대성홀딩스 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 [별도 재무제표 재작성]- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따르면 관계기업투자주식에서 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우가 아니라면 이연법인세부채를 계상하여야 합니다.일반적으로 관계기업에 대한 투자자는 그 기업을 지배하지 않아, 관계기업 투자자산에 대한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있는 경우(예 : 관계기업의 배당 및 청산을 통제할 수 있는 별도의 법적·계약적 권리 또는 약정을 보유하고 있는 경우 등)가아니라면 이연법인세부채를 계상하여야 합니다. - 회사는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 관계기업의 투자주식에서 발생한 가산할 일시적차이에 대해 배당 및 청산에 의한 소멸시점을 통제할 수 있는 별도의 법적·계약적 권리 또는 약정을 보유하고 있지 않음을 확인하고, 회계정책의 변경으로 보아 재무제표를 재작성한 바 있습니다. 그러나 이는 회계처리의 오류이므로 오류수정으로 회계처리하여야 합니다.- 이와 관련하여 회사는 이연법인세 회계처리에 대해 2013년 12월 31일로 종료되는회계기간(제31기)부터 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제38기)까지 재무제표를 재작성하였습니다.- 외부감사인은 2013년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제31기)부터 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제38기)까지 감사보고서를 재발행하고, 당사는 이를 반영하여 사업보고서를 모두 정정하여 신고하였습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 [해당사항없음]

나. 대손충당금 설정 현황 1) 최근 3개년도 계정과목별 대손충당금 설정 내역 [2022.03.31] [단위:천원,%]

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기 1분기	매출채권	213,796,267	815,168	0.38%

미청구공사	-	-	0.00%

미수금	10,763,328	2,406,889	22.36%

선급금	116,606	-	0.00%

단기대여금	192,769	-	0.00%

합 계	224,868,970	3,222,057	1.43%

제39기	매출채권	205,403,967	922,439	0.45%

미청구공사	-	-	0.00%

미수금	14,548,292	2,270,551	15.61%

선급금	39,072	-	0.00%

단기대여금	181,735	-	0.00%

합 계	220,173,066	3,192,990	1.45%

제38기	매출채권	175,036,005	1,052,333	0.60%

미청구공사	-	-	0.00%

미수금	9,870,886	1,772,924	17.96%

선급금	77,197	-	0.00%

단기대여금	191,357	-	0.00%

합 계	185,175,445	2,825,257	1.53%

2) 최근 3사업년도 대손충당금 변동 현황[2022.03.31] [단위:천원]

구 분	제40기 1분기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,192,991	2,825,257	1,271,345

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	612,641	363,841

① 대손처리액(상각채권액)	-	612,641	363,841

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액 (회계정책변경의 효과)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	29,066	980,375	1,917,753

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,222,057	3,192,991	2,825,257

3 ) 매출채권과관련 대손충당금 설정방침- 당사는 대손발생가능성이 있는 매출채권, 미수금 및 선급금에 대하여 대손 충당금을 설정하고 있습니다. 정상채권에 대하여는 전기 대손실적률에 따라 대손 충당금을 설정하고있으며, 매출채권 중 6개월 이상 경과한 장기채권에 대하여는 회수가능성담보설정유무, 미래상환능력을 감안하여 설정율을 50~100%로 하고 있습니다. ○ 당해 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황[2022.03.31] [단위:백만원]

구분	6월이하	6월초과	1년초과	3년초과	계

1년이하	3년이하

금액	일반	220,382	34	243	148	220,807

특수관계자	43	-	-	-	43

계	220,425	34	243	148	220,850

구성비율	100%	1%	0%	0%	100%

다 . 재고자산의 보유 및 실사내역 등 ○ 재고자산- 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법, 평균법과 선입선출법에 따라 결정됩니다. [2022.03.31] [단위:백만원]

사업부문	계정과목	제40기 1분기	제39기	제38기

대성홀딩스(주)외	상품	92	88	82

천연가스	163	163	147

제품	29	26	15

재공품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	1,928	1,604	965

미완성공사	1	-	-

소계	2,213	1,881	1,209

합계	상품	92	88	82

천연가스	163	163	147

제품	29	26	15

재공품	-	-	-

원재료	-	-	-

저장품	1,928	1,604	965

미완성공사	1	-	-

소계	2,213	1,881	1,209

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	0.18%	0.15%	0.10%

[재고자산합계÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)	689.60	510.25	723.91

[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]

라. 공정가치 - 당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

1) 금융상품 종류별 공정가치 - 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	60,524,281	60,524,281	51,636,540	51,636,540

단기금융상품	77,666,392	77,666,392	73,353,731	73,353,731

매출채권	212,981,099	212,981,099	204,481,528	204,481,528

미수금(*1)	8,349,199	8,349,199	5,865,209	5,865,209

미수수익	1,053,191	1,053,191	1,385,952	1,385,952

단기대여금	192,769	192,769	181,735	181,735

장기금융상품	21,000	21,000	40,641	40,641

당기손익-공정가치금융자산(*2)	8,291,159	8,291,159	8,629,784	8,629,784

기타포괄손익-공정가치금융자산	6,545,058	6,545,058	6,317,619	6,317,619

상각후원가금융자산	14,505	14,505	14,505	14,505

장기대여금(*3)	619,219	589,614	672,851	647,095

보증금(*2)	4,096,760	4,096,760	3,786,730	3,786,730

장기성매출채권	7,053,719	7,053,719	7,445,032	7,445,032

소계	387,408,351	387,378,746	363,811,857	363,786,101

금융부채

매입채무	235,580,883	235,580,883	232,173,588	232,173,588

단기차입금	12,600,000	12,600,000	27,600,000	27,600,000

미지급금(*1)	8,864,884	8,864,884	6,479,153	6,479,153

미지급비용(*1)	3,192,687	3,192,687	3,944,400	3,944,400

미지급배당금	5,952,985	5,952,985	31,984	31,984

유동성장기차입금	1,311,370	1,311,370	1,450,470	1,450,470

사채(*2,3)	169,680,753	165,700,220	169,631,415	166,925,074

장기차입금(*3)	2,856,559	2,938,448	3,116,671	3,208,379

수입보증금	2,893,160	2,893,160	3,034,650	3,034,650

소계	442,933,281	439,034,637	447,462,331	444,847,698

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.(*3) 미래에 기대되는 유출 현금흐름의 명목가액을 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.

2) 공정가치 서열체계 - 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.(1) 당분기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	2,327,819	43,725,838	5,963,340	52,016,997

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	6,545,058	6,545,058

(2) 전기말 (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	2,666,445	57,996,381	5,963,339	66,626,165

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	6,317,619	6,317,619

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 - 당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.

4) 가치평가기법 및 투입변수 - 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.(1) 당분기말 (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

단기금융상품

CP 등	43,725,838	2	현재가치법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

대구그린파워㈜ 주식	4,829,803	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율	4.06%~9.28%(5.80%)

기타 지분상품 등	1,715,255	3	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금 등	203,871	3	순자산가치법	-	-

기타 지분상품 등	5,759,469	3	수익접근법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

(2) 전기말 (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수

단기금융상품

CP 등	57,996,381	2	현재가치법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

대구그린파워㈜ 주식	4,829,803	3	수익접근법	신용위험이 반영된 할인율	4.06%~9.28%(5.80%)

기타 지분상품 등	1,487,816	3	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산

출자금 등	203,871	3	순자산가치법	-	-

기타 지분상품 등	5,759,468	3	수익접근법 등	신용위험이 반영된 할인율	-

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 - 연결회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

○ 진행률적용 수주계약현황(연결)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

[해당사항 없음]

○ 진행률적용 수주계약현황(별도,개별)

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

[해당사항없음]