대성홀딩스 분기보고서 (2019.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 37기 1분기 : 2019년 3월 31일 현재
제 36기 : 2018년 12월 31일 현재
대성홀딩스 주식회사

1. 일반사항 : 대성홀딩스 주식회사(이하 '회사')는 도시가스의 공급 및 설비공사 등을 주된 영업목적으로 하여 1983년 1월 31일에 설립되었고, 1999년 12월 22일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 2009년 10월 1일자로 도시가스 관련 사업부문을 물적분할하여 신설회사인 대구도시가스 주식회사(현, 대성에너지 주식회사)로 포괄이전하고, 상호를 기존의 대구도시가스 주식회사에서 대성홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.회사는 종속기업 사업내용의 경영지도, 업무지원 등 종속기업의 경영효율성을 높이고 가치증대 향상을 위한 서비스를 제공하고 있으며, IT 사업부문과 교육콘텐츠 사업부문을 통하여 시스템 통합 및 소프트웨어 개발, 모바일 통신매출, 교육 콘텐츠 개발,교육정보처리 사업을 영위하고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 16,089백만원입니다. 회사의 최대주주는 김영훈(지분율: 39.90%)으로, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 72.74%입니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 21에서 설명하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.4. 공정가치 :당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치 -

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,049,692	11,049,692	42,890,021	42,890,021

단기금융상품	-	-	9,857,288	9,857,288

매출채권	1,979,135	1,979,135	2,303,859	2,303,859

미수금(*1)	7,085,946	7,085,946	349,663	349,663

미수수익	456	456	168,974	168,974

장기금융상품	4,000	4,000	2,000	2,000

당기손익-공정가치금융자산	832,244	832,244	818,219	818,219

보증금	983,883	983,883	1,014,043	1,014,043

소계	21,935,356	21,935,356	57,404,067	57,404,067

금융부채

매입채무	451,525	451,525	1,436,761	1,436,761

미지급금(*1)	299,805	299,805	297,512	297,512

단기차입금	20,387,118	20,387,118	133,912	133,912

미지급비용	395,920	395,920	582,206	582,206

미지급배당금	4,045,621	4,045,621	23,256	23,256

사채(*2)	89,838,089	90,805,065	149,800,639	150,586,995

금융보증채무	52,539	52,539	61,745	61,745

소계	115,470,617	116,437,593	152,336,031	153,122,387

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

나. 공정가치 서열체계 -

회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 활성시장에서 거래되는 금융상품(예: 상장 파생상품 및 지분증권)의 공정가치는 보고기간 말의 공시된 시장가격에 기초합니다. 회사가 보유한 금융자산에 사용되는 공시된 시장가격은 현재의 매입가격입니다. 해당 금융상품은 수준 1로분류합니다.
- 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품(예: 비상장 파생상품)의 공정가치를 산정하는 데에는 관측할 수 있는 시장자료를 최대한으로 사용하고 기업 특유의 추정치는 가능한 한 적게 사용하는 평가기법을 사용합니다. 공정가치 산정에 사용된 모든 유의적인 투입변수를 관측할 수 있다면 해당 금융상품은 수준 2로 분류합니다.
- 관측할 수 있는 시장자료를 기초로 하지 않은 하나 이상의 유의적인 투입변수를 사용한 경우 해당 금융상품은 수준 3으로 분류합니다. 이러한 금융상품에는 비상장 지분증권이 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	723,574	19,830	88,840	832,244

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	9,857,288	-	9,857,288

당기손익-공정가치금융자산	709,549	19,830	88,840	818,219

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 - 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다. 라. 가치평가기법 및 투입변수 -회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준 3 투입변수

당기손익-공정가치 금융자산

출자금 등	19,830	2	순자산가치법	-	-

비상장주식	88,840	3	-	-	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 - 회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 :가. 금융상품 범주별 장부금액 -보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	11,049,692	-	11,049,692

매출채권	-	1,979,135	-	1,979,135

미수금	-	7,085,946	-	7,085,946

미수수익	-	456	-	456

장기금융상품	-	4,000	-	4,000

당기손익-공정가치금융자산	832,244	-	-	832,244

보증금	-	983,883	-	983,883

계	832,244	21,103,112	-	21,935,356

금융부채

매입채무	-	-	451,525	451,525

미지급금(*1)	-	-	299,805	299,805

단기차입금	-	-	20,387,118	20,387,118

미지급비용	-	-	395,920	395,920

미지급배당금	-	-	4,045,621	4,045,621

사채(*2)	-	-	89,838,089	89,838,089

금융보증채무	-	-	52,539	52,539

계	-	-	115,470,617	115,470,617

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

(2) 전기말

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	25,177,365	17,712,656	-	42,890,021

단기금융상품	9,857,288	-	-	9,857,288

매출채권	-	2,303,859	-	2,303,859

미수금(*1)	-	349,663	-	349,663

미수수익	-	168,974	-	168,974

장기금융상품	-	2,000	-	2,000

당기손익-공정가치금융자산	818,219	-	-	818,219

보증금	-	1,014,043	-	1,014,043

계	35,852,872	21,551,195	-	57,404,067

금융부채

매입채무	-	-	1,436,761	1,436,761

미지급금(*1)	-	-	297,512	297,512

단기차입금	-	-	133,912	133,912

미지급비용	-	-	582,206	582,206

미지급배당금	-	-	23,256	23,256

사채(*2)	-	-	149,800,639	149,800,639

금융보증채무	-	-	61,745	61,745

계	-	-	152,336,031	152,336,031

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.나. 금융상품의 범주별 순손익 -당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익	14,025	(105,890)

이자수익	-	159,153

(2) 상각후원가측정 금융자산

이자수익	188,888	111,632

(3) 상각후원가측정 금융부채

이자비용	(952,532)	(959,971)

외환차손익	(1,219)	(831)

6. 금융자산 :가. 당기손익-공정가치 금융자산 - (1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

해외 상장주식	723,574	709,549

기타비유동항목	108,670	108,670

유동항목

현금및현금성자산	-	25,177,365

단기금융상품	-	9,857,288

합 계	832,244	35,852,872

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기손익-공정가치금융자산평가이익	14,025	(105,890)

이자수익	-	159,153

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 -회사는 보고일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.다. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정금융자산 - (1) 매출채권 및 대손충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,039,135	2,363,859

대손충당금	(60,000)	(60,000)

매출채권(순액)	1,979,135	2,303,859

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	11,049,692	-	11,049,692	42,890,021	-	42,890,021

단기금융상품	-	-	-	9,857,288	-	9,857,288

미수금	7,085,946	-	7,085,946	349,663	-	349,663

미수수익	456	-	456	168,974	-	168,974

장기금융상품	-	4,000	4,000	-	2,000	2,000

보증금	-	983,883	983,883	-	1,014,043	1,014,043

합계	18,136,094	987,883	19,123,977	53,265,946	1,016,043	54,281,989

7. 부문별 보고 :가. 사업별 부문에 대한 일반정보 -

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보	소재지

경영지원	투자 및 자회사관리	관계기업 등	한국

IT	회계전산시스템 관리	관계기업 등	한국

교육콘텐츠	교육 프로그램 등	관계기업 등	한국

회사의 주요 고객은 국내 소재 기업으로, 관련 외부 매출은 모두 국내 매출입니다. 당분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 대성에너지(주), 서울도시가스(주)이며 동 고객으로부터의 영업수익은 각각 당분기 6,749백만원(전분기 6,472백만원), 1,977백만원(전분기 1,977백만원)입니다.

나. 부문별 자산과 부채 등 -부문별 자산과 부채 등 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말 및 당분기

구분	경영지원	IT	교육콘텐츠	합계

총자산	352,918,484	7,493,042	1,277,129	361,688,655

종속기업및관계기업 투자	336,282,387	-	-	336,282,387

유형 및 무형자산	3,167,062	56,425	2,696	3,226,183

비유동자산(유무형자산)의 취득	139,210	-	34,655	173,865

총부채	116,151,902	1,217,678	71,058	117,440,638

(2) 전기말 및 전분기

구분	경영지원	IT	교육콘텐츠	합계

총자산	387,170,967	7,999,598	1,484,796	396,655,361

종속기업및관계기업 투자	336,282,387	-	-	336,282,387

유형 및 무형자산	2,600,772	77	3,163	2,604,012

비유동자산(유무형자산)의 취득	101,500	-	20,307	121,807

총부채	151,046,853	2,004,913	311,208	153,362,974

다. 부문별 수익 -당분기와 전분기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구분	경영지원	IT	교육콘텐츠	합계

총부문수익	7,647,004	1,436,209	5,880	9,089,093

내부수익	-	(882)	-	(882)

매출액	7,647,004	1,435,327	5,880	9,088,211

영업이익	6,166,803	246,961	(35,517)	6,378,247

감가상각비 등	(129,856)	(1,027)	(468)	(131,351)

(2) 전분기

구분	경영지원	IT	교육콘텐츠	합계

총부문수익	12,314,987	1,839,414	274,391	14,428,792

내부수익	-	(3,943)	-	(3,943)

매출액	12,314,987	1,835,471	274,391	14,424,849

영업이익	10,919,916	268,231	(139,497)	11,048,650

감가상각비 등	(12,602)	(2,019)	(86,495)	(101,116)

8. 유형자산과 무형자산 :당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초	2,301,793	302,219	2,234,659	816,458

취득	753,528	-	101,500	20,307

처분	(7)	-	-	-

상각	(130,991)	(360)	(16,415)	(84,701)

분기말	2,924,323	301,859	2,319,744	752,064

9. 종속기업 및 관계기업 투자 :당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	336,282,387	336,673,887

분기말 장부금액	336,282,387	336,673,887

10. 차입금 및 사채 :당분기와 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초	133,912	149,800,639	37,400	149,819,843

차입	20,387,118	-	605,187	49,820,760

상환	(133,912)	(60,000,000)	(37,400)	(50,000,000)

사채할인발행차금상각	-	37,450	-	58,707

분기말	20,387,118	89,838,089	605,187	149,699,310

11. 순확정급여부채 :순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 순확정급여부채 산정내역 -

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	8,188,443	8,053,067

사외적립자산의 공정가치	(7,877,495)	(7,844,470)

계	310,948	208,597

나. 확정급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당분기	전분기

당기근무원가	100,713	102,363

이자원가	72,708	69,598

사외적립자산 이자수익	(70,805)	(68,653)

계	102,616	103,308

12. 판매비와관리비 :당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	994,934	1,072,289

제수수료	144,336	136,395

지급임차료	-	137,398

복리후생비	93,239	106,687

퇴직급여	81,873	84,065

감가상각비	126,532	14,527

광고선전비	65,780	72,372

자동차비	20,691	29,910

접대비	12,496	10,502

통신비	7,920	10,851

여비교통비	32,727	11,176

소모품비	14,493	36,799

회비	15,534	15,588

보험료	6,104	6,806

세금과공과	4,966	5,009

기타	25,373	27,174

계	1,646,998	1,777,548

13. 기타수익 및 비용 :당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기타수익:

용역수입	54,398	56,577

당기손익-공정가치금융자산평가이익	14,025	-

유형자산처분이익	554	-

잡이익	93,901	65

계	162,878	56,642

기타비용:

용역비용	84,174	89,162

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	105,890

유형자산처분손실	1	-

잡손실	27,012	399

계	111,187	195,451

14. 주당순이익 :당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당분기	전분기

(1) 보통주 분기순이익	4,977,993,147	8,964,016,865

(2) 가중평균유통보통주식수	16,089,459	16,089,459

(3) 기본주당순이익((1)/(2))	309	557

회사는 당분기 및 전분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

15. 영업활동 현금흐름 :가. 현금및현금성자산의 구성내역 -보고기간종료일 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	5,342	5,301

보통예금	12,801	6,585

기업자유예금	423	566

기타현금성자산(*)	11,031,126	42,877,569

계	11,049,692	42,890,021

(*) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.

나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 - 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	4,977,993	8,964,017

조정 :

법인세비용	687,082	1,255,807

이자수익	(188,888)	(270,785)

이자비용	952,532	959,971

배당금수익	(6,896,162)	(11,891,191)

퇴직급여	102,616	103,308

감가상각비	130,991	16,416

무형자산상각비	361	84,701

유형자산처분손실	1	-

유형자산처분이익	(554)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(14,025)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	105,890

복리후생비	1,587	-

소계	(5,224,459)	(9,635,883)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	324,724	696,979

미수금의 증감	153,294	30,367

선급금의 증감	51,595	9,903

선급비용의 증감	59,289	69,703

보증금의 증감	30,160	-

매입채무의 증감	(732,030)	(1,209,883)

미지급금의 증감	(165,720)	(197,700)

미지급비용의 증감	(45,507)	(27,453)

퇴직금의 지급	(38,046)	-

사외적립자산의 증감	37,780	-

선수금의 증감	(147,554)	(187,025)

예수금의 증감	44,306	18,173

소계	(427,709)	(796,936)

합계	(674,175)	(1,468,802)

16. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 12%(2018년 3월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 12%)입니다.17. 배당금 :2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 중 4,019백만원은 2019년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,019백만원).18. 우발채무 및 약정사항 :

가. 담보제공자산 -회사는 대구그린에너지센터(주)의 차입과 관련하여 회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터(주) 주식 118,600주를 대주단에 담보로 제공하고 있습니다.또한, 대구그린에너지센터(주)의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 및 보장하기 위해 백지수표 4매를 대구그린에너지센터(주)에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다.

나. 진행중인 소송사건 -보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 다음과 같으며, 이러한 소송사건의 결과가 재무제표에 미치는 영향에 대해서 현재로서는 예측할 수 없습니다(단위: 천원)

소송내용	원고	피고	소송가액	진행현황

손해배상	뱅크웰㈜	대성홀딩스㈜ 외5	2,316,340	진행중

다. 주요 약정사항 -

(1) 회사는 분할신설회사인 대성에너지㈜와 분할 전의 회사채무에 대하여 연대하여 변제할 책임을 지고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사는 신한은행 외 1개 은행과의 한도 차입약정(한도액 70억원, 미사용액 70억원)을 체결하고 있습니다.

(3) 회사는 현대해상화재보험㈜의 임원배상책임보험에 가입하고 있으며, 서울보증보험으로부터 보증보험을 제공받고 있습니다.(4) 회사의 관계기업인 대구그린에너지센터㈜는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있으며, 회사는 동 금융기관에게 한도액 14.9억원의 자금보충약정의무와 피투자회사의 실시협약 중도해지 등의 사유로 자금이 부족할경우 피투자회사에 자금을 제공할 의무가 있습니다. 이러한 자금보충 및 제공의무와 관련하여 추가적인 손실이 발생할 수 있으나, 그 가능성은 높지 아니하여 당기말 재무제표에는 이러한 영향을 반영하지 아니하였습니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 회사의 준공 및 하자담보책임, 관리운영계약에 따른 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 효율보증의무 등을 규정하고 있습니다.

19. 특수관계자와의 거래 :

가. 지배ㆍ종속기업 현황 - 회사의 최상위지배자는 김영훈(개인)이며, 보고기간종료일 현재 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

대성에너지㈜	71.27	71.27

대성창업투자㈜	47.16	47.16

대성청정에너지㈜	100.00	100.00

대성환경에너지㈜	71.00	71.00

대성글로벌네트웍㈜	100.00	100.00

대성이앤씨㈜	80.12	80.12

대성에너지제1서비스㈜	100.00	100.00

대성에너지제2서비스㈜	100.00	100.00

대성에너지제3서비스㈜	100.00	100.00

대성에너지제5서비스㈜(*1)	71.27	71.27

대성에너지제6서비스㈜(*1)	71.27	71.27

대성에너지제7서비스㈜(*1)	71.27	71.27

Daesung America Inc.(*2)	38.96	64.29

(*1)회사의 종속기업인 대성에너지㈜가 100% 보유하고 있습니다.(*2) 당분기 지분율 하락에 따라 종속회사에서 관계기업으로 변경하였습니다.

나. 주요 특수관계자 - 보고기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	일자리창출투자펀드	일자리창출투자펀드

대구그린에너지센터㈜	대구그린에너지센터㈜

대성세컨더리투자조합	대성세컨더리투자조합

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합

서울도시가스㈜	서울도시가스㈜

대성글로벌위너청년창업투자조합	대성글로벌위너청년창업투자조합

Daesung America Inc.	-

기타 특수관계자(*2)	-	대성투자자문㈜(*1)

㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈

알앤알㈜	알앤알㈜

대성큐㈜	대성큐㈜

-	글로리아트레이딩㈜(*1)

㈜대성	㈜대성

대성해강과학문화재단	대성해강과학문화재단

대성산업㈜	대성산업㈜

대성계전㈜	대성계전㈜

대성차이나	대성차이나

네오팜 호주	네오팜 호주

네오팜 뉴질랜드	네오팜 뉴질랜드

대성C 등	대성C 등

(*1) 전기말 특수관계자에서 제외되었으나, 특수관계자 제외전까지의 거래내역을 포함하였습니다.(*2) 기타회사는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 규정하는 지배력 있는 개인에 의해 지배되는 회사 및 유의적인 영향력을 행사하는 회사를 포함하고 있습니다.

다. 매출 및 매입 등 거래 - 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계구분	회사명	당분기	전분기

매출(*1)	매입(*2)	매출(*1)	매입(*2)

종속기업	대성에너지㈜	6,749,481	6,628	6,471,631	6,765

대성창업투자㈜	37,542	-	17,001	-

대성청정에너지㈜	172,932	-	2,137,521	-

대성환경에너지㈜	9,367	-	246,741	-

대성글로벌네트웍㈜	2,018	26,016	3,691	27,983

대성이앤씨㈜	615	-	2,462,037	8,085

대성에너지제1서비스㈜	1,325	-	101,312	-

대성에너지제2서비스㈜	1,282	-	101,269	-

대성에너지제3서비스㈜	1,389	-	101,376	-

대성에너지제5서비스㈜	1,490	-	-	-

대성에너지제6서비스㈜	1,372	-	-	-

대성에너지제7서비스㈜	1,437	-	-	-

소계	6,980,250	32,644	11,642,579	42,833

관계기업	서울도시가스㈜	1,977,500	-	1,977,500	-

대구그린에너지센터 주식회사	54,398	-	56,577	-

소계	2,031,898	-	2,034,077	-

기타 특수관계자	대성큐㈜	293	450	3,373	-

기타	2,780	21,483	3,622	39,595

소계	3,073	21,933	6,995	39,595

계	9,015,221	54,577	13,683,651	82,428

(*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 재화 및 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다.

라. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 -보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권(*)	매입채무	기타채무

종속기업	대성에너지㈜	1,450,359	5,165,040	-	1,848

대성창업투자㈜	41,296	-	-	-

대성청정에너지㈜	166,249	-	-	265

대성환경에너지㈜	9,117	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	740	-	-	6,972

대성이앤씨㈜	226	-	-	-

대성에너지제1서비스㈜	486	-	-	-

대성에너지제2서비스㈜	470	-	-	-

대성에너지제3서비스㈜	509	-	-	-

대성에너지제5서비스㈜	546	-	-	-

대성에너지제6서비스㈜	503	-	-	-

대성에너지제7서비스㈜	527	-	-	-

소계	1,671,028	5,165,040	-	9,085

관계기업	서울도시가스㈜	-	1,977,500	-	-

대구그린에너지센터㈜	-	135,954	-	-

소계	-	2,113,454	-	-

기타 특수관계자	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	330	-	-	7,172

기타	688	-	-	880

소계	1,018	-	-	8,052

계	1,672,046	7,278,494	-	17,137

(*) 기타채권은 배당금 미수금을 포함하고 있습니다.(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업	대성에너지㈜	1,473,917	265,040	-	1,818

대성창업투자㈜	9,661	-	-	-

대성청정에너지㈜	280,769	-	-	-

대성환경에너지㈜	5,352	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	1,353	-	-	3,741

대성이앤씨㈜	227	-	-	2,965

대성에너지제1서비스㈜	481	-	-	-

대성에너지제2서비스㈜	465	-	-	-

대성에너지제3서비스㈜	504	-	-	-

대성에너지제5서비스㈜	542	-	-	35,999

대성에너지제6서비스㈜	498	-	-	-

대성에너지제7서비스㈜	522	-	-	-

소계	1,774,291	265,040	-	44,523

관계기업	서울도시가스㈜	-	-	-	-

대구그린에너지센터㈜	-	76,116	-	-

소계	-	76,116	-	-

기타 특수관계자	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	325	-	-	11,666

기타	669	-	-	2,006

소계	994	-	-	13,672

계	1,775,285	341,156	-	58,195

마. 특수관계자와의 주요 계약 -보고기간종료일 현재 회사는 대성에너지(주)외 3개 종속기업과 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.바. 주요경영진에 대한 보상금액 -당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	527,833	517,732

퇴직급여	52,783	51,773

합계	580,616	569,505

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 법적 등기이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다. 20. 재무위험관리 : 가. 신용위험 - (1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초 매출채권 대손충당금	60,000	60,000

당기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	-	-

분기말 매출채권 대손충당금	60,000	60,000

21. 회계정책의 변경 :주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.0%입니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정① 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말

사용권자산	466,116

소계	466,116

리스부채

유동	292,196

비유동	175,586

소계	467,782

② 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기

사용권자산상각비	113,547

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,958

당기 중 리스의 총 현금유출은 105,400천원입니다.회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다(단위: 천원).

­ 사용권자산: 579,663천원 증가
­ 리스부채: 579,663천원 증가

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 회사의 리스활동과 회계정책회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용비품 등으로 구성되어 있습니다.