현대사료 반기보고서 (2024.06)
5. 재무제표 주석

제 42(당) 반기 2024년 06월 30일 현재
제 41(전) 반기 2023년 06월 30일 현재
현대사료 주식회사(구, ㈜카나리아바이오)

1 . 당사의 개요 (1) 개요 현대사료 주식회사(구, ㈜카나리아바이오)(이하 '당사')는 배합사료의 생산 및 판매를주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 6월 1일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한, 당사는 배합사료산업 외에 2022년 7월 7일 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)으로부터 ㈜엘에스엘씨엔씨 100% 지분 및 회사채를 인수함으로써 ㈜엘에스엘씨엔씨의 100%자회사인 ㈜엠에이치씨앤씨(현, 카나리아바이오)로 하여금 바이오생명공학 사업을 진행하게 하였으며, 2023년 4월 28일 당사를 존속회사로 하고 ㈜엘에스엘씨엔씨를 소멸회사로 하는 합병을 하였습니다. 당사는 수차례의 분할 및 증자를 거쳐 당반기말 현재 총발행주식수는 1 88,47 1,729주입니다.당반기말 현재 주 요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율	비고

㈜비에스제이홀딩스(*)(구, ㈜카나리아바이오엠)	77,226,011	40.97%	최대주주

(유)에스엘씨엔씨	457,570	0.24%	특수관계인

나한익	177,387	0.09%	"

이시우	82,951	0.04%	"

이창현	48,426	0.03%	"

윤병학	49,600	0.03%	"

윤희정	70,146	0.04%	"

도병환	21,729	0.01%	"

기타특수관계자 소계	78,133,820	41.45%

소액주주	110,337,909	58.55%	소액주주

합계	188,471,729	100.00%

(*) 당반기말 현재 당사의 최대주주인 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)가 보유한 주식수는 보통주 77,322,046주(지분율 41.03%)이며, 상기 주주현황은 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)가 대여한 주식 96,035주를 차감한 주식수 및 지분율을 기재하였습니다.

(2) 종속기업 현황당사는 당반기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 당반기말 현재 종속기업이 존재하지 않으며, 이에 따라 '연결재무제표'와 '별도재무제표' 작성 의무가 없습니다.다만, 종속기업이 존재하던 기간까지는 종속기업의 손익 등을 연결기준으로 계산하여 세후중단영업손익으로 재무제표에 반영하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.

한편, 전기말 현재 당사 의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지배지분율(%)	결산월	업종

(주)카나리아바이오(구, (주)엠에이치씨앤씨)	한국	100	12월	신약개발과 의료용 물질 제조

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약 반기재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 본 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 반기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 비교재무정보의 재작성당반기 중 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)을 매각함에 따라 기존 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 이에 따라 전반기의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.중간재무제 표를 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와 동일합니다.

1) 시장위험가. 외환위험당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.당반기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융자산(부채)의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

외화순금융자산(USD)	30,593	(10,407,355)

외화순금융자산(SGD)	-	(115,730)

외화순금융자산(CAD)	-	(8,747)

외화순금융자산(EUR)	-	(105,293)

합계	30,593	(10,637,125)

당반기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

10%환율인상시	10%환율인하시	10%환율인상시	10%환율인하시

세전순이익	3,059	(3,059)	(1,063,713)	1,063,713

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.나. 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다.이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산(부채)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

금융자산	-	-

금융부채	(2,000,000)	(2,000,000)

합계	(2,000,000)	(2,000,000)

당반기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp변동시, 이자율 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	(20,000)	20,000	(20,000)	20,000

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당반기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당반기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기말	전기말

현금성자산(*1)	8,970,291	12,084,265

금융기관예치금	194,931	644,959

매출채권	30,120,603	32,409,570

기타수취채권	11,303,093	12,372,052

금융보증계약(*2,*3)	10,621,912	12,681,912

합계	61,210,830	70,192,758

(*1) 현금시재액은 제외되었습니다.
(*2) 당반기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 10,622 백만원입니다(주석 28 참조).
(*3) 당사는 당반기말과 전기말 현재 각각 680백만 원 및 1,046백만원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다.

3) 유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	2년~3년이내	4년~5년이내	5년초과

매입채무	4,101,577	-	-	-

기타지급채무	1,570,152	-	-	-

차입금(*1)	17,250,209	-	-	-

리스부채(*1)	201,810	115,529	-	-

금융보증계약(*2)	10,621,912	-	-	-

합계	33,745,660	115,529	-	-

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	1년이내	2년~3년이내	4년~5년이내	5년초과

매입채무	6,109,165	-	-	-

기타지급채무	13,684,849	-	-	-

차입금(*1)	78,496,910	-	-	-

리스부채(*1)	220,814	170,645	14,590	-

신주인수권부사채(비유동)(*2)	-	-	-	126,578,278

전환사채(유동)(*3)	55,158,610	-	-	-

전환사채상환할증금(유동)(*3)	1,835,788	-	-	-

미지급비용	54,807	-	-	-

금융보증계약(*4)	12,681,912	-	-	-

합계	168,242,855	170,645	14,590	126,578,278

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 당사가 신주인수권부사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.
(*3) 보고기간말 현재 당사가 전환사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.
(*4) 보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당반기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총 차입금(A)(*)	16,308,161	118,635,848

현금 및 현금성자산(B)	8,970,291	12,084,265

순부채(C=A-B)	7,337,870	106,551,583

자본 총계(D)	74,258,816	(53,407,840)

총 자본(E=C+D)	81,596,686	53,143,743

자본조달비율(F=C/E)	9.0%	200.5%

(*) 장단기 차입금, 리스부채, 전환사채 및 신주인수권부사채를 포함하였습니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 보고기간말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 5. 금융상품의 공정가치

당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 공정가치 서열체계당사는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

당반기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 당사의 금융자산과금융부채는 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	60,000

비유동금융기관예치금	-	-	194,931

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	60,000

비유동금융기관예치금	-	-	144,959

[금융부채]

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	31,963,806

(2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다.

- 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용- 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치- 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치- 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형)- 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법

(3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3)당반기 중 수 준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	비유동금융기관예치금	파생상품부채

기초	60,000	144,959	31,963,806

취득	-	54,392	-

평가손익	-	(4,420)	(28,984,945)

전환으로 인한 대체	-	-	(2,978,861)

기말	60,000	194,931	-

(4) 당사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법

[금융자산]

당기손익-공정가치측정금융자산	60,000	3	원가접근법

비유동금융기관예치금	194,931	3	해지환급금

6. 범주별 금융상품 (1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

현금 및 현금성자산	8,970,291	-

금융기관예치금(*)	-	194,931

매출채권	30,120,603	-

기타수취채권	11,303,093	-

출자금 등	-	60,000

합계	50,393,987	254,931

(*) 금융기관예치금은 저축성보험료 중 해지환급금을 반영하고 있습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산

현금 및 현금성자산	12,084,265	-

금융기관예치금(*)	500,000	144,959

매출채권	32,409,570	-

기타수취채권	12,372,052	-

출자금 등	-	60,000

합계	57,365,887	204,959

(*) 금융기관예치금은 저축성보험료 중 해지환급금을 반영하고 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무	4,101,577	-

차입금	16,000,000	-

기타지급채무	1,914,974	-

금융보증부채	680,214	-

합계	22,696,765	-

(*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다.

2) 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채

매입채무	6,109,165	-

차입금	69,347,156	-

기타지급채무	13,684,849	-

파생부채	-	31,963,806

금융보증부채	1,046,130	-

전환사채	48,329,757	-

신주인수권부사채	565,839	-

합계	139,082,896	31,963,806

(*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다.

(3) 당반기 및 전반기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	218,882	-	-	-

배당금수익	-	65	-	-

금융보증부채환입액	-	-	365,917	-

이자비용	-	-	(360,779)	-

손상차손	(247,213)	-	-	-

기타의손상차손환입	82,467	-	-	-

비유동금융기관예치금평가손실	-	(4,420)	-	-

외화관련손익	(91,569)	-	(59,183)	-

합계	(37,433)	(4,355)	(54,045)	-

(*1) 범주별 손익 중 복구충당부채 및 리스 관련 유효이자비용은 제외되었습니다.
(*2) 당반기 중 중단영업부문의 순금융수익은 27,564,366천원입니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

이자수익	760,397	-	-	-

유효이자수익	1,351	-	-	-

배당금수익	-	46	-	-

금융보증부채환입액	-	-	421,236	-

비유동금융기관예치금평가이익	-	4,331	-	-

이자비용	-	-	(715,410)	-

손상차손	(378,600)	-	-	-

기타의손상차손환입	99,000	-	-	-

외화관련손익	(73,912)	-	(569,480)	-

금융보증부채전입액	-	-	(432,771)	-

금융자산처분손실	(66,010)	-	-	-

합계	342,226	4,377	(1,296,425)	-

(*1) 범주별 손익 중 복구충당부채 및 리스 관련 유효이자비용은 제외되었습니다.
(*2) 전반기의 금융상품 범주별 손익은 중단영업의 분류에 따라 재작성하였으며, 중단영업부문의 순금융수익은 (-)11,967,482천원입니다.

7. 현금 및 현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

보통예금, 기타예치금 등	8,970,291	12,084,265

8. 매출채권, 기타수취채권 및 기타자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

받을어음	539,719	-	539,719	1,571,499	-	1,571,499

외상매출금	34,078,128	(4,497,244)	29,580,884	35,088,102	(4,250,031)	30,838,071

합계	34,617,847	(4,497,244)	30,120,603	36,659,601	(4,250,031)	32,409,570

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

[유동]

미수금	61,662	-	61,662	16,984	-	16,984

단기대여금	3,076,890	(35,000)	3,041,890	3,076,890	(35,900)	3,040,990

미수수익	399,822	(51,739)	348,083	251,983	(51,739)	200,244

보증금	216,315	-	216,315	-	-	-

소계	3,754,689	(86,739)	3,667,950	3,345,857	(87,639)	3,258,218

[비유동]

장기대여금	7,592,019	(779,815)	6,812,204	9,544,157	(861,382)	8,682,775

보증금	822,939	-	822,939	431,059	-	431,059

소계	8,414,958	(779,815)	7,635,143	9,975,216	(861,382)	9,113,834

합계	12,169,647	(866,554)	11,303,093	13,321,073	(949,021)	12,372,052

(3) 당반기 및 전기 중 매출채권 및 기타 수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	4,250,031	949,021	2,897,962	717,362

설정(환입)	247,213	(82,467)	1,352,069	811,176

손상채권제각	-	-	-	(579,517)

기말금액	4,497,244	866,554	4,250,031	949,021

(4) 당반기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 신용노출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	현재	3개월미만	6개월미만	9개월미만	1년미만	1년이상	2년이상	계

당반기말	장부금액	13,266,649	6,989,750	4,319,449	1,249,139	768,323	4,014,914	4,009,623	34,617,847

집합분석	7,694,104	2,634,718	1,374,683	-	-	15,707	78,461	11,797,673

손실충당금	168,796	125,438	147,340	-	-	15,707	78,461	535,742

기대신용손실률	2.19%	4.76%	10.72%	0.00%	0.00%	100.00%	100.00%	4.54%

전기말	장부금액	17,035,852	7,560,671	3,094,199	1,742,047	1,954,352	2,269,998	3,002,482	36,659,601

집합분석	8,600,829	2,231,884	197,147	-	-	25,707	76,029	11,131,596

손실충당금	163,072	94,643	19,353	-	-	11,881	76,029	364,978

기대신용손실률	1.90%	4.24%	9.82%	0.00%	0.00%	46.22%	100.00%	3.28%

(*) 당사는 휴·폐업 및 법적조치자에 대한 채권을 제외하고는 전이율에 따른 집합분석을 수행하고 있으며, 위 금액은 담보효과를고려한 금액입니다. 당반기말 및 전기말 중 담보평가, 휴·폐업 등을 고려한 개별분석에 의해 설정된 손실충당금은 각각 3,961,502천원 및 3,885,053천원입니다.

(5) 당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	4,569,322	1,799,530

선급비용	55,547	59,393

선급부가세	1,110,305	1,482,804

대여원재료	81,950	-

합계	5,817,124	3,341,727

9. 사용이 제한된 금융기관예치금 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	금액	사용제한내용

당반기말	전기말

금융기관예치금	예적금	-	500,000	인출제한

보증금	당좌개설보증금	2,514	2,514	인출제한

합계	2,514	502,514	-

당반기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 10. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	43,009	-	43,009	42,633	-	42,633

제품	478,302	-	478,302	598,822	-	598,822

원재료	2,280,519	-	2,280,519	2,768,598	-	2,768,598

저장품	19,418	-	19,418	20,142	-	20,142

미착원재료	11,202,172	-	11,202,172	11,235,962	-	11,235,962

합계	14,023,420	-	14,023,420	14,666,157	-	14,666,157

(2) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 57,360백만원 및 74,016백만원이며, 당반기 및 전반기 중 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가환입은 없습니다. 11. 유형자산 (1) 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산(*1)	합계

기초취득원가	14,822,477	2,162,050	2,677,094	9,265,178	122,639	994,123	12,195,832	396,534	42,635,927

감가상각누계액	-	(1,120,997)	(2,217,312)	(7,648,516)	(122,638)	(806,567)	-	-	(11,916,030)

기초장부금액	14,822,477	1,041,053	459,782	1,616,662	1	187,556	12,195,832	396,534	30,719,897

취득	-	-	-	47,900	-	15,427	100,350	94,713	258,390

처분및폐기	-	-	-	-	(1)	(6,415)	-	(63,313)	(69,729)

차입원가	-	-	-	-	-	-	291,005	-	291,005

대체(*2)	-	-	-	-	-	-	(9,279,300)	-	(9,279,300)

기타증감(*3)	-	-	-	-	-	-	(3,214,587)	-	(3,214,587)

감가상각비 등	-	(35,507)	(31,285)	(190,420)	-	(45,412)	-	(123,062)	(425,686)

기말장부금액	14,822,477	1,005,546	428,497	1,474,142	-	151,156	93,300	304,872	18,279,990

기말취득원가	14,822,477	2,162,050	2,677,094	9,313,079	-	983,950	93,300	304,872	30,356,822

감가상각누계액	-	(1,156,504)	(2,248,597)	(7,838,937)	-	(832,794)	-	-	(12,076,832)

(*1) 사용권자산은 차량운반구와 임차한 ㈜세종메디칼 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 당반기 중 사용권자산상각비는 123,062천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 5,920천원 발생하였습니다.
(*2) 당반기 중 천안북부일반산업단지 산업시설용지 매매계약 해지에 따라 건설중인자산에 대하여 손상차손 3,453,729천원을 인식하였으며, 손상 인식 후 9,265,200천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다. 또한, 건설중인자산 중 14,100천원을 소프트웨어로 대체하였습니다.
(*3) 기타증감은 건설중인자산에 대하여 손상차손 3,453,729천원 및 중단영업으로 인한 효과 239,142천원입니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산(*1)	합계

기초취득원가	14,822,477	2,151,219	2,637,885	9,005,938	143,137	1,121,631	11,009,356	698,033	41,589,676

감가상각누계액	-	(1,051,102)	(2,152,751)	(7,309,165)	(143,135)	(894,537)	-	-	(11,550,690)

기초장부금액	14,822,477	1,100,117	485,134	1,696,773	2	227,094	11,009,356	698,033	30,038,986

취득	-	11,719	39,209	285,252	-	66,843	-	115,378	518,401

처분및폐기	-	(69)	-	(4,648)	(1)	(11,210)	-	(159,009)	(174,937)

차입원가	-	-	-	-	-	-	1,186,476	-	1,186,476

기타증감(*2)	-	-	-	-	-	-	-	16,769	16,769

감가상각비 등	-	(70,714)	(64,561)	(360,715)	-	(95,171)	-	(274,637)	(865,798)

기말장부금액	14,822,477	1,041,053	459,782	1,616,662	1	187,556	12,195,832	396,534	30,719,897

기말취득원가	14,822,477	2,162,050	2,677,094	9,265,178	122,639	994,123	12,195,832	396,534	42,635,927

감가상각누계액	-	(1,120,997)	(2,217,312)	(7,648,516)	(122,638)	(806,567)	-	-	(11,916,030)

(*1) 사용권자산은 차량운반구와 임차한 ㈜세종메디칼 건물로 구성되어 있습니다 . 한편, 전기 중 사용권자산상각비는 274,637천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율 이자비용이 18,319천원 발생하였습니다
(*2) 전기 중 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다.

(2) 당반기말 현재 당사는 지역농협으로부터의 차입금 12,000 백만 원과 관련하여 무궁화신탁 및 코람코자산신탁을 신탁회사로 하는 담보신탁계약을 체결하였습니다. 동계약에 따라 당사는 차입금의 120%에 해당하는 금액에 대하여 당사의 부동산인 천안공장 및 수지유타워를 담보로 제공하고 있으며, 동 부동산의 화재보험 보험금청구권에 대해 차입금의 120%를 한도로 근질권을 제공하고 있습니다 . (3) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 중 천안공장 관련하여 농협손해보험㈜에 부보금액 4,741백만원(전기말: 9,039백만원, 한화손해보험㈜)의 화재보험과 용인사무실 관련하여 농협손해보험에 부보금액 2,600 백만원의 화재보험을 가입하고 있습니다. 또한, 당사는 차량운반구에 대한 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험, 임원배상책임보험, 대표이사를 피보험자로 한 상해보험 및 수입원재료에 대한 해상운송보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당반기와 전기 중 토지 취득과 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

특정차입금	일반차입금	특정차입금	일반차입금

자본화금액	-	291,005	96,588	1,089,889

자본화이자율	-	9.42%	3.60%	12.33%

12. 무형자산 당반기와 전기 중 당사가 보유하고 있는 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	IPR	합계

기초취득원가	407,752	625,975	451,212,472	452,246,199

상각누계액	(310,378)	-	-	(310,378)

정부보조금	(22,917)	-	-	(22,917)

손상차손누계액	-	(25,975)	(435,090,698)	(435,116,673)

기초장부금액	74,457	600,000	16,121,774	16,796,231

취득	-	-	-	-

대체(*1)	14,100	-	-	14,100

무형자산상각비	(40,230)	-	-	(40,230)

기타(*2)	-	-	(16,121,774)	(16,121,774)

기말장부금액	48,327	600,000	-	648,327

기말취득원가	421,852	625,975	-	1,047,827

상각누계액	(363,108)	-	-	(363,108)

정부보조금	(10,417)	-	-	(10,417)

손상차손누계액	-	(25,975)	-	(25,975)

기말장부금액	48,327	600,000	-	648,327

(*1) 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.
(*2) 당반기 중 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)에 대한 지배력 상실에 따라 IPR 16,121,774천원이 감소하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	소프트웨어	회원권	IPR	합계

기초취득원가	405,352	1,942,224	425,614,940	427,962,516

상각누계액	(208,734)	-	-	(208,734)

정부보조금	-	(25,975)	(282,048,940)	(282,074,915)

손상차손누계액	(47,917)	-	-	(47,917)

기초장부금액	148,701	1,916,249	143,566,000	145,630,950

취득	2,400	-	25,597,532	25,599,932

처분및폐기	-	(1,090,909)	-	(1,090,909)

무형자산상각비	(76,644)	-	-	(76,644)

손상차손(*)	-	(225,340)	(153,041,758)	(153,267,098)

기말장부금액	74,457	600,000	16,121,774	16,796,231

기말취득원가	407,752	625,975	451,212,472	452,246,199

상각누계액	(310,378)	-	-	(310,378)

정부보조금	(22,917)	-	-	(22,917)

손상차손누계액	-	(25,975)	(435,090,698)	(435,116,673)

기말장부금액	74,457	600,000	16,121,774	16,796,231

(*) 전기 손상인식액은 전기말 IPR 손상검사 전 장부가액과 로열티면제법(Relief from Royalty Method)을 적용하여 평가한 전기말 무형자산 가치와의 차액입니다. 로열티면제법은 해당 무형자산을 소유하지 않았다면 지불하였을 로열티를 무형자산을 소유함에 따라 회피할 수 있는 비용으로 보아 로열티 금액으로 무형자산을 평가하는 방법입니다. 로열티면제법에 의한 평가금액은 취득 당시에 평가방법인 사업 전체의 현금 흐름을 고려하는 위험조정 순현재가치 평가법에 의한 평가금액과 비교하여 낮은 가액으로 산출되어 전기말 현재로 153,042 백만원의손상차손을 인식하였습니다.

13. 매입채무, 기타지급채무, 기타유동부채 및 리스부채 (1) 당반기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

외상매입금	4,101,577	6,109,165

(2) 당반기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	1,156,446	4,354,775

미지급비용	676,578	9,330,074

수입보증금	81,950	-

합계	1,914,974	13,684,849

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	1,930,163	2,127,304

예수금	139,303	30,000

연차수당충당부채	302,186	290,821

합계	2,371,652	2,448,125

(4) 리스부채1) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	393,095	722,853

증가	94,713	114,885

감소	(185,567)	(462,961)

유효이자비용	5,920	18,318

합계	308,161	393,095

유동리스부채	195,064	212,209

비유동리스부채	113,097	180,886

한편, 당반기 리스부채의 실제지급액은 121백만원(전기: 290백만원)입니다.2) 당반기말 현재 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료	현재가치

1년이내	201,810	195,064

1년초과~3년이내	115,529	113,097

3년초과~5년이내	-	-

소계	317,339	308,161

차감: 현재가치 조정금액	(9,178)	-

리스부채의 현재가치	308,161	-

3) 당반기와 전기 중 재무활동에서 생기는 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초잔액	393,095	722,853

(순)재무활동 현금흐름	(115,323)	(271,353)

(순)영업활동 현금흐름	(5,920)	(18,318)

신규 계약 등 증감	30,389	(34,209)

유효이자율 상각	5,920	18,318

기타	-	(24,196)

기말잔액	308,161	393,095

14. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	금액	만기일

원화차입금	일반차입금	국도상사㈜	4.6	4,000,000	2024-09-30

일반차입금	직산농업협동조합	7.5	3,000,000	2025-04-28

일반차입금	천안배원예농업협동조합	7.5	3,000,000	2025-04-28

일반차입금	입장농업협동조합	7.5	2,370,000	2025-04-28

일반차입금	동천안농업협동조합	7.5	1,630,000	2025-04-28

일반차입금	울산중앙농업협동조합(*)	7.0	2,000,000	2024-06-30

합계	16,000,000

(*) 울산중앙농업협동조합 차입금은 2025년 6월 30일까지 만기연장되었으며, 만기연장에 따라 적용될 이자율은 7.1%(6개월 단위 변동금리)입니다.

당반기말 현재 당사는 지역은행으로부터의 차입 금 12,000 백만원 과 관련하여 무궁화신탁 및 코람코자산신탁을 신탁회사로 하는 담보신탁계약을 체 결하였습니다. 본 계약에 따라 당사는 차입금의 120%에 해당하는 금액에 대하여 당사의 부동산인 천안공장 및 수지유타워를 담보로 제공하고 있으며, 동 부동산의 화재보험 보험금청구권에 대해 차입금의 120%를 한도로 근질권을 제공하고 있습니다 (주석 11, 28 참조).

2) 전기말

(단위: USD, 천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	USD	KRW	만기일

외화차입금	USANCE	기업은행	5.91~5.92	2,347,703	3,027,128	2024-02-20

소계	2,347,703	3,027,128	-

원화차입금	일반차입금	국도상사㈜	4.6	-	4,000,000	2024-03-31

일반차입금	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	4.6	-	50,320,028	2024-03-31

일반차입금	직산농업협동조합	7.0	-	3,000,000	2024-04-28

일반차입금	천안배원예농업협동조합	7.0	-	3,000,000	2024-04-28

일반차입금	입장농업협동조합	7.0	-	2,370,000	2024-04-28

일반차입금	동천안농업협동조합	7.0	-	1,630,000	2024-04-28

일반차입금	울산중앙농업협동조합	7.0	-	2,000,000	2024-06-30

소계	-	66,320,028	-

합계	2,347,703	69,347,156	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 장기차입금은 없습니다.

(3) 당반기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 장단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

단기차입금	장기차입금	단기차입금	장기차입금

기초잔액	69,347,156	-	53,327,342	8,370,000

순재무활동 현금흐름	1,800,814	-	18,560,475	(8,370,000)

환율변동효과	-	-	(15,913)	-

중단영업매각	(44,534,340)	-	-	-

대체(*1)	2,915,822	-	(2,524,748)	-

기타(*2)	(13,529,452)	-	-	-

기말잔액	16,000,000	-	69,347,156	-

(*1) 당반기 중 ㈜오큐피바이오와의 차입약정에 따라 ㈜오큐피바이오에 대한 미지급비용을 단기차입금으로 대체하였습니다. 한편, 전반기 중 제1회차 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 납입대금(2,524백만원)과 상계하였습니다.
(*2) 당반기 중 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도 계약에 따라 단기차입금 13,529백만원을 상환하였으며, 이에 따라 단기차입금 및 미지급비용과 관련하여 금융부채상환이익 13,671 백만원을 기타자본으로 인식하였습니다(주석 29 참조) .

15. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

[유동]

전환사채	-	55,030,000

상환할증금	-	4,495,117

전환권조정	-	(11,195,360)

파생상품부채	-	31,963,806

소계	-	80,293,563

[비유동]

신주인수권부사채	-	126,578,278

신주인수권조정	-	(126,012,438)

소계	-	565,840

합계	-	80,859,403

당반기 중 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따라 당사는 전환사채 및 신주인수권부사채 전부를 재매입하였으며, 본 거래에 따라 전환사채상환이익(44,834백만원) 및 신주인수권부사채상환이익( 522백만원 )을 기타자본 으로 인식하였습니다(주석 29 참조). (2) 당반기와 전기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

회차	발행일자	기초	증가(최초발행)	감소(재매입)	감소(전환)	기말

일자	금액	거래상대방	일자	금액	거래상대방	일자	금액	거래상대방

2회차 신주인수권부사채(*1)	2022-09-13	46,578,278	-	-	-	2024-05-27	46,578,278	㈜오큐피바이오엠	-	-	-	-

3회차 신주인수권부사채(*2)	2022-10-12	80,000,000	-	-	-	2024-05-27	80,000,000	㈜오큐피바이오엠	-	-	-	-

4회차 전환사채(*3)	2022-12-19	15,010,000	-	-	-	2024-05-27	15,010,000	㈜오큐피바이오엠	-	-	-	-

5회차 전환사채(*3)	2022-11-17	10,010,000	-	-	-	2024-05-27	10,010,000	㈜오큐피바이오엠	-	-	-	-

6회차 전환사채(*3)	2022-12-28	5,010,000	-	-	-	2024-05-27	5,010,000	㈜오큐피바이오엠	-	-	-	-

7회차 전환사채(*4)	2023-01-13	10,000,000	-	-	-	2024-05-27	5,000,000	㈜오큐피바이오엠	2024-02-20	5,000,000	㈜에이티세미콘	-

8회차 전환사채(*4)	2023-01-16	15,000,000	-	-	-	2024-05-27	15,000,000	㈜오큐피바이오엠	-	-	-	-

합계	181,608,278	-	176,608,278	5,000,000

(*1) 당반기 중 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)와 ㈜오큐피바이오엠의 사채 양수도계약에 따라 사채권자가 ㈜오큐피바이오엠으로 변경되었으며, 당사와 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따라 재매입하였습니다.
(*2) 당반기 중 ㈜세종메디칼에서 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)로 사채권자가 변경된 후, ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)와 ㈜오큐피바이오엠의 사채 양수도계약에 따라 사채권자가 ㈜오큐피바이오엠으로 변경되었습니다. 또한, 당사와 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따라 재매입하였습니다.
(*3) 전기 중 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)가 스텝포워드와 체결한 제4회~제6회차 전환사채 사채 양수도 계약은 2024년 2월 7일 상호 합의하에 계약 해지되었습니다. 이에 따라 전환사채의 사채권자는 스텝포워드에서 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)로 변경되었습니다. 한편, 당반기 중 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)와 ㈜오큐피바이오엠의 사채 양수도계약에 따라 사채권자가 ㈜오큐피바이오엠으로 변경되었으며, 당사와 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따라 재매입하였습니다.
(*4) 당반기 중 ㈜에이티세미콘에서 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)로 사채권자가 변경된 후, ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)와 ㈜오큐피바이오엠의 사채 양수도계약에 따라 사채권자가 ㈜오큐피바이오엠으로 변경되었습니다. 또한, 당사와 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따라 재매입하였습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

회차	발행일자	기초	증가(최초발행)	감소(재매입)	감소(전환 등)	기말	거래상대방

일자	금액	거래상대방	일자	금액	일자	금액	거래상대방

1회차 전환사채	2022-07-08	20,000,000	-	-	-	-	-	2023-07-12	20,000,000	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	-	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)

1회차 신주인수권부사채	2022-07-08	20,000,000	-	-	-	-	-	2023-07-12	20,000,000	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	-	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)

2회차 신주인수권부사채	2022-09-13	120,000,000	-	-	-	2023-01-16	10,000,000	2023-12-05	53,421,722	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	46,578,278	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)

-	-	-	2023-01-17	10,000,000	-	-	-

3회차 신주인수권부사채	2022-10-12	80,000,000	-	-	-	-	-	-	-	-	80,000,000	㈜세종메디칼

4회차 전환사채	2022-12-19	30,000,000	-	-	-	-	-	2023-12-20	14,990,000	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	15,010,000	스텝포워드(*)

5회차 전환사채	2022-11-17	20,000,000	-	-	-	-	-	2023-12-22	9,990,000	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	10,010,000	스텝포워드(*)

6회차 전환사채	2022-12-28	10,000,000	-	-	-	-	-	2023-12-28	4,990,000	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	5,010,000	스텝포워드(*)

7회차 전환사채	2023-01-13	-	2023-01-13	10,000,000	㈜ 에이티세미콘	-	-	-	-	-	10,000,000	㈜에이티세미콘

8회차 전환사채	2023-01-16	-	2023-01-16	15,000,000	㈜ 에이티세미콘	-	-	-	-	-	15,000,000	㈜에이티세미콘

합계	300,000,000	25,000,000	20,000,000	123,391,722	181,608,278

(*) 전기 중 전환사채 사채권자 변경 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최초 사채권자	변경 사채권자	발행가액	양도가액

제4회차 전환사채	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	스텝포워드	30,000,000	15,010,000

제5회차 전환사채	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	스텝포워드	20,000,000	10,010,000

제6회차 전환사채	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	스텝포워드	10,000,000	5,010,000

(3) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.1) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채 장부금액

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말	취득시

제4회 전환사채 전환권대가	-	8,498,799	14,346,632

제5회 전환사채 전환권대가	-	5,484,049	5,059,133

제6회 전환사채 전환권대가	-	3,102,726	2,607,385

제7회 전환사채 전환권대가	-	5,957,722	1,848,127

제8회 전환사채 전환권대가	-	8,920,510	2,794,419

2) 관련 당기 손익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

법인세비용 차감전 계속사업손익	(2,374,385)	84,450

평가손익(*)	-	-

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(2,374,385)	84,450

(*) 당반기 및 전반기 중 평가손익은 중단영업이익으로 분류하였습니다.

16. 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당반기 및 전반기 중 확정 기여형제도 등과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 216백만원 및 156백만원입니다.

17. 복구충당부채 당사는 보고기간 종료일 리스계약에 근거하여 장래에 복구의무에 따라 지출될 것이 예상되는 금액을 복구충당부채로 계상하고 있습니다. (1) 당반기말 및 전기말 현재 복구충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

복구충당부채	17,125	16,819

(2) 당반기 및 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	16,819	306	-	17,125

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

복구충당부채	-	16,819	-	16,819

18. 납입자본 (1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	1,000,000,000주	1,000,000,000주

1주의 금액	100원	100원

발행한 주식의 수	188,471,729주	186,991,564주

자본금	18,847,172,900원	18,699,156,400원

(2) 당반기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	18,699,156	242,600,906	4,686,544	107,967,762

유상증자	-	-	97,447	4,902,548

전환 및 신주인수권 행사	148,017	6,883,623	2,395,578	141,364,286

무상증자(*)	-	-	11,519,587	(11,633,690)

기말	18,847,173	249,484,529	18,699,156	242,600,906

(*) 전기 중 실시된 무상증자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

신주배정기준일	2023-07-27

상장일	2023-08-21

1주당 액면가액	100원

배정주식수	115,195,870주

재원	주식발행초과금

19. 결손금 (1) 당반기말과 전기말 현재 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금(*)	1,392,630	1,392,630

기업합리화적립금	567,924	567,924

임의적립금	30,400,000	30,400,000

사업확장적립금	2,000,000	2,000,000

자산재평가적립금	9,881,690	9,881,690

미처리결손금	(450,826,619)	(490,608,244)

합계	(406,584,375)	(446,366,000)

(*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금을 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 배당금당반기와 전기 중 배당금 처분내역은 없습니다. 20. 매출액 (1) 당사의 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	31,127,072	65,894,018	40,932,446	84,071,279

상품매출	462,546	909,067	451,611	917,381

기타매출	227	385	222	369

합계	31,589,845	66,803,470	41,384,279	84,989,029

한편, 당사는 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

(2) 주요고객에 대한 정보당반기 및 전반기 중 단일 고객으로부터의 매출액이 당사 전체 매출액의 10% 이상을차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	비율	매출액	비율

A사	9,401,168	14.07%	9,856,346	11.60%

21. 기타자본구성요소 (1) 당반기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

전환권재매입이익	47,654	47,654

신주인수권대가	-	126,122,987

신주인수권부사채재매입이익	126,122,987	-

신주인수권부사채재매입손실	(160,340)	(160,340)

주식매수선택권	4,428,053	5,647,796

기타자본	82,073,135	-

합계	212,511,489	131,658,097

(2) 주식기준보상

당사는 임직원에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하고 있습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 부여일의 주식 공정가치로 매수할수 있습니다.1) 당반기말 현재 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차	2차

권리부여일	2023년 02월 24일	2023년 10월 10일

권리행사시 부여방법	주식교부형	주식교부형

가득조건	2년간 근무	2년간 근무

권리행사 가능기간	2025년 02월 24일 ~2028년 02월 23일	2025년 10월 11일 ~2028년 10월 09일

최초부여주식수	1,110,000주	261,936주

행사가격(*)	5,468원	5,970원

(*) 부여시점의 행사가격은 1차와 2차 각각 16,410원 및 5,970원입니다. 한편, 당반기말 현재 행사가격은 부여시점 이후 무상증자 및 유상증자에 따른 조정 후 행사가격입니다.

2) 당반기 및 전기 중 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

보상방법	신주교부방식(*)

이전기간까지의 누적보상비용	5,647,796	-

비용으로 인식한 보상비용	(1,219,743)	5,647,796

기말 현재 누적보상비용	4,428,053	5,647,796

(*) 당사가 신주교부방식, 자기주식교부방식, 주가차액보상방식 중 결제방식을 선택할 수 있는 주식기준보상거래로서, 당반기말 현재 현금을 지급해야하는 의무가 없으므로 주식결제형 주식기준보상거래로 회계처리하였습니다.

3) 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	주식매수선택권 수량(단위: 주)	가중평균 행사가격(단위: 원)(*)

당반기	전기	당반기	전기

기초 잔여주	1,291,936	-	5,571	-

부여	-	1,371,936	-	14,417

행사	-	-	-	-

소멸	(766,452)	(80,000)	5,597	16,410

기말 잔여주	525,484	1,291,936	5,531	5,571

기말 행사가능한 주식수	62,742	30,000	5,730	5,468

(*) 전기 중 무상증자 및 유상증자로 인하여 행사가격이 변동되었습니다.

4) 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였습니다. 용역 제공 및 비시장성과 조건은 공정가치 측정 시에 고려하지 않았습니다. 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같으며, 이는 액면분할 이전의 정보입니다.

구분	1차	2차

부여일의 공정가치(*1)	12,080원	5,153원

부여일 현재 주가	17,000원	6,950원

행사가격(*2)	16,410원	5,970원

기대만기(*3)	3.5년	3.5년

무위험이자율	3.58%	4.04%

연환산주가변동성(*4)	107.57%	110.75%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

(*1) 외부평가기관에서 평가한 부여일의 공정가치 및 주가입니다.
(*2) 부여시점의 행사가격입니다.
(*3) 조기행사 영향을 반영하기 위해 행사기간의 평균을 적용하였습니다.
(*4) 사업구조의 변화 등으로 인한 주가의 급등락이 반영되는 것을 피하기 위해 최근 180영업일 일일주가 연환산변동성을 사용하였습니다.

(3) 기타자본으로 분류된 금액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

주식 및 채권 양수도 거래손익(주 29)	59,027,517

중단사업매각이익 (주 31)	44,731,187

자본에 직접 가감된 법인세효과(주 26)	(21,685,569)

합계	82,073,135

22. 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입) 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	800,012	1,599,761	1,135,234	2,038,489

퇴직급여	67,249	152,088	45,179	94,592

복리후생비	86,662	174,261	91,111	169,061

여비교통비	9,447	20,300	11,078	31,872

접대비	29,171	86,002	35,637	107,369

통신비	6,138	13,543	6,356	11,811

세금과공과	27,250	63,290	31,780	69,005

감가상각비	30,834	62,217	32,688	66,201

사용권자산감가상각비	57,836	119,107	68,656	145,585

무형자산상각비	19,684	39,368	18,722	37,444

지급임차료	10,348	20,548	14,400	30,202

수선비	29	392	1,382	4,009

보험료	25,533	51,679	22,911	44,199

차량유지비	28,446	51,547	25,963	53,283

경상개발비	65,575	131,150	60,411	120,821

운반비	1,032,147	2,159,178	1,191,143	2,475,669

교육훈련비	1,237	4,042	828	7,357

도서인쇄비	7,979	11,151	10,453	14,183

소모품비	19,747	37,047	13,225	37,181

지급수수료	662,857	1,799,259	663,689	1,567,258

광고선전비	7,978	20,012	20,026	245,210

자가운전보조금	-	-	1,800	3,600

판매수수료	400,824	857,440	463,369	983,369

주식보상비용	294,916	904,042	1,082,663	1,413,191

손상차손(환입)	83,029	247,213	94,721	378,600

합계	3,774,928	8,624,637	5,143,425	10,149,561

23. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 판매비와관리비, 매출원가 및 손상차손(손상차손환입)을 포함한비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	53,607	120,720	254,281	26,774

원재료 및 소모품 사용액 등	26,465,550	55,395,687	34,522,723	71,921,164

종업원급여	1,110,760	2,642,509	1,718,799	3,121,623

감가상각비	151,315	302,624	146,132	293,428

사용권자산감가상각비	59,814	123,062	70,634	149,540

무형자산상각비	20,115	40,230	19,153	38,284

운반비	1,032,147	2,159,178	1,191,143	2,475,669

판매수수료	400,824	857,440	463,369	983,369

복리후생비	150,606	298,747	152,501	290,795

손상차손(환입)	83,029	247,213	94,721	378,600

경상개발비	65,575	131,150	60,411	120,821

기타	1,367,025	3,665,968	2,280,650	4,365,142

합계	30,960,367	65,984,528	40,974,517	84,165,209

24. 기타수익과 기타비용 및 기타의손상차손(환입) (1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	2,056	25,783	2,782	6,418

수입수수료	-	5,094	2,079	6,526

수입임대료	3,000	6,000	3,000	6,000

사용권자산처분이익	1,011	1,011	4,161	4,880

잡이익	49,877	93,682	32,605	77,541

합계	55,944	131,570	44,627	101,365

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산폐기손실	1	1	-	-

유형자산손상차손(*)	3,453,729	3,453,729	-	-

기부금	-	600	300	900

잡손실	4,138	15,722	23,118	31,745

합계	3,457,868	3,470,052	23,418	32,645

(*) 당반기 중 천안북부일반산업단지 산업시설용지 매매계약 해지에 따라 건설중인자산에 대하여 손상차손 3,453,729천원을 인식하였으며, 손상 인식 후 9,265,200천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 기타의 손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수취채권손상차손(환입)	(82,467)	(82,467)	(50,000)	(99,000)

회원권손상차손	-	-	225,340	225,340

합계	(82,467)	(82,467)	175,340	126,340

25. 금융수익과 금융비용 (1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	87,308	218,882	357,842	760,397

배당금수익	-	65	-	46

금융보증부채환입액	(106,077)	365,917	190,305	421,236

외환차익	24,638	58,144	110,897	487,945

외화환산이익	245	245	25,510	89,399

비유동금융기관예치금평가이익	(2,792)	-	2,165	4,331

합계	3,322	643,253	686,719	1,763,354

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	217,596	360,779	528,375	715,410

비유동금융기관예치금평가손실	4,420	4,420	-	-

금융보증부채전입액	-	-	329,685	432,771

외환차손	52,372	209,141	713,063	1,098,360

외화환산손실	-	-	(325,200)	122,377

금융자산처분손실	-	-	-	66,010

합계	274,388	574,340	1,245,923	2,434,928

26. 법인세 법인세수익은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당사는 당반기 및 전반기 중 중단영업법인세비용을 포함한 법인세수익을 25,533백만원 및 1,057백만원을 인식하였습니다. 당반기 중 인식한 법인세수익 25,533백만원은 2023년 법인세 수정신고에 따른 법인세수익 (-)1,501백만원과 이연법인세자산성 검토에 따른 이연법인세자산의 증가 효과 5,348백만원 및 ㈜오큐피바이오엠과 주식 및 채권 양수도계약에 따른 전환사채 등의 부채재매입이익(기타자본)효과 21,686백만원으로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 당반기 및 전반기 총법인세비용 중 중단영업과 관련된 법인세수익 21,310백만원 및 249백만원을 차감하여 계속영업법인세수익을 4,223백만원 및 808백만원을 인식하였습니다. 27. 현금흐름표 (1) 당반기 및 전반기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	39,781,626	(17,041,837)

조정항목:

감가상각비	302,624	293,428

사용권자산감가상각비	123,062	149,539

무형자산상각비	40,230	38,284

손상차손(환입)	247,213	378,600

기타의손상차손(환입)	(82,467)	(99,000)

무형자산손상차손	-	225,340

유형자산손상차손	3,453,729	-

유형자산폐기손실	1	-

외화환산손실	373,819	336,358

파생상품평가손실	-	14,816,279

비유동금융기관예치금평가손실	4,420	-

금융자산처분손실	-	66,010

이자비용	1,611,853	838,168

유효이자비용	6,226	11,525

전환사채이자비용	2,187,411	5,118,854

신주인수권부사채이자비용	44,896	1,001,468

법인세비용	(25,532,894)	(1,057,320)

금융보증부채전입액	-	432,770

주식보상비용	(1,219,744)	2,461,114

이자수익	(218,989)	(760,576)

유효이자수익	-	(1,351)

배당금수익	(65)	(46)

외화환산이익	(19,864)	(122,285)

유형자산처분이익	(25,783)	(6,418)

사용권자산처분이익	(1,011)	(4,880)

파생상품평가이익	(29,523,674)	(742,749)

전환사채조건변경이익	-	(8,774,080)

신주인수권부사채상환이익	-	(4,783)

금융보증부채환입	(365,917)	(421,236)

비유동금융기관예치금평가이익	-	(4,331)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	2,263,086	5,339,753

기타수취채권의 감소(증가)	(260,992)	(159,375)

재고자산의 감소(증가)	642,737	3,106,606

기타유동자산의 증가	(5,365,298)	(1,125,575)

매입채무의 증가(감소)	682,797	(9,229,626)

기타지급채무의 감소	4,755,745	(2,827,391)

기타유동부채의 증가	122,094	529,363

영업활동에서 창출된 현금	(5,973,129)	(7,239,400)

(2) 당반기 및 전반기 중 현금흐름이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당반기	전반기

리스부채 유동성 재분류	73,710	91,623

대여금 유동성 재분류	-	500,000

리스계약에 의한 사용권자산과 리스부채계상	94,713	4,986

리스계약에 의한 보증금 선납리스료 사용권자산 계상	-	759

차입이자자본화 건설중인자산 대체	291,005	425,802

IPR	-	6,744,391

사용권자산의 처분	64,324	-

건설중인자산의 소프트웨어 대체	14,100	-

건설중인자산의 매각예정자산 대체	9,265,200	-

전환에 따른 사채장부금액 대체	7,570,370	-

유형자산 취득 미지급금	6,300	-

미수금과 미지급금의 상계	1,324,389	-

기타채무의 차입금 대체	2,915,822	100,000

(3) 당반기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금조정	기말

리스 취득 및 해지	기타(*)

단기차입금	69,347,156	1,800,814	-	(55,147,970)	16,000,000

리스부채	393,095	(115,324)	30,390	-	308,161

전환사채	48,329,757	-	-	(48,329,757)	-

신주인수권부사채	565,839	-	-	(565,839)	-

(*) 유효이자율에 의한 이자상각이 포함되어 있습니다.

2) 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금조정	기말

리스 취득 및 해지	환율변동효과	기타(*)

단기차입금	53,327,342	18,560,475	-	(15,913)	(2,524,748)	69,347,156

리스부채	722,853	(271,353)	114,619	-	(173,024)	393,095

전환사채	52,690,499	24,997,136	-	-	(29,357,878)	48,329,757

신주인수권부사채	14,836,670	(20,000,000)	-	-	5,729,169	565,839

장기차입금	8,370,000	(8,370,000)	-	-	-	-

(*) 유효이자율에 의한 이자상각이 포함되어 있습니다.

28. 우발부채 및 약정사항 (1) 당반기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구분	금융기관	목적	채무한도	실행금액

통화	금액	통화	금액

일반대출	중앙농협	운영자금	KRW	2,000,000,000	KRW	2,000,000,000

동천안농업협동조합	운영자금	KRW	1,630,000,000	KRW	1,630,000,000

직산농업협동조합	운영자금	KRW	3,000,000,000	KRW	3,000,000,000

입장농업협동조합	운영자금	KRW	2,370,000,000	KRW	2,370,000,000

천안배원예농업협동조합	운영자금	KRW	3,000,000,000	KRW	3,000,000,000

(2) 당사는 피드앤팜과 양돈사료 제품에 대한 기술도입계약을 체결하고 있는 바, 관련 제품의 생산수량에 대한 일정액 또는 순매출액에서 관련 비용을 차감한 금액에 대한 일정액을 기술사용료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당반기 및 전반기 중 인식한 기술사용료는 각각 31,076천원 및 15,755천원입니다.

(3) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 35,000천원(전기말: 30,000천원)의 보증을 제공받고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 당사가 거래처(특수관계자 포함)의 자금조달 등을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증은 10,621,912천원(전기말: 12,571,912천원)입니다.

(단위: 원)

채무자	은행별	한도	채무금액	채무인수(채무보증)한도	약정시작일	약정만기일	대표자 등 보증	계약형태

거래처	한국투자저축은행	10,000,000,000	6,291,911,671	10,000,000,000	2023-09-02	2024-09-02	-	1년 단위 자동연장

한국캐피탈	5,000,000,000	4,330,000,000	6,000,000,000	2024-05-23	2025-05-23	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	1년 단위 자동연장

합계	15,000,000,000	10,621,911,671	16,000,000,000

(5) 당반기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송은 없습니다.(6) 당사는 천안북부일반산업단지주식회사와 천안북부일반산업단지부지 내의 토지를 취득하기 위해 2021년 2월 10일자로 토지매매계약을 체결하여, 총 토지매매대금 11,682백만원 중 계약금 및 중도금 10,513백만원(90%)을 지급완료하였으나, 경영상의 이유로 2024년 5월 3일 매매계약해지 요청을 하였습니다. 당사는 매매계약 해지에 따라 건설중인 자산에 대한 손상차손(유형자산손상차손) 3,454백만원을 인식하고,9,265백만원을 매각예정자산으로 분류하였습니다. 29. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말	비고

지배기업	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	-

종속기업	-	㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)	(*1)

기타특수관계자	㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)	-	(*1)

제이와이파트너스펀드3호 조합	제이와이파트너스펀드3호 조합	(*2)

매그나플러스펀드 조합	매그나플러스펀드	(*2)

㈜오큐피바이오엠	-	(*2)

-	㈜헬릭스미스	(*3)

-	㈜플루토스투자(구, ㈜리더스기술투자)	(*3)

㈜세종메디칼	㈜세종메디칼	(*4)

-	Helixmith USA Inc.	(*5)

-	카텍셀㈜	(*5)

㈜두원사이언스제약	㈜두원사이언스제약	(*6)

-	㈜리더펀드	(*7)

-	리퍼블릭1호조합(구, 블루엠제1호조합)	(*7)

-	테라배터리솔루션투자1호조합(구, 오션뉴웨이브신기술조합2호)	(*7)

-	주식회사 Leaders Japan	(*7)

-	모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호	(*7)

국도상사㈜	국도상사㈜	(*8)

(유)에스엘씨엔씨	(유)에스엘씨엔씨	(*9)

㈜원창실업	㈜원창실업	(*10)

㈜오티씨와이드글로벌	㈜오티씨와이드글로벌	(*11)

농업회사법인 현대팜스㈜	농업회사법인 현대팜스㈜	(*11)

㈜비즈바이오	㈜비즈바이오	(*12)

㈜오큐피바이오	㈜오큐피바이오	(*13)

Oncoquest Pharma USA	Oncoquest Pharma USA	(*14)

OncoQuest Inc.	OncoQuest Inc.	(*15)

Quest Pharma Tech Inc	Quest Pharma Tech Inc	(*15)

신재호	신재호	(*16)

이준민	-	(*17)

-	윤부혁	(*18)

이시우	이시우	(*19)

뉴메디칼	뉴메디칼	(*20)

-	씨드앤너츠	(*21)

㈜큐빅스홀딩스	-	(*22)

㈜하이로드	㈜하이로드	(*23)

그외 주요경영진	그외 주요경영진	-

(*1) 당반기 ㈜오큐피바이오엠과의 주식 및 채권 양수도계약에 따라 당사가 보유한 지분 100%를 양도함에 따라 종속기업에서 기타특수관계자로 변경하였습니다.
(*2) 지배기업의 종속기업에 해당합니다.
(*3) 당반기 중 지배기업의 관계기업에서 제외됨에 따라 기타특수관계자에서 제외하였습니다.
(*4) 지배기업의 관계기업에 해당합니다.
(*5) ㈜헬릭스미스의 종속기업으로서, ㈜헬릭스미스가 지배기업의 관계기업에서 제외됨에 따라 기타특수관계자에서 제외하였습니다.
(*6) ㈜세종메디칼의 종속기업에 해당합니다.
(*7) ㈜플루토스투자(구, ㈜리더스기술투자)의 종속기업으로서, ㈜플루토스투자(구, ㈜리더스기술투자)가 지배기업의 관계기업에서 제외됨에 따라 기타특수관계자에서 제외하였습니다.
(*8) 신재호에 의해 지배되는 기업에 해당합니다.
(*9) 국도상사㈜의 공동종속기업에 해당합니다.
(*10) (유)에스엘씨엔씨의 공동지배기업에 해당합니다.
(*11) 당사의 주요경영진에 의해 지배되는 기업에 해당합니다.
(*12) 당사의 주요경영진 및 그 특수관계자에 의해 지배되는 기업에 해당합니다.
(*13) 당사의 주요경영진들 겸직으로 인해 사실상 특수관계자로 보아 포함하였습니다.
(*14) ㈜오큐피바이오의 종속기업에 해당합니다.
(*15) ㈜오큐피바이오의 기타특수관계자로, 사실상 특수관계자로 판단하여 기타특수관계자로 포함하였습니다.
(*16) 당사의 고문으로서 주요 경영진에 해당합니다..
(*17) 지배기업의 주요 경영진에 해당합니다.
(*18) ㈜헬릭스미스의 대표이사로, ㈜헬릭스미스가 지배기업의 관계기업에서 제외됨에 따라 기타특수관계자에서 제외하였습니다.
(*19) (유)에스엘씨엔씨의 업무집행자이자 ㈜원창실업 및 ㈜오티씨와이드글로벌의 사내이사로서 사실상 특수관계자로 보아 포함하였습니다.
(*20) 이시우가 대표조합원으로, 사실상 특수관계자로 판단하여 기타특수관계자로 포함하였습니다.
(*21) 주요 경영진인 문현욱과 특수관계자인 문현철이 공동지배하던 기업이었으나 해당 기업 매각으로 인해 기타특수관계자에서 제외하였습니다.
(*22) 지배기업의 주요 주주이자 이준민의 배우자에 의해 지배되는 기업에 해당합니다.
(*23) 신재호의 배우자에 의해 지배되는 기업에 해당합니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 천원)

구분	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	㈜비에스제이홀딩스 (구, ㈜카나리아바이오엠)	-	6,000	-	574,330

기타특수관계자	국도상사㈜	-	-	-	45,749

㈜세종메디칼	-	682	-	71,982

㈜오큐피바이오	-	-	-	1,131

㈜비즈바이오	-	-	2,440,141	100

현대팜스㈜	2,085,775	-	-	-

㈜오큐피바이오엠(*)	-	-	-	830,351

합계	2,085,775	6,682	2,440,141	1,523,643

(*) ㈜오큐피바이오엠과 주식 및 채권 양수도계약에 따라 전환사채상환이익(44,834백만원), 신주인수권부사채상환이익(522백만원) 및 금융부채상환이익(13,671백만원)을 기타자본으로 인식하였습니다 . 한편, ㈜오큐피바이오엠과 주식 및 채권 양수도계약에 따라 인식한 이자비용(830백만원)은 간주취득일(6월 30일)을 기준으로 산정하였습니다.

2) 전반기

(단위: 천원)

구분	매출	기타수익	매입	기타비용

지배기업	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	-	6,000	-	4,391,314

기타특수관계자	국도상사㈜	-	-	-	91,244

㈜세종메디칼	-	4,161	-	69,180

녹산농장(*)	1,337,837	-	-	-

㈜비즈바이오	-	-	2,533,926	-

현대팜스㈜	4,623,358	43,142	-	-

㈜오큐피바이오	-	2,420	-	-

(유)에스엘씨엔씨	-	-	-	6,119

합계	5,961,195	55,723	2,533,926	4,557,857

(*) 당사의 전 고문에 의해 지배되는 기업으로 2023년 4월말 퇴사함에 따라 특수관계자에서 제외되었으므로 특수관계가 존재하는 시점까지의 거래만 반영하였습니다

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 ① 자산

(단위: 천원)

구분	매출채권	대손충당금	기타채권

지배기업	㈜비에스제이홀딩스 (구, ㈜카나리아바이오엠)	-	-	1,100

기타특수관계자	현대팜스㈜	3,041,271	(176,007)	10

합계	3,041,271	(176,007)	1,110

② 부채

(단위: 천원)

구분	매입채무	차입금	기타채무

기타특수관계자	국도상사㈜	-	4,000,000	311,918

㈜세종메디칼	-	-	91,963

㈜비즈바이오	621,156	-	-

합계	621,156	4,000,000	403,881

2) 전기말① 자산

(단위: 천원)

구분	자산

매출채권	대손충당금	기타채권

지배기업	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)	-	-	5,869

기타특수관계자	현대팜스㈜	3,055,505	(34,365)	-

합계	3,055,505	(34,365)	5,869

② 부채

(단위: 천원)

구분	매입채무	기타채무	전환사채(*3)	신주인수권부사채(*4)

지배기업	㈜비에스제이홀딩스 (구, ㈜카나리아바이오엠)(*1)	-	52,101,215	42,830,962	210,193

기타특수관계자	국도상사㈜	-	4,266,170	-	-

㈜세종메디칼	-	85,342	-	355,647

(유)에스엘씨엔씨	-	550,037	-	-

㈜비즈바이오	846,874	-	-	-

㈜오큐피바이오	-	1,409,550	-	-

합계	846,874	58,412,314	42,830,962	565,840

(*1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 기중 사채권자 변경 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최초 사채권자	변경 사채권자(*2)	발행가액	장부금액

4회차CB	㈜비에스제이홀딩스 (구, ㈜카나리아바이오엠)	스텝포워드	30,000,000	15,010,000

5회차CB	㈜비에스제이홀딩스 (구, ㈜카나리아바이오엠)	스텝포워드	20,000,000	10,010,000

6회차CB	㈜비에스제이홀딩스 (구, ㈜카나리아바이오엠)	스텝포워드	10,000,000	5,010,000

(*2) 2023년 4월 19일 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)는 이사회 결의를 통해 스텝포워드와 제4회~제6회차 전환사채 총 600억원에 대해 사채 양수도 계약을 체결하였습니다. 그리고 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)와 스텝포워드 간 상호협의하에 2023년 11월 30일에 양수도사채 및양수도대금을 300억 3천만원으로 변경하는 계약을 체결하였습니다. 변경된 양수도 대상 사채계약과 관련하여 법적으로 소유권은 이전되었으나, 대금 지급약정에 따라 전기말현재 잔금 270.27억원이 미지급된 상태입니다.

(*3) 전환사채 전환청구

(단위: 천원)

구분	일자	전환가액	전환주식 수	전환청구 금액

1회차 전환사채	2023-07-12	3,727	5,366,246	20,000,000

4회차 전환사채	2023-12-20	5,086	2,947,306	14,990,000

5회차 전환사채	2023-12-22	5,086	1,964,215	9,990,000

6회차 전환사채	2023-12-28	4,746	1,051,411	4,990,000

(*4) 신주인수권부사채 행사

(단위: 천원)

구분	일자	행사가액	행사주식 수	행사청구 금액

1회차 신주인수권부사채	2023-07-12	3,727	5,366,246	20,000,000

2회차 신주인수권부사채	2023-12-05	7,358	7,260,359	53,421,722

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

1) 당반기① 채권당반기 중 특수관계자에 대한 채권의 대여 및 회수 거래는 없습니다. ② 채무

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기초잔액	차입	상환	중단영업	기타	기말잔액

지배기업	㈜비에스제이홀딩스 (구, ㈜카나리아바이오엠)(*1)	50,320,028	498,715	(155,774)	(36,633,518)	(14,029,451)	-

기타특수관계자	㈜오큐피바이오(*2)	-	-	-	-	-	-

국도상사㈜	4,000,000	-	-	-	-	4,000,000

(*1) 당반기 중 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)와 ㈜오큐피바이오엠의 사채 양수도계약에 따라 당사의 부채는 기타의 특수관계자인 ㈜오큐피바이오엠으로 양도되었습니다. 한편, 당사와 ㈜오큐피바이오엠 주식 및 채권 양수도계약에 따라 본 차입금 및 미지급이자를 상환하였으며, 이에 따라 금융부채상환이익 13,671백만원을 기타자본으로 인식하였습니다. 또한, ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)와 ㈜오큐피바이오간 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)의 채권 양수도에 따라 500백만원이 감소하였습니다.
(*2) 당반기 중 ㈜오큐피바이오와 Oncoquest Pharma USA의 채권, 채무 상계 약정(2,916백만원) 및 ㈜오큐피바이오와 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)의 채권 양수도(500백만원)으로 차입금이 증가하였으나, ㈜오큐피바이오와 ㈜오큐피바이 오엠의 사채 및 채권 양수도계약서 에 따라 당사의 부채는 기타의 특수관계자인 ㈜오큐피바이오엠으로 양도되었습니다.

2) 전반기① 채권

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기초잔액	대여	회수	기말잔액

기타특수관계자	현대팜스㈜	1,000,000	-	-	1,000,000

㈜오큐피바이오	320,000	-	(320,000)	-

② 채무

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기초잔액	차입	상환	기말잔액

지배기업	㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)(*1)	22,000,000	13,346,200	(17,001,000)	18,345,200

기타특수관계자	국도상사㈜	4,000,000	-	-	4,000,000

(*) 전반기 중 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)과의 신주인수권부사채 관련 자금거래는 제외하였습니다.

(5) 당반기 중 당사는 지배기업인 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)의 종속기업인 ㈜오큐피바이오엠과 주식 및 채권 양수도계약을 체결하였으며, 이에 따라 당사가 보유한 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)에 대한 보통주 및 채권을 양도하고, 당사가 발행한 전환사채 등의 부채를 재매입하였습니다. 본 거래에 따른 매각자산 및 재매입부채와 거래손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매각자산	재매입부채

거래금액(*1)	1,324,389	(1,324,389)

거래자산(부채) 장부금액	1,324,389	(60,351,906)

종속기업투자주식(*2)	-	-

장기대여금(*3)	1,324,389	-

미수수익(*3)	-	-

단기차입금 및 미지급비용	-	(13,930,656)

신주인수권부사채	-	(610,736)

전환사채 및 미지급비용	-	(45,810,514)

거래손익(*4)	-	59,027,517

(*1) 자산매각에 따른 미수금과 부채 재매입에 따른 미지급금은 상계합의에 따라 상계하였습니다.
(*2) 당사가 보유한 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)에 대한 지분 100%를 양도하였습니다.
(*3) 당사가 보유한 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)에 대한 대여금 및 이자 채권으로서, 보유금액 전부를 양도하였습니다.
(*4) 당사는 부채의 재매입에 따라 전환사채상환이익(44,834백만원), 신주인수권부사채상환이익(522백만원) 및 금융부채상환이익(13,671백만원)을 기타자본으로 인식하였습니다.

(6) 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.1) 제공한 내역당반기말 및 전기말 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증은 없습니다.

2) 제공받은 내역

당반기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자로부터 금융기관 차입금과 관련한 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자명	당반기말	전기말

주요 경영진	나한익	-	3,868,000

지배기업	㈜비에스제이홀딩스 (구, ㈜카나리아바이오엠)	6,000,000	6,000,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상주 요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기급여	827,315	971,494

주식기준보상	1,350,988	2,293,217

퇴직급여	82,012	-

합계	2,260,315	3,264,711

30. 영업부문(1) 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 영업수익을 창출하는 재화 공급의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 사료사업과 바이오사업 두 개의 보고부문으로 결정하였습니다.

부문	비고

사료부문	배합사료 제조

바이오부문	난소암, 췌장암 및 전이성 유방암 관련 면역함암치료제 개발 및 생산

당반기 중 바이오부문의 매각에 따라 바이오부문은 중단영업으로 분류하였습니다(주석 31 참조). (2) 당사의 영업부문별 주요 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전반기

사료부문	바이오부문(*)	조정 및 제거	합계	사료부문	바이오부문(*)	조정 및 제거	합계

총매출액	66,803,470	-	-	66,803,470	84,989,029	-	-	84,989,029

영업이익(손실)	818,942	(8,832,611)	-	(8,013,669)	823,820	(6,234,981)	-	(5,411,161)

총자산	101,143,133	-	-	101,143,133	216,555,816	156,286,027	(107,684,413)	265,157,430

총부채	26,884,317	-	-	26,884,317	222,680,518	62,367,845	(32,129,837)	252,918,526

(*) 당반기 중 바이오부문의 매각에 따라 바이오부문의 총매출액 및 영업이익(손익)은 중단영업손익으로 분류하였습니다.

31. 중단영업

(1) 2024년 5월 27일 당사는 종속기업인 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)를 매각하였습니다. 이에 따라 기존 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 이에 따라 전반기의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. (2) 당반기 및 전반기 중 중단영업의 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	-	-

매출원가	-	-

매출총이익	-	-

판매비와관리비	8,832,611	6,234,981

영업이익(손실)	(8,832,611)	(6,234,981)

영업외수익	29,667,474	9,584,279

영업외비용	(4,211,746)	(21,532,906)

법인세차감전순이익(순손실)	16,623,117	(18,183,608)

법인세비용	(21,310,382)	(249,565)

중단영업이익	37,933,499	(17,934,043)

(3) 당반기 및 전반기 중 중단영업으로 인한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

영업현금흐름	(5,256,605)	(1,968,249)

투자현금흐름	-	(12,568,961)

재무현금흐름	4,827,941	13,344,200

현금성자산의 환율변동효과	19,619	32,886

총현금흐름	(409,045)	(1,160,124)

(4) 당반기 중 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨) 매각에 따른 세부내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

총처분대가	-

처분 순자산의 장부금액	(44,731,187)

현금성자산	441,619

무형자산	16,121,774

기타자산	(39,605)

단기차입금	(44,534,340)

기타부채	(16,720,635)

중단영업매각이익(기타자본)	44,731,187

32. 합병

(1) 합병 개요당사는 전기 중 사업 다각화로 역량을 강화하고 인적/물적 자원의 결합으로 효율적인 경영을 위하여 피합병회사 ㈜엘에스엘씨엔씨에게 합병 신주를 발행하지 않는 소규모 합병 방식에 의하여 1 : 0의 합병비율에 따라 합병하기로 결의하였으며, 2023년5월 4일(등기일)에 합병이 종료됨에 따라 당사를 존속회사로 하고, ㈜엘에스엘씨엔씨를 소멸회사로 하는 합병을 완료하였습니다.

구분	내용

합병 후 존속법인	현대사료㈜(구, ㈜카나리아바이오)

합병 후 소멸법인	㈜엘에스엘씨엔씨

이사회 결의일	2022년 07월 11일

합병기일	2023년 04월 28일

합병비율	현대사료㈜(구, ㈜카나리아바이오): ㈜엘에스엘씨엔씨 = 1 : 0

(2) 합병 회계처리해당 합병은 동일지배하의 합병으로, 취득한 자산과 인수한 부채를 장부금액으로 인식하였습니다. 당사는 이전 대가와 인수한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에 계상하였습니다. 한편, 동일지배하의 합병으로 취득한 식별가능자산과 인수부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

Ⅰ. 기타금융자산(회사채)	100,064,075,594

Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채 등	-

유동자산

현금및현금성자산	242,518

기타수취채권	72,400

비유동자산

종속기업투자주식	100,164,075,594

기타비유동자산	100,000

유동부채

기타지급채무	20,795

차입금	101,000,000

Ⅲ. 사업결합에서 발생한 자본잉여금	-

자본잉여금	(605,877)

합병 이전 ㈜엘에스엘씨엔씨의 당기순손실은 809,611원입니다. 33. 기타사항 (1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생당사는 코스닥시장상장규정 제54조에 의거 내부결산시점 관리종목 지정, 형식적 상장폐지, 상장적격성 실질심사 사유 발생에 따라 2024년 2월 29일 주권매매거래정지되었습니다. 또한, 코스닥시장상장규정 제54조에 의거 2023사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견거절에 따라 2024년 3월 21일 상장폐지기준에 해당되어 상장폐지에 대한 이의신청기간 만료일 또는 이의신청에 대한 상장폐지여부 결정일까지 주권매매거래정지기간이 변경되었습니다. 당사는 코스닥시장 상장규정 제 55조의 규정에 따라 2024년 4월 9일 상장폐지 이의신청을 하여 차기 사업연도에 대한 사업보고서제출기한부터 10일이 되는 날(2025년 04월 10일)까지 개선기간을 부여 받았으며, 동 개선기간 중에는 매매거래정지가 지속됩니다. 또한, 개선기간 종료 후 15영업일 이내에 개선계획 이행내역서 및 개선계획 이행결과에 대한 해당 분야 전문가의 확인서 등을 제출할 예정이며, 기업심사위원회는 관련 서류제출일로부터 20영업일 이내에 당사 주권의 상장폐지 여부를 심의·의결할 예정입니다. (2) 재무구조 개선당사는 지배기업인 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠), 기타특수관계자인㈜오큐피바이오, ㈜오큐피바이오엠과 당사가 영위하는 바이오사업과 관련하여 당사자간 상호 간에 보유하거나 부담하는 채권, 채무, 지분관계를 해소함으로써 당사의 재무구조 개선 및 한국거래소에 제출한 개선계획 이행을 통하여 상장을 유지하고, ㈜오큐피바이오엠으로 하여금 바이오사업을 영위하도록 하여 신약개발을 위한 임상을 지속하는 것에 동의하고 협력하기로 2024년 4월 30일에 양해각서(MOU)를 체결하였습니다. 본 양해각서(MOU)에 따라 당사는 2024년 5월 27일에 ㈜오큐피바이오엠과 '주식 및채권 양수도계약'을 체결하였으며, 이에 따라 당사가 보유한 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)에 대한 보통주 및 채권을 양도하고, 당사가 발행한 전환사채 등의부채를 재매입하였습니다.