한국씨티은행 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

38(당)기 2020년 12월 31일 현재제37(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 한국씨티은행 및 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요지배기업인 주식회사 한국씨티은행 및 연결대상 종속기업(이하 '연결실체'라 함)의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 한국씨티은행(이하 '은행'이라 함)은 1983년 3월 16일에 설립되어 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 외국환업무 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 종로구 새문안로에 본점을 두고 있습니다. 또한, 은행은 국내에 38개의 지점(영업부 포함)과 5개의 출장소를 운영하고 있습니다. 은행은 1989년 11월 11일에 주식을 한국거래소에 상장하였으나, Citibank, N.A.의 자회사인 Citibank Overseas Investment Corp.이 발행 보통주의 90% 이상을 소유하고 있어 유가증권상장규정상 주식 분포요건을 충족하지 못하기 때문에 2004년 7월 13일자로 상장폐지되었습니다. 은행은 2004년 11월 1일을 기준일로 하여 Citibank, N.A. 서울지점의 자산, 부채 및영업을 포괄적으로 양수하였고, 2004년 11월 1일 통합은행인 주식회사 한국씨티은행으로 출범하였습니다. 2010년 6월 1일 설립된 한국씨티금융지주 주식회사(이하 '금융지주회사')는 포괄적 주식이전을 통해 은행의 주식 100%를 인수하였습니다. 은행은 2014년 10월 31일자로 금융지주회사를 합병하였으며, 금융지주회사 주주들에게 존속법인인 은행의 신주를 발행 배정하였습니다. 당기말 현재 은행의 자본금은 1,591,372백만원이며 발행주식수는 318,274,437주입니다.

(2) 종속기업

당기말 현재 은행의 연결대상 구조화기업은 다음과 같습니다.

투자기업	피투자기업	결산월	투자지분율(%)	업종

한국씨티은행	원금 및 원리금보전약정 신탁계정	12월	-	신탁

2. 재무제표의 작성기준연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2021년 3 월 2일 자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정 기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 은행의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정을 지속적으로 검토하고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과같습니다.1) 법인세

연결실체의 최종 법인세 효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 따라서 미래 최종 법인세부담액은 인식한 관련 자산 또는 부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세, 이연법인세자산 및 부채에 영향을 줄 수 있습니다. 세무상 불확실성에 대하여 연결실체는 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'에 따라 회계처리하고 있습니다. 따라서 향후 환급가능성이 높은 경우에는 법인세자산으로 인식하고, 세무조사등의 결과로 납부할 것으로 예상되는 금액은 법인세부채로 인식합니다.2) 기대신용손실충당금(대손충당금, 지급보증충당부채 및 미사용약정충당부채)연결실체는 상각후원가측정 금융자산에 대해서 기대신용손실을 평가하여 대손충당금을 설정하고, 지급보증 및 미사용약정한도에 대해서는 충당부채를 설정합니다. 이러한 신용손실에 대한 충당금은 개별평가 대손충당금 추정을 위한 차주별 기대현금흐름의 추정과 집합평가 대손충당금 및 지급보증충당부채, 미사용약정충당부채 추정을 위해 사용된 모형의 가정과 변수들에 의해 결정됩니다.

3) 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 평가하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 47에 포함되어 있습니다. 4) 확정급여형 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표의 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(23)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연 결 1) 종속기업 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 지배력이란 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력을 의미합니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

연결실체는 다수의 구조화기업을 설립하거나 투자하고 있습니다. 구조화기업이 설립된 약정의 조건을 고려할 때, 연결실체는 구조화기업의 영업에 따른 손익을 실질적으로 모두 얻게 되고 이러한 손익에 가장 유의적으로 영향을 미칠 수 있는 연결구조화기업의 활동을 지시할 수 있는 능력을 보유하고 있다고 판단되는 경우에는 연결대상에 포함하고 있습니다. 구조화기업에 대한 소유지분은 연결실체의 부채로 표시되기 때문에 구조화기업에 대한 비지배지분은 없습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

2) 관계기업과 공동지배기업

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인 영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서 50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

공동지배기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다.

관계기업과 공동지배기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본 변동분 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고,피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손상의 증거를 제공하지 않는한 제거하고 있습니다.

관계기업 또는 공동지배기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 관계기업 및 공동지배기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.

3) 내부거래 제거연결실체 내의 거래 및 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니다.

(2) 동일지배하의 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 현금 및 예치금연결실체는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 연결재무상태표에 상각후원가로 측정합니다.

(5) 금융상품1) 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.2) 금융자산: 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형 평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 중도상환일 현재 계약상 액면금액과 계약상 미지급 이자발생액을 나타내며(이 경우 중도상환금액에 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있음), 중도상환특성의 공정가치가 금융자산의 최초 인식시점에 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(5).6)를 참고하시기 바랍니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치평가에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

3) 금융부채: 분류 및 후속측정금융부채는 상각후원가측정 혹은 당기손익인식항목으로 분류합니다. 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식항목으로 분류된 금융부채는 공정가치로 측정하고 이자비용을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 다른 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 이자비용과 외화환산손익은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다.(위험회피수단으로 지정된 금융부채에 대해서는 주석3.(5).6) 참조)4) 제거① 금융자산연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상을대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.② 금융부채연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.6) 파생금융상품과 위험회피회계파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와 관련된 현금흐름 및 공정가치의 변동성을 위험회피하기 위해 특정파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.연결실체는 위험회피의 개시시점에 위험회피의 목적과 전략을 문서화합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름 및 공정가치의 변동이 서로 상쇄될 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를 문서화합니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 내재파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

업무용건물	주업무용건물	50년

사택	25년

시설물(소유)	4년

통신공사/시설(소유)	5년

업무용동산	미술품	10년

PC 등 전산동산	3년

통신장비	5년

기타업무용동산	4년

임차점포시설물	시설물(임차)	4년

통신공사/시설(임차)	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고기타손익으로 인식합니다. 연 결 실체는 매 회계연도말 에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채가 재측정될 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 조정금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산에 대하여 대응하는 기초자산을 보유하였을 경우에 표시하였을 항목과 같은 항목에 표시합니다. 연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 기타부채 항목에 표시합니다.- 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스(예: 차량운반구)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자연결실체는 사용권자산을 전대리스로 제공하고 있으며, 전대리스의 분류기준에 따라리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 연결실체는 금융리스의 경우 금융리스채권에 대한 이자수익을 인식하며, 운용리스의 경우 수취 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3년(또는 5년)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체되거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체되고 있습니다.

투자부동산의 감가상각은 유형자산과 동일한 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매 회계연도말 에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.

(10) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(11) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 금융자산의 손상연결실체는 금융자산에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 및 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 금융자산에 대하여 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 2: 전체기간 기대신용손실신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 3: 전체기간 기대신용손실하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

2) 기대신용손실의 대상기간전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

3) 신용위험의 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래전망정보를 포함하여 연결실체의 과거경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 양적, 질적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급, 외부신용등급, 연체일수 등을 이용하고 있습니다.연결실체는 금융자산의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 연결실체는 이것을 평가기관 S BBB- 이상으로 간주합니다.

4) 채무불이행 및 손상연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. - 연결실체가 채무자에게 소구활동을 하지 않는 경우, 채무자가 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행할 가능성이 낮은 경우- 연체일수가 90일 이상인 경우매 보고기간말에 연결실체는 금융자산의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다.- 90일 이상의 계속 연체 발생- 은행연합회 신용불량정보의 등재- 이자 계상 중지의 등록- 채권 재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료 면제 또는 지급 연기로 채권이 감소한 경우- 차입자의 유의적인 재무적 어려움

5) 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 6) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 연결실체가 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit ConversionFactor), 부도율, 부도후손실율 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로 인식하고 측정합니다.손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다.

(15) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자 가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로 인식하고있습니다.

(17) 주식기준보상

연결실체의 지배기업은 연결실체의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상거래의 방식으로 주식을 부여하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하되, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 지배기업으로부터 부여받는 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 약정에 의하여 지배기업으로부터 임직원이 부여받은 지분상품의 대가를 연결실체가 부담하는 경우에는 보상원가와 부채로 회계처리하고 있습니다.

(18) 수익인식기준1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 연결포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. 고객과의 계약에서 생기는 기타 이자수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다.

2) 수수료수익

연결실체는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 구분하여 처리합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수수료수익은 고객에게 수행의무를 이행할 때 인식됩니다.

3) 배당금

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분상품의 분류에 따라 연결포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

(19) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니 다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 기본주당이익에 희석효과를 반영하여 계산하고 있습니다.

(21) 신탁관련 회계처리

연결실체는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며, 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁 관련 수익으로 계상하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' (개정) - 은행간 대출금리(IBORs) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계 이 개정안은 이자율지표 개혁의 결과로 재무 보고에 미치는 영향에 중점을 두고 있습니다. 이러한 영향은 대체 이자율지표로 이자율지표가 전환됨에 따라 계약상 현금흐름 또는 위험회피관계의 변동효과를 포함하고 있습니다. 이 개정안은 금융자산, 금융부채 그리고 리스부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경과 위험회피회계에 관련된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스'의 요구사항을 실질적으로 간소화하고 있습니다.

이 개정안은 연결실체가 금융자산 또는 금융부채의 유효이자율을 갱신함으로써 이자율지표 개혁에서 요구되는 금융자산 또는 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경을 회계처리 하도록 요구하고 있습니다.

이 개정안은 위험회피회계 요구사항에 대하여 아래와 같은 예외규정을 두고 있습니다.

- 이자율지표 개혁의 요구사항으로 인한 변동을 반영하기 위해 위험회피관계 지정의 수정을 허용한다.

- 이자율지표 개혁으로 인한 변동을 반영하기 위하여 현금흐름위험회피의 위험회피대상항목이 수정되는 경우, 현금흐름위험회피적립금누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 가정한다.

- 위험회피대상항목으로 지정된 항목의 집합 내 하나의 항목이 이자율지표 개혁의 요구사항으로 인해 수정되는 경우, 위험회피대상항목은 위험회피되는 이자율지표에 기초하여 하부 집합에 배분한다.

- 연결실체는 지정일 현재에는 식별할 수 없으나 24개월 이내에 대체 이자율지표를 별도로 식별할 수 있을 것으로 예상되는 경우, 이자율은 계약상 특정되지 않은 위험 구성요소로 지정할 수 있다.

- 위험관리일부 은행간 대출금리(이하, 'IBORs')가 새로운 무위험 금리로 대체(이하, '이자율지표 개혁')되는 등 주요 이자율지표의 근본적인 전환이 전세계적으로 진행되고 있습니다. 아직 연결실체가 속해있는 일부 지역에서는 전환의 시기와 방법이 확정되지 않았으나 연결실체는 시장 전반 흐름에 따라 대체되거나 전환될 IBORs 금융상품의 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이자율지표 개혁이 위험관리 및 위험회피회계에 영향을 미칠 것으로 예상하고 있습니다. 연결실체의 이자율지표 개혁 대응 전담팀은 하나의 계약이 IBORs 현금흐름을 참조하는 정도와 이러한 계약이 이자율지표 개혁의 결과로 수정되어야 하는지 여부 및 거래상대방과 이자율지표 개혁에 대한 소통을 관리하는 방법 등을 검토하고 연결실체의 대체이자율 전환 및 관리를 위한 논의를 진행하고 있습니다.

- 파생상품 보고기간 말 현재 연결실체는 위험회피회계 적용 계약을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체의 파생상품은 국제스왑파생상품협회(이하, 'ISDA')의 약정에 기초한 계약을 적용받고 있습니다. ISDA는 이자율지표 개혁에 비추어 표준 약관을 검토하고 있으며, 주요 IBORs의 산출중단에 따른 대체 조항을 포함하도록 변동금리 옵션의 2006 ISDA 정의를 수정할 계획입니다. 이에 따라, ISDA는 2006 ISDA 정의를 수정하는 IBORs 대책을 공표하고 공표일 이전에 체결된 파생상품 거래에 수정된 변동금리 옵션을 포함한 여러 개정사항에 적용 가능한 IBORs 대책 프로토콜을 공표할 예정입니다.

연결실체는 프로토콜의 검토가 완료되는대로 이를 적용하고 거래상대방도 이를 적용하는지 여부를 관리할 계획입니다. 연결실체는 이러한 계획에 변경이 있거나 프로토콜을 적용하지 않는 거래상대방이 있다면 새로운 대체 조항의 포함에 대하여 거래상대방과 연결실체 양측이 협의할 것입니다.

2) 기타 제ㆍ개정 기준서다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

(23) 회계정책의 변경 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의기업회계기준서 제1103호의 개정사항에는 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 투입물과 산출물을 창출하거나 산출물의 창출에 기여할 수 있는 실질적인 과정을 포함해야 한다는 점이 명시되어 있습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 투입물과 과정을 모두 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있음을 분명히 했습니다. 이 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후연결실체에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경및 오류' (개정) - 중요성의 정의이 개정은 중요성에 대한 새로운 정의를 제시합니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.이 개정은 중요성이 재무제표의 맥락에서 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 정보의 성격이나 크기에 따라 결정되는 것을 명확히 합니다. 정보의 왜곡표시가 주된 정보이용자들의 의사결정에 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상된다면 그 정보는 중요합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 은행간 대출금리(IBORs) 개혁에 따른 재무보고 영향 1단계기업회계기준서 제1109호 및 제1039호에 대한 이 개정사항은 이자율지표 개혁으로 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용할 수 있도록 예외규정을 제공합니다. 만약, 이자율지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 발생시키는 경우에 위험회피관계가 영향을 받습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(Rent Concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습 니 다.

(24) COVID-19 영향 당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 연결실체의 영업에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

연결실체는 COVID-19의 영향을 감안하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 당기말 기대신용손실 추정 시 위험산업군에 속하는 기업여신에 대해서는 신용등급 하향을 가정하여 조정하고, 가계여신에 대해서는 미래전망정보를 변경 적용하였습니다. 기업여신은 산업별 영향 분석에 따라 고위험 산업과 중위험 산업으로 구분하고, 고위험 산업에 대해서는 내부신용등급 2단계, 중위험 산업에 대해서는 내부신용등급 1단계 하락을 가정하여 기대신용손실을 추정하였습니다. 다만, 만기연장, 원금상환유예 등 COVID-19 금융지원프로그램을 사용 중인 소기업에 대해서는 건전성 등급 또는 Stage 분류 하락을 가정하여 기대신용손실을 추정하였습니다. 가계여신은 미래전망정보 반영시 위기발생 시나리오의 가능성을 기존보다 높게 적용하여 기대신용손실을추정하였습니다.이로 인해 기업여신 및 가계여신에 대한 기대신용손실충당금이 변경 적용 전 대비 각 각 16,573백만원 및 18,125백만원 증가하였습니다. 향후에도 연결실체는 COVID- 19가 경제 전체에 미치는 영향과 정부의 정책 등을 종합적으로 고려하여 기대신용손실에 미치는 영향을 지속적으로 모니터링 할 예정입니다.

4. 현금 및 예치금 (1) 당기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

현금 및 외국통화	64,121	54,464

원화예치금	1,770,036	1,903,836

외화예치금	1,092,384	1,474,964

합 계	2,926,541	3,433,264

(2) 당기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	연이자율(%)	제38(당)기	제37(전)기

원화예치금

지준예치금	한국은행	-	1,255,909	1,809,195

통화안정계정	한국은행	0.50 ~ 1.20	500,000	80,000

기타예치금	기타금융기관	-	14,127	14,641

소 계	1,770,036	1,903,836

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	-	312,911	291,864

외화타점예치금	기타금융기관	-	532,831	1,034,151

기타예치금	기타금융기관	-	246,642	148,949

소 계	1,092,384	1,474,964

합 계	2,862,420	3,378,800

(3) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	제38(당)기	제37(전)기	사용제한 사유

원화예치금

지준예치금	한국은행	1,255,909	1,809,195	한국은행법

통화안정계정	한국은행	500,000	80,000	한국은행법

기타예치금	하나은행	5,836	5,745	대우건설 출자주식 매각대금

기타예치금	하나은행	163	161	KAMCO 부실채권정리기금 청산 반환분

기타예치금	한국거래소	251	251	증권거래 관련 예치보증금

기타예치금	에이스아메리칸화재해상보험	3	3	단체신용보험 관련 예치금

소 계	1,762,162	1,895,355

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	312,911	291,864	한국은행법

기타예치금	Citibank, N.A. 외	244,721	145,544	파생거래 관련 예치금(*)

기타예치금	삼성선물 외	1,921	3,405	미국채선물 관련 예치금

소 계	559,553	440,813

합 계	2,321,715	2,336,168

(*) 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

(4) 당기말과 전기말 현재 금융기관별 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

예치기관	제38(당)기	제37(전)기

원화예치금	외화예치금	합 계	원화예치금	외화예치금	합 계

한국은행	1,755,909	312,911	2,068,820	1,889,195	291,864	2,181,059

국내은행	13,873	147,740	161,613	14,387	194,672	209,059

외국은행	-	417,325	417,325	-	870,760	870,760

보험사	3	-	3	3	-	3

기타	251	214,408	214,659	251	117,668	117,919

합 계	1,770,036	1,092,384	2,862,420	1,903,836	1,474,964	3,378,800

(5) 당기말과 전기말 현재 예치금의 예치 기간별 만기 구조는 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월이하	500,000	-	500,000

만기 미정	1,270,036	1,092,384	2,362,420

합 계	1,770,036	1,092,384	2,862,420

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월이하	80,000	-	80,000

만기 미정	1,823,836	1,474,964	3,298,800

합 계	1,903,836	1,474,964	3,378,800

5. 당기손익-공정가치측정 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

단기매매금융자산	586,410	1,440,885

기타당기손익-공정가치측정 금융자산	24,026	26,710

합 계	610,436	1,467,595

(2) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	357,728	360,583	360,232	357,284	357,284

금융채	198,354	198,929	198,742	199,024	199,024

사채	29,476	30,174	29,988	30,102	30,102

합 계	585,558	589,686	588,962	586,410	586,410

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	610,624	617,938	617,745	617,800	617,800

금융채	802,700	802,919	802,778	803,438	803,438

사채	19,500	19,747	19,625	19,647	19,647

합 계	1,432,824	1,440,604	1,440,148	1,440,885	1,440,885

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

(3) 당기말과 전기말 현재 기타당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분상품

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	12,648	12,648

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	4,114	4,114

기타	797	4,231	4,231

소 계	12,117	20,993	20,993

채무상품

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	24,026	24,026

(*1) 시장성이 없는 주식으로 KIS채권평가(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분상품

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	15,578	15,578

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	4,507	4,507

기타	797	3,592	3,592

소 계	12,117	23,677	23,677

채무상품

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	26,710	26,710

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 KIS채권평가(주)의 평가액을 적용함

6. 파생상품 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

파생상품자산

매매목적파생상품자산	3,412,458	3,136,469

파생상품부채

매매목적파생상품부채	3,564,476	3,369,900

(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

매매목적(*)	위험회피목적	합 계	매매목적(*)	위험회피목적	합 계

통화관련

통화선도	54,390,985	-	54,390,985	64,885,001	-	64,885,001

통화스왑	20,583,948	-	20,583,948	18,774,447	-	18,774,447

매입통화옵션	1,272,471	-	1,272,471	1,057,664	-	1,057,664

매도통화옵션	1,272,471	-	1,272,471	1,057,664	-	1,057,664

소 계	77,519,875	-	77,519,875	85,774,776	-	85,774,776

이자율관련

이자율선도	76,078	-	76,078	-	-	-

이자율스왑	347,900,040	-	347,900,040	411,913,237	-	411,913,237

이자율선물	149,900	-	149,900	800,000	-	800,000

매입이자율옵션	4,735,664	-	4,735,664	3,764,000	-	3,764,000

매도이자율옵션	4,735,664	-	4,735,664	3,764,000	-	3,764,000

소 계	357,597,346	-	357,597,346	420,241,237	-	420,241,237

신용관련

신용스왑	5,769,927	-	5,769,927	6,533,435	-	6,533,435

기타

상품선도	68,385	-	68,385	463,464	-	463,464

상품스왑	141,948	-	141,948	210,321	-	210,321

매입옵션	297,312	-	297,312	308,204	-	308,204

매도옵션	297,312	-	297,312	308,204	-	308,204

소 계	804,957	-	804,957	1,290,193	-	1,290,193

합 계	441,692,105	-	441,692,105	513,839,641	-	513,839,641

(*) 미결제약정금액은 원화대외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화대외화 거래에 대해서는 매입외화기준 계약금액 을 당기말과 전기말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액임

(3) 당기와 전기의 파생상품평가손익 및 누적평가손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)

매매목적	위험회피목적	합 계	매매목적	위험회피목적

자 산	부 채	자 산	부 채

통화관련

통화선도	19,579	-	19,579	962,269	945,586	-	-

통화스왑	(20,281)	-	(20,281)	661,982	684,372	-	-

매입통화옵션	12,647	-	12,647	12,436	-	-	-

매도통화옵션	(12,488)	-	(12,488)	-	12,424	-	-

소 계	(543)	-	(543)	1,636,687	1,642,382	-	-

이자율관련

이자율선도	3,170	-	3,170	3,170	-	-	-

이자율스왑	1,727	-	1,727	1,487,343	1,636,827	-	-

매입이자율옵션	(7,125)	-	(7,125)	144,645	-	-	-

매도이자율옵션	7,158	-	7,158	-	144,645	-	-

소 계	4,930	-	4,930	1,635,158	1,781,472	-	-

신용관련

신용스왑	836	-	836	36,236	36,245	-	-

기타파생상품

상품선도	-	-	-	1,695	1,695	-	-

상품스왑	-	-	-	99,266	99,266	-	-

매입옵션	4,653	-	4,653	3,416	-	-	-

매도옵션	(4,653)	-	(4,653)	-	3,416	-	-

소 계	-	-	-	104,377	104,377	-	-

합 계	5,223	-	5,223	3,412,458	3,564,476	-	-

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)

매매목적	위험회피목적	합 계	매매목적	위험회피목적

자 산	부 채	자 산	부 채

통화관련

통화선도	(61,846)	-	(61,846)	394,824	458,860	-	-

통화스왑	(17,671)	-	(17,671)	278,882	277,830	-	-

매입통화옵션	2,521	-	2,521	2,729	-	-	-

매도통화옵션	(2,337)	-	(2,337)	-	2,729	-	-

소 계	(79,333)	-	(79,333)	676,435	739,419	-	-

이자율관련

이자율스왑	(9,214)	-	(9,214)	2,259,462	2,428,844	-	-

매입이자율옵션	(3,538)	-	(3,538)	128,688	-	-	-

매도이자율옵션	3,459	-	3,459	-	128,699	-	-

소 계	(9,293)	-	(9,293)	2,388,150	2,557,543	-	-

신용관련

신용스왑	4,634	-	4,634	43,009	44,063	-	-

기타

상품선도	-	-	-	8,546	8,546	-	-

상품스왑	-	-	-	16,616	16,616	-	-

매입옵션	2,899	-	2,899	3,713	-	-	-

매도옵션	(2,735)	-	(2,735)	-	3,713	-	-

소 계	164	-	164	28,875	28,875	-	-

합 계	(83,828)	-	(83,828)	3,136,469	3,369,900	-	-

연결실체는 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며 매매목적의 거래에는 연결실체가 환율, 이자율 및 주가 등 기초변수의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 하는 선물, 선도, 스왑, 옵션 등의 거래와 연결실체의 고객과의 파생상품거래 및 동 거래에 대한 반대거래가 포함되어 있습니다.위험회피목적의 거래는 연결실체가 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동에 대한 위험회피를 주된 목적으로 하고 있습니다. 당기말 현재 위험회피목적의 파생상품거래는 없습니다.

(4) 파생상품의 공정가치 평가시 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위하여 충당부채로 파생상품신용위험조정금을 당기말과 전기말 현재 각각 3,860백만원과 523백만원을 계상하였습니다.

7. 상각후원가측정 대출채권(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

상각후원가측정 대출채권	24,694,017	23,352,719

이연대출부대손익	20,250	18,555

대손충당금	(341,700)	(336,671)

합 계	24,372,567	23,034,603

(2) 당기말과 전기말 현재 계정별 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

원화대출금	20,259,591	18,785,363

외화대출금	422,929	561,935

은행간외화대여금	-	34,734

내국수입유산스	108,041	117,772

매입어음	36	60

매입외환	1,093,127	689,500

지급보증대지급금	-	30

신용카드채권	1,798,093	2,210,360

환매조건부채권매수	979,713	909,483

팩토링채권	32,487	43,482

합 계	24,694,017	23,352,719

(3) 당기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화대출금의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	21,006	-	21,006	13.05

기타	140,000	-	140,000	86.95

합 계	161,006	-	161,006	100.00

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	19,916	-	19,916	7.65

기타	240,586	-	240,586	92.35

합 계	260,502	-	260,502	100.00

(4) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*1)	18,967,005	3,195,830	264,222	22,427,057

Stage 1로 대체	809,009	(807,288)	(1,721)	-

Stage 2로 대체	(1,149,902)	1,155,595	(5,693)	-

Stage 3으로 대체	(89,386)	(127,358)	216,744	-

신규	7,948,605	536,313	-	8,484,918

상각	-	-	(189,257)	(189,257)

매각	(254,709)	-	-	(254,709)

회수	(4,598,754)	(784,302)	(37,127)	(5,420,183)

기타(*2)	(1,126,389)	(177,412)	(9,471)	(1,313,272)

기말(*1)	20,505,479	2,991,378	237,697	23,734,554

(*1) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함
(*2) 분할회수를 포함함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*1)	18,545,608	3,929,082	251,793	22,726,483

Stage 1로 대체	1,075,871	(1,075,087)	(784)	-

Stage 2로 대체	(977,479)	982,511	(5,032)	-

Stage 3으로 대체	(77,301)	(172,645)	249,946	-

신규	6,473,390	580,925	-	7,054,315

상각	-	-	(188,041)	(188,041)

매각	(243,981)	-	-	(243,981)

회수	(4,843,010)	(919,170)	(50,397)	(5,812,577)

기타(*2)	(986,093)	(129,786)	6,737	(1,109,142)

기말(*1)	18,967,005	3,195,830	264,222	22,427,057

(*1) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함
(*2) 분할회수를 포함함

(5) 당기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	68,109	102,759	165,803	336,671

Stage 1로 대체	23,762	(22,427)	(1,335)	-

Stage 2로 대체	(7,818)	10,435	(2,617)	-

Stage 3으로 대체	(27,713)	(66,589)	94,302	-

전입	40,081	75,664	58,487	174,232

상각(*)	-	-	(164,761)	(164,761)

기타	(6,994)	5,187	(2,635)	(4,442)

기말	89,427	105,029	147,244	341,700

(*) 상각후 회수 금액 포함2) 제37(전)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	56,925	106,440	158,723	322,088

Stage 1로 대체	21,092	(20,851)	(241)	-

Stage 2로 대체	(5,945)	8,474	(2,529)	-

Stage 3으로 대체	(22,545)	(72,418)	94,963	-

전입	22,896	81,161	68,537	172,594

상각(*)	-	-	(154,226)	(154,226)

기타	(4,314)	(47)	576	(3,785)

기말	68,109	102,759	165,803	336,671

(*) 상각 후 회수 금액 포함

(6) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권 대비 대손충당금의 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

상각후원가측정 대출채권(*)	23,734,554	22,427,057

대손충당금	341,700	336,671

설정비율(%)	1.44	1.50

(*) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함

(7) 당기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	18,555	45,775	(44,080)	20,250

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	19,339	35,480	(36,264)	18,555

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

채무상품	10,787,185	10,353,216

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	0.88 ~ 4.25	1,300,000	1,319,192	1,312,067	1,313,157	1,313,157

금융채	0.70 ~ 1.81	8,620,000	8,648,156	8,631,582	8,649,788	8,649,788

외화채권	0.77 ~ 4.00	742,234	741,924	741,994	742,038	742,038

사채	0.98 ~ 1.85	81,738	81,738	81,738	82,202	82,202

합 계	10,743,972	10,791,010	10,767,381	10,787,185	10,787,185

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 당기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	1.63 ~ 4.25	1,720,000	1,762,736	1,754,302	1,749,303	1,749,303

금융채	1.18 ~ 2.16	8,050,000	8,070,200	8,062,512	8,070,904	8,070,904

외화채권	1.50 ~ 4.00	511,284	507,637	510,387	512,097	512,097

사채	1.81	21,169	21,169	21,169	20,912	20,912

합 계	10,302,453	10,361,742	10,348,370	10,353,216	10,353,216

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 전기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	처분	평가	기말

채무상품

국채	(4,999)	4,097	1,992	1,090

금융채	8,392	(7,093)	16,907	18,206

외화채권	1,710	(785)	(881)	44

사채	(257)	39	682	464

세전 합계	4,846	(3,742)	18,700	19,804

법인세효과	(1,173)	(4,792)

합 계	3,673	15,012

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	처분	평가	기말

채무상품

국채	(229)	(1,970)	(2,800)	(4,999)

금융채	9,524	(5,125)	3,993	8,392

외화채권	(353)	(160)	2,223	1,710

사채	736	(557)	(436)	(257)

세전 합계	9,678	(7,812)	2,980	4,846

법인세효과	(2,342)	(1,173)

합 계	7,336	3,673

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 중 담보로 제공되어 있는 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공처	제38(당)기	제37(전)기	담보제공사유

예탁결제원	302	301	환매조건부채권매도 관련

예탁결제원	1,809	1,304	주식기관 결제기금 적립

한국은행	886,507	989,360	금융기관간 차액결제 담보

한국은행	130,660	100,914	총액한도차입

한국은행	1,038,799	1,015,025	한국은행 일중당좌대출 담보

삼성선물 외	63,914	47,194	선물사별 선물대용증권

Citibank, N.A. 외	399,425	566,269	장외파생거래 관련(*)

한국거래소	117,814	103,200	CCP 증거금 및 손해배상공동기금

합 계	2,639,230	2,823,567

(*) 전기말 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

업무용토지	13,199	-	(289)	12,910	16,855	-	(289)	16,566

업무용건물	40,385	(31,711)	(1,676)	6,998	41,994	(31,651)	(1,676)	8,667

업무용동산	160,075	(104,092)	-	55,983	153,217	(107,438)	-	45,779

임차점포시설물	60,309	(36,509)	-	23,800	49,116	(26,186)	-	22,930

사용권자산	162,348	(51,121)	-	111,227	138,149	(31,313)	-	106,836

건설중인자산	557	-	-	557	3,388	-	-	3,388

합 계	436,873	(223,433)	(1,965)	211,475	402,719	(196,588)	(1,965)	204,166

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	대체(*1)	처분 및 폐기	감가상각	기말

업무용토지	16,566	-	(3,656)	-	-	12,910

업무용건물	8,667	249	(1,175)	-	(743)	6,998

업무용동산	45,779	23,056	8,767	(354)	(21,265)	55,983

임차점포시설물	22,930	984	10,209	-	(10,323)	23,800

사용권자산	106,836	33,125	-	(362)	(28,372)	111,227

건설중인자산	3,388	16,145	(18,976)	-	-	557

합 계	204,166	73,559	(4,831)	(716)	(60,703)	211,475

(*1) 업무용토지와 건물은 당기 중 매각예정자산으로 대체 후 매각

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	회계정책변경효과(*1)	취득	대체(*2)	처분 및 폐기	감가상각	기말

업무용토지	76,920	-	-	(60,354)	-	-	16,566

업무용건물	43,983	-	142	(33,477)	(687)	(1,294)	8,667

업무용동산	40,945	-	16,733	5,935	(237)	(17,597)	45,779

임차점포시설물	13,642	(770)	6,035	10,197	(190)	(5,984)	22,930

사용권자산	-	67,180	67,603	-	(123)	(27,824)	106,836

건설중인자산	4,447	-	15,073	(16,132)	-	-	3,388

합 계	179,937	66,410	105,586	(93,831)	(1,237)	(52,699)	204,166

(*1) 기업회계기준서 제1116호 리스 기준서 최초도입에 따른 사용권자산 인식액임
(*2) 업무용토지와 건물은 전기 중 매각예정자산으로 대체 후 매각

(3) 당기말 현재 연결실체는 Citigroup Global Property Program에 의해 '모든 물리적인 손실 피해'에 대하여 공제금액 USD 250,000 을 제외하고 재조달가격으로 보상 받을 수 있습니다. 이에 따라, 연결실체는 국내 보험업법에 위배되지 않는 범위 내에서 업무용건물에 대한 화재보험을 최소 부보금액으로 가입하였습니다.

당기말 현재 유형자산 및 투자부동산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험가입처

화재보험	건물	3,475	34,326	(주)현대해상화재보험

한편, 연결실체는 제3자 배상책임보험, 도시가스 책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	담보제공처	임대보증금	담보제공금액	담보제공사유

업무용건물

인천빌딩	현대오일뱅크(주) 인천지사 등	492	512	임차인에 대한 근저당권 설정

10. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

유형자산

임차점포시설물	96,971	95,335

업무용동산	14,256	11,501

합 계	111,227	106,836

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 기간별 만기구조는 다음과 같으며, 할인하지 않은 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

1년이하	30,072	22,094

1년초과 5년이하	58,709	50,956

5년초과	32,405	43,466

합 계	121,186	116,516

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련되어 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

사용권자산 감가상각비

임차점포시설물	20,516	21,168

업무용동산	7,856	6,656

합 계	28,372	27,824

리스부채 이자비용	1,895	1,592

소액자산 리스료	218	411

단기리스료	1,785	3,208

(4) 당기 및 전기 중 사용권자산의 전대리스와 관련해 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

금융리스이자수익	2	17

운용리스임대료수익	1,771	295

(5) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출은 26,092백만원 및 25,212백만원입니다.

11. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	7,314	-	(156)	7,158	8,860	-	(156)	8,704

건물	4,655	(2,005)	(377)	2,273	5,513	(2,272)	(377)	2,864

합 계	11,969	(2,005)	(533)	9,431	14,373	(2,272)	(533)	11,568

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제38(당)기(단위: 백만원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	기말

토지	8,704	(1,546)	-	7,158

건물	2,864	(495)	(96)	2,273

합 계	11,568	(2,041)	(96)	9,431

(*) 당기 중 매각예정자산으로 대체 후 매각

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	기말

토지	10,897	(2,193)	-	8,704

건물	4,249	(1,275)	(110)	2,864

합 계	15,146	(3,468)	(110)	11,568

(*) 전기 중 매각예정자산으로 대체 후 매각

(3) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

토지 및 건물(*)	14,055	19,143

(*) 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정됨

(4) 당기와 전기의 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

투자부동산 관련 임대수익	475	881

임대수익이 발생한 투자부동산 관련 운영비용	(252)	(407)

임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산 관련 운영비용	(419)	(345)

합 계	(196)	129

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어(개발비)	72,805	(63,978)	-	8,827	68,084	(60,336)	-	7,748

소프트웨어	83,189	(80,775)	-	2,414	82,644	(78,881)	-	3,763

기타무형자산	6,414	(367)	(1,421)	4,626	7,407	(291)	(2,353)	4,763

합 계	162,408	(145,120)	(1,421)	15,867	158,135	(139,508)	(2,353)	16,274

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제38(당)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	손상차손환입(*)	기말

소프트웨어(개발비)	7,748	4,721	-	(3,642)	-	8,827

소프트웨어	3,763	545	-	(1,894)	-	2,414

기타무형자산	4,763	-	(576)	(76)	515	4,626

합 계	16,274	5,266	(576)	(5,612)	515	15,867

(*) 당기 중 손상차손환입을 인식한 기타무형자산(회원권)의 회수가능 액은 1,400 백만원 으로 회수가능액은 공정가치에 기초하였으며, 당기말 현재 공정가치 측정치는 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 수준 2로 분류됨

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	손상차손환입(*)	기말

소프트웨어(개발비)	5,900	5,421	(30)	(3,543)	-	7,748

소프트웨어	2,368	3,729	-	(2,334)	-	3,763

기타무형자산	5,018	-	(860)	(76)	681	4,763

합 계	13,286	9,150	(890)	(5,953)	681	16,274

(*) 전기 중 손상차손환입을 인식한 기타무형자산(회원권)의 회수가능 액은 1,830백만원 으로 회수가능액은 공정가치에 기초하였으며, 전기말 현재 공정가치 측정치는 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 수준 2로 분류됨

(3) 당기말과 전기말 현재 비한정내용연수를 가진 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기타무형자산

회원권	4,613	4,674

13. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

보증금	43,827	48,430

미수금	1,968,923	3,020,814

미수수익	63,198	96,611

선급비용	1,796	2,922

이연법인세자산	219,827	216,844

미회수내국환채권	735,153	694,254

금융리스채권	-	521

잡자산	2,245	3,061

현재가치할인차금	(5,535)	(3,634)

대손충당금	(830)	(976)

합 계	3,028,604	4,078,847

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

미수수익대손충당금	626	796

잡자산대손충당금	204	180

합 계	830	976

(3) 당기와 전기 중 기타자산 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	194	598	184	976

Stage 1로 대체	60	(60)	-	-

Stage 2로 대체	(31)	31	-	-

Stage 3으로 대체	(4)	(58)	62	-

환입	(52)	(55)	(212)	(319)

기타	-	-	173	173

기말	167	456	207	830

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	181	686	465	1,332

Stage 1로 대체	68	(68)	-	-

Stage 2로 대체	(26)	26	-	-

Stage 3으로 대체	(4)	(67)	71	-

전입(환입)	(25)	21	58	54

기타	-	-	(410)	(410)

기말	194	598	184	976

14. 매각예정자산당기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기

토지	2,685

건물	850

합 계	3,535

15. 예수부채 (1) 당기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

요구불예금

원화요구불예금	당좌예금	859,754	778,208

가계당좌예금	1,581	995

보통예금	2,039,729	1,860,086

별단예금	83,993	91,317

공금예금	5,754	4,285

국고예금	11	8

비거주자원화예금	392,913	352,365

비거주자자유원예금	282,774	51,143

저축예금	5,775,911	4,847,723

기업자유예금	7,865,757	6,949,935

소 계	17,308,177	14,936,065

외화요구불예금	당좌예금	215,113	157,133

보통예금	4,062,368	3,672,739

별단예금	38	3

소 계	4,277,519	3,829,875

요구불예금 합계	21,585,696	18,765,940

기한부예금

원화기한부예금	정기예금	5,091,625	6,414,632

정기적금	277,193	173,307

장기주택마련저축	12,403	14,128

목돈마련저축	683	840

수입부금	77	108

주택부금	2,980	3,233

기타원화기한부예금	3	3

소 계	5,384,964	6,606,251

외화기한부예금	정기예금	464,533	1,163,063

기한부예금 합계	5,849,497	7,769,314

양도성예금증서	285	2,946

합 계	27,435,478	26,538,200

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

요구불예금	기한부예금	합 계	요구불예금	기한부예금	합 계

타은행	407,776	512,919	920,695	223,167	750,738	973,905

증권사	800,638	-	800,638	977,031	430,000	1,407,031

보험사	211,963	5,018	216,981	514,820	210,051	724,871

기타	316,323	2,818	319,141	1,153,845	57,361	1,211,206

합 계	1,736,700	520,755	2,257,455	2,868,863	1,448,150	4,317,013

16. 당기손익-공정가치측정 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

원화사채	91,152	178,693

당기말과 전기말 현재 고정금리부사채 및 금리연계 구조화사채의 공정가치 변동위험을 회피하고자 체결된 이자율스왑과 해당 사채의 회계불일치를 해소하기 위하여 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정하 였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 만기지급액과 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

만기지급액	90,000	180,000

장부금액	(91,152)	(178,693)

장부금액과의 차이	(1,152)	1,307

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동누계액의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	상환으로 인한 변동	기타포괄손익	합 계

공정가치 변동누계액	(1,307)	(503)	1,899	89

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	기타포괄손익	합 계

공정가치 변동누계액	633	(1,940)	(1,307)

17. 차입부채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

원화차입금	159,511	100,494

외화차입금	995,126	1,404,197

환매조건부채권매도	194	194

합 계	1,154,831	1,504,885

(2) 당기말과 전기말 현재 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제38(당)기	제37(전)기

한은차입금	한국은행	0.25 ~ 0.75	146,339	86,580

정부차입금	한국환경산업기술원 외	0.10 ~ 1.01	4,035	3,595

예금은행교차차입금	농협은행 외	0.20 ~ 2.38	1,473	2,203

기타차입금	소상공인시장진흥공단 외	0.12 ~ 2.00	7,664	8,116

합 계	159,511	100,494

(3) 당기말과 전기말 현재 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제38(당)기	제37(전)기

외화차입금	Citibank, N.A. 외	0.00 ~ 2.29	995,126	1,404,197

(4) 당기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

원화차입금	외화차입금	합 계	원화차입금	외화차입금	합 계

한국은행	146,339	-	146,339	86,580	-	86,580

타은행	1,473	995,126	996,599	2,203	1,404,197	1,406,400

합 계	147,812	995,126	1,142,938	88,783	1,404,197	1,492,980

18. 사채

(1) 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

원화사채	1,390,000	1,820,000

사채할인발행차금	(519)	(355)

합 계	1,389,481	1,819,645

(2) 당기말과 전기말 현재 원화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	발행시 인수처	만기일	연이자율(%)	제38(당)기	제37(전)기

일반사채	2015-03-17	하이투자증권	2020-03-17	2.15	-	170,000

2015-07-21	하이투자증권	2020-07-21	2.27	-	100,000

2017-01-20	KB증권	2024-01-20	2.26	100,000	100,000

2017-03-10	KB증권	2022-03-10	2.30	120,000	120,000

2017-10-24	KB증권	2022-10-24	2.63	40,000	40,000

2017-10-24	KB증권	2024-10-24	2.71	40,000	40,000

2018-01-19	하이투자증권	2020-01-19	1.92	-	200,000

2018-04-17	하이투자증권	2020-04-17	1.96	-	250,000

2018-05-11	KB증권	2020-05-11	1.97	-	50,000

2018-07-20	하이투자증권	2020-07-20	2.00	-	170,000

2018-11-05	하이투자증권	2020-11-05	2.07	-	100,000

2018-11-05	하이투자증권	2020-11-05	2.17	-	80,000

2018-11-13	하이투자증권	2020-11-13	2.08	-	200,000

2019-11-21	하이투자증권	2021-11-21	1.81	200,000	200,000

2020-06-05	하이투자증권	2022-06-05	1.13	410,000	-

2020-08-24	하이투자증권	2025-08-24	1.56	100,000	-

2020-12-10	하이투자증권	2022-12-10	0.96	300,000	-

2020-12-10	하이투자증권	2023-12-10	0.96	80,000	-

합 계	1,390,000	1,820,000

19. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

지급보증충당부채	2,020	1,214

미사용약정충당부채	21,286	19,432

복구충당부채	7,195	6,069

신용카드충당부채	1,000	1,000

소송충당부채	556	968

파생상품신용위험조정금	3,860	523

기타충당부채	9,370	8,262

합 계	45,287	37,468

(2) 지급보증

1) 당기말과 전기말 현재 지급보증액 및 지급보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

지급보증액	지급보증충당부채	지급보증액	지급보증충당부채

확정지급보증	645,049	1,876	479,101	1,039

미확정지급보증	58,445	144	90,316	175

합 계	703,494	2,020	569,417	1,214

2) 당기와 전기 중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기초	1,214	844

전입	456	342

기타	350	28

기말	2,020	1,214

3) 당기말과 전기말 현재 주요 고객별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

대기업	591,430	46,893	638,323	443,945	67,442	511,387

중소기업	43,908	11,552	55,460	24,822	22,874	47,696

기타	9,711	-	9,711	10,334	-	10,334

합 계	645,049	58,445	703,494	479,101	90,316	569,417

4) 당기말과 전기말 현재 주요 산업별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

제조업	195,292	41,338	236,630	248,641	65,956	314,597

금융업	108,516	1,251	109,767	64,158	23	64,181

건설업	94,326	3,973	98,299	132	5,695	5,827

도ㆍ소매업	152,029	10,626	162,655	104,810	18,467	123,277

기타	94,886	1,257	96,143	61,360	175	61,535

합 계	645,049	58,445	703,494	479,101	90,316	569,417

5) 당기말과 전기말 현재 주요 국가별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	536,610	57,194	593,804

미국	22,312	-	22,312

영국	8,444	-	8,444

싱가포르	69,398	-	69,398

기타	8,285	1,251	9,536

합 계	645,049	58,445	703,494

② 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	415,026	90,293	505,319

미국	25,771	-	25,771

영국	16,709	-	16,709

싱가포르	14,056	-	14,056

기타	7,539	23	7,562

합 계	479,101	90,316	569,417

(3) 미사용약정1) 당기말과 전기말 현재 미사용약정액 및 미사용약정충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채	약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채

기업자금대출	2,093,833	570,763	1,523,070	6,550	2,261,941	587,152	1,674,789	1,987

가계자금대출	276,344	107,063	169,281	564	348,722	133,980	214,742	602

신용카드채권	10,148,393	1,387,172	8,761,221	14,171	9,950,238	1,647,343	8,302,895	16,843

기타	745	286	459	1	450	250	200	-

합 계	12,519,315	2,065,284	10,454,031	21,286	12,561,351	2,368,725	10,192,626	19,432

2) 당기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기초	19,432	14,153

전입	1,854	5,279

기말	21,286	19,432

(4) 연결실체는 임차점포에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기초	6,069	6,648

증가	65	35

사용	(1,078)	(1,073)

전입	2,139	459

기말	7,195	6,069

(5) 당기와 전기 중 지급보증충당부채, 미사용약정충당부채 및 복구충당부채를 제외한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	968	523	8,262	10,753

사용	-	(428)	-	(1,058)	(1,486)

전입	-	181	3,337	3,030	6,548

환입	-	(165)	-	(938)	(1,103)

기타	-	-	-	74	74

기말	1,000	556	3,860	9,370	14,786

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	2,198	419	6,890	10,507

사용	-	(2,702)	-	(56)	(2,758)

전입	-	1,472	104	1,638	3,214

환입	-	-	-	(397)	(397)

기타	-	-	-	187	187

기말	1,000	968	523	8,262	10,753

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

확정급여부채	705,342	670,884

신탁계정차	952,374	835,200

미지급외국환채무	7,501	13,923

미지급금	2,015,692	3,017,936

금융리스부채	115,503	107,980

미지급비용	438,038	829,337

선수수익	72,899	71,575

수입보증금	502,341	91,184

미지급내국환채무	158,722	88,570

미지급법인세	28,688	66,862

대리점	239,506	237,356

수입제세	61,428	27,307

기타잡부채	57,862	30,026

현재가치할인차금	(117)	(88)

합 계	5,355,779	6,088,052

21. 확정급여부채 (1) 당기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	826,818	(155,934)	670,884

당기근무원가	52,160	-	52,160

순이자원가	18,633	(3,476)	15,157

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	(6,825)	-	(6,825)

경험에 의한 보험수리적손익	(2,489)	-	(2,489)

인구통계적 가정 변화로 인한 보험수리적 손익	(2,284)	-	(2,284)

사외적립자산의 손실	-	1,048	1,048

퇴직금지급	(26,546)	4,237	(22,309)

기말	859,467	(154,125)	705,342

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	765,454	(157,230)	608,224

당기근무원가	50,726	-	50,726

과거근무원가	1,130	-	1,130

순이자원가	19,569	(3,999)	15,570

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	20,095	-	20,095

경험에 의한 보험수리적손익	(12,910)	-	(12,910)

인구통계적 가정 변화로 인한 보험수리적 손익	14	-	14

사외적립자산의 손실	-	1,540	1,540

퇴직금지급	(17,260)	3,755	(13,505)

기말	826,818	(155,934)	670,884

(2) 당기말과 전기말 현재 주요 유형별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

공정가치	비율(%)	공정가치	비율(%)

퇴직보험예치금	153,106	99.34	154,870	99.32

국민연금전환금	1,019	0.66	1,064	0.68

합 계	154,125	100.00	155,934	100.00

(*) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 활성시장에서 공시되는 가격은 존재하지 않음

연결실체의 경우 퇴직보험제도를 운용하고 있는 바, 관련법상 퇴직보험 추가예치는 허용되지 않습니다.

(3) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

당기근무원가	52,160	50,726

과거근무원가	-	1,130

순이자원가	15,157	15,570

합 계	67,317	67,426

(4) 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

법인세 반영전	10,550	(8,739)

법인세효과	(2,553)	2,115

법인세 반영후	7,997	(6,624)

(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 관련 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

할인율(*1)	2.10	2.30

미래임금상승률(*2)	4.20	4.50

(*1) 할인율은 우량회사채수익률(AA+)을 적용함. 할인율 산출시 필요한 퇴사율의 경우 연결실체의 연령별 경험퇴직률을 적용하였으며, 기대사망률은 9차 보험개발원 경험생명표를 기초로 산출함
(*2) 연결실체의 경영계획에 따라 결정된 최선의 추정률을 미래 연간 임금상승률로 사용함

(6) 당기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1% p 증가	1% p 감소

할인율	859,467	794,737	932,631

미래임금상승률	859,467	931,552	794,315

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1% p 증가	1% p 감소

할인율	826,818	762,579	899,597

미래임금상승률	826,818	898,753	761,961

(7) 당기말 현재 가중평균예상만기까지의 할인되지 않은 확정급여채무 지급시기 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예상지급금액

1년이하	31,570

1년초과 2년이하	63,791

2년초과 3년이하	62,237

3년초과 4년이하	70,380

4년초과 5년이하	70,349

5년초과 10년이하	460,542

(*) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 8.2년으로, 당기말 이후 10년까지의 예상정보를 반영함

22. 자본 (1) 자본금당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수는 1,500,000,000주(주당 5,000원)이고, 발행한 주식총수는 보통주 318,266,972주(1,591,335백만원), 우선주 7,465주(37백만원)입니다. (2) 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금입니다.(3) 자본조정당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기초금액	(7,849)	(7,410)

주식기준보상	(576)	(439)

기말금액	(8,425)	(7,849)

(4) 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

확정급여제도 재측정요소	(142,619)	(150,616)

당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 신용위험변동효과	67	(992)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	15,012	3,673

합 계	(127,540)	(147,935)

(5) 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

법정적립금(*1)	593,453	565,508

대손준비금(*2)	306,620	350,105

임의적립금(*3)	484,600	484,600

미처분이익잉여금	2,144,159	2,005,982

합 계	3,528,832	3,406,195

(*1) 은행은 은행법 제40조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수가 없음
(*2) 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 적립함
(*3) 임의적립금에는 전자금융책임준비금이 포함되어 있으며 연결실체는 전자금융거래법 제9조의 규정에 따라 전자금융사고 책임이행을 위한 준비금을 적립함

(6) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기(처분예정일: 2021년 3월 30일)	제37(전)기(처분확정일: 2020년 3월 27일)

I. 미처분이익잉여금	2,114,990	1,976,538

1. 전기이월미처분이익잉여금	1,926,831	1,697,092

2. 기타잉여금 변동	381	-

3. 당기순이익	187,778	279,446

II. 임의적립금 등의 이입액	45,080	43,485

1. 대손준비금	45,080	43,485

III. 합 계	2,160,070	2,020,023

IV. 이익잉여금처분액	(65,246)	(93,192)

1. 이익준비금	(18,778)	(27,945)

2. 배당금 주당배당금(률) 보통주: 당기 146원 (2.9% ) 전기 205원 (4.1% ) 우선주: 당기 196 원 (3.9%) 전기 255원 (5.1%)	(46,468)	(65,247)

V. 차기이월미처분이익잉여금	2,094,824	1,926,831

(*) 상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었음

(7) 배당금당기와 전기의 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

보통주

주당: 연차배당 당기 146원, 전기 205원	46,467	65,245

소 계	46,467	65,245

우선주

주당: 연차배당 당기 196원, 전기 255원	1	2

소 계	1	2

합 계	46,468	65,247

(8) 자본관리

연결실체의 자본관리의 목표는 다음과 같습니다. - 금융감독원에서 요구하고 있는 규제자본을 준수

- 계속기업의 조건을 준수하면서 주주에게 배당 등 수익을 제공

- 영업기반 확대를 위한 자본의 유지관리

연결실체의 자본은 크게 두가지 항목으로 구분해서 관리를 하고 있으며 다음과 같습니다.

- 기본자본: 계속기업상황에서의 손실흡수력의 지표로 보통주자본(Common EquityTier 1)과 기타기본자본으로 나뉘며, 이들은 바젤위원회에서 정의한 바젤3 각 항목의인정요건 등을 충족하는 항목으로 구성됩니다. 보통주자본은 보통주, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 비지배지분 등이며 기타기본자본은 영구적 성격의 자본증권, 관련자본잉여금, 비지배주주지분의 일부 등을 포함합니다.

- 보완자본: 청산기업의 가정 하에 손실흡수능력을 나타내며, 바젤3 보완자본 인정요건을 만족하는 자본증권, 자본잉여금, 대손충당금의 일부 등을 포함합니다.

위험가중자산은 자산 등의 성격에 따라 3가지 리스크(신용ㆍ시장ㆍ운용리스크)에 의해 측정이 되며 난외자산 등을 고려합니다. 감독당국은 2013년 12월부터 연결실체에게 바젤3 기준 최소자본유 지와 위험가중자산에 대한 규제자본의 비율이 일정 수준 이상이 되도록 요구하고 있으며, 당기말 기준 현행 최소유지비율은 보통주자본비율 4.5%, 기본자본비율 6.0%, 총자본비율 8.0% 이상이며, 이익배당 및 자사주 매입 등의 제한을 받지 않는 자본비율은 보통주자본비율 7%, 기본자본비율 8.5%, 총자본비율 10.5% 이상입니다. 이와는 별개로 G-SIB(Global-Systemically Important Bank),D-SIB(Domestic-Systemically Important Bank)에 관한 추가적립 자본제도가 바젤위원회 합의사항에 의거 2016년부터 시행되었으며, 당기말 기준 연결실체는 G-SIB,D-SIB 선정은행이 아닌 관계로 추가 자본 적립은 해당 사항이 없습니다. 자본적정성과 규제자본의 사용은 연결실체의 경영진에 의해 정기적으로 관리되며 요구되는 정보는 분기별로 공시됩니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 총자본비율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

총자본

기본자본

보통주자본	6,278,309	6,116,132

기타기본자본	-	-

소 계	6,278,309	6,116,132

보완자본	282,745	260,505

합 계	6,561,054	6,376,637

위험가중자산	32,715,119	32,603,587

보통주자본비율(%)	19.19	18.76

기본자본비율(%)	19.19	18.76

총자본비율(%)	20.06	19.56

23. 대손준비금대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. (1) 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

대손준비금 적립액	306,620	350,105

대손준비금 환입 예정액	(45,080)	(43,485)

대손준비금 잔액	261,540	306,620

(2) 당기와 전기의 대손준비금 환입 필요액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

대손준비금 환입 필요액	45,080	43,485

대손준비금 반영후 조정이익	232,583	337,664

대손준비금 반영후 주당 조정이익	731원	1,061원

24. 외화자산ㆍ부채 및 외환거래손익 (1) 당기말과 전기말 현재 외화자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 천 USD, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	745,284,152	745,285	810,869

JPY	5,831,712,184	56,510	61,482

EUR	116,820,869	143,690	156,334

GBP	14,405,872	19,628	21,356

기타	55,753	60,659

소 계	1,020,866	1,110,700

상각후원가측정 대출채권	USD	1,364,592,591	1,364,593	1,484,677

JPY	5,320,621,082	51,557	56,093

EUR	16,135,954	19,847	21,594

GBP	198,129	270	294

기타	384,338	418,160

소 계	1,820,605	1,980,818

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	USD	682,020,522	682,021	742,038

기타자산	2,539,796	2,763,298

합 계	6,063,288	6,596,854

부채

예수부채	USD	4,001,624,386	4,001,624	4,353,768

JPY	11,202,877,669	108,556	118,108

EUR	123,974,305	152,488	165,907

GBP	13,245,536	18,046	19,635

기타	77,793	84,635

소 계	4,358,507	4,742,053

차입부채	USD	904,962,362	904,962	984,599

JPY	216,150,010	2,094	2,279

EUR	5,919,014	7,280	7,921

GBP	198,129	270	294

기타	30	33

소 계	914,636	995,126

기타부채	2,861,498	3,113,180

합 계	8,134,641	8,850,359

(*) USD 이외의 외화는 당기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

2) 제37(전)기(단위: 천 USD, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	794,312,873	794,313	919,656

JPY	7,259,395,910	66,678	77,200

EUR	128,530,618	144,031	166,759

GBP	181,375,041	237,910	275,451

기타	44,768	51,831

소 계	1,287,700	1,490,897

상각후원가측정 대출채권	USD	1,114,748,308	1,114,748	1,290,655

JPY	6,431,853,591	59,076	68,401

EUR	25,422,083	28,489	32,984

GBP	2,612,167	3,427	3,967

기타	292,336	338,466

소 계	1,498,076	1,734,473

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	USD	442,301,600	442,302	512,097

기타자산	3,469,310	4,016,768

합 계	6,697,388	7,754,235

부채

예수부채	USD	3,763,384,866	3,763,385	4,357,247

JPY	12,901,551,268	118,501	137,203

EUR	126,671,079	141,948	164,347

GBP	183,781,832	241,067	279,107

기타	47,533	55,033

소 계	4,312,434	4,992,937

차입부채	USD	1,180,876,256	1,180,876	1,367,219

JPY	948,723,519	8,714	10,089

EUR	15,048,316	16,862	19,523

GBP	170,666	224	259

기타	6,138	7,107

소 계	1,212,814	1,404,197

기타부채	3,586,989	4,152,658

합 계	9,112,237	10,549,792

(*) USD 이외의 외화는 전기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

(2) 당기와 전기의 외환거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

외환거래이익	1,751,824	1,198,051

외환거래손실	(1,380,311)	(1,176,999)

합 계	371,513	21,052

25. 우발사항

(1) 당기말과 전기말 현재 매입외환의 재매입 의뢰 등과 관련된 배서어음 잔액은 없습니다.(2) 연결실체는 상각처리한 채권 중 관련 법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 1,074,446백 만원, 1,112,665백만원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 매매계약은 체결되었으나 결제일이 도래하지 않은 미수미결제현물환은 각각 1,935,104 백만원 , 2,974,990 백만원 , 미지급미결제현물환은 각각 1,935,462백만원 , 2,975,673백만원이며 각각 미수금 및 미지급금으로 계상하고 있습니다 . (4) 당기말 현재 연결실체와 관련된 계류중인 소송사건은 연결실체 제소 8건 (채권회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 10,800백만원 이며,연결실체 피소 15건 (채권 회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 6,105백만원 입니다. 당기말 현재 소송과 관련하여 충당부채로 적립한 금액 은 556백만원 이 며, 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다.

26. 순이자손익(1) 당기와 전기의 순이자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

이자수익

상각후원가측정 금융자산이자수익

예치금이자수익	8,349	27,254

상각후원가측정 대출채권이자수익	935,453	1,129,526

기타자산이자수익	5,575	8,055

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이자수익	137,766	177,416

소 계	1,087,143	1,342,251

이자비용

예수부채이자비용	(166,462)	(290,602)

차입부채이자비용	(18,776)	(48,162)

사채이자비용	(23,970)	(39,921)

기타부채이자비용	(7,294)	(12,702)

소 계	(216,502)	(391,387)

합 계	870,641	950,864

(2) 당기와 전기의 이자수익에 포함된 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 각각 3,904백 만원 과 4,219백만원입니다.

27. 순수수료손익

당기와 전기의 순수수료손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

수수료수익

수입수수료	204,942	176,295

수입보증료	3,706	3,452

중도해지수수료	2,638	1,886

소 계	211,286	181,633

수수료비용

지급수수료	(40,676)	(46,097)

신용카드관련수수료	(56,883)	(75,679)

소 계	(97,559)	(121,776)

합 계	113,727	59,857

28 . 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익당기와 전기의 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

단기매매금융자산관련순손익

이자수익	13,250	17,399

평가손익	(2,576)	747

처분손익	11,181	12,818

상환손익	(78)	2

소 계	21,777	30,966

기타당기손익-공정가치측정 금융자산관련순손익

이자수익	248	90

배당금수익	770	774

평가손익	(2,684)	3,297

처분손익	3	(608)

소 계	(1,663)	3,553

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채관련순손익

이자비용	(3,935)	(4,031)

평가손익	(2,138)	(2,110)

상환손익	(2,220)	-

소 계	(8,293)	(6,141)

합 계	11,821	28,378

29 . 파생상품관련순손익 당기와 전기의 파생상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

매매목적파생상품관련손익

통화관련손익	(186,034)	114,178

이자율관련손익	19,435	22,328

신용관련손익	1,053	4,722

기타파생상품관련손익	6	44

합 계	(165,540)	141,272

30. 금융상품관련기타순손익당기와 전기의 금융상품관련기타순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

상각후원가측정 금융자산관련순손익

상각후원가측정 대출채권처분손익	46,778	57,531

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련순손익

처분손익	19,095	38,819

합 계	65,873	96,350

31. 기타영업수익

당기와 전기의 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

신탁보수	23,136	36,898

32. 기타영업비용 당기와 전기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

신용카드책임부담금	640	748

신용보증기금출연료	19,842	20,923

주택신용보증기금출연료	3,127	3,514

예금보험료	42,836	38,267

파생상품신용조정금전입액	3,337	104

기타충당부채전입액	1,217	3,172

기타	59	1,071

합 계	71,058	67,799

33. 신용손실충당금전입액

당기와 전기의 신용손실충당금전입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

상각후원가측정 대출채권대손충당금전입액	174,232	172,594

기타자산대손충당금전입(환입)액	(319)	54

지급보증충당부채전입액	456	342

미사용약정충당부채전입액	1,854	5,279

합 계	176,223	178,269

34. 종업원급여

당기와 전기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

단기종업원급여	408,041	394,778

해고 및 명예퇴직급여	13	200

주식보상비용	1,265	1,319

퇴직급여(확정급여형)	67,317	67,426

퇴직급여(확정기여형)	589	319

합 계	477,225	464,042

35. 주식기준보상 (1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	지배회사 주식 교부

부여수량	36,249주

가득조건	용역제공/비시장성과

(2) 당기말 현재 연결실체가 부여하고 있는 주식교부약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	가중평균 공정가치(*)

기초	44,171	68,029

부여	12,851	93,100

지급	(19,087)	62,193

상실	(196)	80,604

전출	(1,490)	85,312

기말	36,249	79,211

(*) 공정가치는 부여일 직전 5영업일 동안의 평균 주가에 기초하며, 공정가치는 USD로서 부여일 환율로 환산함

(3) 당기와 전기의 당기손익으로 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

종업원급여	1,265	1,319

(4) 당기말과 전기말 현재 부채로 계상된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

미지급비용	2,334	2,260

36. 일반관리비

당기와 전기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

복리후생비	48,083	46,095

임차료	4,552	6,320

유형자산감가상각비	60,703	52,699

투자부동산감가상각비	96	110

무형자산상각비	5,612	5,953

접대비	1,432	1,913

공과금	5,279	5,342

광고선전비	13,152	15,716

제세공과	11,817	12,983

통신비	7,154	7,163

수선유지비	16,262	16,824

전산업무비	26,008	24,462

용역비	101,050	102,298

기타일반관리비	14,577	19,899

합 계	315,777	317,777

37. 기타수익

당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

수입임대료	2,750	2,604

유형자산처분이익	-	39

비금융자산손상차손환입	515	681

매각예정자산처분이익(*)	13,163	96,530

기타잡수익	1,410	2,136

합 계	17,838	101,990

(*) 당기 및 전기 중, 각각 안산 및 본점 소재 부동산을 매각예정자산으로 대체 후 매각함에 따라 인식함

38. 기타비용 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

유형자산처분손실	351	1,133

기타잡비용	11,246	10,657

합 계	11,597	11,790

39. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

당기 법인세 부담액	74,768	108,339

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	1,490	(9,287)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(6,632)	3,753

법인세비용	69,626	102,805

(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기초이연법인세자산	216,844	207,437

세무조정에 따른 이연법인세자산 증가	4,473	120

조정후 기초이연법인세자산	221,317	207,557

기말이연법인세자산	219,827	216,844

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,490	(9,287)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

법인세비용차감전순이익	257,129	396,984

적용세율에 따른 세부담액	61,763	98,809

조정사항

비일시적차이	(6,764)	826

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세자산의 변동	6	(94)

경정청구 등	-	(1,317)

세무조사	10,475	-

미환류세제	4,052	7,783

기타	94	(3,202)

법인세비용	69,626	102,805

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	27.08%	25.90%

(3) 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제38(당)기(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산(부채)

감가상각비	30,760	8,441	8,062	30,381	7,390

충당부채	28,997	23,253	31,503	37,247	9,014

미수이자	(26,736)	(26,736)	(13,884)	(13,884)	(3,360)

미확정비용	106,879	103,331	111,223	114,771	27,775

유가증권평가	4,396	4,396	20,739	20,739	5,019

파생상품평가손실	231,186	231,186	161,512	161,512	39,085

퇴직급여충당부채	825,754	25,482	58,176	858,448	207,744

퇴직보험예치금	(154,871)	(4,192)	(2,427)	(153,106)	(37,052)

기타포괄손익누계액	(3,539)	(3,539)	(19,894)	(19,894)	(4,814)

주식기준보상	2,261	1,191	1,265	2,335	565

대손제각(*2)	14,684	362	386	14,708	3,559

장기휴면예금이자	11,404	6,839	6,399	10,964	2,654

이연대출부대비용	(18,851)	(18,851)	(20,459)	(20,459)	(4,951)

선수수익	67,208	67,208	69,792	69,792	16,890

미실현CCP정산손익	(197,338)	(197,338)	(205,208)	(205,208)	(49,660)

기타	6,868	19,828	27,539	14,579	3,528

소 계	929,062	240,861	234,724	922,925	223,386

실현가능성이 낮은 일시적차이(*2)	(14,684)	(362)	(386)	(14,708)	(3,559)

합 계	914,378	240,499	234,338	908,217	219,827

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전기 세무조정결과를 반영하여 작성됨
(*2) 당 기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산(부채)

감가상각비	41,253	28,040	7,086	20,299	4,949

충당부채	24,958	19,215	23,250	28,993	7,016

미수이자	(26,994)	(26,994)	(26,736)	(26,736)	(6,470)

미확정비용	111,689	108,967	99,525	102,247	24,744

유가증권평가	1,143	1,143	4,396	4,396	1,064

파생상품평가손실	191,460	191,460	227,801	227,801	55,128

퇴직급여충당부채	764,362	16,169	77,561	825,754	199,833

퇴직보험예치금	(156,139)	(3,727)	(2,459)	(154,871)	(37,479)

기타포괄손익누계액	(10,311)	(10,311)	(3,539)	(3,539)	(856)

주식기준보상	2,608	1,666	1,319	2,261	547

대손제각(*2)	15,071	777	390	14,684	3,553

장기휴면예금이자	11,618	7,039	6,825	11,404	2,760

이연대출부대비용	(19,735)	(19,735)	(18,851)	(18,851)	(4,562)

선수수익	65,634	65,634	67,208	67,208	16,264

미실현CCP정산손익	(139,439)	(139,439)	(197,338)	(197,338)	(47,756)

기타	(4,586)	7,266	18,720	6,868	1,663

소 계	872,592	247,170	285,158	910,580	220,398

실현가능성이 낮은 일시적차이(*2)	(15,071)	(777)	(390)	(14,684)	(3,554)

합 계	857,521	246,393	284,768	895,896	216,844

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전전기 세무조정결과를 반영하여 작성됨
(*2) 전 기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

(4) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

40. 수익 (1) 당기와 전기의 고객과의 계약으로 인식한 주요 수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

이자수익	29,416	30,925

수수료수익	205,187	176,105

신탁보수	23,136	36,898

매각예정자산처분이익	13,163	96,530

합 계	270,902	340,458

(2) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

수취채권	2,210	6,022

계약자산	15,562	22,456

계약부채(*)	70,864	68,528

(*) 당기초와 전기초 현재 계약부채 잔액 중 당기와 전기 중 인식한 수익은 각각 26,960백만원 및 36,120백만원임

41. 신탁계정 (1) 당기말과 전기말 현재 신탁부문에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

자산

미수신탁보수	1,948	1,222	3,170	1,483	1,237	2,720

부채

신탁계정차	20,379	931,995	952,374	22,482	812,718	835,200

(2) 당기와 전기의 신탁부문과의 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

수익

신탁보수	11,633	11,503	23,136	26,069	10,829	36,898

중도해지수수료	2,638	-	2,638	1,886	-	1,886

합 계	14,271	11,503	25,774	27,955	10,829	38,784

비용

신탁계정차이자	275	3,082	3,357	753	7,805	8,558

(3) 원금보전약정 및 수익률보전약정 신탁당기말 현재 연결실체의 원리금보전약정이 없는 신탁계정의 장부금액과 공정가치의 차액 중 고유계정이 부담하게 될 금액은 없으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	펀드명	장부금액	공정가치	고유계정부담금액

원금보전약정과 비보전 혼합(*1)	적립식목적(*2)	2,200	2,204	-

가계(*2)	767	768	-

기업(*2)	3	3	-

합 계	2,970	2,975	-

(*1) 1996년 4월 30일 이전 신규계좌만 원본보전 대상임
(*2) 장부가평가 펀드로서 시가평가대상자산이 아님

42. 주당이익

(1) 당기와 전기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

당기순이익	187,503	294,179

차감: 우선주배당금	(1)	(2)

보통주이익	187,502	294,177

가중평균유통보통주식수	318,266,972	318,266,972

주당이익(*)	589원	924원

(*) 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일함

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

1) 제38(당)기(단위: 주)

구 분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	366	116,485,711,752

가중평균유통보통주식수(② = ① / 366)	318,266,972

2) 제37(전)기(단위: 주)

구 분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	365	116,167,444,780

가중평균유통보통주식수(② = ① / 365)	318,266,972

43. 금융자산의 제거

(1) 당기말과 전기말 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 관련 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매도(*)	302	302	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 유가증권을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매도(*)	302	302	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 유가증권을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산 전체를 제거하지만 해당 자산에 대해 지속적으로관여하는 경우는 없습니다.

44. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관 계

Citigroup Inc.	최상위 지배기업

Citibank, N.A.	차상위 지배기업

Citibank Overseas Investment Corp.	직상위 지배기업

(2) 연결실체 내 기업 간 특수관계자 거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성할 때 모두 제거되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2)	주요 경영진	기타(*1,*3)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	320,749	-	-	84,415	405,164

상각후원가측정대출채권	-	2,247	49	748	2,458	5,502

파생상품자산	-	1,917,625	131	-	-	1,917,756

기타자산	45	52,906	42,402	-	3,119	98,472

합 계	45	2,293,527	42,582	748	89,992	2,426,894

부채

예수부채	-	192,742	240,444	3,270	196	436,652

차입부채	-	995,126	-	-	-	995,126

파생상품부채	-	1,538,718	125	-	-	1,538,843

기타부채	2,334	548,364	77,538	15	48,193	676,444

합 계	2,334	3,274,950	318,107	3,285	48,389	3,647,065

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 채권ㆍ채무 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2)	주요 경영진	기타(*1,*3)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	711,594	-	-	125,799	837,393

상각후원가측정대출채권	-	500	156	647	1,022	2,325

파생상품자산	-	2,279,867	1,720	-	-	2,281,587

기타자산	86	68,970	13,710	-	5,352	88,118

합 계	86	3,060,931	15,586	647	132,173	3,209,423

부채

예수부채	-	200,769	293,131	3,451	65	497,416

차입부채	-	1,399,991	-	-	-	1,399,991

파생상품부채	-	2,163,980	-	-	-	2,163,980

기타부채	6,659	525,790	75,243	11	54,057	661,760

합 계	6,659	4,290,530	368,374	3,462	54,122	4,723,147

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 채권ㆍ채무 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무와 관련된 대손충당금, 지급보증 및 미사용약정 등의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제38(당)기(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	2,247	-	-

확정지급보증	104,793	9	4

소 계	107,040	9	4

씨티그룹글로벌마켓증권	신용카드채권	49	-	-

미사용약정	951	-	-

소 계	1,000	-	-

Citigroup PTY Limited	매입외환	149	-	-

Citibank Europe PLC	확정지급보증	1,482	-	-

Citibank (China) Co. Ltd.	확정지급보증	154	-	-

CITIBANK TANZANIA LTD	매입외환	2,309	16	16

BANK HANDLOWY W WARSZAWIE SA	확정지급보증	200	-	-

주요 경영진	원화대출금	715	-	-

신용카드채권	33	-	-

미사용약정	343	-	-

소 계	1,091	-	-

합 계	113,425	25	20

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	500	-	(1)

확정지급보증	60,431	5	2

미확정지급보증	-	-	(1)

소 계	60,931	5	-

씨티그룹글로벌마켓증권	신용카드채권	156	-	(1)

미사용약정	844	-	(1)

소 계	1,000	-	(2)

Citigroup PTY Limited	매입외환	590	-	-

Citibank Europe PLC	매입외환	-	-	(1)

확정지급보증	2,667	-	(7)

소 계	2,667	-	(8)

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	433	-	-

확정지급보증	164	-	-

소 계	597	-	-

주요 경영진	원화대출금	604	-	-

신용카드채권	43	-	-

미사용약정	389	-	(1)

소 계	1,036	-	(1)

합 계	66,821	5	(11)

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다. 1) 특수관계자에게 제공하고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제38(당)기	제37(전)기

Citibank, N.A.	외화예치금	25,086	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	432,462

합 계	25,086	432,462

(*) 당기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은
동일함

2) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제38(당)기	제37(전)기

Citibank, N.A.	외화예치금	377,395	43,062

Citigroup Global Markets Limited	외화예치금	348	1,887

합 계	377,743	44,949

(*) 당기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공받고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은
동일함

(6) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Citibank, N.A.(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2)	기타(*1,*3)	합 계

수익

이자수익	1,339	80	526	1,945

수수료수익	26,847	2,736	14,458	44,041

파생상품관련이익	5,073,906	14,249	-	5,088,155

기타수익	-	1,908	-	1,908

합 계	5,102,092	18,973	14,984	5,136,049

비용

이자비용	14,067	568	525	15,160

수수료비용	8,702	-	2,532	11,234

파생상품관련손실	4,640,696	17,068	-	4,657,764

기타비용	75,076	(12,076)	8,580	71,580

합 계	4,738,541	5,560	11,637	4,755,738

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 손익 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.
(*1)	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1,*2)	기타(*1,*3)	합 계

수익

이자수익	-	6,249	101	140	6,490

수수료수익	38	33,304	3,291	7,521	44,154

파생상품관련이익	-	3,075,318	3,459	-	3,078,777

기타수익	-	-	1,258	-	1,258

합 계	38	3,114,871	8,109	7,661	3,130,679

비용

이자비용	-	42,740	2,420	532	45,692

수수료비용	-	11,087	(12)	4,568	15,643

파생상품관련손실	-	2,802,399	11,093	-	2,813,492

기타비용	39	53,433	11,421	6,819	71,712

합 계	39	2,909,659	24,922	11,919	2,946,539

(*1) 유가증권 투자자를 대신하여 특수관계자가 대행 업무 등을 수행하면서 발생한 주요 손익 내역 포함
(*2) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*3) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(7) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 파생상품 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*)	합 계	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*)	합 계

이자율관련

이자율스왑	194,842,061	-	194,842,061	256,310,782	-	256,310,782

매입이자율옵션	3,087,104	-	3,087,104	2,034,000	-	2,034,000

매도이자율옵션	1,648,560	-	1,648,560	1,730,000	-	1,730,000

소 계	199,577,725	-	199,577,725	260,074,782	-	260,074,782

통화관련

통화선도	12,364,225	127,629	12,491,854	12,161,732	134,305	12,296,037

통화스왑	5,012,003	-	5,012,003	4,336,942	-	4,336,942

매입통화옵션	631,999	-	631,999	517,019	-	517,019

매도통화옵션	640,472	-	640,472	540,645	-	540,645

소 계	18,648,699	127,629	18,776,328	17,556,338	134,305	17,690,643

신용관련

신용스왑	2,884,964	-	2,884,964	3,266,717	-	3,266,717

기타

상품선도	34,193	-	34,193	231,732	-	231,732

상품스왑	70,974	-	70,974	105,161	-	105,161

매입옵션	199,727	-	199,727	213,923	-	213,923

매도옵션	97,584	-	97,584	94,281	-	94,281

소 계	402,478	-	402,478	645,097	-	645,097

합 계	221,513,866	127,629	221,641,495	281,542,934	134,305	281,677,239

(*) 씨티그룹글로벌마 켓 증권과 Citigroup Global Market 계열의 기 타 법인(Citigroup Global Market In c. 등) 포함

(8) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제38(당)기	제37(전)기

차입	상환	차입	상환

Citibank, N.A.	622,850	974,090	-	231,300

(*1) 영업 상의 이유로 발생하는 특수관계자와의 결제대금 관련 거래는 제외함
(*2) 특수관계자와의 자금거래 중 콜론, 콜머니와 관련된 거래는 대여 및 회수, 차입 및 상환이 단기간 내에 매우 빈번하게 발생하는 거래에 해당하여 제외함

(9) 당기와 전기의 특수관계자와의 주요 유가증권거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제38(당)기	제37(전)기

매입	매도	매입	매도

Citibank, N.A.	-	520,601	241,913	-

Citigroup Global Market Inc.	-	-	188,214	-

합 계	-	520,601	430,127	-

(10) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

단기종업원급여	7,542	7,585

주식기준보상	707	617

퇴직급여	222	240

합 계	8,471	8,442

상기의 주요 경영진은 연결실체 경영활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(등기 및 미등기 임원)를 포함하고 있습니다.

45. 현금흐름표(1) 당기말과 전기말의 현금흐름표상 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

현금 및 외국통화	64,121	54,464

원화예치금	1,770,036	1,903,836

외화예치금	1,092,384	1,474,964

소 계	2,926,541	3,433,264

차감: 사용이 제한된 예치금	(2,321,715)	(2,336,168)

합 계	604,826	1,097,096

(2) 당기와 전기의 주요 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가 관련 기타포괄손익누계액의 변동	14,958	4,832

기타포괄손익-공정가치측정 금융상품 평가 관련 이연법인세 효과	3,619	1,169

확정급여제도의 재측정요소 관련 기타포괄손익누계액의 변동	10,550	8,739

확정급여제도의 재측정요소 관련 이연법인세 효과	2,553	2,115

이익준비금의 적립	27,945	93,414

대손준비금의 환입	43,485	80,564

사용권자산의 증감	32,192	134,660

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치변동	기타	기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	178,693	(90,000)	-	239	2,220	91,152

차입부채	1,504,885	(289,258)	(60,796)	-	-	1,154,831

사채	1,819,645	(430,476)	-	-	312	1,389,481

기타부채

신탁계정차	835,200	117,174	-	-	-	952,374

수입보증금	91,184	411,157	-	-	-	502,341

리스부채	107,980	(24,090)	-	-	31,613	115,503

소 계	1,034,364	504,241	-	-	31,613	1,570,218

합 계	4,537,587	(305,493)	(60,796)	239	34,145	4,205,682

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치변동	기타	기말

당기손익-공정가치측정 금융부채	144,643	30,000	-	4,050	-	178,693

차입부채	1,805,605	(342,337)	41,617	-	-	1,504,885

사채	1,819,378	(110)	-	-	377	1,819,645

기타부채

신탁계정차	930,939	(95,739)	-	-	-	835,200

수입보증금	78,480	12,704	-	-	-	91,184

리스부채(*)	59,364	(21,593)	-	-	70,209	107,980

소 계	1,068,783	(104,628)	-	-	70,209	1,034,364

합 계	4,838,409	(417,075)	41,617	4,050	70,586	4,537,587

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1116호에 따른 회계기준 변경효과를 적용한 금액임

46. 위험관리(1) 위험관리 목적과 정책

리스크관리의 목적은 리스크조직과 비즈니스가 협력하여 연결실체의 경영진에서 결정되고 이사회 및 리스크관리위원회에서 검토한 위험성향(Risk Appetite)과 일관성을 유지하면서 적극적으로 시장, 신용, 운영 및 프랜차이즈 리스크를 관리하는 데 있습니다. 리스크관리조직은 리스크평가와 리스크관리에 대한 규정과 지침(Policies and Guidelines)을 수립하며, 연결실체가 부담하고 있는 리스크의 관리 및 측정 그리고 적극적으로 리스크를 경감시킬 수 있는 적절한 통제와 도구를 갖추어야 할 책임이있습니다.

(2) 리스크관리 전략과 절차연결실체는 효율적 리스크관리를 연결실체의 성패의 가장 중요한 요인으로 보고 있습니다. 따라서 연결실체는 포괄적인 리스크관리 프로세스를 기반으로 영업활동으로인해 발생 가능한 주요 리스크를 모니터하고 평가하며 관리합니다. 연결실체의 리스크관리 기본 틀(Risk Management Framework)은 연결실체의 감시감독(Oversight)기능이 리스크관리부서와 조화된 균형을 이루도록 구성되어 있습니다.

연결실체의 리스크관리의 핵심원칙은 다음과 같이 정의되어 있습니다.

- 비즈니스 전략에 부합되고 명확하게 정의된 위험성향(Risk Appetite)의 정의

- 위기상황을 바탕으로 구축된 공통의 리스크자본모형(Risk Capital Model)을 사용 한 리스크평가

- 공통의 리스크관리체제(Framework) 구축을 통한 리스크관리책임

- 투명하고 정확하며 정밀한 분석을 바탕으로 한 리스크의사결정

- 리스크관리자에게 의사결정 및 문제제기를 할 수 있는 권한 부여

- 리스크관리자의 전문성, 지위, 권한 및 독립성 보장

(3) 위험의 집중

연결실체의 금융자산은 다음과 같이 국가별ㆍ산업별로 구분됩니다.

1) 당기말과 전기말 현재 국가별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제38(당)기(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익-공정가치측정 금융자산

한국	610,436	100.00	-	-	610,436	100.00

파생상품자산

싱가포르	969,610	80.45	201,510	9.13	1,171,120	34.32

한국	224,102	18.60	1,259,439	57.06	1,483,541	43.47

영국	11,507	0.95	350,392	15.87	361,899	10.61

기타국가	-	-	395,898	17.94	395,898	11.60

합 계	1,205,219	100.00	2,207,239	100.00	3,412,458	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

한국	22,713,200	100.00	1,582,892	79.91	24,296,092	98.38

싱가포르	-	-	327,530	16.54	327,530	1.33

미국	-	-	31,675	1.60	31,675	0.13

기타국가	-	-	38,720	1.95	38,720	0.16

합 계	22,713,200	100.00	1,980,817	100.00	24,694,017	100.00

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

한국	10,045,147	100.00	198,292	26.72	10,243,439	94.96

미국	-	-	543,746	73.28	543,746	5.04

합 계	10,045,147	100.00	742,038	100.00	10,787,185	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

② 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익-공정가치측정 금융자산

한국	1,467,595	100.00	-	-	1,467,595	100.00

파생상품자산

싱가포르	1,828,700	87.18	49,779	4.79	1,878,479	59.90

한국	251,429	11.99	593,973	57.17	845,402	26.95

영국	17,413	0.83	226,051	21.76	243,464	7.76

기타국가	-	-	169,124	16.28	169,124	5.39

합 계	2,097,542	100.00	1,038,927	100.00	3,136,469	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

한국	21,618,245	100.00	1,327,799	76.55	22,946,044	98.25

싱가포르	-	-	290,848	16.77	290,848	1.25

미국	-	-	38,544	2.22	38,544	0.17

기타국가	-	-	77,283	4.46	77,283	0.33

합 계	21,618,245	100.00	1,734,474	100.00	23,352,719	100.00

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

한국	9,841,119	100.00	222,837	43.51	10,063,956	97.21

미국	-	-	289,260	56.49	289,260	2.79

합 계	9,841,119	100.00	512,097	100.00	10,353,216	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

2) 당기말과 전기말 현재 산업별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	221,311	36.25	-	-	221,311	36.25

공공행정 및 국방	357,284	58.53	-	-	357,284	58.53

기타산업	31,841	5.22	-	-	31,841	5.22

합 계	610,436	100.00	-	-	610,436	100.00

파생상품자산

금융업	1,204,722	99.96	1,991,304	90.21	3,196,026	93.66

공공행정 및 국방	-	-	32,654	1.48	32,654	0.96

제조업	257	0.02	70,436	3.19	70,693	2.07

건설업	-	-	139	0.01	139	0.01

도ㆍ소매업	77	0.01	30,814	1.40	30,891	0.90

기타산업	163	0.01	81,892	3.71	82,055	2.40

합 계	1,205,219	100.00	2,207,239	100.00	3,412,458	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

제조업	2,224,836	9.80	1,412,067	71.28	3,636,903	14.72

도ㆍ소매업	991,950	4.37	71,729	3.62	1,063,679	4.31

금융업	816,905	3.60	334,917	16.91	1,151,822	4.66

건설업	70,241	0.31	1,426	0.07	71,667	0.29

가계대출	14,194,812	62.49	55	0.01	14,194,867	57.48

운수ㆍ창고ㆍ통신업	67,126	0.30	123,322	6.23	190,448	0.77

부동산 임대업	2,888,135	12.71	18,516	0.93	2,906,651	11.77

기타산업	1,459,195	6.42	18,785	0.95	1,477,980	6.00

합 계	22,713,200	100.00	1,980,817	100.00	24,694,017	100.00

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융업	8,731,990	86.93	198,290	26.72	8,930,280	82.79

공공행정 및 국방	1,313,157	13.07	543,748	73.28	1,856,905	17.21

합 계	10,045,147	100.00	742,038	100.00	10,787,185	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

② 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	828,655	56.46	-	-	828,655	56.46

공공행정 및 국방	617,800	42.10	-	-	617,800	42.10

기타산업	21,140	1.44	-	-	21,140	1.44

합 계	1,467,595	100.00	-	-	1,467,595	100.00

파생상품자산

금융업	2,097,108	99.97	988,447	95.14	3,085,555	98.38

공공행정 및 국방	-	-	1,700	0.16	1,700	0.05

제조업	320	0.02	27,305	2.63	27,625	0.88

도ㆍ소매업	114	0.01	8,677	0.84	8,791	0.28

기타산업	-	-	12,798	1.23	12,798	0.41

합 계	2,097,542	100.00	1,038,927	100.00	3,136,469	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

제조업	2,336,144	10.81	1,233,611	71.12	3,569,755	15.28

도ㆍ소매업	1,134,769	5.25	92,683	5.35	1,227,452	5.26

금융업	883,729	4.09	355,217	20.48	1,238,946	5.31

건설업	58,045	0.27	153	0.01	58,198	0.25

가계대출	13,523,429	62.56	22	-	13,523,451	57.91

운수ㆍ창고ㆍ통신업	59,186	0.27	19,313	1.11	78,499	0.34

부동산 임대업	2,539,054	11.74	18,766	1.08	2,557,820	10.95

기타산업	1,083,889	5.01	14,709	0.85	1,098,598	4.70

합 계	21,618,245	100.00	1,734,474	100.00	23,352,719	100.00

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

금융업	8,091,816	82.22	222,837	43.51	8,314,653	80.31

공공행정 및 국방	1,749,303	17.78	289,260	56.49	2,038,563	19.69

합 계	9,841,119	100.00	512,097	100.00	10,353,216	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

46-1. 신용위험 (1) 개념

신용위험은 채무자 또는 거래상대방의 채무불이행이나 계약불이행으로 인하여 재무적 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 여신거래, 수출입금융거래, 파생상품거래, 유가증권거래, 결제대행 및 중개거래 등의 영업활동으로부터 발생합니다.(2) 관리방법- 포트폴리오 관리연결실체는 집중의 제한, 손실변동성의 감소, 유동성의 증가 등을 통해 최적수익을 달성하기 위해 상품별, 산업별, 신용등급별, 국가별, 만기별, 지역차주별 등 다양한 형태의 포트폴리오 관리를 수행하고 있습니다.

- 독립적인 심사조직의 운영

연결실체는 영업조직과 독립적으로 운영되는 심사조직을 여신ㆍ리스크관리그룹 내에 설치하여 신용공여시 객관적인 심사가 이루어지도록 하고 있습니다.- 독립적인 여신감리조직의 운영

연결실체는 부실여신 조기경보와 신용등급평가의 적정성 검토를 위하여 여신자산 에 대해 취급 후 즉시 사후검토를 실시하고 있습니다.

(3) 측정방법연결실체는 신용리스크 표준방법에 의거, 적격외부신용평가기관(한국신용평가ㆍNICE신용평가ㆍ한국기업평가)의 외부신용등급을 사용하여 위험가중치를 산정합니다.또한 연결실체는 은행업감독업무시행세칙 별표 3에 의한 신용등급 사용기준 및 위험가중치적용원칙에 따라 표준방법 위험가중자산을 산출합니다.

(4) 관리기능

파생상품의 신용익스포져는 파생상품거래로 인한 현재의 평가손익에 내부적으로 정한 방법에 의해 산출한 잠재익스포져를 합산하여 산출합니다. 파생상품의 신용익스포져는 개별 차주의 익스포져 관리 및 연결실체 전체의 포트폴리오 관리에 사용됩니다. 연결실체는 거래상대방으로부터 담보, 상계 및 마진약정 등을 통해 파생상품의 신용리스크를 경감시키고 있습니다. 파생상품거래시 전문성 있는 은행, 정부, 중앙은행 및 금융기관과의 거래를 통하여 거래상대방의 결제리스크를 최소화합니다.

(5) 신용위험의 최대노출정도

당기말과 전기말 현재 파생상품 등 연결재무상태표 항목들의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대 노출정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한위험경감 효과가 발생하기 이전의 총액으로 표시됩니다. 금융상품이 공정가치로 계상되는 경우 아래 금액은 현재 신용위험의 노출만을 표시하며 가치변동으로 인하여 미래에 발생할 수 있는 최대 위험노출을 의미하지는 않습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

난내금융자산

예치금	2,862,420	3,378,800

당기손익-공정가치측정 금융자산	589,443	1,443,918

파생상품자산	3,412,458	3,136,469

상각후원가측정 대출채권	24,372,567	23,034,603

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,787,185	10,353,216

기타자산	2,805,337	3,856,961

소 계	44,829,410	45,203,967

난외항목

지급보증	703,494	569,417

미사용약정	10,454,031	10,192,626

소 계	11,157,525	10,762,043

합 계	55,986,935	55,966,010

연결실체는 보유한 금융자산에 대해 차주의 신용상태와 상관관계가 적은 금융담보, 물적담보 및 보증 등의 신용보강을 통해 신용위험을 경감하고 있습니다. 담보유형 및 유효담보가액 평가에 대해서는 연결실체 내부의 규정에 따라 처리되고 있으며 준수여부에 대한 검토가 정기적으로 이루어지고 있습니다. 담보의 경우에는 담보관리방법서에 따른 담보종류별 담보인정비율을 감안하여 신용위험 경감액을 반영하고 있으며, 주기적으로 해당 신용위험경감 대상담보에 대하여 재평가를 수행하고 있습니다.

보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.

(가) 현금, 증권, 예금증서

(나) 부동산, 동산, 재고자산, 매출채권

(다) 신용보증

당기말과 전기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 44,217,467 백만 원 과 44,889,516 백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 신용이 손상된 금융자산에 대해 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강으로 인하여 완화되는 신용위험 경감효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

담보

부동산	38,505	56,750

예적금	81	119

소 계	38,586	56,869

보증

보증서	2,910	4,209

인보증	7,391	12,165

소 계	10,301	16,374

합 계	48,887	73,243

(6) 신용건전성 관리연결실체는 거래상대방의 유형에 따라 설계된 내부신용평가모형을 통하여 기업에 대한 대출채권 및 채무상품의 신용건전성을 관리합니다. 해당 모형은 내부적으로 개발되었으며 연결실체의 정책에 따라 신용포트폴리오에서 합리적이고 일관되게 유지되고 통계적인 분석 및 필요한 경우 이용가능한 외부정보와 대조 등을 통해 신뢰성을 입증하고 있습니다. 내부신용평가모형은 23개의 평가등급으로 분리되고 평가기준은각각의 평가등급이 정의하는 채무불이행 가능성의 범위를 반영하고 있습니다. 내부신용등급의 평가는 정기적으로 평가 및 검토되며 외부신용평가등급과 비교가능한 등급을 유지하고 있습니다. 소매부문의 경우 통계적 신용평점시스템("Credit Scoring System")을 통하여 차주의 신용건전성을 관리하며, 대출채권 신청 당시에 적용되는 모형("Application Scoring Model")과 취급 이후에 적용되는 모형("Behavioral Scori-ng Model" 및 "Bureau Score" 등)을 적용하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기업대출 등의 내부신용평가등급과 외부신용평가등급의 관계는 다음과 같습니다.

내부등급	S	Moody's

등급1	AAA	Aaa

등급2+	AA+	Aa1

등급2	AA	Aa2

등급2-	AA-	Aa3

등급3+	A+	A1

등급3	A	A2

등급3-	A-	A3

등급4+	BBB+	Baa1

등급4	BBB	Baa2

등급4-	BBB-	Baa3

등급5+	BB+	Ba1

등급5	BB	Ba2

등급5-	BB-	Ba3

등급6+	B+	B1

등급6	B	B2

등급6-	B-	B3

등급7+	CCC+	Caa1

등급7	CCC	Caa2

등급7-	CCC-	Caa3

등급9	-	-

등급10+	-	-

등급10	-	-

등급10-	-	-

당기말과 전기말 현재 가계대출의 내부신용평가등급과 외부신용평가등급의 관계는 다음과 같습니다.

내부등급	KCB

우량	KCB 1 ~ 4 등급

중간	KCB 5 ~ 7 등급, 0 등급, 무등급

비우량	KCB 8 ~ 10 등급

(7) 채무상품의 신용위험

당기말과 전기말 현재 내부등급별 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

등급1	543,748	289,260

등급2+	8,649,788	8,070,904

등급3+	1,511,447	1,972,140

등급3	82,202	20,912

합 계	10,787,185	10,353,216

(*) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 모두 Stage 1으로 분류됨

(8) 상각후원가측정 대출채권의 신용위험당기말과 전기말 현재 내부등급별 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.1) 기업대출① 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

등급2+	350,001	-	-	350,001

등급2	177	-	-	177

등급2-	748,399	-	-	748,399

등급3+	107,502	51,941	8	159,451

등급3	95,988	8,056	-	104,044

등급3-	511,108	262	225	511,595

등급4+	72,566	20	-	72,586

등급4	804,257	8,170	-	812,427

등급4-	4,283,164	98,611	511	4,382,286

등급5+	1,333,683	441,466	-	1,775,149

등급5	640,934	176,160	1	817,095

등급5-	194,798	199,038	417	394,253

등급6+	39,134	120,420	43	159,597

등급6	5,757	43,273	452	49,482

등급6-	-	486	5,562	6,048

등급7+	3,945	37,662	494	42,101

등급7	1,363	69,415	21,065	91,843

등급7-	-	43	-	43

등급10+	-	-	18,747	18,747

등급10	-	-	3,783	3,783

무등급	-	35	8	43

소 계	9,192,776	1,255,058	51,316	10,499,150

이연대출부대손익	3,926	286	1	4,213

대손충당금	(21,131)	(15,978)	(23,544)	(60,653)

합 계	9,175,571	1,239,366	27,773	10,442,710

② 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

등급2+	620,001	-	-	620,001

등급2	37,227	-	-	37,227

등급2-	451,581	89	-	451,670

등급3+	201,141	7,165	-	208,306

등급3	139,141	4,607	-	143,748

등급3-	701,220	377	171	701,768

등급4+	173,858	9,124	-	182,982

등급4	496,679	16,021	-	512,700

등급4-	3,443,149	85,292	394	3,528,835

등급5+	1,330,370	480,679	61	1,811,110

등급5	661,544	140,236	-	801,780

등급5-	257,564	179,146	290	437,000

등급6+	53,365	107,878	203	161,446

등급6	7,777	47,900	826	56,503

등급6-	-	16	-	16

등급7+	3,362	51,865	1,585	56,812

등급7	3,420	51,808	26,702	81,930

등급7-	-	21	-	21

등급10+	-	-	26,415	26,415

등급10	-	-	5,464	5,464

등급10-	-	-	3,492	3,492

무등급	2	40	-	42

소 계	8,581,401	1,182,264	65,603	9,829,268

이연대출부대손익	3,251	118	1	3,370

대손충당금	(11,365)	(10,046)	(28,733)	(50,144)

합 계	8,573,287	1,172,336	36,871	9,782,494

2) 가계대출① 제38(당)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

우량	10,483,501	220,431	70,992	10,774,924

중간	1,782,309	1,372,127	50,427	3,204,863

비우량	7,118	143,032	64,930	215,080

소 계	12,272,928	1,735,590	186,349	14,194,867

이연대출부대손익	15,563	444	30	16,037

대손충당금	(68,296)	(89,054)	(123,697)	(281,047)

합 계	12,220,195	1,646,980	62,682	13,929,857

② 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

우량	9,205,318	235,828	2,667	9,443,813

중간	2,094,077	1,555,703	42,880	3,692,660

비우량	12,963	221,010	153,005	386,978

소 계	11,312,358	2,012,541	198,552	13,523,451

이연대출부대손익	14,213	906	66	15,185

대손충당금	(56,744)	(92,713)	(137,070)	(286,527)

합 계	11,269,827	1,920,734	61,548	13,252,109

(9) 지급보증의 신용위험당기말과 전기말 현재 내부등급별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

등급2+	-	492	-	492

등급2	7,200	-	-	7,200

등급2-	139,020	-	-	139,020

등급3+	94,461	1,073	-	95,534

등급3	30,390	-	-	30,390

등급3-	28,457	-	-	28,457

등급4+	29,903	-	-	29,903

등급4	85,404	17,896	-	103,300

등급4-	162,405	786	-	163,191

등급5+	42,431	13,120	-	55,551

등급5	13,037	14,130	-	27,167

등급5-	12,315	4,022	-	16,337

등급6+	-	1,134	-	1,134

등급6	-	5,000	-	5,000

등급7+	9	-	-	9

등급7	-	707	-	707

등급10	-	-	102	102

합 계	645,032	58,360	102	703,494

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

등급2+	-	401	-	401

등급2	7,000	-	-	7,000

등급2-	62,890	-	-	62,890

등급3+	26,585	-	-	26,585

등급3	71,144	-	-	71,144

등급3-	18,372	-	-	18,372

등급4+	8,030	-	-	8,030

등급4	87,133	2,932	-	90,065

등급4-	78,856	7,110	-	85,966

등급5+	127,766	41,396	-	169,162

등급5	14,340	6,980	-	21,320

등급5-	1,204	67	-	1,271

등급6+	25	100	-	125

등급6	-	5,000	-	5,000

등급7+	4	772	-	776

등급10+	-	-	1,182	1,182

등급10	-	-	128	128

합 계	503,349	64,758	1,310	569,417

(10) 미사용약정의 신용위험당기말과 전기말 현재 내부등급별 미사용약정의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기

Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기업대출

등급2+	31	-	-	31

등급2	5,123	-	-	5,123

등급2-	1,066	-	-	1,066

등급3+	126,345	7,508	-	133,853

등급3	47,329	18,803	-	66,132

등급3-	16,863	47,103	-	63,966

등급4+	51,992	8,546	-	60,538

등급4	193,378	165,986	-	359,364

등급4-	473,658	150,845	37	624,540

등급5+	147,177	144,243	-	291,420

등급5	51,420	43,495	-	94,915

등급5-	20,492	7,623	-	28,115

등급6+	1,100	2,148	-	3,248

등급6	292	460	-	752

등급6-	950	373	-	1,323

등급7+	171	22,304	-	22,475

등급7	-	34,019	159	34,178

등급7-	-	117	-	117

등급10+	-	-	6,154	6,154

등급10	-	-	190	190

무등급	-	125	-	125

소 계	1,137,387	653,698	6,540	1,797,625

가계대출

우량	8,166,197	62,348	2,195	8,230,740

중간	279,641	135,842	725	416,208

비우량	1,030	8,352	76	9,458

소 계	8,446,868	206,542	2,996	8,656,406

합 계	9,584,255	860,240	9,536	10,454,031

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	제37(전)기

Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기업대출

등급2+	33	-	-	33

등급2	4,161	-	-	4,161

등급2-	25,717	-	-	25,717

등급3+	168,581	4,896	-	173,477

등급3	26,381	2,603	-	28,984

등급3-	53,958	2,805	-	56,763

등급4+	42,939	125,418	-	168,357

등급4	286,844	197,090	-	483,934

등급4-	436,506	114,093	82	550,681

등급5+	170,003	149,349	26	319,378

등급5	55,027	28,925	-	83,952

등급5-	18,344	6,539	1	24,884

등급6+	1,239	2,224	-	3,463

등급6	1,172	3,961	-	5,133

등급7+	40	630	-	670

등급7	283	23,680	41	24,004

등급7-	-	97	-	97

등급10+	-	-	2,000	2,000

등급10	-	-	212	212

무등급	28	40	-	68

소 계	1,291,256	662,350	2,362	1,955,968

가계대출

우량	7,649,192	103,845	1,624	7,754,661

중간	268,553	204,818	639	474,010

비우량	1,190	6,708	89	7,987

소 계	7,918,935	315,371	2,352	8,236,658

합 계	9,210,191	977,721	4,714	10,192,626

46-2. 유동성위험(1) 개념

유동성위험은 금융기관이 현재 또는 미래의 지급의무를 상환하지 못하거나, 거래량 부족 또는 시장붕괴 등에 따른 시장가치 하락으로 금융기관이 보유한 자산의 현금화 과정에서 손실 발생이 불가피해지는 위험을 의미합니다. 연결실체는 수익성을 저해하지 않는 수준에서 유동성의 적절한 관리를 통해 연결실체의 안정성을 유지하는 것을 유동성 관리의 목표로 하고 있습니다.

(2) 관리 및 측정방법

1) 유동성커버리지비율 = (고유동성자산 보유 규모 / 향후 30일간 순현금유출액) X 100

- 고유동성자산: 스트레스 상황에서도 유동성이 높아 가치하락이 없거나, 대규모 손실 없이 쉽게 현금화될 수 있는 자산- 순현금유출액: 스트레스 상황에서 향 후 30일간 예상되는 현금유출액 합계에서 현금유입액을 차감한 값

2) 외화 유동성커버리지비율 = (외화 고유동성자산 보유 규모 / 향후 30일간 외화 순현금유출액) X 100

- 외화 고유동성자산: 스트레스 상황에서도 유동성이 높아 가치하락이 없거나, 대규모 손실 없이 쉽게 현금화 될 수 있는 외화자산- 외화 순현금유출액: 스트레스 상황에서 향후 30일간 예상되는 외화 현금유출액 합계에서 외화 현금유입액을 차감한 값

(3) 비파생부채 만기분석

당기말과 전기말 현재 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기의 내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고있습니다.

1) 제38(당)기(단위: 백만원)

구 분	즉시지급	1개월이하	1개월초과3개월이하	3개월초과1년이하	1년초과5년이하	5년초과	만기미정	합 계

예수부채	22,094,315	731,839	1,257,449	2,850,713	491,913	47,141	-	27,473,370

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	-	-	158,435	-	158,435

차입부채	227	174,502	74,373	573,447	335,773	1,936	-	1,160,258

사채	-	264	1,863	211,297	1,209,553	-	-	1,422,977

기타부채	952,492	2,548,436	-	-	-	-	980,756	4,481,684

금융보증계약	1,055	24,730	39,061	187,722	131,671	23,326	-	407,565

미사용약정	10,454,031	-	-	-	-	-	-	10,454,031

합 계	33,502,120	3,479,771	1,372,746	3,823,179	2,168,910	230,838	980,756	45,558,320

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	즉시지급	1개월이하	1개월초과3개월이하	3개월초과1년이하	1년초과5년이하	5년초과	만기미정	합 계

예수부채	19,022,930	1,586,779	1,448,610	4,005,875	486,553	54,339	-	26,605,086

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	-	624	42,805	231,734	-	275,163

차입부채	7,300	115,150	399,143	67,077	958,485	1,746	-	1,548,901

사채	-	200,821	172,508	965,690	520,284	-	-	1,859,303

기타부채	835,447	3,478,586	-	-	-	-	930,264	5,244,297

금융보증계약	5,771	51,663	91,836	99,883	73,031	7,000	-	329,184

미사용약정	10,192,626	-	-	-	-	-	-	10,192,626

합 계	30,064,074	5,432,999	2,112,097	5,139,149	2,081,158	294,819	930,264	46,054,560

(4) 파생부채 만기분석

당기말과 전기말 현재 파생부채에 대한 계약상 잔존만기의 내역은 다음과 같습니다.총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 총액기준현금유입(출)액에 기초하였 고, 차액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성되었습니다.

1) 제38(당)기(단위: 백만원)

구 분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

통화선도

유출액	(11,016,381)	(9,329,209)	(4,214,949)	(101,312)	(3,180)	(24,665,031)

유입액	10,725,045	9,004,520	3,892,947	96,356	3,083	23,721,951

가감계	(291,336)	(324,689)	(322,002)	(4,956)	(97)	(943,080)

통화스왑

유출액	(226,582)	(663,483)	(2,665,637)	(7,211,458)	(755,510)	(11,522,670)

유입액	186,827	623,239	2,501,778	6,808,901	722,517	10,843,262

가감계	(39,755)	(40,244)	(163,859)	(402,557)	(32,993)	(679,408)

이자율스왑

유출액	(93,590)	(205,169)	(684,493)	(1,763,903)	(1,008,631)	(3,755,786)

유입액	34,770	95,040	339,194	1,061,227	600,281	2,130,512

가감계	(58,820)	(110,129)	(345,299)	(702,676)	(408,350)	(1,625,274)

기타파생상품

순유출액	(2,483)	(4,968)	(17,349)	(76,160)	-	(100,960)

합 계	(392,394)	(480,030)	(848,509)	(1,186,349)	(441,440)	(3,348,722)

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

통화선도

유출액	(14,209,541)	(11,343,468)	(4,907,756)	(273,611)	(572)	(30,734,948)

유입액	14,046,242	11,166,357	4,833,120	258,539	624	30,304,882

가감계	(163,299)	(177,111)	(74,636)	(15,072)	52	(430,066)

통화스왑

유출액	(35,825)	(221,623)	(1,087,173)	(4,779,289)	(3,192,971)	(9,316,881)

유입액	71,730	1,014,497	848,419	4,008,965	3,056,827	9,000,438

가감계	35,905	792,874	(238,754)	(770,324)	(136,144)	(316,443)

이자율스왑

유출액	(139,684)	(275,564)	(1,118,022)	(3,820,599)	(2,246,190)	(7,600,059)

유입액	100,715	194,796	784,015	2,666,315	1,424,546	5,170,387

가감계	(38,969)	(80,768)	(334,007)	(1,154,284)	(821,644)	(2,429,672)

기타파생상품

순유출액	(1,765)	(1,612)	(14,866)	(6,920)	-	(25,163)

합 계	(168,128)	533,383	(662,263)	(1,946,600)	(957,736)	(3,201,344)

46-3. 시장위험(1) 개념

시장위험은 시장가격(금리, 환율, 주가, 상품가격 등)의 변동으로 인하여 트레이딩 포트폴리오의 채권, 주식, 파생상품 등의 공정가치나 미래현금흐름이 변동하여 재무적 손실을 입을 수 있는 위험과 금리 변동으로 인한 대출채권, 예금 등 비트레이딩 포트폴리오(이하 'Accrual 포트폴리오')의 순자산가치 및 이자수입 변동 등이 발생하는 위험으로 구분됩니다. 연결실체는 이러한 시장위험을 사전에 설정한 한도 내에서 유지될 수 있도록 매일 모니터링하고 통제함으로써 건전한 자산구조와 적정한 자본을 유지할 수 있도록 관리합니다.

(2) 트레이딩 포트폴리오

연결실체는 다음과 같은 수단을 이용하여 각각의 포트폴리오의 시장위험을 적절히 측정, 관리합니다.

포트폴리오	시장리스크 관리수단(방법)

Trading 포트폴리오	- 민감도(FS: Factor Sensitivity) 한도 - VaR(Value at Risk) 트리거- 연중, 월중 및 10영업일 평가손실 트리거(MAT: Management Action Trigger) - 스트레스 테스트 (Stress Test)

트레이딩 포트폴리오는 단기매매차익 획득을 목적으로 보유하는 유가증권, 외환포지션, 파생금융상품 등을 의미합니다.

1) 민감도(FS) 한도환율, 금리 등의 시장의 리스크 요인이 한 단위 움직일 때 발생하는 포지션의 가치 변화를 말하며, 각 요인별로 한도를 두어 초과되지 않는 범위 내에서 트레이딩 포지션을 매일 관리합니다.

2) VaR 트리거VaR란 환율 및 금리 등 시장변화에 대한 가치 변동으로 현재 포트폴리오의 Factor Sensitivity와 그 Volatility 및 금리, 환율 등 시장요소간의 상관관계를 이용하여 계산되는 잠재적 손실 가능 예상 금액입니다. 환율 및 금리 등 시장의 리스크 요인이 변경될 경우 현재 포지션 규모 및 구성에 의해 잠재적으로 발생될 수 있는 손실가능금액을 연결실체가 보유한 자본금 등을 감안하여 수용 가능한 한도 내에서 전체 포지션의규모 및 구성을 관리합니다. 또한 VaR 모형의 통계적 정합성 확보를 위하여 일별 손익이 VaR를 초과하는지 여부에 대해서 사후검증(Back Test)을 일별로 실시하고 있으며, 검증 결과 모형의 과소측정 등이 우려될 경우 모형의 변수 등을 조정하여 위험이 과소측정되지 않도록 관리합니다.

3) 연중, 월중 및 10영업일 평가손실 트리거(MAT)

트레이딩 포트폴리오의 연중, 월중 및 10영업일 평가손실에 대한 트리거로 트레이딩포트폴리오의 평가 손실이 동 트리거 내에서 유지될 수 있도록 모니터링하며, 트리거에 근접하거나 초과할 경우 운용부서 및 차상급자와 협의하여 적절한 조치를 취함으로써 과도한 손실이 발생하지 않도록 관리합니다.

4) 스트레스 테스트 (Stress Test)극단적인 시장가격(환율 및 금리 등) 변동이 보유한 포트폴리오에 미치는 영향을 분석하는 위험 기법으로 정상적인 범위 내의 시장변화를 전제로 하여 제공되는 VaR의 한계를 보완합니다. 과거의 극단적인 시장상황 등에 근거한 시나리오를 가정하여 Stress Test를 실시함으로써, 금융위기와 같이 예상치 못한 시장위기 상황에서의 잠재적 위험을 사전적으로 측정, 관리합니다.

(3) Accrual 포트폴리오트레이딩 포트폴리오 이외의 모든 자산, 부채, 자본을 총괄한 Accrual(금리부) 포트폴리오에 대해 금리 변동에 따른 위험이 사전에 설정한 한도 내에서 유지될 수 있도록 모니터링하고 통제함으로써, 연결실체가 건전한 자산구조와 적정한 자본을 유지할 수 있도록 합니다.

연결실체는 다음과 같은 수단을 이용하여 Accrual 포트폴리오의 시장리스크를 적절히 측정, 관리합니다.

포트폴리오	시장리스크 관리수단(방법)

Accrual 포트폴리오	- 민감도(FS: Factor Sensitivity) 한도 - 월중 경제적 손실 트리거 (Month To Date Economic Loss Trigger)- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 포트폴리오 한도 및 트리거- 스트레스 테스트(Stress Test)- Economic VaR

1) 민감도(FS) 한도

Accrual 포트폴리오에서의 민감도는 시장이자율이 한 단위(1 basis point) 변화할 경우 생기는 포지션의 가치변화, 즉 금리민감도(DV01)를 의미하며, 통화별, 금리만기 기간별 한도를 설정하여 관리합니다.

2) 월중 경제적 손실 트리거(Month To Date Economic Loss Trigger)이는 연결실체의 Accrual 포트폴리오를 구성하는 자산 및 부채의 해당 월 중 이자율 변화로 인한 가치변화 및 발생한 이자수익 및 비용의 총합을 기준으로 분석하는 지표입니다. 보유 자산ㆍ부채의 금리 만기 불일치에 따른 갭과 시장이자율의 변동이 연결실체의 자산 및 부채의 가치에 미치는 영향과 기간 중 발생한 이자수익ㆍ비용을 분석하여 최적의 연결실체 자산 가치를 유지하도록 금리리스크 관리를 하고 있습니다.

3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 포트폴리오 한도 및 트리거시장이자율의 변동에 따른 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가치 변화가 자기자본에 미치는 영향을 관리하는 지표로서 보유 기타포괄손익-공정가치측정 포트폴리오에 대해 금리민감도(DV01) 한도를 설정하여 자본에 미치는 영향을 일정수준에서 제한하고 있으며, 발행자별 투자한도를 설정하여 발행자의 Default 리스크를 관리하고, 미실현 평가손익, 실현손익, 발생수익이자 등을 포함한 사후적인 손실 규모에 대해 트리거를 설정하여 관리합니다.

4) 스트레스 테스트(Stress Test)

극단적인 금리 변동이 보유한 포트폴리오에 미치는 영향을 분석하는 위험기법으로 과거의 극단적인 시장상황 등에 근거한 시나리오를 가정하여 Stress Test를 실시함으로써, 금융위기와 같이 예상치 못한 시장위기 상황에서의 잠재적 위험을 사전적으로 측정, 관리합니다.

5) Economic VaRTrading VaR와 동일한 측정방법으로 Accrual 포트폴리오에서 보유하고 있는 금리 리스크를 추가하여 Economic VaR를 계산하고 있습니다. 즉, 시장 위험 요소 변동에따른 연결실체 전체(Trading + Accrual) Portfolio로부터 발생할 수 있는 잠재적 손실규모를 측정, 관리합니다.(4) 주요 시장위험지표 현황1) VaR(트레이딩 포트폴리오)

연결실체는 트레이딩 포트폴리오의 시장가치에서 발생할 수 있는 변동을 위험기준가치평가(VaR) 기법을 이용하여 평가합니다. VaR 모형은 정상적 시장환경에서의 시장위험을 측정하도록 고안되었으며 일정한 신뢰수준 하에서 주어진 기간동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 방법입니다. VaR 모형은 포지션 상계와 상품과 시장간의상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성도 고려하는 접근법으로서 통계적으로 정의되고 확률에 근거합니다. 또한 VaR 모형은 시장환경에 영향을 미치는 위험요인에서 발생하는 변동이 정규분포를 따른다고 가정하고 있습니다. 연결실체가 사용하는 일별 99% 신뢰수준 하의 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지 않을 확률이 99%라는 것을 반영합니다. VaR 모형은 역사적인 접근법과 분산ㆍ공분산 접근법이 있으며 이 외에 몬테카를로 시뮬레이션과 같은 시뮬레이션 모형을 이용하여 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 다양한 포트폴리오에 적용됩니다.

VaR 모형은 시장가격의 역사적 상관관계 및 변동성을 기준으로 하고, 미래가격변동이 통계분포를 따른다는 가정으로 인한 한계가 존재합니다. 경험적 자료에 의존하고 위험요인의 미래변동 및 조정사항을 정확하게 예측하지 못함에 따라, 위험요인의 변동이 정규분포의 가정과 일치하지 않는다면 시장 변동의 가능성이 과소 또는 과대 평가될 수 있으며 이에 따른 VaR 모형을 이용한 특정 금융상품들에 대한 시장위험도 과소 또는 과대평가될 수 있습니다. 이러한 부분을 보완하기 위하여 사후적으로 VaR와 손익을 비교하는 Back-Test를 통하여 필요시 변동성 부분 등을 조정함으로써 VaR가 과소측정되지 않도록 관리합니다.

당기와 전기의 주요 시장위험별 VaR 현황은 다음과 같습니다.① 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기말	최대	최소	평균

금리	2,241	8,539	1,016	4,190

외환	253	1,625	101	546

분산효과(-)	(1,058)

합 계	1,436	6,263	1,134	2,998

(*) 몬테카를로시뮬레이션VaR(99% 신뢰도, 1일기준)

② 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기말	최대	최소	평균

금리	3,082	4,530	1,794	2,667

외환	133	3,041	69	463

분산효과(-)	(1,022)

합 계	2,193	4,558	1,315	2,127

(*) 몬테카를로시뮬레이션VaR(99% 신뢰도, 1일기준)

2) 민감도 분석 (Accrual 포트폴리오)

연결실체의 비트레이딩부분에 대해 시장 금리가 불리한 방향으로 변동했을 경우의 순자산가치 변동 위험을 관리하기 위해 통화별, 금리만기 기간별로 금리민감도(DV01, 금리1bp 상승에 따른 포트폴리오의 가치변화)를 측정 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 주요 통화 및 기간별에 대한 금리민감도 현황은 다음과 같습니다.① 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	누적 1년	누적 5년	누적 30년

KRW	(332)	(300)	(310)

USD	2	(49)	(49)

JPY	(1)	(1)	(1)

기타	(4)	(4)	(4)

합 계	(335)	(354)	(364)

② 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	누적 1년	누적 5년	누적 30년

KRW	(452)	(689)	(721)

USD	27	(24)	(24)

JPY	(1)	(1)	(1)

기타	(4)	(4)	(4)

합 계	(430)	(718)	(750)

47. 공정가치 측정

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 활성시장이 없는 자산과 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되었습니다. 평가기법을 사용하는 목적은 측정일 현재 독립된 당사자 사이의 정상적인 거래에서 발생할 수 있는 거래가격을 결정하는 데 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 자산과 부채의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 자산과 부채의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용합니다. 선택한 평가기법은 시장정보를 최대한 사용하고, 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다.이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 자산과 부채의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다. 그러나 평가기법을 통한 공정가치 결정시 항상 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측가능하지는 않으며, 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

연결실체는 자산과 부채의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

- 수준 1: 동일한 자산, 부채에 대해 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우, 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 1으로 분류됩니다.

- 수준 2: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요요소가 시장에서 관측가능한 정보에 해당하면 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. - 수준 3: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초하지 않은 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다.

공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다.

(1) 당기말 현재 금융상품별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

현금 및 예치금	현금은 장부금액과 공정가치가 동일하며 예치금은 요구불 및 만기산정이 어려운 예치금이 대부분이므로 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

상각후원가측정 대출채권	상각후원가측정 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 현행 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 수시입출금식 상각후원가측정 대출채권은 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

예수부채	예수부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 예수부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

차입부채	차입부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 차입부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

사채	사채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

파생상품	파생상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채는 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

기타금융자산 및 부채	기타금융자산 및 기타금융부채의 공정가치는 만기가 비교적 단기이거나 만기가 정해져 있지 않아 공정가치의 대용치로 장부금액을 사용하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금 및 예치금	2,926,541	64,121	2,862,420	-

기타자산	2,805,337	-	-	2,805,337

상각후원가측정 대출채권	24,372,567	-	-	24,388,109

소 계	30,104,445	64,121	2,862,420	27,193,446

공정가치로 측정하는 금융자산

단기매매금융자산

국채	357,284	357,284	-	-

금융채	199,024	-	199,024	-

사채	30,102	-	30,102	-

소 계	586,410	357,284	229,126	-

기타당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	22,287	-	-	22,287

기타산업	1,739	-	-	1,739

소 계	24,026	-	-	24,026

매매목적파생상품자산

통화관련	1,636,687	-	1,630,588	6,099

이자율관련	1,635,158	-	1,533,078	102,080

신용관련	36,236	-	6,017	30,219

기타파생상품	104,377	-	104,377	-

소 계	3,412,458	-	3,274,060	138,398

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국채	1,313,157	1,313,157	-	-

금융채	8,649,788	-	8,649,788	-

사채	82,202	-	82,202	-

외화채권	742,038	543,747	198,291	-

소 계	10,787,185	1,856,904	8,930,281	-

합 계	44,914,524	2,278,309	15,295,887	27,355,870

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가로 측정하는 금융부채

예수부채	27,435,478	-	-	27,441,443

차입부채	1,154,831	-	-	1,154,831

사채

원화일반고정금리사채	399,883	-	407,713	-

원화일반변동금리사채	989,598	-	990,041	-

기타부채	4,488,991	-	-	4,488,991

소 계	34,468,781	-	1,397,754	33,085,265

공정가치로 측정하는 금융부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	91,152	-	91,152	-

매매목적파생상품부채

통화관련	1,642,382	-	1,636,367	6,015

이자율관련	1,781,472	-	1,677,185	104,287

신용관련	36,245	-	5,993	30,252

기타파생상품	104,377	-	104,377	-

소 계	3,564,476	-	3,423,922	140,554

합 계	38,124,409	-	4,912,828	33,225,819

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금 및 예치금	3,433,264	54,464	3,378,800	-

기타자산	3,856,961	-	-	3,856,961

상각후원가측정 대출채권	23,034,603	-	-	23,062,090

소 계	30,324,828	54,464	3,378,800	26,919,051

공정가치로 측정하는 금융자산

단기매매금융자산

국채	617,800	617,800	-	-

금융채	803,438	-	803,438	-

사채	19,647	-	19,647	-

소 계	1,440,885	617,800	823,085	-

기타당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	25,217	-	-	25,217

기타산업	1,493	-	-	1,493

소 계	26,710	-	-	26,710

매매목적파생상품자산

통화관련	676,435	-	669,347	7,088

이자율관련	2,388,150	-	2,223,560	164,590

신용관련	43,009	-	8,988	34,021

기타파생상품	28,875	-	28,875	-

소 계	3,136,469	-	2,930,770	205,699

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국채	1,749,303	1,749,303	-	-

금융채	8,070,904	-	8,070,904	-

사채	512,097	289,260	222,837	-

외화채권	20,912	-	20,912	-

소 계	10,353,216	2,038,563	8,314,653	-

합 계	45,282,108	2,710,827	15,447,308	27,151,460

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

상각후원가로 측정하는 금융부채

예수부채	26,538,200	-	-	26,541,382

차입부채	1,504,885	-	-	1,504,885

사채

원화일반고정금리사채	649,874	-	658,436	-

원화일반변동금리사채	1,169,771	-	1,171,013	-

기타부채	5,252,377	-	-	5,252,377

소 계	35,115,107	-	1,829,449	33,298,644

공정가치로 측정하는 금융부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	178,693	-	178,693	-

매매목적파생상품부채

통화관련	739,419	-	704,833	34,586

이자율관련	2,557,543	-	2,390,962	166,581

신용관련	44,063	-	8,987	35,076

기타파생상품	28,875	-	28,875	-

소 계	3,369,900	-	3,133,657	236,243

합 계	38,663,700	-	5,141,799	33,534,887

(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치 체계 중 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	229,126	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	3,274,060	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,930,281	DCF법	할인율

합 계	12,433,467

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	91,152	옵션모형, DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	3,423,922	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,397,754	DCF법	할인율

합 계	4,912,828

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 대용치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않음

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	823,085	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	2,930,770	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	8,314,653	DCF법	할인율

합 계	12,068,508

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	178,693	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	3,133,657	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,829,449	DCF법	할인율

합 계	5,141,799

(*) 장부금액을 공정가치의 합리적인 대용치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않음

(4) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산	매매목적순파생상품(*)	합 계

기초	26,710	(30,544)	(3,834)

당기손익	(2,681)	31,536	28,855

매입	-	8,773	8,773

매도	(3)	(11,921)	(11,924)

기말	24,026	(2,156)	21,870

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치 측정 금융자산관련순손익	매매목적파생상품관련손익

당기손익에 포함된 총손익	(2,681)	31,536

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익	(2,684)	29,337

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산	매매목적순파생상품(*)	합 계

기초	23,414	27,270	50,684

당기손익	2,688	(55,004)	(52,316)

매입	2,610	8,000	10,610

매도	(2,002)	(10,810)	(12,812)

기말	26,710	(30,544)	(3,834)

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 연결포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치 측정 금융자산관련순손익	매매목적파생상품관련손익

당기손익에 포함된 총손익	2,688	(55,004)

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익	3,296	(55,239)

(5) 거래일평가손익 최 초 인식 시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가 기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 해당 차이금액은 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각되고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 당기와 전기 중 이연대상 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제38(당)기	제37(전)기

기초	(3,906)	(3,160)

발생	(3,148)	(2,751)

상각	3,900	2,005

기말	(3,154)	(3,906)

(6) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정치에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

기타당기손익-공정가치측정금융상품

금융업	22,287	DCF법, 순자산가치법	할인율	13.29 ~ 13.30

성장률	1.00

기타산업	1,739	시장접근법,배당할인모형	할인율	10.72

성장률	0.00

합 계	24,026

매매목적순파생상품

통화관련	84	Copula Model	Credit Spread	0.60 ~ 1.00

이자율관련	(2,207)	DCF법 등	이자율상관계수	(77.60) ~ 57.70

이자율환율상관계수	(31.90) ~ 0.80

주가이자율상관계수	13.00 ~ 45.00

신용관련	(33)	Copula Model	Credit Basket 신용상관관계	80.00 ~ 92.00

Credit Spread	0.34 ~ 4.00

합 계	(2,156)

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

기타당기손익-공정가치측정금융상품

금융업	25,217	DCF법	할인율	13.76 ~ 16.37

성장률	0.00

기타산업	1,493	시장접근법,배당할인모형	할인율	7.10 ~ 11.05

성장률	0.00

합 계	26,710

매매목적순파생상품

통화관련	(27,498)	Copula Model	Credit Spread	0.60

이자율관련	(1,991)	DCF법 등	이자율상관계수	(5.08) ~ 66.43

이자율환율상관계수	(24.29) ~ 28.36

주가이자율상관계수	15.00 ~ 43.99

신용관련	(1,055)	Copula Model	Credit Basket 신용상관관계	80.00 ~ 92.00

Credit Spread	0.53 ~ 2.25

합 계	(30,544)

(7) 금융상품 공정가치의 민감도분석금융상품 공정가치의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측불가능한 투입변수의변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도분석 대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 통화관련 파생상품, 신용관련 파생상품, 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채가 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분상품 및 수익증권이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

자산

기타당기손익-공정가치측정 금융상품(*1)	782	(612)

매매목적파생상품자산(*2)	3,338	(3,777)

합 계	4,120	(4,389)

부채

매매목적파생상품부채(*2)	4,140	(3,693)

(*1) 시장 비관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익

유리한 변동	불리한 변동

자산

기타당기손익-공정가치측정 금융상품(*1)	1,804	(941)

매매목적파생상품자산(*2)	5,232	(5,486)

합 계	7,036	(6,427)

부채

매매목적파생상품부채(*2)	5,487	(5,229)

(*1) 시장 비관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

48. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제38(당)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타(*1)	합 계

단기매매금융자산	기타당기손익-공정가치측정금융자산

현금 및 예치금	-	-	252,895	-	2,673,646	2,926,541

당기손익-공정가치측정금융자산	586,410	24,026	-	-	-	610,436

파생상품자산	3,412,458	-	-	-	3,412,458

상각후원가측정 대출채권	-	-	24,372,567	-	-	24,372,567

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	10,787,185	-	10,787,185

기타자산(*2)	-	-	2,805,337	-	-	2,805,337

합 계	586,410	3,436,484	27,430,799	10,787,185	2,673,646	44,914,524

(*1) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함
(*2) 보증금, 미수금, 미수수익, 미회수내국환채권, 금융가지급금 포함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	27,435,478	-	27,435,478

당기손익-공정가치측정금융부채	91,152	-	-	91,152

파생상품부채	3,564,476	-	-	3564,476

차입부채	-	1,154,831	-	1,154,831

사채	-	1,389,481	-	1,389,481

기타부채	-	4,487,419	1,572	4,488,991

합 계	3,655,628	34,467,209	1,572	38,124,409

(2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타(*1)	합 계

단기매매금융자산	기타당기손익-공정가치측정금융자산

현금 및 예치금	-	-	155,109	-	3,278,155	3,433,264

당기손익-공정가치측정금융자산	1,440,885	26,710	-	-	-	1,467,595

파생상품자산	-	3,136,469	-	-	-	3,136,469

상각후원가측정 대출채권	-	-	23,034,603	-	-	23,034,603

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	10,353,216	-	10,353,216

기타자산(*2)	-	-	3,856,961	-	-	3,856,961

합 계	1,440,885	3,163,179	27,046,673	10,353,216	3,278,155	45,282,108

(*1) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함
(*2) 보증금, 미수금, 미수수익, 미회수내국환채권, 금융가지급금 포함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	26,538,200	-	26,538,200

당기손익-공정가치측정금융부채	178,693	-	-	178,693

파생상품부채	3,369,900	-	-	3,369,900

차입부채	-	1,504,885	-	1,504,885

사채	-	1,819,645	-	1,819,645

기타부채	-	5,251,424	953	5,252,377

합 계	3,548,593	35,114,154	953	38,663,700

49. 금융자산과 금융부채의 상계(1) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융부채(*)	수취한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품	3,255,054	-	3,255,054	(4,220,790)	(524,182)	207,534

미수미결제현물환	1,697,452	-	1,697,452

환매조건부채권매수	979,713	-	979,713	-	(979,713)	-

미회수내국환채권	2,362,468	(1,627,315)	735,153	-	-	735,153

미수금	9,831	(8,759)	1,072	-	-	1,072

합 계	8,304,518	(1,636,074)	6,668,444	(4,220,790)	(1,503,895)	943,759

(*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융부채임

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에표시되는금융자산 순액	연결재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융부채(*)	수취한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품	3,030,271	-	3,030,271	(5,501,007)	(169,299)	70,660

미수미결제현물환	2,710,695	-	2,710,695

환매조건부채권매수	909,483	-	909,483	-	(909,483)	-

미회수내국환채권	2,448,718	(1,754,464)	694,254	-	-	694,254

미수금	3,625	(3,173)	452	-	-	452

합 계	9,102,792	(1,757,637)	7,345,155	(5,501,007)	(1,078,782)	765,366

(*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융부채임

(2) 당기말과 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	연결재무상태표에표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융자산(*)	제공한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품	3,335,312	-	3,335,312	(4,220,790)	(587,626)	224,879

미지급미결제현물환	1,697,983	-	1,697,983

환매조건부채권매도	194	-	194	-	(194)	-

미지급내국환채무	1,786,037	(1,627,315)	158,722	-	-	158,722

미지급금	8,759	(8,759)	-	-	-	-

합 계	6,828,285	(1,636,074)	5,192,211	(4,220,790)	(587,820)	383,601

(*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융자산임

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	연결재무상태표에 표시되는금융부채 순액	연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액	순액

금융자산(*)	제공한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품	3,205,541	-	3,205,541	(5,501,007)	(263,342)	152,805

미지급미결제현물환	2,711,613	-	2,711,613

환매조건부채권매도	194	-	194	-	(194)	-

미지급내국환채무	1,843,034	(1,754,464)	88,570	-	-	88,570

미지급금	3,173	(3,173)	-	-	-	-

합 계	7,763,555	(1,757,637)	6,005,918	(5,501,007)	(263,536)	241,375

(*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융자산임

50. 영업부문 (1) 영업부문에 대한 일반정보경영상의 목적으로 연결실체는 다음과 같이 세 부분으로 영업부문을 나누고 있으며, 지역별 부문은 국내부분으로만 운용되고 있습니다.

구 분	일반 정보

기업금융	기업에 대한 여신, 수신업무, 수출입업무, 유가증권 및 파생상품 운용업무

개인/커머셜금융	개인 및 중견, 중소기업에 대한 여신, 수신업무, PB업무 및 리스업무

신용카드	기업, 개인에 대한 신용카드 관련 업무

(2) 당기와 전기의 영업부문별 손익내역은 다음과 같습니다.

① 제38(당)기(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	계속영업

순이자손익	137,433	530,364	202,844	-	870,641

이자수익	199,213	658,883	229,143	(96)	1,087,143

이자비용	(61,780)	(128,519)	(26,299)	96	(216,502)

순비이자손익	243,390	3,040	(66,740)	(200)	179,490

일반관리비	(180,645)	(512,970)	(99,446)	59	(793,002)

세전이익	200,178	20,434	36,658	(141)	257,129

법인세비용	(54,197)	(5,592)	(9,925)	88	(69,626)

당기순이익	145,981	14,842	26,733	(53)	187,503

② 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	계속영업

순이자손익	187,703	532,167	230,994	-	950,864

이자수익	332,018	743,839	266,697	(303)	1,342,251

이자비용	(144,315)	(211,672)	(35,703)	303	(391,387)

순비이자손익	264,562	44,264	(100,364)	19,477	227,939

일반관리비	(156,331)	(526,991)	(98,628)	131	(781,819)

세전이익	295,934	49,440	32,002	19,608	396,984

법인세비용	(76,895)	(12,891)	(8,315)	(4,704)	(102,805)

당기순이익	219,039	36,549	23,687	14,904	294,179

(3) 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	합 계

상각후원가측정 대출채권	2,504,971	20,382,940	1,484,656	-	24,372,567

공정가치측정금융자산(*1)	11,248,544	149,077	-	-	11,397,621

파생상품자산	3,412,458	-	-	-	3,412,458

기타자산(*2)	5,106,436	1,085,474	15,105	(11,562)	6,195,453

합 계	22,272,409	21,617,491	1,499,761	(11,562)	45,378,099

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 포함(*2) 상각후원가측정 대출채권, 유가증권, 파생상품자산 외 자산 포함

② 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	기업금융	개인/커머셜금융	신용카드	부문간 조정	합 계

상각후원가측정 대출채권	2,501,895	18,682,506	1,850,202	-	23,034,603

공정가치측정금융자산(*1)	11,666,431	154,380	-	-	11,820,811

파생상품자산	3,136,469	-	-	-	3,136,469

기타자산(*2)	6,479,099	1,263,260	21,207	(19,447)	7,744,119

합 계	23,783,894	20,100,146	1,871,409	(19,447)	45,736,002

(*1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 포함(*2) 상각후원가측정 대출채권, 유가증권, 파생상품자산 외 자산 포함

51. 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업의 내역 및 자산규모는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

유형	주요 특성	제38(당)기	제37(전)기

자산유동화	자산유동화회사는 유동화 자산을 기초로 자산유동화 증권을 발행하여 자금을조달하고, 유동화자산의 양수 및 회수에 따라 자산유동화 증권을 상환	17,689	44,537

선박금융	선박금융 SPC는 선박 구입 목적으로 설립되었으며, 조달한 자금은 동 목적의수행을 위해 사용되며 대출 약정 및 신용 공여를 통해 자금을 조달하여 운영	169,303	270,177

투자펀드 및 투자신탁	약정에 따라 자금을 투자 및 운용하여 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조로 운영	333	332

(2) 당기말과 전기말 현재 비연결구조화기업에 대한 지분과 위험의 성격은 다음과 같습니다.1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

구 분	자산유동화	선박금융	투자펀드 및 투자신탁

장부금액	최대손실노출금액	기대신용손실	장부금액	최대손실노출금액	기대신용손실	장부금액	최대손실노출금액

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	3	3

상각후원가측정 대출채권	-	-	-	3,560	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	16,956	-	-	-	-	-	-	-

기타자산	5	-	-	2	-	-	-	-

합 계	16,961	-	-	3,562	-	-	3	3

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산유동화	선박금융	투자펀드 및 투자신탁

장부금액	최대손실노출금액	기대신용손실	장부금액	최대손실노출금액	기대신용손실	장부금액	최대손실노출금액

자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	3	3

상각후원가측정 대출채권	-	-	-	17,021	-	48	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	20,912	-	-	-	-	-	-	-

기타자산	13	-	-	80	-	-	-	-

합 계	20,925	-	-	17,101	-	48	3	3

52. 종속기업 요약 재무정보 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태표 및 당기와 전기의 요약포괄손익계산서는 다음과 같습니다.(1) 요약재무상태표1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

회사명	자산 총계	부채 총계	자본 총계

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	144,944	138,653	6,291

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산 총계	부채 총계	자본 총계

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	153,193	146,679	6,514

(2) 요약포괄손익계산서1) 제38(당)기

(단위: 백만원)

회사명	영업손실	당기순손실	당기총포괄손실

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	(205)	(222)	(222)

2) 제37(전)기(단위: 백만원)

회사명	영업손실	당기순손실	당기총포괄손실

원금 및 원리금보전약정 신탁계정	(154)	(171)	(171)