대성홀딩스 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제40기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제39기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
대성홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : 본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 대성홀딩스 주식회사(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배회사의 개요회사는 도시가스의 공급 및 설비공사 등을 주된 영업목적으로 하여 1983년 1월 31일에 설립되었고, 1999년 12월 22일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 2009년 10월 1일자로 도시가스 관련 사업부문을 물적분할하여 신설회사인 대구도시가스주식회사(현, 대성에너지주식회사)로 포괄이전하고, 상호를 기존의 대구도시가스주식회사에서 대성홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.회사는 종속기업 사업내용의 경영지도, 업무지원 등 종속기업의 경영효율성을 높이고 가치증대 향상을 위한 서비스를 제공하고 있으며, IT 사업부문과 교육콘텐츠 사업부문을 통하여 시스템 통합 및 소프트웨어 개발, 모바일 통신매출, 교육 콘텐츠 개발,교육정보처리 사업을 영위하고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 16,089백만원입니다. 회사의 최대주주는 김영훈(지분율: 39.90%)으로, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 72.74%입니다.

1.2 종속기업의 현황

당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)	비지배지분율(%)	소재지	결산월	업종

대성에너지㈜	72.07	27.93	한국	12월	도시가스의 공급 및 설비공사 등

대성청정에너지㈜	100.00	-	한국	12월	도시가스의 공급 및 가스공급설비 공급 등

대성글로벌네트웍㈜	100.00	-	한국	12월	설비 및 배관공사업, 텔레마케팅, 도소매업 등

대성이앤씨㈜	80.12	19.88	한국	12월	산업환경설비 공사업 및 전기시설ㆍ가스시설공사업 등

대성창업투자㈜(*1)	47.16	52.84	한국	12월	창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행 등

대성환경에너지㈜	71.00	29.00	한국	12월	매립가스개발 자원화사업 등

대성에너지 제5서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제6서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제7서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지서비스1센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지서비스2센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지서비스3센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

(*1) 보유지분율은 50% 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당분기 및 전기의 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기

구분	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익

대성에너지(주)	645,639,551	324,546,161	649,098,875	8,696,433

대성청정에너지(주)	103,378,185	53,840,179	115,190,379	2,718,595

대성글로벌네트웍(주)	15,816,816	10,368,594	31,391,207	367,833

대성이앤씨(주)	5,087,831	114,975	591,184	(247,970)

대성창업투자(주)	62,173,055	1,813,007	10,677,099	1,553,626

대성환경에너지(주)	21,813,580	1,160,538	1,851,897	(1,145,480)

(2) 전기

구분	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순손익

대성에너지(주)	743,488,952	424,390,831	513,766,679	8,630,785

대성청정에너지(주)	99,961,758	52,142,348	77,019,375	2,306,697

대성글로벌네트웍(주)	16,271,297	11,190,908	27,722,768	689,547

대성이앤씨(주)	5,311,272	90,446	741,390	(212,247)

대성창업투자(주)	62,557,016	3,698,559	9,279,363	3,619,807

대성환경에너지(주)	23,135,395	1,336,872	2,139,188	(398,305)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - '개념체계' 에 대한 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약의 계약이행원가동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’은 현행 기업회계기준서 제1104호 ‘보험계약’을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단' (개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다.그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.(4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.한편, 코로나바이러스감염증-19(COVID-19)의 확산으로 전 세계는 불확실성에 직면하고 있습니다. 이러한 미래의 사건들과 관련하여 불확실성이 존재하지만, 경영진은 발생할 수 있는 재무적 및 비재무적 영향을 성공적으로 해결하기 위하여 계속적으로 모니터링하고 있습니다. 경영진이 검토한 결과 중요한 수정을 초래할 위험이 있는연결재무제표 구성항목은 현재 식별되지 않았고 이로 인해 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 중요한 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.

3. 공정가치 :

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 -

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	95,785,377	95,785,377	51,636,540	51,636,540

단기금융상품	81,448,318	81,448,318	73,353,731	73,353,731

매출채권	94,923,932	94,923,932	204,481,528	204,481,528

미수금(*1)	6,048,408	6,048,408	5,865,209	5,865,209

미수수익	1,530,697	1,530,697	1,385,952	1,385,952

단기대여금	214,913	214,913	181,735	181,735

장기금융상품	21,000	21,000	40,641	40,641

당기손익-공정가치금융자산(*2)	8,290,937	8,290,937	8,629,784	8,629,784

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,545,057	6,545,057	6,317,619	6,317,619

상각후원가금융자산	9,245	9,245	14,505	14,505

장기대여금(*3)	511,619	465,449	672,851	647,095

보증금(*2)	4,238,485	4,238,485	3,786,730	3,786,730

장기성매출채권	6,254,720	6,254,720	7,445,032	7,445,032

소계	305,822,708	305,776,538	363,811,857	363,786,101

금융부채

매입채무	137,540,275	137,540,275	232,173,588	232,173,588

단기차입금	25,098,329	25,098,329	27,600,000	27,600,000

미지급금(*1)	5,261,895	5,261,895	6,479,153	6,479,153

미지급비용(*1)	3,546,780	3,546,780	3,944,400	3,944,400

미지급배당금	34,893	34,893	31,984	31,984

유동성장기차입금	1,153,440	1,153,440	1,450,470	1,450,470

사채(*2,3)	169,782,646	163,807,223	169,631,415	166,925,074

장기차입금(*3)	2,379,714	2,305,267	3,116,671	3,208,379

수입보증금	2,713,258	2,713,258	3,034,650	3,034,650

소계	347,511,230	341,461,360	447,462,331	444,847,698

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.(*3) 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 -공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	2,127,598	54,016,661	6,163,339	62,307,598

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	6,545,057	6,545,057

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	2,666,445	57,996,381	5,963,339	66,626,165

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	6,317,619	6,317,619

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 - 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 -연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

단기금융상품

CP 등	54,016,661	2	현재가치법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

대구그린파워㈜ 주식	4,829,803	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율	4.06%~9.28%(5.80%)

기타 지분상품 등	1,715,254	3	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금 등	203,871	3	순자산가치법	-	-

기타 지분상품 등	5,959,468	3	수익접근법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

(2) 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

단기금융상품

CP 등	57,996,381	2	현재가치법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

대구그린파워㈜ 주식	4,829,803	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율	4.06%~9.28%(5.80%)

기타 지분상품 등	1,487,816	3	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금 등	203,871	3	순자산가치법	-	-

기타 지분상품 등	5,759,468	3	수익접근법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 - 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 :가. 금융상품 범주별 장부금액 -보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	95,785,377	-	95,785,377

단기금융상품	54,016,661	-	27,431,657	-	81,448,318

매출채권	-	-	94,923,932	-	94,923,932

미수금(*1)	-	-	6,048,408	-	6,048,408

미수수익	-	-	1,530,697	-	1,530,697

단기대여금	-	-	214,913	-	214,913

장기금융상품	-	-	21,000	-	21,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	8,290,937	-	-	-	8,290,937

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	6,545,057	-	-	6,545,057

상각후원가금융자산	-	-	9,245	-	9,245

장기대여금	-	-	511,619	-	511,619

보증금(*2)	-	-	4,238,485	-	4,238,485

장기성매출채권	-	-	6,254,720	-	6,254,720

계	62,307,598	6,545,057	236,970,053	-	305,822,708

금융부채

매입채무	-	-	-	137,540,275	137,540,275

단기차입금	-	-	-	25,098,329	25,098,329

미지급금(*1)	-	-	-	5,261,895	5,261,895

미지급비용(*1)	-	-	-	3,546,780	3,546,780

미지급배당금	-	-	-	34,893	34,893

유동성장기차입금	-	-	-	1,153,440	1,153,440

사채(*2)	-	-	-	169,782,646	169,782,646

장기차입금	-	-	-	2,379,714	2,379,714

수입보증금	-	-	-	2,713,258	2,713,258

계	-	-	-	347,511,230	347,511,230

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.(2) 전기말

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	51,636,540	-	51,636,540

단기금융상품	57,996,381	-	15,357,350	-	73,353,731

매출채권	-	-	204,481,528	-	204,481,528

미수금(*1)	-	-	5,865,209	-	5,865,209

미수수익	-	-	1,385,952	-	1,385,952

단기대여금	-	-	181,735	-	181,735

장기금융상품	-	-	40,641	-	40,641

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	8,629,784	-	-	-	8,629,784

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	6,317,619	-	-	6,317,619

상각후원가금융자산	-	-	14,505	-	14,505

장기대여금	-	-	672,851	-	672,851

보증금(*2)	-	-	3,786,730	-	3,786,730

장기성매출채권	-	-	7,445,032	-	7,445,032

계	66,626,165	6,317,619	290,868,073	-	363,811,857

금융부채

매입채무	-	-	-	232,173,588	232,173,588

단기차입금	-	-	-	27,600,000	27,600,000

미지급금(*1)	-	-	-	6,479,153	6,479,153

미지급비용(*1)	-	-	-	3,944,400	3,944,400

미지급배당금	-	-	-	31,984	31,984

유동성장기차입금	-	-	-	1,450,470	1,450,470

사채(*2)	-	-	-	169,631,415	169,631,415

장기차입금	-	-	-	3,116,671	3,116,671

수입보증금	-	-	-	3,034,650	3,034,650

계	-	-	-	447,462,331	447,462,331

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

나. 금융상품의 범주별 순손익 -당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	(282,287)	(130,379)

처분손익	664,205	97,461

수입배당금	167,684	51,171

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(*1)	97,472	-

(3) 상각후원가 금융자산

외화환산손익	1,627	16,340

외환차손익	5,285	-

이자수익	1,677,122	1,144,361

처분손익	(2,369)	(381)

손상/환입	(14,895)	115,358

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	(2,751,210)	(2,786,305)

외환차손익	12,682	1,794

(*1) 법인세효과를 반영한 세후금액입니다.5. 금융자산가. 당기손익-공정가치 금융자산 - (1) 당기손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

해외 상장주식	1,807,618	2,417,452

기타비유동항목	6,163,340	5,963,339

유동항목

해외 상장주식	38,312	35,446

국내 상장주식	281,667	213,547

기타단기금융상품	54,016,661	57,996,381

합 계	62,307,598	66,626,165

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품 관련 손익	(370,145)	(117,528)

채무상품 관련 손익	919,746	135,781

합 계	549,601	18,253

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - (1) 기타포괄손익-공정가치 지분상품(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	6,545,057	6,317,619

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 -

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	95,469,098	6,254,720	101,723,818	205,403,967	7,445,032	212,848,999

손실충당금	(545,165)	-	(545,165)	(922,439)	-	(922,439)

계	94,923,933	6,254,720	101,178,653	204,481,528	7,445,032	211,926,560

(2) 기타 상각후원가 측정금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	95,785,377	-	95,785,377	51,636,540	-	51,636,540

단기금융상품	27,431,657	-	27,431,657	15,357,350	-	15,357,350

미수금	6,048,408	-	6,048,408	5,865,209	-	5,865,209

미수수익	1,530,697	-	1,530,697	1,385,952	-	1,385,952

단기대여금	214,913	-	214,913	181,735	-	181,735

장기금융상품	-	21,000	21,000	-	40,641	40,641

상각후원가금융자산	-	9,245	9,245	-	14,505	14,505

장기대여금	-	511,619	511,619	-	672,851	672,851

보증금	983,103	3,255,382	4,238,485	265,040	3,521,690	3,786,730

계	131,994,155	3,797,246	135,791,401	74,691,826	4,249,687	78,941,513

6. 영업활동의 계절적 특성 :연결회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월~익년 3월)에 집중되는 계절적 특성을 보입니다. 따라서 2022년 9월 30일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연결회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

7. 부문별 보고 :가. 부문별 수익 -

당분기와 전분기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구분	비금융업	금융업(*1)	합계

총부문수익(*1)	831,019,072	10,760,877	841,779,949

내부수익	(34,687,303)	-	(34,687,303)

재무제표 조정	-	(607,537)	(607,537)

매출액	796,331,769	10,153,340	806,485,109

영업이익	9,307,161	2,933,827	12,240,988

감가상각비 등	25,705,913	129,749	25,835,662

(*1) 금융업의 총부문수익은 연결재무제표 상 기타수익과 금융수익으로 분류한 607,562천원이 포함된 금액입니다.

(2) 전분기

구분	비금융업	금융업(*1)	합계

총부문수익(*1)	651,569,581	8,576,915	660,146,496

내부수익	(32,324,534)	-	(32,324,534)

재무제표 조정	-	(182,564)	(182,564)

매출액	619,245,047	8,394,351	627,639,398

영업이익	10,676,113	2,119,770	12,795,883

감가상각비 등	23,574,069	87,308	23,661,377

(*1) 금융업의 총부문수익은 연결재무제표 상 기타수익과 금융수익으로 분류한 182,564천원이 포함된 금액입니다.

나. 부문별 자산과 부채 등 - 부문별 자산과 부채 등 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말 및 당분기

구분	비금융업	금융업	합계

총자산(*1)	1,091,728,828	62,173,055	1,153,901,883

관계기업 투자	227,029,435	27,218,154	254,247,589

유형 및 무형자산 등	580,670,315	427,808	581,098,123

비유동자산(유무형자산)의 취득	33,226,732	24,269	33,251,001

총부채(*1)	548,667,412	1,813,007	550,480,419

(*1) 경영진에 보고된 부문별 자산과 부채는 재무제표상의 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(2) 전기말 및 전분기

구분	비금융업	금융업	합계

총자산(*1)	1,181,455,847	62,557,016	1,244,012,863

관계기업 투자	259,201,030	27,885,023	287,086,053

유형 및 무형자산 등	573,882,414	534,272	574,416,686

비유동자산(유무형자산)의 취득	35,915,519	335,300	36,250,819

총부채(*1)	643,403,148	3,698,559	647,101,707

(*1) 경영진에 보고된 부문별 자산과 부채는 재무제표상의 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

한편, 연결회사의 매출 중 국내 매출이 차지하는 비중은 99%이상이며, 경영진에 보고되는 연결회사의 제품과 용역수익 등은 포괄손익계산서의 매출액과 동일한 금액입니다.

8. 유형자산과 무형자산 :당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초	545,340,015	3,076,869	524,166,621	3,235,812

취득	32,973,973	9,440	34,545,253	74,590

처분	(754,767)	-	(1,846,614)	-

상각	(23,152,833)	(269,367)	(20,993,904)	(330,734)

기타증감	-	-	-	-

분기말	554,406,388	2,816,942	535,871,356	2,979,668

9. 리스 :(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,924,656	2,606,124

도로점용료	18,449,052	19,752,300

정압실임차료	1,694,323	1,768,527

CNG충전부지임차료	241,680	249,384

차량운반구	2,426	13,175

계	22,312,137	24,389,510

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,576,060	2,709,195

비유동	22,022,453	22,679,149

계	23,598,513	25,388,344

당분기 중 증가된 사용권자산은 268백만원 입니다.

(2) 리스와 관련해 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	919,957	932,049

기타	1,445,873	1,414,044

계	2,365,830	2,346,093

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	680,466	651,993

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	60,737	113,115

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	10,697	10,943

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,834백만원입니다.

10. 관계기업 투자 : 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초	287,086,053	278,054,261

지분법손익	3,244,991	3,367,387

세전 기타포괄손익	1,142,486	223,647

배당금	(7,654,559)	(2,029,106)

주식의 취득	5,534,000	1,345,000

주식의 처분(*1)	(35,105,381)	(731,500)

기타(*2)	-	(1)

분기말	254,247,590	280,229,688

(*1) 당분기 중 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합, 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합으로부터 전분기 중 대성글로벌위너청년창업투자조합, 대성창업투자 신탁형 벤처투자조합, K-Innovation 수산전문투자조합으로로부터 투자금 일부를 회수하였습니다.(*2) 전분기 중 대구그린에너지센터㈜에 대한 유의적인 영향력 상실로 인해 지분법사용이 중단됨에 따라 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.

11. 차입금 및 사채 :당분기와 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초	32,167,141	169,631,415	46,367,754	159,827,869

차입	310,098,329	-	187,600,000	110,000,000

상환	(313,755,240)	-	(191,516,910)	(100,000,000)

기타	121,253	151,231	114,104	(246,846)

분기말	28,631,483	169,782,646	42,564,948	169,581,023

상기 차입금과 사채는 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

12. 순확정급여부채 :

순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 순확정급여부채 산정내역 -

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	65,105,371	62,137,103

사외적립자산의 공정가치(*1)	(56,877,044)	(57,539,439)

계	8,228,327	4,597,664

(*1) 당분기말 및 전기말 사외적립자산의 공정가치 중 당분기말 442,722천원, 전기말 1,929,728천원은 비유동자산으로 계상되었습니다.

나. 확정급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,796,864	5,415,171	1,698,119	5,013,014

이자원가	344,441	1,033,324	280,910	842,729

사외적립자산 이자수익	(407,394)	(1,200,695)	(287,363)	(862,089)

계	1,733,911	5,247,800	1,691,666	4,993,654

13. 충당부채 :충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기초	11,837,000	12,590,000

손익계산서 증(감):

충당금 전입	-	-

충당금 환입	-	(753,000)

기말	11,837,000	11,837,000

연결회사는 건설운영출자자로 출자한 대구그린에너지센터(주)에게 대주단이 원리금 상환에 문제가 있다고 판단할 경우 자금을 보충할 의무를 부담하고 있습니다. 피투자회사는 2019년 중 대주단과의 대출약정을 준수하지 못하여 기한이익 상실 조건에 해당되었으며 이에 따라 연결회사가 자금보충의무를 부담할 가능성이 높아졌습니다. 연결회사는 피투자회사의 대주단과 재무출자자에 대한 약정(자금보충약정 및 손실보전약정)과 향후 예상되는 순운영비 부담액을 추정하고 현재가치 상당액인 118.4억원을 충당부채로 반영하였습니다 (주석22참조).

14. 판매비와관리비 :당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	9,208,486	30,570,526	9,849,900	28,668,503

퇴직급여	805,264	2,634,153	868,498	2,581,518

복리후생비	1,584,600	4,668,184	1,469,879	4,282,024

보건방역비	88,517	246,246	82,032	165,981

여비교통비	38,864	162,217	20,310	87,252

차량유지비	407,538	1,237,043	350,256	1,012,836

통신비	65,183	219,263	67,320	214,192

소모품비	116,030	354,344	126,389	321,164

수선비	23,515	120,985	27,034	138,804

도서인쇄비	60,455	162,836	57,351	147,422

광고선전비	164,171	439,077	151,778	469,718

제수수료	1,128,482	3,633,979	815,673	2,644,115

요금고지수수료	469,391	1,462,335	479,711	1,586,062

감가상각비	3,772,821	7,740,067	2,628,764	7,720,408

무형자산상각비	36,077	107,912	37,332	110,584

회의비	244	2,988	3,281	7,647

회비	190,314	667,826	131,045	341,008

교육훈련비	34,646	80,642	17,523	76,257

보험료	142,747	436,420	143,071	449,239

접대비	115,487	253,030	80,428	209,012

세금과공과	832,594	959,618	1,124,291	1,248,375

도로점용료	17,087	27,366	15,683	32,601

수송비	507	1,659	1,199	3,480

안전관리비	1,004,175	3,384,715	1,269,572	4,041,980

배관유지비	11,453,302	34,167,463	10,501,895	31,995,773

CNG관리비	2,206,951	6,419,947	1,918,325	5,792,469

전산처리비	6,830	35,756	17,935	55,742

수도광열비	153,069	425,057	128,094	369,952

지급임차료	74,129	211,919	53,344	186,090

대손상각비	55,528	(377,274)	(12,912)	(527,240)

용구손료 등	691,525	1,948,503	539,783	1,503,485

계	34,948,529	102,404,802	32,964,784	95,936,453

15. 기타수익 및 비용 :당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입배당금	10,142	167,684	13,176	51,171

임대료수익	49,111	139,613	41,181	97,629

용역수입	135,368	402,106	130,189	414,459

단기금융상품평가이익	108,494	256,560	638	39,331

단기금융상품처분이익	341,418	680,629	47,858	96,450

당기손익-공정가치금융자산평가이익	14,347	70,986	(2,565)	7,629

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,018	1,018	1,011	1,011

유형자산처분이익	123,525	507,658	365,591	1,398,783

정부보조금수익	115,098	189,425	65,490	148,271

잡이익	813,164	2,024,267	221,447	1,543,566

계	1,711,685	4,439,946	884,016	3,798,300

기타비용:

기부금	129,798	392,987	30,719	105,939

임대비용	135,466	225,302	125,533	217,230

용역비용	321,610	830,527	268,237	713,296

단기금융상품처분손실	-	17,443	4	381

당기손익-공정가치금융자산평가손실	33,939	609,833	130,113	177,338

상각후원가금융자산처분손실	69	2,369	-	-

관계기업투자처분손실	830,076	830,076	-	42,981

투자부동산감가상각비	14,706	44,119	2,620	32,032

유형자산처분손실	75,092	295,353	182,940	394,192

기타의대손상각비	131,065	392,169	127,792	411,882

잡손실	100,031	138,680	16,982	90,845

계	1,771,852	3,778,858	884,940	2,186,116

16. 주당순이익 :

당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(12,812,568,925)	6,371,235,295	(5,864,792,844)	7,115,192,459

가중평균 유통보통주식수	16,089,459	16,089,459	16,089,459	16,089,459

기본주당순이익

기본주당순이익(손실)	(796)	396	(365)	442

연결회사는 당분기 및 전분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

17. 영업활동 현금흐름 :

가. 현금및현금성자산의 구성내역 -보고기간종료일 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금	38,467	24,227

보통예금	5,841,121	3,829,795

기업자유예금	750,566	735,810

기타현금성자산(*)	89,155,222	47,046,708

계	95,785,376	51,636,540

(*) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.

나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 -

당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	8,781,878	11,222,530

조정 :

법인세비용	5,630,230	3,749,289

이자수익	(1,677,122)	(1,144,361)

이자비용	3,431,676	3,438,298

수입배당금	(167,684)	(51,171)

퇴직급여	5,247,800	4,993,655

감가상각비	25,518,663	23,339,996

투자부동산감가상각비	47,633	33,881

무형자산상각비	269,367	330,734

대손상각비(환입)	(377,274)	(527,240)

유형자산처분이익	(507,658)	(1,398,783)

유형자산처분손실	295,353	394,192

단기금융상품평가이익	(256,560)	(39,331)

단기금융상품처분이익	(680,629)	(96,450)

단기금융상품처분손실	19,812	381

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(70,986)	(7,629)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	609,833	177,338

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	(1,011)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	(1,018)	-

관계기업투자처분손실	830,076	42,981

투자수익	-	291,580

투자비용	-	695,879

기타의대손상각비	392,169	411,882

외화환산손익	(1,627)	(16,340)

지분법이익	(5,412,836)	(3,706,497)

지분법손실	2,167,846	866,941

보조금수익	(4,317,118)	(3,947,934)

잡손실	-	1

복리후생비	(144,594)	(121,424)

소계	30,845,352	27,708,857

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	111,125,182	113,126,153

미수금의 증감	5,712,520	1,945,393

미수수익의 증감	(99,025)	(256,483)

선급금의 증감	(854,666)	(190,015)

선급비용의 증감	(336,797)	(453,863)

재고자산의 증감	(339,762)	(623,543)

보증금의 증감	(456,305)	(83,129)

매입채무의 증감	(92,363,672)	(101,828,086)

미지급금의 증감	(1,156,148)	674,188

선수금의 증감	33,343	(245,560)

선수수익의 증감	(131,166)	(175,128)

미지급비용의 증감	(556,651)	89,797

예수금의 증감	(68,671)	2,226,515

퇴직금의 지급	(2,652,368)	(1,579,624)

사외적립자산의 감소	1,809,532	998,544

사외적립자산 납입액	(754,661)	(633,614)

수입보증금의 증감	(181,159)	(137,627)

이연수익의 증감	6,121,164	5,629,356

소계	24,850,690	18,483,274

계	64,477,920	57,414,661

18. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균법인세율은 39%입니다.

19. 투자부동산 :

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당분기 -

구분	기초	감가상각	분기말	취득원가	상각누계액

토지	543,553	-	543,553	543,553	-

건물	1,066,738	(47,632)	1,019,106	2,461,113	(1,442,007)

계	1,610,291	(47,632)	1,562,659	3,004,666	(1,442,007)

나. 전분기 -

구분	기초	감가상각	분기말	취득원가	상각누계액

토지	543,553	-	543,553	543,553	-

건물	1,128,027	(33,880)	1,094,147	2,461,113	(1,366,966)

계	1,671,580	(33,880)	1,637,700	3,004,666	(1,366,966)

20. 이연수익 :당분기와 전분기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당분기 -

구분	기초	증가	수익인식	분기말

공사부담금	94,212,989	6,010,404	(4,177,692)	96,045,701

정책자금	430,849	110,760	(139,425)	402,184

계	94,643,838	6,121,164	(4,317,117)	96,447,885

나. 전분기 -

구분	기초	증가	수익인식	분기말

공사부담금	94,212,989	5,629,356	(3,826,813)	96,015,532

정책자금	430,849	-	(121,121)	309,728

계	94,643,838	5,629,356	(3,947,934)	96,325,260

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 -(1) 연결회사는 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	796,747,603	619,688,508

기타 원천으로부터의 수익: 투자수익 등	9,737,505	7,950,889

총 수익	806,485,108	627,639,397

연결회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).가. 당분기 -

구분	상품매출	용역매출	기타매출	합계

가스매출	전기매출	열매출	기타매출

외부고객으로부터 수익	746,938,766	6,401,519	4,088,751	885,027	28,613,240	9,820,300	796,747,603

수익인식 시점

한 시점에 인식	746,938,766	6,401,519	4,088,751	885,027	-	5,642,608	763,956,671

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	28,613,240	4,177,692	32,790,932

나. 전분기 -

구분	상품매출	용역매출	기타매출	합계

가스매출	전기매출	열매출	기타매출

외부고객으로부터 수익	574,641,909	5,776,475	3,829,412	122,501	25,322,524	9,995,686	619,688,507

수익인식 시점

한 시점에 인식	574,641,909	5,776,475	3,829,412	122,501	-	6,168,477	590,538,774

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	25,322,524	3,827,209	29,149,733

기타매출 중 공사부담금은 도시가스공급규정에 의거 연결회사가 고객으로부터 이전받는 현금및현금성자산으로 연결회사는 한국채택국제회계기준 전환일 이후 수령한 공사부담금에 대하여 이연수익으로 인식 후 공급설비 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 전환일 이전에 수령한 공사부담금은 경과규정에 따라 자산에서 차감 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한 계량기교체수익은 수령일에 선수수익으로 인식 후 계량기교체시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

22. 우발채무와 약정사항 :

가. 담보제공자산 - (1) 보고기간종료일 현재 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원, USD).

담보제공자산	담보권자	담보설정금액	내용

당분기말	전기말

토지 및 건물	KB국민은행	23,067,000 USD 1,300,000	23,067,000 USD 1,300,000	차입금담보설정

건물	수협은행	3,619,848	3,619,848

토지 및 건물	㈜하이프라자, ㈜장인가구	900,000	900,000	임대보증금

계	27,586,848 USD 1,300,000	27,586,848 USD 1,300,000

상기 이외에 연결회사는 차입금과 관련하여 기계장치와 공급설비 등을 KEB하나은행 등에 한도액 9,644백만원(전기말: 15,187백만원)의 양도담보로 제공하고 있습니다.

(2) 연결회사는 대구그린파워㈜ 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 대구그린파워㈜ 주식 1,454,760주를 대주단에 담보로 제공하고 있으며, 자기자본유지의무 등을 제공하고 있습니다.또한, 연결회사는 대구그린에너지센터㈜ 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터㈜ 주식 332,000주를 대주단에 담보로 제공하고 있으며, 대구그린에너지센터㈜의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 및 보장하기 위해 백지수표 8매를 대구그린에너지센터㈜에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 화재보험 부보금액 13,497백만원을 수협은행 등에 차입금 담보로 제공하고 있습니다.

나. 계류중인 소송사건 -

보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

다. 주요 약정사항 -(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	내역	한도약정액

당분기말	전기말

대구은행 외	당좌차월약정(*1)	11,500,000	11,500,000

신한은행 외	대출약정(*2)	56,600,000	56,600,000

계	68,100,000	68,100,000

(*1) 보고기간종료일 현재 전액 미사용하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 29,000백만원 미사용금액이 존재합니다.(2) 연결회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 연결회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 매출채권을 한국가스공사에게 양도하는 계약을 체결하고, 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 보증보험을 제공받고 있습니다.

라. 실시협약 -

연결회사는 2005년 2월 14일에 대구시와 대구 방천리 위생매립장 매립가스개발 자원화 민간투자시설사업과 관련하여 변경실시협약을 체결하였습니다. 본 실시협약에 따르면 동 시설의 준공과 동시에 해당시설의 소유권은 대구광역시에 귀속되고, 이에 따라 2006년 10월 20일에 운영개시일로부터 20년간 당해 시설을 사용할 수 있는 관리운영권을 취득하였으며, 2013년 12월 19일에 법인세 인하에 따라 무상사용기간을운영개시일로부터 19년 6월로 변경하는 변경실시협약(2차)을 체결하였습니다. 한편, 실시협약상 총사업비는 2002년 8월 30일 불변가격기준으로 22,974백만원이며, 연결회사는 매립가스 사용에 대한 대가로 대구광역시에 다음의 사용료를 납부합니다.- 기본사용료: 매년 500백만원(무상사용기간동안 고정금액)- 변동사용료: 중질가스 사용에 따른 세제곱미터(㎡)당 납입금액 0.2원 (2002년 8월 30일 기준 가격으로 매년 실제소비자물가상승율만큼 증가)을 기준으로 하고, 5년 단위로 세제곱미터(㎥)당 0.26원 ~ 1.94원으로 변경됩니다.

또한 대구광역시는 무상사용 기간동안 당해연도 실제 사용료 수입이 2002년 8월부터 당해연도까지의 누적 소비자물가지수 변동률을 반영한 추정 사용료 수입액의 85%에 미달하는 경우 미달분을 보상하고, 115%를 초과하는 경우 그 초과분을 환수합니다. 마. 매립가스공급 및 수급에 관한 협약서 -연결회사는 2004년 12월 23일 한국지역난방공사와 매립가스공급 및 수급에 관한 협약을 체결하였습니다. 동 협약서에 따르면 연결회사는 매립가스를 에너지 자원화할 수 있도록 한국지역난방공사에게 활용가능한 양을 우선적으로 공급하도록 하고 한국지역난방공사는 연중 타 연료에 우선하여 전량 사용토록 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

바. 출자약정서 -(1) 연결회사는 대구그린파워㈜의 출자자로서 피투자회사의 대구혁신도시 열병합발전사업 프로젝트금융 차입시 금융서류와 관련하여 대주단(신한은행 외 11개 금융기관)과출자자약정서를 체결하였습니다. 출자자약정서는 피투자회사에 대한 연결회사의 자기자본 유지의무, 하자담보책임 및 열배관 시설 운영책임 등을 규정하고 있습니다.(2) 연결회사의 피투자회사인 대구그린에너지센터㈜는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있으며, 연결회사는 피투자회사가 차입약정을 위배하거나 실시협약 중도해지 등의 사유로 자금이 부족할 경우 피투자회사에 자금을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 연결회사의 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 관리운영계약에 따른 효율보증준수의무 등을 규정하고 있습니다. 피투자회사는 2019년 중 대주단과의 대출약정을 준수하지 못하여 기한이익 상실 조건에 해당되었으며 이에 따라 연결회사가 자금보충의무를 부담할 가능성이 높아졌습니다. 회사는 피투자회사의 대주단과 재무출자자에 대한 약정(자금보충약정 및 손실보전약정)과 향후 예상되는 순운영비 부담액을 추정하고 현재가치 상당액인 118.4억원을 충당부채로 반영하였습니다.(3) 연결회사는 일부 조합에 대해 조합손실보전약정의무에 따라 투자조합에 손실이 발생하는 경우, 조합출자금 총액의 일정비율(3~5%)에 상당하는 금액에 대해 연결회사의 출자액을 한도로 하여 손실을 우선변제할 의무를 가지고 있습니다.

23. 특수관계자와의 거래가. 주요 특수관계자 -

보고기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위지배자	김영훈(개인)	김영훈(개인)

관계기업	연구개발특구일자리창출투자펀드	연구개발특구일자리창출투자펀드

대성세컨더리투자조합	대성세컨더리투자조합

서울도시가스㈜	서울도시가스㈜

Daesung America Inc.	Daesung America Inc.

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합

K-Innovation 수산전문투자조합	K-Innovation 수산전문투자조합

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합

대성글로벌위너 청년창업 투자조합	대성글로벌위너 청년창업 투자조합

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	대성창업투자 신탁형 벤처투자조합

대성 블라썸 일자리 투자조합	대성 블라썸 일자리 투자조합

대성 굿무비 투자조합	대성 굿무비 투자조합

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	대성 따뜻한 임팩트 투자조합

대성 W-Jump up 투자조합	대성 W-Jump up 투자조합

농식품 스텝업 투자조합	농식품 스텝업 투자조합

영호남 지역균형발전 특구펀드	영호남 지역균형발전 특구펀드

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합

대성 투게더 청년창업 투자조합	-

기타 특수관계자
(*1)	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈

㈜대성	㈜대성

알앤알㈜	알앤알㈜

네오팜 호주	네오팜 호주

네오팜 뉴질랜드 등	네오팜 뉴질랜드 등

(*1) 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 규정하는 지배력있는 개인에 의해 지배되는 회사 및 유의적인 영향력을 행사하는 회사를 포함하고 있습니다.

나. 매출 및 매입 등 거래 -당분기와 전분기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자
구분	회사명	당분기	전분기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	유형자산의 처분	이자비용	매출 등(*1)	매입 등(*2)	이자비용

관계기업	서울도시가스㈜	1,977,500	-	-	-	1,977,500	-	-

Daesung America Inc.	-	23,613	-	-	-	32,984	-

대성 세컨더리 투자조합 외 12개 운영조합	9,737,505	-	-	-	9,925,808	-	-

기타특수관계자	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	3,064	190,982	-	2,111	2,962	209,076	2,435

㈜대성	3,131	17,175	-	-	3,057	13,261	-

㈜알앤알	2,970	-	-	-	2,880	-	-

기타	379,769	70,951	31,818	-	497,983	77,916	-

계	12,103,939	302,721	31,818	2,111	12,410,190	333,237	2,435

(*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 재화와 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다.상기 이외에 연결회사는 당분기 중 기타 특수관계자에게 3,025백만원(전기 : 3,025백만원)의 배당금을 지급하였습니다.다. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 -보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자
구분	회사명	당분기말	전기말

채 권	채 무	리스부채	채 권	채 무	리스부채

관계기업	IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 외 11개 운영조합	3,205,151	-	-	2,921,015	-	-

기타특수관계자	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	363	18,323	105,464	369	18,234	119,554

㈜대성	384	2,598	-	373	18,741	-

㈜알앤알	363	-	-	352	-	-

기타	44,271	7,832	-	55,205	7,700	-

계	3,250,532	28,753	105,464	2,977,314	44,675	119,554

연결회사는 상기 외 종업원 대여금을 보유하고 있습니다.

라. 특수관계자와의 자금거래 등-(1) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 현금출자 및 회수내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분	회사명	당분기	전분기

출자	회수	출자	회수

관계기업	K-Innovation 수산전문투자조합	-	-	-	(495,000)

신한은행-대성문화콘텐츠투자조합	-	(924,000)	-	-

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	-	-	720,000	-

대성창업투자 신탁형 벤처투자조합	-	-	-	(221,000)

대성 글로벌위너 청년창업 투자조합	-	-	-	(236,500)

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	-	(228,000)	-	-

농식품 스텝업 투자조합	700,000	-	700,000	-

영호남 지역균형발전 특구펀드	1,000,000	-	500,000	-

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	1,250,000	-	1,250,000	-

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	1,000,000	-	1,000,000	-

대성 투게더 청년창업 투자조합	1,584,000	-	-	-

계	5,534,000	(1,152,000)	4,170,000	(952,500)

마. 주요 경영진에 대한 보상 - 당분기와 전분기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	4,824,985	4,410,830

퇴직급여	596,657	579,658

상기 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 법적 등기이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

24. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 전반적인 위험관리를 통해 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 가. 시장위험 -(1) 환율변동위험연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 연결회사는 환율변동위험에 대한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.(2) 주가변동위험연결회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.(3) 이자율변동위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

나. 신용위험 -(1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초 매출채권 대손충당금	922,439	1,052,333

환입된 미사용 금액	(377,274)	(527,240)

분기말 매출채권 대손충당금	545,165	525,093

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	2,270,551	1,772,924

분기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	392,169	411,882

환입된 미사용 금액	-	-

당분기말 손실충당금	2,662,720	2,184,806

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 대손충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.