대성홀딩스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제41기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제40기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
대성홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : 본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 대성홀딩스 주식회사(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배회사의 개요회사는 종속기업 사업내용의 경영지도, 업무지원 등 종속기업의 경영효율성을 높이고 가치증대 향상을 위한 서비스를 제공하고 있으며, IT 사업부문을 통하여 시스템 통합 및 소프트웨어 개발 사업을 영위하고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 16,089백만원입니다. 회사의 최대주주는 김영훈(지분율: 39.90%)으로, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 72.74%입니다.

1.2 종속기업의 현황

당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)	비지배지분율(%)	소재지	결산월	업종

대성에너지㈜	72.07	27.93	한국	12월	도시가스의 공급 및 설비공사 등

대성청정에너지㈜	100.00	-	한국	12월	도시가스의 공급 및 가스공급설비 공급 등

대성글로벌네트웍(주)	100.00	-	한국	12월	설비 및 배관공사업, 텔레마케팅, 도소매업 등

대성이앤씨(주)	100.00	-	한국	12월	산업환경설비 공사업 및 전기시설ㆍ가스시설공사업 등

대성창업투자(주)(*1)	48.64	51.36	한국	12월	창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행 등

대성환경에너지(주)	71.00	29.00	한국	12월	매립가스개발 자원화사업 등

대성에너지 제5서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제6서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제7서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제1서비스센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제2서비스센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제3서비스센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

(*1) 보유지분율은 50% 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당분기 및 전기의 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기

구분	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익

대성에너지(주)	641,277,149	324,163,182	689,303,417	6,390,280

대성청정에너지(주)	99,859,639	48,684,150	121,721,821	335,685

대성글로벌네트웍(주)	15,061,075	8,312,308	28,491,575	734,076

대성이앤씨(주)	4,991,126	107,380	602,223	(87,018)

대성창업투자(주)	84,043,010	854,447	4,677,908	433,387

대성환경에너지(주)	24,206,500	922,251	2,853,990	742,634

(2) 전기

구분	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순손익

대성에너지(주)	838,882,273	521,359,056	649,098,875	8,696,433

대성청정에너지(주)	124,042,436	72,202,632	115,190,379	2,718,595

대성글로벌네트웍(주)	15,628,159	9,613,468	31,391,207	367,833

대성이앤씨(주)	5,048,123	77,359	591,184	(247,970)

대성창업투자(주)	61,022,009	1,492,833	10,677,099	1,553,626

대성환경에너지(주)	23,657,136	1,115,522	1,851,897	(1,145,480)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성하는 요약중간재무제표입니다. 요약중간재무제표는 연차재무제표에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으므로 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2'회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) -부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치 :

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 -

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	126,366,380	126,366,380	81,075,310	81,075,310

상각후원가금융자산	65,327,001	65,327,001	24,431,142	24,431,142

매출채권	78,277,026	78,277,026	290,163,890	290,163,890

미수금(*1)	7,230,436	7,230,436	5,575,157	5,575,157

미수수익	3,702,964	3,702,964	2,027,645	2,027,645

단기대여금	259,921	259,921	224,543	224,543

장기금융상품	21,000	21,000	55,315	55,315

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	87,202,839	87,202,839	111,361,125	111,361,125

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	48,092,222	48,092,222	6,908,222	6,908,222

장기대여금(*3)	2,368,169	2,331,993	839,549	763,479

보증금	4,095,393	4,095,393	4,255,894	4,255,894

장기성매출채권	12,369,947	12,369,947	13,123,061	13,123,061

소계	435,313,298	435,277,122	540,040,853	539,964,783

금융부채

매입채무	101,683,288	101,683,288	353,971,628	353,971,628

단기차입금	107,505,600	107,505,600	40,000,000	40,000,000

미지급금(*1)	4,972,972	4,972,972	6,128,043	6,128,043

미지급비용(*1)	3,591,219	3,591,219	3,694,511	3,694,511

미지급배당금	37,802	37,802	34,893	34,893

유동성장기차입금	1,087,000	1,087,000	1,125,960	1,125,960

사채(*2,3)	109,943,226	108,515,128	169,833,925	165,141,112

장기차입금(*3)	1,476,450	1,378,724	2,295,700	2,215,273

수입보증금	1,367,279	1,367,279	1,303,930	1,303,930

소계	331,664,836	330,139,012	578,388,590	573,615,350

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.(*3) 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 -공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,712,549	79,386,333	6,103,957	87,202,839

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	41,184,000	-	6,908,222	48,092,222

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,905,830	102,036,968	7,418,327	111,361,125

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,908,222	6,908,222

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 -당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 -연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

CP 등	79,386,333	2	현재가치법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

출자금 등	203,871	3	순자산가치법	-	-

기타 지분상품 등	5,900,086	3	수익접근법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

대구그린파워(주) 주식	5,177,491	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율	4.03%~12.09%(7.09%)

기타 지분상품 등	1,730,731	3	-	-	-

(2) 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

CP 등	102,036,968	2	현재가치법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

출자금 등	203,871	3	순자산가치법	-	-

기타 지분상품 등	7,214,456	3	수익접근법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

대구그린파워㈜ 주식	5,177,491	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율	4.03%~12.09%(7.09%)

기타 지분상품 등	1,730,731	3	-	-	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 -연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 :가. 금융상품 범주별 장부금액 -보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	126,366,380	-	126,366,380

상각후원가금융자산	-	-	65,327,001	-	65,327,001

매출채권	-	-	78,277,026	-	78,277,026

미수금(*1)	-	-	7,230,436	-	7,230,436

미수수익	-	-	3,702,964	-	3,702,964

단기대여금	-	-	259,921	-	259,921

장기금융상품	-	-	21,000	-	21,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	87,202,839	-	-	-	87,202,839

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	48,092,222	-	-	48,092,222

장기대여금	-	-	2,368,169	-	2,368,169

보증금(*2)	-	-	4,095,393	-	4,095,393

장기성매출채권	-	-	12,369,947	-	12,369,947

계	87,202,839	48,092,222	300,018,237	-	435,313,298

금융부채

매입채무	-	-	-	101,683,288	101,683,288

단기차입금	-	-	-	107,505,600	107,505,600

미지급금(*1)	-	-	-	4,972,972	4,972,972

미지급비용(*1)	-	-	-	3,591,219	3,591,219

미지급배당금	-	-	-	37,802	37,802

유동성장기차입금	-	-	-	1,087,000	1,087,000

사채(*2)	-	-	-	109,943,226	109,943,226

장기차입금	-	-	-	1,476,450	1,476,450

수입보증금	-	-	-	1,367,279	1,367,279

계	-	-	-	331,664,836	331,664,836

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

(2) 전기말

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	81,075,310	-	81,075,310

상각후원가금융자산	-	-	24,431,142	-	24,431,142

매출채권	-	-	290,163,890	-	290,163,890

미수금(*1)	-	-	5,575,157	-	5,575,157

미수수익	-	-	2,027,645	-	2,027,645

단기대여금	-	-	224,543	-	224,543

장기금융상품	-	-	55,315	-	55,315

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	111,361,125	-	-	-	111,361,125

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	6,908,222	-	-	6,908,222

장기대여금	-	-	839,549	-	839,549

보증금(*2)	-	-	4,255,894	-	4,255,894

장기성매출채권	-	-	13,123,061	-	13,123,061

계	111,361,125	6,908,222	421,771,506	-	540,040,853

금융부채

매입채무	-	-	-	353,971,628	353,971,628

단기차입금	-	-	-	40,000,000	40,000,000

미지급금(*1)	-	-	-	6,128,043	6,128,043

미지급비용(*1)	-	-	-	3,694,511	3,694,511

미지급배당금	-	-	-	34,893	34,893

유동성장기차입금	-	-	-	1,125,960	1,125,960

사채(*2)	-	-	-	169,833,925	169,833,925

장기차입금	-	-	-	2,295,700	2,295,700

수입보증금	-	-	-	1,303,930	1,303,930

계	-	-	-	578,388,590	578,388,590

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

나. 금융상품의 범주별 순손익 -당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

평가손익(채무상품 관련)	(925,163)	256,560

평가손익(지분상품 관련)	510,615	(538,847)

처분손익(채무상품 관련)	1,404,423	663,186

처분손익(지분상품 관련)	881,320	1,019

수입배당금	108,328	167,684

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(*1)	(221,929,256)	97,472

(3) 상각후원가 금융자산

외화환산손익	1,440,692	1,627

외환차손익	954,216	5,285

이자수익	7,534,973	1,677,122

처분손익	(39)	(2,369)

손상/환입	(112,170)	(14,895)

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	(4,749,718)	(2,751,210)

외환차손익	(48,239)	12,682

(*1) 법인세효과를 반영한 세후금액입니다.5. 금융자산가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

해외 상장주식	1,665,441	1,553,635

기타비유동항목	6,103,957	7,418,326

유동항목

해외 상장주식	47,108	39,147

국내 상장주식	-	313,049

기타유동항목	79,386,333	102,036,968

합 계	87,202,839	111,361,125

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

지분상품 관련 손익	1,500,263	(370,145)

채무상품 관련 손익	479,260	919,746

합 계	1,979,523	549,601

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분증권	48,092,222	6,908,222

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 -

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	78,713,288	12,369,947	91,083,235	291,058,895	13,123,061	304,181,956

손실충당금	(436,262)	-	(436,262)	(895,005)	-	(895,005)

합계	78,277,026	12,369,947	90,646,973	290,163,890	13,123,061	303,286,951

(2) 기타 상각후원가 측정금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	126,366,380	-	126,366,380	81,075,310	-	81,075,310

단기금융상품	65,327,001	-	65,327,001	24,431,142	-	24,431,142

미수금	7,230,436	-	7,230,436	5,575,157	-	5,575,157

미수수익	3,702,964	-	3,702,964	2,027,645	-	2,027,645

단기대여금	259,921	-	259,921	224,543	-	224,543

장기금융상품	-	21,000	21,000	-	55,315	55,315

장기대여금	-	2,368,169	2,368,169	-	839,549	839,549

보증금	983,103	3,112,290	4,095,393	983,103	3,272,792	4,255,895

합계	203,869,805	5,501,459	209,371,264	114,316,900	4,167,656	118,484,556

6. 영업활동의 계절적 특성 :연결회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월~익년 3월)에 집중되는 계절적 특성을 보입니다. 따라서 2023년 9월 30일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연결회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

7. 부문별 보고 :가. 부문별 수익 -

당분기와 전분기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구분	비금융업	금융업(*1)	합계

총부문수익(*1)	874,047,929	7,863,918	881,911,847

내부수익	(32,740,201)	-	(32,740,201)

재무제표 조정	-	(3,186,009)	(3,186,009)

매출액	841,307,728	4,677,908	845,985,636

영업이익	(3,160,850)	(316,910)	(3,477,760)

감가상각비 등	26,245,202	160,067	26,405,269

(*1) 금융업의 총부문수익은 연결재무제표 상 기타수익과 금융수익으로 분류한 3,186,009천원이 포함된 금액입니다.

(2) 전분기

구분	비금융업	금융업(*1)	합계

총부문수익(*1)	831,019,072	10,760,877	841,779,949

내부수익	(34,687,303)	-	(34,687,303)

재무제표 조정	-	(607,537)	(607,537)

매출액	796,331,769	10,153,340	806,485,109

영업이익	9,307,161	2,933,827	12,240,988

감가상각비 등	25,705,913	129,749	25,835,662

(*1) 금융업의 총부문수익은 연결재무제표 상 기타수익과 금융수익으로 분류한 607,537천원이 포함된 금액입니다.

나. 부문별 자산과 부채 등 - 부문별 자산과 부채 등 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당분기말 및 당분기

구분	비금융업	금융업	합계

총자산(*1)	997,174,308	84,043,010	1,081,217,318

관계기업 투자	10,111,592	30,199,339	40,310,931

유형 및 무형자산, 투자부동산	581,898,784	894,407	582,793,191

비유동자산(유무형자산)의 취득	30,164,030	663,590	30,827,620

총부채(*1)	526,959,643	854,447	527,814,090

(*1) 경영진에 보고된 부문별 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(2) 전기말 및 전분기

구분	비금융업	금융업	합계

총자산(*1)	1,330,324,069	61,022,009	1,391,346,078

관계기업 투자	207,000,716	29,687,336	236,688,052

유형 및 무형자산, 투자부동산	581,710,578	390,885	582,101,463

비유동자산(유무형자산)의 취득	33,226,732	24,269	33,251,001

총부채(*1)	785,049,106	1,492,833	786,541,939

(*1) 경영진에 보고된 부문별 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.한편, 연결회사의 매출 중 국내 매출이 차지하는 비중은 99%이상이며, 경영진에 보고되는 연결회사의 제품과 용역수익 등은 연결포괄손익계산서의 매출액과 동일한 금액입니다.

8. 유형자산과 무형자산 :당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초	554,893,092	2,768,290	545,340,015	3,076,869

취득	29,589,627	808,863	32,973,973	9,440

처분	(3,784,407)	-	(754,767)	-

상각	(23,793,122)	(167,450)	(23,152,833)	(269,367)

기타증감(*1)	(176,916)	-	-	-

분기말	556,728,274	3,409,703	554,406,388	2,816,942

(*1) 당분기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.

9. 리스 :(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	1,181,862	1,620,866

도로점용료	17,854,184	19,174,832

정압실임차료	1,794,934	1,877,589

CNG충전부지임차료	153,423	217,793

계	20,984,403	22,891,080

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	885,224	2,511,084

비유동	21,615,987	21,763,587

계	22,501,211	24,274,671

당분기 중 증가된 사용권자산은 429백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	963,338	919,957

기타	1,403,303	1,445,873

계	2,366,641	2,365,830

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	700,791	680,466

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	75,589	60,737

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	10,825	10,697

당분기 중 리스의 총 현금유출은 2,235백만원입니다.

10. 관계기업 투자 : 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초	236,688,052	287,086,053

지분법손익	(238,160)	3,244,991

세전 기타포괄손익	-	1,142,486

배당금	(135,464)	(7,654,559)

주식의 취득	5,081,200	5,534,000

주식의 처분(*1)	(50,213,999)	(35,105,381)

재분류(*2)	(150,870,697)	-

분기말	40,310,932	254,247,590

(*1) 당분기 중 대성 투게더 청년창업 투자조합, 농식품 스텝업 투자조합 및 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합으로부터 전분기 중 대성IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합, 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합으로로부터 투자금 일부를 회수하였습니다.또한, 당분기 중 서울도시가스(주) 지분증권 220천주를 매각하였습니다.(*2) 당분기 중 서울도시가스(주) 지분증권을 추가 매각함에 따라 실질지분율이 17%로 감소하고 유의적영향력을 상실하였다고 판단되어 기타포괄-공정가치 측정 금융자산으로 계정 재분류하였습니다.

11. 차입금 및 사채 :당분기와 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초	43,421,660	169,833,925	32,167,141	169,631,415

차입	559,505,600	-	310,098,329	-

상환	(492,858,210)	(60,000,000)	(313,755,240)	-

기타	-	109,301	121,253	151,231

분기말	110,069,050	109,943,226	28,631,483	169,782,646

상기 차입금과 사채는 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

12. 순확정급여부채 :

순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 순확정급여부채 산정내역 -

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	68,808,866	60,255,287

사외적립자산의 공정가치	(64,687,323)	(64,639,144)

계	4,121,543	(4,383,857)

순확정급여자산	9,363,820	10,879,107

순확정급여부채	13,485,363	6,495,250

나. 확정급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,730,770	11,312,062	1,796,864	5,415,171

이자원가	521,683	1,565,049	344,441	1,033,324

사외적립자산 이자수익	(825,173)	(2,501,192)	(407,394)	(1,200,695)

계	3,427,280	10,375,919	1,733,911	5,247,800

13. 충당부채 :충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기초	10,732,000	11,837,000

손익계산서 증(감):

충당금 전입	-	-

충당금 환입	-	(1,105,000)

기말	10,732,000	10,732,000

연결회사는 건설운영출자자로 출자한 대구그린에너지센터(주)에게 대주단이 원리금 상환에 문제가 있다고 판단할 경우 자금을 보충할 의무를 부담하고 있으며, 건설운영출자자약정에 따른 책임운영의무도 함께 부담하고 있습니다.당기중 연결회사는 출자약정서에 따른 자금보충의무 이행통지를 받아 903백만원을 대구그린에너지센터㈜에 지급하였으며, 장기대여금으로 반영하고 있습니다. 연결회사는 자금보충의무 실행에 따라 향후 추가적으로 부담할 것으로 예상되는 자금보충의무 및 자금제공의무에 대한 현금부담액과 책임운영의무에 따라 추가적으로 부담할 것으로 예상되는 순운영비 부담액을 합리적인 방법으로 추정하여 충당부채를설정하고 있습니다(주석22 참조).

14. 판매비와관리비 :당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	9,808,061	29,663,042	9,208,486	30,570,526

퇴직급여	2,942,948	8,897,275	805,264	2,634,153

복리후생비	1,642,967	4,773,221	1,584,600	4,668,184

보건방역비	66,174	146,016	88,517	246,246

여비교통비	109,144	235,328	38,864	162,217

차량유지비	388,333	1,147,499	407,538	1,237,043

통신비	105,959	298,709	65,183	219,263

소모품비	96,275	289,094	116,030	354,344

수선비	28,552	147,737	23,515	120,985

도서인쇄비	44,202	167,196	60,455	162,836

광고선전비	101,443	331,349	164,171	439,077

제수수료	1,165,683	3,548,716	1,128,482	3,633,979

요금고지수수료	479,169	1,439,445	469,391	1,462,335

감가상각비	2,871,346	8,540,667	3,772,821	7,740,067

무형자산상각비	45,445	119,264	36,077	107,912

회의비	4,411	5,220	244	2,988

회비	151,595	627,269	190,314	667,826

교육훈련비	41,799	131,791	34,646	80,642

보험료	145,226	444,569	142,747	436,420

접대비	103,079	279,815	115,487	253,030

세금과공과	966,003	1,139,475	832,594	959,618

도로점용료	(4,444)	26,803	17,087	27,366

수송비	656	21,580	507	1,659

안전관리비	1,273,681	3,492,167	1,004,175	3,384,715

배관유지비	11,531,457	34,670,725	11,453,302	34,167,463

CNG관리비	2,260,338	6,797,812	2,206,951	6,419,947

전산처리비	9,149	328,639	6,830	35,756

수도광열비	170,440	503,115	153,069	425,057

지급임차료	73,316	221,992	74,129	211,919

대손상각비	7,090	(458,743)	55,528	(377,274)

용구손료 등	719,645	2,199,223	691,525	1,948,503

계	37,349,142	110,176,010	34,948,529	102,404,802

15. 기타수익 및 비용 :당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입배당금	33,166	1,648,328	10,142	167,684

임대료수익	72,402	103,206	49,111	139,613

용역수입	132,269	438,520	135,368	402,106

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,228,672)	510,615	122,841	327,546

당기손익-공정가치금융자산처분이익	799,284	2,285,743	342,436	681,647

유형자산처분이익	329,502	1,509,998	123,525	507,658

정부보조금수익	7,282	77,988	115,098	189,425

잡이익	294,200	1,984,834	813,164	2,024,267

관계기업투자처분이익	-	200,609,769	-	-

계	439,433	209,169,001	1,711,685	4,439,946

기타비용:

기부금	145,685	308,665	129,798	392,987

임대비용	136,611	253,486	135,466	225,302

용역비용	292,495	771,797	321,610	830,527

매출채권처분손실	-	19,093	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(266,683)	925,163	33,939	609,833

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-	-	17,443

상각후원가금융자산처분손실	35	38	69	2,369

관계기업투자처분손실	-	-	830,076	830,076

투자부동산감가상각비	17,753	53,258	14,706	44,119

유형자산처분손실	46,660	228,018	75,092	295,353

기타의대손상각비	126,175	570,912	131,065	392,169

잡손실	21,839	70,993	100,031	138,680

계	520,570	3,201,423	1,771,852	3,778,858

16. 주당순이익 :

당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 분기순이익(손실)	(5,969,531,022)	148,707,364,235	(12,812,568,925)	6,371,235,295

가중평균 유통보통주식수	16,089,459	16,089,459	16,089,459	16,089,459

기본주당순이익

기본주당순이익(손실)	(371)	9,243	(796)	396

연결회사는 당분기 및 전분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

17. 영업활동 현금흐름 :

가. 현금및현금성자산의 구성내역 -보고기간종료일 현재 분기연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

현금	44,290	52,874

보통예금	2,533,037	4,048,515

기업자유예금	1,610,168	2,777,568

기타현금성자산(*)	122,178,884	74,196,353

계	126,366,379	81,075,310

(*) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.

나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 -

당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

분기순이익	150,730,640	8,781,878

조정 :

법인세비용	55,952,148	5,630,230

이자수익	(7,534,973)	(1,677,122)

이자비용	5,450,510	3,431,676

수입배당금	(1,648,328)	(167,684)

퇴직급여	10,375,919	5,247,800

감가상각비	26,159,763	25,518,663

투자부동산감가상각비	55,106	47,633

무형자산상각비	190,400	269,367

대손상각비(환입)	(458,743)	(377,274)

매출채권처분손실	19,093	-

유형자산처분이익	(1,509,998)	(507,658)

유형자산처분손실	228,018	295,353

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(510,615)	(327,546)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	925,163	609,833

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(2,285,743)	(681,647)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	17,443

상각후원가금융자산처분손실	39	2,369

관계기업투자처분손실	-	830,076

관계기업투자처분이익	(200,609,769)	-

기타의대손상각비	570,912	392,169

외화환산손익	(1,440,692)	(1,627)

지분법이익	(3,112,905)	(5,412,836)

지분법손실	3,351,066	2,167,846

보조금수익	(4,576,524)	(4,317,118)

잡손실	11,153	-

잡이익	(25,450)	-

복리후생비	(124,289)	(144,594)

소계	(120,548,739)	30,845,352

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	213,079,630	111,125,182

미수금의 증감	9,870,974	5,712,520

미수수익의 증감	(1,505,697)	(99,025)

선급금의 증감	(358,938)	(854,666)

선급비용의 증감	(409,242)	(336,797)

재고자산의 증감	(97,799)	(339,762)

보증금의 증감	120,067	(456,305)

매입채무의 증감	(249,564,337)	(92,363,672)

미지급금의 증감	5,311	(1,156,148)

선수금의 증감	9,454	33,343

선수수익의 증감	(154,912)	(131,166)

미지급비용의 증감	(283,488)	(556,651)

예수금의 증감	2,788,191	(68,671)

퇴직금의 지급	(260,711)	(2,652,368)

사외적립자산의 감소	-	1,809,532

사외적립자산 납입액	(1,575,493)	(754,661)

수입보증금의 증감	(60,901)	(181,159)

이연수익의 증감	7,895,600	6,121,164

소계	(20,502,291)	24,850,690

계	9,679,610	64,477,920

18. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균법인세율은 27%입니다.

19. 투자부동산 :

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당분기 -

구분	기초	기타증감(*1)	감가상각	기말	취득원가	상각누계액

토지	543,553	-	-	543,553	543,553	-

건물	1,005,449	176,916	(55,105)	1,127,260	2,819,509	(1,692,251)

계	1,549,002	176,916	(55,105)	1,670,813	3,363,062	(1,692,251)

(*1) 당분기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다. 나. 전분기 -

구분	기초	기타증감	감가상각	기말	취득원가	상각누계액

토지	543,553	-	-	543,553	543,553	-

건물	1,066,738	-	(47,632)	1,019,106	2,461,113	(1,442,007)

계	1,610,291	-	(47,632)	1,562,659	3,004,666	(1,442,007)

20. 이연수익 :당분기와 전분기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당분기 -

구분	기초	증가	수익인식	분기말

공사부담금	103,529,127	7,885,800	(4,555,699)	106,859,228

정책자금	153,937	9,800	(20,825)	142,912

계	103,683,064	7,895,600	(4,576,524)	107,002,140

나. 전분기 -

구분	기초	증가	수익인식	분기말

공사부담금	99,076,483	6,010,404	(4,177,692)	100,909,195

정책자금	270,867	110,760	(139,425)	242,202

계	99,347,350	6,121,164	(4,317,117)	101,151,397

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 -(1) 연결회사는 수익과 관련하여 분기연결포괄손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	841,704,338	796,747,603

기타 원천으로부터의 수익: 투자수익 등	4,281,298	9,737,505

총 수익	845,985,636	806,485,108

연결회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).

가. 당분기 -

구분	상품매출	용역매출	기타매출	합계

가스매출	전기매출	열매출	기타매출

외부고객으로부터 수익	790,843,989	8,017,714	4,689,646	869,406	25,831,351	11,452,232	841,704,338

수익인식 시점

한 시점에 인식	790,843,989	8,017,714	4,689,646	869,406	-	6,896,533	811,317,288

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	25,831,351	4,555,699	30,387,050

나. 전분기 -

구분	상품매출	용역매출	기타매출	합계

가스매출	전기매출	열매출	기타매출

외부고객으로부터 수익	746,938,766	6,401,519	4,088,751	885,027	28,613,240	9,820,300	796,747,603

수익인식 시점

한 시점에 인식	746,938,766	6,401,519	4,088,751	885,027	-	5,642,608	763,956,671

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	28,613,240	4,177,692	32,790,932

기타매출 중 공사부담금은 도시가스공급규정에 의거 연결회사가 고객으로부터 이전받는 현금및현금성자산으로 연결회사는 한국채택국제회계기준 전환일 이후 수령한 공사부담금에 대하여 이연수익으로 인식 후 공급설비 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 전환일 이전에 수령한 공사부담금은 경과규정에 따라 자산에서 차감 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한 계량기교체수익은 수령일에 선수수익으로 인식 후 계량기교체시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

22. 우발채무와 약정사항 :

가. 담보제공자산 - 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보권자	담보설정금액	내용

당분기말	전기말

건물	수협은행	2,772,000	2,772,000	차입금담보설정

계	2,772,000	2,772,000

상기 이외에 연결회사는 차입금과 관련하여 기계장치와 공급설비 등을 KEB하나은행 등에 양도담보(한도액 9,506백만원(전기말: 9,644백만원))로 제공하고 있습니다.연결회사는 대구그린파워㈜ 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 대구그린파워㈜ 주식 1,454,760주를 대주단에 담보로 제공하고 있으며, 자기자본유지의무 등을 제공하고 있습니다.또한 연결회사는 대구그린에너지센터㈜ 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터㈜ 주식 332,000주를 대주단에 담보로 제공하고 있으며, 대구그린에너지센터㈜의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 및 보장하기 위해 백지수표 8매를 대구그린에너지센터㈜에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 화재보험 부보금액 11,261백만원을 수협은행 등에 차입금 담보로 제공하고 있습니다.

나. 계류중인 소송사건 - 보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

다. 기타 약정사항 -(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	내역	한도약정액

당분기말	전기말

대구은행 외	당좌차월약정(*1)	11,500,000	11,500,000

신한은행 외	대출약정(*2)	130,000,000	90,000,000

계	141,500,000	101,500,000

(*1) 보고기간종료일 현재 7,100백만원 미사용하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 27,000백만원 미사용금액이 존재합니다.(2) 연결회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 연결회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 매출채권을 한국가스공사에게 양도하는 계약을 체결하고, 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 보증보험을 제공받고 있습니다.

라. 실시협약 -

연결회사는 2005년 2월 14일에 대구시와 대구 방천리 위생매립장 매립가스개발 자원화 민간투자시설사업과 관련하여 변경실시협약을 체결하였습니다. 본 실시협약에 따르면 동 시설의 준공과 동시에 해당시설의 소유권은 대구광역시에 귀속되고, 이에 따라 2006년 10월 20일에 운영개시일로부터 20년간 당해 시설을 사용할 수 있는 관리운영권을 취득하였으며, 2013년 12월 19일에 법인세 인하에 따라 무상사용기간을운영개시일로부터 19년 6개월로 변경하는 변경실시협약(2차)을 체결하였습니다. 한편, 2021년 11월 10일 황화수소전처리시설을 준공하여 대구광역시와의 변경실시협약(2차)에 관련한 부속협약서를 2022년 12월 27일 체결하였으며, 본 시설물을 기부채납하면서 무상사용기간은 운영개시일로부터 26년 2개월로 변경되었습니다. 한편, 실시협약상 총사업비는 2002년 8월 30일 불변가격기준으로 22,974백만원이며, 연결회사는 매립가스 사용에 대한 대가로 대구광역시에 다음의 사용료를 납부합니다.- 변동사용료: 중질가스 사용에 따른 세제곱미터(㎥)당 납입금액 0.2원(2002년 8월 30일 기준 가격으로 매년 실제소비자물가상승율만큼 증가)을 기준으로 하고, 5년 단위로 세제곱미터(㎥)당 0.26원~3.28원으로 변경됩니다.

또한 대구광역시는 무상사용 기간동안 당해연도 실제 사용료 수입이 2002년 8월부터 당해연도까지의 누적 소비자물가지수 변동률을 반영한 추정 사용료 수입액의 85%에 미달하는 경우 미달분을 보상하고, 115%를 초과하는 경우 그 초과분을 환수합니다. 마. 매립가스공급 및 수급에 관한 협약서 -연결회사는 2004년 12월 23일 한국지역난방공사와 매립가스공급 및 수급에 관한 협약을 체결하였습니다. 동 협약서에 따르면 연결회사는 매립가스를 에너지 자원화할 수 있도록 한국지역난방공사에게 활용가능한 양을 우선적으로 공급하도록 하고 한국지역난방공사는 연중 타 연료에 우선하여 전량 사용토록 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

바. 출자약정서 -(1) 연결회사는 대구그린파워㈜의 출자자로서 피투자회사의 대구혁신도시 열병합발전사업 프로젝트금융 차입시 금융서류와 관련하여 대주단(신한은행 외 11개 금융기관)과 출자자약정서를 체결하였습니다. 출자자약정서는 피투자회사에 대한 연결회사의 자기자본 유지의무, 하자담보책임 및 열배관 시설 운영책임 등을 규정하고 있습니다.(2) 연결회사의 피투자회사인 대구그린에너지센터㈜는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있으며, 연결회사는 피투자회사가 차입약정을 위배하거나 실시협약 중도해지 등의 사유로 자금이 부족할 경우 피투자회사에 자금을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 연결회사의 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 관리운영계약에 따른 효율보증준수의무 등을 규정하고 있습니다. 피투자회사는 2019년 중 대주단과의 대출약정을 준수하지 못하여 기한이익 상실 조건에 해당되었으며 이에 따라 연결회사가 자금보충의무를 부담할 가능성이 높아졌습니다. 연결회사는 피투자회사의 대주단과 재무출자자에 대한 의무(자금보충의무 및 자금제공의무)와 향후 예상되는 순운영비 부담액(책임운영의무)을 추정하고 현재가치 상당액인 107.3억원을 충당부채로 반영하였습니다. 또한 연결회사는 출자약정서에 따른 자금보충의무에 따라 1,748만원을 장기대여금으로 대구그린에너지센터(주)에 제공하고 있습니다.(3) 연결회사는 일부 조합에 대해 조합손실보전약정의무에 따라 투자조합에 손실이 발생하는 경우, 조합출자금 총액의 일정비율(3~5%)에 상당하는 금액에 대해 업무집행조합원인 대성창업투자(주)의 출자액을 한도로 하여 손실을 우선변제할 의무를 가지고 있습니다.

23. 특수관계자와의 거래가. 주요 특수관계자 -

보고기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위지배자	김영훈(개인)	김영훈(개인)

관계기업	대성세컨더리투자조합	대성세컨더리투자조합

-	서울도시가스㈜

Daesung America Inc.	Daesung America Inc.

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합

K-Innovation 수산전문투자조합	K-Innovation 수산전문투자조합

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합

대성글로벌위너 청년창업 투자조합	대성글로벌위너 청년창업 투자조합

대성 블라썸 일자리 투자조합	대성 블라썸 일자리 투자조합

대성 굿무비 투자조합	대성 굿무비 투자조합

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	대성 따뜻한 임팩트 투자조합

대성 W-Jump up 투자조합	대성 W-Jump up 투자조합

농식품 스텝업 투자조합	농식품 스텝업 투자조합

영호남 지역균형발전 특구펀드	영호남 지역균형발전 특구펀드

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합

대성 투게더 청년창업 투자조합	대성 투게더 청년창업 투자조합

대성 메타버스 스케일업 투자조합	대성 메타버스 스케일업 투자조합

기타 특수관계자
(*1)	서울도시가스㈜(*2)	-

㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈

㈜대성	㈜대성

알앤알㈜	알앤알㈜

네오팜 호주	네오팜 호주

네오팜 뉴질랜드 등	네오팜 뉴질랜드 등

(*1) 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 규정하는 지배력있는 개인에 의해 지배되는 회사 및 유의적인 영향력을 행사하는 회사를 포함하고 있습니다.(*2) 당분기 중 서울도시가스㈜ 지분증권 220천주를 매각하여 실질지분율이 20% 미만이 됨에 따라 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

나. 매출 및 매입 등 거래 -당분기와 전분기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자
구분	회사명	당분기	전분기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	이자비용	매출 등(*1)	매입 등(*2)	유형자산의 처분	이자비용

관계기업	서울도시가스㈜	-	-	-	1,977,500	-	-	-

Daesung America Inc.	-	16,161	-	-	23,613	-	-

대성 메타버스 스케일업 투자조합 외 11개 운영조합	4,331,473	-	-	9,737,505	-	-	-

기타특수관계자	서울도시가스㈜	1,540,000	-	-	-	-	-	-

㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	3,143	132,061	1,779	3,064	190,982	-	2,111

㈜대성	3,198	11,543	-	3,131	17,175	-	-

㈜알앤알	3,060	-	-	2,970	-	-	-

기타	368,877	68,880	-	379,769	70,951	31,818	-

계	6,249,751	228,645	1,779	12,103,939	302,721	31,818	2,111

(*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 재화와 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다.상기 이외에 연결회사는 당분기 중 기타 특수관계자에게 3,025백만원(전기 : 3,025백만원)의 배당금을 지급하였습니다.다. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 -보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자
구분	회사명	당분기말	전기말

채 권	채 무	리스부채	채 권	채 무	리스부채

관계기업	IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 외 11개 운영조합	3,916,141	-	-	3,467,109	-	-

기타특수관계자	서울도시가스㈜	-	-	-	-	-	-

㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	382	14,792	86,347	379	18,267	100,768

㈜대성	384	-	-	380	15,044	-

㈜알앤알	374	-	-	363	-	-

기타	69,418	9,152	-	46,832	7,832	-

계	3,986,699	23,944	86,347	3,515,063	41,143	100,768

연결회사는 상기 외 종업원 대여금을 보유하고 있습니다.

라. 특수관계자와의 자금거래 등-(1) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 현금출자 및 회수내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분	회사명	당분기	전분기

출자	회수	출자	회수

관계기업	신한은행-대성문화콘텐츠투자조합	-	-	-	(924,000)

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	720,000	-	-	-

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	-	(292,000)	-	(228,000)

농식품 스텝업 투자조합	700,000	(308,000)	700,000	-

영호남 지역균형발전 특구펀드	-	-	1,000,000	-

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	1,250,000	-	1,250,000	-

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	1,000,000	-	1,000,000	-

대성 투게더 청년창업 투자조합	1,411,200	(240,000)	1,584,000	-

계	5,081,200	(840,000)	5,534,000	(1,152,000)

마. 주요 경영진에 대한 보상 - 당분기와 전분기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

단기급여	5,305,108	4,824,985

퇴직급여	6,834,889	596,657

상기 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 법적 등기이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

24. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 전반적인 위험관리를 통해 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험 -(1) 환율변동위험연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 연결회사는 환율변동위험에 대한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.(2) 주가변동위험연결회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.(3) 이자율변동위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

나. 신용위험 -(1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초 매출채권 대손충당금	895,005	922,439

환입된 미사용 금액	(465,832)	(432,803)

분기말 매출채권 대손충당금	436,262	545,165

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	2,270,551	2,270,551

분기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	136,338	392,169

환입된 미사용 금액	-	-

분기말 손실충당금	2,406,889	2,662,720

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 대손충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.