한국씨티은행 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제36(당)기 3분기 2018년 9월 30일 현재제35(전)기 3분기 2017년 9월 30일 현재
주식회사 한국씨티은행

1. 은행의 개요 주식회사 한국씨티은행(이하 '당행'이라 함)은 1983년 3월 16일에 설립되어 은행법에 의한 은행업무, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 의한 신탁업무 및 외국환업무 등을 영위하고 있으며, 서울특별시 중구 청계천로에 본점을 두고 있습니다. 또한, 당행은 국내에 39개의 지점(영업부 포함)과 5개의 출장소를 운영하고 있습니다. 당행은 1989년 11월 11일에 주식을 한국거래소에 상장하였으나, Citibank, N.A.의 자회사인 Citibank Overseas Investment Corp.이 발행 보통주의 90% 이상을 소유하고 있어 유가증권상장규정상 주식 분포요건을 충족하지 못하기 때문에 2004년 7월 13일자로 상장폐지되었습니다. 당행은 2004년 11월 1일을 기준일로 하여 Citibank, N.A. 서울지점의 자산, 부채 및 영업을 포괄적으로 양수하였고, 2004년 11월 1일 통합은행인 주식회사 한국씨티은행으로 출범하였습니다. 2010년 6월 1일 설립된 한국씨티금융지주 주식회사(이하 '금융지주회사')는 포괄적 주식이전을 통해 당행의 주식 100%를 인수하였습니다. 당행은 2014년 10월 31일자로 금융지주회사를 합병하였으며, 금융지주회사 주주들에게 존속법인인 당행의 신주를 발행 배정하였습니다. 당분기말 현재 당행의 자본금은 1,591,372백만원이며 발행주식수는 318,274,437주입니다.

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당행의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 따라서 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.

당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당행의 분기재무제표에는 기업회계기준서 제1109호와 제1115호가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3.(21)에서 설명하고 있습니다. (2) 측정 기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화당행은 기업실체의 재무제표에 포함되는 항목들을 기업실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 당행의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 재무제표에서 사용된 당행의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3.(21)에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 비교 표시된 전기의 재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

2) 공정가치 측정 당행의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치측정을 요구하고 있는 바, 당행은 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 평가하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당행은 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당행은 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 46에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당행이 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3.(4), 3.(11), 3.(14) 및 3.(21)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당분기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당행의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당행은 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 외화거래재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금 및 예치금당행은 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 예치금으로 분류하고 있습니다. 현금 및 예치금은 재무상태표에 상각후원가로측정합니다.

(4) 금융상품1) 인식 및 최초 측정금융상품과 금융부채는 당행이 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다.2)-1 금융자산: 분류 및 후속측정 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당행이 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당행은 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당행은 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.① 사업모형 평가당행은 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함합니다.- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정되어야 합니다.② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당행은 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당행은 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동이자율 특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당행의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

③ 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(4).6)에서 설명하고 있습니다.

상각후원가측정 금융자산	후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

2)-2 금융자산: 분류 및 후속측정 - 2017년 12월 31일까지 적용한 정책당행은 금융자산을 대여금 및 수취채권, 만기보유증권, 매도가능증권 및 당기손익인식금융자산으로 분류하였으며, 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산, 파생상품 및 당기손익인식항목으로 지정된 상품으로 이루어져 있습니다.

공정가치로 측정하는금융자산	공정가치로 측정하고, 이자수익이나 배당금수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 위험회피수단으로 지정된 파생상품에 대해서는 주석 3.(4).6)에서 설명하고 있습니다..

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이 제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

3) 금융부채: 분류 및 후속측정금융부채는 상각후원가측정 혹은 당기손익인식항목으로 분류합니다. 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식항목으로 분류된 금융부채는 공정가치로 측정하고 이자비용을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 다른 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로측정합니다. 이자비용과 외화환산손익은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따른 손익도 당기손익으로 인식합니다. 위험회피수단으로 지정된 금융부채에 대해서는 주석3.(4).6)를 참고하시기 바랍니다.4) 제거① 금융자산당행은 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당행이 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당행이 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.② 금융부채당행은 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당행은 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

5) 상계당행은 당행이 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.6)-1 파생금융상품과 위험회피회계 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다. 당행은 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래 예상거래와관련된 현금흐름 및 공정가치의 변동성을 위험회피하기 위해 특정파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.위험회피의 개시시점에 당행은 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화합니다. 당행은 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름 및 공정가치의 변동이 서로 상쇄될 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.① 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당행이 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 위험회피대상 예상거래가 후속적으로 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되어 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우에는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

③ 내재파생상품내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

6)-2 파생금융상품과 위험회피회계 - 2017년 12월 31일까지 적용한 정책비교 표시된 전기의 재무제표에 적용된 회계정책은 2018년 1월 1일부터 적용한 회계정책과 유사합니다. 그러나 비금융항목의 인식을 초래하는 거래의 위험회피를 포함한 모든 현금흐름위험회피회계에서 현금흐름위험회피적립금 누계액은 같은 기간에 또는 위험회피대상 미래예상현금흐름이 손익에 영향을 주는 기간 동안 당기손익으로재분류됩니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

업무용건물	주업무용건물	50년

사택	25년

업무용동산	미술품	10년

PC 및 S/W 등 전산동산	3년

통신장비	5년

기타업무용동산	4년

임차점포시설물	시설물(소유, 임차)	4년

통신공사/시설	5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고기타손익으로 인식합니다. 당 행 은 매 회계연도말 에 유형자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(6) 리스당행은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스당행은 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각은 당행이 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 3년(또는 5년)의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여측정하고 있습니다.또한 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체되거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체되고 있습니다.

투자부동산의 감가상각은 유형자산과 동일한 내용연수에 따라 정액법을 적용하고 있으며, 매 회계연도말 에 투자부동산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타손익으로 인식합니다.(9) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당행이 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당행이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(11)-1 금융자산의 손상 - 2018년 1월 1일부터 적용한 정책당행은 금융자산에 대하여 다음과 같이 3단계로 구분하여 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- Stage 1: 12개월 기대신용손실최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 금융자산 및 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 금융자산에 대하여 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 2: 전체기간 기대신용손실신용이 손상되지 않았으나, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하고 있습니다.- Stage 3: 전체기간 기대신용손실하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우 그 금융자산은 신용이 손상된 것으로 평가하고 있습니다. 신용이 손상된 금융자산에 대하여 전체기간 기대신용손실을 측정하여 인식하며, 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.1) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.2) 기대신용손실의 대상기간전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당행이 신용위험에 노출되는 최장계약기간입니다.

3) 신용위험의 판단금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당행은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래전망정보를 포함하여 당행의 과거경험, 신용평가, 미래전망정보에 근거한 양적, 질적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당행은 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하기 위하여 내부신용등급, 외부신용등급, 연체일수 등을 이용하고 있습니다.당행은 금융자산의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당행은 이것을 평가기관 S BBB- 이상으로 간주합니다.4) 채무불이행 및 손상당행은 당행이 채무자에게 소구활동을 하지 않는 경우, 채무자가 당행에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우, 연체일수가 90일 이상인 경우 등과 같은 때에 금융자산에 채무불이행이 발생하였다고 고려합니다. 매 보고기간말에 당행은 금융자산의 신용이 손상되었는지를 평가합니다. 금융자산의추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 90일 이상의 계속 연체 발생- 은행연합회 신용불량정보의 등재- 이자 계상 중지의 등록- 채권 재조정으로 인하여 원금, 이자 또는 관련 수수료 면제 또는 지급 연기로 채권이 감소한 경우- 차입자의 유의적인 재무적 어려움

5) 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.6) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 이는 일반적으로 당행이 채무자가 제각의 대상이 되는 금액을 상환하기에 충분한 현금흐름을 창출할 수입원이나 자산을 갖고 있지 않다고 결정한 경우입니다. 그러나 제각한 금융자산은 당행의 만기가 된 금액의 회수 활동의대상이 될 수 있습니다.(11)-2 금융자산의 손상 - 2017년 12월 31일까지 적용한 정책최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는 동 지분상품의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나(30% 이상 하락) 또는 장기간 하락하는 경우(6개월 이상 원가 이하로 하회)에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 특정분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.1) 대여금 및 수취채권상각후원가로 측정되는 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다.이를 위하여 당행은 대여금 및 수취채권이 개별적으로 중요한지 여부를 우선적으로 판단하고, 그에 따라 개별적으로 혹은 집합적으로 평가하여 개별평가 대손충당금 또는 집합평가 대손충당금을 설정하고 있습니다.- 개별평가 대손충당금개별평가 대손충당금은 평가 대상 채권으로부터 회수될 것으로 기대되는 현금흐름의현재가치에 대한 경영진의 최선의 추정에 근거합니다. 이러한 현금흐름을 추정할 때,당행은 관련 상대방의 영업현금흐름 등의 재무적인 상황과 관련 담보물의 순실현가능가치 등 모든 이용가능한 정보를 이용하여 판단합니다.- 집합평가 대손충당금집합적인 손상검토를 위하여 자산의 형태, 산업, 지역적 위치, 담보유형, 연체상태와기타 관련 요소와 같은 신용위험특성을 고려하는 당행의 신용등급 평가절차에 근거하여 금융자산을 분류합니다. 집합적으로 손상검토를 하는 금융자산 집합의 미래현금흐름은 당해 금융자산 집합의 현금흐름과 유사한 신용위험을 가진 자산의 과거 손상차손 경험에 근거하여 추정합니다. 과거 손상차손 경험의 기간에 영향을 미치지 않았던 현재 상황의 효과를 반영하고, 과거 손상차손 경험의 기간에 있었으나 현재에는존재하지 않는 상황의 효과를 제외하기 위하여 과거 손상차손 경험을 현재의 관측가능한 자료에 기초하여 조정합니다.

미래현금흐름의 변동을 추정할 때 기간별로 관측가능한 자료(예: 자산집합에서 발생한 손상차손과 그 크기를 나타내는 실업률, 자산가격, 상품가격, 지급상태 또는 기타의 변수)의 변동과 방향을 일관되게 반영합니다. 미래현금흐름을 추정하는데 사용한 방법론과 가정은 손상차손 추정치와 실제 손상차손의 차이를 감소시키기 위하여 정기적으로 검토하고 있습니다.대여금 및 수취채권의 손상차손은 대손충당금계정을 사용하여 차감하고, 동 금융자산이 회수 불가능하다고 판단되는 경우 대손충당금에서 상각합니다. 기존에 대손상각하였던 대여금 및 수취채권이 후속적으로 회수된 경우 대손충당금을 증가시키며, 대손충당금의 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능금융자산의 손상차손은 당기손익으로 인식하고 장부금액에서 직접 차감합니다.후속기간에 매도가능금융자산의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 매도가능채무상품은 당기손익으로 환입하고 매도가능지분상품은 기타포괄손익으로 환입합니다.

(12) 비금융자산의 손상이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

특히, 확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit ConversionFactor), 부도율, 부도후손실율 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로 인식하고 측정합니다.손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다.

(14) 금융보증계약

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자 가 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정하며, 공정가치는 당해 금융보증계약의 기간 동안 상각됩니다. 최초인식 이후에는 다음중 큰 금액으로 측정됩니다.

1) 2018년 1월 1일부터 적용한 정책

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액2) 2017년 12월 31일까지 적용한 정책

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 결정된 금액

- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당행이 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 해고급여통상적인 퇴직시점 이전에 철회가능성이 없는 공식적인 세부계획에 따라 종업원을 해고할 것을 명시적으로 확약하거나, 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하면서 해고급여를 제공할 것을 명시적으로 확약하는 때에 해고급여를 당기손익으로 인식하고있습니다.

(16) 주식기준보상

당행의 지배기업은 당행의 임직원에게 주식결제형 주식기준보상거래의 방식으로 주식을 부여하고 있습니다. 따라서, 당행은 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하되, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 지배기업으로부터 부여받는 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 보상원가와 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 약정에 의하여 지배기업으로부터 임직원이 부여받은 지분상품의 대가를 당행이 부담하는 경우에는 보상원가와 부채로 회계처리하고 있습니다.

(17) 수익인식기준1) 이자수익과 이자비용

이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을 배분하는 방법입니다.

유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

2) 수수료수익

당행은 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 구분하여 처리합니다.

3) 배당금

배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당수익은 지분상품의 분류에 따라 포괄손익계산서상 적정한 손익항목으로 표시됩니다.

(18) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당행의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당행이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당행이 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(19) 주당이익당행은 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 기본주당이익에 희석효과를 반영하여 계산하고 있습니다.

(20) 신탁관련 회계처리

당행은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정차로 계상하고 있으며, 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁 관련 수익으로 계상하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에 의거, 원금보전약정이나 이익보전약정을 하는 불특정금전신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 보전이익에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁관련손실로 계상하고 있습니다.

(21) 회계정책의 변경 당행은 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당행의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	세전 합계	법인세효과	합 계

금융자산의 재분류	12,092	(2,926)	9,166

금융자산의 기대신용손실 인식	(54,503)	13,189	(41,314)

금융부채의 신용위험변동효과	(893)	217	(676)

합 계	(43,304)	10,480	(32,824)

최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	세전 합계	법인세효과	합 계

금융자산의 재분류	(12,092)	2,926	(9,166)

금융부채의 신용위험변동효과	893	(217)	676

합 계	(11,199)	2,709	(8,490)

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류 기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(③에서 설명하는 위험회피수단으로 사용되는 파생상품을 포함)과 관련된 당행의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다.

최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 새로운 손상 요구사항만 관련됩니다.최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	분류 및 측정 범주	장부금액	조정	장부금액

기업회계기준서 제1039호	기업회계기준서 제1109호	기업회계기준서 제1039호	재분류	재측정	기업회계기준서 제1109호

금융자산

예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	64,155	-	-	64,155

채무상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	331,668	-	-	331,668

채무상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,366,243	-	-	8,366,243

채무상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	3,033	-	3,033

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	22,470	(3,033)	-	19,437

대출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	24,765,876	-	(90,582)	24,675,294

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	3,745,850	-	(293)	3,745,557

합 계	37,296,262	-	(90,875)	37,205,387

금융부채

예수부채	상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	25,152,521	-	-	25,152,521

차입부채	상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	1,229,156	-	-	1,229,156

사채	상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	769,731	-	-	769,731

사채	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	81,762	-	-	81,762

기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	4,894,252	-	-	4,894,252

합 계	32,127,422	-	-	32,127,422

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다.

기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 당행의 대손충당금 및 충당부채의 분류 및 측정에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	분류 및 측정 범주	대손충당금 및충당부채	조정	대손충당금 및 충당부채

기업회계기준서 제1039호	기업회계기준서 제1109호	기업회계기준서 제1039호	재분류	재측정	기업회계기준서 제1109호

금융자산

예치금	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	-	-	-	-

채무상품	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

채무상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

지분상품	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

대출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	199,960	-	90,582	290,542

기타금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가측정 금융자산	1,160	-	293	1,453

난외항목

지급보증	기타	기타	1,052	-	36	1,088

미사용약정	기타	기타	48,651	-	(36,408)	12,243

③ 위험회피회계당행은 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피회계 관계를 위험관리 목적및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.최초 적용일 현재 당행은 채무상품의 공정가치 변동위험을 회피하고자 이자율스왑을체결하였고 이에 대하여 위험회피회계를 적용하고 있습니다.최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1109호가 당행의 회계정책에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1115호가 당행의 회계정책에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(22) 미적용 제 ㆍ 개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당행은 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

리스계약시 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당행은 기업회계기준서 제1116호의 도입과 관련하여 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으며, 당분기말 현재 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못하였습니다.

4. 현금 및 예치금(1) 당분기말과 전기말 현재 현금 및 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

현금 및 외국통화	64,992	66,137

원화예치금	1,812,932	1,064,645

외화예치금	574,928	796,351

합 계	2,452,852	1,927,133

(2) 당분기말과 전기말 현재 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	연이자율(%)	제36(당)기 3분기	제35(전)기

원화예치금

지준예치금	한국은행	-	1,103,915	1,046,405

통화안정계정	한국은행	1.52 ~ 1.54	700,000	-

기타예치금	기타금융기관	-	9,017	18,240

소 계	1,812,932	1,064,645

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	-	114,751	47,216

외화타점예치금	기타금융기관	-	347,754	690,921

기타예치금	기타금융기관	-	112,423	58,214

소 계	574,928	796,351

합 계	2,387,860	1,860,996

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예치기관	제36(당)기 3분기	제35(전)기	사용제한 사유

원화예치금

지준예치금	한국은행	1,103,915	1,046,405	한국은행법

통화안정계정	한국은행	700,000	-	한국은행법

기타예치금	하나은행	5,368	5,313	대우건설 출자주식 매각대금

기타예치금	하나은행	155	374	KAMCO 부실채권정리기금 청산 반환분

기타예치금	한국거래소	251	251	증권거래 관련 예치보증금

기타예치금	ACE화재	3	3	단체신용보험 관련 예치금

소 계	1,809,692	1,052,346

외화예치금

외화타점예치금	한국은행	114,751	47,216	한국은행법

기타예치금	Citibank, N.A. 외	106,497	55,509	파생거래 관련 예치금(*)

기타예치금	삼성선물 외	5,926	2,705	미국채선물 관련 예치금

소 계	227,174	105,430

합 계	2,036,866	1,157,776

(*) 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

(4) 당분기말과 전기말 현재 예치기관별 예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

예치기관	제36(당)기 3분기	제35(전)기

원화예치금	외화예치금	합 계	원화예치금	외화예치금	합 계

한국은행	1,803,915	114,751	1,918,666	1,046,405	47,216	1,093,621

국내은행	8,763	112,691	121,454	17,986	421,466	439,452

외국은행	-	341,560	341,560	-	324,964	324,964

보험사	3	-	3	3	-	3

기타	251	5,926	6,177	251	2,705	2,956

합 계	1,812,932	574,928	2,387,860	1,064,645	796,351	1,860,996

(5) 당분기말과 전기말 현재 예치금의 예치 기간별 만기구조는 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

3개월 이내	700,000	-	700,000

만기 미정	1,112,932	574,928	1,687,860

합 계	1,812,932	574,928	2,387,860

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화예치금	외화예치금	합 계

만기 미정	1,064,645	796,351	1,860,996

5. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

단기매매금융자산	684,864	331,668

기타당기손익-공정가치측정 금융자산	23,217	-

합 계	708,081	331,668

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	410,176	414,299	414,187	415,560	415,560

금융채	269,000	269,263	269,242	269,304	269,304

합 계	679,176	683,562	683,429	684,864	684,864

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	액면금액	취득원가	조정금 액(*)	공정가치	장부금액

채무상품

국채	122,866	121,790	121,792	121,554	121,554

금융채	190,000	189,145	189,206	189,027	189,027

외화채권	21,428	21,179	21,180	21,087	21,087

합 계	334,294	332,114	332,178	331,668	331,668

(*) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임

(3) 당분기말 현재 기타당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

지분상품

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	12,684	12,684

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	4,226	4,226

기타	797	3,274	3,274

소 계	12,117	20,184	20,184

채무상품

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	23,217	23,217

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 KIS채권평가(주)의 평가액을 적용함

6. 파 생상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

파생상품자산

매매목적파생상품자산	2,565,195	3,179,072

파생상품부채

매매목적파생상품부채	2,737,717	3,251,551

(2) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

매매목적(*)	위험회피목적	합 계	매매목적(*)	위험회피목적	합 계

통화관련

통화선도	67,221,899	-	67,221,899	70,147,486	-	70,147,486

통화스왑	17,952,517	-	17,952,517	16,315,252	-	16,315,252

매입통화옵션	1,377,547	-	1,377,547	759,214	-	759,214

매도통화옵션	1,377,547	-	1,377,547	759,214	-	759,214

소 계	87,929,510	-	87,929,510	87,981,166	-	87,981,166

이자율관련

이자율스왑	505,203,506	-	505,203,506	407,511,429	90,000	407,601,429

이자율선도	98,893	-	98,893	88,848	-	88,848

이자율선물	489,563	-	489,563	78,271	-	78,271

매입이자율옵션	480,000	-	480,000	636,000	-	636,000

매도이자율옵션	480,000	-	480,000	636,000	-	636,000

소 계	506,751,962	-	506,751,962	408,950,548	90,000	409,040,548

주식관련

매입주가지수옵션	-	-	-	757	-	757

매도주가지수옵션	-	-	-	757	-	757

소 계	-	-	-	1,514	-	1,514

신용관련

신용스왑	5,296,539	-	5,296,539	5,053,952	-	5,053,952

기타파생상품

상품선도	535,408	-	535,408	244,891	-	244,891

상품스왑	110,897	-	110,897	23,004	-	23,004

매입옵션	196,494	-	196,494	202,869	-	202,869

매도옵션	196,494	-	196,494	202,869	-	202,869

소 계	1,039,293	-	1,039,293	673,633	-	673,633

합 계	601,017,304	-	601,017,304	502,660,813	90,000	502,750,813

(*) 미결제약정금액은 원화대외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화대외화 거래에 대해서는 매입외화기준 계약금액을 당분기말과 전기말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액임

(3) 당분기와 전분기의 파생상품평가손익 및 누적평가손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)

매매목적	위험회피목적	합 계	매매목적	위험회피목적

자산	부채	자산	부채

통화관련

통화선도	(84,224)	-	(84,224)	432,860	467,120	-	-

통화스왑	72,738	-	72,738	290,497	250,835	-	-

매입통화옵션	7,990	-	7,990	7,278	-	-	-

매도통화옵션	(7,866)	-	(7,866)	-	7,277	-	-

소 계	(11,362)	-	(11,362)	730,635	725,232	-	-

이자율관련

이자율스왑	(115,142)	48	(115,094)	1,745,547	1,917,446	-	-

이자율선도	23	-	23	23	-	-	-

매입이자율옵션	(49)	-	(49)	13,598	-	-	-

매도이자율옵션	49	-	49	-	13,598	-	-

소 계	(115,119)	48	(115,071)	1,759,168	1,931,044	-	-

신용관련

신용스왑	6,409	-	6,409	33,916	39,965	-	-

기타파생상품

상품선도	-	-	-	25,457	25,457	-	-

상품스왑	-	-	-	12,111	12,111	-	-

매입옵션	1,298	-	1,298	3,908	-	-	-

매도옵션	(661)	-	(661)	-	3,908	-	-

소 계	637	-	637	41,476	41,476	-	-

합 계	(119,435)	48	(119,387)	2,565,195	2,737,717	-	-

2) 제35(전)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	평가손익(포괄손익계산서)	누적평가손익(재무상태표)

매매목적	위험회피목적	합 계	매매목적	위험회피목적

자산	부채	자산	부채

통화관련

통화선도	90,808	-	90,808	719,964	671,713	-	-

통화스왑	11,044	-	11,044	347,017	317,187	-	-

매입통화옵션	5,558	-	5,558	10,742	-	-	-

매도통화옵션	(5,212)	-	(5,212)	-	10,737	-	-

소 계	102,198	-	102,198	1,077,723	999,637	-	-

이자율관련

이자율스왑	61,919	177	62,096	1,541,320	1,623,187	-	-

이자율선도	60	-	60	60	-	-	-

매입이자율옵션	(4,730)	-	(4,730)	18,802	-	-	-

매도이자율옵션	4,730	-	4,730	-	18,802	-	-

소 계	61,979	177	62,156	1,560,182	1,641,989	-	-

주식관련

매입주가지수옵션	-	-	-	61	-	-	-

매도주가지수옵션	1	-	1	-	61	-	-

소 계	1	-	1	61	61	-	-

신용관련

신용스왑	1,110	-	1,110	35,533	55,738	-	-

기타파생상품

상품선도	-	-	-	6,221	6,221	-	-

상품스왑	-	-	-	543	543	-	-

매입옵션	1,229	-	1,229	2,260	-	-	-

매도옵션	(618)	-	(618)	-	2,260	-	-

소 계	611	-	611	9,024	9,024	-	-

합 계	165,899	177	166,076	2,682,523	2,706,449	-	-

당 행은 매매목적과 위험회피목적의 파생상품거래를 하고 있으며 위험회피목적의 거래는 당행이 보유한 자산 및 부채의 공정가치 변동에 대한 위험회피를 주된 목적으로하고 있습니다.매매목적의 거래에는 당행이 환율, 이자율 및 주가 등 기초변수의 변동을 예측하여 단기 시세차익을 획득하고자 하는 선물, 선도, 스왑, 옵션 등의 거래와 당행의 고객과의 파생상품거래 및 동 거래에 대한 반대거래가 포함되어 있습니다.당행은 이자율변동으로 인한 공정가치변동위험을 상계하기 위해 위험회피대상항목인 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 위험회피수단인 이자율스왑으로 공정가치위험회피회계를 적용하였습니다. 당분기말 현재 위험회피회계의 기초자산인 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 계상된 공정가치위험회피조정누계액은 458백만원이며, 당분기 중 위험회피회계를 중단함에 따라 이를 잔여만기에 따라 유효이자율법으로 상각하고 있습니다. (4) 파생상품의 공정가치 평가시 거래상대방의 신용위험을 반영하기 위하여 충당부채로 파생상품신용위험조정금을 당분기말과 전기말 현재 각각 430백만원과 347백만원을 계상하였습니다.

7. 상각후원가측정 대출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

상각후원가측정 대출채권	23,455,247	24,944,037

이연대출부대손익	19,886	21,799

대손충당금	(318,115)	(199,960)

합 계	23,157,018	24,765,876

(2) 당분기말과 전기말 현재 계정별 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

원화대출금	19,004,247	18,971,939

외화대출금	694,458	728,219

은행간외화대여금	33,381	64,284

내국수입유산스	195,282	197,631

매입어음	79	273

매입외환	815,107	880,172

지급보증대지급금	5,247	-

신용카드채권	2,297,460	2,445,704

환매조건부채권매수	222,653	1,496,027

팩토링채권	187,333	159,788

합 계	23,455,247	24,944,037

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화대출금의 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	45,000	-	45,000	26.08

기타	127,578	-	127,578	73.92

합 계	172,578	-	172,578	100.00

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화대출금	외화대출금	합 계	비율(%)

신용카드 및 할부금융업	45,000	-	45,000	17.37

기타	214,055	-	214,055	82.63

합 계	259,055	-	259,055	100.00

(4) 당분기 중 상각후원가측정 대출채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초(*1)	19,462,585	3,717,541	225,399	23,405,525

Stage 1으로 대체	819,150	(818,276)	(874)	-

Stage 2로 대체	(1,204,839)	1,211,445	(6,606)	-

Stage 3으로 대체	(38,212)	(92,084)	130,296	-

신규	5,185,755	647,043	-	5,832,798

상각	(5,969)	(35,300)	(72,291)	(113,560)

매각	(200,389)	-	-	(200,389)

회수	(4,233,399)	(690,202)	(35,580)	(4,959,181)

기타(*2)	(669,615)	(77,894)	1,415	(746,094)

기말(*1)	19,115,067	3,862,273	241,759	23,219,099

(*1) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함
(*2) 분할회수를 포함함

(5) 당분기와 전기 중 상각후원가측정 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	27,710	30,159	142,091	199,960

회계기준 변경효과(*)	24,651	65,979	(48)	90,582

Stage 1으로 대체	15,929	(15,673)	(256)	-

Stage 2로 대체	(8,426)	11,399	(2,973)	-

Stage 3으로 대체	(628)	(6,186)	6,814	-

전입	4,373	59,140	53,720	117,233

상각	(5,969)	(35,300)	(45,278)	(86,547)

기타	(429)	(49)	(2,635)	(3,113)

기말	57,211	109,469	151,435	318,115

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 충당금 변동효과임

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	대손충당금

기초	201,947

전입	114,536

상각	(153,857)

상각채권 회수	42,193

출자전환	(117)

시간가치경과	(4,186)

환율변동효과	(556)

기말	199,960

(6) 당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정 대출채권 대비 대손충당금의 비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

상각후원가측정 대출채권(*)	23,219,099	23,405,525

대손충당금	318,115	199,960

설정비율(%)	1.37	0.85

(*) 이연대출부대손익을 포함하며, 은행간외화대여금, 환매조건부채권매수를 제외함

(7) 당분기와 전기 중 이연대출부대손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	21,799	21,325	(23,238)	19,886

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	증가	감소	기말

이연대출부대손익	28,141	31,193	(37,535)	21,799

8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

채무상품	9,749,419	8,366,243

지분상품	-	22,470

합 계	9,749,419	8,388,713

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산 중 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	1.25 ~ 4.25	3,259,000	3,281,948	3,268,753	3,259,388	3,259,388

금융채	1.33 ~ 2.16	5,930,000	5,929,018	5,930,618	5,936,171	5,936,171

외화채권	2.67 ~ 2.89	333,810	333,821	333,815	333,144	333,144

사채	1.98 ~ 2.33	220,101	220,101	220,101	220,716	220,716

합 계	9,742,911	9,764,888	9,753,287	9,749,419	9,749,419

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 당분기말 현재 KIS채권평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	연이자율(%)	액면금액	취득원가	조정금액(*1)	공정가치(*2)	장부금액

국채	1.25 ~ 5.75	2,734,000	2,756,082	2,746,010	2,716,801	2,716,801

금융채	1.25 ~ 2.06	4,850,000	4,849,593	4,847,420	4,835,554	4,835,554

외화채권	0.63 ~ 1.91	530,343	530,421	530,365	528,956	528,956

사채	1.69 ~ 2.33	284,686	284,686	284,686	284,932	284,932

합 계	8,399,029	8,420,782	8,408,481	8,366,243	8,366,243

(*1) 채권의 취득원가와 액면금액의 차이를 유효이자율법에 따라 조정한 금액임
(*2) 채권의 공정가치는 전기말 현재 한국자산평가(주)와 NICE 피앤아이(주)가 제공하는 최근 거래일의 기준단가 중 최소값을 사용하여 산정하였음

(3) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부금액

비시장성주식

한국증권금융(*1)	1,003,217	1.48	5,038	13,177	13,177

국민행복기금(우)(*2)	2,094	0.90	6,282	3,486	3,486

기타	797	2,774	2,774

소 계	12,117	19,437	19,437

기타유가증권	3,030	3,033	3,033

합 계	15,147	22,470	22,470

(*1) 시장성이 없는 주식으로 NICE 피앤아이(주)의 평가액을 적용함
(*2) 시장성이 없는 주식 으로 한국자산평가(주)의 평가액을 적용함

(4) 당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 및 매도가능금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	회계기준변경효과(*)	처분	평가	기말

채무상품

국채	(28,500)	-	573	19,019	(8,908)

금융채	(11,866)	-	3,594	13,825	5,553

외화채권	(1,409)	-	520	218	(671)

사채	246	-	(193)	562	615

소 계	(41,529)	-	4,494	33,624	(3,411)

지분상품

비시장성주식	12,089	(12,089)	-	-	-

기타유가증권	3	(3)	-	-	-

소 계	12,092	(12,092)	-	-	-

세전 합계	(29,437)	(12,092)	4,494	33,624	(3,411)

법인세효과	7,124	826

합 계	(22,313)	(2,585)

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산평가손익에서 당기손익-공정가치측정 금융자산평가손익으로 재분류된 법인세 반영전 금액임

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	처분	평가	기말

채무상품

국채	(20,684)	685	(8,501)	(28,500)

금융채	(13,371)	2,936	(1,431)	(11,866)

외화채권	(873)	110	(646)	(1,409)

사채	2,076	(83)	(1,747)	246

소 계	(32,852)	3,648	(12,325)	(41,529)

지분상품

비시장성주식	9,816	-	2,273	12,089

기타유가증권	3	-	-	3

소 계	9,819	-	2,273	12,092

세전 합계	(23,033)	3,648	(10,052)	(29,437)

법인세효과	5,574	7,124

합 계	(17,459)	(22,313)

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산과 매도가능금융자산 중 담보로 제공되어 있는 유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공처	제36(당)기 3분기	제35(전)기	담보제공사유

증권예탁원	299	992	환매조건부채권매도 관련

증권예탁원	3,594	3,080	주식기관 결제기금 적립

한국은행	741,935	740,268	금융기관간 차액결제 담보

한국은행	271,672	266,708	총액한도차입

한국은행	801,021	797,984	한국은행 일중당좌대출 담보

삼성선물 외	44,915	40,294	선물사별 선물대용증권

Citibank, N.A. 외	618,567	330,963	장외파생거래 관련(*)

한국거래소	139,764	118,962	CCP 증거금 및 손해배상공동기금

합 계	2,621,767	2,299,251

(*) 특수관계자에게 장외파생거래와 관련하여 제공한 담보 포함

9. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

업무용토지	91,751	-	(289)	91,462	91,751	-	(289)	91,462

업무용건물	123,988	(68,225)	(1,440)	54,323	123,854	(65,964)	(1,440)	56,450

업무용동산	134,868	(96,563)	-	38,305	131,810	(90,370)	-	41,440

임차점포시설물	48,792	(34,289)	-	14,503	45,626	(31,650)	-	13,976

건설중인자산	3,168	-	-	3,168	282	-	-	282

합 계	402,567	(199,077)	(1,729)	201,761	393,323	(187,984)	(1,729)	203,610

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분 및 폐기	감가상각	기말

업무용토지	91,462	-	-	-	-	91,462

업무용건물	56,450	149	(1)	-	(2,275)	54,323

업무용동산	41,440	7,639	556	(7)	(11,323)	38,305

임차점포시설물	13,976	1,044	2,891	-	(3,408)	14,503

건설중인자산	282	5,945	(3,059)	-	-	3,168

합 계	203,610	14,777	387	(7)	(17,006)	201,761

(*) 임차자산에 대한 복구충당부채 인식 관련 증가분 및 투자부동산과의 대체임

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	대체(*)	처분 및 폐기	감가상각	기타	기말

업무용토지	99,613	-	(8,151)	-	-	-	91,462

업무용건물	64,832	1,477	(6,750)	(40)	(3,069)	-	56,450

업무용동산	38,407	18,324	3,194	(588)	(14,411)	(3,486)	41,440

임차점포시설물	2,655	1,500	12,889	(156)	(2,912)	-	13,976

건설중인자산	5,024	11,355	(16,097)	-	-	-	282

합 계	210,531	32,656	(14,915)	(784)	(20,392)	(3,486)	203,610

(*) 투자부동산 및 매각예정자산과의 대체임

(3) 당분기말 현재 당행은 Citigroup Global Property Program에 의해 '모든 물리적인 손실 피해'에 대하여 공제금액 USD 250,000을 제외하고 재조달가격으로 보상 받을 수 있습니다. 이에 따라, 당행은 국내 보험업법에 위배되지 않는 범위 내에서 업무용건물에 대한 화재보험을 최소 부보금액으로 가입하였습니다.당분기말 현재 유형자산에 대한 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험가입처

화재보험	업무용건물	49,811	68,951	(주)현대해상화재보험

한편, 당행은 제3자 배상책임보험, 도시가스책임보험, 차량운반구에 대한 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	담보제공처	임대보증금	담보제공금액	담보제공사유

업무용건물

인천빌딩	현대오일뱅크(주) 인천지사 등	749	770	임차인에 대한 근저당권 설정

안산지점	삼성증권(주) 등	122	126	임차인에 대한 근저당권 설정

10. 운용리스(1) 당분기말과 전기말 현재 해지불능리스계약에 따라 미래에 지급해야 할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

1년이하	5,720	5,720

1년초과 5년이하	7,150	11,440

합 계	12,870	17,160

(2) 당분기와 전분기의 당기손익에 반영된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

임차료	1,430	4,290	1,430	4,290

11. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	11,053	-	(156)	10,897	11,053	-	(156)	10,897

건물	7,764	(3,102)	(377)	4,285	7,764	(2,995)	(377)	4,392

합 계	18,817	(3,102)	(533)	15,182	18,817	(2,995)	(533)	15,289

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제36(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	기말

토지	10,897	-	-	10,897

건물	4,392	1	(108)	4,285

합 계	15,289	1	(108)	15,182

(*) 유형자산과의 대체임2) 제35(전)기

(단위: 백만원)

구 분	기초	대체(*)	감가상각	기말

토지	12,846	(1,949)	-	10,897

건물	5,109	(565)	(152)	4,392

합 계	17,955	(2,514)	(152)	15,289

(*) 유형자산과의 대체임

(3) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

토지 및 건물(*)	21,992	21,992

(*) 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가에 기초하여 결정됨

(4) 당분기와 전분기의 투자부동산 관련손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산 관련 임대수익	372	1,183	423	1,326

임대수익이 발생한 투자부동산 관련 운영비용	(207)	(579)	(226)	(628)

임대수익이 발생하지 아니한 투자부동산 관련 운영비용	(37)	(91)	(6)	(54)

12. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어(개발비)	62,201	(56,576)	-	5,625	60,719	(53,357)	-	7,362

소프트웨어	101,712	(98,833)	-	2,879	101,712	(97,132)	-	4,580

기타무형자산	9,359	(196)	(3,894)	5,269	9,502	(139)	(3,894)	5,469

합 계	173,272	(155,605)	(3,894)	13,773	171,933	(150,628)	(3,894)	17,411

(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 제36(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	기말

소프트웨어(개발비)	7,362	1,482	-	(3,219)	5,625

소프트웨어	4,580	-	-	(1,701)	2,879

기타무형자산	5,469	-	(143)	(57)	5,269

합 계	17,411	1,482	(143)	(4,977)	13,773

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	취득	처분 및 폐기	상각	손상차손환입(*)	기말

소프트웨어(개발비)	9,293	3,692	-	(5,623)	-	7,362

소프트웨어	2,425	3,989	-	(1,834)	-	4,580

기타무형자산	5,773	-	(258)	(76)	30	5,469

합 계	17,491	7,681	(258)	(7,533)	30	17,411

(*) 전기 중 손상차손환입을 인식한 기타무형자산(회원권)의 회수가능 액은 120백만원 으로 회수가능액은 공정가치에 기초하였으며, 회원권거래소 시세로 추정하였음. 공정가치 측정치는 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 수준 2로 분류됨

(3) 당분기말과 전기말 현재 비한정내용연수를 가진 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

기타무형자산

회원권	5,085	5,228

13. 기타자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

보증금	54,721	58,026

미수금	8,704,081	2,651,791

미수수익	171,702	117,170

선급비용	16,676	18,358

이연법인세자산	185,317	193,152

미회수내국환채권	3,736,592	923,872

잡자산	2,604	2,839

현재가치할인차금	(4,166)	(4,615)

대손충당금	(1,440)	(1,160)

합 계	12,866,087	3,959,433

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타자산에 대한 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

미수금대손충당금	286	460

미수수익대손충당금	1,003	536

잡자산대손충당금	151	164

합 계	1,440	1,160

(3) 당분기와 전기 중 기타자산 대출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제 36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

기초	92	444	624	1,160

회계기준 변경효과(*)	69	224	-	293

Stage 1으로 대체	51	(51)	-	-

Stage 2로 대체	(32)	32	-	-

Stage 3으로 대체	(3)	(70)	73	-

전입(환입)	36	211	(366)	(119)

기타	-	-	106	106

기말	213	790	437	1,440

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 충당부채 변동효과임

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	대손충당금

기초	1,243

환입	(238)

상각채권 회수	156

시간가치경과	(1)

기말	1,160

14. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

토지	-	3,912

건물	-	3,586

소 계	-	7,498

손상차손누계액	-	(758)

합 계	-	6,740

15. 예수부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

요구불예금

원화요구불예금	당좌예금	405,353	392,752

가계당좌예금	1,439	1,736

보통예금	1,344,038	1,635,745

별단예금	108,829	135,110

공금예금	16,730	3,664

국고예금	178	101

비거주자원화예금	730,357	393,079

비거주자자유원예금	64,919	116,911

저축예금	4,374,330	5,062,363

기업자유예금	8,451,259	7,543,405

소 계	15,497,432	15,284,866

외화요구불예금	당좌예금	173,065	114,473

보통예금	3,183,261	4,022,524

소 계	3,356,326	4,136,997

요구불예금 합계	18,853,758	19,421,863

기한부예금

원화기한부예금	정기예금	7,789,410	5,433,217

정기적금	56,353	73,224

장기주택마련저축	19,018	21,551

목돈마련저축	681	648

수입부금	235	1,309

주택부금	3,578	3,896

기타원화기한부예금	3	3

소 계	7,869,278	5,533,848

외화기한부예금	정기예금	473,967	188,050

기한부예금 합계	8,343,245	5,721,898

양도성예금증서	7,465	8,760

합 계	27,204,468	25,152,521

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 예수부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

요구불예금	기한부예금	합 계	요구불예금	기한부예금	합 계

타은행	500,933	650,836	1,151,769	597,624	850,689	1,448,313

증권사	2,075,030	922,903	2,997,933	1,856,274	230,000	2,086,274

보험사	590,253	119,746	709,999	646,475	92,000	738,475

기타	766,883	558,167	1,325,050	247,619	214,979	462,598

합 계	3,933,099	2,251,652	6,184,751	3,347,992	1,387,668	4,735,660

16. 당기손익-공정가치측정 금융부채 및 당기손익인식금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채 및 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

원화사채	140,731	81,762

당분기말과 전기말 현재 고정금리부사채 및 금리연계 구조화사채의 공정가치 변동위험을 회피하고자 체결된 이자율스왑과 해당 사채의 회계불일치를 해소하기 위하여 당기손익-공정가치측정 금융부채 및 당기손익인식금융부채로 지정하 였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채 및 당기손익인식지정금융부채의 만기지급액과 장부금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

만기지급액	150,000	90,000

장부금액	(140,731)	(81,762)

장부금액과의 차이	9,269	8,238

(3) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채 및 당기손익인식지정금융부채의 신용위험 변동으로 인한 공정가치 변동누계액의 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	전기이전(*)	기타포괄손익	합 계

공정가치 변동누계액	893	649	1,542

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재분류된 법인세 반영전 금액임

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초	당기손익	합 계

공정가치 변동누계액	567	326	893

17. 차입부채(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

원화차입금	149,367	144,715

외화차입금	1,223,638	1,077,400

콜머니	384,025	6,847

환매조건부채권매도	194	194

합 계	1,757,224	1,229,156

(2) 당분기말과 전기말 현재 원화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제36(당)기 3분기	제35(전)기

한은차입금	한국은행	0.50 ~ 0.75	131,589	126,591

정부차입금	한국환경산업기술원 외	0.30 ~ 1.29	4,239	5,093

예금은행교차차입금	농협은행 외	0.63 ~ 2.22	3,449	3,345

기타차입금	소상공인시장진흥공단 외	0.50 ~ 2.19	10,090	9,686

합 계	149,367	144,715

(3) 당분기말과 전기말 현재 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제36(당)기 3분기	제35(전)기

외화차입금	Citibank, N.A. 외	0.00 ~ 2.65	1,223,638	1,077,400

(4) 당분기말과 전기말 현재 콜머니의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제36(당)기 3분기	제35(전)기

원화콜머니	미래에셋자산운용 외	1.33 ~ 1.46	384,000	-

외화콜머니	하나은행	0.01	25	6,847

합 계	384,025	6,847

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융기관에 대한 원화 및 외화차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

원화차입금	외화차입금	합 계	원화차입금	외화차입금	합 계

한국은행	131,589	-	131,589	126,591	-	126,591

타은행	3,449	1,223,638	1,227,087	3,345	1,077,400	1,080,745

합 계	135,038	1,223,638	1,358,676	129,936	1,077,400	1,207,336

18. 사채(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

원화사채	1,440,000	770,000

사채할인발행차금	(492)	(269)

합 계	1,439,508	769,731

(2) 당분기말과 전기말 현재 원화사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	발행일	발행시 인수처	만기일	연이자율(%)	제36(당)기 3분기	제35(전)기

일반사채	2014-11-25	KB투자증권	2019-11-25	2.48	100,000	100,000

2014-12-11	KB투자증권	2019-12-11	2.54	100,000	100,000

2015-03-17	하이투자증권	2020-03-17	2.15	170,000	170,000

2015-07-21	하이투자증권	2020-07-21	2.27	100,000	100,000

2017-01-20	KB투자증권	2024-01-20	2.26	100,000	100,000

2017-03-10	KB투자증권	2022-03-10	2.30	120,000	120,000

2017-10-24	KB투자증권	2022-10-24	2.63	40,000	40,000

2017-10-24	KB투자증권	2024-10-24	2.71	40,000	40,000

2018-01-19	하이투자증권	2020-01-19	1.92	200,000	-

2018-04-17	하이투자증권	2020-04-17	1.96	250,000	-

2018-05-11	KB투자증권	2020-05-11	1.97	50,000	-

2018-07-20	하이투자증권	2020-07-20	2.00	170,000	-

합 계	1,440,000	770,000

19. 충당부채(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

지급보증충당부채	1,421	1,052

미사용약정충당부채	13,222	48,651

복구충당부채	6,683	6,780

신용카드충당부채	1,000	1,000

소송충당부채	642	996

파생상품신용위험조정금	430	347

기타충당부채	6,540	6,700

합 계	29,938	65,526

(2) 지급보증

1) 당분기말과 전기말 현재 지급보증액 및 지급보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

지급보증액	지급보증충당부채	지급보증액	지급보증충당부채

확정지급보증	492,094	1,328	780,441	962

미확정지급보증	158,461	93	172,538	90

합 계	650,555	1,421	952,979	1,052

2) 당분기와 전기 중 지급보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

기초	1,052	1,299

회계기준 변경효과(*)	36	-

전입(환입)	403	(549)

기타	(70)	302

기말	1,421	1,052

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정된 충당부채임

3) 당분기말과 전기말 현재 주요 고객별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

대기업	445,160	117,581	562,741	684,129	130,548	814,677

중소기업	46,934	40,880	87,814	96,312	41,990	138,302

합 계	492,094	158,461	650,555	780,441	172,538	952,979

4) 당분기말과 전기말 현재 주요 산업별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

확정지급보증	미확정지급보증	합 계	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

제조업	188,640	113,500	302,140	182,471	86,109	268,580

금융업	95,259	1,430	96,689	278,030	55,818	333,848

건설업	-	4,245	4,245	4,793	1,181	5,974

도ㆍ소매업	139,538	22,037	161,575	230,310	17,313	247,623

기타	68,657	17,249	85,906	84,837	12,117	96,954

합 계	492,094	158,461	650,555	780,441	172,538	952,979

5) 당분기말과 전기말 현재 주요 국가별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 제36(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	399,933	157,031	556,964

영국	64,436	-	64,436

미국	18,060	-	18,060

인도	5,792	-	5,792

기타	3,873	1,430	5,303

합 계	492,094	158,461	650,555

② 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정지급보증	미확정지급보증	합 계

한국	501,335	116,721	618,056

싱가포르	195,285	-	195,285

미국	56,334	85	56,419

아랍에미리트연합	-	55,703	55,703

기타	27,487	29	27,516

합 계	780,441	172,538	952,979

(3) 미사용약정1) 당분기말과 전기말 현재 미사용약정액 및 미사용약정충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채	약정한도액	사용잔액	미사용약정액	충당부채

기업자금대출	2,539,052	784,183	1,754,869	1,075	3,146,621	908,631	2,237,990	1,324

가계자금대출	503,409	179,477	323,932	1,080	543,600	186,608	356,992	769

신용카드채권	9,915,516	1,680,113	8,235,403	11,067	9,960,083	1,824,919	8,135,164	46,558

기타	245	119	126	-	225	98	127	-

합 계	12,958,222	2,643,892	10,314,330	13,222	13,650,529	2,920,256	10,730,273	48,651

2) 당분기와 전기 중 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

기초	48,651	55,229

회계기준 변경효과(*)	(36,408)	-

전입(환입)	979	(6,578)

기말	13,222	48,651

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정된 충당부채임

(4) 당행은 임차점포에 대한 복구의무가 있는 범위 내에서 사후처리원가와 관련된 복구충당부채를 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

기초	6,780	10,501

증가	388	780

사용	(348)	(5,858)

전입(환입)	(137)	1,357

기말	6,683	6,780

(5) 당분기와 전기 중 지급보증충당부채, 미사용약정충당부채 및 복구충당부채를 제외한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	996	347	6,700	9,043

사용	-	(699)	-	(132)	(831)

전입	-	374	83	114	571

환입	-	(29)	-	(3)	(32)

기타	-	-	-	(139)	(139)

기말	1,000	642	430	6,540	8,612

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	신용카드충당부채	소송충당부채	파생상품신용위험조정금	기타충당부채	합 계

기초	1,000	187	1,160	6,780	9,127

사용	-	(138)	-	(462)	(600)

전입	-	996	-	261	1,257

환입	-	(49)	(813)	(103)	(965)

기타	-	-	-	224	224

기말	1,000	996	347	6,700	9,043

20. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

확정급여부채	564,905	518,627

신탁계정차	874,385	893,078

미지급외국환채무	20,812	59,671

미지급금	8,713,409	2,714,310

미지급비용	792,024	673,098

선수수익	70,206	64,674

수입보증금	123,791	12,295

미지급내국환채무	199,985	315,560

미지급법인세	18,628	60,177

대리점	162,924	125,947

수입제세	33,640	26,144

기타잡부채	119,623	100,397

현재가치할인차금	(129)	(105)

합 계	11,694,203	5,563,873

21. 확정급여부채(1) 당분기와 전기 중 확정급여채무 및 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	675,661	(157,034)	518,627

당기근무원가	34,894	-	34,894

순이자원가	15,437	(3,565)	11,872

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	6,660	-	6,660

사외적립자산의 손실	-	1,663	1,663

퇴직금지급	(10,928)	2,117	(8,811)

기말	721,724	(156,819)	564,905

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	확정급여부채

기초	649,951	(157,440)	492,511

당기근무원가	45,755	-	45,755

과거근무원가	5,460	-	5,460

순이자원가	17,892	(4,306)	13,586

재측정요소

재무적 가정 변화로 인한 보험수리적손익	(18,743)	-	(18,743)

경험에 의한 보험수리적손익	(3,070)	-	(3,070)

사외적립자산의 손실	-	1,814	1,814

퇴직금지급	(21,584)	2,898	(18,686)

기말	675,661	(157,034)	518,627

(2) 당분기말과 전기말 현재 주요 유형별 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

공정가치	비율(%)	공정가치	비율(%)

퇴직보험예치금	155,727	99.30	155,924	99.29

국민연금전환금	1,092	0.70	1,110	0.71

합 계	156,819	100.00	157,034	100.00

(*) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 활성시장에서 공시되는 가격은 존재하지 않음

당 행의 경우 퇴직보험제도를 운용하고 있는 바, 관련법 상 퇴직보험 추가예치는 허용되지 않습 니다.

(3) 당분기와 전분기의 당기손익으로 인식된 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	11,631	34,894	11,463	34,356

순이자원가	3,957	11,872	3,397	10,190

합 계	15,588	46,766	14,860	44,546

(4) 당분기와 전분기의 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

법인세 반영전	(13,354)	(8,323)	6,420	11,923

법인세효과	3,232	2,015	(1,553)	(2,885)

법인세 반영후	(10,122)	(6,308)	4,867	9,038

(5) 당분기말과 전기말 현재 확정급여채무 관련 유의적인 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

할인율(*1)	3.00	3.10

미래임금상승률(*2)	4.50	4.50

(*1) 할인율은 우량회사채수익율(AA+)을 적용함. 할인율 산출시 필요한 퇴사율의 경우 당행의 연령별 경험퇴직률을 적용하였으며, 기대사망률은 8차 보험개발원 경험생명표를 기초로 산출함
(*2) 당행의 경영계획에 따라 결정된 최선의 추정률을 미래 연간 임금상승률로 사용함

(6) 당분기말과 전기말 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1%p 증가	1%p 감소

할인율	721,724	659,937	792,225

미래임금상승률	721,724	791,918	658,937

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	확정급여채무	1%p 증가	1%p 감소

할인율	675,661	617,873	741,593

미래임금상승률	675,661	741,376	616,881

(7) 전기말 이후 가중평균예상만기까지의 할인되지 않은 확정급여채무 지급시기 분포에 대한 예상정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	예상지급금액

1년이하	23,358

1년초과 2년이하	29,688

2년초과 3년이하	37,083

3년초과 4년이하	43,269

4년초과 5년이하	58,943

5년초과 10년이하	386,474

(*) 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균예상만기는 9.4년으로, 전기말 이후 10년까지의 예상정보를 반영함

22. 자본(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 당행이 발행할 주식의 총수는 1,500,000,000주(주당 5,000원)이고, 발행한 주식총수는 보통주 318,266,972주(1,591,335백만원), 우선주 7,465주(37백만원)입니다.

(2) 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

확정급여제도 재측정요소	(125,099)	(118,791)

당기손익-공정가치측정 항목지정금융부채 신용위험변동효과	1,168	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(2,585)	-

매도가능금융자산평가손익	-	(22,313)

합 계	(126,516)	(141,104)

(3) 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

법정적립금(*1)	472,094	447,719

대손준비금(*2)	430,669	455,089

임의적립금(*3)	484,600	484,600

미처분이익잉여금	2,494,838	2,463,342

합 계	3,882,201	3,850,750

(*1) 당행은 은행법 제40조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없음
(*2) 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 적립함
(*3) 임의적립금에는 전자금융책임준비금이 포함되어 있으며 당행은 전자금융거래법 제9조의 규정에 의거 전자금융사고 책임이행을 위한 준비금을 적립함

(4) 미처분이익잉여금당분기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

기초	2,463,342	2,337,129

회계기준 변경효과(*)	(32,824)	-

법정적립금 전입	(24,375)	(21,208)

대손준비금 환입	24,420	18,255

당기순이익	158,166	243,745

배당금	(93,891)	(114,579)

기말	2,494,838	2,463,342

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 자본변동효과임

(5) 자본관리

당행의 자본관리의 목표는 다음과 같습니다. - 금융감독원에서 요구하고 있는 규제자본을 준수

- 계속기업의 조건을 준수하면서 주주에게 배당 등 수익을 제공

- 영업기반 확대를 위한 자본의 유지관리

당행의 자본은 크게 두가지 항목으로 구분해서 관리를 하고 있으며 다음과 같습니다.

- 기본자본: 계속기업상황에서의 손실흡수력의 지표로 보통주자본(Common EquityTier 1)과 기타기본자본으로 나뉘며, 이들은 바젤위원회에서 정의한 바젤3 각 항목의인정요건 등을 충족하는 항목으로 구성됩니다. 보통주자본은 보통주, 자본잉여금, 이익잉여금, 기타포괄손익누계액, 비지배지분 등이며 기타기본자본은 영구적 성격의 자본증권, 관련자본잉여금, 비지배주주지분의 일부 등을 포함합니다.

- 보완자본: 청산기업의 가정 하에 손실흡수능력을 나타내며, 바젤3 보완자본 인정요건을 만족하는 자본증권, 자본잉여금, 대손충당금의 일부 등을 포함합니다.

위험가중자산은 자산 등의 성격에 따라 3가지 리스크(신용ㆍ시장ㆍ운용리스크)에 의해 측정이 되며 난외자산 등을 고려합니다. 감독당국은 2013년 12월부터 당행에게 바젤3 기준 최소자본유지와 위험가중자산에 대한 규제자본의 비율이 일정 수준 이상이 되도록 요구하고 있으며 당분기말 기준 현행 최소유지비율은 보통주자본비율 4.5%, 기본자본비율 6.0%, 총자본비율 8.0% 이상이며, 이익배당 및 자사주 매입 등의 제한을 받지 않는 자본비율은 보통주자본비율 6.375%, 기본자본비율 7.875%, 총자본비율 9.875% 이상입니다. 이와 별개로 G-SIB(Global-Systemically Important Bank), D-SIB(Domestic-Systemically Important Bank)에 관한 추가적립 자본제도가 바젤위원회 합의사항에 의거 2016년부터 시행되었으며, 당분기말 기준 당행은 G-SIB, D-SIB 선정은행이 아닌 관계로 추가 자본 적립은 해당사항이 없습니다. 자 본적정성과 규제자본의 사용은 당행의 경영진에 의해 정기적으로 관리되며 요구되는 정보는 분기별로 공시됩니다.당분기말과 전기말 현재 연결재무제표 기준으로 작성된 총자본비율 등은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

총자본

기본자본

보통주자본	6,696,177	6,552,988

기타기본자본	-	-

소 계	6,696,177	6,552,988

보완자본	247,553	177,805

합 계	6,943,730	6,730,793

위험가중자산	34,513,702	35,551,437

보통주자본비율(%)	19.40	18.43

기본자본비율(%)	19.40	18.43

총자본비율(%)	20.12	18.93

23. 대손준비금대손준비금은 은행업감독규정 제29조 제1항 및 제2항에 따라 산출 및 공시되는 사항입니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

대손준비금 적립액	430,669	455,089

회계기준 변경효과(*)	(41,035)	-

대손준비금 환입 예정액	(45,027)	(24,420)

대손준비금 잔액	344,607	430,669

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 환입 예정액임

(2) 당분기와 전분기의 대손준비금 환입 필요액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

대손준비금 환입 필요액	17,242	45,027	4,158	19,835

대손준비금 반영후 조정이익	58,421	203,193	59,277	192,056

대손준비금 반영후 주당 조정이익	184원	638원	186원	603원

24. 외화 자산 ㆍ 부채 및 외환거래손익(1) 당분기말과 전기말 현재 외화자산 ㆍ 부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제36(당)기 3분기(단위: 천 USD, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	213,264,843	213,264	237,300

JPY	9,936,167,335	87,617	97,491

EUR	110,674,885	128,760	143,270

GBP	39,812,264	52,050	57,917

기타	345,463,563	47,491	52,844

소 계	529,182	588,822

상각후원가측정 대출채권	USD	1,464,630,588	1,464,630	1,629,695

JPY	8,468,960,450	74,679	83,094

EUR	33,887,415	39,425	43,870

GBP	6,420,505	8,394	9,341

기타	190,894,020,423	242,964	270,346

소 계	1,830,092	2,036,346

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	USD	299,401,560	299,402	333,144

기타자산	5,919,828	6,586,992

합 계	8,578,504	9,545,304

부채

예수부채	USD	2,868,042,476	2,868,042	3,191,271

JPY	17,279,332,125	152,369	169,540

EUR	178,243,858	207,369	230,741

GBP	125,934,237	164,646	183,202

기타	240,151,270	49,914	55,539

소 계	3,442,340	3,830,293

차입부채	USD	1,036,188,198	1,036,188	1,152,966

JPY	2,503,323,309	22,074	24,562

EUR	29,904,548	34,790	38,711

GBP	182,819	239	266

기타	102,408,709	6,433	7,158

소 계	1,099,724	1,223,663

기타부채	6,340,592	7,055,178

합 계	10,882,656	12,109,134

(*) USD 이외의 외화는 당분기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

2) 제35(전)기(단위: 천 USD, 백만원)

구 분	통화	외화	대미환산금액(*)	원화환산금액

자산

현금 및 예치금	USD	243,603,989	243,604	260,997

JPY	5,691,702,770	50,422	54,022

EUR	294,403,099	351,517	376,616

GBP	64,479,914	86,635	92,821

기타	174,105,402	23,413	25,085

소 계	755,591	809,541

당기손익인식금융자산	USD	19,681,960	19,682	21,087

상각후원가측정 대출채권	USD	1,799,398,324	1,799,398	1,927,875

JPY	10,499,047,158	93,011	99,648

EUR	28,481,536	34,006	36,435

GBP	9,748,113	13,098	14,033

기타	184,077,584,431	306,461	328,342

소 계	2,245,974	2,406,333

매도가능금융자산	USD	493,704,520	493,705	528,956

기타자산	2,856,842	3,060,820

합 계	6,371,794	6,826,737

부채

예수부채	USD	3,398,322,924	3,398,323	3,640,963

JPY	15,532,509,897	137,603	147,422

EUR	298,979,566	356,982	382,470

GBP	78,160,314	105,016	112,514

기타	155,930,179	38,900	41,678

소 계	4,036,824	4,325,047

차입부채	USD	964,948,930	964,949	1,033,846

JPY	1,972,300,546	17,473	18,720

EUR	11,905,757	14,214	15,229

GBP	136,720	184	197

기타	386,364,383	15,171	16,255

소 계	1,011,991	1,084,247

기타부채	3,368,325	3,608,704

합 계	8,417,140	9,017,998

(*) USD 이외의 외화는 전기말 현재의 환율에 의해 USD 상당액으로 환산한 금액임

(2) 당분기와 전분기의 외환거래손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

외환거래이익	262,529	884,669	285,712	1,150,324

외환거래손실	(244,157)	(965,332)	(238,518)	(992,009)

합 계	18,372	(80,663)	47,194	158,315

25. 우발사항

(1) 당분기 말과 전기말 현 재 매입외환의 재매입 의뢰 등과 관련된 배서어음 잔액은 없습니다. (2) 당행은 상각처리한 채권 중 관련법률에 의한 소멸시효의 미완성, 대손상각 후 채권미회수 등의 사유로 인하여 채무관련인에 대한 청구권이 상실되지 않은 채권을 대손상각채권으로 관리하고 있는 바, 당분기말과 전기말 현재 상각채권 잔액은 각각 1,276,398 백 만원, 1,268,344백만원입니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 매매계약은 체결되었으나 결제일이 도래하지 않은 미수미결제현물환은 각각 8,663,357 백만원 , 2,615,120백만원, 미지급미결제현물환은 각각 8,660,490백만원 , 2,614,379백만원이며 각각 미수금 및 미지급금으로 계상하고 있습니다 . (4) 당 분기말 현재 당행과 관련된 계류중인 소송사건은 당행 제소 7 건 (채권 회수 또는관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 53,625백만원이며, 당행 피소 20 건(채권 회수 또는 관리활동과 관련된 단순한 소송은 제외)으로 소송가액은 24,171백만원 입니다. 당분기말 현재 소송과 관련하여 충당부채로 적립한 금액은 642백만원이며, 향후 소송의 결과에 따라 추가적인 손실이 발생할 수도 있습니다.

26. 순이자손익

(1) 당분기와 전분기의 순이자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

상각후원가측정 금융자산이자수익

예치금이자수익	6,494	11,140	2,947	8,758

상각후원가측정 대출채권이자수익	298,727	893,638	291,152	867,423

기타자산이자수익	3,231	10,265	3,534	11,820

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이자수익	45,555	122,587	-	-

매도가능금융자산이자수익	-	-	28,649	86,306

소 계	354,007	1,037,630	326,282	974,307

이자비용

예수부채이자비용	(73,182)	(196,188)	(51,048)	(147,452)

차입부채이자비용	(9,428)	(25,987)	(7,087)	(20,981)

사채이자비용	(7,716)	(19,686)	(4,887)	(19,054)

기타부채이자비용	(2,907)	(8,475)	(1,728)	(5,107)

소 계	(93,233)	(250,336)	(64,750)	(192,594)

합 계	260,774	787,294	261,532	781,713

( 2) 당분기와 전분기의 이자수익에 포함된 손상된 금융자산에 대한 이자수익은 각각 3,164백 만원과 3,176 백만원입니다.

27. 순수수료손익

당분기와 전분기의 순수수료손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익

수입수수료	49,454	139,981	43,778	127,209

수입보증료	992	3,177	1,100	3,206

중도해지수수료	38	75	10	16

소 계	50,484	143,233	44,888	130,431

수수료비용

지급수수료	(11,784)	(38,271)	(17,261)	(51,959)

신용카드관련수수료	(41,958)	(123,942)	(43,527)	(134,114)

소 계	(53,742)	(162,213)	(60,788)	(186,073)

합 계	(3,258)	(18,980)	(15,900)	(55,642)

28 . 당기손익-공정가치측정 금융상품 및 당기손익인식금융상품관련순손익당분기와 전분기의 당기손익-공정가치측정 금융상품관련순손익 및 당기손익인식금융관련상품순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기매매금융자산관련순손익

이자수익	4,418	10,890	3,852	14,182

평가손익	(739)	1,435	(1,111)	(1,437)

처분손익	5,224	2,892	(941)	1,850

소 계	8,903	15,217	1,800	14,595

기타당기손익-공정가치측정 금융자산관련순손익

이자수익	-	1,341	-	-

배당금수익	1	667	-	-

평가손익	(168)	747	-	-

처분손익	168	390	-	-

소 계	1	3,145	-	-

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채관련순손익당기손익인식지정금융부채관련순손익

이자비용	(791)	(1,825)	(536)	(1,729)

평가손익	469	382	1,625	1,943

소 계	(322)	(1,443)	1,089	214

합 계	8,582	16,919	2,889	14,809

29. 파생상품관련순손익 당분기와 전분기의 파생상품관련순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매매목적파생상품관련손익

통화관련손익	19,121	223,363	3,760	(17,740)

이자율관련손익	(6,318)	(17,506)	2,077	11,177

주식관련손익	-	-	-	1

신용관련손익	3,882	7,283	(1,613)	2,189

기타파생상품관련손익	92	570	313	612

소 계	16,777	213,710	4,537	(3,761)

위험회피파생상품관련손익

이자율관련손익	-	48	177	177

합 계	16,777	213,758	4,714	(3,584)

30. 금융상품관련기타순손익

당분기와 전분기의 금융상품관련기타순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 금융자산관련순손익

상각후원가측정 대출채권처분손익	9,517	27,456	16,101	32,190

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산관련순손익매도가능금융자산관련순손익

배당금수익	-	-	-	1,206

처분손익	4,394	4,630	791	3,840

소 계	4,394	4,630	791	5,046

공정가치위험회피대상관련손익

평가손익	-	64	(246)	(246)

합 계	13,911	32,150	16,646	36,990

31. 기타영업수익

당분기와 전분기의 기타영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

신탁보수	7,312	22,265	6,446	18,961

파생상품신용조정금환입액	-	-	89	504

기타충당부채환입액	-	-	(28)	-

합 계	7,312	22,265	6,507	19,465

32. 기타영업비용당분기와 전분기의 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

신용카드책임부담금	169	548	340	990

신용보증기금출연료	5,573	16,240	5,520	15,750

주택신용보증기금출연료	1,044	3,228	1,331	4,202

예금보험료	9,341	28,242	9,438	28,650

파생상품신용조정금전입액	(251)	83	-	-

기타충당부채전입액	315	319	1,874	1,874

기타	1	13	-	2

합 계	16,192	48,673	18,503	51,468

33. 신용손실충당금전입액

당분기와 전분기의 신용손실충당금전입액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가측정 대출채권대손충당금전입액	57,645	117,233	23,857	79,006

기타자산대손충당금전입(환입)액	71	(119)	(12)	(95)

지급보증충당부채전입(환입)액	(58)	403	7	(470)

미사용약정충당부채전입(환입)액	618	979	2,933	(8,325)

합 계	58,276	118,496	26,785	70,116

34. 종업원급여

당분기와 전분기의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	93,279	283,381	98,621	283,958

해고 및 명예퇴직급여	-	90	-	219

주식보상비용	306	993	412	1,244

퇴직급여(확정기여형)	77	248	72	206

퇴직급여(확정급여형)	15,588	46,766	14,860	44,546

합 계	109,250	331,478	113,965	330,173

35. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당행이 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

결제방식	주식결제형

약정유형	지배기업 주식 교부

부여수량	52,680주

가득조건	용역제공/비시장성과

(2) 당분기말 현재 당행이 부여하고 있는 주식기준보상약정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	수 량	가중평균 공정가치(*)

기초	79,435	54,882

부여	17,191	80,604

전입	1,422	55,298

지급	(31,229)	54,160

전출	(14,139)	56,632

기말	52,680	63,246

(*) 공정가치는 부여일 직전 5영업일 동안의 평균 주가에 기초하며, 공정가치는 USD로서 부여일 환율로 환산함

(3) 당분기와 전분기의 당기손익으로 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	306	993	412	1,244

(4) 당분기말과 전기말 현재 부채로 계상된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

미지급비용	2,304	3,158

36. 일반관리비

당분기와 전분기의 일반관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

복리후생비	11,543	34,966	11,435	35,583

임차료	7,629	23,706	10,549	33,234

유형자산감가상각비	5,747	17,006	5,136	14,769

투자부동산감가상각비	36	108	37	116

무형자산상각비	1,311	4,977	1,881	5,515

접대비	518	1,413	472	1,184

공과금	1,304	4,175	1,545	4,916

광고선전비	4,082	11,163	2,856	6,479

제세공과	2,937	10,276	3,085	10,864

통신비	1,656	5,547	1,818	6,035

수선유지비	4,057	11,893	4,719	13,955

전산업무비	3,962	14,151	5,763	15,907

용역비	36,526	110,976	40,461	119,969

기타일반관리비	4,881	13,934	4,802	13,098

합 계	86,189	264,291	94,559	281,624

37. 기타수익

당분기와 전분기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	1,008	3,216	1,392	4,271

유형자산처분이익	-	-	-	210

매각예정자산처분이익	-	1,800	981	981

기타잡수익	734	2,050	3,351	6,592

합 계	1,742	7,066	5,724	12,054

38. 기타비용당분기와 전분기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	6	7	683	742

매각예정자산손상차손	-	791	-	-

기타잡비용	700	8,353	2,143	4,842

합 계	706	9,151	2,826	5,584

39. 법인세비용(1) 당분기와 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

당기법인세 부담액	36,274	35,998	3,829	55,309

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(*)	(25,502)	20,924	12,769	2,242

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	1,648	(7,368)	951	(4,617)

법인세비용	12,420	49,554	17,549	52,934

(*) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

기초이연법인세자산	193,152	167,071

세무조정에 따른 이연법인세자산 감소	(100)	(2,893)

회계기준 변경효과(**)	13,189	-

조정후 기초이연법인세자산	206,241	164,178

기말이연법인세자산	185,317	161,936

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	20,924	2,242

(**) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 이연법인세 변동효과임

(2) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

법인세비용차감전순손익	207,720	225,155

적용세율에 따른 세부담액	49,922	54,140

조정사항

비일시적차이	(168)	278

실현가능성이 낮아 인식하지 아니한 이연법인세 자산의 변동	77	89

기타	(277)	(1,573)

법인세비용	49,554	52,934

유효세율(법인세비용/법인세차감전순손익)	23.86%	23.51%

(3) 당분기와 전기 중 일시적차이의 변동내역 및 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제36(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산
(부채)

감가상각비	17,718	7,104	6,801	17,415	4,214

지급보증충당부채	356	356	723	723	175

미수수익	(18,114)	(18,114)	(32,978)	(32,978)	(7,981)

미확정비용	103,413	100,538	94,258	97,133	23,506

유가증권평가	11,593	11,593	8,700	8,700	2,105

파생상품평가손실	33,699	33,699	142,254	142,254	34,426

출자전환평가손실	783	-	190	973	236

기타충당부채	21,329	16,016	16,561	21,874	5,294

퇴직급여충당부채	674,552	9,819	55,899	720,632	174,393

퇴직보험예치금	(155,924)	(2,100)	(1,902)	(155,726)	(37,686)

기타포괄손익누계액	40,636	40,636	1,869	1,869	452

압축기장충당금	(6,282)	-	-	(6,282)	(1,520)

주식기준보상	3,158	1,848	993	2,303	557

대손충당금	90,875	90,875	-	-	-

기타	49,025	22,424	(64,822)	(38,221)	(9,249)

소 계	866,817	314,694	228,546	780,669	188,922

실현가능성이 낮은 일시적차이(*2)	(14,580)	-	(317)	(14,897)	(3,605)

합 계	852,237	314,694	228,229	765,772	185,317

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전기 세무조정결과 및 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호로 인한 효과를 반영하여 작성됨
(*2) 기타 중 14,897백만원은 당분기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	기초(*1)	감소	증가	기말	이연법인세자산
(부채)

감가상각비	21,805	11,304	7,553	18,054	4,369

지급보증충당부채	937	937	321	321	78

미수수익	(21,759)	(21,759)	(18,114)	(18,114)	(4,384)

미확정비용	99,689	96,705	100,430	103,414	25,026

유가증권평가	17,044	17,044	23,686	23,686	5,732

파생상품평가손실	50,401	50,401	33,699	33,699	8,155

출자전환평가손실	6,329	5,663	116	782	189

기타충당부채	64,402	59,140	52,476	57,738	13,972

퇴직급여충당부채	630,253	2,877	47,296	674,672	163,271

퇴직보험예치금	(156,309)	(2,877)	(2,493)	(155,925)	(37,734)

기타포괄손익누계액	23,033	23,033	29,437	29,437	7,124

압축기장충당금	(6,326)	-	-	(6,326)	(1,531)

주식기준보상	3,929	2,427	1,657	3,159	764

기타	(39,954)	(58,894)	29,194	48,134	11,649

소 계	693,474	186,001	305,258	812,731	196,680

실현가능성이 낮은 일시적차이(*2)	(15,049)	(925)	(456)	(14,580)	(3,528)

합 계	678,425	185,076	304,802	798,151	193,152

(*1) 기초의 유보금액은 확정된 전전기 세무조정결과를 반영하여 작성됨
(*2) 기타 중 14,580백만원은 전기말 현재 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 계상하지 아니함

(4) 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(5) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

미지급법인세	36,274	82,917

선급법인세	(17,646)	(22,740)

미지급법인세(순액)	18,628	60,177

40. 신탁계정(1) 당분기말과 전기말 현재 신탁부문과 관련된 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

자산

미수신탁보수	2,150	1,184	3,334	1,560	1,574	3,134

부채

신탁계정차	51,167	823,218	874,385	41,184	851,894	893,078

(2) 당분기와 전분기의 신탁부문과 관련된 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계	금전신탁 및재산신탁	증권투자신탁	합 계

수익

신탁보수	13,042	9,223	22,265	10,498	8,463	18,961

중도해지수수료	75	-	75	16	-	16

합 계	13,117	9,223	22,340	10,514	8,463	18,977

비용

신탁계정차이자	561	6,791	7,352	461	4,091	4,552

(3) 원금 ㆍ원리금보전약정 및 수익률보전약정 신탁당분기말 현재 당행의 원금 ㆍ원리금보전약정이나 수익률보전약정이 있는 신탁계정의 장부금액과 공정가치의 차액 중 고유계정이 부담하게 될 금액은 없으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	펀드명	장부금액	공정가치	고유계정부담금액

원금보전약정	노후연금(*1)	268	268	-

개인연금(*1)	102,061	101,988	-

연금	42,478	42,478	-

퇴직	2,264	2,264	-

신개인	13,994	13,994	-

신노후	324	324	-

소 계	161,389	161,316	-

원리금보전약정	개발(*1)	202	202	-

불특(*1)	203	203	-

소 계	405	405	-

원금보전약정과비보전혼합(*2)	적립식목적(*1)	2,770	2,769	-

가계(*1)	676	676	-

기업(*1)	3	3	-

소 계	3,449	3,448	-

합 계	165,243	165,169	-

(*1) 장부가평가 펀드로서 시가평가대상자산이 아님
(*2) 1996년 4월 30일 이전 신규계좌만 원본보전 대상임

41. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 주)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	41,179	158,166	55,119	172,221

보통주이익	41,179	158,166	55,119	172,221

가중평균유통보통주식수	318,266,972	318,266,972	318,266,972	318,266,972

주당이익(*)	129원	497원	173원	541원

(*) 당분기와 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일함

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 주)

구 분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	273	86,886,883,356

가중평균유통보통주식수(② = ① / 273)	318,266,972

2) 제35(전)기 3분기(단위: 주)

구 분	주식수	일수(일)	적수

기초발행보통주식수(①)	318,266,972	273	86,886,883,356

가중평균유통보통주식수(② = ① / 273)	318,266,972

42. 금융자산의 제거

(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산 및 관련 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매수/매도(*)	299	299	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 당행이 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 금융자산을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	자산	부채

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

환매조건부채권매수/매도(*)	992	992	194	194

(*) 양도된 금융자산은 소유로 인한 위험과 보상의 대부분을 당행이 계속 부담하고 있으므로 금융자산 제거요건을 충족하지 아니함에 따라 양도한 금융자산을 계속 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식함

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 전체를 제거하지만 해당 자산에 대해 지속적으로 관여하는 경우는 없습니다.

43. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당행과 지배 ㆍ종속관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

회사명	관 계

Citigroup Inc.	최상위 지배기업

Citibank, N.A.	차상위 지배기업

Citibank Overseas Investment Corp.	직상위 지배기업

원리금/원금보전신탁	종속기업

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 제36(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	주요경영진	기타(*2)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	-	138,486	1,569	-	79,319	219,374

상각후원가측정 대출채권	-	-	3,942	193	1,790	5,359	11,284

파생상품자산	-	-	1,345,690	10	-	-	1,345,700

기타자산	1,106	46	828,485	43,589	2	9,980	883,208

합 계	1,106	46	2,316,603	45,361	1,792	94,658	2,459,566

부채

예수부채	-	-	4,799	227,317	2,129	-	234,245

차입부채	-	-	1,218,111	-	-	3,965	1,222,076

파생상품부채	-	-	1,932,993	2,177	-	-	1,935,170

기타부채	13,429	8,133	1,159,366	96,093	-	170,457	1,447,478

합 계	13,429	8,133	4,315,269	325,587	2,129	174,422	4,838,969

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*2) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	주요경영진	기타(*2)	합 계

자산

현금 및 예치금	-	-	282,248	-	-	3,126	285,374

상각후원가측정 대출채권	-	-	5,312	149	664	1,448	7,573

파생상품자산	-	-	1,623,634	12,835	-	-	1,636,469

기타자산	196	44	376,651	9,625	2	6,441	392,959

합 계	196	44	2,287,845	22,609	666	11,015	2,322,375

부채

예수부채	-	-	131	255,416	1,860	104	257,511

차입부채	-	-	1,075,233	-	-	7,606	1,082,839

파생상품부채	-	-	1,691,817	4,254	-	-	1,696,071

기타부채	10,555	8,426	682,614	63,718	-	140,247	905,560

합 계	10,555	8,426	3,449,795	323,388	1,860	147,957	3,941,981

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*2) Citibank (China) Co. Ltd., Zao Citibank Russia, Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무와 관련된 대손충당금, 지급보증 및 미사용약정 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	3,942	1	-

확정지급보증	47,980	3	(10)

미확정지급보증	-	-	(2)

소 계	51,922	4	(12)

씨티그룹글로벌마켓증권	미사용약정	807	1	-

신용카드채권	193	1	-

소 계	1,000	2	-

Citibank Berhad	매입외환	699	-	-

확정지급보증	145	-	-

소 계	844	-	-

Citigroup PTY Limited	매입외환	634	-	-

Citibank Taiwan Ltd.	매입외환	915	-	-

CITI BANK N.A. (PE, LIMA)	매입외환	2,079	-	-

Citibank Europe PLC	매입외환	569	-	-

확정지급보증	40,106	7	3

소 계	40,675	7	3

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	463	-	-

확정지급보증	555	-	-

소 계	1,018	-	-

주요경영진	대출채권	1,790	-	-

미사용약정	358	1	-

소 계	2,148	1	-

합 계	101,235	14	(9)

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

회사명	구 분	설정대상채권	대손충당금 및충당부채	대손충당금 및충당부채전입(환입)액

Citibank, N.A.	매입외환	5,312	1	(1)

확정지급보증	243,912	13	8

미확정지급보증	55,788	2	-

소 계	305,012	16	7

씨티그룹글로벌마켓증권	미사용약정	851	1	-

신용카드채권	149	1	-

소 계	1,000	2	-

Citibank Berhad	확정지급보증	145	-	-

Citigroup PTY Limited	매입외환	660	-	-

Citibank Taiwan Ltd.	매입외환	405	-	-

Citibank Europe PLC	확정지급보증	25,000	4	4

Citibank (China) Co. Ltd.	매입외환	383	-	-

주요경영진	대출채권	664	-	-

미사용약정	307	1	(1)

소 계	971	1	(1)

합 계	333,576	23	10

(4) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 담보와 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보의 내역은 다음과 같습니다.1) 특수관계자에게 제공하고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제36(당)기 3분기	제35(전)기

Citibank, N.A.	예치금	65,505	31,510

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	541,191	-

매도가능금융자산	-	103,147

소 계	606,696	134,657

Citigroup Global Market Limited	예치금	1,569	-

합 계	608,265	134,657

(*) 당분기말과 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은 동일함. 전전기말(제34기) 현재 장외파생거래와 관련하여 Citibank, N.A.에게 담보로 제공하고 있는 자산은 예치금 41,659백만원 및 매도가능금융자산 458,947백만원이며 Citigroup Global Market Limited에게 담보로 제공하고 있는 자산은 예치금 21,691백만원임. 전전전기말(제33기) 현재 장외파생거래와 관련하여 Citibank, N.A.에게 담보로 제공하고 있는 자산은 예치금 3,519백만원 및 매도가능금융자산 224,638백만원이며 Citigroup Global Market Limited에게 담보로 제공하고 있는 자산은 예치금 4,000백만원임

2) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보

(단위: 백만원)

회사명	담보제공자산	제36(당)기 3분기	제35(전)기

Citigroup Global Market Limited	예치금	-	6,621

(*) 전기말 현재 장외파생거래와 관련하여 담보로 제공 받고 있는 자산으로 해당 자산의 장부금액과 담보설정액은 동일함

(5) 당분기와 전분기의 특수관계자와의 주요 손익의 내역은 다음과 같습니다. 1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	기타(*2)	합 계

수익

이자수익	-	-	2,961	14	74	3,049

수수료수익	-	-	23,353	4,813	3,383	31,549

파생상품관련이익	-	-	1,861,229	67,036	-	1,928,265

기타수익	920	-	-	1,649	-	2,569

합 계	920	-	1,887,543	73,512	3,457	1,965,432

비용

이자비용	145	-	17,902	2,119	9	20,175

수수료비용	-	-	8,465	475	5,050	13,990

파생상품관련손실	-	-	2,374,844	81,941	-	2,456,785

기타비용	-	710	47,989	7,364	29,147	85,210

합 계	145	710	2,449,200	91,899	34,206	2,576,160

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*2) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

2) 제35(전)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	신탁계정	Citigroup Inc.	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*1)	씨티크레딧서비스신용정보 (*2)	기타(*3)	합 계

수익

이자수익	-	-	1,745	7	-	46	1,798

수수료수익	-	-	15,336	105	667	2,082	18,190

파생상품관련이익	-	-	2,596,949	158,985	-	-	2,755,934

기타수익	956	-	-	1,713	789	-	3,458

합 계	956	-	2,614,030	160,810	1,456	2,128	2,779,380

비용

이자비용	192	-	15,266	2,332	18	3	17,811

수수료비용	-	-	7,884	397	10,755	5,917	24,953

파생상품관련손실	-	-	2,051,969	88,471	-	-	2,140,440

기타비용	-	1,007	59,321	5,757	-	27,499	93,584

합 계	192	1,007	2,134,440	96,957	10,773	33,419	2,276,788

(*1) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함
(*2) 전기 중 매각되어 전기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 제외되기 전 거래 내역을 반영함
(*3) Citibank Europe PLC, Citigroup PTY Limited, Citibank Berhad 등 포함

(6) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 파생상품 관련 미결제약정금액의 내역은 다음과 같습니다.

1 ) 제36(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*)	합 계

통화관련

통화선도	12,311,353	46,054	12,357,407

통화스왑	4,124,531	-	4,124,531

매입통화옵션	684,975	-	684,975

매도통화옵션	692,571	-	692,571

소 계	17,813,430	46,054	17,859,484

이자율관련

이자율스왑	373,639,078	-	373,639,078

이자율선도	50,000	-	50,000

매입이자율옵션	50,000	-	50,000

매도이자율옵션	430,000	-	430,000

소 계	374,169,078	-	374,169,078

신용관련

신용스왑	2,648,270	-	2,648,270

기타파생상품

상품선도	267,704	-	267,704

상품스왑	50,598	4,850	55,448

매입옵션	173,287	-	173,287

매도옵션	23,207	-	23,207

소 계	514,796	4,850	519,646

합 계	395,145,574	50,904	395,196,478

(*) 씨티그룹글로벌마켓증권과 Citigroup Global Market 계열의 기타 법인(Citigroup Global Market Inc. 등) 포함

2 ) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	Citibank, N.A.	씨티그룹글로벌마켓증권 등(*)	합 계

통화관련

통화선도	12,169,307	906,764	13,076,071

통화스왑	3,393,946	-	3,393,946

매입통화옵션	261,485	-	261,485

매도통화옵션	226,665	-	226,665

소 계	16,051,403	906,764	16,958,167

이자율관련

이자율스왑	299,127,487	-	299,127,487

매입이자율옵션	50,000	-	50,000

매도이자율옵션	586,000	-	586,000

소 계	299,763,487	-	299,763,487

주식관련

매입주가지수옵션	757	-	757

신용관련

신용스왑	2,526,976	-	2,526,976

기타파생상품

상품선도	122,446	-	122,446

상품스왑	6,832	4,670	11,502

매입옵션	149,169	-	149,169

매도옵션	53,700	-	53,700

소 계	332,147	4,670	336,817

합 계	318,674,770	911,434	319,586,204

(*) 씨티그룹글로벌마 켓 증권과 Citigroup Global Market 계열의 기 타 법인(Citigroup Global Market In c. 등) 포함

(7) 당분기와 전기 및 전전기와 전전전기의 특수관계자와의 주요 자금거래의 내역은다음과 같습니다.1) 자금대여거래

(단위: 백만원)

회사명	제36(당)기 3분기	제35(전)기	제34(전전)기	제33(전전전)기

대여	회수	대여	회수	대여	회수	대여	회수

한국씨티그룹캐피탈(*1)	-	-	-	-	-	20,000	20,000	-

(*1) 전전기 중 매각되어 전전기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며, 제외되기 전 거래 내역을 반영함
(*2) 영업 상의 이유로 발생하는 특수관계자와의 결제대금 관련 거래는 제외함
(*3) 특수관계자와의 자금거래 중 콜론과 관련된 거래는 대여 및 회수가 단기간 내에 매우 빈번하게 발생하는 거래에 해당하여 제외하였으며, 특수관계자와의 콜론의 일평균거래금액의 내역은 다음과 같음

(단위: 백만원)

회사명	제36(당)기 3분기	제35(전)기	제34(전전)기	제33(전전전)기

대여	회수	대여	회수	대여	회수	대여	회수

Citibank, N.A.	-	-	414	415	1,727	1,735	-	-

Citibank JapanLimited	-	-	-	-	-	-	2	2

합 계	-	-	414	415	1,727	1,735	2	2

2) 자금차입거래(단위: 백만원)

회사명	제36(당)기 3분기	제35(전)기	제34(전전)기	제33(전전전)기

차입	상환	차입	상환	차입	상환	차입	상환

Citibank, N.A.	-	-	347,615	802,856	-	243,675	224,144	125,751

(*1) 영업 상의 이유로 발생하는 특수관계자와의 결제대금 관련 거래는 제외함
(*2) 특수관계자와의 자금차입거래 중 콜머니와 관련된 거래는 차입 및 상환이 단기간 내에 매우 빈번하게 발생하는 거래에 해당하여 제외하였으며, 특수관계자와의 콜머니의 일평균거래금액의 내역은 다음과 같음

(단위: 백만원)

회사명	제36(당)기 3분기	제35(전)기	제34(전전)기	제33(전전전)기

차입	상환	차입	상환	차입	상환	차입	상환

Citibank, N.A.	93,097	94,504	114,977	114,922	51,618	51,683	53,591	53,566

(8) 당분기와 전기의 특수관계자와의 주요 유가증권거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	제36(당)기 3분기	제35(전)기

매입	매도	매입	매도

Citibank, N.A.	1,069,746	1,285,989	919,522	919,589

Citigroup Global Market Inc.	74,954	-	1,447,602	258,448

합 계	1,144,700	1,285,989	2,367,124	1,178,037

(9) 당분기와 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

단기종업원급여	1,752	5,337	2,159	6,250

주식기준보상	130	552	223	666

퇴직급여	62	195	41	125

합 계	1,944	6,084	2,423	7,041

상기의 주요 경영진은 당행 경영활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(등기 및 미등기 임원)를 포함하고 있습니다.

44. 현금흐름표

(1) 당분기말과 전분기말의 현금흐름표상 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

현금 및 외국통화	64,992	84,709

원화예치금	1,812,932	2,039,854

외화예치금	574,928	927,076

소 계	2,452,852	3,051,639

차감: 사용이 제한된 예치금	(2,036,866)	(2,427,182)

합 계	415,986	624,457

(2) 당분기와 전분기의 주요 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기 3분기

유가증권평가로 인한 기타포괄손익누계액 증감	38,118	7,158

유가증권평가로 인한 이연법인세 효과	9,224	1,732

보험수리적손익으로 인한 기타포괄손익누계액 증감	8,323	11,923

보험수리적손익으로 인한 이연법인세 효과	2,015	2,885

이익준비금의 적립	24,375	21,208

대손준비금의 환입	24,420	18,255

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치변동	기타	기말

당기손익-공정가치측정 금융부채(*)	81,762	60,000	-	(1,031)	-	140,731

차입부채	1,229,156	495,116	32,952	-	-	1,757,224

사채	769,731	669,632	-	-	145	1,439,508

기타부채

신탁계정차	893,078	(18,693)	-	-	-	874,385

수입보증금	12,295	111,496	-	-	-	123,791

소 계	905,373	92,803	-	-	-	998,176

합 계	2,986,022	1,317,551	32,952	(1,031)	145	4,335,639

(*) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따른 회계기준 변경효과를 적용한 금액임

2) 제35(전)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기초	재무현금흐름	환율변동효과	공정가치변동	기타	기말

당기손익인식금융부채	85,251	-	-	(1,943)	-	83,308

차입부채	2,063,211	(152,395)	(31,097)	-	-	1,879,719

사채	1,519,719	(700,122)	-	-	155	819,752

기타부채

신탁계정차	702,661	35,482	-	-	-	738,143

수입보증금	70,414	(52,909)	-	-	-	17,505

소 계	773,075	(17,427)	-	-	-	755,648

합 계	4,441,256	(869,944)	(31,097)	(1,943)	155	3,538,427

45. 위험관리(1) 위험관리 목적과 정책

리스크관리의 목적은 리스크조직과 비즈니스가 협력하여 당행의 경영진에서 결정되고 이사회 및 리스크관리위원회에서 검토한 위험성향(Risk Appetite)과 일관성을 유지하면서 적극적으로 시장, 신용, 운영 및 프랜차이즈 리스크를 관리하는 데 있습니다. 리스크관리조직은 리스크평가와 리스크관리에 대한 규정과 지침(Policies and Guidelines)을 수립하며 당행이 부담하고 있는 리스크의 관리 및 측정 그리고 적극적으로 리스크를 경감시킬 수 있는 적절한 통제와 도구를 갖추어야 할 책임이 있습니다.

(2) 리스크관리 전략과 절차

당행은 효율적 리스크관리를 당행의 성패의 가장 중요한 요인으로 보고 있습니다. 따라서 당행은 포괄적인 리스크관리 프로세스를 기반으로 영업활동으로 인해 발생 가능한 주요 리스크를 모니터하고 평가하며 관리합니다. 당행의 리스크관리 기본 틀(Risk Management Framework)은 당행의 감시감독(Oversight)기능이 리스크관리부서와 조화된 균형을 이루도록 구성되어 있습니다.

당행의 리스크관리의 핵심원칙은 다음과 같이 정의되어 있습니다.

- 비즈니스 전략에 부합되고 명확하게 정의된 위험성향(Risk Appetite)의 정의

- 위기상황을 바탕으로 구축된 공통의 리스크자본모형(Risk Capital Model)을 사용한 리스크평가

- 공통의 리스크관리체제(Framework) 구축을 통한 리스크관리책임

- 투명하고 정확하며 정밀한 분석을 바탕으로 한 리스크의사결정

- 리스크관리자에게 의사결정 및 문제제기를 할 수 있는 권한부여

- 리스크관리자의 전문성, 지위, 권한 및 독립성 보장

(3) 위험의 집중

당행의 금융자산은 다음과 같이 국가별ㆍ산업별로 구분됩니다.1) 당분기말과 전기말 현재 국가별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익-공정가치측정 금융자산

한국	708,081	100.00	-	-	708,081	100.00

파생상품자산

한국	259,753	18.98	951,361	79.50	1,211,114	47.21

싱가포르	1,096,844	80.15	38,062	3.18	1,134,906	44.24

영국	11,971	0.86	118,165	9.88	130,136	5.08

기타국가	11	0.01	89,028	7.44	89,039	3.47

합 계	1,368,579	100.00	1,196,616	100.00	2,565,195	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

한국	21,418,901	100.00	1,735,031	85.20	23,153,932	98.72

싱가포르	-	-	222,652	10.94	222,652	0.95

마샬군도	-	-	23,818	1.17	23,818	0.10

기타국가	-	-	54,845	2.69	54,845	0.23

합 계	21,418,901	100.00	2,036,346	100.00	23,455,247	100.00

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

한국	9,416,275	100.00	333,144	100.00	9,749,419	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

② 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익인식금융자산

한국	310,581	100.00	-	-	310,581	93.64

미국	-	-	21,087	100.00	21,087	6.36

합 계	310,581	100.00	21,087	100.00	331,668	100.00

파생상품자산

한국	300,652	19.94	1,200,262	71.82	1,500,914	47.22

싱가포르	1,193,730	79.17	68,408	4.09	1,262,138	39.70

영국	9,802	0.65	216,979	12.98	226,781	7.13

기타국가	3,622	0.24	185,617	11.11	189,239	5.95

합 계	1,507,806	100.00	1,671,266	100.00	3,179,072	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

한국	22,477,727	100.00	1,825,252	74.01	24,302,979	97.43

싱가포르	-	-	536,027	21.73	536,027	2.15

마샬군도	-	-	29,406	1.19	29,406	0.12

기타국가	-	-	75,625	3.07	75,625	0.30

합 계	22,477,727	100.00	2,466,310	100.00	24,944,037	100.00

매도가능금융자산

한국	7,859,757	100.00	400,881	75.79	8,260,638	98.47

미국	-	-	128,075	24.21	128,075	1.53

합 계	7,859,757	100.00	528,956	100.00	8,388,713	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

2) 당분기말과 전기말 현재 산업별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	290,966	41.09	-	-	290,966	41.09

공공행정 및 국방	415,560	58.69	-	-	415,560	58.69

기타산업	1,555	0.22	-	-	1,555	0.22

합 계	708,081	100.00	-	-	708,081	100.00

파생상품자산

금융업	1,368,380	99.98	1,035,580	86.54	2,403,960	93.71

공공행정 및 국방	-	-	18,495	1.55	18,495	0.72

제조업	159	0.01	76,093	6.36	76,252	2.97

도ㆍ소매업	-	-	10,431	0.87	10,431	0.41

기타산업	40	0.01	56,017	4.68	56,057	2.19

합 계	1,368,579	100.00	1,196,616	100.00	2,565,195	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

제조업	2,994,274	13.97	1,492,125	73.27	4,486,399	19.13

도ㆍ소매업	1,375,088	6.42	89,927	4.42	1,465,015	6.24

금융업	174,850	0.82	287,490	14.12	462,340	1.97

건설업	70,299	0.33	55,777	2.74	126,076	0.54

가계대출	13,249,834	61.86	36	0.01	13,249,870	56.49

운수ㆍ 창고ㆍ 통신업	59,263	0.28	58,826	2.89	118,089	0.50

부동산 임대업	2,382,507	11.12	18,606	0.90	2,401,113	10.24

기타산업	1,112,786	5.20	33,559	1.65	1,146,345	4.89

합 계	21,418,901	100.00	2,036,346	100.00	23,455,247	100.00

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

금융업	6,156,887	65.39	333,144	100.00	6,490,031	66.57

공공행정 및 국방	3,259,388	34.61	-	-	3,259,388	33.43

합 계	9,416,275	100.00	333,144	100.00	9,749,419	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

② 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	원화	외화	합 계

금액	비율(%)	금액	비율(%)	금액	비율(%)

당기손익인식금융자산

금융업	189,027	60.86	-	-	189,027	56.99

공공행정 및 국방	121,554	39.14	21,087	100.00	142,641	43.01

합 계	310,581	100.00	21,087	100.00	331,668	100.00

파생상품자산

금융업	1,507,806	100.00	1,504,775	90.04	3,012,581	94.75

공공행정 및 국방	-	-	227	0.01	227	0.01

제조업	-	-	101,312	6.06	101,312	3.19

도ㆍ소매업	-	-	16,765	1.00	16,765	0.53

기타산업	-	-	48,187	2.89	48,187	1.52

합 계	1,507,806	100.00	1,671,266	100.00	3,179,072	100.00

상각후원가측정 대출채권(*)

제조업	2,927,313	13.02	1,513,656	61.37	4,440,969	17.80

도ㆍ소매업	1,163,094	5.18	102,763	4.16	1,265,857	5.07

금융업	1,221,661	5.43	670,407	27.18	1,892,068	7.59

건설업	50,653	0.23	53,736	2.18	104,389	0.42

가계대출	13,724,753	61.06	31	0.01	13,724,784	55.02

운수ㆍ 창고ㆍ 통신업	83,676	0.37	84,140	3.41	167,816	0.67

부동산 임대업	2,254,343	10.03	19,715	0.80	2,274,058	9.12

기타산업	1,052,234	4.68	21,862	0.89	1,074,096	4.31

합 계	22,477,727	100.00	2,466,310	100.00	24,944,037	100.00

매도가능금융자산

금융업	5,141,524	65.41	400,881	75.79	5,542,405	66.07

공공행정 및 국방	2,716,801	34.57	128,075	24.21	2,844,876	33.91

기타산업	1,432	0.02	-	-	1,432	0.02

합 계	7,859,757	100.00	528,956	100.00	8,388,713	100.00

(*) 이연대출부대손익 및 대손충당금 차가감 전의 금액임

45-1. 신용위험(1) 개념

신용위험은 채무자 또는 거래상대방의 채무불이행이나 계약불이행으로 인하여 재무적 손실을 입을 위험입니다. 신용위험은 여신거래, 수출입금융거래, 파생상품거래, 유가증권거래, 결제대행 및 중개거래 등의 영업활동으로부터 발생합니다.

(2) 관리방법- 포트폴리오 관리당행은 집중의 제한, 손실변동성의 감소, 유동성의 증가 등을 통해 최적수익을 달 성하기 위해 상품별, 산업별, 신용등급별, 국가별, 만기별, 지역차주별 등 다양한 형태의 포트폴리오 관리를 수행하고 있습니다.

- 독립적인 심사조직의 운영당행은 영업조직과 독립적으로 운영되는 심사조직을 여신ㆍ리스크관리그룹 내에 설치하여 신용공여시 객관적인 심사가 이루어지도록 하고 있습니다.

- 독립적인 여신감리조직의 운영

당행은 부실여신 조기경보와 신용등급평가의 적정성 검토를 위하여 여신자산에 대해취급 후 즉시 사후검토를 실시하고 있습니다.

(3) 측정방법

당행은 신용리스크 표준방법에 의거, 적격외부신용평가기관(한국신용평가ㆍNICE신용평가ㆍ한국기업평가)의 외부신용등급을 사용하여 위험가중치를 산정합니다. 또한 당행은 은행업감독업무시행세칙 별표 3에 의한 신용등급 사용기준 및 위험가중치적용원칙에 따라 표준방법 위험가중자산을 산출합니다.

(4) 관리기능

파생상품의 신용익스포져는 파생상품거래로 인한 현재의 평가손익에 내부적으로 정한 방법에 의해 산출한 잠재익스포져를 합산하여 산출합니다. 파생상품의 신용익스포져는 개별 차주의 익스포져 관리 및 당행 전체의 포트폴리오 관리에 사용됩니다. 당행은 거래상대방으로부터 담보, 상계 및 마진약정 등을 통해 파생상품의 신용리스크를 경감시키고 있습니다. 파생상품거래시 전문성 있는 은행, 정부, 중앙은행 및 금융기관과의 거래를 통하여 거래상대방의 결제리스크를 최소화합니다.

(5) 신용위험의 최대노출정도

당분기말과 전기말 현재 파생상품 등 재무상태표 항목들의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. 아래의 최대 노출정도는 담보 및 기타 신용보강을 통한 위험경감 효과가 발생하기 이전의 총액으로 표시됩니다. 금융상품이 공정가치로 계상되는 경우 아래 금액은 현재 신용위험의 노출만을 표시하며 가치변동으로 인하여 미래에 발생할 수 있는 최대 위험노출을 의미하지는 않습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

난내금융자산

예치금	2,387,860	1,860,996

당기손익-공정가치측정 금융자산	687,897	-

당기손익인식금융자산	-	331,668

파생상품자산	2,565,195	3,179,072

상각후원가측정 대출채권	23,157,018	24,765,876

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,749,419	-

매도가능금융자산	-	8,366,243

기타자산	12,662,112	3,745,850

소 계	51,209,501	42,249,705

난외항목

지급보증	650,555	952,979

미사용약정	10,314,330	10,730,273

소 계	10,964,885	11,683,252

합 계	62,174,386	53,932,957

당행은 보유한 금융자산에 대해 차주의 신용상태와 상관관계가 적은 금융담보, 물적담보 및 보증 등의 신용보강을 통해 신용 위험을 경감하고 있습니다. 담보유형 및 유효담보가액 평가에 대해서는 당행 내부의 규정에 따라 처리되고 있으며 준수여부에 대한 검토가 정기적으로 이루어지고 있습니다. 담보의 경우에는 담보관리방법서에 따른 담보종류별 담보인정비율을 감안하여 신용위험 경감액을 반영하고 있으며, 주기적으로 해당 신용위험경감 대상담보에 대하여 재평가를 수행하고 있습니다.

보유하고 있는 주요 담보의 유형은 다음과 같습니다.

(가) 현금, 증권, 예금증서

(나) 부동산, 동산, 재고자산, 매출채권

(다) 신용보증

당분기말과 전기말 현재 담보 및 기타 신용보강의 신용경감을 반영한 경우 최대노출금액은 각각 50,196,244백 만 원 과 40,422,075백만원입니다.

(6) 신용건전성 관리당행은 거래상대방의 유형에 따라 설계된 내부신용평가모형을 통하여 기업에 대한 대출채권 및 채무상품의 신용건전성을 관리합니다. 해당 모형은 당행 내부적으로 개발되었으며 당행의 정책에 따라 신용포트폴리오에서 합리적이고 일관되게 유지되고 통계적인 분석 및 필요한 경우 이용가능한 외부정보와 대조 등을 통해 신뢰성을 입증하고 있습니다. 내부신용평가모형은 23개의 평가등급으로 분리되고 평가기준은 각각의 평가등급이 정의하는 채무불이행 가능성의 범위를 반영하고 있습니다. 내부신용등급의 평가는 정기적으로 평가 및 검토되며 외부신용평가등급과 비교가능한 등급을 유지하고 있습니다. 소매부문의 경우 통계적 신용평점시스템("Credit Scoring System")을 통하여 차주의 신용건전성을 관리하며, 대출채권 신청 당시에 적용되는 모형("Application Scoring Model")과 취급 이후에 적용되는 모형("Behavioral Scori-ng Model" 및 "Bureau Score" 등)을 적용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기업대출 등의 내부신용평가등급과 외부신용평가등급의 관계는 다음과 같습니다.

내부등급	S	Moody's

등급1	AAA	Aaa

등급2+	AA+	Aa1

등급2	AA	Aa2

등급2-	AA-	Aa3

등급3+	A+	A1

등급3	A	A2

등급3-	A-	A3

등급4+	BBB+	Baa1

등급4	BBB	Baa2

등급4-	BBB-	Baa3

등급5+	BB+	Ba1

등급5	BB	Ba2

등급5-	BB-	Ba3

등급6+	B+	B1

등급6	B	B2

등급6-	B-	B3

등급7+	CCC+	Caa1

등급7	CCC	Caa2

등급7-	CCC-	Caa3

등급9	-	-

등급10+	-	-

등급10	-	-

등급10-	-	-

당분기말과 전기말 현재 가계대출의 내부신용평가등급과 외부신용평가등급의 관계는 다음과 같습니다.

내부등급	KCB

우량	KCB 1 ~ 4 등급

중간	KCB 5 ~ 7 등급, 0 등급, 무등급

비우량	KCB 8 ~ 10 등급

(7) 채무상품의 신용위험

1) 당분기말과 전기말 현재 내부등급별 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*)	합 계

등급2+	269,304	5,936,171	6,205,475

등급3+	415,560	3,259,388	3,674,948

등급3	-	553,860	553,860

합 계	684,864	9,749,419	10,434,283

(*) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 모두 Stage 1으로 분류됨

② 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

등급1	21,087	128,075	149,162

등급2+	189,027	4,835,554	5,024,581

등급3+	121,554	2,716,801	2,838,355

등급3	-	685,813	685,813

합 계	331,668	8,366,243	8,697,911

2) 당분기말과 전기말 현재 내부등급별 상각후원가측정 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.① 기업대출

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

등급2+	3	-	-	3	160,054

등급2	491	-	-	491	384

등급2-	80,618	-	-	80,618	67,725

등급3+	521,857	6,018	-	527,875	1,017,666

등급3	296,948	7	-	296,955	424,259

등급3-	364,813	82,407	579	447,799	401,110

등급4+	382,221	10	-	382,231	509,194

등급4	1,060,013	14,412	-	1,074,425	1,327,017

등급4-	3,501,756	113,877	391	3,616,024	3,772,411

등급5+	1,516,672	605,608	378	2,122,658	1,921,260

등급5	617,551	155,273	227	773,051	777,032

등급5-	235,569	176,622	3	412,194	445,720

등급6+	69,437	104,962	481	174,880	190,711

등급6	10,166	48,932	1,672	60,770	64,267

등급6-	-	26	-	26	14,668

등급7+	4,278	22,084	1,272	27,634	28,253

등급7	1,568	137,942	25,078	164,588	71,528

등급7-	-	7,016	-	7,016	4,162

등급10+	-	-	22,196	22,196	9,850

등급10	-	-	12,904	12,904	9,552

등급10-	-	-	977	977	2,382

무등급	-	62	-	62	48

소 계	8,663,961	1,475,258	66,158	10,205,377	11,219,253

이연대출부대손익	1,973	173	3	2,149	1,778

대손충당금	(11,331)	(14,811)	(29,706)	(55,848)	(34,169)

합 계	8,654,603	1,460,620	36,455	10,151,678	11,186,862

② 가계대출(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

우량	8,709,114	299,485	2,862	9,011,461	9,438,387

중간	1,967,526	1,805,032	41,976	3,814,534	3,850,191

비우량	12,527	280,671	130,677	423,875	436,206

소 계	10,689,167	2,385,188	175,515	13,249,870	13,724,784

이연대출부대손익	16,000	1,654	83	17,737	20,021

대손충당금	(45,880)	(94,658)	(121,729)	(262,267)	(165,791)

합 계	10,659,287	2,292,184	53,869	13,005,340	13,579,014

3) 당분기말과 전기말 현재 내부등급별 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

Stage 1	Stage 2	Stage 3	합 계

등급1	-	-	-	-	11,000

등급2+	778	-	-	778	389

등급2	-	-	-	-	2,000

등급2-	49,005	-	-	49,005	300,008

등급3+	44,409	2,591	-	47,000	119,680

등급3	102,884	-	-	102,884	80,466

등급3-	16,029	50,000	-	66,029	64,237

등급4+	57,084	-	-	57,084	35,002

등급4	136,620	1,099	-	137,719	127,234

등급4-	70,905	916	-	71,821	96,324

등급5+	58,314	34,201	-	92,515	90,605

등급5	7,641	1	-	7,642	9,999

등급5-	340	1,600	-	1,940	1,136

등급6+	98	200	-	298	1,001

등급6	556	-	-	556	1,781

등급6-	-	220	-	220	-

등급7+	-	-	-	-	2,885

등급7	-	14,968	-	14,968	9,107

등급10	-	-	-	96	125

합 계	544,663	105,796	96	650,555	952,979

45-2. 유동성위험(1) 개념

유동성위험은 금융기관이 현재 또는 미래의 지급의무를 상환하지 못하거나, 거래량 부족 또는 시장붕괴 등에 따른 시장가치 하락으로 금융기관이 보유한 자산의 현금화 과정에서 손실 발생이 불가피해지는 위험을 의미합니다. 당행은 수익성을 저해하지 않는 수준에서 유동성의 적절한 관리를 통해 당행의 안정성을 유지하는 것을 유동성 관리의 목표로 하고 있습니다.(2) 관리 및 측정방법

1) 유동성커버리지비율 = (고유동성자산 보유 규모 / 향후 30일간 순현금유출액) X 100

- 고유동성자산: 스트레스 상황에서도 유동성이 높아 가치하락이 없거나, 대규모 손실 없이 쉽게 현금화될 수 있는 자산- 순현금유출액: 스트레스 상황에서 향후 30일간 예상되는 현금유출액 합계에서 현금유입액을 차감한 값

2) 외화 유동성커버리지비율 = (외화 고유동성자산 보유 규모 / 향후 30일간 외화 순현금유출액) X 100

- 외화 고유동성자산: 스트레스 상황에서도 유동성이 높아 가치하락이 없거나, 대규모 손실 없이 쉽게 현금화될 수 있는 외화자산- 외화 순현금유출액: 스트레스 상황에서 향후 30일간 예상되는 외화 현금유출액 합계에서 외화 현금유입액을 차감한 값

(3) 비파생부채 만기분석당분기말과 전기말 현재 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기의 내역은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당행이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되어 있으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

1) 제36(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	즉시지급	1개월이하	1개월초과3개월이하	3개월초과1년이하	1년초과5년이하	5년초과	만기미정	합 계

예수부채	18,992,871	1,647,522	1,681,845	4,425,462	525,972	15,383	-	27,289,055

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	784	-	3,138	211,439	-	215,361

차입부채	133,318	573,825	96,258	70,096	931,373	2,297	-	1,807,167

사채	-	1,005	2,362	21,829	1,337,254	142,497	-	1,504,947

기타부채	877,812	9,116,715	-	-	-	-	1,008,864	11,003,391

금융보증계약	979	69,611	32,234	147,370	65,834	-	-	316,028

미사용약정	10,314,330	-	-	-	-	-	-	10,314,330

합 계	30,319,310	11,408,678	1,813,483	4,664,757	2,863,571	371,616	1,008,864	52,450,279

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	즉시지급	1개월이하	1개월초과3개월이하	3개월초과1년이하	1년초과5년이하	5년초과	만기미정	합 계

예수부채	19,536,511	990,544	1,228,850	3,069,024	352,853	17,396	-	25,195,178

당기손익인식금융부채	-	-	-	674	2,696	114,648	-	118,018

차입부채	9,208	193,058	92,811	77,510	903,773	1,641	-	1,278,001

사채	-	431	2,213	13,585	670,112	144,997	-	831,338

기타부채	893,271	3,221,760	-	2	-	-	777,590	4,892,623

금융보증계약	1,101	63,945	13,274	231,667	47,638	-	-	357,625

미사용약정	10,730,273	-	-	-	-	-	-	10,730,273

합 계	31,170,364	4,469,738	1,337,148	3,392,462	1,977,072	278,682	777,590	43,403,056

(4) 파생부채 만기분석

당분기말과 전기말 현재 파생부채에 대한 계약상 잔존만기의 내역은 다음과 같습니다. 총액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 총액기준현금유입(출)액에 기초하였고, 차액결제되는 파생상품의 경우 할인되지 않은 순현금흐름에 기초하여 작성되었습니다.

1) 제36(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

통화선도

유출액	(14,491,997)	(11,077,740)	(6,683,816)	(390,669)	(2,994)	(32,647,216)

유입액	14,354,868	10,939,677	6,483,135	373,498	3,383	32,154,561

가감계	(137,129)	(138,063)	(200,681)	(17,171)	389	(492,655)

통화스왑

유출액	(476,839)	(630,979)	(1,820,898)	(6,181,176)	(909,032)	(10,018,924)

유입액	468,475	607,483	1,771,581	6,041,959	892,998	9,782,496

가감계	(8,364)	(23,496)	(49,317)	(139,217)	(16,034)	(236,428)

이자율스왑

유출액	(232,813)	(602,687)	(2,207,315)	(5,765,608)	(2,391,002)	(11,199,425)

유입액	184,085	500,573	1,879,026	4,863,561	1,806,221	9,233,466

가감계	(48,728)	(102,114)	(328,289)	(902,047)	(584,781)	(1,965,959)

기타파생상품

순유출액	(8,281)	(9,886)	(27,622)	(3,996)	-	(49,785)

합 계	(202,502)	(273,559)	(605,909)	(1,062,431)	(600,426)	(2,744,827)

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	1개월이하	1개월초과 3개월이하	3개월초과 1년이하	1년초과 5년이하	5년초과	합 계

통화선도

유출액	(18,068,430)	(7,687,203)	(7,548,216)	(1,132,111)	(954)	(34,436,914)

유입액	17,601,051	7,426,292	7,293,350	1,092,639	1,009	33,414,341

가감계	(467,379)	(260,911)	(254,866)	(39,472)	55	(1,022,573)

통화스왑

유출액	(263,821)	(710,951)	(2,368,703)	(5,197,324)	(818,070)	(9,358,869)

유입액	241,799	679,072	2,289,103	5,013,989	792,042	9,016,005

가감계	(22,022)	(31,879)	(79,600)	(183,335)	(26,028)	(342,864)

이자율스왑

유출액	(142,748)	(441,665)	(1,686,255)	(4,920,892)	(2,081,738)	(9,273,298)

유입액	119,557	374,919	1,421,174	3,986,598	1,608,542	7,510,790

가감계	(23,191)	(66,746)	(265,081)	(934,294)	(473,196)	(1,762,508)

기타파생상품

순유출액	(3,123)	(690)	(5,939)	-	-	(9,752)

합 계	(515,715)	(360,226)	(605,486)	(1,157,101)	(499,169)	(3,137,697)

45-3. 시장위험(1) 개념

시장위험은 시장가격(금리,환율,주가,상품가격 등)의 변동으로 인하여 트레이딩 포트폴리오의 채권, 주식, 파생상품 등의 공정가치나 미래현금흐름이 변동하여 재무적 손실을 입을 수 있는 위험과 금리 변동으로 인한 대출채권, 예금 등 비트레이딩 포트폴리오(이하 Accrual 포트폴리오)의 순자산가치 및 이자수입변동 등이 발생하는 위험으로 구분됩니다. 당행은 이러한 시장위험을 사전에 설정한 한도 내에서 유지될 수 있도록 매일 모니터링하고 통제함으로써 건전한 자산구조와 적정한 자본을 유지할 수 있도록 관리합니다. (2) 트레이딩 포트폴리오당행은 다음과 같은 수단을 이용하여 트레이딩 포트폴리오의 시장위험을 적절히 측정, 관리합니다.

포트폴리오	시장리스크 관리수단(방법)

Trading 포트폴리오	- 민감도(FS: Factor Sensitivity) 한도 - VaR(Value at Risk) 트리거- 연중, 월중 및 10영업일 평가손실 트리거(MAT: Management Action Trigger) - 스트레스 테스트 트리거(Stress Test Trigger)

트레이딩 포트폴리오는 단기매매차익 획득을 목적으로 보유하는 유가증권, 외환포지션, 파생금융상품 등을 의미합니다.

1) 민감도(FS) 한도

환율, 금리 등의 시장의 리스크 요인이 한 단위 움직일 때 발생하는 포지션의 가치 변화를 말하며, 각 요인별로 한도를 두어 초과되지 않는 범위 내에서 트레이딩 포지션을 매일 관리합니다.

2) VaR 트리거

VaR란 환율 및 금리 등 시장변화에 대한 가치 변동으로 현재 포트폴리오의 Factor Sensitivity와 그 Volatility 및 금리, 환율 등 시장요소 간의 상관관계를 이용하여 계산되는 잠재적 손실 가능 예상 금액입니다. 환율 및 금리 등 시장의 리스크 요인이 변경될 경우 현재 포지션 규모 및 구성에 의해 잠재적으로 발생될 수 있는 손실가능금액을 당행이 보유한 자본금 등을 감안하여 수용 가능한 한도 내에서 전체 포지션의 규모 및 구성을 관리합니다. 또한, VaR 모형의 통계적 정합성 확보를 위하여 일별 손익이 VaR를 초과하는지 여부에 대해서 사후검증(Back Test)를 일별로 실시하고 있으며, 검증 결과 모형의 과소측정 등이 우려될 경우 모형의 변수 등을 조정하여 위험이 과소측정 되지 않도록 관리합니다.

3) 연중, 월중 및 10영업일 평가손실 트리거(MAT)

트레이딩 포트폴리오의 연중, 월중 및 10영업일 평가손실에 대한 트리거로 트레이딩포트폴리오의 평가 손실이 동 트리거 내에서 유지될 수 있도록 모니터링하며, 트리거에 근접하거나 초과할 경우 운용부서 및 차상급자와 협의하여 적절한 조치를 취함으로써 과도한 손실이 발생하지 않도록 관리합니다.

4) 스트레스 테스트 트리거(Stress Test Trigger)

극단적인 시장가격(환율 및 금리 등) 변동이 보유한 포트폴리오에 미치는 영향을 분석하는 위험 기법으로 정상적인 범위 내의 시장변화를 전제로 하여 제공되는 VaR의 한계를 보완합니다. 과거의 극단적인 시장상황 등에 근거한 시나리오를 가정하여 Stress Test를 실시함으로써, 금융위기와 같이 예상치 못한 시장위기 상황에서의 잠재적 위험을 사전적으로 측정, 관리합니다.

(3) Accrual 포트폴리오

트레이딩 포트폴리오 이외의 모든 자산, 부채, 자본을 총괄한 Accrual(금리부) 포트폴리오에 대해 금리 변동에 따른 위험이 사전에 설정한 한도 내에서 유지될 수 있도록 모니터링하고 통제함으로써, 당행이 건전한 자산구조와 적정한 자본을 유지할 수 있도록 합니다.

당행은 다음과 같은 수단을 이용하여 Accrual 포트폴리오의 시장리스크를 적절히 측정, 관리합니다.

포트폴리오	시장리스크 관리수단(방법)

Accrual 포트폴리오	- 민감도(FS: Factor Sensitivity) 한도 - 월중 경제적 손실 트리거 (Month To Date Economic Loss Trigger)- 매도가능증권(AFS) 포트폴리오 한도 및 트리거 (Available-for-Sale Securities Portfolio Limit Trigger)- 스트레스 테스트(Stress Test)- Economic VaR

1) 민감도(FS) 한도

Accrual 포트폴리오에서의 민감도는 시장이자율이 한 단위(1basis point) 변화할 경우 생기는 포지션의 가치변화, 즉 금리민감도(DV01)를 의미하며, 통화별, 금리만기 기간별 한도를 설정하여 관리합니다.

2) 월중 경제적 손실 트리거(Month To Date Economic Loss Trigger)이는 당행의 Accrual 포트폴리오를 구성하는 자산 및 부채의 해당 월 중 이자율 변화로 인한 가치변화 및 발생한 이자수익 및 비용의 총합을 기준으로 분석하는 지표입니다. 보유 자산ㆍ부채의 금리 만기 불일치에 따른 갭과 시장이자율의 변동이 당행의 자산 및 부채의 가치에 미치는 영향과 기간 중 발생한 이자수익ㆍ비용을 분석하여 최적의 당행 자산 가치를 유지하도록 금리리스크 관리를 하고 있습니다.

3) 매도가능증권(AFS) 포트폴리오 한도 및 트리거(Available-for-Sale Securities Portfolio Limit Trigger)시장이자율의 변동에 따른 매도가능증권의 가치 변화가 자기자본에 미치는 영향을 관리하는 지표로서 보유 매도가능증권 포트폴리오에 대해 금리민감도(DV01) 한도를설정하여 자본에 미치는 영향을 일정수준에서 제한하고 있으며, 발행자별 투자한도를 설정하여 발행자의 Default 리스크를 관리하고, 미실현 평가손익, 실현손익, 발생수익이자 등을 포함한 사후적인 손실 규모에 대해 트리거를 설정하여 관리합니다.

4) 스트레스 테스트(Stress Test)

극단적인 금리 변동이 보유한 포트폴리오에 미치는 영향을 분석하는 위험기법으로 과거의 극단적인 시장상황 등에 근거한 시나리오를 가정하여 Stress Test를 실시함으로써, 금융위기와 같이 예상치 못한 시장위기 상황에서의 잠재적 위험을 사전적으로 측정, 관리합니다.5) Economic VaRTrading VaR와 동일한 측정 방법으로 Accrual 포트폴리오에서 보유하고 있는 금리 리스크를 추가하여 Economic VaR를 계산하고 있습니다. 즉, 시장 위험 요소 변동에따른 당행 전체(Trading + Accrual) Portfolio로부터 발생할 수 있는 잠재적 손실 규모를 측정, 관리합니다.

(4) 주요 시장위험지표 현황1) VaR(트레이딩 포트폴리오)

당행은 트레이딩 포트폴리오의 시장가치에서 발생할 수 있는 변동을 위험기준가치평가(VaR) 기법을 이용하여 평가합니다. VaR 모형은 정상적 시장환경에서의 시장위험을 측정하도록 고안되었으며 일정한 신뢰수준 하에서 주어진 기간 동안 세전이익의 잠재적 손실을 추정하는 방법입니다. VaR 모형은 포지션 상계와 상품과 시장간의 상관관계를 인식함으로써 위험분산뿐만 아니라 시장변동성도 고려하는 접근법으로서 통계적으로 정의되고 확률에 근거합니다. 또한 VaR모형은 시장환경에 영향을 미치는 위험요인에서 발생하는 변동이 정규분포를 따른다고 가정하고 있습니다. 당행이 사용하는 일별 99% 신뢰수준 하의 VaR 수치는 일별 손실이 보고된 VaR를 초과하지않을 확률이 99%라는 것을 반영합니다. VaR 모형은 역사적인 접근법과 분산ㆍ공분산 접근법이 있으며 이 외에 몬테카를로 시뮬레이션과 같은 시뮬레이션 모형을 이용하여 잠재적 미래노출을 결정하기 위해 다양한 포트폴리오에 적용됩니다.

VaR 모형은 시장가격의 역사적 상관관계 및 변동성을 기준으로 하고, 미래가격변동이 통계분포를 따른다는 가정으로 인한 한계가 존재합니다. 경험적 자료에 의존하고 위험요인의 미래변동 및 조정사항을 정확하게 예측하지 못함에 따라, 위험요인의 변동이 정규분포의 가정과 일치하지 않는다면 시장 변동의 가능성이 과소 또는 과대 평가될 수 있으며 이에 따른 VaR 모형을 이용한 특정 금융상품들에 대한 시장위험도 과소 또는 과대평가될 수 있습니다. 이러한 부분을 보완하기 위하여 사후적으로 VaR와 손익을 비교하는 Back-Test를 통하여 필요 시 변동성 부분 등을 조정함으로써 VaR가 과소측정되지 않도록 관리합니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 시장위험별 VaR현황은 다음과 같습니다.

① 제36(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	기말	최대	최소	평균

금리	1,650	3,922	1,028	1,981

외환	1,307	2,202	62	606

분산효과(-)	(1,146)

합 계	1,811	3,096	952	1,751

(*) 몬테카를로시뮬레이션VaR(99% 신뢰도, 1일기준)

② 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	기말	최대	최소	평균

금리	1,320	5,485	1,277	2,590

외환	753	2,469	41	526

분산효과(-)	(520)

합 계	1,553	4,088	1,162	2,302

(*) 몬테카를로시뮬레이션VaR(99% 신뢰도, 1일기준)

2) 민감도분석(Accrual 포트폴리오)

당행의 비트레이딩 부분에서 발생하는 가장 주요한 시장위험은 이자율위험이며, 비트레이딩 부분의 환위험은 트레이딩 부분에서 분석하고 있습니다. 민감도분석은 시장이자율이 한 단위 변화할 경우 생기는 포지션의 가치변화, 즉 금리민감도(DV01)를의미하며, 통화별, 금리 만기 기간별로 분석하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 주요 통화 및 금리 만기 기간별 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.① 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	누적 1년	누적 5년	누적 30년

KRW	(434)	(641)	(635)

USD	11	(31)	(31)

JPY	(1)	(1)	(1)

기타	(3)	(3)	(3)

합 계	(427)	(676)	(670)

② 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	누적 1년	누적 5년	누적 30년

KRW	(359)	(565)	(550)

USD	(13)	(77)	(77)

JPY	(1)	(1)	(1)

기타	(2)	(2)	(2)

합 계	(375)	(645)	(630)

46. 공정가치 측정공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다.

공정가치의 최선의 추정치는 활성시장에서 공시되는 가격입니다. 활성시장이 없는 자산과 부채의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정되었습니다. 평가기법을 사용하는 목적은 측정일 현재 독립된 당사자 사이의 정상적인 거래에서 발생할 수 있는 거래가격을 결정하는 데 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 자산과 부채의 현행공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함합니다. 자산과 부채의 가격을 결정하는 데 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법이 있으며, 그 평가기법이 실제 시장거래가격에 대해 신뢰할 만한 추정치를 제공한다는 사실을 제시할 수 있다면 그 평가기법을 사용합니다. 선택한 평가기법은 시장정보를최대한 사용하고, 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이러한 평가기법은 시장참여자가 가격을 결정하는 데 고려하는 모든 요소를 포함하며, 자산과 부채의 가격을 결정하기 위하여 일반적으로 적용되는 경제학적 방법론에 부합합니다.그러나 평가기법을 통한 공정가치 결정시 항상 모든 주요 투입변수가 항상 시장에서 관측 가능하지는 않으며, 이러한 경우에는 합리적인 가정이나 추정을 이용하여 공정가치를 결정하고 있습니다.

당행은 자산과 부채의 공정가치를 다음의 3가지 공정가치수준으로 분류하여 공시합니다.

- 수준 1: 동일한 자산, 부채에 대해 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우, 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 1으로 분류됩니다.

- 수준 2: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 중요요소가 시장에서 관측가능한 정보에 해당하면 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.

- 수준 3: 평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 중요 요소가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초하지 않은 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준 3으로 분류됩니다. 공정가치측정치 전체를 공정가치 서열체계의 어느 수준으로 구분하는지는 공정가치측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초하여 결정됩니다.

(1) 당분기말 현재 금융상품별 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치 산출방법

상각후원가측정 대출채권	상각후원가측정 대출채권의 공정가치는 수취할 것으로 예상되는 기대현금흐름을 현행 시장이자율과 차주의 신용위험 등을 고려한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 수시입출금식 상각후원가측정 대출채권은 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

예수부채	예수부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 예수부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

차입부채	차입부채의 공정가치는 계약상 현금흐름을 현행 시장이자율을 반영한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. 다만 계약만기가 3개월 이내이거나 요구불 특성을 가진 차입부채는 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

사채	사채의 공정가치는 활성시장에서 공시되는 가격을 기초로 산출하였습니다. 활성시장에서 공시되는 가격이 없는 경우 잔존 만기별로 적절한 수익률 곡선을 기초로 할인한 금액을 공정가치로 산출하였습니다.

당기손익-공정가치측정 금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 독립적인 외부평가기관의 합리적인 평가치를 사용하여 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할수 없는 경우 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

파생상품	파생상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되는 경우 해당 공시가격을 공정가치로 사용하였으며, 활성시장이 없는 경우 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

당기손익-공정가치측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치는 내부적인 평가모형을 통해 산출된 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

투자부동산	투자부동산의 공정가치는 공인된 독립평가법인에 의하여 수행된 평가 금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계에 따른 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산

국채	415,560	415,560	-	-

금융채	269,304	-	269,304	-

소 계	684,864	415,560	269,304	-

기타당기손익-공정가치측정 금융자산

금융업	21,662	-	-	21,662

기타산업	1,555	-	-	1,555

소 계	23,217	-	-	23,217

매매목적파생상품자산

통화관련	730,635	-	686,130	44,505

이자율관련	1,759,168	-	1,480,965	278,203

신용관련	33,916	-	6,372	27,544

기타파생상품	41,476	-	41,476	-

소 계	2,565,195	-	2,214,943	350,252

상각후원가측정 대출채권	23,157,018	-	-	23,157,692

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

국채	3,259,388	3,259,388	-	-

금융채	5,936,171	-	5,936,171	-

사채	220,716	-	220,716	-

외화채권	333,144	-	333,144	-

소 계	9,749,419	3,259,388	6,490,031	-

투자부동산	15,182	-	-	21,992

합 계	36,194,895	3,674,948	8,974,278	23,553,153

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

예수부채	27,204,468	-	-	27,207,013

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	140,731	-	102,105	38,626

매매목적파생상품부채

통화관련	725,232	-	720,664	4,568

이자율관련	1,931,044	-	1,652,019	279,025

신용관련	39,965	-	6,371	33,594

기타파생상품	41,476	-	41,476	-

소 계	2,737,717	-	2,420,530	317,187

차입부채	1,757,224	-	-	1,757,224

사채

원화일반고정금리사채	769,791	-	772,005	-

원화일반변동금리사채	669,717	-	670,493	-

소 계	1,439,508	-	1,442,498	-

합 계	33,279,648	-	3,965,133	29,320,050

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

단기매매금융자산

국채	121,554	121,554	-	-

금융채	189,027	-	189,027	-

외화채권	21,087	21,087	-	-

소 계	331,668	142,641	189,027	-

매매목적파생상품자산

통화관련	1,473,033	-	1,448,011	25,022

이자율관련	1,665,150	-	1,554,727	110,423

주식관련	20	-	20	-

신용관련	28,246	-	6,012	22,234

기타파생상품	12,623	-	12,623	-

소 계	3,179,072	-	3,021,393	157,679

상각후원가측정 대출채권	24,765,876	-	-	24,723,137

매도가능채무상품

국채	2,716,801	2,716,801	-	-

금융채	4,835,554	-	4,835,554	-

사채	284,932	-	284,932	-

외화채권	528,956	128,075	400,881	-

소 계	8,366,243	2,844,876	5,521,367	-

매도가능지분상품

금융업	21,038	-	-	21,038

기타산업	1,432	-	-	1,432

소 계	22,470	-	-	22,470

투자부동산	15,289	-	-	21,992

합 계	36,680,618	2,987,517	8,731,787	24,925,278

비반복적인 공정가치 측정치

매각예정자산	6,740	-	-	9,908

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

반복적인 공정가치 측정치

예수부채	25,152,521	-	-	25,152,659

당기손익인식지정금융부채

원화금리연계구조화사채	81,762	-	43,498	38,264

매매목적파생상품부채

통화관련	1,471,175	-	1,470,750	425

이자율관련	1,726,154	-	1,611,397	114,757

주식관련	20	-	20	-

신용관련	41,579	-	6,012	35,567

기타파생상품	12,623	-	12,623	-

소 계	3,251,551	-	3,100,802	150,749

차입부채	1,229,156	-	-	1,229,156

사채

원화일반고정금리사채	769,731	-	767,159	-

합 계	30,484,721	-	3,911,459	26,570,828

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 체계 중 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	269,304	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	2,214,943	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,490,031	DCF법	할인율

합 계	8,974,278

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	102,105	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	2,420,530	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	1,442,498	DCF법	할인율

합 계	3,965,133

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

자산

단기매매금융자산	189,027	DCF법	할인율

매매목적파생상품자산	3,021,393	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

매도가능채무상품	5,521,367	DCF법	할인율

합 계	8,731,787

부채

당기손익인식지정금융부채	43,498	DCF법	할인율, 변동성 등

매매목적파생상품부채	3,100,802	옵션모형, DCF법	할인율, 환율, 변동성, 주가 및 상품지수 등

사채	767,159	DCF법	할인율

합 계	3,911,459

(4) 당분기와 전기 중 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채	매매목적순파생상품(*1)	합 계

기초	-	(38,264)	6,930	(31,334)

회계기준 변경효과(*2)	22,470	-	-	22,470

수준 3으로의 이동	-	-	(118)	(118)

당기손익	747	(581)	27,061	27,227

기타포괄손익	-	219	-	219

매입	-	-	6,085	6,085

매도	-	-	(6,893)	(6,893)

기말	23,217	(38,626)	33,065	17,656

(*1) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임
(*2) 최초 적용일에 기업회계기준서 제1109호에 따라 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류된 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	기타당기손익-공정가치 측정 금융자산관련순손익	당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채관련순손익	매매목적파생상품관련손익

당기손익에 포함된 총손익	747	(581)	27,061

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익인식액	747	(581)	26,187

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	매도가능지분상품	당기손익인식지정금융부채	매매목적순파생상품(*)	합 계

기초	20,197	(39,375)	(11,527)	(30,705)

당기손익	1,825	1,111	38,930	41,866

기타포괄손익	2,273	-	-	2,273

매입	-	-	9,116	9,116

매도	(1,825)	-	(29,589)	(31,414)

기말	22,470	(38,264)	6,930	(8,864)

(*) 파생상품자산에서 파생상품부채를 차감한 금액임

상기 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같이 표시되고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	매도가능금융자산관련순손익	당기손익인식지정금융부채관련순손익	매매목적파생상품관련손익

당기손익에 포함된 총손익	1,825	1,111	38,930

보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익인식액	-	1,111	36,571

(5) 거래일평가손익

최 초 인식 시점에 금융상품의 공정가치가 시장에서 관측불가능한 요소를 토대로 하는평가 기법을 통해 측정되는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 해당 차이금액은 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식합니다. 동 차이는 금융상품의 거래기간 동안 정액법으로 상각되고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다. 당분기와 전기 중 이연대상 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제36(당)기 3분기	제35(전)기

기초	(7,762)	(11,084)

발생	(926)	(8,887)

상각	4,861	12,209

기말	(3,827)	(7,762)

(6) 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정치에 대한 양적정보는 다음과 같습니다. 1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

기타당기손익-공정가치측정금융상품

금융업	21,662	DCF법	할인율	15.27 ~ 19.71

성장율	0.00 ~ 1.00

기타산업	1,555	DCF법	할인율	7.02 ~ 9.49

성장율	0.00 ~ 1.00

합 계	23,217

당기손익-공정가치측정항목지정 금융부채

원화금리연계구조화사채	38,626	DCF법	이자율환율상관계수	(30.47) ~ 49.97

매매목적순파생상품

통화관련	39,937	Copula Model	Credit Spread	0.39

이자율관련	(822)	DCF법	이자율상관계수	(21.84) ~ 97.24

이자율환율상관계수	(30.47) ~ 49.97

Equity-IR Correlation	21.99 ~ 34.99

신용관련	(6,050)	Copula Model	Credit Basket 신용상관관계	80.00 ~ 92.00

Credit Spread	0.39 ~ 3.72

합 계	33,065

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수	범위(%)

매도가능지분상품

금융업	21,038	DCF법	할인율	14.49 ~ 20.86

성장율	0.00

기타산업	1,432	DCF법	할인율	7.11 ~ 12.98

성장율	0.00

합 계	22,470

당기손익인식지정금융부채

원화금리연계구조화사채	38,264	DCF법	Volatility skew_percentage	(0.60) ~ 105.00

매매목적순파생상품

통화관련	24,597	Copula Model	Credit Spread	0.45 ~ 0.53

이자율관련	(4,334)	DCF법	이자율상관계수	41.62 ~ 72.52

이자율환율상관계수	(6.67) ~ 29.73

Volatility skew_percentage	(7.38) ~ 185.31

신용관련	(13,333)	Copula Model	Credit Basket 신용상관관계	80.00 ~ 87.00

Credit Spread	0.12 ~ 3.72

합 계	6,930

(7) 금융상품 공정가치의 민감도분석금융상품 공정가치의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도분석 대상은 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는이자율관련 파생상품과 통화관련 파생상품, 신용관련 파생상품, 당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채가 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분상품 및 수익증권이 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계 내 수준 3으로 분류된 금융상품 공정가치의 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

자산

기타당기손익-공정가치측정 금융상품(*1)	981	(526)	-	-

매매목적파생상품자산(*2)	8,226	(11,159)	-	-

합 계	9,207	(11,685)	-	-

부채

당기손익-공정가치측정 항목지정 금융부채(*1)	20	(16)	-	-

매매목적파생상품부채(*2)	11,144	(8,232)	-	-

합 계	11,164	(8,248)	-	-

(*1) 시장 비관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익	기타포괄손익

유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동

자산

매도가능지분상품(*1)	-	-	1,102	(613)

매매목적파생상품자산(*2)	30,053	(31,803)	-	-

합 계	30,053	(31,803)	1,102	(613)

부채

당기손익인식지정금융부채(*1)	495	(495)	-	-

매매목적파생상품부채(*2)	31,317	(29,566)	-	-

합 계	31,812	(30,061)	-	-

(*1) 시장 비관측 투입변수를 가정 가능한 최소값과 최대값으로 변경하여 산출함
(*2) 시장 비관측 투입변수를 10% 증감하여 산출함

47. 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(1) 제36(당)기 3분기(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타(*)	합 계

단기매매금융자산	기타당기손익-공정가치측정금융자산

현금 및 예치금	-	-	118,199	-	2,334,653	2,452,852

당기손익-공정가치측정금융자산	684,864	23,217	-	-	-	708,081

파생상품자산	-	2,565,195	-	-	-	2,565,195

상각후원가측정 대출채권	-	-	23,157,018	-	-	23,157,018

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	9,749,419	-	9,749,419

기타자산	-	-	12,662,112	-	-	12,662,112

합 계	684,864	2,588,412	35,937,329	9,749,419	2,334,653	51,294,677

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	27,204,468	-	27,204,468

당기손익-공정가치측정 금융부채	140,731	-	-	140,731

파생상품부채	2,737,717	-	-	2,737,717

차입부채	-	1,757,224	-	1,757,224

사채	-	1,439,508	-	1,439,508

기타부채	-	11,006,824	1,196	11,008,020

합 계	2,878,448	41,408,024	1,196	44,287,668

(2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	기타(*)	합 계

현금 및 예치금	-	64,155	-	1,862,978	1,927,133

당기손익인식금융자산	331,668	-	-	-	331,668

파생상품자산	3,179,072	-	-	-	3,179,072

상각후원가측정 대출채권	-	24,765,876	-	-	24,765,876

매도가능금융자산	-	-	8,388,713	-	8,388,713

기타자산	-	3,745,850	-	-	3,745,850

합 계	3,510,740	28,575,881	8,388,713	1,862,978	42,338,312

(*) 금융감독원 보고기준에 따라 현금 및 현금성자산과 중앙은행예치금을 기타로 분류함

(단위: 백만원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	기타	합 계

예수부채	-	25,152,521	-	25,152,521

당기손익인식금융부채	81,762	-	-	81,762

파생상품부채	3,251,551	-	-	3,251,551

차입부채	-	1,229,156	-	1,229,156

사채	-	769,731	-	769,731

기타부채	-	4,894,252	860	4,895,112

합 계	3,333,313	32,045,660	860	35,379,833

48. 금융자산과 금융부채의 상계(1) 당분기말과 전기말 현재 상계되는 금융자산, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융부채(*)	수취한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품	967,081	-	967,081	(5,076,972)	(489,667)	393,447

미수미결제현물환	4,993,005	-	4,993,005

환매조건부채권매수	222,653	-	222,653	-	(222,653)	-

미회수내국환채권	5,838,262	(2,101,670)	3,736,592	-	-	3,736,592

미수금	10,309	(9,155)	1,154	-	-	1,154

합 계	12,031,310	(2,110,825)	9,920,485	(5,076,972)	(712,320)	4,131,193

(*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융부채임

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	인식된금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	재무상태표에표시되는금융자산 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융부채(*2)	수취한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품(*1)	953,378	-	953,378	(358,507)	(313,575)	281,296

미수미결제현물환	1,081,925	-	1,081,925	(1,080,726)	-	1,199

환매조건부채권매수	1,496,027	-	1,496,027	-	(1,496,027)	-

미회수내국환채권	3,080,662	(2,156,790)	923,872	-	-	923,872

미수금	1,682	(1,327)	355	-	-	355

합 계	6,613,674	(2,158,117)	4,455,557	(1,439,233)	(1,809,602)	1,206,722

(*1) 해외거래상대방과의 파생상품거래는 양자간 일괄상계약정의 법적유효성이 불분명하여 금융상품 상계대상에서 제외함
(*2) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융부채임

(2) 당분기말과 전기말 현재 상계되는 금융부채, 실행가능한 일괄상계약정 및 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융부채 내역은 다음과 같습니다.1) 제36(당)기 3분기

(단위: 백만원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융자산(*)	제공한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품	2,253,316	-	2,253,316	(4,561,129)	(445,635)	-

미지급미결제현물환	2,753,448	-	2,753,448

환매조건부채권매도	194	-	194	-	(194)	-

미지급내국환채무	2,301,655	(2,101,670)	199,985	-	-	199,985

미지급금	9,155	(9,155)	-	-	-	-

합 계	7,317,768	(2,110,825)	5,206,943	(4,561,129)	(445,829)	199,985

(*) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융자산임

2) 제35(전)기(단위: 백만원)

구 분	인식된금융부채 총액	상계되는 인식된금융자산 총액	재무상태표에표시되는금융부채 순액	재무상태표에서 상계되지 않은관련 금액	순액

금융자산(*2)	제공한 금융담보(현금담보 포함)

매매목적파생상품(*1)	1,109,810	-	1,109,810	(547,022)	(240,603)	322,185

미지급미결제현물환	1,101,051	-	1,101,051	(1,100,531)	-	520

환매조건부채권매도	194	-	194	-	(194)	-

미지급내국환채무	2,472,350	(2,156,790)	315,560	-	-	315,560

미지급금	1,327	(1,327)	-	-	-	-

합 계	4,684,732	(2,158,117)	2,526,615	(1,647,553)	(240,797)	638,265

(*1) 해외거래상대방과의 파생상품거래는 양자간 일괄상계약정의 법적유효성이 불분명하여 금융상품 상계대상에서 제외함
(*2) 기업회계기준서 제1032호 문단42의 상계기준 중 일부 또는 모두를 충족하지 못하는 금융자산임