현대사료 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 43(당) 분기말 2025년 09월 30일 현재
제 42(전) 분기말 2024년 09월 30일 현재
현대사료 주식회사

1. 당사의 개요

현대사료 주식회사(이하 '당사')는 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 6월 1일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다.당사는 2022년 7월 7일 ㈜비에스제이홀딩스로부터 ㈜엘에스엘씨엔씨 100% 지분 및회사채를 인수함으로써 배합사료산업 외에 ㈜엘에스엘씨엔씨의 100% 자회사인 ㈜엠에이치씨앤씨(현, ㈜카나리아바이오)를 위주로 하여 바이오생명공학 사업을 영위하게 되었습니다. 또한, 2023년 5월 4일 당사를 존속회사로 하고 ㈜엘에스엘씨엔씨를 소멸회사로 하는 합병을 하였습니다. 한편, 당사는 2024년 5월 바이오생명공학사업을 진행하는 ㈜카나리아바이오의 지분을 ㈜비에스제이홀딩스가 바이오사업과 신약개발을 위한 임상을 지속하기 위하여 2024년 4월에 설립한 ㈜오큐피바이오엠에 매각함에 따라 바이오생명공학 사업을 중단하였습니다( 주석 32 참조).당사는 수차례의 분할 및 증자를 거쳐 당분기말 현재 총발행주식수는 188,471,729주이며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고

㈜뜰안채건설(*)	76,226,883	40.45%	공동지배기업

㈜비에스제이홀딩스(*)	999,128	0.53%	공동지배기업

(유)에스엘씨엔씨	507,170	0.27%	특수관계인

기타 특수관계인	153,097	0.08%	기타 특수관계인

특수관계인 소계	77,886,278	41.33%	-

소액주주	110,585,451	58.67%	소액주주

소액주주 소계	110,585,451	58.67%	-

합계	188,471,729	100.00%	-

(*) ㈜비에스제이홀딩스는 2024년 9월 19일 ㈜뜰안채건설과의 주식 및 경영권 양수도계약에 따라 당사 보통주 76,226,883주를 20,962백만원에 양도하고, 동 일자로 주식양도대금을 ㈜뜰안채건설 1회차 전환사채 납입대금과 상계하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 양 당사자간 부속합의에 따라 ㈜비에스제이홀딩스는 당사의 잔여 주식을 모두 처분하고, ㈜뜰안채건설이 발행한 전환사채의 전환 또는 상환이 완료될 때까지 공동경영을 하기로 약정함에 따라 ㈜비에스제이홀딩스와 ㈜뜰안채건설은 당사의 공동지배기업이 되었습니다. ㈜뜰안채건설은 주택 및 건물 신축 판매업을 영위하고 있으며, 거래 당시 ㈜뜰안채건설의 총자산 및 부채총계는 각각 13,248백만원 및 13,065백만원(2023년 기준)입니다. 한편, ㈜비에스제이홀딩스는 2025년 9월 19일 이후 ㈜뜰안채건설 1회차 전환사채를 전환할 수 있으며, 본 전환사채를 전환할 경우에 ㈜비에스제이홀딩스는 ㈜뜰안채건설의 지분 중 98.6%를 보유하게 됨에 따라 당사의 최상위 지배기업이 될 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 비교재무정보의 재작성당사는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 재무제표에 대해 보고기간일 이후사건 등을 반영하여 재작성하였습니다. 이에 따라 당사는 이러한 전기초의 조정사항이 전분기 재무제표에 미치는 영향을 고려하여 비교표시되는 전분기 재무제표를 재작성하였습니다( 주석 35 참조). 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책의 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 주가변동위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험① 외환위험당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융자산(부채)의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외화순금융자산(USD)	37,855	60,558

당분기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10%환율인상시	10%환율인하시	10%환율인상시	10%환율인하시

세전순이익	3,786	(3,786)	6,056	(6,056)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채	(10,000,000)	-

합계	(10,000,000)	-

당분기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동 시, 이자율 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	(100,000)	100,000	-	-

③ 주가변동위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사가 보유하고 있는 지분증권은 캐나다 TSX Venture Exchange(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산) 및 한국거래소가 개설한 코스닥시장(당기손익-공정가치측정 금융자산)에서 거래되고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유한 지분상품의 주가가 1% 변동할 경우, 당기손익 및 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 각각 15,609천원 및 19,567천원입니다.2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험을 포함하여 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당분기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당분기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

현금성자산	14,965,551	9,563,458

금융기관예치금	11,250,837	11,246,821

매출채권	24,775,106	28,092,460

기타수취채권	12,585,733	13,103,413

금융보증계약(*1,*2)	2,701,912	3,391,912

합계	66,279,139	65,398,064

(*1) 당분기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 2,702백만원입니다(주석 29 참조).
(*2) 당사는 당분기말 및 전기말 현재 각각 186백만원 및 169백만원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과 5년이내	5년초과

매입채무	4,535,413	-	-	-

기타지급채무	2,681,646	-	-	-

차입금(*1)	4,588,630	10,330,411	-	-

리스부채(*1)	695,012	1,026,279	957,421	-

금융보증계약(*2)	2,701,912	-	-	-

합계	15,202,613	11,356,690	957,421	-

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과 5년이내	5년초과

매입채무	3,421,454	-	-	-

기타지급채무	2,136,471	-	-	-

차입금(*1)	14,287,049	-	-	-

리스부채(*1)	237,861	115,182	-	-

금융보증계약(*2)	3,391,912	-	-	-

합계	23,474,747	115,182	-	-

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총 차입금(A)(*)	16,117,943	14,340,665

현금 및 현금성자산(B)	14,965,551	9,563,458

순부채(C=A-B)	1,152,392	4,777,207

자본 총계(D)	76,373,292	88,931,122

총 자본(E=C+D)	77,525,684	93,708,329

자본조달비율(F=C/E)	1.5%	5.1%

(*) 장단기차입금 및 리스부채를 포함하였습니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 보고기간말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

5. 금융상품의 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1).
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(*1)	-	1,956,697	-

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(*2)	1,560,942	-	-

지분증권(출자금)	-	-	60,000

비유동금융기관예치금	-	-	250,837

(*1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 SQG 주식은 캐나다의 토론토증권거래소 중 벤처기업을 중심으로 특화된 시장인 TSXV에 상장되어 있습니다. 토론토증권거래소는 TSX(토론토 증권 거래소)와 TSXV(토론토 벤처 거래소)로 구성되어 있으며, TSX에 상장된 기업은 주로 대기업 및 우량기업 위주의 기업들로 이루어져 있으나, TSXV에는 중소기업 및 벤처기업 위주의 기업이 상장되어 있습니다. 당사는 TSXV 시장의 성격 및 SQG 주식의 거래량을 고려하여 동 주식의 공시가격을 지속적인 가격결정 정보를 제공하기에 충분한 빈도와 규모로 거래되는 활성시장의 공시가격으로 판단하지 않았으며, 이에 따라 비활성시장의 공시가격인 수준2로 분류하였습니다.
(*2) 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장된 주식으로 구성되어 있습니다(주석 12 참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(*)	-	19,078,925	-

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(출자금)	-	-	60,000

비유동금융기관예치금	-	-	246,821

(*) 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 SQG 주식은 캐나다의 토론토증권거래소 중 벤처기업을 중심으로 특화된 시장인 TSXV에 상장되어 있습니다. 토론토증권거래소는 TSX(토론토 증권 거래소)와 TSXV(토론토 벤처 거래소)로 구성되어 있으며, TSX에 상장된 기업은 주로 대기업 및 우량기업 위주의 기업들로 이루어져 있으나, TSXV에는 중소기업 및 벤처기업 위주의 기업이 상장되어 있습니다. 당사는 TSXV 시장의 성격 및 SQG 주식의 거래량을 고려하여 동 주식의 공시가격을 지속적인 가격결정 정보를 제공하기에 충분한 빈도와 규모로 거래되는 활성시장의 공시가격으로 판단하지 않았으며, 이에 따라 비활성시장의 공시가격인 수준2로 분류하였습니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치- 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치- 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형)- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법, T-F모형

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3)당분기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	지분증권(출자금)	비유동금융기관예치금

기초	60,000	246,821

취득	-	-

평가손익	-	4,016

처분	-	-

기말	60,000	250,837

2) 전기

(단위: 천원)

구분	지분증권(출자금)	비유동금융기관예치금	파생상품부채

기초	60,000	144,959	31,963,806

취득	-	93,059	-

평가손익	-	8,803	(9,369,038)

전환으로 인한 대체	-	-	(2,440,132)

기타(*)	-	-	(20,154,636)

기말	60,000	246,821	-

(*) ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따라 파생상품부채가 감소하였습니다(주석 30 참조).

(4) 보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(출자금)	60,000	3	원가접근법

비유동금융기관예치금	249,484	3	해지환급금

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	14,965,551	-	-	14,965,551

금융기관예치금(*1)	11,000,000	250,837	-	11,250,837

매출채권	24,775,106	-	-	24,775,106

기타수취채권	12,585,733	-	-	12,585,733

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,620,942	-	1,620,942

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,956,697	1,956,697

합계	63,326,390	1,871,779	1,956,697	67,154,866

(*1) 금융기관예치금 중 저축성보험은 해지환급금으로 평가하고 있습니다.
(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 지분증권 및 출자금으로 구성되어 있습니다.
(*3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 지분증권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	9,563,458	-	-	9,563,458

금융기관예치금	11,000,000	246,821	-	11,246,821

매출채권	28,092,460	-	-	28,092,460

기타수취채권	13,103,413	-	-	13,103,413

당기손익-공정가치측정금융자산	-	60,000	-	60,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,078,925	19,078,925

합계	61,759,331	306,821	19,078,925	81,145,077

(*1) 금융기관예치금 중 저축성보험은 해지환급금으로 평가하고 있습니다.
(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 지분증권(출자금)으로 구성되어 있습니다.
(*3) 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 지분증권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타부채	합계

매입채무	4,535,413	-	-	4,535,413

차입금	14,000,000	-	-	14,000,000

기타지급채무	2,681,646	-	-	2,681,646

금융보증부채	-	-	186,308	186,308

합계	21,217,059	-	186,308	21,403,367

(*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타부채	합계

매입채무	3,421,454	-	-	3,421,454

차입금	14,000,000	-	-	14,000,000

기타지급채무	2,136,471	-	-	2,136,471

금융보증부채	-	-	169,422	169,422

합계	19,557,925	-	169,422	19,727,347

(*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채

이자수익	835,695	-	-	-	-

유효이자수익	6,429	-	-	-	-

배당금수익	-	33	-	-	-

금융보증부채환입액	-	-	-	-	-

비유동금융기관예치금평가이익	-	4,016	-	-	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	213,841	-	-	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	41,909	-	-	-

이자비용	-	-	-	(567,896)	-

손상차손	349,463	-	-	-	-

기타의손상차손환입	19,967	-	-	-	-

외화관련손익	1,576	-	-	(124,444)	-

금융보증부채전입액	-	-	-	(16,887)	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	(66,423)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	-	-

합계	1,213,130	193,376	-	(709,227)

(*1) 범주별 손익 중 복구충당부채 및 리스 관련 유효이자비용은 제외되었습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채

이자수익	322,908	-	-	-

배당금수익	-	65	-	-

금융보증부채환입액	-	-	324,724	-

장기금융상품평가이익	-	7,449	-	-

이자비용	-	-	(677,257)	-

손상차손	(459,933)	-	-	-

기타의손상차손환입	756,337	-	-	-

외화관련손익	(101,898)	-	(44,461)	-

합계	517,414	7,514	(396,994)	-

(*1) 범주별 손익 중 복구충당부채 및 리스 관련 유효이자비용은 제외되었습니다.

전분기의 중단영업부문의 순금융수익은 6,881,427천원입니다.

7. 현금 및 현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금, 기타예치금 등	14,965,551	9,563,458

8. 매출채권, 기타수취채권 및 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

받을어음	355,000	-	355,000	1,672,339	-	1,672,339

외상매출금	25,303,732	(883,626)	24,420,106	29,603,609	(3,183,488)	26,420,121

합계	25,658,732	(883,626)	24,775,106	31,275,948	(3,183,488)	28,092,460

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

[유동]

미수금	116,001	-	116,001	96,888	-	96,888

미수수익	116,911	(495)	116,416	316,535	(1,820)	314,715

보증금	163,300	-	163,300	252,035	-	252,035

소계	396,212	(495)	395,717	665,458	(1,820)	663,638

[비유동]

장기대여금	11,368,437	(17,940)	11,350,497	12,418,266	(143,962)	12,274,304

보증금	839,519	-	839,519	165,471	-	165,471

소계	12,207,956	(17,940)	12,190,016	12,583,737	(143,962)	12,439,775

합계	12,604,168	(18,435)	12,585,733	13,249,195	(145,782)	13,103,413

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	3,183,488	145,781	2,768,879	132,367

설정(환입)	(349,463)	(19,967)	512,607	13,415

손상채권 제각	(1,950,399)	(107,379)	(97,998)	-

기말금액	883,626	18,435	3,183,488	145,782

(4) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 신용노출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	현재	3개월미만	6개월미만	9개월미만	1년미만	1년이상	2년이상	계

당분기말	장부금액	9,437,027	5,431,189	3,695,912	1,844,634	1,083,942	420,615	3,745,412	25,658,731

집합분석	5,014,050	1,107,654	966,307	674,610	361,761	-	10,707	8,135,089

손실충당금	72,059	29,801	47,231	77,271	55,320	-	10,707	292,389

기대신용손실률	1.44%	2.69%	4.89%	11.45%	15.29%	44.23%	100.00%	3.59%

전기말	장부금액	12,919,120	6,373,582	3,450,374	1,435,357	1,007,249	1,190,792	4,899,474	31,275,948

집합분석	5,959,603	1,443,732	654,828	678,699	548,889	-	10,707	9,296,458

손실충당금	140,504	70,261	66,139	174,725	179,515	-	10,707	641,851

기대신용손실률	2.36%	4.87%	10.10%	25.74%	32.71%	48.21%	100.00%	6.90%

(*) 당사는 휴·폐업 및 법적조치자에 대한 채권을 제외하고는 전이율에 따른 집합분석을 수행하고 있으며, 위 금액은 담보효과를고려한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 현재 담보평가, 휴·폐업 등을 고려한 개별분석에 의해 설정된 손실충당금은 각각 591,237천원 및 2,541,636천원입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	299,975	2,037,106

선급비용	30,175	27,670

선급부가세	1,009,551	1,066,411

대여원재료	547,500	-

합계	1,887,201	3,131,187

9. 사용이 제한된 금융기관예치금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	금액	사용제한내용

당분기말	전기말

금융기관예치금	예적금	1,000,000	1,000,000	질권설정

보증금	당좌개설보증금	2,514	2,514	인출제한

합계	1,002,514	1,002,514

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 10. 종속기업투자주식 (1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	주요사업	보유지분율	장부금액

당분기말	전기말

매그나플러스펀드조합	한국	투자업	100%	1,474,786	-

제이와이파트너스펀드3호조합	한국	투자업	100%	1,539,541	-

합계	3,014,327	-

(2) 당분기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	결산일	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

매그나플러스펀드조합	9월 30일	1,361,917	-	1,361,917	-	(251,786)	(258,098)

제이와이파트너스펀드3호조합	9월 30일	1,403,962	1,630	1,402,332	-	(262,821)	(262,821)

(*) 요약 재무정보는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 한편, 당분기 중 종속기업 취득에 따라 당기순이익(손실) 및 총포괄이익(손실)은 취득일 이후 손익으로 산정하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	-	-

취득	3,014,327	-

기타(*1)	-	-

손상	-	-

당기말금액	3,014,327	-

11. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	98,311	-	98,311	47,011	-	47,011

제품	775,777	-	775,777	273,482	-	273,482

원재료	2,269,759	-	2,269,759	2,488,919	-	2,488,919

저장품	12,909	-	12,909	17,556	-	17,556

미착원재료	8,481,741	-	8,481,741	12,258,312	-	12,258,312

합계	11,638,497	-	11,638,497	15,085,280	-	15,085,280

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 70,253백만원 및 57,357백만원이며, 당분기 및 전분기 중 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가환입은 없습니다.

12. 금융상품(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[유동]

㈜플루토스투자(*)	1,351,293	-

EXICURE (엑시큐어) (**)	209,649	-

[비유동]

출자금	60,000	60,000

(*) 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 있습니다.
(**) 나스닥시장에 상장되어 있습니다.

당사는 당분기 중 ㈜플루토스투자 및 Exicure Inc의 주식을 각각 1,137백만원 및 398백만원에 취득하였습니다. 한편, 당분기 중 Exicure Inc의 지분상품을 전액 매각하였으며, 이에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 42백만원을 인식하였습니다. 한편, 당분기 중 ㈜플루토스투자와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 218백만원을 인식하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[지분상품]

Spackman Equites Group Inc.(*)	1,956,697	19,078,925

(*) 캐나다 TSX Venture Exchange(이하 'TSXV')에 상장되어 있습니다.

당분기 중 당사는 Spackman Equites Group Inc 주식을 1,125백만원 추가 취득하였습니다. 또한, 당사는 동 주식과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 18,248백만원을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	비품	건설중인자산	사용권자산(*1)	합계

기초취득원가	14,657,600	1,276,764	2,710,914	9,572,878	-	905,320	149,250	338,621	29,611,347

감가상각누계액	-	(934,442)	(2,280,350)	(8,027,735)	-	(760,703)	-	-	(12,003,230)

기초장부금액	14,657,600	342,322	430,564	1,545,143	-	144,617	149,250	338,621	17,608,117

취득	-	-	154,941	327,261	106,564	272,184	231,540	2,267,936	3,360,426

처분및폐기	-	-	-	(2)	-	(11,388)	-	(148,736)	(160,126)

대체	-	-	7,950	361,740	-	-	(369,690)	-	-

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	82,878	82,878

감가상각비등	-	(31,260)	(51,688)	(332,810)	(7,104)	(80,517)	-	(323,825)	(827,204)

기말장부금액	14,657,600	311,062	541,767	1,901,332	99,459	324,896	11,100	2,216,874	20,064,090

기말취득원가	14,657,600	1,276,764	2,873,805	9,765,856	106,564	1,137,972	11,100	2,216,876	32,046,537

감가상각누계액	-	(965,702)	(2,332,038)	(7,864,524)	(7,104)	(813,077)	-	-	(11,982,445)

(*1) 사용권자산은 차량운반구와 당반기 중 신규 임차한 서울사무소 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 중 사용권자산상각비는 323,825천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 60,037천원 발생하였습니다.
(*2) 반기 중 서울사무소 이전에 따라 사용권자산이 2,350,815천원 증가하였으며, 기존 서울사무소와 관련된 사용권자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산(*1)	합계

기초취득원가	14,822,477	2,162,050	2,677,094	9,265,178	122,639	994,123	11,151,641	396,534	41,591,736

감가상각누계액	-	(1,120,997)	(2,217,312)	(7,648,516)	(122,638)	(806,567)	-	-	(11,916,030)

기초장부금액	14,822,477	1,041,053	459,782	1,616,662	1	187,556	11,151,641	396,534	29,675,706

취득	-	28,300	33,820	307,700	-	54,590	156,300	250,954	831,664

처분및폐기	(164,877)	(660,898)	-	-	(1)	(7,842)	(11,435,596)	(63,314)	(12,332,528)

차입원가	-	-	-	-	-	-	291,005	-	291,005

대체	-	-	-	-	-	-	(14,100)	-	(14,100)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	10,015	10,015

감가상각비등	-	(66,133)	(63,038)	(379,219)	-	(89,687)	-	(255,568)	(853,645)

기말장부금액	14,657,600	342,322	430,564	1,545,143	-	144,617	149,250	338,621	17,608,117

기말취득원가	14,657,600	1,276,764	2,710,914	9,572,878	-	905,320	149,250	338,621	29,611,347

감가상각누계액	-	(934,442)	(2,280,350)	(8,027,735)	-	(760,703)	-	-	(12,003,230)

(*1) 사용권자산은 차량운반구와 임차한 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 전기 중 사용권자산 상각비는 255,568천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 15,803천원 발생하였습니다.
(*2) 천안북부일반산업단지 산업시설용지 매매계약 해지에 따라 건설중인자산과 관련하여 유형자산처분손실 3,265,820천원을 인식하였습니다.
(*3) 건설중인자산 중 14,100천원을 소프트웨어로 대체하였습니다.
(*4) 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 국민은행으로부터의 차입금 10,000백만원과 관련하여 케이비부동산신탁(주)을 신탁회사로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따라 당사는 차입금의 120%에 해당하는 금액에 대하여 당사의 부동산인 천안공장을 담보로 제공하고 있으며, 동 부동산의 화재보험 보험금청구권에 대해 차입금의 120%를 한도로 근질권을 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 중 천안공장 관련하여 농협손해보험㈜에 부보금액 4,847백만원(전기말: 9,039백만원)의 화재보험을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 차량운반구에 대한 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험, 임원배상책임보험, 대표이사를 피보험자로 한 상해보험 및 수입원재료에 대한 해상운송보험에 가입하고있습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 토지 취득과 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

특정차입금	일반차입금	특정차입금	일반차입금

자본화금액	-	-	-	291,005

자본화이자율	0.00%	9.42%	0.00%	9.42%

14. 무형자산(1) 당분기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

기초취득원가	421,852	12,775	434,627

상각누계액	(407,497)	-	(407,497)

손상차손누계액	-	(12,775)	(12,775)

기초장부금액	14,355	-	14,355

취득	2,740	-	2,740

처분및폐기	-	-	-

대체	-	-	-

무형자산상각비	(4,562)	-	(4,562)

기말장부금액	12,533	-	12,533

기말취득원가	424,592	12,775	437,367

상각누계액	(412,058)	-	(412,058)

손상차손누계액	-	(12,775)	(12,775)

2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	IPR(*2)	합계

기초취득원가	407,752	625,975	464,500,104	465,533,831

상각누계액	(310,378)	-	-	(310,378)

정부보조금	(22,917)	-	-	(22,917)

손상차손누계액	-	(25,975)	(464,500,104)	(464,526,079)

기초장부금액	74,457	600,000	-	674,457

취득	-	-	-	-

처분 및 폐기	-	(600,000)	-	(600,000)

대체(*1)	14,100	-	-	14,100

무형자산상각비	(74,202)	-	-	(74,202)

기말장부금액	14,355	-	-	14,355

기말취득원가	421,852	12,775	-	434,627

상각누계액	(407,497)	-	-	(407,497)

정부보조금	-	-	-	-

손실충당금	-	(12,775)	-	(12,775)

기말장부금액	14,355	-	-	14,355

(*1) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.
(*2) ㈜카나리아바이오 지분 매각에 따른 연결범위 변동으로 IPR 취득금액 및 손상차손누계액이 각각 464,500,104천원 감소하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사가 계속영업과 관련하여 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 207백만원 및 131백만원입니다. 한편, 전분기 중 중단사업에서 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 9,219백만원입니다.

계속기업	중단사업	합계

당분기	207	-	207

전분기	131	9,088	9,219

15. 매입채무, 기타지급채무, 기타유동부채 및 리스부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외상매입금	4,535,413	3,421,454

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,666,034	1,506,708

미지급비용	468,112	629,763

수입보증금	547,500	-

합계	2,681,646	2,136,471

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	1,420,131	984,477

예수금	89,967	147,099

연차수당충당부채	305,537	297,232

합계	1,815,635	1,428,808

(4) 리스부채1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	340,665	393,095

증가	2,169,630	250,954

감소	(452,388)	(319,187)

유효이자비용	60,037	15,803

기말	2,117,944	340,665

유동	455,976	227,345

비유동	1,661,967	113,320

2) 당분기 및 전분기 중 소액리스 및 단기리스를 포함한 리스의 총 현금유출액은 352백만원 및 121백만원입니다.3) 당분기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료	현재가치

1년이내	695,012	574,639

1년초과~3년이내	1,026,279	867,171

3년초과~5년이내	957,421	903,352

소계	2,678,712	2,345,162

차감:현재가치 조정금액	(333,550)	-

리스부채의 현재가치	2,345,162	-

16. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	금액	만기일(*)

원화차입금	일반차입금	국도상사	4.6	4,000,000	2025-12-31

(*) 차입금의 만기일은 최종만기일을 기재하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	금액	만기일(*)

원화차입금	일반차입금	국도상사	4.6	4,000,000	2025-03-31

일반차입금	직산농업협동조합	7.5	3,000,000	2025-04-28

일반차입금	천안배원예농업협동조합	7.5	3,000,000	2025-04-28

일반차입금	입장농업협동조합	7.5	2,370,000	2025-04-28

일반차입금	동천안농업협동조합	7.5	1,630,000	2025-04-28

합계	14,000,000

(*) 차입금의 만기일은 최종만기일을 기재하였습니다.

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기말 현재 장기차입금은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)(*)	금액	만기일

원화차입금	일반차입금	국민은행	4.5	10,000,000	2027-03-25

(*) 차입금의 이자율은 6개월 단위 변동금리입니다.

당분기말 현재 당사는 국민은행으로부터의 차입금 10,000백만원과 관련하여 케이비부동산신탁(주)을 신탁회사로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따라 당사는 차입금의 120%에 해당하는 금액에 대하여 당사의 부동산인 천안공장을 담보로 제공하고 있으며, 동 부동산의 화재보험 보험금청구권에 대해 차입금의 120%를 한도로 근질권을 제공하고 있습니다(주석 13 참조). 17. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형제도 등과 관련하여 계속영업에서 비용으로 인식한 금액은 각각 317백만원 및 292백만원입니다.

18. 복구충당부채당사는 보고기간 종료일 리스계약에 근거하여 장래에 복구의무에 따라 지출될 것이 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	98,389	27,399

(2) 당분기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	합계	유동

기초	27,399	-	27,399	16,819

증가	435	98,390	98,825	10,580

감소	(27,834)	-	(27,834)	-

기말	-	98,390	98,390	27,399

19. 납입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식의 수	188,471,729주	188,471,729주

자본금	18,847,172,900원	18,847,172,900원

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	18,847,173	249,484,529	18,699,156	242,600,906

전환 및 신주인수권 행사	-	-	148,017	6,883,623

기말	18,847,173	249,484,529	18,847,173	249,484,529

20. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,392,630	1,392,630

기업합리화적립금	567,924	567,924

임의적립금	30,400,000	30,400,000

사업확장적립금	2,000,000	2,000,000

자산재평가적립금	9,881,690	9,881,690

미처리결손금	(478,068,596)	(480,985,508)

합계	(433,826,352)	(436,743,264)

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금을 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금당분기 및 전기 중 배당금 처분내역은 없습니다.

21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 (1) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	평가	기타	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	14,301,435	(14,433,951)	-	(132,516)

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	평가	기타	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	14,301,435	-	14,301,435

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권재매입이익	47,654	47,654

신주인수권부사채재매입손실	(160,340)	(160,340)

주식매수선택권	3,912,968	5,329,265

동일지배하의 자산양수도거래(*)	237,824,670	237,824,670

합계	241,624,952	243,041,249

(*) 전기 중 ㈜오큐피바이오엠과의 사채 및 채권 양수도계약에 따라 신주인수권부사채 전부를 재매입하였으며, 본 거래에 따라 신주인수권대가 126,123백만원이 신주인수권부사채재매입이익으로 대체되었습니다. 대체된 신주인수권부사채재매입이익은 동일지배하의 자산양수도거래 금액에 포함되어 있습니다.

(3) 전기 중 동일지배하의 자산양수도거래로 인한 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 기초	237,824,670

Ⅱ. 당기 증감

주식 및 채권 양수도 거래손익(주 29)	81,118,623

중단사업매각이익 (주 31)	60,097,158

자본에 직접 가감된 법인세효과(주 26)	(29,514,098)

Ⅲ. 신주인수권부사채재매입이익 대체	126,122,987

Ⅳ. 기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	237,824,670	237,824,670

(4) 주식기준보상

당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식선택권의 보유자는 주식선택권 가득조건이 충족되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

권리부여일	2023년 02월 24일	2023년 10월 10일

권리행사시 부여방법	주식교부형	주식교부형

가득조건	2년간 근무	2년간 근무

권리행사 가능기간	2025년 02월 24일 ~ 2028년 02월 23일	2025년 10월 10일 ~ 2028년 10월 9일

최초부여주식수	1,110,000주	261,936주

행사가격(*)	5,468원	5,970원

(*) 부여시점의 행사가격은 1차와 2차 각각 16,410원 및 5,970원입니다. 한편, 당분기말 현재 행사가격은 부여시점 이후 무상증자 및 유상증자에 따른 조정 후 행사가격입니다.

2) 당분기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

보상방법	신주교부방식(*)

이전기간까지의 누적보상비용	5,329,265	5,647,796

비용으로 인식한 보상비용	(1,395,092)	(318,531)

기말 현재 누적보상비용	3,934,173	5,329,265

(*) 당사가 신주교부방식, 자기주식교부방식, 주가차액보상방식 중 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로서, 당분기말 현재 현금을 지급해야하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	550,968	1,291,936	5,588	5,571

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

상실	(150,000)	(740,968)	5,468	5,592

기말 잔여주	400,968	550,968	5,632	5,537

기말 행사가능한 주식수	208,226	62,742	5,705	5,731

4) 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다.

구분	1차	2차

부여일의 공정가치(*1)	12,080원	5,153원

부여일 현재 주가	17,000원	6,950원

행사가격(*2)	16,410원	5,970원

기대만기(*3)	3.5년	3.5년

무위험이자율	3.58%	4.04%

연환산주가변동성(*4)	107.57%	110.75%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.
(*2) 부여시점의 행사가격입니다.
(*3) 조기행사 영향을 반영하기 위해 행사기간의 평균을 적용하였습니다.
(*4) 사업구조의 변화 등으로 인한 주가의 급등락이 반영되는 것을 피하기 위해 최근 180영업일 일일주가 연환산변동성을 사용하였습니다.

22. 매출액(1) 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	26,383,801	80,537,698	30,076,553	95,970,572

상품매출	633,796	1,366,431	375,899	1,284,966

기타매출	197	458	90	474

합계	27,017,794	81,904,587	30,452,542	97,256,012

한편, 당사는 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

(2) 주요고객에 대한 정보당분기 및 전분기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	12,206,628	14.90%	13,074,477	13.44%

한편, 당분기와 전분기의 주요 고객은 동일합니다. 23. 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	868,841	2,859,103	866,217	2,465,978

퇴직급여	17,734	209,127	44,032	196,120

잡급	-	700	-	-

복리후생비	107,240	284,230	100,835	275,096

여비교통비	18,899	52,312	11,541	31,841

접대비	70,185	176,652	62,230	148,232

수 도 광 열 비	31	31	-	-

통신비	5,697	16,351	4,754	18,297

전력비	5,437	6,461	-	-

세금과공과	68,058	143,431	64,676	127,967

감가상각비	40,273	91,322	30,419	92,636

사용권자산감가상각비	135,096	313,750	66,482	185,589

무형자산상각비	1,526	4,235	19,634	59,002

지급임차료	10,374	25,850	10,756	31,304

수선비	315	1,615	3,805	4,197

보험료	18,916	56,005	27,234	78,913

차량유지비	23,579	69,950	31,820	83,367

경상개발비	68,752	206,756	65,575	196,725

운반비	970,251	2,892,236	1,033,694	3,192,872

교육훈련비	3,875	7,111	3,005	7,047

도서인쇄비	2,352	6,974	2,060	13,211

소모품비	18,413	70,070	13,726	50,773

지급수수료	445,277	1,380,384	529,743	2,329,003

광고선전비	1,622	11,921	3,102	23,114

판매수수료	392,449	1,221,739	398,613	1,256,053

주식보상비용	21,205	(1,395,092)	384,430	1,288,473

손상차손(환입)	(183,435)	(349,463)	212,720	459,933

합계	3,132,959	8,363,762	3,991,105	12,615,743

24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비, 매출원가 및 손상차손(손상차손환입)을 포함한비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(391,058)	(502,294)	206,744	327,465

원재료 및 소모품 사용액 등	22,822,627	67,767,844	25,143,077	80,538,764

종업원급여	1,342,718	4,460,391	1,358,719	4,001,227

감가상각비	181,247	503,379	149,996	452,620

사용권자산감가상각비	138,291	323,825	68,963	192,025

무형자산상각비	1,594	4,562	20,066	60,296

운반비	970,251	2,892,236	1,033,694	3,192,872

판매수수료	392,449	1,221,739	398,613	1,256,053

복리후생비	160,963	447,898	156,597	455,344

손상차손(환입)	(183,435)	(349,463)	212,720	459,933

경상개발비	68,752	206,756	65,575	196,725

기타	1,051,087	1,640,041	1,585,881	5,251,849

합계	26,555,485	78,616,913	30,400,645	96,385,173

25. 기타수익과 기타비용 및 기타의손상차손(환입)(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	16,811	195,405	33,279

수입수수료	-	-	-	5,094

수입임대료	79,622	111,317	3,000	9,000

사용권자산처분이익	-	1,456	-	1,011

대손충당금환입	22,561	22,561	-	-

잡이익	34,576	43,988	42,161	135,843

합계	136,759	196,133	240,566	184,227

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산처분손실	28,839	28,840	3,265,821,015

재고자산감모손실	1,133	37,706

유형자산폐기손실	-	2	-	3,265,821

사용권자산손상차손	(122,458)	-	-	-

기부금	-	-	-	600

잡손실	84	993	7,751	23,473

합계	(92,402)	67,541	7,751	3,289,894

(*) 전분기 중 천안북부일반산업단지 산업시설용지 매매계약 해지에 따라 건설중인자산에 대하여 손상차손 2,170,396천원을 인식하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타의 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수취채권손상차손	2,055	(1,324)	(673,870)	(756,337)

장기대여금손상차손	(18,643)	(18,643)	-	-

합계	(16,588)	(19,967)	(673,870)	(756,337)

26. 금융수익과 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	247,800	835,695	104,026	322,908

배당금수익	-	33	-	65

금융보증부채환입액	(141,925)	-	-	324,724

외환차익	11,931	96,230	36,186	94,330

외화환산이익	796	796	-	-

비유동금융기관예치금평가이익	1,354	4,016	7,449	7,449

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(4,550)	213,841	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	41,909	-	-

합계	115,406	1,192,520	147,661	749,476

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(차입금)	159,802	567,895	316,478	677,257

금융보증부채전입액	16,887	16,887	36,773	-

외환차손	130,853	219,894	29,827	238,968

외화환산손실	(223)	-	1,966	1,721

당기손익-공정가치금융자산평가손실	66,423	66,423

합계	373,742	871,099	385,044	917,946

27. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11.13%입니다. 28. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	3,271,214	41,103,874

조정항목	(903,387)	452,620

감가상각비	503,379	192,025

사용권자산감가상각비	323,825	192,025

무형자산상각비	4,561	60,296

손상차손(환입)	(349,463)	459,933

기타의손상차손(환입)	(19,967)	(756,337)

유형자산폐기손실	2	3,265,821

외화환산손실	-	375,540

당기손익-공정가치금융자산평가손실	66,423	-

사용권자산처분손실	28,839	-

이자비용	567,896	1,928,331

복구충당부채이자비용	519	-

리스부채이자비용	60,037	11,933

전환사채이자비용	-	2,187,411

신주인수권부사채이자비용	-	44,896

법인세비용	409,753	(26,139,651)

주식보상비용	(1,395,092)	(835,313)

금융보증부채전입	16,887	-

이자수익	(835,695)	(323,015)

유효이자수익	(6,429)	-

배당금수익	(33)	(65)

외화환산이익	(796)	(19,619)

유형자산처분이익	(16,811)	(33,279)

사용권자산처분이익	(1,456)	(1,011)

파생상품평가이익	-	(29,523,674)

장기금융상품평가이익	-	(7,449)

금융보증부채환입	-	(324,724)

비유동금융기관예치금평가이익	(4,016)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(213,841)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(41,909)	-

영업활동으로 인한 자산.부채의 변동	10,556,160	(287,007)

매출채권의감소(증가)	4,102,472	1,794,355

기타수취채권의감소(증가)	(193,367)	(366,460)

재고자산의감소(증가)	3,446,784	(1,960,061)

기타유동자산의감소(증가)	(1,744,047)	(5,384,470)

매입채무의증가(감소)	4,124,042	412,457

기타지급채무의증가(감소)	903,895	5,067,679

기타유동부채의증가(감소)	(51,129)	149,493

복구충당부채의 지급	(32,489)	-

영업활동에서 창출된 현금	12,923,987	(8,168,462)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

리스부채 유동성재분류	322,573	24,779

대여금 유동성 재분류	-	647,863

리스계약에 의한 사용권자산과 리스부채 인식	2,169,629	250,954

사용권자산과 복구충당부채 및 보증금현재가치할인차금 인식	181,186	-

차입원가자본화 건설중인자산대체	-	291,005

건설중인자산의 본계정 대체	369,690	14,100

유형자산 취득 미지급금	-	64,324

미수금과 미지급금의 상계	22,050	1,324,389

리스계약 해지등에 따른 리스부채 제거	126,006	-

전환에 따른 사채장부금액 대체	-	7,031,642

신주인수권 행사대금과 신주인수권부사채, 차입금 장부금액 상계	-	2,915,822

사용권자산의 처분	-	7,891,740

기타포괄-공정가치측정금융자산평가	18,247,726	-

기타포괄-공정가치측정금융자산평가-법인세효과	3,813,775	-

선수금과외상매출금대체	435,654	-

선수금과미수수익 대체	2,302	-

선급금과외상매입금대체	2,988,033	-

유형자산 폐기	524,163	-

장기대여금 제각	107,379	-

(3) 당분기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금조정	기말

리스 취득	기타(*)

단기차입금	14,000,000	(10,000,000)	-	-	4,000,000

리스부채	340,665	(266,346)	-	2,043,624	2,117,943

장기차입금	-	10,000,000	-	-	10,000,000

(*) 유효이자율에 의한 이자상각이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금조정	기말

리스 취득	기타(*1)

단기차입금(*2)	69,347,156	(3,012,128)	-	(52,335,028)	14,000,000

리스부채	393,095	(239,060)	250,955	(64,325)	340,665

전환사채	48,329,757	-	-	(48,329,757)	-

신주인수권부사채	565,839	-	-	(565,839)	-

(*1) 유효이자율에 의한 이자상각액이 포함되어 있습니다.
(*2) 단기차입금의 기타는 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따른 단기차입금 13,529백만원 및 연결범위 변동에 따른 단기차입금 감소 38,799백만원 등으로 구성되어 있습니다.

29. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	목적	채무한도	실행금액

일반대출	국민은행	운영자금	10,000,000	10,000,000

(2) 당사는 피드앤팜과 양돈사료 제품에 대한 기술도입계약을 체결하고 있는 바, 관련 제품의 생산수량에 대한 일정액 또는 순매출액에서 관련 비용을 차감한 금액에 대한 일정액을 기술사용료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식한 기술사용료는 각각 12,175천원 및 44,173천원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 37,000천원(전기말: 37,750천원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사가 거래처의 자금조달 등을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증은 2,701,912천원(전기말: 3,391,912천원)입니다.

(단위: 원)

채무자	은행별	한도	채무금액	채무인수(채무보증)한도	약정시작일	약정만기일	대표자 등 보증	계약형태

거래처	한국투자저축은행	10,000,000,000	2,701,911,671	10,000,000,000	2025-09-02	2026-09-02	-	1년단위자동연장

(5) 당분기말 현재 당사는 수입신용장발행(일람불) 개설과 관련하여 국민은행으로부터 USD7,000,000.00의 지급보증을 받고 있습니다.(6) 당분기말 현재 당사는 용곡두산위브지역주택조합과 토지인도청구 등에 관한 소송(소송가액 42,230천원)에 피소되어 계류 중입니다. 한편, 2025년 7월 중 소송당사자간의 소송취하 종료 합의에 따라 사건이 종결되었습니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

공동지배기업	㈜뜰안채건설	㈜뜰안채건설	(*1)

㈜비에스제이홀딩스	㈜비에스제이홀딩스	(*1)

종속기업	제이와이파트너스펀드3호조합	-	(*2)

매그나플러스펀드조합	-	(*2)

기타특수관계자	-	제이와이파트너스펀드3호조합	(*2)

-	매그나플러스펀드조합	(*2)

온코에이스	온코에이스	(*3)

㈜케이지피코퍼레이션	㈜케이지피코퍼레이션	(*3)

㈜케이지피씨앤씨	㈜케이지피씨앤씨	(*4)

㈜오큐피바이오엠	㈜오큐피바이오엠	(*5)

㈜세종메디칼	㈜세종메디칼	(*6)

㈜두원사이언스제약	㈜두원사이언스제약	(*7)

㈜세종비에이치엘	㈜세종비에이치엘	(*7)

㈜카나리아바이오	㈜카나리아바이오	(*8)

국도상사㈜	국도상사㈜	(*9)

(유)에스엘씨엔씨	(유)에스엘씨엔씨	(*10)

-	㈜오큐피바이오	(*11)

-	Oncoquest Pharma USA	(*12)

그 외 기타특수관계자 및 주요경영진	그 외 기타특수관계자 및 주요경영진	-

(*1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜뜰안채건설이나, ㈜비에스제이홀딩스와 ㈜뜰안채건설의 공동경영약정에 따라 공동지배기업으로 분류하였습니다.
(*2) 전기말에는 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업이었으나, 당반기 중 당사가 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업에 해당합니다.
(*3) ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업에 해당합니다.
(*4) ㈜케이지피코퍼레이션의 종속기업에 해당합니다.
(*5) 전기말에는 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업에 해당하였으나, 당반기 중 ㈜비에스제이홀딩스의 지배력 상실에 따라 ㈜비에스제이홀딩스의 관계기업에 해당합니다.
(*6) ㈜비에스제이홀딩스의 관계기업에 해당합니다.
(*7) ㈜세종메디칼의 종속기업에 해당합니다.
(*8) ㈜오큐피바이오엠의 종속기업에 해당합니다.
(*9) ㈜비에스제이홀딩스의 주요경영진에 의해 지배되는 기업에 해당합니다.
(*10) 국도상사㈜가 공동지배하는 기업입니다.
(*11) 당분기 기준 당사의 주요경영진들 사임으로 인해 기타특수관계자에서 제외하였습니다.
(*12) 당분기말 기준 ㈜오큐피바이오 특관자 제외됨에 따라 기타특관자에서 제외하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기타수익	기타비용	금융상품 취득(*1)	종속기업투자주식 취득(*2)

공동지배기업	㈜비에스제이홀딩스	17,433	-	1,137,452	3,014,327

기타특수관계자	㈜케이지피씨앤씨	-	-	121,653	-

㈜세종메디칼	93,884	87,772	-	-

국도상사㈜	-	91,244	-	-

합계	111,317	179,016	1,259,105	3,014,327

(*1) 당분기 중 당사는 ㈜비에스제이홀딩스로부터 ㈜플루토스투자 주식을 1,137백만원에 취득하였으며, ㈜케이지피씨앤씨로부터 Exicure Inc 주식을 122백만원에 취득하였습니다.
(*2) 당분기 중 ㈜비에스제이홀딩스로부터 매그나플러스펀드 및 제이와이파트너스3호의 지분 100%를 취득하였습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	㈜비에스제이홀딩스	-	9,000	-	695,979

기타특수관계자	국도상사㈜	-	-	-	137,749

㈜세종메디칼	-	682	-	132,468

㈜오큐피바이오	-	-	-	1,131

㈜비즈바이오	-	-	2,440,141	100

현대팜스㈜	2,085,775	-	-	-

㈜오큐피바이오엠(*)	-	-	-	830,351

합계	2,085,775	9,682	2,440,141	1,797,778

(*) ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계악, 사채 및 채권 양수도계약에 따라 전환사채상환이익(65,601백만원), 신주인수권부사채상환이익(611백만원), 신주인수권부사채재매입이익(126,034백만원) 및 금융부채상환이익(14,996백만원)을 기타자본구성요소로 인식하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권

공동지배기업	㈜비에스제이홀딩스	12,780	74,440	74,440

기타특수관계자	㈜세종메디칼	24,785	-	188,639

국도상사㈜	-	91,244	450,170

합계	37,565	165,684	713,249

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래(채무의 지급 및 회수)는 다음과같습니다. 한편, 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 채권의 대여 및 회수 거래는 없습니다.

1) 당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기초잔액	차입	상환	기타	기말잔액

기타특수관계자	국도상사㈜	4,000,000	-	-	-	4,000,000

2) 전분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기초잔액(*)	차입	상환	중단영업	기타(*)	기말잔액

지배기업	㈜비에스제이홀딩스(*)	50,320,028	498,715	(155,774)	(36,633,518)	(14,029,451)	-

기타특수관계자	㈜오큐피바이오	-	-	-	-	-

국도상사㈜	4,000,000	-	-	-	4,000,000

(*1) 전분기 중 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)와 ㈜오큐피바이오엠의 사채 양수도계약에 따라 당사의 부채는 기타의특수관계자인 ㈜오큐피바이오엠으로 양도되었습니다. 한편, 당사와 ㈜오큐피바이오엠 주식 및 채권 양수도계약에 따라 본 차입금 및 미지급이자를 상환하였으며, 이에 따라 금융부채상환이익 13,671백만원을 기타자본으로 인식하였습니다. 또한, ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)와 ㈜오큐피바이오간 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)의 채권 양수도에 따라 500백만원이 감소하였습니다.
(*2) 전분기 중 ㈜오큐피바이오와 Oncoquest Pharma USA의 채권, 채무 상계 약정(2,916백만원) 및 ㈜오큐피바이오와 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)의 채권 양수도(500백만원)으로 차입금이 증가하였으나, ㈜오큐피바이오와 ㈜오큐피바이오엠의 사채 및 채권 양수도계약서 에 따라 당사의 부채는 기타의 특수관계자인 ㈜오큐피바이오엠으로 양도되었습니다.

(5) 전분기 중 당사는 계약 당시 지배기업인 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업인 ㈜오큐피바이오엠과 주식 및 채권 양수도계약, 사채 및 채권 양수도계약을 체결하였으며,이에 따라 당사가 보유한 ㈜카나리아바이오에 대한 보통주 및 채권을 양도하고, 당사가 발행한 전환사채 등의 부채를 재매입하였습니다.

(단위: 천원)

구분	매각자산	재매입부채

거래금액(*1)	1,324,389	(1,324,389)

거래자산(부채) 장부금액	-	(81,118,623)

종속기업투자주식(*2)	-	-

장기대여금(*3)	-	-

미수수익(*3)	-	-

단기차입금 및 미지급비용	-	(13,930,655)

신주인수권부사채	-	(610,736)

전환사채 및 미지급비용	-	(46,422,596)

파생상품부채	-	(20,154,636)

거래손익(*4)	1,324,389	79,794,234

(*1) 자산매각에 따른 미수금과 부채 재매입에 따른 미지급금은 상계합의에 따라 상계하였습니다.
(*2) 당사가 보유한 ㈜카나리아바이오에 대한 지분 100%를 양도하였습니다.
(*3) 당사가 보유한 ㈜카나리아바이오에 대한 대여금 및 이자 채권으로서, 보유금액 전부를 양도하였습니다.
(*4) 거래손익은 기타자본구성요소로 반영하였습니다(주석 21 참조).

(6) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	1,323,611	1,228,116

주식기준보상	250,709	1,864,739

퇴직급여	85,002	116,334

합계	1,659,322	3,209,189

31. 중단영업

(1) 당사는 2024년 5월 27일 종속기업인 ㈜카나리아바이오를 매각하였습니다. 이에 따라 기존 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. (2) 전분기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

매출액	-

매출원가	-

매출총이익	-

판매비와관리비	8,832,611

손상차손	-

영업이익	(8,832,611)

영업외수익	29,667,474

영업외비용	(4,211,746)

법인세차감전순이익(순손실)	16,623,117

법인세비용	(21,310,382)

중단영업이익(손실)	37,933,499

(3) 전분기 중 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

영업현금흐름	(5,256,606)

투자현금흐름	-

재무현금흐름	4,827,941

현금성자산의 환율변동효과	19,619

총현금흐름	(409,046)

(4) 전분기 중 ㈜카나리아바이오 매각에 따른 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전분기

총처분대가	-

처분 순자산의 장부금액	(60,097,158)

현금성자산	442,359

무형자산	-

기타자산	328,422

단기차입금	(38,798,518)

기타부채	(22,069,421)

중단영업매각이익(기타자본)(*)	60,097,158

(*) 해당 거래를 소유주와의 거래로 식별하여 자본으로 회계처리하였습니다.

32. 기타사항 당사는 코스닥시장상장규정 제54조에 의거 내부결산시점 관리종목 지정, 형식적 상장폐지, 상장적격성 실질심사 사유 발생에 따라 2024년 2월 29일 주권매매거래정지되었습니다. 또한, 코스닥시장상장규정 제54조에 의거 2023사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절에 따라 2024년 3월 21일 상장폐지기준에 해당되어 상장폐지에 대한 이의신청기간 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지여부 결정일까지 주권매매거래 정지기간이 변경되었습니다. 한편, 당사는 2025년 3월 31일에 2023사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 적정으로 변경되어 형식적 상장폐지 사유는 해소되었으나, 감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당되어 코스닥시장상장규정 제56조에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다. 이에 따라 당반기 중 거래소는 당사에 대한 상장적격성 실질심사 대상 해당여부를 심의하여 당사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 2025년 7월 7일 거래소 기업심사위원회는 상장적격성 실질심사 결과 상장폐지로 심의하였습니다. 다만, 거래소는 코스닥시장상장규정 제18조 및 시행세칙 제19조에 따라 2026년 4월 17일까지 개선기간을 부여하였습니다.