한국씨티은행 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제37(당)기 반기 2019년 6월 30일 현재제36(전)기 반기 2018년 6월 30일 현재
주식회사 한국씨티은행 및 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요지배기업인 주식회사 한국씨티은행 및 연결대상 종속기업(이하 '연결실체'라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 한국씨티은행(이하 '은행'이라 함)은 1983년 3월 16일에 설립되어 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 외국환업무 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 청계천로에 본점을 두고 있습니다. 또한, 은행은 국내에 38개의 지점(영업부 포함)과 5개의 출장소를 운영하고 있습니다. 은행은 1989년 11월 11일에 주식을 한국거래소에 상장하였으나, Citibank, N.A.의 자회사인 Citibank Overseas Investment Corp.이 발행 보통주의 90% 이상을 소유하고 있어 유가증권상장규정상 주식 분포요건을 충족하지 못하기 때문에 2004년 7월 13일자로 상장폐지되었습니다. 은행은 2004년 11월 1일을 기준일로 하여 Citibank, N.A. 서울지점의 자산, 부채 및 영업을 포괄적으로 양수하였고, 2004년 11월 1일 통합은행인 주식회사 한국씨티은행으로 출범하였습니다. 2010년 6월 1일 설립된 한국씨티금융지주 주식회사(이하 '금융지주회사')는 포괄적 주식이전을 통해 은행의 주식 100%를 인수하였습니다. 은행은 2014년 10월 31일자로 금융지주회사를 합병하였으며, 금융지주회사 주주들에게 존속법인인 은행의 신주를 발행 배정하였습니다. 당반기말 현재 은행의 자본금은 1,591,372백만원이며 발행주식수는 318,274,437주입니다.

(2) 종속기업

당반기말 현재 은행의 연결대상 구조화기업은 다음과 같습니다.

투자기업	피투자기업	결산월	투자지분율(%)	업종

한국씨티은행	원금 및 원리금보전약정 신탁계정	12월	-	신탁

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간연결재무제표입니다. 따라서 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 연결실체의 반기연결재무제표에는 기업회계기준서 제1116호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3.(22)에서 설명하고 있습니다.

(2) 측정 기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3.(22)에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 평가하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 45에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(7) 및 3.(22)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차연결재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.회계정책의 변경은 연결실체의 2019년 기말 연차연결재무제표에도 반영될 것으로 예상됩니다.

(1) 연 결 기준1) 종속기업 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력을 의미합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체는 다수의 구조화기업을 설립하거나 투자하고 있습니다. 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결실체는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 손익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본 변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고,피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

3) 내부거래 제거연결실체 내의 거래 및 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

(2) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 예치금연결실체는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 연결재무상태표에 상각후원가로 측정합니다.

(5) 금융상품1) 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.2) 금융자산: 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(5).6)를 참고하시기 바랍니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 다만기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

3) 금융부채: 분류 및 후속측정금융부채는 상각후원가측정 혹은 당기손익인식항목으로 분류합니다. 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식항목으로 분류된 금융부채는 공정가치로 측정하고 이자비용을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 다른 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 이자비용과 외화환산손익은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 금융부채에 대해서는 주석3.(5).6)를 참고하시기 바랍니다.4) 제거① 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상을대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.② 금융부채연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.6) 파생금융상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름 및 공정가치의 변동성을 위험회피하기 위해 특정파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름 및 공정가치의 변동이 서로 상쇄될 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 내재파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

업무용건물	주업무용건물	50년

사택	25년

업무용동산	미술품	10년

PC 등 전산동산	3년

통신장비	5년

기타업무용동산	4년

임차점포시설물	시설물(소유, 임차)	4년

통신공사/시설	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고기타손익으로 인식합니다. 연 결 실체는 매 회계연도말 에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스1) 리스이용자연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 연결실체의 투자부동산 회계정책과 일관되게 후속적으로는 공정가치로 측정합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.2) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며, 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3년(또는 5년)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체되거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체되고 있습니다.

투자부동산의 감가상각은 유형자산과 동일한 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매 회계연도말 에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.(10) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(11) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 및 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 금융자산에 대하여 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 2: 전체기간 기대신용손실신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 3: 전체기간 기대신용손실하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 기대신용손실의 대상기간전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

3) 신용위험의 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래전망정보를 포함하여 연결실체의 과거경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 양적, 질적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급, 외부신용등급, 연체일수 등을 이용하고 있습니다.연결실체는 금융자산의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 평가기관 S BBB- 이상으로 간주합니다.4) 채무불이행 및 손상연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. - 연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않는 경우, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행할 가능성이 낮은 경우- 연체일수가 90일 이상인 경우매 보고기간말에 연결실체는 금융자산의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다.- 90일 이상의 계속 연체 발생- 은행연합회 신용불량정보의 등재- 이자 계상 중지의 등록- 채권 재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료 면제 또는 지급 연기로 채권이 감소한 경우- 차입자의 유의적인 재무적 어려움

5) 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 6) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 연결실체가 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit ConversionFactor), 부도율, 부도후손실율 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로 인식하고 측정합니다.손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다.

(15) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자 가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로 인식하고있습니다.

(17) 주식기준보상

연결실체의 지배기업은 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상거래의 방식으로 주식을 부여하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하되, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 지배기업으로부터 부여받는 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 약정에 의하여 지배기업으로부터 임직원이 부여받은 지분상품의 대가를 연결실체가 부담하는 경우에는 보상원가와 부채로 회계처리하고 있습니다.

(18) 수익인식기준1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 고객과의 계약에서 생기는 기타 이자수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다.

2) 수수료수익

연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 구분하여 처리합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수수료수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다.

3) 배당금

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분상품의 분류에 따라 연결포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 기본주당이익에 희석효과를 반영하여 계산하고 있습니다.

(21) 신탁관련 회계처리

연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며, 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁 관련 수익으로 계상하고 있습니다.

(22) 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용시점에 사용권자산 및 리스부채를추가로 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

2) 리스이용자연결실체는 건물, 차량운반구, IT설비를 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 차량운반구)에 대하여 사용권자산과리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 미지급금 항목에 표시합니다.3) 재무제표에 미치는 영향전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)의 방법으로 측정합니다. 종전 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액

유형자산으로 표시한 사용권자산(*)	68,680

리스부채	59,364

(*) 기존 임차시설 복구의무와 관련하여 인식한 임차점포시설물의 계정재분류 금액 포함

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 1.91%입니다.

4. 현금 및 예치금 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

현금 및 외국통화	62,310	48,504

원화예치금	2,237,809	2,296,593

외화예치금	1,103,521	865,195

합 계	3,403,640	3,210,292

(2) 당반기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	연이자율(%)	제37(당)기 반기	제36(전)기

원화예치금

지준예치금	한국은행	-	730,565	1,686,908

통화안정계정	한국은행	1.74 ~ 1.78	1,500,000	600,000

기타예치금	기타금융기관	-	7,244	9,685

소 계	2,237,809	2,296,593

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	-	227,834	228,602

외화타점예치금	기타금융기관	-	696,460	534,025

기타예치금	기타금융기관	-	179,227	102,568

소 계	1,103,521	865,195

합 계	3,341,330	3,161,788

(3) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	제37(당)기 반기	제36(전)기	사용제한 사유

원화예치금

지준예치금	한국은행	730,565	1,686,908	한국은행법

통화안정계정	한국은행	1,500,000	600,000	한국은행법

기타예치금	하나은행	5,784	5,743	대우건설 출자주식 매각대금

기타예치금	하나은행	162	162	KAMCO 부실채권정리기금 청산 반환분

기타예치금	한국거래소	251	251	증권거래 관련 예치보증금

기타예치금	ACE화재	3	3	단체신용보험 관련 예치금

소 계	2,236,765	2,293,067

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	227,834	228,602	한국은행법

기타예치금	Citibank, N.A. 외	172,866	96,380	파생거래 관련 예치금(*)

기타예치금	삼성선물 외	6,361	6,188	미국채선물 관련 예치금

소 계	407,061	331,170

합 계	2,643,826	2,624,237

(*) 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융기관별 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

예치기관	제37(당)기 반기	제36(전)기

원화예치금	외화예치금	합 계	원화예치금	외화예치금	합 계

한국은행	2,230,565	227,834	2,458,399	2,286,908	228,602	2,515,510

국내은행	6,990	293,297	300,287	9,431	104,761	114,192

외국은행	-	448,839	448,839	-	525,644	525,644

보험사	3	-	3	3	-	3

기타	251	133,551	133,802	251	6,188	6,439

합 계	2,237,809	1,103,521	3,341,330	2,296,593	865,195	3,161,788

(5) 당반기말과 전기말 현재 예치금의 예치 기간별 만기구조는 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월이하	1,500,000	-	1,500,000

만기 미정	737,809	1,103,521	1,841,330

합 계	2,237,809	1,103,521	3,341,330

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월이하	600,000	-	600,000

만기 미정	1,696,593	865,195	2,561,788

합 계	2,296,593	865,195	3,161,788

5. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

단기매매금융자산	1,039,410	1,026,785

기타당기손익-공정가치측정 금융자산	24,577	23,414

합 계	1,063,987	1,050,199

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	633,380	652,894	652,580	656,459	656,459

금융채	353,000	353,463	353,423	354,097	354,097

사채	28,600	28,836	28,812	28,854	28,854

합 계	1,014,980	1,035,193	1,034,815	1,039,410	1,039,410

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	464,347	474,945	474,743	479,404	479,404

금융채	536,570	537,578	537,356	537,783	537,783

사채	9,550	9,882	9,582	9,598	9,598

합 계	1,010,467	1,022,405	1,021,681	1,026,785	1,026,785

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분상품

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	13,732	13,732

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	4,434	4,434

기타	797	3,378	3,378

소 계	12,117	21,544	21,544

채무상품

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	24,577	24,577

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 KIS채권평가(주)의 평가액을 적용함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분상품

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	12,815	12,815

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	4,227	4,227

기타	797	3,339	3,339

소 계	12,117	20,381	20,381

채무상품

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	23,414	23,414

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 KIS채권평가(주)의 평가액을 적용함

6. 파생상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

파생상품자산

매매목적파생상품자산	3,153,110	2,262,426

파생상품부채

매매목적파생상품부채	3,313,916	2,466,802

(2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

매매목적(*)	위험회피목적	합 계	매매목적(*)	위험회피목적	합 계

통화관련

통화선도	54,179,364	-	54,179,364	58,740,830	-	58,740,830

통화스왑	17,773,333	-	17,773,333	17,873,655	-	17,873,655

매입통화옵션	1,612,675	-	1,612,675	950,637	-	950,637

매도통화옵션	1,612,675	-	1,612,675	950,637	-	950,637

소 계	75,178,047	-	75,178,047	78,515,759	-	78,515,759

이자율관련

이자율스왑	407,393,749	-	407,393,749	400,757,721	-	400,757,721

이자율선도	5,000	-	5,000	130,390	-	130,390

이자율선물	571,136	-	571,136	566,000	-	566,000

매입이자율옵션	390,000	-	390,000	480,000	-	480,000

매도이자율옵션	390,000	-	390,000	480,000	-	480,000

소 계	408,749,885	-	408,749,885	402,414,111	-	402,414,111

주식관련

매입주가지수옵션	3,000	-	3,000	-	-	-

매도주가지수옵션	3,000	-	3,000	-	-	-

소 계	6,000	-	6,000	-	-	-

신용관련

신용스왑	6,332,619	-	6,332,619	5,265,728	-	5,265,728

기타

상품선도	309,682	-	309,682	348,486	-	348,486

상품스왑	231,574	-	231,574	278,061	-	278,061

매입옵션	244,818	-	244,818	481,727	-	481,727

매도옵션	244,818	-	244,818	481,727	-	481,727

소 계	1,030,892	-	1,030,892	1,590,001	-	1,590,001

합 계	491,297,443	-	491,297,443	487,785,599	-	487,785,599

(*) 미결제약정금액은 원화대외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화대외화 거래에 대해서는 매입외화기준 계약금액을당반기말과 전기말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액임

(3) 당반기와 전반기의 파생상품평가손익 및 누적평가손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	평가손익(연결포괄손익계산서)	누적평가손익(연결재무상태표)

매매목적	위험회피목적	합 계	매매목적	위험회피목적

자 산	부 채	자 산	부 채

통화관련

통화선도	15,041	-	15,041	447,349	437,536	-	-

통화스왑	(8,387)	-	(8,387)	306,511	284,933	-	-

매입통화옵션	7,298	-	7,298	7,985	-	-	-

매도통화옵션	(7,107)	-	(7,107)	-	7,986	-	-

소 계	6,845	-	6,845	761,845	730,455	-	-

이자율관련

이자율스왑	(15,161)	-	(15,161)	2,315,296	2,504,101	-	-

이자율선도	1	-	1	1	-	-	-

매입이자율옵션	5,462	-	5,462	21,232	-	-	-

매도이자율옵션	(5,174)	-	(5,174)	-	20,944	-	-

소 계	(14,872)	-	(14,872)	2,336,529	2,525,045	-	-

주식관련

매입주가지수옵션	(5)	-	(5)	23	-	-	-

매도주가지수옵션	5	-	5	-	23	-	-

소 계	-	-	-	23	23	-	-

신용관련

신용파생상품스왑	2,007	-	2,007	39,501	43,181	-	-

기타파생상품	-	-

상품선도	-	-	-	6,256	6,256	-	-

상품스왑	-	-	-	6,504	6,504	-	-

매입옵션	3,678	-	3,678	2,452	-	-	-

매도옵션	(3,514)	-	(3,514)	-	2,452	-	-

소 계	164	-	164	15,212	15,212	-	-

합 계	(5,856)	-	(5,856)	3,153,110	3,313,916	-	-

2) 제36(전)기 반기(단위: 백만원)

구 분	평가손익(연결포괄손익계산서)	누적평가손익(연결재무상태표)

매매목적	위험회피목적	합 계	매매목적	위험회피목적

자산	부채	자산	부채

통화관련

통화선도	28,877	-	28,877	892,516	792,848	-	-

통화스왑	64,310	-	64,310	265,778	223,087	-	-

매입통화옵션	15,796	-	15,796	15,187	-	-	-

매도통화옵션	(15,645)	-	(15,645)	-	15,199	-	-

소 계	93,338	-	93,338	1,173,481	1,031,134	-	-

이자율관련

이자율스왑	(87,549)	48	(87,501)	1,745,084	1,883,014	-	-

매입이자율옵션	(658)	-	(658)	12,989	-	-	-

매도이자율옵션	658	-	658	-	12,989	-	-

소 계	(87,549)	48	(87,501)	1,758,073	1,896,003	-	-

신용관련

신용파생상품스왑	2,527	-	2,527	33,707	43,639	-	-

기타파생상품

상품선도	-	-	-	12,052	12,052	-	-

상품스왑	-	-	-	4,422	4,422	-	-

매입옵션	(462)	-	(462)	2,388	-	-	-

매도옵션	939	-	939	-	2,388	-	-

소 계	477	-	477	18,862	18,862	-	-

합 계	8,793	48	8,841	2,984,123	2,989,638	-	-

연결실체는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며 위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동에 대한 위험회피를 주된목적으로 하고 있습니다.매매목적의 거래에는 연결실체가 환율, 이자율 및 주가 등 기초변수의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 하는 선물, 선도, 스왑, 옵션 등의 거래와 연결실체의고객과의 파생상품거래 및 동 거래에 대한 반대거래가 포함되어 있습니다.연결실체는 이자율변동으로 인한 공정가치변동위험을 상계하기 위해 위험회피대상항목인 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 위험회피수단인 이자율스왑으로 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 당반기말 현재 위험회피회계의 대상을 매각함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 계상된 공정가치위험회피조정누계액은 없습니다. (4) 파생상품의 공정가치 평가시 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위하여 충당부채로 파생상품신용위험조정금을 당반기말과 전기말 현재 각각 448백만원과 419백만원을 계상하였습니다.

7. 상각후원가측정 대출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

상각후원가측정 대출채권	24,102,297	24,883,882

이연대출부대손익	18,872	19,339

대손충당금	(314,152)	(322,088)

합 계	23,807,017	24,581,133

(2) 당반기말과 전기말 현재 계정별 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

원화대출금	18,226,533	18,746,589

외화대출금	670,264	617,267

은행간외화대여금	34,704	33,543

내국수입유산스	144,840	157,341

매입어음	19	216

매입외환	869,628	804,358

지급보증대지급금	79	281

신용카드채권	2,240,301	2,340,588

환매조건부채권매수	1,853,033	2,143,195

팩토링채권	62,896	40,504

합 계	24,102,297	24,883,882

(3) 당반기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화대출금의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	15,000	-	15,000	17.98

기타	68,429	-	68,429	82.02

합 계	83,429	-	83,429	100.00

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	22,000	-	22,000	24.39

기타	68,211	-	68,211	75.61

합 계	90,211	-	90,211	100.00

(4) 당반기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*1)	18,545,608	3,929,082	251,793	22,726,483

Stage 1으로 대체	1,072,645	(1,071,136)	(1,509)	-

Stage 2로 대체	(896,754)	900,352	(3,598)	-

Stage 3으로 대체	(28,142)	(81,935)	110,077	-

신규	4,043,276	362,284	-	4,405,560

상각	(491)	(13,757)	(80,934)	(95,182)

매각	(102,207)	-	-	(102,207)

회수	(3,154,371)	(550,084)	(38,556)	(3,743,011)

기타(*2)	(887,365)	(82,045)	11,199	(958,211)

기말(*1)	18,592,199	3,392,761	248,472	22,233,432

(*1) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함
(*2) 분할회수를 포함함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*1)	19,473,886	3,717,541	225,399	23,416,826

Stage 1으로 대체	767,510	(766,803)	(707)	-

Stage 2로 대체	(1,294,246)	1,301,565	(7,319)	-

Stage 3으로 대체	(49,576)	(99,234)	148,810	-

신규	5,594,291	704,377	-	6,298,668

상각	(16,534)	(59,625)	(77,674)	(153,833)

매각	(233,591)	-	-	(233,591)

회수	(4,850,063)	(808,382)	(44,668)	(5,703,113)

기타(*2)	(846,069)	(60,357)	7,952	(898,474)

기말(*1)	18,545,608	3,929,082	251,793	22,726,483

(*1) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함
(*2) 분할회수를 포함함

(5) 당반기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	56,925	106,440	158,723	322,088

Stage 1으로 대체	21,423	(20,920)	(503)	-

Stage 2로 대체	(7,046)	8,904	(1,858)	-

Stage 3으로 대체	(620)	(8,906)	9,526	-

전입(환입)	(7,197)	25,520	51,425	69,748

상각	(491)	(13,757)	(61,673)	(75,921)

기타	(2,008)	(20)	265	(1,763)

기말	60,986	97,261	155,905	314,152

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	52,364	96,138	142,043	290,545

Stage 1으로 대체	14,968	(14,757)	(211)	-

Stage 2로 대체	(7,427)	10,850	(3,423)	-

Stage 3으로 대체	(658)	(5,785)	6,443	-

전입	16,046	79,679	52,849	148,574

상각	(16,534)	(59,625)	(36,688)	(112,847)

기타	(1,834)	(60)	(2,290)	(4,184)

기말	56,925	106,440	158,723	322,088

(6) 당반기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권 대비 대손충당금 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

상각후원가측정 대출채권(*)	22,233,432	22,726,483

대손충당금	314,152	322,088

설정비율(%)	1.41	1.42

(*) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함

(7) 당반기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	19,339	16,125	(16,592)	18,872

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	21,799	28,904	(31,364)	19,339

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

채무상품	9,474,027	9,759,723

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	1.25 ~ 4.25	3,220,000	3,245,702	3,242,660	3,244,429	3,244,429

금융채	1.64 ~ 2.16	5,670,000	5,675,893	5,674,413	5,695,170	5,695,170

외화채권	2.25 ~ 4.00	510,843	507,087	508,743	510,777	510,777

사채	2.14	23,610	23,610	23,610	23,651	23,651

합 계	9,424,453	9,452,292	9,449,426	9,474,027	9,474,027

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 당반기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	1.25 ~ 4.25	3,414,000	3,443,766	3,431,368	3,430,749	3,430,749

금융채	1.58 ~ 2.16	5,630,000	5,632,319	5,632,722	5,642,246	5,642,246

외화채권	2.22 ~ 3.00	480,783	480,142	480,693	480,340	480,340

사채	2.10 ~ 2.33	205,652	205,652	205,652	206,388	206,388

합 계	9,730,435	9,761,879	9,750,435	9,759,723	9,759,723

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 전기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

(3) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기초	처분	평가	기말

채무상품

국채	(229)	(2,068)	4,066	1,769

금융채	9,524	(2,377)	13,610	20,757

외화채권	(353)	(160)	2,547	2,034

사채	736	(534)	(161)	41

세전 합계	9,678	(5,139)	20,062	24,601

법인세효과	(2,342)	(5,953)

합 계	7,336	18,648

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	처분	평가	기말

채무상품

국채	(28,500)	3,425	24,846	(229)

금융채	(11,866)	5,152	16,238	9,524

외화채권	(1,409)	520	536	(353)

사채	246	(195)	685	736

세전 합계	(41,529)	8,902	42,305	9,678

법인세효과	10,050	(2,342)

합 계	(31,479)	7,336

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 담보로 제공되어 있는 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공처	제37(당)기 반기	제36(전)기	담보제공사유

증권예탁원	302	300	환매조건부채권매도 관련

증권예탁원	4,323	3,296	주식기관 결제기금 적립

한국은행	746,760	746,777	금융기관간 차액결제 담보

한국은행	273,230	271,673	총액한도차입

한국은행	1,024,794	1,012,293	한국은행 일중당좌대출 담보

삼성선물 외	46,255	45,950	선물사별 선물대용증권

Citibank, N.A. 외	519,001	870,844	장외파생거래 관련(*)

한국거래소	178,393	159,810	CCP 증거금 및 손해배상공동기금

합 계	2,793,058	3,110,943

(*) 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

9. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

업무용토지	16,855	-	(289)	16,566	77,209	-	(289)	76,920

업무용건물	41,867	(31,265)	(1,676)	8,926	112,823	(67,164)	(1,676)	43,983

업무용동산	150,695	(105,248)	-	45,447	140,704	(99,759)	-	40,945

임차점포시설물	118,234	(42,573)	-	75,661	48,489	(34,847)	-	13,642

건설중인자산	10,643	-	-	10,643	4,447	-	-	4,447

합 계	338,294	(179,086)	(1,965)	157,243	383,672	(201,770)	(1,965)	179,937

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기초	회계정책
변경효과(*1)	취득	대체(*2)	처분 및 폐기	감가상각	기말

업무용토지	76,920	-	-	(60,354)	-	-	16,566

업무용건물	43,983	-	16	(33,477)	(687)	(909)	8,926

업무용동산	40,945	11,510	4,179	-	(132)	(11,055)	45,447

임차점포시설물	13,642	56,400	851	18,422	(115)	(13,539)	75,661

건설중인자산	4,447	-	6,196	-	-	-	10,643

합 계	179,937	67,910	11,242	(75,409)	(934)	(25,503)	157,243

(*1) 기업회계기준서 제1116호 리스 기준서 최초도입으로 인한 사용권자산 인식액임
(*2) 매각예정자산과의 대체 및 당반기 중 임차 개시된 사용권자산 인식액임

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분 및 폐기	감가상각	기말

업무용토지	76,920	-	-	-	-	76,920

업무용건물	46,164	479	(1)	-	(2,659)	43,983

업무용동산	41,440	14,462	556	(20)	(15,493)	40,945

임차점포시설물	13,976	1,177	3,301	(9)	(4,803)	13,642

건설중인자산	282	7,551	(3,386)	-	-	4,447

합 계	178,782	23,669	470	(29)	(22,955)	179,937

(*) 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분 및 투자부동산과의 대체임

(3) 당반기말 현재 연결실체는 Citigroup Global Property Program에 의해 '모든 물리적인 손실 피해'에 대하여 공제금액 USD 250,000을 제외하고 재조달가격으로 보상 받을 수 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 국내 보험업법에 위배되지 않는 범위 내에서 업무용건물에 대한 화재보험을 최소 부보금액으로 가입하였습니다. 당반기말 현재 유형자산 및 투자부동산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험가입처

화재보험	업무용건물	4,944	33,625	㈜현대해상화재보험

한편, 연결실체는 제3자 배상책임보험, 도시가스 책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	담보제공처	임대보증금	담보제공금액	담보제공사유

업무용건물

인천빌딩	현대오일뱅크(주) 인천지사 등	789	809	임차인에 대한 근저당권 설정

안산지점	삼성생명금융서비스 보험대리점	22	26	임차인에 대한 근저당권 설정

합 계	811	835

10. 리스 (1) 당반기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기

유형자산

임차점포시설물	64,835

업무용동산	8,643

합 계	73,478

(2) 당반기말 현재 리스부채의 기간별 만기구조는 다음과 같으며, 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기

1년이하	21,963

1년초과 5년이하	31,387

5년초과	22,766

합 계	76,116

(3) 당반기 중 리스와 관련되어 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기

사용권자산 감가상각비

임차점포시설물	10,974

업무용동산	2,866

합 계	13,840

리스부채 이자비용	591

소액자산 리스료	203

단기리스료	711

11. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	8,860	-	(156)	8,704	11,053	-	(156)	10,897

건물	5,513	(2,223)	(377)	2,913	7,764	(3,138)	(377)	4,249

합 계	14,373	(2,223)	(533)	11,617	18,817	(3,138)	(533)	15,146

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	기말

토지	10,897	(2,193)	-	8,704

건물	4,249	(1,276)	(60)	2,913

합 계	15,146	(3,469)	(60)	11,617

(*) 매각예정자산과의 대체임2) 제36(전)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	기말

토지	10,897	-	-	10,897

건물	4,392	1	(144)	4,249

합 계	15,289	1	(144)	15,146

(*) 유형자산과의 대체임

(3) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

토지 및 건물(*)	17,267	22,337

(*) 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정됨

(4) 당반기와 전반기의 투자부동산 관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산 관련 임대수익	200	599	404	811

임대수익이 발생한 투자부동산 관련 운영비용	(84)	(278)	(163)	(372)

임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산 관련 운영비용	(93)	(119)	(31)	(54)

합 계	23	202	210	385

12. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어(개발비)	65,888	(58,880)	-	7,008	63,202	(57,302)	-	5,900

소프트웨어	102,517	(100,390)	-	2,127	101,712	(99,344)	-	2,368

기타무형자산	8,981	(253)	(3,748)	4,980	8,981	(215)	(3,748)	5,018

합 계	177,386	(159,523)	(3,748)	14,115	173,895	(156,861)	(3,748)	13,286

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제37(당)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	상각	기말

소프트웨어(개발비)	5,900	2,686	(1,578)	7,008

소프트웨어	2,368	805	(1,046)	2,127

기타무형자산	5,018	-	(38)	4,980

합 계	13,286	3,491	(2,662)	14,115

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	손상차손환입(*)	기말

소프트웨어(개발비)	7,362	2,483	-	(3,945)	-	5,900

소프트웨어	4,580	-	-	(2,212)	-	2,368

기타무형자산	5,469	-	(521)	(76)	146	5,018

합 계	17,411	2,483	(521)	(6,233)	146	13,286

(*) 전기 중 손상차손환입을 인식한 기타무형자산(회원권)의 회수가능 액은 520백만원 으로 회수가능액은 공정가치에 기초하였으며, 회원권거래소 시세로 추정하였음. 전기말 현재 공정가치 측정치는 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 수준 2로 분류됨

(3) 당반기말과 전기말 현재 비한정내용연수를 가진 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

기타무형자산

회원권	4,853	4,853

13. 기타자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

보증금	49,332	52,422

미수금	6,566,693	3,208,494

미수수익	110,997	166,880

선급비용	3,912	14,538

이연법인세자산	189,547	207,437

미회수내국환채권	1,074,174	394,967

잡자산	2,041	2,765

현재가치할인차금	(3,494)	(4,082)

대손충당금	(1,384)	(1,332)

합 계	7,991,818	4,042,089

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

미수금대손충당금	316	319

미수수익대손충당금	920	867

잡자산대손충당금	148	146

합 계	1,384	1,332

(3) 당반기와 전기 중 기타자산 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	181	686	465	1,332

Stage 1으로 대체	66	(66)	-	-

Stage 2로 대체	(29)	29	-	-

Stage 3으로 대체	(4)	(119)	123	-

전입(환입)	(4)	180	(123)	53

기타	-	-	(1)	(1)

기말	210	710	464	1,384

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*)	161	668	624	1,453

Stage 1으로 대체	49	(49)	-	-

Stage 2로 대체	(31)	31	-	-

Stage 3으로 대체	(3)	(60)	63	-

전입(환입)	5	96	(493)	(392)

기타	-	-	271	271

기말	181	686	465	1,332

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정된 충당부채임

14. 예수부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

요구불예금

원화요구불예금	당좌예금	507,694	491,259

가계당좌예금	1,290	1,004

보통예금	1,646,613	1,712,923

별단예금	109,493	99,661

공금예금	9,839	10,232

국고예금	34	110

비거주자원화예금	435,116	532,800

비거주자자유원예금	54,430	199,483

저축예금	4,582,579	4,378,613

기업자유예금	6,698,558	8,079,690

소 계	14,045,646	15,505,775

외화요구불예금	당좌예금	176,509	160,922

보통예금	3,691,027	2,671,238

별단예금	-	2

소 계	3,867,536	2,832,162

요구불예금 합계	17,913,182	18,337,937

기한부예금

원화기한부예금	정기예금	7,519,512	7,030,228

정기적금	175,384	196,376

장기주택마련저축	15,797	17,389

목돈마련저축	777	704

수입부금	125	217

주택부금	3,332	3,487

기타원화기한부예금	3	3

소 계	7,714,930	7,248,404

외화기한부예금	정기예금	1,197,531	772,592

기한부예금 합계	8,912,461	8,020,996

양도성예금증서	2,967	8,372

합 계	26,828,610	26,367,305

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

요구불예금	기한부예금	합 계	요구불예금	기한부예금	합 계

타은행	363,751	984,306	1,348,057	435,244	446,373	881,617

증권사	874,891	1,460,000	2,334,891	2,195,092	710,000	2,905,092

보험사	737,142	48,439	785,581	733,206	73,746	806,952

기타	719,135	123,234	842,369	761,060	117,138	878,198

합 계	2,694,919	2,615,979	5,310,898	4,124,602	1,347,257	5,471,859

15. 당기손익-공정가치측정 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

원화사채	178,893	144,643

당반기말과 전기말 현재 고정금리부사채 및 금리연계 구조화사채의 공정가치 변동위험을 회피하고자 체결된 이자율스왑과 해당 사채의 회계불일치를 해소하기 위하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하 였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채의 만기지급액과 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

만기지급액	180,000	150,000

장부금액	(178,893)	(144,643)

장부금액과의 차이	1,107	5,357

(3) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동누계액의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기 초	기타포괄손익	합 계

공정가치 변동누계액	633	(2,039)	(1,406)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	전기이전(*)	기타포괄손익	합 계

공정가치 변동누계액	893	(260)	633

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류된 법인세 반영전 금액임

16. 차입부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

원화차입금	139,065	169,626

외화차입금	1,427,398	1,635,785

환매조건부채권매도	194	194

합 계	1,566,657	1,805,605

(2) 당반기말과 전기말 현재 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제37(당)기 반기	제36(전)기

한은차입금	한국은행	0.50 ~ 0.75	123,582	153,196

정부차입금	한국환경산업기술원 외	0.32 ~ 1.05	4,364	4,001

예금은행교차차입금	농협은행 외	0.20 ~ 2.38	2,689	2,954

기타차입금	소상공인시장진흥공단 외	0.50 ~ 2.00	8,430	9,475

합 계	139,065	169,626

(3) 당반기말과 전기말 현재 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제37(당)기 반기	제36(전)기

외화차입금	Citibank, N.A.	0.00 ~ 3.15	1,427,398	1,635,785

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

원화차입금	외화차입금	합 계	원화차입금	외화차입금	합 계

한국은행	123,582	-	123,582	153,196	-	153,196

타은행	2,689	1,427,398	1,430,087	2,954	1,635,785	1,638,739

합 계	126,271	1,427,398	1,553,669	156,150	1,635,785	1,791,935

17. 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

원화사채	1,820,000	1,820,000

사채할인발행차금	(438)	(622)

합 계	1,819,562	1,819,378

(2) 당반기말과 전기말 현재 원화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	발행시 인수처	만기일	연이자율(%)	제37(당)기 반기	제36(전)기

일반사채	2014-11-25	KB투자증권	2019-11-25	2.48	100,000	100,000

2014-12-11	KB투자증권	2019-12-11	2.54	100,000	100,000

2015-03-17	하이투자증권	2020-03-17	2.15	170,000	170,000

2015-07-21	하이투자증권	2020-07-21	2.27	100,000	100,000

2017-01-20	KB투자증권	2024-01-20	2.26	100,000	100,000

2017-03-10	KB투자증권	2022-03-10	2.30	120,000	120,000

2017-10-24	KB투자증권	2022-10-24	2.63	40,000	40,000

2017-10-24	KB투자증권	2024-10-24	2.71	40,000	40,000

2018-01-19	하이투자증권	2020-01-19	1.92	200,000	200,000

2018-04-17	하이투자증권	2020-04-17	1.96	250,000	250,000

2018-05-11	KB투자증권	2020-05-11	1.97	50,000	50,000

2018-07-20	하이투자증권	2020-07-20	2.00	170,000	170,000

2018-11-05	하이투자증권	2020-11-05	2.07	100,000	100,000

2018-11-05	하이투자증권	2020-11-05	2.17	80,000	80,000

2018-11-13	하이투자증권	2020-11-13	2.08	200,000	200,000

합 계	1,820,000	1,820,000

18. 충당부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

지급보증충당부채	1,196	844

미사용약정충당부채	14,606	14,153

복구충당부채	6,545	6,648

신용카드충당부채	1,000	1,000

소송충당부채	3,168	2,198

파생상품신용위험조정금	448	419

기타충당부채	8,609	6,890

합 계	35,572	32,152

(2) 지급보증

1) 당반기말과 전기말 현재 지급보증액 및 지급보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

지급보증액	지급보증충당부채	지급보증액	지급보증충당부채

확정지급보증	459,694	1,147	510,049	778

미확정지급보증	105,800	49	121,241	66

합 계	565,494	1,196	631,290	844

2) 당반기와 전기 중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

기초	844	1,088

전입(환입)	136	(51)

기타	216	(193)

기말	1,196	844

3) 당반기말과 전기말 현재 주요 고객별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

대기업	414,469	84,302	498,771	444,836	91,888	536,724

중소기업	34,900	21,498	56,398	54,385	29,353	83,738

기타	10,325	-	10,325	10,828	-	10,828

합 계	459,694	105,800	565,494	510,049	121,241	631,290

4) 당반기말과 전기말 현재 주요 산업별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

제조업	184,857	79,933	264,790	183,785	79,107	262,892

금융업	98,177	1,210	99,387	92,821	17,810	110,631

건설업	8,468	6,693	15,161	1,118	2,849	3,967

도ㆍ소매업	95,284	16,130	111,414	162,606	18,235	180,841

기타	72,908	1,834	74,742	69,719	3,240	72,959

합 계	459,694	105,800	565,494	510,049	121,241	631,290

5) 당반기말과 전기말 현재 주요 국가별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	365,208	104,590	469,798

영국	53,209	-	53,209

미국	21,492	-	21,492

싱가포르	11,275	-	11,275

기타	8,510	1,210	9,720

합 계	459,694	105,800	565,494

② 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	417,307	103,431	520,738

영국	63,025	-	63,025

미국	24,117	-	24,117

아랍에미리트연합	595	17,736	18,331

기타	5,005	74	5,079

합 계	510,049	121,241	631,290

(3) 미사용약정1) 당반기말과 전기말 현재 미사용약정액 및 미사용약정충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채	약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채

기업자금대출	2,384,425	685,217	1,699,208	1,295	2,584,615	687,077	1,897,538	1,173

가계자금대출	428,910	149,321	279,589	762	499,010	179,891	319,119	816

신용카드채권	9,760,921	1,643,983	8,116,938	12,549	9,555,530	1,728,883	7,826,647	12,164

기타	215	100	115	-	215	96	119	-

합 계	12,574,471	2,478,621	10,095,850	14,606	12,639,370	2,595,947	10,043,423	14,153

2) 당반기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

기초	14,153	12,243

전입	453	1,910

기말	14,606	14,153

(4) 연결실체는 임차점포에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당반기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

기초	6,648	6,780

증가	-	471

사용	(483)	(1,142)

전입	380	539

기말	6,545	6,648

(5) 당반기와 전기 중 지급보증충당부채, 미사용약정충당부채 및 복구충당부채를 제외한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	2,198	419	6,890	10,507

사용	-	(48)	-	(34)	(82)

전입	-	1,018	29	1,638	2,685

기타	-	-	-	115	115

기말	1,000	3,168	448	8,609	13,225

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	996	347	6,700	9,043

사용	-	(707)	-	(165)	(872)

전입	-	1,985	72	114	2,171

환입	-	(76)	-	(3)	(79)

기타	-	-	-	244	244

기말	1,000	2,198	419	6,890	10,507

19. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

확정급여부채	673,558	608,224

신탁계정차	655,761	930,939

미지급외국환채무	20,407	20,609

미지급금	6,648,775	3,226,938

미지급비용	837,948	830,086

선수수익	74,100	71,418

수입보증금	50,483	78,480

미지급내국환채무	67,357	251,205

미지급법인세	21,428	30,360

대리점	135,072	292,266

수입제세	35,058	64,583

기타잡부채	30,100	33,649

현재가치할인차금	(55)	(124)

합 계	9,249,992	6,438,633

20. 확정급여부채 (1) 당반기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	765,454	(157,230)	608,224

당기근무원가	25,363	-	25,363

순이자원가	9,785	(2,000)	7,785

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	35,984	-	35,984

사외적립자산의 손실	-	872	872

퇴직금지급	(5,876)	1,206	(4,670)

기말	830,710	(157,152)	673,558

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	675,661	(157,034)	518,627

당기근무원가	46,345	-	46,345

과거근무원가	3,812	-	3,812

순이자원가	20,584	(4,754)	15,830

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	32,152	-	32,152

경험에 의한 보험수리적손익	(666)	-	(666)

사외적립자산의 손실	-	2,281	2,281

퇴직금지급	(12,434)	2,277	(10,157)

기말	765,454	(157,230)	608,224

(2) 당반기말과 전기말 현재 주요 유형별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

공정가치	비율(%)	공정가치	비율(%)

퇴직보험예치금	156,072	99.31	156,138	99.31

국민연금전환금	1,080	0.69	1,092	0.69

합 계	157,152	100.00	157,230	100.00

(*) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 활성시장에서 공시되는 가격은 존재하지 않음

연결실체의 경우 퇴직보험제도를 운용하고 있는 바 관련법상 퇴직보험 추가예치는 허용되지 않습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	12,681	25,363	11,632	23,263

순이자원가	3,893	7,785	3,957	7,915

합 계	16,574	33,148	15,589	31,178

(4) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세 반영전	(22,698)	(36,856)	(709)	5,031

법인세효과	5,494	8,920	172	(1,217)

법인세 반영후	(17,204)	(27,936)	(537)	3,814

(5) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무 관련 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

할인율(*1)	2.10	2.60

미래임금상승률(*2)	4.50	4.50

(*1) 할인율은 우량회사채수익율(AA+)을 적용함. 할인율 산출시 필요한 퇴사율의 경우 은행의 연령별 경험퇴직률을 적용하였으며, 기대사망률은 8차 보험개발원 경험생명표를 기초로 산출함
(*2) 연결실체의 경영계획에 따라 결정된 최선의 추정률을 미래 연간 임금상승률로 사용함

(6) 당반기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1%p 증가	1%p 감소

할인율	830,710	762,565	908,236

미래임금상승률	830,710	907,188	762,032

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1%p 증가	1%p 감소

할인율	765,454	702,956	836,521

미래임금상승률	765,454	835,924	702,170

(7) 전기말 이 후 가중평균예상만기까지의 할인되지 않은 확정급여채무 지급시기 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예상지급금액

1년이하	25,584

1년초과 2년이하	44,556

2년초과 3년이하	45,435

3년초과 4년이하	59,837

4년초과 5년이하	64,680

5년초과 10년이하	426,620

(*) 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 8.9년으로, 전기말 이후 10년까지의 예상정보를 반영함

21. 자본(1) 자본금당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 1,500,000,000주(주당 5,000원)이고, 발행한 주식총수는 보통주 318,266,972주(1,591,335백만원), 우선주 7,465주(37백만원)입니다. (2) 자본잉여금

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금은 주식발행초과금입니다.(3) 자본조정당반기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

기초금액	(7,410)	(6,127)

주식기준보상	-	(1,283)

기말금액	(7,410)	(7,410)

(4) 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

확정급여제도 재측정요소	(171,928)	(143,992)

당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 신용위험변동효과	(1,066)	479

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	18,648	7,336

합 계	(154,346)	(136,177)

(5) 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

법정적립금(*1)	565,508	472,094

대손준비금(*2)	350,105	430,669

임의적립금(*3)	484,600	484,600

미처분이익잉여금	1,896,167	1,847,189

합 계	3,296,380	3,234,552

(*1) 은행은 은행법 제40조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수가 없음
(*2) 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 적립함
(*3) 임의적립금에는 전자금융책임준비금이 포함되어 있으며 연결실체는 전자금융거래법 제9조의 규정에 따라 전자금융사고 책임이행을 위한 준비금을 적립함

(6) 자본관리

연결실체의 자본관리의 목표는 다음과 같습니다. - 금융감독원에서 요구하고 있는 규제자본을 준수

- 계속기업의 조건을 준수하면서 주주에게 배당 등 수익을 제공

- 영업기반 확대를 위한 자본의 유지관리

연결실체의 자본은 크게 두가지 항목으로 구분해서 관리를 하고 있으며 다음과 같습니다.

- 기본자본: 계속기업상황에서의 손실흡수력의 지표로 보통주자본(Common EquityTier 1)과 기타기본자본으로 나뉘며, 이들은 바젤위원회에서 정의한 바젤3 각 항목의인정요건 등을 충족하는 항목으로 구성됩니다. 보통주자본은 보통주, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 비지배지분 등이며 기타기본자본은 영구적 성격의 자본증권, 관련자본잉여금, 비지배주주지분의 일부 등을 포함합니다.

- 보완자본: 청산기업의 가정 하에 손실흡수능력을 나타내며, 바젤3 보완자본 인정요건을 만족하는 자본증권, 자본잉여금, 대손충당금의 일부 등을 포함합니다.

위험가중자산은 자산 등의 성격에 따라 3가지 리스크(신용ㆍ시장ㆍ운용리스크)에 의해 측정이 되며 난외자산 등을 고려합니다. 감독당국은 2013년 12월부터 연결실체에게 바젤3 기준 최소자본유지와 위험가중자산에 대한 규제자본의 비율이 일정 수준 이상이 되도록 요구하고 있으며 당반기말 기준 현행 최소유지비율은 보통주자본비율4.5%, 기본자본비율 6.0%, 총자본비율 8.0% 이상이며, 이익배당 및 자사주 매입 등의 제한을 받지 않는 자본비율은 보통주자본비율 7.0%, 기본자본비율 8.5%, 총자본비율 10.5% 이상입니다. 이와는 별개로 G-SIB(Global-Systemically Important Bank), D-SIB(Domestic-Systemically Important Bank)에 관한 추가적립 자본제도가 바젤위원회 합의사항에 의거 2016년부터 시행되었으며, 당반기말 기준 연결실체는 G-SIB, D-SIB 선정은행이 아닌 관계로 추가 자본 적립은 해당사항이 없습니다. 자본적정성과 규제자본의 사용은 연결실체의 경영진에 의해 정기적으로 관리되며 요구되는 정보는 분기별로 공시됩니다.

당반기말과 전기말 현재 연결재무제표 기준으로 작성된 총자본비율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

총자본

기본자본

보통주자본	6,068,121	5,902,739

기타기본자본	-	-

소 계	6,068,121	5,902,739

보완자본	240,441	243,866

합 계	6,308,562	6,146,605

위험가중자산	32,838,508	32,467,060

보통주자본비율(%)	18.48	18.18

기본자본비율(%)	18.48	18.18

총자본비율(%)	19.21	18.93

22. 대손준비금대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

대손준비금 적립액	350,105	430,669

대손준비금 환입 예정액	(14,949)	(80,564)

대손준비금 잔액	335,156	350,105

(2) 당반기와 전반기 대손준비금 환입 필요액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

대손준비금 환입 필요액	9,578	14,949	12,986	27,785

대손준비금 반영후 조정이익	133,849	199,313	57,329	145,191

대손준비금 반영후 주당 조정이익	420원	626원	180원	456원

(*) 기업회계기준서 제1109호 최초 적용에 따른 전반기의 대손준비금 변동효과는 제외한 금액임

23. 외화자산ㆍ부채 및 외환거래손익 (1) 당반기말과 전기말 현재 외화자산 ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 천달러, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	559,574,530	559,574	647,316

JPY	8,092,206,348	75,088	86,861

EUR	96,651,959	109,883	127,113

GBP	149,358,661	189,267	218,944

기타	267,436,389	32,852	38,003

소 계	966,664	1,118,237

상각후원가측정 대출채권	USD	1,298,539,816	1,298,540	1,502,151

JPY	6,616,977,070	61,399	71,024

EUR	22,645,806	25,746	29,782

GBP	10,381,573	13,156	15,219

기타	333,237,129,351	489,205	565,912

소 계	1,888,046	2,184,088

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	USD	441,542,602	441,543	510,777

기타자산	5,040,748	5,831,136

합 계	8,337,001	9,644,238

부채

예수부채	USD	3,867,770,738	3,867,771	4,474,236

JPY	14,847,485,296	137,770	159,367

EUR	104,576,668	118,893	137,534

GBP	155,484,882	197,030	227,925

기타	232,628,195	57,057	66,005

소 계	4,378,521	5,065,067

차입부채	USD	1,207,396,836	1,207,397	1,396,716

JPY	174,725,913	1,621	1,875

EUR	17,185,519	19,537	22,600

GBP	194,855	247	286

기타	26,497,633	5,118	5,921

소 계	1,233,920	1,427,398

기타부채	5,114,438	5,916,351

합 계	10,726,879	12,408,816

(*) USD 이외의 외화는 당반기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

2) 제36(전)기(단위: 천달러, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	437,596,468	437,596	489,277

JPY	5,717,796,732	51,815	57,934

EUR	76,208,986	87,183	97,480

GBP	127,913,522	162,488	181,678

기타	340,691,193	46,426	51,908

소 계	785,508	878,277

상각후원가측정 대출채권	USD	1,245,848,880	1,245,849	1,392,984

JPY	8,432,879,008	76,419	85,441

EUR	34,638,441	39,628	44,308

GBP	728,147	925	1,034

기타	323,144,031,815	263,314	294,412

소 계	1,626,135	1,818,179

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	USD	429,603,520	429,604	480,340

기타자산	3,357,025	3,753,489

합 계	6,198,272	6,930,285

부채

예수부채	USD	2,803,782,180	2,803,782	3,134,909

JPY	11,541,779,853	104,592	116,940

EUR	88,018,718	100,693	112,587

GBP	128,474,607	163,201	182,475

기타	216,608,809	51,735	57,843

소 계	3,224,003	3,604,754

차입부채	USD	1,427,496,556	1,427,497	1,596,084

JPY	1,307,722,291	11,851	13,250

EUR	18,123,584	20,732	23,181

GBP	103,093	131	146

기타	10,727,428	2,794	3,124

소 계	1,463,005	1,635,785

기타부채	3,179,906	3,555,395

합 계	7,866,914	8,795,934

(*) USD 이외의 외화는 전기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

(2) 당반기와 전반기의 외환거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환거래이익	314,714	541,329	293,458	622,140

외환거래손실	(341,116)	(598,926)	(432,339)	(721,175)

합 계	(26,402)	(57,597)	(138,881)	(99,035)

24. 우발사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 매입외환의 재매입 의뢰 등과 관련된 배서어음 잔액은 없습니다.(2) 연결실체는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 1,164,926백만원, 1,274,265백만원입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 매매계약은 체결되었으나 결제일이 도래하지 않은 미수미결제현물환은 6,459,020 백만원, 3,164,552백만원, 미지급미결제현물환은 각각 6,458,550백만원, 3,165,267백만원이며 각각 미수금 및 미지급금으로 계상하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 연결실체와 관련된 계류중인 소송사건은 연결실체 제소 12건(채권회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 54,395백만원이며, 연결실체 피소 19건(채권 회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 2,703백만원 입니다. 당반기말 현재 소송과 관련하여 충당부채로 적립한 금액은 3,168백만원이며, 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다.

25. 순이자손익(1) 당반기와 전반기의 순이자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

예치금이자수익	6,960	14,144	2,555	4,646

상각후원가측정 대출채권이자수익	256,191	510,730	247,668	491,774

기타자산이자수익	32,769	65,779	37,000	73,960

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이자수익	48,844	93,083	41,266	77,032

소 계	344,764	683,736	328,489	647,412

이자비용

예수부채이자비용	(79,835)	(157,141)	(66,514)	(124,216)

차입부채이자비용	(13,572)	(26,754)	(8,427)	(16,559)

사채이자비용	(10,358)	(20,549)	(6,572)	(11,970)

기타부채이자비용	(3,145)	(6,841)	(2,745)	(5,481)

소 계	(106,910)	(211,285)	(84,258)	(158,226)

합 계	237,854	472,451	244,231	489,186

(2) 당반기와 전반기의 이자수익에 포함된 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 각각 2,065백만원과 2,112백만원입니다.

26. 순수수료손익

당반기와 전반기의 순수수료손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익

수입수수료	39,788	75,156	40,918	89,105

수입보증료	939	1,782	1,124	2,185

중도해지수수료	625	937	20	37

소 계	41,352	77,875	42,062	91,327

수수료비용

지급수수료	(12,434)	(23,614)	(12,918)	(26,488)

신용카드관련수수료	(19,653)	(40,161)	(22,831)	(44,196)

소 계	(32,087)	(63,775)	(35,749)	(70,684)

합 계	9,265	14,100	6,313	20,643

27 . 당기손익-공정가치측정금융상품관련순손익 당반기와 전반기의 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기매매금융자산관련순손익

이자수익	4,988	11,104	4,228	7,725

평가손익	(1,568)	4,603	1,927	2,512

처분손익	7,282	7,454	(1,561)	(2,332)

상환손익	15	16	10	10

소 계	10,717	23,177	4,604	7,915

기타당기손익-공정가치측정 금융자산관련순손익

이자수익	-	90	-	1,341

배당금수익	747	774	651	666

평가손익	584	1,164	(385)	915

처분손익	(614)	(614)	-	222

소 계	717	1,414	266	3,144

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채관련순손익

이자비용	(1,028)	(1,895)	(512)	(1,034)

평가손익	(1,660)	(2,211)	(681)	(87)

소 계	(2,688)	(4,106)	(1,193)	(1,121)

합 계	8,746	20,485	3,677	9,938

28 . 파생상품관련순손익

당빈기와 전반기의 파생상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

매매목적파생상품관련손익

이자율관련손익	16,020	25,189	(4,715)	(11,188)

통화관련손익	51,094	109,866	188,946	204,242

신용관련손익	759	2,102	565	3,401

기타파생상품관련손익	(22)	33	38	478

소 계	67,851	137,190	184,834	196,933

위험회피파생상품관련손익

이자율관련손익	-	-	-	48

합 계	67,851	137,190	184,834	196,981

29. 금융상품관련기타순손익

당반기와 전반기의 금융상품관련기타순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산관련순손익

상각후원가측정 대출채권처분손익	13,124	26,291	8,830	17,939

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련순손익

처분손익	13,249	20,557	136	236

공정가액위험회피대상관련손익

평가이익	-	-	-	64

합 계	26,373	46,848	8,966	18,239

30. 기타영업수익

당반기와 전반기의 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

신탁보수	9,745	17,922	8,342	14,372

파생상품신용위험조정금환입액	(57)	-	-	-

합 계	9,688	17,922	8,342	14,372

31. 기타영업비용

당반기와 전반기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

신용카드책임부담금	202	406	156	379

신용보증기금출연료	5,075	10,594	5,410	10,667

주택신용보증기금출연료	902	1,835	1,080	2,184

예금보험료	9,511	19,077	9,269	19,034

파생상품신용조정금전입액	29	29	80	334

기타충당부채전입액	2,172	3,036	(381)	4

기타	1,072	1,072	12	12

합 계	18,963	36,049	15,626	32,614

32. 신용손실충당금전입액

당반기와 전반기의 신용손실충당금전입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 대출채권대손충당금전입액	43,662	69,748	36,059	59,588

기타자산대손충당금전입(환입)액	30	53	(122)	(190)

지급보증충당부채전입(환입)액	(43)	136	171	461

미사용약정충당부채전입액	242	453	326	361

합 계	43,891	70,390	36,434	60,220

33. 종업원급여

당반기와 전반기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	98,691	197,679	95,081	190,102

해고 및 명예퇴직급여	-	200	-	90

주식보상비용	309	674	325	687

퇴직급여(확정급여형)	16,574	33,148	15,589	31,178

퇴직급여(확정기여형)	73	149	87	171

합 계	115,647	231,850	111,082	222,228

34. 주식기준보상 (1) 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	지배회사 주식 교부

부여수량	45,506주

가득조건	용역제공/비시장성과

(2) 당반기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	공정가치(*)

기초	50,172	63,194

부여	21,187	70,025

전입	2,990	62,352

지급	(23,562)	58,459

전출	(5,281)	69,626

기말	45,506	68,024

(*) 공정가치는 부여일 직전 5영업일 동안의 평균 주가에 기초하며, 공정가치는 USD로서 부여일 환율로 환산함

(3) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	309	674	325	687

(4) 당반기말과 전기말 현재 부채로 계상된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

미지급비용	3,281	2,607

35. 일반관리비

당반기와 전반기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

복리후생비	11,657	23,033	11,735	23,423

임차료	1,364	1,962	8,186	16,077

유형자산감가상각비	12,606	25,503	5,595	11,085

투자부동산감가상각비	24	60	36	72

무형자산상각비	1,405	2,662	1,790	3,666

접대비	495	773	504	895

공과금	1,000	3,131	1,041	2,871

광고선전비	2,992	6,264	2,757	7,081

제세공과	3,961	6,677	4,329	7,339

통신비	2,028	3,688	2,144	3,891

수선유지비	4,066	8,154	3,946	7,836

전산업무비	4,823	10,343	5,642	10,189

용역비	31,862	62,341	40,706	74,450

기타일반관리비	5,000	9,759	4,528	9,053

합 계	83,283	164,350	92,939	177,928

36. 기타수익

당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	792	1,881	1,101	2,208

유형자산처분이익	-	9	-	-

매각예정자산처분이익	96,453	96,453	1,644	2,113

기타잡수익	418	736	980	1,316

합 계	97,663	99,079	3,725	5,637

37. 기타비용

당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	694	935	1	1

매각예정자산손상차손	-	-	626	626

기타잡비용	3,138	4,825	5,900	7,670

합 계	3,832	5,760	6,527	8,297

38. 법인세비용

(1) 당반기와 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기법인세 부담액	28,736	33,537	-	(276)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	8,461	18,376	18,923	46,560

자본에 직접 반영된 법인세비용	3,954	5,802	(4,667)	(9,016)

법인세비용	41,151	57,715	14,256	37,268

(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

기초이연법인세자산	207,437	197,643

세무조정에 따른 이연법인세자산 감소	486	(100)

회계기준 변경효과(**)	-	13,189

조정후 기초이연법인세자산	207,923	210,732

기말이연법인세자산	189,547	164,172

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	18,376	46,560

(**) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 이연법인세 변동효과임

(2) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

법인세비용차감전순이익	242,079	154,674

적용세율에 따른 세부담액	61,390	37,354

조정사항

비일시적차이	360	56

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산의 변동	46	58

기타	(4,081)	(200)

법인세비용	57,715	37,268

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)	23.84%	24.09%

(3) 당반기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 당반기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제37(당)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산(부채)

감가상각비	41,253	24,934	5,089	21,408	5,218

충당부채	24,958	19,215	22,536	28,279	6,843

미수이자	(26,994)	(26,994)	(22,115)	(22,115)	(5,352)

미확정비용	111,115	106,146	86,311	91,280	22,090

유가증권평가	2,488	2,489	(6,219)	(6,220)	(1,505)

파생상품평가손실	191,460	191,460	153,603	153,603	37,173

퇴직급여충당부채	764,362	4,784	70,052	829,630	200,770

퇴직보험예치금	(156,139)	(1,194)	(1,128)	(156,073)	(37,769)

기타포괄손익누계액	(10,311)	(10,311)	(23,196)	(23,196)	(5,614)

주식기준보상	2,608	-	674	3,282	794

대손제각(*2)	15,071	-	189	15,260	3,693

장기휴면예금이자	11,618	-	-	11,618	2,812

이연대출부대비용	(19,735)	(19,735)	(19,221)	(19,221)	(4,652)

선수수익	65,634	65,634	67,358	67,358	16,301

미실현CCP정산손익	(139,439)	(139,439)	(189,141)	(189,141)	(45,772)

기타	(3,845)	5,000	1,454	(7,391)	(1,790)

소 계	874,104	221,989	146,246	798,361	193,240

실현가능성이 낮은 일시적차이(*2)	(15,071)	-	(189)	(15,260)	(3,693)

합 계	859,033	221,989	146,057	783,101	189,547

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전기 세무조정결과를 반영하여 작성됨
(*2) 당반기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산(부채)

감가상각비	43,024	8,649	6,878	41,253	10,021

충당부채	21,685	16,372	19,978	25,291	6,121

미수이자	(18,114)	(18,114)	(26,994)	(26,994)	(6,533)

미확정비용	103,414	100,571	105,816	108,659	26,295

유가증권평가	11,593	11,593	4,752	4,752	1,150

파생상품평가손실	33,699	33,699	191,460	191,460	46,333

퇴직급여충당부채	674,552	11,324	101,134	764,362	184,976

퇴직보험예치금	(155,924)	(2,259)	(2,474)	(156,139)	(37,786)

기타포괄손익누계액	40,636	40,636	(10,311)	(10,311)	(2,495)

주식기준보상	3,158	1,849	1,299	2,608	631

대손제각(*2)	14,580	40	531	15,071	3,647

장기휴면예금이자	7,877	7,286	11,027	11,618	2,812

이연대출부대비용	(22,294)	(22,294)	(19,735)	(19,735)	(4,776)

선수수익	57,692	57,692	65,634	65,634	15,884

미실현CCP정산손익	(20,116)	(20,116)	(139,439)	(139,439)	(33,744)

대손충당금	90,875	90,875	-	-	-

기타	(1,115)	9,916	5,037	(5,994)	(1,452)

소 계	885,222	327,719	314,593	872,096	211,084

실현가능성이 낮은 일시적차이(*2)	(14,580)	(40)	(531)	(15,071)	(3,647)

합 계	870,642	327,679	314,062	857,025	207,437

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전전기 세무조정결과 및 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호로 인한 효과를 반영하여 작성됨
(*2) 전기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

(4) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당반기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

내 역	제37(당)기 반기	제36(전)기

미지급법인세	37,722	56,564

선급법인세	(16,294)	(26,204)

미지급법인세(순액)	21,428	30,360

39. 수익 (1) 당반기와 전반기의 고객과의 계약으로 인식한 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	30,857	61,844	33,532	66,926

수수료수익	39,902	75,055	40,723	88,348

신탁보수	9,745	17,922	8,342	14,372

매각예정자산처분이익	96,453	96,453	1,644	2,113

합 계	176,957	251,274	84,241	171,759

(2) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

수취채권	390	1,965

계약자산	33,756	88,837

계약부채(*)	68,804	67,462

(*) 당기초와 전기초 현재 계약부채 잔액 중 당반기와 전반기에 인식한 수익은 각각 26,747백만원 및 24,379백만원임

40. 신탁계정 (1) 당반기말과 전기말 현재 신탁부문과 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

자산

미수신탁보수	1,365	1,433	2,798	1,328	1,107	2,435

부채

신탁계정차	28,522	627,239	655,761	13,449	917,490	930,939

(2) 당반기와 전반기 중 신탁부문과 관련된 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

수익

신탁보수	12,637	5,285	17,922	8,094	6,278	14,372

중도해지수수료	937	-	937	37	-	37

합 계	13,574	5,285	18,859	8,131	6,278	14,409

비용

신탁계정차이자	411	4,498	4,909	294	4,594	4,888

(3) 원금보전약정 및 수익률보전약정 신탁당반기말 현재 연결실체의 원리금보전약정이 없는 신탁계정의 장부금액과 공정가치의 차액 중 고유계정이 부담하게 될 금액은 없으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	펀드명	장부금액	공정가치	고유계정부담금액

원금보전약정과 비보전혼합(*1)	적립식목적(*2)	2,482	2,485	-

가계(*2)	664	665	-

기업(*2)	3	3	-

합 계	3,149	3,153	-

(*1) 1996년 4월 30일 이전 신규계좌만 원본보전 대상임
(*2) 장부가평가 펀드로서 시가평가대상자산이 아님

41. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	124,271	184,364	44,343	117,406

보통주이익	124,271	184,364	44,343	117,406

가중평균유통보통주식수	318,266,972	318,266,972	318,266,972	318,266,972

주당이익(*)	390원	579원	139원	369원

(*) 당반기와 전반기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일함

(2) 당반기와 전반기의 가중평균보통유통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 제37(당)기 반기(단위: 주)

구 분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	181	57,606,321,932

가중평균유통보통주식수(② = ① / 181)	318,266,972

2) 제36(전)기 반기(단위: 주)

구 분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	181	57,606,321,932

가중평균유통보통주식수(② = ① / 181)	318,266,972

42. 금융자산의 제거

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 관련 금융부채 내역은 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매수/매도(*)	301	301	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 금융자산을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매수/매도(*)	300	300	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 금융자산을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 전체를 제거하지만 해당 자산에 대해 지속적으로 관여하는 경우는 없습니다.

43. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관 계

Citigroup Inc.	최상위 지배기업

Citibank, N.A.	차상위 지배기업

Citibank Overseas Investment Corp.	직상위 지배기업

(2) 연결실체 내 기업 간 특수관계자거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성할 때 모두 제거되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	주요 경영진	기타(*2)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	386,667	2,661	-	32,774	422,102

상각후원가측정 대출채권	-	16,448	239	644	1,587	18,918

파생상품자산	-	2,300,083	1,037	-	-	2,301,120

기타자산	48	265,853	26,789	2	9,510	302,202

합 계	48	2,969,051	30,726	646	43,871	3,044,342

부채

예수부채	-	713	230,217	3,713	-	234,643

차입부채	-	1,427,398	-	-	-	1,427,398

파생상품부채	-	2,242,727	3,680	-	-	2,246,407

기타부채	7,639	762,982	88,836	17	67,869	927,343

합 계	7,639	4,433,820	322,733	3,730	67,869	4,835,791

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*2) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	주요 경영진	기타(*2)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	409,559	581	-	62,935	473,075

상각후원가측정 대출채권	-	5,972	133	668	10,555	17,328

파생상품자산	-	1,372,778	-	-	-	1,372,778

기타자산	46	412,681	21,413	-	11,276	445,416

합 계	46	2,200,990	22,127	668	84,766	2,308,597

부채

예수부채	-	1,531	239,005	2,871	-	243,407

차입부채	-	1,633,267	-	-	1,037	1,634,304

파생상품부채	-	1,709,207	-	-	-	1,709,207

기타부채	6,825	795,235	76,474	-	115,666	994,200

합 계	6,825	4,139,240	315,479	2,871	116,703	4,581,118

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*2) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무와 관련된 대손충당금, 지급보증 및 미사용약정 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	16,448	2	1

확정지급보증	52,482	4	1

미확정지급보증	-	-	(1)

소 계	68,930	6	1

씨티그룹글로벌마켓증권	신용카드채권	239	1	-

미사용약정	761	1	-

소 계	1,000	2	-

Citibank Berhad	확정지급보증	151	-	-

Citigroup PTY Limited	매입외환	1,087	1	1

Citibank Europe PLC	매입외환	-	-	(1)

확정지급보증	40,326	7	-

소 계	40,326	7	(1)

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	500	1	1

확정지급보증	164	-	-

소 계	664	1	1

주요 경영진	원화대출금	612	-	-

신용카드채권	32	-	-

미사용약정	391	1	-

소 계	1,035	1	-

합 계	113,193	18	2

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	5,972	1	-

확정지급보증	48,507	3	(10)

미확정지급보증	17,736	1	(1)

소 계	72,215	5	(11)

씨티그룹글로벌마켓증권	신용카드채권	133	1	-

미사용약정	867	1	-

소 계	1,000	2	-

Citibank Berhad	확정지급보증	146	-	-

Citigroup PTY Limited	매입외환	731	-	-

Citibank Taiwan Ltd.	매입외환	1,204	-	-

Citibank Europe PLC	매입외환	7,754	1	1

확정지급보증	40,183	7	3

소 계	47,937	8	4

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	867	-	-

확정지급보증	558	-	-

소 계	1,425	-	-

주요 경영진	원화대출금	617	-	-

신용카드채권	51	-	-

미사용약정	341	1	-

소 계	1,009	1	-

합 계	125,667	16	(7)

(5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자에게 제공하고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제37(당)기 반기	제36(전)기

Citibank, N.A.	외화예치금	17,172	65,823

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	411,810	788,700

소 계	428,982	854,523

Citigroup Global Market Limited	외화예치금	2,661	581

합 계	431,643	855,104

(*) 당반기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은 동일함

2) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제37(당)기 반기	제36(전)기

Citibank, N.A.	외화예치금	37,692	23,355

(*) 당반기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공 받고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은 동일함

(6) 당반기와 전반기의 특수관계자와의 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	기타(*2)	합 계

수익

이자수익	3,653	19	121	3,793

수수료수익	6,499	1,164	3,563	11,226

파생상품관련이익	2,195,083	1,669	-	2,196,752

기타수익	-	1,036	-	1,036

합 계	2,205,235	3,888	3,684	2,212,807

비용

이자비용	23,755	1,396	245	25,396

수수료비용	5,492	(12)	2,660	8,140

파생상품관련손실	1,898,543	5,714	-	1,904,257

기타비용	37,430	5,909	5,149	48,488

합 계	1,965,220	13,007	8,054	1,986,281

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*2) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제36(전)기 반기(단위: 백만원)

구 분	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등 (*1)	기타(*2)	합 계

수익

이자수익	-	1,712	13	37	1,762

수수료수익	-	11,850	2,079	2,221	16,150

파생상품관련이익	-	1,228,733	56,084	-	1,284,817

기타수익	-	-	1,141	-	1,141

합 계	-	1,242,295	59,317	2,258	1,303,870

비용

이자비용	-	11,248	1,468	6	12,722

수수료비용	-	5,719	316	3,583	9,618

파생상품관련손실	-	1,600,404	71,942	-	1,672,346

기타비용	471	32,710	4,881	18,779	56,841

합 계	471	1,650,081	78,607	22,368	1,751,527

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc., CGM Names) 포함
(*2) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(7) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*)	합 계	Citibank, N.A.

이자율관련

이자율선도	-	-	-	100,000

이자율스왑	263,493,825	-	263,493,825	262,485,073

매입이자율옵션	-	-	-	50,000

매도이자율옵션	390,000	-	390,000	430,000

소 계	263,883,825	-	263,883,825	263,065,073

통화관련

통화선도	12,425,705	217,070	12,642,775	13,310,419

통화스왑	4,299,971	-	4,299,971	4,226,229

매입통화옵션	799,265	-	799,265	474,807

매도통화옵션	813,410	-	813,410	475,830

소 계	18,338,351	217,070	18,555,421	18,487,285

주식관련

매입주가지수옵션	3,000	-	3,000	-

신용관련

신용스왑	3,166,309	-	3,166,309	2,632,864

기타

상품선도	154,841	-	154,841	174,243

상품스왑	115,787	-	115,787	139,030

매입옵션	196,381	-	196,381	353,385

매도옵션	48,437	-	48,437	128,342

소 계	515,446	-	515,446	795,000

합 계	285,906,931	217,070	286,124,001	284,980,222

(*) 씨티그룹글로벌마 켓 증권과 Citigroup Global Market 계열의 기 타 법인(Citigroup Global Market In c. 등) 포함

(8) 당반기와 전기의 특수관계자와의 주요 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제37(당)기 반기	제36(전)기

차입	상환	차입	상환

Citibank, N.A.	-	231,300	561,200	-

(*1) 영업 상의 이유로 발생하는 특수관계자와의 결제대금 관련 거래는 제외함
(*2) 특수관계자와의 자금거래 중 콜론 및 콜머니와 관련된 거래는 대여 및 회수, 차입 및 상환이 단기간 내에 매우 빈번하게 발생하는 거래에 해당하여 제외하였으며, 당반기와 전기의 특수관계자와의 콜론 및 콜머니의 일평균거래금액의 내역은 다음과 같음

1) 콜론(단위: 백만원)

회사명	제37(당)기 반기	제36(전)기

대여	회수	대여	회수

Citibank, N.A.	-	-	-	-

2) 콜머니(단위: 백만원)

회사명	제37(당)기 반기	제36(전)기

차입	상환	차입	상환

Citibank, N.A.	46,628	46,597	91,461	91,467

(9) 당반기와 전기의 특수관계자와의 주요 유가증권거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제37(당)기 반기	제36(전)기

매입	매도	매입	매도

Citibank, N.A.	241,913	-	649,738	1,042,787

Citigroup Global Market Inc.	188,214	-	222,304	-

합 계	430,127	-	872,042	1,042,787

(10) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	1,843	3,761	1,851	3,585

주식기준보상	147	323	256	422

퇴직급여	59	118	67	133

합 계	2,049	4,202	2,174	4,140

상기의 주요 경영진은 연결실체 경영활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(등기 및 미등기 임원)를 포함하고 있습니다.

44. 현금흐름표(1) 당반기말과 전반기말의 연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

현금 및 외국통화	62,310	57,043

원화예치금	2,237,809	1,837,184

외화예치금	1,103,521	1,327,929

소 계	3,403,640	3,222,156

차감: 사용이 제한된 예치금	(2,643,826)	(2,321,049)

합 계	759,814	901,107

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기 반기

유가증권평가로 인한 기타포괄손익누계액 증가	14,923	30,412

유가증권평가로 인한 이연법인세 효과	3,611	7,359

보험수리적손익으로 인한 기타포괄손익누계액 증감	36,856	5,031

보험수리적손익으로 인한 이연법인세 효과	8,920	1,217

이익준비금의 적립	93,414	24,375

대손준비금의 환입	80,564	24,423

사용권자산 인식	86,332	-

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제37(당)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치 변동	기타	기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	144,643	30,000	-	4,250	-	178,893

차입부채	1,805,605	(281,986)	43,038	-	-	1,566,657

사채	1,819,378	-	-	-	184	1,819,562

기타부채

신탁계정차	930,939	(275,178)	-	-	-	655,761

수입보증금	78,480	(27,997)	-	-	-	50,483

금융리스부채(*)	59,364	(10,181)	-	-	21,828	71,011

합 계	4,838,409	(565,342)	43,038	4,250	22,012	4,342,367

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1116호에 따른 회계기준 변경효과를 적용한 금액임

2) 제36(전)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치 변동	기타	기말

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)	81,762	-	-	(1,722)	-	80,040

차입부채	1,229,156	(9,473)	47,096	-	-	1,266,779

사채	769,731	499,726	-	-	81	1,269,538

기타부채

신탁계정차	882,524	193,038	-	-	-	1,075,562

수입보증금	12,295	82,488	-	-	-	94,783

합 계	2,975,468	765,779	47,096	(1,722)	81	3,786,702

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 회계기준 변경효과를 적용한 금액임

45. 공정가치 측정

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 활성시장이 없는 자산과 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되었습니다. 평가기법을 사용하는 목적은 측정일 현재 독립된 당사자 사이의 정상적인 거래에서 발생할 수 있는 거래가격을 결정하는 데 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 자산과 부채의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 자산과 부채의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용합니다. 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 자산과 부채의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 그러나 평가기법을 통한 공정가치 결정시 항상 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측가능하지는 않으며, 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

연결실체는 자산과 부채의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

- 수준 1: 동일한 자산, 부채에 대해 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우, 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.

- 수준 2: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요요소가 시장에서 관측가능한 정보에 해당하면 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초하지 않은 경우 동 자산과 부 채의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치 측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다.

(1) 당반기말 현재 금융상품별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

상각후원가측정 대출채권	상각후원가측정 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 현행 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 수시입출금식 상각후원가측정 대출채권은 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

예수부채	예수부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 예수부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

차입부채	차입부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 차입부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

사채	사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 가격을 기초로 산출하였습니다. 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 경우 잔존 만기별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 할인한 금액을 공정가치로 산출하였습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산,기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

파생상품	파생상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치는 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

투자부동산	투자부동산의 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산

국채	656,459	656,459	-	-

금융채	354,097	-	354,097	-

사채	28,854	-	28,854	-

소 계	1,039,410	656,459	382,951	-

기타당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	23,078	-	-	23,078

기타산업	1,499	-	-	1,499

소 계	24,577	-	-	24,577

매매목적파생상품자산

통화관련	761,845	-	754,229	7,616

이자율관련	2,336,529	-	2,266,078	70,451

신용관련	39,501	-	5,820	33,681

주식관련	23	-	23	-

기타파생상품	15,212	-	15,212	-

소 계	3,153,110	-	3,041,362	111,748

상각후원가측정 대출채권	23,807,017	-	-	23,835,215

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국채	3,244,429	3,244,429	-	-

금융채	5,695,170	-	5,695,170	-

사채	23,651	-	23,651	-

외화채권	510,777	288,134	222,643	-

소 계	9,474,027	3,532,563	5,941,464	-

투자부동산	11,617	-	-	17,267

합 계	37,509,758	4,189,022	9,365,777	23,988,807

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

예수부채	26,828,610	-	-	26,832,291

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	178,893	-	178,893	-

매매목적파생상품부채

통화관련	730,455	-	702,199	28,256

이자율관련	2,525,045	-	2,454,574	70,471

신용관련	43,181	-	5,819	37,362

주식관련	23	-	23	-

기타파생상품	15,212	-	15,212	-

소 계	3,313,916	-	3,177,827	136,089

차입부채	1,566,657	-	-	1,566,657

사채

원화일반고정금리사채	849,821	-	860,161	-

원화일반변동금리사채	969,741	-	971,510	-

소 계	1,819,562	-	1,831,671	-

합 계	33,707,638	-	5,188,391	28,535,037

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산

국채	479,404	479,404	-	-

금융채	537,783	-	537,783	-

사채	9,598	-	9,598	-

소 계	1,026,785	479,404	547,381	-

기타당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	21,846	-	-	21,846

기타산업	1,568	-	-	1,568

소 계	23,414	-	-	23,414

매매목적파생상품자산

통화관련	568,997	-	531,356	37,641

이자율관련	1,587,012	-	1,434,424	152,588

신용관련	32,595	-	5,460	27,135

기타파생상품	73,822	-	73,822	-

소 계	2,262,426	-	2,045,062	217,364

상각후원가측정 대출채권	24,581,133	-	-	24,594,172

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국채	3,430,749	3,430,749	-	-

금융채	5,642,246	-	5,642,246	-

외화채권	480,340	145,422	334,918	-

사채	206,388	-	206,388	-

소 계	9,759,723	3,576,171	6,183,552	-

투자부동산	15,146	-	-	22,337

합 계	37,668,627	4,055,575	8,775,995	24,857,287

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

예수부채	26,367,305	-	-	26,369,521

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	144,643	-	144,643	-

매매목적파생상품부채

통화관련	584,350	-	580,026	4,324

이자율관련	1,770,222	-	1,617,400	152,822

신용관련	38,408	-	5,460	32,948

기타파생상품	73,822	-	73,822	-

소 계	2,466,802	-	2,276,708	190,094

차입부채	1,805,605	-	-	1,805,605

사채

원화일반고정금리사채	849,770	-	855,356	-

원화일반변동금리사채	969,608	-	970,857	-

소 계	1,819,378	-	1,826,213	-

합 계	32,603,733	-	4,247,564	28,365,220

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 체계 중 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	382,951	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	3,041,362	옵션모형 ,DCF 법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,941,464	DCF법	할인율

합 계	9,365,777

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	178,893	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	3,177,827	옵션모형 ,DCF 법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,831,671	DCF법	할인율

합 계	5,188,391

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	547,381	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	2,045,062	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,183,552	DCF법	할인율

합 계	8,775,995

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	144,643	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	2,276,708	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,826,213	DCF법	할인율

합 계	4,247,564

(4) 당반기와 전기 중 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산	매매목적순파생상품(*)	합 계

기초	23,414	27,270	50,684

당기손익	1,163	(51,611)	(50,448)

기말	24,577	(24,341)	236

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치 측정 금융자산관련순손익	매매목적파생상품관련손익

당기손익에 포함된 총손익	1,163	(51,611)

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익	1,163	(51,851)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	매매목적순파생상품(*1)	합 계

기초	22,470	(38,264)	6,930	(8,864)

수준 3으로의 이동	-	-	(118)	(118)

수준 3으로부터의 이동	-	38,264	1,611	39,875

당기손익	944	-	19,665	20,609

매입	-	-	4,520	4,520

매도	-	-	(5,338)	(5,338)

기말	23,414	-	27,270	50,684

(*1) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임 (*2) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류된 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치 측정 금융자산관련순손익	매매목적파생상품관련손익

당기손익에 포함된 총손익	944	19,665

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익	944	18,729

(5) 거래일평가손익 최 초 인식 시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가 기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 해당 차이금액은 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각되고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 당반기와 전기 중 이연대상 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제37(당)기 반기	제36(전)기

기초	(3,160)	(7,762)

발생	59	(935)

상각	752	5,537

기말	(2,349)	(3,160)

(6) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정치에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

기타당기손익-공정가치측정금융상품

금융업	23,078	DCF법	할인율	13.56~16.12

성장율	0.00

기타산업	1,499	DCF법	할인율	7.07~8.31

성장율	0.00

합 계	24,577

매매목적순파생상품

통화관련	(20,640)	Copula Model	Credit Spread	0.32

이자율관련	(20)	DCF법	이자율상관계수	(1.91)~59.61

이자율환율상관계수	(11.61)~39.49

주가이자율상관계수	20.00~34.99

신용관련	(3,681)	Copula Model	Credit Basket 신용상관계수	80.00~92.00

Credit Spread	0.32~0.72

합 계	(24,341)

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

기타당기손익-공정가치측정금융상품

금융업	21,846	DCF법	할인율	14.30 ~ 18.40

성장률	0.00

기타산업	1,568	DCF법	할인율	7.43 ~ 9.97

성장률	0.00

합 계	23,414

매매목적순파생상품

통화관련	33,317	Copula Model	Credit Spread	0.39

이자율관련	(234)	DCF법	이자율상관계수	(12.38) ~ 97.38

이자율환율상관계수	(20.51) ~ 37.55

주가이자율상관계수	(40.00) ~ 70.37

신용관련	(5,813)	Copula Model	Credit Basket 신용상관계수	80.00 ~ 92.00

Credit Spread	0.39 ~ 3.72

합 계	27,270

(7) 금융상품 공정가치의 민감도분석금융상품 공정가치의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측불가능한 투입변수의변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도분석 대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는이자율, 통화, 신용관련 파생상품, 지분증권 및 수익증권, 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채입니다.

당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

자산

기타당기손익-공정가치측정 금융상품(*1)	1,512	(765)

매매목적파생상품자산(*2)	10,318	(11,617)

합 계	11,830	(12,382)

부채

매매목적파생상품부채(*2)	11,616	(10,318)

(*1) 시장 비 관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비 관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

자산

기타당기손익-공정가치측정 금융상품(*1)	1,076	(588)

매매목적파생상품자산(*2)	11,691	(8,881)

합 계	12,767	(9,469)

부채

매매목적파생상품부채(*2)	8,860	(11,695)

(*1) 시장 비 관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비 관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

46. 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제37(당)기 반기(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타(*)	합 계

단기매매금융자산	기타당기손익-공정가치측정금융자산

현금 및 예치금	-	-	185,427	-	3,218,213	3,403,640

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,039,410	24,577	-	-	-	1,063,987

파생상품자산	-	3,153,110	-	-	-	3,153,110

상각후원가측정 대출채권	-	-	23,807,017	-	-	23,807,017

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	9,474,027	-	9,474,027

기타자산	-	-	7,796,989	-	-	7,796,989

합 계	1,039,410	3,177,687	31,789,433	9,474,027	3,218,213	48,698,770

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	26,828,610	-	26,828,610

당기손익-공정가치측정 금융부채	178,893	-	-	178,893

파생상품부채	3,313,916	-	-	3,313,916

차입부채	-	1,566,657	-	1,566,657

사채	-	1,819,562	-	1,819,562

기타부채	-	8,445,849	1,062	8,446,911

합 계	3,492,809	38,660,678	1,062	42,154,549

(2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타(*)	합 계

단기매매금융자산	기타당기손익-공정가치측정금융자산

현금 및 예치금	-	-	108,727	-	3,101,565	3,210,292

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,026,785	23,414	-	-	-	1,050,199

파생상품자산	-	2,262,426	-	-	-	2,262,426

상각후원가측정 대출채권	-	-	24,581,133	-	-	24,581,133

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	9,759,723	-	9,759,723

기타자산	-	-	3,818,034	-	-	3,818,034

합 계	1,026,785	2,285,840	28,507,894	9,759,723	3,101,565	44,681,807

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	26,367,305	-	26,367,305

당기손익-공정가치측정 금융부채	144,643	-	-	144,643

파생상품부채	2,466,802	-	-	2,466,802

차입부채	-	1,805,605	-	1,805,605

사채	-	1,819,378	-	1,819,378

기타부채	-	5,664,048	673	5,664,721

합 계	2,611,445	35,656,336	673	38,268,454

47. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보경영상의 목적으로 연결실체는 다음과 같이 세 부분으로 영업부문을 나누고 있으며, 지역별 부문은 국내부분으로만 운용되고 있습니다.

구 분	일반 정보

기업금융부문	기업에 대한 여신, 수신업무 및 수출입업무

개인/커머셜금융부문	개인 및 중견, 중소기업에 대한 여신, 수신업무 및 PB업무

신용카드부문	기업, 개인에 대한 신용카드 관련 업무

(2) 당반기와 전반기의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

① 제37(당)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	합 계

순이자손익	87,198	270,724	114,529	-	472,451

이자수익	166,048	384,865	132,973	(150)	683,736

이자비용	(78,850)	(114,141)	(18,444)	150	(211,285)

순비이자손익	144,634	47,855	(46,138)	19,477	165,828

판매관리비	(75,032)	(274,352)	(46,918)	102	(396,200)

세전이익	156,800	44,227	21,473	19,579	242,079

법인세비용	(37,334)	(10,555)	(5,113)	(4,713)	(57,715)

반기순이익	119,466	33,672	16,360	14,866	184,364

② 제36(전)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	합 계

순이자손익	86,709	274,561	127,916	-	489,186

이자수익	128,428	373,490	145,582	(88)	647,412

이자비용	(41,719)	(98,929)	(17,666)	88	(158,226)

순비이자손익	101,357	14,606	(50,797)	478	65,644

판매관리비	(82,075)	(260,552)	(57,703)	174	(400,156)

세전이익	105,991	28,615	19,416	652	154,674

법인세비용	(25,538)	(6,918)	(4,678)	(134)	(37,268)

반기순이익	80,453	21,697	14,738	518	117,406

(3) 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 자산내역은 다음과 같습니다.① 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	합 계

상각후원가측정 대출채권	3,529,756	18,433,451	1,843,810	-	23,807,017

유가증권(*1)	10,391,327	146,687	-	-	10,538,014

파생상품자산	3,153,110	-	-	-	3,153,110

기타자산(*2)	10,827,217	763,537	21,656	(33,977)	11,578,433

합 계	27,901,410	19,343,675	1,865,466	(33,977)	49,076,574

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 포함(*2) 상각후원가측정 대출채권, 유가증권, 파생상품자산 외 자산 포함

② 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	합 계

상각후원가측정 대출채권	3,848,180	18,799,381	1,933,572	-	24,581,133

유가증권(*1)	10,642,064	167,858	-	-	10,809,922

파생상품자산	2,262,426	-	-	-	2,262,426

기타자산(*2)	6,256,288	1,212,794	22,556	(30,888)	7,460,750

합 계	23,008,958	20,180,033	1,956,128	(30,888)	45,114,231

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 포함(*2) 상각후원가측정 대출채권, 유가증권, 파생상품자산 외 자산 포함

48. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 당반기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 내역 및 자산규모는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

유형	주요 특성	제37(당)기 반기	제36(전)기

자산유동화	자산유동화회사는 유동화 자산을 기초로 자산유동화 증권을 발행하여 자금을조달하고, 유동화자산의 양수 및 회수에 따라 자산유동화 증권을 상환	58,088	60,360

선박금융	선박금융 SPC는 선박 구입 목적으로 설립되었으며, 조달한 자금은 동 목적의수행을 위해 사용되며 대출 약정 및 신용 공여를 통해 자금을 조달하여 운영	314,910	380,421

투자펀드 및 투자신탁	약정에 따라 자금을 투자 및 운용하여 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조로 운영	325	334

(2) 당반기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분과 위험의 성격은 다음과 같습니다.1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	자산유동화	선박금융	투자펀드 및 투자신탁

장부금액	최대손실노출금액	발생손실	장부금액	최대손실노출금액	발생손실	장부금액	최대손실노출금액

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	3	3

상각후원가측정 대출채권	-	-	-	23,609	-	77	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	23,651	-	-	-	-	-	-	-

기타자산	15	-	-	141	-	-	-	-

합 계	23,666	-	-	23,750	77	3	3

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산유동화	선박금융	투자펀드 및 투자신탁

장부금액	최대손실노출금액	발생손실	장부금액	최대손실노출금액	발생손실	장부금액	최대손실노출금액

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	3	3

상각후원가측정 대출채권	-	-	-	32,790	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	25,862	-	-	-	-	-	-	-

기타자산	18	-	-	200	-	-	-	-

합 계	25,880	-	-	32,990	-	-	3	3

49. 종속기업 요약 재무정보 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표 및 당반기와 전반기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 요약재무상태표1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	자산 총계	부채 총계	자본 총계

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	156,691	150,110	6,581

2) 제36(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산 총계	부채 총계	자본 총계

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	159,447	152,762	6,685

(2) 요약포괄손익계산서1) 제37(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	영업손실	반기순손실	반기총포괄손실

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	86	104	104

2) 제36(전)기 반기(단위: 백만원)

구 분	영업손실	반기순손실	반기총포괄손실

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	81	99	99