대성홀딩스 사업보고서 (2020.12)
XII. 부속명세서

1. 공정가치 평가 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

○금융자산 가 . 분 류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

나. 손상 회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 회사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

다. 제거 회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "단기차입금"으로 분류됩니다. ○금융부채 가. 분류 및 측정 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. ○ 범주별 금융상품 : 가. 금융상품의 범주별 분류 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산 (단위: 천원)

구분	당기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	-	191,945,107	-	-	191,945,107

단기금융상품	-	27,054,872	-	-	27,054,872

당기손익인식금융자산	3,568,282	-	-	-	3,568,282

매출채권	-	226,403,641	-	-	226,403,641

미청구공사	-	4,111,462	-	-	4,111,462

미수금	-	12,235,280	-	-	12,235,280

미수수익	-	1,728,387	-	-	1,728,387

단기대여금	-	2,083,131	-	-	2,083,131

장기금융상품	-	37,500	-	-	37,500

매도가능증권	-	-	3,607,119	-	3,607,119

만기보유증권	-	-	-	13,855	13,855

장기대여금	-	1,430,686	-	-	1,430,686

보증금	-	6,059,731	-	-	6,059,731

장기성매출채권	-	17,561,985	-	-	17,561,985

창업투자자산(*)	-	-	12,742,841	-	12,742,841

계	3,568,282	490,651,782	16,349,960	13,855	510,583,879

(*) 창업투자자산 중 관계기업 투자 17,020,121 천원 은 제외 하였습니다.

구분	전기말

당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	계

현금및현금성자산	-	110,158,187	-	-	110,158,187

단기금융상품	-	26,029,866	-	-	26,029,866

당기손익인식금융자산	24,372,160	-	-	-	24,372,160

단기매도가능금융자산	-	-	22,120,197	22,120,197

매출채권	-	227,222,337	-	-	227,222,337

미청구공사	-	9,216,283	-	-	9,216,283

미수금	-	11,316,760	-	-	11,316,760

미수수익	-	1,943,946	-	-	1,943,946

단기대여금	-	2,130,242	-	-	2,130,242

장기금융상품	-	37,500	-	-	37,500

매도가능금융자산	-	-	12,639,124	-	12,639,124

만기보유금융자산	-	-	-	13,855	13,855

장기대여금	-	2,155,952	-	-	2,155,952

보증금	-	6,378,257	-	-	6,378,257

장기성매출채권	-	18,473,000	-	-	18,473,000

창업투자자산(*)	-	-	9,438,065	-	9,438,065

계	24,372,160	415,062,330	44,197,386	13,855	483,645,731

(*) 창업투자자산 중 관계기업투자 16,092,849천원은 제외하였습니다.

(2) 금융부채

구분	상각후원가 측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무	271,786,565	276,029,018

단기차입금	37,189,812	17,137,371

미지급금	4,184,439	6,252,755

미지급비용	3,794,602	3,566,142

미지급배당금	12,092	11,609

유동성장기차입금	6,495,450	6,409,480

유동성사채	39,988,023	39,991,266

사채	159,631,139	139,615,307

장기차입금	34,443,452	36,668,814

수입보증금	3,789,690	4,347,383

계	561,315,264	530,029,145

나. 금융상품의 범주별 순손익 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다 (단위: 천원)

구분	당기	전기

(1) 당기손익인식금융자산

평가손익(당기손익)	473,442	838,669

처분손익(당기손익)	350,382	(112,691)

(2) 대여금및수취채권

이자수익	6,453,922	6,454,135

손상/환입(당기손익)	(334,483)	(878,368)

외화환산손익	(51,877)	(34,520)

외환차손익	(159,448)	(59,042)

(3) 매도가능금융자산

이자수익	617,880	1,459,618

평가손익(기타포괄손익)	3,763,400	77,146

평가손익(손익대체)(*)	(31,227)	(2,243,750)

처분손익(당기손익)	(807)	4,307,666

수입배당금	51,036	91,829

손상차손(당기손익)	-	(23,006)

(4) 상각후원가 측정 금융부채

이자비용	(11,365,649)	(11,510,145)

외화환산손익	(3,585)	-

외환차손익	(9,576)	22,441

(*) 손익대체는 기타포괄손익으로 인식한 항목 중 당기손익으로 재분류된 금액입니다.

다. 당기손익인식금융자산 보고기간종료일 현재 단기투자자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	취득원가	장부금액

당기말	전기말

(1) 시장성 있는 지분증권

신세계I	573,669	785,808	1,557,360

제이브이엠	816,444	1,035,955	976,998

엑세스바이오	827,054	814,976	-

디엔에프	-	-	478,296

서진오토모티브 외기업인수목적회사 지분증권	224,887	248,854	437,980

기타	9,166	12,457	68,519

소계	2,451,220	2,898,050	3,519,153

(2) 시장성 없는 지분증권

대우증권스팩 외기업인수목적회사 지분증권	-	-	1,102,671

소계	-	-	1,102,671

(3) 수익증권

골드만삭스 아시안리츠	500,000	368,322	308,608

삼성 J-REITs	500,000	301,910	229,251

소계	1,000,000	670,232	537,859

(4) 채무증권

현대백화점 회사채	-	-	10,035,604

S-oil 회사채	-	-	9,142,313

국공채	-	-	34,560

소계	-	-	19,212,477

계	3,451,220	3,568,282	24,372,160

○ 공정가치 :

가. 금융상품 종류별 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(**)

현금 및 현금성자산	191,945,107	191,945,107	110,158,187	110,158,187

장단기금융상품	27,092,372	27,092,372	26,067,366	26,067,366

당기손익인식금융자산	3,568,282	3,568,282	24,372,160	24,372,160

매도가능증권(*)(***)	873,748	873,748	22,858,929	22,858,929

만기보유금융자산	13,855	13,855	13,855	13,855

장기대여금	1,430,686	1,410,524	2,155,952	2,109,195

보증금	6,059,731	6,045,440	6,378,257	6,373,128

장기성매출채권	17,561,985	17,561,985	18,473,000	18,473,000

창업투자자산(*)	7,629,425	7,629,425	455,551	455,551

소계	256,175,191	256,140,738	210,933,257	210,881,371

금융부채(**)

차입금 (***)	78,128,713	80,837,191	60,215,665	63,025,124

사채(***)	199,619,162	200,554,585	179,606,573	182,055,417

수입보증금	3,789,690	3,789,690	4,347,383	4,347,383

소계	281,537,565	285,181,466	244,169,621	249,427,924

(*) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(**) 매출채권, 미수금 및 매입채무, 미지급금 등은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 항목으로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(***) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.나. 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	수준 1	수준 2	수준 3

당기손익인식금융자산	3,568,282	-	-	24,372,160	-	-

매도가능증권	873,748	-	-	22,858,929	-	-

공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)