대성홀딩스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제41기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일 까지
제40기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일 까지
대성홀딩스 주식회사

1. 일반사항 : 대성홀딩스 주식회사(이하 '회사')는 도시가스의 공급 및 설비공사 등을 주된 영업목적으로 하여 1983년 1월 31일에 설립되었고, 1999년 12월 22일에 주식을 한국거래소에 상장하였습니다. 회사는 2009년 10월 1일자로 도시가스 관련 사업부문을 물적분할하여 신설회사인 대구도시가스주식회사(현, 대성에너지주식회사)로 포괄이전하고, 상호를 기존의 대구도시가스 주식회사에서 대성홀딩스 주식회사로 변경하였습니다.회사는 종속기업 사업내용의 경영지도, 업무지원 등 종속기업의 경영효율성을 높이고 가치증대 향상을 위한 서비스를 제공하고 있으며, IT 사업부문을 통하여 시스템 통합 및 소프트웨어 개발, 모바일 통신매출 사업 등을 영위하고 있습니다.회사의 자본금은 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 16,089백만원입니다. 회사의 최대주주는 김영훈(지분율: 39.90%)으로, 최대주주 및 그 특수관계자의 전체보유 지분율은 72.74%입니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성된 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호'별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 요약중간재무제표는 연차재무제표에 비하여 적은 정보를 포함하고 있으므로 2022년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.이 분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2'회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한, 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) -부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기의 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2 회계정책 분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치 :당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.가. 금융상품 종류별 공정가치 -

보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	62,774,840	62,774,840	44,844,205	44,844,205

상각후원가금융자산	41,391,252	41,391,252	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	51,984,649	51,984,649	74,662,336	74,662,336

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	41,184,000	41,184,000	-	-

매출채권	1,515,566	1,515,566	1,955,882	1,955,882

미수금(*1)	57,736	57,736	36,233	36,233

미수수익	166,226	166,226	29,986	29,986

장기금융상품	4,000	4,000	4,000	4,000

보증금(*2)	983,883	983,883	983,883	983,883

장기대여금	624,758	624,758	-	-

소계	200,686,910	200,686,910	122,516,525	122,516,525

금융부채

매입채무	828,063	828,063	960,390	960,390

미지급금(*1)	1,177,274	1,177,274	1,125,493	1,125,493

단기차입금	60,105,600	60,105,600	20,000,000	20,000,000

미지급비용(*1)	234,851	234,851	404,211	404,211

미지급배당금	37,802	37,802	34,893	34,893

사채(*2)	49,975,493	49,338,864	109,920,576	107,705,521

금융보증채무	161	161	899	899

소계	112,359,244	111,722,615	132,446,462	130,231,407

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

나. 공정가치 서열체계 -

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당분기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정되고 인식된 회사의 금융자산은다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,665,441	49,917,689	401,519	51,984,649

기타포괄손익공정가치측정
금융자산	41,184,000	-	-	41,184,000

(2) 전기말

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정금융자산	1,553,635	73,000,030	108,671	74,662,336

다. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 -당분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.회사는 비반복적으로 공정가치로 측정하는 금융자산이나 금융부채를 당분기말에 측정하지 않았습니다.

라. 가치평가기법 및 투입변수 -회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금 등	19,830	3	순자산가치법	-

비상장주식	381,689	3	순자산가치법	-

채권 등	49,917,689	2	현재가치기법 등	신용위험반영된 할인율

소계	50,319,208

(2) 전기말

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금 등	19,830	3	순자산가치법	-

비상장주식	88,841	3	순자산가치법	-

채권 등	73,000,030	2	현재가치기법 등	신용위험반영된 할인율

소계	73,108,701

마. 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 -회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 :가. 금융상품 범주별 장부금액 -보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

구분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	62,774,840	-	62,774,840

상각후원가금융자산	-	-	41,391,252	-	41,391,252

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	51,984,649	-	-	-	51,984,649

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	41,184,000	-	-	41,184,000

매출채권	-	-	1,515,566	-	1,515,566

미수금(*1)	-	-	57,736	-	57,736

미수수익	-	-	166,226	-	166,226

장기금융상품	-	-	4,000	-	4,000

보증금(*2)	-	-	983,883	-	983,883

장기대여금	-	-	624,758	-	624,758

소계	51,984,649	41,184,000	107,518,261	-	200,686,910

금융부채

매입채무	-	-	-	828,063	828,063

미지급금(*1)	-	-	-	1,177,274	1,177,274

단기차입금	-	-	-	60,105,600	60,105,600

미지급비용(*1)	-	-	-	234,851	234,851

미지급배당금	-	-	-	37,802	37,802

사채(*2)	-	-	-	49,975,493	49,975,493

금융보증채무	-	-	-	161	161

소계	-	-	-	112,359,244	112,359,244

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

(2) 전기말

구분	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	계

금융자산

현금및현금성자산	-	44,844,205	-	44,844,205

당기손익-공정가치측정금융자산(*2)	74,662,336	-	-	74,662,336

매출채권	-	1,955,882	-	1,955,882

미수금	-	36,233	-	36,233

미수수익	-	29,986	-	29,986

장기금융상품	-	4,000	-	4,000

보증금(*2)	-	983,883	-	983,883

소계	74,662,336	47,854,189	-	122,516,525

금융부채

매입채무	-	-	960,390	960,390

미지급금(*1)	-	-	1,125,493	1,125,493

단기차입금	-	-	20,000,000	20,000,000

미지급비용(*1)	-	-	404,211	404,211

미지급배당금	-	-	34,893	34,893

사채(*2)	-	-	109,920,576	109,920,576

금융보증채무	-	-	899	899

소계	-	-	132,446,462	132,446,462

(*1) 해당 계정의 일부항목으로 구성됩니다.(*2) 유동 및 비유동 항목을 합산한 금액입니다.

나. 금융상품의 범주별 순손익 -당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

평가손익(채무상품 관련)	(925,163)	88,182

평가손익(지분상품 관련)	404,654	(609,833)

처분손익(채무상품 관련)	649,229	279,972

(2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산

평가손익(*1)	(221,927,706)	-

(3) 상각후원가측정 금융자산

외화환산손익	1,441,061	-

이자수익	3,050,500	223,433

손상/환입(당기손익)	(153,526)	(139,519)

외환차손익	952,130	-

(4) 상각후원가측정 금융부채

이자비용	(2,795,426)	(1,394,417)

외환차손익	(44,195)	12,682

(*1) 법인세효과를 반영한 세후금액입니다.

6. 금융자산 :가. 당기손익-공정가치측정금융자산 - (1) 당기손익-공정가치측정금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동항목

해외 상장주식	1,665,441	1,553,635

기타비유동항목	401,519	108,671

소계	2,066,960	1,662,306

유동항목

채권 등	49,917,689	73,000,030

소계	49,917,689	73,000,030

합계	51,984,649	74,662,336

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익	404,654	(609,833)

당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익	(275,934)	368,154

나. 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위: 천원) -

구분	당분기말	전기말

비유동항목

국내 상장주식	41,184,000	-

상기 지분상품의 평가시 발생하는 기타포괄-공정가치금융자산손익은 자본의 기타포괄손익누계액으로 계상되며, 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다. 매출채권 및 기타 상각후원가 측정금융자산 - (1) 매출채권 및 대손충당금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,304,130	1,955,882

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	1,304,130	1,955,882

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

현금및현금성자산	62,774,840	-	62,774,840	44,844,205	-	44,844,205

상각후원가금융자산	41,391,252	-	41,391,252	-	-	-

미수금	57,736	-	57,736	36,233	-	36,233

미수수익	166,226	-	166,226	29,986	-	29,986

장기금융상품	-	4,000	4,000	-	4,000	4,000

보증금	983,103	780	983,883	983,103	780	983,883

장기대여금	-	624,758	624,758	-	-	-

합계	105,373,157	629,538	106,002,695	45,893,527	4,780	45,898,307

7. 부문별 보고 :가. 사업별 부문에 대한 일반정보 -

사업부문	주요 재화 및 용역	주요 고객정보	소재지

경영지원	투자 및 자회사관리	관계기업 등	한국

IT	정보통신기기 등	관계기업 등	한국

회사의 주요 고객은 국내 소재 기업으로, 관련 외부 매출은 모두 국내 매출입니다.당분기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 대성에너지(주), 서울도시가스㈜, 대성청정에너지(주)이며 동 고객으로부터의 영업수익은 각각 당분기 10,250백만원(전분기 9,947백만원), 1,540백만원(전분기 1,977백만원), 2,090백만원(전분기 1,702백만원) 입니다.나. 부문별 자산과 부채 등 -부문별 자산과 부채 등 주요 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기말 및 당분기

구분	경영지원	IT	합계

총자산	466,153,546	7,454,523	473,608,069

종속기업및관계기업 투자	263,429,604	-	263,429,604

유형 및 무형자산 등	6,655,013	85,303	6,740,316

비유동자산(유무형자산)의 취득	4,072,632	13,561	4,086,193

총부채	140,932,663	1,217,409	142,150,072

(2) 전기말 및 전분기

구분	경영지원	IT	합계

총자산	437,012,579	6,186,220	443,198,799

종속기업및관계기업 투자	316,967,592	-	316,967,592

유형 및 무형자산 등	2,986,091	97,480	3,083,571

비유동자산(유무형자산)의 취득	20,865	-	20,865

총부채	157,567,158	1,257,328	158,824,486

다. 부문별 수익 -당분기와 전분기 중 부문별 수익은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기

구분	경영지원	IT	합계

총부문수익	9,110,788	5,367,761	14,478,549

내부수익	-	(1,799)	(1,799)

매출액	9,110,788	5,365,963	14,476,751

영업이익	(3,301,944)	1,133,918	(2,168,026)

감가상각비 등	(403,708)	(25,735)	(429,443)

(2) 전분기

구분	경영지원	IT	합계

총부문수익	12,613,070	4,573,835	17,186,905

내부수익	-	(1,831)	(1,831)

매출액	12,613,070	4,572,003	17,185,073

영업이익	8,007,537	993,593	9,001,130

감가상각비 등	(353,337)	(31,288)	(384,625)

8. 금융자산의 제거 :회사는 일부 받을어음을 거래처에 배서양도하고, 동 받을어음의 만기까지 대금불이행에 따른 손실을 보증하여 양도자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다.

상기와 관련하여 보고기간종료일 현재 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

자산의 장부금액	105,600	-

관련 부채의 장부금액	(105,600)	-

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채	-

자산의 공정가치	105,600	-

관련 부채의 공정가치	(105,600)	-

순포지션	-	-

9. 유형자산과 무형자산 :당분기와 전분기중 유형자산 및 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

유형자산	무형자산	유형자산	무형자산

기초	2,442,482	235,062	2,390,416	235,062

취득	4,064,954	-	-	-

처분	(5)	-	(126,006)	-

상각	(89,350)	-	(44,812)	-

분기말	6,418,081	235,062	2,219,598	235,062

10. 리스 :(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	87,174	406,028

합계	87,174	406,028

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	24,976	332,713

비유동	66,783	81,650

합계	91,759	414,363

당분기 중 증가된 사용권자산은 21백만원입니다.

(2) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	340,094	339,813

합계	340,094	339,813

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	4,937	11,124

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	10,825	10,697

당분기 중 리스의 총 현금유출은 360백만원입니다.

11. 종속기업 및 관계기업 투자 :당분기 및 전분기 중 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 장부금액	316,967,592	332,676,634

주식의 취득	13,314,112	900,000

주식의 처분(*1)	(16,713,025)	(11,857,244)

계정재분류(*1)	(50,139,075)	-

분기말 장부금액	263,429,604	321,719,390

(*1) 당분기 중 관계기업투자로 분류된 서울도시가스(주) 지분증권 220천주를 매각하였으며, 이에 따라 관계기업투자처분이익 77,163백만원을 인식하였습니다. 또한 주식의 처분으로 인해 실질지분율이 20% 미만이 됨에 따라 서울도시가스㈜ 잔여주식 660천주를 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 계정재분류하였으며, 계정재분류시 관계기업투자처분이익 271,611백만원을 인식하였습니다.

12. 차입금 및 사채 :당분기와 전분기 중 차입금 및 사채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

차입금	사채	차입금	사채

기초	20,000,000	109,920,576	-	109,789,776

차입	70,105,600	-	98,329	-

상환	(30,000,000)	(60,000,000)	-	-

사채할인발행차금상각	-	54,917	-	97,892

분기말	60,105,600	49,975,493	98,329	109,887,668

13. 순확정급여부채 :순확정급여부채 관련 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).가. 순확정급여부채 산정내역 -

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	17,695,911	10,786,999

사외적립자산의 공정가치(*)	(11,731,562)	(11,332,907)

계	5,964,349	(545,908)

(*) 전기말 사외적립자산의 공정가치 중 545,908천원은 비유동자산으로 계상되었습니다.

나. 확정급여제도 관련 인식 손익 -

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,180,194	6,540,581	97,546	292,639

이자원가	148,944	446,833	82,183	246,548

사외적립자산 기대수익	(156,542)	(469,626)	(81,773)	(245,319)

계	2,172,596	6,517,788	97,956	293,868

14. 충당부채 :충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기말	전기말

기초	3,833,000	4,227,000

손익계산서 증(감):

충당금환입	-	(394,000)

기말	3,833,000	3,833,000

회사는 건설운영출자자로 출자한 대구그린에너지센터(주)에게 대주단이 원리금 상환에 문제가 있다고 판단할 경우 자금을 보충할 의무를 부담하고 있으며, 건설운영출자자약정에 따른 책임운영의무도 함께 부담하고 있습니다.당기중 회사는 출자약정서에 따른 자금보충의무 이행통지를 받아 385백만원을 대구그린에너지센터㈜에 지급하였으며, 장기대여금으로 반영하고 있습니다. 회사는 자금보충의무 실행에 따라 향후 추가적으로 부담할 것으로 예상되는 자금보충의무 및 자금제공의무에 대한 현금부담액과 책임운영의무에 따라 추가적으로 부담할 것으로 예상되는 순운영비 부담액을 합리적인 방법으로 추정하여 충당부채를 설정하고 있습니다(주석21 참조).

15. 판매비와관리비 :당분기와 전분기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

급여	1,336,251	4,116,287	873,303	2,709,751

제수수료	148,825	544,688	215,037	599,139

복리후생비	107,054	308,941	86,990	240,770

퇴직급여	2,156,047	6,472,385	76,971	236,336

감가상각비	142,235	418,155	121,341	378,127

광고선전비	15,030	70,030	30,000	90,942

자동차비	22,387	61,338	20,079	64,625

접대비	9,236	20,705	8,820	17,948

통신비	4,576	18,074	4,782	16,616

여비교통비	78,577	144,501	5,545	80,360

소모품비	14,392	82,976	26,752	75,363

회비	51,709	332,390	64,688	344,286

보험료	7,243	19,543	5,110	16,151

세금과공과	11,949	25,969	12,299	21,011

기타	53,683	129,367	49,271	99,141

계	4,159,194	12,765,349	1,600,988	4,990,566

16. 기타수익 및 비용 :당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

3 개 월	누 적	3 개 월	누 적

기타수익:

용역수입	41,557	139,569	42,664	126,835

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	649,229	143,764	279,972

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(543,289)	404,654	39,316	88,182

종속기업및관계기업투자처분이익	-	348,773,526	24,136,310	24,136,310

유형자산처분이익	147	25,236	-	24,014

잡이익	2,270	3,463	6,251	99,254

계	(499,315)	349,995,677	24,368,305	24,754,567

기타비용:

용역비용	104,463	275,642	114,790	295,299

기부금	80,000	112,500	70,000	70,000

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(732,782)	925,163	34,026	609,833

기타의대손상각비	45,713	153,526	46,930	139,519

유형자산처분손실	-	-	-	20

잡손실	208	443	55	379

계	(502,398)	1,467,274	265,801	1,115,050

17. 주당순이익 :당분기 및 전분기의 주당순이익 산출내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

(1) 보통주 분기순이익(손실)	(1,457,838,036)	273,033,755,678	17,943,038,393	25,494,051,592

(2) 가중평균유통보통주식수	16,089,459	16,089,459	16,089,459	16,089,459

(3) 기본주당순이익(손실)((1)/(2))	(91)	16,970	1,115	1,585

회사는 당분기 및 전분기 중 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

18. 영업활동 현금흐름 :가. 현금및현금성자산의 구성내역 -보고기간종료일 현재 현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음으로 구성되어 있습니다(단위: 천원).

구 분	당분기말	전기말

현금	4,068	3,973

보통예금	12,599	89,370

기업자유예금	7,864	591

기타현금성자산(*)	62,750,309	44,750,271

계	62,774,840	44,844,205

(*) 기타현금성자산은 요구불예금 및 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 정기예금, 환매조건부채권 등 확정된 금액으로 전환이 용이하고, 가치변동에 대한 위험이 경미한 자산으로 구성되어 있습니다.

나. 영업활동으로부터 창출된 현금흐름 - 당분기와 전분기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

분기순이익	273,033,756	25,494,052

조정 :

법인세비용	75,925,754	5,977,171

이자수익	(3,050,500)	(223,433)

이자비용	2,800,363	1,405,541

배당금수익	(7,566,073)	(10,763,166)

퇴직급여	6,517,787	293,868

감가상각비	429,443	384,625

유형자산처분손실	-	20

유형자산처분이익	(25,236)	(24,014)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(649,229)	(279,972)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(404,654)	(88,182)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	925,163	609,833

종속기업및관계기업투자처분이익	(348,773,526)	(24,136,310)

기타의대손상각비	153,526	139,519

복리후생비	5,707	5,905

외화환산손익	(1,441,061)	-

소계	(275,152,536)	(26,698,595)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :

매출채권의 증감	440,318	(13,265)

미수금의 증감	(192,654)	(137,165)

선급금의 증감	34,401	(9,997)

선급비용의 증감	36,561	6,722

매입채무의 증감	(26,727)	312,369

미지급금의 증감	44,729	226,058

미지급비용의 증감	(124,589)	411

퇴직금의 지급	(7,530)	(21,882)

선수금의 증감	(34,295)	-

예수금의 증감	78,374	1,167

소계	248,588	364,418

합계	(1,870,192)	(840,125)

19. 법인세비용 :법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 21.8%입니다.20. 배당금 :2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 배당금 중 4,019백만원은 2023년 4월에 지급되었습니다(전기 지급액: 4,019백만원).

21. 우발채무 및 약정사항 : 가. 담보제공자산 -회사는 대구그린에너지센터㈜의 차입과 관련하여 회사가 보유하고 있는 대구그린에너지센터㈜ 주식 118,600주를 대주단에 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 대구그린에너지센터㈜의 건설운영출자자 약정과 관련하여 의무이행을 담보 및보장하기 위해 백지수표 4매를 대구그린에너지센터㈜에 견질 및 담보로 제공하고 있습니다.

나. 진행중인 소송사건 -보고기간종료일 현재 회사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

다. 주요 약정사항 -(1) 회사는 분할신설회사인 대성에너지㈜와 분할 전의 회사채무 1억원에 대하여 연대하여 변제할 책임을 지고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 회사는 신한은행 외 2개 은행과의 한도 차입약정(한도액 700억원, 미사용액 100억원)을 체결하고 있습니다.

(3) 회사는 현대해상화재보험㈜의 임원배상책임보험에 가입하고 있으며, 서울보증보험으로부터 보증보험을 제공받고 있습니다.(4) 회사의 피투자회사인 대구그린에너지센터㈜는 국민은행 외 6개 금융기관과 프로젝트파이낸싱 차입약정을 체결하고 있으며, 회사는 피투자회사가 차입약정을 위배하거나 실시협약 중도해지 등의 사유로 자금이 부족할 경우 피투자회사에 자금을 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 출자자약정서는 상기 이외 피투자회사에 대한 회사의 책임운영의무, 최소스팀물량 공급 및 계약단가유지 의무, 관리운영계약에 따른 효율보증준수의무 등을 규정하고 있습니다. 피투자회사는 2019년 중 대주단과의 대출약정을 준수하지 못하여 기한이익 상실 조건에 해당되었으며 이에 따라 회사가 자금보충의무를 부담할 가능성이 높아졌습니다. 회사는 피투자회사의 대주단과 재무출자자에 대한 의무(자금보충의무 및 자금제공의무)와 향후 예상되는 순운영비 부담액(책임운영의무)을 추정하고 현재가치 상당액인 3,833백만원을 충당부채로 반영하였습니다. 또한 회사는 출자약정서에 따른 자금보충의무에 따라 625백만원을 장기대여금으로 대구그린에너지센터(주)에 제공하고 있습니다.

22. 특수관계자와의 거래 :

가. 지배ㆍ종속기업 현황 -회사의 최상위지배자는 김영훈(개인)이며, 보고기간종료일 현재 종속기업은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

대성에너지㈜(*1)	72.07	72.07

대성창업투자㈜(*3)	48.64	47.16

대성청정에너지㈜	100.00	100.00

대성환경에너지㈜	71.00	71.00

대성글로벌네트웍㈜	100.00	100.00

대성이앤씨㈜	100.00	100.00

대성에너지제5서비스㈜(*2)	72.07	72.07

대성에너지제6서비스㈜(*2)	72.07	72.07

대성에너지제7서비스㈜(*2)	72.07	72.07

대성에너지서비스1센터㈜(*2)	72.07	72.07

대성에너지서비스2센터㈜(*2)	72.07	72.07

대성에너지서비스3센터㈜(*2)	72.07	72.07

(*1) 대성에너지(주)가 보유한 자기주식을 감안한 실질지분율입니다(명목지분율 71.27%)
(*2) 회사의 종속기업인 대성에너지㈜가 100% 보유하고 있습니다.
(*3) 대성창업투자(주) 유상증자 참여로 지분율이 증가하였습니다.

나. 주요 특수관계자 - 보고기간종료일 현재 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

관계기업	대성세컨더리투자조합	대성세컨더리투자조합

신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합	신한은행-대성 문화콘텐츠 투자조합

-	서울도시가스㈜

대성글로벌위너청년창업투자조합	대성글로벌위너청년창업투자조합

Daesung America Inc.	Daesung America Inc.

대성 따뜻한 임팩트 투자조합	대성 따뜻한 임팩트 투자조합

영호남 지역균형발전 특구펀드	영호남 지역균형발전 특구펀드

케이디비 대성-HGI 그린임팩트 투자조합	케이디비 대성-HGI 그린임팩트 투자조합

대성 투게더 청년창업 투자조합	대성 투게더 청년창업 투자조합

대성 메타버스 스케일업 투자조합	대성 메타버스 스케일업 투자조합

기타 특수관계자(*1)	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈

알앤알㈜	알앤알㈜

㈜대성	㈜대성

서울도시가스㈜(*2)	-

네오팜 호주	네오팜 호주

네오팜 뉴질랜드 등	네오팜 뉴질랜드 등

(*1) 기타특수관계자는 한국채택국제회계기준 제1024호 문단9에서 규정하는 지배력 있는 개인에 의해 지배되는 회사 및 유의적인 영향력을 행사하는 회사를 포함하고 있습니다.
(*2) 당분기 중 서울도시가스㈜ 지분증권 220천주를 매각하여 실질지분율이 20%미만이 됨에 따라 관계기업에서 기타 특수관계자로 분류하였습니다(주석11 참조)

다. 매출 및 매입 등 거래 - 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

(1) 당분기

특수관계구분	회사명	매출(*1)	매입(*2)	유형자산 취득	사용권자산취득	이자비용

종속기업	대성에너지㈜	10,250,003	19,733	3,784,134	21,240	552

대성창업투자㈜	58,350	-	-	-	-

대성청정에너지㈜	2,090,053	-	-	-	-

대성환경에너지㈜	614	-	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	7,199	74,912	-	-	-

대성이앤씨㈜	48	-	-	-	-

대성에너지제5서비스㈜	4,991	-	-	-	-

대성에너지제6서비스㈜	4,773	-	-	-	-

대성에너지제7서비스㈜	4,997	-	-	-	-

대성에너지서비스1센터㈜	5,374	-	-	-	-

대성에너지서비스2센터㈜	4,721	-	-	-	-

대성에너지서비스3센터㈜	5,462	-	-	-	-

소계	12,436,585	94,645	3,784,134	21,240	552

관계기업	대성세컨더리투자조합	67,732	-	-	-	-

소계	67,732	-	-	-	-

기타 특수관계자	서울도시가스㈜	1,540,000	-	-	-	-

(주)코리아닷컴커뮤니케이션즈	3,143	58,081	-	-	1,186

기타	6,258	2,866	-	-	-

소계	1,549,401	60,947	-	-	1,186

계	14,053,718	155,592	3,784,134	21,240	2,331

(*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입에는 재화 및 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기

특수관계구분	회사명	매출(*1)	매입(*2)	유형자산처분	사용권자산취득	이자비용

종속기업	대성에너지㈜	9,946,955	24,638	-	20,865	213

대성창업투자㈜	174,147	-	-	-	-

대성청정에너지㈜	1,701,917	-	-	-	-

대성환경에너지㈜	9,584	-	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	6,598	63,821	-	-	-

대성이앤씨㈜	42	-	-	-	-

대성에너지제5서비스㈜	5,003	-	-	-	-

대성에너지제6서비스㈜	4,850	-	-	-	-

대성에너지제7서비스㈜	4,995	-	-	-	-

대성에너지서비스1센터㈜	4,915	-	-	-	-

대성에너지서비스2센터㈜	4,932	-	-	-	-

대성에너지서비스3센터㈜	5,577	-	-	-	-

소계	11,869,515	88,459	-	20,865	213

관계기업	서울도시가스㈜	1,977,500	-	-	-	-

대성세컨더리투자조합	2,838,529	-	-	-	-

소계	4,816,029	-	-	-	-

기타 특수관계자	(주)코리아닷컴커뮤니케이션즈	3,064	57,855	-	-	2,111

기타	6,101	5,151	31,818	-	-

소계	9,165	63,006	31,818	-	2,111

계	16,694,709	151,465	31,818	20,865	2,324

(*1) 매출에는 재화와 용역, 배당금 및 기타수익이 포함되어 있습니다.
(*2) 매입에는 재화 및 용역에 대한 영업비용과 기타비용이 포함되어 있습니다.

라. 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액 -보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당분기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

종속기업	대성에너지㈜	938,309	265,040	2,002	86,347

대성창업투자㈜	29,521	-	-	-

대성청정에너지㈜	251,664	-	-	-

대성환경에너지㈜	621	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	983	-	17,718	-

대성이앤씨㈜	7	-	-	-

대성에너지제5서비스㈜	610	-	-	-

대성에너지제6서비스㈜	583	-	-	-

대성에너지제7서비스㈜	611	-	-	-

대성에너지서비스 1센터㈜	657	-	-	-

대성에너지서비스 2센터㈜	577	-	-	-

대성에너지서비스 3센터㈜	668	-	-	-

소계	1,224,811	265,040	19,720	86,347

기타특수관계자	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	382	-	7,072	5,413

기타	758	-	-	-

소계	1,140	-	7,072	5,413

계	1,225,951	265,040	26,792	91,760

(2) 전기말

특수관계구분	회사명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	기타채무	리스부채

종속기업	대성에너지㈜	1,162,986	265,040	1,934	-

대성창업투자㈜	20,797	-	-	-

대성청정에너지㈜	152,582	-	-	-

대성환경에너지㈜	625	-	-	-

대성글로벌네트웍㈜	805	-	7,796	-

대성이앤씨㈜	7	-	-	-

대성에너지제5서비스㈜	611	-	-	-

대성에너지제6서비스㈜	593	-	-	-

대성에너지제7서비스㈜	610	-	-	-

대성에너지서비스 1센터㈜	601	-	-	-

대성에너지서비스 2센터㈜	603	-	-	-

대성에너지서비스 3센터㈜	682	-	-	-

소계	1,341,502	265,040	9,730	-

기타특수관계자	㈜코리아닷컴커뮤니케이션즈	379	-	7,076	100,768

기타	743	-	681	-

소계	1,122	-	7,757	100,768

계	1,342,624	265,040	17,487	100,768

마. 특수관계자와의 주요 계약 -보고기간종료일 현재 회사는 대성에너지㈜외 3개 종속기업과 상표권 라이선스 계약을 체결하고 있습니다.바. 주요경영진에 대한 보상금액 -당분기와 전분기 중 회사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

급여	2,691,500	1,428,171

퇴직급여	6,390,502	142,817

상기 주요 경영진에는 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 법적 등기이사(비상임 포함) 및 감사위원이 포함되어 있습니다.

23. 재무위험관리 :회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 회사는 전반적인 위험관리를 통해 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.가. 시장위험 -(1) 환율변동위험

회사는 외화로 표시된 채권과 채무의 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사는 환율변동위험에 대한 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.(2) 주가변동위험회사는 전략적 목적 등으로 당기손익-공정가치금융자산으로 분류된 지분상품에 투자하기 위하여 직ㆍ간접적 투자수단을 이용하고 있습니다.(3) 이자율변동위험회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다.

나. 신용위험 -(1) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기와 전분기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초 매출채권 대손충당금	-	-

분기 중 당기손익으로 인식된 대손충당금의 증가	-	-

분기말 매출채권 대손충당금	-	-

(2) 상각후원가로 측정하는 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당분기	전분기

기초 기타금융자산 대손충당금	803,230	633,611

분기 중 '기타비용'으로 당기손익에 인식된 대손충당금의 증가	153,526	139,519

분기말 기타금융자산 대손충당금	956,756	773,130