현대사료 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제40(당)3분기 2022년01월01일부터 2022년09월30일까지
제39(전)3분기 2021년01월01일부터 2021년09월30일까지
회사명 : 주식회사 카나리아바이오(구,현대사료(주))

1. 당사의 개요주식회사 카나리아바이오((구)현대사료(주))(이하'당사')는 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23 에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 6월 1일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 당기 중 액면분할및 유상증자를 하여 보고기간말 현재 총발행주식수는 44,436,018주입니다. 한편, 당분기말 현재 납입자본금은4,444백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다 .

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비고

㈜ 카나리아바이오엠	27,288,818	61.41%	최대주주

㈜ 에스엘씨앤씨	4,325,000	9.73%	최대주주 특수관계인

㈜오티씨와이드글로벌	195,945	0.44%	최대주주 특수관계인

나한익	52,000	0.12%	회사 임원(대표이사)

김송철	33,930	0.08%	회사 임원(감사)

이창현	33,920	0.08%	비등기임원(사장)

임철진	33,950	0.08%	비등기임원(부사장)

윤병학	33,940	0.08%	비등기임원(사장)

특수관계인 소계	31,997,503	72.01%

하이라이드컨소시엄1호조합	764,395	1.72%	1%이상 주주

증권금융(유통)	756,028	1.70%

소액주주	10,918,092	24.57%

합계	44,436,018	100.00%

2. 요약분기재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련원가(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예 : 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례 13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 3. 유의적 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (1) 복합금융상품당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.4. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1)재무위험관리요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소,제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와 동일 합니다.

1)시장위험가.외환위험당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

외화순금융부채(USD)	47,913,935	25,044,094

당분기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

10%환율인상시	10%환율인하시	10%환율인상시	10%환율인하시

세전순이익	(4,791,394)	4,791,394	(2,504,409)	2,504,409

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.

나.이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

금융부채	8,370,000	5,580,000

당분기와 전기 중 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp변동시, 이자율 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	(83,700)	83,700	(55,800)	55,800

2)신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당반기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

현금성자산(*1)	14,060,969	5,394,176

금융기관예치금	5,645,011	100,000

매출채권	33,764,276	31,332,514

기타수취채권	404,177,673	12,654,096

금융보증계약(*2,*3)	24,090,000	36,662,593

합계	481,737,929	86,143,379

(*1)현금시재액은 제외되었습니다.(*2)당분기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 24,090백만원입니다.(주석26참조)(*3)당사는 당분기말과 전기말 현재 각각 689백만원및 1,431백만원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다.3)유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.①당분기말

(단위:천원)

구분	1년이내	2년~3년이내	4년~5년이내	5년초과

매입채무	10,864,006	-	-	-

기타지급채무	2,450,157	-	-	-

차입금(*1)	47,502,692	8,578,860	-	-

리스부채(*1)	164,377	255,318	83,790	-

전환사채(*3)	-	20,000,000	-	-

신주인수권부사채(*4)	-	20,000,000	-	295,636,414

금융보증계약(*2)	24,090,000	-	-	-

합계	85,071,232	48,834,178	83,790	295,636,414

(*1)이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.(*2)보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.(*3)보고기간말 현재 당사가 전환사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.(*4)보고기간말 현재 당사가 신주인수권부사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.②전기말

(단위:천원)

구분	1년이내	2년~3년이내	4년~5년이내

매입채무	7,726,174	-	-

기타지급채무	1,102,754	-	-

차입금(*1)	18,632,745	5,722,331	-

리스부채(*1)	111,038	118,527	14,301

금융보증계약(*2)	36,662,593	-	-

합계	64,235,304	5,840,858	14,301

(*1)이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.(*2)보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.2)자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당분기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금(A)	84,306,640	24,259,855

현금및현금성자산(B)	14,060,969	5,394,176

순부채(C=A-B)	70,245,671	18,865,679

자본총계(D)	342,509,597	57,628,105

총자본(E=C+D)	412,755,268	76,493,784

자본조달비율(F=C/E)	17%	24.7%

(3)금융자산과 금융부채의 상계당사는 당분기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

5. 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.1)당분기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

[금융자산]

지분증권(출자금)	-	-	60,000

장기금융상품	11

2)전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

지분증권(출자금)	-	-	60,000

6. 범주별 금융상품 (1)당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1)당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	14,060,969	-

금융기관예치금	5,645,000	11

매출채권	33,764,276	-

기타수취채권	404,177,673	-

출자금등	-	60,000

합계	457,647,918	60,011

2)전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	5,394,176	-

금융기관예치금	100,000	-

매출채권	31,332,514	-

기타수취채권	12,654,096	-

출자금등	-	60,000

합계	49,480,786	60,000

(2)당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융부채

매입채무	10,864,006

차입금	54,923,697

기타지급채무	2,450,157

리스부채	486,128

금융보증부채	689,251

전환사채	13,921,330

신주인수권부사채	14,975,484

합계	98,310,053

2)전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융부채

매입채무	7,726,174

차입금	24,025,253

기타지급채무	1,102,754

리스부채	234,602

금융보증부채	1,431,059

합계	34,519,842

(3)당분기 와 전분기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채

이자수익	452,906	-	-

배당금수익	-	13	-

금융보증부채환입액	-	-	1,677,147

매도가능증권처분이익	-	9,037	-

전환사채상환이익	-	-	17,810

이자비용	-	-	(301,262)

유효이자비용	-	-	(912,058)

손상차손	(459,464)	-	-

기타의손상차손	(844,110)	-	-

장기금융상품평가손실	-	(9,051)	-

외화관련손익	50,795	-	(7,397,927)

금융보증부채전입액	-	-	(935,339)

합계	(799,873)	(1)	(7,851,629)

2)전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

이자수익	194,325	-	-

유효이자수익	647	-	-

금융보증부채환입액	-	2,452,062	-

이자비용	-	(161,150)	-

유효이자비용	-	(6,998)	-

손상차손환입	691,417	-	-

기타의손상차손	(30,645)	-	-

외화관련손익	-	(2,206,685)	-

파생관련손익	-	-	407,203

금융보증부채전입액	-	(1,991,166)	-

합계	855,744	(1,913,937)	407,203

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기타 요구불예금	14,060,969	5,394,176

8. 매출채권,기타수취채권 및 기타유동자산 (1)당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

받을어음	681,000	-	681,000	1,845,338	-	1,845,338

외상매출금	39,437,359	(6,354,083)	33,083,276	35,381,795	(5,894,619)	29,487,176

합계	40,118,359	(6,354,083)	33,764,276	37,227,133	(5,894,619)	31,332,514

(2)당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

[유동]

미수금	18,401	-	18,401	5,239,290	-	5,239,290

단기대여금	17,298,215	(1,094,641)	16,203,574	6,970,384	(250,531)	6,719,853

미수수익	73,646	-	73,646	57,314	-	57,314

보증금	12,913	-	12,913	-	-	-

회사채	386,076,500	-	386,076,500

소계	403,479,675	(1,094,641)	402,385,034	12,266,988	(250,531)	12,016,457

[비유동]

장기대여금	1,630,000	-	1,630,000	630,000	-	630,000

보증금	162,639	-	162,639	7,639	-	7,639

소계	1,792,639	-	1,792,639	637,639	-	637,639

합계	405,272,314	(1,094,641)	404,177,673	12,904,627	(250,531)	12,654,096

(3)당분기 와 전기 중 매출채권 및 기타 수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	5,894,619	250,531	7,129,006	250,531

설정(환입)	459,464	844,110	(571,232)	30,645

손상채권제각	-	-	(663,155)	(30,645)

기말금액	6,354,083	1,094,641	5,894,619	250,531

(4)당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 신용노출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	현재	3개월미만	6개월미만	9개월미만	1년미만	1년이상	2년이상	계

당분기말	장부금액	18,644,003	7,640,880	3,045,140	2,029,950	1,113,500	1,623,825	6,021,061	40,118,359

집합분석	4,873,290	410,031	750	-	-	151,473	4,132,354	9,567,898

손실충당금	155,075	26,384	89	-	-	151,473	4,132,354	4,465,375

기대신용손실률	3.18%	6.43%	11.87%	0.00%	0.00%	100.00%	100.00%	46.67%

전기말	장부금액	17,194,678	6,380,487	2,819,753	2,149,625	2,227,575	3,341,508	3,113,507	37,227,133

집합분석	4,341,985	558,462	13,582	5,545	44,306	2,549,187	1,114,657	8,627,724

손실충당금	150,619	34,791	1,364	845	10,586	1,854,713	1,114,657	3,167,575

기대신용손실률	3.47%	6.23%	10.04%	15.24%	23.89%	72.76%	100.00%	36.71%

한편, 당분기 와 전기 중 담보평가, 휴.폐업등을 고려한 개별분석에 의해 설정된 손실충당금은 각각 1,888,707천원 및 2,727,044천원입니다.(5)당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급비용	57,092	14,541

선급부가세	1,423,891	668,587

선급법인세	101,217	550,401

합계	1,582,200	1,233,529

9. 사용이 제한된 금융기관예치금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	종류	금액	사용제한내용

당분기말	전기말

금융기관예치금	예적금	5,500,000	-	차입금담보(\6,050백만원)

보증금	당좌개설보증금	2,514	2,514	인출제한

합계	5,502,514	2,514

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 종속기업투자주식 (1) 당분기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	소재지	상장여부	주요 사업목적	장부금액	보유지분율(%)	보유주식수

㈜엘에스엘씨엔씨	서울시 서초구 서초중앙로18길 31	비상장	신약개발과 의료용 물질 제조	1,000	100%	10,000주

㈜카나리아바이오(구,㈜엠에이치씨앤씨)	경기도 평택시 중앙로 29	비상장	신약개발과 의료용 물질 제조	-	-	10,000주

합 계	1,000

(*) 당분기말 현재 (주)엠이치씨앤씨의 지분은 (주)엘에스엘씨엔씨가 100%를 보유하고 있습니다. (2)당분기말 현재 종속기업의 재무현항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	결산일	자산	부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

㈜엘에스엘씨엔씨	12월 31일	386,176,704	386,176,500	-	-	-

㈜카나리아바이오(구,㈜엠에이치씨앤씨)	12월 31일	400,142,974	20,112,431	-	2,690,988	2,690,988

(3)당분기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

기초금액	-

취득	1,000

대체(*)

분기말금액	1,000

11. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	23,064	-	23,064	33,740	-	33,740

제품	813,805	-	813,805	658,207	-	658,207

원재료	2,613,537	-	2,613,537	2,605,556	-	2,605,556

저장품	27,176	-	27,176	21,197	-	21,197

미착원재료	15,598,802	-	15,598,802	12,890,899	-	12,890,899

합계	19,076,384	-	19,076,384	16,209,599	-	16,209,599

당분기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 96,542백만원 및 98,173백만원이며, 또한 당반기 및 전기중 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가환입은 없습니다.

12. 유형자산 (1)당분기 와 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산(*2)	사용권자산(*1)	합계

2022년1월1일

기초취득원가	14,822,477	2,151,219	2,637,885	8,801,101	143,137	1,150,741	7,211,952	231,059	37,149,571

감가상각누계액	-	(980,450)	(2,083,287)	(7,068,920)	(143,135)	(927,762)	-	-	(11,203,554)

기초장부금액	14,822,477	1,170,769	554,598	1,732,181	2	222,979	7,211,952	231,059	25,946,017

취득	-	-	-	180,600	-	88,859	3,920,676	378,635	4,568,770

처분및폐기	-	-	-	-	-	(1,260)	-	-	(1,260)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	(1,140)	(1,140)

감가상각비등	-	(52,988)	(52,184)	(281,372)	-	(82,874)	-	(133,577)	(602,995)

기말장부금액	14,822,477	1,117,781	502,414	1,631,409	2	227,704	11,132,628	474,977	29,909,392

2022년9월30일

기말취득원가	14,822,477	2,151,219	2,637,885	8,981,701	143,137	1,225,268	11,132,628	474,977	41,569,292

감가상각누계액	-	(1,033,438)	(2,135,471)	(7,350,292)	(143,135)	(997,564)	-	-	(11,659,900)

(*1)사용권자산은 전액 차량운반구로 구성되어 있습니다. 한편, 당분기 중 사용권자산상각비는 133,577천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 이자비용이 7,669천원 발생하였습니다.(*2)건설중인자산에는 토지구입과 관련하여 차입금이자자본화가 포함되어 있습니다. 특정차입이자는 152,816천원, 2.57%금리로 발생하였으며, 일반차입이자는 151,983천원, 8.76% 금리로 발생하였습니다.

2)전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산(*1)	합계

2021년1월1일

기초취득원가	14,822,477	2,114,219	2,642,105	8,882,660	143,137	1,103,890	-	284,449	29,992,937

감가상각누계액	-	(910,415)	(2,010,445)	(7,185,297)	(139,048)	(912,711)	-	-	(11,157,916)

기초장부금액	14,822,477	1,203,804	631,660	1,697,363	4,089	191,179	-	284,449	18,835,021

취득	-	37,000	-	436,600	-	151,246	7,211,952	129,225	7,966,023

처분및폐기	-	-	-	(15,432)	-	(4,143)	-	-	(19,575)

기타증감	-	-	-	-	-	-	-	(8,193)	(8,193)

감가상각비등	-	(70,035)	(77,062)	(386,350)	(4,087)	(115,303)	-	(174,422)	(827,259)

기말장부금액	14,822,477	1,170,769	554,598	1,732,181	2	222,979	7,211,952	231,059	25,946,017

2021년12월31일

기말취득원가	14,822,477	2,151,219	2,637,885	8,801,101	143,137	1,150,741	7,211,952	231,059	37,149,571

감가상각누계액	-	(980,450)	(2,083,287)	(7,068,920)	(143,135)	(927,762)	-	-	(11,203,554)

(*1)사용권자산은 전액 차량운반구로 구성되어 있습니다. 한편, 전기 중 사용권자산상각비는 174,422천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 이자비용 9,019천원 발생하였습니다.

(2)당분기말 현재 토지및 건물이 ㈜신한은행 차입금에 대한 담보(담보설정액:15,000백만원)로 제공되어 있으며, ㈜신한은행에 신규공장토지등에 대하여 분양대금반환채권 양도담보 11,160백만원이 설정되었습니다.(3)당분기말 과 전기말 현재 현재 유형자산에 대하여, 한화손해보험㈜에 부보금액 6,103백만원(전기말: 5,627백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 부보금액에 대해 ㈜신한은행은 5,000백만원을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 차량운반구에 대한 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험, 대표이사를 피보험자로 한 상해보험 가입 및 수입원재료에 대한 해상운송보험에 가입하고 있습니다.

(4) 차입원가당분기 와 전기중 토지 취득과 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

특정차입금	일반차입금	특정차입금	일반차입금

자본화금액	152,816	151,983	36,596	32,825

자본화이자율	2.57%	8.76%	1.77%	2.95%

13. 무형자산 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위:천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

기초취득원가	399,080	625,975	1,025,055

상각누계액	(107,991)	-	(107,991)

정부보조금	(72,917)	-	(72,917)

기초장부금액	218,172	625,975	844,147

취득	6,272	1,316,249	1,322,521

처분및폐기	-	-	-

대체	-	-	-

정부보조금 수취	-	-	-

무형자산상각비	(56,658)	-	(56,658)

손실충당금	-	(25,975)	(25,975)

기말장부금액	167,786	1,916,249	2,084,035

기말취득원가	405,352	1,942,224	2,347,576

상각누계액	(183,400)	-	(183,400)

정부보조금	(54,166)	-	(54,166)

손실충당금	-	(25,975)	(25,975)

기말장부금액	167,786	1,916,249	2,084,035

2)전기

(단위:천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

기초취득원가	393,280	625,975	1,019,255

상각누계액	(8,342)	-	(8,342)

정부보조금	(97,917)	-	(97,917)

기초장부금액	287,021	625,975	912,996

취득	5,800	5,800

처분및폐기	-	-	-

대체	-	-	-

정부보조금 수취	-	-	-

무형자산상각비	(74,649)	-	(74,649)

기말장부금액	218,172	625,975	844,147

기말취득원가	399,080	625,975	1,025,055

상각누계액	(107,991)	-	(107,991)

정부보조금	(72,917)	-	(72,917)

기말장부금액	218,172	625,975	844,147

14. 매입채무,기타지급채무,기타유동부채 및 리스부채 (1)당분기말과 전기말 현재 매입채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

외상매입금	10,864,006	7,726,174

(2)당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,515,975	842,020

미지급비용	619,089	45,483

연차수당충당부채	315,093	215,251

합계	2,450,157	1,102,754

(3)당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	2,426,351	882,760

예수금	120,475	96,273

합계	2,546,826	979,033

(4)리스부채1) 당분기말와 전기말 현재 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	234,602	289,698

증가	378,635	129,225

감소	(134,778)	(193,340)

유효이자비용	7,669	9,019

계	486,128	234,602

유동	155,733	105,697

비유동	330,395	128,905

한편, 당분기 리스부채의 실제지급액은 138백만원(전기 : 185백만원)입니다.2)당분기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	최소리스료	현재가치

1년이내	164,377	155,733

2년~3년이내	255,318	247,563

4년~5년이내	83,790	82,832

소계	503,485	486,128

차감:현재가치 조정금액	(17,357)	-

리스부채의 현재가치	486,128	486,128

3) 당분기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구분	리스부채

기초잔액	234,602

(순)재무활동 현금흐름	(133,735)

신규 계약 등 증가	378,635

유효이자율 상각	7,668

비현금흐름	(1,042)

기말잔액	486,128

15. 차입금 (1)당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	USD	금액	만기일

외화차입금	USANCE	산업은행	1.73~2.43	390,401	560,148

USANCE	기업은행	2.17~3.00	952,084	1,366,050

USANCE	신한은행	0.68~3.27	11,437,338	16,410,292

USANCE	국민은행	2.33~3.77	2,403,700	3,448,828

USANCE	농협은행	1.50~3.35	9,691,181	13,904,906

USANCE	KEB하나은행	3.41~3.76	4,783,574	6,863,473

소계	29,658,278	42,553,697

원화차입금	일반차입금	국도상사	4.6	4,000,000	2022-12-31

합계	29,658,278	46,553,697

당분기말 현재 차입금과 관련하여 당사의 재고자산, 유형자산, 예금통장이 담보로 제공되어 있으며, 이외 대표이사, (주)카나리아바이오엠과 고문(전대표이사)이 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 9, 11, 27참조)2)전기말

(단위: USD,천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	USD	금액

외화차입금	USANCE	산업은행	0.79	1,218,656	1,444,717

USANCE	기업은행	0.74	1,160,592	1,375,881

USANCE	신한은행	0.39~0.81	6,646,176	7,879,042

USANCE	KEB하나은행	0.58	1,246,045	1,477,187

USANCE	국민은행	0.78~0.79	1,267,063	1,502,103

USANCE	농협은행	0.54~0.60	3,682,600	4,365,723

합계	15,221,132	18,044,653

전기말 차입금과 관련하여 당사의 재고자산, 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 이외 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 11 및 27참조)(2)당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

1)당분기말

(단위: 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	금액	만기일

원화차입금	토지구입	신한은행	3.6	8,370,000	2024-06-10

합계	8,370,000

2)전기말

(단위: USD,천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	USD	금액	만기일

원화차입금	토지구입	신한은행	1.77	-	5,580,000	2024-06-10

외화차입금	USANCE	신한은행	0.36	337,917	400,600

소계	5,980,600

유동성대체	(400,600)

합계	5,580,000

(3)당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금

기초잔액	18,044,653	400,600	5,580,000

순재무활동 현금흐름	23,311,661	(400,600)	2,790,000

환율변동효과	5,197,383	-	-

기말잔액	46,553,697	-	8,370,000

16. 전환사채 및 신주인수권부사채(1)당분기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말