대성홀딩스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제41기 반기 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제40기 반기 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
대성홀딩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 : 본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 대성홀딩스 주식회사(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배회사의 개요회사는 종속기업 사업내용의 경영지도, 업무지원 등 종속기업의 경영효율성을 높이고 가치증대 향상을 위한 서비스를 제공하고 있으며, IT 사업부문을 통하여 시스템 통합 및 소프트웨어 개발 사업을 영위하고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 16,089백만원입니다. 회사의 최대주주는 김영훈(지분율: 39.90%)으로, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 72.74%입니다.

1.2 종속기업의 현황

당반기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지배지분율(%)	비지배지분율(%)	소재지	결산월	업종

대성에너지㈜	72.07	27.93	한국	12월	도시가스의 공급 및 설비공사 등

대성청정에너지㈜	100.00	-	한국	12월	도시가스의 공급 및 가스공급설비 공급 등

대성글로벌네트웍(주)	100.00	-	한국	12월	설비 및 배관공사업, 텔레마케팅, 도소매업 등

대성이앤씨(주)	100.00	-	한국	12월	산업환경설비 공사업 및 전기시설ㆍ가스시설공사업 등

대성창업투자(주)(*1)	48.64	51.36	한국	12월	창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행 등

대성환경에너지(주)	71.00	29.00	한국	12월	매립가스개발 자원화사업 등

대성에너지 제5서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제6서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제7서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제1서비스센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제2서비스센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제3서비스센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

(*1) 보유지분율은 50% 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약당반기 및 전기의 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당반기

구분	당반기말	당반기

자산	부채	매출액	반기순손익

대성에너지(주)	656,766,928	332,974,587	558,489,464	13,068,655

대성청정에너지(주)	102,151,772	50,789,522	93,705,797	522,446

대성글로벌네트웍(주)	15,002,446	8,413,395	20,025,049	574,360

대성이앤씨(주)	5,015,320	89,599	406,443	(45,042)

대성창업투자(주)	83,655,010	1,873,194	3,200,214	(973,360)

대성환경에너지(주)	24,397,290	934,446	2,306,823	921,231

(2) 전기

구분	전기말	전반기

자산	부채	매출액	반기순손익

대성에너지(주)	838,882,273	521,359,056	498,516,097	15,269,842

대성청정에너지(주)	124,042,436	72,202,632	80,698,633	4,759,655

대성글로벌네트웍(주)	15,628,159	9,613,468	21,694,462	356,663

대성이앤씨(주)	5,048,123	77,359	400,490	(117,008)

대성창업투자(주)	61,022,009	1,492,833	9,475,074	1,997,832

대성환경에너지(주)	23,657,136	1,115,522	1,366,966	(1,040,280)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 2023년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성하는 요약중간재무제표입니다. 요약중간재무제표는 연차재무제표에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으므로 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2'회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다. 연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) -부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기의 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 공정가치 :

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

가. 금융상품 종류별 공정가치 -

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	83,636,163	83,636,163	81,075,310	81,075,310

상각후원가금융자산	106,810,755	106,810,755	24,431,142	24,431,142

매출채권	94,279,941	94,279,941	290,163,890	290,163,890

미수금(*1)	7,501,793	7,501,793	5,575,157	5,575,157

미수수익	1,956,335	1,956,335	2,027,645	2,027,645

단기대여금	244,670	244,670	224,543	224,543

장기금융상품	21,000	21,000	55,315	55,315

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	97,370,044	97,370,044	111,361,125	111,361,125

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	50,903,822	50,903,822	6,908,222	6,908,222

장기대여금(*3)	1,763,010	1,783,100	839,549	763,479

보증금	4,185,159	4,185,159	4,255,894	4,255,894

장기성매출채권	12,624,454	12,624,454	13,123,061	13,123,061

소계	461,297,146	461,317,236	540,040,853	539,964,783

금융부채

매입채무	112,209,296	112,209,296	353,971,628	353,971,628

단기차입금	100,174,735	100,174,735	40,000,000	40,000,000

미지급금(*1)	6,515,918	6,515,918	6,128,043	6,128,043

미지급비용(*1)	4,737,659	4,737,659	3,694,511	3,694,511

미지급배당금	37,802	37,802	34,893	34,893

유동성장기차입금	1,038,800	1,038,800	1,125,960	1,125,960

사채(*2,3)	109,909,659	107,737,312	169,833,925	165,141,112

장기차입금(*3)	1,690,200	1,609,935	2,295,700	2,215,273

수입보증금	1,505,473	1,505,473	1,303,930	1,303,930

소계	337,819,542	335,566,930	578,388,590	573,615,350

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.(*3) 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

나. 공정가치 서열체계 -공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,787,397	86,538,764	9,043,883	97,370,044

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	43,995,600	-	6,908,222	50,903,822

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,905,830	102,036,968	7,418,327	111,361,125

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	6,908,222	6,908,222

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 -당반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 -연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).(1) 당반기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

CP 등	86,538,764	2	현재가치법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

출자금 등	203,871	3	순자산가치법	-	-

기타 지분상품 등	8,840,012	3	수익접근법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

대구그린파워(주) 주식	5,177,491	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율	4.03%~12.09%(7.09%)

기타 지분상품 등	1,730,731	3	-	-	-

(2) 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

CP 등	102,036,968	2	현재가치법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

출자금 등	203,871	3	순자산가치법	-	-

기타 지분상품 등	7,214,456	3	수익접근법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

대구그린파워㈜ 주식	5,177,491	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율	4.03%~12.09%(7.09%)

기타 지분상품 등	1,730,731	3	-	-	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 -연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 :가. 금융상품 범주별 장부금액 -보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기말

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	83,636,163	-	83,636,163

상각후원가금융자산	-	-	106,810,755	-	106,810,755

매출채권	-	-	94,279,941	-	94,279,941

미수금(*1)	-	-	7,501,793	-	7,501,793

미수수익	-	-	1,956,335	-	1,956,335

단기대여금	-	-	244,670	-	244,670

장기금융상품	-	-	21,000	-	21,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	97,370,044	-	-	-	97,370,044

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	50,903,822	-	-	50,903,822

장기대여금	-	-	1,763,010	-	1,763,010

보증금(*2)	-	-	4,185,159	-	4,185,159

장기성매출채권	-	-	12,624,454	-	12,624,454

계	97,370,044	50,903,822	313,023,280	-	461,297,146

금융부채

매입채무	-	-	-	112,209,296	112,209,296

단기차입금	-	-	-	100,174,735	100,174,735

미지급금(*1)	-	-	-	6,515,918	6,515,918

미지급비용(*1)	-	-	-	4,737,659	4,737,659

미지급배당금	-	-	-	37,802	37,802

유동성장기차입금	-	-	-	1,038,800	1,038,800

사채(*2)	-	-	-	109,909,659	109,909,659

장기차입금	-	-	-	1,690,200	1,690,200

수입보증금	-	-	-	1,505,473	1,505,473

계	-	-	-	337,819,542	337,819,542

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

(2) 전기말

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	81,075,310	-	81,075,310

상각후원가금융자산	-	-	24,431,142	-	24,431,142

매출채권	-	-	290,163,890	-	290,163,890

미수금(*1)	-	-	5,575,157	-	5,575,157

미수수익	-	-	2,027,645	-	2,027,645

단기대여금	-	-	224,543	-	224,543

장기금융상품	-	-	55,315	-	55,315

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	111,361,125	-	-	-	111,361,125

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	6,908,222	-	-	6,908,222

장기대여금	-	-	839,549	-	839,549

보증금(*2)	-	-	4,255,894	-	4,255,894

장기성매출채권	-	-	13,123,061	-	13,123,061

계	111,361,125	6,908,222	421,771,506	-	540,040,853

금융부채

매입채무	-	-	-	353,971,628	353,971,628

단기차입금	-	-	-	40,000,000	40,000,000

미지급금(*1)	-	-	-	6,128,043	6,128,043

미지급비용(*1)	-	-	-	3,694,511	3,694,511

미지급배당금	-	-	-	34,893	34,893

유동성장기차입금	-	-	-	1,125,960	1,125,960

사채(*2)	-	-	-	169,833,925	169,833,925

장기차입금	-	-	-	2,295,700	2,295,700

수입보증금	-	-	-	1,303,930	1,303,930

계	-	-	-	578,388,590	578,388,590

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

나. 금융상품의 범주별 순손익 -당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

(1) 당기손익-공정가치 금융자산

평가손익(채무상품 관련)	(772,732)	148,066

평가손익(지분상품 관련)	1,320,173	(519,255)

처분손익(채무상품 관련)	1,399,849	321,768

처분손익(지분상품 관련)	86,610	-

수입배당금	75,162	157,542

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(*1)	(219,705,280)	177,402

(3) 상각후원가 금융자산

외화환산손익	1,087,079	(2,400)

외환차손익	(1,958)	-

이자수익	4,127,679	1,065,252

처분손익	(4)	(2,299)

손상/환입	21,095	171,698

(4) 상각후원가 금융부채

이자비용	(3,035,328)	(1,783,546)

외환차손익	(1,011)	2,034

(*1) 법인세효과를 반영한 세후금액입니다.5. 금융자산가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

비유동항목

해외 상장주식	1,742,630	1,553,635

기타비유동항목	9,043,883	7,418,326

유동항목

해외 상장주식	44,767	39,147

국내 상장주식	-	313,049

기타유동항목	86,538,764	102,036,968

합 계	97,370,044	111,361,125

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

지분상품 관련 손익	1,481,945	(361,714)

채무상품 관련 손익	627,117	469,835

합 계	2,109,062	108,121

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분증권	50,903,822	6,908,222

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 -

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	94,709,114	12,624,454	107,333,568	291,058,895	13,123,061	304,181,956

손실충당금	(429,173)	-	(429,173)	(895,005)	-	(895,005)

합계	94,279,941	12,624,454	106,904,395	290,163,890	13,123,061	303,286,951

(2) 기타 상각후원가 측정금융자산(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	83,636,163	-	83,636,163	81,075,310	-	81,075,310

단기금융상품	106,810,755	-	106,810,755	24,431,142	-	24,431,142

미수금	7,501,793	-	7,501,793	5,575,157	-	5,575,157

미수수익	1,956,335	-	1,956,335	2,027,645	-	2,027,645

단기대여금	244,670	-	244,670	224,543	-	224,543

장기금융상품	-	21,000	21,000	-	55,315	55,315

장기대여금	-	1,763,010	1,763,010	-	839,549	839,549

보증금	983,103	3,202,056	4,185,159	983,103	3,272,792	4,255,895

합계	201,132,819	4,986,066	206,118,885	114,316,900	4,167,656	118,484,556

6. 영업활동의 계절적 특성 :연결회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월~익년 3월)에 집중되는 계절적 특성을 보입니다. 따라서 2023년 6월 30일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연결회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

7. 부문별 보고 :가. 부문별 수익 -

당반기와 전반기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당반기

구분	비금융업	금융업(*1)	합계

총부문수익(*1)	698,542,465	4,646,887	703,189,352

내부수익	(24,852,485)	-	(24,852,485)

재무제표 조정	-	(1,446,673)	(1,446,673)

매출액	673,689,980	3,200,214	676,890,194

영업이익	8,941,991	(182,739)	8,759,252

감가상각비 등	17,657,368	91,919	17,749,287

(*1) 금융업의 총부문수익은 연결재무제표 상 기타수익과 금융수익으로 분류한 1,446,673천원이 포함된 금액입니다.

(2) 전반기

구분	비금융업	금융업(*1)	합계

총부문수익(*1)	628,618,815	9,573,550	638,192,365

내부수익	(27,265,440)	-	(27,265,440)

재무제표 조정	-	(442,912)	(442,912)

매출액	601,353,374	9,130,639	610,484,013

영업이익	22,157,105	3,158,603	25,315,708

감가상각비 등	17,008,341	86,186	17,094,527

(*1) 금융업의 총부문수익은 연결재무제표 상 기타수익과 금융수익으로 분류한 442,912천원이 포함된 금액입니다.

나. 부문별 자산과 부채 등 - 부문별 자산과 부채 등 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당반기말 및 당반기

구분	비금융업	금융업	합계

총자산(*1)	1,020,713,011	83,655,010	1,104,368,021

관계기업 투자	9,423,097	28,516,535	37,939,632

유형 및 무형자산, 투자부동산	583,486,354	958,556	584,444,910

비유동자산(유무형자산)의 취득	23,095,331	659,590	23,754,921

총부채(*1)	539,626,498	1,873,194	541,499,692

(*1) 경영진에 보고된 부문별 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(2) 전기말 및 전반기

구분	비금융업	금융업	합계

총자산(*1)	1,330,324,069	61,022,009	1,391,346,078

관계기업 투자	207,000,716	29,687,336	236,688,052

유형 및 무형자산, 투자부동산	581,710,578	390,885	582,101,463

비유동자산(유무형자산)의 취득	22,183,984	12,238	22,196,222

총부채(*1)	785,049,106	1,492,833	786,541,939

(*1) 경영진에 보고된 부문별 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.한편, 연결회사의 매출 중 국내 매출이 차지하는 비중은 99%이상이며, 경영진에 보고되는 연결회사의 제품과 용역수익 등은 연결포괄손익계산서의 매출액과 동일한 금액입니다.

8. 유형자산과 무형자산 :당반기와 전반기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초	554,893,092	2,768,290	545,340,015	3,076,869

취득	22,891,899	433,893	22,186,782	9,440

처분	(3,715,970)	-	(611,127)	-

상각	(15,998,772)	(105,496)	(15,301,728)	(184,747)

기타증감(*1)	(176,916)	-	-	-

반기말	557,893,333	3,096,687	551,613,942	2,901,562

(*1) 당반기 중 투자부동산으로 대체되었습니다.

9. 리스 :(1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

사용권자산

부동산	1,470,364	1,620,866

도로점용료	18,294,400	19,174,832

정압실임차료	1,822,486	1,877,589

CNG충전부지임차료	178,461	217,793

계	21,765,711	22,891,080

구분	당반기말	전기말

리스부채

유동	1,468,387	2,511,084

비유동	21,705,596	21,763,587

계	23,173,983	24,274,671

당반기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 리스와 관련해 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	649,798	616,158

기타	935,535	961,250

계	1,585,333	1,577,408

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	466,357	448,420

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	61,913	29,813

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	7,276	7,107

당반기 중 리스의 총 현금유출은 1,519백만원입니다.

10. 관계기업 투자 : 당반기와 전반기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

기초	236,688,052	287,086,053

지분법손익	(165,260)	5,812,236

세전 기타포괄손익	-	413,679

배당금	(135,464)	(7,654,559)

주식의 취득	2,345,000	3,325,000

주식의 처분(*1)	(200,792,696)	(1,152,000)

반기말	37,939,632	287,830,409

(*1) 당반기 중 대성 투게더 청년창업 투자조합 및 농식품 스텝업 투자조합으로부터 전반기 중 대성IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합, 신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합으로로부터 투자금 일부를 회수하였습니다.또한, 당반기 중 서울도시가스(주) 지분증권 220천주를 매각하였습니다.

11. 차입금 및 사채 :당반기와 전반기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

차입금	사채	차입금	사채

기초	43,421,660	169,833,925	32,167,141	169,631,415

차입	390,000,000	-	215,000,000	-

상환	(330,692,660)	(60,000,000)	(230,847,910)	-

기타	174,735	75,734	68,512	100,417

반기말	102,903,735	109,909,659	16,387,743	169,731,832

상기 차입금과 사채는 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

12. 순확정급여부채 :

순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 순확정급여부채 산정내역 -

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	65,466,400	60,255,287

사외적립자산의 공정가치	(64,474,285)	(64,639,144)

계	992,115	(4,383,857)

순확정급여자산	9,654,579	10,879,107

순확정급여부채	10,646,694	6,495,250

나. 확정급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,795,263	7,581,292	1,774,406	3,618,306

이자원가	521,683	1,043,366	344,441	688,883

사외적립자산 이자수익	(876,198)	(1,676,018)	(323,558)	(793,301)

계	3,440,748	6,948,640	1,795,289	3,513,888

13. 충당부채 :충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

기초	10,732,000	11,837,000

손익계산서 증(감):

충당금 전입	-	-

충당금 환입	-	(1,105,000)

기말	10,732,000	10,732,000

연결회사는 건설운영출자자로 출자한 대구그린에너지센터(주)에게 대주단이 원리금 상환에 문제가 있다고 판단할 경우 자금을 보충할 의무를 부담하고 있으며, 건설운영출자자약정에 따른 책임운영의무도 함께 부담하고 있습니다.당기중 연결회사는 출자약정서에 따른 자금보충의무 이행통지를 받아 903백만원을 대구그린에너지센터㈜에 지급하였으며, 장기대여금으로 반영하고 있습니다. 연결회사는 자금보충의무 실행에 따라 향후 추가적으로 부담할 것으로 예상되는 자금보충의무 및 자금제공의무에 대한 현금부담액과 책임운영의무에 따라 추가적으로 부담할 것으로 예상되는 순운영비 부담액을 합리적인 방법으로 추정하여 충당부채를설정하고 있습니다(주석22 참조).

14. 판매비와관리비 :당반기와 전반기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	9,784,897	19,854,981	8,846,306	21,362,040

퇴직급여	2,963,792	5,954,327	886,352	1,828,889

복리후생비	1,575,406	3,130,254	1,522,195	3,083,584

보건방역비	58,277	79,841	81,423	157,728

여비교통비	43,379	126,184	105,030	123,353

차량유지비	387,346	759,166	442,280	829,504

통신비	108,236	192,750	76,275	154,080

소모품비	95,819	192,819	123,247	238,314

수선비	77,398	119,185	115,887	97,470

도서인쇄비	52,215	122,994	46,121	102,380

광고선전비	99,517	229,906	101,864	274,905

제수수료	1,075,675	2,383,034	1,180,136	2,505,497

요금고지수수료	1,192,660	960,276	477,825	992,944

감가상각비	2,866,257	5,669,321	1,249,682	3,967,246

무형자산상각비	67,640	73,820	35,996	71,835

회의비	481	809	650	2,744

회비	129,656	475,674	379,949	477,512

교육훈련비	58,776	89,992	21,767	45,997

보험료	160,837	299,343	158,635	293,673

접대비	70,160	176,736	56,422	137,543

세금과공과	100,944	173,472	34,252	127,024

도로점용료	12,144	31,246	8,062	10,279

수송비	20,776	20,923	339	1,151

안전관리비	987,884	2,218,485	986,649	2,380,540

배관유지비	11,131,361	23,139,268	10,868,358	22,714,160

CNG관리비	2,137,520	4,537,475	2,026,012	4,212,996

전산처리비	59,744	319,490	4,600	28,926

수도광열비	123,242	332,676	95,526	271,989

지급임차료	74,059	148,677	68,548	137,790

대손상각비	(233,399)	(465,832)	(325,531)	(432,803)

용구손료 등	730,445	1,479,578	673,266	1,256,979

계	36,013,144	72,826,870	30,348,123	67,456,269

15. 기타수익 및 비용 :당반기와 전반기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

수입배당금	33,802	1,615,162	129,729	157,542

임대료수익	15,970	30,803	43,561	90,502

용역수입	142,264	306,251	128,073	266,738

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,096,982	2,205,387	86,146	204,706

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,001,620	1,486,459	238,731	339,211

유형자산처분이익	960,830	1,180,496	324,935	384,133

정부보조금수익	64,037	70,706	36,869	74,327

잡이익	1,858,157	1,690,634	769,959	1,211,103

관계기업투자처분이익	-	200,609,769	-	-

계	5,173,662	209,195,667	1,758,003	2,728,262

기타비용:

기부금	63,155	162,980	244,973	263,189

임대비용	54,986	116,875	43,086	89,836

용역비용	253,370	479,302	287,621	508,916

매출채권처분손실	-	19,093	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,610,797	1,657,945	221,762

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	(11,121)	-	15,201

상각후원가금융자산처분손실	-	2	3	2,299

투자부동산감가상각비	17,973	35,505	14,706	29,413

유형자산처분손실	79,340	181,358	84,936	220,261

기타의대손상각비	139,590	444,738	124,767	261,105

잡손실	27,147	49,154	19,848	38,649

계	2,235,239	3,146,953	1,059,199	2,007,006

16. 주당순이익 :

당반기 및 전반기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 보통주 반기순이익(손실)	(4,107,487,740)	154,676,895,257	3,617,720,917	19,183,804,220

가중평균 유통보통주식수	16,089,459	16,089,459	16,089,459	16,089,459

기본주당순이익

기본주당순이익(손실)	(255)	9,614	225	1,192

연결회사는 당반기 및 전반기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

17. 영업활동 현금흐름 :

가. 현금및현금성자산의 구성내역 -보고기간종료일 현재 반기연결현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구분	당반기말	전기말

현금	58,915	52,874

보통예금	2,272,548	4,048,515

기업자유예금	1,179,811	2,777,568

기타현금성자산(*)	80,124,889	74,196,353

계	83,636,163	81,075,310

(*) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.

나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 -

당반기와 전반기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

반기순이익	157,971,765	23,921,750

조정 :

법인세비용	58,381,046	6,760,369

이자수익	(4,127,679)	(1,065,252)

이자비용	3,501,685	2,231,966

수입배당금	(1,615,162)	(157,542)

퇴직급여	6,948,639	3,513,888

감가상각비	17,584,105	16,879,136

투자부동산감가상각비	36,737	30,645

무형자산상각비	128,446	184,747

대손상각비(환입)	(465,832)	(432,803)

매출채권처분손실	19,093	-

유형자산처분이익	(1,180,496)	(384,133)

유형자산처분손실	181,358	220,261

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,205,387)	(204,706)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,657,945	575,895

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(1,486,459)	(339,211)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	19,742

상각후원가금융자산처분손실	4	-

관계기업투자처분이익	(200,609,769)	-

기타의대손상각비	444,738	261,105

외화환산손익	(1,087,079)	2,400

지분법이익	(2,894,237)	(7,586,245)

지분법손실	3,059,498	1,774,010

보조금수익	(3,004,631)	(2,847,647)

잡손실	7,409	-

잡이익	(22,950)	-

복리후생비	(133,526)	(145,396)

소계	(126,882,504)	19,291,229

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	196,829,294	119,857,892

미수금의 증감	8,855,003	5,387,694

미수수익의 증감	182,929	186,421

선급금의 증감	(325,495)	(106,393)

선급비용의 증감	(984,259)	(935,134)

재고자산의 증감	17,903	(195,099)

보증금의 증감	43,730	(471,125)

매입채무의 증감	(239,753,199)	(117,275,240)

미지급금의 증감	5,706,137	5,316,305

선수금의 증감	964,498	3,215

선수수익의 증감	(135,338)	(146,928)

미지급비용의 증감	718,693	1,193,166

예수금의 증감	3,010,989	(361,970)

퇴직금의 지급	(987,609)	(2,167,386)

사외적립자산의 감소	-	1,301,115

사외적립자산 납입액	(550,744)	(359,580)

수입보증금의 증감	232,593	(160,664)

이연수익의 증감	4,078,825	3,227,771

소계	(22,096,050)	14,294,060

계	8,993,211	57,507,039

18. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균법인세율은 27%입니다.

19. 투자부동산 :

당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당반기 -

구분	기초	기타증감(*1)	감가상각	기말	취득원가	상각누계액

토지	543,553	-	-	543,553	543,553	-

건물	1,005,449	176,916	(36,736)	1,145,629	2,819,509	(1,673,882)

계	1,549,002	176,916	(36,736)	1,689,182	3,363,062	(1,673,882)

(*1) 당반기 중 유형자산으로부터 대체되었습니다. 나. 전반기 -

구분	기초	기타증감	감가상각	기말	취득원가	상각누계액

토지	543,553	-	-	543,553	543,553	-

건물	1,066,738	-	(30,644)	1,036,094	2,461,113	(1,425,019)

계	1,610,291	-	(30,644)	1,579,647	3,004,666	(1,425,019)

20. 이연수익 :당반기와 전반기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 당반기 -

구분	기초	증가	수익인식	반기말

공사부담금	103,529,127	4,069,025	(2,991,088)	104,607,064

정책자금	153,937	9,800	(13,543)	150,194

계	103,683,064	4,078,825	(3,004,631)	104,757,258

나. 전반기 -

구분	기초	증가	수익인식	반기말

공사부담금	99,076,483	3,173,171	(2,773,321)	99,476,333

정책자금	270,867	54,600	(74,327)	251,140

계	99,347,350	3,227,771	(2,847,648)	99,727,473

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 :가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 -(1) 연결회사는 수익과 관련하여 반기연결포괄손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	673,905,653	601,613,965

기타 원천으로부터의 수익: 투자수익 등	2,984,540	8,870,048

총 수익	676,890,193	610,484,013

연결회사는 다음의 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).

가. 당반기 -

구분	상품매출	용역매출	기타매출	합계

가스매출	전기매출	열매출	기타매출

외부고객으로부터 수익	638,335,632	4,791,585	4,097,474	532,011	18,214,886	7,934,065	673,905,653

수익인식 시점

한 시점에 인식	638,335,632	4,791,585	4,097,474	532,011	-	4,942,977	652,699,679

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	18,214,886	2,991,088	21,205,974

나. 전반기 -

구분	상품매출	용역매출	기타매출	합계

가스매출	전기매출	열매출	기타매출

외부고객으로부터 수익	567,107,587	3,867,471	3,613,617	248,326	20,089,370	6,687,593	601,613,964

수익인식 시점

한 시점에 인식	567,107,587	3,867,471	3,613,617	248,326	-	3,914,272	578,751,273

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	20,089,370	2,773,321	22,862,691

기타매출 중 공사부담금은 도시가스공급규정에 의거 연결회사가 고객으로부터 이전받는 현금및현금성자산으로 연결회사는 한국채택국제회계기준 전환일 이후 수령한 공사부담금에 대하여 이연수익으로 인식 후 공급설비 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 전환일 이전에 수령한 공사부담금은 경과규정에 따라 자산에서 차감 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한 계량기교체수익은 수령일에 선수수익으로 인식 후 계량기교체시점에 수익으로 인식하고 있습니다.

22. 우발채무와 약정사항 :

가. 담보제공자산 - 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보권자	담보설정금액	내용

당반기말	전기말

건물	수협은행	2,772,000	2,772,000	차입금담보설정

계	2,772,000	2,772,000

상기 이외에 연결회사는 차입금과 관련하여 기계장치와 공급설비 등을 KEB하나은행 등에 양도담보(한도액 9,506백만원(전기말: 9,644백만원))로 제공하고 있습니다.연결회사는 대구그린파워㈜ 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 대구그린파워㈜ 주식 1,454,760주를 대주단에 담보로 제공하고 있으며, 자기자본유지의무 등을 제공하고 있습니다.또한 연결회사는 대구그린에너지센터㈜ 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터㈜ 주식 332,000주를 대주단에 담보로 제공하고 있으며, 대구그린에너지센터㈜의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 및 보장하기 위해 백지수표 8매를 대구그린에너지센터㈜에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 화재보험 부보금액 11,261백만원을 수협은행 등에 차입금 담보로 제공하고 있습니다.

나. 계류중인 소송사건 - 보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

다. 기타 약정사항 -(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	내역	한도약정액

당반기말	전기말

대구은행 외	당좌차월약정(*1)	11,500,000	11,500,000

신한은행 외	대출약정(*2)	120,000,000	90,000,000

계	131,500,000	101,500,000

(*1) 보고기간종료일 현재 전액 미사용하고 있습니다.(*2) 보고기간종료일 현재 20,000백만원 미사용금액이 존재합니다.(2) 연결회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 연결회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 매출채권을 한국가스공사에게 양도하는 계약을 체결하고, 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 보증보험을 제공받고 있습니다.

라. 실시협약 -

연결회사는 2005년 2월 14일에 대구시와 대구 방천리 위생매립장 매립가스개발 자원화 민간투자시설사업과 관련하여 변경실시협약을 체결하였습니다. 본 실시협약에 따르면 동 시설의 준공과 동시에 해당시설의 소유권은 대구광역시에 귀속되고, 이에 따라 2006년 10월 20일에 운영개시일로부터 20년간 당해 시설을 사용할 수 있는 관리운영권을 취득하였으며, 2013년 12월 19일에 법인세 인하에 따라 무상사용기간을운영개시일로부터 19년 6개월로 변경하는 변경실시협약(2차)을 체결하였습니다. 한편, 2021년 11월 10일 황화수소전처리시설을 준공하여 대구광역시와의 변경실시협약(2차)에 관련한 부속협약서를 2022년 12월 27일 체결하였으며, 본 시설물을 기부채납하면서 무상사용기간은 운영개시일로부터 26년 2개월로 변경되었습니다. 한편, 실시협약상 총사업비는 2002년 8월 30일 불변가격기준으로 22,974백만원이며, 연결회사는 매립가스 사용에 대한 대가로 대구광역시에 다음의 사용료를 납부합니다.- 변동사용료: 중질가스 사용에 따른 세제곱미터(㎥)당 납입금액 0.2원(2002년 8월 30일 기준 가격으로 매년 실제소비자물가상승율만큼 증가)을 기준으로 하고, 5년 단위로 세제곱미터(㎥)당 0.26원~3.28원으로 변경됩니다.

또한 대구광역시는 무상사용 기간동안 당해연도 실제 사용료 수입이 2002년 8월부터 당해연도까지의 누적 소비자물가지수 변동률을 반영한 추정 사용료 수입액의 85%에 미달하는 경우 미달분을 보상하고, 115%를 초과하는 경우 그 초과분을 환수합니다. 마. 매립가스공급 및 수급에 관한 협약서 -연결회사는 2004년 12월 23일 한국지역난방공사와 매립가스공급 및 수급에 관한 협약을 체결하였습니다. 동 협약서에 따르면 연결회사는 매립가스를 에너지 자원화할 수 있도록 한국지역난방공사에게 활용가능한 양을 우선적으로 공급하도록 하고 한국지역난방공사는 연중 타 연료에 우선하여 전량 사용토록 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

바. 출자약정서 -(1) 연결회사는 대구그린파워㈜의 출자자로서 피투자회사의 대구혁신도시 열병합발전사업 프로젝트금융 차입시 금융서류와 관련하여 대주단(신한은행 외 11개 금융기관)과 출자자약정서를 체결하였습니다. 출자자약정서는 피투자회사에 대한 연결회사의 자기자본 유지의무, 하자담보책임 및 열배관 시설 운영책임 등을 규정하고 있습니다.(2) 연결회사의 피투자회사인 대구그린에너지센터㈜는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있으며, 연결회사는 피투자회사가 차입약정을 위배하거나 실시협약 중도해지 등의 사유로 자금이 부족할 경우 피투자회사에 자금을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 연결회사의 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 관리운영계약에 따른 효율보증준수의무 등을 규정하고 있습니다. 피투자회사는 2019년 중 대주단과의 대출약정을 준수하지 못하여 기한이익 상실 조건에 해당되었으며 이에 따라 연결회사가 자금보충의무를 부담할 가능성이 높아졌습니다. 연결회사는 피투자회사의 대주단과 재무출자자에 대한 의무(자금보충의무 및 자금제공의무)와 향후 예상되는 순운영비 부담액(책임운영의무)을 추정하고 현재가치 상당액인 107.3억원을 충당부채로 반영하였습니다. 또한 연결회사는 출자약정서에 따른 자금보충의무에 따라 903백만원을 장기대여금으로 대구그린에너지센터(주)에 제공하고 있습니다.(3) 연결회사는 일부 조합에 대해 조합손실보전약정의무에 따라 투자조합에 손실이 발생하는 경우, 조합출자금 총액의 일정비율(3~5%)에 상당하는 금액에 대해 업무집행조합원인 대성창업투자(주)의 출자액을 한도로 하여 손실을 우선변제할 의무를 가지고 있습니다.

23. 특수관계자와의 거래가. 주요 특수관계자 -

보고기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

최상위지배자	김영훈(개인)	김영훈(개인)

관계기업	대성세컨더리투자조합	대성세컨더리투자조합

-	서울도시가스㈜

Daesung America Inc.	Daesung America Inc.

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합

K-Innovation 수산전문투자조합	K-Innovation 수산전문투자조합

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합

대성글로벌위너 청년창업 투자조합	대성글로벌위너 청년창업 투자조합

대성 블라썸 일자리 투자조합	대성 블라썸 일자리 투자조합

대성 굿무비 투자조합	대성 굿무비 투자조합

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	대성 따뜻한 임팩트 투자조합

대성 W-Jump up 투자조합	대성 W-Jump up 투자조합

농식품 스텝업 투자조합	농식품 스텝업 투자조합

영호남 지역균형발전 특구펀드	영호남 지역균형발전 특구펀드

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합

대성 투게더 청년창업 투자조합	대성 투게더 청년창업 투자조합

대성 메타버스 스케일업 투자조합	대성 메타버스 스케일업 투자조합

기타 특수관계자
(*1)	서울도시가스㈜(*2)	-

㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈

㈜대성	㈜대성

알앤알㈜	알앤알㈜

네오팜 호주	네오팜 호주

네오팜 뉴질랜드 등	네오팜 뉴질랜드 등

(*1) 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 규정하는 지배력있는 개인에 의해 지배되는 회사 및 유의적인 영향력을 행사하는 회사를 포함하고 있습니다.(*2) 당반기 중 서울도시가스㈜ 지분증권 220천주를 매각하여 실질지분율이 20% 미만이 됨에 따라 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다.

나. 매출 및 매입 등 거래 -당반기와 전반기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자
구분	회사명	당반기	전반기

매출 등(*1)	매입 등(*2)	이자비용	매출 등(*1)	매입 등(*2)	유형자산의 처분	이자비용

관계기업	서울도시가스㈜	-	-	-	1,977,500	-	-	-

Daesung America Inc.	-	16,161	-	-	15,392	-	-

대성 메타버스 스케일업 투자조합 외 11개 운영조합	3,052,272	-	-	8,869,030	-	-	-

기타특수관계자	서울도시가스㈜	1,540,000	-	-	-	-	-	-

㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	2,101	91,365	1,186	2,042	129,747	-	1,407

㈜대성	2,145	8,927	-	2,087	9,385	-	-

㈜알앤알	2,040	-	-	1,980	-	-	-

기타	249,350	43,920	-	255,786	49,591	31,818	-

계	4,847,908	160,373	1,186	11,108,425	204,115	31,818	1,407

(*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 매입에는 재화와 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다.상기 이외에 연결회사는 당반기 중 기타 특수관계자에게 3,025백만원(전기 : 3,025백만원)의 배당금을 지급하였습니다.다. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 -보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

특수관계자
구분	회사명	당반기말	전기말

채 권	채 무	리스부채	채 권	채 무	리스부채

관계기업	IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 외 11개 운영조합	3,369,102	-	-	3,467,109	-	-

기타특수관계자	서울도시가스㈜	-	-	-	-	-	-

㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	389	14,801	91,154	379	18,267	100,768

㈜대성	391	-	-	380	15,044	-

㈜알앤알	374	-	-	363	-	-

기타	72,178	9,152	-	46,832	7,832	-

계	3,442,434	23,953	91,154	3,515,063	41,143	100,768

연결회사는 상기 외 종업원 대여금을 보유하고 있습니다.

라. 특수관계자와의 자금거래 등-(1) 당반기와 전반기 중 관계기업에 대한 현금출자 및 회수내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자구분	회사명	당반기	전반기

출자	회수	출자	회수

관계기업	신한은행-대성문화콘텐츠투자조합	-	-	-	(924,000)

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	720,000	-	-	-

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	-	-	-	(228,000)

농식품 스텝업 투자조합	-	(308,000)	700,000	-

영호남 지역균형발전 특구펀드	-	-	1,000,000	-

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	625,000	-	625,000	-

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	1,000,000	-	1,000,000	-

대성 투게더 청년창업 투자조합	-	(240,000)	-	-

계	2,345,000	(548,000)	3,325,000	(1,152,000)

마. 주요 경영진에 대한 보상 - 당반기와 전반기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

단기급여	3,543,105	3,531,351

퇴직급여	4,546,206	395,490

상기 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 법적 등기이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

24. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 전반적인 위험관리를 통해 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험 -(1) 환율변동위험연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 연결회사는 환율변동위험에 대한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.(2) 주가변동위험연결회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.(3) 이자율변동위험연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

나. 신용위험 -(1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당반기와 전반기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당반기	전반기

기초 매출채권 대손충당금	895,005	922,439

환입된 미사용 금액	(465,832)	(432,803)

반기말 매출채권 대손충당금	429,173	489,636

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당반기	전반기

기초 손실충당금	2,270,551	2,270,551

반기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	136,338	261,105

환입된 미사용 금액	-	-

반기말 손실충당금	2,406,889	2,531,656

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 대손충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.