현대사료 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제43기 1분기 2025년 03월 31일 현재
제42기 2024년 12월 31일 현재
현대사료 주식회사

1. 당사의 개요 현대사료 주식회사(이하 '당사')는 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 6월 1일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당사는 2022년 7월 7일 ㈜비에스제이홀딩스로부터 ㈜엘에스엘씨엔씨 100% 지분 및회사채를 인수함으로써 배합사료산업 외에 ㈜엘에스엘씨엔씨의 100% 자회사인 ㈜엠에이치씨앤씨(현, ㈜카나리아바이오)를 위주로 하여 바이오생명공학 사업을 영위하게 되었습니다. 또한, 2023년 5월 4일 당사를 존속회사로 하고 ㈜엘에스엘씨엔씨를 소멸회사로 하는 합병을 하였습니다. 한편, 당사는 2024년 5월 바이오생명공학사업을 진행하는 ㈜카나리아바이오의 지분을 ㈜비에스제이홀딩스가 바이오사업과 신약개발을 위한 임상을 지속하기 위하여 2024년 4월에 설립한 ㈜오큐피바이오엠에 매각함에 따라 바이오생명공학 사업을 중단하였습니다. 당사는 수차례의 분할 및 증자를 거쳐 당분기말 현재 총발행주식수는 188,471,729주이며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고

㈜뜰안채건설(*)	76,226,883	40.44%	공동지배기업

㈜비에스제이홀딩스(*)	999,128	0.53%	공동지배기업

(유)에스엘씨엔씨	457,570	0.24%	특수관계인

이시우	82,951	0.04%	특수관계인

윤희정	70,146	0.04%	특수관계인

특수관계인 소계	77,836,678	41.29%

소액주주	110,635,051	58.71%	소액주주

소액주주 소계	110,635,051	58.71%

합계	188,471,729	100.00%

(*) ㈜비에스제이홀딩스는 2024년 9월 19일 ㈜뜰안채건설과의 주식 및 경영권 양수도계약에 따라 현대사료 보통주 76,226,883주를 20,962백만원에 양도하고, 동 일자로 주식양도대금을 ㈜뜰안채건설 1회차 전환사채 납입대금과 상계하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 양 당사자간 부속합의에 따라 ㈜비에스제이홀딩스는 현대사료의 잔여 주식을 모두 처분하고, ㈜뜰안채건설이 발행한 전환사채의 전환 또는 상환이 완료될 때까지 공동경영을 하기로 약정함에 따라 ㈜비에스제이홀딩스와 ㈜뜰안채건설은 당사의 공동지배기업이 되었습니다. 한편, ㈜비에스제이홀딩스는 2025년 9월 19일 이후 ㈜뜰안채건설 1회차 전환사채를 전환할 수 있으며, 본 전환사채를 전환할 경우에 ㈜비에스제이홀딩스는 ㈜뜰안채건설의 지분 중 98.6%를 보유하게 됨에 따라 당사의 최상위 지배기업이 될 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약분기재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같으며, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
- 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

② 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 비교재무정보의 재작성

당사는 전기 중 ㈜카나리아바이오를 매각함에 따라 당분기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다. 다만, 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 산정하여 세후중단영업손익으로 재무제표에 반영하였습니다. 이에 따라 비교표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다. 또한, 당사는 ㈜카나리아바이오를 매각에 따라 기존 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 이에 따라 전분기의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채, 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 재무제표 작성을 위해 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험 ① 외환위험 당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융자산(부채)의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외화순금융자산(USD)	7,814	60,558

외화순금융자산(CAD)	(162)	-

합계	7,652	60,558

당분기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10%변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10%환율인상시	10%환율인하시	10%환율인상시	10%환율인하시

세전순이익	765	(765)	6,056	(6,056)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사는 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산(부채)을 보유하고 있지 않습니다.

③ 주가변동위험 당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사가 보유하고 있는 지분증권은 캐나다 TSX Venture Exchange(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산) 및 한국거래소가 개설한 코스닥시장(당기손익-공정가치측정 금융자산)에서 거래되고 있습니다. 보고기간말 현재 당사가 보유한 지분상품의 주가가 1% 변동할 경우, 당기손익 및 기 타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 각각 10,555천원 및 125,108천원입니다.2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험을 포함하여 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당분기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당분기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말

현금성자산	8,389,765	9,563,458

금융기관예치금	11,248,145	11,246,821

매출채권	25,743,899	28,092,460

기타수취채권	13,723,848	13,103,413

금융보증계약 (*1,*2)	3,291,912	3,391,912

합계	62,397,569	65,398,064

(*1) 당분기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 3,292 백만원입니다( 주석 29 참조 ).
(*2) 당사는 당분기말 및 전기말 현재 각각 93백만원 및 169백만원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험 유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과 5년이내	5년초과

매입채무	2,877,370	-	-	-

기타지급채무	1,858,123	-	-	-

차입금(*1)	14,149,786	-	-	-

리스부채(*1)	224,745	47,473	-	-

금융보증계약(*2)	3,291,912	-	-	-

합계	22,401,936	47,473	-	-

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과 5년이내	5년초과

매입채무	3,421,454	-	-	-

기타지급채무	2,136,471	-	-	-

차입금(*1)	14,287,049	-	-	-

리스부채(*1)	237,861	115,182	-	-

금융보증계약(*2)	3,391,912	-	-	-

합계	23,474,747	115,182	-	-

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

(2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총 차입금(A)(*)	14,263,646	14,340,665

현금 및 현금성자산(B)	8,389,765	9,563,458

순부채(C=A-B)	5,873,881	4,777,207

자본 총계(D)	83,527,555	88,931,122

총 자본(E=C+D)	89,401,436	93,708,329

자본조달비율(F=C/E)	6.6%	5.1%

(*) 장단기차입금, 리스부채, 전환사채 및 신주인수권부사채를 포함하였습니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계 당사는 보고기간말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

5. 금융상품의 공정가치 당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1).
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

지 분증권(*)	-	12,510,792	-

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권	1,055,555	-	-

지분증권(출자금)	-	-	60,000

비유동금융기관예치금	-	-	248,145

(*) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 SQG 주식은 캐나다의 토론토증권거래소 중 벤처기업을 중심으로 특화된 시장인 TSXV에 상장되어 있습니다. 토론토증권거래소는 TSX(토론토 증권 거래소)와 TSXV(토론토 벤처 거래소)로 구성되어 있으며, TSX에 상장된 기업은 주로 대기업 및 우량기업 위주의 기업들로 이루어져 있지만, TSXV에는 중소기업 및 벤처기업 위주의 기업이 상장되어 있습니다. 당사는 TSXV 시장의 성격 및 SQG 주식의 거래량을 고려하여 동 주식의 공시가격을 지속적으로 가격결정 정보를 제공하기에 충분한 빈도와 규모로 거래되는 활성시장의 공시가격으로 판단하지 않았으며, 이에 따라 비활성시장의 공시가격인 수준2로 분류하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

지 분증권(*)	-	19,078,925	-

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(출자금)	-	-	60,000

비유동금융기관예치금	-	-	246,821

(*) 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 SQG 주식은 캐나다의 토론토증권거래소 중 벤처기업을 중심으로 특화된 시장인 TSXV에 상장되어 있습니다. 토론토증권거래소는 TSX(토론토 증권 거래소)와 TSXV(토론토 벤처 거래소)로 구성되어 있으며, TSX에 상장된 기업은 주로 대기업 및 우량기업 위주의 기업들로 이루어져 있지만, TSXV에는 중소기업 및 벤처기업 위주의 기업이 상장되어 있습니다. 당사는 TSXV 시장의 성격 및 SQG 주식의 거래량을 고려하여 동 주식의 공시가격을 지속적으로 가격결정 정보를 제공하기에 충분한 빈도와 규모로 거래되는 활성시장의 공시가격으로 판단하지 않았으며, 이에 따라 비활성시장의 공시가격인 수준2로 분류하였습니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다. - 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용 - 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치 - 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치 - 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형) - 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법 , T-F모형

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3) 당분기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	지분증권(출자금)	비유동금융기관예치금

기초	60,000	246,821

취득	-	-

평가손익	-	1,324

기타	-	-

기말	60,000	248,145

2) 전기

(단위: 천원)

구분	지분증권(출자금)	비유동금융기관예치금	파생상품부채

기초	60,000	144,959	31,963,806

취득	-	93,059	-

평가손익	-	8,803	(9,369,038)

전환으로 인한 대체	-	-	(2,440,132)

기타(*)	-	-	(20,154,636)

기말	60,000	246,821	-

(*) 전기 중 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따라 파생상품부채가 감소하였습니다.

(4) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(출자금)	60,000	3	원가접근법

비유동금융기관예치금	248,145	3	해지환급금

6. 범주별 금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	8,389,765	-	-	8,389,765

금융기관예치금(*1)	11,000,000	248,145	-	11,248,145

매출채권	25,743,899	-	-	25,743,899

기타수취채권	13,723,848	-	-	13,723,848

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	1,115,555	-	1,115,555

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	-	-	12,510,792	12,510,792

합계	58,857,512	1,363,700	12,510,792	72,732,004

(*1) 금융기관예치금 중 저축성보험은 해지환급금으로 평가하고 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 지분증권 및 출자금으로 구성되어 있습니다.
(*3) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 지분증권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금 및 현금성자산	9,563,458	-	-	9,563,458

금융기관예치금(*1)	11,000,000	246,821	-	11,246,821

매출채권	28,092,460	-	-	28,092,460

기타수취채권	13,103,413	-	-	13,103,413

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	-	60,000	-	60,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*3)	-	-	19,078,925	19,078,925

합계	61,759,331	306,821	19,078,925	81,145,077

(*1) 금융기관예치금 중 저축성보험은 해지환급금으로 평가하고 있습니다.
(*2) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 지분증권(출자금)으로 구성되어 있습니다.
(*3) 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 지분증권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타부채	합계

매입채무	2,877,370	-	-	2,877,370

차입금	14,000,000	-	-	14,000,000

기타지급채무	1,858,123	-	-	1,858,123

금융보증부채	-	-	93,446	93,446

합계	18,735,493	-	93,446	18,828,939

(*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타부채	합계

매입채무	3,421,454	-	-	3,421,454

차입금	14,000,000	-	-	14,000,000

기타지급채무	2,136,471	-	-	2,136,471

금융보증부채	-	-	169,422	169,422

합계	19,557,925	-	169,422	19,727,347

(*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타부채

이자수익	306,920	-	-	-	-

배당금수익	-	33	-	-	-

금융보증부채환입액	-	-	-	-	75,975

비유동금융기관예치금평가이익	-	1,323	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	41,909	-	-	-

이자비용	-	-	-	(230,301)	-

손상차손	25,071	-	-	-	-

기타의손상차손환입	(409)	-	-	-	-

외화관련손익	2,620	-	-	8,684	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(81,897)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실(*2)	-	-	(7,693,632)	-	-

합계	334,202	(38,632)	(7,693,632)	(221,617)	75,975

(*1) 범주별 손익 중 복구충당부채 및 리스 관련 유효이자비용은 제외되었습니다.
(*2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익은 기타포괄손익으로 반영하였습니다.

2) 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타부채

이자수익	131,574	-	-	-

배당금수익	-	65	-	-

금융보증부채환입액	-	-	-	509,094

비유동금융기관예치금평가이익	-	2,792	-	-

이자비용	-	-	(143,183)	-

손상차손	(164,184)	-	-	-

외화관련손익	(43,023)	-	(80,239)	-

금융보증부채전입액	-	-	-	(37,100)

합계	(75,633)	2,857	(223,422)	471,994

(*1) 범주별 손익 중 복구충당부채 및 리스 관련 유효이자비용은 제외되었습니다.
(*2) 전분기 중 중단영업부문의 순금융손실은 808,018천원입니다.

7. 현금 및 현금성자산 당분기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

보통예금, 기타예치금 등	8,389,765	9,563,458

8. 매출채권, 기타수취채권 및 기타자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

받을어음	505,000	-	505,000	1,672,339	-	1,672,339

외상매출금	28,397,316	(3,158,417)	25,238,899	29,603,609	(3,183,488)	26,420,121

합계	28,902,316	(3,158,417)	25,743,899	31,275,948	(3,183,488)	28,092,460

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

[유동]

미수금	44,054	-	44,054	96,888	-	96,888

미수수익	311,287	(2,123)	309,164	316,535	(1,820)	314,715

보증금	933,961	-	933,961	252,035	-	252,035

소계	1,289,302	(2,123)	1,287,179	665,458	(1,820)	663,638

[비유동]

장기대여금	12,415,267	(144,068)	12,271,199	12,418,266	(143,962)	12,274,304

보증금	165,470	-	165,470	165,471	-	165,471

소계	12,580,737	(144,068)	12,436,669	12,583,737	(143,962)	12,439,775

합계	13,870,039	(146,191)	13,723,848	13,249,195	(145,782)	13,103,413

(3) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	3,183,488	145,782	2,768,879	132,367

설정(환입)	(25,071)	409	512,607	13,415

손상채권제각	-	-	(97,998)	-

기말금액	3,158,417	146,191	3,183,488	145,782

(4) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 신용노출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	현재	3개월미만	6개월미만	9개월미만	1년미만	1년이상	2년이상	계

당분기말	장부금액	10,346,306	6,351,032	3,360,948	1,634,220	1,026,176	448,018	5,735,616	28,902,316

집합분석	5,569,941	1,448,368	617,589	654,828	609,418	49,658	10,707	8,960,509

손실충당금	129,409	67,585	57,726	153,105	180,050	18,198	10,708	616,781

기대신용손실률	2.32%	4.67%	9.35%	23.38%	29.54%	36.65%	100.01%	6.88%

전기말	장부금액	12,919,120	6,373,582	3,450,374	1,435,357	1,007,249	1,190,792	4,899,474	31,275,948

집합분석	5,959,603	1,443,732	654,828	678,699	548,889	-	10,707	9,296,458

손실충당금	140,504	70,261	66,139	174,725	179,515	-	10,707	641,851

기대신용손실률	2.36%	4.87%	10.10%	25.74%	32.71%	48.21%	100.00%	6.90%

(*) 당사는 휴·폐업 및 법적조치자에 대한 채권을 제외하고는 전이율에 따른 집합분석을 수행하고 있으며, 위 금액은 담보효과를고려한 금액입니다. 당분기말 및 전기말 중 담보평가, 휴·폐업 등을 고려한 개별분석에 의해 설정된 손실충당금은 각각 2,541,636천 원 및 2,541,636천천원 입니다.

(5) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	4,606,035	2,037,106

선급비용	42,046	27,670

선급부가세	1,034,404	1,066,411

합계	5,682,485	3,131,187

9. 사용이 제한된 금융기관예치금 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	금액	사용제한내용

당분기말	전기말

금융기관예치금	예적금	1,000,000	1,000,000	질권설정

보증금	당좌개설보증금	2,514	2,514	인출제한

합계	1,002,514	1,002,514

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 10. 재고자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	29,220	-	29,220	47,011	-	47,011

제품	427,800	-	427,800	273,482	-	273,482

원재료	2,122,407	-	2,122,407	2,488,919	-	2,488,919

저장품	16,544	-	16,544	17,556	-	17,556

미착원재료	10,557,839	-	10,557,839	12,258,312	-	12,258,312

합계	13,153,810	-	13,153,810	15,085,280	-	15,085,280

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 23,563백만원 및 30,174백만원이며, 당분기 및 전분기 중 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가환입은 없습니다.

11. 금융상품 (1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[지분상품]

㈜플루토스투자(*)	1,055,555	-

(*) 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장되어 있습니다.

당사는 당분기 중 ㈜플루토스투자 및 Exicure Inc의 주식을 각각 1,137백만원 및 122백만원에 취득하였습니다. 한편, 당분기 중 Exicure Inc의 지분상품을 전액 매각하였으며, 이에 따라 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 42백만원을 인식하였습니다. 또한, 당분기 중 ㈜플루토스투자와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 82백만원을 인식하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

[지분상품]

Spackman Equites Group Inc. (*)	12,510,792	19,078,925

(*) 캐나다 TSX Venture Exchange(이하 'TSXV')에 상장되어 있습니다.

당분기 중 당사는 Spackman Equites Group Inc 주식을 1,125백만원 추가 취득하였습니다. 또한, 당사는 동 주식과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 7,694백만원(법인세효과 반영 전)을 인식하였습니다.

12. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	비품	건설중인자산	사용권자산(*)	합계

기초취득원가	14,657,600	1,276,764	2,710,914	9,572,878	905,320	149,250	338,621	29,611,347

감가상각누계액	-	(934,442)	(2,280,350)	(8,027,735)	(760,703)	-	-	(12,003,230)

기초장부금액	14,657,600	342,322	430,564	1,545,143	144,617	149,250	338,621	17,608,117

취득	-	-	117,642	12,600	25,710	135,900	10,199	302,051

처분 및 폐기	-	-	-	-	(10,791)	-	(26,277)	(37,068)

대체	-	-	7,950	5,400	-	(13,350)	-	-

감가상각비 등	-	(10,420)	(19,293)	(100,070)	(21,291)	-	(61,430)	(212,504)

기말장부금액	14,657,600	331,902	536,863	1,463,073	138,245	271,800	261,113	17,660,596

기말취득원가	14,657,600	1,276,764	2,836,506	9,590,878	897,796	271,800	261,113	29,792,457

감가상각누계액	-	(944,862)	(2,299,643)	(8,127,805)	(759,551)	-	-	(12,131,861)

(*) 사용권자산은 차량운반구와 임차한 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기 중 사용권자산 상각비는 61,430천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 3,657천원 발생하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산 (*1)	합계

기초취득원가	14,822,477	2,162,050	2,677,094	9,265,178	122,639	994,123	11,151,641	396,534	41,591,736

감가상각누계액	-	(1,120,997)	(2,217,312)	(7,648,516)	(122,638)	(806,567)	-	-	(11,916,030)

기초장부금액	14,822,477	1,041,053	459,782	1,616,662	1	187,556	11,151,641	396,534	29,675,706

취득	-	28,300	33,820	307,700	-	54,590	156,300	250,954	831,664

처분 및 폐기(*2)	(164,877)	(660,898)	-	-	(1)	(7,842)	(11,435,596)	(63,314)	(12,332,528)

차입원가	-	-	-	-	-	-	291,005	-	291,005

대체(*3)	-	-	-	-	-	-	(14,100)	-	(14,100)

기타증감(*4)	-	-	-	-	-	-	-	10,015	10,015

감가상각비 등	-	(66,133)	(63,038)	(379,219)	-	(89,687)	-	(255,568)	(853,645)

기말장부금액	14,657,600	342,322	430,564	1,545,143	-	144,617	149,250	338,621	17,608,117

기말취득원가	14,657,600	1,276,764	2,710,914	9,572,878	-	905,320	149,250	338,621	29,611,347

감가상각누계액	-	(934,442)	(2,280,350)	(8,027,735)	-	(760,703)	-	-	(12,003,230)

(*1) 사용권자산은 차량운반구와 임차한 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 전기 중 사용권자산 상각비는 255,568천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 15,803천원 발생하였습니다.
(*2) 전기 중 천안북부일반산업단지 산업시설용지 매매계약 해지에 따라 건설중인자산과 관련하여 유형자산처분손실 3,265,820천원을 인식하였습니다.
(*3) 전기 중 건설중인자산 중 14,100 천원을 소프트웨어로 대체하였습니다.
(*4) 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다.

(2) 당분기말 현재 당사는 지역농협으로부터의 차입금 10,000백만원과 관련하여 무궁화신탁을 신탁회사로 하는 담보신탁계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따라 당사는 차입금의 120%에 해당하는 금액에 대하여 당사의 부동산인 천안공장을 담보로 제공하고 있으며, 동 부동산의 화재보험 보험금청구권에 대해 차입금의 120%를 한도로 근질권을 제공하고 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 중 천안공장 관련하여 농협손해보험㈜에 부보금액 4,741백만원(전기말: 4,741백만원) 의 화재보험을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 차량운반구에 대한 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험, 임원배상책임보험, 대표이사를 피보험자로 한 상해보험 및 수입원재료에 대한 해상운송보험에 가입하고있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 토지 취득과 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

특정차입금	일반차입금	특정차입금	일반차입금

자본화금액	-	-	-	291,005

자본화이자율	-	-	-	9.42%

13. 무형자산 (1) 당분기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

기초취득원가	421,852	12,775	434,627

상각누계액	(407,497)	-	(407,497)

손상차손누계액	-	(12,775)	(12,775)

기초장부금액	14,355	-	14,355

취득	-	-	-

처분 및 폐기	-	-	-

대체	-	-	-

무형자산상각비	(1,543)	-	(1,543)

기말장부금액	12,812	-	12,812

기말취득원가	421,852	12,775	434,627

상각누계액	(409,040)	-	(409,040)

손상차손누계액	-	(12,775)	(12,775)

2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	IPR(*2)	합계

기초취득원가	407,752	625,975	464,500,104	465,533,831

상각누계액	(310,378)	-	-	(310,378)

정부보조금	(22,917)	-	-	(22,917)

손상차손누계액	-	(25,975)	(464,500,104)	(464,526,079)

기초장부금액	74,457	600,000	-	674,457

취득	-	-	-	-

처분 및 폐기	-	(600,000)	-	(600,000)

대체(*1)	14,100	-	-	14,100

무형자산상각비	(74,202)	-	-	(74,202)

기말장부금액	14,355	-	-	14,355

기말취득원가	421,852	12,775	-	434,627

상각누계액	(407,497)	-	-	(407,497)

정부보조금	-	-	-	-

손상차손누계액	-	(12,775)	-	(12,775)

(*1) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.
(*2) 전기 중 ㈜카나리아바이오 지분 매각에 따른 연결범위 변동으로 IPR 취득금액 및 손상차손누계액이 각각 464,500,104천원 감소하였습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 당사가 계속영업과 관련하여 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 69백만원 및 66백만원입니다.

14. 매입채무, 기타지급채무, 기타유동부채 및 리스부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

외상매입금	2,877,370	3,421,454

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,658,278	1,506,708

미지급비용	199,845	629,763

합계	1,858,123	2,136,471

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	960,562	984,477

예수금	199,618	147,099

연차수당충당부채	258,630	297,232

기타의유동부채	720,000	-

합계	2,138,810	1,428,808

(4) 리스부채 1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	340,665	393,095

증가	10,198	250,954

감소	(90,874)	(319,187)

유효이자비용	3,657	15,803

기말	263,646	340,665

유동	216,932	227,345

비유동	46,714	113,320

2) 당분기 및 전분기 중 리스의 총 현금 유출액은 72백만원 및 62백만원입니다. 3) 당분기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료	현재가치

1년이내	224,745	216,932

1년초과 3년이내	47,473	46,714

3년초과 5년이내	-	-

소계	272,218	263,646

차감: 현재가치 조정금액	(8,572)	-

리스부채의 현재가치	263,646	-

15. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	금액	만기일(*)

원화차입금	일반차입금	국도상사	4.60	4,000,000	2025-09-30

일반차입금	직산농업협동조합	7.50	3,000,000	2025-04-28

일반차입금	천안배원예농업협동조합	7.50	3,000,000	2025-04-28

일반차입금	입장농업협동조합	7.50	2,370,000	2025-04-28

일반차입금	동천안농업협동조합	7.50	1,630,000	2025-04-28

합계	14,000,000

(*) 차입금의 만기일은 최종만기일을 기재하였습니다.

당분기말 현재 당사는 지역농협으로부터의 차입금 10,000백만원과 관련하여 무궁화신탁을 신탁회사로 하는 담보신탁계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따라 당사는 차입금의 120%에 해당하는 금액에 대하여 당사의 부동산인 천안공장을 담보로 제공하고 있으며, 동 부동산의 화재보험 보험금청구권에 대해 차입금의 120%를 한도로 근질권을 제공하고 있습니다(주석 12 참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	금액	만기일(*)

원화차입금	일반차입금	국도상사	4.6	4,000,000	2025-03-31

일반차입금	직산농업협동조합	7.5	3,000,000	2025-04-28

일반차입금	천안배원예농업협동조합	7.5	3,000,000	2025-04-28

일반차입금	입장농업협동조합	7.5	2,370,000	2025-04-28

일반차입금	동천안농업협동조합	7.5	1,630,000	2025-04-28

합계	14,000,000

(*) 차입금의 만기일은 최종만기일을 기재하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금은 없습니다. 16. 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형제도 등과 관련하여 계속영업에서 비용으로 인식한 금액은 각각 119백만원 및 109백만원입니다.

17. 복구충당부채 당사는 보고기간 종료일 리스계약에 근거하여 장래에 복구의무에 따라 지출될 것이 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (1) 당분기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	27,585	27,399

(2) 당분기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	27,399	186	-	27,585

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	16,819	10,580	-	27,399

18. 납입자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식의 수	188,471,729주	188,471,729주

자본금	18,847,172,900원	18,847,172,900원

(2) 당분기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	18,847,173	249,484,529	18,699,156	242,600,906

전환 및 신주인수권 행사	-	-	148,017	6,883,623

기말	18,847,173	249,484,529	18,847,173	249,484,529

19. 결손금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,392,630	1,392,630

기업합리화적립금	567,924	567,924

임의적립금	30,400,000	30,400,000

사업확장적립금	2,000,000	2,000,000

자산재평가적립금	9,881,690	9,881,690

미처리결손금	(478,141,340)	(480,985,508)

합계	(433,899,096)	(436,743,264)

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금을 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금 당분기 및 전기 중 배당금 처분내역은 없습니다.

20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 (1) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	평가	기타	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	14,301,435	(6,085,663)	-	8,215,772

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	평가	기타	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	14,301,435	-	14,301,435

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

전환권재매입이익	47,654	47,654

신주인수권부사채재매입손실	(160,340)	(160,340)

주식매수선택권	3,167,193	5,329,265

동일지배하의 자산양수도거래	237,824,670	237,824,670

합계	240,879,177	243,041,249

(3) 주식기준보상

당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다. 1) 당분기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

권리부여일	2023년 02월 24일	2023년 10월 10일

권리행사시 부여방법	주식교부형	주식교부형

가득조건	2년간 근무	2년간 근무

권리행사 가능기간	2025년 02월 24일 ~ 2028년 02월 23일	2025년 10월 10일 ~ 2028년 10월 9일

최초부여주식수	1,110,000주	261,936주

행사가격(*)	5,468원	5,970원

(*) 부여시점의 행사가격은 1차와 2차 각각 16,410원 및 5,970원입니다. 한편, 당분기말 현재 행사가격은 부여시점 이후 무상증자 및 유상증자에 따른 조정 후 행사가격입니다.

2) 당분기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

보상방법	신주교부방식(*)

이전기간까지의 누적보상비용	5,329,265	5,647,796

비용으로 인식한 보상비용	(2,162,072)	(318,531)

기말 현재 누적보상비용	3,167,193	5,329,265

(*) 당사가 신주교부방식, 자기주식교부방식, 주가차액보상방식 중 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로서, 당분기말 현재 현금을 지급해야하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당분기	전기	당분기	전기

기초 잔여주	485,484	1,291,936	5,537	5,571

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

상실	(210,000)	(806,452)	5,468	5,592

기말 잔여주	275,484	485,484	5,587	5,537

기말 행사가능한 주식수	62,742	62,742	5,731	5,731

4) 공정가치 측정 당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다.

구분	1차	2차

부여일의 공정가치(*1)	12,080원	5,153원

부여일 현재 주가	17,000원	6,950원

행사가격(*2)	16,410원	5,970원

기대만기(*3)	3.5년	3.5년

무위험이자율	3.58%	4.04%

연환산주가변동성(*4)	107.57%	110.75%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.
(*2) 부여시점의 행사가격입니다.
(*3) 조기행사 영향을 반영하기 위해 행사기간의 평균을 적용하였습니다.
(*4) 사업구조의 변화 등으로 인한 주가의 급등락이 반영되는 것을 피하기 위해 최근 180영업일 일일주가 연환산변동성을 사용하였습니다.

21. 매출액

(1) 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	27,517,067	34,766,946

상품매출	312,015	446,521

원재료매출	-	68

기타매출	125	90

합계	27,829,207	35,213,625

한편, 당사는 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. (2) 주요고객에 대한 정보 당분기 및 전분기 중 단일 고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10% 이상을차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비율	매출액	비율

A사	4,014,636	14.43%	5,291,986	15.03%

한편, 당분기와 전분기의 주요 고객은 동일합니다.

22. 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	898,075	799,749

상여금	86,000	-

퇴직급여	84,523	84,839

잡급	700	-

복리후생비	99,911	87,599

여비교통비	14,492	10,853

접대비	61,884	56,832

통신비	5,279	7,404

세금과공과	34,567	36,040

감가상각비	22,167	31,383

사용권자산감가상각비	57,941	61,271

무형자산상각비	1,354	19,684

지급임차료	6,736	10,200

수선비	-	363

보험료	17,707	26,146

차량유지비	24,050	23,100

경상개발비	68,752	65,575

운반비	976,115	1,127,031

교육훈련비	2,886	2,805

도서인쇄비	2,559	3,172

소모품비	24,651	17,300

지급수수료	452,472	1,136,403

광고선전비	1,555	12,034

판매수수료	430,112	456,617

주식보상비용	(2,162,072)	609,126

손상차손(환입)	(25,071)	164,184

합계	1,187,345	4,849,710

23. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비, 매출원가 및 손상차손(손상차손환입)을 포함한비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(154,317)	67,113

원재료 및 소모품 사용액 등	22,689,269	28,930,137

종업원급여	1,557,247	1,531,747

감가상각비	151,074	151,309

사용권자산감가상각비	61,430	63,249

무형자산감가상각비	1,543	20,115

운반비	976,115	1,127,031

판매수수료	430,112	456,616

복리후생비	151,644	148,140

손상차손(환입)	(25,071)	164,184

경상개발비	68,752	65,575

기타	(1,157,789)	2,298,945

합계	24,750,009	35,024,161

24. 기타수익과 기타비용 및 기타의손상차손(환입) (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	12,773	23,726

수입수수료	-	5,094

수입임대료	-	3,000

사용권자산처분이익	1,338	-

잡이익	5,555	43,806

합계	19,666	75,626

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기부금	-	600

잡손실	636	11,584

합계	636	12,184

(3) 당분기와 전분기 중 기타의 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기대여금손상차손(환입)	409	-

25. 금융수익과금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	306,920	131,574

배당금수익	33	65

금융보증부채환입액	75,975	509,094

외환차익	43,125	33,507

외화환산이익	20	-

비유동금융기관예치금평가이익	1,323	2,792

당기손익-공정가치측정금융상품처분이익	41,909	-

합계	469,305	677,032

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용(차입금)	230,301	143,183

금융보증부채전입액	-	37,100

외환차손	31,831	156,769

외화환산손실	10	-

당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	81,897	-

합계	344,039	337,052

26. 법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 11.7%입니다.

27. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

I. 보통주당기순이익(손실)

계속영업 당기순 이익	2,844,168,346	354,618,822

중단영업 당기순이익(손실)	-	(12,104,311,459)

II. 가중평균유통보통주식수	188,471,729	187,658,452

III. 기본주당이익 (손실)

계속영업이익	15	2

중단영업이익 (손실)	-	(65)

(단위: 주) 기간 주식수 일수 적수 2025.01.01~2025.03.31 188,471,729 90 16,962,455,610 가중평균유통보통주식수 188,471,729 (단위: 주) 기간 주식수(*) 일수 적수 2024-01-01~2024-02-20 186,991,564 50 9,349,578,200 2024-02-20~2024-03-31 188,471,729 41 7,727,340,889 가중평균유통보통주식수 187,658,452 (*) 2024년 2월 20일 제7회차 전환사채의 전환에 따라 주식수가 증가하였습니다. (2) 희석주당손익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 한편, 당분기 중 주식선택권에 따라 발행될 주식수가 산정되지 않으므로 희석주당순이익은기본주당순이익과 동일합니다. 또한, 전분기의 희석주당이익은 주식매수선택권, 전환사채 및 신주인수권 행사 시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인해 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 28. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 분기순이익(손실) 2,844,168 (11,749,693) 조정항목: 감가상각비 151,074 151,309 사용권자산감가상각비 61,430 63,249 무형자산감가상각비 1,543 20,115 손상차손(환입) (25,071) 164,185 기타의손상차손(환입) 409 - 외화환산손실 10 373,848 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 81,897 - 이자비용 230,301 563,907 복구충당부채이자비용 186 153 리스부채이자비용 3,657 3,000 전환사채이자비용 - 1,358,519 신주인수권부사채이자비용 - 27,105 법인세비용(수익) 375,074 13,532 주식보상비용 (2,162,072) 1,429,917 금융보증부채전입 - 37,100 이자수익 (306,920) (131,654) 배당금수익 (33) (65) 외화환산이익 (20) (8,896) 유형자산처분이익 (12,773) (23,726) 사용권자산처분이익 (1,338) - 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (41,909) - 금융보증부채환입 (75,975) (509,094) 비유동금융기관예치금평가이익 (1,323) (2,792) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 매출채권의 감소(증가) 2,349,416 (134,700) 기타수취채권의 감소(증가) (832,295) (1,234,447) 재고자산의 감소(증가) 2,651,470 866,095 기타유동자산의 감소(증가) (3,748,181) (3,969,112) 매입채무의 증가(감소) 664,948 (1,069,395) 기타지급채무의 증가(감소) 171,793 7,651,253 기타유동부채의 증가(감소) 14,218 1,092,674 영업활동에서 창출된 현금 2,393,684 (5,017,613) (2) 당분기 및 전분기 중 현금흐름이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당분기 전분기 리스부채 유동성 재분류 70,262 31,840 차입이자자본화 건설중인자산 대체 - 291,006 리스계약에 의한 사용권자산과 리스부채계상 10,199 - 리스계약 해지 등에 따른 리스부채 제거 27,616 - 전환에 따른 사채장부금액 대체 - 7,570,370 건설중인자산의 본계정 대체 13,350 14,100 (3) 당분기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금조정 기말 리스 취득 기타 (*) 단기차입금 14,000,000 - - - 14,000,000 리스부채 340,665 (59,602) 10,199 (27,616) 263,646 (*) 유효이자율에 의한 이자상각액이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금조정 기말 리스 취득 기타 (*1) 단기차입금(*2) 69,347,156 (3,012,128) - (52,335,028) 14,000,000 리스부채 393,095 (239,060) 250,955 (64,325) 340,665 전환사채 48,329,757 - - (48,329,757) - 신주인수권부사채 565,839 - - (565,839) - (*1) 유효이자율에 의한 이자상각액이 포함되어 있습니다. (*2) 단기차입금의 기타는 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따른 단기차입금 13,529백만원 및 연결범위 변동에 따른 단기차입금 감소 38,799백만원 등으로 구성되어 있습니다. 29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 목적 채무한도 실행금액 일반대출 동천안농업협동조합 운영자금 1,630,000,000 1,630,000,000 직산농업협동조합 운영자금 3,000,000,000 3,000,000,000 입장농업협동조합 운영자금 2,370,000,000 2,370,000,000 천안배원예농업협동조합 운영자금 3,000,000,000 3,000,000,000 (2) 당사는 피드앤팜과 양돈사료 제품에 대한 기술도입계약을 체결하고 있는 바, 관련 제품의 생산수량에 대한 일정액 또는 순매출액에서 관련 비용을 차감한 금액에 대한 일정액을 기술사용료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기 및 전분기 중 인식한 기술사용료는 각각 2,303천원 및 11,961천원입니다. (3) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 37,750천원(전기말: 37,750천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당분기말 현재 당사가 거래처의 자금조달 등을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증은 3,291,912천원(전기말: 3,391,912 천원)입니다. (단위: 원) 채무자 은행별 한도 채무금액 채무인수(채무보증)한도 약정시작일 약정만기일 대표자 등 보증 계약형태 거래처 한국투자저축은행 10,000,000,000 3,291,911,671 10,000,000,000 2024-05-23 2025-05-23 - 1년단위자동연장 (5) 당분기말 현재 당사는 일람불신용장 개설과 관련하여 농협은행으로부터 9,595백만원의 지급보증을 받고 있습니다. (6) 당분기 중 당사는 1건의 소송(소송가액 42,230천원)에 피소되어 계류 중에 있으며, 당분기말 현재 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 30. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당분기말 전기말 비고 공동지배기업 ㈜뜰안채건설 ㈜뜰안채건설 (*1) ㈜비에스제이홀딩스 ㈜비에스제이홀딩스 (*1) 기타특수관계자 제이와이파트너스펀드3호 조합 제이와이파트너스펀드3호 조합 (*2) 매그나플러스펀드 조합 매그나플러스펀드 조합 (*2) 온코에이스 온코에이스 (*2) 온코캐나다 온코캐나다 (*2) ㈜케이지피씨앤씨 ㈜케이지피씨앤씨 (*2) ㈜오큐피바이오엠 ㈜오큐피바이오엠 (*3) ㈜세종메디칼 ㈜세종메디칼 (*4) ㈜두원사이언스제약 ㈜두원사이언스제약 (*5) ㈜세종비에이치엘 ㈜세종비에이치엘 (*5) ㈜카나리아바이오 ㈜카나리아바이오 (*6) 국도상사㈜ 국도상사㈜ (*7) (유)에스엘씨엔씨 (유)에스엘씨엔씨 (*8) ㈜원창실업 ㈜원창실업 (*9) ㈜오큐피바이오 ㈜오큐피바이오 (*10) Oncoquest Pharma USA Oncoquest Pharma USA (*11) (유)큐빅스홀딩스 (유)큐빅스홀딩스 (*12) ㈜하이로드 ㈜하이로드 (*12) OncoQuest Inc. OncoQuest Inc. (*13) Quest Pharma Tech Inc Quest Pharma Tech Inc (*13) 이시우 이시우 (*14) 뉴메디칼 뉴메디칼 (*15) ㈜오티씨와이드글로벌 ㈜오티씨와이드글로벌 (*15) 그 외 기타특수관계자 및 주요경영진 그 외 기타특수관계자 및 주요경영진 - (*1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 최대주주는 ㈜뜰안채건설이나, ㈜비에스제이홀딩스와 ㈜뜰안채건설의 공동경영약정에 따라 공동지배기업으로 분류하였습니다. (*2) ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업에 해당합니다. (*3) 전기말에는 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업에 해당하였으나, 당분기 중 지배력의 상실에 따라 ㈜비에스제이홀딩스의 관계기업에 해당합니다. (*4) ㈜비에스제이홀딩스의 관계기업에 해당합니다. (*5) ㈜세종메디칼의 종속기업에 해당합니다. (*6) ㈜오큐피바이오엠의 종속기업에 해당합니다. (*7) 당사의 주요경영진에 의해 지배되는 기업에 해당합니다. (*8) 국도상사㈜와 ㈜원창실업의 공동기업에 해당합니다. (*9) (유)에스엘씨엔씨의 공동지배회사에 해당합니다. (*10) 당사의 주요경영진들 겸직으로 인해 사실상 특수관계자로 보아 포함하였습니다. (*11) ㈜오큐피바이오의 종속기업에 해당합니다. (*12) 당사의 주요경영진의 가족에 의해 지배되는 기업에 해당합니다. (*13) ㈜오큐피바이오의 잠재적 주주로 사실상 특수관계자에 해당합니다. (*14) (유)에스엘씨엔씨의 업무집행자, ㈜원창실업의 1인 사내이사, ㈜오티씨와이드글로벌의 최대주주로 사실상 특수관계자에 해당합니다. (*15) 이시우가 지배하는 기업에 해당합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 구분 기타비용 금융상품 취득(*) 공동지배기업 ㈜비에스제이홀딩스 - 1,137,452 기타특수관계자 ㈜케이지피씨앤씨 - 121,653 ㈜세종메디칼 49,805 국도상사㈜ 45,370 - 합계 95,175 1,259,105 (*) 당사는 ㈜비에스제이홀딩스로부터 ㈜플루토스투자 주식을 1,137백만원에 취득하였으며, ㈜케이지피씨앤씨로부터 Exicure Inc 주식을 122백만원에 취득하였습니다. 2) 전분기 (단위: 천원) 구분 매출 기타수익 매입 기타비용 지배기업 ㈜비에스제이홀딩스 - 3,000 - 574,330 기타특수관계자 국도상사㈜ - - - 45,749 ㈜세종메디칼 - - - 34,562 ㈜비즈바이오 - - 1,572,180 - 현대팜스㈜ 1,084,347 - - - ㈜오큐피바이오 - - - 1,131 합계 1,084,347 3,000 1,572,180 655,772 (3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타채무 기타채무 공동지배기업 ㈜비에스제이홀딩스 74,440 74,440 기타특수관계자 ㈜세종메디칼 157,609 188,639 국도상사㈜ - 450,170 합계 232,049 713,249 (4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다. 1) 당분기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 기초잔액 차입 상환 기말잔액 기타특수관계자 국도상사㈜ 4,000,000 - - 4,000,000 2) 전분기 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 기초잔액 차입 상환 기말잔액 지배회사 ㈜비에스제이홀딩스 50,320,028 500,000 655,773 50,164,255 기타특수관계자 국도상사㈜ 4,000,000 - - 4,000,000 ㈜오큐피바이오 - 500,000 - 500,000 한편, 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 채권 거래내역은 없습니다. (5) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급 여 395,088 425,769 주식기준보상 68,288 1,393,523 퇴직급여 48,724 48,389 합계 512,100 1,867,681 31. 영업부문 (1) 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업수익을 창출하는 재화 공급의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 사료사업과 바이오사업 두 개의 보고부문으로 결정하였습니다. 부문 비고 사료부문 배합사료 제조 바이오부문 난소암, 췌장암 및 전이성 유방암 관련 면역함암치료제 개발 및 생산 전기 중 바이오부문의 매각에 따라 바이오부문은 중단영업으로 분류하였습니다 (주석32 참조). (2) 당사의 영업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사료부문 바이오부문(*) 합계 사료부문 바이오부문(*) 조정 및 제거 합계 총매출액 27,829,207 - 27,829,207 35,213,625 - - 35,213,625 영업이익(손실) 3,079,198 - 3,079,198 189,464 (10,134,059) - (9,944,595) 총자산 109,241,706 - 109,241,706 102,517,439 16,598,726 (239,141) 118,877,024 총부채 25,714,151 - 25,714,151 117,851,227 90,395,098 (33,212,051) 175,034,274 (*) 전기 중 바이오부문의 매각에 따라 바이오부문의 총매출액 및 영업이익(손익)은 중단영업손익으로 분류하였습니다. 32. 중단영업 (1) 당사는 2024년 5월 27일에 종속기업인 ㈜카나리아바이오를 기타특수관계자인 ㈜오큐피바이오엠에게 매각하였습니다. 이에 따라 기존 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 전분기의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. (2) 전분기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 매출액 - 매출원가 - 매출총이익 - 판매비와관리비 10,134,059 영업이익(손실) (10,134,059) 기타수익 2,176 기타비용 368 기타의손상차손 - 금융수익 9,003 유효이자율이자수익 - 금융비용 817,021 유효이자율이자비용 1,385,624 법인세차감전순이익(순손실) (12,325,893) 법인세비용 (수익) (221,582) 영업으로 발생한 중단영업이익 (12,104,311) (3) 전분기 중 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업현금흐름 (1,529,650) 투자현금흐름 - 재무현금흐름 344,226 현금성자산의 환율변동효과 8,896 총현금흐름 (1,176,528) 33. 기타사항 당사는 코스닥시장상장규정 제54조에 의거 내부결산시점 관리종목 지정, 형식적 상장폐지, 상장적격성 실질심사 사유 발생에 따라 2024년 2월 29일 주권매매거래정지되었습니다. 또한, 코스닥시장상장규정 제54조에 의거 2023사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절에 따라 2024년 3월 21일 상장폐지기준에 해당되어 상장폐지에 대한 이의신청기간 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지여부 결정일까지 주권매매거래 정지기간이 변경되었습니다. 한편, 당사는 2025년 3월 31일에 2023사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 적정으로 변경되어 형식적 상장폐지 사유는 해소되었으나, 코스닥시장상장규정 제56조의 '감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다. 이에 따라 당분기말 현재 한국거래소는 당사에 대한 상장적격성 실질심사 대상 해당여부를 심사 중이며, 실질심사 대상 해당여부에 관한 결정시까지 주권매매거래정지가 지속될 예정입니다. 34. 보고기간 후 사건 (1) 당사는 2025년 4월 중 ㈜국민은행으로부터 당사의 부동산인 천안공장을 담보로 하여 10,000백만원을 차입하였으며, 지역농협으로부터의 차입금 10,000백만원을 상환하였습니다. (2) 당사는 ㈜국민은행과 USD 3,000,000을 한도로 수입신용장 한도 약정을 체결하였습니다.