한국씨티은행 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제38(당)기 반기 2020년 6월 30일 현재제37(전)기 반기 2019년 6월 30일 현재
주식회사 한국씨티은행 및 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요지배기업인 주식회사 한국씨티은행 및 연결대상 종속기업(이하 '연결실체'라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 한국씨티은행(이하 '은행'이라 함)은 1983년 3월 16일에 설립되어 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 외국환업무 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 새문안로에 본점을 두고 있습니다. 또한, 은행은 국내에 38개의 지점(영업부 포함)과 5개의 출장소를 운영하고 있습니다. 은행은 1989년 11월 11일에 주식을 한국거래소에 상장하였으나, Citibank, N.A.의 자회사인 Citibank Overseas Investment Corp.이 발행 보통주의 90% 이상을 소유하고 있어 유가증권상장규정상 주식 분포요건을 충족하지 못하기 때문에 2004년 7월 13일자로 상장폐지되었습니다. 은행은 2004년 11월 1일을 기준일로 하여 Citibank, N.A. 서울지점의 자산, 부채 및영업을 포괄적으로 양수하였고, 2004년 11월 1일 통합은행인 주식회사 한국씨티은행으로 출범하였습니다. 2010년 6월 1일 설립된 한국씨티금융지주 주식회사(이하 '금융지주회사')는 포괄적 주식이전을 통해 은행의 주식 100%를 인수하였습니다. 은행은 2014년 10월 31일자로 금융지주회사를 합병하였으며, 금융지주회사 주주들에게 존속법인인 은행의 신주를 발행 배정하였습니다. 당반기말 현재 은행의 자본금은 1,591,372백만원이며 발행주식수는 318,274,437주입니다.

(2) 종속기업

당반기말 현재 은행의 연결대상 구조화기업은 다음과 같습니다.

투자기업	피투자기업	결산월	투자지분율(%)	업종

한국씨티은행	원금 및 원리금보전약정 신탁계정	12월	-	신탁

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결반기재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 평가하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 45에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(22)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 반기연결재무제표에 적용된 회계정책은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 연 결 기준1) 종속기업 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력을 의미합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체는 다수의 구조화기업을 설립하거나 투자하고 있습니다. 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결실체는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 손익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본 변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고,피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

3) 내부거래 제거연결실체 내의 거래 및 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

(2) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 예치금연결실체는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 연결재무상태표에 상각후원가로 측정합니다.

(5) 금융상품1) 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.2) 금융자산: 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 중도상환일 현재 계약상 액면금액과 계약상 미지급 이자발생액을 나타내며(이 경우 중도상환금액에 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있음), 중도상환특성의 공정가치가 금융자산의 최초 인식시점에 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(5).6)를 참고하시기 바랍니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 다만기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

3) 금융부채: 분류 및 후속측정금융부채는 상각후원가측정 혹은 당기손익인식항목으로 분류합니다. 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식항목으로 분류된 금융부채는 공정가치로 측정하고 이자비용을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 다른 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 이자비용과 외화환산손익은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 금융부채에 대해서는 주석3.(5).6)를 참고하시기 바랍니다.4) 제거① 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상을대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.② 금융부채연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.6) 파생금융상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름 및 공정가치의 변동성을 위험회피하기 위해 특정파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피의 목적과 전략을 문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름 및 공정가치의 변동이 서로 상쇄될 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 내재파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

업무용건물	주업무용건물	50년

사택	25년

시설물(소유)	4년

통신공사/시설(소유)	5년

업무용동산	미술품	10년

PC 등 전산동산	3년

통신장비	5년

기타업무용동산	4년

임차점포시설물	시설물(임차)	4년

통신공사/시설(임차)	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고기타손익으로 인식합니다. 연 결 실체는 매 회계연도말 에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채가 재측정될 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 조정금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 연결실체는 리스부채를 재무상태표의 기타부채 항목에 표시합니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스(예: 차량운반구)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

- 연장선택권IFRS 해석위원회는 2019년 12월 16일자로 '리스기간과 리스개량 내용연수'에 대한해석을 발표하였습니다. 본 해석은 갱신가능리스와 해지가능리스의 산정방법과 옮길수 없는 리스개량의 내용연수는 관련 리스기간에 따라 제한되는지를 다루었습니다.본 해석에 따라 연결실체는 광범위한 경제적 불이익을 고려하기 위한 요소를 식별하여 회계정책에 반영하고 이를 근거로 리스기간을 산정하여야 합니다.

2) 리스제공자연결실체는 사용권자산을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스의 분류기준에 따라리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체는 금융리스의 경우 금융리스채권에 대한 이자수익을 인식하며, 운용리스의 경우 수취 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3년(또는 5년)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체되거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체되고 있습니다.

투자부동산의 감가상각은 유형자산과 동일한 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매 회계연도말 에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.

(10) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(11) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 및 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 금융자산에 대하여 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 2: 전체기간 기대신용손실신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 3: 전체기간 기대신용손실하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 기대신용손실의 대상기간전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

3) 신용위험의 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래전망정보를 포함하여 연결실체의 과거경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 양적, 질적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급, 외부신용등급, 연체일수 등을 이용하고 있습니다.연결실체는 금융자산의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 평가기관 S BBB- 이상으로 간주합니다.4) 채무불이행 및 손상연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. - 연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않는 경우, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행할 가능성이 낮은 경우- 연체일수가 90일 이상인 경우매 보고기간말에 연결실체는 금융자산의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다.- 90일 이상의 계속 연체 발생- 은행연합회 신용불량정보의 등재- 이자 계상 중지의 등록- 채권 재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료 면제 또는 지급 연기로 채권이 감소한 경우- 차입자의 유의적인 재무적 어려움

5) 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 6) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 연결실체가 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit ConversionFactor), 부도율, 부도후손실율 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로 인식하고 측정합니다.손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다.

(15) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자 가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로 인식하고있습니다.

(17) 주식기준보상

연결실체의 지배기업은 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상거래의 방식으로 주식을 부여하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하되, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 지배기업으로부터 부여받는 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 약정에 의하여 지배기업으로부터 임직원이 부여받은 지분상품의 대가를 연결실체가 부담하는 경우에는 보상원가와 부채로 회계처리하고 있습니다.

(18) 수익인식기준1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 고객과의 계약에서 생기는 기타 이자수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다.

2) 수수료수익

연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 구분하여 처리합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수수료수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다.

3) 배당금

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분상품의 분류에 따라 연결포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 기본주당이익에 희석효과를 반영하여 계산하고 있습니다.

(21) 신탁관련 회계처리

연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며, 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁 관련 수익으로 계상하고 있습니다.

(22) 회계정책의 변경연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1113호 '사업결합')- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 이자율지표 개혁 (기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공 시') (23) COVID-19 영향 세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할수 없으며 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. 1) 미래전망정보

연결실체는 COVID-19의 영향을 감안하여 당반기말 현재 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 기대신용손실 추정시 사용한 미래전망정보를 변경 적용하였습니다. 이로 인해 기업여신 및 가계여신에 대한 기대신용손실충당금이 미래전망정보 변경 전 대비 각각 1,452백만원 및 21,679백만원 증가하였습니다.

2) 정부지원정책COVID-19 관련하여, 연결실체가 참여한 주요 정부지원프로그램의 당반기말 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

프로그램	COVID-19 피해 영세 소상공인 이차보전프로그램	COVID-19 피해 중소기업, 소상공인, 개인사업자 대출 상환유예 프로그램	COVID-19 피해 중소기업, 소상공인, 개인사업자 신용카드채권상환유예 프로그램	COVID-19 피해 개인 신용카드채권상환유예 프로그램	COVID-19 피해 개인 신용대출 상환유예 프로그램

내용	영세 소상공인에 대해1.5% 초저금리 대출제공은행의 월별 지원실적(대출금리감액분)에 대해 80% 재정지원	'20.9.30까지 상환기한 도래한 대출에 대해 신청일로부터 최소 6개월 이상 원리금상환유예	'20.9.30까지 상환기한 도래한 대출에 대해 신청일로부터 최소 6개월 이상 원리금상환유예	만기도래일로부터 6개월까지 원금 상환유예	만기도래일로부터 6개월~12개월 까지 원금 상환유예

금액(실적)	5,165	59,042	238	36	400

계좌수	179	293	18	1	10

3) 산업별 대출현황당반기말 현재 대출채권 중 COVID-19 확산에 따라 영향을 받을 수 있는 산업별 구성내역은 다음과 같으며, 향후 경기상황에 따라 영향을 받는 산업은 크게 변동될 수 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	원화대출	외화대출	합계

식음료	131,552	40,393	171,945

패션의류	45,883	72,394	118,277

석유화학	238,695	256,000	494,695

반도체	90,277	54,898	145,175

자동차제조업	267,906	194,693	462,599

기타제조업	1,775,623	721,261	2,496,884

자동차도소매	55,541	297	55,838

도매(자동차제외)	748,112	121,943	870,055

소매(자동차제외)	308,152	7,533	315,685

금융업	302,462	53,647	356,109

건설업	66,746	-	66,746

항공해운	68,572	36,855	105,427

부동산 임대업	2,672,854	19,811	2,692,665

숙박업	9,316	539	9,855

음식점	236,410	-	236,410

기타산업	1,036,767	22,631	1,059,398

가계대출	13,500,202	-	13,500,202

합계	21,555,070	1,602,895	23,157,965

4. 현금 및 예치금 (1) 당반기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

현금 및 외국통화	67,075	54,464

원화예치금	2,516,396	1,903,836

외화예치금	772,812	1,474,964

합 계	3,356,283	3,433,264

(2) 당반기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	연이자율(%)	제38(당)기 반기	제37(전)기

원화예치금

지준예치금	한국은행	-	977,795	1,809,195

통화안정계정	한국은행	0.45 ~ 1.20	1,530,000	80,000

기타예치금	기타금융기관	-	8,601	14,641

소 계	2,516,396	1,903,836

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	-	64,599	291,864

외화타점예치금	기타금융기관	-	370,386	1,034,151

기타예치금	기타금융기관	-	337,827	148,949

소 계	772,812	1,474,964

합 계	3,289,208	3,378,800

(3) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	제38(당)기 반기	제37(전)기	사용제한 사유

원화예치금

지준예치금	한국은행	977,795	1,809,195	한국은행법

통화안정계정	한국은행	1,530,000	80,000	한국은행법

기타예치금	하나은행	5,792	5,745	대우건설 출자주식 매각대금

기타예치금	하나은행	163	161	KAMCO 부실채권정리기금 청산 반환분

기타예치금	한국거래소	251	251	증권거래 관련 예치보증금

기타예치금	ACE화재	3	3	단체신용보험 관련 예치금

소 계	2,514,004	1,895,355

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	64,599	291,864	한국은행법

기타예치금	Citibank, N.A. 외	335,108	145,544	파생거래 관련 예치금(*)

기타예치금	삼성선물 외	2,719	3,405	미국채선물 관련 예치금

소 계	402,426	440,813

합 계	2,916,430	2,336,168

(*) 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융기관별 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

예치기관	제38(당)기 반기	제37(전)기

원화예치금	외화예치금	합 계	원화예치금	외화예치금	합 계

한국은행	2,507,795	64,599	2,572,394	1,889,195	291,864	2,181,059

국내은행	8,347	69,588	77,935	14,387	194,672	209,059

외국은행	-	414,245	414,245	-	870,760	870,760

보험사	3	-	3	3	-	3

기타	251	224,380	224,631	251	117,668	117,919

합 계	2,516,396	772,812	3,289,208	1,903,836	1,474,964	3,378,800

(5) 당반기말과 전기말 현재 예치금의 예치 기간별 만기구조는 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월 이내	1,530,000	-	1,530,000

만기 미정	986,396	772,812	1,759,208

합 계	2,516,396	772,812	3,289,208

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월 이내	80,000	-	80,000

만기 미정	1,823,836	1,474,964	3,298,800

합 계	1,903,836	1,474,964	3,378,800

5. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

단기매매금융자산	765,357	1,440,885

기타당기손익-공정가치측정 금융자산	23,277	26,710

합 계	788,634	1,467,595

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	333,702	344,351	344,089	345,064	345,064

금융채	387,505	389,378	389,277	390,124	390,124

사채	29,500	30,284	30,051	30,169	30,169

합 계	750,707	764,013	763,417	765,357	765,357

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	610,624	617,938	617,745	617,800	617,800

금융채	802,700	802,919	802,778	803,438	803,438

사채	19,500	19,747	19,625	19,647	19,647

합 계	1,432,824	1,440,604	1,440,148	1,440,885	1,440,885

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분상품

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	12,275	12,275

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	3,733	3,733

기타	797	4,236	4,236

소 계	12,117	20,244	20,244

채무상품

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	23,277	23,277

(*1) 시장성이 없는 주식으로 KIS채권평가(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분상품

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	15,578	15,578

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	4,507	4,507

기타	797	3,592	3,592

소 계	12,117	23,677	23,677

채무상품

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	26,710	26,710

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 KIS채권평가(주)의 평가액을 적용함

6. 파생상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

파생상품자산

매매목적파생상품자산	5,007,914	3,136,469

파생상품부채

매매목적파생상품부채	5,267,735	3,369,900

(2) 당반기말과 전기말 현재 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

매매목적(*)

통화관련

통화선도	69,038,433	64,885,001

통화스왑	23,343,838	18,774,447

매입통화옵션	2,153,644	1,057,664

매도통화옵션	2,213,679	1,057,664

소 계	96,749,594	85,774,776

이자율관련

이자율선도	4,000	-

이자율스왑	452,772,214	411,913,237

이자율선물	188,900	800,000

매입이자율옵션	4,887,725	3,764,000

매도이자율옵션	4,887,725	3,764,000

소 계	462,740,564	420,241,237

신용관련

신용스왑	6,406,418	6,533,435

기타파생상품

상품선도	100,490	463,464

상품스왑	240,314	210,321

매입상품옵션	502,577	308,204

매도상품옵션	502,577	308,204

소 계	1,345,958	1,290,193

합 계	567,242,534	513,839,641

(*) 미결제약정금액은 원화대외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화대외화 거래에 대해서는 매입외화기준 계약금액을당반기말과 전기말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액임

(3) 당반기와 전반기의 파생상품평가손익 및 누적평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)	평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)

자산	부채	자산	부채

매매목적

통화관련

통화선도	(53,681)	486,687	541,115	15,041	447,349	437,536

통화스왑	10,342	510,093	503,075	(8,387)	306,511	284,933

매입통화옵션	10,045	11,129	-	7,298	7,985	-

매도통화옵션	(9,580)	-	10,828	(7,107)	-	7,986

소 계	(42,874)	1,007,909	1,055,018	6,845	761,845	730,455

이자율관련

이자율선도	1	1	-	1	1	-

이자율스왑	(43,021)	3,716,373	3,927,240	(15,161)	2,315,296	2,504,101

매입이자율옵션	40,096	199,599	-	5,462	21,232	-

매도이자율옵션	(40,066)	-	199,598	(5,174)	-	20,944

소 계	(42,990)	3,915,973	4,126,838	(14,872)	2,336,529	2,525,045

주식관련

매입주가지수옵션	-	-	-	(5)	23	-

매도주가지수옵션	-	-	-	5	-	23

소 계	-	-	-	-	23	23

신용관련

신용스왑	(1,003)	31,189	33,036	2,007	39,501	43,181

기타파생상품

상품선도	-	5,577	5,577	-	6,256	6,256

상품스왑	-	25,385	25,385	-	6,504	6,504

매입상품옵션	23,258	21,881	-	3,678	2,452	-

매도상품옵션	(23,258)	-	21,881	(3,514)	-	2,452

소 계	-	52,843	52,843	164	15,212	15,212

합 계	(86,867)	5,007,914	5,267,735	(5,856)	3,153,110	3,313,916

연결실체는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며 매매목적의 거래에는 연결실체가 환율, 이자율 및 주가 등 기초변수의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 하는 선물, 선도, 스왑, 옵션 등의 거래와 연결실체의 고객과의 파생상품거래 및 동 거래에 대한 반대거래가 포함되어 있습니다.

위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동에 대한 위험회피를 주된 목적으로 하고 있습니다. 당반기말 현재 위험회피목적의 파생상품거래는 없습니다.

(4) 파생상품의 공정가치 평가시 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위하여 충당부채로 파생상품신용위험조정금을 당반기말과 전기말 현재 각각 4,301백만원과 523백만원을 계상하였습니다.

7. 상각후원가측정 대출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

상각후원가측정 대출채권	23,157,965	23,352,719

이연대출부대손익	18,782	18,555

대손충당금	(355,108)	(336,671)

합 계	22,821,639	23,034,603

(2) 당반기말과 전기말 현재 계정별 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

원화대출금	19,380,629	18,785,363

외화대출금	663,188	561,935

은행간외화대여금	36,021	34,734

내국수입유산스	127,389	117,772

매입어음	339	60

매입외환	746,068	689,500

지급보증대지급금	-	30

신용카드채권	1,832,925	2,210,360

환매조건부채권매수	200,000	909,483

팩토링채권	171,406	43,482

합 계	23,157,965	23,352,719

(3) 당반기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화대출금의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	29,901	-	29,901	29.93

기타	70,000	-	70,000	70.07

합 계	99,901	-	99,901	100.00

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	19,916	-	19,916	7.65

기타	240,586	-	240,586	92.35

합 계	260,502	-	260,502	100.00

(4) 당반기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*1)	18,967,005	3,195,830	264,222	22,427,057

Stage 1로 대체	782,192	(781,380)	(812)	-

Stage 2로 대체	(1,010,914)	1,015,192	(4,278)	-

Stage 3으로 대체	(36,399)	(82,759)	119,158	-

신규	5,088,050	406,610	-	5,494,660

상각	-	-	(97,605)	(97,605)

매각	(190,430)	-	-	(190,430)

회수	(3,298,572)	(535,418)	(16,544)	(3,850,534)

기타(*2)	(730,284)	(112,863)	725	(842,422)

기말(*1)	19,570,648	3,105,212	264,866	22,940,726

(*1) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함
(*2) 분할회수를 포함함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*1)	18,545,608	3,929,082	251,793	22,726,483

Stage 1로 대체	1,075,871	(1,075,087)	(784)	-

Stage 2로 대체	(977,479)	982,511	(5,032)	-

Stage 3으로 대체	(77,301)	(172,645)	249,946	-

신규	6,473,390	580,925	-	7,054,315

상각	-	-	(188,041)	(188,041)

매각	(243,981)	-	-	(243,981)

회수	(4,843,010)	(919,170)	(50,397)	(5,812,577)

기타(*2)	(986,093)	(129,786)	6,737	(1,109,142)

기말(*1)	18,967,005	3,195,830	264,222	22,427,057

(*1) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함
(*2) 분할회수를 포함함

(5) 당반기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	68,109	102,759	165,803	336,671

Stage 1로 대체	21,632	(21,085)	(547)	-

Stage 2로 대체	(8,527)	10,261	(1,734)	-

Stage 3으로 대체	(859)	(18,254)	19,113	-

전입(환입)	(7,148)	34,440	78,036	105,328

상각(*)	-	-	(84,861)	(84,861)

기타	1,899	(20)	(3,909)	(2,030)

기말	75,106	108,101	171,901	355,108

(*) 상각 후 회수 금액 포함2) 제37(전)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	56,925	106,440	158,723	322,088

Stage 1로 대체	21,092	(20,851)	(241)	-

Stage 2로 대체	(5,945)	8,474	(2,529)	-

Stage 3으로 대체	(22,545)	(72,418)	94,963	-

전입	22,896	81,161	68,537	172,594

상각(*)	-	-	(154,226)	(154,226)

기타	(4,314)	(47)	576	(3,785)

기말	68,109	102,759	165,803	336,671

(*) 상각 후 회수 금액 포함

(6) 당반기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권 대비 대손충당금 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

상각후원가측정 대출채권(*)	22,940,726	22,427,057

대손충당금	355,108	336,671

설정비율(%)	1.55	1.50

(*) 이연대출부대손익 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함

(7) 당반기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	18,555	21,790	(21,563)	18,782

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	19,339	35,480	(36,264)	18,555

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

채무상품	11,729,028	10,353,216

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	0.60 ~ 4.25	1,717,000	1,740,922	1,732,216	1,739,103	1,739,103

금융채	0.55 ~ 2.16	8,810,000	8,841,900	8,830,965	8,871,354	8,871,354

외화채권	1.11 ~ 4.00	1,034,523	1,034,231	1,034,321	1,034,453	1,034,453

사채	1.27 ~ 1.85	83,395	83,395	83,395	84,118	84,118

합 계	11,644,918	11,700,448	11,680,897	11,729,028	11,729,028

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 당반기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	1.63 ~ 4.25	1,720,000	1,762,736	1,754,302	1,749,303	1,749,303

금융채	1.18 ~ 2.16	8,050,000	8,070,200	8,062,512	8,070,904	8,070,904

외화채권	1.50 ~ 4.00	511,284	507,637	510,387	512,097	512,097

사채	1.81	21,169	21,169	21,169	20,912	20,912

합 계	10,302,453	10,361,742	10,348,370	10,353,216	10,353,216

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 전기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

(3) 당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기초	처분	평가	기말

채무상품

국채	(4,999)	3,185	8,701	6,887

금융채	8,392	(5,097)	37,093	40,388

외화채권	1,710	(691)	(887)	132

사채	(257)	72	908	723

세전 합계	4,846	(2,531)	45,815	48,130

법인세효과	(1,173)	(11,647)

합 계	3,673	36,483

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	처분	평가	기말

채무상품

국채	(229)	(1,970)	(2,800)	(4,999)

금융채	9,524	(5,125)	3,993	8,392

외화채권	(353)	(160)	2,223	1,710

사채	736	(557)	(436)	(257)

세전 합계	9,678	(7,812)	2,980	4,846

법인세효과	(2,342)	(1,173)

합 계	7,336	3,673

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 담보로 제공되어 있는 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공처	제38(당)기 반기	제37(전)기	담보제공사유

예탁결제원	301	301	환매조건부채권매도 관련

예탁결제원	3,117	1,304	주식기관 결제기금 적립

한국은행	888,770	989,360	금융기관간 차액결제 담보

한국은행	100,298	100,914	총액한도차입

한국은행	1,020,398	1,015,025	한국은행 일중당좌대출 담보

한국은행	553,047	-	외화대출담보

삼성선물 외	71,646	47,194	선물사별 선물대용증권

CITIBANK N.A. 외	667,326	566,269	장외파생거래 관련(*)

한국거래소	113,109	103,200	CCP 증거금 및 손해배상공동기금

합 계	3,418,012	2,823,567

(*) 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

9. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

업무용토지	16,855	-	(289)	16,566	16,855	-	(289)	16,566

업무용건물	41,999	(32,032)	(1,676)	8,291	41,994	(31,651)	(1,676)	8,667

업무용동산	161,815	(110,522)	-	51,293	153,217	(107,438)	-	45,779

임차점포시설물	60,098	(30,894)	-	29,204	49,116	(26,186)	-	22,930

사용권자산	137,678	(43,876)	-	93,802	138,149	(31,313)	-	106,836

건설중인자산	5,488	-	-	5,488	3,388	-	-	3,388

합 계	423,933	(217,324)	(1,965)	204,644	402,719	(196,588)	(1,965)	204,166

(2) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분 및 폐기	감가상각	기말

업무용토지	16,566	-	-	-	-	16,566

업무용건물	8,668	5	-	-	(382)	8,291

업무용동산	45,779	12,673	3,280	(72)	(10,367)	51,293

임차점포시설물	22,930	772	10,209	-	(4,707)	29,204

사용권자산	106,836	1,697	-	(326)	(14,405)	93,802

건설중인자산	3,388	15,589	(13,489)	-	-	5,488

합 계	204,167	30,736	-	(398)	(29,861)	204,644

(*) 건설중인자산의 업무용동산 및 임차점포시설물로의 대체

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	회계정책변경효과(*1)	취득	대체(*2)	처분 및 폐기	감가상각	기말

업무용토지	76,920	-	-	(60,354)	-	-	16,566

업무용건물	43,983	-	142	(33,477)	(687)	(1,294)	8,667

업무용동산	40,945	-	16,733	5,935	(237)	(17,597)	45,779

임차점포시설물	13,642	(770)	6,035	10,197	(190)	(5,984)	22,930

사용권자산	-	67,180	67,603	-	(123)	(27,824)	106,836

건설중인자산	4,447	-	15,073	(16,132)	-	-	3,388

합 계	179,937	66,410	105,586	(93,831)	(1,237)	(52,699)	204,166

(*1) 기업회계기준서 제1116호 리스 기준서 최초도입에 따른 사용권자산 인식액임
(*2) 업무용토지와 건물은 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체 후 매각

(3) 당반기말 현재 연결실체는 Citigroup Global Property Program에 의해 '모든 물리적인 손실 피해'에 대하여 공제금액 USD 250,000을 제외하고 재조달가격으로 보상 받을 수 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 국내 보험업법에 위배되지 않는 범위 내에서 업무용건물에 대한 화재보험을 최소 부보금액으로 가입하였습니다.당반기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험가입처

화재보험	업무용건물	4,782	34,326	㈜현대해상화재보험

한편, 연결실체는 제3자 배상책임보험, 도시가스 책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	담보제공처	임대보증금	담보제공금액	담보제공사유

업무용건물

인천빌딩	현대오일뱅크(주) 인천지사 등	492	512	임차인에 대한 근저당권 설정

안산지점	삼성생명금융서비스 보험대리점	22	26	임차인에 대한 근저당권 설정

합 계	514	538

10. 리스 (1) 당반기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

유형자산

임차점포시설물	86,225	95,335

업무용동산	7,577	11,501

합 계	93,802	106,836

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 기간별 만기구조는 다음과 같으며, 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

1년이하	18,084	22,094

1년초과 5년이하	49,794	50,956

5년초과	37,044	43,466

합 계	104,922	116,516

(3) 당반기와 전반기 중 리스와 관련되어 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

사용권자산 감가상각비

임차점포시설물	10,488	10,974

업무용동산	3,917	2,866

합 계	14,405	13,840

리스부채 이자비용	977	591

소액자산 리스료	124	203

단기리스료	1,785	711

(4) 당반기 및 전반기 중 리스로 인한 총 현금유출은 각각 14,880백만원 및 11,095백만원입니다.

11. 투자부동산

(1) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	8,860	-	(156)	8,704	8,860	-	(156)	8,704

건물	5,513	(2,321)	(377)	2,815	5,513	(2,272)	(377)	2,864

합 계	14,373	(2,321)	(533)	11,519	14,373	(2,272)	(533)	11,568

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기초	감가상각	기말

토지	8,704	-	8,704

건물	2,864	(49)	2,815

합 계	11,568	(49)	11,519

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	기말

토지	10,897	(2,193)	-	8,704

건물	4,249	(1,275)	(110)	2,864

합 계	15,146	(3,468)	(110)	11,568

(*) 전기 중 매각예정비유동자산으로 대체 후 매각

(3) 당반기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

토지 및 건물(*)	19,143	19,143

(*) 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정됨

(4) 당반기와 전반기의 투자부동산 관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산 관련 임대수익	121	242	200	599

임대수익이 발생한 투자부동산 관련 운영비용	(57)	(123)	(84)	(278)

임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산 관련 운영비용	(101)	(217)	(93)	(119)

합 계	(37)	(98)	23	202

12. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어(개발비)	68,931	(62,253)	-	6,678	68,084	(60,336)	-	7,748

소프트웨어	82,800	(80,063)	-	2,737	82,644	(78,881)	-	3,763

기타무형자산	7,002	(330)	(2,258)	4,414	7,407	(291)	(2,353)	4,763

합 계	158,733	(142,646)	(2,258)	13,829	158,135	(139,508)	(2,353)	16,274

(2) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제38(당)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	기말

소프트웨어(개발비)	7,748	847	-	(1,917)	6,678

소프트웨어	3,763	156	-	(1,182)	2,737

기타무형자산	4,763	-	(310)	(39)	4,414

합 계	16,274	1,003	(310)	(3,138)	13,829

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	손상차손환입(*)	기말

소프트웨어(개발비)	5,900	5,421	(30)	(3,543)	-	7,748

소프트웨어	2,368	3,729	-	(2,334)	-	3,763

기타무형자산	5,018	-	(860)	(76)	681	4,763

합 계	13,286	9,150	(890)	(5,953)	681	16,274

(*) 전기 중 손상차손환입을 인식한 기타무형자산(회원권)의 회수가능가액은 1,830백만원으로, 회수가능가액은 공정가치에 기초하였으며, 회원권거래소 시세로 추정하였음. 공정가치측정치는 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 수준 2로 분류됨

(3) 당반기말과 전기말 현재 비한정내용연수를 가진 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

기타무형자산

회원권	4,363	4,674

13. 기타자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

보증금	47,720	48,430

미수금	8,494,233	3,020,814

미수수익	78,485	96,611

선급비용	3,291	2,922

이연법인세자산	214,405	216,844

미회수내국환채권	1,144,041	694,254

금융리스채권	-	521

잡자산	2,618	3,061

현재가치할인차금	(2,890)	(3,634)

대손충당금	(1,015)	(976)

합 계	9,980,888	4,078,847

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

미수수익대손충당금	790	796

잡자산대손충당금	225	180

합 계	1,015	976

(3) 당반기와 전기 중 기타자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	194	598	184	976

Stage 1로 대체	53	(53)	-	-

Stage 2로 대체	(34)	34	-	-

Stage 3으로 대체	(5)	(113)	118	-

전입(환입)	(27)	139	(73)	39

기말	181	605	229	1,015

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	181	686	465	1,332

Stage 1로 대체	68	(68)	-	-

Stage 2로 대체	(26)	26	-	-

Stage 3으로 대체	(4)	(67)	71	-

전입(환입)	(25)	21	58	54

기타	-	-	(410)	(410)

기말	194	598	184	976

14. 예수부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

요구불예금

원화요구불예금	당좌예금	809,999	778,208

가계당좌예금	1,022	995

보통예금	2,074,707	1,860,086

별단예금	96,881	91,317

공금예금	14,223	4,285

국고예금	72	8

비거주자원화예금	370,402	352,365

비거주자자유원예금	68,325	51,143

저축예금	5,301,770	4,847,723

기업자유예금	7,139,677	6,949,935

소 계	15,877,078	14,936,065

외화요구불예금	당좌예금	174,010	157,133

보통예금	4,343,143	3,672,739

별단예금	14	3

소 계	4,517,167	3,829,875

요구불예금 합계	20,394,245	18,765,940

기한부예금

원화기한부예금	정기예금	6,172,155	6,414,632

정기적금	225,525	173,307

장기주택마련저축	13,368	14,128

목돈마련저축	623	840

수입부금	79	108

주택부금	3,122	3,233

기타원화기한부예금	3	3

소 계	6,414,875	6,606,251

외화기한부예금	정기예금	836,040	1,163,063

기한부예금 합계	7,250,915	7,769,314

양도성예금증서	688	2,946

합 계	27,645,848	26,538,200

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

요구불예금	기한부예금	합 계	요구불예금	기한부예금	합 계

타은행	414,817	498,413	913,230	223,167	750,738	973,905

증권사	555,065	380,000	935,065	977,031	430,000	1,407,031

보험사	434,033	159,551	593,584	514,820	210,051	724,871

기타	1,448,567	39,318	1,487,885	1,153,845	57,361	1,211,206

합 계	2,852,482	1,077,282	3,929,764	2,868,863	1,448,150	4,317,013

15. 당기손익-공정가치측정 금융부채(1) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

원화사채	180,819	178,693

당반기말과 전기말 현재 고정금리부사채 및 금리연계 구조화사채의 공정가치 변동위험을 회피하고자 체결된 이자율스왑과 해당 사채의 회계불일치를 해소하기 위하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하 였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채의 만기지급액과 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

만기지급액	180,000	180,000

장부금액	(180,819)	(178,693)

장부금액과의 차이	(819)	1,307

(3) 당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동누계액의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기초	기타포괄손익	기말

공정가치 변동누계액	(1,307)	1,796	489

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	기타포괄손익	기말

공정가치 변동누계액	633	(1,940)	(1,307)

16. 차입부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

원화차입금	111,537	100,494

외화차입금	1,096,698	1,404,197

콜머니	480,280	-

환매조건부채권매도	194	194

합 계	1,688,709	1,504,885

(2) 당반기말과 전기말 현재 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제38(당)기 반기	제37(전)기

한은차입금	한국은행	0.25 ~ 0.75	97,153	86,580

정부차입금	한국환경산업기술원 외	0.20 ~ 1.01	4,018	3,595

예금은행교차차입금	농협은행 외	0.20 ~ 2.38	1,728	2,203

기타차입금	소상공인시장진흥공단 외	0.34 ~ 2.00	8,638	8,116

합 계	111,537	100,494

(3) 당반기말과 전기말 현재 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제38(당)기 반기	제37(전)기

외화차입금	CITIBANK N.A. 외	0.00 ~ 2.29	1,096,698	1,404,197

(4) 당반기말과 전기말 현재 콜머니의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제38(당)기 반기	제37(전)기

외화콜머니(*)	한국은행	0.40 ~ 0.50	480,280	-

(*) 한미 통화스왑 체결에 따른 조달 금액임

(5) 당반기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

원화차입금	외화차입금	합 계	원화차입금	외화차입금	합 계

한국은행	97,153	-	97,153	86,580	-	86,580

타은행	1,728	1,096,698	1,098,426	2,203	1,404,197	1,406,400

합 계	98,881	1,096,698	1,195,579	88,783	1,404,197	1,492,980

17. 사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

원화사채	1,560,000	1,820,000

사채할인발행차금	(406)	(355)

합 계	1,559,594	1,819,645

(2) 당반기말과 전기말 현재 원화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	발행시 인수처	만기일	연이자율(%)	제38(당)기 반기	제37(전)기

일반사채	2015-03-17	하이투자증권	2020-03-17	2.15	-	170,000

2015-07-21	하이투자증권	2020-07-21	2.27	100,000	100,000

2017-01-20	KB투자증권	2024-01-20	2.26	100,000	100,000

2017-03-10	KB투자증권	2022-03-10	2.30	120,000	120,000

2017-10-24	KB투자증권	2022-10-24	2.63	40,000	40,000

2017-10-24	KB투자증권	2024-10-24	2.71	40,000	40,000

2018-01-19	하이투자증권	2020-01-19	1.92	-	200,000

2018-04-17	하이투자증권	2020-04-17	1.96	-	250,000

2018-05-11	KB투자증권	2020-05-11	1.97	-	50,000

2018-07-20	하이투자증권	2020-07-20	2.00	170,000	170,000

2018-11-05	하이투자증권	2020-11-05	2.07	100,000	100,000

2018-11-05	하이투자증권	2020-11-05	2.17	80,000	80,000

2018-11-13	하이투자증권	2020-11-13	2.08	200,000	200,000

2019-11-21	하이투자증권	2021-11-21	1.81	200,000	200,000

2020-06-05	하이투자증권	2022-06-05	1.13	410,000	-

합 계	1,560,000	1,820,000

18. 충당부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

지급보증충당부채	1,332	1,214

미사용약정충당부채	19,868	19,432

복구충당부채	6,133	6,069

신용카드충당부채	1,000	1,000

소송충당부채	705	968

파생상품신용위험조정금	4,301	523

기타충당부채	11,986	8,262

합 계	45,325	37,468

(2) 지급보증

1) 당반기말과 전기말 현재 지급보증액 및 지급보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

지급보증액	지급보증충당부채	지급보증액	지급보증충당부채

확정지급보증	535,691	1,214	479,101	1,039

미확정지급보증	126,549	118	90,316	175

합 계	662,240	1,332	569,417	1,214

2) 당반기와 전기 중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

기초	1,214	844

전입(환입)	(213)	342

기타	331	28

기말	1,332	1,214

3) 당반기말과 전기말 현재 주요 고객별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

대기업	484,744	115,404	600,148	443,945	67,442	511,387

중소기업	40,230	11,145	51,375	24,822	22,874	47,696

기타	10,717	-	10,717	10,334	-	10,334

합 계	535,691	126,549	662,240	479,101	90,316	569,417

4) 당반기말과 전기말 현재 주요 산업별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

제조업	159,595	110,434	270,029	248,641	65,956	314,597

금융업	95,938	2,523	98,461	64,158	23	64,181

건설업	60,486	-	60,486	132	5,695	5,827

도ㆍ소매업	143,726	13,257	156,983	104,810	18,467	123,277

기타	75,946	335	76,281	61,360	175	61,535

합 계	535,691	126,549	662,240	479,101	90,316	569,417

5) 당반기말과 전기말 현재 주요 국가별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	439,839	124,026	563,865

영국	56,870	-	56,870

미국	25,236	-	25,236

아랍에미리트공화국	7,055	-	7,055

기타	6,691	2,523	9,214

합 계	535,691	126,549	662,240

② 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	415,026	90,293	505,319

미국	25,771	-	25,771

영국	16,709	-	16,709

싱가포르	14,056	-	14,056

기타	7,539	23	7,562

합 계	479,101	90,316	569,417

(3) 미사용약정1) 당반기말과 전기말 현재 미사용약정액 및 미사용약정충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채	약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채

기업자금대출	2,220,715	706,520	1,514,195	1,443	2,261,941	587,152	1,674,789	1,987

가계자금대출	308,071	114,575	193,496	591	348,722	133,980	214,742	602

신용카드채권	10,064,111	1,354,086	8,710,025	17,833	9,950,238	1,647,343	8,302,895	16,843

기타	745	283	462	1	450	250	200	-

합 계	12,593,642	2,175,464	10,418,178	19,868	12,561,351	2,368,725	10,192,626	19,432

2) 당반기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

기초	19,432	14,153

전입	436	5,279

기말	19,868	19,432

(4) 연결실체는 임차점포에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당반기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

기초	6,069	6,648

증가	-	35

사용	(928)	(1,073)

전입	992	459

기말	6,133	6,069

(5) 당반기와 전기 중 지급보증충당부채, 미사용약정충당부채 및 복구충당부채를 제외한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	968	523	8,262	10,753

사용	-	(370)	-	(953)	(1,323)

전입	-	107	3,778	5,548	9,433

환입	-	-	-	(938)	(938)

기타	-	-	-	67	67

기말	1,000	705	4,301	11,986	17,992

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	2,198	419	6,890	10,507

사용	-	(2,702)	-	(56)	(2,758)

전입	-	1,472	104	1,638	3,214

환입	-	-	-	(397)	(397)

기타	-	-	-	187	187

기말	1,000	968	523	8,262	10,753

19. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

확정급여부채	716,654	670,884

신탁계정차	716,735	835,200

미지급외국환채무	11,220	13,923

미지급금	8,064,467	3,017,936

리스부채	97,333	107,980

미지급비용	881,043	829,337

선수수익	71,530	71,575

수입보증금	116,490	91,184

미지급내국환채무	237,090	88,570

미지급법인세	20,380	66,862

대리점	252,263	237,356

수입제세	65,341	27,307

기타잡부채	34,756	30,026

현재가치할인차금	(111)	(88)

합 계	11,285,191	6,088,052

20. 확정급여부채 (1) 당반기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	826,818	(155,934)	670,884

당기근무원가	26,080	-	26,080

순이자원가	9,317	(1,738)	7,579

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	21,706	-	21,706

사외적립자산의 손실	-	620	620

퇴직금지급	(12,434)	2,219	(10,215)

기말	871,487	(154,833)	716,654

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	765,454	(157,230)	608,224

당기근무원가	50,726	-	50,726

과거근무원가	1,130	-	1,130

순이자원가	19,569	(3,999)	15,570

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	20,095	-	20,095

경험에 의한 보험수리적손익	(12,910)	-	(12,910)

인구통계적 가정 변화로 인한 보험수리적 손익	14	-	14

사외적립자산의 손실	-	1,540	1,540

퇴직금지급	(17,260)	3,755	(13,505)

기말	826,818	(155,934)	670,884

(2) 당반기말과 전기말 현재 주요 유형별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

공정가치	비율(%)	공정가치	비율(%)

퇴직보험예치금	153,787	99.32	154,870	99.32

국민연금전환금	1,046	0.68	1,064	0.68

합 계	154,833	100.00	155,934	100.00

(*) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산의 활성시장에서 공시되는 가격은 존재하지 않음

연결실체의 경우 퇴직보험제도를 운용하고 있는 바 관련법상 퇴직보험 추가예치는 허용되지 않습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	13,040	26,080	12,681	25,363

순이자원가	3,790	7,579	3,893	7,785

합 계	16,830	33,659	16,574	33,148

(4) 당반기와 전반기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

법인세 반영전	(15,144)	(22,326)	(22,698)	(36,856)

법인세효과	3,664	5,402	5,494	8,920

법인세 반영후	(11,480)	(16,924)	(17,204)	(27,936)

(5) 당반기말과 전기말 현재 확정급여채무 관련 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

할인율(*1)	2.00	2.30

미래임금상승률(*2)	4.50	4.50

(*1) 할인율은 우량회사채수익율(AA+)을 적용함. 할인율 산출시 필요한 퇴사율의 경우 은행의 연령별 경험퇴직률을 적용하였으며, 기대사망률은 9차 보험개발원 경험생명표를 기초로 산출함
(*2) 연결실체의 경영계획에 따라 결정된 최선의 추정률을 미래 연간 임금상승률로 사용함

(6) 당반기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1% p 증가	1% p 감소

할인율	871,487	803,585	948,437

미래임금상승률	871,487	947,309	803,125

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1% p 증가	1% p 감소

할인율	826,818	762,579	899,597

미래임금상승률	826,818	898,753	761,961

(7) 전기말 이 후 가중평균예상만기까지의 할인되지 않은 확정급여채무 지급시기 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예상지급금액

1년이하	33,367

1년초과 2년이하	49,120

2년초과 3년이하	62,581

3년초과 4년이하	64,711

4년초과 5년이하	73,355

5년초과 10년이하	450,044

(*) 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 8.5년으로, 전기말 이후 10년까지의 예상정보를 반영함

21. 자본(1) 자본금당반기말과 전기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 1,500,000,000주(주당 5,000원)이고, 발행한 주식총수는 보통주 318,266,972주(1,591,335백만원), 우선주 7,465주(37백만원)입니다. (2) 자본잉여금

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금은 주식발행초과금입니다.(3) 자본조정당반기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

기초	(7,849)	(7,410)

주식기준보상	-	(439)

기말	(7,849)	(7,849)

(4) 기타포괄손익누계액당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

확정급여제도 재측정요소	(167,540)	(150,616)

당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 신용위험변동효과	370	(992)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	36,483	3,673

합 계	(130,687)	(147,935)

(5) 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

법정적립금(*1)	593,453	565,508

대손준비금(*2)	306,620	350,105

임의적립금(*3)	484,600	484,600

미처분이익잉여금	2,046,272	2,005,982

합 계	3,430,945	3,406,195

(*1) 은행은 은행법 제40조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수가 없음
(*2) 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 적립함
(*3) 임의적립금에는 전자금융책임준비금이 포함되어 있으며 연결실체는 전자금융거래법 제9조의 규정에 따라 전자금융사고 책임이행을 위한 준비금을 적립함

(6) 자본관리

연결실체의 자본관리의 목표는 다음과 같습니다. - 금융감독원에서 요구하고 있는 규제자본을 준수

- 계속기업의 조건을 준수하면서 주주에게 배당 등 수익을 제공

- 영업기반 확대를 위한 자본의 유지관리

연결실체의 자본은 크게 두가지 항목으로 구분해서 관리를 하고 있으며 다음과 같습니다.

- 기본자본: 계속기업상황에서의 손실흡수력의 지표로 보통주자본(Common EquityTier 1)과 기타기본자본으로 나뉘며, 이들은 바젤위원회에서 정의한 바젤3 각 항목의인정요건 등을 충족하는 항목으로 구성됩니다. 보통주자본은 보통주, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 비지배지분 등이며 기타기본자본은 영구적 성격의 자본증권, 관련자본잉여금, 비지배주주지분의 일부 등을 포함합니다.

- 보완자본: 청산기업의 가정 하에 손실흡수능력을 나타내며, 바젤3 보완자본 인정요건을 만족하는 자본증권, 자본잉여금, 대손충당금의 일부 등을 포함합니다.

위험가중자산은 자산 등의 성격에 따라 3가지 리스크(신용ㆍ시장ㆍ운용리스크)에 의해 측정이 되며 난외자산 등을 고려합니다. 감독당국은 2013년 12월부터 연결실체에게 바젤3 기준 최소자본유지와 위험가중자산에 대한 규제자본의 비율이 일정 수준 이상이 되도록 요구하고 있으며 당반기말 기준 현행 최소유지비율은 보통주자본비율4.5%, 기본자본비율 6.0%, 총자본비율 8.0% 이상이며, 이익배당 및 자사주 매입 등의 제한을 받지 않는 자본비율은 보통주자본비율 7.0%, 기본자본비율 8.5%, 총자본비율 10.5% 이상입니다. 이와는 별개로 G-SIB(Global-Systemically Important Bank), D-SIB(Domestic-Systemically Important Bank)에 관한 추가적립 자본제도가 바젤위원회 합의사항에 의거 2016년부터 시행되었으며, 당반기말 기준 연결실체는 G-SIB, D-SIB 선정은행이 아닌 관계로 추가 자본 적립은 해당사항이 없습니다. 자본적정성과 규제자본의 사용은 연결실체의 경영진에 의해 정기적으로 관리되며 요구되는 정보는 분기별로 공시됩니다.

당반기말과 전기말 현재 연결실체의 총자본비율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

총자본

기본자본

보통주자본	6,225,668	6,116,132

기타기본자본	-	-

소 계	6,225,668	6,116,132

보완자본	277,660	260,505

합 계	6,503,328	6,376,637

위험가중자산	34,286,283	32,603,587

보통주자본비율(%)	18.16	18.76

기본자본비율(%)	18.16	18.76

총자본비율(%)	18.97	19.56

22. 대손준비금대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. (1) 당반기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

대손준비금 적립액	306,620	350,105

대손준비금 환입 예정액	(29,008)	(43,485)

대손준비금 잔액	277,612	306,620

(2) 당반기와 전반기 대손준비금 환입 필요액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

대손준비금 환입 필요액	32,339	29,008	9,578	14,949

대손준비금 반영후 조정이익	62,571	119,005	133,849	199,313

대손준비금 반영후 주당 조정이익	197원	374원	420원	626원

23. 외화자산ㆍ부채 및 외환거래손익 (1) 당반기말과 전기말 현재 외화자산 ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 천USD, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	466,127,348	466,127	559,678

JPY	3,393,647,852	31,544	37,875

EUR	88,448,309	99,460	119,422

GBP	24,001,866	29,532	35,459

기타	35,523	42,654

소 계	662,186	795,088

상각후원가측정 대출채권	USD	952,477,213	952,477	1,143,639

JPY	6,460,919,402	60,055	72,107

EUR	20,394,764	22,934	27,537

GBP	3,152,189	3,878	4,657

기타	295,623	354,955

소 계	1,334,967	1,602,895

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	USD	861,542,007	861,542	1,034,453

기타자산	7,251,662	8,707,071

합 계	10,110,357	12,139,507

부채

예수부채	USD	4,088,329,303	4,088,329	4,908,857

JPY	8,896,592,694	82,694	99,290

EUR	145,774,665	163,924	196,823

GBP	62,338,758	76,701	92,095

기타	46,758	56,142

소 계	4,458,406	5,353,207

차입부채	USD	1,298,408,142	1,298,408	1,558,999

JPY	257,840,800	2,397	2,878

EUR	11,092,174	12,473	14,976

GBP	84,787	104	125

소 계	1,313,382	1,576,978

기타부채	6,928,685	8,319,184

합 계	12,700,473	15,249,369

(*) USD 이외의 외화는 당반기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

2) 제37(전)기(단위: 천USD, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	794,312,873	794,313	919,656

JPY	7,259,395,910	66,678	77,200

EUR	128,530,618	144,031	166,759

GBP	181,375,041	237,910	275,451

기타	44,768	51,831

소 계	1,287,700	1,490,897

상각후원가측정 대출채권	USD	1,114,748,308	1,114,748	1,290,655

JPY	6,431,853,591	59,076	68,401

EUR	25,422,083	28,489	32,984

GBP	2,612,167	3,427	3,967

기타	292,336	338,466

소 계	1,498,076	1,734,473

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	USD	442,301,600	442,302	512,097

기타자산	3,469,310	4,016,768

합 계	6,697,388	7,754,235

부채

예수부채	USD	3,763,384,866	3,763,385	4,357,247

JPY	12,901,551,268	118,501	137,203

EUR	126,671,079	141,948	164,347

GBP	183,781,832	241,067	279,107

기타	47,533	55,033

소 계	4,312,434	4,992,937

차입부채	USD	1,180,876,256	1,180,876	1,367,219

JPY	948,723,519	8,714	10,089

EUR	15,048,316	16,862	19,523

GBP	170,666	224	259

기타	6,138	7,107

소 계	1,212,814	1,404,197

기타부채	3,586,989	4,152,658

합 계	9,112,237	10,549,792

(*) USD 이외의 외화는 전기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

(2) 당반기와 전반기의 외환거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

외환거래이익	527,689	990,525	314,714	541,329

외환거래손실	(428,107)	(1,013,187)	(341,116)	(598,926)

합 계	99,582	(22,662)	(26,402)	(57,597)

24. 우발사항

(1) 당반기말과 전기말 현재 매입외환의 재매입 의뢰 등과 관련된 배서어음 잔액은 없습니다.(2) 연결실체는 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 1,105,145백만원, 1,112,665백만원입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 매매계약은 체결되었으나 결제일이 도래하지 않은 미수미결제현물환은 각각 8,009,557백만원 2,974,990백만원, 미지급미결제현물환은 각각 8,007,045백만원 2,975,673 백만원이며 각각 미수금 및 미지급금으로 계상하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 연결실체와 관련된 계류중인 소송사건은 연결실체 제소 8건(채권회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 54,097백만원이며, 연결실체 피소 16건(채권 회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 3,313백만원입니다. 당반기말 현재 소송과 관련하여 충당부채로 적립한 금액은 705백만원이며, 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다.

25. 순이자손익(1) 당반기와 전반기의 순이자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

예치금이자수익	2,463	5,644	6,960	14,144

상각후원가측정 대출채권이자수익	239,733	498,541	287,048	572,574

기타자산이자수익	1,354	3,164	1,912	3,935

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이자수익	37,268	79,302	48,844	93,083

소 계	280,818	586,651	344,764	683,736

이자비용

예수부채이자비용	(43,036)	(101,510)	(79,835)	(157,141)

차입부채이자비용	(5,845)	(14,256)	(13,572)	(26,754)

사채이자비용	(6,140)	(14,237)	(10,358)	(20,549)

기타부채이자비용	(2,350)	(4,958)	(3,145)	(6,841)

소 계	(57,371)	(134,961)	(106,910)	(211,285)

합 계	223,447	451,690	237,854	472,451

(2) 당반기와 전반기의 이자수익에 포함된 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 각각 2,114백만원과 2,065백만원입니다.

26. 순수수료손익

당반기와 전반기의 순수수료손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익

수입수수료	44,333	93,135	39,788	75,156

수입보증료	812	1,810	939	1,782

중도해지수수료	818	1,489	625	937

소 계	45,963	96,434	41,352	77,875

수수료비용

지급수수료	(11,106)	(22,366)	(12,434)	(23,614)

신용카드관련수수료	(12,533)	(30,312)	(19,653)	(40,161)

소 계	(23,639)	(52,678)	(32,087)	(63,775)

합 계	22,324	43,756	9,265	14,100

27 . 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익당반기와 전반기의 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기매매금융자산관련순손익

이자수익	4,547	9,643	4,988	11,104

평가손익	(401)	1,907	(1,568)	4,603

처분손익	9,311	13,001	7,282	7,454

상환손익	(51)	(63)	15	16

소 계	13,406	24,488	10,717	23,177

기타당기손익-공정가치측정 금융자산관련순손익

이자수익	-	237	-	90

배당금수익	755	770	747	774

평가손익	(2,497)	(3,434)	584	1,164

처분손익	-	-	(614)	(614)

소 계	(1,742)	(2,427)	717	1,414

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채관련순손익

이자비용	(1,096)	(2,161)	(1,028)	(1,895)

평가손익	(3,268)	(3,922)	(1,660)	(2,211)

소 계	(4,364)	(6,083)	(2,688)	(4,106)

합 계	7,300	15,978	8,746	20,485

28 . 파생상품관련순손익 당반기와 전반기의 파생상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

매매목적파생상품관련손익

이자율관련손익	(4,139)	13,448	16,020	25,189

통화관련손익	(45,419)	131,136	51,094	109,866

신용관련손익	2,188	(780)	759	2,102

기타파생상품관련손익	-	5	(22)	33

합 계	(47,370)	143,809	67,851	137,190

29. 금융상품관련기타순손익

당반기와 전반기의 금융상품관련기타순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산관련순손익

상각후원가측정 대출채권처분손익	13,091	28,222	13,124	26,291

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련순손익

처분손익	4,002	13,719	13,249	20,557

합 계	17,093	41,941	26,373	46,848

30. 기타영업수익

당반기와 전반기의 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

신탁보수	4,742	11,556	9,745	17,922

파생상품신용위험조정금환입액	-	-	(57)	-

합 계	4,742	11,556	9,688	17,922

31. 기타영업비용 당반기와 전반기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

신용카드책임부담금	149	379	202	406

신용보증기금출연료	5,492	10,064	5,075	10,594

주택신용보증기금출연료	753	1,520	902	1,835

예금보험료	10,886	21,064	9,511	19,077

기타충당부채전입액	78	5,709	2,172	3,036

파생상품신용조정금전입(환입)액	(2,037)	3,778	29	29

기타	-	-	1,072	1,072

합 계	15,321	42,514	18,963	36,049

32. 신용손실충당금전입액

당반기와 전반기의 신용손실충당금전입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 대출채권대손충당금전입액	62,374	105,328	43,662	69,748

기타자산대손충당금전입액	29	39	30	53

지급보증충당부채전입(환입)액	26	(213)	(43)	136

미사용약정충당부채전입액	3,074	436	242	453

합 계	65,503	105,590	43,891	70,390

33. 종업원급여

당반기와 전반기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	104,536	209,156	98,691	197,679

해고 및 명예퇴직급여	6	13	-	200

주식보상비용	333	580	309	674

퇴직급여(확정급여형)	16,830	33,659	16,574	33,148

퇴직급여(확정기여형)	139	252	73	149

합 계	121,844	243,660	115,647	231,850

34. 주식기준보상 (1) 당반기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	지배회사 주식 교부

부여수량	42,499주

가득조건	용역제공/비시장성과

(2) 당반기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	가중평균공정가치(*)

기초	44,171	68,029

부여	12,851	93,100

지급	(14,523)	61,829

기말	42,499	77,728

(*) 공정가치는 부여일 직전 5영업일 동안의 평균 주가에 기초하며, 공정가치는 USD로서 부여일 환율로 환산함

(3) 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	333	580	309	674

(4) 당반기말과 전기말 현재 부채로 계상된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

미지급비용	2,840	2,260

35. 일반관리비

당반기와 전반기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

복리후생비	11,406	23,063	11,657	23,033

임차료	1,332	3,425	1,364	1,962

유형자산감가상각비	15,370	29,861	12,606	25,503

투자부동산감가상각비	24	49	24	60

무형자산상각비	1,491	3,138	1,405	2,662

접대비	252	552	495	773

공과금	908	3,077	1,000	3,131

광고선전비	2,048	6,749	2,992	6,264

제세공과	3,641	7,020	3,961	6,677

통신비	2,013	3,714	2,028	3,688

수선유지비	4,303	8,801	4,066	8,154

전산업무비	6,102	12,506	4,823	10,343

용역비	32,714	64,582	31,862	62,341

기타일반관리비	4,151	8,907	5,000	9,759

합 계	85,755	175,444	83,283	164,350

36. 기타수익

당반기와 전반기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	706	1,385	792	1,881

유형자산처분이익	-	-	-	9

매각예정자산처분이익	-	-	96,453	96,453

기타잡수익	307	725	418	736

합 계	1,013	2,110	97,663	99,079

37. 기타비용

당반기와 전반기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	67	71	694	935

기타잡비용	265	2,277	3,138	4,825

합 계	332	2,348	3,832	5,760

38. 법인세비용(1) 당반기와 전반기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

당기법인세 부담액	29,611	29,751	28,736	33,537

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(18,969)	4,380	8,461	18,376

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(1,498)	(5,506)	3,954	5,802

법인세비용	9,144	28,625	41,151	57,715

(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

기초이연법인세자산	216,844	207,437

세무조정에 따른 이연법인세자산 감소	1,941	486

조정후 기초이연법인세자산	218,785	207,923

기말이연법인세자산	214,405	189,547

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	4,380	18,376

(2) 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

법인세비용차감전순이익	118,622	242,079

적용세율에 따른 세부담액	28,476	61,390

조정사항

비일시적차이	100	360

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산의 변동	43	46

기타	6	(4,081)

법인세비용	28,625	57,715

유효세율(법인세비용/법인세차감전순이익)	24.13%	23.84%

(3) 당반기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 당반기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제38(당)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산
(부채)

감가상각비	20,299	5,869	5,461	19,891	4,851

충당부채	28,997	23,253	32,562	38,306	9,270

미수이자	(26,736)	(26,736)	(23,698)	(23,698)	(5,735)

미확정비용	106,879	103,256	97,295	100,918	24,423

유가증권평가	4,396	4,396	13,498	13,498	3,266

파생상품평가손실	231,186	231,186	267,376	267,376	64,704

퇴직급여충당부채	825,754	11,370	56,056	870,440	210,647

퇴직보험예치금	(154,871)	(2,201)	(1,118)	(153,788)	(37,216)

기타포괄손익누계액	(3,539)	(3,539)	(48,620)	(48,620)	(11,766)

주식기준보상	2,261	-	580	2,841	687

대손제각(*2)	14,684	-	180	14,864	3,597

장기휴면이자	11,404	-	-	11,404	2,760

이연대출부대비용	(18,851)	(18,851)	(19,043)	(19,043)	(4,608)

선수수익	67,208	67,208	67,969	67,969	16,449

미실현CCP정산손익	(197,338)	(197,338)	(260,070)	(260,070)	(62,937)

기타	6,868	18,577	10,096	(1,613)	(390)

소계	918,601	216,450	198,524	900,675	218,002

실현가능성이 낮은 일시적 차이(*2)	(14,684)	-	(180)	(14,864)	(3,597)

합계	903,917	216,450	198,344	885,811	214,405

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전기 세무조정결과를 반영하여 작성됨
(*2) 당반기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산(부채)

감가상각비	41,253	28,040	7,086	20,299	4,949

충당부채	24,958	19,215	23,250	28,993	7,016

미수이자	(26,994)	(26,994)	(26,736)	(26,736)	(6,470)

미확정비용	111,689	108,967	99,525	102,247	24,744

유가증권평가	1,143	1,143	4,396	4,396	1,064

파생상품평가손실	191,460	191,460	227,801	227,801	55,128

퇴직급여충당부채	764,362	16,169	77,561	825,754	199,833

퇴직보험예치금	(156,139)	(3,727)	(2,459)	(154,871)	(37,479)

기타포괄손익누계액	(10,311)	(10,311)	(3,539)	(3,539)	(856)

주식기준보상	2,608	1,666	1,319	2,261	547

대손제각(*2)	15,071	777	390	14,684	3,553

장기휴면이자	11,618	7,039	6,825	11,404	2,760

이연대출부대비용	(19,735)	(19,735)	(18,851)	(18,851)	(4,562)

선수수익	65,634	65,634	67,208	67,208	16,264

미실현CCP정산손익	(139,439)	(139,439)	(197,338)	(197,338)	(47,756)

기타	(4,586)	7,266	18,720	6,868	1,663

소 계	872,592	247,170	285,158	910,580	220,398

실현가능성이 낮은 일시적차이(*2)	(15,071)	(777)	(390)	(14,684)	(3,554)

합 계	857,521	246,393	284,768	895,896	216,844

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전전기 세무조정결과를 반영하여 작성됨
(*2) 전기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

(4) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

39. 수익 (1) 당반기와 전반기의 고객과의 계약으로 인식한 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	8,390	12,657	7,319	15,243

수수료수익	44,356	93,212	39,902	75,055

신탁보수	4,742	11,556	9,745	17,922

매각예정자산처분이익	-	-	96,453	96,453

합 계	57,488	117,425	153,419	204,673

(2) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

수취채권	6,419	6,022

계약자산	17,177	22,456

계약부채(*)	69,217	68,528

(*) 당반기초와 전기초 현재 계약부채 잔액 중 당반기와 전반기에 인식한 수익은 각각 20,574백만원 및 26,747백만원임

40. 신탁계정 (1) 당반기말과 전기말 현재 신탁부문과 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

자산

미수신탁보수	2,222	1,190	3,412	1,483	1,237	2,720

부채

신탁계정차	24,276	692,459	716,735	22,482	812,718	835,200

(2) 당반기와 전반기 중 신탁부문과 관련된 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

수익

신탁보수	6,101	5,455	11,556	12,637	5,285	17,922

중도해지수수료	1,489	-	1,489	937	-	937

합 계	7,590	5,455	13,045	13,574	5,285	18,859

비용

신탁계정차이자	184	2,222	2,406	411	4,498	4,909

(3) 원금보전약정 및 수익률보전약정 신탁당반기말 현재 연결실체의 원리금보전약정이 없는 신탁계정의 장부금액과 공정가치의 차액 중 고유계정이 부담하게 될 금액은 없으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	펀드명	장부금액	공정가치	고유계정부담금액

원금보전약정과 비보전혼합(*1)	적립식목적(*2)	2,234	2,242	-

가계(*2)	775	777	-

기업(*2)	3	3	-

합 계	3,012	3,022	-

(*1) 1996년 4월 30일 이전 신규계좌만 원본보전 대상임
(*2) 장부가평가 펀드로서 시가평가대상자산이 아님

41. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익	30,232	89,997	124,271	184,364

보통주이익	30,232	89,997	124,271	184,364

가중평균유통보통주식수	318,266,972	318,266,972	318,266,972	318,266,972

주당이익(*)	95원	283원	390원	579원

(*) 당반기와 전반기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일함

(2) 당반기와 전반기의 가중평균보통유통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 제38(당)기 반기(단위: 주)

구 분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	182	57,924,588,904

가중평균유통보통주식수(② = ① / 182 )	318,266,972

2) 제37(전)기 반기(단위: 주)

구 분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	181	57,606,321,932

가중평균유통보통주식수(② = ① / 181)	318,266,972

42. 금융자산의 제거

(1) 당반기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 관련 금융부채 내역은 다음과 같습니다. 1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매도(*)	300	300	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 금융자산을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매도(*)	302	302	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 금융자산을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융자산 전체를 제거하지만 해당 자산에 대해 지속적으로 관여하는 경우는 없습니다.

43. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관 계

Citigroup Inc.	최상위 지배기업

Citibank, N.A.	차상위 지배기업

Citibank Overseas Investment Corp.	직상위 지배기업

(2) 연결실체 내 기업 간 특수관계자 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성할 때 모두 제거되었습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2)	주요 경영진	기타(*1,*3)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	257,691	-	-	88,828	346,519

상각후원가측정대출채권	-	846	63	816	4,881	6,606

파생상품자산	-	3,781,164	331	-	-	3,781,495

기타자산	49	747,610	23,822	-	4,034	775,515

합 계	49	4,787,311	24,216	816	97,743	4,910,135

부채

예수부채	-	153,310	231,330	3,701	493	388,834

차입부채	-	1,096,698	-	-	-	1,096,698

파생상품부채	-	3,728,595	366	-	-	3,728,961

기타부채	7,402	1,331,789	93,479	6	60,431	1,493,107

합 계	7,402	6,310,392	325,175	3,707	60,924	6,707,600

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 채권ㆍ채무 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2)	주요 경영진	기타(*1,*3)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	711,594	-	-	125,799	837,393

상각후원가측정대출채권	-	500	156	647	1,022	2,325

파생상품자산	-	2,279,867	1,720	-	-	2,281,587

기타자산	86	68,970	13,710	-	5,352	88,118

합 계	86	3,060,931	15,586	647	132,173	3,209,423

부채

예수부채	-	200,769	293,131	3,451	65	497,416

차입부채	-	1,399,991	-	-	-	1,399,991

파생상품부채	-	2,163,980	-	-	-	2,163,980

기타부채	6,659	525,790	75,243	11	54,057	661,760

합 계	6,659	4,290,530	368,374	3,462	54,122	4,723,147

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 채권ㆍ채무 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(4) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무와 관련된 대손충당금, 지급보증 및 미사용약정 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	846	-	-

확정지급보증	43,684	4	(1)

소 계	44,530	4	(1)

씨티그룹글로벌마켓증권	신용카드채권	63	-	-

미사용약정	937	-	-

소 계	1,000	-	-

Citigroup PTY Limited	매입외환	897	1	1

Citibank Europe PLC	매입외환	3,939	1	1

확정지급보증	50,790	10	10

소 계	54,729	11	11

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	45	-	-

확정지급보증	170	-	-

소 계	215	-	-

주요 경영진	원화대출금	773	-	-

신용카드채권	43	-	-

미사용약정	391	-	-

소 계	1,207	-	-

합 계	102,578	16	11

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	500	-	(1)

확정지급보증	60,431	5	2

미확정지급보증	-	-	(1)

소 계	60,931	5	-

씨티그룹글로벌마켓증권	신용카드채권	156	-	(1)

미사용약정	844	-	(1)

소 계	1,000	-	(2)

Citigroup PTY Limited	매입외환	590	-	-

Citibank Europe PLC	매입외환	-	-	(1)

확정지급보증	2,667	-	(7)

소 계	2,667	-	(8)

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	433	-	-

확정지급보증	164	-	-

소 계	597	-	-

주요 경영진	원화대출금	604	-	-

신용카드채권	43	-	-

미사용약정	389	-	(1)

소 계	1,036	-	(1)

합 계	66,821	5	(11)

(5) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자에게 제공하고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제38(당)기 반기	제37(전)기

Citibank, N.A.	외화예치금	47,340	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	565,841	432,462

합 계	613,181	432,462

(*) 당반기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은
동일함

2) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제38(당)기 반기	제37(전)기

Citibank, N.A.	외화예치금	100,811	43,062

Citigroup Global Markets Limited	외화예치금	828	1,887

합 계	101,639	44,949

(*) 당반기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공받고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은
동일함

(6) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	Citibank, N.A.(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2)	기타(*1,*3)	합 계

수익

이자수익	1,108	10	51	1,169

수수료수익	13,822	1,201	3,882	18,905

파생상품관련이익	2,796,940	8,130	-	2,805,070

기타수익	-	956	-	956

합 계	2,811,870	10,297	3,933	2,826,100

비용

이자비용	10,942	451	321	11,714

수수료비용	4,821	-	1,580	6,401

파생상품관련손실	2,818,868	14,711	-	2,833,579

기타비용	40,686	6,155	4,674	51,515

합 계	2,875,317	21,317	6,575	2,903,209

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 손익 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제37(전)기 반기(단위: 백만원)

구 분	Citibank, N.A.(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2)	기타(*1,*3)	합 계

수익

이자수익	3,653	19	121	3,793

수수료수익	10,106	1,282	3,610	14,998

파생상품관련이익	2,195,083	1,669	-	2,196,752

기타수익	-	1,036	-	1,036

소 계	2,208,842	4,006	3,731	2,216,579

비용

이자비용	23,904	1,416	245	25,565

수수료비용	5,492	(12)	2,660	8,140

파생상품관련손실	1,898,543	5,714	-	1,904,257

기타비용	37,430	5,909	5,149	48,488

소 계	1,965,369	13,027	8,054	1,986,450

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 손익 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(7) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 파생상품 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*)	합 계	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*)	합 계

이자율관련

이자율스왑	300,137,550	-	300,137,550	256,310,782	-	256,310,782

매입이자율옵션	3,073,641	-	3,073,641	2,034,000	-	2,034,000

매도이자율옵션	1,814,084	-	1,814,084	1,730,000	-	1,730,000

소 계	305,025,275	-	305,025,275	260,074,782	-	260,074,782

통화관련

통화선도	13,041,406	201,018	13,242,424	12,161,732	134,305	12,296,037

통화스왑	5,402,567	-	5,402,567	4,336,942	-	4,336,942

매입통화옵션	1,117,832	-	1,117,832	517,019	-	517,019

매도통화옵션	1,215,917	-	1,215,917	540,645	-	540,645

소 계	20,777,722	201,018	20,978,740	17,556,338	134,305	17,690,643

신용관련

신용스왑	3,203,209	-	3,203,209	3,266,717	-	3,266,717

기타

상품선도	50,245	-	50,245	231,732	-	231,732

상품스왑	120,157	-	120,157	105,161	-	105,161

매입상품옵션	307,876	-	307,876	213,923	-	213,923

매도상품옵션	194,701	-	194,701	94,281	-	94,281

소 계	672,979	-	672,979	645,097	-	645,097

합 계	329,679,185	201,018	329,880,203	281,542,934	134,305	281,677,239

(*) 씨티그룹글로벌마 켓 증권과 Citigroup Global Market 계열의 기 타 법인(Citigroup Global Market In c. 등) 포함

(8) 당반기와 전기의 특수관계자와의 주요 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제38(당)기 반기	제37(전)기

차입	상환	차입	상환

Citibank, N.A.	622,850	974,090	-	231,300

(*1) 영업 상의 이유로 발생하는 특수관계자와의 결제대금 관련 거래는 제외함
(*2) 특수관계자와의 자금거래 중 콜론 및 콜머니와 관련된 거래는 대여 및 회수, 차입 및 상환이 단기간 내에 매우 빈번하게 발생하는 거래에 해당하여 제외하였으며, 당반기와 전기의 특수관계자와의 콜론 및 콜머니의 일평균거래금액의 내역은 다음과 같음

1) 콜머니(단위: 백만원)

회사명	제38(당)기 반기	제37(전)기

차입	상환	차입	상환

Citibank, N.A.	34,251	34,361	45,068	45,032

(9) 당반기와 전기의 특수관계자와의 주요 유가증권거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제38(당)기 반기	제37(전)기

매입	매도	매입	매도

Citibank, N.A.	-	420,191	241,913	-

Citigroup Global Market Inc.	-	-	188,214	-

합 계	-	420,191	430,127	-

(10) 당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	1,931	3,800	1,843	3,761

주식기준보상	195	318	147	323

퇴직급여	66	124	59	118

합 계	2,192	4,242	2,049	4,202

상기의 주요 경영진은 연결실체 경영활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(등기 및 미등기 임원)를 포함하고 있습니다.

44. 현금흐름표(1) 당반기말과 전기말 현재 연결현금흐름표상 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

현금 및 외국통화	67,075	54,464

원화예치금	2,516,396	1,903,836

외화예치금	772,812	1,474,964

소 계	3,356,283	3,433,264

차감: 사용이 제한된 예치금	(2,916,430)	(2,336,168)

합 계	439,853	1,097,096

(2) 당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기 반기

유가증권평가로 인한 기타포괄손익누계액 증가	43,284	14,923

유가증권평가로 인한 이연법인세 효과	10,474	3,611

보험수리적손익으로 인한 기타포괄손익누계액 증감	22,326	36,856

보험수리적손익으로 인한 이연법인세 효과	5,402	8,920

이익준비금의 적립	27,945	93,414

대손준비금의 환입	43,485	80,564

사용권자산의 증감	1,672	86,332

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

1) 제38(당)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치 변동	기타	반기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	178,693	-	-	2,126	-	180,819

차입부채	1,504,885	158,719	25,105	-	-	1,688,709

사채	1,819,645	(260,215)	-	-	164	1,559,594

기타부채

신탁계정차	835,200	(118,465)	-	-	-	716,735

수입보증금	91,184	25,306	-	-	-	116,490

리스부채	107,980	(12,971)	-	-	2,324	97,333

합 계	4,537,587	(207,626)	25,105	2,126	2,488	4,359,680

2) 제37(전)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치 변동	기타	반기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	144,643	30,000	-	4,250	-	178,893

차입부채	1,805,605	(281,986)	43,038	-	-	1,566,657

사채	1,819,378	-	-	-	184	1,819,562

기타부채

신탁계정차	930,939	(275,178)	-	-	-	655,761

수입보증금	78,480	(27,997)	-	-	-	50,483

리스부채(*)	59,364	(10,181)	-	-	21,828	71,011

합 계	4,838,409	(565,342)	43,038	4,250	22,012	4,342,367

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1116호에 따른 회계기준 변경효과를 적용한 금액임

45. 공정가치 측정 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 활성시장이 없는 자산과 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되었습니다. 평가기법을 사용하는 목적은 측정일 현재 독립된 당사자 사이의 정상적인 거래에서 발생할 수 있는 거래가격을 결정하는 데 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 자산과 부채의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 자산과 부채의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용합니다. 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 자산과 부채의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 그러나 평가기법을 통한 공정가치 결정시 항상 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측가능하지는 않으며, 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

연결실체는 자산과 부채의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치 수준으로 분류하여 공시합니다.

- 수준 1: 동일한 자산, 부채에 대해 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우, 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.

- 수준 2: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요요소가 시장에서 관측가능한 정보에 해당하면 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초하지 않은 경우 동 자산과 부 채의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치 측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다.

(1) 당반기말 현재 금융상품별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

상각후원가측정 대출채권	상각후원가측정 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 현행 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 수시입출금식 상각후원가측정 대출채권은 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

예수부채	예수부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 예수부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

차입부채	차입부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 차입부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

사채	사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 가격을 기초로 산출하였습니다. 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 경우 잔존 만기별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 할인한 금액을 공정가치로 산출하였습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산,기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

파생상품	파생상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채는 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산

국채	345,064	345,064	-	-

금융채	390,124	-	390,124	-

사채	30,169	30,169	-

소 계	765,357	345,064	420,293	-

기타당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	21,534	-	-	21,534

기타산업	1,743	-	-	1,743

소 계	23,277	-	-	23,277

매매목적파생상품자산

통화관련	1,007,909	-	1,002,996	4,913

이자율관련	3,915,973	-	3,839,894	76,079

신용관련	31,189	-	5,304	25,885

기타파생상품	52,843	-	52,843	-

소 계	5,007,914	-	4,901,037	106,877

상각후원가측정 대출채권	22,821,639	-	-	22,850,375

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국채	1,739,103	1,739,103	-	-

금융채	8,871,354	-	8,871,354	-

사채	84,118	-	84,118	-

외화채권	1,034,453	804,119	230,334	-

소 계	11,729,028	2,543,222	9,185,806	-

합 계	40,347,215	2,888,286	14,507,136	22,980,529

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

예수부채	27,645,848	-	-	27,658,167

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	180,819	-	180,819	-

매매목적파생상품부채

통화관련	1,055,018	-	980,772	74,246

이자율관련	4,126,838	-	4,050,122	76,716

신용관련	33,036	-	5,303	27,733

기타파생상품	52,843	-	52,843	-

소 계	5,267,735	-	5,089,040	178,695

차입부채	1,688,709	-	-	1,688,709

사채

원화일반고정금리사채	479,911	-	490,656	-

원화일반변동금리사채	1,079,683	-	1,081,071	-

소 계	1,559,594	-	1,571,727	-

합 계	36,342,705	-	6,841,586	29,525,571

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산

국채	617,800	617,800	-	-

금융채	803,438	-	803,438	-

사채	19,647	-	19,647	-

소 계	1,440,885	617,800	823,085	-

기타당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	25,217	-	-	25,217

기타산업	1,493	-	-	1,493

소 계	26,710	-	-	26,710

매매목적파생상품자산

통화관련	676,435	-	669,347	7,088

이자율관련	2,388,150	-	2,223,560	164,590

신용관련	43,009	-	8,988	34,021

기타파생상품	28,875	-	28,875	-

소 계	3,136,469	-	2,930,770	205,699

상각후원가측정 대출채권	23,034,603	-	-	23,062,090

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국채	1,749,303	1,749,303	-	-

금융채	8,070,904	-	8,070,904	-

외화채권	512,097	289,260	222,837	-

사채	20,912	-	20,912	-

소 계	10,353,216	2,038,563	8,314,653	-

합 계	37,991,883	2,656,363	12,068,508	23,294,499

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

예수부채	26,538,200	-	-	26,541,382

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	178,693	-	178,693	-

매매목적파생상품부채

통화관련	739,419	-	704,833	34,586

이자율관련	2,557,543	-	2,390,962	166,581

신용관련	44,063	-	8,987	35,076

기타파생상품	28,875	-	28,875	-

소 계	3,369,900	-	3,133,657	236,243

차입부채	1,504,885	-	-	1,504,885

사채

원화일반고정금리사채	649,874	-	658,436	-

원화일반변동금리사채	1,169,771	-	1,171,013	-

소 계	1,819,645	-	1,829,449	-

합 계	33,411,323	-	5,141,799	28,282,510

(3) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 체계 중 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	420,293	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	4,901,037	옵션모형, DCF 법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,185,806	DCF법	할인율

합 계	14,507,136

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	180,819	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	5,089,040	옵션모형, DCF 법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,571,727	DCF법	할인율

합 계	6,841,586

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	823,085	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	2,930,770	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,314,653	DCF법	할인율

합 계	12,068,508

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	178,693	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	3,133,657	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,829,449	DCF법	할인율

합 계	5,141,799

(4) 당반기와 전기 중 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산	매매목적순파생상품(*)	합 계

기초	26,710	(30,544)	(3,834)

당기손익	(3,433)	(41,274)	(44,707)

기말	23,277	(71,818)	(48,541)

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산관련순손익	매매목적파생상품관련순손익

당기손익에 포함된 총손익	(3,433)	(41,274)

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익	(3,433)	(41,499)

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산	매매목적순파생상품(*)	합 계

기초	23,414	27,270	50,684

당기손익	2,688	(55,004)	(52,316)

매입	2,610	8,000	10,610

매도	(2,002)	(10,810)	(12,812)

기말	26,710	(30,544)	(3,834)

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치 측정 금융자산관련순손익	매매목적파생상품관련순손익

당기손익에 포함된 총손익	2,688	(55,004)

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익	3,296	(55,239)

(5) 거래일평가손익 최 초 인식 시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가 기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 해당 차이금액은 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각되고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 당반기와 전기 중 이연대상 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기 반기	제37(전)기

기초	(3,906)	(3,160)

발생	-	(2,751)

상각	1,943	2,005

기말	(1,963)	(3,906)

(6) 당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정치에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

기타당기손익-공정가치측정금융자산

금융업	21,534	DCF법	할인율	12.47

성장율	1.00

기타산업	1,743	시장접근법, 배당할인 모형	할인율	9.85

합 계	23,277

매매목적순파생상품

통화관련	(69,333)	Copula Model	Credit Spread	0.60 ~ 1.00

이자율관련	(637)	DCF법	이자율상관계수	(28.00) ~ 57.70

이자율환율상관계수	(31.90) ~ 73.77

주가이자율상관계수	(40.00) ~ 44.99

신용관련	(1,848)	Copula Model	Credit Basket 신용상관계수	80.00 ~ 92.00

Credit Spread	0.38 ~ 6.08

합 계	(71,818)

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

기타당기손익-공정가치측정금융자산

금융업	25,217	DCF법	할인율	13.76 ~ 16.37

성장률	0.00

기타산업	1,493	DCF법	할인율	7.10 ~ 11.05

성장률	0.00

합 계	26,710

매매목적순파생상품

통화관련	(27,498)	Copula Model	Credit Spread	0.60

이자율관련	(1,991)	DCF법	이자율상관계수	(5.08) ~ 66.43

이자율환율상관계수	(24.29) ~ 28.36

주가이자율상관계수	15.00 ~ 43.99

신용관련	(1,055)	Copula Model	Credit Basket 신용상관계수	80.00 ~ 92.00

Credit Spread	0.53 ~ 2.25

합 계	(30,544)

(7) 금융상품 공정가치의 민감도분석금융상품 공정가치의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측불가능한 투입변수의변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도분석 대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는이자율, 통화, 신용관련 파생상품, 지분증권 및 수익증권입니다.

당반기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

자산

기타당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	1,667	(1,290)

매매목적파생상품자산(*2)	3,763	(3,496)

합 계	5,430	(4,786)

부채

매매목적파생상품부채(*2)	4,260	(4,521)

(*1) 시장 비 관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비 관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

자산

기타당기손익-공정가치측정 금융자산(*1)	1,804	(941)

매매목적파생상품자산(*2)	5,232	(5,486)

합 계	7,036	(6,427)

부채

매매목적파생상품부채(*2)	5,487	(5,229)

(*1) 시장 비 관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비 관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

46. 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제38(당)기 반기(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타(*)	합 계

단기매매금융자산	기타당기손익-공정가치측정금융자산

현금 및 예치금	-	-	344,036	-	3,012,247	3,356,283

당기손익-공정가치측정 금융자산	765,357	23,277	-	-	-	788,634

파생상품자산	-	5,007,914	-	-	-	5,007,914

상각후원가측정 대출채권	-	-	22,821,639	-	-	22,821,639

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	11,729,028	-	11,729,028

기타자산	-	-	9,761,716	-	-	9,761,716

합 계	765,357	5,031,191	32,927,391	11,729,028	3,012,247	53,465,214

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	27,645,848	-	27,645,848

당기손익-공정가치측정 금융부채	180,819	-	-	180,819

파생상품부채	5,267,735	-	-	5,267,735

차입부채	-	1,688,709	-	1,688,709

사채	-	1,559,594	-	1,559,594

기타부채	-	10,411,287	1,056	10,412,343

합 계	5,448,554	41,305,438	1,056	46,755,048

(2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타(*)	합 계

단기매매금융자산	기타당기손익-공정가치측정금융자산

현금 및 예치금	-	-	155,109	-	3,278,155	3,433,264

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,440,885	26,710	-	-	-	1,467,595

파생상품자산	-	3,136,469	-	-	-	3,136,469

상각후원가측정 대출채권	-	-	23,034,603	-	-	23,034,603

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	10,353,216	-	10,353,216

기타자산	-	-	3,856,961	-	-	3,856,961

합 계	1,440,885	3,163,179	27,046,673	10,353,216	3,278,155	45,282,108

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	26,538,200	-	26,538,200

당기손익-공정가치측정 금융부채	178,693	-	-	178,693

파생상품부채	3,369,900	-	-	3,369,900

차입부채	-	1,504,885	-	1,504,885

사채	-	1,819,645	-	1,819,645

기타부채	-	5,251,424	953	5,252,377

합 계	3,548,593	35,114,154	953	38,663,700

47. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보경영상의 목적으로 연결실체는 다음과 같이 세 부분으로 영업부문을 나누고 있으며, 지역별 부문은 국내부분으로만 운용되고 있습니다.

구 분	일반 정보

기업금융부문	기업에 대한 여신, 수신업무 및 수출입업무

개인/커머셜금융부문	개인 및 중견, 중소기업에 대한 여신, 수신업무 및 PB업무

신용카드부문	기업, 개인에 대한 신용카드 관련 업무

(2) 당반기와 전반기의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

① 제38(당)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	합 계

순이자손익	81,654	266,327	103,709	-	451,690

이자수익	121,902	346,339	118,484	(74)	586,651

이자비용	(40,248)	(80,012)	(14,775)	74	(134,961)

순비이자손익	144,589	(12,097)	(46,456)	-	86,036

판매관리비	(96,680)	(273,148)	(49,306)	30	(419,104)

세전이익	129,563	(18,918)	7,947	30	118,622

법인세비용	(31,265)	4,537	(1,918)	21	(28,625)

반기순이익	98,298	(14,381)	6,029	51	89,997

② 제37(전)기 반기(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	합 계

순이자손익	87,198	270,724	114,529	-	472,451

이자수익	166,048	384,865	132,973	(150)	683,736

이자비용	(78,850)	(114,141)	(18,444)	150	(211,285)

순비이자손익	144,634	47,855	(46,138)	19,477	165,828

판매관리비	(75,032)	(274,352)	(46,918)	102	(396,200)

세전이익	156,800	44,227	21,473	19,579	242,079

법인세비용	(37,334)	(10,555)	(5,113)	(4,713)	(57,715)

반기순이익	119,466	33,672	16,360	14,866	184,364

(3) 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 자산내역은 다음과 같습니다.① 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	합 계

상각후원가측정 대출채권	1,873,023	19,405,943	1,542,673	-	22,821,639

공정가치측정 금융자산 (*1)	12,366,756	150,906	-	-	12,517,662

파생상품자산	5,007,914	-	-	-	5,007,914

기타자산(*2)	12,672,403	891,788	19,560	(16,588)	13,567,163

합 계	31,920,096	20,448,637	1,562,233	(16,588)	53,914,378

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 포함(*2) 상각후원가측정 대출채권, 공정가치측정 금융자산 , 파생상품자산 외 자산 포함

② 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	합 계

상각후원가측정 대출채권	2,501,895	18,682,506	1,850,202	-	23,034,603

공정가치측정 금융자산 (*1)	11,666,431	154,380	-	-	11,820,811

파생상품자산	3,136,469	-	-	-	3,136,469

기타자산(*2)	6,479,099	1,263,260	21,207	(19,447)	7,744,119

합 계	23,783,894	20,100,146	1,871,409	(19,447)	45,736,002

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 포함(*2) 상각후원가측정 대출채권, 공정가치측정 금융자산 , 파생상품자산 외 자산 포함

48. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 당반기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 내역 및 자산규모는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

유형	주요 특성	제38(당)기 반기	제37(전)기

자산유동화	자산유동화회사는 유동화 자산을 기초로 자산유동화 증권을 발행하여 자금을조달하고, 유동화자산의 양수 및 회수에 따라 자산유동화 증권을 상환	22,449	44,537

선박금융	선박금융 SPC는 선박 구입 목적으로 설립되었으며, 조달한 자금은 동 목적의수행을 위해 사용되며 대출 약정 및 신용 공여를 통해 자금을 조달하여 운영	238,724	270,177

투자펀드 및 투자신탁	약정에 따라 자금을 투자 및 운용하여 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조로 운영	333	332

(2) 당반기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분과 위험의 성격은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	자산유동화	선박금융	투자펀드 및 투자신탁

장부금액	최대손실노출금액	발생손실	장부금액	최대손실노출금액	발생손실	장부금액	최대손실노출금액

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	3	3

상각후원가측정 대출채권	-	-	-	10,790	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	18,650	-	-	-	-	-	-	-

기타자산	7	-	-	28	-	-	-	-

합 계	18,657	-	-	10,818	-	-	3	3

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산유동화	선박금융	투자펀드 및 투자신탁

장부금액	최대손실노출금액	발생손실	장부금액	최대손실노출금액	발생손실	장부금액	최대손실노출금액

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	3	3

상각후원가측정 대출채권	-	-	-	17,021	-	48	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	20,912	-	-	-	-	-	-	-

기타자산	13	-	-	80	-	-	-	-

합 계	20,925	-	-	17,101	-	48	3	3

49. 종속기업 요약 재무정보 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표 및 당반기와 전반기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 요약재무상태표1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

회사명	자산 총계	부채 총계	자본 총계

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	150,071	143,674	6,397

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

회사명	자산 총계	부채 총계	자본 총계

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	153,193	146,679	6,514

(2) 요약포괄손익계산서1) 제38(당)기 반기

(단위: 백만원)

구 분	영업손실	반기순손실	반기총포괄손실

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	98	116	116

2) 제37(전)기 반기(단위: 백만원)

구 분	영업손실	반기순손실	반기총포괄손실

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	86	104	104