현대사료 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성에 관한 사항가) 재무제표 재작성 사유2024년 5월 27일 당사는 종속기업인 ㈜카나리아바이오(구,㈜엠에이치씨앤씨)를 매각하였습니다. 이에 따라 기존 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 이에 따라 전분기의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. 나) 재작성의 영향을 받는 재무제표 (1) 포괄손익계산서의 전분기 금액

(단위: 천원)

과 목	관련주석	2023년 3분기

이전
보고금액	재작성
금액

매출액	20,29	121,629,633	121,629,633

매출원가	10,23,29	105,394,274	105,394,274

영업이익(손실)	-8,521,698	1,925,134

법인세차감전순이익(순손실)	-17,379,083	1,138,258

법인세비용(수익)	26	574,898	1,002,988

분기순이익(손실)	-17,953,981	-17,953,981

총포괄이익(손실)	-17,953,981	-17,953,981

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	-109	-108

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	-109	-108

2) 자산양수도에 관한 사항 가) 시기 및 대상회사

거래 상대방의 이름	회사와의 관계	거래일

㈜오큐피바이오엠	최대주주의 종속기업	2024년 05월 27일

나) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 등

(1) 사채 및 채권 양수도 계약의 건양도인 : 현대사료 주식회사양수인 : 주식회사 오큐피바이오엠

(단위: 천원)

대상사채	권면금액	평가금액(양수도금액)

㈜카나리아바이오 제2회차 무보증 사모 신주인수권부사채	46,578,278	32,611(*1)

㈜카나리아바이오 제3회차 무보증 사모 신주인수권부사채	80,000,000	56,012(*1)

신주인수권부사채 소계	126,578,278	88,623

㈜카나리아바이오 제4회차 무보증 사모 전환사채	15,010,000	292,267

㈜카나리아바이오 제5회차 무보증 사모 전환사채	10,010,000	195,806

㈜카나리아바이오 제6회차 무보증 사모 전환사채	5,010,000	97,425

㈜카나리아바이오 제7회차 무보증 사모 전환사채	5,000,000	97,734

㈜카나리아바이오 제8회차 무보증 사모 전환사채	15,000,000	293,105

전환사채 소계	50,030,000	976,337

㈜카나리아바이오(016790) 에 대한 대여금 채권	13,529,452	259,428

총 합계	190,137,730	1,324,389

(*1) 금액은 당사자간 상호 합의하여 외부평가기관의 평가금액보다 상향하여 정함.

(2) 주식 및 채권 양수도 계약의 건

양도인 : 주식회사 카나리아바이오양수인 : 주식회사 오큐피바이오엠

(단위: 천원)

대상 목적물	금액	평가금액(양수도금액)

㈜엠에이치씨앤씨 보통주식 38,614,650주	3,861,465(액면총액)	-

㈜엠에이치씨앤씨에 대한 대여금 채권	31,254,200(채권원금)	1,324,389

합계	35,115,665	1,324,389

(3) ㈜오큐피바이오엠과 주식 및 채권 양수도계약에 따라 전환사채상환이익(44,834백만원), 신주인수권부사채상환이익(522백만원) 및 금융부채상환이익(13,671백만원)을 기타자본으로 인식하였으며 이자비용(830백만원)을 인식하였습니다.

(4) 관련 공시서류

제출일	보고서명

2024년 05월 27일	신주인수권부사채(해외신주인수권부사채포함)발행후만기전사채취득 (제2회차, 제3회차)

2024년 05월 27일	전환사채(해외전환사채포함)발행후만기전사채취득 (제4회차, 제5회차, 제6회차, 제7회차, 제8회차)

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 당분기 중 천안북부일반산업단지 산업시설용지 매매계약 해지에 따라 건설중인자산과 관련하여 유형자산처분손실 3,265,820천원을 인식하였습니다. 한편, 당분기말 현재 미회수된 금액은 7,891,740천원입니다. 나) 우발채무 등에 관한 사항당분기말 현재 당사가 거래처(특수관계자 포함)의 자금조달 등을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증은 10,021,912천원 (전기말: 12,571,912천원)입니다.

(기준일: 2024년 09월 30일) (단위: 천원)

채무자	은행별	한도	채무금액	채무보증 한도	약정시작일	약정만기일	대표자 등 보증	계약형태

거래처	한국투자저축은행	10,000,000	5,691,912	10,000,000	2024-09-02	2025-09-02	-	1년 단위 자동연장

한국캐피탈	5,000,000	4,330,000	6,000,000	2024-05-23	2025-05-23	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	1년 단위 자동연장

합계	15,000,000	10,021,912	16,000,000

나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제42기 3분기	매출채권	34,722,374	4,709,964	13.6

단기대여금	3,724,753	35,000	0.9

미수수익	209,212	3,419	1.6

장기대여금	6,944,156	154,265	2.2

미수금	7,966,850	-	0.0

보증금	901,896	-	0.0

합 계	54,469,241	4,902,648	9.0

제41기	매출채권	36,659,601	4,250,031	11.6

단기대여금	3,076,890	35,900	1.2

미수수익	251,983	51,739	20.5

장기대여금	9,544,156	861,382	9.0

미수금	16,985	-	0.0

보증금	431,059	-	0.0

합 계	49,980,674	5,199,052	10.4

제40기	매출채권	40,604,409	2,897,962	7.1

단기대여금	19,991,936	717,362	3.6

미수수익	201,031	-	0.0

장기대여금	4,230,000	-	0.0

미수금	20,501	-	0.0

보증금	259,528	-	0.0

합 계	65,307,405	3,615,324	5.5

*제40기와 제41기는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 당분기는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다.

2) 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제42기 3분기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,199,052	3,615,324	6,145,150

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	579,517	3,916,120

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-296,404	2,163,245	1,386,294

4. 기말 대손충당금 잔액합계	4,902,648	5,199,052	3,615,324

*제40기와 제41기는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 당분기는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 휴·폐업 및 법적조치자에 대한 채권을 제외하고는 전이율에 따른 집합분석을 수행하고 있으며, 담보 설정 유무 또한 고려하여 설정하고 있습니다. 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일: 2024년 09월 30일) (단위: 천원,%)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	18,907,526	6,579,347	6,406,502	2,829,000	34,722,375

구성비율	54.5	18.9	18.5	8.1	100

다. 재고자산 현황 등

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 가) 사료사업

(단위: 천원,%)

사업부문	계정과목	제42기3분기	제41기	제40기	비고

사료부문	상품	29,315	42,633	34,604	-

제품	274,789	598,822	837,900	-

원재료	2,321,691	2,768,598	2,347,905	-

저장품	18,674	20,142	22,523	-

미착원재료	14,032,899	11,235,962	15,845,272	-

합계	16,677,368	14,666,157	19,088,204	-

총자산대비 재고자산구성비용(%)(재고자산합계/기말자산총계*100).	16.46	11.89	7.04	-

재고자산회전율(회수)(연환산매출원가/기초재고+기말재고/2)	7	8	8	-

나) 바이오사업당분기 중 ㈜카나리아바이오(구,㈜엠에이치씨앤씨)를 매각함에 따라 기존 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 2) 재고자산의 실사내용 가) 실사일자2024년 01월 06일 공장가동종료시를 기준으로 실사하였습니다.나) 재고실사시 독립적인 전문가(전문기관) 및 감사인등의 참여 및 입회여부당사의 재고실사시에는 제41기 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼일회계법인소속 공인회계사의 입회하에 실시 하였습니다.다) 실사방법연말의 재고자산 실사는 외부감사인의 입회하에 실시하여 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다.3) 장기체화재고 등의 내역해당사항없음4) 기타 재고자산의 담보제공 현황해당사항없음 라. 공정가치평가내역 재무제표 주석 5. 공정가치 참조