대성홀딩스 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제43기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 3월 31일까지
제42기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 3월 31일까지
대성홀딩스 주식회사

1. 일반 사항 :

본 재무제표는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표이며, 대성홀딩스 주식회사(이하 "회사")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배회사의 개요 회사는 종속기업 사업내용의 경영지도, 업무지원 등 종속기업의 경영효율성을 높이고 가치증대 향상을 위한 서비스를 제공하고 있으며, IT 사업부문을 통하여 시스템 통합 및 소프트웨어 개발 사업을 영위하고 있습니다. 회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 16,089백만원입니다. 회사의 최대주주는 김영훈(지분율: 39.90%)으로, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 72.74%입니다.

1.2 종속기업의 현황

당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

구분	지배 지분율(%)	비지배 지분율(%)	소재지	결산월	업종

대성에너지㈜	72.07	27.93	한국	12월	도시가스의 공급 및 설비공사 등

대성청정에너지㈜	100.00	-	한국	12월	도시가스의 공급 및 가스공급설비 공급 등

대성글로벌네트웍(주)	100.00	-	한국	12월	설비 및 배관공사업, 텔레마케팅, 도소매업 등

대성이앤씨(주)	100.00	-	한국	12월	산업환경설비 공사업 및 전기시설ㆍ가스시설공사업 등

대성창업투자(주)(*1)	48.64	51.36	한국	12월	창업자에 대한 투자, 창업투자조합의 결성 및 업무의 집행 등

대성환경에너지(주)	71.00	29.00	한국	12월	매립가스개발 자원화사업 등

대성에너지 제5서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제6서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제7서비스㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제1서비스센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제2서비스센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

대성에너지 제3서비스센터㈜	72.07	27.93	한국	12월	사업시설 유지관리 서비스업

(*1) 보유지분율은 50% 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려시 의사결정과정에서 회사는 항상 과반수의 의결권을 행사할 수 있었으므로 종속기업으로 분류하였습니다.

1.3 종속기업 관련 재무정보 요약

당분기 및 전기의 주요 연결대상 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

구분	당분기말	당분기

자산	부채	매출액	분기순손익

대성에너지(주)	812,146,150	464,188,083	423,942,627	20,883,888

대성청정에너지(주)	130,854,745	70,144,259	61,915,031	3,448,866

대성글로벌네트웍(주)	14,867,000	7,441,842	7,872,487	224,684

대성이앤씨(주)	4,894,432	135,841	272,063	(67,266)

대성창업투자(주)	100,129,392	1,026,752	1,260,481	323,226

대성환경에너지(주)	24,769,730	1,545,649	258,160	(494,520)

(*) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. (2) 전기

구분	전기말	전분기

자산	부채	매출액	분기순손익

대성에너지(주)	798,889,565	465,016,750	393,317,428	18,734,120

대성청정에너지(주)	121,498,611	63,236,990	57,577,837	2,741,173

대성글로벌네트웍(주)	15,634,226	8,433,752	9,585,790	441,410

대성이앤씨(주)	4,876,815	50,958	111,032	(34,003)

대성창업투자(주)	100,480,711	1,701,298	1,365,913	1,378,571

대성환경에너지(주)	25,491,739	1,773,138	1,564,081	317,567

(*) 상기 요약 재무정보는 각 종속기업의 별도재무제표 기준입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 :

2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2025년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율의 추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1)기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 및 전자지급시스템을 통한 금융부채의 결제 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름(SPPI) 관련 규정을 명확히 하였습니다. 우발사건에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변동시키는 계약조건(예: ESG 목표달성시 금리가 조정되는 금융상품)이 있는 경우 SPPI 평가 방법을 명확히 하고, 비소구(non-recourse) 특성과 계약상 연계된 금융상품의 정의를 설명하고, 프로젝트파이낸싱(PF), 사회간접자본투자(SOC) 등의 사업을 기초자산으로 하는 금융자산에 대한 SPPI 평가원칙을 명확히 하였습니다. 또한, 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 지급지시와 실제 지급에 시차가 있는 경우, 특정 요건 충족시 지급지시 시점에 부채가 미리 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 및 우발사건 관련 계약조건의 영향 공시 기타포괄손익-공정가치(FVOCI) 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보의 공시 요구사항을 추가하였습니다. 또한 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라, 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 분기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ④ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ⑤ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3. 공정가치 : 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 가. 금융상품 종류별 공정가치 -

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	147,323,366	147,323,366	129,261,263	129,261,263

상각후원가측정금융자산	64,359,964	64,359,964	64,339,479	64,339,479

매출채권	269,758,374	269,758,374	249,641,589	249,641,589

미수금(*1)	4,649,735	4,649,735	3,415,597	3,415,597

미수수익	1,420,950	1,420,950	2,851,966	2,851,966

단기대여금	281,867	281,867	290,020	290,020

장기금융상품	14,000	14,000	14,000	14,000

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	70,735,757	70,735,757	79,824,578	79,824,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	39,912,974	39,912,974	40,638,974	40,638,974

장기대여금	670,478	660,833	733,718	719,176

보증금(*2)	3,827,484	3,827,484	3,804,026	3,804,026

장기성매출채권	10,912,742	10,912,742	11,172,093	11,172,093

소계	613,867,691	613,858,046	585,987,303	585,972,761

금융부채

매입채무	287,081,593	287,081,593	271,755,032	271,755,032

단기차입금	60,000,000	60,000,000	90,000,000	90,000,000

미지급금(*1)	4,396,890	4,396,890	5,301,581	5,301,581

미지급비용(*1)	4,346,967	4,346,967	2,410,486	2,410,486

미지급배당금	5,955,182	5,955,182	40,712	40,712

유동성장기차입금	664,100	664,100	724,200	724,200

사채	109,744,715	112,137,591	109,724,388	111,899,417

장기차입금	417,550	413,467	538,500	534,680

수입보증금	1,287,020	1,287,020	1,324,934	1,324,934

리스부채(*2)	21,662,604	21,662,604	22,307,289	22,307,289

소계	495,556,621	497,945,414	504,127,122	506,298,331

(*1) 해당 계정의 일부 항목으로 구성됩니다. (*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

나. 공정가치 서열체계 - 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기말

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	2,588,365	64,075,421	4,071,971	70,735,757

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	32,142,000	-	7,770,974	39,912,974

(2) 전기말

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	2,584,766	73,167,841	4,071,971	79,824,578

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	32,868,000	-	7,770,974	40,638,974

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 - 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 - 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위:천원).

당분기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

CP 등	64,075,421	2	현재가치법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

대구그린파워㈜ 주식	5,958,697	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율	4.61%~10.86%(6.90%)

기타 지분상품 등	1,812,277	3	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금 등	245,171	3	순자산가치법	-	-

기타 지분상품 등	3,826,800	3	수익접근법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

CP 등	73,167,841	2	현재가치법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

대구그린파워㈜ 주식	5,958,697	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율	4.61%~10.86%(6.90%)

기타 지분상품 등	1,812,277	3	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금 등	245,171	3	순자산가치법	-	-

기타 지분상품 등	3,826,800	3	수익접근법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 -연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품 : 가. 금융상품의 범주별 분류 - 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기말

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	147,323,366	-	147,323,366

상각후원가측정금융자산	-	-	64,359,964	-	64,359,964

매출채권	-	-	269,758,374	-	269,758,374

미수금(*1)	-	-	4,649,735	-	4,649,735

미수수익	-	-	1,420,950	-	1,420,950

단기대여금	-	-	281,867	-	281,867

장기금융상품	-	-	14,000	-	14,000

당기손익-공정가치측정
금융자산(*2)	70,735,757	-	-	-	70,735,757

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	39,912,974	-	-	39,912,974

장기대여금	-	-	670,478	-	670,478

보증금(*2)	-	-	3,827,484	-	3,827,484

장기성매출채권	-	-	10,912,742	-	10,912,742

계	70,735,757	39,912,974	503,218,960	-	613,867,691

금융부채

매입채무	-	-	-	287,081,593	287,081,593

단기차입금	-	-	-	60,000,000	60,000,000

미지급금(*1)	-	-	-	4,396,890	4,396,890

미지급비용(*1)	-	-	-	4,346,967	4,346,967

미지급배당금	-	-	-	5,955,182	5,955,182

유동성장기차입금	-	-	-	664,100	664,100

사채	-	-	-	109,744,715	109,744,715

장기차입금	-	-	-	417,550	417,550

수입보증금	-	-	-	1,287,020	1,287,020

리스부채(*2)	-	-	-	21,662,604	21,662,604

계	-	-	-	495,556,621	495,556,621

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다. (*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

(2) 전기말

구분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	129,261,263	-	129,261,263

상각후원가측정금융자산	-	-	64,339,479	-	64,339,479

매출채권	-	-	249,641,589	-	249,641,589

미수금(*1)	-	-	3,415,597	-	3,415,597

미수수익	-	-	2,851,966	-	2,851,966

단기대여금	-	-	290,020	-	290,020

장기금융상품	-	-	14,000	-	14,000

당기손익-공정가치측정 금융자산(*2)	79,824,578	-	-	-	79,824,578

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	40,638,974	-	-	40,638,974

장기대여금	-	-	733,718	-	733,718

보증금(*2)	-	-	3,804,026	-	3,804,026

장기성매출채권	-	-	11,172,093	-	11,172,093

계	79,824,578	40,638,974	465,523,751	-	585,987,303

금융부채

매입채무	-	-	-	271,755,032	271,755,032

단기차입금	-	-	-	90,000,000	90,000,000

미지급금(*1)	-	-	-	5,301,581	5,301,581

미지급비용(*1)	-	-	-	2,410,486	2,410,486

미지급배당금	-	-	-	40,712	40,712

유동성장기차입금	-	-	-	724,200	724,200

사채	-	-	-	109,724,388	109,724,388

장기차입금	-	-	-	538,500	538,500

수입보증금	-	-	-	1,324,934	1,324,934

리스부채(*2)	-	-	-	22,307,289	22,307,289

계	-	-	-	504,127,122	504,127,122

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다. (*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

나. 금융상품의 범주별 순손익 - 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(채무상품 관련)	862,656	1,706,064

평가손익(지분상품 관련)	3,599	1,491,902

처분손익(채무상품 관련)	44,924	-

처분손익(지분상품 관련)	-	554,019

수입배당금	37,955	35,955

(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

평가손익(*1)	(574,266)	(2,036,034)

수입배당금	1,650,000	1,485,000

(3) 상각후원가 측정 금융자산

외화환산손익	(228,616)	758,607

외환차손익	(7,231)	493,576

이자수익	2,157,331	2,225,722

처분손익	(11,756)	(13,935)

손상/환입	(160,735)	(157,398)

(4) 상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(2,158,427)	(1,930,784)

(*1) 법인세효과를 반영한 세후금액입니다.

5. 금융자산 : 가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - (1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 -

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목

해외 상장주식	2,510,262	2,518,134

기타비유동항목	42,273,298	41,700,536

유동항목

해외 상장주식	78,103	66,632

기타유동항목	25,874,094	35,539,276

합 계	70,735,757	79,824,578

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

지분상품 관련 손익	41,554	2,081,877

채무상품 관련 손익	907,580	1,706,064

합 계	949,134	3,787,941

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 -

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권	39,912,974	40,638,974

다. 매출채권 및 기타상각후원가 측정금융자산 -

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

매출채권	271,251,181	10,912,742	282,163,923	251,656,023	11,172,093	262,828,116

손실충당금	(1,492,806)	-	(1,492,806)	(2,014,434)	-	(2,014,434)

합계	269,758,375	10,912,742	280,671,117	249,641,589	11,172,093	260,813,682

(2) 기타 상각후 원가 측정금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	147,323,366	-	147,323,366	129,261,263	-	129,261,263

상각후원가금융자산	64,359,964	-	64,359,964	64,339,479	-	64,339,479

미수금	4,649,735	-	4,649,735	3,415,597	-	3,415,597

미수수익	1,420,950	-	1,420,950	2,851,966	-	2,851,966

단기대여금	281,867	-	281,867	290,020	-	290,020

장기금융상품	-	14,000	14,000	-	14,000	14,000

장기대여금	-	670,478	670,478	-	733,718	733,718

보증금	368,350	3,459,134	3,827,484	265,040	3,538,986	3,804,026

합계	218,404,232	4,143,612	222,547,844	200,423,365	4,286,704	204,710,069

6. 영업활동의 계절적 특성 : 연결회사의 주요 영업활동인 천연가스 판매는 동절기(12월~익년 3월)에 집중되는 계절적 특성을 보입니다. 따라서 2025년 3월 31일로 종료하는 회계기간 동안의 영업활동이 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도에 대한 연결회사의 영업활동을 충분하게 설명하고 있지 아니할 수 있습니다.

7. 부문별 보고 :

전략적 의사결정을 수립하는 경영진은 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 부문은 비금융업과 금융업으로 구분하였습니다.

가. 부문별 수익 -

당분기와 전분기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원). (1) 당분기

구분	비금융업	금융업	합계

총부문수익(*1)	510,224,421	2,070,615	512,295,036

내부수익	(16,915,252)	-	(16,915,252)

재무제표 조정	-	(810,134)	(810,134)

매출액	493,309,169	1,260,482	494,569,651

영업이익	29,673,111	(168,472)	29,504,639

감가상각비 등	8,006,516	67,531	8,074,047

(*1) 금융업의 총부문수익은 연결재무제표 상 기타수익 및 금융수익으로 분류한 810,134천원이 포함된 금액입니다.

(2) 전분기

구분	비금융업	금융업	합계

총부문수익(*1)	478,316,352	3,066,546	481,382,898

내부수익	(16,553,071)	-	(16,553,071)

재무제표 조정	-	(1,700,633)	(1,700,633)

매출액	461,763,281	1,365,913	463,129,194

영업이익	26,990,490	(287,839)	26,702,651

감가상각비 등	8,074,719	68,427	8,143,146

(*1) 금융업의 총부문수익은 연결재무제표 상 기타수익 및 금융수익으로 분류한 1,700,633천원이 포함된 금액입니다.

나. 부문별 자산과 부채 등 - 보고기간종료일 현재 부문별 자산과 부채 등 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당분기말 및 당분기

구분	비금융업	금융업	합계

총자산(*1)	1,168,670,311	100,129,392	1,268,799,703

관계기업 투자	14,414,934	34,533,477	48,948,411

유형 및 무형자산, 투자부동산	589,144,532	489,779	589,634,311

비유동자산(유무형자산)의 취득	5,427,129	-	5,427,129

총부채(*1)	660,649,291	1,026,752	661,676,043

(*1) 경영진에 보고된 부문별 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다.

(2) 전기말 및 전분기

구분	비금융업	금융업	합계

총자산(*1)	1,149,181,795	100,480,711	1,249,662,506

관계기업 투자	14,117,919	34,194,306	48,312,225

유형 및 무형자산, 투자부동산	591,775,509	557,310	592,332,819

비유동자산(유무형자산)의 취득	5,374,798	3,500	5,378,298

총부채(*1)	658,859,150	1,701,298	660,560,448

(*1) 경영진에 보고된 부문별 자산과 부채는 연결재무제표상의 자산 및 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. 한편, 연결회사의 매출 중 국내 매출이 차지하는 비중은 99%이상이며, 경영진에 보고되는 연결회사의 제품과 용역수익 등은 연결포괄손익계산서의 매출액과 동일한 금액입니다.

8. 유형자산과 무형자산 : 당분기와 전분기 중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초	564,334,725	3,520,800	560,001,122	3,341,269

취득	5,408,049	19,080	5,224,474	-

처분	(75,101)	-	(161,766)	-

상각	(7,156,980)	(86,308)	(7,234,935)	(63,890)

분기말	562,510,693	3,453,572	557,828,895	3,277,379

9. 리스 : (1) 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	855,713	1,124,076

도로점용료	16,653,885	17,105,879

정압실임차료	1,779,159	1,806,424

CNG충전부지임차료	175,618	201,809

계	19,464,375	20,238,188

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,917,609	2,537,310

비유동	19,744,995	19,769,979

계	21,662,604	22,307,289

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

(2) 리스와 관련해 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	291,874	338,930

기타	505,449	471,956

계	797,323	810,886

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	233,347	247,712

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	60,100	41,235

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,351	3,748

당분기 중 리스의 총 현금유출은 973백만원입니다.

10. 관계기업 투자 : 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초	48,312,225	53,789,431

지분법손익	98,686	(304,798)

주식의 취득	625,000	950,000

주식의 처분(*1)	(87,500)	(272,000)

분기말	48,948,411	54,162,633

(*1) 당분기 중 농식품 스텝업 투자조합으로부터 전분기 중 IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합으로부터 투자금 일부를 회수하였습니다.

11. 차입금 및 사채 : 당분기와 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초	91,262,700	109,724,388	102,295,700	109,977,053

차입	105,000,000	-	105,400,000	110,000,000

상환	(135,181,050)	-	(125,275,310)	(110,000,000)

기타	-	20,327	7,560	(353,632)

분기말	61,081,650	109,744,715	82,427,950	109,623,421

상기 차입금과 사채는 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

12. 순확정급여부채 :

순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

가. 순확정급여부채 산정내역 -

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	81,698,213	80,709,374

사외적립자산의 공정가치	(80,430,310)	(80,348,277)

계	1,267,903	361,097

순확정급여자산	5,251,210	5,883,115

순확정급여부채	6,519,113	6,244,212

나. 확정급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,826,791	1,868,625

이자원가	348,203	358,535

사외적립자산 이자수익	(779,056)	(771,342)

계	1,395,938	1,455,818

13. 충당부채 : 충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기초	9,612,529	10,662,000

손익계산서 증(감):

충당금 전입	-	38,529

충당금 환입	(441,692)	(1,088,000)

기말	9,170,837	9,612,529

유동항목	1,084,048	1,525,740

비유동항목	8,086,789	8,086,789

연결회사는 건설운영출자자로 출자한 대구그린에너지센터(주)에게 대주단이 원리금 상환에 문제가 있다고 판단할 경우 자금을 보충할 의무를 부담하고 있으며, 건설운영출자자약정에 따른 책임운영의무도 함께 부담하고 있습니다. 당기까지 연결회사는 출자약정서에 따른 자금보충의무 이행통지를 받아 3,514백만원(전기말 3,340백만원)을 대구그린에너지센터㈜에 지급하였으며, 장기대여금으로 반영하고 있습니다. 연결회사는 자금보충의무 실행에 따라 향후 추가적으로 부담할 것으로 예상되는 자금보충의무 및 자금제공의무에 대한 현금부담액과 책임운영의무에 따라 추가적으로 부담할 것으로 예상되는 순운영비 부담액을 합리적인 방법으로 추정하여 충당부채를설정하고 있습니다(주석23 참조). 또한 전기 및 당분기 충당부채에는 소송관련 충당부채 39백만원이 설정되어 있습니다.

14. 판매비와관리비 : 당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

급여	10,206,538	9,935,855

퇴직급여	861,398	888,348

복리후생비	1,665,692	1,541,685

보건방역비	27,515	40,971

여비교통비	38,592	37,474

차량유지비	379,804	375,448

통신비	127,097	117,892

소모품비	106,511	84,916

수선비	61,697	32,900

도서인쇄비	29,323	29,933

광고선전비	109,080	115,067

제수수료	1,500,411	851,753

요금고지수수료	207,585	820,988

감가상각비	1,911,177	1,835,497

무형자산상각비	69,798	47,380

회의비	1,488	2,157

회비	395,522	381,366

교육훈련비	74,115	50,361

보험료	146,753	144,875

접대비	87,065	96,339

세금과공과	159,412	88,289

도로점용료	51,148	34,287

수송비	14,530	5,167

안전관리비	1,283,799	1,352,654

배관유지비	13,253,951	13,057,756

CNG관리비	2,419,468	2,492,411

전산처리비	251,125	255,654

수도광열비	189,367	206,771

지급임차료	87,617	78,857

대손상각비	(165,537)	(20,726)

용구손료 등	703,638	889,856

계	36,255,679	35,872,181

15. 기타수익 및 비용 : 당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기타수익:

수입배당금	1,687,955	1,592,508

임대료수익	89,494	65,298

용역수입	245,452	100,899

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	874,126	3,197,967

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	44,924	554,019

유형자산처분이익	102,820	160,077

정부보조금수익	7,706	7,279

잡이익	975,093	632,355

충당부채환입액	441,692	400,986

계	4,469,262	6,711,388

기타비용:

기부금	48,330	64,371

임대비용	60,781	110,254

용역비용	349,782	298,282

매출채권처분손실	11,756	13,935

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,872	-

투자부동산감가상각비	32,820	32,820

유형자산처분손실	54,863	66,795

기타의대손상각비	326,272	178,124

잡손실	26,289	23,903

계	918,765	788,484

16. 주당순이익 :

가. 당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당분기	전분기

지배주주 보통주 분기순이익	18,878,465,526	20,915,959,295

가중평균 유통보통주식수	16,053,364	16,089,408

기본주당순이익

기본주당순이익	1,176	1,300

나. 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다(단위: 주).

구분	당분기	전분기

기초유통보통주식수	16,063,337	16,089,459

자기주식의 취득	(9,973)	(51)

가중평균유통보통주식수	16,053,364	16,089,408

연결회사는 당분기 및 전분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

17. 영업활동 현금흐름 :

가. 현금및현금성자산의 구성내역 - 보고기간종료일 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	45,678	55,855

보통예금	7,789,987	5,943,151

기업자유예금	445,962	344,417

기타현금성자산(*1)	137,347,267	121,079,815

자사주신탁(*2)	1,694,471	1,838,024

계	147,323,365	129,261,262

(*1) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다. (*2) 자사주신탁은 자사주 매입목적으로만 사용할 수 있습니다.

나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 - 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	24,662,952	26,797,157

조정 :

법인세비용	8,253,925	7,070,720

이자수익	(2,157,331)	(2,225,722)

이자비용	2,158,427	1,930,784

수입배당금	(1,687,955)	(1,592,508)

퇴직급여	1,395,937	1,455,818

감가상각비	7,954,304	8,045,821

투자부동산감가상각비	33,436	33,436

무형자산상각비	86,308	63,890

대손상각비(환입)	(165,537)	(20,726)

매출채권처분손실	11,756	13,935

유형자산처분이익	(102,820)	(160,077)

유형자산처분손실	54,863	66,795

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(874,126)	(3,197,967)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	7,872	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(44,924)	(554,019)

기타의대손상각비	326,272	178,124

외화환산손익	228,616	(758,607)

지분법이익	(250,392)	(16,535)

지분법손실	151,707	321,335

공사부담금 및 정부보조금수익	(1,716,986)	(1,645,216)

잡손실	881	1,200

복리후생비	(84,037)	(108,037)

충당부채환입액	(441,692)	(400,986)

계량기교체수익	(969,953)	-

소계	12,168,551	8,501,458

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	(19,347,560)	(2,478,126)

미수금의 증감	7,816,058	7,384,036

미수수익의 증감	1,257,755	407,558

선급금의 증감	(67,867)	(388,490)

선급비용의 증감	(1,667,833)	(1,599,424)

재고자산의 증감	(632,454)	(924,341)

보증금의 증감	(23,458)	(281,242)

매입채무의 증감	15,996,871	(13,447,446)

미지급금의 증감	5,861,937	4,191,263

선수금의 증감	(11,598)	17,689

선수수익의 증감	926,229	(163,443)

미지급비용의 증감	1,361,566	(868,843)

예수금의 증감	(1,101,417)	(197,328)

퇴직금의 지급	(302,909)	(108,214)

사외적립자산 납입액	(186,221)	-

수입보증금의 증감	(37,915)	(22,171)

이연수익의 증감	1,870,970	3,369,814

소계	11,712,154	(5,108,708)

계	48,543,657	30,189,907

18. 법인세비용 : 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균법인세율은 25%입니다.

19. 투자부동산 : 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당분기 -

구분	기초	취득	감가상각	기말	취득원가	감가상각누계액

토지	868,199	-	-	868,199	868,199	-

건물	3,370,908	-	(33,436)	3,337,472	5,230,341	(1,892,870)

계	4,239,107	-	(33,436)	4,205,671	6,098,540	(1,892,870)

나. 전분기 -

구분	기초	취득	감가상각	기말	취득원가	감가상각누계액

토지	868,199	-	-	868,199	868,199	-

건물	3,504,654	-	(33,436)	3,471,218	5,230,342	(1,759,124)

계	4,372,853	-	(33,436)	4,339,417	6,098,541	(1,759,124)

20. 이연수익 : 당분기 및 전분기 중 이연수익의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 가. 당분기 -

구분	기초	증가	수익인식	분기말

공사부담금	113,288,599	1,870,970	(1,709,279)	113,450,290

정책자금	114,002	-	(7,706)	106,296

계	113,402,601	1,870,970	(1,716,985)	113,556,586

나. 전분기 -

구분	기초	증가	수익인식	분기말

공사부담금	109,997,238	3,369,814	(1,637,937)	111,729,115

정책자금	135,630	-	(7,279)	128,351

계	110,132,868	3,369,814	(1,645,216)	111,857,466

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 : 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 - (1) 연결회사는 수익과 관련하여 연결포괄손익계산서에 다음의 금액을 인식하였습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	493,341,297	461,886,284

기타 원천으로부터의 수익: 투자수익 등	1,228,353	1,242,910

총 수익	494,569,650	463,129,194

연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대하여 주요 매출유형별로 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다(단위: 천원).

가. 당분기 -

구분	상품매출	용역매출	기타매출	합계

가스매출	전기매출	열매출	기타매출

고객과의 계약에서생기는 수익	476,055,689	2,667,101	4,315,951	2,961	6,926,792	3,372,803	493,341,297

수익인식 시점

한 시점에 인식	476,055,689	2,667,101	4,315,951	2,961	-	1,663,524	484,705,226

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	6,926,792	1,709,279	8,636,071

나. 전분기 -

구분	상품매출	용역매출	기타매출	합계

가스매출	전기매출	열매출	기타매출

고객과의 계약에서생기는 수익	441,992,343	2,637,953	3,583,103	222,297	8,811,058	4,639,530	461,886,284

수익인식 시점

한 시점에 인식	441,992,343	2,637,953	3,583,103	222,297	-	3,001,593	451,437,289

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	8,811,058	1,637,937	10,448,995

기타매출 중 공사부담금은 도시가스공급규정에 의거 연결회사가 고객으로부터 이전받는 현금및현금성자산으로 연결회사는 한국채택국제회계기준 전환일 이후 수령한 공사부담금에 대하여 이연수익으로 인식 후 공급설비 내용연수에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 전환일 이전에 수령한 공사부담금은 경과규정에 따라 자산에서 차감 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 또한 계량기교체수익은 수령일에 선수수익으로 인식 후 계량기교체시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 22. 자기주식 : (1) 당분기말 및 전기말 자기주식 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 천원).

구분	당분기말	전기말

자기주식수	48,015	26,122

자기주식	354,473	201,859

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식수의 변동은 다음과 같습니다 (단위: 주).

구분	당분기	전분기

기초	26,122	-

자기주식 취득	21,893	1,145

분기말	48,015	1,145

23. 우발채무와 약정사항 :

가. 담보제공자산 - 보고기간 종료일 현재 담보로 제공된 연결회사 소유의 자산은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	담보권자	담보설정금액	내용

당분기말	전기말

건물	수협은행	2,772,000	2,772,000	차입금담보설정

연결회사는 대구그린파워㈜ 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 대구그린파워㈜ 주식 1,454,760주를 대주단에 담보로 제공하고 있으며, 자기자본유지의무 등을 제공하고 있습니다. 또한 연결회사는 대구그린에너지센터㈜ 차입금과 관련하여 연결회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터㈜ 주식 332,000주를 대주단에 담보로 제공하고 있으며, 대구그린에너지센터㈜의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 및 보장하기 위해 백지수표 8매를 대구그린에너지센터㈜에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 화재보험 부보금액 11,236백만원을 수협은행 등에 차입금 담보로 제공하고 있습니다.

나. 계류중인 소송사건 - 보고기간종료일 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

다. 기타 약정사항 - (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 한도거래 약정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	내역	한도약정액

당분기말	전기말

대구은행 외	당좌차월약정(*1)	11,500,000	11,500,000

신한은행 외	대출약정(*2)	125,000,000	125,000,000

계	136,500,000	136,500,000

(*1) 보고기간종료일 현재 11,500백만원 미사용금액이 존재합니다. (*2) 보고기간종료일 현재 65,000백만원 미사용금액이 존재합니다. (2) 연결회사는 한국가스공사와의 천연가스수급계약과 관련하여 연결회사가 천연가스 매입대금을 지급기한까지 지불하지 못하는 등의 사유 발생시 천연가스 매출채권을 한국가스공사에게 양도하는 계약을 체결하고, 백지수표 1매를 견질로 제공하고 있습니다.

(3) 연결회사는 보고기간종료일 현재 서울보증보험으로부터 4,642백만원의 보증보험을 제공받고 있습니다.

라. 실시협약 -

연결회사는 2005년 2월 14일에 대구시와 대구 방천리 위생매립장 매립가스개발 자원화 민간투자시설사업과 관련하여 변경실시협약을 체결하였습니다. 본 실시협약에 따르면 동 시설의 준공과 동시에 해당시설의 소유권은 대구광역시에 귀속되고, 이에 따라 2006년 10월 20일에 운영개시일로부터 20년간 당해 시설을 사용할 수 있는 관리운영권을 취득하였으며,2013년 12월 19일에 법인세 인하에 따라 무상사용기간을 운영개시일로부터 19년 6개월로변경하는 변경실시협약(2차)을 체결하였습니다. 한편, 2021년 11월 10일 황화수소전처리시설을 준공하여 대구광역시와의 변경실시협약(2차)에 관련한 부속협약서를 2022년 12월 27일 체결하였으며, 2023년 7월 20일 부속협약서(2차)를 체결하였습니다. 본 시설물을 기부채납하면서 무상사용기간은 운영개시일로부터 26년 6개월로 변경되었으며, 최종적으로 2033년 4월까지 무상사용합니다. 한편, 실시협약상 총사업비는 2002년 8월 30일 불변가격기준으로 22,974백만원이며, 연결회사는 매립가스 사용에 대한 대가로 대구광역시에 다음의 사용료를 납부합니다. - 변동사용료: 중질가스 사용에 따른 세제곱미터(㎥)당 납입금액 0.2원(2002년 8월 30일 기준 가격으로 매년 실제소비자물가상승율만큼 증가)을 기준으로 하고, 5년 단위로 세제곱미터(㎥)당 0.26원~3.28원으로 변경됩니다.

대구광역시는 무상사용 기간동안 당해연도 실제 사용료 수입이 2002년 8월부터 당해연도까지의 누적 소비자물가지수 변동률을 반영한 추정 사용료 수입액의 85%에 미달하는 경우 미달분을 보상하고, 115%를 초과하는 경우 그 초과분을 환수합니다. 마. 매립가스공급 및 수급에 관한 협약서 - 연결회사는 2004년 12월 23일 한국지역난방공사와 매립가스공급 및 수급에 관한 협약을 체결하였습니다. 동 협약서에 따르면 연결회사는 매립가스를 에너지 자원화할 수 있도록 한국지역난방공사에게 활용가능한 양을 우선적으로 공급하도록 하고 한국지역난방공사는 연중 타 연료에 우선하여 전량 사용토록 하는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

바. 출자약정서 - (1) 연결회사는 대구그린파워㈜의 출자자로서 피투자회사의 대구혁신도시 열병합발전사업 프로젝트금융 차입시 금융서류와 관련하여 대주단(신한은행 외 11개 금융기관)과 출자자약정서를 체결하였습니다. 출자자약정서는 피투자회사에 대한 연결회사의 자기자본 유지의무, 하자담보책임 및 열배관 시설 운영책임 등을 규정하고 있습니다. (2) 연결회사의 피투자회사인 대구그린에너지센터㈜는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있으며, 회사는 피투자회사가 차입약정을 위배하거나 실시협약 중도해지 등의 사유로 자금이 부족할 경우 피투자회사에 자금을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 회사의 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 관리운영계약에 따른 효율보증준수의무 등을 규정하고 있습니다. 피투자회사는 2019년 중 대주단과의 대출약정을 준수하지 못하여 기한이익 상실 조건에 해당되었고 이에 따라 회사의 자금보충의무가 발생하였으며, 장기대여금 3,514백만원(전기말 3,340 백만원)을 출자약정서에 따른 자금보충의무로 대구그린에너지센터(주)에 제공하고 있습니다. 연결회사는 피투자회사의 대주단과 재무출자자에 대한 의무(자금보충의무 및 자금제공의무)와 향후 예상되는 순운영비 부담액(책임운영의무)을 추정하고 현재가치 상당액인 91.3억원(전기말 95.8억원)을 충당부채로 반영하였습니다. (3) 연결회사는 일부 조합에 대해 조합손실보전약정의무에 따라 투자조합에 손실이 발생하는 경우, 조합출자금 총액의 일정비율(3~5%)에 상당하는 금액에 대해 연결회사의 출자액을 한도로 하여 손실을 우선변제할 의무를 가지고 있습니다.

24. 특수관계자와의 거래 :

가. 주요 특수관계자 -

보고기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위지배자	김영훈(개인)	김영훈(개인)

관계기업	Daesung America Inc.	Daesung America Inc.

IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합

K-Innovation 수산전문투자조합	K-Innovation 수산전문투자조합

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합

대성글로벌위너 청년창업 투자조합	대성글로벌위너 청년창업 투자조합

대성 블라썸 일자리 투자조합	대성 블라썸 일자리 투자조합

대성 굿무비 투자조합	대성 굿무비 투자조합

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	대성 따뜻한 임팩트 투자조합

대성 W-Jump up 투자조합	대성 W-Jump up 투자조합

농식품 스텝업 투자조합	농식품 스텝업 투자조합

영호남 지역균형발전 특구펀드	영호남 지역균형발전 특구펀드

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합

스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합	스마트 씨제이-대성 메타버스 투자조합

대성 투게더 청년창업 투자조합	대성 투게더 청년창업 투자조합

대성 메타버스 스케일업 투자조합	대성 메타버스 스케일업 투자조합

기타 특수관계자
(*1)	-	서울도시가스㈜

㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈

㈜대성	㈜대성

알앤알㈜	알앤알㈜

네오팜 호주	네오팜 호주

네오팜 뉴질랜드 등	네오팜 뉴질랜드 등

(*1) 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 규정하는 지배력있는 개인에 의해 지배되는 회사 및 유의적인 영향력을 행사하는 회사를 포함하고 있습니다.

나. 매출 및 매입 등 거래 - 당분기와 전분기 중 특수관계자와 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자
구분	회사명	당분기	전분기

매출 등 (*1)	매입 등 (*2)	이자비용	매출 등 (*1)	매입 등 (*2)	이자비용

관계기업	Daesung America Inc.	-	9,239	-	-	-	-

대성 메타버스 스케일업 투자조합 외 9개 운영조합	1,228,353	-	-	1,242,910	-	-

기타특수 관계자	서울도시가스(주)	-	-	-	1,485,000	-	-

(주)코리아닷컴커뮤니케이션즈	1,113	44,901	364	1,076	40,543	481

(주)대성	1,080	16,320	-	1,077	5,085	-

(주)알앤알	1,107	-	-	1,050	-	-

기타	129,128	23,265	-	127,724	23,190	-

계	1,360,781	93,725	364	2,858,837	68,818	481

(*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다. (*2) 매입에는 재화와 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다. 상기 이외에 연결회사는 당기 중 기타 특수관계자에게 3,025백만원(전기 : 3,025백만원)의 배당금을 지급하였습니다. 다. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 - 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	회사명	당분기말	전기말

채 권	채 무	리스부채	채 권	채 무	리스부채

관계기업	IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합 외 11개 운영조합	2,387,039	-	-	3,649,673	-	-

기타 특수관계자	(주)코리아닷컴커뮤니케이션즈	410	13,537	56,829	392	22,547	61,865

(주)대성	396	-	-	395	17,589	-

(주)알앤알	406	-	-	385	-	-

기타	72,408	8,531	-	69,817	8,531	-

계	2,460,659	22,068	56,829	3,720,662	48,667	61,865

라. 특수관계자와의 자금거래 등- (1) 당분기와 전분기 중 관계기업에 대한 현금출자 및 회수내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

특수관계자 구분	회사명	당분기	전분기

출자	회수	출자	회수

관계기업	IBK-대성 위풍당당 강소콘텐츠 코리아 투자조합	-	-	-	(272,000)

대성 W-Jump up 투자조합	-	-	950,000	-

농식품 스텝업 투자조합	-	(87,500)	-	-

케이디비 대성-HGI 그린 임팩트 투자조합	625,000	-	-	-

계	625,000	(87,500)	950,000	(272,000)

마. 주요 경영진에 대한 보상 - 당분기와 전분기 중 연결회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

단기급여	2,089,469	1,737,169

퇴직급여	199,475	389,456

상기 주요 경영진에는 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 법적 등기이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

25. 재무위험관리 :

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 전반적인 위험관리를 통해 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험 - (1) 환율변동위험 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 연결회사는 환율변동위험에 대한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. (2) 주가변동위험 연결회사는 전략적 목적 등으로 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다. (3) 이자율변동위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

나. 신용위험 - (1) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초 매출채권 대손충당금	2,014,434	862,230

환입된 미사용 금액	(165,537)	(20,726)

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(356,090)	-

분기말 매출채권 대손충당금	1,492,807	841,504

(2) 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 특수관계자 및 주요 경영진에 대한 대여금과기타 채권을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	6,867,517	5,530,183

분기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	326,272	178,124

분기말 손실충당금	7,193,790	5,708,307

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 대손충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장 회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.