두올 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 38 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
제 37 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 두올과 그 종속기업

1. 지배기업의 개요 주식회사 두올(이하 "지배기업")은 1983년 2월 11일에 설립되어 섬유제품 제조, 판매등을 주요사업으로 영위하고 있으며 본사는 서울 강남구에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2012년 9월 30일자로 두올상사 주식회사를 흡수 합병하여 강화, 안산, 아산 및 울산에 공장을 보유하고 있으며, 2016년 7월 29일자로 한국거래소 유가증권시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 82,667백만원(보통주 자본금 67,667백만원, 우선주 자본금 15,000백만원)이며 주주의 구성은 다음과 같습니다.

주 주 명	종 류	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜IHC	보통주	8,440,383	25.53

정용자	보통주	62,100	0.19

조인회	보통주	3,292,440	9.96

조승회	보통주	1,530,180	4.63

㈜두올	보통주	596,916	1.80

프리미어성장전략엠엔에이사모투자합자회사	의결권부전환상환우선주	6,000,000	18.15

기타 소액주주	보통주	13,144,661	39.74

합 계	33,066,680	100.00

지배기업의 연결재무제표는 2021년 2월 19일 자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 2 9 일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표의 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. (2) 연결재무제표의 작성1) 사업결합사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.보고기간종료일 현재 사업결합시 이전대가 및 공정가치 등의 측정이 확정되지 않았을 경우, 연결실체는 보고기간종료일 현재의 사업결합으로 인한 잠정금액을 공시하고, 취득일로부터 1년 이내에 측정을 완료합니다. 이 때 확정된 측정치와 잠정금액의차이는 사업결합일이 속한 재무제표에 소급하여 반영하고 있습니다.연결실체는 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결실체는 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(3) 중단영업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(4) 기능통화 및 외화환산연결실체는 연결재무제표를 연결실체의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

(5) 공정가치 측정

연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

연결실체는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료를 이용가능한 가치평가기법으로 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분하고 있습니다.

ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결실체는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결실체의 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 35

(6) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가 및 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고, 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.1) 금융자산 - 최초인식 및 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결실체가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

2) 금융자산 - 후속측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

- 누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

- 제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결실체와 가장 관련이 높습니다. 연결실체는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결실체는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결실체는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리되며, 이를 제외하고는 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서상 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결실체는 단기매매목적이 아닌 상장지분상품 및 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익- 공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 지분상품을 포함합니다. 이 지분상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.

3) 금융자산-제거금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다.- 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우- 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계 약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무를 부 담하고 있는 경우로서 해당 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나, 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한 경우연결실체는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결실체가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결실체는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결실체가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다. 보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

4) 금융자산 - 손상금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 9(매출채권및기타채권)에서 제공하고있습니다.

연결실체는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금설정률표를 설정합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다. 또한, 연결실체는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장채권만으로 구성되어 있다면, 낮은 신용위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

5) 금융부채 - 최초인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결실체의 금융부채는 매입부채와 기타미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입을 포함합니다.

6) 금융부채 - 후속측정

금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결실체는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

ㆍ대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

7) 금융부채 - 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(9) 금융상품의 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정 내용연수

건물	30 ~ 40년

구축물	10 ~ 20년

기계장치	4 ~ 8년

공기구비품 및 기타유형자산	4 ~ 5년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

고객관계	16 ~ 20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하 고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상

연결실체는 종업원급여와 관련하여 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(14) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 연결재무상태표에 자산의 장부금액을 결정 할 때 차감하여 표시하며, 관련자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 방식으로 손익으로 인식하고 있습니다.

기타의 정부보조금은 보전하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 보전하려는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.2) 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다. 연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. (16) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 순확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 순확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채

과거사건의 결과 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(18) 외화1) 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 보고기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장에 대한 순투자의 환산

해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 지배기업의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 지배기업의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지배기업이 발행한 전환상환우선주는 상환권을지배기업이 보유하고 있으며 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무가 없어 자본항목으로 분류하고 있습니다.지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 자동차용 내장재(원단, 시트커버링, 에어백쿠션)를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 유의적인 판단, 추정, 가정에 대한 공시는 주석 4 를 참조바랍니다.1) 재화의 판매재화의 판매 수익은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는, 재화의 인도 시점에 인식됩니다. 일반적인 채권 회수기간은 인도 후 30일에서 90일입니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다.(보증 등) 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동대가를 고려합니다.- 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.2) 계약잔액- 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2-(8)부분을 참조바랍니다.

- 계약부채계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화를 이전해야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화를 고객에게 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체의 계약에 따라 수행의무를이행할 때 수익으로 인식합니다.

3) 임대수익투자부동산의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용

금융수익은 대여금을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 외화거래로 인한 외환차익 및 화폐성항목에 대한 외화환산이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 외화거래로 인한 외환차손 및 외화환산손실 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산ㆍ부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 유동성ㆍ비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동ㆍ비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

(24) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(25) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결실체는 2020년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서,개정사항을 조기적용한 바 없습니다

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 사업의 정의

기업회계기준서 제1103호의 개정사항은 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하기 위해서는 적어도 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진투입물과 실질적인 과정을 반드시 포함해야 한다는 것을 명확히 하였습니다. 또한 산출물을 창출하는 데 필요한 모든 투입물과 과정을 포함하지 않더라도 사업이 존재할 수 있다는 것을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 향후 당사에 사업결합이 발생할 경우 영향을 미칠 수 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' (개정) - 이자율 지표 개혁

기업회계기준서 제1109호와 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 개정은 이자율지표 개혁의 직접적인 영향을 받는 모든 위험회피관계에 적용되는 많은 완화 규정을 제공합니다. 위험회피관계는 이자율 지표 개혁이 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 근거한 현금흐름의 시기 또는 금액에 대한 불확실성을 야기하는 경우에 영향을 받습니다. 연결실체의 연결재무제표에는 어떠한 이자율위험회피관계도 없기 때문에 동 개정사항이 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정사항은 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'하다는 중요성의 새로운 정의를 제공합니다. 동 개정사항은 중요성이 개별적으로 또는 다른 정보와 결합하여 연결재무제표에서의 정보의성격 또는 규모에 의존한다는 것을 명확히 하였습니다. 만약 주요 재무정보이용자의 결정에 영향을 줄 것이라는 합리적으로 예상 가능하다면 해당 정보의 오류는 중요합니다. 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표 및 향후에 미치는 영향은 없을 것으로예상합니다.

4) 재무보고를 위한 개념체계(2018 개정)

개념체계는 회계기준이 아니며, 개념체계의 어떠한 내용도 회계기준이나 그 요구사항에 우선하지 않습니다. 개념체계의 목적은 회계기준위원회가 한국채택국제회계기준을 제ㆍ개정하는 데 도움을 주며, 적용할 회계기준이 없는 경우에 재무제표 작성자가 일관된 회계정책을 개발하는 데 도움을 줍니다. 또한 모든 이해관계자가 회계기준을 이해하고 해석하는 데 도움을 줍니다. 이 개념체계 개정은 일부 새로운 개념을 포함하고 있으며, 자산과 부채의 정의와 인식기준의 변경을 제시하고, 일부 중요한 개념을 명확히 합니다. 동 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록, 기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 코로나바이러스감염증-19 관련 임차료할인 등

동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제 1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결기업은 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결기업에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

4. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

연결실체의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 20 및 36 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 29 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 - 주석 32 : 이연법인세자산의 인식 - 세액공제의 사용, 기업소득환류세제의 효과

4.1 회계적 판단연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

(1) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자로서의 연결실체

연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

(2) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 연결실체

연결실체는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결실체는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.

4.2 회계 추정 및 가정

다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상

연결실체는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금

연결실체는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결실체는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.

과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결실체의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. (3) 이연법인세자산

세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결실체의 경영진은 향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다.

(4) 퇴직급여제도

확정급여퇴직연금제도 및 퇴직후의료급여제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(5) 금융상품의 공정가치

활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법(DCF)을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

사업결합과정에서 발생하는 조건부 대가는 취득일에 공정가치로 평가하고 있습니다.조건부 대가가 파생상품의 정의를 충족하여 금융부채로 분류될 경우 매 보고기간말마다 재측정하고 있습니다. 공정가치는 현금흐름할인법에 기초하여 측정하고 있으며주요 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.

(6) 리스 - 증분차입이자율의 산정

연결실체는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결실체가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결실체가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다.

연결실체는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

5. 종속기업의 현황 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명	지분율(%)	소재지	재무제표일

당기말	전기말

강음두올과기유한공사	100.0	100.0	중국	2020-12-31

연태두올차식유한공사	100.0	100.0	중국	2020-12-31

강음두올방직품유한공사	100.0	100.0	중국	2020-12-31

북경두올차식유한공사	100.0	100.0	중국	2020-12-31

두올보그스티나차식 유한공사(상해)	100.0	100.0	중국	2020-12-31

충칭두올차식유한공사	100.0	100.0	중국	2020-12-31

펑라이두올차식유한공사(*1)	-	100.0	중국	2020-12-31

창저우두올차식유한공사	100.0	100.0	중국	2020-12-31

DUAL BORGSTENA OTOMOTIV	99.5	99.5	터키	2020-12-31

DUAL BORGSTENA, S.A.	100.0	100.0	포르투갈	2020-12-31

TRIMSOL ROMANIA S.R.L.	97.5	97.5	루마니아	2020-12-31

TRIMSOL TRIMSOLUTIONS, S.A.	97.5	97.5	포르투갈	2020-12-31

BORGSTENA GROUP SWEDEN	95.0	95.0	스웨덴	2020-12-31

BORGSTENA GROUP PORTUGAL(*2)	95.0	95.0	포르투갈	2020-12-31

BORGSTENA TEXTILE PORTUGAL(*2)	95.0	95.0	포르투갈	2020-12-31

BORGSTENA TEXTILE CZECH	95.0	95.0	체코	2020-12-31

BORGSTENA TEXTILE BRAZIL	95.0	95.0	브라질	2020-12-31

BORGSTENA TEXTILE NORTH AMERICA	95.0	95.0	미국	2020-12-31

DUAL BORGSTENA TIQIAO TEXTILE	81.2	62.9	중국	2020-12-31

TRIMSOL BRAZIL	97.5	97.5	브라질	2020-12-31

TRIMSOL CZ S.R.O	97.5	97.5	체코	2020-12-31

(*1) 펑라이두올차식유한공사는 당기 중 청산되었습니다.

(*2) BORGSTENA GROUP PORTUGAL는 2021년 1월 1일자로 BORGSTENA TEXTILE PORTUGAL에 흡수합병되었습니다.

(2) 당기 중 연결재무제표 작성 대상 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.

회 사 명	소재지	제외사유

펑라이두올차식유한공사	중국	청산

(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	매 출	당기순손익	기타포괄손익

강음두올과기유한공사	21,870,824	2,898,902	898,110	(3,981,734)	258,400

연태두올차식유한공사	3,502,950	576,027	7,036,589	7,659	(23,164)

강음두올방직품유한공사	35,022,272	24,401,515	38,738,660	89,222	74,923

북경두올차식유한공사	5,792,566	3,641,904	3,422,153	(1,625,149)	64,599

두올보그스티나차식 유한공사(상해)	5,182,745	8,636,005	6,250,507	(729,297)	(41,702)

충칭두올차식유한공사	15,779,507	10,880,317	11,242,210	286,223	27,190

펑라이두올차식유한공사	-	-	-	(101,216)	26,833

창저우두올차식유한공사	6,263,940	7,013,739	5,365,843	(1,556,794)	41,349

DUAL BORGSTENA OTOMOTIV	15,091,675	5,068,736	22,030,687	3,374,015	251,493

DUAL BORGSTENA, S.A.	73,258,198	1,525,589	-	6,642,272	1,947,869

TRIMSOL ROMANIA S.R.L.	20,560,016	11,377,140	52,856,035	3,652,433	170,741

TRIMSOL TRIMSOLUTIONS, S.A.	619,203	5,804,528	358,517	(264,934)	(148,570)

BORGSTENA GROUP SWEDEN	17,705,348	6,902,671	1,665,092	7,484,542	754,295

BORGSTENA GROUP PORTUGAL	1,400,393	794,000	2,874,086	76,999	15,714

BORGSTENA TEXTILE PORTUGAL	81,844,141	39,603,812	87,736,628	5,485,308	1,362,514

BORGSTENA TEXTILE CZECH	3,355,338	3,530,378	3,615,569	1,003,671	2,992

BORGSTENA TEXTILE BRAZIL	2,122,359	2,557,909	2,826,420	(1,116,628)	(111,178)

BORGSTENA TEXTILE NORTH AMERICA	2,163,228	1,765,056	3,781,374	(187,655)	249,326

DUAL BORGSTENA TIQIAO TEXTILE	11,105,435	2,118,561	1,351,435	(953,145)	2,056

TRIMSOL BRAZIL	7,773,333	12,861,228	13,707,200	(2,139,848)	1,382,489

TRIMSOL CZ S.R.O	10,364,886	9,884,384	60,318,017	60,810	(5,763)

6. 영업부문 (1) 연결실체의 보고부문은 제품을 생산하는 지역에 따라 국내, 중국, 유럽 및 아메리카 지역으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 각 보고부문별 경영성과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	유럽	아메리카	내부거래제거	합 계

매출액	236,980,269	74,305,508	231,454,631	20,314,993	(97,219,847)	465,835,554

매출원가	197,736,126	70,334,737	194,092,917	17,988,777	(90,413,114)	389,739,443

판매비와관리비	23,527,273	12,169,574	21,587,007	3,335,361	(4,800,244)	55,818,971

영업이익(손실)	15,716,870	(8,198,803)	15,774,707	(1,009,145)	(2,006,489)	20,277,140

비유동자산(유형자산)	23,086,413	34,639,079	33,733,725	2,086,212	(1,457,482)	92,087,947

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	국내	중국	유럽	아메리카	내부거래제거	합 계

매출액	204,754,869	82,660,061	271,609,185	31,151,204	(124,244,184)	465,931,135

매출원가	179,169,938	75,007,671	220,513,811	28,105,456	(115,177,710)	387,619,166

판매비와관리비	19,612,225	12,169,723	26,542,436	2,871,357	(10,500,760)	50,694,981

영업이익(손실)	5,972,706	(4,517,333)	24,552,938	174,391	1,434,286	27,616,988

비유동자산(유형자산)	24,830,595	34,234,752	29,125,435	2,756,028	(623,139)	90,323,671

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	30,115	26,019

보통예금 등	42,386,092	39,320,186

합 계	42,416,207	39,346,205

8. 장단기금융상품보고기간종료일 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

정기예금 등(주1)	47,553,993	245,085

합 계	47,553,993	245,085

장기금융상품

별단예금(주2)	6,000	6,000

정기적금	-	120,495

합 계	6,000	126,495

(주1) 연결실체의 당기말 정기예금 중 한국증권금융에 예탁된 1,477,115천원 은 질 권설정이 되어 있습니다. (주2) 연결실체의 당기말 별단예금 중 2,000천원은 당좌개설보증금으로서 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권(유동)

매출채권	92,273,662	90,507,420

대손충당금	(3,303,562)	(3,024,976)

소 계	88,970,100	87,482,444

미수금	4,294,921	5,410,146

대손충당금	(114,318)	(100,188)

소 계	4,180,603	5,309,958

단기대여금	40,000	408,250

미수수익	568,186	3,180,755

보증금	404,593	69,963

소 계	1,012,779	3,658,968

합 계	94,163,482	96,451,370

매출채권및기타채권(비유동)

장기대여금	-	340,337

장기매출채권	1,355,602	1,581,536

장기미수금	7,174,967	9,754,052

소 계	8,530,569	11,675,925

보증금	595,243	1,044,678

대손충당금	(76,643)	(76,643)

소 계	518,600	968,035

합 계	9,049,169	12,643,960

(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초	3,024,976	176,831	3,201,807	3,073,198	172,824	3,246,022

손상차손(환입)	210,121	14,130	224,251	(55,637)	4,007	(51,630)

환율변동효과	68,465	-	68,465	7,415	-	7,415

기말	3,303,562	190,961	3,494,523	3,024,976	176,831	3,201,807

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

90일 미만	83,867,521	8,236,285	678,739	9,669	84,546,260	8,245,954

90일 이상 180일 미만	2,189,308	362,701	33,859	3,992	2,223,167	366,693

180일 이상 1년 미만	1,902,362	729,547	3,671	4,497	1,906,033	734,044

1년이상	2,366,511	3,558,416	2,587,293	172,803	4,953,804	3,731,219

합 계	90,325,702	12,886,949	3,303,562	190,961	93,629,264	13,077,910

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	손상되지 않은 채권	손상된 채권	합 계

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

90일 미만	74,861,137	-	526,599	-	75,387,736	-

90일 이상 180일 미만	6,598,299	-	-	-	6,598,299	-

180일 이상 1년 미만	1,550,690	5,339,136	-	-	1,550,690	5,339,136

1년이상	6,053,854	14,692,214	2,498,377	176,831	8,552,231	14,869,045

합 계	89,063,980	20,031,350	3,024,976	176,831	92,088,956	20,208,181

연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,268,529	(197,790)	3,070,739	5,575,571	(51,231)	5,524,340

제품	20,343,401	(1,989,304)	18,354,097	19,046,865	(1,293,497)	17,753,368

재공품	6,460,912	(962,020)	5,498,892	7,775,820	(686,611)	7,089,209

원재료	30,605,862	(2,906,074)	27,699,788	26,022,681	(1,687,471)	24,335,210

미착품	207,928	-	207,928	-	-	-

합 계	60,886,632	(6,055,188)	54,831,444	58,420,937	(3,718,810)	54,702,127

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 손익계산서상 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	2,317,562	(792,908)

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

출자금	1,000	1,000

채무상품	198,234	-

합 계	199,234	1,000

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,000	1,000

대체	198,133	-

평가	101	-

기말금액	199,234	1,000

12. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

전기초	8,323,558	46,148,041	2,850,226	89,637,964	13,921,224	1,741,903	1,420,554	164,043,470

취득	-	272,998	-	7,318,729	1,133,010	55,265	7,272,701	16,052,703

대체	-	857,298	-	5,553,103	488,038	-	(6,898,439)	-

처분	-	-	-	(3,128,110)	(429,997)	(216,904)	(10,168)	(3,785,179)

환율변동효과	10,736	563,895	-	461,942	155,644	26,141	18,228	1,236,586

전기말	8,334,294	47,842,232	2,850,226	99,843,628	15,267,919	1,606,405	1,802,876	177,547,580

당기초	8,334,294	47,842,232	2,850,226	99,843,628	15,267,919	1,606,405	1,802,876	177,547,580

취득	6,536	394,387	-	10,068,261	868,274	200,825	8,999,489	20,537,772

대체	-	1,795,046	68,026	6,503,891	393,023	-	(8,759,986)	-

처분	-	(2,081)	-	(3,310,306)	(483,721)	(51,144)	(507,337)	(4,354,589)

환율변동효과	23,942	498,998	187	305,983	134,506	(9,509)	38,669	992,776

당기말	8,364,772	50,528,582	2,918,439	113,411,457	16,180,001	1,746,577	1,573,711	194,723,539

2) 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	건물	구축물	기계장치	공기구비품	기타유형자산	합 계

전기초	17,140,766	1,270,960	47,210,100	9,867,368	939,352	76,428,546

감가상각비	2,251,455	142,615	8,570,486	1,448,881	235,132	12,648,569

대체	-	-	(4,049)	4,049	-	-

처분	-	-	(2,715,228)	(380,728)	(195,477)	(3,291,433)

환율변동효과	205,387	-	560,554	104,755	13,060	883,756

전기말	19,597,608	1,413,575	53,621,863	11,044,325	992,067	86,669,438

당기초	19,597,608	1,413,575	53,621,863	11,044,325	992,067	86,669,438

감가상각비	2,195,651	145,202	9,561,327	1,462,935	219,414	13,584,529

처분	(2,081)	-	(110,599)	(451,891)	(44,034)	(608,605)

환율변동효과	150,932	7	428,908	115,285	(1,324)	693,808

당기말	21,942,110	1,558,784	63,501,499	12,170,654	1,166,123	100,339,170

3) 정부 보조금

(단위: 천원)

구 분	기계장치	공기구비품	합 계

전기초	730,889	24	730,913

감가상각비 상계	(187,914)	-	(187,914)

환율변동효과	11,472	-	11,472

전기말	554,447	24	554,471

당기초	554,447	24	554,471

감가상각비 상계	(230,756)	-	(230,756)

정부보조금 수취	1,965,201	-	1,965,201

환율변동효과	7,505	-	7,505

당기말	2,296,397	24	2,296,421

4) 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물	구축물	기계장치	공기구비품	기타유형자산	건설중인자산	합 계

전기말	8,334,294	28,244,624	1,436,651	45,667,318	4,223,570	614,338	1,802,876	90,323,671

당기말	8,364,772	28,586,472	1,359,655	47,613,561	4,009,323	580,454	1,573,711	92,087,948

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

1 ) 취득원가

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타무형자산	고객관계	영업권	합 계

전기초	3,248,534	75,000	1,439,749	122,695	33,001,195	24,890,283	62,777,456

취득	202,032	-	1,861,600	191,111	-	-	2,254,743

대체	15,645	-	-	(15,645)	-	1,096,932	1,096,932

처분	(85,385)	-	(1,315,918)	-	-	-	(1,401,303)

환율변동효과	26,485	-	-	760	292,262	-	319,507

전기말	3,407,311	75,000	1,985,431	298,921	33,293,457	25,987,215	65,047,335

당기초	3,407,311	75,000	1,985,431	298,921	33,293,457	25,987,215	65,047,335

취득	191,311	-	-	186,756	-	-	378,067

대체	404,649	-	-	(404,649)	-	-	-

처분	(238,888)	-	-	-	-	-	(238,888)

환율변동효과	38,249	-	-	10,657	154,867	-	203,773

당기말	3,802,632	75,000	1,985,431	91,685	33,448,324	25,987,215	65,390,287

2) 상각및손상차손누계액

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타무형자산	고객관계	영업권	합 계

전기초	2,715,326	17,500	14,797	-	2,413,621	3,362,469	8,523,713

감가상각비	386,583	11,250	-	-	1,810,376	-	2,208,209

처분	(85,385)	-	-	-	-	-	(85,385)

손상차손	-	-	-	-	-	1,156,637	1,156,637

환율변동효과	23,105	-	-	-	12,650	-	35,755

전기말	3,039,629	28,750	14,797	-	4,236,647	4,519,106	11,838,929

당기초	3,039,629	28,750	14,797	-	4,236,647	4,519,106	11,838,929

감가상각비	276,431	18,750	22,000	-	1,822,166	-	2,139,347

처분	(238,888)	-	-	-	-	-	(238,888)

손상차손	-	-	-	-	-	1,871,000	1,871,000

환율변동효과	34,611	-	-	-	(63,939)	-	(29,328)

당기말	3,111,783	47,500	36,797	-	5,994,874	6,390,106	15,581,060

3) 장부금액

(단위: 천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	회원권	기타무형자산	고객관계	영업권	합 계

전기말	367,682	46,250	1,970,634	298,921	29,056,810	21,468,109	53,208,406

당기말	690,849	27,500	1,948,634	91,685	27,453,450	19,597,109	49,809,227

(2) 영업권을 보유한 현금창출단위에 대한 손상검사

손상검사를 위해 영업권은 연결실체 내에서 시너지가 있을 것으로 예상되는 현금창출단위에 배부되었습니다.당기말과 전기말 현재 영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	전기

북경차식유한공사	3,928,153	5,799,153

Borgstena Sweden Group	10,586,494	10,586,494

Timsol Europe	3,336,140	3,336,140

Trimsol Brazil	1,746,322	1,746,322

합 계	19,597,109	21,468,109

상기 영업부문별 각 현금창출단위집단에 대한 회수가능가액은 사용가치를 사용하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.

주요 가정치	북경차식유한공사	Borgstena Sweden Group	Trimsol Europe	Trimsol Brazil

영구성장율(*1)	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

할인율(*2)	13.97%	7.72%	10.68%	8.92%

(*1) 5년 이후 예상되는 산업보고서의 수치와 일관된 성장율을 사용하였습니다.(*2) 예상현금흐름에 적용된 할인율입니다.

14. 리스(1) 리스활동의 특성

구 분	용도

건물	업무용

차량운반구	업무용

(2) 사용권자산 유형별 변동내역당기와 전기 중 사용권자산의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초	5,685,781	419,917	6,105,698

취득	570,845	346,920	917,765

감가상각비	(2,032,676)	(333,164)	(2,365,840)

환율변동효과	91,499	2,685	94,184

전기말	4,315,449	436,358	4,751,807

당기초	4,315,449	436,358	4,751,807

취득	4,442,850	604,788	5,047,638

감가상각비	(2,119,424)	(472,115)	(2,591,539)

중도해지	(65,137)	(51,376)	(116,513)

환율변동효과	(258,282)	(844)	(259,126)

당기말	6,315,456	516,811	6,832,267

(3) 리스부채의 유형별 변동내역

당기와 전기 중 리스부채의 유형별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

전기초	5,685,781	419,917	6,105,698

취득	570,844	346,920	917,764

이자비용	140,115	23,903	164,018

리스부채상각액	(2,064,992)	(339,840)	(2,404,832)

환율변동효과	90,619	2,652	93,271

전기말	4,422,367	453,552	4,875,919

당기초	4,422,367	453,552	4,875,919

취득	4,442,850	604,788	5,047,638

이자비용	199,685	13,973	213,658

리스부채상환액	(1,991,104)	(378,150)	(2,369,254)

중도해지	(65,137)	(52,019)	(117,156)

환율변동효과	(285,462)	(105,500)	(390,962)

당기말	6,723,199	536,644	7,259,843

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 취득원가

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기초	823,156	1,635,575	2,458,731

취득 및 자본적 지출	-	-	-

전기말	823,156	1,635,575	2,458,731

당기초	823,156	1,635,575	2,458,731

취득 및 자본적 지출	-	-	-

당기말	823,156	1,635,575	2,458,731

2) 감가상각누계액

(단위: 천원)

구 분	건물및구축물

전기초	533,798

감가상각비	54,520

전기말	588,318

당기초	588,318

감가상각비	54,519

당기말	642,837

3) 장부금액

(단위: 천원)

구 분	토 지	건물및구축물	합 계

전기말	823,156	1,047,257	1,870,413

당기말	823,156	992,738	1,815,894

연결실체는 울산공장 일부를 최대주주인 ㈜ IHC에 임대하고 있으며, 총 면적대비 임대면적의 비율에 해당되는 장부금액을 투자부동산으로 분류하고 있습니다.4) 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 보유 중인 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류(면적)	장부금액	공시지가

당기말	전기말

울산광역시 북구 효문동 288 등 ( 2,307㎡)	823,156	897,475	879,018

(2) 연결실체는 투자부동산에 대한 임대수익을 기타매출에 포함하고 있으며, 유지비용을 판관비로 회계처리하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	87,348	87,348

유지비용(감가상각비)	54,519	54,520

16. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

선급금	1,031,206	-	1,031,206	2,098,775	-	2,098,775

선급비용	717,899	2,118,412	2,836,311	1,194,966	2,024,498	3,219,464

기타비유동자산	-	232,582	232,582	-	197,533	197,533

합 계	1,749,105	2,350,994	4,100,099	3,293,741	2,222,031	5,515,772

17. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

매입채무	60,408,711	-	60,408,711	59,355,679	-	59,355,679

미지급금	13,334,391	2,077,444	15,411,836	16,948,570	4,352,643	21,301,213

미지급비용	13,551,672	60,493	13,612,16 5	15,229,881	-	15,229,881

합 계	87,294,774	2,137,937	89,432,712	91,534,130	4,352,643	95,886,773

18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	52,670,867	-	45,613,295	-

장기차입금	7,294,825	5,986,503	8,246,386	1,044,083

합 계	59,965,692	5,986,503	53,859,681	1,044,083

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 만기 및 이자율은 다음과 같습니다. 1) 단기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	과 목	이자율(%)	만 기	장부금액

당기말	전기말

신한은행	일반대출	3.00% ~ 4.79%	2020-01-27 ~ 2020-12-11	-	1,836,664

일반대출	5.87%	2020-10-09 ~ 2021-09-26	3,005,280	2,971,901

일반대출	3.2% per year + 3M Libor	2021-05-04	672,901	652,505

산업은행	일반대출	2.77%	2020-11-07	-	9,200,000

일반대출	2.15%	2021-04-29	3,000,000	-

일반대출	2.37%	2020-11-07	-	2,000,000

일반대출	2.15%	2021-11-09	11,200,000	-

기업은행	일반대출	3.08%	2021-07-25	2,000,000	2,000,000

일반대출	3.04%	2021-07-12	4,000,000	4,000,000

하나은행	일반대출	4.57%	2021-08-24	1,669,600	1,657,400

일반대출	4.57%	2021-08-13	2,671,360	2,651,840

일반대출	4.57%	2021-07-09	2,170,480	2,154,620

일반대출	4.57%	2021-07-07	1,001,760	994,440

BANK OF CHINA	일반대출	4.79%	2021-06-07	1,502,640	1,657,400

BANK OF NINGBO	일반대출	4.45%	2020-09-12	-	828,700

국민은행	일반대출	3.95%	2021-02-10	1,335,680	2,486,100

일반대출	3.95%	2021-03-19	667,840	-

일반대출	3.95%	2021-04-16	500,880	-

일반대출	4.10%	2021-05-14	1,669,600	-

일반대출	4.10%	2021-05-14	834,800	-

일반대출	4.10%	2021-05-14	1,669,600	-

우리은행	일반대출	5.97%	2021-04-01	751,320	745,830

BANCO POPULAR	일반대출	1.60%	2020-06-22	-	19,777

CAIXA GERALDEPOSITOS	일반대출	0.65%~1.60%	2021-06-30 ~ 2021-12-31	1,700,998	6,638

BBVA 등	일반대출	0.00% ~ 2.75%	2021-02-09 ~ 2021-12-31	10,643,392	7,127,416

UNICREDIT	일반대출	EURIBOR 3M + 2.2%	2020-05-01	-	2,437,437

CDC SANTANDER	일반대출	19.32%	2020-06-22	-	146,758

CDC AYMORE	일반대출	21.84%	2021-12-31	2,736	9,718

SANTANDER	일반대출	21.84%	2020-10-20	-	28,151

합 계	52,670,867	45,613,295

2) 장기차입금

(단위: 천원)

차 입 처	과 목	이자율(%)	만 기	장부금액

당기말	전기말

신한은행	시설대출	LIBOR + 2.8%	2020-08-10	-	486,536

하나은행	일반대출	2.95%	2021-08-25	2,050,000	2,650,000

우리은행	일반대출	2.34%	2023-03-15	2,700,000	-

BANCO POPULAR	일반대출	1.60%	2021-06-21	-	47,106

국민은행	일반대출	3.34%	2021-06-29	4,000,000	4,000,000

일반대출	3.95% ~ 5.13%	2020-12-11	-	1,104,933

BBVA 등	일반대출	0.00% ~ 1.60%	2022-01-01 ~ 2025-09-15	2,042,820	334,977

CITIBANK	시설대출	EURIBOR 3M + 2,2%	2021-05-01	-	619,086

일반대출	EURIBOR 3M + 2,2%	2021-05-01	-	4,917

CDC AYMORE	일반대출	1.82% per Month	2021-07-23	1,596	-

강음찬우	일반대출	0.00%	2021-05-13	43,230	42,914

CAIXA GERALDEPOSITOS	일반대출	1.00% ~ 1.60%	2022-10-19~ 2025~09-15	2,443,682	-

합 계	13,281,328	9,290,469

유동성 대체	(7,294,825)	(8,246,386)

비유동부채	5,986,503	1,044,083

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장기차입금

1년 이내	7,294,825

1년 초과 2년 이내	3,971,883

2년 초과 3년 이내	910,572

3년 초과	1,104,048

합 계	13,281,328

19. 사채 당기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금 액

당기말

사모사채(주1)	2020년6월25일	2023년6월25일	2.38	30,000,000

사채할인발행차금	(439,280)

계	29,560,720

(주1) 2023년 6월 25일 만기 일시 상환하는 사채입니다.

20. 판매보증충당부채 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	320,188	201,980

전입	1,159,748	827,795

사용	(636,878)	(709,587)

기말	843,058	320,188

연결실체는 매 보고기간말 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 판매보증충당부채를계상하고 있습니다.

21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	256,138	14,909

예수금	684,985	781,850

합 계	941,123	796,759

22. 계약부채 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	6,127,065	6,315,248

발생	2,743,807	1,402,792

수익의 인식	(2,731,607)	(1,590,975)

기말	6,139,265	6,127,065

23. 자본 (1) 보고기간종료일 현재 자본금 및 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000	100,000,000

1주당 금액	2,500	2,500

발행보통주식수	27,066,680	27,066,680

발행우선주식수	6,000,000	6,000,000

보통주자본금	67,666,700,000	67,666,700,000

우선주자본금	15,000,000,000	15,000,000,000

자본금 소계	82,666,700,000	82,666,700,000

주식발행초과금	16,556,127,333	16,556,127,333

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 없습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

감자차익	417,900	417,900

기타자본잉여금	11,445	11,445

자기주식	(1,599,713)	(1,550,109)

합 계	(1,170,368)	(1,120,764)

(4) 기타포괄손익누계액 당기와 전기 중 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

해외사업환산손익

기초	(4,136,064)	(5,722,479)

총포괄손익	3,701,971	2,196,982

자본거래	2,781	(610,567)

기말	(431,312)	(4,136,064)

(5) 이익잉여금 보고기간종료일 현재 연결실체의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타법정적립금	3,364,754	3,364,754

이익준비금	6,425,507	6,165,575

임의적립금	9,154,654	9,409,329

재평가적립금	3,470,877	3,470,877

보험수리적손익	(2,607,172)	(2,553,978)

미처분이익잉여금	61,765,221	58,896,822

합 계	81,573,841	78,753,379

1) 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하여야 합니다. 동 준비금은 현금으로 배당할 수없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전 또는 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

2) 세법상 준비금지배기업은 조세특례제한법의 규정에 따라 법인세 신고시 손금으로 신고조정한 금액을 그 종류에 따라 준비금으로 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 용도에 사용한 금액과 사용 후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다. 3) 재평가적립금지배기업은 자산재평가법의 규정에 따라 1999년 4월 1일을 기준일로 유형자산에 대하여 자산재평가를 실시하였습니다. 동 적립금은 이월결손금의 보전이나 자본전입이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.

24. 전환상환우선주 (1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

우선주자본금	15,000,000	15,000,000

주식발행초과금	5,000,000	5,000,000

(2) 당기말 현재 자본에 계상된 전환상환우선주의 상환 또는 전환에 관한 최초 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

인수인	프리미어성장전략엠앤에이 사모투자합자회사

발행주식수	전환상환우선주 6,000,000주(*)

발행가액	1주당 5,000원

배당률	보통주의 주주와 동일한 순위 배당

전환청구기간	본건 우선주의 발행일로부터 1개월이 경과한 날로부터 시작하여, 발행일로부터 10년이 경과한 날까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주로 전환할 수있고, 위 기간내에 보통주로 전환되지 아니한 경우 위 기간 만료 다음날 자동적으로 1대1의 전환비율로 보통주로 전환된다.

전환가격	최초 전환가격의 경우 본건 우선주의 1주당 발행가를 최초의 전환비율로 나눈 금액을 말하고 전환비율이 조정된 이후에는 본건 우선주의 1주당 발행가를 조정된 이후의 전환비율로 나눈 금액전환비율의 조정 : 보통주 1주 * [1주당 최초 발행가 / 최초 발행가를 하회하는 새로운 유상증자시의 발행가격이나 주식 관련 사채발행시의 전환가격 또는 인수가격(본건 우선주의 전환청구 이전에 수회에 걸쳐 최초 발행가를 하회하는 유상증자 또는 주식관련사채를 발행한 경우에는 최저 발행가격이나 전환가격 또는 인수가격)]

상환기간	본건 우선주의 만기보장수익율은 0%이며, 발행회사는 발행일로부터 5년째 되는 날(만기일)에 보통주로 전환되지 않은 본건 우선주 전액에 대하여 투자자에게 상환할 수 있는 권리를 보유한다. 발행회사는 상환권을 행사하고자 하는 날의 1개월 전까지 서면으로 본건 우선주 주주에게 통지하여야 한다.다만, 발행회사는 투자자의 상환에 대한 서면 요청이 있음을 선행조건으로 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 날에도 보통주로 전환되지 않은 본건 우선주 전액 혹은 부분 (투자자의 서면 요청에 따른 금액)에 대해 상환권을 행사할수 있다. 상기처럼 투자자의 서면 요청이 있음에도 발행회사가 투자자에게 상환권을 행사하지 않는 경우, 해당 금액(투자자의 상환에 대한 서면 요청에 따른 본건 우선주식의 인수가액)에 대한 만기보장수익률은 5%로 변경되며, 본건 우선주식의 상환가액은 위 해당 금액 및 해당 금액에 대하여 발행일로부터 2년 6개월이 경과한 날부터 만기일까지의 만기보장수익률을 가산한 금액으로 한다.

상환권의 소멸(*2)	Dual Borgstena S.A.의 지분을 취득하는 경우 본건 우선주에 대한 상환의무는 소멸됨

(*) 2018년 중 무상증자로 인하여 전환상환주 발행주식수는 4,000,000주에서 6,000,000주로 변경되었습니다.

(*2) 2017년 중 Dual Borgstena S.A.를 취득함으로 인해 본 전환상환우선주의 상환권은 소멸되었습니다.

25. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당기	전기

지배주주순이익	5,270,361,608	12,093,502,262

우선주 배당금 및 참가적 우선주 귀속이익	(956,315,229)	(2,194,384,606)

보통주 기본당기순이익	4,314,046,379	9,899,117,656

가중평균유통보통주식수	26,475,262	26,491,607

기본주당순이익	163	374

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당기	전기

발행주식수	27,066,680	27,066,680

가중평균 자기주식수	(591,418)	(575,073)

가중평균 유통보통주식수	26,475,262	26,491,607

(3) 당기와 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 기본당기순이익	4,314,046,379	9,899,117,656

조정:

참가적우선주 배분액	956,315,229	2,194,384,606

보통주 희석당기순이익	5,270,361,608	12,093,502,262

가중평균희석유통보통주식수(*)	32,475,262	32,491,607

희석주당손익(원)	162	372

(*) 가중평균희석유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	26,475,262	26,491,607

전환상환우선주	6,000,000	6,000,000

가중평균희석유통보통주식수	32,475,262	32,491,607

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익(매출) 당기와 전기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 유형

제품매출	424,592,440	442,372,112

상품매출	39,195,323	22,510,416

기타매출	2,047,791	1,048,607

합 계	465,835,554	465,931,135

지리적시장

국내매출	177,041,696	131,621,051

수출	288,793,858	334,310,084

합 계	465,835,554	465,931,135

27. 매출원가 및 판매비와관리비 (1) 당기와 전기 중 연결실체 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	352,998,865	311,543,949

상품매출원가	35,345,437	18,903,740

기타매출원가	1,395,141	57,171,477

합 계	389,739,443	387,619,166

( 2) 당기와 전기 중 연결실체 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	19,460,896	19,337,296

퇴직급여	1,041,232	1,326,024

복리후생비	3,447,283	4,323,560

소모품비	1,333,108	1,341,176

여비교통비	696,979	1,658,034

통신비	259,172	241,349

세금과공과	735,757	610,787

도서인쇄비	33,840	33,601

수도광열비	132,475	81,519

수선비	137,340	700,716

지급임차료	1,000,706	570,910

감가상각비	626,122	749,586

무형자산상각비	2,094,528	2,176,242

보험료	399,886	432,813

지급수수료	6,940,744	1,407,152

교육훈련비	33,776	53,032

운반비	4,339,165	4,768,182

광고선전비	16,843	13,778

차량유지비	367,241	461,701

견본비	29,126	5,849

포장비	214,077	277,018

경상개발비	5,864,241	5,274,030

대손상각비(환입)	210,121	(55,637)

판매보증비	1,159,748	827,795

잡비	2,487,420	1,268,424

접대비	709,715	701,559

협회비	146,409	131,168

리스료	331,809	293,497

수출제비용	1,413	-

투자부동산상각비	54,519	54,519

사용권자산감가상각비	1,513,280	1,629,301

합 계	55,818,971	50,694,981

28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 연결실체의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(129,317)	(7,848,434)

원재료, 부재료의 사용액	238,365,505	187,872,740

상품매입	37,652,479	19,420,872

종업원급여	81,810,463	82,430,524

복리후생비	8,690,063	11,190,560

감가상각비	15,999,832	14,826,497

무형자산상각비	2,139,347	2,208,209

외주비 및 지급수수료	24,677,095	17,078,095

수도광열비 및 전력비	7,950,418	8,945,439

여비교통비 및 차량유지비	2,604,115	3,745,581

임차료 및 리스료	2,364,533	3,104,189

세금과공과	1,686,594	1,815,732

운반비	7,777,098	8,420,554

기타	13,970,189	85,103,588

합 계	445,558,414	438,314,146

29. 종업원급여 (1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	79,163,546	79,644,549

확정급여제도 관련 비용	2,646,917	2,785,975

합 계	81,810,463	82,430,524

(2) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채	13,010,746	12,717,687

연차수당 및 장기종업원급여 관련 미지급비용	1,304,072	863,963

합 계	14,314,818	13,581,650

(3) 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	19,270,301	17,996,997

국민연금전환금	(21,134)	(21,134)

사외적립자산의 공정가치	(6,238,421)	(5,258,176)

순확정급여부채	13,010,746	12,717,687

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	6,238,421	5,258,176

(5) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 및 국민연금전환금	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	17,996,997	15,731,315	(5,279,310)	(4,317,472)	12,717,687	11,413,843

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	2,376,890	2,506,156	-	-	2,376,890	2,506,156

이자원가(수익)	378,668	365,265	(139,573)	(109,986)	239,095	255,279

운용관리원가	-	-	30,932	24,540	30,932	24,540

소 계	2,755,558	2,871,421	(108,641)	(85,446)	2,646,917	2,785,975

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

인구통계적 가정	(805,684)	683,598	-	-	(805,684)	683,598

재무적 가정	324,899	(1,594,919)	-	-	324,899	(1,594,919)

경험조정	524,594	2,499,599	-	-	524,594	2,499,599

- 사외적립자산 수익	-	-	44,491	31,331	44,491	31,331

소 계	43,809	1,588,278	44,491	31,331	88,300	1,619,609

기타:

납부한 기여금	-	-	(2,262,448)	(2,291,565)	(2,262,448)	(2,291,565)

급여 지급	(1,586,457)	(2,200,914)	1,346,353	1,383,842	(240,104)	(817,072)

계열사 전출입 효과	29,373	-	-	-	29,373	-

환율변동효과	31,021	6,897	-	-	31,021	6,897

소 계	(1,526,063)	(2,194,017)	(916,095)	(907,723)	(2,442,158)	(3,101,740)

당기말 잔액	19,270,301	17,996,997	(6,259,555)	(5,279,310)	13,010,746	12,717,687

(6) 보고기간종료일 현재 지배기업이 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.90%	2.19%

사망률	보험개발원 사망률	보험개발원 사망률

퇴직률	2020년 연결실체의 경험률	2020년 연결실체의 경험률

기대임금인상률	2020년 연결실체의 경험률	2020년 연결실체의 경험률

(7) 당기말 현재 연결실체가 사용하는 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여부채에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(854,973)	791,840

기대임금인상률	774,549	(855,151)

(8) 보고기간종료일 현재 지배기업의 확정급여채무 가중평균만기는 6.13년입니다.

30. 기타수익과 기타비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	234,450

수수료수익	62,374	-

잡이익	3,600,484	3,172,205

임대료수익	30,813	31,120

합 계	3,693,671	3,437,775

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기부금	122,806	9,079

기타의대손상각비	14,131	117,731

잡손실	1,575,874	4,308,190

유형자산처분손실	525,479	1,038

무형자산처분손실	-	94,895

무형자산손상차손	1,870,999	1,156,637

합 계	4,109,289	5,687,570

31. 금융수익과 금융비용 (1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	478,288	2,253,242

외환차익	3,005,167	1,442,112

외화환산이익	2,141,531	1,234,387

당기손익-공정가치금융자산평가이익	101	-

합 계	5,625,087	4,929,741

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	3,176,169	2,399,531

외화환산손실	4,700,112	2,625,575

외환차손	4,337,673	1,724,572

합 계	12,213,954	6,749,678

(3) 당기 와 전기 중 금 융수익과 금융비 용의 범주별 발생내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

상각후원가 금융자산	5,624,986	-

당기손익-공정가치금융자산	101	-

상각후원가로 인식된 부채	-	12,213,954

합 계	5,625,087	12,213,954

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	금융수익	금융비용

상각후원가 금융자산	4,929,741	-

상각후원가 금융부채	-	6,749,678

합 계	4,929,741	6,749,678

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:	7,983,705	15,800,622

이연법인세비용:

당기손익으로 반영된 이연법인세	(496,718)	(5,022,356)

자본에 직접 가감된 이연법인세	(34,758)	(327,908)

소 계	(531,476)	(5,350,264)

법인세비용	7,452,229	10,450,358

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당 기	전 기

세전금액	법인세효과	세후금액	세전금액	법인세효과	세후금액

확정급여제도의 재측정요소	(88,300)	34,758	(53,542)	(1,619,609)	327,907	(1,291,702)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전이익	13,272,656	23,547,258

적용세율에 따른 세부담액	5,002,265	9,808,916

조정사항:

비공제비용	586,360	691,023

비과세수익	(48,194)	(2,413)

실현가능성 없는 이연법인세의 변동	-	(2,401,990)

법인세 추가납부액	1,455,321	33,623

세액공제 및 농어촌특별세	892,222	(19,753)

종속기업에 대한 효과	(456,209)	2,328,137

기타	20,464	12,815

소 계	2,449,964	641,442

법인세비용	7,452,229	10,450,358

유효세율	56.15%	44.38%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

과 목	기초	당기손익	기타포괄	기말

미수수익	(126,889)	41,208	-	(85,681)

대손충당금한도초과	1,466,270	54,946	-	1,521,216

재고자산평가손실	271,750	418,346	-	690,096

매도가능금융자산	123,640	-	-	123,640

토지	(135,573)	-	-	(135,573)

건물	(164,560)	-	-	(164,560)

미지급비용	271,192	13,193	-	284,385

판매보증충당부채	70,441	115,032	-	185,473

국고보조금	7	1,970	-	1,977

확정급여채무	2,736,406	(8,650)	34,758	2,762,514

감가상각비	71,107	107,035	-	178,142

무형자산손상차손	5,586	-	-	5,586

외화환산손익	(28,079)	81,582	-	53,503

금융상품평가손익	(2,577)	-	-	(2,577)

무형자산	(6,395,559)	346,274	-	(6,049,285)

기타	(3,389,560)	(674,218)	-	(4,063,778)

합 계	(5,226,398)	496,718	34,758	(4,694,922)

2) 전기

(단위: 천원)

과 목	기초	당기손익	기타포괄	기말

미수수익	(76,192)	(50,697)	-	(126,889)

대손충당금한도초과	1,553,978	(87,708)	-	1,466,270

재고자산평가손실	317,930	(46,180)	-	271,750

매도가능금융자산	123,640	-	-	123,640

토지	(933,891)	798,318	-	(135,573)

건물	(248,971)	84,411	-	(164,560)

미지급비용	249,699	21,493	-	271,192

판매보증충당부채	44,436	26,005	-	70,441

국고보조금	327	(320)	-	7

확정급여채무	1,589,183	819,314	327,909	2,736,406

감가상각비	(30,949)	102,056	-	71,107

무형자산손상차손	5,586	-	-	5,586

대손상각비	42,823	(42,823)	-	-

외화환산손익	(12,305)	(15,774)	-	(28,079)

금융상품평가손익	(2,577)	-	-	(2,577)

무형자산	(6,729,266)	333,707	-	(6,395,559)

기타	(779,920)	(2,609,640)	-	(3,389,560)

합 계	(4,886,469)	(667,838)	327,909	(5,226,398)

(5) 당기말 현재 연결실체의 미인식된 이연법인세자산ㆍ부채는 5,238,734천원(전기: 599,204천원)입니다..

33. 자본관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채비율:

부채총계	222,317,127	187,265,017

자본총계	183,419,236	177,080,036

부채비율	121.21%	105.75%

순차입금비율:

차입금 및 사채	95,512,914	54,903,764

(-) 현금및현금성자산	(42,416,207)	(39,346,205)

순차입금	53,096,707	15,557,559

자본총계	183,419,236	177,080,036

순차입금비율	28.95%	8.79%

34. 위험관리 연 결실체는 시장위험(환율변동위험, 주가변동위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있으며, 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결실체의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 장단기금융상품, 당기손익-공정가치금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험연결실체는 기능통화와 다른 수입과 지출로 인해 자산과 부채에 외화 포지션이 발생하며, 이에 따라 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체가 노출되어 있는 주요 외화는 USD, EUR, CNY 등이 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 원화환산 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	순자산(부채)	자산	부채	순자산(부채)

USD	6,692,674	155,118	6,537,556	3,174,521	2,637,919	536,602

EUR	9,884,526	3,095,209	6,789,317	25,902,840	24,783,673	1,119,167

SEK	9	-	9	2,698,846	455,619	2,243,227

CNY	-	176,243	(176,243)	-	-	-

합 계	16,577,209	3,426,570	13,150,639	31,776,207	27,877,211	3,898,996

보고기간종료일에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

통화	기말환율	평균환율

당기말	전기말	당기	전기

USD	1,088.00	1,157.80	1,180.05	1,165.65

EUR	1,338.24	1,297.43	1,345.99	1,304.81

SEK	132.77	123.86	128.42	123.28

CNY	166.96	165.74	170.88	168.58

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	653,756	(653,756)	53,649	(53,649)

EUR	678,931	(678,931)	111,917	(111,917)

SEK	1	(1)	224,323	(224,323)

CNY	(17,624)	17,624	-	-

합 계	1,315,064	(1,315,064)	389,889	(389,889)

2) 이자율위험 연결실체의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율	변동이자율	고정이자율	변동이자율

금융자산:

보통예금	24,595,628	17,790,464	-	39,320,186

장단기금융상품	76,878	47,483,115	-	371,580

대여금	40,000	-	748,587	-

합 계	24,712,506	65,273,579	748,587	39,691,766

금융부채:

단기차입금	31,797,966	20,872,901	35,302,612	10,310,683

장기차입금	4,531,328	8,750,000	7,844,953	1,445,516

리스부채	7,259,843	-	4,875,919	-

사채	29,560,720	-	-	-

합 계	73,149,857	29,622,901	48,023,484	11,756,199

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 향후 1년간 이자수익과 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	652,736	(652,736)	396,918	(396,918)

이자비용	(296,229)	296,229	(117,562)	117,562

(2) 신용위험 신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우 신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 매출채권 및 기타금융자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 연결실체는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 연결실체는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(주1)	42,386,092	39,320,186

장단기금융상품	47,559,993	371,580

매출채권및기타채권	103,212,651	109,095,330

당기손익-공정가치금융자산	199,234	1,000

합 계	193,357,970	148,788,096

(주1) 보유현금은 제외하였습니다.

(3) 유동성위험 유동성위험은 연결실체의 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 연결실체의 금융부채(금융보증부채는 제외)를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다.

보 고 기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기 및 현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당기말

( 단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상 2년이내	2년이상

매입채무및기타채무	89,432,712	89,432,712	87,294,774	2,137,938	-

장단기차입금	65,952,195	67,275,265	61,192,132	4,037,586	2,045,547

사채	29,560,720	31,787,250	714,900	714,900	30,357,450

리스부채	7,259,842	7,742,065	2,247,240	1,926,58 7	3,568,238

합 계	192,205,469	196,237,292	151,449,046	8,817,01 1	35,971,235

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년이내	1년이상 2년이내	2년이상

매입채무및기타채무	91,534,129	91,534,129	91,534,129	-	-

장단기차입금	54,903,764	54,903,764	53,859,681	709,106	334,977

리스부채	4,875,919	4,875,919	2,037,822	2,040,007	798,090

합 계	151,313,812	151,313,812	147,431,632	2,749,113	1,133,067

35. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	당기말	전기말

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산:

출자금	1,000	1,000

채무상품	198,234	-

소 계	199,234	1,000

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	42,416,207	39,346,205

장단기금융자산	47,559,993	371,580

매출채권및기타채권	103,212,651	109,095,330

소 계	193,188,851	148,813,115

금융자산 합계	193,388,085	148,814,115

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무	88,128,639	91,534,129

차입금	65,952,195	54,903,764

사채	29,560,720	-

리스부채	7,259,843	4,875,919

금융부채 합계	190,901,397	151,313,812

(2) 공정가치 서열체계

연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대해 기초자산의 공정가치(성장률, 할인율 등에 기초한 DCF모형을 사용하여 측정) 및 전환가능기간, 전환권 행사가능성 및 표준편차 등의 투입변수에 기초하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 인식한 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융자산(부채) 범주	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	199,234	-	199,234

전기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,000	-	1,000

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 측정하고 있으며, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 금융상품을 수준3으로 분류하고 있습니다. 연결실체는 수준3으로 분류되는 당기손익-공정가치측정금융자산에 대해 현금흐름할인법 등의 기타 기법을 사용하여 평가를 수행하였습니다.

36. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 담보로 제공하고 있는 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원, USD, CNY)

제공자	담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보권자

㈜두올	토지와 건물	5,631,262	7,620,000	신한은행

10,487,463	11,100,000	산업은행

USD 1,100,000

강음두올방직품유한공사	건물과 기계	CNY 100,309,867	CNY 71,617,200	BANK OF CHINA

충칭두올차식유한공사	토지와 건물	CNY 35,904,729	CNY 31,808,000	신한은행

(2) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위해 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	지급보증의 내용	통화	지급보증금액	피보증인

한국증권금융	우리사주취득자금대출	KRW	3,008,898	임직원

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 지급보증 및 담보의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR, USD)

제 공 처	담보ㆍ보증제공자	제공내용	보증ㆍ담보한도

신한은행	조인회	지급보증	4,205,000

지급보증	EUR 209,588

산업은행	조인회	지급보증	19,440,000

기업은행	조인회	지급보증	8,400,000

하나은행	조인회	지급보증	2,640,000

국민은행	조인회	지급보증	USD 6,930,000

우리은행	조인회	지급보증	3,600,000

서울보증보험	-	이행지급보증	41,250

합 계	38,326,250

EUR 209,588

USD 6,930,000

(4) 당기말 현재 각 금융기관과 체결된 약정 한도 및 차입금잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, EUR)

차 입 처	차입과목	약정한도	차입금잔액	미사용잔액

신한은행	일반대출	3,005,280	3,005,280	-

일반대출	672,901	672,901	-

무역금융	4,000,000	-	4,000,000

구매자금	3,000,000	-	3,000,000

산업은행	일반대출	11,200,000	11,200,000	-

일반대출	3,000,000	3,000,000	-

자동대출	2,000,000	-	2,000,000

기업은행	일반대출	6,000,000	6,000,000	-

무역금융	EUR 1,000,000	-	EUR 1,000,000

국민은행	일반대출	4,000,000	4,000,000	-

일반대출	1,669,600	1,669,600	-

일반대출	834,800	834,800	-

일반대출	1,669,600	1,669,600	-

일반대출	2,504,400	2,504,400	-

하나은행	일반대출	2,200,000	2,050,000	150,000

일반대출	7,513,200	7,513,200	-

우리은행	일반대출	2,700,000	2,700,000	-

우리은행	일반대출	751,320	751,320	-

CAIXA GERAL DEPOSITOS	일반대출	48,342	48,342	-

일반대출	1,652,656	1,652,656	-

BBVA 등	일반대출	14,976,293	14,976,293	-

BANK OF CHINA	일반대출	1,502,640	1,502,640	-

CDC AYMORE	일반대출	2,736	2,736	-

CDC AYMORE	일반대출	1,595	1,595	-

합 계	74,905,363	65,755,363	9,150,000

EUR 1,000,000	-	EUR 1,000,000

(5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

37. 특수관계자 (1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜IHC

기타특수관계자	강음찬우국제무역유한공사, TRIMSOL SP.ZO.O.

주요 경영진	조인회

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	이자수익(비용)	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜IHC	10,600,810	3,649,648	294,835	57,474	753,614

기타특수관계자	강음찬우국제무역유한공사	181,288	2,039,172	-	-	19,344

TRIMSOL SP.ZO.O	4,416,147	13,962	-	-	-

합 계	15,198,245	5,702,782	294,835	57,474	772,958

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	매입	이자수익(비용)	기타수익	기타비용

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜IHC	15,655,971	677,312	311,173	55,223	352,749

기타특수관계자	강음찬우국제무역유한공사	1,825,873	3,156,144	-	-	-

TRIMSOL SP.ZO.O	8,035,448	1,449	-	-	243,742

합 계	25,517,292	3,834,905	311,173	55,223	596,491

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜IHC	3,270,941	6,056,565	468,489	464,710

기타특수관계자	강음찬우국제무역유한공사	377,414	-	724,892	182,841

TRIMSOL SP.ZO.O	2,005,421	-	11,702	-

합 계	5,653,776	6,056,565	1,205,083	647,551

2) 전기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜IHC	4,386,628	6,921,154	170,830	185,639

기타특수관계자	강음찬우국제무역유한공사	1,220,124	-	1,807,760	42,914

TRIMSOL SP.ZO.O	1,944,265	-	11,345	231,212

합 계	7,551,017	6,921,154	1,989,935	459,765

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)

특수관계자	거래구분	금액

㈜IHC	배당금지급	675,231

2) 전기

(단위: 천원)

특수관계자	거래구분	금액

㈜IHC	배당금지급	675,231

(5) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자에 게 KRW 3,008,898천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체는 특수관계자로부터 USD 6,930,000, EUR 209,558, KRW 38,285,000 천 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	1,323,939	1,187,546

퇴직급여	391,620	327,988

합 계	1,715,559	1,515,534

38. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 발생한 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

IFRS16 관련 효과	5,047,638	7,023,463

장기차입금 유동성대체	1,543,230	4,985,627

장기미수금 유동성대체	3,249,920	-

미지급비용 미지급금 계정재분류	-	5,689,257

건설중인자산의 대체	8,759,986	6,898,439

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	재무현금흐름	비현금거래	기말장부금액

환산손익	계정대체	금융손익

차입금	54,903,764	13,278,342	(2,229,911)	-	-	65,952,195

사채	-	29,479,680	-	-	81,040	29,560,720

리스부채	4,875,920	(2,369,253)	(508,120)	5,047,638	213,658	7,259,843

합 계	59,779,684	40,388,770	(2,738,032)	5,047,638	294,698	102,772,758

2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	재무현금흐름	비현금거래	기말장부금액

환산손익	배당	금융손익

차입금	49,414,396	5,413,581	75,787	-	-	54,903,764

미지급배당금	-	(3,611,691)	-	3,611,691	-	-

리스부채	-	(2,404,833)	257,289	-	7,023,463	4,875,919

합 계	49,414,396	3,008,748	333,076	-	7,023,463	59,779,683

39. 매각예정비유동자산

(1) 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 종속기업 및 순자산가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

종속기업	펑라이두올차식유한공사	74,383

(2) 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말

자산

현금및현금성자산	25,562

매출채권및기타채권	48,821

합 계	74,383

(3) 당기와 전기 중 중단사업의 손익 및 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

손익

판매비와관리비	1,886	9,816

영업손실	1,886	9,816

기타비용	99,349	-

금융수익	(20)	(82)

중단영업순손실	101,215	9,734

현금흐름

영업활동현금흐름	1,243	9,734

투자활동현금흐름	-	-

재무활동현금흐름	-	-

중단영업 순현금흐름	1,243	9,734

(4) 당기와 전기 중 중단사업의 주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

기본주당중단영업손실	-	-

희석주당중단영업손실	-	-

40. 보고기간 후 사건(1) BORGSTENA GROUP PORTUGAL는 2021년 1월 1일자로 BORGSTENA TEXTILE PORTUGAL에 흡수합병되었습니다.41. 코로나19의 영향의 불확실성

코로나19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, 코로나19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.코로나19의 영향을 받는 항목은 주로 변동대가의 추정치(주석 22 참조), 매출채권의 회수가능성(주석 9 참조), 재고자산 및 유ㆍ무형자산의 손상(주석 10, 12, 13, 15 참조), 충당부채의 인식(주석 20 참조) 등 입니다. 연결실체는 코로나19가 연결실체에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다. 그러나, 코로나 19상황에서 코로나19의 종식시점 및 코로나19가 연결실체에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.