한국씨티은행 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제35(당)기 3분기 2017년 9월 30일 현재제34(전)기 3분기 2016년 9월 30일 현재
주식회사 한국씨티은행

1. 은행의 개요 주식회사 한국씨티은행(이하 '당행'이라 함)은 1983년 3월 16일에 설립되어 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 외국환업무 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 청계천로에 본점을 두고 있습니다. 또한, 당행은 국내에 39개의 지점(영업부 포함)과 5개의 출장소를 운영하고 있습니다. 당행은 1989년 11월 11일에 주식을 한국거래소에 상장하였으나, Citibank, N.A.의 자회사인 Citibank Overseas Investment Corp.(이하 "COIC")이 발행 보통주의 90% 이상을 소유하고 있어 유가증권상장규정상 주식 분포요건을 충족하지 못하기 때문에 2004년 7월 13일자로 상장폐지 되었습니다. 당행은 2004년 11월 1일을 기준일로 하여 Citibank, N.A. 서울지점의 자산, 부채 및 영업을 포괄적으로 양수하였고, 2004년11월 1일 통합은행인 주식회사 한국씨티은행으로 출범하였습니다. 2010년 6월 1일 설립된 한국씨티금융지주 주식회사(이하 "금융지주회사")는 포괄적 주식이전을 통해 당행의 주식 100%를 인수하였습니다. 당행은 2014년 10월 31일자로 한국씨티금융지주 주식회사를 합병하였으며, 한국씨티금융지주 주주들에게 존속법인인 당행의 신주를 발행 배정하였습니다. 당분기말 현재 당행의 자본금은 1,591,372백만원 (318,274,437주)입니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당행의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다 . 따라서 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 측정 기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당행은 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당행의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석3.(12) : 금융자산의 손상

2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석7 : 대출채권 대손충당금- 주석14 : 기타자산 대손충당금

- 주석20 : 충당부채- 주석22 : 확정급여부채

- 주석27 : 우발사항

3) 공정가치 측정 당행의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당행은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 평가하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당행은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당행은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 49: 공정가치 측정

3. 유의적인 회계정책

당행이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(23)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당분기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자 당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당행은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사 적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 예치금

당행은 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 재무상태표에 상각후원가로 인식합니다.

(4) 비파생금융자산당행은 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네 가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단기매매금융자산 외의 금융자산은 최초인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 그러한 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평 가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융자산이 은행의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품을 포함하고 있고, 기업회계기 준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융자산 지정이 허 용되는 복합계약인 경우

2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있으며, 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당행이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 당행이 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당행이 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 비파생금융부채당행은 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.단기매매금융부채 외의 금융부채는 최초인식시점에 다음 중 하나 이상을 충족하는 경우 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.- 그러한 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평 가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우- 금융부채가 은행의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라, 금융상품집합(금융자 산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하 고 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우- 금융부채에 하나 또는 그 이상의 내재파생금융상품을 포함하고 있고, 기업회계기 준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 당기손익인식금융부채 지정이 허 용되는 복합계약인 경우

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(6) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당행이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당행이 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계

당행은 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생금융상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상 위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

당행은 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.

공정가치위험회피

위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당행이 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각,청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금흐름위험회피

위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 당행이 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 회계기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 손익으로 인식합니다.

4) 거래일손익

당행은 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 장외파생상품의공정가치를 평가하는 경우, 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이(Day 1 profit and Loss)는 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 동 손익은 파생상품의 청산 및 만기 도래, 시장참여자가 가격을 결정하는데 고려하는 요소(시간 포함)의 변동에 따라 당기손익으로 인식합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

자 산	추정내용연수

업무용건물	주업무용건물	50년

사택	25년

업무용동산	미술품	10년

PC 및 S/W 등 전산동산	3년

통신장비	5년

기타 업무용동산	4년

임차점포시설물	시설물(소유, 임차)	4년

통신공사/시설	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 당 행 은 매 회계연도 말 에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 리스당행은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스당행은 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당행이 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3년(또는 5년)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체되거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체되고 있습니다.

투자부동산의 감가상각은 유형자산과 동일한 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매 회계연도 말 에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.

(12) 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나(30% 이상 하락) 또는 장기간 하락하는 경우(6개월 이상 원가 이하로 하회)에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 특정분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

1) 대여금 및 수취채권상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.이를 위하여 당행은 대여금 및 수취채권이 개별적으로 중요한지 여부를 우선적으로 판단하고, 그에 따라 개별적으로 혹은 집합적으로 평가하여 개별평가 대손충당금 또는 집합평가 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가 대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당행은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.

- 집합평가 대손충당금집합적인 손상검토를 위하여 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와기타 관련 요소와 같은 신용위험특성을 고려하는 당행의 신용등급 평가절차에 근거하여 금융자산을 분류합니다. 집합적으로 손상검토를 하는 금융자산 집합의 미래현금흐름은 당해 금융자산 집합의 현금흐름과 유사한 신용위험을 가진 자산의 과거 손상차손 경험에 근거하여 추정합니다. 과거 손상차손 경험의 기간에 영향을 미치지 않았던 현재 상황의 효과를 반영하고, 과거 손상차손 경험의 기간에 있었으나 현재에는존재하지 않는 상황의 효과를 제외하기 위하여 과거 손상차손 경험을 현재의 관측가능한 자료에 기초하여 조정합니다.

미래현금흐름의 변동을 추정할 때 기간별로 관측가능한 자료(예: 자산집합에서 발생한 손상차손과 그 크기를 나타내는 실업률, 자산가격, 상품가격, 지급상태 또는 기타의 변수)의 변동과 방향을 일관되게 반영합니다. 미래현금흐름을 추정하는데 사용한 방법론과 가정은 손상차손 추정치와 실제 손상차손의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토하고 있습니다.

대여금 및 수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대여금 및 수취채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능금융자산의 손상차손은 당기손익으로 인식하고 장부금액에서 직접 차감합니다.후속기간에 매도가능금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 매도가능채무상품은 당기손익으로 환입하고 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 환입합니다.

(13) 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(14) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(15) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit ConversionFactor), 부도율, 부도후손실율 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로 인식하고 측정합니다.손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다.

(16) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자( 은 행) 가특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음 중 큰 금액으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (당해 금융보증계약으로부터 기대되는 지급 금액의 현재가치)

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(17) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당행이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로 인식하고있습니다.

(18) 주식기준보상

당행의 지배회사는 당행의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상거래의 방식으로 주식을 부여하고 있습니다. 따라서, 당행은 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하되, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 지배회사로부터 부여받는 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 약정에 의하여 지배회사로부터 임직원이 부여받은 지분상품의 대가를 당행이 부담하는 경우에는 보상원가와 부채로 회계처리하고 있습니다.

(19) 수익인식기준1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하나, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다.

금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다.

2) 수수료 수익

당행은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다.

① 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료

금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다.

② 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료

용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다.

자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.

③ 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료

유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다. 주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. 신디케이트론을 주선하지만 해당 신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을 가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론 주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다.

3) 배당금

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분증권의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

(20) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당행의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당행이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당행이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익당행은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 기본주당이익에 희석효과를 반영하여 계산하고 있습니다.

(22) 신탁관련 회계처리

당행은 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계 정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며, 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁 관련 수익으로 계상하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거, 원금보전약정이나 이익보전약정을 하는 불특정금전신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 보전이익에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁관련손실로 계상하고 있습니다.

(23) 회계정책의 변경당행은 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.- 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정)- 법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정) 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'동 기준서는 당행의 재무활동에서 생기는 부채의 변동과 관련하여 재무적 현금으로인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과, 공정가치 변동 및 그 밖의 변동에 대한 공시를 요구하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이가 발생하는 경우 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였으며, 미래 과세소득을 추정 시 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에서 제외되어야 한다는 점을 명확히 하였습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당행은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당행은 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 주요 특징으로 합니다.당행은 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부 관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으며, 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였습니다. 당행은 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2017년 6월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가이용할 수 있는 추가 정보, 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 등에 따라 변경될 수 있습니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음 (취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품의 경우에만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식하게 됩니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 채무증권에 한하여, 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주함

한편, 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

예비영향평가 결과에 따르면 2017년 6월 30일 현재 현행 대비 대출채권과 난외계정의 손실충당금은 55,438백만원 증가한 298,041백만원으로 예상되며, BIS 총자본비율은 현행 대비 약 0.04%증가한 19.00%로 예상됩니다.Stage 별 손실충당금 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	잔액	손실충당금

대출채권	Stage 1	20,988,929	54,746

Stage 2	3,050,835	86,158

Stage 3	213,364	138,011

소계	24,253,128	278,915

난외계정	Stage 1	11,117,580	11,069

Stage 2	1,088,603	7,384

Stage 3	2,284	673

소계	12,208,467	19,126

합 계	36,461,595	298,041

다만, 2017년 6월 30일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당행이 이용할 수 있는 추가 정보, 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단 등에 따라 변경될 수 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자 위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. 이 기준서의 적용시 보고기간말 현재의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단됩니다.

4. 현금 및 예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

현금 및 외국통화	84,709	137,323

원화예치금	2,039,854	830,684

외화예치금	927,076	1,247,912

합 계	3,051,639	2,215,919

(2) 당분기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	구 분	예치기관	연이자율(%)	제35(당)기 3분기	제34(전)기

원화예치금	지준예치금	한국은행	-	1,282,583	721,631

통화안정계정	한국은행	1.25 ~ 1.29	750,000	100,000

기타예치금	기타금융기관	-	7,271	9,053

소 계	2,039,854	830,684

외화예치금	외화타점예치금	한국은행	-	279,916	443,759

외화타점예치금	해외금융기관 등	-	538,404	634,245

기타예치금	기타금융기관	-	108,756	169,908

소 계	927,076	1,247,912

합 계	2,966,930	2,078,596

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	구 분	예치기관	제35(당)기 3분기	제34(전)기	사용제한 사유

원화예치금	지준예치금	한국은행	1,282,583	721,631	한국은행법

통화안정계정	한국은행	750,000	100,000	한국은행법

기타예치금	우리은행 등	5,300	5,261	대우건설 출자주식 매각대금

기타예치금	KEB하나은행	373	372	KAMCO 부실채권정리기금 청산 반환분

기타예치금	KEB하나은행	-	15	현대건설 출자주식 매각대금

기타예치금	한국거래소	251	251	증권거래 관련 예치보증금

기타예치금	ACE화재	3	3	단체신용보험 관련 예치금

소 계	2,038,510	827,533

외화예치금	외화타점예치금	한국은행	279,916	443,759	한국은행법

기타예치금	BNP Paribas 등	106,173	168,924	파생거래 관련 예치금

기타예치금	삼성선물 등	2,583	984	미국채선물 관련 예치금

소 계	388,672	613,667

합 계	2,427,182	1,441,200

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융기관별 예치내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

예치기관	제35(당)기 3분기	제34(전)기

원화예치금	외화예치금	합 계	원화예치금	외화예치금	합 계

한국은행	2,032,583	279,916	2,312,499	821,631	443,759	1,265,390

국내은행	7,017	167,117	174,134	8,799	83,508	92,307

외국은행	-	478,048	478,048	-	697,971	697,971

보험사	3	-	3	3	-	3

기타	251	1,995	2,246	251	22,674	22,925

합 계	2,039,854	927,076	2,966,930	830,684	1,247,912	2,078,596

(5) 당분기말 현재 원화 및 외화예치금의 예치 기간별 만기 구조는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월 이내	750,000	-	750,000

만기 미정	1,289,854	927,076	2,216,930

합 계	2,039,854	927,076	2,966,930

5. 단기매매금융상품당분기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	액면가액	취득원가	조정가액(*)	공정가치	장부금액

국채	109,277	111,034	110,890	110,558	110,558

금융채	700,000	699,399	699,441	698,676	698,676

외화채권	57,335	57,493	57,490	57,150	57,150

합 계	866,612	867,926	867,821	866,384	866,384

(*) 채권의 취득원가와 액면가액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

(2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	액면가액	취득원가	조정가 액(*)	공정가치	장부금액

국채	295,340	302,128	301,891	302,018	302,018

금융채	782,855	780,703	780,746	780,743	780,743

외화채권	60,425	59,751	59,753	59,834	59,834

합 계	1,138,620	1,142,582	1,142,390	1,142,595	1,142,595

(*) 채 권의 취득원가와 액면가액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

6. 파 생상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 파생상품부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

파생상품자산

매매목적파생상품자산	2,682,523	4,090,937

파생상품부채

매매목적파생상품부채	2,706,449	4,164,981

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 미결제약정금액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

매매목적(*)	위험회피목적	합 계	매매목적(*)	위험회피목적	합 계

통화관련

통화선도	80,019,483	-	80,019,483	87,699,645	-	87,699,645

통화스왑	17,184,270	-	17,184,270	17,013,978	-	17,013,978

매입통화옵션	1,034,107	-	1,034,107	1,139,403	-	1,139,403

매도통화옵션	1,034,093	-	1,034,093	1,139,174	-	1,139,174

소 계	99,271,953	-	99,271,953	106,992,200	-	106,992,200

이자율관련

이자율스왑	374,526,433	90,000	374,616,433	314,510,955	-	314,510,955

이자율선물	385,127	-	385,127	71,740	-	71,740

이자율선도	19,000	-	19,000	-	-	-

매입이자율옵션	676,000	-	676,000	926,000	-	926,000

매도이자율옵션	676,000	-	676,000	926,000	-	926,000

소 계	376,282,560	90,000	376,372,560	316,434,695	-	316,434,695

주식관련

매입주가지수옵션	4,591	-	4,591	8,017	-	8,017

매도주가지수옵션	4,591	-	4,591	8,017	-	8,017

소 계	9,182	-	9,182	16,034	-	16,034

신용관련

신용파생상품스왑	5,612,316	-	5,612,316	3,876,510	-	3,876,510

기타

상품선도	251,954	-	251,954	528,612	-	528,612

상품스왑	7,549	-	7,549	53,462	-	53,462

매입옵션	265,112	-	265,112	35,000	-	35,000

매도옵션	265,112	-	265,112	35,000	-	35,000

소 계	789,727	-	789,727	652,074	-	652,074

합 계	481,965,738	90,000	482,055,738	427,971,513	-	427,971,513

(*) 미결제약정금액은 원화대외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화대외화 거래에 대해서는 매입외화기준 계약금액을 보고기간 종료일 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액임

(3) 당분기와 전분기 중 파생상품평가손익 내역 및 누적평가손익은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)

매매목적평가손익	위험회피목적평가손익	평가손익합 계	매매목적	위험회피목적

자 산	부 채	자 산	부 채

통화관련

통화선도	90,808	-	90,808	719,964	671,713	-	-

통화스왑	11,044	-	11,044	347,017	317,187	-	-

매입통화옵션	5,558	-	5,558	10,742	-	-	-

매도통화옵션	(5,212)	-	(5,212)	-	10,737	-	-

소 계	102,198	-	102,198	1,077,723	999,637	-	-

이자율관련

이자율스왑	61,919	177	62,096	1,541,320	1,623,187	-	-

이자율선도	60	-	60	60	-	-	-

매입이자율옵션	(4,730)	-	(4,730)	18,802	-	-	-

매도이자율옵션	4,730	-	4,730	-	18,802	-	-

소 계	61,979	177	62,156	1,560,182	1,641,989	-	-

주식관련

매입주가지수옵션	-	-	-	61	-	-	-

매도주가지수옵션	1	-	1	-	61	-	-

소 계	1	-	1	61	61	-	-

신용관련

신용파생상품스왑	1,110	-	1,110	35,533	55,738	-	-

기타

상품선도	-	-	-	6,221	6,221	-	-

상품스왑	-	-	-	543	543	-	-

매입옵션	1,229	-	1,229	2,260	-	-	-

매도옵션	(618)	-	(618)	-	2,260	-	-

소 계	611	-	611	9,024	9,024	-	-

합 계	165,899	177	166,076	2,682,523	2,706,449	-	-

2) 제34(전)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)

매매목적평가손익	위험회피목적평가손익	평가손익합 계	매매목적	위험회피목적

자 산	부 채	자 산	부 채

통화관련

통화선도	(11,611)	-	(11,611)	1,177,308	1,260,202	-	-

통화스왑	(5,915)	-	(5,915)	376,871	389,110	-	-

매입통화옵션	15,162	-	15,162	23,309	-	-	-

매도통화옵션	(22,911)	-	(22,911)	-	32,261	-	-

소 계	(25,275)	-	(25,275)	1,577,488	1,681,573	-	-

이자율관련

이자율스왑	(49,280)	-	(49,280)	2,962,038	3,136,359	-

매입이자율옵션	20,570	-	20,570	49,779	-	-	-

매도이자율옵션	(20,570)	-	(20,570)	-	49,779	-	-

소 계	(49,280)	-	(49,280)	3,011,817	3,186,138	-	-

주식관련

매입주가지수옵션	71	-	71	305	-	-	-

매도주가지수옵션	(40)	-	(40)	-	305	-	-

소 계	31	-	31	305	305	-	-

신용관련

신용파생상품스왑	3,211	-	3,211	16,453	24,449	-	-

기타

상품선도	-	-	-	4,691	4,691	-	-

상품스왑	-	-	-	1,226	1,226	-	-

매입옵션	(3,398)	-	(3,398)	595	-	-	-

매도옵션	3,914	-	3,914	-	595	-	-

소 계	516	-	516	6,512	6,512	-	-

합 계	(70,797)	-	(70,797)	4,612,575	4,898,977	-	-

매매목적의 거래에는 당행이 환율, 이자율 및 주가 등 기초변수의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 하는 선물, 선도, 스왑, 옵션 등의 거래와 당행 고객과의파생상품거래 및 동 거래에 대한 반대거래가 포함되어 있습니다. (4) 파생상품 의 공정가치 평가시 거래상 대방의 신용위험을 반영하기 위하여 충당부채로 신용위험조정금을 당분기말과 전기말 현재 각각 656백만원 과 1,160백만원 을계상하였습니다.

7. 대출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 대출채권의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

대출채권	25,968,567	25,206,140

이연대출부대손익	24,693	28,141

대손충당금	(193,480)	(201,947)

장부금액	25,799,780	25,032,334

(2) 당분기말과 전기말 현재 대출채권의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

원화대출금	19,068,052	19,060,027

외화대출금	886,283	840,149

은행간외화대여금	34,401	108,765

내국수입유산스	272,254	364,995

콜론	430,000	500,000

매입어음	359	827

매입외환	1,049,365	1,137,409

지급보증대지급금	112	475

신용카드채권	2,363,321	2,441,104

환매조건부채권매수	1,573,633	100,000

사모사채	-	362,550

팩토링채권	290,787	289,839

합 계	25,968,567	25,206,140

(3) 당분기말과 전기말 현재 원화 및 외화대출금 중 금융기관에 대한 여신은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

금융기관	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	53,000	-	53,000	22.27

기타	185,019	-	185,019	77.73

합 계	238,019	-	238,019	100.00

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

금융기관	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	48,436	-	48,436	16.13

기타	251,899	-	251,899	83.87

합 계	300,335	-	300,335	100.00

(4) 당분기와 전기 중 대출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

기초	201,947	257,005

대손충당금전입액	79,006	80,175

상각	(114,935)	(179,085)

상각채권 회수	30,985	51,334

출자전환관련손실	(65)	(2,219)

시간가치경과분	(3,176)	(5,553)

환율변동효과	(282)	290

기말	193,480	201,947

(5) 당분기말과 전기말 현재 대출채권 대비 대손충당금 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

대출채권(*)	23,955,226	24,525,516

대손충당금	193,480	201,947

설정비율(%)	0.81	0.82

(*) 이연대출부대손익 포함. 은행간외화대여금, 콜론, 환매조건부채권매수 제외함

(6) 당분기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	28,141	24,940	(28,388)	24,693

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	43,351	26,819	(42,029)	28,141

8. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

채무증권	지분증권	합 계	채무증권	지분증권	합 계

매도가능증권	7,874,500	22,127	7,896,627	8,875,082	20,197	8,895,279

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권 내역은 다음과 같습니다.

1) 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면가액	취득원가	조정가액(*1)	공정가치(*2)	장부가액

국채	1.25~5.75	2,834,000	2,857,127	2,847,974	2,826,982	2,826,982

금융채	1.25~1.64	4,170,000	4,172,039	4,169,770	4,163,358	4,163,358

사채	1.63~2.33	294,046	294,046	294,046	295,357	295,357

외화채권	0.63~1.86	590,551	590,590	590,580	588,803	588,803

합 계	7,888,597	7,913,802	7,902,370	7,874,500	7,874,500

(*1) 채권의 취득원가와 액면가액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 보고기간종료일 현재 한국자산평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중최소값을 사용하여 산정하였음

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면가액	취득원가	조정가액(*1)	공정가치(*2)	장부가액

국채	1.50 ~ 5.75	2,564,000	2,594,130	2,587,705	2,567,021	2,567,021

금융채	1.25 ~ 1.96	5,550,000	5,558,697	5,555,367	5,541,996	5,541,996

사채	1.63 ~ 2.33	379,789	379,789	379,789	381,865	381,865

외화채권	0.43 ~ 3.50	384,907	384,841	385,073	384,200	384,200

합 계	8,878,696	8,917,457	8,907,934	8,875,082	8,875,082

(*1) 채권의 취득원가와 액면가액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 보고기간종료일 현재 한국자산평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중최소값을 사용하여 산정하였음

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

매도가능금융자산

비시장성원화주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	12,981	12,981

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	3,296	3,296

기타	797	2,817	2,817

소 계	12,117	19,094	19,094

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	22,127	22,127

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 한국자산평가(주)의 평가액을 적용함

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

매도가능금융자산

비시장성원화주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	12,741	12,741

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	1,567	1,567

기타	925	2,856	2,856

소 계	12,245	17,164	17,164

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,275	20,197	20,197

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 한국자산평가(주)의 평가액을 적용함

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액으로 계상된 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	처분	평가	기말잔액

원화매도가능금융자산

지분증권

비시장성주식	9,816	-	1,930	11,746

기타유가증권	3	-	-	3

소 계	9,819	-	1,930	11,749

채무증권

국채	(20,684)	404	(466)	(20,746)

금융채	(13,371)	2,839	4,120	(6,412)

사채	2,076	(83)	(682)	1,311

소 계	(31,979)	3,160	2,972	(25,847)

외화매도가능금융자산

채무증권	(873)	95	(999)	(1,777)

합 계	(23,033)	3,255	3,903	(15,875)

이연법인세 효과	3,842

매도가능금융자산평가손실	(12,033)

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초잔액	처분	평가	기말잔액

원화매도가능금융자산

지분증권

비시장성주식	8,685	-	1,131	9,816

기타유가증권	24	(21)	-	3

소 계	8,709	(21)	1,131	9,819

채무증권

국채	1,640	(1,640)	(20,684)	(20,684)

금융채	10,574	(10,628)	(13,317)	(13,371)

사채	4,156	(2,383)	303	2,076

소 계	16,370	(14,651)	(33,698)	(31,979)

외화매도가능금융자산

채무증권	(669)	335	(539)	(873)

합 계	24,410	(14,337)	(33,106)	(23,033)

이연법인세 효과	5,574

매도가능금융자산평가손실	(17,459)

(5) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 담보로 제공되어 있는 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공처	제35(당)기 3분기	제34(전)기	담보제공사유

증권예탁원	1,001	1,002	환매조건부채권매도

증권예탁원	2,203	3,981	주식기관 결제기금 적립

한국은행	741,392	741,552	금융기관간 차액결제 담보

한국은행	266,977	266,617	총액한도차입

한국은행	799,512	799,551	한국은행 일중당좌대출 담보

삼성선물 외	40,653	34,793	선물사별 선물대용증권

제이피모간체이스은행 외	4,637	523,977	장외파생거래 관련

한국거래소	119,030	119,124	CCP 증거금 및 손해배상공동기금

합 계	1,975,405	2,490,597

9. 종속기업 투자(1) 전기말 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	구 분	보유주식수(주)	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

씨티크레딧서비스신용정보(*)	종속기업	600,000	100.00	6,809	9,518	6,809

(*) 취득원가 및 장부가액은 한국채택국제회계기준 도입에 따른 전환일(2010년 1월 1일) 현재의 과거 회계기준에 따른 장부금액임. 전환일 이후 동 장부금액은 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 원가법으로 평가하였음

(2) 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	자산	부채	자본	영업이익	당기순손실	총포괄손실

씨티크레딧서비스신용정보	12,074	2,556	9,518	16	(342)	(88)

10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

업무용토지	100,103	-	(1,238)	98,865	101,305	-	(1,692)	99,613

업무용건물	136,856	(70,309)	(3,363)	63,184	141,606	(73,411)	(3,363)	64,832

업무용동산	137,364	(97,429)	-	39,935	172,090	(133,683)	-	38,407

임차점포시설물	46,776	(31,876)	-	14,900	57,692	(55,037)	-	2,655

건설중인자산	256	-	-	256	5,024	-	-	5,024

합 계	421,355	(199,614)	(4,601)	217,140	477,717	(262,131)	(5,055)	210,531

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득	대체(*)	처분 및 폐기	감가상각	기타	분기말장부금액

업무용토지	99,613	-	(748)	-	-	-	98,865

업무용건물	64,832	576	129	(41)	(2,312)	-	63,184

업무용동산	38,407	13,329	2,903	(587)	(10,632)	(3,485)	39,935

임차점포시설물	2,655	1,331	12,889	(150)	(1,825)	-	14,900

건설중인자산	5,024	11,038	(15,806)	-	-	-	256

합 계	210,531	26,274	(633)	(778)	(14,769)	(3,485)	217,140

(*) 투자부동산, 매각예정비유동자산과 유형자산간의 대체 및 건설중인자산과 임차점포시설물, 업무용동산과의 대체임. 임차점포시설물의대체 중 일부는 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분임

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득	대체(*1)	처분 및 폐기	손상차손환입(*2)	감가상각	기말장부금액

업무용토지	100,570	-	(957)	-	-	-	99,613

업무용건물	67,839	632	(635)	(2)	292	(3,294)	64,832

업무용동산	37,112	17,935	-	(27)	-	(16,613)	38,407

임차점포시설물	2,701	1,572	315	(79)	-	(1,854)	2,655

건설중인자산	-	5,024	-	-	-	-	5,024

합 계	208,222	25,163	(1,277)	(108)	292	(21,761)	210,531

(*1) 투자부동산과 유형자산간의 대체와 건설중인자산과 다른 유형자산간의 대체임. 임차점포시설물의 대체는 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분임
(*2) 전기 중 손상차손환입을 인식한 업무용건물의 회수가능가액은 2,177백만원으로, 회수가능가액은 공정가치에 기초하였으며거래사례비교법으로 추정하였음. 공정가치측정치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류됨

(3) 당분기말 현재 당행은 Citigroup Global Property Program에 의해 '모든 물리적인 손실 피해'에 대하여 공제금액 USD 100,000을 제외하고 재조달가격으로 보상받을 수 있습니다. 이에 따라, 당행은 국내 보험업법에 위배되지 않는 범위 내에서 업무용건물에 대한 화재보험을 최소 부보금액으로 가입하였습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험가입처

화재보험	업무용건물	51,520	67,324	㈜현대해상화재보험

한편, 당행은 제3자 배상책임보험, 도시가스 책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	담보제공처	임대보증금	담보제공금액	담보제공사유

인천빌딩	현대오일뱅크㈜ 인천지사 등	883	932	임차인에 대한 근저당권 설정

안산지점	삼성증권㈜ 등	122	126	임차인에 대한 근저당권 설정

11. 운용리스(1) 당분기말과 전기말 현재 해지불능리스계약에 따라 미래에 지급해야 할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

최소리스료	18,590	7,677

1년이내	5,720	1,919

1년초과 5년이내	12,870	5,758

(2) 당분기 및 전분기 중 당기 손익에 반영된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

당기손익에 반영된 리스료	4,290	1,439

최소리스료	4,290	1,439

12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	11,781	-	(156)	11,625	13,002	-	(156)	12,846

건물	7,869	(2,997)	(377)	4,495	8,652	(3,166)	(377)	5,109

합 계	19,650	(2,997)	(533)	16,120	21,654	(3,166)	(533)	17,955

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	대체(*)	감가상각	분기말장부금액

토지	12,846	(1,221)	-	11,625

건물	5,109	(498)	(116)	4,495

합 계	17,955	(1,719)	(116)	16,120

(*) 투자부동산과 유형자산간의 대체임

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	대체(*)	감가상각	기말장부금액

토지	12,003	843	-	12,846

건물	4,993	272	(156)	5,109

합 계	16,996	1,115	(156)	17,955

(*) 투자부동산과 유형자산간의 대체임

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

투자부동산 공정가치(*)	24,840	27,555

(*) 공정가치는 공인된 독립평가법인이 수행한 평가에 기초하여 결정됨

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 투자부동산 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산 관련 임대수익	423	1,326	426	1,316

임대수익이 발생한 투자부동산 관련 운영비용	(226)	(628)	(220)	(591)

임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산 관련 운영비용	(6)	(54)	(30)	(58)

13. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어(개발비)	59,835	(52,008)	-	7,827	57,027	(47,734)	-	9,293

소프트웨어	100,671	(96,482)	-	4,189	97,723	(95,298)	-	2,425

기타무형자산	9,779	(120)	(4,051)	5,608	10,046	(63)	(4,210)	5,773

합 계	170,285	(148,610)	(4,051)	17,624	164,796	(143,095)	(4,210)	17,491

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

1) 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	폐기및 처분	기말장부금액

소프트웨어(개발비)	9,293	2,80 8	(4,274)	-	7,827

소프트웨어	2,425	2,948	(1,184)	-	4,189

기타무형자산	5,773	-	(57)	(108)	5,608

합 계	17,491	5,756	(5,515)	(108)	17,624

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초장부금액	취득	상각	손상차손(*)	손상차손환입(*)	폐기및 처분	기말장부금액

소프트웨어(개발비)	10,673	4,308	(5,494)	-	-	(194)	9,293

소프트웨어	1,237	2,057	(869)	-	-	-	2,425

기타무형자산	6,725	280	(63)	(532)	84	(721)	5,773

합 계	18,635	6,645	(6,426)	(532)	84	(915)	17,491

(*) 전기 중 손상차손 및 손상차손환입을 인식한 기타무형자산(회원권)의 회수가능가 액은 1,234백만원 으로, 회수가능가액은 공정가치에 기초하였으며, 회원권거래소 시세로 추정하였음. 공정가치측정치는 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 수준 2로 분류됨

(3) 당분기말과 전기말 현재 비한정내용연수를 가진 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

회원권	5,348	5,456

14. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

보증금	94,376	129,698

미수금	9,824,205	2,909,798

미수수익	109,757	99,392

선급비용	21,025	9,242

이연법인세자산	161,936	167,071

미회수내국환채권	545,593	744,845

잡자산	2,389	3,406

현재가치할인차금	(4,849)	(7,209)

대손충당금	(1,148)	(1,243)

합 계	10,753,284	4,055,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자산 대손충당금의 계정별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

가지급금대손충당금	158	184

미수금대손충당금	468	490

미수수익대손충당금	522	569

합 계	1,148	1,243

(3) 당분기와 전기 중 기타자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

기초	1,243	17,282

대손충당금환입액	(95)	(645)

상각	-	(14,650)

출자전환관련손실	-	(741)

시간가치경과분	-	(3)

기말	1,148	1,243

15. 매각예정자산

당분기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기

종속기업투자주식(*)	6,809

(*) 당분기말 현재 종속기업 중 씨티크레딧서비스신용정보(주)를 매각할 예정에 있어 해당 주식을 매각예정자산으로 분류함.당행은 씨티크레딧서비스신용정보(주) 주식의 100%를 매각하는 계약을 2017년 7월 중에 체결하여, 2017년 10월 중에 매각 계약을 종결함

16. 예수부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	종류	제35(당)기 3분기	제34(전)기

요구불예금

원화요구불예금	당좌예금	395,572	345,582

가계당좌예금	1,522	1,814

보통예금	1,432,925	1,583,916

별단예금	156,938	187,716

공금예금	15,016	4,122

국고예금	208	175

비거주자원화예금	1,173,512	332,875

비거주자자유원예금	61,065	102,891

저축예금	5,206,341	6,830,894

기업자유예금	8,377,658	8,750,327

소 계	16,820,757	18,140,312

외화요구불예금	당좌예금	84,969	121,663

보통예금	4,196,082	4,054,048

소 계	4,281,051	4,175,711

요구불예금 합계	21,101,808	22,316,023

기한부예금

원화기한부예금	정기예금	5,585,746	3,177,682

정기적금	75,514	105,449

장기주택마련저축	22,732	28,522

목돈마련저축	599	488

수입부금	1,483	4,708

주택부금	3,968	4,382

기타	4	4

소 계	5,690,046	3,321,235

외화기한부예금	정기예금	133,608	59,967

기한부예금 합계	5,823,654	3,381,202

양도성예금증서	9,143	53,308

합 계	26,934,605	25,750,533

(2) 당분기말과 전기말 현재 예수부채 중 금융기관에 대한 예수부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

요구불예금	기한부예금	합 계	요구불예금	기한부예금	합 계

타은행	624,148	906,908	1,531,056	403,287	553,602	956,889

증권사	1,669,816	350,000	2,019,816	2,044,223	351,300	2,395,523

보험사	471,544	72,000	543,544	740,081	14,460	754,541

기타	862,581	227,237	1,089,818	876,767	198,318	1,075,085

합 계	3,628,089	1,556,145	5,184,234	4,064,358	1,117,680	5,182,038

17. 당기손익인식지정금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

원화사채	83,308	85,251

고정금리부사채 및 금리연계 구조화사채의 공정가치 변동위험을 회피하고자 체결된 이자율스왑과 해당 사채의 회계불일치를 해소하기 위하여 해당 금융부채를 당기손익인식항목으로 지정하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식지정금융부채의 만기지급액과 장부금액과의 차이는 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

발행사채

만기지급액	90,000	90,000

장부금액과의 차이	(6,692)	(4,749)

합 계	83,308	85,251

(3) 당기손익인식지정금융부채의 신용위험의 변동으로 인한 공정가치 변동금액과 변동누계액은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	전기말 변동누계	당분기 변동액	당분기말 변동누계

공정가치 변동액	567	206	773

18. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

원화차입금	201,070	212,017

외화차입금	1,197,507	1,841,783

콜머니	480,948	9,217

환매조건부채권매도	194	194

합 계	1,879,719	2,063,211

(2) 당분기말과 전기말 현재 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제35(당)기 3분기	제34(전)기

한은차입금	한국은행	0.50 ~ 0.75	182,877	192,000

정부차입금	에너지관리공단 외	0.27 ~ 1.00	5,070	6,375

예금은행교차차입금	신한은행 외	0.66 ~ 2.22	3,595	3,672

기타차입금	소상공인진흥공단 외	0.50 ~ 2.30	9,528	9,970

합 계	201,070	212,017

(3) 당분기말과 전기말 현재 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제35(당)기 3분기	제34(전)기

외화차입금	CITIBANK N.A. NEW YORK 외	0.00 ~ 1.66	1,197,507	1,841,783

(4) 당분기말과 전기말 현재 콜머니의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금융기관	연이자율(%)	제35(당)기 3분기	제34(전)기

외화콜머니	CITIBANK N.A. SINGAPORE 외	1.21 ~ 1.73	480,948	9,217

(5) 당분기말과 전기말 현재 원화차입금, 외화차입금 중 금융기관으로부터의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

원화차입금	외화차입금	합 계	원화차입금	외화차입금	합 계

한국은행	182,877	-	182,877	192,000	-	192,000

타은행	3,595	1,197,507	1,201,102	3,672	1,841,783	1,845,455

합 계	186,472	1,197,507	1,383,979	195,672	1,841,783	2,037,455

19. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

원화사채	820,000	1,520,000

사채할인발행차금	(248)	(281)

합 계	819,752	1,519,719

(2) 당분기말과 전기말 현재 원화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	발행시 인수처	만기일	연이자율(%)	제35(당)기 3분기	제34(전)기

일반사채	2014-02-27	IBK투자증권	2017-02-27	3.03	-	300,000

2014-03-06	KB투자증권	2017-03-06	3.08	-	310,000

2014-03-26	KTB투자증권	2017-03-26	3.05	-	140,000

2014-11-25	KB투자증권	2019-11-25	2.48	100,000	100,000

2014-11-25	신영증권	2017-11-25	2.27	130,000	130,000

2014-12-11	KB투자증권	2019-12-11	2.54	100,000	100,000

2015-03-17	하이투자증권	2020-03-17	2.15	170,000	170,000

2015-07-21	하이투자증권	2020-07-21	2.27	100,000	100,000

2016-07-20	삼성증권	2017-07-20	1.34	-	170,000

2017-01-20	KB투자증권	2024-01-20	2.26	100,000	-

2017-03-10	KB투자증권	2022-03-10	2.30	120,000	-

합 계	820,000	1,520,000

20. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

지급보증충당부채	1,316	1,299

미사용약정충당부채	46,904	55,229

복구충당부채	9,592	10,501

신용카드충당부채	1,000	1,000

소송충당부채	429	187

파생상품신용조정금	656	1,160

기타	6,864	6,780

합 계	66,761	76,156

(2) 당분기말과 전기말 현재 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

1) 지급보증액 및 지급보증충당부채 내역

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

지급보증액	지급보증충당부채	지급보증액	지급보증충당부채

확정지급보증	790,935	1,176	482,055	1,125

미확정지급보증	172,881	140	329,553	174

합 계	963,816	1,316	811,608	1,299

2) 지급보증충당부채 변동내역(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

기초	1,299	4,312

환입액	(470)	(3,013)

기타	487	-

기말	1,316	1,299

3) 지급보증의 주요 고객별 구성내역① 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

대기업	708,413	130,559	838,972

중소기업	82,522	42,322	124,844

합 계	790,935	172,881	963,816

② 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

대기업	405,126	272,520	677,646

중소기업	76,929	57,033	133,962

합 계	482,055	329,553	811,608

4) 지급보증의 주요 산업별 구성내역① 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

제조업	182,976	109,145	292,121

금융업	279,923	22,307	302,230

건설업	-	2,594	2,594

도ㆍ소매업	237,883	27,791	265,674

기타	90,153	11,044	101,197

합 계	790,935	172,881	963,816

② 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

제조업	221,824	210,785	432,609

금융업	70,372	59,672	130,044

건설업	2,417	16,428	18,845

도ㆍ소매업	89,400	40,612	130,012

기타	98,042	2,056	100,098

합 계	482,055	329,553	811,608

5) 지급보증의 주요 국가별 구성내역① 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	514,112	150,574	664,686

싱가포르	209,443	-	209,443

미국	39,572	16	39,588

영국	25,155	-	25,155

기타	2,653	22,291	24,944

합 계	790,935	172,881	963,816

② 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	411,788	269,881	681,669

미국	64,172	6,397	70,569

아랍에미리트연합	689	51,801	52,490

싱가포르	2,980	-	2,980

기타	2,426	1,474	3,900

합 계	482,055	329,553	811,608

(3) 당분기말과 전기말 현재 대출채권 등에 대한 미사용약정에 대하여 적립한 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 미사용약정액 및 충당부채 내역① 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채

기업자금대출	3,217,649	983,336	2,234,313	1,218

가계자금대출	556,878	182,504	374,374	838

신용카드채권	10,254,093	1,761,879	8,492,214	44,848

기타	225	103	122	-

합 계	14,028,845	2,927,822	11,101,023	46,904

② 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채

기업자금대출	3,807,958	877,755	2,930,203	1,941

가계자금대출	599,475	198,334	401,141	734

신용카드채권	11,086,838	1,891,397	9,195,441	52,554

기타	1,080	190	890	-

합 계	15,495,351	2,967,676	12,527,675	55,229

2) 미사용약정충당부채 변동내역(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

기초	55,229	56,051

환입액	(8,325)	(822)

기말	46,904	55,229

(4) 당행은 임차점포에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

기초	10,501	10,430

증가	449	315

사용	(2,716)	(702)

전입액	1,358	458

기말	9,592	10,501

(5) 당분기말과 전기말 현재 지급보증충당부채, 미사용약정충당부채 및 복구충당부채를 제외한 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용조정금	기타	합 계

기초	1,000	187	1,160	6,780	9,127

전입액	-	429	-	240	669

환입액	-	(50)	(504)	(103)	(657)

사용	-	(137)	-	(238)	(375)

기타	-	-	-	185	185

기말	1,000	429	656	6,864	8,949

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용조정금	기타	합 계

기초	1,000	-	999	6,681	8,680

전입액	-	187	161	507	855

환입액	-	-	-	(57)	(57)

사용	-	-	-	(342)	(342)

기타	-	-	-	(9)	(9)

기말	1,000	187	1,160	6,780	9,127

21. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

확정급여부채	517,275	492,511

신탁계정차	738,143	702,661

미지급외국환채무	17,261	43,499

미지급금	9,842,287	2,912,915

미지급비용	656,136	622,582

선수수익	64,798	63,125

수입보증금	17,505	70,414

미지급내국환채무	45,113	80,237

미지급법인세	30,043	17,161

대리점	122,843	334,278

수입제세	39,644	26,646

기타	112,944	117,386

현재가치할인차금	(116)	(253)

합 계	12,203,876	5,483,162

22. 확정급여부채(1) 당분기와 전분기 중 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 각 요소별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	11,463	34,356	11,647	35,308

순이자원가	3,397	10,190	3,310	9,932

합 계	14,860	44,546	14,957	45,240

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세 차감전 재측정요소	6,420	11,923	(1,342)	(54,266)

법인세효과	(1,553)	(2,885)	325	13,132

법인세 차감후 재측정요소	4,867	9,038	(1,017)	(41,134)

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	649,951	(157,440)	492,511

당기근무원가	34,356	-	34,356

이자비용(수익)	13,420	(3,230)	10,190

재측정요소

재무적 가정사항 변화로 인한 보험수리적 손익	(13,252)	-	(13,252)

사외적립자산의 손실	-	1,329	1,329

퇴직금지급액	(10,246)	2,387	(7,859)

분기말	674,229	(156,954)	517,275

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	639,702	(159,512)	480,190

당기근무원가	46,977	-	46,977

이자비용(수익)	17,600	(4,357)	13,243

재측정요소

재무적 가정사항 변화로 인한 보험수리적 손익	(33,277)	-	(33,277)

경험에 의한 보험수리적 손익	(5,397)	-	(5,397)

사외적립자산의 손실	-	1,923	1,923

퇴직금지급액	(15,879)	4,506	(11,373)

전입액	225	-	225

기말	649,951	(157,440)	492,511

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 및 그 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

공정가치	비율(%)	공정가치	비율(%)

퇴직보험예치금	155,840	99.29	156,309	99.28

국민연금전환금	1,114	0.71	1,131	0.72

합 계	156,954	100.00	157,440	100.00

(*) 당분기말과 전기말 현재 당행이 보유하고 있는 사외적립자산은 활성시장의 공시가격이 존재하지 않음

당 행의 경우 퇴직보험제도를 운용하고 있는 바 관련법상 퇴직보험 추가 예치는 허용되지 않습 니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 관련 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

할인율(*1)	3.00	2.80

미래임금상승률(*2)	4.50	4.50

(*1) 할인율은 우량회사채수익율(AA+)를 적용함. 할인율 산출시 필요한 퇴사율의 경우 당행의 연령별 경험퇴직률을 적용하였으며, 기대사망률은 8차 보험개발원 경험생명표를 기초로 산출함
(*2) 당행의 경영계획에 따라 결정된 최선의 추정률을 미래 연간 임금 상승률로 사용함

(6) 당분기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	현재기준	1%포인트 증가	1%포인트 감소

할인율	674,229	612,046	745,730

미래임금인상율	674,229	745,349	611,090

(7) 전기말 이후 가중평균예상만기까지의 할인되지 않은 확정급여채무 지급시기 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예상지급금액

1년 이하	21,856

1년 ~ 2년	26,814

2년 ~ 3년	27,069

3년 ~ 4년	35,798

4년 ~ 5년	42,232

5년 ~ 10년	342,098

10년 초과	94,506

(*) 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 10.2년임

23. 자본(1) 자본금

당행이 발행할 주식의 총수는 1,500,000,000주(주당 5,000원)이고, 발행한 주식총수는 당분기말 현재 보통주 318,266,972주(1,591,335백만원), 우선주 7,465주(37백만원)입니다.

(2) 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

매도가능금융자산평가손익	(12,033)	(17,459)

확정급여제도의 재측정요소	(124,912)	(133,950)

합 계	(136,945)	(151,409)

(3) 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

법정적립금(*1)	447,719	426,511

대손준비금(*2)	455,089	473,344

임의적립금(*3)	484,600	484,600

미처분이익잉여금	2,391,818	2,337,129

합 계	3,779,226	3,721,584

(*1) 당행은 은행법 제40조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수가 없음
(*2) 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 적립함
(*3) 임의적립금에는 전자금융책임준비금이 포함되어 있으며, 당행은 전자금융거래법 제9조의 규정에 따라 전자금융사고 책임이행을 위한 준비금을 적립함

(4) 미처분이익잉여금당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

기초금액	2,337,129	2,255,168

법정적립금의 전입	(21,208)	(22,572)

대손준비금의 환입	18,255	8,631

당기순이익	172,221	212,073

배당금	(114,579)	(116,171)

기말금액	2,391,818	2,337,129

(5) 자본관리

당행의 자본관리의 목표는 다음과 같습니다. ㆍ금융감독원에서 요구하고 있는 규제자본을 준수

ㆍ계속기업의 조건을 준수하면서 주주에게 배당 등 수익을 제공

ㆍ영업기반 확대를 위한 자본의 유지관리

당행의 자본은 크게 두가지 항목으로 구분해서 관리를 하고 있으며 다음과 같습니다.

ㆍ기본자본 : 계속기업상황에서의 손실흡수력의 지표로 보통주자본(Common Equi-ty Tier 1)과 기타기본자본으로 나뉘며, 이들은 바젤위원회에서 정의한 바젤3 각 항목의 인정요건 등을 충족하는 항목으로 구성됩니다. 보통주자본은 보통주, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 비지배지분 등이며 기타기본자본은 영구적 성격의 자본증권, 관련자본잉여금, 비지배주주지분의 일부 등을 포함합니다.

ㆍ보완자본 : 청산기업의 가정 하에 손실흡수능력을 나타내며, 바젤3 보완자본 인정요건을 만족하는 자본증권, 자본잉여금, 대손충당금의 일부 등을 포함합니다.

위험가중자산은 자산 등의 성격에 따라 3가지 리스크(신용ㆍ시장ㆍ운용리스크)에 의해 측정이 되며 난외자산 등을 고려합니다. 감독당국은 2013년 12월부터 당행에게 바젤3 기준 최소자본유지와 위험가중자산에 대한 규제자본의 비율이 일정 수준 이상이 되도록 요구하고 있으며, 당분기말 기준 현행 최소유지비율은 보통주자본비율 4.5%, 기본자본비율 6.0%, 총자본비율 8.0% 이상이며, 이익배당 및 자사주 매입 등의 제한을 받지 않는 자본비율은 보통주자본비율 5.75%, 기본자본비율 7.25%, 총자본비율 9.25% 이상입니다. 이와 별개로 G-SIB(Global-Systemically Important Bank), D-SIB(Domestic-Systemically Important Bank)에 관한 추가 적립 자본제도가 바젤위원회 합의사항에 의거 2016년부터 시행되었으며, 당분기말 기준 당행은 G-SIB, D-SIB 선정은행이 아닌 관계로 추가 자본 적립은 해당사항이 없습니다. 자본 적정성과 규제자본의 사용은 당행의 경영진에 의해 정기적으로 관리되며 요구되는 정보는 분기별로 공시됩니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기(*)	제34(전)기(*)

기본자본	6,579,541	6,394,923

보통주자본	6,579,541	6,394,923

기타기본자본	-	-

보완자본	174,737	187,528

합 계	6,754,278	6,582,451

위험가중자산	35,491,005	35,835,834

보통주자본비율(%)	18.54	17.85

기본자본비율(%)	18.54	17.85

총자본비율(%)	19.03	18.37

(*) 연결재무제표 기준으로 작성되었음

24. 대손준비금대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

대손준비금 적립액	455,089	473,344

대손준비금 환입 예정액	(19,835)	(18,255)

대손준비금 잔액	435,254	455,089

(2) 당분기와 전분기의 대손준비금 환입 필요액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

대손준비금 환입 필요액	(4,158)	(19,835)	(10,868)	(26,286)

대손준비금 반영후 조정이익	59,277	192,056	76,216	183,915

대손준비금 반영후 주당 조정이익	186원	603원	240원	578원

25. 외화표 시 자산 ㆍ 부채 및 외환거래손익(1) 당분기말과 전기말 현재 당행의 외화표시 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다.

1) 제35(당)기 3분기

계정과목	통화종류	외국통화금액	대미환산금액(*)(단위: 천달러)	원화환산액(단위: 백만원)

외화자산:

외국통화	USD	3,993,665	3,994	4,580

JPY	279,578,123	2,488	2,853

EUR	2,485,910	2,929	3,358

GBP	92,120	124	142

기타	6,757,486	1,300	1,491

소계	10,835	12,424

외화예치금	USD	553,918,618	553,919	635,178

JPY	9,850,356,380	87,658	100,518

EUR	89,850,985	105,853	121,382

GBP	29,116,273	39,115	44,853

기타	226,015,531	21,928	25,145

소계	808,473	927,076

외화대출금	USD	683,479,554	683,480	783,746

JPY	8,192,307,186	72,903	83,596

EUR	13,837,184	16,302	18,692

GBP	161,316	217	249

소계	772,902	886,283

은행간외화대여금	USD	30,000,000	30,000	34,401

내국수입유산스	USD	195,172,717	195,173	223,804

JPY	2,823,649,454	25,128	28,814

EUR	13,051,377	15,375	17,630

GBP	82,992	111	128

기타	2,135,176	1,637	1,878

소계	237,424	272,254

매입외환	USD	545,563,540	545,564	625,598

JPY	1,241,374,284	11,047	12,667

EUR	6,324,156	7,450	8,543

GBP	2,239,454	3,008	3,450

기타	243,102,999,093	348,048	399,107

소계	915,117	1,049,365

환매조건부채권매수	USD	500,246,959	500,247	573,633

외화당기손익인식증권	USD	49,839,000	49,839	57,150

외화매도가능금융자산	USD	513,475,510	513,476	588,803

기타외화자산	6,541,273	7,500,877

외화자산 합계	10,379,586	11,902,266

외화부채:

외화예수부채	USD	3,493,463,025	3,493,463	4,005,954

JPY	15,413,571,512	137,165	157,284

EUR	119,624,916	140,930	161,604

GBP	32,395,964	43,521	49,905

기타	145,783,228	34,806	39,912

소계	3,849,885	4,414,659

외화차입금	USD	1,002,007,147	1,002,007	1,149,001

JPY	2,829,162,068	25,177	28,870

EUR	13,051,377	15,375	17,630

GBP	82,992	111	128

기타	2,135,176	1,637	1,878

소계	1,044,307	1,197,507

콜머니	USD	410,000,000	410,000	470,147

기타	12,000,000	9,419	10,801

소계	419,419	480,948

미지급외국환채무	USD	13,658,452	13,658	15,662

JPY	22,391,785	199	228

EUR	1,004,274	1,183	1,357

기타	28,806	12	14

소계	15,052	17,261

기타외화부채	5,332,853	6,115,037

외화부채 합계	10,661,516	12,225,412

(*) USD 이외의 외국통화는 보고기간종료일 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

2) 제34(전)기

계정과목	통화종류	외국통화금액	대미환산금액(*)(단위: 천달러)	원화환산액(단위: 백만원)

외화자산:

외국통화	USD	8,377,885	8,378	10,125

JPY	507,821,838	4,357	5,265

EUR	4,725,390	4,956	5,990

GBP	120,255	147	178

기타	9,792,743	1,812	2,190

소계	19,650	23,748

외화예치금	USD	833,977,940	833,978	1,007,862

JPY	8,372,753,960	71,830	86,807

EUR	29,949,848	31,414	37,964

GBP	55,363,364	67,809	81,947

기타	249,847,001	27,581	33,332

소계	1,032,612	1,247,912

외화대출금	USD	600,577,003	600,577	725,797

JPY	9,542,897,343	81,869	98,942

EUR	11,722,767	12,296	14,860

GBP	371,454	455	550

소계	695,197	840,149

은행간외화대여금	USD	90,000,000	90,000	108,765

내국수입유산스	USD	215,385,112	215,385	260,293

JPY	4,086,116,625	35,055	42,365

EUR	45,805,507	48,045	58,063

GBP	464,814	569	688

기타	4,178,697	2,969	3,586

소계	302,023	364,995

매입외환	USD	518,946,725	518,947	627,147

JPY	1,026,756,569	8,808	10,645

EUR	5,631,463	5,907	7,139

GBP	1,033,437	1,266	1,530

기타	234,063,599,893	406,246	490,948

소계	941,174	1,137,409

사모사채	USD	300,000,000	300,000	362,550

외화당기손익인식증권	USD	49,511,000	49,511	59,834

외화매도가능금융자산	USD	317,914,710	317,915	384,200

기타외화자산	2,650,831	3,203,529

외화자산 합계	6,398,913	7,733,091

계정과목	통화종류	외국통화금액	대미환산금액(*)(단위: 천달러)	원화환산액(단위: 백만원)

외화부채:

외화예수부채	USD	3,252,039,328	3,252,039	3,930,089

JPY	11,670,258,583	100,119	120,998

EUR	58,290,748	61,142	73,890

GBP	57,089,554	69,923	84,503

기타	84,721,559	21,679	26,199

소계	3,504,902	4,235,679

외화차입금	USD	1,375,341,235	1,375,337	1,662,095

JPY	11,087,987,725	95,124	114,958

EUR	45,936,485	48,183	58,229

GBP	464,814	569	687

기타	15,098,420	4,810	5,814

소계	1,524,023	1,841,783

콜머니	기타	29,000,000	7,627	9,217

미지급외국환채무	USD	28,660,116	28,660	34,636

JPY	615,046,565	5,277	6,377

EUR	823,767	864	1,043

기타	8,383,979	1,193	1,443

소계	35,994	43,499

기타외화부채	2,915,161	3,522,972

외화부채 합계	7,987,707	9,653,150

(*) USD 이외의 외국통화는 보고기간종료일 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

(2) 당분기와 전분기의 외환거래손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환거래이익	285,712	1,150,324	510,322	1,626,211

외환거래손실	(238,518)	(992,009)	(348,291)	(1,335,622)

합 계	47,194	158,315	162,031	290,589

26. 자산과 부채의 만기

당분기말과 전기말 현재 금융감독원 보고기준에 따른 당행의 자산 및 부채의 만기구조는 다음과 같습니다.

(1) 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	3월 이하	3월 ~ 6월	6월 ~ 1년	1년 ~ 3년	3년 초과	연체중	만기미정(*7)	합 계

원화자산:

원화예치금	750,000	-	-	-	-	-	1,289,854	2,039,854

원화유가증권	156,883	150,132	2,413,389	5,149,089	225,438	-	28,936	8,123,867

원화대출금	3,144,756	2,295,730	5,182,768	1,647,216	6,747,408	50,174	-	19,068,052

지급보증대지급금	-	-	-	-	-	112	-	112

기타	6,411,359	188,034	153,623	376,253	727,399	6,890	2,687,908	10,551,466

자산의 차감항목(-)	-	-	-	-	-	-	(377,687)	(377,687)

합 계	10,462,998	2,633,896	7,749,780	7,172,558	7,700,245	57,176	3,629,011	39,405,664

원화부채 및 자본:

원화예수부채(*1)	1,650,628	1,409,069	2,277,019	329,701	23,628	-	16,820,758	22,510,803

양도성예금증서	5,793	893	2,457	-	-	-	-	9,143

원화차입금	183,009	179	726	5,282	11,874	-	-	201,070

자본(*2)	-	-	-	-	-	-	7,197,495	7,197,495

기타	6,444,658	167,234	119,622	652,525	619,144	-	1,160,824	9,164,007

합 계	8,284,088	1,577,375	2,399,824	987,508	654,646	-	25,179,077	39,082,518

외화자산:

외화예치금(*3)	-	-	-	-	-	-	927,076	927,076

외화유가증권(*4)	22,913	120,405	102,725	137,302	262,608	-	-	645,953

외화대출금(*5)	457,208	237,091	389,489	59,650	49,324	176	-	1,192,938

매입외환	972,035	52,879	-	-	-	24,451	-	1,049,365

기타	6,760,044	18,077	38,766	300,571	889,957	-	83,213	8,090,628

자산의 차감항목(-)	-	-	-	-	-	-	(3,694)	(3,694)

합 계	8,212,200	428,452	530,980	497,523	1,201,889	24,627	1,006,595	11,902,266

외화부채:

외화예수부채	68,617	17,167	47,746	79	-	-	4,281,050	4,414,659

외화차입금(*6)	199,972	79,701	474	573,350	344,010	-	-	1,197,507

기타	4,645,229	24,477	40,597	319,788	986,737	-	596,418	6,613,246

합 계	4,913,818	121,345	88,817	893,217	1,330,747	-	4,877,468	12,225,412

(*1) 양도성예금증서 제외
(*2) 재무상태표상 자본총계 및 부채성충당금계정의 합계
(*3) 역외외화예치금 제외
(*4) 역외외화유가증권 제외
(*5) 외화내국수입유산스 포함, 은행간외화대여금 포함, 역외외화대출금 제외
(*6) 외화수탁금 포함 (단, 외화발행금융채권, 역외외화차입금 제외)
(*7) 자산 또는 부채의 만기가 없는 경우가 해당

(2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	3월 이하	3월 ~ 6월	6월 ~ 1년	1년 ~ 3년	3년 초과	연체중	만기미정(*7)	합 계

원화자산:

원화예치금	100,000	-	-	-	-	-	730,684	830,684

원화유가증권	530,404	1,018,502	1,795,011	5,691,998	537,728	-	27,006	9,600,649

원화대출금	2,803,300	2,884,483	4,816,848	1,353,753	7,155,724	45,919	-	19,060,027

지급보증대지급금	-	-	-	-	-	475	-	475

기타	3,922,148	284,681	447,598	598,743	720,686	6,079	2,925,429	8,905,364

자산의 차감항목(-)	-	-	-	-	-	-	(445,440)	(445,440)

합 계	7,355,852	4,187,666	7,059,457	7,644,494	8,414,138	52,473	3,237,679	37,951,759

원화부채 및 자본:

원화예수부채(*1)	1,183,668	716,786	1,089,466	304,790	26,526	-	18,140,311	21,461,547

양도성예금증서	42,096	5,628	5,584	-	-	-	-	53,308

원화차입금	192,631	913	798	5,352	12,323	-	-	212,017

자본(*2)	-	-	-	-	-	-	7,110,504	7,110,504

기타	3,668,854	334,697	719,048	597,732	792,973	-	1,081,020	7,194,324

합 계	5,087,249	1,058,024	1,814,896	907,874	831,822	-	26,331,835	36,031,700

외화자산:

외화예치금(*3)	-	-	-	-	-	-	1,247,912	1,247,912

외화유가증권(*4)	120,826	-	113,024	150,350	59,834	-	-	444,034

외화대출금(*5)	530,786	306,568	222,285	190,756	63,336	178	-	1,313,909

매입외환	1,004,748	122,578	703	-	-	9,380	-	1,137,409

기타	1,655,667	30,427	419,141	296,713	1,097,375	-	96,962	3,596,285

자산의 차감항목(-)	-	-	-	-	-	-	(6,458)	(6,458)

합 계	3,312,027	459,573	755,153	637,819	1,220,545	9,558	1,338,416	7,733,091

외화부채:

외화예수부채	43,446	12,427	3,385	710	-	-	4,175,711	4,235,679

외화차입금(*6)	316,287	205,688	713,570	-	604,250	-	1,988	1,841,783

기타	1,366,444	24,913	65,608	363,354	1,140,225	-	615,144	3,575,688

합 계	1,726,177	243,028	782,563	364,064	1,744,475	-	4,792,843	9,653,150

(*1) 양도성예금증서 제외
(*2) 재무상태표상 자본총계 및 부채성충당금계정의 합계
(*3) 역외외화예치금 제외
(*4) 역외외화유가증권 제외
(*5) 외화내국수입유산스 포함, 은행간외화대여금 포함, 역외외화대출금 제외
(*6) 외화수탁금 포함 (단, 외화발행금융채권, 역외외화차입금 제외)
(*7) 자산 또는 부채의 만기가 없는 경우가 해당

27. 우발사항

(1) 당분기 말과 전기말 현 재 매입외환의 재매입 의뢰 등과 관련된 배서어음 잔액은 없습니다. (2) 당행은 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 1,329,194 백 만원, 1,494,061백만원입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 당행은 매매계약은 체결되었으나 결제일이 도래하지 않은 미수미결제현물환은 각각 9,780,254백만원 , 2,855,501백만원, 미지급미결제현물환은 각각 9,778,509백만원 , 2,854,388백만원이며 각각 미수금 및 미지급금으로 계상하고 있습니다 . (4) 당분기말 현재 당행과 관련된 계류중인 소송사건은 당행 제소 9 건(채권 회수 또는관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 57,131 백만원이며, 당행피소 32건(채권 회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 26,550 백만원 입니다. 당분기말 현재 소송과 관련하여 충당부채로 적립한 금액은 429 백만원이며, 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다.

28. 순이자손익

(1) 당분기와 전분기 중 이자수익과 이자비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

예치금이자	2,947	8,758	2,755	7,242

대출채권이자	291,152	867,423	297,712	906,148

매도가능금융자산이자	28,649	86,306	36,260	124,638

기타이자수익	3,534	11,820	4,169	11,106

소 계	326,282	974,307	340,896	1,049,134

이자비용

예수부채이자	(51,048)	(147,452)	(52,856)	(177,573)

차입부채이자	(7,087)	(20,981)	(4,612)	(16,325)

사채이자	(4,887)	(19,054)	(15,282)	(51,076)

기타이자비용	(1,728)	(5,107)	(1,462)	(5,896)

소 계	(64,750)	(192,594)	(74,212)	(250,870)

합 계	261,532	781,713	266,684	798,264

( 2) 당분기와 전분기 이자수익에 포함된 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 각각 3,176백 만원 과 4,360백만원입니다.

29. 순수수료손익

당분기와 전분기 중 수수료수익과 수수료비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익

수입수수료	43,778	127,209	47,800	133,002

수입보증료	1,100	3,206	1,192	3,656

중도해지수수료	10	16	15	24

소 계	44,888	130,431	49,007	136,682

수수료비용

지급수수료	(17,261)	(51,959)	(18,722)	(58,105)

신용카드관련수수료	(43,527)	(134,114)	(47,201)	(147,340)

소 계	(60,788)	(186,073)	(65,923)	(205,445)

합 계	(15,900)	(55,642)	(16,916)	(68,763)

30 . 단기매매금융상품관련순손익단 기매매금융상품관련순손익은 단 기매매금융상품 관련 이자손익, 배당금수익, 공정가치의 변동에 의한 평가손익, 처분 및 상환손익을 포함하며, 당분기와 전분기 중 해당 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기매매금융자산

이자수익	3,852	14,182	2,543	9,906

평가손익	(1,111)	(1,437)	(2,479)	357

처분손익	(941)	1,850	2,215	8,696

상환손익	-	-	-	1

소 계	1,800	14,595	2,279	18,960

단기매매금융부채

상환손익	-	-	240	240

합 계	1,800	14,595	2,519	19,200

31. 당기손익인식지정금융상품관련순손익당 기손익인식지정금융상품관련순손익은 당기손익인식지정금융상품 관련 이자손익, 배당금수익, 공정가치의 변동에 의한 평가손익, 매매 및 상환손익을 포함하며, 당분기와 전분기 중 해당 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기손익인식지정금융부채

이자비용	(536)	(1,729)	(1,736)	(8,117)

평가손익	1,625	1,943	2,753	(3,051)

상환손익	-	-	(799)	(1,802)

합 계	1,089	214	218	(12,970)

3 2. 파생상품관련순손익 당분기와 전분기 중 파생상품관련순손익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매매목적파생상품관련손익

이자율관련손익	2,077	11,177	3,246	(11,928)

통화관련손익	3,760	(17,740)	(140,078)	(194,441)

주식관련손익	-	1	1	31

신용관련손익	(1,613)	2,189	1,210	3,676

기타파생상품관련손익	313	612	516	516

소 계	4,537	(3,761)	(135,105)	(202,146)

위험회피파생상품관련손익

이자율관련손익	177	177	-	-

합 계	4,714	(3,584)	(135,105)	(202,146)

33. 금융상품관련기타손익

당분기와 전분기 중 발생한 금융상품 관련 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매도가능금융자산

배당금수익	-	1,206	392	1,510

처분손익	791	3,840	12,189	46,648

소 계	791	5,046	12,581	48,158

대출채권

처분손익	16,101	32,190	9,652	25,977

공정가치위험회피대상

평가손익	(246)	(246)	-	-

합 계	16,646	36,990	22,233	74,135

34. 기타영업수익

당분기와 전분기 중 발생한 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

신탁보수	6,446	18,961	5,726	16,299

기타충당부채환입액	(28)	-	-	-

파생상품신용조정금환입액	89	504	(133)	394

합 계	6,507	19,465	5,593	16,693

35. 기타영업비용당분기와 전분기 중 발생한 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타충당부채전입액	1,874	1,874	64	371

신용카드책임부담금	340	990	310	1,063

신용보증기금출연료	5,520	15,750	6,456	19,757

주택신용보증기금출연료	1,331	4,202	1,437	4,661

예금보험료	9,438	28,650	9,814	29,334

기타	-	2	-	1

합 계	18,503	51,468	18,081	55,187

36. 신용손실충당금전입액

당분기와 전분기 중 신용손실충당금전입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

대출채권대손충당금전입액	23,857	79,006	10,034	61,070

기타자산대손충당금환입액	(12)	(95)	(133)	(456)

지급보증충당부채전입(환입)액	7	(470)	(248)	(2,926)

미사용약정충당부채전입(환입)액	2,933	(8,325)	4,736	4,058

합 계	26,785	70,116	14,389	61,746

37. 종업원급여

당분기와 전분기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	98,621	283,958	85,163	262,459

해고 및 명예퇴직급여	-	219	129	468

주식보상비용	412	1,244	430	1,309

퇴직급여(확정기여형)	72	206	50	134

퇴직급여(확정급여형)	14,860	44,546	14,957	45,240

합 계	113,965	330,173	100,729	309,610

38. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당행이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	지배회사 주식 교부

부여수량	80,046 주

가득조건	용역제공/비시장성과

(2) 당분기말 현재 당행이 부여하고 있는 주식교부약정에 관한 자세한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	가중평균 공정가치(*)

기초	106,235	50,066

부여	23,745	67,165

전입	354	54,997

지급	(50,288)	50,358

분기말	80,046	54,976

(*) 주식교부약정의 공정가치는 부여일 직전 5영업일 동안의 평균 주가에 기초하며, 공정가치는 USD로서 부여일 환율로 환산함

(3) 당분기와 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

총보상원가

종업원급여	412	1,244	430	1,309

(4) 당분기말과 전기말 현재 미지급비용으로 계상된 보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

부채

미지급비용	2,745	3,929

39. 일반관리비

당분기와 전분기 중 일반관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

복리후생비	11,435	35,583	11,524	33,838

임차료	10,549	33,234	9,780	30,511

유형자산감가상각비	5,136	14,769	5,343	16,140

투자부동산감가상각비	37	116	38	115

무형자산상각비	1,881	5,515	1,518	4,717

접대비	472	1,184	336	1,716

공과금	1,545	4,916	1,374	4,456

광고선전비	2,856	6,479	1,561	4,909

제세공과	3,085	10,864	4,154	13,752

통신비	1,818	6,035	1,961	6,245

수선유지비	4,719	13,955	4,529	13,737

전산업무비	5,763	15,907	5,158	16,566

용역비	40,461	119,969	38,458	126,232

기타	4,802	13,098	4,125	14,736

합 계	94,559	281,624	89,859	287,670

40. 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매각예정비유동자산처분이익	981	981	-	-

유형자산처분이익	-	210	-	68

수입임대료	1,392	4,271	1,430	4,446

기타잡수익	3,351	6,592	2,126	8,563

합 계	5,724	12,054	3,556	13,077

41. 기타비용당분기와 전분기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

비금융자산손상차손	-	-	-	194

유형자산처분손실	683	742	10	54

종속기업및관계기업투자자산매매손실	-	-	-	308

기타잡비용	2,143	4,842	1,491	4,848

합 계	2,826	5,584	1,501	5,404

42. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기 법인세 부담액	3,829	55,309	38,583	93,370

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	12,769	2,242	(22,477)	(57,570)

자본에 직접 반영된 법인세비용	951	(4,617)	4,800	15,033

법인세비용	17,549	52,934	20,906	50,833

(*) 이연법인세 변동액(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

기초이연법인세자산	167,071	156,631

세무조정에 따른 이연법인세자산 증가(감소)	(2,893)	1,328

조정후 기초이연법인세자산	164,178	157,959

분기말이연법인세자산	161,936	215,529

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,242	(57,570)

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

법인세비용차감전순손익	225,155	208,462

적용세율에 따른 세부담액	54,140	50,101

조정사항

비일시적차이	278	58,662

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세 자산의 변동	89	(57,874)

기타	(1,573)	(56)

법인세비용	52,934	50,833

유효세율(법인세비용/법인세차감전순손익)	23.51%	24.38%

(3) 당분기와 전분기 중 일시적차이의 증감내역 및 당분기말과 전분기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초잔액(*1)	감 소	증 가	분기말잔액	이연법인세자산
(부채)

감가상각비	21,805	10,036	7,976	19,745	4,778

지급보증충당금	937	937	419	419	101

미수이자	(21,759)	(21,759)	(17,461)	(17,461)	(4,225)

미확정비용	99,689	96,680	88,622	91,631	22,175

유가증권평가	17,044	17,044	20,255	20,255	4,902

파생상품평가손실	50,401	50,401	(17,256)	(17,256)	(4,176)

출자전환평가손실	6,329	716	65	5,678	1,374

기타충당부채	64,402	59,140	50,637	55,899	13,527

퇴직급여충당부채	630,253	2,370	34,523	662,406	160,302

퇴직보험예치금	(156,309)	(2,370)	(1,901)	(155,840)	(37,713)

기타포괄손익누계액	23,033	23,033	15,875	15,875	3,842

압축기장충당금	(6,326)	-	-	(6,326)	(1,531)

주식기준보상	3,929	2,427	1,244	2,746	664

기타	(39,953)	(67,608)	(20,850)	6,805	1,647

소 계	693,475	171,047	162,148	684,576	165,667

실현가능성이 낮은 일시적 차이(*2)	(15,049)	-	(367)	(15,416)	(3,731)

합 계	678,426	171,047	161,781	669,160	161,936

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전기말 세무조정결과를 반영하여 작성됨
(*2) 기타 중 15,416백만원은 당분기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

2) 제34(전)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초잔액(*1)	감 소	증 가	분기말잔액	이연법인세자산
(부채)

감가상각비	21,622	9,603	9,745	21,764	5,267

대손충당금	8,439	-	-	8,439	2,042

지급보증충당금	3,851	3,851	943	943	228

미수이자	(28,878)	(28,878)	(26,805)	(26,805)	(6,487)

미확정비용	96,070	92,829	83,359	86,600	20,957

유가증권평가	274,278	274,278	18,330	18,330	4,436

파생상품평가손실	92,673	92,673	266,420	266,420	64,474

출자전환평가손실	1,922	140	4,520	6,302	1,525

기타충당부채	68,452	66,788	69,941	71,605	17,328

퇴직급여충당부채	608,761	3,686	101,421	706,496	170,972

퇴직보험예치금	(158,345)	(3,686)	(1,915)	(156,574)	(37,891)

기타포괄손익누계액	(24,411)	(24,411)	(16,553)	(16,553)	(4,006)

압축기장충당금	(6,326)	-	-	(6,326)	(1,531)

주식기준보상	6,922	2,325	1,309	5,906	1,429

예수부채	(3,402)	(3,402)	2,928	2,928	709

기타	(54,558)	(86,914)	(116,020)	(83,664)	(20,245)

소 계	907,070	398,882	397,623	905,811	219,207

실현가능성이 낮은 일시적 차이(*2)	(254,349)	(239,365)	(214)	(15,198)	(3,678)

합 계	652,721	159,517	397,409	890,613	215,529

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전전기말 세무조정결과를 반영하여 작성됨
(*2) 기타 중 15,198백만원은 전기 3분기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

(4) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

미지급법인세	47,609	74,847

선급법인세 등	(17,566)	(57,686)

미지급법인세(순액)	30,043	17,161

43. 신탁계정(1) 당분기말과 전기말 현재 신탁부문과 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

채권잔액

미수신탁보수	3,519	1,115	4,634	3,608	1,145	4,753

채무잔액

신탁계정차	37,029	701,114	738,143	30,640	672,021	702,661

(2) 당분기와 전분기 중 신탁부문과 관련된 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

신탁업무 관련수익

신탁관련수익	10,498	8,463	18,961	8,612	7,687	16,299

중도해지수수료	16	-	16	24	-	24

소 계	10,514	8,463	18,977	8,636	7,687	16,323

신탁업무 관련비용

신탁계정차이자	461	4,091	4,552	1,085	4,026	5,111

(3) 원금보전약정 및 수익률보전약정 신탁당분기말 현재 당행의 원리금/원금보전약정이나 수익률보전약정이 있는 신탁계정의장부금액과 공정가치의 차액 중 고유계정이 부담하게 될 금액은 없으며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	펀드명	장부금액	공정가치	고유계정부담금액

원금보전약정	노후연금(*1)	269	269	-

개인연금(*1)	107,260	107,079	-

연금	44,128	44,128	-

퇴직	2,442	2,442	-

신개인	14,457	14,457	-

신노후	368	368	-

소 계	168,924	168,743	-

원리금보전약정	개발(*1)	245	245	-

불특(*1)	202	202	-

소 계	447	447	-

원금보전약정과 비보전 혼합(*2)	적립식목적(*1)	3,069	3,065	-

가계(*1)	714	714	-

기업(*1)	4	4	-

소 계	3,787	3,783	-

합 계	173,158	172,973	-

(*1) 장부가평가 펀드로서 시가평가대상자산이 아님
(*2) 1996년 4월 30일 이전 신규계좌만 원본보전 대상임

44. 주당이익

(1) 기본주당이익 등의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	55,119	172,221	65,348	157,629

보통주이익	55,119	172,221	65,348	157,629

가중평균유통보통주식수	318,266,972	318,266,972	318,266,972	318,266,972

주당이익(*)	173원	541원	205원	495원

(*) 당분기 및 전분기 기본주당이익과 희석주당이익은 동일함

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 주)

구분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	273	86,886,883,356

가중평균유통보통주식수(② = ① / 273)	318,266,972

2) 제34(전)기 3분기(단위: 주)

구분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	274	87,205,150,328

가중평균유통보통주식수(② = ① / 274)	318,266,972

45. 금융자산의 제거

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 관련 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매도(*)	1,001	1,001	194	194

(*) 양도된 유가증권은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 당행이 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함. 이에 따라 양도한 유가증권을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매도(*)	1,002	1,002	194	194

(*) 양도된 유가증권은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 당행이 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을충족하지 아니함. 이에 따라 양도한 유가증권을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

(2) 당분기말 현재 금융자산 전체를 제거하지만 해당 자산에 대해 지속적으로 관여하는 경우는 없습니다.

46. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당행과 지배/종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관 계

Citigroup Inc.	최상위 지배회사

Citibank N.A.	차상위 지배회사

Citibank Overseas Investment Corp.	직상위 지배회사

씨티크레딧서비스신용정보	종속기업

원리금/원금보전신탁	종속기업

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 주요내용은 다음과 같습니다.

1) 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	CitigroupInc.	Citibank N.A.(NY,London,Singapore 등)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	씨티크레딧서비스신용정보	기타(*2)	합 계

자산:

현금 및 예치금	-	-	421,838	-	-	4,057	425,895

대출채권	-	-	5,643	196	13	2,438	8,290

파생상품자산	-	-	1,558,389	9,919	-	-	1,568,308

기타자산	1,179	47	536,373	15,467	76	5,507	558,649

합 계	1,179	47	2,522,243	25,582	89	12,002	2,561,142

부채:

예수부채	-	-	168	257,394	4,972	4	262,538

차입부채	-	-	1,678,455	-	-	-	1,678,455

파생상품부채	-	-	1,534,768	7,324	-	-	1,542,092

기타부채	12,926	8,044	844,472	69,691	1,202	139,454	1,075,789

합 계	12,926	8,044	4,057,863	334,409	6,174	139,458	4,558,874

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc., 등) 포함
(*2) Citibank China Co.Ltd, Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등이 포함

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	CitigroupInc.	Citibank N.A.(NY,London,Singapore 등)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	씨티크레딧서비스신용정보	기타(*2)	합 계

자산:

현금 및 예치금	-	-	502,955	21,691	-	13,579	538,225

대출채권	-	-	10,327	113	21	799	11,260

파생상품자산	-	-	1,731,747	15,891	-	28	1,747,666

기타자산	237	50	88,422	25,946	127	6,346	121,128

합 계	237	50	2,333,451	63,641	148	20,752	2,418,279

부채:

예수부채	-	-	44	296,665	6,421	1	303,131

차입부채	-	-	1,741,884	-	-	105,131	1,847,015

파생상품부채	-	-	2,227,578	34,507	-	51	2,262,136

기타부채	18,952	8,502	372,784	76,522	2,924	133,675	613,359

합 계	18,952	8,502	4,342,290	407,694	9,345	238,858	5,025,641

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc., 등) 포함
(*2) Citibank China Co.Ltd, Zao Citibank Russia, Citibank Japan Limited, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등이 포함

(3) 당분기말과 전기말 현재 채권ㆍ채무와 관련된 대손계상내역, 지급보증내역 및 미사용약정내역은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

회사명	계정과목	설정대상채권	대손충당금(*1)	대손충당금전입(환입)액(*2)

Citibank N.A.	매입외환	5,643	1	(1)

확정지급보증	245,058	13	8

미확정지급보증	21,482	1	(1)

소 계	272,183	15	6

씨티그룹글로벌마켓증권	미사용약정	804	1	-

신용카드채권	196	1	-

소 계	1,000	2	-

씨티크레딧서비스신용정보	미사용약정	137	1	(2)

신용카드채권	13	1	-

소 계	150	2	(2)

Citibank Berhad	확정지급보증	376	-	-

Citigroup PTY Limited	매입외환	1,528	-	-

Citigroup Europe PLC	확정지급보증	25,000	4	4

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	274	-	-

Citibank Taiwan Ltd.	매입외환	636	-	-

합 계	301,147	23	8

(*1) 대손충당금과 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채 포함
(*2) 대손충당금환입액과 지급보증충당부채환입액 및 미사용약정충당부채환입액 포함

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

회사명	계정과목	설정대상채권	대손충당금(*1)	대손충당금전입(환입)액(*2)

Citibank N.A.	매입외환	10,327	2	(1)

확정지급보증	63,263	5	1

미확정지급보증	58,197	2	(2)

소 계	131,787	9	(2)

씨티그룹글로벌마켓증권	미사용약정	887	1	(4)

신용카드채권	113	1	-

소 계	1,000	2	(4)

씨티크레딧서비스신용정보	미사용약정	129	3	-

신용카드채권	21	1	-

소 계	150	4	-

Citibank Berhad	확정지급보증	302	-	-

Citigroup PTY Limited	매입외환	634	-	-

Citibank Taiwan Ltd.	매입외환	166	-	-

합 계	134,039	15	(6)

(*1) 대손충당금과 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채 포함
(*2) 대손충당금전입액(환입액)과 지급보증충당부채전입액(환입액) 및 미사용약정충당부채전입액(환입액) 포함

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. 1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	CitigroupInc.	Citibank N.A.(NY,London,Singapore 등)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	씨티크레딧서비스신용정보	기타(*2)	합 계

수익:

이자수익	-	-	1,745	7	-	46	1,798

수수료수익	-	-	15,336	105	667	2,082	18,190

파생상품이익	-	-	2,596,949	158,985	-	-	2,755,934

기타수익	956	-	-	1,713	789	-	3,458

합 계	956	-	2,614,030	160,810	1,456	2,128	2,779,380

비용:

이자비용	192	-	15,266	2,332	18	3	17,811

수수료비용	-	-	7,884	397	10,755	5,917	24,953

파생상품손실	-	-	2,051,969	88,471	-	-	2,140,440

기타비용	-	1,007	59,321	5,757	-	27,499	93,584

합 계	192	1,007	2,134,440	96,957	10,773	33,419	2,276,788

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc., 등) 포함
(*2) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등이 포함

2) 제34(전)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	CitigroupInc.	한국씨티그룹캐피탈(*3)	Citibank N.A.(NY,London,Singapore 등)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	씨티크레딧서비스신용정보	기타(*2)	합 계

수익

이자수익	-	-	31	942	13	-	17	1,003

수수료수익	-	-	1	17,818	244	628	2,857	21,548

파생상품이익	-	-	-	3,340,847	244,885	-	236	3,585,968

기타수익	993	-	-	-	1,656	1,040	-	3,689

소 계	993	-	32	3,359,607	246,798	1,668	3,110	3,612,208

비용

이자비용	277	-	126	10,583	2,561	26	1	13,574

수수료비용	-	-	-	10,367	406	12,321	7,604	30,698

파생상품손실	-	-	4,777	3,098,543	142,470	-	756	3,246,546

기타비용	-	1,090	-	67,956	7,091	-	25,950	102,087

소 계	277	1,090	4,903	3,187,449	152,528	12,347	34,311	3,392,905

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc., CGM Names) 포함
(*2) Citibank Japan Limited, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등이 포함
(*3) 전기 1분기 중 매각되어 분기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 제외되기 전 거래 내역을 반영함

(5) 당분기말과 전기말 현재 당행과 특수관계회사간의 파생상품 미결제약정금액은 다음과 같습니다.

1 ) 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	Citibank N.A.(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*2)	합 계

통화선도	13,362,928	1,166,430	14,529,358

통화스왑	3,638,163	-	3,638,163

매입통화옵션	517,027	-	517,027

매도통화옵션	517,080	-	517,080

이자율스왑	270,668,876	-	270,668,876

매입이자율옵션	50,000	-	50,000

매도이자율옵션	626,000	-	626,000

매입주가지수옵션	4,591	-	4,591

신용스왑	2,806,158	-	2,806,158

상품선도	125,977	-	125,977

기타옵션	72,114	-	72,114

상품스왑	3,774	-	3,774

상품옵션	192,999	-	192,999

합 계	292,585,687	1,166,430	293,752,117

(*1) 당분기중 Citibank Japan Limited가 Citibank N.A Tokyo Branch로 변경됨에 따라 Citibank N.A 범주에 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc., 등) 포함

2 ) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	Citibank N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*)	Citibank JapanLimited	합 계

통화선도	16,419,381	1,935,299	4,514	18,359,194

통화스왑	4,038,445	-	-	4,038,445

매입통화옵션	585,712	-	-	585,712

매도통화옵션	576,146	-	-	576,146

이자율스왑	228,857,299	-	-	228,857,299

매입이자율옵션	50,000	-	-	50,000

매도이자율옵션	876,000	-	-	876,000

매입주가지수옵션	8,017	-	-	8,017

신용스왑	1,938,255	-	-	1,938,255

상품선도	264,306	-	-	264,306

기타옵션	35,000	-	-	35,000

상품스왑	26,731	-	-	26,731

합계	253,675,292	1,935,299	4,514	255,615,105

(*) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc., 등) 포함

(6) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	2,159	6,250	1,889	5,473

퇴직급여	41	125	45	133

주식기준보상	223	666	267	785

합 계	2,423	7,041	2,201	6,391

상기의 주요 경영진은 은행 경영활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(등기 및 미등기 임원)를 포함하고 있습니다.

47. 현금흐름표

(1) 현금 및 현금성자산은 보유중인 현금, 외국통화, 기타 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한자산을 포함하고 있습니다. 당분기말과 전분기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

현금 및 외국통화	84,709	147,020

원화예치금	2,039,854	1,870,089

외화예치금	927,076	1,354,524

차감: 사용이 제한된 예치금	(2,427,182)	(2,554,239)

현금 및 현금성자산	624,457	817,394

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기 3분기

대손상각에 의한 대출채권의 감소	115,000	139,567

대손상각에 의한 기타자산의 감소	-	744

유가증권평가로 인한 기타포괄손익누계액 감소	7,158	(7,857)

유가증권평가로 인한 이연법인세 효과	(1,732)	1,901

보험수리적손익으로 인한 기타포괄손익누계액 감소	11,923	(54,266)

보험수리적손익으로 인한 이연법인세효과	(2,885)	13,132

이익잉여금 처분에 의한 이익준비금의 적립	21,208	22,572

이익잉여금 처분에 의한 대손준비금의 환입	(18,255)	(8,631)

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초금액	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치 변동	기타	분기말금액

당기손익인식지정금융부채	85,251	-	-	(1,943)	-	83,308

차입부채	2,063,211	(152,395)	(31,097)	-	-	1,879,719

발행사채	1,519,719	(700,122)	-	-	155	819,752

기타부채

수입보증금	70,414	(52,909)	-	-	-	17,505

신탁계정차	702,661	35,482	-	-	-	738,143

합 계	4,441,256	(869,944)	(31,097)	(1,943)	155	3,538,427

48. 위험관리(1) 위험관리 목적과 정책

리스크관리의 목적은 리스크조직과 비즈니스가 협력하여 당행 경영진에서 결정되고 이사회 및 리스크관리위원회에서 검토한 위험성향(Risk appetite)과 일관성을 유지하면서 적극적으로 시장, 신용, 운영 및 프랜차이즈 리스크를 관리하는 데 있습니다. 리스크관리조직은 리스크평가와 리스크관리에 대한 규정과 지침(Policies and Guideli-nes)을 수립하며, 은행이 부담하고 있는 리스크의 관리 및 측정 그리고 적극적으로 리스크를 경감시킬 수 있는 적절한 통제와 도구를 갖추어야 할 책임이 있습니다.

(2) 리스크 관리 전략과 절차

당행은 효율적 리스크관리를 은행 성패의 가장 중요한 요인으로 보고 있습니다. 따라서 당행은 포괄적인 리스크관리 프로세스를 기반으로 영업활동으로 인해 발생 가능한 주요 리스크를 모니터하고 평가하며 관리합니다. 당행의 리스크관리 기본 틀(Risk Management Framework)은 은행의 감시감독(Oversight)기능이 리스크관리부서와 조화된 균형을 이루도록 구성되어 있습니다.

당행의 리스크관리의 핵심원칙은 다음과 같이 정의되어 있습니다.

- 비즈니스 전략에 부합되고 명확하게 정의된 위험성향(Risk appetite)의 정의

- 위기상황을 바탕으로 구축된 공통의 리스크자본모형(Risk Capital Model)을 사용 한 리스크평가

- 공통의 리스크관리체제(Framework) 구축을 통한 리스크관리책임

- 투명하고 정확하며 정밀한 분석을 바탕으로 한 리스크의사결정

- 리스크관리자에게 의사결정 및 문제제기를 할 수 있는 권한부여

- 리스크관리자의 전문성, 지위, 권한 및 독립성 보장

(3) 위험의 집중

당행의 금융자산은 다음과 같이 국가별ㆍ산업별로 구분됩니다.1) 위험의 집중(국가별)① 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

단기매매금융자산

한국	809,234	100.00	-	-	809,234	93.40

미국	-	-	57,150	100.00	57,150	6.60

합 계	809,234	100.00	57,150	100.00	866,384	100.00

파생상품자산

한국	322,838	23.31	787,099	60.66	1,109,937	41.38

싱가포르	1,047,156	75.61	48,888	3.77	1,096,044	40.86

영국	9,166	0.66	249,417	19.22	258,583	9.64

기타국가	5,823	0.42	212,136	16.35	217,959	8.12

합 계	1,384,983	100.00	1,297,540	100.00	2,682,523	100.00

매도가능금융자산

한국	7,307,824	100.00	428,819	72.83	7,736,643	97.97

미국	-	-	159,984	27.17	159,984	2.03

합 계	7,307,824	100.00	588,803	100.00	7,896,627	100.00

대출채권(*)

한국	23,128,687	100.00	2,183,096	76.87	25,311,783	97.47

싱가포르	-	-	573,633	20.20	573,633	2.21

마샬군도	-	-	32,908	1.16	32,908	0.13

기타국가	-	-	50,243	1.77	50,243	0.19

합 계	23,128,687	100.00	2,839,880	100.00	25,968,567	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

② 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

단기매매금융자산

한국	1,082,761	100.00	-	-	1,082,761	94.76

미국	-	-	59,834	100.00	59,834	5.24

합 계	1,082,761	100.00	59,834	100.00	1,142,595	100.00

파생상품자산

한국	426,775	25.61	1,884,138	77.71	2,310,913	56.49

싱가포르	1,233,344	74.01	79,550	3.28	1,312,894	32.09

영국	525	0.03	252,727	10.43	253,252	6.19

기타국가	5,821	0.35	208,057	8.58	213,878	5.23

합 계	1,666,465	100.00	2,424,472	100.00	4,090,937	100.00

매도가능금융자산

한국	8,511,079	100.00	34,580	9.00	8,545,659	96.07

미국	-	-	349,620	91.00	349,620	3.93

합 계	8,511,079	100.00	384,200	100.00	8,895,279	100.00

대출채권(*)

한국	22,360,145	100.00	2,714,437	95.38	25,074,582	99.48

마샬군도	-	-	38,063	1.34	38,063	0.15

베트남	-	-	29,419	1.03	29,419	0.12

기타국가	-	-	64,076	2.25	64,076	0.25

합 계	22,360,145	100.00	2,845,995	100.00	25,206,140	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

2) 위험의 집중(산업별)① 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

단기매매금융자산

금융업	698,676	86.34	-	-	698,676	80.64

공공행정 및 국방	110,558	13.66	57,150	100.00	167,708	19.36

합 계	809,234	100.00	57,150	100.00	866,384	100.00

파생상품자산

금융업	1,384,983	100.00	1,225,759	94.47	2,610,742	97.32

공공행정 및 국방	-	-	3,822	0.29	3,822	0.14

제조업	-	-	44,862	3.46	44,862	1.67

도ㆍ소매업	-	-	3,621	0.28	3,621	0.14

기타산업	-	-	19,476	1.50	19,476	0.73

합 계	1,384,983	100.00	1,297,540	100.00	2,682,523	100.00

매도가능금융자산

금융업	4,479,374	61.30	428,819	72.83	4,908,193	62.15

공공행정 및 국방	2,826,982	38.68	159,984	27.17	2,986,966	37.83

기타산업	1,468	0.02	-	-	1,468	0.02

합 계	7,307,824	100.00	588,803	100.00	7,896,627	100.00

대출채권(*)

제조업	3,027,510	13.09	1,870,596	65.87	4,898,106	18.86

도ㆍ소매업	1,259,007	5.45	122,996	4.32	1,382,003	5.33

금융업	1,670,583	7.22	651,060	22.93	2,321,643	8.94

건설업	57,299	0.25	17,127	0.60	74,426	0.29

가계대출	13,818,758	59.75	12	0.01	13,818,770	53.21

운수ㆍ 창고ㆍ 통신업	86,274	0.37	132,308	4.66	218,582	0.84

부동산 임대업	2,183,994	9.44	21,643	0.76	2,205,637	8.49

기타산업	1,025,262	4.43	24,138	0.85	1,049,400	4.04

합 계	23,128,687	100.00	2,839,880	100.00	25,968,567	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

② 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

단기매매금융자산

금융업	780,743	72.11	-	-	780,743	68.33

공공행정 및 국방	302,018	27.89	59,834	100.00	361,852	31.67

합 계	1,082,761	100.00	59,834	100.00	1,142,595	100.00

파생상품자산

금융업	1,666,465	100.00	2,315,569	95.51	3,982,034	97.34

공공행정 및 국방	-	-	1,905	0.08	1,905	0.05

제조업	-	-	80,809	3.33	80,809	1.97

도ㆍ소매업	-	-	3,606	0.15	3,606	0.09

기타산업	-	-	22,583	0.93	22,583	0.55

합 계	1,666,465	100.00	2,424,472	100.00	4,090,937	100.00

매도가능금융자산

금융업	5,942,519	69.82	34,580	9.00	5,977,099	67.19

공공행정 및 국방	2,567,021	30.16	349,620	91.00	2,916,641	32.79

기타산업	1,539	0.02	-	-	1,539	0.02

합 계	8,511,079	100.00	384,200	100.00	8,895,279	100.00

대출채권(*)

제조업	2,971,710	13.29	1,982,678	69.67	4,954,388	19.65

도ㆍ소매업	1,147,747	5.13	132,747	4.66	1,280,494	5.08

금융업	902,480	4.04	536,608	18.85	1,439,088	5.71

건설업	54,423	0.24	7,978	0.28	62,401	0.25

가계대출	13,963,809	62.45	57	-	13,963,866	55.40

운수ㆍ 창고ㆍ 통신업	88,365	0.40	90,094	3.17	178,459	0.71

부동산 임대업	2,227,335	9.96	24,134	0.85	2,251,469	8.93

기타산업	1,004,276	4.49	71,699	2.52	1,075,975	4.27

합 계	22,360,145	100.00	2,845,995	100.00	25,206,140	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

48-1. 신용위험(1) 개념

신용위험은 채무자 또는 거래상대방의 채무불이행이나 계약불이행으로 인하여 재무적 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 여신거래, 수출입금융거래, 파생상품거래, 유가증권거래, 결제대행 및 중개거래 등의 영업활동으로부터 발생합니다.

(2) 관리방법- 포트폴리오 관리

당행은 집중의 제한, 손실변동성의 감소, 유동성의 증가 등을 통해 최적수익을 달 성하기 위해 산업별, 신용등급별, 국가별, 만기별, 지역차주별 등 다양한 형태의 포트폴리오 관리를 수행하고 있습니다.

- 독립적인 심사조직의 운영

당행은 영업조직과 독립적으로 운영되는 심사조직을 여신ㆍ리스크관리그룹 내에 설치하여 신용공여시 객관적인 심사가 이루어지도록 하고 있습니다.

- 독립적인 여신감리조직의 운영

당행은 부실여신 조기경보와 신용등급평가의 적정성 검토를 위하여 여신자산에 대해 취급 후 즉시 사후검토를 실시하고 있습니다.

(3) 측정방법

당행은 신용리스크 표준방법에 의거, 적격외부신용평가기관(한국신용평가ㆍNICE신용평가ㆍ한국기업평가)의 외부신용등급을 사용하여 위험가중치를 산정합니다. 또한 당행은 은행업감독업무시행세칙 별표 3에 의한 신용등급 사용기준 및 위험가중치적용원칙에 따라 표준방법 위험가중자산을 산출합니다.

(4) 관리기능

파생상품의 신용익스포져는 파생상품거래로 인한 현재의 평가손익에 내부적으로 정한 방법에 의해 산출한 잠재익스포져를 합산하여 산출합니다. 파생상품의 신용익스포져는 개별 차주의 익스포져 관리 및 은행 전체의 포트폴리오 관리에 사용됩니다. 당행은 거래상대방으로부터 담보, 상계 및 마진약정 등을 통해 파생상품의 신용리스크를 경감시키고 있습니다. 파생상품거래시 전문성 있는 은행, 정부, 중앙은행 및 금융기관과의 거래를 통하여 거래상대방의 결제리스크를 최소화합니다.

(5) 신용위험의 최대노출정도

당분기말과 전기말 현재 파생상품 등 재무상태표 항목들의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대 노출정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감 효과가 발생하기 이전의 총액으로 표시됩니다. 금융상품이 공정가치로 계상되는 경우 아래 금액은 현재 신용위험의 노출만을 표시하며 가치변동으로 인하여 미래에 발생할 수 있는 최대 위험노출을 의미하지는 않습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

난내금융자산

예치금	2,966,930	2,078,596

단기매매금융자산	866,384	1,142,595

파생상품자산	2,682,523	4,090,937

대출채권	25,799,780	25,032,334

매도가능금융자산	7,874,500	8,875,082

기타자산	10,568,611	3,876,137

소 계	50,758,728	45,095,681

난외항목

지급보증	963,816	811,608

약정	11,101,023	12,527,675

소 계	12,064,839	13,339,283

합 계	62,823,567	58,434,964

당행은 거래상대방의 신용위험 평가에 따라 각기 다른 담보유형 및 금액을 요구하고 있습니다. 담보유형 및 유효담보가액 평가에 대해서는 당행 내부의 규정에 따라 처리되고 있으며 준수여부에 대한 검토가 정기적으로 이루어지고 있습니다.

보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.

(가) 현금, 증권, 예금증서

(나) 부동산, 동산, 재고자산, 매출채권

(다) 신용보증

당분기말과 전기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 각각 48,522,005백만원 과 44,652,412백만원입니다.

(6) 신용건전성 관리당행은 거래상대방의 유형에 따라 설계된 내부신용평가모형을 통하여 기업에 대한 대출채권 및 채무증권의 신용건전성을 관리합니다. 해당 모형은 당행 내부적으로 개발되었으며 당행의 정책에 따라 신용포트폴리오에서 합리적이고 일관되게 유지되고 통계적인 분석 및 필요한 경우 이용가능한 외부정보와 대조 등을 통해 신뢰성을 입증하고 있습니다. 내부신용평가모형은 23개의 평가등급으로 분리되고 평가기준은 각각의 평가등급이 정의하는 채무불이행 가능성의 범위를 반영하고 있습니다. 내부신용등급의 평가는 정기적으로 평가 및 검토되며 외부신용평가등급과 비교가능한 등급을 유지하고 있습니다. 소매부문의 경우 통계적 신용평점시스템("Credit Scoring System")을 통하여 차주의 신용건전성을 관리하며, 대출채권 신청 당시에 적용되는 모형("Application Scoring Model")과 취급 이후에 적용되는 모형("Behavioral Scori-ng Model" 및 "Bureau Score" 등)을 적용하고 있습니다.

내부신용평가등급과 외부신용평가등급의 관계는 다음과 같습니다.

내부등급	S	Moody's

등급1	AAA	Aaa

등급2+	AA+	Aa1

등급2	AA	Aa2

등급2-	AA-	Aa3

등급3+	A+	A1

등급3	A	A2

등급3-	A-	A3

등급4+	BBB+	Baa1

등급4	BBB	Baa2

등급4-	BBB-	Baa3

등급5+	BB+	Ba1

등급5	BB	Ba2

등급5-	BB-	Ba3

등급6+	B+	B1

등급6	B	B2

등급6-	B-	B3

등급7+	CCC+	Caa1

등급7	CCC	Caa2

등급7-	CCC-	Caa3

등급9	N/A	N/A

등급10+	N/A	N/A

등급10	N/A	N/A

등급10-	N/A	N/A

(7) 채무증권의 신용위험

1) 당분기말과 전기말 현재 채무증권의 신용등급별 구성내역은 다음과 같습니다.

① 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

신용등급	단기매매금융자산	매도가능금융자산	합 계

등급1	57,150	159,984	217,134

등급2+	698,676	4,163,358	4,862,034

등급3+	110,558	2,826,982	2,937,540

등급3	-	724,176	724,176

합계	866,384	7,874,500	8,740,884

② 제34(전)기(단위: 백만원)

신용등급	단기매매금융자산	매도가능금융자산	합 계

등급1	59,834	349,620	409,454

등급2+	780,743	5,541,996	6,322,739

등급3+	302,018	2,567,021	2,869,039

등급3	-	416,445	416,445

합계	1,142,595	8,875,082	10,017,677

2) 당분기말과 전기말 현재 채무증권의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

연체 및 손상되지 않은 유가증권	8,740,884	10,017,677

(8) 대출채권의 신용위험

1) 대출채권 연체 및 손상여부에 따른 구분

당분기말과 전기말 현재 대출채권의 연체 및 손상여부의 구분에 따른 내역은 다음과 같습니다.

① 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기업대출	가계대출	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	12,077,684	13,418,828	25,496,512

연체되었으나 손상되지 않은 채권	20,261	230,822	251,083

손상채권	51,852	169,120	220,972

대출채권 총액	12,149,797	13,818,770	25,968,567

이연대출부대손익	1,726	22,967	24,693

대손충당금	(30,260)	(163,220)	(193,480)

장부금액	12,121,263	13,678,517	25,799,780

② 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	기업대출	가계대출	합 계

연체 및 손상되지 않은 채권	11,164,416	13,573,816	24,738,232

연체되었으나 손상되지 않은 채권	33,147	211,098	244,245

손상채권	44,711	178,952	223,663

대출채권 총액	11,242,274	13,963,866	25,206,140

이연대출부대손익	1,464	26,677	28,141

대손충당금	(36,849)	(165,098)	(201,947)

장부금액	11,206,889	13,825,445	25,032,334

2) 대출채권 신용건전성

당분기말과 전기말 현재 기업대출에 대한 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.

① 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

내부등급	연체 및손상되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

등급2+	400,037	-	-	400,037

등급2	498	5	-	503

등급2-	71,253	11	-	71,264

등급3+	1,117,165	130	-	1,117,295

등급3	549,371	48	-	549,419

등급3-	502,910	682	390	503,982

등급4+	1,009,736	55	-	1,009,791

등급4	1,141,731	25	-	1,141,756

등급4-	3,840,902	1,462	917	3,843,281

등급5+	1,959,609	1,323	16,660	1,977,592

등급5	679,599	2,036	2,131	683,766

등급5-	449,197	5,119	4,224	458,540

등급6+	183,348	3,279	2,301	188,928

등급6	58,575	2,377	2,800	63,752

등급6-	4,204	17	861	5,082

등급7+	23,766	1,392	1,413	26,571

등급7	81,028	2,300	6,128	89,456

등급7-	4,755	-	-	4,755

등급9	-	-	1,000	1,000

등급10	-	-	9,099	9,099

등급10-	-	-	3,928	3,928

소 계	12,077,684	20,261	51,852	12,149,797

이연대출부대손익	1,722	4	-	1,726

대손충당금	(12,283)	(737)	(17,240)	(30,260)

장부금액	12,067,123	19,528	34,612	12,121,263

② 제34(전)기(단위: 백만원)

내부등급	연체 및손상되지 않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상채권	합 계

등급1	2,458	-	-	2,458

등급2+	100,091	5	-	100,096

등급2	266	-	-	266

등급2-	65,112	268	-	65,380

등급3+	102,115	-	-	102,115

등급3	1,215,440	303	631	1,216,374

등급3-	762,145	32	-	762,177

등급4+	955,926	24	-	955,950

등급4	730,513	2,213	-	732,726

등급4-	3,481,630	6,062	190	3,487,882

등급5+	1,774,557	5,529	3,876	1,783,962

등급5	903,253	5,965	1,263	910,481

등급5-	552,078	2,578	3,722	558,378

등급6+	252,829	3,285	3,792	259,906

등급6	107,263	2,313	3,524	113,100

등급6-	21,555	252	2,738	24,545

등급7+	18,252	981	881	20,114

등급7	118,879	3,337	7,887	130,103

등급7-	27	-	-	27

등급9	-	-	2,761	2,761

등급10	-	-	5,824	5,824

등급10-	-	-	7,622	7,622

무등급	27	-	-	27

소 계	11,164,416	33,147	44,711	11,242,274

이연대출부대손익	1,456	8	-	1,464

대손충당금	(15,966)	(776)	(20,107)	(36,849)

장부금액	11,149,906	32,379	24,604	11,206,889

3) 대출채권의 연체기간별 잔액

당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 대출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

① 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

항 목	기업대출	가계대출	합 계

30일 미만	16,249	200,555	216,804

30일 이상 ~ 60일 미만	2,030	19,758	21,788

60일 이상 ~ 90일 미만	1,982	10,509	12,491

대출채권 총액	20,261	230,822	251,083

② 제34(전)기(단위: 백만원)

항 목	기업대출	가계대출	합 계

30일 미만	29,107	180,236	209,343

30일 이상 ~ 60일 미만	3,043	18,716	21,759

60일 이상 ~ 90일 미만	997	12,146	13,143

대출채권 총액	33,147	211,098	244,245

4) 평가방법별 구분

당행은 개별적으로 중요한 기업대출에 대해 개별적으로 손상여부를 검토 및 평가하며, 개별적으로 중요하지 않은 대출채권에 대해서는 집합적으로 손상여부를 검토 및 평가하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 대출채권 평가방법의 구분에 따른 기업대출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

대출채권 총액	대손충당금	대출채권 총액	대손충당금

개별평가	13,357	5,356	15,193	5,529

집합평가	12,136,440	24,904	11,227,081	31,320

합 계	12,149,797	30,260	11,242,274	36,849

48-2. 유동성위험(1) 개념

유동성위험은 금융기관이 현재 또는 미래의 지급의무를 상환하지 못하거나, 거래량 부족 또는 시장붕괴 등에 따른 시장가치 하락으로 금융기관이 보유한 자산의 현금화 과정에서 손실 발생이 불가피해지는 위험을 의미합니다. 당행은 수익성을 저해하지 않는 수준에서 유동성의 적절한 관리를 통해 은행의 안정성을 유지하는 것을 유동성 관리의 목표로 하고 있습니다.

(2) 관리 및 측정방법

1) 유동성커버리지비율 = (고유동성자산 보유 규모 / 향후 1개월간 순현금유출액) * 100

- 고유동성자산 : 스트레스 상황에서도 유동성이 높아 가치하락이 없거나, 대규모 손실없이 쉽게 현금화될 수 있는 자산- 순현금유출액 : 스트레스 상황에서 향후 1개월간 예상되는 현금유출액 합계에서 현금유입액을 차감한 값

2) 외화유동성비율 = (유동성자산 / 유동성부채) * 100

- 유동성자산ㆍ부채 : 3개월 이내에 유동화가 가능한 자산(가중치 적용 후) 및 만기 도래하는 부채

(3) 비파생부채 만기분석당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기에 대한 상세 내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당행이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

1) 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	즉시지급	1개월 이하	1개월 초과3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 이상	만기미정	합 계

예수부채	21,256,082	514,920	1,059,997	3,794,930	342,921	18,850	-	26,987,700

당기손익인식지정금융부채	-	-	970	-	3,880	116,210	-	121,060

차입부채	194	753,254	114,672	93,441	964,104	2,057	-	1,927,722

사채	-	267	132,692	11,965	625,004	103,399	-	873,327

기타부채	740,018	10,035,440	-	3	-	-	774,420	11,549,881

금융보증계약	421	54,090	32,002	245,439	41,138	-	-	373,090

약정	11,101,023	-	-	-	-	-	-	11,101,023

합 계	33,097,738	11,357,971	1,340,333	4,145,778	1,977,047	240,516	774,420	52,933,803

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	즉시지급	1개월 이하	1개월 초과3개월 이하	3개월 초과1년 이하	1년 초과5년 이하	5년 이상	만기미정	합 계

예수부채	22,409,701	429,907	757,052	1,846,203	317,816	19,838	-	25,780,517

당기손익인식지정금융부채	-	-	-	1,145	4,579	116,734	-	122,458

차입부채	2,182	309,828	211,921	932,178	632,492	2,096	-	2,090,697

사채	-	268	756,315	311,557	494,505	-	-	1,562,645

기타부채	703,937	3,378,302	290	3	-	-	800,820	4,883,352

금융보증계약	971	55,820	52,631	97,939	15,998	-	-	223,359

약정	12,527,675	-	-	-	-	-	-	12,527,675

합 계	35,644,466	4,174,125	1,778,209	3,189,025	1,465,390	138,668	800,820	47,190,703

(4) 파생부채 만기분석

당분기말과 전기말 현재 당행의 파생금융상품의 유동성 분석내용은 다음과 같습니다총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 총액기준현금유입(출)액에 기초하였고차액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성되었습니다.

1) 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 이상	합계

이자율스왑

유출액	(119,693)	(376,268)	(1,490,841)	(4,418,349)	(2,037,888)	(8,443,039)

유입액	84,623	312,972	1,242,041	3,590,034	1,566,100	6,795,770

가감계	(35,070)	(63,296)	(248,800)	(828,315)	(471,788)	(1,647,269)

통화스왑

유출액	(239,238)	(295,230)	(2,285,253)	(5,202,212)	(884,514)	(8,906,447)

유입액	229,255	278,715	2,193,247	4,908,854	836,395	8,446,466

가감계	(9,983)	(16,515)	(92,006)	(293,358)	(48,119)	(459,981)

통화선도

유출액	(12,476,629)	(11,086,903)	(8,929,939)	(767,293)	-	(33,260,764)

유입액	12,251,819	10,854,722	8,734,880	740,099	-	32,581,520

가감계	(224,810)	(232,181)	(195,059)	(27,194)	-	(679,244)

기타

순유출액	(1,585)	(4,973)	(2,842)	(6)	-	(9,406)

합 계	(271,448)	(316,965)	(538,707)	(1,148,873)	(519,907)	(2,795,900)

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	1개월 이하	1개월 초과 3개월 이하	3개월 초과 1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 이상	합계

이자율스왑

유출액	(166,272)	(364,259)	(1,434,150)	(4,139,891)	(1,985,620)	(8,090,192)

유입액	126,291	260,170	1,052,288	3,116,013	1,501,940	6,056,702

가감계	(39,981)	(104,089)	(381,862)	(1,023,878)	(483,680)	(2,033,490)

통화스왑

유출액	(376,778)	(171,599)	(1,740,733)	(5,262,273)	(970,864)	(8,522,247)

유입액	347,562	154,965	1,579,343	4,833,822	884,896	7,800,588

가감계	(29,216)	(16,634)	(161,390)	(428,451)	(85,968)	(721,659)

통화선도

유출액	(13,149,865)	(11,035,414)	(9,641,398)	(737,704)	-	(34,564,381)

유입액	12,661,436	10,623,457	9,044,711	682,774	-	33,012,378

가감계	(488,429)	(411,957)	(596,687)	(54,930)	-	(1,552,003)

기타

순유출액	(5,414)	(9,871)	(927)	-	-	(16,212)

합 계	(563,040)	(542,551)	(1,140,866)	(1,507,259)	(569,648)	(4,323,364)

48-3. 시장위험(1) 개념

시장위험은 시장가격(금리,환율,주가,상품가격 등)의 변동으로 인하여 트레이딩 포트폴리오의 채권,주식,파생상품 등의 공정가치나 미래현금흐름이 변동하여 재무적 손실을 입을 수 있는 위험과 금리 변동으로 인한 대출채권, 예금 등 비트레이딩 포트폴리오(이하 Accrual 포트폴리오)의 순자산가치 및 이자수입변동 등이 발생하는 위험으로 구분됩니다. 당행은 이러한 시장위험을 사전에 설정한 한도 내에서 유지될 수 있도록 매일 모니터링하고 통제함으로써 건전한 자산구조와 적정한 자본을 유지할 수 있도록 관리합니다. (2) 트레이딩 포트폴리오당행은 아래 표와 같은 수단을 이용하여 트레이딩 포트폴리오의 시장위험을 적절히 측정, 관리합니다.

포트폴리오	시장리스크 관리수단(방법)

Trading 포트폴리오	- 민감도(FS: Factor Sensitivity) 한도 - VaR(Value at Risk) 트리거- 연중, 월중 및 10영업일 평가손실 트리거(MAT: Management Action Trigger) - 스트레스 테스트 트리거 (Stress Test Trigger)

트레이딩 포트폴리오는 단기매매차익 획득을 목적으로 보유하는 유가증권, 외환포지션, 파생금융상품 등을 의미합니다.

1) 민감도(FS) 한도

환율, 금리 등의 시장의 리스크 요인이 한 단위 움직일 때 발생하는 포지션의 가치 변화를 말하며, 각 요인별로 한도를 두어 초과되지 않는 범위 내에서 트레이딩 포지션을 매일 관리합니다.

2) VaR 트리거

VaR란 환율 및 금리 등 시장변화에 대한 가치 변동으로 현재 포트폴리오의 Factor Sensitivity와 그 Volatility 및 금리, 환율 등 시장요소간의 상관관계를 이용하여 계산되는 잠재적 손실 가능 예상 금액입니다. 환율 및 금리 등 시장의 리스크 요인이 변경될 경우 현재 포지션 규모 및 구성에 의해 잠재적으로 발생될 수 있는 손실가능금액을 당행이 보유한 자본금 등을 감안하여 수용 가능한 한도 내에서 전체 포지션의 규모 및 구성을 관리합니다. 또한, VaR 모형의 통계적 정합성 확보를 위하여 일별 손익이 VaR를 초과하는지 여부에 대해서 사후검증(Back Test)를 일별로 실시하고 있으며, 검증 결과 모형의 과소 측정 등이 우려될 경우 모형의 변수 등을 조정하여 위험이과소측정 되지 않도록 관리합니다.

3) 연중, 월중 및 10영업일 평가손실 트리거 (MAT)

트레이딩 포트폴리오의 연중, 월중 및 10영업일 평가 손실에 대한 트리거로 트레이딩 포트폴리오의 평가 손실이 동 트리거 내에서 유지될 수 있도록 모니터링하며, 트리거에 근접하거나 초과할 경우 운용부서 및 차상급자와 협의하여 적절한 조치를 취함으로써 과도한 손실이 발생하지 않도록 관리합니다.

4) 스트레스 테스트 트리거 (Stress Test Trigger)

극단적인 시장가격(환율 및 금리 등) 변동이 보유한 포트폴리오에 미치는 영향을 분석하는 위험 기법으로 정상적인 범위 내의 시장변화를 전제로 하여 제공되는 VaR의 한계를 보완합니다. 과거의 극단적인 시장상황 등에 근거한 시나리오를 가정하여 Stress Test를 실시함으로써, 금융위기와 같이 예상치 못한 시장위기 상황에서의 잠재적 위험을 사전적으로 측정, 관리합니다.

(3) Accrual 포트폴리오

트레이딩 포트폴리오 이외의 모든 자산, 부채, 자본을 총괄한 Accrual (금리부) 포트폴리오에 대해 금리 변동에 따른 위험이 사전에 설정한 한도 내에서 유지될 수 있도록 모니터링하고 통제함으로써, 당행이 건전한 자산구조와 적정한 자본을 유지할 수 있도록 합니다.

당행은 아래 표와 같은 수단을 이용하여 Accrual 포트폴리오의 시장리스크를 적절히측정, 관리합니다.

포트폴리오	시장리스크 관리수단(방법)

Accrual 포트폴리오	- 민감도(FS: Factor Sensitivity) 한도 - 월중 경제적 손실 트리거 (Month To Date Economic Loss Trigger)- 매도가능증권(AFS) 포트폴리오 한도 및 트리거 (Available-for-Sale Securities Portfolio Limit Trigger)- 스트레스 테스트(Stress Test)- Economic VaR

1) 민감도(FS) 한도

Accrual 포트폴리오에서의 민감도는 시장이자율이 한 단위(1basis point) 변화할 경우 생기는 포지션의 가치변화, 즉 금리민감도(DV01)를 의미하며, 통화별, 금리만기 기간별 한도를 설정하여 관리합니다.

2) 월중 경제적 손실 트리거 (Month To Date Economic Loss Trigger)이는 당행의 Accrual 포트폴리오를 구성하는 자산 및 부채의 해당 월 중 이자율 변화로 인한 가치변화 및 발생한 이자수익/비용의 총합을 기준으로 분석하는 지표입니다보유 자산ㆍ부채의 금리 만기 불일치에 따른 갭과 시장 이자율의 변동이 당행의 자산및 부채의 가치에 미치는 영향과 기간 중 발생한 수익ㆍ비용이 일정수준 내에서 관리합니다.

3) 매도가능증권(AFS) 포트폴리오 한도 및 트리거 (Available-for-sale Securities Portfolio Limit Trigger)시장 이자율의 변동에 따른 매도가능증권의 가치 변화가 자기자본에 미치는 영향을 관리하는 지표로서 보유 매도가능증권 포트폴리오에 대해 금리민감도(DV01) 한도를설정하여 자본에 미치는 영향을 일정수준에서 제한하고 있으며, 발행자별 투자한도를 설정하여 발행자의 Default 리스크를 관리하고, 미실현 평가손익, 실현손익, 발생수익이자 등을 포함한 사후적인 손실 규모에 대해 트리거를 설정하여 관리합니다.

4) 스트레스 테스트 (Stress Test)

극단적인 금리 변동이 보유한 포트폴리오에 미치는 영향을 분석하는 위험기법으로 과거의 극단적인 시장상황 등에 근거한 시나리오를 가정하여 Stress Test를 실시함으로써, 금융위기와 같이 예상치 못한 시장위기 상황에서의 잠재적 위험을 사전적으로 측정, 관리합니다.5) Economic VaRTrading VaR와 동일한 측정 방법으로 Accrual 포트폴리오에서 보유하고 있는 금리 리스크를 추가하여 Economic VaR를 계산하고 있습니다. 즉, 시장 위험 요소 변동에따른 당행 전체(Trading + Accrual) portfolio로부터 발생할 수 있는 잠재적 손실 규모를 측정, 관리합니다.

(4) 주요 시장위험지표 현황1) VaR (트레이딩 포트폴리오)

당행은 트레이딩 포트폴리오의 시장가치에서 발생할 수 있는 변동을 위험기준가치평가(VaR) 기법을 이용하여 평가합니다. VaR 모형은 정상적 시장환경에서의 시장위험을 측정하도록 고안되었으며 일정한 신뢰수준 하에서 주어진 기간동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 방법입니다. VaR 모형은 포지션 상계와 상품과 시장간의 상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성도 고려하는 접근법으로서 통계적으로 정의되고 확률에 근거합니다. 또한 VaR모형은 시장환경에 영향을 미치는 위험요인에서 발생하는 변동이 정규분포를 따른다고 가정하고 있습니다. 당행이 사용하는 일별 99% 신뢰수준 하의 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지않을 확률이 99%라는 것을 반영합니다. VaR 모형은 역사적인 접근법과 분산ㆍ공분산 접근법이 있으며 이 외에 몬테카를로 시뮬레이션과 같은 시뮬레이션 모형을 이용하여 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 다양한 포트폴리오에 적용됩니다.

VaR 모형은 시장가격의 역사적 상관관계 및 변동성을 기준으로 하고, 미래가격변동이 통계분포를 따른다는 가정으로 인한 한계가 존재합니다. 경험적 자료에 의존하고 위험요인의 미래변동 및 조정사항을 정확하게 예측하지 못함에 따라, 위험요인의 변동이 정규분포의 가정과 일치하지 않는다면 시장 변동의 가능성이 과소 또는 과대 평가될 수 있으며 이에 따른 VaR 모형을 이용한 특정 금융상품들에 대한 시장위험도 과소 또는 과대 평가될 수 있습니다. 이러한 부분을 보완하기 위하여 사후적으로 VaR와 손익을 비교하는 Back-Test를 통하여 필요시 변동성 부분 등을 조정함으로써 VaR가 과소측정되지 않도록 관리합니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 시장위험별 VaR현황은 다음과 같습니다.

① 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기 말	최 대	최 소	평 균

금리	2,689	5,485	1,541	2,723

외환	824	2,469	41	570

분산효과(-)	(1,111)

합 계	2,402	4,088	1,327	2,398

(*) 몬테카를로시뮬레이션VaR (99% 신뢰도, 1일기준)

② 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	기 말	최 대	최 소	평 균

금리	2,136	4,171	824	1,887

외환	249	2,061	52	454

분산효과(-)	(657)

합 계	1,728	3,152	766	1,615

(*) 몬테카를로시뮬레이션VaR (99% 신뢰도, 1일기준)

2) 민감도 분석 (Accrual 포트폴리오)

당행의 비트레이딩 부분에서 발생하는 가장 주요한 시장위험은 이자율위험이며, 비트레이딩 부분의 환위험은 트레이딩 부분에서 분석하고 있습니다. 민감도 분석은 시장이자율이 한 단위 변화할 경우 생기는 포지션의 가치변화, 즉 금리민감도(DV01)를의미하며, 다음과 같이 통화별, 금리 만기 기간별로 분석하고 있습니다.① 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	누적 1년	누적 5년	누적 30년

KRW	(327)	(673)	(662)

USD	(32)	(92)	(92)

JPY	(1)	(1)	(1)

기타	(5)	(5)	(5)

합 계	(365)	(771)	(760)

② 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	누적 1년	누적 5년	누적 30년

KRW	(382)	(789)	(806)

USD	(31)	(154)	(154)

기타	(5)	(5)	(5)

합 계	(418)	(948)	(965)

49. 공정가치 측정 공정가치란 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액을 말합니다.

공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 활성시장이 없는 자산과 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되었습니다. 평가기법을 사용하는 목적은 측정일 현재 독립된 당사자 사이의 정상적인 거래에서 발생할 수 있는 거래가격을 결정하는 데 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 자산과 부채의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 자산과 부채의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면, 그 평가기법을 사용합니다선택한 평가기법은 시장정보를최대한 사용하고, 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 자산과 부채의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다.그러나 평가기법을 통한 공정가치 결정시 항상 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며, 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

당행은 자산과 부채의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

- 수준 1: 동일한 자산, 부채에 대해 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정 하는 자산과 부채의 경우, 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다.

- 수준 2: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요 요소가 시장에서 관측가능한 정보에 해당하면 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상 의 중요 요소가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초하지 않은 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다.

(1) 가치평가기법과 투입변수

구 분	공정가치 산출방법

대출채권	대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 현행 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만계약만기가 3개월 이내이거나 수시입출금식 대출채권은 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

예수부채	예수부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 예수부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

차입부채	차입부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 차입부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

사채	사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 가격을 기초로 산출하였습니다. 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 경우 잔존 만기별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 할인한 금액을 공정가치로 산출하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산은 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

파생상품자산ㆍ부채	파생상품자산ㆍ부채의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

당기손익인식지정금융부채	당기손익인식지정금융상품의 공정가치는 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

투자부동산,
매각예정비유동자산	투자부동산과 매각예정비유동자산의 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

자산

반복적인 공정가치 측정치:

단기매매채무증권

국채	110,558	110,558	-	-

금융채	698,676	-	698,676	-

외화채권	57,150	57,150	-	-

소 계	866,384	167,708	698,676	-

매매목적파생상품자산

이자율관련	1,560,182	-	1,466,025	94,157

통화관련	1,077,723	-	1,077,250	473

주식관련	61	-	61	-

신용관련	35,533	-	5,894	29,639

기타파생상품	9,024	-	9,024	-

소 계	2,682,523	-	2,558,254	124,269

대출채권	25,799,780	-	-	25,782,899

매도가능지분증권

금융업	20,659	-	-	20,659

기타산업	1,468	-	-	1,468

소 계	22,127	-	-	22,127

매도가능채무증권

국채	2,826,982	2,826,982	-	-

금융채	4,163,358	-	4,163,358	-

사채	295,357	-	295,357	-

외화채권	588,803	159,984	428,819	-

소 계	7,874,500	2,986,966	4,887,534	-

투자부동산	16,120	-	-	24,840

합 계	37,261,434	3,154,674	8,144,464	25,954,135

비반복적인 공정가치 측정치

매각예정자산

비유동자산	6,809	-	-	6,809

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

부채

반복적인 공정가치 측정치:

예수부채	26,934,605	-	-	26,938,625

당기손익인식지정금융부채

원화일반고정금리사채	83,308	-	44,433	38,875

매매목적파생상품부채

이자율관련	1,641,989	-	1,543,818	98,171

통화관련	999,637	-	989,732	9,905

주식관련	61	-	61	-

신용관련	55,738	-	5,894	49,844

기타파생상품	9,024	-	9,024	-

소 계	2,706,449	-	2,548,529	157,920

차입부채	1,879,719	-	-	1,879,719

사채

원화일반고정금리사채	819,752	-	822,603	-

합 계	32,423,833	-	3,415,565	29,015,139

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

자산

반복적인 공정가치 측정치:

단기매매채무증권

국채	302,018	302,018	-	-

금융채	780,743	-	780,743	-

외화사채	59,834	59,834	-	-

소 계	1,142,595	361,852	780,743	-

매매목적파생상품자산

이자율관련	1,899,430	-	1,831,449	67,981

통화관련	2,167,787	-	2,167,787	-

주식관련	216	-	216	-

신용관련	15,406	-	986	14,420

기타파생상품	8,098	-	8,098	-

소 계	4,090,937	-	4,008,536	82,401

대출채권	25,032,334	-	-	25,029,663

매도가능지분증권

금융업	18,658	-	-	18,658

기타산업	1,539	-	-	1,539

소 계	20,197	-	-	20,197

매도가능채무증권

국채	2,567,021	2,567,021	-	-

금융채	5,541,996	-	5,541,996	-

사채	381,865	-	381,865	-

외화채권	384,200	349,620	34,580	-

소 계	8,875,082	2,916,641	5,958,441	-

투자부동산	17,955	-	-	27,555

합 계	39,179,100	3,278,493	10,747,720	25,159,816

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

부채

반복적인 공정가치 측정치:

예수부채	25,750,533	-	-	25,756,036

당기손익인식지정금융부채

원화일반고정금리사채	85,251	-	45,876	39,375

매매목적파생상품부채

이자율관련	2,021,316	-	1,949,300	72,016

통화관련	2,112,453	-	2,112,453	-

주식관련	216	-	216	-

신용관련	22,898	-	986	21,912

기타파생상품	8,098	-	8,098	-

소 계	4,164,981	-	4,071,053	93,928

차입부채	2,063,211	-	-	2,063,211

사채

원화일반고정금리사채	1,519,719	-	1,528,960	-

합 계	33,583,695	-	5,645,889	27,952,550

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 체계 중 수준2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매채무증권	698,676	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	2,558,254	옵션모형, DCF 법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

매도가능채무증권	4,887,534	DCF법	할인율

합 계	8,144,464

부채

당기손익인식지정금융부채	44,433	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	2,548,529	옵션모형, DCF 법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	822,603	DCF법	할인율

합 계	3,415,565

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매채무증권	780,743	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	4,008,536	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

매도가능채무증권	5,958,441	DCF법	할인율

합 계	10,747,720

부채

당기손익인식지정금융부채	45,876	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	4,071,053	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,528,960	DCF법	할인율

합 계	5,645,889

(4) 당분기와 전기의 공정가치 체계 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 관찰불가능한 투입변수를 사용하여 평가한 금액(공정가치 수준3)의 변동사항은 아래와 같습니다. 1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	매도가능금융자산	당기손익인식지정금융부채	순파생금융상품(*)	합 계

지분증권	원화사채	파생상품

기초	20,197	(39,375)	(11,527)	(30,705)

당기손익인식금액	1,825	500	(2,989)	(664)

기타포괄손익인식금액	1,930	-	-	1,930

매입금액	-	-	8,785	8,785

매도금액	(1,825)	-	(27,920)	(29,745)

분기말	22,127	(38,875)	(33,651)	(50,399)

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

당분기 중 공정가치 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	매도가능금융자산관련 순손익	당기손익인식지정금융상품 순손익	파생상품 관련순손익

당해 기간 중 당기손익에 포함된 총손익	1,825	500	(2,989)

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익인식액	-	500	(4,075)

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	매도가능금융자산	당기손익인식지정금융부채	순파생금융상품(*)	합 계

지분증권	원화사채	파생상품

기초	19,494	(39,371)	(11,548)	(31,425)

당기손익인식금액	228	(4)	12,134	12,358

기타포괄손익인식금액	1,110	-	-	1,110

매입금액	-	-	6,340	6,340

매도금액	(635)	-	(18,453)	(19,088)

기말	20,197	(39,375)	(11,527)	(30,705)

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

전기 중 공정가치 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	매도가능금융자산관련 순손익	당기손익인식지정금융상품 순손익	파생상품 관련순손익

당해 기간 중 당기손익에 포함된 총손익	228	(4)	12,134

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익인식액	(24)	(4)	9,782

(5) 거래일평가손익

최 초 인식 시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 해당 차이금액은 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 ① 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각하고,

② 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 당분기말과 전기말 현재 이와 관련하여 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제35(당)기 3분기	제34(전)기

Ⅰ.기초 이연거래일손익	(11,084)	(11,315)

Ⅱ.당기 신규 발생 이연거래일손익	(7,550)	(12,115)

Ⅲ.당기 손익으로 인식한 이연거래일손익	8,726	12,346

(1) 상각	8,726	12,346

Ⅳ.기말 이연거래일손익	(9,908)	(11,084)

(6) 당분기와 전기의 공정가치 체계 중 공정가치로 측정되는 금융상품의 관찰불가능한 투입변수를 사용한 공정가치측정치에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

매도가능지분증권

금융업	20,659	DCF법	할인율	14.40~17.12

성장율	0.00

기타산업	1,468	DCF법	할인율	7.58~12.57

성장율	0.00

당기손익인식지정금융부채

원화일반고정금리사채	38,875	DCF법	Volatility skew_percentage	(1.25)~200.00

순파생금융상품

이자율계약	(4,014)	DCF법	이자율상관계수	46.10~69.91

이자율환율상관계수	(11.97)~30.90

Volatility skew_percentage	(7.38)~250.00

통화계약	(9,432)	Copula Model	Credit Spread	0.62~0.74

신용계약	(20,205)	Copula Model	Credit Basket 신용상관관계	80.00~90.00

Credit Spread	0.10~0.91

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

매도가능지분증권

금융업	18,658	DCF법	할인율	12.28 ~ 18.49

성장율	0.00

기타산업	1,539	DCF법	할인율	6.25 ~ 15.25

성장율	0.00

당기손익인식지정금융부채

원화일반고정금리사채	39,375	DCF법	Volatility skew_percentage	(5.50) ~ 150.00

순파생금융상품

이자율계약	(4,035)	DCF법	이자율상관계수	42.45 ~ 69.34

이자율환율상관계수	5.81 ~ 34.45

Volatility skew_percentage	(6.54) ~ 202.76

신용계약	(7,492)	Copula Model	Credit Basket 신용상관관계	75.00 ~ 90.00

Credit Spread	0.03 ~ 2.33

(7) 수준3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 통화관련 파생상품, 신용관련 파생상품, 당기손익인식지정금융부채가 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. 1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	손익인식	기타포괄손익인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

매매목적파생상품자산(*1)	22,372	(23,315)	-	-

매도가능지분증권(*2)	-	-	1,301	(664)

합 계	22,372	(23,315)	1,301	(664)

금융부채:

당기손익인식지정금융부채(*2)	13	(13)	-	-

매매목적파생상품부채(*1)	25,910	(24,967)	-	-

합 계	25,923	(24,980)	-	-

(*1) 시장 비 관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함
(*2) 시장 비 관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	손익인식	기타포괄손익인식

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

매매목적파생상품자산(*1)	9,323	(10,138)	-	-

매도가능지분증권(*2)	-	-	1,107	(602)

합 계	9,323	(10,138)	1,107	(602)

금융부채:

당기손익인식지정금융부채(*2)	43	(43)	-	-

매매목적파생상품부채(*1)	10,092	(9,287)	-	-

합 계	10,135	(9,330)	-	-

(*1) 시장 비 관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함
(*2) 시장 비 관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함

50. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(1) 제35(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타(*)	합 계

현금 및 예치금	-	114,683	-	2,936,956	3,051,639

단기매매금융자산	866,384	-	-	-	866,384

파생상품자산	2,682,523	-	-	-	2,682,523

대출채권	-	25,799,780	-	-	25,799,780

매도가능금융자산	-	-	7,896,627	-	7,896,627

기타자산	-	10,568,611	-	-	10,568,611

합 계	3,548,907	36,483,074	7,896,627	2,936,956	50,865,564

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금및현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융상품	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	26,934,605	-	26,934,605

당기손익인식지정금융부채	83,308	-	-	83,308

파생상품부채	2,706,449	-	-	2,706,449

차입부채	-	1,879,719	-	1,879,719

사채	-	819,752	-	819,752

기타부채	-	11,552,116	1,029	11,553,145

합 계	2,789,757	41,186,192	1,029	43,976,978

(2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융상품	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	기타(*)	합 계

현금및예치금	-	175,810	-	2,040,109	2,215,919

단기매매금융자산	1,142,595	-	-	-	1,142,595

파생상품자산	4,090,937	-	-	-	4,090,937

대출채권	-	25,032,334	-	-	25,032,334

매도가능금융자산	-	-	8,895,279	-	8,895,279

기타자산	-	3,876,137	-	-	3,876,137

합 계	5,233,532	29,084,281	8,895,279	2,040,109	45,253,201

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금및현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융상품	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	25,750,533	-	25,750,533

당기손익인식지정금융부채	85,251	-	-	85,251

파생상품부채	4,164,981	-	-	4,164,981

차입부채	-	2,063,211	-	2,063,211

사채	-	1,519,719	-	1,519,719

기타부채	-	4,883,718	984	4,884,702

합 계	4,250,232	34,217,181	984	38,468,397

51. 금융자산과 금융부채의 상계(1) 당분기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융부채(*2)	수취한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품(*1)	963,522	-	963,522	(574,539)	(238,799)	150,184

미수미결제현물환	2,322,286	-	2,322,286	(2,320,697)	-	1,589

환매조건부채권매수	1,573,633	-	1,573,633	-	(1,573,633)	-

미회수내국환채권	2,798,455	(2,252,862)	545,593	-	-	545,593

미수금	27,822	(25,410)	2,412	-	-	2,412

합 계	7,685,718	(2,278,272)	5,407,446	(2,895,236)	(1,812,432)	699,778

(*1) 해외거래상대방과의 파생상품거래는 양자간 일괄상계약정의 법적유효성이 불분명하여 금융상품 상계대상에서 제외함
(*2) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융부채임

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융부채(*2)	수취한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품(*1)	1,799,386	-	1,799,386	(769,634)	(675,502)	354,250

미수미결제현물환	1,585,493	-	1,585,493	(1,584,239)	-	1,254

환매조건부채권매수	100,000	-	100,000	-	(100,000)	-

미회수내국환채권	2,962,403	(2,217,558)	744,845	-	-	744,845

미수금	877	(803)	74	-	-	74

합 계	6,448,159	(2,218,361)	4,229,798	(2,353,873)	(775,502)	1,100,423

(*1) 해외거래상대방과의 파생상품거래는 양자간 일괄상계약정의 법적유효성이 불분명하여 금융상품 상계대상에서 제외함
(*2) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융부채임

(2) 당분기말과 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 제35(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융자산(*2)	제공한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품(*1)	403,630	-	403,630	(137,323)	(76,695)	189,612

미지급미결제현물환	5,476,028	-	5,476,028	(5,472,353)	-	3,675

환매조건부채권매도	194	-	194	-	(194)	-

미지급내국환채무	2,297,975	(2,252,862)	45,113	-	-	45,113

미지급금	25,410	(25,410)	-	-	-	-

합 계	8,203,237	(2,278,272)	5,924,965	(5,609,676)	(76,889)	238,400

(*1) 해외거래상대방과의 파생상품거래는 양자간 일괄상계약정의 법적유효성이 불분명하여 금융상품 상계대상에서 제외함
(*2) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융자산임

2) 제34(전)기(단위: 백만원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융자산(*2)	제공한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품(*1)	1,080,103	-	1,080,103	(483,682)	(159,189)	437,232

미지급미결제현물환	962,401	-	962,401	(962,220)	-	181

환매조건부채권매도	194	-	194	-	(194)	-

미지급내국환채무	2,297,795	(2,217,558)	80,237	-	-	80,237

미지급금	803	(803)	-	-	-	-

합 계	4,341,296	(2,218,361)	2,122,935	(1,445,902)	(159,383)	517,650

(*1) 해외거래상대방과의 파생상품거래는 양자간 일괄상계약정의 법적유효성이 불분명하여 금융상품 상계대상에서 제외함
(*2) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융자산임