두올 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"과 "ⅩⅠ. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다. 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 자세한 내용은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항" 중 "2. 연결재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책" 및 "5. 재무제표 주석 - 2. 중요한 회계정책"을 참고하시기 바랍니다.

(1) 연결재무제표의 작성기준연결실체의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.(2) 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 '주석 2-(3)'에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. (3) 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결실체는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 연결실체는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니 다.기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 당사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제39기3분기	매출채권	79,285,647	(3,265,449)	-4.12%

미수금	14,990,214	(129,644)	-0.86%

선급금	2,635,009	-	-

장기대여금	-	-	-

보증금	1,418,240	(76,643)	-5.40%

합 계	98,329,110	(3,471,736)	-3.53%

제38기	매출채권	93,629,264	(3,303,562)	-3.53%

미수금	12,038,074	(114,318)	-0.95%

선급금	2,903,877	-	-

장기대여금	-	-	-

보증금	999,836	(76,643)	-7.67%

합 계	109,571,051	(3,494,523)	-3.19%

제37기	매출채권	92,088,956	(3,024,976)	-3.28%

미수금	15,164,198	(100,188)	-0.66%

선급금	2,098,775	-	-

장기대여금	340,337	-	-

보증금	1,114,641	(76,643)	-6.88%

합 계	110,806,907	(3,201,807)	-2.89%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제39기3분기	제38기	제37기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,494,523	3,201,807	4,093,478

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(22,787)	292,716	(891,671)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,471,736	3,494,523	3,201,807

(3) 매출채권 및 기타채권, 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. ( 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	90일 미만	90일 이상180일 미만	180일 이상1년 미만	1년 이상	합 계

금액	일반	81,389,830	2,942,342	1,938,125	7,992,069	94,262,366

구성비율	86.34%	3.12%	2.06%	8.48%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제39기3분기	제38기	제37기	비고

자동차 부품	상 품	5,561,549	3,070,739	5,524,340	-

제 품	27,835,352	18,354,097	17,753,368	-

재 공 품	8,149,848	5,498,892	7,089,209	-

원 재 료	31,550,218	27,699,788	24,335,210	-

미 착 품	-	207,928	-

합 계	73,096,967	54,831,444	54,702,127	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	17.40%	13.51%	15.01%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	5.72회	7.12회	7.63회	-

※ 재고자산 금액은 취득원가에서 평가손실충당금을 차감한 순장부금액 (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 당사는 2021년 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 09월 30일자 재고자산 수불부를 확인하여 재고관리 담당자가 실사하였습니다. 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우표본조사를 실시하였습니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사를 병행하였습니다.3) 재고실사자 외부감사기관 입회 하에 재고자산실사는 사업연도말 1회 실시하며, 그외 각 분기별 재고사산 실사는 회사 자체적으로 재무팀 입회 하에 구매, 영업팀 등 현업부서의 실무자 및 담당자 등과 실사합니다. 4) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 아래와 같습니다. - 연결기준

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품 및 제품	35,161,228	35,161,228	(1,764,327)	33,396,901	-

재공품	9,235,679	9,235,679	(1,085,831)	8,149,848	-

원,부재료	34,012,460	34,012,460	(2,462,242)	31,550,218	-

소 계	78,409,367	78,409,367	(5,312,400)	73,096,967	-

5) 재고자산의 담보제공 현황 - 해당사항 없습니다. 라. 공정가치 평가내역

(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산:

출자금	1,000	1,000

채무상품	856,464	198,234

소 계	857,464	199,234

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	44,139,526	42,416,207

장단기금융자산	46,583,187	47,559,993

매출채권및기타채권	94,262,366	103,212,651

소 계	184,985,079	193,188,851

금융자산 합계	185,842,543	193,388,085

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무	91,724,529	88,128,639

차입금	56,913,385	65,952,195

사채	29,577,967	29,560,720

리스부채	14,157,380	7,259,843

금융부채 합계	192,373,261	190,901,397