현대사료 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 41 기 1분기 2023년 03월 31일 현재
제 40 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 카나리아바이오(구,현대사료(주))와 그 종속기업

1. 일반현황(1) 지배회사의 개요주식회사 카나리아바이오((구)현대사료(주)(이하 '지배회사')는 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2018년 6월1일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한 지배회사는 배합사료산업외에 2022년 7월 7일 주식회사 카나리아바이오엠으로부터 (주)엘에스엘씨엔씨 100% 지분 및 회사채를 인수함으로써 (주)엘에스엘씨엔씨의 100% 자회사인 (주)엠에이치씨앤씨(현:(주)카나리아바이오)를 통하여 바이오생명공학 사업을 진행하게 되었습니다. 전기 중 액면분할 및 유상증자를하여 당분기말 현재 총발행주식수는 46,865,443주입니다.한편, 당분기말 현재 납입자본금은 4,687백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다 .

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜ 카나리아바이오엠(*1)	18,091,457	38.60%	최대주주

㈜ 에스엘씨앤씨(*2)	1,091,000	2.33%	최대주주 특수관계인

㈜오티씨와이드글로벌	195,945	0.42%	최대주주 특수관계인

㈜세종메디칼	2,429,425	5.18%	특수관계인

나한익	52,000	0.11%	당사임원(대표이사)

이창현	33,920	0.07%	비등기임원(사장)

임철진	33,950	0.07%	특수관계인

윤병학	33,940	0.07%	비등기임원(사장)

이시우	69,850	0.15%	특수관계인

김병성	4,262	0.01%	회사임원(사내이사)

특수관계인 소계	22,035,749	47.02%

정동혁	730,000	1.56%	1%이상 주주

증권금융(유통)	470,184	1.00%	1%이상 주주

소액주주	23,629,510	50.42%

합계	46,865,443	100.00%

(*1) 2023년 3월 31일 기준 지배회사의 최대주주인 ㈜카나리아바이오엠이 보유한 주식수는 보통주 21,771,073주(지분율 46.45%)이며, 상기 지배회사의 주주현황은 ㈜카나리아바이오엠이 지배회사 주식의 대여 등으로 인한 보통주 3,679,616주를 차감한 주식수 및 지분율을 기재하였습니다.
(*2) 2023년 3월 31일 기준 지배회사의 특수관계자인 (유)에스엘씨엔씨가 보유한 주식수는 보통주 2,592,510주(지분율 5.53%)이며, 상기 지배회사의 주주현황은 (유)에스엘씨앤씨가 지배회사 주식의 대여 등으로 인한 보통주 1,501,510주를 차감한 주식수 및 지분율을 기재하였습니다.

(2) 종속회사의 개요1) 당분기말 현재 종속회사의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사명	소재지	결산월	주요영업활동	지분율(%)

(주)엘에스엘씨엔씨	한국	12월	신약개발과 의료용 물질 제조	100

(주)카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨앤씨)(*1)	한국	12월	신약개발과 의료용 물질 제조	100

(*1) (주)엘에스엘씨엔씨의 종속회사입니다.

2) 당분기말 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명(*)	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)엘에스엘씨엔씨	386,176,979	386,177,521	(542)	-	(745)	(745)

(주)카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨앤씨)	149,619,112	51,447,161	98,171,951	-	(2,026,196)	(2,026,196)

(*) 상기 요약 재무정보는 각 종속회사의 별도재무제표 기준입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준연결회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 유의적 회계정책 요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

4. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한수준으로 감소,제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와 동일 합니다.

1) 시장위험가. 외환위험연결실체는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화순금융부채(USD)	33,409,537	43,385,850

외화순금융부채(SGD)	307,437	268,085

외화순금융부채(PLN)	3,193	2,021

외화순금융부채(CAD)	81,573	120,748

합계	33,801,740	43,776,704

당분기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10%환율인상시	10%환율인하시	10%환율인상시	10%환율인하시

세전순이익	(3,380,174)	3,380,174	(4,377,670)	4,377,670

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

I. 금융자산	-	-

II. 금융부채	8,370,000	8,370,000

계	(8,370,000)	(8,370,000)

당분기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp변동시, 이자율 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	(83,700)	83,700	(83,700)	83,700

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 연결실체의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금성자산(*1)	3,034,182	6,747,208

금융기관예치금	231,063	5,686,713

매출채권	35,030,026	37,706,446

기타수취채권	24,041,546	24,081,285

금융보증계약(*2,*3)	9,751,912	12,571,912

합 계	72,088,729	86,793,564

(*1) 현금시재액은 제외되었습니다.
(*2) 당분기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한최대노출정도는 9,752백만원입니다.(주석29참조)
(*3) 당사는 당분기말 및 전기말 현재 각각 369백만원, 497백만원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결실체는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	2년~3년이내	4년~5년이내	5년초과

매입채무	6,878,969	-	-	-

기타지급채무	18,309,971	-	-	-

차입금(*1)	49,884,501	8,427,630	-	-

리스부채(*1)	286,560	346,679	41,335	-

신주인수권부사채(비유동)(*4)	-	20,000,000	-	180,000,000

전환사채(유동)(*3)	85,900,457	-	-	-

전환사채상환할증금(유동)(*3)	4,082,505	-	-	-

전환사채(비유동)(*3)	-	20,000,000	-	-

미지급비용	67,397	-	-	-

금융보증계약(*2)	9,751,912	-	-	-

합계	175,162,272	48,774,309	41,335	180,000,000

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.
(*3) 보고기간말 현재 연결실체가 전환사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.
(*4) 보고기간말 현재 연결실체가 신주인수권부사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	2년~3년이내	4년~5년이내	5년초과

매입채무	14,156,364	-	-	-

기타지급채무	18,758,702	-	-	-

차입금(*1)	54,574,675	8,502,911	-	-

리스부채(*1)	321,490	377,529	61,542	-

신주인수권부사채(비유동)(*4)	-	20,000,000	-	200,000,000

전환사채(유동)(*3)	-	62,400,000	-	-

전환사채상환할증금(유동)(*3)	455,940	1,304,400	-	-

전환사채(비유동)(*3)	-	20,000,000	-	-

미지급비용	69,589	-	-	-

금융보증계약(*2)	12,571,912	-	-	-

합계	100,908,672	112,584,840	61,542	200,000,000

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.
(*3) 보고기간말 현재 연결실체가 전환사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.
(*4) 보고기간말 현재 연결실체가 신주인수권부사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총차입금(A)	153,848,913	129,947,363

현금및현금성자산(B)	3,034,182	6,747,208

순부채(C=A-B)	150,814,731	123,200,155

자본총계(D)	23,466,006	42,371,457

총자본(E=C+D)	174,280,737	165,571,612

자본조달비율(F=C/E)	86.5%	74.4%

(3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 보고기간말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

6. 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

[금융자산]

지분증권(출자금)	-	-	60,000

장기금융상품	-	-	56,063

[금융부채]

파생상품부채	-	-	20,154,005

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

[금융자산]

지분증권(출자금)	-	-	60,000

장기금융상품	-	-	26,713

[금융부채]	-

파생상품부채	-	-	17,755,878

7. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	3,034,182	-	3,034,182

금융기관예치금	175,000	56,063	231,063

매출채권	35,030,026	-	35,030,026

기타수취채권	24,041,546	-	24,041,546

출자금등	-	60,000	60,000

합계	62,280,754	116,063	62,396,817

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,747,208	-	6,747,208

금융기관예치금	5,660,000	26,713	5,686,713

매출채권	37,706,446	-	37,706,446

기타수취채권	24,081,285	-	24,081,285

출자금등	-	60,000	60,000

합계	74,194,939	86,713	74,281,652

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	6,878,970	-	6,878,970

차입금	56,939,002	-	56,939,002

기타지급채무	18,309,971	-	18,309,971

리스부채	643,289	-	643,289

금융보증부채	369,228	-	369,228

전환사채	81,015,299	-	81,015,299

신주인수권부사채	15,251,322	-	15,251,322

파생상품부채	-	20,154,005	20,154,005

합계	179,407,081	20,154,005	199,561,086

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무	14,156,364	-	14,156,364

차입금	61,697,342	-	61,697,342

기타지급채무	18,758,702	-	18,758,702

리스부채	722,853	722,853

금융보증부채	497,074	-	497,074

전환사채	52,690,499	-	52,690,499

신주인수권부사채	14,836,669	-	14,836,669

파생상품부채	-	17,755,878	17,755,878

합계	163,359,503	17,755,878	181,115,381

(3) 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정
금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정
금융부채

이자수익	402,720	-	-	-

유효이자수익	629	-	-	-

배당금수익	-	46	-	-

금융보증부채환입액	-	-	230,931	-

장기금융상품평가이익	-	2,166	-	-

신주인수권부사채상환이익	-	-	4,783	-

이자비용	-	-	(323,695)	-

유효이자비용	-	-	(260,160)	-

손상차손	(283,878)	-	-	-

기타의손상차손	49,000	-	-	-

외화관련손익	859	-	(731,835)	-

금융보증부채전입액	-	-	(103,085)	-

금융자산처분손실	(66,010)	-	-	-

전환사채상환손실	-	-	(3,342,795)	-

합계	103,320	2,212	(4,525,856)	-

2) 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정
금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정
금융부채

이자수익	131,185	-	-	-

배당금수익	-	13	-	-

금융보증부채환입액	-	-	702,829	-

이자비용	-	-	(39,315)	-

유효이자비용	-	-	(1,951)	-

손상차손	(76,250)	-	-	-

기타의손상차손	(844,110)	-	-	-

외화관련손익	-	-	(550,176)	-

금융보증부채전입액	-	-	(541,525)	-

합 계	(789,175)	13	(430,138)	-

- 금융보증부채환입액, 전입액을 상각후원가측정금융부채로 재분류하였습니다.

8. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타요구불예금	3,034,182	6,747,208

9. 매출채권,기타수취채권 및 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

받을어음	250,000	-	250,000	1,388,667	-	1,388,667

외상매출금	37,961,867	(3,181,841)	34,780,026	39,215,742	(2,897,962)	36,317,780

합계	38,211,867	(3,181,841)	35,030,026	40,604,409	(2,897,962)	37,706,447

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

[유동]

미수금	47,322	-	47,322	115,854	-	115,854

단기대여금	18,342,892	(668,362)	17,674,530	19,992,133	(717,362)	19,274,771

미수수익	269,636	-	269,636	201,031	-	201,031

보증금	1,059,800	-	1,059,800	-	-	-

소계	19,719,650	(668,362)	19,051,288	20,309,018	(717,362)	19,591,656

[비유동]

장기대여금	4,730,000	-	4,730,000	4,230,000	-	4,230,000

보증금	260,258	-	260,258	259,628	-	259,628

소계	4,990,258	-	4,990,258	4,489,628	-	4,489,628

합계	24,709,908	(668,362)	24,041,546	24,798,646	(717,362)	24,081,284

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타 수취채권의 대손충당금변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	2,897,962	717,362	5,894,619	250,531

설정(환입)	283,879	(49,000)	475,428	910,866

손상채권제각	-	-	(3,472,085)	(444,035)

기말금액	3,181,841	668,362	2,897,962	717,362

(4) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 신용노출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	현재	3개월미만	6개월미만	9개월미만	1년미만	1년이상	2년이상	계

당분기말	장부금액	19,380,566	9,393,142	3,067,671	1,412,304	1,196,263	1,100,397	2,661,522	38,211,865

집합분석	8,449,853	552,482	53,495	14,017	750	-	633,096	9,703,693

손실충당금	148,928	20,988	4,211	1,800	160	-	633,096	809,183

기대신용손실률	1.76%	3.80%	7.87%	12.84%	0.00%	0.00%	100.00%	8.34%

전기말	장부금액	21,941,593	7,903,291	3,410,141	1,756,280	1,393,645	939,973	3,259,486	40,604,409

집합분석	7,680,839	750,018	14,017	750	-	-	639,837	9,085,461

손실충당금	189,243	38,922	1,417	118	-	-	639,837	869,537

기대신용손실률	2.46%	5.19%	10.11%	15.73%	0.00%	0.00%	100.00%	9.57%

한편, 당분기 및 전기 중 담보평가, 휴.폐업 등을 고려한 개별분석에 의해 설정된 손실충당금은 각각 2,372,657천원 및 2,028,426천원입니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	110	170

선급비용	93,399	212,747

선급부가세	1,585,204	1,845,304

당기법인세자산	286,087	173,837

합계	1,964,800	2,232,058

10. 사용이 제한된 금융기관예치금당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	금액	사용제한내용

당분기말	전기말

금융기관예치금	예적금	-	5,500,000

보증금	당좌개설보증금	2,514	2,514	인출제한

합계	2,514	5,502,514

당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

11. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	43,706	-	43,706	34,604	-	34,604

제품	1,065,407	-	1,065,407	837,900	-	837,900

원재료	2,368,440	-	2,368,440	2,347,905	-	2,347,905

저장품	22,185	-	22,185	22,523	-	22,523

미착원재료	13,959,422	-	13,959,422	15,845,272	-	15,845,272

합 계	17,459,160	-	17,459,160	19,088,204	-	19,088,204

당분기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 38,185백만원 및 138,988백만원 이며, 또한 당분기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실및 재고자산평가환입은 없습니다.

12. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산(*1)	합계

2023년1월1일

기초취득원가	14,822,477	2,151,219	2,637,885	9,005,938	143,137	1,121,631	11,009,356	698,033	41,589,676

감가상각누계액	-	(1,051,102)	(2,152,751)	(7,309,165)	(143,135)	(894,537)	-	-	(11,550,690)

기초장부금액	14,822,477	1,100,117	485,134	1,696,773	2	227,094	11,009,356	698,033	30,038,986

취득	-	-	-	-	-	8,030	-	-	8,030

처분및폐기	-	-	-	-	(1)	-	-	-	(1)

차입원가	-	-	-	-	-	-	76,406	-	76,406

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	(2,045)	(2,045)

감가상각비등	-	(17,663)	(17,279)	(88,022)	-	(24,332)	-	(78,906)	(226,202)

기말장부금액	14,822,477	1,082,454	467,855	1,608,751	1	210,792	11,085,762	617,082	29,895,174

2023년03월31일

기말취득원가	14,822,477	2,151,219	2,637,885	9,005,938	122,639	1,129,661	11,085,762	617,082	41,572,663

감가상각누계액	-	(1,068,765)	(2,170,030)	(7,397,187)	(122,638)	(918,869)	-	-	(11,677,489)

(*1) 사용권자산은 차량운반구와 지급임차료로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기 중 사용권자산상각비는 78,906천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 6,399천원 발생하였습니다.

2) 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산(*1)	합계

2022년1월1일

기초취득원가	14,822,477	2,151,219	2,637,885	8,801,101	143,137	1,150,741	7,211,952	231,059	37,149,571

감가상각누계액	-	(980,450)	(2,083,287)	(7,068,920)	(143,135)	(927,762)	-	-	(11,203,554)

기초장부금액	14,822,477	1,170,769	554,598	1,732,181	2	222,979	7,211,952	231,059	25,946,017

취득	-	-	-	347,600	-	113,963	3,565,778	668,330	4,695,671

처분및폐기	-	-	-	(8,013)	-	(2,205)	-	-	(10,218)

차입원가	231,626	231,626

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	(1,141)	(1,141)

감가상각비등	-	(70,652)	(69,464)	(374,995)	-	(107,643)	-	(200,215)	(822,969)

기말장부금액	14,822,477	1,100,117	485,134	1,696,773	2	227,094	11,009,356	698,033	30,038,986

2022년12월31일

기말취득원가	14,822,477	2,151,219	2,637,885	9,005,938	143,137	1,121,631	11,009,356	698,033	41,589,676

감가상각누계액	-	(1,051,102)	(2,152,751)	(7,309,165)	(143,135)	(894,537)	-	-	(11,550,690)

(*1) 사용권자산은 차량운반구와 지급임차료로 구성되어 있습니다. 한편, 전기 중 사용권자산상각비는 200,215천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 13,119천원 발생하였습니다.

(2) 당분기말 현재 공장이전부지관련 ㈜신한은행에 분양대금반환채권양도담보 11,160백만원이 설정되었습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산에 대하여, 한화손해보험㈜에 부보금액 8,738백만원(전기말: 6,103백만원)의 화재보험에 가입하고 있습니다. 또한 당사는 차량운반구에 대한 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험, 임원배상책임보험, 대표이사를피보험자로 한 상해보험가입및 수입원재료에 대한 해상운송보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 토지 취득과 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

특정차입금	일반차입금	특정차입금	일반차입금

자본화금액	74,298	2,109	228,765	2,861

자본화이자율	3.60%	4.60%	2.80%	4.00%

13. 무형자산(1) 당분기와 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구분	소프트웨어	회원권	IPR	합계

기초취득원가	405,352	1,942,224	425,614,940	427,962,516

상각누계액	(208,734)	-	-	(208,734)

손상차손누계액	-	(25,975)	(282,048,940)	(282,074,915)

정부보조금	(47,917)	-	-	(47,917)

기초장부금액	148,701	1,916,249	143,566,000	145,630,950

취득	1,100	-	5,880,335	5,881,435

처분및폐기	-	-	-	-

차입원가	-	-	3,204,748	3,204,748

정부보조금 수취	-	-	-	-

무형자산상각비	(19,130)	-	-	(19,130)

손상차손	-	-	-	-

기말장부금액	130,671	1,916,249	152,651,083	154,698,003

기말취득원가	406,452	1,942,224	434,700,023	437,048,699

상각누계액	(234,114)	-	-	(234,114)

정부보조금	(41,667)	-	-	(41,667)

손상차손누계액	-	(25,975)	(282,048,940)	(282,074,915)

기말장부금액	130,671	1,916,249	152,651,083	154,698,003

2) 전기

(단위:천원)

구분	소프트웨어	회원권	IPR	합계

기초취득원가	399,080	625,975	-	1,025,055

상각누계액	(107,991)	-	-	(107,991)

정부보조금	(72,917)	-	-	(72,917)

기초장부금액	218,172	625,975	-	844,147

연결범위의 변동	-	-	399,568,266	399,568,266

취득	6,272	1,316,249	23,665,584	24,988,105

차입원가	-	-	2,381,090	2,381,090

무형자산상각비	(75,743)	-	-	(75,743)

손상차손(*1)	-	(25,975)	(282,048,940)	(282,074,915)

기말장부금액	148,701	1,916,249	143,566,000	145,630,950

기말취득원가	405,352	1,942,224	425,614,940	427,962,516

상각누계액	(208,734)	-	-	(208,734)

정부보조금	(47,917)	-	-	(47,917)

손상차손누계액	-	(25,975)	(282,048,940)	(282,074,915)

기말장부금액	148,701	1,916,249	143,566,000	145,630,950

(*1) 전기 손상인식액은 전기말 IPR 손상검사 전 장부가액과 로열티면제법(Relief from Royalty Method)을 적용하여 평가한 전기말 무형자산 가치와의 차액입니다. 로열티면제법은 해당 무형자산을 소유하지 않았다면 지불하였을 로열티를 무형자산을 소유함에 따라 회피할 수 있는 비용으로 보아 로열티 금액으로 무형자산을 평가하는 방법입니다. 로열티면제법에 의한 평가금액은취득 당시에 평가방법인 사업 전체의 현금 흐름을 고려하는 위험조정 순현재가치 평가법에 의한 평가금액과 비교하여 낮은 가액으로 산출되어 2022년 12월 31일 현재로 282,049 백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당분기 중 IP R 무형자산에 대한 내역은 다음과 같습니다.1) 무형자산 취득 경위

평가대상 무형자산은 2020년 4월 20일에 (주)두올산업(현,(주)디아크)이 이 캐나다소재 온코퀘스트 社로부터 자산양수도계약(Asset Transfer Agreement)을 통해 양수한것입니다.

양수한 무형자산은 난소암, 췌장암, 유방암 치료제개발을 위한 임상스폰서쉽과 이와 관련한 특허권 및 임상관리 관련업체와의 계약 등으로 구성되어 있습니다.

동 무형자산은 2021년 8월 25일에 (주)두올산업(현,(주)디아크)으로부터 인적분할된 (주)오큐피바이오로 이전된 후, 2021년 12월 1일에 (주)엠에이치씨앤씨(현,(주)카나리아바이오, 평택)로 현물출자를 통해 재차 이전되었습니다.

2022년 3월 16일에 (주)엠에이치씨앤씨(현,(주)카나리아바이오, 평택)의 지분 100%는 (주)오큐피바이오에서 (주)엘에스엘씨엔씨로 이전되어 분기말에 이르렀습니다.

2) 평가 대상 무형자산평가대상 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 임상 프로그램 (FDA IND Sponsorship)

No	임상 프로그램

1	Oregovomab(패스트트랙 지정 포함)에 관한 IND #7112
(난소암 치료제 관련 신약 신청 지위)

2	Anti-MUC-1 MAB AR20.5에 관한 IND #7944
(췌장암 치료제 관련 신약 신청 지위)

3	Oregovomab에 관한 미국 희귀 의약품 지정 신청 지위 #96-1013

② 특허권 목록

NO	특허명칭	특허개요	등록또는출원
국가	등록또는출원
번호	존속기간
만료일

1	BrevaRex Family:
THERAPEUTIC BINDING AGENTS AGAINST MUC-1 ANTIGEN AND METHODS	Using Anti-MUC1 for breast, lung, pancreas, ovary, colon, multiple myeloma	USA	6716966	Expired

USA	7147850	Expired

2	Dendritic Cell Ex Vivo Family:
THERAPEUTIC METHOD AND COMPOSITION
UTILIZING ANTIGEN-ANTIBODY COMPLEXATION AND PRESENTATION BY DENDRITIC CELLS	Using PSA antigen, anti-PSA antibody, dendritic cells	USA	6689355	Expired

3	Combined Therapy Family:
COMBINATION THERAPY FOR TREATING DISEASE	Using genotypic antibody in combination with chemotherapy, against multi-epitomic in vivo antigen present in the patient's serum wherein the antigen is MUC1, CA125, PSA, CA19.9 or TAG 72 for ovarian, breast, lung, pancreas, prostate, stomach, colorectal cancer	Australia	2002358246	Abandoned

Canada	2464947	Abandoned

Switzerland	696871	Abandoned

UK	239718	Abandoned

USA	8038994	2027

4	Combined Therapy Family:
METHOD AND COMPOSITION FOR RECONFORMING
MULTI-EPITOPIC ANTIGENS TO INITIATE AN IMMUNE RESPONSE	Composition for enhancing an immune response by contacting a blinding agent with a soluble antigen	USA	6241985	Expired

5	Immunoglobulin E Technology Patent Portfolio:
METHODS FOR IMPROVING THE BIOACTIVITY OF THERAPEUTIC IgE ANTIBODIES FOR THE TREATMENT OF DISEASE	Treatment with therapeutic IgE molecule against cancer associated antigens in combination with chemotherapy for various solid cancers	USA	8945566	2029

6	Immunoglobulin E Technology Patent Portfolio:
IgE ANTIBODIES FOR THE TREATMEN T OF CANCER	Composition and method of treatment Using anti-PSA IgE molecule for the treatment of prostate Cancer (Licensed from UCLA)	USA	8697079	2029

EU	2331130	2029

France	2331130	2029

UK	2331130	2029

PCT	PCT/CA2015/05
0747	Expired

China	201580053422.8	2035

NO	특허명칭	특허개요	등록또는출원
국가	등록또는출원
번호	존속기간
만료일

7	Antibody combination with TLR3 and Checkpoint Inhibitor Family:
TUMOR ANTIGEN SPECIFIC ANTIBODIES AND TLR3 STIMULATION TO ENHANCE THE PERFORMANCE OF CHECKPOINT INTERFERENCE THERAPY OF CANCER	Method For inhibiting cancer tumor growth by administering a monoclonal antibody specific for a tumor associated antigen, immune stimulatory compounds, and immune homeostatic checkpoint inhibitors	EU	3177321	2035

UK	3177321	2035

France	3177321	2035

German	3177321	2035

Japan	6698084	2035

USA	10392444	2035

USA	16/448,453	2035

USA	62/034,915	Abandoned

8	METHODS OF INCREASING DELIVERY OF ANTI-CANCER AGENTS TO TARGETS	Using IgE as drug delivery agents for the treatment of various solid cancers	PCT	PCT/CA2016/050035	Expired

China	201680006115.9	2036

EU	3244924	2036

Japan	6854765	2036

USA	15541451	2036

USA	62/103,758	Expired

9	TREATMEMNT OF CANCER WITH THERAPEUTIC MONOCLONAL ANTIBODY SPECIFIC FOR A ASSOCIATED ANTIGEN AND AN IMMUNE ADJUVANT	Method for the treatment of ovarian cancer	PCT	PCT/CA2018/050095	Expired

China	2018800105245	Pending

HongKong	62020001769	Pending

Canada	3051913	Pending

EU	17164584.9	2037

France	3357509	2037

Germany	3357509	2037

Switzerland	3357509	2037

UK	3357509	2037

Japan	6999286	2037

USA	10,537,636	2037

USA	11,351,255	2038

USA	62/455,114	Expired

10	METHOD OF INDIRECT IMMUNIZATION OF HUMAN OVARIAN CANCER PATIENTS
THROUGH SELECTION OF XENOGENIC IMMUNOGLOBULIN F PORTIONS	Method for the treatment of cancers in a patient by administering an antibody specific to a tumor antigen, having a xenogeneic FC portion	PCT	PCT/CA2017/050901	Expired

USA	16/482,163	Abandoned

USA	62/455.114	Expired

USA	15/470,733	Abandoned

11	USE OF OREGOVOMAB AND BEVACIZUMAB, PACLITAXEL, CARBOPLATIN FOR TREATMENT OF BRCA-WILD TYPE PLATINUM SENSITIVE RECURRENT OVARIAN CANCER	Method for the treatment of ovarian cancer. Specifically, the combination of bevacizumab, oregovomab, paclitaxel and carboplatin, according to a specific administration schedule.	PCT	PCT/CA2022/050347	Pending

USA	63/159,013	Expired

12	USE OF OREGOVOMAB AND AUTOLOGOUS IMMUNE CELLS FOR TREATMENT OF OVARIAN CANCER	Method for the treatment of ovarian cancer.	USA	11/3/2023	In Progress

13	MONOCLONAL ANTIBODIES AGAINST HER2/NEU AND USES THEREOF	Monoclonal antibodies against HER2/neu, compositions comprising the same, and methods for the treatment of cancer.	PCT	PCT/CA2021/057644	In Progress

NO	특허명칭	특허개요	등록또는출원
국가	등록또는출원
번호	존속기간
만료일

USA	17/406,171	In Progress

14	COMBINATION OF AN IGE MONOCLONAL ANTIBODY SPECIFIC TO A CANCER ANTIGEN AND NK CELL FOR THE TREATMENT OF CANCER	Broad claims are directed to the combination of NK cells with an IgE monoclonal antibody specific to a tumor-associated antigen bound to it. Specific examples of IgE monoclonal antibody specific to a tumor-associated antigen is an anti-MUC1 antobody	PCT	PCT/CA2022/051303	In Progress

USA	63/237,634	Expired

15	USE OF OREGOVOMAB AND PARP INHIBITORS FOR TREATMENT OF OVARIAN CANCER	Method for the treatment of ovarian cancer.	USA	63/320,844	In Progress

③ 주요 계약 목록

NO.	계약일자	당사자	개요

1	2020. 3. 24.	GOG Foundation Inc.	Clinical Trial Services Agreement

2	2016. 3. 4.	OncoVentCo., Ltd	Technology License Collaboration Agreement (China)

3	1999. 9. 3.	BiomiraInc.	Amended and Restated License Agreement between Biomira/Oncothyreon and Altarex Corp. regarding OQ's immunotherapy assets

4	2009. 9. 4.	Paladin Labs Inc.	Technology Purchase Agreement - Quest purchased 5 Mabs against cancer antigens from Paladin for cash and Quest shares

5	2017. 10. 11.	Tesaro Development Ltd.	Clinical Trial Collaboration and Supply Agreement

6	2013.11.26.	The Regents of the Univ. of California Quest PharmaTech	License Agreement granting Quest exclusive rights to develop and market anti-Her2/nue lgE technology to treat cancer

7	2016. 9. 29	Cytovance Biologics, Inc.	Drug Manufacturing Agreement

8	2020. 2. 3	IQVIA RDS Inc.	CRO -General Services Agreement

9	2013. 2. 22.	Leland Stanford Junior Univ.	License Agreement granting Quest exclusive license
to develop and commercialize anti-mucin1 (MUC1:CDS227) lgE technology to cancer

10	2018. 6. 18.	LSNE contract Manufacturing	Drug Lyophilization Service Agreement

11	2016. 2. 23	Veristat, LLC	Master Services Agreement ? Clinical Trial Support

12	2012. 9. 15	Advanced Immune Therapeutics, Inc.	Technology Purchase Agreement

13	2013. 3. 18	The Regents of the Univ. of California	License Agreement granting Quest exclusive rights to develop and market anti-prostate-specific antigen (KLK3:PSA) lgE technology to treat cancer against cancer antigens from Paladin for cash and Quest shares

14	2020. 6. 3.	Intrinsik	FDA Sponsorship transfer submission Agent Agreement

15	2020. 6. 23.	WuXi AppTec	Drug Stability Testing Agreement

16	2020. 6. 11.	MyDataTrust	Private Data Protection Data Mamagement in EU

17	2020. 10. 15.	WHO Dictionary License (Uppsala Monitoring Centre)	WHO drug dictionary for coding of the clinical study

18	2019. 11. 1.	California State Fresno	Research Service Agreement

2019. 12. 1.	Research Service Agreement

19	2010. 1. 12.	Fisher Bioservices	Master Project Agreement

20	2021. 12. 8.	Komtur	Agreement for Performing the Services

21	2021. 11. 10.	Invitae	Master Services Agreement

22	2019. 12. 4.	FACIT	FACT-O Agreement

23	2020. 10. 26.	NCCS	Study Support Agreement

24	2021. 12. 9.	University of Oklahoma	Clinical Trial Agreement

3) 무형자산 취득 이후 임상시험 지출 실적 및 진행 경과

(주)엠에이치씨앤씨(현,(주)카나리아바이오, 평택)는 2021년 12월 1일 현물출자를 통

해 무형자산을 취득한 이후, 당기말까지 임상시험을 위해 경상연구개발비 83억원과

자본화된 연구개발비 396억원을 지출하였습니다.

연결실체의 주요 개발 약물인 '오레고보맙'은 글로벌 임상3상을 진행 중에 있으며,

당분기말 현재 미국, 캐나다, 아르헨티나, 멕시코, 스페인, 타이완등 16개국에서 총 162

여개 임상사이트를 오픈하여 임상 대상 환자를 모집 (Recruiting)하고 있습니다. 202

3년 3월 31일 기준 전체 목표 모집 대상자 602명 대비 561명의 모집이 완료되어 93

%의 등록완료율을 보이고 있습니다.

(4) 당분기 중 IPR 대한 파이프라인별 상세 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

분 류	단 계	구 분	파이프라인별	자산화된 금액

임상3상 前	임상3상	계

자산화 된 개발비	개발중	신약	난소암(신규환자)	-	9,085,083	9,085,083

취득일 이후 발생한 지출은 기술적 실현가능성, 상업화 가능성 및 원가측정의 신뢰성을 고려하여 자산성 여부를 판단하여 회계처리하였습니다. 자산화 되지 않은 개발비는 경상연구개발비 및 지급수수료의 계정으로 비용처리 되었습니다.(4) IPR 개발비의 자산성과 관련하여 연결실체는 각 단계별로 다음과 같은 방식에 따라 회계 처리하였습니다.

구분	외부취득한 무형자산의 취득원가	취득이후 지출한 임상 개발비

난소암 (신규환자 임상3상)	IFRS 1038호 문단25 개별취득 적용하여 개발비로 인식	K-IFRS 1038호 문단57 개발단계를 적용하여 임상3상 승인 이후의 지출을 개발비로 인식

난소암 (재발환자 임상1/2상)	연구개발비 및 지급수수료로 회계처리

췌장암 (임상1/2상 준비중)

유방암 (전임상 단계)

(5) IPR 개발 현황은 아래와 같습니다.

구분	단계	임상

시작일(예상)	종료일(예상)

난소암	신규환자	오레고보맙 + 화학치료 병용요법 (*1)	3상 진행중	2020년 3분기	(2026년 1분기)

(오레고보맙+화학치료 선행)+중간수술+(오레고보맙+화학치료)	2상 진행중	2022년 3분기	(2024년 3분기)

재발환자	오레고보맙+니볼루맙(옵디보)+화학치료 (*3)	1상/2상 종료	2020년 4분기	2022년 3분기

오레고보맙+면역증강제(Poly-ICLC[Hiltonol]) (*4)	1상 종료	2017년 3분기	2020년 4분기

오레고보맙+니라파립(제줄라) (*5)	2상 진행중	2022년 3분기	(2023년 2분기)

오레고보맙+베바시주맙(아바스틴) + 화학치료 (*6)	1상/2상 진행중	2021년 2분기	(2023년 2분기)

오레고보맙 +독소루비신(PLD) or 위클리 파클리탁셀 (Weekly Paclitaxel) (*7)	1b/2상 진행중	2022년 3분기	(2024년 2분기)

췌장암	Anti-MUC1(브레바렉스MAB-AR20.5) +화학치료 (*8)	1상/2상 계획중	(2023년 3분기)	(2025년 2분기)

전이성 유방암	Anti-HER2/NEU IgE (*9)	전임상 진행중	(2024년 1분기)	(2026년 4분기)

(*1) 16개국 162개 임상센터, 602명 환자 모집 중 / NCT04498117 ('FLORA-5' Study) 종료일 경우, 임상3상 승인 시 BLA(품목허가신청) 일정을 포함하여 예상 완료 시점을 표기함 (*2) 선행항암요법 후 중간수술하고 다시 화학치료제와 오레고보맙을 병용투여하는 (Neo-adjuvant setting) 프로토콜로 인도에서 임상2상 진행 중 / NCT05605535 (*3) 싱가폴 국립암센터와 임상 협업 종료 / NCT04620954 ('ORION-2'Study) (*4) 2020.11.05. 환자 추적관찰 종료에 따른 임상시험 종료 / NCT03162562 (*5) Tesaro, Inc. (GlaxoSmithKline, LLC 자회사)社와 임상 협업, 환자 모집 중 / NCT05335993 (*6) 서울아산병원 주도 연구자임상시험 환자모집 중 / NCT04938583 (*7) 연세대세브란스병원 주도 연구자임상시험 환자모집 중 / NCT05407584 (*8) 美 Memorial Sloan-Kettering Cancer Center와 임상 협업 예정 (*9) 임상을 위한 MCB(마스터 세포은행) 생산용 세포주(Cell-line) 개발 중

(6) 임상 성공의 불확실성연결실체가 현재 진행 중인 임상시험은 향후 임상시험의 결과 및 관계당국 식약청(FDA) 신약 판매허가 등의 결과에 따라 성공여부가 달라질 수 있고 임상시험은 신약의최종허가까지 거액의 자금이 소요되는 특성이 있어 회사의 향후 자금조달계획에 차질이 발생하는 경우 임상시험이 지연될 수 있으며, 연결실체가 예상하지 못한 상황의발생 등으로 임상시험의 성공여부 및 시기에 대한 불확실성이 존재합니다. 이 경우 무형자산의 손상이 발생할 수있습니다.

14. 매입채무,기타지급채무,기타유동부채 및 리스부채(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

외상매입금	6,878,969	14,156,364

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	3,390,704	7,242,588

미지급비용	14,649,955	11,308,775

연차수당충당부채	269,312	207,339

합계	18,309,971	18,758,702

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,750,797	1,479,549

예수금	132,657	144,948

기타의유동부채	1,059,800	-

합계	2,943,254	1,624,497

(4) 리스부채1) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	722,853	234,602

증가	-	660,195

감소	(85,963)	(185,063)

유효이자비용	6,399	13,119

계	643,289	722,853

유동	269,226	301,018

비유동	374,063	421,835

한편, 당분기 리스부채의 실제지급액은 83백만원(전기 : 189백만원)입니다.

2) 당분기말 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	최소리스료	현재가치

1년이내	286,560	269,226

1년초과~3년이내	346,679	333,115

3년초과~5년이내	41,335	40,948

소계	674,574	643,289

차감:현재가치 조정금액	(31,285)

리스부채의 현재가치	643,289

3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구분	리스부채

기초잔액	722,853

(순)재무활동 현금흐름	(83,199)

신규 계약 등 증가	(718)

유효이자율 상각	6,399

비현금흐름	(2,046)

기말잔액	643,289

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:USD,천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	USD	금액	만기일

외화차입금	USANCE	기업은행	4.64~5.39	2,389,002	3,114,781

USANCE	우리은행	7.46~7.71	2,613,859	3,407,950

USANCE	농협은행	4.63~5.68	10,577,598	13,791,071

소계	15,580,459	20,313,802

원화차입금	일반차입금	국도상사	4.6	-	4,000,000	2023-06-30

카나리아바이오엠	4.6	-	12,900,000	2023-03-31

-	1,800,000	2023-04-05

-	1,000,000	2023-04-09

-	3,354,200	2023-04-17

-	1,000,000	2023-04-30

-	3,800,000	2023-05-31

-	300,000	2023-06-30

-	100,000	2024-03-09

-	1,000	2024-01-25

소계	-	28,255,200

합계	15,580,459	48,569,002

당분기말 현재 금융기관차입금과 관련하여 대표이사, (주)카나리아바이오엠과 고문(전 대표이사)이 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석30 참조)2) 전기말

(단위:USD,천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	USD	금액	만기일

외화차입금	USANCE	기업은행	3.00~4.99	1,436,492	1,820,466	-

USANCE	신한은행	1.32~3.27	5,418,078	6,866,330	-

USANCE	국민은행	3.77	287,078	363,814	-

USANCE	농협은행	1.50~5.15	9,638,214	12,214,508	-

USANCE	KEB하나은행	3.41~3.76	4,783,575	6,062,224	-

소계	21,563,436	27,327,342

원화차입금	일반차입금	국도상사	4.6	-	4,000,000	2023-06-30

일반차입금	카나리아바이오엠	4.6	-	22,000,000	2023-03-31

합계	21,563,436	53,327,342

전기말 현재 금융기관차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산, 금융기관예치금이 담보로 제공되어 있으며, 이외 대표이사, (주)카나리아바이오엠과 고문(전대표이사)이 지급보증을 제공하고 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유형	차입처	연이자율(%)	금액	만기일	상환방법

원화차입금	토지구입	신한은행	3.60	8,370,000	2024-06-10	만기일시상환

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	유형	차입처	연이자율(%)	금액	만기일	상환방법

원화차입금	토지구입	신한은행	3.60	8,370,000	2024-06-10	만기일시상환

(3) 당분기 중 재무활동에서 생기는 장단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금

기초잔액	53,327,342	8,370,000

순재무활동 현금흐름	(5,141,594)	-

환율변동효과	383,254	-

기말잔액	48,569,002	8,370,000

16. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말