대성홀딩스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 41 기 2023년 12월 31일 현재
제 40 기 2022년 12월 31일 현재
대성홀딩스 주식회사

1. 일반사항 :

대성홀딩스 주식회사(이하 '회사')는 도시가스의 공급 및 설비공사 등을 주된 영업목적으로 하여 1983년 1월 31일에 설립되었고, 1999년 12월 22일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 2009년 10월 1일자로 도시가스 관련 사업부문을 물적분할하여 신설회사인 대구도시가스주식회사(현, 대성에너지주식회사)로 포괄이전하고, 상호를 기존의 대구도시가스 주식회사에서 대성홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.회사는 종속기업 사업내용의 경영지도, 업무지원 등 종속기업의 경영효율성을 높이고 가치증대 향상을 위한 서비스를 제공하고 있으며, IT 사업부문을 통하여 시스템 통합 및 소프트웨어 개발, 모바일 통신매출 사업 등을 영위하고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 16,089백만원입니다. 회사의 최대주주는 김영훈(지분율: 39.90%)으로, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 72.74%입니다.

2. 중요한 회계처리방침 :다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2'회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한, 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) -부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산손익

가. 기능통화와 표시통화 -회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간말의 환산 -외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 현금흐름표 회사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다.

2.6 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.8 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용연수

건물	40년

기계장치	4년

차량운반구	2 - 5년

공구와비품	2 - 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 건물은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.11 무형자산가. 기타의 무형자산 -특허권, 상표권 및 내부사용목적의 소프트웨어는 취득원가로 계상되며 3년 내지 5년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 나. 회원권 -회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.

2.12 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각 대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고, 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.13 매입채무와 기타채무매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 가. 분류 및 측정 - 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

나. 제거 - 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 금융보증계약 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 특정 금액을 지급하여야 하는 계약입니다.회사는 2009년 도시가스 사업부문 물적분할시 대성에너지㈜가 인수한 채무에 대하여 회사가 제공하는 연대보증의 공정가치를 금융보증채무로 계상하고 최초 인식시점공정가치로 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.16 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업과 관계기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 순확정급여부채 회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 배당금 배당금은 회사의 주주에 의해 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

2.19 수익인식 회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.회사는 각각의 수행의무에 배부된 거래가격을 재화 및 용역이 제공되는 시점 및 기간에 수익으로 인식하고 있습니다.

2.20 리스회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년 이내의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 비품으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권 회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.21 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.22 부문별 보고영업부문은 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.23 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계적 추정과 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 (주석15)회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 (주석5)활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융상품의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채의 측정 (주석14)순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스 (주석10)리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (6) 충당부채의 측정 (주석16)충당부채의 현재가치는 피투자회사의 매출, 비용 등 손익추정 및 할인율 등 다양한 요소들에 의해 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 :회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 사채 등으로 구성되어 있습니다.가. 시장위험 -

(1) 환율변동위험

회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사는 환율변동위험에 대한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 기능통화와 다른 주요 외화로 표시된 금융자산 및 금융부채에 대하여 환율이 5% 변동할 경우 당기손익(법인세효과 반영 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

환율 상승시	환율 하락시	환율 상승시	환율 하락시

USD	2,006,484	(2,006,484)	4,511	(4,511)

(2) 주가변동위험

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 공정가치 평가 지분증권 중 일부는 공개시장에서 거래되고 있으며 NASDAQ 및 KOSPI 주가지수에 속해 있습니다.

공정가치 평가 지분증권과 관련하여 주가지수의 상승 또는 하락이 회사의 당기순이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 이 분석은 다른 변수들은 일정하며 회사가 보유하고 있는 지분증권이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정하에 주가지수가 30% 증가 또는 감소한 경우를 분석한 것입니다(단위: 천원).

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	당기말	전기말

NASDAQ	493,466	363,551	493,466	363,551

KOSPI	-	-	9,678,992	-

(3) 이자율위험회사는 금융상품 투자 및 차입과 관련하여 이자수익(비용) 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 노출에 대하여 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전손익은 당기 600,000천원, 전기 200,000천원,변동합니다(변동금리부 사채, 차입금, 변동금리부 금융상품).

나. 신용위험 -(1) 매출채권당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기초 손실충당금	-	-

당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	-	-

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	-	-

환입된 미사용 금액	-	-

당기말 손실충당금	-	-

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

보고기간종료일의 손실충당금은 다음과 같습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다(단위: 천원).

① 당기말

구분	60일 이내
정상	60일 ~ 150일
이내, 연체	120일 ~ 360일
이내, 연체	12개월 초과
연체	계

기대 손실률	0.0%	0.0%	0.0%	100%

총 장부금액	1,422,704	-	-	-	1,422,704

손실충당금	-	-	-	-	-

② 전기말

구분	60일 이내
정상	60일 ~ 150일
이내, 연체	120일 ~ 360일
이내, 연체	12개월 초과
연체	계

기대 손실률	0.0%	0.0%	0.0%	100%

총 장부금액	1,955,882	-	-	-	1,955,882

손실충당금	-	-	-	-	-

(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장ㆍ단기금융상품, 미수금, 미수수익, 보증금, 대여금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산 중 미수금과 장기대여금에 대해 손실충당금을 인식하고 있으며, 관련 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초 손실충당금	803,230	633,611

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	969,638	169,619

미사용금액 환입	-	-

기말 손실충당금	1,772,868	803,230

다. 유동성 위험 -회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 또한 금융기관들과 수입신용장 발행약정, 차입약정, 어음할인약정 및 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존 계약 만기별 현금흐름은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	3개월 미만	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	계

매입채무	715,742	-	-	-	715,742

차입금	30,601,659	30,198,218	-	-	60,799,877

사채	50,179,125	-	-	-	50,179,125

리스부채	131,056	393,168	441,768	-	965,992

기타금융부채(*)	5,429,611	-	-	-	5,429,611

계	87,057,193	30,591,386	441,768	-	118,090,347

(*) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 금융보증계약에 따른 최대 유출 예상 금액이 포함되어 있습니다.(2) 전기말

구 분	3개월 미만	1년 이하	1년 초과 5년 이하	5년 초과	계

매입채무	960,390	-	-	-	960,390

차입금	20,000,000	-	-	-	20,000,000

사채	60,432,175	537,375	50,179,125	-	111,148,675

리스부채	108,830	223,993	81,540	-	414,363

기타금융부채(*)	5,566,156	-	-	-	5,566,156

계	87,067,551	761,368	50,260,665	-	138,089,584

(*) 기타금융부채에는 미지급금, 미지급비용, 미지급배당금 및 금융보증계약에 따른 최대 유출 예상 금액이 포함되어 있습니다.상기 현금흐름은 계약상 원금과 이자가 포함된 금액입니다.

라. 자본위험관리 -회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간종료일 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

부 채	131,261,993	158,824,487

자 본	324,928,600	284,374,312

부채비율	40.40%	55.85%

5. 공정가치 : 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 -

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	25,161,033	25,161,033	44,844,205	44,844,205

상각후원가금융자산	40,083,872	40,083,872	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*3)	69,903,939	69,903,939	74,662,336	74,662,336

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	40,788,000	40,788,000	-	-

매출채권	1,422,704	1,422,704	1,955,882	1,955,882

미수금(*1)	52,262	52,262	36,233	36,233

미수수익	123,462	123,462	29,986	29,986

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

보증금(*2)	541,883	541,883	983,883	983,883

소계	178,081,155	178,081,155	122,516,525	122,516,525

금융부채

매입채무	715,742	715,742	960,390	960,390

미지급금(*1)	1,282,226	1,282,226	1,125,493	1,125,493

단기차입금	60,000,000	60,000,000	20,000,000	20,000,000

미지급비용(*1)	270,383	270,383	404,211	404,211

미지급배당금	37,802	37,802	34,893	34,893

사채(*3)	49,990,759	49,830,052	109,920,576	107,705,521

금융보증채무	80	80	899	899

소계	112,296,992	112,136,285	132,446,462	130,231,407

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

(*3) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액이며, 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 -

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	2,079,505	67,431,756	392,679	69,903,940

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	40,788,000	-	-	40,788,000

(2) 전기말

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,553,635	73,000,030	108,671	74,662,336

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 -회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 및 전기 중 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 내역은 없습니다.라. 가치평가기법 및 투입변수 -회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금 등	19,830	3	순자산가치법

비상장주식	372,849	3	순자산가치법

채권 등	67,431,756	2	현재가치기법 등

소계	67,824,435

전기말	공정가치	수준	가치평가기법

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금 등	19,830	3	순자산가치법

비상장주식	88,841	3	순자산가치법

채권 등	73,000,030	2	현재가치기법 등

소계	73,108,701

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 -회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품 :가. 금융상품의 범주별 장부금액 -보고기간 종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기말

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	25,161,033	-	25,161,033

상각후원가금융자산	-	-	40,083,872	-	40,083,872

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	69,903,939	-	-	-	69,903,939

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	40,788,000	-	-	40,788,000

매출채권	-	-	1,422,704	-	1,422,704

미수금(*1)	-	-	52,262	-	52,262

미수수익	-	-	123,462	-	123,462

장기금융상품	-	-	4,000	-	4,000

보증금(*2)	-	-	541,883	-	541,883

소계	69,903,939	40,788,000	67,389,216	-	178,081,155

금융부채

매입채무	-	-	-	715,742	715,742

미지급금(*1)	-	-	-	1,282,226	1,282,226

단기차입금	-	-	-	60,000,000	60,000,000

미지급비용(*1)	-	-	-	270,383	270,383

미지급배당금	-	-	-	37,802	37,802

사채(*2)	-	-	-	49,990,759	49,990,759

금융보증채무	-	-	-	80	80

소계	-	-	-	112,296,992	112,296,992

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

(2) 전기말

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	44,844,205	-	44,844,205

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	74,662,336	-	-	74,662,336

매출채권	-	1,955,882	-	1,955,882

미수금	-	36,233	-	36,233

미수수익	-	29,986	-	29,986

장기금융상품	-	4,000	-	4,000

보증금	-	983,883	-	983,883

소계	74,662,336	47,854,189	-	122,516,525

금융부채

매입채무	-	-	960,390	960,390

미지급금(*1)	-	-	1,125,493	1,125,493

단기차입금	-	-	20,000,000	20,000,000

미지급비용(*1)	-	-	404,211	404,211

미지급배당금	-	-	34,893	34,893

사채(*2)	-	-	109,920,576	109,920,576

금융보증채무	-	-	899	899

소계	-	-	132,446,462	132,446,462

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

나. 금융상품의 범주별 순손익 -당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익(채무상품 관련)	(1,701,665)	636,591

평가손익(지분상품 관련)	818,718	(863,817)

처분손익(채무상품 관련)	(789,581)	721,746

처분손익(지분상품 관련)	(8,840)	-

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(*1)	(222,240,942)

(3) 상각후원가측정 금융자산

외화환산손익	(229,801)	(6,479)

이자수익	4,138,800	540,131

손상/환입(당기손익)	(969,638)	(169,619)

외환차손익	868,510	-

(4) 상각후원가측정 금융부채

이자비용	(3,741,463)	(2,036,442)

외환차손익	-	12,152

(*1) 회사는 보유하고 있던 서울도시가스㈜의 주식 일부를 처분하여 실질지분율이 20%미만으로 하락함에 따라 잔여주식에 대하여 관계기업투자 계정에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계정재분류 하였습니다. 상기 평가손실은 계정재분류 후 서울도시가스㈜에서 발생한 것으로 법인세효과를 반영한 세후금액입니다.

7. 금융자산 :

가. 당기손익-공정가치측정금융자산 - (1) 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

해외 상장주식	2,079,505	1,553,635

기타비유동항목	392,679	108,671

유동항목

채권 등	67,431,756	73,000,030

합 계	69,903,940	74,662,336

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	809,877	(863,817)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(2,491,246)	1,358,337

합 계	(1,681,369)	494,520

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산 -

(1) 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목

국내 상장주식(*1)	40,788,000	-

합 계	40,788,000	-

(*1) 회사는 보유하고 있던 서울도시가스(주)의 주식 일부를 처분하여 실질지분율이 20%미만으로 하락함에 따라 잔여주식에 대하여 관계기업투자 계정에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계정재분류 하였습니다. 계정재분류 시점의 장부가액은 321,750백만원이었으며, 기말현재 장부가액은 40,788백만원입니다. 계정재분류 시점의 장부가액과 기말장부가액의 차이금액은 자본의 기타포괄손익누계액에 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손익(세후금액)으로 계상되며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.다. 매출채권 및 기타 상각후 원가 측정금융자산 - (1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,422,704	1,955,882

손실충당금	-	-

매출채권(순액)	1,422,704	1,955,882

(2) 기타 상각후 원가 측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	25,161,033	-	25,161,033	44,844,205	-	44,844,205

상각후원가금융자산	40,083,872	-	40,083,872	-	-	-

미수금	52,262	-	52,262	36,233	-	36,233

미수수익	123,462	-	123,462	29,986	-	29,986

장기금융상품	-	4,000	4,000	-	4,000	4,000

보증금	265,040	276,843	541,883	983,103	780	983,883

상각후원가측정금융자산 계	65,685,669	280,843	65,966,512	45,893,527	4,780	45,898,307

8. 종속기업 및 관계기업 투자 :보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

가. 종속기업 및 관계기업 투자 현황 -

구분	소재국가	당기말	전기말

지분율(%)(*3)	장부금액	지분율(%)(*3)	장부금액

종속기업	대성에너지㈜	한국	71.27	163,716,169	71.27	163,716,169

대성청정에너지㈜	한국	100.00	41,590,200	100.00	41,590,200

대성글로벌네트웍㈜	한국	100.00	4,978,058	100.00	4,978,058

대성이앤씨㈜	한국	100.00	3,856,532	80.12	3,856,532

대성창업투자㈜(*1)(*4)	한국	48.64	32,247,506	47.16	19,968,394

대성환경에너지㈜	한국	71.00	9,154,197	71.00	9,154,197

소 계	255,542,662	243,263,550

관계기업	대성세컨더리투자조합(*2)	한국	-	-	10.00	-

신한-대성 문화콘텐츠 투자조합(*2)	한국	14.30	297,000	14.30	538,000

서울도시가스㈜	-	-	22.60	66,852,101

대성글로벌위너청년창업투자조합(*2)	한국	5.33	623,680	5.33	689,600

대성 따뜻한 임팩트 투자조합(*2)	한국	10.00	1,500,000	10.00	1,260,000

Daesung America Inc.	미국	38.96	964,342	38.96	964,342

영호남 지역균형발전 특구펀드(*2)	한국	2.63	375,000	-	250,000

케이디비 대성-HGI 그린임팩트 투자조합(*2)	한국	2.86	1,021,500	-	750,000

대성 투게더 청년창업 투자조합(*2)	한국	10.00	1,240,000	-	400,000

대성 메타버스 스케일업 투자조합(*2)	한국	9.10	4,000,000	-	2,000,000

소 계	10,021,522	73,704,043

계	265,564,184	316,967,593

(*1) 보유지분율은 50% 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(*2) 종속기업이 피투자회사의 업무집행조합원으로 참여하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업 투자로 분류하였습니다.(*3) 상기 지분율은 명목지분율입니다.(*4) 당기에 유상증자로 주식을 추가 취득하였습니다.

나. 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역 -

구분	당기	전기

기초 장부금액	316,967,592	332,676,634

주식의 취득(*1)	15,859,112	3,782,532

주식의 처분(*2)	(17,123,445)	(19,497,574)

계정재분류(*3)	(50,139,075)	-

기말 장부금액	265,564,184	316,961,592

(*1) 당기 중 대성창업투자㈜, 대성 따뜻한 임팩트 투자조합, 영호남 지역균형발전 특구펀드, 케이디비 대성-HGI 그린임팩트 투자조합, 대성 투게더 청년창업 투자조합, 대성 메타버스 스케일업 투자조합을 전기 중 대성이앤씨㈜, 영호남 지역균형발전 특구펀드, 케이디비 대성-HGI 그린임팩트 투자조합, 대성 투게더 청년창업 투자조합, 대성 메타버스 스케일업 투자조합를 매입하였습니다(주석28참조).(*2) 당기와 전기 중 서울도시가스㈜ 주식을 각각 22만주, 25만주를 처분하였고, 당기 중 신한은행-대성문화콘텐츠투자조합, 대성글로벌위너청년창업투자조합, 케이디비 대성-HGI 그린임팩트 투자조합을 전기 중 중 일자리창출투자펀드, 신한은행-대성문화콘텐츠투자조합의 출자금 일부를 회수하였습니다.(*3) 서울도시가스㈜의 실질적지분율이 20% 미만이 됨에 따라 당기 중 서울도시가스㈜의 주식을 관계기업투자에서 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계정재분류 하였습니다.

다. 비연결구조화기업에 대한 지분 - (1) 비연결구조화기업의 주요 특성 보고기간종료일 현재 회사가 보유한 비연결구조화기업의 주요특성은 다음과 같습니다.

구분	성격, 목적, 활동 등

벤처투자조합	대성 따뜻한 임팩트 투자조합, 영호남 지역균형발전 특구펀드, 케이디비 대성-HGI 그린임팩트 투자조합, 대성 메타버스 스케일업 투자조합은 중소기업 육성을 목적으로 벤처기업 육성에 관한 특별조치법에 의해 조성된 벤처투자조합으로서, 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들 간에 배분하는 구조입니다. 회사는 벤처투자조합에 대한 유한책임조합원으로, 해당 투자조합의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다.

창업투자조합	신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합 및 대성 글로벌위너 청년창업 투자조합, 대성 투게더 청년창업 투자조합은 중소기업 육성을 목적으로 중소기업창업지원법에 의해 조성된 창업투자조합으로서, 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자 조합원들 간에 배분하는 구조입니다. 회사는 벤처투자조합에 대한 유한책임조합원으로, 해당 투자조합의 가치 하락 시 원금 손실의 위험이 있습니다.

(2) 비연결구조화기업의 규모 및 위험 보고기간종료일 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

비연결구조화기업의 자산총액	131,811,793	86,028,040

재무상태표에 인식된 자산

관계기업 투자주식	9,057,180	5,887,600

최대 노출금액(*)	9,057,180	5,887,600

(*) 최대 노출금액은 재무제표에 인식한 투자자산 금액입니다.

9. 유형자산 :당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기 -

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말	취득원가	감가상각누계액

토지	1,502,761	4,643,700	-	-	6,146,461	6,146,461	-

건물	704,513	1,133,186	-	(42,274)	1,795,425	2,020,599	(225,174)

기계장치	5	-	-	-	5	61,488	(61,483)

차량운반구	16,480	168,516	(2)	(14,585)	170,409	195,700	(25,291)

공구와비품	218,723	55,359	(7)	(71,247)	202,828	1,176,394	(973,566)

건설중인자산	-	239,000	-	-	239,000	239,000	-

계	2,442,482	6,239,761	(9)	(128,106)	8,554,128	9,839,642	(1,285,514)

나. 전기 -

구분	기초	취득	처분	감가상각	기말	취득원가	감가상각누계액

토지	1,502,761	-	-	-	1,502,761	1,502,761	-

건물	726,698	-	-	(22,185)	704,513	887,412	(182,899)

기계장치	6	-	(1)	-	5	61,488	(61,483)

차량운반구	140,031	16,755	(125,986)	(14,320)	16,480	120,331	(103,851)

공구와비품	20,919	221,525	(21)	(23,700)	218,723	1,131,325	(912,602)

계	2,390,415	238,280	(126,008)	(60,205)	2,442,482	3,703,317	(1,260,835)

10. 리스 :(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	912,610	406,028

합계	912,610	406,028

구분	당기말	전기말

리스부채

유동	491,023	332,713

비유동	431,172	81,650

합계	922,195	414,363

당기 중 증가된 사용권자산은 976백만원입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	469,585	453,083

합계

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	16,962	13,777

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	14,660	14,483

당기 중 리스의 총 현금유출은 500백만원입니다.

11. 무형자산 :당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기 -

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말	취득원가	상각누계액	손상차손
누계액

회원권	235,062	-	-	-	-	235,062	263,596	-	(28,534)

나. 전기 -

구분	기초	취득	처분	상각	손상차손	기말	취득원가	상각누계액	손상차손
누계액

회원권	235,062	-	-	-	-	235,062	263,596	-	(28,534)

12. 투자부동산 :당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 당기 -

구분	기초	취득	처분	상각	기말	취득원가	상각누계액

토지	-	324,647	-	-	324,647	324,647	-

건물	-	2,410,832	-	(15,068)	2,395,764	2,410,832	(15,068)

합계	-	2,735,479	-	(15,068)	2,720,411	2,735,479	(15,068)

13. 차입금 및 사채 :보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 단기차입금 -

구분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

2023.12.31

은행차입금	신한은행 외	4.88 ~ 5.14	60,000,000	20,000,000

계	60,000,000	20,000,000

나. 사채

구분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	당기말	전기말

2023.12.31

제12회무보증사채	2020.02.21	2023.02.21	1.69	-	60,000,000

제13회무보증사채	2021.02.22	2024.02.22	1.43	50,000,000	50,000,000

사채할인발행차금	(9,241)	(79,424)

소계	49,990,759	109,920,576

차감: 유동성대체분	(49,990,759)	(59,990,529)

차감계	-	49,930,047

다. 비유동 사채의 공정가치 -

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

사채	-	-	49,930,047	47,907,813

(*) 비유동 사채의 공정가치는 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다(전기말 5.469%). 시장이자율은 회사의 차입금, 사채와 동일한 신용등급과 만기를 보유한 회사채의 이자율을 이용하였습니다.

14. 순확정급여부채(자산) :순확정급여부채(자산) 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 순확정급여부채(자산) 산정내역 -

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	20,829,058	10,786,999

사외적립자산의 공정가치(*)	(20,862,944)	(11,332,907)

계	(33,886)	(545,908)

(*) 당기말 및 전기말 사외적립자산의 공정가치 중 각각 33,886천원, 545,908천원은 비유동자산으로 계상되었습니다.

나. 확정급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당기	전기

당기근무원가	9,268,397	390,185

이자원가	595,777	328,730

사외적립자산 이자수익	(626,169)	(327,092)

계	9,238,005	391,823

다. 확정급여채무의 변동내역 -

구분	당기	전기

기초금액	10,786,999	10,785,033

당기근무원가	9,268,397	390,185

이자원가	595,777	328,730

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	27	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	186,592	(249,199)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	122,633	(159,963)

지급액(*)	(131,367)	(307,788)

기말금액	20,829,058	10,786,998

(*) 관계사 전출입 및 퇴직금 미지급액이 포함되어 있습니다.

라. 사외적립자산의 변동내역 -

구분	당기	전기

기초금액	11,332,907	10,731,695

이자수익	626,169	327,092

재측정요소	83,706	(109,974)

기여금	8,944,000	670,000

지급액(*1)	(123,837)	(285,906)

기말금액	20,862,945	11,332,907

(*1) 관계사 전출입 및 퇴직금 미지급액이 포함되어 있습니다.

마. 사외적립자산의 유형별 공정가치 -

구분	당기말	전기말

금리연동형 원금보장 상품	20,862,945	11,332,907

바. 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정 내역 -

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	2.00%	2.00%

할인율	4.54%	5.56%

사. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석 -

구분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.0%	(98,454)	108,360

임금인상율	1.0%	110,163	(101,815)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 -회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 953백만원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 5년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	190,528	591,405	901,748	3,212,418	4,896,099

자. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 31,152천원(전기: 27,708천원)입니다.

15. 법인세비용 : 가. 당기 및 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	16,854,903	16,390,656

전기법인세의 조정사항	-	-

총당기법인세	16,854,903	16,390,656

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,836,793)	(2,234,990)

자본에 직접 가감된 이연법인세	58,768,197	(65,821)

법인세비용	73,786,307	14,089,845

나. 자본에 직접 가감된 이연법인세는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

순확정급여부채의 재측정요소	47,139	(65,821)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	58,721,058	-

계	58,768,197	(65,821)

다. 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	340,782,307	53,750,988

적용세율에 따른 법인세	72,367,754	12,545,739

조정사항

세무상 과세되지 않는 수익	(1,124,632)	(719,108)

세무상 차감되지 않는 비용	4,670	9,309

이연법인세 미인식 일시적차이	-	-

기타	2,538,515	2,253,905

법인세비용	73,786,307	14,089,845

유효세율	21.65%	26.21%

라. 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

대손충당금	161,936	52,937	-	214,873

퇴직급여충당금	2,184,104	2,015,637	64,634	4,264,375

기타	1,241,907	23,705	-	1,265,612

소계	3,587,947	2,092,279	64,634	5,744,860

이연법인세부채

관계기업투자	(6,546,827)	(57,042,860)	-	(63,589,687)

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	58,721,058	58,721,058

퇴직보험	(2,249,568)	(2,002,112)	(17,495)	(4,269,175)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(214,738)	(109,907)	-	(324,645)

기타	(217,176)	131,197	-	(85,979)

소계	(9,228,309)	(59,023,682)	58,703,563	(9,548,428)

순액	(5,640,362)	(56,931,403)	58,768,197	(3,803,568)

(2) 전기

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산

대손충당금	134,422	27,514	-	161,936

퇴직급여충당금	2,307,011	(32,891)	(90,016)	2,184,104

기타	1,491,099	(249,192)	-	1,241,907

소계	3,932,532	(254,569)	(90,016)	3,587,947

이연법인세부채

관계기업투자	(8,892,627)	2,345,800	-	(6,546,827)

퇴직보험	(2,307,011)	33,249	24,194	(2,249,568)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(416,080)	201,342	-	(214,738)

기타	(192,165)	(25,011)	-	(217,176)

소계	(11,807,883)	2,555,380	24,194	(9,228,309)

순액	(7,875,351)	2,300,811	(65,822)	(5,640,362)

마. 보고기간종료일 현재 총액기준 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	5,406,050	3,426,011

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	338,810	161,936

소계	5,744,860	3,587,947

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(9,328,480)	(9,088,994)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(219,948)	(139,315)

소계	(9,548,428)	(9,228,309)

이연법인세자산(부채) 순액	(3,803,568)	(5,640,362)

바. 이연법인세자산의 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	종속기업 및 관계기업투자 등	12,545,406	12,545,406

16. 충당부채 :충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

기초	3,833,000	4,227,000

손익계산서 증(감):

추가 충당금전입	-	-

충당금환입	(26,000)	(394,000)

기말	3,807,000	3,833,000

유동항목	1,013,980	-

비유동항목	2,793,020	3,833,000

회사는 건설운영출자자로 출자한 대구그린에너지센터(주)에게 대주단이 원리금 상환에 문제가 있다고 판단할 경우 자금을 보충할 의무를 부담하고 있으며, 건설운영출자자약정에 따른 책임운영의무도 함께 부담하고 있습니다.당기중 회사는 출자약정서에 따른 자금보충의무 이행통지를 받아 720백만원을 대구그린에너지센터㈜에 지급하였으며, 장기대여금으로 반영하고 있습니다. 회사는 자금보충의무 실행에 따라 향후 추가적으로 부담할 것으로 예상되는 자금보충의무 및 자금제공의무에 대한 현금부담액과 책임운영의무에 따라 추가적으로 부담할 것으로 예상되는 순운영비 부담액을 합리적인 방법으로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다(주석27 참조).17. 자본금 :보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	1,000원	1,000원

발행주식수	16,089,459주	16,089,459주

보통주자본금	16,089,459천원	16,089,459천원

18. 이익잉여금 :가. 이익잉여금의 세부내역 - 보고기간종료일 현재 이익잉여금 중 법정적립금과 임의적립금의 세부내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금	8,044,730	8,044,730

기업발전적립금	3,600,000	3,600,000

소 계	11,644,730	11,644,730

임의적립금

기타임의적립금	98,600,000	98,600,000

이익준비금은 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. 또한 법인세법 규정에 의하여 공제받은 법인세 상당액을 기업발전적립금으로 적립하고 있는 바, 이는 결손금보전 및 자본전입 이외의 목적으로는 처분할 수 없습니다.

나. 이익잉여금처분계산서 -당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당기	전기

미처분 이익잉여금	362,725,819	99,930,589

전기이월이익잉여금	95,908,224	60,036,079

순확정급여부채의 재측정요소	(178,406)	233,367

당기순이익	266,996,001	39,661,143

이익잉여금 처분액	-	4,022,365	-	4,022,365

배당금 (현금배당 주당배당금(률): 보통주: 당기 250원(25%) 전기 250원(25%))	4,022,365	-	4,022,365	-

차기이월 미처분이익잉여금	-	358,703,454	-	95,908,224

당기 이익잉여금처분계산서의 처분예정일은 2024년 3월 27일이며, 전기 처분확정일은 2023년 3월 29일입니다.

19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 :가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 -(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.(단위: 천원).

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	8,972,277	8,754,616

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.(단위: 천원).

당기	용역매출	통신매출	교육매출	기타매출	합계

외부고객으로부터 수익	7,956,033	886,296	-	129,947	8,972,276

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	-	129,947	129,947

기간에 걸쳐 인식	7,956,033	886,296	-	-	8,842,329

전기	용역매출	통신매출	교육매출	기타매출	합계

외부고객으로부터 수익	7,772,914	858,150	-	123,552	8,754,616

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	-	-	123,552	123,552

기간에 걸쳐 인식	7,772,914	858,150	-	-	8,631,064

나. 고객과의 계약과 관련된 부채 - (1) 회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당기	전기

계약부채-선수금	31,179	34,295

계약부채 합계	31,179	34,295

(2) 당기에 인식한 수익 중 기초 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

용역매출	34,295	-

20. 판매비와관리비 :당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	5,510,752	4,304,768

제수수료	845,894	711,283

복리후생비	393,013	329,629

퇴직급여	9,175,780	328,384

감가상각비	583,013	490,833

광고선전비	138,560	149,192

자동차비	83,433	87,161

접대비	24,025	21,708

통신비	22,624	21,463

여비교통비	153,993	109,862

소모품비	117,407	129,362

회비	332,600	344,496

보험료	26,828	22,366

세금과공과	48,019	28,911

기타	152,027	129,693

계	17,607,968	7,209,111

21. 비용의 성격별 분류 :당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기 -

구 분	판매비와관리비	매출원가	계

급여	5,510,752	1,020,303	6,531,055

제수수료	845,894	12,704	858,598

복리후생비	393,013	236,817	629,830

퇴직급여	9,175,780	93,378	9,269,158

감가상각비	583,013	14,679	597,692

광고선전비	138,560	-	138,560

통신수수료	-	366,356	366,356

외주용역비	-	3,229,952	3,229,952

기타	960,956	106,389	1,067,345

계	17,607,968	5,080,578	22,688,546

나. 전기 -

구 분	판매비와관리비	매출원가	계

급여	4,304,768	1,056,880	5,361,648

제수수료	711,283	8,496	719,779

복리후생비	329,629	233,624	563,253

퇴직급여	328,384	92,797	421,181

감가상각비	490,833	22,455	513,288

광고선전비	149,192	-	149,192

통신수수료	-	341,983	341,983

외주용역비	-	2,620,420	2,620,420

기타	895,022	89,109	984,131

계	7,209,111	4,465,764	11,674,875

22. 기타수익 및 비용 :당기와 전기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기타수익:

용역수입	227,412	154,199

당기손익-공정가치금융자산처분이익	649,229	721,746

당기손익-공정가치금융자산평가이익	818,718	636,591

종속기업및관계기업투자처분이익	348,773,526	46,634,513

유형자산처분이익	25,432	24,014

잡이익	5,886	137,609

충당부채환입액	26,000	394,000

계	350,526,203	48,702,672

기타비용:

용역비용	376,417	389,381

기부금	113,500	171,000

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,701,665	863,817

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,447,650	-

기타의대손상각비	969,638	169,619

유형자산처분손실	-	22

투자부동산감가상각비	15,068	-

잡손실	443	379

계	4,624,381	1,594,218

23. 주당이익 :당기 및 전기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당기	전기

(1) 보통주 당기순이익	266,996,000,818	39,661,142,869

(2) 가중평균유통보통주식수	16,089,459	16,089,459

(3) 기본주당순이익((1)/(2))	16,594	2,465

회사는 당기 및 전기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

24. 배당금 :2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 중 4,019백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다.(전기 지급액: 4.019백만원)

25. 영업활동 현금흐름 :가. 현금및현금성자산의 구성내역 -보고기간종료일 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금	3,452	3,973

보통예금	45,231	89,370

기업자유예금	10,878	591

기타현금성자산(*)	25,101,472	44,750,271

계	25,161,033	44,844,205

(*) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.

나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 - 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	266,996,001	39,661,143

조정 :

법인세비용	73,786,307	14,089,845

이자수익	(4,138,800)	(540,131)

이자비용	3,758,425	2,050,219

배당금수익	(7,577,673)	(11,067,209)

퇴직급여	9,238,006	391,823

감가상각비	597,692	513,289

투자부동산감가상각비	15,068	-

유형자산처분손실	-	22

유형자산처분이익	(25,432)	(24,014)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(649,229)	(721,746)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	1,447,650	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(818,718)	(636,591)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,701,665	863,817

종속기업및관계기업투자처분이익	(348,773,526)	(46,634,513)

기타의대손상각비	969,638	169,619

잡손실	208	-

복리후생비	2,242	(17,786)

외화환산손실	229,801	6,479

충당부채환입액	(26,000)	(394,000)

소계	(270,262,676)	(41,950,877)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	533,179	(379,370)

미수금의 증감	(295,027)	(167,353)

선급금의 증감	46,186	(34,783)

선급비용의 증감	(10,115)	(29,900)

보증금의 증감	442,000	-

매입채무의 증감	(244,648)	169,668

미지급금의 증감	149,680	588,090

미지급비용의 증감	(83,821)	122,333

퇴직금의 지급	(7,530)	(21,882)

사외적립자산 납입액	(8,944,000)	(670,000)

선수금의 증감	(3,116)	34,295

예수금의 증감	58,601	13,975

소계	(8,428,611)	(374,927)

합계	(11,625,286)	(2,664,661)

다. 현금의 유입과 유출이 없는 투자와 재무활동 -

당기와 전기 중 현금유입과 유출이 없는 주요 투자와 재무활동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융보증채무의 상각	819	8,287

사채의 유동성 대체	49,990,759	-

라. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 -

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성사채	사채	리스부채

당기초 순부채	20,000,000	59,990,529	49,930,047	414,363	130,334,939

현금흐름	40,000,000	(60,000,000)	-	(485,505)	(20,485,505)

기타비금융변동	-	50,000,230	(49,930,047)	993,338	1,063,521

당기말 순부채	60,000,000	49,990,759	-	922,196	110,912,955

(2) 전기

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	유동성사채	사채	리스부채

당기초 순부채	-	-	109,789,777	844,018	110,633,795

현금흐름	20,000,000	-	-	(464,297)	19,535,703

기타비금융변동	-	59,990,529	(59,859,730)	34,642	165,441

당기말 순부채	20,000,000	59,990,529	49,930,047	414,363	130,334,939

26. 금융보증계약 :당기와 전기 중 금융보증 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당기 -

구분	기초	상각	기말

금융보증채무	899	(819)	80

나. 전기 -

구분	기초	상각	기말

금융보증채무	3,700	(2,801)	899

27. 우발채무 및 약정사항 :

가. 담보제공자산 -회사는 대구그린에너지센터㈜의 차입과 관련하여 회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터㈜ 주식 118,600주를 대주단에 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 대구그린에너지센터㈜의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 및보장하기 위해 백지수표 4매를 대구그린에너지센터㈜에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다.

나. 진행중인 소송사건 -보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

다. 주요 약정사항 -(1) 회사는 분할신설회사인 대성에너지㈜와 분할 전의 회사채무 33백만원에 대하여 연대하여 변제할 책임을 지고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사는 신한은행 외 2개 은행과의 한도 차입약정(한도액 740억원, 미사용액 140억원)을 체결하고 있습니다.

(3) 회사는 현대해상화재보험㈜의 임원배상책임보험에 가입하고 있으며, 서울보증보험으로부터 100백만원의 보증보험을 제공받고 있습니다.(4) 회사의 피투자회사인 대구그린에너지센터㈜는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있으며, 회사는 피투자회사가 차입약정을 위배하거나 실시협약 중도해지 등의 사유로 자금이 부족할 경우 피투자회사에 자금을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 회사의 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 관리운영계약에 따른 효율보증준수의무 등을 규정하고 있습니다. 피투자회사는 2019년 중 대주단과의 대출약정을 준수하지 못하여 기한이익 상실 조건에 해당되었으며 이에 따라 회사가 자금보충의무를 부담할 가능성이 높아졌습니다. 회사는 피투자회사의 대주단과 재무출자자에 대한 의무(자금보충의무 및 자금제공의무)와 향후 예상되는 순운영비 부담액(책임운영의무)을 추정하고 현재가치 상당액인 3,807백만원을 충당부채로 반영하였습니다. 또한 회사는 출자약정서에 따른 자금보충의무에 따라 720백만원을 장기대여금으로 대구그린에너지센터(주)에 제공하고 있습니다.

28. 특수관계자와의 거래 : 가. 지배ㆍ종속기업 현황 -회사의 최상위지배자는 김영훈(개인)이며, 보고기간종료일 현재 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당기말	전기말

대성에너지㈜(*1)	72.07	72.07

대성창업투자㈜(*3)	48.64	47.16

대성청정에너지㈜	100.00	100.00

대성환경에너지㈜	71.00	71.00

대성글로벌네트웍㈜	100.00	100.00

대성이앤씨㈜	100.00	100.00

대성에너지제5서비스㈜(*2)	72.07	72.07

대성에너지제6서비스㈜(*2)	72.07	72.07

대성에너지제7서비스㈜(*2)	72.07	72.07

대성에너지서비스 1센터㈜(*2)	72.07	72.07

대성에너지서비스 2센터㈜(*2)	72.07	72.07

대성에너지서비스 3센터㈜(*2)	72.07	72.07

(*1) 대성에너지(주)가 보유한 자기주식을 감안한 실질지분율입니다(명목지분율 71.27%, 주석8 참조).(*2) 회사의 종속기업인 대성에너지㈜가 100% 보유하고 있습니다.(*3) 대성창업투자㈜ 유상증자 참여로 지분율이 증가하였습니다.

나. 주요 특수관계자 - 보고기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	-	대성세컨더리투자조합

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합

-	서울도시가스㈜

대성글로벌위너청년창업투자조합	대성글로벌위너청년창업투자조합

Daesung America Inc.	Daesung America Inc.

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	대성 따뜻한 임팩트 투자조합

영호남 지역균형발전 특구펀드	영호남 지역균형발전 특구펀드

케이디비 대성-HGI 그린임팩트 투자조합	케이디비 대성-HGI 그린임팩트 투자조합

대성 투게더 청년창업 투자조합	대성 투게더 청년창업 투자조합

대성 메타버스 스케일업 투자조합	대성 메타버스 스케일업 투자조합

기타 특수관계자(*1)	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈

알앤알㈜	알앤알㈜

㈜대성	㈜대성

서울도시가스㈜(*2)	-

네오팜 호주	네오팜 호주

네오팜 뉴질랜드 등	네오팜 뉴질랜드 등

(*1) 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 규정하는 지배력 있는 개인에 의해 지배되는 회사 및 유의적인 영향력을 행사하는 회사를 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 서울도시가스㈜ 지분증권 220천주를 매각하여 실질지분율이 20%미만이 됨에 따라 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다(주석8 참조).

다. 매출 및 매입 등 거래 - 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기

특수관계구분	회사명	매출(*1)	매입(*2)	유형자산 취득	사용권자산의 취득	이자비용

종속기업	대성에너지㈜	11,639,186	25,916	3,672,349	21,240	600

대성창업투자㈜	79,232	-	-	-	-

대성청정에너지㈜	2,410,434	-	-	-	-

대성환경에너지㈜	14,351	-	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	9,881	115,901	-	-	-

대성이앤씨㈜	66	-	-	-	-

대성에너지제5서비스㈜	6,655	-	-	-	-

대성에너지제6서비스㈜	6,364	-	-	-	-

대성에너지제7서비스㈜	6,663	-	-	-	-

대성에너지서비스 1센터㈜	7,166	-	-	-	-

대성에너지서비스 2센터㈜	6,294	-	-	-	-

대성에너지서비스 3센터㈜	7,283	-	-	-	-

소계	14,193,575	141,817	3,672,349	21,240	600

관계기업	대성세컨더리투자조합	67,732	-	-	-	-

소계	67,732	-	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스㈜	1,540,000	-	-	-	-

(주)코리아닷컴커뮤니케이션즈	4,188	77,395	-	-	2,372

기타	8,325	5,450	-	-	-

소계	1,552,513	82,845	-	-	2,372

계	15,813,820	224,662	3,672,349	21,240	2,972

(*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 재화 및 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

특수관계구분	회사명	매출(*1)	매입(*2)	유형자산 처분	투자거래	사용권자산의 취득	이자비용

종속기업	대성에너지㈜	11,671,961	30,696	-	-	20,865	231

대성창업투자㈜	193,053	-	-	-	-	-

대성청정에너지㈜	2,094,996	-	-	-	-	-

대성환경에너지㈜	11,289	-	-	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	8,795	85,079	-	-	-	-

대성이앤씨㈜	60	-	-	-	-	-

대성에너지제5서비스㈜	6,671	-	-	-	-	-

대성에너지제6서비스㈜	6,467	-	-	-	-	-

대성에너지제7서비스㈜	6,660	-	-	-	-	-

대성에너지서비스 1센터㈜	6,553	-	-	-	-	-

대성에너지서비스 2센터㈜	6,575	-	-	-	-	-

대성에너지서비스 3센터㈜	7,436	-	-	-	-	-

소계	14,020,516	115,775	-	-	20,865	231

관계기업	서울도시가스㈜	1,977,500	-	-	-	-	-

일자리창출투자펀드	97,163	-	-	-	-	-

대성세컨더리투자조합	3,036,267	-	-	-	-	-

소계	5,110,930	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	4,083	77,153	-	-	-	2,814

기타	8,130	7,139	31,818	888,532	-	-

소계	12,213	84,292	31,818	888,532	-	2,814

계	19,143,659	200,067	31,818	888,532	20,865	3,045

(*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 재화 및 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다.

상기 이외에 회사는 당기 중 기타 특수관계자에게 2,926백만원(전기 : 2,926백만원)의 배당금을 지급하였습니다.

라. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 -보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

종속기업	대성에너지㈜	726,091	265,040	2,002	-

대성창업투자㈜	22,970	-	-	-

대성청정에너지㈜	240,493	-	-	-

대성환경에너지㈜	13,867	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	983	-	14,066	-

대성이앤씨㈜	7	-	-	-

대성에너지제5서비스㈜	610	-	-	-

대성에너지제6서비스㈜	583	-	-	-

대성에너지제7서비스㈜	611	-	-	-

대성에너지서비스 1센터㈜	657	-	-	-

대성에너지서비스 2센터㈜	577	-	-	-

대성에너지서비스 3센터㈜	668	-	-	-

소계	1,008,117	265,040	16,068	-

기타특수관계자	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	381	-	7,078	81,540

기타	758	-	-	-

소계	1,139	-	7,078	81,540

계	1,009,256	265,040	23,146	81,540

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

종속기업	대성에너지㈜	1,162,986	265,040	1,934	-

대성창업투자㈜	20,797	-	-	-

대성청정에너지㈜	152,582	-	-	-

대성환경에너지㈜	625	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	805	-	7,796	-

대성이앤씨㈜	7	-	-	-

대성에너지제5서비스㈜	611	-	-	-

대성에너지제6서비스㈜	593	-	-	-

대성에너지제7서비스㈜	610	-	-	-

대성에너지서비스 1센터㈜	601	-	-	-

대성에너지서비스 2센터㈜	603	-	-	-

대성에너지서비스 3센터㈜	682	-	-	-

소계	1,341,502	265,040	9,730	-

기타특수관계자	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	379	-	7,076	100,768

기타	743	-	681	-

소계	1,122	-	7,757	100,768

계	1,342,624	265,040	17,487	100,768

마. 특수관계자와의 주요 계약 -보고기간종료일 현재 회사는 대성에너지㈜외 3개 종속기업과 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.

바. 특수관계자와의 자금거래 - (1) 당기와 전기 중 회사의 관계기업에 대한 현금출자 및 회수 내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원).

특수관계 구분	회사명	당기	전기

출자	회수	출자	회수

관계기업	일자리창출투자펀드	-	-	-	43,500

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	-	241,000	-	462,000

대성글로벌위너청년창업투자조합	-	65,920	-	-

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	240,000	-	-	-

영호남 지역균형발전 특구펀드	125,000	-	125,000	-

케이디비 대성-HGI 그린임팩트 투자조합	375,000	103,500	375,000	-

대성 투게더 청년창업 투자조합	840,000	-	400,000	-

대성 메타버스 스케일업 투자조합	2,000,000	-	2,000,000	-

계	3,580,000	410,420	2,900,000	505,500

(2) 특수관계자와의 사무실리스계약에 따른 리스부채의 상환금액은 당기 40백만원(전기 : 40백만원)입니다.

사. 주요 경영진에 대한 보상 - 당기와 전기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여	3,536,946	2,575,169

퇴직급여	9,068,292	425,050

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 법적 등기이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

29. 부문별 보고 :전략적 의사결정을 수립하는 경영진은 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사의 부문 구분은 수익창출 단위로,해당 구분은 경영지원 및 IT로 구분하였습니다.

가. 사업별 부문에 대한 일반정보 -

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보	소재지

경영지원	투자 및 자회사관리	관계기업 등	한국

IT	정보통신기기 등	관계기업 등	한국

회사의 주요 고객은 국내 소재 기업으로, 관련 외부 매출은 모두 국내 매출입니다.당기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 대성에너지(주), 대성청정에너지(주)이며 동 고객으로부터의 영업수익은 각각 당기 11,639백만원(전기 11,672백만원), 2,410백만원(전기 2,095백만원) 입니다.

나. 부문별 자산과 부채 등 -부문별 자산과 부채 등 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당기말

구분	경영지원	IT	합계

총자산	448,179,901	8,010,692	456,190,593

종속기업및관계기업 투자	265,564,184	-	265,564,184

유형 및 무형자산 등	12,345,117	77,094	12,422,211

비유동자산(유무형자산 등)의 취득	9,937,847	13,561	9,951,408

총부채	130,186,832	1,075,160	131,261,992

(2) 전기말

구분	경영지원	IT	합계

총자산	437,012,579	6,186,220	443,198,799

종속기업및관계기업 투자	316,967,592	-	316,967,592

유형 및 무형자산 등	2,986,091	97,480	3,083,571

비유동자산(유무형자산)의 취득	245,353	13,792	259,145

총부채	157,567,158	1,257,328	158,824,486

다. 당기와 전기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구분	경영지원	IT	합계

총부문수익	9,519,820	7,031,928	16,551,748

내부수익	-	(1,799)	(1,799)

매출액	9,519,820	7,030,130	16,549,950

영업이익	(7,597,155)	1,458,558	(6,138,597)

감가상각비 등	(578,819)	(33,941)	(612,760)

(2) 전기

구분	경영지원	IT	합계

총부문수익	13,538,353	6,285,270	19,823,623

내부수익	-	(1,799)	(1,799)

매출액	13,538,353	6,283,472	19,821,825

영업이익	6,863,866	1,283,084	8,146,950

감가상각비 등	(471,571)	(41,717)	(513,288)

30. 보고기간종료일 후 발생사건 :(1) 회사는 2024년 2월 22일자로 무보증사채 500억원을 상환하였습니다. (2) 회사는 2024년 2월 21일자로 무보증사채 500억원을 발행하였습니다.