현대사료 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

1. 당사의 개요 현대사료주식회사(이하 '당사')는 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년6월1일 코스닥 시장에 상장하였으며, 상장전 총주식수는 4,578,520주(보통주)에서 1,571,966주(보통주)를 신주발행하여 당분기말 현재 총 발행주식수는 6,150,486주(보통주)입니다.한편, 당분기말 현재 납입자본금은3,075백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다 .

주주명	지분율	비고

김종웅	36.92%	최대주주

문철명	32.39%	대표이사

박정규	0.28%	최대주주와특수관계인

문현욱	0.23%	대표이사와특수관계인

김완태	0.03%	최대주주와특수관계인

기 타	30.15%

계	100.00%

2. 요약분기재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 요약분기재무제표작성기준

당사의 요약분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식
ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 당사는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(요약재무상태표) (단위: 천원)

구 분	2019년 01월 01일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	71,742,557	-	71,742,557

비유동자산	22,308,917	466,684	22,775,601

자산 계	94,051,474	466,684	94,518,158

유동부채	35,281,167	164,657	35,445,824

비유동부채	1,944,318	302,027	2,246,345

부채 계	37,225,485	466,684	37,692,169

자본 계	56,825,989	-	56,825,989

최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식하였으며, 리스부채를 측정할 때 당사는 2019년 1월 1일의증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.5%입니다.한편, 당분기 중 리스부채의 실제 지급액은 137,845천원이며, 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경으로 인하여 당분기 중 사용권자산상각비 129,616천원이 발생하였고 리스부채와 관련한 유효이자율비용이 11,379천원 발생하였습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 당사가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당반기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 당사의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 당사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 당사는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우,수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.
ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.
ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 유형자산에 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ① 주석 8 : 손상차손, 기타의손상차손② 주석 23 : 법인세비용③ 주석 26 : 우발상황과 기타약정사항

4 . 재무위험관리 (1)재무위험관리요소 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소,제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와 동일 합니다.

1)시장위험가.외환위험 당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

외화순금융부채(USD)	41,497,370	31,595,733

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

10%환율인상시	10%환율인하시	10%환율인상시	10%환율인하시

세전순이익	(4,149,737)	4,149,737	(2,757,254)	2,757,254

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.

나. 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

Ⅰ.금융자산	-	-

Ⅱ.금융부채	7,827,671	-

계(1-2)	( 7,827,671)	-

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동시, 이자율 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

100bp상승시	100bp하락시	100bp상승시	100bp하락시

세전순이익	(78,277)	78,277	-	-

2)신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

현금성자산(*1)	4,205,647	2,948,311

금융기관예치금	7,575,000	4,960,000

매출채권	59,102,458	50,393,651

기타수취채권	4,680,709	2,976,618

당기손익-공정가치측정금융자산	60,000	60,000

당기손익-공정가치측정금융부채	-	5,723

금융보증계약(*2,*3)	35,470,000	33,181,015

합계	111,093,814	94,525,318

(*1)현금시재액은 제외되었습니다.(*2)분기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 35,470백만원입니다.(주석26참조)(*3)당사는 당분기말과 전기말 현재 각각 1,136백만원및 1,344백만원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 3)유동성위험 유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ①당분기말

(단위:천원)

구분	1년미만	1년~5년

매입채무	8,511,242	-

기타지급채무	2,144,231	-

차입금(*1)	37,044,937	1,512,479

리스부채(*1)	175,425	231,483

금융보증계약(*2)	35,470,000	-

합계	83,345,835	1,743,962

(*1)이자 현금흐름을 포함한 금액입니다. (*2)보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다. ②전기말

(단위:천원)

구분	1년미만

매입채무	6,822,479

기타지급채무	1,516,731

차입금(*1)	25,657,908

당기손익-공정가치측정금융부채	5,723

금융보증계약(*2)	33,181,015

합계	67,183,856

(*1)이자 현금흐름을 포함한 금액입니다. (*2)보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다. 2)자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금(A)	37,910,566	25,070,539

현금및현금성자산(B)	4,207,132	2,949,711

순부채(C=A-B)	33,703,434	22,120,828

자본총계(D)	58,376,866	56,825,989

총자본(E=C+D)	92,080,300	78,946,817

자본조달비율(F=C/E)	37%	28%

(3)금융자산과 금융부채의 상계당사는 분기말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 5. 공정가치 (1)금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,207,132	4,207,132	2,949,711	2,949,711

금융기관예치금	7,575,000	7,575,000	4,960,000	4,960,000

매출채권	59,102,458	59,102,458	50,393,652	50,393,652

기타수취채권	4,680,709	4,680,709	2,976,618	2,976,618

출자금등	60,000	60,000	60,000	60,000

소계	75,625,299	75,625,299	61,339,981	61,339,981

금융부채

매입채무	8,511,242	8,511,242	6,822,479	6,822,479

차입금	37,910,566	37,910,566	25,070,539	25,070,539

기타지급채무	2,144,231	2,144,231	1,516,731	1,516,731

파생부채(*1)	-	-	5,723	5,723

리스부채	389,108	389,108	-	-

금융보증부채	1,136,073	1,136,073	1,343,925	1,343,925

소계	50,091,220	50,091,220	34,759,397	34,759,397

(*1) 파생상품의 공정가치는 시장가격을 이용하여 결정하였습니다. 다만, 시장가격을 이용할 수 없는 경우에 수익률곡선을 이용하여 할인한 현금흐름으로 공정가치를 추정하였습니다.(2)공정가치 서열체계공정가치 측정치는 다음과 같은 서열체계로 구분할 수 있으며, 전기말에 공정가치의서열체계에 따라 분류된 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. 한편, 당분기말 현재 해당 금융자산 및 금융부채는 존재하지 않습니다.1)전기말

(단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3

파생부채(통화옵션)	-	5,723	-

수준1: 활성거래시장의 공시가격을 이용한 측정치
수준2: 관측가능한 시장자료를 이용하여 평가한 측정치
수준3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자료를 이용한 측정치

6. 범주별 금융상품 ( 1)당분기 말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1)당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	4,207,132	-

금융기관예치금	7,575,000	-

매출채권	59,102,458	-

기타수취채권	4,680,709	-

출자금등	-	60,000

합계	75,565,299	60,000

2)전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익 공정가치측정 금융자산

현금및현금성자산	2,949,711	-

금융기관예치금	4,960,000	-

매출채권	50,393,652	-

기타수취채권	2,976,618	-

출자금등	-	60,000

합계	61,279,981	60,000

(2)당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1)당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	기타 금융부채

매입채무	8,511,242	-	-

차입금	37,910,566	-	-

기타지급채무	2,144,231	-	-

리스부채	389,108	-	-

금융보증부채	-	-	1,136,073

합계	48,955,147	-	1,136,073

2)전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	당기손익 공정가치측정 금융부채	기타 금융부채

매입채무	6,822,479	-	-

차입금	25,070,539	-	-

기타지급채무	1,516,731	-	-

파생부채	-	5,723	-

금융보증부채	-	-	1,343,925

합계	33,409,749	5,723	1,343,925

(3)당분기및 전분기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	기타

이자수익	258,175	-	-	-	-

유효이자수익	45,394	-	-	-	-

배당금수익	-	45	-	-	-

금융보증부채환입액	-	-	-	-	2,321,536

이자비용	-	-	(727,724)	-	-

유효이자비용	-	-	(11,379)	-	-

손상차손	1,062,591	-	-	-	-

기타의손상차손	(4,725)	-	-	-	-

외화관련손익	-	-	(2,375,667)	-	-

파생관련손익	-	-	-	125,723	-

금융보증부채전입액	-	-	-	-	(2,113,684)

합계	1,361,435	45	(3,114,770)	125,723	207,852

2)전분기

(단위:천원)

구분	금융자산	금융부채

상각후원가측정	당기손익-공정가치측정	상각후원가측정	기타

이자수익	271,315	-	-	-

유효이자수익	25,449	-	-	-

배당금수익	-	374	-	-

금융보증부채환입액	-	-	-	1,644,802

이자비용	-	-	(463,815)	-

손상차손	(1,039,692)

기타의손상차손환입	39,600	-	-	-

외화관련손익	-	-	(797,246)	-

파생관련손익	-	217,939	-	-

금융보증부채전입액	-	-	-	(1,827,019)

합계	(703,328)	218,313	(1,261,061)	(182,217)

7. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	1,485	1,400

기타 요구불예금	4,205,647	2,948,311

합계	4,207,132	2,949,711

8. 매출채권,기타수취채권 및 기타유동자산 (1)당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

받을어음	4,015,589	-	4,015,589	4,141,226	-	4,141,226

외상매출금	56,683,925	(1,597,056)	55,086,869	48,912,073	(2,659,647)	46,252,426

합계	60,699,514	(1,597,056)	59,102,458	53,053,299	(2,659,647)	50,393,652

(2)당분기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

[유동]

미수금	19,903	-	19,903	17,865	-	17,865

단기대여금	860,530	-	860,530	150,459	-	150,459

미수수익	27,007	(4,725)	22,282	38,422	-	38,422

보증금	1,004,000	-	1,004,000	-	-	-

소계	1,911,440	(4,725)	1,906,715	206,746	-	206,746

[비유동]

장기대여금	2,774,715	(74,863)	2,699,852	2,770,074	(74,863)	2,695,211

보증금	74,141	-	74,141	74,661	-	74,661

소계	2,848,856	(74,863)	2,773,993	2,844,735	(74,863)	2,769,872

합계	4,760,296	(79,588)	4,680,708	3,051,481	(74,863)	2,976,618

(3)당분기말과 전기말 현재 매출채권및 기타수취채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

연체되지 않은 채권	22,994,233	4,030,709	24,755,103	2,976,618

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1)

3개월이내	14,348,865	-	10,959,986	-

3개월초과 6개월이내	8,028,075	-	6,697,740	-

6개월초과 12개월이내	10,607,145	-	6,681,129	-

1년이상	3,388,335	-	3,370,969	-

소계	36,372,420	-	27,709,824	-

손상채권(*2)	1,332,861	729,588	588,372	74,863

합계	60,699,514	4,760,297	53,053,299	3,051,481

(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있으며, 당사는 거래처들로부터 부동산 및 현물을 담보로 제공받아 손상의 위험을 관리하고 있습니다.
(*2) 당분기말과 전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 대손충당금은 각각 728백만원 및 594백만원입니다.

(4)당분기 및 전기 매출채권 및 기타 수취채권의 대손충당금변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타수취채권	매출채권	기타수취채권

기초금액	2,659,647	74,863	1,958,163	39,600

설정	(1,062,591)	4,725	848,329	35,263

손상채권제각	-	-	(146,845)	-

기말금액	1,597,056	79,588	2,659,647	74,863

대손충당금 설정및 환입액은 손익계산서 상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.(5)당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	115,900	625

선급비용	269,094	326,975

선급부가세	1,142,425	586,440

합계	1,527,419	914,040

9. 사용이 제한된 금융기관예치금 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	총류	금액	사용제한내용

당분기말	전기말

금융기관예치금	예적금	120,000	60,000	차입금담보

보증금	당좌개설보증금	2,514	2,514	인출제한

합계	122,514	62,514

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다. 10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부가액	평가전금액	평가충당금	장부가액

상품	14,225	-	14,225	13,006	-	13,006

제품	493,111	-	493,111	503,667	-	503,667

원재료	1,486,215	-	1,486,215	1,329,754	-	1,329,754

저장품	27,454	-	27,454	33,183	-	33,183

미착원재료	14,037,470	-	14,037,470	10,538,799	-	10,538,799

합계	16,058,475	-	16,058,475	12,418,409	-	12,418,409

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 74,173백만원 및 64,369백만원이며, 당분기 중 인식한 재고자산평가손실 및 환입은 없고 전분기 중 재고자산평가손실환입 9백만원을 인식하였습니다. 한편, 당사는 한국수출입은행과 수입자금대출한도 USD 8,200,000 약정관련하여 재고자산에 USD 13,000,000 양도담보권설정 계약이 체결되어 있습니다.

11. 유형자산 (1)당분기및 전기중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1)당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	사용권자산(*2)	합계

2019년1월1일

기초취득원가	14,822,477	2,089,219	2,610,905	8,086,279	143,137	1,377,246	2,881	-	29,132,144

감가상각누계액	-	(769,731)	(1,838,785)	(6,627,351)	(89,992)	(1,053,215)	-	-	(10,379,074)

기초장부금액	14,822,477	1,319,488	772,120	1,458,928	53,145	324,031	2,881	-	18,753,070

취득	-	8,000	18,000	191,800	-	62,209	81,000	-	361,009

처분및폐기	-	-	-	-	-	(1,075)	-	-	(1,075)

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	-	(1,434)	515,574	514,140

감가상각비등	-	(53,366)	(59,683)	(229,851)	(18,396)	(105,407)	-	(129,616)	(596,319)

기말장부금액	14,822,477	1,274,122	730,437	1,420,877	34,749	279,758	82,447	385,958	19,030,825

2019년09월30일

기말취득원가	14,822,477	2,097,219	2,628,905	8,278,079	143,137	1,425,968	82,447	385,958	29,864,190

감가상각누계액	-	(823,097)	(1,898,468)	(6,857,202)	(108,388)	(1,146,210)	-	-	(10,833,365)

(*1)사용권자산의 기타증감은 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 효과입니다.
(*2)당분기 중 사용권자산상각비는 129,616천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 11,379천원 발생하였습니다.

2)전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

2018년1월1일

기초취득원가	14,822,477	2,075,020	2,575,642	7,256,299	213,432	1,192,097	34,581	28,169,548

감가상각누계액	-	(698,819)	(1,760,169)	(6,372,978)	(132,097)	(916,086)	-	(9,880,149)

기초장부금액	14,822,477	1,376,201	815,473	883,321	81,335	276,011	34,581	18,289,399

취득	-	14,200	35,264	92,479	-	160,959	740,300	1,043,202

처분및폐기	-	-	-	-	(2)	(7,209)	-	(7,211)

대체(*1)	-	-	-	737,500	-	34,500	(772,000)	-

감가상각비	-	(70,913)	(78,617)	(254,372)	(28,188)	(140,230)	-	(572,320)

기말장부금액	14,822,477	1,319,488	772,120	1,458,928	53,145	324,031	2,881	18,753,070

2018년12월31일

기말취득원가	14,822,477	2,089,219	2,610,905	8,086,279	143,137	1,377,246	2,881	29,132,144

감가상각누계액	-	(769,731)	(1,838,785)	(6,627,351)	(89,992)	(1,053,215)	-	(10,379,074)

(*1)건설중인자산의 본계정 대체로 구성되어 있습니다. (2)당분기말 현재 토지 및 건물이 (주)신한은행에 차입금에 대한 담보(담보설정액:15,000백만원)로 제공되어 있습니다.(3)당분기말 현재 유형자산에 대하여, 한화손해보험㈜에 부보금액 5,010백만원(전기말: 4,477백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 부보금액에 대해 ㈜신한은행은 5,000백만원을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 차량운반구에 대한 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험및 수입원재료에 대한 해상운송보험에 가입하고 있습니다. 12. 무형자산 보고기간말 현재 당사 가 보 유하고 있는 무형자산은 전액 회원권으로 구성되어 있으며, 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기초장부금액	625,975	625,975

취득	-	-

처분	-	-

기말장부금액	625,975	625,975

13. 매입채무,기타지급채무,기타유동부채 및 리스부채 (1)당분기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

외상매입금	8,511,242	6,822,479

(2)당분기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

미지급금	1,413,742	973,507

미지급비용	440,339	326,406

연차수당충당부채	290,150	216,818

합계	2,144,231	1,516,731

(3)당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	690,353	282,822

예수금	268,075	64,635

기타의유동부채	1,004,000	-

합계	1,962,428	347,457

(4)당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1)당분기말 현재 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

기초	-

기업회계기준서 제1116호도입효과	466,684

증가	48,890

감소	(137,845)

유효이자비용	11,379

당분기말	389,108

유동	164,570

비유동	224,538

*당분기 리스부채의 실제지급액은 138백만원입니다.*당사의 리스부채와 사용권자산은 영업활동에 필요한 차량 렌트카비용에 국한됐습니다.2)향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

1년이내	175,425

1년초과5년이내	231,483

합계	406,908

14. 차입금 (1)당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1)당분기말

(단위: 달러(원) 원화(천원))

구분	유형	차입처	연이자율(%)	USD	금액

외화차입금	USANCE	국민	2.48~2.96	1,908,973.62	2,293,250

USANCE	기업	2.43~2.97	2,060,087.39	2,474,783

USANCE	농협	2.08~3.10	6,941,803.39	8,339,188

USANCE	산업	2.53~3.07	1,023,865.43	1,229,970

USANCE	신한	2.33~3.01	7,039,413.06	8,456,447

USANCE	하나	2.29~3.09	3,639,425.74	4,372,042

USANCE	우리	2.50~2.89	1,196,382.99	1,437,215

외화대출	수출입은행	3.57~3.80	6,516,000.00	7,827,671

합계	30,325,951.62	36,430,566

2)전기말

(단위: 달러(원) 원화(천원))

구분	유형	차입처	연이자율(%)	USD	금액

외화차입금	USANCE	국민	2.94~3.04	1,105,772.48	1,236,364

USANCE	기업	2.89	297,002.16	332,078

USANCE	농협	2.97~3.28	7,894,565.65	8,826,914

USANCE	산업	3.04~3.39	643,672.25	719,690

USANCE	신한	2.91~3.29	7,876,950.38	8,807,218

USANCE	하나	2.94~3.29	4,054,528.53	4,533,368

USANCE	우리	3.25	549,956.26	614,906

합계	22,422,447.71	25,070,538

보고기간말 현재 차입금과 관련하여 당사의 금융기관예치금, 재고자산, 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 이외 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 9, 11 및 27참조)(2)당분기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원화(천원)

구분	유형	차입처	연이자율(%)	금액	비고

원화차입금	축산사료원료구매자금	기업은행	3	1,480,000	19.07~21.06

합계	1,480,000

(3)당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	단기차입금	장기차입금

기초잔액	25,070,539	-

순재무활동 현금흐름	10,382,472	1,480,000

환율변동효과	977,555	-

기말잔액	36,430,566	1,480,000

15. 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 확정기여형제도등과 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 218백만원 및 203백만원입니다.

16. 납입자본 (1)보고기간말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	10,000,000주	10,000,000주

1주의 금액	500원	500원

발행한 주식의 수	6,150,486주	6,150,486주

자본금	3,075,243,000원	3,075,243,000원

(2)당분기와 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

자본금	주식발행초과금	자본금	주식발행초과금

기초	3,075,243	9,225,043	2,289,260	-

유상증자	-	-	785,983	9,225,043

기말	3,075,243	9,225,043	3,075,243	9,225,043

17. 이익잉여금 (1)이익잉여금의 구성내역

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,206,630	1,144,630

기업합리화적립금	567,924	567,924

임의적립금	29,800,000	31,000,000

사업확장적립금	2,000,000	2,000,000

자산재평가적립금	9,881,690	9,881,690

미처분이익잉여금(미처리결손금)	2,620,335	(68,541)

합계	46,076,579	44,525,703

(*)상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금을 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

18. 매출액 (1)당사는 영업수익을 창출하는 재화 공급의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 이에 따른 당사의 단일보고부문의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	27,787,258	86,551,134	26,198,715	73,446,104

상품매출	411,816	1,025,243	295,339	1,003,832

기타매출	137	394	145	306

합계	28,199,211	87,576,771	26,494,199	74,450,242

(2)주요고객에 대한 정보당분기및 전분기중 개별고객이 매출액의 10%이상을 차지하는 경우는 없습니다. 19. 판매비와관리비및 손상차손 당분기 및 전분기 판매비와관리비및 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	707,949	2,161,131	586,894	2,023,688

퇴직급여	48,788	136,011	37,385	123,506

복리후생비	49,534	154,488	43,987	154,892

여비교통비	9,937	40,058	14,552	46,687

통신비	7,841	21,566	6,665	20,365

세금과공과	68,201	131,631	68,248	131,735

지급임차료	-	-	-	800

감가상각비	48,804	146,479	55,761	157,818

사용권자산감가상각비	43,165	124,484	-	-

수선비	2,263	3,000	1,248	4,267

보험료	10,883	35,193	11,733	39,700

접대비	78,252	200,625	98,727	247,282

광고선전비	6,648	26,173	6,708	61,326

운반비	1,302,947	4,011,669	1,228,452	3,564,481

지급수수료	68,771	230,710	119,728	366,350

손상차손(환입)	(197,630)	(1,062,591)	746,412	1,039,692

소모품비	17,549	43,784	19,936	58,220

차량유지비	33,953	100,088	78,820	224,763

도서인쇄비	1,427	5,886	1,860	12,967

교육훈련비	50	1,821	1,046	2,876

자가운전보조금	1,800	3,800	600	800

판매수수료	547,795	1,653,613	542,832	1,617,282

경상개발비	49,414	145,536	138,718	138,718

합계	2,908,341	8,315,155	3,810,312	10,038,215

20. 비용의 성격별분류 당분기및 전분기 판매비와관리비 매출원가및 손상차손을 포함한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(99,025)	(10,556)	26,947	79,759

원재료 및 소모품 사용액 등	23,028,054	71,283,970	22,392,921	61,867,332

종업원급여	1,137,385	3,440,632	978,730	3,224,271

감가상각비	157,869	466,703	156,251	428,842

사용권자산감가상각비	44,876	129,616	-	-

운반비	1,302,947	4,011,669	1,228,452	3,564,481

판매수수료	547,795	1,653,613	542,832	1,617,282

복리후생비	103,349	323,844	103,600	329,891

손상차손(환입)	(197,630)	(1,062,591)	746,412	1,039,692

경상개발비	49,414	145,536	138,718	138,718

기타	927,202	2,105,728	724,668	2,116,936

합계	27,002,236	82,488,164	27,039,531	74,407,204

21. 기타수익과 기타비용 (1)당분기 및 전분기 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	3,341	29,550	30,822	88,221

외화환산이익	(12,946)	58,942	116,146	117,275

유형자산처분이익	-	178	-	27,367

수입수수료	9,241	39,087	17,901	42,355

잡이익	52,973	196,691	65,916	138,199

합계	52,609	324,448	230,785	413,417

(2)당분기 및 전분기 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	844,101	1,403,713	362,876	496,492

외화환산손실	359,053	1,060,446	(466,729)	506,249

유형자산폐기손실	4	19	-	1

기부금	700	1,900	750	2,000

잡손실	8,996	55,769	1,335	59,572

합계	1,212,854	2,521,847	(101,768)	1,064,314

22. 금융수익과 금융비용 (1)당분기 및 전분기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익

-현금및현금성자산/금융기관예치금	35,453	114,563	56,390	114,304

-기타수취채권	49,074	143,612	44,844	157,011

소계	84,527	258,175	101,234	271,315

배당금수익	-	45	-	374

금융보증부채환입액	778,656	2,321,536	567,214	1,644,802

파생상품평가이익	-	-	(4,646)	71,835

파생상품거래이익	-	125,723	22,227	150,493

합계	863,183	2,705,479	686,029	2,138,819

(2)당분기및 전분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용(차입금)	257,441	727,724	204,961	463,815

금융보증부채전입액	984,148	2,113,684	961,935	1,827,019

파생상품평가손실	-	-	-	4,389

합계	1,241,589	2,841,408	1,166,896	2,295,223

23. 법인세 (1)당분기 및 전분기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세

-당기손익에 대한 당기법인세	341,064	84,739

-세무조사에 의한 법인세추납액	-	442,312

총당기법인세	341,064	527,051

이연법인세

-일시적차이의 증감	277,580	(210,384)

법인세비용	618,644	316,667

(2)당분기 및 전분기 세전이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	2,784,569	(699,214)

적용세율에 따른 법인세	590,605	(153,827)

법인세효과:

-비공제항목	28,039	28,182

-세무조사추납	-	442,312

법인세비용	618,644	316,667

유효법인세율(*)	22.22%	-

(*1)전분기 중 법인세차감전순손실이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다. 24. 주당이익 당분기 및 전분기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ.분기순이익(손실)	(276,384,338)	2,165,925,286	(553,656,811)	(1,015,881,619)

Ⅱ.가중평균유통보통주식수	6,150,486	6,150,486	6,150,486	5,292,527

Ⅲ.기본주당이익(손실)(Ⅰ/Ⅱ)	(45)	352	(90)	(192)

(*1) 1) 당분기-직전3개월

(단위:주)

기간	주식수	일수	적수

2019-07-01~2019-09-30	6,150,486	92	565,844,712

합계	92	565,844,712

가중평균유통보통주식수	6,150,486

(*1) 2) 당분기-누적

(단위:주)

기간	주식수	일수	적수

2019-01-01~2019-09-30	6,150,486	273	1,679,082,678

합계	273	1,679,082,678

가중평균유통보통주식수	6,150,486

(*1) 3) 전분기-직전3개월

(단위:주)

기간	주식수	일수	적수

2018-07-01~2018-09-30	6,150,486	92	565,844,712

합계	92	565,844,712

가중평균유통보통주식수	6,150,486

(*1) 4) 전분기-누적

(단위:주)

기간	주식수	일수	적수

2018-01-01~2018-05-29	4,578,520	149	682,199,480

2018-05-30~2018-09-30	6,150,486	124	762,660,264

합계	273	1,444,859,744

가중평균유통보통주식수	5,292,527

25. 현금흐름표 (1)당분기 및 전분기 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	2,165,925	(1,015,882)

조정항목	감가상각비	466,703	428,842

사용권자산감가상각비	129,616	-

손상차손(환입)	(1,062,591)	1,039,692

기타의손상차손(환입)	4,725	(39,600)

유형자산폐기.처분손실	19	1

외화환산손실	1,060,446	506,249

이자비용	727,724	463,815

유효이자비용	11,379	-

법인세비용	618,644	316,667

금융보증부채전입	2,113,684	1,827,019

이자수익	(258,175)	(296,764)

유효이자수익	(45,394)	-

배당금수익	(45)	(374)

파생상품평가손실	-	4,389

파생상품평가이익	-	(71,836)

외화환산이익	(58,942)	(117,275)

유형자산처분이익	(179)	(27,368)

금융보증부채환입	(2,321,536)	(1,644,802)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	매출채권의감소(증가)	(7,646,216)	(10,212,501)

기타수취채권의감소(증가)	(1,006,038)	5,500

재고자산의감소(증가)	(3,640,066)	(2,136,852)

기타유동자산의감소(증가)	(619,130)	134,313

파생상품자산의감소(증가)	-	10,653

매입채무의증가(감소)	1,668,706	2,710,933

기타지급채무의증가(감소)	729,004	(644,925)

기타유동부채의증가(감소)	1,614,972	(2,124)

파생상품부채의증가(감소)	(5,723)	(85,497)

영업활동에서 창출된 현금	(5,352,488)	(8,847,727)

(2)당분기 및 전분기 중 현금흐름이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	-	31,700

장기대여금의 선급비용 대체	5,751	-

리스부채의 사용권자산 대체	515,574	-

장기금융상품의 유동성 대체	125,000	-

리스부채의 유동성 대체	209,810	-

건설중인자산과미지급금대체	1,434	-

26. 우발부채및 약정사항 (1)당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원화-원, 달러-원)

구분	금융기관	목적	채무한도	실행금액	갱신일	만기일

수입l/c개설	㈜신한은행	신용장개설USANCE	$ 15,000,000.00	$ 10,309,616.35	19-07-02	20-07-02

$ 6,000,000.00	19-07-02	20-07-02

농협(서울)	신용장개설USANCE	$ 15,900,000.00	$ 9,991,707.93	19-06-01	20-06-01

우리(서울)	신용장개설USANCE	$ 2,500,000.00	$ 1,196,382.99	19-05-30	20-05-29

산업(서울)	신용장개설USANCE	$ 3,000,000.00	$ 1,102,598.63	19-05-23	20-05-23

하나(서울)	신용장개설USANCE	$ 7,000,000.00	$ 4,845,864.14	18-10-17	19-10-17

기업(수지)	신용장개설USANCE	3,000,000,000	2,855,322,195	19-07-23	20-07-23

국민(천안)	신용장개설USANCE	$ 3,200,000.00	$ 2,621,898.08	19-09-26	20-09-26

원화대출	기업(수지)	축산사료구매자금	1,480,000,000	1,480,000,000	19-07-01	21-06-25

마이너스통장	산업(서울)	운영대출	900,000,000	-	19-03-29	20-03-29

외화대출	한국수출입은행	수입자금대출	$ 8,200,000.00	$ 6,516,000.00	19-07-21	20-07-20

파생상품	㈜신한은행	통화옵션	$ 1,600,000.00	-	19-07-02	20-07-02

파생상품	우리(서울)	통화옵션	$ 500,000.00	-	19-09-19	20-09-19

(2)당사는 외환 헷지를 위해 (주)신한은행및 (주)우리은행과 통화옵션약정을 맺고 있으며, 한국수출입은행에는 외환대출을 통해 환위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사는 한국산업은행에 마이너스 통장을 개설하고 있으며, 기업은행을 통해 축산사료구매자금을 받고 있습니다.(3) 당사는 피드앤팜 및 정피엔씨 연구소 등과 양돈사료 제품에 대한 기술도입계약을체결하고 있는 바, 관련 제품의 생산수량에 대한 일정액 또는 순매출액에서 관련 비용을 차감한 금액에 대한 일정액을 기술사용료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당분기 중 인식한 기술사용료는 404,848천원(전분기: 262,755천원)입니다.(4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 52,290천원(전기: 30,000천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 당분기말 현재 당사가 거래처(특수관계자 포함)의 자금조달 등을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증은 35,470,000천원(전기: 33,181,015천원)입니다.

(단위:천원)

채무자	채권자	채무한도	채무금액	채무보증금액	%	갱신일	만기일	계약형태

거래처 금융보증	수협	3,000,000	2,050,000	3,600,000	120%	18-11-21	19-11-21	(*1)

남양저축은행	3,000,000	1,500,000	3,900,000	130%	19-09-01	20-09-01	(*2)

5,000,000	5,000,000	6,500,000	130%	19-04-21	20-04-21	(*2)

오릭스캐피탈코리아주식회사	4,000,000	3,250,000	5,200,000	130%	19-03-27	20-03-27	(*1)

DB캐피탈	5,000,000	3,800,000	6,500,000	130%	18-12-10	19-12-10	(*2)

NH캐피탈주식회사	5,000,000	4,970,000	6,000,000	120%	19-05-23	20-05-23	(*3)

산은캐피탈	15,000,000	14,900,000	15,000,000	100%	19-07-01	20-06-30	(*1)

㈜한국투자저축은행	10,000,000	-	11,000,000	110%	19-09-02	20-09-02	(*2)

계	50,000,000	35,470,000	57,700,000

-수협과 산은캐피탈은 6개월단위로 거래처와 재약정하고 있습니다.

(*1)1년단위재계약 조건입니다.
(*2)1년단위자동연장 조건입니다.
(*3)2년까지포괄약정(~2021.5/23), 1년단위재계약 조건입니다.

(6) 당사는 다음과 같이 계약에 의해 수수료를 지급받고 있습니다.당사는 주식회사 엠에이피, 현대동물병원과 hd클린등 관련하여 2018년부터 기술용역계약을 체결하고 있으며, 기술사용료로 지급받고 있습니다. 이와 관련하여 당분기중 인식한 수입수수료는 14,722천원(전분기: 9,001천원)입니다.

(7) 당분기말 현재 당사가 계류 중인 소송은 없습니다.

27. 특수관계자 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

기타특수관계자	(주)비즈바이오, 녹산농장,	(주)비즈바이오, 녹산농장,㈜씨드앤너츠

*㈜비즈바이오는 당사 대표이사의 자가 설립한 법인이며 당사와는 투자 또는 지분관계가 전혀 없음. *녹산농장은 당사의 최대주주가 경영하는 개인 산란계 농장으로써 당사와는 투자 또는 지분관계가 전혀 없음. *㈜씨드앤너츠는 당사 대표이사의 자가 설립한 법인이며 당사와는 투자 또는 지분관계가 전혀없음.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1)당분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	비고

기타특수관계자	녹산농장	1,867,686	-	배합사료

비즈바이오	-	8,162,662	원재료

합계	1,867,686	8,162,662	-

2)전분기

(단위: 천원)

구분	매출	매입	기타비용	비고

기타특수관계자	녹산농장	2,045,394	-	-	배합사료

비즈바이오	-	3,449,917	-	원재료

씨드앤너츠	-	-	180	기타

합계	2,045,394	3,449,917	180

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	녹산농장	4,856,632	-

비즈바이오	-	781,461

합계	4,856,632	781,461

2)전기말

(단위: 천원)

구분	채권	채무

매출채권	매입채무

기타특수관계자	녹산농장	3,794,005	-

비즈바이오	-	208,888

합계	3,794,005	208,888

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

1)당분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기초잔액	대여	회수	기말잔액

기타특수관계자	녹산농장	-	2,000,242	2,000,242	-

2)전분기

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	기초잔액	대여	회수	기말잔액

기타특수관계자	녹산농장	-	1,000,000	1,000,000	-

(5) 당분기말 및 전기말 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의내역은 다음과 같습니다. 1) 제공한 내역 당분기말 및 전기말 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	회사명	당분기말	전기말

기타특수관계자	녹산농장	1,000,000	1,000,000

2) 제공받은 내역 당분기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 대표이사로부터 90,803백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	631,652	591,660