두올 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

기타 재무에 관한 사항에 관하여 본 보고서 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 연결 및 별도 재무제표에 대한 주석"과 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 등을 참조하여 주시기 바랍니다. 가. 재무제표 작성기준연결실체의 중간요약연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간요약연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

나. 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간요약연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결실체의 중간요약연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류' (개정): 회계추정치정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체 다. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결시체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.연결실체 내 종속기업 중 한국채택국제회계기준을 최초로 채택한 기업이 없으므로 동 개정사항이 중간요약연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.당분기 중 연결실체의 금융상품 중 조건이 변경된 금융상품이 없었기 때문에 동 개정사항이 중간요약연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제41기1분기	매출채권	130,443,235	(3,690,532)	-2.83%

미수금	15,769,107	(157,852)	-1.00%

선급금	8,836,176	-	-

대여금	2,611	-	-

보증금	1,966,440	(76,643)	-3.90%

합 계	157,017,569	(3,925,027)	-2.50%

제40기	매출채권	103,995,537	(3,617,966)	-3.48%

미수금	19,705,622	(160,513)	-0.81%

선급금	5,654,855	-	-

대여금	-	-	-

보증금	2,074,183	(76,643)	-3.70%

합 계	131,430,197	(3,855,122)	-2.93%

제39기	매출채권	84,047,807	(3,879,105)	-4.62%

미수금	18,077,763	(115,526)	-0.64%

선급금	2,016,573	-	-

대여금	-	-	-

보증금	1,395,806	(76,643)	-5.49%

합 계	105,537,949	(4,071,274)	-3.86%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제41기 1분기	제40기	제39기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,855,122	4,071,274	3,494,523

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	69,905	(216,152)	576,751

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,925,027	3,855,122	4,071,274

(3) 매출채권 및 기타채권, 대손충당금 설정방침당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	90일 미만	90일 이상180일 미만	180일 이상1년 미만	1년 이상	합 계

금액	일반	136,707,502	2,308,714	277,928	4,962,222	144,256,366

구성비율	94.77%	1.60%	0.19%	3.44%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제41기 1분기	제40기	제39기	비고

자동차 부품	상 품	6,862,888	5,942,460	5,093,593	-

제 품	24,423,524	23,344,716	22,127,599	-

재 공 품	12,432,631	12,379,205	8,128,397	-

원 재 료	41,580,080	40,333,210	32,116,567	-

미 착 품	905,190	1,804,710	462,009

합 계	86,204,313	83,804,301	67,928,165	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	17.69%	18.13%	16.02%	-

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	8.57회	7.46회	8.07회	-

※ 재고자산 금액은 취득원가에서 평가손실충당금을 차감한 순장부금액(2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 당사는 2023년 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 3월 31일자 재고자산 수불부를 확인하여 재고관리 담당자가 실사하였습니다. 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전수조사 실시를 기본으로 하며, 일부 중요성이 작은 품목의 경우표본조사를 실시하였습니다. - 사외보관재고 : 제3자 보관재고, 운송중인 재고에 대해서는 전수로 물품보유 확인서 징구 및 표본조사를 병행하였습니다.3) 재고실사자 외부감사기관 입회 하에 재고자산실사는 사업연도말 1회 실시하며, 그외 각 분기별 재고사산 실사는 회사 자체적으로 재무팀 입회 하에 구매, 영업팀 등 현업부서의 실무자 및 담당자 등과 실사합니다.4) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 아래와 같습니다. - 연결기준

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액	비고

상품 및 제품	33,767,630	33,767,630	(2,481,218)	31,286,412	-

재공품	13,553,373	13,553,373	(1,120,742)	12,432,631	-

원,부재료	44,755,751	44,755,751	(3,175,671)	41,580,080	-

미착품	905,190	905,190	-	905,190	-

소 계	92,981,944	92,981,944	(6,777,631)	86,204,313	-

5) 재고자산의 담보제공 현황 - 해당사항 없습니다. 라. 공정가치 평가내역

(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(단위 : 천원)

금융상품 범주	당분기말	전기말

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산:

지분상품	1,761,673	1,150,268

출자금	3,001,000	2,801,000

채무상품	378,607	359,198

소 계	5,141,280	4,310,466

상각후원가로 측정하는 금융자산:

현금및현금성자산	32,926,957	43,935,503

매출채권및기타채권	144,256,366	121,920,219

장단기금융자산	48,512,111	47,714,516

소 계	225,695,434	213,570,238

금융자산 합계	230,836,714	217,880,704

금융부채:

상각후원가로 측정하는 금융부채:

매입채무및기타채무	125,040,637	118,111,389

차입금	55,199,307	54,033,041

리스부채	20,165,811	20,176,400

기타금융부채	5,714,041	5,714,041

사채	29,925,170	29,884,539

금융부채 합계	236,044,966	227,919,410