현대사료 사업보고서 (2024.12)
정 정 신 고 (보고)

2025년 03월 31일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024.04.01

3. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후

I. 회사의 개요4. 주식의 총수 등	해당사항 없음	제 41기 연결재무제표 및 재무제표에 대한 재감사로 인한 정정	주1) 참조	주1) 참조

II. 사업의 내용3. 원재료 및 생산설비① 유형자산	해당사항 없음	주2) 참조	주2) 참조

III. 재무에 관한 사항1. 요약재무정보	해당사항 없음	주3) 참조	주3) 참조

III. 재무에 관한 사항2. 연결재무제표	해당사항 없음	주4) 참조	주4) 참조

III. 재무에 관한 사항3. 연결재무제표 주석	해당사항 없음	재감사에 따른 연결재무제표 수정과 관련된 주석은 III. 재무에 관한 사항, 3. 연결재무제표 주석 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.

III. 재무에 관한 사항4. 재무제표	해당사항 없음	주5) 참조	주5) 참조

III. 재무에 관한 사항5. 재무제표 주석	해당사항 없음	재감사에 따른 재무제표 수정과 관련된 주석은 III. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.

III. 재무에 관한 사항6. 배당에 관한 사항2) 주요배당지표	해당사항 없음	주6) 참조	주6) 참조

III. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항1) 손실충당금(대손충당금) 변동현황	해당사항 없음	주7) 참조	주7) 참조

III. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항2) 손실충당금(대손충당금) 변동현황	해당사항 없음	주8) 참조	주8) 참조

III. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항4) 경과기간별 매출채권잔액 현황	해당사항 없음	주9) 참조	주9) 참조

III. 재무에 관한 사항8. 기타 재무에 관한 사항5) 재고자산현황	해당사항 없음	주10) 참조	주10) 참조

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견	해당사항 없음	주11) 참조	주11) 참조

V. 회계감사인의 감사의견 등
1. 외부감사에 관한 사항	해당사항 없음	주12) 참조	주12) 참조

X. 대주주 등과의 거래내용	해당사항 없음	주13) 참조	주13) 참조

주1) 주식의 총수 등 1) 주식의 총수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 종류주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 204,391,564 - 204,391,564 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 17,400,000 - 17,400,000 - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 17,400,000 - 17,400,000 - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 186,991,564 - 186,991,564 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 186,991,564 - 186,991,564 - 1) 주식의 총수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 종류주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 1,000,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 188,151,564 188,151,564 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1,160,000 1,160,000 - 1. 감자 - 2. 이익소각 1,160,000 1,160,000 (*1) 3. 상환주식의 상환 - 4. 기타 - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 186,991,564 186,991,564 - Ⅴ. 자기주식수 - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 186,991,564 186,991,564 - (*1) 액면분할 및 무상증자를 반영하지 않은 소각 당시의 주식수입니다. 주2) 원재료 및 생산설비 ① 유형자산 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(*1) 합계 기초취득원가 14,822,477 2,151,219 2,637,885 9,005,938 143,137 1,121,631 11,248,497 698,033 41,828,817 감가상각누계액 - (1,051,102) (2,152,751) (7,309,165) (143,135) (894,537) - - (11,550,690) 기초장부금액 14,822,477 1,100,117 485,134 1,696,773 2 227,094 11,248,497 698,033 30,278,127 취득 - 11,719 39,209 285,252 - 66,843 - 115,378 518,401 처분및폐기 - (69) - (4,648) (1) (11,210) - (159,009) (174,937) 차입원가 - - - - - - 1,186,476 - 1,186,476 기타증감(*2) - - - - - - - 16,769 16,769 감가상각비등 - (70,714) (64,561) (360,715) - (95,171) - (274,637) (865,798) 기말장부금액 14,822,477 1,041,053 459,782 1,616,662 1 187,556 12,434,973 396,534 30,959,038 기말취득원가 14,822,477 2,162,050 2,677,094 9,265,178 122,639 994,123 12,434,973 396,534 42,875,068 감가상각누계액 - (1,120,997) (2,217,312) (7,648,516) (122,638) (806,567) - - (11,916,030) (*1) 사용권자산은 차량운반구와 임차한 세종메디칼 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 중사용권자산상각비는 274,637천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 18,319천원 발생하였습니다. (*2) 당기 중 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다. ① 유형자산 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(*1) 합계 기초취득원가 14,822,477 2,151,219 2,637,885 9,005,938 143,137 1,121,631 11,009,356 698,033 41,589,676 감가상각누계액 - (1,051,102) (2,152,751) (7,309,165) (143,135) (894,537) - - (11,550,690) 기초장부금액 14,822,477 1,100,117 485,134 1,696,773 2 227,094 11,009,356 698,033 30,038,986 취득 - 11,719 39,209 285,252 - 66,843 - 115,378 518,401 처분 및 폐기 - (69) - (4,648) (1) (11,210) - (159,009) (174,937) 차입원가 - - - - - - 142,285 - 142,285 기타증감(*2) - - - - - - - 16,769 16,769 감가상각비 등 - (70,714) (64,561) (360,715) - (95,171) - (274,637) (865,798) 기말장부금액 14,822,477 1,041,053 459,782 1,616,662 1 187,556 11,151,641 396,534 29,675,706 기말취득원가 14,822,477 2,162,050 2,677,094 9,265,178 122,639 994,123 11,151,641 396,534 41,591,736 감가상각누계액 - (1,120,997) (2,217,312) (7,648,516) (122,638) (806,567) - - (11,916,030) (*1) 사용권자산은 차량운반구와 임차한 세종메디칼 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 중 사용권자산 상각비는 274,637천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 18,139천원 발생하였습니다. (*2) 당기 중 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다. 주3) 요약재무정보 1) 연결요약재무정보 (단위:원) 구분 제41기 제40기 제39기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 자산 유동자산 66,550,079,820 91,025,571,802 66,186,276,010 .현금및현금성자산 12,084,264,626 6,747,207,903 5,394,176,345 .금융기관예치금 500,000,000 5,660,000,000 - .매출채권 32,409,570,191 37,706,446,112 31,332,514,389 .기타수취채권 3,258,218,205 19,591,656,507 12,016,456,797 .재고자산 14,666,156,787 19,088,203,567 16,209,599,684 .기타유동자산 3,341,726,781 2,058,221,183 683,127,757 .당기법인세자산 290,143,230 173,836,530 550,401,038 비유동자산 56,834,920,593 180,246,277,022 27,587,802,068 .비유동금융기관예치금 144,958,614 26,713,090 100,000,000 .당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 .기타비유동수취채권 9,113,833,701 4,489,628,142 637,639,048 .유형자산 30,719,897,128 30,038,985,388 25,946,015,936 .무형자산 16,796,231,150 145,630,950,402 844,147,084 자산총계 123,385,000,413 271,271,848,824 93,774,078,078 유동부채 173,158,017,320 144,723,534,439 29,789,970,396 비유동부채 3,634,823,433 84,176,856,947 6,356,002,659 부채총계 176,792,840,753 228,900,391,386 36,145,973,055 자본 - - - 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 자본잉여금 242,600,906,493 107,967,762,139 9,225,042,600 기타자본구성요소 131,658,097,247 167,755,506,295 - 자본조정 - - - 기타포괄손익누계액 - - - 이익잉여금 (446,366,000,480) (238,038,355,296) 45,327,819,423 자본총계 (53,407,840,340) 42,371,457,438 57,628,105,023 부채및자본총계 123,385,000,413 271,271,848,824 93,774,078,078 투자주식의평가방법 원가법 원가법 해당사항없음 구분 제41기 제40기 제39기 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 160,600,796,744 158,095,623,136 110,306,014,605 영업이익 (8,945,322,130) (2,154,877,028) 1,249,658,669 당기순이익(순손실) (208,327,645,184) (282,751,126,119) (725,293,232) 기타포괄손익 - - - 총포괄이익(손실) (208,327,645,184) (282,751,126,119) (725,293,232) 주당손익 기본주당순이익(순손실) (1,331) (2,556) (24) 희석주당순이익(순손실) (1,331) (2,556) (24) 2) 별도요약재무정보 (단위: 원) 구분 제41기 제40기 제39기 2023년 12월말 2022년 12월말 2021년 12월말 자산 유동자산 65,590,267,097 89,754,646,477 66,186,276,010 .현금및현금성자산 11,233,599,876 5,571,680,801 5,394,176,345 .금융기관예치금 500,000,000 5,660,000,000 - .매출채권 32,409,570,191 37,706,446,112 31,332,514,389 .기타수취채권 3,258,218,205 19,496,303,744 12,016,456,797 .재고자산 14,666,156,787 19,088,203,567 16,209,599,684 .기타유동자산 3,232,618,618 2,058,221,183 683,127,757 .당기법인세자산 290,103,420 173,791,070 550,401,038 비유동자산 40,952,287,699 136,983,394,036 27,587,802,068 .비유동금융기관예치금 144,958,614 26,713,090 100,000,000 .당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 .기타비유동수취채권 9,113,833,701 4,489,528,142 637,639,048 .기타비유동금융자산 - 100,064,075,594 - .유형자산 30,959,038,548 30,278,126,808 25,946,015,936 .매각예정비유동자산 - - - .무형자산 674,456,836 2,064,950,402 844,147,084 .이연법인세자산 - - - 자산총계 106,542,554,796 226,738,040,513 93,774,078,078 유동부채 125,372,178,125 124,249,481,143 29,789,970,396 비유동부채 3,634,823,433 84,176,856,947 6,356,002,659 부채총계 129,007,001,558 208,426,338,090 36,145,973,055 자본 . 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 자본잉여금 242,600,300,616 107,967,762,139 9,225,042,600 기타자본구성요소 131,658,097,247 167,755,506,295 - 자본조정 - - - 기타포괄손익누계액 - - - 이익잉여금 (415,422,001,025) (262,098,110,311) 45,327,819,423 자본총계 (22,464,446,762) 18,311,702,423 57,628,105,023 부채및자본총계 106,542,554,796 226,738,040,513 93,774,078,078 투자주식의평가방법 원가법 원가법 해당사항없음 구분 제41기 제40기 제39기 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 160,600,796,744 158,095,623,136 110,306,014,605 영업이익 (317,908,372) 3,959,886,464 1,249,658,669 당기순이익(순손실) (153,323,890,714) (306,810,881,134) (725,293,232) 기타포괄손익 - - - 총포괄이익(손실) (153,323,890,714) (306,810,881,134) (725,293,232) 주당손익 기본주당순이익(순손실) (979) (2,774) (24) 희석주당순이익(순손실) (979) (2,774) (24) 1) 연결요약재무정보 (단위:원) 구분 제41기 제40기 제39기 2023년12월말 2022년12월말 2021년12월말 자산 유동자산 70,946,112,844 91,025,571,802 66,186,276,010 현금및현금성자산 12,084,264,626 6,747,207,903 5,394,176,345 금융기관예치금 500,000,000 5,660,000,000 - 매출채권 33,890,722,289 37,706,446,112 31,332,514,389 기타수취채권 6,334,556,427 19,591,656,507 12,016,456,797 재고자산 14,654,801,037 19,088,203,567 16,209,599,684 기타유동자산 3,481,728,655 2,058,221,183 683,127,757 당기법인세자산 39,810 173,836,530 550,401,038 비유동자산 37,409,271,931 170,753,013,022 27,587,802,068 비유동금융기관예치금 144,958,614 26,713,090 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 기타비유동수취채권 6,854,150,189 4,489,628,142 637,639,048 유형자산 29,675,706,292 30,038,985,388 25,946,015,936 무형자산 674,456,836 136,137,686,402 844,147,084 자산총계 108,355,384,775 261,778,584,824 93,774,078,078 유동부채 177,186,574,720 144,723,534,439 29,789,970,396 비유동부채 3,394,511,878 84,176,856,947 6,356,002,659 부채총계 180,581,086,598 228,900,391,386 36,145,973,055 자본 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 자본잉여금 242,600,906,493 107,967,762,139 9,225,042,600 기타자본구성요소 131,658,097,247 167,755,506,295 - 이익잉여금 (465,183,861,963) (247,531,619,296) 45,327,819,423 자본총계 (72,225,701,823) 32,878,193,438 57,628,105,023 부채및자본총계 108,355,384,775 261,778,584,824 93,774,078,078 투자주식의평가방법 원가법 원가법 해당사항없음 구분 제41기 제40기 제39기 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 160,600,796,744 158,095,623,136 110,306,014,605 영업이익 (9,612,022,305) (2,154,877,028) 1,249,658,669 당기순이익(순손실) (217,652,242,667) (292,244,390,119) (725,293,232) 총포괄이익(손실) (217,652,242,667) (292,244,390,119) (725,293,232) 주당손익 기본주당순이익(순손실) (1,390) (2,642) (24) 희석주당순이익(순손실) (1,390) (2,642) (24) 2) 별도요약재무정보 (단위:원) 구분 제41기 제40기 제39기 2023년12월말 2022년12월말 2021년12월말 자산 유동자산 69,876,436,890 89,754,646,477 66,186,276,010 현금및현금성자산 11,233,599,876 5,571,680,801 5,394,176,345 금융기관예치금 500,000,000 5,660,000,000 - 매출채권 33,890,722,289 37,706,446,112 31,332,514,389 기타수취채권 6,334,556,427 19,496,303,744 12,016,456,797 재고자산 14,654,801,037 19,088,203,567 16,209,599,684 기타유동자산 3,262,757,261 2,058,221,183 683,127,757 당기법인세자산 - 173,791,070 550,401,038 비유동자산 38,628,113,845 127,490,130,036 27,587,802,068 비유동금융기관예치금 144,958,614 26,713,090 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 기타비유동수취채권 6,854,150,189 4,489,528,142 637,639,048 기타비유동금융자산 - 90,570,811,594 - 유형자산 30,894,548,206 30,278,126,808 25,946,015,936 무형자산 674,456,836 2,064,950,402 844,147,084 자산총계 108,504,550,735 217,244,776,513 93,774,078,078 유동부채 126,918,913,624 124,249,481,143 29,789,970,396 비유동부채 3,394,511,878 84,176,856,947 6,356,002,659 부채총계 130,313,425,502 208,426,338,090 36,145,973,055 자본 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 자본잉여금 242,600,300,616 107,967,762,139 9,225,042,600 기타자본구성요소 131,658,097,247 167,755,506,295 - 이익잉여금 (414,766,429,030) (271,591,374,311) 45,327,819,423 자본총계 (21,808,874,767) 8,818,438,423 57,628,105,023 부채및자본총계 108,504,550,735 217,244,776,513 93,774,078,078 투자주식의평가방법 원가법 원가법 해당사항없음 구분 제41기 제40기 제39기 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 160,600,796,744 158,095,623,136 110,306,014,605 영업이익 1,387,350,123 3,959,886,464 1,249,658,669 당기순이익(순손실) (143,175,054,719) (316,304,145,134) (725,293,232) 총포괄이익(손실) (143,175,054,719) (316,304,145,134) (725,293,232) 주당손익 기본주당순이익(순손실) (914) (2,860) (24) 희석주당순이익(순손실) (914) (2,860) (24) 주4) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 41 기 2023.12.31 현재 제 40 기 2022.12.31 현재 제 39 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 66,550,079,820 91,025,571,802 66,186,276,010 현금및현금성자산 12,084,264,626 6,747,207,903 5,394,176,345 금융기관예치금 500,000,000 5,660,000,000 매출채권 32,409,570,191 37,706,446,112 31,332,514,389 기타수취채권 3,258,218,205 19,591,656,507 12,016,456,797 재고자산 14,666,156,787 19,088,203,567 16,209,599,684 기타유동자산 3,341,726,781 2,058,221,183 683,127,757 당기법인세자산 290,143,230 173,836,530 550,401,038 비유동자산 56,834,920,593 180,246,277,022 27,587,802,068 비유동금융기관예치금 144,958,614 26,713,090 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 기타비유동수취채권 9,113,833,701 4,489,628,142 637,639,048 유형자산 30,719,897,128 30,038,985,388 25,946,015,936 무형자산 16,796,231,150 145,630,950,402 844,147,084 자산총계 123,385,000,413 271,271,848,824 93,774,078,078 부채 유동부채 173,158,017,320 144,723,534,439 29,789,970,396 매입채무 6,109,164,868 14,156,363,790 7,726,173,903 단기차입금 69,347,156,082 53,327,341,799 18,044,652,534 유동성장기차입금 400,600,200 기타지급채무 13,684,849,361 18,551,363,595 887,502,806 당기손익-공정가치측정금융부채 31,963,806,132 17,755,878,260 유동전환사채 48,329,756,974 38,302,658,814 금융보증부채 1,046,130,431 497,073,827 1,431,059,415 기타 유동부채 2,448,125,055 1,831,836,037 1,194,284,549 복구충당부채 16,819,372 유동 리스부채 212,209,045 301,018,317 105,696,989 비유동부채 3,634,823,433 84,176,856,947 6,356,002,659 장기차입금 8,370,000,000 5,580,000,000 비유동 리스부채 180,886,237 421,834,820 128,905,116 이연법인세부채 2,888,097,773 46,160,512,697 647,097,543 비유동전환사채 14,387,839,855 비유동신주인수권부사채 565,839,423 14,836,669,575 부채총계 176,792,840,753 228,900,391,386 36,145,973,055 자본 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 자본잉여금 242,600,906,493 107,967,762,139 9,225,042,600 기타자본구성요소 131,658,097,247 167,755,506,295 이익잉여금(결손금) (446,366,000,480) (238,038,355,296) 45,327,819,423 자본총계 (53,407,840,340) 42,371,457,438 57,628,105,023 부채및자본총계 123,385,000,413 271,271,848,824 93,774,078,078 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 160,600,796,744 158,095,623,136 110,306,014,605 매출원가 137,911,984,599 138,988,157,589 98,172,884,204 매출총이익 22,688,812,145 19,107,465,547 12,133,130,401 판매비와관리비 30,282,065,459 20,786,913,387 11,454,704,291 손상차손 1,352,068,816 475,429,188 (571,232,559) 영업이익(손실) (8,945,322,130) (2,154,877,028) 1,249,658,669 기타수익 4,500,041,602 424,350,860 243,561,062 기타비용 135,329,790 118,053,789 149,460,061 기타의손상차손 154,117,118,738 282,985,781,670 630,532,593 금융수익 12,708,481,541 10,605,773,867 3,894,785,810 유효이자율이자수익 1,822,051 414,425 647,422 금융비용 52,114,625,073 7,424,483,963 5,519,973,326 유효이자율이자비용 10,609,657,456 219,146,674 9,019,007 법인세차감전순이익(순손실) (208,711,707,993) (281,871,803,972) (920,332,024) 법인세비용(수익) (384,062,809) 879,322,147 (195,038,792) 당기순이익(손실) (208,327,645,184) (282,751,126,119) (725,293,232) 기타포괄손익 총포괄이익(손실) (208,327,645,184) (282,751,126,119) (725,293,232) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,331.00) (2,556.00) (24) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,331.00) (2,556.00) (24.00) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 46,668,161,255 58,968,446,855 현금배당 (615,048,600) (615,048,600) 당기순이익(손실) (725,293,232) (725,293,232) 유상증자 무상증자 주식선택권 합병 전환사채발행 전환사채상환 전환사채재매입 신주인수권부사채발행 신주인수권부사채재매입 전환및신주인수권 행사 2021.12.31 (기말자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 45,327,819,423 57,628,105,023 2022.01.01 (기초자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 45,327,819,423 57,628,105,023 현금배당 (615,048,600) (615,048,600) 당기순이익(손실) (282,751,126,119) (282,751,126,119) 유상증자 1,611,301,300 98,742,719,539 100,354,020,839 무상증자 주식선택권 합병 전환사채발행 237,808,808,637 237,808,808,637 전환사채상환 전환사채재매입 (232,633,889,112) (232,633,889,112) 신주인수권부사채발행 301,034,981,751 301,034,981,751 신주인수권부사채재매입 (138,454,394,981) (138,454,394,981) 전환및신주인수권 행사 2022.12.31 (기말자본) 4,686,544,300 107,967,762,139 167,755,506,295 (238,038,355,296) 42,371,457,438 2023.01.01 (기초자본) 4,686,544,300 107,967,762,139 167,755,506,295 (238,038,355,296) 42,371,457,438 현금배당 당기순이익(손실) (208,327,645,184) (208,327,645,184) 유상증자 97,446,800 4,902,548,508 4,999,995,308 무상증자 11,519,587,000 (11,633,690,418) (114,103,418) 주식선택권 5,647,795,854 5,647,795,854 합병 전환사채발행 6,490,209 6,490,209 전환사채상환 전환사채재매입 신주인수권부사채발행 신주인수권부사채재매입 10,620,231,347 10,620,231,347 전환및신주인수권 행사 2,395,578,300 141,364,286,264 (52,371,926,458) 91,387,938,106 2023.12.31 (기말자본) 18,699,156,400 242,600,906,493 131,658,097,247 (446,366,000,480) (53,407,840,340) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,909,859,007) (2,540,814,319) 5,274,809,541 영업활동에서 창출된 현금흐름 (4,878,865,538) (2,884,176,651) 6,822,142,795 이자의 수취 1,060,642,203 624,429,499 205,256,317 배당금의 수취 46,272 12,500 이자의 지급 (3,975,375,244) (657,644,175) (349,794,867) 법인세의 납부(환급) (116,306,700) 376,564,508 (1,402,794,704) 투자활동으로 인한 현금흐름 (11,273,728,367) (43,152,649,992) (3,493,850,971) 투자활동으로 인한 현금유입액 21,927,589,230 30,878,750,028 59,932,899,783 금융기관예치금 감소 5,680,000,000 12,000,000,000 37,500,000,000 비유동금융기관예치금의 감소 11,261,868 단기대여금 감소 12,071,955,387 14,118,489,326 22,384,549,373 장기대여금의 감소 3,030,000,000 42,926,400 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 4,614,615,461 유형자산의 처분 23,352,884 4,777,740 5,424,010 무형자산의 처분 1,090,909,091 보증금의 감소 20,110,000 5,500,000 연결범위변동 135,367,501 투자활동으로 인한 현금유출액 (33,201,317,597) (74,031,400,020) (63,426,750,754) 금융기관예치금의증가 (520,000,000) (17,530,000,000) (29,500,000,000) 단기대여금의 증가 (4,080,384,963) (31,184,274,000) (26,093,574,009) 비유동금융기관예치금의 증가 (120,000,000) (66,246,044) (60,000,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 (4,605,578,100) 유형자산 취득 (451,179,600) (461,563,461) (624,846,035) 건설중인자산의 증가 (3,565,777,870) (7,142,530,710) 무형자산 취득 (2,400,000) (1,322,521,317) (5,800,000) IPR 취득 (28,027,353,034) (15,030,329,228) 보증금 증가 (265,110,000) 재무활동으로 인한 현금흐름 24,520,644,097 47,046,556,232 (2,461,033,876) 재무활동으로 인한 현금유입액 141,378,846,280 262,310,511,946 64,662,049,744 단기차입금 차입 106,628,814,172 99,080,444,277 57,757,049,744 전환사채발행(4CB) 30,000,000,000 전환사채발행(5CB) 20,000,000,000 전환사채발행(6CB) 10,000,000,000 전환사채발행(7CB) 10,000,000,000 전환사채발행(8CB) 15,000,000,000 신주인수권사채발행계약 취소 반환금 3,279,787,314 전환사채발행계약 취소 반환금 1,470,249,486 장기차입금 차입 2,790,000,000 6,905,000,000 유상증자 4,999,995,308 100,440,067,669 재무활동으로 인한 현금유출액 (116,858,202,183) (215,263,955,714) (67,123,083,620) 단기차입금의 상환 (88,068,339,610) (68,247,761,576) (62,163,480,730) 장기차입금의 상환 (8,370,000,000) (4,160,000,000) 리스부채의상환 (271,352,855) (184,020,268) (184,554,290) 배당금의 지급 (615,048,600) (615,048,600) 신주발행비 (145,645,478) (86,046,830) 신주인수권부사채재매입(2BW) (20,000,000,000) (95,636,413,520) 전환사채의상환(2CB) (50,440,086,480) 사채발행비용 (2,864,240) (54,578,440) 현금성자산 환율변동효과 (60,363) 현금및현금성자산의 순증감 5,337,056,723 1,353,031,558 (680,075,306) 기초현금및현금성자산 6,747,207,903 5,394,176,345 6,074,251,651 기말현금및현금성자산 12,084,264,626 6,747,207,903 5,394,176,345 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 41 기 2023.12.31 현재 제 40 기 2022.12.31 현재 제 39 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 70,946,112,844 91,025,571,802 66,186,276,010 현금및현금성자산 12,084,264,626 6,747,207,903 5,394,176,345 금융기관예치금 500,000,000 5,660,000,000 매출채권 33,890,722,289 37,706,446,112 31,332,514,389 기타수취채권 6,334,556,427 19,591,656,507 12,016,456,797 재고자산 14,654,801,037 19,088,203,567 16,209,599,684 기타유동자산 3,481,728,655 2,058,221,183 683,127,757 당기법인세자산 39,810 173,836,530 550,401,038 비유동자산 37,409,271,931 170,753,013,022 27,587,802,068 비유동금융기관예치금 144,958,614 26,713,090 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 기타비유동수취채권 6,854,150,189 4,489,628,142 637,639,048 유형자산 29,675,706,292 30,038,985,388 25,946,015,936 무형자산 674,456,836 136,137,686,402 844,147,084 자산총계 108,355,384,775 261,778,584,824 93,774,078,078 부채 유동부채 177,186,574,720 144,723,534,439 29,789,970,396 매입채무 6,109,164,868 14,156,363,790 7,726,173,903 단기차입금 69,347,156,082 53,327,341,799 18,044,652,534 유동성장기차입금 400,600,200 기타지급채무 16,049,914,782 18,551,363,595 887,502,806 당기손익-공정가치측정금융부채 31,963,806,132 17,755,878,260 유동전환사채 48,329,756,974 38,302,658,814 금융보증부채 1,046,130,431 497,073,827 1,431,059,415 기타 유동부채 2,524,048,205 1,831,836,037 1,194,284,549 복구충당부채 16,819,372 유동 리스부채 212,209,045 301,018,317 105,696,989 당기법인세부채 1,587,568,829 비유동부채 3,394,511,878 84,176,856,947 6,356,002,659 장기차입금 8,370,000,000 5,580,000,000 비유동 리스부채 180,886,237 421,834,820 128,905,116 이연법인세부채 2,647,786,218 46,160,512,697 647,097,543 비유동전환사채 14,387,839,855 비유동신주인수권부사채 565,839,423 14,836,669,575 부채총계 180,581,086,598 228,900,391,386 36,145,973,055 자본 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 자본잉여금 242,600,906,493 107,967,762,139 9,225,042,600 기타자본구성요소 131,658,097,247 167,755,506,295 이익잉여금(결손금) (465,183,861,963) (247,531,619,296) 45,327,819,423 자본총계 (72,225,701,823) 32,878,193,438 57,628,105,023 부채및자본총계 108,355,384,775 261,778,584,824 93,774,078,078 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 160,600,796,744 158,095,623,136 110,306,014,605 매출원가 137,728,711,532 138,988,157,589 98,172,884,204 매출총이익 22,872,085,212 19,107,465,547 12,133,130,401 판매비와관리비 32,613,190,799 20,786,913,387 11,454,704,291 손상차손(환입) (129,083,282) 475,429,188 (571,232,559) 영업이익(손실) (9,612,022,305) (2,154,877,028) 1,249,658,669 기타수익 4,331,907,091 424,350,860 243,561,062 기타비용 71,800,749 118,053,789 149,460,061 기타의손상차손 173,216,606,005 292,479,045,670 630,532,593 금융수익 12,287,091,212 10,605,773,867 3,894,785,810 유효이자율이자수익 1,822,051 414,425 647,422 금융비용 50,119,336,077 7,424,483,963 5,519,973,326 유효이자율이자비용 219,146,674 9,019,007 법인세차감전순이익(순손실) (216,398,944,782) (291,365,067,972) (920,332,024) 법인세비용 1,253,297,885 879,322,147 (195,038,792) 당기순이익(손실) (217,652,242,667) (292,244,390,119) (725,293,232) 기타포괄손익 총포괄이익(손실) (217,652,242,667) (292,244,390,119) (725,293,232) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,390.0) (2,642.0) (24.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,390.0) (2,642.0) (24.00) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 46,668,161,255 58,968,446,855 현금배당 (615,048,600) (615,048,600) 당기순이익(손실) (725,293,232) (725,293,232) 유상증자 전환사채발행 전환사채재매입 신주인수권부사채발행 신주인수권부사채재매입 주식선택권 전환및신주인수권 행사 무상증자 2021.12.31 (기말자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 45,327,819,423 57,628,105,023 2022.01.01 (기초자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 45,327,819,423 57,628,105,023 현금배당 (615,048,600) (615,048,600) 당기순이익(손실) (292,244,390,119) (292,244,390,119) 유상증자 1,611,301,300 98,742,719,539 100,354,020,839 전환사채발행 237,808,808,637 237,808,808,637 전환사채재매입 (232,633,889,112) (232,633,889,112) 신주인수권부사채발행 301,034,981,751 301,034,981,751 신주인수권부사채재매입 (138,454,394,981) (138,454,394,981) 주식선택권 전환및신주인수권 행사 무상증자 2022.12.31 (기말자본) 4,686,544,300 107,967,762,139 167,755,506,295 (247,531,619,296) 32,878,193,438 2023.01.01 (기초자본) 4,686,544,300 107,967,762,139 167,755,506,295 (247,531,619,296) 32,878,193,438 현금배당 당기순이익(손실) (217,652,242,667) (217,652,242,667) 유상증자 97,446,800 4,902,548,508 4,999,995,308 전환사채발행 6,490,209 6,490,209 전환사채재매입 신주인수권부사채발행 신주인수권부사채재매입 10,620,231,347 10,620,231,347 주식선택권 5,647,795,854 5,647,795,854 전환및신주인수권 행사 2,395,578,300 141,364,286,264 (52,371,926,458) 91,387,938,106 무상증자 11,519,587,000 (11,633,690,418) (114,103,418) 2023.12.31 (기말자본) 18,699,156,400 242,600,906,493 131,658,097,247 (465,183,861,963) (72,225,701,823) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,908,995,453) (2,540,814,319) 5,274,809,541 영업활동에서 창출된 현금흐름 (4,878,268,951) (2,884,176,651) 6,822,142,795 이자수익의 수취 1,060,869,360 624,429,499 205,256,317 배당금의 수취 46,272 12,500 이자비용의 지급 (3,975,375,244) (657,644,175) (349,794,867) 법인세의 환급(납부) (116,266,890) 376,564,508 (1,402,794,704) 투자활동으로 인한 현금흐름 (11,273,728,368) (43,152,649,992) (3,493,850,971) 투자활동으로 인한 현금유입액 21,916,524,861 30,878,750,028 59,932,899,783 금융기관예치금 감소 5,680,000,000 12,000,000,000 37,500,000,000 단기대여금 감소 12,072,152,887 14,118,489,326 22,384,549,373 장기대여금의 감소 3,030,000,000 42,926,400 유형자산의 처분 23,352,884 4,777,740 5,424,010 무형자산의 처분 1,090,909,090 보증금의 감소 20,110,000 5,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 4,614,615,461 연결범위변동 135,367,501 투자활동으로 인한 현금유출액 (33,190,253,229) (74,031,400,020) (63,426,750,754) 금융기관예치금의증가 (520,000,000) (17,530,000,000) (29,500,000,000) 단기대여금의 증가 (4,080,582,463) (31,184,274,000) (26,093,574,009) 비유동금융기관예치금의 증가 (108,738,132) (66,246,044) (60,000,000) 보증금 증가 (265,110,000) 유형자산 취득 (451,179,600) (4,027,341,331) (624,846,035) 무형자산 취득 (2,400,000) (1,322,521,317) (5,800,000) 건설중인자산의 증가 (7,142,530,710) 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 (4,605,578,100) IPR 취득 (28,027,353,034) (15,030,329,228) 재무활동으로 인한 현금흐름 24,520,644,097 47,046,556,232 (2,461,033,876) 재무활동으로 인한 현금유입액 141,378,846,280 262,310,511,946 64,662,049,744 단기차입금 차입 106,628,814,172 99,080,444,277 57,757,049,744 장기차입금 차입 2,790,000,000 6,905,000,000 전환사채의 발행 25,000,000,000 60,000,000,000 신주인수권계약 취소 반환금 3,279,787,314 전환사채발행계약 취소 반환금 1,470,249,486 유상증자 4,999,995,308 100,440,067,669 재무활동으로 인한 현금유출액 (116,858,202,183) (215,263,955,714) (67,123,083,620) 단기차입금의 상환 (88,068,339,610) (68,247,761,576) (62,163,480,730) 장기차입금의 상환 (8,370,000,000) (4,160,000,000) 리스부채의상환 (271,352,855) (184,020,268) (184,554,290) 전환사채의상환 (50,440,086,480) 배당금의 지급 (615,048,600) (615,048,600) 신주발행비 (145,645,478) (86,046,830) 신주인수권부사채재매입 (20,000,000,000) (95,636,413,520) 사채발행비용 (2,864,240) (54,578,440) 현금성자산 환율변동효과 (863,553) (60,363) 현금및현금성자산의 순증감 5,337,056,723 1,353,031,558 (680,075,306) 기초현금및현금성자산 6,747,207,903 5,394,176,345 6,074,251,651 기말현금및현금성자산 12,084,264,626 6,747,207,903 5,394,176,345 주5) 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 41 기 2023.12.31 현재 제 40 기 2022.12.31 현재 제 39 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 65,590,267,097 89,754,646,477 66,186,276,010 현금및현금성자산 11,233,599,876 5,571,680,801 5,394,176,345 금융기관예치금 500,000,000 5,660,000,000 매출채권 32,409,570,191 37,706,446,112 31,332,514,389 기타수취채권 3,258,218,205 19,496,303,744 12,016,456,797 재고자산 14,666,156,787 19,088,203,567 16,209,599,684 기타유동자산 3,232,618,618 2,058,221,183 683,127,757 당기법인세자산 290,103,420 173,791,070 550,401,038 비유동자산 40,952,287,699 136,983,394,036 27,587,802,068 비유동금융기관예치금 144,958,614 26,713,090 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 기타비유동수취채권 9,113,833,701 4,489,528,142 637,639,048 기타비유동금융자산 100,064,075,594 유형자산 30,959,038,548 30,278,126,808 25,946,015,936 무형자산 674,456,836 2,064,950,402 844,147,084 자산총계 106,542,554,796 226,738,040,513 93,774,078,078 부채 유동부채 125,372,178,125 124,249,481,143 29,789,970,396 매입채무 6,109,164,868 14,156,363,790 7,726,173,903 단기차입금 32,556,579,658 49,227,341,799 18,044,652,534 유동성장기차입금 400,600,200 기타지급채무 3,108,057,790 2,182,079,519 887,502,806 당기손익-공정가치측정금융부채 31,963,806,132 17,755,878,260 금융보증부채 1,046,130,431 497,073,827 1,431,059,415 기타 유동부채 2,029,653,855 1,827,066,817 1,194,284,549 복구충당부채 16,819,372 유동전환사채 48,329,756,974 38,302,658,814 유동 리스부채 212,209,045 301,018,317 105,696,989 비유동부채 3,634,823,433 84,176,856,947 6,356,002,659 장기차입금 8,370,000,000 5,580,000,000 이연법인세부채 2,888,097,773 46,160,512,697 647,097,543 비유동 리스부채 180,886,237 421,834,820 128,905,116 비유동전환사채 14,387,839,855 비유동신주인수권부사채 565,839,423 14,836,669,575 부채총계 129,007,001,558 208,426,338,090 36,145,973,055 자본 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 자본잉여금 242,600,300,616 107,967,762,139 9,225,042,600 기타자본구성요소 131,658,097,247 167,755,506,295 이익잉여금(결손금) (415,422,001,025) (262,098,110,311) 45,327,819,423 자본총계 (22,464,446,762) 18,311,702,423 57,628,105,023 부채및자본총계 106,542,554,796 226,738,040,513 93,774,078,078 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 160,600,796,744 158,095,623,136 110,306,014,605 매출원가 137,911,984,599 138,988,157,589 98,172,884,204 매출총이익 22,688,812,145 19,107,465,547 12,133,130,401 판매비와관리비 21,654,651,701 14,672,149,895 11,454,704,291 손상차손 1,352,068,816 475,429,188 (571,232,559) 영업이익(손실) (317,908,372) 3,959,886,464 1,249,658,669 기타수익 4,480,461,237 424,330,860 243,561,062 기타비용 120,561,197 118,053,789 149,460,061 기타의손상차손 108,686,532,348 311,249,162,309 630,532,593 금융수익 12,375,401,211 10,090,903,227 3,894,785,810 유효이자율이자수익 1,822,051 414,425 647,422 금융비용 50,830,978,649 6,766,646,593 5,519,973,326 유효이자율이자비용 10,609,657,456 2,273,231,272 9,019,007 법인세차감전순이익(순손실) (153,707,953,523) (305,931,558,987) (920,332,024) 법인세비용(수익) (384,062,809) 879,322,147 195,038,792 당기순이익(손실) (153,323,890,714) (306,810,881,134) (725,293,232) 기타포괄손익 총포괄이익(손실) (153,323,890,714) (306,810,881,134) (725,293,232) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (979.00) (2,774.00) (24.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (979.00) (2,774.00) (24.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 46,668,161,255 58,968,446,855 현금배당 (615,048,600) (615,048,600) 당기순이익(손실) (725,293,232) (725,293,232) 전환사채 발행 전환사채 상환 전환사채 재매입 합병 신주인수권부사채 발행 신주인수권부사채 상환 신주인수권부사채 재매입 전환및신주인수권 행사 주식선택권 유상증자 무상증자 2021.12.31 (기말자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 45,327,819,423 57,628,105,023 2022.01.01 (기초자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 45,327,819,423 57,628,105,023 현금배당 (615,048,600) (615,048,600) 당기순이익(손실) (306,810,881,134) (306,810,881,134) 전환사채 발행 237,808,808,637 237,808,808,637 전환사채 상환 전환사채 재매입 (232,633,889,112) (232,633,889,112) 합병 신주인수권부사채 발행 301,034,981,751 301,034,981,751 신주인수권부사채 상환 신주인수권부사채 재매입 (138,454,394,981) (138,454,394,981) 전환및신주인수권 행사 주식선택권 유상증자 1,611,301,300 98,742,719,539 100,354,020,839 무상증자 2022.12.31 (기말자본) 4,686,544,300 167,755,506,295 (262,098,110,311) 18,311,702,423 2023.01.01 (기초자본) 4,686,544,300 167,755,506,295 (262,098,110,311) 18,311,702,423 현금배당 0 0 0 0 당기순이익(손실) (153,323,890,714) (153,323,890,714) 전환사채 발행 6,490,209 6,490,209 전환사채 상환 전환사채 재매입 합병 (605,877) (605,877) 신주인수권부사채 발행 신주인수권부사채 상환 신주인수권부사채 재매입 10,620,231,347 10,620,231,347 전환및신주인수권 행사 2,395,578,300 (52,371,926,458) 91,387,938,106 주식선택권 5,647,795,854 5,647,795,854 유상증자 97,446,800 4,902,548,508 4,999,995,308 무상증자 11,519,587,000 (11,633,690,418) (114,103,418) 2023.12.31 (기말자본) 18,699,156,400 131,658,097,247 (415,422,001,025) (22,464,446,762) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동으로 인한 현금흐름 4,333,184,217 4,554,768,313 5,274,809,541 영업활동에서 창출된 현금흐름 7,364,183,336 4,194,017,891 6,822,142,795 이자의 수취 1,060,642,203 624,429,499 205,256,317 배당금의 수취 46,272 12,500 0 이자의 지급 (3,975,375,244) (640,301,545) (349,794,867) 법인세의 납부(환급) (116,312,350) 376,609,968 (1,402,794,704) 투자활동으로 인한 현금흐름 9,499,667,185 (52,338,759,726) (3,493,850,971) 투자활동으로 인한 현금유입액 21,927,831,748 30,763,311,066 59,932,899,783 금융기관예치금 감소 5,680,000,000 12,000,000,000 37,500,000,000 단기대여금 감소 12,071,955,387 14,118,489,326 22,384,549,373 장기대여금의 감소 3,030,000,000 0 42,926,400 유형자산의 처분 23,352,884 4,777,740 5,424,010 무형자산의 처분 1,090,909,091 0 0 보증금의 감소 20,110,000 5,500,000 0 비유동금융기관예치금의 감소 11,261,868 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 4,634,544,000 0 합병으로인한 증감 242,518 0 0 투자활동으로 인한 현금유출액 (12,428,164,563) (83,102,070,792) (63,426,750,754) 금융기관예치금의 증가 (520,000,000) (17,530,000,000) (29,500,000,000) 단기대여금의 증가 (11,334,584,963) (55,284,274,000) (26,093,574,009) 비유동금융기관예치금의 증가 (120,000,000) (66,246,044) (60,000,000) 종속기업투자주식 0 (1,000,000) 0 보증금의 증가 0 (265,110,000) 0 유형자산 취득 (451,179,600) (461,563,461) (624,846,035) 무형자산 취득 (2,400,000) (1,322,521,317) (5,800,000) 건설중인자산의 증가 0 (3,565,777,870) (7,142,530,710) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (4,605,578,100) 0 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,170,932,327) 47,961,556,232 (2,461,033,876) 재무활동으로 인한 현금유입액 108,687,269,856 261,875,511,946 64,662,049,744 단기차입금 차입 73,937,237,748 98,645,444,277 57,757,049,744 장기차입금 차입 0 2,790,000,000 6,905,000,000 유상증자 4,999,995,308 100,440,067,669 0 전환사채발행(4CB) 0 30,000,000,000 0 전환사채발행(5CB) 0 20,000,000,000 0 전환사채발행(6CB) 0 10,000,000,000 0 전환사채발행(7CB) 10,000,000,000 0 0 전환사채발행(8CB) 15,000,000,000 0 0 신주인수권사채발행계약 취소 반환금 3,279,787,314 0 0 전환사채발행계약 취소 반환금 1,470,249,486 0 0 재무활동으로 인한 현금유출액 (116,858,202,183) (213,913,955,714) (67,123,083,620) 단기차입금의 상환 (88,068,339,610) (66,897,761,576) (62,163,480,730) 장기차입금의 상환 (8,370,000,000) 0 (4,160,000,000) 리스부채의 상환 (271,352,855) (184,020,268) (184,554,290) 배당금의 지급 0 (615,048,600) (615,048,600) 신주발행비 지급 (145,645,478) (86,046,830) 0 신주인수권부사채재매입(2BW) (20,000,000,000) (95,636,413,520) 0 전환사채상환(2CB) 0 (50,440,086,480) 0 사채발행비용 (2,864,240) (54,578,440) 0 현금성자산 환율변동효과 0 (60,363) 0 현금및현금성자산의 순증감 5,661,919,075 177,504,456 (680,075,306) 기초현금및현금성자산 5,571,680,801 5,394,176,345 6,074,251,651 기말현금및현금성자산 11,233,599,876 5,571,680,801 5,394,176,345 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 41 기 2023.12.31 현재 제 40 기 2022.12.31 현재 제 39 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 69,876,436,890 89,754,646,477 66,186,276,010 현금및현금성자산 11,233,599,876 5,571,680,801 5,394,176,345 금융기관예치금 500,000,000 5,660,000,000 매출채권 33,890,722,289 37,706,446,112 31,332,514,389 기타수취채권 6,334,556,427 19,496,303,744 12,016,456,797 재고자산 14,654,801,037 19,088,203,567 16,209,599,684 기타유동자산 3,262,757,261 2,058,221,183 683,127,757 당기법인세자산 173,791,070 550,401,038 비유동자산 38,628,113,845 127,490,130,036 27,587,802,068 비유동금융기관예치금 144,958,614 26,713,090 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 기타비유동수취채권 6,854,150,189 4,489,528,142 637,639,048 기타비유동금융자산 90,570,811,594 유형자산 30,894,548,206 30,278,126,808 25,946,015,936 무형자산 674,456,836 2,064,950,402 844,147,084 자산총계 108,504,550,735 217,244,776,513 93,774,078,078 부채 유동부채 126,918,913,624 124,249,481,143 29,789,970,396 매입채무 6,109,164,868 14,156,363,790 7,726,173,903 단기차입금 32,556,579,658 49,227,341,799 18,044,652,534 유동성장기차입금 400,600,200 기타지급채무 2,991,301,310 2,182,079,519 887,502,806 당기손익-공정가치측정금융부채 31,963,806,132 17,755,878,260 금융보증부채 1,046,130,431 497,073,827 1,431,059,415 당기법인세부채 1,587,568,829 복구충당부채 16,819,372 기타 유동부채 2,105,577,005 1,827,066,817 1,194,284,549 유동전환사채 48,329,756,974 38,302,658,814 유동 리스부채 212,209,045 301,018,317 105,696,989 비유동부채 3,394,511,878 84,176,856,947 6,356,002,659 장기차입금 8,370,000,000 5,580,000,000 이연법인세부채 2,647,786,218 46,160,512,697 647,097,543 비유동 리스부채 180,886,237 421,834,820 128,905,116 비유동전환사채 14,387,839,855 비유동신주인수권부사채 565,839,423 14,836,669,575 부채총계 130,313,425,502 208,426,338,090 36,145,973,055 자본 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 자본잉여금 242,600,300,616 107,967,762,139 9,225,042,600 기타자본구성요소 131,658,097,247 167,755,506,295 이익잉여금(결손금) (414,766,429,030) (271,591,374,311) 45,327,819,423 자본총계 (21,808,874,767) 8,818,438,423 57,628,105,023 부채및자본총계 108,504,550,735 217,244,776,513 93,774,078,078 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 160,600,796,744 158,095,623,136 110,306,014,605 매출원가 137,728,711,532 138,988,157,589 98,172,884,204 매출총이익 22,872,085,212 19,107,465,547 12,133,130,401 판매비와관리비 21,613,818,371 14,672,149,895 11,454,704,291 손상차손(환입) (129,083,282) 475,429,188 (571,232,559) 영업이익(손실) 1,387,350,123 3,959,886,464 1,249,658,669 기타수익 4,312,326,726 424,330,860 243,561,062 기타비용 57,032,156 118,053,789 149,460,061 기타의손상차손 98,376,613,638 320,742,426,309 630,532,593 금융수익 11,954,010,882 10,090,903,227 3,894,785,810 유효이자율이자수익 1,822,051 414,425 647,422 금융비용 50,533,963,366 6,766,646,593 5,519,973,326 유효이자율이자비용 10,609,657,456 2,273,231,272 9,019,007 법인세차감전순이익(순손실) (141,921,756,834) (315,424,822,987) (920,332,024) 법인세비용(수익) 1,253,297,885 879,322,147 (195,038,792) 당기순이익(손실) (143,175,054,719) (316,304,145,134) (725,293,232) 기타포괄손익 총포괄이익(손실) (143,175,054,719) (316,304,145,134) (725,293,232) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (914.0) (2,860.0) (24.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (914.0) (2,860.0) (24.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 46,668,161,255 58,968,446,855 현금배당 (615,048,600) (615,048,600) 당기순이익(손실) (725,293,232) (725,293,232) 유상증자 전환사채 발행 전환사채 재매입 신주인수권부사채 발행 신주인수권부사채 재매입 합병 주식선택권 전환및신주인수권 행사 무상증자 2021.12.31 (기말자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 45,327,819,423 57,628,105,023 2022.01.01 (기초자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 45,327,819,423 57,628,105,023 현금배당 (615,048,600) (615,048,600) 당기순이익(손실) (316,304,145,134) (316,304,145,134) 유상증자 1,611,301,300 98,742,719,539 100,354,020,839 전환사채 발행 237,808,808,637 237,808,808,637 전환사채 재매입 (232,633,889,112) (232,633,889,112) 신주인수권부사채 발행 301,034,981,751 301,034,981,751 신주인수권부사채 재매입 (138,454,394,981) (138,454,394,981) 합병 주식선택권 전환및신주인수권 행사 무상증자 2022.12.31 (기말자본) 4,686,544,300 107,967,762,139 167,755,506,295 (271,591,374,311) 8,818,438,423 2023.01.01 (기초자본) 4,686,544,300 107,967,762,139 167,755,506,295 (271,591,374,311) 8,818,438,423 현금배당 당기순이익(손실) (143,175,054,719) (143,175,054,719) 유상증자 97,446,800 4,902,548,508 4,999,995,308 전환사채 발행 6,490,209 6,490,209 전환사채 재매입 신주인수권부사채 발행 신주인수권부사채 재매입 10,620,231,347 10,620,231,347 합병 (605,877) (605,877) 주식선택권 5,647,795,854 5,647,795,854 전환및신주인수권 행사 2,395,578,300 141,364,286,264 (52,371,926,458) 91,387,938,106 무상증자 11,519,587,000 (11,633,690,418) (114,103,418) 2023.12.31 (기말자본) 18,699,156,400 242,600,300,616 131,658,097,247 (414,766,429,030) (21,808,874,767) 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동으로 인한 현금흐름 4,333,184,217 4,554,768,313 5,274,809,541 영업활동에서 창출된 현금흐름 7,364,183,336 4,194,017,891 6,822,142,795 이자수익의 수취 1,060,642,203 624,429,499 205,256,317 배당금의 수취 46,272 12,500 이자비용의 지급 (3,975,375,244) (640,301,545) (349,794,867) 법인세의 환급(납부) (116,312,350) 376,609,968 (1,402,794,704) 투자활동으로 인한 현금흐름 9,499,667,185 (52,338,759,726) (3,493,850,971) 투자활동으로 인한 현금유입액 21,916,767,380 30,763,311,066 59,932,899,783 금융기관예치금 감소 5,680,000,000 12,000,000,000 37,500,000,000 단기대여금 감소 12,072,152,887 14,118,489,326 22,384,549,373 장기대여금의 감소 3,030,000,000 42,926,400 유형자산의 처분 23,352,884 4,777,740 5,424,010 무형자산의 처분 1,090,909,091 보증금의 감소 20,110,000 5,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 4,634,544,000 합병으로인한 증감 242,518 투자활동으로 인한 현금유출액 (12,417,100,195) (83,102,070,792) (63,426,750,754) 금융기관예치금의 증가 (520,000,000) (17,530,000,000) (29,500,000,000) 단기대여금의 증가 (11,334,782,463) (55,284,274,000) (26,093,574,009) 비유동금융기관예치금의 증가 (108,738,132) (66,246,044) (60,000,000) 종속기업투자주식의 취득 (1,000,000) 보증금의 증가 (265,110,000) 유형자산 취득 (451,179,600) (4,027,341,331) (624,846,035) 무형자산 취득 (2,400,000) (1,322,521,317) (5,800,000) 건설중인자산의 증가 (7,142,530,710) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (4,605,578,100) 재무활동으로 인한 현금흐름 (8,170,932,327) 47,961,556,232 (2,461,033,876) 재무활동으로 인한 현금유입액 108,687,269,856 261,875,511,946 64,662,049,744 단기차입금 차입 73,937,237,748 98,645,444,277 57,757,049,744 장기차입금 차입 2,790,000,000 6,905,000,000 유상증자 4,999,995,308 100,440,067,669 전환사채의 발행 25,000,000,000 60,000,000,000 신주인수권사채발행계약 취소 반환금 3,279,787,314 전환사채발행계약 취소 반환금 1,470,249,486 재무활동으로 인한 현금유출액 (116,858,202,183) (213,913,955,714) (67,123,083,620) 단기차입금의 상환 (88,068,339,610) (66,897,761,576) (62,163,480,730) 장기차입금의 상환 (8,370,000,000) (4,160,000,000) 리스부채의 상환 (271,352,855) (184,020,268) (184,554,290) 전환사채 상환 (50,440,086,480) 배당금의 지급 (615,048,600) (615,048,600) 신주발행비 지급 (145,645,478) (86,046,830) 신주인수권부사채재매입 (20,000,000,000) (95,636,413,520) 사채발행비용 (2,864,240) (54,578,440) 현금성자산 환율변동효과 (60,363) 현금및현금성자산의 순증감 5,661,919,075 177,504,456 (680,075,306) 기초현금및현금성자산 5,571,680,801 5,394,176,345 6,074,251,651 기말현금및현금성자산 11,233,599,876 5,571,680,801 5,394,176,345 주6) 배당에 관한 사항 2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제41기 제40기 제39기 주당액면가액(원) 100 100 500 (연결)당기순이익(백만원) (208,328) (282,751) (725) (별도)당기순이익(백만원) (153,324) (306,811) (725) (연결)주당순이익(원) (1,331) (2,556) (24) 현금배당금총액(백만원) - - 615 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - (84.8) 현금배당수익률(%) 보통주 - - 0.6 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 100 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제41기 제40기 제39기 주당액면가액(원) 100 100 100 (연결)당기순이익(백만원) (217,652) (292,244) (725) (별도)당기순이익(백만원) (143,175) (316,304) (연결)주당순이익(원) (1,390) (2,642) (24) 현금배당금총액(백만원) - - 615 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - (84.8) 현금배당수익률(%) 보통주 - - 0.6 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - - 100 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 주7) 기타 재무에 관한 사항 1) 손실충당금(대손충당금) 변동현황 (단위:백만원) 구분 계정과목 채권총액 손실충당금 (대손충당금) 대손설정율(%) 2023년도(제41기) 매출채권 36,660 4,250 11.59 미수금 17 - - 미수수익 252 52 - 단기대여금 3,077 36 1.17 장기대여금 9,544 861 9.02 보증금 431 - - 합계 49,729 5,199 10.34 2022년도(제40기) 매출채권 40,604 2,898 7.14 미수금 116 - - 미수수익 201 - - 단기대여금 19,992 717 3.59 장기대여금 4,230 - - 보증금 260 - - 합계 65,403 3,615 5.53 2021년도(제39기) 매출채권 37,227 5,895 15.84 미수금 5,239 - - 미수수익 57 - - 단기대여금 6,970 251 3.60 장기대여금 630 - - 보증금 8 - - 합계 50,131 6,146 12.26 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권총액 손실충당금 (대손충당금) 대손설정율(%) 2023년도(제41기) 매출채권 36,659,601 2,768,879 7.6 단기대여금 5,832,780 - - 미수수익 251,983 211 0.1 장기대여금 6,788,266 132,155 1.9 미수금 16,985 - 0.0 보증금 431,059 - 0.0 합 계 49,980,674 2,901,245 5.8 2022년도(제40기) 매출채권 40,604,409 2,897,962 7.1 단기대여금 19,992,133 717,362 3.6 미수수익 201,031 - 0.0 장기대여금 4,230,000 - 0.0 미수금 115,854 - 0.0 보증금 259,628 - 0.0 합 계 65,403,055 3,615,324 5.5 2021년도(제39기) 매출채권 37,227,133 5,894,619 15.8 단기대여금 6,970,384 250,531 3.6 미수수익 57,314 - 0.0 장기대여금 630,000 - 0.0 미수금 5,239,290 - 0.0 보증금 7,639 - 0.0 합 계 50,131,760 6,145,150 12.3 주8) 기타 재무에 관한 사항 2) 손실충당금(대손충당금) 변동현황 (단위:백만원) 구분 제41기(연결) 제40기(연결) 제39기(별도) 1.기초 손실충당금 잔액합계 3,615 6,145 7,380 2.순대손처리액 (①-②±③) 580 3,916 694 ① 대손처리액(상각채권액) 580 3,916 694 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3.대손상각비계상(환입)액 2,164 1,386 (541) 4.기말 손실충당금 잔액합계 5,199 3,615 6,145 2) 손실충당금(대손충당금) 변동현황 (단위:백만원) 구분 제41기(연결) 제40기(연결) 제39기(별도) 1.기초 손실충당금 잔액합계 3,615 6,145 7,380 2.순대손처리액 (①-②±③) 580 3,916 694 ① 대손처리액(상각채권액) 580 3,916 694 ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 - - 3.대손상각비계상(환입)액 5,936 1,386 -541 4.기말 손실충당금 잔액합계 2,901 3,615 6,145 주9) 기타 재무에 관한 사항 4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:백만원,%) 구분 금액 구성비율 3개월이내 17,037 46.47 3개월초과 6개월이내 7,561 20.62 6개월초과 9개월이내 3,094 8.44 9개월초과 12개월이내 1,742 4.75 12개월초과 24개월이내 4,224 11.52 24개월초과 3,002 8.19 계 36,660 100 4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 경과기간 구분 6월 이하 6월 초과 1년 초과 3년 초과 계 1년 이하 3년 이하 금액 일반 24,596,523 4,836,247 5,206,899 2,019,932 36,659,601 구성비율 67.1% 13.2% 14.2% 5.5% 100% 주10) 기타 재무에 관한 사항 5) 재고자산현황 (단위:백만원) 사업부문 계정과목 제41기(연결) 제40기(연결) 제39기(별도) 비고 사료부문 상품 43 35 34 - 제품 599 838 658 - 원재료 2,768 2,348 2,606 - 저장품 20 22 21 - 미착원재료 11,236 15,845 12,891 - 합계 14,666 19,088 16,210 - 총자산대비 재고자산구성비용(%)(재고자산합계/기말자산총계*100). 11.89% 7.04% 17.29% - 재고자산회전율(회수) (연환산매출원가/기초재고+기말재고/2) 8회 8회 7회 - 5) 재고자산현황 (단위: 천원) 사업부문 계정과목 제42기 제41기 제40기 비고 사료부문 상품 42,633 34,604 33,740 - 제품 598,822 837,900 658,207 - 원재료 2,768,598 2,347,905 2,605,556 - 저장품 20,142 22,523 21,197 - 미착원재료 11,224,606 15,845,272 12,890,899 - 합계 14,654,801 19,088,204 16,209,600 - 총자산대비 재고자산구성비용(%)(재고자산합계/기말자산총계*100). 13.5% 7.3% 17.3% - 재고자산회전율(회수)(연환산매출원가/기초재고+기말재고/2) 8 8 7 - 주11) 이사의 경영진단 및 분석의견 2. 개 요 당사는 2023년 연결기준으로 매출액 1,606억원, 영업이익 -89억원, 당기순이익 -2,083억원이 발생하였고, 전기대비 매출액은 약 25억원 증가하였습니다. 영업이익은 68억 감소하였고 이는 주식보상비용 56억 발생이 주요 원인이며, 당기순이익은 744억 감소하였으며, 이는 무형자산에 대한 1,530억원의 손상차손이 주요 원인입니다. (단위: 천원) 구분 제41기 제40기 증감 증감률 자산 123,385,000 271,271,849 (147,886,848) -54.52% 부채 176,792,841 228,900,391 (52,107,551) -22.76% 자기자본 (53,407,840) 42,371,457 (95,779,298) -226.05% 매출액 160,600,797 158,095,623 2,505,174 1.58% 영업이익 (8,945,322) (2,154,877) (6,790,445) 315.12% 영업이익률 -6% -1% -4% 총자산이익률(ROA) -106% -143% 38% 자기자본순이익률(ROE) 3775% 5124% -1349% 유동비율 38% 63% -24% 부채비율 -331% 540% -871% 자기자본비율 -43% 16% -59% ROA = (지배회사순이익/평균총자산) * 100% ROE = (지배회사순이익/평균자기자본) * 100% 유동비율 = (유동자산/유동부채) * 100% 부채비율 = (부채총계/자기자본) * 100% 자기자본비율 = (자기자본/자산총계) * 100% 3. 재무상태 및 영업실적 1) 요약 재무상태표(연결) (단위: 천원) 구분 제 41 기 제 40 기 증감 증감률 자산 유동자산 66,550,080 91,025,572 -24,475,492 -26.89% .현금및현금성자산 12,084,265 6,747,208 5,337,057 79.10% .금융기관예치금 500,000 5,660,000 -5,160,000 -91.17% .매출채권 32,409,570 37,706,446 -5,296,876 -14.05% .기타수취채권 3,258,218 19,591,657 -16,333,438 -83.37% .재고자산 14,666,157 19,088,204 -4,422,047 -23.17% .기타유동자산 3,341,727 2,058,221 1,283,506 62.36% .당기법인세자산 290,143 173,837 116,307 66.91% 비유동자산 56,834,921 180,246,277 -123,411,356 -68.47% .비유동금융기관예치금 144,959 26,713 118,246 442.65% .당기손익-공정가치측정금융자산 60,000 60,000 - - .기타비유동수취채권 9,113,834 4,489,628 4,624,206 103.00% .유형자산 30,719,897 30,038,985 680,912 2.27% .무형자산 16,796,231 145,630,950 -128,834,719 -88.47% 자산총계 123,385,000 271,271,849 -147,886,848 -54.52% 유동부채 173,158,017 144,723,534 28,434,483 19.65% 비유동부채 3,634,823 84,176,857 -80,542,034 -95.68% 부채총계 176,792,841 228,900,391 -52,107,551 -22.76% 자본 - - - - 자본금 18,699,156 4,686,544 14,012,612 299.00% 자본잉여금 242,600,906 107,967,762 134,633,144 124.70% 기타자본구성요소 131,658,097 167,755,506 -36,097,409 -21.52% 자본조정 - - - - 기타포괄손익누계액 - - - - 이익잉여금 -446,366,000 -238,038,355 -208,327,645 87.52% 자본총계 -53,407,840 42,371,457 -95,779,298 -226.05% 부채및자본총계 123,385,000 271,271,849 -147,886,848 -54.52% (1) 제41기 자산은 전년대비 54.52% 감소한 1,234억원입니다. 자산의 주요변동 원인은 종속회사인 (주)카나리아바이오(구.(주)엠에이치씨앤씨)가 개발중인 신약 오레고보맙이 신규 난소암 환자를 대상으로 글로벌 임상3상의 무용성 평가를 진행한 결과 데이터안전성모니터링위원회(DSMB)로부터 임상시험 중단을 권고를 받음에 따라 무형자산 손상징후가 발생하였고, 로열티면제법에 의한 무형자산 평가를 하여 손상차손누계액이 전기대비 1,530억원 증가한것이 주요 원인입니다.(2) 제41기 부채는 전년대비 22.76% 감소한 1,768억원입니다. 부채의 주요변동 원인은 전환사채 및 신주인수권부사채 감소등이 있습니다.(3) 제41기 자본은 전년대비 226% 감소한 534억원입니다. 2) 영업실적 (단위: 천원) 구 분 제41기 제40기 증감 증감율(%) 1.매출액 160,600,797 158,095,623 2,505,174 1.58% 2.매출원가 137,911,985 138,988,158 -1,076,173 -0.77% 3.매출총이익 22,688,812 19,107,466 3,581,347 18.74% 4.판매비와 관리비 30,282,065 20,786,913 9,495,152 45.68% 5.손상차손(환입) 1,352,069 475,429 876,640 184.39% 6.영업이익(손실) -8,945,322 -2,154,877 -6,790,445 315.12% 기타수익 4,500,042 424,351 4,075,691 960.45% 기타비용 135,330 118,054 17,276 14.63% 기타의손상차손 154,117,119 282,985,782 -128,868,663 -45.54% 금융수익 12,708,482 10,605,774 2,102,708 19.83% 유효이자율수익 1,822 414 1,408 339.66% 금융비용 52,114,625 7,424,484 44,690,141 601.93% 유효이자율비용 10,609,657 219,147 10,390,511 4741.35% 7.법인세차감전순이익(손실) -208,711,708 -281,871,804 73,160,096 -25.96% 8.법인세비용(수익) -384,063 879,322 -1,263,385 -143.68% 9.당기순이익(손실) -208,327,645 -282,751,126 74,423,481 -26.32% (1) 매출 및 영업이익 - 매출액 : 사료사업부 실적으로 전년대비 매출량은 1.9%, 매출액은 1.58% 증가 하였고, 매출원가율은 2.04% 감소하였습니다. 이는 원재료인 곡물 가격의 인하로 인한 효과입니다. - 영업이익 : 매출액은 증가 하였으나, 바이오사업 관련 연구개발비, 주식선택권 부여와 관련된 주식보상비용등 판매비와 관리비의 증가로 전년 대비 315%감소함 (2) 금융관련손익 - 금융수익 : 2023년 결산기 중 외화채무 상환시 시장환율 의 하락으로 외환차익 전년 1,470백만원 대비 246백만원 증가, 전환사채관련 전환사채조건변경이익 8,774백만원 발생, 금융보증부채 환입액 전년 2,066백만원 대비 1,287백만원 감소 등 - 금융비용 : *결산기 중 시장환율 하락으로, 외환차손 전년 5,110백만원 대비 2,928백만원 감소, 금융보증부채 전입액 전년 1,132백만원 대비 196백만원 감소 등 6) 자산감액손실 인식 당기 손상인식액은 당기말 IPR 손상검사 전 장부가액과 로열티면제법(Relief from Royalty Method)을 적용하여 평가한 당기말 무형자산 가치와의 차액입니다. 로열티면제법은 해당 무형자산을 소유하지 않았다면 지불하였을 로열티를 무형자산을 소유함에 따라 회피할 수 있는 비용으로 보아 로열티 금액으로 무형자산을 평가하는 방법입니다. 로열티면제법에 의한 평가금액은취득 당시에 평가방법인 사업 전체의 현금 흐름을 고려하는 위험조정 순현재가치 평가법에 의한 평가금액과 비교하여 낮은 가액으로 산출되어 2023년 12월 31일 현재로 173,183백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상인식에 대한 구체적인 사항은 [연결재무제표 주석 12.무형자산 (2) 손상인식]을 참조하시기 바랍니다. 3. 유동성 및 자금조달 1) 유동성 지표 당사가 보유하고 있는 유동성은 다음과 같습니다. 구 분 제41기 제40기 증감 증감률 (2023년) (2022년) 현금및현금성자산 12,084,265 6,747,208 5,337,057 79.10% 단기금융상품 500,000 5,660,000 (5,160,000) (91.17)% 유동비율 38.43 62.90 (24) 2023년 영업활동으로 약 7,910백만원이 유출되었고, 투자 및 재무활동으로 약 13,247백만원 유입되어, 전년 현금성자산 6,747백만원 대비 현금이 약 5,337백만원이 증가하여 당사가 보유한 현금및현금성 자산은 약 12,084백만원 입니다. 2) 자금의 조달 및 사용내역 연결실체는 당기말 현재 127억(전기말 124억)의 유동자금을 보유하고 있으며, 세부내역은 현금및 현금성 자산 120억과 금융기관예치금 64억으로 구성되어 있습니다.당사 당기말 기준 총 차입금은 693억원으로, 전기말 617억원 대비 76억원 증가하였습니다. 2023년 당사 자금 조달 세부 내용은 다음과 같습니다. (1) 단기차입금 (단위:USD,천원) 구분 유형 차입처 연이자율(%) USD KRW 만기일(*) 외화차입금 USANCE 기업은행 5.91~5.92 2,347,703 3,027,128 2024-02-20 원화차입금 일반차입금 국도상사(주) 4.6 - 4,000,000 2024-03-31 일반차입금 카나리아바이오엠 4.6 - 1,729,452 2024-03-31 일반차입금 카나리아바이오엠 4.6 - 1,800,000 2024-03-31 일반차입금 카나리아바이오엠 4.6 - 2,000,000 2024-03-31 일반차입금 카나리아바이오엠 4.6 - 5,000,000 2024-03-31 일반차입금 카나리아바이오엠 4.6 - 3,000,000 2024-01-30 일반차입금 직산농업협동조합 7 - 3,000,000 2024-04-28 일반차입금 천안배원예농업협동조합 7 - 3,000,000 2024-04-28 일반차입금 입장농업협동조합 7 - 2,370,000 2024-04-28 일반차입금 동천안농업협동조합 7 - 1,630,000 2024-04-28 일반차입금 중앙농업협동조합 7 - 2,000,000 2024-06-30 소계 - 29,529,452 합계 2,347,703 32,556,580 2. 개 요 당사는 2023년 연결기준으로 매출액 1,606억원, 영업이익 -96억원, 당기순이익 -2,177억원이 발생하였고, 전기대비 매출액은 약 25억원 증가하였습니다. 영업이익은 75억 감소하였고 이는 주식보상비용 56억 발생이 주요 원인이며, 당기순이익은 746억 감소하였으며, 이는 무형자산에 대한 1,732억원의 손상차손이 주요 원인입니다. (단위: 천원) 구분 제41기 제40기 증감 증감률 자산 108,355,385 261,778,585 -153,423,200 -58.6% 부채 180,581,087 228,900,391 -48,319,305 -21.1% 자기자본 -72,225,702 32,878,193 -105,103,895 -319.7% 매출액 160,600,797 158,095,623 2,505,174 1.6% 영업이익 -9,612,022 -2,154,877 -7,457,145 -346.1% 영업이익률 -6.0% -1.4% -4.6% 총자산이익률(ROA) -83.1% -164.4% 81.2% 자기자본순이익률(ROE) 1106.3% -645.8% 1752.1% 유동비율 40.0% 62.9% -22.9% 부채비율 -250.0% 696.2% -946.2% 자기자본비율 -66.7% 12.6% -79.2% ROA = (지배회사순이익/평균총자산) * 100% ROE = (지배회사순이익/평균자기자본) * 100% 유동비율 = (유동자산/유동부채) * 100% 부채비율 = (부채총계/자기자본) * 100% 자기자본비율 = (자기자본/자산총계) * 100% 3. 재무상태 및 영업실적 1) 요약 재무상태표(연결) (단위: 천원) 구분 제41기 제40기 증감 증감률 자산 유동자산 70,946,113 91,025,572 -20,079,459 -22.1% 비유동자산 37,409,272 170,753,013 -133,343,741 -78.1% 자산총계 108,355,385 261,778,585 -153,423,200 -58.6% 부채 유동부채 177,186,575 144,723,534 32,463,040 22.4% 비유동부채 3,394,512 84,176,857 -80,782,345 -96.0% 부채총계 180,581,087 228,900,391 -48,319,305 -21.1% 자본 자본금 18,699,156 4,686,544 14,012,612 299.0% 자본잉여금 242,600,906 107,967,762 134,633,144 124.7% 기타자본구성요소 131,658,097 167,755,506 -36,097,409 -21.5% 이익잉여금 -465,183,862 -247,531,619 -217,652,243 -87.9% 자본총계 -72,225,702 32,878,193 -105,103,895 -319.7% 부채및자본총계 108,355,385 261,778,585 -153,423,200 -58.6% (1) 제41기 자산은 전년대비 58.6% 감소한 1,084억원입니다. 자산의 주요변동 원인은 종속회사인 (주)카나리아바이오(구.(주)엠에이치씨앤씨)가 개발중인 신약 오레고보맙이 신규 난소암 환자를 대상으로 글로벌 임상3상의 무용성 평가를 진행한 결과 데이터안전성모니터링위원회(DSMB)로부터 임상시험 중단을 권고를 받음에 따라 무형자산 손상징후가 발생하였고, 로열티면제법에 의한 무형자산 평가를 하여 손상차손누계액이 전기대비 1,732억원 증가한것이 주요 원인입니다.(2) 제41기 부채는 전년대비 22.1% 감소한 1,806억원입니다. 부채의 주요변동 원인은 전환사채 및 신주인수권부사채 감소등이 있습니다.(3) 제41기 자본은 전년대비 319.7% 감소한 -722억원입니다. 2) 영업실적 (단위: 천원) 구분 제41기 제40기 증감 증감율(%) 매출액 160,600,797 158,095,623 2,505,174 1.6% 매출원가 137,728,712 138,988,158 -1,259,446 -0.9% 매출총이익 22,872,085 19,107,466 3,764,620 19.7% 판매비와관리비 32,613,191 20,786,913 11,826,277 56.9% 손상차손(환입) -129,083 475,429 -604,512 -127.2% 영업이익(손실) -9,612,022 -2,154,877 -7,457,145 -346.1% 기타수익 4,331,907 424,351 3,907,556 920.8% 기타비용 71,801 118,054 -46,253 -39.2% 기타의손상차손(환입) 33,366 910,866 -877,500 -96.3% 무형자산손상차손(환입) 173,183,240 291,568,179 -118,384,940 -40.6% 금융수익 12,287,091 10,605,774 1,681,317 15.9% 유효이자율이자수익 1,822 414 1,408 339.7% 금융비용 50,119,336 7,424,484 42,694,852 575.1% 유효이자비용 0 219,147 -219,147 -100.0% 법인세차감전순이익(순손실) -216,398,945 -291,365,068 74,966,123 25.7% 법인세비용 1,253,298 879,322 373,976 42.5% 당기순이익(손실) -217,652,243 -292,244,390 74,592,147 25.5% (1) 매출 및 영업이익 - 매출액 : 사료사업부 실적으로 전년대비 매출량은 1.9%, 매출액은 1.6% 증가 하였고, 매출원가율은 2.2% 감소하였습니다. 이는 원재료인 곡물 가격의 인하로 인한 효과입니다. - 영업이익 : 매출액은 증가 하였으나, 바이오사업 관련 연구개발비, 주식선택권 부여와 관련된 주식보상비용등 판매비와 관리비의 증가로 전년 대비 346.1%감소함 (2) 금융관련손익 - 금융수익 : 2023년 결산기 중 외화채무 상환시 시장환율 의 하락으로 외환차익 전년 1,467백만원 대비 98백만원 감소, 전환사채관련 전환사채조건변경이익 8,774백만원 발생, 금융보증부채 환입액 전년 2,066백만원 대비 1,287백만원 감소 등 - 금융비용 : *결산기 중 시장환율 하락으로, 외환차손 전년 5,110백만원 대비 3,191백만원 감소, 금융보증부채 전입액 전년 1,132백만원 대비 196백만원 감소 등 6) 자산감액손실 인식 당기 손상인식액은 당기말 IPR 손상검사 전 장부가액과 로열티면제법(Relief from Royalty Method)을 적용하여 평가한 당기말 무형자산 가치와의 차액입니다. 로열티면제법은 해당 무형자산을 소유하지 않았다면 지불하였을 로열티를 무형자산을 소유함에 따라 회피할 수 있는 비용으로 보아 로열티 금액으로 무형자산을 평가하는 방법입니다. 로열티면제법에 의한 평가금액은취득 당시에 평가방법인 사업 전체의 현금 흐름을 고려하는 위험조정 순현재가치 평가법에 의한 평가금액과 비교하여 낮은 가액으로 산출되어 2023년 12월 31일 현재로 173,183백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상인식에 대한 구체적인 사항은 [연결재무제표 주석 12.무형자산 (2) 손상인식]을 참조하시기 바랍니다. 3. 유동성 및 자금조달 1) 유동성 지표 당사가 보유하고 있는 유동성은 다음과 같습니다. 구 분 제41기 제40기 증감 증감률 (2023년) (2022년) 현금및현금성자산 12,084,265 6,747,208 5,337,057 79.1% 단기금융상품 500,000 5,660,000 -5,160,000 -91.2% 유동비율 40.0% 62.9% -22.9% - 2023년 영업활동으로 약 7,909백만원이 유출되었고, 투자 및 재무활동으로 약 13,247백만원 유입되어, 전년 현금성자산 6,747백만원 대비 현금이 약 5,337백만원이 증가하여 당사가 보유한 현금및현금성자산은 약 12,084백만원 입니다. 2) 자금의 조달 및 사용내역 연결실체는 당기말 현재 126억(전기말 124억)의 유동자금을 보유하고 있으며, 세부내역은 현금및 현금성 자산 121억과 금융기관예치금 50억으로 구성되어 있습니다.당사 당기말 기준 총 차입금은 693억원으로, 전기말 617억원 대비 76억원 증가하였습니다. 2023년 당사 자금 조달 세부 내용은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금 (단위: USD, 천원) 구분 유형 차입처 연이자율(%) USD KRW 만기일 외화차입금 USANCE 기업은행 5.91~5.92 2,347,703 3,027,128 2024-02-20 원화차입금 일반차입금 국도상사㈜ 4.60 - 4,000,000 2024-03-31 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠) 4.60 - 50,320,028 2024-03-31 직산농업협동조합 7.00 - 3,000,000 2024-04-28 천안배원예농업협동조합 7.00 - 3,000,000 2024-04-28 입장농업협동조합 7.00 - 2,370,000 2024-04-28 동천안농업협동조합 7.00 - 1,630,000 2024-04-28 울산중앙농업협동조합(*2) 7.00 - 2,000,000 2024-06-30 소계 - 66,320,028 합계 2,347,703 69,347,156 주12) 외부감사에 관한 사항 1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제41기(당기) 삼일회계법인 거절 - 계속기업 가정의 불확실성, 주요 감사절차의 제약 제40기(전기) 인덕회계법인 적정 - 상각후원가측정금융자산의 공정가치 평가 / 금융부채의 공정가치평가 제39기(전전기) 인덕회계법인 적정 - 매출채권손상검토의적정성 4) 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 08월 29일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 반기 주요 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항 2 2023년 11월 28일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험, 감사계획 등 3 2024년 03월 19일 회사측: 감사, 대표이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인 대면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 내부회계관리제도의 유의적 미비점 및 중요한 취약점, 감사인의 독립성, 서면진술 등 1) 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제41기(당기) 삼일회계법인 적정 (1) 연결재무제표 재작성(2) 전기오류수정에 대한 감사인의 강조사항 등 수준3으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치 평가 제40기(전기) 인덕회계법인 적정 (1) 회사채 취득 및 전환사채 발행(2) 전환사채의 신주인수권부사채 대체(3) 무형자산의 취득 및 손상평가(4) 임상관련 불확실성(5) 보고기간후 발생한 주요사항 무형자산의 인식과 손상 / 금융부채의 공정가치평가 제39기(전전기) 인덕회계법인 적정 - 매출채권손상검토의적정성 4) 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 08월 29일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 반기 주요 검토사항 및 기타 필수 커뮤니케이션 사항 2 2023년 11월 28일 회사측: 감사, 재무담당이사 등 2인감사인측: 업무수행이사 등 3인 서면회의 감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험, 감사계획 등 3 2024년 03월 19일 회사측: 감사, 대표이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인 대면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 내부회계관리제도의 유의적 미비점 및 중요한 취약점, 감사인의 독립성, 서면진술 등 4 2024년 10월 14일 회사측: 감사, 대표이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인 대면회의 재감사 감사계약 및 독립성, 감사전략, 부정 및 부정위험, 핵심감사사항, 감사계획 등 5 2025년 03월 28일 회사측: 감사, 대표이사 등 3인감사인측: 업무수행이사 등 2인 서면회의 감사에서의 유의적 발견사항, 핵심감사사항에 대한 감사결과, 내부회계관리제도의 유의적 미비점 및 중요한 취약점, 감사인의 독립성, 서면진술, 초도감사 시 전기 재무제표의 왜곡표시 등 주13) 대주주 등과의 거래내용 1. 당기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 지배기업 (주)카나리아바이오엠 (주)카나리아바이오엠 - 종속기업 (주)카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨앤씨) (주)카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨앤씨) - - (주)엘에스엘씨엔씨 (*1) 기타특수관계자 (주)헬릭스미스 (주)헬릭스미스 (*2) (주)세종메디칼 (주)세종메디칼 (*2) (주)리더스기술투자 - (*3) Helixmith USA Inc. Helixmith USA Inc. (*4) 카텍셀㈜ 카텍셀㈜ (*4) (주)두원사이언스제약 - (*5) (주)리더펀드 - (*6) 리퍼블릭1호조합(구.블루엠제1호조합) - (*6) 테라배터리솔루션투자1호조합(구.오션뉴웨이브신기술조합2호) - (*6) 주식회사 Leaders Japan - (*6) 모놀리스전문투자형사모투자신탁제1호 - (*6) 국도상사(주) 국도상사(주) (*7) (유)에스엘씨엔씨 (유)에스엘씨엔씨 (*8) (주)원창실업 (주)원창실업 (*9) - 와이드필드조합 (*10) (주)오티씨와이드글로벌 (주)오티씨와이드글로벌 (*11) 농업회사법인 현대팜스(주) 농업회사법인 현대팜스(주) (*12) (주)비즈바이오 (주)비즈바이오 (*12) 씨드앤너츠 씨드앤너츠 (*12) - 녹산팜(구,녹산농장) (*13) (주)오큐피바이오 (주)오큐피바이오 (*14) Oncoquest Phama USA Oncoquest Phama USA (*15) OncoQuest Inc. OncoQuest Inc. (*16) Quest Pharma Tech Inc Quest Pharma Tech Inc (*16) - 이준민 (*17) 신재호 신재호 (*18) - 임철진 (*19) 윤부혁 - (*20) 이시우 - (*21) 제이와이파트너스3호 - (*22) 매그나플러스펀드 - (*22) 그외 주요경영진 그외 주요경영진 (*1) 당기 중 흡수합병으로 소멸되어 종속기업에서 제외하였습니다. (*2) 지배기업의 관계기업에 해당합니다. (*3) 지배기업이 당기 중 최대주주가 되었습니다. 지배기업의 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) ㈜헬릭스미스의 종속기업에 해당합니다. (*5) ㈜세종메디칼의 종속기업에 해당합니다. (*6) ㈜리더스기술투자의 종속기업에 해당합니다. (*7) 신재호에 의해 지배되는 기업에 해당합니다. (*8) 국도상사㈜의 공동종속기업에 해당합니다. (*9) (유)에스엘씨엔씨의 공동지배기업에 해당합니다. (*10) (유)에스엘씨엔씨가 전 최대조합원으로 조합원 지위가 없어짐에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. (*11) 당사의 대표이사에 의해 지배되는 기업에 해당합니다. (*12) 당사의 사내이사에 의해 지배되는 기업에 해당합니다. (*13) 당사의 전 고문에 의해 지배되는 기업으로 당기 중 퇴사함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. (*14) 당사의 주요경영진들 겸직으로 인해 사실상 특수관계자로 보아 포함하였습니다. (*15) (주)오큐피바이오의 종속기업에 해당합니다. (*16) (주)오큐피바이오의 기타특수관계자로, 사실상 특수관계자로 판단하여 기타특수관계자로 포함하였습니다. (*17) 당사의 전 고문으로 당기 중 퇴사함에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다. (*18) 지배기업의 최대주주인 기업을 지배하고 있습니다. (*19) ㈜세종메디칼 전 사내이사로서 당기 중 사임함에 따라 사실상 특수관계자에서 제외하였습니다. (*20) ㈜헬릭스미스의 대표이사로서 사실상 특수관계자로 보아 포함하였습니다. (*21) (유)에스엘씨엔씨의 업무집행자이자 ㈜원창실업 및 ㈜오티씨와이드글로벌의 사내이사로서 사실상 특수관계자로 보아 포함하였습니다. (*22) 지배기업의 종속기업에 해당합니다. 2. 대주주등에 대한 신용공여등1) 신용공여내역 (단위:천원) 상호(성명) 관계 종류 변동사항 이자 비고 기초 증가 감소 기말잔액 (주)카나리아바이오엠 지배기업 차입금 17,900,000 21,525,748 17,155,200 13,529,452 592,186 이자비용 (주)카나리아바이오(구,엠에이치씨앤씨) 종속기업 대여금 24,100,000 7,154,200 31,254,200 - 292,895 이자수익 (주)엘에스엘씨엔씨 종속기업(합병) 대여금 - 100,000 100,000 - 13 이자수익 오큐피바이오 기타특수관계자 대여금 320,000 - 320,000 - 2,420 이자수익 현대팜스 기타특수관계자 대여금 1,000,000 - 1,000,000 - 67,038 이자수익 국도상사 기타특수관계자 차입금 4,000,000 - - 4,000,000 184,000 이자비용 *별도재무제표기준으로 작성되었습니다.2) 담보제공내역해당사항 없음2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없음3. 대주주와의 영업거래 등1) 당기 매출.매입등 현황 (단위:천원) 구 분 매출 기타수익 매입 기타비용 유상증자 지배기업 ㈜카나리아바이오엠 - 8,790,863 - 41,286,608 4,999,995 종속기업 ㈜카나리아바이오(구,㈜엠에이치씨앤씨) - 292,895 - 107,611,171 - ㈜엘에스엘씨엔씨(*1) - 13 - - - 기타특수관계자 국도상사㈜ - - - 184,000 - ㈜세종메디칼 - 4,161 - 196,583 - ㈜오큐피바이오 - 2,420 - - - (유)에스엘씨엔씨 - 4,200,000 - 20,317 - 녹산농장(*2) 1,337,837 - - - - ㈜비즈바이오 - - 4,881,074 - - 현대팜스㈜ 6,940,916 67,038 - - - 합계 8,278,753 13,357,390 4,881,074 149,298,679 4,999,995 (*1) 합병일까지의 거래를 포함하였습니다. (*2) 당사의 전 고문에 의해 지배되는 기업으로 2023년 4월말 퇴사함에 따라 특수관계자에서제외되었으므로 특수관계가 존재하는 시점까지의 거래만 반영하였습니다. 2) 당기말 주요채권.채무내역 등(1) 자산 (단위:천원) 구분 매출채권 대손충당금 기타채권(*) 기타채권 손실충당금 지배기업 ㈜카나리아바이오엠 - - 1,100 - 종속기업 ㈜카나리아바이오(구,㈜엠에이치씨앤씨) - - 31,745,992 (31,745,992) 기타특수관계자 현대팜스㈜ 3,055,505 (34,365) - - 합계 3,055,505 (34,365) 31,747,092 (31,745,992) (*) (주)카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨앤씨)에 대한 기타채권에 31,746백만원의 손실충당금(당기에 전액 손상차손으로 계상된 금액)이 설정되어 있습니다. (2) 부채 (단위:천원) 구분 매입채무 기타채무 전환사채(*3) 신주인수권부사채(*4) 지배기업 ㈜카나리아바이오엠(*1) - 13,898,393 42,830,962 210,193 기타특수관계자 국도상사주식회사 - 4,266,170 - - ㈜세종메디칼 - 85,342 - 355,647 (유)에스엘씨엔씨 - 550,037 - - ㈜비즈바이오 846,874 - - - 합계 846,874 18,799,942 42,830,962 565,840 (*1) 전환사채 및 신주인수권부사채의 기중 사채권자 변경 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 최초 사채권자 변경 사채권자(*2) 발행가액 장부금액 4회차CB (주)카나리아바이오엠 스텝포워드 30,000,000 15,010,000 5회차CB (주)카나리아바이오엠 스텝포워드 20,000,000 10,010,000 6회차CB (주)카나리아바이오엠 스텝포워드 10,000,000 5,010,000 (*2) 2023년 4월 19일 (주)카나리아바이오엠은 이사회 결의를 통해 스텝포워드와 제4회~제6회차 전환사채 총 600억원에 대해 사채 양수도 계약을 체결하였습니다. 그리고 ㈜카나리아바이오엠과 스텝포워드 간 상호협의하에 2023년 11월 30일에 양수도사채 및 양수도대금을 300억 3천만원으로 변경하는 계약을 체결하였습니다. 변경된 양수도 대상 사채계약과 관련하여 법적으로 소유권은 이전되었으나, 대금 지급약정에 따라 기말 현재 잔금 270.27억원이 미지급된 상태입니다(주석34 참조).(*3) 전환사채 전환청구 (단위:천원) 구분 일자 전환가액 전환주식 수 전환청구 금액 1회차 전환사채 2023-07-12 3,727 5,366,246 20,000,000 4회차 전환사채 2023-12-20 5,086 2,947,306 14,990,000 5회차 전환사채 2023-12-22 5,086 1,964,215 9,990,000 6회차 전환사채 2023-12-28 4,746 1,051,411 4,990,000 (*4) 신주인수권부사채 행사 (단위:천원) 구분 일자 행사가액 행사주식 수 행사청구 금액 1회차 신주인수권부사채 2023-07-12 3,727 5,366,246 20,000,000 2회차 신주인수권부사채 2023-12-05 7,358 7,260,359 53,421,722 1. 대주주등에 대한 신용공여등 대상자의 이름 회사와의 관계 종류 일자 목적 신용공여 금액 기말 잔액 조건 의사결정방법 (주)카나리아바이오(구 엠에이치씨앤씨) 종속기업 현금대여 2023/01/18 자금대여 3,354,200,000 31,254,200,000 연이율 4.6% 이사회 2023/01/31 1,000,000,000 2023/02/10 1,000,000,000 2023/03/31 1,800,000,000 (주)엘에스엘씨엔씨 종속기업(합병) 현금대여 2023/03/31 자금대여 100,000,000 - 연이율 4.6% 내부검토 합 계 7,154,200,000 31,254,200,000 - - 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래해당사항 없음 4. 대주주에 대한 주식기준보상 거래해당사항 없음 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 별도주석31. 연결주석30. 특수관계자거래 참조 【 대표이사 등의 확인 】 24년 사업보고서 대표이사등의 확인서_1.jpg 대표이사등의 확인서 사 업 보 고 서 (제 41 기) 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024년 04월 01일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 카나리아바이오 대 표 이 사 : 나한익 본 점 소 재 지 : 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23 (전 화) 041-563-8200 (홈페이지) http://www.canariabio.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 나한익 (전 화) 041-563-8200 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 cbo_24.04.01_대표이사 등의 확인_나한익_1.jpg cbo_24.04.01_대표이사 등의 확인_나한익_1 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 1) 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 "주식회사 카나리아바이오"(구,현대사료주식회사)라고 표기 합니다. 영문으로는 CANARIABIO Inc.라 표기합니다. 단 약식으로 표기시 (주)카나리아바이오라고 표기 합니다. 2) 설립일자 및 존속기간 당사는 1983년3월5일 충청남도 천안시 용곡동에 설립 되었습니다. 2018년6월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 2022년4월 주식양수도계약에 의해 최대주주(김종웅-> 주식회사카나리아바이오엠)가 변경되었으며 2022년6월에 상호변경(현대사료주식회사->주식회사카나리아바이오)이 되었습니다. 3) 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 구 분 내 용 주 소 충남 천안시 동남구 용수골길 23 전화번호 041-563-8200 홈페이지 http://www.canariabio.com 4) 회사 사업 영위의 근거가 되는 법률 배합사료산업은 사료관리법에 의해 운영되고 있으며, 허가제에서 등록제로 바뀌면서중소기업 고유 업종에서 해제 되었습니다. 2014년 11월에는 농림축산식품부가 배합사료의 공정한 거래질서를 확립하고 가격 경쟁을 촉진하기 위해 ‘배합사료 가격 표시제’ 시행에 들어 갔습니다. ‘배합사료 가격표시제’ 시행을 통해 축산농가가 배합사료의 가격을 비교하여 구매할 수 있도록 하여 축산 농가의 불편을 해소하고자 한 것입니다. 또한, 법에 따라 품질 관리를 규제 받는 바, 사료관리법 제20조 자가품질검사 기준에 따라 주기적으로 자가 품질검사를 실시해야 합니다.규정 주요 내용>-사료관리법-사료의 수급안정·품질관리 및 안전성확보에 관한 사항을 규정함으로써 사료의 안정적인 생산과 품질향상을 통하여 축산업의 발전에 이바지하는 것을 목적 5) 주요 사업의 내용(1) 바이오사업 당사는 2023년 05월 04일 주식회사 (주)엘에스엘씨엔씨를 흡수합병함으로써 (주)카나리아바이오(구, (주)엠에이치씨앤씨)를 자회사로 편입하여 바이오생명공학 사업을 진행하게 되었습니다.당사가 추진하는 바이오생명공학 사업은 난소암, 췌장암 관련 면역항암치료제 관련 연구자산, FDA 임상 Sponsorship 자격 및 특허권 등의 지적 자산을 토대로 면역항암치료제를 개발, 생산하는 것을 골자로 하고 있습니다. (2) 사료사업 당사는 배합사료 제조판매업을 주업으로 수행하고 있습니다. 그 중 주요 판매 제품은 양계사료와 양돈사료입니다. 또한 당사는 산란계 사료의 특화로 산란계의 성장 단계별 근골격 형성과 장기발달을 촉진하는 필요 영양소의 균형된 설계와 소화율이 높아 이용성이 우수한 사료를 개발하여 정교한 배합비와 아미노산 균형의 최적화로 산란계의 유전적 능력을 최대로 발현시켜 높은 산란지수와 산란지속성을 유지하게 하고 있습니다. 6) 연결대상 종속회사 개황(1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 - - - - - 비상장 2 - 1 1 1 합계 2 - 1 1 1 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 (2) 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 주식회사 엘에스엘씨엔씨 당기 중 합병으로 인한 소멸 - - 7) 중소기업 등 해당 여부 중소기업 해당 여부 미해당 벤처기업 해당 여부 미해당 중견기업 해당 여부 해당 8) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 코스닥시장 상장 2018년 06월 01일 해당사항 없음 2. 회사의 연혁 1) 회사의 본점 소재지 및 연혁 당사의 본점 소재지는 1983년 3월 5일 충청남도 천안시 동남구 용수골길23(용곡동)에 설립 이후 현재까지 배합사료 제조업을 영위하고 있습니다. 일 자 내 용 1983년 03월 현대사료 주식회사 설립 1994년 03월 국내 최초 Expanding 공법 도입 “Expander 1호기” 설치 1997년 01월 전 제품 가공 처리화 “Expander 2호기” 설치 2001년 10월 월 22,000M/T 이상 생산을 위한 생산시설 증설 2002년 02월 국내 최고품질의 양돈 신제품 “피그텍 라인” 출시 2003년 01월 월 26,000M/T 이상 생산을 위한 생산시설 증설 2003년 06월 Extruder 증설 1,200(MT/month) 2006년 06월 농림부 HACCP 인증 획득 2007년 11월 분쇄기 5호기 및 BULK BIN 18기 추가 증설 2012년 04월 기술연구소 설립 2014년 04월 HACCP 정기심사 2년 연속 “무결점” 인증 2015년 12월 연간 30만톤 초과 생산/판매 달성 2016년 08월 서울사무소 이전 -> 용인분당수지 사무소 2018년 06월 코스닥시장 상장 2021년 02월 천안북부 BIT 일반산업단지 취득 계약. 2022년 04월 최대주주 및 기타주주의 양도 계약 체결로 인해 최대주주가 김종웅에서 (주)카나리아바이오엠 으로 변경 2022년 05월 서울지점설치 2022년 06월 경쟁력 강화 및 사업 다각화를 위해 현대사료(주)에서 (주)카나리아바이오로 상호변경 2022년 07월 주식회사 카나리아바이오엠으로부터 (주)엘에스엘씨앤씨 지분100%및 회사채 3,860억 인수 2022년 07월 (주)엘에스엘씨엔씨의 100%자회사 (주)엠에이치씨앤씨(현, (주)카나리아바이오)로 하여금 바이오생명공학사업시작. 2023년 04월 자회사 (주)엘에스엘씨엔씨와의 합병을 완료 2) 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2017년 03월 20일 정기주총 감사 김인성 사내이사 홍영식 감사 홍유경 2018년 03월 20일 정기주총 - 사내이사 문철명사내이사 김종웅사외이사 문상호 - 2020년 03월 27일 정기주총 - 사내이사 홍영식 - 2021년 03월 30일 정기주총 사외이사 김은경대표이사 김종웅 사내이사 문철명(주요주주)사내이사 김종웅(최대주주) 사외이사 문상호대표이사 문철명 2022년 05월 04일 임시주총 각자대표이사 나한익각자대표이사 이창현사외이사 김학역사외이사 차왕조상근감사 김송철 - 대표이사 김종웅사내이사 홍영식사외이사 김은경감사 김인성 2022년 06월 17일 임시주총 사내이사 문현욱상근감사 이지연 - 각자대표이사 이창현 2022년 11월 28일 임시주총 사내이사 김병성 - - 2023년 04월 12일 임시주총 각자대표이사 문현욱 - - 2023년 05월 24일 - - - 상근감사 김송철 2023년 06월 29일 임시주총 사내이사 윤병학사내이사 신용섭사내이사 정성진 - - 2023년 07월 17일 - - - 사내이사 정성진 2023년 12월 21일 임시주총 사내이사 제이미조지루시엔사외이사 유병우 - 각자대표이사 문현욱 3) 최대주주의 변동 2022년4월15일 양도인 김종웅외 4인과 양수인 (주)카나리아바이오외2인 간에 주식양수도 계약을 하였고, 2022년4월20일 기존의 최대주주 김종웅외2인에서 (주)카나리아바이오엠((구,(주)카나리아바이오))으로 변경 되었습니다. 4) 상호의 변경 회사의 경쟁력 강화및 사업다각화를 위해 2022년 6월 17일 현대사료 주식회사에서 주식회사 카나리아바이오로 변경 하였습니다. 5) 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 신규사업및 사업다각화의 일환으로 기존의 배합사료제조업에 신약 .임상실험 .기술개발등을 추가하였습니다. 6) 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 (1) 회사는 다음과 같이 자회사인 (주)엘에스엘씨엔씨와의 합병을 완료하였습니다. 합병기일 2023.04.28 합병등기일 2023.05.04 3. 자본금 변동사항 1) 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 종류 구분 41기(2023년말) 40기(2022년말) 39기(2021년말) 보통주 발행주식총수 186,991,564 46,865,443 6,150,486 액면금액 100 100 500 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 4. 주식의 총수 등 1) 주식의 총수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 종류주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 188,151,564 - 188,151,564 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1,160,000 - 1,160,000 - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 1,160,000 - 1,160,000 (*1) 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 186,991,564 - 186,991,564 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 186,991,564 - 186,991,564 - (*1) 액면분할 및 무상증자를 반영하지 않은 소각 당시의 주식수입니다. 2) 발행 이후 전환권 행사가 있을 경우 행사일자 전환한종류주식 수(주) 전환된보통주주식 수(주) 2023년 07월 12일 - 5,366,246 2023년 07월 12일 - 5,366,246 2023년 12월 05일 - 7,260,359 2023년 12월 20일 - 2,947,306 2023년 12월 22일 - 1,964,215 2023년 12월 28일 - 1,051,411 당사는 2023년 07월 26일에 무상증자 권리락을 실시하였으며, 위 표에서 전환된 주식수는 전환된 시점의 주식수를 기재하였습니다. 5. 정관에 관한 사항 1) 정관 변경 이력 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2023년 03월 31일 제40기 정기주주총회 이사 및 감사의 보수와 퇴직금에 관한 사항 규정전면개정 2) 사업목적 현황 구 분 사업목적 사업영위 여부 1 배합사료 제조업 영위 2 사료 판매업 영위 3 곡물 가공업 및 사료 가공업 영위 4 축산업 미영위 5 축산관련 서비스업 미영위 6 축산물 가공 및 판매업 미영위 7 동물 약품 제조 및 판매업 미영위 8 국내 및 해외 농림 축산 개발업 미영위 9 축산관련 무역업 미영위 10 축산관련 도매 및 소매업 미영위 11 부동산업 및 임대업 미영위 12 유가증권 투자업 미영위 13 자회사, 계열회사 투자관리 및 투자컨설팅업 영위 14 경영자문 및 컨설팅업 미영위 15 신약개발과 의료용 물질 및 의약품 제조 및 판매업 미영위 16 생명공학적 기법을 이용한 신기술, 신제품의 연구개발 및 제조, 판매업 미영위 17 생명공학적 기법을 이용한 연구용역사업 영위 18 신약 임상실험 기술개발 및 용역업 영위 19 신약 임상시험, 분석, 통계, 자문 및 대행서비스업 미영위 20 생명공학적 기법을 이용한 회사 등에 대한 유가증권 등의 투자 영위 21 생명공학적 기법을 이용한 신기술, 신제품의 지적재산권 획득 및 이전 영위 22 생명공학 및 환자치료사업 영위업체 등에 대한 유가증권 등의 투자 또는 공동사업 운영 영위 23 생명공학 신약 연구개발을 위한 기술도입 및 투자업 영위 24 위 각호와 관련된 서비스업 영위 25 상기 각호에 관련된 부대사업일체 영위 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 1) 바이오사업 당사(㈜카나리아바이오(구 현대사료))는 사업 다각화로 역량을 강화하고, 인적/물적 자원의 결합으로 기업 가치를 재고하기 위한 전략적 판단으로 난소암 치료제 후보물질 ‘오레고보맙’의 권리를 보유한 비상장회사 ㈜카나리아바이오(구 엠에이치씨앤씨)의 100% 母회사인 ㈜엘에스엘씨엔씨를 2023년 05월 04일 흡수합병을 통해 자회사로 편입하여 바이오생명공학 사업을 지속 진행하게 되었습니다. 바이오사업 부분에 대한 내부 관리 시스템을 강화하고 사업구조 개편이 마무리됨에 따라 바이오사업에 대한 주요한 의사결정이 간소화되고 보다 효율적인 조직운영이 가능해졌습니다. 당사가 추진하는 바이오생명공학 사업은 난소암, 췌장암 관련 면역항암치료제 관련 연구자산, FDA 임상 Sponsorship 자격 및 특허권 등의 지적 자산을 토대로 면역항암치료제를 개발, 생산하는 것을 골자로 하고 있습니다. 난소암 치료제로 승인받기 위한 BLA(Biologics License Application; 바이오 생물 의약품 허가 신청에 보다 집중하기 위해기 보고된 파이프라인 중 전이성유방암에 대한 바이오사업은신청까지 잠정 보류하는 전략적인 결정이 있었습니다 (1) 산업의 특성 제약산업은 인간 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 국민의 건강과 직결된 산업으로 제품 개발에서 임상시험, 인허가 및 제조, 유통, 판매 등 전 과정을 국가에서 엄격히 규제하여 진입 장벽이 다른 산업 대비 상대적으로 높다는 특성을 가지고 있습니다. 신약 연구에서부터 의약품 생산과 판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로 기술 및 연구 집약도가 높고, 신약 개발 여부에 따라 고부가가치를 창출할 수 있는 미래 주력 산업입니다. 또한 제약산업은 여러 관련 분야의 지식과 기술을 토대로 신약 개발이 가능한 첨단 기술 및 지식 집약 산업이기 때문에 특허권 등 지적재산권의 보호를 받습니다. 최근 소득 증대 및 생활 패턴 변화로 삶의 질 향상이 미래 사회의 화두로 등장하면서 건강관리를 위한 의료분야의 지출이 크게 확대되고 있습니다. (2) 산업의 성장성 2020년과 2021년은 코로나19 팬더믹 사태로 인해 전세계가 경제적으로 침체 국면에 머물러 있었습니다. 하지만, 이에 대응하고자 미국, 캐나다, 영국, 일본 등 선진국들은 대규모 경기부양 정책을 의료 R 및 산업 분야에 제공하였고 글로벌 의약품 시장은 코로나19 백신 및 치료제 개발을 통해 꾸준한 성장 및 양호한 실적을 이어나갈 수 있었습니다. 코로나19로 인해 바이오산업의 중요성 및 필요성이 더욱 높아지면서 전세계 처방의약품 시장은 지속적인 성장이 기대되고 있습니다. 제약/바이오 시장 분석업체 EvaluatePharma의 ‘World Preview 2021, Outlook to 2026’에 따르면, 글로벌 처방의약품 매출액은 2021년 1조 310억 달러(약 1,193조원)에서 연평균 6.4%로 성장해서 2026년에는 1조 4,080억 달러(약 1,629조원)에 이를 것으로 전망하고 있습니다. (3) 경기변동 및 계절성 특성 의약품 산업은 소득증대, 기술개발, 고령화, 질병 증가 등 다양한 요인으로 지속적으로 신약이 출시되고 소비가 늘어나고 있습니다. 일반 의약품의 경우 경기 변동과 계절적인 요인에 다소 영향을 받는 편이나, 전문의약품의 경우 생명 및 건강과 직접적으로 관련이 있으며 질병 치료라는 목적으로 소비되는 제품이기 때문에 경기 변동에 따른 영향이 크지 않고, 안정적으로 성장한다는 산업적 특성이 있습니다. 따라서, 타 산업과 비교하여 계절적 요인이나 경기 변동에 민감한 산업으로 볼 수는 없습니다. (4) 면역항암제 (Cancer Immunotherapy) 개발 현황 암정복을 위한 암치료제의 개발을 위한 노력은 끊임없이 이어지고 있습니다. 특히 최근에 인체의 면역시스템을 이용해 새롭게 개발된 면역항암요법의 치료 효과가 입증되면서 기존의 화학치료제 및 표적치료제를 사용하였던 항암치료요법은 면역치료제를 이용하는 면역항암요법으로 치료방법 패러다임의 변화가 진행되고 있습니다. 통상적으로 항암치료는 외과적 수술을 통한 종양절제법이 이루어집니다. 이때, 절제 전의 종양의 크기축소 또는 절제 후의 잔존 암세포 사멸 및 재발방지를 목적으로 1세대 항암치료(1970년대 방사선치료 및 화학 치료)가 병행됩니다. 하지만 방사선치료는 높은 에너지의 방사선을 조사하기 때문에 DNA에 손상을 일으키고 이것이 정상세포의 사멸까지도 유도하게 되어 백혈구 감소, 면역세포 활성 저하, 체중감소, 탈모 등 심각한 부작용을 수반하는 문제가 제기되었습니다. 2000년대에 들어서 정상세포와 구분하여 암세포만을 선택적으로 공격하는 표적치료제가 개발되어, 앞서 기술한 제1세대 항암치료의 부작용을 대폭 줄일 수 있어 제2세대 항암치료제라 일컬어졌습니다. 하지만, 본 치료의 한계점은 암세포가 표적항암제에 대해 내성을 획득하는 기전을 갖게 된다는 점입니다. 이러한 점을 극복하여 부작용과 내성문제를 감소시키고 투여를 중단해도 면역세포가 암세포를 기억하고 지속적으로 암세포를 공격가능하도록 개발된 항암제가 제3세대 항암 치료제 (2010 년~)로 바로 면역항암제입니다. 면역항암제는 크게 면역관문억제제와 면역세포치료제 치료용 항체, 항암백신으로 분류할 수 있습니다. 면역관문억제제는 T세포 억제에 관여하는 면역체크포인트 단백질의 활성을 차단 하여 T 세포를 활성화시켜 암세포를 공격하는 기전으로 대표적으로CTLA 4, PD1, PD-L1을 인식하는 항체를 사용합니다. 면역세포치료제는 환자 체내의 T 세포를 채취하여 유전자 조작을 통한 면역력 강화를 유도하고 다시 체내에 주입하여 암세포에 대한 세포성면역을 강화시키는 약제로 NK 세포치료제, T 세포치료제, CAR T 세포치료제 등이 있습니다. 항암백신은 암세포가 갖고 있는 종양 특이적 항원 또는 체내 전반적인 면역반응을 향상시킬 수 있는 단백질 펩타이드 분자를 암환자에게 투여하여 면역체계를 활성화시킴으로써 체내 면역기능의 활성을 유지하게 만들어 암세포를 공격하도록 하는 면역치료법입니다. 2) 사료 사업 당사는 배합사료 제조판매업을 주업으로 수행하고 있습니다. 그 중 주요 판매 제품은 양계사료와 양돈사료입니다. 특히 당사는 산란계 사료의 특화로 산란계의 성장 단계별 근골격 형성과 장기발달을 촉진하는 필요 영양소의 균형된 설계와 소화율이 높아 이용성이 우수한 사료를 개발하여 정교한 배합비와 아미노산 균형의 최적화로 산란계의 유전적 능력을 최대로 발현시켜 높은 산란지수와 산란지속성을 유지하게 하고있습니다. 배합사료 제조를 위해서 주요 원재료인 옥수수, 대두박 등 대부분의 물량을 수입에 의존하고 있습니다. 이에 따라 배합사료의 가격은 국제곡물가격 및 환율변동의 영향을 받고 있습니다.판매 방식으로는 직거래 100%로 대형거래선80% 전업 양축농가20%를 거래하고 있습니다. 당사는 대리점에 지급되는 판매수수료가 일부 있으나, 이는 농장 소개 및 농장 관리 대행수수료로 대리점으로는 사료를 공급하고 있지 않습니다. 배합사료산업은 직접수요산업인 축산업과 매우 밀접한 관련성을 가지고 있으며, 축산업 경기에 민감하게 반응하고, 국내에서 생산된 배합사료의 전량이 국내에서 소비되고 있습니다. 배합사료로 사육하는 농가가 증가하게 되었으며, 농가의 대규모화가 꾸준히 이루어지고 있기 때문에 배합사료는 일정 수준 이상의 규모를 유지 및 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 1) 바이오사업 (1) 주요 제품 회사의 주요 제품은 크게 (1) CA-125 항원에 대한 IgG 항체인Oregovomab, (2) MUC1항원에 대한 IgG 항체인 BrevaRex 및 (3) IgE항체, 총 3가지 항체로 분류되며, 이와 관련하여 난소암, 췌장암등의 치료를 위한 병용투여 요법에 대한 임상 실험이 진행 중입니다. 상기 파이프라인 중 주요 자산은 난소암 신규환자(Frontline)를 대상으로 한 면역항암치료요법이며, 이는 난소암 바이오마커 'CA-125' 에 특이적으로 결합하는 항체 '오레고보맙(Oregovomab)'과 화학치료제 [카보플라틴(Carboplatin)과 파클리탁셀(Paclitaxel)]을 병용투여하는 치료요법 입니다. 동 병용치료요법의 2018년 임상 2상 연구결과, 기존 화학 치료제의 무진행 생존율 (PFS) 약 12.2개월 대비 343% 증가된 41.8개월의 무진행생존기간을 보였고, 기존 단일 화학요법대비 독성이나 부작용의 증가가 없어 안전성 면에서도 입증 받은 바 있습니다. 이러한 탁월한 결과를 바탕으로 미 FDA로부터 임상3상의 개시 승인을 득하고, 2020년 하반기부터 임상 3상 환자모집을 시작하였습니다. 이후 회사는 전세계 16개국 618명의 난소암 신규 환자를 대상으로 하는 글로벌 임상 3상을 진행 중에 있습니다. 본 보고서 제출일 현재 미국, 캐나다, 대만, 유럽, 남미 국가 등 160여개 병원에서 임상 3상시험이 진행 중에 있습니다. 본 임상시험은 물리적인 수술 후 기존 화학요법과 oregovomab을 병용하는 cohort 1과, 기존 화학요법과 placebo를 먼저 선행화학요법으로 진행 후 용적 축소수술을 진행하고, 이후 두 조합을 병용하는 cohort 2, 2가지 형태로 나누어 임상시험이 실시되고 있습니다. 2개의 cohort중 cohort2는 230명의 환자 등록을 목표로 2020년 8월부터 대상자 등록을 시작하여 2023년 3월 대상자 등록을 완료하였습니다. cohort 1은 372명의 환자 등록을 목표했으며 2023년 6월 28일 378명으로 최종 등록이 완료되었습니다. 이에 본 임상시험에서 목표로 했던 602명의 등록 목표 대상자는 최종 618명으로 등록이 완료되었습니다. 연구계획서에 따라 2023년 12월 cohort2, 2024년 1월cohort1 무용성평가가 있었으며, 데이터안전성모니터링위원회(DSMB)가 오레고보맙의 임상지속을 위한 P value를 달성하지 못해 2024년 1월 16일 오후 11시 치료중에 있는 대상자의 임상중단을 권고한바 있습니다. 그러나 본 연구에 등록된 환자는 2023년 12월부로 3상 임상시험 프로토콜에 따른 치료과정은 모두 완료(EOT; End of treatment)된 상태로 DSMB의 권고에 해당되는 환자는 없었습니다. 치료 종료 후 현재 질병의 진행여부와 대상자 생존 평가를 위한 추적관찰을 지속하고 있습니다. 또한, 다른 글로벌 대형 제약사와의 협업을 위한 계약을 체결하여 다양한 임상 연구를 진행 중에 있습니다. 난소암 재발 환자를 타겟으로 하여 면역관문 억제제 약물인 ‘니볼루맙(Nivolumab)’과 병용투여를 싱가포르 국립암센터에서 임상시험을 진행하고 있으며, 오레고보맙과 PARP 억제제 '니라파립(Niraparib)' 공통 투여 임상시험을 글로벌 제약회사 GSK(자회사 Tesaro)와 협업 계약을 체결하고 미국에서 임상2상이 진행 중에 있습니다. 국내에서도 별도로 표적항암제 '베바씨주맙(Bevacizumab)’과 오레고보맙의 병용 투여에 대한 효과를 확인하기 위한 연구자 임상 시험을 식약처 승인을 받아 현재 국내 아산병원에서 환자 등록이 진행 중에 있으며, PARP 억제제에 내성을 보이는 환자를 대상으로 오레고보맙과 독소루비신(PLD) 병용 투여 효과를 확인하기 위한 연구자 임상시험이 식약처 승인을 받아 국내 세브란스병원에서 진행 중에 있습니다. 이외에도, 주요 파이프라인인 난소암 치료제의 임상 3상을 기반으로 적응증 및 적용 범위를 확대하여 췌장암에서 종양 특이적 면역의 임상적 이점을 향상시키기 위한 다른 세포 독성 화학치료제, 면역조절제 및 항원 특이적 항체와의 병용 치료법 개발 등의 파이프라인을 개발 중에 있습니다. 주요 계약 사항은 아래표를 참조하시기 바랍니다. 업체명 분야 역할 IQVIA® Global 임상시험 수탁기관 임상시험이 규정과 가이드라인에 따라 진행되고, 데이터의 신뢰도 향상을 위해 의뢰사를 지원함 - 마일스톤 및 타임라인 관리 - 임상시험 모니터링 - 대상자의 safety 모니터링 및 보고 - 임상시험 데이터 quality 관리 - 국가별 Regulatory affair 업무 지원 Raptim Research Pvt. Ltd Veristat. LLC Global 임상시험 수탁기관 임상시험 데이터 관리 임상시험 데이터의 분석 및 결과보고서 작성 Gynecologic Oncology Group (GOG) 의학자문 기구 임상시험시행 전/중/후 예상되는 또는 예상치 못한 이슈 및 이상반응에 대한 의학 자문, 미국 진행 중인 임상시험 기관의 이슈 관리 Independent Data Safety Monitoring Board (IDSMB) 의학자문 기구 임상시험 중 발생한 이상반응 및 임상데이터를 blind상태에서 검토하여 임상시험의 진행 지속 가능여부 판단 기구 Cytovance 임상시험용 의약품 위탁생산업체 임상시험용 의약품의 제조 (원료의약품) LSNE/PCI 임상시험용 의약품 위탁생산업체 임상시험용 의약품의 제조 (완제의약품) Fisher Bioservice 임상시험용 의약품 보관/배송업체 GCP 및 GMP certified 기관으로 임상시험용의약품의 Labeling, 보관, 해외 배송을 담당함 Zuellig Pharma Korea Ltd. 임상시험용 의약품 보관/배송업체 GCP 및 GMP certified 기관으로 임상시험용의약품의 Labeling, 보관, 한국내 배송을 담당함 CellCarta Biosciences Laboratory test Central laboratory 로서 실험실적 검사/CT, MRI image 및 분석기관 Myraid Duke University WUXI Clario 회사가 개발 중인 Pipeline은 아래와 같습니다. 생명공학 사업부문 난소암 관련 면역항암치료제 1) 신규환자 대상 치료요법: 가. 오레고보맙 + 화학치료 병용치료요법 나. 선행항암요법 + 중간수술 + (오레고보맙 + 화학치료제) 병용투여 2) 재발환자 대상 치료요법: 여러가지 기존 면역치료제 및 면역증강제, 신생혈관억제제, PARP 억제제 등과의 병용 투여 요법 가. 오레고보맙+니볼루맙(옵디보)+화학치료 나. 오레고보맙+면역증강제(Poly-ICLC[Hiltonol]) 다. 오레고보맙+니라파립(제줄라) 라. 오레고보맙+베바시주맙(아바스틴) + 화학치료 마. 오레고보맙 +독소루비신(PLD) or 위클리 파클리탁셀(Weekly Paclitaxel) 췌장암 관련 면역항암치료제 Anti-MUC1(MAB-AR20.5) +화학치료 병용 치료요법 (2) 전체매출액에서 각 제품이 차지하는 비율 당 사업은 연구개발 및 임상시험 단계로 매출액은 없습니다. 2) 사료 사업(1) 주요 제품 등의 현황 (단위:백만원,%) 사업부문 매출유형 용도 품목 매출액 비율 사료 제품 가축사료 양계사료 117,461 73.13 양돈사료 29,884 18.61 기타사료 11,363 7.08 상품 가축사료 양돈사료 1,892 1.18 기타 기타 원재료 원재료 - - 원재료 외 기타매출 1 - 합계 160,601 100.00 (2) 주요 제품 등의 가격 변동 추이 (단위 : 원,kg) 품 목 제41기 제40기 제39기 양계 내수 557.28 558.71 419.73 수출 - - - 양돈 내수 698.14 698.28 540.88 수출 - - - 3. 원재료 및 생산설비 1) 바이오사업 당 사업은 연구개발 및 임상시험 단계로 원재료 및 생산설비 현황은 없습니다. 2) 사료사업(1) 주요 원재료 등의 현황 (단위:백만원,%) 사업부문 매입유형 품목 구체적용도 매입액 비율 비고 사료 원 재 료 옥수수 사료원료 57,343 42.85 - 대두박 사료원료 12,968 9.69 - 기 타 사료원료 61,832 46.21 - 부 재 료 지 대 사료포장지 28 0.02 - 상 품 배합사료 판매용 1,648 1.23 - 합 계 133,819 100.00 - (2) 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원/kg ) 품 목 제41기 제40기 제39기 옥수수 국 내 - - - 수 입 424.81 452.57 308.86 대두박 국 내 708.24 689.89 552.05 수 입 741.18 627.91 521.68 -가격산출기준 : 누적매입금액을 누적매입수량으로 나누어 산출하였습니다.-주요 가격 변동 원인: 배합사료 제조를 위해서 주요 원재료인 옥수수, 대두박 등 대부분의 물량을 수입에 의존하고 있습니다. 이에 따라 배합사료의 가격은 국제곡물가격 및 환율변동의 영향을 받고 있습니다. (3) 생산능력 및 산출근거 (단위:톤,백만) 제품품목명 구 분 2023년도(제41기) 2022년도(제40기) 2021년도(제39기) 수량 금액 수량 금액 수량 금액 사료 생산능력 230,400 115,617 230,400 119,003 230,400 90,466 생산실적 271,095 136,038 266,377 137,585 248,094 97,413 가동율(%) 117.66 115.61 107.68 가. 연 평균 가동시간 산정- 일 평균 작업시간(A) : 16시간 : 하루 근로시간 (교대 근무)- 월간 평균 작업일수 : 25일. 각종 공휴일 및 기계 정비일 등을 차감한 평균작업일수- 연간 작업 가능일수(B) : 300일 거래 농장에 지속적인 사료공급을 가정한 당사의 작업일수 산정기준 적용.나. 생산능력 산출 근거- 기계 1Cycle 당 생산량(C) = 1베지 = 4톤- 시간당 기계 가동 횟수(D) : 12회(베지) 구 분 내 용 비 고 일평균 작업시간 16시간 (A) 연간 작업가능 일수 300일 (B) 기계 1Cycle 당 생산량 4톤 (C) 시간당 기계 가동 횟수 12회 (D) 시간당 생산량 48톤 (E) = (C) * (D) 일 생산량 768톤 (F) = (A) * (E) 생산능력(연생산량) 230,400톤 (G) = (B) * (F) (4) 생산설비의 현황 ① 유형자산 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(*1) 합계 기초취득원가 14,822,477 2,151,219 2,637,885 9,005,938 143,137 1,121,631 11,009,356 698,033 41,589,676 감가상각누계액 - (1,051,102) (2,152,751) (7,309,165) (143,135) (894,537) - - (11,550,690) 기초장부금액 14,822,477 1,100,117 485,134 1,696,773 2 227,094 11,009,356 698,033 30,038,986 취득 - 11,719 39,209 285,252 - 66,843 - 115,378 518,401 처분 및 폐기 - (69) - (4,648) (1) (11,210) - (159,009) (174,937) 차입원가 - - - - - - 142,285 - 142,285 기타증감(*2) - - - - - - - 16,769 16,769 감가상각비 등 - (70,714) (64,561) (360,715) - (95,171) - (274,637) (865,798) 기말장부금액 14,822,477 1,041,053 459,782 1,616,662 1 187,556 11,151,641 396,534 29,675,706 기말취득원가 14,822,477 2,162,050 2,677,094 9,265,178 122,639 994,123 11,151,641 396,534 41,591,736 감가상각누계액 - (1,120,997) (2,217,312) (7,648,516) (122,638) (806,567) - - (11,916,030) (*1) 사용권자산은 차량운반구와 임차한 세종메디칼 건물로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 중 사용권자산 상각비는 274,637천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 18,139천원 발생하였습니다. (*2) 당기 중 복구충당부채 인식에 따른 증가입니다. 설비 현황은 재무상태표 유형자산 항목과 일치함 ② 설비의 신설.매입계획 등2024년에 약 320,000,000원의 생산설비 보수 등의 지출이 있을 예정입니다. 2024년 고정자산 공사 일정표 번호 내용 월 업 체 1 도징빈 상판,외벽(G9,D9) 교체작업 4~5월 태명산기 2 404-1 2WAY 하부 2WAY 신규설치 M17 빈으로 연결 5~6월 태명산기 3 포장빈 상판 교체작업(B11,12,13,P3) 5~6월 태명산기 5 버켓엘리베이트 S106,114,512,MI22 센서설치 5~6월 KSENG 4 지대 제품창고 지붕 교체작업 1면(5번 창고 지붕) 5~6월 태명산기 6 보일러실 급수라인 물탱크 1톤 * 설치 7~8월 태명산기 7 M20,M21 스파우트 수정작업 7~8월 태명산기 8 벌크 903 2-WAY 교체 9~10월 태명산기 9 펠렛 1호기(셀마텍) 오버훌(OVERHAUL) 작업 6월~10월 신성 10 313,EX21 버켓 엘리베이트 헤드 케이싱 교체작업 9~10월 태명산기 11 G1,G2 스파우트 교체(방음제 설치) 9~10월 태명산기 12 1022 B/E 케이싱 보완 작업 10~11월 태명산기 4. 매출 및 수주상황 1) 바이오사업 당 사업은 연구개발 및 임상시험 단계로 매출 및 수주현황은 없습니다. 2) 사료사업(1) 매출실적 (단위:백만원) 사업부문 매출유형 품 목 제41기 제40기 제39기 사 료 제 품 양계사료 수출 - - - 내수 117,462 112,670 81,584 소계 117,462 112,670 81,584 양돈사료 수출 - - - 내수 29,884 31,658 18,744 소계 29,884 31,658 18,744 기타 수출 - - - 내수 11,363 11,950 8,890 소계 11,363 11,950 8,890 상 품 양돈사료 수출 - - - 내수 1,892 1,818 940 소계 1,892 1,818 940 기 타 기 타 원재료 외 수출 - - - 내수 - - - 소계 - - - 원재료 수출 - - - 내수 - - 148 소계 - - 148 합 계 수출 - - - 내수 160,601 158,096 110,306 합계 160,601 158,096 110,306 (2) 판매경로 직거래 100%로 대형거래선80% 전업 양축농가20%를 거래하고 있습니다.당사는 대리점에 지급되는 판매수수료가 일부 있으나, 이는 농장 소개 및 농장 관리 대행수수료이며, 대리점 자거래로의 사료판매는 지양하고 있습니다.. (3) 판매전략 당사는 41년이 넘는 업력을 바탕으로 우수한 품질의 제품과 영업망을 보유하고 있으며, 지역별로 담당 커버리지를 나누어 해당지역의 고객의 밀착 영업을 통하여 기존 고객 유지 및 신규 고객 창출을 위하여 노력하고 있으며, 영업 전략은 다음과 같습니다.① 양돈사료 판매증진을 위해 신규 대리점의 확충 및 기존 양계대리점의 양돈사료 병행판매를 촉진하는 판매전략② 다양한 고객요구에 최적화된 제품으로 획일화된 기성제품을 탈피하는 농장맞춤형 판매전략③ 다년간 대규모 농장과 거래관계를 유지하며 다져온 경험을 기반으로 대형농장을 선택 판촉하는 판매전략④ 농장경영에서 취약한 운영자금을 캐피탈 업체와 연계하여 자금을 지원하는 금융지원 판매전략⑤ 축산물의 안정된 판매에 필요한 유통서비스와 연계하여 판매를 지원하는 판매전략⑥ 가성비가 뛰어난 안정화된 제품의 품질력을 적극 홍보판촉하는 판매전략. 5. 위험관리 및 파생거래 1) 바이오사업 해당 사항 없음 2) 사료사업(1) 외환위험 및 위험관리 당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 1) 바이오사업 (1) 주요계약 (*)세부내역은 회사의 기밀사항으로 기재하지 않았습니다. 2) 연구개발활동(1) 연구개발 담당 조직 구분 주요 연구 인력 경력 주요연구성과 및 역할 회사 (카나리아 바이오엠) 윤병학 (Ben Yoon) 현)카나리아바이오그룹 바이오부문 총괄사장 현)카나리아바이오 임상총괄 CMO 및 최고기술임원(CTO) 전) ㈜엑세쏘바이오파마 대표이사 전) ㈜HLB Group 의약품 개발총괄 및 사업개발 본부장 전) JCB institute 부소장 및 BBI 대표이사 - Harvard Medical School, Clinical Researcher, Staff -서울대학교 의학박사 -기술경영사 1, 의약품 개발 - Small Molecule 제제 비임상 /임상개발 - 근골격계 질환 치료제 비임상/임상개발 -세포치료제 비임상/임상 개발 -단백질 치료제 비임상/임상 개발 -항암제 등 다수 개발 및 인허가 2. 기술이전 3. 의약품 사업개발 최승영 (David Chey) 현) 의약품개발본부장 전) 파렉셀, 글로벌 CRO 임상관리자 전) 젬백스 임상관리자 전) HLB 임상관리자 - 서울대학교 약학석사 - 임상총괄 관리자 - 아시아 태평양 및 유럽 지역 글로벌 임상3상 프로그램 수행 - 임상계약 및 예산 수립 - 프로젝트 일정 및 계획 수립 - 프로젝트 관리 - 주요 보고서 검토 - 임상 데이터 관리 및 검증 백현숙 (Claire Baek) 현) 의약품개발본부 부장 전) 글로벌 CRO 임상관리자 전) BMS 임상관리자 - 국내외 임상 업무 경험 기반, 데이타 검토 및 인허가 관련 업무 - 임상 CRO 및 식약처 등과의 대관 업무 (업무 논의 및 후속조치) - 프로젝트 실무 담당 - 주요 보고서 검토 - 서류 검토 및 승인 윤예란 (Evelyn Yoon) 현) 의약품개발본부 차장 전) (주) 쎌마테라퓨틱스 의약품개발본부 차장 전) (주) 엑세쏘바이오파마 의약품개발본부 과장 - 고려대학교 이학박사 - 비임상 업무 경험 기반, 데이터 검토 및 비임상 전략 수립 - 비임상 프로젝트 실무 담당 - 주요 보고서 검토 - 서류 검토 이샛별 (Rachel Lee) 현) 의약품개발본부 대리 전) Thunder Bay Hospital, Registered Nurse (Surgical) 전) 길병원, 병동간호사 - Registered Nurse - 임상 서류 실무 담당 - 환자모집관리 및 코딩 관리(유럽/아시아태평양) - 간호사, 의료분야 컨설팅 권제인 (Jane Kwon ) 현) 의약품개발본부 사원 전) 분당 차병원, 병동간호사 전) 삼육대학교 약학과 연구원 - Registered Nurse - 환자모집관리 및 코딩 관리(유럽/아시아태평양) - 관찰보고서 담당(유럽/아시아태평양) - 간호사, 의료분야 컨설팅 비상장회사 ㈜카나리아바이오 (구.엠에이치씨앤씨) Sunil Gupta (수닐 굽타) (CMO) 현) 최고임상책임자 (CMO) 전) Agenus Inc. (미국) 부사장, 규제 및 약리학 담당 책임자 - 성공적인 임상 승인 및 출시를 위한 총괄 관리 - 임상 서비스를 제공하는 외주 업체관리 전략기획 및 임상 국가 별 보건 당국 간 커뮤니케이션 Nagaich Akhilesh (나가이치 아킬레쉬) 현) 글로벌 CMC 규제 업무 총괄 디렉터 전) 미국 FDA 바이오 의약품-치료제 사업 부, 수석 연구원 및 약품 품질 검토원 - 임상 개선 계획 개발 및 구현, 품질 시스템 개발 의약품 및 원료, 임상 시험의 규제요건 [CMC (Chemistry Manufacturing Controls)등] 검토 Jada Srinivasa Rao 박사 (자다 시리니바사 라오) 현) Medical Team Director; MSL 전) 아스트라제네카(싱가포르) 종양학 메디 칼 프로젝트 리더 전) MSD International 동남아시아지역 Oncology Medical 디렉터 전) Bristol Myers-Squibb 싱가포르 메디칼 리더 - 연구개발과 상업화 부서간 임상전략 및 소통, 수립 - 전문가 및 공공 교육 및 협력 Ravishankar Gunturu (라비샨카 군투루) 현) 의약품 안전성 관련 규제관리 컨설턴트 - FDA 및 ICH 등 의약품 안전성 규제관리 대응 - Coding list - SAE reconciliation - DSUR (2) 연구개발비용 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점의 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하였습니다신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴비임상임상상임상상임상상규제기관승인 신청규제기관승인완료약가논의제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상상 개시 승인 단계 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고그 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다 (3) 연구개발실적 ① 개발 중인 파이프라인(Pipeline) 난소암, 췌장암에서 종양 특이적 면역의 임상적 이점을 향상시키기 위해 다른 세포 독성 화학치료제, 면역조절제 및 항원 특이적 항체와의 병용 치료를 통하여 가장 효과적인 항암 치료 효과를 확인하는 데 중점을 두고 있습니다. 기술 플랫폼에는 각각CA-125, MUC-1, PSA 및Her2 / neu와 같은 종양 형성 단백질을 표적으로 하는 다수의 단일 클론 항체가 포함되어 있으며 여러 적응증으로의 발전 가능성이 있습니다. 구분 단계 임상 시작일(예상) 종료일(예상) 난소암 신규환자 오레고보맙 + 화학치료 병용요법 (*1) 3상 진행중 2020년 3분기 (2026년 1분기) (오레고보맙+화학치료 선행)+중간수술+(오레고보맙+화학치료) 2상 진행중 2022년 3분기 (2024년 3분기) 재발환자 오레고보맙+니볼루맙(옵디보)+화학치료 (*3) 1상/2상 종료 2020년 4분기 2022년 3분기 오레고보맙+면역증강제(Poly-ICLC[Hiltonol]) (*4) 1상 종료 2017년 3분기 2020년 4분기 오레고보맙+니라파립(제줄라) (*5) 2상 진행중 2022년 3분기 (2024년 2분기) 오레고보맙+베바시주맙(아바스틴) + 화학치료 (*6) 1상/2상 진행중 2021년 2분기 (2025년 1분기) 오레고보맙 +독소루비신(PLD) or 위클리 파클리탁셀 (Weekly Paclitaxel) (*7) 1b/2상 진행중 2022년 3분기 (2024년 2분기) 췌장암 Anti-MUC1(브레바렉스MAB-AR20.5) +화학치료 (*8) 1상/2상 계획중 (2023년 3분기) (2025년 2분기) Cell-line 개발 MCB(마스터 세포은행) 생산용 세포주(Cell-line) 개발 중 (*9) NA NA (2025년4분기) (*1) 16개국163 개 임상센터명 환자 모집 중명 모집완료년 월 등록된 모든 대상자의 치료종료종료일 경우임상상 승인 시품목허가신청일정을 포함하여 예상 완료 시점을 표기함선행항암요법 후 중간수술하고 다시 화학치료제와 오레고보맙을 병용투여하는프로토콜로 인도에서 임상상 진행 중싱가폴 국립암센터와 임상 협업 종료환자 추적관찰 종료에 따른 임상시험 종료자회사社와 임상 협업년월 환자 모집 완료서울아산병원 주도 연구자임상시험 환자모집 중연세대세브란스병원 주도 연구자임상시험으로년월 환자모집 완료美와 임상 협업 예정마스터 세포은행생산용 세포주개발 중 ② 오레고보맙 임상 이력 오레고보맙의 개발 초기단계 오레고보맙은 1989년경 Ragupathy Madiyalakan (마디 R. 마디얄라칸, 현 OncoQuest Pharma USA, Inc. CEO, OncoQuest Inc.(캐나다) CEO, 1989년 당시 Biomira Inc. 경영진) 이 난소암의 방사성진단의약품으로 개발을 시작하였으나 이를 투여받은 난소암 환자들의 다수가 호전되는 결과를 관찰하게 되면서 새로운 항암항체 치료제로 개발방향을 전환하게 되어, 1996년 창립한 AltaRex Corp에서 항암치료제로 최초 개발되었습니다. 병용치료요법으로의 개발 발전단계 초기 오레고보맙 임상시험은 오레고보맙을 단독으로 투여하는 방식으로 진행되었으나, 이후 화학치료제 등과 오레고보맙을 병용투여할 때 항암치료효과가 더욱 크다는 것을 임상시험을 통해 확인하여 현재는 오레고보맙과 화학치료제 등을 병용투여하는 치료요법으로 글로벌 임상 3상, 인도 임상 2상 및 국내외에서 연구자 임상(2상) 시험을 진행하고 있습니다. 2. 사료사업 1) 경영상의 주요 계약 등 구분 계약상대방 계약기간 목적 및 내용 기본거래계약 예산농장 외 쌍방의 계약 해지시 까지 배합사료 공급에 관한 기본계약 기본거래계약 영농조합농가원 외 쌍방의 계약 해지시 까지 대리점 계약 외 기술용역거래 피드앤팜 쌍방의 계약 해지시 까지 양돈사료 설계 컨설팅에 관한 계약 구매계약(수입원료) 카길 외 쌍방의 계약 해지시 까지 수입원료 구매에 관한 계약 구매계약(국내원료) 다원케미칼 외 쌍방의 계약 해지시 까지 국내원료 구매에 관한 계약 공장부지매입계약 천안북부일반산업단지 2021.02.10.계약 2024.10.01.등기예정 장기적 사업확장 및 성장에 따른 생산 및 업무시설 확보목적(매입금액:117억) *공장부지매입계약은 2021년 02월 10일 전자공시시스템(https://dart.fss.or,kr)에 (주요사항보고서/거래소신고의무사항 유형자산양수결정)공시한 사항입니다. 2) 연구개발 활동 주요 업무 및 조직도 당사의 연구개발은 기술연구소에서 담당하고 있으며 주요업무는 양계,양돈,기타축종,신제품 급여프로그램개발,배합비 설계및 품질관리등의 업무를 진행하고있으며 조직구성은 다음과 같습니다. 기술연구소 조직도.jpg 기술연구소 조직도 3) 연구개발비용 (단위:천원) 구 분 2023년도(제41기) 2022년도(제40기) 2021년도(제39기) 자산 처리 원재료비 - - - 인건비 - - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소 계 - - - 비용 처리 제조원가 - - - 판관비 241,642 216,566 188,628 합 계(매출액 대비 비율) 241,642(0.15%) 216,566(0.14%) 188,628(0.17%) 7. 기타 참고사항 1. 바이오사업 1) 특허권 목록 번호 명칭 특허 개요 국가 출원 또는 특허번호 만료일 1 Combined Therapy Family : COMBINATION THERAPY FOR TREATING DISEASE Using genotypic antibody in combination with chemotherapy, against multi-epitomic in vivo antigen present in the patient's serum wherein the antigen is MUC1, CA125, PSA, CA19.9 or TAG 72 for ovarian, breast, lung, pancreas, prostate, stomach, colorectal cancer USA 8038994 2027 2 Immunoglobulin E Technology Patent Portfolio: METHODS FOR IMPROVING THE BIOACTIVITY OF THERAPEUTIC IgE ANTIBODIES FOR THE TREATMENT OF DISEASE Treatment with therapeutic IgE molecule against cancer associated antigens in combination with chemotherapy for various solid cancers USA 8945566 2029 3 Immunoglobulin E Technology Patent Portfolio: IgE ANTIBODIES FOR THE TREATMENT OF CANCER Composition and method of treatment Using anti-PSA IgE molecule for the treatment of prostate Cancer (Licensed from UCLA) USA 8697079 2029 4 EU 2331130 2029 5 France 2331130 2029 6 UK 2331130 2029 7 Antibody combination with TLR3 and Checkpoint Inhibitor Family: TUMOR ANTIGEN SPECIFIC ANTIBODIES AND TLR3 STIMULATION TO ENHANCE THE PERFORMANCE OF CHECKPOINT INTERFERENCE THERAPY OF CANCER Method For inhibiting cancer tumor growth by administering a monoclonal antibody specific for a tumor associated antigen, immune stimulatory compounds, and immune homeostatic checkpoint inhibitors China ZL2015800534228 2035 8 EU 3177321 2035 9 UK 3177321 2035 10 France 3177321 2035 11 German 3177321 2035 12 Japan 6698084 2035 13 USA 10392444 2035 14 METHODS OF INCREASING DELIVERY OF ANTI-CANCER AGENTS TO TARGETS Using IgE as drug delivery agents for the treatment of various solid cancers China ZL2016800061159 2036 15 EU 3244924 2036 16 UK 3244924 2036 17 France 3244924 2036 18 German 3244924 2036 19 Japan 6854765 2036 20 USA 10975163 2036 21 TREATMEMNT OF CANCER WITH THERAPEUTIC MONOCLONAL ANTIBODY SPECIFIC FOR A ASSOCIATED ANTIGEN AND AN IMMUNE ADJUVANT Method for the treatment of ovarian cancer EU 3357509 2037 22 France 3357509 2037 23 Germany 3357509 2037 24 Switzerland 3357509 2037 25 UK 3357509 2037 26 Japan 6999286 2037 27 USA 10537636 2037 28 USA 11351255 2038 29 USE OF OREGOVOMAB AND BEVACIZUMAB, PACLITAXEL, CARBOPLATIN FOR TREATMENT OF BRCA-WILD TYPE PLATINUM SENSITIVE RECURRENT OVARIAN CANCER Method for the treatment of ovarian cancer. Specifically, the combination of bevacizumab, oregovomab, paclitaxel and carboplatin, according to a specific administration schedule. PCT PCT/CA2022/050347 2042 30 MONOCLONAL ANTIBODIES AGAINST HER2/NEU AND USES THEREOF Monoclonal antibodies against HER2/neu, compositions comprising the same, and methods for the treatment of cancer PCT PCT/IB2021/057644 2041 31 COMBINATION OF AN IGE MONOCLONAL ANTIBODY SPECIFIC TO A CANCER ANTIGEN AND NK CELL FOR THE TREATMENT OF CANCER Broad claims are directed to the combination of NK cells with an IgE monoclonal antibody specific to a tumor-associated antigen bound to it. Specific examples of IgE monoclonal antibody specific to a tumor-associated antigen is an anti-MUC1 antibody. PCT PCT/CA2022/051303 2042 32 USE OF OREGOVOMAB AND PARP INHIBITORS FOR TREATMENT OF OVARIAN CANCER Method for the treatment of ovarian cancer. PCT PCT/CA2023/050344 2043 2) 임상 프로그램 (FDA IND Sponsorship) No 임상 프로그램 1 Oregovomab(패스트트랙 지정 포함)에 관한 IND #7112 (난소암 치료제 관련 신약 신청 지위) 2 Anti-MUC-1 MAB AR20.5에 관한 IND #7944 (췌장암 치료제 관련 신약 신청 지위) 3 Oregovomab에 관한 미국 희귀 의약품 지정 신청 지위 #96-1013 4 Oregovomab에 관한 유럽 희귀 의약품 지정 신청 지위 #C(2023)7707 5 Oregovomab에 관한 유럽 Pediatric Investigation Plan 면제 신청 2. 사료사업 1) 산업의 특성 배합사료산업은 직접수요산업인 축산업과 매우 밀접한 관련성을 가지고 있으며, 축산업 경기에 민감하게 반응하고, 국내에서 생산된 배합사료의 전량이 국내에서 소비되고 있습니다.배합사료는 과학적인 설계기술을 바탕으로 각종 원료를 저장, 분쇄, 혼합, 계량, 가공하는 공정을 거쳐 위생적이고 안전한 제품을 생산함으로써 가축의 성장에 필요한 영양소를 고르게 공급하는 산업입니다. 축산업에 있어 가장 기초가 되며, 축산업 생산비 중 가장 큰 비중을 차지하고 있어 축산업계에 미치는 영향이 큰 산업입니다.배합사료는 가축의 건강 상태에 직접적인 영향을 주기 때문에 가축에서 나오는 양질의 고기 및 부산물 등을 얻기 위한 중요한 투입자원입니다. 배합사료의 품질이 변동성이 크거나 혹은 적절한 영양을 가축에게 전달하지 못한다면 가축의 질병이나 체중 감소 등 가축에게 부정적인 영향을 줄 수 있기 때문에 우수한 품질을 유지하는 것은 굉장히 중요하며, 이에 따라 사료에 대한 신뢰도가 중요한 산업입니다.배합사료산업은 제품 제조시 "원료의 반입. 저장. 분쇄. 배합 또는 가공. 포장. 출하"라는 비교적 단순한 공정에 의해 생산되고 있으나 사업초기 원료 저장을 위한 사일로(silo), 분쇄기, 배합기 및 포장기계 등 대규모 시설이 소요되는 장치산업적인 특성을 가지고 있습니다. 2) 산업의 성장성 배합사료 산업은 국민소득 증가에 따른 식생활 수준의 향상으로 육류소비가 증가하게 되면서 전방산업인 축산업의 규모가 커지게 되면서 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 특히 과거에는 축산물에 대해 식물 부산물로 사육하였으나 사료에 따라 축산물의 품질이 크게 달라질수 있다는 인식이 업계 전반에 인식됨에 따라 배합사료로 사육하는 농가가 증가하게 되었으며, 농가의 대규모화가 꾸준히 이루어지고 있기 때문에 배합사료는 일정 수준 이상의 규모를 유지 및 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 3) 경기변동의 특성 국내 배합사료의 가격은 국제 상황 변동에 따른 원재료(곡물) 가격, 환율, 국제 유가(해상 운임)에 따라 좌우 됩니다. 또한, 전방산업인 축산업의 축산물 시세 변동이나 축산물에 대한 전염성 질병의 발생과 FTA 등 국가 정책의 변화로 축산물의 수입개방 등 외부 환경의 변화와 축종별 사육마리수의 변동 등의 내부 환경의 변화로 인해 영향을 받고 있습니다. 4) 계절적 요인 배합사료산업은 축산물을 생산하기 위한 1차 생산재 산업이며 가축은 항상 섭취해야 하는 특성이 있어 경기변동에 큰 영향은 없지만 계절적인 요인에 의한 일부 매출의 증감이 발생합니다. 일반적으로 더위로 인한 가축들의 섭취량 감소로 동절기가 하절기에 비해 사료수요가 많으나 가축사육시설의 발달로 계절에 따른 사료 수요 차이는 미미해지고 있습니다.또한, 식습관의 서구화 및 소득의 증가로 육류의 섭취가 증가하면서 계절에 관계없이 육류가 소비되고 있다는 점에서 배합사료 또한 계절적 요인은 크지 않습니다. 5) 자원조달상의 특징 자원조달상의 특성을 보면 옥수수나 대두박과 같은 벌크 형태 배합사료의 주원료는 세계의 곡물 메이저들이 통제하는 시장으로서 국내 배합사료업체 입장에서는 환율이나 국제 곡물가격 변동 위험에 노출되어 있습니다. 원료의 수입 의존도가 크기 때문에 적정한 수량 및구매 시기나 선물거래 등 환율변동에 따른 양질의 원료를 안정적으로 확보하는 것이 수익성 유지의 관건이 될 수 있습니다. 6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등 배합사료산업은 사료관리법에 의해 운영되고 있으며, 허가제에서 등록제로 바뀌면서 중소기업 고유 업종에서 해제 되었습니다. 2014년 11월에는 농림축산식품부가배합사료의 공정한 거래질서를 확립하고 가격 경쟁을 촉진하기 위해 ‘배합사료 가격 표시제’ 시행에 들어 갔습니다. ‘배합사료 가격표시제’ 시행을 통해 축산농가가 배합사료의 가격을 비교하여 구매할 수 있도록 하여 축산 농가의 불편을 해소하고자한 것입니다. 또한, 법에 따라 품질 관리를 규제 받는 바, 사료관리법 제20조 자가품질검사 기준에 따라 주기적으로 자가 품질검사를 실시해야 합니다.규정 주요 내용>-사료관리법-사료의 수급안정·품질관리 및 안전성확보에 관한 사항을 규정함으로써 사료의 안정적인 생산과 품질향상을 통하여 축산업의 발전에 이바지하는 것을 목적 7) 시장 현황 배합사료산업은 축산물 생산비의 40~60%를 차지하는 중요한 후방산업으로 가축 사육 마리수와 가장 밀접한 관계에 있다고 할 수 있습니다.국내 축산업의 경우 국민소득 증대에 따른 식생활 수준 향상에 힘입어 육류소비량이 증가하면서 성장을 지속하여 왔습니다. 그 동안 부업농에서 가족농, 전업농의 과정을 거쳐 현재는 빠르게 기업농 중심으로 재편되는 양상을 보이고 있으며, 최근 몇 년간 빈번하게 발생한 가축 질병과 한/미,한/호주 및 한/캐나다 FTA 발효 등의 대외 개방 압력 등으로 경쟁력이 약한 소규모 농가들은 폐업이 지속되어 사육 농가수는 점차 감소하고 있으나 육류 및 축산물 소비증가에 따른 가축 사육 마릿수는 증가하고 있습니다. 8) 시장 전망 배합사료시장은 축산업, 육가공 등과 밀접한 상관관계에 있으므로 축산물의 물량 추이에 매우 직접적으로 영향을 받고 있습니다.또한 경제성장과 맞물려 축산물의 소비가 꾸준히 증가함에 따라 축산농가 또한 규모화 .시설의 현대화를 꾀하고 있습니다.이에 후방산업인 사료산업 또한 꾸준히 성장하고 있습니다. 현재는 성숙기로 접어들었지만 식생활과 뗄수 없는 필수 산업으로서의 계속성,안정성은 확보되었다고 할 수 있습니다. 9) 경쟁 현황 국내 축산업은 그동안 부업농에서 가족농, 전업농의 과정을 거쳐 현재는 빠르게 기업농 중심으로 재편되는 양상을 보이고 있습니다. 더구나 최근 몇 년간 빈번하게 발생한 가축질병과 한·미, 한·호주 및 한·캐나다 FTA 발효 등의 대외개방 압력 등으로 축산농가의 사육심리는 크게 위축되어 있는 상황이며, 경쟁력이 약한 소규모 농가들을 중심으로 폐업이 지속되고 있어 사육농가수는 점차 감소하고 있는 추세입니다. 이에 따라서 배합사료 생산 회사는 그동안 지역 중심의 소규모 농장 중심의 영업에서 대형 농장 위주의 영업으로 영업 방식의 변화가 이루어지고 있습니다.또한, 국내 배합사료산업은 허가제에서 등록제로 바뀌었으나, 기존 업체 간 경쟁이 심하고 최초 투자비용이 높아 신규 진입장벽은 높은 편입니다. 다만, 국내라는 한정된 시장 내에서 업체들 간의 과다 경쟁이 벌어지고 있어 배합사료 업체간 경쟁이 심화되고 있으며, 상기 언급한 바와 같이 소규모 영세 농장에서 대형 농장으로의 변화가 이루어지고 있어, 축산 농가들의 눈높이가 상승함에 따라 사료회사에 대한 품질 압박 및 경쟁강도는 더욱 심화되고 있는 실정입니다.다만, 영업망 확충 및 연구개발을 지속적으로 수행하는 몇 개의 기업이 배합사료 시장의 포지션을 점차 넓혀가는 등 과점 시장의 형태를 점차 보이고 있어 경쟁 상황은 향후 장기적으로는 안정화될 것으로 예상됩니다. 10) 시장에서 회사의 강점 - 농가 맞춤형 사료 공급시스템당사는 중소업체이지만 최고의 생산라인 설비투자를 통해 최고 품질의 배합사료를 생산하여 공급하고 있으며, 생산공정의 효율성을 높여 제조원가 절감을 이루었고, 또한 급속히 사육규모가 대형화되고 있는 축산농가들의 요구에 최적화된 맞춤형 배합사료를 원활히 공급할 수있는 기반인 제품저장bin을 다수 확보하여 농가맞춤형 사료를 생산 공급하고 있습니다.- 산란계 사료의 특화사료는 축산물 생산비의 40~60%의 가장 큰 비중을 차지하고 있어 사료 구입비용은 축산농가의 가장 큰 부담일 수밖에 없습니다. 축산물의 수익성 확대를 위해서는 생산비 절감이 가장 큰 과제이며 생산비 절감은 곧 사료비 절감으로 저렴한 가격의 고품질 사료를 원하는 농가들이 증가하고 있습니다.당사는 산란계 성장 단계별 근골격 형성과 장기발달을 촉진하는 필요 영양소의 균형된 설계와 소화율이 높아 이용성이 우수한 사료를 개발하여 정교한 배합비와 아미노산 균형의 최적화로 산란계의 유전적 능력을 최대로 발현시켜 높은 산란지수와 산란지속성을 유지하게 하고있습니다.당사는사료 영양소 이용율을 극대화함으로써 농장의 원가 부담을 최소화하여 최고의 수익성 도달이 가능하게 하였습니다.- 외부업체와 제품 품질 기술용역 계약 및 꾸준한 자체 연구를 통한 사료 품질 개선당사는 피드앤팜 등과 기술용역 계약을 통해 사료의 외관, 색상, 영양소 함량 및 이용성에 따른 농장에서의 사료 품질 개선을 위한 노력을 하고 있습니다. 특히, 자돈의 성장과 비육돈 출하까지의 생산성 향상을 위해 계절별 제품 생산 및 품질, 출하 돼지의 고기 등급개선을 위한 연구도 계속하고 있습니다.소비자인 농가를 위한 친환경 축산 기술 개발 및 컨설팅, 농장에서 주로 발생하는 파리에 의한 가축 스트레스를 최소화하기 위해 천연 규산염제를 이용한 파리 억제 방법 적용과 가금티프스의 원인균 억제를 위한 살모넬라 파지를 이용한 사료 개발 및 산란계에서의 닭 진드기 억제를 위해 지속적 연구 개발을 하고 있습니다.또한 농가의 산란 성적을 공유하여 단계별 사료 공급과 질병 예방과 억제 및 회복을 위한 강화 사료 공급을 하고 있으며, 전문 수의사와 협력하여 주기적으로 컨설팅을 실시하고 있습니다.- 특수 가공기술 확보(Expanding, Extruding 등)당사경쟁사의 경우에는단순히 믹싱 후 판매하거나 펠렛으로 성형을 변형해서 판매를 하기도 합니다. 하지만 당사는 1994년 Expander를 도입해 가공 기술력을 축적해 왔으며, 이를 기반으로 고온 고압을 이용한 가수열처리로 사료의 이용성 및 내구성, 더 나아가 생산 과정 중 발생 할수 있는 미생물에 의한 오염을 낮춤으로서 가공기술을 개선시켜 왔습니다. 펠렛으로 성형하는 오리사료의 경우 오리 특성상 주걱 턱에 의해 섭취가 힘들어 생산효율이 떨어지나 당사는 성형시 발생하는 가루 발생을 줄이고 내구성을 개선해 농장 이송 시 발생하는 가루를 감소 시켰으며, 호화도를 높여(옥수수 알곡 호화도 9%, 단순 펠렛 20%, Expanding 펠렛 40%)사료 이용성도 개선하여 여러 경쟁사들 보다 품질 우위성을 인정받고 있습니다. 또한 살균이 필요한 미생물배지용 제품을 개발하여 판매하고 있습니다.또한 Extruder를 활용한 양계 사료를 생산하고 있으며, 원료 가공도 하고 있습니다. 특히, 소화기관이 미 발달한 갓 태어난 자돈들에게 공급할 수 있는 원료를 가공해(호화도 80%이상) 국내의 유수한 대용유 회사들에게 원료 품질을 인정받아 납품하고 있습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 연결요약재무정보 (단위:원) 구분 제41기 제40기 제39기 2023년12월말 2022년12월말 2021년12월말 자산 유동자산 70,946,112,844 91,025,571,802 66,186,276,010 현금및현금성자산 12,084,264,626 6,747,207,903 5,394,176,345 금융기관예치금 500,000,000 5,660,000,000 - 매출채권 33,890,722,289 37,706,446,112 31,332,514,389 기타수취채권 6,334,556,427 19,591,656,507 12,016,456,797 재고자산 14,654,801,037 19,088,203,567 16,209,599,684 기타유동자산 3,481,728,655 2,058,221,183 683,127,757 당기법인세자산 39,810 173,836,530 550,401,038 비유동자산 37,409,271,931 170,753,013,022 27,587,802,068 비유동금융기관예치금 144,958,614 26,713,090 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 기타비유동수취채권 6,854,150,189 4,489,628,142 637,639,048 유형자산 29,675,706,292 30,038,985,388 25,946,015,936 무형자산 674,456,836 136,137,686,402 844,147,084 자산총계 108,355,384,775 261,778,584,824 93,774,078,078 유동부채 177,186,574,720 144,723,534,439 29,789,970,396 비유동부채 3,394,511,878 84,176,856,947 6,356,002,659 부채총계 180,581,086,598 228,900,391,386 36,145,973,055 자본 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 자본잉여금 242,600,906,493 107,967,762,139 9,225,042,600 기타자본구성요소 131,658,097,247 167,755,506,295 - 이익잉여금 (465,183,861,963) (247,531,619,296) 45,327,819,423 자본총계 (72,225,701,823) 32,878,193,438 57,628,105,023 부채및자본총계 108,355,384,775 261,778,584,824 93,774,078,078 투자주식의평가방법 원가법 원가법 해당사항없음 구분 제41기 제40기 제39기 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 160,600,796,744 158,095,623,136 110,306,014,605 영업이익 (9,612,022,305) (2,154,877,028) 1,249,658,669 당기순이익(순손실) (217,652,242,667) (292,244,390,119) (725,293,232) 총포괄이익(손실) (217,652,242,667) (292,244,390,119) (725,293,232) 주당손익 기본주당순이익(순손실) (1,390) (2,642) (24) 희석주당순이익(순손실) (1,390) (2,642) (24) 2) 별도요약재무정보 (단위:원) 구분 제41기 제40기 제39기 2023년12월말 2022년12월말 2021년12월말 자산 유동자산 69,876,436,890 89,754,646,477 66,186,276,010 현금및현금성자산 11,233,599,876 5,571,680,801 5,394,176,345 금융기관예치금 500,000,000 5,660,000,000 - 매출채권 33,890,722,289 37,706,446,112 31,332,514,389 기타수취채권 6,334,556,427 19,496,303,744 12,016,456,797 재고자산 14,654,801,037 19,088,203,567 16,209,599,684 기타유동자산 3,262,757,261 2,058,221,183 683,127,757 당기법인세자산 - 173,791,070 550,401,038 비유동자산 38,628,113,845 127,490,130,036 27,587,802,068 비유동금융기관예치금 144,958,614 26,713,090 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 기타비유동수취채권 6,854,150,189 4,489,528,142 637,639,048 기타비유동금융자산 - 90,570,811,594 - 유형자산 30,894,548,206 30,278,126,808 25,946,015,936 무형자산 674,456,836 2,064,950,402 844,147,084 자산총계 108,504,550,735 217,244,776,513 93,774,078,078 유동부채 126,918,913,624 124,249,481,143 29,789,970,396 비유동부채 3,394,511,878 84,176,856,947 6,356,002,659 부채총계 130,313,425,502 208,426,338,090 36,145,973,055 자본 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 자본잉여금 242,600,300,616 107,967,762,139 9,225,042,600 기타자본구성요소 131,658,097,247 167,755,506,295 - 이익잉여금 (414,766,429,030) (271,591,374,311) 45,327,819,423 자본총계 (21,808,874,767) 8,818,438,423 57,628,105,023 부채및자본총계 108,504,550,735 217,244,776,513 93,774,078,078 투자주식의평가방법 원가법 원가법 해당사항없음 구분 제41기 제40기 제39기 2023.01.01~2023.12.31 2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 매출액 160,600,796,744 158,095,623,136 110,306,014,605 영업이익 1,387,350,123 3,959,886,464 1,249,658,669 당기순이익(순손실) (143,175,054,719) (316,304,145,134) (725,293,232) 총포괄이익(손실) (143,175,054,719) (316,304,145,134) (725,293,232) 주당손익 기본주당순이익(순손실) (914) (2,860) (24) 희석주당순이익(순손실) (914) (2,860) (24) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 41 기 2023.12.31 현재 제 40 기 2022.12.31 현재 제 39 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 자산 유동자산 70,946,112,844 91,025,571,802 66,186,276,010 현금및현금성자산 12,084,264,626 6,747,207,903 5,394,176,345 금융기관예치금 500,000,000 5,660,000,000 매출채권 33,890,722,289 37,706,446,112 31,332,514,389 기타수취채권 6,334,556,427 19,591,656,507 12,016,456,797 재고자산 14,654,801,037 19,088,203,567 16,209,599,684 기타유동자산 3,481,728,655 2,058,221,183 683,127,757 당기법인세자산 39,810 173,836,530 550,401,038 비유동자산 37,409,271,931 170,753,013,022 27,587,802,068 비유동금융기관예치금 144,958,614 26,713,090 100,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000 기타비유동수취채권 6,854,150,189 4,489,628,142 637,639,048 유형자산 29,675,706,292 30,038,985,388 25,946,015,936 무형자산 674,456,836 136,137,686,402 844,147,084 자산총계 108,355,384,775 261,778,584,824 93,774,078,078 부채 유동부채 177,186,574,720 144,723,534,439 29,789,970,396 매입채무 6,109,164,868 14,156,363,790 7,726,173,903 단기차입금 69,347,156,082 53,327,341,799 18,044,652,534 유동성장기차입금 400,600,200 기타지급채무 16,049,914,782 18,551,363,595 887,502,806 당기손익-공정가치측정금융부채 31,963,806,132 17,755,878,260 유동전환사채 48,329,756,974 38,302,658,814 금융보증부채 1,046,130,431 497,073,827 1,431,059,415 기타 유동부채 2,524,048,205 1,831,836,037 1,194,284,549 복구충당부채 16,819,372 유동 리스부채 212,209,045 301,018,317 105,696,989 당기법인세부채 1,587,568,829 비유동부채 3,394,511,878 84,176,856,947 6,356,002,659 장기차입금 8,370,000,000 5,580,000,000 비유동 리스부채 180,886,237 421,834,820 128,905,116 이연법인세부채 2,647,786,218 46,160,512,697 647,097,543 비유동전환사채 14,387,839,855 비유동신주인수권부사채 565,839,423 14,836,669,575 부채총계 180,581,086,598 228,900,391,386 36,145,973,055 자본 자본금 18,699,156,400 4,686,544,300 3,075,243,000 자본잉여금 242,600,906,493 107,967,762,139 9,225,042,600 기타자본구성요소 131,658,097,247 167,755,506,295 이익잉여금(결손금) (465,183,861,963) (247,531,619,296) 45,327,819,423 자본총계 (72,225,701,823) 32,878,193,438 57,628,105,023 부채및자본총계 108,355,384,775 261,778,584,824 93,774,078,078 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 매출액 160,600,796,744 158,095,623,136 110,306,014,605 매출원가 137,728,711,532 138,988,157,589 98,172,884,204 매출총이익 22,872,085,212 19,107,465,547 12,133,130,401 판매비와관리비 32,613,190,799 20,786,913,387 11,454,704,291 손상차손(환입) (129,083,282) 475,429,188 (571,232,559) 영업이익(손실) (9,612,022,305) (2,154,877,028) 1,249,658,669 기타수익 4,331,907,091 424,350,860 243,561,062 기타비용 71,800,749 118,053,789 149,460,061 기타의손상차손 173,216,606,005 292,479,045,670 630,532,593 금융수익 12,287,091,212 10,605,773,867 3,894,785,810 유효이자율이자수익 1,822,051 414,425 647,422 금융비용 50,119,336,077 7,424,483,963 5,519,973,326 유효이자율이자비용 219,146,674 9,019,007 법인세차감전순이익(순손실) (216,398,944,782) (291,365,067,972) (920,332,024) 법인세비용 1,253,297,885 879,322,147 (195,038,792) 당기순이익(손실) (217,652,242,667) (292,244,390,119) (725,293,232) 기타포괄손익 총포괄이익(손실) (217,652,242,667) (292,244,390,119) (725,293,232) 주당손익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (1,390.0) (2,642.0) (24.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (1,390.0) (2,642.0) (24.00) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 46,668,161,255 58,968,446,855 현금배당 (615,048,600) (615,048,600) 당기순이익(손실) (725,293,232) (725,293,232) 유상증자 전환사채발행 전환사채재매입 신주인수권부사채발행 신주인수권부사채재매입 주식선택권 전환및신주인수권 행사 무상증자 2021.12.31 (기말자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 45,327,819,423 57,628,105,023 2022.01.01 (기초자본) 3,075,243,000 9,225,042,600 45,327,819,423 57,628,105,023 현금배당 (615,048,600) (615,048,600) 당기순이익(손실) (292,244,390,119) (292,244,390,119) 유상증자 1,611,301,300 98,742,719,539 100,354,020,839 전환사채발행 237,808,808,637 237,808,808,637 전환사채재매입 (232,633,889,112) (232,633,889,112) 신주인수권부사채발행 301,034,981,751 301,034,981,751 신주인수권부사채재매입 (138,454,394,981) (138,454,394,981) 주식선택권 전환및신주인수권 행사 무상증자 2022.12.31 (기말자본) 4,686,544,300 107,967,762,139 167,755,506,295 (247,531,619,296) 32,878,193,438 2023.01.01 (기초자본) 4,686,544,300 107,967,762,139 167,755,506,295 (247,531,619,296) 32,878,193,438 현금배당 당기순이익(손실) (217,652,242,667) (217,652,242,667) 유상증자 97,446,800 4,902,548,508 4,999,995,308 전환사채발행 6,490,209 6,490,209 전환사채재매입 신주인수권부사채발행 신주인수권부사채재매입 10,620,231,347 10,620,231,347 주식선택권 5,647,795,854 5,647,795,854 전환및신주인수권 행사 2,395,578,300 141,364,286,264 (52,371,926,458) 91,387,938,106 무상증자 11,519,587,000 (11,633,690,418) (114,103,418) 2023.12.31 (기말자본) 18,699,156,400 242,600,906,493 131,658,097,247 (465,183,861,963) (72,225,701,823) 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 41 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 41 기 제 40 기 제 39 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,908,995,453) (2,540,814,319) 5,274,809,541 영업활동에서 창출된 현금흐름 (4,878,268,951) (2,884,176,651) 6,822,142,795 이자수익의 수취 1,060,869,360 624,429,499 205,256,317 배당금의 수취 46,272 12,500 이자비용의 지급 (3,975,375,244) (657,644,175) (349,794,867) 법인세의 환급(납부) (116,266,890) 376,564,508 (1,402,794,704) 투자활동으로 인한 현금흐름 (11,273,728,368) (43,152,649,992) (3,493,850,971) 투자활동으로 인한 현금유입액 21,916,524,861 30,878,750,028 59,932,899,783 금융기관예치금 감소 5,680,000,000 12,000,000,000 37,500,000,000 단기대여금 감소 12,072,152,887 14,118,489,326 22,384,549,373 장기대여금의 감소 3,030,000,000 42,926,400 유형자산의 처분 23,352,884 4,777,740 5,424,010 무형자산의 처분 1,090,909,090 보증금의 감소 20,110,000 5,500,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 4,614,615,461 연결범위변동 135,367,501 투자활동으로 인한 현금유출액 (33,190,253,229) (74,031,400,020) (63,426,750,754) 금융기관예치금의증가 (520,000,000) (17,530,000,000) (29,500,000,000) 단기대여금의 증가 (4,080,582,463) (31,184,274,000) (26,093,574,009) 비유동금융기관예치금의 증가 (108,738,132) (66,246,044) (60,000,000) 보증금 증가 (265,110,000) 유형자산 취득 (451,179,600) (4,027,341,331) (624,846,035) 무형자산 취득 (2,400,000) (1,322,521,317) (5,800,000) 건설중인자산의 증가 (7,142,530,710) 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 (4,605,578,100) IPR 취득 (28,027,353,034) (15,030,329,228) 재무활동으로 인한 현금흐름 24,520,644,097 47,046,556,232 (2,461,033,876) 재무활동으로 인한 현금유입액 141,378,846,280 262,310,511,946 64,662,049,744 단기차입금 차입 106,628,814,172 99,080,444,277 57,757,049,744 장기차입금 차입 2,790,000,000 6,905,000,000 전환사채의 발행 25,000,000,000 60,000,000,000 신주인수권계약 취소 반환금 3,279,787,314 전환사채발행계약 취소 반환금 1,470,249,486 유상증자 4,999,995,308 100,440,067,669 재무활동으로 인한 현금유출액 (116,858,202,183) (215,263,955,714) (67,123,083,620) 단기차입금의 상환 (88,068,339,610) (68,247,761,576) (62,163,480,730) 장기차입금의 상환 (8,370,000,000) (4,160,000,000) 리스부채의상환 (271,352,855) (184,020,268) (184,554,290) 전환사채의상환 (50,440,086,480) 배당금의 지급 (615,048,600) (615,048,600) 신주발행비 (145,645,478) (86,046,830) 신주인수권부사채재매입 (20,000,000,000) (95,636,413,520) 사채발행비용 (2,864,240) (54,578,440) 현금성자산 환율변동효과 (863,553) (60,363) 현금및현금성자산의 순증감 5,337,056,723 1,353,031,558 (680,075,306) 기초현금및현금성자산 6,747,207,903 5,394,176,345 6,074,251,651 기말현금및현금성자산 12,084,264,626 6,747,207,903 5,394,176,345 3. 연결재무제표 주석 제 41(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 40(전) 기 2022년 12월 31일 현재 현대사료 주식회사(구, ㈜카나리아바이오)와 그 종속기업 1. 일반현황 (1) 지배기업의 개요 현대사료 주식회사(구, ㈜카나리아바이오)(이하 '지배기업' 또는 '당사')는 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길23에 위치하고 있습니다. 지배기업은 2018년 6월 1일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한 지배기업은 배합사료산업 외에 2022년 7월 7일 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)으로부터 ㈜엘에스엘씨엔씨 100% 지분 및 회사채를 인수함으로써 ㈜엘에스엘씨엔씨의 100% 자회사인 ㈜엠에이치씨앤씨(현, ㈜카나리아바이오)를 위주로 하여 바이오생명공학 사업을 영위하게 되었습니다. 한편, 당기 중 당사를 존속회사로 하고 ㈜엘에스엘씨엔씨를 소멸회사로 하는합병을 하였습니다. 한편, 전기 중 액면분할 및 유상증자를 하였고, 당기 중 무상증자 및 유상증자를 하여당기말 현재 총발행주식수는 186,991,564주입니다. 당기말 현재 당사의 주주 현황은다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 비고 ㈜비에스제이홀딩스(*) (구, ㈜카나리아바이오엠) 82,243,057 43.98% 지배기업 ㈜세종메디칼 7,288,275 3.90% 기타특수관계자 (유)에스엘씨엔씨 681,570 0.36% 기타특수관계자 ㈜오티씨와이드글로벌 452,187 0.24% 기타특수관계자 나한익 177,387 0.09% 당사 임원(대표이사) 이시우 82,951 0.04% 기타특수관계자 한도 68,794 0.04% 기타특수관계자 윤병학 49,600 0.03% 당사 임원(사내이사) 이창현 48,426 0.03% 당사 임원(미등기임원) 우종석 32,298 0.02% 당사 임원( 미등기임원) 윤부혁 7,800 0.00% 기타특수관계자 기타특수관계자 소계 91,132,345 48.73% 소액주주 95,859,219 51.27% 소액주주 합계 186,991,564 100% (*) 2023년 12월 31일 기준 당사의 최대주주인 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)가 보유한 주식수는 보통주 82,275,022주(지분율 44.00%)이며, 상기 당사의 주주현황은 ㈜비에스제이홀딩스(구, ㈜카나리아바이오엠)가 대여한 주식 31,965주를 차감한 주식수 및 지분율을 기재하였습니다. 한편, ㈜카나리아바이오엠 은 2024년 중 사명을 기존 ㈜카나리아바이오엠에서 ㈜비에스제이홀딩스로 변경하였습니다. (2) 종속기업의 개요 1) 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 소재지 결산월 주요영업활동 지배지분율(%) 당기말 전기말 ㈜엘에스엘씨엔씨(*1) 한국 12월 신약개발과 의료용 물질 제조 - 100 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨) (*2) 한국 12월 신약개발과 의료용 물질 제조 100 100 (*1) 당기 중 지배기업과의 합병으로 인해 소멸되었습니다. (*2) 당기 중 당사가 (주)엘에스엘씨엔씨를 흡수합병함에 따라 (주)엘에스엘씨엔씨의 종속회사에서 당사의 종속기업으로 변경되었습니다. 2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. - 당기말 (단위: 천원) 기업명(*) 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨) 1,069,676 83,122,253 (82,052,577) - (172,723,185) (172,723,185) (*) ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨)의 재무제표는 감사받지 않은 별도재무제표입니다. - 전기말 (단위: 천원) 기업명(*1) 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 ㈜엘에스엘씨엔씨(*2) 386,176,704 386,176,500 204 - (796) (796) ㈜카나리아바이오(구, ㈜엠에이치씨앤씨) 135,343,558 44,672,950 90,670,608 - (292,050,924) (292,050,924) (*1) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표입니다. (*2) ㈜엘에스엘씨엔씨의 별도재무제표는 감사받지 않은 별도재무제표입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성 기준 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는 지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. (1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 연결실체가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다. 3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 연결재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 6) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 7) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.2 중요한 회계정책 (1) 현금 및 현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 단기에 도래하며 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 단기투자자산을 포함하고 있습니다. (2) 수익인식 연결실체는 배합사료를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 제품을 판매할 경우 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 또한, 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다. (3) 리스 1) 리스제공자 연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 2) 리스이용자 연결실체는 사무실, 자동차 및 사무용 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되어 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 자동차 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결실체는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ㆍ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ㆍ 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ㆍ 잔존가치보증에 따라 연결 실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ㆍ 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ㆍ 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ㆍ 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ㆍ 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ㆍ 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결실체는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ㆍ 리스부채의 최초 측정금액 ㆍ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ㆍ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ㆍ 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스 자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (4) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다. 유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 유형자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있으며, 유형자산 감가상각비를 인식할 때 관련 정부보조금을 감가상각비에 차감하여 인식하고 있습니다. (6) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 2) 퇴직급여비용 연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (7) 당기법인세와 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결실체는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 또는 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (8) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로써 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 건 물 30 년 구 축 물 8~20 년 기 계 장 치 8 년 차량운반구 4~5 년 비 품 4 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산(소프트웨어)은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(4년)에 걸쳐 정액법으로상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하였습니다. 다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다. ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 ㆍ 무형자산이 미래 경제적효익을 창출하는 방법 ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상 1상, 임상 2상, 임상 3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 연결실체는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 3상 개시 승인 단계 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 연결실체는 캐나다 소재 Onco Quest Inc.로부터 무형자산양수도(Asset Transfer Agreement)계약을 체결하면서 지급한 이전대가, ㈜디아크 및 ㈜오큐피바이오등의 임상 3상 개시 승인단계 및 이후 발생한 지출에 대해서 무형자산으로 인식하였으나, 2024년 1월 임상 3상 중단권고에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 임상 3상 중단권고 이후 발생한 지출에 대해서는 비용으로 인식할 예정입니다. 3) 후속 지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (12) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (13) 금융상품 금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식 시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식 시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 금융자산 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다. 1) 금융자산의 분류 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. 상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다. ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ③ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ④ 참고) 상각후원가측정 금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. ① 상각후원가 및 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금 수취액의 현재가치를 최초 인식 시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 취득 시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다. 이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다. ③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식 시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다. 지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. ④ 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ③ 참고) ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ① 및 ② 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 2) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. 3) 금융자산의 손상 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 매출채권 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다. 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다. ① 신용위험의 유의적 증가 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망 뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다. ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다. 상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다. 연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다. 금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다. 연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다. ② 채무불이행의 정의 연결실체는 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다. ③ 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 제각정책 차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다. ⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행 시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다. 모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다. 4) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (15) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 복합금융상품 연결실체는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 4) 금융부채 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. 5) 당기손익-공정가치측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품, 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) 다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 ㆍ 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 6) 상각후원가측정금융부채 금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부 대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식 시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. 7) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 8) 외화환산손익 외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다. 외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외). 9) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 ' 금융손익' 항목으로인식합니다. (16) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다. 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 5 : 금융상품 공정가치- 주석 8 : 손상차손, 기타의손상차손 - 주석 12 : 무형자산 - 주석 20 : 주식기준보상- 주석 26 : 법인세비용 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와 동일 합니다. 1) 시장위험 ① 외환위험 연결실체는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 순금융자산의 원화 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 외화순금융자산(USD) (12,795,336) (43,385,850) 외화순금융자산(SGD) - (268,085) 외화순금융자산(PLN) - (2,021) 외화순금융자산(CAD) (5,092) (120,748) 외화순금융자산(EUR) (105,293) - 합계 (12,905,721) (43,776,704) 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동 시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%환율인상시 10%환율인하시 10%환율인상시 10%환율인하시 세전순이익 (1,290,572) 1,290,572 (4,377,670) 4,377,670 상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산, 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 - - 금융부채 (2,000,000) (8,370,000) 합계 (2,000,000) (8,370,000) 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp변동시, 이자율 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시 세전순이익 (20,000) 20,000 (83,700) 83,700 2) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다. 신용위험은 연결실체의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 연결실체는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 12,084,265 6,747,208 금융기관예치금 644,959 5,686,713 매출채권 33,890,722 37,706,446 기타수취채권 13,188,707 24,081,285 금융보증계약 (*1, *2) 12,681,912 12,571,912 합계 72,490,565 86,793,564 (*1) 당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 12,682백만원입니다(주석 29참조). (*2) 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 각각 1,046백만원 및 497백만원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다. 3) 유동성위험 유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다. 연결실체는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 5년이내 5년초과 매입채무 6,109,165 - - - 기타지급채무 16,049,915 - - - 차입금(*1) 70,867,293 - - - 리스부채(*1) 220,814 170,645 14,590 - 신주인수권부사채(비유동) (*1, *4) - - - 126,578,278 전환사채(유동) (*1, *3) 56,326,628 - - - 전환사채상환할증금(유동)(*3) 1,835,788 - - - 금융보증계약(*2) 12,681,912 - - - 합계 164,091,515 170,645 14,590 126,578,278 (*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다. (*2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다. (*3) 보고기간말 현재 연결실체가 전환사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다. (*4) 보고기간말 현재 연결실체가 신주인수권부사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다. ② 전기말 (단위: 천원) 구분 1년이내 1년초과 3년이내 3년초과 5년이내 5년초과 매입채무 14,156,364 - - - 기타지급채무 (*5) 18,551,364 - - - 차입금(*1) 54,574,675 8,502,911 - - 리스부채(*1) 321,490 377,529 61,542 - 신주인수권부사채(비유동)( *1, *4) - 20,000,000 - 200,000,000 전환사채(유동) (*1, *3) - 62,400,000 - - 전환사채상환할증금(유동)(*3) 455,940 1,304,400 - - 전환사채(비유동)(*3) - 20,000,000 - - 금융보증계약(*2) 12,571,912 - - - 합계 100,631,745 112,584,840 61,542 200,000,000 (*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다. (*2) 보고기간말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다. (*3) 보고기간말 현재 연결실체가 전환사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다. (*4) 보고기간말 현재 연결실체가 신주인수권부사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다. (*5) 당기 중 연차수당충당부채를 기타지급채무에서 기타유동부채로 재분류함에 따라 전기말의 금액도 재분류한 금액으로 산정하였습니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장 ㆍ 단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(A)(*1) 118,635,848 129,947,363 현금및현금성자산(B) 12,084,265 6,747,208 순부채(C=A-B) 106,551,583 123,200,155 자본총계(D) (72,225,702) 32,878,193 총자본(E=C+D) 34,325,881 156,078,348 자본조달비율(F=C/E) 310.4% 78.9% (*1) 장단기차입금, 리스부채, 전환사채 및 신주인수권부사채를 포함하였습니다. (3) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 보고기간말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 5. 공정가치 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치를 산정하는데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음(수준 1). - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수(수준 2) - 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수(수준 3) 당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 연결실체의 금융자산과 금융부채는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 [당기손익-공정가치측정 금융자산] 지분증권(출자금) - - 60,000 비유동금융기관예치금 - - 144,959 [당기손익-공정가치측정 금융부채] 파생상품부채 - - 31,963,806 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 [당기손익-공정가치측정 금융자산] 지분증권(출자금) - - 60,000 비유동금융기관예치금 - - 26,713 [당기손익-공정가치측정 금융부채] 파생상품부채 - - 17,755,878 (2) 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법 금융상품의 가치를 산정하는 데 사용한 가치평가기법은 다음과 같습니다. - 비슷한 금융상품에 대한 공시된 시장가격이나 딜러 공시가격의 사용 - 이자율스왑: 관측할 수 있는 수익률 곡선에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치 - 통화선도: 재무상태표일 현재 선도환율에 기초한 추정 미래현금흐름의 현재가치 - 환옵션: 옵션가격결정모형(예: 블랙-숄즈 모형) - 그 밖의 금융상품: 현금흐름할인기법 , T-F모형 (3) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3) 당기 중 수준 3에 해당하는 금융상품의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지분증권(출자금) 비유동금융기관예치금 파생상품부채 기초 60,000 26,713 17,755,878 취득 - 108,739 4,642,545 평가손익 - 9,507 44,529,057 전환으로 인한 대체 - - (18,078,850) 조건변경으로 인한 증감 - - (16,884,824) 감소 - - - 기말 60,000 144,959 31,963,806 (4) 당기말 현재 연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 [당기손익-공정가치측정 금융자산] 지분증권(출자금) 60,000 3 원가접근법 비유동금융기관예치금 144,959 3 해지환급금 [당기손익-공정가치측정 금융부채] 파생상품부채 31,963,806 3 T-F모형(*) (*) 해당 가치평가기법에 사용된 주요 투입변수는 주가변동성 84.49%, 위험이자율 11.05% ~ 15.25% 등이 있습니다. (5) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 파생상품부채가 있습니다. 한편, 당기말 현재 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 [당기손익-공정가치측정 금융부채] 파생상품부채 2,665,801 (2,666,412) (*) 주요 관측불가능한 투입변수인 기초자산 가격(10%) 및 할인율(10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다. 6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 12,084,265 - 12,084,265 금융기관예치금(*1) 500,000 144,959 644,959 매출채권 33,890,722 - 33,890,722 기타수취채권 13,188,707 - 13,188,707 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) - 60,000 60,000 합계 59,663,694 204,959 59,868,653 (*1) 금융기관예치금 중 저축성보험은 해지환급금으로 평가하고 있습니다. (*2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 지분증권(출자금)으로 구성되어 있습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 6,747,208 - 6,747,208 금융기관예치금 (*1) 5,660,000 26,713 5,686,713 매출채권 37,706,446 - 37,706,446 기타수취채권 24,081,285 - 24,081,285 당기손익-공정가치측정금융자산(*2) - 60,000 60,000 합계 74,194,939 86,713 74,281,652 (*1) 금융기관예치금 중 저축성보험은 해지환급금으로 평가하고 있습니다. (*2) 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 지분증권(출자금)으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타부채 (*) 합계 매입채무 6,109,165 - - 6,109,165 차입금 69,347,156 - - 69,347,156 기타지급채무 16,049,915 - - 16,049,915 금융보증부채 - - 1,046,130 1,046,130 전환사채 48,329,757 - - 48,329,757 신주인수권부사채 565,839 - - 565,839 파생상품부채 - 31,963,806 - 31,963,806 합계 140,401,832 31,963,806 1,046,130 173,411,768 (*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다. 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타부채 (*) 합계 매입채무 14,156,364 - - 14,156,364 차입금 61,697,342 - - 61,697,342 기타지급채무 18,551,364 - - 18,551,364 금융보증부채 - - 497,074 497,074 전환사채 52,690,499 - - 52,690,499 신주인수권부사채 14,836,669 - - 14,836,669 파생상품부채 - 17,755,878 - 17,755,878 합계 161,932,238 17,755,878 497,074 180,185,190 (*) 리스부채는 범주별 금융부채에서 제외하였습니다. (3) 당기 및 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타부채 이자수익 1,177,871 - - - - 유효이자율에따른이자수익 1,822 - - - - 배당금수익 - 46 - - - 금융보증부채환입액 - - - - 778,545 비유동금융기관예치금평가이익 - 9,508 - - - 전환사채조건변경이익 - - 8,774,080 - - 신주인수권부사채상환이익 - - 4,783 - - 신주인수권사채상환손실 - - (2,056,068) - - 손상차손환입 129,083 - - - - 기타의손상차손환입 5,479 - - - - 외화관련손익 (167,192) - (431,148) - - 파생관련손익 - - - (44,529,057) - 금융보증부채전입액 - - - - (1,327,602) 금융자산처분손실 (66,010) - - - - 합계 1,081,053 9,553 6,291,647 (44,529,057) (549,057) 2) 전기 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타부채 이자수익 768,448 - - - - 유효이자율에따른이자수익 414 - - - - 배당금수익 - 13 - - - 금융보증부채환입액 - - - - 2,065,796 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 9,037 - - - 신주인수권부사채상환이익 - - 206,028 - - 이자비용 - - (673,427) - - 유효이자율에 따른 이자비용(*) - - (206,028) - - 손상차손환입 (475,429) - - - - 기타의손상차손환입 (910,866) - - - - 비유동금융기관예치금평가손실 - (9,533) - - - 외화관련손익 310,680 - (2,621,214) - - 파생관련손익 - - - 4,257,271 - 금융보증부채전입액 - - - - (1,131,810) 합계 (306,753) (483) (3,294,641) 4,257,271 933,986 (*) 범주별 손익 중 복구충당부채 및 리스 관련 유효이자비용은 제외되었습니다. 7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금/기타예치금 등 12,084,265 6,747,208 8. 매출채권, 기타수취채권 및 기타유동자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 받을어음 1,431,781 - 1,431,781 1,388,667 - 1,388,667 외상매출금 35,227,820 (2,768,879) 32,458,941 39,215,742 (2,897,962) 36,317,780 합계 36,659,601 (2,768,879) 33,890,722 40,604,409 (2,897,962) 37,706,447 (2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 [유동] 미수금 16,985 - 16,985 115,854 - 115,854 단기대여금 5,832,779 - 5,832,779 19,992,133 (717,362) 19,274,771 미수수익 251,983 (211) 251,772 201,031 - 201,031 보증금 233,020 - 233,020 - - - 소계 6,334,767 (211) 6,334,556 20,309,018 (717,362) 19,591,656 [비유동] 장기대여금 6,788,267 (132,156) 6,656,111 4,230,000 - 4,230,000 보증금 198,039 - 198,039 259,628 - 259,628 소계 6,986,306 (132,156) 6,854,150 4,489,628 - 4,489,628 합계 13,321,073 (132,367) 13,188,706 24,798,646 (717,362) 24,081,284 (3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권 기초금액 2,897,962 717,362 5,894,619 250,531 설정(환입) (129,083) (5,479) 475,428 910,866 손상채권제각 - (579,516) (3,472,085) (444,035) 기말금액 2,768,879 132,367 2,897,962 717,362 (4) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 신용노출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 현재 3개월미만 6개월미만 9개월미만 1년미만 1년이상 2년이상 합계