산함

(3) 당분기와 전분기의 당기손익으로 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	347	1,021	306	993

(4) 당분기말과 전기말 현재 부채로 계상된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

미지급비용	4,150	2,607

35. 일반관리비

당분기와 전분기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

복리후생비	11,661	34,694	11,543	34,966

임차료	2,145	4,107	7,629	23,706

유형자산감가상각비	13,360	38,965	5,747	17,006

투자부동산감가상각비	25	85	36	108

무형자산상각비	1,608	4,270	1,311	4,977

접대비	551	1,324	518	1,413

공과금	1,275	4,406	1,304	4,175

광고선전비	4,444	10,708	4,082	11,163

제세공과	3,212	9,889	2,937	10,276

통신비	1,691	5,379	1,656	5,547

수선유지비	4,128	12,282	4,057	11,893

전산업무비	5,698	16,041	3,962	14,151

용역비	(11,480)	50,861	36,526	110,976

기타일반관리비	5,028	14,787	4,881	13,934

합 계	43,346	207,798	86,189	264,291

36. 기타수익

당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	749	2,630	1,008	3,216

유형자산처분이익	-	9	-	-

매각예정자산처분이익	77	77,053	-	1,800

기타잡수익	439	1,175	734	2,050

합 계	1,265	80,867	1,742	7,066

37. 기타비용당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	4	939	6	7

매각예정자산손상차손	-	-	-	791

기타잡비용	1,933	6,739	700	8,353

합 계	1,937	7,678	706	9,151

38. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기법인세 부담액	25,877	59,414	36,274	35,998

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,014)	11,649	(25,502)	20,924

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	2,914	8,716	1,648	(7,368)

법인세비용	26,777	79,779	12,420	49,554

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

기초이연법인세자산	203,094	193,152

세무조정에 따른 이연법인세자산 증가(감소)	120	(100)

회계기준 변경효과(*)	-	13,189

조정후 기초이연법인세자산	203,214	206,241

기말이연법인세자산	191,565	185,317

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	11,649	20,924

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 이연법인세 변동효과임

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

법인세비용차감전순손익	339,423	207,720

적용세율에 따른 세부담액	85,570	49,922

조정사항

비일시적차이	286	(168)

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세 자산의 변동	60	77

경정청구	(1,317)	-

기타	(4,820)	(277)

법인세비용	79,779	49,554

유효세율(법인세비용/법인세차감전순손익)	23.50%	23.86%

(3) 당분기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제37(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산
(부채)

감가상각비	16,773	6,475	5,961	16,259	3,935

충당부채	24,958	19,229	20,975	26,704	6,462

미수이자	(26,994)	(26,994)	(26,284)	(26,284)	(6,361)

미확정비용	111,689	108,937	91,548	94,300	22,821

유가증권평가	1,143	1,143	849	849	206

파생상품평가손실	191,460	191,460	153,367	153,367	37,115

퇴직급여충당부채	764,362	10,420	95,698	849,640	205,613

퇴직보험예치금	(156,139)	(2,269)	(1,907)	(155,777)	(37,698)

기타포괄손익누계액	(10,311)	(10,311)	(19,437)	(19,437)	(4,704)

주식기준보상	2,608	-	1,543	4,151	1,004

대손제각(*2)	15,071	-	246	15,317	3,707

장기휴면이자	11,618	-	-	11,618	2,812

이연대출부대비용	(19,735)	(19,735)	(19,178)	(19,178)	(4,641)

선수수익	65,634	65,634	67,806	67,806	16,409

미실현CCP정산손익	(139,439)	(139,439)	(219,561)	(219,561)	(53,134)

기타	2,099	7,224	12,257	7,132	1,726

소 계	854,797	211,774	163,883	806,906	195,272

실현가능성이 낮은 일시적차이(*2)	(15,071)	-	(246)	(15,317)	(3,707)

합 계	839,726	211,774	163,637	791,589	191,565

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전기 세무조정결과를 반영하여 작성됨
(*2) 당분기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산
(부채)

감가상각비	17,718	7,823	6,878	16,773	4,059

충당부채	21,685	16,372	19,978	25,291	6,121

미수이자	(18,114)	(18,114)	(26,994)	(26,994)	(6,533)

미확정비용	103,414	100,571	105,816	108,659	26,295

유가증권평가	11,593	11,593	4,752	4,752	1,150

파생상품평가손실	33,699	33,699	191,460	191,460	46,333

퇴직급여충당부채	674,552	11,324	101,134	764,362	184,976

퇴직보험예치금	(155,925)	(2,259)	(2,473)	(156,139)	(37,786)

기타포괄손익누계액	40,636	40,636	(10,311)	(10,311)	(2,495)

주식기준보상	3,159	1,849	1,298	2,608	631

대손제각(*2)	14,580	40	531	15,071	3,647

장기휴면예금이자	7,877	7,286	11,027	11,618	2,812

이연대출부대비용	(22,294)	(22,294)	(19,735)	(19,735)	(4,776)

선수수익	57,692	57,692	65,634	65,634	15,884

미실현CCP정산손익	(20,116)	(20,116)	(139,439)	(139,439)	(33,744)

대손충당금	90,875	90,875	-	-	-

기타	5,786	10,132	5,037	691	167

소 계	866,817	327,109	314,593	854,301	206,741

실현가능성이 낮은 일시적차이(*2)	(14,580)	(40)	(531)	(15,071)	(3,647)

합 계	852,237	327,069	314,062	839,230	203,094

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전전기 세무조정결과 및 기업회계기준서 제1109호로 인한 효과를 반영하여 작성됨
(*2) 전기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

(4) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

미지급법인세	64,821	56,564

선급법인세	(31,843)	(26,204)

미지급법인세(순액)	32,978	30,360

39. 수익 (1) 당분기와 전분기의 고객과의 계약으로 인식한 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	6,165	21,408	5,676	23,870

수수료수익	43,493	118,548	50,582	138,930

신탁보수	9,032	27,519	7,312	22,265

매각예정자산처분이익	77	77,053	-	1,800

합 계	58,767	244,528	63,570	186,865

(2) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

수취채권	1,498	1,965

계약자산	27,126	88,977

계약부채(*)	69,114	67,462

(*) 당분기초와 전기초 현재 계약부채 잔액 중 당분기와 전분기에 인식한 수익은 각 각 33,161 백만원 및 30,455 백 만원임

40. 신탁계정(1) 당분기말과 전기말 현재 신탁부문과 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

자산

미수신탁보수	2,605	1,197	3,802	1,468	1,107	2,575

부채

신탁계정차	43,522	539,973	583,495	24,059	917,490	941,549

(2) 당분기와 전분기의 신탁부문과 관련된 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

수익

신탁보수	19,414	8,105	27,519	13,042	9,223	22,265

중도해지수수료	1,482	-	1,482	75	-	75

합 계	20,896	8,105	29,001	13,117	9,223	22,340

비용

신탁계정차이자	848	6,161	7,009	561	6,791	7,352

(3) 원금 ㆍ원리금보전약정 및 수익률보전약정 신탁당분기말 현재 당행의 원금 ㆍ원리금보전약정이나 수익률보전약정이 있는 신탁계정의 장부금액과 공정가치의 차액 중 고유계정이 부담하게 될 금액은 없으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	펀드명	장부금액	공정가치	고유계정부담금액

원금보전약정	노후연금(*1)	271	271	-

개인연금(*1)	97,350	97,462	-

연금	41,087	41,087	-

퇴직	2,228	2,228	-

신개인	13,732	13,732	-

신노후	325	325	-

소 계	154,993	155,105	-

원리금보전약정	개발(*1)	145	145	-

불특(*1)	205	205	-

소 계	350	350	-

원금보전약정과비보전혼합(*2)	적립식목적(*1)	2,387	2,391	-

가계(*1)	816	816	-

기업(*1)	3	3	-

소 계	3,206	3,210	-

합 계	158,549	158,665	-

(*1) 장부가평가 펀드로서 시가평가대상자산이 아님
(*2) 1996년 4월 30일 이전 신규계좌만 원본보전 대상임

41. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	90,043	259,644	41,179	158,166

보통주이익	90,043	259,644	41,179	158,166

가중평균유통보통주식수	318,266,972	318,266,972	318,266,972	318,266,972

주당이익(*)	283원	816원	129원	497원

(*) 당분기와 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일함

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 주)

구 분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	273	86,886,883,356

가중평균유통보통주식수(② = ① / 273)	318,266,972

2) 제36(전)기 3분기(단위: 주)

구 분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	273	86,886,883,356

가중평균유통보통주식수(② = ① / 273)	318,266,972

42. 금융자산의 제거

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 관련 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매도(*)	302	302	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 당행이 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 금융자산을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매도(*)	300	300	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 당행이 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 금융자산을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 전체를 제거하지만 해당 자산에 대해 지속적으로 관여하는 경우는 없습니다.

43. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당행과 지배 ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관 계

Citigroup Inc.	최상위 지배기업

Citibank, N.A.	차상위 지배기업

Citibank Overseas Investment Corp.	직상위 지배기업

원리금/원금보전신탁	종속기업

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	주요 경영진	기타(*2)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	-	524,343	9,935	-	93,354	627,632

상각후원가측정 대출채권	-	-	7,299	231	592	1,039	9,161

파생상품자산	-	-	2,966,847	-	-	-	2,966,847

기타자산	974	50	736,727	22,949	-	5,877	766,577

합 계	974	50	4,235,216	33,115	592	100,270	4,370,217

부채

예수부채	-	-	734	246,377	3,694	-	250,805

차입부채	-	-	1,467,235	-	-	1,093	1,468,328

파생상품부채	-	-	2,867,657	10,111	-	-	2,877,768

기타부채	16,607	8,715	1,232,849	92,916	15	61,931	1,413,033

합 계	16,607	8,715	5,568,475	349,404	3,709	63,024	6,009,934

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*2) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	주요 경영진	기타(*2)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	-	409,559	581	-	62,935	473,075

상각후원가측정 대출채권	-	-	5,972	133	618	10,555	17,278

파생상품자산	-	-	1,372,778	-	-	-	1,372,778

기타자산	140	46	412,681	21,413	-	11,276	445,556

합 계	140	46	2,200,990	22,127	618	84,766	2,308,687

부채

예수부채	-	-	1,531	239,005	2,796	-	243,332

차입부채	-	-	1,633,267	-	-	1,037	1,634,304

파생상품부채	-	-	1,709,207	-	-	-	1,709,207

기타부채	10,610	6,825	795,235	76,474	-	115,666	1,004,810

합 계	10,610	6,825	4,139,240	315,479	2,796	116,703	4,591,653

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*2) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무와 관련된 대손충당금, 지급보증 및 미사용약정 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	7,299	1	-

확정지급보증	57,617	4	1

미확정지급보증	1,335	-	(1)

소 계	66,251	5	-

씨티그룹글로벌마켓증권	신용카드채권	231	1	-

미사용약정	769	1	-

소 계	1,000	2	-

Citibank Berhad	확정지급보증	157	-	-

Citigroup PTY Limited	매입외환	680	-	-

Citibank Europe PLC	매입외환	-	-	(1)

확정지급보증	1,434	-	(7)

소 계	1,434	-	(8)

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	358	-	-

확정지급보증	170	-	-

소 계	528	-	-

주요 경영진	원화대출금	558	-	-

신용카드채권	34	-	-

미사용약정	397	1	-

소 계	989	1	-

합 계	71,039	8	(8)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	5,972	1	-

확정지급보증	48,507	3	(10)

미확정지급보증	17,736	1	(1)

소 계	72,215	5	(11)

씨티그룹글로벌마켓증권	신용카드채권	133	1	-

미사용약정	867	1	-

소 계	1,000	2	-

Citibank Berhad	확정지급보증	146	-	-

Citigroup PTY Limited	매입외환	731	-	-

Citibank Taiwan Ltd.	매입외환	1,204	-	-

Citibank Europe PLC	매입외환	7,754	1	1

확정지급보증	40,183	7	3

소 계	47,937	8	4

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	867	-	-

확정지급보증	558	-	-

소 계	1,425	-	-

주요 경영진	원화대출금	567	-	-

신용카드채권	51	-	-

미사용약정	341	1	-

소 계	959	1	-

합 계	125,617	16	(7)

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에게 제공하고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제37(당)기 3분기	제36(전)기

Citibank, N.A.	외화예치금	-	65,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	385,710	788,700

소 계	385,710	854,523

Citigroup Global Market Limited	외화예치금	9,935	581

합 계	395,645	855,104

(*) 당분기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은 동일함.

2) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제37(당)기 3분기	제36(전)기

Citibank, N.A.	외화예치금	44,398	23,355

(*) 당분기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공 받고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은 동일함

(5) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	기타(*2)	합 계

수익

이자수익	-	-	5,263	65	129	5,457

수수료수익	-	-	11,081	2,020	5,189	18,290

파생상품관련이익	-	-	3,246,401	632	-	3,247,033

기타수익	841	-	-	1,503	-	2,344

합 계	841	-	3,262,745	4,220	5,318	3,273,124

비용

이자비용	248	-	33,781	1,960	372	36,361

수수료비용	-	-	8,165	(12)	3,764	11,917

파생상품관련손실	-	-	2,999,581	14,106	-	3,013,687

기타비용	-	39	22,943	8,436	1,034	32,452

합 계	248	39	3,064,470	24,490	5,170	3,094,417

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*2) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제36(전)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	기타(*2)	합 계

수익

이자수익	-	-	2,961	14	74	3,049

수수료수익	-	-	23,353	4,813	3,383	31,549

파생상품관련이익	-	-	1,861,229	67,036	-	1,928,265

기타수익	920	-	-	1,649	-	2,569

합 계	920	-	1,887,543	73,512	3,457	1,965,432

비용

이자비용	145	-	17,902	2,119	9	20,175

수수료비용	-	-	8,465	475	5,050	13,990

파생상품관련손실	-	-	2,374,844	81,941	-	2,456,785

기타비용	-	710	47,989	7,364	29,147	85,210

합 계	145	710	2,449,200	91,899	34,206	2,576,160

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*2) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*)	합 계	Citibank, N.A.

통화관련

통화선도	9,701,799	179,690	9,881,489	13,310,419

통화스왑	4,622,966	-	4,622,966	4,226,229

매입통화옵션	728,566	-	728,566	474,807

매도통화옵션	737,575	-	737,575	475,830

소 계	15,790,906	179,690	15,970,596	18,487,285

이자율관련

이자율선도	-	-	-	100,000

이자율스왑	265,871,498	-	265,871,498	262,485,073

매입이자율옵션	885,000	-	885,000	50,000

매도이자율옵션	485,000	-	485,000	430,000

소 계	267,241,498	-	267,241,498	263,065,073

주식관련

매입주가지수옵션	3,000	-	3,000	-

신용관련

신용스왑	3,320,989	-	3,320,989	2,632,864

기타

상품선도	134,621	-	134,621	174,243

상품스왑	117,322	-	117,322	139,030

매입옵션	278,805	-	278,805	353,385

매도옵션	129,689	-	129,689	128,342

소 계	660,437	-	660,437	795,000

합 계	287,016,830	179,690	287,196,520	284,980,222

(*) 씨티그룹글로벌마 켓 증권과 Citigroup Global Market 계열의 기 타 법인(Citigroup Global Market In c. 등) 포함

(7) 당분기와 전기의 특수관계자와의 주요 자금거래의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제37(당)기 3분기	제36(전)기

차입	상환	차입	상환

Citibank, N.A.	-	231,300	561,200	-

(*1) 영업 상의 이유로 발생하는 특수관계자와의 결제대금 관련 거래는 제외함
(*2) 특수관계자와의 자금거래 중 콜론 및 콜머니와 관련된 거래는 대여 및 회수, 차입 및 상환이 단기간 내에 매우 빈번하게 발생하는 거래에 해당하여 제외하였으며, 당분기와 전기의 특수관계자와의 콜론 및 콜머니의 일평균거래금액의 내역은 다음과 같음

1) 콜론(단위: 백만원)

회사명	제37(당)기 3분기	제36(전)기

대여	회수	대여	회수

Citibank, N.A.	-	-	-	-

2) 콜머니(단위: 백만원)

회사명	제37(당)기 3분기	제36(전)기

차입	상환	차입	상환

Citibank, N.A.	48,704	48,685	91,461	91,467

(8) 당분기와 전기의 특수관계자와의 주요 유가증권거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제37(당)기 3분기	제36(전)기

매입	매도	매입	매도

Citibank, N.A.	241,913	-	649,738	1,042,787

Citigroup Global Market Inc.	188,214	-	222,304	-

합 계	430,127	-	872,042	1,042,787

(9) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	1,823	5,584	1,752	5,337

주식기준보상	147	470	130	552

퇴직급여	61	179	62	195

합 계	2,031	6,233	1,944	6,084

상기의 주요 경영진은 당행 경영활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(등기 및 미등기 임원)를 포함하고 있습니다.

44. 현금흐름표

(1) 당분기말과 전분기말의 현금흐름표상 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

현금 및 외국통화	53,349	64,992

원화예치금	2,470,162	1,812,932

외화예치금	1,204,446	574,928

소 계	3,727,957	2,452,852

차감: 사용이 제한된 예치금	(2,913,265)	(2,036,866)

합 계	814,692	415,986

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기 3분기

유가증권평가로 인한 기타포괄손익누계액 증감	11,516	38,118

유가증권평가로 인한 이연법인세 효과	2,787	9,224

보험수리적손익으로 인한 기타포괄손익누계액 증감	45,144	8,323

보험수리적손익으로 인한 이연법인세 효과	10,925	2,015

이익준비금의 적립	93,414	24,375

대손준비금의 환입	80,564	24,420

사용권자산 인식	126,851	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치 변동	기타	기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	144,643	30,000	-	5,600	-	180,243

차입부채	1,805,605	(366,198)	92,978	-	-	1,532,385

사채	1,819,378	-	-	-	278	1,819,656

기타부채

신탁계정차	941,549	(358,054)	-	-	-	583,495

수입보증금	78,480	(23,573)	-	-	-	54,907

리스부채(*)	59,364	(15,042)	-	-	62,704	107,026

합 계	4,849,019	(732,867)	92,978	5,600	62,982	4,277,712

(*) 최초적용일에 기업회계기준서 제1116호에 따른 회계기준변경효과를 적용한 금액임

2) 제36(전)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치 변동	기타	기말

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)	81,762	60,000	-	(1,031)	-	140,731

차입부채	1,229,156	495,116	32,952	-	-	1,757,224

사채	769,731	669,632	-	-	145	1,439,508

기타부채

신탁계정차	893,078	(18,693)	-	-	-	874,385

수입보증금	12,295	111,496	-	-	-	123,791

합 계	2,986,022	1,317,551	32,952	(1,031)	145	4,335,639

(*) 최초적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 회계기준변경효과를 적용한 금액임

45. 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.

공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 활성시장이 없는 자산과 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되었습니다. 평가기법을 사용하는 목적은 측정일 현재 독립된 당사자 사이의 정상적인 거래에서 발생할 수 있는 거래가격을 결정하는 데 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 자산과 부채의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 자산과 부채의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용합니다. 선택한 평가기법은 시장정보를최대한 사용하고, 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 자산과 부채의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다.그러나 평가기법을 통한 공정가치 결정시 항상 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며, 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

당행은 자산과 부채의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

- 수준 1: 동일한 자산, 부채에 대해 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우, 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.

- 수준 2: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요요소가 시장에서 관측가능한 정보에 해당하면 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초하지 않은 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다.

(1) 당분기말 현재 금융상품별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

상각후원가측정 대출채권	상각후원가측정 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 현행 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 수시입출금식 상각후원가측정 대출채권은 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

예수부채	예수부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 예수부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

차입부채	차입부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 차입부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

사채	사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 가격을 기초로 산출하였습니다. 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 경우 잔존 만기별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 할인한 금액을 공정가치로 산출하였습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

파생상품	파생상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채	당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채의 공정가치는 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

투자부동산	투자부동산의 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산

국채	343,127	343,127	-	-

금융채	341,595	-	341,595	-

소 계	684,722	343,127	341,595	-

기타당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	24,475	-	-	24,475

기타산업	1,490	-	-	1,490

소 계	25,965	-	-	25,965

매매목적파생상품자산

통화관련	950,505	-	942,583	7,922

이자율관련	3,000,035	-	2,880,552	119,483

주식관련	10	-	10	-

신용관련	38,287	-	6,185	32,102

기타파생상품	66,798	-	66,798	-

소 계	4,055,635	-	3,896,128	159,507

상각후원가측정 대출채권	23,828,017	-	-	23,870,930

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국채	1,456,847	1,456,847	-	-

금융채	8,070,045	-	8,070,045	-

사채	22,262	-	22,262	-

외화채권	531,180	300,029	231,151	-

소 계	10,080,334	1,756,876	8,323,458	-

투자부동산	11,592	-	-	17,267

합 계	38,686,265	2,100,003	12,561,181	24,073,669

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

예수부채	26,258,353	-	-	26,263,428

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	180,243	-	180,243	-

매매목적파생상품부채

통화관련	902,222	-	846,600	55,622

이자율관련	3,205,020	-	3,084,287	120,733

주식관련	10	-	10	-

신용관련	41,714	-	6,184	35,530

기타파생상품	66,798	-	66,798	-

소 계	4,215,764	-	4,003,879	211,885

차입부채	1,532,385	-	-	1,532,385

사채

원화일반고정금리사채	849,848	-	860,712	-

원화일반변동금리사채	969,808	-	970,977	-

소 계	1,819,656	-	1,831,689	-

합 계	34,006,401	-	6,015,811	28,007,698

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산

국채	460,528	460,528	-	-

금융채	430,217	-	430,217	-

소 계	890,745	460,528	430,217	-

기타당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	21,846	-	-	21,846

기타산업	1,568	-	-	1,568

소 계	23,414	-	-	23,414

매매목적파생상품자산

통화관련	568,997	-	531,356	37,641

이자율관련	1,587,012	-	1,434,424	152,588

신용관련	32,595	-	5,460	27,135

기타파생상품	73,822	-	73,822	-

소 계	2,262,426	-	2,045,062	217,364

상각후원가측정 대출채권	24,568,782	-	-	24,581,822

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국채	3,430,749	3,430,749	-	-

금융채	5,642,246	-	5,642,246	-

외화채권	480,340	145,422	334,918	-

사채	206,388	-	206,388	-

소 계	9,759,723	3,576,171	6,183,552	-

투자부동산	15,146	-	-	22,337

합 계	37,520,236	4,036,699	8,658,831	24,844,937

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

예수부채	26,225,976	-	-	26,228,192

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	144,643	-	144,643	-

매매목적파생상품부채

통화관련	584,350	-	580,026	4,324

이자율관련	1,770,222	-	1,617,400	152,822

신용관련	38,408	-	5,460	32,948

기타파생상품	73,822	-	73,822	-

소 계	2,466,802	-	2,276,708	190,094

차입부채	1,805,605	-	-	1,805,605

사채

원화일반고정금리사채	849,770	-	855,356	-

원화일반변동금리사채	969,608	-	970,857	-

소 계	1,819,378	-	1,826,213	-

합 계	32,462,404	-	4,247,564	28,223,891

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 체계 중 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	341,595	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	3,896,128	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,323,458	DCF법	할인율

합 계	12,561,181

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	180,243	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	4,003,879	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,831,689	DCF법	할인율

합 계	6,015,811

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	430,217	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	2,045,062	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,183,552	DCF법	할인율

합 계	8,658,831

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	144,643	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	2,276,708	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,826,213	DCF법	할인율

합 계	4,247,564

(4) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산	매매목적순파생상품(*)	합 계

기초	23,414	27,270	50,684

당기손익	2,551	(78,117)	(75,566)

매입금액	-	4,399	4,399

매도금액	-	(5,930)	(5,930)

기말	25,965	(52,378)	(26,413)

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정금융자산관련순손익	매매목적파생상품관련순손익

당기손익에 포함된 총손익	2,551	(78,117)

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익	2,551	(78,352)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	매매목적순파생상품(*)	합 계

기초	22,470	(38,264)	6,930	(8,864)

수준 3으로의 이동	-	-	(118)	(118)

수준 3으로부터의 이동	-	38,264	1,611	39,875

당기손익	944	-	19,665	20,609

매입	-	-	4,520	4,520

매도	-	-	(5,338)	(5,338)

기말	23,414	-	27,270	50,684

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산관련순손익	매매목적파생상품관련손익

당기손익에 포함된 총손익	944	19,665

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익	944	18,729

(5) 거래일평가손익

최 초 인식 시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가 기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 해당 차이금액은 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각되고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 당분기와 전기 중 이연대상 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 3분기	제36(전)기

기초	(3,160)	(7,762)

발생	(1,472)	(935)

상각	1,261	5,537

기말	(3,371)	(3,160)

(6) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정치에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

기타당기손익-공정가치측정금융상품

금융업	24,475	DCF법	할인율	13.65~16.12

성장율	0.00

기타산업	1,490	DCF법	할인율	7.02~8.09

성장율	0.00

합 계	25,965

매매목적순파생상품

통화관련	(47,700)	Copula Model	Credit Spread	0.34

이자율관련	(1,250)	DCF법	이자율상관계수	(5.08) ~ 97.77

이자율환율상관계수	(33.91) ~ 33.77

주가이자율상관계수	20.00 ~ 34.99

신용관련	(3,428)	Copula Model	Credit Basket 신용상관계수	80.00 ~ 92.00

Credit Spread	0.34 ~ 1.17

합 계	(52,378)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

기타당기손익-공정가치측정금융상품

금융업	21,846	DCF법	할인율	14.30 ~ 18.40

성장률	0.00

기타산업	1,568	DCF법	할인율	7.43 ~ 9.97

성장률	0.00

합 계	23,414

매매목적순파생상품

통화관련	33,317	Copula Model	Credit Spread	0.39

이자율관련	(234)	DCF법	이자율상관계수	(12.38) ~ 97.38

이자율환율상관계수	(20.51) ~ 37.55

주가이자율상관계수	(40.00) ~ 70.37

신용관련	(5,813)	Copula Model	Credit Basket 신용상관계수	80.00 ~ 92.00

Credit Spread	0.39 ~ 3.72

합 계	27,270

(7) 금융상품 공정가치의 민감도분석금융상품 공정가치의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도분석 대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는이자율, 통화, 신용관련 파생상품, 지분증권 및 수익증권, 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채입니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

자산

기타당기손익-공정가치측정 금융상품(*1)	1,719	(837)

매매목적파생상품자산(*2)	6,076	(6,320)

합 계	7,795	(7,157)

부채

매매목적파생상품부채(*2)	6,320	(6,076)

(*1) 시장 비관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

자산

기타당기손익-공정가치측정 금융상품(*1)	1,076	(588)

매매목적파생상품자산(*2)	11,691	(8,881)

합 계	12,767	(9,469)

부채

매매목적파생상품부채(*2)	8,860	(11,695)

(*1) 시장 비관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

46. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제37(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타(*)	합 계

단기매매금융자산	기타당기손익-공정가치측정금융자산

현금 및 예치금	-	-	211,525	-	3,516,432	3,727,957

당기손익-공정가치측정금융자산	684,722	25,965	-	-	-	710,687

파생상품자산	-	4,055,635	-	-	-	4,055,635

상각후원가측정 대출채권	-	-	23,828,017	-	-	23,828,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	10,080,334	-	10,080,334

기타자산	-	-	6,154,324	-	-	6,154,324

합 계	684,722	4,081,600	30,193,866	10,080,334	3,516,432	48,556,954

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	26,258,353	-	26,258,353

당기손익-공정가치측정금융부채	180,243	-	-	180,243

파생상품부채	4,215,764	-	-	4,215,764

차입부채	-	1,532,385	-	1,532,385

사채	-	1,819,656	-	1,819,656

기타부채	-	7,936,923	1,094	7,938,017

합 계	4,396,007	37,547,317	1,094	41,944,418

(2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타(*)	합 계

단기매매금융자산	기타당기손익-공정가치측정금융자산

현금 및 예치금	-	-	108,727	-	3,101,565	3,210,292

당기손익-공정가치측정금융자산	890,745	23,414	-	-	-	914,159

파생상품자산	-	2,262,426	-	-	-	2,262,426

상각후원가측정 대출채권	-	-	24,568,782	-	-	24,568,782

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	9,759,723	-	9,759,723

기타자산	-	-	3,817,730	-	-	3,817,730

합 계	890,745	2,285,840	28,495,239	9,759,723	3,101,565	44,533,112

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	26,225,976	-	26,225,976

당기손익-공정가치측정 금융부채	144,643	-	-	144,643

파생상품부채	2,466,802	-	-	2,466,802

차입부채	-	1,805,605	-	1,805,605

사채	-	1,819,378	-	1,819,378

기타부채	-	5,663,366	673	5,664,039

합 계	2,611,445	35,514,325	673	38,126,443