현대사료 반기보고서 (2024.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성에 관한 사항가) 재무제표 재작성 사유2024년 5월 27일 당사는 종속기업인 ㈜카나리아바이오(구,㈜엠에이치씨앤씨)를 매각하였습니다. 이에 따라 기존 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 이에 따라 전반기의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. 나) 재 작성의 영향을 받는 재무제표(1) 포괄손익계산서의 전반기 금액

( 단위 : 천원 )

과 목	관련 주석	2023년 반기

이전
보고금액	재작성
금액

매출액	20,29	84,989,029	84,989,029

매출원가	10,23,29	74,015,648	74,015,648

영업이익(손실)	-5,411,161	823,820

법인세차감전순이익(순손실)	-18,099,157	84,450

법인세비용(수익)	26	-1,057,320	-807,755

반기순이익(손실)	-17,041,837	-17,041,837

총포괄이익(손실)	-17,041,837	-17,041,837

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	-364	-121.3

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	-364	-121.3

2) 자산양수도에 관한 사항 가) 시기 및 대상회사

거래 상대방의 이름	회사와의 관계	거래일

㈜오큐피바이오엠	최대주주의 종속기업	2024년 05월 27일

나) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향 등

(1) 사채 및 채권 양수도 계약의 건 양도인 : 현 대사료 주식회사양수인 : 주식회사 오큐피바이오엠

(단위 : 천원 )

대상사채	권면금액	평가금액(양수도금액)

㈜카나리아바이오 제2회차 무보증 사모 신주인수권부사채	46,578,278	32,611(*1)

㈜카나리아바이오 제3회차 무보증 사모 신주인수권부사채	80,000,000	56,012(*1)

신주인수권부사채 소계	126,578,278	88,623

㈜카나리아바이오 제4회차 무보증 사모 전환사채	15,010,000	292,267

㈜카나리아바이오 제5회차 무보증 사모 전환사채	10,010,000	195,806

㈜카나리아바이오 제6회차 무보증 사모 전환사채	5,010,000	97,425

㈜카나리아바이오 제7회차 무보증 사모 전환사채	5,000,000	97,734

㈜카나리아바이오 제8회차 무보증 사모 전환사채	15,000,000	293,105

전환사채 소계	50,030,000	976,337

㈜카나리아바이오(016790) 에 대한 대여금 채권	13,529,452	259,428

총 합계	190,137,730	1,324,389

(*1) 금액은 당사자간 상호 합의하여 외부평가기관의 평가금액보다 상향하여 정함.

(2) 주식 및 채권 양수도 계약의 건

양도인 : 주식회사 카나리아바이오양수인 : 주식회사 오큐피바이오엠

(단위 : 천원 )

대상 목적물	금액	평가금액(양수도금액)

㈜ 엠에이치씨앤씨 보통주식 38,614,650 주	3,861,465(액면총액)	-

㈜ 엠에이치씨앤씨에 대한 대여금 채권	31,264,200(채권원금)	1,324,389

합계	35,125,665	1,324,389

(3) ㈜오큐피바이오엠과 주식 및 채권 양수도계약에 따라 전환사채상환이익(44,834백만원), 신주인수권부사채상환이익(522백만원) 및 금융부채상환이익(13,671백만원)을 기타자본으로 인식하였으 며 이자비용(830백만원)을 인식하였습니다.

(4) 관 련 공시서류

제출일	보고서명

2024년 05월 27일	신주인수권부사채(해외신주인수권부사채포함)발행후만기전사채취득 (제2회차, 제3회차)

2024년 05월 27일	전환사채(해외전환사채포함)발행후만기전사채취득 (제4회차, 제5회차, 제6회차, 제7회차, 제8회차)

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리당반기 중 천안북부일반산업단지 산업시설용지 매매계약 해지에 따라 건설중인자산에 대하여 손상차손 3,453,729천원을 인식하였으며, 손상 인식 후 9,265,200천원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.나) 우발채무 등에 관한 사항 당반기말 현재 당사가 거래처(특수관계자 포함)의 자금조달 등을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증은 10,621,912천원(전기말: 12,571,912천원)입니다.

(기준일: 2024년 06월 30일) (단위: 천원)

채무자	은행별	한도	채무금액	채무보증 한도	약정시작일	약정만기일	대표자 등 보증	계약형태

거래처	한국투자저축은행	10,000,000	6,291,912	10,000,000	2023-09-02	2024-09-02	-	1년단위자동연장

한국캐피탈	5,000,000	4,330,000	6,000,000	2024-05-23	2025-05-23	㈜비에스제이홀딩스(구,㈜카나리아바이오엠)	1년단위자동연장

합계	15,000,000	10,621,912	16,000,000	-	-	-	-

나. 대손충당금 설정현황1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(기준일: 2024년 06월 30일) (단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제42기 반기	매출채권	34,617,847	4,497,244	13.0

단기대여금	3,076,890	35,000	1.1

미수수익	399,822	51,739	12.9

장기대여금	7,592,019	779,815	10.3

미수금	61,662	-	0.0

보증금	1,039,254	-	0.0

합 계	46,787,494	5,363,798	11.5

제41기	매출채권	36,659,601	4,250,031	11.6

단기대여금	3,076,890	35,900	1.2

미수수익	251,983	51,739	20.5

장기대여금	9,544,156	861,382	9.0

미수금	16,985	-	0.0

보증금	431,059	-	0.0

합 계	49,980,674	5,199,052	10.4

제40기	매출채권	40,604,409	2,897,962	7.1

단기대여금	19,991,936	717,362	3.6

미수수익	201,031	-	0.0

장기대여금	4,230,000	-	0.0

미수금	20,501	-	0.0

보증금	259,528	-	0.0

합 계	65,307,405	3,615,324	5.5

*제40기와 제41기는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 당반기는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다.

2) 대손충당금 변동현황

(단위: 천원)

구 분	제42기 반기	제41기	제40기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	5,199,052	3,615,324	6,145,150

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	579,517	3,916,120

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	164,746	2,163,245	1,386,294

4. 기말 대손충당금 잔액합계	5,363,798	5,199,052	3,615,324

*제40기와 제41기는 연결재무제표 기준으로 작성되었으며, 당반기는 개별재무제표 기준으로 작성되었습니다.

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 휴·폐업 및 법적조치자에 대한 채권을 제외하고는 전이율에 따른 집합분석을 수행하고 있으며, 담보 설정 유무 또한 고려하여 설정하고 있습니다.4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(기준일: 2024년 06월 30일) (단위: 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	20,256,399	5,568,588	6,136,835	2,656,025	34,617,847

구성비율	58.5%	16.1%	17.7%	7.7%	100%

다. 재고자산 현황 등

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황가) 사료사업

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제42기 반기	제41기	제40기	비고

사료부문	상품	43,009	42,633	34,604	-

제품	478,302	598,822	837,900	-

원재료	2,280,519	2,768,598	2,347,905	-

저장품	19,418	20,142	22,523	-

미착원재료	11,202,171	11,235,962	15,845,272	-

합계	14,023,420	14,666,157	19,088,204	-

총자산대비 재고자산구성비용(%)(재고자산합계/기말자산총계*100).	13.86	11.89	7.04	-

재고자산회전율(회수)(연환산매출원가/기초재고+기말재고/2)	8	8	8	-

나) 바이오사업 당반기 중 ㈜카나리아바이오(구,㈜엠에이치씨앤씨)를 매각함에 따라 기존 바이오사업부문을 중단영업으로 분류하였습니다. 2) 재고자산의 실사내용 가) 실사일자 2024년 01월 06일 공장가동종료시를 기준으로 실사하였습니다. 나) 재고실사시 독립적인 전문가(전문기관) 및 감사인등의 참여 및 입회여부 당사의 재고실사시에는 제41기 사업연도 재무제표의 외부감사인인 삼일회계법인소속 공인회계사의 입회하에 실시 하였습니다. 다) 실사방법 연말의 재고자산 실사는 외부감사인의 입회하에 실시하여 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다. 3) 장기체 화 재고 등의 내역 해당사항없음 4) 기타 재고자산의 담보제공 현황 해당사항없음 라. 공정가치평가내역 재무제표 주석 5. 공정가치 참조