한국씨티은행 사업보고서 (2025.12)
1. 요약재무정보

가. 요약연결재무정보(단위 : 백만원)

구 분	제43기	제42기	제41기

(2025년 12월말)	(2024년 12월말)	(2023년 12월말)

I. 현금 및 예치금	1,985,854	2,609,715	2,078,694

II. 당기손익-공정가치측정금융자산	7,626,950	4,024,534	869,275

III. 파생상품자산	6,029,544	8,040,579	5,631,579

IV. 상각후원가측정 대출채권	11,016,607	9,944,396	14,745,559

V. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,244,332	11,847,553	11,380,269

VI. 유형자산	89,323	68,178	97,011

VII. 투자부동산	10,484	10,572	8,863

VIII. 무형자산	15,044	15,715	14,610

IX. 당기법인세자산	53,386	42,970	30,609

X. 이연법인세자산	175,928	233,329	316,117

XI. 기타자산	9,053,021	4,743,260	3,204,888

XII. 매각예정자산	456	-	2,601

자 산 총 계	46,300,929	41,580,801	38,380,075

I. 예수부채	20,081,629	18,041,784	18,903,082

II. 당기손익-공정가치측정금융부채	24,649	25,593	23,346

III. 파생상품부채	5,663,229	7,761,532	5,240,409

IV. 차입부채	3,035,464	2,220,044	1,924,081

V. 사채	-	99,992	239,977

VI. 충당부채	37,530	35,045	43,122

VII. 기타부채	11,893,869	7,711,895	6,101,264

부 채 총 계	40,736,370	35,895,885	32,475,281

I. 자본금	1,591,372	1,591,372	1,591,372

II. 자본잉여금	1,357,376	1,357,376	1,357,376

III. 자본조정	(10,120)	(8,472)	(8,527)

IV. 기타포괄손익누계액	(103,128)	(63,391)	(70,734)

V. 이익잉여금	2,729,059	2,808,031	3,035,307

비 지 배 지 분	-	-	-

자 본 총 계	5,564,559	5,684,916	5,904,794

부채와 자본 총계	46,300,929	41,580,801	38,380,075

순영업이익	1,021,321	1,042,972	988,333

영업이익	397,025	425,004	363,012

당기순이익 (대손준비금 반영후 조정이익)	307,096(339,074)	311,563(352,839)	277,522(337,881)

법인세비용차감후 기타포괄손익	(39,737)	7,343	50,480

당기 총포괄이익	267,359	318,906	328,002

주당이익	-	-	-

1.기본및희석주당이익	965원	979원	872원

나. 요약재무정보 (단위 : 백만원) 구 분 제43기 제42기 제41기 (2025년 12월말) (2024년 12월말) (2023년 12월말) I. 현금 및 예치금 1,985,854 2,609,715 2,078,694 II. 당기손익-공정가치측정금융자산 7,571,899 3,961,687 794,681 III. 파생상품자산 6,029,544 8,040,579 5,631,579 IV. 상각후원가측정 대출채권 11,012,992 9,939,934 14,739,914 V. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 10,244,332 11,847,553 11,380,269 VI. 유형자산 93,649 72,554 101,437 VII. 투자부동산 10,484 10,572 8,863 VIII. 무형자산 15,044 15,715 14,610 IX. 당기법인세자산 53,386 42,970 30,609 X. 이연법인세자산 175,580 233,083 315,965 XI. 기타자산 9,052,760 4,742,915 3,204,515 XII. 매각예정자산 456 - 2,631 자 산 총 계 46,245,980 41,517,277 38,303,767 I. 예수부채 20,023,870 17,975,576 18,826,695 II. 당기손익-공정가치측정금융부채 24,649 25,593 23,346 III. 파생상품부채 5,663,229 7,761,532 5,240,409 IV. 차입부채 3,035,464 2,220,044 1,924,081 V. 사채 - 99,992 239,977 VI. 충당부채 37,530 35,045 43,122 VII. 기타부채 11,895,589 7,713,759 6,100,857 부 채 총 계 40,680,331 35,831,541 32,398,487 I. 자본금 1,591,372 1,591,372 1,591,372 II. 자본잉여금 1,375,814 1,377,462 1,377,407 III. 기타포괄손익누계액 (103,522) (63,785) (71,128) IV. 이익잉여금 2,701,985 2,780,687 3,007,629 자 본 총 계 5,565,649 5,685,736 5,905,280 부채와 자본 총계 46,245,980 41,517,277 38,303,767 순영업이익 1,021,727 1,043,470 988,799 영업이익 397,381 425,451 363,427 당기순이익(대손준비금 반영후 조정이익) 307,366(339,344) 311,897(353,173) 277,593(337,952) 법인세비용차감후 기타포괄손익 (39,737) 7,343 50,480 당기 총포괄이익 267,629 319,240 328,073 주당이익 - - - 1. 기본및희석주당이익 966원 980원 872원 재 무 상 태 표 (신탁계정) (단위 : 백만원 ) 구 분 제43기 제42기 제41기 (2025년 12월말) (2024년 12월말) (2023년 12월말) 【자 산】 Ⅰ.현금 및 예치금 1,160,493 891,277 1,052,615 1.예치금 1,160,493 891,277 1,052,615 Ⅱ.증권 96,645 123,784 188,637 1.채무증권 96,645 123,784 148,276 2.기타증권 - - 40,361 Ⅲ.금전채권 44,028,992 43,076,817 37,939,432 (금전채권평가충당금) (2) (1) (1) 1.대출금 3,625 4,475 5,664 2.기타금전채권 44,025,369 43,072,343 37,933,769 Ⅳ.기타자산 11,086 12,247 10,583 1.매도증권미수금 - 274 - 2.미수이자 621 1,103 1,243 3.고유계정대여금 10,465 10,870 9,340 자 산 총 계 45,297,216 44,104,125 39,191,267 【부 채】 Ⅰ.금전신탁 102,653 130,761 194,162 1.특정금전신탁 43,013 62,647 115,797 2.불특정금전신탁 59,640 68,114 78,365 Ⅱ.재산신탁 45,185,862 43,963,620 38,986,383 Ⅲ.기타부채 8,701 9,744 10,722 1.미지급신탁보수 82 130 353 2.미지급신탁이익 5,710 6,282 6,527 3.특별유보금 2,909 3,332 3,842 부 채 총 계 45,297,216 44,104,125 39,191,267 【주 석】 1. 상각채권 84,972 84,973 84,974 2. 집합투자재산수탁액 155,156,670 103,357,293 64,548,025 손 익 계 산 서(신탁계정) 제 43기 (2025 01. 01 부터 2025. 12.31까지) 제 42기 (2024 01. 01 부터 2024. 12.31까지) 제 41기 (2023 01. 01 부터 2023. 12.31까지) (단위 : 백만원 ) 구 분 제43기 제42기 제41기 Ⅰ.예치금이자 10,278 12,295 14,927 Ⅱ.증권이자 3,319 4,793 4,950 Ⅲ.금전채권이자 83,828 88,576 90,173 Ⅳ.증권매매이익 155 548 442 Ⅴ.증권평가이익 - 21 231 Ⅵ.고유계정대여금이자 395 508 480 Ⅶ.특별유보금환입 423 510 482 Ⅷ.기타수익 4,738 3,971 2,572 영 업 수 익 계 103,136 111,222 114,257 Ⅰ.금전신탁이익 2,514 (11,274) 5,039 Ⅱ.재산신탁이익 10,278 12,295 14,927 Ⅲ.증권매매손실 5,509 20,320 2,090 Ⅳ.증권평가손실 68 101 21 Ⅴ.수수료비용 80,824 85,577 87,581 Ⅵ.기금출연료 110 127 150 Ⅶ.신탁보수 3,768 3,967 3,584 Ⅷ.특별유보금전입 1 - - IX.기타비용 64 109 865 영 업 비 용 계 103,136 111,222 114,257 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 43 기 2025.12.31 현재 제 42 기 2024.12.31 현재 제 41 기 2023.12.31 현재 (단위 : 백만원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 Ⅰ.현금 및 예치금 1,985,854 2,609,715 2,078,694 Ⅱ.당기손익-공정가치측정 금융자산 7,626,950 4,024,534 869,275 Ⅲ.파생상품자산 6,029,544 8,040,579 5,631,579 Ⅳ.상각후원가측정대출채권 11,016,607 9,944,396 14,745,559 Ⅴ.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 10,244,332 11,847,553 11,380,269 Ⅵ.유형자산 89,323 68,178 97,011 Ⅶ.투자부동산 10,484 10,572 8,863 Ⅷ.무형자산 15,044 15,715 14,610 Ⅸ.당기법인세자산 53,386 42,970 30,609 Ⅹ.이연법인세자산 175,928 233,329 316,117 XI.기타자산 9,053,021 4,743,260 3,204,888 XII.매각예정자산 456 0 2,601 자산총계 46,300,929 41,580,801 38,380,075 부채와자본 부채 Ⅰ.예수부채 20,081,629 18,041,784 18,903,082 Ⅱ.당기손익-공정가치측정 금융부채 24,649 25,593 23,346 Ⅲ.파생상품부채 5,663,229 7,761,532 5,240,409 Ⅳ.차입부채 3,035,464 2,220,044 1,924,081 Ⅴ.사채 0 99,992 239,977 Ⅵ.충당부채 37,530 35,045 43,122 Ⅶ.기타부채 11,893,869 7,711,895 6,101,264 부채총계 40,736,370 35,895,885 32,475,281 자본 (1)지배기업지분 5,564,559 5,684,916 5,904,794 Ⅰ.자본금 1,591,372 1,591,372 1,591,372 Ⅱ.자본잉여금 1,357,376 1,357,376 1,357,376 Ⅲ.자본조정 (10,120) (8,472) (8,527) Ⅳ.기타포괄손익누계액 (103,128) (63,391) (70,734) Ⅴ.이익잉여금 2,729,059 2,808,031 3,035,307 가.대손준비금 적립액 98,465 139,741 200,100 나.대손준비금 미적립액 0 0 0 다.대손준비금 환입 필요액 (31,978) (41,276) (60,359) 라.대손준비금 환입 예정액 (31,978) (41,276) (60,359) (2)비지배지분 0 0 0 자본총계 5,564,559 5,684,916 5,904,794 부채와자본총계 46,300,929 41,580,801 38,380,075 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 43 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 Ⅰ.순이자손익 491,127 754,053 857,736 (1)이자수익 948,727 1,259,081 1,524,475 (2)이자비용 (457,600) (505,028) (666,739) Ⅱ.순수수료손익 32,861 28,532 2,047 (1)수수료수익 122,770 119,621 116,454 (2)수수료비용 (89,909) (91,089) (114,407) Ⅲ.당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익 (134,297) 127,120 65,790 Ⅳ.파생상품관련순손익 453,066 325,397 8,892 Ⅴ.금융상품관련기타순손익 22,988 31,900 33,897 (1)상각후원가측정금융자산관련순손익 13,933 24,650 28,419 (2)기타금융상품관련기타순손익 9,055 7,250 5,478 Ⅵ.외환거래손익 174,460 (78,273) 195,449 Ⅶ.기타영업수익 38,236 28,304 21,357 Ⅷ.기타영업비용 (41,325) (45,599) (60,761) Ⅸ.신용손실반영전순영업이익 1,037,116 1,171,434 1,124,407 Ⅹ.신용손실충당금전입액 (15,795) (128,462) (136,074) XI.순영업이익 1,021,321 1,042,972 988,333 XⅡ.종업원급여 (261,839) (256,461) (282,640) XⅢ.일반관리비 (362,457) (361,507) (342,681) XIV.영업이익 397,025 425,004 363,012 XV.기타수익 4,459 7,518 6,294 XVI.기타비용 (11,357) (27,898) (7,300) XVII.법인세비용차감전순이익 390,127 404,624 362,006 XVIII.법인세비용 (83,031) (93,061) (84,484) XIX.당기순이익 307,096 311,563 277,522 XX.대손준비금 반영후 조정이익 339,074 352,839 337,881 XXI.법인세비용차감후 기타포괄손익 (39,737) 7,343 50,480 (1)후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1.확정급여제도의 재측정요소 1,046 (8,525) (15,006) 2.당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채 신용위험변동효과 (283) (790) 187 (2)후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 1.기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (40,500) 16,658 65,299 XXⅡ.총포괄이익 267,359 318,906 328,002 XXⅢ.당기순이익의 귀속 (1)지배기업지분 307,096 311,563 277,522 (2)비지배지분 0 0 0 XXIV.당기총포괄이익의 귀속 (1)지배기업지분 267,359 318,906 328,002 (2)비지배지분 0 0 0 XXV.주당이익 (1)기본및희석주당이익 (단위 : 원) 965 979 872 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 43 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 백만원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (Ⅰ.기초자본) 1,591,372 1,357,376 (8,761) (121,214) 2,830,988 5,649,761 5,649,761 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익 0 0 0 0 277,522 277,522 277,522 2.기타포괄손익 가.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (15,006) 0 (15,006) (15,006) 나.당기손익-공정가치 인식 지정 금융부채 관련손익 - 신용위험 변동 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채 신용위험변동효과 0 0 0 187 0 187 187 다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 0 65,299 0 65,299 65,299 (2)소유주와의 거래 1.연차배당 0 0 0 0 (73,203) (73,203) (73,203) 2.중간배당 0 0 0 0 0 0 0 3.주식기준보상 0 0 234 0 0 234 234 2023.12.31 (Ⅲ.기말자본) 1,591,372 1,357,376 (8,527) (70,734) 3,035,307 5,904,794 5,904,794 2024.01.01 (Ⅰ.기초자본) 1,591,372 1,357,376 (8,527) (70,734) 3,035,307 5,904,794 5,904,794 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익 0 0 0 0 311,563 311,563 311,563 2.기타포괄손익 가.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 (8,525) 0 (8,525) (8,525) 나.당기손익-공정가치 인식 지정 금융부채 관련손익 - 신용위험 변동 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채 신용위험변동효과 0 0 0 (790) 0 (790) (790) 다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 0 16,658 0 16,658 16,658 (2)소유주와의 거래 1.연차배당 0 0 0 0 (138,768) (138,768) (138,768) 2.중간배당 0 0 0 0 (400,071) (400,071) (400,071) 3.주식기준보상 0 0 55 0 0 55 55 2024.12.31 (Ⅲ.기말자본) 1,591,372 1,357,376 (8,472) (63,391) 2,808,031 5,684,916 5,684,916 2025.01.01 (Ⅰ.기초자본) 1,591,372 1,357,376 (8,472) (63,391) 2,808,031 5,684,916 5,684,916 Ⅱ.자본의 변동 (1)포괄손익 1.당기순이익 0 0 0 0 307,096 307,096 307,096 2.기타포괄손익 가.확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 1,046 0 1,046 1,046 나.당기손익-공정가치 인식 지정 금융부채 관련손익 - 신용위험 변동 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채 신용위험변동효과 0 0 0 (283) 0 (283) (283) 다.기타포괄손익-공정가치측정금융자산관련손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 0 0 0 (40,500) 0 (40,500) (40,500) (2)소유주와의 거래 1.연차배당 0 0 0 0 (155,955) (155,955) (155,955) 2.중간배당 0 0 0 0 (230,113) (230,113) (230,113) 3.주식기준보상 0 0 (1,648) 0 0 (1,648) (1,648) 2025.12.31 (Ⅲ.기말자본) 1,591,372 1,357,376 (10,120) (103,128) 2,729,059 5,564,559 5,564,559 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 43 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 백만원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (1)영업활동순현금흐름 (2,988,027) 642,429 256,462 1.영업에서 창출된 현금흐름 (3,541,774) 2,074 (476,799) 가.당기순이익 307,096 311,563 277,522 나.손익조정사항 (772,279) (467,768) (422,724) 순이자손익 (491,127) (754,053) (857,736) 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익 113,730 (120,645) (60,414) 파생상품관련순손익 (368,505) 27,179 385,341 금융상품관련기타순손익 (9,055) (7,250) (5,478) 외환거래손익 (174,460) 78,273 (195,449) 기타영업수익 0 0 (83) 기타영업비용 397 2,361 8,927 신용손실충당금 전입액 15,795 128,462 136,074 종업원급여 26,034 28,705 33,963 유형자산감가상각비 27,031 33,278 43,980 투자부동산감가상각비 88 76 80 무형자산상각비 4,210 4,164 5,060 기타수익 (26) (3,776) (1,302) 기타비용 578 22,397 (171) 법인세비용 83,031 93,061 84,484 다.자산부채의 증감 (3,076,591) 158,279 (331,597) 예치금의 감소(증가) 35,674 (105,255) 300,421 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (3,904,157) (3,099,211) (103,669) 파생상품자산의 감소 7,102,978 3,017,094 4,647,344 상각후원가측정 대출채권의 감소(증가) (1,080,672) 4,669,423 5,287,555 기타자산의 감소(증가) (4,318,934) (1,548,338) 373,791 예수부채의 증가(감소) 2,039,845 (861,298) (6,221,047) 파생상품부채의 감소 (6,638,440) (3,138,648) (4,345,799) 충당부채의 감소 (784) (24,705) (123) 기타부채의 증가(감소) 3,687,899 1,249,217 (270,070) 2.이자 지급액 (472,148) (531,002) (648,489) 3.이자 수취액 1,047,018 1,195,408 1,400,256 4.배당금 수취액 1,033 789 628 5.법인세 납부액 (22,156) (24,840) (19,134) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 (1)투자활동순현금흐름 1,610,437 (121,018) (1,077,424) 1.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 (13,318,436) (17,553,303) (18,752,527) 2.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 처분 14,940,194 17,439,661 17,678,368 3.유형자산의 취득 (17,564) (10,371) (7,545) 4.무형자산의 취득 (3,806) (7,171) (4,588) 5.기타자산의 순증감 10,500 6,649 9,413 6.충당부채의 순증감 (451) (3,099) (3,300) 7.매각예정자산의 처분 0 6,616 2,755 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (1)재무활동순현금흐름 814,316 (286,155) (270,782) 1.차입부채의 증가 1,777,428 1,275,459 1,160,667 2.차입부채의 감소 (914,150) (1,236,530) (1,193,211) 3.사채의 상환 (100,000) (140,000) (260,000) 4.기타부채의 순증감 437,104 353,749 94,965 5.배당금의 지급 (386,066) (538,833) (73,203) Ⅳ.외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 (1)외화표시 현금 및 현금성자산에 대한 환율변동효과 (20,576) 163,582 12,783 Ⅴ.현금 및 현금성자산의순증감 (583,850) 398,838 (1,078,961) Ⅵ.기초의 현금 및 현금성자산 2,390,109 1,991,271 3,070,232 Ⅶ.기말의 현금 및 현금성자산 1,806,259 2,390,109 1,991,271 3. 연결재무제표 주석 제 43(당)기 2025년 12월 31일 현재제 42(전)기 2024년 12월 31일 현재 주식회사 한국씨티은행 및 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요지배기업인 주식회사 한국씨티은행 및 연결대상 종속기업(이하 '연결실체'라 함)의 개요는 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 한국씨티은행(이하 '은행'이라 함)은 1983년 3월 16일에 설립되어 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 외국환업무 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 새문안로에 본점을 두고 있습니다. 또한, 은행은 국내에 11개의 지점(영업부 포함)을 운영하고 있습니다. 은행은1989년 11월 11일에 주식을 한국거래소에 상장하였으나, Citibank, N.A.의 자회사인 Citibank Overseas Investment Corp.이 발행 보통주의 90% 이상을 소유하고 있어 유가증권상장규정상 주식 분포요건을 충족하지 못하기 때문에 2004년 7월 13일자로 상장폐지되었습니다. 은행은 2004년 11월 1일을 기준일로 하여 Citibank, N.A. 서울지점의 자산, 부채 및영업을 포괄적으로 양수하였고, 2004년 11월 1일 통합은행인 주식회사 한국씨티은행으로 출범하였습니다. 2010년 6월 1일 설립된 한국씨티금융지주 주식회사(이하 '금융지주회사')는 포괄적 주식이전을 통해 은행의 주식 100%를 인수하였습니다. 은행은 2014년 10월 31일자로 금융지주회사를 합병하였으며, 금융지주회사 주주들에게 존속법인인 은행의 신주를 발행 배정하였습니다. 연결실체는 2021년 10월 22일 개최된 이사회 결의를 통하여 소비자금융 사업부문을단계적으로 폐지하기로 하고, 2022년 2월 15일부터 소비자금융사업과 관련한 모든 상품 및서비스에 대한 신규 계약의 체결을 중단하였습니다.연결실체는 폐지가 진행되는 동안 적절한 소비자 보호 방안 및 직원 보호 방안을 마련하여, 진행 과정에 따라 필요한 기타조치를 시행하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 자본금은 1,591,372백만원이며 발행주식수는 318,274,437주입니다.(2) 종속기업 당기말 현재 은행의 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다. 투자기업 피투자기업 결산월 투자지분율(%) 업종 한국씨티은행 원금 및 원리금보전약정 신탁계정 12월 - 신탁 2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정 기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 은행의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과같습니다. 1) 법인세 연결실체의 최종 법인세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 따라서 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산 또는 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세, 이연법인세자산 및 부채에 영향을 줄 수 있습니다. 이월결손금 및 차감할 일시적 차이는 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하였습니다. 이러한 경우연결실체는 미래 과세소득을 과거 재무 성과를 기초로 하여 예측한 영업이익 등의 관련 요소를 고려하여 평가하고 있습니다. 연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간 말에 검토하고 있으며, 미래 과세소득의 발생가능성이 변경된다면 차감할 일시적차이를 사용하기에 충분한 과세소득 범위 내에서 이연법인세자산을 조정하고 있습니다. 세무상 불확실성에 대하여 연결실체는 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'에 따라 회계처리하고 있습니다. 따라서 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다. 2) 기대신용손실충당금(대손충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채)연결실체는 상각후원가측정 금융자산에 대해서 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증충당부채, 미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.(주석3. (12) 참조) 연결실체는 2024년말부터 비소매 충당금 측정에 대한 산출 방법을 씨티그룹의 모델로 변경하였습니다. 다만 대외적 경제여건 악화 및 지정학적 갈등, 국내 외 정치 상황이 불안한 점 등을 감안하여 변경된 방법론 하에서 산출된 충당금에 기존 방법론 하에서 산출된 충당금과의 차액을 더하여 충당금을 적립하였으며, 2025년 4분기에 거래 종료 차주 해당 차액 금액을 환입하였습니다. 잔여 차액에 대해서는 경제적 상황 및 포트폴리오의 퀄리티 등을 지속적으로 모니터링하면서 향후 환입 여부를 결정할 계획입니다. 3) 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 평가하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 46에 포함되어 있습니다. 4) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표의 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(23)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결1) 종속기업종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력을 의미합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 2) 관계기업과 공동지배기업 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본 변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고,피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는한 제거하고 있습니다. 관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. 3) 내부거래 제거연결실체 내의 거래 및 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다. (2) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (3) 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성 항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 현금 및 예치금연결실체는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품1) 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.2) 금융자산: 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징) 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 중도상환일 현재 계약상 액면금액과 계약상 미지급 이자발생액을 나타내며(이 경우 중도상환금액에 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있음), 중도상환특성의 공정가치가 금융자산의 최초 인식시점에 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. ③ 후속측정과 손익 당기손익-공정가치측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(5).6)를 참고하시기 바랍니다. 상각후원가측정 금융자산 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치평가에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다. 3) 금융부채: 분류 및 후속측정금융부채는 상각후원가측정 혹은 당기손익인식항목으로 분류합니다. 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식항목으로 분류된 금융부채는 공정가치로 측정하고 이자비용을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 다른 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 이자비용과 외화환산손익은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다.(위험회피수단으로 지정된 금융부채에 대해서는 주석3.(5).6) 참조)4) 제거① 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상을대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.② 금융부채연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 5) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.6) 파생금융상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름 및 공정가치의 변동성을 위험회피하기 위해 특정파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피의 목적과 전략을 문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름 및 공정가치의 변동이 서로 상쇄될 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. ③ 내재파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 업무용건물 주업무용건물 50년 사택 25년 시설물(소유) 4년 통신공사/시설(소유) 5년 업무용동산 미술품 10년 PC 등 전산동산 3년 통신장비 5년 기타업무용동산 4년 임차점포시설물 시설물(임차) 4년 통신공사/시설(임차) 5년 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고기타손익으로 인식합니다. 연결실체는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분이자율을 산정합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채가 재측정될 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 조정금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 기타부채 항목에 표시합니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스(예: 비품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2) 리스제공자연결실체는 사용권자산을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스의 분류기준에 따라리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체는 금융리스의 경우 금융리스채권에 대한 이자수익을 인식하며, 운용리스의 경우 수취 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3년(또는 5년)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체되거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체되고 있습니다. 투자부동산의 감가상각은 유형자산과 동일한 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매 회계연도말에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다. (10) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (11) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (12) 금융자산의 손상1) 기대신용손실의 인식연결실체는 금융자산에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 및 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 금융자산에 대하여 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 2: 전체기간 기대신용손실신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 3: 전체기간 기대신용손실하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 3) 기대신용손실의 대상기간전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다. 4) 신용위험의 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래전망정보를 포함하여 연결실체의 과거경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 양적, 질적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 부도확률의 전이 등을 이용하고 있습니다. 5) 미래 경기전망의 반영연결실체는 미래경제적 상황을 예측하기 위하여 GDP성장률, 실업율, 주택가격지수,원달러환율 등 합리적이고 뒷받침될 수 있는 거시경제지표를 이용하여 기대신용손실을 측정하고 있습니다.연결실체는 미래경제적 상황을 예측하기 위해 내부자본적정성 평가 및 관리 체제의 통합위기상황분석을 매 반기 실시하고 있으며, 이를 미래 경기전망에 반영하고 있습니다. - 거시경제변수 전망치ㄱ. 확률가중치당기말 거시경제변수 전망치의 시나리오에 적용된 확률가중치는 아래와 같습니다. (단위: %) 기본시나리오 Downside 시나리오 확률가중치 80 20 ㄴ. 시나리오별 주요 거시경제변수의 경기전망2025년 실시한 통합위기상황분석 하의 시나리오별 주요 거시경제변수의 전망치는 아래와 같습니다. 2025년 상반기 기본시나리오 Downside 시나리오 2025 2026 2025 2026 GDP 성장률(연평균) 1.8% 1.9% (2.9%) (1.3%) 실업률(연평균) 2.8% 2.9% 4.1% 4.9% 주택가격지수(연평균) 95.3 98.0 78.0 75.5 원달러환율(연말기준) 1,448 1,425 1,823 1,690 2025년 하반기 기본시나리오 Downside 시나리오 2026 2027 2026 2027 GDP 성장률(연평균) 1.8% 2.0% (3.9%) 2.1% 실업률(연평균) 2.8% 2.8% 4.7% 4.3% 주택가격지수(연평균) 97.2 98.9 76.0 77.0 원달러환율(연말기준) 1,323 1,310 1,615 1,495 6) 채무불이행 및 손상연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. - 연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않는 경우, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행할 가능성이 낮은 경우- 연체일수가 90일 이상인 경우매 보고기간말에 연결실체는 금융자산의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다.- 90일 이상의 계속 연체 발생- 은행연합회 신용불량정보의 등재- 이자 계상 중지의 등록- 채권 재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료 면제 또는 지급 연기로 채권이 감소한 경우- 차입자의 유의적인 재무적 어려움 7) 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 8) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 연결실체가 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (13) 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit ConversionFactor), 부도율, 부도후손실율 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (15) 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (16) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. 3) 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로 인식하고있습니다. 5) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 주식기준보상 연결실체의 지배기업은 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상거래의 방식으로 주식을 부여하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하되, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 지배기업으로부터 부여받는 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 약정에 의하여 지배기업으로부터 임직원이 부여받은 지분상품의 대가를 연결실체가 부담하는 경우에는 보상원가와 부채로 회계처리하고 있습니다. (18) 수익인식기준 1) 이자수익과 이자비용 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 고객과의 계약에서 생기는 기타 이자수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다. 2) 수수료수익 연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 구분하여 처리합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수수료수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다. 3) 배당금 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분상품의 분류에 따라 연결포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다. (19) 법인세비용 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 기본주당이익에 희석효과를 반영하여 계산하고 있습니다. (21) 신탁관련 회계처리 연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며, 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁 관련 수익으로 계상하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 기준서는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 기준서를 대체하며, 2027년 1월 1일 이후 최초로 개시되는 회계연도부터 시행될 예정입니다. 새로운 회계기준은 다음과 같은 주요 변화를 포함합니다.- 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 중단영업 및 법인세의 5가지 범주로 분류하며, 영업이익을 포함하는 새로운 중간합계에 대한 공시가 요구됨- 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 개념을 도입하며 경영진 성과 측정치에 대한 정보는 하나의 주석으로 공시- 재무제표에 표시되고 주석에 공시될 항목을 선정하는 과정에 있어 정보의 통합과 세분화에 대한 원칙 제시- 간접법에 따른 영업활동 현금흐름을 표시할 때 영업이익 중간합계를 현금흐름표 작성의 시작점으로 사용연결실체는 새로운 회계기준의 영향을 평가하는 과정에 있습니다.2) 다음의 제·개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 금융상품 분류와 측정 요구사항 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 자연에 의존하는 전력 계약 (기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선 (기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' , 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표') (23) 회계정책의 변경 연결실체는 2025년 1월 1일 로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 최초로 적용하였으며 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 교환가능성 결여 (기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과') 4. 현금 및 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 현금 및 외국통화 19,628 28,840 원화예치금 955,130 1,040,358 외화예치금 1,011,096 1,540,517 합 계 1,985,854 2,609,715 (2) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 예치기관 제 43(당)기 제 42(전)기 원화예치금 원화지준예치금 한국은행 952,160 1,038,900 기타예치금 기타금융기관 2,970 1,458 소 계 955,130 1,040,358 외화예치금 외화지준예치금 한국은행 621,893 731,167 외화타점예치금 기타금융기관 211,909 590,164 기타예치금 기타금융기관 177,294 219,186 소 계 1,011,096 1,540,517 합 계 1,966,226 2,580,875 (3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 예치기관 제 43(당)기 제 42(전)기 사용제한 사유 원화예치금 원화지준예치금 한국은행 952,160 1,038,900 한국은행법 기타예치금 하나은행 - 166 KAMCO 부실채권정리기금 청산 반환분 기타예치금 한국거래소 251 251 증권거래 관련 예치보증금 기타예치금 한국거래소 2,047 - 손해배상공동기금 기타예치금 라이나손해보험 3 3 단체신용보험 관련 예치금 소 계 954,461 1,039,320 외화예치금 외화지준예치금 한국은행 621,893 731,167 한국은행법 기타예치금 Citibank, N.A. 외 150,607 213,416 파생거래 관련 예치금(*1) 기타예치금 삼성선물 12,443 2 미국채선물 관련 예치금 기타예치금 Citibank, N.A. 14,244 5,768 환매조건부채권매도 관련 예치금(*2) 소 계 799,187 950,353 합 계 1,753,648 1,989,673 (*1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 파생거래와 관련하여 제공한 담보 71,745백만원과 74,010백만원이 각각 포함되어 있음(*2) 특수관계자에게 환매조건부채권매도와 관련하여 제공한 담보임 (4) 당기말과 전기말 현재 예치금의 예치기간별 만기 구조는 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 원화예치금 외화예치금 합 계 만기 미정 955,130 1,011,096 1,966,226 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 원화예치금 외화예치금 합 계 만기 미정 1,040,358 1,540,517 2,580,875 5. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 단기매매금융자산 7,602,492 4,003,149 기타당기손익-공정가치측정 금융자산 24,458 21,385 합 계 7,626,950 4,024,534 (2) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 액면금액 취득원가 조정금액(*1) 공정가치(*2) 장부금액 채무상품 국채 6,858,216 7,045,861 7,074,453 6,770,274 6,770,274 금융채 90,000 90,338 90,179 90,058 90,058 사채 24,975 24,891 24,952 24,871 24,871 외화채권 718,843 716,126 717,195 717,289 717,289 합 계 7,692,034 7,877,216 7,906,779 7,602,492 7,602,492 (*1) 당기말 공정가치 평가 전 장부금액임 (*2) 채권의 공정가치는 당기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 수익률 중 최대값을 사용하여 산정하였음 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 액면금액 취득원가 조정금액(*1) 공정가치(*2) 장부금액 채무상품 국채 3,806,006 3,897,717 3,884,091 3,940,302 3,940,302 금융채 39,237 39,216 39,265 39,323 39,323 사채 23,475 22,922 23,539 23,524 23,524 합 계 3,868,718 3,959,855 3,946,895 4,003,149 4,003,149 (*1) 전기말 공정가치 평가 전 장부금액임 (*2) 채권의 공정가치는 전기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 수익률 중 최대값을 사용하여 산정하였음 (3) 당기말과 전기말 현재 기타당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분상품 비시장성주식 한국증권금융(*1) 1,003,217 0.74 5,019 14,885 14,885 국민행복기금(우)(*2) 2,094 0.90 6,282 1,666 1,666 기타 1,480 4,877 4,877 소 계 12,781 21,428 21,428 채무상품 기타유가증권 606,000 0.06 3,030 3,030 3,030 합 계 15,811 24,458 24,458 (*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함 (*2) 시장성이 없는 주식으로 KIS자산평가(주)의 평가액을 적용함 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 주식수(주) 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 지분상품 비시장성주식 한국증권금융(*1) 1,003,217 0.74 5,019 12,923 12,923 국민행복기금(우)(*2) 2,094 0.90 6,282 898 898 기타 953 4,534 4,534 소 계 12,254 18,355 18,355 채무상품 기타유가증권 606,000 0.09 3,030 3,030 3,030 합 계 15,284 21,385 21,385 (*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함 (*2) 시장성이 없는 주식으로 KIS자산평가(주)의 평가액을 적용함 (4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 담보로 제공되어 있는 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공처 제 43(당)기 제 42(전)기 담보제공사유 한국은행 외 412,450 107,681 환매조건부채권매도 관련(*) (*) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 환매조건부채권매도거래와 관련하여 제공한 담보 127,368백만원과 107,681백만원이 각각 포함되어있음 6. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 파생상품자산 매매목적파생상품자산 6,029,544 8,040,579 파생상품부채 매매목적파생상품부채 5,663,229 7,761,532 (2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 매매목적(*) 통화관련 통화선도 83,076,110 58,730,473 통화스왑 51,580,623 50,065,157 매입통화옵션 1,319,954 2,018,910 매도통화옵션 1,321,453 2,018,910 소 계 137,298,140 112,833,450 이자율관련 이자율선도 15,058,176 14,723,804 이자율스왑 268,771,732 287,033,995 이자율선물 211,347 92,500 매입이자율옵션 4,091,745 3,407,500 매도이자율옵션 4,091,745 3,407,500 소 계 292,224,745 308,665,299 신용관련 신용스왑 3,394,606 3,934,101 기타파생상품 상품선도 33,937 31,748 상품스왑 - 1,304 매입옵션 104,843 81,088 매도옵션 104,843 81,088 소 계 243,623 195,228 합 계 433,161,114 425,628,078 (*) 미결제약정금액은 원화대외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화대외화 거래에 대해서는 매입외화기준 계약금액을 당기말과 전기말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액임 (3) 당기와 전기의 파생상품평가손익 및 누적평가손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 평가손익(포괄손익계산서) 누적평가손익(재무상태표) 평가손익(포괄손익계산서) 누적평가손익(재무상태표) 자 산 부 채 자 산 부 채 매매목적 통화관련 통화선도 64,391 942,154 856,816 103,303 1,420,450 1,311,762 통화스왑 53,520 2,162,376 2,175,034 35,479 2,824,026 2,784,662 매입통화옵션 6,966 9,278 - 33,500 34,469 - 매도통화옵션 (4,793) - 10,355 (33,089) - 35,583 소 계 120,084 3,113,808 3,042,205 139,193 4,278,945 4,132,007 이자율관련 이자율선도 62,334 411,762 329,651 (24,557) 594,163 592,980 이자율스왑 187,377 2,262,299 2,049,430 (142,609) 2,980,156 2,848,671 매입이자율옵션 43,368 228,240 - (12,017) 178,303 - 매도이자율옵션 (45,575) - 228,254 11,989 - 178,302 소 계 247,504 2,902,301 2,607,335 (167,194) 3,752,622 3,619,953 신용관련 신용스왑 307 10,098 10,352 350 6,200 6,760 기타파생상품 상품선도 - 1,569 1,569 - 753 753 상품스왑 - - - - 194 194 매입옵션 571 1,768 - 1,283 1,865 - 매도옵션 39 - 1,768 (811) - 1,865 소 계 610 3,337 3,337 472 2,812 2,812 합 계 368,505 6,029,544 5,663,229 (27,179) 8,040,579 7,761,532 연결실체는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며 매매목적의 거래에는 연결실체의 시장조성행위와 관련한 거래 및 고객과의 파생상품거래와 동 거래에 대한 반대거래 등이 포함되어 있습니다.위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동에 대한 위험회피를 주된 목적으로 하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 위험회피목적의 파생상품거래는 없습니다. 7. 상각후원가측정 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 상각후원가측정 대출채권 11,273,856 10,286,965 이연대출부대손익 (104) (132) 대손충당금 (257,145) (342,437) 합 계 11,016,607 9,944,396 (2) 당기말과 전기말 현재 계정별 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 원화대출금 4,542,212 5,645,168 외화대출금 890,971 1,234,788 내국수입유산스 47,914 85,013 매입외환 686,553 430,249 신용카드채권 820,387 1,013,332 환매조건부채권매수 4,177,500 1,760,000 팩토링채권 108,319 118,415 합 계 11,273,856 10,286,965 (3) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 기초(*) 6,717,209 1,611,181 198,443 8,526,833 Stage 1로 대체 246,025 (245,368) (657) - Stage 2로 대체 (191,498) 195,883 (4,385) - Stage 3으로 대체 (41,485) (71,011) 112,496 - 상각 - - (98,032) (98,032) 매각 (1,390) (3,226) (3,804) (8,420) 순증감액(신규, 회수 및 기타) (937,445) (350,121) (36,563) (1,324,129) 기말(*) 5,791,416 1,137,338 167,498 7,096,252 (*) 이연대출부대손익을 포함하며, 환매조건부채권매수를 제외함 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 기초(*) 9,523,304 1,476,207 212,244 11,211,755 Stage 1로 대체 243,039 (242,243) (796) - Stage 2로 대체 (397,868) 400,250 (2,382) - Stage 3으로 대체 (52,799) (93,372) 146,171 - 상각 - - (111,673) (111,673) 매각 (1,069) (2,089) (1,794) (4,952) 순증감액(신규, 회수 및 기타) (2,597,398) 72,428 (43,327) (2,568,297) 기말(*) 6,717,209 1,611,181 198,443 8,526,833 (*) 이연대출부대손익을 포함하며, 환매조건부채권매수를 제외함 (4) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 기초 58,922 126,694 156,821 342,437 Stage 1로 대체 15,761 (15,279) (482) - Stage 2로 대체 (3,445) 5,798 (2,353) - Stage 3으로 대체 (1,779) (16,331) 18,110 - 전입(환입) (24,570) (19,025) 56,052 12,457 상각(*) - - (85,548) (85,548) 매각 (79) (1,013) (2,644) (3,736) 기타 (1,529) (25) (6,911) (8,465) 기말 43,281 80,819 133,045 257,145 (*) 상각 후 회수 금액 포함 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 기초 61,989 100,071 146,736 308,796 Stage 1로 대체 14,648 (14,152) (496) - Stage 2로 대체 (5,435) 6,543 (1,108) - Stage 3으로 대체 (2,080) (21,039) 23,119 - 전입(환입) (19,930) 57,174 92,521 129,765 상각(*) - - (95,962) (95,962) 기타 9,730 (1,903) (7,989) (162) 기말 58,922 126,694 156,821 342,437 (*) 상각 후 회수 금액 포함 (5) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대손익 (132) - 28 (104) 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 증가 감소 기말 이연대출부대손익 379 - (511) (132) 8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 채무상품 10,244,332 11,847,553 (2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 연이자율(%) 액면금액 취득원가 조정금액(*1) 공정가치(*2) 장부금액 국채 1.25 ~ 5.50 2,378,000 2,312,154 2,336,169 2,324,514 2,324,514 금융채 2.28 ~ 4.00 5,410,000 5,427,294 5,417,367 5,413,704 5,413,704 사채 1.74 ~ 1.85 14,700 14,700 14,700 14,312 14,312 외화채권 0.63 ~ 4.88 2,501,859 2,474,760 2,491,378 2,491,802 2,491,802 합 계 10,304,559 10,228,908 10,259,614 10,244,332 10,244,332 (*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임 (*2) 채권의 공정가치는 당기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 수익률 중 최대값을 사용하여 산정하였고 외화채권 중 미국고채는 시세정보제공기관(Bloomberg)에서 발표하는 해당 채권의 최근 거래일의 시가를 사용하여 공정가액을 산정하였음 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 연이자율(%) 액면금액 취득원가 조정금액(*1) 공정가치(*2) 장부금액 국채 1.25 ~ 5.50 2,950,000 2,881,679 2,897,002 2,907,745 2,907,745 금융채 2.32 ~ 4.02 6,690,000 6,693,299 6,703,121 6,730,313 6,730,313 사채 1.67 ~ 1.85 34,700 34,700 34,700 34,135 34,135 외화채권 2.88 ~ 5.12 2,190,300 2,161,803 2,175,127 2,175,360 2,175,360 합 계 11,865,000 11,771,481 11,809,950 11,847,553 11,847,553 (*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임 (*2) 채권의 공정가치는 전기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 수익률 중 최대값을 사용하여 산정하였고 외화채권 중 미국고채는 시세정보제공기관(Bloomberg)에서 발표하는 해당 채권의 최근 거래일의 시가를 사용하여 공정가액을 산정하였음 (3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 처분 평가 기말 채무상품 국채 10,743 (3,438) (18,960) (11,655) 금융채 27,192 (10,334) (20,521) (3,663) 사채 (565) 39 138 (388) 외화채권 232 (232) 424 424 세전 합계 37,602 (13,965) (38,919) (15,282) 법인세효과 (8,686) 3,698 합 계 28,916 (11,584) 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 처분 평가 기말 채무상품 국채 3,668 (2,658) 9,733 10,743 금융채 14,103 (5,059) 18,148 27,192 사채 (1,388) - 823 (565) 외화채권 (443) 443 232 232 세전 합계 15,940 (7,274) 28,936 37,602 법인세효과 (3,682) (8,686) 합 계 12,258 28,916 (4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 담보로 제공되어 있는 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 담보제공처 제 43(당)기 제 42(전)기 담보제공사유 예탁결제원 304 303 환매조건부채권매도 관련 예탁결제원 6,283 4,956 주식기관 결제기금 적립 한국은행 2,287,457 1,597,751 금융기관간 차액결제 담보 한국은행 33,326 130,466 총액한도차입 한국은행 1,428,283 1,467,962 한국은행 일중당좌대출 담보 삼성선물 외 56,371 33,227 선물사별 선물대용증권 한국산업은행 외 1,857,169 2,178,014 장외파생거래 관련(*1) 한국거래소 94,138 123,779 CCP 증거금 및 손해배상공동기금 CITIBANK TAIWAN 153,531 - 환매조건부채권매도(*2) 합 계 5,916,862 5,536,458 (*1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 820,092백만원, 900,826백만원이 포함되어 있음 (*2) 특수관계자에게 환매조건부채권매도거래와 관련하여 제공한 담보임 (5) 당기말과 전기말 현재 채무불이행과 무관하게 매도 및 재담보 제공 가능한 담보의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 보유중인 유가증권 공정가치 4,702,335 1,862,680 9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 업무용토지 8,982 - (86) 8,896 9,080 - (135) 8,945 업무용건물 31,800 (25,552) (858) 5,390 32,377 (25,488) (1,474) 5,415 업무용동산 126,910 (101,567) (1,461) 23,882 122,658 (102,993) (1,468) 18,197 임차점포시설물 34,329 (31,511) - 2,818 39,746 (36,218) - 3,528 사용권자산 110,386 (62,049) - 48,337 133,072 (100,979) - 32,093 합 계 312,407 (220,679) (2,405) 89,323 336,933 (265,678) (3,077) 68,178 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 대체(*1) 처분 및 폐기(*2) 감가상각 기말 업무용토지 8,945 - (49) - - 8,896 업무용건물 5,415 1,369 (407) - (987) 5,390 업무용동산 18,197 15,619 - (32) (9,902) 23,882 임차점포시설물 3,528 456 - - (1,166) 2,818 사용권자산 32,093 31,960 - (740) (14,976) 48,337 합 계 68,178 49,404 (456) (772) (27,031) 89,323 (*1) 업무용토지와 건물은 당기 중 매각예정자산으로 대체됨 (*2) 사용권자산 처분 및 폐기 금액은 리스 계약 해지 및 종료로 인한 감소분임 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 대체(*1) 처분 및 폐기(*3) 손상차손 감가상각 기말 업무용토지 10,622 - (1,677) - - - 8,945 업무용건물 5,431 404 284 - - (704) 5,415 업무용동산 27,662 4,185 1,185 (102) (1,468) (13,265) 18,197 임차점포시설물 2,183 900 2,185 (22) - (1,718) 3,528 사용권자산(*2) 50,950 1,459 - (2,725) (17,591) 32,093 건설중인자산 163 4,882 (5,045) - - - - 합 계 97,011 11,830 (3,068) (2,849) (1,468) (33,278) 68,178 (*1) 업무용토지와 건물은 전기 중 건설중인 자산에서 대체된 증가분과 투자부동산 대체로 인한 감소 및 매각예정자산으로 대체 후 매각완료로 인한 감소분이 포함됨 (*2) 사용권자산의 취득은 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분 포함 (*3) 사용권자산 처분 및 폐기 금액은 리스 계약 해지 및 종료로 인한 감소분임 (3) 당기말 현재 연결실체는 Citigroup Global Property Program에 의해 '모든 물리적인 손실 피해'에 대하여 공제금액 USD 250,000을 제외하고 재조달가격으로 보상 받을 수 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 국내 보험업법에 위배되지 않는 범위 내에서 업무용건물에 대한 화재보험을 최소 부보금액으로 가입하였습니다. 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 보험종류 부보자산 장부금액 부보금액 보험가입처 화재보험 업무용건물 3,896 45,453 DB손해보험 한편, 연결실체는 제3자 배상책임보험, 도시가스 책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 담보제공처 임대보증금 담보제공금액 담보제공사유 업무용건물 인천빌딩 삼성화재해상보험(주) 인천지사 등 993 1,013 임차인에 의한 근저당권 설정 10. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 유형자산 부동산 23,541 31,926 차량 79 - 기타 24,717 167 합 계 48,337 32,093 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 기간별 만기구조는 다음과 같으며, 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 1년이하 12,080 12,022 1년초과 5년이하 33,409 23,860 합 계 45,489 35,882 (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련되어 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 사용권자산 감가상각비 부동산 11,073 14,443 차량 29 18 기타 3,874 3,130 소 계 14,976 17,591 리스부채 이자비용 867 877 단기 및 소액자산 리스료 86 105 합 계 15,929 18,573 (4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 전대리스와 관련해 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 운용리스임대료수익 1,235 1,112 (5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 23,058백만원 및 15,071백만원입니다. 11. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 토지 8,435 - (56) 8,379 8,435 - (56) 8,379 건물 5,010 (2,528) (377) 2,105 5,010 (2,440) (377) 2,193 합 계 13,445 (2,528) (433) 10,484 13,445 (2,440) (433) 10,572 (2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 감가상각 기말 토지 8,379 - 8,379 건물 2,193 (88) 2,105 합 계 10,572 (88) 10,484 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 대체(*) 감가상각 기말 토지 6,970 1,409 - 8,379 건물 1,893 376 (76) 2,193 합 계 8,863 1,785 (76) 10,572 (*) 전기 중 유형자산에서 대체 (3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 토지 및 건물(*) 19,706 19,243 (*) 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정됨 (4) 당기와 전기의 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 투자부동산 관련 임대수익 804 816 임대수익이 발생한 투자부동산 관련 운영비용 (749) (738) 임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산 관련 운영비용 (299) (202) 합 계 (244) (124) 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어(개발비) 93,937 (83,743) (763) 9,431 90,369 (80,005) (764) 9,600 소프트웨어 88,054 (86,171) (938) 945 88,054 (85,699) (938) 1,417 기타무형자산(*) 5,817 - (1,149) 4,668 6,197 (380) (1,119) 4,698 합 계 187,808 (169,914) (2,850) 15,044 184,620 (166,084) (2,821) 15,715 (*) 상각이 완료된 기타무형자산이 포함되어 있음 (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 상각 손상 대체(*) 기말 소프트웨어(개발비) 9,600 3,806 (3,738) - (237) 9,431 소프트웨어 1,417 - (472) - - 945 기타무형자산 4,698 - - (30) - 4,668 합 계 15,715 3,806 (4,210) (30) (237) 15,044 (*) 당기 중 237백만원이 용역비로 대체됨 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 취득 상각 손상 손상차손환입 대체(*) 기말 소프트웨어(개발비) 8,492 5,102 (3,018) (763) - (213) 9,600 소프트웨어 1,432 2,069 (1,146) (938) - - 1,417 기타무형자산 4,686 - - - 12 - 4,698 합 계 14,610 7,171 (4,164) (1,701) 12 (213) 15,715 (*) 전기 중 213백만원이 용역비로 대체됨 (3) 당기말과 전기말 현재 비한정내용연수를 가진 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 기타무형자산 회원권 4,668 4,698 13. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 기타금융자산 보증금 11,215 21,715 미수금 7,429,010 3,790,771 미수수익 113,110 121,462 미회수내국환채권 1,485,453 806,287 잡자산 358 385 현재가치할인차금 (2,659) (2,376) 대손충당금 (476) (699) 소 계 9,036,011 4,737,545 기타비금융자산 선급비용 4,698 5,423 순확정급여자산 12,188 - 기타 124 292 소 계 17,010 5,715 합 계 9,053,021 4,743,260 (2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 기초 4,731,948 6,065 231 4,738,244 Stage 1로 대체 1,027 (1,027) - - Stage 2로 대체 (586) 586 - - Stage 3으로 대체 (85) (260) 345 - 순증감액(신규, 회수 및 기타) 4,299,375 (928) (362) 4,298,085 기말 9,031,679 4,436 214 9,036,329 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 기초 3,195,640 7,208 226 3,203,074 Stage 1로 대체 1,061 (1,061) - - Stage 2로 대체 (1,373) 1,373 - - Stage 3으로 대체 (116) (479) 595 - 순증감액(신규, 회수 및 기타) 1,536,736 (976) (590) 1,535,170 기말 4,731,948 6,065 231 4,738,244 (3) 당기말과 전기말 현재 기타자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 미수수익대손충당금 350 562 잡자산대손충당금 126 137 합 계 476 699 (4) 당기와 전기 중 기타자산 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 기초 126 435 138 699 Stage 1로 대체 47 (47) - - Stage 2로 대체 (13) 13 - - Stage 3으로 대체 (4) (82) 86 - 환입 (66) (60) (97) (223) 기말 90 259 127 476 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 기초 233 624 144 1,001 Stage 1로 대체 46 (46) - - Stage 2로 대체 (22) 22 - - Stage 3으로 대체 (7) (119) 126 - 환입 (124) (46) (130) (300) 기타(*) - - (2) (2) 기말 126 435 138 699 (*) 환율변동과 대손상각분에 의한 변동 14. 매각예정자산당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 토지(*) 49 - 건물(*) 407 - 합 계 456 - (*) 지점 통폐합으로 인해 1년 이내 매각예정인 토지, 건물이 유형자산에서 매각예정자산으로 대체되었음 15. 예수부채당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 요구불예금 원화요구불예금 13,313,455 12,040,603 외화요구불예금 3,983,368 3,489,404 소 계 17,296,823 15,530,007 기한부예금 원화기한부예금 2,504,391 2,361,792 외화기한부예금 280,415 149,985 소 계 2,784,806 2,511,777 합 계 20,081,629 18,041,784 16. 당기손익-공정가치측정 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 원화사채 24,649 25,593 당기말과 전기말 현재 고정금리부사채의 공정가치 변동위험을 회피하고자 체결된 이자율스왑과 해당 사채의 회계불일치를 해소하기 위하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 만기지급액과 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 만기지급액 30,000 30,000 장부금액 (24,649) (25,593) 장부금액과의 차이 5,351 4,407 (3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 자기신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동누계액의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 기타포괄손익 기말 공정가치 변동누계액 1,636 (349) 1,287 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 기타포괄손익 기말 공정가치 변동누계액 2,663 (1,027) 1,636 17. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 원화차입금 15,156 96,422 외화차입금 2,468,217 2,000,683 외화콜머니 10,044 19,845 환매조건부채권매도 542,047 103,094 합 계 3,035,464 2,220,044 (2) 당기말과 전기말 현재 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 제 43(당)기 제 42(전)기 한은차입금 한국은행 1.00 ~ 1.50 14,775 95,316 정부차입금 한국환경산업기술원 외 0.50 ~ 1.00 50 136 예금은행교차차입금 한국산업은행 1.05 ~ 1.48 12 62 기타차입금 한국산업안전공단 외 0.50 ~ 2.62 319 908 합 계 15,156 96,422 (3) 당기말과 전기말 현재 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 제 43(당)기 제 42(전)기 외화차입금 Citibank, N.A. 4.44 ~ 5.19 2,468,217 2,000,683 (4) 당기말과 전기말 현재 콜머니의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금융기관 연이자율(%) 제 43(당)기 제 42(전)기 외화콜머니 Citibank, N.A. 3.77 ~ 4.46 10,044 19,845 (5) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 차입처 연이자율(%) 제 43(당)기 제 42(전)기 원화환매조건부채권매도 한국은행 외 0.01 ~ 2.50 270,194 194 외화환매조건부채권매도 Citibank, N.A. 외 1.35 ~ 4.02 271,853 102,900 합 계 542,047 103,094 18. 사채 (1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 원화사채 - 100,000 사채할인발행차금 - (8) 합 계 - 99,992 (2) 당기말과 전기말 현재 원화사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 발행시 인수처 만기일 이자율(%) 제 43(당)기 제 42(전)기 일반사채 2020-08-24 iM증권 2025-08-24 1.36 - 100,000 19. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 지급보증충당부채 12,633 6,648 미사용약정충당부채 9,191 11,049 복구충당부채 8,072 8,217 신용카드충당부채 500 500 소송충당부채 320 393 기타충당부채 6,814 8,238 합 계 37,530 35,045 (2) 지급보증 1) 당기말과 전기말 현재 지급보증액 및 지급보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 지급보증액 지급보증충당부채 지급보증액 지급보증충당부채 확정지급보증 714,181 12,599 542,802 6,557 미확정지급보증 30,856 34 39,181 91 합 계 745,037 12,633 581,983 6,648 2) 당기와 전기 중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 1,272 4,863 513 6,648 Stage1로 대체 6 (6) - - Stage2로 대체 (5) 5 - - Stage3으로 대체 - - - - 전입(환입) 416 5,407 (404) 5,419 기타 (28) 594 - 566 기말 1,661 10,863 109 12,633 ② 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 3,405 135 - 3,540 Stage1로 대체 - - - - Stage2로 대체 (230) 230 - - Stage3으로 대체 (58) - 58 - 전입(환입) (1,763) 5,067 455 3,759 기타 (82) (569) - (651) 기말 1,272 4,863 513 6,648 3) 당기말과 전기말 현재 주요 고객별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 확정지급보증 미확정지급보증 합 계 확정지급보증 미확정지급보증 합 계 대기업 681,664 18,283 699,947 513,236 28,138 541,374 중소기업 22,973 12,573 35,546 19,264 11,043 30,307 기타 9,544 - 9,544 10,302 - 10,302 합 계 714,181 30,856 745,037 542,802 39,181 581,983 4) 당기말과 전기말 현재 주요 산업별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 확정지급보증 미확정지급보증 합 계 확정지급보증 미확정지급보증 합 계 제조업 117,213 25,481 142,694 103,320 25,527 128,847 금융업 183,975 - 183,975 180,176 4,890 185,066 건설업 174,404 - 174,404 82,125 - 82,125 도ㆍ소매업 102,055 1,020 103,075 125,713 2,659 128,372 기타 136,534 4,355 140,889 51,468 6,105 57,573 합 계 714,181 30,856 745,037 542,802 39,181 581,983 5) 당기말과 전기말 현재 주요 국가별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 확정지급보증 미확정지급보증 합 계 한국 530,307 30,856 561,163 싱가포르 88,627 - 88,627 미국 44,948 - 44,948 영국 49,099 - 49,099 기타 1,200 - 1,200 합 계 714,181 30,856 745,037 ② 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 확정지급보증 미확정지급보증 합 계 한국 362,732 34,291 397,023 싱가포르 75,611 - 75,611 미국 50,305 - 50,305 영국 50,401 - 50,401 기타 3,753 4,890 8,643 합 계 542,802 39,181 581,983 (3) 미사용약정1) 당기말과 전기말 현재 미사용약정액 및 미사용약정충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제 42(전)기 약정한도액 사용잔액 미사용약정액 충당부채 약정한도액 사용잔액 미사용약정액 충당부채 기업자금대출 1,315,617 512,588 803,029 3,109 1,451,207 509,190 942,017 3,661 가계자금대출 38,095 17,834 20,261 90 53,530 24,484 29,046 109 신용카드채권 3,940,561 789,605 3,150,956 5,992 4,956,560 949,260 4,007,300 7,279 기타 130 - 130 - 229 90 139 - 합 계 5,294,403 1,320,027 3,974,376 9,191 6,461,526 1,483,024 4,978,502 11,049 2) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제43(당)기 (단위: 백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 6,808 3,897 344 11,049 Stage1로 대체 791 (724) (67) - Stage2로 대체 (158) 158 - - Stage3으로 대체 - (1) 1 - 환입 (1,771) (56) (31) (1,858) 기말 5,670 3,274 247 9,191 ② 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구분 Stage1 Stage2 Stage3 합계 기초 7,137 8,142 532 15,811 Stage1로 대체 1,566 (1,505) (61) - Stage2로 대체 (249) 263 (14) - Stage3으로 대체 (1) - 1 - 전입(환입) (1,645) (3,003) (114) (4,762) 기말 6,808 3,897 344 11,049 (4) 연결실체는 임차점포에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제 42(전)기 기초 8,217 9,013 사용 (451) (3,099) 전입 306 2,303 기말 8,072 8,217 (5) 당기와 전기 중 지급보증충당부채, 미사용약정충당부채 및 복구충당부채를 제외한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 신용카드충당부채 소송충당부채 기타충당부채(*) 합 계 기초 500 393 8,238 9,131 전입 - 2 - 2 환입 - - (149) (149) 사용 - (75) (3,127) (3,202) 기타 - - 1,852 1,852 기말 500 320 6,814 7,634 (*) 기타장기종업원급여, NPL매각환매충당금 및 홍콩 H지수 연계 증권(ELS) 투자 손실 보상금 포함 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 신용카드충당부채 소송충당부채 기타충당부채(*) 합 계 기초 500 1,410 12,848 14,758 전입 - 27 - 27 환입 - (112) (70) (182) 사용 - (648) (26,261) (26,909) 기타 - (284) 21,721 21,437 기말 500 393 8,238 9,131 (*) 기타장기종업원급여, NPL매각환매충당금, 민생금융지원관련 충당금 및 홍콩 H지수 연계 증권(ELS) 투자 손실 보상금 포함 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제 42(전)기 기타금융부채 신탁계정차 2,267,195 1,788,185 미지급외국환채무 22,244 10,398 수입보증금 398,408 418,209 미지급비용 1,008,721 836,129 미지급금 7,550,969 3,851,347 미지급내국환채무 185,114 64,862 리스부채 42,830 34,512 대리점 255,801 260,105 기타 24,789 53,164 현재가치할인차금 (80) (61) 소 계 11,755,991 7,316,850 기타비금융부채 확정급여부채 - 244,010 선수수익 110,674 112,159 수입제세 27,204 38,876 소 계 137,878 395,045 합 계 11,893,869 7,711,895 21. 확정급여부채(자산)(1) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채(자산) 기초 301,678 (57,668) 244,010 당기근무원가 16,053 - 16,053 순이자원가 10,518 (4,322) 6,196 재측정요소 재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익 (4,251) - (4,251) 경험에 의한 보험수리적 손익 4,584 - 4,584 사외적립자산의 손실 - 60 60 회사 기여금 - (271,197) (271,197) 퇴직금 지급액 (13,741) 6,098 (7,643) 기말 314,841 (327,029) (12,188) 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 확정급여부채 기초 295,498 (57,640) 237,858 당기근무원가 16,671 - 16,671 순이자원가 11,314 (2,387) 8,927 재측정요소 재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익 13,796 - 13,796 경험에 의한 보험수리적 손익 (3,434) - (3,434) 인구통계적 가정사항 변화로 인한 보험수리적 손익 (222) - (222) 사외적립자산의 손실 - 946 946 제도의 변경으로 인한 과거근무원가(정산손익) (434) - (434) 퇴직금 지급액 (11,744) 1,413 (10,331) 제도의 변경 관련 퇴직금지급액(*) (19,991) - (19,991) 기타 224 - 224 기말 301,678 (57,668) 244,010 (*) 전기 중 일부 임직원의 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 전환함 (2) 당기말과 전기말 현재 주요 유형별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제 42(전)기 공정가치(*) 비율(%) 공정가치(*) 비율(%) 퇴직연금예치금 326,785 99.93 - - 퇴직보험예치금 104 0.03 57,513 99.73 국민연금전환금 140 0.04 155 0.27 합 계 327,029 100.00 57,668 100.00 (*) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 활성시장에서 공시되는 가격은 존재하지 않음 (3) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 당기근무원가 16,053 16,671 순이자원가 6,196 8,927 정산손익 - (434) 합 계 22,249 25,164 (4) 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제 42(전)기 법인세 반영전 (393) (11,086) 법인세효과 1,439 2,561 법인세 반영후 1,046 (8,525) (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 관련 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 할인율(*1) 3.75 3.55 미래임금상승률(*2) 4.20 4.20 사망률 보험개발원 표준사망률 보험개발원 표준사망률 퇴직률 연령별 경험퇴직률 연령별 경험퇴직률 (*1) 할인율은 우량회사채수익률(AA+)을 적용함. (*2) 연결실체의 경영계획에 따라 결정된 최선의 추정률을 미래 연간 임금 상승률로 사용함 (6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 1% p 증가 1% p 감소 할인율 314,841 294,833 337,006 미래임금상승률 314,841 337,124 294,332 2) 제 42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무 1% p 증가 1% p 감소 할인율 301,678 280,864 324,866 미래임금상승률 301,678 324,904 280,414 (7) 당기말 현재 가중평균예상만기까지의 할인되지 않은 확정급여채무 지급시기 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 예상지급금액 1년이하 10,856 1년초과 2년이하 27,775 2년초과 3년이하 24,123 3년초과 4년이하 27,950 4년초과 5년이하 34,806 5년초과 10년이하 219,354 합 계 344,864 (*) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 각각 6.9년과 7.5년임. 22. 자본(1) 자본금당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 1,500,000,000주(주당 5,000원)이고, 발행한 주식총수는 보통주 318,266,972주(1,591,335백만원), 우선주 7,465주(37백만원)입니다.(2) 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금은 주식발행초과금입니다.(3) 자본조정당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제 42(전)기 기초금액 (8,472) (8,527) 주식기준보상 (1,648) 55 기말금액 (10,120) (8,472) (4) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제 42(전)기 확정급여제도 재측정요소 (92,519) (93,565) 당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 신용위험변동효과 975 1,258 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 (11,584) 28,916 합 계 (103,128) (63,391) (5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제 42(전)기 법정적립금(*1) 725,789 654,592 대손준비금(*2) 98,465 139,741 임의적립금(*3) 484,600 484,600 미처분이익잉여금 1,420,205 1,529,098 합 계 2,729,059 2,808,031 (*1) 연결실체는 은행법 제40조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수가 없음 (*2) 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 적립함 (*3) 임의적립금에는 전자금융책임준비금이 포함되어 있으며 연결실체는 전자금융거래법 제9조의 규정에 따라 전자금융사고 책임이행을 위한 준비금을 적립함 (6) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 제43(당)기(처분예정일: 2026년 3월 30일) 제42(전)기(처분확정일: 2025년 3월 28일) I. 미처분이익잉여금 1,393,131 1,501,754 1. 전기이월미처분이익잉여금 1,315,878 1,589,928 2. 중간배당 주당배당금(률) 보통주: 당기 723원(14.5%) 전기 1,257원(25.1%) 우선주: 당기 773원(15.5%) 전기 1,307원(26.1%) (230,113) (400,071) 3. 당기순이익 307,366 311,897 II. 임의적립금 등의 이입액 31,978 41,276 1. 대손준비금 31,978 41,276 III. 합 계 1,425,109 1,543,030 IV. 이익잉여금처분액 (207,475) (227,152) 1. 이익준비금 (53,748) (71,197) 2. 배당금 주당배당금(률) 보통주: 당기 483원(9.7%) 전기 490원(9.8%) 우선주: 당기 533원(10.7%) 전기 540원(10.8%) (153,727) (155,955) V. 차기이월미처분이익잉여금 1,217,634 1,315,878 (*) 상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었음 (7) 배당금당기와 전기의 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제 42(전)기 보통주 주당: 당기 723원(중간배당) 전기 1,257원(중간배당) 230,107 400,061 주당: 당기 483원(연차배당) 전기 490원(연차배당) 153,723 155,951 우선주 주당: 당기 773원(중간배당) 전기 1,307원(중간배당) 6 10 주당: 당기 533원(연차배당) 전기 540원(연차배당) 4 4 합 계 383,840 556,026 (8) 자본관리 연결실체의 자본관리의 목표는 다음과 같습니다. - 금융감독원에서 요구하고 있는 규제자본을 준수 - 계속기업의 조건을 준수하면서 주주에게 배당 등 수익을 제공 - 영업기반 확대를 위한 자본의 유지관리 연결실체의 자본은 크게 두가지 항목으로 구분해서 관리를 하고 있으며 다음과 같습니다. - 기본자본: 계속기업상황에서의 손실흡수력의 지표로 보통주자본(Common EquityTier 1)과 기타기본자본으로 나뉘며, 이들은 바젤위원회에서 정의한 바젤3 각 항목의인정요건 등을 충족하는 항목으로 구성됩니다. 보통주자본은 보통주, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 비지배지분 등이며 기타기본자본은 영구적 성격의 자본증권, 관련자본잉여금, 비지배주주지분의 일부 등을 포함합니다. - 보완자본: 청산기업의 가정 하에 손실흡수능력을 나타내며, 바젤3 보완자본 인정요건을 만족하는 자본증권, 자본잉여금, 대손충당금의 일부 등을 포함합니다. 위험가중자산은 자산 등의 성격에 따라 3가지 리스크(신용ㆍ시장ㆍ운용리스크)에 의해 측정이 되며 난외자산 등을 고려합니다. 감독당국은 2013년 12월부터 연결실체에게 바젤3 기준 최소자본유지와 위험가중자산에 대한 규제자본의 비율이 일정 수준 이상이 되도록 요구하고 있으며, 당기말 기준 현행 최소유지비율은 보통주자본비율 4.5%, 기본자본비율 6.0%, 총자본비율 8.0% 이상이며, 이익배당 및 자사주 매입 등의 제한을 받지 않는 자본비율은 보통주자본비율 8.0%, 기본자본비율 9.5%, 총자본비율 11.5% 이상입니다. 2023년부터 신용과 운영리스크는 개정된 표준 방법을 적용하고 시장리스크는 FRTB-SA (Fundamental Review of Trading Book-Standard Approach)를 도입하여 산출하고 있습니다. 이와는 별개로 G-SIB(Global-Systemically Important Bank), D-SIB(Domestic-Systemically Important Bank)에 관한 추가적립 자본제도가 바젤위원회 합의사항에 의거 2016년부터 시행되었으며, 당기말 기준 연결실체는 G-SIB,D-SIB 선정은행이 아닌 관계로 추가 자본 적립은 해당 사항이 없습니다. 자본적정성과 규제자본의 사용은 연결실체의 경영진에 의해 정기적으로 관리되며 요구되는 정보는 분기별로 감독당국에 보고되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 총자본비율 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제 42(전)기 총자본 기본자본 보통주자본 5,382,565 5,511,927 보완자본 160,916 178,719 합 계 5,543,481 5,690,646 위험가중자산 17,452,269 16,599,976 보통주자본비율(%) 30.84 33.20 기본자본비율(%) 30.84 33.20 총자본비율(%) 31.76 34.28 23. 대손준비금대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. (1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제 42(전)기 대손준비금 적립액 98,465 139,741 대손준비금 환입 예정액 (31,978) (41,276) 대손준비금 잔액 66,487 98,465 (2) 당기와 전기의 대손준비금 환입 예정액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 대손준비금 환입 예정액 (31,978) (41,276) 대손준비금 반영후 조정이익 339,074 352,839 대손준비금 반영후 주당 조정이익 1,065원 1,109원 24. 외화자산ㆍ부채 및 외환거래손익 (1) 당기말과 전기말 현재 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제43(당)기 (단위: 천 USD, 백만원) 구 분 통화 외화 대미환산금액(*) 원화환산금액 자산 현금 및 예치금 USD 570,674,443 570,674 818,861 JPY 4,086,659,453 26,134 37,500 EUR 54,660,523 64,216 92,142 GBP 10,397,774 14,003 20,092 기타 34,733 49,838 소 계 709,760 1,018,433 상각후원가측정 대출채권 USD 809,746,415 809,747 1,161,904 JPY 1,806,677,846 11,555 16,579 EUR 48,465,827 56,937 81,700 GBP 1,691,681 2,278 3,269 기타 269,451 386,635 소 계 1,149,968 1,650,087 당기손익-공정가치측정 금융자산 USD 498,902,229 498,902 715,874 BRL 5,399,921 986 1,415 소 계 499,888 717,289 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 USD 1,736,568,382 1,736,568 2,491,802 기타자산 4,854,534 6,965,770 합 계 8,950,718 12,843,381 부채 예수부채 USD 2,481,016,566 2,481,017 3,560,011 JPY 19,283,588,613 123,319 176,950 EUR 244,732,004 287,511 412,550 GBP 39,796,122 53,593 76,901 기타 26,045 37,371 소 계 2,971,485 4,263,783 차입부채 USD 1,916,306,723 1,916,307 2,749,708 EUR 240,756 284 406 소 계 1,916,591 2,750,114 기타부채 5,534,742 7,941,802 합 계 10,422,818 14,955,699 (*) USD 이외의 외화는 당기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임 2) 제42(전)기 (단위: 천 USD, 백만원) 구 분 통화 외화 대미환산금액(*) 원화환산금액 자산 현금 및 예치금 USD 755,857,564 755,858 1,111,110 JPY 11,027,755,265 70,258 103,279 EUR 146,744,338 152,614 224,343 GBP 35,760,631 44,851 65,931 기타 31,292 46,000 소 계 1,054,873 1,550,663 상각후원가측정 대출채권 USD 1,004,455,036 1,004,455 1,476,548 JPY 2,638,729,236 16,812 24,712 EUR 12,446,014 12,943 19,028 GBP 2,101,948 2,636 3,875 기타 172,462 253,519 소 계 1,209,308 1,777,682 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 USD 1,479,836,924 1,479,837 2,175,360 기타자산 3,325,574 4,888,594 합 계 7,069,592 10,392,299 부채 예수부채 USD 1,896,193,492 1,896,193 2,787,404 JPY 23,091,357,896 147,115 216,256 EUR 310,825,334 323,258 475,189 GBP 66,403,542 83,283 122,426 기타 25,927 38,113 소 계 2,475,776 3,639,388 차입부채 USD 1,439,893,940 1,439,894 2,116,644 JPY 485,944,000 3,096 4,551 EUR 1,460,841 1,520 2,233 소 계 1,444,510 2,123,428 기타부채 3,993,141 5,869,918 합 계 7,913,427 11,632,734 (*) USD 이외의 외화는 전기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임 (2) 당기와 전기의 외환거래손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 외환거래이익 2,810,956 934,118 외환거래손실 (2,636,496) (1,012,391) 합 계 174,460 (78,273) 25. 우발사항 (1) 당기말과 전기말 현재 매입외환의 재매입 의뢰 등과 관련된 배서어음 잔액은 없습니다.(2) 연결실체는 상각처리한 채권 중 관련 법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각974,888백만원과 1,008,401백만원입니다. (3) 당기말과 전기말 현재 매매계약은 체결되었으나 결제일이 도래하지 않은 미수미결제현물환은 각각 7,398,442백만원과 3,754,335백만원, 미지급미결제현물환은 각각 7,396,101백만원과 3,755,575백만원이며 각각 미수금 및 미지급금으로 계상하고있습니다.(4) 당기말 연결실체와 관련된 계류중인 소송사건은 연결실체 제소 3건(채권회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 85백만원이며, 연결실체피소 9건(채권회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 4,794백만원입니다.당기말 소송과 관련하여 충당부채로 적립한 금액은 320백만원이며, 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다. 26. 순이자손익(1) 당기와 전기의 순이자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 이자수익 상각후원가측정 금융자산이자수익 예치금이자수익 13,506 23,934 상각후원가측정 대출채권이자수익 574,938 776,930 기타자산이자수익 42,681 47,710 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이자수익 317,602 410,507 소 계 948,727 1,259,081 이자비용 예수부채이자비용 (261,299) (296,521) 차입부채이자비용 (104,125) (112,060) 사채이자비용 (891) (2,385) 기타부채이자비용 (91,285) (94,062) 소 계 (457,600) (505,028) 합 계 491,127 754,053 (2) 당기와 전기의 이자수익에 포함된 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 각각 2,442백만원과 3,587백만원입니다. 27. 순수수료손익 당기와 전기의 순수수료손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 수수료수익 수입수수료 119,262 115,593 수입보증료 3,508 4,028 소 계 122,770 119,621 수수료비용 지급수수료 (58,184) (59,265) 신용카드관련수수료 (31,725) (31,824) 소 계 (89,909) (91,089) 합 계 32,861 28,532 28. 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익당기와 전기의 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 단기매매금융자산관련순손익 이자수익 186,535 65,826 평가손익 (304,287) 56,033 처분손익 (20,403) 6,354 상환손익 (164) 121 소 계 (138,319) 128,334 기타당기손익-공정가치측정 금융자산관련순손익 이자수익 11 42 배당금수익 1,033 789 평가손익 2,546 14 소 계 3,590 845 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채관련순손익 이자비용 (861) (839) 평가손익 1,293 (1,220) 소 계 432 (2,059) 합 계 (134,297) 127,120 29. 파생상품관련순손익 당기와 전기의 파생상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 매매목적파생상품관련손익 통화관련손익 103,596 340,259 이자율관련손익 348,508 (15,706) 신용관련손익 351 354 기타파생상품관련손익 611 490 합 계 453,066 325,397 30. 금융상품관련기타순손익당기와 전기의 금융상품관련기타순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 상각후원가측정 금융자산관련순손익 상각후원가측정 대출채권처분손익 13,933 24,650 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련순손익 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분손익 9,055 7,250 합 계 22,988 31,900 31. 기타영업수익 당기와 전기의 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 신탁보수 38,236 28,304 32. 기타영업비용 당기와 전기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 신용카드책임부담금 550 540 신용보증기금출연료 10,726 13,355 주택신용보증기금출연료 1,006 1,449 서민금융진흥원출연료 1,483 1,156 예금보험료 27,390 26,951 기타충당부채전입액 160 2,148 기타 10 - 합 계 41,325 45,599 33. 신용손실충당금전입액 당기와 전기의 신용손실충당금전입액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 상각후원가측정 대출채권대손충당금전입액 12,457 129,765 기타자산대손충당금환입액 (223) (300) 지급보증충당부채전입액 5,419 3,759 미사용약정충당부채환입액 (1,858) (4,762) 합 계 15,795 128,462 34. 종업원급여 당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 단기종업원급여 226,859 220,681 해고 및 명예퇴직급여 259 138 주식보상비용 3,785 3,541 퇴직급여(확정급여형) 22,249 25,164 퇴직급여(확정기여형) 8,229 6,568 기타장기종업원급여 458 369 합 계 261,839 256,461 35. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다. 결제방식 주식결제형 약정유형 지배회사 주식 교부 부여수량 108,658주 가득조건 용역제공/비시장성과 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식교부약정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 수 량 가중평균 공정가치(*) 수 량 가중평균 공정가치(*) 기초 110,032 70,925 86,068 70,484 부여 37,170 118,287 56,320 72,442 전입 - - 4,307 69,701 지급 (38,110) 71,386 (27,215) 72,585 상실 (434) 72,442 (9,448) 70,624 기말 108,658 86,959 110,032 70,925 (*) 공정가치는 부여일 직전 5영업일 동안의 평균 주가에 기초하며, 공정가치는 USD로서 부여일 환율로 환산함 (3) 당기와 전기의 손익으로 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 종업원급여 3,785 3,541 (4) 당기말과 전기말 현재 부채로 계상된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 미지급비용 6,350 5,439 36. 일반관리비 당기와 전기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 복리후생비 25,639 22,717 임차료 2,280 1,994 유형자산감가상각비 27,031 33,278 투자부동산감가상각비 88 76 무형자산상각비 4,210 4,164 접대비 2,169 2,023 공과금 5,450 5,341 광고선전비 1,104 3,161 제세공과 11,881 11,859 통신비 5,128 4,920 수선유지비 11,723 13,154 전산업무비 24,863 30,019 용역비 235,934 222,661 기타일반관리비 4,957 6,140 합 계 362,457 361,507 37. 기타수익 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 수입임대료 3,034 2,902 비금융자산손상차손환입 - 12 매각예정자산처분이익 - 2,733 기타잡수익 1,425 1,871 합 계 4,459 7,518 38. 기타비용 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 비금융자산손상차손 30 3,169 유형자산처분손실 33 417 기부금 3,186 16,912 기타잡비용(*) 8,108 7,400 합 계 11,357 27,898 (*) 당기 중 새도약기금출연 6,128백만원, 전기 중 홍콩 H지수 연계 증권(ELS) 투자 손실 보상금 관련 충당금 적립 비용 5,686백만원 포함됨 39. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 당기 법인세 부담액 11,748 13,064 전기법인세에 대한 조정사항 (45) 43 경정청구로 인한 조정 - (535) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*) 57,438 82,695 자본에 직접 반영된 법인세비용 13,890 (2,206) 법인세비용 83,031 93,061 (*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제 42(전)기 기초이연법인세자산 233,329 316,117 세무조정에 따른 이연법인세자산 증가 37 (93) 조정후 기초이연법인세자산 233,366 316,024 기말이연법인세자산 175,928 233,329 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 57,438 82,695 (2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 법인세비용차감전순이익 390,127 404,624 적용세율에 따른 세부담액 89,657 93,011 조정사항 비일시적차이 1,244 470 실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산의 변동 18 72 전기 이전의 법인세에 대한 조정사항 (45) 43 경정청구로 인한 조정 - (535) 법인세율변경효과 (7,843) - 법인세비용 83,031 93,061 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 21.28% 23.00% (3) 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 기초(*1) 감소 증가 기말 이연법인세자산(부채) 감가상각비 31,625 7,506 5,334 29,453 7,128 충당부채 25,952 25,952 28,265 28,265 6,840 미수이자 (69,449) (69,449) (66,759) (66,759) (16,156) 미확정비용 73,840 73,101 73,288 74,027 17,915 유가증권평가 (84,120) (84,120) 237,748 237,748 57,535 파생상품평가손실 (261,559) (261,559) (358,425) (358,425) (86,739) 퇴직급여충당부채 301,523 13,586 26,765 314,702 76,158 퇴직보험예치금 (57,513) (6,083) (265,279) (316,709) (76,644) 기타포괄손익누계액 (39,237) (39,237) 13,997 13,997 3,387 주식기준보상 5,439 4,521 5,432 6,350 1,537 대손제각(*2) 15,025 135 203 15,093 3,653 장기휴면예금이자 545 41 37 541 131 선수수익 105,296 105,296 104,075 104,075 25,186 미실현CCP정산손익 232,518 232,518 153,363 153,363 37,114 기타 55,402 62,402 34,010 27,010 6,940 이월결손금 648,624 211,449 - 437,175 105,796 미사용세액공제 39,654 5,394 6,207 40,467 9,793 소 계 1,023,565 281,453 (1,739) 740,373 179,574 실현가능성이 낮은 일시적차이(*2) (14,989) (111) (188) (15,066) (3,646) 합 계 1,008,576 281,342 (1,927) 725,307 175,928 (*1) 기초의 유보금액은 확정된 전기 세무조정결과를 반영하여 작성됨 (*2) 당기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 기초(*1) 감소 증가 기말 이연법인세자산(부채) 감가상각비 30,124 7,065 8,565 31,624 7,306 충당부채 32,294 32,294 25,952 25,952 5,995 미수이자 (56,618) (56,618) (69,449) (69,449) (16,043) 미확정비용 75,227 74,452 73,065 73,840 17,057 유가증권평가 (15,611) (15,611) (84,120) (84,120) (19,432) 파생상품평가손실 (362,703) (362,703) (261,559) (261,559) (60,420) 퇴직급여충당부채 295,324 31,561 37,760 301,523 69,652 퇴직보험예치금 (57,465) (1,394) (1,441) (57,512) (13,285) 기타포괄손익누계액 (18,603) (18,603) (39,237) (39,237) (9,064) 주식기준보상 4,154 2,257 3,541 5,438 1,256 대손제각(*2) 14,759 8 320 15,071 3,481 장기휴면예금이자 570 62 38 546 126 이연대출부대비용 (517) (517) - - - 선수수익 109,466 109,466 105,296 105,296 24,323 미실현CCP정산손익 431,138 431,138 232,518 232,518 53,712 기타 (10,446) (3,055) 62,829 55,438 13,191 이월결손금 882,694 234,225 - 648,469 149,796 미사용세액공제 27,354 5,957 18,252 39,649 9,159 소 계 1,381,141 469,984 112,330 1,023,487 236,810 실현가능성이 낮은 일시적차이(*2) (14,759) (8) (320) (15,071) (3,481) 합 계 1,366,382 469,976 112,010 1,008,416 233,329 (*1) 기초의 유보금액은 확정된 전기 세무조정결과를 반영하여 작성됨 (*2) 전기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함 (4) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.(6) 연결실체는 필라2 모범규칙에 따른 영향을 검토하였으며, 당기말 현재 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용은 없습니다. 40. 신탁계정 (1) 당기말과 전기말 현재 신탁부문에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 금전신탁 및재산신탁 증권투자신탁 합 계 금전신탁 및재산신탁 증권투자신탁 합 계 자산 미수신탁보수 51 5,568 5,619 89 4,179 4,268 부채 신탁계정차 2,793 2,264,402 2,267,195 2,185 1,786,000 1,788,185 (2) 당기와 전기 중 신탁부문과의 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 금전신탁 및재산신탁 증권투자신탁 합 계 금전신탁 및재산신탁 증권투자신탁 합 계 수익 신탁보수 3,038 35,198 38,236 3,082 25,222 28,304 비용 신탁계정차이자 73 38,224 38,297 77 40,753 40,830 (3) 원금보전약정 및 수익률보전약정 신탁당기말과 전기말 현재 연결실체의 원리금보전약정이 없는 신탁계정의 장부금액과 공정가치의 차액 중 고유계정이 부담하게 될 금액은 없으며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 펀드명 제43(당)기 제42(전)기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 원금보전약정과 비보전혼합(*1) 적립식목적(*2) 1,145 1,145 1,194 1,194 가계(*2) 557 557 566 566 기업(*2) 4 4 4 4 합 계 1,706 1,706 1,764 1,764 (*1) 1996년 4월 30일 이전 신규계좌만 원본보전 대상임 (*2) 장부가평가 펀드로서 시가평가대상자산이 아님 41. 주당이익 (1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, 주) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 당기순이익 307,096 311,563 차감: 우선주배당금 4 4 보통주이익 307,092 311,559 가중평균유통보통주식수 318,266,972 318,266,972 주당이익(*) 965원 979원 (*) 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일함 (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. 1) 제43(당)기 (단위: 주) 구 분 주식수 일수(일) 적수 기초발행보통주식수(①) 318,266,972 365 116,167,444,780 가중평균유통보통주식수(② = ① / 365) 318,266,972 2) 제42(전)기 (단위: 주) 구 분 주식수 일수(일) 적수 기초발행보통주식수(①) 318,266,972 366 116,485,711,752 가중평균유통보통주식수(② = ① / 366) 318,266,972 42. 금융자산의 제거 (1) 당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 관련 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 자산 부채 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 환매조건부채권매도(*) 566,285 566,285 542,047 542,047 당기손익-공정가치측정 금융자산 565,981 565,981 541,853 541,853 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 304 304 194 194 (*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 유가증권을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 자산 부채 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 환매조건부채권매도(*) 107,984 107,984 103,094 103,094 당기손익-공정가치측정 금융자산 107,681 107,681 102,900 102,900 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 303 303 194 194 (*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 유가증권을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함 (2) 당기말과 전기말 현재 금융자산 전체를 제거하지만 해당 자산에 대해 지속적으로관여하는 경우는 없습니다. 43. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 회사명 관 계 Citigroup Inc. 최상위 지배기업 Citibank, N.A. 차상위 지배기업 Citibank Overseas Investment Corp. 직상위 지배기업 (2) 연결실체 내 기업 간 특수관계자 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성할 때 모두 제거되었습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 Citigroup Inc. Citibank, N.A.(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2) 주요 경영진 기타(*1,*3) 합 계 자산 현금 및 예치금 - 165,641 - - 88,818 254,459 상각후원가측정 대출채권 - 1,597 116 56 - 1,769 파생상품자산 - 2,729,525 12,475 - - 2,742,000 기타자산 - 1,393,795 82,783 - 3,218 1,479,796 합 계 - 4,290,558 95,374 56 92,036 4,478,024 부채 예수부채 - 384,815 182,744 73 1,160 568,792 차입부채 - 2,578,704 27,920 - 143,490 2,750,114 파생상품부채 - 3,234,270 2,074 - - 3,236,344 기타부채 6,350 2,320,570 144,730 - 70,026 2,541,676 합 계 6,350 8,518,359 357,468 73 214,676 9,096,926 (*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 채권ㆍ채무 내역 포함 (*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함 (*3) Citibank Taiwan Ltd., Citibank Europe PLC 등 포함 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 Citigroup Inc. Citibank, N.A.(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2) 주요 경영진 기타(*1,*3) 합 계 자산 현금 및 예치금 - 412,135 510 - 217,627 630,272 상각후원가측정 대출채권 - 715 98 51 - 864 파생상품자산 - 3,150,176 5,932 - - 3,156,108 기타자산 - 490,966 7,578 - 918 499,462 합 계 - 4,053,992 14,118 51 218,545 4,286,706 부채 예수부채 - 289,144 61,644 379 3,656 354,823 차입부채 - 2,123,428 - - - 2,123,428 파생상품부채 - 4,067,328 6,547 - - 4,073,875 기타부채 5,439 940,299 27,408 - 47,917 1,021,063 합 계 5,439 7,420,199 95,599 379 51,573 7,573,189 (*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 채권ㆍ채무 내역 포함 (*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함 (*3) Citibank Europe PLC, Citigroup Transaction Services(M) Sdn Bhd, Citicorp Investment Bank (Singapore) Limited, Citibank (Hong Kong) Limited 등 포함 (4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무와 관련된 대손충당금, 지급보증 및 미사용약정 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 회사명 구 분 설정대상채권 대손충당금 및충당부채 대손충당금 및충당부채전입(환입)액 Citibank, N.A. 매입외환 1,597 1 1 확정지급보증 183,687 - - 소 계 185,284 1 1 씨티그룹글로벌마켓증권 신용카드채권 116 - (1) 미사용약정 884 - - 소 계 1,000 - (1) Citibank Europe PLC 확정지급보증 186 - - 주요 경영진 신용카드채권 56 - - 미사용약정 317 - - 소 계 373 - - 합 계 186,843 1 - 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 회사명 구 분 설정대상채권 대손충당금 및충당부채 대손충당금 및충당부채전입(환입)액 Citibank, N.A. 매입외환 715 - - 확정지급보증 179,074 - (44) 소 계 179,789 - (44) 씨티그룹글로벌마켓증권 신용카드채권 98 1 1 미사용약정 902 - - 소 계 1,000 1 1 Citibank Europe PLC 확정지급보증 804 - (1) 주요 경영진 신용카드채권 51 - - 미사용약정 323 - - 소 계 374 - - 합 계 181,967 1 (44) (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에게 제공하고 있는 담보 (단위: 백만원) 회사명 담보제공자산 제 43(당)기 제 42(전)기 Citibank, N.A. 외화예치금(*1) 71,745 73,500 외화예치금(*2) 14,244 5,768 당기손익-공정가치측정 금융자산(*2) 99,162 107,681 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1) 820,092 900,826 Citigroup Global Markets Limited 당기손익-공정가치측정 금융자산(*2) 28,206 - 외화예치금(*1) - 510 Citibank Taiwan Ltd. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*2) 153,531 - 합 계 1,186,980 1,088,285 (*1) 당기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은 동일함 (*2) 당기말과 전기말 현재 환매조건부채권매도거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산임 2) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 (단위: 백만원) 회사명 담보수취자산 제 43(당)기 Citibank, N.A. 외화예치금(*1) 326,318 Citigroup Global Markets Limited 외화예치금(*1) 8,552 외화예치금(*2) 222 Citibank Taiwan Ltd. 외화예치금(*2) 1,567 합 계 336,659 (*1) 당기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공받고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은 동일함(*2) 당기말 현재 환매조건부채권매수거래와 관련하여 담보로 제공받고 있는 자산임 (6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 Citibank, N.A.(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2) 기타(*1,*3) 합 계 수익 이자수익 8,197 90 1,737 10,024 수수료수익 53,447 2,209 10,799 66,455 파생상품관련이익 5,412,075 46,516 - 5,458,591 기타수익 75 1,358 - 1,433 합 계 5,473,794 50,173 12,536 5,536,503 비용 이자비용 106,873 696 736 108,305 수수료비용 29,164 1,426 9,037 39,627 파생상품관련손실 5,056,625 38,704 3,975 5,099,304 기타비용 162,049 19,104 16,120 197,273 합 계 5,354,711 59,930 29,868 5,444,509 (*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 손익 내역 포함 (*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함 (*3) Citibank Europe PLC, Citibank INTL PLC, Citibank Overseas Investment Corp., Citibank Taiwan Ltd. 등 포함 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 Citibank, N.A.(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2) 기타(*1,*3) 합 계 수익 이자수익 9,515 200 4,636 14,351 수수료수익 48,893 1,101 12,638 62,632 파생상품관련이익 3,984,756 40,365 - 4,025,121 기타수익 - 1,278 - 1,278 합 계 4,043,164 42,944 17,274 4,103,382 비용 이자비용 111,418 298 1 111,717 수수료비용 32,900 315 4,539 37,754 파생상품관련손실 5,211,202 81,901 - 5,293,103 기타비용 140,884 13,888 16,076 170,848 합 계 5,496,404 96,402 20,616 5,613,422 (*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 손익 내역 포함 (*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함 (*3) Citibank Europe PLC, Citigroup Transaction Services(M) Sdn Bhd, Citibank (Hong Kong) Limited, Citicorp InternationalLimited 등 포함 (7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 파생상품 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 Citibank, N.A. 씨티그룹글로벌마켓증권 등(*) 합 계 Citibank, N.A. 씨티그룹글로벌마켓증권 등(*) 합 계 통화관련 통화선도 28,099,576 606,428 28,706,004 15,334,208 416,145 15,750,353 통화스왑 25,374,428 - 25,374,428 21,291,866 - 21,291,866 매입통화옵션 574,837 - 574,837 1,065,959 - 1,065,959 매도통화옵션 746,616 - 746,616 1,129,351 - 1,129,351 소 계 54,795,457 606,428 55,401,885 38,821,384 416,145 39,237,529 이자율관련 이자율선도 8,004,063 - 8,004,063 8,952,304 - 8,952,304 이자율스왑 128,526,696 - 128,526,696 131,299,990 - 131,299,990 매입이자율옵션 2,394,000 - 2,394,000 2,414,000 - 2,414,000 매도이자율옵션 1,697,745 - 1,697,745 993,500 - 993,500 소 계 140,622,504 - 140,622,504 143,659,794 - 143,659,794 신용관련 신용스왑 1,692,291 - 1,692,291 1,967,051 - 1,967,051 기타 상품선도 16,969 - 16,969 15,874 - 15,874 상품스왑 - - - 652 - 652 매입옵션 53,000 - 53,000 81,088 - 81,088 매도옵션 51,843 - 51,843 - - - 소 계 121,812 - 121,812 97,614 - 97,614 합 계 197,232,064 606,428 197,838,492 184,545,843 416,145 184,961,988 (*) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함 (8) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 자금거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 제43(당)기 제42(전)기 차입(*) 상환(*) 차입(*) 상환(*) Citibank, N.A.(*) 735,000 735,000 1,176,000 1,176,000 (*) 영업상의 이유로 발생하는 특수관계자와의 결제대금 관련 거래는 제외하며, 특수관계자와의 자금거래 중 콜론, 콜머니와 관련된 거래는 대여 및 회수, 차입 및 상환이 단기간 내에 매우 빈번하게 발생하는 거래에 해당하여 제외함 (9) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 유가증권거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 제43(당)기 제42(전)기 매입 매도 매입 매도 Citibank, N.A. 408,712 5,070,393 2,048,138 2,911,607 씨티그룹글로벌마켓증권 등 1,092,267 2,771,049 - - 기타 1,352 - - - 합 계 1,502,331 7,841,442 2,048,138 2,911,607 (10) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 단기종업원급여 9,097 9,395 주식보상비용 1,864 1,741 퇴직급여 693 637 합 계 11,654 11,773 상기의 주요 경영진은 연결실체 경영활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(등기 및 미등기 임원)를 포함하고 있습니다. 44. 현금흐름표(1) 당기말과 전기말의 현금흐름표상 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 현금 및 외국통화 19,628 28,840 원화예치금 955,130 1,040,358 외화예치금 1,011,096 1,540,517 소 계 1,985,854 2,609,715 차감: 사용이 제한된 예치금(*) (179,595) (219,606) 합 계 1,806,259 2,390,109 (*) K-IFRS 제1007호 '현금흐름표'에 따라 현금의 정의를 충족하는 항목은 제외함 (2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가 관련 기타포괄손익누계액의 변동 52,884 21,662 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가 관련 이연법인세 효과 12,384 5,004 확정급여제도의 재측정요소 관련 기타포괄손익누계액의 변동 393 11,086 확정급여제도의 재측정요소 관련 이연법인세 효과 1,439 2,561 이익준비금의 적립 71,197 27,760 대손준비금의 환입 41,276 60,359 사용권자산의 증감 21,181 1,266 매각예정자산으로 대체 456 - (3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 재무현금흐름 환율변동효과 공정가치변동 기타 기말 당기손익-공정가치측정 금융부채 25,593 - - (944) - 24,649 차입부채 2,220,044 863,278 (47,858) - - 3,035,464 사채 99,992 (100,000) - - 8 - 기타부채 신탁계정차 1,788,185 479,010 - - - 2,267,195 수입보증금 418,209 (19,801) - - - 398,408 리스부채 34,512 (22,105) - - 30,423 42,830 소 계 2,240,906 437,104 - - 30,423 2,708,433 합 계 4,586,535 1,200,382 (47,858) (944) 30,431 5,768,546 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 기초 재무현금흐름 환율변동효과 공정가치변동 기타 기말 당기손익-공정가치측정 금융부채 23,346 - - 2,247 - 25,593 차입부채 1,924,081 38,929 257,034 - - 2,220,044 사채 239,977 (140,000) - - 15 99,992 기타부채 신탁계정차 1,303,114 485,071 - - - 1,788,185 수입보증금 534,566 (116,357) - - - 418,209 리스부채 50,870 (14,965) - - (1,393) 34,512 소 계 1,888,550 353,749 - - (1,393) 2,240,906 합 계 4,075,954 252,678 257,034 2,247 (1,378) 4,586,535 45. 위험관리 (1) 위험관리 목적과 정책 리스크관리의 목적은 리스크조직과 비즈니스가 협력하여 연결실체의 경영진에서 결정되고 이사회 및 리스크관리위원회에서 검토한 위험성향(Risk Appetite)과 일관성을 유지하면서 적극적으로 시장, 신용, 운영 및 프랜차이즈 리스크를 관리하는 데 있습니다. 리스크관리조직은 리스크평가와 리스크관리에 대한 규정과 지침(Policies and Guidelines)을 수립하며, 연결실체가 부담하고 있는 리스크의 관리 및 측정 그리고 적극적으로 리스크를 경감시킬 수 있는 적절한 통제와 도구를 갖추어야 할 책임이있습니다. (2) 리스크관리 전략과 절차연결실체는 효율적 리스크관리를 연결실체의 성패의 가장 중요한 요인으로 보고 있습니다. 따라서 연결실체는 포괄적인 리스크관리 프로세스를 기반으로 영업활동으로인해 발생 가능한 주요 리스크를 모니터하고 평가하며 관리합니다. 연결실체의 리스크관리 기준(Risk Management Framework)은 연결실체의 감시감독(Oversight)기능이 리스크관리부서와 조화된 균형을 이루도록 구성되어 있습니다. 연결실체의 리스크관리의 핵심원칙은 다음과 같이 정의되어 있습니다. - 비즈니스 전략에 부합되고 명확하게 정의된 위험성향(Risk Appetite)의 정의 - 위험자본모형(Risk Capital Model) 및 위기상황분석을 통한 내부자본적정성의 평가 - 리스크관리기준(Risk Management Framework) 구축을 통한 리스크관리책임 - 투명하고 정확하며 정밀한 분석을 바탕으로 한 리스크의사결정 - 리스크관리자에게 의사결정 및 문제제기를 할 수 있는 권한 부여 - 리스크관리자의 전문성, 지위, 권한 및 독립성 보장 (3) 위험의 집중 연결실체의 금융자산은 다음과 같이 국가별ㆍ산업별로 구분됩니다. 1) 당기말과 전기말 현재 국가별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 원화 외화 합 계 금액 비율(%) 금액 비율(%) 금액 비율(%) 당기손익-공정가치측정 금융자산 한국 6,909,661 100.00 - 0.00 6,909,661 90.59 미국 - 0.00 715,875 99.80 715,875 9.39 기타국가 - 0.00 1,414 0.20 1,414 0.02 합 계 6,909,661 100.00 717,289 100.00 7,626,950 100.00 파생상품자산 한국 657,697 39.30 2,607,652 59.86 3,265,349 54.16 싱가포르 1,012,961 60.54 378,357 8.68 1,391,318 23.07 영국 2,655 0.16 1,002,654 23.02 1,005,309 16.67 기타 1 0.00 367,567 8.44 367,568 6.10 합 계 1,673,314 100.00 4,356,230 100.00 6,029,544 100.00 상각후원가측정 대출채권(*) 한국 9,605,769 99.81 1,648,490 99.90 11,254,259 99.83 기타 18,000 0.19 1,597 0.10 19,597 0.17 합 계 9,623,769 100.00 1,650,087 100.00 11,273,856 100.00 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 한국 7,752,530 100.00 90,890 3.65 7,843,420 76.56 미국 - 0.00 2,400,912 96.35 2,400,912 23.44 합 계 7,752,530 100.00 2,491,802 100.00 10,244,332 100.00 (*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임 ② 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 원화 외화 합 계 금액 비율(%) 금액 비율(%) 금액 비율(%) 당기손익-공정가치측정 금융자산 한국 4,024,534 100.00 - 0.00 4,024,534 100.00 파생상품자산 한국 274,779 15.06 4,597,129 73.95 4,871,908 60.59 싱가포르 1,546,587 84.79 339,374 5.46 1,885,961 23.46 영국 2,696 0.15 548,788 8.83 551,484 6.86 기타 - 0.00 731,226 11.76 731,226 9.09 합 계 1,824,062 100.00 6,216,517 100.00 8,040,579 100.00 상각후원가측정 대출채권(*) 한국 8,509,283 100.00 1,752,224 98.57 10,261,507 99.75 베트남 - 0.00 16,705 0.94 16,705 0.16 기타 - 0.00 8,753 0.49 8,753 0.09 합 계 8,509,283 100.00 1,777,682 100.00 10,286,965 100.00 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 한국 9,672,193 100.00 14,681 0.67 9,686,874 81.76 미국 - - 2,160,679 99.33 2,160,679 18.24 합 계 9,672,193 100.00 2,175,360 100.00 11,847,553 100.00 (*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임 2) 당기말과 전기말 현재 산업별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 원화 외화 합 계 금액 비율(%) 금액 비율(%) 금액 비율(%) 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융업 112,303 1.62 - - 112,303 1.47 공공행정 및 국방 6,780,275 98.13 717,289 100.00 7,497,564 98.31 기타산업 17,083 0.25 - - 17,083 0.22 합 계 6,909,661 100.00 717,289 100.00 7,626,950 100.00 파생상품자산 금융업 1,664,988 99.50 4,274,258 98.11 5,939,246 98.49 공공행정 및 국방 - - 4,624 0.11 4,624 0.08 제조업 6,279 0.38 63,548 1.46 69,827 1.16 건설업 - - 460 0.01 460 0.01 도ㆍ소매업 30 - 8,156 0.19 8,186 0.14 기타산업 2,017 0.12 5,184 0.12 7,201 0.12 합 계 1,673,314 100.00 4,356,230 100.00 6,029,544 100.00 상각후원가측정 대출채권(*) 제조업 778,507 8.09 1,341,981 81.33 2,120,488 18.81 도ㆍ소매업 412,422 4.29 194,233 11.77 606,655 5.38 금융업 4,405,684 45.78 1,597 0.10 4,407,281 39.09 건설업 12,437 0.13 10,044 0.61 22,481 0.20 가계대출 3,493,392 36.29 - - 3,493,392 30.98 운수ㆍ창고ㆍ통신업 11,149 0.12 23,245 1.41 34,394 0.31 부동산 임대업 76,018 0.79 2,382 0.14 78,400 0.70 기타산업 434,160 4.51 76,605 4.64 510,765 4.53 합 계 9,623,769 100.00 1,650,087 100.00 11,273,856 100.00 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 금융업 5,428,016 70.02 90,890 3.65 5,518,906 53.87 공공행정 및 국방 2,324,514 29.98 2,400,912 96.35 4,725,426 46.13 합 계 7,752,530 100.00 2,491,802 100.00 10,244,332 100.00 (*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임 ② 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 원화 외화 합 계 금액 비율(%) 금액 비율(%) 금액 비율(%) 당기손익-공정가치측정 금융자산 금융업 58,721 1.46 - - 58,721 1.46 공공행정 및 국방 3,940,302 97.91 - - 3,940,302 97.91 기타산업 25,511 0.63 - - 25,511 0.63 합 계 4,024,534 100.00 - - 4,024,534 100.00 파생상품자산 금융업 1,809,589 99.20 5,977,831 96.16 7,787,420 96.85 공공행정 및 국방 - - 3,592 0.06 3,592 0.04 제조업 13,590 0.75 168,731 2.71 182,321 2.27 건설업 - - 30,523 0.49 30,523 0.38 도ㆍ소매업 346 0.02 17,153 0.28 17,499 0.22 기타산업 537 0.03 18,687 0.30 19,224 0.24 합 계 1,824,062 100.00 6,216,517 100.00 8,040,579 100.00 상각후원가측정 대출채권(*) 제조업 941,876 11.07 1,412,561 79.46 2,354,437 22.89 도ㆍ소매업 430,724 5.06 284,103 15.98 714,827 6.95 금융업 2,081,379 24.46 8,753 0.49 2,090,132 20.32 건설업 19,379 0.23 10,290 0.58 29,669 0.29 가계대출 4,482,512 52.68 - - 4,482,512 43.57 운수ㆍ창고ㆍ통신업 6,096 0.07 18,196 1.02 24,292 0.24 부동산 임대업 143,275 1.68 2,849 0.16 146,124 1.42 기타산업 404,042 4.75 40,930 2.31 444,972 4.32 합 계 8,509,283 100.00 1,777,682 100.00 10,286,965 100.00 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 금융업 6,764,448 69.94 14,681 0.67 6,779,129 57.22 공공행정 및 국방 2,907,745 30.06 2,160,679 99.33 5,068,424 42.78 합 계 9,672,193 100.00 2,175,360 100.00 11,847,553 100.00 (*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임 45-1. 신용위험 (1) 개념 신용위험은 채무자 또는 거래상대방의 채무불이행이나 계약불이행으로 인하여 재무적 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 여신거래, 수출입금융거래, 파생상품거래, 유가증권거래, 결제대행 및 중개거래 등의 영업활동으로부터 발생합니다.(2) 관리방법- 포트폴리오 관리연결실체는 집중의 제한, 손실변동성의 감소, 유동성의 증가 등을 통해 최적수익을 달성하기 위해 상품별, 산업별, 신용등급별, 국가별, 만기별 등 다양한 형태의 포트폴리오 관리를 수행하고 있습니다. - 독립적인 심사조직의 운영 연결실체는 영업조직과 독립적으로 운영되는 심사조직을 두어 신용공여시 객관적인 심사가 이루어지도록 하고 있습니다.- 독립적인 여신감리조직의 운영 연결실체는 부실여신 조기경보와 신용등급평가의 적정성 검토를 위하여 여신자산 에 대해 취급 후 즉시 사후검토를 실시하고 있습니다. (3) 측정방법연결실체는 은행업감독업무시행세칙 별표 3에 의한 신용등급 사용기준 및 위험가중치적용원칙에 따라 표준방법 위험가중자산을 산출합니다. (4) 관리기능 파생상품의 신용익스포져는 파생상품거래로 인한 현재의 평가손익에 내부적으로 정한 방법에 의해 산출한 잠재익스포져를 합산하여 산출합니다. 파생상품의 신용익스포져는 개별 차주의 익스포져 관리 및 연결실체 전체의 포트폴리오 관리에 사용됩니다. 연결실체는 거래상대방으로부터 담보, 상계 및 마진약정 등을 통해 파생상품의 신용리스크를 경감시키고 있습니다. 파생상품거래시 전문성 있는 은행, 정부, 중앙은행 및 금융기관과의 거래를 통하여 거래상대방의 결제리스크를 최소화합니다. (5) 신용위험의 최대노출정도 당기말과 전기말 현재 파생상품 등 연결재무상태표 항목들의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대 노출정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한위험경감 효과가 발생하기 이전의 총액으로 표시됩니다. 금융상품이 공정가치로 계상되는 경우 아래 금액은 현재 신용위험의 노출만을 표시하며 가치변동으로 인하여 미래에 발생할 수 있는 최대 위험노출을 의미하지는 않습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 난내금융자산 예치금 1,966,226 2,580,875 당기손익-공정가치측정 금융자산 7,605,522 4,006,179 파생상품자산 6,029,544 8,040,579 상각후원가측정 대출채권 11,016,607 9,944,396 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 10,244,332 11,847,553 기타금융자산(*) 9,036,013 4,737,545 소 계 45,898,244 41,157,127 난외항목 지급보증 745,037 581,983 미사용약정 3,974,376 4,978,502 소 계 4,719,413 5,560,485 합 계 50,617,657 46,717,612 (*) 보증금, 미수금, 미수수익, 미회수내국환채권, 금융가지급금 포함 연결실체는 보유한 금융자산에 대해 차주의 신용상태와 상관관계가 적은 금융담보, 물적담보 및 보증 등의 신용보강을 통해 신용위험을 경감하고 있습니다. 담보유형 및 유효담보가액 평가에 대해서는 연결실체 내부의 규정에 따라 처리되고 있으며 준수여부에 대한 검토가 정기적으로 이루어지고 있습니다. 담보의 경우에는 담보관리방법서에 따른 담보종류별 담보인정비율을 감안하여 신용위험 경감액을 반영하고 있으며, 주기적으로 해당 신용위험경감 대상담보에 대하여 재평가를 수행하고 있습니다. 보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다. (가) 현금, 증권, 예금증서 (나) 부동산, 동산, 재고자산, 매출채권 (다) 신용보증 당기말과 전기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금 액은 41,806,666백만원과 40,032,952백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 신용이 손상된 금융자산에 대해 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험 경감효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제43(당)기 제42(전)기 담보 부동산 94,889 27,051 예적금 99 84 소 계 94,988 27,135 보증 보증서 500 1,018 인보증 571 96 소 계 1,071 1,114 합 계 96,059 28,249 (6) 신용건전성 관리연결실체는 거래상대방의 유형에 따라 설계된 내부신용평가모형을 통하여 기업에 대한 대출채권 및 채무상품의 신용건전성을 관리합니다. 해당 모형은 내부적으로 개발되었으며 연결실체의 정책에 따라 신용포트폴리오에서 합리적이고 일관되게 유지되고 통계적인 분석 및 필요한 경우 이용가능한 외부정보와 대조 등을 통해 신뢰성을 입증하고 있습니다. 내부신용평가모형은 23개의 평가등급으로 분리되고 평가기준은각각의 평가등급이 정의하는 채무불이행 가능성의 범위를 반영하고 있습니다. 소매부문의 경우 통계적 신용평점시스템("Credit Scoring System")을 통하여 차주의 신용건전성을 관리하며, 대출채권 신청 당시에 적용되는 모형("Application Scoring Model")과 취급 이후에 적용되는 모형("Behavioral Scoring Model" 및 "Bureau Score" 등)을 적용하고 있습니다. 당기말과 전기말 공시를 위한 기업대출의 내부신용평가등급은 아래와 같이 재분류하였습니다. 구분 내부등급 Grade 1 1 ~ 3- 등급 Grade 2 4+ ~ 4- 등급 Grade 3 5+ ~ 5- 등급 Grade 4 6+ ~ 6- 등급 Grade 5 7+ ~ 7- 등급 Grade 6 9, 10+ ~ 10- 등급 무등급 - 당기말과 전기말 현재 가계대출의 내부신용평가등급과 외부신용평가등급의 관계는 다음과 같습니다. 내부등급 KCB 우량 KCB 1 ~ 4 등급 중간 KCB 5 ~ 7 등급, 0 등급, 무등급 비우량 KCB 8 ~ 10 등급 (7) 채무상품의 신용위험 당기말과 전기말 현재 내부등급별 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분(*) 제43(당)기 제42(전)기 Grade 1 - 2,160,679 Grade 2+ 2,400,912 - Grade 2 7,814,904 - Grade 2- 28,516 9,652,739 Grade 3+ - 34,135 합 계 10,244,332 11,847,553 (*) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 모두 Stage 1로 분류됨 (8) 상각후원가측정 대출채권의 신용위험당기말과 전기말 현재 내부등급별 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.1) 기업대출① 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 Grade 1 979,628 46,884 - 1,026,512 Grade 2 2,923,192 74,936 12 2,998,140 Grade 3 3,203,517 86,349 1,406 3,291,272 Grade 4 39,935 204,804 1,225 245,964 Grade 5 181 207,836 9,646 217,663 Grade 6 - - 900 900 무등급 - 13 - 13 소 계 7,146,453 620,822 13,189 7,780,464 이연대출부대손익 - (104) - (104) 대손충당금 (16,226) (40,005) (4,760) (60,991) 합 계 7,130,227 580,713 8,429 7,719,369 ② 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 Grade 1 822,865 10,350 - 833,215 Grade 2 1,603,161 152,878 3 1,756,042 Grade 3 2,412,449 168,348 957 2,581,754 Grade 4 61,105 281,070 2,091 344,266 Grade 5 304 270,694 12,203 283,201 Grade 6 - - 5,966 5,966 무등급 - 9 - 9 소 계 4,899,884 883,349 21,220 5,804,453 이연대출부대손익 - (132) - (132) 대손충당금 (26,109) (63,436) (12,524) (102,069) 합 계 4,873,775 819,781 8,696 5,702,252 2) 가계대출① 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 우량 2,378,639 61,105 5,455 2,445,199 중간 442,636 414,320 76,503 933,459 비우량 1,188 41,196 72,350 114,734 소 계 2,822,463 516,621 154,308 3,493,392 대손충당금 (27,055) (40,815) (128,284) (196,154) 합 계 2,795,408 475,806 26,024 3,297,238 ② 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 우량 3,010,708 80,130 5,860 3,096,698 중간 565,371 588,338 75,838 1,229,547 비우량 1,246 59,496 95,525 156,267 소 계 3,577,325 727,964 177,223 4,482,512 대손충당금 (32,813) (63,258) (144,297) (240,368) 합 계 3,544,512 664,706 32,926 4,242,144 (9) 지급보증의 신용위험당기말과 전기말 현재 내부등급별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 Grade 1 387,749 85,230 - 472,979 Grade 2 117,066 2,631 - 119,697 Grade 3 57,736 - - 57,736 Grade 4 2,250 9,138 13,215 24,603 Grade 5 - 70,022 - 70,022 합 계 564,801 167,021 13,215 745,037 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 Grade 1 304,163 10,197 - 314,360 Grade 2 97,246 6,228 1,000 104,474 Grade 3 78,474 4,882 11,530 94,886 Grade 4 655 66,556 - 67,211 Grade 5 - 1,052 - 1,052 합 계 480,538 88,915 12,530 581,983 (10) 미사용약정의 신용위험당기말과 전기말 현재 내부등급별 미사용약정의 내역은 다음과 같습니다.1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 기업대출 Grade 1 385,795 68,853 - 454,648 Grade 2 399,044 23,521 - 422,565 Grade 3 190,791 20,477 - 211,268 Grade 4 9,587 77,322 - 86,909 Grade 5 7 27,113 1 27,121 무등급 - 60 - 60 소 계 985,224 217,346 1 1,202,571 가계대출 우량 2,674,724 12,916 470 2,688,110 중간 55,632 27,400 119 83,151 비우량 10 529 5 544 소 계 2,730,366 40,845 594 2,771,805 합 계 3,715,590 258,191 595 3,974,376 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 Stage 1 Stage 2 Stage 3 합 계 기업대출 Grade 1 393,902 3,862 - 397,764 Grade 2 529,274 25,344 - 554,618 Grade 3 207,837 20,911 - 228,748 Grade 4 15,102 117,964 - 133,066 Grade 5 6 23,909 - 23,915 무등급 - 62 - 62 소 계 1,146,121 192,052 - 1,338,173 가계대출 우량 3,495,266 17,146 642 3,513,054 중간 83,615 42,453 187 126,255 비우량 24 989 7 1,020 소 계 3,578,905 60,588 836 3,640,329 합 계 4,725,026 252,640 836 4,978,502 45-2. 유동성위험 (1) 개념 유동성위험은 금융기관이 현재 또는 미래의 지급의무를 상환하지 못하거나, 거래량 부족 또는 시장붕괴 등에 따른 시장가치 하락으로 금융기관이 보유한 자산의 현금화 과정에서 손실 발생이 불가피해지는 위험을 의미합니다. 연결실체는 수익성을 저해하지 않는 수준에서 유동성의 적절한 관리를 통해 연결실체의 안정성을 유지하는 것을 유동성 관리의 목표로 하고 있습니다. (2) 관리 및 측정방법 1) 유동성커버리지비율 = (고유동성자산 보유 규모 / 향후 30일간 순현금유출액) X 100 - 고유동성자산: 스트레스 상황에서도 유동성이 높아 가치하락이 없거나, 대규모 손실 없이 쉽게 현금화될 수 있는 자산- 순현금유출액: 스트레스 상황에서 향후 30일간 예상되는 현금유출액 합계에서 현금유입액을 차감한 값 2) 외화 유동성커버리지비율 = (외화 고유동성자산 보유 규모 / 향후 30일간 외화 순현금유출액) X 100 - 외화 고유동성자산: 스트레스 상황에서도 유동성이 높아 가치하락이 없거나, 대규모 손실 없이 쉽게 현금화 될 수 있는 외화자산- 외화 순현금유출액: 스트레스 상황에서 향후 30일간 예상되는 외화 현금유출액 합계에서 외화 현금유입액을 차감한 값 (3) 비파생부채 만기분석 당기말과 전기말 현재 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기의 내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고있습니다. 1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 즉시지급 1개월이하 1개월초과3개월이하 3개월초과1년이하 1년초과5년이하 5년초과 만기미정 합 계 예수부채 17,321,369 1,677,889 414,176 383,516 292,351 10,659 - 20,099,960 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - - - 49,063 - 49,063 차입부채 546,949 349,566 190,068 166,116 1,950,372 8 - 3,203,079 기타부채 2,267,205 8,076,795 - - - - 1,406,639 11,750,639 금융보증계약 818 15,325 100,235 217,049 55,920 38,699 - 428,046 미사용약정 3,974,377 - - - - - - 3,974,377 합 계 24,110,718 10,119,575 704,479 766,681 2,298,643 98,429 1,406,639 39,505,164 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 즉시지급 1개월이하 1개월초과3개월이하 3개월초과1년이하 1년초과5년이하 5년초과 만기미정 합 계 예수부채 15,562,866 776,709 767,489 522,648 434,835 14,044 - 18,078,591 당기손익-공정가치측정 금융부채 - - - - - 49,063 - 49,063 차입부채 243 165,980 43,868 807,528 1,393,749 34 - 2,411,402 사채 - - 205 100,674 - - - 100,879 기타부채 1,810,205 4,246,919 - - - - 1,255,219 7,312,343 금융보증계약 1,141 11,239 85,909 165,449 67,824 2,349 - 333,911 미사용약정 4,978,502 - - - - - - 4,978,502 합 계 22,352,957 5,200,847 897,471 1,596,299 1,896,408 65,490 1,255,219 33,264,691 (4) 파생부채 만기분석 당기말과 전기말 현재 파생부채에 대한 계약상 잔존만기의 내역은 다음과 같습니다.총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 총액기준현금유입(출)액에 기초하였 고, 차액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성되었습니다. 1) 제43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 1개월초과 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합 계 통화선도 유출액 (18,376,912) (10,017,547) (6,092,792) (860,554) (28,588) (35,376,393) 유입액 18,052,754 9,798,089 5,802,637 820,543 - 34,474,023 가감계 (324,158) (219,458) (290,155) (40,011) (28,588) (902,370) 통화스왑 유출액 (659,786) (2,013,952) (8,961,105) (16,068,405) (1,274,023) (28,977,271) 유입액 593,428 1,760,928 8,233,330 14,624,710 1,164,373 26,376,769 가감계 (66,358) (253,024) (727,775) (1,443,695) (109,650) (2,600,502) 이자율스왑 유출액 (251,009) (385,687) (1,887,926) (4,085,699) (2,291,528) (8,901,849) 유입액 178,957 338,553 1,625,721 3,296,664 1,239,229 6,679,124 가감계 (72,052) (47,134) (262,205) (789,035) (1,052,299) (2,222,725) 기타파생상품 순유출액 (187) (539) (843) - - (1,569) 합 계 (462,755) (520,155) (1,280,978) (2,272,741) (1,190,537) (5,727,166) 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 1개월이하 1개월초과 3개월이하 3개월초과 1년이하 1년초과 5년이하 5년초과 합 계 통화선도 유출액 (10,488,966) (8,311,270) (4,849,039) (505,984) - (24,155,259) 유입액 9,986,309 7,896,075 4,435,405 431,904 - 22,749,693 가감계 (502,657) (415,195) (413,634) (74,080) - (1,405,566) 통화스왑 유출액 (694,204) (2,410,573) (6,857,641) (16,247,942) (1,426,238) (27,636,598) 유입액 647,463 1,999,137 5,933,357 14,623,944 1,218,342 24,422,243 가감계 (46,741) (411,436) (924,284) (1,623,998) (207,896) (3,214,355) 이자율스왑 유출액 (292,897) (492,262) (2,154,843) (4,640,391) (2,395,478) (9,975,871) 유입액 187,302 393,913 1,662,398 3,496,926 1,460,434 7,200,973 가감계 (105,595) (98,349) (492,445) (1,143,465) (935,044) (2,774,898) 기타파생상품 순유출액 (99) (143) (705) - - (947) 합 계 (655,092) (925,123) (1,831,068) (2,841,543) (1,142,940) (7,395,766) 45-3. 시장위험 (1) 개념 시장위험은 시장가격(금리, 환율, 주가, 상품가격 등)의 변동으로 인하여 트레이딩 포트폴리오의 채권, 주식, 파생상품 등의 공정가치나 미래현금흐름이 변동하여 재무적 손실을 입을 수 있는 위험과 금리 변동으로 인한 대출채권, 예금 등 비트레이딩 포트폴리오의 순자산가치 및 이자수입 변동 등이 발생하는 위험으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 시장위험을 사전에 설정한 한도 내에서 유지될 수 있도록 매일 모니터링하고 통제함으로써 건전한 자산구조와 적정한 자본을 유지할 수 있도록 관리합니다. (2) 트레이딩 포트폴리오 연결실체는 다음과 같은 수단을 이용하여 각각의 포트폴리오의 시장위험을 적절히 측정, 관리합니다. 포트폴리오 시장리스크 관리수단(방법) Trading 포트폴리오 - 민감도(FS: Factor Sensitivity) 한도 - VaR(Value at Risk) 트리거- 연중, 월중 및 일중 평가손실 트리거(MAT: Management Action Trigger) - 스트레스 테스트 (Stress Test) 트레이딩 포트폴리오는 단기매매차익 획득을 목적으로 보유하는 유가증권, 외환포지션, 파생금융상품 등을 의미합니다. 1) 민감도(FS) 한도환율, 금리 등의 시장의 리스크 요인이 한 단위 움직일 때 발생하는 포지션의 가치 변화를 말하며, 각 요인별로 한도를 두어 초과되지 않는 범위 내에서 트레이딩 포지션을 매일 관리합니다. 2) VaR 트리거VaR란 환율 및 금리 등 시장변화에 대한 가치 변동으로 현재 포트폴리오의 Factor Sensitivity와 그 Volatility 및 금리, 환율 등 시장요소간의 상관관계를 이용하여 계산되는 잠재적 손실 가능 예상 금액입니다. 환율 및 금리 등 시장의 리스크 요인이 변경될 경우 현재 포지션 규모 및 구성에 의해 잠재적으로 발생될 수 있는 손실가능금액을 연결실체가 보유한 자본금 등을 감안하여 수용 가능한 한도 내에서 전체 포지션의규모 및 구성을 관리합니다. 또한 VaR 모형의 통계적 정합성 확보를 위하여 일별 손익이 VaR를 초과하는지 여부에 대해서 사후검증(Back Test)을 일별로 실시하고 있으며, 검증 결과 모형의 과소측정 등이 우려될 경우 모형의 변수 등을 조정하여 위험이 과소측정되지 않도록 관리합니다. 3) 연중, 월중 및 일중 평가손실 트리거(MAT) 트레이딩 포트폴리오의 연중, 월중 및 일중 평가손실에 대한 트리거로 트레이딩포트폴리오의 평가 손실이 동 트리거 내에서 유지될 수 있도록 모니터링하며, 트리거에 근접하거나 초과할 경우 운용부서 및 차상급자와 협의하여 적절한 조치를 취함으로써 과도한 손실이 발생하지 않도록 관리합니다. 4) 스트레스 테스트 (Stress Test)극단적인 시장가격(환율 및 금리 등) 변동이 보유한 포트폴리오에 미치는 영향을 분석하는 위험 기법으로 정상적인 범위 내의 시장변화를 전제로 하여 제공되는 VaR의 한계를 보완합니다. 과거의 극단적인 시장상황 등에 근거한 시나리오를 가정하여 Stress Test를 실시함으로써, 금융위기와 같이 예상치 못한 시장위기 상황에서의 잠재적 위험을 사전적으로 측정, 관리합니다. (3) 비트레이딩 포트폴리오트레이딩 포트폴리오 이외의 모든 자산, 부채, 자본을 총괄한 비트레이딩 포트폴리오에 대해 금리 변동에 따른 위험이 사전에 설정한 한도 내에서 유지될 수 있도록 모니터링하고 통제함으로써, 연결실체가 건전한 자산구조와 적정한 자본을 유지할 수 있도록 합니다. 연결실체는 다음과 같은 수단을 이용하여 비트레이딩 포트폴리오의 시장리스크를 적절히 측정, 관리합니다. 포트폴리오 시장리스크 관리수단(방법) 비트레이딩 포트폴리오 -△EVE, △NII- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 포트폴리오 한도 및 트리거- Economic VaR- 스트레스 테스트(Stress Test)- 월중 경제적 손실 트리거 (Month To Date Economic Loss Trigger) 1) △EVE, △NII 바젤기준서의 표준방법에 의한, 여섯 가지 금리충격 시나리오(평행상승, 평행하락, 단기하락/장기상승, 단기상승/장기하락, 단기금리상승, 단기금리하락)를 적용한 금리 변동에 따른 은행계정의 경제적 가치변화(△EVE: Economic Value of Equity )와두 가지 금리충격 시나리오(평행상승, 평행하락)를 적용한 순이자이익의 변화(△NII : Net Interest Income )를 분기별로 산출하여 관리하여, 표준 금리 충격(100bp/200bp 평행 상승 및 하락)에 의한 △EVE, △NII를 내부 시스템으로 측정하고 한도를 설정하여 관리합니다. 2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 포트폴리오 한도 및 트리거시장이자율의 변동에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가치 변화가 자기자본에 미치는 영향을 관리하는 지표로서 보유 기타포괄손익-공정가치측정 포트폴리오에 대해 금리민감도(DV01) 한도를 설정하여 자본에 미치는 영향을 일정수준에서 제한하고 있으며, 발행자별 투자한도를 설정하여 발행자의 Default 리스크를 관리하고, 평가손실에 대한 트리거를 설정하여 관리합니다. 3) Economic VaR트레이딩 VaR와 동일한 측정 방법으로 비트레이딩 포트폴리오(자금부 관리 기준)에서 보유하고 있는 금리 리스크 등에 대해서 Economic VaR를 측정하고 한도를 설정하여 관리하고 있습니다. 즉, 시장 위험 요소 변동에 따른 당행 전체(트레이딩+비트레이딩) 포트폴리오로부터 발생할 수 있는 잠재적 손실 규모를 측정 , 관리합니다 . 4) 스트레스 테스트(Stress Test) 극단적인 금리 변동이 보유한 포트폴리오에 미치는 영향을 분석하는 위험기법으로 과거의 극단적인 시장상황 등에 근거한 시나리오를 가정하여 Stress Test를 실시함으로써, 금융위기와 같이 예상치 못한 시장위기 상황에서의 잠재적 위험을 사전적으로 측정, 관리합니다.5) 월중 경제적 손실 트리거(Month To Date Economic Loss Trigger)이는 연결실체의 비트레이딩 포트폴리오를 구성하는 자산 및 부채의 해당 월 중 금리변화로 인한 가치변화 및 발생한 이자수익 및 비용의 총합을 기준으로 분석하는 지표입니다. 보유 자산ㆍ부채의 금리 만기 불일치에 따른 갭과 시장금리의 변동이 연결실체의 자산 및 부채의 가치에 미치는 영향과 기간 중 발생한 이자수익ㆍ비용을 분석하여 최적의 자산 가치를 유지하도록 금리리스크 관리를 하고 있습니다.(4) 주요 시장위험지표 현황1) VaR(트레이딩 포트폴리오) 연결실체는 트레이딩 포트폴리오의 시장가치에서 발생할 수 있는 변동을 위험기준가치평가(VaR) 기법을 이용하여 평가합니다. VaR 모형은 정상적 시장환경에서의 시장위험을 측정하도록 고안되었으며 일정한 신뢰수준 하에서 주어진 기간동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 방법입니다. VaR 모형은 포지션 상계와 상품과 시장간의상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성도 고려하는 접근법으로서 통계적으로 정의되고 확률에 근거합니다. 또한 VaR 모형은 시장환경에 영향을 미치는 위험요인에서 발생하는 변동이 정규분포를 따른다고 가정하고 있습니다. 연결실체가 사용하는 일별 99% 신뢰수준 하의 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지 않을 확률이 99%라는 것을 반영합니다. VaR 모형은 역사적인 접근법과 분산ㆍ공분산 접근법이 있으며 이 외에 몬테카를로 시뮬레이션과 같은 시뮬레이션 모형을 이용하여 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 다양한 포트폴리오에 적용됩니다. VaR 모형은 시장가격의 역사적 상관관계 및 변동성을 기준으로 하고, 미래가격변동이 통계분포를 따른다는 가정으로 인한 한계가 존재합니다. 경험적 자료에 의존하고 위험요인의 미래변동 및 조정사항을 정확하게 예측하지 못함에 따라, 위험요인의 변동이 정규분포의 가정과 일치하지 않는다면 시장 변동의 가능성이 과소 또는 과대 평가될 수 있으며 이에 따른 VaR 모형을 이용한 특정 금융상품들에 대한 시장위험도 과소 또는 과대평가될 수 있습니다. 이러한 부분을 보완하기 위하여 사후적으로 VaR와 손익을 비교하는 Back-Test를 통하여 필요시 변동성 부분 등을 조정함으로써 VaR가 과소측정되지 않도록 관리합니다. 당기와 전기의 주요 시장위험별 VaR 현황은 다음과 같습니다.① 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분(*) 기말 최대 최소 평균 금리 46,897 54,717 3,169 29,236 외환 776 2,507 130 704 분산효과(-) (38,182) 합 계 9,491 13,754 2,517 9,011 (*) 몬테카를로시뮬레이션VaR(99% 신뢰도, 1일기준) ② 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분(*) 기말 최대 최소 평균 금리 3,837 11,541 2,291 4,443 외환 329 2,417 68 565 분산효과(-) (903) 합 계 3,263 7,888 1,785 3,285 (*) 몬테카를로시뮬레이션VaR(99% 신뢰도, 1일기준) 2) △EVE, △NII (비트레이딩 포트폴리오) 연결실체의 금리리스크는 바젤기준서의 표준방법에 의한 여섯 가지 금리충격 시나리오를 적용하여 △EVE(Economic Value of Equity:자본의 경제적 가치의 변화)를 산출하며, 평행상승 시나리오와 평행하락 시나리오에 대하여 △NII(Net Interest Income: 순이자이익의 변화)를 산출합니다.EVE는 만기구간별 현금흐름을 시나리오별 충격 후 금리로 할인하여 산출되며, 이때대출의 조기상환율 및 예금의 조기인출율에 시나리오별로 정해진 승수를 적용하여 현금흐름이 계산됩니다. 각 통화별로 EVE 리스크가 손실인 경우만 합산하여 각 시나리오별 EVE를 산출하고, 이중 최대값이 최종 EVE 리스크(△EVE)가 됩니다. ΔNII는 충격금리 적용 시 만기가 도래하거나, 금리가 개정되는 현금흐름이 동일한 특성을 가진 새로운 현금흐름으로 대체된다고 가정하여 산출되며, 만기구간 중1년이하, 시나리오는 평행상승과 평행하락에 대하여 산출됩니다. 각 통화별로 ΔNII가 손실인 경우만 합산하여 각 시나리오별 ΔNII를 산출하고, 이 중 최대값이 최종 ΔNII가 됩니다. 당기와 전기의 현황은 다음과 같습니다.① 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 자본의 경제적 가치의 변동(△EVE) 순이자이익의 변동(△NII) KRW USD KRW USD 평행 상승 153,979 (76,825) 164,450 (16,810) 평행 하락 (159,004) 82,808 (170,456) 17,682 단기하락/장기상승 (58,572) (19,120) 단기상승/장기하락 97,990 (3,952) 단기금리 상승 159,546 (45,169) 단기금리 하락 (156,892) 47,511 최대 159,546 164,450 ② 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 자본의 경제적 가치의 변동(△EVE) 순이자이익의 변동(△NII) KRW USD KRW USD 평행 상승 199,322 (62,626) 138,177 (27,461) 평행 하락 (188,515) 67,683 (143,510) 28,747 단기하락/장기상승 (93,670) (4,571) 단기상승/장기하락 132,921 (9,831) 단기금리 상승 192,265 (34,761) 단기금리 하락 (176,869) 36,730 최대 199,322 138,177 46. 공정가치 측정 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 활성시장이 없는 자산과 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되었습니다. 평가기법을 사용하는 목적은 측정일 현재 독립된 당사자 사이의 정상적인 거래에서 발생할 수 있는 거래가격을 결정하는 데 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 자산과 부채의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 자산과 부채의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용합니다. 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 자산과 부채의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 그러나 평가기법을 통한 공정가치 결정시 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측가능하지는 않으며, 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다. 연결실체는 자산과 부채의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다. - 수준 1: 동일한 자산, 부채에 대해 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우, 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. - 수준 2: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 주요 투입변수가 시장에서 관측가능한 정보에 해당하면 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 주요 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초하지 않은 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치 측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다. (1) 당기말 현재 금융상품별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 산출방법 현금 및 예치금 현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 요구불 및 만기산정이 어려운 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다. 파생상품 파생상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다. 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채는 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다. 기타금융자산 및 부채 기타금융자산 및 기타금융부채의 공정가치는 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 금융자산ㆍ금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 상각후원가로 측정하는 금융자산(*) 현금 및 예치금 1,985,854 19,628 1,966,226 - 기타금융자산 9,036,011 - - 9,036,011 상각후원가측정 대출채권 11,016,607 - - 11,016,607 소 계 22,038,472 19,628 1,966,226 20,052,618 공정가치로 측정하는 금융자산 단기매매금융자산 국채 6,770,274 6,770,274 - - 금융채 90,058 - 90,058 - 사채 24,871 - 24,871 - 외화채권 717,289 715,874 1,415 소 계 7,602,492 7,486,148 116,344 - 기타당기손익-공정가치측정 금융자산 지분상품 21,428 - - 21,428 채무상품 3,030 - - 3,030 소 계 24,458 - - 24,458 매매목적파생상품자산 통화관련 3,113,808 - 3,113,406 402 이자율관련 2,902,301 - 1,897,254 1,005,047 신용관련 10,098 - 7,852 2,246 기타파생상품 3,337 - 2,590 747 소 계 6,029,544 - 5,021,102 1,008,442 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 국채 2,324,514 2,324,514 - - 금융채 5,413,704 - 5,413,704 - 사채 14,312 - 14,312 - 외화채권 2,491,802 2,400,912 90,890 - 소 계 10,244,332 4,725,426 5,518,906 - 합 계 45,939,298 12,231,202 12,622,578 21,085,518 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 대용치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시함 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 상각후원가로 측정하는 금융부채 예수부채(*) 20,081,629 - - 20,081,629 차입부채(*) 3,035,464 - - 3,035,464 기타금융부채(*) 11,768,110 - - 11,768,110 소 계 34,885,203 - - 34,885,203 공정가치로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채 24,649 - 24,649 - 매매목적파생상품부채 통화관련 3,042,205 - 3,041,590 615 이자율관련 2,607,335 - 1,723,208 884,127 신용관련 10,352 - 7,853 2,499 기타파생상품 3,337 - 2,590 747 소 계 5,663,229 - 4,775,241 887,988 합 계 40,573,081 - 4,799,890 35,773,191 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 대용치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시함 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 상각후원가로 측정하는 금융자산(*) 현금 및 예치금 2,609,715 28,840 2,580,875 - 기타금융자산 4,737,545 - - 4,737,545 상각후원가측정 대출채권 9,944,396 - - 9,944,396 소 계 17,291,656 28,840 2,580,875 14,681,941 공정가치로 측정하는 금융자산 단기매매금융자산 국채 3,940,302 3,940,302 - - 금융채 39,323 - 39,323 - 사채 23,524 - 23,524 소 계 4,003,149 3,940,302 62,847 - 기타당기손익-공정가치측정 금융자산 지분상품 18,355 - - 18,355 채무상품 3,030 - - 3,030 소 계 21,385 - - 21,385 매매목적파생상품자산 통화관련 4,278,945 - 4,276,503 2,442 이자율관련 3,752,622 - 2,277,709 1,474,913 신용관련 6,200 - 3,014 3,186 기타파생상품 2,812 - 1,697 1,115 소 계 8,040,579 - 6,558,923 1,481,656 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 국채 2,907,745 2,907,745 - - 금융채 6,730,313 - 6,730,313 - 사채 34,135 - - 34,135 외화채권 2,175,360 2,160,679 14,681 - 소 계 11,847,553 5,068,424 6,744,994 34,135 합 계 41,204,322 9,037,566 15,947,639 16,219,117 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 대용치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시함 (단위: 백만원) 구 분 장부금액 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 상각후원가로 측정하는 금융부채 예수부채(*) 18,041,784 - - 18,041,784 차입부채(*) 2,220,044 - - 2,220,044 사채 99,992 - 98,776 - 기타금융부채(*) 7,322,704 7,322,704 소 계 27,684,524 - 98,776 27,584,532 공정가치로 측정하는 금융부채 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채 25,593 - 25,593 - 매매목적파생상품부채 통화관련 4,132,007 - 4,122,918 9,089 이자율관련 3,619,953 - 2,148,846 1,471,107 신용관련 6,760 - 3,014 3,746 기타파생상품 2,812 - 1,697 1,115 소 계 7,761,532 - 6,276,475 1,485,057 합 계 35,471,649 - 6,400,844 29,069,589 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 대용치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시함 (3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 체계 중 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법(*) 투입변수(*) 자산 단기매매금융자산 116,344 DCF법 할인율 매매목적파생상품자산 5,021,102 옵션모형 ,DCF 법 할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,518,906 DCF법 할인율 합 계 10,656,352 부채 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채 24,649 옵션모형, DCF법 할인율, 변동성 등 매매목적파생상품부채 4,775,241 옵션모형 ,DCF법 할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등 합 계 4,799,890 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 대용치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않음 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법(*) 투입변수(*) 자산 단기매매금융자산 62,847 DCF법 할인율 매매목적파생상품자산 6,558,923 옵션모형 ,DCF 법 할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,744,994 DCF법 할인율 합 계 13,366,764 부채 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채 25,593 옵션모형, DCF법 할인율, 변동성 등 매매목적파생상품부채 6,276,475 옵션모형 ,DCF법 할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등 사채 98,776 DCF법 할인율 합 계 6,400,844 (*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 대용치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않음 (4) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 기타당기손익-공정가치측정 금융자산 매매목적순파생상품(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 기초 21,385 (3,401) 34,135 52,119 수준이동(*2) - 6,453 (14,135) (7,682) 당기손익 2,546 117,403 - 119,949 매입 527 221 - 748 매도 - (222) - (222) 상환 - - (20,000) (20,000) 기말 24,458 120,454 - 144,912 (*1) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임 (*2) 해당금융상품에 대한 관측 가능한 시장 자료의 이용가능성이 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 당행은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식함 상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 기타당기손익-공정가치 측정 금융자산관련순손익 매매목적파생상품관련손익 당기손익에 포함된 총손익 2,546 117,403 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 2,546 186,179 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 기타당기손익-공정가치측정 금융자산 매매목적순파생상품(*1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 기초 21,371 9,591 33,312 64,274 수준이동(*2) - 387 - 387 당기손익 14 (12,704) - (12,690) 기타포괄손익인식 - - 823 823 매입 - 48,626 - 48,626 매도 - (49,301) - (49,301) 기말 21,385 (3,401) 34,135 52,119 (*1) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임 (*2) 해당금융상품에 대한 관측 가능한 시장 자료의 이용가능성이 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였으며, 은행은 수준간 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 매 보고기간 말에 수준의 변동을 인식함 상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 기타당기손익-공정가치 측정 금융자산관련순손익 매매목적파생상품관련손익 당기손익에 포함된 총손익 14 (12,704) 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 14 (5,103) (5) 거래일평가손익최초 인식시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 해당 차이금액은 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각되고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 당기와 전기 중 이연대상 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제 43(당)기 제42(전)기 기초 (1,035) (259) 발생 4,977 (1,970) 상각 2,669 1,194 기말 6,611 (1,035) (6) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정치에 대한 양적정보는 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 범위(%, 단가) 기타당기손익-공정가치측정금융자산 24,458 DCF법,순자산가치법 할인율 9.15 ~ 13.06 성장률 0.00 매매목적순파생상품 통화관련 (213) 옵션모형 환율 변동성 0.32 ~ 74.14 Copula Model 신용스프레드 0.60 이자율관련 120,920 DCF법 등 이자율변동성 0.06 ~ 2.98 이자율환율상관계수 (50.00) ~ 75.00 주가변동성 2.81 ~ 92.79 주가이자율상관계수 (39.32) ~ 50.00 주가환율상관계수 (75.00) ~ 70.00 신용관련 (253) Copula Model 신용스프레드 0.23 ~ 0.75 DCF법 기초자산가격 100.01 기타관련 - 옵션모형 주가변동성 2.81 ~ 92.79 합 계 120,454 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 관측가능하지 않은 투입변수 범위(%, 단가) 기타당기손익-공정가치측정금융자산 21,385 DCF법,순자산가치법 할인율 8.41 ~ 12.54 성장률 0.00 매매목적순파생상품 통화관련 (6,647) 옵션모형 환율 변동성 3.33 ~ 27.64 Copula Model 신용스프레드 0.60 이자율관련 3,806 DCF법 등 이자율변동성 (1.46) ~ 15.82 이자율환율상관계수 (33.21) ~ 21.44 이자율상관계수 (60.00) ~ 41.64 주가변동성 0.00 ~ 145.41 주가이자율상관계수 (34.00) ~ 60.00 주가환율상관계수 (93.33) ~ 70.00 신용관련 (560) Copula Model 신용스프레드 0.40 ~ 0.88 기타관련 - 옵션모형 주가변동성 0.00 ~ 145.41 합 계 (3,401) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 34,135 DCF 법 기초자산가격 94.28~99.81 (7) 금융상품 공정가치의 민감도분석금융상품 공정가치의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측불가능한 투입변수의변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도분석 대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율, 통화, 신용관련 파생상품과 지분상품 및 기타포괄손익으로 인식되는 채무상품이 있습니다. 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다. 1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분(*1) 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 자산 기타당기손익-공정가치측정 금융자산(*2) 1,929 (914) 매매목적파생상품자산(*3) 157,805 (146,929) 합 계 159,734 (147,843) 부채 59,042 (64,801) 매매목적파생상품부채(*3) 59,042 (64,801) (*1) 수준3으로 분류된 매매목적파생상품 자산 중 334,408백만원, 매매목적파생상품 부채 중 330,968백만원은 투입변수 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여, 민감도 공시에서 제외함 (*2) 시장 비관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함 (*3) 시장 비관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분(*1) 당기손익 유리한 변동 불리한 변동 자산 기타당기손익-공정가치측정 금융자산(*2) 3,208 (1,369) 매매목적파생상품자산(*3) 99,425 (96,518) 합 계 102,633 (97,887) 부채 매매목적파생상품부채(*3) 96,813 (99,720) (*1) 수준3으로 분류된 매매목적파생상품 자산 중 576,487백만원, 매매목적파생상품 부채 중 581,510백만원 및 기타포괄손익공정가치측정 금융자산 중 34,135백만원은 투입변수 변동에 따른 민감도 산출이 실무적으로 불가능하여, 민감도 공시에서 제외함 (*2) 시장 비관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함 (*3) 시장 비관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함 47. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타(*1) 합 계 단기매매금융자산 기타당기손익-공정가치측정금융자산 현금 및 예치금 - - - 179,595 1,806,259 1,985,854 당기손익-공정가치측정 금융자산 7,602,492 24,458 - - - 7,626,950 파생상품자산 - 6,029,544 - - - 6,029,544 상각후원가측정 대출채권 - - - 11,016,607 - 11,016,607 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 10,244,332 - - 10,244,332 기타금융자산(*2) - - - 9,036,013 - 9,036,013 합 계 7,602,492 6,054,002 10,244,332 20,232,215 1,806,259 45,939,300 (*1) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함 (*2) 보증금, 미수금, 미수수익, 미회수내국환채권, 금융가지급금 포함 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타(*1) 합 계 예수부채 - 20,081,629 - 20,081,629 당기손익-공정가치측정 금융부채 24,649 - - 24,649 파생상품부채 5,663,229 - - 5,663,229 차입부채 - 3,035,464 - 3,035,464 기타금융부채(*2) - 11,755,991 12,119 11,768,110 합 계 5,687,878 34,873,084 12,119 40,573,081 (*1) 금융보증계약부채 (*2) 기타부채 중 확정급여부채, 선수수익, 미지급법인세, 수입제세 제외 (2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타(*1) 합 계 단기매매금융자산 기타당기손익-공정가치측정금융자산 현금 및 예치금 - - - 219,606 2,390,109 2,609,715 당기손익-공정가치측정 금융자산 4,003,149 21,385 - - - 4,024,534 파생상품자산 8,040,579 - - - 8,040,579 상각후원가측정 대출채권 - - - 9,944,396 - 9,944,396 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 11,847,553 - - 11,847,553 기타금융자산(*2) - - - 4,737,545 - 4,737,545 합 계 4,003,149 8,061,964 11,847,553 14,901,547 2,390,109 41,204,322 (*1) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함 (*2) 보증금, 미수금, 미수수익, 미회수내국환채권, 금융가지급금 포함 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정금융부채 기타(*1) 합 계 예수부채 - 18,041,784 - 18,041,784 당기손익-공정가치측정 금융부채 25,593 - - 25,593 파생상품부채 7,761,532 - - 7,761,532 차입부채 - 2,220,044 - 2,220,044 사채 - 99,992 - 99,992 기타금융부채(*2) - 7,316,850 5,854 7,322,704 합 계 7,787,125 27,678,670 5,854 35,471,649 (*1) 금융보증계약부채 (*2) 기타부채 중 확정급여부채, 선수수익, 미지급법인세, 수입제세 제외 48. 금융자산과 금융부채의 상계(1) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 인식된금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 연결재무상태표에표시되는금융자산 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액 순액 금융부채 수취한 금융담보(현금담보 포함) 매매목적파생상품 5,903,106 - 5,903,106 (11,028,600) (1,609,682) 76,029 미수미결제현물환 6,811,205 - 6,811,205 환매조건부채권매수 4,177,500 - 4,177,500 - (4,177,500) - 미회수내국환채권 2,442,031 (956,578) 1,485,453 - - 1,485,453 미수금 2,720 (2,218) 502 - - 502 합 계 19,336,562 (958,796) 18,377,766 (11,028,600) (5,787,182) 1,561,984 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 인식된금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 연결재무상태표에표시되는금융자산 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액 순액 금융부채 수취한 금융담보(현금담보 포함) 매매목적파생상품 7,478,142 - 7,478,142 (8,640,633) (1,391,102) 642,367 미수미결제현물환 3,195,960 - 3,195,960 환매조건부채권매수 1,760,000 - 1,760,000 - (1,760,000) - 미회수내국환채권 1,521,269 (714,982) 806,287 - - 806,287 미수금 5,953 (3,814) 2,139 - - 2,139 합 계 13,961,324 (718,796) 13,242,528 (8,640,633) (3,151,102) 1,450,793 (2) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 연결재무상태표에표시되는금융부채 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액 순액 금융자산(*) 제공한 금융담보(현금담보 포함) 매매목적파생상품 5,452,570 - 5,452,570 (11,028,600) (906,410) 326,526 미지급미결제현물환 6,808,966 - 6,808,966 환매조건부채권매도 542,047 - 542,047 - (542,047) - 미지급내국환채무 1,141,692 (956,578) 185,114 - - 185,114 미지급금 2,218 (2,218) - - - - 합 계 13,947,493 (958,796) 12,988,697 (11,028,600) (1,448,457) 511,640 (*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융자산임 2) 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 인식된금융부채 총액 상계되는 인식된금융자산 총액 연결재무상태표에표시되는금융부채 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액 순액 금융자산(*) 제공한 금융담보(현금담보 포함) 매매목적파생상품 7,637,273 - 7,637,273 (8,640,633) (1,519,763) 674,412 미지급미결제현물환 3,197,535 - 3,197,535 환매조건부채권매도 103,094 - 103,094 - (103,094) - 미지급내국환채무 779,844 (714,982) 64,862 - - 64,862 미지급금 3,814 (3,814) - - - - 합 계 11,721,560 (718,796) 11,002,764 (8,640,633) (1,622,857) 739,274 (*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융자산임 49. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결실체는 다음과 같이 세 부분으로 영업부문을 구분하였으며, 지역별 부문은 국내부분으로만 운용되고 있습니다. 구 분 일반 정보 기업금융 기업 고객에 대한 여신, 수신, 수출입, 신용카드 업무, 유가증권 및 파생상품 운용업무 소비자금융 개인 고객에 대한 여신, 수신, PB, 신용카드 업무 (2) 당기와 전기의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다. ① 제 43(당)기 (단위: 백만원) 구 분 기업금융 소비자금융 합 계 순이자손익 348,706 142,421 491,127 순비이자손익 562,132 (11,747) 550,385 신용손실충당금환입(전입)액 25,393 (41,188) (15,795) 비용(*) (348,792) (286,798) (635,590) 세전이익(손실) 587,439 (197,312) 390,127 법인세비용(수익) (125,060) 42,029 (83,031) 당기순이익(손실) 462,379 (155,283) 307,096 (*) 해당 비용은 종업원급여 및 일반관리비와 기타영업외비용으로 구성됨 ② 제42(전)기 (단위: 백만원) 구 분 기업금융 소비자금융 합 계 순이자손익 545,220 208,833 754,053 순비이자손익 437,453 (16,140) 421,313 신용손실충당금전입액 (44,841) (83,621) (128,462) 비용(*) (297,359) (344,921) (642,280) 세전이익(손실) 640,473 (235,849) 404,624