현대사료 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 43(당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 42(전) 기 2024년 12월 31일 현재
현대사료 주식회사와 그 종속기업

1. 연결실체의 개요

현대사료 주식회사(이하 '지배기업')와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 '연결실체')은 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2018년 6월 1일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다.지배기업은 2022년 7월 7일 ㈜비에스제이홀딩스로부터 ㈜엘에스엘씨엔씨 100% 지분 및회사채를 인수함으로써 배합사료산업 외에 ㈜엘에스엘씨엔씨의 100% 자회사인 ㈜엠에이치씨앤씨(현, ㈜카나리아바이오)를 위주로 하여 바이오생명공학 사업을 영위하게 되었습니다. 또한, 2023년 5월 4일 지배기업을 존속회사로 하고 ㈜엘에스엘씨엔씨를 소멸회사로 하는 합병을 하였습니다. 한편, 지배기업은 2024년 5월 바이오생명공학사업을 진행하는 ㈜카나리아바이오의 지분을 ㈜비에스제이홀딩스가 바이오사업과 신약개발을 위한 임상을 지속하기 위하여 2024년 4월에 설립한 ㈜오큐피바이오엠에 매각함에 따라 바이오생명공학 사업을 중단하였습니다(주석 32 참조).지배기업은 수차례의 분할 및 증자를 거쳐 당기말 현재 총발행주식수는 188,471,729주이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고

㈜뜰안채건설(*)	76,226,883	40.44%	지배기업

㈜비에스제이홀딩스(*)	999,128	0.53%	최상위지배기업

기타 특수관계인	70,146	0.04%	기타 특수관계인

특수관계인 소계	77,296,157	41.01%	-

소액주주	111,175,572	58.99%	소액주주

합계	188,471,729	100.00%	-

(*) ㈜비에스제이홀딩스는 2024년 9월 19일 ㈜뜰안채건설과의 주식 및 경영권 양수도계약에 따라 지배기업 보통주 76,226,883주를 20,962백만원에 양도하고, 동 일자로 주식양도대금을 ㈜뜰안채건설 1회차 전환사채 납입대금과 상계하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 양 당사자간 부속합의에 따라 ㈜비에스제이홀딩스는 지배기업의 잔여 주식을 모두 처분하고, ㈜뜰안채건설이 발행한 전환사채의 전환 또는 상환이 완료될 때까지 공동경영을 하기로 약정함에 따라 ㈜비에스제이홀딩스와 ㈜뜰안채건설은 연결실체의 공동지배기업이 되었습니다. ㈜뜰안채건설은 주택 및 건물 신축 판매업을 영위하고 있으며, 거래 당시 ㈜뜰안채건설의 총자산 및 부채총계는 각각 13,248백만원 및 13,065백만원(2023년 기준)입니다. 한편, ㈜비에스제이홀딩스는 2025년 11월 ㈜뜰안채건설 제1회 전환사채 20,962백만원 중 962백만원을 보통주로 전환하여 ㈜뜰안채건설의 지분 76.24%를 보유하게 되었으며, 이에 따라 ㈜비에스제이홀딩스는 연결실체의 최상위 지배기업이 되었습니다.
㈜뜰안채건설은 보고기간말 이후인 2026년 1월 12일 인적분할을 통해 ㈜비에스제이에스와 ㈜현대하우스(구, ㈜뜰안채건설)로 분할되었으며, 분할 신설회사인 ㈜비에스제이에스는 2026년 1월 12일자로 연결실체의 최대주주(지분율 40.44%)가 되었습니다. 또한 연결실체는 2026년 1월 28일 ㈜현대하우스(구, ㈜뜰안채건설)의 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. (주석 34참조)

1.1. 종속기업의 개요1) 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	주요사업	지분율

농업회사법인 현대스마트팜(주)	한국	12월	농업의 경영	90%

2) 당기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	결산일	자산	부채	자본	매출액	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

농업회사법인 현대스마트팜㈜	12월 31일	1,000	-	1,000	-	-	-

1.2. 연결대상범위의 변동 및 연결재무제표의 작성

당기 중 지배기업은 농업회사법인 현대스마트팜㈜의 지분 90%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 또한, 매그나플러스 및 제이와이파트너스는 당기 중 취득 후청산됨에 따라 당기말 현재 종속기업은 1개사입니다.

전기말에는 종속기업이 존재하지 아니하여 연결재무제표를 작성하지 않았으나, 당기중 종속기업을 취득함에 따라 당기부터 연결재무제표를 작성하였습니다. 한편, 비교표시된 전기 재무제표는 개별재무제표입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 연결재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 .

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.연결실체는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 연결실체에 미치는 영향을 평가 중입니다. 연결실체는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.2 중요한 회계정책(1) 현금 및 현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다.

(2) 수익인식

연결실체는 배합사료를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 제품을 판매할 경우 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다.

또한, 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

(3) 리스

1) 리스제공자연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

2) 리스이용자

연결실체는 사무실, 자동차 및 사무용 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되어 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 자동차 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ 리스부채의 최초 측정금액
ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
ㆍ 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(4) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 유형자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있으며, 유형자산 감가상각비를 인식할 때 관련 정부보조금을 감가상각비에 차감하여 인식하고 있습니다.

(6) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여비용연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다.

일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(7) 당기법인세와 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 또는 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	30 년

구 축 물	8~20 년

기 계 장 치	8 년

차량운반구	4~5 년

비 품	4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산(소프트웨어)은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(4년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래 경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상 1상, 임상 2상, 임상 3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 3상 개시 승인 단계 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

3) 후속 지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식 시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ③ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ④ 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

① 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대 존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다.

이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

④ 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ③ 참고)
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ① 및 ② 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

3) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

① 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

② 채무불이행의 정의

연결실체는 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

④ 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행 시 손실률(즉, 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

5) 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입 할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품, 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.

(16) 파생상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

2.3 재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2026년 3월 3일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 20일에 수정 승인되었고, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품 공정가치- 주석 8 : 손상차손, 기타의손상차손- 주석 14 : 리스부채- 주석 20 : 주식기준보상- 주석 26 : 법인세비용

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 주가변동위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와 동일 합니다.

1) 시장위험① 외환위험연결실체는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융자산(부채)의 원화장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외화순금융자산(USD)	12,277	60,558

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10%환율인상시	10%환율인하시	10%환율인상시	10%환율인하시

세전순이익	1,228	(1,228)	6,056	(6,056)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

② 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

금융부채	(5,000,000)	-

합계	(5,000,000)	-

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동 시, 이자율 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	(50,000)	50,000	-	-

③ 주가변동위험연결실체는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 지분증권은 캐나다 TSX Venture Exchange(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산) 및 한국거래소가 개설한 코스닥시장 및 코스피시장(당기손익-공정가치측정 금융자산)에서 거래되고 있습니다.보고기간말 현재 연결실체가 보유한 지분상품의 주가가 1% 변동할 경우, 당기손익 및 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 각각 44,904천원 및 7,495천원입니다.2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험을 포함하여 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 연결실체의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금성자산	6,492,334	9,563,458

금융기관예치금	11,252,221	11,246,821

매출채권	26,393,390	28,092,460

기타수취채권	12,654,720	13,103,413

금융보증계약(*1,*2)	2,701,912	3,391,912

합계	59,494,577	65,398,064

(*1) 당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 2,702백만원입니다(주석 29 참조).
(*2) 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 각각 122백만원 및 169백만원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결실체는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과 5년이내	5년초과

매입채무	2,222,200	-	-	-

기타지급채무	1,943,330	-	-	-

차입금(*1)	4,447,874	5,050,170	-	-

리스부채(*1)	548,761	1,009,678	707,659	-

금융보증계약(*2)	2,701,912	-	-	-

합계	11,864,077	6,059,848	707,659	-

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과 5년이내	5년초과

매입채무	3,421,454	-	-	-

기타지급채무	2,136,471	-	-	-

차입금(*1)	14,287,049	-	-	-

리스부채(*1)	237,861	115,182	-	-

금융보증계약(*2)	3,391,912	-	-	-

합계	23,474,747	115,182	-	-

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총 차입금(A)(*)	10,997,579	14,340,665

현금 및 현금성자산(B)	6,492,334	9,563,458

순부채(C=A-B)	4,505,245	4,777,207

자본 총계(D)	76,548,919	88,931,122

총 자본(E=C+D)	81,054,164	93,708,329

자본조달비율(F=C/E)	5.6%	5.1%

(*) 장단기차입금 및 리스부채를 포함하였습니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 보고기간말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

5. 금융상품의 공정가치당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1).
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2)
- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3)

당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결실체의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(*1)	-	749,525	-

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(*2)	4,490,429	-	-

지분증권(출자금)	-	-	60,000

비유동금융기관예치금	-	-	252,221

(*1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 SQG 주식은 캐나다의 토론토증권거래소 중 벤처기업을 중심으로 특화된 시장인 TSXV에 상장되어 있습니다. 토론토증권거래소는 TSX(토론토 증권 거래소)와 TSXV(토론토 벤처 거래소)로 구성되어 있으며, TSX에 상장된 기업은 주로 대기업 및 우량기업 위주의 기업들로 이루어져 있으나, TSXV에는 중소기업 및 벤처기업 위주의 기업이 상장되어 있습니다. 연결실체는 TSXV 시장의 성격 및 SQG 주식의 거래량을 고려하여 동 주식의 공시가격을 지속적인 가격결정 정보를 제공하기에 충분한 빈도와 규모로 거래되는 활성시장의 공시가격으로 판단하지 않았으며, 이에 따라 비활성시장의 공시가격인 수준2로 분류하였습니다.
(*2) 한국거래소가 개설한 코스닥시장 및 코스피시장에 상장된 주식으로 구성되어 있습니다(주석 11 참조).

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

[기타포괄손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(*)	-	19,078,925	-

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(출자금)	-	-	60,000

비유동금융기관예치금	-	-	246,821

(*) 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 SQG 주식은 캐나다의 토론토증권거래소 중 벤처기업을 중심으로 특화된 시장인 TSXV에 상장되어 있습니다. 토론토증권거래소는 TSX(토론토 증권 거래소)와 TSXV(토론토 벤처 거래소)로 구성되어 있으며, TSX에 상장된 기업은 주로 대기업 및 우량기업 위주의 기업들로 이루어져 있으나, TSXV에는 중소기업 및 벤처기업 위주의 기업이 상장되어 있습니다. 연결실체는 TSXV 시장의 성격 및 SQG 주식의 거래량을 고려하여 동 주식의 공시가격을 지속적인 가격결정 정보를 제공하기에 충분한 빈도와 규모로 거래되는 활성시장의 공시가격으로 판단하지 않았으며, 이에 따라 비활성시장의 공시가격인 수준2로 분류하였습니다.

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치- 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치- 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형)- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법, T-F모형

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3)당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	지분증권(출자금)	비유동금융기관예치금

기초	60,000	246,821

취득	-	-

평가손익	-	5,400

처분	-	-

기말	60,000	252,221

2) 전기

(단위: 천원)

구분	지분증권(출자금)	비유동금융기관예치금	파생상품부채

기초	60,000	144,959	31,963,806

취득	-	93,059	-

평가손익	-	8,803	(9,369,038)

전환으로 인한 대체	-	-	(2,440,132)

기타(*)	-	-	(20,154,636)

기말	60,000	246,821	-

(*) ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따라 파생상품부채가 감소하였습니다.

(4) 보고기간말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

[당기손익-공정가치측정 금융자산]

지분증권(출자금)	60,000	3	원가접근법

비유동금융기관예치금	252,221	3	해지환급금

6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	6,492,334	-	-	6,492,334

금융기관예치금(*1)	11,000,000	252,221	-	11,252,221

매출채권	26,393,390	-	-	26,393,390

기타수취채권	12,654,720	-	-	12,654,720

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,550,429	-	4,550,429

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	749,525	749,525

합계	56,540,444	4,802,650	749,525	62,092,619

(*1) 금융기관예치금 중 저축성보험은 해지환급금으로 평가하고 있습니다.
(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 지분증권 및 출자금으로 구성되어 있습니다.
(*3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 지분증권으로 구성되어 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	9,563,458	-	-	9,563,458

금융기관예치금	11,000,000	246,821	-	11,246,821

매출채권	28,092,460	-	-	28,092,460

기타수취채권	13,103,413	-	-	13,103,413

당기손익-공정가치측정금융자산	-	60,000	-	60,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,078,925	19,078,925

합계	61,759,331	306,821	19,078,925	81,145,077

(*1) 금융기관예치금 중 저축성보험은 해지환급금으로 평가하고 있습니다.
(*2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 지분증권(출자금)으로 구성되어 있습니다.
(*3) 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 지분증권으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타부채	합계

매입채무	2,222,200	-	-	2,222,200

차입금	9,000,000	-	-	9,000,000

기타지급채무	1,943,330	-	-	1,943,330

금융보증부채	-	-	122,470	122,470

합계	13,165,530	-	122,470	13,288,000

(*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타부채	합계

매입채무	3,421,454	-	-	3,421,454

차입금	14,000,000	-	-	14,000,000

기타지급채무	2,136,471	-	-	2,136,471

금융보증부채	-	-	169,422	169,422

합계	19,557,925	-	169,422	19,727,347

(*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채

이자수익	1,091,211	-	-	-	-

유효이자수익	10,317	-	-	-	-

배당금수익	-	33	-	-	-

금융보증부채환입액	-	-	-	-	46,952

비유동금융기관예치금평가이익	-	5,400	-	-	-

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	229,786	-	-	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	41,909	-	-	-

이자비용	-	-	-	(723,896)	-

손상차손환입	390,779	-	-	-	-

기타의손상차손	(26,328)	-	-	-	-

외화관련손익	1,563	-	-	(259,134)	-

금융보증부채전입액	-	-	-	-	-

당기손익공정가치금융자산평가손실	-	52,682	-	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	-	(19,454,898)	-	-

합계	1,467,542	329,810	(19,454,898)	(983,030)	46,952

(*1) 범주별 손익 중 복구충당부채 및 리스 관련 유효이자비용은 제외되었습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	기타부채

이자수익	536,028	-	-	-	-

배당금수익	-	65	-	-	-

금융보증부채환입액	-	-	-	-	876,709

장기금융상품평가이익	-	8,803	-	-	-

이자비용	-	-	-	(779,423)	-

손상차손(환입)	(512,607)	-	-	-	-

기타의손상차손환입	(13,415)	-	-	-	-

외화관련손익	(98,146)	-	-	(79,829)	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	18,080,196	-	-

합계	(88,140)	8,867	18,080,196	(859,252)	876,709

(*1) 범주별 손익 중 복구충당부채 및 리스 관련 유효이자비용은 제외되었습니다.

전기의 중단영업부문의 순금융수익은 4,649,120천원입니다.

7. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금, 기타예치금 등	6,492,334	9,563,458

8. 매출채권, 기타수취채권 및 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

받을어음	917,985	-	917,985	1,672,339	-	1,672,339

외상매출금	26,317,715	(842,310)	25,475,405	29,603,609	(3,183,488)	26,420,121

합계	27,235,700	(842,310)	26,393,390	31,275,948	(3,183,488)	28,092,460

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

[유동]

미수금	84,232	-	84,232	96,888	-	96,888

미수수익	183,752	(495)	183,257	316,535	(1,820)	314,715

보증금	10,300	-	10,300	252,035	-	252,035

소계	278,284	(495)	277,789	665,458	(1,820)	663,638

[비유동]

장기대여금	11,608,437	(64,236)	11,544,201	12,418,266	(143,962)	12,274,304

보증금	832,729	-	832,729	165,471	-	165,471

소계	12,441,166	(64,236)	12,376,930	12,583,737	(143,962)	12,439,775

합계	12,719,450	(64,731)	12,654,719	13,249,195	(145,782)	13,103,413

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	3,183,488	145,782	2,768,879	132,367

설정(환입)	(390,779)	26,328	512,607	13,415

손상채권 제각	(1,950,399)	(107,379)	(97,998)	-

기말금액	842,310	64,731	3,183,488	145,782

(4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 신용노출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	현재	3개월미만	6개월미만	9개월미만	1년미만	1년이상	2년이상	계

당기말	장부금액	10,705,988	5,455,016	3,611,504	2,175,043	1,076,442	566,296	3,645,412	27,235,701

집합분석(*1)	4,462,185	1,243,266	932,458	590,807	339,170	-	10,707	7,578,593

손실충당금	61,848	31,260	40,144	58,988	48,127	-	10,707	251,074

기대신용손실률	1.39%	2.51%	4.31%	9.98%	14.19%	41.35%	100.00%	3.31%

전기말	장부금액	12,919,120	6,373,582	3,450,374	1,435,357	1,007,249	1,190,792	4,899,474	31,275,948

집합분석	5,959,603	1,443,732	654,828	678,699	548,889	-	10,707	9,296,458

손실충당금	140,504	70,261	66,139	174,725	179,515	-	10,707	641,851

기대신용손실률	2.36%	4.87%	10.10%	25.74%	32.71%	48.21%	100.00%	6.90%

(*1) 당사는 휴·폐업 및 법적조치자에 대한 채권을 제외하고는 전이율에 따른 집합분석을 수행하고 있으며, 위 금액은 담보효과를고려한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 담보평가, 휴·폐업 등을 고려한 개별분석에 의해 설정된 손실충당금은 각각 591,237천원 및 2,541,636천원이며, 당기말 현재 담보가 제공되어 손실충당금을 인식하지 않은 매출채권의 금액은 18,147,885천원입니다.

(*2) 1) 연결실체는 농가에 대한 매출채권 및 대여금과 관련된 신용위험을 완화하기 위하여 농가 소유의 부동산 등에 담보를 설정하고 있습니다. 연결실체의 주요 신용보강 정책은 다음과 같습니다. -담보 유형: 농가 소유의 토지 및 건물에 대해 근저당권을 설정하여 채권을 담보하고 있습니다. -추가 신용보강: 담보가치가 부족하거나 신용위험이 높다고 판단되는 경우, 대표자 또는 관계인의 소유 부동산에 대한 담보 제공 및 연대보증 등을 통해 채권 회수 가능성을 보완하고 있습니다.2) 연결실체는 담보의 질적 수준을 유지하기 위하여 보수적인 담보관리 정책을 운영하고 있습니다. -담보 평가: 담보물의 감정가액(실거래가 또는 공시지가 등)을 기준으로 선순위 채권을 차감한 순실현가능가액이 관련 채권잔액을 충분히 충당할 수 있도록 관리하고 있습니다. -주기적 재평가: 손상 징후가 존재하는 거래처에 대해서는 반기 단위로 담보 가치를 재평가하며, 담보 인정비율이 내부기준을 초과하는 경우 추가 담보 확보 등 보완 조치를 실시하고 있습니다.3) 담보의 질에 대한 유의적인 변동확인을 위해 농촌 지역 부동산 가격 변동 등 외부 환경 변화에 따른 담보 가치 변동 가능성을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 보고기간 말 현재 담보 정책의 중요한 변경 사항은 없습니다. 담보 가치의 하락 징후가 발생하는 경우 즉시 담보평가에 반영하여 채권 회수 가능성을 재평가하고 있으며, 필요시 추가 담보 확보 등 대응 조치를 시행하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	192,659	2,037,106

선급비용	23,247	27,670

선급부가세	630,355	1,066,411

합계	846,261	3,131,187

9. 사용이 제한된 금융기관예치금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	금액	사용제한내용

당기말	전기말

금융기관예치금	예적금	1,000,000	1,000,000	질권설정

보증금	당좌개설보증금	2,514	2,514	인출제한

합계	1,002,514	1,002,514

당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	77,289	-	77,289	47,011	-	47,011

제품	433,670	-	433,670	273,482	-	273,482

원재료	2,056,570	-	2,056,570	2,488,919	-	2,488,919

저장품	12,325	-	12,325	17,556	-	17,556

미착원재료	10,298,337	-	10,298,337	12,258,312	-	12,258,312

합계	12,878,191	-	12,878,191	15,085,280	-	15,085,280

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 96,673백만원 및 110,094백만원이며, 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가환입은 없습니다.

11. 금융상품(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[유동]

㈜플루토스투자(*)	1,228,448	-

EXICURE (엑시큐어)(**)	284,302	-

에쓰씨엔지니어링㈜(*)	2,977,679	-

[비유동]

출자금	60,000	60,000

(*) 한국거래소가 개설한 코스닥시장 및 코스피시장에 상장되어 있습니다.
(**) 나스닥시장에 상장되어 있습니다.

연결실체는 당기 중 ㈜플루토스투자 및 Exicure Inc의 지분상품을 1,137백만원 및 398백만원에 취득하였습니다. 또한, 당기 중 Exicure Inc의 지분상품 중 일부인 121백만원에 대해 매각하였으며, 이에 따른 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 42백만원을 인식하였습니다. 또한, 당기 중 종속기업투자주식으로 보유한 매그나플러스펀드조합, 제이와이파트너스펀드3호조합이 청산됨에 따라 에쓰씨엔제니어링(주) 주식을 1,120,658주 및 1,169,864주 입고되어 에쓰씨엔지니어링(주)의 지분을 1,552백만원, 1,620백만원에 취득처리 하였습니다.한편, 당기 중 ㈜플루토스투자 및 Exicure Inc와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익을 91백만원 및 8백만원을 인식, 에쓰씨엔지니어링㈜와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 195백만원(법인세효과 반영 전)을 인식하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

[지분상품]

Spackman Equites Group Inc.(*)	749,525	19,078,925

(*) 캐나다 TSX Venture Exchange(이하 'TSXV')에 상장되어 있습니다.

연결실체는 당기 중 Spackman Equites Group Inc 주식을 1,125백만원 추가 취득하였습니다. 한편, 당기 중 연결실체는 동 주식과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 19,455백만원을 인식하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산(*1)	합계

기초취득원가	14,657,600	1,276,764	2,710,914	9,572,878	-	-	905,320	149,250	338,621	29,611,347

감가상각누계액	-	(934,442)	(2,280,350)	(8,027,735)	-	-	(760,703)	-	-	(12,003,230)

기초장부금액	14,657,600	342,322	430,564	1,545,143	-	-	144,617	149,250	338,621	17,608,117

취득	-	-	154,941	607,201	106,564	81,680	306,674	-	2,169,630	3,426,690

처분및폐기	-	(20,820)	-	(3)	-	-	(11,397)	-	-	(32,220)

대체	-	-	7,950	141,300	-	-	-	(149,250)	-	-

손상차손(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	(149,795)	(149,795)

기타증감(*3)	-	-	-	-	-	-	-	-	181,186	181,186

감가상각비등	-	(41,591)	(66,260)	(452,034)	(12,432)	(1,702)	(112,425)	-	(461,439)	(1,147,883)

기말장부금액	14,657,600	279,911	527,195	1,841,607	94,131	79,978	327,469	-	2,078,203	19,886,095

기말취득원가	14,657,600	1,244,264	2,873,805	9,814,356	106,564	81,680	1,149,943	-	2,078,202	32,006,414

감가상각누계액	-	(964,353)	(2,346,610)	(7,972,749)	(12,433)	(1,702)	(822,474)	-	-	(12,120,321)

(*1) 사용권자산은 차량운반구와 당기 중 신규 임차한 서울사무소 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 중 사용권자산상각비는 461,439천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 90,092천원 발생하였습니다.
(*2) 당기 중 서울사무소 이전에 따라 사용권자산이 2,350,815천원 증가하였으며, 기존 서울사무소와 관련된 사용권자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산(*1)	합계

기초취득원가	14,822,477	2,162,050	2,677,094	9,265,178	122,639	994,123	11,151,641	396,534	41,591,736

감가상각누계액	-	(1,120,997)	(2,217,312)	(7,648,516)	(122,638)	(806,567)	-	-	(11,916,030)

기초장부금액	14,822,477	1,041,053	459,782	1,616,662	1	187,556	11,151,641	396,534	29,675,706

취득	-	28,300	33,820	307,700	-	54,590	156,300	250,954	831,664

처분및폐기(*2)	(164,877)	(660,898)	-	-	(1)	(7,842)	(11,435,596)	(63,314)	(12,332,528)

차입원가	-	-	-	-	-	-	291,005	-	291,005

대체(*3)	-	-	-	-	-	-	(14,100)	-	(14,100)

기타증감(*4)	-	-	-	-	-	-	-	10,015	10,015

감가상각비등	-	(66,133)	(63,038)	(379,219)	-	(89,687)	-	(255,568)	(853,645)

기말장부금액	14,657,600	342,322	430,564	1,545,143	-	144,617	149,250	338,621	17,608,117

기말취득원가	14,657,600	1,276,764	2,710,914	9,572,878	-	905,320	149,250	338,621	29,611,347

감가상각누계액	-	(934,442)	(2,280,350)	(8,027,735)	-	(760,703)	-	-	(12,003,230)

(*1) 사용권자산은 차량운반구와 임차한 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 전기 중 사용권자산 상각비는 255,568천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 15,803천원 발생하였습니다.
(*2) 천안북부일반산업단지 산업시설용지 매매계약 해지에 따라 건설중인자산과 관련하여 유형자산처분손실 3,265,820천원을 인식하였습니다.
(*3) 건설중인자산 중 14,100천원을 소프트웨어로 대체하였습니다.
(*4) 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다.

(2) 당기말 현재 연결실체는 KB국민은행으로부터 차입금 5,000,000천원과 관련하여 케이비부동산신탁을 수탁자로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.

동 계약에 따라 연결실체는 차입금 상환 전까지 해당 차입금의 120%에 해당하는 금액을 담보하기 위하여 연결실체 소유의 천안공장을 담보로 제공하고 있으며, 동 부동산에 대한 화재보험 보험금청구권에 대하여도 차입금의 120%를 한도로 근질권을 설정하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 천안공장 관련하여 농협손해보험㈜에 부보금액 4,847백만원(전기말: 4,741백만원)의 화재보험을 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 차량운반구에 대한 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험, 임원배상책임보험, 대표이사를 피보험자로 한 상해보험 및 수입원재료에 대한 해상운송보험에 가입하고있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 토지 취득과 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

특정차입금	일반차입금	특정차입금	일반차입금

자본화금액	-	-	-	291,005

자본화이자율	0.00%	0.00%	0.00%	9.42%

13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	합계

기초취득원가	421,852	12,775	434,627

상각누계액	(407,497)	-	(407,497)

손상차손누계액	-	(12,775)	(12,775)

기초장부금액	14,355	-	14,355

취득	2,740	-	2,740

처분및폐기	-	-	-

대체	-	-	-

무형자산상각비	(6,155)	-	(6,155)

기말장부금액	10,940	-	10,940

기말취득원가	424,592	12,775	437,367

상각누계액	(413,652)	-	(413,652)

손상차손누계액	-	(12,775)	(12,775)

2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	IPR(*2)	합계

기초취득원가	407,752	625,975	464,500,104	465,533,831

상각누계액	(310,378)	-	-	(310,378)

정부보조금	(22,917)	-	-	(22,917)

손상차손누계액	-	(25,975)	(464,500,104)	(464,526,079)

기초장부금액	74,457	600,000	-	674,457

취득	-	-	-	-

처분 및 폐기	-	(600,000)	-	(600,000)

대체(*1)	14,100	-	-	14,100

무형자산상각비	(74,202)	-	-	(74,202)

기말장부금액	14,355	-	-	14,355

기말취득원가	421,852	12,775	-	434,627

상각누계액	(407,497)	-	-	(407,497)

정부보조금	-	-	-	-

손실충당금	-	(12,775)	-	(12,775)

(*1) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.
(*2) ㈜카나리아바이오 지분 매각에 따른 연결범위 변동으로 IPR 취득금액 및 손상차손누계액이 각각 464,500,104천원 감소하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체가 계속영업과 관련하여 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 276백만원 및 262백만원입니다. 한편, 전기 중 연결실체가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 중단사업을 포함하여 9,350백만원입니다.

(단위: 천원)

구분	계속기업	중단사업	합계

당기	276	-	276

전기	262	9,088	9,350

14. 매입채무, 기타지급채무, 기타유동부채 및 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

외상매입금	2,222,200	3,421,454

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	1,422,604	1,506,708

미지급비용	520,726	629,763

합계	1,943,330	2,136,471

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	1,303,068	984,477

예수금	89,000	147,099

연차수당충당부채	231,245	297,232

합계	1,623,313	1,428,808

(4) 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	340,665	393,095

증가	2,169,629	250,954

감소	(602,807)	(319,187)

유효이자비용	90,092	15,803

기말	1,997,579	340,665

유동	532,537	227,345

비유동	1,465,042	113,320

2) 당기 및 전기 중 소액리스 및 단기리스를 포함한 리스의 총 현금유출액은 532백만원 및 314백만원입니다.3) 당기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료	현재가치

1년 이내	548,761	532,537

2년 이내	510,154	466,548

3년 이내	499,524	430,399

4년 이내	499,524	405,880

5년 이내	208,135	162,215

소계	2,266,098	1,997,579

차감:현재가치 조정금액	(268,519)	-

리스부채의 현재가치	1,997,579	-

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	금액	만기일(*)

원화차입금	일반차입금	국도상사	4.6	4,000,000	2026-06-30

(*) 차입금의 만기일은 최종만기일을 기재하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	금액	만기일(*)

원화차입금	일반차입금	국도상사	4.6	4,000,000	2025-03-31

일반차입금	직산농업협동조합	7.5	3,000,000	2025-04-28

일반차입금	천안배원예농업협동조합	7.5	3,000,000	2025-04-28

일반차입금	입장농업협동조합	7.5	2,370,000	2025-04-28

일반차입금	동천안농업협동조합	7.5	1,630,000	2025-04-28

합계	14,000,000

(*) 차입금의 만기일은 최종만기일을 기재하였습니다.

(2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기말 현재 장기차입금은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)(*)	금액	만기일

원화차입금	일반차입금	국민은행	4.36	5,000,000	2027-03-25

(*) 차입금의 이자율은 6개월 단위 변동금리입니다.

당기말 현재 연결실체는 KB국민은행으로부터 차입금 5,000,000천원과 관련하여 케이비부동산신탁을 수탁자로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다.

동 계약에 따라 연결실체는 차입금 상환 전까지 해당 차입금의 120%에 해당하는 금액을 담보하기 위하여 연결실체 소유의 천안공장을 담보로 제공하고 있으며, 동 부동산에 대한 화재보험 보험금청구권에 대하여도 차입금의 120%를 한도로 근질권을 설정하였습니다.

16. 퇴직급여제도연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여형제도 등과 관련하여 계속영업에서 비용으로 인식한 금액은 각각 338백만원 및 490백만원입니다.

17. 복구충당부채연결실체는 보고기간 종료일 리스계약에 근거하여 장래에 복구의무에 따라 지출될 것이 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채	98,440	27,399

(2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	합계	유동

기초	27,399	-	27,399	16,819

증가	5,090	98,440	103,530	10,580

감소	(32,489)	-	(32,489)	-

기말	-	98,440	98,440	27,399

18. 납입자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식의 수	188,471,729주	188,471,729주

자본금	18,847,172,900원	18,847,172,900원

(2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	18,847,173	249,484,529	18,699,156	242,600,906

전환 및 신주인수권 행사	-	-	148,017	6,883,623

기말	18,847,173	249,484,529	18,847,173	249,484,529

19. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금(*)	1,392,630	1,392,630

기업합리화적립금	567,924	567,924

임의적립금	30,400,000	30,400,000

사업확장적립금	2,000,000	2,000,000

자산재평가적립금	9,881,690	9,881,690

미처리결손금	(476,601,321)	(480,985,508)

합계	(432,359,077)	(436,743,264)

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금을 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금당기 및 전기 중 배당금 처분내역은 없습니다. 20. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 (1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구분	기초	평가	기타	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	14,301,435	(15,373,703)	-	(1,072,268)

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	평가	기타	기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	14,301,435	-	14,301,435

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환권재매입이익	47,654	47,654

신주인수권부사채재매입손실	(160,340)	(160,340)

주식매수선택권	3,936,478	5,329,265

동일지배하의 자산양수도거래(*)	237,824,670	237,824,670

합계	241,648,462	243,041,249

(*) 전기 중 동일지배하의 자산양수도거래로 인한 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	전기

Ⅰ. 기초	-

Ⅱ. 당기 증감

주식 및 채권 양수도 거래손익(주 31)	81,118,623

중단사업매각이익 (주 33)	60,097,158

자본에 직접 가감된 법인세효과(주 27)	(29,514,098)

Ⅲ. 신주인수권부사채재매입이익 대체	126,122,987

Ⅳ. 기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ)	237,824,670

(3) 주식기준보상

지배기업은 임직원에게 지배기업의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식선택권의 보유자는 주식선택권 가득조건이 충족되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.

1) 당기말 현재 지배기업이 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

권리부여일	2023년 02월 24일	2023년 10월 10일

권리행사시 부여방법	주식교부형	주식교부형

가득조건	2년간 근무	2년간 근무

권리행사 가능기간	2025년 02월 24일 ~ 2028년 02월 23일	2025년 10월 10일 ~ 2028년 10월 9일

최초부여주식수	1,110,000주	261,936주

행사가격(*)	5,468원	5,970원

(*) 부여시점의 행사가격은 1차와 2차 각각 16,410원 및 5,970원입니다. 한편, 전기말 현재 행사가격은 부여시점 이후 무상증자 및 유상증자에 따른 조정 후 행사가격입니다.

2) 당기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보상방법	신주교부방식(*1)

이전기간까지의 누적보상비용	5,329,265	5,647,796

비용으로 인식한 보상비용(*2)	(1,392,787)	(318,531)

기말 현재 누적보상비용	3,936,478	5,329,265

(*1) 연결실체가 신주교부방식, 자기주식교부방식, 주가차액보상방식 중 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로서, 당기말 현재 현금을 지급해야하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.
(*2) 비용으로 인식한 보상비용에는 자발적 퇴사로 인한 비용 환입(-)1,812,000천원, 계속 근무 용역 제공 등에 따른 비용 인식액 인식액 419,213천원으로 구성되어 있습니다.

3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	485,484	1,291,936	5,537	5,571

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

상실	(150,000)	(806,452)	5,468	5,592

기말 잔여주	335,484	485,484	5,566	5,537

기말 행사가능한 주식수	335,484	62,742	5,566	5,731

4) 공정가치 측정지배기업은 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다.

구분	1차	2차

부여일의 공정가치(*1)	12,080원	5,153원

부여일 현재 주가	17,000원	6,950원

행사가격(*2)	16,410원	5,970원

기대만기(*3)	3.5년	3.5년

무위험이자율	3.58%	4.04%

연환산주가변동성(*4)	107.57%	110.75%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다.
(*2) 부여시점의 행사가격입니다.
(*3) 조기행사 영향을 반영하기 위해 행사기간의 평균을 적용하였습니다.
(*4) 사업구조의 변화 등으로 인한 주가의 급등락이 반영되는 것을 피하기 위해 최근 180영업일 일일주가 연환산변동성을 사용하였습니다.

21. 매출액(1) 연결실체의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	111,055,508	126,821,088

상품매출	1,970,986	1,640,312

기타매출	599	564

합계	113,027,093	128,461,964

한편, 연결실체는 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

(2) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출액	비율	매출액	비율

A사	16,151,610	14.29%	16,773,264	13.06%

한편, 당기와 전기의 주요 고객은 동일합니다.

22. 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입) 당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,371,163	3,315,774

상여금	86,000	-

퇴직급여	197,055	363,665

잡급	900	-

복리후생비	376,750	371,804

여비교통비	65,053	46,672

접대비	216,387	219,990

통신비	22,110	23,801

세금과공과	169,469	158,279

감가상각비	131,581	118,311

사용권자산감가상각비	448,169	245,643

무형자산상각비	5,761	72,477

지급임차료	34,421	42,968

수선비	1,615	9,969

보험료	72,636	97,317

차량유지비	93,051	112,189

경상개발비	275,508	262,300

운반비	4,009,899	4,302,147

교육훈련비	7,467	7,975

도서인쇄비	14,150	19,767

소모품비	84,602	64,474

지급수수료	1,749,597	1,815,547

광고선전비	18,264	9,500

판매수수료	1,694,484	1,713,453

주식보상비용	(1,392,787)	1,805,255

손상차손(환입)	(390,779)	512,607

합계	11,362,526	15,711,884

23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 판매비와관리비, 매출원가 및 손상차손(손상차손환입)을 포함한비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(160,187)	328,772

원재료 및 소모품 사용액 등	92,878,395	105,883,235

종업원급여	4,057,120	5,137,201

감가상각비	686,444	598,077

사용권자산감가상각비	461,439	255,568

무형자산상각비	6,155	74,202

운반비	4,009,899	4,302,147

판매수수료	1,694,484	1,713,453

복리후생비	600,503	602,317

손상차손(환입)	(390,779)	512,607

경상개발비	275,508	262,300

기타	3,916,963	6,136,046

합계	108,035,944	125,805,924

24. 기타수익과 기타비용 및 기타의손상차손(환입)(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	18,331	1,362,337

수입수수료	-	5,094

수입임대료	189,918	11,000

사용권자산처분이익	1,670	1,011

잡이익	65,350	90,841

합계	275,269	1,470,283

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산처분손실	28,839	-

재고자산감모손실	38,026	-

유형자산폐기손실	20,830	-

유형자산처분손실	-	1,983,585

종속기업투자주식처분손실	202,954	-

잡손실	13,452	2,196

합계	304,101	1,985,781

(3) 당기 및 전기 중 기타의 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수취채권손상차손(환입)	(1,325)	13,415

장기대여금손상차손	27,653	-

합계	26,328	13,415

25. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,091,211	536,028

배당금수익	33	65

금융보증부채환입액	46,952	876,709

외환차익	154,602	86,528

외화환산이익	-	3,752

비유동금융기관예치금평가이익	5,400	8,803

당기손익-공정가치금융자산평가이익	229,786	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	41,909	-

합계	1,569,893	1,511,885

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용(차입금)	723,896	779,422

외환차손	412,023	268,256

외화환산손실	151	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(52,682)

합계	1,083,388	1,047,678

26. 법인세

(1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	338,109	(28,933,995)

- 전기법인세의 조정사항	31,946	-

이연법인세

- 일시적차이의 증감	587,908	(731,917)

법인세비용(수익)	957,963	(29,665,912)

계속영업법인세비용(수익)	957,963	299,965

중단영업법인세비용(수익)	-	(29,965,877)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	5,342,150	(1,225,314)

적용세율에 따른 법인세	1,094,509	(256,091)

법인세효과:

- 비공제항목 및 비과세 수익	(294,261)	374,451

- 세액공제	(4,320)	(8,780)

- 세무조사추납	31,946	-

- 이연법인세 자산 미인식에 따른 효과	(10,329)	(19,216,375)

- 세율변경으로 인한 이연법인세 변동	100,835	-

- 기타	39,583	(10,559,117)

법인세비용(수익)	957,963	(29,665,912)

계속영업법인세비용(수익)	957,963	299,965

중단영업법인세비용(수익)	-	(29,965,877)

유효법인세율(*)	17.9%	-

(*) 전기 중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	817,504	580,880

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	241,081	297,701

소계	1,058,585	878,581

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,089,143)	(6,452,867)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(170,785)	(120,344)

소계	(3,259,928)	(6,573,211)

이연법인세자산(부채)순액	(2,201,343)	(5,694,630)

(4) 당기말 및 전기말 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	자본	당기말

미수수익	(66,156)	25,730	-	(40,426)

토지	(2,647,786)	(82,518)	-	(2,730,304)

사용권자산	(70,772)	(386,432)	-	(457,204)

장기금융상품평가이익	(3,827)	(1,389)	-	(5,216)

미수금	(5,909)	2,454	-	(3,455)

기타포괄-공정가치금융자산	(3,778,761)	-	3,778,761	-

당기손익-공정가치금융자산	-	(13,767)	-	(13,767)

이연법인세부채 소계	(6,573,211)	(455,922)	3,778,761	(3,250,372)

대손충당금	606,273	(492,072)	-	114,201

연차수당충당금	62,121	(11,247)	-	50,874

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	302,434	302,434

구축물감가상각비	5,203	274	-	5,477

시설장치감가상각비	-	1,368	-	1,368

리스부채	71,199	368,268	-	439,467

회원권손상차손누계액	2,670	141	-	2,811

보증금현재가치할인차금	-	15,964	-	15,964

업무용승용차감가상각비한도초과	10,583	(1,203)	-	9,380

복구충당부채	5,726	15,931	-	21,657

미지급비용	112,420	(29,727)	-	82,693

미지급금	2,386	317	-	2,703

이월결손금	47,694,195	2,510,220	-	50,204,415

이연법인세자산 소계	48,572,776	2,378,234	302,434	51,253,444

이연법인세자산(부채)	41,999,565	1,922,312	4,081,195	48,003,072

실현가능성 없는 이연법인세자산	(47,694,195)	(2,510,220)	-	(50,204,415)

합계	(5,694,630)	(587,908)	4,081,195	(2,201,343)

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	자본	기말

미수수익	(155,449)	89,293	-	(66,156)

토지	(2,647,786)	-	-	(2,647,786)

사용권자산	(82,876)	12,104	-	(70,772)

장기금융상품평가이익	(1,987)	(1,840)	-	(3,827)

미수금	-	(5,909)	-	(5,909)

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	(3,778,761)	(3,778,761)

재고자산	(3,926)	3,926	-	-

이연법인세부채 소계	(2,892,024)	97,574	(3,778,761)	(6,573,211)

대손충당금	492,516	113,757	-	606,273

연차수당충당금	60,782	1,339	-	62,121

구축물감가상각비	5,203	-	-	5,203

리스부채	82,157	(10,958)	-	71,199

회원권손상차손누계액	5,429	(2,759)	-	2,670

업무용승용차감가상각비한도초과	12,255	(1,672)	-	10,583

복구충당부채	3,515	2,211	-	5,726

미지급비용	61,463	50,957	-	112,420

미지급금	-	2,386	-	2,386

건설중인자산	13,478	(13,478)	-	-

이월결손금	-	47,694,195	-	47,694,195

이연법인세자산 소계	736,798	47,835,978	-	48,572,776

이연법인세자산(부채)	(2,155,226)	47,933,552	(3,778,761)	41,999,565

실현가능성 없는 이연법인세자산	(492,560)	(47,201,635)	-	(47,694,195)

합계	(2,647,786)	731,917	(3,778,761)	(5,694,630)

(5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세	-	(29,514,098)

주식 및 채권양수도 거래이익(*1)	-	(16,953,792)

중단사업매각이익(*1)	-	(12,560,306)

이연법인세	4,081,195	(3,778,761)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	4,081,195	(3,778,761)

(*1) 동일지배하의 자산양수도거래에 따른 법인세효과입니다(주석 20 참조).

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

금융보증충당부채	122,470	169,422	향후 세효과없이 소멸 예정

이월결손금(*1)	228,201,888	228,201,888	낮은 미래 소멸가능성

(*1) 이월결손금은 바이오사업부문의 결손금으로 향후 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다.

27. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

I. 보통주당기순이익

계속영업당기순이익	4,384,187,336	2,274,999,770

중단영업당기순이익	-	26,165,598,009

II. 가중평균유통보통주식수	188,471,729	188,265,477

III. 기본주당이익

계속영업이익	23	12

중단영업이익	-	139

(단위: 주) 기간 주식수 일수 적수 2025.01.01~2025.12.31 188,471,729 365 68,792,181,085 가중평균유통보통주식수 188,471,729 (단위: 주) 기간 주식수 일수 적수 2024.01.01~2024.02.20 186,991,564 51 9,536,569,764 2024.02.21~2024.12.31 188,471,729 315 59,368,594,635 합계 366 68,905,164,399 가중평균유통보통주식수 188,265,477 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 한편, 당기 중 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 I. 희석주당이익 산정을 위한 순이익 계속영업당기순이익 4,384,187,336 II. 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 188,471,729 발행된 가중평균유통보통주식수 188,471,729 III. 희석주당순이익 - 계속영업희석주당이익 23 중단사업희석주당이익 - 28. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 당기 전기 당기순이익 4,384,187 28,440,598 조정항목 감가상각비 686,444 598,077 사용권자산감가상각비 461,439 255,568 무형자산상각비 6,155 74,202 손상차손(환입) (390,779) 512,607 기타의손상차손(환입) 26,328 13,415 유형자산폐기손실 20,830 - 외화환산손실 150 674,691 유형자산처분손실 - 1,983,586 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (52,682) - 사용권자산처분손실 28,840 - 유효이자비용 90,661 16,368 이자비용 723,896 2,518,410 전환사채이자비용 - 2,187,411 신주인수권부사채이자비용 - 44,896 연결범위 변동 202,954 - 잡손실 12 - 법인세비용 957,963 (29,665,912) 주식보상비용 (1,392,787) (318,530) 이자수익 (1,091,210) (536,165) 유효이자수익 (10,317) - 배당금수익 (33) (65) 외화환산이익 - (22,055) 유형자산처분이익 (18,331) (1,362,337) 사용권자산처분이익 (1,670) (1,011) 파생상품평가이익 - (9,369,038) 금융보증부채환입액 (46,952) (876,709) 비유동금융기관예치금평가이익 (5,400) (8,803) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (229,785) - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (41,909) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 5,372,090 7,725,266 매출채권의감소(증가) 2,408,440 4,561,300 기타수취채권의감소(증가) (8,685) (144,751) 재고자산의감소(증가) 2,207,089 (430,479) 기타유동자산의감소(증가) (1,871,397) (475,395) 매입채무의증가(감소) 2,702,848 (2,123,580) 기타지급채무의증가(감소) 92,734 6,289,636 기타유동부채의증가(감소) (126,388) 48,535 복구충당부채의 지급 (32,489) - 기타비유동수취채권의 감소(증가) (62) - 영업활동에서 창출된 현금 9,680,094 2,884,470 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채 유동성재분류 534,753 83,369 리스계약에 의한 사용권자산과 리스부채 인식 (127,279) 250,954 사용권자산과 복구충당부채 및 보증금현재가치할인차금 인식 181,186 - 차입원가자본화 건설중인자산대체 - 291,005 건설중인자산의 본계정 대체 149,250 - 건설중인자산의 매각예정자산 대체 - 14,100 미수금과 미지급금의 상계 22,050 1,324,389 리스계약 해지등에 따른 리스부채 제거 122,626 64,324 전환에 따른 사채장부금액 대체 - 7,031,642 매출채권 제각 1,950,399 97,998 종속기업투자의 현물배당에 따른 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 3,172,373 - 기타포괄-공정가치측정금융자산평가 (19,454,898) - 기타포괄-공정가치측정금융자산평가-법인세효과 4,081,195 - 선수금과외상매출금대체 318,591 - 선급금과외상매입금대체 3,880,252 - 유형자산 폐기 518,699 - 장기대여금 제각 107,379 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금조정 기말 리스 취득 기타(*) 단기차입금 14,000,000 (10,000,000) - - 4,000,000 리스부채 340,665 (385,435) 2,169,630 (127,280) 1,997,580 장기차입금 - 5,000,000 - - 5,000,000 (*) 유효이자율에 의한 이자상각이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금조정 기말 리스 취득 기타(*1) 단기차입금(*2) 69,347,156 (3,012,128) - (52,335,028) 14,000,000 리스부채 393,095 (239,060) 250,955 (64,325) 340,665 전환사채 48,329,757 - - (48,329,757) - 신주인수권부사채 565,839 - - (565,839) - (*1) 유효이자율에 의한 이자상각액이 포함되어 있습니다. (*2) 단기차입금의 기타는 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따른 단기차입금 13,529백만원 및 연결범위 변동에 따른 단기차입금 감소 38,799백만원 등으로 구성되어 있습니다. 29. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 목적 채무한도 실행금액 일반대출 국민은행 운영자금 10,000,000 5,000,000 (2) 연결실체는 피드앤팜과 양돈사료 제품에 대한 기술도입계약을 체결하고 있는 바, 관련 제품의 생산수량에 대한 일정액 또는 순매출액에서 관련 비용을 차감한 금액에 대한 일정액을 기술사용료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 기술사용료는 각각 33,492천원 및 60,649천원입니다. (3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 37,000천원(전기말: 37,750천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체가 거래처의 자금조달 등을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증은 2,701,912천원(전기말: 3,391,912천원)입니다. (단위: 천원) 채무자 은행별 한도 채무금액 채무인수(채무보증)한도 약정시작일 약정만기일 대표자 등 보증 계약형태 거래처 한국투자저축은행 10,000,000 2,701,912 10,000,000 2025-09-02 2026-09-02 - 1년단위자동연장 (5) 당기말 현재 연결실체는 수입신용장발행(일람불) 개설과 관련하여 국민은행으로부터 USD7,000,000.00의 지급보증을 받고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결실체는 용곡두산위브지역주택조합이 제기한 토지인도청구 등 소송(소송가액 42,230천원)의 피고로서 해당 소송이 계류 중이었습니다. 이후 2025년 7월 중 소송당사자 간 합의에 따라 소가 취하되어 본 소송은 종결되었습니다. 30. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 최상위지배기업 ㈜비에스제이홀딩스 ㈜비에스제이홀딩스 (*1) 지배기업 ㈜뜰안채건설 ㈜뜰안채건설 (*1) 기타특수관계자 - 제이와이파트너스펀드3호조합 (*2) - 매그나플러스펀드조합 (*2) ㈜세종메디칼 ㈜세종메디칼 (*3) 국도상사㈜ 국도상사㈜ (*4) ㈜케이지피코퍼레이션 ㈜케이지피코퍼레이션 (*5) ㈜케이지피씨앤씨 ㈜케이지피씨앤씨 (*6) - ㈜오큐피바이오엠 (*7) - ㈜카나리아바이오 (*8) 그 외 기타특수관계자 및 주요경영진 그 외 기타특수관계자 및 주요경영진 - (*1) ㈜비에스제이홀딩스는 2025년 11월 ㈜뜰안채건설 제1회 전환사채 20,962백만원 중 962백만원을 보통주로 전환하여 ㈜뜰안채건설의 지분 76.24%를 보유하게 되었으며, 이에 따라 ㈜비에스제이홀딩스는 연결실체의 최상위 지배기업이 되었습니다. (*2) 전기말에는 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업이었으며, 종속기업으로 기타특수관계자에 해당하였으나, 당기 중 연결실체가 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. 다만, 당기 중 청산이 완료되어 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.. (*3) ㈜비에스제이홀딩스의 관계기업에 해당합니다. (*4) ㈜비에스제이홀딩스의 주요경영진에 의해 지배되는 기업에 해당합니다. (*5) ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업에 해당합니다. (*6) ㈜케이지피코퍼레이션의 종속기업에 해당합니다. (*7) 전기말에는 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업에 해당하였으나, 당기 중 ㈜비에스제이홀딩스의 지배력 상실에 따라 기타특수관계자에서 제외하였습니다. (*8) ㈜오큐피바이오엠의 종속기업으로, 당기 중 ㈜오큐피바이오엠이 기타특수관계자에서 제외됨에 따라 기타특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 기타수익 기타비용 금융상품 취득 유형자산 취득 종속기업투자주식 취득(*1) 최상위지배기업 (주)비에스제이홀딩스 29,613 - 1,413,523 84,957 3,014,327 기타특수관계자 매그나플러스펀드 77,325 - - - - 제이와이파트너스3호 80,721 - - - - ㈜케이지피씨앤씨 - - 121,653 - - ㈜세종메디칼 160,304 116,610 - - - 국도상사㈜ - 184,000 - - - 합계 347,963 300,610 1,535,176 84,957 3,014,327 (*1) 당기 중 ㈜비에스제이홀딩스로부터 매그나플러스펀드 및 제이와이파트너스3호의 지분 100%를 각각 1,475백만원, 1,540백만원에 취득하였으며 당기 중 청산에 의한 처분으로 종속기업투자주식처분이익 각 77백만원, 81백만원이 발생하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 매출 기타수익 매입 기타비용 공동지배기업 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠) - 11,000 - 3.343,477 기타특수관계자 국도상사㈜ - - - 184,000 ㈜세종메디칼 - 682 - 199,139 ㈜오큐피바이오 - - - 1,131 ㈜비즈바이오(*1) - - 2,440,141 100 현대팜스㈜(*1) 2,085,775 - - - ㈜오큐피바이오엠(*2) - - - 551,444 합계 2,085,775 11,682 2,440,141 4,279,291 (*1) 연결실체의 주요경영진에 의해 지배되는 기업으로 해당 경영진이 2024년 7월초 퇴사함에 따라 특수관계자에서 제외되었으므로 특수관계가 존재하는 시점까지의 거래만 반영하였습니다. (*2) ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계악, 사채 및 채권 양수도계약에 따라 전환사채상환이익(65,601백만원), 신주인수권부사채상환이익(611백만원), 신주인수권부사채재매입이익(126,034백만원) 및 금융부채상환이익(14,996백만원)을 기타자본구성요소로 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타수취채권 기타채무 기타채무 최상위지배기업 주식회사 비에스제이홀딩스 17,246 74,440 74,440 기타특수관계자 주식회사 세종메디칼 24,788 - 188,639 국도상사 주식회사 - 138,630 450,170 합계 42,034 213,070 713,249 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(채무의 지급 및 회수)는 다음과같습니다. 한편, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권의 대여 및 회수 거래는 없습니다. 1) 당기① 채무 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 기초잔액 차입 상환 기타 기말잔액 기타특수관계자 국도상사㈜ 4,000,000 - - - 4,000,000 2) 전기① 채무 (단위: 천원) 구분 회사명 기초잔액 차입 상환 기타 기말잔액 공동지배기업 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)(*) 50,320,028 498,715 (155,774) (50,662,969) - 기타특수관계자 ㈜오큐피바이오엠 - 1,610,000 - (1,610,000) - ㈜오큐피바이오 - 3,415,822 - (3,415,822) - 국도상사㈜ 4,000,000 - - - 4,000,000 (*) 전기 중 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)와 ㈜오큐피바이오엠의 사채 양수도계약에 따라 연결실체의 부채는 기타특수관계자인 ㈜오큐피바이오엠으로 양도되었습니다. 또한, 연결실체는 ㈜오큐피바이오엠과의 사채 및 채권 양수도계약에 따라 차입금 13,529백만원을 상환하였습니다. 한편, 당기 중 연결범위 변동에 따라 단기차입금 37,134백만원이 감소하였습니다. (5) 전기 중 연결실체는 계약 당시 지배기업인 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업인 ㈜오큐피바이오엠과 주식 및 채권 양수도계약, 사채 및 채권 양수도계약을 체결하였으며,이에 따라 연결실체가 보유한 ㈜카나리아바이오에 대한 보통주 및 채권을 양도하고, 연결실체가 발행한 전환사채 등의 부채를 재매입하였습니다. (단위: 천원) 구분 매각자산 재매입부채 거래금액(*1) 1,324,389 (1,324,389) 거래자산(부채) 장부금액 - (81,118,623) 종속기업투자주식(*2) - - 장기대여금(*3) - - 미수수익(*3) - - 단기차입금 및 미지급비용 - (13,930,655) 신주인수권부사채 - (610,736) 전환사채 및 미지급비용 - (46,422,596) 파생상품부채 - (20,154,636) 거래손익(*4) 1,324,389 79,794,234 (*1) 자산매각에 따른 미수금과 부채 재매입에 따른 미지급금은 상계합의에 따라 상계하였습니다. (*2) 연결실체가 보유한 ㈜카나리아바이오에 대한 지분 100%를 양도하였습니다. (*3) 연결실체가 보유한 ㈜카나리아바이오에 대한 대여금 및 이자 채권으로서, 보유금액 전부를 양도하였습니다. (*4) 거래손익은 기타자본구성요소로 반영하였습니다(주석 20 참조). (6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 연결실체 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,493,288 1,644,956 주식기준보상 252,246 2,380,229 퇴직급여 88,629 140,209 합계 1,834,163 4,165,394 31. 영업부문 1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업수익을 창출하는 재화 공급의 특성 및 자원 배분 결정 주체에게 보고되는 정보의 단위를 고려하여, 보고부문을 사료사업부문과 바이오사업부문으로 구분하여 관리하여 왔습니다.연결실체는 경영 효율성 제고 및 주력 사업 집중을 위하여 2024년 중 바이오사업부문의 영업을 중단하였으며, 전기 중 해당 부문의 매각 절차를 완료함에 따라 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다(주석 32 참조).이에 따라, 당기말 현재 연결실체의 보고부문은 사료사업 단일 부문으로 구성되어 있습니다. 부문별 영업성적 및 재무상태 등은 내부 보고 및 자원 배분 의사결정 시 단일 부문으로 간주되어 검토되고 있습니다. 2) 연결실체의 영업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사료부문 조정 및 제거 합계 사료부문 바이오부문(*) 조정 및 제거 합계 총매출액 113,027,093 - 113,027,093 128,461,964 - - 128,461,964 영업이익(손실) 4,991,149 - 4,991,149 2,656,039 (8,451,206) - (5,795,167) 총자산 95,757,595 - 95,757,595 116,984,017 - - 116,984,017 총부채 19,208,676 - 19,208,676 28,052,895 - - 28,052,895 (*) 전기 중 바이오부문의 매각에 따라 바이오부문의 총매출액 및 영업이익(손익)은 중단영업손익으로 분류하였습니다. 32. 중단영업 (1) 연결실체는 2024년 5월 27일에 종속기업인 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)를 기타특수관계자인 ㈜오큐피바이오엠에게 매각하였습니다. 이에 따라 기존 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 전기의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. (2) 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 매출액 - 매출원가 - 매출총이익 - 판매비와관리비 8,451,206 영업이익(손실) (8,451,206) 기타수익 2,176 기타비용 368 기타의손상차손 - 금융수익(*1) 9,387,913 유효이자율이자수익 - 금융비용(*2) 2,506,486 유효이자율이자비용 2,232,308 법인세차감전순이익(순손실) (3,800,279) 법인세비용(수익)(*3) (29,965,877) 영업으로 발생한 중단영업이익 26,165,598 (*1) 바이오사업으로 구분한 파생상품평가이익, 전환사채조건변경이익이 포함되어 있습니다.(*2) 바이오사업으로 구분한 전환사채유효이자비용, 파생상품평가손실이 포함되어 있습니다.(*3) 전기까지 낮은 실현가능성 등으로 인식하지 않았던 일시적차이가 실현됨에 따라 법인세수익이 발생하였습니다. (3) 전기 중 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 영업현금흐름 (4,231,389) 투자현금흐름 - 재무현금흐름 2,015,000 현금성자산의 환율변동효과 18,302 총현금흐름 (2,198,087) (4) 전기 중 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨) 매각에 따른 세부내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총처분대가 - 처분 순자산의 장부금액 (60,097,158) 현금성자산 442,359 무형자산 - 기타자산 328,422 단기차입금 (38,798,518) 기타부채 (22,069,421) 중단영업매각이익(기타자본)(*) 60,097,158 (*) 해당 거래를 소유주와의 거래로 식별하여 자본으로 회계처리하였습니다. 33. 기타사항 지배기업은 코스닥시장상장규정 제54조에 의거 내부결산시점 관리종목 지정, 형식적 상장폐지, 상장적격성 실질심사 사유 발생에 따라 2024년 2월 29일 주권매매거래정지되었습니다. 또한, 코스닥시장상장규정 제54조에 의거 2023사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절에 따라 2024년 3월 21일 상장폐지기준에 해당되어 상장폐지에 대한 이의신청기간 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지여부 결정일까지 주권매매거래 정지기간이 변경되었습니다. 한편, 지배기업은 2025년 3월 31일에 2023사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 적정으로 변경되어 형식적 상장폐지 사유는 해소되었으나, 감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당되어 코스닥시장상장규정제56조에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다. 이에 따라 당기 중 거래소는 지배기업에 대한 상장적격성 실질심사 대상 해당여부를 심의하여 지배기업을상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 2025년 7월 7일 거래소 기업심사위원회는 상장적격성 실질심사 결과 상장폐지로 심의하였습니다. 다만, 거래소는 코스닥시장상장규정 제18조 및 시행세칙 제19조에 따라 2026년 4월 17일까지 개선기간을 부여하였습니다. 한편, 이후 2026년 1월 26일 최대주주변경 공시에 따라 '관리종목 또는 투자주의환기종목의 경영권 변동'에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다. 34. 보고기간 후 사건 연결실체의 최대주주인 ㈜뜰안채건설은 보고기간말 이후인 2026년 1월 12일 인적분할을 통해 ㈜비에스제이에스와 ㈜현대하우스(구, ㈜뜰안채건설)로 분할되었으며, 분할 신설회사인 ㈜비에스제이에스는 2026년 1월 12일자로 연결실체의 최대주주(지분율 40.44%)가 되었습니다. 또한 연결실체는 2026년 1월 28일 ㈜현대하우스(구, ㈜뜰안채건설)의 지분 100%를 ㈜비에스제이홀딩스로부터 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 43 기 2025.12.31 현재 제 42 기 2024.12.31 현재 제 41 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 유동자산 62,420,886,001 67,536,023,432 70,946,112,844 현금및현금성자산 6,491,334,332 9,563,457,924 12,084,264,626 금융기관예치금 11,000,000,000 11,000,000,000 500,000,000 기타유동금융자산 4,490,428,547 유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치 4,490,428,547 매출채권 26,393,389,715 28,092,460,027 33,890,722,289 기타수취채권 277,789,515 663,638,351 6,334,556,427 재고자산 12,878,191,353 15,085,279,933 14,654,801,037 기타유동자산 846,261,168 3,131,187,197 3,481,728,655 당기법인세자산 43,491,371 39,810 비유동자산 33,336,608,555 49,447,993,119 37,409,271,931 비유동금융기관예치금 252,220,893 246,821,294 144,958,614 당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 749,525,393 19,078,925,280 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 900,000 종속기업에 대한 투자자산 900,000 기타비유동수취채권 12,376,930,192 12,439,774,888 6,854,150,189 유형자산 19,886,092,825 17,608,117,071 29,675,706,292 무형자산 10,939,252 14,354,586 674,456,836 자산총계 95,757,494,556 116,984,016,551 108,355,384,775 부채 유동부채 10,443,851,478 22,244,945,373 177,186,574,720 매입채무 2,222,200,491 3,421,454,435 6,109,164,868 단기차입금 4,000,000,000 14,000,000,000 69,347,156,082 기타지급채무 1,943,330,250 2,136,471,300 16,049,914,782 최초인식시점 또는 그 이후에 지정된 유동 당기손익인식금융부채 31,963,806,132 유동금융보증부채 122,469,739 169,421,527 1,046,130,431 당기법인세부채 834,045,907 1,587,568,829 기타유동부채 1,623,313,670 1,428,807,773 2,524,048,205 복구충당부채 27,399,442 16,819,372 유동전환사채 48,329,756,974 유동리스부채 532,537,328 227,344,989 212,209,045 비유동부채 8,764,824,214 5,807,949,623 3,394,511,878 장기차입금 5,000,000,000 이연법인세부채 2,201,342,973 5,694,630,061 2,647,786,218 복구충당부채(비유동) 98,439,766 비유동리스부채 1,465,041,475 113,319,562 180,886,237 비유동전환사채 비유동신주인수권부사채 565,839,423 부채총계 19,208,675,692 28,052,894,996 180,581,086,598 자본 자본금 18,847,172,900 18,847,172,900 18,699,156,400 자본잉여금 249,484,528,880 249,484,528,880 242,600,906,493 기타자본구성요소 241,648,461,869 243,041,249,264 131,658,097,247 기타포괄손익누계액 (1,072,267,937) 14,301,434,695 이익잉여금(결손금) (432,359,076,848) (436,743,264,184) (465,183,861,963) 자본총계 76,548,818,864 88,931,121,555 (72,225,701,823) 부채및자본총계 95,757,494,556 116,984,016,551 108,355,384,775 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 43 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 매출액 113,027,093,258 128,461,963,646 160,600,796,744 매출원가 96,673,419,282 110,094,039,357 137,728,711,532 매출총이익 16,353,673,976 18,367,924,289 22,872,085,212 판매비와관리비 11,736,316,188 15,199,278,400 16,902,028,527 손상차손(환입) (390,779,137) 512,606,675 (129,083,282) 영업이익(손실) 5,008,136,925 2,656,039,214 6,099,139,967 기타수익 431,684,993 1,470,283,036 100,325,817 기타비용 99,555,356 1,985,781,086 57,032,156 기타의손상차손 26,328,377 13,414,978 258,706,611 금융수익 1,439,319,465 1,511,884,539 2,882,239,729 금융비용 1,330,763,456 1,047,678,173 2,892,060,085 유효이자율이자비용 90,660,940 16,367,547 유효이자율이자수익 10,316,818 법인세차감전순이익(순손실) 5,342,150,072 2,574,965,005 5,873,906,661 법인세비용(수익) 957,962,736 299,965,235 931,481,602 계속영업당기순이익(손실) 4,384,187,336 2,274,999,770 4,942,425,059 중단영업이익(손실) 26,165,598,009 (222,594,667,726) 당기순이익(손실) 4,384,187,336 28,440,597,779 (217,652,242,667) 기타포괄손익 14,301,434,695 총포괄이익(손실) 4,384,187,336 42,742,032,474 (217,652,242,667) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 12 32 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 139 (1,422) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 12 32 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 134 (1,422) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 43 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 4,686,544,300 107,967,762,139 167,755,506,295 (247,531,619,296) 32,878,193,438 현금배당금 (615,048,600) 당기순이익(손실) (217,652,242,667) (217,652,242,667) 유상증자 97,446,800 4,902,548,508 4,999,995,308 전환사채 발행 6,490,209 6,490,209 전환사채 재매입 신주인수권부사채 발행 신주인수권부사채 재매입 10,620,231,347 10,620,231,347 주식선택권 5,647,795,854 5,647,795,854 전환 및 신주인수권 행사 2,395,578,300 141,364,286,264 (52,371,926,458) 91,387,938,106 무상증자 11,519,587,000 (11,633,690,418) (114,103,418) 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 전환사채의 전환 동일지배하의 자산양수도거래 2023.12.31 (기말자본) 18,699,156,400 242,600,906,493 131,658,097,247 (465,183,861,963) (72,225,701,823) 2024.01.01 (기초자본) 18,699,156,400 242,600,906,493 131,658,097,247 (465,183,861,963) (72,225,701,823) 현금배당금 당기순이익(손실) 28,440,597,779 28,440,597,779 유상증자 전환사채 발행 전환사채 재매입 신주인수권부사채 발행 신주인수권부사채 재매입 주식선택권 (318,530,355) (318,530,355) 전환 및 신주인수권 행사 무상증자 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 14,301,434,695 14,301,434,695 전환사채의 전환 148,016,500 6,883,622,387 7,031,638,887 동일지배하의 자산양수도거래 111,701,682,372 111,701,682,372 2024.12.31 (기말자본) 18,847,172,900 249,484,528,880 14,301,434,695 243,041,249,264 (436,743,264,184) 88,931,121,555 2025.01.01 (기초자본) 18,847,172,900 249,484,528,880 14,301,434,695 243,041,249,264 (436,743,264,184) 88,931,121,555 현금배당금 당기순이익(손실) 4,384,187,336 4,384,187,336 유상증자 전환사채 발행 전환사채 재매입 신주인수권부사채 발행 신주인수권부사채 재매입 주식선택권 (1,392,787,395) (1,392,787,395) 전환 및 신주인수권 행사 무상증자 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 (15,373,702,632) (15,373,702,632) 전환사채의 전환 동일지배하의 자산양수도거래 2025.12.31 (기말자본) 18,847,172,900 249,484,528,880 (1,072,267,937) 241,648,461,869 (432,359,076,848) 76,548,818,864 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 43 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 42 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동으로 인한 현금흐름 8,575,171,859 860,476,714 (7,908,995,453) 영업활동에서 창출된 현금흐름 9,696,971,219 2,884,469,619 (4,878,268,951) 이자수익의 수취 1,226,282,447 471,612,239 1,060,869,360 배당금의 수취 32,517 64,754 46,272 이자비용의 지급 (1,100,522,642) (1,162,067,701) (3,975,375,244) 법인세의 환급(납부) (1,247,591,682) (1,333,602,197) (116,266,890) 투자활동으로 인한 현금흐름 (6,261,859,994) (148,397,215) (11,273,728,368) 투자활동으로 인한 현금유입액 22,152,769,705 19,346,671,943 21,916,524,861 금융기관예치금 감소 20,000,000,000 500,000,000 5,680,000,000 단기대여금의 감소 5,832,779,942 12,072,152,887 장기대여금의 감소 1,652,450,678 3,030,000,000 유형자산의 처분 29,721,416 11,647,966,223 23,352,884 무형자산의 처분 600,000,000 1,090,909,090 보증금의 감소 307,034,913 765,925,778 20,110,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 163,562,698 연결범위의 변동 투자활동으로 인한 현금유출액 (28,414,629,699) (19,495,069,158) (33,190,253,229) 금융기관예치금의 증가 (20,000,000,000) (11,000,000,000) (520,000,000) 단기대여금의 증가 장기대여금 증가 (950,000,000) (5,630,000,000) (4,080,582,463) 비유동금융기관예치금의 증가 (93,060,002) (108,738,132) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,015,226,952) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,259,105,484) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 취득 (1,125,498,165) (998,567,720) 유형자산의 취득 (1,257,059,098) (580,710,240) (451,179,600) 무형자산의 취득 (2,740,000) (2,400,000) 보증금의 증가 (805,000,000) (750,371,776) IP R 취득 (28,027,353,034) 중단영업 매각에 따른 현금감소 (442,359,420) 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,385,435,457) (3,251,187,986) 24,520,644,097 재무활동으로 인한 현금유입액 10,000,000,000 2,165,000,000 141,378,846,280 단기차입금의 차입 2,165,000,000 106,628,814,172 장기차입금의 차입 10,000,000,000 전환사채의 발행 25,000,000,000 신주인수권사채발행계약 취소 반환금 3,279,787,314 전환사채발행계약 취소 반환금 1,470,249,486 유상증자 4,999,995,308 재무활동으로 인한 현금유출액 (15,385,435,457) (5,416,187,986) (116,858,202,183) 단기차입금의 상환 (10,000,000,000) (5,177,127,653) (88,068,339,610) 장기차입금의 상환 (5,000,000,000) (8,370,000,000) 리스부채의 상환 (385,435,457) (239,060,333) (271,352,855) 신주인수권부사채의 재매입 (20,000,000,000) 신주발행비 지급 (145,645,478) 사채발행비 지급 (2,864,240) 전환사채의 상환 배당금의 지급 현금성자산 환율변동효과 18,301,785 (863,553) 현금및현금성자산의 순증감 (3,072,123,592) (2,520,806,702) 5,337,056,723 기초현금및현금성자산 9,563,457,924 12,084,264,626 6,747,207,903 기말현금및현금성자산 6,491,334,332 9,563,457,924 12,084,264,626 5. 재무제표 주석 제 43(당) 기 2025년 12월 31일 현재 제 42(전) 기 2024년 12월 31일 현재 현대사료 주식회사 1. 당사의 개요 현대사료 주식회사(이하 '당사')는 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 6월 1일 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 상장하였습니다.당사는 2022년 7월 7일 ㈜비에스제이홀딩스로부터 ㈜엘에스엘씨엔씨 100% 지분 및회사채를 인수함으로써 배합사료산업 외에 ㈜엘에스엘씨엔씨의 100% 자회사인 ㈜엠에이치씨앤씨(현, ㈜카나리아바이오)를 위주로 하여 바이오생명공학 사업을 영위하게 되었습니다. 또한, 2023년 5월 4일 당사를 존속회사로 하고 ㈜엘에스엘씨엔씨를 소멸회사로 하는 합병을 하였습니다. 한편, 당사는 2024년 5월 바이오생명공학사업을 진행하는 ㈜카나리아바이오의 지분을 ㈜비에스제이홀딩스가 바이오사업과 신약개발을 위한 임상을 지속하기 위하여 2024년 4월에 설립한 ㈜오큐피바이오엠에 매각함에 따라 바이오생명공학 사업을 중단하였습니다(주석 33 참조).당사는 수차례의 분할 및 증자를 거쳐 당기말 현재 총발행주식수는 188,471,729주이며, 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 비고 ㈜뜰안채건설(*) 76,226,883 40.44% 지배기업 ㈜비에스제이홀딩스(*) 999,128 0.53% 최상위지배기업 기타 특수관계인 70,146 0.04% 기타 특수관계인 특수관계인 소계 77,296,157 41.01% - 소액주주 111,175,572 58.99% 소액주주 합계 188,471,729 100.00% - (*) ㈜비에스제이홀딩스는 2024년 9월 19일 ㈜뜰안채건설과의 주식 및 경영권 양수도계약에 따라 당사 보통주 76,226,883주를 20,962백만원에 양도하고, 동 일자로 주식양도대금을 ㈜뜰안채건설 1회차 전환사채 납입대금과 상계하는 계약을 체결하였습니다. 또한, 양 당사자간 부속합의에 따라 ㈜비에스제이홀딩스는 당사의 잔여 주식을 모두 처분하고, ㈜뜰안채건설이 발행한 전환사채의 전환 또는 상환이 완료될 때까지 공동경영을 하기로 약정함에 따라 ㈜비에스제이홀딩스와 ㈜뜰안채건설은 당사의 공동지배기업이 되었습니다. ㈜뜰안채건설은 주택 및 건물 신축 판매업을 영위하고 있으며, 거래 당시 ㈜뜰안채건설의 총자산 및 부채총계는 각각 13,248백만원 및 13,065백만원(2023년 기준)입니다. 한편, ㈜비에스제이홀딩스는 2025년 11월 ㈜뜰안채건설 제1회 전환사채 20,962백만원 중 962백만원을 보통주로 전환하여 ㈜뜰안채건설의 지분 76.24%를 보유하게 되었으며, 이에 따라 ㈜비에스제이홀딩스는 당사의 최상위 지배기업이 되었습니다.㈜뜰안채건설은 보고기간말 이후인 2026년 1월 12일 인적분할을 통해 ㈜비에스제이에스와 ㈜현대하우스(구, ㈜뜰안채건설)로 분할되었으며, 분할 신설회사인 ㈜비에스제이에스는 2026년 1월 12일자로 당사의 최대주주(지분율 40.44%)가 되었습니다. 또한 2026년 1월 28일 ㈜현대하우스(구, ㈜뜰안채건설)의 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. (주석 35 참조) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기 법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.당사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 당사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 당사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.2 중요한 회계정책(1) 현금 및 현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 수익인식 당사는 배합사료를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 제품을 판매할 경우 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. (3) 리스 1) 리스제공자당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 당사는 사무실, 자동차 및 사무용 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되어 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 자동차 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 리스(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 당사가 보유하고 있는 사용권자산에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (4) 차입원가 당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 유형자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있으며, 유형자산 감가상각비를 인식할 때 관련 정부보조금을 감가상각비에 차감하여 인식하고 있습니다. (6) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.2) 퇴직급여비용당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 또는 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 30 년 구 축 물 8~20 년 기 계 장 치 8 년 차량운반구 4~5 년 비 품 4 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각 할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산(소프트웨어)은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(4년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하였습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ 무형자산이 미래 경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상 1상, 임상 2상, 임상 3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 3상 개시 승인 단계 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 3) 후속 지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식 시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ③ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ④ 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ① 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대 존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. ④ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ③ 참고) ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ① 및 ② 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. ① 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. ② 채무불이행의 정의 당사는 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행 시 손실률(즉, 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (15) 금융부채와 지분상품1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 재매입 할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품, 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '금융손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다. (16) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 2.3 재무제표 승인당사의 별도재무제표는 2026년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 20일에 수정 승인되었고, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 금융상품 공정가치- 주석 8 : 손상차손, 기타의손상차손- 주석 15 : 리스부채- 주석 21 : 주식기준보상- 주석 27 : 법인세비용 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 주가변동위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와 동일합니다. 1) 시장위험① 외환위험당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융자산(부채)의 원화장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화순금융자산(USD) 12,277 60,558 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%환율인상시 10%환율인하시 10%환율인상시 10%환율인하시 세전순이익 1,228 (1,228) 6,056 (6,056) 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융부채 (5,000,000) - 합계 (5,000,000) - 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동 시, 이자율 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 세전순이익 (50,000) 50,000 - - ③ 주가변동위험당사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되는 상장지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사가 보유하고 있는 지분증권은 캐나다 TSX Venture Exchange(기타포괄손익-공정가치측정 금융자산) 및 한국거래소가 개설한 코스닥시장 및 코스피시장(당기손익-공정가치측정 금융자산)에서 거래되고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유한 지분상품의 주가가 1% 변동할 경우, 당기손익 및 기타포괄손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 각각 44,904천원 및 7,495천원입니다.2) 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험을 포함하여 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 6,491,334 9,563,458 금융기관예치금 11,252,221 11,246,821 매출채권 26,393,390 28,092,460 기타수취채권 12,654,720 13,103,413 금융보증계약(*1,*2) 2,701,912 3,391,912 합계 59,493,577 65,398,064 (*1) 당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 2,702백만원입니다(주석 30 참조). (*2) 당사는 당기말 및 전기말 현재 각각 122백만원 및 169백만원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 3) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 5년이내 5년초과 매입채무 2,222,200 - - - 기타지급채무 1,943,330 - - - 차입금(*1) 4,447,874 5,050,170 - - 리스부채(*1) 548,761 1,009,678 707,659 - 금융보증계약(*2) 2,701,912 - - - 합계 11,864,077 6,059,848 707,659 - (*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다. (*2) 보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 5년이내 5년초과 매입채무 3,421,454 - - - 기타지급채무 2,136,471 - - - 차입금(*1) 14,287,049 - - - 리스부채(*1) 237,861 115,182 - - 금융보증계약(*2) 3,391,912 - - - 합계 23,474,747 115,182 - - (*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다. (*2) 보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총 차입금(A)(*) 10,997,579 14,340,665 현금 및 현금성자산(B) 6,491,334 9,563,458 순부채(C=A-B) 4,506,245 4,777,207 자본 총계(D) 76,548,819 88,931,122 총 자본(E=C+D) 81,055,064 93,708,329 자본조달비율(F=C/E) 5.6% 5.1% (*) 장단기차입금 및 리스부채를 포함하였습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 보고기간말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 5. 금융상품의 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다.공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1). - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 당기말 및 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 [기타포괄손익-공정가치측정 금융자산] 지분증권(*1) - 749,525 - [당기손익-공정가치측정 금융자산] 지분증권(*2) 4,490,429 - - 지분증권(출자금) - - 60,000 비유동금융기관예치금 - - 252,221 (*1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 SQG 주식은 캐나다의 토론토증권거래소 중 벤처기업을 중심으로 특화된 시장인 TSXV에 상장되어 있습니다. 토론토증권거래소는 TSX(토론토 증권 거래소)와 TSXV(토론토 벤처 거래소)로 구성되어 있으며, TSX에 상장된 기업은 주로 대기업 및 우량기업 위주의 기업들로 이루어져 있으나, TSXV에는 중소기업 및 벤처기업 위주의 기업이 상장되어 있습니다. 당사는 TSXV 시장의 성격 및 SQG 주식의 거래량을 고려하여 동 주식의 공시가격을 지속적인 가격결정 정보를 제공하기에 충분한 빈도와 규모로 거래되는 활성시장의 공시가격으로 판단하지 않았으며, 이에 따라 비활성시장의 공시가격인 수준2로 분류하였습니다. (*2) 한국거래소가 개설한 코스닥시장 및 코스피시장에 상장된 주식으로 구성되어 있습니다(주석 12 참조). 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 [기타포괄손익-공정가치측정 금융자산] 지분증권(*) - 19,078,925 - [당기손익-공정가치측정 금융자산] 지분증권(출자금) - - 60,000 비유동금융기관예치금 - - 246,821 (*) 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 SQG 주식은 캐나다의 토론토증권거래소 중 벤처기업을 중심으로 특화된 시장인 TSXV에 상장되어 있습니다. 토론토증권거래소는 TSX(토론토 증권 거래소)와 TSXV(토론토 벤처 거래소)로 구성되어 있으며, TSX에 상장된 기업은 주로 대기업 및 우량기업 위주의 기업들로 이루어져 있으나, TSXV에는 중소기업 및 벤처기업 위주의 기업이 상장되어 있습니다. 당사는 TSXV 시장의 성격 및 SQG 주식의 거래량을 고려하여 동 주식의 공시가격을 지속적인 가격결정 정보를 제공하기에 충분한 빈도와 규모로 거래되는 활성시장의 공시가격으로 판단하지 않았으며, 이에 따라 비활성시장의 공시가격인 수준2로 분류하였습니다. (2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치- 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치- 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형)- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법, T-F모형 (3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3)당기 및 전기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 지분증권(출자금) 비유동금융기관예치금 기초 60,000 246,821 취득 - - 평가손익 - 5,400 처분 - - 기말 60,000 252,221 2) 전기 (단위: 천원) 구분 지분증권(출자금) 비유동금융기관예치금 파생상품부채 기초 60,000 144,959 31,963,806 취득 - 93,059 - 평가손익 - 8,803 (9,369,038) 전환으로 인한 대체 - - (2,440,132) 기타(*) - - (20,154,636) 기말 60,000 246,821 - (*) ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따라 파생상품부채가 감소하였습니다. (4) 보고기간말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 [당기손익-공정가치측정 금융자산] 지분증권(출자금) 60,000 3 원가접근법 비유동금융기관예치금 252,221 3 해지환급금 6. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 6,491,334 - - 6,491,334 금융기관예치금(*1) 11,000,000 252,221 - 11,252,221 매출채권 26,393,390 - - 26,393,390 기타수취채권 12,654,720 - - 12,654,720 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,550,429 - 4,550,429 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 749,525 749,525 합계 56,539,444 4,802,650 749,525 62,091,619 (*1) 금융기관예치금 중 저축성보험은 해지환급금으로 평가하고 있습니다. (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 지분증권 및 출자금으로 구성되어 있습니다. (*3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 지분증권으로 구성되어 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 9,563,458 - - 9,563,458 금융기관예치금 11,000,000 246,821 - 11,246,821 매출채권 28,092,460 - - 28,092,460 기타수취채권 13,103,413 - - 13,103,413 당기손익-공정가치측정금융자산 - 60,000 - 60,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 19,078,925 19,078,925 합계 61,759,331 306,821 19,078,925 81,145,077 (*1) 금융기관예치금 중 저축성보험은 해지환급금으로 평가하고 있습니다. (*2) 당기손익-공정가치측정금융자산은 지분증권(출자금)으로 구성되어 있습니다. (*3) 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 지분증권으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타부채 합계 매입채무 2,222,200 - - 2,222,200 차입금 9,000,000 - - 9,000,000 기타지급채무 1,943,330 - - 1,943,330 금융보증부채 - - 122,470 122,470 합계 13,165,530 - 122,470 13,288,000 (*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 기타부채 합계 매입채무 3,421,454 - - 3,421,454 차입금 14,000,000 - - 14,000,000 기타지급채무 2,136,471 - - 2,136,471 금융보증부채 - - 169,422 169,422 합계 19,557,925 - 169,422 19,727,347 (*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다. (3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 이자수익 1,091,198 - - - - 유효이자수익 10,317 - - - - 배당금수익 - 33 - - - 금융보증부채환입액 - - - - 46,952 비유동금융기관예치금평가이익 - 5,400 - - - 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 99,227 - - - 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 41,909 - - - 이자비용 - - - (723,896) - 손상차손환입 390,779 - - - - 기타의손상차손 (26,328) - - - - 외화관련손익 1,563 - - (259,134) - 금융보증부채전입액 - - - - 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (194,694) - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 - - (19,454,898) - - 합계 1,467,529 (48,125) (19,454,898) (983,030) 46,952 (*1) 범주별 손익 중 복구충당부채 및 리스 관련 유효이자비용은 제외되었습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정금융부채 기타부채 이자수익 536,028 - - - - 배당금수익 - 65 - - - 금융보증부채환입액 - - - - 876,709 장기금융상품평가이익 - 8,803 - - - 이자비용 - - - (779,423) - 손상차손(환입) (512,607) - - - - 기타의손상차손환입 (13,415) - - - - 외화관련손익 (98,146) - - (79,829) - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 18,080,196 - - 합계 (88,140) 8,867 18,080,196 (859,252) 876,709 (*1) 범주별 손익 중 복구충당부채 및 리스 관련 유효이자비용은 제외되었습니다. 전기의 중단영업부문의 순금융수익은 4,649,120천원입니다. 7. 현금 및 현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금, 기타예치금 등 6,491,334 9,563,458 8. 매출채권, 기타수취채권 및 기타자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 받을어음 917,985 - 917,985 1,672,339 - 1,672,339 외상매출금 26,317,715 (842,310) 25,475,405 29,603,609 (3,183,488) 26,420,121 합계 27,235,700 (842,310) 26,393,390 31,275,948 (3,183,488) 28,092,460 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 [유동] 미수금 84,232 - 84,232 96,888 - 96,888 미수수익 183,752 (495) 183,257 316,535 (1,820) 314,715 보증금 10,300 - 10,300 252,035 - 252,035 소계 278,284 (495) 277,789 665,458 (1,820) 663,638 [비유동] 장기대여금 11,608,437 (64,236) 11,544,201 12,418,266 (143,962) 12,274,304 보증금 832,729 - 832,729 165,471 - 165,471 소계 12,441,166 (64,236) 12,376,930 12,583,737 (143,962) 12,439,775 합계 12,719,450 (64,731) 12,654,719 13,249,195 (145,782) 13,103,413 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 기초금액 3,183,488 145,782 2,768,879 132,367 설정(환입) (390,779) 26,328 512,607 13,415 손상채권 제각 (1,950,399) (107,379) (97,998) - 기말금액 842,310 64,731 3,183,488 145,782 (4) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 신용노출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 현재 3개월미만 6개월미만 9개월미만 1년미만 1년이상 2년이상 계 당기말 장부금액 10,705,988 5,455,016 3,611,504 2,175,043 1,076,442 566,296 3,645,412 27,235,701 집합분석(*1) 4,462,185 1,243,266 932,458 590,807 339,170 - 10,707 7,578,593 손실충당금 61,848 31,260 40,144 58,988 48,127 - 10,707 251,074 기대신용손실률 1.39% 2.51% 4.31% 9.98% 14.19% 41.35% 100.00% 3.31% 전기말 장부금액 12,919,120 6,373,582 3,450,374 1,435,357 1,007,249 1,190,792 4,899,474 31,275,948 집합분석 5,959,603 1,443,732 654,828 678,699 548,889 - 10,707 9,296,458 손실충당금 140,504 70,261 66,139 174,725 179,515 - 10,707 641,851 기대신용손실률 2.36% 4.87% 10.10% 25.74% 32.71% 48.21% 100.00% 6.90% (*1) 당사는 휴·폐업 및 법적조치자에 대한 채권을 제외하고는 전이율에 따른 집합분석을 수행하고 있으며, 위 금액은 담보효과를고려한 금액입니다. 당기말 및 전기말 현재 담보평가, 휴·폐업 등을 고려한 개별분석에 의해 설정된 손실충당금은 각각 591,237천원 및 2,541,636천원이며, 당기말 현재 담보가 제공되어 손실충당금을 인식하지 않은 매출채권의 금액은 18,147,885천원입니다. (*2) 1) 당사는 농가에 대한 매출채권 및 대여금과 관련된 신용위험을 완화하기 위하여 농가 소유의 부동산 등에 담보를 설정하고 있습니다. 당사의 주요 신용보강 정책은 다음과 같습니다. -담보 유형: 농가 소유의 토지 및 건물에 대해 근저당권을 설정하여 채권을 담보하고 있습니다. -추가 신용보강: 담보가치가 부족하거나 신용위험이 높다고 판단되는 경우, 대표자 또는 관계인의 소유 부동산에 대한 담보 제공 및 연대보증 등을 통해 채권 회수 가능성을 보완하고 있습니다.2) 당사는 담보의 질적 수준을 유지하기 위하여 보수적인 담보관리 정책을 운영하고 있습니다. -담보 평가: 담보물의 감정가액(실거래가 또는 공시지가 등)을 기준으로 선순위 채권을 차감한 순실현가능가액이 관련 채권잔액을 충분히 충당할 수 있도록 관리하고 있습니다. -주기적 재평가: 손상 징후가 존재하는 거래처에 대해서는 반기 단위로 담보 가치를 재평가하며, 담보 인정비율이 내부기준을 초과하는 경우 추가 담보 확보 등 보완 조치를 실시하고 있습니다.3) 담보의 질에 대한 유의적인 변동확인을 위해 농촌 지역 부동산 가격 변동 등 외부 환경 변화에 따른 담보 가치 변동 가능성을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 보고기간 말 현재 담보 정책의 중요한 변경 사항은 없습니다. 담보 가치의 하락 징후가 발생하는 경우 즉시 담보평가에 반영하여 채권 회수 가능성을 재평가하고 있으며, 필요시 추가 담보 확보 등 대응 조치를 시행하고 있습니다. (5) 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선급금 192,659 2,037,106 선급비용 23,247 27,670 선급부가세 630,355 1,066,411 합계 846,261 3,131,187 9. 사용이 제한된 금융기관예치금 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 종류 금액 사용제한내용 당기말 전기말 금융기관예치금 예적금 1,000,000 1,000,000 질권설정 보증금 당좌개설보증금 2,514 2,514 인출제한 합계 1,002,514 1,002,514 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 10. 종속기업투자주식 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 소재지 주요사업 보유지분율 장부금액 당기말 전기말 농업회사법인 현대스마트팜㈜ (*1) 대한민국 농업의 경영 90.0% 900 - (*1) 당기 중 신규 취득하였습니다(2) 당기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 결산일 자산 부채 자본 매출액 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) 농업회사법인 현대스마트팜㈜ 12월 31일 1,000 - 1,000 - - - (*) 요약 재무정보는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. (3) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 취득 3,015,227 - 기타(*1) (3,014,327) - 손상 - - 당기말금액 900 - (*) 당기 중 매그나플러스펀드조합 및 제이와이파트너스펀드3호조합을 취득하였으나, 청산에 따라 매그나플러스펀드조합 및 제이와이파트너스펀드3호조합이 보유 중인 ㈜에쓰씨엔지니어링(주)의 지분을 현물배당으로 수령하였습니다. 11. 재고자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 77,289 - 77,289 47,011 - 47,011 제품 433,670 - 433,670 273,482 - 273,482 원재료 2,056,570 - 2,056,570 2,488,919 - 2,488,919 저장품 12,325 - 12,325 17,556 - 17,556 미착원재료 10,298,337 - 10,298,337 12,258,312 - 12,258,312 합계 12,878,191 - 12,878,191 15,085,280 - 15,085,280 (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 96,673백만원 및 110,094백만원이며, 당기 및 전기 중 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가환입은 없습니다. 12. 금융상품(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동] ㈜플루토스투자(*) 1,228,448 - EXICURE (엑시큐어)(**) 284,302 - 에쓰씨엔지니어링㈜(*) 2,977,679 - [비유동] 출자금 60,000 60,000 (*) 한국거래소가 개설한 코스닥시장 및 코스피시장에 상장되어 있습니다. (**) 나스닥시장에 상장되어 있습니다. 당사는 당기 중 ㈜플루토스투자 및 Exicure Inc의 지분상품을 1,137백만원 및 398백만원에 취득하였습니다. 또한, 당기 중 Exicure Inc의 지분상품 중 일부인 121백만원에 대해 매각하였으며, 이에 따른 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 42백만원을 인식하였습니다. 또한, 당기 중 종속기업투자주식으로 보유한 매그나플러스펀드조합, 제이와이파트너스펀드3호조합이 청산됨에 따라 에쓰씨엔제니어링(주) 주식을 1,120,658주 및 1,169,864주 입고되어 에쓰씨엔지니어링(주)의 지분을 1,552백만원, 1,620백만원에 취득처리 하였습니다.한편, 당기 중 ㈜플루토스투자 및 Exicure Inc와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익을 91백만원 및 8백만원을 인식, 에쓰씨엔지니어링㈜와 관련하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 195백만원(법인세효과 반영 전)을 인식하였습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [지분상품] Spackman Equites Group Inc.(*) 749,525 19,078,925 (*) 캐나다 TSX Venture Exchange(이하 'TSXV')에 상장되어 있습니다. 당사는 당기 중 Spackman Equites Group Inc 주식을 1,125백만원 추가 취득하였습니다. 한편, 당기 중 당사는 동 주식과 관련하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 19,455백만원을 인식하였습니다. 13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(*1) 합계 기초취득원가 14,657,600 1,276,764 2,710,914 9,572,878 - - 905,320 149,250 338,621 29,611,347 감가상각누계액 - (934,442) (2,280,350) (8,027,735) - - (760,703) - - (12,003,230) 기초장부금액 14,657,600 342,322 430,564 1,545,143 - - 144,617 149,250 338,621 17,608,117 취득 - - 154,941 607,201 106,564 81,680 306,674 - 2,169,630 3,426,690 처분및폐기 - (20,820) - (3) - - (11,397) - - (32,220) 대체 - - 7,950 141,300 - - - (149,250) - - 손상차손(*2) - - - - - - - - (149,795) (149,795) 기타증감(*3) - - - - - - - - 181,186 181,186 감가상각비등 - (41,591) (66,260) (452,034) (12,432) (1,702) (112,425) - (461,439) (1,147,883) 기말장부금액 14,657,600 279,911 527,195 1,841,607 94,131 79,978 327,469 - 2,078,203 19,886,095 기말취득원가 14,657,600 1,244,264 2,873,805 9,814,356 106,564 81,680 1,149,943 - 2,078,202 32,006,414 감가상각누계액 - (964,353) (2,346,610) (7,972,749) (12,433) (1,702) (822,474) - - (12,120,321) (*1) 사용권자산은 차량운반구와 당기 중 신규 임차한 서울사무소 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 중 사용권자산상각비는 461,439천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 90,092천원 발생하였습니다. (*2) 당기 중 서울사무소 이전에 따라 사용권자산이 2,350,815천원 증가하였으며, 기존 서울사무소와 관련된 사용권자산에 대해 전액 손상차손을 인식하였습니다. (*3) 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(*1) 합계 기초취득원가 14,822,477 2,162,050 2,677,094 9,265,178 122,639 994,123 11,151,641 396,534 41,591,736 감가상각누계액 - (1,120,997) (2,217,312) (7,648,516) (122,638) (806,567) - - (11,916,030) 기초장부금액 14,822,477 1,041,053 459,782 1,616,662 1 187,556 11,151,641 396,534 29,675,706 취득 - 28,300 33,820 307,700 - 54,590 156,300 250,954 831,664 처분및폐기(*2) (164,877) (660,898) - - (1) (7,842) (11,435,596) (63,314) (12,332,528) 차입원가 - - - - - - 291,005 - 291,005 대체(*3) - - - - - - (14,100) - (14,100) 기타증감(*4) - - - - - - - 10,015 10,015 감가상각비등 - (66,133) (63,038) (379,219) - (89,687) - (255,568) (853,645) 기말장부금액 14,657,600 342,322 430,564 1,545,143 - 144,617 149,250 338,621 17,608,117 기말취득원가 14,657,600 1,276,764 2,710,914 9,572,878 - 905,320 149,250 338,621 29,611,347 감가상각누계액 - (934,442) (2,280,350) (8,027,735) - (760,703) - - (12,003,230) (*1) 사용권자산은 차량운반구와 임차한 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 전기 중 사용권자산 상각비는 255,568천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 15,803천원 발생하였습니다. (*2) 천안북부일반산업단지 산업시설용지 매매계약 해지에 따라 건설중인자산과 관련하여 유형자산처분손실 3,265,820천원을 인식하였습니다. (*3) 건설중인자산 중 14,100천원을 소프트웨어로 대체하였습니다. (*4) 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다. (2) 당기말 현재 당사는 KB국민은행으로부터 차입금 5,000,000천원과 관련하여 케이비부동산신탁을 수탁자로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따라 당사는 차입금 상환 전까지 해당 차입금의 120%에 해당하는 금액을 담보하기 위하여 당사 소유의 천안공장을 담보로 제공하고 있으며, 동 부동산에 대한 화재보험 보험금청구권에 대하여도 차입금의 120%를 한도로 근질권을 설정하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 중 천안공장 관련하여 농협손해보험㈜에 부보금액 4,847백만원(전기말: 4,741백만원)의 화재보험을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 차량운반구에 대한 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험, 임원배상책임보험, 대표이사를 피보험자로 한 상해보험 및 수입원재료에 대한 해상운송보험에 가입하고있습니다. (4) 당기 및 전기 중 토지 취득과 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 특정차입금 일반차입금 특정차입금 일반차입금 자본화금액 - - - 291,005 자본화이자율 0.00% 0.00% 0.00% 9.42% 14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 회원권 합계 기초취득원가 421,852 12,775 434,627 상각누계액 (407,497) - (407,497) 손상차손누계액 - (12,775) (12,775) 기초장부금액 14,355 - 14,355 취득 2,740 - 2,740 처분및폐기 - - - 대체 - - - 무형자산상각비 (6,155) - (6,155) 기말장부금액 10,940 - 10,940 기말취득원가 424,592 12,775 437,367 상각누계액 (413,652) - (413,652) 손상차손누계액 - (12,775) (12,775) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 회원권 IPR(*2) 합계 기초취득원가 407,752 625,975 464,500,104 465,533,831 상각누계액 (310,378) - - (310,378) 정부보조금 (22,917) - - (22,917) 손상차손누계액 - (25,975) (464,500,104) (464,526,079) 기초장부금액 74,457 600,000 - 674,457 취득 - - - - 처분 및 폐기 - (600,000) - (600,000) 대체(*1) 14,100 - - 14,100 무형자산상각비 (74,202) - - (74,202) 기말장부금액 14,355 - - 14,355 기말취득원가 421,852 12,775 - 434,627 상각누계액 (407,497) - - (407,497) 정부보조금 - - - - 손실충당금 - (12,775) - (12,775) (*1) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다. (*2) ㈜카나리아바이오 지분 매각에 따른 연결범위 변동으로 IPR 취득금액 및 손상차손누계액이 각각 464,500,104천원 감소하였습니다. (2) 당기와 전기 중 당사가 계속영업과 관련하여 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 276백만원 및 262백만원입니다. 한편, 전기 중 당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 중단사업을 포함하여 9,350백만원입니다. (단위: 천원) 구분 계속기업 중단사업 합계 당기 276 - 276 전기 262 9,088 9,350 15. 매입채무, 기타지급채무, 기타유동부채 및 리스부채 (1) 당기말 및 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외상매입금 2,222,200 3,421,454 (2) 당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 1,422,604 1,506,708 미지급비용 520,726 629,763 합계 1,943,330 2,136,471 (3) 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 1,303,068 984,477 예수금 89,000 147,099 연차수당충당부채 231,245 297,232 합계 1,623,313 1,428,808 (4) 리스부채1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초 340,665 393,095 증가 2,169,629 250,954 감소 (602,807) (319,187) 유효이자비용 90,092 15,803 기말 1,997,579 340,665 유동 532,537 227,345 비유동 1,465,042 113,320 2) 당기 및 전기 중 소액리스 및 단기리스를 포함한 리스의 총 현금유출액은 532백만원 및 314백만원입니다.3) 당기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 최소리스료 현재가치 1년 이내 548,761 532,537 2년 이내 510,154 466,548 3년 이내 499,524 430,399 4년 이내 499,524 405,880 5년 이내 208,135 162,215 소계 2,266,098 1,997,579 차감:현재가치 조정금액 (268,519) - 리스부채의 현재가치 1,997,579 - 16. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 유형 차입처 연이자율(%) 금액 만기일(*) 원화차입금 일반차입금 국도상사 4.6 4,000,000 2026-06-30 (*) 차입금의 만기일은 최종만기일을 기재하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 유형 차입처 연이자율(%) 금액 만기일(*) 원화차입금 일반차입금 국도상사 4.6 4,000,000 2025-03-31 일반차입금 직산농업협동조합 7.5 3,000,000 2025-04-28 일반차입금 천안배원예농업협동조합 7.5 3,000,000 2025-04-28 일반차입금 입장농업협동조합 7.5 2,370,000 2025-04-28 일반차입금 동천안농업협동조합 7.5 1,630,000 2025-04-28 합계 14,000,000 (*) 차입금의 만기일은 최종만기일을 기재하였습니다. (2) 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 전기말 현재 장기차입금은 없습니다. (단위: 천원) 구분 유형 차입처 연이자율(%)(*) 금액 만기일 원화차입금 일반차입금 국민은행 4.36 5,000,000 2027-03-25 (*) 차입금의 이자율은 6개월 단위 변동금리입니다. 당기말 현재 당사는 KB국민은행으로부터 차입금 5,000,000천원과 관련하여 케이비부동산신탁을 수탁자로 하는 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. 동 계약에 따라 당사는 차입금 상환 전까지 해당 차입금의 120%에 해당하는 금액을 담보하기 위하여 당사 소유의 천안공장을 담보로 제공하고 있으며, 동 부동산에 대한 화재보험 보험금청구권에 대하여도 차입금의 120%를 한도로 근질권을 설정하였습니다. 17. 퇴직급여제도당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여형제도 등과 관련하여 계속영업에서 비용으로 인식한 금액은 각각 338백만원 및 490백만원입니다. 18. 복구충당부채당사는 보고기간 종료일 리스계약에 근거하여 장래에 복구의무에 따라 지출될 것이 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 98,440 27,399 (2) 당기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동 비유동 합계 유동 기초 27,399 - 27,399 16,819 증가 5,090 98,440 103,530 10,580 감소 (32,489) - (32,489) - 기말 - 98,440 98,440 27,399 19. 납입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 1,000,000,000주 1,000,000,000주 1주의 금액 100원 100원 발행한 주식의 수 188,471,729주 188,471,729주 자본금 18,847,172,900원 18,847,172,900원 (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금 기초 18,847,173 249,484,529 18,699,156 242,600,906 전환 및 신주인수권 행사 - - 148,017 6,883,623 기말 18,847,173 249,484,529 18,847,173 249,484,529 20. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 1,392,630 1,392,630 기업합리화적립금 567,924 567,924 임의적립금 30,400,000 30,400,000 사업확장적립금 2,000,000 2,000,000 자산재평가적립금 9,881,690 9,881,690 미처리결손금 (476,601,321) (480,985,508) 합계 (432,359,077) (436,743,264) (*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금을 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. (2) 배당금당기 및 전기 중 배당금 처분내역은 없습니다.(3) 결손금처리계산서 (단위: 원) 구분 당기 전기 처리예정일: 2026년 3월 31일 처리확정일: 2025년3월31일 Ⅰ.미처리결손금 (476,601,321,468) (480,985,508,804) 전기이월미처리결손금 (480,985,508,804) (459,008,673,650) 당기순이익 4,384,187,336 28,440,597,779 기타(*1) - (50,417,432,933) Ⅱ.임의적립금등의 이입액 - - Ⅲ.결손금처리액 - - Ⅳ.차기이월미처리결손금 (476,601,321,468) (480,985,508,804) (*1) 전기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 전기말 현재 종속기업이 존재하지 않으므로, 전기에는 개별재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 차이에 따른 미처리결손금의 차이를 기타로 반영하였습니다. 21. 기타포괄손익누계액 및 기타자본구성요소 (1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 평가 기타 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 14,301,435 (15,373,703) - (1,072,268) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 평가 기타 기말 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 14,301,435 - 14,301,435 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환권재매입이익 47,654 47,654 신주인수권부사채재매입손실 (160,340) (160,340) 주식매수선택권 3,936,478 5,329,265 동일지배하의 자산양수도거래(*) 237,824,670 237,824,670 합계 241,648,462 243,041,249 (*) 전기 중 동일지배하의 자산양수도거래로 인한 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 Ⅰ. 기초 - Ⅱ. 당기 증감 주식 및 채권 양수도 거래손익(주 31) 81,118,623 중단사업매각이익 (주 33) 60,097,158 자본에 직접 가감된 법인세효과(주 27) (29,514,098) Ⅲ. 신주인수권부사채재매입이익 대체 126,122,987 Ⅳ. 기말 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 237,824,670 (3) 주식기준보상 당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 주식선택권의 보유자는 주식선택권 가득조건이 충족되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할 수 있습니다.1) 당기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 권리부여일 2023년 02월 24일 2023년 10월 10일 권리행사시 부여방법 주식교부형 주식교부형 가득조건 2년간 근무 2년간 근무 권리행사 가능기간 2025년 02월 24일 ~ 2028년 02월 23일 2025년 10월 10일 ~ 2028년 10월 9일 최초부여주식수 1,110,000주 261,936주 행사가격(*) 5,468원 5,970원 (*) 부여시점의 행사가격은 1차와 2차 각각 16,410원 및 5,970원입니다. 한편, 전기말 현재 행사가격은 부여시점 이후 무상증자 및 유상증자에 따른 조정 후 행사가격입니다. 2) 당기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 보상방법 신주교부방식(*1) 이전기간까지의 누적보상비용 5,329,265 5,647,796 비용으로 인식한 보상비용(*2) (1,392,787) (318,531) 기말 현재 누적보상비용 3,936,478 5,329,265 (*1) 당사가 신주교부방식, 자기주식교부방식, 주가차액보상방식 중 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로서, 당기말 현재 현금을 지급해야하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다. (*2) 비용으로 인식한 보상비용에는 자발적 퇴사로 인한 비용 환입(-)1,812,000천원, 계속 근무 용역 제공 등에 따른 비용 인식액 인식액 419,213천원으로 구성되어 있습니다. 3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량(단위: 주) 가중평균 행사가격(단위: 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 485,484 1,291,936 5,537 5,571 부여 - - - - 행사 - - - - 상실 (150,000) (806,452) 5,468 5,592 기말 잔여주 335,484 485,484 5,566 5,537 기말 행사가능한 주식수 335,484 62,742 5,566 5,731 4) 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다. 구분 1차 2차 부여일의 공정가치(*1) 12,080원 5,153원 부여일 현재 주가 17,000원 6,950원 행사가격(*2) 16,410원 5,970원 기대만기(*3) 3.5년 3.5년 무위험이자율 3.58% 4.04% 연환산주가변동성(*4) 107.57% 110.75% 기대배당수익률 0.00% 0.00% (*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치입니다. (*2) 부여시점의 행사가격입니다. (*3) 조기행사 영향을 반영하기 위해 행사기간의 평균을 적용하였습니다. (*4) 사업구조의 변화 등으로 인한 주가의 급등락이 반영되는 것을 피하기 위해 최근 180영업일 일일주가 연환산변동성을 사용하였습니다. 22. 매출액(1) 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품매출 111,055,508 126,821,088 상품매출 1,970,986 1,640,312 기타매출 599 564 합계 113,027,093 128,461,964 한편, 당사는 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. (2) 주요고객에 대한 정보당기 및 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 비율 매출액 비율 A사 16,151,610 14.29% 16,773,264 13.06% 한편, 당기와 전기의 주요 고객은 동일합니다. 23. 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입) 당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 3,371,163 3,315,774 상여금 86,000 - 퇴직급여 197,055 363,665 잡급 900 - 복리후생비 376,750 371,804 여비교통비 65,053 46,672 접대비 216,387 219,990 통신비 22,110 23,801 세금과공과 169,469 158,279 감가상각비 131,581 118,311 사용권자산감가상각비 448,169 245,643 무형자산상각비 5,761 72,477 지급임차료 34,421 42,968 수선비 1,615 9,969 보험료 72,636 97,317 차량유지비 93,051 112,189 경상개발비 275,508 262,300 운반비 4,009,899 4,302,147 교육훈련비 7,467 7,975 도서인쇄비 14,150 19,767 소모품비 84,602 64,474 지급수수료 1,732,609 1,815,547 광고선전비 18,264 9,500 판매수수료 1,694,484 1,713,453 주식보상비용 (1,392,787) 1,805,255 손상차손(환입) (390,779) 512,607 합계 11,345,538 15,711,884 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 판매비와관리비, 매출원가 및 손상차손(손상차손환입)을 포함한비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (160,187) 328,772 원재료 및 소모품 사용액 등 92,878,395 105,883,235 종업원급여 4,057,120 5,137,201 감가상각비 686,444 598,077 사용권자산감가상각비 461,439 255,568 무형자산상각비 6,155 74,202 운반비 4,009,899 4,302,147 판매수수료 1,694,484 1,713,453 복리후생비 600,503 602,317 손상차손(환입) (390,779) 512,607 경상개발비 275,508 262,300 기타 3,899,976 6,136,046 합계 108,018,957 125,805,924 25. 기타수익과 기타비용 및 기타의손상차손(환입)(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 18,331 1,362,337 수입수수료 - 5,094 수입임대료 189,918 11,000 사용권자산처분이익 1,670 1,011 종속기업투자주식처분이익 158,046 - 잡이익 63,720 90,841 합계 431,685 1,470,283 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산처분손실 28,840 - 재고자산감모손실 38,026 - 유형자산폐기손실 20,830 - 유형자산처분손실 - 1,983,585 잡손실 11,860 2,196 합계 99,556 1,985,781 (3) 당기 및 전기 중 기타의 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기타수취채권손상차손(환입) (1,325) 13,415 장기대여금손상차손 27,653 - 합계 26,328 13,415 26. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 1,091,198 536,028 배당금수익 33 65 금융보증부채환입액 46,952 876,709 외환차익 154,602 86,528 외화환산이익 - 3,752 비유동금융기관예치금평가이익 5,400 8,803 당기손익-공정가치금융자산평가이익 99,227 - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 41,909 - 합계 1,439,321 1,511,885 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용(차입금) 723,896 779,422 외환차손 412,023 268,256 외화환산손실 151 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 194,694 - 합계 1,330,764 1,047,678 , 27. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 - 당기손익에 대한 당기법인세 338,109 (28,933,995) - 전기법인세의 조정사항 31,946 - 이연법인세 - 일시적차이의 증감 587,908 (731,917) 법인세비용(수익) 957,963 (29,665,912) 계속영업법인세비용(수익) 957,963 299,965 중단영업법인세비용(수익) - (29,965,877) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용(수익)과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 5,342,150 (1,225,314) 적용세율에 따른 법인세 1,094,509 (256,091) 법인세효과: - 비공제항목 및 비과세 수익 (294,261) 374,451 - 세액공제 (4,320) (8,780) - 세무조사추납 31,946 - - 이연법인세 자산 미인식에 따른 효과 (10,329) (19,216,375) - 세율변경으로 인한 이연법인세 변동 100,835 - - 기타 39,583 (10,559,117) 법인세비용(수익) 957,963 (29,665,912) 계속영업법인세비용(수익) 957,963 299,965 중단영업법인세비용(수익) - (29,965,877) 유효법인세율 (*) 17.9% - (*) 전기 중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 817,504 580,880 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 241,081 297,701 소계 1,058,585 878,581 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (3,089,143) (6,452,867) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (170,785) (120,344) 소계 (3,259,928) (6,573,211) 이연법인세자산(부채)순액 (2,201,343) (5,694,630) (4) 당기말 및 전기말 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 자본 당기말 미수수익 (66,156) 25,730 - (40,426) 토지 (2,647,786) (82,518) - (2,730,304) 사용권자산 (70,772) (386,432) - (457,204) 장기금융상품평가이익 (3,827) (1,389) - (5,216) 미수금 (5,909) 2,454 - (3,455) 기타포괄-공정가치금융자산 (3,778,761) - 3,778,761 - 당기손익-공정가치금융자산 - (13,767) - (13,767) 이연법인세부채 소계 (6,573,211) (455,922) 3,778,761 (3,250,372) 대손충당금 606,273 (492,072) - 114,201 연차수당충당금 62,121 (11,247) - 50,874 기타포괄-공정가치금융자산 - - 302,434 302,434 구축물감가상각비 5,203 274 - 5,477 시설장치감가상각비 - 1,368 - 1,368 리스부채 71,199 368,268 - 439,467 회원권손상차손누계액 2,670 141 - 2,811 보증금현재가치할인차금 - 15,964 - 15,964 업무용승용차감가상각비한도초과 10,583 (1,203) - 9,380 복구충당부채 5,726 15,931 - 21,657 미지급비용 112,420 (29,727) - 82,693 미지급금 2,386 317 - 2,703 이월결손금 47,694,195 2,510,220 - 50,204,415 이연법인세자산 소계 48,572,776 2,378,234 302,434 51,253,444 이연법인세자산(부채) 41,999,565 1,922,312 4,081,195 48,003,072 실현가능성 없는 이연법인세자산 (47,694,195) (2,510,220) - (50,204,415) 합계 (5,694,630) (587,908) 4,081,195 (2,201,343) 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 기초 당기손익 자본 기말 미수수익 (155,449) 89,293 - (66,156) 토지 (2,647,786) - - (2,647,786) 사용권자산 (82,876) 12,104 - (70,772) 장기금융상품평가이익 (1,987) (1,840) - (3,827) 미수금 - (5,909) - (5,909) 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - (3,778,761) (3,778,761) 재고자산 (3,926) 3,926 - - 이연법인세부채 소계 (2,892,024) 97,574 (3,778,761) (6,573,211) 대손충당금 492,516 113,757 - 606,273 연차수당충당금 60,782 1,339 - 62,121 구축물감가상각비 5,203 - - 5,203 리스부채 82,157 (10,958) - 71,199 회원권손상차손누계액 5,429 (2,759) - 2,670 업무용승용차감가상각비한도초과 12,255 (1,672) - 10,583 복구충당부채 3,515 2,211 - 5,726 미지급비용 61,463 50,957 - 112,420 미지급금 - 2,386 - 2,386 건설중인자산 13,478 (13,478) - - 이월결손금 - 47,694,195 - 47,694,195 이연법인세자산 소계 736,798 47,835,978 - 48,572,776 이연법인세자산(부채) (2,155,226) 47,933,552 (3,778,761) 41,999,565 실현가능성 없는 이연법인세자산 (492,560) (47,201,635) - (47,694,195) 합계 (2,647,786) 731,917 (3,778,761) (5,694,630) (5) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 - (29,514,098) 주식 및 채권양수도 거래이익(*1) - (16,953,792) 중단사업매각이익(*1) - (12,560,306) 이연법인세 4,081,195 (3,778,761) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 4,081,195 (3,778,761) (*1) 동일지배하의 자산양수도거래에 따른 법인세효과입니다(주석 21 참조). (6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 금융보증충당부채 122,470 169,422 향후 세효과없이 소멸 예정 이월결손금(*1) 228,201,888 228,201,888 낮은 미래 소멸가능성 (*1) 이월결손금은 바이오사업부문의 결손금으로 향후 실현가능성이 낮다고 판단되어 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 28. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당기 전기 I. 보통주당기순이익 계속영업당기순이익 4,384,187,336 2,274,999,770 중단영업당기순이익 - 26,165,598,009 II. 가중평균유통보통주식수 188,471,729 188,265,477 III. 기본주당이익 계속영업이익 23 12 중단영업이익 - 139 (단위: 주) 기간 주식수 일수 적수 2025.01.01~2025.12.31 188,471,729 365 68,792,181,085 가중평균유통보통주식수 188,471,729 (단위: 주) 기간 주식수 일수 적수 2024.01.01~2024.02.20 186,991,564 51 9,536,569,764 2024.02.21~2024.12.31 188,471,729 315 59,368,594,635 합계 366 68,905,164,399 가중평균유통보통주식수 188,265,477 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식매수선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 한편, 당기 중 희석주당이익의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 I. 희석주당이익 산정을 위한 순이익 계속영업당기순이익 4,384,187,336 II. 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 188,471,729 발행된 가중평균유통보통주식수 188,471,729 III. 희석주당순이익 - 계속영업희석주당이익 23 중단사업희석주당이익 - 29. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기순이익 4,384,187 28,440,598 조정항목 : 감가상각비 686,444 598,077 사용권자산감가상각비 461,439 255,568 무형자산상각비 6,155 74,202 손상차손(환입) (390,779) 512,607 기타의손상차손(환입) 26,328 13,415 유형자산처분손실 - 1,983,586 유형자산폐기손실 20,830 - 외화환산손실 150 674,691 당기손익-공정가치금융자산평가손실 194,694 - 사용권자산처분손실 28,840 - 유효이자비용 90,661 16,368 이자비용 723,896 2,518,410 전환사채이자비용 - 2,187,411 신주인수권부사채이자비용 - 44,896 법인세비용 957,963 (29,665,912) 주식보상비용 (1,392,787) (318,530) 이자수익 (1,091,197) (536,165) 유효이자수익 (10,317) - 배당금수익 (33) (65) 외화환산이익 - (22,055) 유형자산처분이익 (18,331) (1,362,337) 사용권자산처분이익 (1,670) (1,011) 파생상품평가이익 - (9,369,038) 금융보증부채환입액 (46,952) (876,709) 비유동금융기관예치금평가이익 (5,400) (8,803) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (99,226) - 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (41,909) - 종속기업투자주식처분이익 (158,046) - 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의감소(증가) 2,408,440 4,561,300 기타수취채권의감소(증가) (9,545) (144,751) 재고자산의감소(증가) 2,207,089 (430,479) 기타유동자산의감소(증가) (1,871,397) (475,395) 매입채무의증가(감소) 2,703,048 (2,123,580) 기타지급채무의증가(감소) 93,394 6,289,636 기타유동부채의증가(감소) (126,388) 48,535 복구충당부채의 지급 (32,489) - 기타비유동수취채권의 감소(증가) (122) - 영업활동에서 창출된 현금 9,696,970 2,884,470 (2) 당기 및 전기 중 현금흐름이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채 유동성재분류 534,753 83,369 리스계약에 의한 사용권자산과 리스부채 인식 (127,279) 250,954 사용권자산과 복구충당부채 및 보증금현재가치할인차금 인식 181,186 - 차입원가자본화 건설중인자산대체 - 291,005 건설중인자산의 본계정 대체 149,250 - 건설중인자산의 매각예정자산 대체 - 14,100 미수금과 미지급금의 상계 22,050 1,324,389 리스계약 해지등에 따른 리스부채 제거 122,626 64,324 전환에 따른 사채장부금액 대체 - 7,031,642 매출채권 제각 1,950,399 97,998 종속기업투자의 현물배당에 따른 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 3,172,373 - 기타포괄-공정가치측정금융자산평가 (19,454,898) - 기타포괄-공정가치측정금융자산평가-법인세효과 4,081,195 - 선수금과외상매출금대체 318,591 - 선급금과외상매입금대체 3,880,252 - 유형자산 폐기 518,699 - 장기대여금 제각 107,379 - (3) 당기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금조정 기말 리스 취득 기타(*) 단기차입금 14,000,000 (10,000,000) - - 4,000,000 리스부채 340,665 (385,435) 2,169,630 (127,280) 1,997,580 장기차입금 - 5,000,000 - - 5,000,000 (*) 유효이자율에 의한 이자상각이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금조정 기말 리스 취득 기타(*1) 단기차입금(*2) 69,347,156 (3,012,128) - (52,335,028) 14,000,000 리스부채 393,095 (239,060) 250,955 (64,325) 340,665 전환사채 48,329,757 - - (48,329,757) - 신주인수권부사채 565,839 - - (565,839) - (*1) 유효이자율에 의한 이자상각액이 포함되어 있습니다. (*2) 단기차입금의 기타는 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따른 단기차입금 13,529백만원 및 연결범위 변동에 따른 단기차입금 감소 38,799백만원 등으로 구성되어 있습니다. 30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 목적 채무한도 실행금액 일반대출 국민은행 운영자금 10,000,000 5,000,000 (2) 당사는 피드앤팜과 양돈사료 제품에 대한 기술도입계약을 체결하고 있는 바, 관련 제품의 생산수량에 대한 일정액 또는 순매출액에서 관련 비용을 차감한 금액에 대한 일정액을 기술사용료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 기술사용료는 각각 33,492천원 및 60,649천원입니다. (3) 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 37,000천원(전기말: 37,750천원)의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 당사가 거래처의 자금조달 등을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증은 2,701,912천원(전기말: 3,391,912천원)입니다. (단위: 천원) 채무자 은행별 한도 채무금액 채무인수(채무보증)한도 약정시작일 약정만기일 대표자 등 보증 계약형태 거래처 한국투자저축은행 10,000,000 2,701,912 10,000,000 2025-09-02 2026-09-02 - 1년단위자동연장 (5) 당사는 수입신용장발행(일람불) 개설과 관련하여 국민은행으로부터 USD7,000,000.00의 지급보증을 받고 있습니다.(6) 당사는 용곡두산위브지역주택조합이 제기한 토지인도청구 등 소송(소송가액 42,230천원)의 피고로서 해당 소송이 계류 중이었습니다. 이후 2025년 7월 중 소송당사자 간 합의에 따라 소가 취하되어 본 소송은 종결되었습니다. 31. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 최상위지배기업 ㈜비에스제이홀딩스 ㈜비에스제이홀딩스 (*1) 지배기업 ㈜뜰안채건설 ㈜뜰안채건설 (*1) 종속기업 농업회사법인 현대스마트팜㈜ - (*2) 기타특수관계자 - 제이와이파트너스펀드3호조합 (*3) - 매그나플러스펀드조합 (*3) ㈜세종메디칼 ㈜세종메디칼 (*4) 국도상사㈜ 국도상사㈜ (*5) ㈜케이지피코퍼레이션 ㈜케이지피코퍼레이션 (*6) ㈜케이지피씨앤씨 ㈜케이지피씨앤씨 (*7) - ㈜오큐피바이오엠 (*8) - ㈜카나리아바이오 (*9) 그 외 기타특수관계자 및 주요경영진 그 외 기타특수관계자 및 주요경영진 - (*1) ㈜비에스제이홀딩스는 2025년 11월 ㈜뜰안채건설 제1회 전환사채 20,962백만원 중 962백만원을 보통주로 전환하여 ㈜뜰안채건설의 지분 76.24%를 보유하게 되었으며, 이에 따라 ㈜비에스제이홀딩스는 당사의 최상위 지배기업이 되었습니다. (*2) 당기중 지분을 90%로 설립하여 종속기업에 해당합니다. (*3) 전기말에는 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업으로 기타특수관계자에 해당하였으나, 당기 중 당사가 지분 100%를 취득함에 따라 종속기업으로 편입되었습니다. 다만, 당기 중 청산이 완료되어 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.. (*4) ㈜비에스제이홀딩스의 관계기업에 해당합니다. (*5) ㈜비에스제이홀딩스의 주요경영진에 의해 지배되는 기업에 해당합니다. (*6) ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업에 해당합니다. (*7) ㈜케이지피코퍼레이션의 종속기업에 해당합니다. (*8) 전기말에는 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업에 해당하였으나, 당기 중 ㈜비에스제이홀딩스의 지배력 상실에 따라 기타특수관계자에서 제외하였습니다. (*9) ㈜오큐피바이오엠의 종속기업으로, 당기 중 ㈜오큐피바이오엠이 기타특수관계자에서 제외됨에 따라 기타특수관계자에서 제외하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 기타수익 기타비용 금융상품 취득 유형자산 취득 종속기업투자주식 설립(*1) 종속기업투자주식 취득(*2) 최상위지배기업 (주)비에스제이홀딩스 29,613 - 1,413,523 84,957 - 3,014,327 종속기업 농업회사법인 현대스마트팜㈜ - 3,088 - - 900 - 기타특수관계자 매그나플러스펀드 77,325 - - - - - 제이와이파트너스3호 80,721 - - - - - ㈜케이지피씨앤씨 - - 121,653 - - - ㈜세종메디칼 160,304 116,610 - - - - 국도상사㈜ - 184,000 - - - - 합계 347,963 303,698 1,535,176 84,957 900 3,014,327 (*1) 당기 중 현대스마트팜의 지분 90%로 설립하였습니다. (*2) 당기 중 ㈜비에스제이홀딩스로부터 매그나플러스펀드 및 제이와이파트너스3호의 지분 100%를 각각 1,475백만원, 1,540백만원에 취득하였으며 당기 중 청산에 의한 처분으로 종속기업투자주식처분이익 각 77백만원, 81백만원이 발생하였습니다. 2) 전기 (단위: 천원) 구분 매출 기타수익 매입 기타비용 공동지배기업 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠) - 11,000 - 3.343,477 기타특수관계자 국도상사㈜ - - - 184,000 ㈜세종메디칼 - 682 - 199,139 ㈜오큐피바이오 - - - 1,131 ㈜비즈바이오(*1) - - 2,440,141 100 현대팜스㈜(*1) 2,085,775 - - - ㈜오큐피바이오엠(*2) - - - 551,444 합계 2,085,775 11,682 2,440,141 4,279,291 (*1) 당사의 주요경영진에 의해 지배되는 기업으로 해당 경영진이 2024년 7월초 퇴사함에 따라 특수관계자에서 제외되었으므로 특수관계가 존재하는 시점까지의 거래만 반영하였습니다. (*2) ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계악, 사채 및 채권 양수도계약에 따라 전환사채상환이익(65,601백만원), 신주인수권부사채상환이익(611백만원), 신주인수권부사채재매입이익(126,034백만원) 및 금융부채상환이익(14,996백만원)을 기타자본구성요소로 인식하였습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타수취채권 기타채무 기타채무 최상위지배기업 주식회사 비에스제이홀딩스 17,246 74,440 74,440 기타특수관계자 주식회사 세종메디칼 24,788 - 188,639 국도상사 주식회사 - 138,630 450,170 합계 42,034 213,070 713,249 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래(채무의 지급 및 회수)는 다음과같습니다. 한편, 당기 및 전기 중 특수관계자와의 채권의 대여 및 회수 거래는 없습니다. 1) 당기① 채무 (단위: 천원) 특수관계 구분 회사명 기초잔액 차입 상환 기타 기말잔액 기타특수관계자 국도상사㈜ 4,000,000 - - - 4,000,000 2) 전기① 채무 (단위: 천원) 구분 회사명 기초잔액 차입 상환 기타 기말잔액 공동지배기업 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)(*) 50,320,028 498,715 (155,774) (50,662,969) - 기타특수관계자 ㈜오큐피바이오엠 - 1,610,000 - (1,610,000) - ㈜오큐피바이오 - 3,415,822 - (3,415,822) - 국도상사㈜ 4,000,000 - - - 4,000,000 (*) 전기 중 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)와 ㈜오큐피바이오엠의 사채 양수도계약에 따라 당사의 부채는 기타특수관계자인 ㈜오큐피바이오엠으로 양도되었습니다. 또한, 당사는 ㈜오큐피바이오엠과의 사채 및 채권 양수도계약에 따라 차입금 13,529백만원을 상환하였습니다. 한편, 당기 중 연결범위 변동에 따라 단기차입금 37,134백만원이 감소하였습니다. (5) 전기 중 당사는 계약 당시 지배기업인 ㈜비에스제이홀딩스의 종속기업인 ㈜오큐피바이오엠과 주식 및 채권 양수도계약, 사채 및 채권 양수도계약을 체결하였으며,이에 따라 당사가 보유한 ㈜카나리아바이오에 대한 보통주 및 채권을 양도하고, 당사가 발행한 전환사채 등의 부채를 재매입하였습니다. (단위: 천원) 구분 매각자산 재매입부채 거래금액(*1) 1,324,389 (1,324,389) 거래자산(부채) 장부금액 - (81,118,623) 종속기업투자주식(*2) - - 장기대여금(*3) - - 미수수익(*3) - - 단기차입금 및 미지급비용 - (13,930,655) 신주인수권부사채 - (610,736) 전환사채 및 미지급비용 - (46,422,596) 파생상품부채 - (20,154,636) 거래손익(*4) 1,324,389 79,794,234 (*1) 자산매각에 따른 미수금과 부채 재매입에 따른 미지급금은 상계합의에 따라 상계하였습니다. (*2) 당사가 보유한 ㈜카나리아바이오에 대한 지분 100%를 양도하였습니다. (*3) 당사가 보유한 ㈜카나리아바이오에 대한 대여금 및 이자 채권으로서, 보유금액 전부를 양도하였습니다. (*4) 거래손익은 기타자본구성요소로 반영하였습니다(주석 21 참조). (6) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,493,288 1,644,956 주식기준보상 252,246 2,380,229 퇴직급여 88,629 140,209 합계 1,834,163 4,165,394 32. 영업부문 1) 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업수익을 창출하는 재화 공급의 특성 및 자원 배분 결정 주체에게 보고되는 정보의 단위를 고려하여, 보고부문을 사료사업부문과 바이오사업부문으로 구분하여 관리하여 왔습니다.당사는 경영 효율성 제고 및 주력 사업 집중을 위하여 2024년 중 바이오사업부문의 영업을 중단하였으며, 전기 중 해당 부문의 매각 절차를 완료함에 따라 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다(주석 33 참조).이에 따라, 당기말 현재 당사의 보고부문은 사료사업 단일 부문으로 구성되어 있습니다. 부문별 영업성적 및 재무상태 등은 내부 보고 및 자원 배분 의사결정 시 단일 부문으로 간주되어 검토되고 있습니다. 2) 당사의 영업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사료부문 조정 및 제거 합계 사료부문 바이오부문(*) 조정 및 제거 합계 총매출액 113,027,093 - 113,027,093 128,461,964 - - 128,461,964 영업이익(손실) 5,008,137 - 5,008,137 2,656,039 (8,451,206) - (5,795,167) 총자산 95,757,495 - 95,757,495 116,984,017 - - 116,984,017 총부채 19,208,676 - 19,208,676 28,052,895 - - 28,052,895 (*) 전기 중 바이오부문의 매각에 따라 바이오부문의 총매출액 및 영업이익(손익)은 중단영업손익으로 분류하였습니다. 33. 중단영업 (1) 당사는 2024년 5월 27일에 종속기업인 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)를 기타특수관계자인 ㈜오큐피바이오엠에게 매각하였습니다. 이에 따라 기존 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 전기의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. (2) 전기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 매출액 - 매출원가 - 매출총이익 - 판매비와관리비 8,451,206 영업이익(손실) (8,451,206) 기타수익 2,176 기타비용 368 기타의손상차손 - 금융수익(*1) 9,387,913 유효이자율이자수익 - 금융비용(*2) 2,506,486 유효이자율이자비용 2,232,308 법인세차감전순이익(순손실) (3,800,279) 법인세비용(수익)(*3) (29,965,877) 영업으로 발생한 중단영업이익 26,165,598 (*1) 바이오사업으로 구분한 파생상품평가이익, 전환사채조건변경이익이 포함되어 있습니다.(*2) 바이오사업으로 구분한 전환사채유효이자비용, 파생상품평가손실이 포함되어 있습니다.(*3) 전기까지 낮은 실현가능성 등으로 인식하지 않았던 일시적차이가 실현됨에 따라 법인세수익이 발생하였습니다. (3) 전기 중 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기 영업현금흐름 (4,231,389) 투자현금흐름 - 재무현금흐름 2,015,000 현금성자산의 환율변동효과 18,302 총현금흐름 (2,198,087) (4) 전기 중 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨) 매각에 따른 세부내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 총처분대가 - 처분 순자산의 장부금액 (60,097,158) 현금성자산 442,359 무형자산 - 기타자산 328,422 단기차입금 (38,798,518) 기타부채 (22,069,421) 중단영업매각이익(기타자본)(*) 60,097,158 (*) 해당 거래를 소유주와의 거래로 식별하여 자본으로 회계처리하였습니다. 34. 기타사항 당사는 코스닥시장상장규정 제54조에 의거 내부결산시점 관리종목 지정, 형식적 상장폐지, 상장적격성 실질심사 사유 발생에 따라 2024년 2월 29일 주권매매거래정지되었습니다. 또한, 코스닥시장상장규정 제54조에 의거 2023사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절에 따라 2024년 3월 21일 상장폐지기준에 해당되어 상장폐지에 대한 이의신청기간 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지여부 결정일까지 주권매매거래 정지기간이 변경되었습니다. 한편, 당사는 2025년 3월 31일에 2023사업연도 재무제표에 대한 감사의견이 적정으로 변경되어 형식적 상장폐지 사유는 해소되었으나, 감사보고서상 감사의견이 변경되거나 차기 감사보고서상 감사의견 적정으로 감사의견 상장폐지사유를 해소한 경우'에 해당되어 코스닥시장상장규정 제56조에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다. 이에 따라 당기 중 거래소는 당사에 대한 상장적격성 실질심사 대상 해당여부를 심의하여 당사를 상장적격성 실질심사 대상으로 결정하였으며, 2025년 7월 7일 거래소 기업심사위원회는 상장적격성 실질심사 결과 상장폐지로 심의하였습니다. 다만, 거래소는 코스닥시장상장규정 제18조 및 시행세칙 제19조에 따라 2026년 4월 17일까지 개선기간을 부여하였습니다. 한편, 이후 2026년 1월 26일 최대주주변경 공시에 따라 '관리종목 또는 투자주의환기종목의 경영권 변동'에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 추가되었습니다. 35. 보고기간 후 사건 (1) 당사의 최대주주인 ㈜뜰안채건설은 보고기간말 이후인 2026년 1월 12일 인적분할을 통해 ㈜비에스제이에스와 ㈜현대하우스(구, ㈜뜰안채건설)로 분할되었으며, 분할 신설회사인 ㈜비에스제이에스는 2026년 1월 12일자로 당사의 최대주주(지분율 40.44%)가 되었습니다. 또한 당사는 2026년 1월 28일 ㈜현대하우스(구, ㈜뜰안채건설)의 지분 100%를 ㈜비에스제이홀딩스로부터 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.(2) 당사는 보고기간말 이후인 2026년 1월 28일에 종속기업인 현대하우스㈜에 총 8,000백만원을 대여하기로 약정하였으며, 2026년 1월 28일에 4,500백만원, 2026년 2월 6일에 2,500백만원을 대여하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있으며, 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당 등을 실시하고 있습니다. 현금배당등의 규모는 지속성장을 위한 투자자와 경영활동, 잉여현금흐름(Free Cash Flow) 및 과거 배당수준 등을 종합적으로 반영하여 전략적으로 결정하고 있습니다.또한, 연간 배당규모는 매년초 이사회에서 결정한 후, 정기주주총회 개최 전 공시를 통하여 주주에게 안내하고 있으며, 최종적으로 정기주주총회 결정 후 1개월 이내에 주주에게 지급합니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 (1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 결산배당 분기ㆍ중간배당 정관상 배당액 결정 기관 주주총회 이사회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 O O 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 해당사항 없음 해당사항 없음 (2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 - X - - X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 구분 내용 제10조의3(신주의동등배당) 회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다. 제43조(이익배당) ①이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.②제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.※ 제17조제1항에 따라 정한 정기주주총회의 기준일과 다른날로 배당기준일을 정할 수 있음.③이익배당은 주주총회의 결의로 결정한다. 제43조의2(중간배당) ①이 회사는 영업년도중 1회에 한하여 이사회 결의로 일정한 날을 정하여 주주에게 상법 제462조의3에 의한 중간배당을 할 수 있다.②제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후45일 내에 하여야 한다.③중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금④사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 라. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제43기 제42기 제41기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) 4,384 28,441 -217,652 (별도)당기순이익(백만원) 4,384 - -143,175 (연결)주당순이익(원) 23 151 -1,390 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 마. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 0 0 0 0.13 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2024년 02월 20일 전환권행사 보통주 1,480,165 100 3,378 7회차 일부행사, 0.79% [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위:천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 2025년도 제43기 매출채권 27,235,700 842,310 3.1 단기대여금 - - - 미수수익 183,753 495 0.3 장기대여금 11,608,437 64,236 0.6 미수금 84,232 - - 보증금 915,592 - - 합 계 40,027,713 907,041 2.3 2024년도 제42기 매출채권 31,275,948 3,183,488 10.2 단기대여금 - - - 미수수익 316,535 1,820 0.6 장기대여금 12,418,266 143,962 1.2 미수금 96,888 - - 보증금 417,505 - - 합 계 44,525,142 3,329,269 7.5 2023년도 제41기 매출채권 36,659,601 2,768,879 7.6 단기대여금 5,832,780 - - 미수수익 251,983 211 0.1 장기대여금 6,788,266 132,155 1.9 미수금 16,985 - - 보증금 431,059 - - 합 계 49,980,674 2,901,245 5.8 2) 대손충당금 변동현황 (단위:천원) 구 분 제43기 제42기 제41기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 3,329,269 2,901,245 3,615,324 2. 순대손처리액(①-②±③) (2,057,777) 97,998 579,517